비씨월드제약 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제40(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제39(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 비씨월드제약과 그 종속기업

1. 일반사항 본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하 '당사" 또는 '지배기업"이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요당사는 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.당사는 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인이며, 경기도 여주시 가납읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다. 당사 의 보고기간말 현재 자본금 은 1,601,663천원(전기: 1,601,663천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	우선주	지분율

홍성한	2,727,500	-	33.80%

비씨월드제약	352,318	-	4.37%

우리사주조합	119,119	-	1.48%

IBK캐피탈	-	62,304	0.77%

기타	4,809,381	-	59.59%

합 계	8,008,318	62,304	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 종속기업 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50.0%+1주	50.0%+1주	12월	전문의약품 제조 및 판매

② 요약재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주) 비씨월드헬스케어	32,401,195,830	32,626,107,455	(224,911,625)	-	(639,046,678)	(639,046,678)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

전기말 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주) 비씨월드헬스케어	29,935,021,775	29,520,886,722	414,135,053	-	(50,963,806)	(50,963,806)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

③ 종속기업의 영업활동 내용 종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 20일 전문의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원도 원주시 지정면 신평리 1101-1에 본사를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체의 분기연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 분기연결재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 분기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현 재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 중요한 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 중요한 회계정책 은 주석 3 에 서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 금융위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	60,429,393,060	49,533,069,039

차감 : 현금및현금성자산	(2,051,786,682)	(2,392,706,190)

순차입금	58,377,606,378	47,140,362,849

자본총계	94,687,754,212	90,295,038,926

자본총계 대비 순차입금비율	61.65%	52.21%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 연결실체는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분 기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	1,550,901.31	1,863,097,744	1,432,341.53	1,601,501,065

외화부채	USD	-	-	302,708.00	338,457,815

EUR	10,899.20	14,328,524	68,600.00	87,750,376

또한, 당분 기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	186,309,774	(186,309,774)	126,304,325	(126,304,325)

EUR	(1,432,852)	1,432,852	(8,775,038)	8,775,038

합 계	184,876,922	(184,876,922)	117,529,287	(117,529,287)

② 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당분기말	전기말

고정이자율	금융자산	4,287,673,631	4,994,679,721

금융부채	47,027,050,602	42,403,069,039

변동이자율	금융부채	13,390,000,000	7,130,000,000

당 분기 및 전분기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(50,212,500)	50,212,500	(26,737,500)	26,737,500

③ 가격변동위험 연결실체는 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1,629백만원) 및 당분기손익-공정가치 측정 금융자 산 (228백만원) 에서 발행하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하 여 주석 32 에 서 설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	9,486,683,930	9,486,683,930	9,486,683,930	-	-

단기차입금(*1)	13,390,000,000	13,814,128,250	13,814,128,250	-	-

장기차입금(*1)	37,235,880,000	39,741,081,623	9,347,407,493	10,515,269,352	19,878,404,778

상환전환우선주부채(*1,2)	1,877,657,344	2,098,701,610	-	2,098,701,610	-

전환사채	7,757,166,312	10,456,783,750	-	-	10,456,783,750

유동리스부채	156,346,946	156,346,946	156,346,946	-	-

비유동리스부채	12,342,458	12,342,458	-	12,342,458	-

합 계	69,916,076,990	75,766,068,568	32,804,566,619	12,626,313,420	30,335,188,528

(*1) 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.(*2) 조기 상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니다. (주석 18.(5) 참조)

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무(*1)	17,695,187,214	17,695,187,214	17,695,187,214	-	-

단기차입금(*2)	7,130,000,000	7,131,000,000	7,131,000,000	-	-

장기차입금(*2)	33,326,200,000	36,156,810,216	4,728,512,983	8,449,369,605	22,978,927,628

상환전환우선주부채(*2,3)	1,647,662,864	2,131,029,702	-	2,131,029,702	-

전환사채	7,429,206,175	10,459,398,250	-	-	10,459,398,250

합 계	67,228,256,253	73,573,425,382	29,554,700,197	10,580,399,307	33,438,325,878

(*1) 당분기말의 매입채무및기타채무의 표시와 일치시키기 위하여 전기말에 기타유동부채로 분류하였던 미지급비용 323,685,167원 을 매입채무및기타채무로 재분류하였으며, 이러한 재분류로 인하여 자기자본에 미치는 영향은 없습니다. (*2) 전기말 현재 차입금에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다. (*3) 조기상환청구권이 처음으로 효력이 발생되는 시점에 전액 상환되는 것으로 가정하였습니 다. (주석 18.(5) 참조)

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 당 분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,051,786,682	2,392,706,190

단기금융자산	1,980,000,000	2,380,000,000

매출채권 (*)	17,216,869,896	20,925,326,097

미수수익	809,815,181	735,118,639

미수금	11,295,150	37,922,193

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,629,300,000	1,543,800,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	228,274,486	154,867,959

보증금	1,701,885,178	1,709,970,000

합 계	25,629,226,573	29,879,711,078

(*) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다. 연결실체는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서 (나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

구분	당분기말	전기말

부채총계	74,011,375,387	71,443,991,350

자본총계	94,687,754,212	90,295,038,926

부채비율	78.2%	79.1%

6. 공정가치 연결실체는 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 ① 당 분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	228,274,486	228,274,486	154,867,959	154,867,959

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,629,300,000	1,629,300,000	1,543,800,000	1,543,800,000

소 계	1,857,574,486	1,857,574,486	1,698,667,959	1,698,667,959

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	2,051,786,682	2,051,786,682	2,392,706,190	2,392,706,190

- 단기금융자산	1,980,000,000	1,980,000,000	2,380,000,000	2,380,000,000

- 매출채권및기타채권	17,382,477,242	17,382,477,242	21,055,384,029	21,055,384,029

- 기타비유동금융자산	1,701,885,178	1,701,885,178	1,709,970,000	1,709,970,000

소 계	23,116,149,102	23,116,149,102	27,538,060,219	27,538,060,219

합 계	24,973,723,588	24,973,723,588	29,236,728,178	29,236,728,178

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채	2,799,676,963	2,799,676,963	3,313,143,104	3,313,143,104

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	9,486,683,930	9,486,683,930	17,695,187,214	17,695,187,214

- 단기금융부채	23,700,770,964	23,700,770,964	10,883,260,000	10,883,260,000

- 장기금융부채	36,728,622,096	36,728,622,096	38,649,809,039	38,649,809,039

소 계	69,916,076,990	69,916,076,990	67,228,256,253	67,228,256,253

합 계	72,715,753,953	72,715,753,953	70,541,399,357	70,541,399,357

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,629,300,000	-	-	1,629,300,000	1,543,800,000	-	-	1,543,800,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	228,274,486	228,274,486	-	-	154,867,959	154,867,959

금융자산 합계	1,629,300,000	-	228,274,486	1,857,574,486	1,543,800,000	-	154,867,959	1,698,667,959

금융부채

파생상품부채	-	188,561,810	2,611,115,153	2,799,676,963	-	381,269,328	2,931,873,776	3,313,143,104

금융부채 합계	-	188,561,810	2,611,115,153	2,799,676,963	-	381,269,328	2,931,873,776	3,313,143,104

7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,815,370	1,548,430

보통예금 등	2,049,971,312	2,391,157,760

합 계	2,051,786,682	2,392,706,190

(*1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 사용이 제한된 현금및 현금성자산은 없습니다.

8. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	228,274,486	154,867,959

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,629,300,000	1,543,500,000

상각후원가 측정 금융자산	23,116,149,102	27,538,060,219

현금및현금성자산	2,051,786,682	2,392,706,190

단기금융자산	1,980,000,000	2,380,000,000

매출채권및기타채권	17,382,477,242	21,055,384,029

기타비유동금융자산	1,701,885,178	1,709,970,000

합 계	24,973,723,588	29,236,428,178

② 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	69,916,076,990	67,228,256,253

매입채무및기타채무	9,486,683,930	17,695,187,214

단기금융부채	23,700,770,964	10,883,260,000

장기금융부채	36,728,622,096	38,649,809,039

당기손익-공정가치 측정 금융부채	2,799,676,963	3,313,143,104

파생상품	2,799,676,963	3,313,143,104

합 계	72,715,753,953	70,541,399,357

(2) 금융상품 및 금융부채의 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융상품 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	61,498,762	58,532,047

순손상차손

매출채권	(105,846,673)	(22,652,780)

파생상품평가이익(손실)

파생상품	513,466,141	434,304,219

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(325,415,383)	(809,768,401)

외환차익 및 환산이익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	145,156,157	69,464,733

합 계	288,859,004	(270,120,182)

9. 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	1,980,000,000	2,380,000,000

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	17,216,869,896	20,925,326,097

차감:대손충당금	(655,502,985)	(642,982,900)

매출채권(순액)	16,561,366,911	20,282,343,197

미수수익	11,295,150	37,922,193

미수금	809,815,181	735,118,639

합 계	17,382,477,242	21,055,384,029

(2) 손상된 채권의 연령분석 당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월미만	10,511,262,942	85,747,361	12,315,411,274	24,185,293

4개월 ~ 6개월	4,216,094,140	93,234,651	4,877,019,032	71,520,975

7개월 ~ 12개월	1,995,682,501	35,621,857	3,243,076,558	108,183,728

12개월 초과	493,830,313	440,899,116	489,819,233	439,092,904

합 계	17,216,869,896	655,502,985	20,925,326,097	642,982,900

(*) 대여금과 수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 유동자산과 상계제거됩니다. (3) 대손충당금 변동내역 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	642,982,900	629,588,204

채권의 제각	(93,326,588)	(36,938,954)

대손상 각비	105,846,673	50,333,650

기말금액	655,502,985	642,982,900

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비는 포괄손익계산서상 '일반관리비'에 포함되어 있습니다. 11. 재고자산 당 분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	7,348,913,885	7,139,877,354

원재료	3,612,849,518	4,213,932,950

부재료	731,264,424	719,260,613

재공품	8,099,131,325	6,611,193,169

합 계	19,792,159,152	18,684,264,086

(*) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 등은 없습니다.

12. 기타유동자산 당분 기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	145,406,959	119,708,973

선급비용	22,747,376	55,668,947

부가세대급금	143,132,532	1,607,996,543

당기법인세자산	24,302,480	9,943,250

합 계	335,589,347	1,793,317,713

13. 장기금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품① 당분기 말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당분기말	전기말

비상장주식

대한약품공업협회 (주)	-	-	300,000	300,000	300,000	300,000

상장주식

에스브이인베스트먼트 (주)(*)	900,000	2.43%	450,000,000	1,629,000,000	1,629,000,000	1,543,500,000

합 계	-	-	450,300,000	1,629,300,000	1,629,300,000	1,543,800,000

(*) 당분기 중 상장주식 에스브이인베스트먼트(주)의 주식은 무상증자로 인하여 450,000주가 증가하였습니다.

② 당 분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,543,800,000	367,211,083

평가손익	85,500,000	1,180,170,000

처분금액	-	(3,581,083)

기말금액	1,629,300,000	1,543,800,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당분 기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	228,274,486	154,867,959

14. 유형자산

(1) 당 분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)