에이팩트 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 에이팩트(이하 '당사')는 2007년 6월 20일 설립되어 반도체 제조 관련 테스트 및 엔지니어링 서비스와 반도체 패키징을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및 제1공장을, 충북 음성군에 제2공장, 충북 진천군에 제3공장을 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자 및 주식분할 등으로 보고기간 말 현재 자본금은 21,181백만원(1주당 금액 500원, 발행보통주식수 42,362,093주, 수권주식수 128,000,000주)입니다. 또한 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

2024년 3월 31일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

뮤츄얼그로우쓰 유한회사	23,440,780	55.33

자기주식	1,441,382	3.40

기타	17,479,931	41.27

합 계	42,362,093	100.00

2. 재무제표 작성기준

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니 다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.- 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 영업부문당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 후공정 사업을 단일 영업부문으로 영위하고 있으며, 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출처	당분기	전분기

금액	비중	금액	비중

A사	10,080,427	46.3%	18,604,097	54.5%

B사	7,504,676	34.5%	12,805,116	37.5%

4. 현금및현금성자산 및 장기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	9,969,821	16,737,245

정기예금	5,000,000	5,000,000

합 계	14,969,821	21,737,245

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기금융상품(*)	652,067	1,094,725

(*) 당분기말과 전기말 현재 납입보험료 전액을 만기에 환급받을 수 있는 보험상품과 퇴직급여충당부채를 초과하는 사외적립자산을 기타장기금융상품으로 분류하였습니다.

5. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,391,331	6,705,653

손실충당금	(739,569)	(739,569)

합 계	8,651,762	5,966,084

6. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	1,372,540	-	1,380	-

미수수익	12,329	-	30,301	-

보증금	81,000	372,181	81,000	398,217

합 계	1,465,869	372,181	112,681	398,217

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,071,603	-	39,930	-

선급비용	118,181	65,857	183,727	68,017

부가세대급금	746,541	-	1,330,813	-

합 계	1,936,325	65,857	1,554,470	68,017

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금(*)	장부금액	평가전금액	평가충당금(*)	장부금액

상품	549,537	(2,699)	546,838	612,048	(2,699)	609,349

제품	1,351,109	(468,099)	883,010	1,717,184	(963,203)	753,981

재공품	550,513	(212,919)	337,594	303,907	(217,869)	86,038

원재료	3,995,337	(1,960,284)	2,035,053	4,413,505	(1,575,054)	2,838,451

부재료	898,917	(432,709)	466,208	918,106	(326,082)	592,024

합 계	7,345,413	(3,076,710)	4,268,703	7,964,750	(3,084,907)	4,879,843

(*) 재고자산평가충당금과 관련하여 매출원가에 포함된 당분기 재고자산평가손실환입은 8,196천원, 전분기 재고자산평가손실은 427,921천원입니다.

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재료비와 부재료비는 당분기와 전분기 각각 8,117,187천원과 13,717,781천원입니다.

9. 유형자산(1) 당분기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	시설장치	인터페이스	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	17,157,822	64,296,152	216,885,773	11,959,438	3,631,532	186,907	2,886,065	8,630,352	325,634,041

취득	-	-	-	-	-	-	-	1,491,072	1,491,072

처분	-	-	(549,009)	-	-	-	-	-	(549,009)

대체	-	-	3,192,127	40,000	150,380	-	16,803	(3,568,510)	(169,200)

기말	17,157,822	64,296,152	219,528,891	11,999,438	3,781,912	186,907	2,902,868	6,552,914	326,406,904

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	12,850,460	151,844,722	800,214	1,423,582	136,808	1,960,928	-	169,016,714

처분	-	-	(136,251)	-	-	-	-	-	(136,251)

감가상각	-	505,001	3,858,397	171,278	269,270	10,258	119,968	-	4,934,172

기말	-	13,355,461	155,566,868	971,492	1,692,852	147,066	2,080,896	-	173,814,635

장부금액:

기초	17,157,822	51,445,692	65,041,051	11,159,224	2,207,950	50,099	925,137	8,630,352	156,617,327

기말	17,157,822	50,940,691	63,962,023	11,027,946	2,089,060	39,841	821,972	6,552,914	152,592,269

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	시설장치	인터페이스	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	17,157,822	64,296,152	209,088,385	11,950,988	2,650,643	182,707	2,806,055	6,495,561	314,628,313

취득	-	-	1,359,568	-	-	-	31,250	16,287,819	17,678,637

처분	-	-	(6,633,671)	-	-	-	-	-	(6,633,671)

대체	-	-	13,071,491	8,450	980,889	4,200	48,760	(14,153,028)	(39,238)

기말	17,157,822	64,296,152	216,885,773	11,959,438	3,631,532	186,907	2,886,065	8,630,352	325,634,041

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	10,080,011	140,567,608	115,168	197,088	96,411	1,443,455	-	152,499,741

취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	(6,622,813)	-	-	-	-	-	(6,622,813)

감가상각	-	2,037,681	15,051,099	685,046	1,226,494	40,397	517,473	-	19,558,190

손상	-	732,768	2,848,828	-	-	-	-	-	3,581,596

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	12,850,460	151,844,722	800,214	1,423,582	136,808	1,960,928	-	169,016,714

장부금액:

기초	17,157,822	54,216,141	68,520,777	11,835,820	2,453,555	86,296	1,362,600	6,495,561	162,128,572

기말	17,157,822	51,445,692	65,041,051	11,159,224	2,207,950	50,099	925,137	8,630,352	156,617,327

(2) 당사는 시설자금대출과 관련하여 일부 유형자산을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공사유	채무금액	담보권자

건물 및 기계장치	62,630,938	85,252,000	차입금	68,500,000	한국산업은행

토지	13,355,248

건물	23,000,385	24,000,000	차입금	19,250,000	(주)우리은행

토지	2,954,406

건물(위와 동일 물건)	23,000,385	3,600,000	차입금	3,000,000	(주)하나은행

토지(위와 동일 물건)	2,954,406

기계장치	1,426,067

(3) 당사는 당분기말 현재 유형자산에 대하여 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

10. 사용권자산과 리스부채(1) 당분기와 전기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

취득원가:

기초	4,329,662	4,456,644

취득	32,382	389,360

처분	(103,697)	(651,807)

계약변경	47,884	135,466

기말	4,306,231	4,329,663

감가상각누계액, 손상차손누계액:

기초	2,588,804	1,539,769

처분	(62,493)	(562,759)

감가상각	387,580	1,611,795

기말	2,913,891	2,588,805

장부금액:

기초	1,740,858	2,916,875

기말	1,392,340	1,740,858

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	7,113	7,331

이자비용	(75)	50

처분	-	(268)

기말	7,038	7,113

사무실 임차계약 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하였습니다. 당사는 미래 예상 복구비용의 추정치를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 복구비용은 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	1,308,462	1,426,625

비유동리스부채	152,616	388,222

합 계	1,461,078	1,814,847

11. 무형자산당분기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	4,271,243	-	4,271,243

취득	-	42,978	42,978

대체	90,000	79,200	169,200

기말	4,361,243	122,178	4,483,421

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	2,133,868	-	2,133,868

무형자산상각	251,548	-	251,548

기말	2,385,416	-	2,385,416

장부금액:

기초	2,137,375	-	2,137,375

기말	1,975,827	122,178	2,098,005

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

취득원가:

기초	3,964,565

취득	306,678

기말	4,271,243

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	1,125,324

상각	1,008,544

기말	2,133,868

장부금액:

기초	2,839,241

기말	2,137,375

12. 매입채무및기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,081,473	2,662,975

미지급금	8,431,257	7,451,502

미지급비용	1,873,090	2,290,450

임대보증금	-	16,500

합 계	15,385,820	12,421,427

13. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	41,250,000	41,500,000

유동성장기부채	25,000,000	25,000,000

소 계	66,250,000	66,500,000

비유동

장기차입금	27,500,000	30,000,000

합 계	93,750,000	96,500,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	만기	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금대출	25년 01월	31,000,000	31,000,000

농협은행(주)	운영자금대출	24년 07월	3,000,000	3,000,000

(주)우리은행	운영자금대출	24년 05월	250,000	500,000

24년 05월	4,000,000	4,000,000

(주)하나은행	운영자금대출	24년 11월	3,000,000	3,000,000

합 계	41,250,000	41,500,000

당사는 상기 단기차입금과 관련하여 연 3.29%~4.79%의 이자율을 부담하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금대출	37,500,000	40,000,000

(주)우리은행	시설자금대출	15,000,000	15,000,000

차감: 유동성장기부채	(25,000,000)	(25,000,000)

합 계	27,500,000	30,000,000

당사는 상기 장기차입금과 관련하여 연 1.94%~4.52 %의 이자율을 부담하고 있습니다.

(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2024.4.1 ~ 2024.3.31	25,000,000

2025.4.1 ~ 2025.3.31	10,000,000

2026.4.1 ~ 2027.3.31	10,000,000

2027.4.1 ~ 이후	7,500,000

합 계	52,500,000

(5) 한국산업은행, (주)우리은행 및 (주)하나은행에 대한 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석9 참조).

14. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	41,998

예수금	-	226,889

합 계	-	268,887

15. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,866,443	11,802,899

사외적립자산의 공정가치	(11,866,443)	(11,802,899)

순확정급여부채	-	-

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기급여 부채	1,907,526	1,763,702

유급휴가에 대한 부채	707,637	1,207,008

기타장기종업원급여 부채	412,469	412,469

합 계	3,027,632	3,383,179

(3) 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	11,866,443	11,802,899

(4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

확정급여채무 기초금액	11,802,899	10,572,898

사업양수로 인한 증가	-	-

퇴직급여 지급액	(509,591)	(1,415,173)

당기근무원가와 이자	573,135	2,633,977

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전):

인구통계적 가정	-	(174,919)

재무적 가정	-	78,720

경험 조정	-	107,396

확정급여채무 기말금액	11,866,443	11,802,899

(5) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

사외적립자산 기초금액	11,802,899	10,572,898

사업주부담 퇴직급여납입액	-	1,800,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(499,628)	(1,387,050)

사외적립자산 기대수익	120,513	533,224

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	-	(34,501)

기타(*)	442,659	318,328

사외적립자산 기말금액	11,866,443	11,802,899

(*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 기타장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

16. 우발채무 및 약정사항(1) 당사는 일부 거래처와 체결한 외주임가공 계약에 의해 임가공된 계약제품에 대하여 1년간 품질보증 의무가 존재합니다.(2) 당 사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 영업활동 등과 관련한 지급보증 637,494천원을 제공받고 있습니다.

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	128,000,000주	128,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	42,362,093주	42,362,093주

자본금	21,181,047	21,181,047

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	42,362,093	(1,441,382)	40,920,711	42,362,093	(1,440,755)	40,921,338

자기주식 취득	-	-	-	-	(627)	(627)

기말	42,362,093	(1,441,382)	40,920,711	42,362,093	(1,441,382)	40,920,711

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	44,780,260	44,780,260

감자차익	13,000,000	13,000,000

기타자본잉여금	709,944	709,944

합 계	58,490,204	58,490,204

18. 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(8,265,623)	(8,265,623)

(*) 당사는 취득한 자기주식 1,441,382주를 취득원가로 계상하고 있습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	20,706,070	26,675,048

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	26,675,048	43,364,165

확정급여제도의 재측정요소	-	(34,505)

당기순이익(손실)	(5,968,978)	(16,654,612)

기말금액	20,706,070	26,675,048

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(318,074)	340,358

상품 매입액	187,660	109,774

원재료 및 부재료 사용	8,117,187	13,717,781

종업원급여	6,847,338	10,072,846

감가상각비	5,321,753	5,204,305

여비교통비	32,490	13,749

차량유지비	21,211	28,748

지급수수료	924,955	754,795

무형자산상각비	251,549	261,042

지급임차료	38,595	361,022

수도광열비	2,802,658	2,895,187

세금과공과	308,554	313,171

소모품비	778,774	1,136,196

운반비	262,872	321,430

기타	2,325,672	1,510,845

합 계	27,903,194	37,041,249

21. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	649,807	839,192

퇴직급여	52,671	41,536

복리후생비	101,131	141,122

여비교통비	17,199	7,792

세금과공과금	38,621	84,108

감가상각비	90,696	82,191

지급임차료	4,441	5,607

보험료	4,206	3,971

수도광열비	4,119	54,252

차량유지비	13,530	20,796

운반비	122,067	223,987

지급수수료	335,750	443,491

기타	100,267	47,339

합 계	1,534,505	1,995,384

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	-	19,464

외환차익	36,129	30,424

외화환산이익	52,424	2,345

유형자산처분이익	1,818	194,120

잡이익	330,423	41,777

합 계	420,794	288,130

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	24,674	83,337

외화화산손실	2,717	5,771

유형자산처분손실	412,757	-

잡손실	366,103	76,763

합 계	806,251	165,871

23. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타금융부채	합 계	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	1	-	-	1	1

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	14,969,821	-	14,969,821	-

매출채권	-	8,651,762	-	8,651,762	-

기타수취채권	-	1,838,050	-	1,838,050	-

장기금융상품	-	652,068	-	652,068	-

소 계	-	26,111,700	-	26,111,700	-

금융자산 합계	1	26,111,700	-	26,111,701	1

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타지급채무(*2)	-	-	12,770,658	12,770,658	-

장단기차입금	-	-	93,750,000	93,750,000	-

리스부채	-	-	1,461,078	1,461,078	-

금융부채 합계	-	-	107,981,736	107,981,736	-

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 당분기말 현재 금융부채가 아닌 기타부채(종업원급여부채) 2,615,163천원은 포함되지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	기타금융부채	합 계	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	1	-	-	1	1

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	-	21,737,245	-	21,737,245	-

매출채권	-	5,966,084	-	5,966,084	-

기타수취채권	-	510,899	-	510,899	-

장기금융상품	-	1,094,725	-	1,094,725	-

소 계	-	29,308,953	-	29,308,953	-

금융자산 합계	1	29,308,953	-	29,308,954	1

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타지급채무(*2)	-	-	9,450,717	9,450,717	-

장단기차입금	-	-	96,500,000	96,500,000	-

리스부채	-	-	1,814,847	1,814,847	-

금융부채 합계	-	-	107,765,564	107,765,564	-

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 전기말 현재 금융부채가 아닌 기타부채(종업원급여부채) 2,970,710천원은 포함되지 않았습니다.

24. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	123,166	138,092

(2) 당분기와 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용:

차입부채	971,785	839,902

리스부채	38,205	65,548

합 계	1,009,990	905,450

25. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.4%입니다. 법인세비용에는 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항이 포함되어 있습니다

26. 주당손익당분기와 전분기의 주당손익계산 내역은 다음과 같습니다.① 주당손익

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(5,968,977,330)	(2,873,814,892)

가중평균유통보통주식수	40,920,711	40,920,750

기본주당이익(손실)	(146)	(70)

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	42,362,093	42,362,093

기초 자기주식	(1,441,382)	(1,440,755)

자기주식 취득	-	(588)

가중평균유통보통주식수	40,920,711	40,920,750

27. 비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 변동(1) 비현금거래당분기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

신규 리스 계약에 따른 리스자산부채 계상	21,478	156,481

기존 리스 계약 변경에 따른 리스자산부채 증가감소	47,884	-

기존 리스 계약 종료에 따른 리스자산부채 감소	(103,697)	62,890

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	271,158	(1,889,752)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당분기와 전분기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동 등	기 말

리스부채	1,814,847	(390,626)	36,857	1,461,078

단기차입금	41,500,000	(250,000)	-	41,250,000

유동성장기차입금	25,000,000	(2,500,000)	2,500,000	25,000,000

장기차입금	30,000,000	-	(2,500,000)	27,500,000

합 계	98,314,847	(3,140,626)	36,857	95,211,078

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동 등	기 말

리스부채	2,928,125	(390,624)	93,591	2,631,092

단기차입금	16,000,000	10,000,000	-	26,000,000

유동성장기차입금	2,500,000	(1,250,000)	2,500,000	3,750,000

장기차입금	55,000,000	-	(2,500,000)	52,500,000

합 계	76,428,125	8,359,376	93,591	84,881,092

28. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)유니드글로벌상사

(주)유니드

오로라동반성장프로젝트펀드제1호사모투자합자회사

오로라동반성장프로젝트펀드제2호사모투자합자회사

뮤츄얼그로우쓰 유한회사

기타특수관계자	OCI(주) 등 OCI 기업집단 계열회사

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당기와 전기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다

(3) 당사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

급여	116,192	129,650

퇴직급여	12,154	12,455

복리후생비	3,323	7,957

합 계	131,669	150,062