비씨월드제약 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제45(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제44(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 비씨월드제약과 그 종속기업

1. 일반사항본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하 '회사" 또는 '지배기업'이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결회사'라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요회사는 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.회사는 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인이며, 경기도 여주시 가납읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다.회사의 보고기간말 현재 자본금은 1,778,476천원(전기: 1,778,476천원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	지분율

홍성한	3,011,250	33.86%

비씨월드제약	453,819	5.10%

우리사주조합	18,040	0.20%

기타	5,409,275	60.84%

합 계	8,892,384	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 종속기업 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50.0% + 1주	50.0% + 1주	12월	전문의약품 제조 및 판매

② 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

자산	39,060,770,036	39,308,292,269

부채	39,515,378,010	41,604,496,897

자본	(454,607,974)	(2,296,204,628)

구분	당기	전기

매출	15,900,836,179	19,191,808,374

당기순이익	1,841,596,654	1,278,720,882

총포괄손익	1,841,596,654	1,278,720,882

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

③ 종속기업의 영업활동 내용종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 20일 전문의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원특별자치도 원주시 지정면 신평로 77에 본사를 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(1) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 '원'화로 작성하여 보고하고 있습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

3.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서 간 용어일치

4. 중요한 회계정책(1) 연결

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 영업부문연결회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 하나의 부문으로 구성되어 있습니다.

(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 이익잉여금으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료 및 미착상품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년 ~ 12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년 ~ 12년	정액법

연구용자산	5년 ~ 12년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

기타산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

회원권	비한정	-

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

5) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.6) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(12) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 고객에게 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 일련의 수행의무가 종료되는 시점(인도시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(14) 비금융자산의 손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(16) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권등을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권 및 상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다.

5. 금융위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

차입금	88,954,061,806	91,840,540,896

차감 : 현금및현금성자산	(5,444,411,623)	(6,995,599,395)

순차입금	83,509,650,183	84,844,941,501

자본총계	76,101,380,831	79,869,460,299

자본총계 대비 순차입금비율	109.87%	106.23%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결회사는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	1,916,214.93	2,816,835,946	1,676,654.73	2,161,878,608

EUR	6,250.12	9,554,745	54,657.33	77,973,600

합계	2,826,390,691	2,239,852,208

외화부채	USD	1,149,543.96	1,689,829,614	33,422.40	43,094,843

합계	1,689,829,614	43,094,843

또한, 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	112,700,633	(112,700,633)	211,878,377	(211,878,377)

EUR	955,474	(955,474)	7,797,360	(7,797,360)

합 계	113,656,107	(113,656,107)	219,675,737	(219,675,737)

② 이자율위험연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당기말	전기말

고정이자율	금융자산	7,910,611,623	11,204,999,395

금융부채	32,274,061,806	45,112,617,516

변동이자율	금융부채	56,680,000,000	46,980,000,000

당기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(283,400,000)	283,400,000	(234,900,000)	234,900,000

③ 가격변동위험연결회사는 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 828,879천원 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,092,031천원에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다.

2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 연결회사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 34에서 설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	9,579,428,070	9,579,428,070	9,579,428,070	-	-

단기차입금(*)	56,680,000,000	58,308,118,309	58,308,118,309	-	-

장기차입금(*)	19,570,000,002	20,904,585,852	6,689,606,308	12,145,865,572	2,069,113,972

전환사채(*)	11,926,074,183	11,236,000,000	11,236,000,000	-	-

유동리스부채	256,719,666	256,719,666	256,719,666	-	-

비유동리스부채	521,267,955	521,267,955	-	521,267,955	-

합 계	98,533,489,876	100,806,119,852	86,069,872,353	12,667,133,527	2,069,113,972

(*) 당기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	9,888,426,558	9,888,426,558	9,888,426,558	-	-

단기차입금(*)	46,980,000,000	48,641,018,114	48,641,018,114	-	-

장기차입금(*)	33,003,233,334	34,958,755,542	22,653,314,627	4,774,751,877	7,530,689,038

전환사채(*)	11,235,607,696	11,236,000,000	-	11,236,000,000	-

유동리스부채	196,822,494	196,822,494	196,822,494	-	-

비유동리스부채	424,877,372	424,877,372	-	424,877,372	-

합 계	101,728,967,454	105,345,900,080	81,379,581,793	16,435,629,249	7,530,689,038

(*) 전기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,444,411,623	6,995,599,395

단기금융자산	2,467,000,000	4,170,000,000

매출채권(*)	20,715,772,375	18,756,437,384

미수수익	41,564,388	78,371,594

미수금	548,109,336	569,778,137

대여금	-	644,700,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	828,878,793	100,300,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,092,030,568	1,683,955,078

보증금	192,369,721	157,071,749

합 계	32,330,136,804	33,156,213,337

(*) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

연결회사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서(나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등연결회사의 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다.연결회사의 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계	100,302,537,550	104,241,328,387

자본총계	76,010,380,831	79,869,460,299

부채비율	132.0%	130.5%

6. 공정가치연결회사는 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,092,030,568	2,092,030,568	1,683,955,078	1,683,955,078

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	828,878,793	828,878,793	100,300,000	100,300,000

소 계	2,920,909,361	2,920,909,361	1,784,255,078	1,784,255,078

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	5,444,411,623	5,444,411,623	6,995,599,395	6,995,599,395

- 단기금융자산	2,467,000,000	2,467,000,000	4,170,000,000	4,170,000,000

- 매출채권및기타채권	20,887,145,131	20,887,145,131	19,483,285,233	19,483,285,233

- 기타비유동금융자산	192,369,721	192,369,721	157,071,749	157,071,749

소 계	28,990,926,475	28,990,926,475	30,805,956,377	30,805,956,377

합 계	31,911,835,836	31,911,835,836	32,590,211,455	32,590,211,455

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채	-	-	252,076,620	252,076,620

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	9,579,428,070	9,579,428,070	9,888,426,558	9,888,426,558

- 단기금융부채	74,516,127,181	74,516,127,181	79,845,663,522	79,845,663,522

- 장기금융부채	14,437,934,625	14,437,934,625	11,994,877,374	11,994,877,374

소 계	98,533,489,876	98,533,489,876	101,728,967,454	101,728,967,454

합 계	98,533,489,876	98,533,489,876	101,981,044,074	101,981,044,074

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산	-	-	828,878,793	828,878,793	-	-	100,300,000	100,300,000

당기손익 -공정가치 측정 금융자산	-	2,092,030,568	-	2,092,030,568	-	1,683,955,078	-	1,683,955,078

금융자산 합계	-	2,092,030,568	828,878,793	2,920,909,361	-	1,683,955,078	100,300,000	1,784,255,078

금융부채

전환사채파생상품부채	-	-	-	-	-	-	252,076,620	252,076,620

(2) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ, NYSE, NASDAQ, HSI, HSCEI, CSI, A주가지수 등 활성시장에 속한 상장된 지분상품 및 미국 국고채 등 채무증권으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험증권	2,092,030,568	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)

(사)한국제약바이오협회	100,000,000	3	취득원가	-

한국제약협동조합	300,000	3	취득원가	-

ReGelTec	728,578,793	3	취득원가	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.7. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금	800,000	600,000

보통예금 등	5,443,611,623	7,034,999,395

국고보조금	-	(40,000,000)

합 계	5,444,411,623	6,995,599,395

(주1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.(주2) 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,092,030,568	1,683,955,078

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	828,878,793	100,300,000

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	5,444,411,623	6,995,599,395

단기금융자산	2,467,000,000	4,170,000,000

매출채권및기타채권	20,887,145,131	19,483,285,233

기타비유동금융자산	192,369,721	157,071,749

합 계	31,911,835,836	32,590,211,455

② 금융상품 범주별 장부금액의 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	9,579,428,070	9,888,426,558

단기금융부채	74,516,127,181	79,845,663,522

장기금융부채	14,437,934,625	11,994,877,374

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환사채파생금융	-	252,076,620

합 계	98,533,489,876	101,981,044,074

(2) 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익당기 및 전기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

배당수익

기타포괄손익-공정가치측정	-	8,129,626

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	207,908,112	179,848,293

당기손익 - 공정가치측정 처분손익등

금융상품관련	(28,940,510)	13,423,631

순손상차손

매출채권	(55,515,568)	(223,046,811)

파생상품평가손익 및 손실

전환사채파생상품	252,076,620	(89,851,340)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(4,760,466,161)	(5,233,999,936)

외환차손익 및 외화환산손익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	54,348,777	110,626,074

합 계	(4,330,588,730)	(5,234,870,463)

9. 단기금융자산

당기말 및 전기말 현재 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

정기예적금	2,467,000,000	4,170,000,000

10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	20,715,772,375	18,756,437,384

차감:대손충당금	(418,300,968)	(566,001,882)

매출채권(순액)	20,297,471,407	18,190,435,502

미수수익	41,564,388	78,371,594

미수금	548,109,336	569,778,137

대여금	-	644,700,000

합 계	20,887,145,131	19,483,285,233

(2) 손상된 채권의 연령분석당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월미만	16,510,783,860	34,423,087	14,463,374,256	19,988,298

4개월 ~ 6개월	3,354,758,620	15,557,154	3,402,489,217	146,633,086

7개월 ~ 12개월	470,654,441	16,700,426	557,196,600	77,667,831

12개월 초과	379,575,454	351,620,301	333,377,311	321,712,667

합 계	20,715,772,375	418,300,968	18,756,437,384	566,001,882

(3) 대손충당금 변동내역① 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	566,001,882	421,981,728

채권의 제각	(203,216,482)	(79,026,657)

대손상각비	55,515,568	223,046,811

기말금액	418,300,968	566,001,882

② 손상된 채권에 대한 대손상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

11. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	476,539,467	(5,060,643)	471,478,824	317,321,795	(8,400,977)	308,920,818

제품	3,295,431,320	(26,105,886)	3,269,325,434	4,971,648,565	(72,112,456)	4,899,536,109

원재료	6,099,364,589	-	6,099,364,589	3,834,239,232	-	3,834,239,232

부재료	766,776,265	-	766,776,265	955,822,648	-	955,822,648

재공품	4,547,089,950	(310,136,836)	4,236,953,114	7,106,423,392	(9,402,199)	7,097,021,193

합 계	15,185,201,591	(341,303,365)	14,843,898,226	17,185,455,632	(89,915,632)	17,095,540,000

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	251,387,733	(8,934,102)

12. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

선급금	3,718,036	91,064,452

선급비용	884,882,303	250,240,192

선급법인세	26,962,900	-

합 계	915,563,239	341,304,644

13. 장기금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품① 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 시장성 없는 지분상품(*)	828,878,793	100,300,000

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.② 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되어 있는 상품의 시장성 없는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

시장성 없는 지분상품

- 한국제약협동조합	300,000	300,000

- 한국신의약품컨소시엄	100,000,000	100,000,000

- ReGelTec	728,578,793	-

합 계	828,878,793	100,300,000

③ 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	100,300,000	100,300,000

취득금액	728,578,793	-

평가 및 처분손익	-	-

처분금액	-	-

기말금액	828,878,793	100,300,000

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

저축성보험	2,092,030,568	1,683,955,078

(3) 상각후원가 측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

대여금	-	644,700,000

14. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	대체금액(*)	감가상각비	기말금액

토지	17,137,664,498	-	-	-	-	17,137,664,498

건물	71,973,963,554	90,000,000	-	190,000,000	(2,224,273,112)	70,029,690,442

기계장치	29,858,255,056	389,886,000	(8,877,379)	572,000,000	(3,903,496,722)	26,907,766,955

차량운반구	43,642,885	-	(12,930,847)	-	(13,825,323)	16,886,715

비품	443,325,430	22,645,273	(11,000)	9,245,000	(141,196,016)	334,008,687

시설장치	771,666,520	121,068,799	-	193,300,000	(211,185,796)	874,849,523

연구용자산	4,498,752,829	75,497,600	(3,000)	-	(645,663,154)	3,928,584,275

건설중인자산	278,229,000	1,698,745,000	-	(993,545,000)	-	983,429,000

사용권자산	622,607,385	398,707,513	(20,462,535)	-	(229,119,370)	771,732,993

합계	125,628,107,157	2,796,550,185	(42,284,761)	(29,000,000)	(7,368,759,493)	120,984,613,088

(*) 건설중인자산 대체금액 중 29,000천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	대체금액(*)	감가상각비	기말금액

토지	17,137,664,498	-	-	-	-	17,137,664,498

건물	73,792,329,189	385,720,000	-	-	(2,204,085,635)	71,973,963,554

기계장치	33,114,083,611	153,775,000	(10,000)	457,710,680	(3,867,304,235)	29,858,255,056

차량운반구	91,205,223	-	(2,909,311)	-	(44,653,027)	43,642,885

비품	448,459,985	158,871,808	(8,643,500)	-	(155,362,863)	443,325,430

시설장치	505,266,045	57,108,181	(29,000)	344,000,000	(134,678,706)	771,666,520

연구용자산	4,211,652,666	70,086,000	(3,774,419)	852,646,320	(631,857,738)	4,498,752,829

건설중인자산	593,429,000	1,664,357,000	-	(1,979,557,000)	-	278,229,000

사용권자산	224,596,171	541,861,870	-	-	(143,850,656)	622,607,385

합계	130,118,686,388	3,031,779,859	(15,366,230)	(325,200,000)	(7,181,792,860)	125,628,107,157

(*) 건설중인자산 대체금액 중 325,200천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주소	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

경기도 여주시 가남읍 여주남로 872-23	12,151	2,036,608,392	2,317,195,700	2,036,608,392	2,257,655,800

강원특별자치도 원주시 지정면 신평리 1101	34,254	7,023,732,216	6,186,290,460	7,023,732,216	6,097,229,800

강원특별자치도 원주시 지정면 신평리 1101-1	14,546	2,774,991,272	2,627,007,600	2,774,991,272	2,589,188,000

경기도 성남시 수정구 금토로40번길 22 (*)	1,318	5,302,332,618	-	5,302,332,618	-

합 계	62,268	17,137,664,498	11,130,493,760	17,137,664,498	10,944,073,600

(*) 한국토지주택공사의 사업일정상 소유권 미이전 상태로 공시지가 미공시 지역입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 주석33에 표시하였으며, 종속회사의 정부보조금은 종속회사의 토지 및 건물을 처분할 경우 반환 조건이 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	5,274,667,763	5,235,787,073

상각누계액	(2,564,004,510)	(2,238,741,665)

장부금액	2,710,663,253	2,997,045,408

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어(*)	회원권	합계

취득원가

- 기초금액	1,187,362,786	2,074,604,287	1,973,820,000	5,235,787,073

- 취득금액	1,470,840	37,480,000	-	38,950,840

- 처분 등	(50,150)	(20,000)	-	(70,150)

- 기말금액	1,188,783,476	2,112,064,287	1,973,820,000	5,274,667,763

상각누계액 및 손상차손누계액

- 기초금액	(1,163,032,547)	(1,075,709,118)	-	(2,238,741,665)

- 상각비	(8,557,107)	(316,705,738)	-	(325,262,845)

- 기말금액	(1,171,589,654)	(1,392,414,856)	-	(2,564,004,510)

순장부금액

- 기초금액	24,330,239	998,895,169	1,973,820,000	2,997,045,408

- 기말금액	17,193,822	719,649,431	1,973,820,000	2,710,663,253

(*) 당기 취득금액 중 29,000천원은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

② 전기 (단위 : 원)

구분	산업재산권	소프트웨어(*)	회원권	합계

취득원가

- 기초금액	1,184,532,466	1,620,204,287	1,973,820,000	4,778,556,753

- 취득금액	2,830,320	454,400,000	-	457,230,320

- 기말금액	1,187,362,786	2,074,604,287	1,973,820,000	5,235,787,073

상각누계액 및 손상차손누계액

- 기초금액	(1,153,394,954)	(797,610,080)	-	(1,951,005,034)

- 상각비	(9,637,593)	(278,099,038)	-	(287,736,631)

- 기말금액	(1,163,032,547)	(1,075,709,118)	-	(2,238,741,665)

순장부금액

- 기초금액	31,137,512	822,594,207	1,973,820,000	2,827,551,719

- 기말금액	24,330,239	998,895,169	1,973,820,000	2,997,045,408

(*) 전기 취득금액 중 325,200천원은 건설중인자산에서 대체되었습니다.16. 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

임차보증금	190,769,721	155,471,749

기타보증금	1,600,000	1,600,000

합 계	192,369,721	157,071,749

17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	3,871,955,429	4,232,074,075

미지급금	1,792,778,832	5,231,035,714

미지급비용	3,914,693,809	425,316,769

합 계	9,579,428,070	9,888,426,558

18. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

단기금융부채

단기차입금	56,680,000,000	46,980,000,000

유동성장기차입금	5,653,333,332	21,433,233,332

전환사채	11,926,074,183	11,235,607,696

파생상품부채	-	252,076,620

유동리스부채	256,719,666	196,822,494

소 계	74,516,127,181	80,097,740,142

장기금융부채

장기차입금	13,916,666,670	11,570,000,002

비유동리스부채	521,267,955	424,877,372

소 계	14,437,934,625	11,994,877,374

합 계	88,954,061,806	92,092,617,516

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입내역	차입처	이자율	당기말	전기말

지배회사

운전자금 외	국민은행	5.310%~5.950%	8,200,000,000	1,000,000,000

운전자금	기업은행	4.360%	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	농협은행	5.300%	300,000,000	-

운전자금	산업은행	4.950%	4,000,000,000	4,000,000,000

운전자금	수출입은행	3.600%	2,000,000,000	2,000,000,000

운전자금	신한은행	4.460%	750,000,000	750,000,000

운전자금 외	우리은행	4.330%~4.930%	10,560,000,000	4,160,000,000

운전자금	하나은행	4.115%~5.051%	8,500,000,000	11,000,000,000

소 계	36,310,000,000	24,910,000,000

종속회사

운전자금	국민은행	4.780%	1,500,000,000	1,500,000,000

운전자금	농협은행	-	-	1,600,000,000

시설자금	수출입은행	3.550%	900,000,000	1,000,000,000

운전자금 외	우리은행	4.570%~6.230%	17,970,000,000	17,970,000,000

소 계	20,370,000,000	22,070,000,000

합 계	56,680,000,000	46,980,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입내역	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

지배회사

운전자금 외	국민은행	4.870%~6.090%	2027-09-15	8,500,000,002	15,833,333,334

운전자금 외	기업은행	5.268%	2026-10-20	2,750,000,000	3,384,900,000

운전자금	농협은행	-	-	-	625,000,000

운전자금 외	산업은행	4.850%~5.310%	2025-04-12	320,000,000	3,960,000,000

운전자금	신한은행	4.920%~5.380%	2026-04-25	4,000,000,000	2,000,000,000

시설자금	우리은행	-	-	-	6,700,000,000

운전자금	하나은행	5.465%	2026-05-27	4,000,000,000	-

소 계	19,570,000,002	32,503,233,334

종속회사

운전자금	우리은행	-	-	-	500,000,000

합 계	19,570,000,002	33,003,233,334

차감: 유동성 대체	(5,653,333,332)	(21,433,233,332)

총 계	13,916,666,670	11,570,000,002

(4) 당기말 현재 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년 ~ 2년미만	2년 ~ 3년미만	3년 ~ 4년미만	4년 초과	합 계

상환예정금액	62,333,333,332	11,916,666,670	2,000,000,000	-	-	76,250,000,002

(5) 전환사채① 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

발행금액	10,000,000,000	10,000,000,000

전환권조정	(214,507,735)	(904,974,222)

상환할증금	2,140,581,918	2,140,581,918

소 계	11,926,074,183	11,235,607,696

관련 파생상품부채	-	252,076,620

합 계 (*)	11,926,074,183	11,487,684,316

(*) 상기 전환사채는 조기상환권과 전환권 등 파생요소가 내재되어 있는 복합상품으로, 연결회사는 사채요소는 최초 인식 시 일반사채요소와 파생요소의 공정가치를 각각 산정하여 인식하고, 일반사채요소의 경우 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하였으며, 전환권 등 파생요소의 경우 공정가치에 대해서는 파생상품부채로 인식하였습니다.② 전환사채의 발행내역연결회사의 종속기업은 제1차 전환사채를 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

사채명	제1차 기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 4월 20일

만기일	2025년 4월 19일

만기(년)	7년

사채의 권면총액	10,000,000,000원

자금조달목적	시설자금

사채의 이자율	표면이자율	0.00%

만기이자율	분기단위 연복리 1.5%(2023년 4월 20일부터 분기단위 연복리 6.0%)

상환할증금율	121.406%

만기금액	12,140,581,918원

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여 2025년 4월 19일에 권면금액의 100%에 만기보장수익율을 적용하여 일할 계산한 금액을 일시상환한다.

전환권 행사가격	30,000원

전환권 행사기간	2018년 5월 20일부터 2025년 4월 19일까지

전환시 발행할 주식의 종류	발행회사의 기명식 보통주

전환권 행사가격 조정에 관한 주요사항	회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장하거나 증권상장법인(SPAC을 포함한다)과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 산정을 위한 주식평가액(이하"공모단가 등")의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다.

사채권자에 의한 조기상환청구권	① 투자자는 사채발행일로부터 3년이 되는날인 2021년 4월 19일 및 이후 매3개월이 되는 날을 상환일로 하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.② 조기상환의 청구기간은 각 조기상환일의 40일 이전부터 20일 이전까지의 기간으로 하고, 회사가 지급해야 할 금액은 조기상환되는 원금 및 이에 대하여 조기상환일까지 분기단위 연복리 1.5%의 보장이율을 적용한 금액의 합계액에서 기지급된 표면이자를 차감한 금액으로 한다.③조기상환청구된 전환사채의 전부 또는 일부를 직접 상환하는 대신 제3자를 지정하여 그로 하여금 매수하게 할 수 있다.

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

예수금	352,744,630	608,809,555

부가세예수금	717,718,326	874,617,988

선수금	129,593,917	107,646,752

미지급법인세	84,705,869	136,930,869

유동충당부채	484,284,932	532,279,149

합 계	1,769,047,674	2,260,284,313

20. 종업원퇴직급여연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.연결회사의 당기말 및 전기말 현재 미지급된 금액은 1,552백만원(전기말: 1,294백만원)입니다.21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주의 금액	200	200

발행주식수	8,892,384	8,892,384

자본금	1,778,476,800	1,778,476,800

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발생주식수	8,892,384	(453,819)	8,438,565	8,892,384	(453,819)	8,438,565

자기주식의 취득	-	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	8,892,384	(453,819)	8,438,565	8,892,384	(453,819)	8,438,565

22. 자본잉여금 및 자본조정(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	34,068,269,326	34,068,269,326

자기주식처분이익	878,995,400	878,995,400

합 계	34,947,264,726	34,947,264,726

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

기초	(1,578,190,070)	(1,578,190,070)

자기주식 취득	-	-

기말	(1,578,190,070)	(1,578,190,070)

23. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	889,238,400	889,238,400

임의적립금	740,000,000	740,000,000

미처분이익잉여금	39,890,968,732	44,866,202,827

합 계	41,520,207,132	46,495,441,227

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 주당이익(1) 기본주당이익① 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당기	전기

지배기업소유주지분 귀속 당기순이익	(4,432,502,595)	2,633,791,272

가중평균유통보통주식수	8,438,565	8,438,565

기본주당이익	(525)	312

② 가중평균유통보통주식수(단위 : 주)

구분	당기	전기

유통보통주식수 적수	3,088,514,790	3,080,076,225

÷ 유통일수	366	365

가중평균유통보통주식수	8,438,565	8,438,565

(2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 희석성 잠재적보통주 전환사채의 반희석효과로 인하여 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상품매출액	1,134,513,194	980,504,423

제품매출액	73,601,495,692	73,040,421,646

기타매출액	78,329,814	1,089,772,834

합 계	74,814,338,700	75,110,698,903

26. 판매비와관리비① 당기 및 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	8,045,644,758	7,836,746,189

퇴직급여	838,906,461	611,565,017

복리후생비	455,633,366	473,988,350

여비교통비	1,025,996,930	1,020,836,281

접대비	586,112,987	779,588,395

통신비	103,471,623	105,237,836

수도광열비	14,407,525	17,139,740

전력비	73,338,660	84,526,385

세금과공과	302,201,930	132,239,406

감가상각비	2,104,447,134	2,600,043,273

임차료	107,214,618	102,907,595

수선비	309,371	1,047,104

보험료	618,768,781	628,192,582

차량유지비	33,418,217	85,651,056

경상연구개발비	7,778,801,707	6,141,190,851

운반비	370,635,056	343,535,431

교육훈련비	127,155,654	145,496,954

도서인쇄비	10,958,488	25,632,147

회의비	488,093,883	502,088,277

사무용품비	15,042,914	18,813,280

소모품비	8,624,469	18,679,130

지급수수료	1,862,916,063	1,923,192,528

광고선전비	922,796,514	1,273,830,578

대손상각비	55,515,568	223,046,811

건물관리비	155,352,422	151,915,879

무형자산상각비	325,262,845	287,736,631

견본비	57,005,153	7,491,944

협회비	57,412,000	55,622,000

합 계	26,545,445,097	25,597,981,650

② 연구개발비연결회사의 연구개발비는 발생시 전액 비용으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

구분	당기	전기

재료비	1,333,534,964	906,146,395

인건비	2,497,034,232	2,692,186,266

위탁용역비	1,476,198,925	576,505,322

감가상각비	1,257,625,550	767,874,737

기타	1,214,408,036	1,198,478,131

합 계	7,778,801,707	6,141,190,851

경상연구개발비율(연구개발비용계/당기매출액×100)	10.4%	8.2%

③ 정부보조금당기 및 전기 중 연결회사가 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	국고보조금입금(환급)액	사용금액	기말잔액

수출지원개발활용사업	40,000,000	(5,577,000)	34,423,000	-

바이오산업기술개발사업	-	36,594,220	36,594,220	-

지방투자촉진보조금	5,117,409,627	-	264,777,112	4,852,632,515

합계	5,157,409,627	31,017,220	335,794,332	4,858,209,515

27. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	28,996,423	55,404,325

사용권자산처분이익	736,318	-

잡이익	99,560,264	64,084,365

합 계	129,293,005	119,488,690

(2) 당기 및 전기 중 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	24,208,498	17,677,385

유형자산처분손실	-	2,655,500

유형자산폐기손실	8,891,379	3,841,419

무형자산폐기손실	70,150	-

잡손실	87,187,727	242,516,555

합 계	120,357,754	266,690,859

28. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	207,908,112	179,848,293

배당금수익	-	8,129,626

외환차익	124,079,728	280,908,651

외화환산이익	147,998,367	60,021,651

금융상품평가이익	17,522,528	14,266,402

금융상품처분이익	-	49,300,154

파생상품평가이익	252,076,620	-

합 계	749,585,355	592,474,777

(2) 당기 및 전기 중 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	4,760,466,161	5,233,999,936

외환차손	154,345,034	193,665,565

외화환산손실	63,384,284	36,638,663

금융상품처분손실	-	5,565

금융상품평가손실	46,463,038	50,137,360

파생상품평가손실	-	89,851,340

합 계	5,024,658,517	5,604,298,429

29. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기법인세 부담액	84,844,109	158,670,136

과거기간 당기법인세 대하여 당기 에 인식한 조정사항	(46,959,057)	(1,364,964,799)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	512,235,283	(479,881,033)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용(수익)	550,120,335	(1,686,175,696)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(2,766,227,633)	1,206,133,051

적용세율에 따른 세부담액	395,535,689	408,471,352

조정사항

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,450,710	244,527,309

- 세액공제 및 감면	117,530,794	(1,282,613,455)

- 과거기간 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항	(46,959,057)	(1,364,964,799)

- 기타	82,562,199	464,793,441

법인세비용(수익)	550,120,335	(1,686,175,696)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

구분	일시적차이의 변동액	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	당기말

정부보조금(현금)	40,000,000	71,017,220	31,017,220	-	-

정부보조금(자산)	5,493,038,192	378,430,624	-	5,114,607,568	1,068,952,981

감가상각비	(784,010,890)	(15,580,289)	24,624,054	(743,806,547)	(155,455,568)

대손충당금	410,540,975	410,540,975	182,217,354	182,217,354	38,083,427

미확정비용	1,706,631,827	1,706,631,827	2,203,095,613	2,203,095,613	460,446,982

지분법손실	250,000,000	-	-	250,000,000	-

미수수익	(78,371,594)	(78,371,594)	(41,564,388)	(41,564,388)	(8,686,957)

지급보증부채	83,763,767	30,625,877	-	53,137,890	11,105,819

토지	(855,401,624)	-	-	(855,401,624)	(178,778,939)

산업재산권	8,105,872	4,060,631	989,266	5,034,507	1,052,212

소프트웨어	112,001,026	-	95,815,607	207,816,633	43,433,676

업무승용차 감가상각비	93,515,025	13,880,216	-	79,634,809	16,643,675

일시상각충당금	(375,628,566)	(113,653,512)	-	(261,975,054)	(54,752,786)

재고자산평가충당금	89,915,632	89,915,632	341,303,365	341,303,365	71,332,403

회원권취득	38,055,990	-	-	38,055,990	7,953,702

사용권자산	(622,607,385)	(622,607,385)	(771,732,993)	(771,732,993)	(161,292,196)

현재가치할인차금	13,464,251	7,196,930	10,549,958	16,817,279	3,514,811

리스부채	621,699,866	621,699,866	777,987,621	777,987,621	162,599,412

유동충당부채	532,279,149	532,279,149	484,284,932	484,284,932	101,215,551

장기투자증권	171,588,922	-	28,940,510	200,529,432	41,910,651

자산무상수증이익	1,585,391,796	-	-	1,585,391,796	-

자기주식저가양수	74,956,613	-	-	74,956,613	-

건설자금이자	(559,041,670)	(33,555,848)	-	(525,485,822)	(109,826,536)

단기금융상품	-	-	-	-	-

세금과공과	7,801,250	7,801,250	8,023,480	8,023,480	1,676,908

잡손실(제각채권)	-	-	25,888,500	25,888,500	5,410,697

파생상품금융부채	252,076,620	252,076,620	-	-	-

사채상환할증금	2,140,581,918	-	-	2,140,581,918	447,381,621

전환권조정	(904,974,222)	-	690,466,487	(214,507,735)	(44,832,117)

소 계	9,545,372,740	3,262,388,189	4,091,906,586	10,374,891,137	1,769,089,429

이월결손금	1,083,375,195	-	3,113,090,576	4,196,465,771	650,635,930

이월세액공제	6,947,948,100	381,404,206	1,648,594,732	8,215,138,626	2,526,619,380

이연법인세 자산	8,770,093,603	-	684,483,819	9,454,577,422	4,946,344,739

회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금(2040년 만료) 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산 3,146,198천원은 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 회사가 당기에 실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세 자산은 이월결손금 226,425천원 및 이월세액공제 5,688,519천원이며 2034년내에 소멸될 예정입니다.

② 전기 (단위 : 원)

구분	일시적차이의 변동액	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	당기말

정부보조금(현금)	50,000,000	50,000,000	40,000,000	40,000,000	8,360,000

정부보조금(자산)	5,790,581,979	384,543,787	87,000,000	5,493,038,192	1,148,044,981

감가상각비	(879,326,865)	(135,185,521)	(39,869,546)	(784,010,890)	(163,858,276)

대손충당금	279,978,802	279,978,802	410,540,975	410,540,975	85,803,064

미확정비용	1,461,520,315	1,461,520,315	1,706,631,827	1,706,631,827	356,686,051

지분법손실	250,000,000	-	-	250,000,000	-

미수수익	(45,624,329)	(45,624,329)	(78,371,594)	(78,371,594)	(16,379,663)

지급보증부채	65,626,000	-	18,137,767	83,763,767	17,506,627

토지	(855,401,624)	-	-	(855,401,624)	(178,778,939)

산업재산권	16,118,108	9,090,150	1,077,914	8,105,872	1,694,127

소프트웨어	42,998,158	2,364,138	71,367,006	112,001,026	23,408,214

업무승용차 감가상각비	105,096,091	12,779,861	1,198,795	93,515,025	19,544,640

일시상각충당금	(408,395,241)	(119,766,675)	(87,000,000)	(375,628,566)	(78,506,370)

재고자산평가충당금	122,482,814	122,482,814	89,915,632	89,915,632	18,792,366

회원권취득	38,055,990	-	-	38,055,990	7,953,702

사용권자산	(224,596,171)	(224,596,171)	(622,607,385)	(622,607,385)	(130,124,943)

현재가치할인차금	10,325,205	2,183,927	5,322,973	13,464,251	2,814,028

리스부채	217,741,551	217,741,551	621,699,866	621,699,866	129,935,272

유동충당부채	827,833,867	827,833,867	532,279,149	532,279,149	111,246,342

장기투자증권	135,717,964	-	35,870,958	171,588,922	35,862,085

자산무상수증이익	1,585,391,796	-	-	1,585,391,796	-

자기주식저가양수	74,956,613	-	-	74,956,613	-

건설자금이자	(592,597,518)	(33,555,848)	-	(559,041,670)	(116,839,709)

단기금융상품	82,241,260	82,241,260	-	-	-

세금과공과	-	-	7,801,250	7,801,250	1,630,461

파생상품금융부채	162,225,280	-	89,851,340	252,076,620	52,684,013

사채상환할증금	777,329,618	-	1,363,252,300	2,140,581,918	447,381,620

전환권조정	(277,134,568)	(735,412,646)	(1,363,252,300)	(904,974,222)	(189,139,608)

소 계	8,813,145,095	2,158,619,282	2,890,846,927	9,545,372,740	1,595,720,085

이월결손금	1,083,375,195	1,083,375,195	-

이월세액공제 (*)	6,545,339,426	726,082,504	1,141,321,025	6,947,948,100	3,862,859,937

이연법인세 자산(부채)	5,045,686,637	288,913,206	4,013,320,172	8,770,093,603	5,458,580,022

(*) 전기 중 세무 경정청구로 인하여 이월세액공제가 증가하였습니다.회사가 전기에 실현가능성에 따라 인식하지 않은 이연법인세 자산은 이월결손금 226,425천원 및 이월세액공제 3,085,088천원이며 2032년내에 소멸될 예정입니다.

(5) 당기 및 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초 이연법인세자산	5,458,580,022	4,978,698,989

일시적차이 등의 발생과 소멸로인한 이연법인세자산	(512,235,283)	479,881,033

기말 이연법인세자산	4,946,344,739	5,458,580,022

30. 영업비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 원)

구분	판매비와관리비	경상연구개발비	제품(매출)원가	성격별경비

재고자산의 변동	-	-	4,327,720,748	4,327,720,748

원부재료사용액	-	1,333,534,964	17,747,838,463	19,081,373,427

종업원급여	8,884,551,219	2,497,034,232	7,799,836,511	19,181,421,962

감가상각비와 기타상각비	2,485,225,547	1,257,625,550	4,006,686,809	7,749,537,906

전력비	73,338,660	95,356,944	1,832,077,461	2,000,773,065

외주가공비	-	1,476,198,925	3,867,527,741	5,343,726,666

기타비용	7,323,527,964	1,119,051,092	7,187,295,592	15,629,874,648

합 계	18,766,643,390	7,778,801,707	46,768,983,325	73,314,428,422

(2) 전기 (단위 : 원)

구분	판매비와관리비	경상연구개발비	제품(매출)원가	성격별경비

재고자산의 변동	-	-	(2,638,745,018)	(2,638,745,018)

원부재료사용액	-	906,146,395	21,481,838,568	22,387,984,963

종업원급여	8,448,311,206	2,692,186,266	7,716,985,113	18,857,482,585

감가상각비와 기타상각비	3,110,826,715	767,874,737	3,813,874,850	7,692,576,302

전력비	84,526,385	119,351,277	1,717,119,567	1,920,997,229

외주가공비	-	576,505,322	3,570,630,116	4,147,135,438

기타비용	7,813,126,493	1,079,126,854	7,485,855,185	16,378,108,532

합 계	19,456,790,799	6,141,190,851	43,147,558,381	68,745,540,031

31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자(대표이사)로부터 금융부채에 대하여 지급보증 및 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

단기 급여	667,700,209	677,908,440

32. 리스(1) 연결재무제표에 인식된 금액당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무제표에 인식된 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산 (단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부동산	137,963,828	168,934,008

차량	633,769,165	453,673,377

합 계	771,732,993	622,607,385

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.

리스부채 (단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	256,719,666	196,822,494

비유동	521,267,955	424,877,372

합 계	777,987,621	621,699,866

(주1) 재무상태표의 '단ㆍ장기금융부채' 항목에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	229,119,370	143,850,656

리스부채에 대한 이자비용	36,802,179	23,179,461

단기리스료	129,300,000	123,600,000

단기리스가 아닌 소액자산리스료	198,722,162	139,763,976

리스자산에 대한 이자수익	7,746,946	5,747,599

(3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 리스부채의 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	246,923,110	151,719,159

단기리스등 관련 비용	328,022,162	263,363,976

합 계	311,639,294	415,083,135

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금융기관명	한도설정액	사용금액	한도약정	기표금액	미사용금액

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

단기금융부채	국민은행	8,000,000,000	1,500,000,000	8,000,000,000	1,500,000,000	9,500,000,000	9,500,000,000	-

우리은행	10,560,000,000	17,970,000,000	10,560,000,000	17,970,000,000	28,530,000,000	28,530,000,000	-

수출입은행	2,000,000,000	900,000,000	2,000,000,000	900,000,000	2,900,000,000	2,900,000,000	-

산업은행	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-	4,000,000,000	4,000,000,000

기업은행	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-	2,000,000,000	2,000,000,000	-

신한은행	750,000,000	-	750,000,000	-	750,000,000	750,000,000	-

하나은행	8,000,000,000	-	8,000,000,000	-	8,000,000,000	8,000,000,000	-

소계	35,310,000,000	20,370,000,000	35,310,000,000	20,370,000,000	55,680,000,000	55,680,000,000	-

장기금융부채	국민은행	8,500,000,002	-	8,500,000,002	-	8,500,000,002	8,500,000,002	-

기업은행	2,750,000,000	-	2,750,000,000	-	2,750,000,000	2,750,000,000	-

산업은행	320,000,000	-	320,000,000	-	320,000,000	320,000,000	-

신한은행	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-	4,000,000,000	4,000,000,000	-

하나은행	4,000,000,000	-	4,000,000,000	-	4,000,000,000	4,000,000,000	-

소 계	19,570,000,002	-	19,570,000,002	-	19,570,000,002	19,570,000,002	-

한도대출	국민은행	1,000,000,000	-	200,000,000	-	1,000,000,000	200,000,000	800,000,000

농협은행	1,000,000,000	-	300,000,000	-	1,000,000,000	300,000,000	700,000,000

하나은행	1,000,000,000	-	500,000,000	-	1,000,000,000	500,000,000	500,000,000

소 계	3,000,000,000	-	1,000,000,000	-	3,000,000,000	1,000,000,000	2,000,000,000

합 계	57,880,000,002	20,370,000,000	55,880,000,002	20,370,000,000	78,250,000,002	76,250,000,002	2,000,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관부채 등과 관련하여 타인에게 담보로 제공하고 있는 소유자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	자산명의자	장부가액	담보설정액	차입금액	담보권자

토지	비씨월드헬스케어	2,774,991,272	20,604,000,000	17,170,000,000	우리은행

건물	비씨월드헬스케어	18,628,367,721

기계장치	비씨월드헬스케어	4,542,156,943

연구용자산	비씨월드헬스케어	1,010,205,684

예금담보	비씨월드제약	1,540,000,000	1,694,000,000	1,500,000,000	국민은행

예금담보	비씨월드제약	927,000,000	927,000,000	900,000,000	수출입은행

합 계	29,422,721,620	23,225,000,000	19,570,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보증처	보증수익자	보증사유	채권(차입)금액	보증금액

이행(지급)보증	서울보증보험	강원특별자치도 원주시	지방지원금 수령(*)	1,200,000,000	1,320,000,000

이행(지급)보증	서울보증보험	참빛원주도시가스㈜	도시가스 공급	322,500,000	322,500,000

이행(지급)보증	신용보증기금	우리은행	차입금 보증	3,900,000,000	3,665,000,000

이행(지급)보증	신용보증기금	하나은행	차입금 보증	2,000,000,000	1,800,000,000

합 계	7,422,500,000	7,107,500,000

(*) 종속회사가 강원특별자치도 원주시의 투자규모에 따라 '강원특별자치도 투자유치 지원 조례'에 의하여 지급되는 보조금 수령을 위하여 발행하였습니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 보험가입 자산 내역은 다음과 같습니다.

① 지배기업 (단위 : 원)

보험의 종류	자산명	장부금액	부보액	보험회사명	보험금수익자

기업종합화재보험	건물	55,295,306,404	87,531,732,336	DB손해보험	비씨월드제약

기계장치	23,324,258,844	23,461,932,255

비품	296,880,368	529,457,800

시설장치	799,884,271	951,956,749

연구용자산	2,918,378,591	3,808,814,805

재고자산	14,490,065,418	17,761,047,037

자동차보험	차량운반구	4,000	79,570,000	현대화재해상보험

합 계	97,124,777,896	134,124,510,982

② 종속기업 (단위 : 원)

보험의 종류	자산명	장부금액	부보액	보험회사명	보험금수익자

기업종합화재보험	건물및구축물	18,628,367,721	25,381,936,920	DB손해보험	비씨월드헬스케어

기계장치	4,542,156,943	3,847,348,703

비품	37,128,319	92,019,543

시설장치	74,965,252	135,065,481

연구용자산	1,010,205,684	1,104,258,788

재고자산	1,213,982,978	3,974,946,095

자동차보험	차량운반구	22,189,404	32,000,000	삼성화재해상보험

합 계	25,528,996,301	34,567,575,530

③ 기타보험 (단위 : 원)

보험의 종류	부보액	보험회사명

환경책임보험	5,000,000,000	삼성화재해상보험

승강기사고배상책임보험	750,000,000	DB손해보험

임상시험책임보험	301,000,000	케이비손해보험

도시가스사고배상책임보험	1,580,000,000	DB손해보험

프레온가스사고배상책임보험	7,800,000,000	현대해상화재보험 외

합 계	15,431,000,000

34. 현금흐름표(1) 비현금거래당기 및 전기 중 현금흐름표에 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내용	당기	전기

매출채권의 제각	203,216,482	79,026,657

건설중인자산의 본계정대체	993,545,000	1,979,557,000

장기금융부채의 유동성대체	5,653,333,332	21,599,899,998

외화대여금의 주식전환	728,578,793	-

(2) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 중요한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위 : 원)

내용	당기초	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	상각 및 기타

단기차입금	46,980,000,000	(4,000,000,000)	13,700,000,000	-	56,680,000,000

유동성장기부채	21,433,233,332	(7,733,233,332)	(8,046,666,668)	-	5,653,333,332

장기차입금	11,570,000,002	8,000,000,000	(5,653,333,332)	-	13,916,666,670

전환사채	11,235,607,696	-	-	690,466,487	11,926,074,183

파생금융부채	252,076,620	-	-	(252,076,620)	-

리스부채	621,699,866	(246,923,110)	-	403,210,865	777,987,621

합 계	92,092,617,516	(3,980,156,442)	-	841,600,732	88,954,061,806

② 전기 (단위 : 원)

내용	전기초	현금흐름	비현금 변동	전기말

유동성대체	상각 및 기타

단기차입금	35,550,000,000	760,000,000	10,670,000,000	-	46,980,000,000

유동성장기부채	26,817,073,332	(16,313,739,998)	10,929,899,998	-	21,433,233,332

장기차입금	21,169,900,000	12,000,000,000	(21,599,899,998)	-	11,570,000,002

전환사채	10,500,195,050	-	-	735,412,646	11,235,607,696

파생상품부채	162,225,280	-	-	89,851,340	252,076,620

리스부채	217,741,551	(151,719,159)	-	555,677,474	621,699,866

합 계	94,417,135,213	(3,705,459,157)	-	1,380,941,460	92,092,617,516

35. 부문별 정보(1) 연결회사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 하나의 영업부문으로 구성되어 있어 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.(2) 지역별 매출현황

(단위 : 원)

구분	당기	전기

국내	75,062,200,169	82,316,848,213

해외	7,978,828,007	5,388,574,556

내부거래제거	(8,226,689,476)	(12,594,723,866)

합 계	74,814,338,700	75,110,698,903

(3) 고객별 매출현황(단위 : 원)

구분	당기	전기

약국및도매	45,463,796,237	44,942,957,200

병의원	301,433,085	881,312,357

제약회사	28,864,462,564	28,158,430,512

기술료 등	184,646,814	1,127,998,834

합 계 (*)	74,814,338,700	75,110,698,903

(*) 당기와 전기 중 전체 수익 중 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.