텔콘RF제약 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 23(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 22(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 텔콘알에프제약

1. 일반사항주식회사 텔콘알에프제약(이하 "당사")은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당사는 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점(RF사업부문)과 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업1로 120에 지점(제약/바이오사업부문)을 두고 있습니다.

당기말 현재 자본금은 9,990,887천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)한일진공	18,083,871	18.10

한일인베스트먼트㈜	1,581,166	1.58

우리사주조합	10,580	0.01

기타 소액주주	80,233,252	80.31

합 계	99,908,869	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2022년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 종속기업투자 및 관계기업투자② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 주식기준보상제도- 주석 33: 금융상품

3. 회계정책의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(자) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (차) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

나머지 유형자산	5~15년

사용권자산	리스기간

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어 등	5년

기타의무형자산	15년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과 거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

(11) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(16) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거 래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.(20) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 부문별 정보당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 37에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,016,380	4,793,830

차입금(유동성포함)	-	1,140,000

전환사채(유동성포함)	53,991,169	84,858,373

차감:현금및현금성자산	(21,426,518)	(22,605,593)

순부채(A)	37,581,031	68,186,610

자기자본(B)	121,270,881	143,922,975

총자본(A+B)	158,851,912	212,109,585

부채비율[A/(A+B)]	23.66%	32.15%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	17,975,405	21,141,197

외화예금	3,451,113	1,464,396

합 계	21,426,518	22,605,593

7. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	194,262	(194,262)	-

소프트웨어	-	99,528	(16,588)	82,940

합 계	-	293,790	(210,850)	82,940

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	129,989	(129,989)	-

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매출채권	224,140	-	849,266	-

매출채권	9,081,582	-	7,535,362	-

대손충당금(*)	(174,618)	-	(219,831)	-

특수관계자미수금	18,701	-	-	-

미수금	4,576,429	-	4,761,484	-

대손충당금	(4,371,060)	-	(2,549,328)	-

보증금	-	781,227	-	743,279

합 계	9,355,174	781,227	10,376,953	743,279

(*) 전기말 현재 종속기업 Detong Electronic에 대한 매출채권 및 대손충당금은 전액 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 당기 중 청산 완료되었습니다.

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,693,441	32,375,314

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온 주식회사	1,048,093	5.59%	5,459,894	15,302,158	15,302,158

Emmaus Life Sciences	4,147,491	8.41%	28,482,686	8,211,140	8,211,140

HUMANIGEN	459,770	0.72%	2,432,260	2,027,613	2,027,613

시장성 없는 지분증권

티지-비티 사모투자합자회사 출자금	1,000,000,000	10.75%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

옵티멈하이일드전문투자사모투자신탁3호	297,029,703	-	297,030	303,719	303,719

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	1,990,410	1,990,410

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	1,858,401	1,858,401

합 계	41,671,870	30,693,441	30,693,441

당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 10,748,288천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 7,712,744천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 1,590,722천원을 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온 주식회사	1,885,873	13.51%	9,824,192	12,993,665	12,993,665

Emmaus Life Sciences	4,147,491	8.47%	28,482,686	5,550,338	5,550,338

HUMANIGEN	459,770	0.89%	2,432,260	8,754,021	8,754,021

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	2,633,426	2,633,426

(주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	2,443,864	2,443,864

합 계	44,739,138	32,375,314	32,375,314

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 9,955,324천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,700,629천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 754,997천원을 인식하였습니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

선급금	10,408	42,145

선급비용	39,805	18,415

합 계	50,213	60,560

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,732,307	(346,699)	1,385,608	2,133,396	(241,254)	1,892,142

재공품	706,713	-	706,713	1,087,642	-	1,087,642

원재료	1,210,972	(324,199)	886,773	663,190	(188,873)	474,317

부재료	205,901	(5,430)	200,471	130,473	(2,509)	127,964

합 계	3,855,893	(676,328)	3,179,565	4,014,701	(432,636)	3,582,065

당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 243,691천원 및 111,786천원입니다.

12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	(주)중원바이오팜	도매업외	12월	대한민국	56.33%	-	56.33%	-

(주)텔콘파트너스	서비스	12월	대한민국	100.00%	20,000	100.00%	10,000

TELCON VINA	제조업	12월	베트남	100.00%	2,277,528	100.00%	2,277,528

Detong Electronic(*1)	제조업	12월	중국	-	-	100.00%	-

종속기업 합계	2,297,528	2,287,528

관계기업	(주)케이피엠테크(*2)	제조업	12월	대한민국	17.72%	28,138,989	18.67%	77,704,914

(주)비보존	제조업외	12월	대한민국	20.74%	47,383,474	20.81%	47,383,474

(주)에이엠아이인베스트먼트	서비스	12월	대한민국	40.00%	-	40.00%	40,000

관계기업 합계	75,522,463	125,128,388

(*1) 영업중단 결정에 따라 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당기 중 청산하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	손 상	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜	-	-	-	-

(주)텔콘파트너스(*1)	10,000	10,000	-	20,000

TELCON VINA	2,277,528	-	-	2,277,528

Detong Electronic(*2)	-	-	-	-

종속기업 합계	2,287,528	10,000	-	2,297,528

관계기업	(주)케이피엠테크(*3)	77,704,914	-	(49,565,925)	28,138,989

(주)비보존	47,383,474	-	-	47,383,474

(주)에이엠아이인베스트먼 트 (*4)	40,000	-	(40,000)	-

관계기업 합계	125,128,388	-	(49,605,925)	75,522,463

(*1) 당기 중 유상증자로 추가 취득하였습니다. (*2) 당기 중 청산 완료되었습니다. (*3) 당기 중 주가 하락에 따라 49,565,925천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 40,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	손상(환입)	기타증(감)	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜(*1)	447,626	-	(447,626)	-	-

(주)텔콘파트너스	10,000	-	-	-	10,000

TELCON VINA	2,277,528	-	-	-	2,277,528

Detong Electronic(*2)	-	-	-	-	-

종속기업 합계	2,735,154	-	(447,626)	-	2,287,528

관계기업	(주)케이피엠테크(*3)	6,848,685	63,961,411	6,896,038	(1,220)	77,704,914

(주)비보존	47,383,474	-	-	-	47,383,474

(주)에이엠아이인베스트먼트	40,000	-	-	-	40,000

관계기업 합계	54,272,159	63,961,411	6,896,038	(1,220)	125,128,388

(*1) 전기 중 447,626천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 영업중단 결정에 따라 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (*3) 전기 중 2019년에 인식한 손상차손 6,896,038천원을 환입하였으며, 기타증(감)은 금융보증부채로 인한 변동입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	827,366	827,366

건물	4,690,879	3,342,779

감가상각누계액	(990,382)	(874,841)

기계장치	5,903,617	6,345,925

감가상각누계액	(4,739,284)	(5,063,464)

시설장치	2,420,370	2,124,870

감가상각누계액	(1,698,453)	(1,522,028)

차량운반구	99,934	115,393

감가상각누계액	(56,818)	(86,909)

공구와기구	174,195	174,195

감가상각누계액	(158,519)	(149,315)

금형	296,240	264,995

감가상각누계액	(202,265)	(161,803)

비품	201,579	198,569

감가상각누계액	(188,892)	(179,165)

건설중인자산	316,000	233,795

합 계	6,895,567	5,590,362

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	대 체(*)	처 분	상 각	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	827,366

건물	2,467,938	-	1,348,100	-	(115,541)	3,700,497

기계장치	1,282,461	197,667	51,600	(39,146)	(328,249)	1,164,333

시설장치	602,842	5,100	290,400	-	(176,425)	721,917

차량운반구	28,484	-	39,380	(10,785)	(13,963)	43,116

공구와기구	24,880	-	-	-	(9,204)	15,676

금형	103,192	31,245	-	-	(40,462)	93,975

비품	19,404	3,010	-	-	(9,727)	12,687

건설중인자산	233,795	2,015,044	(1,932,839)	-	-	316,000

합 계	5,590,362	2,252,066	(203,359)	(49,931)	(693,571)	6,895,567

(*) 대체금액은 무형자산으로 대체한 금액 200,747천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	대 체	처 분	상 각	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	827,366

건물	2,579,734	-	-	-	(111,796)	2,467,938

기계장치	1,537,699	200,853	369,950	(205,838)	(620,203)	1,282,461

시설장치	12,018	71,940	579,900	-	(61,016)	602,842

차량운반구	40,796	-	15,737	(15,215)	(12,834)	28,484

공구와기구	35,345	-	-	(4)	(10,461)	24,880

금형	108,255	28,100	-	-	(33,163)	103,192

비품	35,828	6,766	850	(7,126)	(16,914)	19,404

건설중인자산	157,500	502,495	(426,200)	-	-	233,795

합 계	5,334,541	810,154	540,237	(228,183)	(866,387)	5,590,362

(3) 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	사용권자산	1,097,499	4,400,000	KB손해보험

기계장치	644,420

시설장치	407,086

비품	10,917

재고자산	1,831,916

건물	2,356,142	6,977,012	한화손해보험

기계장치	519,913

재고자산	1,347,650

합 계	8,215,543	11,377,012

당사는 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	1,841,942	1,846,098

감가상각누계액	(662,269)	(309,171)

차량운반구	463,364	459,853

감가상각누계액	(132,949)	(138,711)

합 계	1,510,088	1,858,069

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	1,536,927	95,315	-	(452,569)	1,179,673

차량운반구	321,142	172,794	(10,179)	(153,342)	330,415

합 계	1,858,069	268,109	(10,179)	(605,911)	1,510,088

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	287,911	1,774,886	(33,288)	(492,582)	1,536,927

차량운반구	137,443	292,510	(1,190)	(107,621)	321,142

합 계	425,354	2,067,396	(34,478)	(600,203)	1,858,069

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말장부금액

리스부채	1,763,819	260,856	(10,580)	77,467	(604,142)	1,487,420

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말장부금액

리스부채	410,623	1,901,418	(32,931)	48,381	(563,672)	1,763,819

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	604,142	563,672

단기리스 관련 비용	-	2,860

소액자산 리스 관련 비용	25,189	27,461

총 현금 유출액	629,331	593,993

15. 무형자산 및 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	97,768	93,181

상각누계액	(60,104)	(52,104)

상표권	5,680	5,680

상각누계액	(5,459)	(4,414)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(1,388)	(982)

의장권	8,388	6,856

상각누계액	(6,658)	(6,215)

회원권	196,000	-

소프트웨어	997,201	794,653

상각누계액	(754,967)	(659,748)

정부보조금	(82,940)	-

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(9,988,439)	(7,491,329)

취득중인무형자산	17,786,200	14,430,700

손상차손누계액	(14,029,775)	(11,014,000)

무형자산 합계	30,163,539	32,104,310

영업권	4,179,430	4,179,430

손상차손누계액	(4,179,430)	(4,179,430)

영업권 합계	-	-

(2) 당기 및 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	상 각	손 상	정부보조금	기말장부금액

특허권	41,077	4,588	-	(8,001)	-	-	37,664

상표권	1,266	-	-	(1,045)	-	-	221

실용신안권	1,050	-	-	(406)	-	-	644

의장권	641	1,532	-	(443)	-	-	1,730

회원권	-	196,000	-	-	-	-	196,000

소프트웨어	134,905	1,800	200,747	(78,630)	-	(99,528)	159,294

기타의무형자산(*1)	28,508,671	-	-	(2,497,110)	-	-	26,011,561

취득중인무형자산(*2)	3,416,700	3,355,500	-	-	(3,015,775)	-	3,756,425

합 계	32,104,310	3,559,420	200,747	(2,585,635)	(3,015,775)	(99,528)	30,163,539

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 6월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다 (주석35 참조) .(*2) 렌질루맙 한국 및 필리핀 라이선 스 계약금 지급액 등을 취득중인 무형자산으로 계상하였으며, 당기 중 손상차손 3,015,775천원을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	손 상	기말장부금액

특허권	35,483	13,580	(7,986)	-	41,077

상표권	2,402	-	(1,136)	-	1,266

실용신안권	1,456	-	(406)	-	1,050

의장권	1,046	-	(405)	-	641

소프트웨어	170,449	54,949	(90,493)	-	134,905

기타의무형자산(*1)	31,005,780	-	(2,497,109)	-	28,508,671

취득중인무형자산(*2)	-	3,416,700	-	-	3,416,700

영업권	4,179,430	-	-	(4,179,430)	-

합 계	35,396,046	3,485,229	(2,597,535)	(4,179,430)	32,104,310

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점 공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다.(*2) 게실증치료제 아시아 판권 및 렌질루맙 한국 및 필리핀 판권으로, 게실증치료제 아시아판권은 전액 손상차손을 인식하였고 전기에 렌질루맙 한국 및 필리핀 라이선스 계약금 지급액을 취득중인 무형자산으로 계상하였습니다.

(3) 당기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,580,727천원 및 제조원가에 4,908천원이 계상되어 있으며, 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,577,906천원 및제조원가에 19,630천원이 계상되었습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 없습니다.

현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.당사의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.한편, 당사는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 전기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 하회할 것으로 판단하여 영업권손상차손 4,179,430천원을 인식하였습니다.

전기말 현재 회수가능액의 추정치에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위: %)

구 분	전 기

할인율	15.98

영구성장률	1.00

예상 EBITDA 성장률(향후 5년간 평균)	5.20

16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

특수관계자매입채무	15,837	32,948	-

매입채무	2,503,247	2,592,427	-

미지급금	1,595,356	1,041,708	18,895

특수관계자미지급비용	85,148	226,704	-

미지급비용	816,792	881,148	-

합 계	5,016,380	4,774,935	18,895

17. 복구충당부채당사는 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	93,266	-

설 정	-	88,771

추 가	3,495	4,495

종 료	(31,300)	-

기 말	65,461	93,266

유동항목	57,554	30,771

비유동항목	7,907	62,495

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

예수금	84,277	47,812

선수금	3,507	96,010

합 계	87,784	143,822

19. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

유동성장기차입금	-	240,000	-

유동성전환사채	53,991,169	84,858,373	-

장기차입금	-	-	900,000

합 계	53,991,169	85,098,373	900,000

(2) 당기말 현재 장기차입금은 없으며, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	전기말

일반운전자금	(주)신한은행	1,140,000

차감: 유동성장기차입금	(240,000)

합 계	900,000

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제14회 무보증 사모 전환사채	2020.06.08	2023.06.08	3.00%	9,000,000	18,000,000

제15회 무보증 사모 전환사채	2020.10.16	2030.10.16	2.10%	30,000,000	30,000,000

제16회 무보증 사모 전환사채	2020.11.03	2023.11.03	3.00%	-	4,290,000

제17회 무보증 사모 전환사채	2020.11.03	2023.11.03	3.00%	-	22,000,000

제18회 무보증 사모 전환사채	2020.11.03	2023.11.03	3.00%	14,360,000	14,360,000

사채상환할증금	695,150	1,195,170

전환권조정	(63,981)	(4,986,797)

전환사채 소계	53,991,169	84,858,373

차감 : 유동성대체(*)	(53,991,169)	(84,858,373)

합 계	-	-

(*) 상기 사채는 만기일에도 불구하고 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제14회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	9,000,000,000원

사채발행일	2020년 6월 8일

사채만기일	2023년 6월 8일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 106.4302%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 06월 08일 ~ 2023년 05월 08일

전환가액	2,846원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제15회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	30,000,000,000원

사채발행일	2020년 10월 16일

사채만기일	2023년 10월 16일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일

전환가액	2,847원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(*) 매도 청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며,콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.

구 분	제18회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	14,360,000,000원

사채발행일	2020년 11월 3일

사채만기일	2023년 11월 3일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 106.4302%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일

전환가액	2,846원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(5) 당사는 당사가 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

20. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 957,671천원 및 587,641천원입니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	99,908,869	87,509,012

보통주자본금	9,990,886,900	8,750,901,200

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	87,509,012	8,750,901	164,835,986

전환권 행사(2021.12.22)	12,399,857	1,239,986	36,879,665

기 말	99,908,869	9,990,887	201,715,651

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	85,277,028	8,527,703	153,304,322

전환권 행사(2020.03.31)	90,797	9,080	419,503

전환권 행사(2020.04.01)	9,557	955	44,165

주식선택권 행사(2020.10.15)	10,000	1,000	98,600

전환권 행사(2020.11.12)	400,750	40,075	2,083,530

전환권 행사(2020.11.13)	235,737	23,574	1,225,786

전환권 행사(2020.11.17)	70,721	7,072	367,951

전환권 행사(2020.11.23)	707,213	70,721	3,648,057

전환권 행사(2020.12.01)	707,209	70,721	3,644,072

기 말	87,509,012	8,750,901	164,835,986

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	201,715,652	164,835,986

전환권대가(주석 4 및 주석 19 참조)	3,554,412	5,488,632

기타의자본잉여금(*)	(4,272,924)	(4,339,683)

합 계	200,997,140	165,984,935

(*) (주)텔콘제약과 합병 등으로 발생한 금액입니다.

22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	193,000	193,000

미처리결손금	(90,715,707)	(31,878,182)

합 계	(90,522,707)	(31,685,182)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일 : 2022년 3월 30일	처분확정일 : 2021년 3월 30일

I.미처리결손금	(90,715,707,134)	(31,878,181,514)

전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	(31,878,181,514)	(37,203,693,466)

당기순이익(손실)	(58,837,525,620)	5,325,511,952

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	(90,715,707,134)	(31,878,181,514)

23. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	32,722,006	27,543,205

상품매출액	15,818	175,238

기타매출액	3,299,315	3,010,999

합 계	36,037,139	30,729,442

수익인식 시기

한 시점에 이행	36,037,139	30,729,442

기간에 걸쳐 이행	-	-

매출원가

제품매출원가	27,332,902	23,782,133

상품매출원가	12,344	163,926

기타매출원가	97,505	89,424

합 계	27,442,751	24,035,483

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품및재공품등의 변동	504,203	(693,078)

원재료매입액	17,194,068	12,320,859

외주가공비	3,341,481	5,332,448

급여	6,703,107	7,513,454

퇴직급여	957,671	587,641

복리후생비	1,176,288	1,090,100

감가상각비와 무형자산상각비	3,885,116	4,064,127

기타	4,526,342	1,360,449

매출원가와 판매비와관리비의 합계	38,288,276	31,576,000

25. 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,430,646	3,028,253

퇴직급여	355,435	242,628

복리후생비	359,454	373,845

여비교통비	37,629	80,338

접대비	128,654	171,626

통신비	6,235	34,022

수도광열비	12,566	10,634

전력비	8,758	12,236

세금과공과	155,613	43,195

감가상각비	425,452	336,607

보험료	14,742	16,604

차량유지비	39,162	33,450

소모품비	22,125	111,572

지급수수료	2,490,349	2,319,723

운반비	132,644	148,462

광고선전비	3,335	11,204

대손상각비(환입)	(191,242)	(3,940,860)

도서인쇄비	4,490	19,179

무형자산상각비	2,580,727	2,577,906

견본비	5,486	81,114

해외시장개척비	-	7,416

경상연구개발비	1,635,196	1,817,092

클레임비용	183,310	-

기타	4,759	4,271

합 계	10,845,525	7,540,517

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	732,424	918,796

급여	638,792	693,822

퇴직급여	96,947	58,328

복리후생비	109,187	85,258

여비교통비	4,183	6,212

도서인쇄비	562	-

운반비	15	580

지급수수료	31,659	43,402

소모품비	5,981	9,026

포상비	-	600

수도광열비	11,233	-

수선비	2,880	-

통신비	1,333	1,068

합 계	1,635,196	1,817,092

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	1,200	1,800

관계기업투자손상차손환입	-	6,896,038

유형자산처분이익	22,380	89,637

리스해지이익	30,476	-

잡이익	23,088	242,458

합 계	77,144	7,229,933

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자손상차손	-	447,626

관계기업투자손상차손	49,605,925	-

유형자산처분손실	12,069	206,725

무형자산손상차손	3,015,775	-

영업권손상차손	-	4,179,430

기타의대손상각비	1,821,732	-

잡손실	3,231	390,167

합 계	54,458,732	5,223,948

27. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	38,989	53,061

외화환산이익	158,647	3,490

외환차익	719,061	943,719

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	1,590,722	754,997

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	10,748,288	9,955,324

합 계	13,255,707	11,710,591

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	7,675,866	2,815,235

외화환산손실	15,498	173,493

외환차손	56,400	646,005

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	7,712,744	1,700,629

사채상환손실	-	2,209,144

합 계	15,460,508	7,544,506

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	(11,586,524)	5,207,532

총법인세효과	(11,586,524)	5,207,532

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(275,415)	(324,312)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(909,415)	(1,276,443)

당기 이연법인세자산 미인식효과	12,771,354	(3,606,777)

법인세비용	-	-

당기 및 전기의 법인세비용은 없으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 각각 23,000,728천원 및 10,229,375천원을 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.(2) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	만기일

결손금	(16,498,925)

2017년 발생분	(3,511,392)	2027년

2018년 발생분	(1,965,018)	2028년

2020년 발생분	(5,854,120)	2035년

2021년 발생분	(5,168,395)	2036년

이월세액공제	(1,742,411)

2016년 발생분	(102,336)	2026년

2017년 발생분	(488,686)	2027년

2018년 발생분	(264,310)	2028년

2019년 발생분	(236,609)	2029년

2020년 발생분	(324,312)	2030년

2021년 발생분	(326,158)	2031년

일시적차이	(27,281,245)

종속기업투자	(3,300,557)

관계기업투자	(49,547,988)

29. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(58,837,525,620)	5,325,511,952

가중평균유통보통주식수(*)	87,848,734	85,585,071

기본주당이익(손실)	(670)	62

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2021-01-01	2021-12-31	365	87,509,012	87,509,012

전환권 행사	2021-12-22	2021-12-31	10	12,399,857	339,722

당기말 가중평균유통보통주식수	87,848,734

② 전기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2020-01-01	2020-12-31	366	85,277,028	85,277,028

전환권 행사	2020-03-31	2020-12-31	276	90,797	68,470

전환권 행사	2020-04-01	2020-12-31	275	9,557	7,181

주식선택권 행사	2020-10-15	2020-12-31	78	10,000	2,131

전환권 행사	2020-11-12	2020-12-31	50	400,750	54,747

전환권 행사	2020-11-13	2020-12-31	49	235,737	31,560

전환권 행사	2020-11-17	2020-12-31	45	70,721	8,695

전환권 행사	2020-11-23	2020-12-31	39	707,213	75,359

전환권 행사	2020-12-01	2020-12-31	31	707,209	59,900

전기말 가중평균유통보통주식수	85,585,071

(2) 당사의 당기와 전기의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제14회 무보증 사모 전환사채	2021년 06월 08일 ~ 2023년 05월 08일	3,162,333

제15회 무보증 사모 전환사채	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일	10,537,407

제18회 무보증 사모 전환사채	2021년 11월 03일 ~ 2023년 10월 03일	5,045,678

합 계	18,745,418

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정

재고자산평가손실	243,691	111,786

재고자산폐기손실	397,410	-

대손상각비(환입)	(191,242)	(3,940,860)

기타의대손상각비	1,821,732	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	7,712,744	1,700,629

종속기업투자주식손상차손	-	447,626

관계기업투자주식손상차손	49,605,925	-

무형자산손상차손	3,015,775	-

영업권손상차손	-	4,179,430

유형자산처분손실	12,069	206,725

감가상각비	1,299,481	1,466,590

무형자산상각비	2,585,635	2,597,535

외화환산손실	15,498	173,493

이자비용	7,675,866	2,815,235

사채상환손실	-	2,209,144

관계기업투자손상차손환입	-	(6,896,038)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(1,590,722)	(754,997)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(10,748,288)	(9,955,324)

유형자산처분이익	(22,380)	(89,637)

외화환산이익	(158,647)	(3,490)

이자수익	(38,989)	(53,061)

리스해지이익	(30,476)	-

합 계	61,605,082	(5,785,214)

(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(832,729)	6,238,385

미수금의 감소(증가)	108,852	(1,869,914)

선급금의 감소(증가)	18,724	(574,263)

선급비용의 감소(증가)	(5,765)	930

재고자산의 감소(증가)	(238,601)	(729,930)

매각예정비유동자산의 감소(증가)	176,449	-

매입채무의 증가(감소)	(106,346)	801,454

미지급금의 증가(감소)	503,733	153,964

미지급비용의 증가(감소)	(63,777)	125,130

예수금의 증가(감소)	36,466	(7,979)

선수금의 증가(감소)	(92,504)	74,791

합 계	(495,498)	4,212,568

(3) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 기계장치 대체	51,600	340,100

선급금의 시설장치 대체	-	491,000

건설중인자산의 시설장치 대체	290,400	-

건설중인자산의 소프트웨어 대체	200,747	-

관계기업투자주식의 취득	-	30,447,799

당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득	-	4,290,000

사용권자산 취득	268,108	1,981,728

사용권자산 종료	269,430	787,361

리스부채 증가	260,856	1,901,418

리스부채 유동성 대체	440,332	233,397

복구충당부채 증가	-	88,771

복구충당부채 유동성 대체	56,235	-

전환권 행사	36,185,438	11,655,263

주식선택권 행사	-	33,380

장기차입금 유동성대체	900,000	240,000

(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

유동성장기차입금	240,000	(1,140,000)	900,000	-	-	-	-

장기차입금	900,000	-	(900,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	479,749	(604,142)	440,332	-	77,467	84,986	478,392

리스부채	1,284,070	-	(440,332)	-	-	165,290	1,009,028

유동성전환사채	84,858,373	-	-	(36,185,438)	5,318,235	-	53,991,170

장기미지급금 (*)	18,895	31,015	(49,910)	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	87,781,087	(1,713,127)	(49,910)	-	5,395,702	250,276	55,478,590

(*) 유동성대체 금 액은 미지급금으로 대체된 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

유동성장기차입금	240,000	(240,000)	240,000	-	-	-	240,000

장기차입금	1,140,000	-	(240,000)	-	-	-	900,000

유동성리스부채	355,235	(563,672)	233,397	-	48,381	406,408	479,749

리스부채	55,388	-	(233,397)	-	-	1,462,079	1,284,070

유동성전환사채	9,634,776	62,500,887	-	(8,750,667)	1,836,884	19,636,493	84,858,373

장기미지급금	1,169	17,726	-	-	-	-	18,895

재무활동 관련 총부채	11,426,568	61,714,941	-	(8,750,667)	1,885,265	21,504,980	87,781,087

31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재지

최대주주	(주)한일진공	대한민국

종속기업	Detong Electronic(*1)	중국

(주)중원바이오팜	대한민국

(주)텔콘파트너스	대한민국

TELCON VINA	베트남

관계기업	(주)케이피엠테크(*2)	대한민국

(주)비보존	대한민국

(주)에이엠아이인베스트먼트	대한민국

기타특수관계자	한일인베스트먼트(주)	대한민국

기타특수관계자	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	대한민국

(*1) 당기 중 청산 완료되었습니다.(*2) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,387,662	1,749,199

퇴직급여	192,646	147,213

합 계	1,580,308	1,896,412

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	유형자산매각	금융상품	매 입	이자비용

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	1,200	-	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	3,601,389	-	-	-	223,415	-

기타(최대주주)	(주)한일진공	-	-	-	-	-	3,064,335

기타(최대주주의 특수관계자)	한일인베스트먼트(주)	-	-	-	-	-	695,079

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	-	1,470,147

임원ㆍ종업원	791	-	16,364	664,355	-	-

합 계	3,602,180	1,200	16,364	664,355	223,415	5,229,561

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	유형자산매각	기 타	매 입	유형자산매입	이자비용	금융상품

종속기업	Detong Electronic	176,998	-	-	-	6,095	40,027	-	-

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	1,800	-	-	-	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	2,813,188	-	62,245	-	101,722	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	-	-	-	6,277,452

기타(최대주주)	(주)한일진공	-	-	-	-	-	-	964,138	14,318,055

기타(최대주주의 특수관계자)	한일인베스트먼트(주)	-	-	-	-	-	-	548,903	-

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	-	-	244,258	47,873,612

기타	Emmaus Life Sciences, Inc(*)	1,928,873	-	-	189,567	-	-	-	-

임원ㆍ종업원	2,432	-	-	-	-	-	-	269,280

합 계	4,921,491	1,800	62,245	189,567	107,817	40,027	1,757,299	68,738,399

(*) 2020년 9월 29일까지의 거래입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동금융자산	미수금	매입채무	전환사채 ( * )	기타채무

종속기업	TELCON VINA	224,140	-	-	15,837	-	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	3,848,811	-	-	-	-

기타(최대주주)	(주)한일진공	-	-	18,701	-	4,645,484	8,625

기타(최대주주의 특수관계자)	한일인베스트먼트(주)	-	-	-	-	4,645,484	8,625

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	14,700,202	67,898

합 계	224,140	3,848,811	18,701	15,837	23,991,170	85,148

당기말 현재 청산완료한 Detong Electronic에 대한 매각예정비유동자산과 관련하여,당기 중 대손상각비 (176,449)천원을 인식하였습니다. ( * ) 당기 중 (주)한일진공과 한일인베스트먼트(주)가 14회,16회,17회 전환사채에 대해 전환권을 행사하여 전환사채 36,185,438천원이 감소하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동금융자산	매각예정비유동자산(*)	매입채무	전환사채	기타채무

종속기업	Detong Electronic	-	-	775,053	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	849,266	-	-	32,948	-	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	5,077,290	-	-	-	-

기타(최대주주)	(주)한일진공	-	-	-	-	34,049,297	141,556

기타(최대주주의 특수관계자)	한일인베스트먼트(주)	-	-	-	-	8,854,838	17,250

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	13,660,854	67,898

합 계	849,266	5,077,290	775,053	32,948	56,564,989	226,704

(*) 상기 매출채권 금액은 대손충당금 설정 전 금액입니다. 또한, 전기말 현재 종속기업 Detong Electronic에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 775,053천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 (1,011,322)천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	현금출자	금융자산 취득	금융자산 처분

종속기업	(주)텔콘파트너스	10,000	-	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	2,000,000	2,242,143

합 계	10,000	2,000,000	2,242,143

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	전환사채 발행	금융자산 취득

회 수

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	1,769,745

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	2,000,000

기타(최대주주)	(주)한일진공	-	35,290,000	-

기타(최대주주의 특수관계자)	한일인베스트먼트(주)	-	9,000,000	-

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	14,360,000	-

임원ㆍ종업원	25,417	-	-

합 계	25,417	58,650,000	3,769,745

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	3,935,000	6,725,000	전환사채	4,500,000	(주)한일진공

관계기업투자주식	3,935,000	6,725,000	전환사채	4,500,000	한일인베스트먼트(주)

32. 주식기준보상제도(1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권(3차)

부여일	2017년 11월 13일

부여대상	임직원

부여방법	신주교부

부여주식 총수	241,334주

행사가격 (*)	1주당 6,622원

결의기관	이사회

가득기간	부여일 이후 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년

(*) 부여일 이후 자본 또는 주식발행 사항의 변동 등을 반영하여 조정되었습니다.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식선택권(3차)

보통주 공정가치	3,338

무위험이자율	2.16%

기대행사기간	2년

예상주가변동성	83.92%

주식선택권 공정가치	805,561,971

(3) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	행사가격	주식선택권수량	행사가격

기 초(2차)	250,000주	2,264원	250,000주	2,264원

기 초(3차)	261,334주	6,622원	304,334주	6,691원

기 타(2차)(*)	(250,000)주	2,264원	-	2,264원

행 사(3차)	-	6,622원	(10,000)주	6,622원

기 타(3차)	(20,000)주	6,622원	(33,000)주	6,622원

기 말(2차)(*)	-	2,264원	250,000주	2,264원

기 말(3차)	241,334주	6,622원	261,334주	6,622원

당기말 현재 행사가능수량	241,334주	6,622원	261,334주	6,622원

(*) 주식선택권(2차)의 행사가능기간이 2021년 6월 30일에 종료되었습니다.

33. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	21,426,518	-	-	21,426,518

매출채권및기타채권	9,355,174	-	-	9,355,174

비유동매출채권및기타채권	781,227	-	-	781,227

기타비유동금융자산	-	30,693,441	-	30,693,441

합 계	31,562,919	30,693,441	-	62,256,360

부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,016,380	5,016,380

리스부채(유동성포함)	-	-	1,487,420	1,487,420

전환사채(유동성포함)	-	-	53,991,169	53,991,169

복구충당부채(유동성포함)	-	-	65,461	65,461

합 계	-	-	60,560,430	60,560,430

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	22,605,593	-	-	22,605,593

매출채권및기타채권	10,376,953	-	-	10,376,953

비유동매출채권및기타채권	743,279	-	-	743,279

기타비유동금융자산	-	32,375,314	-	32,375,314

합 계	33,725,825	32,375,314	-	66,101,139

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,774,935	4,774,935

비유동매입채무및기타채무	-	-	18,895	18,895

장기차입금(유동성포함)	-	-	1,140,000	1,140,000

리스부채(유동성포함)	-	-	1,763,819	1,763,819

전환사채(유동성포함)	-	-	84,858,373	84,858,373

복구충당부채(유동성포함)	-	-	93,266	93,266

합 계	-	-	92,649,288	92,649,288

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	38,989	-	-	38,989

외화환산이익	158,535	-	112	158,647

외환차익	693,945	-	25,116	719,061

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,590,722	-	1,590,722

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	10,748,288	-	10,748,288

합 계	891,469	12,339,010	25,228	13,255,707

금융원가	이자비용	-	-	7,675,866	7,675,866

외화환산손실	15,334	-	164	15,498

외환차손	45,271	-	11,129	56,400

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	7,712,744	-	7,712,744

합 계	60,605	7,712,744	7,687,159	15,460,508

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	53,061	-	-	53,061

외화환산이익	3,115	-	375	3,490

외환차익	940,793	-	2,926	943,719

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	754,997	-	754,997

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	9,955,324	-	9,955,324

합 계	996,969	10,710,321	3,301	11,710,591

금융원가	이자비용	-	-	2,815,235	2,815,235

외화환산손실	173,471	-	22	173,493

외환차손	645,457	-	548	646,005

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	1,700,629	-	1,700,629

사채상환손실	-	-	2,209,144	2,209,144

합 계	818,928	1,700,629	5,024,949	7,544,506

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	31,562,920	33,725,825

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,693,441	32,375,314

합 계	62,256,361	66,101,139

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된금액	가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	-	26,407,278	-	-	32,672,292	-

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.03% ~ 100%	1,314,454	51,579	0.08% ~ 63.71%	1,113,970	62,826

1년 초과 ~ 5년 이내	100%	123,039	123,039	100%	157,005	157,005

기타조정(*)	-	8,263,827	4,371,060	-	2,551,717	2,549,329

합 계	36,108,598	4,545,678	36,494,984	2,769,160

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,769,160	7,485,073

설정(환입)액	1,806,939	(3,940,860)

제 각	(30,421)	-

대 체(*)	-	(775,053)

기말금액	4,545,678	2,769,160

(*) 종속기업인 Detong Electronic의 대손충당금을 전액 매각예정비유동자산으로 대체한 금액입니다.상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	1,262,875	1,051,144

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-

기타(*)	3,892,767	2,388

합 계	5,155,642	1,053,532

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,016,380	5,016,380	4,933,174	83,206	-	-

리스부채(유동성포함)	1,487,420	1,604,409	150,342	386,475	1,067,592	-

전환사채(유동성포함)	53,991,169	54,387,850	54,387,850	-	-	-

복구충당부채(유동성포함)	65,461	67,600	763	57,912	8,925	-

합 계	60,560,430	61,076,239	59,472,129	527,593	1,076,517	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,793,829	4,793,830	4,774,935	-	18,895	-

장기차입금(유동성포함)	1,140,000	1,207,263	72,842	215,029	919,392	-

리스부채(유동성포함)	1,763,819	1,938,706	148,907	402,294	1,387,505	-

전환사채(유동성포함)	84,858,373	91,964,670	597,375	91,367,295	-	-

복구충당부채(유동성포함)	93,266	98,900	1,124	33,142	64,634	-

합 계	92,649,287	100,003,369	5,595,183	92,017,760	2,390,426	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 외화,천원)

구 분	단 위	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	USD	1,357,186	1,608,943	1,230,659	1,338,957

JPY	178,809,759	1,842,170	11,898,308	125,439

매출채권및기타채권	USD	5,193,674	6,163,002	4,373,497	4,758,365

JPY	23,659,400	243,749	78,838,500	831,163

매각예정비유동자산	USD(*)	-	-	662,810	775,053

매입채무및기타채무	USD	36,359	43,104	30,283	32,948

(*) 전기말 현재 종속기업인 Detong Electronic의 매출채권은 대손충당금이 100%설정되어 있어, 전기말에 외화환산평가는 하지 아니하였습니다.② 민감도분석당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	386,442	(386,442)	341,971	(341,971)

JPY	104,296	(104,296)	47,830	(47,830)

합 계	490,738	(490,738)	389,801	(389,801)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산(*)	21,426,518	22,605,593

금융부채	(53,991,169)	(85,998,373)

합 계	(32,564,651)	(63,392,780)

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

34. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,693,441	30,693,441	32,375,314	32,375,314

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	21,426,518	-	22,605,593	-

매출채권및기타채권(*)	9,355,174	-	10,376,953	-

비유동매출채권및기타채권(*)	781,227	-	743,279	-

자산 합계	62,256,360	30,693,441	66,101,139	32,375,314

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	5,016,380	-	4,774,935	-

장기차입금(유동성포함)(*)	-	-	1,140,000	-

비유동매입채무및기타채무(*)	-	-	18,895	-

리스부채(유동성포함)(*)	1,487,420	-	1,763,819	-

전환사채(유동성포함)(*)	53,991,169	-	84,858,373	-

복구충당부채(유동성포함)(*)	65,461	-	93,266	-

부채 합계	60,560,430	-	92,649,288	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	17,329,771	8,514,859	4,848,811	30,693,441

(*) 당기 중 에이비온(주)의 주식을 공정가치 서열체계 수준2에서 수준1로 재분류 하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,754,021	18,544,003	5,077,290	32,375,314

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	5,077,290	9,864,168

당기손익에 포함된 손익(*1)	(986,336)	464,090

취 득	3,000,000	2,000,000

대 체(*2)	-	(7,250,968)

처 분(*3)	(2,242,143)	-

기말잔액	4,848,811	5,077,290

(*1) 당기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실 986,336천원이며, 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 464,090천원입니다.(*2) 전기 중 공정가치 서열체계 수준2로 재분류하였습니다.(*3) 당기 중 ㈜에이엠아이인베스트먼트 제1회 신주인수권부사채 전액을 만기 상환하였습니다.

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

채무상품	㈜에이엠아이인베스트먼트제4회 신주인수권부사채	1,990,410	이항모형	무위험이자율	1.44%

할인율	15.91%

변동성	1.54% ~ 1.87%

채무상품	㈜에이엠아이인베스트먼트제5회 신주인수권부사채	1,858,401	이항모형	무위험이자율	1.74%

할인율	18.83%

변동성	1.68% ~ 2.58%

(*) 수준3으로 분류된 티지-비티 사모투자합자회사 출자금 1,000,000천원은 공정가치를 측정하지 아니하여 제외하였습니다. 35. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당기말 현재 특수관계자외에 타인에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	3,183,508	2,040,000	차입금	-	신한은행

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	126,862	이행지급 등

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행경과

주식회사씨엠지제약	당사	부당이득금	398,788	진행중

당사	주식회사대웅제약	부당이득금	374,166	진행중

당사	기흥세무서장	법인세부과처분취소	1,918,053	진행중

당기말 현재 본 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.( 4) 당기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 당사의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고 있는 당사가 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다.

36. 영업부문당사의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당기말 현재 당사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	TELCON VINA , Wave Telecommunications, ACE ANTENNA 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약㈜, 대원제약㈜ 등

(2) 당기와 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손실	총자산	매출액	영업손실	총자산

RF사업부문	21,343,455	(3,634,647)	142,267,170	18,393,921	(4,701,400)	195,880,195

제약/바이오사업부문	14,693,684	1,383,510	39,651,925	12,335,521	3,854,842	40,835,890

합 계	36,037,139	(2,251,137)	181,919,095	30,729,442	(846,558)	236,716,085

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	19,457,068	18,470,004

아시아	13,612,596	9,357,962

북아메리카	2,967,475	2,901,476

합 계	36,037,139	30,729,442

(4) 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같으며, 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

A사	3,601,389

37. 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 25,576백만원만큼 초과하고 있으며 "코로나바이러스감영증-19"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성 등으로 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실이 2,251백만원 발생하였으며 투자활동에서 발생한 손실 등으로 누적결손금은 90,523백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황입니다.

이에 따라 당사는 국내와 해외의 중계기 매출증가, 국방사업 진출을 노력 중이며, 원재료비와 외주가공비의 절감과 원가경쟁력을 갖춘 제품생산을 위한 노력을 하고 있습니다. 또한 유동성확보가 가능한 투자자산을 30,693백만원을 보유하고 있으며 전환사채의 지속적인 보통주 전환이 이루어 진다면 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황은 발생하였지만 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 중요한 불확실성은 존재하고 있지 않다고 판단하고 있습니다.

38. 전기 재무제표 재작성

당사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 오류로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표재무제표 재작성으로 인한 2020년 12월31일 현재의 재무상태표의 영향은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

과 목	제 22(전) 기

정정전	정정후	차 이

금융원가	9,705,390	7,544,506	(2,160,884)

법인세비용차감전순이익(손실)	3,164,628	5,325,512	2,160,884

당기순이익(손실)	3,164,628	5,325,512	2,160,884

총포괄손익	3,164,628	5,325,512	2,160,884

기본주당이익(손실)(단위:원)	37	62	25

희석주당 이익(손실) (단위:원)	37	62	25

(3) 자본변동표

(단위: 천원)

과 목	정정전	정정후	차 이

결손금	총 계	결손금	총 계	결손금	총 계

2020년 1월 1일(전기초)	(34,849,809)	124,014,748	(37,010,693)	121,853,864	(2,160,884)	(2,160,884)

당기순이익	3,164,628	3,164,628	5,325,512	5,325,512	2,160,884	2,160,884

(4) 현금흐름표

(단위: 천원)

과 목	제 22(전) 기

정정전	정정후	차 이

1.당기순이익	3,164,628	5,325,512	2,160,884

2.비현금항목의 조정	(3,624,327)	(5,785,211)	(2,160,884)

(5) 주석상기에 기재된 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.