텔콘RF제약 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제18(당)기 2016년 12월 31일 현재
제17(전)기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 텔콘

1. 일반사항주식회사 텔콘(이하 "당사")은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터 및 동축케이블등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당사는 경기도 화성시 영천로 183-6에 본점을 두고 있으며, 당기말 현재 자본금은 5,809,677천원입니다. 당기 중 주식회사 케이엠더블유 및 특수관계자의 주식양수도를 통한 지분매각으로 당기말 현재 텔콘홀딩스 주식회사로 최대주주가 변경되었습니다. 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

텔콘홀딩스(주)	12,840,240	22.10

임진훈	300,000	0.52

유문근	200,000	0.34

오정관	200,000	0.34

(주)텔콘 우리사주조합	400,000	0.69

기타 소액주주	44,156,530	76.01

합 계	58,096,770	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되었습니다.1) 준수사실의 기재 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 2017년 3월 3일자 이 사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 중요한 회계정책1) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3) 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 33- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 33- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 32

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 4) 현금및현금성자산당사의 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산에서 미사용 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

5) 금융상품① 금융자산가. 최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있습니다.

나. 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산은 기업회계기준서 제1039호에 따른 조건을 충족하는 경우에만 최초인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정됩니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한자산들은 최초 인식후 재분류할 수 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 기타비용으로 계상하고 있습니다.

- 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

- 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다. 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

라. 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 5(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

- 상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감하여 반영하고 있습니다.

- 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융부채가. 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 기타금융부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등이 있습니다. 나. 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 파생상품부채를 보유하고 있습니다.

- 기타금융부채최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 기타금융부채가 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

다. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

라. 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

③ 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ④ 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

6 ) 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

7 ) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 취득원가에서 5년의 추정 내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회원권(시설이용권) 등 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	산업재산권	소프트웨어 등

내용연수	5~10년	5년

상각방법	정액법	정액법

내부창출 또는 취득	취득	취득

9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

10) 차입원가 당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.11) 정부보조금당사는 자 산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 특정 비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

12) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

13) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

14) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

② 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하 여 이자수익 을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다 면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.③ 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

④ 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

15) 퇴직급여당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 또는 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.① 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다.또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

16) 주식기준보상거래당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 권리행사일 현재 주식의 공정가치등지급금액 산정의 기초가 되는 보상기준가격과 행사가격의 차액을 현금으로 지급하는현금결제형 주가차액보상권과 주식으로 지급하는 주식결제형 주가차액보상권중에 선택하여 지급할 수 있는 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 당사가 선택가능한 주식기준보상제도로 주식결제형 주식기준 보상거래로 보아 회계처리하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

17) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

18) 법인세① 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 19) 부문별 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문입 니다 .

20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 ( 주석 32 ) , 민감도 분 석( 주석 32 )이 있습 니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. ① 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

② 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 전기 재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 제ㆍ개정된 기준서의 적용당 사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로하고 있습니다.기업회계기준서 제1111호(개정) '공동약정'동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

② 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㄱ. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 14,151 백만원, 매도가능금융자산 3,638 백만 원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 14,151 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 당사의 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,638 백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

ㄴ. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 금융부채 26,727 백만원 중 964 백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 12백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

ㄷ. 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간종료일 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 14,151 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 162 백만원을 설정하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 2017년에 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. ㄱ. 거래가격의 산정당사는 RF 동축 커넥터 및 동축 케이블등의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2016 회계연도 제품매출은 22,066백만원으로 총 수익의 100%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.

ㄴ. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방 법	내 용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1102호 주식기준보상

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	6,468,037	3,311,010

전환사채(유동성포함)	16,704,665	-

차감:현금및현금성자산	(1,640,261)	(18,042,582)

순부채(A)	21,532,441	(14,731,572)

자기자본(B)	62,151,984	45,498,278

총자본(A+B)	83,684,425	30,766,706

부채비율[A/(A+B)]	25.73%	(*)

(*) 부채비율이 부(-)의 수치로 산출되어 계산하지 아니하였습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	723

보통예금	1,635,299	17,093,313

외화예금	4,962	948,546

합 계	1,640,261	18,042,582

5. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매출채권	2,010,425	-	9,713,370	-

매출채권	7,853,162	-	2,886,964	-

대손충당금	(162,352)	-	(64,428)	-

특수관계자미수금	2,200	-	105,294	-

미수금	2,370,836	-	162,040	-

대여금	136,666	-	188,333	-

미수수익	-	-	38,835	-

특수관계자보증금	-	-	-	3,200,000

보증금	-	659,691	-	200,000

합 계	12,210,937	659,691	13,030,408	3,400,000

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유 동

단기금융상품	-	50,000

당기손익인식금융자산	-	6,942,992

매도가능금융자산	3,638,001	-

합 계	3,638,001	6,992,992

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,942,992	1,000,000

취 득	-	8,942,992

처 분	(6,942,992)	(3,000,000)

기말금액	-	6,942,992

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전자단기사채	-	5,942,992

파생결합사채	-	1,000,000

합 계	-	6,942,992

(4) 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

시장성 있는 매도가능금융자산

(주)디지탈옵틱	1,159,779	(521,778)	638,001

시장성 없는 매도가능금융자산

(주)네이처리퍼블릭	3,000,000	-	3,000,000

합 계	4,159,779	(521,778)	3,638,001

이연법인세 효과	114,791

7. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

선급금	7,037,808	936,425

선급비용	4,675	3,789

합 계	7,042,483	940,214

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	667,651	(190,613)	477,038	653,343	(276,959)	376,384

재공품	1,540,568	-	1,540,568	795,239	-	795,239

원재료	442,154	(65,149)	377,005	296,663	(50,569)	246,094

미착품	3,222	-	3,222	-	-	-

합 계	2,653,595	(255,762)	2,397,833	1,745,245	(327,528)	1,417,717

당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (71,766)천원 및 32,832천원입니다.

9. 종속기업 및 관계기업투자당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Detong Electronic	제조업	12월	중국	100	2,227,000	100	2,227,000

(주)텔콘제약(*1)	제조업외	12월	대한민국	62.50	7,802,277	-	-

(주)중원제약(*2)	도매업외	12월	대한민국	78.26	1,013,276	-	-

(주)비보존(*3)	제조업외	12월	대한민국	37.64	28,903,477	-	-

(주)텔콘생명과학(*4)	서비스	12월	대한민국	50.00	1,500,000	-	-

합 계	41,446,030	2,227,000

관계기업	(주)케이피엠테크(*5)	제조업	12월	대한민국	15.66	18,042,722	-	-

KMW VIETNAM CO.,LTD(*6)	제조업	12월	베트남	-	-	20.00	1,702,975

합 계	18,042,722	1,702,975

(*1) 당기 중 지분인수 및 유상증자 참여를 통하여 취득하였으며, 2016년 9월 30일 셀티스팜(주)에서 (주)텔콘제약으로 회사명이 변경되었습니다. 또한, 당기 중 손상검사가 수행되었으며, 2,538백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.(*2) 당기 중 지분인수를 통하여 취득하였습니다. 당기 중 손상검사가 수행되었으며, 787백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.(*3) 당기 중 지분인수 및 신주인수권증권 권리행사등을 통하여 취득하였습니다.(*4) 당기 중 설립되었습니다.(*5) 당기 중 지분인수 및 유상증자 참여를 통하여 취득하였습니다.(*6) 당기 중 투자금액을 전액 회수하였습니다.

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기계장치	3,066,933	2,903,545

감가상각누계액	(2,236,940)	(1,901,054)

차량운반구	67,021	84,356

감가상각누계액	(36,977)	(33,685)

공구와기구	156,875	156,875

감가상각누계액	(91,339)	(65,672)

금형	92,520	86,320

감가상각누계액	(87,330)	(84,975)

비품	80,914	19,969

감가상각누계액	(25,746)	(19,957)

합 계	985,931	1,145,722

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	대 체	처 분	상 각	기말장부금액

기계장치	1,002,491	175,888	-	(1)	(348,385)	829,993

차량운반구	50,671	-	-	(6,241)	(14,386)	30,044

공구와기구	91,203	-	-	-	(25,667)	65,536

금형	1,345	6,200	-	-	(2,355)	5,190

비품	12	60,945	-	-	(5,789)	55,168

건설중인자산	-	1,217,919	(1,217,919)	-	-	-

합 계	1,145,722	1,460,952	(1,217,919)	(6,242)	(396,582)	985,931

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

기계장치	1,130,530	215,732	-	(343,771)	1,002,491

차량운반구	57,399	8,950	-	(15,678)	50,671

공구와기구	78,150	37,740	-	(24,687)	91,203

금형	4,285	-	-	(2,940)	1,345

비품	12	-	-	-	12

합 계	1,270,376	262,422	-	(387,076)	1,145,722

(3) 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	기계장치	829,993	5,300,000	동부화재

재고자산	2,397,833

합 계	3,227,826

당사는 상기 보험 이외에 자동차보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	60,023	53,820

상각누계액	(24,117)	(18,484)

상표권	3,472	-

상각누계액	(91)	-

의장권	5,024	5,024

상각누계액	(4,172)	(3,839)

소프트웨어	510,884	316,784

상각누계액	(183,721)	(101,529)

합 계	367,302	251,776

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기말장부금액

특허권	35,336	6,203	(5,633)	35,906

상표권	-	3,472	(91)	3,381

의장권	1,185	-	(333)	852

소프트웨어	215,255	194,100	(82,192)	327,163

합 계	251,776	203,775	(88,249)	367,302

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기말장부금액

특허권	35,557	4,801	(5,022)	35,336

의장권	528	1,161	(504)	1,185

소프트웨어	278,611	-	(63,356)	215,255

합 계	314,696	5,962	(68,882)	251,776

12. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

토지	895,919

건물	322,000

감가상각누계액	(5,367)

합 계	1,212,552

당사는 종속기업인 (주)중원제약에게 투자부동산을 임대하고 있습니다.(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	대 체	처 분	상 각	기말장부금액

토지	-	-	895,919	-	-	895,919

건물	-	-	322,000	-	(5,367)	316,633

합 계	-	-	1,217,919	-	(5,367)	1,212,552

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

수입임대료	2,000

감가상각비	(5,367)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	895,919	400,622

건물	316,633	135,898

합 계	1,212,552	536,520

투자부동산의 공정가치는 당기말 현재 토지 개별공시지가 및 건물 기준시가를 근거로 산출하였습니다.

13. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

특수관계자매입채무	43,556	-	-

매입채무	5,425,477	2,721,971	-

특수관계자미지급금	-	32,047	-

미지급금	453,795	184,731	10,075

미지급비용	545,209	362,186	-

합 계	6,468,037	3,300,935	10,075

14. 기타금융부채 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유 동	비유동

금융보증부채	1,793,589	796,068

당사는 종속기업과 관계기업의 차입금등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	64,270	25,630

16. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.05.20	2019.05.20	-	1,000,000

제2회 무보증 사모 전환사채	2016.08.09	2021.08.09	-	12,681,199

제3회 무보증 사모 전환사채	2016.08.02	2019.08.02	5.00	8,000,000

사채상환할증금	30,416

전환권조정	(5,006,950)

전환사채 소계	16,704,665

차감 : 유동성대체(*)	(8,151,912)

합 계	8,552,753

(*) 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	1,000,000,000원

사채발행일	2016년 05월 20일

사채만기일	2019년 05월 20일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 103.0416%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2017년 11월 20일 ~ 2019년 05월 19일

전환가액	2,980원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 6개월이 경과한 시점(2017년 11월 20일)부터 매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제2회 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	12,681,199,010원

사채발행일	2016년 08월 09일

사채만기일	2021년 08월 09일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2017년 08월 09일 ~ 2021년 08월 08일

전환가액	2,238원

조기상환 청구권	-

구 분	제3회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채발행금액(액면금액)	8,000,000,000원

사채발행일	2016년 08월 02일

사채만기일	2019년 08월 02일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2017년 08월 02일 ~ 2019년 07월 02일

전환가액	4,210원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2017년 08월 02일)부터 매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

17. 파생상품부채(1) 당기말 현재 파생상품부채로 평가된 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

유 동

전환사채의 전환권	964,381

전환사채의 전환가액이 변동가능함에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다.(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	-

증 가	952,623

평 가	11,758

기 말	964,381

당기에 인식한 손익	(11,758)

18. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 318,077천원 및 243,211천원입니다. 당사는 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 전환하여 당기말 현재 당사의 임직원 전원은 확정기여형 퇴직급여제도에 가입되어 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	50,000,000

주당액면금액	100	500

발행주식수	58,096,770	5,022,000

보통주자본금	5,809,677,000	2,511,000,000

(2) 당기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같으며, 전기 중 변동은 없습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	5,022,000	2,511,000	13,318,091

유상증자(2016.07.09)	281,690	140,845	4,859,153

무상증자(2016.07.12)	5,303,690	2,651,845	(2,651,845)

유상증자(2016.08.10)	871,974	435,987	8,478,764

액면분할(2016.08.17)	45,917,416	-	-

주식선택권(2016.10.12)	700,000	70,000	1,302,560

기 말	58,096,770	5,809,677	25,306,723

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,306,723	13,318,091

전환권대가	3,449,360	-

합 계	28,756,083	13,318,091

20. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액(법인세효과 차감후)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(406,987)	-

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1.법정적립금

이익준비금	193,000	193,000

2.임의적립금

연구및인력개발준비금	2,050,000	2,400,000

3.미처분이익잉여금	25,723,291	26,624,582

합 계	27,966,291	29,217,582

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2017년 3월 31일	처분확정일 : 2016년 3월 30일

I.미처분이익잉여금	25,723,290,899	26,624,582,288

전기이월미처분이익잉여금	26,974,582,288	25,613,730,743

확정급여제도의 재측정요소	-	10,536,873

당기순이익(손실)	(1,251,291,389)	1,000,314,672

II.임의적립금등의 이입액	800,000,000	350,000,000

연구및인력개발준비금	800,000,000	350,000,000

III.이익잉여금처분액	-	-

IV.차기이월미처분이익잉여금	26,523,290,899	26,974,582,288

22. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	22,065,967	27,576,675

매출원가

제품매출원가	19,345,790	22,831,375

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품및재공품등의 변동	(1,023,979)	2,224,236

원재료매입액	12,672,571	11,159,860

외주가공비	5,058,450	6,957,891

급여	4,127,561	3,147,779

퇴직급여	318,077	261,148

복리후생비	735,253	722,362

감가상각비와 무형자산상각비	490,199	455,958

기타	4,170,649	2,391,141

매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계	26,548,781	27,320,375

24. 판매비와관리비 및 경상연구개발비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,855,435	1,151,803

퇴직급여	148,861	100,963

복리후생비	320,279	216,244

여비교통비	97,875	55,075

접대비	132,852	97,241

통신비	26,642	33,614

수도광열비	2,787	-

세금과공과	36,771	17,416

감가상각비	24,177	15,678

지급임차료	154,643	-

수선비	236,195	16,655

보험료	11,489	8,263

차량유지비	108,899	29,426

소모품비	117,555	63,268

지급수수료	1,480,050	243,649

운반비	204,651	216,987

광고선전비	11,000	-

대손상각비	100,924	(25,923)

교육훈련비	3,720	6,955

도서인쇄비	9,825	10,586

무형자산상각비	88,248	68,882

견본비	31,143	72,669

해외시장개척비	77,042	82,363

잡비	57	8

주식기준보상	212,875	318,780

합 계	5,493,995	2,800,602

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	569,985	762,328

급여	711,923	605,627

퇴직급여	45,035	50,435

복리후생비	59,742	65,053

여비교통비	2,344	2,249

교육훈련비	2,237	770

운반비와통신비	96	129

지급수수료	292,294	157,262

소모품비	23,129	44,395

포상비	2,210	150

합 계	1,708,995	1,688,398

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	2,000	-

수수료수익	42,193	-

유형자산처분이익	159	-

잡이익	1,932,711	47,974

합 계	1,977,063	47,974

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	1	-

종속기업투자손상차손	3,325,690	-

잡손실	148,546	132

합 계	3,474,237	132

26. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	418,391	693,600

외화환산이익	197,608	60,596

외환차익	90,595	296,441

매도가능금융자산처분이익	4,357,892	-

합 계	5,064,486	1,050,637

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	606,806	9,483

외화환산손실	7,331	-

외환차손	70,825	61,927

매도가능금융자산처분손실	1,502	-

파생상품평가손실	11,758	-

합 계	698,222	71,410

27. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	214,396

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	798,299	71,629

총법인세효과	798,299	286,025

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(177,322)	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(125,304)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(858,105)	(2,972)

법인세비용(수익)	(362,432)	283,053

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	13,508	(2,972)	10,536

매도가능금융자산평가손실	(521,778)	114,791	(406,987)	-	-	-

합 계	(521,778)	114,791	(406,987)	13,508	(2,972)	10,536

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	4,422,256	(972,896)	3,449,360	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,613,724)	1,283,367

적용세율에 따른 법인세	(333,019)	260,341

조정사항	-	-

- 비공제비용	997,319	14,749

- 비과세수익	(195,350)	-

- 세액공제	(177,322)	(119,182)

- 자본에 직접 반영되는 법인세효과	(858,105)	-

- 법인세 추납액	-	55,846

- 기타(세율차이 등)	204,045	71,299

법인세비용(수익)	(362,432)	283,053

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	22.06%

(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가손실	72,056	(15,788)	-	56,268

감가상각비	8,789	(474)	-	8,315

미지급비용	23,895	4,076	-	27,971

정부보조금	2,217	(2,217)	-	-

대손금	-	660	-	660

파생상품부채	-	212,164	-	212,164

매도가능증권	-	-	114,791	114,791

금융보증부채	-	569,724	-	569,724

종속기업투자	-	497,480	-	497,480

이월결손금	-	125,304	-	125,304

이월세액공제	-	177,322	-	177,322

소 계	106,957	1,568,251	114,791	1,789,999

이연법인세부채

미수수익	(8,544)	8,544	-	-

연구개발준비금	(451,000)	176,000	-	(275,000)

전환사채	-	(1,094,838)	-	(1,094,838)

관계기업투자	-	(1,268,421)	-	(1,268,421)

소 계	(459,544)	(2,178,715)	-	(2,638,259)

이연법인세자산	106,957	-	-	1,789,999

이연법인세부채	(459,544)	-	-	(2,638,259)

상계후 금액	(352,587)	-	-	(848,260)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

이연법인세자산

확정급여부채	12,296	(9,286)	(3,010)	-

재고자산평가손실	64,833	7,223	-	72,056

외화환산손실	186,467	(186,467)	-	-

감가상각비	3,936	4,853	-	8,789

미지급비용	24,692	(797)	-	23,895

정부보조금	18,057	(15,840)	-	2,217

소 계	310,281	(200,314)	(3,010)	106,957

이연법인세부채

외화환산이익	(35,175)	35,175	-	-

미수수익	(15,768)	7,224	-	(8,544)

퇴직보험예치금	(12,296)	12,258	38	-

연구개발준비금	(528,000)	77,000	-	(451,000)

소 계	(591,239)	131,657	38	(459,544)

이연법인세자산	310,281	-	-	106,957

이연법인세부채	(591,239)	-	-	(459,544)

상계후 금액	(280,958)	-	-	(352,587)

28. 주당손익기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,251,291,389)	1,000,314,672

가중평균유통보통주식수(*)	53,464,460주	50,220,000주

기본주당이익(손실)	(23)	20

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초(*1)	2016-01-01	2016-12-31	366	50,220,000	50,220,000

유상증자	2016-07-08	2016-12-31	177	2,816,900	1,362,271

유상증자	2016-08-09	2016-12-31	145	4,359,870	1,727,271

주식선택권 행사	2016-10-12	2016-12-31	81	700,000	154,918

기말 가중평균유통보통주식수	53,464,460

(*1) 당기 중 2016년 7월 12일 총 발행주식수 5,303,690주에 대해서 1주당 1주 비율로 무상증자를 하였으며, 2016년 8월 17일 액면가 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 하였습니다. 이에 대한 주식의 가중평균유통보통주식수입니다.(2) 당사의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정

외화환산손실	7,331	-

대손상각비	100,924	(25,923)

재고자산평가손실	14,580	32,832

감가상각비	401,950	387,076

무형자산상각비	88,248	68,882

종속기업투자손상차손	3,325,690	-

퇴직급여	-	17,937

주식기준보상	212,875	318,780

유형자산처분손실	1	-

매도가능금융자산처분손실	1,502	-

이자비용	606,806	9,483

파생상품평가손실	11,758	-

법인세비용(수익)	(362,432)	283,053

재고자산평가손실환입	(86,346)	-

유형자산처분이익	(159)	-

외화환산이익	(197,608)	(60,596)

이자수익	(418,391)	(693,600)

매도가능금융자산처분이익	(4,357,892)	-

합 계	(651,163)	337,924

(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,926,164	(806,362)

선급금의 감소(증가)	(6,101,383)	(426,591)

선급비용의 감소(증가)	(886)	(1,627)

미수금의 감소(증가)	(2,105,701)	282,010

재고자산의 감소(증가)	(908,351)	2,280,299

장기선급금의 감소(증가)	-	10,813

매입채무의 증가(감소)	2,744,889	1,343,267

예수금의 증가(감소)	38,640	(31,259)

미지급비용의 증가(감소)	116,447	246,497

미지급금의 증가(감소)	237,017	(162,921)

퇴직금의 지급	-	(9,123)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	(10,102)

장기미지급금의 증가(감소)	(10,075)	(72,000)

합 계	(3,063,239)	2,642,901

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채 유동성 대체	8,151,912	-

파생상품부채 유동성 대체	964,381	-

30. 특수관계자(1) 당사의 전기말 지배기업인 주식회사 케이엠더블유 및 특수관계자의 주식양수도를 통한 지분매각으로 인하여, 당기말 현재 지배기업은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비 고

당기말	전기말

종속기업	Detong Electronic	100	100	-

(주)텔콘제약	62.50	-	(*1)

(주)중원제약	78.26	-	(*2)

(주)비보존	37.64	-	(*3)

(주)텔콘생명과학	50.00	-	(*4)

관계기업	(주)케이피엠테크	15.66	-	(*5)

KMW VIETNAM CO,.LTD	-	20.00	(*6)

(*1) 당기 중 지분인수 및 유상증자 참여를 통하여 취득하였으며, 2016년 9월 30일 회사명이 셀티스팜(주)에서 (주)텔콘제약으로 회사명이 변경되었습니다.(*2) 당기 중 지분인수를 통하여 취득하였습니다.(*3) 당기 중 지분인수 및 신주인수권증권 권리행사등을 통하여 취득하였습니다.(*4) 당기 중 설립되었습니다.

(*5) 당기 중 지분인수 및 유상증자 참여를 통하여 취득하였습니다.(*6) 당기 중 투자금액을 전액 회수하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당사와 매출등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기	비 고

기타 특수관계자	-	KMW COMMUNICATION	(*)

-	KMW JAPAN INC

-	XIAN HUATIAN TELECOM INC

(*) (주)케이엠더블유의 종속회사이며, 당기 중 (주)케이엠더블유 및 특수관계자의 주식양수도를 통한 지분매각으로 인하여, 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,072,158	607,817

퇴직급여	86,868	44,283

합 계	1,159,026	652,100

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출거래	매입거래

매 출	기 타	매 입	기 타(*2)

-	(주)케이엠더블유(*1)	1,940,144	-	966	39,579

종속기업	Detong Electronic	1,436,385	-	41,473	-

종속기업	(주)중원제약	-	2,000	-	-

-	XIAN HUATIAN TELECOM INC(*1)	143,749	-	-	-

-	KMW COMMUNICATION(*1)	4,530	-	-	-

-	KMW JAPAN INC(*1)	96,690	-	-	-

합 계	3,621,498	2,000	42,439	39,579

(*1) 2016년 3월 29일까지의 거래입니다.(*2) 기타 매입거래는 외부용역과 관련된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출거래	매입거래

매 출	기 타	매 입	기 타

지배기업	(주)케이엠더블유	8,715,450	1,584,151	10,247	180,247

종속기업	Detong Electronic	816,571	-	3,875	-

기타특수관계자	XIAN HUATIAN TELECOM INC	1,087,874	-	-	-

기타특수관계자	KMW COMMUNICATION	27,537	-	-	-

기타특수관계자	KMW JAPAN INC	237,873	-	-	-

합 계	10,885,305	1,584,151	14,122	180,247

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무

종속기업	Detong Electronic	2,010,425	-	43,556

종속기업	(주)중원제약	-	2,200	-

합 계	2,010,425	2,200	43,556

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	미지급금

지배기업	(주)케이엠더블유	7,986,070	3,200,000	105,294	32,047

종속기업	Detong Electronic	557,807	-	-	-

기타특수관계자	XIAN HUATIAN TELECOM INC	917,236	-	-	-

기타특수관계자	KMW COMMUNICATION	21,629	-	-	-

기타특수관계자	KMW JAPAN INC	230,628	-	-	-

합 계	9,713,370	3,200,000	105,294	32,047

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	현금출자등	투자회수

종속기업	(주)텔콘제약	3,620,000	3,620,000	10,063,549	-

종속기업	(주)중원제약	-	-	1,800,557	-

종속기업	(주)비보존	-	-	28,903,477	-

종속기업	(주)텔콘생명과학	-	-	1,500,000	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	12,277,173	-

-	(주)케이엠더블유(*)	-	-	-	1,702,975

임원ㆍ종업원	100,000	151,667	-	-

합 계	3,720,000	3,771,667	54,544,756	1,702,975

(*) 전기말 관계기업인 KMW VIETNAM CO,.LTD에 대한 투자금액을 (주)케이엠더블유로부터 전액 회수하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	현금출자

종속기업	Detong Electronic	-	-	1,085,300

관계기업	KMW VIETNAM CO,.LTD	-	-	1,702,975

임원ㆍ종업원	122,000	130,042	-

합 계	122,000	130,042	2,788,275

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

최대주주	텔콘홀딩스(주)	세종상호저축은행	2,500,000	전환사채 연대보증

공평저축은행	1,500,000

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

종속기업	(주)텔콘제약	부산은행	3,532,607	차입금 지급보증

KEB하나은행	276,000

우리은행	204,000

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)비에프에이	2,000,000	전환사채 연대보증

TP케미칼 제1호 사모투자조합	1,500,000

에스티캐피탈	1,000,000

코스파트너스(주)	1,000,000

(주)케이클라비스인베스트먼트	500,000

케이클라비스 굿인베스트먼트 신기술조합 제일호	500,000

기타 개인	3,500,000

기업은행	16,297,200	차입금 지급보증

국민은행	1,090,100

산업은행	197,896

신한은행	520,800

우리은행	4,970,400

31. 주식기준보상제도(1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권(2차)

부여일	2016년 07월 01일

부여대상	임직원

부여방법	신주교부

부여주식 총수(*)	500,000주

행사가격(*)	1주당 2,279원

결의기관	이사회

가득기간	부여일 이후 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년

(*) 상기 부여수량 및 행사가격은 부여일 이후 유/무상증자, 액면분할 등을 반영하였습니다.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식선택권(2차)

보통주 공정가치	1,403

무위험이자율	1.25%

기대행사기간	3년

예상주가변동성	13.48%

주식선택권 공정가치	107,680,250

(3) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	행사가격	주식선택권수량	행사가격

기 초(*)	700,000주	1,050원	70,000주	10,561원

부 여(*)	500,000주	2,279원	-	-

행 사	700,000주	1,050원	-	-

기 말	500,000주	2,279원	70,000주	10,561원

기말 현재행사가능수량	-	-	-	-

(*) 당기 기초 및 부여수량은 유/무상증자, 액면분할 등을 반영하였습니다.(4) 당기와 전기 중 주식기준보상으로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 누적보상비용	451,605	132,825

당기 중 인식 보상비용	212,875	318,780

기말 누적보상비용	664,480	451,605

- 누적행사분 보상비용	637,560	-

- 미행사분 보상비용	26,920	451,605

32. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	1,640,261	-	-	-	1,640,261

매출채권및기타채권	12,210,937	-	-	-	12,210,937

비유동매출채권및기타채권	659,691	-	-	-	659,691

기타비유동금융자산	-	3,638,001	-	-	3,638,001

합 계	14,510,889	3,638,001	-	-	18,148,890

부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,468,037	-	6,468,037

기타유동금융부채	-	-	1,793,589	-	1,793,589

전환사채(유동성포함)	-	-	16,704,665	-	16,704,665

파생상품부채	-	-	-	964,381	964,381

기타비유동금융부채	-	-	796,068	-	796,068

합 계	-	-	25,762,359	964,381	26,726,740

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	-	18,042,582	-	18,042,582

기타유동금융자산	6,942,992	50,000	-	6,992,992

매출채권및기타채권	-	13,030,408	-	13,030,408

비유동매출채권및기타채권	-	3,400,000	-	3,400,000

합 계	6,942,992	34,522,990	-	41,465,982

부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,300,935	3,300,935

비유동매입채무및기타채무	-	-	10,075	10,075

합 계	-	-	3,311,010	3,311,010

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

금융수익	이자수익	24,450	393,941	-	-	-	418,391

외화환산이익	-	197,608	-	-	-	197,608

외환차익	-	90,552	-	43	-	90,595

매도가능금융자산처분이익	-	-	4,357,892	-	-	4,357,892

합 계	24,450	682,101	4,357,892	43	-	5,064,486

금융원가	이자비용	-	-	-	606,806	-	606,806

외화환산손실	-	5,159	-	2,172	-	7,331

외환차손	-	70,499	-	326	-	70,825

매도가능금융자산처분손실	-	-	1,502	-	-	1,502

파생상품평가손실	-	-	-	-	11,758	11,758

합 계	-	75,658	1,502	609,304	11,758	698,222

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	319,495	374,105	-	693,600

외화환산이익	-	60,596	-	60,596

외환차익	-	246,995	49,446	296,441

합 계	319,495	681,696	49,446	1,050,637

금융원가	이자비용	-	-	9,483	9,483

외화환산손실	-	-	-	-

외환차손	-	61,500	427	61,927

합 계	-	61,500	9,910	71,410

(3) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	-	6,942,992

대여금및수취채권	14,510,889	34,522,990

매도가능금융자산	3,638,001	-

합 계	18,148,890	41,465,982

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	14,211,645	38,040	29,468,411	13,430

6개월 초과 ~ 1년 이내	367,485	30,201	5,105,512	37,503

1년 초과 ~ 5년 이내	94,111	94,111	13,495	13,495

합 계	14,673,241	162,352	34,587,418	64,428

당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	64,428	90,351

설정액(환입액)	100,924	(25,923)

제각	(3,000)	-

기말금액	162,352	64,428

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 초과 ~ 1년 이내	337,284	5,068,009

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-

합 계	337,284	5,068,009

전기말 현재 연체되거나 손상된 당기손익인식금융자산은 없습니다.

(4) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	6,468,037	6,468,037	6,468,037	-	-	-

기타금융부채(유동성포함)	2,589,657	2,589,657	-	1,793,589	796,068	-

전환사채(유동성포함)	16,704,665	22,811,615	100,000	300,000	22,411,615	-

파생상품부채	964,381	964,381	-	964,381	-	-

합 계	26,726,740	32,833,690	6,568,037	3,057,970	23,207,683	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	3,311,010	3,311,010	3,300,935	-	10,075	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	USD	4,106	4,962	779,386	913,441

JPY	-	-	3,611,674	35,106

매출채권및기타채권	USD	3,734,278	4,512,875	1,768,027	2,072,128

JPY	32,867,954	340,778	28,244,953	274,544

매입채무및기타채무	USD	41,201	49,792	-	-

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	223,402	(223,402)	149,278	(149,278)

JPY	17,039	(17,039)	15,483	(15,483)

합 계	240,441	(240,441)	164,761	(164,761)

(6) 이자율위험① 당사는 전기에 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	1,640,261	21,026,170

금융부채	16,704,665	-

합 계	18,344,926	21,026,170

변동이자율

금융자산	-	4,008,682

합 계	-	4,008,682

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

전기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	20,043	(20,043)

이자비용	-	-

33. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

기타금융자산(*2)	3,638,001	3,638,001	6,992,992	6,992,992

[상각후원가로 인식된 자산](*1)

현금및현금성자산	1,640,261	1,640,261	18,042,582	18,042,582

매출채권및기타채권	12,210,937	12,210,937	13,030,408	13,030,408

비유동매출채권및기타채권	659,691	659,691	3,400,000	3,400,000

자산 합계	18,148,890	18,148,890	41,465,982	41,465,982

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	964,381	964,381	-	-

[상각후원가로 인식된 부채](*1)

매입채무및기타채무	6,468,037	6,468,037	3,300,935	3,300,935

비유동매입채무및기타채무	-	-	10,075	10,075

기타금융부채(유동성포함)	2,589,657	2,589,657	-	-

전환사채(유동성포함)	16,704,665	16,704,665	-	-

부채 합계	26,726,740	26,726,740	3,311,010	3,311,010

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(*2) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산(*)	638,001	-	-	638,001

파생상품부채	-	-	964,381	964,381

합 계	638,001	-	964,381	1,602,382

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	6,942,992	-	6,942,992

단기금융상품	-	50,000	-	50,000

합 계	-	6,992,992	-	6,992,992

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

34. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 은행과 체결하고 있는 주요 약정사항 및 한도금액은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	31	이행지보

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자외에 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2017년 3월 2일 개최된 이사회를 통하여 타법인증권 취득을 목적으로 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2017년 3월 3일에 발행하였습니다. 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

회 차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

(단위:백만원)	(단위:%)

제 4 회	7,000	6.0	2020년 03월 03일	일시상환

(2) 당사는 2017년 3월 2일 개최된 이사회를 통하여 타법인증권 취득을 목적으로 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2017년 3월 6일에 발행하였습니다. 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

회 차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

(단위:백만원)	(단위:%)

제 5 회	10,000	6.0	2020년 03월 06일	일시상환

(3) 당사는 2016년 11월 10일 개최된 이사회를 통하여 지분강화 및 사업시너지 제고의 일환으로 관계기업인 주식회사 케이피엠테크의 지분 8.7%(14,007백만원)를 주식회사 케이피엠테크의 주주인 (주)오에프씨, 필로스제1호투자조합으로부터 취득하기로 결의하였으며, 2017년 3월 6일까지 잔금지급이 완료되었습니다.(4) 당사는 2017년 3월 7일 개최된 이사회를 통하여 사업시너지 제고의 일환으로 관계기업인 주식회사 케이피엠테크가 발행한 제2회 전환사채(10,000백만원)를 취득하기로 결의하여 2017년 3월 7일에 취득하였습니다.

36. 재무제표 재작성당사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 종속기업투자주식의 손상차손 오류로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며,그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	제 18(당)기

정정전	정정후	차 이

II.비유동자산	67,139,510	66,352,229	(787,281)

종속기업투자	42,233,311	41,446,030	(787,281)

자산총계	90,578,535	89,791,254	(787,281)

V.이익잉여금	28,753,572	27,966,291	(787,281)

자본총계	62,939,265	62,151,984	(787,281)

부채및자본총계	90,578,535	89,791,254	(787,281)

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	제 18(당)기

정정전	정정후	차 이

VIII.기타비용	2,686,956	3,474,237	787,281

XI.법인세비용차감전순이익(손실)	(826,443)	(1,613,724)	(787,281)

XIII.당기순이익(손실)	(464,010)	(1,251,291)	(787,281)

XV.총포괄손익	(870,997)	(1,658,278)	(787,281)

기본및희석주당이익(손실)(단위:원)	(9)	(23)	(14)

(3) 자본변동표

(단위: 천원)

과 목	정정전	정정후	차 이

이익잉여금	총 계	이익잉여금	총 계	이익잉여금	총 계

당기순손실	(464,010)	(464,010)	(1,251,291)	(1,251,291)	(787,281)	(787,281)

2016년 12월 31일(당기말)	28,753,572	62,939,265	27,966,291	62,151,984	(787,281)	(787,281)

(4) 현금흐름표

(단위: 천원)

과 목	제 18(당)기

정정전	정정후	차 이

1.당기순이익(손실)	(464,010)	(1,251,291)	(787,281)

2.비현금항목의조정	(1,438,444)	(651,163)	787,281

(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.