텔콘RF제약 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 24(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘알에프제약(이하, "지배기업")과 TELCON VINA외 3개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.지배기업은 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점(RF사업부문)과 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업1로 120에 지점(제약/바이오사업부문)을 두고 있습니다.

당기말 현재 자본금은 11,599,492천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)한일진공	24,675,516	21.27

한일인베스트먼트(주)	3,684,952	3.17

우리사주조합	5,751	0.01

기타 소액주주	87,628,702	75.55

합 계	115,994,921	100

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

종속기업명	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

당기말	전기말

(주)중원바이오팜	59.48	56.33	대한민국	12월	도매업 외

(주)텔콘파트너스	100.00	100	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100.00	100	베트남	12월	제조업

티피-이차전지 제1호 조합(*)	85.11	-	대한민국	12월	-

(*) 당기 중 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	종속기업명

(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA	티피-이차전지 제1호 조합

자 산	2,099,272	5,594	3,120,553	2,238,120

부 채	192,807	-	702,941	-

자 본	1,906,465	5,594	2,417,612	2,238,120

매출액	1,105,505	-	1,664,122	-

당기손익	(142,153)	(1,535)	(582,019)	(111,880)

포괄손익	(142,153)	(1,535)	(588,939)	(111,880)

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	종속기업명

(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	2,148,660	7,129	3,561,336

부 채	400,042	-	554,786

자 본	1,748,618	7,129	3,006,550

매출액	1,087,911	-	2,013,869

당기손익	(172,746)	(1,280)	(618,340)

포괄손익	(172,746)	(1,280)	(522,295)

2. 재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 관계기업투자 - 지배기업이 유의적인 영향력을 행사하는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 주식기준보상제도- 주석 36: 금융상품

3. 회계정책의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 연결실체는 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다. 연결실체는 이 개정사항에 따라 연결실체는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012 호 '법인세' 문단74의 이연법인세자산ㆍ부채 상계조건을 충족하기 때문에 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

(나) 중요한 회계정책 정보연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석 4에 공시된 중요한 회계정책 정보를 업데이트 하였습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자 금융약정이 개정사항은 공급자 금융약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스') - 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책 정보는 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대 가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피 투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

나머지 유형자산	5~15년

사용권자산	리스기간

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어 등	5년

기타의무형자산	15년

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 연결실체의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다 면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상 각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산 의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에 는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종 료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동 으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질 적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분 자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장 부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정 가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(21) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 부문별 정보연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 39에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체는 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,609,269	4,590,762

차입금 및 전환사채(유동성포함)	26,443,110	28,853,268

차감:현금및현금성자산	(8,519,043)	(9,733,525)

순부채(A)	22,533,336	23,710,505

자기자본(B)	104,944,534	84,135,313

총자본(A+B)	127,477,870	107,845,818

부채비율[A/(A+B)]	17.68%	21.99%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	8,063	3,912

보통예금	7,569,181	7,390,226

외화예금	941,799	2,339,387

합 계	8,519,043	9,733,525

7. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	18,947	(18,947)	-

소프트웨어	63,034	-	(19,905)	43,129

합 계	63,034	18,947	(38,852)	43,129

(2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

소프트웨어	82,940	-	(19,906)	63,034

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	10,173,521	-	7,070,241	-

대손충당금	(1,182,595)	-	(930,795)	-

특수관계자 미수금	55,521	-	55,199	-

미수금	15,403,573	-	15,548,696	-

대손충당금	(15,336,012)	-	(15,336,012)	-

특수관계자 대여금	7,053,333	45,972	31,356	33,977

특수관계자 미수수익	40,470	-	-	-

미수수익	14,414	-	-	-

보증금	-	851,477	-	799,519

합 계	16,222,225	897,449	6,438,685	833,496

9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	2,000,000	-	-	-

파생상품자산(*)	1,075,799	-	2,229,697	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	61,361,807	-	49,569,033

합 계	3,075,799	61,361,807	2,229,697	49,569,033

(*) 지배기업이 발행한 제15회 전환사채 매수청구권입니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,229,697	-

회계정책의 변경(*)	-	3,326,769

처 분	(244,005)	-

평가손익	(909,893)	(1,097,072)

기말금액	1,075,799	2,229,697

(*) 전기초에 누적효과 345,695천원을 결손금에 반영하였습니다.

지배기업은 전기 중 금융감독원 감독지침 2022-05 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 이로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타(*)	기 말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	-	3,326,769	(1,097,072)	-	2,229,697

자본

전환권대가	2,131,157	2,981,074	-	(596,427)	4,515,804

(*) 기타는 전환사채 담보실행으로 인한 감소입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)	1,977,893	8.98%	11,459,894	16,673,638	16,673,638

(주)비보존	4,394,690	15.10%	35,080,439	38,058,015	38,058,015

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,147,491	6.71%	28,482,686	535,312	535,312

HUMANIGEN(*1)	459,770	0.39%	2,432,260	-	-

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사	658,494,624	10.75%	658,495	658,495	658,495

챔피언상도제일차 유동화단기사채 (*2)	2,000,000	-	199,110	199,182	199,182

(주)보백씨엔에스(*5)	19,642	1.51%	2,199,904	2,199,904	2,199,904

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채 (*3)	-	-	2,000,000	1,600,698	1,600,698

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채 (*4)	-	-	1,500,000	1,436,563	1,436,563

합 계	84,012,788	61,361,807	61,361,807

당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 10,169,388천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 966,212천원 및 당기손익-공정가치측정 금융자산처 분이익 4,271,925천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 8,865천원을 인식하였습니다. (*1) 당기 중 전액 손상인식하였습니다.(*2) 당기 중 취득하였습니다. (*3) 관계기업인 (주)에이엠아이인베스트먼트의 지분법이익 623,730천원을 인식하였습니다. (*4) 당기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채를 취득하였습니다.(*5) 당기중 (주)보백씨엔에스 주식을 취득하였습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)	1,048,093	5.56%	5,459,894	7,053,666	7,053,666

(주)비보존(*1)	5,124,015	17.61%	40,324,286	36,841,668	36,841,668

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,147,491	8.36%	28,482,686	1,368,167	1,368,167

HUMANIGEN	459,770	0.39%	2,432,260	69,920	69,920

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사	1,000,000,000	10.75%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

옵티멈하이일드전문투자사모투자신탁3호	303,718,383	-	303,718	304,836	304,836

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채(*2)	-	-	2,000,000	944,293	944,293

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	1,986,483	1,986,483

합 계	82,002,844	49,569,033	49,569,033

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 6,506,658천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 17,054,730천원을 인식하였습니다.(*1) 전기 중 지분율 20%미만으로 감소하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 관계기업인 (주)에이엠아이인베스트먼트의 지분법손실 216,461천원을 인식하였습니다.

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

선급금	23,763	12,362

선급비용	83,202	73,736

합 계	106,965	86,098

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,112,643	(553,561)	1,559,082	2,514,813	(817,180)	1,697,633

재공품	1,527,718	(21,108)	1,506,610	609,351	(22,339)	587,012

원재료	2,578,826	(879,354)	1,699,472	2,908,139	(924,229)	1,983,910

부재료	248,587	(10,300)	238,287	362,467	(8,602)	353,865

합 계	6,467,774	(1,464,323)	5,003,451	6,394,770	(1,772,350)	4,622,420

당기와 전기 중 재고자산평가환입 308,184천원 및 재고자산평가손실 1,086,814천원을 각각 매출원가로 인식하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	지분율	소재지	결산월	업 종	당기말	전기말

취득원가	공정가치(*1)	장부금액	취득원가	공정가치(*1)	장부금액

(주)케이피엠테크	22.81%	대한민국	12월	제조업	92,424,967	15,715,556	13,437,715	92,424,967	13,805,817	13,805,817

(주)에이엠아이인베스트먼트(*)	40.00%	대한민국	12월	서비스	40,000	-	-	40,000	-	-

합 계	92,464,967	15,715,556	13,437,715	92,464,967	13,805,817	13,805,817

(*) (주)에이엠아이인베스트먼트는 시장에서 거래되지 아니하여, 공정가치를 표시하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	기타증(감)	환 입	대 체	기 말

(주)케이피엠테크	13,805,817	-	1,355,385	(1,723,486)	-	-	13,437,716

(주)에이엠아이인베스트먼트(*)	-	-	623,730	122,185	-	(745,915)	-

합 계	13,805,817	-	1,979,115	(1,514,160)	-	(745,915)	13,437,716

(*) 당기 중 발생한 지분법이익 623,730천원 및 지분법자본변동 122,185천원은 당기손익-공정가치측정 금융자산에 반영하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	기타증(감)	손 상	대 체	기 말

(주)케이피엠테크	20,445,331	13,025,332	(2,728,163)	(853,484)	(16,083,199)	-	13,805,817

(주)비보존(*1)	40,138,650	-	(1,870,940)	(1,503,132)	-	(36,764,578)	-

(주)에이엠아이인베스트먼트(*2)	-	-	(216,461)	-	-	216,461	-

합 계	60,583,981	13,025,332	(4,815,564)	(2,356,616)	(16,083,199)	(36,548,117)	13,805,817

(*1) (주)비보존의 재무제표 수정으로 인하여 전기 중 지분법손익 629,309천원 및 기타증(감) (1,248,890)천원이 포함되어 있으며, 전기 중 지분율 20%미만으로 감소하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 발생한 지분법손실 216,461천원은 당기손익-공정가치측정 금융자산에 반영하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)케이피엠테크	(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)케이피엠테크	(주)비보존(*)	(주)에이엠아이인베스트먼트

결산일자	2023년 12월 31일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일	2022년 09월 30일	2022년 12월 31일

자 산	174,959,225	3,245,568	128,677,989	102,748,406	4,426,309

부 채	49,061,490	4,398,788	31,327,510	3,546,382	7,444,316

자 본	125,897,735	(1,153,220)	97,350,479	99,202,024	(3,018,007)

매출액	45,501,203	-	41,285,686	951,991	-

당기손익	(8,379,134)	1,559,324	(12,052,466)	(12,055,202)	(541,154)

포괄손익	(9,505,491)	1,559,324	(10,683,229)	(13,293,964)	(541,154)

(*) 2022년 9월 30일 기준 금액입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,723,285	1,723,285

손상차손누계액	(895,919)	(895,919)

건물	5,403,762	5,093,827

감가상각누계액	(1,392,017)	(1,219,000)

손상차손누계액	(241,500)	(252,234)

구축물	909,426	909,426

감가상각누계액	(118,570)	(117,820)

손상차손누계액	(790,856)	(777,043)

기계장치	8,183,857	7,464,872

감가상각누계액	(6,112,428)	(5,725,587)

손상차손누계액	(456,963)	(390,701)

시설장치	3,606,856	2,516,121

감가상각누계액	(2,365,376)	(1,972,907)

손상차손누계액	(17,746)	(17,746)

차량운반구	341,144	324,577

감가상각누계액	(167,231)	(134,869)

손상차손누계액	(68,638)	(68,875)

공구와기구	203,981	204,613

감가상각누계액	(177,437)	(176,367)

손상차손누계액	(25,524)	(25,526)

금형	281,953	265,420

감가상각누계액	(243,962)	(213,879)

비품	247,507	246,377

감가상각누계액	(232,083)	(226,496)

손상차손누계액	(5,474)	(4,535)

건설중인자산	-	325,000

합 계	7,590,047	6,854,014

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	대 체	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,622,593	-	-	(173,016)	-	10,733	309,935	3,770,245

구축물	14,563	-	-	(750)	-	(13,813)	-	-

기계장치	1,348,584	11,400	(1,250)	(415,349)	(5,240)	(60,778)	737,099	1,614,466

시설장치	525,468	-	-	(392,470)	-	-	1,090,736	1,223,734

차량운반구	120,833	-	-	(33,043)	-	-	17,485	105,275

공구와기구	2,720	-	-	(1,700)	-	-	-	1,020

금형	51,541	17,346	(397)	(28,800)	(1,699)	-	-	37,991

비품	15,346	20,844	(19,038)	(6,263)	-	(939)	-	9,950

건설중인자산	325,000	1,830,255	-	-	-	-	(2,155,255)	-

합 계	6,854,014	1,879,845	(20,685)	(1,051,391)	(6,939)	(64,797)	-	7,590,047

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	대 체	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,700,497	-	-	(169,584)	-	10,732	80,948	3,622,593

구축물	-	-	-	(437)	-	-	15,000	14,563

기계장치	1,578,611	2,790	(21,531)	(454,852)	15,716	(308,659)	536,509	1,348,584

시설장치	721,917	-	-	(200,427)	-	-	3,978	525,468

차량운반구	66,670	-	(11,290)	(31,932)	(335)	(64,882)	162,602	120,833

공구와기구	48,114	-	(9,380)	(11,690)	1,202	(25,526)	-	2,720

금형	93,975	180	(7,233)	(35,381)	-	-	-	51,541

비품	12,874	-	-	(6,039)	11	-	8,500	15,346

건설중인자산	316,000	816,537	-	-	-	-	(807,537)	325,000

합 계	7,366,024	819,507	(49,434)	(910,342)	16,594	(388,335)	-	6,854,014

(3) 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	사용권자산	414,777	4,300,000	KB손해보험

기계장치	505,811

시설장치	179,531

비 품	3,920

재고자산	2,078,309

건물	3,770,245	9,207,407	한화손해보험

기계장치	1,102,254

재고자산	2,711,189

건물 등	-	2,384,000	MG손해보험

합 계	10,766,036	15,891,407

연결실체는 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	2,451,262	2,705,268

감가상각누계액	(1,720,198)	(1,489,285)

손상차손누계액	(268,290)	(265,862)

차량운반구	656,752	496,347

감가상각누계액	(241,118)	(262,032)

합 계	878,408	1,184,436

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	950,121	51,865	(96,643)	(442,569)	462,774

차량운반구	234,315	377,923	(28,544)	(168,060)	415,634

합 계	1,184,436	429,788	(125,187)	(610,629)	878,408

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	기말장부금액

건물	1,597,271	232,915	-	(631,318)	17,115	(265,862)	950,121

차량운반구	356,972	35,366	(280)	(157,743)	-	-	234,315

합 계	1,954,243	268,281	(280)	(789,061)	17,115	(265,862)	1,184,436

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

리스부채	1,421,946	407,352	(127,019)	64,864	(789,461)	2,495	980,177

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기 타	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

리스부채	1,945,081	179,135	(280)	84,137	(804,060)	420	17,513	1,421,946

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	789,461	804,060

단기리스 관련 비용	66,370	51,205

소액자산 리스 관련 비용	27,919	32,083

총 현금 유출액	883,750	887,348

15. 무형자산 및 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	106,517	103,187

상각누계액	(74,829)	(67,866)

상표권	17,627	17,627

상각누계액	(8,667)	(6,277)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(2,032)	(1,795)

의장권	8,388	8,388

상각누계액	(7,545)	(7,239)

회원권	196,000	196,000

소프트웨어	1,105,599	1,085,302

상각누계액	(979,244)	(899,484)

정부보조금	(43,129)	(63,034)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(14,982,659)	(12,485,549)

취득중인무형자산	6,772,200	6,772,200

손상차손누계액	(6,772,200)	(6,772,200)

무형자산 합계	21,338,058	23,881,292

영업권	8,225,184	8,225,184

손상차손누계액	(8,225,184)	(8,225,184)

영업권 합계	-	-

(2) 당기와 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

특허권	35,321	3,330	(6,963)	-	31,688

상표권	11,350	-	(2,390)	-	8,960

실용신안권	237	-	(237)	-	-

의장권	1,149	-	(306)	-	843

회원권	196,000	-	-	-	196,000

소프트웨어	122,784	18,000	(57,889)	331	83,226

기타의무형자산(*1)	23,514,451	-	(2,497,110)	-	21,017,341

합 계	23,881,292	21,330	(2,564,895)	331	21,338,058

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다( 주석 38 참조).② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	기말장부금액

특허권	37,664	2,576	2,843	(7,762)	-	-	35,321

상표권	221	11,947	-	(818)	-	-	11,350

실용신안권	643	-	-	(406)	-	-	237

의장권	1,730	-	-	(581)	-	-	1,149

회원권	196,000	-	-	-	-	-	196,000

소프트웨어	196,564	-	-	(75,384)	1,604	-	122,784

기타의무형자산(*1)	26,011,561	-	-	(2,497,110)	-	-	23,514,451

취득중인무형자산(*2)	3,756,425	-	-	-	-	(3,756,425)	-

합 계	30,200,808	14,523	2,843	(2,582,061)	1,604	(3,756,425)	23,881,292

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다( 주석 38 참조).(*2) 렌질루맙 한국 및 필리핀 라이선스 계약금 지급액을 취득중인 무형자산으로 계상하였으며, 전기 중 손상차손 3,756,425천원을 인식하였습니다. 게실증 치료제 아시아 판권은 2023년 1월 중 계약이 해지됨에 따라 미수금으로 대체하였습니다.

(3) 당기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,564,895천원이 계상되어 있으며, 전기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,582,061천원이 계상되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 733,173천원 및 1,207,509천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 없습니다.현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.연결실체의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오 사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.한편, 연결실체는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

토지	692,583

건물	1,247,147

감가상각누계액	(17,321)

합 계	1,922,409

(2) 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	상 각	기말장부금액

토지	-	692,583	-	692,583

건물	-	1,247,147	(17,321)	1,229,826

합 계	-	1,939,730	(17,321)	1,922,409

(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

수입임대료	16,213

감가상각비	17,321

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토지	692,583	692,583

건물	1,229,826	1,229,826

합 계	1,922,409	1,922,409

(*) 당기에 신규 취득한 투자부동산으로 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 장부금액으로 평가하였습니다.

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

매입채무	2,581,013	-	2,667,575

미지급금	1,195,617	4,737	1,202,797

특수관계자 미지급비용	-	-	9,740

미지급비용	697,903	-	710,650

임대보증금	-	130,000	-

합 계	4,474,533	134,737	4,590,762

18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

유 동

파생상품부채(*)	3,156,890

(*) 제19회 전환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권에 대한 금액입니다.(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

기초금액	-

증 가	3,156,890

기말금액	3,156,890

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

예수금	56,688	97,922

선수금	158,124	92,930

합 계	214,812	190,852

20. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

단기차입금	-	200,000

유동성전환사채	26,443,110	28,653,268

합 계	26,443,110	28,853,268

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	당기말	전기말

일반운전자금	하나은행	-	200,000

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

제15회 무보증 사모 전환사채	2020.10.16	2030.10.16	2.10%	23,600,000	26,500,000

제18회 무보증 사모 전환사채	2020.11.03	2023.11.03	3.00%	-	2,060,000

제19회 무보증 사모 전환사채	2023.12.27	2026.12.27	0.00%	6,000,000	-

사채상환할증금	-	97,473

전환권조정	(3,156,890)	(4,205)

전환사채 소계	26,443,110	28,653,268

차감 : 유동성대체(*)	(26,443,110)	(28,653,268)

합 계	-	-

(*) 상기 사채는 만기일에도 불구하고 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	23,600,000,000원

사채발행일	2020년 10월 16일

사채만기일	2030년 10월 16일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일

전환가액	705원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(*) 매도 청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며,콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.

구 분	제19회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	6,000,000,000원

사채발행일	2023년 12월 27일

사채만기일	2026년 12월 27일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일

전환가액	870원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년6개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(5) 연결실체는 연결실체가 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

21. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 726,208천원 및 535,943천원입니다.

22. 복구충당부채

연결실체는 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	62,771	65,461

추 가	3,354	55,610

종 료	-	(58,300)

기 말	66,125	62,771

유동항목	57,450	-

비유동항목	8,675	62,771

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	115,994,921	108,604,300

보통주자본금	11,599,492,100	10,860,430,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주,천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	108,604,300	10,860,430	221,123,785

전환권 행사(2023.02.13)	3,277,153	327,715	3,662,284

전환권 행사(2023.12.05)	1,843,969	184,397	1,213,101

전환권 행사(2023.12.06)	2,269,499	226,950	1,493,047

기 말	115,994,921	11,599,492	227,492,217

② 전기(단위 : 주,천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	99,908,869	9,990,887	201,715,651

전환권 행사(2022.04.04)	4,207,572	420,757	9,468,454

전환권 행사(2022.04.29)	4,487,859	448,786	9,939,680

기 말	108,604,300	10,860,430	221,123,785

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	227,492,217	221,123,785

기타자본잉여금	12,393,398	12,343,122

전환권대가(주석 5 및 주석 20 참조)	4,021,622	4,641,399

합 계	243,907,237	238,108,306

24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	2,929,331	3,021,048

해외사업환산손익	165,054	181,721

합 계	3,094,385	3,202,769

25. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	193,000	193,000

미처리결손금	(154,335,043)	(168,241,448)

합 계	(154,142,043)	(168,048,448)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	32,465,346	24,324,093

상품매출액	183,895	111,204

기타매출액	3,657,963	3,394,702

매출액 합계	36,307,204	27,829,999

수익인식 시기

한 시점에 이행	36,307,204	27,829,999

기간에 걸쳐 이행	-	-

매출원가

제품매출원가	26,550,163	21,985,429

상품매출원가	150,478	103,549

기타매출원가	19,236	76,558

매출원가 합계	26,719,877	22,165,536

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품및재공품등의 변동	(347,393)	(366,104)

원재료매입액	17,712,190	14,095,355

외주가공비	2,641,887	2,631,357

급여	6,789,765	6,762,435

퇴직급여	726,208	535,943

복리후생비	1,067,614	1,088,241

감가상각비와 무형자산상각비	4,244,237	4,281,464

기타	2,507,380	2,864,302

매출원가와 판매비와관리비의 합계	35,341,888	31,892,993

28. 판매비와관리비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,413,614	2,685,782

퇴직급여	345,872	229,384

복리후생비	441,508	418,559

여비교통비	43,323	28,488

접대비	114,931	96,150

통신비	10,875	11,589

수도광열비	57,783	52,590

세금과공과	59,760	68,027

감가상각비	448,717	468,336

지급임차료	15,296	21,129

수선비	10,614	18,337

보험료	17,967	18,959

차량유지비	69,282	83,108

소모품비	36,672	66,548

지급수수료	728,547	717,522

운반비	190,133	129,456

광고선전비	10,765	21,377

대손상각비	251,800	746,558

교육훈련비	3,211	3,281

도서인쇄비	4,049	2,479

무형자산상각비	2,564,895	2,582,061

견본비	4,478	9,603

해외시장개척비	-	23,798

클레임비용	-	3,315

잡비	44,747	13,512

경상연구개발비	733,172	1,207,509

합 계	8,622,011	9,727,457

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	130,163	425,717

급여	447,105	562,728

퇴직급여	42,095	44,096

복리후생비	62,879	85,534

여비교통비	254	1,252

통신비	1,316	-

수도광열비	19,180	11,030

지급수수료	25,681	73,857

소모품비	1,550	1,296

수선비	1,947	-

기타	1,002	1,999

합 계	733,172	1,207,509

29. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	16,213	-

유형자산처분이익	3,634	46,089

유형자산손상차손환입	10,733	10,733

관계기업투자처분이익	-	3,038,663

리스해지이익	6,399	58,300

잡이익	53,639	60,882

합 계	90,618	3,214,667

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	5,310

리스해지손실	1,173	420

유형자산처분손실	18,436	11,710

유형자산손상차손	75,530	399,068

사용권자산손상차손	-	265,862

무형자산손상차손	-	3,756,425

관계기업투자처분손실	1,509,583	8,212

관계기업투자손상차손	-	16,083,199

잡손실	3,107	997,159

합 계	1,607,829	21,527,365

30. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	188,894	54,726

배당금수익	16,153	6,689

외화환산이익	19,595	67,647

외환차익	211,488	556,633

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	4,271,925	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	10,169,388	6,506,658

사채상환이익	244,629	-

합 계	15,122,072	7,192,353

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	603,578	1,062,740

외화환산손실	34,507	148,997

외환차손	77,492	157,261

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	8,865	2,597,458

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	966,212	17,054,730

파생상품평가손실	909,893	1,097,073

합 계	2,600,547	22,118,259

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	5,182,718	(9,921,189)

총법인세효과	5,182,718	(9,921,189)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(292,942)	(296,970)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	355,974	3,727,988

당기 이연법인세자산 미인식효과	(5,245,750)	6,490,171

법인세비용	-	-

당기 및 전기의 법인세비용은 없으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 각각 29,608,763천원 및 34,854,513천원을 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	만기일

이월세액공제	(2,332,323)

2016년 발생분	(102,336)	2026년

2017년 발생분	(488,686)	2027년

2018년 발생분	(264,310)	2028년

2019년 발생분	(236,609)	2029년

2020년 발생분	(324,312)	2030년

2021년 발생분	(322,217)	2031년

2022년 발생분	(300,911)	2032년

2023년 발생분	(292,942)	2033년

일시적차이	(47,960,727)

종속기업투자	(4,946,182)

관계기업투자	(77,602,373)

32. 주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

지배기업 당기순이익(손실)	13,906,405,519	(42,084,350,438)

가중평균유통보통주식수(*)	111,793,443	106,081,365

기본주당이익(손실)	124	(397)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위 : 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	2023-12-31	365	108,604,300	108,604,300

전환권 행사	2023-02-13	2023-12-31	322	3,277,153	2,891,077

전환권 행사	2023-12-05	2023-12-31	27	1,843,969	136,403

전환권 행사	2023-12-06	2023-12-31	26	2,269,499	161,663

당기말 가중평균유통보통주식수	111,793,443

② 전기(단위 : 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-01-01	2022-12-31	365	99,908,869	99,908,869

전환권 행사	2022-04-04	2022-12-31	272	4,207,572	3,135,506

전환권 행사	2022-04-29	2022-12-31	247	4,487,859	3,036,990

전기말 가중평균유통보통주식수	106,081,365

(2) 연결실체의 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기(*)

보통주 기본당기순이익	13,906,405,519	(42,084,350,438)

조정 :

전환사채 이자비용 및 평가손실	1,423,821,987	2,064,573,664

보통주 희석당기순이익	15,330,227,506	(40,019,776,774)

가중평균유통보통주식수	149,545,677	137,330,885

희석주당이익	103	(397)

(*)전기에 반희석효과로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정 :

외화환산손실	34,507	148,997

대손상각비	251,799	746,558

재고자산평가손실(환입)	(308,184)	1,086,814

재고자산폐기손실	644,730	272,664

감가상각비	1,679,342	1,699,403

무형자산상각비	2,564,895	2,582,061

유형자산처분손실	18,436	11,710

기부금	-	5,310

이자비용	603,578	1,062,740

관계기업투자처분손실	1,509,583	8,212

관계기업투자손상차손	-	16,083,199

유형자산손상차손	75,530	399,068

사용권자산손상차손	-	265,862

무형자산손상차손	-	3,756,425

리스해지손실	1,173	420

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	8,865	2,597,458

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	966,212	17,054,730

파생상품평가손실	909,893	1,097,073

지분법손실	-	4,815,564

외화환산이익	(19,595)	(67,647)

유형자산처분이익	(3,634)	(46,089)

유형자산손상차손환입	(10,733)	(10,733)

이자수익	(188,894)	(54,726)

배당금수익	(16,153)	(6,689)

리스해지이익	(6,399)	(58,300)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(4,271,925)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(10,169,388)	(6,506,658)

관계기업투자주식처분이익	-	(3,038,663)

사채상환이익	(244,629)	-

지분법이익	(1,979,114)	-

잡이익	-	(56)

합 계	(7,950,105)	43,904,707

(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(6,562,889)	(1,450,212)

선급금의 감소(증가)	(14,730)	(3,020)

선급비용의 감소(증가)	(9,466)	25,133

미수금의 감소(증가)	93,135	(48,343)

재고자산의 감소(증가)	(717,735)	(1,684,033)

매입채무의 증가(감소)	503,365	646,524

예수금의 증가(감소)	(41,235)	7,543

미지급비용의 증가(감소)	46,118	(74,791)

선수금의 증가(감소)	65,195	67,823

미지급금의 증가(감소)	(5,763)	(561,007)

합 계	(6,644,005)	(3,074,383)

(3) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	2,155,255	828,297

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	-	45,061,824

미수금으로 대체	-	11,014,000

미수금 대손충당금으로 대체	-	11,014,000

매출채권 매입채무 상계	313,063	-

사용권자산 취득	429,787	268,282

사용권자산 종료	515,728	226,362

리스부채 증가	407,352	179,135

리스부채 유동성 대체	543,150	656,574

전환사채 담보실행	3,176,630	3,500,000

전환권 행사	7,107,500	20,277,682

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	200,000	(200,000)	-	-	-	-	-

임대보증금	-	130,000	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	694,096	(789,461)	543,150	-	64,864	64,508	577,157

리스부채	727,851	-	(543,150)	-	-	218,319	403,020

유동성전환사채	28,653,268	7,237,366	-	(6,551,729)	4,205	(2,900,000)	26,443,110

장기미지급금	-	4,737	-	-	-	-	4,737

재무활동 관련 총부채	30,275,215	6,382,642	-	(6,551,729)	69,069	(2,617,173)	27,558,024

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	-	200,000	-	-	-	-	200,000

유동성리스부채	644,112	(804,060)	656,574	-	84,137	113,333	694,096

리스부채	1,300,970	-	(656,574)	-	-	83,455	727,851

유동성전환사채	53,991,169	(2,836,208)	-	(19,205,605)	203,912	(3,500,000)	28,653,268

재무활동 관련 총부채	55,936,251	(3,440,268)	-	(19,205,605)	288,049	(3,303,212)	30,275,215

34. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)한일진공(지분 율 21.27% )입니다.(2) 당기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	소재지

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크	대한민국

(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)에이엠아이인베스트먼트	대한민국

기타 특수관계자	한일인베스트먼트(주)	한일인베스트먼트(주)	대한민국

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	대한민국

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,238,872	1,341,180

퇴직급여	287,224	150,076

합 계	1,526,096	1,491,256

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	이자수익	이자비용

관계기업	(주)케이피엠테크	40,470	-

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	6,436	9,914

합 계	46,906	9,914

② 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	이자비용

기타(최대주주)	(주)한일진공	50,374

기타(최대주주의 특수관계자)	한일인베스트먼트(주)	50,374

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	307,057

합 계	407,805

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권

기타비유동금융자산	미수금	기타채권

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	7,040,470

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	3,498,549	-	-

임원ㆍ종업원	-	55,521	99,305

합 계	3,498,549	55,521	7,139,775

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

기타비유동금융자산	미수금	기타채권	전환사채(*)	기타채무

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	2,930,777	-	-	-	-

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	2,153,268	9,740

임원ㆍ종업원	-	55,199	65,333	-	-

합 계	2,930,777	55,199	65,333	2,153,268	9,740

(*) 전기 중 (주)한일진공과 한일인베스트먼트(주)가 13회, 14회, 18회 전환사채에 대해 전환권을 행사하여 전환사채 19,205,605천원이 감소하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	전환사채 거래	금융자산 거래

대 여	회 수	발 행	상 환	취 득	처 분

관계기업	(주)케이피엠테크(*)	7,000,000	-	-	-	-	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	1,500,000	2,151,496

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	900,000	900,000	-	2,157,473	-	-

임원ㆍ종업원	80,000	46,028	-	-	-	-

합 계	7,980,000	946,028	-	2,157,473	1,500,000	2,151,496

(*) 당기 중 발생한 대여금 관련하여 (주)에스비티엘첨단소재 보통주 505,719주를 담보로 제공받았습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채 거래	금융자산 취득

대 여	회 수	발 행	상 환

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	9,999,999	-	-	3,000,000

기타(최대주주)	(주)한일진공	-	-	-	1,000,000	-	-

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	800,000	800,000	-	-	3,836,208	-

임원ㆍ종업원	130,000	64,667	-	-	-	-

합 계	930,000	864,667	9,999,999	1,000,000	3,836,208	3,000,000

35. 주식기준보상제도전기 중 연결실체가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	전 기

주식선택권수량	행사가격

기 초(3차)	241,334주	6,622원

행 사(3차)	-	-

기 타(3차)	(241,334)주	6,622원

기 말(3차)(*)	-	-

당기말 현재 행사가능수량	-	-

(*) 주식선택권(3차)의 행사가능기간이 2022년 11월 13일에 종료되었습니다.

36. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	8,519,043	-	-	-	8,519,043

기타유동금융자산	2,000,000	1,075,799	-	-	3,075,799

매출채권및기타채권	16,222,225	-	-	-	16,222,225

비유동매출채권및기타채권	897,449	-	-	-	897,449

기타비유동금융자산	-	61,361,807	-	-	61,361,807

합 계	27,638,717	62,437,606	-	-	90,076,323

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,474,533	-	4,474,533

기타유동금융부채	-	-	-	3,156,890	3,156,890

비유동매입채무및기타채무	-	134,737	-	134,737

리스부채(유동성 포함)	-	-	980,177	-	980,177

전환사채(유동성 포함)	-	-	26,443,110	-	26,443,110

복구충당부채(유동성 포함)	-	-	66,125	-	66,125

합 계	-	-	32,098,682	3,156,890	35,255,572

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	9,733,525	-	-	9,733,525

기타유동금융자산	-	2,229,697	-	2,229,697

매출채권및기타채권	6,438,685	-	-	6,438,685

비유동매출채권및기타채권	833,496	-	-	833,496

기타비유동금융자산	-	49,569,033	-	49,569,033

합 계	17,005,706	51,798,730	-	68,804,436

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,590,762	4,590,762

단기차입금	-	-	200,000	200,000

리스부채(유동성 포함)	-	-	1,421,946	1,421,946

전환사채(유동성 포함)	-	-	28,653,268	28,653,268

복구충당부채(유동성 포함)	-	-	62,771	62,771

합 계	-	-	34,928,747	34,928,747

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	188,894	-	-	188,894

배당금수익	-	16,153	-	16,153

외화환산이익	16,536	-	3,059	19,595

외환차익	206,497	-	4,991	211,488

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	4,271,925	-	4,271,925

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	10,169,388	-	10,169,388

사채상환이익	-	-	244,629	244,629

합 계	411,927	14,457,466	252,679	15,122,072

금융원가	이자비용	-	-	603,578	603,578

외화환산손실	30,455	-	4,052	34,507

외환차손	76,130	-	1,362	77,492

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	8,865	-	8,865

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	966,212	-	966,212

파생상품평가손실	-	909,893	-	909,893

합 계	106,585	1,884,970	608,992	2,600,547

② 전기(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	54,726	-	-	54,726

배당금수익	-	6,689	-	6,689

외화환산이익	55,462	-	12,185	67,647

외환차익	556,344	-	288	556,632

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	6,506,658	-	6,506,658

합 계	666,532	6,513,347	12,473	7,192,352

금융원가	이자비용	-	-	1,062,740	1,062,740

외화환산손실	148,997	-	-	148,997

외환차손	147,427	-	9,834	157,261

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	2,597,458	-	2,597,458

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	17,054,730	-	17,054,730

파생상품평가손실	-	1,097,073	-	1,097,073

합 계	296,424	20,749,261	1,072,574	22,118,259

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	27,638,717	17,005,706

당기손익-공정가치측정 금융자산	62,437,606	51,798,730

합 계	90,076,323	68,804,436

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액	가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	-	24,262,316	237,293	-	13,699,666	355,946

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.03% ~100%	283,693	50,494	0.02% ~100%	282,199	186

1년 초과 ~ 5년 이내	100%	894,807	894,807	100%	626,135	574,663

기타조정(*)	-	18,716,507	15,336,012	-	18,664,513	15,336,012

합 계	44,157,323	16,518,606	33,272,513	16,266,807

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,266,807	4,555,990

설정(환입)액	251,799	746,558

제 각	-	(49,741)

대 체	-	11,014,000

기말금액	16,518,606	16,266,807

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 연결실체는 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체는 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	233,199	282,013

1년 초과 ~ 5년 이내	-	51,472

기타(*)	3,380,495	3,328,501

합 계	3,613,694	3,661,986

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.

(4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,609,269	4,609,269	4,474,533	-	134,736	-

기타금융부채(유동성 포함)	3,156,890	3,156,890	-	3,156,890	-	-

리스부채(유동성 포함)	980,177	1,056,336	193,899	425,928	436,509	-

전환사채(유동성 포함)	26,443,110	26,567,010	26,567,010	-	-	-

복구충당부채(유동성 포함)	66,125	66,125	-	57,450	8,675	-

합 계	35,255,571	35,455,630	31,235,442	3,640,268	579,920	-

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,590,762	4,590,762	4,511,671	79,091	-	-

단기차입금	200,000	203,649	3,220	200,429	-	-

리스부채(유동성 포함)	1,421,946	1,498,185	201,258	545,253	751,674	-

전환사채(유동성 포함)	28,653,268	28,812,048	28,812,048	-	-	-

복구충당부채(유동성 포함)	62,771	67,600	-	-	67,600	-

합 계	34,928,747	35,172,244	33,528,197	824,773	819,274	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	단 위	당기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	40,628	52,385	733,943	930,125

JPY	-	-	12,013,019	114,506

VND	17,790,949,622	946,479	24,527,884,017	1,317,147

매출채권및기타채권(*)	USD	13,700,532	15,785,466	13,792,746	15,820,547

JPY	7,157,200	65,321	20,340,800	193,884

VND	11,816,114,797	628,617	10,937,803,005	587,360

매입채무및기타채무	USD	97,355	125,530	121,654	154,173

VND	11,164,632,553	593,958	5,083,880,892	273,004

(*) 당기말 현재 미수금 중 게실증 치료제 아시아 판권은 100% 대손설정되어 외화환산평가는 하지 아니하였습니다.② 민감도분석당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	234,916	(234,916)	829,825	(829,825)

JPY	3,266	(3,266)	15,420	(15,420)

VND	49,057	(49,057)	81,575	(81,575)

합 계	287,239	(287,239)	926,820	(926,820)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	17,510,981	9,729,613

금융부채	(26,443,111)	(28,653,268)

합 계	(8,932,130)	(18,923,655)

변동이자율

금융부채	-	(200,000)

합 계	-	(200,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구제척인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

이자비용	-	-	1,000	(1,000)

37. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	61,361,807	61,361,807	49,569,033	49,569,033

파생상품자산	1,075,799	1,075,799	2,229,697	2,229,697

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	8,519,043	-	9,733,525	-

기타유동금융자산(*)	2,000,000	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	16,222,225	-	6,438,685	-

비유동매출채권및기타채권(*)	897,449	-	833,496	-

자산 합계	90,076,323	62,437,606	68,804,436	51,798,730

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	3,156,890	3,156,890	-	-

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	4,474,533	-	4,590,762	-

단기차입금(*)	-	-	200,000	-

비유동매입채무및기타채무(*)	134,737	-	-	-

리스부채(유동성포함)(*)	980,177	-	1,421,946	-

전환사채(유동성포함)(*)	26,443,110	-	28,653,268	-

복구충당부채(유동성포함)(*)	66,125	-	62,771	-

부채 합계	35,255,572	3,156,890	34,928,747	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,075,799	1,075,799

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,673,638	38,792,509	5,895,660	61,361,807

파생상품부채	-	-	3,156,890	3,156,890

합 계	16,673,638	38,792,509	10,128,349	65,594,496

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,229,697	2,229,697

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,123,586	38,514,671	3,930,776	49,569,033

합 계	7,123,586	38,514,671	6,160,473	51,798,730

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융자산	금융부채	금융자산

기초잔액	6,160,473	-	3,858,070

당기손익에 포함된 손익(*1)	(274,097)	-	(1,024,366)

회계정책의 변경	-	-	3,326,769

취 득	3,699,904	3,156,890	-

처 분(*2)	(2,737,006)	-	-

기 타	122,185	-	-

기말잔액	6,971,459	3,156,890	6,160,473

(*1) 당기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 75,503천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가손실 63,437천원이며, 파생상품평가손실은 909,893천원 및 지분법이익은 623,730천원이며, 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 289,168천원과 파생상품평가손실 1,097,073천원 및 지분법손실 216,461천원입니다.(*2) 당기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채를 만기 상환하였습니다.

당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융상품	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

금융자산	㈜에이엠아이인베스트먼트제5회 신주인수권부사채	1,600,698	이항모형	무위험이자율	3.48%

할인율	16.33%

변동성	1.62% ~ 3.91%

㈜에이엠아이인베스트먼트제6회 신주인수권부사채	1,436,563	이항모형	무위험이자율	3.20%

할인율	20.50%

변동성	2.86% ~ 5.44%

제15회 전환사채 매수청구권	1,075,799	이항모형	무위험이자율	3.209%

위험이자율	23.581%

변동성	25.00%

금융부채	제19회 전환사채 조기상환권 및 전환권	3,156,890	이항모형	무위험이자율	3.21%

위험이자율	19.35%

변동성	24.80%

(*) 수준3으로 분류된 티지-비티 사모투자합자회사 출자금 658,495천원 및 (주)보백씨엔에스 주식 2,199,904천원은 공정가치를 측정하지 아니하여 제외하였습니다.

38. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	용도	보증금액	담보권자

투자부동산	1,922,409	169,000	임대보증금	130,000	유림아이앤디

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	181,848	이행지급 등

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행경과

주식회사씨엠지제약	지배기업	부당이득금	398,788	진행중

지배기업	주식회사대웅제약	부당이득금	374,166	진행중

주식회사대웅제약	지배기업	대금지급청구의 소	20,605	진행중

지배기업	주식회사투에이치	대금지급청구의 소	331,000	진행중

지배기업	Wave TeleCommunications	장기미회수채권의 회수	USD 486,742.26	진행중

당기말 현재 본 소송사건의 결과가 지배기업의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 연결재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고 있는 지배기업이 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있으며, 당기 중 매출채권 등에 대하여 전환사채 2,900백만원을 담보실행하여 회수하였습니다.

39. 영업부문연결실체의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 당기말 현재 연결실체가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	(주)아이마켓코리아, XIAN HUATIAN, (주)케이티 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약(주), 대원제약(주), 엠마우스 등

(2) 당기와 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	총자산	매출액	영업이익(손실)	총자산

RF사업부문	11,811,048	(3,609,778)	106,589,360	12,400,932	(4,650,013)	88,987,362

제약/바이오사업부문	25,893,321	4,390,883	39,306,901	16,487,363	1,698,142	36,703,448

기타부문	-	(113,453)	2,243,714	-	-	-

소 계	37,704,369	667,652	148,139,975	28,888,295	(2,951,871)	125,690,810

내부거래제거 등	(1,397,165)	297,664	(7,725,058)	(1,058,296)	(1,111,122)	(6,435,898)

합 계	36,307,204	965,316	140,414,917	27,829,999	(4,062,993)	119,254,912

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	30,210,636	18,640,435

아시아	2,863,264	5,998,387

북아메리카	3,233,304	3,191,177

합 계	36,307,204	27,829,999

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	당 기

A사	4,350,537

② 전기(단위 : 천원)

구 분	당 기

A사	3,249,443

B사	3,191,177

40. 보고기간 후 사건 지배기업이 피소된 씨엠지제약과의 부당이득금 소송(398,788천원)은 서울고등법원에서 2024년 2월 1일 승소 선고 되었습니다. 원고는 항소하였으며 최종결과가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 알 수 없습니다.41. 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 인플레이션 및 금리상승으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계의 경제상황에 대한 불확실성 등으로 연결실체는 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 1,935백만원만큼 초과하고 있으며 투자활동에서 발생한 손실 등으로 누적결손금은 154,142백만원입니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황입니다.

이에 따라 연결실체는 국내와 해외의 중계기 매출증가, 국방사업 진출을 노력 중이며, 원재료비와 외주가공비의 절감과 원가경쟁력을 갖춘 제품생산을 위한 노력을 하고 있습니다. 또한 유동성확보가 가능한 투자자산을 61,362백만원을 보유하고 있으며 전환사채의 지속적인 보통주 전환이 이루어 진다면 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 연결실체는 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황은 발생하였지만 연결실체의 계속기업으로서의존속능력에 대하여 중요한 불확실성은 존재하고 있지 않다고 판단하고 있습니다.