아티스트스튜디오 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당)기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 18(전)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
주식회사 아티스트스튜디오 및 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 아티스트스튜디오(이하 "지배기업"이라 함)은 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 12월 30일자로 코넥스에서 코스닥으로 이전 상장된 회사입니다.

당분기말 현재 자본금은 4,998,012,500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜아티스트컴퍼니	1,812,688	18.13%

김동래	610,737	6.11%

이정재	503,524	5.04%

박인규	503,524	5.04%

기타	6,565,552	65.68%

합 계	9,996,025	100.00%

2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	당분기말	전기말	주요 영업활동

소유지분율	소재지	결산월	소유지분율	소재지	결산월

(주)래몽래인씨앤씨	61.29%	대한민국	9월	61.29%	대한민국	12월	디지털콘텐츠제작

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황(내부거래 제거전)은다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순이익(손실)

(주)래몽래인씨앤씨	147	32,200	-	(5)

② 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)래몽래인씨앤씨	152	32,200	-	(2)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 및 수익 연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고목적으로 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 서비스 계열

드라마제작매출	5,675,306	10,922,265	8,548,288	23,484,309

기타매출	83,188	574,078	28,987	112,569

합 계	5,758,494	11,496,343	8,577,275	23,596,878

연결회사의 드라마제작매출의 대부분은 기간에 걸쳐 이행될 때 수익을 인식하고 있으며 기타매출은 한 시점에 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	5,721,988	11,113,368	8,543,515	23,429,659

중국 등 해외	36,506	382,975	33,760	167,219

합 계	5,758,494	11,496,343	8,577,275	23,596,878

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객A	-	11,738,871

고객B	1,797,413	9,527,745

고객C	3,796,162	-

고객D	5,328,690	-

(4) 계약잔액 당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	9,124,852	-

계약부채	-	556,367

(5) 당분기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	7,980,000	7,980,000	399,000	(399,000)	-	-	-

프로젝트B	15,200,000	15,030,394	-	-	3,669,928	(3,669,928)	-

프로젝트C	13,906,827	13,906,827	-	-	870,249	(870,249)	-

프로젝트D	12,960,673	12,960,673	-	-	-	-	-

프로젝트E	15,916,920	15,916,920	-	-	-	-	-

프로젝트F	6,666,000	5,328,690	5,328,690	-	-	-	-

프로젝트G	6,100,000	3,796,162	3,796,162	-	-	-	-

합 계	9,523,852	(399,000)	4,540,177	(4,540,177)	-

(6) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 일, %)

구 분	계약일	진행률

프로젝트A	2022.03.23	100%

프로젝트B	2021.09.30	100%

프로젝트C	2022.11.01	100%

프로젝트D	2023.12.28	100%

프로젝트E	2024.05.17	100%

프로젝트F	2025.05.07	80%

프로젝트G	2025.06.16	62%

한편, 상기의 프로젝트에 대한 완성기한은 계약 상대방인 방송사의 편성시기에 따라 달라짐에 따라 특정하지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	11,981,236	48,463,329

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,599,858	(4,594,520)	5,338	4,885,063	(4,594,520)	290,543

기타유동채권:

미수금	1,149,522	(575,789)	573,733	1,141,133	(580,789)	560,344

미수수익	402,918	(183,521)	219,397	183,521	(183,521)	-

단기대여금	27,147	(27,147)	-	27,147	(27,147)	-

보증금	100,551	-	100,551	70,972	-	70,972

소 계	1,680,138	(786,457)	893,681	1,422,773	(791,457)	631,316

기타비유동채권:

장기대여금	1,800,000	(43,998)	1,756,002	2,000,000	(243,998)	1,756,002

장기미수금	10,000	-	10,000	10,000	-	10,000

장기미수수익	135,353	(135,353)	-	135,353	(135,353)	-

보증금	512,458	-	512,458	495,984	-	495,984

소 계	2,457,811	(179,351)	2,278,460	2,641,337	(379,351)	2,261,986

합 계	8,737,807	(5,560,328)	3,177,479	8,949,173	(5,765,328)	3,183,845

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,765,328	4,515,156

대손상각비	(205,000)	(98,805)

제각	-	-

분기말	5,560,328	4,416,351

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,777,371	10,100,259	2,266,065	10,202,914

대손총당금	(1,400,738)	(7,976,203)	(1,400,738)	(8,027,203)

선급비용	33,275	-	49,666	-

합 계	2,409,908	2,124,056	914,993	2,175,711

8. 장단기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	공정가치(장부금액)	취득가액	공정가치(장부금액)

상각후원가 측정 금융자산

단기금융상품	20,000,000	20,000,000	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	576,960	636,392	637,060	696,492

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 채무증권	8,321,523	7,083,302	4,206,000	2,967,779

합 계	28,898,483	27,719,694	4,843,060	3,664,271

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC(*)	440,000	576,960	636,392	636,392	59,432

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC(*)	530,000	637,060	696,492	696,492	59,432

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	72,562	(22,675)	49,887	72,562	(9,070)	63,492

비품	147,959	(121,142)	26,817	125,084	(110,578)	14,506

시설장치	434,682	(208,214)	226,468	153,436	(153,436)	-

사용권자산	1,393,923	(820,889)	573,034	973,398	(467,417)	505,981

합 계	2,049,126	(1,172,920)	876,206	1,324,480	(740,501)	583,979

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	분기말

차량운반구	63,492	-	-	(13,605)	49,887

비품	14,506	24,549	(1)	(12,237)	26,817

시설장치(*)	-	281,246	-	(54,778)	226,468

사용권자산	505,981	433,434	(5,958)	(360,423)	573,034

합 계	583,979	739,229	(5,959)	(441,043)	876,206

(*) 당분기말 현재 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 시설장치의 취득원가에 가산하였습니다(주석 12 참조).

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	분기말

차량운반구	-	72,562	-	(4,535)	68,026

비품	26,133	5,052	-	(12,606)	18,578

시설장치(*)	-	-	-	-	-

사용권자산	861,059	12,908	-	(284,967)	589,001

합 계	887,192	90,521	-	(302,108)	675,605

(*) 전분기말 현재 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 시설장치의 취득원가에 가산하였습니다(주석 12 참조).

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	125,038	(123,268)	-	1,770	125,038	(122,624)	-	2,414

전속계약금	320,000	(320,000)	-	-	320,000	(320,000)	-	-

소프트웨어	611,192	(399,497)	(205,000)	6,695	611,192	(395,650)	(205,000)	10,542

영업권	524,466	-	(524,466)	-	524,466	-	(524,466)	-

특허권	2,200	(2,200)	-	-	2,200	(2,200)	-	-

저작권	2,253,000	(1,163,450)	(1,087,500)	2,050	2,253,000	(1,163,000)	(1,087,500)	2,500

회원권	129,181	-	-	129,181	129,181	-	-	129,181

합 계	3,965,077	(2,008,415)	(1,816,966)	139,696	3,965,077	(2,003,474)	(1,816,966)	144,637

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	2,414	-	-	(644)	1,770

소프트웨어	10,542	-	-	(3,847)	6,695

저작권	2,500	-	-	(450)	2,050

회원권	129,181	-	-	-	129,181

합 계	144,637	-	-	(4,941)	139,696

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	3,273	-	-	(644)	2,629

소프트웨어	15,780	-	-	(3,929)	11,851

저작권	-	3,000	-	(350)	2,650

회원권	129,181	-	-	-	129,181

합 계	148,234	3,000	-	(4,923)	146,311

11. 미지급금 및 기타부채

당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	707,564	142,658

예수금	20,504	-

선수금	1,133	-

계약부채	-	556,367

미지급비용	557,422	429,200

합 계	1,286,623	1,128,225

12. 충당부채

(1) 당분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	34,597	15,383

연결회사는 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	15,383	14,141

전입	19,214	922

환입	-	-

분기말	34,597	15,063

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

우리은행	방송진흥기금대출	2.00%	2025-12-01	1,000,000	1,000,000

우리은행	방송진흥기금대출	2.00%	2025-12-01	500,000	500,000

우리은행	방송진흥기금대출	2.30%	2026-06-01	1,500,000	1,500,000

소 계	3,000,000	3,000,000

유동성 장기차입금	(3,000,000)	(1,500,000)

합 계	-	1,500,000

우리은행 차입약정과 관련하여 연결회사의 주요 주주로부터 3,600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,000,000	8,200,000

차입	-	1,500,000

상환	-	(5,700,000)

분기말	3,000,000	4,000,000

14. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수	92,000주	135,000주	84,000주	101,000주	153,000주

부여일	2016.03.30	2016.12.26	2020.3.30	2021.8.23	2022.3.25

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가격(원)	18,223	9,960	5,190	20,100	21,400

행사기간	2018.3.30 ~ 2021.3.29	2018.12.26 ~ 2021.12.25	2022.03.30 ~ 2025.03.29	2023.08.23 ~ 2026.08.22	2024.03.25 ~ 2027.03.24

(2) 연결회사가 산정한 주당 주식기준보상원가 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	21,800원	8,750원	4,700원	19,820원	22,300원

무위험이자율	1.56%	2.04%	1.31%	1.68%	2.74%

예상주가변동성	117.40%	85.50%	55.27%	57.24%	60.04%

주당 보상원가	11,170.16원	3,448.94원	2,140.00원	9,805원	12,096원

(3) 당분기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

기초 주식선택권	-	-	-	10,000	35,000

취소된 주식선택권	-	-	-

분기말 주식선택권	-	-	-	10,000	35,000

(4) 연결회사가 당분기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

전기까지 인식한 총보상원가	381,530	86,224	128,943	98,050	423,360

당기에 인식한 총보상원가	-	-	-	-	-

잔여보상원가	-	-	-	-	-

총보상원가	381,530	86,224	128,943	98,050	423,360

15. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	126,859	473,046

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	126,859	473,046

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	104,564	126,020

순이자원가	15,152	19,765

종업원 급여에 포함된 총 비용	119,716	145,785

16. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수	9,996,025	9,996,025

자본금	4,998,013	4,998,013

(2) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	9,996,025	4,998,013	87,584,832

주식선택권의 소멸	-	-	-

분기말	9,996,025	4,998,013	87,584,832

② 전분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	7,065,594	3,532,797	59,339,523

주식매수선택권의 행사	10,000	5,000	68,300

유상증자	2,920,440	1,460,220	27,515,074

우선주의 전환	(9)	(4)	-

분기말	9,996,025	4,998,013	86,922,897

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	521,410	521,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(144,505)	(144,505)

합 계	376,905	376,905

17. 매출원가

당분기 및 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

드라마제작매출원가	5,625,151	10,804,057	7,381,140	22,332,658

기타매출원가	-	31,617	10,509	42,375

합 계	5,625,151	10,835,674	7,391,649	22,375,033

18. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제작기타비용	5,620,610	10,436,420	7,423,514	22,375,033

급여	(259,972)	697,760	423,262	1,184,997

퇴직급여	23,092	119,716	53,781	145,785

복리후생비	11,022	49,420	34,903	89,001

여비교통비	3,321	17,935	10,462	29,003

접대비	92,911	238,336	36,029	124,038

세금과공과	1,335	22,520	3,281	10,857

감가상각비	184,949	441,043	95,157	302,108

지급임차료	4,561	9,477	3,381	13,792

차량유지비	-	5,222	140	4,596

지급수수료	516,006	1,234,765	239,264	524,345

무형자산상각비	1,596	4,941	1,674	4,923

주식보상비용	-	-	-	48,715

대손상각비	-	-	-	(98,805)

기타	93,516	622,730	26,849	177,575

합 계	6,292,947	13,900,285	8,351,697	24,935,963

19. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	173,132	1,124,357	423,262	1,184,997

퇴직급여	23,091	119,716	53,781	145,785

복리후생비	11,022	49,420	34,902	89,001

여비교통비	3,321	17,935	10,462	29,003

접대비	92,911	238,336	36,028	124,038

세금과공과	1,335	22,520	3,281	10,857

감가상각비	184,949	441,043	95,158	302,108

지급임차료	4,561	7,577	3,381	13,792

차량유지비	-	5,222	140	4,596

소모품비	920	9,184	2,650	9,992

지급수수료	116,006	848,459	239,264	524,345

대손상각비	-	-	-	(98,805)

무형자산상각비	1,596	4,941	1,674	4,923

주식보상비용	-	-	-	48,715

기타	54,952	175,901	56,067	167,584

합 계	667,796	3,064,611	960,050	2,560,931

20. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	8,825	9,002	5,059	18,499

외화환산이익	24,194	28,022	5,898	22,230

기타의대손상각비환입	-	264,452	58,539	78,539

유형자산처분이익	-	489	-	-

잡이익	3	4,163	4	3,822

합 계	33,022	306,128	69,500	123,090

기타비용:

외환차손	148	797	180	646

외화환산손실	(128)	35,174	(80,336)	364

기타의대손상각비	-	-	-	40,000

리스해지손실	-	328	-	-

잡손실	33	1,553	5,573	6,711

합 계	53	37,852	(74,583)	47,721

21. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	101,628	545,419	124,517	493,336

합 계	101,628	545,419	124,517	493,336

금융비용:

이자비용	25,300	72,038	24,881	100,153

파생상품거래손실	-	-	137,056	137,056

합 계	25,300	72,038	161,937	237,209

22. 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 법인세 추납액, 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

23. 주당손익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 보통주당기순이익

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 가중평균유통보통주식수	9,996,025	9,996,025	9,873,491	8,944,753

(2) 지배기업순이익(손실)	(425,155,621)	(1,662,283,298)	332,243,157	(1,007,586,740)

(3) 기본주당이익(손실)	(43)	(166)	34	(113)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	9,996,025	9,996,025	9,828,153	6,473,104

우선주의 전환	-	-	45,338	396,848

유상증자	-	-	-	2,067,757

주식매수선택권의 행사	-	-	-	7,044

가중평균유통보통주식수	9,996,025	9,996,025	9,873,491	8,944,753

(3) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 전분기 전환우선주와 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

24. 우발사항 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사는 우리은행에 대한 차입약정과 관련하여 연결회사의 주요 주주로부터 3,600,000천원의 연대보증을 받고 있습니다(주석 13 참조). (2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정한도 내역	당분기말

한도	실행금액

우리은행	방송진흥기금대출	3,000,000	3,000,000

(3) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건명	원고	피고	원고소가

드라마 공동제작 투자금 미반환	당사	주식회사 아이피박스미디어	160,603

기획개발비	당사	주식회사 스타디움 외 1명	130,000

작가계약금외	당사	이현주	799,819

드라마 공동제작 투자금 미반환	당사	리버스픽쳐스 외 1인	331,000

선급금반환 청구의 소	당사	이찬규	193,400

재산명시	당사	박경수	160,603

재산명시	당사	나병준	130,000

부당해고	윤희경	당사	(*)

기획개발비 등 반환 청구의 소	당사	백그림 (조국과민족)	220,000

(*) 당분기말 현재 관련 금액은 확정되지 않았습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 체결한 출자약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

투자조합명	출자약정금액	출자금액	잔여약정액

케이제이앤케이씨K-IP투자조합	2,700,000	1,350,000	1,350,000

오라클아문단펀드	2,000,000	600,000	1,400,000

언리미티드 K-IP 투자조합	1,000,000	400,000	600,000

미시간콘텐츠디스커버리투자조합	2,000,000	400,000	1,600,000

아이비케이-크래프톤 콘텐츠 투자조합	2,000,000	200,000	1,800,000

연결회사는 조합출자지분 양수도계약서에 의해 향후 조합의 미납약정금 지급 요청시, 잔여 출자약정액을 납입할 예정입니다.

25. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당분기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)아티스트컴퍼니(*1)	(주)아티스트컴퍼니(*1)

-	(주)위지윅스튜디오(*2)

기타(*3)	(주)스튜디오지담	-

(주)지담미디어	-

(주)베나픽처스	(주)베나픽처스

기타(*4)	-	(주)에이투지엔터테인먼트

-	(주)골드프레임

-	(주)엠에이에이

-	(주)메리크리스마스

-	(주)싸이더스

(주)티지360테크놀로지스	(주)티지360테크놀로지스

(주)오딘컴퍼니	(주)오딘컴퍼니

(*1) 전기 중 연결회사의 제 3 자배정 유상증자에 참여함에 따라 18.13%의 지분을 취득했고, 이로 인해 특수관계자에 포함했습니다.(*2) 전기 중 연결회사에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*3) 임원 겸직으로 인해 특수관계자에 포함했습니다.(*4) 당해 기업에 유의적인 형향력을 행사하는 기업인 ㈜아티스트컴퍼니, 전기 중 유의적인 영향력을 상실한 (주)위지윅스튜디오의 종속기업 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)베나픽처스	8,485	21,288	-	-

㈜지담미디어	1,260	2,574,519	-	-

㈜스튜디오지담	5,328,690	-	-	-

(주)에이투지엔터테인먼트(*2)	-	-	41,468	70,000

합 계	5,338,435	2,595,807	41,468	70,000

(*1) 당기 중 특수관계자로 포함된 후로부터 발생한 거래내역을 기재하였습니다.(*2) 전기 중 유의적인 영향력을 상실한 ㈜위지윅스튜디오의 종속기업으로, 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 거래내역을 기재하였습니다.

② 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

(주)베나픽처스	240,000	264,252	160,000	-

㈜지담미디어	40,000	26,291	-	-

㈜스튜디오지담	5,328,690	-	-	-

주요경영진	-	-	-	-

합 계	5,608,690	290,543	160,000	-

(*1) 유효이자율법을 적용하여 측정한 현재가치할인차금을 차감하기 전 금액입니다.(*2) 채무 등은 리스부채가 포함된 금액입니다.(*3) 당기 중 특수관계자 매출채권에 대하여 인식한 대손상각비는 없습니다.한편, 당분기말 현재 상기채권 및 채무 이외에 연결회사의 사무실 리스계약에 따라 사용권자산으로 인식한 내역은 347,940천원이며, 당기 중 관련 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	사용권자산	리스부채

기초	신규계약	상환	이자비용	기타	분기말

(주)베나픽처스	271,650	-	326,081	(85,000)	12,196	-	253,277

㈜지담미디어	20,677	-	38,791	(20,100)	1,026	-	19,717

합 계	292,327	-	364,872	(105,100)	13,222	-	272,994

③ 보증당분기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 보증 내역은 없습니다.

④ 담보당분기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보의 내역은없습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자구분	내 역	당분기	전분기

(주)아티스트컴퍼니	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	유상증자	-	17,999,992

주요 경영진 A	주요 경영진	유상증자	-	4,999,993

(4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	179,436	313,227

퇴직급여	10,460	25,842

주식보상비용	-	-

합 계	189,896	339,069

주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

26. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	119,716	145,785

재고자산평가손실	-	720,000

감가상각비	441,043	302,108

무형자산상각비	4,941	4,923

대손상각비	-	(98,805)

외화환산손실	35,174	364

기타의대손상각비	-	40,000

이자비용	72,038	100,153

파생상품거래손실	-	137,056

리스해지손실	328	-

주식보상비용	-	48,715

외화환산이익	(28,022)	(22,230)

이자수익	(545,419)	(493,336)

기타의대손상각비환입	(264,452)	(78,539)

유형자산처분이익	(489)	-

잡이익	(4,160)	-

합 계	(169,302)	806,194

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	285,205	(2,883,004)

기타채권의 감소(증가)	-	(64,645)

미수금의 감소(증가)	(8,389)	43,917

계약자산의 감소(증가)	(9,124,852)	(205,534)

재고자산의 감소(증가)	-	(14,766)

선급금의 감소(증가)	(1,502,853)	(825,200)

선급비용의 감소(증가)	16,390	2,152,608

장기선급금의 감소(증가)	102,654	(1,748,000)

미지급금의 증가(감소)	564,906	134,133

미지급비용의 증가(감소)	(25,259)	(13,341)

계약부채의 증가(감소)	(556,367)	3,205,791

선수금의 증가(감소)	1,133	-

예수금의 증가(감소)	20,504	-

부가세예수금의증가(감소)	-	-

투자예수금의증가(감소)	-	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(191,272)	(15,944)

임대보증금의 증가(감소)	-	-

합 계	(10,418,200)	(233,985)

(3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채유동성분류	264,594	243,363

신규리스	433,434	-

리스조기종료	5,958	-

장기차입금유동성분류	1,500,000	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	분기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

유동성장기차입금	1,500,000	-	1,500,000	3,000,000

장기차입금	1,500,000	-	(1,500,000)	-

리스부채	501,005	(335,717)	387,445	552,733

합 계	3,501,005	(335,717)	387,445	3,552,733

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	분기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	4,200,000	(4,200,000)	-	-

유동성장기차입금	2,500,000	(1,500,000)	-	1,000,000

장기차입금	1,500,000	1,500,000	-	3,000,000

리스부채	842,119	(288,104)	27,375	581,390

합 계	9,042,119	(4,488,104)	27,375	4,581,390

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

27. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	31,981,236	31,981,236	-	-	48,463,329	48,463,329

매출채권및기타채권	-	-	3,177,479	3,177,479	-	-	3,183,845	3,183,845

단기금융상품	-	-	20,000,000	20,000,000	-	-	-	-

채무증권	7,083,302	-	-	7,083,302	2,967,779	-	-	2,967,779

지분증권	-	636,392	-	636,392	-	696,492	-	696,492

합 계	7,083,302	636,392	55,158,715	62,878,409	2,967,779	696,492	51,647,174	55,311,445

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

미지급금	-	707,564	707,564	-	142,658	142,658

기타지급채무	-	51,105	51,105	-	36,200	36,200

유동성장기차입금	-	3,000,000	3,000,000	-	1,500,000	1,500,000

장기차입금	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

리스부채	-	552,733	552,733	-	501,005	501,005

합 계	-	4,311,402	4,311,402	-	3,679,863	3,679,863

(3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정 금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	545,419	-	-	545,419

외화환산이익	-	28,022	-	-	28,022

외환차익	-	9,002	-	-	9,002

기타의대손상각비환입	-	264,452	-	-	264,452

소 계	-	846,895	-	-	846,895

이자비용	-	-	-	72,038	72,038

외화환산손실	-	35,174	-	-	35,174

외환차손	-	797	-	-	797

리스해지손실	-	-	-	328	328

소 계	-	35,971	-	72,366	108,337

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정 금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	493,336	-	-	493,336

외화환산이익	-	22,230	-	-	22,230

외환차익	-	18,499	-	-	18,499

기타의대손상각비환입	-	78,539	-	-	78,539

소 계	-	612,604	-	-	612,604

이자비용	-	-	-	100,153	100,153

외화환산손실	-	365	-	-	365

외환차손	-	646	-	-	646

파생상품거래손실	-	-	137,056	-	137,056

기타의대손상각비	-	40,000	-	-	40,000

소 계	-	41,011	137,056	100,153	278,220

28. 공정가치 측정

(1) 금융상품의 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	31,981,236	31,981,236	48,463,329	48,463,329

매출채권및기타채권	3,177,479	3,177,479	3,183,845	3,183,845

단기금융상품	20,000,000	20,000,000	-	-

소 계	55,158,715	55,158,715	51,647,174	51,647,174

공정가치로 측정하는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	7,083,302	7,083,302	2,967,779	2,967,779

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	636,392	636,392	696,492	696,492

소 계	7,719,694	7,719,694	3,664,271	3,664,271

합 계	62,878,409	62,878,409	55,311,445	55,311,445

상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금	707,564	707,564	142,658	142,658

기타지급채무	51,105	51,105	36,200	36,200

유동성장기차입금	3,000,000	3,000,000	1,500,000	1,500,000

장기차입금	-	-	1,500,000	1,500,000

리스부채	552,733	552,733	501,005	501,005

합 계	4,311,402	4,311,402	3,679,863	3,679,863

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당분기말 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당분기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	설 명

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,083,302	7,083,302

연결회사는 상기 언급된 금융자산 이외에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 636,392천원은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,967,779	2,967,779

(5) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용
­ 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(6) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음과 같은 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	7,083,302	3	자산접근법	할인율	-

가격변동성

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 인원을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 인원은 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

29. 리스연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,285,084	108,839	1,393,923

감가상각누계액	(732,403)	(88,486)	(820,889)

장부금액	552,681	20,353	573,034

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	851,650	121,748	973,398

감가상각누게액	(402,168)	(65,249)	(467,417)

장부금액	449,482	56,499	505,981

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	459,411	323,398

비유동부채	93,322	177,608

합 계	552,733	501,006

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	360,423	284,967

리스부채 이자비용	21,905	14,877

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	16,392	285,119

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 374,014천원 및 588,100천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	478,635	334,889

1년 초과 5년 이내	95,600	181,177

합 계	574,235	516,066