아티스트스튜디오 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

국내 문화/엔터테인먼트 시장은 크게 방송 콘텐츠 제작, 연예 매니지먼트, 영화, 애니메이션, 출판, 음반, 게임, 광고 등으로 나눌 수 있으며, 당사는 이 중에서 방송 콘텐츠 제작과 연예 매니지먼트 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 앞으로 종합 엔터테인먼트 회사를 지향하며 각종 콘텐츠 사업에서 확고한 지위를 확보하여 문화 콘텐츠 핵심 기업으로 성장 할 것입니다. 1. 사업의 개요1-1. 업계현황1-1-1. 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 미디어 매체를 통해 문화 상품을 생산 및 유통하기 때문에 창의적인 아이디어와 지식으로 수익을 창출할 수 있는 21세기 유망산업이자 고부가가치 산업입니다. 한 개의 창의적인 콘텐츠로부터 파생되는 효익은 단순히 미디어 산업을 넘어서서 한 국가의 사회ㆍ문화ㆍ경제에 중대한 영향을 미치게 되었습니다. 최근에는 아시아 전역으로 확산되고 있는 한류열풍과 더불어 문화적, 정서적 요소가 내재된 콘텐츠들이 해외로 수출되면서 국가 이미지와 경쟁력을 제고한다는 점에서 그 의미가 크다고 할 수 있습니다.당사가 주 사업으로 영위하고 있는 방송 프로그램 산업은 영화와 같이 배급과 관객의 수에 의해 손익이 발생하는 것과는 다르게 안방의 고정된 시청자를 상대로 기획 단계부터 방송사와의 계약에 의해 프로그램을 제작하기 때문에 안정적인 기반을 가지고 성장해 가는 대표적인 콘텐츠 산업입니다.방송 프로그램 산업의 특성 중 먼저 경기 변동성 측면을 살펴보면 계절 및 경기변동과의 경제적 상관관계보다는 사회 분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다. 하지만 개별 콘텐츠 외주 제작사의 입장에서는 기본적으로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 매출 변동성이 크다고 볼 수 있습니다.당사가 속한 시장인 방송영상독립제작사의 특성을 파악하기에 유용한 정보인 방송영상독립제작사 세부 매출 현황을 살펴보면 방송사 매출액 5,881억원(64.9%)이었으며, 방송사 이외 매출액 3,180억원(35.1%)이었습니다. 방송사 매출액을 살펴보면 판매 수익 5,312억원(58.6%), 협찬 247억원(2.7%), 라이선스 수입 229억원(2.5%), 기타 58억원(0.7%), 간접광고 수입 34억원(0.4%)의 순이었습니다. 한편 최근에는 중국시장에서 한국 콘텐츠에 대한 수요가 급증하여 콘텐츠 수출이 더욱 활발해졌기 때문에 방송사 매출액 대비 방송사 이외 매출액이 상대적으로 상승했을 것이라고 여겨집니다. 1-1-2. 산업의 성장성 한국콘텐츠진흥원의 자료에 따르면 ’17년 전체 콘텐츠산업 매출과 수출 모두 성장세를 보이며 매출액은 ’16년 대비 4.5% 증가한 110조 4,000억 원을 기대하고 있습니다. ’15년 이후 5%대의 전년대비 증가율을 기록했으나, ’17년에는 증가율이 소폭 감소하였습니다.

2017년의 경우 전체 콘텐츠산업 수출액 역시 '16년 대비 8.6% 성장할 것으로 전망되며, 전년 62억 1,000만 달러에서 약 5억 3,000만 달러 증가한 67억4,000만 달러를 기록할 것으로 전망하고 있습니다.

콘텐츠산업을 출판, 만화, 음악, 게임, 영화, 애니메이션, 방송, 광고, 캐릭터, 지식정보, 콘텐츠솔루션으로 세분화 한 후, 당사의 사업부문과 가장 연관성이 높은 방송산업을 살펴보면 최근 5년간 매출액과 수출액이 모두 지속적으로 상승한 것으로 분석되었습니다.

방송산업의 매출액은 지속적으로 증가하여, `17년에는 4.0%의 성장률로 매출액은 17조 8,000억 원을 기록할 것으로 예상되며 수출액의 증가세가 9.3%로 더 크게 나타날 것으로 기대됩니다. 그리고 '17년에는 4억 2,000만 달러 규모까지 성장할 것으로 전망하고 있습니다.

방송산업 중에서도 국내 지상파3사가 주로 방영하고 있는 드라마 산업은 현재 외주 제작 비율이 정부의 주도를 떠나 방송사의 자체 요구에 의해서도 외주 제작 비율이 증가하는 추세에 있으며, 정부의 방송영상 컨텐츠 산업 육성책의 일환으로 2000년대 들어 외주제작비율을 35%로 확대 시행하였으나, 외주 제작프로그램의 경쟁력 제고로 인하여 책정비율을 훨씬 상회하는 외주제작비율을 보이고 있습니다.지상파 방송국의 외주제작 시장 규모는 2016년 5,050억원으로 2015년 4,857억원 대비 4.0% 증가하였으며 이는 지상파 방송국 총제작비의 43.34%에 해당합니다.

국내 방송영상 독립제작사 전체 532개 사업체의 2015년 총 매출액은 1조1,434억 원으로 전년도(2014년12월 말 기준) 의 1조517억 원보다 9%(917억 원) 증가한 것으로 나타났습니다

1-1-3. 경쟁 상황 국내 외주제작 시장은 1999년 이후 독립제작사의 폭발적인 증가와 함께 본격적인 성장과 치열한 시장경쟁 환경을 보여주었는데, 한국콘텐츠진흥원에 따르면 국내 외주제작사들의 수는 신고 된 업체만 1,441개이고, 그 중 폐ㆍ휴업 또는 실적이 없는 업체수 등을 제외한 전체 기업체 수는 532개로 집계됩니다.

특히 2017년 한 해 동안KBS, MBC, SBS, JTBC, tvN 등 주요 채널에서의 제작사 별 드라마 제작현황을 당사에서 자체 조사한 결과 방영 편수로 봤을 때의 주요 제작사로는 래몽래인, 에이스토리, HB엔터테인먼트, 김종학 프로덕션, GnG 프로덕션, 초록뱀미디어, 팬엔터테인먼트, 삼화네트웍스 등이 있습니다.과거 드라마 외주제작사는 방송사로부터40%~60% 정도의 제작비를 지원받고 제작을 시작하였고, 나머지 제작비는 협찬/PPL, 수출, VOD, OST 등으로 충당하였습니다. 하지만 보통 후자의 제작비를 다 충당할 수 없어 결국 많은 제작사가 시장에서 퇴출되는 현상을 낳았고, 기획력이 동반 되지 않고 단순한 편성을 위하여 과도한 캐스팅 비용과 무리한 작가비를 지불했던 제작사는 손실을 떠안고 사장되는 경우도 종종 볼 수 있습니다. 따라서 꾸준히 제작해오지 않았거나 이를 경험해보지 못했던 기업들은 섣불리 뛰어들기에는 높은 진입장벽이 있다고 볼 수 있습니다. 1-1-4. 국내외 규제 및 정부 정책2015년 들어 중국은 해외 컨텐츠에 대하여 사전심의제도를 통해 통제 및 규제하였습니다. 구체적으로는 해외 컨텐츠에 대하여 내용 심의 후 방영을 승인하거나, 편성을 제한하거나, 황금 시간대에는 방영을 금지하는 등 규제를 강화하였습니다. 한국과 중국이 비슷한 시점에 방영이 어렵다면, 결국 이미 방송된 컨텐츠에 대한 불법 다운로드가 성행할 것이며, 광고 수익 감소와 동시에 컨텐츠 단가도 하락할 것으로 예상이 됩니다. 이러한 결과를 가져올 수 있는 사전심의에 대하여 국내의 제작사인 NEW와 그룹에이트의 경우를 살펴보면 각각 '태양의 후예', '사임당' 이라는 작품을 사전 제작함으로써 맞대응을 하고 있습니다.미래부는 방통위, 문체부와 함께 방송산업발전 종합계획을 발표하면서 방송산업 관련 중장기 로드맵으로 5대전략 및 19개 실천 과제를 제시하였습니다. 향후 방송서비스 관련 매출은 2017년까지 19조원으로, 방송콘텐츠 수출은 동기간 2.4억달러에서4억달러로 확대될 것으로 전망되며 이는 업종 전체적으로 긍정적이라고 할 수 있습니다.국내의 외주제작제도와 관련된 최근의 정책 변화를 살펴보면 전체 외주제작 프로그램의 21% 이내에서만 가능했던 지상파 방송사 특수관계자를 통한 외주제작 제한 조항이 최근 폐지되었습니다. 물론 외주제작사들의 경쟁력은 외주제작 의무편성 제도가 도입된 1990년대 초와 비교할 수 없을 정도로 커졌으며, 드라마는 외주제작에 의존하는 바가 큰 분야입니다. 하지만 국회 본회의 통과로 특수관계자 조항이 폐지됨에 따라 기존 외주제작 편성비율에서 특수관계자 제작프로그램이 차지했던 21% 중 추가로 얼마나 외주 의무편성비율로 반영될 것인가가 향후 관건이 될 것으로 여겨집니다.

1-1-5. 향후 전망

국내 미디어 플랫폼 시장은 신(新) 플랫폼과 기존 방송 플랫폼 간 치열한 서비스 경쟁이 진행 중입니다. 그 이유는 사회 여러분야가 디지털화 되어 연결기기와 모바일기기가 확산됨에 따라 사업자간 위기 요인과 기회 요인이 동시에 나타나고 있기 때문입니다. 기존 PC 인터넷 진영의 영향력 확대가 이어지는 가운데 모바일 인터넷 트래픽이 폭증하면서 전통 매체 수단이었던 인쇄매체의 가치가 축소되고, 디지털 방송전환 및 양방향 서비스 확대에 따라 유료방송 플랫폼 간 가입자 경쟁이 가속화되고 있어 '방송사업자(C)-서비스사업자(P)-네트워크사업자(N)-단말제조사업자(T)' 진영은 새로운 미디어 플랫폼으로 진화하기 위한 서비스 경쟁을 시작할 수밖에 없는 상황입니다.

기존 사업자의 위기요인으로는 치열한 경쟁 및 글로벌화, 멀티플랫폼화에 따른 수요 파편화, 기존 수익모델에 부정적 영향, 온라인 콘텐츠 불법 유통 등이 있습니다. 기회요인으로는 콘텐츠 시청방식의 다양화, 새로운 광고 수익모델 창출, 콘텐츠 확대 등을 꼽을 수 있습니다.

신규 사업자의 위기요인으로는 새로운 규제 직면과 콘텐츠 경쟁 강화가 있습니다. 기회요인으로는 시청자와의 직접적인 관계 형성이 있으며 기존 수익모델을 미디어 플랫폼으로 확산시킬 수 있다는 점이 있습니다.

규제자의 경우 먼저 위기요인을 살펴보면 자국 미디어 산업의 가치 보호, 신규 사업자에 대한 규제 적용 판단 등이 있습니다. 이어 기회요인을 살펴보면 콘텐츠 불법 유통 근절, 이용자에게 폭넓은 혜택을 줄 수 있는 방향으로의 법 개정, 국경 간 콘텐츠 공급 장려 등이 있습니다.

이 모든 과정에서 미디어 플랫폼 서비스의 원천인 콘텐츠 가치는 더욱 높아지고 있으며, 콘텐츠 진영은 새로운 서비스 플랫폼으로 발전하기 위해 기존 수익의 틀을 깨는 새로운 수익모델로 진화 중 입니다.

1-2. 회사의 현황1-2-1. 회사의 영업개황당사는 TV드라마 제작을 중심으로 하는 콘텐츠 제작사업을 수행하고 있습니다. 2007년 회사 설립 이후 현재까지 17편의 우수 드라마를 제작 및 방영하였고, 세계 각국으로 수출하였습니다. 당사의 작품 중 하나인 '성균관 스캔들'의 경우 아시아, 남미를 비롯한 해외 18개국에 수출되었으며, 순 제작비의 2배를 상회하는 수출액을 기록하였습니다. 그 외 기획중인 차기 작품들도 해외에서 많은 선구매 의사를 받고 있습니다.드라마>

드라마명	편수(회)	방영시작연도	방송사	주인공

싱글파파는 열애중	16	2008	KBS	오지호, 강성연

내사랑 금지옥엽	54	2009	KBS	김성수, 이태란

그저 바라보다가	16	2009	KBS	황정민, 김아중

성균관 스캔들	20	2010	KBS	박유천, 송중기

한반도	18	2012	TV 조선	황정민, 김정은

광고천재 이태백	16	2013	KBS	진구, 박하선

야경꾼일지	24	2014	MBC	정일우, 정윤호

심야식당	20	2015	SBS	김승우, 정한헌

어셈블리	20	2015	KBS	정재영, 송윤아

별난 며느리	12	2015	KBS	류수영, 다솜

마을 아치아라의 비밀	16	2015	SBS	문근영, 육성재

마녀의 성	120	2015	SBS	최정원, 서지석

뷰티풀마인드	14	2016	KBS	장혁, 박소담

수영선생	50	2017	미정	?주련, 마이키

엽기적인 그녀	16	2017	SBS	주원, 오연서

전생에 웬수들	120	2017	MBC	최윤영, 구원

의문의 일승	20	2017	SBS	윤균상, 정혜성

(자료출처 : 래몽래인)2017년 11월 부터 2018년 1월까지 SBS 미니시리즈 '의문의 일승'이 방영되었으며, 2017년 11월부터 MBC 일일드라마 ‘전생에 웬수들'이 현재까지 방송되고 있습니다. 1-2-2. 경쟁회사 및 시장점유율국내에는 수십개에 이르는 드라마 제작사가 직/간접적인 경쟁을 하고 있습니다. 드라마 제작사 협회에 등록된 업체 이외에도 수십개의 업체가 존재하는 것으로 알려져 있습니다. 또한 영상프로그램 제작 사업은 명확히 경쟁사를 구별하기 어려울 뿐만 아니라, 시장 조사 자료가 미비하여 시장점유율을 기재하기가 어렵습니다. 다만 당사가 자체적으로 2017년 동안의 제작사 별 드라마 제작현황을 조사한 결과 래몽래인, 스튜디오드래곤, 에이스토리, HB엔터테인먼트, 김종학 프로덕션, GnG 프로덕션, 초록뱀미디어, 팬엔터테인먼트, 삼화네트웍스 등이 가장 많은 편 수의 콘텐츠를 제작한 것으로 집계되었습니다. 1-2-3. 회사의 영업 및 생산당사의 드라마 영업은 주로 방송사와 협의를 통해 방송사와 저작권을 배분하였으나 일부 콘텐츠의 경우 당사가 권리를 확보하여 직접 해외시장에 판매하는 전략을 취하고 있습니다. 따라서 앞으로 당사가 저작권을 보유한 콘텐츠들이 누적되면 큰 규모의 비용 발생 없이도 꾸준한 수익을 올릴 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 드라마 제작을 통상 연평균 2편 이상을 꾸준히 제작해왔으며, 2017년에는 SBS 미니시리즈 '엽기적인 그녀', '의문의 일승'이 방영 되었으며, 2017년 11월부터 현재까지 MBC 일일드라마 '전생에 웬수들'이 방영되고 있습니다. 1-2-4. 조직도

1-2-5. 향후 전망 및 영업 전략 전 세계적으로 방송시장의 성장이 지속되는 가운데 국가별로 시장이 형성되었으나, 2000년대 들어 글로벌 시장이 확대되는 추세입니다. 2000년대에 게임쇼 및 리얼리티 TV 프로그램, 오디션 프로그램 등의 포맷은 국가를 초월하여 높은 성장을 기록하였습니다. 최근들어 중국 드라마 수요시장의 성장과 더불어, 한국 드라마 뿐만 아니라 한국 배우들의 중국 활약도 증가하고 있습니다. 현재 중국에는 약 2000여개의 채널이 존재하며, 이외에 인터넷 TV나 모바일 TV가 새로운 수출 플랫폼으로 각광을 받고 있습니다. 이와 같이 콘텐츠 제작이 드라마 시장에서도 변화의 바람으로 작용할 것으로 전망하고 있으며, 당사 역시 이러한 기조에서 중국 콘텐츠 시장으로의 진출을 가속화하고 있습니다. 당사가 기획 중에 있는 작품들도 중국 온라인 동영상 기업들로부터 선구매 및 제작투자, 공동 사업의 제안 등을 받았으며, 이는 여러 가지 수익 창출의 기회를 제공할 것으로 예상됩니다.

당사는 기존 지상파 3사를 통한 드라마 제작 및 공급 이외에 국내 케이블 방송망을 통한 드라마 제작 및 공급을 확대할 예정이며, 웹드라마, 소셜TV 서비스와 같은 신규 플랫폼을 활용한 드라마 제작도 기획 중에 있습니다. 이와 같이 당사는 기존 지상파 드라마 제작과는 차별화되는 수익구조와 새로운 형태의 시청자 니즈를 반영하는 양질의 콘텐츠 제작을 준비하고 있습니다. 이러한 신규사업은 기존 지상파 3사에 대한 의존도를 낮추면서 저비용으로 높은 레버리지를 창출할 수 있을 것으로 기대됩니다.

2. 주요 제품 등에 관한 사항2-1. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원)

품 목	생산(판매)	주요상품	매출액(비율)	제 품 설 명

개 시 일

콘텐츠제작	07.06.01	드라마	17,475 (96.43%)	엽기적인 그녀, 의문의 일승 등

매니지먼트	14.01.01	기타	646 (3.57%)	방송/행사출연 등

합 계	18,121 (100.00%)	-

2-2. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 산업 특성상 제품의 가격변동 추이 산출은 어렵습니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항3-1. 생산능력 및 생산실적당사의 주업인 드라마 제작은 제조업 등과 같은 생산설비에 의존하지 않고 작품의 기획, 배우 캐스팅, 촬영, 후반작업 등을 거치면서 완성됩니다. 즉, 사람이 참여하는 인건비의 비중이 절대적이며 해당 인력은 프로젝트별로 섭외한다고 볼 수 있습니다. 생산설비에 해당하는 방송장비 등은 방송사 지원 및 임차하여 사용하고 자체적으로 보유하고 있지 않습니다. 이러한 이유로 생산능력, 생산실적, 가동율을 산출하기 어렵기 때문에 생산설비의 현황은 당사의 유형자산 내역을 기재하였습니다.당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초 취득 처분및폐기 감가상각 기말 차량운반구 4,506 0 0 (4,505) 1 비품 20,215 15,426 0 (11,071) 24,570 합 계 24,721 15,426 0 (15,576) 24,571 (단위:천원) 계정과목 기초 취득 처분및폐기 감가상각 기말 차량운반구 9,421 0 0 (4,915) 4,506 비품 19,321 7,919 0 (7,025) 20,215 합 계 28,742 7,919 0 (11,940) 24,721 4. 매출에 관한 사항4-1. 매출실적 (단위 : 백만원) 매출유형 부 문 2017연도 2016연도 2015연도 (제11기) (제10기) (제9기) 드라마제작 사업부문 내수 11,186 9,158 13,550 수출 6,289 4,317 1,558 소계 17,475 13,474 15,108 매니지먼트 사업부문 내수 496 543 140 수출 150 176 141 소계 646 719 281 합계 내수 11,682 9,701 13,690 수출 6,439 4,493 1,699 소계 18,121 14,194 15,389 4-2. 판매경로 (단 위 : 백만원) 매출유형 부문 2017년도 2016년도 2015년도 (제11기) (제10기) (제9기) 수출국 수출액 수출국 수출액 수출국 수출액 상품 드라마사업부문 일본 1,719 일본 895 일본 1,385 중국 1,260 중국 3,352 중국 99 기타 3,309 기타 70 기타 173 매니지먼트 일본 88 일본 42 일본 42 중국 61 중국 134 중국 - 계 - 6,437 - 4,493 - 1,699 5. 수주현황당사는 보고서 제출일 현재 수주에 관한 사항은 없습니다. 6. 시장위험과 위험관리 6-1. 시장위험6-1-1. 수요변동당사가 속한 업종의 특성은 소비자의 기호 변화 속도가 매우 빠르고, 그 지속성이 단기적입니다. 또한 그 소비 패턴이 경기 변동과 소득 수준에 영향을 받기 때문에 수요가 변동할 가능성이 있습니다. 이에 당사는 향후에도 성균관 스캔들과 같은 Killer - Contents 를 제작하여 국내외에서 장기적으로 큰 반향을 일으키고자 노력하고 있습니다. 6-1-2. 공급변동최근 미디어 산업의 변화로 인하여 콘텐츠를 유통할 수 있는 플랫폼의 증가로 당사가 속한 업종은 그 경쟁 상대가 다양화되는 추세에 있습니다. 이러한 영업 환경의 변화에 있어서 당사는 양질의 콘텐츠를 제작하고 해외 수출을 위한 판로를 개척하는 등의 사업을 추진하여 이러한 위험에 대비하고 있습니다. 6-2. 금융위험당사는 여러 영업활동으로 인하여 다양한 금융위험(신용위험, 유동성 위험, 이자율 위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는 데에 중점을 두고 있습니다. 6-2-1. 외환위험당사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러, 중국 위안화 등이 있습니다. 6-2-2. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자 비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 위험을 최소화하기 위하여 내부 자금 공유 확대를 통한 외부 차입을 최소화 하고 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 6 -2- 3. 신용위험신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험과 현금 및 현금성 자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 가능성이 있습니다. 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용 위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다. 하지만 지상파 방송사의 경우 재무상태가 상대적으로 안정적이며 신용도가 높기 때문에 위험은 제한적이라고 볼 수 있습니다. 7. 파생상품 거래 현황당 보고서 작성 기준일 현재 파생상품 계약 체결 내용이 없습니다. 8. 경영상의 주요 계약 등 품목 거래처 계약 내용 금액 비고 드라마 SBS 프로그램 제작 - 의문의 일승 MBC 프로그램 제작 - 전생에 웬수들 주) 계약 체결 금액 등 기타 분쟁에 참고가 될 사항은 기재하지 않았습니다. 9. 연구개발활동 9-1. 연구개발비용해당사항 없습니다. 9-2. 연구개발실적해당사항 없습니다. 9-3. 지적재산권 등 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 비고 1 상표권 제33류 (주)래몽래인 2010.04.30 2011.09.07 성균관스캔들 특허청 - 2 서비스표권 제43류 (주)래몽래인 2010.05.04 2011.09.07 성균관스캔들 특허청 - 3 서비스표권 제41류 (주)래몽래인 2010.03.22 2011.09.19 쇼퍼라마 특허청 - 9-4. 기술이전 수혜 또는 기술이전해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제 11 기말 제 10 기말 제 9 기말 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 적정 적정 [유동자산] 10,489 22,034 11,299 ㆍ당좌자산 6,318 10,726 10,405 ㆍ재고자산 4,171 11,308 894 [비유동자산] 2,07 5 1,774 1,051 ㆍ투자자산 876 364 331 ㆍ유형자산 2 4 25 29 ㆍ무형자산 697 1,074 368 ㆍ기타비유동자산 477 312 324 자산총계 12,56 4 23,808 12,350 [유동부채] 9,19 7 11,095 3,045 [비유동부채] 2,174 1,958 3,846 부채총계 11,372 13,053 6,891 [자본금] 943 943 827 [자본잉여금] 17,661 17,661 13,243 [자본조정] 723 119 - [기타포괄손익누계액] 0 0 0 [이익잉여금] (18,19 8) (8,547) (9,187) 비지배지분 63 578 575 자본총계 1,192 10,755 5,459 (2017.01.01 ~ (2016.01.01 ~ (2015.01.01 ~ 2017.12.31) 2016.12.31) 2015.12.31) 매출액 18,12 1 14,194 15,404 영업이익 (8,263) 524 519 당기순이익 (10,213) 648 (7,233) 지배기업 소유주지분 (9,698) 646 (7,151) 비지배지분 (515) 3 (83) 총포괄이익 (9,77 6) 589 (7,264) 주당순이익(단위:원) (5,143) 352 (5,525) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 재 무 상 태 표 제11 기말 2017년 12월 31일 현재 제 10 기말 2016년 12월 31일 현재 제 9기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 11 기말 제 10 기말 제 9 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 10,489,126,549 22,033,511,045 11,299,078,722 1. 현금및현금성자산 384,558,215 2,174,011,277 2,890,873,987 2. 매출채권 3,976,694,089 3,108,269,002 2,544,683,156 3. 대여금및수취채권 6,413,287 345,011,762 176,310,099 4. 기타유동자산 1,950,116,070 5,098,659,543 4,793,529,290 5. 재고자산 4,171,109,868 11,307,502,311 893,659,780 6. 당기법인세자산 235,020 57,150 22,410 Ⅱ. 비유동자산 2,075,533,002 1,774,279,442 1,050,949,868 1. 매도가능금융자산 876,432,906 363,800,000 331,008,400 2. 유형자산 24,570,892 24,720,597 28,741,534 3. 무형자산 697,029,893 1,074,113,712 367,519,775 4. 이연법인세자산 326,979,102 119,801,473 113,316,923 5. 기타비유동자산 150,520,209 191,843,660 210,363,236 자 산 총 계 12,564,659,551 23,807,790,487 12,350,028,590 부 채 Ⅰ. 유동부채 9,197,745,480 11,095,003,539 3,045,199,486 1. 미지급금 1,353,894,122 609,539,397 994,817,574 2. 기타지급채무 1,706,274,271 69,925,943 47,408,808 3. 기타유동부채 3,623,726,725 7,588,201,354 485,483,714 4. 당기법인세부채 13,850,362 227,336,845 217,489,390 5. 프로젝트투자차입금 - 2,100,000,000 - 6. 단기차입금 2,500,000,000 500,000,000 1,300,000,000 Ⅱ.비유동부채 2,174,432,717 1,957,724,621 3,845,776,263 1. 전환사채 - - - 2. 전환상환우선주 332,070,655 244,869,739 284,879,164 3. 파생상품부채 1,668,015,031 1,540,952,948 3,429,896,570 4. 순확정급여부채 174,347,031 171,901,934 131,000,529 부 채 총 계 11,372,178,197 13,052,728,160 6,890,975,749 자 본 I. 자본금 942,893,000 942,893,000 827,208,500 II. 자본잉여금 17,661,304,592 17,661,304,592 13,243,004,475 III. 기타자본 723,465,281 119,260,758 - Ⅳ. 미처리결손금 (18,198,554,568) (8,546,851,574) (9,186,649,582) 지배기업 소유주지분 1,129,108,305 10,176,606,776 4,883,563,393 비 지 배 지 분 63,373,049 578,455,551 575,489,448 자 본 총 계 1,192,481,354 10,755,062,327 5,459,052,841 부 채 및 자 본 총 계 12,564,659,551 23,807,790,487 12,350,028,590 포 괄 손 익 계 산 서 제11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 11 기 제 10 기 I. 매출액 18,121,988,500 14,194,031,943 II. 매출원가 23,195,608,918 11,225,597,286 III. 매출총이익 (5,073,620,418) 2,968,434,657 판매비와관리비 3,189,818,228 2,444,240,029 Ⅳ. 영업이익 (8,263,438,646) 524,194,628 기타수익 20,496,233 216,385,303 기타비용 (1,955,751,726) (193,608,859) 금융수익 11,850,684 480,944,744 금융비용 (269,219,344) (113,819,659) V. 법인세비용차감전순이익(손실) (10,456,062,799) 914,096,157 법인세비용 (242,952,598) 265,608,631 VI. 당기순이익(손실) (10,213,110,201) 648,487,526 Ⅶ. 기타포괄손익 436,305,308 (59,825,933) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1. 매도가능금융자산평가손실 399,853,667 (52,422,552) 2. 해외사업장 외화환산차이 (9,873,064) (1,679,966) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1. 순확정급여부채의 재측정요소 46,324,705 (5,723,415) Ⅷ. 당기총포괄이익 (9,776,804,893) 588,661,593 Ⅸ. 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (9,698,027,699) 645,521,423 비지배지분 (515,082,502) 2,966,103 Ⅹ.총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 (9,261,722,391) 585,695,490 비지배지분 (515,082,502) 2,966,103 Ⅸ. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 1. 기본주당순이익(손실) (5,143) 352 2. 희석주당순이익(손실) (5,143) 92 자 본 변 동 표 제11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 2016년 1월 1일(당기초) 827,208,500 13,243,004,475 - (9,186,649,582) 4,883,563,393 575,489,448 5,459,052,841 총포괄손익: 당기순손익 - - - 645,521,423 645,521,423 2,966,103 648,487,526 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (5,723,415) (5,723,415) - (5,723,415) 매도가능증권 평가 - - (52,422,552) - (52,422,552) - (52,422,552) 해외사업환산손익 - - (1,679,966) - (1,679,966) - (1,679,966) 총포괄손익 - - (54,102,518) 639,798,008 585,695,490 2,966,103 588,661,593 유상증자 75,000,000 2,925,000,000 - - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 전환상환우선주의 전환 40,684,500 1,493,300,117 - - 1,533,984,617 - 1,533,984,617 주식선택권의 부여 - - 173,363,276 - 173,363,276 - 173,363,276 2016년 12월 31일(당기말) 942,893,000 17,661,304,592 119,260,758 (8,546,851,574) 10,176,606,776 578,455,551 10,755,062,327 당기초 잔액 (2017/01/01) 942,893,000 17,661,304,592 119,260,758 (8,546,851,574) 10,176,606,776 578,455,551 10,755,062,327 총포괄손익: - - 당기순손익 - - - (9,698,027,699) (9,698,027,699) (515,082,502) (10,213,110,201) 기타포괄손익 - - 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 46,324,705 46,324,705 46,324,705 매도가능증권평가손실 399,853,667 399,853,667 399,853,667 해외사업환산손익 - - (9,873,064) (9,873,064) (9,873,064) 총포괄손익 - - 389,980,603 (9,651,702,994) (9,261,722,391) (515,082,502) (9,776,804,893) 유상증자 - - - - - - - 전환상환우선주의 전환 - - - - - - - 주식선택권의 부여 - - 214,223,920 - 214,223,920 - 214,223,920 당기말 잔액 (2017/12/31) 942,893,000 17,661,304,592 723,465,281 (18,198,554,568) 1,129,108,305 63,373,049 1,192,481,354 현 금 흐 름 표 제11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 11 기 제 10 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,723,335,486) (4,250,006,118) 1. 영업으로부터 창출된 현금 (1,391,751,332) (3,973,907,730) (1) 당기순이익(손실) (10,213,110,201) 648,487,526 (2) 조정 2,826,016,255 303,719,581 (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 5,995,342,614 (4,926,114,837) 2. 이자의 수취 22,616,703 10,138,273 3. 이자의 지급 (50,466,291) (39,993,456) 4. 법인세의 납부 (303,734,566) (246,243,205) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 43,755,488 (808,694,612) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 229,295,227 123,519,576 (1) 단기대여금의 감소 38,858,776 - (2) 장기금융상품의 감소 - - (3) 보증금의 감소 180,436,451 123,519,576 (4) 공동기업투자주식의 감소 10,000,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (185,539,739) (932,214,188) (1) 연결범위 변동으로 인한 현금유출액 - (297,095,356) (2) 공동기업투자의 증가 - - (3) 단기대여금의 증가 (31,000,000) (2,200,000) (4) 유형자산의 취득 (15,426,739) (7,918,832) (5) 무형자산의 취득 - (420,000,000) (6) 매도가능금융자산의 취득 - (100,000,000) (7) 보증금의 증가 (139,113,000) (105,000,000) (8) 기타보증금의 증가 - - Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (100,000,000) 4,300,000,000 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 3,000,000,000 7,700,000,000 (1) 단기차입금의 증가 3,000,000,000 2,600,000,000 (2) 프로젝트투자차입금의 증가 - 2,100,000,000 (3) 유상증자 - 3,000,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,100,000,000) (3,400,000,000) (1) 단기차입금의 감소 (1,000,000,000) (3,400,000,000) (2) 프로젝트투자차입금의 감소 (2,100,000,000) - Ⅳ. 환율변동효과 (9,873,064) (2,863,765) Ⅴ. 현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,789,453,062) (761,564,495) Ⅵ. 기초의 현금 2,174,011,277 2,890,873,987 Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - 44,701,785 Ⅷ. 기말의 현금 384,558,215 2,174,011,277 3. 연결재무제표 주석 제11 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 제10 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 1. 회사의 개요 1.1 지배기업의 개요연결기업은 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 24일자로 코넥스에 상장된 회사입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 942,893,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김동래 836,795 41.3 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 85,000 6.6 센트럴융합콘텐츠기술투자조합 127,645 6.3 장덕수 62,500 5.9 P 77,645 3.8 증권금융(하이자산운용) 75,000 3.7 하나은행(코레이트자산운용) 54,270 2.7 증권금융(KB자산운용) 45,254 2.2 (주)어빌리티시스템즈 42,918 2.1 기타 소액주주 478,759 25.4 합계 1,885,786 100.0 한편, 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 140,853주가 있으며, 우선주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 48,888 34.71 장덕수 57,778 41.02 기타 소액주주 34,187 24.27 합계 140,853 100.0 상기 전환상환우선주는 부채로 계상되어 있습니다. 1.2 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 당기말 전기말 주요 영업활동 소유지분율 소재지 결산월 소유지분율 소재지 결산월 (주)래몽래인씨앤씨 61.29% 대한민국 12월 61.29% 대한민국 12월 디지털콘텐츠제작 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 100.00% 대한민국 12월 100.00% 대한민국 12월 드라마제작 래몽래인 Japan(*1) 100.00% 일본 12월 100.00% 일본 12월 드라마 수입 및 배급 (*1) 전기 중에 연결기업이 출자하여 종속회사로 설립하였습니다. 2) 당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)야경꾼일지문화산업전문회사 200 873,000 27,000 25,555 (주)래몽래인씨앤씨 168,414 34,700 - (1,360,630) 래몽래인 Japan 301,561 202,552 288,476 43,832 (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)야경꾼일지문화산업전문회사 1,708 900,063 - (1,591) (주)래몽래인씨앤씨 1,496,216 1,873 450,011 7,662 래몽래인 Japan 65,712 38,025 122,996 (16,150) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정 연결기업은 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 35 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 35 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 35 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2.2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.6 재고자산 연결기업은 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.2.2.7 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.8 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 5년 2.2.9 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 수익인식 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 신뢰성 있는 측정방식에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.12 퇴직급여 연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.15 금융상품 : 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 미지급금 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.16 전환상환우선주 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 2.3. 제ㆍ개정된기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 연결기업은 당기의 정보를 주석 34- (5)에 공시하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 2014 - 2016 연차개선 1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.연결기업은 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 상각후원 가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호를 도입을 위한 예비적 영향평가 결과 연결기업이 보유하고 있는 금융상품에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 2) 손상 : 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결기업은 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입을 위한 예비적 영향평가 결과 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용할 경우 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적간편법은 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적영향은 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니 다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.6 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.7 연차개선 2014-2016 (i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. (ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 ( 1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고 목적으로는 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 드라마제작매출 17,287,086 13,474,253 기타매출 834,903 719,779 합 계 18,121,989 14,194,032 (2) 지역에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 한국 15,008,604 10,042,072 일본 1,834,295 680,339 중국 1,279,090 3,471,621 합 계 18,121,989 14,194,032 (3) 연결기업의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 고객 1 6,443,000 4,580,133 고객 2 6,300,000 - 고객 3 1,218,000 4,800,000 합 계 13,961,000 9,380,133 6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,652,862 (676,168) 3,976,694 3,262,777 (154,508) 3,108,269 대여금및기타수취채권 미수금 36,000 (36,000) - 310,012 - 310,012 단기대여금 26,413 (20,000) 6,413 35,000 - 35,000 소 계 62,413 (56,000) 6,413 345,012 - 345,012 합 계 5,588,275 (1,605,168) 3,983,107 3,607,789 (154,508) 3,453,281 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권> 1년이하 3,976,694 2,316,742 1년초과 - 791,527 소 계 3,976,694 3,108,269 개별손상검토 676,168 154,508 합 계 4,652,862 3,262,777 (3) 당기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 154,508 173,508 대손상각비(환입) 521,660 (19,000) 제각 - - 기말금액 676,168 154,508 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,029,855 5,187,672 선급금대손충당금 (1,117,820) (148,800) 선급비용 38,081 59,788 합 계 1,950,116 5,098,660 8 . 재 고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 재고자산 4,256,127 11,367,519 재고자산평가충당금 (85,017) (60,017) 합 계 4,171,110 11,307,502 9. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 695,520 163,800 시장성 없는 지분증권(*) 180,913 200,000 합 계 876,433 363,800 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는비상장주식에 대해서는 원가로 측정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 장부금액 (주)피앤아이시스템 100,800 231,008 695,520 695,520 464,512 163,800 (주)넥스트플레이어 452 100,000 80,913 80,913 (19,087) 100,000 (주)이슈데일리(*1) 5,000 100,000 100,000 100,000 - 100,000 합 계 106,252 431,008 876,433 876,433 445,425 363,800 (*1) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 공동기업 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 주요 영업활동 영업소재지 지분율(%) 당기말 전기말 장부가액 장부가액 공동기업 (유)어셈블리문화산업전문회사(*1) 드라마제작 대한민국 50 - - (*1) 당기 중 폐업하였고, 투자금액 10,000천원을 회수하였습니다. ( 2) 보고기간종료일 현재 공동기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)어셈블리문화산업전문회사 102,946 950,700 59,047 (837,101) (*) 당기에 폐업하여 요약재무정보가 없습니다. 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 45,725 (45,724) 1 45,725 (41,219) 4,506 비품 84,731 (60,161) 24,570 69,304 (49,089) 20,215 합 계 130,456 (105,885) 24,571 115,029 (90,308) 24,721 (2) 당기 및 전기 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 4,506 - - (4,505) 1 비품 20,215 15,426 - (11,071) 24,570 합 계 24,721 15,426 - (15,576) 24,571 (단위:천원) 구 분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 9,421 - - (4,915) 4,506 비품 19,321 7,919 - (7,025) 20,215 합 계 28,742 7,919 - (11,940) 24,721 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 120,743 (66,601) (54,000) 142 120,743 (42,458) 78,285 전속계약금 575,800 (268,796) - 307,004 575,800 (187,076) 388,724 소프트웨어 585,000 (121,250) (400,000) 63,750 85,000 (4,250) 80,750 영업권 524,466 - (200,000) 324,466 524,466 - 524,466 특허권 2,200 (532) - 1,668 2,200 (311) 1,889 합 계 1,808,209 (457,179) (654,000) 697,030 1,308,209 (234,095) 1,074,114 (2) 당기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상각 손상 기말 산업재산권 78,285 - (24,143) (54,000) 142 전속계약금 388,724 - (81,720) - 307,004 소프트웨어 80,750 500,000 (117,000) (400,000) 63,750 영업권 524,466 - - (200,000) 324,466 특허권 1,889 - (221) - 1,668 합 계 1,074,114 500,000 (223,084) (654,000) 697,030 (단위:천원) 구 분 기초 증가 처분 상각 기말 산업재산권 102,434 - - (24,149) 78,285 전속계약금 62,977 420,000 - (94,253) 388,724 소프트웨어 - 85,000 - (4,250) 80,750 영업권 200,000 324,466 - - 524,466 특허권 2,108 - - (219) 1,889 합 계 367,519 829,466 - (122,871) 1,074,114 13. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 150,213 191,164 기타보증금 307 680 합 계 150,520 191,844 14. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 1,706,274 69,926 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 3,329,107 7,526,542 예수금 294,620 59,112 부가세예수금 - 2,547 합 계 3,623,727 7,588,201 16. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 이자율 당기말 전기말 운영자금 신한은행(*1) 4.48% 500,000 500,000 운영자금 기업은행(*2) 2.58% 1,000,000 - 운영자금 KEB하나은행(*3) 2.98% 1,000,000 - 합 계 2,500,000 500,000 (*1) 당기말 현재 연결기업은 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결기업은 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,850,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (*3) 당기말 현재 연결기업은 KEB하나은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 950,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 17. 프로젝트투자차입금보고기간종료일 현재 프로젝트투자차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 작품 방영예정일 투자금액 기말잔액 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 엽기적인 그녀 2017.06 2,100,000 2,100,000 합계 2,100,000 2,100,000 작품제작과 관련하여 투자되었으며, 제작비용 등을 먼저 정산한 후 잔여이익 발생시 동 잔여이익의 범위 내에서 투자원금과 약정된 조건에 의한 이익을 배분하는 조건으로 차입되었습니다. 한편, 당기는 프로젝트투자차입금이 존재하지 않습니다. 18. 전환상환우선주 보고기간종료일 현재 지배기업은 140,853주의 전환우선주를 발행하고 있습니다. 전환우선주의 주당 액면가액은 500원이며 2014년 12월 9일부터 전환우선주 1주당 1주의 보통주식으로 전환할 수 있는 옵션이 부여되어 있습니다. 전환권을 행사하지 아니한 전환우선주는 2024년 12월 8일에 보통주식으로 자동 전환됩니다. 우선주에 대하여 배당율은 연 0%로 배당을 우선적으로 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 받습니다. (1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 보장수익율(%) 당기말 전기말 전환상환우선주-2차 2014-12-08 8% 747,675 747,675 전환상환우선주-3차 2014-12-08 8% 520,002 520,002 상환할증금 1,469,143 1,469,143 할인발행차금 (2,404,749) (2,491,950) 소 계 332,071 244,870 유동성대체 - - 차감후잔액 332,071 244,870 (2) 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 발행주식수 88,888주 57,778주 발행일 2014-12-08 2014-12-08 발행가액 799,992,000원 520,002,000원 우선배당 0% 0% 전환청구기간 발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능 전환가액 우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함. 1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경 2) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 0%로 조정 3) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정 4) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 75%에 해당하는 가격으로 조정 5) 전환 전 무상증자시 감자비율에 따라 비례적으로 조정 전환가능주식수 83,075주 57,778주 상환기간 3년이 경과한 시점부터 상환청구 가능 상환가액 투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 (3) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다. 19. 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주 1,668,015 1,540,953 (2) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 파생상품평가손익 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주 (127,062) 470,806 20. 주식기준보상 연결기업의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상약정 유형 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 92,000주 135,000주 부여일 2016.03.30 2016.12.26 부여방법 신주발행 신주발행 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가격 18,223 9,960 행사기간 2018.3.30 ~ 2021.3.29 2018.12.26 ~ 2021.12.25 (2) 보상원가의 산정회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 21,800원 8,750원 무위험이자율 1.56% 2.04% 예상주가변동성 117.40% 85.50% 주당 보상원가 11,170.16원 3,448.94원 (3) 주식선택권의 수량 (단위:주/원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 기초 주식선택권 40,000 135,000 취소된 주식선택권 (5,000) (110,000) 기말 주식선택권 35,000 25,000 기말 행사가능 주식선택권 35,000 25,000 (4) 주식기준보상원가 (단위:천원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 전기까지 인식한 보상원가 169,542 3,821 당기에 인식한 총보상원가 174,285 39,939 잔여보상원가 47,129 42,463 총보상원가 390,956 86,223 21. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 174,347 171,902 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채 174,347 171,902 (2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 171,902 131,001 당기근무원가 88,257 80,640 이자비용 2,409 1,492 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (28,212) (64) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (31,179) 7,401 퇴직급여 지급액 (28,830) (48,568) 보고기간말 금액 174,347 171,902 (3) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.82% 2.47% 예상퇴직률 12.81% 12.73% 임금상승률 5.83% 7.92% (4) 민감도분석 구 분 당기말 전기말 확정급여채무에 대한 영향 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (8,945) 10,629 (11,908) 14,556 임금상승률 10,209 (8,797) 13,628 (11,472) 22. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당금액(단위: 원) 500 500 발행한 주식의 총수 1,885,786 1,885,786 자본금 942,893 942,893 (2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,885,786 942,893 17,661,304 기말 1,885,786 942,893 17,661,304 (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,654,417 827,209 13,243,004 유상증자 150,000 75,000 2,925,000 전환상환우선주전환 81,369 40,684 1,493,300 기말 1,885,786 942,893 17,661,304 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 387,587 173,363 매도가능증권평가손익 347,431 (52,422) 해외산업환산차대 (11,553) (1,680) 합 계 723,465 119,261 23. 매출원가당기 및 전기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 드라마제작매출원가 22,537,953 10,515,198 기타매출원가 657,656 710,399 합 계 23,195,609 11,225,597 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재공품의 변동 6,751,648 (8,648,632) 제작기타비용 16,279,803 19,874,231 급여 940,452 767,833 퇴직급여 90,666 82,132 복리후생비 134,595 101,981 여비교통비 60,239 35,084 접대비 81,070 188,347 세금과공과 29,616 36,865 감가상각비 15,576 11,940 지급임차료 245,219 173,652 차량유지비 32,053 21,883 지급수수료 680,379 581,642 무형자산상각비 223,084 122,872 주식보상비용 214,224 173,363 대손상각비 521,660 - 기타 85,144 146,642 합 계 26,385,428 13,669,835 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 921,052 767,833 퇴직급여 90,666 82,132 복리후생비 105,154 101,981 여비교통비 49,836 35,084 접대비 80,800 188,347 세금과공과 29,616 36,865 감가상각비 15,576 11,940 지급임차료 205,745 173,652 차량유지비 17,240 21,883 회의비 10,607 10,643 소모품비 21,591 4,636 지급수수료 610,621 581,642 무형자산상각비 223,084 122,872 주식보상비용 214,224 173,363 대손상각비 521,660 - 기타 72,346 131,367 합 계 3,189,818 2,444,240 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 8,038 70,436 외화환산이익 1 111,639 대손충당금환입 - 29,000 공동기업손상차손환입 10,000 - 잡이익 2,457 5,310 합 계 20,496 216,385 기타비용 기타의대손상각비 1,025,020 148,800 기부금 - 1,500 외환차손 183,182 5,410 외화환산손실 77,371 6,768 무형자산손상차손 654,000 - 잡손실 16,179 31,131 합 계 1,955,752 193,609 27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 11,851 10,138 파생상품평가이익 - 470,806 합 계 11,851 480,944 금융비용 이자비용 142,157 113,820 파생상품평가손실 127,062 - 합 계 269,219 113,820 28. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 90,070 255,694 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (207,178) (6,485) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (125,845) 16,400 법인세비용(수익) (242,953) 265,609 (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 (13,066) 1,614 매도가능증권평가손실 (112,779) 14,786 합 계 (125,845) 16,400 (3) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,456,063) 914,096 적용세율에 따른 법인세 (2,300,334) 201,101 조정사항 - 비과세수익(당기: 천원, 전기: 천원) (4,199) (103,577) - 비공제비용(당기: 천원, 전기: 천원) 401,445 34,744 - 이연법인세 미인식효과 1,682,797 - - 법인세추납액 87,445 - - 세액공제 - (52,414) - 기타(세율차이등) (110,107) 185,755 계속사업법인세비용(수익) (242,953) 265,609 유효세율 (*) 29.1% (*) 당기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.(4) 이연법인세당기 및 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 미지급비용 18,017 29,756 18,017 29,756 3,964 6,546 퇴직급여충당부채 171,902 90,666 88,221 174,347 37,818 38,356 재고자산평가충당금 60,017 85,017 60,017 85,017 13,204 18,704 전환상환우선주 1,785,823 214,263 - 2,000,086 - - 종속기업투자주식 9,434 380,000 34,442 354,992 - - 관계기업투자주식 10,000 - 10,000 - - - 대손충당금 258,804 1,548,233 258,848 1,548,189 56,937 340,602 외화환산손실 6,768 80,292 6,768 80,292 1,489 17,664 매도가능증권 67,208 19,087 531,720 - 445,425 14,786 (97,993) 무형자산 14,093 - - 14,093 3,100 3,100 소 계 2,402,066 2,447,314 1,008,033 3,841,347 131,298 326,979 차이> 외화환산이익 (111,639) (1) (111,639) (1) (24,561) - 소 계 (111,639) (1) (111,639) (1) (24,561) - 이월결손금 13,064 - 13,064 - 인식한이연법인세자산 131,298 326,979 131,298 326,979 인식한이연법인세부채 (24,561) - (24,561) - 합 계 119,801 326,979 119,801 326,979 (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 미지급비용 17,869 18,017 17,869 18,017 3,931 3,964 퇴직급여충당부채 126,714 89,470 44,282 171,902 27,877 37,818 재고자산평가충당금 37,775 60,017 37,775 60,017 8,311 13,204 전환상환우선주 1,714,778 71,045 - 1,785,823 - - 종속기업투자주식 10,000 - 566 9,434 - - 관계기업투자주식 10,000 - - 10,000 - - 대손충당금 136,085 258,804 136,085 258,804 29,939 56,937 외화환산손실 1,996 6,768 1,996 6,768 439 1,489 매도가능증권 - 67,208 - 67,208 - 14,786 무형자산 - 14,093 - 14,093 - 3,100 소 계 2,055,217 585,422 238,573 2,402,066 70,497 131,298 차이> 외화환산이익 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 소 계 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 이월결손금 44,504 13,064 44,504 13,064 인식한이연법인세자산 70,497 131,298 70,497 131,298 인식한이연법인세부채 (1,684) (24,561) (1,684) (24,561) 합 계 113,317 119,801 113,317 119,801 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당이익(손 실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 (1) 가중평균유통보통주식수 1,885,786 1,836,038 (2) 지배주주 보통주 당기순이익(손실) (9,698,027,699) 645,521,423 (3) 기본주당이익(손실) (5,143) 352 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초주식수 1,885,786 1,654,417 유상증자 - 125,820 전환상환우선주의 전환 - 55,801 가중평균유통보통주식수 1,885,786 1,836,038 (3) 희석주당이익 의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기(*) 전기 (1) 조정 후 가중평균유통보통주식수 1,885,786 1,984,036 (2) 조정 후 보통주 당기순이익(손실) (9,698,027,699) 183,387,508 (3) 희석주당이익(손실) (5,143) 92 (*) 당기에는 주식선택권과 전환상환우선주로 인한 희석화 효과는 발생하지 아니하였습니다. (4) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 전기 가중평균유통보통주식수 1,836,038 주식선택권 2차 1,792 전환상환우선주 146,206 조정후 가중평균유통보통주식수 1,984,036 (5) 조정 후 보통주 당기순이익 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 전기 보통주 당기순이익 645,521,423 조정항목 전환상환우선주 이자비용 52,023,107 전환상환우선주 파생상품평가이익 (514,157,022) 조정 후 보통주 당기순이익 183,387,508 (6) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다 구 분 청구기간 잠재적 보통주식수 전환상환우선주 2024.12.8 140,853주 주식선택권 1차 2018.3.30 ~ 2021.3.29 35,000주 주식선택권 2차 2018.12.26 ~ 2021.12.25 25,000주 30. 우발사항 (1) 당기말 현재 연결기업은 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,850,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 KEB하나은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 950,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석 16참조) (2) 당기말 현재 연결기업은 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 960,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 516,362천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (4) 약정사항 (단위:천원) 금융기관 약정한도 내역 당기 전기 한도 실행금액 한도 실행금액 신한은행 일반자금대출 500,000 500,000 500,000 500,000 당좌대출 300,000 - 300,000 - 기업은행 중소기업자금대출 2,000,000 1,000,000 1,000,000 - KEB하나은행 일반자금 1,000,000 1,000,000 - - 31. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 (유)어셈블리문화산업전문회사(*) 공동기업 (*) 당기 중 폐업하였습니다 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자와의 당기 및 전기의 거래내역은 없습니다. 2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 당기말 전기말 채권 등 채권 등 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 - 304,004 (3) 보고기간말 현재 연결기업이 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 출자금정산 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 10,000 (*) 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보증인 금융기관 금액 보증내용 대표이사 신한은행 960,000 지급보증 기업은행 180,000 기술신용보증기금 보증에 대한 연대보증 KEB하나은행 60,000 기술신용보증기금 보증에 대한 연대보증 (5) 보고기간말 현재 연결기업은 특수관계자를 위하여 제공받거나 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (242,952) 265,609 퇴직급여 90,666 82,132 감가상각비 15,576 11,940 무형자산상각비 223,084 122,872 대손상각비 521,660 - 외화환산손실 77,371 6,768 기타의대손상각비 1,025,020 148,800 이자비용 142,157 113,820 파생상품평가손실 127,062 - 주식보상비용 214,224 173,363 무형자산손상차손 654,000 - 공동기업손상차손환입 (10,000) - 기타의대손충당금환입 - (29,000) 외화환산이익 (1) (111,639) 이자수익 (11,851) (10,139) 파생상품평가이익 - (470,806) 합 계 2,826,016 303,720 (2) 당기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 (1,467,454) (503,417) 미수금 263,974 (148,502) 재고자산 7,136,392 (10,413,843) 선급금 1,657,817 (483,671) 선급비용 21,706 (44,259) 미지급금 744,355 (377,674) 선수금 (4,197,435) 7,500,080 예수금 235,507 14,127 부가세예수금 (2,547) (414,004) 미지급비용 1,631,858 (6,384) 퇴직금의 지급 (28,830) (48,568) 합 계 5,995,343 (4,926,115) (3) 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주의 전환 - 1,533,985 선급금의 무형자산 대체 500,000 85,000 33. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - 384,558 384,558 - 2,174,011 2,174,011 매출채권 - 3,976,694 3,976,694 - 3,108,269 3,108,269 대여금및수취채권 - 6,413 6,413 - 345,012 345,012 기타비유동자산 - 150,520 150,520 - 191,844 191,844 매도가능금융자산 876,433 - 876,433 363,800 - 363,800 합 계 876,433 4,518,185 5,394,618 363,800 5,819,136 6,182,936 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 미지급금 - 1,353,894 1,353,894 - 609,539 609,539 기타지급채무 - 1,706,274 1,706,274 - 69,926 69,926 단기차입금 - 2,500,000 2,500,000 - 500,000 500,000 프로젝트투자차입금 - - - - 2,100,000 2,100,000 파생상품부채 1,668,015 - 1,668,015 1,540,953 - 1,540,953 전환상환우선주 - 332,071 332,071 - 244,870 244,870 합 계 1,668,015 5,892,239 7,560,254 1,540,953 3,524,335 5,065,288 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 미지급금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.1) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결기업의 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. 2) 환율변동위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 외화 순자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 USD 433,373 1,736,394 JPY 71,183 77,761 CNY 523,680 2,686,435 합 계 1,028,236 4,500,590 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 43,337 (43,337) 173,639 (173,639) JPY 7,118 (7,118) 7,776 (7,776) CNY 52,368 (52,368) 268,644 (268,644) 합 계 102,823 (102,823) 450,059 (450,059) 3) 가격위험연결기업은 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권(상장주식)의주가가 10% 상승 및 하락할 경우 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 (주)피앤아이시스템 69,552 (69,552) 16,380 (16,380) (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (3) 유동성 위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 11,372,178 13,052,728 자본총계(B) 1,192,481 10,755,062 부채비율(A/B) 953.66% 121.36% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 당기말 단기차입금 500,000 2,000,000 2,500,000 프로젝트투자차입금 2,100,000 (2,100,000) - 합 계 2,600,000 (100,000) 2,500,000 35. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권 현금및현금성자산 384,558 384,558 2,174,011 2,174,011 매출채권 3,976,694 3,976,694 3,108,269 3,108,269 대여금및수취채권 6,413 6,413 345,012 345,012 기타비유동자산 150,520 150,520 191,844 191,844 소 계 4,518,185 4,518,185 5,819,136 5,819,136 매도가능금융자산 매도가능금융자산 876,433 876,433 363,800 363,800 합 계 5,394,618 5,394,618 6,182,936 6,182,936 상각후원가측정 금융부채 미지급금 1,353,894 1,353,894 609,539 609,539 기타지급채무 1,706,274 1,706,274 69,926 69,926 단기차입금 2,500,000 2,500,000 500,000 500,000 프로젝트투자차입금 - - 2,100,000 2,100,000 전환상환우선주 332,071 332,071 244,870 244,870 소 계 5,892,239 5,892,239 3,524,335 3,524,335 당기손익인식금융부채 파생상품부채 1,668,015 1,668,015 1,540,953 1,540,953 합 계 7,560,254 7,560,254 5,065,288 5,065,288 경 영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 당기말 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 설 명 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 384,558 - 384,558 매출채권 - - 3,976,694 3,976,694 대여금및수취채권 - - 6,413 6,413 기타비유동자산 - - 150,520 150,520 매도가능금융자산 695,520 - 180,913 876,433 소 계 695,520 384,558 4,314,540 5,394,618 미지급금 - - 1,353,894 1,353,894 기타지급채무 - - 1,706,274 1,706,274 단기차입금 - 2,500,000 - 2,500,000 전환상환우선주 - 332,071 - 332,071 파생상품부채 - 1,668,015 - 1,668,015 소 계 - 4,500,086 3,060,168 7,560,254 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 2,174,011 - 2,174,011 매출채권 - - 3,108,269 3,108,269 대여금및수취채권 - - 345,012 345,012 기타비유동자산 - - 191,844 191,844 매도가능금융자산 163,800 - 200,000 363,800 소 계 163,800 2,174,011 3,845,125 6,182,936 미지급금 - - 609,539 609,539 기타지급채무 - - 69,926 69,926 단기차입금 - 500,000 - 500,000 프로젝트투자차입금 - 2,100,000 - 2,100,000 전환상환우선주 - 244,870 - 244,870 파생상품부채 - 1,540,953 - 1,540,953 소 계 - 4,385,823 679,465 5,065,288 36. 종속기업의 취득 (1) 전기 중 발생한 종속기업의 취득 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 이전 지분(%) 취득 지분(%) 취득후 지분(%) 이전 대가 래몽래인 Japan 드라마 수입 및 배급 2016-09-30 - 100% 100% 369,417 (2) 전기 중 발생한 종속기업 취득의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 래몽래인 Japan 현금 369,417 (3) 전기에 발생한 종속기업 취득으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 래몽래인 Japan 식별가능한 자산의 공정가치 72,321 식별가능한 부채의 공정가치 27,370 식별가능한 순자산 공정가치 합계 44,951 취득으로 인한 영업권 324,466 총 이전대가 369,417 (4) 동 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 369,417 종속기업이 보유한 현금 (72,322) 합 계 297,095 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 2 2 1 1 3 5 2 1 11 11 - - 19 20 투입시간 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 28 30 36 38 358 523 301 124 154 96 - - 877 811 합계 28 30 36 38 358 523 301 124 154 96 - - 877 811 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2017.11.27 1 일 주요내용 중간 및 기말감사를 위한 감사전략 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 중간감사(2017.11.27~12.1) 5 일 3 명 2 명 내부통제에 대한 이해 및 평가 기말감사(2018.2.19~23) 5 일 4 명 2 명 계정과목에 대한 입증절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항 없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항 없음 실사(입회)대상 해당사항 없음 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.2.19 1 일 실사(입회)장소 주식회사 래몽래인 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2017.11.24, 2018.2.23 4. 재무제표 요약 재무제표 구분 제11기 제10기 제9기 [유동자산] 10,319 22,227 11,038 ㆍ당좌자산 6,148 10,908 10,145 ㆍ재고자산 4,171 11,318 894 [비유동자산] 1,98 9 1,804 1,501 ㆍ투자자산 1,180 264 1,097 ㆍ유형자산 24 25 29 ㆍ무형자산 307 467 165 ㆍ기타비유동자산 477 1,049 210 자산총계 12,30 9 24,031 12,539 [유동부채] 9,095 11,055 3,073 [비유동부채] 2,174 1,958 86 부채총계 11,27 0 13,013 3,159 [자본금] 943 943 938 [자본잉여금] 16,999 16,999 5,927 [자본조정] 735 121 - [기타포괄손익누계액] - 516 [이익잉여금] (17,63 7) -7,045 1,999 비지배지분 - - - 자본총계 1,039 11,018 9,380 매출액 18,11 1 14,226 15,390 영업이익 (9,41 3) 965 743 당기순이익 (10,63 8) 1,120 325 지배기업 소유주지분 - - - 비지배지분 - - - 총포괄이익 (10,19 2) 1,061 (7,081) 주당순이익(단위:원) (5,642) 610 208 재 무 상 태 표 제11 기말 2017년 12월 31일 현재 제10 기말 2016년 12월 31일 현재 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 제 11 기말 제 10 기말 제 9기말(감사받지 아니한 재무제표) 자 산 Ⅰ. 유동자산 10,319,892,123 22,226,745,504 11,038,361,714 1. 현금및현금성자산 110,192,879 2,001,956,155 2,680,976,501 2. 매출채권 4,081,887,059 4,008,331,502 3,455,745,656 3. 대여금및수취채권 6,413,287 343,346,460 115,824,907 4. 기타유동자산 1,950,116,070 4,554,654,821 3,892,154,870 5. 재고자산 4,171,109,868 11,318,456,566 893,659,780 6. 당기법인세자산 172,960 - 1,084,157,575 Ⅱ. 비유동자산 1,989,973,911 1,803,954,139 231,008,400 1. 매도가능금융자산 776,432,906 263,800,000 28,741,534 2. 유형자산 24,570,892 24,720,597 165,231,441 3. 무형자산 307,045,610 466,869,429 380,000,000 4. 종속기업투자주식 404,425,192 749,982,973 68,812,964 5. 이연법인세자산 326,979,102 106,737,480 210,363,236 6. 기타비유동자산 150,520,209 191,843,660 12,122,519,289 자 산 총 계 12,309,866,034 24,030,699,643 부 채 3,027,607,336 Ⅰ. 유동부채 9,095,914,820 11,055,106,055 994,292,074 1. 미지급금 1,321,051,079 609,539,397 31,085,448 2. 기타지급채무 1,654,398,462 36,677,305 484,740,424 3. 기타유동부채 3,620,465,279 7,581,733,950 217,489,390 4. 당기법인세부채 - 227,155,403 - 5. 프로젝트투자차입금 - 2,100,000,000 - 6. 단기차입금 2,500,000,000 500,000,000 1,300,000,000 Ⅱ.비유동부채 2,174,432,717 1,957,724,621 3,845,776,263 1. 전환상환우선주 332,070,655 244,869,739 284,879,164 2. 파생상품부채 1,668,015,031 1,540,952,948 3,429,896,570 3. 확정급여부채 174,347,031 171,901,934 131,000,529 부 채 총 계 11,270,347,537 13,012,830,676 6,873,383,599 자 본 I. 자본금 942,893,000 942,893,000 827,208,500 II. 자본잉여금 16,999,369,109 16,999,369,109 12,581,068,992 III. 기타자본 735,018,311 120,940,724 - Ⅳ. 미처리결손금 (17,637,761,923) (7,045,333,866) (8,159,141,802) 자 본 총 계 1,039,518,497 11,017,868,967 5,249,135,690 부 채 및 자 본 총 계 12,309,866,034 24,030,699,643 12,122,519,289 포 괄 손 익 계 산 서 제11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 제 11 기 제 10 기 I. 매출액 18,111,969,960 14,226,365,180 II. 매출원가 23,932,031,887 11,225,597,286 III. 매출총이익 (5,820,061,927) 3,000,767,894 판매비와관리비 3,593,441,395 2,036,257,991 Ⅳ. 영업이익 (9,413,503,322) 964,509,903 기타수익 19,894,814 215,015,459 기타비용 (1,244,462,269) (192,906,637) 금융수익 11,814,804 480,716,379 금융비용 (269,219,344) (113,819,659) V. 법인세비용차감전순이익(손실) (10,895,475,317) 1,353,515,445 법인세비용 (256,722,555) 233,984,094 VI. 당기순이익(손실) (10,638,752,762) 1,119,531,351 Ⅶ. 기타포괄손익 446,178,372 (58,145,967) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1. 매도가능금융자산평가손실 399,853,667 (52,422,552) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1. 순확정급여부채의 재측정요소 46,324,705 (5,723,415) Ⅷ. 당기총포괄이익 (10,192,574,390) 1,061,385,384 Ⅸ. 주당손익 1. 기본주당순이익(손실) (5,642) 610 2. 희석주당순이익(손실) (5,642) 331 자 본 변 동 표 제11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 결손금 총 계 2016년 1월 1일(전기초) 827,208,500 12,581,068,992 - (8,159,141,802) 5,249,135,690 총포괄손익: 당기순손익 - - - 1,119,531,351 1,119,531,351 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (5,723,415) (5,723,415) 매도가능금융자산 평가손실 - - (52,422,552) - (52,422,552) 총포괄손익 - - (52,422,552) 1,113,807,936 1,061,385,384 유상증자 75,000,000 2,925,000,000 - - 3,000,000,000 전환상환우선주의 전환 40,684,500 1,493,300,117 - - 1,533,984,617 주식선택권 - - 173,363,276 - 173,363,276 2016년 12월 31일(전기말) 942,893,000 16,999,369,109 120,940,724 (7,045,333,866) 11,017,868,967 2017년 1월 1일(당기초) 942,893,000 16,999,369,109 120,940,724 (7,045,333,866) 11,017,868,967 총포괄손익: 당기순손익 - - - (10,638,752,762) (10,638,752,762) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - 46,324,705 46,324,705 매도가능금융자산 평가손실 - - 399,853,667 - 399,853,667 총포괄손익 - - 399,853,667 (10,592,428,057) (10,192,574,390) 주식선택권 - - 214,223,920 - 214,223,920 2017년 12월 31일(당기말) 942,893,000 16,999,369,109 735,018,311 (17,637,761,923) 1,039,518,497 현 금 흐 름 표 제11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 제 11 기 제 10 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,835,518,764) (4,142,706,075) 1. 영업으로부터 창출된 현금 (1,490,940,684) (3,866,780,075) (1) 당기순이익(손실) (10,638,752,762) 1,119,531,351 (2) 조정 2,822,484,465 267,247,236 (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 6,325,327,613 (5,253,558,662) 2. 이자의 수취 22,580,823 9,910,129 3. 이자의 지급 (50,466,291) (39,993,677) 4. 법인세의 납부 (316,692,612) (245,842,452) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 43,755,488 (881,016,056) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 229,295,227 2,123,519,576 (1) 단기대여금의 감소 38,858,776 2,000,000,000 (2) 보증금의 감소 180,436,451 123,519,576 (3) 공동기업투자주식 감소 10,000,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (185,539,739) (3,004,535,632) (1) 종속기업투자 - (369,416,800) (2) 단기대여금의 증가 (31,000,000) (2,002,200,000) (3) 유형자산의 취득 (15,426,739) (7,918,832) (4) 무형자산의 취득 - (420,000,000) (5) 매도가능금융자산의 취득 - (100,000,000) (6) 보증금의 증가 (139,113,000) (105,000,000) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (100,000,000) 4,300,000,000 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 3,000,000,000 7,700,000,000 (1) 단기차입금의 증가 3,000,000,000 2,600,000,000 (2) 프로젝트투자차입금의 증가 - 2,100,000,000 (3) 유상증자 - 3,000,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,100,000,000) (3,400,000,000) (1) 단기차입금의 감소 (1,000,000,000) (3,400,000,000) (2) 프로젝트투자차입금의 감소 (2,100,000,000) - Ⅳ. 현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (1,891,763,276) (723,722,131) Ⅴ. 기초의 현금 2,001,956,155 2,680,976,501 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 - 44,701,785 Ⅶ. 기말의 현금 110,192,879 2,001,956,155 5. 재무제표 주석 제11 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 제10 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 주식회사 래몽래인 1. 회사의 개요 당사는 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 24일자로 코넥스에 상장된 회사입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 942,893,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김동래 836,795 41.3 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 85,000 6.6 센트럴융합콘텐츠기술투자조합 127,645 6.3 장덕수 62,500 5.9 P 77,645 3.8 증권금융(하이자산운용) 75,000 3.7 하나은행(코레이트자산운용) 54,270 2.7 증권금융(KB자산운용) 45,254 2.2 (주)어빌리티시스템즈 42,918 2.1 기타 소액주주 478,759 25.4 합계 1,885,786 100.0 한편, 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 140,853주가 있으며, 우선주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 48,888 34.71 장덕수 57,778 41.02 기타 소액주주 34,187 24.27 합계 140,853 100 상기 전환상환우선주는 부채로 계상되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정 당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 36- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 36- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 36 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.2.2.4 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.5 재고자산 당사는 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 4년 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 5년 2.2.8 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.10 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 신뢰성 있는 측정방식에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.11 퇴직급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.12 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.13 외화환산 당사는 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 금융상품 : 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약 당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.15 전환상환우선주 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 당사는 당기의 정보를 주석 35- (5)에 공시하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 2014 - 2016 연차개선 1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분 개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고 기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호를 도입을 위한 예비적 영향평가 결과 당사가 보유하고 있는 금융상품에 대하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 2) 손상 : 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입을 위한 예비적 영향평가 결과 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용할 경우 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적간편법은 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니 다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 4.6 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4.7 연차개선 2014-2016 (i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다. (ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음 ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지 분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동 기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 ( 1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초 로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다. (i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일 (ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 5. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고 목적으로는 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 드라마제작매출 17,287,086 13,474,253 기타매출 824,884 752,112 합 계 18,111,970 14,226,365 (2) 지역에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 한국 15,038,604 10,102,072 일본 1,794,276 652,672 중국 1,279,090 3,471,621 합 계 18,111,970 14,226,365 (3) 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 고객 1 6,443,000 4,580,133 고객 2 6,300,000 - 고객 3 1,218,000 3,107,589 합 계 13,961,000 7,687,722 6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,631,055 (1,549,168) 4,081,887 4,162,840 (154,508) 4,008,332 대여금및기타수취채권 미수금 36,000 (36,000) - 308,346 - 308,346 단기대여금 26,413 (20,000) 6,413 35,000 - 35,000 소 계 62,413 (56,000) 6,413 343,346 - 343,346 합 계 5,693,468 (1,605,168) 4,088,300 4,506,186 (154,508) 4,351,678 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권> 1년이하 4,081,887 2,316,742 1년초과 - 1,691,590 소 계 4,081,887 4,008,332 개별손상검토 1,549,168 154,508 합 계 5,631,055 4,162,840 (3) 당기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 154,508 173,508 대손상각비(환입) 1,394,660 (19,000) 제각 - - 기말금액 1,549,168 154,508 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 2,535,839 4,643,668 선급금대손충당금 (623,804) (148,800) 선급비용 38,081 59,787 합 계 1,950,116 4,554,655 8 . 재 고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 재고자산 4,256,127 11,378,474 재고자산평가충당금 (85,017) (60,017) 합 계 4,171,110 11,318,457 9. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 695,520 163,800 시장성 없는 지분증권 80,913 100,000 합 계 776,433 263,800 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 장부금액 (주)피앤아이시스템 100,800 231,008 695,520 695,520 464,512 163,800 (주)넥스트플레이어 452 100,000 80,913 80,913 (19,087) 100,000 합 계 101,252 331,008 776,433 776,433 445,425 263,800 10. 종속기업과 공동기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 주요 영업활동 영업소재지 지분율(%) 당기말 전기말 장부가액 장부가액 종속기업 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 드라마제작 대한민국 100 - - ㈜래몽래인씨앤씨(*1) 디지털콘텐츠제작 대한민국 61.29 - 380,000 래몽래인 Japan 드라마 수입 및 배급 일본 100 404,425 369,967 합 계 404,425 749,967 공동기업 (유)어셈블리문화산업전문회사(*2) 드라마제작 대한민국 50 - - (*1) 당기 중 전액 손상으로 인식하였습니다. (*2) 당기 중 폐업하였고, 투자금액 10,000천원을 회수하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업과 공동기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)야경꾼일지문화산업전문회사 200 873,000 27,000 25,555 (주)래몽래인씨앤씨 168,414 34,700 - (1,360,630) 래몽래인 Japan 301,561 202,552 288,476 43,832 (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)야경꾼일지문화산업전문회사 1,708 900,063 - (1,591) (주)래몽래인씨앤씨 1,496,216 1,873 450,011 7,662 래몽래인 Japan 65,712 38,025 122,996 (16,150) (유)어셈블리문화산업전문회사 102,946 950,700 59,047 (837,101) 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 45,725 (45,724) 1 45,725 (41,219) 4,506 비품 84,731 (60,161) 24,570 69,304 (49,089) 20,215 합 계 130,456 (105,885) 24,571 115,029 (90,308) 24,721 (2) 당기 및 전기 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 4,506 - - (4,505) 1 비품 20,215 15,426 - (11,071) 24,570 합 계 24,721 15,426 - (15,577) 24,571 (단위:천원) 구 분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 9,421 - - (4,915) 4,506 비품 19,321 7,919 - (7,025) 20,215 합 계 28,742 7,919 - (11,940) 24,721 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 120,543 (66,502) (54,000) 41 120,543 (42,398) 78,145 전속계약금 575,800 (268,796) - 307,004 575,800 (187,076) 388,724 합 계 696,343 (335,298) (54,000) 307,045 696,343 (229,474) 466,869 (2) 당기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 상각 손상 기말 산업재산권 78,145 - (24,104) (54,000) 41 전속계약금 388,724 - (81,720) - 307,004 합 계 466,869 - (105,824) (54,000) 307,045 (단위:천원) 구 분 기초 증가 처분 상각 기말 산업재산권 102,254 - - (24,109) 78,145 전속계약금 62,977 420,000 - (94,253) 388,724 합 계 165,231 420,000 - (118,362) 466,869 13. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임차보증금 150,213 191,164 기타보증금 307 680 합 계 150,520 191,844 14. 기타채무 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용 1,654,398 36,677 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 3,329,107 7,526,542 예수금 291,358 55,192 합 계 3,620,465 7,581,734 16. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 이자율 당기말 전기말 운영자금 신한은행(*1) 4.48% 500,000 500,000 운영자금 기업은행(*2) 2.58% 1,000,000 - 운영자금 KEB하나은행(*3) 2.98% 1,000,000 - 합 계 2,500,000 500,000 (*1) 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 당사는 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,850,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (*3) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 950,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 17. 프로젝트투자차입금보고기간종료일 현재 프로젝트투자차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 작품 방영예정일 투자금액 기말잔액 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 엽기적인 그녀 2017.06 2,100,000 2,100,000 합계 2,100,000 2,100,000 작품제작과 관련하여 투자되었으며, 제작비용 등을 먼저 정산한 후 잔여이익 발생시 동 잔여이익의 범위 내에서 투자원금과 약정된 조건에 의한 이익을 배분하는 조건으로 차입되었습니다. 한편, 당기는 프로젝트투자차입금이 존재하지 않습니다. 18. 전환상환우선주보고기간종료일 현재 당사는 140,853주의 전환우선주를 발행하고 있습니다. 전환우선주의 주당 액면가액은 500원이며 2014년 12월 9일부터 전환우선주 1주당 1주의 보통주식으로 전환할 수 있는 옵션이 부여되어 있습니다. 전환권을 행사하지 아니한 전환우선주는 2024년 12월 8일에 보통주식으로 자동 전환됩니다. 우선주에 대하여 배당율은 연 0%로 배당을 우선적으로 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 받습니다. (1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 보장수익율(%) 당기말 전기말 전환상환우선주-2차 2014-12-08 8% 747,675 747,675 전환상환우선주-3차 2014-12-08 8% 520,002 520,002 상환할증금 1,469,143 1,469,143 할인발행차금 (2,404,749) (2,491,950) 소 계 332,071 244,870 유동성대체 - - 차감후잔액 332,071 244,870 (2) 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 2차 3차 발행주식수 88,888주 57,778주 발행일 2014-12-08 2014-12-08 발행가액 799,992,000원 520,002,000원 우선배당 0% 0% 전환청구기간 발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능 전환가액 우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함. 1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경 2) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 0%로 조정 3) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정 4) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 75%에 해당하는 가격으로 조정 5) 전환 전 무상증자시 감자비율에 따라 비례적으로 조정 전환가능주식수 83,075주 57,778주 상환기간 3년이 경과한 시점부터 상환청구 가능 상환가액 투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 (3) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다. 19. 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환상환우선주 1,668,015 1,540,953 (2) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 파생상품평가손익 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주 (127,062) 470,806 20. 주식기준보상 당사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상약정 유형 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 92,000주 135,000주 부여일 2016.03.30 2016.12.26 부여방법 신주발행 신주발행 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가격 18,223 9,960 행사기간 2018.3.30 ~ 2021.3.29 2018.12.26 ~ 2021.12.25 (2) 보상원가의 산정회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 21,800원 8,750원 무위험이자율 1.56% 2.04% 예상주가변동성 117.40% 85.50% 주당 보상원가 11,170.16원 3,448.94원 (3) 주식선택권의 수량 (단위:주) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 기초 주식선택권 40,000 135,000 취소된 주식선택권 (5,000) (110,000) 기말 주식선택권 35,000 25,000 기말 행사가능 주식선택권 35,000 25,000 (4) 주식기준보상원가 (단위:천원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 전기까지 인식한 보상원가 169,542 3,821 당기에 인식한 총보상원가 174,285 39,939 잔여보상원가 47,129 42,463 총보상원가 390,956 86,223 (*) 당기에 인식한 총보상원가 중 34,442천원은 종속기업 종업원에게 부여한 금액으로 종속기업투자주식으로 반영되었습니다. 21. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여부채의 현재가치 174,347 171,902 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채 174,347 171,902 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 171,902 131,001 당기근무원가 88,257 80,640 이자비용 2,409 1,492 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (28,212) (64) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (31,179) 7,401 퇴직급여 지급액 (28,830) (48,568) 보고기간말 금액 174,347 171,902 (3) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.82% 2.47% 예상퇴직률 12.81% 12.73% 임금상승률 5.83% 7.92% (4) 민감도분석 구 분 당기말 전기말 확정급여채무에 대한 영향 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (8,945) 10,629 (11,908) 14,556 임금상승률 10,209 (8,797) 13,628 (11,472) 22. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당금액(단위: 원) 500 500 발행한 주식의 총수 1,885,786 1,885,786 자본금 942,893 942,893 (2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,885,786 942,893 16,999,369 기말 1,885,786 942,893 16,999,369 (단위:주,천원) 구 분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,654,417 827,209 12,581,069 유상증자 150,000 75,000 2,925,000 전환상환우선주전환 81,369 40,684 1,493,300 기말 1,885,786 942,893 16,999,369 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식선택권 387,587 173,363 매도가능증권평가이익(손실) 347,431 (52,422) 합 계 735,018 120,941 23. 미처리결손금(1) 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 (7,045,334) (8,159,142) 순확정급여부채의 재측정요소 46,325 (5,723) 당기순이익(손실) (10,638,753) 1,119,531 소 계 (17,637,762) (7,045,334) 결손금처리액 - - 소 계 - - 차기이월미처리결손금 (17,637,762) (7,045,334) 상기 결손금 처리 예정일은 2018년 3월 30일 이며 , 전기 결손금 처리 확정일은 2017년 3월 29일이었습니다. 24. 매출원가당기 및 전기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 드라마제작매출원가 23,257,676 10,599,574 기타매출원가 674,356 626,023 합 계 23,932,032 11,225,597 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재공품의 변동 6,751,648 (8,648,632) 제작기타비용 17,016,226 19,681,417 급여 838,794 693,588 퇴직급여 90,666 82,132 복리후생비 115,151 119,470 여비교통비 32,156 23,772 접대비 56,554 131,761 세금과공과 29,553 23,434 감가상각비 15,576 11,940 지급임차료 215,123 197,937 차량유지비 31,853 41,012 지급수수료 604,523 490,565 무형자산상각비 105,824 118,362 주식보상비용 179,782 172,797 기타 1,442,044 122,300 합 계 27,525,473 13,261,855 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 819,394 693,588 퇴직급여 90,666 82,132 복리후생비 85,710 91,845 여비교통비 21,754 23,772 접대비 56,284 131,761 세금과공과 29,553 23,434 감가상각비 15,576 11,940 지급임차료 175,649 166,744 차량유지비 17,040 21,577 회의비 8,499 9,819 소모품비 6,773 4,587 지급수수료 534,764 432,924 대손상각비 1,394,660 - 무형자산상각비 105,824 118,362 주식보상비용 179,782 172,797 기타 51,513 50,976 합 계 3,593,441 2,036,258 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 8,038 70,436 외화환산이익 1 111,639 대손충당금환입 - 29,000 잡이익 1,856 3,940 공동기업손상차손환입 10,000 - 합 계 19,895 215,015 기타비용 기타의대손상각비 531,004 148,800 기부금 - 1,500 종속기업손상차손 380,000 - 무형자산손상차손 54,000 - 외환차손 182,988 4,717 외화환산손실 80,292 6,768 잡손실 16,178 31,122 합 계 1,244,462 192,907 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 11,815 9,911 파생상품평가이익 - 470,805 합 계 11,815 480,716 금융비용 이자비용 142,157 113,820 파생상품평가손실 127,062 - 합 계 269,219 113,820 29. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 89,364 255,509 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (220,242) (37,925) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (125,845) 16,400 법인세비용(수익) (256,723) 233,984 (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 (13,066) 1,614 매도가능증권평가손익 (112,779) 14,786 합 계 (125,845) 16,400 (3) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,895,475) 1,353,515 적용세율에 따른 법인세 (2,397,005) 297,773 조정사항 - 비과세수익(당기: 천원, 전기: 천원) (4,199) (103,577) - 비공제비용(당기: 천원, 전기: 천원) 401,445 28,239 - 이연법인세 미인식효과 1,682,797 - - 법인세추납액 87,445 - - 세액공제 - (52,414) - 기타(세율차이등) (27,206) 63,963 계속사업법인세비용(수익) (256,723) 233,984 유효세율 (*) 17.3% (*) 당기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다. (4) 이연법인세당기 및 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 미지급비용 18,017 29,756 18,017 29,756 3,964 6,546 퇴직급여충당부채 171,902 90,666 88,221 174,347 37,818 38,356 재고자산평가충당금 60,017 85,017 60,017 85,017 13,204 18,704 전환상환우선주 1,785,823 214,263 - 2,000,086 - - 종속기업투자주식 9,434 380,000 34,442 354,992 - - 관계기업투자주식 10,000 - 10,000 - - - 대손충당금 258,804 1,548,233 258,848 1,548,189 56,937 340,602 외화환산손실 6,768 80,292 6,768 80,292 1,489 17,664 매도가능증권 67,208 19,087 531,720 (445,425) 14,786 (97,993) 무형자산 14,093 - - 14,093 3,100 3,100 소 계 2,402,066 2,447,314 1,008,033 3,841,347 131,298 326,979 차이> 외화환산이익 (111,639) (1) (111,639) (1) (24,561) - 소 계 (111,639) (1) (111,639) (1) (24,561) - 인식한이연법인세자산 131,298 326,979 131,298 326,979 인식한이연법인세부채 (24,561) - (24,561) - 합 계 106,737 326,979 106,737 326,979 (단위:천원) 구 분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 미지급비용 17,869 18,017 17,869 18,017 3,931 3,964 퇴직급여충당부채 126,714 89,470 44,282 171,902 27,877 37,818 재고자산평가충당금 37,775 60,017 37,775 60,017 8,311 13,204 전환상환우선주 1,714,778 71,045 - 1,785,823 - - 종속기업투자주식 10,000 - 566 9,434 - - 관계기업투자주식 10,000 - - 10,000 - - 대손충당금 136,085 258,804 136,085 258,804 29,939 56,937 외화환산손실 1,996 6,768 1,996 6,768 439 1,489 매도가능증권 - 67,208 - 67,208 - 14,786 무형자산 - 14,093 - 14,093 - 3,100 소 계 2,055,217 585,422 238,573 2,402,066 70,497 131,298 차이> 외화환산이익 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 소 계 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 인식한이연법인세자산 70,497 131,298 70,497 131,298 인식한이연법인세부채 (1,684) (24,561) (1,684) (24,561) 합 계 68,813 106,737 68,813 106,737 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익(손 실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 (1) 가중평균유통보통주식수 1,885,786 1,836,038 (2) 보통주 당기순이익(손실) (10,638,752,762) 1,119,531,351 (3) 기본주당이익(손실) (5,642) 610 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초주식수 1,885,786 1,654,417 유상증자 - 125,820 전환상환우선주의 전환 - 55,801 가중평균유통보통주식수 1,885,786 1,836,038 (3) 희석주당이익 의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기(*) 전기 (1) 조정 후 가중평균유통보통주식수 1,885,786 1,984,036 (2) 조정 후 보통주 당기순이익(손실) (10,638,752,762) 657,397,436 (3) 희석주당이익(손실) (5,642) 331 (*) 당기에는 주식선택권과 전환상환우선주로 인한 희석화 효과는 발생하지 아니하였습니다. (4) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 전기 가중평균유통보통주식수 1,836,038 주식선택권 2차 1,792 전환상환우선주 146,206 조정후 가중평균유통보통주식수 1,984,036 (5) 조정 후 보통주 당기순이익 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 전기 보통주 당기순이익 1,119,531,351 조정항목 전환상환우선주 이자비용 52,023,107 전환상환우선주 파생상품평가이익 (514,157,022) 조정 후 보통주 당기순이익 657,397,436 (6) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 잠재적 보통주식수 전환상환우선주 2024.12.8 140,853주 주식선택권 1차 2018.3.30 ~ 2021.3.29 35,000주 주식선택권 2차 2018.12.26 ~ 2021.12.25 25,000주 31. 우발사항 (1) 당기말 현재 당사는 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,850,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 KEB하나은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 950,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석 16참조) (2) 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 960,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 516,362천원의 이행지급보증을 받고 있습니다. (4) 약정사항 (단위:천원) 금융기관 약정한도 내역 당기 전기 한도 실행금액 한도 실행금액 신한은행 일반자금대출 500,000 500,000 500,000 500,000 당좌대출 300,000 - 300,000 - 기업은행 중소기업자금대출 2,000,000 1,000,000 1,000,000 - KEB하나은행 일반자금 1,000,000 1,000,000 - - 32. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 회사명 종속기업 ㈜래몽래인씨앤씨 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 래몽래인 Japan 공동기업 (유)어셈블리문화산업전문회사(*) (*) 당기 중 폐업하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 거래내역 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜래몽래인씨앤씨 종속기업 30,000 - 60,000 450,011 래몽래인 Japan 종속기업 - 275,458 - 95,329 합 계 30,000 275,458 60,000 545,340 2) 채권 ㆍ채무 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 당기말 전기말 채권 등 채권 등 ㈜래몽래인씨앤씨 종속기업 33,000 - 래몽래인 Japan 종속기업 102,422 - (유)야경꾼일지문화산업전문회사(*) 종속기업 873,000 900,000 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 - 304,004 합 계 1,008,422 1,204,004 (*) 당기 중 (유)야경꾼일지문화산업전문회사에 대한 채권 873,000천원을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다. 3) 자금거래 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 출자금정산 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 10,000 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 현금출자 자금대여 자금상환 ㈜래몽래인씨앤씨 종속기업 - 2,000,000 2,000,000 래몽래인 Japan 종속기업 369,417 - - 4) 보증 (단위:천원) 보증인 금융기관 금액 보증내용 대표이사 신한은행 960,000 지급보증 기업은행 180,000 기술신용보증기금 보증에 대한 연대보증 KEB하나은행 60,000 기술신용보증기금 보증에 대한 연대보증 5) 담보보고기간말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 제공받거나 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (256,723) 233,984 퇴직급여 90,666 82,132 감가상각비 15,576 11,940 무형자산상각비 105,824 118,362 대손상각비 1,394,660 - 외화환산손실 80,292 6,768 기타의대손상각비 531,004 148,800 이자비용 142,157 113,820 파생상품평가손실 127,062 - 종속기업손상차손 380,000 - 무형자산손상차손 54,000 - 주식보상비용 179,782 172,797 기타의대손충당금환입 - (29,000) 공동기업손상차손환입 (10,000) - 외화환산이익 (1) (111,639) 이자수익 (11,815) (9,911) 파생상품평가이익 - (470,806) 합 계 2,822,484 267,247 (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 (1,548,505) (492,416) 미수금 262,308 (207,322) 재고자산 7,147,347 (10,424,797) 선급금 2,107,828 (756,041) 선급비용 21,706 (44,259) 미지급금 711,512 (384,753) 미지급비용 1,613,231 7,604 선수금 (4,197,435) 7,500,080 예수금 236,166 13,465 부가세예수금 - (416,552) 퇴직금의 지급 (28,830) (48,568) 합 계 6,325,328 (5,253,559) (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환상환우선주의 전환 - 1,533,985 34. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - 110,193 110,193 - 2,001,956 2,001,956 매출채권 - 4,081,887 4,081,887 - 4,008,332 4,008,332 대여금및수취채권 - 6,413 6,413 - 343,346 343,346 기타비유동자산 - 150,520 150,520 - 191,844 191,844 매도가능금융자산 776,433 - 776,433 263,800 - 263,800 합 계 776,433 4,349,013 5,125,446 263,800 6,545,478 6,809,278 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 미지급금 - 1,321,051 1,321,051 - 609,539 609,539 기타지급채무 - 1,654,398 1,654,398 - 36,677 36,677 단기차입금 - 2,500,000 2,500,000 - 500,000 500,000 프로젝트투자차입금 - - - - 2,100,000 2,100,000 파생상품부채 1,668,015 - 1,668,015 1,540,953 - 1,540,953 전환상환우선주 - 332,071 332,071 - 244,870 244,870 합 계 1,668,015 5,807,520 7,475,535 1,540,953 3,491,086 5,032,039 35. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 미지급금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금,매도가능금융자산 및 파생상품입니다. 1) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. 2) 환율변동위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 순자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 USD 433,373 1,736,394 JPY 71,183 77,761 CNY 523,680 2,686,435 합 계 1,028,236 4,500,590 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 43,337 (43,337) 173,639 (173,639) JPY 7,118 (7,118) 7,776 (7,776) CNY 52,368 (52,368) 268,644 (268,644) 합 계 102,823 (102,823) 450,059 (450,059) 3) 가격위험당사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권(상장주식)의주가가 10% 상승 및 하락할 경우 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 (주)피앤아이시스템 69,552 (69,552) 16,380 (16,380) (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 11,270,348 13,012,831 자본총계(B) 1,039,518 11,017,869 부채비율(A/B) 1,084.19% 118.11% (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 재무활동현금흐름 당기말 단기차입금 500,000 2,000,000 2,500,000 프로젝트투자차입금 2,100,000 (2,100,000) - 합 계 2,600,000 (100,000) 2,500,000 36. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권 현금및현금성자산 110,193 110,193 2,001,956 2,001,956 매출채권 4,081,887 4,081,887 4,008,332 4,008,332 대여금및수취채권 6,413 6,413 343,346 343,346 기타비유동자산 150,520 150,520 191,844 191,844 소 계 4,349,013 4,349,013 6,545,478 6,545,478 매도가능금융자산 매도가능금융자산 776,433 776,433 263,800 263,800 합 계 5,125,446 5,125,446 6,809,278 6,809,278 상각후원가측정 금융부채 미지급금 1,321,051 1,321,051 609,539 609,539 기타지급채무 1,654,398 1,654,398 36,667 36,667 단기차입금 2,500,000 2,500,000 500,000 500,000 프로젝트투자차입금 - - 2,100,000 2,100,000 전환상환우선주 332,071 332,071 244,870 244,870 소 계 5,807,520 5,807,520 3,491,076 3,491,076 당기손익인식금융부채 파생상품부채 1,668,015 1,668,015 1,540,953 1,540,953 합 계 7,475,535 7,475,535 5,032,029 5,032,029 경 영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 당기말 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 설 명 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 110,193 - 110,193 매출채권 - - 4,081,887 4,081,887 대여금및수취채권 - - 6,413 6,413 기타비유동자산 - - 150,520 150,520 매도가능금융자산 695,520 - 80,913 776,433 소 계 695,520 110,193 4,319,733 5,125,446 미지급금 - - 1,321,051 1,321,051 기타지급채무 - - 1,654,398 1,654,398 단기차입금 - 2,500,000 - 2,500,000 전환상환우선주 - 332,071 - 332,071 파생상품부채 - 1,668,015 - 1,668,015 소 계 - 4,500,086 2,975,449 7,475,535 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 2,001,956 - 2,001,956 매출채권 - - 4,008,332 4,008,332 대여금및수취채권 - - 343,346 343,346 기타비유동자산 - - 191,844 191,844 매도가능금융자산 163,800 - 100,000 263,800 소 계 163,800 2,001,956 4,643,522 6,809,278 미지급금 - - 609,539 609,539 기타지급채무 - - 36,667 36,667 단기차입금 - 500,000 - 500,000 프로젝트투자차입금 - 2,100,000 - 2,100,000 전환상환우선주 - 244,870 - 244,870 파생상품부채 - 1,540,953 - 1,540,953 소 계 - 4,385,823 646,206 5,032,029 내부회계관리제도 검토의견 첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 래몽래인의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부관리제도를 검토한결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조 3을 준용하여 첨부하는 것입니다.첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 래몽래인대표이사 귀하 2018년 3월 22일 우리는 첨부된 주식회사 래몽래인의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 래몽래인의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 대표이사 서 진 석 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 래몽래인 감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 2 2 1 1 3 5 2 1 11 11 - - 19 20 투입시간 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 28 30 36 38 358 523 301 124 154 96 - - 877 811 합계 28 30 36 38 358 523 301 124 154 96 - - 877 811 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2017.11.27 1 일 주요내용 중간 및 기말감사를 위한 감사전략 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 중간감사(2017.11.27~12.1) 5 일 3 명 2 명 내부통제에 대한 이해 및 평가 기말감사(2018.2.19~23) 5 일 4 명 2 명 계정과목에 대한 입증절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항 없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항 없음 실사(입회)대상 해당사항 없음 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.2.19 1 일 실사(입회)장소 주식회사 래몽래인 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2017.11.24, 2018.2.23 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다. 2) 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제11기 단기대여금 26,413 20,000 75.7 미수금 36,000 36,000 100.0 매출채권 4,652,862 676,168 14.5 합계 4,715,275 732,167 15.5 제10기 단기대여금 35,000 - - 미수금 310,012 - - 매출채권 3,262,777 154,508 4.7 합계 3,607,789 154,508 4.7 제9기 단기대여금 33,800 - - 미수금 161,510 19,000 11.8 매출채권 2,699,191 154,508 5.7 합계 2,894,501 173,508 6.0 (2) 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구분 제11기 제10기 제9기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 154,508 173,508 1,094,975 2. 순대손처리액(①-②±③) 521,660 (19,000) 918,912 ① 대손처리액(상각채권액) 521,660 - 918,912 ② 상각채권회수액 - 19,000 - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - (2,555) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 676,168 154,508 173,508 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고서 제출일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 1월 이하 1월 초과6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 3,422,934 553,759 - 676,168 4,652,862 구성비율 73.57% 11.90% 0.00% 14.53% 100.00% 3) 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 부문 사업부문 계정과목 제11기 제10기 제9기 비고 콘텐츠제작 드라마 미완성제작(드라마) 4,256,126 11,367,519 931,435 - 미완성제작(드라마)평가충당금 (85,016) (60,016) (37,775) - 합계(주1) 4,171,110 11,307,502 893,660 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100 33.2 % 47.5% 7.2% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{[기초재고+기말재고)÷2}] 3.0회 1.8회 17.1회 - 주1) 당사는 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 4) 공정가치평가 방법 및 내역(1) 평가방법[금융자산]당사는 단기적으로 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.[유가증권] 당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. (2) 공정가치 평가해당사항 없습니다.(3) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.5) 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제11기(당기) 한영회계법인 적정 - 제10기(전기) 한영회계법인 적정 - 제09기(전전기) 한영회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제11기(당기) 한영회계법인 기말 외부감사 6,500만원 877시간 제10기(전기) 한영회계법인 기말 외부감사 6,000만원 811시간 제09기 (전전기) 한영회계법인 기말 외부감사 1억 2,000만원 615시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제11기(당기) - - - - - - - - - - 제10기(전기) - - - - - - - - - - 제09기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사의 이사회는 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제11기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 2017년(제 11기) 2016년(제 10기) 증감율(%) [유동자산] 10,489 22,034 -52% ㆍ당좌자산 6,318 10,726 -41% ㆍ재고자산 4,171 11,308 -63% [비유동자산] 2,075 1,774 17% ㆍ투자자산 876 364 141% ㆍ유형자산 24 25 -4% ㆍ무형자산 697 1,074 -35% ㆍ기타비유동자산 477 312 53% 자산총계 12,564 23,808 -47% [유동부채] 9,197 11,095 -17% [비유동부채] 2,174 1,958 11% 부채총계 11,372 13,053 -13% [자본금] 943 943 0% [자본잉여금] 17,661 17,661 0% [자본조정] 723 119 508% [기타포괄손익누계액] - - - [이익잉여금] (18,198) (8,547) 113% 비지배지분 63 578 -89% 자본총계 1,192 10,755 -89% 구분 2017년(제11기) 2016년(제10기) 증감율(%) 매출액 18,121 14,194 27 .67 % 영업이익 (8,263) 524 -1,676 .91 % 당기순이익 (10,213) 648 -1,676 .08 % 4. 유동성 및 자금조달 지출1) 유동성 관련 지표 구분 산식 비율(%) 당기 전기 유동비율 유동자산 ────── ×100 유동부채 114.04 198.58 부채비율 부채총계 ────── ×100 자기자본 953.66 121.36 2) 자본조달 내역 및 상환계획당사는 현재 적정 수준의 현금성자산을 보유하고 있고, 향후 실적 또한 개선될 것으로 보이고 있어 차입금 일부 상환 및 차환에 큰 문제가 없을 것으로 판단됩니다. 차입금과 관련한 내역은 아래의 단기차입금 표를 참고하시기 바랍니다. (1) 단기차입금 (단위:천원) 구분 금융기관 이자율(%) 당기 전기 운영자금 기업은행(주1) 2.58 1,000,000 운영자금 신한은행(주2) 4.48 500,000 500,000 운영자금 하나은행(주3) 2.98 1,000,000 합계 2,500,000 500,000 주1) 당 기 말 현재 연결기업은 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1.850,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. 주2) 당기말 현재 연결기업은 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 주3) 당기말 현재 연결기업은 하나은행에 대한 차입금 약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 950,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 장기차입금해당사항 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 주석 『2. 중요한 회계정책』을 참고하시기 바랍니다. 2) 법규상의 규제에 관한 사항본 보고서상의 『Ⅹ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제제현황 등 그 밖의 사항』을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성김동래 대표이사가 의장을 맡는 이사회의 결의에 따라 회사의 중요한 경영사항이 결정됩니다. 이사회는 보고서 제출일 현재 김동래 대표이사를 포함한 사내이사 3인, 감사 1인으로 구성되어 있습니다. 이사회 구성원 및 감사는 주주총회를 통하여 적법하게 선임되었습니다. 2) 주요 의결사항 순번 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2017. 2. 14 완성보증 신용보증 동의의 건(10억원) 가결 - 2 2017. 2. 14 가결산 재무제표 승인의 건 가결 - 3 2017. 3. 14 제 10기 정기 주주총회 소집의 건 가결 - - 재무제표 승인 - 감사 선임의 건 - 이사 보수 한도 승인의 건 - 감사 보수 한도 승인의 건 4 2017. 4. 6 임시주주총회 개최의 건 - - - 이사 선임의 건 - - 5 2017. 5. 2 사내이사 작가료 지급의 건 가결 - 6 2017. 5. 2 임시주주총회 개최의 건 - 의안변경 가결 - - 이사 선임의 건 (임원 변경 추가) 7 2017. 10. 31 완성보증 신용보증 동의의 건(건당 10억) 가결 - 8 2017. 11. 3 본점 이전의 건 가결 - 9 2017. 12. 20 완성보증 신용보증 동의의 건(건당 15억) - 2017. 10. 31일자 증액 가결 - 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 최근사업연도 말 자산총계가 1천억 이상인 법인의 경우 상근감사를 두는 것으로 명시하고 있는 상법 제542조의10(상근감사) 규정에 따라, 당사는 상근감사의 선임의무가 없으며 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.※ 감사의 인적사항은 『제8장 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 순번 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2017. 2. 14 완성보증 신용보증 동의의 건(10억원) 가결 - 2 2017. 2. 14 가결산 재무제표 승인의 건 가결 - 3 2017. 3. 14 제 10기 정기 주주총회 소집의 건 가결 - - 재무제표 승인 - 감사 선임의 건 - 이사 보수 한도 승인의 건 - 감사 보수 한도 승인의 건 4 2017. 4. 6 임시주주총회 개최의 건 - - - 이사 선임의 건 - - 5 2017. 5. 2 사내이사 작가료 지급의 건 가결 - 6 2017. 5. 2 임시주주총회 개최의 건 - 의안변경 가결 - - 이사 선임의 건 (임원 변경 추가) 7 2017. 10. 31 완성보증 신용보증 동의의 건(건당 10억) 가결 - 8 2017. 11. 3 본점 이전의 건 가결 - 9 2017. 12. 20 완성보증 신용보증 동의의 건(건당 15억) - 2017. 10. 31일자 증액 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 집중투표제의 배제여부당사는 보고서 제출일 현재 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 않고 있습니다. 2. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부보고서 제출일 현재 정관에서는 서면투표제와 전자투표제 모두 채택하고 있지 않습니다. 3. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김동래 본인 보통주 836,795 41.29 836,795 41.29 - 김동래 본인 우선주 0 0 0 0 - 계 보통주 836,795 41.29 836,795 41.29 - 우선주 0 0 0 0 - - 최대주주의 주요경력 직명(상근여부) 성명 약력 담당업무 대표이사(상근) 김동래 ㈜래몽래인 대표이사 (2012년~현 재)㈜올리브나인 부사장 (2005년~2012년) 경영 총괄 ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 최대주주 변동 현황당사의 최대주주는 김동래 대표이사로 공시대상기간동안 최대주주의 변동내역은 없습니다. 3. 주식 소유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김동래 836,795 41.29% - IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 133,888 6.61% - 센트럴융합콘텐츠기술투자조합 127,645 6.30% - 장덕수 120,278 5.93% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 281 98.60% 808,033 39.87% - 4. 주식사무 신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행 주식총수의 100분의 25을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 25을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 25을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 명의개서대리인 - 주주의 특전 - 공고방법 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.raemongraein.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제 신문에 한다. 5. 주가 및 주식거래실적당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 2017년 07월 2017년 08월 2017년 09월 2017년 10월 2017년 11월 2017년 12월 보통주 주가 최 고 5,410 5,700 5,290 4,795 6,560 6,220 최 저 3,950 3,625 3,510 3,015 3,315 3,005 평 균 4,680 4,663 4,400 3,905 4,938 4,613 거래량 최고(일) 4,898 1,658 2,509 11,215 8,205 8,300 최저(일) 1 1 1 1 1 1 월간 18,725 6,579 8,617 19,235 22,842 33,954 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김동래 남 1967.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 인천시립대학교 전기공학 전공사운드매니아 팀장(주)올리브나인 부사장(주)래몽래인 대표이사 836,795 - 6년 2019.04.06 김병기 남 1969.04 사내이사 등기임원 상근 CFO 연세대학교 법학과 졸업전) 금융감독원 선임조사역전) (주)남광토건 상무전) HB엔터테인먼트 상무 - - 1년 2020.05.22 윤희경 여 1981.09 사내이사 등기임원 상근 기획본부장 중앙대학교 문예창작과 졸업페이드인 기획실장(주)래몽래인 기획팀장 - - 8년 2020.05.22 박준탁 남 1973.08 감사 등기임원 비상근 감사 서울대학교 국제법대학원 졸업(주)준앤준 대표이사(주)MGB 대표이사 - - - 2020.04.12 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 콘텐츠 제작 남 5 - - - 5 2년 3개월 276 55 - 콘텐츠 제작 여 7 - - - 7 2년 6개월 184 35 - 매니지먼트 남 4 - - - 4 1년 93 27 - 합 계 16 - - - 16 - 553 35 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3 500 - 감사 1 50 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 233 58 주1) 주1) 당기중 사임한 등기이사 1명의 보수총액을 포함하여 기재하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 233 58 주1) 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 주1) 당기중 사임한 등기이사 1명의 보수총액을 포함하여 기재하였습니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액이사ㆍ감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다. (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 188,606,828 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 3 188,606,828 - (기준일 : 2017.12.31 ) (단위 : 원, 천주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 고지석 등기임원 2016.03.30 신주발행 보통주 20 - 20 - 2018.03.30 ~ 2021.03.29 18,223 윤희경 등기임원 2016.03.30 신주발행 보통주 20 - - 20 2018.03.30 ~ 2021.03.29 18,223 백광현 직원 2016.03.30 신주발행 보통주 15 - 15 - 2018.03.30 ~ 2021.03.29 18,223 이유진외 9명 직원 2016.03.31 신주발행 보통주 37 - 22 15 2018.03.31 ~ 2021.03.30 18,223 남궁진 등기임원 2016.12.26 신주발행 보통주 100 - 100 0 2018.12.26 ~ 2021.12.25 9,960 김정두 계열회사 임원 2016.12.26 신주발행 보통주 20 - - 20 2018.12.26 ~ 2021.12.25 9,960 이주형외 1명 직원 2016.12.26 신주발행 보통주 15 - 10 5 2018.12.26 ~ 2021.12.25 9,960 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황보고서 제출일 현재 당사가 보유하고 있는 계열회사는 3개사((유)야경꾼일지문화산업전문회사, (주)래몽래인씨앤씨, (주)래몽래인재팬)이며,프로젝트 사업, 신규사업, 해외발매사업을 목적으로 설립되었습니다. 구분 회사명 사업자등록번호 비상장사 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 261-81-12925 비상장사 (주)래몽래인씨앤씨 379-88-00092 비상장사 (주)래몽래인재팬 0109-01-034935 가. 계통도 회사명 (사업자등록번호) 출자법인 (주)래몽래인 피출자법인 (유)야경꾼일지문화산업전문회사(261-81-12925) 100% (주)래몽래인씨앤씨(379-88-00092) 61.29% (주)래몽래인재팬(0109-01-034935) 100% 니. 임원 겸직현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직 위 비고 김동래 대표이사 상 근 (주)래몽래인씨앤씨 대표이사 비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (유)야경꾼일지문화산업전문회사(주2)(261-81-12925) 2014년 05월 26일 프로젝트 사업 10 2,000 100.00 - - - - 2,000 100.00 - 1 26 (주)래몽래인씨앤씨(주2)(379-88-00092) 2015년 04월 29일 해외 디지털 콘텐츠 제작 사업 300 76,000 61.29 380 - - -380 76,000 61.29 - 168 -1,360 (주)래몽래인재팬(주4)(0109-01-034935) 2016년 10월 01일 해외 발매 사업 369 20 100.00 369 - - 35 20 100.00 404 301 43 (유)어셈블리문화산업전문회사(비상장)주3)(343-81-00075) 2015년 07월 03일 프로젝트 사업 10 1,000 50.00 - 10 10,000 - - - - - - (주)피앤아이시스템(상장(주1)(114-86-37585) 2013년 12월 31일 사업시너지 231 100,800 2.48 163 - - 532 100,800 2.48 695 15,545 -1,157 (주)이슈데일리(비상장(주2)(211-88-59943) 2015년 07월 08일 사업시너지 100 5,000 10.00 100 - - - 5,000 10.00 100 502 27 (주)프로젝트민트(비상장)(주5)(201-86-33675) 2016년 12월 29일 사업시너지 100 452 1.99 100 - - -19 452 1.74 81 388 -387 합 계 185,272 - 1,112 10 10,000 168 184,272 - 1,280 16,905 -2,808 주1) (주)피앤아이시스템은 2016년 12월 22일에 코넥스시장에 상장하여 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 주2) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 주3) (유)어셈블리문화산업전문회사는 당기중 청산하였습니다. 주4) ㈜래몽래인재팬의 평가손익은 관계사 대표이사에게 부여한 스톡옵션의 행사가치가 반영되었습니다. 주5) 시장성 없는 지분증권으로 2017년 말 회사의 유상증자시 평가된 공정가치를 적용하여 평가손익을 계산하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여해당사항 없습니다. 2. 대주주등과의 영업양수도해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 1) 공시사항의 진행ㆍ변경상황해당사항 없습니다. 2) 주주총회 현황 순번 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2018.03.30 제11기 정기 주주총회 가결 - - 재무제표 승인의 건 - 이사의 보수 한도 승인의 건 - 감사의 보수 한도 승인의 건 2 2017.03.29 제10기 정기 주주총회 가결 - - 재무제표 승인의 건 - 감사 선임의 건 - 이사의 보수 한도 승인의 건 - 감사의 보수 한도 승인의 건 3 2016.03.30 제9기 정기 주주총회 가결 - - 재무제표 승인의 건 - 이사 선임의 건 - 이사의 보수 한도 승인의 건 - 감사의 보수 한도 승인의 건 - 정관 일부 변경의 건 - 주식매수선택권 부여의 건 4 2015.03.27 제8기 정기 주주총회 가결 - - 재무제표 승인의 건 - 이사의 보수 한도 승인의 건 - 감사의 보수 한도 승인의 건 - 정관 일부 변경의 건 5 2014.03.28 제7기 정기 주주총회 가결 - - 재무제표 승인의 건 - 이사의 보수 한도 승인의 건 - 감사의 보수 한도 승인의 건 - 임원퇴직금규정 제정의 건 2. 우발부채 등 1) 중요한 소송사건해당사항 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없습니다. 3) 할인어음(배서어음 포함)해당사항 없습니다. 4) 관련 법률 등과 관련된 우발채무해당사항 없습니다. 5) 노동쟁의 발생 유ㆍ무해당사항 없습니다. 6) 채무보증 현황해당사항 없습니다. 7) 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 8) 그 밖의 우발채무 등해당사항 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 1) 단기매매차익 미환수 현황해당사항 없습니다. 2) 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 3 ) 중 소기업기준 검토표 캡처.jpg 중소기업 확인서 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) 2016.03.01 드라마 작가 확보 계약금및 운영자금 3,000 드라마 작가 확보 계약금및 운영자금 3,000 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.