비씨월드제약 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제42(당)분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
제41(전)분기 2020년 01월 01일부터 2020년 03월 31일까지
회사명 : 주식회사 비씨월드제약과 그 종속기업

1. 일반사항 본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하 '당사" 또는 '지배기업"이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요당사는 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다.당사는 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인이며, 경기도 여주시 가납읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다. 당사 의 보고기간말 현재 자본금 은 1,778,476천원(전기: 1,778,476천원) 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	지분율

홍성한	3,000,250	33.74%

비씨월드제약	353,819	3.98%

우리사주조합	64,128	0.72%

기타	5,474,187	61.56%

합 계	8,892,384	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50.0% + 1주	50.0% + 1주	12월	전문의약품 제조 및 판매

2) 요약재무정 보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(주) 비씨월드헬스케어	당분기	전기

자산	36,252,895,865	37,436,131,564

부채	39,971,298,289	40,328,965,859

자본	(3,718,402,424)	(2,892,834,295)

매출	1,932,791,220	1,417,314,390

당기순이익	(825,568,129)	(2,934,568,389)

총포괄손익	(825,568,129)	(2,934,568,389)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

3) 종속기업의 영업활동 내용 종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 20일 전문의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원도 원주시 지정면 신평로 77에 본사를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치금융자산

(3) 기능통화와 표시통화 연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현 재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결실체가 사업을영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고있으나, COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시: '제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약’ 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책 (1) 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 하나의 부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

5. 금융위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분 기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	75,097,182,395	76,338,188,433

차감 : 현금및현금성자산	(3,799,651,347)	(10,680,812,998)

순차입금	71,297,531,048	65,657,375,435

자본총계	100,165,559,683	100,247,761,341

자본총계 대비 순차입금비율	71.18%	65.50%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 연결실체는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당 분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	3,554,298.15	4,028,796,953	1,161,394.83	1,344,662,933

HKD	519,657.24	75,760,829	-	-

합계	4,104,557,782	1,344,662,933

외화부채	USD	234,117.00	265,371,620	418,353.68	484,369,890

또한, 당분 기 및 전분기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	376,342,533	(376,342,533)	86,029,304	(86,029,304)

HKD	7,576,083	(7,576,083)	-	-

합 계	383,918,616	(383,918,616)	86,029,304	(86,029,304)

② 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당분기말	전기말

고정이자율	금융자산	5,312,568,092	12,633,284,579

금융부채	39,321,567,375	40,950,550,988

변동이자율	금융부채	26,733,793,223	26,550,000,000

당 분기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(100,251,725)	100,251,725	(99,562,500)	99,562,500

③ 가격변동위험 연결실체는 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 ( 3,495,622천원) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자 산 (1,239,660천원) 에서 발생하는 가격변동위험에 노출 되어 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하 여 주석 35 에 서 설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	7,131,170,844	7,131,170,844	7,131,170,844	-	-

단기차입금(*)	26,733,793,223	27,393,672,352	27,393,672,352	-	-

장기차입금(*)	39,290,149,994	41,185,708,276	8,966,879,621	12,828,334,451	19,390,494,204

전환사채(*)	9,022,238,264	10,302,250,000	-	10,302,250,000	-

유동리스부채	31,417,381	31,417,381	31,417,381	-	-

비유동리스부채	19,583,533	19,583,533	-	19,583,533	-

합 계	82,228,353,239	86,063,802,387	43,523,140,199	23,150,167,984	19,390,494,204

(*) 당분기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	8,391,769,021	8,391,769,021	8,391,769,021	-	-

단기차입금(*)	26,550,000,000	27,226,797,429	27,226,797,429	-	-

장기차입금(*)	40,932,746,660	43,002,551,253	9,125,530,919	5,812,458,110	28,064,562,224

전환사채(*)	8,832,220,213	10,302,250,000	-	-	10,302,250,000

유동리스부채	17,804,328	17,804,328	17,804,328	-	-

비유동리스부채	5,417,232	5,417,232	-	5,417,232	-

합 계	84,729,957,454	88,946,589,263	44,761,901,697	5,817,875,342	38,366,812,224

(*) 전기말 현재 차입금 및 전환사채 에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 당 분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,799,651,347	10,680,812,998

단기금융자산	2,109,101,279	1,880,000,000

매출채권 (*)	13,022,139,035	14,359,243,966

미수수익	4,392,904	7,519,923

미수금	1,050,043,901	847,969,748

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,495,622,412	2,773,086,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,239,660,281	529,486,136

보증금	1,640,234,368	1,616,849,117

합 계	26,360,845,527	32,694,968,625

(*) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

연결실체는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서 (나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	90,703,959,276	92,716,205,865

자본총계	100,165,559,683	100,247,761,341

부채비율	90.6%	92.5%

6. 공정가치 연결실체는 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 ① 당분 기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,239,660,281	1,239,660,281	529,486,136	529,486,136

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,495,622,412	3,495,622,412	2,773,086,737	2,773,086,737

소 계	4,735,282,693	4,735,282,693	3,302,572,873	3,302,572,873

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	3,799,651,347	3,799,651,347	10,680,812,998	10,680,812,998

- 단기금융자산	2,109,101,279	2,109,101,279	1,880,000,000	1,880,000,000

- 매출채권및기타채권	13,534,941,892	13,534,941,892	14,712,393,488	14,712,393,488

- 기타비유동금융자산	1,640,234,368	1,640,234,368	1,616,849,117	1,616,849,117

소 계	21,083,928,886	21,083,928,886	28,890,055,603	28,890,055,603

합 계	25,819,211,579	25,819,211,579	32,192,628,476	32,192,628,476

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채	1,286,442,375	1,286,442,375	1,286,442,375	1,286,442,375

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	7,131,170,844	7,131,170,844	8,391,769,021	8,391,769,021

- 단기금융부채	43,917,835,532	43,917,835,532	43,640,411,205	43,640,411,205

- 장기금융부채	31,179,346,863	31,179,346,863	32,697,777,228	32,697,777,228

- 기타유동및비유동부채	7,189,163,662	7,189,163,662	6,699,806,036	6,699,806,036

소 계	89,417,516,901	89,417,516,901	91,429,763,490	91,429,763,490

합 계	90,703,959,276	90,703,959,276	92,716,205,865	92,716,205,865

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,395,322,412	-	100,300,000	3,495,622,412	2,672,786,737	-	100,300,000	2,773,086,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산	659,101,279	580,559,002	-	1,239,660,281	-	529,486,136	-	529,486,136

금융자산 합계	4,054,423,691	580,559,002	100,300,000	4,735,282,693	2,672,786,737	529,486,136	100,300,000	3,302,572,873

금융부채

파생상품부채	-	-	1,286,442,375	1,286,442,375	-	-	1,286,442,375	1,286,442,375

(2) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ, NYSE, NASDAQ, HSI, HSCEI, CSI, A주가지수 등 활성시장에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험증권	580,559,002	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(사)한국제약바이오협회(*)	100,000,000	3	취득원가	-

한국제약협동조합(*)	300,000	3	취득원가	-

파생상품부채

전환사채파생상품	1,286,442,375	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 가중평균자본비용, 할인율, 상승하락비율

(*)일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 " 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다. 7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,512,670	1,291,170

보통예금 등	3,862,568,092	10,753,284,579

국고보조금	(65,429,415)	(73,762,751)

합 계	3,799,651,347	10,680,812,998

(*1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 사용이 제한된 현금및 현금성자산은 없습니다.

8. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	580,559,002	529,486,136

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,495,622,412	2,773,086,737

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	3,799,651,347	10,680,812,998

- 단기금융자산	2,109,101,279	1,880,000,000

- 매출채권및기타채권	13,534,941,892	14,712,393,488

- 기타비유동금융자산	1,640,234,368	1,616,849,117

합 계	25,160,110,300	32,192,628,476

② 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무	7,131,170,844	8,391,769,021

- 단기금융부채	43,917,835,532	43,640,411,205

- 장기금융부채	31,179,346,863	32,697,777,228

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 파생상품	1,286,442,375	1,286,442,375

합 계	83,514,795,614	86,016,399,829

(2) 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

배당수익

기타포괄손익-공정가치측정	11,370,118	1,503,450

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	58,068,766	32,751,313

순손상차손

매출채권	(57,784,746)	-

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(522,361,795)	(625,608,394)

외환차손익 및 외화환산손익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	221,065,644	105,933,480

합 계	(289,642,013)	(485,420,151)

9. 당기손익-공정가치측정단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	1,450,000,000	1,880,000,000

단기금융상품	659,101,279	-

합 계	2,109,101,279	1,880,000,000

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	14,985,326,243	16,735,067,230

차감:대손충당금	(541,633,948)	(502,340,149)

매출채권(순액)	12,480,505,087	13,856,903,817

미수수익	4,392,904	7,519,923

미수금	1,050,043,901	847,969,748

합 계	13,534,941,892	14,712,393,488

(2) 손상된 채권의 연령분석 당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월미만	10,734,132,972	75,483,550	11,658,163,452	37,570,384

4개월 ~ 6개월	2,976,558,647	54,952,531	3,528,468,136	102,668,970

7개월 ~ 12개월	871,101,915	124,264,089	1,096,204,242	15,423,142

12개월 초과	403,532,709	286,933,778	452,231,400	346,677,653

합 계	14,985,326,243	541,633,948	16,735,067,230	502,340,149

(3) 대손충당금 변동내역① 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	502,340,149	558,460,048

채권의 제각	(18,490,947)	(123,410,821)

대손상 각비	57,784,746	67,290,922

기말금액	541,633,948	502,340,149

② 손상된 채권에 대한 대손상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 11. 재고자산(1) 당 분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	9,868,566,298	11,735,524,419

원재료	3,051,534,078	2,774,961,446

부재료	574,705,304	519,844,770

재공품	13,055,335,896	10,969,232,750

합 계	26,550,141,576	25,999,563,385

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 등은 없습니다.

12. 기타유동자산 당 분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	336,594,121	152,019,264

선급비용	239,312,605	258,803,927

당기법인세자산	13,332,880	9,627,530

합 계	589,239,606	420,450,721

13. 장기금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 ① 당분기 말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 시장성 없는 지분상품	100,300,000	100,300,000

- 시장성 있는 지분상품	3,395,322,412	2,672,786,737

합 계	3,495,622,412	2,773,086,737

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. ② 당 기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 으로 분류되어 있는 상품의 시장성 없는 지분상품 및 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분상품

- 한국제약협동조합	300,000	300,000	300,000	300,000

- 한국신의약품컨소시엄	100,000,000	100,000,000	100,000,000	100,000,000

소 계	100,300,000	100,300,000	100,300,000	100,300,000

시장성 있는 지분상품

- 한국시장 상장	-	-	-	21,937,500

- 미국시장 상장	2,513,105,031	2,599,461,672	2,599,461,672	1,327,603,237

- 홍콩시장 상장	243,196,540	209,866,500	209,866,500	247,645,800

- 중국시장 상장	675,672,943	585,994,240	585,994,240	1,075,600,200

소 계	3,431,974,514	3,395,322,412	3,395,322,412	2,672,786,737

합 계	3,532,274,514	3,495,622,412	3,495,622,412	2,773,086,737

③ 당분 기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,773,086,737	1,674,300,000

취득금액	1,911,574,126	2,946,671,057

평가이익	74,033,905	753,050,959

처분금액	(1,263,072,356)	(2,600,935,279)

기말금액	3,495,622,412	2,773,086,737

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당 분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	580,559,002	529,486,136

14. 유형자산

(1) 당분 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)