에이디테크놀로지 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 에이디테크놀로지(이하 "회사")는 2002년 8월 20일 설립되어, 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주는 대표이사 김준석 (20.8%), 홍미경 (2.91%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기 중 케이제이디씨㈜가 청산되어 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

케이제이디씨(주)	-	-	-	108,250	58,868	49,382

(단위: 천원)

기업명	당기	전기

매출	당기순이익	총포괄손익	매출	전기순이익	총포괄손익

케이제이디씨(주)	25,500	618	618	1,435,816	(34,907)	(34,907)

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 2017년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

한편, 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,221,417천원, 매도가능금융자산 5,599,496천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,221,417천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,500,000천원을 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,099,496천원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 920천원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 32,221,417천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,500,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 250,000천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별 회사의 사업부는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)로 구성되어 있습니다. 회사는 고객에게 반도체소자의 설계 용역을 제공하고 있으며, 제작을 통한 제품을 공급하고 있습니다. 해당 매출은 2017 회계연도의 수익 중 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2) 변동대가회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를2017년12월31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 3) 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역

당사가 수행하고 있는 대부분의 개발 위탁 계약은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도체소자를 제작하고 있으며, 일반적으로 1~2년의 개발 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

영향평가 결과, 당사의 대부분의 개발 위탁 계약은 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

한편, 당사의 제품 공급계약을 통한 수행의무는 위의 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식할 예정입니다.

5) 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는 의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 영향평가 결과 , 당사의 대부분의 개발 위탁 계약은 투입법을 이용한 진행률 측정에 적용할 수 있을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동개정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.(2) 리스제공자로서의 회계처리회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능한 회원권은 이용 가능 기간에 따라 상각되고 있으며, 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능하지 않은 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	3년

회원권	5년

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 반도체소자의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 회사는 반도체 및 반도체소자의 설계용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 일반적으로 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다. 용역의 제공에 따른 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 2.18 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.19 영업부문 회사는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 3월 9일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	67,576	37,616	67,576	37,616

하락시	(67,576)	(37,616)	(67,576)	(37,616)

EUR	상승시	-	(18,737)	-	(18,737)

하락시	-	18,737	-	18,737

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

시장이자율	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	74,042	46,524	74,042	46,524

하락시	(74,042)	(46,524)	(74,042)	(46,524)

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

현금성자산	9,404,023	6,652,379

매출채권	4,238,952	6,236,740

기타유동금융자산	17,491,893	20,838,363

기타비유동금융자산	1,086,410	620,935

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하

차입금	16,373	2,040,204

매입채무	1,458,405	-

기타유동금융부채	430,540	-

전환사채	-	1,320,000

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하

차입금	11,803	2,028,984	-

매입채무	727,768	-	-

기타유동금융부채	393,474	-	-

전환사채	-	-	6,000,000

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	10,481,071	13,580,364

자본	38,582,001	34,512,917

부채비율	27.17%	39.35%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(비유동)	-	-	5,599,496	5,599,496

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	3	매매사례가액법	1좌당 가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	9,404,163	-	9,404,163

매출채권	4,238,952	-	4,238,952

기타유동금융자산	17,491,892	-	17,491,892

기타비유동금융자산	1,086,410	-	1,086,410

장기매도가능금융자산	-	5,599,496	5,599,496

합계	32,221,417	5,599,496	37,820,913

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

단기차입금	2,000,000

매입채무	1,458,405

유동성전환사채	1,075,463

기타유동금융부채	430,540

합계	4,964,408

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	6,652,379	-	6,652,379

매출채권	6,236,740	-	6,236,740

단기매도가능금융자산	-	1,001,180	1,001,180

기타유동금융자산	20,838,363	-	20,838,363

기타비유동금융자산	620,935	-	620,935

장기매도가능금융자산	-	3,199,496	3,199,496

합계	34,348,417	4,200,676	38,549,093

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

단기차입금	2,000,000

매입채무	727,768

전환사채	4,545,493

기타금융부채	393,474

합계	7,666,735

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	449,469	462,021

대손상각비	-	(396,000)

기타의대손상각비	-	(320,000)

외화환산손익 및 외환차손익	23,988	156,597

매도가능금융자산

단기매도가능금융자산평가이익	(920)	920

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	371,383	106,733

외화환산손익 및 외환차손익	245,694	(161,861)

7. 금융자산의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A 이상	1,073,183	136,581

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	188,721	157,904

Group 2	2,977,048	5,942,255

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	4,238,952	6,236,740

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

현금성자산	당기말	전기말

AAA	9,404,163	6,652,379

8. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	9,076,327	6,645,235

외화보통예금	327,836	7,144

합 계	9,404,163	6,652,379

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,238,952	6,236,740

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	4,238,952	6,236,740

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,238,952	6,236,740

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	4,238,952	6,236,740

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

당기	전기

기초금액	-	396,000

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	132,000

대손충당금 환입	-	(528,000)

제각	-	-

보고기간 말 금액	-	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와 관리비 (주석 26 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,200,676	500,000

취득	2,400,000	3,699,496

처분	(1,010,407)	-

매도가능금융자산평가손익	9,227	1,180

기말금액	5,599,496	4,200,676

단기매도가능금융자산	-	1,001,180

장기매도가능금융자산	5,599,496	3,199,496

(2) 당기말과 전기말 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권-국공채펀드	-	1,001,180

계	-	1,001,180

(3) 당기말과 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수(좌,수)	지분율(%)	취득원가	장부가액

지분증권(*)	컴퍼니케이미래성장펀드	500	8.77%	500,000	500,000	500,000

케이런 1호 스타트업 투자조합	16	11.76%	1,600,000	1,600,000	1,200,000

주식회사 유틸렉스	40,400	0.62%	999,496	999,496	999,496

케이런 글로벌바이오 프로젝트펀드 1호	1,000	15.70%	1,000,000	1,000,000	-

채무증권(*)	㈜아이로	1,500,000	1,500,000	500,000

합계	5,599,496	5,599,496	3,199,496

(*)시장성 없는 지분증권 및 출자금은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간말에 손상검사를 수행하고 있습니다.

11. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	16,000,000	19,000,000

미수수익	77,128	81,947

미수금	186,264	158,476

대여금	1,228,500	1,597,940

소 계	17,491,892	20,838,363

비유동

보증금	1,086,410	620,935

소 계	1,086,410	620,935

합계	18,578,302	21,459,298

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 12. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	19,506	17,648

선급비용	180,930	197,498

선급부가세	212,797	-

소 계	413,233	215,147

비유동

장기선급비용	13,781	28,815

소 계	13,781	28,815

합 계	427,014	243,962

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,159,201	2,560,920

재공품	2,503,237	1,016,371

제 품	17,269	16,815

합 계	3,679,707	3,594,106

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 13,297백만원 (전기: 5,829백만원) 입니다. 회사가 당기에 인식한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가(*)	상각누계액	장부금액	취득원가(*)	상각누계액	장부금액

기계장치	2,027,671	(1,763,280)	264,391	1,867,778	(1,615,302)	252,476

비품	1,293,431	(1,149,279)	144,152	1,341,414	(1,108,501)	232,913

차량운반구	383,527	(170,853)	212,674	368,008	(201,853)	166,155

합계	3,704,629	(3,083,412)	621,217	3,577,200	(2,925,656)	651,544

(*) 기계장치 관련 정부보조금이 있으며, 취득원가는 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	252,476	232,913	166,155	651,544

취득	157,950	19,774	166,496	344,220

처분	-	(10,179)	(40,890)	(51,069)

감가상각비	(146,035)	(98,356)	(79,087)	(323,478)

당기말 순장부금액	264,391	144,152	212,674	621,217

(단위: 천원)

전기	토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	54,241	158,882	338,266	323,407	314,549	1,189,345

취득	-	-	58,553	33,067	-	91,620

처분	(54,241)	(148,661)	(2)	(3,601)	(56,232)	(262,737)

감가상각비	-	(10,221)	(144,341)	(119,960)	(92,162)	(366,684)

전기말 순장부금액	-	-	252,476	232,913	166,155	651,544

감가상각비 중 118,526천원(전기: 116,082천원)은 매출원가, 177,443천원(전기: 222,340천원)은 판매비와관리비, 27,509천원(전기: 28,262천원)은 개발비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	손상차손환입	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	6,044,381	(1,028,654)	(610,428)	-	4,405,299	4,740,448	(942,933)	(610,428)	3,187,087

회원권	821,616	(106,650)	(203,702)	18,000	529,264	685,338	(66,133)	(203,702)	415,503

기타의무형자산	105,282	(22,811)	-	-	82,471	105,282	(1,755)	-	103,527

합계	6,971,279	(1,158,115)	(814,130)	18,000	5,017,034	5,531,068	(1,010,821)	(814,130)	3,706,117

(2 ) 무형자 산의 변동 내역(단위: 천원)

당기	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	3,187,087	415,503	103,527	3,706,117

취득	1,303,933	136,278	-	1,440,211

손상차손	-	-	-	-

손상차손환입	-	18,000	-	18,000

상각비	(85,721)	(40,517)	(21,056)	(147,294)

당기말 순장부가액	4,405,299	529,264	82,471	5,017,034

(단위: 천원)

전기	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초	3,014,305	389,578	-	3,403,883

취득	1,126,094	103,511	105,282	1,334,887

손상차손	(610,428)	(51,670)	-	(662,098)

상각비	(342,884)	(25,916)	(1,755)	(370,555)

전기말 순장부가액	3,187,087	415,503	103,527	3,706,117

무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 당기 147,294천원(전기: 370,555천원)이 포함 되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,458,405	727,768

미지급금	132,039	158,938

미지급비용	298,501	234,536

합 계	1,888,945	1,121,242

17. 차입부채(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	우리은행(*)	2018-11-07	3.32%	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(*) 우리은행 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보 증을 제공받고 있습니다 (주석 35 참조).

(2) 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면가액	1,320,000	6,000,000

전환권조정	(244,537)	(1,454,507)

장부가액	1,075,463	4,545,493

전환사채 발행일로부터 2년이 되는 날인 2018년 10월 28일 및 그후 매 3개월마다 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권이 부여되어 있어 당기중 유동성전환사채로 계정대체 하였습니다.나. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 사모전환사채

발행가액	60억원

이자율	표면이자 : 0.0%, 만기보장수익율 : 0.0%

발행일	2016년 10월 28일

만기일	2020년 10월 28일

이자지급방법	발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로지급한다

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2020년 10월 28일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구	투자자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 10월 28일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지로 한다.

전환가액(*)	5,481 원

권리행사시 발행할 주식수	1,094,690주

(*) 당기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 직전 전환가액 5,537원에서 5,481원으로 변경되었습니다.다. 당기말 사채권자의 전환권 행사로 인하여 전환사채가 주식발행 납입 자본금으로 전환 되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

청구일자	사채의 명칭	전환(청구)금액 (단위:천원)	전환가액(단위:원)	전환권 (단위: 주)

회차	종류

2017-11-07	2	무기명식 이권부 사모 전환사채	1,400,000	5,481	기명식 보통주식 255,427

2017-12-13	2	무기명식 이권부 사모 전환사채	3,280,000	5,481	기명식 보통주식 598,430

당기말 현재 전환사채의 잔액은 1,320백만원이며, 권리행사시 발행할 주식수는 240,831주 입니다.

18. 퇴직급여 18.1 확정기여제도회사는 직원에 대하여 확정기여제도를 채택하고 있으며 한국투자증권의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 285,661천원(전기:281,552천원)입니다.

18.2 확정급여제도 회사는 임원에 대하여 확정급여제도를 채택하고 있으며, 외부에 별도로 기금을 적립하고 있지 않습니다.

(1) 확정급여채무의 산정내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,236,898	992,148

재무상태표상 순확정급여부채	1,236,898	992,148

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	992,148	926,942

퇴직급여지급액	-	(395,360)

퇴직급여설정액	244,750	460,566

보고기간말 금액	1,236,898	992,148

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(162,181)	(350,254)

자본에 직접 가감한 법인세	260	(260)

기타	-	(508)

법인세비용(수익)	(161,921)	(351,022)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손익	7,722	(4,382,811)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

세액공제	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(162,181)	(350,254)

자본에 직접 가감된 법인세	260	(260)

기타	-	(508)

법인세비용(수익)	(161,921)	(351,022)

(3) 당기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증감액	당기말잔액	기초잔액	당기증감액	당기말잔액

차감할(가산할)일시적차이

퇴직급여충당금	992,148	244,750	1,236,898	218,272	53,845	272,117

국고보조금	1,946	(1,943)	3	428	(427)	1

개발비	1,492,096	(514,151)	977,945	328,261	(113,113)	215,148

대손충당금	183,548	19,700	203,248	40,381	4,334	44,715

회원권(88골프장)	203,701	(18,000)	185,701	44,814	(3,960)	40,854

미지급비용(연차부채)	188,992	44,720	233,712	41,578	9,838	51,416

현재가치할인차금(임차보증금)	29,946	(13,990)	15,956	6,588	(3,078)	3,510

선수금	159,264	-	159,264	35,038	-	35,038

보증금현할차(발리오스CC)	63,545	(24,802)	38,743	13,980	(5,456)	8,524

감가상각비	19,033	10,749	29,782	4,187	2,365	6,552

미수수익	(81,947)	4,819	(77,128)	(18,028)	1,060	(16,968)

장기선급비용	(28,815)	15,034	(13,781)	(6,339)	3,307	(3,032)

회원권(발리오스CC)	(52,699)	20,040	(32,659)	(11,594)	4,408	(7,186)

회원권(골든비치)	(102,539)	14,787	(87,752)	(22,559)	3,253	(19,306)

보증금현할차(골든비치)	102,774	(11,682)	91,092	22,610	(2,570)	20,040

감가상각비(업무용승용차)	36,080	33,207	69,287	7,938	7,306	15,244

매도가능금융자산	(1,180)	1,180	-	(260)	260	-

전환권조정	(1,454,507)	1,209,970	(244,537)	(319,991)	266,193	(53,798)

기타	99,975	103,885	203,860	21,995	22,855	44,850

합 계	1,851,361	1,138,273	2,989,634	407,299	250,420	657,719

세무상 이월결손금	3,836,215	(108,251)	3,727,963	843,967	(23,815)	820,152

세무상 세액공제	1,397,435	898,439	2,295,874	1,397,435	898,439	2,295,874

이연법인세자산산출액	2,648,701	1,125,044	3,773,745

이연법인세자산인식제외(*)	(1,373,865)	(2,336,728)

이연법인세자산(부채)	1,274,836	162,181	1,437,017

(*) 당기말 현재 일시적차이 중 차감할일시적차이 및 세액공제에서 발생한 2,336백만원은 미래 예상 과세소득을 고려한 결과 실현가능성이 높지 않아 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 9,004,497주(전기말: 8,146,700주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 01월 01일	4,104,695	2,052,348	17,152,286	19,204,634

주식매수선택권의 행사	31,500	15,750	61,117	76,867

무상증자	4,010,505	2,005,252	(2,005,252)	-

2016년 12월 31일	8,146,700	4,073,350	15,208,151	19,281,501

주식매수선택권의 행사	3,940	1,970	3,803	5,773

전환사채 전환청구	853,857	426,929	4,498,880	4,925,809

2017년 12월 31일	9,004,497	4,502,249	19,710,834	24,213,083

21. 주식기준보상

(1) 회사는 총 네차례에 걸처 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의의 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 이 경과한 날로부터 7년 내에 행사

2차	4차

부여수량	229,506	93,253

소멸수량	39,400	25,237

전기초 이전 행사수량	157,601	-

전기초 미행사수량	32,505	68,016

전기 행사수량	28,565	-

당기 행사수량	3,940	-

당기말 미행사수량	-	68,016

부 여 일	2008.03.10	2016.03.09

결 의 기 관	이사회	이사회

행 사 가 격	1,269원	5,594원

당기 행사분의 행사일 가중평균주가	5,190원	-

행사가능기간	2011.3.10~ 2018.3.9	2019.3.9~ 2026.3.8

잔여만기	0.19년	8.19년

(*1) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

22. 이익잉여금 (1)이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	99,475	99,475

미처분이익잉여금	15,559,201	15,387,738

합계	15,658,676	15,487,213

(2)이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 26 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2017년 3월 27일 )

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미처분 이익잉여금	15,559,201	15,387,738

전기이월이익잉여금	15,387,738	19,449,469

연결범위 변동으로 인한 조정	1,202	-

당기순이익	170,261	(4,061,731)

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	15,559,201	15,387,738

23. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	920

24. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(1,994,467)	(1,994,467)

주식선택권	204,634	100,749

전환권대가	320,050	1,454,775

기타	180,024	181,616

계	(1,289,759)	(257,327)

(*)회사가 보유하고 있는 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한국투자증권과 체결한 자사주신탁계약에 의해 취득한 보통주 125,690주(취득가액 1,994,467,050원)입니다.

25. 영업부문 (1)영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	49,246	-

제품매출	12,764,118	6,221,945

용역매출	19,391,305	16,445,978

합계	32,204,669	22,667,923

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	관련 보고부문

고객 1	13,620,098	7,157,677	한국 단일부문

고객 2	3,946,040	3,361,695

고객 3	3,439,902	-

고객 4	2,004,257	2,552,556

26. 미청구공사 및 초과청구공사 (1) 보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적발생원가	14,637,813	11,319,365

가산: 누적이익	2,705,835	1,455,522

누적공사수익(미성공사) 합계	17,343,648	12,774,887

차감: 진행청구액	(20,365,028)	(13,803,758)

소 계	(3,021,380)	(1,028,871)

미청구공사(용역미수금)	4,225,924	4,464,073

초과청구공사(용역선수금)	(7,247,304)	(5,492,944)

소 계	(3,021,380)	(1,028,871)

(2) 보고기간종료일 현재 누적발생계약원가 기준으로 진행률을 결정하는 중요계약에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭(주1) 계약일 계약상 완성기한 또는 납품기한(주2) 진행률 미(초과)청구공사 매출채권(선수금) 금액 손상차손누계액 금액 대손충당금(손상차손누계액) CUSTOM IC 개발 위탁 계약 2017-03-31 2017-06-30 100.00% - - - - CUSTOM IC 개발 위탁 계약 2017-02-16 2018-06-28 68.68% 364,978 - 465,259 - CUSTOM IC 개발 위탁 계약 2017-02-01 2017-10-31 97.70% (25,617) - (31,768) - CUSTOM IC 개발 위탁 계약 2017-06-13 2018-05-31 32.05% (1,434,320) - (1,455,479) - CUSTOM IC 개발 위탁 계약 2017-09-20 2019-05-31 12.80% (379,532) - (372,374) - CUSTOM IC 개발 위탁 계약 2017-12-01 2018-07-31 16.20% 190,930 - 190,930 - (단위: 천원) 계약을 구별할 수 있는 명칭(주1) 계약일 계약상 완성기한 또는 납품기한(주2) 진행률 미(초과)청구공사 매출채권(선수금) 금액 손상차손누계액 금액 대손충당금( 손상차손누계액) CUSTOM IC 개발 위탁 계약 2016-11-25 2018-06-30 20.88% (952,293) - (895,537) - (주1) 보고기간종료일 현재 계약수익 금액(수주금액)이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 계약입니다.(주2) 최초 계약시점에 확인되는 일자이며 양사간 협의 등에 따라 다소 변동될 수 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 진행 중인 계약과 관련하여 누적예상손실액은 없으며, 회계추정 변경에 따라 공사손익 및 추정총계약원가의 변동에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 27. 판매비와관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 1,701,898 1,781,210 퇴직급여 220,377 507,175 복리후생비 484,088 527,371 여비교통비 115,222 78,983 접대비 111,460 146,869 통신비 17,210 20,720 세금과공과 74,619 85,992 감가상각비 177,443 222,340 지급임차료 149,129 147,392 보험료 79,849 72,390 차량유지비 72,075 51,755 운반비 1,181 904 교육훈련비 8,902 4,972 도서인쇄비 3,006 2,564 소모품비 6,824 9,074 지급수수료 549,403 563,565 광고선전비 24,126 3,360 대손상각비 - (396,000) 건물관리비 46,939 49,334 수출제비용 1,165 346 무형자산상각 147,295 370,555 협회비 6,450 30,950 합 계 3,998,661 4,281,821 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (85,600) 306,520 당기매입액 13,430,128 5,523,951 종업원급여 4,959,171 5,027,841 복리후생비 884,035 1,058,845 감가상각, 무형자산상각 443,265 708,977 지급임차료 280,752 285,182 세금과공과 169,441 168,788 지급수수료 1,389,299 962,412 접대비 111,460 146,869 보험료 84,951 75,594 외주가공비 10,242,517 11,377,868 기타 비용 674,593 512,276 매출원가, 판매비와관리비 합계 32,584,012 26,155,123 29. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 기 타 수 익 당기 전기 유형자산처분이익 21,887 109,551 외환차익 525,359 303,461 외화환산이익 13,749 31,025 회원권손상차손환입 18,000 - 잡이익 143 1,181 합 계 579,138 445,218 단위: 천원) 기 타 비 용 당기 전기 외환차손 224,292 335,302 외화환산손실 26,073 7,514 무형자산손상차손 - 610,428 기타의대손상각비 - 320,000 회원권손상차손 - 51,670 유형자산처분손실 10,174 8,364 잡손실 1,246 396,545 합 계 261,785 1,729,823 30. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 금 융 수 익 당기 전기 이자수익 449,469 462,021 외환차익 - 3,065 매도가능증권처분익 11,305 - 합 계 460,774 465,086 (단위: 천원) 금 융 원 가 당기 전기 이자비용 371,383 106,733 외환차손 19,060 - 합 계 390,443 106,733 31. 주당순이익 (1) 보통주주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 170,261,200 (4,062,429,350) 가중평균 유통보통주식수(*) 8,091,197 8,007,240 기본주당순이익 21 원/주 (507)원/주 (2) 희석주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 조정후 보통주당기순이익 170,261,200 (4,062,429,350) 조정후 가중평균유통보통주식수(*) 8,091,197 8,007,240 희석주당순이익 21 원/주 (507)원/주 당기에는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.(*) 당기와 전기 중 회사의 (조정후) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주). 구 분 당기 전기 기초주식수 8,021,010 7,958,010 주식선택권 행사 2,828 49,230 전환사채 전환청구 67,359 가중평균유통보통주식수 8,091,197 8,007,240 주식선택권 - - 전환사채 - - 조정후 가중평균유통주식수 8,091,197 8,007,240 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 8,340 (4,413,451) 조정 항목 : 730,503 1,421,851 퇴직급여 244,750 460,566 대손상각비 - (76,000) 감가상각비 323,478 366,681 무형자산상각비 147,295 370,555 무형자산감액손실 - 610,428 임차료 15,034 15,687 세금과공과 2,066 2,271 주식보상비 104,659 99,975 이자비용 371,383 106,733 외화환산손실 26,073 7,514 유형자산처분손실 10,175 8,364 회원권손상차손 - 51,670 이자수익 (449,469) (462,021) 외화환산이익 (13,749) (31,021) 유형자산처분이익 (21,887) (109,551) 매도가능금융자산처분이익 (11,305) - 회원권손상차손환입 (18,000) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 1,796,580 701,852 매출채권의 감소(증가) 1,975,184 (529,853) 미수금의 감소(증가) (31,257) (44,520) 선급금의 감소(증가) (1,857) 103,454 선급비용의 감소(증가) 16,568 (62,287) 선급부가세의 감소(증가) (212,797) 107,597 재고자산의 감소(증가) (85,600) 306,520 매입채무의 증가(감소) 743,350 (2,607,115) 미지급금의 증가(감소) (26,909) 8,292 예수금의 증가(감소) (341,482) 242,926 선수금의 증가(감소) (300,233) 3,585,610 미지급비용의 증가(감소) 61,613 (13,411) 퇴직급여충당부채의 증가(감소) - (395,361) 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,535,423 (2,289,748) (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 (1,180) 1,180 주식발행초과금의 자본전입(무상증자) - 2,005,253 전환사채의 전환청구 4,925,808 - (3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타(*) 전환사채 4,545,493 - 321,064 (3,791,094) 1,075,463 (*) 전환권 행사로 인한 증감사항입니다. 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다 . (2) 회사는 우리은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 한도액 실행액 내 역 우리은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 우리은행 1,000,000 - 운전자금회전대출 KEB하나은행 1,200,000 - 운전자금회전대출 합 계 4,200,000 2,000,000 (3) 당기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공자산 내역은 없습니다. (4) 당기말 과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 당기말 보증내용 대표이사 3,600,000 우리은행 - 운전자금회전대출 및 운전자금대출 기술신용보증기금 1,020,000 KEB하나은행 - 운전자금회전대출 서울보증보험 110,750 이행보증 합 계 4,730,750 (단위: 천원) 구 분 제공자 전기말 보증내용 지배기업 대표이사 3,600,000 우리은행 - 운전자금회전대출 대표이사 198,000 KEB하나은행 - 운전자금회전대출 기술신용보증기금 1,020,000 KEB하나은행 - 운전자금회전대출 서울보증보험 219,722 이행보증 종속기업 대표이사 180,000 KEB하나은행 - 운전자금회전대출 서울보증보험 25,141 이행보증 합 계 5,242,863 (5) 당기말 과 전기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 공동기업은 없습니다. (2) 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자 주요 경영진 주요 경영진 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 대여금 대여금 기타특수관계자 주요 경영진 960,000 960,000 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무는 없습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 거래 자금대여 거래 대여 회수 대여 회수 기타특수관계자 주요 경영진 - - 900,000 39,240 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 지급보증금액 기타특수관계자 대표이사 우리은행 3,600,000 합계 3,600,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 782,399 736,744 퇴직급여 187,500 260,000 합 계 969,899 996,744 35. 보고기간 후 사건 2018년 1월 29일 회사가 발행한 제2회 무기명식 이권부 사모 전환사채 잔액 13.2억원에 대해 당사의 대표이사(김준석)가 사채권자로부터 콜옵션을 행사하여 전환사채권을 인수하였으며, 2018년 2월 28일 전액 전환권을 행사하였습니다. 4. 재무제표 본 보고서 작성기준일에 해당하는 별도재무제표(제16기)는, 2017년 5월 31일 유일한 연결대상 종속회사인 케이제이디씨(주)가 청산완료됨에 따라 연결대상 종속회사가 없으므로 작성하지 않고, 개별재무제표가 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 본 보고서 작성기준일에 해당하는 별도재무제표(제16기)는, 2017년 5월 31일 유일한 연결대상 종속회사인 케이제이디씨(주)가 청산완료됨에 따라 연결대상 종속회사가 없으므로 작성하지 않고, 개별재무제표가 작성되었습니다.