에이팩트 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 하이셈(이하 '당사')은 2007년 6월 20일 설립되어, 반도체 제조관련 테스트및 엔지니어링 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자, 주식분할 및 유상증자 등으로 당기말 현재 자본금은 8,776,840천원(1주당 금액 500원, 발행보통주식수 17,553,680주, 수권주식수 128,000,000주)입니다. 또한 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

2015년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜동진쎄미켐	1,257,990	7.17

주성엔지니어링㈜	1,257,990	7.17

㈜케이씨텍	1,257,990	7.17

우리기술투자㈜	1,218,410	6.94

기타(*)	12,561,300	71.55

합 계	17,553,680	100.00

(*) 당기말 현재 자기주식 120주 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2016년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

당사는 아래에서 열 거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 - 이월세액공제, 세무상 결손금의 사용 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이 동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변 경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)

(1) 종업원기여금기업회계기준서 제1019 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.기업 회계기준서 제1019호의 경과규정에 따라 당사는 동 기준서를 소급하여 적용하였으며, 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식 금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제 하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	3~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다 ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(12) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(14) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역의 제공회사는 반도체 제조관련 테스트 용역을 제공하고 있습니다. 용역에 대한 수익은 검수완료 시점에 인식하고 있습니다.(15) 금융수익과 비용금융수익은 현금및현금성자산을 포함한 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,150,055	17,090,977

단기금융상품	16,000,000	-

매출채권	952,999	1,084,126

비유동매출채권	27,525	-

대여금및기타수취채권	562,744	365,488

장기대여금및기타수취채권	95,880	71,880

합 계	19,789,203	18,612,471

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 3년 이하

미지급금및기타지급채무	1,207,779	1,207,779	1,207,779	-	-

유동금융부채	7,474,960	7,804,764	7,804,764	-	-

비유동금융부채	4,349,960	4,441,583	-	4,063,799	377,784

합 계	13,032,699	13,454,126	9,012,543	4,063,799	377,784

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 3년 이하	3년 초과

미지급금및기타지급채무	1,513,067	1,513,067	1,513,067	-	-	-

유동금융부채	7,474,960	7,927,181	7,927,181	-	-	-

비유동금융부채	8,324,920	8,683,608	-	4,229,959	4,075,438	378,211

합 계	17,312,947	18,123,856	9,440,248	4,229,959	4,075,438	378,211

(3) 시장위험① 환위험

당사는 대부분 국내 영업활동을 영위하고 있어 외화자산부채가 당기말 현재 존재하지 않습니다. 따라서 당사는 외환위험에 거의 노출되어 있지 아니합니다.

② 이자율위험

당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 당기와 전기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자비용	(32,467)	32,467	(47,970)	47,970

이자수익	8,385	(8,385)	35,455	(35,455)

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	11,824,920	15,799,880

차감: 현금및현금성자산및 단기금융상품(b)	18,150,055	17,090,977

순차입금(c)=(a)-(b)	(6,325,135)	(1,291,097)

부채총계(d)	13,272,859	17,742,544

자본총계(e)	43,877,738	46,119,004

부채비율(f)=(d)/(e)	30.25%	38.47%

순차입금비율(g)=(c)/(e)	-	-

(5) 금융자산 및 금융부채당사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,150,055	17,090,977

단기금융상품	16,000,000	-

매출채권	952,999	1,084,126

비유동매출채권	27,525	-

대여금및기타수취채권	562,744	365,488

장기대여금및기타수취채권	95,880	71,880

매도가능금융자산	1	-

합 계	19,789,204	18,612,471

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*)

미지급금및기타지급채무	1,207,779	1,513,067

유동금융부채	7,474,960	7,474,960

비유동금융부채	4,349,960	8,324,920

합 계	13,032,699	17,312,947

(*) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,150,055	9,090,977

정기예금	-	8,000,000

합 계	2,150,055	17,090,977

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	16,000,000	-

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	1,506,455	41,599	1,236,383	-

대손충당금	(553,456)	(14,074)	(152,257)	-

합 계	952,999	27,525	1,084,126	-

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	152,257	-

대손상각비	695,902	152,257

기타(*)	(280,629)	-

기말금액	567,530	152,257

(*) 당기 중 (주)아토솔루션의 매출채권이 출자전환되어 매도가능금융자산으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	831,597	-	904,620	-

만기일 경과 후 6개월 이하	670,896	550,933	80,341	-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하	-	-	251,422	152,257

만기일 경과 후 1년 초과	45,561	16,597	-	-

합 계	1,548,054	567,530	1,236,383	152,257

8. 매도가능금융자산 (1) 당기의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초금액	-

기타증가(*)	1

기말금액	1

(*) 당기 중 (주)아토솔루션의 매출채권이 출자전환되었습니다.

(2) 당기말 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

- 시장성 없는 지분증권

(주)아토솔루션	1

합 계	1

시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

9. 재고자산당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

제품	162,518

원재료	253,699

미착원재료	3,570

합 계	419,787

10. 대여금및기타수취채권당기말과 전기말 현재 대여금및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	300,000	-	-	-

미수수익	53,835	-	26,467	-

미수금	110,301	-	339,021	-

미수법인세환급액	98,608	-	-	-

보증금	-	15,880	-	15,880

장기금융상품	-	80,000	-	56,000

합 계	562,744	95,880	365,488	71,880

11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	11,333	-

선급비용	48,633	74,827

부가세대급금	95,825	160,288

합 계	155,791	235,115

12. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	합 계

취득원가:

기초금액	6,335,265	12,944,609	112,142,977	93,662	455,230	131,971,743

취득금액	-	-	2,943,997	-	84,912	3,028,909

처분금액	-	-	(9,731,043)	-	(430)	(9,731,473)

기말금액	6,335,265	12,944,609	105,355,931	93,662	539,712	125,269,179

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	1,362,756	87,228,849	76,105	347,089	89,014,799

처분금액	-	-	(9,302,990)	-	(97)	(9,303,087)

감가상각비	-	440,117	9,967,190	8,562	42,597	10,458,466

기말금액	-	1,802,873	87,893,049	84,667	389,589	90,170,178

장부금액:

기초금액	6,335,265	11,581,853	24,914,128	17,557	108,141	42,956,944

기말금액	6,335,265	11,141,736	17,462,882	8,995	150,123	35,099,001

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	합 계

취득원가:

기초금액	6,306,148	12,944,609	115,184,748	93,662	446,608	134,975,775

취득금액	29,117	-	492,298	-	8,622	530,037

처분금액	-	-	(3,548,615)	-	-	(3,548,615)

기말금액	6,335,265	12,944,609	112,128,431	93,662	455,230	131,957,197

감가상각누계액 및 정부보조금:

기초금액	-	922,639	77,088,328	67,206	301,618	78,379,791

처분금액	-	-	(3,472,098)	-	-	(3,472,098)

감가상각비	-	440,117	13,598,073	8,899	45,471	14,092,560

기말금액	-	1,362,756	87,214,303	76,105	347,089	89,000,253

장부금액:

기초금액	6,306,148	12,021,970	38,096,420	26,456	144,990	56,595,984

기말금액	6,335,265	11,581,853	24,914,128	17,557	108,141	42,956,944

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공사유	채무금액	담보권자

건물 및 기계장치	24,098,696	51,402,000	차입금	11,824,920	KDB산업은행

토지	6,335,264

13. 무형자산(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	242,936	48,768	291,704

외부취득금액	61,047	40,000	101,047

처분금액	-	(46,530)	(46,530)

기말금액	303,983	42,238	346,221

상각누계액:

기초금액	183,999	-	183,999

무형자산상각비	21,614	-	21,614

기말금액	205,613	-	205,613

장부금액:

기초금액	58,937	48,768	107,705

기말금액	98,370	42,238	140,608

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	200,859	48,768	249,627

외부취득금액	42,077	-	42,077

기말금액	242,936	48,768	291,704

상각누계액:

기초금액	169,577	-	169,577

무형자산상각비	14,422	-	14,422

기말금액	183,999	-	183,999

장부금액:

기초금액	31,282	48,768	80,050

기말금액	58,937	48,768	107,705

14. 미지급금및기타지급채무 당기말과 전기말 현재 미지급금및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	583,477	782,993

미지급비용	624,302	730,074

합 계	1,207,779	1,513,067

15. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	3,500,000	3,500,000

유동성장기부채	3,974,960	3,974,960

소 계	7,474,960	7,474,960

비유동

장기차입금	4,349,960	8,324,920

합 계	11,824,920	15,799,880

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	만기(년)	당기말	전기말

KDB산업은행	운영자금대출	3.33%	1년	3,500,000	3,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

KDB산업은행	시설자금대출	3.29%~3.51%	8,324,920	12,299,880

차감: 유동성장기부채	(3,974,960)	(3,974,960)

합 계	4,349,960	8,324,920

(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2016.1.1 ~ 2016.12.31	3,974,960

2017.1.1 ~ 2017.12.31	3,974,960

2018.1.1 ~ 2018.12.31	375,000

합 계	8,324,920

(5) KDB산업은행 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	71,998	75,105

선수금	17,026	-

합 계	89,024	75,105

17. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,630,196	1,338,755

사외적립자산의 공정가치	(1,479,059)	(1,246,885)

종업원급여부채	151,137	91,870

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기급여 부채	325,679	369,377

유급휴가에 대한 부채	80,183	80,728

합 계	405,862	450,105

(3) 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	1,479,059	1,246,885

(4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무 기초잔액	1,338,755	1,141,437

퇴직급여 지급액	(272,298)	(337,482)

당기근무원가와 이자	428,483	488,938

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)

인구통계적 가정	2,573	14,572

재무적 가정	8,629	11,209

경험 조정	124,054	20,081

확정급여채무 기말잔액	1,630,196	1,338,755

(5) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 기초잔액	1,246,885	1,031,292

사업주부담 퇴직급여납입액	440,000	480,252

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(228,214)	(287,041)

사외적립자산 기대수익	26,268	29,137

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(5,880)	(6,755)

사외적립자산 기말잔액	1,479,059	1,246,885

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다 . 당기와 전기 인식액 중 299,271천원 및 375,460천원은 매출원가에포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가 및 순이자원가	402,216	459,801

( 7) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 273백만원입 니다.

(8) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을결정하였으며, 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

임금상승율	사무직 - 3 %	사무직 - 3 %

생산직 - 7 %	생산직 - 7 %

우량회사채 시장수익율	2.171%	2.379%

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(43,530)	46,540

임금상승률	44,973	(42,931)

18. 우발채무 및 약정사항

(1) 당사는 에스케이하이닉스 주식회사에 대한 외주임가공매출이 전체 매출의 79%를 차지합니다. 당기 중 에스 케이하이닉스 주식회사에 대한 매출액은 17,172,090천원이며, 이로 인한 당기말 매출채권은 350,531천원입니다. (2) 당사는 에스케이하이닉스 주식회사와 체결된 외주임가공 계약에 의해 임가공된 계약제품에 대하여 1년간 품질보증 의무가 존재합니다.

(3) 당사는 당기말 현재 채권가압류 등과 관련하여 서울보증보험에 841백만원의 보증보험에 가입하고 있습니다.(4) 당사는 당기말 현재 신용보증기금에 1,620백만원의 매출채권 보험에 가입되어 있습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	128,000,000	128,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	17,553,680	17,553,680

자본금	8,776,840	8,776,840

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	기초	17,553,680	(120)	17,553,560	3,900,000	-	3,900,000

무상감자	-	-	-	(2,600,000)	-	(2,600,000)

주식분할	-	-	-	11,700,000	-	11,700,000

자기주식 취득	-	-	-	-	(120)	(120)

유상증자	-	-	-	4,553,680	-	4,553,680

기말	17,553,680	(120)	17,553,560	17,553,680	(120)	17,553,560

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	6,510,183	6,510,183

감자차익	13,000,000	13,000,000

기타자본잉여금	709,943	709,943

합 계	20,220,126	20,220,126

20. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(60)	(60)

(*) 당사는 당기말 현재 무상감자에 따른 단주처리 목적으로 취득한 자기주식 120주를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 상법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법령에 의거 향후 처분할 예정입니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	14,880,832	17,122,098

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	17,122,098	14,202,662

확정급여제도의 재측정요소	(112,575)	(41,462)

당기순이익(손실)	(2,128,691)	2,960,898

기말금액	14,880,832	17,122,098

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

처분확정일 : 2016년 3월 25일	처분확정일 : 2015년 3월 20일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	14,880,832	17,122,098

전기이월미처분이익잉여금	17,122,098	14,202,662

당기순이익(손실)	(2,128,691)	2,960,898

확정급여제도의 재측정요소	(112,575)	(41,462)

Ⅱ. 이익잉여금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	14,880,832	17,122,098

22. 영업부문당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 테스트사업을 단위로 하는 단일 영업부문이며, 당기 및 전기 매출액 중 에스케이하이닉스 주식회사가 차지하는 비중은 각각 79%, 96% 입니다. 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	91,543	-

원재료의 사용액	1,575,765	-

종업원급여	6,643,885	7,099,609

감가상각비	10,458,466	14,092,560

여비교통비	61,855	43,144

차량유지비	57,529	69,383

지급수수료	528,312	914,611

무형자산상각비	21,614	14,422

리스료	93,313	74,649

전력비	2,556,703	3,135,981

소모품비	2,026,356	2,501,156

운반비	357,062	543,409

기타	1,340,179	714,454

합 계	25,812,582	29,203,378

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,067,418	1,071,955

퇴직급여	102,944	84,341

복리후생비	79,930	76,878

여비교통비	25,660	21,888

접대비	70,441	103,205

통신비	4,004	3,707

수도광열비	2,245	2,014

전력비	77,110	94,577

세금과공과금	32,000	15,725

감가상각비	15,802	14,695

지급임차료	8,583	5,386

수선비	160	510

보험료	565	1,338

차량유지비	41,116	55,628

운반비	198,527	278,574

교육훈련비	974	1,417

도서인쇄비	160	160

회의비	3,753	7,902

사무용품비	1,401	1,881

소모품비	7,780	39,128

지급수수료	137,286	337,301

광고선전비	4,545	-

대손상각비	695,902	152,257

무형고정자산상각	4,982	4,954

해외접대비	1,384	2,398

잡비	71	304

리스료	86,008	59,903

합 계	2,670,751	2,438,026

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	39,809	22,709

외환차익	13,853	6,373

유형자산처분이익	2,629,572	1,796,913

잡이익	32,503	35,223

합 계	2,715,737	1,861,218

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	65,999	15,640

유형자산폐기손실	333	-

잡손실	31	145

합 계	66,363	15,785

26. 범주별 금융자산 및 금융부채당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위:천원)

금융자산범주	구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	현금및현금성자산	2,150,055	17,090,977

단기금융상품	16,000,000	-

매출채권	952,999	1,084,126

비유동매출채권	27,525	-

대여금및기타수취채권	562,744	365,488

장기대여금및기타수취채권	95,880	71,880

매도가능금융자산	지분증권	1	-

합 계	19,789,204	18,612,471

(2) 금융부채

(단위:천원)

금융자산범주	구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	미지급금및기타지급채무	1,207,779	1,513,067

유동금융부채	7,474,960	7,474,960

비유동금융부채	4,349,960	8,324,920

합 계	13,032,699	17,312,947

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익

현금및현금성자산	219,002	-

단기금융상품	96,408	-

대여금및수취채권	8,230	266,886

합 계	323,640	266,886

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용

상각후원가측정금융부채	506,328	1,053,359

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	-	162,905

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	129,720	(8,302)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	621,551	247,452

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(348,162)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	28,561	11,155

법인세비용	431,670	413,210

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,124,370)	3,374,108

적용세율에 따른 세부담액	(467,361)	720,304

조정사항:

세액공제	-	(495,953)

자본에 직접반영된 법인세	28,561	11,155

전기이연법인세자산으로 인식한 이월세액공제의 소멸 등	621,551	247,452

기타(*1)	248,919	(69,748)

법인세비용	431,670	413,210

평균유효세율(*2)	-	12.25%

(*1) 기타 금액은 비과세 수익, 비용 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

미수수익	(5,625)	(5,269)	(10,894)	(15,855)	10,230	(5,625)

감가상각누계액	1,163,192	(272,171)	891,021	1,189,676	(26,484)	1,163,192

퇴직급여충당금	256,557	55,610	312,167	207,099	49,458	256,557

퇴직연금충당금	(251,894)	(47,415)	(299,309)	(197,079)	(54,815)	(251,894)

미지급비용	15,053	1,173	16,226	14,463	590	15,053

국고보조금	3,401	(1,438)	1,963	-	3,401	3,401

일시상각충당금	(3,092)	1,129	(1,963)	-	(3,092)	(3,092)

대손충당금	29,013	81,872	110,885	-	29,013	29,013

매도가능증권	-	56,789	56,789	-	-	-

소 계	1,206,605	(129,720)	1,076,885	1,198,304	8,301	1,206,605

세무상결손금	-	348,163	348,163	-	-	-

이월세액공제액	2,723,875	(1,781,460)	942,415	4,261,353	(1,537,478)	2,723,875

차감:실현가능성이 없는 이연법인세	(1,981,166)	1,159,908	(821,258)	(3,271,191)	1,290,025	(1,981,166)

합 계	1,949,314	(403,109)	1,546,205	2,188,466	(239,152)	1,949,314

(*) 세무상 이월세액공제액의 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 세무상 이월세액공제 중 당기말 821,258천원(3년내 718,016천원, 3년초과 5년내 103,152천원)은 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(141,136)	28,561	(112,575)	(52,617)	11,155	(41,462)

29. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기(*2)

보통주순손익	(2,128,691,480)	2,960,898,063

가중평균유통보통주식수(*1)	17,553,560	13,137,937

기본주당손익	(121)	225

(*1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 자기주식 120주를 보유하고 있으며 당기와 전기 가중평균유통보통주식수는 자기주식 효과를 반영하여 계산되었습니다. (*2) 당사는 2014년 8월 21일 보통주에 대하여 1/3의 비율로 무상감자 및 1/10 비율로 주식분할을 수행하였습니다. 당사의 전기 주당순이익은 이러한 주식수 변동을 반영하여 계산되었습니다. (2) 희석주당이익 당사는 당기말과 전기말 현재 희석증권이 없으므로 희석 주당순손익은 기본 주당순손익과 일치합니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 존재하지 아니합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관 계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당기와 전기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 당사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

급여	513,400	608,800

퇴직급여	2,697	4,605

복리후생비	387,047	367,799

계	903,144	981,204