휴메딕스 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 히알루론산 기반의 의료기기(더말 필러) 및 관절염치료제 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다.

가. 사업 개황 당사는 생체적합성(biocompatibility)이 매우 우수한 1) 히알루론산 기반의 특화된 원천기술과 2) PEG(PolyEthylene Glycol) 유도체 합성 및 이를 응용하는 PEGnology의 특화된 기술을 가지고 있는 연구개발 전문기업으로서, 이러한 기술들을 융복합 및 응용하여 의약품(바이오 의약품 포함), 의료기기, 화장품 및 이들의 기초가 되는 기능성소재를 포함하는 헬스케어(Healthcare) 전반을 사업 분야로 두고 있습니다.

현재 영업을 영위하고 있는 주요 제품은 위의 간략한 설명과 같이 독자적인 원천기술을 가지고 있는 천연 생체 고분자인 히알루론산(Hyaluronic Acid)을 기반으로 하는 의약품(골관절염 치료제) 및 의료기기[더말 필러(dermal filler)]이며, 합성 고분자인 PEG 및 PLLA 등을응용하여 바이오의약품, 신약 및 기능성 소재의 연구개발에 주력하고 있습니다.

(1) 히알루론산 응용 관절염 치료제

나이가 들거나 무리한 운동 후에 관절 연골(cartilage)이 퇴화(닳거나) 또는 손상되어 관절에서 윤활작용을 해주는 활액(synovial fluid)에 연골조각과 염증인자들이 늘어나고 뻣뻣하고 뻐근한 통증을 수반하게 되는 질병을 골관절염 또는 퇴행성 관절(염)질환이라고 합니다. 방사선 사진으로 보면 아래 그림(원으로 표시된 부분)과 같이 관절 간격이 감소되고, 연골 아래 뼈의 음영이 짙어지는 경화 소견으로 나타납니다.

관절염은 특별한 기질적 원인 없이 나이, 성별, 유전적 요소, 비만, 특정 관절 부위 등의 요인에 따라 발생하는 일차성 또는 특발성 관절염과 외상이나 질병, 기형이 원인이 되어 발생하는 이차성 또는 속발성 관절염으로 분류됩니다. 척추와 엉덩이 관절의 경우에는 외상이 원인인 경우가 많으며, 무릎 관절의 경우에는 나이, 성별 및 몸무게가 주된 원인이 됩니다. 빈도가 높은 편이이서 하나 이상의 관절에서 관절염을 보이는 빈도가 15~44세에서는 5% 미만, 45세~64세에서는 25~30%, 65세 이상에서는 60% 이상인 대표적 노인질환 중 하나 입니다.(출처: 국가건강정보포털, http://health.mw.go.kr)

당사의 주요 제품인 골관절염 치료제 '하이히알플러스주(High Hyal Plus Inj.)'와 '하이히알주(High Hyal Inj.)'는 관절 활액의 성분 중 하나인 히알루론산을 적절한 물성과 농도로 제조하여 정상 관절 활액과 유사한 물성으로 주입하여 활액을 대신하여 관절을 부드럽게 유지시켜 퇴행성 관절염을 개선시켜 주는 제품입니다.

(2) 히알루론산 응용 더말 필러(Dermal filler)히알루론산을 이용하여 제조되는 더말 필러 역시 관절염치료제처럼 작용기작(mechanism of action)이 약리학적(pharmacological)인 측면보다 물리적인 물성을 이용하여 연조직을 채워줌으로써 결손부위 손상이라는 치료적 의학 관점 외에 미용적 의학 관점에서 더 많은 용도로 널리 사용되고 있습니다.

히알루론산 자체는 그 수명이 24시간 이내 ~ 수일 정도로 짧기 때문에 응용제품을 체내로시술 후 일정기간 이상 유지될 수 있도록 당사가 독자적으로 개발한 가교기술인 HDRM(High Density Reticulated Matrix) 공법을 이용하여 지속시간의 연장과 함께 사용목적에 적합한 점탄성을 확보한 제품을 생산하고 있습니다.

(3) 히알루론산 응용 안과용제당사는 점안제인 '프로산점안액' 및 '프로산 0.3% 점안액'과 안과수술 보조제인 '하이아주' 품목을 보유하고 있습니다. 근래 들어, 황사와 미세먼지와 같은 환경적인 요인과 장시간 컴퓨터 및 스마트폰 사용, TV 시청과 같은 생활요인으로 인한 안구건조증 환자가 크게 증가하고 있습니다. 이에 따라 건조해진 안구에 수분을 공급하기 위하여 수분을 많이 함유하는 특성을 가진 히알루론산이 점안제로서 사용되어 수분 보호막을 형성해 주는 역할을 하고 있으며, 안과수술 보조제로서 수술시 안구의 상처부위에 안구 유리체 성분인 히알루론산을 주입하여 상처를 외부로부터 막아주고 채워주는 역할을 하게 됩니다.

(4) 기타 전문의약품

국내 일반 의약품 제조업체의 산업적 환경 특성상 품목당 매출액이 큰 신약을 보유한 업체가 드문데, 이는 신약의 확보는 오랜 기간과 천문학적인 연구개발비가 투자되어야 하기 때문입니다. 따라서, 중단기적으로 회사의 운영을 위한 매출을 창출하기 위해 다수의 제네릭품목을 보유하고 있는 것이 일반적 특성입니다. 당사의 전신인 HVLS 시절 당사도 매출을 창출하기 위하여 다수의 전문의약품을 보유하고 있었으나, 현재의 휴메딕스에서는 히알루론산을 비롯한 생체적합성 고분자 소재의 연구개발 전문기업으로서 특성화 및 전문화를 실현하기 위한 선택과 집중을 위하여, 2014년 3월중 기존 제네릭 의약품 중 32개 품목의 허가를 취하한 바 있습니다. 다만, 일부 안정적인 매출이 발생하고 있는 품목의 경우 안정적인 운영 및 기존 거래처와의 거래 등의 목적으로 일부 품목을 보유하고 있습니다.

나. 업계 현황 및 전망(1) 의약품 분야

2015년 기준 세계 의약품 시장 규모는 1조661억 달러(1,206조 원) 규모로, 최근 7년간(2009~15년) 연평균 5.2%씩 성장하고 있습니다. 2010년 이후 매년 성장이 감소하여 2012년 최저 성장(2.6%)을 기록한 이후 차츰 회복세에 있으며, 2015년은 전년 대비 7.1%의 성장률을 달성하였습니다. 의약품 시장규모>

(단위: 십억 달러($), %)

구분	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015

시장규모	785.3	824.5	858.7	881.0	923.5	995.7	1,066.1

YoY	-	5.0	4.2	2.6	4.8	7.8	7.1

(출처: 2016년 제약산업분석 보고서_한국보건산업진흥원 2017.3 발간)2015년 국내 제약산업의 시장규모는 약 19조 2,365억 원으로 2014년 (19조 3,705억원)에 비해 0.7% 소폭 감소하였으며, 2011~15년 동안 연평균 0.1%로 시장규모가 확대 되고 있습니다.국내 제약산업의 규모는 세계시장의 2%이지만, 양질의 일자리 창출이 가능하고, 신약개발등으로 국부 창출이 기대됨에 따라 국가의 신성장동력의 주력산업으로서 중요성이 더욱 부각되고 있습니다. 국내 제약기업들은 한-미 FTA 및 장기적 내수부진의 어려움을 극복하고, 글로벌 신약개발 역량을 강화하고, 글로벌 시장진출을 본격화 하려는 움직임들을 보이고 있습니다.국내 현황을 바탕으로 한 의약품 산업의 주요한 특징은 다음과 같습니다.

- 국내 생산 기반의 내수 완제품 중심

- 중소 제조업체의 난무로 시장의 과다경쟁

- 국민의 건강과 직결된 산업으로 인허가에서 유통까지 엄격한 규제를 받는 산업이며, 첨단 부가가치 산업으로 기술 집약도가 높고 신제품 개발여부에 따라 엄청난 부가가치를 창출할 수 있는 미래 신성장 동력 산업

- 전문의약품의 최종선택권이 소비자에 있는 것이 아니라 처방의사에게 있음

- 공급자와 수요자간의 정보가 비대칭적으로 공급자가 소비자보다 훨씬 많은 정보를 공유

- 가격의 비탄력적 특성: 생명 및 건강과 직접 관련이 있어 가격이 높아지더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성을 가지며, 타 산업에 비해 경기 변동에 큰 영향을 받지 않음

- 특허권 등 지적재산권의 보호

(출처: 2016년 제약산업 분석 보고서(한국보건산업진흥원, 2017년 03월))

(2) 히알루론산 관련 산업히알루론산은 그 구조적인 특성으로 인하여 많은 양의 수분을 함유할 수 있으며, 삼투압을유지하여 체내 수분의 균형을 유지하고 피부의 항상성을 유지할 수 있는데, 인체 내에서 크게 1) 공간을 채우고(space-filling), 2) 구조를 지탱하며(structure-stabilizing), 3) 세포를 보호하는(cell-protective) 역할을 담당합니다.

히알루론산은 효소작용에 의한 분해(enzymatic degradation)와 ROS(reactive oxygen species)에 의해 그 수명이 피부에서는 24시간 미만이며, 다른 부위에서도 0.5일~ 수일 정도로짧기 때문에, 의약품이나 의료기기에 적용하기 위하여 히알루론산의 수명을 늘이기 위한 별도의 기술이 필요합니다.히알루론산 관련 기술적 요구는 원료제조에 필요한 생물공학적 미생물 발효 및 정제기술과 제품으로 응용하는데 필요한 물성의 가공을 위한 고분자 물성 유변학(Rheology), 유기화학, 의료용으로 사용하기 위한 정보를 평가하기 위한 생물학, 임상의학까지 다양한 유관학문의 융복합 기술이 요구됩니다.히알루론산은 수분을 많이 함유할 수 있고, 높은 점탄성과 동시에 뛰어난 생체적합성을 지니는 특장점으로 인하여 다양한 제품에 응용되고 있습니다. 현재 비교적 큰 시장규모를 가지고 있는 응용제품은 당사에서는 생산하는 관절염치료제, 더말 필러, 점안제 등이 있습니다.

히알루론산 의료용 제품 시장은 제품 시술 방법적 형태에 따라 분류했을 때 단회 투여, 3회 투여 및 5회 투여 주사 제품으로 나눌 수 있으며, 응용제품으로 분류하면 골관절염 치료제, 더말 필러, 안과용제, 방광요관역류 치료제로 나눌 수 있습니다.

노인 인구에서의 골관절염은 우리나라 장애 질병 중 가장 높은 발병률을 보이는 병증중의 하나라는 점이 골관절염 치료제의 성장 및 일정한 시장 규모를 유지할 수 있는 배경이 되며, 우리나라 젊은 여성의 쌍꺼풀 수술, 융비술(rhinoplasty, 코 성형술), V-라인 턱 윤곽술 등 외모를 가꾸기의 높은 관심은 더말 필러 시장 성장의 가장 중요한 요인으로 분석됩니다.

국내 히알루론산 제품 시장은 인구의 노령화, 환자의 인식, 비만 등에 기인한 관절질환과 최소 침습 시술에 대한 수요 등의 원인에 따라 성장하고 있으며 더말 필러와 골관절염 치료제의 빠른 시장침투가 그 원인으로 분석되고 있습니다. 또한 높은 성장 잠재력과 새로운제조기술, 약물전달시스템에 대한 많은 기회의 시장으로 판단되어 경쟁이 심화되는 양상 또한 보이고 있습니다.

다. 회사의 핵심 경쟁력1) 히알루론산 관절염 치료제

히알루론산 관절염 치료제는 생산에 특별한 제조설비와 생산기술적 노하우가 필요하기 때문에 일반적인 의약품과 비교할때 상대적으로 경쟁의 강도가 높지 않습니다. 당사는 제품의 우수한 품질에 따르는 자체 완제품의 경쟁력을 가지고 있을 뿐만 아니라 자체 제조 원료의약품을 완제품으로 가공함으로써 원가경쟁력 또한 보유하고 있습니다. 거기에 고객의요구에 따른 생산제조수량, 빠른 납기일 등 신속한 고객요구에 부응하는 맞춤형 생산전략으로 CMO 시장에서도 높은 경쟁력을 가지고 있습니다.

2) 히알루론산 더말 필러

히알루론산 더말 필러는 미용성형 목적으로 사용되기 때문에, 각 부위별 시술목적에 맞는 물성을 갖는 제품을 제조하기 위해서는 상당한 기술적 수준이 요구됩니다. 당사는 다양한 물성별 제품을 제조하기 위하여 회귀분석 모델을 통해 공정 안정화를 실현하였고, 제품력에 대해서는 서울아산병원과 중앙대학교병원에서 시행한 임상시험에서 세계 1위 브랜드사의 효과와 안전성에서 동등함을 입증할만큼 세계 선도 업체와 동등한 기술수준을 확보하였습니다.

라. 신규사업 등

첫째, 2017년 말에 기존 공장의 4배 CAPA인 제2공장을 완공하였으며 총 480억원이 투자되었습니다. 완공된 제2공장은 우선 히알루론산 필러 '엘라비에 프리미어'와 '관절염치료제 '하이히알 플러스주'등을 생산하며, 2018년 부터 본격적으로 가동될 예정입니다. 이를 통해 제1공장의 생산능력 한계에 따른 공급 부족을 해소하고, 신규 출시 예정인 관절염 치료제(휴미아주)와 신제품 필러 생산, 앰플 및 바이알 주사제의 CMO 공급 물량 확대를 할 계획입니다.둘째, 생체고분자 원천기술을 활용한 필러라인 확대 및 PDRN 제품 출시에 박차를 가할 예정입니다. 히알루론산의 안정성 및 점도를 개선시켜 얼굴부위에 볼륨마이징 효과를 줄 수 있는 필러와 세포재생 및 상처 치유를 촉진할 수 있는 PDRN을 기반으로 한 화장품 출시 및 원료매출 확대, 의약품과 필러를 개발할 예정입니다.셋째, 고기능성 코스메슈티컬 브랜드 더마 엘라비에를 신규 런칭을 하였습니다. 또한, 화장품 제품라인업을 확중하고 홈쇼핑, 면세점, H, 방판, Road shop 등으로 유통채널을 다변화 하여 B2C 기능성화장품 사업을 대폭 강화할 계획입니다.

마. 조직도

2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요 제품 등의 매출 현황 (단위: 백만원) 매출유형 품 목 2017년 (제15기) 2016년 (제14기) 2015년 (제13기) 제품 관절염 치료제,더말필러전문의약품,안과용제,원료의약품,화장품 등 수출 8,034 7,583 6,741 내수 41,908 36,313 30,664 소계 49,942 43,896 37,405 상품 기타 등 수출 31 5 13 내수 4,477 2,914 3,490 소계 4,508 2,919 3,503 기타 수출 - - 1,129 내수 277 318 96 소계 277 318 1,225 합 계 수출 8,065 7,589 7,883 내수 46,662 39,544 34,250 합계 54,727 47,133 42,133 (1) 관절염치료제 당 품목은 인체 관절 구성 성분중 하나인 히알루론산을 기본으로 하며, 골관절염(퇴행성 관절질환)에 대하여 관절활액과 유사한 조성으로 제조하여 관절강 내에 주사함으로써 관절의 윤활작용을 통해 골관절염 증상을 개선시켜주는 제품입니다. 당사가 제조한 제품의 주요상표는 하이히알플러스주, 하이히알주, 하이주 등이 있습니다. (2) 더말 필러 생체적합성 고분자로서 높은 안전성을 가진 히알루론산을 가교반응시켜 일정한 점탄성을 가진 겔(Gel)을 제조하여 주사기에 충전한 제품으로 안면부에 주입하여 팔자주름 등의 주름개선 등 안면부에 사용되고 있습니다. 당사가 제조한 제품의 주요상표는 엘라비에, 부티리스(판매원 : 동아에스티)등이 있습니다. (3) 전문의약품 국내 대부분 의약품 제조사는 신약을 갖고 있지 않고, 다수의 제네릭 품목을 보유하는 있는 것이 현실인데, 당사에서도 다수의 제네릭 의약품을 보유하고 있었으나, 특성화/전문화를 위해 영업성이 없는 제품은 다수 정리한 후 남은 제네릭 의약품에 해당합니다. 당사가 제조한 제품의 주요상표는 휴메딕스 덱사메타손포스페이트이나트륨주사, 휴메딕스린코마이신염산주사 등이 있습니다. (4) 안과용제 안구의 구성성분 중 하나인 히알루론산의 수분을 많이 함유하는 특성을 이용하여 눈의 보습작용을 위한 점안제와 안과수술시 안구 유리체를 채워주는 주사제로서 사용되고 있습니다. 당사가 제조한 제품의 주요상표는 프로산점안액, 하이아이주 등이 있습니다. (5) 화장품 당사가 기반기술을 확보하고 있는 히알루론산을 고함량으로 함유하여 보습에 특화된 화장품 세트로 주로 피부과 등 의료기관을 전문 유통채널로 하고 있습니다. 당사가 제조한 제품의 주요상표는 엘라비에, HU:ON 등이 있습니다. (6) 원료 당사가 기반기술을 확보하고 있는 생체적합성 고분자인 히알루론산과 PEG 응용기술을 이용한 소재로 의약품, 의료기기, 화장품 등의 기능성 소재로 판매되고 있습니다. 당사가 제조한 제품의 주요상표는 히알루론산나트륨, 휴비타-디, 임자엽추출물 등이있습니다. 특히, 임자엽추출물은 당사의 연구결과물로 임상시험까지 완료하여 건강기능식품 개별 인정을 획득했으며, 완제품 제조업체에 건강기능식품 원료로서 판매되고 있습니다. 나. 주요 제품 등의 가격추이 당사의 품목별 매출과 관련하여 개별 제품의 내수 및 수출의 가격구성이 다르며, 변동의 폭이 미미하여 기재를 생략합니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 매입현황 (단위:천원) 품목 2017년 (제15기) 2016년 (제14기) 2015년 (제13기) 조히알루론산나트륨(고분자) 418,115 393,123 231,853 조히알루론산나트륨(저분자) 336,861 295,494 119,302 에탄올(95%) 357,480 313,165 198,332 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산실적 (단위: g, 관) 제품명 구분 2017년 (제15기) 2016년 (제14기) 2015년 (제13기) 원료의약품(고분자) 생산실적 202,500 136,640 113,100 원료의약품(저분자) 생산실적 228,700 183,100 63,000 관절염 치료제 생산실적 2,197,000 2,254,167 3,268,706 더말 필러 생산실적 865,715 1,091,861 773,032 안과용제 생산실적 134,000 225,000 100,000 나. 생산능력 (단위: g, 관) 제품명 구분 2017년 (제15기) 2016년 (제14기) 2015년 (제13기) 원료의약품(고분자) 생산능력 162,000 174,960 174,960 원료의약품(저분자) 생산능력 319,000 102,000 102,000 관절염 치료제 생산능력 4,644,000 4,884,000 4,884,000 더말 필러 생산능력 720,000 720,000 720,000 안과용제 생산능력 150,000 150,000 150,000 주) 상기 생산능력은 제1공장 생산능력입니다. 다. 연간생산능력 산출근거 당사의 공정은 크게 제조공정과 충진공정으로 구분할 수 있으며, 전 배치번호 제품의 충진공정시 후 배치번호 제품 조제공정이 가능합니다. 구분 배치 생산가능 원료의약품 원료의약품(고분자) 4일공정/월 평균 25일 근무일수 중 작업일 15일/월 9배치 제조단위 1,620g/배치 * 9배치/월 * 12개월= 174,960g 생산 가능 원료의약품(저분자) 4일공정/월 평균 25일 근무일수 중 작업일 10일/월 5배치 제조단위 1,700g/배치 * 5배치/월 * 12개월 = 102,000g 생산 가능 완제품 관절염3회제형 2일 공정/월 평균 25일 근무일수 중 작업일 10일/월 9배치 제조단위 43,000관/배치 * 9배치/월 * 12개월 = 4,644,000관 생산 가능 관절염5회제형 2일 공정/월 평균 25일 근무일수 중 작업일 2일/월 1배치 제조단위 20,000관/배치 * 1배치/월 * 12개월 = 240,000관 생산 가능 더말 필러 3일 공정/월 평균 25일 근무일수 중 작업일 10일/월 4배치 제조단위 15,000관/배치 * 4배치/월 * 12개월= 720,000관 생산 가능 안과용제 3일 공정/월 평균 25일 근무일수 중 작업일 3일/월 0.5배치 제조단위 25,000관 * 월 0.5배치 가능 * 12개월= 150,000관 생산 가능 ※ 당사는 관절염치료제, 더말필러, 안과용제를 같은 라인에서 생산하고 있어 주문량에 따라 작업일수의 탄력적 변동을 통해 배치수량이 변경될 수 있습니다. 라. 가동률 (단위: %) 제품명 구분 2017년 (제15기) 2016년 (제14기) 2015년 (제13기) 원료의약품(고분자) 생산능력 125.0% 78.1% 64.6% 원료의약품(저분자) 생산능력 71.7% 179.5% 61.8% 관절염 치료제 생산능력 47.3% 46.2% 66.9% 더말 필러 생산능력 120.2% 151.6% 107.4% 안과용제 생산능력 89.3% 150.0% 66.7% 마. 생산설비 현황 (단위 : 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체 기말 토지 3,372,935,388 157,020,100 - - - 3,529,955,488 건물 4,321,258,315 513,719,351 - (937,050,190) 16,726,789,767 20,624,717,243 구축물 25,225,719 35,158,545 - (18,984,668) 50,000,000 91,399,596 기계장치 3,754,278,798 7,400,000 - (2,014,268,085) 11,457,411,287 13,204,822,000 차량운반구 20,339,362 - - (6,355,863) - 13,983,499 공구와기구 909,443,213 519,217,875 - (1,127,029,351) 3,169,582,353 3,471,214,090 비품 551,351,510 111,444,800 (1,000) (324,181,653) 293,511,210 632,124,867 시설장치 60,926,655 - - (27,477,920) - 33,448,735 건설중인자산 18,246,914,449 16,980,670,410 - - (31,697,294,617) 3,530,290,242 합계 31,262,673,409 18,324,631,081 (1,000) (4,455,347,730) - 45,131,955,760 (단위 : 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체 연결범위 변동 기말 토지 5,254,890,572 - - - (1,931,169,744) 49,214,560 3,372,935,388 건물 7,844,724,594 48,598,180 - (319,305,563) (3,418,696,722) 165,937,826 4,321,258,315 구축물 33,327,679 - (7,000) (8,094,960) - - 25,225,719 기계장치 2,038,374,097 814,058,269 (9,000) (969,852,169) 1,312,758,492 558,949,109 3,754,278,798 차량운반구 14,664,671 - - (7,577,196) - 13,251,887 20,339,362 공구와기구 659,950,215 569,089,340 - (396,537,175) 25,000,000 51,940,833 909,443,213 비품 219,182,444 526,240,780 (2,271,545) (312,300,334) 67,200,000 53,300,165 551,351,510 시설장치 - - - (12,512,715) - 73,439,370 60,926,655 건설중인자산 1,710,633,492 18,019,989,449 - - (1,508,708,492) 25,000,000 18,246,914,449 합계 17,775,747,764 19,977,976,018 (2,287,545) (2,026,180,112) (5,453,616,466) 991,033,750 31,262,673,409 (단위 : 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체 기말 토지 1,386,827,146 3,868,063,426 - - - 5,254,890,572 건물 4,554,862,518 3,598,162,946 (23,238,094) (386,296,535) 101,233,759 7,844,724,594 구축물 2,572,639 37,000,000 - (6,244,960) - 33,327,679 기계장치 1,671,579,021 26,360,000 - (674,917,430) 1,015,352,506 2,038,374,097 차량운반구 24,691,651 1,937,800 - (11,964,780) - 14,664,671 공구와기구 430,819,551 398,314,000 - (295,906,179) 126,722,843 659,950,215 비품 146,374,188 76,426,017 (13,344,506) (110,052,255) 119,779,000 219,182,444 건설중인자산 134,116,265 2,939,605,335 - - (1,363,088,108) 1,710,633,492 합계 8,351,842,979 10,945,869,524 (36,582,600) (1,485,382,139) - 17,775,747,764 바. 설비의 신설 매입계획(1) 제천 2공장 신축 당사는 2016년 03월 15일 제2공장(cGMP) 신축관련 착공을 하여 2017년 04월 18일부로 완공되었습니다. 신공장은 기존 프리필드형(사전충진주사제)주사제 라인 설비를 보강하는 형태이며, 2개의 프리필드형 주사제 라인과 바이알, 동결건조 앰플을 생산할 수 있는 주사제 전용 공장입니다. 완공된 공장은 기존보다 4배이상 생산규모가 늘어나며, 2020년까지 생산능력을 연매출 2,000억원 규모로 끌어올릴 계획입니다.① 생산동- 1회 관절제형 생산라인과 점성용 프리필드 충전라인, 대용량 프리필드 충전라인, 점안제 생산라인, 히알루론산 발효 및 정제라인 ② 유틸리티동- 공조장치, 주사용수 및 정제수 제조장치, 청정스팀 및 공기 제조장치 ③ 제품창고- 생산되는 완제품을 안전하게 보관할 창고 ④ QC실험실- 제품 분석을 위한 실험실 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(연결기준) (단위 : 백만원) 매출유형 품 목 2017년 (제15기) 2016년 (제14기) 2015년 (제13기) 제품 관절염 치료제,더말필러,전문의약품,안과용제,원료의약품,화장품 등 수출 8,034 7,583 6,741 내수 41,908 36,313 30,664 소계 49,942 43,896 37,405 상품 기타 등 수출 31 5 13 내수 4,477 2,914 3,490 소계 4,508 2,919 3,503 기타 수출 - - 1,129 내수 277 318 96 소계 277 318 1,225 합 계 수출 8,065 7,589 7,883 내수 46,662 39,544 34,250 합계 54,727 47,133 42,133 나. 판매경로 매출유형 구분 판매경로 제품 수출 당사 → 현지국 수입업체 또는 제약회사 당사 → 국내 수출대행업체→ 현지국 수입업체 또는 제약회사 국내 당사 → 병의원 또는 위탁 제약회사 당사 → 대리점 또는 판매 제약회사 상품 국내 당사(타사 생산제품) → 병의원 주1) 제품별 판매경로는 모든 제품이 유사하여 품목을 구분하지 않음. 다. 판매전략 당사의 주요 판매전략은 생체적합성 고분자 연구 전문기업이자, 히알루론산에 뛰어난 기술을 가진 특화된 기업의 이미지를 만들어 마케팅에 활용하는 것입니다. 우수한 기술을 바탕으로 한 좋은 제품을 합리적인 가격으로 제공하는 것을 기본전략으로 하며, 추가적으로 시장을 선도하는 글로벌기업 대비 높은 가격경쟁력을 확보하고 대형 글로벌기업은 대량 생산으로 인해 대응하기 힘든 고객별, 국가별 맞춤형 상품 구성을 통한 높은 수준의 서비스를 통한 시장 확대 또한 진행하고 있습니다. 다음은 지역별 판매전략 입니다. (1) 국내 판매전략 ① 히알루론산(HA) 전문기업 이미지 메이킹:- 기술력의 적극적 홍보, 대학 등과 함께 개발 기술 관련 논문 투고 등 ② 학회/세미나 후원 및 각종 매체 홍보 마케팅 강화로 브랜드 인지도 향상 ③ 품질관리 및 고객관리 강화로 회사 및 브랜드 신뢰도 강화- 소비자 불만사례 발생시 즉시 대응 및 신속한 피드백 ④ 신제품 출시로 제품의 다양성 및 가격경쟁력 확보로 공격적 시장 선점 ⑤ 직영판매조직 운영 및 전문역량강화를 통한 신뢰도 증대 및 영업력 강화 ⑥ 영향력 있는 의사 고객(KOL: Key opinion leader)과의 관계 유지 ⑦ 대형 제약사와의 전략적 제휴 및 CMO 및 ODM 강화로 시장 확대- 업체 요구 사항 적극 반영: 제품 기준, 생산수량, 납기일정 등 ⑧ 유통채널 다각화를 통한 시장 확대 및 안정적 매출성장 기반 마련 (2)해외 판매전략 ① 단기적으로 동남아, 동유럽, 중동과 같은 신흥국 시장 중심으로 진출하여 매출 확대 후 중장기적 준비를 통한 선진시장 진출 ② 현지 판매 네트워크 구축을 통한 시장 진입- 현지 규제 당국에 제품의 허가등록 능력 및 마케팅 네트워크를 확보하고 있는 업체와의 파트너쉽 체결③ 신규 품목의 적기에 해당 국가의 규제당국 등록을 통한 기회 상실 방지④ 글로벌 네트워크 구축을 통한 지역별 시장정보 수집 및 전략적 대응 - 해외 학회 및 박람회 부스 진출⑤ 지역별 제품 및 마케팅 전략의 차별화로 제품 및 서비스 현지화- 국가별로 희망하는 옵션을 채택할 수 있는 제품구성으로 맞춤 전략 ⑥ 공동마케팅을 통한 판매시장 확대 및 기술수출- 개발단계에서 공동임상 추진 또는 지역 판매권 이전 ⑦ High-Quality, Low-Price 전략으로 시장점유 확대- 단순한 저가 공략전술이 아닌, 우수한 품질을 바탕으로 합리적 가격경쟁력을 갖춘 제품으로 진출 6. 수주상황당사는 상시 주문 및 납품 시스템으로 운영되고 있으며, 당사의 제품은 최종 수요자가 장기간에 걸친 구매를 하는 품목이 아니기 때문에 수주내역은 존재하지 않습니다.7. 시장위험과 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.가. 위험관리 체계 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.나. 신용위험 연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 현금및현금성자산(보유현금 제외) 38,023,056,445 59,758,474,200 매출채권 17,618,407,961 16,730,861,723 기타채권 431,073,324 2,119,556,546 비유동기타채권 881,777,400 547,757,400 합계 56,954,315,130 79,156,649,869 다. 유동성위험 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성 위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 당기말: 매입채무 2,295,069,847 2,295,069,847 2,295,069,847 - - - 기타채무 1,252,182,099 1,252,182,099 1,249,578,839 2,603,260 - - 비유동기타채무 342,500,000 342,500,000 - - 342,500,000 - 단기차입금 810,366,497 810,366,497 810,366,497 - - - 장기차입금 9,187,500,000 9,187,500,000 2,625,000,000 2,625,000,000 3,937,500,000 - 합계 13,887,618,443 13,887,618,443 6,980,015,183 2,627,603,260 4,280,000,000 - 전기말: 매입채무 2,664,861,155 2,664,861,155 2,664,861,155 - - - 기타채무 2,269,076,502 2,269,076,502 2,267,496,802 1,579,700 - - 비유동기타채무 342,500,000 342,500,000 - - 342,500,000 - 장기차입금 10,601,270,000 10,601,270,000 - 1,376,460,000 5,287,310,000 3,937,500,000 합계 15,877,707,657 15,877,707,657 4,932,357,957 1,378,039,700 5,629,810,000 3,937,500,000 한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. 라. 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험 연결기업은 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 407,234.26 436,310,786 USD 35,812.75 43,279,708 EUR 1,213,242.19 1,552,040,071 EUR 1,656,380.00 2,099,627,288 매출채권 USD 210,800.00 225,851,120 USD 8,500.00 10,272,250 매입채무 - - USD 514.80 622,135 단기차입금 EUR 633,470.00 810,366,497 - - 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전손익 증가(감소) 140,383,548 (140,383,548) 215,257,501 (215,257,501) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험연결기업은 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장 이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동 이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 고정이자율 : 금융자산 23,000,000,000 39,943,502,056 금융부채 9,997,866,497 10,601,270,000 변동이자율 : 금융자산 15,023,056,445 19,814,972,144 연결기업의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황- 해당사항 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약- 해당사항 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발비용 (단위:천원) 구분 2017년 (제15기) 2016년 (제14기) 2015년 (제13기) 판관비경상연구개발비 사용액 3,266,546 5,451,146 3,622,612 매출액 대비 비율 5.97% 12.10% 8.60% 정부보조금 차감액 (1,038,613) (796,901) (299,236) 합 계 4,305,159 4,654,245 3,323,376 (매출액 대비 비율) 7.87% 10.33% 7.89% 나. 연구개발 실적 당사는 3N(New Value, New Function, New Tehcnology)을 새로운 핵심 가치로서 표방하며,헬스케어 전분야에 응용연구가 가능 하도록 고분자, 바이오, 합성으로 크게 분야를 나눈 연구 포트폴리오를 구성하고, 상품화를 위하여 임상시험 및 허가 등록을 진행할 수 있는 개발 업무 전담팀까지 갖추었으며, 바이오 핵심 기반기술 개발에 한층 박차를 가하여 원천기술 확보를 통한 지적재산권을 확보하고자 합니다. 지금까지 앞선 연구개발 결과물로서 아래의 표와 같이 다수의 연구과제를 수행하여 성공적으로 그 결과물을 사업화 진행 중에 있습니다. [기술개발 실적] 구 분 내 용 지원기관 기술개발 완료 주1) 1) 히알루론산의 발효 생산기술 개발 2) 히알루론산의 망상구조 가교기술 개발 3) 히알루론산의 회귀분석을 통한 미세 물성조정 생산공정 개발 4) 단회(1회) 투여 관절염치료제 제형화 5) 저함량 히알루론산을 이용한 고점성 필러 개발 6) 이중 기능(Dual function) 비타민 복합제 합성 7) 황반변성 치료제 인간 항체 후보 개발 8) PEGnology를 활용한 천연물 유래 항암제 후보 물질 합성9) 멜리틴 정제 및 PEGylation 개발 (독성 감소)10) 지속성 PCL 필러 제품개발11) PN필러 제품개발 내부 및 정부지원 연구비 제품화 (사업화) 실적 1) 히알루론산 필러 개발(임상 3상 완료) 2) 임자엽추출물의 개별인정형건강기능식품원료 개발(제품 출시) 3) 무통화제인 리도카인을 함유한 필러 개발4) 항염 멜리틴 소재 개발 및 남성 화장품(옴므 2종) 개발 5) 지방산을 이용한 안정화된 비타민D 전구체 기능성 소재 개발 내부 및 정부지원 연구비 다. 신약 개발 현황 및 향후 계획 당사는 히알루론산 및 PEG와 같은 생체적합성 고분자에 연구전문기업으로 해당 분야에 대한 기반 기술을 보유하고 있으며, 이런 원천 기술을 신약개발에 응용 연구중에 있습니다. 기존의 전통적인 글로벌 신약 개발에는 수 조원에 달하는 천문학적 비용의 비용과 10~15년의 개발기간이 소용됩니다. 그리고, 글로벌 제약사에서 연구개발 중 각 임상단계에서 큰비용을 들인 임상시험에 성공하더라도 경제적 이익의 판단에 따라 제품 개발을 중단하는 후보물질이 다수 있습니다. 따라서, 완전히 새로운 약리활성을 갖는 화합물의 합성에서 시작하는 기존의 일반적인 신약개발 과정은 천문학적 비용과 오랜 기간이 필요하기 때문에 당사와 같은 국내 제약사로서는 한계가 있습니다. 기본적인 당사의 전략은 원천기술을 보유한 생체적합성 고분자를 활용하여 신약을 개발하는 것으로 기존 약리활성이 있는 물질에 PEGnology를 이용함으로써 투약 용량감소를 통한 안전성 강화, 용해도 개선을 통한 경구형 제품 개발, 지속형 제품 개발등으로, 이는 천문학적 연구비용이 소요되는 신규 약리활성 화합물을 개발하는 신약개발 전략 대신, 주 약리활성이 규명되어 있는 기존 알려진 성분을 활용함으로써 상대적으로 낮은 연구개발 비용과 개발 기간을 단축할 수 있는 전략을 구사할 수 있습니다. 또한, 주기적인 제품의 시장성 및 개발 타당성 스크리닝을 통해서 연구중인 제품의 시장성등을 해당 시점에서의 판단에 따라 진행여부를 재점검하고, 유망한 물질의 연구를 개시하는 중소기업 특유의 신속한 의사결정과 방향 선회 능력을 활용한 전략을 구사하고 있습니다.(1) PEGnology를 이용한 신규 의약품 개발① 후보물질군 스크리닝 진행 중 현재, 천연유래 성분 및 합성화합물을 대상으로 PEGnology를 이용한 개발 타당성이 있는 의약품 후보등을 스크리닝 하고 있습니다.(스크리닝 활동은 약리활성이 있는 성분, 기 개발된 의약품의 문헌조사 및 후보물질의 in vitro 효능 등의 평가 등을 통해 진행됩니다.) ② 앞 단계에서 스크리닝된 복수의 후보물질군을 결정하여, in vivo 시험을 통한 추가적인 개발 타당성 검토를 통해 후보물질 도출합니다. ③ 후보물질의 전임상 시험을 실시 전임상시험과 동시에 임상시험 진입단계에서 공동개발 또는 기술이전 등의 가능한 비즈니스 모델을 통한 전략적 제휴 실시됩니다. (2) 바이오 의약품 시장성 있는 바이오 의약품의 제네릭 형태인 바이오시밀러(Bio-similar)가 아닌 '바이오-베터(Bio-better) 개발을 위하여 펩타이드를 포함한 바이오 의약품 전체를 대상으로 새롭게 개발가치가 있는 후보품목을 재스크리닝 중에 있습니다. 이후 단계는 앞선 PEGnology를 이용한 의약품개발과 동일한 과정을 진행할 예정이며, 공동개발과 같은 비즈니스 모델을 통한 전략은 위와 동일합니다. 라. 지적재산권 등 [지적재산권 및 각종 인증 현황] 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 만료일 적용제품 주무관청 1 특허권 역상 HPLC를 이용한 배당체 분석방법 ㈜휴메딕스 2008.02.19 2010.02.10 2028.02.19 천연물 분석방법 확보 특허청 2 특허권 피퍼롱구미닌 제조법 ㈜휴메딕스 2009.02.02 2012.11.30 2029.02.02 천연미백 기능성 소재확보 특허청 3 특허권 페길레이션된 X-선 조영제 ㈜휴메딕스 2009.09.09 2012.11.30 2029.09.09 안정화된 조영제 원천물질 확보 특허청 4 특허권 히알루론산을 함유하는 유착방지제 ㈜휴메딕스 2009.05.08 2011.10.11 2029.05.08 메디펜스 플러스 특허청 5 특허권 레티노일폴리에틸렌클리콜화 유도체 제법 ㈜휴메딕스 2010.01.06 2012.11.30 2030.01.06 안정화된 주름개선소재 확보 특허청 PCT 6 특허권 페길레이션된 베튤린 유도체 포함하는 피부염예방 조성물 ㈜휴메딕스 2012.12.21 2014.05.21 2032.12.21 항염소재 확보 특허청 7 특허권 바실러스 나토균을 이용한 고농도 인삼함유제제의 제법 ㈜휴메딕스 2006.11.17 2008.07.25 2026.11.17 인삼유래의 건강식품 소재 확보 특허청 8 특허권 깻잎 추출물의 비만예방 조성물 ㈜휴메딕스 2005.02.16 2006.11.03 2025.02.16 건강기능식품 개별인정을 받아 원료공급 특허청 9 특허권 페길레이션된 베튤린유도체를 포함하는 화장료조성물 ㈜휴메딕스 2009.04.01 2011.08.29 2029.04.01 페길레이션을 통한화장품 소재 확보 특허청 10 특허권 레티노이드 유도체 및 화장료 조성물 ㈜휴메딕스 2010.07.14 2012.10.18 2030.07.14 화장품소재 확보 특허청 11 상표권 엘라비에(Elravie) ㈜휴메딕스 2011.05.24 2012.06.14 2022.06.14 브랜드명 확보(필러) 특허청 12 상표권 유온(EUON) ㈜휴메딕스 2007.01.16 2008.06.04 2018.06.05 브랜드명 확보 (히알루론산원료) 특허청 13 특허권 히알루론산의 가교 기술 ㈜휴메딕스 2013.09.09 특허 진행중 - 필러제조의 원천기술 특허청 PCT 14 특허권 페길레이션된 7-DHC ㈜휴메딕스 2014.01.29 특허 진행중 - 화장품소재 확보 특허청 15 특허권 페길레이션된 베튤린 유도체의 항암제 조성물 ㈜휴메딕스 2013.11.27 2015.06.18 2033.11.27 항암제 후보물질 확보 특허청 16 특허권 복합비타민을 포함하는 항산화제 ㈜휴메딕스 2013.06.11 2015.05.11 2033.06.11 신규 복합 비타민 확보 특허청 17 특허권 비타민 C와 B3 복합 비타민 ㈜휴메딕스 2012.12.14 2015.02.03 2032.12.14 신규 복합 비타민 확보 특허청 18 특허권 비타민 C와 E의복합 비타민 ㈜휴메딕스 2012.12.14 2014.10.08 2032.12.14 신규 복합 비타민 확보 특허청 19 특허권 봉독으로부터 멜리틴 분리방법 ㈜휴메딕스 2013.10.31 2016.03.25 - 천연유래 항염물질제법 확보 특허청 20 특허권 멜리틴-폴리에틸렌글리콜 배합체 조성체 ㈜휴메딕스 2014.06.13 특허 진행중 - 페길레이션된 항염소재 독점권확보 특허청 21 특허권 지방산컨쥬게이션된7-데하이드로콜레스테롤 유도체 ㈜휴메딕스 2015.02.25 특허 진행중 - 신규 복합비타민 확보 특허청 22 특허권 인체지방줄기세포 배양액의화장료 조성물 ㈜휴메딕스 2014.07.31 2016.05.31 - 신규화장품 특허청 23 상표권 휴메딕스(HUMEDIX) ㈜휴메딕스 2014.08.08 2015.07.16 - 브랜드명 확보(사명) 특허청 24 상표권 더마 엘라비에(Derma Elravie) ㈜휴메딕스 2016.03.04 심사진행중 - 브랜드명 확보(화장품) 특허청 25 연구소인정 기업부설연구소 ㈜휴메딕스 - 2004.04.30 - 연구인프라에 대한 공식인정 한국산업기술진흥협회 26 BGMP 우수원료의약품 제조 및품질관리기준 ㈜휴메딕스 - 2007.09.14 - 우수원료의약품제조체계인정 식품의약품안전처 27 KGMP 우수의약품 제조 및품질관리기준 ㈜휴메딕스 - 2007.11.19 - 우수의약품 제조체계 인정 식품의약품안전처 28 INNO- BIZ 기술혁신형 중소기업 ㈜휴메딕스 - 2013.07.25 - 기술혁신성 인정 기업은행 29 ISO 9001 품질관리시스템 적합성 ㈜휴메딕스 - 2010.04.26 - 상품에 대한 품질관리체계 확보 SGS (영국) 30 ISO 13485 의료기기 품질시스템 ㈜휴메딕스 - 2010.04.26 - 의료기기의 품질관리체계 확보 SGS (영국) 31 유럽인증 관절염치료제의 CE ㈜휴메딕스 - 2010.04.26 - 관절염치료제 유럽연합의 요구조건에 적합함 인정 SGS (영국) 32 유럽인증 더말 필러의 CE ㈜휴메딕스 - 2012.12.27 - 더말 필러 유럽연합의 요구조건에 적합한 인정 SGS (영국) 33 유럽인증 더말 필러의 CE ㈜휴메딕스 - 2016.06.21 - 더말 필러 유럽등록모델 추가 EVPU 34 수상 IR52 장영실상 ㈜휴메딕스 - 2014.05.06 - 엘라비에 필러 기술혁신 우수성 인정 미래창조 과학부 35 상표권 베스피엘(BESPIEL) ㈜휴메딕스 2016.09.13 심사진행중 - 브랜드명 확보(화장품) 특허청 36 수상 IR52 장영실 기술혁신상 ㈜휴메딕스 - 2015.11.16 - 연구조직 기술혁신성 인정 미래창조과학부 37 수상 2015년 국가연구개발 우수성과 ㈜휴메딕스 - 2015.10.15 - Crosslink hyaluronic acid 기술개발 마. 기술이전 수혜 또는 기술이전 당사는 중국 JOINCARE사의 자회사인 HAIBIN사와 1회제형 관절주사제(HUMIA14002)에 대한 기술이전 계약(400만달러)을 체결하였습니다.'HUMIA14002'는 정상인의 관절 활액의 물성에 가장 유사하게 만들어졌고, 주 1회 투여 방식으로 환자의 편이성과 약효 지속성을 증가시킨 의약품으로서 향후 휴메딕스는 생산기술이전을 HAIBIN사는 중국내 임상시험, 허가등록 및 판매를 담당할 예정입니다. 또한 향후 15년간 중국 내 1회제형 제품매출액에 대한 일정액을 런닝로열티로 받게될 예정입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 - 요약 연결재무정보(K-IFRS적용)※ 당사의 제15기 및 제14기 연결재무제표(재무제표)는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표이며, 제13기 연결재무재표(재무제표)는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받지 않은 재무제표입니다.※ 당사의 제15기, 제14기 및 제13기 연결재무제표(재무제표)는 K-IFRS기준에 따라 작성되었습니다. 가. 요약 연결재무정보 (단위:백만원) 과 목 제15기(2017년 12월말) 제14기(2016년 12월말) 제13기(2015년 12월말) 유동자산 65,341 82,438 82,376 현금및현금성자산 38,023 59,759 67,713 재고자산 9,000 3,716 3,029 기타유동자산 18,317 18,963 11,634 비유동자산 63,288 48,720 33,524 유형자산 45,132 31,263 17,776 무형자산 881 855 648 기타비유동자산 17,275 16,602 15100 자산총계 128,628 131,159 115,900 유동부채 11,483 8,583 5,755 비유동부채 4,280 9,567 343 부채총계 15,763 18,151 6,098 지배기업소유주지분 107,006 109,110 109,802 자본금 4,459 4,373 4,373 자본잉여금 88,463 88,463 88,463 기타자본구성요소 (24,202) (14,320) (5,637) 이익잉여금(결손금) 37,720 30,547 22,870 기타포괄적손익누계액 566 47 (266) 비지배지분 5,860 3,898 - 자본총계 112,865 113,008 109,802 부채및자본총계 128,628 131,159 115,900 과 목 제15기 (2017.01.01~2017.12.31) 제14기(2016.01.01~2016.12.31) 제13기(2015.01.01~2015.12.31) 매출액 54,727 47,134 42,133 영업이익 11,859 12,839 14,050 당기순이익 13,376 10,470 11,623 지배회사지분 순이익 11,548 10,254 11,623 비지배지분 순이익 1,828 195 - 기본주당이익 1,336원 1,167원 1,409원 연결에 포함된 회사수 1 1 0 주) 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 연결대상 종속기업의 요약재무정보 ① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 자본금(원) 투자주식수 지분율 업 종 소재지 ㈜파나시 9,645,000 966주 50.1% 의료기기 제조 대한민국 전기 중 ㈜파나시의 33.1%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ② 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 ㈜파나시 12,444,541,164 706,920,689 5,715,305,874 3,662,291,145 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업이나 당기중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 아래와 같습니다. 사업연도 당기에 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제외된 회사 변동 사유 제15기(2017년) ㈜파나시 - - - 제14기(2016년) ㈜파나시 ㈜파나시 - 당기중 지분 취득 제13기(2015년) - - - - 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ■ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 연결기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고 기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석4: 중요한 회계정책 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석18: 반품충당부채 ■ 주석30: 이연법인세자산연결기업은 「기업소득 환류세제」에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. ③ 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ■ 자산이나 부채의 주된 시장 ■ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ■ 주석 27: 금융상품 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에 만 피투자자를 지배합니다. ■ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ■ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ■ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ■ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ■ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ■ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (1) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호「현금흐름표」(개정)- 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 34에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호「법인세」(개정)- 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1112호「타 기업에 대한 지분의 공시」(개정)- 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 4. 중요한 회계정책 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 유동성/비유동성 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ■ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높으며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 및 구축물 5년 ~ 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구, 공기구비품, 시설장치 5년 정률법 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 파생상품 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 반영합니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결기업은 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호「금융상품」(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호「금융상품 : 인식과 측정」을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품의 경제상황에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①-1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 56,955,656,584원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,903,423,317원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.또한 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 지분상품중 일부를 당기손익인식금융자산으로 분류할 계획을 가지고 있으며, 관련 미실현손익이 이익잉여금으로 변경될 수 있습니다. ①-2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다. ①-3 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 56,955,656,584원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 540,239,851원을 설정하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호「수익」, 제1011호「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113호「고객충성제도」, 제2115호「부동산건설약정」, 제2118호「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 도입에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 연결기업이 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. ②-1 거래가격의 산정 연결기업은 완제 의약품 제조업과 의료기기 제조업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 해당 부문수익은 53,325,314,861원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ②-2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결기업이 체결한 라이선스 계약은 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우, 라이선스와 기타 용역이 별도의 수행의무로 구별되는지, 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지 등에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ③ 기업회계기준서 제1110호「연결재무제표」및 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호「리스」(제정) 기업회계기준서 제1116호「리스」는 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.⑤ 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」(개정)-주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2122호「외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가」 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (ⅰ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ⅱ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 나. 요약 재무정보 ※ 당사의 제15기 및 제14기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표이며, 제13기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받지 않은 재무제표입니다.※ 당사의 제15기, 제14기 및 제13기 재무제표는 K-IFRS기준에 따라 작성되었습니다. (단위 : 백만원) 과 목 제15기(2017년 12월말) 제14기 (2016년 12월말) 제13기 (2015년 12월말) 유동자산 56,099 76,526 82,376 현금및현금성자산 29,833 55,116 67,713 재고자산 8,478 3,251 3,029 기타유동자산 17,788 18,159 11,634 비유동자산 69,621 55,430 33,524 유형자산 43,796 30,338 17,776 무형자산 689 667 648 기타비유동자산 25,136 24,425 15100 자산총계 125,719 131,956 115,900 유동부채 10,899 7,826 5,755 비유동부채 4,281 9,530 343 부채총계 15,180 17,356 6,098 자본금 4,459 4,373 4,373 자본잉여금 88,463 88,463 88,463 기타자본구성요소 (18,496) (8,613) (5,637) 이익잉여금(결손금) 35,728 30,377 22,870 기타포괄적손익누계액 385 - (266) 자본총계 110,540 114,600 109,802 부채및자본총계 125,719 131,956 115,900 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 제15기 (2017.01.01~2017.12.31) 제14기(2016.01.01~2016.12.31) 제13기(2015.01.01~2015.12.31) 매출액 50,280 45,061 42,133 영업이익 10,702 12,231 14,050 당기순이익 9,727 10,105 11,623 총포괄손익 10,112 10,370 11,357 기본주당이익 1,125원 1,148원 1,409원 주) 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. - 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2. 재무제표 작성기준당사는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표 는 2018년 2월 21일자 이사 회에서 승인되었으며 , 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ■ 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석4: 중요한 회계정책 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석19: 반품충당부채 ■ 주석31: 이연법인세자산당사는 「기업소득 환류세제」에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ■ 자산이나 부채의 주된 시장 ■ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ■ 주석 27: 금융상품 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용의 적용을 제외하고당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호「현금흐름표」(개정)- 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 35에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호「법인세」(개정)- 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1112호「타 기업에 대한 지분의 공시」(개정)- 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 유동성/비유동성 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ■ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높으며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 및 구축물 5년 ~ 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 및 공기구비품 5년 정률법 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 20년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 파생상품 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 반영합니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (21) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호「금융상품」(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호「금융상품 : 인식과 측정」을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품의 경제상황에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①-1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 47,735,659,451원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,917,274,917원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.또한 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 지분상품중 일부를 당기손익인식금융자산으로 분류할 계획을 가지고 있으며, 관련 미실현손익이 이익잉여금으로 변경될 수 있습니다. ①-2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다. ①-3 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 47,735,659,451원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 540,239,851원을 설정하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호「수익」, 제1011호「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113호「고객충성제도」, 제2115호「부동산건설약정」, 제2118호「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 당사가 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. ②-1 거래가격의 산정 당사는 완제 의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 해당 부문수익은 47,614,920,987원으로 총 수익의 약 95%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ②-2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사가 체결한 라이선스 계약은 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우, 라이선스와 기타 용역이 별도의 수행의무로 구별되는지, 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지 등에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ③ 기업회계기준서 제1110호「연결재무제표」및 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호「리스」(제정) 기업회계기준서 제1116호「리스」는 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.⑤ 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」(개정)-주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2122호「외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가」 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (ⅰ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ⅱ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* (주)휴메딕스 2017년 사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 2017.12.31 현재 제 14 기 2016.12.31 현재 제 13 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 65,340,570,542 82,438,443,608 82,376,376,580 현금및현금성자산 38,023,208,805 59,758,757,060 67,713,222,161 단기금융상품 0 0 252,881,240 매출채권 및 기타유동채권 17,618,407,961 16,730,861,723 11,111,079,591 기타채권 431,073,324 2,119,556,546 124,339,654 재고자산 9,000,089,708 3,715,518,187 3,028,787,614 유동비금융자산 267,790,744 113,750,092 146,066,320 비유동자산 63,287,891,303 48,720,318,164 33,523,572,991 매도가능 금융자산 10,903,423,317 10,293,327,417 13,711,283,609 파생상품자산 0 0 1,211,080,000 유형자산 45,131,955,760 31,262,673,409 17,775,747,764 영업권 이외의 무형자산 881,260,763 854,692,449 648,338,607 투자부동산 5,093,877,240 5,273,746,853 0 기타비유동금융자산 1,189,094 131,214 0 비유동기타채권 881,777,400 547,757,400 159,010,000 이연법인세자산 394,407,729 487,989,422 18,113,011 자산총계 128,628,461,845 131,158,761,772 115,899,949,571 부채 유동부채 11,483,195,497 8,583,368,216 5,755,032,951 매입채무 및 기타유동채무 2,295,069,847 2,664,861,155 1,740,778,363 기타채무 1,252,182,099 2,269,076,502 933,156,130 당기법인세부채 1,180,037,030 1,549,774,052 2,356,592,710 차입금 810,366,497 0 0 유동성차입금 5,250,000,000 1,376,460,000 0 유동비금융부채 212,096,347 183,617,299 324,614,884 파생상품부채 0 0 15,453,115 유동충당부채 483,443,677 539,579,208 384,437,749 비유동부채 4,280,000,000 9,567,310,000 342,500,000 장기차입금 3,937,500,000 9,224,810,000 0 장기매입채무 및 기타비유동채무 342,500,000 342,500,000 342,500,000 부채총계 15,763,195,497 18,150,678,216 6,097,532,951 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 107,005,583,342 109,110,414,544 109,802,416,620 자본금 4,459,026,000 4,373,230,000 4,373,230,000 자본잉여금 88,463,379,110 88,463,379,110 88,462,616,412 기타자본구성요소 (24,202,430,151) (14,319,964,259) (5,637,336,431) 기타포괄손익누계액 566,015,193 46,651,986 (265,691,540) 이익잉여금 37,719,593,190 30,547,117,707 22,869,598,179 비지배지분 5,859,683,006 3,897,669,012 0 자본총계 112,865,266,348 113,008,083,556 109,802,416,620 자본과부채총계 128,628,461,845 131,158,761,772 115,899,949,571 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 13 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 수익(매출액) 54,727,015,692 47,133,616,792 42,133,250,133 상품매출 4,507,754,240 2,919,108,602 3,503,132,576 제품매출 49,942,039,972 43,896,309,304 37,404,866,573 기타매출 277,221,480 318,198,886 1,225,250,984 매출원가 30,551,670,311 24,628,285,235 20,429,095,271 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 30,551,670,311 24,628,285,235 20,429,095,271 상품매출원가 3,525,200,218 2,048,294,905 2,332,556,658 제품매출원가 27,026,470,093 22,579,990,330 18,096,538,613 매출총이익 24,175,345,381 22,505,331,557 21,704,154,862 판매비와관리비 12,316,772,453 9,666,326,524 7,654,292,494 영업이익(손실) 11,858,572,928 12,839,005,033 14,049,862,368 금융수익 4,306,438,221 1,478,600,104 1,179,656,521 금융원가 423,137,783 1,803,879,005 181,478,458 기타이익 422,772,812 177,856,647 72,503,603 기타손실 283,096,472 217,308,157 139,873,329 법인세비용차감전순이익(손실) 15,881,549,706 12,474,274,622 14,980,670,705 법인세비용 2,505,176,966 2,004,050,543 3,358,072,700 당기순이익(손실) 13,376,372,740 10,470,224,079 11,622,598,005 기타포괄손익 653,079,444 358,850,630 (265,691,540) 매도가능증권평가이익 861,785,474 (12,203,655) 12,203,655 매도가능증권평가손실 (208,706,030) 371,054,285 (277,895,195) 총포괄손익 14,029,452,184 10,829,074,709 11,356,906,465 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 11,548,074,983 10,274,737,728 11,622,598,005 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 1,828,297,757 195,486,351 0 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 12,067,438,190 10,587,081,254 11,356,906,465 총 포괄손익, 비지배지분 1,962,013,994 241,993,455 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,336 1,167 1,409 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,336 1,167 1,399 연결 자본변동표 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 13 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 3,158,802,500 38,890,459,811 343,262,928 0 11,247,000,174 53,639,525,413 0 53,639,525,413 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,622,598,005 11,622,598,005 0 11,622,598,005 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (265,691,540) 0 (265,691,540) 0 (265,691,540) 총포괄손익 0 0 0 (265,691,540) 11,622,598,005 11,356,906,465 0 11,356,906,465 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (5,637,336,431) 0 0 (5,637,336,431) 0 (5,637,336,431) 전환상환우선주의 보통주 전환 90,909,000 2,330,948,047 0 0 0 2,421,857,047 0 2,421,857,047 유상증자 347,753,500 47,430,616,571 0 0 0 47,778,370,071 0 47,778,370,071 무상증자 720,221,500 (740,990,780) 0 0 0 (20,769,280) 0 (20,769,280) 주식선택권 0 0 115,240,581 0 0 115,240,581 0 115,240,581 주식선택권 행사 55,543,500 551,582,763 (458,503,509) 0 0 148,622,754 0 148,622,754 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 주식배당 0 0 0 0 0 0 0 0 사업양수 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,373,230,000 88,462,616,412 (5,637,336,431) (265,691,540) 22,869,598,179 109,802,416,620 0 109,802,416,620 2016.01.01 (기초자본) 4,373,230,000 88,462,616,412 (5,637,336,431) (265,691,540) 22,869,598,179 109,802,416,620 0 109,802,416,620 당기순이익(손실) 0 0 0 0 10,274,737,728 10,274,737,728 195,486,351 10,470,224,079 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 312,343,526 0 312,343,526 46,507,104 358,850,630 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 762,698 0 0 0 762,698 0 762,698 무상증자 0 0 0 0 (2,597,218,200) (2,597,218,200) 0 (2,597,218,200) 주식선택권 0 0 (5,706,539,128) 0 0 (5,706,539,128) 3,655,675,557 (2,050,863,571) 주식선택권 행사 0 0 (2,976,088,700) 0 0 (2,976,088,700) 0 (2,976,088,700) 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 주식배당 0 0 0 0 0 0 0 0 사업양수 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 4,373,230,000 88,463,379,110 (14,319,964,259) 46,651,986 30,547,117,707 109,110,414,544 3,897,669,012 113,008,083,556 2017.01.01 (기초자본) 4,373,230,000 88,463,379,110 (14,319,964,259) 46,651,986 30,547,117,707 109,110,414,544 3,897,669,012 113,008,083,556 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,548,074,983 11,548,074,983 1,828,297,757 13,376,372,740 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 519,363,207 0 519,363,207 133,716,237 653,079,444 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 85,796,000 0 0 0 (4,375,599,500) (4,289,803,500) 0 (4,289,803,500) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (4,879,965,892) 0 0 (4,879,965,892) 0 (4,879,965,892) 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 행사 0 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 0 0 0 0 주식배당 0 0 0 0 0 0 0 0 사업양수 0 0 (5,002,500,000) 0 0 (5,002,500,000) 0 (5,002,500,000) 2017.12.31 (기말자본) 4,459,026,000 88,463,379,110 (24,202,430,151) 566,015,193 37,719,593,190 107,005,583,342 5,859,683,006 112,865,266,348 연결 현금흐름표 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 13 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 8,765,496,460 7,609,285,004 11,706,215,755 영업에서 창출된 현금 11,363,036,491 10,629,854,707 11,946,410,942 이자수취 561,222,736 693,528,907 1,007,883,276 이자지급 (196,691,322) (47,133,352) 0 배당금의 수취 3,462,745 0 0 법인세납부(환급) (2,965,534,190) (3,666,965,258) (1,248,078,463) 투자활동현금흐름 (20,776,044,369) (20,549,041,855) (17,795,793,564) 단기금융상품의 처분 0 252,881,240 8,500,000,000 유형자산의 처분 0 896,500 400,000 무형자산의 처분 0 0 0 정부보조금의 수취 9,000,000 3,360,000,000 0 보증금의 감소 31,400,000 0 30,700,000 임차보증금의 감소 0 0 0 단기대여금의 감소 187,200,000 0 0 장기대여금의 감소 15,780,000 0 0 배당금수취 0 0 0 매도가능금융자산의 처분 5,665,745,352 4,079,561,045 0 단기금융상품의 취득 0 0 (250,000,000) 유형자산의 취득 (19,399,384,340) (22,361,888,417) (10,671,859,524) 무형자산의 취득 (97,925,258) (36,832,920) (163,044,540) 보증금의 증가 (449,760,000) (75,000,000) (116,390,000) 임차보증금의 증가 0 0 0 매도가능금융자산의 취득 (448,932,160) (2,124,734,870) (13,795,289,500) 단기대여금의 증가 (18,240,000) (105,000,000) 0 장기대여금의 증가 (32,640,000) (168,000,000) 0 파생상품자산의 처분 0 1,211,080,000 0 파생상품자산의 취득 0 0 (1,330,310,000) 장기금융상품의 증가 (1,057,880) (35,785) 0 영업양수도로 인한 현금유출액 (6,237,230,083) 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (4,581,968,648) 0 재무활동현금흐름 (9,739,989,947) 4,913,045,498 42,602,398,384 단기차입금의 증가 841,525,885 0 0 장기차입금의 상환 0 0 0 유동성장기차입금의 증가 (1,413,770,000) (15,990,000) 0 주식발행비용 0 762,698 (801,789,459) 장기차입금의 증가 0 10,500,000,000 0 배당금지급 (4,288,779,940) (2,595,638,500) 0 자기주식의 취득 (4,879,965,892) (2,976,088,700) (5,637,336,431) 임대보증금의 감소 0 0 0 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 0 152,635,674 임대보증금의 증가 1,000,000 0 342,500,000 유상증자 0 0 48,546,388,600 현금및현금성자산의순증가(감소) (21,750,537,856) (8,026,711,353) 36,512,820,575 기초현금및현금성자산 59,758,757,060 67,713,222,161 31,200,401,586 기말현금및현금성자산 38,023,208,805 59,758,757,060 67,713,222,161 3. 연결재무제표 주석 제 15(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 14(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 휴메딕스와 그 종속기업 1. 연결기업의 개요기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 휴메딕스(이하 "지배기업")는 2003년 2월에 설립되었으며 2014년 12월 26일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 : 경기 안양시 동안구 학의로 268 (관양동, 안양메가밸리)(2) 공장 소재지: 충북 제천시 왕암동 938(3) 주요사업 내용 ① 의약품 제조 및 판매 ② 항암제개발 및 유통 ③ 기능성식품 제조 및 판매 ④ 의약품 및 기능성식품 연구 및 개발(4) 주요 주주 및 지분율당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 보통주 ㈜휴온스글로벌 3,606,475 40.44% 자기주식 324,032 3.63% 기타 4,987,545 55.93% 합계 8,918,052 100.00% (5) 종속기업의 현황① 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기 업 명 자본금(원) 투자주식수 지분율 업 종 소재지 ㈜파나시 9,645,000 966주 50.1% 의료기기 제조 대한민국 전기 중 ㈜파나시의 33.13%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. ② 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기 업 명 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 ㈜파나시 12,444,541,164 706,920,689 5,715,305,874 3,662,291,145 2. 재무제표 작성기준 및 연결기준2.1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ■ 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 연결기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석4: 중요한 회계정책 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석18: 반품충당부채 ■ 주석30: 이연법인세자산연결기업은 「기업소득 환류세제」에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. ③ 공정가치 측정 연결기업의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ■ 자산이나 부채의 주된 시장 ■ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ■ 주석 27: 금융상품 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ■ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ■ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ■ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ■ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ■ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ■ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (1) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타불입자본에서 가감하고 있습니다. 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호「현금흐름표」(개정)- 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 34에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호「법인세」(개정)- 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1112호「타 기업에 대한 지분의 공시」(개정)- 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 4. 중요한 회계정책 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 유동성/비유동성 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ■ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높으며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 및 구축물 5년 ~ 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구, 공기구비품, 시설장치 5년 정률법 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 파생상품 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 반영합니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결기업은 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호「금융상품」(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호「금융상품 : 인식과 측정」을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품의 경제상황에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①-1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 56,955,656,584원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,903,423,317원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.또한 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 지분상품중 일부를 당기손익인식금융자산으로 분류할 계획을 가지고 있으며, 관련 미실현손익이 이익잉여금으로 변경될 수 있습니다. ①-2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다. ①-3 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 56,955,656,584원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 540,239,851원을 설정하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호「수익」, 제1011호「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113호「고객충성제도」, 제2115호「부동산건설약정」, 제2118호「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 도입에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 연결기업이 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. ②-1 거래가격의 산정 연결기업은 완제 의약품 제조업과 의료기기 제조업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 해당 부문수익은 53,325,314,861원으로 총 수익의 약 97%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ②-2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 연결기업이 체결한 라이선스 계약은 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우, 라이선스와 기타 용역이 별도의 수행의무로 구별되는지, 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지 등에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ③ 기업회계기준서 제1110호「연결재무제표」및 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호「리스」(제정) 기업회계기준서 제1116호「리스」는 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.⑤ 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」(개정)-주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2122호「외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가」 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (ⅰ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ⅱ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 부문별정보 연결기업의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 연결기업의 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다. (1) 당기와 전기 중 유형별 및 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 상품매출 4,397,132,498 110,621,742 4,507,754,240 2,904,854,079 14,254,523 2,919,108,602 제품매출 38,607,065,516 11,334,974,456 49,942,039,972 36,280,430,570 7,615,878,734 43,896,309,304 기타매출 277,221,480 - 277,221,480 318,198,886 - 318,198,886 합계 43,281,419,494 11,445,596,198 54,727,015,692 39,503,483,535 7,630,133,257 47,133,616,792 (2) 당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. 회사명 제 15(당) 기 제 14(전) 기 ㈜휴온스 49.37% 36.41% ㈜케이아이씨팜 7.69% 10.57% ㈜휴온스글로벌 0.05% 14.37% 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 보유현금 152,360 282,860 기타현금성자산 38,023,056,445 59,758,474,200 합계 38,023,208,805 59,758,757,060 7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 매출채권 18,158,647,812 17,183,084,957 대손충당금 (540,239,851) (452,223,234) 매출채권 순장부금액 17,618,407,961 16,730,861,723 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 452,223,234 373,284,038 연결범위 변동 - 3,570,985 대손상각비 88,016,617 130,477,091 제각 - (55,108,880) 기말금액 540,239,851 452,223,234 ( 3 ) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 ~30일 이내 72,792,949 534,211,497 30일 초과 232,649,994 138,657,607 합계 305,442,943 672,869,104 8. 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 36,240,000 84,660,000 105,000,000 168,000,000 미수금 342,661,233 - 1,870,937,420 - 미수수익 49,192,882 - 84,312,592 - 보증금 - 797,117,400 - 379,757,400 부가세대급금 2,979,209 - 59,306,534 - 합계 431,073,324 881,777,400 2,119,556,546 547,757,400 (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 기타채권은 없습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 상품 353,981,900 155,529,896 제품 2,092,593,753 855,409,730 원재료 873,263,138 581,669,274 부재료 1,794,320,883 837,137,079 재공품 3,885,644,884 1,153,361,208 미착품 285,150 132,411,000 합계 9,000,089,708 3,715,518,187 연결기업은 당기와 전기 중 재고자산폐기손실을 534,726,800원과 573,840,974원 인식하였습니다. 10. 유동비금융자산당기말과 전기말 현재 유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 선급금 124,162,989 44,184,334 선급비용 143,627,755 69,565,758 합계 267,790,744 113,750,092 11. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 수익증권 : POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드 (주1) 1,275,000,000 975,000,000 메리츠코리아스몰캡증권 펀드 (주2) 4,292,440,060 3,541,768,117 소계 5,567,440,060 4,516,768,117 상장주식: ㈜휴온스글로벌 (주3) 355,006,000 214,718,000 ㈜휴온스 (주3) 631,142,400 428,034,200 ㈜잇츠한불 (주3) 60,382,000 57,190,000 ㈜일동제약 (주3) 106,470,000 - ㈜이연제약 (주3) 43,451,500 - 소계 1,196,451,900 699,942,200 비상장주식 (주4) 4,139,531,357 5,076,617,100 합계 10,903,423,317 10,293,327,417 (주1) 출자원금으로 측정하였습니다. 펀드 운용 초기로서 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다.(주2) 당기말 현재 공정가치(기준가격)로 평가하여 당기 중 평가이익 750,671,943원이 발생하였습니다 (전기 중 손상차손 1,458,231,883원 인식). (주3) 상장주식은 당기말 현재 공정가치(종가)로 평가하여 당기 중 평가이익 354,181,230원 및 평가손실 6,603,690원이 발생하였습니다 (전기 중 평가이익(세전) 119,434,730원 및 손상차손 117,038,520원 인식). (주4) 일부 비상장주식(당기말 장부금액: 764,031,857원)은 당기말 현재 공정가치로 평가하였으며, 이에 따라 당기 중 평가손실 260,968,143원이 발생하였습니다. 그 외 비상장주식은 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. 당기 중 발생한 상기 평가이익과 평가손실에서 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 감가상각누계액 등(주1) 장부가액 취득원가 감가상각누계액 등(주1) 장부가액 토지 3,529,955,488 - 3,529,955,488 3,372,935,388 - 3,372,935,388 건물 23,792,228,178 (3,167,510,935) 20,624,717,243 6,551,719,060 (2,230,460,745) 4,321,258,315 구축물 159,033,345 (67,633,749) 91,399,596 73,874,800 (48,649,081) 25,225,719 기계장치 24,416,916,124 (11,212,094,124) 13,204,822,000 10,230,583,095 (6,476,304,297) 3,754,278,798 차량운반구 54,167,442 (40,183,943) 13,983,499 54,167,442 (33,828,080) 20,339,362 공구와기구 6,062,467,324 (2,591,253,234) 3,471,214,090 2,367,667,096 (1,458,223,883) 909,443,213 비품 1,800,168,794 (1,168,043,927) 632,124,867 1,394,312,784 (842,961,274) 551,351,510 시설장치 153,000,000 (119,551,265) 33,448,735 153,000,000 (92,073,345) 60,926,655 건설중인자산 4,168,768,500 (638,478,258) 3,530,290,242 21,606,914,449 (3,360,000,000) 18,246,914,449 합계 64,136,705,195 (19,004,749,435) 45,131,955,760 45,805,174,114 (14,542,500,705) 31,262,673,409 (주1) 정부보조금을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 제천 제2공장과 관련하여 수령한 정부보조금 638,478,258원(전기말 3,360,000,000원)이 건설중인자산의 차감 계정으로 계상되어 있습니다. (2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체 기말 토지 3,372,935,388 157,020,100 - - - 3,529,955,488 건물 4,321,258,315 513,719,351 - (937,050,190) 16,726,789,767 20,624,717,243 구축물 25,225,719 35,158,545 - (18,984,668) 50,000,000 91,399,596 기계장치 3,754,278,798 7,400,000 - (2,014,268,085) 11,457,411,287 13,204,822,000 차량운반구 20,339,362 - - (6,355,863) - 13,983,499 공구와기구 909,443,213 519,217,875 - (1,127,029,351) 3,169,582,353 3,471,214,090 비품 551,351,510 111,444,800 (1,000) (324,181,653) 293,511,210 632,124,867 시설장치 60,926,655 - - (27,477,920) - 33,448,735 건설중인자산 18,246,914,449 16,980,670,410 - - (31,697,294,617) 3,530,290,242 합계 31,262,673,409 18,324,631,081 (1,000) (4,455,347,730) - 45,131,955,760 (3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체 연결범위 변동 기말 토지 5,254,890,572 - - - (1,931,169,744) 49,214,560 3,372,935,388 건물 7,844,724,594 48,598,180 - (319,305,563) (3,418,696,722) 165,937,826 4,321,258,315 구축물 33,327,679 - (7,000) (8,094,960) - - 25,225,719 기계장치 2,038,374,097 814,058,269 (9,000) (969,852,169) 1,312,758,492 558,949,109 3,754,278,798 차량운반구 14,664,671 - - (7,577,196) - 13,251,887 20,339,362 공구와기구 659,950,215 569,089,340 - (396,537,175) 25,000,000 51,940,833 909,443,213 비품 219,182,444 526,240,780 (2,271,545) (312,300,334) 67,200,000 53,300,165 551,351,510 시설장치 - - - (12,512,715) - 73,439,370 60,926,655 건설중인자산 1,710,633,492 18,019,989,449 - - (1,508,708,492) 25,000,000 18,246,914,449 합계 17,775,747,764 19,977,976,018 (2,287,545) (2,026,180,112) (5,453,616,466) 991,033,750 31,262,673,409 (4) 차입원가의 자본화 연결기업이 제2공장 건설 자금 등과 관련하여 당기 및 전기에 자본화한 차입원가는 각각 57,384,241원 및 46,991,802 원입니다. (5) 담보제공자산당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공한 담보자산 채권설정액 제공처 정부보조금 담보(주) 충청북도 제천시 왕암동 938 소재 토지 및 건물 5,280,000,000 제천시 장기차입금 담보 충청북도 제천시 왕암동 938 소재 토지 및 건물 18,000,000,000 한국산업은행 (주) 경기도 안양시 동안구 학의로 268, 401호가 공동담보로 제공되었습니다. 13. 보험가입자산 당기말 현재 연결기업이 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험자산 보험종류 장부금액 부보액 보험회사명 재고자산 재산종합보험 9,000,089,708 4,900,000,000 ㈜KB손해보험,동부화재손해보험 건물 및 구축물 재산종합보험 24,176,344,257 24,059,000,000 화재보험 7,787,500,000 기계장치 및 공기구 재산종합보험 16,440,035,748 30,067,652,740 화재보험 1,050,000,000 비품 재산종합보험 604,054,022 640,000,000 화재보험 330,000,000 합계 50,220,523,735 68,834,152,740 연결기업은 상기 보험 이외에 생산물 배상책임보험, 가스사고책임보험, 산업재해보상보험, 차량종합보험 등에 가입하고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 5,528,562,130 5,528,562,130 감가상각누계액 (434,684,890) (254,815,277) 장부금액 5,093,877,240 5,273,746,853 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 기말 토지 1,931,169,744 - - - 1,931,169,744 건물 3,342,577,109 - - (179,869,613) 3,162,707,496 합계 5,273,746,853 - - (179,869,613) 5,093,877,240 (3) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 - - - - 1,931,169,744 1,931,169,744 건물 - - - (179,869,613) 3,522,446,722 3,342,577,109 합계 - - - (179,869,613) 5,453,616,466 5,273,746,853 (주1) 유형자산에서 대체된 금액입니다. (4) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 투자부동산 임대수익 268,043,752 252,873,886 투자부동산 운영비용 (187,269,613) (197,448,523) 합계 80,774,139 55,425,363 (5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 산업재산권 236,462,412 (136,032,220) 100,430,192 178,620,318 (110,344,556) 68,275,762 시설이용권 577,043,200 - 577,043,200 557,043,200 - 557,043,200 기타의 무형자산 154,000,000 (102,950,000) 51,050,000 154,000,000 (54,750,000) 99,250,000 건설중인무형자산 152,737,371 - 152,737,371 130,123,487 - 130,123,487 합계 1,120,242,983 (238,982,220) 881,260,763 1,019,787,005 (165,094,556) 854,692,449 (2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각비 대체 기말 산업재산권 68,275,762 6,548,663 - (25,687,664) 51,293,431 100,430,192 시설이용권 557,043,200 20,000,000 - - - 577,043,200 기타의 무형자산 99,250,000 - - (48,200,000) - 51,050,000 건설중인무형자산 130,123,487 73,907,315 - - (51,293,431) 152,737,371 합계 854,692,449 100,455,978 - (73,887,664) - 881,260,763 (3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각비 대체 연결범위 변동 기말 산업재산권 15,565,137 6,457,040 - (8,375,486) 17,705,873 36,923,198 68,275,762 시설이용권 557,043,200 - - - - - 557,043,200 기타의 무형자산 27,450,000 - - (21,200,000) - 93,000,000 99,250,000 건설중인무형자산 48,280,270 34,768,751 (87,295,000) - (17,705,873) 152,075,339 130,123,487 합계 648,338,607 41,225,791 (87,295,000) (29,575,486) - 281,998,537 854,692,449 16. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 712,345,362 - 1,828,634,759 - 보증금 - 342,500,000 - 342,500,000 미지급비용 537,233,477 - 438,862,043 - 미지급배당금 2,603,260 - 1,579,700 - 합계 1,252,182,099 342,500,000 2,269,076,502 342,500,000 17. 유동비금융부채당기말과 전기말 현재 유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 예수금 161,701,518 51,058,623 선수금 50,394,829 132,558,676 합계 212,096,347 183,617,299 18. 반품충당부채연결기업은 완제의약품, 의료기기 및 화장품 매출의 과거 반품 내역을 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 539,579,208 384,437,749 전입액 (56,135,531) 155,141,459 기말금액 483,443,677 539,579,208 19. 퇴직급여제도 (1) 연결기업은 2011년 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (2) 연결기업은 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 579,198,312원(전기: 419,195,679)입니다. 20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 대출종류 차입처 이자율(%) 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Usance ㈜하나은행 0.45~0.49% 810,366,497 - (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 대출종류 차입처 이자율(%) 제 15(당) 기 제 14(전) 기 시설자금 한국산업은행 1.94~2.07% 9,187,500,000 10,500,000,000 중소기업은행 1.81% - 101,270,000 합 계 9,187,500,000 10,601,270,000 차감: 유동성대체 (5,250,000,000) (1,376,460,000) 잔 액 3,937,500,000 9,224,810,000 21. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 보통주 8,918,052주 8,746,460 주 자본금 보통주자본금 4,459,026,000 4,373,230,000 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 8,746,460 8,746,460 주식배당 171,592 - 기말 8,918,052 8,746,460 (3) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 4,373,230,000 4,373,230,000 주식배당 85,796,000 - 기말 4,459,026,000 4,373,230,000 (4) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로서 기중 변동은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 88,463,379,110 88,462,616,412 발행분담금 반환 - 762,698 기말금액 88,463,379,110 88,463,379,110 22. 이익잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 이익준비금 688,702,170 259,721,820 재평가적립금 202,784,424 202,784,424 미처분이익잉여금 36,828,106,596 30,084,611,463 합계 37,719,593,190 30,547,117,707 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 자기주식(주1) (13,493,391,023) (8,613,425,131) 기타자본조정(주2) (10,709,039,128) (5,706,539,128) 합계 (24,202,430,151) (14,319,964,259) (주1) 연결기업은 주가안정과 주주가치 제고를 위하여 자기주식(보통주 324,032주)을 취득하였으며, 동 주식은 향후 주가 상황에 따라 처분하거나 주식배당의 재원으로사용할 예정입니다.(주2) 동일지배하 사업결합 시 이전대가가 인수한 순자산금액을 초과한 금액입니다. 23. 성격별비용 당기와 전기 중 성격별비용 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 사용된 원재료 6,483,318,537 8,063,396,259 급여 7,897,609,990 5,269,732,853 퇴직급여 579,198,312 419,195,679 복리후생비 875,503,803 530,961,653 감가상각비 4,635,217,343 2,206,049,725 무형자산상각비 73,887,664 29,575,486 임차료 245,726,273 172,897,573 지급수수료 2,846,195,326 1,236,291,380 외주가공비 11,289,493,762 9,566,873,496 기타 7,942,291,754 6,799,637,655 합계 42,868,442,764 34,294,611,759 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 급여 3,017,200,865 1,685,556,335 퇴직급여 202,439,926 128,189,223 복리후생비 356,201,411 198,629,734 여비교통비 321,933,222 181,761,216 세금과공과금 76,155,406 70,964,933 감가상각비 231,299,297 215,077,358 무형자산상각비 73,887,664 29,575,486 지급임차료 139,886,154 100,755,276 차량유지비 75,774,665 25,032,811 경상연구개발비 4,305,159,344 4,685,058,086 운반비 106,828,048 83,764,214 소모품비 35,392,922 142,524,730 지급수수료 1,988,777,651 761,819,879 광고선전비 616,057,806 126,527,325 대손상각비 88,016,617 130,477,091 수출제비용 88,893,911 784,095,564 견본비 224,060,794 68,387,620 해외시장개척비 21,266,389 12,507,753 기타 347,540,361 235,621,890 합계 12,316,772,453 9,666,326,524 25. 기타수익당기와 전기 중 기타수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 외환차익 20,953,261 45,607,949 외화환산이익 - 23,233,210 유형자산처분이익 - 880,500 잡이익 401,819,551 108,134,988 합계 422,772,812 177,856,647 26. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 외환차손 12,640,015 37,417,302 외화환산손실 3,544,400 39,176 유형자산폐기손실 1,000 2,271,545 기부금 50,000,000 61,000,000 잡손실 216,911,057 116,580,134 합계 283,096,472 217,308,157 27. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 38,023,208,805 - 38,023,208,805 매출채권 17,618,407,961 - 17,618,407,961 기타채권 431,073,324 - 431,073,324 소계 56,072,690,090 - 56,072,690,090 비유동자산: 매도가능금융자산 - 10,903,423,317 10,903,423,317 기타비유동금융자산 1,189,094 - 1,189,094 비유동기타채권 881,777,400 - 881,777,400 소계 882,966,494 10,903,423,317 11,786,389,811 합계 56,955,656,584 10,903,423,317 67,859,079,901 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 59,758,757,060 - 59,758,757,060 매출채권 16,730,861,723 - 16,730,861,723 기타채권 2,119,556,546 - 2,119,556,546 소계 78,609,175,329 - 78,609,175,329 비유동자산: 매도가능금융자산 - 10,293,327,417 10,293,327,417 비유동기타채권 547,757,400 - 547,757,400 소계 547,757,400 10,293,327,417 10,841,084,817 합계 79,156,932,729 10,293,327,417 89,450,260,146 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 유동부채: 매입채무 2,295,069,847 - 2,295,069,847 기타채무 1,252,182,099 - 1,252,182,099 단기차입금 810,366,497 - 810,366,497 유동성장기차입금 5,250,000,000 - 5,250,000,000 소계 9,607,618,443 - 9,607,618,443 비유동부채: 장기차입금 3,937,500,000 - 3,937,500,000 비유동기타채무 342,500,000 - 342,500,000 소계 4,280,000,000 - 4,280,000,000 합계 13,887,618,443 - 13,887,618,443 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 유동부채: 매입채무 2,664,861,155 - 2,664,861,155 기타채무 2,269,076,502 - 2,269,076,502 유동성장기차입금 1,376,460,000 - 1,376,460,000 소계 6,310,397,657 - 6,310,397,657 비유동부채: 장기차입금 9,224,810,000 - 9,224,810,000 비유동기타채무 342,500,000 - 342,500,000 소계 9,567,310,000 - 9,567,310,000 합계 15,877,707,657 - 15,877,707,657 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융수익 : 이자수익 512,388,151 13,714,875 - - 526,103,026 외환차익 170,672,039 - - - 170,672,039 외화환산이익 35,276,623 - - 31,159,388 66,436,011 배당금수익 - 3,462,745 - - 3,462,745 매도가능금융자산처분이익 - 3,539,764,400 - - 3,539,764,400 소계 718,336,813 3,556,942,020 - 31,159,388 4,306,438,221 금융원가 : 이자비용 - - - (140,494,231) (140,494,231) 외환차손 (262,356,530) - - - (262,356,530) 외화환산손실 (20,287,022) - - - (20,287,022) 소계 (282,643,552) - - (140,494,231) (423,137,783) 합계 435,693,261 3,556,942,020 - (109,334,843) 3,883,300,438 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 금융수익 : 이자수익 680,705,638 221,641,932 - - - 902,347,570 외환차익 298,265,697 - - - - 298,265,697 외화환산이익 55,704,216 - - - - 55,704,216 매도가능금융자산처분이익 - 222,282,621 - - - 222,282,621 소계 1,034,675,551 443,924,553 - - - 1,478,600,104 금융원가 : 이자비용 - - - (506,301) - (506,301) 외환차손 (163,527,977) - - - - (163,527,977) 매도가능증권손상차손 - (1,575,270,403) - - - (1,575,270,403) 매도가능증권처분손실 - (50,136,998) - - - (50,136,998) 파생상품거래손실 - - (14,437,326) - - (14,437,326) 소계 (163,527,977) (1,625,407,401) (14,437,326) (506,301) - (1,803,879,005) 합계 871,147,574 (1,181,482,848) (14,437,326) (506,301) - (325,278,901) (4) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정된 금융자산 ―매도가능금융자산 10,903,423,317 10,903,423,317 10,293,327,417 10,293,327,417 공정가치로 측정된 금융자산 소계 10,903,423,317 10,903,423,317 10,293,327,417 10,293,327,417 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) ―현금및현금성자산 38,023,208,805 38,023,208,805 59,758,757,060 59,758,757,060 ―매출채권 17,618,407,961 17,618,407,961 16,730,861,723 16,730,861,723 ―기타채권 431,073,324 431,073,324 2,119,556,546 2,119,556,546 ―기타비유동금융자산 1,189,094 1,189,094 - - ―비유동기타채권 881,777,400 881,777,400 547,757,400 547,757,400 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 소계 56,955,656,584 56,955,656,584 79,156,932,729 79,156,932,729 금융자산 합계 67,859,079,901 67,859,079,901 89,450,260,146 89,450,260,146 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) ―매입채무 2,295,069,847 2,295,069,847 2,664,861,155 2,664,861,155 ―기타채무 1,252,182,099 1,252,182,099 2,269,076,502 2,269,076,502 ―단기차입금 810,366,497 810,366,497 - - ―유동성장기차입금 5,250,000,000 5,250,000,000 1,376,460,000 1,376,460,000 ―장기차입금 3,937,500,000 3,937,500,000 9,224,810,000 9,224,810,000 ―비유동기타채무 342,500,000 342,500,000 342,500,000 342,500,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 소계 13,887,618,443 13,887,618,443 15,877,707,657 15,877,707,657 금융부채 합계 13,887,618,443 13,887,618,443 15,877,707,657 15,877,707,657 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 10,903,423,317 10,903,423,317 1,196,451,900 - 9,706,971,417 연결기업은 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매도가능금융자산 기초금액 8,917,267,617 총손익 당기손익인식액 - 기타포괄손익인식액(세전) 489,703,800 취득금액 300,000,000 기말금액 9,706,971,417 28. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 연결기업의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 지배기업 ㈜휴온스글로벌 ㈜휴온스글로벌 동일지배하의 기업 ㈜휴온스, ㈜휴베나, ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈), ㈜휴온스내츄럴, ㈜바이오토피아 ㈜휴온스, ㈜휴베나, ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈), ㈜휴온스내츄럴, ㈜바이오토피아 기타 ㈜휴이노베이션, ㈜휴노랩(구, ㈜명신), Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd., 주요경영진 및 기타임원 ㈜휴이노베이션, ㈜휴노랩(구, ㈜명신), Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd., 주요경영진 및 기타임원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 특수관계자범주 회사명 매출 등 매입 유형자산취득 판매비와관리비 등 지배기업 ㈜휴온스글로벌 27,929,674 - - 956,368,387 동일지배하의 기업 ㈜휴온스 27,020,976,106 9,311,835,229 45,238,125 9,832,000 ㈜휴베나 8,592,181 2,379,428,294 - 600,000 ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈) 2,344,727 - - - ㈜휴온스내츄럴 131,482,780 2,162,547 - 10,175,273 ㈜바이오토피아 1,209,454 - - 10,000,000 기타 ㈜휴이노베이션 4,337,345 - - - ㈜휴노랩(구, ㈜명신) 556,365 96,742,528 495,431,000 178,254,672 합계 27,197,428,632 11,790,168,598 540,669,125 1,165,230,332 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 특수관계자범주 회사명 매출 매입 유형자산취득 판매비와관리비 등 지배기업 ㈜휴온스글로벌 6,775,126,629 2,849,221,279 - 604,509,741 종속기업(주1) ㈜파나시 - 389,830,144 - 1,770,000 동일지배하의 기업 ㈜휴베나 1,026,900 1,058,566,150 - - ㈜휴온스 17,163,102,231 5,561,321,656 - 400,000 기타 ㈜휴이노베이션 2,488,550 - - - ㈜휴노랩(구, ㈜명신) - - - 243,882,000 ㈜휴온스내츄럴 - - 350,400,000 4,095,000 합계 23,941,744,310 9,858,939,229 350,400,000 854,656,741 (주1) 지배력을 획득한 시점 이전까지의 거래입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계자간 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 특수관계자 범주 회사명 채권 채무 매출채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜휴온스글로벌 2,909,400 - 91,827,591 동일지배하의 기업 ㈜휴온스 7,989,253,341 655,537,700 44,000,000 ㈜휴베나 - 513,502,088 - ㈜휴온스내츄럴 - - 3,575,000 ㈜바이오토피아 154,000 - - 기타 ㈜휴노랩(구, ㈜명신) - - 22,969,100 합계 7,992,316,741 1,169,039,788 162,371,691 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 특수관계자 범주 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 ㈜휴온스글로벌 - - - 57,097,213 동일지배하의 기업 ㈜휴베나 - - 104,018,200 - ㈜휴온스 7,970,578,704 379,500 941,875,315 13,640,000 기타 ㈜휴노랩(구, ㈜명신) - - - 226,276,129 합계 7,970,578,704 379,500 1,045,893,515 297,013,342 (4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 단기종업원급여 912,818,450 654,256,200 퇴직급여 72,705,775 56,971,289 합계 985,524,225 711,227,489 (5) 연결기업은 전기 중 기타특수관계자로부터 ㈜파나시의 보통주식 639주를 8,946,000,000원에 매입하였습니다. (6) 연결기업이 2017년 3월 17일 결의에 의하여 지급한 배당금 중 1,803,237,500원과 2016년 3월 18일 결의에 의하여 지급한 배당금 중 1,060,728,000원은 ㈜휴온스글로벌에게 지급되었습니다.(7) 당기말 현재 대여금 120,900,000원은 전액 연결기업의 임직원에 대한 대여금입니다.(8) 당기 중 ㈜휴온스의 에스테틱사업부를 6,250,730,083원 양수대가로 하여 인수하였습니다(주석 35 참조).(9) 당기 중 매도가능금융자산으로 보유 중인 ㈜휴온스내츄럴의 보통주식 737,294주를 4,215,882,000원 양도대가로 하여 ㈜휴온스에 양도하였습니다. 29. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD, EUR) 약정내역 은행 약정한도 실행액 수입신용장발행 KEB하나은행 USD 1,000,000 USD 659,890 EUR 2,310,000 EUR 633,470 시설자금대출 한국산업은행 KRW 10,500,000,000 KRW 9,187,500,000 (2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업이 피고인 소송사건 1건(소송가액: 1억원)이 계류 중입니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없어 소송이 재무제표에 미치는 영향을반영하지 아니하였습니다. 30. 법 인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기법인세부담액 2,595,797,168 2,476,628,294 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 93,581,693 (371,363,470) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 (184,201,895) (101,214,281) 법인세비용 2,505,176,966 2,004,050,543 (2) 당기와 전기의 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 이연법인세: - 매도가능증권평가이익 (243,067,698) 3,442,056 - 매도가능증권평가손실 58,865,803 (104,656,337) 합계 (184,201,895) (101,214,281) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 법인세비용차감전순이익 15,881,549,706 12,474,274,622 적용세율 21.86% 21.82% 적용세율에 따른 세부담액 3,471,940,935 2,722,340,416 조정사항 : - 비공제비용 110,850,838 76,070,554 - 세액공제 (1,320,526,719) (834,326,414) - 기타(법인세추납액, 세율차이 등) 242,911,912 39,965,987 법인세비용 2,505,176,966 2,004,050,543 유효세율 15.77% 16.07% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 이연법인세자산(부채) 487,989,422 18,113,011 연결범위 변동 - 98,512,941 차감: 기말 이연법인세자산(부채) 394,407,729 487,989,422 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 93,581,693 (371,363,470) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (18,548,770) 7,726,336 - (10,822,434) 미지급비용 74,048,862 21,380,542 - 95,429,404 토지재평가잉여금 (57,195,607) - - (57,195,607) 대손충당금 96,081,212 16,701,630 - 112,782,842 반품충당부채 118,707,426 (12,349,817) - 106,357,609 매도가능금융자산평가이익 - - (167,520,534) (167,520,534) 매도가능금융자산평가손실 19,627,337 50,600 (16,681,361) 2,996,576 매도가능금융자산손상차손 389,111,987 - - 389,111,987 보험차익 (133,843,025) 57,110,911 - (76,732,114) 합계 487,989,422 90,620,202 (184,201,895) 394,407,729 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위 변동 기말금액 미수수익 (7,664,527) (10,884,243) - - (18,548,770) 미지급비용 60,399,490 3,591,906 - 10,057,466 74,048,862 토지재평가잉여금 (57,195,607) - - - (57,195,607) 대손충당금 77,614,248 18,466,964 - - 96,081,212 반품충당부채 84,432,047 34,275,379 - - 118,707,426 매도가능금융자산(전환사채) (23,457,344) 23,457,344 - - - 매도가능금융자산평가이익 (3,442,056) - 3,442,056 - - 매도가능금융자산평가손실 78,380,696 (42,552,497) (104,656,337) 88,455,475 19,627,337 매도가능금융자산손상차손 - 389,111,987 - - 389,111,987 보험차익 (190,953,936) 57,110,911 - - (133,843,025) 합계 18,113,011 472,577,751 (101,214,281) 98,512,941 487,989,422 31. 자본관리연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결기업은 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결기업이 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 차입금 9,997,866,497 10,601,270,000 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (38,023,208,805) (59,758,757,060) 순차입금 (28,025,342,308) (49,157,487,060) 자기자본 112,865,266,348 113,008,083,556 자기자본 대비 순차입금의 비율 - - 32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고있습니다. (1) 위험관리 체계 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (2) 신용위험 연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 현금및현금성자산(보유현금 제외) 38,023,056,445 59,758,474,200 매출채권 17,618,407,961 16,730,861,723 기타채권 431,073,324 2,119,556,546 비유동기타채권 881,777,400 547,757,400 합계 56,954,315,130 79,156,649,869 (3) 유동성위험 연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비 파생 금융부채의 잔존계약만 기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 당기말: 매입채무 2,295,069,847 2,295,069,847 2,295,069,847 - - - 기타채무 1,252,182,099 1,252,182,099 1,249,578,839 2,603,260 - - 비유동기타채무 342,500,000 342,500,000 - - 342,500,000 - 단기차입금 810,366,497 810,366,497 810,366,497 - - - 장기차입금 9,187,500,000 9,187,500,000 2,625,000,000 2,625,000,000 3,937,500,000 - 합계 13,887,618,443 13,887,618,443 6,980,015,183 2,627,603,260 4,280,000,000 - 전기말: 매입채무 2,664,861,155 2,664,861,155 2,664,861,155 - - - 기타채무 2,269,076,502 2,269,076,502 2,267,496,802 1,579,700 - - 비유동기타채무 342,500,000 342,500,000 - - 342,500,000 - 장기차입금 10,601,270,000 10,601,270,000 - 1,376,460,000 5,287,310,000 3,937,500,000 합계 15,877,707,657 15,877,707,657 4,932,357,957 1,378,039,700 5,629,810,000 3,937,500,000 한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결기업은 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습 니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 407,234.26 436,310,786 USD 35,812.75 43,279,708 EUR 1,213,242.19 1,552,040,071 EUR 1,656,380.00 2,099,627,288 매출채권 USD 210,800.00 225,851,120 USD 8,500.00 10,272,250 매입채무 - - USD 514.80 622,135 단기차입금 EUR 633,470.00 810,366,497 - - 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전손익 증가(감소) 140,383,548 (140,383,548) 215,257,501 (215,257,501) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 고정이자율 : 금융자산 23,000,000,000 39,943,502,056 금융부채 9,997,866,497 10,601,270,000 변동이자율 : 금융자산 15,023,056,445 19,814,972,144 연결기업의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기본주당이익 : 지배기업 소유주 순이익 11,548,074,983 10,274,737,728원 가중평균유통보통주식수 8,646,511주 8,804,471주 지배기업의 소유주 기본주당이익 1,336원 1,167원 ② 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 발행보통주식수 8,918,052 8,918,052 자기주식 (271,541) (113,581) 가중평균유통보통주식수 8,646,511 8,804,471 (2) 희석주당이익 당기와 전기 중 보통주로 전환될 수 있는 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기순이익 13,376,372,740 10,470,224,079 조정: ―법인세비용 2,505,176,966 2,004,050,543 ―이자수익 (526,103,026) (902,347,570) ―이자비용 140,494,231 506,301 ―배당금수익 (3,462,745) - ―대손상각비 88,016,617 130,477,091 ―재고자산폐기손실 534,726,800 573,840,974 ―감가상각비 4,635,217,343 2,206,049,725 ―무형자산상각비 73,887,664 29,575,486 ―유형자산폐기손실 1,000 2,271,545 ―유형자산처분이익 - (880,500) ―외화환산이익 (66,436,011) (78,937,426) ―외화환산손실 23,831,422 39,176 ―퇴직급여 579,198,312 419,195,679 ―매도가능금융자산처분이익 (3,539,764,400) (222,282,621) ―매도가능금융자산처분손실 - 50,136,998 ―매도가능금융자산손상차손 - 1,575,270,403 ―파생상품 거래손실 - 14,437,326 ―잡손실 - 87,295,000 소계 4,444,784,173 5,888,698,130 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: ―매출채권의 감소(증가) 317,222,828 (5,131,956,574) ―미수금의 감소(증가) 78,715,335 (331,694,174) ―부가세대급금의 감소 56,327,325 47,070,686 ―재고자산의 증가 (5,819,298,321) (587,841,759) ―선급금의 감소(증가) (79,978,655) 51,197,050 ―선급비용의 증가 (74,061,997) (13,156,919) ―매입채무의 증가(감소) (431,391,308) 484,278,246 ―미지급금의 증가 4,014,882 83,455,427 ―미지급비용의 증가 14,410,092 125,143,939 ―통화선도부채의 감소 - (29,890,441) ―예수금의 증가(감소) 110,642,895 (248,636,418) ―선수금의 증가(감소) (82,163,847) 101,834,973 ―반품충당부채의 증가(감소) (56,135,531) 155,141,459 ―확정기여형 퇴직급여제도 납부 (496,424,120) (434,012,997) 소계 (6,458,120,422) (5,729,067,502) 영업에서 창출된 현금 11,363,036,491 10,629,854,707 (2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 제 15(당) 기 제 14(전) 기 건설중인자산의 유형자산 대체 31,697,294,617 1,508,708,492 건설중인자산의 무형자산 대체 51,293,431 17,705,873 장기차입금의 유동성대체 5,287,310,000 1,328,490,000 유형자산 취득 미지급금의 변동 (1,123,137,500) 936,350,000 (3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 유동성대체 기타 단기차입금 - 3,486,263,271 (2,644,737,386) - - (31,159,388) 810,366,497 유동성장기차입금 1,376,460,000 - (1,413,770,000) - 5,287,310,000 - 5,250,000,000 장기차입금 9,224,810,000 - - - (5,287,310,000) - 3,937,500,000 미지급배당금 1,579,700 - (4,288,779,940) 4,289,803,500 - - 2,603,260 합 계 10,602,849,700 3,486,263,271 (8,347,287,326) 4,289,803,500 - (31,159,388) 10,000,469,757 (4) 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 유동성대체 기타 유동성장기차입금 - - (15,990,000) - 1,328,490,000 63,960,000 1,376,460,000 장기차입금 - 10,500,000,000 - - (1,328,490,000) 53,300,000 9,224,810,000 미지급배당금 - - (2,595,638,500) 2,597,218,200 - - 1,579,700 합 계 - 10,500,000,000 (2,595,638,500) 2,597,218,200 - 117,260,000 10,602,849,700 35. 영업양수 연결기업은 경영 효율성 증대와 경영자원의 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고자 2017년 3월 27일 이사회 결의에 따라 2017년 3월 31일 ㈜휴온스의 에스테틱사업부를 양수하였습니다.상기 영업양수는 동일지배하의 사업결합에 해당하여 자산ㆍ부채를 장부가액으로 승계하였으며 양수대가와 순자산장부금액과의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 양수대가 6,237,230,083 순자산 장부가액 1,234,730,083 자산 1,234,730,083 부채 - 기타자본조정 5,002,500,000 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2017.12.31 현재 제 14 기 2016.12.31 현재 제 13 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 56,098,546,524 76,525,991,318 82,376,376,580 현금및현금성자산 29,833,135,506 55,116,149,929 67,713,222,161 단기금융상품 0 0 252,881,240 매출채권 및 기타유동채권 17,109,759,830 15,987,764,844 11,111,079,591 기타채권 428,424,115 2,059,870,512 124,339,654 재고자산 8,477,813,938 3,250,560,205 3,028,787,614 유동비금융자산 249,413,135 111,645,828 146,066,320 비유동자산 69,620,915,740 55,429,785,316 33,523,572,991 매도가능금융자산 9,917,274,917 8,974,457,617 13,711,283,609 종속기업투자 9,373,603,082 9,373,603,082 0 파생상품자산 0 0 1,211,080,000 유형자산 43,795,952,054 30,337,859,520 17,775,747,764 영업권 이외의 무형자산 688,782,346 667,154,749 648,338,607 투자부동산 5,093,877,240 5,273,746,853 0 비유동기타채권 364,340,000 402,010,000 159,010,000 이연법인세자산 387,086,101 400,953,495 18,113,011 자산총계 125,719,462,264 131,955,776,634 115,899,949,571 부채 유동부채 10,898,656,408 7,825,645,516 5,755,032,951 매입채무 및 기타유동채무 2,322,672,367 2,502,606,095 1,740,778,363 기타채무 1,203,885,999 2,091,794,867 933,156,130 당기법인세부채 626,842,841 1,201,219,817 2,356,592,710 차입금 810,366,497 0 0 유동성차입금 5,250,000,000 1,312,500,000 0 유동비금융부채 201,445,027 177,945,529 324,614,884 파생상품부채 0 0 15,453,115 반품충당부채 483,443,677 539,579,208 384,437,749 비유동부채 4,281,000,000 9,530,000,000 342,500,000 장기금융부채 3,937,500,000 9,187,500,000 0 비유동기타채무 343,500,000 342,500,000 342,500,000 부채총계 15,179,656,408 17,355,645,516 6,097,532,951 자본 자본금 4,459,026,000 4,373,230,000 4,373,230,000 자본잉여금 88,463,379,110 88,463,379,110 88,462,616,412 기타자본구성요소 (18,495,891,023) (8,613,425,131) (5,637,336,431) 기타포괄손익누계액 385,230,409 0 (265,691,540) 이익잉여금 35,728,061,360 30,376,947,139 22,869,598,179 자본총계 110,539,805,856 114,600,131,118 109,802,416,620 자본과부채총계 125,719,462,264 131,955,776,634 115,899,949,571 포괄손익계산서 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 13 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 수익(매출액) 50,279,744,277 45,060,893,505 42,133,250,133 상품매출 4,091,434,400 2,880,357,602 3,503,132,576 제품매출 45,914,083,397 41,864,152,017 37,404,866,573 기타매출 274,226,480 316,383,886 1,225,250,984 매출원가 28,001,559,006 23,451,780,995 20,429,095,271 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 28,001,559,006 23,451,780,995 20,429,095,271 상품매출원가 3,167,108,422 2,011,855,645 2,332,556,658 제품매출원가 24,834,450,584 21,439,925,350 18,096,538,613 매출총이익 22,278,185,271 21,609,112,510 21,704,154,862 판매비와관리비 11,576,241,567 9,378,491,321 7,654,292,494 영업이익(손실) 10,701,943,704 12,230,621,189 14,049,862,368 금융수익 689,214,836 1,467,020,210 1,179,656,521 금융원가 422,220,341 1,728,878,704 181,478,458 기타이익 417,786,732 154,693,839 72,503,603 기타손실 88,609,984 117,034,024 139,873,329 법인세비용차감전순이익(손실) 11,298,114,947 12,006,422,510 14,980,670,705 법인세비용 1,571,401,226 1,901,855,350 3,358,072,700 당기순이익(손실) 9,726,713,721 10,104,567,160 11,622,598,005 기타포괄손익 385,230,409 265,691,540 (265,691,540) 매도가능증권평가이익 593,936,439 (12,203,655) 12,203,655 매도가능증권평가손실 (208,706,030) 277,895,195 (277,895,195) 총포괄손익 10,111,944,130 10,370,258,700 11,356,906,465 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,125 1,148 1,409 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,125 1,148 1,399 자본변동표 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 13 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 3,158,802,500 38,890,459,811 343,262,928 0 11,247,000,174 53,639,525,413 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,622,598,005 11,622,598,005 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (265,691,540) 0 (265,691,540) 총포괄손익 0 0 0 (265,691,540) 11,622,598,005 11,356,906,465 연차배당 0 0 0 0 0 0 주식발행초과금 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 무상증자 720,221,500 (740,990,780) 0 0 0 20,769,280 유상증자 347,753,500 47,430,616,571 0 0 0 47,778,370,071 주식매수선택권 0 0 115,240,581 0 0 115,240,581 주식매수선택권 행사 55,543,500 551,582,763 (458,503,509) 0 0 148,622,754 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 (5,637,336,431) 0 0 (5,637,336,431) 영업양수 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,373,230,000 88,462,616,412 (5,637,336,431) (265,691,540) 22,869,598,179 109,802,416,620 2016.01.01 (기초자본) 4,373,230,000 88,462,616,412 (5,637,336,431) (265,691,540) 22,869,598,179 109,802,416,620 당기순이익(손실) 0 0 0 0 10,104,567,160 10,104,567,160 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 265,691,540 0 265,691,540 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (2,597,218,200) (2,597,218,200) 주식발행초과금 0 762,698 0 0 0 762,698 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (2,976,088,700) 0 0 (2,976,088,700) 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 영업양수 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 4,373,230,000 88,463,379,110 (8,613,425,131) 0 30,376,947,139 114,600,131,118 2017.01.01 (기초자본) 4,373,230,000 88,463,379,110 (8,613,425,131) 0 30,376,947,139 114,600,131,118 당기순이익(손실) 0 0 0 0 9,726,713,721 9,726,713,721 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 385,230,409 0 385,230,409 총포괄손익 0 0 0 0 0 0 연차배당 85,796,000 0 0 0 (4,375,599,500) (4,289,803,500) 주식발행초과금 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (4,879,965,892) 0 0 (4,879,965,892) 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 행사 0 0 0 0 0 0 전환상환우선주의 보통주 전환 0 0 0 0 0 0 영업양수 0 0 (5,002,500,000) 0 0 (5,002,500,000) 2017.12.31 (기말자본) 4,459,026,000 88,463,379,110 (18,495,891,023) 385,230,409 35,728,061,360 110,539,805,856 현금흐름표 제 15 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 14 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 13 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 8,110,683,217 7,317,285,687 11,706,215,755 영업에서창출된현금 10,059,781,141 10,118,593,817 11,946,410,942 이자수취 486,294,166 681,949,013 1,007,883,276 이자지급 (195,758,881) (46,630,472) 0 배당금수취(영업) 932,330 0 0 법인세납부(환급) (2,240,565,539) (3,436,626,671) (1,248,078,463) 투자활동현금흐름 (23,769,967,294) (24,899,097,633) (17,795,793,564) 단기금융상품의 처분 0 252,881,240 8,500,000,000 유형자산의 처분 0 896,500 400,000 보증금의 감소 1,400,000 0 30,700,000 단기금융상품의 취득 0 0 (250,000,000) 정부보조금의 수취 9,000,000 3,360,000,000 0 임차보증금의 감소 0 0 0 단기대여금의 감소 187,200,000 0 0 장기대여금의 감소 15,780,000 0 0 배당금수취 0 0 0 유형자산의 취득 (18,606,970,486) (22,345,445,546) (10,671,859,524) 무형자산의 취득 (42,127,917) (36,832,920) (163,044,540) 보증금의 증가 (47,070,000) (75,000,000) (116,390,000) 임차보증금의 증가 0 0 0 매도가능금융자산의 처분 1,449,863,352 4,079,561,045 0 영업권의 취득 0 0 0 매도가능금융자산의 취득 (448,932,160) (2,124,734,870) (13,795,289,500) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (8,948,503,082) 0 단기대여금의 증가 (18,240,000) (105,000,000) 0 장기대여금의 증가 (32,640,000) (168,000,000) 0 파생상품자산의 처분 0 1,211,080,000 0 파생상품자산의 취득 0 0 (1,330,310,000) 무형자산의 처분 0 0 0 영업양수로 인한 현금유출액 (6,237,230,083) 0 0 재무활동현금흐름 (9,638,719,947) 4,929,035,498 42,602,398,384 단기차입금의 증가 841,525,885 0 0 유무상증자 0 0 48,546,388,600 주식매수선택권 0 0 152,635,674 신주발행비 지급 0 0 0 주식발행비용 환급 0 762,698 (801,789,459) 배당금지급 (4,288,779,940) (2,595,638,500) 0 자기주식의 취득 (4,879,965,892) (2,976,088,700) (5,637,336,431) 장기차입금의 증가(감소) 0 10,500,000,000 0 유동성장기차입금의 상환 (1,312,500,000) 0 0 임대보증금의 증가 1,000,000 0 342,500,000 현금및현금성자산의순증가(감소) (25,298,004,024) (12,652,776,448) 36,512,820,575 기초현금및현금성자산 55,116,149,929 67,713,222,161 31,200,401,586 기말현금및현금성자산 29,833,135,506 55,116,149,929 67,713,222,161 - 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 I. 미처분이익잉여금 34,836,574,766 29,914,440,895 1. 전기이월미처분이익잉여금 25,109,861,045 19,809,873,735 2. 당기순이익 9,726,713,721 10,104,567,160 II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계(I+II) 34,836,574,766 29,914,440,895 Ⅳ. 이익잉여금처분액 5,886,903,700 4,804,579,850 1. 이익준비금 515,641,200 428,980,350 2. 배당금 5,371,262,500 4,375,599,500 가. 현금배당 주당배당금(율) 당기: 600원 (120%) 전기: 500원 (100%) 5,156,412,000 4,289,803,500 나. 주식배당 주당배당금(율) 당기: 25원 (5%, 1주당 0.05주) 전기: 10원 (2%, 1주당 0.02주) 214,850,500 85,796,000 IV. 차기이월미처분이익잉여금 28,949,671,066 25,109,861,045 상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 16일이며 전기 처분확정일은 2017년 3월 17일이었습니다. 5. 재무제표 주석 제 15(당) 기 2017년 1 월 1일부터 2017년 12 월 31일까지 제 14(전) 기 2016년 1 월 1일부터 2016년 12 월 31일까지 주식회사 휴메딕스 1. 회사의 개요주식회사 휴메딕스(이하 "당사"라 함)는 2003년 2월에 설립되었으며 2014년 12월 26일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 : 경기 안양시 동안구 학의로 268 (관양동, 안양메가밸리)(2) 공장 소재지: 충북 제천시 왕암동 938(3) 주요사업 내용 ① 의약품 제조 및 판매 ② 항암제개발 및 유통 ③ 기능성식품 제조 및 판매 ④ 의약품 및 기능성식품 연구 및 개발(4) 주요 주주 및 지분율당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 보통주 ㈜휴온스글로벌 3,606,475 40.44% 자기주식 324,032 3.63% 기타 4,987,545 55.93% 합계 8,918,052 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표 는 2018년 2월 21일자 이사 회에서 승인되었으며 , 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ■ 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어보고되고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석4: 중요한 회계정책 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ■ 주석19: 반품충당부채 ■ 주석31: 이연법인세자산당사는 「기업소득 환류세제」에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 일부 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ■ 자산이나 부채의 주된 시장 ■ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ■ 주석 27: 금융상품 3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용의 적용을 제외하고당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호「현금흐름표」(개정)- 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 35에 공시하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호「법인세」(개정)- 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1112호「타 기업에 대한 지분의 공시」(개정)- 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 유동성/비유동성 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ■ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ■ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ■ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ■ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높으며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 및 구축물 5년 ~ 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 및 공기구비품 5년 정률법 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권 등 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에 대하여 20년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 파생상품 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 반영합니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (14) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. ① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고,일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 현금배당지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. (21) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1109호「금융상품」(제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호「금융상품」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호「금융상품 : 인식과 측정」을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품의 경제상황에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ①-1 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 47,735,659,451원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 9,917,274,917원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.또한 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익- 공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 지분상품중 일부를 당기손익인식금융자산으로 분류할 계획을 가지고 있으며, 관련 미실현손익이 이익잉여금으로 변경될 수 있습니다. ①-2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다. ①-3 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 47,735,659,451원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 540,239,851원을 설정하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호「수익」, 제1011호「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113호「고객충성제도」, 제2115호「부동산건설약정」, 제2118호「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 도입에 따른 구체적인 재무적 영향을 분석하고 있으며, 당사가 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다. ②-1 거래가격의 산정 당사는 완제 의약품 제조업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 해당 부문수익은 47,614,920,987원으로 총 수익의 약 95%에 해당합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ②-2 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분 당사가 체결한 라이선스 계약은 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우, 라이선스와 기타 용역이 별도의 수행의무로 구별되는지, 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지 등에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다. ③ 기업회계기준서 제1110호「연결재무제표」및 제1028호「관계기업과 공동기업에 대한 투자」(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호「리스」(제정) 기업회계기준서 제1116호「리스」는 기업회계기준서 제1017호 「리스」, 기업회계기준해석서 제2104호「약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정」, 기업회계기준해석서 제2015호「운용리스: 인센티브」, 기업회계기준해석서 제2027호「법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가」를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.⑤ 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」(개정)-주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호「주식기준보상」의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2122호「외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가」 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (ⅰ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ⅱ) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 부문별정보 당사의 최고영업의사결정자는 영업성과의 평가시 부문별로 구분된 재무정보를 이용하고 있지 않습니다. 이에 따라, 당사의 재무제표에는 영업부문에 대한 정보가 공시되지 않습니다. (1) 당기와 전기 중 유형별 및 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 상품매출 4,060,552,658 30,881,742 4,091,434,400 2,866,103,079 14,254,523 2,880,357,602 제품매출 37,879,787,335 8,034,296,062 45,914,083,397 34,248,273,283 7,615,878,734 41,864,152,017 기타매출 274,226,480 - 274,226,480 316,383,886 - 316,383,886 합계 42,214,566,473 8,065,177,804 50,279,744,277 37,430,760,248 7,630,133,257 45,060,893,505 (2) 당기와 전기 중 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다. 회사명 제 15(당) 기 제 14(전) 기 ㈜휴온스 44.89% 33.50% ㈜케이아이씨팜 8.37% 11.06% ㈜휴온스글로벌 0.05% 15.04% 6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 보유현금 152,360 282,860 기타현금성자산 29,832,983,146 55,115,867,069 합계 29,833,135,506 55,116,149,929 7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 매출채권 17,649,999,681 16,439,988,078 대손충당금 (540,239,851) (452,223,234) 매출채권 순장부금액 17,109,759,830 15,987,764,844 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 452,223,234 373,284,038 대손상각비 88,016,617 134,048,076 제각 - (55,108,880) 기말금액 540,239,851 452,223,234 ( 3 ) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 ~30일 이내 72,792,949 534,211,497 30일 초과 232,649,994 138,657,607 합계 305,442,943 672,869,104 8. 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 대여금 36,240,000 84,660,000 105,000,000 168,000,000 미수금 342,991,233 - 1,870,557,920 - 미수수익 49,192,882 - 84,312,592 - 보증금 - 279,680,000 - 234,010,000 합계 428,424,115 364,340,000 2,059,870,512 402,010,000 (2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 기타채권은 없습니다. 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 상품 355,593,345 155,529,896 제품 1,959,078,459 699,226,723 원재료 519,619,598 301,073,799 부재료 1,779,687,124 821,426,251 재공품 3,863,550,262 1,140,892,536 미착품 285,150 132,411,000 합계 8,477,813,938 3,250,560,205 당사는 당기와 전기 중 재고자산폐기손실을 534,726,800원과 573,840,974 원 인식하였습니다. 10. 유동비금융자산당기말과 전기말 현재 유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 선급금 107,662,989 44,184,334 선급비용 141,750,146 67,461,494 합계 249,413,135 111,645,828 11. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 수익증권 : POSCO-IDV 성장사다리 IP펀드 (주1) 1,275,000,000 975,000,000 메리츠코리아스몰캡증권 펀드 (주2) 4,292,440,060 3,541,768,117 소계 5,567,440,060 4,516,768,117 상장주식: ㈜잇츠한불 (주3) 60,382,000 57,190,000 ㈜일동제약 (주3) 106,470,000 - ㈜이연제약 (주3) 43,451,500 - 소계 210,303,500 57,190,000 비상장주식 (주4) 4,139,531,357 4,400,499,500 합계 9,917,274,917 8,974,457,617 (주1) 출자원금으로 측정하였습니다. 펀드 운용 초기로서 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다.(주2) 당기말 현재 공정가치(기준가격)로 평가하여 당기 중 평가이익 750,671,943원이 발생하였습니다 (전기 중 손상차손 1,458,231,883원 인식). (주3) 상장주식은 당기말 현재 공정가치(종가)로 평가하여 당기 중 평가이익 10,785,030원 및 평가손실 6,603,690원이 발생하였습니다 (전기 중 손상차손 42,544,520원 인식). (주4) 일부 비상장주식(당기말 장부금액: 764,031,857원)은 당기말 현재 공정가치로 평가하였으며, 이에 따라 당기 중 평가손실 260,968,143원이 발생하였습니다. 그 외 비상장주식은 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. 당기 중 발생한 상기 평가이익과 평가손실에서 법인세효과를 차감한 금액을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 12. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 소재지 당 기 말 전 기 말 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜파나시(주1) 대한민국 50.1% 9,373,603,082 9,373,603,082 9,373,603,082 (주1) 전기 중 8,948,503,082원에 33.1% 추가 취득하여 지배력을 획득하였으며, 매도가능금융자산으로 보유중인 425,100,000원은 종속기업투자주식으로 재분류하였습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 감가상각누계액 등(주1) 장부가액 취득원가 감가상각누계액 등(주1) 장부가액 토지 3,323,720,828 - 3,323,720,828 3,323,720,828 - 3,323,720,828 건물 23,108,606,617 (3,150,737,008) 19,957,869,609 6,381,816,850 (2,225,646,850) 4,156,170,000 구축물 159,033,345 (67,633,749) 91,399,596 73,874,800 (48,649,081) 25,225,719 기계장치 23,675,641,124 (10,734,890,311) 12,940,750,813 9,489,308,095 (6,216,033,253) 3,273,274,842 차량운반구 39,968,992 (35,687,768) 4,281,224 39,968,992 (32,171,595) 7,797,397 공구와기구 5,800,287,324 (2,448,938,201) 3,351,349,123 2,195,817,096 (1,389,559,135) 806,257,961 비품 1,716,747,794 (1,112,693,772) 604,054,022 1,314,902,784 (808,474,460) 506,428,324 건설중인자산 4,161,005,097 (638,478,258) 3,522,526,839 21,598,984,449 (3,360,000,000) 18,238,984,449 합계 61,985,011,121 (18,189,059,067) 43,795,952,054 44,418,393,894 (14,080,534,374) 30,337,859,520 (주1) 정부보조금을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 제천 제2공장과 관련하여 수령한 정부보조금 638,478,258원(전기말 3,360,000,000원)이 건설중인자산의 차감 계정으로 계상되어 있습니다. (2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체 기말 토지 3,323,720,828 - - - - 3,323,720,828 건물 4,156,170,000 - - (925,090,158) 16,726,789,767 19,957,869,609 구축물 25,225,719 35,158,545 - (18,984,668) 50,000,000 91,399,596 기계장치 3,273,274,842 7,400,000 - (1,797,335,316) 11,457,411,287 12,940,750,813 차량운반구 7,797,397 - - (3,516,173) - 4,281,224 공구와기구 806,257,961 486,017,875 - (1,053,379,066) 3,112,452,353 3,351,349,123 비품 506,428,324 111,444,800 (1,000) (303,318,312) 289,500,210 604,054,022 건설중인자산 18,238,984,449 16,919,696,007 - - (31,636,153,617) 3,522,526,839 합계 30,337,859,520 17,559,717,227 (1,000) (4,101,623,693) - 43,795,952,054 (3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체 기말 토지 5,254,890,572 - - - (1,931,169,744) 3,323,720,828 건물 7,844,724,594 48,598,180 - (318,456,052) (3,418,696,722) 4,156,170,000 구축물 33,327,679 - (7,000) (8,094,960) - 25,225,719 기계장치 2,038,374,097 814,058,269 (9,000) (891,907,016) 1,312,758,492 3,273,274,842 차량운반구 14,664,671 - - (6,867,274) - 7,797,397 공구와기구 659,950,215 532,039,340 - (385,731,594) - 806,257,961 비품 219,182,444 526,240,780 (2,271,545) (303,923,355) 67,200,000 506,428,324 건설중인자산 1,710,633,492 18,012,059,449 - - (1,483,708,492) 18,238,984,449 합계 17,775,747,764 19,932,996,018 (2,287,545) (1,914,980,251) (5,453,616,466) 30,337,859,520 (4) 차입원가의 자본화당사가 제2공장 건설 자금 등과 관련하여 당기 및 전기에 자본화한 차입원가는 각각 57,384,241원 및 46,991,802 원입니다. (5) 담보제공자산당기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제공한 담보자산 채권설정액 제공처 정부보조금 담보(주) 충청북도 제천시 왕암동 938 소재 토지 및 건물 5,280,000,000 제천시 장기차입금 담보 충청북도 제천시 왕암동 938 소재 토지 및 건물 18,000,000,000 한국산업은행 (주) 경기도 안양시 동안구 학의로 268, 401호가 공동담보로 제공되었습니다. 14. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험자산 보험종류 장부금액 부보액 보험회사명 재고자산 재산종합보험 8,477,813,938 3,350,000,000 ㈜KB손해보험 건물 및 구축물 재산종합보험 23,211,976,701 22,029,000,000 화재보험 7,787,500,000 기계장치 및 공기구 재산종합보험 16,292,099,936 29,977,652,740 화재보험 1,050,000,000 비품 재산종합보험 604,054,022 640,000,000 화재보험 330,000,000 합계 48,585,944,597 65,164,152,740 당사는 상기 보험 이외에 생산물 배상책임보험, 가스사고책임보험, 산업재해보상보험, 차량종합보험 등에 가입하고 있습니다. 15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 5,528,562,130 5,528,562,130 감가상각누계액 (434,684,890) (254,815,277) 장부금액 5,093,877,240 5,273,746,853 (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 기말 토지 1,931,169,744 - - - 1,931,169,744 건물 3,342,577,109 - - (179,869,613) 3,162,707,496 합계 5,273,746,853 - - (179,869,613) 5,093,877,240 (3) 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 - - - - 1,931,169,744 1,931,169,744 건물 - - - (179,869,613) 3,522,446,722 3,342,577,109 합계 - - - (179,869,613) 5,453,616,466 5,273,746,853 (주1) 유형자산에서 대체된 금액입니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 투자부동산 임대수익 268,043,752 252,873,886 투자부동산 운영비용 (187,269,613) (197,448,523) 합계 80,774,139 55,425,363 (5) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 산업재산권 154,842,460 (129,453,641) 25,388,819 141,697,120 (121,153,321) 20,543,799 시설이용권 577,043,200 - 577,043,200 557,043,200 - 557,043,200 기타의 무형자산 61,000,000 (57,950,000) 3,050,000 61,000,000 (45,750,000) 15,250,000 건설중인무형자산 83,300,327 - 83,300,327 74,317,750 - 74,317,750 합계 876,185,987 (187,403,641) 688,782,346 834,058,070 (166,903,321) 667,154,749 (2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각비 대체 기말 산업재산권 20,543,799 - - (8,300,320) 13,145,340 25,388,819 시설이용권 557,043,200 20,000,000 - - - 577,043,200 기타의 무형자산 15,250,000 - - (12,200,000) - 3,050,000 건설중인무형자산 74,317,750 22,127,917 - - (13,145,340) 83,300,327 합계 667,154,749 42,127,917 - (20,500,320) - 688,782,346 (3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 등 증가액 처분 등 감소액 상각비 대체 기말 산업재산권 15,565,137 6,457,040 - (5,816,778) 4,338,400 20,543,799 시설이용권 557,043,200 - - - - 557,043,200 기타의 무형자산 27,450,000 - - (12,200,000) - 15,250,000 건설중인무형자산 48,280,270 30,375,880 - - (4,338,400) 74,317,750 합계 648,338,607 36,832,920 - (18,016,778) - 667,154,749 17. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 683,365,972 - 1,689,856,356 - 보증금 - 343,500,000 - 342,500,000 미지급비용 517,916,767 - 400,358,811 - 미지급배당금 2,603,260 - 1,579,700 - 합계 1,203,885,999 343,500,000 2,091,794,867 342,500,000 18. 유동비금융부채당기말과 전기말 현재 유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 예수금 151,050,198 45,386,853 선수금 50,394,829 132,558,676 합계 201,445,027 177,945,529 19. 반품충당부채당사는 과거 반품 내역을 기초로 충당부채를 추정하였으며, 반품충당부채는 완제의약품, 의료기기 및 화장품 매출과 관련되어 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 539,579,208 384,437,749 전입액(환입액) (56,135,531) 155,141,459 기말금액 483,443,677 539,579,208 20. 퇴직급여제도 (1) 당사는 2011년 중 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하였으며, 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. (2) 당사가 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 507,281,059원(전기: 376,563,492원)입니다. 21. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 대출종류 차입처 이자율(%) 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Usance ㈜하나은행 0.45~0.49% 810,366,497 - (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 대출종류 차입처 이자율(%) 제 15(당) 기 제 14(전) 기 시설자금 한국산업은행 1.94~2.07% 9,187,500,000 10,500,000,000 차감: 유동성대체 (5,250,000,000) (1,312,500,000) 잔 액 3,937,500,000 9,187,500,000 22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 보통주 8,918,052주 8,746,460주 자본금 보통주자본금 4,459,026,000 4,373,230,000 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 8,746,460 8,746,460 주식배당 171,592 - 기말 8,918,052 8,746,460 (3) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 4,373,230,000 4,373,230,000 주식배당 85,796,000 - 기말 4,459,026,000 4,373,230,000 (4) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로서 기중 변동은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초금액 88,463,379,110 88,462,616,412 발행분담금 반환 - 762,698 기말금액 88,463,379,110 88,463,379,110 23. 이익잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 이익준비금 688,702,170 259,721,820 재평가적립금 202,784,424 202,784,424 미처분이익잉여금 34,836,574,766 29,914,440,895 합계 35,728,061,360 30,376,947,139 (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 자기주식(주1) (13,493,391,023) (8,613,425,131) 기타자본조정(주2) (5,002,500,000) - 합계 (18,495,891,023) (8,613,425,131) (주1) 당사는 주가안정과 주주가치 제고를 위하여 자기주식(보통주 324,032주)을 취득하였으며, 동 주식은 향후 주가 상황에 따라 처분하거나 주식배당의 재원으로 사용할 예정입니다.(주2) 동일지배하의 기업인 ㈜휴온스로부터 에스테틱사업부를 인수함에 따라 발생하였습니다. (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 I. 미처분이익잉여금 34,836,574,766 29,914,440,895 1. 전기이월미처분이익잉여금 25,109,861,045 19,809,873,735 2. 당기순이익 9,726,713,721 10,104,567,160 II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계(I+II) 34,836,574,766 29,914,440,895 Ⅳ. 이익잉여금처분액 5,886,903,700 4,804,579,850 1. 이익준비금 515,641,200 428,980,350 2. 배당금 5,371,262,500 4,375,599,500 가. 현금배당 주당배당금(율) 당기: 600원 (120%) 전기: 500원 (100%) 5,156,412,000 4,289,803,500 나. 주식배당 주당배당금(율) 당기: 25원 (5%, 1주당 0.05주) 전기: 10원 (2%, 1주당 0.02주) 214,850,500 85,796,000 IV. 차기이월미처분이익잉여금 28,949,671,066 25,109,861,045 상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 16일이며 전기 처분확정일은 2017년 3월 17일이었습니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 급여 2,667,190,145 1,599,293,695 퇴직급여 173,520,076 118,647,369 복리후생비 349,768,134 197,028,887 여비교통비 311,748,351 175,437,561 세금과공과금 75,077,846 70,637,093 감가상각비 213,781,662 208,729,936 무형자산상각비 20,500,320 18,016,778 지급임차료 138,986,154 100,755,276 차량유지비 74,203,465 24,710,870 경상연구개발비 4,184,883,007 4,654,244,886 운반비 106,828,048 83,764,214 소모품비 26,407,104 27,830,440 지급수수료 1,871,307,932 746,235,524 광고선전비 614,224,806 126,527,325 대손상각비 88,016,617 134,048,076 수출제비용 88,653,911 784,095,564 견본비 223,059,412 68,410,360 해외시장개척비 21,266,389 12,504,565 기타 326,818,188 227,572,902 합계 11,576,241,567 9,378,491,321 25. 기타수익당기와 전기 중 기타수익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 외환차익 20,953,261 45,607,949 외화환산이익 - 77,350 유형자산처분이익 - 880,500 잡이익 396,833,471 108,128,040 합계 417,786,732 154,693,839 26. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 외환차손 12,638,954 24,438,169 외화환산손실 3,544,400 39,176 유형자산폐기손실 - 2,271,545 유형자산처분손실 1,000 - 기부금 50,000,000 61,000,000 잡손실 22,425,630 29,285,134 합계 88,609,984 117,034,024 27. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 29,833,135,506 - 29,833,135,506 매출채권 17,109,759,830 - 17,109,759,830 기타채권 428,424,115 - 428,424,115 소계 47,371,319,451 - 47,371,319,451 비유동자산: 매도가능금융자산 - 9,917,274,917 9,917,274,917 비유동기타채권 364,340,000 - 364,340,000 소계 364,340,000 9,917,274,917 10,281,614,917 합계 47,735,659,451 9,917,274,917 57,652,934,368 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산: 현금및현금성자산 55,116,149,929 - 55,116,149,929 매출채권 15,987,764,844 - 15,987,764,844 기타채권 2,059,870,512 - 2,059,870,512 소계 73,163,785,285 - 73,163,785,285 비유동자산: 매도가능금융자산 - 8,974,457,617 8,974,457,617 비유동기타채권 402,010,000 - 402,010,000 소계 402,010,000 8,974,457,617 9,376,467,617 합계 73,565,795,285 8,974,457,617 82,540,252,902 (2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 유동부채: 매입채무 2,322,672,367 - 2,322,672,367 기타채무 1,203,885,999 - 1,203,885,999 단기차입금 810,366,497 - 810,366,497 유동성장기차입금 5,250,000,000 - 5,250,000,000 소계 9,586,924,863 - 9,586,924,863 비유동부채: 장기차입금 3,937,500,000 - 3,937,500,000 비유동기타채무 343,500,000 - 343,500,000 소계 4,281,000,000 - 4,281,000,000 합계 13,867,924,863 - 13,867,924,863 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합계 유동부채: 매입채무 2,502,606,095 - 2,502,606,095 기타채무 2,091,794,867 - 2,091,794,867 소계 4,594,400,962 - 4,594,400,962 비유동부채: 장기차입금 10,500,000,000 - 10,500,000,000 비유동기타채무 342,500,000 - 342,500,000 소계 10,842,500,000 - 10,842,500,000 합계 15,436,900,962 - 15,436,900,962 (3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융수익 : 이자수익 437,459,581 13,714,875 - - 451,174,456 외환차익 170,672,039 - - - 170,672,039 외화환산이익 35,276,623 - - 31,159,388 66,436,011 배당금수익 - 932,330 - - 932,330 소계 643,408,243 14,647,205 - 31,159,388 689,214,836 금융원가 : 이자비용 - - - (139,576,789) (139,576,789) 외환차손 (262,356,530) - - - (262,356,530) 외화환산손실 (20,287,022) - - - (20,287,022) 소계 (282,643,552) - - (139,576,789) (422,220,341) 합계 360,764,691 14,647,205 - (108,417,401) 266,994,495 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 금융수익 : 이자수익 669,125,904 221,641,772 - - 890,767,676 외환차익 298,265,697 - - - 298,265,697 외화환산이익 55,704,216 - - - 55,704,216 매도가능금융자산처분이익 - 222,282,621 - - 222,282,621 소계 1,023,095,817 443,924,393 - - 1,467,020,210 금융원가 : 외환차손 (163,527,977) - - - (163,527,977) 매도가능증권손상차손 - (1,500,776,403) - - (1,500,776,403) 매도가능증권처분손실 - (50,136,998) - - (50,136,998) 파생상품거래손실 - - (14,437,326) - (14,437,326) 소계 (163,527,977) (1,550,913,401) (14,437,326) - (1,728,878,704) 합계 859,567,840 (1,106,989,008) (14,437,326) - (261,858,494) (4) 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정된 금융자산 ―매도가능금융자산 9,917,274,917 9,917,274,917 8,974,457,617 8,974,457,617 공정가치로 측정된 금융자산 소계 9,917,274,917 9,917,274,917 8,974,457,617 8,974,457,617 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) ―현금및현금성자산 29,833,135,506 29,833,135,506 55,116,149,929 55,116,149,929 ―매출채권 17,109,759,830 17,109,759,830 15,987,764,844 15,987,764,844 ―기타채권 428,424,115 428,424,115 2,059,870,512 2,059,870,512 ―비유동기타채권 364,340,000 364,340,000 402,010,000 402,010,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 소계 47,735,659,451 47,735,659,451 73,565,795,285 73,565,795,285 금융자산 합계 57,652,934,368 57,652,934,368 82,540,252,902 82,540,252,902 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) ―매입채무 2,322,672,367 2,322,672,367 2,502,606,095 2,502,606,095 ―기타채무 1,203,885,999 1,203,885,999 2,091,794,867 2,091,794,867 ―단기차입금 810,366,497 810,366,497 - - ―유동성장기차입금 5,250,000,000 5,250,000,000 1,312,500,000 1,312,500,000 ―장기차입금 3,937,500,000 3,937,500,000 9,187,500,000 9,187,500,000 ―비유동기타채무 343,500,000 343,500,000 342,500,000 342,500,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 소계 13,867,924,863 13,867,924,863 15,436,900,962 15,436,900,962 금융부채 합계 13,867,924,863 13,867,924,863 15,436,900,962 15,436,900,962 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 매도가능금융자산 9,917,274,917 9,917,274,917 210,303,500 - 9,706,971,417 당사는 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. (5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매도가능금융자산 기초금액 8,917,267,617 총손익 당기손익인식액 - 기타포괄손익인식액(세전) 489,703,800 취득금액 300,000,000 기말금액 9,706,971,417 28. 성격별비용 당기와 전기 중 성격별비용 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 사용된 원재료 5,404,327,046 7,313,582,743 급여 6,911,915,818 5,017,233,973 퇴직급여 507,281,059 376,563,492 복리후생비 799,032,482 510,667,473 감가상각비 4,281,493,306 2,094,849,864 무형자산상각비 20,500,320 18,016,778 임차료 206,269,328 156,386,143 지급수수료 2,653,999,918 1,236,291,380 외주가공비 11,251,561,762 9,559,901,496 기타 7,541,419,534 6,546,778,974 합계 39,577,800,573 32,830,272,316 29. 특수관계자 (1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 주요 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 지배기업 ㈜휴온스글로벌 ㈜휴온스글로벌 종속기업 ㈜파나시 ㈜파나시 동일지배하의 기업 ㈜휴온스, ㈜휴베나, ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈), ㈜휴온스내츄럴, ㈜바이오토피아 ㈜휴온스, ㈜휴베나, ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈), ㈜휴온스내츄럴, ㈜바이오토피아 기타특수관계자 ㈜휴이노베이션, ㈜휴노랩(구, ㈜명신), Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd., 주요경영진 및 기타임원 ㈜휴이노베이션, ㈜휴노랩(구, ㈜명신), Beijing Huonland Pharmaceutical Co.,Ltd., 주요경영진 및 기타임원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 특수관계자범주 회사명 매출 매입 유형자산취득 판매비와 관리비 등 지배기업 ㈜휴온스글로벌 25,420,904 - - 889,394,689 종속기업 ㈜파나시 2,041,819 1,261,377,640 - 4,615,000 동일지배하의 기업 ㈜휴온스 22,571,641,227 9,311,835,229 45,238,125 9,832,000 ㈜휴베나 8,592,181 2,379,428,294 - 600,000 ㈜휴온스메디케어(구, ㈜휴니즈) 2,344,727 - - - ㈜휴온스내츄럴 131,482,780 2,162,547 - 7,807,273 ㈜바이오토피아 1,209,454 - - 10,000,000 기타특수관계자 ㈜휴이노베이션 4,337,345 - - - ㈜휴노랩(구, ㈜명신) 556,365 96,198,528 491,420,000 158,999,672 합계 22,747,626,802 13,051,002,238 536,658,125 1,081,248,634 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 특수관계자범주 회사명 매출 매입 유형자산취득 판매비와 관리비 등 지배기업 ㈜휴온스글로벌 6,775,126,629 2,849,221,279 - 593,531,340 종속기업 ㈜파나시 - 890,862,500 - 2,300,000 동일지배하의 기업 ㈜휴베나 1,026,900 1,058,566,150 - - ㈜휴온스 15,090,378,944 5,561,321,656 - 400,000 기타특수관계자 ㈜휴이노베이션 2,488,550 - - - ㈜휴노랩(구, ㈜명신) - - 350,400,000 239,782,000 ㈜휴온스내츄럴 - - - 4,095,000 합계 21,869,021,023 10,359,971,585 350,400,000 840,108,340 (3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 특수관계자 범주 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 매입채무 미지급금 등 지배기업 ㈜휴온스글로벌 2,909,400 - - 91,827,591 종속기업 ㈜파나시 - 330,000 121,275,000 1,776,600 동일지배하의 기업 ㈜휴온스 7,480,605,210 - 655,537,700 44,000,000 ㈜휴베나 - - 513,502,088 - ㈜휴온스내츄럴 - - - 3,575,000 ㈜바이오토피아 154,000 - - - 기타특수관계자 ㈜휴노랩(구, ㈜명신) - - - 21,135,400 합계 7,483,668,610 330,000 1,290,314,788 161,314,591 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 특수관계자 범주 회사명 채권 채무 매출채권 매입채무 미지급금 지배기업 ㈜휴온스글로벌 - - 52,857,824 종속기업 ㈜파나시 - 61,600,000 302,500 동일지배하의 기업 ㈜휴베나 - 104,018,200 - ㈜휴온스 7,227,481,825 941,875,315 13,640,000 기타특수관계자 ㈜휴노랩(구, ㈜명신) - - 218,663,500 합계 7,227,481,825 1,107,493,515 285,463,824 (4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 단기종업원급여 476,945,160 557,332,680 퇴직급여 41,281,685 46,588,946 합계 518,226,845 603,921,626 (5) 당사는 전기 중 지배기업의 최대주주 등으로부터 ㈜파나시의 보통주식 639주를 8,946,000,000원에 매입하였습니다. (6) 당사가 2017년 3월 17일 결의에 의하여 지급한 배당금 중 1,803,237,500원과 2016년 3월 18일 결의에 의하여 지급한 배당금 중 1,060,728,000원은 ㈜휴온스글로벌에게 지급되었습니다.(7) 당기말 현재 대여금 120,900,000원은 전액 당사의 임직원에 대한 대여금입니다.(8) 당기 중 ㈜휴온스의 에스테틱사업부를 6,250,730,083원 양수대가로 하여 인수하였습니다(주석 36 참조). 30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD, EUR) 약정내역 은행 약정한도 실행액 수입신용장발행 ㈜하나은행 USD 1,000,000 USD 659,890 EUR 2,310,000 EUR 633,470 시설자금대출 한국산업은행 KRW 10,500,000,000 KRW 9,187,500,000 (2) 계류중인 소송사건당기말 현재 서울중앙지방법원에 소송가액 1억원의 계류중인 소송사건이 존재합니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을것으로 예측하고 있습니다. 31. 법 인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기법인세부담액 1,666,188,563 2,359,634,474 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 13,867,394 (382,840,484) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용(수익) (108,654,731) (74,938,640) 법인세비용 1,571,401,226 1,901,855,350 (2) 당기와 전기의 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 이연법인세: - 매도가능금융자산평가이익 (167,520,534) 3,442,056 - 매도가능금융자산평가손실 58,865,803 (78,380,696) 합계 (108,654,731) (74,938,640) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 법인세비용차감전순이익 11,298,114,947 12,006,422,510 적용세율 21.81% 21.82% 적용세율에 따른 세부담액 2,463,585,288 2,619,412,952 조정사항 : - 비공제비용 111,024,130 76,070,554 - 세액공제 (1,265,345,067) (833,390,691) - 기타(법인세추납액, 세율차이 등) 262,136,875 39,762,535 법인세비용 1,571,401,226 1,901,855,350 유효세율 13.91% 15.84% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 이연법인세자산(부채) 400,953,495 18,113,011 차감: 기말 이연법인세자산(부채) 387,086,101 400,953,495 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 13,867,394 (382,840,484) (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 15(당) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (18,548,770) 7,726,336 - (10,822,434) 미지급비용 65,581,450 25,598,277 - 91,179,727 토지재평가잉여금 (57,195,607) - - (57,195,607) 대손충당금 96,081,212 16,701,630 - 112,782,842 반품충당부채 118,707,426 (12,349,817) - 106,357,609 매도가능금융자산평가이익 - - (167,520,534) (167,520,534) 매도가능금융자산평가손실 - - 58,865,803 58,865,803 매도가능금융자산손상차손 330,170,809 - - 330,170,809 보험차익 (133,843,025) 57,110,911 - (76,732,114) 합계 400,953,495 94,787,337 (108,654,731) 387,086,101 ② 제 14(전) 기 (단위: 원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 미수수익 (7,664,527) (10,884,243) - (18,548,770) 미지급비용 60,399,490 5,181,960 - 65,581,450 토지재평가잉여금 (57,195,607) - - (57,195,607) 대손충당금 77,614,248 18,466,964 - 96,081,212 반품충당부채 84,432,047 34,275,379 - 118,707,426 매도가능증권(전환사채) (23,457,344) 23,457,344 - - 매도가능금융자산평가이익 (3,442,056) - 3,442,056 - 매도가능금융자산평가손실 78,380,696 - (78,380,696) - 매도가능금융자산손상차손 - 330,170,809 - 330,170,809 보험차익 (190,953,936) 57,110,911 - (133,843,025) 합계 18,113,011 457,779,124 (74,938,640) 400,953,495 32. 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 당사는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본의 비율을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 차입금 9,997,866,497 10,500,000,000 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (29,833,135,506) (55,116,149,929) 순차입금 (19,835,269,009) (44,616,149,929) 자기자본 110,539,805,856 114,600,131,118 자기자본 대비 순차입금의 비율 - - 33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다. (1) 위험관리 체계 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. (2) 신용위험 당 사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 현금및현금성자산(보유현금 제외) 29,832,983,146 55,115,867,069 매출채권 17,109,759,830 15,987,764,844 기타채권 428,424,115 2,059,870,512 비유동기타채권 364,340,000 402,010,000 합계 47,735,659,451 73,565,795,285 (3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비 파생 금융부채의 잔존계약만 기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 당기말: 매입채무 2,322,672,367 2,322,672,367 2,322,672,367 - - - 기타채무 1,203,885,999 1,203,885,999 1,201,282,739 2,603,260 - - 비유동기타채무 343,500,000 343,500,000 - - 343,500,000 - 단기차입금 810,366,497 810,366,497 810,366,497 - - - 장기차입금 9,187,500,000 9,187,500,000 2,625,000,000 2,625,000,000 3,937,500,000 - 합계 13,867,924,863 13,867,924,863 6,960,345,163 2,627,603,260 4,281,000,000 - 전기말: 매입채무 2,502,606,095 2,502,606,095 2,502,606,095 - - - 기타채무 2,091,794,867 2,091,794,867 2,090,215,167 1,579,700 - - 비유동기타채무 342,500,000 342,500,000 - - 342,500,000 - 장기차입금 10,500,000,000 - - 1,312,500,000 5,250,000,000 3,937,500,000 합계 15,436,900,962 4,936,900,962 4,592,821,262 1,314,079,700 5,592,500,000 3,937,500,000 한편, 상기 분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. (4) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사는 외화 매출ㆍ매입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습 니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 원, 외화단위: USD) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 외화 원화환산액 외화 원화환산액 현금및현금성자산 USD 407,234.26 436,310,786 USD 35,812.75 43,279,708 EUR 1,213,242.19 1,552,040,071 EUR 1,656,380.00 2,099,627,288 매출채권 USD 210,800.00 225,851,120 USD 8,500.00 10,272,250 매입채무 - - USD 514.80 622,135 단기차입금 EUR 633,470.00 810,366,497 - - 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 세전손익 증가(감소) 140,383,548 (140,383,548) 215,255,711 (215,255,711) 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 고정이자율 : 금융자산 23,000,000,000 39,943,502,056 금융부채 9,997,866,497 10,500,000,000 변동이자율 : 금융자산 6,832,983,146 15,172,365,013 당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당이익 당기와 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기본주당이익 : 보통주에 귀속되는 순손익 9,726,713,721원 10,104,567,160원 가중평균유통보통주식수 8,646,511주 8,804,471주 기본주당이익 1,125원 1,148원 당사는 2017년 3월 17일자로 주식배당을 실시하였으며, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수에는 동 효과가 반영되어 있습니다. ② 보통주에 귀속되는 당기순손익 (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기순이익 9,726,713,721 10,104,567,160 우선주 배당금 - - 보통주에 귀속되는 순손익 9,726,713,721 10,104,567,160 ③ 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 기초 발행보통주식수 8,918,052 8,918,052 자기주식 (271,541) (113,581) 가중평균유통보통주식수 8,646,511 8,804,471 (2) 희석주당이익 당기와 전기 중 보통주로 전환될 수 있는 잠재적 보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 당기순이익 9,726,713,721 10,104,567,160 조정: ―법인세비용 1,571,401,226 1,901,855,350 ―이자수익 (451,174,456) (890,767,676) ―이자비용 139,576,789 - ―배당금수익 (932,330) - ―대손상각비 88,016,617 134,048,076 ―재고자산폐기손실 534,726,800 573,840,974 ―감가상각비 4,281,493,306 2,094,849,864 ―무형자산상각비 20,500,320 18,016,778 ―유형자산폐기손실 1,000 2,271,545 ―유형자산처분이익 - (880,500) ―외화환산이익 (66,436,011) (55,781,566) ―외화환산손실 23,831,422 39,176 ―퇴직급여 507,281,059 376,563,492 ―매도가능금융자산처분이익 - (222,282,621) ―매도가능금융자산처분손실 - 50,136,998 ―매도가능금융자산손상차손 - 1,500,776,403 ―파생상품거래손실 - 14,437,326 소계 6,648,285,742 5,497,123,619 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: ―매출채권의 감소(증가) 21,174,080 (5,010,655,979) ―미수금의 감소(증가) 77,703,335 (331,193,674) ―재고자산의 증가 (5,761,980,533) (795,613,565) ―선급금의 감소(증가) (63,478,655) 48,727,550 ―선급비용의 증가 (74,288,652) (14,307,058) ―매입채무의 증가(감소) (179,933,728) 761,788,556 ―미지급금의 증가 89,147,116 138,584,903 ―미지급비용의 증가 6,494,822 122,953,919 ―통화선도부채의 감소 - (29,890,441) ―예수금의 증가(감소) 105,663,345 (248,504,328) ―선수금의 증가(감소) (82,163,847) 101,834,973 ―반품충당부채의 증가(감소) (56,135,531) 155,141,459 ―확정기여형 퇴직급여제도 납부 (397,420,074) (381,963,277) 소계 (6,315,218,322) (5,483,096,962) 영업에서 창출된 현금 10,059,781,141 10,118,593,817 (2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 제 15(당) 기 제 14(전) 기 건설중인자산의 유형자산 대체 31,636,153,617 1,483,708,492 건설중인자산의 무형자산 대체 13,145,340 4,338,400 유형자산 취득 미지급금의 변동 (1,095,637,500) 900,920,000 장기차입금의 유동성 대체 5,250,000,000 1,312,500,000 (3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 유동성대체 기타 단기차입금 - 3,486,263,271 (2,644,737,386) - (31,159,388) 810,366,497 유동성장기차입금 1,312,500,000 - (1,312,500,000) - 5,250,000,000 - 5,250,000,000 장기차입금 9,187,500,000 - - - (5,250,000,000) - 3,937,500,000 미지급배당금 1,579,700 - (4,288,779,940) 4,289,803,500 - - 2,603,260 합 계 10,501,579,700 3,486,263,271 (8,246,017,326) 4,289,803,500 - (31,159,388) 10,000,469,757 (4) 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 유동성대체 기타 유동성장기차입금 - - - - 1,312,500,000 - 1,312,500,000 장기차입금 - 10,500,000,000 - (1,312,500,000) - 9,187,500,000 미지급배당금 - - (2,595,638,500) 2,597,218,200 - - 1,579,700 합 계 - 10,500,000,000 (2,595,638,500) 2,597,218,200 - - 10,501,579,700 36. 영업양수 당사는 경영 효율성 증대와 경영자원의 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고자 2017년 3월 27일 이사회 결의에 따라 2017년 3월 31일 ㈜휴온스의 에스테틱사업부를 양수하였습니다.상기 영업양수는 동일지배하의 사업결합에 해당하여 자산ㆍ부채를 장부가액으로 승계하였으며 양수대가와 순자산장부금액과의 차이는 기타자본조정으로 계상하였습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 양수대가 6,237,230,083 순자산 장부가액 1,234,730,083 자산 1,234,730,083 부채 - 기타자본조정 5,002,500,000 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(연결기준) 가. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제15기 매출채권 18,158,647,812 540,239,851 2.98% 제14기 매출채권 17,183,084,957 452,223,234 2.63% 제13기 매출채권 11,484,363,629 373,284,038 3.25% 제12기 매출채권 7,733,146,273 410,715,202 5.31% ※ 연결제무제표 기준입니다. 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구분 제15기 제14기 제13기 기초금액 452,223,234 373,284,038 410,715,202 연결범위 변동 - 3,570,985 - 대손상각비 88,016,617 130,477,091 52,717,486 제각 - (55,108,880) (90,148,650) 기타 - - - 기말금액 540,239,851 452,223,234 373,284,038 ※ 연결제무제표 기준입니다. 다. 연체되었으나 손상되지 않은 채권금액 (단위 : 원) 구분 제15기 제14기 제13기 ~30일 이내 72,792,949 534,211,497 39,656,089 30일 초과 232,649,994 138,657,607 73,261,931 합계 305,442,943 672,869,104 112,918,020 라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대해 개별적으로 손상 징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은과거 대손경험률을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ※ 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 2. 재고자산 현황 등 가. 재고자산의 보유현황(연결기준) (단위 : 원) 구분 제15기 제14기 제13기 상품 353,981,900 155,529,896 271,358,038 제품 2,092,593,753 855,409,730 1,061,176,343 원재료 873,263,138 581,669,274 116,423,416 부재료 1,794,320,883 837,137,079 820,188,983 저장품 - - 11,665,000 재공품 3,885,644,884 1,153,361,208 747,975,834 미착품 285,150 132,411,000 - 합계 9,000,089,708 3,715,518,187 3,028,787,614 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.00% 2.83% 2.61% 재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.81회 7.30회 7.01회 나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자① 제15기(2017년 말) 기말재고자산 실사 : 2017년 12월 22일② 제14기(2016년 말) 기말재고자산 실사 : 2016년 12월 23일③ 제13기(2015년 말) 기말재고자산 실사 : 2015년 12월 23일 당사는 매년 회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 실사후 진부화 재고의 평가손실을 회계적으로 계상하고 있습니다. 당기말 재고자산에 대한 실사는 아래와 같이 실시하였습니다.(2) 실사방법2017년 및 2016년 기말 재고자산은 외부감사인 한영회계법인의 입회하에 재고조사를 실시 하였습니다. 3. 공정가치평가 절차 요약가. 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구분 투입변수 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (1) 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 나. 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 제 15(당) 기 제 14(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 측정된 금융자산 ―매도가능금융자산 10,903,423,317 10,903,423,317 10,293,327,417 10,293,327,417 공정가치로 측정된 금융자산 소계 10,903,423,317 10,903,423,317 10,293,327,417 10,293,327,417 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) ―현금및현금성자산 38,023,208,805 38,023,208,805 59,758,757,060 59,758,757,060 ―매출채권 17,618,407,961 17,618,407,961 16,730,861,723 16,730,861,723 ―기타채권 431,073,324 431,073,324 2,119,556,546 2,119,556,546 ―기타비유동금융자산 - - 131,214 131,214 ―비유동기타채권 881,777,400 881,777,400 547,757,400 547,757,400 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 소계 56,954,467,490 56,954,467,490 79,157,063,943 79,157,063,943 금융자산 합계 67,857,890,807 67,857,890,807 89,450,391,360 89,450,391,360 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) ―매입채무 2,295,069,847 2,295,069,847 2,664,861,155 2,664,861,155 ―기타채무 1,252,182,099 1,252,182,099 2,269,076,502 2,269,076,502 ―단기차입금 810,366,497 810,366,497 - - ―유동성장기차입금 5,250,000,000 5,250,000,000 1,376,460,000 1,376,460,000 ―비유동기타채무 342,500,000 342,500,000 342,500,000 342,500,000 ―장기차입금 3,937,500,000 3,937,500,000 9,224,810,000 9,224,810,000 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 소계 13,887,618,443 13,887,618,443 15,877,707,657 15,877,707,657 금융부채 합계 13,887,618,443 13,887,618,443 15,877,707,657 15,877,707,657 (*)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산과 금융부채에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) - 진행률적용 수주상황 (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - ※ 해당사항이 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견당사는 주식회사의 외부감사에 관한법률 제4조의2의 규정(주권 상장법인의 감사인 선임 등)에 의거 제16기 부터 한영회계법인이 감사를 수행하게 되었습니다. 가. 감사인에 관한 사항 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 15기(당기) 한영회계법인 적정 - 제14기(전기) 한영회계법인 적정 - 제13기(전전기) 한영회계법인 적정 - 나. 당해 사업연도의 절차 요약- 해당사항이 없습니다. 다. 감사(또는 검토)의견 사업연도 감사의견 지적사항 등 요약 제15기 적정 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 휴메딕스와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 제14기 적정 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 휴메딕스와 그 종속기업의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 제13기 적정 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리는 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 휴메딕스의 2015년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위:백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제15기(당기) 한영회계법인 반기 재무제표 검토(별도, 연결)재무제표 감사(별도, 연결) 40 580 제14기(전기) 한영회계법인 반기 재무제표 검토(별도)재무제표 감사(별도, 연결) 40 595 제13기(전전기) 한영회계법인 반기 재무제표 검토(별도)재무제표 감사(별도) 40 508 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위:백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - - - - - - 제14기(전기) - - - - - - - - - - 제13기(전전기) - - - - - - - - - - - 특기사항 요약 사 업 연 도 특 기 사 항 제15기 - 제14기 - 제13기 - 4. 종속회사의 감사의견보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리조직 소속부서 성 명 직 책 담당업무 내부회계운영책임자 박상조 감사 운영실태 평가 내부회계관리자 이진석 내부회계관리자 운영실태 평가 및 총괄 회계,자금처리부서 김바위 재경팀 팀장 회계, 자금 나. 내부회계관리제도의 운영 실태 (1) 내부회계관리자가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 비고 제15기(2017년) 2018.02.19 2017년 내부회계관리 운영실태 평가보고 특이사항 없음 제14기(2016년) 2017.02.20 2016년 내부회계관리 운영실태 평가보고 특이사항 없음 제13기(2015년) 2016.03.03 2015년 내부회계관리 운영실태 평가보고 특이사항 없음 (2) 감사인이 감사보고서에 표명한 종합 의견 등경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 한영회계법인의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것 입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요당사가 속한 제약 및 의료기기 업종은 타업종과는 달리 국민의 건강과 생명에 직결된 것으로 국가의 정책과 감독, 법적 규제가 특히 심한 편입니다. 따라서 타업종에서 많이 사용하는 EBIT, EBITDA 및 ROE 등 정형화되고 이론화된 수치보다는 각종 제도와 정책, 법률 개정 등 산업환경과 국내외 상황, 그리고 예기치 못한 질병에 대한 외부변수 환경을 최우선시 하여 이를 반영하고 향후 경영방침과 정책을 제시합니다.휴메딕스는 주력제품인 골관절염치료제 및 필러를 기반으로 지속적인 매출 확대를 이끌어내고 있으며, 나아가 의료기기와 화장품 분야를 강화하여 '코스메슈티컬'기업으로 성장해 나갈 계획입니다. 또한 2017년말에 준공된 제 2공장을 발판삼아 추가적인 성장을 기대하고 있으며 기존 생산능력의 4배 이상에 달하는 생산능력을 확보할 계획입니다. 당사는 핵심원천기술인 생체적합성 고분자 소재를 활용한 헬스케어 전반의 신소재 및 응용제품 개발에 박차를 가하여, 신제품을 통한 글로벌 시장진출 및 새로운 시장을 창출해 나갈 것입니다. ※ 재무상태 및 영업실적 (연결기준) 3. 경영성과주식회사 휴메딕스 이사회는 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제15기 사업년도의 회계 및 업무에 관한 이사의 경영진단에 관한 의견을 다음과 같이 제출하며, 당사의 지난 3년간 영업실적은 다음과 같습니다.- 요약 연결 손익계산서 (단위: 원,%) 과 목 영업실적 증감율 2017년 2016년 2015년 2017년 2016년 2015년 매출액 54,727,015,692 47,133,616,792 42,133,250,133 16.1% 11.9% 44.4% 영업이익 11,858,572,928 12,839,005,033 14,049,862,368 (7.6%) (8.6%) 75.3% 법인세비용차감전순이익 15,881,549,706 12,474,274,622 14,980,670,705 27.3% (16.7%) 87.1% 법인세비용(효익) 2,505,176,966 2,004,050,543 3,358,072,700 25.0% (40.3%) 145.8% 당기순이익 13,376,372,740 10,470,224,079 11,622,598,005 27.8% (9.9%) 75.0%