텔콘RF제약 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 24(전)기 3분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 텔콘알에프제약과 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 텔콘알에프제약(이하, "지배기업")과 TELCON VINA외 3개의 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.지배기업은 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점(RF사업부문)과 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업1로 120에 지점(제약/바이오사업부문)을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 11,188,145천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)한일진공	24,675,516	22.06

한일인베스트먼트(주)	3,684,952	3.29

우리사주조합	8,023	0.01

기타 소액주주	83,512,962	74.64

합 계	111,881,453	100.00

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

종속기업명	소유지분율	소재지	결산월	업 종

당분기말	전기말

(주)중원바이오팜	56.33%	56.33%	대한민국	12월	도매업 외

(주)텔콘파트너스	100.00%	100%	대한민국	12월	서비스

TELCON VINA	100.00%	100%	베트남	12월	제조업

티피-이차전지 제1호 조합(*)	85.11%	-	대한민국	12월	-

(*) 당분기 중 취득하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA	티피-이차전지 제1호 조합

자 산	2,032,384	5,893	3,121,155	2,251,700

부 채	438,609	-	501,057	-

자 본	1,593,775	5,893	2,620,098	2,251,700

매출액	788,729	-	953,051	-

당기손익	(154,843)	(1,236)	(458,116)	(98,300)

포괄손익	(154,843)	(1,236)	(386,452)	(98,300)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	종속기업명

(주)중원바이오팜	(주)텔콘파트너스	TELCON VINA

자 산	2,148,660	7,129	3,561,336

부 채	400,042	-	554,786

자 본	1,748,618	7,129	3,006,550

매출액	1,087,911	-	2,013,869

당기손익	(172,746)	(1,280)	(618,340)

포괄손익	(172,746)	(1,280)	(522,295)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 분기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체는 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금과 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,360,894	4,590,762

차입금 및 전환사채(유동성포함)	23,800,000	28,853,268

차감:현금및현금성자산	(13,449,002)	(9,733,525)

순부채(A)	15,711,892	23,710,505

자기자본(B)	97,941,809	84,135,313

총자본(A+B)	113,653,701	107,845,818

부채비율[A/(A+B)]	13.82%	21.99%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	8,952	3,912

보통예금	9,182,894	7,390,226

외화예금	4,257,156	2,339,387

합 계	13,449,002	9,733,525

6. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

소프트웨어	63,034	-	(14,929)	48,105

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

소프트웨어	82,940	-	(19,906)	63,034

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	5,334,865	-	7,070,241	-

대손충당금	(874,420)	-	(930,795)	-

특수관계자 미수금	55,521	-	55,199	-

미수금	15,599,230	-	15,548,696	-

대손충당금	(15,336,012)	-	(15,336,012)	-

특수관계자 대여금	52,000	51,139	31,356	33,977

미수수익	1,540	-	-	-

보증금	-	843,971	-	799,519

합 계	4,832,724	895,110	6,438,685	833,496

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	1,500,000	-	-	-

파생상품자산(*)	1,461,724	-	2,229,697	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	52,090,139	-	49,569,033

합 계	2,961,724	52,090,139	2,229,697	49,569,033

(*) 지배기업이 발행한 제15회 전환사채 매수청구권입니다.(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,229,697	-

회계정책의 변경(*)	-	3,326,769

처분	(244,004)	-

평가손익	(523,969)	(1,097,072)

기말금액	1,461,724	2,229,697

(*) 전기초에 누적효과 345,695천원을 결손금에 반영하였습니다.

지배기업은 전기 중 금융감독원 감독지침 2022-05 [전환사채 콜옵션 회계처리]에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 이로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타(*)	기 말

파생상품자산

전환사채 콜옵션	-	3,326,769	(1,097,072)	-	2,229,697

자본

전환권대가	2,131,157	2,981,074	-	(596,427)	4,515,804

(*) 기타는 전환사채 담보실행으로 인한 감소입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)	1,048,093	5.40%	5,459,894	7,347,132	7,347,132

(주)비보존	4,394,690	15.10%	35,080,439	38,761,166	38,761,166

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,147,491	7.73%	28,482,686	697,193	697,193

HUMANIGEN	459,770	0.39%	2,432,260	7,976	7,976

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사	658,494,624	10.75%	658,495	658,495	658,495

옵티멈하이일드전문투자사모투자신탁3호	303,718,383	-	303,718	318,482	318,482

(주)보백씨엔에스	19,642	1.51%	2,199,904	2,199,904	2,199,904

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채(*1)	-	-	2,000,000	787,684	787,684

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채(*2)	-	-	1,500,000	1,312,107	1,312,107

합 계	78,117,396	52,090,139	52,090,139

당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 7,470,814천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 920,811천원 및 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 4,271,925천원을 인식하였습니다.(*1) 관계기업인 (주)에이엠아이인베스트먼트의 지분법손실 114,138천원을 인식하였습니다.(*2) 당분기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채를 취득하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)	1,048,093	5.56%	5,459,894	7,053,666	7,053,666

(주)비보존(*1)	5,124,015	17.61%	40,324,286	36,841,668	36,841,668

Emmaus Life Sciences, Inc.	4,147,491	8.36%	28,482,686	1,368,167	1,368,167

HUMANIGEN	459,770	0.39%	2,432,260	69,920	69,920

시장성 없는 지분증권

티지-비티사모투자합자회사	1,000,000,000	10.75%	1,000,000	1,000,000	1,000,000

옵티멈하이일드전문투자사모투자신탁3호	303,718,383	-	303,718	304,836	304,836

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채(*2)	-	-	2,000,000	944,293	944,293

(주)에이엠아이인베스트먼트 제5회 신주인수권부사채	-	-	2,000,000	1,986,483	1,986,483

합 계	82,002,844	49,569,033	49,569,033

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 6,506,658천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 17,054,730천원을 인식하였습니다.(*1) 전기 중 지분율 20%미만으로 감소하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 관계기업인 (주)에이엠아이인베스트먼트의 지분법손실 216,461천원을 인식하였습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선급금	362,296	12,362

선급비용	53,765	73,736

합 계	416,061	86,098

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,830,107	(1,066,916)	1,763,191	2,514,813	(817,180)	1,697,633

재공품	2,422,756	(24,490)	2,398,266	609,351	(22,339)	587,012

원재료	2,735,741	(948,599)	1,787,142	2,908,139	(924,229)	1,983,910

부재료	408,762	(23,198)	385,564	362,467	(8,602)	353,865

합 계	8,397,366	(2,063,203)	6,334,163	6,394,770	(1,772,350)	4,622,420

당분기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 290,448천원 및 1,086,814천원입니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율	소재지	결산월	업 종	당분기말	전기말

취득원가	공정가치(*)	장부금액	취득원가	공정가치(*)	장부금액

(주)케이피엠테크	22.95%	대한민국	12월	제조업	92,424,967	14,482,183	14,803,641	92,424,967	13,805,817	13,805,817

(주)에이엠아이인베스트먼트	40.00%	대한민국	12월	서비스	40,000	-	-	40,000	-	-

합 계	92,464,967	14,482,183	14,803,641	92,464,967	13,805,817	13,805,817

(*) (주)에이엠아이인베스트먼트는 시장에서 거래되지 아니하여, 공정가치를 표시하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	지분법손익	기타증(감)	대 체	기 말

(주)케이피엠테크	13,805,817	2,340,453	(1,342,629)	-	14,803,641

(주)에이엠아이인베스트먼트(*)	-	(114,139)	122,185	(8,046)	-

합 계	13,805,817	2,226,314	(1,220,444)	(8,046)	14,803,641

(*) 당분기 중 발생한 지분법손실 114,139천원 및 지분법자본변동 122,185천원은 당기손익-공정가치측정 금융자산에 반영하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	지분법손익	기타증(감)	손 상	대 체	기 말

(주)케이피엠테크	20,445,331	13,025,332	(2,728,163)	(853,484)	(16,083,199)	-	13,805,817

(주)비보존(*1)	40,138,650	-	(1,870,940)	(1,503,132)	-	(36,764,578)	-

(주)에이엠아이인베스트먼트(*2)	-	-	(216,461)	-	-	216,461	-

합 계	60,583,981	13,025,332	(4,815,564)	(2,356,616)	(16,083,199)	(36,548,117)	13,805,817

(*1) (주)비보존의 재무제표 수정으로 인하여 전기 중 지분법손익 629,309천원 및 기타증(감) (1,248,890)천원이 포함되어 있으며, 전기 중 지분율 20%미만으로 감소하여 관계기업투자에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 발생한 지분법손실 216,461천원은 당기손익-공정가치측정 금융자산에 반영하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)케이피엠테크	(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)케이피엠테크	(주)비보존(*)	(주)에이엠아이인베스트먼트

결산일자	2023년 9월 30일	2023년 9월 30일	2022년 12월 31일	2022년 09월 30일	2022년 12월 31일

자 산	169,136,384	4,208,644,709	128,677,989	102,748,406	4,426,309

부 채	35,036,856	7,206,535,675	31,327,510	3,546,382	7,444,316

자 본	134,099,528	(2,997,890,966)	97,350,479	99,202,024	(3,018,007)

매출액	32,367,338	-	41,285,686	951,991	-

당기손익	6,122,464	(285,346,232)	(12,052,466)	(12,055,202)	(541,154)

포괄손익	6,114,674	(285,346,232)	(10,683,229)	(13,293,964)	(541,154)

(*) 2022년 9월 30일 기준 금액입니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	1,723,285	1,723,285

손상차손누계액	(895,919)	(895,919)

건물	5,098,927	5,093,827

감가상각누계액	(1,346,735)	(1,219,000)

손상차손누계액	(244,184)	(252,234)

구축물	909,426	909,426

감가상각누계액	(118,383)	(117,820)

손상차손누계액	(791,043)	(777,043)

기계장치	8,119,414	7,464,872

감가상각누계액	(6,013,536)	(5,725,587)

손상차손누계액	(467,058)	(390,701)

시설장치	3,582,056	2,516,121

감가상각누계액	(2,251,949)	(1,972,907)

손상차손누계액	(17,746)	(17,746)

차량운반구	344,631	324,577

감가상각누계액	(160,819)	(134,869)

손상차손누계액	(70,549)	(68,875)

공구와기구	206,385	204,613

감가상각누계액	(178,759)	(176,367)

손상차손누계액	(26,181)	(25,526)

금형	282,767	265,420

감가상각누계액	(238,098)	(213,879)

비품	247,583	246,377

감가상각누계액	(230,805)	(226,496)

손상차손누계액	(5,531)	(4,535)

건설중인자산	218,669	325,000

합 계	7,675,848	6,854,014

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	대 체	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,622,593	-	-	(127,735)	-	8,050	5,100	3,508,008

구축물	14,563	-	-	(563)	-	(14,000)	-	-

기계장치	1,348,584	11,400	(1,250)	(289,713)	(5,241)	(64,960)	640,000	1,638,820

시설장치	525,468	-	-	(279,043)	-	-	1,065,936	1,312,361

차량운반구	120,833	-	-	(25,055)	-	-	17,485	113,263

공구와기구	2,720	-	-	(1,275)	-	-	-	1,445

금형	51,541	17,346	-	(19,969)	(4,249)	-	-	44,669

비품	15,346	20,844	(19,038)	(4,909)	-	(996)	-	11,247

건설중인자산	325,000	1,622,190	-	-	-	-	(1,728,521)	218,669

합 계	6,854,014	1,671,780	(20,288)	(748,262)	(9,490)	(71,906)	-	7,675,848

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	대 체	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,700,497	-	-	(169,584)	-	10,732	80,948	3,622,593

구축물	-	-	-	(437)	-	-	15,000	14,563

기계장치	1,578,611	2,790	(21,531)	(454,852)	15,716	(308,659)	536,509	1,348,584

시설장치	721,917	-	-	(200,427)	-	-	3,978	525,468

차량운반구	66,670	-	(11,290)	(31,932)	(335)	(64,882)	162,602	120,833

공구와기구	48,114	-	(9,380)	(11,690)	1,202	(25,526)	-	2,720

금형	93,975	180	(7,233)	(35,381)	-	-	-	51,541

비품	12,874	-	-	(6,039)	11	-	8,500	15,346

건설중인자산	316,000	816,537	-	-	-	-	(807,537)	325,000

합 계	7,366,024	819,507	(49,434)	(910,342)	16,594	(388,335)	-	6,854,014

(3) 보험가입자산

당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	사용권자산	483,907	4,300,000	KB손해보험

기계장치	519,672

시설장치	207,975

비 품	4,750

재고자산	3,114,790

건물	3,508,008	9,207,407	한화손해보험

기계장치	1,112,748

재고자산	3,014,437

건물 등	-	2,384,000	MG손해보험

합 계	11,966,287	15,891,407

연결실체는 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	2,480,374	2,705,268

감가상각누계액	(1,637,116)	(1,489,285)

손상차손누계액	(272,563)	(265,862)

차량운반구	677,592	496,347

감가상각누계액	(226,048)	(262,032)

합 계	1,022,239	1,184,436

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	기말장부금액

건물	950,121	51,865	(96,643)	(334,648)	570,695

차량운반구	234,315	372,061	(28,544)	(126,288)	451,544

합 계	1,184,436	423,926	(125,187)	(460,936)	1,022,239

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	기말장부금액

건물	1,597,271	232,915	-	(631,318)	17,115	(265,862)	950,121

차량운반구	356,972	35,366	(280)	(157,743)	-	-	234,315

합 계	1,954,243	268,281	(280)	(789,061)	17,115	(265,862)	1,184,436

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

리스부채	1,421,946	401,490	(127,019)	48,809	(594,179)	7,107	1,158,154

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	지 급	기 타	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

리스부채	1,945,081	179,135	(280)	84,137	(804,060)	420	17,513	1,421,946

(4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	594,179	804,060

단기리스 관련 비용	13,131	51,205

소액자산 리스 관련 비용	21,141	32,083

총 현금 유출액	628,451	887,348

14. 무형자산 및 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	106,517	103,187

상각누계액	(73,223)	(67,866)

상표권	17,627	17,627

상각누계액	(8,069)	(6,277)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(2,032)	(1,795)

의장권	8,388	8,388

상각누계액	(7,469)	(7,239)

회원권	196,000	196,000

소프트웨어	1,105,599	1,085,302

상각누계액	(959,388)	(899,484)

정부보조금	(48,105)	(63,034)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(14,358,381)	(12,485,549)

취득중인무형자산	6,772,200	6,772,200

손상차손누계액	(6,772,200)	(6,772,200)

무형자산 합계	21,979,496	23,881,292

영업권	8,225,184	8,225,184

손상차손누계액	(8,225,184)	(8,225,184)

영업권 합계	-	-

(2) 당분기와 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	외화환산으로인한 변동	기말장부금액

특허권	35,321	3,330	(5,357)	-	33,294

상표권	11,350	-	(1,792)	-	9,558

실용신안권	237	-	(237)	-	-

의장권	1,149	-	(230)	-	919

회원권	196,000	-	-	-	196,000

소프트웨어	122,784	18,000	(43,195)	517	98,106

기타의무형자산(*1)	23,514,451	-	(1,872,832)	-	21,641,619

합 계	23,881,292	21,330	(1,923,643)	517	21,979,496

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다(주석36 참조).② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	취 득	상 각	외화환산으로인한 변동	손 상	기말장부금액

특허권	37,664	2,576	2,843	(7,762)	-	-	35,321

상표권	221	11,947	-	(818)	-	-	11,350

실용신안권	643	-	-	(406)	-	-	237

의장권	1,730	-	-	(581)	-	-	1,149

회원권	196,000	-	-	-	-	-	196,000

소프트웨어	196,564	-	-	(75,384)	1,604	-	122,784

기타의무형자산(*1)	26,011,561	-	-	(2,497,110)	-	-	23,514,451

취득중인무형자산(*2)	3,756,425	-	-	-	-	(3,756,425)	-

합 계	30,200,808	14,523	2,843	(2,582,061)	1,604	(3,756,425)	23,881,292

(*1) 성인 및 소아환자용 희귀의약품 SCD의 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 5월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안 정액법으로 상각 하고 있습니다(주석36 참조).(*2) 렌질루맙 한국 및 필리핀 라이선스 계약금 지급액을 취득중인 무형자산으로 계상하였으며, 전기 중 손상차손 3,756,425천원을 인식하였습니다. 게실증 치료제 아시아 판권은 2023년 1월 중 계약이 해지됨에 따라 미수금으로 대체하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 각각 1,923,643천원 및1,936,183천원이 계상되었습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 590,314천원 및 901,651원입니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 없습니다. 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.연결실체의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오 사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다.한편, 연결실체는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

토지	692,583

건물	1,247,148

감가상각누계액	(6,929)

합 계	1,932,802

(2) 당분기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	상 각	기말장부금액

토지	-	692,583	-	692,583

건물	-	1,247,148	(6,929)	1,240,219

합 계	-	1,939,731	(6,929)	1,932,802

(3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

감가상각비	6,929

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토지	692,583	513,184

건물	1,240,219	-

합 계	1,932,802	513,184

투자부동산의 공정가치는 당분기말 현재 토지 개별공시지가 및 건물 기준시가를 근거로 산출하고 있으나, 당해 연도에 건물이 완공되어 건물의 기준시가가 조회되지 아니하여 건물의 공정가치는 기재하지 아니하였습니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동

매입채무	2,918,175	-	2,667,575

미지급금	1,229,517	79,091	1,202,797

특수관계자 미지급비용	-	-	9,740

미지급비용	1,004,111	-	710,650

임대보증금	-	130,000	-

합 계	5,151,803	209,091	4,590,762

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

예수금	61,044	97,922

선수금	63,836	92,930

합 계	124,880	190,852

18. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

단기차입금	200,000	200,000

유동성전환사채	23,600,000	28,653,268

합 계	23,800,000	28,853,268

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

일반운전자금	하나은행	6.801%	200,000	200,000

당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제15회 무보증 사모 전환사채	2020.10.16	2030.10.16	2.10%	23,600,000	26,500,000

제18회 무보증 사모 전환사채	2020.11.03	2023.11.03	3.00%	-	2,060,000

사채상환할증금	-	97,473

전환권조정	-	(4,205)

전환사채 소계	23,600,000	28,653,268

차감 : 유동성대체(*)	(23,600,000)	(28,653,268)

합 계	-	-

(*) 상기 사채는 만기일에도 불구하고 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	23,600,000,000원

사채발행일	2020년 10월 16일

사채만기일	2030년 10월 16일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일

전환가액	818원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(*) 매도 청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며,콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.(5) 연결실체는 연결실체가 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

19. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 연결실체는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 618,108천원 및 424,853천원입니다.

20. 복구충당부채

연결실체는 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	62,771	65,461

추 가	2,498	55,610

종 료	-	(58,300)

기 말	65,269	62,771

유동항목	56,694	-

비유동항목	8,575	62,771

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	111,881,453	108,604,300

보통주자본금	11,188,145,300	10,860,430,000

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	108,604,300	10,860,430	221,123,785

전환권 행사(2023.02.13)	3,277,153	327,715	3,662,284

기 말	111,881,453	11,188,145	224,786,069

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	99,908,869	9,990,887	201,715,651

전환권 행사(2022.04.04)	4,207,572	420,757	9,468,454

전환권 행사(2022.04.29)	4,487,859	448,786	9,939,680

기 말	108,604,300	10,860,430	221,123,785

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	224,786,069	221,123,785

기타자본잉여금	12,474,266	12,343,122

전환권대가(주석 18 참조)	4,021,622	4,641,399

합 계	241,281,957	238,108,306

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	3,192,837	3,021,048

해외사업환산손익	225,156	181,721

합 계	3,417,993	3,202,769

23. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	193,000	193,000

미처리결손금	(158,408,983)	(168,241,448)

합 계	(158,215,983)	(168,048,448)

(*)상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액

제품매출액	8,296,416	22,325,076	5,372,881	17,632,440

상품매출액	174,698	178,437	1,240	5,050

기타매출액	374,813	878,655	339,326	729,490

매출액 합계	8,845,927	23,382,168	5,713,447	18,366,980

수익인식 시기

한 시점에 이행	8,845,927	23,382,168	5,713,447	18,366,980

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

매출원가

제품매출원가	6,628,569	18,473,446	4,663,936	14,825,384

상품매출원가	146,223	148,568	1,624	6,803

기타매출원가	3,443	16,056	27,014	70,009

매출원가 합계	6,778,235	18,638,070	4,692,574	14,902,196

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품및재공품등의 변동	(552,609)	(1,734,531)	(108,681)	(644,773)

원재료매입액	4,674,623	13,033,027	2,615,687	9,542,188

외주가공비	709,938	2,016,535	763,388	1,951,291

급여	1,814,555	5,096,562	1,741,696	4,999,905

퇴직급여	216,486	618,108	125,564	424,853

복리후생비	267,489	790,356	260,906	768,600

감가상각비와 무형자산상각비	1,066,560	3,132,841	1,084,852	3,196,229

기타	841,489	1,960,088	763,763	1,534,695

매출원가와 판매비와관리비의 합계	9,038,531	24,912,986	7,247,175	21,772,988

26. 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	636,888	1,829,079	743,132	1,924,850

퇴직급여	113,026	250,195	51,351	180,509

복리후생비	113,083	332,382	103,045	287,256

여비교통비	11,813	32,408	7,411	20,367

접대비	38,080	90,434	31,196	73,887

통신비	2,730	8,501	2,870	8,790

수도광열비	15,941	45,125	15,230	39,658

세금과공과	11,113	33,135	11,562	38,713

감가상각비	115,603	333,442	118,764	349,903

지급임차료	3,634	11,286	3,900	16,849

수선비	245	10,592	1	55

보험료	3,720	14,312	6,515	13,955

차량유지비	16,955	52,147	22,099	60,836

소모품비	8,386	24,782	13,610	55,415

지급수수료	116,413	563,576	163,844	487,385

운반비	49,860	135,857	37,092	99,885

광고선전비	10,000	10,210	1,160	20,977

대손상각비(환입)	147,204	(56,375)	270,857	308,869

교육훈련비	453	2,224	2,055	2,973

도서인쇄비	-	1,396	123	800

무형자산상각비	641,515	1,923,643	645,546	1,936,183

견본비	1,246	4,229	4,395	7,565

해외시장개척비	-	-	(4,464)	23,798

잡비	8,508	32,022	5,237	9,663

경상연구개발비	193,880	590,314	298,070	901,651

합 계	2,260,296	6,274,916	2,554,601	6,870,792

(2) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재료비	54,550	92,670	130,015	334,957

급여	73,616	335,035	131,856	429,745

퇴직급여	40,951	81,998	7,085	32,700

복리후생비	14,082	48,422	19,367	62,008

여비교통비	-	204	57	1,232

통신비	315	1,044	368	1,058

지급수수료	4,253	14,093	6,083	31,383

소모품비	-	1,550	28	48

수도광열비	6,074	13,229	2,882	8,106

수선비	-	1,947	-	-

기타	39	122	329	414

합 계	193,880	590,314	298,070	901,651

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	-	2,035	-	46,089

유형자산손상차손환입	2,683	8,050	2,683	8,050

관계기업투자처분이익	-	-	-	811

리스해지이익	-	6,399	-	58,300

잡이익	7,439	41,886	19,804	49,010

합 계	10,122	58,370	22,487	162,260

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기부금	-	-	-	5,310

유형자산처분손실	1	18,039	-	11,710

유형자산손상차손	4,724	79,957	-	-

리스해지손실	1,173	1,173	-	420

관계기업투자처분손실	117,597	1,392,232	-	-

관계기업투자손상차손	-	-	4,745,633	19,203,086

잡손실	492	2,903	996,762	996,997

합 계	123,987	1,494,304	5,742,395	20,217,523

28. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	38,686	115,823	5,673	36,498

외화환산이익	90,497	167,111	313,712	537,406

외환차익	20,733	161,150	173,661	340,570

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	7,557	4,271,925	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(8,279,935)	7,470,814	146	129,967

사채상환이익	-	244,629	-	-

합 계	(8,122,462)	12,431,452	493,192	1,044,441

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	145,258	460,959	216,242	864,654

외화환산손실	2,031	34,041	(13,489)	10,507

외환차손	2,701	11,328	12,525	141,455

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	617,061	920,811	2,175,506	15,879,486

파생상품평가손실	-	523,969	-	751,839

합 계	767,051	1,951,108	2,390,784	17,647,941

29. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당손익기본주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 기본주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당영업이익(손실)

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 분기영업이익(손실)	(10,119,611,234)	9,832,465,620	(9,652,155,677)	(42,342,732,613)

가중평균유통보통주식수(*)	111,881,453주	111,365,271주	108,604,300주	105,231,144주

기본주당이익(손실)	(90)	88	(89)	(402)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2023-01-01	2023-09-30	273	108,604,300	108,604,300

전환권 행사	2023-02-13	2023-09-30	230	3,277,153	2,760,971

분기말 가중평균유통보통주식수	111,365,271

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2022-01-01	2022-09-30	273	99,908,869	99,908,869

전환권 행사	2022-04-04	2022-09-30	180	4,207,572	2,774,223

전환권 행사	2022-04-29	2022-09-30	155	4,487,859	2,548,052

분기말 가중평균유통보통주식수	105,231,144

(2) 희석주당계속영업이익(손실)연결실체의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 당분기와 전분기의 기본주당계속영업손익과 희석주당계속영업손익은 동일합니다.당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제15회 무보증 사모 전환사채	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일	28,850,855

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비현금항목의 조정 :

외화환산손실	34,041	10,507

대손상각비	(56,375)	308,869

재고자산평가손실	290,448	96,487

재고자산폐기손실	132,644	34,327

감가상각비	1,216,127	1,260,046

무형자산상각비	1,923,643	1,936,183

유형자산처분손실	18,039	11,710

기부금	-	5,310

이자비용	460,959	864,654

관계기업투자처분손실	1,392,232	-

관계기업투자손상차손	-	19,203,086

유형자산손상차손	79,956	-

리스해지손실	1,173	420

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	920,811	15,879,486

파생상품평가손실	523,969	751,839

지분법손실	114,138	2,608,551

외화환산이익	(167,111)	(537,406)

유형자산처분이익	(2,035)	(46,089)

유형자산손상차손환입	(8,050)	(8,050)

이자수익	(115,823)	(36,498)

리스해지이익	(6,399)	(58,300)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(4,271,925)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(7,470,814)	(129,967)

관계기업투자처분이익	-	(811)

사채상환이익	(244,629)	-

지분법이익	(2,340,453)	(292,410)

잡이익	-	(58)

합 계	(7,575,434)	41,861,886

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,382,261)	1,248,869

선급금의 감소(증가)	(353,263)	(234,915)

선급비용의 감소(증가)	19,971	27,695

미수금의 감소(증가)	(102,523)	30,735

재고자산의 감소(증가)	(2,135,240)	(815,882)

매입채무의 증가(감소)	647,022	(501,487)

예수금의 증가(감소)	(36,878)	14,465

미지급비용의 증가(감소)	338,241	189,107

선수금의 증가(감소)	(29,094)	106,331

미지급금의 증가(감소)	106,674	(673,175)

합 계	(2,927,351)	(608,257)

(3) 당분기와 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,728,521	801,895

매출채권 매입채무 상계	392,689	-

사용권자산 취득	423,694	268,002

사용권자산 종료	494,020	226,362

리스부채 증가	-	178,854

리스부채 유동성 대체	438,215	515,178

전환사채 담보실행	3,176,630	3,500,000

전환권 행사	3,990,000	20,277,682

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	200,000	-	-	-	-	-	200,000

임대보증금	-	130,000	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	694,096	(594,179)	438,215	-	48,809	59,380	646,321

리스부채	727,851	-	(438,215)	-	-	222,198	511,834

유동성전환사채	28,653,268	1,276,756	-	(3,434,229)	4,205	(2,900,000)	23,600,000

장기미지급금	-	-	79,091	-	-	-	79,091

재무활동 관련 총부채	30,275,215	812,577	79,091	(3,434,229)	53,014	(2,618,422)	25,167,246

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	-	200,000	-	-	-	-	200,000

유동성리스부채	644,112	(601,195)	515,178	-	65,555	116,830	740,480

리스부채	1,300,970	-	(515,178)	-	-	117,563	903,355

유동성전환사채	53,991,169	(752,620)	-	(19,205,606)	188,557	(3,500,000)	30,721,500

재무활동 관련 총부채	55,936,251	(1,153,815)	-	(19,205,606)	254,112	(3,265,607)	32,565,335

32. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 최대주주는 (주)한일진공(지분율 22.06%)입니다.(2) 당분기와 전기에 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	소재지

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크	대한민국

(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)에이엠아이인베스트먼트	대한민국

기타 특수관계자	한일인베스트먼트(주)	한일인베스트먼트(주)	대한민국

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	대한민국

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	929,096	893,963

퇴직급여	214,066	104,080

합 계	1,143,162	998,043

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	이자비용

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	9,914

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	이자비용

기타(최대주주)	(주)한일진공	50,374

기타(최대주주의 특수관계자)	한일인베스트먼트(주)	50,374

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	270,707

합 계	371,455

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권

기타비유동금융자산	미수금	기타채권

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	2,099,791	-	-

임원ㆍ종업원	-	55,521	103,139

합 계	2,099,791	55,521	103,139

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

기타비유동금융자산	미수금	기타채권	전환사채(*)	기타채무

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	2,930,777	-	-	-	-

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	2,153,268	9,740

임원ㆍ종업원	-	55,199	65,333	-	-

합 계	2,930,777	55,199	65,333	2,153,268	9,740

(*) 전기 중 (주)한일진공과 한일인베스트먼트(주)가 13회, 14회, 18회 전환사채에 대해 전환권을 행사하여 전환사채 19,205,605천원이 감소하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	전환사채 거래	금융자산 취득	금융자산 처분

대 여	회 수	상 환

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	1,500,000	2,151,496

기 타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	900,000	900,000	2,157,473	-	-

임원ㆍ종업원	70,000	32,194	-	-	-

합 계	970,000	932,194	2,157,473	1,500,000	2,151,496

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	현금출자	전환사채 거래	금융자산 취득

대 여	회 수	발 행	상 환

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	9,999,999	-	-	3,000,000

기타(최대주주)	(주)한일진공	-	-	-	1,000,000	-	-

기타	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	1,752,620	-

임원ㆍ종업원	110,000	50,417	-	-	-	-

합 계	110,000	50,417	9,999,999	1,000,000	1,752,620	3,000,000

33. 주식기준보상제도전분기 중 연결실체가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전분기

기 초	241,334

기 타	(5,000)

기 말	236,334

전분기말 현재 행사가능수량	236,334

주식선택권(3차)의 행사가능기간은 2022년 11월 13일에 종료되었습니다.

34. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	13,449,002	-	-	13,449,002

기타유동금융자산	1,500,000	1,461,724	-	2,961,724

매출채권및기타채권	4,832,724	-	-	4,832,724

비유동매출채권및기타채권	895,110	-	-	895,110

기타비유동금융자산	-	52,090,139	-	52,090,139

합 계	20,676,836	53,551,863	-	74,228,699

부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,151,803	5,151,803

단기차입금	-	-	200,000	200,000

비유동매입채무및기타채무	-	-	209,091	209,091

리스부채(유동성 포함)	-	-	1,158,154	1,158,154

전환사채(유동성 포함)	-	-	23,600,000	23,600,000

복구충당부채(유동성 포함)	-	-	65,269	65,269

합 계	-	-	30,384,317	30,384,317

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	9,733,525	-	-	9,733,525

기타유동금융자산	-	2,229,697	-	2,229,697

매출채권및기타채권	6,438,685	-	-	6,438,685

비유동매출채권및기타채권	833,496	-	-	833,496

기타비유동금융자산	-	49,569,033	-	49,569,033

합 계	17,005,706	51,798,730	-	68,804,436

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,590,762	4,590,762

단기차입금	-	-	200,000	200,000

리스부채(유동성 포함)	-	-	1,421,946	1,421,946

전환사채(유동성 포함)	-	-	28,653,268	28,653,268

복구충당부채(유동성 포함)	-	-	62,771	62,771

합 계	-	-	34,928,747	34,928,747

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	115,823	-	-	115,823

외화환산이익	167,111	-	-	167,111

외환차익	156,748	-	4,402	161,150

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	4,271,925	-	4,271,925

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	7,470,814	-	7,470,814

사채상환이익	-	-	244,629	244,629

합 계	439,682	11,742,739	249,031	12,431,452

금융원가	이자비용	-	-	460,959	460,959

외화환산손실	29,989	-	4,052	34,041

외환차손	10,542	-	786	11,328

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	920,811	-	920,811

파생상품평가손실	-	523,969	-	523,969

합 계	40,531	1,444,780	465,797	1,951,108

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	36,498	-	-	36,498

외화환산이익	537,406	-	-	537,406

외환차익	340,459	-	111	340,570

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	129,967	-	129,967

합 계	914,363	129,967	111	1,044,441

금융원가	이자비용	-	-	864,654	864,654

외화환산손실	8	-	10,499	10,507

외환차손	134,609	-	6,846	141,455

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	15,879,486	-	15,879,486

파생상품평가손실	-	751,839	-	751,839

합 계	134,617	16,631,325	881,999	17,647,941

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	20,676,836	17,005,706

당기손익-공정가치측정 금융자산	53,551,863	51,798,730

합 계	74,228,699	68,804,436

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액	가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	-	19,515,875	58,762	-	13,699,666	355,946

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.03% ~100%	427,267	171,582	0.02% ~100%	282,199	186

1년 초과 ~ 5년 이내	91.67% ~ 100%	702,313	644,076	100%	626,135	574,663

기타조정(*)	-	16,241,813	15,336,012	-	18,664,513	15,336,012

합 계	36,887,268	16,210,432	33,272,513	16,266,807

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	16,266,807	4,555,990

설정(환입)액	(56,375)	746,558

제 각	-	(49,741)

대 체	-	11,014,000

기말금액	16,210,432	16,266,807

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 연결실체는 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체는 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	255,685	282,013

1년 초과 ~ 5년 이내	58,237	51,472

기타(*)	905,801	3,328,501

합 계	1,219,723	3,661,986

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,360,894	5,360,894	5,151,803	-	209,091	-

단기차입금	200,000	207,192	3,428	203,764	-	-

리스부채(유동성 포함)	1,158,154	1,250,197	195,535	501,479	553,183	-

전환사채(유동성 포함)	23,600,000	23,723,900	23,723,900	-	-	-

복구충당부채(유동성 포함)	65,269	67,600	-	58,300	9,300	-

합 계	30,384,317	30,609,783	29,074,666	763,543	771,574	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,590,762	4,590,762	4,511,671	79,091	-	-

단기차입금	200,000	203,649	3,220	200,429	-	-

리스부채(유동성 포함)	1,421,946	1,498,185	201,258	545,253	751,674	-

전환사채(유동성 포함)	28,653,268	28,812,048	28,812,048	-	-	-

복구충당부채(유동성 포함)	62,771	67,600	-	-	67,600	-

합 계	34,928,747	35,172,244	33,528,197	824,773	819,274	-

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당분기말	전기말

외화금액	환산금액	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	2,041,987	2,746,065	733,943	930,125

JPY	54,703,215	493,543	12,013,019	114,506

VND	19,567,093,445	1,078,147	24,527,884,017	1,317,147

매출채권및기타채권(*)	USD	11,613,938	13,184,423	13,792,746	15,820,547

JPY	8,970,100	80,930	20,340,800	193,884

VND	5,494,542,151	302,749	10,937,803,005	587,360

매입채무및기타채무	USD	123,716	166,373	121,654	154,173

VND	6,229,953,650	343,270	5,083,880,892	273,004

(*) 당분기말과 전기말 현재 미수금 중 게실증 치료제 아시아 판권은 100% 대손설정되어 외화환산평가는 하지 아니하였습니다.② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	788,206	(788,206)	829,825	(829,825)

JPY	28,724	(28,724)	15,420	(15,420)

VND	51,881	(51,881)	81,575	(81,575)

합 계	868,811	(868,811)	926,820	(926,820)

(6) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	14,940,050	9,729,613

금융부채	(23,600,000)	(28,653,268)

합 계	(8,659,950)	(18,923,655)

변동이자율

금융부채	(200,000)	(200,000)

합 계	(200,000)	(200,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말과 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구제척인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

이자비용	1,000	(1,000)	1,000	(1,000)

35. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	52,090,139	52,090,139	49,569,033	49,569,033

파생상품자산	1,461,724	1,461,724	2,229,697	2,229,697

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	13,449,002	-	9,733,525	-

기타유동금융자산(*)	1,500,000	-	-	-

매출채권및기타채권(*)	4,832,724	-	6,438,685	-

비유동매출채권및기타채권(*)	895,110	-	833,496	-

자산 합계	74,228,699	53,551,863	68,804,436	51,798,730

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	5,151,803	-	4,590,762	-

단기차입금(*)	200,000	-	200,000	-

비유동매입채무및기타채무(*)	209,091	-	-	-

리스부채(유동성포함)(*)	1,158,154	-	1,421,946	-

전환사채(유동성포함)(*)	23,600,000	-	28,653,268	-

복구충당부채(유동성포함)(*)	65,269	-	62,771	-

부채 합계	30,384,317	-	34,928,747	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,461,724	1,461,724

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,355,108	39,776,841	4,958,190	52,090,139

합 계	7,355,108	39,776,841	6,419,914	53,551,863

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	2,229,697	2,229,697

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,123,586	38,514,671	3,930,776	49,569,033

합 계	7,123,586	38,514,671	6,160,473	51,798,730

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초잔액	6,160,473	3,858,070

당기손익에 포함된 손익(*1)	(825,643)	(1,024,366)

회계정책의 변경	-	3,326,769

취 득	3,699,904	-

처 분(*2)	(2,737,006)	-

기 타	122,186	-

기말잔액	6,419,914	6,160,473

(*1) 당분기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 357천원과 평가손실 187,893천원, 파생상품평가손실 523,969천원과 지분법손실 114,138천원이며,전기 중발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 289,168천원, 파생상품평가손실은 1,097,073천원 및 지분법손실 216,461천원입니다.(*2) 당분기 중 (주)에이엠아이인베스트먼트 제4회 신주인수권부사채를 만기 상환하였습니다.

당분기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

금융자산	㈜에이엠아이인베스트먼트제5회 신주인수권부사채	765,335	이항모형	무위험이자율	3.59%

할인율	18.08%

변동성	1.70% ~ 3.08%

㈜에이엠아이인베스트먼트제6회 신주인수권부사채	1,312,107	이항모형	무위험이자율	3.67%

할인율	22.09%

변동성	1.31% ~ 2.39%

(주)텔콘알에프제약제15회 전환사채 매수청구권	1,461,724	이항모형	무위험이자율	3.689%

위험이자율	26.526%

변동성	27.30%

(*) 수준3으로 분류된 티지-비티 사모투자합자회사 출자금 658,495천원 및 (주)보백씨엔에스 주식 2,199,904천원은 공정가치를 측정하지 아니하여 제외하였습니다.

36. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구 분	한도액	실행액

하나은행	일반운전자금	200,000	200,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

토지 및 건물	-	240,000	차입금	200,000	하나은행

토지 및 건물	2,987,865	2,040,000	차입금	-	신한은행

(3) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	182,011	이행지급 등

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행경과

주식회사씨엠지제약	지배기업	부당이득금	398,788천원	진행중

지배기업	주식회사 대웅제약	부당이득금	374,166천원	진행중

주식회사대웅제약	지배기업	대금지급청구의 소	20,605천원	진행중

지배기업	Wave TeleCommunications	장기미회수채권의 회수	USD 486,742.26	진행중

당분기말 현재 본 소송사건의 결과가 지배기업의 연결재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 연결재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.(5) 당분기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 지배기업의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고있는 지배기업이 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있으며, 매출채권 등에 대하여 당분기 중 전환사채 2,900백만원을 담보실행하여 회수하였습니다.

37. 영업부문연결실체의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	㈜아이마켓코리아, XIAN HUATIAN 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약㈜, 대원제약㈜ 등

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	총자산	매출액	영업이익(손실)	총자산

RF사업부문	6,852,648	(3,056,615)	94,295,900	9,155,369	(2,864,420)	98,323,543

제약/바이오사업부문	17,421,125	1,353,190	39,228,324	9,986,142	(562,643)	40,043,855

기타부문	-	(99,566)	2,257,592	-	-	-

소 계	24,273,773	(1,802,991)	135,781,816	19,141,511	(3,427,063)	138,367,398

내부거래제거 등	(891,605)	272,173	(7,330,810)	(774,531)	21,055	(15,109,178)

합 계	23,382,168	(1,530,818)	128,451,006	18,366,980	(3,406,008)	123,258,220

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	20,745,177	13,225,353

아시아	1,896,998	4,595,668

북아메리카	739,993	545,959

합 계	23,382,168	18,366,980

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	3,398,520	2,283,026

38. 보고기간 후 사건지배기업(원고)는 주식회사 투에이치(피고)에게 물품대급 지급청구를 위한 소송(소송금액 331백만원)을 2023년 10월 17일 접수하였습니다.