에이팩트 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 반기 : 2018년 06월 30일 현재
제 11(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 하이셈

1. 당사의 개요 주식회사 하이셈(이하 '당사')은 2007년 6월 20일 설립되어, 반도체 제조관련 테스트및 엔지니어링 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자 및 주식분할 등으로 보고기간 말 현재 자본금은 8,776,840천원(1주당 금액 500원, 발행보통주식수 17,553,680주, 수권주식수 128,000,000주)입니다. 또한 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)팬아시아세미컨덕터서비스	4,459,690	25.41

기타(*)	13,093,990	74.59

합 계	17,553,680	100.00

(*) 보고기간 말 현재 자기주식 120주 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준당사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간 말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

- 수행의무의 식별당사는 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 "테스트 용역"에 대한 수행의무를 식별합니다. "테스트 용역"에 대한 수익은 테스트 용역이 고객에게 제공되는 때 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. - 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당사의 금융상품 중 매출채권, 미지급금 등은 단기성이고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 그 외 당사의 금융상품은 장부가액과 공정가치가 동일합니다.

4.2 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	1	1

4.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분 류된 기타포괄손익-공정가치 금융자산에 대하여 현재가치기법을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 주요 투입변수는 세전이익률, 할인율 등입니다. 당사의 재무회계팀은 공정가치 측정을 직접 담당하며, 매 결산시 공정가치 측정 과정과 그 결과를 당사의 재무담당이사와 협의합니다.

5. 범주별 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1	-

매도가능금융자산	-	1

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	24,682,194	15,559,929

단기금융상품	-	5,000,000

매출채권	1,702,845	1,133,215

장기금융상품	501,136	837,334

장기매출채권	24,259	24,259

기타수취채권(유동)	18,363	35,055

기타수취채권(비유동)	15,880	25,800

합 계	26,944,678	22,615,593

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당반기말	전기말

상각후원가 금융부채

미지급금	14,772,148	3,323,012

기타지급채무(유동)	989,375	779,253

차입금(유동)	7,425,000	6,000,000

차입금(비유동)	35,375,000	17,875,000

합 계	58,561,523	27,977,264

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가 금융자산

이자수익	166,300	135,070

외환차익	15,380	12,045

외환차손	(27,979)	(53,149)

외화환산손실	-	(662)

상각후원가 금융부채

이자비용	(431,755)	(124,505)

순손익	(278,054)	(31,201)

6. 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19를 참고하시기 바랍니다. 6 .1 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)아토솔루션	1	1

전기에 당사는 상기 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6 .2 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

매출채권	2,256,039	1,686,409

손실충당금	(553,194)	(553,194)

매출채권(순액)	1,702,845	1,133,215

비유동

장기매출채권	33,676	33,676

손실충당금	(9,417)	(9,417)

장기매출채권(순액)	24,259	24,259

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	16,259	-	16,259	35,055	-	35,055

미수금	2,104	-	2,104	-	-	-

보증금	-	15,880	15,880	-	25,800	25,800

총 장부금액	18,363	15,880	34,243	35,055	25,800	60,855

당반기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 18 을 참고하시기 바랍니다.

7. 영업부문 정보 당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 테스트사업을 단위로 하는 단일 영업부문이며, 당반기 및 전반기 매출액 중 에스케이하이닉스 주식회사가 차지하는 비중은 각각 88%, 77% 입니다. 8. 유형자산

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	44,187,279	27,214,330

취득	34,612,569	18,142,714

감가상각	(4,354,086)	(3,175,376)

처분	(1,900)	-

폐기	(9)	-

기말	74,443,853	42,181,668

당반기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 KDB산업은행에 차입금의 담보를 위하여 제공되었습니다(주석16참조). 9. 무형자산

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	85,245	104,175

취득	232,000	37,993

상각	(23,821)	(13,247)

손상	(11,539)	-

기말	281,885	128,921

10. 차입금10.1 차입금의 내역(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

단기차입금	3,000,000	3,500,000

유동성장기차입금	4,425,000	2,500,000

소 계	7,425,000	6,000,000

비유동

장기차입금	35,375,000	17,875,000

합 계	42,800,000	23,875,000

(2) 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	23,875,000	7,849,960

차입	20,000,000	12,352,000

상환	(1,075,000)	(1,987,480)

기말	42,800,000	18,214,480

11. 순확정급여부채11.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	199,631	153,419

순이자원가	(9,778)	138

종업원 급여에 포함된 총 비용	189,853	153,556

당반기와 전반기에 인식한 총 비용 중 148,085천원 및 119,774 천원은 매출원가에 포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.11.2 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,519,910	1,393,861

사외적립자산의 공정가치	(1,519,910)	(1,393,861)

재무상태표상 순부채	-	-

12. 판매비와 관리비(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	367,700	742,033	323,180	649,892

퇴직급여	20,884	41,768	16,891	33,782

복리후생비	26,463	56,672	21,738	43,116

여비교통비	12,763	30,271	7,959	13,614

세금과공과금	2,889	13,963	2,485	10,032

감가상각비	4,062	8,043	4,012	7,919

지급임차료	12,540	25,080	13,856	13,856

보험료	1,498	2,642	406	447

전력비	24,384	42,875	15,882	32,552

차량유지비	14,663	30,552	11,871	23,515

운반비	70,200	131,934	38,805	80,556

지급수수료	56,645	142,290	42,660	91,646

무형자산상각비	17	33	17	33

기타	65,937	133,434	41,411	82,878

합 계	680,645	1,401,590	541,173	1,083,838

13. 기타수익 및 기타비용(단위:천원)

기타수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	2,540	4,568	2,490	5,420

외환차익	14,889	15,380	11,970	12,045

유형자산처분이익	20,000	506,257	-	-

잡이익	117	4,253	4,702	8,274

합 계	37,546	530,458	19,162	25,739

(단위:천원)

기타비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	13,543	27,979	30,719	53,149

외화환산손실	-	-	662	662

유형자산폐기손실	9	9	-	-

무형자산손상차손	11,539	11,539	-	-

잡손실	-	5,738	48	48

합 계	25,091	45,265	31,429	53,859

14. 금융수익 및 금융비용(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	85,791	166,300	65,280	135,070

금융비용

이자비용	235,870	431,755	64,205	124,505

15 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 6.8%입니다. 전기의 연간법인세율은 16.3%이며, 전기에 미인식한 이연법인세자산(이월결손금 및 이월세액공제에서 발생)의 당기 인식 효과에 따라 전기의 연간법인세율 보다 당기의 평균연간법인세율이 감소하였습니다. 16. 약정사항 등16.1 유형자산 매입 약정당사는 테스트 능력 확대를 위하여 2018년 2월 6일 이사회 결의에 의해 총 234억원의 반도체 테스트 장비 취득을 결정하였습니다. 대금은 분할 지급되어 2018년 9월 말에 취득이 완료될 것으로 예상되며, 취득 자금은 내부자금 및 금융기관 차입으로 조달될 예정입니다.또한, 보고기간 말 이후인 2018년 7월 17일 이사회 결의에 따라 총 454억원의 신공장 신축 투자를 결정하였으며, 2019년 4월 말에 취득이 완료될 것으로 예상됩니다. 취득 자금은 내부자금 및 금융기관 차입으로 조달될 예정입니다.16.2 담보로 제공된 자산당사는 보고기간 말 현재 채권최고액 514억원의 차입약정을 위하여 토지 등 유형자산 650억원을 KDB산업은행에게 담보로 제공하였습니다.16.3 품질 보증 약정당사는 에스케이하이닉스주식회사와 체결된 외주임가공 계약에 의해 임가공된 계약제품에 대하여 1년간 품질보증 의무가 존재합니다.

16.4 최대주주의 주식 담보 제공당사의 최대주주인 (주)팬아시아세미컨덕터서비스는 보유한 당사 주식을 (주)페퍼저축은행에게 차입금 상환 담보로 제공하였습니다.

17. 특수관계자 거래 17.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 보고기간 말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업은 없으며, 당사에게 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 최대주주인 (주)팬아시아세미컨덕터서비스입니다.

17.2 주요 경영진에 대한 보상

당사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

급여	362,900	356,210

퇴직급여	21,298	24,417

복리후생비	19,089	19,049

합 계	403,287	399,676

18. 재무위험(신용위험)관리

18.1 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 당사의 기대 손실률은 과거 2개년의 경험적 자료를 바탕으로 거래처의 특성과 연체일을 고려하여 산출하였습니다.

(단위:천원)

구 분	정상	1년 이내 연체	1년 초과 연체	합 계

기대 손실률	0.7%	20.0~100.0%	100.0%

총 장부금액	1,738,782	-	550,933	2,289,715

손실충당금	(11,678)	-	(550,933)	(562,611)

당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초(기준서 제1039호)	562,611	565,008

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	562,611	565,008

충당금의 증가 및 감소	-	-

기말 손실충당금(전반기는 기준서 제1039호 금액임)	562,611	565,008

보고기간 말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은2,289,715천원(전기말: 1,720,085천원)입니다.

전기말까지 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(3개월 초과 연체)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당사가 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 금융기관으로부터의 미수이자, 유형자산의 매각대 등으로 구성되며, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되므로 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 기대신용손실률은 0%입니다.

19. 회계정책의 변경 19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금의 변경 효과는 발생하지 않았습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	15,559,929

단기금융상품	5,000,000

매출채권	1,133,215

장기금융상품	837,334

장기매출채권	24,259

기타수취채권(유동)	35,055

기타수취채권(비유동)	25,800

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1

합 계	22,615,593

당사의 당기초 현재 금융자산은 기준서 제 1039호와 기준서 제 1109호에서의 장부금액이 모두 동일합니다.

(2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1천원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 기초 이익잉여금 및 재무제표에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다.