텔콘RF제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 25(전)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 텔콘알에프제약

1. 일반사항주식회사 텔콘알에프제약(이하 "당사")은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당사는 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점(RF사업부문)과 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업1로 120에 지점(제약/바이오사업부문)을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 12,025,024천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)뉴온(구, (주)한일진공)	24,675,516	20.52

한일인베스트먼트(주)	3,684,952	3.06

우리사주조합	5,751	0.01

기타 소액주주	91,884,016	76.41

합 계	120,250,235	100.00

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 종속기업투자 및 관계기업투자② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 33: 금융상품

3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 이후에 준수해야 하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정에 따라 당사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 당사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 당사의 다른 부채에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,529,666	4,352,398

차입금(유동성포함)	2,000,000	-

전환사채(유동성포함)	39,946,001	26,443,110

차감:현금및현금성자산	(5,726,925)	(7,397,763)

순부채(A)	40,748,742	23,397,745

자기자본(B)	103,257,415	105,608,424

총자본(A+B)	144,006,157	129,006,169

부채비율[A/(A+B)]	28.30%	18.14%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,039	-

보통예금	5,661,783	7,345,377

외화예금	63,103	52,386

합 계	5,726,925	7,397,763

6. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

소프트웨어	43,128	-	(14,928)	28,200

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	18,947	(18,947)	-

소프트웨어	63,034	-	(19,906)	43,128

합 계	63,034	18,947	(38,853)	43,128

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자 매출채권	225,496	-	369,234	-

매출채권	4,080,973	-	9,757,191	-

대손충당금	(919,797)	-	(942,283)	-

특수관계자 미수금	79,521	-	55,521	-

미수금	15,415,750	-	15,402,608	-

대손충당금	(15,336,012)	-	(15,336,012)	-

특수관계자 대여금	68,222	71,111	7,053,333	45,972

특수관계자 미수수익	-	-	40,470	-

미수수익	-	-	14,414	-

보증금	-	766,318	-	757,042

합 계	3,614,153	837,429	16,414,476	803,014

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	-	-	2,000,000	-

파생상품자산(*)	2,151,061	-	1,075,799	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	46,701,055	-	59,623,191

합 계	2,151,061	46,701,055	3,075,799	59,623,191

(*) 제15회 전환사채 매수청구권입니다.

(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,075,799	2,229,697

처 분	(159,547)	(244,005)

평가손익	1,234,809	(909,893)

기말금액	2,151,061	1,075,799

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)(*1)	-	-	-	-	-

(주)비보존	4,394,690	15.10%	35,080,439	40,343,254	40,343,254

Emmaus Life Sciences	4,147,491	6.50%	28,482,686	164,191	164,191

HUMANIGEN(*2)	-	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사(*3)	-	-	-	-	-

챔피언상도제일차 유동화단기사채(*4)	-	-	-	-	-

시장성 있는 채무증권

에이비온(주)(*5)	-	-	2,000,000	2,487,249	2,487,249

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채(*6)	-	-	-	-	-

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채	-	-	1,500,000	1,491,773	1,491,773

(주)에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채(*7)	-	-	2,214,588	2,214,588	2,214,588

합 계	69,277,713	46,701,055	46,701,055

당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 3,033,344천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 5,058,728천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 20,200천원과 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 21,812천원을 인식하였습니다. (*1) 당분기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. (*2) 당분기 중 파산선고 되었으며, 전기 중 전액 평가손실 인식하였습니다. (*3) 당분기 중 처분하였습니다.(*4) 당분기 중 처분하였습니다. (*5) 당분기 중 에이비온(주) 제5회 전환사채를 취득하였습니다.(*6) 당분기 중 처분하였습니다.(*7) 당분기 중 취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)	1,977,893	8.98%	15,825,122	16,673,638	16,673,638

(주)비보존	4,394,690	15.10%	35,080,439	38,058,015	38,058,015

Emmaus Life Sciences	4,147,491	6.71%	28,482,686	535,312	535,312

HUMANIGEN(*1)	459,770	0.39%	2,432,260	-	-

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사	658,494,624	10.75%	658,495	658,495	658,495

챔피언상도제일차 유동화단기사채(*2)	2,000,000	-	199,110	199,182	199,182

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	2,061,986	2,061,986

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*3)	-	-	1,500,000	1,436,563	1,436,563

합 계	86,178,112	59,623,191	59,623,191

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 10,169,388천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 966,212천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,271,925천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,865천원을 인식하였습니다.(*1) 전기 중 전액 손상인식하였습니다.(*2) 전기 중 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채를 취득하였습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선급금	392,258	12,962

선급비용	33,936	31,731

합 계	426,194	44,693

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,430,697	(404,085)	2,026,612	1,731,481	(270,153)	1,461,328

재공품	784,712	-	784,712	1,497,130	-	1,497,130

원재료	1,930,348	(271,271)	1,659,077	1,754,841	(162,088)	1,592,753

부재료	331,900	(5,133)	326,767	248,587	(10,300)	238,287

합 계	5,477,657	(680,489)	4,797,168	5,232,039	(442,541)	4,789,498

당분기와 전기 중 재고자산평가손실(환입) 237,948천원 및 503,451천원을 각각 매출원가로 인식하였습니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)중원바이오팜(*1)	도매업외	12월	대한민국	59.48%	-	59.48%	-

(주)텔콘파트너스	서비스	12월	대한민국	100.00%	20,000	100.00%	20,000

TELCON VINA	제조업	12월	베트남	100.00%	931,904	100.00%	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	-	12월	대한민국	85.11%	2,000,000	85.11%	2,000,000

종속기업 합계	2,951,904	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크	제조업	12월	대한민국	22.81%	13,805,817	22.81%	13,805,817

(주)에이엠아이인베스트먼트	서비스	12월	대한민국	40.00%	-	40.00%	-

에이비온(주)(*2)	서비스	12월	대한민국	27.94%	45,666,807	-	-

관계기업 합계	59,472,624	13,805,817

(*1) 전기 중 300백만원의 증자를 진행하였으며, 전액 손상인식 하였습니다. (*2) 당분기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜	-	-	-	-	-	-

(주)텔콘파트너스	20,000	-	-	-	-	20,000

TELCON VINA	931,904	-	-	-	-	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

종속기업 합계	2,951,904	-	-	-	-	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크	13,805,817	-	-	-	-	13,805,817

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

에이비온(주)(*)	-	15,551,962	-	30,114,845	-	45,666,807

관계기업 합계	13,805,817	15,551,962	-	30,114,845	-	59,472,624

(*) 당분기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜	-	300,000	-	-	(300,000)	-

(주)텔콘파트너스	20,000	-	-	-	-	20,000

TELCON VINA	1,270,252	-	-	-	(338,348)	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

종속기업 합계	1,290,252	2,300,000	-	-	(638,348)	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크	13,805,817	-	-	-	-	13,805,817

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

관계기업 합계	13,805,817	-	-	-	-	13,805,817

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	827,366	827,366

건물	5,376,576	5,081,762

감가상각누계액	(1,446,644)	(1,311,517)

기계장치	7,573,153	6,873,931

감가상각누계액	(5,122,547)	(5,265,866)

시설장치	3,867,689	3,515,083

감가상각누계액	(2,638,014)	(2,291,349)

차량운반구	223,173	214,406

감가상각누계액	(133,522)	(109,131)

공구와기구	134,825	136,675

감가상각누계액	(134,816)	(135,655)

금형	128,593	264,953

감가상각누계액	(105,050)	(226,962)

비품	191,222	210,079

감가상각누계액	(174,579)	(200,129)

건설중인자산	2,575,409	-

합 계	11,142,834	7,583,646

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	대 체	처 분	상 각	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	827,366

건물	3,770,245	-	294,814	-	(135,127)	3,929,932

기계장치	1,608,065	8,342	1,178,627	(470)	(343,958)	2,450,606

시설장치	1,223,734	-	352,605	-	(346,664)	1,229,675

차량운반구	105,275	-	8,767	-	(24,391)	89,651

공구와기구	1,020	-	-	-	(1,011)	9

금형	37,991	2,800	-	(298)	(16,950)	23,543

비품	9,950	11,132	-	(14)	(4,425)	16,643

건설중인자산	-	4,408,595	(1,833,186)	-	-	2,575,409

합 계	7,583,646	4,430,869	1,627	(782)	(872,526)	11,142,834

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	대 체	처 분	상 각	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	827,366

건물	3,622,594	-	309,934	-	(162,283)	3,770,245

기계장치	1,271,967	-	737,100	(1,251)	(399,751)	1,608,065

시설장치	525,468	-	1,090,736	-	(392,470)	1,223,734

차량운반구	120,833	-	17,485	-	(33,043)	105,275

공구와기구	2,720	-	-	-	(1,700)	1,020

금형	46,441	17,347	-	(397)	(25,400)	37,991

비품	15,346	19,694	-	(19,038)	(6,052)	9,950

건설중인자산	325,000	1,830,255	(2,155,255)	-	-	-

합 계	6,757,735	1,867,296	-	(20,686)	(1,020,699)	7,583,646

(3) 보험가입자산

당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	사용권자산	222,634	4,300,000	KB손해보험

기계장치	473,538

시설장치	94,197

비품	12,014

재고자산	1,918,115

건물	3,929,932	9,207,407	한화손해보험

기계장치	1,977,068

재고자산	2,879,053

합 계	11,506,551	13,507,407

당사는 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	1,578,289	1,636,123

감가상각누계액	(1,248,635)	(1,173,349)

차량운반구	729,701	624,883

감가상각누계액	(332,492)	(219,872)

합 계	726,863	867,785

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	462,774	212,040	-	(345,160)	329,654

차량운반구	405,011	115,351	(1,071)	(122,082)	397,209

합 계	867,785	327,391	(1,071)	(467,242)	726,863

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	950,121	51,865	(96,643)	(442,569)	462,774

차량운반구	211,780	377,923	(28,544)	(156,148)	405,011

합 계	1,161,901	429,788	(125,187)	(598,717)	867,785

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	기 타	지 급	기말장부금액

리스부채	860,349	247,739	(1,098)	37,408	-	(448,936)	695,462

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	기 타	지 급	기말장부금액

리스부채	1,117,766	407,352	(127,019)	53,477	-	(591,227)	860,349

(4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	448,936	591,227

단기리스 관련 비용	39,318	55,059

소액자산 리스 관련 비용	15,832	21,991

총 현금 유출액	504,086	668,277

14. 무형자산 및 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	106,517	106,517

상각누계액	(79,483)	(74,829)

상표권	18,563	17,627

상각누계액	(10,506)	(8,667)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(2,032)	(2,032)

의장권	8,388	8,388

상각누계액	(7,775)	(7,546)

회원권	196,000	196,000

소프트웨어	1,015,581	1,015,201

상각누계액	(936,735)	(891,989)

정부보조금	(28,200)	(43,128)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(16,855,491)	(14,982,660)

취득중인무형자산(*)	-	6,772,200

손상차손누계액(*)	-	(6,772,200)

무형자산 합계	19,426,859	21,334,914

영업권	4,179,430	4,179,430

손상차손누계액	(4,179,430)	(4,179,430)

영업권 합계	-	-

(*) 당분기 중 HUMANIGEN의 파산으로 렌질루맙과 관련된 취득중인무형자산을 손상차손누계액과 제각처리 하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	상 각	기말장부금액

특허권	31,688	-	-	(4,654)	27,034

상표권	8,960	936	-	(1,839)	8,057

의장권	842	-	-	(229)	613

회원권	196,000	-	-	-	196,000

소프트웨어	80,084	380	-	(29,818)	50,646

기타의무형자산(*)	21,017,340	-	-	(1,872,831)	19,144,509

합 계	21,334,914	1,316	-	(1,909,371)	19,426,859

(*) SCD관련 성인 및 소아환자용 희귀의약품 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 6월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다(주석37 참조).② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	상 각	기말장부금액

특허권	35,320	-	3,330	(6,962)	31,688

상표권	11,350	-	-	(2,390)	8,960

실용신안권	237	-	-	(237)	-

의장권	1,149	-	-	(307)	842

회원권	196,000	-	-	-	196,000

소프트웨어	101,991	18,000	-	(39,907)	80,084

기타의무형자산(*)	23,514,451	-	-	(2,497,111)	21,017,340

합 계	23,860,498	18,000	3,330	(2,546,914)	21,334,914

(*) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 6월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다(주석37 참조).(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 각각 1,909,371천원 및 1,910,108천원이 계상되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 527,954천원 및 590,314천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 없습니다. 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.당사의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.한편, 당사는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	692,583	692,583

건물	1,247,147	1,247,147

감가상각누계액	(48,500)	(17,321)

합 계	1,891,230	1,922,409

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	692,583	-	-	-	692,583

건물	1,229,826	-	-	(31,179)	1,198,647

합 계	1,922,409	-	-	(31,179)	1,891,230

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	-	692,583	-	-	692,583

건물	-	1,247,147	-	(17,321)	1,229,826

합 계	-	1,939,730	-	(17,321)	1,922,409

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

수입임대료	64,620	16,213

감가상각비	31,179	17,321

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토지	692,583	692,583	692,583	692,583

건물	1,198,647	1,198,647	1,229,826	1,229,826

합 계	1,891,230	1,891,230	1,922,409	1,922,409

(*) 전기에 신규 취득한 투자부동산으로 당기까지 거래가 존재하지 않아, 공정가치를 도출할 수 없어 장부금액으로 평가하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매입채무	40,022	-	124,143	-

매입채무	1,938,340	-	2,373,288	-

미지급금	1,260,935	8,960	1,022,327	4,737

미지급비용	1,151,409	-	697,903	-

임대보증금	-	130,000	-	130,000

합 계	4,390,706	138,960	4,217,661	134,737

17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

파생상품부채(*1)	8,208,641	3,156,890

금융보증부채(*2)	1,320,000	-

합 계	9,528,641	3,156,890

(*1) 제19회 및 제20회 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 금액입니다.(*2) 당사는 관계기업에 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,156,890	-

취 득	6,293,694	3,156,890

평가손익	(1,241,943)	-

기말금액	8,208,641	3,156,890

(3) 당사는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 파생상품부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득일

제19회 전환사채의 전환권 및 조기상환권	2,289,711	3,156,890	3,156,890

제20회 전환사채의 전환권 및 조기상환권	5,918,930	-	6,293,694

합 계	8,208,641	3,156,890	9,450,584

② 평가손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

법인세비용차감전 당기순손익	(4,854,631)	-

당기손익에 포함된 평가손익	1,241,943	-

평가손익을 제외한 법인세비용차감전 당기순손익	(6,096,574)	-

18. 복구충당부채당사는 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	66,125	62,771

설 정	54,762	-

추 가	2,800	3,354

종 료	(58,300)	-

기 말	65,387	66,125

유동항목	65,387	57,450

비유동항목	-	8,675

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

예수금	73,759	53,016

선수금	19,275	136,124

합 계	93,034	189,140

20. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	2,000,000	-	-	-

전환사채	39,946,001	-	26,443,110	-

합 계	41,946,001	-	26,443,110	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말
이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금	상상인플러스저축은행	12%	2,000,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제15회 무보증 사모 전환사채	2020.10.16	2030.10.16	2.10%	20,100,000	23,600,000

제19회 무보증 사모 전환사채(*2)	2023.12.27	2026.12.27	0.00%	6,000,000	6,000,000

제20회 무보증 사모 전환사채(*2)	2024.04.19	2027.04.19	2.00%	22,000,000	-

사채상환할증금	3,479,836	-

전환권조정	(3,425,194)	-

파생상품부채	(8,208,641)	(3,156,890)

전환사채 소계	39,946,001	26,443,110

차감 : 유동성대체(*1)	(39,946,001)	(26,443,110)

합 계	-	-

(*) 상기 사채는 만기일에도 불구하고 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.(*2) 제19회 및 제20회 전환사채는 상한리픽싱이 존재하여 전환권등을 부채로 인식하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	20,100,000,000원

사채발행일	2020년 10월 16일

사채만기일	2030년 10월 16일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일

전환가액	598원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(*) 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며,콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.

구 분	제19회 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	6,000,000,000원

사채발행일	2023년 12월 27일

사채만기일	2026년 12월 27일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일

전환가액	724원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년6개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제20회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	22,000,000,000원

사채발행일	2024년 04월 19일

사채만기일	2027년 04월 19일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2025년 04월 19일 ~ 2027년 03월 19일

전환가액	736원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 경과한 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(5) 당사는 당사가 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채(제15회)에 대해서는금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

21. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 665,933천원 및 604,787천원입니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	120,250,235	115,994,921

보통주자본금	12,025,023,500	11,599,492,100

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	115,994,921	11,599,492	227,492,217

전환권 행사(2024.06.14)	2,127,656	212,766	1,287,232

전환권 행사(2024.06.17)	2,127,658	212,766	1,287,233

기말	120,250,235	12,025,024	230,066,682

② 전기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	108,604,300	10,860,430	221,123,785

전환권 행사(2023.02.13)	3,277,153	327,715	3,662,284

전환권 행사(2023.12.05)	1,843,969	184,397	1,213,101

전환권 행사(2023.12.06)	2,269,499	226,950	1,493,047

기 말	115,994,921	11,599,492	227,492,217

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	230,066,682	227,492,217

전환권대가(주석 4 및 주석 21 참조)	3,425,195	4,021,622

기타의자본잉여금(*)	(2,414,155)	(2,514,208)

합 계	231,077,722	228,999,631

(*) (주)텔콘제약과 합병 등으로 발생한 금액입니다.

23. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	193,000	193,000

미처리결손금	(140,038,330)	(135,183,699)

합 계	(139,845,330)	(134,990,699)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액

제품매출액	6,714,696	22,083,233	8,093,618	21,469,215

상품매출액	48,290	81,671	173,743	180,686

기타매출액	143,261	728,723	376,582	882,093

합 계	6,906,247	22,893,627	8,643,943	22,531,994

수익인식 시기

한 시점에 이행	6,906,247	22,893,627	8,643,943	22,531,994

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

매출원가

제품매출원가	5,978,528	18,549,524	6,395,242	17,436,736

상품매출원가	22,236	47,958	146,224	148,568

기타매출원가	2,293	14,993	3,443	16,056

합 계	6,003,057	18,612,475	6,544,909	17,601,360

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품및재공품등의 변동	141,619	32,777	(513,559)	(1,723,951)

원재료매입액	3,380,991	11,177,174	4,288,381	11,778,823

외주가공비	451,307	1,763,853	709,938	2,016,535

급여	1,744,065	5,070,886	1,611,679	4,476,173

퇴직급여	103,355	665,933	211,150	604,787

복리후생비	289,732	813,279	241,699	707,681

감가상각비와 무형자산상각비	1,118,491	3,280,316	1,060,025	3,095,283

기타	816,100	2,964,736	1,064,257	2,675,644

매출원가와 판매비와관리비 합계	8,045,660	25,768,954	8,673,570	23,630,975

26. 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	700,426	2,038,307	574,710	1,604,105

퇴직급여	47,929	290,419	111,785	254,487

복리후생비	130,405	344,158	101,345	287,622

여비교통비	11,189	29,925	9,561	25,872

접대비	45,253	109,314	36,595	84,664

통신비	1,554	4,419	1,244	4,362

수도광열비	2,588	8,123	2,614	8,177

전력비	4,633	12,464	3,477	9,472

세금과공과	12,943	31,407	9,224	27,033

감가상각비	120,655	349,180	110,871	315,319

수선비	1,247	1,247	140	10,343

보험료	2,741	7,761	2,632	7,450

차량유지비	19,177	47,613	14,758	39,622

소모품비	2,961	6,893	3,415	10,072

지급수수료	135,995	1,303,155	96,538	441,842

운반비	36,576	127,998	49,600	135,005

광고선전비	1,296	22,820	10,000	10,000

대손상각비(환입)	(33,277)	(22,486)	156,226	243,603

무형자산상각비	635,807	1,909,371	637,003	1,910,108

해외시장개척비	1,483	1,483	-	-

견본비	347	1,674	1,246	4,229

경상연구개발비	159,719	527,954	193,880	590,314

기타	956	3,280	1,796	5,914

합 계	2,042,603	7,156,479	2,128,660	6,029,615

(2) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재료비	41,095	128,474	54,550	92,670

급여	84,669	292,695	73,615	335,035

퇴직급여	5,246	30,049	40,951	81,998

복리후생비	12,348	40,996	14,082	48,422

여비교통비	-	97	-	204

운반비	127	172	39	83

도서인쇄비	-	30	-	39

지급수수료	11,692	18,976	4,254	14,093

소모품비	137	532	-	1,550

수도광열비	4,220	15,143	6,074	13,229

수선비	-	55	-	1,947

통신비	185	735	315	1,044

합 계	159,719	527,954	193,880	590,314

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	21,840	65,520	300	900

유형자산처분이익	-	17,618	-	2,035

리스해지이익	28	58,328	-	6,399

잡이익	20,611	52,514	7,424	41,367

합 계	42,479	193,980	7,724	50,701

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	51	351	1	18,039

리스해지손실	-	-	1,173	1,173

잡손실	204	1,060	453	2,861

합 계	255	1,411	1,627	22,073

28. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	35,116	208,314	37,425	111,988

외화환산이익	(57,649)	21,963	90,497	167,111

외환차익	11,774	334,401	16,402	154,322

파생상품평가이익	-	2,476,751	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	18,018	20,200	7,557	4,271,925

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,237,755	3,033,345	(8,279,935)	7,470,814

사채상환이익	-	336,827	-	244,629

합 계	2,245,014	6,431,801	(8,128,054)	12,420,789

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,048,003	2,163,391	139,288	441,332

외화환산손실	21,754	27,716	2,031	34,041

외환차손	8,206	12,027	2,702	11,329

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	21,812	21,812	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(6,572,489)	5,058,728	617,061	920,811

금융보증비용	-	1,320,000	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	523,969

합 계	(5,472,714)	8,603,674	761,082	1,931,482

29. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 당사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

분기순이익(손실)	6,620,539,011	(4,854,630,957)	(8,912,664,710)	9,418,953,696

가중평균유통보통주식수(*)	120,250,235주	117,664,433주	111,881,453주	111,365,271주

기본주당이익(손실)	55	(41)	(80)	85

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2024-01-01	2024-09-30	274	115,994,921	115,994,921

전환권 행사	2024-06-14	2024-09-30	109	2,127,656	846,403

전환권 행사	2024-06-17	2024-09-30	106	2,127,658	823,109

분기말 가중평균유통보통주식수	117,664,433

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	2023-09-30	273	108,604,300	108,604,300

전환권 행사	2023-02-13	2023-09-30	230	3,277,153	2,760,971

분기말 가중평균유통보통주식수	111,365,271

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제15회 무보증 사모 전환사채	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일	33,612,040

제19회 무보증 사모 전환사채	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일	8,287,292

제20회 무보증 사모 전환사채	2025년 4월 19일 ~ 2027년 03월 19일	29,891,304

합 계	71,790,636

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비현금항목의 조정

재고자산평가손실	237,948	(18,503)

재고자산폐기손실	77,180	132,643

대손상각비	(22,486)	243,603

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	21,812	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	5,058,728	920,811

파생상품평가손실	-	523,969

유형자산처분손실	351	18,039

감가상각비	1,370,947	1,185,175

무형자산상각비	1,909,371	1,910,108

외화환산손실	27,716	34,041

이자비용	2,163,391	441,332

금융보증비용	1,320,000	-

리스해지손실	-	1,173

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(20,200)	(4,271,925)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(3,033,345)	(7,470,814)

파생상품평가이익	(2,476,752)	-

사채상환이익	(336,827)	(244,629)

유형자산처분이익	(17,618)	(2,035)

외화환산이익	(21,963)	(167,111)

이자수익	(208,314)	(111,988)

리스해지이익	(58,328)	(6,399)

합 계	5,991,611	(6,882,510)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	2,002,962	(1,608,385)

미수금의 감소(증가)	(41,018)	(106,112)

선급금의 감소(증가)	(654,405)	(326,534)

선급비용의 감소(증가)	(2,206)	22,300

재고자산의 감소(증가)	(322,799)	(1,815,305)

매입채무의 증가(감소)	95,049	391,227

미지급금의 증가(감소)	(43,423)	164,975

미지급비용의 증가(감소)	420,237	338,241

예수금의 증가(감소)	20,743	(36,117)

선수금의 증가(감소)	(116,850)	(72,194)

합 계	1,358,290	(3,047,904)

(3) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,833,186	1,728,521

매출채권 매입채무 상계	345,921	210,443

취득중인무형자산 손상차손 대체	6,772,200	-

당기손익-공정가치측정 금융자산의관계기업투자 대체	30,114,855	-

사용권자산 취득	327,390	423,694

사용권자산 종료	275,549	486,130

리스부채 증가	247,739	-

리스부채 유동성 대체	222,892	319,321

전환사채 담보실행	3,759,600	3,176,630

전환권 행사	3,000,000	3,990,000

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

임대보증금	130,000	-	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	460,103	(448,936)	222,892	-	37,408	154,041	425,508

리스부채	400,246	-	(222,892)	-	-	92,600	269,954

파생상품부채	3,156,890	6,293,694	-	-	-	(1,241,943)	8,208,641

유동성전환사채	26,443,110	18,486,306	-	(3,000,000)	1,516,585	(3,500,000)	39,946,001

장기미지급금	4,737	4,223	-	-	-	-	8,960

재무활동 관련 총부채	30,595,086	26,335,287	-	(3,000,000)	1,553,993	(4,495,302)	50,989,064

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말장부금액

유동성대체	전환	이자비용	기 타

임대보증금	-	130,000	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	510,767	(444,022)	319,321	-	39,347	55,142	480,555

리스부채	606,999	-	(319,321)	-	-	219,330	507,008

유동성전환사채	28,653,268	1,276,756	-	(3,434,229)	4,205	(2,900,000)	23,600,000

장기미지급금	-	-	79,091	-	-	-	79,091

재무활동 관련 총부채	29,771,034	962,734	79,091	(3,434,229)	43,552	(2,625,528)	24,796,654

32. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 최대주주는 (주)뉴온(구, (주)한일진공)(지분율 20.52%)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지

당분기말	전기말

(주)중원바이오팜	59.48%	59.48%	대한민국

(주)텔콘파트너스	100.00%	100.00%	대한민국

TELCON VINA	100.00%	100.00%	베트남

티피-이차전지 제1호 조합(*)	85.11%	85.11%	대한민국

(*) 전기 중 취득하였습니다.

(3) 당분기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	소재지

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크	대한민국

(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)에이엠아이인베스트먼트	대한민국

에이비온(주)(*)	-	대한민국

기타특수관계자	한일인베스트먼트(주)	한일인베스트먼트(주)	대한민국

기타특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	대한민국

(*) 당분기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,264,501	929,096

퇴직급여	228,325	214,066

합 계	1,492,826	1,143,162

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	이자수익	매 입	이자비용

최대주주	(주)뉴온(구, (주)한일진공)	-	-	-	-	50,033

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	900	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	622,220	-	-	294,317	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	117,765	-	-

합 계	622,220	900	117,765	294,317	50,033

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	매 입	이자비용

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	900	-	-

종속기업	TELCON VINA	423,960	-	467,646	-

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	9,914

합 계	423,960	900	467,646	9,914

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동금융자산	미수금	기타채권	매입채무	기타유동
금융부채	유동성
전환사채

종속기업	TELCON VINA	225,496	-	-	-	40,022	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크(*)	-	-	-	-	-	1,320,000	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	3,706,361	-	-	-	-	3,426,755

관계끼업	에이비온(주)	-	2,487,249	24,000	-	-	-	-

임원ㆍ종업원	-	-	55,521	139,333	-	-	-

합 계	225,496	6,193,610	79,521	139,333	40,022	1,320,000	3,426,755

(*) 당사는 케이피엠테크가 당기 차입한 금액과 관련하여 120억원의 채무보증제공하였으며, 해당 지급보증을 공정가치로 산출하여 금융보증부채로 계상하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동금융자산	미수금	기타채권	매입채무

종속기업	TELCON VINA	369,234	-	-	-	124,143

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	7,040,470	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	3,498,549	-	-	-

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	-

임원ㆍ종업원	-	-	55,521	99,305	-

합 계	369,234	3,498,549	55,521	7,139,775	124,143

(7) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현금출자	자금차입 거래	전환사채 거래	금융자산 취득	금융자산 처분

대 여	회 수	차입	상환	상 환

최대주주	(주)뉴온(구, (주)한일진공)	-	-	-	18,000,000	18,000,000	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	7,000,000	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-	2,214,588	2,235,632

관계기업	에이비온(주)	-	-	-	-	-	-	2,000,000	-

임원ㆍ종업원	100,000	59,972	-	-	-	-	-	-

합 계	100,000	7,059,972	-	18,000,000	18,000,000	-	4,214,588	2,235,632

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채 거래	금융자산 취득	금융자산 처분

대 여	회 수	상 환

종속기업	티피-이차전지 제1호 조합	-	-	2,000,000	-	-	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	1,500,000	2,151,496

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	900,000	900,000	-	2,157,473	-	-

임원ㆍ종업원	70,000	32,194	-	-	-	-

합 계	970,000	932,194	2,000,000	2,157,473	1,500,000	2,151,496

(8) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증금액	보증내용

(주)케이피엠테크	12,000,000	단기차입금 연대보증

33. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	5,726,925	-	-	-	5,726,925

기타유동금융자산	-	2,151,061	-	-	2,151,061

매출채권및기타채권	3,614,153	-	-	-	3,614,153

비유동매출채권및기타채권	837,429	-	-	-	837,429

기타비유동금융자산	-	46,701,055	-	-	46,701,055

합 계	10,178,507	48,852,116	-	-	59,030,623

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,390,706	-	4,390,706

단기차입금	-	-	2,000,000	-	2,000,000

비유동매입채무및기타채무	-	-	138,960	-	138,960

리스부채(유동성포함)	-	-	695,462	-	695,462

전환사채(유동성포함)	-	-	39,946,001	-	39,946,001

기타금융부채(유동성포함)	-	-	1,320,000	8,208,641	9,528,641

복구충당부채(유동성포함)	-	-	65,387	-	65,387

합 계	-	-	48,556,516	8,208,641	56,765,157

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	7,397,763	-	-	-	7,397,763

기타유동금융자산	2,000,000	1,075,799	-	3,075,799

매출채권및기타채권	16,414,476	-	-	-	16,414,476

비유동매출채권및기타채권	803,014	-	-	-	803,014

기타비유동금융자산	-	59,623,191	-	-	59,623,191

합 계	26,615,253	60,698,990	-	-	87,314,243

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,217,661	-	4,217,661

비유동매입채무및기타채무	-	-	134,737	-	134,737

리스부채(유동성포함)	-	-	860,349	-	860,349

전환사채(유동성포함)	-	-	26,443,110	-	26,443,110

기타금융부채(유동성포함)	-	-	-	3,156,890	3,156,890

복구충당부채(유동성포함)	-	-	66,125	-	66,125

합 계	-	-	31,721,982	3,156,890	34,878,872

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	198,314	10,000	-	-	208,314

외화환산이익	20,275	-	1,688	-	21,963

외환차익	334,350	-	51	-	334,401

파생상품평가이익	-	1,234,808	-	1,241,943	2,476,751

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	20,200	-	-	20,200

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	3,033,345	-	-	3,033,345

사채상환이익	-	-	336,827	-	336,827

합 계	552,939	5,540,296	338,566	-	6,431,801

금융원가	이자비용	-	-	2,163,391	-	2,163,391

외화환산손실	27,716	-	-	-	27,716

외환차손	11,023	-	1,004	-	12,027

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	21,812	-	-	21,812

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	5,058,728	-	-	5,058,728

금융보증비용	-	-	-	1,320,000	1,320,000

합 계	38,739	5,080,540	2,164,395	1,320,000	8,603,674

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	111,988	-	-	111,988

외화환산이익	167,111	-	-	167,111

외환차익	149,919	-	4,403	154,322

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	4,271,925	-	4,271,925

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	7,470,814	-	7,470,814

사채상환이익	-	-	244,629	244,629

합 계	429,018	11,742,739	249,032	12,420,789

금융원가	이자비용	-	-	441,332	441,332

외화환산손실	29,989	-	4,052	34,041

외환차손	10,543	-	786	11,329

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	920,811	-	920,811

파생상품평가손실	-	523,969	-	523,969

합 계	40,532	1,444,780	446,170	1,931,482

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	10,178,507	26,615,253

당기손익-공정가치측정 금융자산	48,852,116	60,698,990

합 계	59,030,623	87,314,243

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된금액	가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	-	9,344,663	-	-	23,001,558	-

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.03%~ 100%	59,764	1,519	0.03% ~ 100%	283,694	50,494

1년 초과 ~ 5년 이내	100%	918,278	918,278	100%	891,789	891,789

기타조정(*)	-	16,111,612	15,336,013	-	18,716,507	15,336,012

합 계	26,434,317	16,255,810	42,893,548	16,278,295

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	16,278,295	15,904,549

설정(환입)액	(22,486)	373,746

기말금액	16,255,809	16,278,295

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	58,245	233,200

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-

기타(*)	775,599	3,380,495

합 계	833,844	3,613,695

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,529,666	4,529,666	4,390,706	-	138,960	-

차입금	2,000,000	2,059,672	2,059,672	-	-	-

리스부채(유동성포함)	695,462	758,789	156,617	301,885	300,287	-

기타금융부채(유동성포함)	9,528,641	9,528,641	8,208,641	1,320,000	-	-

전환사채(유동성포함)	39,946,001	40,164,151	40,164,151	-	-	-

복구충당부채(유동성포함)	65,387	67,600	-	67,600	-	-

합 계	56,765,157	57,108,519	54,979,787	1,689,485	439,247	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,352,398	4,352,398	4,217,661	-	134,737	-

리스부채(유동성포함)	860,349	934,146	146,634	353,803	433,709	-

기타금융부채(유동성포함)	3,156,890	3,156,890	3,156,890	-	-	-

전환사채(유동성포함)	26,443,110	26,567,010	26,567,010	-	-	-

복구충당부채(유동성포함)	66,125	67,600	-	58,300	9,300	-

합 계	34,878,872	35,078,044	34,088,195	412,103	577,746	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	USD	41,160	54,315	40,628	52,385

JPY	950,605	8,788	-	-

매출채권및기타채권(*)	USD	11,293,612	12,721,050	13,700,532	15,785,466

JPY	3,745,005	34,623	7,157,200	65,321

매입채무및기타채무	USD	30,329	40,022	97,355	125,531

(*) 당분기말과 전기말 현재 미수금 중 게실증 치료제 아시아 판권은 대손충당금이 100% 설정되어 있어, 외화환산평가는 하지 아니하였습니다.

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	86,067	(86,067)	234,916	(234,916)

JPY	2,171	(2,171)	3,266	(3,266)

합 계	88,238	(88,238)	238,182	(238,182)

(6) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산(*)	5,724,886	16,397,763

금융부채	(41,946,000)	(26,443,111)

합 계	(36,221,114)	(10,045,348)

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

34. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	46,701,055	46,701,055	59,623,191	59,623,191

파생상품자산	2,151,061	2,151,061	1,075,799	1,075,799

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	5,726,925	-	7,397,763	-

기타유동금융자산(*)	-	-	2,000,000	-

매출채권및기타채권(*)	3,614,153	-	16,414,476	-

비유동매출채권및기타채권(*)	837,429	-	803,014	-

자산 합계	59,030,623	48,852,116	87,314,243	60,698,990

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	8,208,641	8,208,641	3,156,890	3,156,890

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	4,390,706	-	4,217,661	-

단기차입금(*)	2,000,000	-	-	-

비유동매입채무및기타채무(*)	138,960	-	134,737	-

기타금융부채	1,320,000	1,320,000	-	-

리스부채(유동성포함)(*)	695,462	-	860,349	-

전환사채(유동성포함)(*)	39,946,001	-	26,443,110	-

복구충당부채(유동성포함)(*)	65,387	-	66,125	-

부채 합계	56,765,157	9,528,641	34,878,872	3,156,890

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,151,061	2,151,061

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	42,994,694	3,706,361	46,701,055

파생상품부채	-	-	8,208,641	8,208,641

합 계	-	42,994,694	14,066,063	57,060,757

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,075,799	1,075,799

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,673,638	38,792,509	4,157,044	59,623,191

파생상품부채	-	-	3,156,890	3,156,890

합 계	16,673,638	38,792,509	8,389,733	63,855,880

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초잔액	5,232,843	3,156,890	7,367,676	-

당기손익에 포함된 손익(*1)	1,463,664	(1,241,943)	(897,827)	-

취 득	2,214,588	6,293,694	1,500,000	3,156,890

처 분(*2,3)	(3,053,673)	-	(2,737,006)	-

기말잔액	5,857,422	8,208,641	5,232,843	3,156,890

(*1) 당분기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 228,856천원과 파생상품평가이익 2,476,751천원이며, 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 75,503천원과 평가손실은 (63,437)천원, 파생상품평가손실은 (909,893)천원입니다.(*2) 당기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채를 만기 상환하였습니다.(*3) 전기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채를 만기 상환하였습니다.

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

금융자산	㈜에이엠아이인베스트먼트제6회 신주인수권부사채	1,491,773	이항모형	무위험이자율	3.25%

할인율	18.75%

변동성	2.53%~4.82%

㈜에이엠아이인베스트먼트제7회 신주인수권부사채(*)	2,214,588	-	무위험이자율	-

할인율	-

변동성	-

제15회 전환사채 매수청구권	2,151,061	이항모형	무위험이자율	3.24%

위험이자율	15.60%

변동성	35.30%

금융부채	제19회 전환사채 조기상환권 및 전환권	2,289,710	이항모형	무위험이자율	3.21%

위험이자율	19.35%

변동성	24.80%

제20회 전환사채 조기상환권 및 전환권	5,918,930	이항모형	무위험이자율	3.19%

위험이자율	13.24%

변동성	35.30%

(*) 당분기 취득한 신주인수권부사채로 공정가치평가 진행중에 있습니다.

35. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 특수관계자외에 타인에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	보증금액	담보권자

투자부동산	1,891,230	169,000	임대보증금	130,000	유림아이앤디

1,560,000	차입금 및 관계사 차입금	5,500,000	상상인플러스저축은행

2,000,000

관계기업투자주식	12,108,078	7,474,546

당기손익-공정가치측정금융자산	2,487,249

당기손익-공정가치측정금융자산	40,343,254	28,600,000	전환사채	22,000,000	상상인저축은행
상상인플러스
저축은행

관계기업투자주식	21,594,370

합 계	78,424,181	39,803,546	27,630,000

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	142,490	이행지급 등

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행경과

당사	(주)대웅제약	부당이득금	374,166	진행중

(주)대웅제약	당사	대금지급청구의 소	20,605	진행중

당사	주식회사투에이치	대금지급청구의 소	331,000	진행중

당사	주식회사기산약품	채권가압류	11,928	진행중

당사	Wave TeleCommunications	장기미회수채권의 회수	USD 486,742.26	진행중

송OO	당사	차임증액	13,296	진행중

당분기말 현재 본 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.(4) 당분기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 당사의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고 있는당사가 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있으며, 당분기 중 매출채권 등에 대하여 전환사채 3,500백만원을 담보실행하여 회수하였습니다.

36. 영업부문당사의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당분기말 현재 당사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	㈜아이마켓코리아, XIAN HUATIAN, (주)케이티 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약(주), 대원제약(주), 엠마우스 등

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업손실	총자산	매출액	영업손실	총자산

RF사업부문	6,819,794	(3,630,725)	125,366,247	5,899,598	(2,596,594)	91,174,745

제약/바이오사업부문	16,073,833	755,398	34,749,358	16,632,396	1,497,613	37,195,940

합 계	22,893,627	(2,875,327)	160,115,605	22,531,994	(1,098,981)	128,370,685

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	21,124,107	19,956,448

아시아	1,278,352	1,835,553

북아메리카	491,168	739,993

합 계	22,893,627	22,531,994

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	2,418,769	-

B사	-	3,398,520

C사	-	2,275,052

37. 보고기간 후 사건(1) 당사는 10월 21일 관계기업인 에이비온(주)에 운영자금 15억 대여하였습니다.

(2) 당사는 10월 31일 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행에 각각 50억원(총100억원)의 차입을 하였으며, 차입금의 만기는 2025년 8월 19일 입니다.(3) 당사가 발행한 제20회 전환사채에 대하여 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행은 각각 50억원씩 콜옵션을 행사하였습니다.(4) 당사는 11월 5일 관계기업인 (주)케이피엠테크 금융권 대출에 대해 연대보증 제공하였습니다.(5) 당사가 원고인 'Wave TeleCommunications'사와의 소송에서 일부 승소하였습니다.