에이팩트 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 에이팩트(이하 '당사')는 2007년 6월 20일 설립되어 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안성시에 본사 및제 1공장을, 충북 음성군에 제 2공장을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 17,000백만원이었으나 유상증자, 무상감자 및 주식분할 등으로 보고기간 말 현재 자본금은 9,238백만원 (1주당 금액 500원, 발행보통주식수 18,476,189주 , 수권주식수 128,000,000주 )입니다. 또한 당사의 주식은 2014년 12월 26일부터 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 거래되고 있습니다.

2021년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

뮤츄얼그로우쓰 유한회사	5,382,199	29.13

자기주식	437,914	2.37

기타	12,656,076	68.50

합 계	18,476,189	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거 래에 적용합니다.당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계처리하고 있습 니다. 이 개정안 하에서 당사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다. 2021년 12월 31일에 사용권자산과 관련된 과세가능한 일시적차이는 526,083 천원 [ 주석 12 ]이며 리스부채와 관련된 공제가능한 일시적차이는 531,987천원[ 주석12 ] 이며, 1,299 천원 의 순액의 이연법인세자산을 발생시킵니다. [ 주석 28 ]이 개정안 하에서, 당사는 별도의 이연법인세부채 115,738천원 과 이연법인세자산 117,037 천원 을 각각 표시하게 됩니다. 이 개정안의 채택으로 이익잉여금에 미치는 영향은 미미할것으로 예상됩니다. 당사는 2023 년 1 월 1 일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- K-IFRS 1037 '손실부담계약' : 계약이행원가- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합') - K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인 식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	2~10년

비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.8 정부보조금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 인식 요건을 충족한 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 미지급금과 기타채무

미지급금과 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 미지급금과 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종 업원급여 (1)당사의 퇴직연금 제도는 확정급여제도 로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 수익인식 당사는 반도체 제조관련 테스트 및 엔지니어링 서비스 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 "테스트 용역"에 대한 수행의무를 식별합니다. "테스트 용역"에 대한 수익은 테스트 용역이 고객에게 제공되는 때 인식합니다.

2.18 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별 되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '유동리스부채', '비유동리스부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.19 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2022년 2월 22 일자 이 사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.(3) 손상평가현금창출단위의 사용가치는 현금창출단위의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 현금흐름창출 단위의 회수가능액은 추정시 사용된주요 가정들, 특히 영구성장률 및 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 회계정책의 변경 당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품' 및 제 1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107 호 '금융상품 공시' 및 제 1104 호 '보험계약' 및 제 1116 호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 해당 기준서들의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5. 공정가치 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 없으며, 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채 중 장부금액과 공정가치의 차이가 발생할 것으로 예상되는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

장부금액	공정가치

금융부채:

전환사채	3,819,834	3,996,500

당기말 당사의 금융자산과 금융부채와 전기말 상기 전환사채를 제외한 당사의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 추정하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계 반복적으로 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능

하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치:

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1	1

파생상품자산	-	1,787,315	-	1,787,315

5.3 가치평가기법과 투입변수 및 가치평가 과정 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분 류된 금융자산 및 금융부채에 대하여 현재가치기법 등을 사용하여 공정가치를 측정하였으며, 주요 투입변수는 세전이익률, 할인율, 당사의 주가 등입니다. 당사의 재경팀은 공정가치 측정을 직접 담당하며, 매 결산시 공정가치 측정 과정과 그 결과를 당사의 재경팀 담당임원과 협의합니다.

6. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

6.1 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

6.2 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

현금및현금성자산	18,582,710	17,576,278

매출채권	2,268,159	1,313,258

단기금융상품	-	30,000

장기금융상품	418,189	172,559

장기매출채권	-	16,147

기타수취채권(유동)	11,831	6,510

기타수취채권(비유동)	247,967	293,084

합 계	21,528,856	19,407,836

6.3 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하

미지급금및기타지급채무(*)	1,741,616	1,741,616	1,741,616	-	-

장단기차입금	41,375,000	42,529,237	24,646,459	2,783,918	15,098,860

리스부채	531,987	544,264	463,803	71,917	8,544

합 계	43,648,603	44,815,117	26,851,878	2,855,835	15,107,404

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서3년 이하	3년 초과

미지급금및기타지급채무(*)	3,031,676	3,031,676	3,031,676	-	-	-

장단기차입금	51,375,000	53,798,040	29,502,620	11,537,384	7,018,039	5,739,997

전환사채	3,819,834	5,350,870	5,350,870	-	-	-

리스부채	1,196,576	1,299,957	652,834	386,897	128,751	131,475

합 계	59,423,086	63,480,543	38,538,000	11,924,281	7,146,790	5,871,472

(*) 종업원급여 관련 부채는 제외하였습니다.

6.4 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

(ⅰ) 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

구 분	당기말	전기말

외화(USD)	환율(원)	원화환산액	외화(USD)	환율(원)	원화환산액

매출채권	113,730	1,186	134,827	231,826	1,088	252,227

(ⅱ) 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

5%P 상승시	5%P 하락시	5%P 상승시	5%P 하락시

USD	6,741	(6,741)	12,611	(12,611)

② 이자율위험(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

예적금	13,082,710	15,076,278

금융부채:

차입금	23,375,000	32,375,000

(ⅱ) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기와 전기의 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 당기와 전기 세후순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시

이자수익	51,023	(51,023)	58,797	(58,797)

이자비용	(91,163)	91,163	(126,263)	126,263

6.5 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	41,375,000	57,318,430

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품(b)	18,582,710	19,393,593

순차입금(c)=(a)-(b)	22,792,290	37,924,837

부채총계(d)	45,169,484	63,174,455

자본총계(e)	70,892,157	67,249,012

부채비율(f)=(d)/(e)	63.72%	93.94%

순차입금비율(g)=(c)/(e)	32.15%	56.39%

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	13,082,710	15,076,278

정기예금	5,500,000	2,500,000

합 계	18,582,710	17,576,278

(2) 당기말과 전기말 현재 단기기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기적금	-	30,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기금융상품(*)	418,189	172,559

(*) 당기말 현재 납입보험료 전액을 만기에 환급받을 수 있는 보험상품과 퇴직급여충당부채를 초과하는 사외적립자산을 기타장기금융상품으로 분류하였으며, 전기말 현재 납입보험료 전액을 만기에 환급받을 수 있는 보험상품을 기타장기금융상품으로 분류하였습니다.

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

매출채권	2,848,806	1,867,833	19,809

손실충당금	(580,647)	(554,575)	(3,662)

합 계	2,268,159	1,313,258	16,147

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	558,237	558,237

대손상각비	22,410	-

기말금액	580,647	558,237

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	2,268,159	-	1,331,757	7,304

만기일 경과 후 6개월 이하	-	-	4,952	-

만기일 경과 후 1년 초과	580,647	580,647	550,933	550,933

합 계	2,848,806	580,647	1,887,642	558,237

9. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수수익	8,831	-	3,510	-

보증금	3,000	247,967	3,000	293,084

합 계	11,831	247,967	6,510	293,084

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	73,688	18,635	65,548	64,092

부가세대급금	226,967	-	371,786	-

선급금	-	-	-	182,820

합 계	300,655	18,635	437,334	246,912

11. 유형자산(1) 당기와 전기의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	9,289,670	41,895,591	190,957,565	93,662	2,145,423	28,500	244,410,411

취득	-	-	8,740	-	79,190	138,500	226,430

처분	-	-	(6,130,287)	-	(129,740)	-	(6,260,027)

대체	-	-	95,000	-	-	(95,000)	-

기말	9,289,670	41,895,591	184,931,018	93,662	2,094,873	72,000	238,376,814

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	6,399,213	132,696,173	93,662	794,083	-	139,983,131

처분	-	-	(4,177,412)	-	(43,365)	-	(4,220,777)

감가상각	-	1,279,868	11,176,920	-	333,244	-	12,790,032

대체	-	965,900	-	-	-	-	965,900

기말	-	8,644,981	139,695,681	93,662	1,083,962	-	149,518,286

장부금액:

기초	9,289,670	35,496,378	58,261,392	-	1,351,340	28,500	104,427,280

기말	9,289,670	33,250,610	45,235,337	-	1,010,911	72,000	88,858,528

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	공구와기구	비 품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	9,289,670	41,850,830	180,003,108	93,662	893,475	2,516,000	234,646,745

취득	-	44,761	1,341,481	-	632,450	9,266,954	11,285,646

처분	-	-	(1,521,980)	-	-	-	(1,521,980)

대체	-	-	11,134,956	-	619,498	(11,754,454)	-

기말	9,289,670	41,895,591	190,957,565	93,662	2,145,423	28,500	244,410,411

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초	-	5,050,143	122,477,911	93,662	604,893	-	128,226,609

처분	-	-	(1,521,979)	-	-	-	(1,521,979)

감가상각	-	1,349,070	11,740,241	-	189,190	-	13,278,501

기말	-	6,399,213	132,696,173	93,662	794,083	-	139,983,131

장부금액:

기초	9,289,670	36,800,687	57,525,197	-	288,582	2,516,000	106,420,136

기말	9,289,670	35,496,378	58,261,392	-	1,351,340	28,500	104,427,280

(2) 손상평가가. 당사의 현금창출단위의 사용가치는 현금창출단위의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.- 과거 경험, 과거 계약 내용 및 향후 계약 전망에 근거하여 미래현금흐름을 예측하였습니다. 2021년 이후 5개년의 성장률은 사업계획에 근거하여 추정하였으며, 이후 기간 동안의 현금흐름은 0%의 성장률 을 사용하여 추정하였습니다.- 할인율은 당사의 가중평균자본비용인 13.98% 를 사용하여 평가하였습니다. 가중평균자본비용은 17.3% 의 자기자본비용 과 6.6%의 타인자본비용 을 적용하여 산정되었습니다. 나. 손상검사 결과, 당기와 전기에는 유형자산의 사용가치가 장부가액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

(3) 당사는 시설자금대출과 관련하여 일부 유형자산에 대한 수익권을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	담보제공사유	채무금액	담보권자

건물 및 기계장치	26,667,708	61,052,000	차입금	23,375,000	KDB산업은행

토지	6,335,264

건물	25,021,504	18,000,000	차입금	15,000,000	우리은행

토지	2,954,406

12. 사용권자산(1) 당기와 전기의 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가:

기초	1,702,139	466,288

취득	357,008	1,286,509

처분	(773,936)	(142,344)

계약변경	-	91,686

기말	1,285,211	1,702,139

감가상각누계액, 손상차손누계액:

기초	447,095	199,122

처분	(364,902)	(121,202)

감가상각	676,935	369,175

기말	759,128	447,095

장부금액:

기초	1,255,044	267,166

기말	526,083	1,255,044

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

건물	456,482	140,981

차량운반구	220,453	228,194

리스부채에 관한 이자비용	44,717	38,580

단기리스와 관련된 비용(*)	-	20,505

소액리스와 관련된 비용(*)	42,984	35,401

(*) 당사는 단기리스 및 소액자산 리스에 사용권자산을 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금 유출	733,760	395,296

(4) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	52,087	-

인식(*)	6,785	49,608

이자비용	1,094	2,479

기타	(52,940)	-

기말	7,026	52,087

(*) 사무실 임차계약 관련 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 복구충당부채로 인식하였습니다. 당사는 미래 예상 복구비용의 추정치를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 복구비용은 임차자산의 계약 종료시점에 지출될 예정입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	456,100	602,797

비유동리스부채	75,887	593,779

합 계	531,987	1,196,576

13. 무형자산당기와 전기의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어

취득원가:

기초	755,552

취득	755,000

기말	1,510,552

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	536,067

무형자산상각	201,151

기말	737,218

장부금액:

기초	219,485

기말	773,334

② 전기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초	760,078	42,238	802,316

처분	(4,526)	(42,238)	(46,764)

기말	755,552	-	755,552

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	446,699	-	446,699

무형자산상각	93,894	-	93,894

처분	(4,526)	-	(4,526)

기말	536,067	-	536,067

장부금액:

기초	313,379	42,238	355,617

기말	219,485	-	219,485

14. 미지급금및기타지급채무당기말과 전기말 현재 미지급금및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,144,108	2,343,541

미지급비용	1,732,725	2,116,531

합 계	2,876,833	4,460,072

15. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	16,000,000	16,000,000

유동성장기부채	7,875,000	12,250,000

전환사채	-	5,000,000

전환권조정	-	(2,123,596)

사채상환할증금	-	943,430

소 계	23,875,000	32,069,834

비유동

장기차입금	17,500,000	23,125,000

합 계	41,375,000	55,194,834

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	만기	당기말	전기말

KDB산업은행	운영자금대출	2.45	22년 11월	10,000,000	10,000,000

1.95	22년 3월	3,000,000	3,000,000

농협은행	운영자금대출	2.38	22년 7월	3,000,000	3,000,000

합 계	16,000,000	16,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

KDB산업은행	시설자금대출	2.10 ~ 3.23	10,375,000	20,375,000

KEB하나은행	시설자금대출	-	-	6,000,000

수협은행	시설자금대출	-	-	3,000,000

신한은행	시설자금대출	-	-	3,000,000

신한캐피탈	시설자금대출	-	-	3,000,000

우리은행	시설자금대출	1.94	15,000,000

차감: 유동성장기부채	(7,875,000)	(12,250,000)

합 계	17,500,000	23,125,000

(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기 간	금 액

2022.1.1 ~ 2022.12.31	7,875,000

2023.1.1 ~ 2023.12.31	2,500,000

2024.1.1 ~ 2024.12.31	15,000,000

합 계	25,375,000

(5) KDB산업은행 및 우리은행에 대한 시설자금대출 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석11 참조). (6) 당기 중 재무활동에서 생기는 차입금의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	유동성대체	상환	기말

단기차입금	16,000,000	-	-	-	16,000,000

유동성장기부채	12,250,000	-	8,625,000	(13,000,000)	7,875,000

장기차입금	23,125,000	15,000,000	(8,625,000)	(12,000,000)	17,500,000

합 계	51,375,000	15,000,000	-	(25,000,000)	41,375,000

(7) 전환사채당기 중 2018년 발행한 전환사채 액면금액 5,000,000천원 전부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 922,509주의 보통주로 전환하였습니다.

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	290,926	235,719

선수수익	-	1,400,000

합 계	290,926	1,635,719

17. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,865,377	2,624,898

사외적립자산의 공정가치	(2,865,377)	(2,271,392)

순확정급여부채	-	353,506

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기급여 부채	843,343	1,135,700

유급휴가에 대한 부채	291,874	292,695

기타장기종업원급여 부채	66,100	60,209

합 계	1,201,317	1,488,604

(3) 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,865,377	2,271,392

(4) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무 기초잔액	2,624,898	2,091,925

퇴직급여 지급액	(669,033)	(559,218)

당기근무원가와 이자	1,131,769	948,336

과거근무원가	30,135	-

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전):

인구통계적 가정	-	12,487

재무적 가정	(71,961)	6,937

경험 조정	(180,431)	124,431

확정급여채무 기말잔액	2,865,377	2,624,898

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기 는 각각 3.70년 및 3.84년입니다. (5) 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

사외적립자산 기초잔액	2,271,392	2,091,925

사업주부담 퇴직급여납입액	1,300,000	144,000

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액	(544,911)	(515,860)

사외적립자산 기대수익	36,405	45,708

확정급여제도의 재측정요소(법인세비용차감전)	(22,932)	(19,277)

기타(*)	(174,577)	524,896

사외적립자산 기말잔액	2,865,377	2,271,392

(*) 당기에 당사는 퇴직급여충당부채를 초과하는 사외적립자산을 기타장기금융상품으로 대체하였습니다. 전기에 퇴직급여충당부채의 금액이 사외적립자산을 초과함에 따라 전기 이전 대체금액을 사외적립자산으로 원복하였습니다.

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며, 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다 . 당기와 전 기 인식액 중 982,513천원 및 804,233천원은 매출원가에포함되어 있으며 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가 및 순이자원가	1,125,499	902,628

( 7) 당기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손실의 누계액은 528,125천원 입 니다.

(8) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

임금상승율	사무직 - 3 %	사무직 - 3 %

생산직 - 3 %	생산직 - 3 %

우량회사채 시장수익율	2.58%	1.86%

(9) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(99,275)	107,734

임금상승률	107,734	(99,977)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	856,038	870,308	2,217,320	3,604,825	7,548,491

1 8. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당사는 에스케이하이닉스 주식회사와 체결한 외주임가공 계약에 의해 임가공된 계약제품에 대하여 1년간 품질보증 의무가 존재합니다. (3) 당사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 영업활동 등과 관련한 지급보증 1,062,490천원 을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 2018년 중 음성군청으로부터 자산취득관련 정부보조금 1,400,000천원을 수취하였습니다. 당기 중 965,900천원이 건물 차감계정으로 대체되었으며, 보조금에부속되는 조건을 충족하지 못한 434,100천원은 반환하였습니다. (5) 당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	128,000,000주	128,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	18,476,189주	17,553,680주

자본금	9,238,095	8,776,840

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초	17,553,680	(120)	17,553,560	17,553,680	(120)	17,553,560

자기주식 취득	-	(437,794)	(437,794)	-	-	-

전환권 행사	922,509	-	922,509	-	-	-

기말	18,476,189	(437,914)	18,038,275	17,553,680	(120)	17,553,560

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,803,591	6,510,183

감자차익	13,000,000	13,000,000

전환권대가	-	958,358

기타자본잉여금	709,944	709,944

합 계	24,513,535	21,178,485

20. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,997,365)	(60)

(*) 당사는 당기말 현재 과거에 실시한 무상감자에 따른 단주처리 목적으로 취득한 자기주식 120주와 당기에 자사주신탁을 통해 취득한 자기주식 437,794주를 보유하고 있으며 취득원가로 계상하고 있습니다. 동 자기주식은 상법 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법령에 의거 향후 처분할 예정입니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	40,137,893	37,293,747

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	37,293,747	30,760,883

확정급여제도의 재측정요소	178,978	(127,243)

당기순이익	2,665,168	6,660,107

기말금액	40,137,893	37,293,747

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 15(당)기	제 14(전)기

처분예정일: 2022년 3월 11일	처분확정일: 2021년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	40,137,893	37,293,747

1. 전기이월미처분이익잉여금	37,293,747	30,760,883

2. 확정급여제도의 재측정요소	178,978	(127,243)

3. 당기순이익	2,665,168	6,660,107

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

이익준비금 적립	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	40,137,893	37,293,747

22. 영업부문 당사의 영업부문은 최고경영의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있습니다. 당사는 현재 반도체 제조관련 테스트사업을 단위로 하는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 당기 및 전기의 매출액 중 에스케이하이닉스 주식회사가 차지하는 비중은 각각 94% , 94% 입니 다.

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용을 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	16,875,986	14,138,505

감가상각비	13,466,967	13,647,676

여비교통비	67,309	62,638

차량유지비	84,290	72,909

지급수수료	1,037,469	1,331,396

무형자산상각비	201,151	93,894

리스료	-	512

전력비	5,408,641	5,533,188

소모품비	3,815,910	6,287,230

운반비	568,094	527,436

기타	1,671,570	1,389,936

합 계	43,197,387	43,085,320

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,662,242	1,671,128

퇴직급여	142,986	98,395

복리후생비	163,859	187,940

여비교통비	41,757	49,615

세금과공과금	30,327	32,270

감가상각비	198,683	250,523

지급임차료	1,221	9,450

보험료	5,983	3,927

전력비	127,288	143,789

차량유지비	39,123	49,012

운반비	310,919	271,445

지급수수료	412,550	511,863

기타	139,831	115,413

합 계	3,276,769	3,394,770

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	48,074	17,939

외환차익	34,652	20,107

유형자산처분이익	304,770	252,321

잡이익	15,221	33,338

합 계	402,717	323,705

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	31,245	57,554

유형자산처분손실	60,081	-

무형자산처분손실	-	2,238

잡손실	5,714	10,472

합 계	97,040	70,264

26. 범주별 금융자산 및 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산

(단위:천원)

범 주	구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	18,582,710	17,576,278

단기금융상품	-	30,000

매출채권	2,268,159	1,313,258

장기금융상품	418,189	172,559

장기매출채권	-	16,147

기타유동수취채권	11,831	6,510

기타비유동수취채권	247,967	293,084

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	-	1,787,315

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분상품	1	1

합 계	21,528,857	21,195,152

(2) 금융부채

(단위:천원)

범 주	구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	미지급금및기타지급채무	1,741,616	3,031,676

단기차입금	23,875,000	28,250,000

장기차입금	17,500,000	23,125,000

전환사채	-	3,819,834

유동리스부채	456,100	602,797

비유동리스부채	75,887	593,779

합 계	43,648,603	59,423,086

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	88,919	100,836

파생상품평가이익	-	2,303,580

합 계	88,919	2,404,416

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용:

차입부채	1,277,858	1,870,614

리스부채	44,717	38,580

전환사채	321,885	340,275

파생상품평가손실	1,441,900	-

합 계	3,086,360	2,249,469

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	50,647	389,784

이연법인세 변동액	(1,337,388)	(132,680)

기타포괄손익에서 직접 조정된 법인세비용	(50,481)	35,889

법인세비용(수익)	(1,337,222)	292,993

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,327,945	6,953,100

적용세율에 따른 세부담액	270,148	1,507,682

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	(466,226)	17,028

이월세액공제의 이연법인세효과	(1,081,677)	(1,232,333)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정사항	(59,467)	616

법인세비용(수익)	(1,337,222)	292,993

평균유효세율(*)	-	4.21%

(*) 당기 법인세비용이 (-)로 나타나 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	증감	기말금액	기초금액	증감	기말금액

미수수익	(772)	(1,170)	(1,942)	(582)	(190)	(772)

감가상각누계액	1,516,203	(372,720)	1,143,483	1,729,404	(213,201)	1,516,203

퇴직급여충당금	554,133	76,250	630,383	427,340	126,793	554,133

퇴직연금충당금	(499,706)	(93,521)	(593,227)	(427,340)	(72,366)	(499,706)

미지급비용	64,392	(7,180)	57,212	70,947	(6,555)	64,392

대손충당금	118,660	2,816	121,476	117,633	1,027	118,660

매도가능증권	61,738	-	61,738	61,738	-	61,738

사채상환할증금	207,555	(207,555)	-	207,555	-	207,555

파생상품부채	-	-	-	113,578	(113,578)	-

파생상품자산	(393,209)	393,209	-	-	(393,209)	(393,209)

전환권조정	(467,191)	467,191	-	(542,052)	74,861	(467,191)

세금과공과	221	(7)	214	229	(8)	221

정부보조금(건물)	-	197,741	197,741	-	-	-

사용권자산	(276,110)	160,371	(115,739)	(58,777)	(217,333)	(276,110)

리스부채	263,247	(146,210)	117,037	59,375	203,872	263,247

복구충당부채	11,459	(9,914)	1,545	-	11,459	11,459

종업원급여충당부채	13,246	1,296	14,542	-	13,246	13,246

현재가치할인차금	7,825	(6,611)	1,214	-	7,825	7,825

소 계	1,181,691	453,986	1,635,677	1,759,048	(577,357)	1,181,691

이월세액공제액	1,460,570	883,403	2,343,973	750,533	710,037	1,460,570

합 계	2,642,261	1,337,389	3,979,650	2,509,581	132,680	2,642,261

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	229,460	(50,481)	178,979	(163,132)	35,889	(127,243)

(5) 미사용 이월세액공제당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 동 세액공제이월액은 2022년~2024년 중 소멸될 것으로 예상하고 있습니다. 29. 주당이 익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익계산 내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당이익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	2,665,167,513	6,660,107,319

가중평균유통보통주식수	17,404,191	17,553,560

기본주당이익	153	379

② 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	17,553,560	17,553,680

기초 자기주식 효과	(120)	(120)

자기주식 취득 효과	(265,510)	-

전환권 행사 효과	116,261	-

가중평균유통보통주식수	17,404,191	17,553,560

(2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 없습니다. 희석주당순손익은 당기 중 전환된 전환사채가 기초부터 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하였습니다.당기는 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일하며 전기의 희석주당이익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	전 기

보통주순이익	6,660,107,319

가산: 세후전환사채 이자비용	265,414,857

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	6,925,522,176

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*1)	18,476,069

희석주당이익	375

(*1) 가중평균유통잠재적보통주식수 산정내역

(단위:주)

구 분	전 기

가중평균유통보통주식수	17,553,560

희석성 잠재적 보통주:

전환사채	922,509

가중평균유통잠재적보통주식수	18,476,069

30. 비현금거래 및 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (1) 비현금거래 당 기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

신규 리스 계약에 따른 리스자산부채 계상	347,645	1,196,110

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	(295,000)	767,266

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동 등	기 말

리스부채	1,196,576	(690,776)	26,187	531,987

전환사채	3,819,834	-	(3,819,834)	-

단기차입금	16,000,000	-	-	16,000,000

유동성 장기차입금	12,250,000	(13,000,000)	8,625,000	7,875,000

장기차입금	23,125,000	3,000,000	(8,625,000)	17,500,000

합 계	56,391,410	(10,690,776)	(3,793,647)	41,906,987

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금변동 등	기 말

리스부채	269,887	(339,390)	1,266,079	1,196,576

전환사채	3,479,559	-	340,275	3,819,834

단기차입금	16,000,000	-	-	16,000,000

유동성 장기차입금	10,000,000	(10,000,000)	12,250,000	12,250,000

장기차입금	30,375,000	5,000,000	(12,250,000)	23,125,000

합 계	60,124,446	(5,339,390)	1,606,354	56,391,410

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	뮤츄얼그로우쓰 유한회사

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없으며, 당기와 전기 중 거래내역도 존재하지 아니합니다. 또한 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(3) 당사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당 기	전 기

급여	885,832	1,034,406

퇴직급여	140,400	127,313

복리후생비	49,648	43,600

합 계	1,075,880	1,205,319