비씨월드제약 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제42(당)기 분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제41(전)기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 비씨월드제약

1. 일반사항 본 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 주식회사 비씨월드제약(이하 '당사" 또는 '지배기업"이라 함)과 연결재무제표 작성대상 종속기업 (이하 지배기업 및 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요당사는 1980년 3월 19일에 극동제약 주식회사로 설립되어 2007년 1월에 주식회사 비씨월드제약으로 상호를 변경하여 의약품의 제조 및 판매, 의약품 수출입업 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2014년 12월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 주권상장법인이며, 경기도 여주시 가남읍 여주남로 872-23에 본사를 두고 있습니다. 당사 의 보고기간말 현재 자본금 은 1,778,476천원(전기: 1,778,476천원) 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	보통주	지분율

홍성한	3,000,250	33.74%

비씨월드제약	353,819	3.98%

우리사주조합	59,878	0.67%

기타	5,478,437	61.61%

합 계	8,892,384	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황

종속기업명	소재지	소유지분율	연차결산월	업종

당분기말	전기말

주식회사 비씨월드헬스케어	대한민국	50% + 1주	50% + 1주	12월	전문의약품 제조 및 판매

2) 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자산	36,048,842,667	37,436,131,564

부채	39,388,422,734	40,328,965,859

자본	(3,339,580,067)	(2,892,834,295)

매출	6,996,137,044	1,417,314,390

당기순손익	(446,745,772)	(2,934,568,389)

총포괄손익	(446,745,772)	(2,934,568,389)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거 전의 금액입니다.

3) 종속기업의 영업활동 내용 종속기업인 주식회사 비씨월드헬스케어는 2017년 1월 20일 전문의약품 제조 및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되었으며, 강원도 원주시 지정면 신평로 77에 본사를 두고 있습니다.

2. 연결 재무제표 작성기준

연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

3. 회계정책의 변경

3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 3.1에 서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 중요한 회계추정 및 판단

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 금융위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분 기말 및 전기말 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

차입금	82,925,414,382	76,338,188,433

차감 : 현금및현금성자산	(1,440,076,456)	(10,680,812,998)

순차입금	81,485,337,926	65,657,375,435

자본총계	102,807,936,443	100,247,761,341

자본총계 대비 순차입금비율	79.26%	65.50%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 연결실체는 원부자재 등 수입과 관련하여 주로 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당 분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	구분	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	3,554,298.15	4,211,487,878	1,161,394.83	1,344,662,933

HKD	519,657.24	79,086,635	-	-

합계	4,290,574,513	1,344,662,933

외화부채	USD	234,117.00	277,405,233	418,353.68	484,369,890

또한, 당분 기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	393,408,265	(393,408,265)	86,029,304	(86,029,304)

HKD	7,908,664	(7,908,664)	-	-

합 계	401,316,929	(401,316,929)	86,029,304	(86,029,304)

② 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	적요	당분기말	전기말

고정이자율	금융자산	3,183,646,801	12,633,284,579

금융부채	43,938,821,669	40,950,550,988

변동이자율	금융부채	29,550,000,000	26,550,000,000

당 분기 및 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

변동이자율금융상품	(110,812,500)	110,812,500	(99,562,500)	99,562,500

③ 가격변동위험 연결실체는 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융 자산 ( 4,396,394천원) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자 산 (1,407,764천원) 에서 발생하는 가격변동위험에 노출 되어 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하 여 주석 36 에 서 설명하는 바와 같이 한도설정 약정을 체결하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	8,821,633,466	8,821,633,466	8,821,633,466	-	-

단기차입금(*)	29,550,000,000	30,339,723,750	30,339,723,750	-	-

장기차입금(*)	43,902,332,110	46,108,878,615	6,446,217,512	14,321,146,216	25,341,514,887

전환사채(*)	9,424,160,914	10,302,250,000	-	10,302,250,000	-

유동리스부채	36,489,559	36,489,559	36,489,559	-	-

비유동리스부채	12,431,799	12,431,799	-	12,431,799	-

합 계	91,747,047,848	95,621,407,189	45,644,064,287	24,635,828,015	25,341,514,887

(*) 당분기말 현재 차입금 및 전환사채에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

② 전기말 (단위 : 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 이상

매입채무및기타채무	8,391,769,021	8,391,769,021	8,391,769,021	-	-

단기차입금(*)	26,550,000,000	27,226,797,429	27,226,797,429	-	-

장기차입금(*)	40,932,746,660	43,002,551,253	9,125,530,919	5,812,458,110	28,064,562,224

전환사채(*)	8,832,220,213	10,302,250,000	-	-	10,302,250,000

유동리스부채	17,804,328	17,804,328	17,804,328	-	-

비유동리스부채	5,417,232	5,417,232	-	5,417,232	-

합 계	84,729,957,454	88,946,589,263	44,761,901,697	5,817,875,342	38,366,812,224

(*) 전기말 현재 차입금 및 전환사채 에 대한 만기일까지 이자비용 추정액을 포함하였습니다.

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 당 분기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 장부가액과 같으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,440,076,456	10,680,812,998

단기금융자산	1,680,000,000	1,880,000,000

매출채권 (*)	14,478,602,036	14,359,243,966

미수수익	5,601,466	7,519,923

미수금	990,105,593	847,969,748

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,396,394,332	2,773,086,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,764,182	529,486,136

보증금	526,588,292	1,616,849,117

합 계	24,925,132,357	32,694,968,625

(*) 상기 매출채권은 대손충당금을 차감하기 전 금액입니다.

연결실체는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.(가) 현금, 증권, 예금증서 (나) 부동산, 동산(다) 신용보증서

4) 금융자산의 양도 등 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도 등은 없습니다.

5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 재무관리팀에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리하고 있습니다. 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	98,146,022,257	92,716,205,865

자본총계	102,807,936,443	100,247,761,341

부채비율	95.5%	92.5%

6. 공정가치 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 ① 당분 기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,764,182	1,407,764,182	529,486,136	529,486,136

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,396,394,332	4,396,394,332	2,773,086,737	2,773,086,737

소 계	5,804,158,514	5,804,158,514	3,302,572,873	3,302,572,873

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	1,440,076,456	1,440,076,456	10,680,812,998	10,680,812,998

- 단기금융자산	1,680,000,000	1,680,000,000	1,880,000,000	1,880,000,000

- 매출채권및기타채권	14,914,203,356	14,914,203,356	14,712,393,488	14,712,393,488

- 기타유동및비유동자산	1,010,187,907	1,010,187,907	2,037,299,838	2,037,299,838

소 계	19,044,467,719	19,044,467,719	29,310,506,324	29,310,506,324

합 계	24,848,626,233	24,848,626,233	32,613,079,197	32,613,079,197

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 파생상품부채	805,246,366	805,246,366	1,286,442,375	1,286,442,375

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	8,821,633,466	8,821,633,466	8,391,769,021	8,391,769,021

- 단기금융부채	44,441,037,137	44,441,037,137	43,640,411,205	43,640,411,205

- 장기금융부채	38,484,377,245	38,484,377,245	32,697,777,228	32,697,777,228

- 기타유동및비유동부채	5,593,728,043	5,593,728,043	6,699,806,036	6,699,806,036

소 계	97,340,775,891	97,340,775,891	91,429,763,490	91,429,763,490

합 계	98,146,022,257	98,146,022,257	92,716,205,865	92,716,205,865

② 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준 3	합 계

금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,296,094,332	-	100,300,000	4,396,394,332	2,672,786,737	-	100,300,000	2,773,086,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산	720,203,007	687,561,175	-	1,407,764,182	-	529,486,136	-	529,486,136

금융자산 합계	5,016,297,339	687,561,175	100,300,000	5,804,158,514	2,672,786,737	529,486,136	100,300,000	3,302,572,873

금융부채

파생상품부채	-	-	805,246,366	805,246,366	-	-	1,286,442,375	1,286,442,375

(2) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI, KOSDAQ, NYSE, NASDAQ, HSI, HSCEI, CSI, A주가지수 등 활성시장에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

보험증권	687,561,175	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(사)한국제약바이오협회(*)	100,000,000	3	취득원가	-

한국제약협동조합(*)	300,000	3	취득원가	-

파생상품부채

전환사채파생상품	805,246,366	3	DCF, 이항모형	추정현금흐름, 가중평균자본비용, 할인율, 상승하락비율

(*) 일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당분기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 " 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. (3) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.

7. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,859,070	1,291,170

보통예금 등	1,503,646,801	10,753,284,579

국고보조금	(65,429,415)	(73,762,751)

합 계	1,440,076,456	10,680,812,998

(*1) 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. (*2) 사용이 제한된 현금및 현금성자산은 없습니다.

8. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액① 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 자산현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,407,764,182	529,486,136

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,396,394,332	2,773,086,737

상각후원가 측정 금융자산

- 현금및현금성자산	1,440,076,456	10,680,812,998

- 단기금융자산	1,680,000,000	1,880,000,000

- 매출채권및기타채권	14,914,203,356	14,712,393,488

- 기타비유동금융자산	526,588,292	2,037,299,838

합 계	24,365,026,618	32,613,079,197

② 금융상품 범주별 장부금액의 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 부채현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

- 매입채무및기타채무	8,821,633,466	8,391,769,021

- 단기금융부채	44,441,037,137	43,640,411,205

- 장기금융부채	38,484,377,245	32,697,777,228

당기손익-공정가치 측정 금융부채

- 파생상품	805,246,366	1,286,442,375

합 계	92,552,294,214	86,016,399,829

(2) 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

배당수익

기타포괄손익-공정가치측정	124,533,851	1,503,450

이자수익

상각후원가 측정 금융자산	136,820,929	172,151,628

순손상차손

매출채권	(102,856,695)	(35,191,906)

파생상품평가손익

파생상품	481,196,009	239,677,408

이자비용

상각후원가 측정 금융부채	(1,694,224,621)	(1,751,113,842)

외환차손익 및 외화환산손익

상각후원가 측정 금융자산 및 부채	256,801,055	16,709,557

합 계	(797,729,472)	(1,356,263,705)

9. 단기금융자산

당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

정기예적금	1,680,000,000	1,880,000,000

단기금융상품	720,203,007	-

합 계	2,400,203,007	1,880,000,000

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권 현황매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며,당분기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	14,478,602,036	14,359,243,966

차감:대손충당금	(560,105,739)	(502,340,149)

매출채권(순액)	13,918,496,297	13,856,903,817

미수수익	5,601,466	7,519,923

미수금	990,105,593	847,969,748

합 계	14,914,203,356	14,712,393,488

(2) 손상된 채권의 연령분석 당분기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	손상 금액	매출채권	손상 금액

3개월 미만	10,956,525,068	9,184,235	9,282,340,188	37,570,384

4개월 ~ 6개월	2,662,057,648	102,071,295	3,528,468,136	102,668,970

7개월 ~ 12개월	389,527,932	11,688,047	1,096,204,242	15,423,142

12개월 초과	470,491,388	437,162,162	452,231,400	346,677,653

합 계	14,478,602,036	560,105,739	14,359,243,966	502,340,149

(3) 대손충당금 변동내역① 당분기 및 전기 중 연체되거나 손상된 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	502,340,149	558,460,048

채권의 제각	(45,091,105)	(123,410,821)

대손상 각비	102,856,695	67,290,922

기말금액	560,105,739	502,340,149

② 손상된 채권에 대한 대손상각비는 연결포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 11. 재고자산(1) 당 분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

제품	13,759,270,919	11,735,524,419

원재료	3,916,027,995	2,774,961,446

부재료	808,806,118	519,844,770

재공품	11,336,409,555	10,969,232,750

합 계	29,820,514,587	25,999,563,385

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 등은 없습니다.

12. 기타유동자산 당 분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	262,826,701	152,019,264

선급비용	177,547,260	258,803,927

부가세대급금	29,278,744	-

당기법인세자산	13,946,910	9,627,530

합 계	483,599,615	420,450,721

13. 장기금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 ① 당분기 말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

- 시장성 없는 지분상품	100,300,000	100,300,000

- 시장성 있는 지분상품	4,296,094,332	2,672,786,737

합 계	4,396,394,332	2,773,086,737

(*) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. ② 당 분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 으로 분류되어 있는 상품의 시장성 없는 지분상품 및 시장성 있는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

시장성 없는 지분상품

- 한국제약협동조합	300,000	300,000

- 한국신의약품컨소시엄	100,000,000	100,000,000

소 계	100,300,000	100,300,000

시장성 있는 지분상품

- 한국시장 상장	-	21,937,500

- 미국시장 상장	3,743,973,556	1,327,603,237

- 홍콩시장 상장	144,789,800	247,645,800

- 중국시장 상장	407,330,976	1,075,600,200

소 계	4,296,094,332	2,672,786,737

합 계	4,396,394,332	2,773,086,737

③ 당분 기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,773,086,737	1,674,300,000

취득금액	5,779,899,042	2,946,671,057

평가이익	253,214,272	753,050,959

처분금액	(4,409,805,719)	(2,600,935,279)

기말금액	4,396,394,332	2,773,086,737

(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당 분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

저축성보험	687,561,175	529,486,136

14. 유형자산

(1) 당분 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)