비씨월드제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제43(당)분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
제42(전)분기 2021년 1월 1일부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 비씨월드제약

1. 일반사항

주식회사 비씨월드제약(이하 "당사"라 함)은 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호 변경후 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인입니다.당사의 보고기간말 현재 자본금은 1,778,476천원(전기: 1,778,476천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	지분율

홍성한	3,011,250	33.86%

비씨월드제약(자기주식)	360,819	4.06%

우리사주조합	59,488	0.67%

기타	5,460,827	61.41%

합 계	8,892,384	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 하나의 부문으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업 투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.(3) 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(4) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) COVID-19 영향2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 당사의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.당사는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.

5. 금융위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	63,154,182,866	60,182,270,596

차감 : 현금및현금성자산	(4,318,622,672)	(2,559,702,607)

순차입금	58,835,560,194	57,622,567,989

자본총계	83,966,658,662	83,616,151,758

자본총계 대비 순차입금비율	70.07%	68.91%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리당사는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	3,136,398	4,500,104,065	2,700,501	3,201,444,516

CNY	1,510,029	301,492,366	58,520	10,899,931

HKD	966,618	176,678,422	1,691,337	257,133,909

EUR	117,724	165,853,258	334,150	448,542,844

합 계	5,144,128,111	3,918,021,200

외화부채	USD	679,870	975,477,476	234,117	277,545,704

EUR	207,915	292,916,889	48,809	65,518,542

합계	1,268,394,365	343,064,246

또한, 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	352,462,659	(352,462,659)	292,389,881	(292,389,881)

CHY	30,149,237	(30,149,237)	1,089,993	(1,089,993)

HKD	17,667,842	(17,667,842)	25,713,391	(25,713,391)

EUR	(12,706,363)	12,706,363	38,302,430	(38,302,430)

합 계	387,573,375	(387,573,375)	357,495,695	(357,495,695)

② 이자율위험당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당분기말	전기말

고정이자율	금융자산	7,537,304,492	3,667,586,957

금융부채	36,824,569,998	36,421,881,544

변동이자율	금융부채	26,120,000,000	23,600,000,000

당분기 및 전분기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(97,950,000)	97,950,000	(88,500,000)	88,500,000

③ 가격변동위험당사는 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (100,300천원) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1,844,371천원)에서 발행하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 38에서설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	7,935,672,794	7,935,672,794	7,935,672,794	-	-

단기차입금(*1)	26,120,000,000	27,303,562,500	27,303,562,500	-	-

장기차입금(*1)	36,824,569,998	38,629,945,626	15,879,517,231	21,507,435,980	1,242,992,415

유동리스부채	49,449,232	49,449,232	49,449,232	-	-

비유동리스부채	160,163,636	160,163,636	-	160,163,636	-

합 계	71,089,855,660	74,078,793,788	51,168,201,757	21,667,599,616	1,242,992,415

(*1) 계약상 현금흐름에는 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	8,596,540,928	8,596,540,928	8,596,540,928	-	-

단기차입금(*1)	23,600,000,000	24,284,400,000	24,284,400,000	-	-

장기차입금(*1)	36,421,881,544	38,081,373,985	5,965,109,632	14,044,996,204	18,071,268,149

유동리스부채	33,010,988	33,010,988	33,010,988	-	-

비유동리스부채	127,378,064	127,378,064	-	127,378,064	-

합 계	68,778,811,524	71,122,703,965	38,879,061,548	14,172,374,268	18,071,268,149

(*1) 계약상 현금흐름에는 전기말 현재 차입금에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,318,622,672	2,559,702,607

단기금융자산	3,220,000,000	1,110,000,000

매출채권(*1)	15,610,361,286	15,306,030,631

미수금	1,201,120,457	859,824,026

미수수익	23,543,862	3,714,046

대여금	-	4,000,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	2,931,828,060

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,844,371,594	1,460,971,784

보증금	316,395,074	519,127,782

합 계	26,634,714,945	28,751,198,936

(*1) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서(나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리당사의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	72,982,144,907	69,945,316,184

자본총계	83,966,658,662	83,616,151,758

부채비율	86.9%	83.7%

6. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,123,573,194	1,123,573,194	824,586,903	824,586,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	100,300,000	2,931,828,060	2,931,828,060

소 계	1,223,873,194	1,223,873,194	3,756,414,963	3,756,414,963

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,318,622,672	4,318,622,672	2,559,702,607	2,559,702,607

단기금융자산	3,220,000,000	3,220,000,000	1,110,000,000	1,110,000,000

단기금융상품	720,798,400	720,798,400	636,384,881	636,384,881

매출채권및기타채권	16,419,900,563	16,419,900,563	19,695,344,344	19,695,344,344

기타비유동금융자산	316,395,074	316,395,074	519,127,782	519,127,782

소 계	24,995,716,709	24,995,716,709	24,520,559,614	24,520,559,614

합 계	26,219,589,903	26,219,589,903	28,276,974,577	28,276,974,577

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	7,935,672,794	7,935,672,794	8,596,540,928	8,596,540,928

단기금융부채	40,873,805,230	40,873,805,230	28,738,397,652	28,738,397,652

장기금융부채	22,346,003,636	22,346,003,636	31,443,872,944	31,443,872,944

기타유동및비유동부채	1,826,663,247	1,763,428,195	1,166,504,660	1,166,504,660

소 계	72,982,144,907	72,918,909,855	69,945,316,184	69,945,316,184

합 계	72,982,144,907	72,918,909,855	69,945,316,184	69,945,316,184

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	100,300,000	100,300,000	2,831,528,06	-	100,300,000	2,931,828,06

당기손익-공정가치 측정 금융자산	720,798,400	1,123,573,19	-	1,844,371,59	-	824,586,903	-	824,586,903

금융자산 합계	720,798,400	1,123,573,19	100,300,000	1,944,671,59	2,831,528,060	824,586,903	100,300,000	3,756,414,963

(2) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ, NYSE, NASDAQ, HSI, HSCEI, CSI, A주가지수 등 활성시장에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험증권	1,123,573,194	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(사)한국제약바이오협회(*1)	100,000,000	3	취득원가	-

한국제약협동조합(*1)	300,000	3	취득원가	-

(*1)일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.

7. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,318,180	2,166,180

보통예금 등	4,317,304,492	2,557,586,957

국고보조금	-	(50,530)

합 계	4,318,622,672	2,559,702,607

(*1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,123,573,194	824,586,903

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	2,931,828,060

상각후원가 측정 금융자산

현금 및 현금성자산	4,318,622,672	2,559,702,607

단기금융자산	3,220,000,000	1,110,000,000

단기금융상품	720,798,400	636,384,881

매출채권및기타채권	16,419,900,563	19,695,344,344

기타비유동금융자산	316,395,074	519,127,782

합 계	26,219,589,903	28,276,974,577

② 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 상각후 원가 측정 금융부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	7,935,672,794	8,596,540,928

단기금융부채	40,873,805,230	28,738,397,652

장기금융부채	22,346,003,636	31,443,872,944

합 계	71,155,481,660	68,778,811,524

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

배당수익

기타포괄손익-공정가치측정	65,972,539	124,533,851

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	71,883,435	135,052,594

당기손익 - 공정가치 측정 평가손익

금융상품관련	(605,196,070)	-

순손상차손

매출채권	(12,486,424)	(102,856,695)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(1,264,227,844)	(620,987,464)

외환차손익 및 외화환산손익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	531,096,312	241,191,970

합 계	(1,212,958,052)	(223,065,744)

9. 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금 (*)	3,220,000,000	1,110,000,000

(*) 정기예적금은 국민은행 및 농협은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

10. 단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품 (MMW)	720,798,400	636,384,881

11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	15,610,361,286	15,306,030,631

차감:대손충당금	(415,125,042)	(474,224,359)

매출채권(순액)	15,195,236,244	14,831,806,272

미수수익	23,543,862	3,714,046

미수금	1,201,120,457	859,824,026

단기대여금	-	4,000,000,000

합 계	16,419,900,563	19,695,344,344

(2) 손상된 채권의 연령분석당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월미만	12,336,309,235	97,448,202	11,420,364,542	15,184,228

4개월 ~ 6개월	2,617,769,047	13,109,010	3,013,388,199	18,387,262

7개월 ~ 12개월	292,484,859	9,062,988	475,820,678	78,179,627

12개월 초과	363,798,145	295,504,842	396,457,212	362,473,242

합 계	15,610,361,286	415,125,042	15,306,030,631	474,224,359

(3) 대손충당금 변동내역① 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	474,224,359	502,340,149

채권의 제각	(71,585,741)	(77,890,230)

대손상각비	12,486,424	49,774,440

기말금액	415,125,042	474,224,359

② 손상된 채권에 대한 대손상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

12. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	286,105,985	-	286,105,985	320,121,164	-	320,121,164

제품	4,554,757,896	(33,217,191)	4,521,540,705	5,120,171,910	(86,209,299)	5,033,962,611

원재료	5,664,937,488	-	5,664,937,488	4,508,883,346	-	4,508,883,346

부재료	899,092,335	-	899,092,335	897,072,317	-	897,072,317

재공품	3,599,477,636	(22,120,003)	3,577,357,633	3,093,281,732	(33,947,665)	3,059,334,067

합 계	15,004,371,340	(55,337,194)	14,949,034,146	13,939,530,469	(120,156,964)	13,819,373,505

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

재고자산평가손실	-	35,805,811

재고자산평가환입	(64,819,770)	-

합 계	(64,819,770)	35,805,811

13. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,969,640,296	279,339,216

선급비용	266,425,001	28,341,299

부가세대급금	-	181,499,310

당기법인세자산	879,440	14,008,710

합 계	3,236,944,737	503,188,535

14. 장기금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품① 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 시장성 없는 지분상품	100,300,000	100,300,000

- 시장성 있는 지분상품	-	2,831,528,060

합 계	100,300,000	2,931,828,060

(*1) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

② 당분기말 및 전기말 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되어 있는 상품의 시장성 없는 지분상품 및 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

- 한국제약협동조합	300,000	300,000

- 한국신의약품컨소시엄	100,000,000	100,000,000

소 계	100,300,000	100,300,000

시장성 있는 지분상품

- 미국시장 상장	-	2,379,773,180

- 홍콩시장 상장	-	33,303,600

- 중국시장 상장	-	418,451,280

소 계	-	2,831,528,060

합 계	100,300,000	2,931,828,060

③ 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,931,828,060	2,773,086,737

취득금액	168,387,079	6,232,927,792

평가및처분손익	(167,780,326)	543,625,619

처분금액	(2,832,134,813)	(6,617,812,088)

기말금액	100,300,000	2,931,828,060

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	1,123,573,194	824,586,903

15. 종속기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	주요 영업활동

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)비씨월드헬스케어	강원도 원주시	50.0%+1주	-	50.0%+1주	-	전문의약품 제조, 판매

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

자산	39,146,018,301	35,916,846,759

부채	43,022,719,311	38,912,867,446

순자산가액	(3,876,701,010)	(2,996,020,687)

매출	10,246,436,018	9,527,966,927

당기순손익	(880,680,323)	(103,186,392)

(3) 당분기말 및 전기말 현재 지분법 중지로 인하여 인식하지 못한 종속기업의 미반영 지분법손실의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	미반영 지분법 손실	누적 미반영 지분법손실

당분기	전분기	당분기말	전기말

비씨월드헬스케어	440,341,042	223,373,333	1,938,354,381	1,498,013,339

16. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)