텔콘RF제약 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) (연결)재무제표 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

가) 당사는 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정과 관련하여 2016년 09월 30일, 2016년 12월 31일, 2017년 3월 31일, 2017년 06월 30일, 2017년0 9월 30일, 2017년 12월 31일, 2018년 03월 31일, 2018년 06월 30일, 2018년 09월 30일로 종료되는보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 종속기업인 ㈜비보존의 개발비 및 이연법인세자산의 수정으로 인하여 회사의 순자산이 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익이 감소하였습니다. 재무제표 재작성 내역은 2019년 02월 08일 공시한 분기보고서, 반기보고서, 사업보고서를 참고하여 주시기 바랍니다.나) 연결기업은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 종속기업인 ㈜비보존의 매출액의 수정사항으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되 는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

(단위 : 천원)

과 목	제19기

정정전	정정후	차 이

유동부채	69,753,813	70,253,813	500,000

기타유동부채	323,954	823,954	500,000

비유동부채	4,767,386	4,892,386	125,000

기타비유동부채	-	125,000	125,000

부채총계	74,521,199	75,146,199	625,000

지배기업 소유주지분	107,913,044	107,685,482	(227,562)

이익잉여금	7,229,728	7,002,166	(227,562)

비지배지분	27,208,001	26,810,564	(397,437)

자본총계	135,121,046	134,496,046	(625,000)

(2) 연결포괄손익계산서(단위 : 천원)

과 목	제19기

정정전	정정후	차 이

매출액	41,774,342	41,149,342	(625,000)

매출총이익	5,162,879	4,537,879	(625,000)

영업손실	(12,081,153)	(12,706,153)	(625,000)

법인세비용차감전순손실	(19,785,940)	(20,410,940)	(625,000)

당기순손실	(19,841,468)	(20,466,468)	(625,000)

지배기업 소유주지분	(16,212,855)	(16,440,417)	(227,562)

비지배지분	(3,628,613)	(4,026,051)	(397,438)

총포괄손익	(24,251,223)	(24,876,223)	(625,000)

지배기업 소유주지분	(20,483,156)	(20,710,718)	(227,562)

비지배지분	(3,768,067)	(4,165,505)	(397,438)

지배기업 소유주지분 기본 및 희석주당손익	(249)	(253)	(4)

(3) 연결자본변동표(가) 정정전(단위 : 천원)

과 목	이익잉여금	비지배지분	총 계

당기순손실	(16,212,855)	(3,628,613)	(19,841,468)

2017년 12월 31일(전기말)	7,229,728	27,208,001	135,121,046

(나) 정정후(단위 : 천원)

과 목	이익잉여금	비지배지분	총 계

당기순손실	(16,440,417)	(4,026,051)	(20,466,468)

2017년 12월 31일(전기말)	7,002,166	26,810,564	134,496,046

(다) 차이(단위 : 천원)

과 목	이익잉여금	비지배지분	총 계

당기순손실	(227,562)	(397,438)	(625,000)

2017년 12월 31일(당기말)	(227,562)	(397,437)	(625,000)

(4) 연결현금흐름표(단위 : 천원)

과 목	제19기

정정전	정정후	차 이

1.당기순손실	(19,841,468)	(20,466,468)	(625,000)

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	711,585	1,336,585	625,000

(5) 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

라) 연결기업은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실 오류로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

과 목	제 21(당)기

정정전	정정후	차 이

비유동자산	99,054,790	96,893,906	(2,160,884)

기타비유동금융자산	12,945,864	10,784,980	(2,160,884)

자산총계	131,647,585	129,486,701	(2,160,884)

결손금	(60,158,006)	(62,318,890)	(2,160,884)

자본총계	115,285,726	113,124,842	(2,160,884)

부채및자본총계	131,647,585	129,486,701	(2,160,884)

(2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	제 21(당)기

정정전	정정후	차 이

금융원가	26,464,592	28,625,476	2,160,884

법인세비용차감전순손실	(52,800,506)	(54,961,390)	(2,160,884)

당기순손실	(52,800,838)	(54,961,722)	(2,160,884)

지배기업 소유주지분	(52,648,900)	(54,809,784)	(2,160,884)

총포괄손익	(52,959,364)	(55,120,248)	(2,160,884)

지배기업 소유주지분	(52,807,425)	(54,968,309)	(2,160,884)

지배기업 소유주지분 기본주당손실(단위:원)	(635)	(662)	(27)

지배기업 소유주지분 희석주당손실(단위:원)	(643)	(669)	(26)

(3) 연결자본변동표

(단위: 천원)

과 목	정정전	정정후	차 이

이익잉여금(결손금)	총 계	이익잉여금(결손금)	총 계	이익잉여금(결손금)	총 계

당기순손실	(52,648,900)	(52,800,838)	(54,809,784)	(54,961,722)	(2,160,884)	(2,160,884)

2019년 12월 31일(당기말)	(60,158,006)	115,285,726	(62,318,890)	113,124,842	(2,160,884)	(2,160,884)

(4) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

과 목	제 21(당)기

정정전	정정후	차 이

1.당기순손실	(52,800,838)	(54,961,722)	(2,160,884)

2.비현금항목의조정	63,379,865	65,540,749	2,160,884

(5) 주석상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.마) 연결기업은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실 오류로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	제 22(당) 기

정정전	정정후	차 이

금융원가	9,738,690	7,577,806	(2,160,884)

법인세비용차감전순손실	(43,812,711)	(41,651,827)	2,160,884

계속영업손실	(43,831,661)	(41,670,777)	2,160,884

당기순손실	(44,187,389)	(42,026,505)	2,160,884

지배기업 소유주지분	(43,053,736)	(40,892,852)	2,160,884

총포괄손익	(40,553,841)	(38,392,957)	2,160,884

지배기업 소유주지분	(39,420,188)	(37,259,304)	2,160,884

기본주당계속영업손익(단위:원)	(499)	(474)	25

희석주당계속영업손익(단위:원)	(499)	(474)	25

(2) 연결자본변동표

(단위: 천원)

과 목	정정전	정정후	차 이

결손금	총 계	결손금	총 계	결손금	총 계

2020년 1월 1일(당기초)	(60,158,006)	115,285,726	(62,318,890)	113,124,842	(2,160,884)	(2,160,884)

당기순손실	(43,053,736)	(44,187,389)	(40,892,852)	(42,026,505)	2,160,884	2,160,884

(3) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

과 목	제 22(당) 기

정정전	정정후	차 이

1.당기순손실	(44,187,389)	(42,026,505)	2,160,884

2.비현금항목의 조정	43,560,129	41,399,245	(2,160,884)

(4) 주석상기에 기재된 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

가) 자산양수도((주)케이피엠테크 제5, 6, 7회차 전환사채)2020년 11월 03일 (주)텔콘알에프제약(양수인)이 (주)한일진공(양도인)에게 (주)케이피엠테크 제5, 6, 7회차 전환사채(권면금액 3,029,173,500원)를 양수하는 계약을 체결하였고 2020년 11월 03일 양수가 완료되었습니다.(1) 합병등의 배경 및 목적 : 지분강화 및 경영참여 (2) 양수 완료일자 : 2020년 11월 03일(3) 상대방

상대방	주소	비고

(주)한일진공	인천광역시 남동구 남동동로 183번길	대표이사 김지훈

(4) 계약내용- 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	(주)케이피엠테크

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	132,490,945주

양수도 대상자산	(주)케이피엠테크 제5, 6, 7회차 전환사채(권면금액 3,029,173,500원)

양수인	(주)텔콘알에프제약

양수도 가액	금14,318,054,880원

- 자산양수도 대금 지급방법

구분	지급일	금액(단위 : 원)

현금	2020년 11월 03일	10,028,054,880

대용납입	2020년 11월 03일	4,290,000,000

합계	14,318,054,880

- 자산양수도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2020년 10월 24일 ~ 2020년 11월 03일	호연회계법인

이사회결의일	2020년 11월 03일	-

주요사항보고서제출일	2020년 11월 03일	-

자산양수도 계약 체결일	2020년 11월 03일	-

자산양수도 완료일 및대금 지급일	2020년 11월 03일	-

(5) 합병등의 전후 주요 재무정보당사는 (주)케이피엠테크의 사채권을 양수하기 위하여 외부 평가기관의 평가의견서를 받았으나, 외부 평가시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았으므로 합병등의 전후 주요 재무정보는 기재 생략합니다.

나) 자산양수도((주)케이피엠테크 구주)2020년 11월 03일 (주)텔콘알에프제약(양수인)이 (주)에버코어인베스트먼트홀딩스(양도인)에게 (주)케이피엠테크 주식의 지분(지분율 9.97%)을 양수하는 계약을 체결하였고, 2020년 11월 20일 대금 전액 지급이 완료되어 양수가 완료되었습니다. (1) 합병등의 배경 및 목적 : 지분강화 및 경영참여 (2) 양수 완료일자 : 2020년 11월 20일(3) 상대방

상대방	주소	비고

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	서울특별시 강남구 테헤란로	대표이사 김지훈

(4) 계약내용- 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	(주)케이피엠테크

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	137,573,979주

양수도 대상자산	(주)케이피엠테크의 발행주식 13,709,511주(지분율 9.97%)

주주명(양수인)	(주)텔콘알에프제약

양수도 가액	금47,873,612,412원(주당 금3,492원)

- 자산양수도 대금 지급방법

구분	지급일	금액(단위 : 원)

현금	2020년 11월 03일	23,460,000,000

대용납입	2020년 11월 03일	14,360,000,000

잔금(현금)	2020년 11월 20일	10,053,612,412

합계	47,873,612,412

- 자산양수도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2020년 10월 23일 ~ 2020년 11월 02일	성율회계법인

이사회결의일	2020년 11월 03일	-

주요사항보고서제출일	2020년 11월 03일	-

자산양수도 계약 체결일	2020년 11월 03일	-

주식 양수일	2020년 11월 03일	-

대금 지급일	2020년 11월 03일	- 현금 : 23,460,000,000원- 대용납입 : 14,360,000,000원((주)텔콘알에프제 약의 제18회차 전환사채를 발행하여 지급)

2020년 11월 20일	잔금(현금) : 10,053,612,412원

자산양수도 완료일	2020년 11월 20일	-

(5) 합병등의 전후 주요 재무정보당사는 (주)케이피엠테크의 주식을 양수하기 위하여 외부 평가기관의 평가의견서를 받았으나, 외부 평가시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았으므로 합병등의 전후 주요 재무정보는 기재 생략합니다.

다) 자산양수도(에이비온(주) 구주)2024년 04월 18일 (주)텔콘알에프제약(양수인)이 에스티-스타셋 헬스케어조합 제1호(양도인)에게 에이비온(주) 주식의 지분(지분율 11.39%)을 양수하는 계약을 체결하였고, 2024년 04월 18일(거래일+2일) 대금 전액 지급이 완료되어 양수가 완료되었습니다. (1) 합병등의 배경 및 목적 : 추가 지분취득 및 전략적 투자(2) 양수 완료일자 : 2024년 04월 18일(3) 상대방

상대방	주소	비고

에스티-스타셋 헬스케어조합 제1호	서울특별시 영등포구 은행로 30	에스티캐피탈(주)

(4) 계약내용- 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	에이비온(주)

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	22,025,993주

양수도 대상자산	에이비온(주)의 발행주식 2,508,381주(지분율 11.39%)

주주명(양수인)	(주)텔콘알에프제약

양수도 가액	금15,551,962,200원(주당 금6,200원)

- 자산양수도 대금 지급방법

구분	지급일	금액(단위 : 원)

현금	2024년 04월 18일(거래일+2일)	15,551,962,200

- 자산양수도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	-	시간외대량매매(블록딜)로 해당사항 없음

이사회결의일	2024년 04월 18일	-

주요사항보고서제출일	2024년 04월 18일	-

자산양수도 계약 체결일	2024년 04월 18일	-

주식 양수일	2024년 04월 18일	-

대금 지급일	2024년 04월 18일	15,551,962,200원(전액 현금)

자산양수도 완료일	2024년 04월 18일	-

(5) 합병등의 전후 주요 재무정보당사는 에이비온(주)의 주식을 양수하기 위하여 시간외대량매매(블록딜)를 진행하였으며, 매출액등의 예측치를 산출하지 않았으므로 합병등의 전후 주요 재무정보는 기재 생략합니다.

라) 자산양수도(에이비온(주) 제4회차 전환사채)2024년 04월 18일 (주)텔콘알에프제약(양수인)이 한국투자 Re-Up 펀드 외 4인(양도인)에게 에이비온(주) 제4회차 전환사채(권면금액 16,050,000,000원)를 양수하는 계약을 체결하였고 2024년 04월 19일 양수가 완료되었습니다.(1) 합병등의 배경 및 목적 : 추가 지분취득 및 전략적 투자(2) 양수 완료일자 : 2024년 04월 19일(3) 상대방

상대방	주소	비고

한국투자 Re-Up II 펀드(권면금액 10,000백만원)	서울특별시 강남구 영동대로 517	한국투자파트너스(주)

에이티넘성장투자조합2020(권면금액 5,000백만원)	서울특별시시강남구 테헤란로 103길	(주)에이티넘인베스트먼트

(주)랩지노믹스(권면금액 500백만원)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700	대표이사 김정주, 이종훈

스타퀘스트헬스케어일반사모투자신탁제3호(권면금액 475백만원)	서울시 영등포구 여의대로 108	농협금융지주

스타퀘스트코스닥벤처일반사모투자신탁제3호(권면금액 75백만원)	서울시 영등포구 여의대로 108	농협금융지주

(4) 계약내용- 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	에이비온(주)

주식의 종류	보통주

총 발행주식수	22,025,993주

양수도 대상자산	에이비온(주) 제4회차 전환사채(권면금액 16,050,000,000원)

주주명(양수인)	(주)텔콘알에프제약

양수도 가액	금17,131,875,682원

- 자산양수도 대금 지급방법

구분	지급일	금액(단위 : 원)

계약금(현금)	2024년 04월 18일	3,426,375,136

잔금(현금)	2024년 04월 19일	13,705,500,546

합계	17,131,875,682

- 자산양수도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

외부평가기간	2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 18일	호연회계법인

이사회결의일	2024년 04월 18일	-

주요사항보고서제출일	2024년 04월 18일	-

자산양수도 계약 체결일	2024년 04월 18일	-

주식 양수일	2024년 04월 19일	-

대금 지급일	2024년 04월 18일	계약금(현금) : 3,426,375,136원

2024년 04월 19일	잔금(현금) : 13,705,500,546원

자산양수도 완료일	2024년 04월 19일	-

(5) 합병등의 전후 주요 재무정보당사는 에이비온(주)의 사채권을 양수하기 위하여 외부 평가기관의 평가의견서를 받았으나, 외부 평가시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았으므로 합병등의 전후 주요 재무정보는 기재 생략합니다.마) 자산양수도((주)비보존 구주)2024년 11월 11일 에이비온(주)(양수인)의 제3자 배정 유상증자에 (주)텔콘알에프제약(양도인)이 보유하고 있는 (주)비보존 보통주(2,200,000주)를 현물 출자하는 방식으로 참여하기 위해 해당 주식을 양도하는 계약을 체결하였고 2024년 12월 05일 양도가 완료되었습니다.(1) 합병등의 배경 및 목적 : 현물출자를 통한 제3자 배정 유상증자 참여(2) 양도 완료일자 : 2024년 12월 05일(3) 상대방

상대방	주소	비고

에이비온(주)	서울특별시 구로구 디지털로	대표이사 신영기

(4) 계약내용- 자산양수도 내역 및 가액

구분	내역

발행회사	(주)비보존

발행주식수	29,104,423주

양도 대상자산	기명식 보통주 2,200,000주

양수도 가액	금20,020,000,000원

양도인	(주)텔콘알에프제약

양수인	에이비온(주)

- 자산양수도 대금 지급방법

내용	주금 납입일

에이비온(주)의 유상증자(현물출자방식)에 참여하여 신주취득(2,427,843주)	2024년 12월 05일

- 자산양수도 진행결과 및 일정

구분	일자	비고

이사회결의일	2024년 11월 11일	-

주요사항보고서제출일	2024년 11월 11일	-

자산양수도 계약 체결일	2024년 11월 11일	-

외부평가기간	2024년 11월 13일 ~ 2024년 11월 18일	이촌회계법인

주식 양도일	2024년 12월 05일	(주)비보존 기명식 보통주 2,200,000주

거래대금 지급일	2024년 12월 05일	- 제3자 배정 유상증자(현물출자) 참여를 통한 신주취득- 에이비온(주) 기명식 보통주 2,427,843주

자산양수도 종료일	2024년 12월 05일	-

(5) 합병등의 전후 주요 재무정보당사는 (주)비보존의 주식을 양도하기 위하여 외부 평가기관의 평가의견서를 받았으나, 외부 평가시 매출액 등의 예측치를 산출하지 않았으므로 합병등의 전후 주요 재무정보는 기재 생략합니다.3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

가) 2020년 감사의견 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서 본 보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 재무제표 재작성연결재무제표에 대한 주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가오류로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가오류로 인하여 비교표시된 2019년 12월 31일 현재의 순자산은 2,161백만원 감소하였으며 이로 인하여 2020년 12월 31일을 보고기간으로하는 연결손익계산서상의 순손실이 2,161백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 연결재무상태표상 순자산과 결손금에는 변동이 없습니다.(2) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황 등연결재무제표에 대한 주석 41에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경속에서 회사는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 50,664백만원만큼 초과하고 있으며 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실이 2,090백만원 발생하였으며 보고기간말 현재 누적결손금은 103,212백만원입니다. 또한 회사가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는연결재무제표에 대한 주석 2 및 주석19에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손실 44,940백만원은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다. 나) 2021년 감사의견 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 본 보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 전기 연결재무제표 재작성비교표시 목적으로 첨부된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석은 주석 41에서 설명하고 있는 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.(2) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황 등연결재무제표에 대한 주석 40에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경속에서 연결실체는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 22,756백만원만큼 초과하고 있으며 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실이 2,741백만원 발생하였으며 보고기간말 현재 누적결손금은 126,310백만원입니다. 또한 연결실체가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는 연결재무제표에 대한 주석4 및 주석18에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손익은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다.다) 2022년 감사의견 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 본 보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황 등연결재무제표에 대한 주석 40에 기재된 바와 같이 "코로나바이러스감염증-19"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경속에서 연결실체는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 11,202백만원만큼 초과하고 있으며 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실이 4,063백만원 발생하였으며 보고기간말 현재 누적결손금은 168,048백만원입니다. 또한 연결실체가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는 연결재무제표에 대한 주석4 및 주석18에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손익은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다.라) 2023년 감사의견 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 본 보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황 등

연결재무제표에 대한 주석 41에 기재된 바와 같이 인플레이션 및 금리상승의 영향으로 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경 속에서 연결실체는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 1,935백만원만큼 초과하고 있으며 보고기간 말 현재 누적결손금은 154,142백만원입니다. 또한 연결실체가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는 연결재무제표에 대한 주석4 및 주석20에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손익은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다.

마) 2024년 감사의견 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 본 보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황 등

연결재무제표에 대한 주석 41에 기재된 바와 같이 인플레이션 및 금리상승의 영향으로 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성이 높아지는 경제환경 속에서 연결실체는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 43,709백만원 만큼 초과하고 있으며 보고기간 말 현재 누적결손금은 180,462백만원입니다. 또한 연결실체가 발행한 전환사채는 모두 유동부채이며, 관련 전환권대가는 연결재무제표에 대한 주석4 및 주석20에 기술되어 있는 바와 같이 금융감독원 질의회신에 따라 자본으로 인식하고 있습니다. 전환권대가 등이 자본이 아닌 파생상품부채로 평가할 경우 계상되는 평가손익은 첨부된 연결재무제표에 계상되어 있지 않습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결 기준)

1) 최근 사업연도의 매출채권 및 기타채권 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	매출채권	10,126,975	1,388,931	13.72%

특수관계자 미수금	71,521	-	-

미수금	15,455,500	15,336,012	99.23%

특수관계자 대여금	78,750	70,417	89.42%

보증금	822,019	-	-

합계	26,554,765	16,795,360	63.25%

제25기	매출채권	10,173,521	1,182,595	11.62%

특수관계자 미수금	55,521	-	-

미수금	15,403,573	15,336,012	99.56%

특수관계자 대여금	7,099,305	-	-

특수관계자 미수수익	40,470	-	-

미수수익	14,414	-	-

보증금	851,477	-	-

합계	33,638,281	16,518,607	49.11%

제24기	매출채권	7,070,241	930,795	13.16%

특수관계자 미수금	55,199	-	-

미수금	15,548,696	15,336,012	98.63%

특수관계자 대여금	65,333	-	-

보증금	799,519	-	-

합계	23,538,988	16,266,807	69.11%

2) 최근 사업연도의 대여금 및 수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 백만원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,519	16,267	4,556

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	10,964

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-50

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(연결범위 변동, 합병으로인한 변동)	-	-	11,014

④ 기업회계기준서 1109호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	206	252	747

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,725	16,519	16,267

(*) 대여금 및 수취채권의 대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	3년 초과	합계

금액	19,555	784	2,810	2,505	25,654

구성비율(%)	76.23%	3.06%	10.95%	9.76%	100%

(*) 대손충당금 차감전 금액 기준입니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결 기준)1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제26기	제25기	제24기	비고

RF 부문	제 품	580	361	472	-

재공품	374	1,468	531	-

원재료	645	249	258	-

소 계	1,599	2,078	1,261	-

제약ㆍ바이오부문	제 품	1,054	1,198	1,226	-

재공품	41	38	56	-

원재료	1,946	1,451	1,726	-

부재료	316	238	354	-

소 계	3,357	2,925	3,362	-

합계	제 품	1,635	1,559	1,698	-

재공품	414	1,507	587	-

원재료	2,591	1,699	1,984	-

부재료	316	238	354	-

소 계	4,956	5,003	4,623	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.24%	3.56%	3.88%	-

재고자산회전율(회수)[연 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.53	5.55회	4.97회	-

(*) 상기 재고자산은 평가손실충당금을 반영하였습니다.2) 재고자산 실사내역

실사일자	2024년 12월 29일 ~ 2024년 12월 30일 (2일)

실사장소	경기도 용인 본사, 충북 충주 공장

실사대상	원재료, 제품 등 회사보유 재고자산

실사방법	재고자산 실사는 당사 담당자와 외부감사인이 실사당일 직접 참여하여 실사일 현재의 재고수량을 조사하였습니다.

3) 재고자산의 담보제공여부 : 해당사항 없습니다.4) 장기체화재고 등의 내역연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제26기	제25기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,127,713	(493,135)	1,634,578	2,112,643	(553,561)	1,559,082

재공품	421,795	(7,341)	414,454	1,527,718	(21,108)	1,506,610

원재료	2,978,072	(387,273)	2,590,799	2,578,826	(879,354)	1,699,472

부재료	324,667	(8,495)	316,172	248,587	(10,300)	238,287

합 계	5,852,247	(896,244)	4,956,003	6,467,774	(1,464,323)	5,003,451

(*) 당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입) (568,079)천원 및 (308,184)천원을 각각 매출원가로 인식하였습니다. 라. 공정가치평가 내역 당사의 공정가치 평가와 관련된 내역은 본 공시서류 'Ⅲ. 재무에관한사항의 2. 연결재무제표 주석 중 4. 중요한 회계정책, 36. 금융상품, 37. 공정가치'를 참고하여 주시기 바랍니다.