비씨월드제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제45(당)1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제44(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비씨월드제약과 그 종속기업

1. 일반사항본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하 '회사" 또는 '지배기업'이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요회사는 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인이며, 경기도 여주시 가납읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다.회사의 보고기간말 현재 자본금은 1,778,476천원(전기: 1,778,476천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	지분율

홍성한	3,011,250	33.86%

비씨월드제약	453,819	5.10%

우리사주조합	18,040	0.20%

기타	5,409,275	60.84%

합 계	8,892,384	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 종속기업 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50.0% + 1주	50.0% + 1주	12월	전문의약품 제조 및 판매

② 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

자산	37,931,530,689	39,308,292,269

부채	40,335,816,177	41,604,496,897

자본	(2,404,285,488)	(2,296,204,628)

구분	당분기	전분기

매출	2,613,460,441	4,261,143,989

당기순이익	(108,080,860)	152,001,912

총포괄손익	(108,080,860)	152,001,912

③ 종속기업의 영업활동 내용종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 20일 전문의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원도 원주시 지정면 신평로 77에 본사를두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 회계정책

분기 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 4. 중요한 회계 추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 금융위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	90,243,206,500	91,840,540,896

차감 : 현금및현금성자산	(4,135,571,810)	(6,995,599,395)

순차입금	86,107,634,690	84,844,941,501

자본총계	77,705,344,208	79,869,460,299

자본총계 대비 순차입금비율	110.81%	106.23%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결회사는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	1,301,287.13	1,752,573,499	1,676,654.73	2,161,878,608

EUR	43,732.07	63,539,636	54,657.33	77,973,600

합계	1,816,113,135	2,239,852,208

외화부채	USD	182,157.36	245,329,532	33,422.40	43,094,843

EUR	60,000.00	87,175,800	-	-

합계	332,505,332	43,094,843

또한, 당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	150,724,396	(150,724,396)	211,878,377	(211,878,377)

EUR	(2,363,616)	2,363,616	7,797,360	(7,797,360)

합 계	148,360,780	(148,360,780)	219,675,737	(219,675,737)

② 이자율위험연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당분기말	전기말

고정이자율	금융자산	8,308,848,810	11,204,999,395

금융부채	43,378,069,495	45,112,617,516

변동이자율	금융부채	47,100,000,000	46,980,000,000

당분기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(58,875,000)	58,725,000	(234,900,000)	234,900,000

③ 가격변동위험연결회사는 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,300천원 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,781,669천원에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 연결회사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	10,021,798,678	10,021,798,678	10,021,798,678	-	-

단기차입금 (*)	47,100,000,000	48,403,135,123	48,403,135,123	-	-

장기차입금 (*)	31,103,960,001	32,549,822,395	21,033,873,860	10,529,704,889	986,243,646

전환사채	11,404,333,220	11,236,000,000	-	11,236,000,000	-

유동리스부채	208,841,747	208,841,747	208,841,747	-	-

비유동리스부채	426,071,532	426,071,532	-	426,071,532	-

합 계	100,265,005,178	102,845,669,475	79,667,649,408	22,191,776,421	986,243,646

(*) 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	9,888,426,558	9,888,426,558	9,888,426,558	-	-

단기차입금 (*)	46,980,000,000	48,641,018,114	48,641,018,114	-	-

장기차입금 (*)	33,003,233,334	34,958,755,542	22,653,314,627	4,774,751,877	7,530,689,038

전환사채	11,235,607,696	11,236,000,000	-	11,236,000,000	-

유동리스부채	196,822,494	196,822,494	196,822,494	-	-

비유동리스부채	424,877,372	424,877,372	-	424,877,372	-

합 계	101,728,967,454	105,345,900,080	81,379,581,793	16,435,629,249	7,530,689,038

(*) 전기말 현재 차입금 및 전환사채 에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 당분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,135,571,810	6,995,599,395

단기금융자산	4,170,000,000	4,170,000,000

매출채권(*)	15,305,548,767	18,756,437,384

미수수익	118,450,027	78,371,594

미수금	594,645,657	569,778,137

대여금	673,400,000	644,700,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	100,300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,781,668,961	1,683,955,078

보증금	174,038,194	157,071,749

합 계	27,053,623,416	33,156,213,337

(*) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

연결회사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서(나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.연결회사의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	102,625,878,524	104,241,328,387

자본총계	77,705,344,208	79,869,460,299

부채비율	132.1%	130.5%

6. 공정가치연결회사는 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,781,668,961	1,781,668,961	1,683,955,078	1,683,955,078

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	100,300,000	100,300,000	100,300,000

소 계	1,881,968,961	1,881,968,961	1,784,255,078	1,784,255,078

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	4,135,571,810	4,135,571,810	6,995,599,395	6,995,599,395

- 단기금융자산	4,170,000,000	4,170,000,000	4,170,000,000	4,170,000,000

- 매출채권및기타채권	16,253,281,053	16,253,281,053	19,483,285,233	19,483,285,233

- 기타비유동금융자산	174,038,194	174,038,194	157,071,749	157,071,749

소 계	24,732,891,057	24,732,891,057	30,805,956,377	30,805,956,377

합 계	26,614,860,018	26,614,860,018	32,590,211,455	32,590,211,455

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생금융부채	234,862,995	234,862,995	252,076,620	252,076,620

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	10,021,798,678	10,021,798,678	9,888,426,558	9,888,426,558

- 단기금융부채	78,865,468,299	78,865,468,299	79,845,663,522	79,845,663,522

- 장기금융부채	11,377,738,201	11,377,738,201	11,994,877,374	11,994,877,374

소 계	100,265,005,178	100,265,005,178	101,728,967,454	101,728,967,454

합 계	100,499,868,173	100,499,868,173	101,981,044,074	101,981,044,074

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산	-	-	100,300,000	100,300,000	-	-	100,300,000	100,300,000

당기손익 -공정가치 측정 금융자산	-	1,781,668,961	-	1,781,668,961	-	1,683,955,078	-	1,683,955,078

금융자산 합계	-	1,781,668,961	100,300,000	1,881,968,961	-	1,683,955,078	100,300,000	1,784,255,078

금융부채

파생상품부채	-	-	234,862,995	234,862,995	-	-	252,076,620	252,076,620

(2) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ, NYSE, NASDAQ, HSI, HSCEI, CSI, A주가지수 등 활성시장에 속한 상장된 지분상품 및 미국 국고채 등 채무증권으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험증권	1,781,668,961	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(사)한국제약바이오협회(*)	100,000,000	3	취득원가	-

한국제약협동조합(*)	300,000	3	취득원가	-

파생금융부채

전환사채파생금융	234,862,995	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 가중평균자본비용, 할인율, 상승하락비율

(*1) 일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.7. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,300,000	600,000

보통예금 등	4,138,848,810	7,034,999,395

국고보조금	(5,577,000)	(40,000,000)

합 계	4,135,571,810	6,995,599,395

(주1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(주2) 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,781,668,961	1,683,955,078

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	100,300,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	4,135,571,810	6,995,599,395

단기금융자산	4,170,000,000	4,170,000,000

매출채권및기타채권	16,253,281,053	19,483,285,233

기타비유동금융자산	174,038,194	157,071,749

합 계	26,614,860,018	32,590,211,455

② 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	10,021,798,678	9,888,426,558

단기금융부채	78,865,468,299	79,845,663,522

장기금융부채	11,377,738,201	11,994,877,374

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융부채	234,862,995	252,076,620

합 계	100,499,868,173	101,981,044,074

(2) 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	49,502,557	49,502,557	18,151,637	18,151,637

당기손익 - 공정가치측정 처분손익등

금융상품관련	(7,790,117)	(7,790,117)	14,215,417	14,215,417

순손상차손

매출채권	558,468	558,468	(21,586,558)	(21,586,558)

파생상품평가손익 및 손실

파생금융부채	17,213,625	17,213,625	127,711,356	127,711,356

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(1,257,602,119)	(1,257,602,119)	(1,382,972,484)	(1,382,972,484)

외환차손익 및 외화환산손익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	68,304,711	68,304,711	65,716,381	65,716,381

합 계	(1,129,812,875)	(1,129,812,875)	(1,178,764,251)	(1,178,764,251)

9. 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	4,170,000,000	4,170,000,000

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	15,305,548,767	18,756,437,384

차감:대손충당금	(438,763,398)	(566,001,882)

매출채권(순액)	14,866,785,369	18,190,435,502

미수수익	118,450,027	78,371,594

미수금	594,645,657	569,778,137

단기대여금	673,400,000	644,700,000

합 계	16,253,281,053	19,483,285,233

(2) 손상된 채권의 연령분석당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월미만	11,341,789,150	16,837,200	14,463,374,256	19,988,298

4개월 ~ 6개월	3,127,619,795	8,512,953	3,402,489,217	146,633,086

7개월 ~ 12개월	629,398,029	218,004,750	557,196,600	77,667,831

12개월 초과	206,741,793	195,408,495	333,377,311	321,712,667

합 계	15,305,548,767	438,763,398	18,756,437,384	566,001,882

(3) 대손충당금 변동내역① 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	566,001,882	421,981,728

채권의 제각	(126,680,016)	(79,026,657)

대손상각비	(558,468)	223,046,811

기말금액	438,763,398	566,001,882

② 손상된 채권에 대한 대손상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

11. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	360,202,892	(9,997,190)	350,205,702	317,321,795	(8,400,977)	308,920,818

제품	8,053,046,271	(72,252,986)	7,980,793,285	4,971,648,565	(72,112,456)	4,899,536,109

원재료	5,481,947,430	-	5,481,947,430	3,834,239,232	-	3,834,239,232

부재료	1,201,579,765	-	1,201,579,765	955,822,648	-	955,822,648

재공품	5,174,283,334	(28,925,105)	5,145,358,229	7,106,423,392	(9,402,199)	7,097,021,193

합 계	20,271,059,692	(111,175,281)	20,159,884,411	17,185,455,632	(89,915,632)	17,095,540,000

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	21,259,649	(8,934,102)

12. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	107,093,176	91,064,452

선급비용	343,597,500	250,240,192

부가세대급금	5,326,920	-

선급법인세	1,175,570	-

합 계	457,193,166	341,304,644

13. 장기금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품① 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 시장성 없는 지분상품	100,300,000	100,300,000

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.② 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되어 있는 상품의 시장성 없는 지분상품 및 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

- 한국제약협동조합	300,000	300,000

- 한국신의약품컨소시엄	100,000,000	100,000,000

합 계	100,300,000	100,300,000

③ 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	100,300,000	100,300,000

취득금액	-	-

평가 및 처분손익	-	-

처분금액	-	-

기말금액	100,300,000	100,300,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	1,781,668,961	1,683,955,078

14. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)