텔콘RF제약 사업보고서 (2016.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

( 1) 자산 양수도( (주)텔 콘 제 약 구 주 ) 2016년 4월 21일 (주)텔콘(양수인)이 (주)텔콘제약의 대표이사 마상규(양도인)에게 (주)텔콘제약(대상회사) 주식의 지분(지분율 70%)을 양수하는 계약을 체결하였고, 2016년 5월 20일 주식의 양수가 완료되었습니다.자산양수도 가액은 7,000,000,000원입니다.① 양수 완료일자: 2016년 5월 20일② 상대방- 성명: 마상규- 주소: 경기도 용인시 수지구 만현로③ 계약내용- 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	(주)텔콘제약

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	140,000주

양수도 대상자산	(주)텔콘제약의 발행주식 98,000주(지분율 70%)

주주명(양수인)	(주)텔콘

양수도 가액	금7,000,000,000원(주당 금71,429원)

- 자산양수도 대금 지급방법(단위: 원)

구분	지급일	금액

계약금	2016년 04월 21일	6,000,000,000

잔금	2016년 05월 20일	1,000,000,000

합계	7,000,000,000

(*) 계약금 60억원은 계약체결일에 양도인의 계좌로 현금지급(*) 잔금 10억원은 (주)텔콘의 제1차 전환사채를 발행하여 지급- 자산양수도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2016년 04월 04일 ~ 2016년 04월 21일	신아회계법인

이사회결의일	2016년 04월 21일	-

주요사항보고서제출일	2016년 04월 21일	-

자산양수도 계약 체결일	2016년 04월 21일	-

주식 양수일	2016년 05월 20일	-

자산양수도 완료일 및대금 지급일	2016년 05월 20일	2016년 4월 21일 계약금 60억원 현금지급2016년 5월 20일 잔금10억원을 (주)텔콘의제1차 전환사채를 발행하여 지급

(*) 자산양수도에 관한 자세한 사항은 2016년 4월 21일 공시한 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다. (2) 자산양수도((주)비보존 구주) 2016년 7월 1일 (주)텔콘(양수인)이 (주)비보존의 주주 이두현외 61명(양도인)에게 (주)비보존(대상회사) 주식의 지분(33.40%)을 양수하고, (주)비보존이 발행한 제 3차 신주인수권증권의 권면금액 34억원(행사가격 1주당 2,500원)을 양수하는 계약을 체결하였고, 2016년 8월 10일 양수가 완료되었습니다.자산양수도 가액은 23,503,557,200원입니다.① 양수 완료일자: 2016년 8월 10일② 상대방- 성명: 이두현 외 61명③ 계약내용- 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	(주)비보존

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	6,255,770주

양수도 대상자산	(주)비보존의 발행주식 2,089,174주(지분율 33.40%)(주)비보존이 발행한 제 3차 신주인수권증권의 권면금액 34억원(행사가격 1주당 2,500원)

주주명(양수인)	(주)텔콘

양수도 가액	금23,503,557,200원

- 자산양수도 대금 지급방법(단위: 원)

구분	지급일	지급구분	금액

계약금	2016년 07월 01일	현금	1,200,000,000

잔금	2016년 08월 09일	현금	8,979,393,800

전환사채	10,981,199,010

2016년 08월 10일	현금	2,342,964,390

합계	23,503,557,200

- 자산양수도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2016년 06월 25일 ~2016년 06월 30일	현대회계법인

이사회결의일	2016년 07월 01일	-

주요사항보고서제출일	2016년 07월 01일(최초)2016년 08월 09일(정정)	-

자산양수도 계약 체결일	2016년 07월 01일	-

주식 양수일	2016년 08월 10일	-

자산양수도 완료일 및대금 지급일	2016년 08월 10일	- 계약금: 계약체결일에 1,200,000,000원 현금지급- 잔금2016년 08월 09일 : 8,979,393,800원 현금지급: 10,981,199,010원 당사의 전환사채로 발행하여 지급2016년 08월 10일: 2,342,964,390원 현금지급

(*) 자산양수도에 관한 자세한 사항은 2016년 4월 21일 공시한 주요사항보고서를 참고하시기 바랍니다. (3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해 당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 (연결 기준) (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제18기	매출채권	14,892	3,384	22.7%

대여금	2,509	888	35.4%

미수수익	140	126	90.1%

선급금	7,660	145	1.9%

장기대여금	298	298	100.0%

합계	25,499	4,842	19.0%

제17기	매출채권	12,976	64	0.5%

합계	12,976	64	0.5%

제16기	매출채권	11,037	89	0.8%

합계	11,037	89	0.8%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제18기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	64	89	101

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,873	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(3)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액(연결범위의 변동)	2,876	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,904	(25)	(12)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,842	64	89

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매출채권을 3구간(6월이하, 1년이하, 1년초과)으로 구분하여, 구간별 대손율(6월이하:0.5%, 1년이하:20%,1년초과:100%)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	합계

금 액	11,243	163	3,486	14,892

구성비율(%)	75.49%	1.09%	23.41%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결 기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위: 백만원)

계정과목	제18기	제17기	제16기

상 품	65	-	-

제 품	1,232	619	1,723

재공품	1,592	868	1,982

원재료	837	381	429

부재료	116	-	-

미착품	94	-	16

합 계	3,936	1,868	4,150

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.14%	3.88%	8.69%

재고자산회전율(회수)[연 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.22회	7.96회	12.81회

당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (71,766)천원 및 32,832천원입니다. (2)장기 체화등의 내역 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	기말잔액	비고

상품	65,246	-	65,246	-

제품	1,422,614	(190,613)	1,232,001	-

재공품	1,591,813	-	1,591,813	-

원재료	902,506	(65,149)	837,357	-

부재료	115,985	-	115,985	-

미착품	93,715	-	93,715	-

합 계	4,191,879	(255,762)	3,936,117	-

라. 공정가치 평가 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

기타금융자산(유동성 포함)(*2)	6,694,154	6,694,154	6,992,992	6,992,992

[상각후원가로 인식된 자산](*1)

현금및현금성자산	8,863,191	8,863,191	18,050,285	18,050,285

매출채권및기타채권	15,537,998	15,537,998	13,420,374	13,420,374

비유동매출채권및기타채권	1,076,988	1,076,988	3,400,000	3,400,000

자산 합계	32,172,331	32,172,331	41,863,651	41,863,651

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	964,381	964,381	-	-

기타금융부채(유동성 포함)	2,312,520	2,312,520	-	-

[상각후원가로 인식된 부채](*1)

매입채무및기타채무	9,264,322	9,264,322	3,773,837	3,773,837

단기차입금	2,379,674	2,379,674	-	-

비유동매입채무및기타채무	417,700	417,700	10,262	10,262

장기차입금 (유동성 포함)	1,876,609	1,876,609	-	-

전환사채(유동성 포함)	16,704,665	16,704,665	-	-

부채 합계	33,919,871	33,919,871	3,784,099	3,784,099

(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(*2) 시장성 있는 지분증권의 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 ① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산(*)	1,671,054	-	-	1,671,054

단기금융상품	-	2,000,100	-	2,000,100

파생상품부채	-	-	964,381	964,381

합 계	1,671,054	2,000,100	964,381	4,635,535

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	6,942,992	-	6,942,992

단기금융상품	-	50,000	-	50,000

합 계	-	6,992,992	-	6,992,992

마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)텔콘	회사채	사모	2016.05.20	1,000	0.00	-	2019.05.20	-	-

(주)텔콘	회사채	사모	2016.08.09	12,681	0.00	-	2021.08.09	-	-

(주)텔콘	회사채	사모	2016.08.02	8,000	5.00	-	2019.08.02	-	-

합 계	-	-	-	21,681	-	-	-	-	-

(*1) 당사는 2017년 3월 2일 개최된 이사회를 통하여 타법인증권 취득을 목적으로 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2017년 3월 3일에 발행하였습니다. 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

회 차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

(단위:백만원)	(단위:%)

4회	7,000	6.0	2020년 03월 03일	일시상환

(*2) 당사 는 2017년 3월 2일 개최된 이사회를 통하여 타법인증권 취득을 목적으로 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2017년 3월 6일에 발행하였습니다. 전환사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

회 차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

(단위:백만원)	(단위:%)

5회	10,000	6.0	2020년 03월 06일	일시상환

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액(연결기준)

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	9,000	-	12,681	-	-	21,681

합계	-	-	9,000	-	12,681	-	-	21,681

회사채 미상환 잔액(별도기준)

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	9,000	-	12,681	-	-	21,681

합계	-	-	9,000	-	12,681	-	-	21,681

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-