아티스트스튜디오 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제19 (당)기 1분기 2025년 3월 31일 현재
제18 (전)기 1분기 2024년 3월 31일 현재
주식회사 아티스트스튜디오 및 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업은 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 12월 30일자로 코넥스에서 코스닥으로 이전 상장된 회사입니다.

당분기말 현재 자본금은 4,998,012,500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

㈜아티스트컴퍼니	1,812,688	18.13%

김동래	642,089	6.42%

이정재	503,524	5.04%

박인규	503,524	5.04%

기타	6,534,200	65.37%

합 계	9,996,025	100.00%

2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	당분기말	전기말	주요 영업활동

소유지분율	소재지	결산월	소유지분율	소재지	결산월

(주)래몽래인씨앤씨	61.29%	대한민국	3월	61.29%	대한민국	12월	디지털콘텐츠제작

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황(내부거래 제거전)은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	분기순이익(손실)

(주)래몽래인씨앤씨	147	32,200	-	(5)

② 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)래몽래인씨앤씨	152	32,200	-	(2)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 및 수익연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고목적으로 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 서비스 계열

드라마제작매출	1,797,413	5,393,348

기타매출	384,517	41,979

합 계	2,181,930	5,435,327

연결회사의 드라마제작매출의 대부분은 기간에 걸쳐 이행될 때 수익을 인식하고 있으며 기타매출은 한 시점에 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	2,141,769	5,376,344

중국 등 해외	40,161	58,983

합 계	2,181,930	5,435,327

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객A	304,079	-

고객B	-	4,315,808

고객C	1,797,413	-

(4) 계약잔액당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채	-	556,367

(5) 당분기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	7,980,000	7,980,000	399,000	(399,000)	-	-	-

프로젝트B	15,200,000	15,030,394	-	-	3,669,928	(3,669,928)	-

프로젝트C	13,906,827	13,906,827	-	-	870,249	(870,249)	-

프로젝트D	12,960,673	12,960,673	-	-	-	-	-

프로젝트E	15,916,920	15,916,920	-	-	-	-	-

합 계	399,000	(399,000)	4,540,177	(4,540,177)	-

(6) 당분기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 일, %)

구 분	계약일	진행률

프로젝트A	2022.03.23	100%

프로젝트B	2021.09.30	100%

프로젝트C	2022.11.01	100%

프로젝트D	2023.12.28	100%

프로젝트E	2024.05.17	100%

한편, 상기의 프로젝트에 대한 완성기한은 계약 상대방인 방송사의 편성시기에 따라 달라짐에 따라 특정하지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	47,374,553	48,463,329

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,638,987	(4,594,520)	44,467	4,885,063	(4,594,520)	290,543

기타유동채권:

미수금	933,164	(580,789)	352,375	1,141,133	(580,789)	560,344

미수수익	183,521	(183,521)	-	183,521	(183,521)	-

단기대여금	27,147	(27,147)	-	27,147	(27,147)	-

보증금	41,789	-	41,789	70,972	-	70,972

소 계	1,185,621	(791,457)	394,164	1,422,773	(791,457)	631,316

기타비유동채권:

장기대여금	2,000,000	(243,998)	1,756,002	2,000,000	(243,998)	1,756,002

장기미수금	10,000	-	10,000	10,000	-	10,000

장기미수수익	135,353	(135,353)	-	135,353	(135,353)	-

보증금	501,608	-	501,608	495,984	-	495,984

소 계	2,646,961	(379,351)	2,267,610	2,641,337	(379,351)	2,261,986

합 계	8,471,569	(5,765,328)	2,706,241	8,949,173	(5,765,328)	3,183,845

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,765,328	4,515,156

대손상각비	-	-

제각	-	-

기말	5,765,328	4,515,156

7. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,045,046	10,172,260	2,266,065	10,202,914

대손총당금	(1,400,738)	(7,998,203)	(1,400,738)	(8,027,203)

선급비용	39,213	-	49,666	-

합 계	1,683,521	2,174,057	914,993	2,175,711

8. 장기투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	공정가치(장부금액)	취득가액	공정가치(장부금액)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	637,060	696,492	817,360	876,792

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 채무증권	5,081,383	3,843,162	2,000,000	1,544,163

합 계	5,718,443	4,539,654	2,817,360	2,420,955

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC (*)	530,000	637,060	696,492	696,492	59,432

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC (*)	530,000	637,060	696,492	696,492	59,432

(*) 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	72,561	(13,605)	58,956	72,562	(9,070)	63,492

비품	128,507	(113,061)	15,446	125,084	(110,578)	14,506

시설장치	153,436	(153,436)	-	153,436	(153,436)	-

사용권자산	973,398	(550,437)	422,961	973,398	(467,417)	505,981

합 계	1,327,902	(830,539)	497,363	1,324,480	(740,501)	583,979

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	분기말

차량운반구	63,492	-	-	(4,536)	58,956

비품	14,506	5,097	(1)	(4,156)	15,446

시설장치(*)	-	-	-	-	-

사용권자산	505,981	-	-	(83,020)	422,961

합 계	583,979	5,097	(1)	(91,712)	497,363

(*) 당분기말 현재 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 시설장치의 취득원가에 가산하였습니다(주석 12 참조).

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	분기말

비품	26,133	5,052	-	(4,334)	26,850

시설장치(*)	-	-	-	-	-

사용권자산	861,059	-	-	(100,519)	760,540

합 계	887,192	5,052	-	(104,853)	787,390

(*) 전분기말 현재 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 시설장치의 취득원가에 가산하였습니다(주석 12 참조).

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	125,038	(68,839)	(54,000)	2,199	125,038	(122,624)	-	2,414

전속계약금	320,000	(320,000)	-	-	320,000	(320,000)	-	-

소프트웨어	611,192	(396,960)	(205,000)	9,232	611,192	(395,650)	(205,000)	10,542

영업권	524,466	-	(524,466)	-	524,466	-	(524,466)	-

특허권	2,200	(2,200)	-	-	2,200	(2,200)	-	-

저작권	2,253,000	(1,163,150)	(1,087,500)	2,350	2,253,000	(1,163,000)	(1,087,500)	2,500

회원권	129,181	-	-	129,181	129,181	-	-	129,181

합 계	3,965,077	(1,951,149)	(1,870,966)	142,962	3,965,077	(2,003,474)	(1,816,966)	144,637

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	2,414	-	-	(215)	2,199

소프트웨어	10,542	-	-	(1,310)	9,232

저작권	2,500	-	-	(150)	2,350

회원권	129,181	-	-	-	129,181

합 계	144,637	-	-	(1,675)	142,962

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

산업재산권	3,273	-	-	(215)	3,059

소프트웨어	15,780	-	-	(1,310)	14,471

저작권	-	3,000	-	(50)	2,950

회원권	129,181	-	-	-	129,181

합 계	148,234	3,000	-	(1,574)	149,660

11. 미지급금 및 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,099,005	142,658

계약부채	-	556,367

미지급비용	429,312	429,200

합 계	1,528,317	1,128,225

12. 충당부채

(1) 당분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	15,383	15,383

연결회사는 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	15,383	14,141

전입	-	301

환입	-	-

기말	15,383	14,442

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당분기말	전기말

우리은행	방송진흥기금대출	2.00%	2025-12-01	1,000,000	1,000,000

우리은행	방송진흥기금대출	2.00%	2025-12-01	500,000	500,000

우리은행	방송진흥기금대출	2.30%	2026-06-01	1,500,000	1,500,000

소 계	3,000,000	3,000,000

유동성 장기차입금	(1,500,000)	(1,500,000)

합 계	1,500,000	1,500,000

우리은행 차입약정과 관련하여 당사의 주요 주주로부터 3,600,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(3) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,000,000	8,200,000

차입	-	-

상환	-	(4,200,000)

기말	3,000,000	4,000,000

14. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수	92,000주	135,000주	84,000주	101,000주	153,000주

부여일	2016.03.30	2016.12.26	2020.3.30	2021.8.23	2022.3.25

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가격(원)	18,223	9,960	5,190	20,100	21,400

행사기간	2018.3.30 ~ 2021.3.29	2018.12.26 ~ 2021.12.25	2022.03.30 ~ 2025.03.29	2023.08.23 ~ 2026.08.22	2024.03.25 ~ 2027.03.24

(2) 연결회사가 산정한 주당 주식기준보상원가 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	21,800원	8,750원	4,700원	19,820원	22,300원

무위험이자율	1.56%	2.04%	1.31%	1.68%	2.74%

예상주가변동성	117.40%	85.50%	55.27%	57.24%	60.04%

주당 보상원가	11,170.16원	3,448.94원	2,140.00원	9,805원	12,096원

(3) 당분기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

기초 주식선택권	-	-	-	10,000	35,000

취소된 주식선택권	-	-	-	(10,000)	(25,000)

기말 주식선택권	-	-	-	-	10,000

(4) 연결회사가 당분기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

전기까지 인식한 총보상원가	381,530	86,224	128,943	98,050	423,360

당기에 인식한 총보상원가	-	-	-	-	-

잔여보상원가	-	-	-	-	-

총보상원가	381,530	86,224	128,943	98,050	423,360

15. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	398,214	473,046

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	398,214	473,046

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	41,228	40,189

순이자원가	7,084	5,812

종업원 급여에 포함된 총 비용	48,312	46,001

16. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(*)	9,996,025	9,996,025

자본금	4,998,012	4,998,012

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	9,996,025	4,998,012	87,584,832

기말	9,996,025	4,998,012	87,584,832

② 전분기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	7,065,594	3,532,797	60,001,459

주식매수선택권의 행사	10,000	5,000	68,300

유상증자	2,920,440	1,460,220	27,521,155

기말	9,996,034	4,998,017	87,590,914

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	521,410	521,410

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(144,505)	(144,505)

합 계	376,905	376,905

17. 매출원가

당분기 및 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

드라마제작매출원가	1,613,521	5,031,645

기타매출원가	14,821	17,255

합 계	1,628,342	5,048,900

18. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제작기타비용	1,243,438	5,031,645

급여	746,745	374,074

퇴직급여	48,312	46,002

복리후생비	25,347	27,058

여비교통비	7,634	7,986

접대비	50,908	47,556

세금과공과	17,521	3,698

감가상각비	91,711	104,853

지급임차료	4,367	4,831

차량유지비	449	1,836

지급수수료	578,579	166,054

무형자산상각비	1,674	1,574

주식보상비용	-	48,715

기타	53,428	75,798

합 계	2,870,113	5,941,680

19. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	746,745	374,074

퇴직급여	48,312	46,002

복리후생비	25,347	27,058

여비교통비	7,634	7,986

접대비	50,908	47,556

세금과공과	17,521	3,698

감가상각비	91,711	104,853

지급임차료	4,367	4,831

차량유지비	449	1,836

소모품비	3,268	3,053

지급수수료	193,675	166,054

무형자산상각비	1,674	1,574

주식보상비용	-	48,715

기타	50,161	55,489

합 계	1,241,772	892,779

20. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	123	5,960

외화환산이익	91,894	8,345

기타의대손상각비환입	29,000	-

유형자산처분이익	489	-

잡이익	3,986	3

합 계	125,492	14,308

기타비용:

외환차손	366	115

외화환산손실	11,641	38,436

잡손실	27	300

합 계	12,034	38,851

21. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	253,559	175,858

합 계	253,559	175,858

금융비용:

이자비용	19,184	54,150

합 계	19,184	54,150

22. 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 주당손익

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주당기순이익	(340,348) 천원	(409,188) 천원

가중평균 유통보통주식수	9,996,025 주	7,031,733 주

기본주당순이익(손실)	(34) 원	(58) 원

(2) 희석주당순이익

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 전분기 전환우선주와 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

24. 우발사항 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사는 기업은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 900,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며 우리은행 차입약정과 관련해서 당사의 주요 주주로부터 3,600,000천원의 연대보증을 받고 있습니다(주석 13 참조). 한편, 기업은행 차입약정과 관련해서 대표이사 변경으로 인해 신용한도대출이 지급제한 중입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 550,000천원의 지급보증보험을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정한도 내역	당분기말

한도	실행금액

기업은행	한도대출	1,000,000	-

우리은행	방송진흥기금대출	3,000,000	3,000,000

(4) 당분기말 현재 연결회가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건명	원고	피고	원고소가

드라마 공동제작 투자금 미반환	당사	백퍼센트쏘세지 외 1인	28,000

드라마 공동제작 투자금 미반환	당사	주식회사 아이피박스미디어	160,603

드라마 공동제작 투자금 미반환	당사	주식회사 스튜디오캐빈	256,998

드라마 공동제작 투자금 미반환	당사	주식회사 스타디움 외 1명	130,000

작가계약금외	당사	이현주	799,819

드라마 공동제작 투자금 미반환	당사	세이온	124,343

약정금	안현숙	당사	454,407

신주발행 효력정지 등 가처분 신청	신○○ 외 11인	당사 외 4인	100,000

(5) 연결회사는 오거스트 신기술문화산업 투자조합 외 4건의 투자조합에 총 9,500백만원의 출자약정을 체결하였습니다.

25. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당분기말	전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)아티스트컴퍼니(*1)	(주)아티스트컴퍼니(*1)

-	(주)위지윅스튜디오(*2)

기타(*4)	-	(주)에이투지엔터테인먼트

-	(주)골드프레임

-	(주)엠에이에이

-	(주)메리크리스마스

-	(주)싸이더스

(주)티지360테크놀로지스	(주)티지360테크놀로지스

(주)오딘컴퍼니	(주)오딘컴퍼니

(주)베나픽처스(*3)	-

(*1) 전기 중 당사의 제 3 자배정 유상증자에 참여함에 따라 18.13%의 지분을 취득했고, 이로 인해 특수관계자에 포함했습니다. (*2) 전기 중 당사에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다.(*3) 임원 겸직으로 인해 특수관계자에 포함했습니다.(*4) 당해 기업에 유의적인 형향력을 행사하는 기업인 ㈜아티스트컴퍼니, 전기 중 유의적인 영향력을 상실한 (주)위지윅스튜디오의 종속기업 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.① 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)에이투지엔터테인먼트	기타	-	-	14,623	-

(주)베나픽처스	기타	-	2,926	-	-

합 계	-	2,926	14,623	-

② 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)베나픽처스	기타	160,000	1,533	160,000	-

합 계	160,000	1,533	160,000	-

③ 보증당분기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 보증 내역은 없습니다.

④ 담보당분기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보의 내역은없습니다.(3) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자구분	내 역	당기

(주)아티스트컴퍼니	당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	유상증자	17,999,992

주요 경영진 A	주요 경영진	유상증자	4,999,993

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	79,436	91,959

퇴직급여	2,126	7,258

주식보상비용	-	27,837

합 계	81,562	127,055

주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

26. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	48,312	46,002

감가상각비	91,711	104,853

무형자산상각비	1,674	1,574

외화환산손실	11,641	38,436

이자비용	19,184	54,150

주식보상비용	-	48,715

이자수익	(253,559)	(175,858)

외화환산이익	(91,894)	(8,345)

유형자산처분이익	(489)	-

기타의대손상각비환입	(29,000)	-

잡이익	(3,984)	-

합 계	(206,404)	109,527

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의감소(증가)	246,960	(52,125)

기타채권의감소(증가)	-	73,863

미수금의감소(증가)	207,969	(117,685)

선급금의감소(증가)	-	41,986

선급비용의감소(증가)	-	11,237

재고자산의감소(증가)	(778,980)	(437,600)

계약자산의감소(증가)	10,453	(1,438,708)

장기선급금의감소(증가)	30,654	(600,000)

미지급금의증가(감소)	956,347	356,081

미지급비용의증가(감소)	(15,064)	(1,280)

계약부채의증가(감소)	(556,367)	-

선수금의증가(감소)	1,133	-

퇴직금의지급	(123,146)	(6,389)

합 계	(20,041)	(2,170,620)

(3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채유동성대체	80,006	81,042

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

유동성장기차입금	1,500,000	-	-	1,500,000

장기차입금	1,500,000	-	-	1,500,000

리스부채	501,005	(84,225)	3,280	420,060

합 계	3,501,005	(84,225)	3,280	3,420,060

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	4,200,000	(4,200,000)	-	-

유동성장기차입금	2,500,000	-	-	2,500,000

장기차입금	1,500,000	-	-	1,500,000

리스부채	842,119	(101,715)	5,607	746,011

합 계	9,042,119	(4,301,715)	5,607	4,746,011

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

27. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	47,374,553	47,374,553	-	-	48,463,329	48,463,329

매출채권및기타채권	-	-	2,706,241	2,706,241	-	-	3,183,845	3,183,845

채무증권	3,843,162	-	-	3,843,162	2,967,779	-	-	2,967,779

지분증권	-	696,492	-	696,492	-	696,492	-	696,492

합 계	3,843,162	696,492	50,080,794	54,620,448	2,967,779	696,492	51,647,174	55,311,445

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

미지급금	-	1,099,005	1,099,005	-	142,658	142,658

기타지급채무	-	429,312	429,312	-	429,199	429,199

유동성장기차입금	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000

장기차입금	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000

리스부채	-	420,060	420,060	-	501,005	501,005

합 계	-	4,948,377	4,948,377	-	4,072,862	4,072,862

(3) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	253,559	-	-	253,559

외화환산이익	-	91,894	-	-	91,894

외환차익	-	123	-	-	123

소 계	-	345,576	-	-	345,576

이자비용	-	-	-	19,184	19,184

외화환산손실	-	11,641	-	-	11,641

외환차손	-	366	-	-	366

소 계	-	12,007	-	19,184	31,191

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	175,858	-	-	175,858

외화환산이익	-	8,345	-	-	8,345

외환차익	-	5,960	-	-	5,960

소 계	-	190,163	-	-	190,163

이자비용	-	-	-	54,150	54,150

외화환산손실	-	38,436	-	-	38,436

외환차손	-	115	-	-	115

소 계	-	38,551	-	54,150	92,701

(4) 당분기말 및 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,843,162	3,843,162

연결회사는 상기 언급된 금융자산 이외에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 696,492천원은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,967,779	2,967,779

28. 리스연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	851,650	121,748	973,398

감가상각누계액	(473,139)	(77,298)	(550,437)

장부금액	378,511	44,450	422,961

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	851,650	121,748	973,398

감가상각누게액	(402,168)	(65,249)	(467,417)

장부금액	449,482	56,499	505,981

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	322,459	323,398

비유동부채	97,601	177,608

합 계	420,060	501,006

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	83,020	100,519

리스부채 이자비용	3,280	5,607

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	5,254	143,326

(4) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 92,759천원 및 250,648천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	329,944	334,889

1년 초과 5년 이내	98,150	181,177

합 계	428,094	516,066

29. 보고기간 후 사건지배기업의 최대주주인 ㈜아티스트유나이티드는 2025년 4월 21일 운영자금 확보를 목적으로 주당 16,000원의 교환가액으로 지배기업의 기명식 보통주식 1,125,000주를 대상으로 하는 무보증 사모 교환사채 18,000백만원을 발행하였습니다.