텔콘RF제약 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제20(당) 3분기 2018년 09월 30일 현재
제19(전) 3분기 2017년 09월 30일 현재
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업(구, 주식회사 텔콘과 그 종속기업)

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘알에프제약(이하, "지배기업")과 Xian Detong Electronic Technology Inc.외 3개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터 및 동축케이블등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.지배 기 업 은 2018년 5월 10일자로 지배기업의 상호를 주식회사 텔콘에서 주식회사 텔콘알에프제약으로 변경하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 7,831,447천원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

Emmaus Life Sciences Inc.(USA)	6,643,559	8.48

오정관	60,000	0.08

(주)텔콘 우리사주조합	400,000	0.51

기타 소액주주	71,210,907	90.93

합 계	78,314,466	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.① 당분기말

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	100	중국	12월	제조업

(주)중원바이오팜	56.33	대한민국	12월	도매업외

(주)텔콘파트너스	100	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100	베트남	12월	제조업

② 전기말

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	100	중국	12월	제조업

(주)텔콘제약	81.25	대한민국	12월	제조업외

(주)중원바이오팜(구,(주)중원제약)	78.26	대한민국	12월	도매업외

(주)비보존	36.41	대한민국	12월	제조업외

(주)텔콘파트너스	100	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100	베트남	12월	제조업

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	2,993,718	3,435,175	5,591	3,893,791

부 채	2,710,167	116,869	-	1,472,618

자 본	283,551	3,318,306	5,591	2,421,173

매출액	3,747,252	409,804	-	4,714,706

반기손익	307,615	(426,680)	(1,799)	503,385

포괄손익	301,128	(426,680)	(1,799)	527,379

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

Xian Detong ElectronicTechnology Inc.	(주)텔콘제약	(주)중원바이오팜(구,(주)중원제약)	(주)비보존	(주)텔콘생명과학	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	2,316,869	9,582,451	1,222,622	50,383,562	-	7,390	2,014,611

부 채	2,334,446	5,279,839	477,636	4,907,985	-	-	120,817

자 본	(17,577)	4,302,612	744,986	45,475,577	-	7,390	1,893,794

매출액	1,917,729	9,300,776	922,068	1,192,489	-	-	28,048

당기손익	(537,923)	(11,623)	(428,681)	(2,255,469)	(186,598)	(2,610)	(257,634)

포괄손익	(555,522)	444,587	(428,681)	(6,222,974)	(186,598)	(2,610)	(383,734)

(4) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사 유

(주)텔콘제약	지배기업과 합병

(주)비보존	지분율 감소

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용지배기업 및 종속기업(이하, "연결기업")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결기업의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결기업의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 아래 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결기업의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결기업는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류합니다.- 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능 하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(3) 중요한 회계정책

연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.1) 회계정책의 변경 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. ㄱ . 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결기업의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결기업은 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음의 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융상품 범주	회계정책

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준세 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	16,445,904	16,445,904

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	13,535,230	13,535,230

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	11,995,423	11,995,423

비유동매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	967,186	967,186

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	33,541,800	33,541,800

금융자산 합계	76,485,543	76,485,543

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 적용은 금융부채와 관련된 연결기업의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

ㄴ. 금융자산의 손상기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

한편, 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받은 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상되나 연결기업의 경우 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않는 것으로 판단하고 있습니다.

ㄷ. 위험회피회계기업회계기준서 제1109호에서는 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일과 당반기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준을 소급적용시비교표시되는 전기말 및 전분기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 최초 적용 누적효과는 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개 정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 반기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결기업은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서 에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.연결기업은 1) 연결기업이 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결기업이 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 내부감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결기업이 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여 최소 180일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결기업은 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금과 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	7,562,121	7,145,551

차입금과 전환사채(유동성포함)	49,318,031	66,160,700

차감:현금및현금성자산	(3,798,569)	(16,445,904)

순부채(A)	53,081,583	56,860,347

자기자본(B)	125,874,524	143,816,137

총자본(A+B)	178,956,107	200,676,484

부채비율[A/(A+B)]	29.66%	28.33%

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,509	2,110

보통예금	2,654,653	17,286,197

외화예금	1,138,407	616,585

정부보조금	-	(1,458,988)

합 계	3,798,569	16,445,904

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 정부보조금 차감전 금액입니다. 5. 사용 이 제한된 금융상품당분기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없으며, 전기말의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	63,000	소송관련 일부압류

단기금융상품	1,000,000	담보제공

합 계	1,063,000

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매출채권	556,350	-	-	-

매출채권	17,288,244	-	10,316,006	-

대손충당금	(397,727)	-	(492,523)	-

특수관계자미수금	5,101

미수금	3,091,289	-	556,566	-

대손충당금	(2,500,281)	-	-	-

대여금	89,722	-	2,605,697	-

대손충당금	-	-	(1,014,441)	-

미수수익	-	-	24,118	-

보증금	-	1,054,991	-	967,186

합 계	18,132,698	1,054,991	11,995,423	967,186

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	126,239	-	13,535,230	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	35,380,362	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	33,541,800

합 계	126,239	35,380,362	13,535,230	33,541,800

(2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

Biomerica, Inc.(*)	1,344,907	1,327,825

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences Inc.	32,052,537	32,052,537

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트	2,000,000	2,000,000

합 계	35,397,444	35,380,362

(*) 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 31,055천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 17,082천원을 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	장부금액

시장성 있는 지분증권

Biomerica, Inc.	1,033,053	456,210	1,489,263

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences Inc.	32,052,537	-	32,052,537

합 계	33,085,590	456,210	33,541,800

(3) 당분기말과 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품자산은 없으며, 전분기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	-

취 득	516,430

처 분	-

평가손익(*)	(367,590)

기말금액	148,840

(*) 파생상품자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여, 파생상품평가손실 367,590천원이 발생하였습니다.

8. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	149,760	5,352	5,829,052	5,352

선급비용	241,653	5,031	319,895	-

부가세대급금	-	-	120	-

합 계	391,413	10,383	6,149,067	5,352

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	28,006	-	28,006

제품	1,396,198	(95,851)	1,300,347	1,824,327	(123,706)	1,700,621

재공품	1,802,751	-	1,802,751	949,003	-	949,003

원재료	1,629,706	(91,063)	1,538,643	695,886	(77,485)	618,401

부재료	47,408	-	47,408	88,357	-	88,357

미착품	4,405	-	4,405	65,853	-	65,853

합 계	4,880,468	(186,914)	4,693,554	3,651,432	(201,191)	3,450,241

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 각 각 14,277천원및 11,549천원 입니다.

10. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업 종	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)케이피엠테크(*1)	8.01	대한민국	12월	제조업	29,737,203	16,408,720	29,737,203	38,850,733

(주)비보존(*2)	23.00	대한민국	12월	제조업외	47,448,528	46,126,974	-	-

(주)에이엠아이인베스트먼트(*3)	40.00	대한민국	12월	서비스	40,000	-	-	-

합 계	77,225,731	62,535,694	29,737,203	38,850,733

(*1) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)비보존의 유상증자에 참여하였으나, 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다.(*3) 당분기 중 설립되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	연결범위의변동	지분법이익	기타증감	처 분	기 말

(주)케이피엠테크	38,850,733	-	(11,260,200)	3,199,585	(82,419)	(14,298,979)	16,408,720

(주)비보존	-	-	47,383,474	(728,599)	(527,901)	-	46,126,974

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	40,000	-	(40,000)	-	-	-

합 계	38,850,733	40,000	36,123,274	2,430,986	(610,320)	(14,298,979)	62,535,694

② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손실	기타증감	처 분	기 말

(주)케이피엠테크	33,731,528	14,007,000	(1,597,259)	(7,290,536)	-	38,850,733

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)케이피엠테크	(주)비보존	(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)케이피엠테크

자 산	167,630,567	149,754,954	10,015,953	121,781,612

부 채	52,723,698	5,612,542	7,359,122	45,276,677

자 본	114,906,869	144,142,412	2,656,831	76,504,935

매출액	18,911,711	125,122	-	29,040,534

당기손익	21,451,226	(2,490,721)	(259,561)	(5,606,172)

포괄손익	21,590,757	(1,960,872)	(259,561)	(10,576,871)

11. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	1,723,285	2,961,510

손상차손누계액	(895,919)	-

건물	3,035,561	7,749,816

감가상각누계액	(61,838)	(592,697)

구축물	924,426	924,426

감가상각누계액	(109,827)	(75,162)

기계장치	5,034,017	8,499,805

감가상각누계액	(3,270,833)	(4,971,254)

정부보조금	-	(5,553)

시설장치	288,228	2,554,095

감가상각누계액	(86,753)	(1,463,682)

정부보조금	-	(3,325)

차량운반구	175,218	255,561

감가상각누계액	(90,803)	(105,581)

공구와기구	245,040	206,989

감가상각누계액	(143,308)	(118,057)

금형	184,967	93,670

감가상각누계액	(96,776)	(89,594)

비품	136,355	542,073

감가상각누계액	(76,861)	(244,915)

정부보조금	-	(1,110)

건설중인자산	836,050	-

합 계	7,750,229	16,117,015

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의변동	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	기타증감	기말장부금액

토지	2,961,510	(2,134,144)	-	-	-	-	(895,919)	895,919	827,366

건물	7,157,119	(4,359,831)	-	-	(124,993)	-	-	301,428	2,973,723

구축물	849,264	-	-	-	(34,665)	-	-	-	814,599

기계장치	3,522,998	(2,090,304)	1,046,741	-	(718,367)	2,116	-	-	1,763,184

시설장치	1,087,088	(767,893)	44,670	-	(160,215)	602	-	(2,777)	201,475

차량운반구	149,980	(58,936)	54,566	(34,735)	(27,476)	1,016	-	-	84,415

공구와기구	88,932	-	37,520	-	(25,215)	495	-	-	101,732

금형	4,076	-	92,340	-	(8,225)	-	-	-	88,191

비품	296,048	(229,110)	34,177	(1)	(43,959)	(438)	-	2,777	59,494

건설중인자산	-	-	836,050	-	-	-	-	-	836,050

합 계	16,117,015	(9,640,218)	2,146,064	(34,736)	(1,143,115)	3,791	(895,919)	1,197,347	7,750,229

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	대 체	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	기타증감	기말장부금액

토지	827,366	2,028,059	106,085	-	-	-	-	2,961,510

건물	2,861,977	4,270,161	223,366	-	(198,385)	-	-	7,157,119

구축물	895,486	-	-	-	(46,222)	-	-	849,264

기계장치	1,465,760	2,881,340	145,000	(10,214)	(933,298)	(25,590)	-	3,522,998

시설장치	428,357	988,745	-	(3,376)	(369,069)	37	42,394	1,087,088

차량운반구	97,079	94,680	-	-	(40,469)	(1,310)	-	149,980

공구와기구	65,536	52,450	-	-	(26,831)	(2,223)	-	88,932

금형	5,419	-	-	-	(1,343)	-	-	4,076

비품	118,088	249,100	-	(1)	(71,314)	175	-	296,048

건설중인자산	391,850	82,601	(474,451)	-	-	-	-	-

합 계	7,156,918	10,647,136	-	(13,591)	(1,686,931)	(28,911)	42,394	16,117,015

(3) 보험가입자산

당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	기계장치	1,106,288	6,357,000	DB손해보험

재고자산	2,483,623

건물	2,675,872	4,000,000	한화손해보험

기계장치	158,970

합 계	6,424,753

(*) 연결기업은 상기 보험 이외에 가스배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산과 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	68,867	134,699

상각누계액	(35,439)	(40,443)

소프트웨어	726,846	730,242

상각누계액	(411,106)	(371,886)

의장권	6,856	6,856

상각누계액	(5,061)	(4,596)

상표권	5,680	7,816

상각누계액	(1,858)	(1,843)

실용신안권	2,032	-

상각누계액	(68)	-

개발비	-	12,387,950

정부보조금	-	(5,173,544)

기타의무형자산	36,000,000	41,361,497

상각누계액	(1,872,832)	(446,791)

취득중인무형자산	11,014,000	-

소 계	45,497,917	48,589,957

영업권	8,225,184	27,911,234

손상차손누계액	(4,045,754)	(4,045,754)

소 계	4,179,430	23,865,480

합 계	49,677,347	72,455,437

(2) 당분기와 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의변동	취 득	대 체(*)	처 분	상 각	기타증감	기말장부금액

특허권	94,256	(72,017)	19,813	-	-	(8,624)	-	33,428

상표권	5,973	(1,121)	-	-	-	(1,030)	-	3,822

실용신안권	-	-	2,032	(68)	1,964

의장권	2,260	-	-	-	-	(465)	-	1,795

소프트웨어	358,356	(53,176)	123,662	-	-	(113,102)	-	315,740

개발비	7,214,406	(7,460,293)	605,813	-	-	-	(359,926)	-

기타의무형자산	40,914,706	(4,783,297)	-	-	-	(2,004,241)	-	34,127,168

취득중인무형자산	-	-	5,361,000	5,653,000	-	-	-	11,014,000

영업권	23,865,480	(19,686,050)	-	-	-	-	-	4,179,430

합 계	72,455,437	(32,055,954)	6,112,320	5,653,000	-	(2,127,530)	(359,926)	49,677,347

(*) 선급금에서 취득중인무형자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	처 분	상 각	손 상	기말장부금액

특허권	78,830	28,681	-	-	(13,255)	-	94,256

상표권	5,107	2,208	-	-	(1,342)	-	5,973

의장권	852	1,832	-	-	(424)	-	2,260

소프트웨어	465,150	32,838	-	(1)	(139,631)	-	358,356

개발비	6,050,237	1,969,893	(167,172)	-	-	(638,552)	7,214,406

기타의무형자산	5,230,088	36,000,000	-	-	(315,382)	-	40,914,706

영업권	24,585,544	-	-	-	-	(720,064)	23,865,480

합 계	36,415,808	38,035,452	(167,172)	(1)	(470,034)	(1,358,616)	72,455,437

(3) 당분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,120,190천원 및 제조원가에 7,340천원이 계상되어 있으며, 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(4) 당분기말 현재 개발비 잔액은 없으며, 전기말 현재 개발비와 관련한 내역은 다음과 같습니다.① 개발비 자산화 기준신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 일반적으로 해당 프로젝트가 신약후보물질발굴 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 비용처리하고 있습니다. ② 당분기 중 인식한 손상차손은 없으며, 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트	장부금액	손상차손금액	평가방법

전 기

천연물기능성소재발굴	-	638,552	사용가치

상기 프로젝트와 관련하여 중단상태로 판단하여 전기 중 장부금액을 전액 감액하였습니다.③ 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트	금 액	잔여 상각기간

프로젝트 A(*1)	11,462,880	상각 미개시

프로젝트 B(*2)	925,070	상각 미개시

소 계	12,387,950

정부보조금	(5,173,544)

장부금액	7,214,406

(*1) 비마약성, 비NSAID성 진통제 First-in Class 신약으로 국내임상 2a/2b가 완료되었고, 미국 임상 2a 완료, 임상 2b가 마무리 단계에 있습니다. 또한, 임상 3상 승인을 위한 국내 추가 임상 2b가 진행되고 있으며, 글로벌 임상 3상 승인 준비가 진행 중입니다.(*2) 기존 진통제의 한계를 극복하고 마약성진통제 및 소염진통제 시장을 대체할 수 있는 범용 경구용 진통제로서, 현재 전임상 진행을 하고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,718,572천원 및 2,488,521천원 입니다.

( 6) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

RF사업부문	-	-

제약/바이오사업부문	4,179,430	23,865,480

합 계	4,179,430	23,865,480

현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가 액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 당분기 중 합병한 (주)텔콘제약과 종속기업인 (주)중원바이오팜의 사업결합으로 취득한 영업권은 제약/바이오사업부문의 해당 현금창출단위에 각각 배분되었습니다.당 분기와 전기에 연결기업이 수행한 손상평가 결과, 제약/바이오사업부문에 대한 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 것으로 판단함에 따라, 전기에 당해 영업권에 대하여 장부가액과 회수가능가액과의 차이금액 720,064천원을 영업권손상차손으로 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기말 현재 투자부동산 잔액은 없으며, 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

토지	895,919

건물	322,000

감가상각누계액	(16,100)

합 계	1,201,819

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	대 체	기말장부금액

토지	895,919	-	-	-	(895,919)	-

건물	305,900	-	-	(4,472)	(301,428)	-

합 계	1,201,819	-	-	(4,472)	(1,197,347)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	895,919	-	-	-	895,919

건물	316,633	-	-	(10,733)	305,900

합 계	1,212,552	-	-	(10,733)	1,201,819

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	(4,472)	(8,050)

14. 정부보조금 당분기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	연결범위의 변동	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	1,458,988	(935,888)	-	(523,100)	-

기계장치	5,553	-	-	(5,553)	-

비품	1,110	-	-	(1,110)	-

시설장치	3,325	-	-	(3,325)	-

개발비	5,173,545	(5,453,830)	522,464	(242,179)	-

합 계	6,642,521	(6,389,718)	522,464	(775,267)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	1,940,727	1,620,000	(2,101,739)	1,458,988

기계장치	5,553	-	-	5,553

비품	1,110	-	-	1,110

시설장치	3,325	-	-	3,325

개발비	3,543,683	1,684,267	(54,405)	5,173,545

합 계	5,494,398	3,304,267	(2,156,144)	6,642,521

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동	비유동

매입채무	5,095,990	4,138,600	-

미지급금	1,212,256	1,597,381	518,500

미지급비용	1,253,875	814,070	-

임대보증금	-	-	77,000

합 계	7,562,121	6,550,051	595,500

16. 기타 금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	601,989	3,137	886,145	3,886

지배기업은 관계기업의 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 17. 기타 유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	149,919	164,393

선수금	59,163	49,922

부가세예수금	-	109,639

합 계	209,082	323,954

18. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동	비유동

단기차입금	11,209,825	12,952,399	-

유동성장기차입금	236,000	551,533	-

장기차입금	-	-	4,168,000

전환사채	37,872,205	48,488,769	-

합 계	49,318,030	61,992,701	4,168,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금(원화)	삼성증권	-	-	500,000

현대차투자증권	-	-	500,000

미래에셋대우증권	-	-	800,000

우리은행	-	-	30,000

기업은행	-	-	20,000

국민은행	3.93	1,000,000	-

부산은행	4.75 ~ 6.41	1,162,731	1,158,880

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구,텔콘홀딩스(주))	4.60	6,900,000	8,100,000

채종우	-	24,554	24,554

외상매출채권담보대출	기업은행	7.65 ~ 7.72	1,900,000	1,604,685

일반운전자금(외화)	부산은행	7.63	222,540	214,280

합 계	11,209,825	12,952,399

② 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금	중소기업진흥공단	-	-	83,300

부산은행	-	-	58,801

시설자금	부산은행	5.90	236,000	477,432

KEB하나은행	-	-	2,100,000

신한은행	-	-	2,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(236,000)	(551,533)

합 계	-	4,168,000

당분기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결기업의 관계기업투자주식 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 관계기업을 위하여 제공하고 있는 지급보증액은 6,460백만원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.03.03	2020.03.03	6.00	-	7,000,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2017.03.06	2020.03.06	6.00	-	10,000,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2017.06.19	2020.06.19	6.00	-	7,000,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.11.14	2020.11.14	5.00	4,500,000	4,500,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.11.14	2020.11.14	6.00	5,000,000	5,000,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.12.08	2020.12.08	5.00	21,810,000	21,810,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.03.08	2021.03.08	5.00	2,405,130	-

제11회 무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	6.00	3,000,000	-

제12회 무보증 사모 전환사채	2018.05.10	2021.05.10	5.00	7,000,000	-

전환권조정	(5,842,925)	(6,821,231)

전환사채 소계	37,872,205	48,488,769

차감 : 유동성대체(*)	(37,872,205)	(48,488,769)

합 계	-	-

(*) 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당분기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	4,500,000,000원

사채발행일	2017년 11월 14일

사채만기일	2020년 11월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일

전환가액	7,300원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제8회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	5,000,000,000원

사채발행일	2017년 11월 14일

사채만기일	2020년 11월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일

전환가액	7,300원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제9회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	21,810,000,000원

사채발행일	2017년 12월 08일

사채만기일	2020년 12월 08일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 12월 08일 ~ 2020년 11월 08일

전환가액	7,620원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 12월 08일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제10회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	2,405,130,000원

사채발행일	2018년 03월 08일

사채만기일	2021년 03월 08일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 03월 08일 ~ 2021년 02월 08일

전환가액	7,620원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 03월 08일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제11회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	3,000,000,000원

사채발행일	2018년 03월 14일

사채만기일	2021년 03월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 03월 14일 ~ 2021년 02월 14일

전환가액	7,386원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 03월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	7,000,000,000원

사채발행일	2018년 5월 10일

사채만기일	2021년 5월 10일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 05월 10일 ~ 2021년 04월 10일

전환가액	7,648원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 05월 10일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

(5) 당분기말과 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품부채는 없으며, 전분기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

기 초	964,381

증 가	2,348,936

평 가	4,366,460

전 환	(462,184)

기 말	7,217,593

평가손익	(4,366,460)

19. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결기업 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 478,750 천원 및 356,300천원입니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	78,314,466	72,707,982

보통주자본금	7,831,446,600	7,270,798,200

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수와 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	72,707,982	7,270,798	82,773,483

전환권 행사(2018.03.05)	1,385,360	138,536	6,014,009

전환권 행사(2018.03.06)	2,598,877	259,888	11,020,428

전환권 행사(2018.07.20)	1,622,247	162,225	7,140,773

기 말	78,314,466	7,831,447	106,948,693

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	58,096,770	5,809,677	25,306,723

유상증자(2017.06.22)	6,643,559	664,356	35,597,551

전환권 행사(2017.08.03)	1,428,565	142,857	5,957,783

전환권 행사(2017.08.04)	60,023	6,002	250,349

전환권 행사(2017.08.07)	112,844	11,284	470,784

전환권 행사(2017.08.09)	3,426,531	342,653	7,694,716

전환권 행사(2017.09.01)	2,296,028	229,603	5,176,397

전환권 행사(2017.10.16)	24,752	2,475	100,722

전환권 행사(2017.10.17)	88,859	8,886	361,624

전환권 행사(2017.10.18)	29,950	2,995	121,895

전환권 행사(2017.10.19)	136,136	13,614	554,119

전환권 행사(2017.11.07)	24,752	2,475	100,920

전환권 행사(2017.12.05)	339,213	33,921	1,079,900

기 말	72,707,982	7,270,798	82,773,483

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	106,948,693	82,773,483

기타의자본잉여금	8,956,529	4,086,633

전환권대가	7,326,261	7,429,873

합 계	123,231,483	94,289,989

(*) 기타의자본잉여금변동은 (주)텔콘제약과 합병 등으로 인하여 발생하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	186,711

지분법자본변동	(347,039)	(993,038)

해외사업환산손익	(244,172)	(346,723)

합 계	(591,211)	(1,153,050)

22. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	193,000	193,000

임의적립금

연구및인력개발준비금	450,000	1,250,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,928,638)	7,524,281

합 계	(7,285,638)	8,967,281

23. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

제품매출액	12,414,736	46,038,314	8,134,756	31,575,094

상품매출액	559,950	559,950	104,590	170,305

기타매출액	-	47,696	4,036	1,105,606

매출액 합계	12,974,686	46,645,960	8,243,382	32,851,005

매출원가

제품매출원가	10,007,757	39,028,912	7,592,264	27,936,936

상품매출원가	213,560	213,560	34,502	88,455

매출원가 합계	10,221,317	39,242,472	7,626,766	28,025,391

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품및재공품등의 변동	460,268	(1,297,151)	416,879	(422,297)

원재료매입액	7,475,810	28,592,515	3,075,915	15,914,486

외주가공비	1,843,282	8,350,729	2,240,399	6,635,897

급여	1,764,656	6,450,656	2,093,293	5,943,342

퇴직급여	155,134	512,966	130,064	438,024

복리후생비	294,282	948,954	346,760	1,085,127

감가상각비와 무형자산상각비	885,479	3,275,118	730,572	1,586,724

기타	570,610	5,418,365	2,519,095	7,930,619

매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계	13,449,521	52,252,152	11,552,977	39,111,922

25. 판매비와관리비 및 경상연구개발비(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	723,232	2,689,858	949,036	2,886,734

퇴직급여	69,634	272,407	69,814	269,954

복리후생비	104,126	375,282	131,965	490,689

여비교통비	27,725	107,684	38,020	118,165

접대비	103,305	303,403	58,526	158,271

통신비	8,749	35,964	10,383	36,833

수도광열비	12,961	91,757	31,006	43,690

세금과공과	74,453	197,061	70,759	134,054

감가상각비	11,724	475,190	401,939	563,021

지급임차료	107,802	387,389	141,445	493,291

보험료	13,412	66,426	39,081	71,446

차량유지비	55,283	150,616	46,141	141,557

소모품비	39,680	143,675	107,679	317,859

지급수수료	114,766	1,431,130	286,977	1,411,582

운반비	117,236	299,962	50,938	190,477

대손상각비	(94,305)	(61,704)	180,614	253,428

도서인쇄비	1,584	13,974	2,577	9,240

무형자산상각비	657,017	2,120,190	128,620	376,007

견본비	8,571	15,596	6,223	16,608

건물관리비	-	38,018	44,517	55,642

판매수수료	23,165	41,956	48,995	134,896

해외시장개척비	32,401	120,961	75,731	222,953

보관료	-	-	3,900	11,700

잡비	3,559	10,713	(1)	11

주식기준보상	297,431	951,143	93,088	166,950

기타	472	12,457	3,891	22,952

합 계	2,513,983	10,291,108	3,021,864	8,598,010

(2) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재료비	411,304	1,024,483	250,679	958,363

급여	230,831	1,132,096	370,539	944,125

퇴직급여	18,769	89,318	32,263	76,579

감가상각비	44	121	70	209

복리후생비	21,646	62,487	20,171	61,003

여비교통비	3,598	7,510	1,686	5,267

지급수수료	6,119	117,553	7,240	13,863

소모품비	4,170	266,732	221,220	421,597

견본비	17,198	17,198	-	-

기타	543	1,074	480	7,515

합 계	714,222	2,718,572	904,348	2,488,521

26. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	-	6,540	16,350	16,350

유형자산처분이익	-	-	19	7,719

잡이익	21,028	58,778	72,352	99,583

관계기업투자처분이익	-	1,187,585	-	-

합 계	21,028	1,252,903	88,721	123,652

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산폐기손실	1,166	29,172	105	15,708

기타의대손상각비	-	1,485,840	-	-

유형자산처분손실	55	6,564	3,375	3,376

유형자산손상차손	-	895,919	-	-

종속기업투자처분손실	8,463,897	-	-

잡손실	8,911	434,912	(1,029)	14,542

합 계	10,132	11,316,304	2,451	33,626

27. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,618	207,766	237,059	353,903

외화환산이익	(191,364)	50,038	7,416	42,053

외환차익	188,114	269,634	62,169	113,089

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	31,055	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(109,567)	-	-	-

합 계	(106,199)	558,493	306,644	509,045

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,283,080	4,117,110	934,913	2,355,860

외화환산손실	44,701	64,366	(9,091)	18,084

외환차손	25,174	88,531	38,617	261,729

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	2,451,336

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	17,082	17,082	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	4,734,050

합 계	1,370,037	4,287,089	964,439	9,821,059

28. 법인세수익

법인세수익은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

29. 주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 반기순손실	(2,502,117,211)	(15,445,302,183)	(5,551,615,942)	(16,540,248,527)

가중평균유통보통주식수(*)	77,979,437주	76,197,048주	68,484,461주	61,816,401주

기본주당손실	(32)	(203)	(81)	(268)

(*) 가중평균유통보통주식수 ① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2018-01-01	2018-09-30	273	72,707,982	72,707,982

전환권 행사	2018-03-05	2018-09-30	210	1,385,360	1,065,662

전환권 행사	2018-03-06	2018-09-30	209	2,598,877	1,989,616

전환권 행사	2018-07-20	2018-09-30	73	1,622,247	433,788

분기말 가중평균유통보통주식수	76,197,048

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2017-01-01	2017-09-30	273	58,096,770	58,096,770

유상증자	2017-06-22	2017-09-30	101	6,643,559	2,457,873

전환권 행사	2017-08-03	2017-09-30	59	1,428,565	308,737

전환권 행사	2017-08-04	2017-09-30	58	60,023	12,752

전환권 행사	2017-08-07	2017-09-30	55	112,844	22,734

전환권 행사	2017-08-09	2017-09-30	53	3,426,531	665,224

전환권 행사	2017-09-01	2017-09-30	30	2,296,028	252,311

분기말 가중평균유통보통주식수	61,816,401

(2) 연결기업의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비현금항목의 조정 :

외화환산손실	64,366	87,778

대손상각비	(61,704)	253,428

기타의대손상각비	1,485,840	-

재고자산평가손실	20,760	4,164

재고자산폐기손실	29,172	15,708

감가상각비	1,147,588	1,252,902

무형자산상각비	2,127,531	376,007

유형자산처분손실	6,564	3,376

주식기준보상	951,143	166,950

이자비용	4,117,110	2,355,860

종속기업투자처분손실	8,463,897	-

유형자산손상차손	895,919	-

잡손실	359,925	-

경상연구개발비	(636)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	17,082	-

매도가능금융자산처분손실	-	2,451,336

지분법손실	768,599	2,384,696

파생상품평가손실	-	4,734,050

외화환산이익	(50,038)	(42,063)

재고자산평가손실환입	(35,038)	(15,714)

이자수익	(207,766)	(353,903)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(31,055)	-

관계기업투자주식처분이익	(1,187,585)	-

지분법이익	(3,199,585)	-

유형자산처분이익	-	(7,719)

잡이익	-	(42,394)

법인세수익	-	9,845

합 계	15,682,089	13,634,307

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(7,477,823)	759,490

선급금의 감소(증가)	(1,291,992)	(130,598)

장기선급금의 감소(증가)	(5,030)	-

선급비용의 감소(증가)	48,610	(315,054)

미수금의 감소(증가)	(89,706)	2,426,880

미수수익의 감소(증가)	-	20,053

부가세대급금의 감소(증가)	(2,848)	(328,171)

재고자산의 감소(증가)	(1,258,207)	(407,044)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(3,170)

매입채무의 증가(감소)	970,283	(2,774,062)

예수금의 증가(감소)	12,490	63,590

미지급비용의 증가(감소)	247,298	(6,393)

선수금의 증가(감소)	11,774	25,567

미지급금의 증가(감소)	17,846	(374,203)

부가세예수금의 증가(감소)	(48,850)	(11,150)

장기미지급금의 증가(감소)	-	(79,200)

합 계	(8,866,155)	(1,133,465)

(3) 당 분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 취득중인무형자산 대체	5,653,000	-

관계기업투자주식의 취득	-	6,653,325

전환사채 유동성 대체	10,171,732	21,800,007

파생상품부채 유동성 대체	-	2,348,936

전환권 행사	24,735,859	21,092,595

신주인수권 행사	243,787	-

주식선택권 행사	126,219	-

장기차입금 유동성 대체	188,000	453,528

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	연결범위의변동	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	12,952,399	-	(1,748,374)	-	-	-	5,800	11,209,825

유동성장기차입금	551,533	(100,000)	(403,533)	188,000	-	-	-	236,000

장기차입금	4,168,000	(3,980,000)	-	(188,000)	-	-	-	-

유동성전환사채	48,488,769	-	-	10,171,732	(22,386,922)	1,598,626	-	37,872,205

전환사채	-	-	8,099,657	(10,171,732)	-	71,925	2,000,150	-

임대보증금	77,000	(89,000)	12,000	-	-	-	-	-

장기미지급금	518,500	(518,500)	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	66,756,201	(4,687,500)	5,959,750	-	(22,386,922)	1,670,551	2,005,950	49,318,030

31. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)	비 고

당반기말	전기말

관계기업	(주)케이피엠테크	8.01	23.24

관계기업	(주)비보존	23.00	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	40.00	-

( 2) 주요 경영진에 대한 보상연결기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	961,297	1,048,545

퇴직급여	151,627	129,027

합 계	1,112,924	1,177,572

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	기타 매입(*)	이자비용

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	2,042,628

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	2,000,000

최대주주	Emmaus Life Sciences Inc.	559,950	-

합 계	559,950	2,000,000	2,042,628

(*) 기타 매입거래는 (주)에이엠아이인베스트먼트가 발행한 신주인수권부사채 취득금액입니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기타 매입(*)

관계기업	(주)케이피엠테크	10,000,000

(*) 기타 매입거래는 (주)케이피엠테크가 발행한 전환사채 등 취득금액입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기차입금	전환사채	기타채무

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	27,153,940	147,225

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구, 텔콘홀딩스(주))	-	5,101	6,900,000	-	-

최대주주	Emmaus Life Sciences Inc.	556,350	-	-	-	-

합 계	556,350	5,101	6,900,000	27,153,940	147,225

당분기말 현재 특수관계자인 Emmaus Life Sciences Inc.에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 2,782천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 대손상각비는 2,782천원입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 무

전환사채

관계기업	(주)케이피엠테크	14,252,404

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	전환사채발행	금융상품취득

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	9,405,130	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	2,000,000

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구, 텔콘홀딩스(주))	-	-	1,000,000	2,200,000	-	-

임원ㆍ종업원	60,000	75,695	-	-	-	-

합 계	60,000	75,695	1,000,000	2,200,000	9,405,130	2,000,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	현금출자등	자금차입	자금상환

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	14,007,000	500,000	1,000,000

기 타	텔콘홀딩스(주)	-	-	-	38,000,000	35,000,000

임원ㆍ종업원	171,000	88,056	-	-	-

합 계	171,000	88,056	14,007,000	38,500,000	36,000,000

(6) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

기 타	전 대표이사	히스토리투자자문(주)	4,300,000	전환사채 연대보증

미래에셋대우	200,000

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	기업은행	840,000	차입금 지급보증

(7) 당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크 제1회 전환사채	300,000	전환사채 연대보증

우리은행	4,970,400	차입금 지급보증

기술보증기금	1,155,700

현대캐피탈	33,483	법인차량리스 연대보증

(8) 당분기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	11,805,000	11,805,000	차입금	5,900,000	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스

32. 주식기준보상제도 (1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2016년 07월 01일	2017년 11월 13일

부여대상	임직원	임직원

부여방법	신주교부	신주교부

부여주식 총수(*)	500,000주(*)	1,000,000주

행사가격(*)	1주당 2,264원(*)	1주당 6,691원

결의기관	이사회	이사회

가득기간	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(*) 상기 부여수량 및 행사가격은 부여일 이후 유ㆍ무상증자, 액면분할 등을 반영하여 기재하였습니다.

(2) 당분기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

보통주 공정가치	1,403	3,338

무위험이자율	1.25%	2.16%

기대행사기간	3년	2년

예상주가변동성	13.48%	83.92%

주식선택권 공정가치	107,680,250	2,464,048,182

(3) 당분기와 전분기 중 연결기업이 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

기 초	1,902,500주	704,500주

연결범위의 변동	(630,000)주	-

부 여	345,000주	200,000주

행 사	117,500주	-

상 실	-	2,000주

취 소	21,000주	-

기 말	1,479,000주	902,500주

분기말 현재행사가능수량	-	65,500주

(4) 당분기와 전분기 중 주식기준보상의 부여로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 누적보상비용	555,100	121,235

연결범위의 변동	(166,705)	-

분기 중 인식 보상비용	951,143	166,950

기말 누적보상비용	1,339,538	288,185

- 누적행사분 보상비용	126,219	-

- 미행사분 보상비용	1,213,319	288,185

33. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	3,798,569	-	-	3,798,569

기타유동금융자산	126,239	-	-	126,239

매출채권및기타채권	18,132,698	-	-	18,132,698

비유동매출채권및기타채권	1,054,991	-	-	1,054,991

기타비유동금융자산	-	35,380,362	-	35,380,362

합 계	23,112,497	35,380,362	-	58,492,859

부채:

매입채무및기타채무	-	-	7,562,121	7,562,121

단기차입금	-	-	11,209,825	11,209,825

기타유동금융부채	-	-	601,989	601,989

장기차입금(유동성 포함)	-	-	236,000	236,000

전환사채(유동성포함)	-	-	37,872,205	37,872,205

기타비유동금융부채	-	-	3,137	3,137

합 계	-	-	57,485,277	57,485,277

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	16,445,904	-	-	16,445,904

기타유동금융자산	13,535,230	-	-	13,535,230

매출채권및기타채권	11,995,423	-	-	11,995,423

비유동매출채권및기타채권	967,186	-	-	967,186

기타비유동금융자산	-	33,541,800	-	33,541,800

합 계	42,943,743	33,541,800	-	76,485,543

부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,550,051	6,550,051

단기차입금	-	-	12,952,399	12,952,399

기타유동금융부채	-	-	886,145	886,145

비유동매입채무및기타채무	-	-	595,500	595,500

장기차입금(유동성 포함)	-	-	4,719,533	4,719,533

전환사채(유동성 포함)	-	-	48,488,769	48,488,769

기타비유동금융부채	-	-	3,886	3,886

합 계	-	-	74,196,283	74,196,283

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	207,766	-	-	207,766

외화환산이익	48,115	-	1,923	50,038

외환차익	264,504	-	5,130	269,634

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	31,055	-	31,055

합 계	520,385	31,055	7,053	558,493

금융원가	이자비용	-	-	4,117,110	4,117,110

외화환산손실	57,586	-	6,780	64,366

외환차손	85,303	-	3,228	88,531

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	17,082	-	17,082

합 계	142,889	17,082	4,127,118	4,287,089

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

금융수익	이자수익	-	65,930	287,973	-	-	353,903

외화환산이익	-	23,573	-	18,480	-	42,053

외환차익	-	112,390	-	699	-	113,089

합 계	-	201,893	287,973	19,179	-	509,045

금융원가	이자비용	-	-	-	2,355,860	-	2,355,860

외화환산손실	-	11,964	-	6,120	-	18,084

외환차손	-	259,312	-	2,417	-	261,729

매도가능금융자산처분손실	-	-	2,451,336	-	-	2,451,336

파생상품평가손실	367,590	-	-	-	4,366,460	4,734,050

합 계	367,590	271,276	2,451,336	2,364,397	4,366,460	9,821,059

(3) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	23,112,497	-

대여금및수취채권	-	42,943,743

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,380,362	-

매도가능금융자산	-	33,541,800

합 계	58,492,859	76,485,543

② 손상차손

당분기말 현재 상각후원가측정 금융자산과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	25,397,551	2,568,497	43,607,669	1,046,931

6개월 초과 ~ 1년 이내	354,304	70,861	478,756	95,751

1년 초과 ~ 5년 이내	258,649	258,649	364,282	364,282

합 계	26,010,504	2,898,007	44,450,707	1,506,964

당분기 중 상각후원가측정 금융자산과 전기 중 대여금및수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,506,964	4,696,832

합병으로 인한 변동	(24,248)	-

설정액	1,424,135	473,750

제 각	(8,844)	(3,663,618)

기말금액	2,898,007	1,506,964

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결기업이 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결기업이 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 연체되었으나 손상되지 않은 당분기말 현재 상각후원가측정 금융자산과 전기말 현재대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 초과 ~ 1년 이내	283,443	383,005

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-

합 계	283,443	383,005

(4) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	7,562,121	7,562,121	7,562,121	-	-	-

단기차입금	11,209,825	11,632,926	1,958,208	9,674,718	-	-

장기차입금(유동성 포함)	236,000	241,838	81,123	160,715	-	-

기타금융부채(유동성포함)	605,126	605,126	-	601,989	3,137	-

전환사채(유동성 포함)	37,872,205	49,063,146	566,439	1,699,317	46,797,390	-

합 계	57,485,277	69,105,157	10,167,891	12,136,739	46,800,527	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	7,145,551	7,145,551	6,550,051	-	595,500	-

단기차입금	12,952,399	13,505,368	2,209,783	11,295,585	-	-

장기차입금(유동성 포함)	4,719,533	5,086,971	243,000	501,121	4,342,850	-

기타금융부채(유동성포함)	890,031	890,032	337,244	548,902	3,886	-

전환사채(유동성 포함)	48,488,769	63,501,500	763,875	2,291,625	60,446,000	-

합 계	74,196,283	90,129,422	10,103,953	14,637,233	65,388,236	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당분기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	259,424	288,661	1,785,511	1,912,997

JPY	-	-	1,553,584	14,745

매출채권및기타채권	USD	2,343,590	2,541,006	2,139,401	2,292,155

JPY	26,147,391	256,550	8,301,750	78,793

AUD	2,897,444	2,322,070	-	-

매입채무및기타채무	USD	143,102	159,229	-	-

단기차입금	USD	200,000	222,540	200,000	214,280

② 민감도분석 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결기업의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결기업이 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당분기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	122,395	(122,395)	199,544	(199,544)

JPY	12,828	(12,828)	4,677	(4,677)

AUD	116,104	(116,104)	-	-

합 계	251,327	(251,327)	204,221	(204,221)

(6) 이자율위험 ① 연결기업은 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	3,919,298	31,438,012

금융부채	(46,696,760)	(60,018,008)

합 계	(42,777,462)	(28,579,996)

변동이자율

금융부채	(2,621,271)	(6,142,693)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분 기말과 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	-	-	-	-

이자비용	13,106	(13,106)	30,713	(30,713)

34. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,380,362	35,380,362	-	-

기타금융자산(유동성 포함)	-	-	47,077,030	47,077,030

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	3,798,569	3,798,569	16,445,904	16,445,904

기타유동금융자산	126,239	126,239	-	-

매출채권및기타채권	18,132,698	18,132,698	11,995,423	11,995,423

비유동매출채권및기타채권	1,054,991	1,054,991	967,186	967,186

자산 합계	58,492,859	58,492,859	76,485,543	76,485,543

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무	7,562,121	7,562,121	6,550,051	6,550,051

단기차입금	11,209,825	11,209,825	12,952,399	12,952,399

비유동매입채무및기타채무	-	-	595,500	595,500

기타금융부채(유동성 포함)	605,126	605,126	890,031	890,031

장기차입금 (유동성 포함)	236,000	236,000	4,719,533	4,719,533

전환사채(유동성 포함)	37,872,205	37,872,205	48,488,769	48,488,769

부채 합계	57,485,277	57,485,277	74,196,283	74,196,283

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	1,327,825	-	-	1,327,825

단기금융상품	-	126,239	-	126,239

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산(*)	1,489,263	-	-	1,489,263

단기금융상품	-	13,535,230	-	13,535,230

합 계	1,489,263	13,535,230	-	15,024,493

(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품은 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

35. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	종 류	약정한도	실행액

국민은행	일반운전자금	1,000,000	1,000,000

부산은행	일반운전자금 및 시설자금	1,621,271	1,621,271

기업은행	외상매출채권담보대출	2,560,000	1,900,000

삼성증권	일반운전자금	1,000,000	-

현대차투자증권	500,000	-

미래에셋대우증권	1,500,000	-

교보증권	2,000,000	-

(2) 당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	12,000	이행지급

(3) 당분기말 현재 특수관계자외에 타인에게 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	4,426,875	4,426,875	전환사채	4,300,000	히스토리투자자문(주)

토지, 건물 및 기계장치	3,662,208	5,300,000	차입금	1,621,271	부산은행

(4) 당분기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.(USA))이 보유한 지배기업의 주식 6,643,559주를 담보로 제공받고 있으며, (주)케이피엠테크의 주식에 대하여 매도는 가능하나 매도금액의 인출은 제한되는 형식으로 담보를 제공받고 있습니다.

36. 영업부문연결기업의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결기업이 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 외	KMW, 삼성전자(주) 외

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 외	삼아제약(주), (주)CMG제약 외

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익	총자산	매출액	영업이익	총자산

RF사업부문	41,824,545	(4,287,668)	178,372,091	25,457,782	(5,088,676)	148,669,765

제약/바이오사업부문	8,690,691	(1,094,952)	11,648,096	8,266,625	(1,775,178)	41,091,502

소 계	50,515,236	(5,382,620)	190,020,187	33,724,407	(6,863,854)	189,761,267

내부거래제거등	(3,869,276)	(223,573)	(6,447,990)	(873,401)	602,938	(16,911,475)

합 계	46,645,960	(5,606,193)	183,572,197	32,851,006	(6,260,916)	172,849,792

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	31,555,091	27,431,852

아시아	11,479,755	5,406,051

오세아니아	2,357,056	-

북아메리카	1,254,058	13,103

합 계	46,645,960	32,851,006

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(주)케이엠더블유	11,714,954	10,638,117