비씨월드제약 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제44(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제43(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 비씨월드제약과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 회계기준의 적용

본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하 '당사" 또는 '지배기업"이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결기업'라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(2) 지배기업의 개요당사는 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.당사는 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인이며, 경기도 여주시 가납읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 자본금은 1,778,476천원(전기: 1,778,476천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	지분율

홍성한	3,011,250	33.86%

비씨월드제약(자기주식)	453,819	5.10%

우리사주조합	30,770	0.35%

기타	5,396,545	60.69%

합 계	8,892,384	100.00%

(3) 종속기업의 개요

① 종속기업 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50.0%+1주	50.0%+1주	12월	전문의약품 제조 및 판매

② 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(주) 비씨월드헬스케어 (단위 : 원)

구분	당분기	전기

자산	37,766,338,329	38,285,041,123

부채	41,214,357,234	41,859,966,633

자본	(3,448,018,905)	(3,574,925,510)

매출	12,629,584,769	17,529,264,246

당기순이익	126,906,605	315,726,981

총포괄손익	126,906,605	315,726,981

(주1) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

③ 종속기업의 영업활동 내용종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 20일 전문의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원도 원주시 지정면 신평로 77에 본사를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결기업의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 재무제표는 연결기업의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책 (1) 연결

연결기업은 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 영업부문연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 하나의 부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전제 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(4) 전환사채

연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(5) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.

5. 금융위험관리(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	92,796,077,295	94,254,909,933

차감 : 현금및현금성자산	(5,965,309,539)	(4,032,450,690)

순차입금	86,830,767,756	90,222,459,243

자본총계	83,037,222,778	77,519,883,052

자본총계 대비 순차입금비율	104.57%	116.39%

(2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결기업은 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	1,767,870.65	2,377,432,451	3,179,815.50	4,029,780,183

HKD	-	-	2,022,589.76	328,771,965

EUR	32,877.69	46,742,869	107,386.48	145,100,612

합계	2,424,175,320	4,503,652,760

외화부채	USD	257,272.75	345,980,394	275,856.33	349,592,727

EUR	103,145.00	146,643,309	10,490.00	14,174,088

합계	492,623,703	363,766,815

또한, 당분기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	203,145,206	(203,145,206)	368,018,746	(368,018,746)

HKD	-	-	32,877,197	(32,877,197)

EUR	(9,990,044)	9,990,044	13,092,652	(13,092,652)

합 계	193,155,162	(193,155,162)	413,988,595	(413,988,595)

② 이자율위험연결기업은 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당분기말	전기말

고정이자율	금융자산	10,199,523,309	7,341,345,460

금융부채	42,770,749,773	48,049,843,553

변동이자율	금융부채	38,490,000,000	35,550,000,000

당분기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(96,225,000)	96,225,000	(88,875,000)	88,875,000

③ 가격변동위험연결기업은 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (100,300천원) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1,571,646천원)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 유동성위험관리연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 34에서 설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	9,921,738,228	9,921,738,228	9,921,738,228	-	-

단기차입금(*1)	38,490,000,000	40,490,699,160	40,490,699,160	-	-

장기차입금(*1)	42,572,506,667	44,709,022,921	34,149,103,983	4,107,533,113	6,452,385,825

전환사채(*1)	11,069,253,909	11,236,000,000	-	11,236,000,000	-

유동리스부채	198,243,106	198,243,106	198,243,106	-	-

비유동리스부채	466,073,613	466,073,613	-	466,073,613	-

합 계	102,717,815,523	107,021,777,028	84,759,784,477	15,809,606,726	6,452,385,825

(*1) 당분기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	8,863,221,182	8,863,221,182	8,863,221,182	-	-

단기차입금 (*1)	35,550,000,000	37,737,213,750	37,737,213,750	-	-

장기차입금 (*1)	47,986,973,332	51,270,999,160	28,729,438,034	22,217,303,263	324,257,863

전환사채 (*1)	10,500,195,050	10,302,250,000	10,302,250,000	-	-

유동리스부채	62,870,221	62,870,221	62,870,221	-	-

비유동리스부채	154,871,330	154,871,330	-	154,871,330	-

합 계	103,118,131,115	108,391,425,643	85,694,993,187	22,372,174,593	324,257,863

(*1) 전기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

3) 신용위험관리연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결기업은 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 당분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,965,309,539	4,032,450,690

단기금융자산	4,170,000,000	3,260,000,000

매출채권 (*1)	18,078,266,878	16,933,339,933

미수수익	37,852,738	45,624,329

미수금	664,320,842	1,221,304,410

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	100,300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,571,646,255	2,027,300,626

보증금	155,445,474	154,274,795

합 계	30,743,141,726	27,774,594,783

(*1) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

연결기업은 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서(나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리연결기업의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결기업의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.연결기업의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	105,171,690,432	105,530,835,726

자본총계	83,037,222,778	77,519,883,052

부채비율	126.7%	136.1%

6. 공정가치연결기업은 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,571,646,255	1,571,646,255	2,027,300,626	2,027,300,626

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	100,300,000	100,300,000	100,300,000

소 계	1,671,946,255	1,671,946,255	2,127,600,626	2,127,600,626

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	5,965,309,539	5,965,309,539	4,032,450,690	4,032,450,690

- 단기금융자산	4,170,000,000	4,170,000,000	3,260,000,000	3,260,000,000

- 매출채권및기타채권	18,401,650,964	18,401,650,964	17,778,286,944	17,778,286,944

- 기타유동및비유동금융자산	1,276,865,035	1,276,865,035	1,140,147,928	1,140,147,928

소 계	29,813,825,538	29,813,825,538	26,210,885,562	26,210,885,562

합 계	31,485,771,793	31,485,771,793	28,338,486,188	28,338,486,188

금융부채

당기손익-공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채	455,256,700	455,256,700	162,225,280	162,225,280

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	9,921,738,228	9,921,738,228	8,863,221,182	8,863,221,182

- 단기금융부채	82,516,670,347	82,516,670,347	72,930,138,603	72,930,138,603

- 장기금융부채	10,279,406,948	10,279,406,948	21,324,771,330	21,324,771,330

- 기타유동및비유동부채	1,998,618,209	1,998,618,209	2,250,479,331	2,250,479,331

소 계	104,716,433,732	104,716,433,732	105,368,610,446	105,368,610,446

합 계	105,171,690,432	105,171,690,432	105,530,835,726	105,530,835,726

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	100,300,000	100,300,000	-	-	100,300,000	100,300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,571,646,255	-	1,571,646,255	765,490,590	1,261,810,036	-	2,027,300,626

금융자산 합계	-	1,571,646,255	100,300,000	1,671,946,255	765,490,590	1,261,810,036	100,300,000	2,127,600,626

금융부채

파생상품부채	-	-	455,256,700	455,256,700	-	-	162,225,280	162,225,280

(2) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ, NYSE, NASDAQ, HSI, HSCEI, CSI, A주가지수 등 활성시장에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험증권	1,571,646,255	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(사)한국제약바이오협회(*1)	100,000,000	3	취득원가	-

한국제약협동조합(*1)	300,000	3	취득원가	-

파생상품부채

파생상품부채-전환사채	455,256,700	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 가중평균자본비용, 할인율, 상승하락비율

(*1)일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.

7. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,686,230	1,105,230

보통예금 등	6,029,523,309	4,081,345,460

국고보조금	(65,900,000)	(50,000,000)

합 계	5,965,309,539	4,032,450,690

(주1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

8. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,571,646,255	2,027,300,626

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	100,300,000	100,300,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,965,309,539	4,032,450,690

단기금융자산	4,170,000,000	3,260,000,000

매출채권및기타채권	18,401,650,964	17,778,286,944

기타비유동금융자산	827,845,474	154,274,795

합 계	31,036,752,232	26,587,122,465

② 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	9,921,738,228	8,863,221,182

단기금융부채	82,516,670,347	72,930,138,603

장기금융부채	10,279,406,948	21,324,771,330

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	455,256,700	162,225,280

합 계	103,173,072,223	103,280,356,395

(2) 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익당분기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

배당수익

당기손익 - 공정가치 측정	8,129,626	-

기타포괄손익 - 공정가치 측정	-	65,972,539

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	127,108,047	29,263,871

당기손익 - 공정가치 측정 평가손익

금융상품관련	(6,675,781)	(605,196,070)

순손상차손

매출채권	(33,216,423)	(64,572,281)

파생상품평가손익

파생상픔	(293,031,420)	206,371,566

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(3,906,239,160)	(2,519,983,544)

외환차손익 및 외화환산손익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	161,730,287	563,918,725

합 계	(3,942,194,824)	(2,324,225,194)

9. 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	4,170,000,000	3,260,000,000

(*) 당분기말에 연결회사의 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조)

10. 단기금융상품

당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	-	765,490,590

11. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	18,078,266,878	16,933,339,933

차감:대손충당금	(378,789,494)	(421,981,728)

매출채권(순액)	17,699,477,384	16,511,358,205

미수수익	37,852,738	45,624,329

미수금	664,320,842	1,221,304,410

합 계	18,401,650,964	17,778,286,944

(2) 손상된 채권의 연령분석당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월미만	13,791,637,499	24,806,889	13,485,914,037	65,045,621

4개월 ~ 6개월	3,498,816,048	14,618,679	2,834,010,418	19,529,530

7개월 ~ 12개월	457,506,580	20,520,627	303,889,563	87,522,342

12개월 초과	330,306,751	318,843,299	309,525,915	249,884,235

합 계	18,078,266,878	378,789,494	16,933,339,933	421,981,728

(3) 대손충당금 변동내역① 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	421,981,728	474,224,359

채권의 제각	(76,408,657)	(87,147,816)

대손충당금의 전입	33,216,423	34,905,185

기말금액	378,789,494	421,981,728

② 손상된 채권에 대한 대손상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

12. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	169,682,128	(3,390,750)	166,291,378	200,463,245	-	200,463,245

제품	5,824,147,318	(109,494,634)	5,714,652,684	4,190,103,995	(66,277,480)	4,123,826,515

원재료	4,731,314,227	-	4,731,314,227	6,097,973,024	-	6,097,973,024

부재료	1,044,140,368	-	1,044,140,368	1,022,589,368	-	1,022,589,368

재공품	6,587,300,666	(13,979,658)	6,573,321,008	5,375,015,596	(32,572,254)	5,342,443,342

합 계	18,356,584,707	(126,865,042)	18,229,719,665	16,886,145,228	(98,849,734)	16,787,295,494

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

재고자산평가손실(환입)	28,015,308	(21,307,230)

13. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	98,480,991	579,435,885

선급비용	341,127,810	406,414,138

선급법인세	9,410,760	23,110

합 계	449,019,561	985,873,133

14. 장기금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품① 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 시장성 없는 지분상품	100,300,000	100,300,000

합 계	100,300,000	100,300,000

(주1) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.② 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되어 있는 상품은 시장성 없는 지분상품으로 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

- 한국제약협동조합	300,000	300,000

- 한국신의약품컨소시엄	100,000,000	100,000,000

합 계	100,300,000	100,300,000

③ 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	100,300,000	2,931,828,060

취득금액	-	476,027,137

평가(처분)손익	-	(675,291,870)

처분금액	-	(2,632,263,327)

기말금액	100,300,000	100,300,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	1,571,646,255	1,261,810,036

(3) 상각후 원가측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 상각후 원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장기대여금	672,400,000	-

15. 유형자산

(1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)