텔콘RF제약 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 25(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 텔콘알에프제약

1. 일반사항주식회사 텔콘알에프제약(이하 "당사")은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당사는 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점(RF사업부문)과 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업1로 120에 지점(제약/바이오사업부문)을 두고 있습니다.

당기말 현재 자본금은 12,025,023천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

㈜뉴온(구, (주)한일진공)	2,467,551	20.52

㈜엘투엘홀딩스(구, (주)한일인베스트먼트)	368,495	3.06

㈜텔콘알에프제약	9,548	0.08

기타 소액주주	9,179,429	76.34

합 계	12,025,023	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 종속기업투자 및 관계기업투자② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 당사의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편,동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한정보를 공시할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여이 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

③ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

나머지 유형자산	5~15년

사용권자산	리스기간

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어 등	5년

기타의무형자산	15년

영업권	비한정

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과 거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거 래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(18) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 부문별 정보당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 37에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,248,719	4,352,398

차입금 및 전환사채등(유동성포함)	54,662,951	26,443,110

차감:현금및현금성자산	(2,410,532)	(7,397,763)

순부채(A)	57,501,138	23,397,745

자기자본(B)	102,618,194	105,608,424

총자본(A+B)	160,119,332	129,006,169

부채비율[A/(A+B)]	35.91%	18.14%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,388,191	7,345,377

외화예금	22,341	52,386

합 계	2,410,532	7,397,763

7. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	34,197	(34,197)	-

소프트웨어	43,128	-	(19,905)	23,223

합 계	43,128	34,197	(54,102)	23,223

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	18,947	(18,947)	-

소프트웨어	63,034	-	(19,906)	43,128

합 계	63,034	18,947	(38,853)	43,128

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자 매출채권	543,118	-	369,234	-

매출채권	9,742,431	-	9,757,191	-

대손충당금	(1,004,387)	-	(942,283)	-

특수관계자 미수금	71,521	-	55,521	-

미수금	15,454,448	-	15,402,608	-

대손충당금	(15,336,012)	-	(15,336,012)	-

특수관계자 대여금	6,078,750	70,416	7,053,333	45,972

특수관계자 미수수익	51,780	-	40,470	-

미수수익	-	-	14,414	-

보증금	-	788,881	-	757,042

합 계	15,601,649	859,297	16,414,476	803,014

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품(*1)	731,000	-	2,000,000	-

파생상품자산(*2)	1,468,134	-	1,075,799	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	36,737,126	-	59,623,191

합 계	2,199,134	36,737,126	3,075,799	59,623,191

(*1) 당기말 현재 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 전액 질권설정 되어 있습니다.(*2) 제15회 전환사채 매도청구권입니다(주석21 참조).

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,075,799	2,229,697

처 분	(159,547)	(244,005)

평가손익	551,882	(909,893)

기말금액	1,468,134	1,075,799

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)(*1)	-	-	-	-	-

(주)비보존	2,194,690	7.54%	17,519,026	24,075,748	24,075,748

Emmaus Life Sciences	4,147,491	6.49%	28,482,686	51,823	51,823

HUMANIGEN(*2)	-	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권

(주)에스비티엘첨단소재(*3)	355,476	6.92%	6,754,044	6,754,044	6,754,044

시장성 없는 채무증권

에이비온(주) 제5회 전환사채(*4)	-	-	2,000,000	2,319,135	2,319,135

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채	-	-	1,500,000	1,492,082	1,492,082

(주)에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채(*4)	-	-	2,214,588	2,044,294	2,044,294

합 계	58,470,344	36,737,126	36,737,126

당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 6,794,034천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 5,341,390천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 20,200천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 197,819천원을 인식하였습니다. (*1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. (*2) 당기 중 파산선고 되었으며, 전기 중 전액 평가손실 인식하였습니다. (*3) (주)케이피엠테크와의 주식교환을 통해 취득하였으며, 관계기업투자주식처분이익 469백만원을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)	1,977,893	8.98%	15,825,122	16,673,638	16,673,638

(주)비보존	4,394,690	15.10%	35,080,439	38,058,015	38,058,015

Emmaus Life Sciences	4,147,491	6.71%	28,482,686	535,312	535,312

HUMANIGEN(*1)	459,770	0.39%	2,432,260	-	-

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사	658,494,624	10.75%	658,495	658,495	658,495

챔피언상도제일차 유동화단기사채(*2)	2,000,000	-	199,110	199,182	199,182

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	2,061,986	2,061,986

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*3)	-	-	1,500,000	1,436,563	1,436,563

합 계	86,178,112	59,623,191	59,623,191

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 10,169,388천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 966,212천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 4,271,925천원과 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 8,865천원을 인식하였습니다. (*1) 전기 중 전액 손상인식하였습니다. (*2) 전기 중 취득하였습니다. (*3) 전기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채를 취득하였습니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

선급금	1,642	12,962

선급비용	81,448	31,731

합 계	83,090	44,693

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	1,773,673	(405,925)	1,367,748	1,731,481	(270,153)	1,461,328

재공품	395,778	-	395,778	1,497,130	-	1,497,130

원재료	2,340,390	(264,253)	2,076,137	1,754,841	(162,088)	1,592,753

부재료	324,667	(8,495)	316,172	248,587	(10,300)	238,287

합 계	4,834,508	(678,673)	4,155,835	5,232,039	(442,541)	4,789,498

당기와 전기 중 재고자산평가손실 236,132천원 및 재고자산평가환입 503,451천원을 각각 매출원가로 인식하였습니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속 기업	(주)중원바이오팜(*1)	도매업외	12월	대한민국	59.48%	-	59.48%	-

(주)리딩파트너스 (구,(주)텔콘파트너스)	서비스	12월	대한민국	100.00%	20,000	100.00%	20,000

TELCON VINA	제조업	12월	베트남	100.00%	931,904	100.00%	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	-	12월	대한민국	85.11%	2,000,000	85.11%	2,000,000

종속기업 합계	2,951,904	2,951,904

관계 기업	(주)케이피엠테크(*2)	제조업	12월	대한민국	20.51%	9,885,954	22.81%	13,805,817

(주)에이엠아이인베스트먼트	서비스	12월	대한민국	40.00%	-	40.00%	-

에이비온(주)(*3)	서비스	12월	대한민국	32.49%	65,903,280	-	-

관계기업 합계	75,789,234	13,805,817

(*1) 전기 중 300백만원의 증자를 진행하였으며, 전액 손상인식 하였습니다.(*2) 당기 중 3,920백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜	-	-	-	-	-	-

(주)리딩파트너스 (구,(주)텔콘파트너스)	20,000	-	-	-	-	20,000

TELCON VINA	931,904	-	-	-	-	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

종속기업 합계	2,951,904	-	-	-	-	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크	13,805,817	-	-	-	(3,919,863)	9,885,954

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

에이비온(주)(*)	-	43,573,071	(7,784,636)	30,114,845	-	65,903,280

관계기업 합계	13,805,817	43,573,071	(7,784,636)	30,114,845	(3,919,863)	75,789,234

(*) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜	-	300,000	-	-	(300,000)	-

(주)리딩파트너스 (구,(주)텔콘파트너스)	20,000	-	-	-	-	20,000

TELCON VINA	1,270,252	-	-	-	(338,348)	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

종속기업 합계	1,290,252	2,300,000	-	-	(638,348)	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크	13,805,817	-	-	-	-	13,805,817

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

관계기업 합계	13,805,817	-	-	-	-	13,805,817

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	827,366	827,366

건물	5,376,911	5,081,762

감가상각누계액	(1,494,706)	(1,311,517)

기계장치	9,470,538	6,873,931

감가상각누계액	(5,334,376)	(5,265,866)

손상차손누계액	(461,365)	-

시설장치	3,967,689	3,515,083

감가상각누계액	(2,774,422)	(2,291,349)

손상차손누계액	(65,753)	-

차량운반구	223,173	214,406

감가상각누계액	(141,723)	(109,131)

손상차손누계액	(2)	-

공구와기구	134,825	136,675

감가상각누계액	(134,816)	(135,655)

손상차손누계액	(9)	-

금형	128,593	264,953

감가상각누계액	(109,992)	(226,962)

손상차손누계액	(18,600)	-

비품	204,884	210,079

감가상각누계액	(176,320)	(200,129)

손상차손누계액	(14,669)	-

건설중인자산	1,026,909	-

합 계	10,634,135	7,583,646

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	대 체	처 분	상 각	손 상(*)	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,770,245	-	295,149	-	(183,189)	-	3,882,205

기계장치	1,608,065	11,854	3,072,500	(470)	(555,787)	(461,365)	3,674,797

시설장치	1,223,734	-	452,605	-	(483,073)	(65,752)	1,127,514

차량운반구	105,275	-	8,767	-	(32,592)	(2)	81,448

공구와기구	1,020	-	-	-	(1,011)	(9)	-

금형	37,991	2,800	-	(298)	(21,892)	(18,600)	1

비품	9,950	14,894	9,900	(14)	(6,167)	(14,668)	13,895

건설중인자산	-	4,865,830	(3,838,921)	-	-	-	1,026,909

합 계	7,583,646	4,895,378	-	(782)	(1,283,711)	(560,396)	10,634,135

(*) 당기 중 RF사업부 현금창출단위에 대한 평가손실 560,396천원을 기타비용으로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	대 체	처 분	상 각	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	827,366

건물	3,622,594	-	309,934	-	(162,283)	3,770,245

기계장치	1,271,967	-	737,100	(1,251)	(399,751)	1,608,065

시설장치	525,468	-	1,090,736	-	(392,470)	1,223,734

차량운반구	120,833	-	17,485	-	(33,043)	105,275

공구와기구	2,720	-	-	-	(1,700)	1,020

금형	46,441	17,347	-	(397)	(25,400)	37,991

비품	15,346	19,694	-	(19,038)	(6,052)	9,950

건설중인자산	325,000	1,830,255	(2,155,255)	-	-	-

합 계	6,757,735	1,867,296	-	(20,686)	(1,020,699)	7,583,646

(3) 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	사용권자산	-	4,050,000	KB손해보험

기계장치	-

시설장치	-

비품	-

재고자산	798,619

건물	3,882,204	10,593,253	한화손해보험

기계장치	3,674,795

재고자산	3,357,216

합 계	11,712,834	14,643,253

당사는 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 현금창출단위의 손상차손당사는 RF사업부의 수익성 악화로 현금창출단위에서 지속적인 영업손실이 발생하는등 자산손상 징후가 발생됨에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 기계장치를 비롯한 유형자산, 무형자산, 사용권자산에 대하여 손상차손 846백만원을 기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 RF사업부의 사업계획을 기초로 한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 12.88%입니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	1,586,437	1,636,123

감가상각누계액	(1,372,180)	(1,173,349)

손상차손누계액	(155,989)	-

차량운반구	928,170	624,883

감가상각누계액	(379,313)	(219,872)

손상차손누계액	(70,677)	-

합 계	536,448	867,785

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	손 상(*)	기말장부금액

건물	462,774	220,188	-	(468,705)	(155,989)	58,268

차량운반구	405,011	316,701	(3,953)	(168,902)	(70,677)	478,180

합 계	867,785	536,889	(3,953)	(637,607)	(226,666)	536,448

(*) 당기 중 RF사업부 현금창출단위에 대한 평가손실 226,665천원을 기타비용으로 인식하였습니다(주석13 참조).

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	950,121	51,865	(96,643)	(442,569)	462,774

차량운반구	211,780	377,923	(28,544)	(156,148)	405,011

합 계	1,161,901	429,788	(125,187)	(598,717)	867,785

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	기 타	지 급	기말장부금액

리스부채	860,349	455,309	(3,980)	49,900	-	(611,786)	749,792

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	기 타	지 급	기말장부금액

리스부채	1,117,766	407,352	(127,019)	53,477	-	(591,227)	860,349

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	611,786	591,227

단기리스 관련 비용	76,505	55,059

소액자산 리스 관련 비용	20,862	21,991

총 현금 유출액	709,153	668,277

15. 무형자산 및 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	106,517	106,517

상각누계액	(80,944)	(74,829)

손상차손누계액	(25,573)

상표권	20,596	17,627

상각누계액	(11,184)	(8,667)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(2,032)	(2,032)

의장권	8,388	8,388

상각누계액	(7,852)	(7,546)

손상차손누계액	(536)

회원권	196,000	196,000

소프트웨어	1,019,361	1,015,201

상각누계액	(950,718)	(891,989)

정부보조금	(23,223)	(43,128)

손상차손누계액	(33,119)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(17,479,770)	(14,982,660)

취득중인무형자산(*)	-	6,772,200

손상차손누계액(*)	-	(6,772,200)

무형자산 합계	18,737,943	21,334,914

영업권	4,179,430	4,179,430

손상차손누계액	(4,179,430)	(4,179,430)

영업권 합계	-	-

(*) 당기 중 HUMANIGEN의 파산으로 렌질루맙과 관련된 취득중인무형자산을 손상차손누계액과 제각처리 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	상 각	손 상(*2)	기말장부금액

특허권	31,688	-	-	(6,115)	(25,573)	-

상표권	8,960	2,968	-	(2,516)	-	9,412

의장권	842	-	-	(306)	(536)	-

회원권	196,000	-	-	-	-	196,000

소프트웨어	80,084	4,161	-	(38,824)	(33,120)	12,301

기타의무형자산(*1)	21,017,340	-	-	(2,497,110)	-	18,520,230

합 계	21,334,914	7,129	-	(2,544,871)	(59,229)	18,737,943

(*1) SCD관련 성인 및 소아환자용 희귀의약품 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 6월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안정액법으로 상각하고 있습니다.(*2) 당기 중 RF사업부 현금창출단위에 대한 평가손실 59,229천원을 기타비용으로 인식하였습니다(주석13참조).② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	상 각	기말장부금액

특허권	35,320	-	3,330	(6,962)	31,688

상표권	11,350	-	-	(2,390)	8,960

실용신안권	237	-	-	(237)	-

의장권	1,149	-	-	(307)	842

회원권	196,000	-	-	-	196,000

소프트웨어	101,991	18,000	-	(39,907)	80,084

기타의무형자산(*)	23,514,451	-	-	(2,497,111)	21,017,340

합 계	23,860,498	18,000	3,330	(2,546,914)	21,334,914

(*) SCD관련 성인 및 소아환자용 희귀의약품 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 6월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안정액법으로 상각하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 각각 2,544,871천원 및 2,546,914천원이 계상되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 722,938천원 및 733,173천원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 없습니다.현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 당사의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다. 한편, 당사는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	692,583	692,583

건물	1,247,147	1,247,147

감가상각누계액	(58,893)	(17,321)

합 계	1,880,837	1,922,409

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	692,583	-	-	-	692,583

건물	1,229,826	-	-	(41,572)	1,188,254

합 계	1,922,409	-	-	(41,572)	1,880,837

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	-	692,583	-	-	692,583

건물	-	1,247,147	-	(17,321)	1,229,826

합 계	-	1,939,730	-	(17,321)	1,922,409

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	86,160	16,213

감가상각비	41,572	17,321

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토지	692,583	692,583	692,583	692,583

건물	1,188,254	1,188,254	1,229,826	1,229,826

합 계	1,880,837	1,880,837	1,922,409	1,922,409

(*) 전기에 신규 취득한 투자부동산으로 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 장부금액으로 평가하였습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매입채무	372,577	-	124,143	-

매입채무	2,718,557	-	2,373,288	-

미지급금	1,114,354	13,286	1,022,327	4,737

특수관계자미지급비용	25,426	-	-	-

미지급비용	874,519	-	697,903	-

임대보증금	-	130,000	-	130,000

합 계	5,105,433	143,286	4,217,661	134,737

18. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

파생상품부채(*1)	7,332,898	3,156,890

금융보증부채(*2)	1,973,000	-

합 계	9,305,898	3,156,890

(*1)제19회 및 제20회 전환사채, 제21회 및 제22회 교환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권,교환권에 대한 금액입니다.(*2) 당사는 관계기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,156,890	-

취 득	8,361,439	3,156,890

처 분	(1,836,998)	-

평가손익	(2,348,433)	-

기말금액	7,332,898	3,156,890

(3) 당사는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.

① 파생상품부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	취득금액

제19회 전환사채의 전환권 및 조기상환권	1,613,678	3,156,890	3,156,890

제20회 전환사채의 전환권, 조기상환권 및 중도상환청구권	3,388,435	-	6,293,694

제21회 교환사채의 교환권 및 조기상환권	1,330,126	-	1,047,988

제22회 교환사채의 교환권 및 조기상환권	1,000,659	-	1,019,756

합 계	7,332,898	3,156,890	11,518,328

② 평가손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 당기순손익	(5,437,808)	13,446,784

당기손익에 포함된 평가손익	2,348,432	-

평가손익을 제외한 법인세비용차감전 당기순손익	(7,786,240)	13,446,784

19. 복구충당부채당사는 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	66,125	62,771

설 정	54,762	-

추 가	3,795	3,354

종 료	(58,300)	-

기 말	66,382	66,125

유동항목	66,277	57,450

비유동항목	105	8,675

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

예수금	68,979	53,016

선수금	117,774	136,124

합 계	186,753	189,140

21. 차입금, 전환사채 및 교환사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유 동	유 동

차입금	18,600,000	-

전환사채	33,106,704	26,443,110

교환사채	2,956,247	-

합 계	54,662,951	26,443,110

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말
이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금	상상인플러스저축은행	12%	7,000,000	-

일반운전자금	상상인저축은행	12%	5,000,000	-

일반운전자금	(주)뉴온(구.한일진공)	4.6%	6,600,000	-

합 계	18,600,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제15회 무보증 사모 전환사채	2020.10.16	2030.10.16	2.10%	20,100,000	23,600,000

제19회 무보증 사모 전환사채(*1)	2023.12.27	2026.12.27	0.00%	6,000,000	6,000,000

제20회 무보증 사모 전환사채(*1)	2024.04.19	2027.04.19	2.00%	12,000,000	-

제21회 무보증 사모 교환사채(*1)	2024.12.12	2027.12.12	8.00%	2,500,000	-

제22회 무보증 사모 교환사채(*1)	2024.12.12	2027.12.12	8.00%	2,500,000	-

사채상환할증금	1,157,424	-

전환권조정	(8,194,473)	(3,156,890)

전환(교환)사채 소계	36,062,951	26,443,110

차감 : 유동성대체(*2)	(36,062,951)	(26,443,110)

합 계	-	-

(*1) 해당 전환사채 및 교환사채에 대한 전환권 등을 부채로 인식하였습니다.(*2) 상기 사채는 만기일에도 불구하고 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 교환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	20,100,000,000원

사채발행일	2020년 10월 16일

사채만기일	2030년 10월 16일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일

전환가액	5,850원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(*) 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며,콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.

구 분	제19회 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	6,000,000,000원

사채발행일	2023년 12월 27일

사채만기일	2026년 12월 27일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일

전환가액	6,100원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년6개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제20회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	12,000,000,000원

사채발행일	2024년 04월 19일

사채만기일	2027년 04월 19일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2025년 04월 19일 ~ 2027년 03월 19일

전환가액	5,670원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 경과한 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제21회 교환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채발행금액(액면금액)	2,500,000,000원

사채발행일	2024년 12월 12일

사채만기일	2027년 12월 12일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

교환권의 행사기간	2025년 12월 12일 ~ 2027년 11월 12일

교환대상	(주)케이피엠테크 기명식 보통주식

교환가액	228원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제22회 교환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채발행금액(액면금액)	2,500,000,000원

사채발행일	2024년 12월 12일

사채만기일	2027년 12월 12일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

교환권의 행사기간	2025년 12월 12일 ~ 2027년 11월 12일

교환대상	에이비온(주) 기명식 보통주식

교환가액	7,350원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(5) 당사는 당사가 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채(제15회)에 대해서는금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

22. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 774,796천원 및 707,725천원입니다.

23. 자본금, 자본잉여금, 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액(*)	1,000	100

발행주식수	12,025,023	115,994,921

보통주자본금	12,025,023,000	11,599,492,100

(*) 당기 중 주식병합으로 주당 액면금액이 변동하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	115,994,921	11,599,492	227,492,217

전환권 행사(2024.06.14)	2,127,656	212,766	1,287,232

전환권 행사(2024.06.17)	2,127,658	212,766	1,287,233

주식병합(2024.12.12)	(108,225,212)	(1)	-

기 말	12,025,023	12,025,023	230,066,682

② 전기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	108,604,300	10,860,430	221,123,785

전환권 행사(2023.02.13)	3,277,153	327,715	3,662,284

전환권 행사(2023.12.05)	1,843,969	184,397	1,213,101

전환권 행사(2023.12.06)	2,269,499	226,950	1,493,047

기 말	115,994,921	11,599,492	227,492,217

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	230,066,682	227,492,217

전환권대가(주석 21 참조)	3,425,195	4,021,622

기타의자본잉여금(*)	(2,414,155)	(2,514,208)

합 계	231,077,722	228,999,631

(*) (주)텔콘제약과 합병 등으로 발생한 금액입니다.

(4) 당기말 현재 자본조정은 전액 자기주식 입니다.

24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	193,000	193,000

미처리결손금	(140,621,507)	(135,183,699)

합 계	(140,428,507)	(134,990,699)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2025년 3월 26일	처분확정일 : 2024년 3월 27일

I.미처리결손금	(140,621,506,768)	(135,183,698,851)

전기이월미처리결손금	(135,183,698,851)	(148,630,483,231)

회계정책변경효과	-	-

당기순이익(손실)	(5,437,807,917)	13,446,784,380

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(140,621,506,768)	(135,183,698,851)

25. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	32,141,696	31,086,941

상품매출액	113,449	186,400

기타매출액	3,956,591	3,661,401

합 계	36,211,736	34,934,742

수익인식 시기

한 시점에 이행	36,211,736	34,934,742

매출원가

제품매출원가	26,932,436	25,190,570

상품매출원가	61,308	150,478

기타매출원가	15,841	19,236

합 계	27,009,585	25,360,284

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품및재공품등의 변동	681,139	(327,796)

원재료매입액	16,352,598	15,719,504

외주가공비	2,088,346	2,641,887

급여	6,857,321	5,915,380

퇴직급여	774,796	707,725

복리후생비	1,150,212	956,830

감가상각비와 무형자산상각비	4,507,760	4,183,652

기타	4,222,442	3,599,553

매출원가와 판매비와관리비의 합계	36,634,614	33,396,735

27. 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,695,387	2,121,965

퇴직급여	282,189	348,562

복리후생비	492,227	382,461

여비교통비	40,249	32,017

접대비	156,541	106,302

통신비	5,666	5,494

수도광열비	10,391	10,737

전력비	16,310	12,695

세금과공과	107,740	50,969

감가상각비	457,576	425,861

수선비	1,847	10,365

보험료	10,319	9,946

차량유지비	59,476	51,549

소모품비	11,155	14,278

지급수수료	1,717,824	584,577

운반비	184,581	188,746

광고선전비	33,580	10,555

대손상각비(환입)	62,104	373,746

무형자산상각비	2,544,871	2,546,914

해외시장개척비	1,483	-

견본비	2,946	4,478

경상연구개발비	722,938	733,173

기타	7,629	11,061

합 계	9,625,029	8,036,451

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	176,814	130,163

급여	399,763	447,105

퇴직급여	43,174	42,095

복리후생비	57,661	62,879

여비교통비	127	254

통신비	871	1,316

수도광열비	17,859	19,180

수선비	55	1,947

운반비	257	108

도서인쇄비	92	845

지급수수료	25,054	25,681

소모품비	1,211	1,550

교육훈련비	-	50

합 계	722,938	733,173

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	87,360	17,413

관계기업투자처분이익	469,414	-

유형자산처분이익	17,618	3,634

리스해지이익	58,328	6,399

잡이익	67,714	52,532

합 계	700,434	79,978

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자손상차손	-	638,348

관계기업투자손상차손	3,919,863	-

유형자산처분손실	351	18,437

리스해지손실	-	1,173

유형자산손상차손	560,396	-

사용권자산손상차손	226,665	-

무형자산손상차손	59,229	-

기부금	10,000	-

잡손실	1,372	3,060

합 계	4,777,876	661,018

29. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	320,866	183,793

배당금수익	-	16,153

외화환산이익	208,562	19,595

외환차익	344,327	161,977

파생상품평가이익	3,281,417	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	20,200	4,271,925

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	6,794,034	10,169,388

사채상환이익	336,827	244,629

합 계	11,306,233	15,067,460

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,748,699	580,674

외화환산손실	20,581	34,507

외환차손	16,987	77,493

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	197,819	8,865

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	5,341,390	966,212

금융보증비용	1,973,000	-

파생상품평가손실	381,105	909,893

사채상환손실	564,140	-

합 계	12,243,721	2,577,644

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	(95,110)	1,735,380

총법인세효과	(95,110)	1,735,380

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(364,569)	(292,942)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(902,689)	1,286,225

당기 이연법인세자산 미인식효과	1,362,368	(2,728,663)

법인세비용	-	-

당기 및 전기의 법인세비용은 없으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 각각 32,521,460천원 및 31,151,199천원을 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	만기일

결손금	(14,307,829)

2020년 발생분	(4,895,943)	2035년

2021년 발생분	(5,092,797)	2036년

2024년 발생분	(4,319,089)	2039년

이월세액공제	(2,696,892)

2016년 발생분	(102,336)	2026년

2017년 발생분	(488,686)	2027년

2018년 발생분	(264,310)	2028년

2019년 발생분	(236,609)	2029년

2020년 발생분	(324,312)	2030년

2021년 발생분	(322,217)	2031년

2022년 발생분	(300,911)	2032년

2023년 발생분	(292,942)	2033년

2024년 발생분	(364,569)	2034년

일시적차이	(43,149,292)

종속기업투자	(4,946,181)

관계기업투자	(80,260,216)

31. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(5,437,807,917)	13,446,784,380

가중평균유통보통주식수(*)	11,831,128	11,179,344

기본주당이익(손실)	(460)	1,203

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균 유통보통주식수

기초	2024-01-01	2024-12-31	366	11,599,493	11,599,493

전환권 행사	2024-06-14	2024-12-31	201	212,765	116,846

전환권 행사	2024-06-17	2024-12-31	198	212,765	115,102

자기주식	2024-12-20	2024-12-31	12	(9,548)	(313)

당기말 가중평균유통보통주식수	12,015,475	11,831,128

② 전기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균 유통보통주식수

기 초	2023-01-01	2023-12-31	365	10,860,430	10,860,430

전환권 행사	2023-02-13	2023-12-31	322	327,716	289,108

전환권 행사	2023-12-05	2023-12-31	27	184,397	13,640

전환권 행사	2023-12-06	2023-12-31	26	226,950	16,166

전기말 가중평균유통보통주식수	11,599,493	11,179,344

(2) 당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당 기(*)	전 기

보통주 기본당기순이익(손실)	(5,437,807,917)	13,446,784,380

조정:

전환사채 이자비용 및 평가손실	233,056,451	1,423,821,987

보통주 희석당기순이익(손실)	(5,204,751,466)	14,870,606,367

가중평균유통 잠재적 보통주식수	17,930,317	14,954,562

희석주당순이익	(460)	994

(*)당기는 반희석효과로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정

재고자산평가손실(환입)	236,132	(503,451)

재고자산폐기손실	86,784	644,730

대손상각비	62,104	373,746

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	197,819	8,865

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	5,341,390	966,212

파생상품평가손실	381,105	909,893

종속기업투자손상차손	-	638,348

관계기업투자손상차손	3,919,863	-

유형자산손상차손	560,396	-

사용권자산손상차손	226,665	-

무형자산손상차손	59,229	-

유형자산처분손실	351	18,437

감가상각비	1,962,890	1,636,737

무형자산상각비	2,544,871	2,546,914

외화환산손실	20,581	34,507

이자비용	3,748,699	580,674

금융보증비용	1,973,000	-

리스해지손실	-	1,173

사채상환손실	564,140	-

관계기업투자처분이익	(469,414)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(20,200)	(4,271,925)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(6,794,034)	(10,169,388)

파생상품평가이익	(3,281,417)	-

사채상환이익	(336,827)	(244,629)

유형자산처분이익	(17,618)	(3,634)

외화환산이익	(208,562)	(19,595)

이자수익	(320,866)	(183,793)

배당금수익	-	(16,153)

리스해지이익	(58,328)	(6,399)

합 계	10,378,753	(7,058,731)

(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(3,804,175)	(6,467,006)

미수금의 감소(증가)	(71,717)	89,543

선급금의 감소(증가)	(523,501)	(4,946)

선급비용의 감소(증가)	(49,717)	10,072

재고자산의 감소(증가)	310,746	(502,713)

매입채무의 증가(감소)	1,484,688	135,805

미지급금의 증가(감소)	36,009	5,403

미지급비용의 증가(감소)	191,520	46,118

예수금의 증가(감소)	15,963	(40,163)

선수금의 증가(감소)	(18,350)	44,095

합 계	(2,428,534)	(6,683,792)

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	3,838,921	2,155,255

매출채권 매입채무 상계	384,932	313,063

사용권자산 취득	536,888	429,787

사용권자산 종료	438,697	507,838

리스부채 증가	455,309	407,352

리스부채 유동성 대체	254,980	426,096

전환사채 담보실행	4,096,427	3,176,630

전환권 행사	3,000,000	7,107,500

당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식 대체	30,114,855	-

단기대여금 대체	1,499,994	-

현물출자	20,019,993	-

(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서 생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	-	18,600,000	-	-	-	-	18,600,000

임대보증금	130,000	-	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	460,103	(611,786)	254,980	-	49,900	201,611	354,808

리스부채	400,246	-	(254,980)	-	-	249,718	394,984

파생상품부채	3,156,890	6,524,440	-	-	-	(2,348,432)	7,332,898

유동성전환사채	26,443,110	10,323,304	-	(3,000,000)	2,276,150	(2,935,860)	33,106,704

교환사채	-	2,932,255	-	-	23,992	-	2,956,247

장기미지급금	4,737	8,549	-	-	-	-	13,286

재무활동 관련 총부채	30,595,086	37,776,762	-	(3,000,000)	2,350,042	(4,832,963)	62,888,927

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서 생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

임대보증금	-	130,000	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	510,767	(591,227)	426,096	-	53,477	60,990	460,103

리스부채	606,999	-	(426,096)	-	-	219,343	400,246

파생상품부채	-	3,156,890	-	-	-	-	3,156,890

유동성전환사채	28,653,268	7,793,137	-	(7,107,500)	4,205	(2,900,000)	26,443,110

장기미지급금	-	4,737	-	-	-	-	4,737

재무활동 관련 총부채	29,771,034	10,493,537	-	(7,107,500)	57,682	(2,619,667)	30,595,086

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최대주주는 (주)뉴온(구, (주)한일진공)(지분율 20.52%)입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지

당기말	전기말

(주)중원바이오팜	59.48%	59.48%	대한민국

(주)텔콘파트너스	100.00%	100.00%	대한민국

TELCON VINA	100.00%	100.00%	베트남

티피-이차전지 제1호 조합(*)	85.11%	85.11%	대한민국

(*) 전기 중 취득하였습니다.(3) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	소재지

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크	대한민국

(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)에이엠아이인베스트먼트	대한민국

(주)에이비온(*)	-	대한민국

기타특수관계자	㈜엘투엘홀딩스 (구, (주)한일인베스트먼트)	㈜엘투엘홀딩스 (구, (주)한일인베스트먼트)	대한민국

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	대한민국

(*) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,990,903	1,238,872

퇴직급여	271,706	287,224

합 계	2,262,609	1,526,096

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	이자수익	매 입	이자비용

최대주주	(주)뉴온(구, (주)한일진공)	-	-	-	-	75,459

종속기업	(주)리딩파트너스(구,(주)텔콘파트너스)	-	1,200	51,781	-	-

종속기업	TELCON VINA	1,130,059	-	-	645,435	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	117,765	-	-

관계기업	에이비온(주)	-	-	56,247	-	-

합 계	1,130,059	1,200	225,793	645,435	75,459

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	이자수익	매 입	이자비용

종속기업	(주)리딩파트너스(구,(주)텔콘파트너스)	-	1,200	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	802,356	-	-	594,810	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	40,470	-	-

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	6,436	-	9,914

합 계	802,356	1,200	46,906	594,810	9,914

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동 금융자산	미수금	기타채권	매입채무	단기차입금	유동성전환사채	기타유동금융부채	기타채무

최대주주	(주)뉴온(구, (주)한일진공)	-	-	-	-	-	6,600,000	-	-	25,426

종속기업	(주)리딩파트너스(구,(주)텔콘파트너스)	-	-	-	6,051,780	-	-	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	543,118	-	-	-	372,577	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크(*1)	-	-	-	-	-	-	-	1,518,000	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	3,536,375	-	-	-	-	-	-

관계기업	에이비온(주)(*2)	-	2,319,136	16,000	-	-	-	3,657,216	455,000	-

임원ㆍ종업원	-	-	55,521	149,166	-	-	-	-	-

합 계	543,118	5,855,511	71,521	6,200,946	372,577	6,600,000	3,657,216	1,973,000	25,426

(*1) 당사는 케이피엠테크가 당기 차입한 금액과 관련하여 138억원의 채무보증제공하였으며, 해당 지급보증을 공정가치로 산출하여 금융보증부채로 계상하였습니다.(*2) 당사는 에이비온이 당기 차입한 35억원에 대해 45.5억원의 채무보증제공하였으며, 해당 지급보증을 공정가치로 산출하여 금융보증부채 4.6억을 계상하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동 금융자산	미수금	기타채권	매입채무

종속기업	TELCON VINA	369,234	-	-	-	124,143

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	7,040,470	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	3,498,549	-	-	-

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	-

임원ㆍ종업원	-	-	55,521	99,305	-

합 계	369,234	3,498,549	55,521	7,139,775	124,143

(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현금출자등	자금차입 거래	금융자산 거래

대 여	회 수	차 입	상 환	취 득	처 분

최대주주	(주)뉴온(구, (주)한일진공)	-	-	-	24,600,000	18,000,000	-	-

종속기업	(주)리딩파트너스 (구,(주)텔콘파트너스)(*1)	6,000,000	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	7,000,000	-	-	-	6,754,044	7,784,636

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	2,214,588	2,235,632

관계기업	에이비온(주)(*2)	1,500,000	-	28,021,109	-	-	18,820,000	16,820,000

임원ㆍ종업원	130,000	80,139	-	-	-	-	-

합 계	7,630,000	7,080,139	28,021,109	24,600,000	18,000,000	27,788,632	26,840,268

(*1) 당기 중 대여금액에 대하여 타사주식 12,000주를 담보로 제공받았습니다.(*2) 현물출자 200억, 현금출자 65억, 단기대여금 상계 15억으로 유상증자에 참여하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채 거래	금융자산 거래

대 여	회 수	발 행	상 환	취 득	처 분

종속기업	(주)중원바이오팜	-	-	300,000	-	-	-	-

종속기업	티피-이차전지 제1호 조합	-	-	2,000,000	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크(*)	7,000,000	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	1,500,000	2,151,496

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	900,000	900,000	-	-	2,157,473	-	-

임원ㆍ종업원	80,000	46,028	-	-	-	-	-

합 계	7,980,000	946,028	2,300,000	-	2,157,473	1,500,000	2,151,496

(*) 전기 중 발생한 대여금 관련하여 (주)에스비티엘첨단소재 보통주 505,719주를 담보로 제공 받았습니다.

(8) 당기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증금액	보증내용

(주)케이피엠테크	13,800,000	단기차입금 연대보증

에이비온(주)(*)	4,550,000	단기차입금 연대보증

합 계	18,350,000

(*) 당사가 보유한 (주)케이피엠테크 보통주와 에이비온(주) 제5회 전환사채 및 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.

34. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	2,410,532	-	-	-	2,410,532

기타유동금융자산	731,000	1,468,134	-	-	2,199,134

매출채권및기타채권	15,601,649	-	-	-	15,601,649

비유동매출채권및기타채권	859,297	-	-	-	859,297

기타비유동금융자산	-	36,737,126	-	-	36,737,126

합 계	19,602,478	38,205,260	-	-	57,807,738

부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,105,433	-	5,105,433

단기차입금	-	-	18,600,000	-	18,600,000

비유동매입채무및기타채무	-	-	143,286	-	143,286

리스부채(유동성포함)	-	-	749,792	-	749,792

전환사채(유동성포함)	-	-	33,106,704	-	33,106,704

교환사채(유동성포함)	-	-	2,956,247	-	2,956,247

기타금융부채(유동성포함)	-	-	1,973,000	7,332,898	9,305,898

합 계	-	-	62,634,462	7,332,898	69,967,360

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	7,397,763	-	-	-	7,397,763

기타유동금융자산	2,000,000	1,075,799	-	3,075,799

매출채권및기타채권	16,414,476	-	-	-	16,414,476

비유동매출채권및기타채권	803,014	-	-	-	803,014

기타비유동금융자산	-	59,623,191	-	-	59,623,191

합 계	26,615,253	60,698,990	-	-	87,314,243

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,217,661	-	4,217,661

비유동매입채무및기타채무	-	-	134,737	-	134,737

리스부채(유동성포함)	-	-	860,349	-	860,349

전환사채(유동성포함)	-	-	26,443,110	-	26,443,110

기타금융부채(유동성포함)	-	-	-	3,156,890	3,156,890

합 계	-	-	31,655,857	3,156,890	34,812,747

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	300,866	20,000	-	-	320,866

외화환산이익	208,562	-	-	-	208,562

외환차익	343,806	-	521	-	344,327

파생상품평가이익	-	551,881	-	2,729,536	3,281,417

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	20,200	-	-	20,200

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	6,794,034	-	-	6,794,034

사채상환이익	-	-	336,827	-	336,827

합 계	853,234	7,386,115	337,348	2,729,536	11,306,233

금융원가	이자비용	-	-	3,748,699	-	3,748,699

외화환산손실	35	-	20,546	-	20,581

외환차손	15,611	-	1,376	-	16,987

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	197,819	-	-	197,819

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	5,341,390	-	-	5,341,390

금융보증비용	-	-	-	1,973,000	1,973,000

파생상품평가손실	-	381,105	-	-	381,105

사채상환손실	-	-	564,140	-	564,140

합 계	15,646	5,920,314	4,334,761	1,973,000	12,243,721

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	183,793	-	-	183,793

배당금수익	-	16,153	-	16,153

외화환산이익	16,536	-	3,059	19,595

외환차익	156,986	-	4,991	161,977

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	4,271,925	-	4,271,925

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	10,169,388	-	10,169,388

사채상환이익	-	-	244,629	244,629

합 계	357,315	14,457,466	252,679	15,067,460

금융원가	이자비용	-	-	580,674	580,674

외화환산손실	30,455	-	4,052	34,507

외환차손	76,131	-	1,362	77,493

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	8,865	-	8,865

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	966,212	-	966,212

파생상품평가손실	-	909,893	-	909,893

합 계	106,586	1,884,970	586,088	2,577,644

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	19,602,478	26,615,253

당기손익-공정가치측정 금융자산	38,205,260	60,698,990

합 계	57,807,738	87,314,243

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가중평균 채무불이행률	채권잔액	손상된금액	가중평균 채무불이행률	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	0%	18,610,521	-	-	23,001,558	-

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.03% ~ 100%	140,765	12,806	0.03% ~ 100%	283,694	50,494

1년 초과 ~ 5년 이내	100%	991,581	991,581	100%	891,789	891,789

기타조정(*)	-	16,200,011	15,336,013	-	18,716,507	15,336,012

합 계	35,942,878	16,340,400	42,893,548	16,278,295

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,278,295	15,904,549

설정(환입)액	62,104	373,746

기말금액	16,340,399	16,278,295

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	127,959	233,200

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-

기타(*)	863,998	3,380,495

합 계	991,957	3,613,695

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,248,719	5,248,719	5,105,433	-	143,286	-

단기차입금	18,600,000	19,109,368	7,740,006	11,369,362	-	-

리스부채(유동성포함)	749,792	838,791	161,342	233,893	443,556	-

기타금융부채(유동성포함)	9,305,898	9,305,898	7,332,898	1,973,000	-	-

전환사채(유동성포함)	33,106,704	42,390,024	165,525	496,575	21,205,824	20,522,100

교환사채(유동성포함)	2,956,247	6,200,000	100,000	300,000	5,800,000	-

합 계	69,967,360	83,092,800	20,605,204	14,372,830	27,592,666	20,522,100

(*) 상환청구권 행사가능성을 고려하지 않은 계약서상 만기에 따른 현금흐름입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,352,398	4,352,398	4,217,661	-	134,737	-

리스부채(유동성포함)	860,349	934,146	146,634	353,803	433,709	-

기타금융부채(유동성포함)	3,156,890	3,156,890	3,156,890	-	-	-

전환사채(유동성포함)	26,443,110	26,567,010	26,567,010	-	-	-

합 계	34,812,747	35,010,444	34,088,195	353,803	568,446	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	USD	14,359	21,108	40,628	52,385

JPY	131,615	1,233	-	-

매출채권및기타채권(*)	USD	11,598,046	13,363,127	13,700,532	15,785,466

JPY	2,783,010	26,062	7,157,200	65,321

매입채무및기타채무	USD	253,454	372,577	97,355	125,530

(*) 당기말과 전기말 현재 미수금 중 게실증 치료제 아시아 판권(USD 10,000,000)은 대손충당금이 100%설정되어 있어, 외화환산평가는 하지 아니하였습니다.② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	99,883	(99,883)	234,916	(234,916)

JPY	1,365	(1,365)	3,266	(3,266)

합 계	101,248	(101,248)	238,182	(238,182)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산(*)	9,141,532	16,397,763

금융부채	(54,662,952)	(26,443,111)

합 계	(45,521,420)	(10,045,348)

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

35. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	36,737,126	36,737,126	59,623,191	59,623,191

파생상품자산	1,468,134	1,468,134	1,075,799	1,075,799

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	2,410,532	-	7,397,763	-

기타유동금융자산(*)	731,000	-	2,000,000	-

매출채권및기타채권(*)	15,601,649	-	16,414,476	-

비유동매출채권및기타채권(*)	859,297	-	803,014	-

자산 합계	57,807,738	38,205,260	87,314,243	60,698,990

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	7,332,898	7,332,898	3,156,890	3,156,890

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	5,105,433	-	4,217,661	-

단기차입금(*)	18,600,000	-	-	-

비유동매입채무및기타채무(*)	143,286	-	134,737	-

기타금융부채(유동성포함)(*)	1,973,000	-	-	-

리스부채(유동성포함)(*)	749,792	-	860,349	-

전환사채(유동성포함)(*)	33,106,704	-	26,443,110	-

교환사채(유동성포함)(*)	2,956,247	-	-	-

부채 합계	69,967,360	7,332,898	34,812,747	3,156,890

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,468,134	1,468,134

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	24,127,572	12,609,554	36,737,126

파생상품부채	-	-	7,332,898	7,332,898

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,075,799	1,075,799

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,673,638	38,792,509	4,157,044	59,623,191

파생상품부채	-	-	3,156,890	3,156,890

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초잔액	5,232,843	3,156,890	7,367,676	-

당기손익에 포함된 손익(*1)	961,886	(2,348,432)	(897,827)	-

취 득	10,936,632	8,361,439	1,500,000	3,156,890

처 분	(3,053,673)	(1,836,999)	(2,737,006)	-

기말잔액	14,077,688	7,332,898	5,232,843	3,156,890

(*1) 당기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 580,300천원과 평가손실은 170,295천원, 파생상품평가이익은 3,281,417천원과 파생상품평가손실은 381,104천원이며, 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 75,503천원과 평가손실은 63,437천원, 파생상품평가손실은 909,893천원입니다.

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

금융자산	㈜에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채	1,492,082	이항모형	무위험이자율	2.75%

할인율	16.90%

변동성	1.22%~3.31%

㈜에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채	2,044,292	이항모형	무위험이자율	2.70%

할인율	2.46%~4.69%

변동성	19.85%

제15회 전환사채 매도청구권	1,468,134	이항모형	무위험이자율	2.85%

위험이자율	16.30%

변동성	26.60%

(주)에이비온 5회 전환사채	2,319,135	이항모형	무위험이자율	2.74%

위험이자율	16.84%

변동성	45.20%

(주)에스비티엘첨단소재	6,754,044	DCF	할인율	14.53%

금융부채	제19회 전환사채 조기상환권 및 전환권	1,613,678	이항모형	무위험이자율	2.77%

위험이자율	13.02%

변동성	26.60%

제20회 전환사채 조기상환권,매도청구권 및 전환권	3,388,435	이항모형	무위험이자율	2.74%

위험이자율	13.55%

변동성	26.60%

제21회 교환사채 조기상환권 및 교환권	1,330,126	이항모형	무위험이자율	2.60%

위험이자율	14.50%

변동성	21.60%

제22회 교환사채 조기상환권 및 교환권	1,000,660	이항모형	무위험이자율	2.60%

위험이자율	14.50%

변동성	36.60%

36. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 특수관계자외에 타인에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	보증금액	담보권자

투자부동산	1,880,837	169,000	임대보증금	130,000	유림아이앤디

3,789,000	차입금	2,000,000	상상인플러스저축은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,319,135

당기손익-공정가치측정 금융자산	24,075,749	28,600,000	제20회 전환사채	22,000,000	상상인저축은행,상상인플러스저축은행

관계기업투자주식	24,744,304

전환사채(재매입)	10,000,000	13,000,000	차입금	10,000,000

관계기업투자주식	4,096,260	4,250,000	제21회 교환사채	2,500,000	시너지아이비,시너지-엔에이치투자조합

4,096,260	4,250,000	제22회 교환사채	2,500,000

합 계	71,212,545	54,058,000	39,130,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	146,909	이행지급 등

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행경과

당사	(주)대웅제약	부당이득금	-	진행중

(주)대웅제약	당사	대금지급청구의 소	20,605	진행중

당사	주식회사투에이치	대금지급청구의 소	331,000	진행중

당사	주식회사기산약품	채권가압류	11,928	진행중

당사	Wave TeleCommunications	장기미회수채권의 회수	USD 486,742.26	진행중

송OO	당사	차임증액	119,302	진행중

당기말 현재 본 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 당사의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고 있는 당사가 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있으며, 당기 중 매출채권 등에 대하여 전환사채 3,500백만원을 담보실행하여 회수하였습니다.

37. 영업부문당사의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당기말 현재 당사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	(주)아이마켓코리아, XIAN HUATIAN, (주)케이티 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약(주), 대원제약(주), 엠마우스 등

(2) 당기와 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	총자산	매출액	영업이익(손실)	총자산

RF사업부문	10,443,116	(4,661,629)	137,507,893	10,146,926	(2,983,220)	103,468,807

제약/바이오사업부문	25,768,620	4,238,751	35,330,796	24,787,816	4,521,228	37,207,629

합 계	36,211,736	(422,878)	172,838,689	34,934,742	1,538,008	140,676,436

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	30,572,849	29,105,131

아시아	2,005,557	2,596,307

북아메리카	3,633,330	3,233,304

합 계	36,211,736	34,934,742

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	3,512,177	-

B사	-	4,350,537

38. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2025년 2월 중 기업은행으로부터 20억원을 차입하였으며, 토지 및 건물(화재보험증권 포함)에 대해 40억원을 질권설정 하였습니다.

(2) 당사는 2025년 2월 중 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 전환사채 및 차입금에 대하여 에이비온(주) 보통주 420,000주를 추가 담보로 제공하였습니다.

39. 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 인플레이션 및 금리상승으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성 등으로 당사는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 44,970백만원만큼 초과하고 있으며투자활동에서 발생한 손실 등으로 누적결손금은 140,429백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황입니다.

이에 따라 당사는 국내와 해외의 중계기 매출증가, 국방사업 진출을 노력 중이며, 원재료비와 외주가공비의 절감과 원가경쟁력을 갖춘 제품생산을 위한 노력을 하고 있습니다. 또한 유동성확보가 가능한 투자자산을 36,737백만원을 보유하고 있으며 전환사채의 지속적인 보통주 전환이 이루어 진다면 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황은 발생하였지만 당사의 계속기업으로서의 존속능력에대하여 중요한 불확실성은 존재하고 있지 않다고 판단하고 있습니다.