아티스트스튜디오 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제17 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제16 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 래몽래인 및 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 래몽래인(이하 "지배기업"이라 함)은 2007년 3월 설립되어 방송 드라마 제작 및 홍보물 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2021년 12월 30일자로 코넥스에서 코스닥으로 이전 상장된 회사입니다. 당기말 현재 보통주와 우선주를 포함한 자본금은 3,532,797,000원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

보통주	전환우선주(*)	보통주	전환우선주

㈜위지윅스튜디오	1,420,616	-	21.95%	0.00%

김동래	880,795	-	13.61%	0.00%

기타 소액주주 합계	4,171,693	592,490	64.44%	100.00%

합 계	6,473,104	592,490	100.00%	100.00%

(*)보고기간말 현재 전환가액 조정이 완료되어 보통주로 전환가능한 우선주 592,490주가 발행되어 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	당기말	전기말	주요 영업활동

소유지분율	소재지	결산월	소유지분율	소재지	결산월

(주)래몽래인씨앤씨	61.29%	대한민국	12월	61.29%	대한민국	12월	디지털콘텐츠제작

(유)야경꾼일지문화산업전문회사(*)	100.00%	대한민국	12월	100.00%	대한민국	12월	드라마제작

래몽래인 Japan(*)	100.00%	일본	12월	100.00%	일본	12월	드라마 수입 및 배급

(*) 당기 중 청산완료 되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무현황(내부거래 제거전)은다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(주)래몽래인씨앤씨	154	32,200	-	(199)

② 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

(유)야경꾼일지문화산업전문회사	178	-	-	(1)

(주)래몽래인씨앤씨	353	32,200	-	4

래몽래인 Japan	50,479	211,818	137,251	27,599

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제표는 2024년 1월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익(주석 5 참조) 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실에 대한 추정(주석 31 참조), 이연법인세의 인식(주석 25 참조), 진행률의 측정(주석 5 참조), 영업권(주석 12 참조)등 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결회사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 '32. 공정가치 측정' 주석에 포함되어있습니다.

④ 투입법에 따른 수익인식연결회사의 수익은 투입원가를 기준으로 측정하는 진행률에 영향을 받으며, 진행률 산정의 근거가 되는 총발생예정원가는 프로젝트 용역의 성격, 기간 등을 고려한 외주비 등의 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 계약금액 또는 총발생예정원가의 유의적인 변동 발생여부를 주기적으로 검토하여 추정의 변경에 따라 이를 진행률 산정에 반영하고 있습니다.

3. 제ㆍ개정 회계기준의 적용

3-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3-2. 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술된 바와 같이 연결회사는 단일 보고부문으로 구성되어 있으며 이는 연결회사의 전략적 영업 단위입니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분될 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 사업결합연결회사는 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외한 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

사업결합의 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식되는 채무증권과 지분증권의 발행원가를제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리됩니다.

이전대가는 기존 관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식됩니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리됩니다. 조건부대가가자본으로 분류되지 않는 경우, 연결회사는 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 지분상품의 비례적 몫으로 측정됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리됩니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채가 제거되고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익이 인식됩니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식되고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액이 투자지분의 장부금액에 가감되고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫을 제거하고 있으며, 자산손상의 증거가 없는 한 미실현손실을 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사는 보유 현금과 요구불예금등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산연결회사의 재고자산은 드라마와 관련하여 제작에 소요되는 작가료 및 판권으로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정됩니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유합니다.- 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다.

상기에서 설명된 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되어야 하는 금융자산을 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산의 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 1) 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익 가) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다. 나) 상각후원가 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식되며, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다. 다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식됩니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 제거시 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류됩니다.

라) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결회사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함되고 기타포괄손익에 인식됩니다.

⑤ 제각연결회사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(7) 유형자산연결회사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정 내용연수

차량운반구	4년

비품	4년

시설장치	2년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

특허권	10년

저작권, 전속계약금	2~5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자는 계산하는데 사용한 무보증자존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.(12) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 외화거래연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 연결회사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 드라마 제작연결회사는 드라마 콘텐츠를 기획 및 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 투입법을 적용하는 경우 발생한 투입원가(외주용역원가)가 연결회사의 수행 정도를 이행하는 데 있어 그 진척도에 비례하므로 용역의 수행 정도를 충실히 나타냅니다. 수익, 원가 또는 진척도의 추정은 상황이 변경되면 수정됩니다. 이로 인한 예상 수익 및 원가의 증감은 경영진이 이러한 상황으로 인해 수정이 발생한 것을 알게된 기간에 당기손익으로 반영됩니다.② 콘텐츠 및 라이선스 판매연결회사는 제작한 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 드라마 판권 및 OST 로열티에 대한 사용을 허락하고 해당 사업으로 인한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 제공하는 라이선스의 경우 고객이 해당 판권에 대한 사용을 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 능력을보유하고 있으므로, 연결회사는 정산이 완료되어 수행의무 이행이 완료된 시점에 해당 수익을 인식합니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세연결회사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며,예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문 및 수익연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 다만, 내부보고목적으로 다음과 같이 매출액을 구분하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주요 서비스 계열

드라마제작매출	36,012,185	44,196,521

투자매출	4,517,747	-

기타매출	1,333,683	225,758

합 계	41,863,614	44,422,279

연결회사는 드라마제작매출은 기간에 걸쳐 이행될 때 수익을 인식하고 있으며 기타매출은 한 시점에 이행될 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 지역별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내	40,733,403	44,134,789

중국 등 해외	1,130,211	287,490

합 계	41,863,614	44,422,279

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객A	17,562,000	17,279,759

고객B	-	7,982,600

고객C	11,675,412	6,257,874

고객D	-	5,170,866

고객E	6,149,072	5,050,928

(4) 계약잔액당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	4,715,701	6,582,405

계약부채	-	1,669,072

(5) 당기 중 주요 용역계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총계약금액	누적수익	계약자산	매출채권	계약부채

총액	대손충당금	총액	대손충당금

프로젝트A	31,455,940	31,455,940	-	-	-	-	-

프로젝트B	15,200,000	15,030,393	-	-	3,789,133	3,789,133	-

프로젝트C	7,980,000	7,980,000	399,000	399,000	-	-	-

프로젝트E	11,200,000	11,200,000	-	-	-	-	-

프로젝트F	13,906,827	13,906,827	-	978,803	-	-

프로젝트G	17,562,000	17,562,000	877,100	-	-	-	-

프로젝트H	16,699,632	3,838,601	3,838,601	-	-	-	-

합 계	5,114,701	399,000	4,767,936	3,789,133	-

(6) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용한 주요 용역 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 일, %)

구 분	계약일	진행률

프로젝트A	2021.06.07	100.00%

프로젝트B	2022.03.23	100.00%

프로젝트C	2022.11.01	100.00%

프로젝트E	2021.09.30	100.00%

프로젝트F	2022.12.05	100.00%

프로젝트G	2023.06.30	100.00%

프로젝트H	2023.12.28	22.99%

한편, 상기의 프로젝트에 대한 완성기한은 계약 상대방인 방송사의 편성시기에 따라 달라짐에 따라 특정하지 아니하였습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	26,857,506	8,314,439

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,230,494	(3,794,785)	1,435,709	7,813,842	(567,900)	7,245,942

기타유동채권:

미수금	624,713	(308,000)	316,713	538,691	(308,000)	230,691

미수수익	98,521	-	98,521	41,096	-	41,096

금융리스채권	-	-	-	17,332	-	17,332

단기대여금	27,147	(27,147)	-	2,027,147	(27,147)	2,000,000

보증금	234,323	-	234,323	426,109	-	426,109

소 계	984,704	(335,147)	649,557	3,050,375	(335,147)	2,715,228

기타비유동채권:

장기대여금	2,000,000	(249,870)	1,750,130	-	-	-

장기미수수익	135,353	(135,353)	-	-	-	-

보증금	326,700	-	326,700	120,381	-	120,381

소 계	2,462,054	(385,224)	2,076,830	120,381	-	120,381

합 계	8,677,252	(4,515,156)	4,162,096	10,984,598	(903,047)	10,081,551

(2) 연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험 및 시장위험에 노출은 주석32에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	903,047	32647

대손상각비	3,612,019	870,400

제각	-	-

기말	4,515,156	903,047

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,208,350	4,326,948	12,961,433	4,052,000

대손총당금	(676,047)	(844,000)	(322,385)

투자선급금	500,000	-	18,100,000	-

대손충당금	(500,000)	-	-

선급비용	13,620	-	19,982	-

합 계	1,545,923	3,482,948	30,759,030	4,052,000

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

방영전드라마저작물	4,685,124	4,871,147

방영전드라마저작물 평가충당금	(1,596,866)	(1,170,000)

합 계	3,088,258	3,701,147

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는791,643천원(전기 2,511,996천원)입니다.

10. 장기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	공정가치(장부금액)	취득가액	공정가치(장부금액)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	817,360	876,792	1,009,680	1,009,680

당기손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 채무증권	2,000,000	1,544,163	3,000,000	2,799,786

합 계	2,817,360	2,420,955	4,009,680	3,809,466

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC	680,000	817,360	876,792	876,792	59,432

② 전기말

(단위 : 천원)

회사명	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

Dramaworld Season 2, LLC	840,000	1,009,680	1,009,680	1,009,680	-

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

비품	120,033	(93,900)	26,133	116,890	(77,720)	39,170

시설장치	153,436	(153,436)	-	153,436	(108,567)	44,869

사용권자산	1,190,506	(329,446)	861,060	817,928	(483,468)	334,460

합 계	1,463,975	(576,782)	887,193	1,088,254	(669,755)	418,499

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	기말

비품	39,170	3,143	-	(16,180)	26,133

시설장치(*)	44,869	-	-	(44,869)	-

사용권자산	334,460	898,528	-	(371,928)	861,060

합 계	418,499	901,671	-	(432,977)	887,193

(*) 당기말 현재 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 시설장치의 취득원가에 가산하였습니다(주석 14 참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득(증가)	처분	상각	기말

차량운반구	1	-	(1)	-	-

비품	43,575	10,662	-	(15,067)	39,170

시설장치	121,787	-	-	(76,918)	44,869

사용권자산	645,921	31,454	-	(342,915)	334,460

합 계	811,284	42,116	(1)	(434,900)	418,499

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	125,038	(121,765)	-	3,273	122,554	(121,320)	-	1,234

전속계약금	320,000	(320,000)	-	-	320,000	(320,000)	-	-

소프트웨어	611,192	(390,412)	(205,000)	15,780	610,216	(385,206)	(205,000)	20,010

영업권	524,466	-	(524,466)	-	524,466	-	(524,466)	-

특허권	2,200	(2,200)	-	-	2,200	(2,200)	-	-

저작권	2,250,000	(1,162,500)	(1,087,500)	-	2,250,000	(262,500)	-	1,987,500

회원권	129,181	-	-	129,181	-	-	-	-

합 계	3,962,077	(1,996,877)	(1,816,966)	148,234	3,829,436	(1,091,226)	(729,466)	2,008,744

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

산업재산권	1,234	2,484	-	(445)	-	3,273

전속계약금	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	20,010	976	-	(5,206)	-	15,780

저작권	1,987,500	-	-	(900,000)	(1,087,500)	-

회원권	-	129,181	-	-	-	129,181

합 계	2,008,744	132,641	-	(905,651)	(1,087,500)	148,234

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	기말

산업재산권	1,597	-	-	(362)	-	1,234

전속계약금	2,944	-	-	(2,944)	-	-

소프트웨어	270,963	18,166	-	(64,119)	(205,000)	20,010

저작권	300,000	4,131,818	(2,145,455)	(298,864)	-	1,987,500

합 계	575,504	4,149,984	(2,145,455)	(366,289)	(205,000)	2,008,744

13. 미지급금 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

미지급금	1,055,617	4,556,318

계약부채	-	1,669,072

미지급비용	86,514	185,371

임대보증금	-	10,000

소 계	1,142,130	6,420,761

비유동:

임대보증금	-	-

소 계	-	-

합 계	1,142,130	6,420,761

14. 기타유동부채 및 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	-	2,091

부가세예수금	-	161,866

투자예수금	-	8,000,000

합 계	-	8,163,957

(2) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채	-	14,141	17,427	-

연결회사는 시설장치를 향후 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 당기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

유동	비유동

기초	17,428	-

전입	714	294

환입	(4,295)	-

대체	(13,847)	13,847

기말	-	14,141

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당기말	전기말

중소기업회전자금대출	기업은행	4.87%	2023-06-09	-	1,000,000

중소기업회전자금대출	기업은행	6.18%	2023-10-13	-	500,000

기업운전자금대출	하나은행	5.13%	2023-03-03	-	1,500,000

고부가대출	우리은행	4.81%	2024-02-29	1,050,000	1,050,000

완성보증대출	우리은행	4.69%	2024-02-29	3,150,000	3,150,000

운영자금대출	산업은행	5.36%	2023-10-26	-	3,000,000

합 계	4,200,000	10,200,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	만기일	당기말	전기말

우리은행	방송진흥기금대출	1.30%	2023-09-15	-	1,400,000

우리은행	방송진흥기금대출	1.30%	2024-04-26	1,500,000	1,500,000

우리은행	방송진흥기금대출	1.60%	2024-10-31	1,000,000	1,000,000

우리은행	방송진흥기금대출	2.000%	2025-12-01	1,000,000	-

우리은행	방송진흥기금대출	2.000%	2025-12-01	500,000	-

소 계	4,000,000	3,900,000

유동성 장기차입금	(2,500,000)	(1,400,000)

합 계	1,500,000	2,500,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	14,100,000	11,700,000

차입	6,750,000	20,310,000

상환	(12,650,000)	(17,910,000)

기말	8,200,000	14,100,000

16. 전환우선주

(1) 당기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환우선주부채	-	-

우선주자본금	296,245	-

우선주주식발행초과금	5,924,900	-

연결회사가 당기 발행한 전환우선주는 계약서의 리픽싱(Refixing) 조건에 의거 전환가액이 확정되어 확정수량 대 확정금액 요건을 충족하였으며, 이에 따라 금융부채에서 자본으로 분류를 변경하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환우선주의 전환에 관련된 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역

인수자	제이비우리캐피탈 외 18인

발행일	2023-01-04

발행금액	8,999,923

발행주식수(주1)	592,490주

전환가격(주2)	15,190원

전환청구기간	2024년 01월 04일 ~ 2033년 01월 03일

전환에 관한 사항	전환우선주식의 최초 발행일부터 1년이 경과하는 날부터 존속기간 만료일 전일까지 전환우선주식의 전부 또는 일부를 보통주로 전환가능

전환비율	전환우선주식 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자, 주식 관련사채의 발행 등2. 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 3개월 단위 기명식 보통주식가액의 하락 등 (70% 한도)

의결권	의결권 없음

배당	참가적, 누적적 우선주로 액면가의 1% 우선 배당, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 배당

매도청구권	발행일로부터 1년이 되는 날부터 1년 6개월이 되는 날까지 인수인 보유 우선주의 발행가액의 30% 내 매도청구권(Call Option) 보유

(주1) 전환가액 조정이 완료되어 보통주로 전환가능한 우선주 592,490주가 발행되어 있습니다.(주2) 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 2023년 10월 5일 주당 21,700원에서 15,190원으로 조정되었습니다.

(3) 당기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 당기순손실	(7,819,532)	(7,547,931)

당기손익인식금융부채평가이익	4,106,295	-

평가손실 제외 법인세비용 차감전 당기순손익	(11,925,827)	(7,547,931)

(4) 당기 중 전환우선주의 매도청구권에 관련된 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가손익	기말

전환우선주 관련 매도청구권	-	1,327,517	-	(1,190,461)	137,056

17. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 지배기업의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

주식선택권 등으로 인해 발행할 주식의 총수	92,000주	135,000주	84,000주	101,000주	153,000주

부여일	2016.03.30	2016.12.26	2020.3.30	2021.8.23	2022.3.25

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

행사가격(원)	18,223	9,960	5,190	20,100	21,400

행사기간	2018.3.30 ~ 2021.3.29	2018.12.26 ~ 2021.12.25	2022.03.30 ~ 2025.03.29	2023.08.23 ~ 2026.08.22	2024.03.25 ~ 2027.03.24

(2) 연결회사가 산정한 주당 주식기준보상원가 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

옵션가격결정모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치	21,800원	8,750원	4,700원	19,820원	22,300원

무위험이자율	1.56%	2.04%	1.31%	1.68%	2.74%

예상주가변동성	117.40%	85.50%	55.27%	57.24%	60.04%

주당 보상원가	11,170.16원	3,448.94원	2,140.00원	9,805원	12,096원

(3) 당기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

기초 주식선택권	5,000	25,000	84,000	101,000	153,000

부여된 주식선택권	-	-	-	-	-

취소된 주식선택권	(5,000)	(25,000)	(10,000)	(91,000)	(118,000)

행사한 주식선택권	-	-	(64,000)	-	-

당기말 주식선택권	-	-	10,000	10,000	35,000

(4) 연결회사가 당기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권 1차	주식선택권 2차	주식선택권 3차	주식선택권 4차	주식선택권 5차

전기까지 인식한 총보상원가	381,530	86,224	128,943	601,698	689,107

당기에 인식한 총보상원가	-	-	-	(503,648)	(314,463)

잔여보상원가	-	-	-	-	48,715

총보상원가	381,530	86,224	128,943	98,050	423,359

18. 확정급여부채

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	559,885	502,012

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	559,885	502,012

(2) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	502,012	407,238

당기근무원가	134,615	152,037

이자비용	24,923	16,383

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	38,303	(112,139)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	5,887	75,252

퇴직급여 지급액	(145,854)	(36,760)

기말	559,885	502,012

(3) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.33%	5.18%

예상퇴직률	10.99%	9.75%

임금상승률	7.62%	7.63%

(4) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(44,555)	51,756	(41,124)	47,907

임금상승률	49,815	(43,872)	46,540	(40,821)

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 8.93년 및 9.28년입니다.

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당금액(단위: 원)	500	500

발행한 주식의 총수(*)	7,065,594	6,422,104

자본금	3,532,797	3,211,052

(*) 당기 중 발행한 우선주 592,490주가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	6,422,104	3,211,052	52,868,470

우선주의 발행	592,490	296,245	5,924,900

주식매수선택권의 행사	51,000	25,500	546,153

기말	7,065,594	3,532,797	59,339,523

② 전기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

기초	6,248,519	3,124,260	50,669,799

전환사채의 전환	160,585	80,292	2,531,304

주식매수선택권의 행사	13,000	6,500	329,303

기말	6,422,104	3,211,053	53,530,406

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	494,095	1,799,773

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(144,505)	(191,516)

해외사업환산손익	-	52,984

합 계	349,590	1,661,241

20. 매출원가

당기 및 전기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

드라마제작매출원가	42,464,355	44,314,092

기타매출원가	58,732	61,334

합 계	42,523,087	44,375,426

21. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제작기타비용	42,464,355	44,217,876

급여	1,410,182	1,540,628

퇴직급여	159,537	168,420

복리후생비	156,862	136,065

여비교통비	90,114	50,449

접대비	248,126	167,311

세금과공과	19,955	32,947

감가상각비	432,978	434,900

지급임차료	14,208	26,555

차량유지비	3,765	11,521

경상기획개발비	50,000	535,505

지급수수료	606,692	1,054,425

무형자산상각비	905,651	571,289

주식보상비용(환입)	(818,111)	1,148,504

대손상각비	3,654,756	562,400

기타	252,047	16,036

합 계	49,651,117	50,674,831

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,410,182	1,540,628

퇴직급여	159,537	168,420

복리후생비	156,862	136,065

여비교통비	90,114	50,449

접대비	248,126	167,311

세금과공과	19,955	12,230

감가상각비	432,978	434,900

지급임차료	14,208	26,555

차량유지비	3,765	11,521

소모품비	17,083	14,888

경상기획개발비	50,000	535,505

지급수수료	606,692	958,210

대손상각비	3,625,885	562,400

무형자산상각비	905,651	366,289

주식보상비용(환입)	(818,111)	1,148,504

기타	205,104	165,529

합 계	7,128,030	6,299,404

23. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	23,802	7,722

외화환산이익	19,230	124

유형자산처분이익	-	2,999

무형자산처분이익	-	36,364

복구충당부채환입	4,295	-

종속기업투자주식처분이익	155,812	-

잡이익	10,630	28,098

합 계	213,769	75,307

기타비용:

외환차손	2,566	3,771

외화환산손실	47,818	40,642

기타의대손상각비	2,039,224	630,385

무형자산손상차손	1,087,500	205,000

기부금	-	4,560

리스해지손실	9,157	-

잡손실	13,442	12,643

합 계	3,199,707	897,001

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	655,240	149,589

당기손익인식금융부채평가이익	4,106,295	-

파생상품평가이익	-	211,490

합 계	4,761,535	361,079

금융비용:

이자비용	361,543	634,551

파생상품평가손실	1,190,461	-

당기손익인식측정공정가치금융자산평가손실	255,623	200,214

합 계	1,807,627	834,765

25. 법인세 비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	168	688

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(201,445)	(1,112,275)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(183,790)	(71,074)

법인세비용(수익)	(385,067)	(1,182,661)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도 재측정요소	9,236	(8,115)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(12,421)	-

주식선택권	(180,605)	(62,959)

합 계	(183,790)	(71,074)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,819,532)	(7,547,931)

적용세율에 따른 법인세	(1,656,282)	(1,682,545)

조정사항

- 비공제비용	(843,406)	446,175

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동	107,629	42,173

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 세무결손금의 변동	2,237,956	-

- 세액공제 등 기타	(230,964)	11,535

법인세비용(수익)	(385,067)	(1,182,661)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 법인세수익 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

차감할 일시적 차이:

미지급비용	43,602	29,306	43,602	29,306	9,156	6,125

퇴직급여충당부채	502,011	203,727	145,854	559,884	105,422	117,016

재고자산평가충당금	970,000	426,867	-	1,396,867	203,700	291,945

대손충당금	983,584	6,795,157	983,584	6,795,157	206,553	1,420,188

지분증권	300,214	255,623	59,432	496,405	64,045	104,849

선급금	200,000	-	-	200,000	42,000	41,800

주식선택권	1,043,977	-	867,947	176,030	219,235	36,790

무형자산 등 기타	287,931	343,185	-	631,116	60,466	131,903

소 계	4,331,319	8,053,865	2,100,419	10,284,765	910,577	2,150,616

가산할 일시적 차이:

미수수익	(41,096)	(233,874)	(41,096)	(233,874)	(8,630)	(48,880)

소 계	(41,096)	(233,874)	(41,096)	(233,874)	(8,630)	(48,880)

이월결손금으로 인한 이연법인세	998,344	-

세액공제로 인한 이연법인세	-	-

인식한이연법인세자산	1,900,291	2,101,736

인식한이연법인세부채	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 변동내역	이연법인세자산(부채)

기초	증가	감소	기말	기초	기말

차감할 일시적 차이:

미지급비용	27,605	43,602	27,605	43,602	6,073	9,156

퇴직급여충당부채	407,238	131,533	36,760	502,011	89,592	105,422

재고자산평가충당금	-	970,000	-	970,000	-	203,700

대손충당금	1,874,631	983,584	1,874,631	983,584	-	206,553

외화환산손실	2,079	-	2,079	-	457	-

지분증권	100,000	200,214	-	300,214	22,000	64,045

선급금	-	200,000	-	200,000	-	42,000

주식선택권	1,282,702	-	238,725	1,043,977	282,194	219,235

무형자산 등 기타	131,958	155,973	-	287,931	29,031	60,466

소 계	3,826,213	2,684,906	2,179,800	4,331,319	429,347	910,577

가산할 일시적 차이:

미수수익	-	(41,096)	-	(41,096)	-	(8,630)

소 계	-	(41,096)	-	(41,096)	-	(8,630)

이월결손금으로 인한 이연법인세	358,668	998,344

세액공제로 인한 이연법인세	-	-

인식한이연법인세자산	788,015	1,900,291

인식한이연법인세부채	-	-

(5) 이월결손금과 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 미래과세소득의 발생가능성이 높지 않아 이월결손금 등의 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	만기	당기말	전기말

차감할 일시적차이	-	253,448	768,420

이월세액공제	2033년	5,986,038	5,986,038

이월결손금	2035년 ~ 2037년	10,707,925	-

합 계	16,947,411	6,754,458

26. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

(1) 가중평균유통보통주식수	6,459,849	6,256,795

(2) 지배기업순이익(손실)	(7,434,387,360)	(6,365,271,593)

(3) 기본주당이익(손실)	(1,151)	(1,017)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초주식수	6,422,104	6,248,519

전환사채의 전환	-	440

주식매수선택권의 행사	37,745	7,836

가중평균유통보통주식수	6,459,849	6,256,795

(3) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당기	전기

(1) 조정 후 가중평균유통보통주식수	7,045,846	6,302,862

(2) 조정 후 지배기업순이익(손실)	(10,350,221,398)	(6,365,271,593)

(3) 희석주당이익(손실)(*)	(1,469)	(1,017)

(*) 당기는 희석화 효과가 발생하였나 전기는 희석화 효과가 없으므로, 전기 희석주당손익은 전기 기본주당손익과 일치합니다.

(4) 조정 후 가중평균유통보통주식수 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	6,459,849	6,256,795

전환우선주	585,997	-

주식선택권	-	46,067

조정 후 가중평균유통보통주식수	7,045,846	6,302,862

(5) 조정 후 보통주 당기순이익 등의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업순이익(손실)	(7,434,387,360)	(6,365,271,593)

조정항목

전환우선주 파생상품 평가손익	1,190,461,432	-

전환우선주부채 평가손익	(4,106,295,470)	-

조정 후 지배기업순이익(손실)	(10,350,221,398)	(6,365,271,593)

(6) 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	잠재적 보통주식수

주식선택권 3차	2022.03.30 ~ 2025.03.29	10,000주

주식선택권 4차	2023.08.23 ~ 2026.08.22	10,000주

주식선택권 5차	2024.03.25 ~ 2027.03.25	35,000주

27. 우발사항 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 우리은행에 대한 차입약정과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 4,785,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며 우리은행, 기업은행, 하나은행 차입약정과 관련해서 연결회사의 대표이사로부터 7,200,000천원의 연대보증을받고 있습니다(주석 15 참조).

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 42,400천원의 공탁보증 및 1,756,200천원의 계약이행보증보험을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정한도 내역	당기말

한도	실행금액

기업은행	한도대출	1,500,000	-

하나은행	한도대출	1,500,000	-

우리은행	고부가대출	1,050,000	1,050,000

완성보증대출	3,150,000	3,150,000

방송진흥기금대출	4,000,000	4,000,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

28. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결회사와의 관계	회사명

관계기업	(주)위지윅스튜디오(*1)

기타(*2)	(주)엔피

위지윅글로벌컨텐츠투자조합

(주)더블유컬쳐

(주)레드앤블루

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)

(주)위즈온센

(주)고즈넉이엔티

(주)골드프레임

(주)메리크리스마스

(주)엔피씨앤씨

(주)에이나인미디어씨앤아이

(*1) 당기 중 연결회사에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 연결회사의 관계기업인 (주)위지윅스튜디오의 종속기업 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.① 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

(주)위지윅스튜디오	관계기업	-	1,008,693	-	953,400

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)	기타	75,139	115,800	94,422	-

(주)에이나인미디어씨앤아이	기타	-	-	400,000	-

합 계	75,139	1,124,493	494,422	953,400

② 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자구분	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

(주)위지윅스튜디오	관계기업	-	34,260	-	5,000,000

(주)에이투지엔터테인먼트(구,이미지나인컴즈)	기타	-	-	10,959	-

합 계	-	34,260	10,959	5,000,000

③ 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 보증 내역은 없습니다.

④ 담보당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	343,390	664,599

퇴직급여	29,485	35,000

주식보상비용	152,524	624,788

합 계	525,399	1,324,387

주요 경영진에는 연결회사의 활동을 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용(수익)	(385,067)	(1,182,661)

퇴직급여	159,537	168,420

재고자산평가손실	426,867	1,170,000

감가상각비	432,978	434,900

무형자산상각비	905,651	366,289

대손상각비	3,625,885	562,400

외화환산손실	47,818	40,642

기타의대손상각비	2,039,224	630,385

이자비용	361,543	634,551

파생상품평가손실	1,190,461	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	255,623	200,214

무형자산손상차손	1,087,500	205,000

리스해지손실	9,157	-

주식보상비용	(818,111)	1,148,504

외화환산이익	(19,230)	(124)

이자수익	(655,240)	(149,590)

유형자산처분이익	-	(2,999)

무형자산처분이익	-	(36,364)

파생상품평가이익	-	(211,490)

복구충당부채환입	(4,295)	-

당기손익인식금융부채평가이익	(4,106,295)	-

종속기업투자주식처분이익	(155,812)	-

잡이익	(1,146)	-

합 계	4,397,046	3,978,078

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의감소(증가)	2,575,940	(3,684,947)

기타채권의 감소(증가)	68,292	71,096

미수금의감소(증가)	(86,022)	181,309

선급금의감소(증가)	10,797,891	(5,765,066)

선급비용의감소(증가)	6,362	2,653

재고자산의감소(증가)	186,023	(597,434)

계약자산의감소(증가)	1,467,703	3,848,671

장기선급금의감소(증가)	(274,948)	1,130,265

미지급금의증가(감소)	(3,499,761)	(823,292)

미지급비용의증가(감소)	(30,708)	19,329

계약부채의증가(감소)	(1,669,072)	1,283,337

예수금의증가(감소)	(1,952)	(1,449)

부가세예수금의증가(감소)	(161,866)	112,775

투자예수금의증가(감소)	(8,000,000)	2,040,000

임대보증금의증가(감소)	(10,000)	-

순확정급여부채의 증가(감소)	(145,853)	(36,760)

합 계	1,222,029	(2,219,512)

(3) 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	-	2,611,596

장기차입금 유동성대체	2,500,000	1,400,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	10,200,000	(6,000,000)	-	4,200,000

유동성장기차입금	1,400,000	(1,400,000)	2,500,000	2,500,000

장기차입금	2,500,000	1,500,000	(2,500,000)	1,500,000

리스부채	348,138	(389,801)	883,781	842,119

합 계	14,448,138	(6,289,801)	883,781	9,042,119

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	재무활동 부채변동	기말

현금흐름에서 발생한 변동	기타(*)

단기차입금	6,800,000	3,400,000	-	10,200,000

유동성장기차입금	3,500,000	(3,500,000)	1,400,000	1,400,000

장기차입금	1,400,000	2,500,000	(1,400,000)	2,500,000

전환사채	1,185,259	-	(1,185,259)	-

리스부채	679,240	(376,648)	45,547	348,138

합 계	13,564,499	2,023,352	(1,139,712)	14,448,138

(*) 기타변동에는 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	26,857,506	26,857,506	-	-	8,314,439	8,314,439

매출채권및기타채권	-	-	4,162,096	4,162,096	-	-	10,081,551	10,081,551

채무증권	1,544,163	-	-	1,544,163	2,799,786	-	-	2,799,786

지분증권	-	876,792	-	876,792	-	1,009,680	-	1,009,680

파생상품자산	137,056	-	-	137,056	-	-	-	-

합 계	1,681,219	876,792	31,019,602	33,577,613	2,799,786	1,009,680	18,395,990	22,205,456

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

미지급금	-	1,055,617	1,055,617	-	4,556,318	4,556,318

기타지급채무	-	86,514	86,514	-	195,371	195,371

단기차입금	-	4,200,000	4,200,000	-	10,200,000	10,200,000

유동성장기차입금	-	2,500,000	2,500,000	-	1,400,000	1,400,000

장기차입금	1,500,000	1,500,000	-	2,500,000	2,500,000

리스부채	-	842,119	842,119	-	348,138	348,138

합 계	-	10,184,249	10,184,249	-	19,199,827	19,199,827

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	655,240	-	-	655,240

외화환산이익	-	19,230	-	-	19,230

외환차익	-	23,802	-	-	23,802

당기손익인식금융부채평가이익	-	4,106,295	-	4,106,295

소 계	-	698,272	4,106,295	-	4,804,567

이자비용	-	-	-	361,543	361,543

외화환산손실	-	47,818	-	-	47,818

외환차손	-	2,566	-	-	2,566

파생상품평가손실	-	-	1,190,461	-	1,190,461

당기손익인식금융자산평가손실	255,623	-	-	-	255,623

기타의대손상각비	-	2,039,224	-	-	2,039,224

소 계	255,623	2,089,608	1,190,461	361,543	3,897,235

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	공정가치로 측정하는 금융자산	상각후원가측정금융자산	공정가치로 측정하는 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	-	149,590	-	-	149,590

외화환산이익	-	124	-	-	124

외환차익	-	7,722	-	-	7,722

대손상각비환입	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	211,490	-	211,490

소 계	-	157,436	211,490	-	368,926

이자비용	-	-	-	634,551	634,551

외화환산손실	-	40,642	-	-	40,642

외환차손	-	3,771	-	-	3,771

기타의대손상각비	-	630,385	-	-	630,385

당기손익-공정가치금융자산평가손실	200,214	-	-	-	200,214

소 계	200,214	674,798	-	634,551	1,509,564

31. 위험관리

연결회사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 미지급금 및 기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및기타채권, 현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금,당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품입니다.

1) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 변동이자율이 적용되는 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자 위험입니다.당기말 현재 연결회사의 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

2) 환율변동위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 환율변동 위험에 노출된 외화 순자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	순자산	자산	부채	순자산

USD	175,202	-	175,202	-	-	-

JPY	1,489,719	-	1,489,719	598,172	-	598,172

합 계	1,664,921	-	1,664,921	598,172	-	598,172

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	17,520	(17,520)	-	-

JPY	148,972	(148,972)	59,817	(59,817)

합 계	166,492	(166,492)	59,817	(59,817)

3) 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

(2) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 기타 채권으로 모두 신용위험이 낮은 것으로판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래(3개월 이하)	0.00%	8,156,382	-	8,156,382

3~6개월 이하	0.00%	-	-	-

6~12개월 이하	0.00%	-	-	-

12개월초과	100.0%	4,976,027	(4,976,027)	-

합 계	13,132,409	(4,976,027)	8,156,382

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액

만기일 미도래(3개월 이하)	0.00%	12,600,146	-	12,600,146

3~6개월 이하	0.00%	-	-	-

6~12개월 이하	13.99%	4,021,292	(562,400)	3,458,892

12개월초과	100.00%	340,647	(340,647)	-

합 계	16,962,085	(903,047)	16,059,038

(3) 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월~1년	1년초과

미지급금	1,055,617	1,055,617	1,055,617	-	-

기타지급채무	86,514	86,514	86,514	-	-

차입금	8,200,000	8,310,547	5,762,435	1,020,414	1,527,699

리스부채	842,119	903,711	200,862	167,692	535,157

합 계	10,184,249	10,356,388	7,105,427	1,188,106	2,062,856

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	10,758,275	29,552,966

자본총계(B)	40,101,031	42,089,303

부채비율(A/B)	26.83%	70.21%

32. 공정가치 측정

(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	26,857,506	26,857,506	8,314,439	8,314,439

매출채권및기타채권	4,162,096	4,162,096	10,081,551	10,081,551

소 계	31,019,602	31,019,602	18,395,990	18,395,990

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	876,792	876,792	1,009,680	1,009,680

당기손익-공정가치측정금융자산	1,544,163	1,544,163	2,799,786	2,799,786

파생상품자산	137,056	137,056	-	-

소 계	2,558,011	2,558,011	3,809,466	3,809,466

합 계	33,577,612	33,577,612	22,205,456	22,205,456

상각후원가로 측정하는 금융부채

미지급금	1,055,617	1,055,617	4,556,318	4,556,318

기타지급채무	86,514	86,514	195,371	195,371

단기차입금	4,200,000	4,200,000	10,200,000	10,200,000

유동성장기차입금	2,500,000	2,500,000	1,400,000	1,400,000

장기차입금	1,500,000	1,500,000	2,500,000	2,500,000

리스부채	842,119	842,119	348,138	348,138

합 계	10,184,250	10,184,250	19,199,827	19,199,827

경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 당기말 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(비상장지분상품 등)의 공정가치는 평가기법 등을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 당기말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	설 명

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당기말 및 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,544,163	1,544,163

파생상품자산	-	-	137,056	137,056

연결회사는 상기 언급된 금융자산 이외에 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 876,792천원은 제외되어 있으며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 결정할 수 있는 정보가 불충분하여 취득시점 이후 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,799,786	1,799,786

(4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음과 같은 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	1,544,163	3	현재가치기법 및이항모형	할인율	13.32%

가격변동성	50.42%

파생상품자산	137,056	3	이항모형	할인율	24.6%

기대주가변동성	58.3%

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 인원을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 인원은 연결회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품관련 파생상품이 있습니다.

당기말 현재 수준3으로 분류된 파생상품자산의 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	투입변수의 변동내역	유리한변동	불리한변동

파생상품자산	137,056	기대주가 변동성 10%	48,297	(53,000)

33. 리스연결회사는 건물과 차량운반구를 리스하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	851,650	338,856	1,190,506

감가상각누게액	(118,285)	(211,162)	(329,446)

장부금액	733,366	127,694	861,059

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	463,574	354,354	817,928

감가상각누게액	(328,365)	(155,103)	(483,468)

장부금액	135,209	199,251	334,460

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	349,957	252,532

비유동부채	492,161	95,606

합 계	842,118	348,138

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	371,928	342,915

리스부채 이자비용	13,530	15,801

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	2,715,004	5,430,032

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 389,800천원 및 376,648천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	370,316	258,448

1년 초과 5년 이내	505,347	98,386

합 계	875,663	356,834

34. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 2022년 2월 28일 지에프엔터테인먼트가 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 연결회사가 보유한 전환사채의 만기일은 2024년 2월 28일이나 감사보고서일 현재 상환 및 전환되지 않았으며, 연결회사는 발행회사와 상환 또는 전환에 대한 협의를 진행 중 입니다.(2) 연결회사 는 2024년 3월 12일 드라마 콘텐츠 IP 확보 및 제작관련 운영자금을 위해 기명식 보통주를 제 3 자 배정 증자 방식으로 발행하기로 결정하였습니다. 발행할 보통주는 총 2,920,440주, 발행금액은 29,000백만원이며 주금납입일은 2024년 3월 20일 입니다.