비씨월드제약 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제41(당)기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제40(전)기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 비씨월드제약과 그 종속기업

1. 일반사항 본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하 '당사" 또는 '지배기업"이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요당사는 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.당사는 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인이며, 경기도 여주시 가납읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다. 당사 의 보고기간말 현재 자본금 은 1,778,476천원 (전기: 1,601,663천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	지분율

홍성한	3,000,250	33.74%

비씨월드제약	353,819	3.98%

우리사주조합	65,718	0.74%

기타	5,472,597	61.54%

합 계	8,892,384	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50.0% + 1주	50.0% + 1주	12월	전문의약품 제조 및 판매

(*) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다. 2) 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주) 비씨월드헬스케어	38,016,985,356	39,968,761,274	(1,951,775,918)	498,262,300	(1,993,510,012)	(1,993,510,012)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

② 전기말 (단위 : 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주) 비씨월드헬스케어	33,889,052,881	33,847,318,787	41,734,094	-	(372,400,959)	(372,400,959)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

3) 종속기업의 영업활동 내용 종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 20일 전문의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원도 원주시 지정면 신평리 1101-1에 본사를 두고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 연결실체의 2020년 6월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현 재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경, 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하고, 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

4. 중요한 회계정책 (1) 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 하나의 부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

5. 금융위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체 의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토 하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분 기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	73,362,863,183	57,887,305,916

차감 : 현금및현금성자산	(9,140,632,902)	(1,686,010,613)

순차입금	64,222,230,281	56,201,295,303

자본총계	100,860,684,303	97,262,275,822

자본총계 대비 순차입금비율	63.67%	57.78%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 연결실체는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분 기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	4,680,357.23	5,492,399,210	1,161,394.83	1,344,662,933

CHN	4,226.61	726,554	-	-

HKD	20,622.06	3,122,592	-	-

합계	5,496,248,356	1,344,662,933

외화부채	USD	367,728.00	431,528,808	418,353.68	484,369,890

EUR	699.20	957,498	-	-

합계	432,486,306	484,369,890

또한, 당분 기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	506,087,040	(506,087,040)	86,029,304	(86,029,304)

CHN	72,655	(72,655)	-	-

HKD	312,259	(312,259)	-	-

EUR	(95,750)	95,750	-	-

합 계	506,376,204	(506,376,204)	86,029,304	(86,029,304)

② 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당분기말	전기말

고정이자율	금융자산	11,302,831,398	3,501,860,598

금융부채	48,812,863,183	44,642,875,275

변동이자율	금융부채	24,550,000,000	13,240,000,000

당 분기 및 전반기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(92,062,500)	92,062,500	(49,650,000)	49,650,000

③ 가격변동위험 연결실체는 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (2,390,549천원) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자 산 (429,362천원) 에서 발행하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하 여 주석 34 에 서 설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약에 대한 만기분석은 다음과 같습니 다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	6,708,364,458	6,708,364,458	6,708,364,458	-	-

단기차입금(*1)	24,550,000,000	25,291,410,000	25,291,410,000	-	-

장기차입금(*1)	40,157,233,326	42,025,321,103	12,726,253,091	9,506,871,183	19,792,196,830

전환사채	8,643,287,399	10,456,783,750	-	-	10,456,783,750

유동리스부채	12,342,458	12,342,458	12,342,458	-	-

합 계	80,071,227,641	84,494,221,769	44,738,370,007	9,506,871,183	30,248,980,580

(*1) 계약상 현금흐름에는 당분기말 현재 차입금에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	13,400,789,345	13,400,789,345	13,400,789,345	-	-

단기차입금(*1)	13,240,000,000	13,645,309,500	13,645,309,500	-	-

장기차입금(*1)	36,422,940,000	38,590,433,605	10,745,251,199	12,382,313,894	15,462,868,512

전환사채	8,100,394,123	10,456,783,750	-	-	10,456,783,750

유동리스부채	119,541,152	119,541,152	119,541,152	-	-

비유동리스부채	4,430,641	4,430,641	-	4,430,641	-

합 계	71,288,095,261	76,217,287,993	37,910,891,196	12,386,744,535	25,919,652,262

(*1) 계 약 상 현금흐름에는 전기말 현재 차입금에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 당 분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,140,632,902	1,686,010,613

단기금융자산	2,130,000,000	1,770,000,000

매출채권 (*)	14,809,480,653	15,994,674,841

미수수익	11,744,658	11,394,684

미수금	899,922,207	689,294,444

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,390,549,449	1,674,300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	429,362,730	319,853,577

보증금	1,618,043,829	1,698,105,153

합 계	31,429,736,428	23,843,633,312

(*) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

연결실체는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서 (나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	89,010,087,736	75,514,068,993

자본총계	100,860,684,303	97,262,275,822

부채비율	88.3%	77.6%

6. 공정가치 연결실체는 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 ① 당 분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	429,362,730	429,362,730	319,853,577	319,853,577

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,390,549,449	2,390,549,449	1,674,300,000	1,674,300,000

소 계	2,819,912,179	2,819,912,179	1,994,153,577	1,994,153,577

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	9,140,632,902	9,140,632,902	1,686,010,613	1,686,010,613

- 단기금융자산	2,130,000,000	2,130,000,000	1,770,000,000	1,770,000,000

- 매출채권및기타채권	15,222,054,088	15,222,054,088	16,136,903,921	16,136,903,921

- 기타비유동금융자산	1,618,043,829	1,618,043,829	1,698,105,153	1,698,105,153

소 계	28,110,730,819	28,110,730,819	21,291,019,687	21,291,019,687

합 계	30,930,642,998	30,930,642,998	23,285,173,264	23,285,173,264

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채	1,911,638,949	1,911,638,949	2,151,316,357	2,151,316,357

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	12,708,364,458	12,708,364,458	13,400,789,345	13,400,789,345

- 단기금융부채	36,374,849,122	36,374,849,122	23,133,374,492	23,133,374,492

- 장기금융부채	36,988,014,061	36,988,014,061	34,753,931,424	34,753,931,424

소 계	86,071,227,641	86,071,227,641	71,288,095,261	71,288,095,261

합 계	87,982,866,590	87,982,866,590	73,439,411,618	73,439,411,618

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,290,249,449	-	100,300,000	2,390,549,449	1,674,300,000	-	-	1,674,300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	429,362,730	429,362,730	-	-	319,853,577	319,853,577

금융자산 합계	2,290,249,449	-	529,662,730	2,819,912,179	1,674,300,000	-	319,853,577	1,994,153,577

금융부채

파생상품부채	-	-	1,911,638,949	1,911,638,949	-	-	2,151,316,357	2,151,316,357

7. 현금및현금성자산연 결 실 체는 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,807,970	913,230

보통예금 등	9,172,831,398	1,731,860,598

국고보조금	(35,006,466)	(46,763,215)

합 계	9,140,632,902	1,686,010,613

(*1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 사용이 제한된 현금및 현금성자산은 없습니다.

8. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	429,362,730	319,853,577

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,390,549,449	1,674,300,000

상각후원가 측정 금융자산	28,110,730,819	21,291,019,687

현금및현금성자산	9,140,632,902	1,686,010,613

단기금융자산	2,130,000,000	1,770,000,000

매출채권및기타채권	15,222,054,088	16,136,903,921

기타비유동금융자산	1,618,043,829	1,698,105,153

합 계	30,930,642,998	23,285,173,264

② 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표상 부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	12,708,364,458	13,400,789,345

단기금융부채	36,374,849,122	23,133,374,492

장기금융부채	36,988,014,061	34,753,931,424

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품	1,911,638,949	2,151,316,357

합 계	87,982,866,590	73,439,411,618

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

배당수익

기타포괄손익-공정가치측정	674,676	-

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	172,151,628	61,498,762

순손상차손

매출채권	(35,191,906)	(105,846,673)

파생상품평가이익

파생상품	239,677,408	513,466,141

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(1,751,113,842)	(325,415,383)

외환차익 및 환산이익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	16,709,557	145,156,157

합 계	(1,357,092,479)	288,859,004

9. 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	2,130,000,000	1,770,000,000

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	18,040,422,379	17,625,129,095

차감:대손충당금	(499,093,430)	(558,460,048)

매출채권(순액)	14,310,387,223	15,436,214,793

미수수익	42,490,324	11,394,684

미수금	869,176,541	689,294,444

합 계	15,222,054,088	16,136,903,921

(2) 손상된 채권의 연령분석 당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월 미만	12,838,933,842	7,501,833	12,550,254,632	1,446,061

4개월 ~ 6개월	3,557,965,897	97,316,047	3,547,465,844	85,477,017

7개월 ~ 12개월	1,164,503,934	36,352,848	1,066,152,856	82,939,021

12개월 초과	479,018,706	357,922,702	461,255,763	388,597,949

합 계	18,040,422,379	499,093,430	17,625,129,095	558,460,048

(3) 대손충당금 변동내역 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	558,460,048	642,982,900

채권의 제각	(94,558,524)	(166,607,111)

대손상 각비	35,191,906	82,084,259

기말금액	499,093,430	558,460,048

(*) 손상된 채권에 대한 대손상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 11. 재고자산(1) 당 분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	12,551,747,974	7,470,194,066

원재료	3,571,749,962	4,047,609,307

부재료	677,281,486	809,308,107

재공품	11,327,980,841	11,145,967,117

합 계	28,128,760,263	23,473,078,597

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 등은 없습니다.

12. 기타유동자산 당 분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	34,786,616	50,720,563

선급비용	262,402,140	78,861,477

부가세대급금	43,888,122	110,253,635

당기법인세자산	7,265,970	4,884,850

합 계	348,342,848	244,720,525

13. 장기금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 ① 당반기 말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포관손익-공정가치 측정 지분상품

- 시장성 없는 지분상품	100,300,000	300,000

- 시장성 있는 지분상품	2,290,249,449	1,674,000,000

합 계	2,390,549,449	1,674,300,000

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. ② 당분 기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 으로 분류되어 있는 상품의 시장성 없는 지분상품 및 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분상품

- 대한약품공업협회	-	300,000	300,000	300,000

- 한국신의약품컨소시엄(*1)	-	100,000,000	100,000,000	-

소 계	-	100,300,000	100,300,000	300,000

시장성 있는 지분상품

- 에스브이인베스트먼트(*2)	-	-	-	1,674,000,000

- 네이버 (한국)	-	16,230,000	14,825,000	-

- 엔디비아 (미국)	-	249,649,237	285,575,820	-

- 마이크로소프트 (미국)	-	194,909,386	186,063,300	-

- 알파벳A (미국)	-	97,160,358	92,900,196	-

- 아마존닷컴 (미국)	-	185,871,421	180,835,333	-

- 애플 (미국)	-	147,472,342	166,017,400	-

- GLOBAL X ETF (미국)	-	116,350,859	119,541,700	-

- GLOBAL X CHINA (미국)	-	95,967,325	96,416,000	-

- 항서제약 (중국)	-	997,872,844	892,432,000	-

- SMIC (홍콩)	-	297,321,484	163,268,000	-

- 알라바바그룹 (홍콩)	-	48,322,589	45,904,100	-

- 텐센트 (홍콩)	-	50,635,991	46,470,600	-

소 계	-	2,497,763,836	2,290,249,449	1,674,000,000

합 계	-	2,598,063,836	2,390,549,449	1,674,300,000

(*1) 당분기 중 시장성없는 지분상품중 한국신의약컨소시업에 지분참여하여 주식을 신규로 매수(취득)하였습니다.(*2) 당분기 중 상장주식 에스브이인베스트먼트(주)의 주식은 전부 매도(처분) 하였습니다.

③ 당분 기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,674,300,000	1,543,800,000

취득금액	2,597,763,836	-

평가손익	502,433,438	130,500,000

처분금액	(2,383,947,825)	-

기말금액	2,390,549,449	1,674,300,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당 분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	429,362,730	319,853,577

14. 유형자산

(1) 당 분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)