비씨월드제약 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제39(당)분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제38(전)분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 비씨월드제약과 그 종속기업의 연결재무제표

1. 일반사항본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하"지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 비씨월드제약(이하"지배기업"라 함)은 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.당사는 2014년 12월 15일에 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사이며, 지배기업은 경기도 여주시 가남읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다. 지배기업의 보고기간말 현재 당사의 자본금은 1,462백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주

홍성한	2,475,000	-	33.57%

비씨월드제약	319,739	-	4.34%

우리사주조합	200,949	-	2.73%

IBK캐피탈	-	62,304	0.85%

기 타	4,313,669	-	58.52%

소 계	7,309,357	62,304	100.00%

합 계	7,371,661

(2) 종속기업의 개요1) 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50.00%	50.00%	12월	완제의약품 제조업

(주) 지분율이 50.0%을 초과하여 연결회사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 실직적으로 중대한 영향력을 행사하고 있으므로 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. 2) 요약재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원 )

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주) 비씨월드헬스케어	4,031,372,250	3,589,849,927	441,522,323	-	(23,576,536)	(23,576,536)

(주1) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.(주2) 상기 회사의 설립일은 2017년 1월 23일입니다.

3) 종속기업의 영업활동 내용 및 그 관련성 종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 23일 완제의약품 제조업을 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원도 원주시 지정면 신평리 1101에 본사를 두고 있습니다. 2. 연결재무제표의 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.연결회사의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준연결회사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 측정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불활실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 주석 29 : 이연법인세자산의 인식- 주석 33 : 우발부채 ② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 총족한다고 결론을 내릴 수 있는지 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말 에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 36 : 위험관리 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 보고기간 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비 현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사 항은 주석4에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요 가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지 침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정): 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

당사는 상기 회계정책 변경에 따른 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3 에 서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 보고기간 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 하나의 부문으로 구성되어 있습니다.당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사는 주석 35 에서 기술한 대로 당사는 기업 전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합 과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다. (2) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법) 등으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결회사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말 의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. 1) 위험회피회계연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 당해에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분이 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선/유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년 ~ 12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

연구용자산	5년 ~ 12년	정액법

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

특허권	10년

기타산업재산권 및 소프트웨어	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 정부보조금은 연결재무제표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 보고기간말 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

③ 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

보고기간말 현재 확정기여제도로 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 보고기간에 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 보고기간에 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 보고기간에 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 보고기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(16) 외환거래 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다

(17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 자기주식회사가 자기지분상품을 재 취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발생 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(19) 수익수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 의약품 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 한국채택국제회계기준 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

한국채택국제회계기준 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다.동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 한국채택국제회계기준 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 한국채택국제회계기준 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산은 없으며 대여금 및 수취채권 25,258백만원, 장기금융자산 432백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 보고기간말 현재 당사는 당기손익인식금융부채 750백만원, 상각후원가로 측정하는 금융부채 34,529백만원을 계상하고 있습니다.

다. 손 상: 금융자산과 계약자산현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

한국채택국제회계기준 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 21,461백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 대손충당금 657백만원을 설정하고 있으며, 장기금융자산 432백만원을 보유하고 있습니다. 라. 위험회 피회 계

새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

한국채택국제회계기준 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 위험회계회계를 적용하는 자산 및 부채가 없습니다.

② 한국채택국제회계기준 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 한국채택국제회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 한국채택국제회계기준 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 제품의 판매에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ' 운용리스: 인센티브' 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

⑤ 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑦ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 현재 회계정책과 일치하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무팀 및 대외협력팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사의내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익은 단일 고객에게 집중되어 발생하지 않으며, 지리적으로도 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 ㈜한국기업데이터의 신용정보자료 등을 고려합니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공할 경우에만 거래가 가능합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도 관리하며, 향후 매출은 미회수된 대금 지불이 완료되거나 선급금 지불 시에만 가능합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 투자자산당사는 기업은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다③ 보증2018년 03월 31일 현재 당사가 제공한 보증은 없습니다. (3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 당사의 금융부채 지급 및 상환과 관련하여 일,주,월,년 주기로 계획서를 작성하여 경영진에 보고하고 있으며 해당 유동성위험을 회피하기 위하여 주석 33에 서 설명 하는 바와 같이 금융기관과 약정 등을 체결하여 충분한 유동성을 확보하고 있습니다. (4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다.당사는 환율변동위험을 관리하기 위해서 국내매입처와 해외매입처를 동시에 선정하여 환율의 변동에 따라 매입처를 분산시키고 있습니다.② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.(5) 자본관리당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.연결회사의 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

구분	당분기말	전기말

부채총계	37,257,004,964	36,880,668,100

자본총계	82,634,266,957	81,460,487,131

부채비율	45.1%	45.3%

6. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금 및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,479,740	2,429,170

보통예금 등	1,085,431,847	3,839,189,881

합계	1,087,911,587	3,841,619,051

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.7. 단기금융자산 보고기간말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	1,020,000,000	1,380,000,000

8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권현황매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	21,315,275,720	20,939,408,940

차감:대손충당금	(656,520,796)	(629,588,204)

매출채권(순액)	20,658,754,924	20,309,820,736

미수금	798,606,519	775,269,212

미수수익	3,374,945	7,903,548

합 계	21,460,736,388	21,092,993,496

(주) 매출채권의 받을어음 중 배서액의 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 4,713백만원와 전기말은 4,936백만원으로 현재 매출채권에 계상되어 있습니다.(2) 신용위험 및 대손충당금보고기간말 현재 연체되거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	21,315,275,720	20,939,408,940

미수금	798,606,519	775,269,212

미수수익	3,374,945	7,903,548

합 계	22,117,257,184	21,722,581,700

(3) 손상된 채권의 연령분석 보고기간말 현재 연체되거나 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

3개월미만	13,337,919,936	31,092,790	11,901,707,468	32,262,249

4개월 ~ 6개월	4,430,443,669	103,684,911	4,789,439,830	101,986,979

7개월 ~ 12개월	3,020,243,980	76,463,634	3,780,822,753	90,864,668

12개월 초과	526,668,135	445,279,461	467,438,889	404,474,308

합 계	21,315,275,720	656,520,796	20,939,408,940	629,588,204

(주) 대여금과 수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신 하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면 대손충당금은 유동자산과 상계제거 됩니다. (4) 대손충당금 변동내역 보고기간말 현재 연체되거나 손상된 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초	629,588,204	398,847,085

채권의 제각	-	(86,199,044)

대손충당금의 계상액	26,932,592	316,940,163

기말	656,520,796	629,588,204

(주) 손상된 채권에 대한 대손상각비는 포괄손익계산서상 ' 판매비와관리비 '에 포함되어 있습니다. 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	6,963,610,667	4,847,462,747

원재료	3,750,220,115	2,847,403,974

부재료	626,870,989	585,878,626

재공품	4,179,816,225	6,062,504,390

합 계	15,520,517,996	14,343,249,737

(주) 보고기간중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 등은 없습니다. 10. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	410,652,124	242,948,390

선급비용	38,560,627	42,751,665

부가세대급금	112,240,000	156,380

당기법인세자산	5,352,310	3,987,950

합계	566,805,061	289,844,385

11. 장기금융자산(1) 매도가능증권① 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당분기말	전기말

매도가능지분상품(비상장)

대한약품공업협회	-	-	3,881,083	3,881,083	3,881,083	3,881,083

(주)에스브이인베스트먼트	45,000	2.43%	450,000,000	363,330,000	363,330,000	363,330,000

합 계	-	-	453,881,083	367,211,083	367,211,083	367,211,083

② 보 고 기 간말 현재 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	367,211,083	503,881,083

취득금액	-	-

평가손익	-	(86,670,000)

처분금액	-	(50,000,000)

기말금액	367,211,083	367,211,083

③ 보고기간말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한실현	기말잔액

매도가능지분상품(비상장)

대한약품공업협회	3,881,083	3,881,083	-	-	3,881,083	-	3,881,083

(주)에스브이인베스트먼트	450,000,000	363,330,000	-	-	363,330,000	(86,670,000)	363,330,000

합 계	453,881,083	367,211,083	-	-	367,211,083	(86,670,000)	367,211,083

(2) 장기금융상품 보고기간말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	64,375,020	36,375,020

12. 유형자산보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	연구용자산	건설중인자산	합계

취득원가

- 기초금액	4,811,599,664	23,958,990,219	18,627,905,869	636,254,996	1,108,389,062	1,450,300,521	6,700,964,692	30,255,513,764	87,549,918,787

- 취득금액	-	-	166,167,000	-	11,974,000	-	-	3,235,158,605	3,413,299,605

- 처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 대체금액	-	5,222,272,727	5,548,900,000	-	-	-	(10,771,172,727)	-

- 기말금액	4,811,599,664	29,181,262,946	24,342,972,869	636,254,996	1,120,363,062	1,450,300,521	6,700,964,692	22,719,499,642	90,963,218,392

감가상각누계액

- 기초금액	-	(2,218,013,746)	(6,357,725,319)	(415,105,127)	(806,207,242)	(1,003,237,837)	(2,776,816,466)	-	(13,577,105,737)

- 처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

- 감가상각비	-	(171,741,713)	(441,419,774)	(19,212,210)	(25,442,712)	(14,100,840)	(127,016,429)	-	(798,933,678)

- 기말금액	-	(2,389,755,459)	(6,799,145,093)	(434,317,337)	(831,649,954)	(1,017,338,677)	(2,903,832,895)	-	(14,376,039,415)

정부보조금

- 기초금액	-	-	(513,856,453)	-	-	-	(619,204,360)	-	(1,133,060,813)

- 처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

- 감가상각비	-	-	10,705,343	-	-	-	12,900,091	-	23,605,434

- 기말금액	-	-	(503,151,110)	-	-	-	(606,304,269)	-	(1,109,455,379)

순장부금액

- 기초금액	4,811,599,664	21,740,976,473	11,756,324,097	221,149,869	302,181,820	447,062,684	3,304,943,866	30,255,513,764	72,839,752,237

- 취득금액	-	-	166,167,000	-	11,974,000	-	-	3,235,158,605	3,413,299,605

- 처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 대체금액	-	5,222,272,727	5,548,900,000	-	-	-	-	(10,771,172,727)	-

- 감가상각비	-	(171,741,713)	(430,714,431)	(19,212,210)	(25,442,712)	(14,100,840)	(114,116,338)	-	(775,328,244)

- 기말금액	4,811,599,664	26,791,507,487	17,040,676,666	201,937,659	288,713,108	432,961,844	3,190,827,528	22,719,499,642	75,477,723,598

(2) 전기(단위 : 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	연구용자산	건설중인자산	합계

취득원가

- 기초금액	2,036,608,392	21,182,967,694	14,557,704,020	570,858,024	1,002,771,839	1,421,800,521	5,994,801,832	21,547,494,729	68,315,007,051

- 취득금액	2,774,991,272	11,162,180	439,022,078	192,927,612	105,617,223	28,500,000	665,162,860	15,145,059,151	19,362,442,376

- 처분금액	-	-	-	(127,530,640)	-	-	-	-	(127,530,640)

- 대체금액	-	2,764,860,345	3,631,179,771	-	-	-	41,000,000	(6,437,040,116)	-

- 기말금액	4,811,599,664	23,958,990,219	18,627,905,869	636,254,996	1,108,389,062	1,450,300,521	6,700,964,692	30,255,513,764	87,549,918,787

감가상각누계액

- 기초금액	-	(1,663,953,548)	(5,045,048,625)	(441,255,552)	(698,396,260)	(897,792,802)	(2,294,135,297)	-	(11,040,582,084)

- 처분금액	-	-	-	97,101,972	-	-	-	-	97,101,972

- 감가상각비	-	(554,060,198)	(1,312,676,694)	(70,951,547)	(107,810,982)	(105,445,035)	(482,681,169)	-	(2,633,625,625)

- 기말금액	-	(2,218,013,746)	(6,357,725,319)	(415,105,127)	(806,207,242)	(1,003,237,837)	(2,776,816,466)	-	(13,577,105,737)

정부보조금

- 기초금액	-	-	(560,570,676)	-	-	-	(573,762,113)	-	(1,134,332,789)

- 처분금액	-	-	-	-	-	-	(94,706,465)	-	(94,706,465)

- 감가상각비	-	-	46,714,223	-	-	-	49,264,218	-	95,978,441

- 기말금액	-	-	(513,856,453)	-	-	-	(619,204,360)	-	(1,133,060,813)

순장부금액

- 기초금액	2,036,608,392	19,519,014,146	8,952,084,719	129,602,472	304,375,579	524,007,719	3,126,904,422	21,547,494,729	56,140,092,178

- 취득금액	2,774,991,272	11,162,180	439,022,078	192,927,612	105,617,223	28,500,000	665,162,860	15,145,059,151	19,362,442,376

- 처분금액	-	-	-	(30,428,668)	-	-	(94,706,465)	-	(125,135,133)

- 대체금액	-	2,764,860,345	3,631,179,771	-	-	-	41,000,000	(6,437,040,116)	-

- 감가상각비	-	(554,060,198)	(1,265,962,471)	(70,951,547)	(107,810,982)	(105,445,035)	(433,416,951)	-	(2,537,647,184)

- 기말금액	4,811,599,664	21,740,976,473	11,756,324,097	221,149,869	302,181,820	447,062,684	3,304,943,866	30,255,513,764	72,839,752,237

(3) 보고기간중 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

적격자산	건설중인자산(건물)	건설중인자산(건물)

자본화된 차입원가	69,077,049	290,106,312

- 이자비용	69,077,049	290,106,312

자본화이자율	0.41%	2.71%

(4) 보 고기간말 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의종류	자산명	장부금액	부보액	보험회사명

기업종합화재보험	건물	26,791,507,487	24,320,867,000	메리츠화재보험

기계장치	17,040,676,666	12,278,149,000

비품	288,713,108	897,375,931

시설장치	432,961,844	695,081,000

연구용자산	3,190,827,528	3,305,747,000

건설중인자산	22,719,499,642	30,026,952,015

재고자산	15,520,517,996	13,985,226,231

자동차보험	차량운반구	201,937,659	459,090,000	현대화재해상보험

합 계	86,186,641,930	85,968,488,177

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주소	면적	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

경기도 여주시 가남읍 여주남로 872-23	12,151	2,036,608,392	1,856,672,800	2,036,608,392	1,856,672,800

강원도 원주시 지정면 신평리 1101-1	14,546	2,774,991,272	2,109,097,500	2,774,991,272	2,072,733,750

합 계	26,697	4,811,599,664	3,965,770,300	4,811,599,664	3,929,406,550

(6) 보고기간말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지	2,774,991,272	2,220,000,000	시설자금	1,850,000,000	우리은행

13 . 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	2,957,693,815	2,942,393,815

상각누계액	(1,329,956,921)	(1,311,201,701)

손상차손누계액	(220,000,000)	(220,000,000)

장부금액	1,407,736,894	1,411,192,114

(2) 보고기간말 현재 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권(주)	합계

취득원가

- 기초금액	1,147,837,528	468,056,287	1,326,500,000	2,942,393,815

- 취득금액	2,200,000	13,100,000	-	15,300,000

- 기타증감액	-	-	-	-

- 기말금액	1,150,037,528	481,156,287	1,326,500,000	2,957,693,815

상각누계액 및 손상차손누계액

- 기초금액	(905,126,515)	(406,075,186)	(220,000,000)	(1,531,201,701)

- 감가상각비	(12,065,714)	(6,689,506)	-	(18,755,220)

- 손상차손	-	-	-	-

- 기말금액	(917,192,229)	(412,764,692)	(220,000,000)	(1,549,956,921)

순장부금액

- 기초금액	242,711,013	61,981,101	1,106,500,000	1,411,192,114

- 기말금액	232,845,299	68,391,595	1,106,500,000	1,407,736,894

(주) 당사의 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니합니다

② 전기(단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어	회원권(주)	합계

취득원가

- 기초금액	1,082,842,126	454,548,287	1,291,500,000	2,828,890,413

- 취득금액	64,995,402	13,508,000	35,000,000	113,503,402

- 기타증감액	-	-	-	-

- 기말금액	1,147,837,528	468,056,287	1,326,500,000	2,942,393,815

상각누계액 및 손상차손누계액

- 기초금액	(855,908,558)	(378,398,122)	(220,000,000)	(1,454,306,680)

- 감가상각비	(49,217,957)	(27,677,064)	-	(76,895,021)

- 손상차손	-	-	-	-

- 기말금액	(905,126,515)	(406,075,186)	(220,000,000)	(1,531,201,701)

순장부금액

- 기초금액	226,933,568	76,150,165	1,071,500,000	1,374,583,733

- 기말금액	242,711,013	61,981,101	1,106,500,000	1,411,192,114

(주) 당사의 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니합니다 14. 기타비유동자산보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

임차보증금 (주1)	1,681,370,000	1,686,370,000

기타보증금 (주2)	7,600,000	7,600,000

합 계	1,688,970,000	1,693,970,000

(주1) 임차보증금은 사택 및 사무실 등의 보증금으로 구성되어 있으며, 취득당시 시장이 자율에 의한 현재가치와 거래원가의 차이가 중요하지 않아 전액 거래원가로 인식하고 있습니다.(주2) 기타보증금은 채출채권 확보를 위하여 채권가압류 진행시 등 보증금 납입금액으로 구성되어 있으며, 취득당시 시장이 자율에 의한 현재가치와 거래원가의 차이가 중요하지 않아 전액 거래원가로 인식하고 있습니다. 15. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,429,384,926	5,940,147,205

미지급금	3,073,529,852	2,275,190,868

합 계	8,502,914,778	8,215,338,073

16. 장ㆍ단기금융부채(1) 금융부채 보고기간말 현재 연결회사의 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

단기금융부채

단기차입금	6,550,000,000	6,550,000,000

유동성장기차입금	2,517,344,250	2,743,992,000

소 계	9,067,344,250	9,293,992,000

장기금융부채

장기차입금	15,370,005,000	15,886,005,000

상환전환우선주부채	1,589,053,611	1,575,313,320

소계	16,959,058,611	17,461,318,320

합 계	26,026,402,861	26,755,310,320

(2) 단기금융부채보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	과목	이자율	당분기말	전기말

신한은행	운전자금(250103)	2.50%	750,000,000	750,000,000

우리은행	운전자금(059826)	2.47%	1,300,000,000	1,300,000,000

산업은행	운전자급(40060101)	2.45%	4,000,000,000	4,000,000,000

합 계	6,050,000,000	6,050,000,000

(3) 장기금융부채 보고기간말 현재 장기차입금 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

우리은행	시설자금(026726)	3.08%	453,198,000	679,797,000

우리은행	시설자금(011540)	3.11%	4,109,951,250	4,521,000,000

기업은행	시설자금(32-00050)	3.11%	4,929,200,000	4,929,200,000

산업은행	시설자금(31460101)	2.81%	3,200,000,000	3,200,000,000

신한은행	시설자금(676096)	2.74%	2,400,000,000	2,400,000,000

신한은행	운전자급(851056)	2.86%	945,000,000	1,050,000,000

우리은행	시설자금	4.22%	1,850,000,000	1,850,000,000

소 계	17,887,349,250	18,629,997,000

차감: 장기유동성부채	(2,517,344,250)	(2,743,992,000)

합 계	15,370,005,000	15,886,005,000

( 4) 보고기간말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년미만	2년 ~ 3년미만	3년 ~ 4년미만	4년 초과	합 계

상환예정금액	2,517,344,250	3,313,260,000	2,970,565,000	4,213,760,000	4,872,420,000	17,887,349,250

(5) 상환전환우선주부채① 상환전환우선주 현황보고기간말 현재 상환전환우선주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	1,575,313,320	1,505,380,346

이자비용	19,970,691	76,163,374

이자지급액	(6,230,400)	(6,230,400)

기말금액	1,589,053,611	1,575,313,320

(주) 이자비용은 상환전환우선주의 부채요소에 적용되는 유효이자율인 5.16%를 적용하여 인식하고 있습니다. ② 상환전환우선주의 발행현황당사는 4차 상환전환 우선 주를 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

발행일자	2016년 08월 02일

주당 발행가액(액면가액)	32,100	200

발행총액(발행주식수)	1,999,958,400	62,304

현재 잔액(현재 주식수)	1,999,958,400	62,304

주식의내용	이익배당에 관한 사항	액면가 기준 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 보통주보다 우선하여 배당받음

잔여재산분배에 관한 사항	보통주에 대해 우선권이 있음

상환에관한 사항	상환조건	주식발행일로부터 42개월이 경과한 날부터 상환청구할 권리가 있음

상환방법	[상환방법]상환청구시점으로부터 1개월 이내에 투자자로부터 상환을 청구한 본건 주식의 주권을 교부받음과 동시에 제3호의 상환가액을 현금으로 지급한다.[상환가액]보건 주식의 발행가액(투자원금)과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 한다. 다만, 기지급된 배당금이 있을 경우 이를 참감하여 계산하기로 한다.

상환기간	2020년 2월 02일 ~ 2021년 08월 01일

주당 상환가액	-

1년 이내상환 예정인 경우	-

전환에관한 사항	전환조건	전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주전환가격의 조정사항 : ① 최초 발행가격을 하회하는 주식연계증권을 발행 할 경우 하회하는 발행가격으로 조정② 주식의 액면분할, 주식배당 등 사유가 발생할 경우에는 그에 비례하여 조정③ 보통주 가격이 하락할 경우 발행일로부터 매3개월마다 전환가격 조정하되 각 전환가격 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 가중산술평균 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격과 직전 전환가격을 비교하여 둘중 낮은 가격으로 전환가격 조정.단, 전환가격의 조정은 발행시 전환가격의 70% 이상 이여야 한다.

전환청구기간	2017년 08월 02일 ~ 2020년 07월 01일

전환으로 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환으로발행할 주식수	62,304

의결권에 관한 사항	투자자는 원칙적으로 본건 주식 1주당 의결권 1표를 갖는다. 전환조건에 따라 기명식 보통주로 전환하는 경우에도 보통주 1주당 의결권 1표를 갖는다.

기타 투자 판단에 참고할 사항	[신주발행의 목적]산업통상자원부 "투자자연계형기술개발사업"국책과제 협약

17. 기타 유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

예수금	365,293,670	348,996,958

부가세예수금	342,238,902	463,386,260

선수금	71,030,637	78,473,874

미지급비용	260,550,015	303,520,884

미지급배당금	705,192,200	-

파생상품부채	749,677,178	412,224,423

미지급법인세	233,704,723	303,417,308

합 계	2,727,687,325	1,910,019,707

18. 종업 원퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에인식된총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간말 현재 미지급된금액은 247백만원(전기: 611백만원) 입니다. 19. 자본금(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	200	200

발행주식수	7,309,357	7,309,357

자본금	1,461,871,400	1,461,871,400

(2) 보고기간중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발생주식수	7,309,357	(319,739)	6,989,618	6,673,848	(318,750)	6,355,098

주식배당	-	-	-	635,509	-	635,509

자기주식취득	-	-	-	(989)	(989)

기말 발행주식수	7,309,357	(319,739)	6,989,618	7,309,357	(319,739)	6,989,618

20. 자본잉 여금 및 자본조정(1) 자본잉여금 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	31,845,605,417	31,845,605,417

자기주식처분이익	878,995,400	878,995,400

합 계	32,724,600,817	32,724,600,817

( 2) 자본조정 보고기간말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(241,280,700)	(241,280,700)

미교부주식배당금	139,792,360	-

합 계	(101,488,340)	(241,280,700)

(주) 자기주식은 제37기 정기주주총회에서 주식배당결의에 따라 주식배당시 단수주식에 대하여 자기주식매입으로 보유하게 되었습니다. 21. 기타 포괄손익누계 보고기간말 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손실	(67,602,600)	(67,602,600)

22. 이익 잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

법적적립금	643,434,570	572,915,350

임의적립금	740,000,000	740,000,000

미처분이익잉여금	47,012,690,390	46,037,433,900

합 계	48,396,124,960	47,350,349,250

(주) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다. (2) 보고기간중 현재 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	47,350,349,250	40,036,542,720

당기순이익	1,890,760,270	8,082,648,530

배당금	(844,984,560)	(768,842,000)

합 계	48,396,124,960	47,350,349,250

23. 주 당이익(1) 기본주당이익보고기간의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 보통주 당기순이익

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

법인세차감후 이익	1,890,760,270	1,973,671,057

가중평균유통보통주식수	6,989,618	6,989,618

기본주당이익	271	282

(주) 가중평균유통보통주식수의 전기금액 변경은 제37기 정기주주총회에서 주식배당 결의에 따른 주식배당부분에 대하여 보고기간과 비교평가를 위하여 국제회계기준서 제1033호에 따라 소급적용한 가중평균유통보통주식수입니다.② 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

유통보통주식수 적수	629,065,620	629,065,620

÷ 유통일수	90	90

가중평균유통보통주식수	6,989,618	6,989,618

(2) 희석주당이익 ① 보고기간의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

당기순이익	1,890,760,270	1,973,671,057

가산 :가중평균유통보통주식수	10,717,427	14,699,277

희석당기순이익	1,901,477,697	1,988,370,334

가중평균희석유통보통주식수	7,051,922	7,051,922

희석주당이익	270	282

(주) 가중평균희석유통보통주식수의 전기금액 변경은 제37기 정기주주총회에서 주식배당 결의에 따른 주식배당부분에 대하여 보고기간과 비교평가를 위하여 국제회계기준서 제1033호에 따라 소급적용한 가중평균희석유통보통주식수입니다. ② 가중평균희석유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	6,989,618	6,989,618

가산 : 상환전환우선주	62,304	62,304

가중평균희석유통보통주식수	7,051,922	7,051,922

(주) 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것이며 이때 희석증권의 행사가 모두 기초 및 발행시점에 이루어진 것으로 가정하였습니다. 한편 희석당기순이익은 보통주 순이익에 희석증권주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.

24. 매 출액 및 매출원가(1) 매출액 보고기간중 연결회사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	12,844,043,649	12,066,491,683

기타매출액	23,500,000	-

합 계	12,867,543,649	12,066,491,683

(2) 매출원가 보고기간중 연결회사의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	7,034,102,310	6,062,371,053

기초재고액	4,847,462,747	4,685,330,374

당기제품제조원가	9,150,391,584	6,334,692,871

타계정으로 대체액	(141,354)	-

기말재고액	(6,963,610,667)	(4,957,652,192)

25. 판매비및관 리비 보고기간중 판매비및관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,220,637,580	1,202,889,230

퇴직급여	62,135,905	66,935,735

복리후생비	64,678,560	75,557,520

여비교통비	195,765,541	217,372,320

접대비	152,797,810	135,475,836

통신비	13,857,600	10,869,620

수도광열비	1,522,790	1,112,168

전력비	5,019,900	5,299,893

세금과공과	64,000	3,058,320

감가상각비	41,312,664	47,084,053

임차료	51,589,559	50,081,500

수선비	491,815	2,582,200

보험료	72,917,075	88,651,699

차량유지비	15,850,776	31,483,264

경상연구개발비	1,425,556,511	1,611,463,940

운반비	2,154,210	1,866,300

교육훈련비	1,468,000	9,330,000

도서인쇄비	5,503,300	6,109,380

회의비	8,597,250	11,096,100

사무용품비	5,713,147	9,697,123

소모품비	4,484,210	2,929,080

지급수수료	135,843,249	101,419,145

광고선전비	55,628,400	63,119,819

대손상각비	26,932,592	36,930,735

건물관리비	10,453,924	9,544,588

무형자산상각비	18,755,220	95,727,448

판매장려금	-	17,460,890

협회비	17,485,818	12,038,000

합 계	3,617,217,406	3,927,185,906

② 연구개발비

당사의 연구개발비는 발생시 전액 비용으로 회계처리하였으며, 보고기간중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

구분	당분기	전분기

재료비	120,371,416	363,128,526

인건비	828,947,534	852,009,898

위탁용역비	65,377,530	87,778,364

감가상각비	127,016,429	119,786,735

기타	283,843,602	188,760,417

합 계	1,425,556,511	1,611,463,940

경상연구개발비율(연구개발비용계/당기매출액×100)	11.1%	13.4%

③ 정부보조금당사는 질병치료제 등의 개발 관련하여 보건복지부 등과 개발 협약을 체결하였습니다. 보고기간중 당사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	협약기관	당분기	전기

총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금	총수령액	상환의무 있는정부보조금	기타의 정부보조금

투자자연계형기술개발사업	한국산업기술평가관리원	-	-	-	420,000	-	-

첨단의료기술개발사업(신약개발지원/비임상)	한국보건산업진흥원	300,000	-	-	221,000	-	-

상용화기술(KOSBIR)개발사업	중소기업기술정보진흥원	-	-	-	200,000	-	-

합 계	300,000	-	-	841,000	-	-

(주1) 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금은 참감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸처 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주2) 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

26. 기타 수익및기타비용(1) 기타수익 보고기간중 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	1,230,138

잡이익	39,667,324	1,072,900

합 계	39,667,324	2,303,038

(2) 기타비용 보고기간중 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기부금	13,536,017	45,033,727

잡손실	308,674	4,021,848

합 계	13,844,691	49,055,575

27. 금융 수익및금융비용(1) 금융수익 보고기간중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	4,339,164	7,145,199

외환차익	17,218,815	18,880,715

외화환산이익	-	22,826,000

파생상품평가이익	-	34,911,363

합 계	21,557,979	83,763,277

(2) 금융비용 보고기간중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자비용	194,631,516	98,833,692

외환차손	4,954,299	25,839,499

외화환산손실	5,982,530	14,423,713

파생상품평가손실	337,452,755	-

합 계	543,021,100	139,096,904

28. 금융상 품의 범주별 분류(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

금융상품	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	1,087,911,587	-	-	1,087,911,587

단기금융자산	-	1,020,000,000	-	-	1,020,000,000

매출채권및기타채권	-	21,460,736,388	-	-	21,460,736,388

장기금융자산	-	-	431,586,103	-	431,586,103

기타비유동자산	-	1,688,970,000	-	-	1,688,970,000

금융자산 합계	-	25,257,617,975	431,586,103	-	25,689,204,078

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	8,502,914,778	8,502,914,778

단기금융부채	-	-	-	9,067,344,250	9,067,344,250

장기금융부채	749,677,178	-	-	16,209,381,433	16,959,058,611

금융부채 합계	749,677,178	-	-	33,779,640,461	34,529,317,639

② 전기말(단위 : 원)

금융상품	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	3,841,619,051	-	-	3,841,619,051

단기금융자산	-	1,380,000,000	-	-	1,380,000,000

매출채권및기타채권	-	21,092,993,496	-	-	21,092,993,496

장기금융자산	-	-	403,586,103	-	403,586,103

기타비유동자산	-	1,693,970,000	-	-	1,693,970,000

금융자산 합계	-	28,008,582,547	403,586,103	-	28,412,168,650

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	8,215,338,073	8,215,338,073

단기금융부채	-	-	-	9,293,992,000	9,293,992,000

장기금융부채	412,224,423	-	-	17,049,093,897	17,461,318,320

금융부채 합계	412,224,423	-	-	34,558,423,970	34,970,648,393

(2) 보고기간중 금융상품의 범주별 수익 및 손실은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	4,339,164	-	-	4,339,164

이자비용	(194,631,516)	-	-	-	(194,631,516)

외환차익	-	17,218,815	-	-	17,218,815

외환차손	-	(4,954,299)	-	-	(4,954,299)

외환환산손실	-	-	-	(5,982,530)	(5,982,530)

파생상품평가손실	(337,452,755)	-	-	-	(337,452,755)

소계	(532,084,271)	16,603,680	-	(5,982,530)	(521,463,121)

금융수익	-	21,557,979	-	-	21,557,979

금융비용	(532,084,271)	(4,954,299)	-	(5,982,530)	(543,021,100)

합 계	(532,084,271)	16,603,680	-	(5,982,530)	(521,463,121)

② 전기(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	7,145,199	-	-	7,145,199

이자비용	(98,833,692)	-	-	-	(98,833,692)

외환차익	-	18,880,715	-	-	18,880,715

외환차손	-	(25,839,499)	-	-	(25,839,499)

외화환산이익	-	22,826,000	-	-	22,826,000

외환환산손실	-	-	-	(14,423,713)	(14,423,713)

파생상품평가이익	34,911,363	-	-	-	34,911,363

소계	(63,922,329)	23,012,415	-	(14,423,713)	(55,333,627)

금융수익	34,911,363	48,851,914	-	-	83,763,277

금융비용	(98,833,692)	(25,839,499)	-	(14,423,713)	(139,096,904)

합 계	(63,922,329)	23,012,415	-	(14,423,713)	(55,333,627)

29. 법인세비용 (1) 보고기간중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기법인세 부담액	25,947,605	70,570,678

과거기간 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(184,336,186)	(68,124,896)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	(158,388,581)	2,445,782

(2) 보고기간중 당기손익 외외로 인식되는 항목관련 법인세외 이연법인세의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기법인세	-	-

매도가능증권평가손실	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

(3) 보고기간중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전 순이익	1,720,583,445	1,974,848,560

적용세율에 따른 세부담액	378,528,358	434,466,683

조정사항

- 세무상공제되지 않는 비용의 법인세효과	-	57,641,040

- 세액공제 및 감면	(1,910,497,390)	(1,229,582,807)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	-

- 기타	1,373,580,451	739,920,866

법인세비용(수익)	(158,388,581)	2,445,782

평균유효세율	-9.2%	0.1%

(4) 보고기간중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초 이연법인세자산(부채)	1,044,948,108	1,225,659,534

일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산(비용)	184,336,186	68,124,896

기말 이연법인세자산(부채)	1,229,284,294	1,293,784,430

(5) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%의 평균세율을적용하여 산정하였습니다.

30 . 비용의 성격별 분류보 고 기간중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	(233,601,109)	-	-	-

원부재료사용액	-	-	-	3,694,597,372

종업원급여	-	1,347,452,045	-	1,397,627,688

감가상각비와 기타상각비	-	60,067,884	-	606,999,151

기타비용	-	2,209,697,477	-	1,568,479,208

합 계	(233,601,109)	3,617,217,406	-	7,267,703,419

(2) 전기(단위 : 원)

구분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	제조(매출)원가	성격별 비용

제품과 재공품의 변동	48,178,596	-	-	-

원부재료사용액	-	-	-	2,497,893,633

종업원급여	-	1,345,382,485	-	1,343,764,315

감가상각비와 기타상각비	-	64,544,943	-	436,468,626

기타비용	-	2,517,258,478	-	1,736,065,883

합 계	48,178,596	3,927,185,906	-	6,014,192,457

31 . 특수관계자(1) 지배ㆍ종속관계보가긴말 현재 연결실체의 종속기업 및 종속기업의 상위 지배기업은 다음과 같습니다.

종속기업	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합계

(주)비씨월드헬스케어	(주)비씨월드제약	50.00%	50.0%	100.0%

(2) 주요경영진의 거래내역① 주요경영진의 채무내역보고기간말 현재 주요경영진의 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

주임종차입금	500,000,000	-

② 주요경영진에 대한 보상보고기간중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	175,000,030	173,500,160

32 . 담보제공자산 보고기간말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관명	차입 등의 내역	담보제공 자산	장부가액	채권최고액

우리은행	운영및시설자금	토지	2,774,991,272	2,220,000,000

33 . 우발부채 및 약정사항 보고기간말 현재 연결회사의 우발부채 및 약정사항에 따른 사용현황는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융기간	한도설정액	사용금액	잔액

신한은행	운전자금	750,000,000	750,000,000	-

우리은행	운전자금	1,300,000,000	1,300,000,000	-

산업은행	운전자금	4,000,000,000	4,000,000,000	-

우리은행	시설자금	5,128,149,250	4,563,149,250	565,000,000

기업은행	시설자금	5,000,000,000	4,929,200,000	70,800,000

산업은행	시설자금	3,200,000,000	3,200,000,000	-

신한은행	시설자금	3,345,000,000	3,345,000,000	-

국민은행	한도대출	1,000,000,000	-	1,000,000,000

우리은행	시설자금	1,850,000,000	1,850,000,000	-

우리은행	L/C	USD 700,000.00	-	USD 700,000.00

합 계	25,573,149,250	23,937,349,250	1,635,800,000

USD 700,000.00	-	USD 700,000.00

34 . 현금흐름표 (1) 비현금거래 중 투자 및 재무활동 거래내역보고기간중 현 금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내용	당분기	전기

매도가능증권평가손실	-	67,602,600

건설중인자산의 본계정대체	6,437,040,116	6,437,040,116

장기금융부채의 유동성대체	2,517,344,250	2,743,992,000

합 계	8,954,384,366	9,248,634,716

(2) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용보고기간중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

내용	당기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

공정가치변동	대체 등

단기차입금	6,550,000,000	-	-	-	6,550,000,000

유동성장기부채	2,743,992,000	(742,647,750)	-	516,000,000	2,517,344,250

장기차입금	15,886,005,000	-	-	(516,000,000)	15,370,005,000

상환전환우선주	1,575,313,320	-	-	13,740,291	1,589,053,611

합 계	26,755,310,320	(742,647,750)	-	13,740,291	26,026,402,861

② 전기(단위 : 원)

내용	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

공정가치변동	대체 등

단기차입금	2,050,000,000	4,500,000,000	-	-	6,550,000,000

유동성장기부채	421,279,090	(421,279,090)	-	2,743,992,000	2,743,992,000

장기차입금	8,201,030,000	11,233,454,000	-	(3,548,479,000)	15,886,005,000

상환전환우선주	1,505,380,346	-	-	69,932,974	1,575,313,320

합 계	12,177,689,436	20,843,400,356	-	(6,265,779,472)	26,755,310,320

35 . 부문별 정보(1) 연결회사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 하나의 영업부문으로 구성되어 있어 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.(2) 지역별 매출현황

(단위 : 원)

내용	당분기	전분기

국내	11,961,071,879	11,764,408,987

해외	906,471,770	302,082,696

합 계	12,867,543,649	12,066,491,683

(2) 고객별 매출현황(단위 : 원)

내용	당분기	전분기

약국및도매	7,800,923,473	7,372,517,582

병의원	540,215,381	567,390,545

기타매출	4,502,904,795	4,126,583,556

기술료 등	23,500,000	-

합 계	12,867,543,649	12,066,491,683

(주) 보고기간중에 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 없습니다.

36 . 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

보고기간말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	26,776,080,039	27,167,534,743

차감 : 현금및현금성자산	(1,087,911,587)	(3,841,619,051)

순차입금	25,688,168,452	23,325,915,692

자본총계	82,634,266,957	81,460,487,131

자본총계 대비 순차입금비율	31.09%	28.63%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결회사는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

외화자산	외화예금	USD	49,207.62	1,066.50	52,479,927	USD	188,968.47	1,071.40	202,460,819

매출채권	USD	1,145,778.50	1,066.50	1,221,972,770	USD	707,945.20	1,071.40	758,492,487

외화자산 합계	1,274,452,697	외화자산 합계	960,953,306

외화부채	매입채무	EUR	-	-	-	EUR	25,000.00	1,279	31,981,250

또한, 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	127,445,270	(127,445,270)	96,095,331	(96,095,331)

EUR	-	-	3,198,125	(3,198,125)

소 계	127,445,270	(127,445,270)	99,293,456	(99,293,456)

② 이자율위험연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5%하락시	0.5% 상승시	0.5%하락시

변동이자율금융상품	(32,750,000)	32,750,000	(32,750,000)	32,750,000

③ 가격변동위험 연결 회사는 매도가능금융자산 에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 매도가능금융자산은 367백 만원 입니다. 2) 유동성위험관리 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 33 에서 설명하는 바와 같이 유산스 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~2년	2년이상

매입채무및기타채무	8,502,914,778	8,502,914,778	8,502,914,778

단기금융부채	6,550,000,000	6,736,060,000	6,736,060,000

장기금융부채	17,887,349,250	18,443,202,352	2,594,447,697	6,472,539,458	9,376,215,198

합 계	32,940,264,028	33,682,177,130	17,833,422,475	6,472,539,458	9,376,215,198

(주) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말

(단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~2년	2년이상

매입채무및기타채무	8,215,338,073	8,215,338,073	8,215,338,073	-	-

단기금융부채	6,550,000,000	6,736,060,000	6,736,060,000	-	-

장기금융부채	18,629,997,000	19,208,615,968	2,828,076,212	7,004,324,558	9,376,215,198

합 계	33,395,335,073	34,160,014,041	17,779,474,285	7,004,324,558	9,376,215,198

(주) 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,087,911,587	3,841,619,051

단기금융자산	1,020,000,000	1,380,000,000

매출채권 (주)	21,315,275,720	20,939,408,940

미수금	798,606,519	775,269,212

미수수익	3,374,945	7,903,548

장기금융자산	367,211,083	367,211,083

보증금	1,688,970,000	1,693,970,000

합 계	26,281,349,854	29,005,381,834

(주) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서(나) 부동산, 동산(다) 신용보증서 4) 금융상품의 공정가치① 보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산 :

- 현금및현금성자산	1,087,911,587	1,087,911,587	3,841,619,051	3,841,619,051

- 단기금융자산	1,020,000,000	1,020,000,000	1,380,000,000	1,380,000,000

- 매출채권및기타채권	21,460,736,388	21,460,736,388	21,092,993,496	21,092,993,496

- 장기금융자산	64,375,020	64,375,020	36,375,020	36,375,020

- 매도가능금융자산	367,211,083	367,211,083	367,211,083	367,211,083

소 계	24,000,234,078	24,000,234,078	26,718,198,650	26,718,198,650

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채	749,677,178	749,677,178	412,224,423	412,224,423

상각후 원가로 인식된 부채

- 매입채구및기타채무	8,502,914,778	8,502,914,778	8,215,338,073	8,215,338,073

- 단기금융부채	9,067,344,250	9,067,344,250	9,293,992,000	9,293,992,000

- 장기금융부채	16,959,058,611	16,959,058,611	17,461,318,320	17,461,318,320

소 계	34,529,317,639	34,529,317,639	34,970,648,393	34,970,648,393

합 계	35,278,994,817	35,278,994,817	35,382,872,816	35,382,872,816

(주) 상각후원가로 인식된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치으므로 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 한편, 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

매도가능증권	-	-	367,211,083	367,211,083

파생상품부채	-	749,677,178	-	749,677,178

합 계	-	749,677,178	367,211,083	1,116,888,261

5) 금융자산의 양도 등 보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.