아티스트스튜디오 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제17 (당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제16 (전)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 래몽래인 및 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업은 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 12월 30일자로 코넥스에서 코스닥으로 이전 상장된 회사입니다.당분기말 현재 자본금은 3,236,552,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주	전환우선주	보통주	전환우선주

㈜위지윅스튜디오	1,420,616	-	21.95%	0.00%

김동래	880,795	-	13.61%	0.00%

기타 소액주주 합계	4,171,693	414,743	64.45%	100.00%

합 계	6,473,104	414,743	100.00%	100.00%

2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	당분기말	전기말	주요 영업활동

소유지분율	소재지	결산월	소유지분율	소재지	결산월

(주)래몽래인씨앤씨	61.29%	대한민국	12월	61.29%	대한민국	12월	디지털콘텐츠제작

(유)야경꾼일지문화산업전문회사	100.00%	대한민국	12월	100.00%	대한민국	12월	드라마제작

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황(내부거래 제거전)은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순이익(손실)

(유)야경꾼일지문화산업전문회사	8	-	-	(170)

(주)래몽래인씨앤씨	158	32,200	-	(195)

② 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(유)야경꾼일지문화산업전문회사	178	-	-	(1)

(주)래몽래인씨앤씨	353	32,200	-	4

래몽래인 Japan	50,479	211,818	137,251	27,599

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화로 작성 및 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 영업부문 및 수익연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고목적으로 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 서비스 계열

드라마제작매출	4,197,640	28,228,572	6,497,691	33,021,234

투자매출	-	4,397,152	-	-

기타매출	1,222,850	1,294,884	26,259	152,491

합 계	5,420,490	33,920,608	6,523,950	33,173,725

연결회사의 드라마제작매출은 기간에 걸쳐 이행될 때 수익을 인식하고 있으며 기타매출은 한 시점에 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	4,338,044	32,814,321	6,466,915	32,915,413

중국 등 해외	1,082,446	1,106,287	57,035	258,312

합 계	5,420,490	33,920,608	6,523,950	33,173,725

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객A	14,011,334	-

고객B	7,451,172	-

고객C	6,177,997	-

고객D	4,397,152	16,973,756

고객E	-	7,941,732

고객F	-	5,290,798

(4) 당분기말과 전기말 현재 비유동자산의 소재지는 모두 국내입니다.

(5) 계약잔액당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,208,552	6,582,405

계약부채	460,665	1,669,072

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	25,944,434	8,314,439

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,981,537	(1,361,867)	3,619,670	7,813,842	(567,900)	7,245,942

기타유동채권:

미수금	309,344	(308,000)	1,344	538,691	(308,000)	230,691

금융리스채권	72,986	-	72,986	41,096	-	41,096

단기대여금	2,027,147	(27,147)	2,000,000	17,332	-	17,332

임차보증금	300,495	-	300,495	2,027,147	(27,147)	2,000,000

2,709,973	(335,147)	2,374,826	426,109	-	426,109

소 계

기타비유동채권:

보증금	418,856	-	418,856	120,381	-	120,381

합 계	8,110,366	(1,697,014)	6,413,352	10,984,598	(903,047)	10,081,551

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	567,900	5,500

대손상각비	793,967	562,400

제각	-	-

기말	1,361,867	567,900

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,416,409	4,287,000	12,639,048	4,052,000

투자선급금	500,000	-	18,100,000	-

선급부가세	8	-	-

선급비용	19,895	-	19,982	-

합 계	6,936,313	4,287,000	30,759,030	4,052,000

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

방영전드라마저작물	4,640,124	4,871,147

방영전드라마저작물 평가충당금	(1,170,000)	(1,170,000)

합 계	3,470,124	3,701,147

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 791,643천원입니다.

9. 장기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	공정가치(장부금액)	취득가액	공정가치(장부금액)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	913,520	913,520	1,009,680	1,009,680

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 채무증권	2,000,000	1,799,786	3,000,000	2,799,786

합 계	2,913,520	2,713,306	4,009,680	3,809,466

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC	800,000	913,520	913,520	913,520	-

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC(*)	840,000	1,009,680	1,009,680	1,009,680	-

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	120,033	(89,792)	30,241	116,890	(77,720)	39,170

시설장치	153,436	(153,436)	-	153,436	(108,567)	44,869

사용권자산	1,190,506	(228,927)	961,579	817,928	(483,468)	334,460

합 계	1,463,975	(472,155)	991,820	1,088,254	(669,755)	418,499

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	분기말

비품	39,170	3,143	-	(12,072)	30,241

시설장치(*)	44,869	-	-	(44,869)	-

사용권자산	334,460	898,528	-	(271,409)	961,579

합 계	418,499	901,671	-	(328,350)	991,820

(*) 당반기말 현재 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 시설장치의 취득원가에 가산하였습니다(주석 13 참조).

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	분기말

차량운반구	1	-	(1)	-	-

비품	43,575	10,662	-	(11,155)	43,082

시설장치(*)	121,787	-	-	(57,688)	64,098

사용권자산	645,921	31,454	-	(255,876)	421,499

합 계	811,284	42,116	(1)	(324,720)	528,679

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	122,554	(121,592)	-	963	122,554	(121,320)	-	1,234

전속계약금	320,000	(320,000)	-	-	320,000	(320,000)	-	-

소프트웨어	611,192	(389,102)	(205,000)	17,090	610,216	(385,206)	(205,000)	20,010

영업권	524,466	-	(524,466)	-	524,466	-	(524,466)	-

특허권	2,200	(2,200)	-	-	2,200	(2,200)	-	-

저작권	2,250,000	(937,500)	-	1,312,500	2,250,000	(262,500)	-	1,987,500

회원권	129,181	-	-	129,181	-	-	-	-

합 계	3,959,593	(1,770,394)	(729,466)	1,459,733	3,829,436	(1,091,226)	(729,466)	2,008,744

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	1,234	-	-	(272)	963

소프트웨어	20,010	976	-	(3,896)	17,090

저작권	1,987,500	-	-	(675,000)	1,312,500

회원권	-	129,181	-	-	129,181

합 계	2,008,744	130,157	-	(679,168)	1,459,733

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	1,597	-	-	(272)	1,325

전속계약금	2,944	-	-	(2,944)	-

소프트웨어	270,963	18,166	-	(47,858)	241,271

저작권	300,000	2,281,818	(2,145,454)	(81,364)	355,000

합 계	575,504	2,299,984	(2,145,454)	(132,438)	597,596

12. 미지급금 및 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

미지급금	1,248,728	4,556,318

계약부채	460,665	1,669,072

미지급비용	113,411	185,371

임대보증금	-	10,000

소 계	1,822,804	6,420,761

비유동:

임대보증금	-	-

소 계	-	-

합 계	1,822,804	6,420,761

13. 기타유동부채 및 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	-	2,091

선수금	-	161,866

투자예수금	-	8,000,000

합 계	-	8,163,957

(2) 당분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

복구충당부채	13,847

연결회사는 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초	17,428

전입	714

환입	(4,295)

기말	13,847

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

중소기업회전자금대출	기업은행	4.87%	2023-06-09	-	1,000,000

중소기업회전자금대출	기업은행	6.18%	2023-10-13	-	500,000

기업운전자금대출	하나은행	5.13%	2023-03-03	-	1,500,000

고부가대출	우리은행	5.21%	2023-12-29	1,050,000	1,050,000

완성보증대출	우리은행	5.09%	2023-12-29	3,150,000	3,150,000

운영자금대출	산업은행	4.92%	2023-10-26	-	3,000,000

합 계	4,200,000	10,200,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

우리은행	방송진흥기금대출	1.30%	2023-09-15	-	1,400,000

우리은행	방송진흥기금대출	1.30%	2024-04-26	1,500,000	1,500,000

우리은행	방송진흥기금대출	1.60%	2024-10-31	1,000,000	1,000,000

소 계	2,500,000	3,900,000

유동성 대체	(1,500,000)	(1,400,000)

합 계	1,000,000	2,500,000

(3) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	14,100,000	11,700,000

차입	1,050,000	20,310,000

상환	(8,450,000)	(17,910,000)

기말	6,700,000	14,100,000

15. 전환우선주(1) 당분기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환우선주부채	11,333,817	-

(2) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 전환에 관련된 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

인수자	제이비우리캐피탈 외 18인

발행일	2023-01-04

발행금액	8,999,923

발행주식수	414,743주

전환가격 (*)	21,700원

전환청구기간	2024년 01월 04일 ~ 2033년 01월 03일

전환에 관한 사항	전환우선주식의 최초 발행일부터 1년이 경과하는 날부터 존속기간 만료일 전일까지 전환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율	전환우선주식 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 주식 관련사채의 발행 등2. 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 3개월 단위 기명식 보통주식가액의 하락 등 (70% 한도)

의결권	의결권 없음

배당	참가적, 누적적 우선주로 액면가의 1% 우선 배당, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 배당

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 인수인 보유 우선주의 발행가액의 30% 내 매도청구권(Call Option) 보유

(*) 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 2023년 4월 4일 주당 21,700원에서 18,970원으로 조정되었습니다.

16. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수	92,000주	135,000주	84,000주	101,000주	153,000주

부여일	2016.03.30	2016.12.26	2020.3.30	2021.8.23	2022.3.25

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가격(원)	18,223	9,960	5,190	20,100	21,400

행사기간	2018.3.30 ~ 2021.3.29	2018.12.26 ~ 2021.12.25	2022.03.30 ~ 2025.03.29	2023.08.23 ~ 2026.08.22	2024.03.25 ~ 2027.03.24

(2) 연결회사가 산정한 주당 주식기준보상원가 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	21,800원	8,750원	4,700원	19,820원	22,300원

무위험이자율	1.56%	2.04%	1.31%	1.68%	2.74%

예상주가변동성	117.40%	85.50%	55.27%	57.24%	60.04%

주당 보상원가	11,170.16원	3,448.94원	2,140.00원	9,805원	12,096원

(3) 당분기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

기초 주식선택권	5,000	25,000	84,000	101,000	153,000

부여된 주식선택권	-	-	-	-	-

취소된 주식선택권	(5,000)	(25,000)	(10,000)	(91,000)	(118,000)

행사한 주식선택권	-	-	(64,000)	-	-

반기말 주식선택권	-	-	10,000	10,000	35,000

(4) 연결회사가 당분기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

전기까지 인식한 총보상원가	381,530	86,224	128,943	601,698	689,107

당반기에 인식한 총보상원가	-	-	-	(503,648)	(367,818)

잔여보상원가	-	-	-	-	102,070

총보상원가	381,530	86,224	128,943	98,050	423,359

17. 확정급여부채

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	515,897	502,012

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	515,897	502,012

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	502,012	407,238

당기근무원가	100,961	152,037

이자비용	18,692	16,383

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(112,139)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	75,252

퇴직급여 지급액	(105,767)	(36,760)

기말	515,897	502,012

(3) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.18%	5.18%

예상퇴직률	9.75%	9.75%

임금상승률	7.63%	7.63%

18. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수	6,473,104	6,422,104

자본금	3,236,552	3,211,052

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	6,422,104	3,211,052	52,868,470

주식매수선택권의 행사	51,000	25,500	416,473

기말	6,473,104	3,236,552	53,284,943

② 전기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	6,248,519	3,124,260	50,669,799

전환사채의 전환	160,585	80,292	2,531,304

주식매수선택권의 행사	13,000	6,500	329,303

기말	6,422,104	3,211,053	53,530,406

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	751,025	1,799,773

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(191,516)	(191,516)

해외사업환산손익	-	52,984

합 계	559,509	1,661,241

19. 매출원가

당분기 및 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

드라마제작매출원가	7,201,261	32,192,226	6,083,461	31,599,027

기타매출원가	16,255	38,581	15,588	43,688

합 계	7,217,516	32,230,807	6,099,049	31,642,715

20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제작기타비용	8,537,811	32,192,226	6,070,452	31,524,688

급여	390,653	1,052,684	584,116	1,290,724

퇴직급여	39,884	119,653	46,595	119,397

복리후생비	29,938	120,509	35,385	101,345

여비교통비	11,305	62,695	15,030	32,016

접대비	93,122	200,334	55,969	122,861

세금과공과	2,215	15,223	6,473	10,897

감가상각비	109,272	328,351	110,135	324,720

지급임차료	2,532	11,190	7,968	20,156

차량유지비	883	3,536	3,043	10,253

경상기획개발비	-	50,000	-	-

지급수수료	(1,183,997)	575,850	94,650	522,123

무형자산상각비	226,400	679,168	26,331	132,438

주식보상비용	60,608	(871,466)	345,068	826,717

대손상각비환입	29,023	1,192,967	-	-

기타	62,816	210,669	59,467	172,271

합 계	8,412,465	35,943,589	7,460,682	35,210,606

21. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	390,653	1,052,684	584,116	1,290,724

퇴직급여	39,884	119,653	49,023	119,397

복리후생비	29,938	120,509	33,075	101,345

여비교통비	11,305	62,695	14,912	32,016

접대비	93,122	200,334	55,969	122,861

세금과공과	3,141	15,223	6,473	10,897

감가상각비	109,272	328,351	110,135	324,720

지급임차료	2,532	11,190	7,968	20,156

차량유지비	883	3,536	3,043	10,253

소모품비	4,503	12,280	4,556	11,189

경상기획개발비	-	50,000	-	-

지급수수료	151,627	575,850	81,641	447,784

대손상각비환입	29,023	1,192,967	-	-

무형자산상각비	226,400	679,168	26,331	132,438

주식보상비용	60,608	(871,466)	345,068	826,717

기타	42,057	159,808	39,324	117,395

합 계	1,194,948	3,712,782	1,361,634	3,567,892

22. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	2,649	5,877	297	2,566

외화환산이익	4,079	4,277	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	2,999

무형자산처분이익	-	-	-	36,364

복구충당부채환입	4,295	4,295	-	-

종속기업투자주식처분이익	229,500	229,500	-	-

잡이익	252	652	3,148	28,172

합 계	240,775	244,601	3,445	70,101

기타비용:

기타의대손상각비	44,809	44,809	-	150,000

외환차손	27	2,542	78	3,040

외화환산손실	9,385	36,483	(26,988)	17,283

리스해지손실	-	9,157	-	-

잡손실	11,400	12,113	172	1,734

기부금	-	-	1,000	4,560

합 계	65,621	105,104	(25,738)	176,617

23. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	94,119	302,447	70,391	94,972

당기손익인식금융부채평가이익	-	182,122	-	-

파생상품평가이익	-	78,901	-	211,490

합 계	94,119	563,470	70,391	306,462

금융비용:

이자비용	74,262	288,513	190,295	505,591

당기손익인식금융부채거래손실	-	1,188,498	-	-

합 계	74,262	1,477,011	190,295	505,591

24. 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

25. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 가중평균유통보통주식수	6,470,782	6,455,382	6,254,746	6,254,746

(2) 지배기업순이익(손실)	(2,796,964,800)	(2,797,115,010)	(1,027,453,075)	(2,342,529,690)

(3) 기본주당이익(손실)	(432)	(433)	(164)	(375)

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초주식수	6,454,104	6,422,104	6,254,746	6,248,519

주식매수선택권의 행사	16,678	33,278	-	6,227

가중평균유통보통주식수	6,470,782	6,455,382	6,254,746	6,254,746

(3) 당분기 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

(1) 조정 후 가중평균유통보통주식수	6,886,670	6,871,270	6,254,746	6,461,896

(2) 조정 후 지배기업순이익(손실)	(2,796,964,800)	(3,058,137,250)	(1,027,453,075)	(2,172,430,412)

(3) 희석주당이익(손실)	(432)	(445)	(164)	(375)

(*) 전반기의 경우 반희석효과로 인해 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다.(4) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	6,470,782	6,455,382	6,254,746	6,254,746

전환사채	-	-	-	160,586

전환우선주	408,666	408,666	-	-

주식선택권	7,222	7,222	-	46,564

조정 후 가중평균유통보통주식수	6,886,670	6,871,270	6,254,746	6,461,896

(5) 조정 후 지배기업순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업순이익(손실)	(2,796,964,800)	(2,797,115,010)	(1,027,453,075)	(2,342,529,690)

전환사채 이자비용	-	-	-	170,099,278

전환우선주 파생상품 평가이익	-	(78,900,621)	-	-

전환우선주부채 평가이익	-	(182,121,619)	-	-

조정 후 지배기업순이익(손실)	(2,796,964,800)	(3,058,137,250)	(1,027,453,075)	(2,172,430,412)

26. 우발사항 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 기업은행, 우리은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 4,785,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며 우리은행, 기업은행, 산업은행, 하나은행 차입약정과 관련해서 당사의 대표이사로부터 10,680,000천원의 연대보증을 받고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 42,400천원의 공탁보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정한도 내역	당분기말

한도	실행금액

기업은행	한도대출	1,500,000	1,500,000

하나은행	한도대출	1,500,000	1,500,000

우리은행	고부가대출	1,050,000	1,050,000

완성보증대출	3,150,000	3,150,000

방송진흥기금대출	3,900,000	2,500,000

산업은행	시설자금	3,000,000	-

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계	회사명

지배기업	(주)위지윅스튜디오

기타	(주)엔피

위지윅글로벌컨텐츠투자조합

(주)더블유컬쳐

(주)레드앤블루

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)

(주)위즈온센

(주)고즈넉이엔티

(주)골드프레임

(주)메리크리스마스

(주)엔피씨앤씨

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.① 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)위지윅스튜디오	지배기업	-	974,434	-	420,000

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)	기타	62,791	27,400	59,539	-

(주)에이나인미디어씨앤아이	기타	-	-	320,000	-

합 계	62,791	1,001,834	379,539	420,000

② 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)위지윅스튜디오	지배기업	-	-	-	5,000,000

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)	기타	-	-	10,959	-

-	-	10,959

③ 보증당분기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 보증 내역은 없습니다.

④ 담보당분기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보의 내역은없습니다.(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	269,961	561,076

퇴직급여	20,311	300,000

주식보상비용	122,035	443,936

합 계	412,308	1,305,012

주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

28. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	168	-

퇴직급여	119,653	119,397

감가상각비	328,351	324,720

무형자산상각비	679,168	132,438

대손상각비환입	1,192,967	-

외화환산손실	36,483	17,283

기타의대손상각비	44,809	150,000

이자비용	288,513	505,591

당기손익인식금융부채거래손실	1,188,498	-

리스해지손실	9,157	-

주식보상비용	(871,466)	826,717

외화환산이익	(4,277)	-

이자수익	(302,447)	(94,972)

유형자산처분이익	-	(2,999)

무형자산처분이익	-	(36,364)

파생상품평가이익	(78,901)	(211,490)

복구충당부채환입	(4,295)	-

당기손익인식금융부채평가이익	(182,122)	-

종속기업투자주식처분이익	(229,500)	-

합 계	2,214,759	1,730,321

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	2,824,961	(2,566,905)

기타채권의 감소(증가)	68,292	22,500

미수금의 감소(증가)	229,347	(191,117)

계약자산의 감소(증가)	2,974,853	3,409,884

재고자산의 감소(증가)	231,023	(988,508)

선급금의 감소(증가)	6,177,829	(6,408,801)

선급비용의 감소(증가)	87	(902)

장기선급금의 감소(증가)	(235,000)	590,265

미지급금의 증가(감소)	(3,277,779)	3,500,991

미지급비용의 증가(감소)	38,659	54,399

계약부채의 증가(감소)	(1,208,408)	(385,735)

예수금의 증가(감소)	(1,952)	1,427

부가세예수금의증가(감소)	(161,866)	(49,091)

선수금의증가(감소)	36,279	-

투자예수금의증가(감소)	(8,000,000)	2,040,000

임대보증금의증가(감소)	(10,000)	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(105,767)	(27,019)

합 계	(419,443)	(998,613)

(3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채 유동성대체	113,084	220,475

장기차입금유동성분류	1,500,000	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	10,200,000	(6,000,000)	-	-

유동성장기차입금	1,400,000	(1,400,000)	-	1,500,000

장기차입금	2,500,000	-	-	(1,500,000)

전환우선주	-	8,999,923	-	2,333,894

리스부채	348,138	(288,086)	877,506

합 계	14,448,138	1,311,837	-	3,211,400

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	6,800,000	(1,250,000)	-	5,550,000

유동성장기차입금	3,500,000	-	1,400,000	4,900,000

장기차입금	1,400,000	1,500,000	(1,400,000)	1,500,000

전환사채	1,185,259	-	132,303	1,317,562

리스부채	679,240	(281,161)	42,530	440,609

합 계	13,564,499	(31,161)	174,833	13,708,171

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

29. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	25,944,434	25,944,434	-	-	8,314,439	8,314,439

매출채권및기타채권	-	-	6,413,352	6,413,352	-	-	10,081,551	10,081,551

채무증권	1,799,786	-	-	1,799,786	2,799,786	-	-	2,799,786

지분증권	-	913,520	-	913,520	-	1,009,680	-	1,009,680

파생상품자산	1,406,418	-	-	1,406,418	-	-	-	-

합 계	3,206,204	913,520	32,357,786	36,477,509	2,799,786	1,009,680	18,395,990	22,205,456

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

미지급금	-	1,248,728	1,248,728	-	4,556,318	4,556,318

기타지급채무	-	113,411	113,411	-	195,371	195,371

단기차입금	-	4,200,000	4,200,000	-	10,200,000	10,200,000

유동성장기차입금	-	1,500,000	1,500,000	-	1,400,000	1,400,000

장기차입금	1,000,000	1,000,000	-	2,500,000	2,500,000

유동성전환우선주	11,333,817	-	11,333,817	-	-	-

리스부채	-	937,558	937,558	-	348,138	348,138

합 계	11,333,817	8,999,697	20,333,514	-	19,199,827	19,199,827

(3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	302,447	-	-	302,447

외화환산이익	-	4,277	-	-	4,277

외환차익	-	5,877	-	-	5,877

당기손익인식측정공정가치금융부채평가이익	-	182,122	-	182,122

파생상품평가이익	78,901	78,901

소 계	-	312,602	261,022	-	573,624

이자비용	-	-	-	288,513	288,513

외화환산손실	-	36,483	-	-	36,483

외환차손	-	2,542	-	-	2,542

당기손익인식측정공정가치금융부채거래손실	-	-	1,188,498	-	1,188,498

기타의대손상각비	-	44,809	-	-	44,809

소 계	-	83,833	1,188,498	288,513	1,560,844

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	94,972	-	-	94,972

외환차익	-	2,566	-	-	2,566

파생상품평가이익	-	-	211,490	-	211,490

소 계	-	97,538	211,490	-	309,028

이자비용	-	-	-	505,591	505,591

외화환산손실	-	17,283	-	-	17,283

외환차손	-	3,040	-	-	3,040

기타의대손상각비	150,000	150,000

소 계	-	170,323	-	505,591	675,914

(4) 당반기말 및 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,799,786	1,799,786

파생상품자산	-	-	1,406,418	1,406,418

금융부채

전환우선주부채	-	-	11,333,817	11,333,817

연결회사는 상상기 언급된 금융자산 이외에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 1,000,000천원 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 913,520천원은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,799,786	1,799,786

30. 리스연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	851,650	338,856	1,190,506

감가상각누계액	(47,314)	(181,613)	(228,927)

장부금액	804,336	157,242	961,579

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	463,574	354,354	817,928

감가상각누게액	(328,365)	(155,103)	(483,468)

장부금액	135,209	199,251	334,460

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	368,139	252,532

비유동부채	569,420	95,606

합 계	937,558	348,138

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	271,409	255,876

리스부채 이자비용	7,255	12,785

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	2,377,535	4,250,632

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 288,085천원 및 281,161천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	390,988	258,448

1년 초과 5년 이내	586,389	98,386

합 계	977,377	356,835