텔콘RF제약 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 25(전) 기 3분기 2023년 9월 30일 현재
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘알에프제약(이하, "지배기업")과 TELCON VINA외 3개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.지배기업은 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점(RF사업부문)과 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업1로 120에 지점(제약/바이오사업부문)을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 12,025,024천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)뉴온(구, (주)한일진공)	24,675,516	20.52

한일인베스트먼트(주)	3,684,952	3.06

우리사주조합	5,751	0.01

기타 소액주주	91,884,016	76.41

합 계	120,250,235	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

(주)중원바이오팜	59.48	59.48	대한민국	12월	도매업 외

(주)텔콘파트너스	100.00	100.00	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100.00	100.00	베트남	12월	제조업

티피-이차전지 제1호 조합(*)	85.11	85.11	대한민국	12월	-

(*) 전기 중 취득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA	티피-이차전지 제1호 조합

자 산	2,018,835	4,256	2,415,815	2,202,832

부 채	189,130	-	401,169	4,812

자 본	1,829,705	4,256	2,014,646	2,198,020

매출액	832,130	-	1,217,173	-

당기손익	(76,760)	(1,338)	(435,658)	(40,100)

포괄손익	(76,760)	(1,338)	(435,658)	(40,100)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA	티피-이차전지 제1호 조합

자 산	2,099,272	5,594	3,120,553	2,238,120

부 채	192,807	-	702,941	-

자 본	1,906,465	5,594	2,417,612	2,238,120

매출액	1,105,505	-	1,664,122	-

당기손익	(142,153)	(1,535)	(582,019)	(111,880)

포괄손익	(142,153)	(1,535)	(588,939)	(111,880)

2. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 관계기업투자 - 지배기업이 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 금융상품

3. 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간종료일 이후에 준수해야 하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정에 따라 연결실체의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결실체는 주계약 부채의 유동성 분류 판단시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결실체의 다른 부채에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성 위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체는 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,591,672	4,609,269

차입금 및 전환사채(유동성포함)	41,946,001	26,443,110

차감:현금및현금성자산	(6,448,013)	(8,519,043)

순부채(A)	40,089,660	22,533,336

자기자본(B)	95,528,806	104,944,534

총자본(A+B)	135,618,466	127,477,870

부채비율[A/(A+B)]	29.56%	17.68%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	25,557	8,063

보통예금	5,816,239	7,569,181

외화예금	606,217	941,799

합 계	6,448,013	8,519,043

6. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

소프트웨어	43,129	-	(14,929)	28,200

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	18,947	(18,947)	-

소프트웨어	63,034	-	(19,905)	43,129

합 계	63,034	18,947	(38,852)	43,129

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	4,209,872	-	10,173,521	-

대손충당금	(1,048,696)	-	(1,182,595)	-

특수관계자 미수금	79,521	-	55,521	-

미수금	15,416,691	-	15,403,573	-

대손충당금	(15,336,012)	-	(15,336,012)	-

특수관계자 대여금	68,222	71,111	7,053,333	45,972

특수관계자 미수수익	-	-	40,470	-

미수수익	-	-	14,414	-

보증금	-	797,105	-	851,477

합 계	3,389,598	868,216	16,222,225	897,449

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	-	-	2,000,000	-

파생상품자산(*)	2,151,061	-	1,075,799	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	48,431,893	-	61,361,807

합 계	2,151,061	48,431,893	3,075,799	61,361,807

(*) 지배기업이 발행한 제15회 전환사채 매수청구권입니다.

(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,075,799	2,229,697

처 분	(159,547)	(244,005)

평가손익	1,234,809	(909,893)

기말금액	2,151,061	1,075,799

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)(*1)	-	-	-	-	-

(주)비보존	4,394,690	15.10%	35,080,439	40,343,254	40,343,254

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,147,491	6.50%	28,482,686	164,191	164,191

HUMANIGEN(*2)	-	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사(*3)	-	-	-	-	-

챔피언상도제일차 유동화단기사채(*4)	-	-	-	-	-

(주)보백씨엔에스	19,642	1.29%	2,199,904	2,199,904	2,199,904

시장성 있는 채무증권

에이비온(주) 제5회 전환사채(*5)	-	-	2,000,000	2,487,249	2,487,249

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채(*6)	-	-	-	-	-

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*7)	-	-	1,500,000	1,022,707	1,022,707

(주)에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채(*8)	-	-	2,214,588	2,214,588	2,214,588

합 계	71,477,617	48,431,893	48,431,893

당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 3,033,344천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 5,058,728천원 및 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 20,200천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 21,812천원을 인식하였습니다.(*1) 당분기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(*2) 당분기 중 파산선고 되었으며, 전기 중 전액 평가손실 인식하였습니다. (*3) 당분기 중 처분하였습니다. (*4) 당분기 중 처분하였습니다. (*5) 당분기 중 에이비온(주) 제5회 전환사채를 취득하였습니다.(*6) 당분기 중 ㈜에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채를 처분하였습니다. (*7) 당분기 중 관계기업인 ㈜에이엠아이인베스트먼트의 지분법손실 120,683천원을 인식하였습니다. (*8) 당분기 중 ㈜에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채를 취득하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)	1,977,893	8.98%	11,459,894	16,673,638	16,673,638

(주)비보존	4,394,690	15.10%	35,080,439	38,058,015	38,058,015

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,147,491	6.71%	28,482,686	535,312	535,312

HUMANIGEN(*1)	459,770	0.39%	2,432,260	-	-

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사	658,494,624	10.75%	658,495	658,495	658,495

챔피언상도제일차 유동화단기사채(*2)	2,000,000	-	199,110	199,182	199,182

(주)보백씨엔에스(*5)	19,642	1.51%	2,199,904	2,199,904	2,199,904

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채(*3)	-	-	2,000,000	1,600,698	1,600,698

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*4)	-	-	1,500,000	1,436,563	1,436,563

합 계	84,012,788	61,361,807	61,361,807

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 10,169,388천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 966,212천원 및 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 4,271,925천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 8,865천원을 인식하였습니다.(*1) 전기 중 전액 손상인식하였습니다.(*2) 전기 중 취득하였습니다.(*3) 관계기업인 (주)에이엠아이인베스트먼트의 지분법이익 623,730천원을 인식하였습니다.(*4) 전기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채를 취득하였습니다.(*5) 전기 중 (주)보백씨엔에스 주식을 취득하였습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선급금	518,797	23,763

선급비용	97,490	83,202

합 계	616,287	106,965

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,950,275	(923,664)	2,026,611	2,112,643	(553,561)	1,559,082

재공품	862,472	(77,760)	784,712	1,527,718	(21,108)	1,506,610

원재료	2,490,222	(831,145)	1,659,077	2,578,826	(879,354)	1,699,472

부재료	331,901	(5,133)	326,768	248,587	(10,300)	238,287

합 계	6,634,870	(1,837,702)	4,797,168	6,467,774	(1,464,323)	5,003,451

당분기와 전기 중 재고자산평가손실(환입) 373,378천원 및 (308,184)천원을 각각 매출원가로 인식하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율	소재지	결산월	업 종	당분기말	전기말

취득원가	공정가치(*1)	장부금액	취득원가	공정가치(*1)	장부금액

(주)케이피엠테크	22.81%	대한민국	12월	제조업	92,424,967	12,293,941	12,300,495	92,424,967	15,715,556	13,437,715

(주)에이엠아이인베스트먼트(*1)	40.00%	대한민국	12월	서비스	40,000	-	-	40,000	-	-

에이비온(주)(*2)	27.94%	대한민국	12월	서비스	45,666,807	58,571,739	40,265,701	-	-	-

합 계	138,131,774	70,865,680	52,566,196	92,464,967	15,715,556	13,437,715

(*1) (주)에이엠아이인베스트먼트는 시장에서 거래되지 아니하여, 공정가치를 표시하지 않았습니다.(*2) 당분기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	기타증(감)	환 입	대 체	기 말

(주)케이피엠테크	13,437,716	-	(1,287,547)	150,326	-	-	12,300,495

(주)에이엠아이인베스트먼트(*)	-	-	(120,683)	112,906	-	7,777	-

에이비온(주)	15,551,962	(7,512,941)	2,111,835	-	30,114,845	40,265,701

합 계	13,437,716	15,551,962	(8,921,171)	2,375,067	-	30,122,622	52,566,196

(*) 당분기 중 발생한 지분법손실 120,683천원과 지분법자본변동 112,906천원은 당기손익-공정가치측정 금융자산에 반영하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	기타증(감)	환 입	대 체	기 말

(주)케이피엠테크	13,805,817	-	1,355,384	(1,723,486)	-	-	13,437,715

(주)에이엠아이인베스트먼트(*)	-	-	623,730	122,185	-	(745,915)	-

합 계	13,805,817	-	1,979,114	(1,601,301)	-	(745,915)	13,437,715

(*) 전기 중 발생한 지분법이익 623,730천원 및 지분법자본변동 122,185천원은 당기손익-공정가치측정 금융자산에 반영하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)케이피엠테크	(주)에이엠아이인베스트먼트	에이비온(주)	(주)케이피엠테크	(주)에이엠아이인베스트먼트

결산일자	2024년 09월 30일	2024년 09월 30일	2024년 09월 30일	2023년 12월 31일	2023년 12월 31일

자 산	144,727,327	3,365,599	33,293,653	174,959,225	3,245,568

부 채	40,710,699	4,538,264	27,121,736	49,061,490	4,398,788

자 본	104,016,628	(1,172,665)	6,171,917	125,897,735	(1,153,220)

매출액	20,178,428	-	542,049	45,501,203	-

당기손익	(2,327,090)	(301,709)	(36,954,936)	(8,379,134)	1,559,324

포괄손익	(2,305,363)	(301,709)	(37,047,570)	(9,505,491)	1,559,324

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	1,723,285	1,723,285

손상차손누계액	(895,919)	(895,919)

건물	5,698,576	5,403,762

감가상각누계액	(1,527,144)	(1,392,017)

손상차손누계액	(241,500)	(241,500)

구축물	909,426	909,426

감가상각누계액	(118,571)	(118,570)

손상차손누계액	(790,855)	(790,856)

기계장치	8,888,808	8,183,857

감가상각누계액	(5,962,139)	(6,112,428)

손상차손누계액	(469,662)	(456,963)

시설장치	3,959,462	3,606,856

감가상각누계액	(2,712,041)	(2,365,376)

손상차손누계액	(17,746)	(17,746)

차량운반구	350,645	341,144

감가상각누계액	(191,878)	(167,231)

손상차손누계액	(69,115)	(68,638)

공구와기구	202,637	203,981

감가상각누계액	(176,918)	(177,437)

손상차손누계액	(25,710)	(25,524)

금형	145,593	281,953

감가상각누계액	(122,050)	(243,962)

비품	228,665	247,507

감가상각누계액	(206,549)	(232,083)

손상차손누계액	(5,474)	(5,474)

건설중인자산	2,575,409	-

합 계	11,149,235	7,590,047

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	대 체	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,770,245	-	-	(135,127)	-	-	294,814	3,929,932

구축물	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	1,614,466	8,342	(470)	(333,194)	(10,764)	-	1,178,627	2,457,007

시설장치	1,223,734	-	-	(346,664)	-	-	352,605	1,229,675

차량운반구	105,275	-	-	(24,390)	-	-	8,767	89,652

공구와기구	1,020	-	(1)	(1,010)	-	-	-	9

금형	37,991	2,800	(298)	(18,648)	1,698	-	-	23,543

비품	9,950	11,132	(14)	(4,426)	-	-	-	16,642

건설중인자산	-	4,408,595	-	-	-	-	(1,833,186)	2,575,409

합 계	7,590,047	4,430,869	(783)	(863,459)	(9,066)	-	1,627	11,149,235

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	대 체	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,622,593	-	-	(173,016)	-	10,733	309,935	3,770,245

구축물	14,563	-	-	(750)	-	(13,813)	-	-

기계장치	1,348,584	11,400	(1,250)	(415,349)	(5,240)	(60,778)	737,099	1,614,466

시설장치	525,468	-	-	(392,470)	-	-	1,090,736	1,223,734

차량운반구	120,833	-	-	(33,043)	-	-	17,485	105,275

공구와기구	2,720	-	-	(1,700)	-	-	-	1,020

금형	51,541	17,346	(397)	(28,800)	(1,699)	-	-	37,991

비품	15,346	20,844	(19,038)	(6,263)	-	(939)	-	9,950

건설중인자산	325,000	1,830,255	-	-	-	-	(2,155,255)	-

합 계	6,854,014	1,879,845	(20,685)	(1,051,391)	(6,939)	(64,797)	-	7,590,047

(3) 보험가입자산

당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	사용권자산	222,634	4,300,000	KB손해보험

기계장치	473,538

시설장치	94,197

비 품	12,014

재고자산	1,918,115

건물	3,929,932	9,207,407	한화손해보험

기계장치	1,977,068

재고자산	2,879,054

건물 등	-	2,384,000	MG손해보험

합 계	11,506,552	15,891,407

연결실체는 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	1,857,768	2,451,262

감가상각누계액	(1,248,635)	(1,720,198)

손상차손누계액	(279,479)	(268,290)

차량운반구	761,570	656,752

감가상각누계액	(359,713)	(241,118)

합 계	731,511	878,408

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	외화환산으로인한 변동	손상	기말장부금액

건물	462,774	491,519	-	(345,160)	(43,311)	(236,168)	329,654

차량운반구	415,634	115,351	(1,071)	(128,057)	-	-	401,857

합 계	878,408	606,870	(1,071)	(473,217)	(43,311)	(236,168)	731,511

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	950,121	51,865	(96,643)	(442,569)	462,774

차량운반구	234,315	377,923	(28,544)	(168,060)	415,634

합 계	1,184,436	429,788	(125,187)	(610,629)	878,408

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

리스부채	980,177	517,537	(30,449)	43,843	(555,360)	2,966	958,714

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

리스부채	1,421,946	407,352	(127,019)	64,864	(789,461)	2,495	980,177

(4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	555,360	789,461

단기리스 관련 비용	47,919	66,370

소액자산 리스 관련 비용	19,974	27,919

총 현금 유출액	623,253	883,750

14. 무형자산 및 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	106,517	106,517

상각누계액	(79,482)	(74,829)

상표권	18,563	17,627

상각누계액	(10,506)	(8,667)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(2,032)	(2,032)

의장권	8,388	8,388

상각누계액	(7,775)	(7,545)

회원권	196,000	196,000

소프트웨어	1,104,667	1,105,599

상각누계액	(1,025,822)	(979,244)

정부보조금	(28,200)	(43,129)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(16,855,491)	(14,982,659)

취득중인무형자산(*)	-	6,772,200

손상차손누계액(*)	-	(6,772,200)

무형자산 합계	19,426,859	21,338,058

영업권	8,225,184	8,225,184

손상차손누계액	(8,225,184)	(8,225,184)

영업권 합계	-	-

(*) 당분기 중 HUMANIGEN의 파산으로 렌질루맙과 관련된 취득중인무형자산을 손상차손누계액과 제각처리 하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

특허권	31,688	-	(4,653)	-	27,035

상표권	8,960	936	(1,839)	-	8,057

의장권	843	-	(230)	-	613

회원권	196,000	-	-	-	196,000

소프트웨어	83,226	380	(33,014)	53	50,645

기타의무형자산(*1)	21,017,341	-	(1,872,832)	-	19,144,509

합 계	21,338,058	1,316	(1,912,568)	53	19,426,859

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다(주석 36 참조).② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

특허권	35,321	3,330	(6,963)	-	31,688

상표권	11,350	-	(2,390)	-	8,960

실용신안권	237	-	(237)	-	-

의장권	1,149	-	(306)	-	843

회원권	196,000	-	-	-	196,000

소프트웨어	122,784	18,000	(57,889)	331	83,226

기타의무형자산(*1)	23,514,451	-	(2,497,110)	-	21,017,341

합 계	23,881,292	21,330	(2,564,895)	331	21,338,058

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다(주석 36 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 각각 1,912,568천원 및 1,923,643천원이 계상되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 527,954천원 및 590,314천원입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 없습니다. 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.연결실체의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오 사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.한편, 연결실체는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	692,583	692,583

건물	1,247,148	1,247,147

감가상각누계액	(48,501)	(17,321)

합 계	1,891,230	1,922,409

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	상 각	기말장부금액

토지	692,583	-	-	692,583

건물	1,229,826	-	(31,179)	1,198,647

합 계	1,922,409	-	(31,179)	1,891,230

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	상 각	기말장부금액

토지	-	692,583	-	692,583

건물	-	1,247,148	(17,322)	1,229,826

합 계	-	1,939,731	(17,322)	1,922,409

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

수입임대료	64,620	16,213

감가상각비	31,179	17,321

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토지	692,583	692,583	692,583	692,583

건물	1,198,647	1,198,647	1,229,826	1,229,826

합 계	1,891,230	1,891,230	1,922,409	1,922,409

(*) 전기에 신규 취득한 투자부동산으로 당기까지 거래가 존재하지 않아, 공정가치를 도출할 수 없어 장부금액으로 평가하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	1,875,126	-	2,581,013	-

미지급금	1,426,177	8,960	1,195,617	4,737

미지급비용	1,151,409	-	697,903	-

임대보증금	-	130,000	-	130,000

합 계	4,452,712	138,960	4,474,533	134,737

17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

파생상품부채(*1)	8,208,641	3,156,890

금융보증부채(*2)	1,320,000	-

합 계	9,528,641	3,156,890

(*1) 제19회 및 제20회 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 금액입니다.(*2) 연결실체는 관계기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,156,890	-

취 득	6,293,694	3,156,890

평가손익	(1,241,943)	-

기말금액	8,208,641	3,156,890

(3) 연결실체는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 파생상품부채를 보유하고 있으며, 각 파생상품부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.① 파생상품부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득일

제19회 전환사채의 전환권 및 조기상환권	2,289,711	3,156,890	3,156,890

제20회 전환사채의 전환권 및 조기상환권	5,918,930	-	6,293,694

합 계	8,208,641	3,156,890	9,450,584

② 평가손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

법인세비용차감전 당기순손익	(14,298,132)	-

당기손익에 포함된 평가손익	1,241,943	-

평가손익을 제외한 법인세비용차감전 당기순손익	(15,540,075)	-

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

예수금	78,094	56,688

선수금	19,275	158,124

합 계	97,369	214,812

19. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

단기차입금	2,000,000	-

유동성전환사채	39,946,001	26,443,110

합 계	41,946,001	26,443,110

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당기말
이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금	상상인플러스저축은행	12%	2,000,000	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제15회 무보증 사모 전환사채	2020.10.16	2030.10.16	2.10%	20,100,000	23,600,000

제19회 무보증 사모 전환사채(*2)	2023.12.27	2026.12.27	0.00%	6,000,000	6,000,000

제20회 무보증 사무 전환사채(*2)	2024.04.19	2027.04.17	2.00%	22,000,000	-

사채상환할증금	3,479,836	-

전환권조정	(3,425,194)	(3,156,890)

파생상품부채	(8,208,641)	-

전환사채 소계	39,946,001	26,443,110

차감 : 유동성대체(*1)	(39,946,001)	(26,443,110)

합 계	-	-

(*1) 상기 사채는 만기일에도 불구하고 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.(*2) 제19회 및 제20회 전환사채는 상한리픽싱이 존재하여 전환권 등을 부채로 인식하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	20,100 ,000,000원

사채발행일	2020년 10월 16일

사채만기일	2030년 10월 16일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일

전환가액	598원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(*) 매도 청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며,콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.

구 분	제19회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	6,000,000,000원

사채발행일	2023년 12월 27일

사채만기일	2026년 12월 27일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일

전환가액	724원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년6개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제20회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	22,000,000,000원

사채발행일	2024년 04월 19일

사채만기일	2027년 04월 19일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2025년 04월 19일 ~ 2027년 03월 19일

전환가액	736원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 경과한 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(4) 연결실체는 연결실체가 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 687,607천원 및 618,108천원입니다.

21. 복구충당부채

연결실체는 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	66,125	62,771

설 정	54,762	-

추 가	2,800	3,354

종 료	(58,300)	-

기 말	65,387	66,125

유동항목	65,387	57,450

비유동항목	-	8,675

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	120,250,235	115,994,921

보통주자본금	12,025,023,500	11,599,492,100

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	115,994,921	11,599,492	227,492,217

전환권 행사(2024.06.14)	2,127,656	212,766	1,287,232

전환권 행사(2024.06.17)	2,127,658	212,766	1,287,233

기 말	120,250,235	12,025,024	230,066,682

② 전기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	108,604,300	10,860,430	221,123,785

전환권 행사(2023.02.13)	3,277,153	327,715	3,662,284

전환권 행사(2023.12.05)	1,843,969	184,397	1,213,101

전환권 행사(2023.12.06)	2,269,499	226,950	1,493,047

기 말	115,994,921	11,599,492	227,492,217

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	230,066,682	227,492,217

기타자본잉여금	12,493,451	12,393,398

전환권대가(주석 5 및 주석 20 참조)	3,425,195	4,021,622

합 계	245,985,328	243,907,237

23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	5,304,397	2,929,331

해외사업환산손익	168,770	165,054

합 계	5,473,167	3,094,385

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	193,000	193,000

미처리결손금	(168,456,741)	(154,335,043)

합 계	(168,263,741)	(154,142,043)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액

제품매출액	6,972,111	23,218,599	8,296,416	22,325,076

상품매출액	47,142	79,072	174,698	178,437

기타매출액	143,260	728,722	374,813	878,655

매출액 합계	7,162,513	24,026,393	8,845,927	23,382,168

수익인식 시기

한 시점에 이행	7,162,513	24,026,393	8,845,927	23,382,168

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

매출원가

제품매출원가	6,284,941	19,658,987	6,628,569	18,473,446

상품매출원가	22,236	47,959	146,223	148,568

기타매출원가	2,293	14,992	3,443	16,056

매출원가 합계	6,309,470	19,721,938	6,778,235	18,638,070

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품및재공품등의 변동	141,619	246,730	(552,609)	(1,734,531)

원재료매입액	3,189,491	10,585,481	4,674,623	13,033,027

외주가공비	451,307	1,763,853	709,938	2,016,535

급여	1,945,235	5,693,527	1,814,555	5,096,562

퇴직급여	108,640	687,607	216,486	618,108

복리후생비	318,846	902,075	267,489	790,356

감가상각비와 무형자산상각비	1,117,400	3,280,423	1,066,560	3,132,841

기타	1,126,802	4,071,407	841,489	1,960,088

매출원가와 판매비와관리비의 합계	8,399,340	27,231,103	9,038,531	24,912,986

27. 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	765,139	2,227,766	636,888	1,829,079

퇴직급여	49,897	301,472	113,026	250,195

복리후생비	143,162	383,280	113,083	332,382

여비교통비	15,624	45,555	11,813	32,408

접대비	46,520	114,063	38,080	90,434

통신비	2,762	8,078	2,730	8,501

수도광열비	17,250	44,610	15,941	45,125

세금과공과	14,762	34,631	11,113	33,135

감가상각비	122,647	355,155	115,603	333,442

지급임차료	3,612	10,712	3,634	11,286

수선비	1,247	1,247	245	10,592

보험료	4,617	14,579	3,720	14,312

차량유지비	21,549	55,749	16,955	52,147

소모품비	7,361	21,773	8,386	24,782

지급수수료	178,664	1,388,080	116,413	563,576

운반비	36,880	129,335	49,860	135,857

광고선전비	1,295	22,820	10,000	10,210

대손상각비(환입)	(170,132)	(133,899)	147,204	(56,375)

교육훈련비	527	2,273	453	2,224

도서인쇄비	428	1,067	-	1,396

무형자산상각비	635,806	1,912,568	641,515	1,923,643

견본비	348	1,674	1,246	4,229

해외시장개척비	1,483	1,483	-	-

잡비	28,703	37,140	8,508	32,022

경상연구개발비	159,719	527,954	193,880	590,314

합 계	2,089,870	7,509,165	2,260,296	6,274,916

(2) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재료비	41,096	128,474	54,550	92,670

급여	84,670	292,695	73,616	335,035

퇴직급여	5,246	30,049	40,951	81,998

복리후생비	12,348	40,995	14,082	48,422

여비교통비	-	97	-	204

지급수수료	11,691	18,976	4,253	14,093

소모품비	137	532	-	1,550

수도광열비	4,220	15,144	6,074	13,229

수선비	-	55	-	1,947

기타	311	937	354	1,166

합 계	159,719	527,954	193,880	590,314

28. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	21,540	64,620	-	-

유형자산처분이익	-	17,618	-	2,035

유형자산손상차손환입	-	-	2,683	8,050

사용권자산손상차손환입	1,682	29,351	-	-

리스해지이익	28	58,328	-	6,399

잡이익	20,654	52,558	7,439	41,886

합 계	43,904	222,475	10,122	58,370

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	51	351	1	18,039

유형자산손상차손	-	-	4,724	79,957

사용권자산손상차손	265,518	265,518	-	-

리스해지손실	11,487	11,487	1,173	1,173

관계기업투자처분손실	-	-	117,597	1,392,232

잡손실	204	1,110	492	2,903

합 계	277,260	278,466	123,987	1,494,304

29. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	36,061	211,856	38,686	115,823

외화환산이익	(57,649)	21,963	90,497	167,111

외환차익	12,905	393,166	20,733	161,150

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	18,017	20,200	7,557	4,271,925

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	2,237,755	3,033,344	(8,279,935)	7,470,814

파생상품평가이익	-	2,476,751	-	-

사채상환이익	-	336,827	-	244,629

합 계	2,247,089	6,494,107	(8,122,462)	12,431,452

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	1,052,873	2,169,826	145,258	460,959

외화환산손실	21,754	27,716	2,031	34,041

외환차손	8,464	12,285	2,701	11,328

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	21,812	21,812	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(6,572,489)	5,058,728	617,061	920,811

파생상품평가손실	-	-	-	523,969

금융보증비용	-	1,320,000	-	-

합 계	(5,467,586)	8,610,367	767,051	1,951,108

30. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기에 세무상 이월결손금으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당분기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 연결실체의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

31. 주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 분기순이익(손실)	3,019,059,648	(14,121,697,768)	(10,119,611,234)	9,832,465,620

가중평균유통보통주식수(*)	120,250,235주	117,664,433주	111,881,453주	111,365,271주

기본주당이익(손실)	25	(120)	(90)	88

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2024-01-01	2024-09-30	274	115,994,921	115,994,921

전환권 행사	2024-06-14	2024-09-30	109	2,127,656	846,403

전환권 행사	2024-06-17	2024-09-30	106	2,127,658	823,109

분기말 가중평균유통보통주식수	117,664,433

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	2023-09-30	273	108,604,300	108,604,300

전환권 행사	2023-02-13	2023-09-30	230	3,277,153	2,760,971

분기말 가중평균유통보통주식수	111,365,271

(2) 연결실체의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제15회 무보증 사모 전환사채	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일	33,612,040

제19회 무보증 사모 전환사채	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일	8,287,292

제20회 무보증 사모 전환사채	2025년 04월 19일 ~ 2027년 03월 19일	29,891,304

합 계	71,790,636

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비현금항목의 조정 :

외화환산손실	27,716	34,041

대손상각비	(133,898)	(56,375)

재고자산평가손실	373,378	290,448

재고자산폐기손실	77,181	132,644

감가상각비	1,367,855	1,216,127

무형자산상각비	1,912,568	1,923,643

유형자산처분손실	351	18,039

이자비용	2,169,826	460,959

금융보증비용	1,320,000	-

관계기업투자처분손실	-	1,392,232

유형자산손상차손	-	79,956

사용권자산손상차손	265,518	-

리스해지손실	11,487	1,173

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	21,812	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	5,058,728	920,811

파생상품평가손실	-	523,969

지분법손실	8,921,171	114,138

외화환산이익	(21,963)	(167,111)

유형자산처분이익	(17,618)	(2,035)

유형자산손상차손환입	-	(8,050)

사용권자산손상차손환입	(29,351)	-

이자수익	(211,856)	(115,823)

리스해지이익	(58,328)	(6,399)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(20,200)	(4,271,925)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(3,033,344)	(7,470,814)

파생상품평가이익	(2,476,751)	-

사채상환이익	(336,827)	(244,629)

지분법이익	-	(2,340,453)

합 계	15,187,455	(7,575,434)

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	1,843,622	(1,382,261)

선급금의 감소(증가)	(770,142)	(353,263)

선급비용의 감소(증가)	(14,288)	19,971

미수금의 감소(증가)	(40,995)	(102,523)

재고자산의 감소(증가)	(244,277)	(2,135,240)

매입채무의 증가(감소)	226,640	647,022

예수금의 증가(감소)	21,407	(36,878)

미지급비용의 증가(감소)	420,237	338,241

선수금의 증가(감소)	(138,851)	(29,094)

미지급금의 증가(감소)	(51,470)	106,674

합 계	1,251,883	(2,927,351)

(3) 당분기와 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,833,186	1,728,521

건설중인자산 취득시 미지급금	289,000	-

취득중인무형자산 손상차손 대체	6,772,200	-

당기손익-공정가치측정 금융자산의 관계기업투자 대체	30,114,845	-

매출채권 매입채무 상계	345,921	392,689

사용권자산 취득	327,390	423,694

사용권자산 종료	275,549	494,020

리스부채 증가	517,537	-

리스부채 유동성 대체	225,666	438,215

전환사채 담보실행	3,759,600	3,176,630

전환권 행사	3,000,000	3,990,000

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	-	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

임대보증금	130,000	-	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	577,157	(555,360)	237,858	-	43,843	174,357	477,855

리스부채	403,020	-	(237,858)	-	-	315,697	480,859

파생상품부채	3,156,890	6,293,694	-	-	-	(1,241,943)	8,208,641

유동성전환사채	26,443,110	18,486,306	-	(3,000,000)	1,516,585	(3,500,000)	39,946,001

장기미지급금	4,737	4,223	-	-	8,960

재무활동 관련 총부채	30,714,914	26,228,863	-	(3,000,000)	1,560,428	(4,251,889)	51,252,316

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	200,000	-	-	-	-	-	200,000

임대보증금	-	130,000	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	694,096	(594,179)	438,215	-	48,809	59,380	646,321

리스부채	727,851	-	(438,215)	-	-	222,198	511,834

유동성전환사채	28,653,268	1,276,756	-	(3,434,229)	4,205	(2,900,000)	23,600,000

장기미지급금	-	-	79,091	-	-	-	79,091

재무활동 관련 총부채	30,275,215	812,577	79,091	(3,434,229)	53,014	(2,618,422)	25,167,246

33. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)뉴온(구, (주)한일진공)(지분율 20.52%)입니다.(2) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	소재지

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크	대한민국

(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)에이엠아이인베스트먼트	대한민국

에이비온(주)(*)	-	대한민국

기타 특수관계자	한일인베스트먼트(주)	한일인베스트먼트(주)	대한민국

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	대한민국

(*) 당분기 중 지분율 20%이상으로 증가하여 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 대체되었습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,264,501	929,096

퇴직급여	228,325	214,066

합 계	1,492,826	1,143,162

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	이자수익	이자비용

최대주주	(주)뉴온(구, (주)한일진공)	-	50,033

관계기업	(주)케이피엠테크	117,765	-

합 계	117,765	50,033

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	이자비용

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	9,914

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

기타비유동금융자산	미수금	기타채권	기타유동금융부채	유동성전환사채

관계기업	(주)케이피엠테크(*)	-	-	-	1,320,000	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	3,706,361	-	-	-	-

관계기업	에이비온(주)	2,487,249	24,000	-	-	3,426,755

임원ㆍ종업원	-	55,521	139,333	-	-

합 계	6,193,610	79,521	139,333	1,320,000	3,426,755

(*) 연결실체는 (주)케이피엠테크가 당분기 차입한 금액과 관련하여 120억원의 채무보증제공하였으며, 해당 지급보증을 공정가치로 산출하여 금융보증부채로 계상하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권

기타비유동금융자산	미수금	기타채권

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	7,040,470

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	3,498,549	-	-

임원ㆍ종업원	-	55,521	99,305

합 계	3,498,549	55,521	7,139,775

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	금융자산 취득

대 여	회 수	차 입	상 환

최대주주	(주)뉴온(구. (주)한일진공)	-	-	18,000,000	18,000,000	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	7,000,000	-	-	-

관계기업	에이비온(주)	-	-	-	-	2,000,000

임원ㆍ종업원	100,000	59,972	-	-	-

합 계	100,000	7,059,972	18,000,000	18,000,000	2,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	전환사채 거래	금융자산 취득	금융자산 처분

대 여	회 수	상 환

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	1,500,000	2,151,496

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	900,000	900,000	2,157,473	-	-

임원ㆍ종업원	70,000	32,194	-	-	-

합 계	970,000	932,194	2,157,473	1,500,000	2,151,496

(7) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증금액	보증내용

(주)케이피엠테크	12,000,000	단기차입금 연대보증

34. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	6,448,013	-	-	-	6,448,013

기타유동금융자산	-	2,151,061	-	-	2,151,061

매출채권및기타채권	3,389,598	-	-	-	3,389,598

비유동매출채권및기타채권	868,216	-	-	-	868,216

기타비유동금융자산	-	48,431,893	-	-	48,431,893

합 계	10,705,827	50,582,954	-	-	61,288,781

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,452,712	-	4,452,712

단기차입금	-	-	2,000,000	-	2,000,000

기타유동금융부채	-	-	1,320,000	8,208,641	9,528,641

비유동매입채무및기타채무	-	-	138,960	-	138,960

리스부채(유동성 포함)	-	-	958,714	-	958,714

전환사채(유동성 포함)	-	-	39,946,001	-	39,946,001

복구충당부채(유동성 포함)	-	-	65,387	-	65,387

합 계	-	-	48,881,774	8,208,641	57,090,415

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	8,519,043	-	-	-	8,519,043

기타유동금융자산	2,000,000	1,075,799	-	-	3,075,799

매출채권및기타채권	16,222,225	-	-	-	16,222,225

비유동매출채권및기타채권	897,449	-	-	-	897,449

기타비유동금융자산	-	61,361,807	-	-	61,361,807

합 계	27,638,717	62,437,606	-	-	90,076,323

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,474,533	-	4,474,533

기타유동금융부채	-	-	-	3,156,890	3,156,890

비유동매입채무및기타채무	-	-	134,737	-	134,737

리스부채(유동성 포함)	-	-	980,177	-	980,177

전환사채(유동성 포함)	-	-	26,443,110	-	26,443,110

복구충당부채(유동성 포함)	-	-	66,125	-	66,125

합 계	-	-	32,098,682	3,156,890	35,255,572

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	201,804	10,000	52	-	211,856

외화환산이익	20,276	-	1,687	-	21,963

외환차익	393,115	-	51	-	393,166

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	20,200	-	-	20,200

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,033,344	-	-	3,033,344

파생상품평가이익	1,234,808	-	1,241,943	2,476,751

사채상환이익	-	-	336,827	-	336,827

합 계	615,195	4,298,352	338,617	1,241,943	6,494,107

금융원가	이자비용	-	-	2,169,826	-	2,169,826

외화환산손실	27,716	-	-	-	27,716

외환차손	11,022	-	1,263	-	12,285

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	21,812	-	-	21,812

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	5,058,728	-	-	5,058,728

금융보증비용	-	-	-	1,320,000	1,320,000

합 계	38,738	5,080,540	2,171,089	1,320,000	8,610,367

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	115,823	-	-	115,823

외화환산이익	167,111	-	-	167,111

외환차익	156,748	-	4,402	161,150

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	4,271,925	-	4,271,925

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	7,470,814	-	7,470,814

사채상환이익	-	-	244,629	244,629

합 계	439,682	11,742,739	249,031	12,431,452

금융원가	이자비용	-	-	460,959	460,959

외화환산손실	29,989	-	4,052	34,041

외환차손	10,542	-	786	11,328

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	920,811	-	920,811

파생상품평가손실	-	523,969	-	523,969

합 계	40,531	1,444,780	465,797	1,951,108

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	10,705,827	27,638,717

당기손익-공정가치측정 금융자산	50,582,954	62,437,606

합 계	61,288,781	90,076,323

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액	가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	-	9,998,463	126,881	-	24,262,316	237,293

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.03% ~100%	59,764	1,519	0.03% ~100%	283,693	50,494

1년 초과 ~ 5년 이내	100%	920,696	920,296	100%	894,807	894,807

기타조정(*)	-	16,111,612	15,336,012	-	18,716,507	15,336,012

합 계	27,090,535	16,384,708	44,157,323	16,518,606

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	16,518,606	16,266,807

설정(환입)액	(133,898)	251,799

제 각	-	-

대 체	-	-

기말금액	16,384,708	16,518,606

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 연결실체는 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체는 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	58,245	233,199

1년 초과 ~ 5년 이내	400	-

기타(*)	775,600	3,380,495

합 계	834,245	3,613,694

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,591,672	4,591,672	4,452,712	-	138,960	-

단기차입금	2,000,000	2,059,672	2,059,672	-	-	-

기타금융부채(유동성 포함)	9,528,641	9,528,641	8,208,641	1,320,000	-	-

리스부채(유동성 포함)	958,714	1,069,577	174,877	353,128	541,572	-

전환사채(유동성 포함)	39,946,001	40,164,151	40,164,151	-	-	-

복구충당부채(유동성 포함)	65,387	64,408	-	55,529	8,879	-

합 계	57,090,415	57,478,121	55,060,053	1,728,657	689,411	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,609,269	4,609,269	4,474,533	-	134,736	-

기타금융부채(유동성 포함)	3,156,890	3,156,890	-	3,156,890	-	-

리스부채(유동성 포함)	980,177	1,056,336	193,899	425,928	436,509	-

전환사채(유동성 포함)	26,443,110	26,567,010	26,567,010	-	-	-

복구충당부채(유동성 포함)	66,125	66,125	-	57,450	8,675	-

합 계	35,255,571	35,455,630	31,235,442	3,640,268	579,920	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당분기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	41,160	54,315	40,628	52,385

JPY	950,605	8,788	-	-

VND	10,942,656,052	586,526	17,790,949,622	946,479

매출채권및기타채권(*)	USD	11,293,612	12,721,050	13,700,532	15,785,466

JPY	3,745,005	34,623	7,157,200	65,321

VND	3,130,853,103	167,814	11,816,114,797	628,617

매입채무및기타채무	USD	30,329	40,022	97,355	125,530

VND	2,663,103,957	142,742	11,164,632,553	593,958

(*) 당분기말 현재 미수금 중 게실증 치료제 아시아 판권은 100% 대손설정되어 외화환산평가는 하지 아니하였습니다.

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	86,067	(86,067)	234,916	(234,916)

JPY	2,171	(2,171)	3,266	(3,266)

VND	30,580	(30,580)	49,057	(49,057)

합 계	118,818	(118,818)	287,239	(287,239)

(6) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	6,422,455	17,510,981

금융부채	(41,946,000)	(26,443,111)

합 계	(35,523,545)	(8,932,130)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

35. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	48,431,893	48,431,893	61,361,807	61,361,807

파생상품자산	2,151,061	2,151,061	1,075,799	1,075,799

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	6,448,013	-	8,519,043	-

기타유동금융자산(*)	-	-	2,000,000	-

매출채권및기타채권(*)	3,389,598	-	16,222,225	-

비유동매출채권및기타채권(*)	868,216	-	897,449	-

자산 합계	61,288,781	50,582,954	90,076,323	62,437,606

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	8,208,641	8,208,641	3,156,890	3,156,890

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	4,452,712	-	4,474,533	-

단기차입금(*)	2,000,000	-	-	-

비유동매입채무및기타채무(*)	138,960	-	134,737	-

기타금융부채(*)	1,320,000	-	-	-

리스부채(유동성포함)(*)	958,714	-	980,177	-

전환사채(유동성포함)(*)	39,946,001	-	26,443,110	-

복구충당부채(유동성포함)(*)	65,387	-	66,125	-

부채 합계	57,090,415	8,208,641	35,255,572	3,156,890

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,151,061	2,151,061

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	42,994,694	5,437,199	48,431,893

파생상품부채	-	-	8,208,641	8,208,641

합 계	-	42,994,694	15,796,901	58,791,595

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,075,799	1,075,799

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,673,638	38,792,509	5,895,660	61,361,807

파생상품부채	-	-	3,156,890	3,156,890

합 계	16,673,638	38,792,509	10,128,349	65,594,496

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초잔액	6,971,459	3,156,890	6,160,473	-

당기손익에 포함된 손익(*1)	1,342,981	(1,241,943)	(274,097)	-

취 득	2,214,588	6,293,694	3,699,904	3,156,890

처 분(*2)	(3,053,674)	-	(2,737,006)	-

기 타	112,906	-	122,185	-

기말잔액	7,588,260	8,208,641	6,971,459	3,156,890

(*1) 당분기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 228,856천원이며, 파생상품평가이익은 2,476,751천원 및 지분법손실은 120,683천원입니다. 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 75,503천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실 63,437천원이며, 파생상품평가손실은 909,893천원 및 지분법이익은 623,730천원입니다.(*2) 당분기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채를 만기 상환했으며, 전기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채를 만기 상환하였습니다.

당분기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

금융자산	㈜에이엠아이인베스트먼트제6회 신주인수권부사채	1,022,708	이항모형	무위험이자율	3.25%

할인율	18.75%

변동성	2.53%~4.82%

㈜에이엠아이인베스트먼트제7회 신주인수권부사채	2,214,588	이항모형	무위험이자율	-

할인율	-

변동성	-

제15회 전환사채 매수청구권	2,151,061	이항모형	무위험이자율	3.24%

위험이자율	15.60%

변동성	35.30%

금융부채	제19회 전환사채 조기상환권 및 전환권	2,289,710	이항모형	무위험이자율	3.21%

위험이자율	19.35%

변동성	24.80%

제20회 전환사채 조기상환권 및 전환권	5,918,930	이항모형	무위험이자율	3.19%

위험이자율	13.24%

변동성	35.30%

(*) 수준3으로 분류된 (주)보백씨엔에스 주식 2,199,904천원은 공정가치를 측정하지 아니하여 제외하였습니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	보증금액	담보권자

투자부동산	1,891,230	169,000	임대보증금	130,000	유림아이앤디

1,560,000	차입금 및 관계사 차입금	5,500,000	상상인플러스저축은행

2,000,000

관계기업투자주식	12,108,078	7,474,546

당기손익-공정가치측정금융자산	2,487,249

당기손익-공정가치측정금융자산	40,343,254	28,600,000	전환사채	22,000,000	상상인저축은행
상상인플러스
저축은행

관계기업투자주식	21,594,370

합 계	78,424,181	39,803,546	27,630,000

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	142,490	이행지급 등

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행경과

지배기업	(주)대웅제약	부당이득금	374,166	진행중

(주)대웅제약	지배기업	대금지급청구의 소	20,605	진행중

지배기업	주식회사투에이치	대금지급청구의 소	331,000	진행중

지배기업	주식회사기산약품	채권가압류	11,928	진행중

지배기업	Wave TeleCommunications	장기미회수채권의 회수	USD 486,742.26	진행중

송OO	지배기업	차임증액	13,296	진행중

당분기말 현재 본 소송사건의 결과가 지배기업의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 연결재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.(4) 당분기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고있는 지배기업이 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있으며, 당분기 중 매출채권 등에 대하여 전환사채 3,500백만원을 담보실행하여 회수하였습니다.

37. 영업부문연결실체의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 연결실체가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	(주)아이마켓코리아, XIAN HUATIAN, (주)케이티 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약(주), 대원제약(주), 엠마우스 등

기타부문	경영컨설팅 등	-

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	총자산	매출액	영업이익(손실)	총자산

RF사업부문	8,036,968	(4,110,452)	127,782,062	6,852,648	(3,056,615)	94,295,900

제약/바이오사업부문	16,905,962	678,601	36,768,193	17,421,125	1,353,190	39,228,324

기타부문	-	(41,452)	2,207,089	-	(99,566)	2,257,592

소 계	24,942,930	(3,473,303)	166,757,344	24,273,773	(1,802,991)	135,781,816

내부거래제거 등	(916,537)	268,593	(14,040,754)	(891,605)	272,173	(7,330,810)

합 계	24,026,393	(3,204,710)	152,716,590	23,382,168	(1,530,818)	128,451,006

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	21,956,236	20,745,177

아시아	1,578,989	1,896,998

북아메리카	491,168	739,993

합 계	24,026,393	23,382,168

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	2,418,769	-

B사	-	3,398,520

C사	-	2,275,052

38. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 10월 21일 관계기업인 에이비온(주)에 운영자금 15억원 대여하였습니다.(2) 지배기업은 10월 31일 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행에 각각 50억원(총 100억원)의 차입을 하였으며, 차입금의 만기는 25년 8월 19일입니다.(3) 지배기업이 발행한 제 20회 전환사채에 대하여 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행은 각각 50억원씩 콜옵션을 행사하였습니다.(4) 지배기업은 11월 5일 관계기업인 (주)케이피엠테크 금융권 대출에 대한 연대보증을 제공하였습니다.(5) 지배기업이 원고인 'Wave?TeleCommunications'사와의 소송에서 일부 승소하였습니다.