텔콘RF제약 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 20(전) 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘알에프제약(이하, "지배기업")과 Xian Detong Electronic Technology Inc.외 3개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터 및 동축케이블등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.2018년 5월 10일 지배기업의 상호를 주식회사 텔콘에서 주식회사 텔콘알에프제약으로 변경하였습니다. 또한, 2018년 5월 29일 (주)텔콘제약을 합병하여 제약/바이오사업부문으로 편성하였습니다.

당분기말 현재 자본금은 8,298,626천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

Emmaus Life Sciences Inc.(USA)	6,643,559	8.01

(주)한일진공	5,169,382	6.23

기타 소액주주	71,173,315	85.76

합 계	82,986,256	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

Xian Detong ElectronicTechnology Inc	100	100	중국	12월	제조업

(주)중원바이오팜	56.33	56.33	대한민국	12월	도매업 외

(주)텔콘파트너스	100	100	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100	100	베트남	12월	제조업

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	2,974,646	2,974,185	3,128	5,029,864

부 채	2,843,464	146,204	-	1,849,938

자 본	131,182	2,827,981	3,128	3,179,926

매출액	3,393,333	480,998	-	5,231,576

분기손익	781	(387,660)	(1,864)	555,964

포괄손익	10,042	(387,660)	(1,864)	735,565

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	(주)텔콘제약(*1)	(주)중원바이오팜	(주)비보존(*2)	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	2,499,075	-	3,396,399	-	4,992	3,359,414

부 채	2,377,935	-	180,758	-	-	915,053

자 본	121,140	-	3,215,641	-	4,992	2,444,361

매출액	4,037,262	4,295,702	524,212	535,400	-	5,250,108

당기손익	138,929	(981,489)	(529,345)	(2,392,204)	(2,398)	506,170

포괄손익	138,717	(981,489)	(529,345)	(2,388,208)	(2,398)	550,567

(*1) 전기 중 지배기업으로의 흡수합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. 손익은 2018년 1월 1일 부터 2018년 5월 24일까지 금액입니다.(*2) 전기 중 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다. 손익은 2018년 1월 1일부터 2018년 5월 31일까지 금액입니다. 2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결기업의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결기업의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계 연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결기업은 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결기업의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다. 연결기업은 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결기업은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계 정책과 유사합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 연결기업은 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결기업은 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결기업은 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결기업은 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정 의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결기업은 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. (2) 리스이용자 연결기업은 건물, 차량을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연 결기업은 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결기업은 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결기업은 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결기업은 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결기업은 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합 계

당기초	744,289	286,586	1,032,967

당분기말	1,200,240	185,114	1,385,354

① 유의적인 회계정책연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다.리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결기업은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결기업은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결기업이 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스 기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정연결기업은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 창고와 공장시설의 리스가 포함되어 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 유지되고, 일부는 해지불능기간의 종료 후 리스를 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결기업의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결기업은 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 연결기업은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결기업은 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	1,032,967

임차보증금 현재가치할인차금	(80,725)

리스부채	965,992

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결기업은 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.12%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결기업은 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 1,385,354천원을 인식하였고, 리스부채로 1,347,124천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결기업은 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결기업은 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 511,710천원, 이자비용 36,332천원을 인식하였습니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업은 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간 에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결기업은 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본 관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금과 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,983,213	6,990,271

차입금과 전환사채(유동성포함)	20,810,160	19,159,256

차감:현금및현금성자산	(15,897,790)	(7,239,129)

순부채(A)	10,895,583	18,910,398

자기자본(B)	156,390,518	155,451,636

총자본(A+B)	167,286,101	174,362,034

부채비율[A/(A+B)]	6.51%	10.85%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,929	2,084

보통예금	6,641,625	1,859,781

외화예금	9,251,236	5,377,264

합 계	15,897,790	7,239,129

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자 매출채권	3,904,225	-	-	-

매출채권	11,915,317	-	12,696,002	-

대손충당금	(1,344,594)	-	(327,839)	-

특수관계자 미수금	71,317	-	-	-

미수금	2,938,075	-	3,340,729	-

대손충당금	(2,549,329)	-	(2,500,281)	-

대여금	43,333	-	-	-

미수수익	400	-	75,972	-

보증금	-	1,040,913	-	1,055,041

합 계	14,978,744	1,040,913	13,284,583	1,055,041

당분기말 현재 특수관계자 Emmaus Life Sciences에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 1,112,836천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 1,112,836천원입니다.

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	140,000	-	127,562	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	36,894,568	-	36,206,395

합 계	140,000	36,894,568	127,562	36,206,395

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

Biomerica, Inc.	1,344,907	1,301,411

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences Inc.	32,052,537	33,560,646

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트	2,000,000	2,032,511

합 계	35,397,444	36,894,568

당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 688,173천원을 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

Biomerica, Inc.	1,344,907	633,591

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences Inc.	32,052,537	33,560,646

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트	2,000,000	2,012,158

합 계	35,397,444	36,206,395

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 5,090,117천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 711,315천원을 인식하였습니다.

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	77,604	-	296,549	-

선급비용	145,396	5,240	162,778	3,681

합 계	223,000	5,240	459,327	3,681

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,006	(28,006)	-	28,006	(28,006)	-

제품	2,498,703	(133,725)	2,364,978	1,408,084	(112,876)	1,295,208

재공품	1,198,577	-	1,198,577	1,604,264	-	1,604,264

원재료	1,496,820	(220,661)	1,276,159	1,597,343	(104,725)	1,492,618

부재료	109,791	-	109,791	100,290	-	100,290

미착품	18,713	-	18,713	-	-	-

합 계	5,350,610	(382,392)	4,968,218	4,737,987	(245,607)	4,492,380

당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 136,785천원 및 16,410 천원입 니다.

10. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)케이피엠테크(*)	7.48	대한민국	12월	제조업	15,438,224	16,286,108	15,438,224	18,098,718

(주)비보존	22.95	대한민국	12월	제조업외	47,383,474	39,613,257	47,383,474	45,180,965

(주)에이엠아이인베스트먼트	40.00	대한민국	12월	서비스	40,000	-	40,000	-

합 계	62,861,698	55,899,365	62,861,698	63,279,683

(*) 지분율이 20%미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	기타증(감)	처 분	기 말

(주)케이피엠테크	18,098,718	-	(1,799,296)	(13,314)	-	16,286,108

(주)비보존	45,180,965	-	(5,465,844)	(101,864)	-	39,613,257

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

합 계	63,279,683	-	(7,265,140)	(115,178)	-	55,899,365

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	연결범위의변동	지분법손익	기타증(감)	처 분	기 말

(주)케이피엠테크	38,850,733	-	(11,260,200)	4,129,187	677,977	(14,298,979)	18,098,718

(주)비보존	-	-	47,383,474	(1,348,901)	(853,608)	-	45,180,965

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	40,000	-	(40,000)	-	-	-

합 계	38,850,733	40,000	36,123,274	2,740,286	(175,631)	(14,298,979)	63,279,683

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)케이피엠테크	(주)비보존	(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)케이피엠테크	(주)비보존	(주)에이엠아이인베스트먼트

자 산	182,289,506	104,942,777	9,330,063	199,295,397	128,541,845	9,717,589

부 채	61,689,767	5,596,121	7,935,935	62,698,874	5,188,199	6,920,991

자 본	120,599,739	99,346,656	1,394,128	136,596,523	123,353,646	2,796,598

매출액	11,309,180	279,822	-	29,535,233	788,385	-

분기손익	(21,527,261)	(23,966,584)	(1,402,471)	32,611,908	(8,366,056)	(817,687)

포괄손익	(21,381,431)	(24,410,437)	(1,402,471)	33,044,975	(10,445,598)	(817,687)

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	1,723,285	1,723,285

손상차손누계액	(859,919)	(859,919)

건물	3,595,888	3,595,888

감가상각누계액	(769,978)	(680,082)

손상차손누계액	(306,904)	(306,904)

구축물	924,426	924,426

감가상각누계액	(121,383)	(121,383)

손상차손누계액	(803,043)	(803,043)

기계장치	7,708,329	6,633,773

감가상각누계액	(5,452,738)	(4,930,454)

손상차손누계액	(57,578)	(57,578)

시설장치	1,564,803	1,603,803

감가상각누계액	(1,534,182)	(1,363,615)

손상차손누계액	(17,746)	(17,746)

차량운반구	209,629	182,077

감가상각누계액	(125,182)	(111,223)

손상차손누계액	(3,992)	(3,992)

공구와기구	257,893	245,571

감가상각누계액	(178,349)	(152,635)

금형	231,395	191,995

감가상각누계액	(121,241)	(102,973)

비품	253,785	244,755

감가상각누계액	(206,168)	(185,956)

손상차손누계액	(3,131)	(3,131)

건설중인자산	176,100	1,295,930

손상차손누계액	-	(300,000)

합 계	6,083,999	6,640,869

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손상환입	대 체	기말장부금액

토지	863,366	-	-	-	-	-	-	863,366

건물	2,608,902	-	-	(89,896)	-	-	-	2,519,006

기계장치	1,645,741	268,352	(215)	(507,351)	28,676	-	762,810	2,198,013

시설장치	222,442	8,000	(19,583)	(197,984)	-	-	-	12,875

차량운반구	66,862	24,383	-	(13,457)	2,667	-	-	80,455

공구와기구	92,936	8,500	-	(24,819)	2,927	-	-	79,544

금형	89,022	39,400	-	(18,268)	-	-	-	110,154

비품	55,668	8,886	-	(20,156)	88	-	-	44,486

건설중인자산	995,930	520,710	(877,730)	-	-	300,000	(762,810)	176,100

합 계	6,640,869	878,231	(897,528)	(871,931)	34,358	300,000	-	6,083,999

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의 변동	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	대 체	기말장부금액

토지	2,961,510	(2,134,144)	-	-	-	-	(859,919)	895,919	863,366

건물	7,157,119	(4,399,565)	-	-	(143,176)	-	(306,904)	301,428	2,608,902

구축물	849,264	-	-	-	(46,221)	-	(803,043)	-	-

기계장치	3,522,998	(2,090,165)	1,080,681	(5)	(814,540)	4,350	(57,578)	-	1,645,741

시설장치	1,087,088	(733,648)	44,670	-	(158,524)	602	(17,746)	-	222,442

차량운반구	149,980	(58,138)	54,696	(43,627)	(33,500)	1,443	(3,992)	-	66,862

공구와기구	88,932	-	37,520	-	(34,469)	953	-	-	92,936

금형	4,076	(48)	98,325	-	(13,331)	-	-	-	89,022

비품	296,048	(224,510)	35,586	(1)	(47,902)	(422)	(3,131)	-	55,668

건설중인자산	-	-	1,295,930	-	-	-	(300,000)	-	995,930

합 계	16,117,015	(9,640,218)	2,647,408	(43,633)	(1,291,663)	6,926	(2,352,313)	1,197,347	6,640,869

(3) 보험가입자산

당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	기계장치	840,457	6,957,000	DB손해보험KB손해보험

재고자산	2,969,527

건물	2,519,006	5,000,000	한화손해보험

기계장치	829,138

합 계	7,158,128

(*) 연결기업은 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

건물	1,609,189

감가상각누계액	(408,949)

차량운반구	288,678

감가상각누계액	(103,564)

합 계	1,385,354

(2) 당분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	회계정책의 변경	증 가	상 각	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

건물	-	744,289	864,900	(408,146)	(803)	1,200,240

차량운반구	-	288,678	-	(103,564)	-	185,114

합 계	-	1,032,967	864,900	(511,710)	(803)	1,385,354

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	회계정책의 변경	증 가	이자비용	지 급	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

리스부채	-	965,992	842,168	36,332	(496,829)	(539)	1,347,124

( 4) 당분 기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	496,829

단기리스 관련 비용	86,491

소액자산 리스 관련 비용	45,542

총 현금 유출액	628,862

13. 무형자산과 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	74,912	68,867

상각누계액	(42,239)	(37,085)

소프트웨어	848,306	737,273

상각누계액	(581,459)	(487,346)

의장권	6,856	6,856

상각누계액	(5,660)	(5,211)

상표권	5,680	5,680

상각누계액	(2,994)	(2,142)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(474)	(169)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(4,369,942)	(2,497,110)

취득중인무형자산	11,014,000	11,014,000

소 계	42,949,018	44,805,645

영업권	8,225,184	8,225,184

손상차손누계액	(4,045,754)	(4,045,754)

소 계	4,179,430	4,179,430

합 계	47,128,448	48,985,075

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

특허권	31,782	6,045	(5,154)	-	32,673

상표권	3,538	-	(852)	-	2,686

실용신안권	1,863	-	(305)	-	1,558

의장권	1,645	-	(449)	-	1,196

소프트웨어	249,927	111,032	(96,729)	2,617	266,847

기타의무형자산(*1)	33,502,890	-	(1,872,832)	-	31,630,058

취득중인무형자산(*2)	11,014,000	-	-	-	11,014,000

영업권	4,179,430	-	-	-	4,179,430

합 계	48,985,075	117,077	(1,976,321)	2,617	47,128,448

(*1) SCD API 독점공급권입니다.(*2) 게실증치료제 아시아판권입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의변동	취 득	대 체(*1)	처 분	상 각	기말장부금액

특허권	94,256	(72,017)	19,814	-	-	(10,271)	31,782

상표권	5,973	(1,121)	-	-	-	(1,314)	3,538

실용신안권	-	-	2,032	-	-	(169)	1,863

의장권	2,260	-	-	-	-	(615)	1,645

소프트웨어	358,356	(53,176)	123,663	-	-	(178,916)	249,927

기타의무형자산(*2)	40,914,706	(4,783,297)	-	-	-	(2,628,519)	33,502,890

취득중인무형자산(*3)	-	-	5,361,000	5,653,000	-	-	11,014,000

영업권	25,902,837	(21,723,407)	-	-	-	-	4,179,430

합 계	67,278,388	(26,633,018)	5,506,509	5,653,000	-	(2,819,804)	48,985,075

(*1) 선급금에서 취득중인무형자산으로 대체되었습니다.(*2) SCD API 독점공급권입니다.(*3) 게실증치료제 아시아판권입니다.

(3) 당분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 1,961,598천원 및 제조원가에 14,722천원이 계상되어 있으며, 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,120,190천원 및 제조원가에 7,340천원이 계상되었습니다. (4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,312,670천원 및 3,324,385천원입니다.

( 5) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제약/바이오사업부문	4,179,430	4,179,430

현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.연결기업의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당분기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다. 한편, 연결기업은 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 전기말 영업권 손상평가시 가정과 관련하여 당분기 중 유의적인 변동이 발생하지 아니하였기에 당분기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 하회하지 아니할 것으로 판단하고 있어 영업권에 대한 손상을 인식하지 아니하였습니다.

전 기말 현재 회수가능액의 추정치에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위: %)

구 분	전 기

할인율	12.23

영구성장률	1.00

예상 EBITDA 성장률(향후 5년간 평균)	9.59

14. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 잔액은 없으며, 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	대 체	기말장부금액

토지	895,919	-	-	-	(895,919)	-

건물	305,900	-	-	(4,472)	(301,428)	-

합 계	1,201,819	-	-	(4,472)	(1,197,347)	-

(2) 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

감가상각비	(4,472)

처분손실	(26,025)

15. 정부보조금 당분기 중 정부보조금 변동내역은 없으며, 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초장부금액	연결범위의 변동	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	1,458,988	(935,888)	-	(523,100)	-

기계장치	5,553	-	-	(5,553)	-

비품	1,110	-	-	(1,110)	-

시설장치	3,325	-	-	(3,325)	-

합 계	1,468,976	(935,888)	-	(533,088)	-

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

매입채무	4,205,783	4,809,335

미지급금	1,029,595	1,349,150

특수관계자 미지급비용	56,806	-

미지급비용	691,029	831,786

합 계	5,983,213	6,990,271

17. 기타 금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동	유 동	비유동

금융보증부채	1,450	20,915	7,300

지배기업은 관계기업의 차량리스에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 18. 기타 부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

예수금	50,258	128,902

선수금	59,639	36,106

부가세예수금	3,971	-

합 계	113,868	165,008

19. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동

단기차입금	824,554	-	7,466,738

유동성장기차입금	240,000	-	158,000

장기차입금	-	1,200,000	-

전환사채	18,545,606	-	11,534,517

합 계	19,610,160	1,200,000	19,159,255

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금(원화)	국민은행	5.98	800,000	1,000,000

부산은행	-	-	1,218,564

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	5,000,000

채종우	-	24,554	24,554

일반운전자금(외화)	부산은행	-	-	223,620

합 계	824,554	7,466,738

② 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금	신한은행	4.65	1,440,000	-

시설자금	부산은행	-	-	158,000

차감 : 유동성장기차입금	(240,000)	(158,000)

합 계	1,200,000	-

당분기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금

2019년	60,000

2020년	240,000

2021년	240,000

2022년	900,000

합 계	1,440,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.11.14	2020.11.14	5.00	1,080,000	1,080,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.03.08	2121.03.08	5.00	2,405,130	2,405,130

제11회 무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	6.00	-	3,000,000

제12회 무보증 사모 전환사채	2018.05.10	2021.05.10	5.00	7,000,000	7,000,000

제13회 무보증 사모 전환사채	2019.05.31	2022.05.31	5.00	10,000,000	-

전환권조정	(1,939,524)	(1,950,613)

전환사채 소계	18,545,606	11,534,517

차감 : 유동성대체(*)	(18,545,606)	(11,534,517)

합 계	-	-

(*) 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(5) 당분기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	1,080,000,000원

사채발행일	2017년 11월 14일

사채만기일	2020년 11월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일

전환가액	4,715원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터 매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제10회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	2,405,130,000원

사채발행일	2018년 03월 08일

사채만기일	2021년 03월 08일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 03월 08일 ~ 2021년 02월 08일

전환가액	4,472원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 03월 08일)부터 매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	7,000,000,000원

사채발행일	2018년 5월 10일

사채만기일	2021년 5월 10일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 05월 10일 ~ 2021년 04월 10일

전환가액	4,493원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 05월 10일)부터 매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제13회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	10,000,000,000원

사채발행일	2019년 5월 31일

사채만기일	2022년 5월 31일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2020년 05월 31일 ~ 2022년 04월 30일

전환가액	4,955원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2020년 05월 31일)부터 매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

20. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업 금융기관에 납입하는 기여금을 당분기비용으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 425,907천원 및 478,750천원입니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	82,986,256	82,330,083

보통주자본금	8,298,625,600	8,233,008,300

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	82,330,083	8,233,008	138,226,742

전환권 행사 (2019.03.15)	406,173	40,618	3,041,970

주식선택권 행사 (2019.07.04)	250,000	25,000	648,680

기 말	82,986,256	8,298,626	141,917,392

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	72,707,982	7,270,798	82,773,483

전환권 행사 (2018.03.05)	1,385,360	138,536	6,014,009

전환권 행사 (2018.03.06)	2,598,877	259,888	11,020,428

전환권 행사 (2018.07.20)	1,622,247	162,225	7,140,773

전환권 행사 (2018.11.14)	684,931	68,493	5,145,638

전환권 행사 (2018.11.15)	342,458	34,246	2,582,408

전환권 행사 (2018.11.16)	126,024	12,602	950,470

전환권 행사 (2018.12.10)	2,862,204	286,220	22,599,533

기 말	82,330,083	8,233,008	138,226,742

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	141,917,392	138,226,742

기타자본잉여금	10,234,344	10,234,344

전환권대가	2,720,995	2,426,548

합 계	154,872,731	150,887,634

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	576,147	664,562

해외사업환산손익	(14,889)	(202,851)

합 계	561,258	461,711

23. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	193,000	193,000

임의적립금

연구및인력개발준비금	-	450,000

미처리결손금	(9,996,205)	(8,152,106)

합 계	(9,803,205)	(7,509,106)

24. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출액	13,231,266	42,956,810	12,414,736	46,038,314

상품매출액	1,191,600	4,021,175	559,950	559,950

기타매출액	-	-	-	47,696

매출액 합계	14,422,866	46,977,985	12,974,686	46,645,960

수익인식 시기

한 시점에 이행	14,422,866	46,977,985	12,974,686	46,645,960

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

매출원가

제품매출원가	10,133,050	33,558,152	10,007,757	39,028,912

상품매출원가	451,867	1,529,652	213,560	213,560

매출원가 합계	10,584,917	35,087,804	10,221,317	39,242,472

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품및재공품등의 변동	425,209	(551,791)	460,268	(1,297,151)

원재료매입액	6,091,963	22,582,285	7,475,810	28,592,515

외주가공비	2,625,332	9,222,427	1,843,282	8,350,729

급여	1,800,541	5,293,223	1,764,656	6,595,444

퇴직급여	132,592	425,907	155,134	525,032

복리후생비	306,286	834,641	294,282	948,954

감가상각비와 무형자산상각비	1,084,054	3,360,165	885,479	3,275,118

기타	1,595,693	1,439,594	570,611	5,867,324

매출원가와 판매비와관리비 및경상연구개발비의 합계	14,061,670	42,606,451	13,449,522	52,857,965

26. 판매비와관리비 및 경상연구개발비(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	669,776	1,949,418	723,232	2,689,858

퇴직급여	50,756	173,692	69,634	272,407

복리후생비	93,998	279,328	104,126	375,282

여비교통비	26,403	76,437	27,725	107,684

접대비	36,766	102,587	103,305	303,403

통신비	8,708	24,727	8,749	35,964

수도광열비	11,466	32,788	12,961	91,757

세금과공과	15,662	57,625	74,453	197,061

감가상각비	78,021	214,003	11,724	475,190

지급임차료	(12,551)	34,385	107,802	387,389

보험료	5,340	24,315	13,412	66,426

차량유지비	9,851	45,891	55,283	150,616

소모품비	23,074	76,418	39,680	143,675

지급수수료	249,872	463,479	114,766	1,431,130

운반비	60,213	214,043	117,236	299,962

광고선전비	3,000	10,219	300	2,069

대손상각비(환입)	881,567	1,016,754	(94,305)	(61,704)

도서인쇄비	1,302	3,434	1,584	13,974

무형자산상각비	655,614	1,961,599	657,017	2,120,190

견본비	8,036	16,734	8,571	15,596

건물관리비	-	-	-	38,018

판매수수료	-	16,448	23,165	41,956

판매촉진비	-	16,787	-	-

해외시장개척비	14,301	65,953	32,401	120,961

잡비	7,559	21,016	3,559	10,713

주식기준보상	134,034	(699,271)	297,431	951,143

기타	3,169	7,168	172	10,388

합 계	3,035,937	6,205,977	2,513,983	10,291,108

(2) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	182,900	493,424	411,304	1,024,483

급여	208,334	642,319	230,831	1,276,884

퇴직급여	17,965	55,046	18,769	101,384

감가상각비	44	133	44	121

복리후생비	23,205	76,274	21,646	62,487

여비교통비	2,802	12,366	3,598	7,510

접대비	2	512	-	-

교육훈련비	-	1,400	300	300

지급수수료	3,011	4,840	6,119	566,512

소모품비	559	8,229	4,170	266,732

견본비	1,978	17,274	17,198	17,198

기타	16	853	243	774

합 계	440,816	1,312,670	714,222	3,324,385

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	-	4,950	-	6,540

유형자산손상차손환입	-	300,000	-	-

관계기업투자처분이익	-	-	-	1,187,585

잡이익	18,544	139,418	21,028	58,778

합 계	18,544	444,368	21,028	1,252,903

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	-	-	1,166	29,172

기타의대손상각비	-	49,048	-	1,485,840

유형자산처분손실	114	145,087	55	6,564

유형자산손상차손	-	-	-	895,919

종속기업투자처분손실	-	-	-	7,930,629

잡손실	8,701	124,979	8,911	74,986

합 계	8,815	319,114	10,132	10,423,110

28. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	51,907	125,480	6,618	207,766

외화환산이익	328,583	401,452	(191,364)	50,038

외환차익	140,121	636,626	188,114	269,634

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	-	-	31,055

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	298,849	688,173	(109,567)	-

합 계	819,460	1,851,731	(106,199)	558,493

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	532,190	1,380,265	1,283,080	4,117,110

외화환산손실	(29,561)	43,057	44,701	64,366

외환차손	4,861	64,155	25,174	88,531

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	17,082	17,082

합 계	507,490	1,487,477	1,370,037	4,287,089

29. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 분기순이익(손실)	(3,421,207,250)	(2,294,098,216)	(2,223,106,625)	(14,911,528,993)

가중평균유통보통주식수(*)	82,978,104주	82,709,148주	77,979,437주	76,197,048주

기본주당이익(손실)	(41)	(28)	(29)	(196)

(*) 가중평균유통보통주식수 ① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2019-01-01	2019-09-30	273	82,330,083	82,330,083

전환권 행사	2019-03-15	2019-09-30	200	406,173	297,563

주식선택권 행사	2019-07-04	2019-09-30	89	250,000	81,502

분기말 가중평균유통보통주식수	82,709,148

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2018-01-01	2018-09-30	273	72,707,982	72,707,982

전환권 행사	2018-03-05	2018-09-30	210	1,385,360	1,065,662

전환권 행사	2018-03-06	2018-09-30	209	2,598,877	1,989,616

전환권 행사	2018-07-20	2018-09-30	73	1,622,247	433,788

분기말 가중평균유통보통주식수	76,197,048

(2) 당분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같으며, 전분기의 희석주당손익은 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주 기본분기순이익	(3,421,207,250)	(2,294,098,216)

조정:

주식선택권 주식보상비용	134,034,100	(699,270,900)

보통주 희석분기순이익	(3,287,173,150)	(2,993,369,116)

가중평균유통보통주식수(*)	82,970,959	82,702,003

희석주당이익	(40)	(36)

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	82,978,104	82,709,148

주식선택권	(7,145)	(7,145)

가중평균유통보통주식수(희석)	82,970,959	82,702,003

31. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비현금항목의 조정 :

외화환산손실	43,057	64,366

대손상각비	1,016,755	(61,704)

기타의대손상각비	49,048	1,485,840

재고자산평가손실	136,785	20,760

재고자산폐기손실	-	29,172

감가상각비	1,383,640	1,147,588

무형자산상각비	1,976,320	2,127,531

유형자산처분손실	145,087	6,564

주식기준보상	(699,271)	951,143

이자비용	1,380,265	4,117,110

종속기업투자처분손실	-	7,930,629

유형자산손상차손	-	895,919

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	17,082

지분법손실	7,265,139	712,043

경상연구개발비	-	(636)

법인세비용	331	-

외화환산이익	(401,452)	(50,038)

재고자산평가손실환입	-	(35,038)

유형자산손상차손환입	(300,000)	-

이자수익	(125,480)	(207,766)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(31,055)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(688,173)	-

관계기업투자처분이익	-	(1,187,585)

지분법이익	-	(3,199,585)

합 계	11,182,051	14,732,340

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(5,308,537)	(7,477,823)

선급금의 감소(증가)	220,994	(1,291,992)

장기선급금의 간소(증가)	-	(5,030)

선급비용의 감소(증가)	17,382	48,610

미수금의 감소(증가)	171,142	(89,706)

부가세대급금의 감소(증가)	-	(2,848)

재고자산의 감소(증가)	(612,623)	(1,258,207)

매입채무의 증가(감소)	2,074,388	970,283

예수금의 증가(감소)	(78,644)	12,490

미지급비용의 증가(감소)	221,154	247,298

장기선급비용의 증가(감소)	(1,559)	-

선수금의 증가(감소)	23,532	11,774

미지급금의 증가(감소)	(333,725)	17,846

부가세예수금의 증가(감소)	3,971	(48,850)

합 계	(3,602,525)	(8,866,155)

(3) 당분기와 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 취득중인무형자산 대체	-	5,653,000

건설중인자산의 기계장치 대체	756,500	-

사용권자산 취득	1,897,867	-

리스부채 증가	1,808,160	-

리스부채 유동성 대체	368,449	-

전환사채 유동성 대체	9,095,468	10,171,732

전환권 행사	3,082,588	24,735,859

신주인수권 행사	-	243,787

주식선택권 행사	107,680	126,219

장기차입금 유동성 대체	300,000	188,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	7,466,738	(6,642,184)	-	-	-	-	824,554

유동성장기차입금	158,000	(218,000)	300,000	-	-	-	240,000

장기차입금	-	1,500,000	(300,000)	-	-	-	1,200,000

유동성리스부채	-	(461,036)	368,449	-	-	743,767	651,180

리스부채	-	-	(368,449)	-	-	1,064,393	695,944

유동성전환사채	11,534,517	-	9,095,468	(2,659,221)	574,842	-	18,545,606

전환사채	-	9,072,188	(9,095,468)	-	23,280	-	-

재무활동 관련 총부채	19,159,255	3,250,968	-	(2,659,221)	598,122	1,808,160	22,157,284

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	연결범위의변동	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	12,952,399	-	(1,748,374)	-	-	-	5,800	11,209,825

유동성장기차입금	551,533	(100,000)	(403,533)	188,000	-	-	-	236,000

장기차입금	4,168,000	(3,980,000)	-	(188,000)	-	-	-	-

유동성전환사채	48,488,769	-	-	10,171,732	(22,386,922)	1,598,626	-	37,872,205

전환사채	-	-	8,099,657	(10,171,732)	-	71,925	2,000,150	-

임대보증금	77,000	(89,000)	12,000	-	-	-	-	-

장기미지급금	518,500	(518,500)	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	66,756,201	(4,687,500)	5,959,750	-	(22,386,922)	1,670,551	2,007,750	49,318,030

32. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비 고

당분기말	전기말

관계기업	(주)케이피엠테크	7.48	7.90	(*)

관계기업	(주)비보존	22.95	22.99

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	40.00	40.00

(*) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. ( 2) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기 및 전분기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	810,659	961,297

퇴직급여	92,967	151,627

합 계	903,626	1,112,924

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	이자비용

기타(최대주주)	Emmaus Life Sciences Inc.	4,021,175	-

기타(주주)	(주)한일진공	-	779,199

합 계	4,021,175	779,199

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	이자비용	기타 매입(*)

관계기업	(주)케이피엠테크	-	2,042,628	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	2,000,000

기타(최대주주)	Emmaus Life Sciences Inc.	559,950	-	-

합 계	559,950	2,042,628	2,000,000

(*) 기타 매입거래는 (주)에이엠아이인베스트먼트가 발행한 신주인수권부사채 취득 금액입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	전환사채	기타채무

기타(최대주주)	Emmaus Life Sciences Inc.	3,904,225	71,317	-	-

기타(주주)	(주)한일진공	-	-	8,375,621	56,806

합 계	3,904,225	71,317	8,375,621	56,806

당분기말 현재 특수관계자 Emmaus Life Sciences에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 1,112,836천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 1,112,836천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 무

단기차입금	전환사채	기타채무

관계기업	(주)케이피엠테크	-	7,947,215	58,332

기타(주주)	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	5,000,000	-	333,712

합 계	5,000,000	7,947,215	392,044

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

회 수	상 환

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	5,000,000

임원ㆍ종업원	32,639	-

합 계	32,639	5,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	전환사채 거래	금융상품취득

대 여	회 수	차 입	상 환	발 행

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	9,405,130	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	2,000,000

기타(주주)	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	1,000,000	2,200,000	-	-

임원ㆍ종업원	60,000	75,695	-	-	-	-

합 계	60,000	75,695	1,000,000	2,200,000	9,405,130	2,000,000

(6) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

기 타	전 대표이사	제7회 전환사채	1,080,000	전환사채 연대보증

(7) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

관계기업	(주)케이피엠테크	현대캐피탈	90,668	법인차량리스 연대보증

33. 주식기준보상제도 (1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차

부여일	2016년 07월 01일	2017년 11월 13일

부여대상	임직원	임직원

부여방법	신주교부	신주교부

부여주식 총수	250,000주(*)	359,334주

행사가격	1주당 2,264원(*)	1주당 6,691원

결의기관	이사회	이사회

가득기간	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(*) 상기 부여수량 및 행사가격은 부여일 이후 유ㆍ무상증자, 액면분할 등을 반영하여 기재하였습니다.(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식선택권 2차	주식선택권 3차

보통주 공정가치	1,403	3,338

무위험이자율	1.250%	2.157%

기대행사기간	3년	2년

예상주가변동성	13.48%	83.92%

(3) 당분기와 전분기 중 연결기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기 초	1,479,000주	1,902,500주

연결범위의 변동	-	(630,000)주

부 여	-	345,000주

행 사	250,000주	117,500주

기 타	619,666주	21,000주

기 말	609,334주	1,479,000주

분기말 현재 행사가능수량	250,000주	-

(4) 당분기와 전분기 중 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 누적보상비용	1,956,415	555,100

연결범위의 변동	-	(166,705)

당분기 중 인식 보상비용	(699,271)	951,143

기말 누적보상비용	1,257,144	1,339,538

- 누적행사분 보상비용	107,680	126,219

- 미행사분 보상비용	1,149,464	1,213,319

34. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	15,897,790	-	-	15,897,790

기타유동금융자산	140,000	-	-	140,000

매출채권및기타채권	14,978,744	-	-	14,978,744

비유동매출채권및기타채권	1,040,913	-	-	1,040,913

기타비유동금융자산	-	36,894,568	-	36,894,568

합 계	32,057,447	36,894,568	-	68,952,015

부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,983,213	5,983,213

단기차입금	-	-	824,554	824,554

장기차입금(유동성 포함)	-	-	1,440,000	1,440,000

리스부채(유동성 포함)	-	-	1,347,124	1,347,124

전환사채(유동성포함)	-	-	18,545,606	18,545,606

기타비유동금융부채	-	-	1,450	1,450

합 계	-	-	28,141,947	28,141,947

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	7,239,129	-	-	7,239,129

기타유동금융자산	127,562	-	-	127,562

매출채권및기타채권	13,284,583	-	-	13,284,583

비유동매출채권및기타채권	1,055,041	-	-	1,055,041

기타비유동금융자산	-	36,206,395	-	36,206,395

합 계	21,706,315	36,206,395	-	57,912,710

부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,990,271	6,990,271

단기차입금	-	-	7,466,738	7,466,738

기타유동금융부채	-	-	20,915	20,915

장기차입금(유동성 포함)	-	-	158,000	158,000

전환사채(유동성포함)	-	-	11,534,517	11,534,517

기타비유동금융부채	-	-	7,300	7,300

합 계	-	-	26,177,741	26,177,741

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	125,480	-	-	125,480

외화환산이익	401,077	-	375	401,452

외환차익	636,570	-	56	636,626

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	688,173	-	688,173

합 계	1,163,127	688,173	431	1,851,731

금융원가	이자비용	23,343	-	1,356,922	1,380,265

외화환산손실	43,014	-	43	43,057

외환차손	54,568	-	9,587	64,155

합 계	120,925	-	1,366,552	1,487,477

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	207,766	-	-	207,766

외화환산이익	48,115	-	1,923	50,038

외환차익	264,504	-	5,130	269,634

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	31,055	-	31,055

합 계	520,385	31,055	7,053	558,493

금융원가	이자비용	-	-	4,117,110	4,117,110

외화환산손실	57,586	-	6,780	64,366

외환차손	85,303	-	3,228	88,531

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	17,082	-	17,082

합 계	142,889	17,082	4,127,118	4,287,089

(3) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	32,057,447	21,706,315

당기손익-공정가치측정 금융자산	36,894,568	36,206,395

합 계	68,952,015	57,912,710

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액	가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	-	27,958,964	-	-	17,682,396	-

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.07% ~ 83.34%	5,279,535	1,183,440	0.4% ~36.31%	3,677,052	44,423

1년 초과 ~ 5년 이내	100%	161,154	161,154	44.65% ~ 100%	317,084	283,416

기타조정(*)	-	2,551,717	2,549,329	-	2,857,903	2,500,281

합 계	35,951,370	3,893,923	24,534,435	2,828,120

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,828,120	1,506,964

기업회계기준서 1109호 최초적용에 따른 조정	-	(50,941)

합병으로 인한 변동	-	(24,248)

설정액	1,065,803	1,405,189

제 각	-	(8,844)

기말금액	3,893,923	2,828,120

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	4,096,095	3,632,629

1년 초과 ~ 5년 이내	-	33,668

기 타	2,388	357,622

합 계	4,098,483	4,023,919

(4) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	5,983,213	5,983,213	5,983,213	-	-	-

단기차입금	824,554	839,758	11,927	827,831	-	-

장기차입금(유동성 포함)	1,440,000	1,583,110	76,643	225,374	1,281,093	-

기타금융부채(유동성포함)	1,450	1,450	-	-	1,450	-

리스부채(유동성 포함)	1,347,124	1,476,102	205,523	491,250	779,329	-

전환사채(유동성 포함)	18,545,606	22,720,515	256,064	768,192	21,696,259	-

합 계	28,141,947	32,604,148	6,533,370	2,312,647	23,758,131	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	6,990,271	6,990,271	6,990,271	-	-	-

단기차입금	7,466,738	8,032,144	2,068,543	5,963,601	-	-

장기차입금(유동성 포함)	158,000	160,731	79,995	80,736	-	-

기타금융부채(유동성포함)	28,215	28,215	-	20,915	7,300	-

전환사채(유동성 포함)	11,534,517	15,143,707	176,064	528,192	14,439,451	-

합 계	26,177,741	30,355,068	9,314,873	6,593,444	14,446,751	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당분기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	3,658,900	4,395,437	3,639,084	4,068,859

JPY	35,140,685	391,256	27,400,929	277,621

AUD	3,262,247	2,650,576	436,995	344,269

매출채권및기타채권	USD	9,800,638	11,773,507	1,509,534	1,687,810

JPY	25,974,100	289,196	37,917,574	384,173

AUD	302,940	246,139	3,401,715	2,679,905

매입채무및기타채무	USD	52,618	63,210	1,020	1,140

단기차입금	USD	-	-	200,000	223,620

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결기업의 손익(당분기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결기업이 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당분기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	805,287	(805,287)	276,595	(276,595)

JPY	34,023	(34,023)	33,090	(33,090)

AUD	144,836	(144,836)	151,209	(151,209)

합 계	984,146	(984,146)	460,894	(460,894)

(6) 이자율위험 ① 연결기업은 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	15,932,860	7,364,607

금융부채	(20,810,159)	(17,559,072)

합 계	(4,877,299)	(10,194,465)

변동이자율

금융자산	100,000	-

금융부채	-	(1,600,184)

합 계	100,000	(1,600,184)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당 분기말과 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	500	(500)	-	-

이자비용	-	-	8,001	(8,001)

35. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	36,894,568	36,894,568	36,206,395	36,206,395

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	15,897,790	-	7,239,129	-

기타유동금융자산(*)	140,000	-	127,562	-

매출채권및기타채권(*)	14,978,744	-	13,284,583	-

비유동매출채권및기타채권(*)	1,040,913	-	1,055,041	-

자산 합계	68,952,015	36,894,568	57,912,710	36,206,395

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	5,983,213	-	6,990,271	-

단기차입금(*)	824,554	-	7,466,738	-

기타금융부채(유동성 포함)(*)	1,450	-	28,215	-

장기차입금 (유동성 포함)(*)	1,440,000	-	158,000	-

리스부채(유동성 포함)(*)	1,347,124	-	-	-

전환사채(유동성 포함)(*)	18,545,606	-	11,534,517	-

부채 합계	28,141,947	-	26,177,741	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,301,411	-	35,593,157	36,894,568

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	633,591	-	35,572,804	36,206,395

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당분기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	35,572,804	32,052,537

분기손익에 포함된 손익	20,353	5,787,503

취 득	-	2,000,000

처 분	-	(3,569,850)

기말잔액	35,593,157	35,572,804

당분기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

지분상품	33,560,646	현금흐름할인모형	성장률	1% ~ 3%

할인율	7.16% ~ 8.56%

채무상품	2,032,511	이항모형	무위험이자율	1.48%

할인율	16.78%

변동성	7.60%

36. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

국민은행	일반운전자금	1,000,000	800,000

신한은행	일반운전자금	1,700,000	1,440,000

(2) 당분기말 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	30,000	이행지급

(3) 당분기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	4,426,875	4,426,875	전환사채	1,080,000	히스토리투자자문 주식회사

관계기업투자주식	5,509,000	5,509,000	전환사채	10,000,000	IBK금융그룹 시너지아이비 메자닌 신기술조합 등

토지 및 건물	3,366,159	2,040,000	차입금	1,440,000	신한은행

(4) 당분기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.(USA))이 보유한 지배기업의 주식 6,643,559주를 담보로 제공받고 있습니다.

37. 영업부문연결기업의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결기업이 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	삼성전자(주), KMW 등

제약/바이오사업부문	PGLG, 거드액 등	엠마우스, 삼아제약(주) 등

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	총자산	매출액	영업이익	총자산

RF사업부문	39,901,194	3,112,024	186,514,740	41,824,545	(3,244,469)	186,585,011

제약/바이오사업부문	12,041,405	751,383	10,923,005	8,690,691	(2,743,965)	3,435,176

소 계	51,942,599	3,863,407	197,437,745	50,515,236	(5,988,434)	190,020,187

내부거래제거등	(4,964,614)	508,127	(12,791,412)	(3,869,276)	(223,571)	(6,218,953)

합 계	46,977,985	4,371,534	184,646,333	46,645,960	(6,212,005)	183,801,234

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	20,699,399	31,555,091

아시아	21,766,960	11,479,755

북아메리카	4,173,601	1,254,058

오세아니아	338,025	2,357,056

합 계	46,977,985	46,645,960

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	6,025,497	3,421,598