에이팩트 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 14(전) 기 분기 : 2020년 09월 30일 현재
주식회사 에이팩트

1. 회사의 개요 주식회사 에이팩트는 2007년 6월 20일 설립되어, 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자 및 주식분할 등으로 보고기간 말 현재 자본금은 8,777백만원(1주당 금액 500원, 발행보통주식수 17,553,680주, 수권주식수 128,000,000주)입니다. 또한 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

당반기 말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)팬아시아세미컨덕터서비스	4,459,690	25.41

자기주식(*)	437,914	2,49

기타	12,656,076	72.10

합 계	17,553,680	100.00

(*) 당분기 말 자사주신탁을 통해 취득한 자기주식 437,794주가 포함포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 상근 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 13에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 4. 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채:

전환사채	4,095,562	4,140,145	3,819,834	3,996,500

상기 전환사채를 제외한 당사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 3분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1

파생상품자산	-	824,885	-	824,885

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1

파생상품자산	-	1,787,315	-	1,787,315

4.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류된 금융자산 및 금융부채에 대하여 현재가치기법 등을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 주요 투입변수는 세전이익률, 할인율, 당사의 주가 등입니다. 당사의 재경팀은 공정가치 측정을 직접 담당하며, 매 결산시 공정가치 측정 과정과 그 결과를 당사의 재경팀 담당임원과 협의합니다.

5. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

5.1 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

5.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당 3분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	18,886,567	17,576,278

매출채권	2,171,922	1,313,258

단기금융상품	3,751	30,000

장기금융상품	227,167	172,559

장기매출채권	-	16,147

기타수취채권(유동)	1,477	6,510

기타수취채권(비유동)	250,093	293,084

합 계	21,540,977	19,407,836

5.3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당 3분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하	3년 초과

미지급금및기타지급채무	2,386,766	2,386,766	2,386,766	-	-	-

장단기차입금	43,875,000	45,194,554	25,687,047	4,261,153	15,246,353	-

전환사채	4,095,562	5,423,950	5,423,950	-	-	-

리스부채	598,387	1,299,958	652,834	386,897	128,751	131,475

합 계	50,955,715	54,305,228	34,150,597	4,648,050	15,375,104	131,475

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하	3년 초과

미지급금및기타지급채무	3,031,676	3,031,676	3,031,676	-	-	-

장단기차입금	51,375,000	53,798,040	29,502,620	11,537,384	7,018,039	5,739,997

전환사채	3,819,834	5,350,870	5,350,870	-	-	-

리스부채	1,196,576	1,299,957	652,834	386,897	128,751	131,475

합 계	59,423,086	63,480,543	38,538,000	11,924,281	7,146,790	5,871,472

5.4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

(ⅰ) 환위험에 대한 노출 당분기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구 분	당분기말	전기말

외화(USD)	환율(원)	원화환산액	외화(USD)	환율(원)	원화환산액

매출채권	246,618	1,184.90	292,218	231,826	1,088	252,227

(ⅱ) 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

5%P 상승시	5%P 하락시	5%P 상승시	5%P 하락시

USD	14,611	(14,611)	12,611	(12,611)

② 이자율위험(ⅰ) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산:

예적금	14,886,567	15,076,278

금융부채:

차입금	12,875,000	32,375,000

(ⅱ) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 당분기와 전기 세후순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	58,058	(58,058)	58,797	(58,797)

이자비용	(50,213)	50,213	(126,263)	126,263

5.5 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(a)	49,818,430	57,318,430

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품(b)	19,715,203	19,393,593

순차입금(c)=(a)-(b)	30,103,227	37,924,837

부채총계(d)	54,868,774	63,174,455

자본총계(e)	64,587,224	67,249,012

부채비율(f)=(d)/(e)	84.95%	93.94%

순차입금비율(g)=(c)/(e)	46.61%	56.39%

6. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당 3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

보통예금	14,886,567	15,076,278

정기예금	4,000,000	2,500,000

합 계	18,886,567	17,576,278

당사는 보통예금 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

정기적금	3,751	30,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기금융상품(*)	227,167	172,559

(*) 납입보험료 전액을 만기에 환급받을 수 있는 보험상품을 기타장기금융상품으로 분류하였습니다

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	2,752,209	-	1,867,833	19,809

손실충당금	(580,287)	-	(554,575)	(3,662)

합 계	2,171,922	-	1,313,258	16,147

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	558,237	558,237

대손상각비	22,050	-

기말금액	580,287	558,237

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,171,562	-	1,331,757	7,304

만기일 경과 후 6개월 이하	24,761	-	4,952	-

만기일 경과 후 1년 초과	555,886	580,287	550,933	550,933

합 계	2,752,208	580,287	1,887,642	558,237

8. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	1,471	-	3,510	-

미수금	6	-	-	-

보증금	-	250,093	3,000	293,084

합 계	1,477	250,093	6,510	293,084

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	53,799	33,720	65,548	64,092

부가세대급금	83,663	-	371,786	-

선급금	-	-	-	182,820

합 계	137,462	33,720	437,334	246,912

10. 유형자산(1) 당 3분기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당 3분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	9,289,670	41,895,591	190,957,566	93,662	2,145,422	28,500	244,410,412

취득	-	-	-	-	29,690	66,500	96,190

처분	-	-	(5,417,288)	-	-	-	(5,417,288)

대체	-	-	95,000	-	-	(95,000)	-

기말	9,289,670	41,895,591	185,635,278	93,662	2,175,112	-	239,089,313

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	6,399,215	132,696,173	93,662	794,083	-	139,983,132

처분	-	-	(3,464,412)	-	-	-	(3,464,412)

감가상각	-	1,005,973	8,467,570	-	248,809	-	9,722,352

기말	-	7,405,187	137,699,330	93,662	1,042,892	-	146,241,071

장부금액:

기초	9,289,670	35,496,377	58,261,393	-	1,351,339	28,500	104,427,279

기말	9,289,670	34,490,404	47,935,948	-	1,132,220	-	92,848,242

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	9,289,670	41,850,830	180,003,108	93,662	893,475	2,516,000	234,646,745

취득	-	44,761	1,341,481	-	632,450	9,266,954	11,285,646

처분	-	-	(1,521,980)	-	-	-	(1,521,980)

대체	-	-	11,134,956	-	619,498	(11,754,454)	-

기말	9,289,670	41,895,591	190,957,565	93,662	2,145,423	28,500	244,410,411

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	5,050,143	122,477,911	93,662	604,893	-	128,226,609

처분	-	-	(1,521,979)	-	-	-	(1,521,979)

감가상각	-	1,349,070	11,740,241	-	189,190	-	13,278,501

기말	-	6,399,213	132,696,173	93,662	794,083	-	139,983,131

장부금액:

기초	9,289,670	36,800,687	57,525,197	-	288,582	2,516,000	106,420,136

기말	9,289,670	35,496,378	58,261,392	-	1,351,340	28,500	104,427,280

(2) 당사는 시설자금대출과 관련하여 일부 유형자산에 대한 수익권을 담보로 제공하였습니다. 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공사유	채무금액	담보권자

건물 및 기계장치	28,357,994	61,050,000	차입금	25,875,000	KDB 산업은행

토지	6,335,264

건물 및 기계장치	43,464,283	1,800,000	차입금	15,000,000	우리은행

토지	2,954,406

11. 사용권자산 (1) 당반기와 전기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 기

취득원가:

기초	1,702,139	466,288

취득	233,442	1,286,509

처분	(678,685)	(142,344)

계약변경	10,767	91,686

기말	1,267,663	1,702,139

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	447,095	199,122

처분	(285,516)	(121,202)

계약변경

감가상각	511,862	369,175

기말	673,441	447,095

장부금액:

기초	1,255,044	267,166

기말	594,222	1,255,044

(2) 당분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기	전 기

기초금액	52,087	-

인식(*)	6,785	49,608

감소	(52,940)

상각	1,003	2,479

기말금액	6,935	52,087

(*) 판교사무실 임차계약 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하였습니다. 당사는 미래 예상 복구비용의 추정치를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 복구비용은 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.(5) 당분말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전기말

유동리스부채	488,519	602,797

비유동리스부채	109,867	593,779

합 계	598,386	1,196,576

12. 무형자산 당반기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당 3분기말

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초	755,552	-	755,552

취득	755,000	-	755,000

처분	-	-	-

기말	1,510,552	-	1,510,552

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	536,067	-	536,067

무형자산상각	140,255	-	140,255

처분	-	-	-

기말	676,322	-	676,322

장부금액:

기초	219,485	-	219,485

기말	834,230	-	834,230

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초	760,078	42,238	802,316

취득	(4,526)	(42,238)	(46,764)

기말	755,552	-	755,552

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	446,699	-	446,699

무형자산상각	93,894	-	93,894

처분	(4,526)	-	(4,526)

기말	536,067	-	536,067

장부금액:

기초	313,379	42,238	355,617

기말	219,485	-	219,485

13. 미지급금및기타지급채무당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

미지급금	1,911,468	2,343,541

미지급비용	1,656,177	2,116,531

합 계	3,567,645	4,460,072

14. 차입 금 및 전환사채(1) 당 3분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

유동

단기차입금	16,000,000	16,000,000

유동성장기부채	8,937,500	12,250,000

전환사채	5,000,000	5,000,000

전환권조정	(1,847,868)	(2,123,596)

사채상환할증금	943,430	943,430

소 계	29,033,062	32,069,834

비유동

장기차입금	18,937,500	23,125,000

합 계	47,970,562	55,194,834

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	만기	당 3분기말	전기말

KDB산업은행	운영자금대출	2.00%	21년 11월	10,000,000	10,000,000

1.95%	22년 03월	3,000,000	3,000,000

농협은행	운영자금대출	2.38%	21년 07월	3,000,000	3,000,000

합 계	16,000,000	16,000,000

(3) 당 3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당 3분기말	전기말

KDB산업은행	시설자금대출	1.97 ~ 2.53	12,875000	20,375,000

KEB하나은행	시설자금대출	3.65 ~ 3.85	-	6,000,000

수협은행	시설자금대출	3.65 ~ 3.85	-	3,000,000

신한은행	시설자금대출	3.65 ~ 3.85	-	3,000,000

신한캐피탈	시설자금대출	8.00	-	3,000,000

우리은행	시설자금대출	1.94%	15,000,000

차감: 유동성장기부채	(8,937,500)	(12,250,000)

합 계	18,937,500	23,125,000

(4) 당반기말 기준 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2021.7.1 ~ 2022.06.30	8,937,500

2022.7.1 ~ 2022.06.30	3,937,500

2023.7.1 ~ 2023.06.30	15,000,000

합 계	27,875,000

(5) KDB산업은행 및 우리은행에 대한 시설자금대출 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석11 참조).

(6) 전환사채

당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

액면가액	5,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원

액면이자율	0.0%

상환보장수익률	2.5%

전환가격	5,420원

전환가격 조정내역	(1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 하며, 전환사채 및 신주인수권부사채의 경우 당해 사채발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)}/(A+B)]
A : 기발행주식수 B : 신발행주식수 C : 신발행주식 1주당 발행가격 D : 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "신발행주식 1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가액으로 한다. “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가 (유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 위의 산식에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 만일 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 전환사채권자가 얻을 수 있었던 결과와 동일한 효과가 날 수 있도록 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.
(3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정 (제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우 (전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우에는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 조정한다.
(4) 위 (1) 내지 (3) 과는 별도로 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 본건 사채 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 매 6개월마다 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 발행회사의 기명식 보통주식의 1개월 가중산술평균주가 및 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가격보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 본건 사채의 발행 당시 전환가격(조정 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 또는 금5,420원(조정 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 반영하여 계산된 금액)중 높은 금액 이상이어야 한다. 시가 하락에 따른 전환가격 조정일은 아래와 같다. 해당일이 거래일이 아닌 경우, 그 다음 거래일을 기준으로 한다.
2019년 9월 27일, 2020년 3월 27일, 2020년 9월 27일, 2021년 3월 27일, 2021년 9월 27일, 2022년 3월 27일, 2022년 9월 27일, 2023년 3월 27일, 2023년 9월 27일, 2024년 3월 27일, 2024년 9월 27일, 2025년 3월 27일.
(5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
(6) 본 조항에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

조기상환청구권	사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 이(2)년이 되는 날인 2020년 9월 27일부터 매년 발행일에 해당하는 날을 조기상환지급일로 정하여 본건 사채에 대하여 만기전 조기상환을 발행회사에게 청구할 수 있다. 사채권자가 본항에 따라 조기상환을 청구한 경우, 사채권자는 회사의 사전서면동의를 얻지 아니하는 한 당해 조기상환청구의 통지를 취소하거나 철회하지 못한다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권	발행회사는 본건 사채의 발행일로부터 이(2)년 되는 날인 2020년 9월 27일부터 매 6개월에 해당하는 날을 조기상환지급일로 정하여 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 사채권자에게 통지할 수 있다. 발행회사가 본 항에 따라 사채권자에게 조기상환을 통지한 경우, 발행회사는 사채권자의 사전서면동의를 얻지 아니하는 한 당해 조기상환통지를 취소하거나 철회하지 못한다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당사가 발행한 상기 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다.

15. 기 타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

예수금	307,311	235,719

선수수익	1,400,000	1,400,000

합 계	1,707,311	1,635,719

16. 종업원급여(1) 당 3분기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,980,671	2,624,898

사외적립자산의 공정가치	(2,260,402)	(2,271,392)

순확정급여부채	720,269	353,506

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

단기급여 부채	930,704	1,135,700

유급휴가에 대한 부채	250,175	292,695

기타장기종업원급여 부채	60,209	60,209

합 계	1,241,088	1,488,604

(3) 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

정기예금 등	2,260,402	2,271,392

(4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전 기

확정급여채무 기초잔액	2,624,897	2,091,925

퇴직급여 지급액	(390,826)	(559,218)

당분기근무원가와 이자	746,600	948,336

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전):

인구통계적 가정	12,487

재무적 가정	6,937

경험 조정	124,431

확정급여채무 기말잔액	2,980,671	2,624,898

당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 각각 3.83년 및 3.15년입니다.(5) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전 기

사외적립자산 기초잔액	2,271,392	2,091,925

사업주부담 퇴직급여납입액	300,000	144,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(338,293)	(515,860)

사외적립자산 기대수익	27,303	45,708

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	-	(19,277)

기타(*)	-	524,896

사외적립자산 기말잔액	2,260,402	2,271,392

(*) 전전기 당사는 퇴직급여충당부채를 초과하는 사외적립자산을 기타장기금융상품으로 대체하였습니다. 전기 및 당분기에 퇴직급여충당부채의 금액이 사외적립자산을 초과함에 따라 대체금액을 사외적립자산으로 원복하였습니다.

(6) 당분기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당3분기인식액 중 625,787천원은 매출원가에포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전 기

당3분기근무원가 및 순이자원가	719,296	902,628

17. 우발채무 및 약정사항(1) 당사는 은행별 한도약정 금액을 다음과 같이 체결하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	은행	약정한도	약정잔액

운영자금 및 시설자금대출	산업은행	53,000,000	25,875,000

하나은행 외	18,000,000	15,000,000

농협은행	3,000,000	3,000,000

(2) 당사는 에스케이하이닉스 주식회사와 체결한 외주임가공 계약에 의해 임가공된 계약제품에 대하여 1년간 품질보증 의무가 존재합니다.(3) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험㈜로부터 영업활동 등과 관련한 지급보증 1,540백만원을 제공받고 있습니다.(4) 당사의 최대주주인 ㈜팬아시아세미컨덕터서비스는 ㈜하나금융투자 로부터 4,500,000천원을 차입했으며, 보유한 당사의 주식 전량을 담보로 제공하여 최대주주 변경을 수반하는 주식담보제공계약을 체결하고 있습니다. 18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당 3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 3분기말	전기말

수권주식수	128,000,000	128,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	17,553,680	17,553,680

자본금	8,776,840	8,776,840

(2) 당 3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	6,510,183	6,510,183

감자차익	13,000,000	13,000,000

기타자본잉여금	1,668,302	1,668,302

합 계	21,178,485	21,178,485

(*) 당사가 발행한 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.(주석 14참조)(4) 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 19. 자 본 조정 당 3분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(2,997,365)	(60)

(*) 당사는 당반기말 현재 과거에 실시한 무상감자에 따른 단주처리 목적으로 취득한자기주식 120주와 당반기에 자기주식 437,794주를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 상법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법령에 의거 향후 처분할 예정입니다.

20. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전기말

미처분이익잉여금	37,629,264	37,293,747

(2) 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전 기

기초금액	-	30,760,883

확정급여제도의 재측정요소	-	(127,243)

당분기순이익	(707,103)	6,660,107

기말금액	38,336,368	37,293,747

21. 영업부문 당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 테스트사업을 단위로 하는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당분기 및 전기의 매출액 중 에스케이하이닉스 주식회사가 차지하는 비중은 각각 93.8%, 93.8% 입니다. 22. 비용의 성격별 분류당 3분기와 전기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기말	전 3분기말

종업원급여	12,453,427	10,012,775

감가상각비	10,234,214	10,177,059

여비교통비	44,346	44,656

차량유지비	53,899	55,701

지급수수료	737,247	1,064,483

무형자산상각비	140,255	70,987

리스료	-	7,927

전력비	3,884,162	4,053,387

소모품비	2,988,762	4,892,477

운반비	458,679	352,806

기타	1,412,674	1,210,928

합 계	32,407,665	31,943,186

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

급여	1,150,712	1,274,465

퇴직급여	93,508	47,368

복리후생비	121,660	146,946

여비교통비	32,369	38,266

세금과공과금	25,516	28,259

감가상각비	166,316	169,278

지급임차료	916	13,069

보험료	4,199	2,806

전력비	91,286	108,311

차량유지비	29,003	38,767

운반비	235,359	182,623

지급수수료	272,845	385,855

기타	107,155	97,456

합 계	2,330,844	2,533,469

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

수입임대료	34,048	9,634

외환차익	29,874	20,107

유형자산처분이익	257,965	237,216

잡이익	13,538	25,212

합 계	335,425	292,169

(2) 당분기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

외환차손	19,358	35,219

장기금융상품평가손	16,445	-

잡손실	3,765

무형자산처분손실	-	2,885

합 계	39,568	38,104

25. 범주별 금융자산 및 금융부채당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	18,886,567	17,576,278

단기금융상품	3,751	30,000

매출채권	2,171,922	1,313,258

장기금융상품	227,167	172,559

장기매출채권	-	16,147

기타유동수취채권	1,477	6,510

기타비유동수취채권	250,093	293,084

당분기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	824,885	1,787,315

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	1	1

합 계	22,365,863	21,195,152

(2) 금융부채

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	미지급금및기타지급채무	2,386,766	3,031,676

단기차입금	24,937,500	28,250,000

장기차입금	18,937,500	23,125,000

전환사채	4,095,562	3,819,834

유동리스부채	488,519	602,797

비유동리스부채	109,867	593,779

당분기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	-	-

합 계	50,955,714	59,423,086

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당분분기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

이자수익	53,596	78,778

파생상품평가이익	-

합 계	53,596	78,778

(2) 당분기와 전분기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

이자비용:

차입부채	974,703	1,434,342

리스부채	38,696	22,444

전환사채	340,275	251,209

파생상품평가손실	962,430

합 계	2,316,104	1,707,995

27. 주당이익(1) 기본주당이익당분기와 전기의 기본주당이익계산 내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위:주,원)

구 분	당 3분기	전 3분기

보통주순이익	335,517,252	3,900,013,476

가중평균유통보통주식수	17,344,505	17,553,560

기본주당이익	19	222

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초 발행보통주식수	17,553,680	17,553,680

자기주식 효과	(209,175)	(120)

가중평균유통보통주식수	17,344,505	17,553,560

당분기 및 전분기 잠재적보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)팬아시아세미컨덕터서비스

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당분기와 전기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 당사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당 3분기	전 기

급여	728,016	1,034,406

퇴직급여	47,711	127,313

복리후생비	24,120	43,600

합 계	799,847	1,205,319