텔콘RF제약 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 텔콘알에프제약(이하 "당사")은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터, 동축케이블 및 의약품 등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다.당사는 경기도 용인시 기흥구 공세로 54에 본점(RF사업부문)과 충청북도 충주시 대소원면 첨단산업1로 120에 지점(제약/바이오사업부문)을 두고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 12,025,023천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

(주)뉴온	2,467,551	20.52

(주)엘투엘홀딩스	368,495	3.06

케이프투자증권	141,843	1.18

자기주식	9,548	0.08

기타 소액주주	9,037,586	75.16

합 계	12,025,023	100.00

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 종속기업투자 및 관계기업투자② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33: 금융상품

3. 회계정책의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 교환가능성이 결여된 경우 적용할 환율에 대해 규정하고 있으며, 통화간 교환가능성 판단 기준 및 교환이 불가능한 경우의 현물환율 추정 기준을 신설하 고, 이에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 이는 통화 간 교환이 제한되는 상황에서 기업 간 회계처리 일관성을 높이고, 재무제표이용자의 이해를 돕기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 별도재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 별도재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리 1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,620,011	5,248,719

차입금 및 전환사채등(유동성포함)	55,959,068	54,662,951

차감:현금및현금성자산	(1,709,124)	(2,410,532)

순부채(A)	58,869,955	57,501,138

자기자본(B)	92,602,503	102,618,194

총자본(A+B)	151,472,458	160,119,332

부채비율[A/(A+B)]	38.87%	35.91%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,504	-

보통예금	1,536,333	2,388,191

외화예금	169,287	22,341

합 계	1,709,124	2,410,532

6. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

소프트웨어	23,223	-	-	23,223

합 계	23,223	-	-	23,223

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	기말장부금액

현금및현금성자산	-	34,197	(34,197)	-

소프트웨어	43,128	-	(19,905)	23,223

합 계	43,128	34,197	(54,102)	23,223

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자 매출채권	413,067	-	543,118	-

매출채권	8,910,368	-	9,742,431	-

대손충당금	(954,670)	-	(1,004,387)	-

특수관계자 미수금	66,862	-	71,521	-

미수금	15,518,179	-	15,454,448	-

대손충당금	(15,336,012)	-	(15,336,012)	-

특수관계자 대여금	6,073,333	53,334	6,078,750	70,416

특수관계자 미수수익	184,931	-	51,780	-

보증금	-	794,504	-	788,881

합 계	14,876,058	847,838	15,601,649	859,297

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품(*1)	922,715	-	731,000	-

파생상품자산(*2)	1,468,134	-	1,468,134	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	28,427,542	-	36,737,126

합 계	2,390,849	28,427,542	2,199,134	36,737,126

(*1) 당분기말 현재 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에 전액 질권설정 되어 있습니다.(*2) 제15회 전환사채 매도청구권입니다(주석21 참조).

(2) 당분기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,468,134	1,075,799

처 분	-	(159,547)

평가손익	-	551,882

기말금액	1,468,134	1,468,134

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)비보존	2,194,690	7.54%	17,519,026	15,713,980	15,713,980

Emmaus Life Sciences	4,147,491	6.49%	28,482,686	104,007	104,007

시장성 없는 지분증권

(주)에스비티엘첨단소재	355,476	6.92%	6,754,044	6,754,044	6,754,044

시장성 없는 채무증권

에이비온(주) 제5회 전환사채	-	-	2,000,000	2,319,135	2,319,135

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채	-	-	1,500,000	1,492,082	1,492,082

(주)에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채	-	-	2,214,588	2,044,294	2,044,294

합 계	58,470,344	28,427,542	28,427,542

당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 52,184천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 8,361,769천원을 인식하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	보유주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

에이비온(주)(*1)	-	-	-	-	-

(주)비보존	2,194,690	7.54%	17,519,026	24,075,748	24,075,748

Emmaus Life Sciences	4,147,491	6.49%	28,482,686	51,823	51,823

HUMANIGEN(*2)	-	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권

(주)에스비티엘첨단소재(*3)	355,476	6.92%	6,754,044	6,754,044	6,754,044

시장성 없는 채무증권

에이비온(주) 제5회 전환사채(*4)	-	-	2,000,000	2,319,135	2,319,135

(주)에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채	-	-	1,500,000	1,492,082	1,492,082

(주)에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채(*4)	-	-	2,214,588	2,044,294	2,044,294

합 계	58,470,344	36,737,126	36,737,126

전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 6,794,034천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 5,341,390천원을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 20,200천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 197,819천원을 인식하였습니다. (*1) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다. (*2) 전기 중 파산선고 되었으며, 전기 중 전액 평가손실 인식하였습니다. (*3) 전기 중 (주)케이피엠테크와의 주식교환을 통해 취득하였으며, 관계기업투자주식처분이익 469백만원을 인식하였습니다. (*4) 전기 중 취득하였습니다.

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선급금	94,022	1,642

선급비용	80,279	81,448

합 계	174,301	83,090

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	1,842,530	(394,726)	1,447,804	1,773,673	(405,925)	1,367,748

재공품	522,705	-	522,705	395,778	-	395,778

원재료	3,094,235	(271,868)	2,822,367	2,340,390	(264,253)	2,076,137

부재료	366,978	(9,467)	357,511	324,667	(8,495)	316,172

합 계	5,826,448	(676,061)	5,150,387	4,834,508	(678,673)	4,155,835

당분기와 전기 중 재고자산평가손실(환입) (2,612)천원 및 재고자산평가손실 236,132천원을 각각 매출원가로 인식하였습니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)중원바이오팜	도매업외	12월	대한민국	59.48%	-	59.48%	-

(주)리딩파트너스 (구,(주)텔콘파트너스)	서비스	12월	대한민국	100.00%	20,000	100%	20,000

TELCON VINA	제조업	12월	베트남	100.00%	931,904	100%	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	-	12월	대한민국	85.11%	2,000,000	85.11%	2,000,000

종속기업 합계	2,951,904	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크(*1)	제조업	12월	대한민국	20.51%	9,885,954	20.51%	9,885,954

(주)에이엠아이인베스트먼트	서비스	12월	대한민국	40.00%	-	40.00%	-

에이비온(주)(*2)	서비스	12월	대한민국	32.49%	65,903,280	32.49%	65,903,280

관계기업 합계	75,789,234	75,789,234

(*1) 전기 중 3,920백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜	-	-	-	-	-	-

(주)리딩파트너스 (구,(주)텔콘파트너스)	20,000	-	-	-	-	20,000

TELCON VINA	931,904	-	-	-	-	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

종속기업 합계	2,951,904	-	-	-	-	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크	9,885,954	-	-	-	-	9,885,954

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

에이비온(주)	65,903,280	-	-	-	-	65,903,280

관계기업 합계	75,789,234	-	-	-	-	75,789,234

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	대 체	손 상	기 말

종속기업	(주)중원바이오팜	-	-	-	-	-	-

(주)리딩파트너스 (구,(주)텔콘파트너스)	20,000	-	-	-	-	20,000

TELCON VINA	931,904	-	-	-	-	931,904

티피-이차전지 제1호 조합	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

종속기업 합계	2,951,904	-	-	-	-	2,951,904

관계기업	(주)케이피엠테크	13,805,817	-	-	-	(3,919,863)	9,885,954

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	-

에이비온(주)(*)	-	43,573,071	(7,784,636)	30,114,845	-	65,903,280

관계기업 합계	13,805,817	43,573,071	(7,784,636)	30,114,845	(3,919,863)	75,789,234

(*) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	827,366	827,366

건물	5,406,911	5,376,911

감가상각누계액	(1,542,912)	(1,494,706)

기계장치	9,471,120	9,470,538

감가상각누계액	(5,556,117)	(5,334,376)

손상차손누계액	(461,365)	(461,365)

시설장치	3,967,689	3,967,689

감가상각누계액	(2,882,238)	(2,774,422)

손상차손누계액	(65,753)	(65,753)

차량운반구	241,569	223,173

감가상각누계액	(150,837)	(141,723)

손상차손누계액	(2)	(2)

공구와기구	134,825	134,825

감가상각누계액	(134,816)	(134,816)

손상차손누계액	(9)	(9)

금형	128,593	128,593

감가상각누계액	(109,993)	(109,992)

손상차손누계액	(18,600)	(18,600)

비품	227,249	204,884

감가상각누계액	(177,948)	(176,320)

손상차손누계액	(14,669)	(14,669)

건설중인자산	1,026,909	1,026,909

합 계	10,316,972	10,634,135

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	대 체	처 분	상 각	손 상(*)	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,882,205	30,000	-	-	(48,206)	-	3,863,999

기계장치	3,674,797	582	-	-	(221,741)	-	3,453,638

시설장치	1,127,514	-	-	-	(107,816)	-	1,019,698

차량운반구	81,448	18,396	-	-	(9,115)	-	90,729

금형	1	-	-	-	-	-	1

비품	13,895	22,365	-	-	(1,628)	-	34,632

건설중인자산	1,026,909	-	-	-	-	-	1,026,909

합 계	10,634,135	71,343	-	-	(388,506)	-	10,316,972

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	대 체	처 분	상 각	손 상(*)	기말장부금액

토지	827,366	-	-	-	-	-	827,366

건물	3,770,245	-	295,149	-	(183,189)	-	3,882,205

기계장치	1,608,065	11,854	3,072,500	(470)	(555,787)	(461,365)	3,674,797

시설장치	1,223,734	-	452,605	-	(483,073)	(65,752)	1,127,514

차량운반구	105,275	-	8,767	-	(32,592)	(2)	81,448

공구와기구	1,020	-	-	-	(1,011)	(9)	-

금형	37,991	2,800	-	(298)	(21,892)	(18,600)	1

비품	9,950	14,894	9,900	(14)	(6,167)	(14,668)	13,895

건설중인자산	-	4,865,830	(3,838,921)	-	-	-	1,026,909

합 계	7,583,646	4,895,378	-	(782)	(1,283,711)	(560,396)	10,634,135

(*) 전기 중 RF사업부 현금창출단위에 대한 평가손실 560,396천원을 기타비용으로 인식하였습니다.

(3) 보험가입자산

당분기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	사용권자산	-	4,050,000	KB손해보험

기계장치	553

시설장치	-

비품	-

재고자산	762,712

건물	3,863,999	10,593,253	한화손해보험

기계장치	3,453,083

재고자산	4,387,675

합 계	12,468,022	14,643,253

당사는 상기 보험 이외에 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 현금창출단위의 손상차손당사는 전기 중 RF사업부의 수익성 악화로 현금창출단위에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 자산손상 징후가 발생됨에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타났으며, 기계장치를 비롯한 유형자산, 무형자산, 사용권자산에 대하여 손상차손 846백만원을기타비용으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 RF사업부의 사업계획을 기초로 한 사용가치에 따라 산정되었으며, 사용가치 계산에 적용된 할인율은 12.88%입니다.

13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물	1,586,437	1,586,437

감가상각누계액	(1,418,410)	(1,372,180)

손상차손누계액	(155,989)	(155,989)

차량운반구	751,968	928,170

감가상각누계액	(214,370)	(379,313)

손상차손누계액	(70,677)	(70,677)

합 계	478,959	536,448

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	손 상(*)	기말장부금액

건물	58,268	-	-	(46,230)	-	12,038

차량운반구	478,180	50,730	(21,793)	(40,196)	-	466,921

합 계	536,448	50,730	(21,793)	(86,426)	-	478,959

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	상 각	손 상(*)	기말장부금액

건물	462,774	220,188	-	(468,705)	(155,989)	58,268

차량운반구	405,011	316,701	(3,953)	(168,902)	(70,677)	478,180

합 계	867,785	536,889	(3,953)	(637,607)	(226,666)	536,448

(*) 전기 중 RF사업부 현금창출단위에 대한 평가손실 226,665천원을 기타비용으로 인식하였습니다(주석13 참조).

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	기 타	지 급	기말장부금액

리스부채	749,792	47,075	(22,304)	13,175	-	(162,189)	625,549

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	증 가	감 소	이자비용	기 타	지 급	기말장부금액

리스부채	860,349	455,309	(3,980)	49,900	-	(611,786)	749,792

(4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	162,189	611,786

단기리스 관련 비용	3,099	76,505

소액자산 리스 관련 비용	4,510	20,862

총 현금 유출액	169,798	709,153

14. 무형자산 및 영업권(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	106,517	106,517

상각누계액	(80,944)	(80,944)

손상차손누계액	(25,573)	(25,573)

상표권	20,596	20,596

상각누계액	(11,929)	(11,184)

실용신안권	2,032	2,032

상각누계액	(2,032)	(2,032)

의장권	8,388	8,388

상각누계액	(7,852)	(7,852)

손상차손누계액	(536)	(536)

회원권	196,000	196,000

소프트웨어	1,019,361	1,019,361

상각누계액	(951,618)	(950,718)

정부보조금	(23,223)	(23,223)

손상차손누계액	(33,119)	(33,119)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(18,104,048)	(17,479,770)

취득중인무형자산(*)	-	-

손상차손누계액(*)	-	-

무형자산 합계	18,112,020	18,737,943

영업권	4,179,430	4,179,430

손상차손누계액	(4,179,430)	(4,179,430)

영업권 합계	-	-

(*) 전기 중 HUMANIGEN의 파산으로 렌질루맙과 관련된 취득중인무형자산을 손상차손누계액과 제각처리 하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	상 각	손 상(*2)	기말장부금액

특허권	-	-	-	-	-	-

상표권	9,412	-	-	(745)	-	8,667

의장권	-	-	-	-	-	-

회원권	196,000	-	-	-	-	196,000

소프트웨어	12,301	-	-	(900)	-	11,401

기타의무형자산(*1)	18,520,230	-	-	(624,278)	-	17,895,952

합 계	18,737,943	-	-	(625,923)	-	18,112,020

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	대 체	상 각	손 상(*2)	기말장부금액

특허권	31,688	-	-	(6,115)	(25,573)	-

상표권	8,960	2,968	-	(2,516)	-	9,412

의장권	842	-	-	(306)	(536)	-

회원권	196,000	-	-	-	-	196,000

소프트웨어	80,084	4,161	-	(38,824)	(33,120)	12,301

기타의무형자산(*1)	21,017,340	-	-	(2,497,110)	-	18,520,230

합 계	21,334,914	7,129	-	(2,544,871)	(59,229)	18,737,943

(*1) SCD관련 성인 및 소아환자용 희귀의약품 원료를 미국의 Emmaus Life Sciences, Inc.에 15년간 독점공급권을 2017년 6월에 360억원에 취득하고 이를 계약기간 동안정액법으로 상각하고 있습니다.(*2) 전기 중 RF사업부 현금창출단위에 대한 평가손실 59,229천원을 기타비용으로 인식하였습니다(주석13참조).

(3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 각각 625,923천원 및 636,794천원이 계상되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 178,168천원 및 217,408천원입니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 없습니다. 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 당사의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다. 한편, 당사는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	692,583	692,583

건물	1,247,148	1,247,147

감가상각누계액	(69,286)	(58,893)

합 계	1,870,445	1,880,837

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	692,583	-	-	-	692,583

건물	1,188,254	-	-	(10,392)	1,177,862

합 계	1,880,837	-	-	(10,392)	1,870,445

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및 자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	692,583	-	-	-	692,583

건물	1,229,826	-	-	(41,572)	1,188,254

합 계	1,922,409	-	-	(41,572)	1,880,837

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

수입임대료	21,540	86,160

감가상각비	10,392	41,572

(4) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

토지	692,583	692,583	692,583	692,583

건물	1,177,862	1,177,862	1,188,254	1,188,254

합 계	1,870,445	1,870,445	1,880,837	1,880,837

(*) 투자부동산으로 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않아 장부금액으로 평가하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매입채무	70,131	-	372,577	-

매입채무	2,082,882	-	2,718,557	-

미지급금	1,061,790	13,286	1,114,354	13,286

특수관계자미지급비용	82,509	-	25,426	-

미지급비용	1,179,413	-	874,519	-

임대보증금	-	130,000	-	130,000

합 계	4,476,725	143,286	5,105,433	143,286

17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

파생상품부채(*1)	7,332,898	7,332,898

금융보증부채(*2)	1,973,000	1,973,000

합 계	9,305,898	9,305,898

(*1) 제19회 및 제20회 전환사채, 제21회 및 제22회 교환사채에 내재된 조기상환청구권 및 전환권,교환권에 대한 금액입니다.(*2) 당사는 관계기업의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 파생상품 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	7,332,898	3,156,890

취 득	-	8,361,439

처 분	-	(1,836,998)

평가손익	-	(2,348,433)

기말금액	7,332,898	7,332,898

(3) 당사는 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 평가손익은 다음과 같습니다.

① 파생상품부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득금액

제19회 전환사채의 전환권 및 조기상환권	1,613,678	1,613,678	3,156,890

제20회 전환사채의 전환권, 조기상환권 및 중도상환청구권	3,388,435	3,388,435	6,293,694

제21회 교환사채의 교환권 및 조기상환권	1,330,126	1,330,126	1,047,988

제22회 교환사채의 교환권 및 조기상환권	1,000,659	1,000,659	1,019,756

합 계	7,332,898	7,332,898	11,518,328

② 평가손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

법인세비용차감전 당기순손익	(10,015,690)	(5,437,808)

당기손익에 포함된 평가손익	-	2,348,432

평가손익을 제외한 법인세비용차감전 당기순손익	(10,015,690)	(7,786,240)

18. 복구충당부채당사는 임차 중인 건물에 대하여 복구충당부채를 계상하였으며, 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	66,382	66,125

설 정	1,010	54,762

추 가	-	3,795

종 료	-	(58,300)

기 말	67,392	66,382

유동항목	67,181	66,277

비유동항목	211	105

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

예수금	126,375	68,979

선수금	60,000	117,774

합 계	186,375	186,753

20. 차입금, 전환사채 및 교환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유 동	유 동

차입금	19,200,000	18,600,000

전환사채	33,676,823	33,106,704

교환사채	3,082,245	2,956,247

합 계	55,959,068	54,662,951

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말
이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금	상상인플러스저축은행	12%	7,000,000	7,000,000

일반운전자금	상상인저축은행	12%	5,000,000	5,000,000

일반운전자금	(주)뉴온(구.한일진공)	4.6%	5,200,000	6,600,000

일반운전자금	기업은행	4.7%	2,000,000	-

합 계	19,200,000	18,600,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당분기말	전기말

제15회 무보증 사모 전환사채	2020.10.16	2030.10.16	2.10%	20,100,000	20,100,000

제19회 무보증 사모 전환사채(*1)	2023.12.27	2026.12.27	0.00%	6,000,000	6,000,000

제20회 무보증 사모 전환사채(*1)	2024.04.19	2027.04.19	2.00%	12,000,000	12,000,000

제21회 무보증 사모 교환사채(*1)	2024.12.12	2027.12.12	8.00%	2,500,000	2,500,000

제22회 무보증 사모 교환사채(*1)	2024.12.12	2027.12.12	8.00%	2,500,000	2,500,000

사채상환할증금	1,157,424	1,157,424

전환권조정	(7,498,356)	(8,194,473)

전환(교환)사채 소계	36,759,068	36,062,951

차감 : 유동성대체(*2)	(36,759,068)	(36,062,951)

합 계	-	-

(*1) 해당 전환사채 및 교환사채에 대한 전환권 등을 부채로 인식하였습니다.(*2) 상기 사채는 만기일에도 불구하고 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 교환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제15회 전환사채(*)

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	20,100,000,000원

사채발행일	2020년 10월 16일

사채만기일	2030년 10월 16일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일

전환가액	3,312원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(*) 매도청구권(Call Option)에 관한 사항 : 본 사채의 발행회사는 사채권자로 하여금발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "콜옵션행사권자")에게 본 사채의 최초 권면총액 금 삼백억원(30,000,000,000원)의 50% 한도 내에서 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 만기일 1개월 전(2021년 10월 16일부터 2030년 09월 16일)까지 권면금액으로 매도할 것을 청구할 수 있다. 또한 본 사채를 제3자에게 양도할 경우 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자의 콜옵션 행사를 보장하는 방법으로 양도해야 하며,콜옵션 청구기간 중 콜옵션과 본 계약 제6조 제11항의 조기상환청구권이 동시에 행사청구되는 경우 콜옵션이 우선한다.

구 분	제19회 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	6,000,000,000원

사채발행일	2023년 12월 27일

사채만기일	2026년 12월 27일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일

전환가액	6,100원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년6개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제20회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	12,000,000,000원

사채발행일	2024년 04월 19일

사채만기일	2027년 04월 19일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 109.6452%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2025년 04월 19일 ~ 2027년 03월 19일

전환가액	5,670원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년 경과한 날 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제21회 교환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채발행금액(액면금액)	2,500,000,000원

사채발행일	2024년 12월 12일

사채만기일	2027년 12월 12일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

교환권의 행사기간	2025년 12월 12일 ~ 2027년 11월 12일

교환대상	(주)케이피엠테크 기명식 보통주식

교환가액	228원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

구 분	제22회 교환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채발행금액(액면금액)	2,500,000,000원

사채발행일	2024년 12월 12일

사채만기일	2027년 12월 12일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시상환

교환권의 행사기간	2025년 12월 12일 ~ 2027년 11월 12일

교환대상	에이비온(주) 기명식 보통주식

교환가액	6,300원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환 청구 가능

(5) 당사는 당사가 발행한 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채(제15회)에 대해서는금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 전환권대가를 자본으로 분류하였으며, 최초인식시점 이후의 공정가액 변동에 대한 회계처리는 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

21. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 411,866천원 및 227,504천원입니다.

22. 자본금, 자본잉여금, 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액(*)	1,000	1,000

발행주식수	12,025,023	12,025,023

보통주자본금	12,025,023,000	12,025,023,000

(*) 전기 중 주식병합으로 주당 액면금액이 변동하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	12,025,023	12,025,023	230,066,682

기 말	12,025,023	12,025,023	230,066,682

② 전기

(단위: 주,천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기 초	115,994,921	11,599,492	227,492,217

전환권 행사(2024.06.14)	2,127,656	212,766	1,287,232

전환권 행사(2024.06.17)	2,127,658	212,766	1,287,233

주식병합(2024.12.12)	(108,225,212)	(1)	-

기 말	12,025,023	12,025,023	230,066,682

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	230,066,682	230,066,682

전환권대가(주석 21 참조)	3,425,195	3,425,195

기타의자본잉여금	(2,414,155)	(2,414,155)

합 계	231,077,722	231,077,722

(4) 당분기말과 전기말 현재 자본조정은 전액 자기주식 입니다.

23. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	193,000	193,000

미처리결손금	(150,637,197)	(140,621,507)

합 계	(150,444,197)	(140,428,507)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액

제품매출액	9,474,274	7,350,838

상품매출액	10,038	15,523

기타매출액	74,873	213,414

합 계	9,559,185	7,579,775

수익인식 시기

한 시점에 이행	9,559,185	7,579,775

기간에 걸쳐 이행	-	-

매출원가

제품매출원가	7,467,804	6,118,491

상품매출원가	2,343	8,887

기타매출원가	3,566	8,940

합 계	7,473,713	6,136,318

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품및재공품등의 변동	(1,004,812)	179,131

원재료매입액	5,841,830	3,571,987

외주가공비	398,044	680,268

급여	1,955,890	1,518,189

퇴직급여	411,866	227,504

복리후생비	293,366	238,263

감가상각비와 무형자산상각비	1,111,247	1,087,543

기타	1,171,032	709,840

매출원가와 판매비와관리비의 합계	10,178,463	8,212,725

26. 판매비와관리비(1) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	800,426	548,707

퇴직급여	229,023	101,729

복리후생비	137,102	94,086

여비교통비	19,185	4,970

접대비	48,802	33,177

통신비	2,546	1,612

수도광열비	3,014	3,493

전력비	2,916	4,981

세금과공과	108,403	7,460

감가상각비	89,584	110,900

보험료	2,705	2,438

차량유지비	16,199	10,552

소모품비	9,310	1,621

지급수수료	397,205	253,129

운반비	76,239	44,287

광고선전비	6,000	7,000

대손상각비(환입)	(49,717)	(9,858)

무형자산상각비	625,923	636,794

견본비	629	894

경상연구개발비	178,168	217,408

기타	1,088	1,027

합 계	2,704,750	2,076,407

(2) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재료비	38,609	55,799

급여	106,494	123,511

퇴직급여	13,824	11,086

복리후생비	14,261	15,352

여비교통비	-	1

통신비	218	272

수도광열비	2,293	6,906

차량유지비	2	-

수선비	-	55

운반비	250	4

도서인쇄비	13	13

지급수수료	2,204	4,353

소모품비	-	56

합 계	178,168	217,408

27. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	21,840	21,840

리스해지이익	141	-

잡이익	18,000	12,865

합 계	39,981	34,705

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	300

리스해지손실	947	-

잡손실	98	64

합 계	1,045	364

28. 금융수익과 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	156,244	111,116

외화환산이익	11,407	201,136

외환차익	3,972	16,724

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	2,183

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	52,184	51,200

합 계	223,807	382,359

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,272,538	327,486

외화환산손실	14,490	3,932

외환차손	10,358	944

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	8,361,769	6,755,164

합 계	9,659,155	7,087,526

29. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

30. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(10,015,690,361)	(7,303,777,369)

가중평균유통보통주식수(*)	12,015,475	11,599,492

기본주당이익(손실)	(834)	(630)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2025-01-01	2025-03-31	90	12,025,023	12,025,023

자기주식	2025-01-01	2025-03-31	90	(9,548)	(9,548)

분기말 가중평균유통보통주식수	12,015,475

② 전분기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2024-01-01	2024-03-31	91	11,599,492	11,599,492

분기말 가중평균유통보통주식수	11,599,492

(2) 당분기와 전분기의 당사의 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.당분기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만잠재적으로 미래에 기본 주당순손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

제15회 무보증 사모 전환사채	2021년 10월 16일 ~ 2030년 09월 16일	6,068,840

제19회 무보증 사모 전환사채	2024년 12월 27일 ~ 2026년 11월 27일	983,606

제20회 무보증 사모 전환사채	2025년 04월 19일 ~ 2027년 03월 19일	2,116,402

합 계	9,168,848

31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비현금항목의 조정

재고자산평가손실	(2,611)	49,182

재고자산폐기손실	-	807

대손상각비(환입)	(49,717)	(9,858)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	8,361,769	6,755,164

유형자산처분손실	-	300

감가상각비	485,324	450,750

무형자산상각비	625,923	636,793

외화환산손실	14,490	3,932

이자비용	1,272,538	327,486

리스해지손실	947	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(2,183)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(52,184)	(51,200)

외화환산이익	(11,407)	(201,136)

이자수익	(156,244)	(111,116)

리스해지이익	(141)	-

합 계	10,488,687	7,848,921

(2) 당분기와 전분기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	691,351	1,514,603

미수금의 감소(증가)	(59,133)	(82,666)

선급금의 감소(증가)	(93,298)	(625,581)

선급비용의 감소(증가)	1,169	(5,875)

재고자산의 감소(증가)	(991,940)	130,350

매입채무의 증가(감소)	(672,271)	622,373

미지급금의 증가(감소)	(53,440)	(186,458)

미지급비용의 증가(감소)	313,120	163,235

예수금의 증가(감소)	57,396	12,265

선수금의 증가(감소)	(57,775)	(129,556)

합 계	(864,821)	1,412,690

(3) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 매입채무 상계	267,059	620,584

리스부채 유동성 대체	36,600	97,507

(4) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

단기차입금	18,600,000	600,000	-	-	-	-	19,200,000

임대보증금	130,000	-	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	354,808	(162,189)	36,600	-	13,175	(1,824)	240,570

리스부채	394,984	-	(36,600)	-	-	26,595	384,979

파생상품부채	7,332,898	-	-	-	-	-	7,332,898

유동성전환사채	33,106,704	-	-	-	570,119	-	33,676,823

교환사채	2,956,247	-	-	-	125,998	-	3,082,245

장기미지급금	13,286	-	-	-	-	-	13,286

재무활동 관련 총부채	62,888,927	437,811	-	-	709,292	24,771	64,060,801

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기 타

임대보증금	130,000	-	-	-	-	-	130,000

유동성리스부채	460,103	(146,623)	97,507	-	12,392	(41)	423,338

리스부채	400,246	-	(97,507)	-	-	(14)	302,725

파생상품부채	3,156,890	-	-	-	-	-	3,156,890

유동성전환사채	26,443,110	-	-	-	191,021	-	26,634,131

장기미지급금	4,737	-	-	-	-	-	4,737

재무활동 관련 총부채	30,595,086	(146,623)	-	-	203,413	(55)	30,651,821

32. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 최대주주는 (주)뉴온(지분율 20.52%)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지

당기말	전기말

(주)중원바이오팜	59.48%	59.48%	대한민국

(주)텔콘파트너스	100.00%	100.00%	대한민국

TELCON VINA	100.00%	100.00%	베트남

티피-이차전지 제1호 조합(*)	85.11%	85.11%	대한민국

(3) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	소재지

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크	대한민국

(주)에이엠아이인베스트먼트	(주)에이엠아이인베스트먼트	대한민국

에이비온(주)(*)	에이비온(주)(*)	대한민국

기타특수관계자	㈜엘투엘홀딩스 (구, (주)한일인베스트먼트)	㈜엘투엘홀딩스 (구, (주)한일인베스트먼트)	대한민국

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	대한민국

(*) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	573,772	325,368

퇴직급여	221,789	60,963

합 계	795,561	386,331

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	이자수익	매 입	이자비용

최대주주	(주)뉴온	-	-	-	-	67,538

종속기업	(주)리딩파트너스	-	300	133,151	-	-

종속기업	TELCON VINA	409,127	-	69,404	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	117,765	-	-

관계기업	에이비온(주)	-	-	10,000	-	-

합 계	409,127	300	260,916	69,404	67,538

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	이자수익	매 입

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	300	-	-

종속기업	TELCON VINA	270,307	-	-	129,892

관계기업	(주)케이피엠테크(*)	-	-	80,060	-

합 계	270,307	300	80,060	129,892

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동 금융자산	미수금	기타채권	매입채무	단기차입금	유동성전환사채	기타유동금융부채	기타채무

최대주주	(주)뉴온	-	-	-	-	-	5,200,000	-	-	82,509

종속기업	(주)리딩파트너스	-	-	-	6,184,932	-	-	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	413,067	-	-	-	70,131	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	-	-	-	1,518,000	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	3,536,376	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	에이비온(주)	-	2,319,135	8,000	-	-	-	3,891,827	455,000	-

임원ㆍ종업원	-	-	58,862	126,666	-	-	-	-	-

합 계	413,067	5,855,511	66,862	6,311,598	70,131	5,200,000	3,891,827	1,973,000	82,509

(*) 당사는 (주)케이피엠테크와 에이비온(주)의 차입금과 관련하여 각각 13,800백만원 및 4,550백만원의 채무보증을 제공하였으며, 해당 지급보증을 공정가치로 산출하여 금융보증부채로 계상하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타비유동 금융자산	미수금	기타채권	매입채무	단기차입금	유동성전환사채	기타유동금융부채	기타채무

최대주주	(주)뉴온(구, (주)한일진공)	-	-	-	-	-	6,600,000	-	-	25,426

종속기업	(주)리딩파트너스(구,(주)텔콘파트너스)	-	-	-	6,051,780	-	-	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	543,118	-	-	-	372,577	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	-	-	-	1,518,000	-

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	3,536,375	-	-	-	-	-	-

관계기업	에이비온(주)	-	2,319,136	16,000	-	-	-	3,657,216	455,000	-

임원ㆍ종업원	-	-	55,521	149,166	-	-	-	-	-

합 계	543,118	5,855,511	71,521	6,200,946	372,577	6,600,000	3,657,216	1,973,000	25,426

(*) 당사는 (주)케이피엠테크와 에이비온(주)의 차입금과 관련하여 각각 13,800백만원 및 4,550백만원의 채무보증을 제공하였으며, 해당 지급보증을 공정가치로 산출하여 금융보증부채로 계상하였습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

최대주주	(주)뉴온	-	-	-	1,400,000

임원ㆍ종업원	-	22,500	-	-

합 계	-	22,500	-	1,400,000

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

대 여	회 수

임원ㆍ종업원	50,000	23,694

(8) 당분기말 현재 특수관계자에 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증금액	보증내용

(주)케이피엠테크	13,800,000	단기차입금 연대보증

에이비온(주)(*)	4,550,000	단기차입금 연대보증

합 계	18,350,000

(*) 당사가 보유한 (주)케이피엠테크 보통주와 에이비온(주) 제5회 전환사채 및 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.

33. 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	1,709,124	-	-	-	1,709,124

기타유동금융자산	922,715	1,468,134	-	-	2,390,849

매출채권및기타채권	14,876,058	-	-	-	14,876,058

비유동매출채권및기타채권	847,838	-	-	-	847,838

기타비유동금융자산	-	28,427,542	-	-	28,427,542

합 계	18,355,735	29,895,676	-	-	48,251,411

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,476,725	-	4,476,725

단기차입금	-	-	19,200,000	-	19,200,000

비유동매입채무및기타채무	-	-	143,286	-	143,286

리스부채(유동성포함)	-	-	625,549	-	625,549

전환사채(유동성포함)	-	-	33,676,823	-	33,676,823

교환사채(유동성포함)	-	-	3,082,245	-	3,082,245

기타금융부채(유동성포함)	-	-	1,973,000	7,332,898	9,305,898

합 계	-	-	63,177,628	7,332,898	70,510,526

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	2,410,532	-	-	-	2,410,532

기타유동금융자산	731,000	1,468,134	-	-	2,199,134

매출채권및기타채권	15,601,649	-	-	-	15,601,649

비유동매출채권및기타채권	859,297	-	-	-	859,297

기타비유동금융자산	-	36,737,126	-	-	36,737,126

합 계	19,602,478	38,205,260	-	-	57,807,738

부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,105,433	-	5,105,433

단기차입금	-	-	18,600,000	-	18,600,000

비유동매입채무및기타채무	-	-	143,286	-	143,286

리스부채(유동성포함)	-	-	749,792	-	749,792

전환사채(유동성포함)	-	-	33,106,704	-	33,106,704

교환사채(유동성포함)	-	-	2,956,247	-	2,956,247

기타금융부채(유동성포함)	-	-	1,973,000	7,332,898	9,305,898

합 계	-	-	62,634,462	7,332,898	69,967,360

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	146,244	10,000	-	156,244

외화환산이익	11,383	-	24	11,407

외환차익	1,713	2,259	3,972

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	52,184	-	52,184

합 계	159,340	62,184	2,283	223,807

금융원가	이자비용	-	-	1,272,538	1,272,538

외화환산손실	13,740	-	750	14,490

외환차손	10,358	-	-	10,358

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	8,361,769	-	8,361,769

합 계	24,098	8,361,769	1,273,288	9,659,155

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	111,116	-	-	111,116

외화환산이익	201,136	-	-	201,136

외환차익	16,672	-	52	16,724

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	2,183	-	2,183

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	51,200	-	51,200

합 계	328,924	53,383	52	382,359

금융원가	이자비용	-	-	327,486	327,486

외화환산손실	2,040	-	1,892	3,932

외환차손	897	-	47	944

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	6,755,164	-	6,755,164

합 계	2,937	6,755,164	329,425	7,087,526

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	18,355,735	19,602,478

당기손익-공정가치측정 금융자산	29,895,676	38,205,260

합 계	48,251,411	57,807,738

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

가중평균 채무불이행률	채권잔액	손상된금액	가중평균 채무불이행률	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	0%	14,199,911	-	0%	18,610,521	-

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.03% ~ 100%	187,843	28,641	0.03% ~ 100%	140,765	12,806

1년 초과 ~ 5년 이내	100%	926,029	926,029	100%	991,581	991,581

기타조정(*)	-	19,332,634	15,336,012	-	16,200,011	15,336,013

합 계	34,646,417	16,290,682	35,942,878	16,340,400

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	16,340,399	16,278,295

설정(환입)액	(49,716)	62,104

기말금액	16,290,683	16,340,399

상각후원가측정 금융자산의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	159,202	127,959

1년 초과 ~ 5년 이내	-	-

기타(*)	3,996,622	863,998

합 계	4,155,824	991,957

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권잔액입니다.

(4) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	4,620,011	4,620,011	4,476,725	-	143,286	-

단기차입금	19,200,000	19,738,510	2,274,628	17,463,881	-	-

리스부채(유동성포함)	625,549	709,764	135,804	142,439	431,521	-

기타금융부채(유동성포함)	9,305,898	9,305,898	7,332,898	1,973,000	-	-

전환사채(유동성포함)	33,676,823	42,224,499	165,525	496,575	21,251,349	20,311,050

교환사채(유동성포함)	3,082,245	6,100,000	100,000	300,000	5,700,000	-

합 계	70,510,526	82,698,682	14,485,580	20,375,895	27,526,156	20,311,050

(*) 상환청구권 행사가능성을 고려하지 않은 계약서상 만기에 따른 현금흐름입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무(유동성포함)	5,248,719	5,248,719	5,105,433	-	143,286	-

단기차입금	18,600,000	19,109,368	7,740,006	11,369,362	-	-

리스부채(유동성포함)	749,792	838,791	161,342	233,893	443,556	-

기타금융부채(유동성포함)	9,305,898	9,305,898	7,332,898	1,973,000	-	-

전환사채(유동성포함)	33,106,704	42,390,024	165,525	496,575	21,205,824	20,522,100

교환사채(유동성포함)	2,956,247	6,200,000	100,000	300,000	5,800,000	-

합 계	69,967,360	83,092,800	20,605,204	14,372,830	27,592,666	20,522,100

(*) 상환청구권 행사가능성을 고려하지 않은 계약서상 만기에 따른 현금흐름입니다.당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	단 위	당분기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	USD	105,018	154,009	14,359	21,108

JPY	1,556,221	15,278	131,615	1,233

매출채권및기타채권(*)	USD	13,553,462	16,225,151	11,598,046	13,363,127

JPY	5,743,500	56,387	2,783,010	26,062

매입채무및기타채무	USD	47,822	70,131	253,454	372,577

(*) 당분기말과 전기말 현재 미수금 중 게실증 치료제 아시아 판권(USD 10,000,000)은 대손충당금이 100%설정되어 있어, 외화환산평가는 하지 아니하였습니다.② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	264,751	(264,751)	99,883	(99,883)

JPY	3,583	(3,583)	1,365	(1,365)

합 계	268,334	(268,334)	101,248	(101,248)

(6) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산(*)	8,628,335	9,141,532

금융부채	(55,959,068)	(54,662,952)

합 계	(47,330,733)	(45,521,420)

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

34. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,427,542	28,427,542	36,737,126	36,737,126

파생상품자산	1,468,134	1,468,134	1,468,134	1,468,134

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	1,709,124	-	2,410,532	-

기타유동금융자산(*)	922,715	-	731,000	-

매출채권및기타채권(*)	14,876,058	-	15,601,649	-

비유동매출채권및기타채권(*)	847,838	-	859,297	-

자산 합계	48,251,411	29,895,676	57,807,738	38,205,260

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	7,332,898	7,332,898	7,332,898	7,332,898

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	4,476,725	5,105,433	-

단기차입금(*)	19,200,000	18,600,000	-

비유동매입채무및기타채무(*)	143,286	143,286	-

기타금융부채(유동성포함)(*)	1,973,000	1,973,000	1,973,000	-

리스부채(유동성포함)(*)	625,549	749,792	-

전환사채(유동성포함)(*)	33,676,823	33,106,704	-

교환사채(유동성포함)(*)	3,082,245	2,956,247	-

부채 합계	70,510,526	9,305,898	69,967,360	7,332,898

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,468,134	1,468,134

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	15,817,988	12,609,554	28,427,542

파생상품부채	-	-	7,332,898	7,332,898

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품자산	-	-	1,468,134	1,468,134

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	24,127,572	12,609,554	36,737,126

파생상품부채	-	-	7,332,898	7,332,898

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

기초잔액	14,077,688	7,332,898	5,232,843	3,156,890

당기손익에 포함된 손익(*1)	-	-	961,886	(2,348,432)

취 득	-	-	10,936,632	8,361,439

처 분	-	-	(3,053,673)	(1,836,999)

기말잔액	14,077,688	7,332,898	14,077,688	7,332,898

(*1) 전기 중 발생한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익은 580,300천원과 평가손실은 170,295천원, 파생상품평가이익은 3,281,417천원과 파생상품평가손실은 381,104천원입니다.

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

금융자산	㈜에이엠아이인베스트먼트 제6회 신주인수권부사채	1,492,082	이항모형	무위험이자율	2.75%

할인율	16.90%

변동성	1.22%~3.31%

㈜에이엠아이인베스트먼트 제7회 신주인수권부사채	2,044,292	이항모형	무위험이자율	2.70%

할인율	2.46%~4.69%

변동성	19.85%

제15회 전환사채 매도청구권	1,468,134	이항모형	무위험이자율	2.85%

위험이자율	16.30%

변동성	26.60%

(주)에이비온 5회 전환사채	2,319,135	이항모형	무위험이자율	2.74%

위험이자율	16.84%

변동성	45.20%

(주)에스비티엘첨단소재	6,754,044	DCF	할인율	14.53%

금융부채	제19회 전환사채 조기상환권 및 전환권	1,613,678	이항모형	무위험이자율	2.77%

위험이자율	13.02%

변동성	26.60%

제20회 전환사채 조기상환권,매도청구권 및 전환권	3,388,435	이항모형	무위험이자율	2.74%

위험이자율	13.55%

변동성	26.60%

제21회 교환사채 조기상환권 및 교환권	1,330,126	이항모형	무위험이자율	2.60%

위험이자율	14.50%

변동성	21.60%

제22회 교환사채 조기상환권 및 교환권	1,000,660	이항모형	무위험이자율	2.60%

위험이자율	14.50%

변동성	36.60%

35. 우발채무와 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 특수관계자외에 타인에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	보증금액	담보권자

투자부동산	1,870,445	169,000	임대보증금	130,000	유림아이앤디

3,789,000	차입금	2,000,000	상상인플러스저축은행

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,319,135

당기손익-공정가치측정 금융자산	15,713,980	28,600,000	제20회 전환사채	22,000,000	상상인저축은행,상상인플러스저축은행

관계기업투자주식	27,719,625

전환사채(재매입)	10,000,000	13,000,000	차입금	10,000,000

관계기업투자주식	5,017,193	4,250,000	제21회 교환사채	2,500,000	시너지아이비,시너지-엔에이치투자조합

5,017,193	4,250,000	제22회 교환사채	2,500,000

합 계	67,657,571	54,058,000	39,130,000

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	154,978	이행지급 등

(3) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행경과

당사	주식회사투에이치	대금지급청구의 소	331,000	진행중

당사	주식회사기산약품	채권가압류	11,928	진행중

송OO	당사	차임증액	119,302	진행중

당분기말 현재 본 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 합리적으로 예측할 수 없어 재무제표에는 반영하지 아니하였습니다.

(4) 당분기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 당사의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences, Inc.(USA))이 보유하고 있는당사가 발행한 제15회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 담보로 제공받고 있으며, 전기 중 매출채권 등에 대하여 전환사채 3,500백만원을 담보실행하여 회수하였습니다.

36. 영업부문당사의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당분기말 현재 당사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	(주)아이마켓코리아, XIAN HUATIAN, (주)케이티 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약(주), 대원제약(주), 엠마우스 등

(2) 당분기와 전분기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익(손실)	총자산	매출액	영업이익(손실)	총자산

RF사업부문	1,524,415	(1,369,254)	127,194,496	2,351,674	(981,902)	98,068,893

제약/바이오사업부문	8,034,770	749,976	36,172,299	5,228,101	348,951	35,200,145

합 계	9,559,185	(619,278)	163,366,795	7,579,775	(632,951)	133,269,038

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	8,878,677	6,845,003

아시아	680,508	599,240

북아메리카	-	135,532

합 계	9,559,185	7,579,775

(4) 당분기와 전분기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	995,454	839,172

B사	1,100,549	767,037

C사	1,162,461	-

D사	983,340	-

E사	964,470	-

37. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2025년 4월 21일 개최된 이사회를 통하여 무기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하기로 결의하여 2025년 4월 22일에 발행하였습니다.

(단위: 백만원)

회차	발행금액	액면이자율	만기일	만기상환방법

제23회	12,000	2%	2028년 4월 22일	일시상환

(2) 당사는 2025년 4월 22일 제20회 전환사채(액면가액 12,000백만원)를 12,321백만원에 만기전 취득하여 소각하였습니다.