에이팩트 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 1분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 12(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 하이셈

1. 회사의 개요 주식회사 하이셈(이하 '당사')은 2007년 6월 20일 설립되어, 반도체 제조관련 테스트및 엔지니어링 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자 및 주식분할 등으로 당분기말 현재 자본금은 8,776,840천원(1주당 금액 500원, 발행보통주식수 17,553,680주, 수권주식수 128,000,000주)입니다. 또한 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)팬아시아세미컨덕터서비스	4,459,690	25.41

기타(*)	13,093,990	74.59

합 계	17,553,680	100.00

(*) 보고기간 말 현재 자기주식 120주 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준당사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간 말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업 회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과를 분석하고 회계정책을 변경중에 있으나, 중간보고기간말 현재 그 결과를 완전하게 분석하지 못하여 당분기의 재무제표에 반영하지 않았습니다. 당사는 2019년 6월 30일로 종료하는 중간보고기간에 동 기준서에 따른 영향을 재무제표에 반영할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 (3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 매출채권, 매입채무 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 당사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1

파생상품부채	-	1,065,480	-	1,065,480

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익- 공정가치 금융자산	-	-	1	1

파생상품부채	-	1,065,480	-	1,065,480

4.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분 류된 기타포괄손익-공정가치 지분상품에 대하여 현재가치기법을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 주요 투입변수는 세전이익률, 할인율 등입니다. 당사의 재무회계팀은 공정가치 측정을 직접 담당하며, 매 결산시 공정가치 측정 과정과 그 결과를 당사의 재무담당이사와 협의합니다. 5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1	1

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	25,990,506	32,848,889

매출채권	1,549,194	1,773,969

장기금융상품	1,181,794	1,304,676

장기매출채권	22,410	22,410

기타수취채권(유동)	7,302	6,952

기타수취채권(비유동)	22,700	15,880

합 계	28,773,907	35,972,778

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

미지급금	647,764	7,176,652

기타지급채무(유동)	1,261,103	1,625,088

차입금(유동)	21,750,000	20,500,000

차입금(비유동)	27,875,000	30,375,000

전환사채	3,244,388	3,169,668

당기손익인식 금융부채

파생상품부채	1,065,480	1,065,480

합 계	55,843,735	63,911,889

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	101,940	80,509

외환차익	2,020	491

외환차손	(7,192)	(14,436)

상각후원가 금융부채

이자비용	(499,055)	(195,885)

순손익 합계	(402,287)	(129,321)

6. 영업부문 정보 당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 테스트사업을 단위로 하는 단일 영업부문이며, 당분기 및 전분기 매출액 중 에스케이하이닉스 주식회사가 차지하는 비중은 각각 85%, 78% 입니다. 7. 유형자산

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초

원가	196,923,300	146,279,562

감가상각누계액	(112,400,610)	(102,092,283)

순장부가액	84,522,690	44,187,279

취득	4,622,321	7,706,742

감가상각	(3,785,091)	(1,758,325)

처분	-	(1,900)

기말

원가	201,541,621	152,231,204

감가상각누계액	(116,181,701)	(102,097,407)

순장부가액	85,359,921	50,133,797

8. 무형자산(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초

원가	769,316	349,316

상각누계액	(350,380)	(264,071)

순장부가액	418,936	85,245

취득	-	66,000

상각	(24,203)	(5,431)

기말

원가	769,316	415,316

상각누계액	(374,583)	(269,501)

순장부가액	394,733	145,815

9. 차입금9.1 차입금의 내역(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	13,000,000	13,000,000

유동성장기차입금	8,750,000	7,500,000

비유동

장기차입금	27,875,000	30,375,000

전환사채	3,244,388	3,169,668

합 계	52,869,388	54,044,668

9.2 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	54,044,668	7,849,960

차입	-	17,000,000

상각	74,720	-

상환	(1,250,000)	(2,981,220)

기말	52,869,388	21,868,740

9.3 비파생 금융부채의 만기분석(단위:천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 3년 이하	3년 초과

미지급금및기타지급채무	1,908,868	1,908,868	1,908,868	-	-	-

차입금	49,625,000	52,489,106	20,485,067	10,869,001	10,531,095	10,603,944

전환사채	3,244,388	5,253,125	-	5,253,125	-	-

합 계	54,778,256	59,651,099	22,393,935	16,122,126	10,531,095	10,603,944

(단위:천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 3년 이하	3년 초과

미지급금및기타지급채무	8,801,740	8,801,740	8,801,740	-	-	-

차입금	50,875,000	54,051,080	22,047,040	10,869,001	10,531,095	10,603,944

전환사채	3,169,668	5,253,125	-	5,253,125	-	-

합 계	62,846,408	68,105,945	30,848,780	16,122,126	10,531,095	10,603,944

10. 순확정급여부채10.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	149,523	99,816

순이자원가	(7,085)	(4,889)

종업원 급여에 포함된 총 비용	142,438	94,926

당분기와 전분기에 인식한 총 비용 중 123,921천원 및 74,043천원은 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.10.2 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,754,746	1,684,849

사외적립자산의 공정가치	(1,754,746)	(1,684,849)

재무상태표상 순부채	-	-

11. 판매비와 관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	342,517	374,332

퇴직급여	18,517	20,884

복리후생비	27,960	30,208

여비교통비	10,427	17,509

세금과공과금	11,606	11,073

감가상각비	4,000	3,981

지급임차료	7,502	12,540

보험료	1,382	1,143

전력비	29,520	18,491

차량유지비	9,994	15,889

운반비	69,209	61,735

지급수수료	254,200	85,646

무형자산상각비	16	16

기타	46,028	67,497

합 계	832,879	720,945

12. 기타수익 및 기타비용(단위:천원)

기타수익	당분기	전분기

수입임대료	4,310	2,027

외환차익	2,020	491

유형자산처분이익	1,500	486,257

잡이익	89,054	4,137

합 계	96,884	492,912

(단위:천원)

기타비용	당분기	전분기

외환차손	7,192	14,436

잡손실	-	5,738

합 계	7,192	20,174

13. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	101,940	80,509

금융비용

이자비용	499,055	195,885

14 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.3%입니다.

15. 특수관계자 거래 15.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 보고기간 말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 없으며, 당사에게 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 최대주주인 (주)팬아시아세미컨덕터서비스입니다.15.2 주요 경영진에 대한 보상

당사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	166,942	189,735

퇴직급여	14,759	14,222

복리후생비	27,959	10,092

합 계	209,660	214,050