아티스트스튜디오 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

국내 문화/엔터테인먼트 시장은 크게 방송 콘텐츠 제작, 연예 매니지먼트, 영화, 애니메이션, 출판, 음반, 게임, 광고 등으로 나눌 수 있으며, 당사는 이 중에서 방송 콘텐츠 제작과 연예 매니지먼트 사업을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 앞으로 종합 엔터테인먼트 회사를 지향하며 각종 콘텐츠 사업에서 확고한 지위를 확보하여 문화 콘텐츠 핵심 기업으로 성장 할 것입니다. 1. 사업의 개요1-1. 업계현황1-1-1. 산업의 특성엔터테인먼트 산업은 미디어 매체를 통해 문화 상품을 생산 및 유통하기 때문에 창의적인 아이디어와 지식으로 수익을 창출할 수 있는 21세기 유망산업이자 고부가가치 산업입니다. 한 개의 창의적인 콘텐츠로부터 파생되는 효익은 단순히 미디어 산업을 넘어서서 한 국가의 사회ㆍ문화ㆍ경제에 중대한 영향을 미치게 되었습니다. 최근에는 아시아 전역으로 확산되고 있는 한류열풍과 더불어 문화적, 정서적 요소가 내재된 콘텐츠들이 해외로 수출되면서 국가 이미지와 경쟁력을 제고한다는 점에서 그 의미가 크다고 할 수 있습니다.당사가 주 사업으로 영위하고 있는 방송 프로그램 산업은 영화와 같이 배급과 관객의 수에 의해 손익이 발생하는 것과는 다르게 안방의 고정된 시청자를 상대로 기획 단계부터 방송사와의 계약에 의해 프로그램을 제작하기 때문에 안정적인 기반을 가지고 성장해 가는 대표적인 콘텐츠 산업입니다.방송 프로그램 산업의 특성 중 먼저 경기 변동성 측면을 살펴보면 계절 및 경기변동과의 경제적 상관관계보다는 사회 분위기에 맞추어 소재를 선택하거나 흐름에 편승하는 소재적, 기획적 상관관계를 가집니다. 하지만 개별 콘텐츠 외주 제작사의 입장에서는 기본적으로 방송사로부터 일정기간을 편성 받아 방영되기 때문에 매출 변동성이 크다고 볼 수 있습니다.당사가 속한 시장인 방송영상독립제작사의 특성을 파악하기에 유용한 정보인 방송영상독립제작사 세부 매출 현황을 살펴보면 방송사 매출액이 5,881억 원(64.9%)이었으며, 방송사 이외 매출액이 3,180억 원(35.1%)이었습니다. 방송사 매출액을 살펴보면 판매 수익이 5,312억 원(58.6%), 협찬 247억 원(2.7%), 라이선스 수입 229억 원(2.5%), 기타 58억원(0.7%), 간접광고 수입 34억 원(0.4%)의 순이었습니다. 한편 최근에는 중국시장에서 한국 콘텐츠에 대한 수요가 급증하여 콘텐츠 수출이 더욱 활발해졌기 때문에 방송사 매출액 대비 방송사 이외 매출액이 상대적으로 상승했을 것이라고 여겨집니다. 1-1-2. 산업의 성장성한국콘텐츠진흥원의 자료에 따르면 `16년 전체 콘텐츠산업 매출액은 `15년 대비 5.7% 증가한 105조 2,000억 원을 기대하고 있습니다. 경기부진에도 2014년 콘텐츠시장규모는 94조 9,000억 원 으로 2009년 이후 5년 동안 연평균 7.3%의 고성장 기조를 유지하고 있습니다. 최근 성장폭은 정체를 보이고 있으나 콘텐츠산업 수출액 역시 전년 대비 8.3% 성장할 것으로 전망하고 있습니다.2016년의 경우 전체 콘텐츠산업 매출액은 '15년 대비 5,7% 증가한 105조 2,000억원, 수출액은 전년 60억 9,000만 달러 에서 8.3% 증가한 63억 1,000만달러를 기록한 것으로 추산됩니다.콘텐츠산업을 출판, 만화, 음악, 게임, 영화, 애니메이션, 방송, 광고, 캐릭터, 지식정보, 콘텐츠솔루션으로 세분화 한 후, 당사의 사업부문과 가장 연관성이 높은 방송산업을 살펴보면 최근 5년간 매출액과 수출액이 모두 지속적으로 상승한 것으로 분석되었습니다.

방송산업의 매출액은 지속적으로 증가하여, `16년에는 4.5%의 성장률로 매출액은 17조 3,000억 원을 기록할것으로 예상되며 수출액의 증가세가 9.7%로 더 크게 나타날것으로 기대되며, `16년에는 4억 6,000만 달러 규모까지 성장할것으로 전망하고 있습니다.

방송산업 중에서도 국내 지상파 3사가 주로 방영하고 있는 드라마 산업은 현재 외주 제작 비율이 정부의 주도를 떠나 방송사의 자체 요구에 의해서도 외주 제작 비율이 증가하는 추세에 있으며, 정부의 방송영상 컨텐츠 산업 육성책의 일환으로 2000년대 들어 외주제작비율을 35%로 확대 시행하였으나, 외주 제작프로그램의 경쟁력 제고로 인하여 책정비율을 훨씬 상회하는 외주제작비율을 보이고 있습니다.지상파 방송국의 외주제작 시장 규모는 2015년 4,857억원으로 2014년 대비 4.34% 증가하였으며 이는 지상파 방송국 총제작비의 45.64%에 해당합니다.

프로그램 제작과 구매 현황(2013~2015)> (단위 : 억원)

구분	지상파방송	`14년 대비`15년 증감률

2013년	2014년	2015년

자체제작	5,382	4,909	4,879	-0.61%

공동제작	106	74	95	28.38%

순수외주	4,100	4,655	4,857	4.34%

특수관계사 외주	515	466	663	42.27%

국내물구매	105	107	95	-11.21%

국외물구매	88	74	53	-28.38%

합계	10,296	10,284	10,642	3.48%

(출처: 2016년 방송산업 실태조사 보고서, 방송통신위원회)

프로그램 제작과 구매 현황(2013~2015)> (단위 : 억원)

구분	방송채널사용사업	`14년 대비`15년 증감률

2013년	2014년	2015년

자체제작	7,962	5,926	5,773	-2.58%

공동제작	56	44	49	11.36%

순수외주	2,182	2,530	2,621	3.60%

특수관계사 외주	498	398	306	-23.12%

국내물구매	2,395	3,307	3,189	-3.57%

국외물구매	1,921	2,401	2,390	-0.46%

합계	15,014	14,607	14,328	-1.91%

(출처: 2016년 방송산업 실태조사 보고서, 방송통신위원회)국내 방송영상 독립제작사 전체 532개 사업체의 2015년 총매출액은 1조 1,434억 원으로 전년도(2014년 12월 말 기준)의 1조 517억 원보다 9%(917억 원) 증가한 것으로 나타났습니다.

또한 2015년 방송영상 독립제작사의 수출액은 1,844만 달러로 전년 대비(2,221만 달러) 377만 달러(17%) 감소했으며, 2015년 다소 수출액이 감소하긴 하였으나 최근 한류의 영향으로 일본, 중국, 대만, 동남아 등 아시아권 중심의 드라마와 예능, 다큐멘터리, 애니메이션 등 방송영상 콘텐츠의 해외 수출이 증가했고, 더불어 해외 수출 권역도 중동 및 아랍권, 중남미권, 동유럽권으로 지속적으로 확대될 것으로 예상됩니다

1-1-3. 경쟁 상황국내 외주제작 시장은 1999년 이후 독립제작사의 폭발적인 증가와 함께 본격적인 성장과 치열한 시장경쟁 환경을 보여주었는데, 한국콘텐츠진흥원에 따르면 국내 외주제작사들의 수는 신고 된 업체만 1,441개이고, 그 중 폐ㆍ휴업 또는 실적이 없는 업체수 등을 제외한 전체 기업체 수는 532개로 집계됩니다.

특히 2016년 한 해 동안 KBS, MBC, SBS, JTBC, tvN 등 주요 채널에서의 제작사 별 드라마 제작현황을 당사에서 자체 조사한 결과 방영 편수로 봤을 때의 주요 제작사로는 래몽래인, 에이스토리, HB엔터테인먼트, 김종학 프로덕션, GnG 프로덕션, 초록뱀미디어, 팬엔터테인먼트, 삼화네트웍스 등이 있습니다.과거 드라마 외주제작사는 방송사로부터 40%~60% 정도의 제작비를 지원받고 제작을 시작하였고, 나머지 제작비는 협찬/PPL, 수출, VOD, OST 등으로 충당하였습니다. 하지만 보통 후자의 제작비를 다 충당할 수 없어 결국 많은 제작사가 시장에서 퇴출되는 현상을 낳았고, 기획력이 동반 되지 않고 단순한 편성을 위하여 과도한 캐스팅 비용과 무리한 작가비를 지불했던 제작사는 손실을 떠안고 사장되는 경우도 종종 볼 수 있습니다. 따라서 꾸준히 제작해오지 않았거나 이를 경험해보지 못했던 기업들은 섣불리 뛰어들기에는 높은 진입장벽이 있다고 볼 수 있습니다. 1-1-4. 국내외 규제 및 정부 정책2015년 들어 중국은 해외 컨텐츠에 대하여 사전심의제도를 통해 통제 및 규제하였습니다. 구체적으로는 해외 컨텐츠에 대하여 내용 심의 후 방영을 승인하거나, 편성을 제한하거나, 황금 시간대에는 방영을 금지하는 등 규제를 강화하였습니다. 한국과 중국이 비슷한 시점에 방영이 어렵다면, 결국 이미 방송된 컨텐츠에 대한 불법 다운로드가 성행할 것이며, 광고 수익 감소와 동시에 컨텐츠 단가도 하락할 것으로 예상이 됩니다. 이러한 결과를 가져올 수 있는 사전심의에 대하여 국내의 제작사인 NEW와 그룹에이트의 경우를 살펴보면 각각 '태양의 후예', '사임당' 이라는 작품을 사전 제작함으로써 맞대응을 하고 있습니다.미래부는 방통위, 문체부와 함께 방송산업발전 종합계획을 발표하면서 방송산업 관련 중장기 로드맵으로 5대전략 및 19개 실천 과제를 제시하였습니다. 향후 방송서비스 관련 매출은 2017년까지 19조원으로, 방송콘텐츠 수출은 동기간 2.4억달러에서 4억달러로 확대될 것으로 전망되며 이는 업종 전체적으로 긍정적이라고 할 수 있습니다.국내의 외주제작제도와 관련된 최근의 정책 변화를 살펴보면 전체 외주제작 프로그램의 21% 이내에서만 가능했던 지상파 방송사 특수관계자를 통한 외주제작 제한 조항이 최근 폐지되었습니다. 물론 외주제작사들의 경쟁력은 외주제작 의무편성 제도가 도입된 1990년대 초와 비교할 수 없을 정도로 커졌으며, 드라마는 외주제작에 의존하는 바가 큰 분야입니다. 하지만 국회 본회의 통과로 특수관계자 조항이 폐지됨에 따라 기존 외주제작 편성비율에서 특수관계자 제작프로그램이 차지했던 21% 중 추가로 얼마나 외주 의무편성비율로 반영될 것인가가 향후 관건이 될 것으로 여겨집니다. 1-1-5. 향후 전망

국내 미디어 플랫폼 시장은 신(新) 플랫폼과 기존 방송 플랫폼 간 치열한 서비스 경쟁이 진행 중입니다. 그 이유는 사회 여러분야가 디지털화 되어 연결기기와 모바일기기가 확산됨에 따라 사업자간 위기 요인과 기회 요인이 동시에 나타나고 있기 때문입니다.기존 PC 인터넷 진영의 영향력 확대가 이어지는 가운데 모바일 인터넷 트래픽이 폭증하면서 전통 매체 수단이었던 인쇄매체의 가치가 축소되고, 디지털 방송전환 및 양방향 서비스 확대에 따라 유료방송 플랫폼 간 가입자 경쟁이 가속화되고 있어 '방송사업자(C)-서비스사업자(P)-네트워크사업자(N)-단말제조사업자(T)' 진영은 새로운 미디어 플랫폼으로 진화하기 위한 서비스 경쟁을 시작할 수밖에 없는 상황입니다.

기존 사업자의 위기요인으로는 치열한 경쟁 및 글로벌화, 멀티플랫폼화에 따른 수요 파편화, 기존 수익모델에 부정적 영향, 온라인 콘텐츠 불법 유통 등이 있습니다. 기회요인으로는 콘텐츠 시청방식의 다양화, 새로운 광고 수익모델 창출, 콘텐츠 확대 등을 꼽을 수 있습니다.

신규 사업자의 위기요인으로는 새로운 규제 직면과 콘텐츠 경쟁 강화가 있습니다. 기회요인으로는 시청자와의 직접적인 관계 형성이 있으며 기존 수익모델을 미디어 플랫폼으로 확산시킬 수 있다는 점이 있습니다.

규제자의 경우 먼저 위기요인을 살펴보면 자국 미디어 산업의 가치 보호, 신규 사업자에 대한 규제 적용 판단 등이 있습니다. 이어 기회요인을 살펴보면 콘텐츠 불법 유통 근절, 이용자에게 폭넓은 혜택을 줄 수 있는 방향으로의 법 개정, 국경 간 콘텐츠 공급 장려 등이 있습니다.

이 모든 과정에서 미디어 플랫폼 서비스의 원천인 콘텐츠 가치는 더욱 높아지고 있으며, 콘텐츠 진영은 새로운 서비스 플랫폼으로 발전하기 위해 기존 수익의 틀을 깨는 새로운 수익모델로 진화 중 입니다.

1-2. 회사의 현황 1-2-1. 회사의 영업개황당사는 TV드라마 제작을 중심으로 하는 콘텐츠 제작사업을 수행하고 있습니다. 2007년 회사 설립 이후 현재까지 15편의 우수 드라마를 제작 및 방영하였고, 세계 각국으로 수출하었습니다. 당사의 작품 중 하나인 '성균관 스캔들'의 경우 아시아, 남미를 비롯한 해외 18개국에 수출되었으며, 순 제작비의 2배를 상회하는 수출액을 기록하였습니다. 그 외 기획중인 차기 작품들도 해외에서 많은 선구매 의사를 받고 있습니다.드라마>

드라마명	편수(회)	방영시작연도	방송사	주인공

싱글파파는 열애중	16	2008	KBS	오지호, 강성연

내사랑 금지옥엽	54	2009	KBS	김성수, 이태란

그저 바라보다가	16	2009	KBS	황정민, 김아중

성균관 스캔들	20	2010	KBS	박유천, 송중기

한반도	18	2012	TV 조선	황정민, 김정은

광고천재 이태백	16	2013	KBS	진구, 박하선

야경꾼일지	24	2014	MBC	정일우, 정윤호

심야식당	20	2015	SBS	김승우, 정한헌

어셈블리	20	2015	KBS	정재영, 송윤아

별난 며느리	12	2015	KBS	류수영, 다솜

마을 아치아라의 비밀	16	2015	SBS	문근영, 육성재

마녀의 성	120	2015	SBS	최정원, 서지석

뷰티풀마인드	14	2016	KBS	장혁, 박소담

(자료출처 : 래몽래인)2016년에는 KBS 미니시리즈 '뷰티풀마인드'를 방영하였으며 100% 사전제작 드라마인 '엽기적인 그녀'가 2017년 5월경 SBS에서 방영될 예정입니다. 1-2-2. 경쟁회사 및 시장점유율국내에는 수십개에 이르는 드라마 제작사가 직/간접적인 경쟁을 하고 있습니다. 드라마 제작사 협회에 등록된 업체 이외에도 수십개의 업체가 존재하는 것으로 알려져 있습니다. 또한 영상프로그램 제작 사업은 명확히 경쟁사를 구별하기 어려울 뿐만 아니라, 시장 조사 자료가 미비하여 시장점유율을 기재하기가 어렵습니다. 다만 당사가 자체적으로 2015년 동안의 제작사 별 드라마 제작현황을 조사한 결과 래몽래인, 에이스토리, HB엔터테인먼트, 김종학 프로덕션, GnG 프로덕션, 초록뱀미디어, 팬엔터테인먼트, 삼화네트웍스 등이 가장 많은 편 수의 콘텐츠를 제작한 것으로 집계되었습니다. 1-2-3. 회사의 영업 및 생산당사의 드라마 영업은 주로 방송사와 협의를 통해 방송사와 저작권을 배분하였으나 일부 콘텐츠의 경우 당사가 권리를 확보하여 직접 해외시장에 판매하는 전략을 취하고 있습니다. 따라서 앞으로 당사가 저작권을 보유한 콘텐츠들이 누적되면 큰 규모의 비용 발생 없이도 꾸준한 수익을 올릴 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 드라마 제작을 통상 연평균 1편 이상을 꾸준히 제작해왔으며, 2016년에는 KBS 미니시리즈 '뷰티풀 마인드'를 방영하였습니다.

1-2-4. 조직도

1-2-5. 향후 전망 및 영업 전략전 세계적으로 방송시장의 성장이 지속되는 가운데 국가별로 시장이 형성되었으나, 2000년대 들어 글로벌 시장이 확대되는 추세입니다. 2000년대에 게임쇼 및 리얼리티 TV 프로그램, 오디션 프로그램 등의 포맷은 국가를 초월하여 높은 성장을 기록하였습니다. 최근들어 중국 드라마 수요시장의 성장과 더불어, 한국 드라마 뿐만 아니라 한국 배우들의 중국 활약도 증가하고 있습니다. 현재 중국에는 약 2000여개의 채널이 존재하며, 이외에 인터넷 TV나 모바일 TV가 새로운 수출 플랫폼으로 각광을 받고 있습니다.이와 같이 콘텐츠 제작이 드라마 시장에서도 변화의 바람으로 작용할 것으로 전망하고 있으며, 당사 역시 이러한 기조에서 중국 콘텐츠 시장으로의 진출을 가속화하고 있습니다. 당사가 기획 중에 있는 작품들도 중국 온라인 동영상 기업들로부터 선구매 및 제작투자, 공동 사업의 제안 등을 받았으며, 이는 여러 가지 수익 창출의 기회를 제공할 것으로 예상됩니다.

당사는 기존 지상파 3사를 통한 드라마 제작 및 공급 이외에 국내 케이블 방송망을 통한 드라마 제작 및 공급을 확대할 예정이며, 웹드라마, 소셜TV 서비스와 같은 신규 플랫폼을 활용한 드라마 제작도 기획 중에 있습니다. 이와 같이 당사는 기존 지상파 드라마 제작과는 차별화되는 수익구조와 새로운 형태의 시청자 니즈를 반영하는 양질의 콘텐츠 제작을 준비하고 있습니다. 이러한 신규사업은 기존 지상파 3사에 대한 의존도를 낮추면서 저비용으로 높은 레버리지를 창출할 수 있을 것으로 기대됩니다.

2. 주요 제품 등에 관한 사항2-1. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원)

품 목	생산(판매)
개 시 일	주요상품	매출액(비율)	제 품 설 명

콘텐츠제작	07.06.01	드라마	13,474 (94.93%)	뷰티풀마인드, 수영선생 기획 등

매니지먼트	14.01.01	기타	719 (5.06%)	방송/행사출연 등

합 계	14,194 (100.00%)	-

2-2. 주요 제품 등의 가격변동추이 당사의 산업 특성상 제품의 가격변동 추이 산출은 어렵습니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항3-1. 생산능력 및 생산실적당사의 주업인 드라마 제작은 제조업 등과 같은 생산설비에 의존하지 않고 작품의 기획, 배우 캐스팅, 촬영, 후반작업 등을 거치면서 완성됩니다. 즉, 사람이 참여하는 인건비의 비중이 절대적이며 해당 인력은 프로젝트별로 섭외한다고 볼 수 있습니다. 생산설비에 해당하는 방송장비 등은 방송사 지원 및 임차하여 사용하고 자체적으로 보유하고 있지 않습니다. 이러한 이유로 생산능력, 생산실적, 가동율을 산출하기 어렵기 때문에 생산설비의 현황은 당사의 유형자산 내역을 기재하였습니다.당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 기초 취득 처분및폐기 감가상각 기말 차량운반구 9,421 - - (4,915) 4,506 비품 19,320 7,919 - (7,025) 20,215 합 계 28,741 7,919 - (11,940) 24,721 (단위:천원) 계정과목 기초 취득 처분및폐기 감가상각 기말 차량운반구 19,960 - - 10,539 9,421 비품 20,843 12,074 - 13,597 19,320 합 계 40,803 12,074 - 24,136 28,741 4. 매출에 관한 사항4-1. 매출실적 (단위 : 백만원 ) 매출 유형 부 문 2016연도 (제10기) 2015연도 (제9기) 2014연도 (제8기) 드라마제작 뷰티풀 마인드 내수 3,930 - - 수출 489 - - 소계 4,419 - - 수영선생 내수 - - 수출 3,107 - 소계 3,107 - 마녀의성 내수 4,940 1,096 - 수출 - - 소계 4,940 1,096 - 마을 내수 36 6,183 - 수출 - - 소계 36 6,183 - 어셈블리 내수 3,393 - 수출 - - 소계 - 3,393 - 별난며느리 내수 1,900 - 수출 - - 소계 - 1,900 - 심야식당 내수 132 738 - 수출 242 243 - 소계 374 981 - 아경꾼 일지 내수 51 12,252 수출 602 814 소계 - 653 13,065 성균관스캔들 내수 119 189 190 수출 468 671 350 소계 587 860 540 광고천재 이태백 내수 - - 수출 11 42 43 소계 11 42 43 기타 내수 - - 수출 - 839 소계 - - 839 매니지먼트 내수 543 140 176 수출 176 141 161 소계 719 281 337 합 계 내수 9,701 13,690 12,618 수출 4,493 1,699 2,207 소계 14,194 15,389 14,824 4-2. 판매경로 매출 유형 부문 2016년도(제10기) 2015년도(제9기) 2014연도(제8기) 수출국 수출액 수출국 수출액 수출국 수출액 상품 수영 선생 일본 - 일본 일본 중국 3,107 중국 중국 뷰티풀 마인드 일본 480 일본 일본 중국 9 중국 중국 심야식당 일본 6 일본 226 - - 중국 236 미국 17 - - 미국 - - - 야경꾼일지 일본 - 일본 602 일본 814 성균관스캔들 일본 398 일본 498 일본 266 기타 70 기타 173 기타 84 광고천재이태백 일본 11 일본 42 일본 20 - - - - 기타 23 매니지먼트 일본 42 일본 42 일본 161 중국 134 중국 99 - - 기타 - - - 중국 839 계 - 4,493 - 1,699 - 2,207 5. 수주현황당사는 보고서 제출일 현재 수주에 관한 사항은 없습니다. 6. 시장위험과 위험관리 6-1. 시장위험 6-1-1. 수요변동당사가 속한 업종의 특성은 소비자의 기호 변화 속도가 매우 빠르고, 그 지속성이 단기적입니다. 또한 그 소비 패턴이 경기 변동과 소득 수준에 영향을 받기 때문에 수요가 변동할 가능성이 있습니다. 이에 당사는 향후에도 성균관 스캔들과 같은 Killer - Contents 를 제작하여 국내외에서 장기적으로 큰 반향을 일으키고자 노력하고 있습니다. 6-1-2. 공급변동최근 미디어 산업의 변화로 인하여 콘텐츠를 유통할 수 있는 플랫폼의 증가로 당사가 속한 업종은 그 경쟁 상대가 다양화되는 추세에 있습니다. 이러한 영업 환경의 변화에 있어서 당사는 양질의 콘텐츠를 제작하고 해외 수출을 위한 판로를 개척하는 등의 사업을 추진하여 이러한 위험에 대비하고 있습니다. 6-2. 금융위험당사는 여러 영업활동으로 인하여 다양한 금융위험(신용위험, 유동성 위험, 이자율 위험 등)에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는 데에 중점을 두고 있습니다. 6-2-1. 외환위험당사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러, 중국 위안화 등이 있습니다. 6-2-2. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자 비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 위험을 최소화하기 위하여 내부 자금 공유 확대를 통한 외부 차입을 최소화 하고 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 6-2-3. 신용위험신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용 위험과 현금 및 현금성 자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 가능성이 있습니다. 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용 위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리 정책은 보유하고 있지 않습니다. 하지만 지상파 방송사의 경우 재무상태가 상대적으로 안정적이며 신용도가 높기 때문에 위험은 제한적이라고 볼 수 있습니다. 7. 파생상품 거래 현황당 보고서 작성 기준일 현재 파생상품 계약 체결 내용이 없습니다. 8. 경영상의 주요 계약 등 품목 거래처 계약 내용 금액 비고 드라마 SBS 프로그램 제작 - 엽기적인그녀 주) 계약 체결 금액 등 기타 분쟁에 참고가 될 사항은 기재하지 않았습니다. 9. 연구개발활동 9-1. 연구개발비용해당사항 없습니다. 9-2. 연구개발실적해당사항 없습니다. 9-3. 지적재산권 등 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 비고 1 상표권 제33류 (주)래몽래인 2010.04.30 2011.09.07 성균관스캔들 특허청 - 2 서비스표권 제43류 (주)래몽래인 2010.05.04 2011.09.07 성균관스캔들 특허청 - 3 서비스표권 제41류 (주)래몽래인 2010.03.22 2011.09.19 쇼퍼라마 특허청 - 9-4. 기술이전 수혜 또는 기술이전해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제 10 기말 제 9 기말 제 9 기초 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 감사받지 아니함 감사받지 아니한 [유동자산] 22,034 11,299 6,532 ㆍ당좌자산 10,726 10,405 5,940 ㆍ재고자산 11,308 894 592 [비유동자산] 1,774 1,051 1,265 ㆍ투자자산 364 331 231 ㆍ유형자산 25 29 41 ㆍ무형자산 1,074 368 95 ㆍ기타비유동자산 312 324 898 자산총계 23,808 12,350 7,796 [유동부채] 11,095 3,045 2,406 [비유동부채] 1,958 3,846 6,896 부채총계 13,053 6,891 9,302 [자본금] 943 827 500 [자본잉여금] 17,661 13,243 - [자본조정] 119 - - [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] -8,547 -9,187 -2,005 비지배지분 578 575 - 자본총계 10,755 5,459 -1,505 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) 매출액 14,194 15,404 - 영업이익 524 519 - 당기순이익 648 -7,233 - 지배기업 소유주지분 646 -7,151 - 비지배지분 3 -83 - 총포괄이익 589 -7,264 - 주당순이익(단위:원) 352 -5,525 - 주) 당사의는 당해년도부터 K-IFRS를 적용하여 제 9기초에 대한 손익자료는 기재하지 않았습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 재 무 상 태 표 제10 기말 2016년 12월 31일 현재 제 9 기말 2015년 12월 31일 현재 전환일 2015년 01월 01일 현재 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 10 기말 제 9 기말(감사받지 아니한 재무제표) 제 9 기초(감사받지 아니한 재무제표) 자 산 Ⅰ. 유동자산 22,033,511,045 11,299,078,722 6,531,802,598 1. 현금및현금성자산 2,174,011,277 2,890,873,987 3,110,899,749 2. 매출채권 3,108,269,002 2,544,683,156 1,035,077,617 3. 대여금및수취채권 345,011,762 176,310,099 519,838,437 4. 기타유동자산 5,098,659,543 4,793,529,290 1,273,969,205 5. 재고자산 11,307,502,311 893,659,780 592,017,590 6. 당기법인세자산 57,150 22,410 - Ⅱ. 비유동자산 1,774,279,442 1,050,949,868 1,264,585,155 1. 매도가능금융자산 363,800,000 331,008,400 231,008,400 2. 유형자산 24,720,597 28,741,534 40,803,164 3. 무형자산 1,074,113,712 367,519,775 94,500,065 4. 이연법인세자산 119,801,473 113,316,923 590,923,202 5. 기타비유동자산 191,843,660 210,363,236 307,350,324 자 산 총 계 23,807,790,487 12,350,028,590 7,796,387,753 부 채 Ⅰ. 유동부채 11,095,003,539 3,045,199,486 2,405,580,589 1. 미지급금 609,539,397 994,817,574 574,989,584 2. 기타지급채무 69,925,943 47,408,808 13,260,924 3. 기타유동부채 7,588,201,354 485,483,714 385,876,444 4. 당기법인세부채 227,336,845 217,489,390 131,453,637 5. 프로젝트투자차입금 2,100,000,000 - - 6. 단기차입금 500,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 Ⅱ.비유동부채 1,957,724,621 3,845,776,263 6,896,009,700 1. 전환사채 - - 1,088,490,063 2. 전환상환우선주 244,869,739 284,879,164 209,870,349 3. 파생상품부채 1,540,952,948 3,429,896,570 5,520,088,160 4. 순확정급여부채 171,901,934 131,000,529 77,561,128 부 채 총 계 13,052,728,160 6,890,975,749 9,301,590,289 자 본 I. 자본금 942,893,000 827,208,500 500,000,000 II. 자본잉여금 17,661,304,592 13,243,004,475 - III. 기타자본 119,260,758 - - Ⅳ. 미처리결손금 (8,546,851,574) (9,186,649,582) (2,005,202,536) 지배기업 소유주지분 10,176,606,776 4,883,563,393 (1,505,202,536) 비 지 배 지 분 578,455,551 575,489,448 - 자 본 총 계 10,755,062,327 5,459,052,841 (1,505,202,536) 부 채 및 자 본 총 계 23,807,790,487 12,350,028,590 7,796,387,753 포 괄 손 익 계 산 서 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 9 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 10 기 제 9 기(감사받지 아니한 재무제표) I. 매출액 14,194,031,943 15,403,832,068 II. 매출원가 11,225,597,286 13,082,594,276 III. 매출총이익 2,968,434,657 2,321,237,792 판매비와관리비 2,444,240,029 1,801,867,178 Ⅳ. 영업이익 524,194,628 519,370,614 기타수익 104,746,141 79,048,380 기타비용 (186,840,859) (31,599,962) 금융수익 592,583,906 14,352,595 금융비용 (120,587,659) (6,885,157,222) 지분법손실 - (10,000,000) V. 법인세비용차감전순이익(손실) 914,096,157 (6,313,985,595) 법인세비용 265,608,631 919,112,838 VI. 당기순이익(손실) 648,487,526 (7,233,098,433) Ⅶ. 기타포괄손익 (59,825,933) (30,923,682) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1. 매도가능금융자산평가손실 (52,422,552) - 2. 해외사업장 외화환산차이 (1,679,966) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1. 순확정급여부채의 재측정요소 (5,723,415) (30,923,682) Ⅷ. 당기총포괄이익 588,661,593 (7,264,022,115) Ⅸ. 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 645,521,423 (7,150,523,364) 비지배지분 2,966,103 (82,575,069) Ⅹ.총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 585,695,490 (7,181,447,046) 비지배지분 2,966,103 (82,575,069) Ⅸ. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 1. 기본주당순이익(손실) 352 (5,525) 2. 희석주당순이익(손실) 92 (5,525) 자 본 변 동 표 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 9 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업 소유주지분 비지배지분 총 계 2015년 1월 1일(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) 500,000,000 - - (2,005,202,536) (1,505,202,536) - (1,505,202,536) 총포괄손익: 당기순손익 - - - (7,150,523,364) (7,150,523,364) (82,575,069) (7,233,098,433) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (30,923,682) (30,923,682) - (30,923,682) 총포괄손익 - - - (7,181,447,046) (7,181,447,046) (82,575,069) (7,264,022,115) 유상증자 87,208,500 2,911,451,100 - - 2,998,659,600 - 2,998,659,600 전환사채의 전환 240,000,000 9,669,617,892 - - 9,909,617,892 - 9,909,617,892 종속기업 유상증자로 인한 지분율 변동 - 661,935,483 - - 661,935,483 658,064,517 1,320,000,000 2015년 12월 31일(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) 827,208,500 13,243,004,475 - (9,186,649,582) 4,883,563,393 575,489,448 5,459,052,841 2016년 1월 1일(당기초) 827,208,500 13,243,004,475 - (9,186,649,582) 4,883,563,393 575,489,448 5,459,052,841 총포괄손익: 당기순손익 - - - 645,521,423 645,521,423 2,966,103 648,487,526 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (5,723,415) (5,723,415) - (5,723,415) 매도가능증권 평가 - - (52,422,552) - (52,422,552) - (52,422,552) 해외사업환산손익 - - (1,679,966) - (1,679,966) - (1,679,966) 총포괄손익 - - (54,102,518) 639,798,008 585,695,490 2,966,103 588,661,593 유상증자 75,000,000 2,925,000,000 - - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 전환상환우선주의 전환 40,684,500 1,493,300,117 - - 1,533,984,617 - 1,533,984,617 주식선택권의 부여 - - 173,363,276 - 173,363,276 - 173,363,276 2016년 12월 31일(당기말) 942,893,000 17,661,304,592 119,260,758 (8,546,851,574) 10,176,606,776 578,455,551 10,755,062,327 현 금 흐 름 표 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 9 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 10 기 제 9 기(감사받지 아니한 재무제표) Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,250,006,118) (4,242,445,214) 1. 영업으로부터 창출된 현금 (3,973,907,730) (3,823,147,666) (1) 당기순이익(손실) 648,487,526 (7,233,098,433) (2) 조정 303,719,581 7,913,533,803 (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (4,926,114,837) (4,503,583,036) 2. 이자의 수취 10,138,273 6,699,011 3. 이자의 지급 (39,993,456) (79,225,407) 4. 법인세의 납부 (246,243,205) (346,771,152) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (808,694,612) (296,240,148) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 123,519,576 178,227,311 (1) 단기대여금의 감소 - 54,947,311 (2) 장기금융상품의 감소 - 123,280,000 (3) 보증금의 감소 123,519,576 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (932,214,188) (474,467,459) (1) 연결범위 변동으로 인한 현금유출액 (297,095,356) - (2) 공동기업투자의 증가 - (10,000,000) (3) 단기대여금의 증가 (2,200,000) (3,700,000) (4) 유형자산의 취득 (7,918,832) (12,074,547) (5) 무형자산의 취득 (420,000,000) (322,400,000) (6) 매도가능금융자산의 취득 (100,000,000) (100,000,000) (7) 보증금의 증가 (105,000,000) (26,000,000) (8) 기타보증금의 증가 - (292,912) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 4,300,000,000 4,318,659,600 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 7,700,000,000 4,318,659,600 (1) 단기차입금의 증가 2,600,000,000 - (2) 프로젝트투자차입금의 증가 2,100,000,000 - (3) 유상증자 3,000,000,000 4,318,659,600 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,400,000,000) - (1) 단기차입금의 감소 (3,400,000,000) - Ⅳ. 환율변동효과 (2,863,765) - Ⅴ. 현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (761,564,495) (220,025,762) Ⅵ. 기초의 현금 2,890,873,987 3,110,899,749 Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 44,701,785 - Ⅷ. 기말의 현금 2,174,011,277 2,890,873,987 3. 연결재무제표 주석 제10 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 9 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 래몽래인과 그 종속기업 1. 회사의 개요 1.1 지배기업의 개요연결기업은 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 24일자로 코넥스에 상장된 회사입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 942,893,000원이며,주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김동래 836,795 41.3 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 85,000 6.6 장덕수 62,500 5.9 센트럴융합콘텐츠기술투자조합 100,000 4.9 증권금융(하이자산운용) 75,000 3.7 신한은행(동양투신) 56,140 2.8 기타 소액주주 670,351 34.8 합계 1,885,786 100.0 한편, 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 140,853주가 있으며, 우선주주 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 48,888 34.71 장덕수 57,778 41.02 기타 소액주주 34,187 24.27 합계 140,853 100 상기 전환상환우선주는 부채로 계상되어 있습니다. 1.2 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 당기말 전기말 전기초 주요 영업활동 소유지분율 소재지 결산월 소유지분율 소재지 결산월 소유지분율 소재지 결산월 (주)래몽래인씨앤씨(*1) 61.29% 대한민국 12월 61.29% 대한민국 12월 - - - 디지털콘텐츠제작 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 100.00% 대한민국 12월 100.00% 대한민국 12월 100% 대한민국 12월 드라마제작 래몽래인 Japan(*2) 100.00% 일본 12월 - - - - - - 드라마 수입 및 배급 (*1) 전기 중에 연결기업이 출자하여 종속회사로 설립하였습니다. (*2) 당기 중에 연결기업이 출자하여 종속회사로 편입되었습니다. 2) 당기 및 전기 현재 연결대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)래몽래인씨앤씨 1,496,216 1,873 450,011 7,662 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 1,708 900,063 - (1,591) 래몽래인 Japan 65,712 38,025 122,996 (16,150) (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (주)래몽래인씨앤씨 1,515,273 28,592 - (213,319) (유)야경꾼일지문화산업전문회사 3,299 900,063 29,061 20,299 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결기업은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 38에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.1 관계기업 및 공동기업 투자 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정 연결기업은 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 36 - 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 36 - 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 36 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 2.2.4 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.5 재고자산 연결기업은 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.2.2.6 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 5년 2.2.8 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.9 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 수익인식 연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 신뢰성 있는 측정방식에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.12 퇴직급여 연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운용하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.14 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.15 금융상품 : 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다. 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.16 전환상환우선주 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 2.3. 제ㆍ개정된기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결무제표에미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리 하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (1) 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. (2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약그러한 우량회사채에 대해 거래층이 두터운 해당통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ·재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ·기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ·지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및 수취채 권 5,819,136 천원, 매도가능금융자산 363,800천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및수취채권 5,819,136 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 은 363,800천원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 금융부채 5,065,288천원 중 1,540,953천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 470,806천원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 5,819,136 천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 154,508 천원을 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. (1) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ·가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ·세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ·현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 5. 영업부문연결기업은 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고 목적으로는 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 드라마제작매출 13,474,253 11,745,390 드라마외주용역매출 - 3,392,543 기타매출 719,779 265,899 합 계 14,194,032 15,403,832 (2) 지역에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 한국 10,042,072 13,768,504 일본 680,339 1,460,054 중국 3,471,621 161,212 합 계 14,194,032 15,403,832 (3) 연결기업의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다. `(단위:천원) 구 분 당기 전기 고객 1 4,580,133 6,110,789 고객 2 - 3,392,543 고객 3 4,800,000 1,596,260 합 계 9,380,133 11,099,592 6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,262,777 (154,508) 3,108,269 2,699,191 (154,508) 2,544,683 1,186,586 (151,508) 1,035,078 대여금및기타수취채권 미수금 310,012 - 310,012 161,510 (19,000) 142,510 459,346 (19,000) 440,346 단기대여금 35,000 - 35,000 33,800 - 33,800 1,003,959 (924,467) 79,492 소 계 345,012 - 345,012 195,310 (19,000) 176,310 1,463,305 (943,467) 519,838 합 계 3,607,789 (154,508) 3,453,281 2,894,501 (173,508) 2,720,993 2,649,891 (1,094,975) 1,554,916 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 채권> 1년이하 2,316,742 2,348,740 1,035,078 1년초과 791,527 195,943 - 소계 3,108,269 2,544,683 1,035,078 개별손상검토 154,508 154,508 151,508 합계 3,262,777 2,699,191 1,186,586 (3) 당기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 173,508 1,094,975 대손상각비(환입) (19,000) 3,000 제각 - (924,467) 기말금액 154,508 173,508 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 선급금 5,187,672 4,778,001 1,272,770 선급금대손충당금 (148,800) - - 선급비용 59,788 15,528 1,199 합 계 5,098,660 4,793,529 1,273,969 8 . 재 고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 재고자산 11,367,519 931,435 592,018 재고자산평가충당금 (60,017) (37,775) - 합 계 11,307,502 893,660 592,018 9. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 시장성 있는 지분증권 163,800 - - 시장성 없는 지분증권(*) 200,000 331,008 231,008 합 계 363,800 331,008 231,008 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는비상장주식에 대해서는 원가로 측정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 전기초 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 (주)피앤아이시스템(*1) 25,200 231,008 163,800 163,800 (67,208) 231,008 231,008 ㈜프로젝트민트(*2) 452 100,000 - 100,000 - - - ㈜이슈데일리(*2) 5,000 100,000 - 100,000 - 100,000 - 합 계 30,652 431,008 163,800 363,800 (67,208) 331,008 231,008 (*1) ㈜피앤아이시스템은 2016년 12월 22일에 코넥스시장에 상장하여 활성시장에서공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 전기까지는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*2) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 공동기업 (1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 주요 영업활동 영업소재지 지분율(%) 당기말 전기말 전기초 장부가액 장부가액 장부가액 공동기업 (유)어셈블리문화산업전문회사(*1) 드라마제작 대한민국 50 - - - (*1) 전기 중 지분을 취득하였고, 전기 중 공동기업손상차손으로 10,000천원을 인식하였습니다. ( 2) 보고기간종료일 현재 공동기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)어셈블리문화산업전문회사 102,946 950,700 59,047 (837,101) (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)어셈블리문화산업전문회사 1,510,842 1,521,495 4,548,845 (30,653) 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 45,725 (41,219) 4,506 45,725 (36,304) 9,421 45,725 (25,765) 19,960 비품 69,304 (49,089) 20,215 61,385 (42,065) 19,320 49,311 (28,468) 20,843 합 계 115,029 (90,308) 24,721 107,110 (78,369) 28,741 95,036 (54,233) 40,803 (2) 당기 및 전기 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 9,421 - - (4,915) 4,506 비품 19,321 7,919 - (7,025) 20,215 합 계 28,742 7,919 - (11,940) 24,721 (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 19,960 - - (10,539) 9,421 비품 20,843 12,075 - (13,597) 19,321 합 계 40,803 12,075 - (24,136) 28,742 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 120,743 (56,551) 64,192 120,743 (18,309) 102,434 543 (180) 363 전속계약금 575,800 (172,983) 402,817 155,800 (92,823) 62,977 155,800 (61,663) 94,137 소프트웨어 85,000 (4,250) 80,750 - - - - - - 영업권 524,466 - 524,466 200,000 - 200,000 - - - 특허권 2,200 (311) 1,889 2,200 (92) 2,108 - - - 합 계 1,308,209 (234,095) 1,074,114 478,743 (111,224) 367,519 156,343 (61,843) 94,500 (2) 당기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 산업재산권 102,434 - - (38,242) 64,192 전속계약금 62,977 420,000 - (80,160) 402,817 소프트웨어 - 85,000 - (4,250) 80,750 영업권 200,000 324,466 - - 524,466 특허권 2,108 - - (219) 1,889 합 계 367,519 829,466 - (122,871) 1,074,114 (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 산업재산권 363 120,200 - (18,129) 102,434 전속계약금 94,137 - - (31,160) 62,977 영업권 - 200,000 - - 200,000 특허권 - 2,200 - (92) 2,108 합 계 94,500 322,400 - (49,381) 367,519 13. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장기금융상품 - - 123,280 임차보증금 191,164 176,164 150,164 기타보증금 680 34,199 33,906 합 계 191,844 210,363 307,350 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 미지급금 609,539 994,818 574,990 미지급비용 69,926 47,409 13,261 합계 679,465 1,042,227 588,251 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 선수금 7,526,542 26,462 17,537 예수금 59,112 42,470 28,517 부가세예수금 2,547 416,552 339,823 합계 7,588,201 485,484 385,877 16. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 이자율 당기말 전기말 전기초 운영자금 국민은행 3.04% - 500,000 1,000,000 운영자금 기업은행(*1) 2.92% - 300,000 300,000 운영자금 신한은행(*2) 3.52% 500,000 500,000 - 합 계 500,000 1,300,000 1,300,000 (*1) 당기말 현재 연결기업은 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 연결기업은 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 17. 프로젝트투자차입금보고기간종료일 현재 프로젝트투자차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 작품 방영예정일 투자금액 기말잔액 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 엽기적인 그녀 2017.06 2,100,000 2,100,000 합계 2,100,000 2,100,000 작품제작과 관련하여 투자되었으며, 제작비용 등을 먼저 정산한 후 잔여이익 발생시 동 잔여이익의 범위 내에서 투자원금과 약정된 조건에 의한 이익을 배분하는 조건으로 차입되었습니다. 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 당기말 전기말 전기초 제1회전환사채 2013-09-06 2016-09-06 2.00 - - 1,200,000 전환권조정 - - (345,251) 사채상환할증금 - - 233,741 합 계 - - 1,088,490 전환사채는 2015년 6월과 9월에 각각 80,000주, 400,000주, 총 480,000주가 보통주로 전환되었으며, 보고기간 종료일 현재 전환사채 잔액은 없습니다. (2) 전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다. 19. 전환상환우선주 보고기간종료일 현재 지배기업은 140,853주의 전환우선주를 발행하고 있습니다. 전환우선주의 주당 액면가액은 500원이며 2014년 12월 9일부터 전환우선주 1주당 1주의 보통주식으로 전환할 수 있는 옵션이 부여되어 있습니다. 전환권을 행사하지 아니한 전환우선주는 2024년 12월 8일에 보통주식으로 자동 전환됩니다. 우선주에 대하여 배당율은 연 0%로 배당을 우선적으로 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 받습니다. (1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 보장수익율(%) 당기말 전기말 전기초 전환상환우선주-1차 2014-12-08 8% - 680,004 680,004 전환상환우선주-2차 2014-12-08 8% 747,675 799,992 799,992 전환상환우선주-3차 2014-12-08 8% 520,002 520,002 520,002 상환할증금 1,469,143 2,317,848 2,317,848 할인발행차금 (2,491,950) (4,032,967) (4,107,976) 소 계 244,870 284,879 209,870 유동성대체 - - - 차감후잔액 244,870 284,879 209,870 (2) 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 발행주식수 75,556주 88,888주 57,778주 발행일 2014-12-08 2014-12-08 2014-12-08 발행가액 680,004,000원 799,992,000원 520,002,000원 우선배당 0% 0% 0% 전환청구기간 발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능 전환가액 우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함. 1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경 2) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 0%로 조정 3) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정 4) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 75%에 해당하는 가격으로 조정 5) 전환 전 무상증자시 감자비율에 따라 비례적으로 조정 전환주식수 75,556주 88,888주 57,778주 상환기간 3년이 경과한 시점부터 상환청구 가능 상환가액 투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 (3) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다. 20. 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 전환사채 - - 3,725,354 전환상환우선주 1,540,953 3,429,897 1,794,734 합 계 1,540,953 3,429,897 5,520,088 (2) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 파생상품평가손익 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채 - (4,976,578) 전환상환우선주 470,806 (1,635,162) 합 계 470,806 (6,611,740) 21. 주식기준보상 연결기업의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상약정 유형 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 92,000주 135,000주 부여일 2016.03.30 2016.12.26 부여방법 신주발행 신주발행 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가격 18,223 9,960 행사기간 2018.3.30 ~ 2021.3.29 2018.12.26 ~ 2021.12.25 (2) 보상원가의 산정회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 21,800원 8,750원 무위험이자율 1.56% 2.04% 예상주가변동성 117.40% 85.50% 주당 보상원가 11,170.16원 3,448.94원 (3) 주식선택권의 수량 (단위:주/원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 부여된 주식선택권 92,000 135,000 취소된 주식선택권 (52,000) - 기말 존속 주식선택권 40,000 135,000 기말 행사가능 주식선택권 40,000 135,000 (4) 주식기준보상원가 (단위:천원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 당기에 인식한 총보상원가 169,542 3,822 잔여보상원가 277,264 461,785 총보상원가 446,806 465,607 22. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 확정급여부채의 현재가치 171,902 131,001 77,561 사외적립자산의 공정가치 - - - 순확정급여부채 171,902 131,001 77,561 (2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 131,001 77,561 당기근무원가 80,640 41,815 이자비용 1,492 840 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 2,856 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (64) 5,608 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 7,401 31,182 퇴직급여 지급액 (48,568) (28,861) 보고기간말 금액 171,902 131,001 (3) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.47% 2.41% 예상퇴직률 12.73% 12.67% 임금상승률 7.92% 7.39% (4) 민감도분석 구분 당기말 전기말 확정급여채무에 대한 영향 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (159,994) 186,458 (123,492) 140,222 임금상승률 185,530 (160,430) 139,859 (123,608) 23. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 50,000,000 1주당금액(단위: 원) 500 500 500 발행한 주식의 총수 1,885,786 1,654,417 1,000,000 자본금 942,893 827,209 500,000 (2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,654,417 827,209 13,243,004 유상증자 150,000 75,000 2,925,000 전환상환우선주전환 81,369 40,684 1,493,300 기말 1,885,786 942,893 17,661,304 (단위:주,천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,000,000 500,000 - 유상증자 174,417 87,209 2,911,451 전환사채전환 480,000 240,000 9,669,618 종속회사 유상증자로 인한 변동 - - 661,935 기말 1,654,417 827,209 13,243,004 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 주식선택권 173,363 - - 매도가능증권평가손실 (52,422) - - 해외산업환산차대 (1,680) - - 합 계 119,261 - - 24. 매출원가당기 및 전기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 드라마제작매출원가 10,515,198 9,443,999 드라마외주용역매출원가 - 3,393,730 기타매출원가 710,399 244,865 합계 11,225,597 13,082,594 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재공품의 변동 (8,648,632) - 제작기타비용 19,874,231 12,910,656 급여 767,833 621,894 퇴직급여 82,132 42,655 복리후생비 101,981 93,031 여비교통비 35,084 28,387 접대비 188,347 265,658 세금과공과 36,865 95,143 감가상각비 11,940 24,136 지급임차료 173,652 85,729 차량유지비 21,883 21,322 지급수수료 581,642 346,586 무형자산상각비 122,872 49,380 주식보상비용 173,363 - 기타 146,642 299,884 합 계 13,669,835 14,884,461 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 767,833 621,894 퇴직급여 82,132 42,655 복리후생비 101,981 93,031 여비교통비 35,084 28,387 접대비 188,347 265,658 세금과공과 36,865 95,143 감가상각비 11,940 24,136 지급임차료 173,652 85,729 차량유지비 21,883 21,322 회의비 10,643 11,985 소모품비 4,636 16,326 지급수수료 581,642 346,586 건물관리비 - 22,750 무형자산상각비 122,872 49,380 주식보상비용 173,363 - 기타 131,367 76,886 합 계 2,444,240 1,801,868 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 70,436 36,668 대손충당금환입 29,000 17,555 잡이익 5,310 24,825 합 계 104,746 79,048 기타비용 기타의대손상각비 148,800 12,000 기부금 1,500 8,800 외환차손 5,410 5,595 잡손실 31,131 5,205 합 계 186,841 31,600 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 10,138 6,699 파생상품평가이익 470,806 - 외화환산이익 111,639 7,654 합 계 592,583 14,353 금융비용 이자비용 113,820 271,420 파생상품평가손실 - 6,611,740 외화환산손실 6,768 1,997 합 계 120,588 6,885,157 29. 법인세 비용(1) 법인세비용의 구성내역연결기업의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 255,694 432,785 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (6,485) 477,606 자본에 직접 반영된 법인세비용 16,400 8,722 법인세비용 265,609 919,113 (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 1,614 8,722 매도가능증권평가손실 14,786 - 합 계 16,400 8,722 (3) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 914,096 (6,089,411) 적용세율에 따른 법인세 201,101 (1,339,671) 조정사항 - 비과세수익(당기: 천원, 전기: 천원) (103,577) - - 비공제비용(당기: 천원, 전기: 천원) 34,744 2,292,699 - 법인세추납액 - 52,916 - 세액공제 (52,414) (138,967) - 기타(세율차이등) 185,755 101,542 계속사업법인세비용 265,609 919,113 유효세율 29.1% (*) (*) 전기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다.(4) 이연법인세당기 및 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 미지급비용 17,869 18,017 17,869 18,017 3,931 3,964 퇴직급여충당부채 126,714 89,470 44,282 171,902 27,877 37,818 재고자산평가충당금 37,775 60,017 37,775 60,017 8,311 13,204 전환상환우선주 1,714,778 71,045 - 1,785,823 - - 종속기업투자주식 10,000 - 566 9,434 - - 관계기업투자주식 10,000 - - 10,000 - - 대손충당금 136,085 258,804 136,085 258,804 29,939 56,937 외화환산손실 1,996 6,768 1,996 6,768 439 1,489 매도가능증권 - 67,208 - 67,208 - 14,786 무형자산 - 14,093 - 14,093 - 3,100 소계 2,055,217 585,422 238,573 2,402,066 70,497 131,298 차이> 외화환산이익 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 소계 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 이월결손금 44,504 13,064 44,504 13,064 인식한이연법인세자산 70,497 131,298 70,497 131,298 인식한이연법인세부채 (1,684) (24,561) (1,684) (24,561) 합계 113,317 119,801 113,317 119,801 (단위:천원) 구분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 단기대여금 742,606 - 742,606 - 163,373 - 매출채권 258,123 - 258,123 - 56,787 - 미지급비용 243,159 17,869 243,159 17,869 53,495 3,931 선급금 236,827 - 236,827 - 52,102 - 퇴직급여충당부채 84,181 78,014 35,481 126,714 18,520 27,877 전환사채-파생상품부채 3,505,440 - 3,505,440 - 771,197 - 재고자산평가충당금 - 37,775 - 37,775 - 8,311 전환상환우선주 4,606 1,710,172 - 1,714,778 - - 종속기업투자주식 - 10,000 - 10,000 - - 관계기업투자주식 - 10,000 - 10,000 - - 대손충당금 58,688 136,085 58,688 136,085 12,911 29,939 외화환산손실 10,291 1,996 10,291 1,996 2,264 439 소계 5,143,921 2,001,911 5,090,615 2,055,217 1,130,649 70,497 차이> 매입채무 (246,199) - (246,199) - (54,164) - 미수금 (233,900) - (233,900) - (51,458) - 선납세금 (181,361) - (181,361) - (39,899) - 선수금 (797,112) - (797,112) - (175,365) - 작가선급금 (712,000) - (712,000) - (156,640) - 주임종단기채권 (269,694) - (269,694) - (59,333) - 외화환산이익 (169,354) (7,654) (169,354) (7,654) (37,258) (1,684) 소계 (2,609,620) (7,654) (2,609,620) (7,654) (574,117) (1,684) 이월세액공제 34,391 - 34,391 - 이월결손금 - 44,504 - 44,504 인식한이연법인세자산 1,130,649 70,497 1,130,649 70,497 인식한이연법인세부채 (574,117) (1,684) (574,117) (1,684) 합계 590,923 113,317 590,923 113,317 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익(손 실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 (1) 가중평균유통보통주식수 1,836,038 1,294,138 (2) 지배주주 보통주 당기순이익(손실) 645,521,423 (7,150,523,364) (3) 기본주당이익(손실) 352 (5,525) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초주식수 1,654,417 1,021,292 (*) 유상증자 125,820 103,202 (*) 전환사채의 전환 - 169,644 전환상환우선주의 전환 55,801 - 가중평균유통보통주식수 1,836,038 1,294,138 (*) 시가미만 유상증자에 따른 무상증자 효과를 반영하였습니다. (3) 희석주당이익 의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기(*) (1) 조정 후 가중평균유통보통주식수 1,984,036 1,294,138 (2) 조정 후 보통주 당기순이익(손실) 183,387,508 (7,150,523,364) (3) 희석주당이익(손실) 92 (5,525) (*) 전기에는 희석화효과가 발생하지 않았습니다 . (4) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 1,836,038 1,294,138 주식선택권 2차 1,792 - 전환상환우선주 146,206 - 조정후 가중평균유통보통주식수 1,984,036 1,294,138 (5) 조정 후 보통주 당기순이익 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 645,521,423 (7,150,523,364) 조정항목 전환상환우선주 이자비용 52,023,107 - 전환상환우선주 파생상품평가이익 (514,157,022) - 조정 후 보통주 당기순이익 183,387,508 (7,150,523,364) (6) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다 구 분 청구기간 잠재적 보통주식수 전환상환우선주 2024.12.8 140,853주 주식선택권 1차 2018.3.30 ~ 2021.3.29 40,000주 주식선택권 2차 2018.12.26 ~ 2021.12.25 135,000주 31. 우발사항 (1) 당기말 현재 연결기업은 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석 16참조) (2) 당기말 현재 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 960,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 약정사항 (단위:천원) 금융기관 약정한도 내역 당기 전기 한도 실행금액 한도 실행금액 신한은행 당좌대출 500,000 500,000 500,000 500,000 국민은행 당좌대출 - - 500,000 500,000 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 - 300,000 300,000 (4) 우발사항당기말 현재 지배기업에 계류중인 소송 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 발생일 소송내용 원고 소송금액 세부내용 진행상황 민사 2016년 11월 소도구 제작비 청구 드림아트센터 80,000 계약, 발주되지 않은 제작비용에 대한 청구 소송 진행중 상기 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 32. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 거래내역 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 - - 3,392,543 - 2) 채권·채무잔액 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 304,004 - 404,004 - 3) 자금거래 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 현금출자 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 10,000 (*) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다. 4) 지급보증기업은행 차입금에 대하여 대표이 사가 120,000 천원의 지급보증을 제공하고 있으며,신한은행 차입금에 대하여 대표이 사가 960,000 천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 5) 담보보고기간말 현재 연결기업은 특수관계자를 위하여 제공받거나 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 265,609 919,113 퇴직급여 82,132 42,655 감가상각비 11,940 24,136 무형자산상각비 122,872 49,380 대손상각비 - 3,000 외화환산손실 6,768 1,996 기타의대손상각비 148,800 12,000 이자비용 113,820 271,421 파생상품평가손실 - 6,611,740 지분법손실 - 10,000 주식보상비용 173,363 - 기타의대손충당금환입 (29,000) (17,555) 외화환산이익 (111,639) (7,653) 이자수익 (10,139) (6,699) 파생상품평가이익 (470,806) - 합 계 303,720 7,913,534 (2) 당기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 (503,417) (1,506,947) 미수금 (148,502) 297,836 재고자산 (10,413,843) (301,643) 선급금 (483,671) (3,505,231) 선급비용 (44,259) (14,329) 미지급금 (377,674) 439,662 선수금 7,500,080 8,925 예수금 14,127 13,953 부가세예수금 (414,004) 76,729 미지급비용 (6,384) 16,323 퇴직금의 지급 (48,568) (28,861) 합 계 (4,926,115) (4,503,583) (3) 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 - 9,909,618 전환상환우선주의 전환 1,533,985 - 선급금의 무형자산 대체 85,000 34. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - 2,174,011 2,174,011 - 2,890,874 2,890,874 - 3,110,900 3,110,900 매출채권 - 3,108,269 3,108,269 - 2,544,683 2,544,683 - 1,035,078 1,035,078 대여금및수취채권 - 345,012 345,012 - 176,310 176,310 - 519,838 519,838 기타비유동자산 - 191,844 191,844 - 210,363 210,363 - 307,350 307,350 매도가능금융자산 363,800 - 363,800 331,008 - 331,008 231,008 - 231,008 합 계 363,800 5,819,136 6,182,936 331,008 5,822,230 6,153,238 231,008 4,973,166 5,204,174 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 미지급금 - 609,539 609,539 - 994,818 994,818 - 574,990 574,990 기타지급채무 - 69,926 69,926 - 47,409 47,409 - 13,261 13,261 단기차입금 - 500,000 500,000 - 1,300,000 1,300,000 - 1,300,000 1,300,000 프로젝트투자차입금 - 2,100,000 2,100,000 - - - - - - 파생상품부채 1,540,953 - 1,540,953 3,429,897 - 3,429,897 5,520,088 - 5,520,088 전환사채 - - - - - - - 1,088,490 1,088,490 전환상환우선주 - 244,870 244,870 - 284,879 284,879 - 209,870 209,870 합계 1,540,953 3,524,335 5,065,288 3,429,897 2,627,106 6,057,003 5,520,088 3,186,611 8,706,699 35. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도금융자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.1) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결기업의 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. 2) 환율변동위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결기업의 환율변동 위험에 노출된 외화 순자산은 다음과 같습니다. (외화단위:천) 구 분 당기말 전기말 전기초 USD 1,736,394 470,525 108,699 JPY 77,761 69,772 69,010 CNY 2,686,435 - - 합 계 4,500,590 540,297 177,709 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 173,639 (173,639) 47,053 (47,053) 10,870 (10,870) JPY 7,776 (7,776) 6,977 (6,977) 6,901 (6,901) CNY 268,644 (268,644) - - - - 합 계 450,059 (450,059) 54,030 (54,030) 17,771 (17,771) 3) 가격위험연결기업은 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권은 없으므로 시장가격의 변동으로인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (3) 유동성 위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 총부채 13,052,728 6,890,976 9,301,590 자본총계(B) 10,755,062 5,459,053 (1,505,203) 부채비율(A/B) 121.36% 126.23% (*) (*) 자본이 부의 금액으로 부채비율을 산정하지 않았습니다. 36. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권 현금및현금성자산 2,174,011 2,174,011 2,890,874 2,890,874 3,110,900 3,110,900 매출채권 3,108,269 3,108,269 2,544,683 2,544,683 1,035,078 1,035,078 대여금및수취채권 345,012 345,012 176,310 176,310 519,838 519,838 기타비유동자산 191,844 191,844 210,363 210,363 307,350 307,350 소 계 5,819,136 5,819,136 5,822,230 5,822,230 4,973,166 4,973,166 매도가능금융자산 매도가능금융자산 363,800 363,800 331,008 331,008 231,008 231,008 합 계 6,182,936 6,182,936 6,153,238 6,153,238 5,204,174 5,204,174 상각후원가측정 금융부채 미지급금 609,539 609,539 994,818 994,818 574,990 574,990 기타지급채무 69,926 69,926 47,409 47,409 13,261 13,261 단기차입금 500,000 500,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 프로젝트투자차입금 2,100,000 2,100,000 - - - - 전환사채 - - - - 1,088,490 1,088,490 전환상환우선주 244,870 244,870 284,879 284,879 209,870 209,870 소 계 3,524,335 3,524,335 2,627,106 2,627,106 3,186,611 3,186,611 당기손익인식금융부채 파생상품부채 1,540,953 1,540,953 3,429,897 3,429,897 5,520,088 5,520,088 합 계 5,065,288 5,065,288 6,057,003 6,057,003 8,706,699 8,706,699 경 영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 당기말 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 연결기업은 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 설 명 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 2,174,011 - 2,174,011 매출채권 - - 3,108,269 3,108,269 대여금및수취채권 - - 345,012 345,012 기타비유동자산 - - 191,844 191,844 매도가능금융자산 163,800 - 200,000 363,800 소 계 163,800 2,174,011 3,845,125 6,182,936 미지급금 - - 609,539 609,539 기타지급채무 - - 69,926 69,926 단기차입금 - 500,000 - 500,000 프로젝트투자차입금 - 2,100,000 - 2,100,000 전환상환우선주 - 244,870 - 244,870 파생상품부채 - 1,540,953 - 1,540,953 소 계 - 4,385,823 679,465 5,065,288 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 2,890,874 - 2,890,874 매출채권 - - 2,544,683 2,544,683 대여금및수취채권 - - 176,310 176,310 기타비유동자산 - - 210,363 210,363 매도가능금융자산 - - 331,008 331,008 소 계 - 2,890,874 3,262,364 6,153,238 미지급금 - - 994,818 994,818 기타지급채무 - - 47,409 47,409 단기차입금 - 1,300,000 - 1,300,000 전환상환우선주 - 284,879 - 284,879 파생상품부채 - 3,429,897 - 3,429,897 소 계 - 5,014,776 1,042,227 6,057,003 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 3,110,900 - 3,110,900 매출채권 - - 1,035,078 1,035,078 대여금및수취채권 - - 519,838 519,838 기타비유동자산 - 123,280 184,070 307,350 매도가능금융자산 - - 231,008 231,008 소 계 - 2,812,564 1,969,994 5,204,174 미지급금 - - 574,990 574,990 기타지급채무 - - 13,261 13,261 단기차입금 - 1,300,000 - 1,300,000 전환사채 - 1,088,490 - 1,088,490 전환상환우선주 - 209,870 - 209,870 파생상품부채 - 5,520,088 - 5,520,088 소 계 - 8,118,448 588,251 8,706,699 37. 종속기업의 취득 (1) 당기 중 발생한 종속기업의 취득 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 이전 지분(%) 취득 지분(%) 취득후 지분(%) 이전 대가 래몽래인 Japan 드라마 수입 및 배급 2016-09-30 - 100% 100% 369,417 (2) 당기 중 발생한 종속기업 취득의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 래몽래인 Japan 현금 369,417 (3) 당기에 발생한 종속기업 취득으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 래몽래인 Japan 식별가능한 자산의 공정가치 72,321 식별가능한 부채의 공정가치 27,370 식별가능한 순자산 공정가치 합계 44,951 취득으로 인한 영업권 324,466 총 이전대가 369,417 동 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 이전대가 369,417 종속기업이 보유한 현금 (72,322) 합 계 297,095 38. 한국채택국제회계기준으로의 전환38-1 한국채택국제회계기준에 대한 적용연결기업은 한국채택국제회계기준의 적용 이전에 일반기업회계기준을 적용하였습니다.연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다. 연결기업은 2015년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 연결재무제표 보고일은 2015년 12월 31일입니다.38-2 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 기업회계기준서 제 1101호 면제조항 선택 적용연결기업은 전환일에 별도재무제표상 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 계상된 장부금액을 간주원가로 적용하였습니다. (2) 연결기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산총계 부채총계 자본총계 과거회계기준 8,132,527 3,925,982 4,206,545 조정사항: 확정급여부채에 대한 회계처리 조정(*1) - 17,004 (17,004) 전환사채에 대한 회계처리 조정(*2) - 3,538,015 (3,538,015) 전환상환우선주에 대한 회계처리 조정(*3) - 2,004,604 (2,004,604) 조정사항에 대한 이연법인세 효과(*4) 590,923 (184,015) 774,938 연결범위변동(*5) (927,062) - (927,062) 조정사항 계 (336,139) 5,375,608 (5,711,747) 한국채택국제회계기준 7,796,388 9,301,590 (1,505,202) (*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영(*2) 부채의 요소가 존재하여 금융부채로 변경(*3) 전환사채 중 금융부채의 성격을 고려하여 추가로 반영(*4) 조정사항 등에 따른 법인세 변동효과 (*5) 연결재무제표 작성으로 인한 변동효과 2) 2015년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산총계 부채총계 자본총계 과거회계기준 12,539,234 3,158,781 9,380,453 조정사항: 확정급여부채에 대한 회계처리 조정(*1) - 45,268 (45,268) 종속기업투자에 대한 원가법 적용(*2) (485,528) - (485,528) 전환상환우선주에 대한 회계처리 조정(*3) - 3,714,776 (3,714,776) 조정사항에 대한 이연법인세 효과(*4) 68,813 (45,441) 114,254 연결범위변동 227,510 17,592 (209,918) 조정사항 계 (189,205) 3,732,195 (3,921,400) 한국채택국제회계기준 12,350,029 6,890,976 5,459,053 (*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영(*2) 종속기업투자주식에 대해 원가법 적용(*3) 전환상환우선주 금융부채로 변경(*4) 조정사항 등에 따른 법인세 변동효과 3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기순이익 기타포괄손익 과거회계기준 324,792 - 조정사항: 확정급여채무에 대한 회계처리 조정 11,382 (39,646) 종속기업투자에 대한 원가법 적용 176,408 - 전환사채에 대한 회계처리 조정 (5,037,457) - 전환상환우선주에 대한 회계처리 조정 (1,710,172) - 조정사항에 대한 이연법인세 효과 (815,031) 8,722 연결범위변동 (183,020) - 조정사항 계 (7,557,890) (30,924) 한국채택국제회계기준 (7,233,098) (30,924) (*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영(*2) 종속기업투자주식에 대해 원가법 적용(*3) 전환사채 중 부채에 대한 평가손익 반영(*4) 전환상환우선주 중 부채에 대한 평가손익 반영(*5) 조정사항 등에 따른 법인세 변동효과 (2) 연결기업의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급, 배당금수취 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 4. 재무제표 요약 재무제표 (단위 : 백만원) 제10기 제9기 제8기 [유동자산] 22,227 11,038 7,449 ㆍ당좌자산 10,908 10,145 6,857 ㆍ재고자산 11,318 894 592 [비유동자산] 1,804 1,501 684 ㆍ투자자산 264 1,097 364 ㆍ유형자산 25 29 41 ㆍ무형자산 467 165 95 ㆍ기타비유동자산 1,049 210 184 자산총계 24,031 12,539 8,133 [유동부채] 11,055 3,073 2,590 [비유동부채] 1,958 86 1,336 부채총계 13,013 3,159 3,926 [자본금] 943 938 611 [자본잉여금] 16,999 5,927 1,921 [자본조정] 121 - - [기타포괄손익누계액] 516 - [이익잉여금] -7,045 1,999 1,674 비지배지분 - - - 자본총계 11,018 9,380 4,207 매출액 14,226 15,390 14,826 영업이익 965 743 1,945 당기순이익 1,120 325 1,507 지배기업 소유주지분 - - - 비지배지분 - - - 총포괄이익 - - - 주당순이익(단위:원) 610 208 1,507 재 무 상 태 표 제10 기말 2016년 12월 31일 현재 제 9 기말 2015년 12월 31일 현재 전환일 2015년 1월 1일 현재 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 제 10 기말 제 9 기말(감사받지 아니한 재무제표) 제 9 기초(전환일)(감사받지 아니한 재무제표) 자 산 Ⅰ. 유동자산 22,226,745,504 11,038,361,714 7,448,865,397 1. 현금및현금성자산 2,001,956,155 2,680,976,501 2,689,283,748 2. 매출채권 4,008,331,502 3,455,745,656 2,735,077,617 3. 대여금및수취채권 343,346,460 115,824,907 158,517,237 4. 기타유동자산 4,554,654,821 3,892,154,870 1,273,969,205 5. 재고자산 11,318,456,566 893,659,780 592,017,590 Ⅱ. 비유동자산 1,803,954,139 1,084,157,575 1,274,585,155 1. 매도가능금융자산 263,800,000 231,008,400 231,008,400 2. 유형자산 24,720,597 28,741,534 40,803,164 3. 무형자산 466,869,429 165,231,441 94,500,065 4. 종속기업투자주식 749,982,973 380,000,000 10,000,000 5. 이연법인세자산 106,737,480 68,812,964 590,923,202 6. 기타비유동자산 191,843,660 210,363,236 307,350,324 자 산 총 계 24,030,699,643 12,122,519,289 8,723,450,552 부 채 Ⅰ. 유동부채 11,055,106,055 3,027,607,336 2,405,580,589 1. 미지급금 609,539,397 994,292,074 574,989,584 2. 기타지급채무 36,677,305 31,085,448 13,260,924 3. 기타유동부채 7,581,733,950 484,740,424 385,876,444 4. 당기법인세부채 227,155,403 217,489,390 131,453,637 5. 프로젝트투자차입금 2,100,000,000 - - 6. 단기차입금 500,000,000 1,300,000,000 1,300,000,000 Ⅱ.비유동부채 1,957,724,621 3,845,776,263 6,896,009,700 1. 전환사채 - - 1,088,490,063 2. 전환상환우선주 244,869,739 284,879,164 209,870,349 3. 파생상품부채 1,540,952,948 3,429,896,570 5,520,088,160 4. 확정급여부채 171,901,934 131,000,529 77,561,128 부 채 총 계 13,012,830,676 6,873,383,599 9,301,590,289 자 본 I. 자본금 942,893,000 827,208,500 500,000,000 II. 자본잉여금 16,999,369,109 12,581,068,992 - III. 기타자본 120,940,724 - - Ⅳ. 미처리결손금 (7,045,333,866) (8,159,141,802) (1,078,139,737) 자 본 총 계 11,017,868,967 5,249,135,690 (578,139,737) 부 채 및 자 본 총 계 24,030,699,643 12,122,519,289 8,723,450,552 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 포 괄 손 익 계 산 서 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 9 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 제 10 기 제 9 기(감사받지 아니한 재무제표) I. 매출액 14,226,365,180 15,389,770,764 II. 매출원가 11,225,597,286 13,082,594,276 III. 매출총이익 3,000,767,894 2,307,176,488 판매비와관리비 2,036,257,991 1,552,477,620 Ⅳ. 영업이익 964,509,903 754,698,868 기타수익 103,376,297 78,571,813 기타비용 (186,138,637) (51,599,962) 금융수익 592,355,541 14,075,138 금융비용 (120,587,659) (6,885,157,222) V. 법인세비용차감전순이익(손실) 1,353,515,445 (6,089,411,365) 법인세비용 233,984,094 960,667,018 VI. 당기순이익(손실) 1,119,531,351 (7,050,078,383) Ⅶ. 기타포괄손익 (58,145,967) (30,923,682) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1. 매도가능금융자산평가손실 (52,422,552) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1. 순확정급여부채의 재측정요소 (5,723,415) (30,923,682) Ⅷ. 당기총포괄이익 1,061,385,384 (7,081,002,065) Ⅸ. 주당손익 1. 기본주당순이익(손실) 610 (5,448) 2. 희석주당순이익(손실) 331 (5,448) "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 자 본 변 동 표 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 9 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 결손금 총 계 2015년 1월 1일(전기초)(감사받지 아니한 재무제표) 500,000,000 - - (1,078,139,737) (578,139,737) 총포괄손익: 당기순손익 - - - (7,050,078,383) (7,050,078,383) 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (30,923,682) (30,923,682) 총포괄손익 - - - (7,081,002,065) (7,081,002,065) 유상증자 87,208,500 2,911,451,100 - - 2,998,659,600 전환사채의 전환 240,000,000 9,669,617,892 - - 9,909,617,892 2015년 12월 31일(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) 827,208,500 12,581,068,992 - (8,159,141,802) 5,249,135,690 2016년 1월 1일(당기초) 827,208,500 12,581,068,992 - (8,159,141,802) 5,249,135,690 총포괄손익: 당기순손익 - - - 1,119,531,351 1,119,531,351 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (5,723,415) (5,723,415) 매도가능금융자산 평가손실 (52,422,552) (52,422,552) 총포괄손익 - - (52,422,552) 1,113,807,936 1,061,385,384 유상증자 75,000,000 2,925,000,000 - - 3,000,000,000 전환상환우선주의 전환 40,684,500 1,493,300,117 - - 1,533,984,617 주식선택권 - - 173,363,276 - 173,363,276 2016년 12월 31일(당기말) 942,893,000 16,999,369,109 120,940,724 (7,045,333,866) 11,017,868,967 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다." 현 금 흐 름 표 제10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 9 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 래몽래인 (단위 : 원) 과 목 제 10 기 제 9 기(감사받지 아니한 재무제표) Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,142,706,075) (2,633,126,699) 1. 영업으로부터 창출된 현금 (3,866,780,075) (2,216,523,883) (1) 당기순이익(손실) 1,119,531,351 (7,050,078,383) (2) 조정 267,247,236 7,965,253,774 (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (5,253,558,662) (3,131,699,274) 2. 이자의 수취 9,910,129 6,421,554 3. 이자의 지급 (39,993,677) (79,225,407) 4. 법인세의 납부 (245,842,452) (343,798,963) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (881,016,056) (373,840,148) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 2,123,519,576 178,227,311 (1) 단기대여금의 감소 2,000,000,000 54,947,311 (2) 장기금융상품의 감소 - 123,280,000 (3) 보증금의 감소 123,519,576 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,004,535,632) (552,067,459) (1) 종속기업투자 (369,416,800) (500,000,000) (2) 공동기업투자 - (10,000,000) (3) 단기대여금의 증가 (2,002,200,000) (3,700,000) (4) 유형자산의 취득 (7,918,832) (12,074,547) (5) 무형자산의 취득 (420,000,000) - (6) 매도가능금융자산의 취득 (100,000,000) - (7) 보증금의 증가 (105,000,000) (26,000,000) (8) 기타보증금의 증가 - (292,912) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 4,300,000,000 2,998,659,600 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 7,700,000,000 2,998,659,600 (1) 단기차입금의 증가 2,600,000,000 - (2) 프로젝트투자차입금의 증가 2,100,000,000 - (3) 유상증자 3,000,000,000 2,998,659,600 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (3,400,000,000) - (1) 단기차입금의 감소 (3,400,000,000) - Ⅳ. 현금의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (723,722,131) (8,307,247) Ⅴ. 기초의 현금 2,680,976,501 2,689,283,748 Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 44,701,785 - Ⅶ. 기말의 현금 2,001,956,155 2,680,976,501 5. 재무제표 주석 주석 제10 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 9 기 2015년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지(감사받지 아니한 재무제표) 주식회사 래몽래인 1. 회사의 개요 당사는 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 24일자로 코넥스에 상장된 회사입니다. 보고기간종료일 현재 자본금은 보통주 942,893,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 김동래 836,795 41.3 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 85,000 6.6 장덕수 62,500 5.9 센트럴융합콘텐츠기술투자조합 100,000 4.9 증권금융(하이자산운용) 75,000 3.7 신한은행(동양투신) 56,140 2.8 기타 소액주주 670,351 34.8 합계 1,885,786 100.0 한편, 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 140,853주가 있으며, 우선주주 현황은 다음과 같습니다. 단위:원) 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 48,888 34.71 장덕수 57,778 41.02 기타 소액주주 34,187 24.27 합계 140,853 100 상기 전환상환우선주는 부채로 계상되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정 당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 36- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 36- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 36 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.2.2.4 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.5 재고자산 당사는 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 4년 비 품 4년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 5년 2.2.8 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 영업권 당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 수익인식당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 신뢰성 있는 측정방식에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. (4) 배당금수익 당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.12 퇴직급여 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.13 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 ·종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.14 외화환산 당사는 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. (1) 거래와 잔액 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.15 금융상품 : 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초인식 및 측정 당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.후속측정 금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. ·금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ·금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. ·금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 ·이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 ·차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 ·금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약 당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.2.16 전환상환우선주 전환상환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환상환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리 하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (1) 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. (2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약그러한 우량회사채에 대해 거래층이 두터운 해당통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ·재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ·기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ·지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (2) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고 기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채 권 6,545,478 천원, 매도가능금융자산 263,800천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 6,545,478 천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 은 263,800천원 입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 5,032,029천원 중 1,540,953천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 470,806천원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 6,545,478 천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 154,508 천원을 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. (1) 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. (2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법(residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ·가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ·세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ·현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 5. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고 목적으로는 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다. (1) 영업수익에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 드라마제작매출 13,474,253 11,716,328 드라마외주용역매출 - 3,392,543 기타매출 752,112 280,899 합 계 14,226,365 15,389,770 (2) 지역에 대한 정보 (단위:천원) 구 분 당기 전기 한국 10,102,072 13,768,504 일본 652,672 1,460,054 중국 3,471,621 161,212 합 계 14,226,365 15,389,770 (3) 당사의 매출액에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 고객 1 4,580,133 6,110,789 고객 2 - 3,392,543 고객 3 3,107,589 - 합 계 7,687,722 9,503,332 6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 4,162,840 (154,508) 4,008,332 3,610,254 (154,508) 3,455,746 2,886,586 (151,508) 2,735,078 대여금및기타수취채권 미수금 308,346 - 308,346 101,025 (19,000) 82,025 98,025 (19,000) 79,025 단기대여금 35,000 - 35,000 33,800 - 33,800 1,003,959 (924,467) 79,492 소 계 343,346 - 343,346 134,825 (19,000) 115,825 1,101,984 (943,467) 158,517 합 계 4,506,186 (154,508) 4,351,678 3,745,079 (173,508) 3,571,571 3,988,570 (1,094,975) 2,893,595 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 채권> 1년이하 2,316,742 2,359,741 2,735,078 1년초과 1,691,590 1,096,005 - 소계 4,008,332 3,455,746 2,735,078 개별손상검토 154,508 154,508 151,508 합계 4,162,840 3,610,254 2,886,586 (3) 당기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 173,508 1,094,975 대손상각비(환입) (19,000) 3,000 제각 - (924,467) 기말금액 154,508 173,508 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 선급금 4,643,668 3,876,627 1,272,770 선급금대손충당금 (148,800) - - 선급비용 59,787 15,528 1,199 합 계 4,554,655 3,892,155 1,273,969 8 . 재 고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 재고자산 11,378,474 931,435 592,018 재고자산평가충당금 (60,017) (37,775) - 합 계 11,318,457 893,660 592,018 9. 매도가능금융자산(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 시장성 있는 지분증권 163,800 - - 시장성 없는 지분증권(*) 100,000 231,008 231,008 합 계 263,800 231,008 231,008 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는비상장주식에 대해서는 원가로 측정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 전기초 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 장부금액 장부금액 (주)피앤아이시스템(*1) 25,200 231,008 163,800 163,800 (67,208) 231,008 231,008 ㈜프로젝트민트(*2) 452 100,000 - 100,000 - - - 합 계 25,652 331,008 163,800 263,800 (67,208) 231,008 231,008 (*1) ㈜피앤아이시스템은 2016년 12월 22일에 코넥스시장에 상장하여 활성시장에서공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 전기까지는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (*2) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업과 공동기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 주요 영업활동 영업소재지 지분율(%) 당기말 전기말 전기초 장부가액 장부가액 장부가액 종속기업 (유)야경꾼일지문화산업전문회사(*1) 드라마제작 대한민국 100 - - 10,000 ㈜래몽래인씨앤씨 디지털콘텐츠제작 대한민국 61.29 380,000 380,000 - 래몽래인 Japan 드라마 수입 및 배급 일본 100 369,967 - - 합 계 749,967 380,000 10,000 공동기업 (유)어셈블리문화산업전문회사(*2) 드라마제작 대한민국 50 - - - (*1) 전기 중 종속기업평가손실로 10,000천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 지분을 취득하였고, 전기 중 공동기업손상차손으로 10,000천원을 인식하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업과 공동기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)야경꾼일지문화산업전문회사 1,708 900,063 - (1,591) ㈜래몽래인씨앤씨 1,496,216 1,873 450,011 7,662 래몽래인 Japan 65,712 38,025 122,996 (16,150) (유)어셈블리문화산업전문회사 102,946 950,700 59,047 (837,101) (단위:천원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) (유)야경꾼일지문화산업전문회사 3,299 900,063 29,061 20,299 ㈜래몽래인씨앤씨 1,515,273 28,592 - (213,319) (유)어셈블리문화산업전문회사 1,510,842 1,521,495 4,548,845 (30,653) 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 차량운반구 45,725 (41,219) 4,506 45,725 (36,304) 9,421 45,725 (25,765) 19,960 비품 69,304 (49,089) 20,215 61,385 (42,065) 19,320 49,311 (28,468) 20,843 합 계 115,029 (90,308) 24,721 107,110 (78,369) 28,741 95,036 (54,233) 40,803 (2) 당기 및 전기 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 9,421 - - (4,915) 4,506 비품 19,321 7,919 - (7,025) 20,215 합 계 28,742 7,919 - (11,940) 24,721 (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 차량운반구 19,960 - (10,539) 9,421 비품 20,843 12,075 - (13,597) 19,321 합 계 40,803 12,075 - (24,136) 28,742 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 총장부금액 및 상각누계액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 120,543 (56,491) 64,052 120,543 (18,289) 102,254 543 (180) 363 전속계약금 575,800 (172,983) 402,817 155,800 (92,823) 62,977 155,800 (61,663) 94,137 합 계 696,343 (229,474) 466,869 276,343 (111,112) 165,231 156,343 (61,843) 94,500 (2) 당기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 산업재산권 102,254 - - (38,202) 64,052 전속계약금 62,977 420,000 - (80,160) 402,817 합 계 165,231 420,000 - (118,362) 466,869 (단위:천원) 구분 기초 증가 처분 상각 기말 산업재산권 363 120,000 - (18,109) 102,254 전속계약금 94,137 - - (31,160) 62,977 합 계 94,500 120,000 - (49,269) 165,231 13. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 기타비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장기금융상품 - - 123,280 임차보증금 191,164 176,164 150,164 기타보증금 680 34,200 33,907 합 계 191,844 210,364 307,351 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 미지급금 609,539 994,292 574,990 미지급비용 36,677 31,085 13,261 합계 646,216 1,025,377 588,251 15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 선수금 7,526,542 26,462 17,537 예수금 55,192 41,727 28,517 부가세예수금 - 416,551 339,822 합계 7,581,734 484,740 385,876 16. 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금융기관 이자율 당기말 전기말 전기초 운영자금 국민은행 3.04% - 500,000 1,000,000 운영자금 기업은행(*1) 2.92% - 300,000 300,000 운영자금 신한은행(*2) 3.5% 500,000 500,000 - 합 계 500,000 1,300,000 1,300,000 (*1) 당기말 현재 당사는 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 당사는 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. 17. 프로젝트투자차입금보고기간종료일 현재 프로젝트투자차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 작품 방영예정일 투자금액 기말잔액 IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 엽기적인 그녀 2017.06 2,100,000 2,100,000 합계 2,100,000 2,100,000 작품제작과 관련하여 투자되었으며, 제작비용 등을 먼저 정산한 후 잔여이익 발생시 동 잔여이익의 범위 내에서 투자원금과 약정된 조건에 의한 이익을 배분하는 조건으로 차입되었습니다. 18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 당기말 전기말 전기초 제1회전환사채 2013-09-06 2016-09-06 2.00 - - 1,200,000 전환권조정 - - (345,251) 사채상환할증금 - - 233,741 합 계 - - 1,088,490 전환사채는 2015년 6월과 9월에 각각 80,000주, 400,000주, 총 480,000주가 보통주로 전환되었으며, 보고기간종료일 현재 전환사채 잔액은 없습니다. (2) 전환사채에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다. 19. 전환상환우선주보고기간종료일 현재 당사는 140,853주의 전환우선주를 발행하고 있습니다. 전환우선주의 주당 액면가액은 500원이며 2014년 12월 9일부터 전환우선주 1주당 1주의 보통주식으로 전환할 수 있는 옵션이 부여되어 있습니다. 전환권을 행사하지 아니한 전환우선주는 2024년 12월 8일에 보통주식으로 자동 전환됩니다. 우선주에 대하여 배당율은 연 0%로 배당을 우선적으로 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 받습니다. (1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 발행일 보장수익율(%) 당기말 전기말 전기초 전환상환우선주-1차 2014-12-08 8% - 680,004 680,004 전환상환우선주-2차 2014-12-08 8% 747,675 799,992 799,992 전환상환우선주-3차 2014-12-08 8% 520,002 520,002 520,002 상환할증금 1,469,143 2,317,848 2,317,848 할인발행차금 (2,491,950) (4,032,967) (4,107,976) 소 계 244,870 284,879 209,870 유동성대체 - - - 차감후잔액 244,870 284,879 209,870 (2) 전환상환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 발행주식수 75,556주 88,888주 57,778주 발행일 2014-12-08 2014-12-08 2014-12-08 발행가액 680,004,000원 799,992,000원 520,002,000원 우선배당 0% 0% 0% 전환청구기간 발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능 전환가액 우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함. 1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경 2) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 0%로 조정 3) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정 4) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 75%에 해당하는 가격으로 조정 5) 전환 전 무상증자시 감자비율에 따라 비례적으로 조정 전환주식수 75,556주 88,888주 57,778주 상환기간 3년이 경과한 시점부터 상환청구 가능 상환가액 투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 (3) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다. 20. 파생상품부채(1) 보고기간종료일 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 전환사채 - - 3,725,354 전환상환우선주 1,540,953 3,429,897 1,794,734 합 계 1,540,953 3,429,897 5,520,088 (2) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 손익항목으로 반영된 파생상품평가손익 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채 - (4,976,578) 전환상환우선주 470,806 (1,635,162) 합 계 470,806 (6,611,740) 21. 주식기준보상 당사의 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식기준보상약정 유형 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수 92,000주 135,000주 부여일 2016.03.30 2016.12.26 부여방법 신주발행 신주발행 가득조건 용역제공 2년 용역제공 2년 행사가격 18,223 9,960 행사기간 2018.3.30 ~ 2021.3.29 2018.12.26 ~ 2021.12.25 (2) 보상원가의 산정회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 옵션가격결정모형 이항모형 이항모형 주식선택권 부여일 시점의 주식가치 21,800원 8,750원 무위험이자율 1.56% 2.04% 예상주가변동성 117.40% 85.50% 주당 보상원가 11,170.16원 3,448.94원 (3) 주식선택권의 수량 (단위:주) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 부여된 주식선택권 92,000 135,000 취소된 주식선택권 (52,000) - 기말 존속 주식선택권 40,000 135,000 기말 행사가능 주식선택권 40,000 135,000 (4) 주식기준보상원가 (단위:천원) 구 분 주식선택권 1차 주식선택권 2차 당기에 인식한 총보상원가 169,542 3,822 잔여보상원가 277,264 461,785 총보상원가 446,806 465,607 (*) 당기에 인식한 총보상원가 중 566천원은 종속기업 종업원에게 부여한 금액으로 종속기업투자주식으로 반영되었습니다. 22. 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 확정급여부채의 현재가치 171,902 131,001 77,561 사외적립자산의 공정가치 - - - 순확정급여부채 171,902 131,001 77,561 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 131,001 77,561 당기근무원가 80,640 41,815 이자비용 1,492 840 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 2,856 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (64) 5,608 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 7,401 31,182 퇴직급여 지급액 (48,568) (28,861) 보고기간말 금액 171,902 131,001 (3) 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.47% 2.41% 예상퇴직률 12.73% 12.67% 임금상승률 7.92% 7.39% (4) 민감도분석 구분 당기말 전기말 확정급여채무에 대한 영향 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (159,994) 186,458 (123,492) 140,222 임금상승률 185,530 (160,430) 139,859 (123,608) 23. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 50,000,000 1주당금액(단위: 원) 500 500 500 발행한 주식의 총수 1,885,786 1,654,417 1,000,000 자본금 942,893 827,209 500,000 (2) 당기 및 전기 중 보통주자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,654,417 827,209 12,581,069 유상증자 150,000 75,000 2,925,000 전환상환우선주전환 81,369 40,684 1,493,300 기말 1,885,786 942,893 16,999,369 (단위:주,천원) 구분 주식수 자본금 자본잉여금 기초 1,000,000 500,000 - 유상증자 174,417 87,209 2,911,451 전환사채전환 480,000 240,000 9,669,618 기말 1,654,417 827,209 12,581,069 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 주식선택권 173,363 - - 매도가능증권평가손실 (52,422) - - 합 계 120,941 - - 24. 미처리결손금(1) 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 전기이월미처리결손금 (8,159,142) (1,078,140) 순확정급여부채의 재측정요소 (5,723) (30,924) 당기순이익(손실) 1,119,531 (7,050,078) 소 계 (7,045,334) (8,159,142) 결손금처리액 - - 소 계 - - 차기이월미처리결손금 (7,045,334) (8,159,142) 상기 결손금 처리 예정일은 2017년 3월 29일 이며 , 전기 결손금 처리 확정일은 2016년 3월 30일이었습니다. 24. 매출원가당기 및 전기 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 드라마제작매출원가 10,599,574 9,443,999 드라마외주용역매출원가 - 3,393,730 기타매출원가 626,023 244,865 합계 11,225,597 13,082,594 25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재공품의 변동 (8,648,632) - 제작기타비용 19,681,417 12,910,656 급여 693,588 589,894 퇴직급여 82,132 42,655 복리후생비 119,470 95,692 여비교통비 23,772 22,704 접대비 131,761 180,110 세금과공과 23,434 92,089 감가상각비 11,940 24,136 지급임차료 197,937 114,208 차량유지비 41,012 33,659 지급수수료 490,565 335,690 무형자산상각비 118,362 49,269 주식보상비용 172,797 - 기타 122,300 144,311 합 계 13,261,855 14,635,073 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 693,588 589,894 퇴직급여 82,132 42,655 복리후생비 91,845 85,079 여비교통비 23,772 22,704 접대비 131,761 180,110 세금과공과 23,434 92,089 감가상각비 11,940 24,136 지급임차료 166,744 85,729 차량유지비 21,577 21,140 회의비 9,819 11,985 소모품비 4,587 12,899 지급수수료 432,924 268,164 건물관리비 - 22,750 무형자산상각비 118,362 49,269 주식보상비용 172,797 - 기타 50,976 43,876 합 계 2,036,258 1,552,479 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 70,436 36,231 대손충당금환입 29,000 17,555 잡이익 3,940 24,786 합 계 103,376 78,572 기타비용 기타의대손상각비 148,800 12,000 기부금 1,500 8,800 종속기업손상차손 - 10,000 공동기업손상차손 - 10,000 외환차손 4,717 5,595 잡손실 31,122 5,205 합 계 186,139 51,600 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 9,911 6,422 파생상품평가이익 470,806 - 외화환산이익 111,639 7,654 합 계 592,356 14,076 금융비용 이자비용 113,820 271,421 파생상품평가손실 - 6,611,740 외화환산손실 6,768 1,996 합 계 120,588 6,885,157 29. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 255,509 429,835 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (37,925) 522,110 자본에 직접 반영된 법인세비용 16,400 8,722 법인세비용 233,984 960,667 (2) 당기 및 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 1,614 8,722 매도가능증권평가손실 14,786 - 합 계 16,400 8,722 (3) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,353,515 (6,089,411) 적용세율에 따른 법인세 297,773 (1,339,671) 조정사항 - 비과세수익(당기: 천원, 전기: 천원) (103,577) - - 비공제비용(당기: 천원, 전기: 천원) 28,239 2,287,112 - 법인세추납액 - 52,916 - 세액공제 (52,414) (138,967) - 기타(세율차이등) 63,963 99,276 계속사업법인세비용 233,984 960,667 유효세율 17.3% (*) (*) 전기 법인세비용차감전순손실 발생으로 유효세율을 산정할 수 없습니다. (4) 이연법인세당기 및 전기 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 미지급비용 17,869 18,017 17,869 18,017 3,931 3,964 퇴직급여충당부채 126,714 89,470 44,282 171,902 27,877 37,818 재고자산평가충당금 37,775 60,017 37,775 60,017 8,311 13,204 전환상환우선주 1,714,778 71,045 - 1,785,823 - - 종속기업투자주식 10,000 - 566 9,434 - - 관계기업투자주식 10,000 - - 10,000 - - 대손충당금 136,085 258,804 136,085 258,804 29,939 56,937 외화환산손실 1,996 6,768 1,996 6,768 439 1,489 매도가능증권 - 67,208 - 67,208 - 14,786 무형자산 - 14,093 - 14,093 - 3,100 소계 2,055,217 585,422 238,573 2,402,066 70,497 131,298 차이> 외화환산이익 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 소계 (7,654) (111,639) (7,654) (111,639) (1,684) (24,561) 인식한이연법인세자산 70,497 131,298 70,497 131,298 인식한이연법인세부채 (1,684) (24,561) (1,684) (24,561) 합계 68,813 106,737 68,813 106,737 (단위:천원) 구분 일시적차이의 변동내역 이연법인세자산(부채) 기초 증가 감소 기말 기초 기말 차이> 단기대여금 742,606 - 742,606 - 163,373 - 매출채권 258,123 - 258,123 - 56,787 - 미지급비용 243,159 17,869 243,159 17,869 53,495 3,931 선급금 236,827 - 236,827 - 52,102 - 퇴직급여충당부채 84,181 78,014 35,481 126,714 18,520 27,877 전환사채-파생상품부채 3,505,440 - 3,505,440 - 771,197 - 재고자산평가충당금 - 37,775 - 37,775 - 8,311 전환상환우선주 4,606 1,710,172 - 1,714,778 - - 종속기업투자주식 - 10,000 - 10,000 - - 관계기업투자주식 - 10,000 - 10,000 - - 대손충당금 58,688 136,085 58,688 136,085 12,911 29,939 외화환산손실 10,291 1,996 10,291 1,996 2,264 439 소계 5,143,921 2,001,911 5,090,615 2,055,217 1,130,649 70,497 차이> 매입채무 (246,199) - (246,199) - (54,164) - 미수금 (233,900) - (233,900) - (51,458) - 선납세금 (181,361) - (181,361) - (39,899) - 선수금 (797,112) - (797,112) - (175,365) - 작가선급금 (712,000) - (712,000) - (156,640) - 주임종단기채권 (269,694) - (269,694) - (59,333) - 외화환산이익 (169,354) (7,654) (169,354) (7,654) (37,258) (1,684) 소계 (2,609,620) (7,654) (2,609,620) (7,654) (574,117) (1,684) 이월세액공제 34,391 - 34,391 - 인식한이연법인세자산 1,130,649 70,497 1,130,649 70,497 인식한이연법인세부채 (574,117) (1,684) (574,117) (1,684) 합계 590,923 68,813 590,923 68,813 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익(손 실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 (1) 가중평균유통보통주식수 1,836,038 1,294,138 (2) 보통주 당기순이익(손실) 1,119,531,351 (7,050,078,383) (3) 기본주당이익(손실) 610 (5,448) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초주식수 1,654,417 1,021,292 (*) 유상증자 125,820 103,202 (*) 전환사채의 전환 - 169,644 전환상환우선주의 전환 55,801 - 가중평균유통보통주식수 1,836,038 1,294,138 (*) 시가미만 유상증자에 따른 무상증자 효과를 반영하였습니다. (3) 희석주당이익 의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기(*) (1) 조정 후 가중평균유통보통주식수 1,984,036 1,294,138 (2) 조정 후 보통주 당기순이익(손실) 657,397,436 (7,050,078,383) (3) 희석주당이익(손실) 331 (5,448) (*) 전기에는 희석화효과가 발생하지 않았습니다 . (4) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 1,836,038 1,294,138 주식선택권 2차 1,792 - 전환상환우선주 146,206 - 조정후 가중평균유통보통주식수 1,984,036 1,294,138 (5) 조정 후 보통주 당기순이익 등의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 1,119,531,351 (7,050,078,383) 조정항목 전환상환우선주 이자비용 52,023,107 - 전환상환우선주 파생상품평가이익 (514,157,022) - 조정 후 보통주 당기순이익 657,397,436 (7,050,078,383) (6) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다 구 분 청구기간 잠재적 보통주식수 전환상환우선주 2024.12.8 140,853주 주식선택권 1차 2018.3.30 ~ 2021.3.29 40,000주 주식선택권 2차 2018.12.26 ~ 2021.12.25 135,000주 31. 우발사항 (1) 당기말 현재당사는 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (주석 16참조)(2) 당기말 현재 신한은행 차입금에 대하여 대표이사가 960,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 약정사항 (단위:천원) 금융기관 약정한도 내역 당기 전기 한도 실행금액 한도 실행금액 신한은행 당좌대출 500,000 500,000 500,000 500,000 국민은행 당좌대출 - - 500,000 500,000 기업은행 중소기업자금대출 1,000,000 - 300,000 300,000 (4) 우발사항보고기간 종료일 현재 당사에 계류중인 소송 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 발생일 소송내용 원고 소송금액 세부내용 진행상황 민사 2016년 11월 소도구 제작비 청구 드림아트센터 80,000 계약, 발주되지 않은 제작비용에 대한 청구 1심 소송 진행중 상기 소송의 전망은 예측할 수 없습니다. 32. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 회사명 종속기업 ㈜래몽래인씨앤씨 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 래몽래인 Japan 공동기업 (유)어셈블리문화산업전문회사 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 거래내역 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 ㈜래몽래인씨앤씨 종속기업 60,000 450,011 15,000 - 래몽래인 Japan 종속기업 - 95,329 - - (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 - - 3,392,543 - 합 계 60,000 545,340 3,407,543 - 2) 채권·채무잔액 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 당기말 전기말 전기초 채권 등 채권 등 채권 등 ㈜래몽래인씨앤씨 종속기업 - 11,000 - (유)야경꾼일지문화산업전문회사 종속기업 900,000 900,000 1,700,000 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 304,004 404,004 - 합계 1,204,004 1,315,004 1,700,000 3) 자금거래 (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 현금출자 자금대여 자금상환 ㈜래몽래인씨앤씨 종속기업 - 2,000,000 2,000,000 래몽래인 Japan 종속기업 369,417 - - (단위:천원) 회사명 특수관계자성격 현금출자 ㈜래몽래인씨앤씨 종속기업 500,000 (유)어셈블리문화산업전문회사 공동기업 10,000 4) 지급보증기업은행 차입금에 대하여 대표이 사가 120,000 천원의 지급보증을 제공하고 있으며,신한은행 차입금에 대하여 대표이 사가 960,000 천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 5) 담보보고기간말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 제공받거나 제공받은 담보의 내역은 없습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 233,984 960,667 퇴직급여 82,132 42,655 감가상각비 11,940 24,136 무형자산상각비 118,362 49,269 대손상각비 - 3,000 외화환산손실 6,768 1,996 기타의대손상각비 148,800 12,000 이자비용 113,820 271,420 공동기업손상차손 - 10,000 종속기업손상차손 - 10,000 파생상품평가손실 - 6,611,740 주식보상비용 172,797 - 기타의대손충당금환입 (29,000) (17,555) 외화환산이익 (111,639) (7,653) 이자수익 (9,911) (6,421) 파생상품평가이익 (470,806) - 합 계 267,247 7,965,254 (2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권 (492,416) (718,011) 미수금 (207,322) (3,000) 재고자산 (10,424,797) (301,642) 선급금 (756,041) (2,603,857) 선급비용 (44,259) (14,329) 미지급금 (377,149) 439,137 선수금 7,500,080 8,925 예수금 13,465 13,210 부가세예수금 (416,552) 76,729 퇴직금의 지급 (48,568) (28,861) 합 계 (5,253,559) (3,131,699) (3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 전환 - 9,909,618 종속기업투자주식 상표권 대체 - 120,000 전환상환우선주의 전환 1,533,985 - 34. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합계 현금및현금성자산 - 2,001,956 2,001,956 - 2,680,977 2,680,977 - 2,689,284 2,689,284 매출채권 - 4,008,332 4,008,332 - 3,455,746 3,455,746 - 2,735,078 2,735,078 대여금및수취채권 - 343,346 343,346 - 115,825 115,825 - 158,517 158,517 기타비유동자산 - 191,844 191,844 - 210,363 210,363 - 307,350 307,350 매도가능금융자산 263,800 - 263,800 231,008 - 231,008 231,008 - 231,008 합 계 263,800 6,545,478 6,809,278 231,008 6,462,911 6,693,919 231,008 5,890,229 6,121,237 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치로 측정하는 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 미지급금 - 609,539 609,539 - 994,292 994,292 - 574,990 574,990 기타지급채무 - 36,677 36,677 - 31,085 31,085 - 13,261 13,261 단기차입금 - 500,000 500,000 - 1,300,000 1,300,000 - 1,300,000 1,300,000 프로젝트투자차입금 - 2,100,000 2,100,000 - - - - - - 파생상품부채 1,540,953 - 1,540,953 3,429,897 - 3,429,897 5,520,088 - 5,520,088 전환사채 - - - - - - - 1,088,490 1,088,490 전환상환우선주 - 244,870 244,870 - 284,879 284,879 - 209,870 209,870 합계 1,540,953 3,491,086 5,032,039 3,429,897 2,610,256 6,040,153 5,520,088 3,186,611 8,706,699 35. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다. (1) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금,매도가능금융자산 및 파생상품입니다.1) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다. 2) 환율변동위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 순자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 USD 1,736,394 470,525 108,699 JPY 77,761 69,772 69,010 CNY 2,686,435 - - 합 계 4,500,590 540,297 177,709 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 173,639 (173,639) 47,053 (47,053) 10,870 (10,870) JPY 7,776 (7,776) 6,977 (6,977) 6,901 (6,901) CNY 268,644 (268,644) - - - - 합 계 450,059 (450,059) 54,030 (54,030) 17,771 (17,771) 3) 가격위험당사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권은 없으므로 시장가격의 변동으로인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 총부채 13,012,831 6,873,384 9,301,590 자본총계(B) 11,017,869 5,249,136 (578,140) 부채비율(A/B) 118.11% 130.94% (*) (*) 자본이 부의 금액으로 부채비율을 산정하지 않았습니다. 36. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 대여금및수취채권 현금및현금성자산 2,001,956 2,001,956 2,680,977 2,680,977 2,689,284 2,689,284 매출채권 4,008,332 4,008,332 3,455,746 3,455,746 2,735,078 2,735,078 대여금및수취채권 343,346 343,346 115,825 115,825 158,517 158,517 기타비유동자산 191,844 191,844 210,363 210,363 307,350 307,350 소 계 6,545,478 6,545,478 6,462,911 6,462,911 5,890,229 5,890,229 매도가능금융자산 매도가능금융자산 263,800 263,800 231,008 231,008 231,008 231,008 합 계 6,809,278 6,809,278 6,693,919 6,693,919 6,121,237 6,121,237 상각후원가측정 금융부채 미지급금 609,539 609,539 994,292 994,292 574,990 574,990 기타지급채무 36,667 36,667 31,085 31,085 13,261 13,261 단기차입금 500,000 500,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 1,300,000 프로젝트투자차입금 2,100,000 2,100,000 - - - - 전환사채 - - - - 1,088,490 1,088,490 전환상환우선주 244,870 244,870 284,879 284,879 209,870 209,870 소 계 3,491,076 3,491,076 2,610,256 2,610,256 3,186,611 3,186,611 당기손익인식금융부채 파생상품부채 1,540,953 1,540,953 3,429,897 3,429,897 5,520,088 5,520,088 합 계 5,032,029 5,032,029 6,040,153 6,040,153 8,706,699 8,706,699 경 영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 당기말 현재 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 설 명 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 수준 2 수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 2,001,956 - 2,001,956 매출채권 - - 4,008,332 4,008,332 대여금및수취채권 - - 343,346 343,346 기타비유동자산 - - 191,844 191,844 매도가능금융자산 163,800 - 100,000 263,800 소 계 163,800 2,001,956 4,643,522 6,809,278 미지급금 - - 609,539 609,539 기타지급채무 - - 36,667 36,667 단기차입금 - 500,000 - 500,000 프로젝트투자차입금 - 2,100,000 - 2,100,000 전환상환우선주 - 244,870 - 244,870 파생상품부채 - 1,540,953 - 1,540,953 소 계 - 4,385,823 646,206 5,032,029 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 2,680,977 - 2,680,977 매출채권 - - 3,455,746 3,455,746 대여금및수취채권 - - 115,825 115,825 기타비유동자산 - - 210,363 210,363 매도가능금융자산 - - 231,008 231,008 소 계 - 2,680,977 4,012,942 6,693,919 미지급금 - - 994,292 994,292 기타지급채무 - - 31,085 31,085 단기차입금 - 1,300,000 - 1,300,000 전환상환우선주 - 284,879 - 284,879 파생상품부채 - 3,429,897 - 3,429,897 소 계 - 5,014,776 1,025,377 6,040,153 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및현금성자산 - 2,689,284 - 2,689,284 매출채권 - - 2,735,078 2,735,078 대여금및수취채권 - - 158,517 158,517 기타비유동자산 - 123,280 184,070 307,350 매도가능금융자산 - - 231,008 231,008 소 계 - 2,812,564 3,308,673 6,121,237 미지급금 - - 574,990 574,990 기타지급채무 - - 13,261 13,261 단기차입금 - 1,300,000 - 1,300,000 전환사채 - 1,088,490 - 1,088,490 전환상환우선주 - 209,870 - 209,870 파생상품부채 - 5,520,088 - 5,520,088 소 계 - 8,118,448 588,251 8,706,699 37. 한국채택국제회계기준으로의 전환37-1 한국채택국제회계기준에 대한 적용당사는 한국채택국제회계기준의 적용 이전에 일반기업회계기준을 적용하였습니다.당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다. 당사는 2015년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 재무제표 보고일은 2015년 12월 31일입니다.37-2 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 기업회계기준서 제 1101호 면제조항 선택 적용1) 당사는 전환일에 별도재무제표상 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에서 계상된 장부금액을 간주원가로 적용하였습니다. (2) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산총계 부채총계 자본총계 과거회계기준 8,132,527 3,925,982 4,206,545 조정사항: 확정급여부채에 대한 회계처리 조정(*1) - 17,004 (17,004) 전환사채에 대한 회계처리 조정(*2) - 3,538,015 (3,538,015) 전환상환우선주에 대한 회계처리 조정(*3) - 2,004,604 (2,004,604) 조정사항에 대한 이연법인세 효과(*4) 590,923 (184,015) 774,938 조정사항 계 590,923 5,375,608 (4,784,685) 한국채택국제회계기준 8,723,450 9,301,590 (578,140) (*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영(*2) 전환사채 중 부채의 요소가 존재하여 금융부채로 변경(*3) 전환상환우선주 금융부채로 변경(*4) 조정사항 등에 따른 법인세 변동효과 2) 2015년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산총계 부채총계 자본총계 과거회계기준 12,539,234 3,158,781 9,380,453 조정사항: 확정급여부채에 대한 회계처리 조정(*1) - 45,268 (45,268) 종속기업투자에 대한 원가법 적용(*2) (485,528) - (485,528) 전환상환우선주에 대한 회계처리 조정(*3) - 3,714,776 (3,714,776) 조정사항에 대한 이연법인세 효과(*4) 68,813 (45,441) 114,254 조정사항 계 (416,715) 3,714,603 (4,131,318) 한국채택국제회계기준 12,122,519 6,873,384 5,249,135 (*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영(*2) 종속기업투자주식에 대해 원가법 적용(*3) 전환상환우선주 금융부채로 변경(*4) 조정사항 등에 따른 법인세 변동효과 3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기순이익 기타포괄손익 과거회계기준 324,792 - 조정사항: 확정급여채무에 대한 회계처리 조정(*1) 11,382 (39,646) 종속기업투자에 대한 원가법 적용(*2) 176,408 - 전환사채에 대한 회계처리 조정(*3) (5,037,457) - 전환상환우선주에 대한 회계처리 조정(*4) (1,710,172) - 조정사항에 대한 이연법인세 효과(*5) (815,031) 8,722 조정사항 계 (7,374,870) (30,924) 한국채택국제회계기준 (7,050,078) (30,924) (*1) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영(*2) 종속기업투자주식에 대해 원가법 적용(*3) 전환사채 중 부채에 대한 평가손익 반영(*4) 전환상환우선주 중 부채에 대한 평가손익 반영(*5) 조정사항 등에 따른 법인세 변동효과 (3) 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급, 배당금수취 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 내부회계관리제도 검토의견 첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 래몽래인의 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부관리제도를 검토한결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조 3을 준용하여 첨부하는 것입니다.첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 래몽래인대표이사 귀하 2017년 3월 21일 우리는 첨부된 주식회사 래몽래인의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 래몽래인의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인 대표이사 서 진 석 내부회계관리제도 운영 실태 보고.jpg 내부회계관리제도 운영 실태 보고 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 래몽래인 감사대상 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 2 2 1 1 5 5 1 1 11 1 - - 20 10 투입시간 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 30 15 38 21 523 421 124 156 96 2 - - 811 615 합계 30 15 38 21 523 421 124 156 96 2 - - 811 615 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.11.14 1 일 주요내용 중간 및 기말감사를 위한 감사전략 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 중간감사(2016.11.14~18) 5 일 4 명 2 명 내부통제에 대한 이해 및 평가 기말감사(2017.2.22~24) 3 일 3 명 2 명 계정과목에 대한 입증절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 해당사항 없음 - 일 실사(입회)장소 해당사항 없음 실사(입회)대상 해당사항 없음 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.2.22 1 일 실사(입회)장소 주식회사 래몽래인 본사 실사(입회)대상 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2016.11.18, 2017.2.24 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다. 2) 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제10기 단기대여금 35,000 - - 미수금 310,012 - - 매출채권 3,262,777 154,508 4.7 합계 3,607,789 154,508 4.7 제9기 단기대여금 33,800 - - 미수금 161,510 19,000 11.8 매출채권 2,699,191 154,508 5.7 합계 2,894,501 173,508 6.0 제8기 단기대여금 1,003,959 924,467 92.1 미수금 459,346 19,000 41.0 매출채권 1,186,585 151,508 12.8 합계 2,649,890 1,094,975 41.3 (2) 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구분 제10기 제9기 제8기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 173,508 1,094,975 1,096,847 2. 순대손처리액(①-②±③) (19,000) 918,912 - ① 대손처리액(상각채권액) 918,912 - ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (19,000) (2,555) (1,872) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 154,508 173,508 1,094,975 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 보고서 제출일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 1월 이하 1월 초과6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 2,315,742 0 1,000 946,035 3,262,777 구성비율 70.97% 0.00% 0.03% 28.99% 100.00% 3) 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 부문 사업부문 계정과목 제10기 제9기 제8기 비고 콘텐츠제작 드라마 미완성제작(드라마)(주1) 11,367,519 931,435 592,018 - 미완성제작(드라마)평가충당금(주1) (60,016) (37,775) - - 합계(주2) 11,307,502 893,660 592,018 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100 47.5% 7.2% 7.6% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{[기초재고+기말재고)÷2}] 1.8회 17.1회 39.8회(주3) - 주1) 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 주요 재분류의 내역은 선급금에서 재고자산으로 계정재분류하였습니다.주2) 당사는 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.주3) 제8기의 기초재고자산이 '0'이므로 연평균재고금액이 아닌 기말재고금액만으로 계산하였습니다. 4) 공정가치평가 방법 및 내역(1) 평가방법[금융자산]당사는 단기적으로 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.[유가증권] 당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. (2) 공정가치 평가해당사항 없습니다.(3) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 5) 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제10기(당기) 한영회계법인 적정 - 제09기(전기) 한영회계법인 적정 - 제08기(전전기) 회계법인 성지 적정 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제10기(당기) 한영회계법인 기말 외부감사 6,000만원 811시간 제09기(전기) 한영회계법인 기말 외부감사 1억 2,000만원 615시간 제08기(전전기) 회계법인 성지 기말 외부감사 2,000만원 192시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) - - - - - 제09기(전기) - - - - - 제08기(전전기) 2014.10.10 내부회계관리제도컨설팅 2014.10.13~2014.11.07 1,500만원 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의 사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 이사회는 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제10기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (단위 : 백만원) 구분 2016년(제10기) 2015년(제9기) 증감율(%) [유동자산] 22,034 11,299 95.00% ㆍ당좌자산 10,726 10,405 3.08% ㆍ재고자산 11,308 894 1,165.30% [비유동자산] 1,774 1,051 68.83% ㆍ투자자산 364 331 9.91% ㆍ유형자산 25 29 -13.99% ㆍ무형자산 1,074 368 192.26% ㆍ기타비유동자산 312 324 -3.72% 자산총계 23,808 12,350 92.78% [유동부채] 11,095 3,045 264.34% [비유동부채] 1,958 3,846 -49.09% 부채총계 13,053 6,891 89.42% [자본금] 943 827 13.98% [자본잉여금] 17,661 13,243 33.36% [자본조정] 119 - [기타포괄손익누계액] [이익잉여금] -8,547 -9,187 -6.96% 비지배지분 578 575 0.52% 자본총계 10,755 5,459 97.01% (단위 : 천원) 구분 2016년(제10기) 2015년(제9기) 증감율(%) 매출액 14,194 15,404 -7.85% 영업이익 524 519 0.93% 당기순이익 648 -7,233 108.97% 4. 유동성 및 자금조달 지출 1) 유동성 관련 지표 구분 산식 비율(%) 당기 전기 유동비율 유동자산 ────── ×100 유동부채 198.58 371.04 부채비율 부채총계 ────── ×100 자기자본 121.36 126.23 2) 자본조달 내역 및 상환계획당사는 현재 적정 수준의 현금성자산을 보유하고 있고, 향후 실적 또한 개선될 것으로 보이고 있어 차입금 일부 상환 및 차환에 큰 문제가 없을 것으로 판단됩니다. 차입금과 관련한 내역은 아래의 단기차입금 표를 참고하시기 바랍니다. (1) 단기차입금 (단위:천원) 구분 금융기관 이자율(%) 당기 전기 운영자금 국민은행 3.04 500,000 운영자금 기업은행 2.92 300,000 운영자금 신한은행 3.50 500,000 500,000 합계 500,000 1,300,000 주) 보고기간종료일 현재 당사는 기업은행에 대한 차입 약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 장기차입금해당사항 없습니다. 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 주석 『2. 중요한 회계정책』을 참고하시기 바랍니다. 2) 법규상의 규제에 관한 사항본 보고서상의 『Ⅹ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 3. 제제현황 등 그 밖의 사항』을 참조하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성김동래 대표이사가 의장을 맡는 이사회의 결의에 따라 회사의 중요한 경영사항이 결정됩니다. 이사회는 보고서 제출일 현재 김동래 대표이사를 포함한 사내이사 3인, 감사 1인으로 구성되어 있습니다. 이사회 구성원 및 감사는 주주총회를 통하여 적법하게 선임되었습니다. 2) 주요 의결사항 순번 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2016.01.14 자회사 단기대여 승인의 건 가결 - 2 2016.01.15 드라마 프로젝트 투자계약 승인의 건 가결 - 3 2016.02.25 제3자배정 유상증자 신주식 발행의 건 가결 - 4 2016.03.14 제9기 정기주주총회 소집의 건 - 재무제표 승인 - 정관일부 변경의 건- 이사 선임의 건- 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 5 2016.03.31 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 6 2016.04.08 전환 청구에 의한 신주발행 동의의 건 가결 - 7 2016.06.21 임시주주총회 소집의 건(이사선임) 가결 - 8 2016.09.20 지정자문인 선임의 건 가결 - 9 2016.11.15 임시주주총회 소집의 건- 정관 일부 변경의 건(목적사항 추가)- 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 10 2016.11.17 전환 청구에 의한 신주발행 동의의 건 가결 - 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 최근사업연도 말 자산총계가 1천억 이상인 법인의 경우 상근감사를 두는 것으로 명시하고 있는 상법 제542조의10(상근감사) 규정에 따라, 당사는 상근감사의 선임의무가 없으며 비상근감사 1인이 감사업무를 수행하고 있습니다.※ 감사의 인적사항은 『제8장 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 순번 개최일자 의 안 내 용 가결 여부 비고 1 2016.01.14 자회사 단기대여 승인의 건 가결 - 2 2016.01.15 드라마 프로젝트 투자계약 승인의 건 가결 - 3 2016.02.25 제3자배정 유상증자 신주식 발행의 건 가결 - 4 2016.03.14 제9기 정기주주총회 소집의 건 - 재무제표 승인 - 정관일부 변경의 건- 이사 선임의 건- 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 5 2016.03.31 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 6 2016.04.08 전환 청구에 의한 신주발행 동의의 건 가결 - 7 2016.06.21 임시주주총회 소집의 건(이사선임) 가결 - 8 2016.09.20 지정자문인 선임의 건 가결 - 9 2016.11.15 임시주주총회 소집의 건- 정관 일부 변경의 건(목적사항 추가)- 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 10 2016.11.17 전환 청구에 의한 신주발행 동의의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 집중투표제의 배제여부당사는 보고서 제출일 현재 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의 2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 않고 있습니다. 2. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부보고서 제출일 현재 정관에서는 서면투표제와 전자투표제 모두 채택하고 있지 않습니다. 3. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권의 행사사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김동래 본인 보통주 836,795 44.59 836,795 41.29 - 김동래 본인 우선주 0 0 0 0 - 계 보통주 836,795 44.59 836,795 41.29 - 우선주 0 0 0 0 - - 최대주주의 주요경력 직명(상근여부) 성명 약력 담당업무 대표이사(상근) 김동래 ㈜래몽래인 대표이사 (2012년~현 재)㈜올리브나인 부사장 (2005년~2012년) 경영 총괄 2. 최대주주 변동 현황 당 사의 최대주주는 김동래 대표이사로 공시대상기간동안 최대주주의 변동내역은 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식 소유현황 1) 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김동래 836,795 41.29 - IBK-대성 문화콘텐츠 강소기업 투자조합 133,888 6,61 - 장덕수 120,278 5,93 - 우리사주조합 - - - 2) 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 344 99.14% 935,678 46.17% - 4 . 주식사무 신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행 주식총수의 100분의 25을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 발행주식총수의 100분의 25을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 25을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우7. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 명의개서대리인 - 주주의 특전 - 공고방법 이 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(http://www.raemongraein.co.kr)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울시에서 발행되는 매일경제 신문에 한다. 5. 주가 및 주식거래실적당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 2016년 07월 2016년 08월 2016년 09월 2016년 10월 2016년 11월 2016년 12월 보통주 주가 최 고 19,350 18,450 17,700 17,250 15,400 15,500 최 저 16,500 13,550 11,000 15,000 12,500 8,460 평 균 17,633 15,780 14,397 15,943 14,000 12,158 거래량 최고(일) 5,484 4,413 4,180 1,601 2,630 6,316 최저(일) 0 0 1 0 0 0 월간 24,914 23,439 16,880 3,379 4,958 8,972 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 1) 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김동래 남 1967.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 인천시립대학교 전기공학 전공사운드매니아 팀장(주)올리브나인 부사장(주)래몽래인 대표이사 836,795 - 5년 2019.04.06 남궁진 여 1972.04 사내이사 등기임원 비상근 CFO 이화여자대학교 경영학 학사서울대학교 재무관리 석사삼화회계법인 상무이사삼일회계법인 이사 - - 1년 2019.08.08 윤희경 여 1981.09 사내이사 등기임원 상근 기획본부장 중앙대학교 문예창작과 졸업페이드인 기획실장(주)래몽래인 기획팀장 - - 7년 2017.05.22 박준탁 남 1973.08 감사 등기임원 비상근 감사 서울대학교 국제법대학원 졸업(주)준앤준 대표이사(주)MGB 대표이사 - - - 2017.05.22 주) 박준탁 감사는 2017년 3월 29일 제 10기 정기주총에서 재선임되었습니다. 2) 직 원 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 콘텐츠 제작 남 3 - - - 3 1년 8개월 131 43 - 콘텐츠 제작 여 8 - - - 8 2년 3개월 270 33 - 매니지먼트 남 4 - - - 4 1년 2개월 149 37 - 합 계 15 - - - 15 - 551 - - 2. 임원의 보수 등 1) 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 등 (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3 500 - 감사 1 50 - (2) 보수지급금액 가. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 222 44 주1) 주1) 당기중 사임한 등기이사 1명의 보수총액을 포함하여 기재하였습니다. 나. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 222 55 주1) 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 주1) 당기중 사임한 등기이사 1명의 보수총액을 포함하여 기재하였습니다. 2) 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 (1) 개인별 보수지급금액 이사ㆍ감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다. (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (2) 산정기준 및 방법 해당사항 없습니다. 3) 주식매수선택권의 부여 및 행사현황 등 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 3 573,300,000 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 3 573,300,000 - (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, 천주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 고지석 등기임원 2016.03.30 신주발행 보통주 20 - 20 - 2018.03.30 ~ 2021.03.29 18,223 윤희경 등기임원 2016.03.30 신주발행 보통주 20 - - 20 2018.03.30 ~ 2021.03.29 18,223 백광현 직원 2016.03.30 신주발행 보통주 15 - 15 - 2018.03.30 ~ 2021.03.29 18,223 이유진외 9명 직원 2016.03.31 신주발행 보통주 37 - 17 20 2018.03.30 ~ 2021.03.29 18,223 남궁진 등기임원 2016.12.26 신주발행 보통주 100 - - 100 2018.12.26 ~ 2021.12.25 9,960 김정두 계열회사 임원 2016.12.26 신주발행 보통주 20 - - 20 2018.12.26 ~ 2021.12.25 9,960 이주형외 1명 직원 2016.12.26 신주발행 보통주 15 - - 15 2018.12.26 ~ 2021.12.25 9,960 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 보고서 제출일 현재 당사가 보유하고 있는 계열회사는 3개사((유)야경꾼일지문화산업전문회사, (주)래몽래인씨앤씨, (주)래몽래인재팬)이며,프로젝트 사업, 신규사업, 해외발매사업을 목적으로 설립되었습니다. 구분 회사명 사업자등록번호 비상장사 (유)야경꾼일지문화산업전문회사 261-81-12925 비상장사 (주)래몽래인씨앤씨 379-88-00092 비상장사 (주)래몽래인재팬 0109-01-034935 가. 계통도 회사명 (사업자등록번호) 출자법인 (주)래몽래인 피출자법인 (유)야경꾼일지문화산업전문회사(261-81-12925) 100% (주)래몽래인씨앤씨(379-88-00092) 61.29% (주)래몽래인재팬(0109-01-034935) 100% 니. 임원 겸직현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직 위 비고 김동래 대표이사 상 근 (주)래몽래인씨앤씨 대표이사 비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (유)야경꾼일지문화산업전문회사(261-81-12925) 2014.05.26 프로젝트사업 10 2 100 - - - - 2,000 100 - 1 -1 (주)래몽래인씨앤씨(379-88-00092) 2015.04.29 해외 디지털 콘텐츠 제작 사업 300 76 61.3 866 - - 486 76,000 61.3 380 1,496 7 (주)래몽래인재팬(0109-01-034935) 2016.10.01 해외 발매사업 369 - - - 20 100 369 20 100 369 65 -16 (유)어셈블리문화산업전문회사(비상장)(주2)(343-81-00075) 2015.07.03 프로젝트사업 10 1,000 50 - - - - 1,000 50.00 - 102 -837 (주)피엔아이시스템(상장)(주1)(114-86-37585) 2013.12.31 사업시너지 231 25,200 4 231 75,600 - -67 100,800 2.48 163 13,298 -5,563 ㈜이슈데일리(비상장)(주2)(211-88-59943) 2015.07.08 사업시너지 100 5,000 10 100 - - - 5,000 10.00 100 386 39 ㈜프로젝트민트(비상장)(주2)(201-86-33675) 2016.12.29 사업시너지 100 - - - 452 100 100 452 2.00 100 200 -711 합 계 31,200 - 331 76,052 100 33 107,252 - 363 14,007 -6,351 주1) (주)피앤아이시스템은 2016년 12월 22일에 코넥스시장에 상장하여 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다. 전기까지는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.주2) 시장성 없는 지분증권으로 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여해당사항 없습니다. 2. 대주주등과의 영업양수도해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 1) 공시사항의 진행ㆍ변경상황해당사항 없습니다. 2) 주주총회 현황 순번 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2017.03.29 제10기 정기 주주총회 - 재무제표 승인의 건 - 감사 선임의 건- 이사의 보수 한도 승인의 건- 감사의 보수 한도 승인의 건 가결 - 2 2016.03.30 제9기 정기 주주총회 - 재무제표 승인의 건 - 이사 선임의 건- 이사의 보수 한도 승인의 건- 감사의 보수 한도 승인의 건- 정관 일부 변경의 건- 주식매수선택권 부여의 건 가결 - 3 2015.03.27 제8기 정기 주주총회 - 재무제표 승인의 건 - 이사의 보수 한도 승인의 건- 감사의 보수 한도 승인의 건- 정관 일부 변경의 건 가결 - 4 2014.03.28 제7기 정기 주주총회- 재무제표 승인의 건- 이사의 보수 한도 승인의 건- 감사의 보수 한도 승인의 건- 임원퇴직금규정 제정의 건 가결 - 2. 우발부채 등 1) 중요한 소송사건해당사항 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없습니다. 3) 할인어음(배서어음 포함)해당사항 없습니다. 4) 관련 법률 등과 관련된 우발채무해당사항 없습니다. 5) 노동쟁의 발생 유ㆍ무해당사항 없습니다. 6) 채무보증 현황해당사항 없습니다. 7) 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 8) 그 밖의 우발채무 등해당사항 없습니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 1) 단기매매차익 미환수 현황해당사항 없습니다. 2) 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 3) 중소기업기준 검토표 11. 중소기업확인서.jpg 중소기업확인서 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 4) 직접금융 자금의 사용 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2016.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자(제3자배정) 2016.03.01 3,000 드라마 작가 확보 계약금및 운영자금 드라마 작가 확보 계약금및 운영자금 - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.