에이디테크놀로지 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 에이디테크놀로지(이하 "회사")는 2002년 8월 20일 설립되어, 반도체소자의 설계 및 제조(ASIC)를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49 에 본점 및 부설연구소를 두고 있습니다.당반기말 현재 회사의 주요 주주는 대표이사 김준석 (22.98%), 홍미경 (3.21%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당반기 중 케이제이디씨㈜가 청산되어 당반기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당반기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 당반기와 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

케이제이디씨(주)	-	-	-	108,250	58,868	49,382

(단위: 천원)

기업명	당반기	전반기

매출	당반기순이익	총포괄손익	매출	전반기순이익	총포괄손익

케이제이디씨(주)	25,500	618	618	1,066,540	4,727	4,727

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간 종료일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

한편, 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 보고기간 종료일 현재 대여금 및 수취채권 11,174백만원, 매도가능금융자산 5,607백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 11,174백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,508백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,099백만원이고, 당반기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 11,174백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2,508백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 297백만원을 설정하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 당기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.회사는 반도체소자를 제조하는 부문과 반도체 설계 용역을 제공하는 부문으로 구성되어 있으며, 고객으로부터 주문을 받아 해당부문에서 제조 및 설계하여 납품하는 업을 영위하고 있습니다. 회사 전체 수익 중 각 부문이 차지하는 비중은 주석 26. 영업부문를 참고하시기 바랍니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 위 제조 및 설계용역은 고객과의 계약에 따라 해당 제품을 제조하여 납품하는 업무를 제공하고, 제조 및 설계 과정 상 하자 등의 사유가 없는 경우에는 고객의 반품을 허용하지 아니하고 있으며, 해당 결과물의 납품 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 따라서 회사는 고객과의 계약은 일반적으로 단일수행의무로 식별하고 있으며, 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 한편, 회사는 기업회계기준서제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 비교하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제 특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건 변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동개정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기계장치	4년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능한 회원권은 이용 가능 기간에 따라 상각되고 있으며, 이용 가능 기간에 대하여 예측이 가능하지 않은 회원권은 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	3년

회원권	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 반도체소자의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 회사는 반도체 및 반도체소자의 설계용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 일반적으로 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다. 용역의 제공에 따른 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.18 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.19 영업부문 회사는 단일의 영업부문을 보유하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

USD	상승시	155	94,578	155	94,578

하락시	(155)	(94,578)	(155)	(94,578)

EUR	상승시	-	(4,346)	-	(4,346)

하락시	-	4,346	-	4,346

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

시장이자율	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당반기	전반기	당반기	전반기

상승시	26,123	(20,145)	26,123	(20,145)

하락시	(26,123)	20,145	(26,123)	20,145

4.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	전기말

현금성자산	4,612,333	6,652,379

매출채권	8,721,071	6,236,740

기타유동금융자산	20,486,841	20,838,363

기타비유동금융자산	646,173	620,935

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	11,864	2,004,901	-	-	-

매입채무	1,264,368	-	-	-	-

기타유동금융부채	546,306	-	-	-	-

전환사채	-	-	6,000,000	-	-

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~2년 이하	2년~5년 이하	5년 초과

차입금	11,803	2,028,984	-	-	-

매입채무	727,768	-	-	-	-

기타유동금융부채	393,474	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	6,000,000	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채	13,770,698	13,580,364

자본	34,294,218	34,512,917

부채비율	40.15%	39.35%

5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산(유동)	1,007,847	-	-	1,007,847

매도가능금융자산(비유동)	-	-	4,599,496	4,599,496

매도가능금융자산은 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산	3	매매사례가액법	1좌당 가격

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당반기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	4,612,333	-	4,612,333

매출채권	8,721,071	-	8,721,071

단기매도가능금융자산	-	1,007,847	1,007,847

기타유동금융자산	20,486,841	-	20,486,841

기타비유동금융자산	646,173	-	646,173

장기매도가능금융자산	-	4,599,496	4,599,496

합계	34,466,418	5,607,343	40,073,761

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

단기차입금	2,000,000

매입채무	1,264,368

전환사채	4,713,316

기타유동금융부채	546,306

합계	8,523,990

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	6,652,379	-	6,652,379

매출채권	6,236,740	-	6,236,740

단기매도가능금융자산	-	1,001,180	1,001,180

기타유동금융자산	20,838,363	-	20,838,363

기타비유동금융자산	620,935	-	620,935

장기매도가능금융자산	-	3,199,496	3,199,496

합계	34,348,417	4,200,676	38,549,093

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

단기차입금	2,000,000

매입채무	727,768

전환사채	4,545,493

기타금융부채	393,474

합계	7,666,735

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 및 수취채권

이자수익	222,377	247,887

대손상각비	47,293	(396,000)

기타의대손상각비	-	70,000

외화환산손익 및 외환차손익	60,503	(14,039)

매도가능금융자산

단기매도가능금융자산평가이익	5,200	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	191,505	22,663

외화환산손익 및 외환차손익	79,316	5,072

7. 금융자산의 신용 건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당반기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A 이상	2,593,948	136,581

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	41,697	157,904

Group 2	6,085,427	5,942,256

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	8,721,071	6,236,741

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

현금성자산	당반기말	전기말

AAA	4,612,333	6,652,379

8. 현금및현금성자산 회사의 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	20	-

보통예금	4,092,029	6,645,235

외화보통예금	520,284	7,144

합 계	4,612,333	6,652,379

9. 매출채권 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	8,768,365	6,236,740

대손충당금	(47,293)	-

매출채권(순액)	8,721,072	6,236,740

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,673,778	6,236,740

손상채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	94,587	-

소 계	94,587	-

합 계	8,768,365	6,236,740

(*) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 47,293천원입니다.(전기말 : 0천원) (3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

당반기	전반기

기초금액	-	396,000

손상된 채권에 대한 대손상각비	47,293	132,000

대손충당금 환입	-	(528,000)

보고기간 말 금액	47,293	-

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 판매비와 관리비 (주석 26 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 매도가능금융자산(1) 당반기와 전반기중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	4,200,676	500,000

취득	1,400,000	400,000

매도가능금융자산평가손익	6,667	-

기말금액	5,607,343	900,000

매도가능금융자산(유동)	1,007,847	-

매도가능금융자산(비유동)	4,599,496	900,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권-국공채펀드	1,007,847	1,001,180

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당반기말	전기말

주식수(좌,주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

지분증권(*)	컴퍼니케이미래성장펀드	500	8.77%	500,000	500,000	500,000

케이런 1호 스타트업 투자조합	16	11.76%	1,600,000	1,600,000	1,200,000

㈜유틸렉스	40,400	0.76%	999,496	999,496	999,496

채무증권(*)	㈜아이로	-	-	1,500,000	1,500,000	500,000

합계	4,599,496	4,599,496	3,199,496

(*) 시장성 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간 종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다.(4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	1,180	-

평가액	6,667	-

손익반영액	-	-

기말잔액	7,847	-

자본에 가감되는 법인세효과	(1,727)	-

계	6,120	-

11. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기금융상품	19,000,000	19,000,000

미수수익	93,044	81,947

미수금	145,296	158,476

대여금	1,248,500	1,597,940

소 계	20,486,840	20,838,363

비유동

보증금	646,173	620,935

소 계	646,173	620,935

합계	21,133,013	21,459,298

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다. 12. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	105,475	17,648

선급비용	138,804	197,498

소 계	244,280	215,147

비유동

장기선급비용	21,298	28,815

소 계	21,298	28,815

합 계	265,578	243,962

13. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	498,485	2,560,920

재공품	1,029,563	1,016,371

제 품	18,253	16,815

합 계	1,546,301	3,594,106

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,128백만원 (전반기: 2,343백만원) 입니다. 회사가 당반기에 인식한 재고자산평가손실 금액은 없습니다.

14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가(*)	상각누계액	장부금액	취득원가(*)	상각누계액	장부금액

기계장치	1,978,128	(1,690,516)	287,612	1,867,778	(1,615,302)	252,476

비품	1,289,251	(1,110,185)	179,066	1,341,414	(1,108,501)	232,913

차량운반구	330,264	(219,218)	111,046	368,008	(201,853)	166,155

합계	3,597,643	(3,019,919)	577,724	3,577,200	(2,925,656)	651,544

(*) 기계장치 관련 정부보조금이 있으며, 취득원가는 정부보조금을 차감한 금액입니다.

(2) 유형자산의 변동 내역(단위: 천원)

당반기	토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	-	-	252,476	232,913	166,156	651,545

취득	-	-	108,550	10,082	-	118,632

처분	-	-	-	(10,174)	(14,941)	(25,115)

감가상각비	-	-	(73,414)	(53,755)	(40,169)	(167,338)

당반기말 순장부금액	-	-	287,612	179,066	111,046	577,724

(단위: 천원)

전반기	토지	건물	기계장치	비품	차량운반구	합계

기초 순장부금액	54,241	158,882	338,266	323,407	314,549	1,189,345

취득	-	-	1,605	8,983	-	10,588

처분	-	-	-	-	(37,082)	(37,082)

감가상각비	-	(5,575)	(73,637)	(61,097)	(48,949)	(189,258)

전반기말 순장부금액	54,241	153,307	266,234	271,293	228,518	973,593

감가상각비 중 59,333천원(전반기: 58,850천원)은 매출원가, 93,924천원(전반기: 115,621천원)은 판매비와관리비, 14,081천원(전반기: 14,787천원)은 개발비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	손상차손환입	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	5,367,866	(1,028,654)	(610,428)	-	3,728,784	4,740,448	(942,933)	(610,428)	3,187,087

회원권	690,838	(86,424)	(203,702)	12,000	412,712	685,338	(66,133)	(203,702)	415,503

기타의무형자산	105,282	(12,283)	-	-	92,999	105,282	(1,755)	-	103,527

합계	6,163,986	(1,127,361)	(814,130)	12,000	4,234,495	5,531,068	(1,010,821)	(814,130)	3,706,117

(2 ) 무형자 산의 변동 내역(단위: 천원)

당반기	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 순장부가액	3,187,086	415,503	103,527	3,706,116

취득	627,419	5,500	-	632,919

손상차손	-	-	-	-

손상차손환입	-	12,000	-	12,000

상각비	(85,721)	(20,291)	(10,528)	(116,540)

당반기말 순장부가액	3,728,784	412,712	92,999	4,234,495

(단위: 천원)

전반기	개발비	회원권	합 계

기초	3,014,305	389,578	3,403,883

취득	592,134	-	592,134

손상차손	-	(45,670)	(45,670)

상각비	(171,442)	(12,472)	(183,914)

전반기말 순장부가액	3,434,997	331,436	3,766,433

무형자산상각비는 손익계산서상 판매비와관리비에 당반기 116,541천원(전반기: 183,914천원)이 포함 되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,264,368	727,768

미지급금	282,523	158,938

미지급비용	263,783	234,536

합 계	1,810,674	1,121,242

17. 차입부채 (1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	최장 만기일	당반기말 연이자율 (%)	당반기말	전기말

단기차입금	원화대출	우리은행(*)	2017-11-07	2.36%	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(*) 우리 은행 차입금에 대해서는 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 33 참조).

(2) 전환사채가. 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면가액	6,000,000	6,000,000

전환권조정	(1,286,684)	(1,454,507)

장부가액	4,713,316	4,545,493

나. 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 사모전환사채

발행가액	60억원

이자율	표면이자 : 0.0%, 만기보장수익율 : 0.0%

발행일	2016년 10월 28일

만기일	2020년 10월 28일

이자지급방법	발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 매 3개월 단위로지급한다

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 사채의 원금에 대하여는 2020년 10월 28일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

조기상환청구	투자자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2018년 10월 28일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지로 한다.

전환가액(*)	5,481원

권리행사시 발행할 주식수	1,094,690주

(*)당반기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 직전 전환가액 5,537원에서 5,481원으로 변경되었습니다.

18. 퇴직급여 18.1 확정기여제도회사는 직원에 대하여 확정기여제도를 채택하고 있으며 한국투자증권의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 150,574천원(전반기: 281,552천원)입니다.

18.2 확정급여제도(1) 확정급여채무의 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,114,523	992,148

재무상태표상 순확정급여부채	1,114,523	992,148

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	992,148	926,942

퇴직급여지급액	-	(395,361)

퇴직급여설정액	122,375	318,816

보고기간 종료일 금액	1,114,523	850,397

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당반기손익에 대한 법인세	-	279

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(67,164)	(168,709)

자본에 직접 가감한 법인세	(1,466)	-

기타	-	(508)

법인세비용(수익)	(68,630)	(168,938)

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전 순손익	(346,539)	(2,615,812)

적용세율에 따른 세부담액	-	279

조정사항

세액공제	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(67,164)	(168,709)

자본에 직접 가감된 법인세	(1,466)	-

기타	-	(508)

법인세비용(수익)	(68,630)	(168,938)

(3) 당반기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당반기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당반기증감액	당반기말잔액	기초잔액	당반기증감액	당반기말잔액

차감할(가산할)일시적차이

퇴직급여충당금	992,148	122,375	1,114,523	218,272	26,923	245,195

국고보조금	1,946	(1,800)	146	428	(396)	32

개발비	1,492,096	(257,076)	1,235,020	328,261	(56,557)	271,704

대손충당금	183,548	22,109	205,657	40,381	4,864	45,245

회원권(88골프장)	203,701	(12,000)	191,701	44,814	(2,640)	42,174

미지급비용(연차부채)	188,992	68,576	257,568	41,578	15,087	56,665

현재가치할인차금(임차보증금)	29,946	(6,995)	22,951	6,588	(1,539)	5,049

선수금	159,264	-	159,264	35,038	-	35,038

보증금현할차(발리오스CC)	63,545	(12,401)	51,144	13,980	(2,728)	11,252

감가상각비	19,033	15,912	34,945	4,187	3,501	7,688

미수수익	(81,947)	(11,097)	(93,044)	(18,028)	(2,441)	(20,469)

장기선급비용	(28,815)	7,517	(21,298)	(6,339)	1,654	(4,685)

회원권(발리오스CC)	(52,699)	8,260	(44,439)	(11,594)	1,817	(9,777)

회원권(골든비치)	(102,539)	7,394	(95,145)	(22,559)	1,626	(20,933)

보증금현할차(골든비치)	102,774	(5,841)	96,933	22,610	(1,285)	21,325

감가상각비(업무용승용차)	36,080	-	36,080	7,938	-	7,938

매도가능금융자산	(1,180)	(6,667)	(7,847)	(260)	(1,467)	(1,727)

전환권조정	(1,454,507)	167,823	(1,286,684)	(319,991)	36,921	(283,070)

기타	99,975	50,010	149,985	21,995	11,002	32,997

합 계	1,851,361	156,099	2,007,460	407,299	34,342	441,641

세무상 이월결손금	3,836,215	-	3,836,215	843,967	-	843,967

세무상 세액공제	1,397,435	444,413	1,841,848	1,397,435	444,413	1,841,848

이연법인세자산산출액	2,648,701	478,755	3,127,456

이연법인세자산인식제외(*)	(1,373,865)	(1,785,456)

이연법인세자산(부채)	1,274,836	67,164	1,342,000

(*) 당반기말 현재 일시적차이 중 차감할일시적차이 및 세액공제에서 발생한 1,785백만원은 미래 예상 과세소득을 고려한 결과 실현가능성이 높지 않아 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 40,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,150,640주(전기말: 8,146,700주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 01월 01일	4,104,695	2,052,348	17,152,286	19,204,634

주식선택권의 행사	31,500	15,750	61,117	76,867

무상증자	4,010,505	2,005,252	(2,005,252)	-

2016년 12월 31일	8,146,700	4,073,350	15,208,151	19,281,501

주식선택권의 행사	3,940	1,970	3,803	5,773

2017년 06월 30일	8,150,640	4,075,320	15,211,954	19,287,274

22. 주식기준보상

회사는 총 네차례에 걸처 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 이 경과한 날로부터 7년 내에 행사

구 분	2차	4차

부여수량	229,506	93,253

소멸수량	39,400	24,253

전기초 이전 행사수량	157,601	-

전기초 미행사수량	32,505	69,000

전기 행사수량	28,565	-

당반기 행사수량	3,940	-

당반기말 미행사수량	-	69,000

부 여 일	2008.03.10	2016.03.09

결 의 기 관	이사회	이사회

행 사 가 격	1,269원	5,594원

당반기 행사분의 행사일 가중평균주가	5,190원	-

행사가능기간	2011.3.10~ 2018.3.9	2019.3.9~ 2026.3.8

잔여만기	0.69년	8.69년

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 수량 및 행사가격이 조정될 수 있습니다.

23. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	99,475	99,475

미처분이익잉여금	15,111,031	15,387,738

합계	15,210,506	15,487,213

24. 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	6,120	920

25. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(1,994,467)	(1,994,467)

주식선택권	149,985	100,749

전환권대가	1,454,775	1,454,775

기타	180,023	181,616

합계	(209,684)	(257,327)

(*)회사가 보유하고 있는 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 한국투자증권과 체결한 자사주신탁계약에 의해 취득한 보통주 125,690주(취득가액 1,994,467,050원)입니다.

26. 영업부문 (1)영업부문의 식별회사의 영업부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	49,246	49,246	-	-

제품매출	2,039,842	4,238,853	1,827,862	3,433,023

용역매출	5,693,186	11,304,099	2,087,304	6,888,866

합계	7,782,274	15,592,198	3,915,166	10,321,889

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	373,508	860,857	443,410	925,887

퇴직급여	55,768	114,006	118,521	341,429

복리후생비	116,832	241,177	142,465	298,439

여비교통비	11,868	37,317	19,590	43,600

접대비	30,014	63,756	32,879	76,366

통신비	4,130	7,770	6,052	11,530

세금과공과	16,366	36,188	20,035	41,390

감가상각비	44,785	93,924	56,585	115,621

지급임차료	36,157	76,365	39,119	75,077

보험료	24,799	42,901	19,995	42,263

차량유지비	12,435	25,667	13,451	25,174

운반비	118	282	246	370

교육훈련비	3,543	4,497	1,312	1,312

도서인쇄비	1,527	2,013	1,327	1,629

소모품비	928	3,064	2,854	4,550

지급수수료	132,373	222,267	84,842	249,958

광고선전비	1,360	1,360	1,360	1,360

대손상각비	24,134	47,294	(396,000)	(396,000)

건물관리비	11,564	23,573	12,114	25,254

수출제비용	517	863	240	489

무형자산상각	15,377	116,541	91,957	183,914

협회비	3,150	3,150	-	8,150

합 계	921,253	2,024,832	712,354	2,077,762

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(381,967)	2,047,805	110,518	177,865

당반기매입액	2,241,271	4,127,003	1,196,506	2,166,370

종업원급여	1,163,088	2,476,842	1,195,543	2,592,216

복리후생비	202,534	431,418	264,017	687,981

감가상각, 무형자산상각	90,909	269,798	176,538	358,385

지급임차료	68,839	141,994	72,799	143,779

세금과공과	39,359	83,370	36,705	80,580

지급수수료	268,189	582,381	180,755	431,631

접대비	30,014	63,756	32,879	76,366

보험료	25,921	45,150	20,711	43,707

외주가공비	3,877,004	5,555,126	1,978,997	5,732,840

기타 비용	149,150	285,722	(68,053)	160,634

매출원가, 판매비와관리비 합계	7,774,311	16,110,365	5,197,915	12,652,354

29. 기타수익과 기타비용(단위: 천원)

기 타 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	59	59	12,454	12,454

외환차익	78,181	243,617	86,821	165,104

외화환산이익	(10,937)	4,296	(16,114)	491

회원권손상차손환입	(4,000)	12,000	-	-

잡이익	12	14	23	691

합 계	63,315	259,986	83,184	178,740

(단위: 천원)

기 타 비 용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	64,552	103,398	69,645	171,967

외화환산손실	(5,619)	7,762	(6,193)	5,660

기타의대손상각비	-	-	70,000	70,000

회원권손상차손	-	-	45,670	45,670

유형자산처분손실	10,174	10,174	-	2,535

잡손실	32	962	322	396,545

합 계	69,139	122,296	179,444	692,377

30. 금융수익과 금융원가(단위: 천원)

금 융 수 익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	107,894	222,377	117,245	247,887

외환차익	-	3,065	3,065	3,065

외화환산이익	-	-	(64)	-

합 계	107,894	225,442	120,246	250,952

(단위: 천원)

금 융 원 가	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	96,221	191,505	11,351	22,663

외화환산손실	(19,060)	-	-	-

합 계	77,161	191,505	11,351	22,663

31. 주당손익(1) 보통주주당순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당반기순이익(손실)	40,132,678	(277,909,192)	(1,130,347,471)	(2,446,873,747)

가중평균 유통보통주식수(*)	8,024,387	8,022,708	8,021,010	7,993,318

기본주당순이익(손실)	5 원/주	(35)원/주	(141)원/주	(306)원/주

(2) 희석주당순이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 보통주당반기순이익(손실)	40,132,678	(277,909,192)	(1,130,347,471)	(2,446,873,747)

조정후 가중평균유통보통주식수(*)	8,024,818	8,022,708	8,021,010	7,993,318

희석주당순이익(손실)	5 원/주	(35)원/주	(141)원/주	(306)원/주

(*) 당반기와 전반기 중 회사의 (조정후) 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	8,021,010	8,021,010	8,021,010	7,958,010

주식선택권 행사	3,377	1,698	-	35,308

가중평균유통보통주식수	8,024,387	8,022,708	8,021,010	7,993,318

주식선택권	431	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

조정후 가중평균유통주식수	8,024,818	8,022,708	8,021,010	7,993,318

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	(346,539)	(2,615,812)

조정 항목 :	483,844	244,105

퇴직급여	122,375	318,816

대손상각비	47,293	(326,000)

감가상각비	167,338	189,258

무형자산상각비	116,541	183,914

임차료	7,516	8,170

세금과공과	2,061	2,765

주식보상비	50,010	51,485

이자비용	191,505	22,663

외화환산손실	7,762	5,660

유형자산처분손실	10,175	2,535

회원권손상차손	-	45,670

이자수익	(222,377)	(247,887)

외화환산이익	(4,296)	(491)

유형자산처분이익	(59)	(12,453)

회원권손상차손환입	(12,000)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(604,986)	(2,315,492)

매출채권의 감소(증가)	(2,527,491)	676,037

미수금의 감소(증가)	13,180	11,749

선급금의 감소(증가)	(87,828)	23,805

선급비용의 감소(증가)	58,694	11,893

선급부가세의 감소(증가)	-	(244,347)

재고자산의 감소(증가)	2,047,805	177,865

매입채무의 증가(감소)	529,001	(2,674,204)

미지급금의 증가(감소)	123,585	128,339

예수금의 증가(감소)	(239,760)	(92,886)

선수금의 증가(감소)	(549,535)	53,938

미지급비용의 증가(감소)	27,363	7,680

퇴직급여충당부채의 증가(감소)	-	(395,361)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(467,681)	(4,687,199)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매도가능금융자산평가손익	3,319	-

33. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다 .

(2) 회사는 우리은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당반기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액	내 역

우리은행	-	2,000,000	운전자금대출

우리은행	1,000,000	-	운전자금회전대출

KEB하나은행	1,200,000	-	운전자금회전대출

합 계	2,200,000	2,000,000

(3) 당반기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련한 담보제공자산 내역은 없습니다.

(4) 당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	당반기말	보증내용

대표이사	3,600,000	우리은행 - 운전자금회전대출 및 운전자금대출

대표이사	198,000	KEB하나은행 - 운전자금회전대출

기술신용보증기금	1,020,000	KEB하나은행 - 운전자금회전대출

서울보증보험	126,632	이행보증

합 계	4,944,632

(5) 당반기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 공동기업은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(3) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기말	전기말

대여금	대여금

기타특수관계자	주요 경영진	960,000	960,000

당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무는 없습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기	전반기

자금대여 거래	자금대여 거래

대여	회수	대여	회수

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	900,000	39,240

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당반기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	보증처	지급보증금액

기타특수관계자	대표이사	우리은행	3,600,000

KEB하나은행	198,000

합계	3,798,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	184,825	392,069	169,825	368,382

퇴직급여	46,875	93,750	65,000	130,000

합 계	231,700	485,819	234,825	498,382