아티스트스튜디오 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제16 (당)기 2022년 12월 31일 현재
제15 (전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 래몽래인

1. 회사의 개요당사는 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 12월 30일자로 코넥스에서 코스닥으로 이전 상장된 회사입니다. 당기말 현재 자본금은 3,211,052,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜위지윅스튜디오	1,420,616	22.12

김동래	880,795	13.72

기타 소액주주 합계	4,120,693	64.16

합 계	6,422,104	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 1월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익(주석 5 참조) 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 추정(주석 34 참조), 이연법인세의 인식(주석 28 참조), 진행률의 측정(주석 5 참조) 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '35. 공정가치 측정' 주석에 포함되어있습니다.④ 투입법에 따른 수익인식당사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 당사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경에 따라 이를 진행률 산정에 반영하고 있습니다.

3-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3-2. 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산당사의 재고자산은 드라마와 관련하여 제작에 소요되는 작가료 및 판권으로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다.

상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 1) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익(가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.(나) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.

⑤ 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정 내용연수

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	2년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

전속계약금	2~5년

저작권	2~5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자는 계산하는데 사용한 무보증자존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(14) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 드라마 제작당사는 드라마 콘텐츠를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(외주용역원가)가 회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.② 콘텐츠 및 라이선스 판매당사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 드라마 판권 및 OST 로열티에 대한 사용을 허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 해당 판권에 대한 사용을 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 능력을 보유하고 있으므로, 당사는 정산이 완료되어 수행의무 이행이 완료된 시점에 해당 수익을인식합니다.

(17) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문 및 수익당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고목적으로 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주요 서비스 계열

드라마제작매출	44,151,310	40,622,159

기타매출	225,758	375,696

합 계	44,377,068	40,997,855

당사는 드라마제작매출은 기간에 걸쳐 이행될 때 수익을 인식하고 있으며 기타매출은 한 시점에 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	44,134,789	40,667,630

중국 등 해외	242,279	330,225

합 계	44,377,068	40,997,855

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객A	17,279,759	14,915,768

고객B	7,982,600	-

고객C	6,257,874	7,820,487

고객D	5,170,866	9,859,528

고객E	5,050,928	-

(4) 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 소재지는 모두 국내입니다.

(5) 계약잔액당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	6,582,405	10,431,076

계약부채	1,669,072	385,735

(6) 당기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	32,000,000	31,695,527	97,839	-	-	-	-

프로젝트B	15,200,000	15,030,394	-	-	4,021,292	-	-

프로젝트C	7,980,000	7,980,000	399,000	-	-	-	-

프로젝트D	11,200,000	5,050,928	-	-	3,696,000	-	1,669,072

프로젝트E	14,000,000	6,070,016	6,070,016	-	-	-	-

프로젝트F	420,000	405,069	15,550	-	-	-

합 계	6,582,405	-	7,717,292	-	1,669,072

(7) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 일, %)

구 분	계약일	진행률

프로젝트A	2021.06.07	99.05

프로젝트B	2021.09.30	98.88

프로젝트C	2022.03.23	100.00

프로젝트D	2022.12.05	45.10

프로젝트E	2022.11.01	43.36

한편, 상기의 프로젝트에 대한 완성기한은 계약 상대방인 방송사의 편성시기에 따라 달라짐에 따라 특정하지 아니하였습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	8,286,711	23,136,605

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,883,935	(600,900)	7,283,035	5,096,128	(911,500)	4,184,628

기타유동채권:

미수금	515,408	(308,000)	207,408	720,000	-	720,000

미수수익	41,096	-	41,096	-	-	-

금융리스채권	17,332	-	17,332	46,372	-	46,372

단기대여금	2,027,147	(27,147)	2,000,000	27,147	(27,147)	-

보증금	426,109	-	426,109	355,750	-	355,750

소 계	3,027,092	(335,147)	2,691,945	1,149,269	(27,147)	1,122,122

기타비유동채권:

보증금	120,381	-	120,381	403,322	-	403,322

합 계	11,031,408	(936,047)	10,095,361	6,648,719	(938,647)	5,710,072

(2) 당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 노출은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	911,500	1,717,156

대손상각비	562,400	(9,420)

제각	(873,000)	(796,236)

기말	600,900	911,500

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	12,683,857	4,052,000	7,299,450	5,182,265

투자선급금	18,100,000	-	12,417,980	-

선급비용	19,982	-	22,636	-

합 계	30,803,839	4,052,000	19,740,066	5,182,265

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

방영전드라마저작물	4,871,147	4,273,714

방영전드라마저작물 평가충당금	(1,170,000)	-

합 계	3,701,147	4,273,714

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,511,996천원(전기 1,342,400천원)입니다. 10. 장기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가치(장부금액)	취득가액	공정가치(장부금액)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	1,009,680	1,009,680	1,633,720	1,633,720

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 채무증권	3,000,000	2,799,786	-	-

합 계	4,009,680	3,809,466	1,633,720	1,633,720

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC(*)	840,000	1,009,680	1,009,680	1,009,680	-

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

케이앤 디지털미디어콘텐츠1호 투자조합(*)	600	600,000	600,000	600,000	-

Dramaworld Season 2, LLC	860,000	1,033,720	1,033,720	1,033,720	-

합 계	860,600	1,633,720	1,633,720	1,633,720	-

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

11. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요 영업활동	영업소재지	지분율(%)	당기말	전기말

장부금액	장부금액

(유)야경꾼일지문화산업전문회사(*)	드라마제작	대한민국	100.00	-	-

㈜래몽래인씨앤씨(*)	디지털콘텐츠제작	대한민국	61.29	-	-

래몽래인 Japan(*)	드라마 수입 및 배급	일본	100.00	-	-

합 계	-	-

(*) 전기 이전에 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	-	-	-	45,725	(45,724)	1

비품	116,890	(77,720)	39,170	106,228	(62,653)	43,575

시설장치	153,436	(108,567)	44,869	153,436	(31,649)	121,787

사용권자산	817,928	(483,468)	334,460	786,473	(140,552)	645,921

합 계	1,088,254	(669,755)	418,499	1,091,862	(280,578)	811,284

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	기말

차량운반구	1	-	(1)	-	-

비품	43,575	10,662	-	(15,067)	39,170

시설장치(*)	121,787	-	-	(76,918)	44,869

사용권자산	645,921	31,454	-	(342,915)	334,460

합 계	811,284	42,116	(1)	(434,900)	418,499

(*) 당기말 현재 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 시설장치의 취득원가에 가산하였습니다(주석 15 참조).② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	기말

차량운반구	1	-	-	-	1

비품	7,323	46,318	(27)	(10,039)	43,575

시설장치	95,139	153,436	(19,028)	(107,760)	121,787

사용권자산	67,594	790,798	(17,512)	(194,959)	645,921

합 계	170,057	990,552	(36,567)	(312,759)	811,284

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	122,354	(67,120)	(54,000)	1,234	122,354	(66,757)	(54,000)	1,597

소프트웨어	325,216	(100,206)	(205,000)	20,010	307,050	(36,087)	-	270,963

전속계약금	320,000	(320,000)	-	-	320,000	(317,056)	-	2,944

저작권	2,250,000	(262,500)	-	1,987,500	300,000	-	-	300,000

합 계	3,017,570	(749,826)	(259,000)	2,008,744	1,049,404	(419,900)	(54,000)	575,504

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	상각	기말

산업재산권	1,597	-	-	-	(363)	1,234

소프트웨어	270,963	18,166	-	(205,000)	(64,119)	20,010

전속계약금	2,944	-	-	-	(2,944)	-

저작권	300,000	4,131,818	(2,145,454)	(298,864)	1,987,500

합 계	575,504	4,149,984	(2,145,454)	(205,000)	(366,290)	2,008,744

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

산업재산권	1	1,811	-	(215)	1,597

소프트웨어	1,404	305,490	-	(35,931)	270,963

전속계약금	28,632	-	-	(25,688)	2,944

저작권	-	300,000	-	-	300,000

합 계	30,037	607,301	-	(61,834)	575,504

14. 미지급금 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

미지급금	4,514,710	5,380,916

계약부채	1,669,072	385,735

미지급비용	100,623	155,108

임대보증금	10,000	-

소 계	6,294,405	5,921,759

비유동:

임대보증금	-	10,000

소 계	-	10,000

합 계	6,294,405	5,931,759

15. 기타유동부채 및 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	-	-

부가세예수금	161,866	49,091

투자예수금	8,000,000	5,960,000

합 계	8,161,866	6,009,091

(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채	17,427	16,569

당사는 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

기초	16,569

전입	858

환입	-

기말	17,427

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당기말	전기말

관계사차입금	위지윅스튜디오	4.60%	2022-09-07	-	2,500,000

완성보증대출	우리은행	2.83%	2022-04-29	-	4,300,000

중소기업회전자금대출	기업은행	4.87%	2023-06-09	1,000,000	-

중소기업회전자금대출	기업은행	6.18%	2023-10-13	500,000	-

기업운전자금대출	하나은행	5.13%	2023-03-03	1,500,000	-

고부가대출	우리은행	5.43%	2023-03-15	1,050,000	-

완성보증대출	우리은행	5.75%	2023-06-30	3,150,000	-

운영자금대출	산업은행	5.36%	2023-10-26	3,000,000	-

합 계	10,200,000	6,800,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당기말	전기말

산업은행	시설자금대출	4.28%	2022-12-01	-	2,000,000

산업은행	시설자금대출	3.73%	2022-12-01	-	1,500,000

우리은행	방송진흥기금대출	1.30%	2023-09-15	1,400,000	1,400,000

우리은행	방송진흥기금대출	1.30%	2024-04-26	1,500,000	-

우리은행	방송진흥기금대출	1.70%	2024-10-31	1,000,000	-

소 계	3,900,000	4,900,000

유동성 대체	(1,400,000)	(3,500,000)

합 계	2,500,000	1,400,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	11,700,000	3,000,000

차입	20,310,000	13,251,000

상환	(17,910,000)	(4,551,000)

기말	14,100,000	11,700,000

17. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차 수	발행일	보장수익율	당기말	전기말

전환사채	2차	2021-09-07	4.6%	-	2,500,000

상환할증금	-	55,390

전환권조정	-	(1,370,131)

합 계	-	1,185,259

(2) 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구분	제2회 무보증사모전환사채

발행일	2021-09-07

만기일	2026-09-07

권면총액	2,500,000,000원

액면이자율	4.60%

만기보장수익률	4.60%

원금상환	만기에 원금의 100%를 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환비율	100%

전환청구가능기간	발행 후 1년 후부터 만기 1개월전까지

전환가액	15,568원/주

전환가액조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자 2. 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행 3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등 4. 1개월 단위 기명식 보통주식가액의 하락 등

조기상환 청구가능기간	발행 후 1년이 되는 날 이후 매 6개월에 해당되는 날

조기상환 청구금액	권면금액의 100%

(3) 전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환청구권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다.

(4) 당기 중 전환사채 및 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	전환권조정 및 평가 (*)	전환	당기말

전환사채발행금액	1,185,259	-	132,303	(1,317,562)	-

파생상품부채	1,505,525	-	(211,490)	(1,294,035)	-

합계	2,690,784	-	(79,187)	(2,611,596)	-

(*) 전환권조정으로 인한 이자비용 발생액과 파생상품부채 평가로 인한 평가손익으로 인한 변동입니다.

18. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권 및 조기상환권	-	1,505,525

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 파생상품평가손익 금액은 다음과 같으며, 해당 항목들은 금융손익에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

파생상품평가이익	211,490	-

파생상품평가손실	-	139,716

19. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 당사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수	92,000주	135,000주	84,000주	101,000주	153,000주

부여일	2016.03.30	2016.12.26	2020.3.30	2021.8.23	2022.3.25

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가격(원)	18,223	9,960	5,190	20,100	21,400

행사기간	2018.3.30 ~ 2021.3.29	2018.12.26 ~ 2021.12.25	2022.03.30 ~ 2025.03.29	2023.08.23 ~ 2026.08.22	2024.03.25 ~ 2027.03.24

(2) 당사가 산정한 주당 주식기준보상원가 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	21,800원	8,750원	4,700원	19,820원	22,300원

무위험이자율	1.56%	2.04%	1.31%	1.68%	2.74%

예상주가변동성	117.40%	85.50%	55.27%	57.24%	60.04%

주당 보상원가	11,170.16원	3,448.94원	2,140.00원	9,805원	12,096원

(3) 당기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

기초 주식선택권	5,000	25,000	84,000	101,000	-

부여된 주식선택권	-	-	-	-	153,000

취소된 주식선택권	(5,000)	(25,000)	(10,000)	(10,500)	(5,000)

행사한 주식선택권	-	-	(13,000)	-	-

당기말 주식선택권	-	-	61,000	90,500	148,000

(4) 당사가 당기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

전기까지 인식한 총보상원가	381,530	86,224	113,223	158,022	-

당기에 인식한 총보상원가	-	-	15,720	443,676	689,107

잔여보상원가	-	-	-	285,655	1,101,101

총보상원가	381,530	86,224	128,943	887,353	1,790,208

20. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	502,012	407,238

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	502,012	407,238

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	407,238	317,210

당기근무원가	152,037	116,330

이자비용	16,383	3,947

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(112,139)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	75,252	23,358

퇴직급여 지급액	(36,760)	(53,607)

기말	502,012	407,238

(3) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.18%	2.67%

예상퇴직률	9.75%	9.37%

임금상승률	7.63%	7.58%

(4) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(41,124)	47,907	(40,857)	48,197

임금상승률	46,540	(40,821)	45,535	(39,626)

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 9.28년 및 11.16년입니다.

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수	6,422,104	6,248,519

자본금	3,211,052	3,124,260

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	6,248,519	3,124,260	50,007,863

전환사채의 전환	160,585	80,292	2,531,304

주식매수선택권의 행사	13,000	6,500	329,303

기말	6,422,104	3,211,052	52,868,470

② 전기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	4,988,519	2,494,260	32,502,118

유상증자	1,260,000	630,000	17,505,745

기말	6,248,519	3,124,260	50,007,863

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,799,774	982,562

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(152,226)	(152,226)

합 계	1,647,548	830,336

22. 미처리결손금당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

미처리결손금

전기이월미처리결손금	(9,135,658)	(11,576,884)

순확정급여부채의 재측정요소	28,772	(18,219)

당기순이익	(6,392,873)	2,459,445

소 계	(15,499,759)	(9,135,658)

결손금처리액	-	-

소 계	-	-

차기이월미처리결손금	(15,499,759)	(9,135,658)

상기 결손금 처리 예정일은 2023년 3월 24일이며, 전기 결손금 처리 확정일은 2022년 3월 25일이었습니다.

23. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

드라마제작매출원가	44,328,970	34,965,046

기타매출원가	61,335	220,603

합 계	44,390,305	35,185,649

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제작기타비용	44,232,756	34,949,980

급여	1,540,628	924,215

퇴직급여	168,420	120,278

복리후생비	131,203	166,460

여비교통비	47,747	35,897

접대비	167,311	72,959

세금과공과	29,104	40,303

감가상각비	434,900	312,759

지급임차료	5,416	33,734

차량유지비	11,521	5,921

경상기획개발비	535,505	-

지급수수료	1,047,878	501,536

무형자산상각비	571,289	61,835

주식보상비용	1,148,504	214,402

대손상각비환입	562,400	(9,420)

기타	220,949	291,363

합 계	50,855,531	37,722,222

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,540,628	924,214

퇴직급여	168,420	120,278

복리후생비	131,203	166,460

여비교통비	47,747	35,398

접대비	167,311	72,959

세금과공과	29,104	40,303

감가상각비	434,900	312,759

지급임차료	5,416	33,734

차량유지비	11,521	5,921

소모품비	14,100	21,550

지급수수료	951,663	486,470

대손상각비	562,400	(9,420)

무형자산상각비	366,289	61,835

주식보상비용	1,148,504	214,402

경상기획개발비	535,505	-

기타	145,514	49,709

합 계	6,260,225	2,536,572

26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	7,722	4,829

외화환산이익	124	-

유형자산처분이익	2,999	-

무형자산처분이익	36,364	-

기타의대손상각비환입	-	106,000

복구충당부채환입	-	12,244

리스해지이익	-	623

잡이익	18,244	1,254

합 계	65,453	124,950

기타비용:

외환차손	3,771	26,000

외화환산손실	40,642	2,079

기타의대손상각비	630,385	-

유형자산처분손실	-	23,380

무형자산폐기손실	205,000	-

기부금	4,560	5,400

잡손실	12,638	151

합 계	896,996	57,010

27. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	149,589	14,784

파생상품평가이익	211,490	-

합 계	361,079	14,784

금융비용:

이자비용	632,081	231,629

파생상품평가손실	-	139,716

당기손익인식금융자산평가손실	200,214	-

합 계	832,295	371,345

28. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,112,275)	285,947

자본에 직접 반영된 법인세비용	(71,074)	241,623

법인세비용(수익)	(1,183,349)	527,569

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	(8,115)	5,139

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(7,080)

주식선택권	(62,959)	243,564

합 계	(71,074)	241,623

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,576,223)	2,987,014

적용세율에 따른 법인세	(1,688,769)	635,143

조정사항

- 비공제비용	446,175	52,562

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동	42,173	(155,355)

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 세무결손금의 변동	-	-

- 세액공제 등 기타	17,072	(4,781)

법인세수익	(1,183,349)	527,569

유효세율(*)	-	17.66%

(*) 당기 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.

(4) 이연법인세당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

차감할 일시적 차이:

미지급비용	27,605	43,602	27,605	43,602	6,073	9,156

퇴직급여충당부채	407,238	131,533	36,760	502,011	89,592	105,422

재고자산평가충당금	-	970,000	-	970,000	-	203,700

종속기업투자주식	759,417	-	-	759,417	-	-

대손충당금	1,874,631	983,584	1,874,631	983,584	-	206,553

외화환산손실	2,079	-	2,079	-	457	-

지분증권	-	200,214	-	200,214	-	42,045

선급금	-	200,000	-	200,000	-	42,000

주식선택권	1,282,702	-	238,725	1,043,977	282,194	219,235

무형자산 등 기타	131,958	155,973	287,931	29,031	60,466

소 계	4,485,630	2,684,906	2,179,800	4,990,736	407,347	888,577

가산할 일시적 차이:

미수수익	-	(41,096)	-	(41,096)	-	(8,630)

소 계	-	(41,096)	-	(41,096)	-	(8,630)

이월결손금으로 인한 이연법인세	-	-	-	-	358,668	998,344

세액공제로 인한 이연법인세	-	-	-	-	-	-

인식한이연법인세자산	-	-	-	-	766,015	1,878,291

인식한이연법인세부채	-	-	-	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

차감할 일시적 차이:

미지급비용	27,483	27,605	27,483	27,605	6,046	6,073

퇴직급여충당부채	317,210	407,238	317,210	407,238	69,786	89,592

재고자산평가충당금	370,000	-	370,000	-	81,400	-

종속기업투자주식	759,417	-	-	759,417	-	-

대손충당금	1,874,631	-	-	1,874,631	213,099	-

외화환산손실	3,506	2,079	3,506	2,079	771	457

지분증권	205,115	-	205,115	-	45,125	-

주식선택권	-	1,282,702	-	1,282,702	-	282,194

무형자산 등 기타	114,954	17,004	-	131,958	25,101	29,031

소 계	3,672,316	1,736,628	923,314	4,485,630	441,328	407,347

가산할 일시적 차이:

외화환산이익	(157)	-	(157)	-	(35)	-

소 계	(157)	-	(157)	-	(35)	-

이월결손금으로 인한 이연법인세	-	-	-	-	600,730	358,668

세액공제로 인한 이연법인세	-	-	-	-	9,940	-

인식한이연법인세자산	-	-	-	-	1,051,963	766,015

인식한이연법인세부채	-	-	-	-	-	-

(5) 이월결손금과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 미래과세소득의 발생이 거의 확실 시 되어 전기 인식하지 않았던 차감할 일시적차이, 이월결손금 등의 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니 다.

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만기	당기말	전기말

차감할 일시적차이	-	768,420	960,117

이월세액공제	2032년	5,986,038	2,806,006

합 계	6,754,458	3,766,123

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

(1) 가중평균유통보통주식수	6,256,795	5,016,135

(2) 당기순이익(손실)	(6,392,872,879)	2,459,444,919

(3) 기본주당이익(손실)	(1,022)	490

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초주식수	6,248,519	4,988,519

전환사채의 전환	440	-

주식매수선택권의 행사	7,836	-

유상증자	-	27,616

가중평균유통보통주식수	6,256,795	5,016,135

(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

(1) 조정 후 가중평균유통보통주식수	6,302,862	5,051,861

(2) 조정 후 당기순이익(손실)	(6,392,872,879)	2,576,087,606

(3) 희석주당이익(손실)(*)	(1,022)	490

(*) 당기 및 전기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 다르지 않습니다.

(4) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	6,256,795	5,016,135

주식선택권	46,067	-

전환사채	-	35,726

조정 후 가중평균유통보통주식수	6,302,862	5,051,861

(5) 조정 후 보통주 당기순이익 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(6,392,872,879)	2,459,444,919

조정항목

전환사채 이자비용	-	87,600,678

전환사채 파생상품평가손익	-	29,042,009

조정 후 보통주 당기순이익(손실)	(6,392,872,879)	2,576,087,606

(6) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

주식선택권 3차	2022.03.30 ~ 2025.03.29	61,000주

주식선택권 4차	2023.08.23 ~ 2026.08.22	90,500주

주식선택권 5차	2024.03.25 ~ 2027.03.25	148,000주

30. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 기업은행, 우리은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 4,890,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며 우리은행, 기업은행, 산업은행, 하나은행 차입약정과 관련해서 당사의 대표이사로부터 10,680,000천원의 연대보증을 받고 있습니다(주석 16 참조).(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 42,400천원의 공탁보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정한도 내역	당기말

한도	실행금액

기업은행	한도대출	1,500,000	1,500,000

하나은행	한도대출	1,500,000	1,500,000

우리은행	고부가대출	1,050,000	1,050,000

완성보증대출	3,150,000	3,150,000

방송진흥기금대출	3,900,000	3,900,000

산업은행	운영자금	3,000,000	3,000,000

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송 사건은 1건 (소송가액 100,000천원) 이 있습니다. 감사보고서일 현재 해당 소송은 2023년 2월 27일 원고의 소취하로 종결되었습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명

지배기업	(주)위지윅스튜디오

종속기업	㈜래몽래인씨앤씨

(유)야경꾼일지문화산업전문회사

래몽래인 Japan

기타(*)	(주)엔피

위지윅글로벌컨텐츠투자조합

(주)더블유컬쳐

(주)레드앤블루

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)

(주)위즈온센

(주)고즈넉이엔티

(주)골드프레임

(주)메리크리스마스

(주)엔피씨앤씨

(*) 당사의 지배기업인 (주)위지윅스튜디오의 종속기업 및 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.① 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)위지윅스튜디오	지배기업	-	953,400	-	1,223,000

래몽래인 Japan	종속기업	63,588	32,820	150,657	15,066

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)	기타	94,422	-	-	-

(주)에이나인미디어씨앤아이	기타	400,000	-	-	-

합 계	558,011	986,219	150,657	1,238,066

② 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)위지윅스튜디오	지배기업	-	5,000,000	-	10,263,865

㈜래몽래인씨앤씨(*)	종속기업	30,500	-	30,500	-

래몽래인 Japan	종속기업	84,401	23,166	218,817	-

(유)야경꾼일지문화산업전문회사	종속기업	-	-	873,000	-

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)	기타	10,959	-	-	-

합 계	125,860	5,023,166	1,122,317	10,263,865

(*) 전액 대손충당금을 설정하였습니다.③ 보증당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 보증 내역은 없습니다.

④ 담보당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입금 상환

(주)위지윅스튜디오	2,500,000

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	664,599	291,392

퇴직급여	35,000	21,731

주식보상비용	624,788	124,076

합 계	1,324,387	437,199

주요 경영진에는 당사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	(1,183,350)	527,569

퇴직급여	168,420	120,278

재고자산평가손실	1,170,000	-

감가상각비	434,900	312,759

무형자산상각비	366,289	61,835

대손상각비	562,400	(9,420)

외화환산손실	40,642	2,079

기타의대손상각비	630,385	-

이자비용	632,081	231,629

파생상품평가손실	-	139,716

당기손익인식금융자산평가손실	200,214	-

유형자산처분손실	-	23,379

무형자산폐기손실	205,000	-

주식보상비용	1,148,504	214,402

외화환산이익	(124)	-

이자수익	(149,589)	(14,784)

리스해지이익	-	(624)

유형자산처분이익	(2,999)	-

무형자산처분이익	(36,364)	-

파생상품평가이익	(211,490)	-

복구충당부채환입	-	(12,244)

기타의대손상각비환입	-	(106,000)

재고자산평가충당금환입	-	(370,000)

합 계	3,974,920	1,120,574

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(3,663,263)	(1,987,150)

기타채권의 감소(증가)	71,096	12,097

미수금의 감소(증가)	204,592	(720,000)

계약자산의 감소(증가)	3,848,671	(10,431,076)

재고자산의 감소(증가)	(597,434)	634,344

선급금의 감소(증가)	(5,706,791)	(2,517,279)

선급비용의 감소(증가)	2,653	(15,772)

장기선급금의 감소(증가)	1,130,265	189,431

미지급금의 증가(감소)	(866,205)	5,309,633

미지급비용의 증가(감소)	19,329	56,807

계약부채의 증가(감소)	1,283,337	385,735

예수금의 증가(감소)	-	(245,422)

부가세예수금의증가(감소)	112,775	49,091

투자예수금의증가(감소)	2,040,000	5,960,000

순확정급여부채의 증가(감소)	(36,760)	(53,607)

임대보증금의증가(감소)	-	10,000

합 계	(2,157,734)	(3,363,169)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	2,611,596	-

장기차입금 유동성대체	1,400,000	3,500,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	6,800,000	3,400,000	-	10,200,000

유동성장기차입금	3,500,000	(3,500,000)	1,400,000	1,400,000

장기차입금	1,400,000	2,500,000	(1,400,000)	2,500,000

전환사채	1,185,259	-	(1,185,259)	-

리스부채	679,240	(376,648)	45,547	348,138

합 계	13,564,499	2,023,352	(1,139,712)	14,448,138

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	3,000,000	3,800,000	-	6,800,000

유동성장기차입금	-	-	3,500,000	3,500,000

장기차입금	-	4,900,000	(3,500,000)	1,400,000

전환사채	-	2,500,000	(1,314,741)	1,185,259

리스부채	66,506	(218,193)	830,927	679,240

합 계	3,066,506	10,981,807	(483,814)	13,564,499

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	8,286,711	8,286,711	-	-	23,136,605	23,136,605

매출채권및기타채권	-	-	10,095,361	10,095,361	-	-	5,710,072	5,710,072

채무증권	2,799,786	-	-	2,799,786	-	-	-	-

지분증권	-	1,009,680	-	1,009,680	-	1,633,720	-	1,633,720

합 계	2,799,786	1,009,680	18,382,072	22,191,537	-	1,633,720	28,846,677	30,480,397

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

미지급금	-	4,514,710	4,514,710	-	5,380,916	5,380,916

기타지급채무	-	110,623	110,623	-	165,108	165,108

단기차입금	-	10,200,000	10,200,000	-	6,800,000	6,800,000

유동성장기차입금	-	1,400,000	1,400,000	-	3,500,000	3,500,000

장기차입금	-	2,500,000	2,500,000	-	1,400,000	1,400,000

파생상품부채	-	-	-	1,505,525	-	1,505,525

전환사채	-	-	-	-	1,185,259	1,185,259

리스부채	-	348,138	348,138	-	679,240	679,240

합 계	-	19,073,471	19,073,471	1,505,525	19,110,522	20,616,047

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	149,589	-	-	149,589

외화환산이익	-	124	-	-	124

외환차익	-	7,722	-	-	7,722

파생상품평가이익	-	-	211,490	-	211,490

합 계	-	157,435	211,490	-	368,925

이자비용	-	-	-	632,081	632,081

외화환산손실	-	40,642	-	-	40,642

외환차손	-	3,771	-	-	3,771

기타의대손상각비	-	630,385	-	-	630,385

합 계	-	674,798	-	632,081	1,306,879

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	14,784	-	-	14,784

외환차익	-	4,829	-	-	4,829

대손상각비환입	-	9,420	-	-	9,420

기타의대손상각비환입	106,000	-	-	106,000

합 계	-	135,033	-	-	135,033

이자비용	-	-	-	231,629	231,629

외화환산손실	-	2,079	-	-	2,079

외환차손	-	26,000	-	-	26,000

파생상품평가손실	-	-	139,716	-	139,716

합 계	-	28,079	139,716	231,629	399,424

34. 위험관리

당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 미지급금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금,당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.

1) 이자율위험당사의 이자율 위험은 변동이자율이 적용되는 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자 위험입니다.당기말 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 환율변동위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 순자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	순자산	자산	부채	순자산

USD	-	-	-	6,936	-	6,936

JPY	598,172	-	598,172	411,057	-	411,057

합 계	598,172	-	598,172	417,993	-	417,993

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	-	-	694	(694)

JPY	59,817	(59,817)	41,106	(41,106)

합 계	59,817	(59,817)	41,799	(41,799)

3) 가격위험당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 기타 채권으로 모두 신용위험이 낮은 것으로판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래(3개월 이하)	0.00%	12,613,955	-	12,613,955

3~6개월 이하	0.00%	-	-	-

6~12개월 이하	13.99%	4,021,292	(562,400)	3,458,892

12개월초과	100.0%	373,647	(373,647)	-

합 계	17,008,894	(936,047)	16,072,847

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래(3개월 이하)	0.00%	15,335,704	-	15,335,704

3~6개월 이하	0.00%	-	-	-

6~12개월 이하	-	-	-	-

12개월초과	100.00%	938,647	(938,647)	-

합 계	16,274,351	(938,647)	15,335,704

(3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

미지급금	4,514,710	4,514,710	4,514,710	-	-

기타지급채무	110,623	110,623	110,623	-	-

차입금	14,100,000	14,463,245	6,960,013	4,982,676	2,520,556

리스부채	348,138	374,262	185,574	72,874	115,814

합 계	19,073,471	19,462,841	11,770,921	5,055,550	2,636,370

(4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단 위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	29,423,849	27,434,681

자본총계(B)	42,227,311	44,826,800

부채비율(A/B)	69.68%	61.20%

35. 공정가치 측정

(1) 금융상품의 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	8,286,711	8,286,711	23,136,605	23,136,605

매출채권및기타채권	10,095,361	10,095,361	5,710,072	5,710,072

소 계	18,382,072	18,382,072	28,846,677	28,846,677

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,799,786	2,799,786	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,009,680	1,009,680	1,633,720	1,633,720

소 계	3,809,466	3,809,466	1,633,720	1,633,720

합 계	22,191,537	22,191,537	30,480,397	30,480,397

상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금	4,514,710	4,514,710	5,380,916	5,380,916

기타지급채무	110,623	110,623	165,108	165,108

단기차입금	10,200,000	10,200,000	6,800,000	6,800,000

유동성장기차입금	1,400,000	1,400,000	3,500,000	3,500,000

장기차입금	2,500,000	2,500,000	1,400,000	1,400,000

전환사채	-	-	1,185,259	1,185,259

리스부채	348,138	348,138	679,240	679,240

소 계	19,073,471	19,073,471	19,110,522	19,110,522

당기손익인식금융부채

파생상품부채	-	-	1,505,525	1,505,525

합 계	19,073,471	19,073,471	20,616,047	20,616,047

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당기말 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당기말 및 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,799,786	1,799,786

당사는 상기 언급된 금융자산 이외에 당기손익-공정가치측정금융자산 1,000,000천원 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 1,009,680천원은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

파생상품부채	-	-	1,505,525	1,505,525

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당기말 현재 다음과 같은 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	1,799,786	3	현재가치기법 및이항모형	할인율	19.6%

가격변동성	53.0%

당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 인원을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 인원은 당사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품관련 파생상품이 있습니다.

당기말 현재 수준3으로 분류된 금융상품이 존재하지 않으므로 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석은 수행하지 아니하였습니다.

36. 리스당사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	463,574	354,354	817,928

감가상각누계액	(328,365)	(155,103)	(483,468)

장부금액	135,209	199,251	334,460

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	463,574	322,900	786,474

감가상각누계액	(96,578)	(43,975)	(140,553)

장부금액	366,996	278,925	645,921

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	252,532	351,231

비유동부채	95,606	328,009

합 계	348,138	679,240

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	342,915	194,959

리스부채 이자비용	15,801	9,915

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	5,430,032	2,884,784

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 376,648천원 및 204,775천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	258,448	366,545

1년 초과 5년 이내	98,386	336,297

합 계	356,835	702,842

37. 보고기간 후 사건당사는 2022년 12월 26일 이사회에서 제3자배정 유상증자 방식의 전환우선주를 발행하기로 결정하였습니다. 신주의 납입일은 2023년 1월 4일이며 상장예정일은 1월 18일 입니다. 발행되는 전환우선주의 주식수는 414,743주이며 발행가액은 주당 21,700원으로 증자금액은 8,999,923천원 입니다.