에이팩트 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 15(전) 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지

1. 회사의 개요 주식회사 에이팩트(이하 '당사')는 2007년 6월 20일 설립되어 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및제 1공장을, 충북 음성군에 제 2공장을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자 및 주식분할 등으로 보고기간 말 현재 자본금은 9,238백만원 (1주당 금액 500원, 발행보통주식수 18,476,189주 , 수권주식수 128,000,000주 )입니다. 또한 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

2022년 3월 31일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

뮤츄얼그로우쓰 유한회사	5,382,199	29.13

자기주식(*)	437,914	2.37

기타	12,656,076	68.50

합 계	18,476,189	100.00

(*) 당분기말 현재 자사주신탁을 통해 취득한 자기주식 437,914주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당1분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 상근 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 14 에 포함되어 있습니다 .

3. 유의적인 회계정책 당사는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공 표되 었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거 래에 적용합니다.당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습 니다. 이 개정안 하에서 당사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다. 2022년 3월 31일에 사용권자산과 관련된 과세가능한 일시적차이는 410,830 천원 이며 리스부채와 관련된 공제가능한 일시적차이는 418,948천원 이며, 1,786 천원 의 순액의 이연법인세자산을 발생시킵니다.

이 개정안 하에서, 당사는 별도의 이연법인세부채 90,383천원 과 이연법인세자산 92,169 천원 을 각각 표시하게 됩니다. 이 개정안의 채택으로 이익잉여금에 미치는 영향은 미미할것으로 예상됩니다. 당사는 2023 년 1 월 1 일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당분기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

4. 영업부문 당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 테스트사업을 단위로 하는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당분기 및 전분기 매출액 중 에스케이하이닉스 주식회사가 차지하는 비중은 각 각 96.8% , 94.9% 입니다 . 5. 유형자산(1) 당분기와 전기의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	9,289,670	41,895,591	184,931,018	93,662	2,094,873	72,000	238,376,814

취득	-	-	8,740	-	-	241,335	250,075

처분	-	-	(1,188,802)	-	-	-	(1,188,802)

기말	9,289,670	41,895,591	183,750,956	93,662	2,094,873	313,335	237,438,087

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	8,644,981	139,695,681	93,662	1,083,962	-	149,518,286

처분	-	-	(1,188,802)	-	-	-	(1,188,802)

감가상각	-	308,523	2,650,809	-	77,942	-	3,037,274

기말	-	8,953,504	141,157,688	93,662	1,161,904	-	151,366,758

장부금액:

기초	9,289,670	33,250,610	45,235,337	-	1,010,911	72,000	88,858,528

기말	9,289,670	32,942,087	42,593,268	-	932,969	313,335	86,071,329

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	9,289,670	41,895,591	190,957,565	93,662	2,145,423	28,500	244,410,411

취득	-	-	8,740	-	79,190	138,500	226,430

처분	-	-	(6,130,287)	-	(129,740)	-	(6,260,027)

대체	-	-	95,000	-	-	(95,000)	-

기말	9,289,670	41,895,591	184,931,018	93,662	2,094,873	72,000	238,376,814

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	6,399,213	132,696,173	93,662	794,083	-	139,983,131

처분	-	-	(4,177,412)	-	(43,365)	-	(4,220,777)

감가상각	-	1,279,868	11,176,920	-	333,244	-	12,790,032

대체	-	965,900	-	-	-	-	965,900

기말	-	8,644,981	139,695,681	93,662	1,083,962	-	149,518,286

장부금액:

기초	9,289,670	35,496,378	58,261,392	-	1,351,340	28,500	104,427,280

기말	9,289,670	33,250,610	45,235,337	-	1,010,911	72,000	88,858,528

(2) 당사는 시설자금대출과 관련하여 일부 유형자산에 대한 수익권을 담보로 제공하였습니다. 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공사유	채무금액	담보권자

건물 및 기계장치	25,014,168	61,050,000	차입금	20,875,000	KDB산업은행

토지	6,335,264

건물	24,814,922	18,000,000	차입금	15,000,000	우리은행

토지	2,954,406

6. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기와 전기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

취득원가:

기초	1,285,211	1,702,139

취득	47,827	357,008

처분	-	(773,936)

계약변경	(1,305)	-

기말	1,331,733	1,285,211

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	759,128	447,095

처분	-	(364,902)

감가상각	161,775	676,935

기말	920,903	759,128

장부금액:

기초	526,083	1,255,044

기말	410,830	526,083

(2) 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	7,026	52,087

인식(*)	-	6,785

이자비용	92	1,094

기타	-	(52,940)

기말금액	7,118	7,026

(*) 사무실 임차계약 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하였습니다. 당사는 미래 예상 복구비용의 추정치를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 복구비용은 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	400,736	456,100

비유동리스부채	18,212	75,887

합 계	418,948	531,987

7. 무형자산 당분기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

취득원가:

기초	1,510,552

기말	1,510,552

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	737,218

무형자산상각	59,572

기말	796,790

장부금액:

기초	773,334

기말	713,762

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

취득원가:

기초	755,552

취득	755,000

기말	1,510,552

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	536,067

무형자산상각	201,151

기말	737,218

장부금액:

기초	219,485

기말	773,334

8. 미지급금및기타지급채무당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,993,657	1,144,108

미지급비용	1,534,712	1,732,725

합 계	3,528,369	2,876,833

9. 차입 금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	16,000,000	16,000,000

유동성장기부채	6,625,000	7,875,000

소 계	22,625,000	23,875,000

비유동

장기차입금	16,250,000	17,500,000

합 계	38,875,000	41,375,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

KDB산업은행	운영자금대출	2.45	22년 11월	10,000,000	10,000,000

2.96	23년 3월	3,000,000	3,000,000

농협은행	운영자금대출	3.08	22년 7월	3,000,000	3,000,000

합 계	16,000,000	16,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

KDB산업은행	시설자금대출	2.62 ~ 3.30	7,875,000	10,375,000

우리은행	시설자금대출	1.94	15,000,000	15,000,000

차감: 유동성장기부채	(6,625,000)	(7,875,000)

합 계	16,250,000	17,500,000

(4) 당분기말 기준 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2022.4.1 ~ 2023.3.31	6,625,000

2023.4.1 ~ 2024.3.31	1,250,000

2024.4.1 ~ 2025.3.31	15,000,000

합 계	22,875,000

(5) KDB산업은행 및 우리은행에 대한 시설자금대출 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석5 참조).

10. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	128,000,000주	128,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	18,476,189주	18,476,189주

자본금	9,238,095	9,238,095

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	10,803,591	10,803,591

감자차익	13,000,000	13,000,000

기타자본잉여금	709,944	709,944

합 계	24,513,535	24,513,535

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,997,365)	(2,997,365)

(*) 당사는 당분기말 현재 과거에 실시한 무상감자에 따른 단주처리 목적으로 취득한 자기주식 120주와 전기에 자사주신탁을 통해 취득한 자기주식 437,794주를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 상법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법령에 의거 향후 처분할 예정입니다.

11. 주당이익 (1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당이익계산 내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주순이익(손실)	746,843,254	(190,561,817)

가중평균유통보통주식수	18,038,275	17,553,560

기본주당이익	41	(11)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	18,476,189	17,553,680

자기주식 효과	(437,914)	(120)

가중평균유통보통주식수	18,038,275	17,553,560

(2) 희석주당이익당분기 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며 전분기 잠재적보통주는희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

12. 종 업원급여 당사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 외부평가인에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 당분기에 발생한 퇴직급여 234,222천원 중 170,982천원 은 매출원가로 분류되었으며, 나머지 금액은 판매와관리비에 포함되어 있습니다.

13 . 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 전분기에 법인세비용의 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 않았으며, 당분기에 법인세비용의 평균유효세율은 21.34% 입니다.

14. 금융상품 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(1) 금융자산

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산	18,582,710

매출채권	2,268,159

장기금융상품	418,189

기타유동수취채권	11,831

기타비유동수취채권	247,967

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	지분상품	1

합 계	21,528,857

(2) 금융부채

(단위:천원)

범 주	구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	미지급금및기타지급채무	1,741,616

단기차입금	23,875,000

장기차입금	17,500,000

유동리스부채	456,100

비유동리스부채	75,887

합 계	43,648,603

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분 기말

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1	1

② 전기말

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1

15. 우발채무 및 약정사항 등(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당사는 에스케이하이닉스 주식회사와 체결된 외주 임가공 계약에 의해 임가공된 제품에 대하여 1년간 품질보증 의무가 존재합니다.(3) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험(주)로부터 영업활동 등과 관련한 지급보증 1,062,490천원 을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 2018년 중 음성군청으로부터 자산취득관련 정부보조금 1,400,000천원을 수취하였습니다. 전기 중 965,900천원이 건물 차감계정으로 대체되었으며, 보조금에부속되는 조건을 충족하지 못한 434,100천원은 반환하였습니다. (5) 당분기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

16. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	뮤츄얼그로우쓰 유한회사

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당분기와 전분기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 등기이사를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	155,100	246,346

퇴직급여	-	15,904

복리후생비	7,786	12,424

합 계	162,886	274,674

17. 비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (1) 비현금거래 당분 기와 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

신규 리스 계약에 따른 리스자산부채 계상	47,827	75,762

기존 리스 계약 변경에 따른 리스자산부채 감소	1,305	9,346

기존 리스 계약 종료에 따른 리스자산부채 감소	-	4,357

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	8,740	(82,900)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당분기와 전분기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동 등	기 말

리스부채	531,987	(165,159)	52,120	418,948

단기차입금	16,000,000	-	-	16,000,000

유동성 장기차입금	7,875,000	(2,500,000)	1,250,000	6,625,000

장기차입금	17,500,000	-	(1,250,000)	16,250,000

합 계	41,906,987	(2,665,159)	52,120	39,293,948

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동 등	기 말

리스부채	1,108,644	(165,159)	52,121	995,606

단기차입금	16,000,000	-	-	16,000,000

유동성 장기차입금	10,000,000	(2,500,000)	1,250,000	8,750,000

장기차입금	22,875,000	-	(1,250,000)	21,625,000

합 계	49,983,644	(2,665,159)	52,121	47,370,606