에이디테크놀로지 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 19(전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이디테크놀로지와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 에이디테크놀로지(이하 "회사")는 2002년 8월 20일 설립되어, 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 16일 코스닥시장에 상장되었으며, 경기도 수원시 영통구 광교중앙로248번길 7-8 에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 CORAL IC CO., LIMITED와 주식회사 아이엠아이, 주식회사 아르고, 주식회사 이씨큐, ㈜에스앤에스테크놀로지, SNST VINA CO., LTD, 주식회사 파인스(이하 주식회사에이디테크놀로지와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주는 대표이사 김준석 (17.91%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	주요영업활동	지분율(*1)

당기말	전기말

CORAL IC CO., LIMITED	홍콩	반도체부품도소매	100.00%	100.00%

주식회사 아이엠아이	대한민국	중소기업등투자, 서비스업	100.00%	100.00%

㈜에스앤에스테크놀로지	대한민국	반도체설계및제조	100.00%	100.00%

주식회사 파인스(*2)	대한민국	반도체설계및제조	95.42%	-

SNST VINA CO., LTD	베트남	반도체설계및제조	60.00%	60.00%

주식회사 아르고	대한민국	반도체설계및제조	70.03%	70.03%

주식회사 이씨큐	대한민국	반도체설계및제조	43.55%	43.55%

(*1) 종속기업 보유 지분율을 고려한 의결권 있는 주식 기준입니다.(*2) 당기중 ㈜파인스의 지분을 95.42% 취득하여 신규로 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

CORAL IC CO., LIMITED	625,687	-	625,687	579,842	-	579,842

주식회사 아이엠아이	8,880,245	309,211	8,571,034	10,341,330	686,033	9,655,297

주식회사 아르고	5,610,835	872,873	4,737,962	7,428,738	1,946,684	5,482,054

주식회사 이씨큐	109,387	100	109,287	162,903	141	162,762

㈜에스앤에스테크놀로지	6,917,486	2,674,708	4,242,778	7,157,807	992,856	6,164,951

SNST VINA CO., LTD	1,326,229	909,162	417,066	1,273,410	1,112,442	160,968

주식회사 파인스(*)	7,056,533	4,768,091	2,288,442	4,856,945	2,824,257	2,032,688

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

매출	순이익	총포괄손익	매출	순이익	총포괄손익

CORAL IC CO., LIMITED	-	(5,904)	45,846	-	(3,743)	(40,872)

주식회사 아이엠아이	745,174	(1,084,263)	(1,084,263)	4,497	430,052	430,052

주식회사 아르고	4,994,402	(744,092)	(744,092)	12,642,502	(380,504)	(380,504)

주식회사 이씨큐	-	(53,475)	(53,475)	80,000	(58,806)	(58,806)

㈜에스앤에스테크놀로지	4,755,180	(1,896,368)	(1,922,172)	8,851,896	1,908,058	1,948,844

SNST VINA CO., LTD	4,468,605	228,917	256,098	3,532,281	74,020	35,075

주식회사 파인스(*)	26,002,682	455,752	255,754	19,899,028	407,265	392,779

(*) 상기 종속회사 중 ㈜파인스는 2021년 5월 31일 지배력을 획득하였으며, 지배력획득시점에 신뢰성 있는 재무정보의 입수가 불가능하여, 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2021년 6월 30일을 간주 취득일로 하여 연결재무제표가 작성되었습니다.(3) 당기 중 연결재무제표 작성대상범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

구 분	지역	기업명	변동내용

신규연결	국내	주식회사 파인스	지분취득

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' (개정) : COVID-19 관련 임차료 할인 등실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) : 재무보고를 위한 개념체계 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 사용전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : '회계정책'의 공시

'유의적인' 회계정책 대신에 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) : '회계추정치'의 정의

'회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고 '회계추정치'를 새로 정의하여 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 (개정) : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게하는 거래에 더는 인식 예외규정이 적용되지 않도록 인식 예외규정의 적용범위를 축소하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동기업둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동기업으로 분류됩니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '유효이자율 상각 이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능한 회원권은 이용 가능 기간에 따라 상각되고 있으며, 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능하지 않은 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	3년

회원권	5년

특허권	7년

소프트웨어	4년

기타의무형자산	5년

개발비로 인식된 무형자산은 반도체 설계 및 제조에 필요한 IP의 개발에 대한 원가로구성되어 있습니다. 연결회사는 최신기술 및 시장 동향을 파악하여 개발가능성 등을 검토하는 "연구단계"와 실제 설계과정을 검토하여 개발이 시작되는 "개발단계"로 구분하고 있으며 개발에 착수하여 진행하는 "개발단계"에서 발생한 지출을 개발비로 인식하고, 이전 단계인 "연구단계"에서 발생되는 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. - 금융보증계약.

- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정.

- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는구조화된 금융부채입니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘기타금융부채’로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높을 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. - 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. - 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사의 사업부는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객에게 반도체소자의 설계 용역을 제공하고 있으며, 제작을 통한 제품을 공급하고 있습니다. 해당 매출은 전체 수익중 대부분을 차지하고 있습니다. 연결회사는고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.(2) 변동대가연결회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.( 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역

연결회사가 수행하고 있는 대부분의 개발 위탁 계약은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도 체소자를 제작하고 있으며, 일반적으로 1~2년의 개발 기간이 소요됩니다.

각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.연결회사는 대부분의 개발 위탁 계약은 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

한편, 연결회사 의 제품 공급계약을 통한 수행의무는 위의 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(5) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때또 는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 연결회사의 대부분의 개발 위탁 계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다.

2.24 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.25 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결회사의 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 중단영업 연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

2.27 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.28 영업부문 연결회사는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)업 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. (4) 진행률 적용 관련 추정의 불확실성총 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 계약변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.용역매출금액의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완료시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.용역매출금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 경비, 용역제공기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정 및 관리

시장위험 - 환율	미래 상거래	현금흐름 추정

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 가격	지분상품 투자	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 예금, 차입금	민감도 분석

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석

신용등급

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정

위험관리는 회사재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며 연결회사내 각 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무위험관리의 주요 대상인 자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.2 시장위험 (1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	3,764,772	2,377,946	3,764,772	2,377,946

하락시	(3,764,772)	(2,377,946)	(3,764,772)	(2,377,946)

JPY	상승시	-	(41,409)	-	(41,409)

하락시	-	41,409	-	41,409

CNY	상승시	1,098	-	1,098	-

하락시	(1,098)	-	(1,098)	-

VND	상승시	4,529	13,551	4,529	13,551

하락시	(4,529)	(13,551)	(4,529)	(13,551)

PHP	상승시	3	-	3	-

하락시	(3)	-	(3)	-

(2) 가격 위험연결회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 가격위험 관리를 위해 연결회사는 주기적으로 시세변동에 주의를 기울이고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치 는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세후이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	889,394	684,696	889,394	684,696

하락시	(889,394)	(684,696)	(889,394)	(684,696)

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

시장이자율	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	90,635	37,343	90,635	37,343

하락시	(90,635)	(37,343)	(90,635)	(37,343)

4.3 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	49,696,477	47,150,936

매출채권	18,487,216	4,369,172

기타유동금융자산	53,941,313	17,150,106

기타비유동금융자산	3,771,299	2,744,809

4.4 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

단기차입금	561,784	40,209,077	-	-	40,770,861

유동성장기차입금	451	101,379	-	-	101,830

장기차입금	677	2,068	2,745	151,068	156,558

매입채무	16,139,300	-	-	-	16,139,300

기타유동금융부채	3,204,180	-	-	-	3,204,180

전환사채	1,200,000	-	-	-	1,200,000

리스부채	80,396	240,940	218,333	-	539,669

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

단기차입금	151,274	43,178,964	-	-	43,330,238

유동성장기차입금	84,645	254,008	-	-	338,653

장기차입금	329	1,005	83,600	-	84,934

매입채무	15,086,212	-	-	-	15,086,212

기타유동금융부채	2,747,084	-	-	-	2,747,084

전환사채	-	2,000,000	-	-	2,000,000

리스부채	46,759	142,222	339,830	-	528,811

4.5 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당 기 말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	69,878,014	71,845,370

자본	164,320,477	148,470,758

부채비율	42.53%	48.39%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당 기 말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	49,704,404	(*1)	47,151,351	(*1)

매출채권	14,919,486	(*1)	493,670	(*1)

기타금융자산(유동)	53,941,313	(*1)	17,150,106	(*1)

기타금융자산(비유동)	3,771,299	(*1)	2,744,809	(*1)

당기손익-공정가치금융자산(유동)	2,002,122	2,002,122	45,971,336	45,971,336

당기손익-공정가치금융자산(비유동)(*2)	8,577,995	3,777,995	7,245,070	4,245,070

합계	132,916,620	120,756,342

금융부채

매입채무	16,139,300	(*1)	15,086,212	(*1)

차입금(유동)	40,483,000	(*1)	43,333,320	(*1)

차입금(비유동)	150,000	(*1)	83,330	(*1)

기타금융부채(유동)	3,204,180	(*1)	2,747,084	(*1)

단기리스부채	321,336	(*3)	188,981	(*3)

장기리스부채	218,333	(*3)	339,830	(*3)

전환사채(유동)	846,957	(*1)	1,237,044	(*1)

파생상품금융부채(유동)	948,758	948,758	2,409,264	2,409,264

합계	62,311,864	65,425,065

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 당기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 4,800백만원(전기말 3,000백만원)입니다. (*3) 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

(1)자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	2,002,122	-	2,002,122

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	2,964,645	-	813,350	3,777,995

(2)부채

파생상품금융부채(유동)	-	-	948,758	948,758

(단위: 천원)

구분	전기말

Level 1	Level 2	Level 3	합계

(1)자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	45,971,336	-	45,971,336

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	2,282,320	-	1,962,750	4,245,070

(2)부채

파생상품금융부채(유동)	-	-	2,409,264	2,409,264

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

비상장주식(마이크레딧체인)	813,350	유사기업비교법	PSR(주가매출액비율)	8.44x

파생상품금융부채

전환사채	948,758	이항모형, BDT모형	이자율	2.006%

가격변동성	35.86%

5.4 Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

금융자산	당기	전기

기초	1,962,750	3,675,356

처분(또는 전환)	-	(2,425,236)

당기손익으로인식된손익	410,600	712,630

기타(*)	(1,560,000)	-

기말	813,350	1,962,750

(*) 전기의 비상장주식이 당기에 상장되어 변동된 금액입니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기	전기

기초	2,409,264	8,569,301

처분(또는 전환)	(849,071)	(12,691,289)

당기손익으로인식된손익	(611,435)	6,531,252

기말	948,758	2,409,264

5.5 Level 3로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 민감도 분석 대상인 Level 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한변동	불리한변동

당기손익	자본	당기손익	자본

금융자산

비상장주식(마이크레딧체인)	41,100	41,100	(40,250)	(40,250)

금융부채

파생상품부채(*)	30,626	30,626	(33,376)	(33,376)

( * ) 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 5%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	49,704,404	-	49,704,404

매출채권	14,919,486	-	14,919,486

기타유동금융자산	53,941,314	-	53,941,314

기타비유동금융자산	3,771,299	-	3,771,299

당기손익-공정가치 금융자산	-	10,580,117	10,580,117

합계	122,336,502	10,580,117	132,916,619

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

단기차입금	40,383,000	-	40,383,000

유동성장기차입금	100,000	-	100,000

장기차입금	150,000	-	150,000

매입채무	16,139,300	-	16,139,300

기타유동금융부채	3,204,180	-	3,204,180

단기리스부채	321,336	-	321,336

장기리스부채	218,333	-	218,333

전환사채	846,957	-	846,957

파생상품금융부채	-	948,758	948,758

합계	61,363,106	948,758	62,311,864

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	47,151,351	-	47,151,351

매출채권	493,670	-	493,670

기타유동금융자산	17,150,106	-	17,150,106

기타비유동금융자산	2,744,809	-	2,744,809

당기손익-공정가치 금융자산	-	53,216,406	53,216,406

합계	67,539,936	53,216,406	120,756,342

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

단기차입금	43,000,000	-	43,000,000

유동성장기차입금	333,320	-	333,320

장기차입금	83,330	-	83,330

매입채무	15,086,212	-	15,086,212

기타유동금융부채	2,747,084	-	2,747,084

단기리스부채	188,981	-	188,981

장기리스부채	339,830	-	339,830

전환사채	1,237,044	-	1,237,044

파생상품금융부채	-	2,409,264	2,409,264

합계	63,015,801	2,409,264	65,425,065

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	475,663	349,996

대손상각비	394,043	(63,745)

외화환산손익 및 외환차손익	3,176,520	(1,529,756)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	314,997	1,923,731

당기손익-공정가치금융자산처분손익	1,663,183	42,815

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	789,230	1,365,880

외화환산손익 및 외환차손익	617,105	89,411

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손실	611,435	(6,531,252)

당기손익-공정가치금융부채처분이익	-	354,506

7. 금융자산의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A 이상	12,032,374	39,648

B등급	157,954	-

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	55,116	-

Group 2	2,674,043	454,022

매출채권 합계	14,919,486	493,670

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

현금성자산	당기말	전기말

AAA	49,704,404	47,151,351

8. 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	7,926	415

보통예금	11,057,947	11,055,035

외화보통예금	38,638,531	36,095,901

합 계	49,704,404	47,151,351

9. 사용제한금융상품 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비고

장기금융상품	230,000	230,000	이행보증 담보제공외

단기금융상품(*1)	48,000,000	1,000,000

단기금융상품(*2)	200,000	-

합계	48,230,000	1,230,000

(*1) 연결회사의 고객사와 협력사간의 물품공급계약에 대한 USD80백만불 지급보증 명목으로 제공된 담보입니다. (*2) 연결회사의 고객사로부터 선수한 대금에 질권설정되어 있습니다.

10. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 연결회사는 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정하며 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였으며 보고기간 종료일 기준으로 연령분석을 근거로 판단하고 있습니다.(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월초과 6개월이하	6개월초과	합 계

당기말

기대 손실률	2.28%	0.00%	92.69%	5.73%

매출채권(총액)	18,863,512	-	747,979	19,611,490

손실충당금	430,947	-	693,328	1,124,275

매출채권(순액)	18,432,565	-	54,651	18,487,215

전기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	100.00%	5.83%

매출채권(총액)	4,369,172	-	270,457	4,639,630

손실충당금	-	-	270,457	270,457

매출채권(순액)	4,369,172	-	-	4,369,172

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	270,457	-

연결범위 변동으로 인한 증감	581,954	334,202

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	448,443	-

환입된 미사용 금액	(54,400)	(63,745)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(122,180)	-

기말	1,124,274	270,457

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 대손상각비(주석 32 참조)로 순액으로 표시되고 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 기대신용손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

11. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기와 전기중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	53,216,405	8,717,911

취득	34,472,409	60,000,000

연결범위의 변동	1,401,000	-

처분	(78,824,694)	(17,425,236)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,240,672	1,923,731

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(925,675)	-

기말금액	10,580,117	53,216,406

유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,002,122	45,971,336

비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,577,995	7,245,070

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 주식수(좌,수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 지분증권 케이런 1호 스타트업 투자조합(*) 20 11.76% 2,000,000 2,000,000 2,000,000 주식회사 유틸렉스(상장주식) 60,700 0.39% 750,859 1,356,645 1,356,645 케이런 글로벌바이오 프로젝트펀드 1호(*) 1,000 15.70% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 주식회사 마이크레딧체인(비상장주식) 50,000 8.21% 2,000,000 813,350 813,350 케이런 6호 소재부품장비 투자조합(*) 100 14.97% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 이노폴리스 2021 지역뉴딜 투자조합(*) 400 8.00% 400,000 400,000 400,000 한국투자 ESG 뉴딜펀드(*) 400 1.82% 400,000 400,000 400,000 (주)핑거(상장주식) 60,000 0.65% 600,000 1,608,000 1,608,000 채무증권 우리은행MMF - - 1,000,051 1,000,547 1,000,547 우리은행MMF - - 1,000,000 1,001,575 1,001,575 합계 10,150,910 10,580,117 10,580,117 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치로 인식하였습 니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 주식수(좌,수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 지분증권 케이런 1호 스타트업 투자조합(*) 20 11.76% 2,000,000 2,000,000 2,000,000 주식회사 유틸렉스(상장주식) 60,700 0.39% 750,859 2,282,320 2,282,320 케이런 글로벌바이오 프로젝트펀드 1호(*) 1,000 15.70% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 주식회사 마이크레딧체인(비상장주식) 50,000 12.22% 2,000,000 402,750 402,750 (주)핑거 120,000 1.54% 1,200,000 1,560,000 1,560,000 채무증권 우리은행 주식채권혼합펀드 - - 10,000,000 10,872,135 10,872,135 국민은행 단기국공채펀드 - - 10,000,000 10,022,646 10,022,646 신한금융투자 MMF - - 10,000,000 10,034,763 10,034,763 한국투자증권 맞춤형신탁 - - 15,000,000 15,041,792 15,041,792 합계 51,950,859 53,216,406 53,216,406 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치로 인식하였습니다. 12. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품(*1) 51,400,000 15,000,000 미수수익 198,040 89,011 미수금 139,123 266,545 대여금(*2) 2,204,150 1,794,550 소 계 53,941,313 17,150,106 비유동 보증금 3,306,849 2,514,809 장기금융상품 464,450 230,000 소 계 3,771,299 2,744,809 합 계 57,712,612 19,894,915 (*1) 연결회사의 장ㆍ단기금융상품 중 48,230백만원(전기말 1,230백만원)은 지급보증 담보 등의 명목으로 질권설정 되어있습니다.(*2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 대여금 310,000천원 이며, 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. 손상된 대여금 중 60,000천원에 대해서는 비상장주식 46,250주를 담보로 제공받고 있습니다. 13. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 711,894 1,559,445 선급비용 917,321 564,608 선급부가세 602,411 270,437 소 계 2,231,626 2,394,490 비유동 장기선급비용 64,523 190,103 기타비유동자산 100,000 - 소 계 164,523 190,103 합 계 2,396,149 2,584,593 14. 재고자산 (단위: 천원) 구 분(*) 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 원재료 1,330,930 (2,637) 1,328,294 17,862,554 - 17,862,554 부재료 - - - 44,842 - 44,842 재공품 31,025,309 (799,048) 30,226,261 5,267,900 - 5,267,900 반제품 510,002 (163,106) 346,896 6,715,335 - 6,715,335 상품 5,147 - 5,147 - - - 제품 2,378,044 - 2,378,044 3,109,894 - 3,109,894 합 계 35,249,432 (964,791) 34,284,642 33,000,525 33,000,525 (*) 계정재분류로 재고항목이 세분화 되었습니다.당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 245,544백만원 (전기: 188,935백만원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다. 15. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 - - 취득 507,000 - 손익 중 지분해당액 (87,788) - 기타 (3,800) - 기말 415,411 - (2) 당기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주사업장 결산월 ㈜지구루 25.35 대한민국 12월 (3) 당기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 지분법평가 내역 기말 지분법손익 지분법자본변동 ㈜지구루 507,000 (87,788) (3,800) 415,411 16. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가(*) 상각누계액 장부금액 취득원가(*) 상각누계액 장부금액 토지 18,982,060 - 18,982,060 18,634,257 - 18,634,257 건물 24,626,811 (690,241) 23,936,570 23,796,101 (86,685) 23,709,416 기계장치 1,414,294 (1,296,855) 117,439 1,984,926 (1,882,095) 102,831 비품 2,834,995 (1,183,917) 1,651,078 2,029,668 (936,268) 1,093,400 차량운반구 822,209 (401,964) 420,245 683,494 (341,419) 342,075 건설중자산 5,000 - 5,000 1,017,000 - 1,017,000 합계 48,685,368 (3,572,977) 45,112,391 48,145,446 (3,246,467) 44,898,979 (*) 기계장치 관련 정부보조금이 있으며, 취득원가는 정부보조금을 차감한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 18,634,257 23,709,416 102,831 1,093,400 342,075 1,017,000 44,898,979 연결범위변동 152,350 302,003 1,067 17,489 - - 472,909 취득 - - - 957,715 229,015 339,463 1,526,193 처분 (152,350) (299,207) (63) (11,301) (27,952) - (490,873) 기타 347,803 830,711 73,000 108,606 - (1,351,463) 8,656 감가상각비 - (606,353) (59,396) (514,831) (122,893) - (1,303,473) 당기말 순장부금액 18,982,060 23,936,570 117,439 1,651,078 420,245 5,000 45,112,391 (단위: 천원) 전기 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - 127,369 296,625 218,330 - 642,324 연결범위변동 - - 53,053 283,975 71,222 - 408,250 취득 18,634,257 23,796,101 55,595 1,228,152 258,211 1,017,000 44,989,316 처분 - - (46,703) (385,135) (90,411) - (522,249) 기타(*) - - - (16,240) - - (16,240) 감가상각비 - (86,685) (86,483) (313,977) (115,277) - (602,422) 전기말 순장부금액 18,634,257 23,709,416 102,831 1,093,400 342,075 1,017,000 44,898,979 (*) 전기 중 비품 일부를 소프트웨어로 계정 재분류하였습니다.감가상각비 중 183,500천원(전기: 122,327천원)은 매출원가, 1,119,972천원(전기: 484,700천원)은 판매비와관리비이며, 개발비에 포함된 감가상각비 (전기: 9,921천원)는 없습니다. (3) 유형자산의 담보제공 내역 (단위: 천원) 구분 장부금액 담보설정금액(*) 관련계정과목 담보권자 토지 및 건물 41,748,770 45,600,000 단기차입금 산업은행 (*) 지배회사 사옥에 해당하는 토지 및 건물에 대한 담보설정 금액입니다. 17. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액가. 사용권자산의 내역 (단위: 천원) 당기 건물임차 차량리스 합계 기초 순장부금액 472,621 48,396 521,017 연결범위변동 - 32,982 32,982 취득 255,250 - 255,250 처분 - - - 기타 42,144 - 42,144 감가상각비 (264,826) (30,084) (294,910) 기말 순장부금액 505,189 51,294 556,483 (단위: 천원) 전기 건물임차 차량리스 합계 기초 순장부금액 330,166 - 330,166 연결범위변동 718,617 13,394 732,011 취득 713,950 - 713,950 처분 (445,912) - (445,912) 합병 - 46,539 46,539 기타 (50,811) - (50,811) 감가상각비 (793,390) (11,537) (804,927) 기말 순장부금액 472,621 48,396 521,017 나. 리스부채 및 만기분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 321,336 188,981 비유동 218,333 339,830 합계 539,669 528,811 (단위: 천원) 당기말 1개월 이하 1개월 초과 ~ 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합계 리스부채 10,816 69,580 240,940 218,333 539,669 당기 중 리스의 총 현금유출은 547,920천원(전기: 750,784천원)입니다. (단위: 천원) 전기말 1개월 이하 1개월 초과 ~ 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합계 리스부채 1,921 44,838 142,222 339,830 528,811 (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비(*) 부동산 264,826 793,390 차량운반구 30,085 11,537 합계 294,911 804,927 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 60,724 35,875 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 210,240 95,962 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 40,940 8,365 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - - (*) 감가상각비 중 126,261천원(전기: 470,592천원)은 매출원가, 168,649천원(전기: 283,780천원)은 판매비와관리비, 개발비에 포함된 감가상각비(전기: 50,555천원)는 없습니다. 18. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 6,886,919 (1,028,654) (5,858,264) - 특허권 500,122 (190,495) (309,524) 103 회원권 770,693 (153,284) - 617,410 기타의무형자산 2,238,951 (733,117) - 1,505,834 영업권 8,984,644 - (3,251,968) 5,732,676 소프트웨어 1,596,050 (319,130) - 1,276,919 합계 20,977,379 (2,424,680) (9,419,756) 9,132,942 (단위: 천원) 구분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 6,886,918 (1,028,654) (2,540,196) 3,318,068 특허권 500,122 (125,002) - 375,120 회원권 846,462 (86,170) - 760,292 기타의무형자산 1,895,475 (350,092) (116,005) 1,429,378 영업권 7,054,961 - (1,259,940) 5,795,021 소프트웨어 161,882 (97,801) - 64,081 건설중인자산(소프트웨어) 733,050 - - 733,050 합계 18,078,870 (1,687,719) (3,916,141) 12,475,010 (2 ) 무형자 산의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 개발비 특허권 회원권 기타의무형자산 영업권 소프트웨어 건설중자산(소프트웨어) 합 계 기초 순장부가액 3,318,068 375,120 760,292 1,429,378 5,795,021 64,081 733,050 12,475,010 연결범위의변동 - - - 459,481 2,338,486 - - 2,797,967 취득 - - 61,218 - - 50,168 668,950 780,336 처분 - - (136,987) - - (1) - (136,988) 기타 - - - 26,771 - 1,402,000 (1,402,000) 26,771 손상차손(*) (3,318,068) (309,524) - - (2,400,831) - - (6,028,423) 상각비 - (65,493) (67,113) (409,796) - (239,329) - (781,731) 당기말 순장부가액 - 103 617,410 1,505,834 5,732,676 1,276,919 - 9,132,942 (*) 당기 중 과거 취득한 무형자산의 손상검사 결과 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 추정하여 장부금액을 전액 손상처리하였으며 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 개발비 특허권 회원권 기타의무형자산 영업권 소프트웨어 건설중자산(소프트웨어) 합 계 기초 순장부가액 4,517,517 446,429 509,456 40,358 - - - 5,513,760 연결범위의변동 - - - 1,790,193 7,054,961 11,018 - 8,856,172 취득 1,340,747 122 289,250 - - 10,000 733,050 2,373,169 기타(*) - - - - - 48,146 - 48,146 손상차손 (2,540,196) - - (116,005) (1,259,940) - - (3,916,141) 상각비 - (71,431) (38,414) (285,168) - (5,083) - (400,096) 전기말 순장부가액 3,318,068 375,120 760,292 1,429,378 5,795,021 64,081 733,050 12,475,010 (*) 전기 중 비품 중 일부를 소프트웨어로 계정 재분류하였습니다.무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 774,236천원(전기:399,189천원), 제조원가에 7,495천원(전기:907천원)이 포함 되어 있습니다. (3) 개발비의 내역 (단위: 천원) 구분 프로젝트 당기말 전기말 개발비 프로젝트D(*) - 1,364,820 프로젝트F(*) - 1,953,248 합 계 - 3,318,068 (*) 연결회사는 당기 중 "프로젝트 D" 및 "프로젝트 F"에 대해 사업 환경의 변화에 따라 개발을 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 장부금액을 전액 손상처리하였으며 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (4) 연구개발활동 관련 지출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 무형자산 - 1,340,747 경상연구개발비(*) 657,704 2,041,820 합 계 657,704 3,382,567 (*) 무형자산원가에 포함하지 않는 연구개발활동관련 지출은 제조경비로 인식하였습니다. 19. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,139,300 15,086,212 미지급금 1,965,201 1,904,788 미지급비용 1,238,979 842,296 합 계 19,343,480 17,833,296 20. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 737,701 438,267 선수금 1,659,452 2,291,214 손실부담충당부채 21,016 - 합 계 2,418,169 2,729,481 21. 차입부채 (1) 차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장 만기일 당기말 연이자율 (%) 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 원화대출 우리은행(*1) 2022-04-15 2.32% 5,000,000 5,000,000 운전자금 원화대출 산업은행(*2) 2022-11-30 2.25% 3,000,000 3,000,000 운전자금 원화대출 산업은행(*3) 2022-05-31 1.71% 5,000,000 5,000,000 시설자금 원화대출 산업은행(*2) 2022-07-27 1.66% 27,000,000 30,000,000 운전자금 원화대출 우리은행 2022-03-15 2.31% 300,000 - 운전자금 원화대출 우리은행(*4) 2022-03-15 3.18% 83,000 - 유동성장기차입금 운전자금 원화대출 우리은행 2022-12-31 1.83% 100,000 - 운전자금 원화대출 우리은행 2022-03-15 - - 333,320 장기차입금 운전자금 원화대출 우리은행 2024-05-21 1.83% 150,000 - 운전자금 원화대출 우리은행 2022-03-15 - - 83,330 합 계 40,633,000 43,416,650 (*1) 우리은행 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38, 39 참조)(*2) 토지 및 건물을 담보로 실행된 차입금 입니다.(주석 16, 주석 38 참조)(*3) 특허권을 담보로 실행된 차입금 입니다.(주석 38참조)(*4) 해당 차입금에 대해서는 연결회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 전환사채당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 1,200,000 2,000,000 전환권조정 (353,043) (762,956) 장부가액 846,957 1,237,044 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제3회 무기명식 이권부 사모전환사채 발행가액 150억원 이자율 표면이자 : 0.0%, 만기보장수익율 : 0.0% 발행일 2019년 08월 28일 만기일 2024년 08월 28일 이자지급방법 표면이자는 0%로 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2024년 8월 28일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구 투자자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 8월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 권면금액 100%에 해당하는 조기상환을 청구할 수 있다. 전환청구기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지로 한다. 전환가액(*) 16,143 원 권리행사시 발행할 주식수 74,335주 22. 퇴직급여 22.1 확정기여제도 연결회사는 지배기업의 직원 및 종속기업의 일부 임직원에 대하여 확정기여제도를 채택하고 있으며 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,215,818천원(전기: 1,609,887천원)입니다. 22.2 확정급여제도 연결회사는 지배기업의 임원 및 종속회사 임직원에 대하여 확정급여제도를 채택하고있으며, 종속회사 임직원의 확정급여부채에 대해서만 외부에 별도로 기금을 적립하고 있습니다. (1) 확정급여채무의 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,397,494 3,083,635 사외적립자산의 공정가치 (713,409) - 재무상태표상 순확정급여부채 4,684,085 3,083,635 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,083,635 2,281,481 연결범위변동 1,792,486 608,962 당기근무원가 507,413 608,029 이자비용 57,831 42,001 퇴직급여지급액 (516,166) (635,849) 확정급여제도의 재측정요소 472,295 569,714 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (108,792) 33,789 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 581,087 535,925 기타 - (390,703) 기말금액 5,397,494 3,083,635 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 연결범위변동 711,805 180,491 이자수익 7,203 - 재측정요소 - - 사용자의기여금 831,802 - 퇴직급여지급액 (835,819) (180,491) 기타(사외적립자산수익) (1,582) - 기말금액 713,409 - (*) 종속기업 임직원 중 일부의 확정급여부채에 대해서만 외부에 별도로 기금을 적립하고 있습니다. (4) 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인률 2.18%~2.80% 1.17%~1.696% 임금상승률 5%~10% 5%~10% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인률(1% 변동) (177,495) 195,518 임금상승률(1% 변동) 185,013 (171,490) 민감도 분석은 당기말 현재 해당 보험수리적 가정(임금인상률,할인율) 이외에 다른 모든 가정에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 측정되었습니다. 23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 법인세 531,323 673,032 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,469,228) (764,375) 자본에 직접 가감한 법인세 104,253 90,582 기타 (490,677) (332,261) 법인세비용(수익) (2,324,329) (333,022) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순손익 12,636,277 2,507,903 적용세율에 따른 세부담액 2,757,981 529,739 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (173,903) (828,961) 세무상 공제되지 않는 비용 664,806 3,062,271 세액공제 등 (4,130,359) (2,201,525) 미인식이연법인세의 변동 839,340 116,474 기타 (2,282,194) (1,011,019) 법인세비용(수익) (2,324,329) (333,022) (3) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액(*) 기말잔액 기초잔액 증감액(*) 기말잔액 차감할(가산할)일시적차이 퇴직급여충당금 3,083,635 2,313,859 5,397,494 678,400 509,049 1,187,449 퇴직연금운용자산 - (713,409) (713,409) - (156,950) (156,950) 국고보조금 47,387 (19,547) 27,840 10,425 (4,300) 6,125 미수수익 (89,011) (106,662) (195,673) (19,582) (23,466) (43,048) 감가상각비 4,249 222,703 226,952 935 48,994 49,929 감가상각비(이글램 승계분) 27 8 35 6 2 8 개발비 4,015,061 1,404,057 5,419,118 883,314 308,892 1,192,206 대손충당금 546,115 669,677 1,215,792 120,145 147,329 267,474 현재가치할인차금(임대보증금) (38,237) 11,984 (26,253) (8,412) 2,636 (5,776) 미지급비용 615,897 49,189 665,086 135,497 10,822 146,319 현재가치할인차금(임차보증금) 42,502 48,134 90,636 9,350 10,590 19,940 보증금(현할차)-시그너스 101,647 (12,437) 89,210 22,362 (2,736) 19,626 회원권(시그너스) (98,676) 15,774 (82,902) (21,709) 3,471 (18,238) 회원권(발리오스CC) 6,600 - 6,600 1,452 - 1,452 회원권(골든비치) (45,641) 15,573 (30,068) (10,041) 3,426 (6,615) 보증금(현할차)-골든비치 50,141 (15,859) 34,282 11,031 (3,489) 7,542 회원권(알펜시아) (167,774) 35,766 (132,008) (36,910) 7,868 (29,042) 보증금(현할차)-알펜시아 169,781 (29,582) 140,199 37,352 (6,508) 30,844 감가상각비(업무용승용차) 99,161 20,921 120,082 21,815 4,603 26,418 매도가능증권(아이로) 1,500,000 - 1,500,000 330,000 - 330,000 매도가능증권(마이크레딧체인) 1,597,250 (410,600) 1,186,650 351,395 (90,332) 261,063 금융자산(유틸렉스 등) (2,502,797) 1,897,011 (605,786) (550,615) 417,342 (133,273) 금융자산(핑거) (360,000) (648,000) (1,008,000) (79,200) (142,560) (221,760) 당기손익-공정가치금융자산 399,392 315,979 715,371 87,866 69,516 157,382 복구충당부채 23,348 1,091 24,439 5,137 240 5,377 리스부채 563,926 (69,863) 494,063 124,064 (15,370) 108,694 사용권자산 (623,723) 63,985 (559,738) (137,219) 14,077 (123,142) 전환사채(전환권조정) (762,956) 409,913 (353,043) (167,850) 90,181 (77,669) 파생상품부채 2,409,264 (1,460,506) 948,758 530,038 (321,311) 208,727 종속기업투자주식 (367,325) (729,621) (1,096,946) (80,811) (160,517) (241,328) 선수수익(임대보증금) 38,237 (12,468) 25,769 8,412 (2,743) 5,669 주식선택권 655,826 322,438 978,264 144,282 70,936 215,218 기타의무형자산 (1,285,943) (138,925) (1,424,868) (282,907) (30,564) (313,471) 영업권 (2,400,831) 2,400,831 - (528,183) 528,183 - 특허권 - 304,000 304,000 - 66,880 66,880 재고자산 - 964,791 964,791 - 212,254 212,254 일시적차이 소계 7,226,532 7,120,205 14,346,737 1,589,839 1,566,445 3,156,284 세무상 이월결손금 3,892,390 4,184,504 8,076,894 856,326 920,591 1,776,917 세무상 이월세액공제 704,648 1,635,832 2,340,480 704,648 1,591,971 2,296,619 소 계 1,560,974 2,512,562 4,073,536 미인식이연법인세 (949,752) (839,340) (1,789,092) 이연법인세자산(부채) 2,201,059 3,239,667 5,440,726 (*)당기 중 연결범위의 변동으로 인하여 일시적 차이 및 법인세 효과 770,439천원이 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 전기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 차감할(가산할)일시적차이 퇴직급여충당금 2,281,481 802,154 3,083,635 501,926 176,474 678,400 국고보조금 3 47,384 47,387 1 10,424 10,425 미수수익 (68,616) (20,395) (89,011) (15,096) (4,487) (19,582) 감가상각비 67,523 (63,274) 4,249 14,855 (13,920) 935 감가상각비(이글램 승계분) - 27 27 - 6 6 개발비 2,725,264 1,289,798 4,015,061 599,558 283,756 883,314 대손충당금 212,858 333,257 546,115 46,829 73,317 120,145 현재가치할인차금(임대보증금) - (38,237) (38,237) - (8,412) (8,412) 미지급비용(연차부채) 194,776 421,122 615,897 42,851 92,647 135,497 현재가치할인차금(임차보증금) 7,553 34,949 42,502 1,662 7,689 9,350 보증금(현할차)-시그너스 - 101,647 101,647 - 22,362 22,362 회원권(시그너스) - (98,676) (98,676) - (21,709) (21,709) 회원권(발리오스CC) 6,600 - 6,600 1,452 - 1,452 회원권(골든비치) (61,254) 15,614 (45,641) (13,476) 3,435 (10,041) 보증금(현할차)-골든비치 64,872 (14,732) 50,141 14,272 (3,241) 11,031 회원권(알펜시아) - (167,774) (167,774) - (36,910) (36,910) 보증금(현할차)-알펜시아 - 169,781 169,781 - 37,352 37,352 감가상각비(업무용승용차) 99,896 (735) 99,161 21,977 (162) 21,815 매도가능증권(아이로) 1,500,000 - 1,500,000 330,000 - 330,000 매도가능증권(마이크레딧체인) 1,782,000 (184,750) 1,597,250 392,040 (40,645) 351,395 금융자산(유틸렉스 등) (1,291,696) (1,571,101) (2,862,797) (284,173) (345,642) (629,815) 당기손익-공정가치 금융자산 - 399,392 399,392 - 87,866 87,866 복구충당부채 - 23,348 23,348 - 5,137 5,137 리스부채 327,171 236,755 563,926 71,978 52,086 124,064 사용권자산 (330,166) (293,556) (623,723) (72,637) (64,582) (137,219) 전환사채(전환권조정) (6,870,455) 6,107,499 (762,956) (1,511,500) 1,343,650 (167,850) 파생상품부채 8,569,301 (6,160,037) 2,409,264 1,885,246 (1,355,208) 530,038 종속기업투자주식 - (367,325) (367,325) - (80,811) (80,811) 영업권 - (2,400,831) (2,400,831) - (528,183) (528,183) 기타의무형자산 - (1,285,943) (1,285,943) - (282,907) (282,907) 선수수익(임대보증금) - 38,237 38,237 - 8,412 8,412 주식선택권 154,389 501,437 655,826 33,966 110,316 144,282 일시적차이 소계 9,371,497 (2,144,965) 7,226,533 2,061,729 (471,892) 1,589,837 세무상 이월결손금 - 3,892,390 3,892,390 - 856,326 856,326 세무상 이월세액공제 208,233 496,415 704,648 208,233 496,415 704,648 소 계 208,233 1,352,741 1,560,974 미인식이연법인세 (833,278) (116,474) (949,752) 이연법인세자산(부채) 1,436,684 764,375 2,201,059 (4) 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (473,877) 104,253 (369,624) (569,714) 125,337 (444,377) 자기주식처분이익 - - - 157,977 (34,755) 123,222 합계 (473,877) 104,253 (369,624) (411,737) 90,582 (321,155) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 내역 종속기업투자 (1,096,946) (367,325) 매각 또는 배당 관련 실현가능성 없음 영업권 - (2,400,831) 사업결합으로 인한 영업권 기타의무형자산 (1,424,868) (1,285,943) 사업결합으로 발생한 무형자산 이월결손금 6,819,546 3,773,021 미래과세소득의 불확실성 기타일시적차이(연결조정 포함) 1,456,386 1,830,405 사용가능기간 만료 가능성 합 계 5,754,118 1,549,327 당기말과 전기말 현재 소멸기간 내에 사용이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세액공제액은 각각 523,186천원, 608,900천원 입니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,329,832주(전기말: 13,274,598주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 1월 1일 9,261,533 4,630,767 21,159,881 25,790,648 주식매수선택권의 행사 7,768 3,884 77,778 81,662 전환사채 전환청구 805,297 402,649 19,993,733 20,396,382 유상증자 3,200,000 1,600,000 65,067,627 66,667,627 2020년 12월 31일 13,274,598 6,637,299 106,299,020 112,936,319 주식매수선택권의 행사 5,678 2,839 56,478 59,317 전환사채 전환청구 49,556 24,778 1,328,598 1,353,376 2021년 12월 31일 13,329,832 6,664,916 107,684,096 114,349,012 25. 주식기준보상 (1) 회사는 총 다섯차례에 걸처 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의의 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: - 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년이 경과한 날로부터 7년 내에 행사 구분 4차(*) 5차(*) 부여수량 93,253 230,243 소멸수량 54,613 78,668 전기초 이전 행사수량 16,205 - 전기초 미행사수량 22,435 151,575 전기 행사수량 7,768 - 당기 행사수량 5,678 - 당기말 미행사수량 8,989 151,575 부 여 일 2016.03.09 2020.03.11 결 의 기 관 이사회 이사회 행 사 가 격 5,594원 27,481원 당기 행사분의 행사일 가중평균주가 25,500원 - 행사가능기간 2019.03.09~2026.03.08 2023.03.11~2030.03.10 잔여만기 4.19년 8.20년 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 계산시 사용된 방법 및 가정 등은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 무위험이자율 1.81% 1.33% 기대행사기간 10년 8년 주가변동성 80.19% 42.09% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 공정가액 9,796원 11,397원 26. 이익잉여금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 282,752 190,746 연결미처분이익잉여금 48,491,517 34,471,906 합계 48,774,269 34,662,652 (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27. 기타포괄손익누계액 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업장환산외환차이 2,556 (47,101) 지분법자본변동 (3,800) - 합계 (1,244) (47,101) 28. 배당금 당기 및 전기 중 회사의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식수 13,199,015 13,143,781 배당률 14.00% 14.00% 배당금액 923,931 920,065 29. 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (2,052,589) (2,052,589) 주식선택권 978,264 655,826 자기주식처분이익 123,222 123,222 기타 183,158 162,277 계 (767,945) (1,111,264) (*) 연결회사가 보유하고 있는 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한국투자증권과 체결한 자사주신탁계약에 의해 취득한 보통주 130,817주(당기말 현재 취득가액 2,052,589,680원)입니다. 30. 영업부문 (1) 영업부문의 식별연결회사는 전략적 의사결정을 수립하는 이사회에서 결정하고 있으며 이사회는 영업손익등 보고된 정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.당기말 현재 연결회사는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)업 단일의 영업부문을 보유하고 있으며 연결회사의 수익은 제조판매에 따른 제품매출과 개발용역 제공에 따른 용역매출로 구분됩니다.단일의 영업부문으로 운영됨에 따라 부문별 손익과 자산 및 부채에 대한 정보는 포함하지 않았습니다. (2) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출 236,567 134,993 제품매출 301,657,630 267,154,753 용역매출 19,892,739 25,070,624 기타매출 296,722 - 합계 322,083,658 292,360,370 수익인식 시점 한 시점에 인식 304,477,962 268,679,242 기간에 걸쳐 인식 17,605,696 23,681,128 합 계 322,083,658 292,360,370 31. 미청구공사 및 초과청구공사 (1) 당기말과 전기말 현재 용역매출과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 33,310,002 46,061,745 가산: 누적이익 8,483,840 10,755,484 누적공사수익(미성공사) 합계 41,793,842 56,817,229 차감: 진행청구액 (38,143,063) (54,911,955) 소 계 3,650,779 1,905,274 미청구공사(용역미수금) 3,998,676 3,875,502 초과청구공사(용역선수금) (347,897) (1,970,228) 소 계 3,650,779 1,905,274 (2) 당기말 및 전기말 현재 누적발생계약원가 기준으로 진행률을 결정하는 중요계약(직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약)은 없습니다. 32. 판매비와관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 7,373,729 4,954,747 퇴직급여 859,555 690,043 복리후생비 944,128 1,123,566 여비교통비 188,157 159,026 접대비 400,519 289,743 통신비 37,576 24,066 세금과공과 290,059 158,397 감가상각비 1,288,622 768,480 지급임차료 75,036 68,202 보험료 155,413 191,855 차량유지비 52,348 78,471 운반비 35,889 12,825 교육훈련비 3,099 4,699 도서인쇄비 9,829 6,106 소모품비 169,622 87,173 지급수수료 1,587,693 1,163,207 광고선전비 155,268 91,131 대손상각비 394,043 (63,745) 건물관리비 834,800 237,313 무형자산상각 774,236 399,189 협회비 11,450 12,650 합 계 15,641,070 10,457,144 33. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,284,117) (1,787,229) 당기매입액 247,793,242 190,721,819 종업원급여 22,940,753 13,397,520 복리후생비 2,232,125 2,009,967 감가상각, 무형자산상각 2,335,350 1,772,412 지급임차료 198,694 111,016 세금과공과 628,305 363,061 지급수수료 3,558,295 2,534,072 접대비 405,808 289,742 보험료 799,147 400,319 외주가공비 26,987,741 65,159,563 기타 비용 4,102,168 3,906,382 매출원가, 판매비와관리비 합계 310,697,511 278,878,644 34. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 기 타 수 익 당기 전기 유형자산처분이익 419,138 41,634 무형자산처분이익 86,649 - 사용권자산처분이익 - 7,151 외환차익 3,781,583 2,270,863 외화환산이익 28,229 49,466 수입임대료 - 2,000 잡이익 839,386 57,346 합 계 5,154,986 2,428,460 (단위: 천원) 기 타 비 용 당기 전기 외환차손 2,135,637 2,936,604 외화환산손실 16,883 27,718 무형자산손상차손 6,028,423 3,916,141 유형자산처분손실 11,365 435,795 무형자산처분손실 1 - 기부금 2,994 54,560 지분법손실 87,788 - 잡손실 34,146 9,027 합 계 8,317,237 7,379,845 35. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 금 융 수 익 당기 전기 이자수익 475,663 349,996 외환차익 234,234 303,703 외화환산이익 1,921,641 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,240,672 1,923,730 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,668,576 42,815 당기손익-공정가치금융부채처분이익 - 354,506 파생상품평가이익 611,435 - 합 계 6,152,221 2,974,750 (단위: 천원) 금 융 원 가 당기 전기 이자비용 789,229 1,365,880 외환차손 18,172 722,960 외화환산손실 1,370 377,095 당기손익-공정가치금융자산처분손실 5,393 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 925,675 - 파생상품평가손실 - 6,531,252 합 계 1,739,839 8,997,187 36. 주당순이익 (1) 보통주주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익 15,113,447,818 3,267,296,514 가중평균 유통보통주식수 13,188,484 11,485,336 기본주당순이익 1,146 원/주 284 원/주 (2) 희석주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(*1) 14,718,421,299 3,242,997,932 조정후 가중평균유통보통주식수(*2) 13,270,946 11,500,659 희석주당순이익 1,109 원/주 282 원/주 (*1) 전환사채 이자비용 및 파생상품평가손익, 주식보상비용 등에 법인세효과를 고려하여 보통주 소유주지분 당기순이익에 가산한 금액입니다.(*2) 당기와 전 기 중 연결회사의 (조정후) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초주식수 13,143,781 9,749,512 유상증자 - 1,486,339 주식선택권 행사 4,091 5,878 전환사채 40,612 237,628 자기주식 - 5,979 가중평균유통보통주식수(*1) 13,188,484 11,485,336 주식선택권 8,127 15,323 전환사채 74,335 - 조정후 가중평균유통주식수 13,270,946 11,500,659 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. 37. 현금흐름표 연결회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,636,277 2,507,903 조정 항목 : 5,135,191 12,823,387 퇴직급여 565,243 650,030 대손상각비 394,043 (63,745) 감가상각비 1,598,383 1,432,791 무형자산상각비 781,731 400,095 무형자산손상차손 6,028,423 3,916,141 무형자산처분손실 1 - 주식보상비 350,651 540,034 장기종업원급여 - (20,401) 이자비용 789,229 1,365,880 외화환산손실 18,254 404,813 유형자산처분손실 11,365 435,795 당기손익-공정가치금융자산처분손실 5,393 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 925,675 - 파생상품평가손실 - 6,531,252 손실부담충당비 21,016 - 잡손실 10,000 - 이자수익 (475,663) (349,996) 외화환산이익 (1,949,870) (49,466) 유형자산처분이익 (419,138) (48,785) 무형자산처분이익 (86,649) - 파생상품평가이익 (611,435) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,240,672) (1,923,731) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (1,668,576) (42,814) 당기손익-공정가치금융부채처분이익 - (354,506) 지분법손실 87,788 - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (15,301,758) (2,677,368) 매출채권의감소(증가) (11,810,362) 6,241,244 미수금의감소(증가) 129,690 474,557 선급금의감소(증가) 291,020 (236,628) 선급비용의감소(증가) (274,292) (249,138) 선급부가세의감소(증가) (294,889) 694,647 예수부가세의증가(감소) - (389,632) 재고자산의감소(증가) (1,284,117) (1,787,229) 장기선급비용의감소(증가) 139,606 118,781 매입채무의증가(감소) (999,268) (5,217,428) 미지급금의증가(감소) (86,029) 969,900 예수금의증가(감소) 289,402 14,485 선수금의증가(감소) (368,885) (2,904,276) 미지급비용의증가(감소) (515,330) 229,198 사외적립자산의증가(감소) (2,138) - 퇴직금의지급 (516,166) (635,849) 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,469,710 12,653,922 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자기주식의처분 - 359,955 전환사채의 전환청구 1,355,903 20,411,955 전환사채의 유동성대체 - 22,133,411 건설중인자산의 본자산대체 2,753,463 - 주식매수선택권의 행사 28,213 38,597 사용권자산의 인식 315,126 - 리스부채 유동성대체 291,340 748,116 장기차입금 유동성대체 133,330 333,320 (3) 당기와 전기중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 연결범위변동 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타(*) 단기차입금 43,000,000 660,000 (3,277,000) - - 40,383,000 유동성장기차입금 333,320 100,000 (466,650) - 133,330 100,000 장기차입금 83,330 200,000 - - (133,330) 150,000 리스부채 528,811 30,947 (263,120) 30,976 212,054 539,668 전환사채등 3,646,308 - (2,510) 116,747 (1,964,829) 1,795,716 (*) 리스부채 취득 및 외화평가, 전환권 행사로 인한 증감사항입니다. (단위: 천원) 전기 기초 연결범위변동 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 단기차입금 12,750,000 18,524 30,231,476 - - 43,000,000 유동성장기차입금 - 333,320 (333,320) - 333,320 333,320 장기차입금 - 416,650 - - (333,320) 83,330 리스부채 327,171 733,209 (780,173) 37,656 210,948 528,811 전환사채등 16,698,845 - (15,483) 828,166 (13,865,220) 3,646,308 38. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관명 한도액 실행액 내 역 지배기업 우리은행 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 산업은행 5,000,000 5,000,000 특허권담보대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 산업은행 27,000,000 27,000,000 시설자금대출 산업은행 10,000,000 - 운영자금한도대출 수출입은행 20,000,000 - 수입자금한도대출 종속기업(주식회사 아르고) 우리은행 83,000 83,000 운전자금대출 종속기업(주식회사 파인스) 우리은행 300,000 300,000 운전자금 대출 우리은행 250,000 250,000 운전자금 대출 합 계 70,633,000 40,633,000 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 구분 장부가액 담보제공자산 담보제공액 비고 지배기업 단기차입금 5,000,000 특허권 6,000,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 3,000,000 토지 및 건물 3,600,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 27,000,000 토지 및 건물 36,000,000 산업은행 시설자금대출 단기차입금 - 토지 및 건물 6,000,000 산업은행 운영자금한도대출 지급보증(*) - 정기예금 48,000,000 한국수출입은행 종속기업(주식회사 아르고) 지급보증 - 정기예금 200,000 서울보증보험 지급보증 - 정기예금 30,000 기업은행 종속기업(주식회사 파인스) 단기차입금 300,000 정기예금 300,000 우리은행 유동성단기차입금 100,000 정기예금 100,000 우리은행 장기차입금 150,000 정기예금 150,000 우리은행 (*) 회사의 고객사와 협력사간의 물품공급계약에 대한 USD80백만불 지급보증 명목으로 제공된 담보입니다. (단위: 천원) 구분 구분 장부가액 담보제공자산 담보제공액 비고 지배기업 단기차입금 5,000,000 특허권 6,000,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 3,000,000 토지 및 건물 3,600,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 30,000,000 토지 및 건물 36,000,000 산업은행 시설자금대출 단기차입금 - 토지 및 건물 6,000,000 산업은행 운전자금회전대출 지급보증 - 정기예금 1,000,000 국민은행 종속기업(주식회사 아르고) 지급보증 - 정기예금 200,000 서울보증보험 지급보증 - 정기예금 30,000 기업은행 (4) 당기말 과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제공자 통화 금액 보증내용 지배기업 대표이사 KRW 6,000,000 우리은행 - 운전자금대출 대표이사(*1) KRW - 신한은행 - 운전자금회전대출약정 대표이사(*2) USD 49,400,000 수출입은행 - 수입이행성지급보증거래 대표이사(*3) KRW 24,000,000 수출입은행 - 수입자금한도대출 서울보증보험 KRW 30,000 이행보증 수출입은행 USD 80,000,000 지급보증 종속기업(주식회사 아르고) 서울보증보험 KRW 289,508 이행보증 종속기업(주식회사 파인스) 서울보증보험 KRW 13,230 이행보증 합 계 KRW 30,332,738 USD 129,400,000 (*1) 대출약정의 기한만료로 인해 대표이사로부터 제공받은 보증계약이 소멸 되었습니다.(*2) 수출입은행의 수입이행성 지급보증 USD80백만불에 대해 대표이사로부터 제공받은 보증계약입니다.(*3) 수출입은행앞 신규 한도대출에 대해 대표이사로부터 제공받은 보증계약입니다. (단위: 천원) 구분 제공자 통화 금액 보증내용 지배기업 대표이사 KRW 7,080,000 우리은행 - 운전자금회전대출 및 운전자금대출 대표이사 KRW 2,400,000 신한은행 - 운전자금회전대출약정 서울보증보험 KRW 35,240 이행보증 고객사 USD 80,000,000 지급보증 종속기업(주식회사 아르고) 기술보증기금 KRW 449,982 우리은행 - 운전자금대출 서울보증보험 KRW 69,918 이행보증 합 계 KRW 10,035,140 USD 80,000,000 (5) 당기말 과 전기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다. 39. 사업결합 (1) 연결회사는 2020년 중 주식회사 아르고(지분율: 62.45%, 추가취득 7.58% ), 주식회사 에스앤에스테크놀로지(최초취득 82.50%, 추가취득 17.50% )의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 지분취득의 결과로 핵심 경쟁력 강화 및 설계 품질 향상을 기대하고 있습니다. 회계처리 요약은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 ㈜아르고 ㈜에스앤에스테크놀로지 이전대가 5,015,914 4,932,769 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 현금 및 현금성자산 3,385,391 2,377,625 기타자산 3,188,522 459,892 비유동자산 유형자산 175,769 117,376 기타자산 801,450 3,311,525 유동부채 단기차입금 - 기타부채 (2,526,065) (1,530,168) 비유동부채 장기차입금 (416,650) - 이연법인세부채 (95,667) (235,848) 기타부채 (243,480) (102,195) 식별가능한 순자산의 공정가치 4,269,270 4,398,207 비지배지분 (1,603,111) (769,686) 영업권 2,349,755 1,304,248 합계 5,015,914 4,932,769 (2) 연결회사는 2021년 5월 31일 자로 주식회사 파인스의 지분 95.42%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 지분 취득의 결과로 글로벌 고객 확대를 위한 기반 마련 및 시너지를 통한 핵심 경쟁력 강화 및 설계 품질 향상을 기대하고 있습니다.회계처리 요약은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 4,070,172 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 현금 및 현금성자산 189,579 기타자산 5,094,421 비유동자산 유형자산 505,891 기타자산 1,273,026 유동부채 단기차입금 (660,000) 기타부채 (3,188,782) 비유동부채 이연법인세부채 (101,086) 기타부채 (1,298,245) 식별가능한 순자산의 공정가치 1,814,804 비지배지분 (83,118) 영업권 2,338,486 합계 4,070,172 40. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 관계기업(*) 주식회사 지구루 - (*) 당기 중 회사가 지분을 출자한 관계기업 입니다. (2) 당기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타특수관계자(*) 주요 경영진 주요 경영진 (*) 당기중 등기이사의 사임 및 선임등으로 인해 기타특수관계자의 범위가 변경되었습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 없습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채권 기타특수관계자 주요 경영진 (*) 1,200,000 940,000 (*) 당기말과 전기말 주요경영진 채권은 자금 대여 거래에서 발생한 대여금 잔액이며, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 거래 자금대여 거래 대여 회수 대여 회수 기타특수관계자 주요 경영진 300,000 40,000 30,000 30,000 (6) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 통화 지급보증금액 기타특수관계자 지배회사 대표이사 우리은행 KRW 6,000,000 수출입은행 USD 49,400,000 수출입은행 KRW 24,000,000 합 계 KRW 30,000,000 USD 49,400,000 (7) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 연결회사의 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,694,206 1,525,753 퇴직급여 299,642 264,152 합 계 1,993,848 1,789,905 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 제 18 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 141,893,089,441 134,772,976,168 88,825,180,371 현금및현금성자산 40,019,279,589 40,810,264,582 34,445,527,325 매출채권 16,711,462,806 2,209,121,637 9,143,508,830 당기손익-공정가치금융자산 45,971,335,594 기타유동금융자산 50,232,979,021 12,873,136,148 12,395,940,094 기타유동자산 1,573,338,556 1,260,460,428 1,608,910,492 당기법인세자산 24,558,730 재고자산 33,356,029,469 31,648,657,779 31,206,734,900 비유동자산 81,386,202,714 79,325,143,220 22,052,374,205 비유동 당기손익-공정가치금융자산 6,969,995,000 5,685,070,000 5,260,555,000 종속기업투자주식 21,560,929,029 16,857,014,501 7,564,250,000 관계기업투자주식 507,000,000 유형자산 33,691,036,746 33,331,928,839 642,324,085 무형자산 1,783,503,747 7,660,512,940 5,513,759,806 사용권자산 18,994,473 330,166,450 투자부동산 9,997,933,604 10,961,433,789 기타비유동금융자산 2,431,125,227 2,390,741,198 1,304,634,501 기타비유동자산 100,000,000 이연법인세자산 4,325,684,888 2,438,441,953 1,436,684,363 자산총계 223,279,292,155 214,098,119,388 110,877,554,576 부채 유동부채 59,768,136,030 65,019,641,317 35,455,631,786 매입채무 13,238,683,106 14,994,152,938 20,151,761,249 단기차입금 40,000,000,000 43,000,000,000 12,750,000,000 기타유동금융부채 2,313,271,061 1,494,750,184 461,867,806 기타유동부채 1,954,250,831 1,556,462,001 1,528,499,220 당기법인세부채 454,358,370 327,968,470 236,332,300 단기리스부채 11,857,125 327,171,211 유동성전환사채 846,957,096 1,237,043,924 유동성파생상품금융부채 948,758,441 2,409,263,800 비유동부채 3,859,253,377 3,270,679,317 18,980,326,330 확정급여부채 3,404,776,274 2,908,185,920 2,281,480,935 기타비유동금융부채 454,477,103 362,493,397 전환사채 8,129,544,744 비유동파생상품금융부채 8,569,300,651 부채총계 63,627,389,407 68,290,320,634 54,435,958,116 자본 자본금 6,664,916,000 6,637,299,000 4,630,766,500 자본잉여금 107,684,096,136 106,299,020,505 21,159,881,585 기타자본항목 (692,589,534) (1,015,027,801) (1,920,154,906) 이익잉여금 45,995,480,146 33,886,507,050 32,571,103,281 자본총계 159,651,902,748 145,807,798,754 56,441,596,460 자본과부채총계 223,279,292,155 214,098,119,388 110,877,554,576 손익계산서 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 305,568,707,097 279,705,837,518 225,809,534,323 매출원가 278,795,768,873 259,725,250,847 207,922,950,345 매출총이익 26,772,938,224 19,980,586,671 17,886,583,978 판매비와관리비 11,826,221,252 7,483,365,083 5,691,032,685 영업이익 14,946,716,972 12,497,221,588 12,195,551,293 기타수익 4,954,097,474 2,388,456,426 2,606,626,199 기타비용 9,754,945,789 6,686,244,026 2,455,346,017 금융수익 3,736,434,041 2,028,098,977 528,536,835 금융원가 1,706,966,729 8,951,739,156 3,885,833,035 법인세비용차감전순이익(손실) 12,175,335,969 1,275,793,809 8,989,535,275 법인세비용(수익) 1,358,066,145 524,772,409 (231,707,963) 당기순이익 13,533,402,114 1,800,566,218 8,757,827,312 주당순이익 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 1,026 157 897 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 990 154 892 포괄손익계산서 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 당기순이익 13,533,402,114 1,800,566,218 8,757,827,312 기타포괄손익 (504,364,348) (485,162,449) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 (504,364,348) (485,162,449) 당기총포괄손익 13,029,037,766 1,315,403,769 8,757,827,312 자본변동표 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 4,626,389,500 21,071,934,425 (1,587,281,850) 24,725,897,134 48,836,939,209 회계정책변경누적효과 87,735 87,735 당기순이익 8,757,827,312 8,757,827,312 기타포괄손익 유상증자 전환사채 전환청구 주식매수선택권의 행사 4,377,000 87,947,160 (43,495,284) 48,828,876 주식매수선택권의 부여 (29,277,772) (29,277,772) 배당금지급 (912,708,900) (912,708,900) 자기주식의 취득 (260,100,000) (260,100,000) 자기주식의 처분 사업결합 2019.12.31 (기말자본) 4,630,766,500 21,159,881,585 (1,920,154,906) 32,571,103,281 56,441,596,460 2020.01.01 (기초자본) 4,630,766,500 21,159,881,585 (1,920,154,906) 32,571,103,281 56,441,596,460 회계정책변경누적효과 당기순이익 1,800,566,218 1,800,566,218 기타포괄손익 (485,162,449) (485,162,449) 유상증자 1,600,000,000 65,067,627,066 66,667,627,066 전환사채 전환청구 402,648,500 19,993,733,495 20,396,381,995 주식매수선택권의 행사 3,884,000 77,778,359 (38,597,167) 43,065,192 주식매수선택권의 부여 540,034,387 540,034,387 배당금지급 자기주식의 취득 자기주식의 처분 325,199,786 325,199,786 사업결합 78,490,099 78,490,099 2020.12.31 (기말자본) 6,637,299,000 106,299,020,505 (1,015,027,801) 33,886,507,050 145,807,798,754 2021.01.01 (기초자본) 6,637,299,000 106,299,020,505 (1,015,027,801) 33,886,507,050 145,807,798,754 회계정책변경누적효과 당기순이익 13,533,402,114 13,533,402,114 기타포괄손익 (504,364,348) (504,364,348) 유상증자 전환사채 전환청구 24,778,000 1,328,597,742 1,353,375,742 주식매수선택권의 행사 2,839,000 56,477,889 (28,213,157) 31,103,732 주식매수선택권의 부여 350,651,424 350,651,424 배당금지급 (920,064,670) (920,064,670) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 사업결합 2021.12.31 (기말자본) 6,664,916,000 107,684,096,136 (692,589,534) 45,995,480,146 159,651,902,748 현금흐름표 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 18 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동현금흐름 1,277,359,892 15,031,060,893 17,891,873,059 영업에서 창출된 현금 1,970,819,778 15,556,652,257 18,166,225,118 이자의 수취 193,823,019 249,497,554 201,202,599 이자의 납부 (626,752,625) (516,394,918) (323,038,058) 법인세의 납부 (260,530,280) (258,694,000) (152,516,600) 투자활동현금흐름 (184,925,214) (105,069,368,121) (12,969,552,136) 단기금융상품의 감소 1,000,000,000 10,746,281,515 6,260,100,000 단기대여금의 회수 1,523,550,000 1,326,000,000 1,493,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 처분 76,169,652,865 15,042,814,907 874,350,000 유형자산의 처분 30,000,000 77,272,727 94,091 무형자산의 처분 223,636,364 197,665,910 보증금의 감소 5,000,000 652,876,000 270,000,000 사업결합 167,200,566 단기금융상품의 증가 (38,000,000,000) (11,005,682,931) (11,000,698,584) 종속기업투자주식의 취득 (6,300,613,950) (11,932,809,675) (7,000,000,000) 유형자산의 취득 (355,708,321) (33,567,935,128) (227,548,090) 무형자산의 취득 (670,768,182) (2,373,046,589) (2,350,015,463) 사용권자산의 취득 (18,000,000) 투자부동산의 취득 (11,010,913,779) 보증금의 증가 (6,523,990) (1,698,875,734) (500,000) 단기대여금의 증가 (1,953,150,000) (1,474,550,000) (1,486,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (31,800,000,000) (60,000,000,000) 기타투자자산의 취득 (50,000,000) 재무활동현금흐름 (3,803,664,899) 96,776,695,234 16,364,147,976 주식매수선택권의 행사 31,103,732 43,065,192 48,828,876 유상증자 66,667,627,066 단기차입금의 차입 40,000,000,000 24,700,000,000 전환사채의 발행 14,850,000,000 임대보증금의 증가 113,850,000 400,730,000 단기차입금의 상환 (3,000,000,000) (9,750,000,000) (21,700,000,000) 신주발행비의 지급 (2,510,180) (15,482,540) 배당금의 지급 (920,064,670) (912,708,900) 자기주식의 취득 (260,100,000) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 리스부채의 상환 (16,043,781) (569,244,484) (361,872,000) 현금및현금성자산 환율변동효과 1,920,245,228 (373,650,749) (440,848,750) 현금의 증가(감소) (790,984,993) 6,364,737,257 20,845,620,149 기초의 현금 40,810,264,582 34,445,527,325 13,599,907,176 기말의 현금 40,019,279,589 40,810,264,582 34,445,527,325 5. 재무제표 주석 제 20(당)기 2021년 12월 31일 현재 제 19(전)기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에이디테크놀로지 1. 일반 사항 주식회사 에이디테크놀로지(이하 "회사")는 2002년 8월 20일 설립되어, 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2014년 12월 16일 코스닥시장에 상장되었으며, 경기도 수원시 영통구 광교중앙로248번길 7-8 에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주는 대표이사 김준석 (17.91%) 등으로 구성되어 있습니다. 1.1 종속기업 현황 (1) 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부금액 16,857,015 7,564,250 취득 6,300,614 12,292,765 처분 - - 합병 - (3,000,000) 손상(*) (1,596,700) - 기말 장부금액 21,560,929 16,857,015 (*) 당기 중 종속기업 투자지분의 공정가치 평가에 따라 ㈜아이엠아이에 대한 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 투자현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국가 당기말지분율 장 부 가 액 당기말 전기말 CORAL IC CO., LIMITED 홍콩 100.00% 564,250 564,250 ㈜아이엠아이 대한민국 100.00% 8,403,301 10,000,000 ㈜에스앤에스테크놀로지 대한민국 100.00% 6,292,764 6,292,765 ㈜파인스(*1) 대한민국 95.42% 4,070,172 - ㈜아르고(*2) 대한민국 53.96% 2,230,442 - 합 계 21,560,929 16,857,015 (*1) 당기 중 (주)파인스의 지분을 95.42% 취득하여 신규로 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 종속기업 (주)아이엠아이가 보유한 (주)아르고의 지분 53.96%을 신규 취득하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 CORAL IC CO., LIMITED 625,687 - 625,687 579,842 - 579,842 ㈜아이엠아이 8,880,245 309,211 8,571,034 10,341,330 686,033 9,655,297 ㈜에스앤에스테크놀로지 6,917,486 2,674,708 4,242,778 7,157,807 992,856 6,164,951 ㈜파인스 7,056,533 4,768,091 2,288,442 - - - ㈜아르고 5,610,835 872,873 4,737,962 - - - (단위: 천원) 회사명 당기 전기 매출 순이익 총포괄손익 매출 순이익 총포괄손익 CORAL IC CO., LIMITED - (5,904) 45,846 - (3,743) (40,872) ㈜아이엠아이 745,174 (1,084,263) (1,084,263) 4,497 430,052 430,052 ㈜에스앤에스테크놀로지 4,755,180 (1,896,368) (1,922,172) 8,851,896 1,908,058 1,948,844 ㈜파인스 26,002,682 455,752 255,754 - - - ㈜아르고 4,994,402 (744,092) (744,092) - - - 1.2 관계기업 현황 (1) 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장 부 가 액 당기 전기 기초 장부금액 - - 취득(*) 507,000 - 처분 - - 기말말 장부금액 507,000 - (*) 당기 중 ㈜지구루에 회사 지분 25.35% 현금출자하여 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자현황은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재국가 당기말 지분율 장 부 가 액 당기말 전기말 ㈜지구루(*) 대한민국 25.35% 507,000 - 합 계 507,000 - (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태표와 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 당기말 전기말 자산 부채 자본 자산 부채 자본 ㈜지구루 1,645,996 7,293 1,638,703 - - - (단위: 천원) 회사명 당기 전기 매출 순이익 총포괄손익 매출 순이익 총포괄손익 ㈜지구루 58,000 (346,306) (346,306) - - - 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 한국채택국제회계기준 제1116호 '리스' (개정) : COVID-19 관련 임차료 할인 등실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 한국채택국제회계기준 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간 종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합' (개정) : 재무보고를 위한 개념체계 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 제1016호 '유형자산' (개정) : 의도한 사용전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) : 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : '회계정책'의 공시 '유의적인' 회계정책 대신에 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) : '회계추정치'의 정의 '회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고 '회계추정치'를 새로 정의하여 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 (개정) : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게하는 거래에 더는 인식 예외규정이 적용되지 않도록 인식 예외규정의 적용범위를 축소하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 재무제표에서 제외됩니다.회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업 및 공동기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동기업으로 분류합니다.관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융이익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '유효이자율 상각 이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융이익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융이익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 기계장치 4년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능한 회원권은 이용 가능 기간에 따라 상각되고 있으며, 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능하지 않은 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 3년 회원권 5년 특허권 7년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 개발비로 인식된 무형자산은 반도체 설계 및 제조에 필요한 IP의 개발에 대한 원가로구성되어 있습니다. 회사는 최신기술 및 시장 동향을 파악하여 개발가능성 등을 검토하는 "연구단계"와 실제 설계과정을 검토하여 개발이 시작되는 "개발단계"로 구분하고 있으며 개발에 착수하여 진행하는 "개발단계"에서 발생한 지출을 개발비로 인식하고, 이전 단계인 "연구단계"에서 발생되는 지출은 당기비용으로 회계처리하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간 종료일 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. - 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. - 금융보증계약. - 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. - 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된금융부채입니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘기타금융부채’로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높을 경우 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. - 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. - 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별회사의 사업부는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)로 구성되어 있습니다. 회사는 고객에게 반도체소자의 설계 용역을 제공하고 있으며, 제작을 통한 제품을 공급하고 있습니다. 해당 매출은 전체 수익중 대부분을 차지하고 있습니다. 회사는 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.(2) 변동대가회사는 개발 용역과 관련하여 완료시점 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.( 4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 개발용역 회사가 수행하고 있는 대부분의 개발 위탁 계약은 고객이 요구하는 설계에 맞게 반도 체소자를 제작하고 있으며, 일반적으로 1~2년의 개발 기간이 소요됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다. ① 고객이 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다. ② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다. ③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.회사는 대부분의 개발 위탁 계약은 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 한편, 회사 의 제품 공급계약을 통한 수행의무는 위의 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 수행의무에 해당하지 않는 것으로 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (5) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역 즉, 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또 는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 수행하는의무는 수행의무까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 진행률을 측정하는 방법에는 산출법과 투입법이 포함되며, 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 있는 경우에만 적용할 수 있습니다. 회사의 대부분의 개발 위탁 계약은 투입법을 이용한 진행률 측정을 적용합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다.리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다. 2.25 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 손익계산서 에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.27 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.28 영업부문 회사는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)업 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (3) 금융자산의 손상기준서 제 1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. (4) 진행률 적용 관련 추정의 불확실성총 계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 계약변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 계약금액에 포함합니다.용역매출금액의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완료시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완료시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.용역매출금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 경비, 용역제공기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 및 관리 시장위험 - 환율 미래 상거래 현금흐름 추정 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 가격 지분상품 투자 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 예금, 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 연체율 분석 신용등급 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며 회사내 각 부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무위험관리의 주요 대상인 자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. 4.2 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 USD 상승시 3,658,168 2,293,668 3,658,168 2,293,668 하락시 (3,658,168) (2,293,668) (3,658,168) (2,293,668) JPY 상승시 - (41,409) - (41,409) 하락시 - 41,409 - 41,409 (2) 가격 위험회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 가격위험 관리를 위해 회사는 주기적으로 시세변동에 주의를 기울이고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치 는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 406,994 684,696 406,994 684,696 하락시 (406,994) (684,696) (406,994) (684,696) (3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승시 193 (21,897) 193 (21,897) 하락시 (193) 21,897 (193) 21,897 4.3 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 40,019,280 40,810,265 매출채권 16,711,463 2,209,122 기타유동금융자산 50,232,979 12,873,136 기타비유동금융자산 2,431,125 2,390,741 4.4 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계 차입금 176,844 40,209,077 - - 40,385,921 매입채무 13,238,683 - - - 13,238,683 기타유동금융부채 2,313,271 - - - 2,313,271 기타비유동금융부채 - - 454,477 - 454,477 리스부채 4,433 7,423 - - 11,856 전환사채 1,200,000 - - - 1,200,000 (단위: 천원) 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합 계 차입금 151,274 43,178,964 - - 43,330,238 매입채무 14,994,153 - - - 14,994,153 기타유동금융부채 1,494,750 - - - 1,494,750 기타비유동금융부채 - - 362,493 - 362,493 전환사채 - 2,000,000 - - 2,000,000 4.5 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채 63,627,389 68,290,321 자본 159,651,903 145,807,799 부채비율 39.85% 46.84% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 40,019,280 (*1) 40,810,265 (*1) 매출채권 11,367,935 (*1) 340,610 (*1) 기타유동금융자산 50,232,979 (*1) 12,873,136 (*1) 기타비유동금융자산 2,431,125 (*1) 2,390,741 (*1) 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - 45,971,336 45,971,336 당기손익-공정가치금융자산(비유동)(*2) 6,969,995 2,169,995 5,685,070 2,685,070 합 계 111,021,314 108,071,158 금융부채 매입채무 13,238,683 (*1) 14,994,153 (*1) 단기차입금 40,000,000 (*1) 43,000,000 (*1) 기타유동금융부채 2,313,271 (*1) 1,494,750 (*1) 기타비유동금융부채 454,477 (*1) 362,493 (*1) 단기리스부채 11,857 (*3) - (*3) 전환사채(유동) 846,957 (*1) 1,237,044 (*1) 파생상품금융부채(유동) 948,758 948,758 2,409,264 2,409,264 합 계 57,814,003 63,497,704 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 당기에 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외한 금액은 4,800백만원(전기말 3,000백만원)입니다. (*3) 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 Level 1 Level 2 Level 3 합계 (1)자산 당기손익-공정가치금융자산(유동) - - - - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 1,356,645 - 813,350 2,169,995 (2)부채 파생상품금융부채(유동) - - 948,758 948,758 (단위: 천원) 구분 전기말 Level 1 Level 2 Level 3 합계 (1)자산 당기손익-공정가치금융자산(유동) - 45,971,336 - 45,971,336 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 2,282,320 - 402,750 2,685,070 (2)부채 파생상품금융부채(유동) - - 2,409,264 2,409,264 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 5.3 가치평가기법 및 투입변수 당 기 말 현재 Level 3로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치금융자산 비상장주식(마이크레딧체인) 813,350 유사기업비교법 PSR(주가매출액비율) 8.44x 파생상품금융부채 전환사채 948,758 이항모형, BDT모형 이자율 2.006% 가격변동성 35.86% 5.4 Level 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 금융자산 당기 전기 기초 402,750 218,000 취득 - - 처분 - - 기타포괄손익으로인식된손익 - - 당기손익으로인식된손익 410,600 184,750 기말 813,350 402,750 (단위: 천원) 금융부채 당기 전기 기초 2,409,264 8,569,301 취득 - - 처분(또는 전환) (849,071) (12,691,289) 기타포괄손익으로인식된손익 - - 당기손익으로인식된손익 (611,435) 6,531,252 기말 948,758 2,409,264 5.5 Level 3로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 민감도 분석 대상인 Level 3로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과(기타포괄손익효과는 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한변동 불리한변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 비상장주식(마이크레딧체인) 41,100 41,100 (40,250) (40,250) 금융부채 파생상품부채(*) 30,626 30,626 (33,376) (33,376) ( * ) 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성을 5%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 당기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 40,019,280 - 40,019,280 매출채권 11,367,935 - 11,367,935 기타유동금융자산 50,232,979 - 50,232,979 기타비유동금융자산 2,431,125 - 2,431,125 당기손익-공정가치금융자산 - 6,969,995 6,969,995 합계 104,051,319 6,969,995 111,021,314 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 단기차입금 40,000,000 - 40,000,000 매입채무 13,238,683 - 13,238,683 기타유동금융부채 2,313,271 - 2,313,271 기타비유동금융부채 454,477 - 454,477 단기리스부채 11,857 - 11,857 전환사채(유동) 846,957 - 846,957 파생상품금융부채(유동) - 948,758 948,758 합계 56,865,245 948,758 57,814,003 (2) 전기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 40,810,265 - 40,810,265 매출채권 340,610 - 340,610 기타유동금융자산 12,873,136 - 12,873,136 기타비유동금융자산 2,390,741 - 2,390,741 당기손익-공정가치금융자산 - 51,656,406 51,656,406 합계 56,414,752 51,656,406 108,071,158 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 단기차입금 43,000,000 - 43,000,000 매입채무 14,994,153 - 14,994,153 기타유동금융부채 1,532,987 - 1,532,987 기타비유동금융부채 362,493 - 362,493 전환사채(유동) 1,237,043 - 1,237,043 파생상품금융부채(유동) - 2,409,264 2,409,264 합 계 61,126,676 2,409,264 63,535,940 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 382,871 290,633 대손상각비 - - 외화환산손익 및 외환차손익 3,091,920 (1,537,358) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산평가손익 (515,075) 1,395,851 당기손익-공정가치금융자산처분손익 198,317 42,815 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 766,863 1,330,911 외화환산손익 및 외환차손익 637,242 174,026 당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생상품평가손실 611,435 (6,531,252) 7. 금융자산의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다. (단위: 천원) 매출채권 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래 상대방 A 이상 11,286,482 22,572 B 이상 19,354 - 외부신용등급이 없는 거래 상대방 Group 1 48,400 - Group 2 13,699 318,038 매출채권 합계 11,367,935 340,610 Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨. (단위: 천원) 현금성자산 당기말 전기말 AAA 40,019,280 40,810,265 8. 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 2,468,556 5,503,357 외화보통예금 37,550,724 35,306,908 합 계 40,019,280 40,810,265 9. 사용제한금융상품 회사의 당기말 및 전기말 현재 사용제한금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비고 단기금융상품(*) 48,000,000 1,000,000 합계 48,000,000 1,000,000 (*) 당기 중 회사의 고객사와 협력사간의 물품공급계약에 대한 USD80백만불 지급보증 명목으로 제공된 담보입니다. 10. 매출채권 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 회사는 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정하며 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였으며 보고기간 종료일 기준으로 연령분석을 근거로 판단하고 있습니다.(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 정상 3개월초과 6개월이하 6개월초과 합 계 당기말 기대 손실률 2.51% 0.00% 0.00% 2.51% 매출채권(총액) 17,142,410 - - 17,142,410 손실충당금 430,947 - - 430,947 매출채권(순액) 16,711,463 - - 16,711,463 전기말 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 매출채권(총액) 2,209,122 - - 2,209,122 손실충당금 - - - - 매출채권(순액) 2,209,122 - - 2,209,122 (2) 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 430,947 - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 환입된 미사용 금액 - - 기말 430,947 - 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 대손상각비(주석 31 참조)로 순액으로 표시되고 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 기대신용손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 11. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 51,656,406 5,260,555 취득 31,800,000 60,000,000 처분 (75,971,336) (15,000,000) 당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 410,600 1,395,851 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 (925,675) - 기말금액 6,969,995 51,656,406 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동) - 45,971,336 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 6,969,995 5,685,070 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(좌,수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 지분증권 케이런 1호 스타트업 투자조합(*) 20 11.76% 2,000,000 2,000,000 2,000,000 케이런 글로벌바이오 프로젝트펀드 1호(*) 1,000 15.70% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 케이런 6호 소재부품장비 투자조합(*) 100 14.97% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 이노폴리스 2021 지역뉴딜 투자조합(*) 400 8.00% 400,000 400,000 400,000 한국투자 ESG 뉴딜펀드(*) 400 1.82% 400,000 400,000 400,000 주식회사 유틸렉스(상장주식) 60,700 0.39% 750,859 1,356,645 1,356,645 주식회사 마이크레딧체인(비상장주식) 50,000 8.21% 2,000,000 813,350 813,350 합계 7,550,859 6,969,995 6,969,995 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치로 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(좌,수) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 지분증권 케이런 1호 스타트업 투자조합(*) 20 11.76% 2,000,000 2,000,000 2,000,000 케이런 글로벌바이오 프로젝트펀드 1호(*) 1,000 15.70% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 주식회사 유틸렉스(상장주식) 60,700 0.39% 750,859 2,282,320 2,282,320 주식회사 마이크레딧체인(비상장주식) 50,000 12.22% 2,000,000 402,750 402,750 채무증권 우리은행 주식채권혼합펀드 - - 10,000,000 10,872,135 10,872,135 국민은행 단기국공채펀드 - - 10,000,000 10,022,646 10,022,646 신한금융투자 MMF - - 10,000,000 10,034,763 10,034,763 한국투자증권 맞춤형신탁 - - 15,000,000 15,041,792 15,041,792 합 계 50,750,859 51,656,406 51,656,406 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치로 인식하였습니다. 12. 기타금융자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품(*1) 48,000,000 11,000,000 미수수익 177,597 62,733 미수금 151,232 335,853 대여금(*2) 1,904,150 1,474,550 소 계 50,232,979 12,873,136 비유동 보증금 2,431,125 2,390,741 소 계 2,431,125 2,390,741 합 계 52,664,104 15,263,877 (*1) 단기금융상품 48,000백만원(전기말 1,000백만원)은 지급보증 담보등의 명목으로 질권설정 되어있습니다. (*2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 대여금 310,000천원 이며, 당기말 현재 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다. 손상된 대여금 중 60,000천원에 대해서는 비상장주식 46,250주를 담보로 제공받고 있습니다. 13. 기타자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 42,943 734,139 선급비용 854,653 515,623 선급부가세 675,743 10,698 소 계 1,573,339 1,260,460 비유동 기타비유동자산 100,000 - 소 계 100,000 - 합 계 1,673,339 1,260,460 14. 재고자산 (단위: 천원) 구 분(*) 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 원재료 1,275,313 (2,637) 1,272,676 17,861,606 - 17,861,606 부재료 - - - 44,842 - 44,842 재공품 30,213,533 (799,048) 29,414,485 3,918,481 - 3,918,481 반제품 510,002 (163,106) 346,896 6,715,335 - 6,715,335 제품 2,321,972 - 2,321,972 3,108,394 - 3,108,394 합 계 34,320,820 (964,791) 33,356,029 31,648,658 - 31,648,658 (*)계정재분류로 재고항목이 세분화 되었습니다.당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 244,834백만원(전기: 186,965백만원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 금액이 포함되어 있습니다. 15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가(*) 상각누계액 장부금액 취득원가(*) 상각누계액 장부금액 토지 14,291,140 - 14,291,140 13,560,942 - 13,560,942 건물 19,136,798 (507,240) 18,629,557 17,858,502 (37,205) 17,821,297 기계장치 1,414,294 (1,296,855) 117,438 1,984,926 (1,882,095) 102,831 비품 910,116 (461,421) 448,696 1,092,873 (581,972) 510,901 차량운반구 564,189 (364,982) 199,206 623,654 (304,696) 318,958 건설중자산 5,000 - 5,000 1,017,000 - 1,017,000 합 계 36,321,537 (2,630,498) 33,691,037 36,137,897 (2,805,968) 33,331,929 (*) 기계장치 관련 정부보조금이 있으며, 취득원가는 정부보조금을 차감한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 13,560,942 17,821,297 102,831 510,901 318,958 1,017,000 33,331,929 취득 - - - 16,245 - 339,463 355,708 처분 - - (27) (166) (22,300) - (22,493) 기타(*) 730,198 1,264,308 73,000 99,950 - (1,351,463) 815,993 감가상각비 - (456,048) (58,366) (178,234) (97,452) - (790,100) 당기말 순장부금액 14,291,140 18,629,557 117,438 448,696 199,206 5,000 33,691,037 (*) 당기 중 투자부동산 중 일부를 회사가 직접 사용함에 따라 유형자산으로 계정대체 하였습니다. (단위: 천원) 전기 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 - - 127,369 296,625 218,330 - 642,324 취득 13,560,942 17,858,502 55,595 817,685 258,211 1,017,000 33,567,935 처분 - - - (375,772) (62,159) - (437,931) 합병 - - 42,201 - - 42,201 기타(*) - - (48,146) - - (48,146) 감가상각비 - (37,205) (80,133) (221,692) (95,424) - (434,454) 전기말 순장부금액 13,560,942 17,821,297 102,831 510,901 318,958 1,017,000 33,331,929 (*) 전기 중 비품 일부를 소프트웨어로 계정 재분류하였습니다.감가상각비 중 58,366천원(전기: 70,212천원)은 매출원가, 731,734천원(전기: 354,321천원)은 판매비와관리비, 0천원(전기: 9,921천원)은 개발비에 포함되어 있습니다. (3) 유형자산의 담보제공내역 (단위: 천원) 구분 장부금액 담보설정금액(*) 관련계정과목 담보권자 토지 및 건물 31,750,836 45,600,000 단기차입금 산업은행 (*) 투자부동산을 포함한 회사 사옥에 해당하는 토지 및 건물에 대한 담보설정 금액입니다.(주석 18 참조) 16. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액가. 사용권자산의 내역 (단위: 천원) 당기 건물임차 합계 기초 순장부금액 - - 취득 51,707 51,707 처분 - - 감가상각비 (32,712) (32,712) 기말 순장부금액 18,995 18,995 (단위: 천원) 전기 건물임차 합계 기초 순장부금액 330,166 330,166 취득 567,984 567,984 처분 (296,564) (296,564) 감가상각비 (601,586) (601,586) 기말 순장부금액 - - 나. 리스부채 및 만기분석 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 11,857 - 비유동 - - 합계 11,857 - (단위: 천원) 당기말 1개월 이하 1개월 초과 ~ 3개월 이하 3개월 초과 ~ 1년 이하 합계 리스부채 1,476 2,957 7,424 11,857 당기 중 리스의 총 현금유출은 16,044천원(전기: 569,244천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비(*) 부동산 32,712 601,586 시설장치 - - 차량운반구 - - 기타 - - 합계 32,712 601,586 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 289 15,069 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 56,641 14,697 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 31,684 5,382 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - - (*) 감가상각비 중 0천원(전기: 357,792천원)은 매출원가, 32,712천원(전기: 193,239천원)은 판매비와관리비, 0천원(전기: 50,555천원)은 개발비에 포함되어 있습니다. 17. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 6,886,919 (1,028,654) (5,858,265) - 특허권 500,000 (190,476) (309,524) - 회원권 709,475 (153,283) - 556,192 기타의무형자산 105,282 (105,282) - - 영업권 3,251,968 - (3,251,968) - 소프트웨어 1,534,934 (307,622) - 1,227,312 건설중자산 - - - - 합계 12,988,578 (1,785,317) (9,419,757) 1,783,504 (단위: 천원) 구분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 개발비 6,886,919 (1,028,654) (2,540,196) 3,318,069 특허권 500,000 (125,000) - 375,000 회원권 846,462 (86,170) - 760,292 기타의무형자산 105,282 (85,980) - 19,302 영업권 3,251,968 - (851,137) 2,400,831 소프트웨어 149,116 (95,146) - 53,970 건설중자산 733,050 - - 733,050 합계 12,472,797 (1,420,950) (3,391,333) 7,660,514 (2 ) 무형자 산의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 개발비(*) 특허권(*) 회원권 기타의무형자산 영업권(*) 소프트웨어 건설중인자산(소프트웨어) 합 계 기초 3,318,069 375,000 760,292 19,302 2,400,831 53,970 733,050 7,660,514 취득 - - - - - 1,818 668,950 670,768 처분 - - (136,987) - - (1) - (136,988) 합병 - - - - - - - - 기타 - - - - - 1,402,000 (1,402,000) - 손상차손(*) (3,318,069) (309,524) - - (2,400,831) - - (6,028,424) 상각비 - (65,476) (67,113) (19,302) - (230,475) - (382,366) 당기말 - - 556,192 - - 1,227,312 - 1,783,504 (*) 당기 중 과거 취득한 무형자산의 손상검사 결과 회수가능액이 존재하지 않는 것으로 추정하여 장부금액을 전액 손상처리하였으며 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 개발비 특허권 회원권 기타의무형자산 영업권 소프트웨어 건설중인자산(소프트웨어) 합 계 기초 4,517,517 446,429 509,456 40,358 - - - 5,513,760 취득 1,340,748 - 289,249 - - 10,000 733,050 2,373,047 처분 - - - - - - - - 합병 - - - - 3,251,968 - - 3,251,968 기타(*) - - - - - 48,146 - 48,146 손상차손 (2,540,196) - - - (851,137) - - (3,391,333) 상각비 - (71,429) (38,413) (21,056) - (4,176) - (135,074) 당기말 3,318,069 375,000 760,292 19,302 2,400,831 53,970 733,050 7,660,514 (*) 전기 중 비품 중 일부를 소프트웨어로 계정 재분류하였습니다.무형자산 감가상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 당기 382,366천원(전기: 135,074천원)이 포함 되어 있습니다. (3) 개발비의 내역 (단위: 천원) 구분 프로젝트 당기말 전기말 개발비 프로젝트D(*) - 1,364,820 프로젝트F(*) - 1,953,248 합 계 - 3,318,068 (*) 회사는 당기 중 "프로젝트 D" 및 "프로젝트 F"에 대해 사업 환경의 변화에 따라 개발을 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 장부금액을 전액 손상처리하였으며 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. (4) 연구개발활동 관련 지출 (단위: 천원) 구분 당기 전기 무형자산 - 1,340,748 경상연구개발비(*) 80,240 1,110,292 합 계 80,240 2,451,040 (*) 무형자산원가에 포함하지 않는 연구개발활동관련 지출은 제조경비로 인식하였습니다. 18. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계 장부금액 취득원가 상각누계 장부금액 토지 4,690,920 - 4,690,920 5,073,315 - 5,073,315 건물 5,490,013 (183,000) 5,307,013 5,937,599 (49,480) 5,888,119 합 계 10,180,933 (183,000) 9,997,933 11,010,914 (49,480) 10,961,434 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 5,073,315 5,888,119 10,961,434 - - - 취득 - - - 5,073,315 5,937,599 11,010,914 처분 - - - - - - 기타(*) (382,395) (433,598) (815,993) - - - 감가상각 - (147,508) (147,508) - (49,480) (49,480) 손상 - - - - - - 기말 4,690,920 5,307,013 9,997,933 5,073,315 5,888,119 10,961,434 (*) 당기 중 투자부동산 중 일부를 회사가 직접 사용함에 따라 유형자산으로 계정대체 하였습니다.투자부동산 감가상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 당기 147,508천원(전기: 49,480천원)이 포함 되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 392,382천원(전기: 37,578천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 영업비용에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,857,669천원(전기말 9,857,669천원)이며, 전기 취득 당시의 독립된 평가인에 수행된 감정평가액 및 임대에 따른 미래현금흐름에 기초하여 추정되었습니다.(5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년이내 272,020 287,280 1년초과 2년이내 36,000 261,840 3년초과 - - 합계 308,020 549,120 (6) 투자부동산의 담보제공내역 (단위: 천원) 구분 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 담보권자 투자부동산 9,997,933 45,600,000 단기차입금 산업은행 19. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 매입채무 13,238,683 14,994,153 미지급금 1,757,187 1,162,458 미지급비용 532,234 332,292 임대보증금 23,850 - 소 계 15,551,954 16,488,903 비유동 임대보증금 454,477 362,493 소 계 454,477 362,493 합 계 16,006,431 16,851,396 20. 기타부채 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 654,785 373,275 선수금 1,252,681 1,144,950 선수수익 25,769 38,237 손실부담충당부채 21,016 - 합 계 1,954,251 1,556,462 21. 차입부채 (1) 단기차입금 (단위: 천원) 구 분 차입처 최장만기일 당기말 연이자율 (%) 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 원화대출 우리은행(*1) 2022-04-15 2.32% 5,000,000 5,000,000 운전자금 원화대출 산업은행(*2) 2022-11-30 2.25% 3,000,000 3,000,000 운전자금 원화대출 산업은행(*3) 2022-05-31 1.71% 5,000,000 5,000,000 시설자금 원화대출 산업은행(*2) 2022-07-27 1.66% 27,000,000 30,000,000 합 계 40,000,000 43,000,000 (*1) 우리은행 차입금에 대해서는 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37, 39 참조)(*2) 토지 및 건물을 담보로 실행된 차입금 입니다.(주석 15, 주석18, 주석 37 참조)(*3) 특허권을 담보로 실행된 차입금 입니다.(주석 37 참조) (2) 전환사채가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 1,200,000 2,000,000 전환권조정 (353,043) (762,956) 장부가액 846,957 1,237,044 나. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 제3회 무기명식 이권부 사모전환사채 발행가액 150억원 이자율 표면이자 : 0.0%, 만기보장수익율 : 0.0% 발행일 2019년 08월 28일 만기일 2024년 08월 28일 이자지급방법 표면이자는 0%로 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2024년 8월 28일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 조기상환청구 투자자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 8월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 권면금액 100%에 해당하는 조기상환을 청구할 수 있다. 전환청구기간 사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지로 한다. 전환가액 16,143 원 권리행사시발행할 주식수 74,335 주 22. 퇴직급여 22.1 확정기여제도 회사는 직원 및 일부 임원에 대하여 확정기여제도를 채택하고 있으며 한국투자증권의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 973,905천원(전기 : 346,820천원)입니다. 22.2 확정급여제도 회사는 임원에 대하여 확정급여제도를 채택하고 있으며, 외부에 별도로 기금을 적립하고 있지 않습니다. (1) 확정급여채무의 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 3,404,776 2,908,186 재무상태표상 순확정급여부채 3,404,776 2,908,186 (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,908,186 2,281,481 당기근무원가 329,222 304,844 이자비용 34,053 39,475 퇴직급여지급액 (513,306) (339,617) 확정급여제도의 재측정요소 646,621 622,003 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (67,847) 26,404 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 714,468 595,599 기말금액 3,404,776 2,908,186 (3) 주요 보험수리적가정 (단위: %) 구 분 당기 전기 할인률 2.18% 1.17% 임금상승률 10.00% 10.00% (4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인률(1% 변동) (65,563) 67,516 임금상승률(1% 변동) 62,079 (61,518) 민감도 분석은 당기말 현재 해당 보험수리적 가정(임금인상률,할인율) 이외에 다른 모든 가정에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 측정되었습니다. 23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 521,787 374,900 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,887,243) (1,001,758) 자본에 직접 가감한 법인세 142,257 102,086 기타(법인세환수금액) (134,867) - 법인세비용(수익) (1,358,066) (524,772) (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전 순손익 12,175,336 1,275,794 적용세율에 따른 세부담액(*) 2,656,574 258,675 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (166,624) (135,798) 세무상 공제되지 않는 비용 608,785 2,906,121 세액공제 등 (4,035,000) (1,944,190) 미인식이연법인세의 변동 494,114 (1,678,720) 기타 (915,915) 69,140 법인세비용(수익) (1,358,066) (524,772) (*)보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 당기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 차감할(가산할)일시적차이 퇴직급여충당금 2,908,186 496,590 3,404,776 639,801 109,250 749,051 국고보조금 3 - 3 1 - 1 미수수익 (62,733) (114,864) (177,597) (13,802) (25,269) (39,071) 감가상각비 60,961 10,227 71,188 13,411 2,250 15,661 개발비 4,015,062 1,404,057 5,419,119 883,314 308,893 1,192,207 대손충당금 281,450 283,460 564,910 61,919 62,361 124,280 현재가치할인차금(임대보증금) (38,237) 11,984 (26,253) (8,412) 2,636 (5,776) 미지급비용(연차부채) 314,483 113,950 428,433 69,187 25,069 94,256 보증금(현할차)-시그너스 101,647 (12,437) 89,210 22,362 (2,736) 19,626 회원권(시그너스) (98,676) 15,774 (82,902) (21,709) 3,470 (18,239) 회원권(발리오스CC) 6,600 - 6,600 1,452 - 1,452 회원권(골든비치) (45,641) 15,573 (30,068) (10,041) 3,426 (6,615) 보증금(현할차)-골든비치 50,140 (15,859) 34,281 11,031 (3,489) 7,542 회원권(알펜시아) (167,774) 35,766 (132,008) (36,910) 7,869 (29,041) 보증금(현할차)-알펜시아 169,781 (29,581) 140,200 37,352 (6,508) 30,844 감가상각비(업무용승용차) 99,161 20,920 120,081 21,815 4,602 26,417 매도가능증권(아이로) 1,500,000 - 1,500,000 330,000 - 330,000 매도가능증권(마이크레딧체인) 1,597,250 (410,600) 1,186,650 351,395 (90,332) 261,063 금융자산(유틸렉스 등) (2,502,797) 1,897,011 (605,786) (550,615) 417,342 (133,273) 전환사채(전환권조정) (762,956) 409,913 (353,043) (167,850) 90,181 (77,669) 파생상품부채 2,409,264 (1,460,505) 948,759 530,038 (321,311) 208,727 종속기업투자주식 (1,442,089) (154,857) (1,596,946) (317,259) (34,069) (351,328) 영업권 (2,400,831) 2,400,831 - (528,183) 528,183 - 선수수익(임대보증금) 38,237 (12,468) 25,769 8,412 (2,743) 5,669 주식선택권 655,826 322,438 978,264 144,281 70,936 215,217 사용권자산 - (18,994) (18,994) - (4,179) (4,179) 리스부채 - 11,857 11,857 - 2,609 2,609 현재가치할인차금(임차보증금) - 9,018 9,018 - 1,984 1,984 특허권 - 304,000 304,000 - 66,880 66,880 재고자산 - 964,791 964,791 - 212,254 212,254 건물감가상각비 - 8,653 8,653 - 1,904 1,904 일시적차이 소계 6,686,318 6,506,648 13,192,966 1,470,990 1,431,463 2,902,453 세무상 이월결손금 119,369 (119,369) - 26,261 (26,261) - 세무상 이월세액공제 118,848 996,916 1,115,764 95,748 976,156 1,071,904 소 계 122,009 949,895 1,071,904 미인식이연법인세 845,442 (494,114) 351,328 이연법인세자산(부채) 2,438,442 1,887,243 4,325,685 (단위: 천원) 전 기 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 차감할(가산할)일시적차이 퇴직급여충당금 2,281,481 626,705 2,908,186 501,926 137,875 639,801 국고보조금 3 - 3 1 - 1 미수수익 (68,616) 5,883 (62,733) (15,096) 1,294 (13,802) 감가상각비 67,522 (6,561) 60,961 14,855 (1,444) 13,411 개발비 2,725,263 1,289,799 4,015,062 599,558 283,756 883,314 대손충당금 212,858 68,592 281,450 46,829 15,090 61,919 현재가치할인차금(임대보증금) - (38,237) (38,237) - (8,412) (8,412) 미지급비용(연차부채) 194,776 119,707 314,483 42,851 26,336 69,187 현재가치할인차금(임차보증금) 7,553 (7,553) - 1,662 (1,662) - 보증금(현할차)-시그너스 - 101,647 101,647 - 22,362 22,362 회원권(시그너스) - (98,676) (98,676) - (21,709) (21,709) 회원권(발리오스CC) 6,600 - 6,600 1,452 - 1,452 회원권(골든비치) (61,255) 15,614 (45,641) (13,476) 3,435 (10,041) 보증금(현할차)-골든비치 64,872 (14,732) 50,140 14,272 (3,241) 11,031 회원권(알펜시아) - (167,774) (167,774) - (36,910) (36,910) 보증금(현할차)-알펜시아 - 169,781 169,781 - 37,352 37,352 감가상각비(업무용승용차) 99,896 (735) 99,161 21,977 (162) 21,815 매도가능증권(아이로) 1,500,000 - 1,500,000 330,000 - 330,000 매도가능증권(마이크레딧체인) 1,782,000 (184,750) 1,597,250 392,040 (40,645) 351,395 금융자산(유틸렉스 등) (1,291,696) (1,211,101) (2,502,797) (284,173) (266,442) (550,615) 리스부채 327,171 (327,171) - 71,977 (71,977) - 사용권자산 (330,166) 330,166 - (72,637) 72,637 - 전환사채(전환권조정) (6,870,455) 6,107,499 (762,956) (1,511,500) 1,343,650 (167,850) 파생상품부채 8,569,301 (6,160,037) 2,409,264 1,885,246 (1,355,208) 530,038 종속기업투자주식 - (1,442,089) (1,442,089) - (317,259) (317,259) 영업권 - (2,400,831) (2,400,831) - (528,183) (528,183) 선수수익(임대보증금) - 38,237 38,237 - 8,412 8,412 주식선택권 154,389 501,437 655,826 33,965 110,316 144,281 일시적차이 소계 9,371,497 (2,685,179) 6,686,318 2,061,729 (590,739) 1,470,990 세무상 이월결손금 - 119,369 119,369 - 26,261 26,261 세무상 이월세액공제 208,233 (112,485) 95,748 208,233 (112,485) 95,748 소 계 208,233 (86,224) 122,009 미인식이연법인세 (833,278) 1,678,720 845,442 이연법인세자산(부채) 1,436,684 1,001,758 2,438,442 (4) 기타포괄손익 등 자본에 직접 반영한 법인세효과 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (646,621) 142,257 (504,364) (622,003) 136,841 (485,162) 자기주식처분이익 - - - 157,977 (34,755) 123,222 합계 (646,621) 142,257 (504,364) (464,026) 102,086 (361,940) (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,491,981 2,136,452 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,147,567 1,111,329 합계 4,639,548 3,247,781 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (224,473) (58,773) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (89,390) (199,951) 합계 (313,863) (809,339) 이연법인세자산(부채) 순액 4,325,685 2,438,442 (6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 내역 종속기업투자 (1,596,946) (1,442,089) 매각 또는 배당 관련 실현가능성 없음 영업권 - (2,400,831) 사업결합으로 인한 영업권 합 계 (1,596,946) (3,842,920) 24. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,329,832주(전기말: 13,274,598주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 (단위: 주) 보통주자본금 주식발행초과금 합 계 2020년 01월 01일 9,261,533 4,630,767 21,159,881 25,790,648 주식매수선택권의 행사 7,768 3,884 77,778 81,662 전환사채 전환청구 805,297 402,648 19,993,734 20,396,382 유상증자 3,200,000 1,600,000 65,067,627 66,667,627 2020년 12월 31일 13,274,598 6,637,299 106,299,020 112,936,319 주식매수선택권의 행사 5,678 2,839 56,478 59,317 전환사채 전환청구 49,556 24,778 1,328,598 1,353,376 2021년 12월 31일 13,329,832 6,664,916 107,684,096 114,349,012 25. 주식기준보상 (1) 회사는 총 다섯차례에 걸처 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의의 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: - 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년이 경과한 날로부터 7년 내에 행사 구분 4차(*) 5차(*) 부여수량 93,253 230,243 소멸수량 54,613 78,668 전기초 이전 행사수량 16,205 - 전기초 미행사수량 22,435 151,575 전기 행사수량 7,768 - 당기 행사수량 5,678 - 당기말 미행사수량 8,989 151,575 부 여 일 2016.03.09 2020.03.11 결 의 기 관 이사회 이사회 행 사 가 격 5,594원 27,481원 당기 행사분의 행사일 가중평균주가 25,500원 - 행사가능기간 2019.03.09~2026.03.08 2023.03.11~2030.03.10 잔여만기 4.19년 8.20년 (*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.(2) 회사는 부여한 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 계산시 사용된 방법 및 가정 등은 다음과 같습니다. 구 분 4차 5차 무위험이자율 1.81% 1.33% 기대행사기간 10년 8년 주가변동성 80.19% 42.09% 기대배당수익률 0.00% 0.00% 공정가액 9,796원 11,397원 26. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*) 282,752 190,746 미처분이익잉여금 45,712,728 33,695,761 합 계 45,995,480 33,886,507 (*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 28일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일 : 2021년 3월 29일) (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미처분 이익잉여금 45,712,728 33,695,761 전기이월이익잉여금 32,683,690 32,380,357 회계변경누적효과 - - 보험수리적손익 (504,364) (485,162) 당기순이익 13,533,402 1,800,566 이익잉여금 처분액 1,016,324 1,012,071 연차배당 923,931 920,065 이익준비금 92,393 92,006 차기이월 미처분이익잉여금 44,696,404 32,683,690 27. 주당배당금 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 배당받을 주식수 13,199,015 13,143,781 배당률 14% 14% 배당금액 923,931 920,065 28. 기타자본항목 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (2,052,590) (2,052,590) 주식선택권 978,264 655,826 자기주식처분이익 123,222 123,222 기타 258,514 258,514 합 계 (692,590) (1,015,028) (*) 회사가 보유하고 있는 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한국투자증권과 체결한 자사주신탁계약에 의해 취득한 보통주 130,817주(당기말 현재 취득가액 2,052,589,680원)입니다. 29. 영업부문 (1) 영업부문의 식별회사는 전략적 의사결정을 수립하는 이사회에서 결정하고 있으며 이사회는 영업손익등 보고된 정보에 기초하여 자원배분과 성과평가를 수행하여 영업부문을 결정하고 있습니다.당기말 현재 회사는 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)업 단일의 영업부문을 보유하고 있으며 회사의 수익은 제조판매에 따른 제품매출과 개발용역 제공에 따른 용역매출로 구분됩니다.단일의 영업부문으로 운영됨에 따라 부문별 손익과 자산 및 부채에 대한 정보는 포함하지 않았습니다. (2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 제품매출 286,625,333 265,094,138 용역매출 18,943,374 14,611,699 합 계 305,568,707 279,705,837 수익인식 시점 한 시점에 인식 286,625,333 265,094,138 기간에 걸쳐 인식 18,943,374 14,611,699 합 계 305,568,707 279,705,837 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 관련 보고부문 고객 1 280,984,972 261,846,878 한국 단일부문 30. 미청구공사 및 초과청구공사 (1) 당기말과 전기말 현재 용역매출과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 28,525,256 31,967,715 가산: 누적이익 4,762,408 4,463,428 누적공사수익(미성공사) 합계 33,287,664 36,431,144 차감: 진행청구액 (28,015,634) (35,707,583) 소 계 5,272,030 723,561 미청구공사(용역미수금) 5,774,475 1,868,511 초과청구공사(용역선수금) (502,445) (1,144,950) 소 계 5,272,030 723,561 (2) 당기말 및 전기말 현재 누적발생계약원가 기준으로 진행률을 결정하는 중요계약(직전 회계연도 매출액의 5% 이상의 계약)은 없습니다. 31. 판매비와관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 5,545,809 3,696,989 잡급 65,539 - 퇴직급여 641,930 443,911 복리후생비 849,604 912,232 여비교통비 94,563 56,089 접대비 195,044 174,511 통신비 23,223 17,685 세금과공과 244,117 115,490 감가상각비 911,954 597,040 지급임차료 10,774 17,396 보험료 86,590 154,623 차량유지비 35,063 68,627 운반비 2,102 1,486 교육훈련비 3,099 4,699 도서인쇄비 8,995 3,299 사무용품비 22,976 - 소모품비 31,282 21,230 지급수수료 1,278,571 755,014 광고선전비 155,268 90,411 대손상각비 430,947 - 건물관리비 794,955 204,909 무형자산상각비 382,366 135,074 협회비 11,450 12,650 합 계 11,826,221 7,483,365 32. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,707,371) (441,923) 당기매입액 247,505,885 187,407,416 종업원급여 15,312,152 9,427,247 복리후생비 2,251,991 1,661,693 감가상각, 무형자산상각 1,352,687 1,160,119 지급임차료 59,832 19,914 세금과공과 545,142 277,793 지급수수료 2,834,644 2,039,848 접대비 200,360 174,511 보험료 233,152 189,647 외주가공비 19,636,775 63,045,149 기타 비용 2,396,741 2,247,202 매출원가, 판매비와관리비 합계 290,621,990 267,208,616 33. 기타수익과 기타비용 (단위: 천원) 기타수익 당기 전기 외환차익 3,699,379 2,241,015 외화환산이익 11,692 49,466 유형자산처분이익 7,700 37,276 무형자산처분이익 86,649 - 수입임대료 392,382 37,578 잡이익 756,295 23,121 합 계 4,954,097 2,388,456 (단위: 천원) 기타비용 당기 전기 외환차손 2,083,809 2,844,001 외화환산손실 16,883 19,036 유형자산처분손실 193 377,119 무형자산처분손실 1 - 무형자산손상차손 6,028,423 3,391,333 종속기업및관계기업투자자산손상차손 1,596,699 - 기부금 - 54,560 잡손실 28,938 195 합 계 9,754,946 6,686,244 34. 금융수익과 금융원가 (단위: 천원) 금 융 수 익 당기 전기 이자수익 382,871 290,633 외환차익 212,334 298,800 외화환산이익 1,920,245 - 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 410,600 1,395,850 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 198,949 42,815 파생상품평가이익 611,435 - 합 계 3,736,434 2,028,098 (단위: 천원) 금 융 원 가 당기 전기 이자비용 766,863 1,330,911 외환차손 12,568 715,925 외화환산손실 1,229 373,651 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 925,675 - 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 632 - 파생상품평가손실 - 6,531,252 합 계 1,706,967 8,951,739 35. 주당순이익 (1) 보통주주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 13,533,402,114 1,800,566,218 가중평균 유통보통주식수 13,188,484 11,485,336 기본주당순이익 1,026 원/주 157 원/주 (2) 희석주당순이익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 조정후 보통주당기순이익(*) 13,138,375,595 1,776,267,636 조정후 가중평균유통보통주식수 13,270,946 11,500,659 희석주당순이익 990 원/주 154 원/주 (*) 전환사채 이자비용 및 파생상품평가손익, 주식보상비용 등에 법인세효과를 고려하여 보통주 당기순이익에 가산한 금액입니다. (3) 당기와 전기 중 회사의 (조정후)가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초주식수 13,143,781 9,749,512 유상증자 - 1,486,339 주식선택권 4,091 5,878 전환사채 40,612 237,628 자기주식 - 5,979 가중평균유통보통주식수(*) 13,188,484 11,485,336 주식선택권 8,127 15,323 전환사채 74,335 - 조정후 가중평균유통주식수 13,270,946 11,500,659 (*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다. 36. 현금흐름표 회사는 영업활동 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름 관련 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전당기순이익 12,175,336 1,275,794 조정 항목 : 8,213,872 12,312,208 이자비용 766,863 1,330,911 퇴직급여 363,275 344,319 대손상각비 430,947 - 유형자산감가상각비 970,321 1,085,520 무형자산감가상각비 382,366 135,074 유형자산처분손실 193 377,119 무형자산손상차손 6,028,423 3,391,333 무형자산처분손실 1 - 파생상품평가손실 - 6,531,252 외화환산손실 18,112 392,687 당기손익-공정가치금융자산평가손실 925,675 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 632 - 주식보상비 350,651 540,034 종속기업및관계기업투자자산손상차손 1,596,699 - 손실부담충당비 21,016 - 잡손실 10,013 - 이자수익 (382,871) (290,633) 수입임대료 (21,173) - 유형자산처분이익 (7,701) (37,276) 무형자산처분이익 (86,649) - 외화환산이익 (1,931,937) (49,466) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (410,600) (1,395,851) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (198,949) (42,815) 파생상품평가이익 (611,435) - 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 (18,418,388) 1,968,650 매출채권의감소(증가) (14,940,759) 6,908,401 미수금의감소(증가) 184,632 (53,335) 선금금의감소(증가) 134,195 (104,326) 선급비용의감소(증가) (339,028) (260,375) 선급부가세의감소(증가) (665,045) 755,901 재고자산의감소(증가) (1,707,372) (441,923) 퇴직금의지급 (513,306) (339,617) 매입채무의증가(감소) (1,753,201) (5,101,162) 미지급금의증가(감소) 594,712 912,593 예수금의증가(감소) 281,510 68,895 선수금의증가(감소) 107,731 (433,768) 미지급부가세의증가(감소) - (21,334) 미지급비용의증가(감소) 197,543 78,700 합 계 1,970,820 15,556,652 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의본자산대체 2,753,463 - 전환사채의전환청구 1,355,903 20,411,955 주식매수선택권의행사 28,213 38,597 사용권자산의인식 51,707 - 자기주식의처분 - 359,955 전환사채의유동성대체 - 22,133,411 리스부채의유동성대체 - 440,651 (3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타(*) 단기차입금 43,000,000 (3,000,000) - - 40,000,000 리스부채 - (16,044) 289 27,612 11,857 전환사채등 3,646,308 (2,510) 116,747 (1,964,829) 1,795,716 (*) 리스부채 취득 및 외화평가, 전환권 행사로 인한 증감사항입니다. (단위: 천원) 전기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 기타 단기차입금 12,750,000 30,250,000 - - 43,000,000 리스부채 327,171 (569,244) 15,069 227,004 - 전환사채등 16,698,845 (15,483) 828,165 (13,865,220) 3,646,308 37. 우발상황 및 약정사항 (1) 당 기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 한도액 실행액 내 역 우리은행 5,000,000 5,000,000 운전자금대출 산업은행 5,000,000 5,000,000 특허권담보대출 산업은행 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 산업은행 27,000,000 27,000,000 시설자금대출 산업은행 10,000,000 - 운영자금한도대출 수출입은행 20,000,000 - 수입자금한도대출 합 계 70,000,000 40,000,000 (3) 당기말 과 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 담보제공자산 담보제공액 비고 단기차입금 5,000,000 특허권 6,000,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 3,000,000 토지 및 건물 3,600,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 27,000,000 토지 및 건물 36,000,000 산업은행 시설자금대출 단기차입금 - 토지 및 건물 6,000,000 산업은행 운영자금한도대출 지급보증(*) - 정기예금 48,000,000 한국수출입은행 (*) 회사의 고객사와 협력사간의 물품공급계약에 대한 USD80백만불 지급보증 명목으로 제공된 담보입니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 담보제공자산 담보제공액 비고 단기차입금 5,000,000 특허권 6,000,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 3,000,000 토지 및 건물 3,600,000 산업은행 운전자금대출 단기차입금 30,000,000 토지 및 건물 36,000,000 산업은행 시설자금대출 단기차입금 - 토지 및 건물 6,000,000 산업은행 운전자금회전대출 지급보증 - 정기예금 1,000,000 국민은행 (4) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원, 천불). (단위: 천원, USD) 제공자 통화 금액 보증내용 대표이사 KRW 6,000,000 우리은행 운전자금대출 대표이사(*1) KRW - 신한은행 - 운전자금회전대출약정 대표이사(*2) USD 49,400,000 수출입은행 - 수입이행성지급보증거래 대표이사(*3) KRW 24,000,000 수출입은행 - 수입자금한도대출 서울보증보험 KRW 30,000 이행보증 수출입은행 USD 80,000,000 지급보증 합 계 KRW 30,030,000 USD 129,400,000 (*1) 대출약정의 기한만료로 인해 대표이사로부터 제공받은 보증계약이 소멸 되었습니다.(*2) 수출입은행의 수입이행성 지급보증 USD80백만불에 대해 대표이사로부터 제공받은 보증계약입니다.(*3) 수출입은행앞 신규 한도대출에 대해 대표이사로부터 제공받은 보증계약입니다. (단위: 천원, USD) 제공자 통화 금액 보증내용 대표이사 KRW 7,080,000 우리은행 - 운전자금회전대출 및 운전자금대출 대표이사 KRW 2,400,000 신한은행 - 운전자금회전대출약정 서울보증보험 KRW 35,240 이행보증 고객사 USD 80,000,000 지급보증 합 계 KRW 9,515,240 USD 80,000,000 (5) 당기말 과 전기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 38. 사업결합 (1) 전기중 발생한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.- 주식회사 이글램2020년 9월 28일 회사는 2020년 4월 1일부로 100% 종속기업으로 신규 편입된 RTL설계전문 기업인 주식회사 이글램을 흡수합병하였습니다. 회사는 본 합병을 통해 양사의 경영자원 통합으로 경영효율성을 증대하며, 신속하고 유연한 의사결정 구조를 확립함으로써 사업경쟁력의 강화를 기대하고 있습니다.(2) 흡수합병회사는 소규모합병절차에 따라 2020년 07월 13일자 합병승인을 위한 이사회 결의를거쳐 상기 주식회사 이글램을 2020년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병비율 1:0으로흡수합병하였습니다. 이러한 합병은 동일지배간 합병으로 합병기일 현재의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 합병대가와의 차이는 발생원천에 따라 기타자본잉여금으로 78,490천원을 반영하였습니다. 합병으로 인한 이전대가의 공정가치와 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 합병으로 인하여 발행되는 주식공정가치 - 합병으로 인하여 제거되는 순자산가치 3,000,000 기타자본잉여금 78,490 합병으로 인한 이전대가 합계 3,078,490 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 167,200 유형자산 42,201 매출채권 및 기타채권 64,583 매입채무 및 기타채무 (447,462) 영업권(*) 3,251,968 합 계 3,078,490 (*) 상기 영업권은 주식회사 이글램의 현금흐름창출단위로부터 기대되는 향후 초과수익률에 대한 가치를 의미합니다. 39. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기말 전기말 CORAL IC CO., LIMITED 100.00% 100.00% 종속기업 ㈜아이엠아이 100.00% 100.00% 종속기업 ㈜아르고(*1) 70.03% 70.03% 종속기업 ㈜이씨큐(*2) 62.19% 62.19% 종속기업 ㈜에스앤에스테크놀로지 100.00% 100.00% 종속기업 SNST VINA CO., LTD.(*3) 60.00% 60.00% 종속기업 ㈜파인스(*4) 95.42% - 종속기업 ㈜지구루(*5) 25.35% - 관계기업 (*1) 전기 중 종속회사로 신규 편입되었으며 당기 중 종속기업인 (주)아이엠아이가 보유한 지분 53.96%를 회사가 신규 취득하였으며 (주)에스앤에스테크놀로지가 직접 보유한 지분 16.07%가 합산된 지분율입니다.(*2) 전기 중 종속회사로 신규 편입되었으며 종속기업인 (주)아르고가 보유하고 있는 지분율입니다.(*3) 전기 중 종속회사로 신규 편입되었으며 종속기업인 (주)에스앤에스테크놀로지가 보유하고 있는 지분율입니다.(*4) 당기 중 종속회사로 신규 편입되었으며 회사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.(*5) 당기 중 회사가 지분을 출자한 관계기업입니다. (2) 당기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자(*) 주요 경영진 주요 경영진 종속기업 ㈜아이엠아이 ㈜아이엠아이 종속기업 ㈜아르고 ㈜아르고 종속기업 ㈜에스앤에스테크놀로지 ㈜에스앤에스테크놀로지 (*) 당기 중 등기이사의 사임 및 선임등으로 인해 기타특수관계자의 범위가 변경되었습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기 전기 매출(*1) 매입(*1) 기타(*2) 매출(*1) 매입(*1) 기타(*2) 종속기업 ㈜아르고 1,064,522 - - 5,244,595 - - 종속기업 ㈜아이엠아이 218,314 380,845 2,230,442 13,274 2,397 - 종속기업 ㈜에스앤에스테크놀로지 75,843 6,678,828 - 3,077 321,606 - 합 계 1,358,679 7,059,673 2,230,442 5,260,946 324,003 - (*1) 부동산임대차계약 등에 따른 기타매출 및 기타매입을 포함하고 있습니다.(*2) 기타 금액은 주식양수 금액을 포함하고 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 당기말 전기말 채권 채무(*2) 채권 채무(*2) 기타특수관계자 주요 경영진(*1) 1,200,000 - 940,000 - 종속기업 ㈜아르고 10,043 362,840 182,915 355,982 종속기업 ㈜아이엠아이 20,090 402,368 239,258 239,636 종속기업 ㈜에스앤에스테크놀로지 8,620 83,530 3,385 59,680 합 계 1,238,753 848,738 1,365,558 655,298 (*1) 당기말과 전기말 주요경영진 채권은 자금 대여 거래에서 발생한 대여금 잔액이며, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.(*2) 종속기업에 대한 상기 채무 잔액은 부동산임대차계약에 따라 발생한 임대보증금이 포함되어있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기 전기 자금대여 거래 자금대여 거래 대여 회수 대여 회수 기타특수관계자 주요 경영진 300,000 40,000 30,000 30,000 (6) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 특수관계 구분 특수관계자명 보증처 통화 지급보증금액 기타특수관계자 대표이사 우리은행 KRW 6,000,000 수출입은행 USD 49,400,000 수출입은행 KRW 24,000,000 합 계 KRW 30,000,000 USD 49,400,000 (7) 주요 경영진에 대한 보상종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,694,206 1,525,753 퇴직급여 299,642 264,152 합 계 1,993,848 1,789,905 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 이익배당을 실시할 수 있으며, 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 주주가치 등을 고려하여 적정수중의 배당률을 결정할 것입니다. 당사의 이익 배당은 현금과 주식으로 할 수 있으며, 이는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록 질권자에게 지급하게 됩니다.당사는 본 보고서작성기준일 현재 자사주 130,817를 보유하고 있으며, 동 자사주에 대한 처분이나 추가적인 자사주 매입은 본 보고서제출일 현재 결정된 바 없습니다.[배당에 관한 정관 기재사항] 제51조(이익금의 처분) 회사는 매 사업년도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금 처분액 제52조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 15,113 3,267 8,004 (별도)당기순이익(백만원) 13,533 1,800 8,757 (연결)주당순이익(원) 1,146 284 820 현금배당금총액(백만원) 924 920 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 6.1 28.2 - 현금배당수익률(%) 보통주 0.3 0.2 - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 70 70 - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - *(연결)당기순이익은 15,113(백만원)이며 위 기재된 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 입니다.*현금배당성향은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익에 대한 현금배당총액의비율입니다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 0.2 0.3 주1) 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제20기(2021년 결산기준)를 포함하여 산출하였습니다. 주2) 제20기(2021년 결산기준)의 주당 현금배당금 70원은 2022년 3월 28일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정 보고서를 통해 그 내용을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2002년 08월 20일 - 보통주 10,000 5,000 5,000 설립자본금 2003년 01월 25일 유상증자(주주배정) 보통주 10,000 5,000 5,000 2003년 04월 18일 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 2003년 09월 27일 유상증자(제3자배정) 우선주 4,667 5,000 75,000 2003년 12월 04일 유상증자(제3자배정) 우선주 8,733 5,000 80,000 2004년 03월 18일 무상증자 보통주 147,063 5,000 5,000 2004년 03월 18일 무상증자 우선주 49,265 5,000 5,000 2004년 05월 07일 주식분할 보통주 1,870,630 500 - 2004년 05월 07일 주식분할 우선주 626,650 500 - 2007년 08월 18일 유상증자(제3자배정) 우선주 428,385 500 7,003 2010년 05월 31일 전환권행사 보통주 175,000 500 3,400 2010년 06월 11일 전환권행사 보통주 265,000 500 3,400 2014년 02월 11일 주식매수선택권행사 보통주 38,000 500 2,000 행사가액2,000/2,500 2014년 06월 19일 주식매수선택권행사 보통주 97,000 500 2,000 행사가액2,000/2,500 2014년 12월 10일 유상증자(일반공모) 보통주 1,030,000 500 15,000 2014년 12월 19일 주식매수선택권행사 보통주 18,300 500 2,000 행사가액2,000/2,500 2015년 01월 16일 주식매수선택권행사 보통주 39,200 500 2,000 행사가액2,000/2,500 2015년 02월 24일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 2,000 2015년 03월 20일 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 2,000 2015년 06월 19일 주식매수선택권행사 보통주 15,000 500 2,500 2015년 07월 17일 주식매수선택권행사 보통주 2,500 500 2,500 2016년 03월 18일 주식매수선택권행사 보통주 31,500 500 2,000 행사가액2,000/2,500 2016년 11월 14일 무상증자 보통주 4,010,505 500 500 2017년 04월 12일 주식매수선택권행사 보통주 3,940 500 1,269 2017년 11월 07일 전환권행사 보통주 255,427 500 5,481 2017년 12월 13일 전환권행사 보통주 598,430 500 5,481 2018년 02월 28일 전환권행사 보통주 240,831 500 5,481 2018년 10월 05일 주식매수선택권행사 보통주 7,451 500 5,594 2019년 04월 19일 주식매수선택권행사 보통주 8,754 500 5,594 2020년 04월 17일 주식매수선택권행사 보통주 7,768 500 5,594 2020년 07월 15일 유상증자(주주배정) 보통주 3,200,000 500 21,050 2020년 08월 28일 전환권행사 보통주 322,118 500 16,143 2020년 08월 31일 전환권행사 보통주 24,778 500 16,143 2020년 09월 01일 전환권행사 보통주 74,335 500 16,143 2020년 09월 21일 전환권행사 보통주 123,892 500 16,143 2020년 09월 29일 전환권행사 보통주 185,839 500 16,143 2020년 11월 06일 전환권행사 보통주 74,335 500 16,143 2021년 01월 20일 전환권행사 보통주 18,583 500 16,143 2021년 04월 05일 전환권행사 보통주 30,973 500 16,143 2021년 04월 14일 주식매수선택권행사 보통주 5,678 500 5,594 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제3회전환사채 3 2019.08.28 2024.08.28 15,000,000,000 보통주 2020.08.28~2024.07.28 100 16,143 1,200,000,000 74,335 - 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - 1,200,000,000 74,335 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에이디테크놀로지 회사채 사모 2019.08.28 15,000,000 0 - 2024.08.28 미상환 신한금융투자 주식회사 합 계 - - - 15,000,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,200,000 - - - - - - 1,200,000 합계 1,200,000 - - - - - - 1,200,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 후 실권주 일반공모) - 2020.07.14 시설자금 10,000운영자금 47,360채무상환자금 10,000 67,360 시설자금 10,000운영자금 47,360채무상환자금 10,000 67,360 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3회 전환사채 3 2019.08.28 운영자금 15,000 운영자금 15,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 흡수합병 - 주식회사 이글램2020년 9월 28일 회사는 2020년 4월 1일부로 100% 종속기업으로 신규 편입된 RTL설계전문 기업인 주식회사 이글램을 흡수합병하였습니다. 회사는 본 합병을 통해 양사의 경영자원 통합으로 경영효율성을 증대하며, 신속하고 유연한 의사결정 구조를 확립함으로써 사업경쟁력의 강화를 기대하고 있습니다.회사는 소규모합병절차에 따라 2020년 07월 13일자 합병승인을 위한 이사회 결의를거쳐 상기 주식회사 이글램을 2020년 9월 28일을 합병기일로 하여 합병비율 1:0으로흡수합병하였습니다. 이러한 합병은 동일지배간 합병으로 합병기일 현재의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 합병대가와의 차이는 발생원천에 따라 기타자본잉여금으로 78,490천원을 반영하였습니다. 합병으로 인한 이전대가의 공정가치와 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 합병으로 인하여 발행되는 주식공정가치 - 합병으로 인하여 제거되는 순자산가치 3,000,000 기타자본잉여금 78,490 합병으로 인한 이전대가 합계 3,078,490 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금 및 현금성자산 167,200 유형자산 42,201 매출채권 및 기타채권 64,583 매입채무 및 기타채무 (447,462) 영업권(*) 3,251,968 합 계 3,078,490 (*) 상기 영업권은 주식회사 이글램의 현금흐름창출단위로부터 기대되는 향후 초과수익률에 대한 가치를 의미합니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 2. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원,%) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제20기 매출채권 19,611,490 1,124,275 5.73% 단기대여금 610,000 310,000 50.82% 합 계 20,221,490 1,434,275 7.09% 제19기 매출채권 4,639,630 270,457 5.83% 단기대여금 630,000 310,000 49.21% 합 계 5,269,630 580,457 11.02% 제18기 매출채권 9,143,509 - 0.00% 단기대여금 310,000 310,000 100.00% 합 계 9,453,509 310,000 3.28% 주) 연결재무제표 기준 (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제20기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 580,457 310,000 250,000 2. 순대손처리액(①－②±③) 122,180 - - ① 대손처리액(상각채권액) 122,180 - - ② 상각채권회수액 0 - - ③ 기타증감액 0 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액(*) 975,998 270,457 60,000 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,434,275 580,457 310,000 주1) 연결재무제표 기준 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침-거래선별 실제 회수가능성을 검토하여 개별 설정 구분 설정 기준 매출채권 1)정상채권 - 일반 정상채권에 대해서는 과거 경혐률을 바탕으로 산출한 연령분석 기준을 통해 대손충당금 설정 2)장기채권 - 거래처별 실제 회수가능성을 검토하여 개별 설정 - 채무자의 계약 미이행, 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 대손징후를 보이는 장기채권에 대해서는 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 -정상 채권 연령별 충당금 설정기준 상황 설정률 3개월 이내 0% 3~6개월 이내 25% 6~9개월 이내 50% 9~12월 이내 75% 12개월 이상 100% -대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험 금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 경과기관별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 일반 18,863,511 65,657 0 682,322 19,611,490 특수관계자 0 0 0 0 0 계 18,863,511 65,657 0 682,322 19,611,490 구성비율 96.19% 0.33% 0.00% 3.48% 100.00% 주) 연결재무제표 기준 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 20기 제 19기 제 18기 비고 주문형 반도체 원재료 1,328,294 17,862,555 27,940,373 부재료 - 44,842 - 재공품 30,226,261 5,267,900 2,779,946 반제품 346,896 6,715,335 상 품 5,147 - - 제 품 2,378,044 3,109,894 486,414 제품평가충당금 - - - 합 계 34,284,642 33,000,525 31,206,733 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.62% 14.98% 28.33% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.7회 8.4회 8.5회 주) 연결재무제표 기준 나. 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자- 매월 결산을 위하여 자체 재고자산 실사 실시- 반기 및 기말에는 전사 공식 재고자산 실사 실시- 재고조사시점과 기말시점의 재고자산 변동 내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표 보고일 기준 재고자산의 실재성을 확인2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부- 사내보관재고 : 폐창식 조사 실시- 사외보관재고 : 미매출 재고에 대해선 물품보유확인서 징구- 외부감사인은 회사의 기말재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출 하여 그 실재성 및 완전성 확인3) 재고자산 보유현황 및 평가내용 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가