텔콘RF제약 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제20(당) 반기 2018년 06월 30일 현재
제19(전) 반기 2017년 06월 30일 현재
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업(구, 주식회사 텔콘과 그 종속기업)

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘알에프제약(이하, "지배기업")과 Xian Detong Electronic Technology Inc.외 3개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터 및 동축케이블등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.지배 기 업 은 2018년 5월 10일자로 지배기업의 상호를 주식회사 텔콘에서 주식회사 텔콘알에프제약으로 변경하였습니다. 당반기말 현재 자본금은 7,669,222천원입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

Emmaus Life Sciences Inc.(USA)	6,643,559	8.66

오정관	60,000	0.08

(주)텔콘 우리사주조합	400,000	0.52

기타 소액주주	69,588,660	90.74

합 계	76,692,219	100.00

(2) 종속기업의 현황당반기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.① 당반기말

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	100	중국	12월	제조업

(주)중원바이오팜	56.33	대한민국	12월	도매업외

(주)텔콘파트너스	100	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100	베트남	12월	제조업

② 전기말

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	100	중국	12월	제조업

(주)텔콘제약	81.25	대한민국	12월	제조업외

(주)중원바이오팜(구,(주)중원제약)	78.26	대한민국	12월	도매업외

(주)비보존	36.41	대한민국	12월	제조업외

(주)텔콘파트너스	100	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100	베트남	12월	제조업

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	3,778,775	3,658,817	6,189	4,033,497

부 채	3,545,554	172,817	-	1,806,955

자 본	233,221	3,486,000	6,189	2,226,542

매출액	2,859,574	324,586	-	2,932,586

반기손익	252,580	(258,986)	(1,201)	259,017

포괄손익	250,798	(258,986)	(1,201)	332,749

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	(주)텔콘제약	(주)중원바이오팜(구,(주)중원제약)	(주)비보존	(주)텔콘생명과학	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	2,316,869	9,582,451	1,222,622	50,383,562	-	7,390	2,014,611

부 채	2,334,446	5,279,839	477,636	4,907,985	-	-	120,817

자 본	(17,577)	4,302,612	744,986	45,475,577	-	7,390	1,893,794

매출액	1,917,729	9,300,776	922,068	1,192,489	-	-	28,048

당기손익	(537,923)	(11,623)	(428,681)	(2,255,469)	(186,598)	(2,610)	(257,634)

포괄손익	(555,522)	444,587	(428,681)	(6,222,974)	(186,598)	(2,610)	(383,734)

(4) 연결대상범위의 변동당반기 중 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)텔콘제약	지배기업과 합병

(주)비보존	지분율 감소

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용지배기업 및 종속기업(이하, "연결기업")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결기업의 반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 아래 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결기업는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류합니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책

연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.1) 회계정책의 변경 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ㄱ . 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결기업의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결기업은 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융상품 범주	회계정책

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준세 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	16,445,904	16,445,904

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	13,535,230	13,535,230

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	11,995,423	11,995,423

비유동매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	967,186	967,186

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	33,541,800	33,541,800

금융자산 합계	76,485,543	76,485,543

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 연결기업의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

ㄴ. 금융자산의 손상기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받은 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상되나 연결기업의 경우 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않는 것으로 판단하고 있습니다.

ㄷ. 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일과 당반기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준을 소급적용시비교표시되는 전기말 및 전반기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 최초 적용 누적효과는 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개 정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 반기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결기업은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서 에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.연결기업은 1) 연결기업이 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결기업이 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결기업은 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금과 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	11,968,597	7,145,551

차입금과 전환사채(유동성포함)	56,811,368	66,160,700

차감:현금및현금성자산	(8,703,048)	(16,445,904)

순부채(A)	60,076,917	56,860,347

자기자본(B)	122,243,860	143,816,137

총자본(A+B)	182,320,777	200,676,484

부채비율[A/(A+B)]	32.95%	28.33%

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,779	2,110

보통예금	5,183,385	17,286,197

외화예금	3,517,884	616,585

정부보조금	-	(1,458,988)

합 계	8,703,048	16,445,904

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금 차감전 금액입니다. 5. 사용 이 제한된 금융상품당반기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없으며, 전기말의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	63,000	소송관련 일부압류

단기금융상품	1,000,000	담보제공

합 계	1,063,000

6. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	21,619,493	-	10,316,006	-

대손충당금	(492,032)	-	(492,523)	-

미수금	3,187,220	-	556,566	-

대손충당금	(2,500,281)	-	-	-

대여금	84,584	-	2,605,697	-

대손충당금	-	-	(1,014,441)	-

미수수익	-	-	24,118	-

보증금	-	784,991	-	967,186

합 계	21,898,984	784,991	11,995,423	967,186

7. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	268,950	-	13,535,230	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	33,507,011	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	33,541,800

합 계	268,950	33,507,011	13,535,230	33,541,800

(2) 당반기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

Biomerica, Inc.(*)	1,344,907	1,454,474

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences Inc.	32,052,537	32,052,537

합 계	33,388,218	33,507,011

(*) 당반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 31,055천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 109,567천원을 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

시장성 있는 지분증권

Biomerica, Inc.	1,033,053	456,210	1,489,263

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences Inc.	32,052,537	-	32,052,537

합 계	33,085,590	456,210	33,541,800

(3) 당반기말과 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품자산은 없으며, 전반기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

기초금액	-

취 득	516,430

처 분	-

평가손익(*)	(367,590)

기말금액	148,840

(*) 파생상품자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여, 파생상품평가손실 367,590천원이 발생하였습니다.

8. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	179,589	5,352	5,829,052	5,352

선급비용	296,856	-	319,895	-

부가세대급금	-	-	120	-

합 계	476,445	5,352	6,149,067	5,352

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	28,006	-	28,006

제품	1,945,780	(74,068)	1,871,712	1,824,327	(123,706)	1,700,621

재공품	1,668,283	-	1,668,283	949,003	-	949,003

원재료	1,669,810	(98,718)	1,571,092	695,886	(77,485)	618,401

부재료	48,150	-	48,150	88,357	-	88,357

미착품	2,721	-	2,721	65,853	-	65,853

합 계	5,334,744	(172,786)	5,161,958	3,651,432	(201,191)	3,450,241

당반기와 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 각 각 28,404 천원및 6,335천원 입니다.

10. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)케이피엠테크(*1)	8.54	대한민국	12월	제조업	29,737,203	16,225,103	29,737,203	38,850,733

(주)비보존(*2)	23.00	대한민국	12월	제조업외	47,448,528	47,313,241	-	-

합 계	77,185,731	63,538,344	29,737,203	38,850,733

(*1) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 당반기 중 (주)비보존의 유상증자에 참여하였으나, 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	연결범위의변동	지분법이익	기타증감	처 분	기 말

(주)케이피엠테크	38,850,733	-	(11,260,200)	3,015,414	(81,865)	(14,298,979)	16,225,103

(주)비보존	-	-	47,383,474	35,787	(106,020)	-	47,313,241

합 계	38,850,733	-	36,123,274	3,051,201	(187,885)	(14,298,979)	63,538,344

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손실	기타증감	처 분	기 말

(주)케이피엠테크	33,731,528	14,007,000	(1,597,259)	(7,290,536)	-	38,850,733

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

(주)케이피엠테크	(주)비보존	(주)케이피엠테크

자 산	160,888,484	149,754,954	121,781,612

부 채	55,826,565	5,612,542	45,276,677

자 본	105,061,919	144,142,412	76,504,935

매출액	15,710,194	125,122	29,040,534

당기손익	18,704,881	(2,490,721)	(5,606,172)

포괄손익	18,852,003	(1,960,872)	(10,576,871)

11. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	1,723,285	2,961,510

손상차손누계액	(895,919)	-

건물	3,035,561	7,749,816

감가상각누계액	(36,542)	(592,697)

구축물	924,426	924,426

감가상각누계액	(98,272)	(75,162)

기계장치	4,875,410	8,499,805

감가상각누계액	(3,129,562)	(4,971,254)

정부보조금	(5,553)	(5,553)

시설장치	288,228	2,554,095

감가상각누계액	(73,286)	(1,463,682)

정부보조금	(3,325)	(3,325)

차량운반구	176,275	255,561

감가상각누계액	(83,247)	(105,581)

공구와기구	208,794	206,989

감가상각누계액	(133,797)	(118,057)

금형	176,767	93,670

감가상각누계액	(91,844)	(89,594)

비품	136,403	542,073

감가상각누계액	(71,672)	(244,915)

정부보조금	(1,110)	(1,110)

건설중인자산	376,170	-

합 계	7,297,190	16,117,015

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의변동	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	기타증감	기말장부금액

토지	2,961,510	(2,134,144)	-	-	-	-	(895,919)	895,919	827,366

건물	7,157,119	(4,359,831)	-	-	(99,697)	-	-	301,428	2,999,019

구축물	849,264	-	-	-	(23,110)	-	-	-	826,154

기계장치	3,522,998	(2,090,304)	858,741	-	(567,637)	16,497	-	-	1,740,295

시설장치	1,087,088	(767,893)	44,670	-	(150,073)	602	-	(2,777)	211,617

차량운반구	149,980	(58,936)	54,305	(34,443)	(19,847)	1,969	-	-	93,028

공구와기구	88,932	-	-	-	(15,530)	1,595	-	-	74,997

금형	4,076	-	84,140	-	(3,293)	-	-	-	84,923

비품	296,048	(229,110)	34,177	(1)	(39,869)	(401)	-	2,777	63,621

건설중인자산	-	-	376,170	-	-	-	-	-	376,170

합 계	16,117,015	(9,640,218)	1,452,203	(34,444)	(919,056)	20,262	(895,919)	1,197,347	7,297,190

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	대 체	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	기타증감	기말장부금액

토지	827,366	2,028,059	106,085	-	-	-	-	2,961,510

건물	2,861,977	4,270,161	223,366	-	(198,385)	-	-	7,157,119

구축물	895,486	-	-	-	(46,222)	-	-	849,264

기계장치	1,465,760	2,881,340	145,000	(10,214)	(933,298)	(25,590)	-	3,522,998

시설장치	428,357	988,745	-	(3,376)	(369,069)	37	42,394	1,087,088

차량운반구	97,079	94,680	-	-	(40,469)	(1,310)	-	149,980

공구와기구	65,536	52,450	-	-	(26,831)	(2,223)	-	88,932

금형	5,419	-	-	-	(1,343)	-	-	4,076

비품	118,088	249,100	-	(1)	(71,314)	175	-	296,048

건설중인자산	391,850	82,601	(474,451)	-	-	-	-	-

합 계	7,156,918	10,647,136	-	(13,591)	(1,686,931)	(28,911)	42,394	16,117,015

(3) 보험가입자산

당반기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	기계장치	1,073,410	6,357,000	DB손해보험

재고자산	3,142,046

건물	2,698,485	4,000,000	한화손해보험

기계장치	152,378

합 계	7,066,319

(*) 연결기업은 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산과 영업권(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

특허권	68,867	134,699

상각누계액	(33,750)	(40,443)

소프트웨어	723,297	730,242

상각누계액	(376,152)	(371,886)

의장권	6,856	6,856

상각누계액	(4,912)	(4,596)

상표권	5,680	7,816

상각누계액	(1,574)	(1,843)

개발비	-	12,387,950

정부보조금	-	(5,173,544)

기타의무형자산	36,000,000	41,361,497

상각누계액	(1,248,555)	(446,791)

취득중인무형자산	11,014,000	-

소 계	46,153,757	48,589,957

영업권	8,225,184	27,911,234

손상차손누계액	(4,045,754)	(4,045,754)

소 계	4,179,430	23,865,480

합 계	50,333,187	72,455,437

(2) 당반기와 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의변동	취 득	대 체(*)	처 분	상 각	기타증감	기말장부금액

특허권	94,256	(72,017)	19,813	-	-	(6,935)	-	35,117

상표권	5,973	(1,121)	-	-	-	(746)	-	4,106

의장권	2,260	-	-	-	-	(316)	-	1,944

소프트웨어	358,356	(53,176)	120,112	-	-	(78,147)	-	347,145

개발비	7,214,406	(7,460,293)	605,813	-	-	-	(359,926)	-

기타의무형자산	40,914,706	(4,783,297)	-	-	-	(1,379,964)	-	34,751,445

취득중인무형자산	-	-	5,361,000	5,653,000	-	-	-	11,014,000

영업권	23,865,480	(19,686,050)	-	-	-	-	-	4,179,430

합 계	72,455,437	(32,055,954)	6,106,738	5,653,000	-	(1,466,108)	(359,926)	50,333,187

(*) 선급금에서 취득중인무형자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	처 분	상 각	손 상	기말장부금액

특허권	78,830	28,681	-	-	(13,255)	-	94,256

상표권	5,107	2,208	-	-	(1,342)	-	5,973

의장권	852	1,832	-	-	(424)	-	2,260

소프트웨어	465,150	32,838	-	(1)	(139,631)	-	358,356

개발비	6,050,237	1,969,893	(167,172)	-	-	(638,552)	7,214,406

기타의무형자산	5,230,088	36,000,000	-	-	(315,382)	-	40,914,706

영업권	24,585,544	-	-	-	-	(720,064)	23,865,480

합 계	36,415,808	38,035,452	(167,172)	(1)	(470,034)	(1,358,616)	72,455,437

(3) 당반기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 1,463,173천원 및 제조원가에 2,935천원이 계상되어 있으며, 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당반기말 현재 개발비 잔액은 없으며, 전기말 현재 개발비와 관련한 내역은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트가 신약후보물질발굴 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 비용처리하고 있습니다. ② 당반기 중 인식한 손상차손은 없으며, 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트	장부금액	손상차손금액	평가방법

전 기

천연물기능성소재발굴	-	638,552	사용가치

상기 프로젝트와 관련하여 중단상태로 판단하여 전기 중 장부금액을 전액 감액하였습니다.③ 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트	금 액	잔여 상각기간

프로젝트 A(*1)	11,462,880	상각 미개시

프로젝트 B(*2)	925,070	상각 미개시

소 계	12,387,950

정부보조금	(5,173,544)

장부금액	7,214,406

(*1) 비마약성, 비NSAID성 진통제 First-in Class 신약으로 국내임상 2a/2b가 완료되었고, 미국 임상 2a 완료, 임상 2b가 마무리 단계에 있습니다. 또한, 임상 3상 승인을 위한 국내 추가 임상 2b가 진행되고 있으며, 글로벌 임상 3상 승인 준비가 진행 중입니다.(*2) 기존 진통제의 한계를 극복하고 마약성진통제 및 소염진통제 시장을 대체할 수 있는 범용 경구용 진통제로서, 현재 전임상 진행을 하고 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,004,351천원 및 1,584,174천원 입니다.

( 6) 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

RF사업부문	-	-

제약/바이오사업부문	4,179,430	23,865,480

합 계	4,179,430	23,865,480

현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가 액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 당반기 중 합병한 (주)텔콘제약과 종속기업인 (주)중원바이오팜의 사업결합으로 취득한 영업권은 제약/바이오사업부문의 해당 현금창출단위에 각각 배분되었습니다.당 반기와 전기에 연결기업이 수행한 손상평가 결과, 제약/바이오사업부문에 대한 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 것으로 판단함에 따라, 전기에 당해 영업권에 대하여 장부가액과 회수가능가액과의 차이금액 720,064천원을 영업권손상차손으로 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당반기말 현재 투자부동산 잔액은 없으며, 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

토지	895,919

건물	322,000

감가상각누계액	(16,100)

합 계	1,201,819

(2) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	대 체	기말장부금액

토지	895,919	-	-	-	(895,919)	-

건물	305,900	-	-	(4,472)	(301,428)	-

합 계	1,201,819	-	-	(4,472)	(1,197,347)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	895,919	-	-	-	895,919

건물	316,633	-	-	(10,733)	305,900

합 계	1,212,552	-	-	(10,733)	1,201,819

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

감가상각비	(4,472)	(5,366)

14. 정부보조금 당반기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의 변동	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	1,458,988	(935,888)	-	(523,100)	-

기계장치	5,553	-	-	-	5,553

비품	1,110	-	-	-	1,110

시설장치	3,325	-	-	-	3,325

개발비	5,173,545	(5,453,830)	522,464	(242,179)	-

합 계	6,642,521	(6,389,718)	522,464	(765,279)	9,988

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	1,940,727	1,620,000	(2,101,739)	1,458,988

기계장치	5,553	-	-	5,553

비품	1,110	-	-	1,110

시설장치	3,325	-	-	3,325

개발비	3,543,683	1,684,267	(54,405)	5,173,545

합 계	5,494,398	3,304,267	(2,156,144)	6,642,521

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	유 동	비유동

매입채무	9,340,111	4,138,600	-

미지급금	1,277,176	1,597,381	518,500

미지급비용	1,351,310	814,070	-

임대보증금	-	-	77,000

합 계	11,968,597	6,550,051	595,500

16. 기타 금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	601,989	68,190	886,145	3,886

지배기업은 관계기업의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 17. 기타 유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	146,793	164,393

선수금	184,405	49,922

부가세예수금	-	109,639

합 계	331,198	323,954

18. 차입금 및 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	유 동	비유동

단기차입금	12,819,902	12,952,399	-

유동성장기차입금	314,000	551,533	-

장기차입금	-	-	4,168,000

전환사채	43,677,467	48,488,769	-

합 계	56,811,369	61,992,701	4,168,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반운전자금(원화)	삼성증권	-	-	500,000

현대차투자증권	-	-	500,000

미래에셋대우증권	-	-	800,000

우리은행	-	-	30,000

기업은행	-	-	20,000

국민은행	3.93	1,000,000	-

부산은행	5.37~6.43	1,221,008	1,158,880

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구,텔콘홀딩스(주))	4.60	7,900,000	8,100,000

채종우	-	24,554	24,554

외상매출채권담보대출	기업은행	5.83~7.75	2,450,000	1,604,685

일반운전자금(외화)	부산은행	7.64	224,340	214,280

합 계	12,819,902	12,952,399

② 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

일반운전자금	중소기업진흥공단	-	-	83,300

부산은행	-	-	58,801

시설자금	부산은행	5.91	314,000	477,432

KEB하나은행	-	-	2,100,000

신한은행	-	-	2,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(314,000)	(551,533)

합 계	-	4,168,000

당반기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 관계기업투자주식 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 관계기업을 위하여 제공하고 있는 지급보증액은 7,510백만원입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.03.03	2020.03.03	6.00	-	7,000,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2017.03.06	2020.03.06	6.00	-	10,000,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2017.06.19	2020.06.19	6.00	7,000,000	7,000,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.11.14	2020.11.14	5.00	4,500,000	4,500,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.11.14	2020.11.14	6.00	5,000,000	5,000,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.12.08	2020.12.08	5.00	21,810,000	21,810,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.03.08	2021.03.08	5.00	2,405,130	-

제11회 무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	6.00	3,000,000	-

제12회 무보증 사모 전환사채	2018.05.10	2021.05.10	5.00	7,000,000	-

전환권조정	(7,037,663)	(6,821,231)

전환사채 소계	43,677,467	48,488,769

차감 : 유동성대체(*)	(43,677,467)	(48,488,769)

합 계	-	-

(*) 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당반기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 전환사채

사채발행금액(액면금액)	7,000,000,000원

사채발행일	2017년 6월 19일

사채만기일	2020년 6월 19일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 06월 19일 ~ 2020년 05월 19일

전환가액	4,315원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 06월 19일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제7회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	4,500,000,000원

사채발행일	2017년 11월 14일

사채만기일	2020년 11월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일

전환가액	7,300원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제8회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	5,000,000,000원

사채발행일	2017년 11월 14일

사채만기일	2020년 11월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일

전환가액	7,300원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제9회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	21,810,000,000원

사채발행일	2017년 12월 08일

사채만기일	2020년 12월 08일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 12월 08일 ~ 2020년 11월 08일

전환가액	12,371원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 12월 08일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제10회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	2,405,130,000원

사채발행일	2018년 03월 08일

사채만기일	2021년 03월 08일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 03월 08일 ~ 2021년 02월 08일

전환가액	12,420원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 03월 08일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제11회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	3,000,000,000원

사채발행일	2018년 03월 14일

사채만기일	2021년 03월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 03월 14일 ~ 2021년 02월 14일

전환가액	12,077원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 03월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	7,000,000,000원

사채발행일	2018년 5월 10일

사채만기일	2021년 5월 10일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 05월 10일 ~ 2021년 04월 10일

전환가액	12,441원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 05월 10일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

(5) 당반기말과 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품부채는 없으며, 전반기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

기 초	964,381

증 가	2,348,936

평 가	4,366,460

기 말	7,679,777

평가손익	(4,366,460)

19. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당반기와 전반기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 293,509 천원 및 262,500천원입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	76,692,219	72,707,982

보통주자본금	7,669,221,900	7,270,798,200

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	72,707,982	7,270,798	82,773,483

전환권 행사(2018.03.05)	1,385,360	138,536	6,014,009

전환권 행사(2018.03.06)	2,598,877	259,888	11,020,428

기 말	76,692,219	7,669,222	99,807,920

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	58,096,770	5,809,677	25,306,723

유상증자(2017.06.22)	6,643,559	664,356	35,597,551

전환권 행사(2017.08.03)	1,428,565	142,857	5,957,783

전환권 행사(2017.08.04)	60,023	6,002	250,349

전환권 행사(2017.08.07)	112,844	11,284	470,784

전환권 행사(2017.08.09)	3,426,531	342,653	7,694,716

전환권 행사(2017.09.01)	2,296,028	229,603	5,176,397

전환권 행사(2017.10.16)	24,752	2,475	100,722

전환권 행사(2017.10.17)	88,859	8,886	361,624

전환권 행사(2017.10.18)	29,950	2,995	121,895

전환권 행사(2017.10.19)	136,136	13,614	554,119

전환권 행사(2017.11.07)	24,752	2,475	100,920

전환권 행사(2017.12.05)	339,213	33,921	1,079,900

기 말	72,707,982	7,270,798	82,773,483

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	99,807,920	82,773,483

기타의자본잉여금	8,956,529	4,086,633

전환권대가	8,255,591	7,429,873

합 계	117,020,040	94,289,989

(*) 기타의자본잉여금변동은 (주)텔콘제약과 합병 등으로 인하여 발생하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	186,711

지분법자본변동	10,343	(993,038)

해외사업환산손익	(121,511)	(346,723)

합 계	(111,168)	(1,153,050)

22. 이익잉여금(결손금)당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금	193,000	193,000

임의적립금

연구및인력개발준비금	450,000	1,250,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,426,521)	7,524,281

합 계	(4,783,521)	8,967,281

23. 매출액 및 매출원가당반기와 전반기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출액	16,765,831	33,623,578	10,677,575	23,440,338

상품매출액	-	-	16,164	65,715

기타매출액	24,850	47,696	597,458	1,101,570

매출액 합계	16,790,681	33,671,274	11,291,197	24,607,623

매출원가

제품매출원가	14,463,572	29,021,156	9,370,615	20,344,672

상품매출원가	-	-	18,023	53,953

매출원가 합계	14,463,572	29,021,156	9,388,638	20,398,625

24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품및재공품등의 변동	(331,612)	(1,757,419)	(213,870)	(839,176)

원재료매입액	10,357,598	21,116,705	5,375,351	12,838,571

외주가공비	3,434,337	6,507,447	1,712,604	4,395,498

급여	2,293,142	4,686,000	2,063,169	3,850,049

퇴직급여	151,402	357,832	171,075	307,960

복리후생비	308,304	654,672	451,516	738,367

감가상각비와 무형자산상각비	1,134,998	2,389,639	490,170	856,152

기타	1,833,237	4,847,755	3,526,973	5,411,524

매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계	19,181,406	38,802,631	13,576,988	27,558,945

25. 판매비와관리비 및 경상연구개발비(1) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	944,149	1,966,626	1,047,796	1,937,698

퇴직급여	87,003	202,773	113,510	200,140

복리후생비	122,911	271,156	231,092	358,724

여비교통비	40,134	79,959	44,261	80,145

접대비	74,513	200,098	50,523	99,745

통신비	13,679	27,215	15,544	26,450

수도광열비	55,784	78,796	5,445	12,684

세금과공과	94,093	122,608	25,328	63,295

감가상각비	195,090	463,466	143,595	161,082

지급임차료	127,543	279,587	185,685	351,846

보험료	27,587	53,014	16,463	32,365

차량유지비	48,054	95,333	46,474	95,416

소모품비	56,620	103,995	177,657	210,180

지급수수료	775,392	1,316,364	590,467	1,124,605

운반비	112,215	182,726	61,372	139,539

대손상각비	(131,037)	32,601	38,443	72,814

도서인쇄비	2,513	12,390	5,208	6,663

무형자산상각비	715,772	1,463,173	131,533	247,387

견본비	(2,549)	7,025	8,814	10,385

건물관리비	13,652	38,018	7,377	11,125

판매수수료	10,448	18,791	11,809	85,901

해외시장개척비	50,996	88,560	85,606	147,222

잡비	4,028	7,154	4	12

주식기준보상	308,324	653,712	60,402	73,862

기타	10,810	11,985	16,075	26,861

합 계	3,757,724	7,777,125	3,120,483	5,576,146

(2) 당반기와 전반기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	357,697	613,179	481,279	707,684

급여	417,186	901,265	343,589	573,586

퇴직급여	28,907	70,549	25,896	44,316

감가상각비	41	77	69	139

복리후생비	21,436	40,841	22,624	40,832

여비교통비	2,121	3,912	2,088	3,581

지급수수료	40,599	111,434	1,688	6,623

소모품비	91,135	262,562	189,896	200,378

기타	988	532	737	7,035

합 계	960,110	2,004,351	1,067,866	1,584,174

26. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	-	6,540	-	-

유형자산처분이익	-	-	7,700	7,700

하자보상금	-	-	(5,000)	-

잡이익	29,330	37,750	16,104	27,231

관계기업투자처분이익	1,187,585	1,187,585	-	-

합 계	1,216,915	1,231,875	18,804	34,931

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	-	28,006	(26)	15,603

기타의대손상각비	1,485,840	1,485,840	-	-

유형자산처분손실	-	6,509	-	1

유형자산손상차손	895,919	895,919	-	-

종속기업투자처분손실	8,463,897	8,463,897	-	-

잡손실	63,216	426,001	482	15,571

합 계	10,908,872	11,306,172	456	31,175

27. 금융수익과 금융원가(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	121,717	201,148	91,756	116,844

외화환산이익	236,843	241,402	16,157	34,637

외환차익	(10,582)	81,520	40,210	50,920

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	31,055	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	25,719	109,567	-	-

합 계	373,697	664,692	148,123	202,401

(2) 당반기와 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,383,138	2,834,030	886,914	1,420,947

외화환산손실	(9,102)	19,665	(141,707)	27,174

외환차손	50,359	63,357	124,026	223,112

매도가능금융자산처분손실	-	-	1,937,500	2,451,336

파생상품평가손실	-	-	4,734,050	4,734,050

합 계	1,424,395	2,917,052	7,540,783	8,856,619

28. 법인세수익

법인세수익은 당반기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

29. 주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 반기순손실	(11,767,093,138)	(12,943,184,972)	(8,605,984,560)	(10,988,632,585)

가중평균유통보통주식수(*)	76,692,219주	75,291,082주	58,753,825주	58,427,113주

기본주당손실	(153)	(172)	(146)	(188)

(*) 가중평균유통보통주식수 ① 당반기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2018-01-01	2018-06-30	181	72,707,982	72,707,982

전환권 행사	2018-03-05	2018-06-30	118	1,385,360	903,163

전환권 행사	2018-03-06	2018-06-30	117	2,598,877	1,679,937

반기말 가중평균유통보통주식수	75,291,082

② 전반기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2017-01-01	2017-06-30	181	58,096,770	58,096,770

유상증자	2017-06-22	2017-06-30	9	6,643,559	330,343

반기말 가중평균유통보통주식수	58,427,113

(2) 연결기업의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비현금항목의 조정 :

외화환산손실	19,664	27,174

대손상각비	32,601	72,814

기타의대손상각비	1,485,840	-

재고자산평가손실	21,233	(6,334)

재고자산폐기손실	28,006	-

감가상각비	923,530	608,766

무형자산상각비	1,466,109	247,387

유형자산처분손실	6,509	1

주식기준보상	653,712	73,862

이자비용	2,834,030	1,420,947

종속기업투자처분손실	8,463,897	-

유형자산손상차손	895,919	-

잡손실	359,926	-

경상연구개발비	(635)	-

매도가능금융자산처분손실	-	2,451,336

지분법손실	-	979,677

파생상품평가손실	-	4,734,050

외화환산이익	(241,402)	(34,637)

재고자산평가손실환입	(49,638)	-

이자수익	(201,148)	(116,844)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(31,055)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(109,567)	-

관계기업투자주식처분이익	(1,187,585)	-

지분법이익	(3,051,201)	-

유형자산처분이익	-	(7,700)

법인세수익	-	(1,212,731)

합 계	12,318,745	9,237,768

(2) 당반기와 전반기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(12,155,268)	(3,193,975)

선급금의 감소(증가)	(1,321,821)	(496,569)

선급비용의 감소(증가)	(6,594)	(271,829)

미수금의 감소(증가)	(167,425)	1,952,773

부가세대급금의 감소(증가)	(2,848)	(462,698)

재고자산의 감소(증가)	(1,711,319)	(817,496)

매입채무의 증가(감소)	6,334,339	(2,378,936)

예수금의 증가(감소)	9,364	68,674

미지급비용의 증가(감소)	344,733	257,439

선수금의 증가(감소)	137,015	14,923

미지급금의 증가(감소)	68,764	1,085,979

부가세예수금의 증가(감소)	(48,850)	206,979

장기미지급금의 증가(감소)	-	(79,200)

합 계	(8,519,910)	(4,113,936)

(3) 당 반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

선급금의 취득중인무형자산 대체	5,653,000	-

전환사채 유동성 대체	10,171,732	21,800,007

파생상품부채 유동ㅇ성 대체	-	2,348,936

전환권 행사	17,432,861	-

신주인수권 행사	243,787	-

주식선택권 행사	126,219	-

장기차입금 유동성 대체	188,000	375,528

(4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	연결범위의변동	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	12,952,399	-	(140,097)	-	-	-	7,600	12,819,902

유동성장기차입금	551,533	(100,000)	(325,533)	188,000	-	-	-	314,000

장기차입금	4,168,000	(3,980,000)	-	(188,000)	-	-	-	-

유동성전환사채	48,488,769	-	-	10,171,732	(16,013,256)	1,030,222	-	43,677,467

전환사채	-	-	8,099,657	(10,171,732)	-	71,925	2,000,150	-

임대보증금	77,000	(89,000)	12,000	-	-	-	-	-

장기미지급금	518,500	(518,500)	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	66,756,201	(4,687,500)	7,646,027	-	(16,013,256)	1,102,147	2,007,750	56,811,369

31. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비 고

당반기말	전기말

관계기업	(주)케이피엠테크	8.54	23.24

관계기업	(주)비보존	23.00	-

( 2) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	1,105,578	735,428

퇴직급여	75,626	106,166

합 계	1,181,204	841,594

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	이자비용

관계기업	(주)케이피엠테크	1,235,540

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기타 매입(*)

관계기업	(주)케이피엠테크	10,000,000

(*) 기타 매입거래는 (주)케이피엠테크가 발행한 전환사채 등 취득금액입니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 무

전환사채	기타채무

관계기업	(주)케이피엠테크	26,755,372	143,895

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 무

전환사채

관계기업	(주)케이피엠테크	14,252,404

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	전환사채발행

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	9,405,130

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구, 텔콘홀딩스(주))	-	-	1,000,000	1,200,000	-

임원ㆍ종업원	40,000	60,833	-	-	-

합 계	40,000	60,833	1,000,000	1,200,000	9,405,130

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	500,000	1,000,000

기 타	텔콘홀딩스(주)	-	-	37,400,000	35,000,000

임원ㆍ종업원	135,000	66,528	-	-

합 계	135,000	66,528	37,900,000	36,000,000

(6) 당반기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

기 타	전 대표이사	히스토리투자자문(주)	4,300,000	전환사채 연대보증

미래에셋대우	200,000

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	기업은행	840,000	차입금 지급보증

(7) 당반기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

관계기업	(주)비보존	KEB하나은행	1,050,000	차입금 지급보증

(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크 제1회 전환사채	300,000	전환사채 연대보증

우리은행	4,970,400	차입금 지급보증

기술보증기금	1,155,700

현대캐피탈	33,483	법인차량리스 연대보증

(8) 당반기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	11,805,000	11,805,000	차입금	6,000,000	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스

32. 주식기준보상제도 (1) 당반기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2016년 07월 01일	2017년 11월 13일

부여대상	임직원	임직원

부여방법	신주교부	신주교부

부여주식 총수(*)	500,000주(*)	1,000,000주

행사가격(*)	1주당 2,264원(*)	1주당 6,691원

결의기관	이사회	이사회

가득기간	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(*) 상기 부여수량 및 행사가격은 부여일 이후 유ㆍ무상증자, 액면분할 등을 반영하여 기재하였습니다.

(2) 당반기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

보통주 공정가치	1,403	3,338

무위험이자율	1.25%	2.16%

기대행사기간	3년	2년

예상주가변동성	13.48%	83.92%

주식선택권 공정가치	107,680,250	2,464,048,182

(3) 당반기와 전반기 중 연결기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

기 초	1,902,500주	704,500주

연결범위의 변동	(630,000)주	-

부 여	345,000주	200,000주

행 사	117,500주	-

상 실	-	2,000주

취 소	16,000주	-

기 말	1,484,000주	902,500주

반기말 현재행사가능수량	-	65,500주

(4) 당반기와 전반기 중 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 누적보상비용	555,100	121,235

연결범위의 변동	(166,705)	-

반기 중 인식 보상비용	653,712	73,862

기말 누적보상비용	1,042,107	195,097

- 누적행사분 보상비용	126,219	-

- 미행사분 보상비용	915,888	195,097

33. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	8,703,048	-	-	8,703,048

기타유동금융자산	268,950	-	-	268,950

매출채권및기타채권	21,898,984	-	-	21,898,984

비유동매출채권및기타채권	784,991	-	-	784,991

기타비유동금융자산	-	33,507,011	-	33,507,011

합 계	31,655,973	33,507,011	-	65,162,984

부채:

매입채무및기타채무	-	-	11,968,597	11,968,597

단기차입금	-	-	12,819,902	12,819,902

기타유동금융부채	-	-	601,989	601,989

장기차입금(유동성 포함)	-	-	314,000	314,000

전환사채(유동성포함)	-	-	43,677,467	43,677,467

기타비유동금융부채	-	-	68,190	68,190

합 계	-	-	69,450,145	69,450,145

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	16,445,904	-	-	16,445,904

기타유동금융자산	13,535,230	-	-	13,535,230

매출채권및기타채권	11,995,423	-	-	11,995,423

비유동매출채권및기타채권	967,186	-	-	967,186

기타비유동금융자산	-	33,541,800	-	33,541,800

합 계	42,943,743	33,541,800	-	76,485,543

부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,550,051	6,550,051

단기차입금	-	-	12,952,399	12,952,399

기타유동금융부채	-	-	886,145	886,145

비유동매입채무및기타채무	-	-	595,500	595,500

장기차입금(유동성 포함)	-	-	4,719,533	4,719,533

전환사채(유동성 포함)	-	-	48,488,769	48,488,769

기타비유동금융부채	-	-	3,886	3,886

합 계	-	-	74,196,283	74,196,283

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	201,148	-	-	201,148

외화환산이익	240,422	-	980	241,402

외환차익	77,061	-	4,459	81,520

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	31,055	-	31,055

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	109,567	-	109,567

합 계	518,631	140,622	5,439	664,692

금융원가	이자비용	-	-	2,834,030	2,834,030

외화환산손실	11,085	-	8,580	19,665

외환차손	63,107	-	250	63,357

합 계	74,192	-	2,842,860	2,917,052

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

금융수익	이자수익	-	33,767	83,077	-	-	116,844

외화환산이익	-	16,157	-	18,480	-	34,637

외환차익	-	50,222	-	698	-	50,920

합 계	-	100,146	83,077	19,178	-	202,401

금융원가	이자비용	-	-	-	1,420,947	-	1,420,947

외화환산손실	-	22,318	-	4,856	-	27,174

외환차손	-	221,475	-	1,637	-	223,112

매도가능금융자산처분손실	-	-	2,451,336	-	-	2,451,336

파생상품평가손실	367,590	-	-	-	4,366,460	4,734,050

합 계	367,590	243,793	2,451,336	1,427,440	4,366,460	8,856,619

(3) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	31,655,973	-

대여금및수취채권	-	42,943,743

당기손익-공정가치측정 금융자산	33,507,011	-

매도가능금융자산	-	33,541,800

합 계	65,162,984	76,485,543

② 손상차손

당반기말 현재 상각후원가측정 금융자산과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	34,040,993	2,581,837	43,607,669	1,046,931

6개월 초과 ~ 1년 이내	246,021	49,204	478,756	95,751

1년 초과 ~ 5년 이내	361,272	361,272	364,282	364,282

합 계	34,648,286	2,992,313	44,450,707	1,506,964

당반기 중 상각후원가측정 금융자산과 전기 중 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	1,506,964	4,696,832

합병으로 인한 변동	(24,248)	-

설정액	1,518,441	473,750

제 각	(8,844)	(3,663,618)

기말금액	2,992,313	1,506,964

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 연체되었으나 손상되지 않은 당반기말 현재 상각후원가측정 금융자산과 전기말 현재대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 초과 ~ 1년 이내	196,817	383,005

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-

합 계	196,817	383,005

(4) 유동성위험 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	11,968,597	11,968,597	11,968,597	-	-	-

단기차입금	12,819,902	13,345,309	3,870,149	9,475,160	-	-

장기차입금(유동성 포함)	314,000	324,055	82,294	241,761	-	-

기타금융부채(유동성포함)	670,179	670,179	-	601,989	68,190	-

전환사채(유동성 포함)	43,677,467	57,574,585	671,439	2,014,317	54,888,829	-

합 계	69,450,145	83,882,725	16,592,479	12,333,227	54,957,019	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	7,145,551	7,145,551	6,550,051	-	595,500	-

단기차입금	12,952,399	13,505,368	2,209,783	11,295,585	-	-

장기차입금(유동성 포함)	4,719,533	5,086,971	243,000	501,121	4,342,850	-

기타금융부채(유동성포함)	890,031	890,032	337,244	548,902	3,886	-

전환사채(유동성 포함)	48,488,769	63,501,500	763,875	2,291,625	60,446,000	-

합 계	74,196,283	90,129,422	10,103,953	14,637,233	65,388,236	-

당반기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당반기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당반기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	2,873,109	3,222,767	1,785,511	1,912,997

JPY	24,380,961	247,416	1,553,584	14,745

매출채권및기타채권	USD	2,499,799	2,804,024	2,139,401	2,292,155

JPY	15,487,350	157,164	8,301,750	78,793

AUD	149,144	122,962	-	-

단기차입금	USD	200,000	224,340	200,000	214,280

② 민감도분석 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결기업의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결기업이 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	290,123	(290,123)	199,544	(199,544)

JPY	20,229	(20,229)	4,677	(4,677)

AUD	6,148	(6,148)	-	-

합 계	316,500	(316,500)	204,221	(204,221)

(6) 이자율위험 ① 연결기업은 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당반기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율

금융자산	8,970,219	31,438,012

금융부채	(54,052,020)	(60,018,008)

합 계	(45,081,801)	(28,579,996)

변동이자율

금융부채	(2,759,348)	(6,142,693)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당반 기말과 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	-	-	-	-

이자비용	13,797	(13,797)	30,713	(30,713)

34. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	33,507,011	33,507,011	-	-

기타금융자산(유동성 포함)	-	-	47,077,030	47,077,030

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	8,703,048	8,703,048	16,445,904	16,445,904

기타유동금융자산	268,950	268,950	-	-

매출채권및기타채권	21,898,984	21,898,984	11,995,423	11,995,423

비유동매출채권및기타채권	784,991	784,991	967,186	967,186

자산 합계	65,162,984	65,162,984	76,485,543	76,485,543

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	11,968,597	11,968,597	6,550,051	6,550,051

단기차입금	12,819,902	12,819,902	12,952,399	12,952,399

비유동매입채무및기타채무	-	-	595,500	595,500

기타금융부채(유동성 포함)	670,179	670,179	890,031	890,031

장기차입금 (유동성 포함)	314,000	314,000	4,719,533	4,719,533

전환사채(유동성 포함)	43,677,467	43,677,467	48,488,769	48,488,769

부채 합계	69,450,145	69,450,145	74,196,283	74,196,283

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	1,454,474	-	-	1,454,474

단기금융상품	-	268,950	-	268,950

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산(*)	1,489,263	-	-	1,489,263

단기금융상품	-	13,535,230	-	13,535,230

합 계	1,489,263	13,535,230	-	15,024,493

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

35. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	종 류	약정한도	실행액

국민은행	일반운전자금	1,000,000	1,000,000

부산은행	일반운전자금 및 시설자금	1,759,348	1,759,348

기업은행	외상매출채권담보대출	2,560,000	2,450,000

삼성증권	일반운전자금	1,000,000	-

현대차투자증권	500,000	-

미래에셋대우증권	1,500,000	-

교보증권	2,000,000	-

(2) 당반기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	12,000	이행지급

(3) 당반기말 현재 특수관계자외에 타인에게 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	4,426,875	4,426,875	전환사채	4,300,000	히스토리투자자문(주)

토지, 건물 및 기계장치	3,678,229	5,300,000	차입금	1,759,348	부산은행

(4) 당반기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.(USA))이 보유한 지배기업의 주식 6,643,559주와 (주)케이피엠테크의 주식 4,248,720주를 담보 제공받고 있습니다.

36. 영업부문연결기업의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당반기말 현재 연결기업이 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 외	KMW, 삼성전자(주) 외

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 외	(주)CMG제약, 삼아제약(주) 외

(2) 당반기와 전반기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출액	영업이익	총자산	매출액	영업이익	총자산

RF사업부문	30,190,125	(3,133,095)	185,526,983	20,066,256	(2,504,747)	154,493,978

제약/바이오사업부문	6,024,413	(1,707,275)	11,930,314	5,345,743	(761,083)	46,784,291

소 계	36,214,538	(4,840,370)	197,457,297	25,411,999	(3,265,830)	201,278,269

내부거래제거등	(2,543,264)	(290,987)	(5,432,095)	(804,376)	314,509	(11,175,011)

합 계	33,671,274	(5,131,357)	192,025,202	24,607,623	(2,951,321)	190,103,258

(3) 당반기와 전반기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국 내	29,157,572	18,997,589

아시아	3,751,604	5,599,512

북아메리카	640,862	10,522

오세아니아	121,236	-

합 계	33,671,274	24,607,623

(4) 당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

(주)케이엠더블유	9,954,828	8,455,757

37. 계속기업가정에 대한 불확실성 연결기업의 반기연결재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업은 2018년 6월 30일로 종료하는 보 고기간에 영업손실과 반기순손실이 각각5,131백만원과 14,407백만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 33,154백만원 만큼 초과하여 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한의문이 있는 상황입니다.이에 따라 연결기업은 원가와 비용절감 노력을 계속하고 있는 가운데 수익성이 우수한 5G 기지국용 Hybrid connector cable set 등의 해외시장 매출이 증가하고 있으며 최소 매출이 보장된 SCD API 독점공급판매의 발생이 예상되고 있습니다. 아울러, 유동성확보가 가능한 투자자산을 97,045백만원 보유하고 있는 가운데 당반기 이후 전환사채 7,000백만원이 보통주로 전환되는 등 유동부채의 대부분인 전환사채가 보통주로 전환이 이루어지고 있습니다. 연결기업이 계속기업으로서 존속할지 여부는 연결기업의 향후 영업성과 등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 반기연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.38. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.(USA))이 보유한 (주)케이피엠테크주식 4,248,720주에 대한 담보제공방식을 해당 주식 매도는 가능하나 매도금액의 인출은 제한되는 형식으로 변경하기로 2018년 7월 중 추가 합의하였습니다.(2) 지배기업이 발행한 제6회 무보증 사모 전환사채 7,000백만원이 2018년 7월 중 전환청구되어 보통주 1,622,247주로 전환되었습니다.