텔콘RF제약 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 2018년 12월 31일 현재
제19(전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 텔콘알에프제약 (구. 주식회사 텔콘)

1. 일반사항주식회사 텔콘알에프제약(이하 "당사")은 1999년 1월에 설립되어 RF 동축 커넥터 및 동축케이블등의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있으며, 2014년 11월에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동탄기흥로 684로 본점을 두고 있으며, 2018년 5월 10일 당사의 상호를 주식회사 텔콘에서 주식회사 텔콘알에프제약으로 변경하였습니다.또한, 2018년 5월 29일 ㈜텔콘제약을 합병하여 제약/바이오사업부문으로 편성하였습니다.당기말 현재자본금은 8,233,008 천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

Emmaus Life Sciences Inc.(USA)	6,643,559	8.07

(주)케이피엠테크	2,917,214	3.54

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	1,506,373	1.83

기타 소액주주	71,262,937	86.56

합 계	82,330,083	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 8일자 이 사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 종속기업투자 및 관계기업투자② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31 : 주식기준보상제도- 주석 32: 금융상품 3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 위험회피 요구사항 중 일부와 수취채권과 계약자산의 손상차손을 다른 계약의 손상차손과 별도 표시를 제외한 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 기업회계기준서 제1115호는 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	5,252,359	5,252,359

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	9,194,546	9,245,487

비유동매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	614,591	614,591

기타비유동금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	32,052,537	32,052,537

총 금융자산	48,114,033	48,164,974

기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에 (50,941)천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 선도 계약의 선도요소의 소급적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가 할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐 름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배 당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐-재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년

나머지 유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	산업재산권	소프트웨어 등	기타의무형자산

내용연수	5~10년	5년	15년

상각방법	정액법	정액법	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금 액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과 거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거 래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부 금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

( 21) 부문별 정보 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니 다. 주석 35에서 기술 한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. 당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 최소 180 일 이상에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 경우, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

(2) 자본관리

자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본 관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 전환사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	6,395,329	4,473,081

차입금(유동성포함)	7,600,184	11,504,685

전환사채(유동성포함)	11,534,517	48,488,769

차감:현금및현금성자산	(5,676,518)	(5,252,359)

순부채(A)	19,853,512	59,214,176

자기자본(B)	152,445,966	109,739,367

총자본(A+B)	172,299,478	168,953,543

부채비율[A/(A+B)]	11.52%	35.05%

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	565	763

보통예금	985,204	5,212,043

외화예금	4,690,749	39,553

합 계	5,676,518	5,252,359

7. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자매출채권	2,715,647	-	2,153,741	-

매출채권	10,548,092	-	7,086,546	-

대손충당금	(2,369,762)	-	(2,498,879)	-

특수관계자미수금	7,771	-	-	-

미수금	3,154,794	-	447,018	-

대손충당금	(2,500,281)	-	-	-

대여금	75,971	-	1,965,417	-

미수수익	-	-	40,703	-

보증금	-	1,054,641	-	614,591

합 계	11,632,232	1,054,641	9,194,546	614,591

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유 동	비유동

단기금융상품	-	1,000,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	36,206,395	-	-

매도가능금융자산	-	-	32,052,537

합 계	36,206,395	1,000,000	32,052,537

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권

Biomerica, Inc.	1,344,907	633,591

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences	32,052,537	33,560,646

시장성 없는 채무증권

(주)에이엠아이인베스트먼트	2,000,000	2,012,158

합 계	35,397,444	36,206,395

(*) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 5,090,117천원과 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 711,315천원을 인식하였습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

Emmaus Life Sciences	32,052,537	32,052,537

(3) 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 파생상품자산은 없으며, 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	-

취 득	516,430

처 분	(148,840)

평가손익(*)	(367,590)

기말금액	-

(*) 파생상품자산에 대하여 이항옵션모형에 따라 공정가액으로 평가하여, 파생상품평가손실 367,590천원이 발생하였습니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동	비유동

선급금	204,969	5,750,737	5,352

선급비용	18,738	23,659	-

합 계	223,707	5,774,396	5,352

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,006	(28,006)	-	-	-	-

제품	979,810	(112,875)	866,935	1,096,862	(123,706)	973,156

재공품	1,450,344	-	1,450,344	896,416	-	896,416

원재료	829,459	(104,725)	724,734	284,047	(77,485)	206,562

부재료	100,291	-	100,291	-	-	-

합 계	3,387,910	(245,606)	3,142,304	2,277,325	(201,191)	2,076,134

당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 각각 4,351천원 및 54,571천원입니다.

11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	업 종	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Detong Electronic	제조업	12월	중국	100	-	100	-

(주)텔콘제약(*1)	제조업외	12월	대한민국	-	-	81.25	9,870,079

(주)중원바이오팜	도매업외	12월	대한민국	56.33	494,458	78.26	526,578

(주)비보존(*2)	제조업외	12월	대한민국	-	-	36.41	37,448,528

(주)텔콘파트너스	서비스	12월	대한민국	100	10,000	100	10,000

TELCON VINA	제조업	12월	베트남	100	2,277,528	100	2,277,528

합 계	2,781,986	50,132,713

관계기업	(주)케이피엠테크(*3)	제조업	12월	대한민국	7.90	15,466,439	18.11	30,627,234

(주)비보존(*2)	제조업외	12월	대한민국	22.99	47,383,474	-	-

(주)에이엠아이인베스트먼트(*4)	서비스	12월	대한민국	40.00	40,000	-	-

합 계	62,889,913	30,627,234

(*1) 당기 중 당사로의 흡수합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 (주)비보존의 유상증자에 참여하였으나, 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*4) 당기 중 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타	기 말

종속기업	(주)텔콘제약(*1)	9,870,079	2,419,865	-	-	(12,289,944)	-

(주)중원바이오팜(*2)	526,578	1,500,000	-	(1,532,120)	-	494,458

(주)비보존(*3)	37,448,528	10,000,000	-	-	(47,448,528)	-

(주)텔콘파트너스	10,000	-	-	-	-	10,000

TELCON VINA	2,277,528	-	-	-	-	2,277,528

종속기업 합계	50,132,713	13,919,865	-	(1,532,120)	(59,738,472)	2,781,986

관계기업	(주)케이피엠테크(*4)	30,627,234	-	(14,298,979)	-	(861,816)	15,466,439

(주)비보존(*3)	-	-	-	-	47,383,474	47,383,474

(주)에이엠아이인베스트먼트	-	40,000	-	-	-	40,000

관계기업 합계	30,627,234	40,000	(14,298,979)	-	46,521,658	62,889,913

(*1) 취득액에는 제10회 전환사채 발행금액 2,405,130천원이 포함되어 있으며 , 기타증감은 당사로의 흡수합병으로 인한 변동 12,270,053천원과 금융보증부채로 인한 변동 19,891천원입니다. (*2) 취득액에는 투자부동산 처분액 1,200,000천원이 포함되어 있으며, 당기 중 1,532,120천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 기타증감은 관계기업투자 대체로 인한 변동 47,448,528천원과 금융보증부채로 인한 변동 (65,054)천원입니다.(*4) 기타증감은 금융보증부채로 인한 변동입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 타	기 말

종속기업	Detong Electronic(*1)	2,227,000	-	-	(2,227,000)	-	-

(주)텔콘제약(*2)	7,802,277	2,325,048	-	-	(257,246)	9,870,079

(주)중원바이오팜(*3)(구, (주)중원제약)	1,013,276	-	-	(486,698)	-	526,578

(주)비보존(*4)	28,903,477	6,000,000	-	-	2,545,051	37,448,528

(주)텔콘생명과학(*5)	1,500,000	1,000,000	-	-	(2,500,000)	-

(주)텔콘파트너스	-	10,000	-	-	-	10,000

TELCON VINA	-	2,277,528	-	-	-	2,277,528

합 계	41,446,030	11,612,576	-	(2,713,698)	(212,195)	50,132,713

관계기업	(주)케이피엠테크(*2)	18,042,722	14,007,000	-	-	(1,422,488)	30,627,234

(*1) 전기 중 자본잠식이 발생하여 해당 종속기업투자에 대하여 2,227,000천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 기타증감은 금융보증부채로 인한 변동입니다.(*3) 전기 중 해당 종속기업투자에 대하여 486,698천원 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 기타증감은 (주)비보존이 (주)텔콘생명과학을 흡수합병하여 합병신주 취득으로 인한 변동 2,479,997천원과 금융보증부채로 인한 변동 65,054천원입니다.(*5) 기타증감은 (주)비보존으로 흡수합병으로 인한 변동입니다.

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	827,366	-

건물	3,273,888	-

감가상각누계액	(653,248)	-

기계장치	5,519,371	3,316,820

감가상각누계액	(4,310,759)	(2,430,970)

시설장치	1,512,030	-

감가상각누계액	(1,289,589)	-

차량운반구	110,529	67,021

감가상각누계액	(81,368)	(50,381)

공구와기구	194,395	156,875

감가상각누계액	(143,229)	(115,624)

금형	191,995	92,520

감가상각누계액	(102,974)	(88,570)

비품	211,904	91,179

감가상각누계액	(157,565)	(38,124)

건설중인자산	418,200	-

합 계	5,520,946	1,000,746

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	사업결합(*)	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	-	827,366	-	-	-	827,366

건물	-	2,673,827	-	-	(53,187)	2,620,640

기계장치	885,850	157,770	574,191	(5)	(409,195)	1,208,611

시설장치	-	233,476	-	-	(11,035)	222,441

차량운반구	16,640	14,280	23,608	(8,745)	(16,622)	29,161

공구와기구	41,251	-	37,520	-	(27,605)	51,166

금형	3,950	59	98,325	-	(13,312)	89,022

비품	53,055	14,866	1,409	(1)	(14,990)	54,339

건설중인자산	-	-	418,200	-	-	418,200

합 계	1,000,746	3,921,644	1,153,253	(8,751)	(545,946)	5,520,946

(*) (주)텔콘제약과 합병으로 인하여 발생하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

기계장치	829,993	438,200	(36,981)	(345,362)	885,850

차량운반구	30,044	-	-	(13,404)	16,640

공구와기구	65,536	-	-	(24,285)	41,251

금형	5,190	-	-	(1,240)	3,950

비품	55,168	11,200	(1)	(13,312)	53,055

합 계	985,931	449,400	(36,982)	(397,603)	1,000,746

(3) 보험가입자산

당기말 현재 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	기계장치	1,007,026	6,357,000	DB손해보험

재고자산	2,400,697

건물	2,620,640	5,310,000	한화손해보험

기계장치	201,586

합 계	6,229,949

당사는 상기 보험 이외에 자동차보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 및 영업권(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산과 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특허권	68,867	66,642

상각누계액	(37,086)	(30,466)

상표권	5,680	5,680

상각누계액	(2,142)	(1,006)

실용신안권	2,032	-

상각누계액	(169)	-

의장권	6,856	6,856

상각누계액	(5,211)	(4,595)

소프트웨어	667,244	510,884

상각누계액	(417,316)	(285,898)

기타의무형자산	36,000,000	36,000,000

상각누계액	(2,497,110)	-

취득중인무형자산	11,014,000	-

영업권	4,179,430	-

합 계	48,985,075	36,268,097

(2) 당기 및 전기 중 무형자산과 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	사업결합(*1)	취 득	상 각	대 체(*2)	기말장부금액

특허권	36,176	-	2,224	(6,619)	-	31,781

상표권	4,674	-	-	(1,136)	-	3,538

실용신안권	-	-	2,032	(169)	-	1,863

의장권	2,261	-	-	(616)	-	1,645

소프트웨어	224,986	89,842	99,550	(164,450)	-	249,928

기타의무형자산(*3)	36,000,000	-	-	(2,497,110)	-	33,502,890

취득중인무형자산(*4)	-	-	5,361,000	-	5,653,000	11,014,000

영업권	-	4,179,430	-	-	-	4,179,430

합 계	36,268,097	4,269,272	5,464,806	(2,670,100)	5,653,000	48,985,075

(*1) (주)텔콘제약과 합병으로 인하여 발생하였습니다.

(*2) 선급금에서 취득중인무형자산으로 대체되었습니다.(*3) SCD API 독점공급권입니다.(*4) 게실증치료제 아시아판권입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취 득	상 각	기말장부금액

특허권	35,906	6,619	(6,349)	36,176

상표권	3,381	2,208	(915)	4,674

의장권	852	1,833	(424)	2,261

소프트웨어	327,163	-	(102,177)	224,986

기타의무형자산	-	36,000,000	-	36,000,000

합 계	367,302	36,010,660	(109,865)	36,268,097

(3) 당기 중 무형자산상각비는 판매비와관리비에 2,626,252천원 및 제조원가에 43,848천원이 계상되어 있으며, 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다. (4) 당기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

RF사업부문	-

제약/바이오사업부문	4,179,430

합 계	4,179,430

현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다.당사의 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 중 제약/바이오사업부문에 전액 배분되고 있으며, 당기의 영업권 배분방식에 변동은 없습니다. 한편, 당사는 영업권에 대한 손상평가를 매 보고기간말에 수행하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액을 하회하지 아니할 것으로 판단하고 있어 영업권에 대한 손상을 인식하지 아니하였습니다.

회수가능액의 추정치에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에기초하고 있습니다.

(단위: %)

구 분	당 기

할인율	12.23

영구성장률	1.00

예상 EBITDA 성장률(향후 5년간 평균)	9.59

14. 투자부동산(1) 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

토지	895,919

건물	322,000

감가상각누계액	(16,100)

합 계	1,201,819

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	895,919	-	(895,919)	-	-

건물	305,900	-	(301,428)	(4,472)	-

합 계	1,201,819	-	(1,197,347)	(4,472)	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득 및자본적지출	처 분	상 각	기말장부금액

토지	895,919	-	-	-	895,919

건물	316,633	-	-	(10,733)	305,900

합 계	1,212,552	-	-	(10,733)	1,201,819

(3) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	10,000	26,000

감가상각비	(4,472)	(10,733)

투자부동산처분손실	(26,025)	-

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

특수관계자매입채무	13,485	19,896

매입채무	4,386,459	3,148,375

미지급금	1,163,599	516,573

미지급비용	831,786	788,237

합 계	6,395,329	4,473,081

16. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	20,915	7,300	906,036	68,939

당사는 관계기업 의 전환사채 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

17. 기타 유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	125,268	116,936

선수금	5,106	-

합 계	130,374	116,936

18. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	유 동

단기차입금	7,442,184	11,504,685

유동성장기차입금	158,000	-

전환사채	11,534,517	48,488,769

합 계	19,134,701	59,993,454

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 단기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

일반운전자금(원화)	삼성증권	-	-	500,000

현대차투자증권	-	-	500,000

미래에셋대우증권	-	-	800,000

국민은행	3.93	1,000,000	-

부산은행	4.75 ~ 5.78	1,218,564	-

(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	4.60	5,000,000	8,100,000

외상매출채권담보대출	기업은행	-	-	1,604,685

일반운전자금(외화)	부산은행	7.75	223,620	-

합 계	7,442,184	11,504,685

② 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말

시설자금	부산은행	6.13	158,000

차감: 유동성장기차입금	(158,000)

합 계	-

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.03.03	2020.03.03	6.00	-	7,000,000

제5회 무보증 사모 전환사채	2017.03.06	2020.03.06	6.00	-	10,000,000

제6회 무보증 사모 전환사채	2017.06.19	2020.06.19	6.00	-	7,000,000

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.11.14	2020.11.14	5.00	1,080,000	4,500,000

제8회 무보증 사모 전환사채	2017.11.14	2020.11.14	6.00	-	5,000,000

제9회 무보증 사모 전환사채	2017.12.08	2020.12.08	5.00	-	21,810,000

제10회 무보증 사모 전환사채	2018.03.08	2021.03.08	5.00	2,405,130	-

제11회 무보증 사모 전환사채	2018.03.14	2021.03.14	6.00	3,000,000	-

제12회 무보증 사모 전환사채	2018.05.10	2021.05.10	5.00	7,000,000	-

전환권조정	(1,950,613)	(6,821,231)

전환사채 소계	11,534,517	48,488,769

차감 : 유동성대체(*)	(11,534,517)	(48,488,769)

합 계	-	-

(*) 조기상환 청구권 조항에 따라 유동성대체 되었습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제7회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	1,080,000,000원

사채발행일	2017년 11월 14일

사채만기일	2020년 11월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2018년 11월 14일 ~ 2020년 10월 14일

전환가액	7,300원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2018년 11월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제10회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	2,405,130,000원

사채발행일	2018년 03월 08일

사채만기일	2021년 03월 08일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 03월 08일 ~ 2021년 02월 08일

전환가액	7,620원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 03월 08일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제11회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	3,000,000,000원

사채발행일	2018년 03월 14일

사채만기일	2021년 03월 14일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 03월 14일 ~ 2021년 02월 14일

전환가액	7,386원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 03월 14일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

구 분	제12회 전환사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행금액(액면금액)	7,000,000,000원

사채발행일	2018년 5월 10일

사채만기일	2021년 5월 10일

원금상환방법	만기일에 액면가액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시상환

전환권의 행사기간	2019년 05월 10일 ~ 2021년 04월 10일

전환가액	7,648원

조기상환 청구권	발행일로부터 1년이 경과한 시점(2019년 05월 10일)부터매 3개월 단위 조기상환 청구 가능

19. 종업원급여확정기여형 퇴직연금제도 시행으로 인해 당사는 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 570,366천원 및 514,497천원입니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	500,000,000	500,000,000

주당액면금액	100	100

발행주식수	82,330,083	72,707,982

보통주자본금	8,233,008,300	7,270,798,200

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	72,707,982	7,270,798	82,773,483

전환권 행사(2018.03.05)	1,385,360	138,536	6,014,009

전환권 행사(2018.03.06)	2,598,877	259,888	11,020,428

전환권 행사(2018.07.20)	1,622,247	162,225	7,140,773

전환권 행사(2018.11.14)	684,931	68,493	5,145,638

전환권 행사(2018.11.15)	342,458	34,246	2,582,408

전환권 행사(2018.11.16)	126,024	12,602	950,470

전환권 행사(2018.12.10)	2,862,204	286,220	22,599,533

기 말	82,330,083	8,233,008	138,226,742

② 전기

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	58,096,770	5,809,677	25,306,723

유상증자(2017.06.22)	6,643,559	664,356	35,597,551

전환권 행사(2017.08.03)	1,428,565	142,857	5,957,783

전환권 행사(2017.08.04)	60,023	6,002	250,349

전환권 행사(2017.08.07)	112,844	11,284	470,784

전환권 행사(2017.08.09)	3,426,531	342,653	7,694,716

전환권 행사(2017.09.01)	2,296,028	229,603	5,176,397

전환권 행사(2017.10.16)	24,752	2,475	100,722

전환권 행사(2017.10.17)	88,859	8,886	361,624

전환권 행사(2017.10.18)	29,950	2,995	121,895

전환권 행사(2017.10.19)	136,136	13,614	554,119

전환권 행사(2017.11.07)	24,752	2,475	100,920

전환권 행사(2017.12.05)	339,213	33,921	1,079,900

기 말	72,707,982	7,270,798	82,773,483

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	138,226,742	82,773,483

전환권대가	2,426,548	7,429,873

기타의자본잉여금(*)	(4,771,610)	(18,888)

합 계	135,881,680	90,184,468

(*) 기타의자본잉여금 변동은 (주)텔콘제약과 합병으로 인하여 발생하였습니다(주석36).

21. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1.법정적립금

이익준비금	193,000	193,000

2.임의적립금

연구및인력개발준비금	450,000	1,250,000

3.미처분이익잉여금	5,731,862	10,555,003

합 계	6,374,862	11,998,003

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2019년 3월 28일	처분확정일 : 2018년 3월 30일

I.미처분이익잉여금	5,731,862,320	10,555,003,008

전기이월미처분이익잉여금	11,355,003,008	26,523,290,899

회계정책변경효과	50,940,530	-

당기순손실	(5,674,081,218)	(15,968,287,891)

II.임의적립금등의 이입액	450,000,000	800,000,000

연구및인력개발준비금	450,000,000	800,000,000

III.이익잉여금처분액	-	-

IV.차기이월미처분이익잉여금	6,181,862,320	11,355,003,008

22. 매출액 및 매출원가당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	46,840,677	29,704,739

상품매출액	1,119,150	-

매출원가

제품매출원가	40,710,578	26,692,319

상품매출원가	427,966	-

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품및재공품등의 변동	(1,102,248)	295,393

원재료매입액	25,329,215	16,719,988

외주가공비	9,183,412	6,232,852

급여	5,541,043	4,809,722

퇴직급여	570,366	514,497

복리후생비	918,498	974,901

감가상각비와 무형자산상각비	3,220,518	518,201

기타	10,224,690	7,525,086

매출원가와 판매비와관리비 및 경상연구개발비의 합계	53,885,494	37,590,640

24. 판매비와관리비 및 경상연구개발비(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,372,818	2,617,246

퇴직급여	306,569	339,338

복리후생비	318,116	429,175

여비교통비	89,569	77,001

접대비	356,490	156,884

통신비	30,406	22,326

수도광열비	5,206	4,625

세금과공과	103,855	59,153

감가상각비	31,857	34,740

지급임차료	368,587	303,677

보험료	23,179	14,027

차량유지비	167,837	148,034

소모품비	92,163	62,318

지급수수료	1,252,634	1,098,420

운반비	464,568	233,140

대손상각비(환입)	(103,069)	2,336,527

도서인쇄비	15,768	7,387

판매수수료	30,807	-

무형자산상각비	2,626,252	109,865

해외시장개척비	151,326	257,686

주식기준보상	1,670,318	259,178

견본비	27,616	18,988

기타	5,792	2,085

합 계	10,408,664	8,591,820

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재료비	1,221,060	1,213,084

급여	904,587	819,792

퇴직급여	70,045	66,276

복리후생비	77,304	72,147

여비교통비	9,209	7,545

교육훈련비	950	500

운반비	105	158

도서인쇄비	-	634

지급수수료	21,525	14,985

소모품비	32,301	110,217

포상비	1,200	1,160

통신비	-	3

합 계	2,338,286	2,306,501

25. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	12,400	26,000

수수료수익	7,590	26,160

관계기업투자처분이익	1,187,585	-

유형자산처분이익	12,985	8,562

잡이익	45,674	39,649

합 계	1,266,234	100,371

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자손상차손	1,532,120	2,713,698

유형자산처분손실	1,837	2

투자부동산처분손실	26,025	-

잡손실	10,064	14,020

합 계	1,570,046	2,727,720

26. 금융수익과 금융원가 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	290,149	734,601

외화환산이익	93,670	217

외환차익	343,316	29,707

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	697,386	-

매도가능금융자산처분이익	-	250,105

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	5,090,117	-

사채상환이익	-	2,236

합 계	6,514,638	1,016,866

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	5,014,543	3,036,027

외화환산손실	142,122	319,590

외환차손	91,261	287,518

매도가능금융자산처분손실	-	2,451,336

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	711,315	-

파생상품평가손실	-	367,590

합 계	5,959,241	6,462,061

27. 법인세비 용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	(2,011,331)	(727,951)

총법인세효과	(2,011,331)	(727,951)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(264,334)	(464,443)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(618,027)	(1,194,358)

당기 이연법인세자산 미인식효과	2,893,692	1,538,492

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	858,105

법인세비용	-	9,845

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	521,778	(114,791)	406,987

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

전환권대가	2,426,549	-	2,426,549	(4,422,256)	972,896	(3,449,360)

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(5,674,081)	(15,958,443)

적용세율에 따른 법인세	(1,248,298)	(3,532,857)

조정사항

- 비공제비용	1,531,075	1,755,598

- 비과세수익	(2,340,432)	(173,202)

- 세액공제	(264,310)	(464,443)

- 자본에 직접 반영되는 법인세효과	-	858,105

- 인식되지 않은 이연법인세자산	2,893,692	1,538,492

- 기타(세율차이 등)	(571,727)	28,152

법인세비용	-	9,845

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.(5) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

미수수익	(8,955)	8,955	-	-	-	-

대손금	660	617,518	-	618,178	618,178	-

대손충당금	528,528	500,542	-	1,029,070	1,029,070	-

재고자산평가손실	44,262	9,771	-	54,033	54,033	-

종속기업투자	1,309,978	(202,696)	-	1,107,282	1,107,282	-

관계기업투자	(955,473)	554,881	-	(400,592)	(400,592)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(997,306)	-	(997,306)	-	(997,306)

감가상각비	6,165	(3,968)	-	2,197	2,197	-

미지급비용	33,058	(3,595)	-	29,463	29,463	-

금융보증부채	214,495	(208,288)	-	6,207	6,207	-

연구개발준비금	(99,000)	99,000	-	-	-	-

전환사채	(1,500,671)	1,071,536	-	(429,135)	-	(429,135)

이월결손금	1,319,686	618,027	-	1,937,713	1,937,713	-

이월세액공제	641,765	264,310	-	906,075	906,075	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	965,498	2,184,790	-	3,863,185	5,690,218	(1,827,033)

상계 효과	(1,827,033)	1,827,033

소 계	3,863,185	-

인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)(*)	3,863,185	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가손실	56,268	(12,006)	-	44,262

감가상각비	8,315	1,845	-	10,160

미지급비용	27,971	5,110	-	33,081

대손금	660	-	-	660

대손충당금	-	528,528	-	528,528

파생상품부채	212,164	(212,164)	-	-

매도가능증권	114,791	-	(114,791)	-

금융보증부채	569,724	(355,229)	-	214,495

종속기업투자	497,480	(497,480)	-	-

이월결손금	125,304	1,194,358	-	1,319,662

이월세액공제	177,322	464,443	-	641,765

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(*)	-	(969,493)	-	(969,493)

소 계	1,789,999	147,912	(114,791)	1,823,120

이연법인세부채

미수수익	-	(8,955)	-	(8,955)

연구개발준비금	(275,000)	176,000	-	(99,000)

전환사채	(1,094,838)	(405,833)	-	(1,500,671)

관계기업투자	(1,268,421)	1,072,614	-	(195,807)

종속기업투자	-	(18,687)	-	(18,687)

소 계	(2,638,259)	815,139	-	(1,823,120)

이연법인세자산	1,789,999	1,823,120

이연법인세부채	(2,638,259)	(1,823,120)

상계후 금액	(848,260)	-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.

(8) 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단하여 종속기업 및 관계기업투자의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 않았습니다.당기말 현재 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	만기일

결손금	8,807,783

2016년 발생분	531,408	2026년

2017년 발생분	5,467,164	2027년

2018년 발생분	2,809,211	2028년

이월세액공제	906,075

2016년 발생분	109,259	2021년

2017년 발생분	532,506	2022년

2018년 발생분	264,310	2023년

일시적차이	312,708

종속기업투자	5,033,098

관계기업투자	(1,820,873)

28. 주당손익기본주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(5,674,081,218)	(15,968,287,891)

가중평균유통보통주식수(*)	77,053,321주	65,055,004주

기본주당손실	(74)	(245)

(*) 가중평균유통보통주식수① 당기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2018-01-01	2018-12-31	365	72,707,982	72,707,982

전환권 행사	2018-03-05	2018-12-31	302	1,385,360	1,146,243

전환권 행사	2018-03-06	2018-12-31	301	2,598,877	2,143,183

전환권 행사	2018-07-20	2018-12-31	165	1,622,247	733,345

전환권 행사	2018-11-14	2018-12-31	48	684,931	90,073

전환권 행사	2018-11-15	2018-12-31	47	342,458	44,097

전환권 행사	2018-11-16	2018-12-31	46	126,024	15,882

전환권 행사	2018-12-10	2018-12-31	22	2,862,204	172,516

당기말 가중평균유통보통주식수	77,053,321

② 전기

(단위: 주)

구 분	기 간	일 수	주식수	가중평균유통보통주식수

기초	2017-01-01	2017-12-31	365	58,096,770	58,096,770

유상증자	2017-06-22	2017-12-31	193	6,643,559	4,082,161

전환권 행사	2017-08-03	2017-12-31	151	1,428,565	590,995

전환권 행사	2017-08-04	2017-12-31	150	60,023	24,667

전환권 행사	2017-08-07	2017-12-31	147	112,844	45,447

전환권 행사	2017-08-09	2017-12-31	145	3,426,531	1,361,225

전환권 행사	2017-09-01	2017-12-31	122	2,296,028	767,439

전환권 행사	2017-10-16	2017-12-31	77	24,752	5,222

전환권 행사	2017-10-17	2017-12-31	76	88,859	18,502

전환권 행사	2017-10-18	2017-12-31	75	29,950	6,154

전환권 행사	2017-10-19	2017-12-31	74	136,136	27,600

전환권 행사	2017-11-07	2017-12-31	55	24,752	3,730

전환권 행사	2017-12-05	2017-12-31	27	339,213	25,092

전기말 가중평균유통보통주식수	65,055,004

(2) 당사의 주식선택권과 전환사채는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정

재고자산평가손실	6,479	12,336

재고자산폐기손실	176,427	-

대손상각비	(103,069)	2,336,527

매도가능금융자산처분손실	-	2,451,336

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	711,315	-

종속기업투자손상차손	1,532,120	2,713,698

유형자산처분손실	1,837	2

감가상각비	550,418	408,336

무형자산상각비	2,670,100	109,865

투자부동산처분손실	26,025	-

외화환산손실	142,122	319,590

이자비용	5,014,543	3,036,027

주식기준보상	1,670,318	259,178

파생상품평가손실	-	367,590

재고자산평가손실환입	(10,830)	(66,907)

관계기업투자처분이익	(1,187,585)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(250,105)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(697,386)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(5,090,117)	-

사채상환이익	-	(2,236)

유형자산처분이익	(12,985)	(8,562)

외화환산이익	(93,670)	(217)

이자수익	(290,149)	(734,601)

잡이익	-	(11,758)

법인세비용	-	9,845

합 계	5,015,913	10,949,944

(2) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,244,467)	304,305

미수금의 감소(증가)	(197,436)	1,968,509

선급금의 감소(증가)	(107,232)	301,394

선급비용의 감소(증가)	11,522	(18,984)

재고자산의 감소(증가)	(354,005)	376,270

장기선급금의 감소(증가)	5,352	-

매입채무의 증가(감소)	480,007	(2,300,544)

미지급금의 증가(감소)	(140,355)	62,777

미지급비용의 증가(감소)	(174,792)	142,827

예수금의 증가(감소)	(24,790)	52,665

선수금의 증가(감소)	(92,852)	-

합 계	(2,839,048)	889,219

(3) 당 기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금의 취득중인무형자산 대체	5,653,000	-

종속기업투자주식의 취득	3,605,130	-

관계기업투자주식의 취득	-	6,653,325

매도가능금융자산의 취득	-	31,787,155

종속기업투자를 관계기업투자로 대체	47,448,528	-

전환사채 유동성 대체	10,171,732	48,133,540

전환권 행사	56,415,468	23,638,870

합병으로 인한 채권채무 상계	1,606,944	-

장기차입금 유동성대체	80,000	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	사업결합	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기타

단기차입금	11,504,685	2,972,287	(5,482,648)	-	-	-	(1,552,140)	7,442,184

유동성장기차입금	-	276,660	(198,660)	80,000	-	-	-	158,000

장기차입금	-	80,000	-	(80,000)	-	-	-	-

유동성전환사채	48,488,769	-	-	10,171,732	(49,166,821)	2,040,837	-	11,534,517

전환사채	-	-	8,099,657	(10,171,732)	-	71,925	2,000,150	-

재무활동 관련 총부채	59,993,454	3,328,947	2,418,349	-	(49,166,821)	2,112,762	448,010	19,134,701

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	재무현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말 장부금액

유동성대체	전 환	이자비용	기타

단기차입금	-	11,504,685	-	-	-	-	11,504,685

유동성전환사채	8,151,912	(100,000)	48,133,540	(8,273,332)	576,649	-	48,488,769

전환사채	8,552,753	29,653,254	(48,133,540)	(9,021,113)	741,773	18,206,873	-

재무활동 관련 총부채	16,704,665	41,057,939	-	(17,294,445)	1,318,422	18,206,873	59,993,454

30. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	Detong Electronic	100	100

(주)텔콘제약(*1)	-	81.25

(주)중원바이오팜	56.33	78.26

(주)비보존 (*2)	-	36.41

(주)텔콘파트너스	100	100

TELCON VINA	100	100

관계기업	(주)케이피엠테크 (*3)	7.90	18.11

(주)비보존 (*2)	22.99	-

(주)에이엠아이인베스트먼트 (*4)	40.00	-

(*1) 당기 중 당사로의 흡수합병으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 (주)비보존의 유상증자에 참여하였으나, 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다.(*3) 지분율이 20% 미만이나 대표이사가 동일하며 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*4) 당기 중 설립되었습니다. (2) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,618,048	1,553,740

퇴직급여	180,033	188,604

합 계	2,798,081	1,742,344

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매 출	수입임대료	투자부동산매각(*1)	유형자산매각(*2)	매 입	기타 매입(*3)	이자비용

종속기업	Detong Electronic	581,210	-	-	-	46,878	-	-

종속기업	(주)중원바이오팜	-	10,000	1,202,532	-	-	-	-

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	2,400	-	-	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	3,745,929	-	-	12,990	66,540	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	-	-	2,682,484

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	-	-	-	2,000,000	-

기타(최대주주)	Emmaus Life Sciences Inc.	1,119,150	-	-	-	-	5,361,000	-

합 계	5,446,289	12,400	1,202,532	12,990	113,418	7,361,000	2,682,484

(*1) 투자부동산 매각거래와 관련하여 투자부동산처분손실 26,025천원이 발생하였으며, 기타비용에 계상되어 있습니다.(*2) 유형자산 매각거래와 관련하여 유형자산처분이익 12,985천원이 발생하였으며, 기타수익에 계상되어 있습니다. (*3) 기타 매입거래는 (주)에이엠아이인베스트먼트가 발행한 신주인수권부사채 취득금액 및 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.)에서 취득 중인 게실증 판권대금입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	제품매출	수입임대료	유형자산 매각(*1)	매 입	기타 매입(*2)

종속기업	Detong Electronic	965,559	-	-	27,273	-

종속기업	(주)중원제약	-	24,000	-	-	-

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	2,000	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	298,674	-	32,142	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	27,244,655

기타	Emmaus Life Sciences Inc.	-	-	-	-	5,653,000

합 계	1,264,233	26,000	32,142	27,273	32,897,655

(*1) 유형자산 매각거래와 관련하여 유형자산처분이익 1,289천원이 발생하였으며, 기타수익에 계상되어 있습니다.(*2) 기타 매입거래는 (주)케이피엠테크가 발행한 전환사채 등 취득금액 및 엠마우스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.)에서 취득 중인 게실증 판권대금입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	단기차입금	전환사채	기타채무

종속기업	Detong Electronic	2,041,945	-	-	-	-	-

TELCON VINA	673,702	7,771	13,485	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	7,947,215	58,332

기타(주주)	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	5,000,000	-	333,712

합 계	2,715,647	7,771	13,485	5,000,000	7,947,215	392,044

당기말 현재 종속기업 Detong Electronic 과 TELCON VINA에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 2,041,945천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 (23,379)천원입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	매입채무	단기차입금	전환사채

종속기업	Detong Electronic	2,064,879	-	19,896	-	-

(주)텔콘제약	-	1,660,000	-	-	-

(주)중원바이오팜(구,(주)중원제약)	-	200,000	-	-	-

TELCON VINA	88,862	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	14,252,404

기타(주주)	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구,텔콘홀딩스(주))	-	-	-	8,100,000	-

합 계	2,153,741	1,860,000	19,896	8,100,000	14,252,404

전기말 현재 종속기업 Detong Electronic과 TELCON VINA에 대한 매출채권에 대하여 대손충당금 2,065,324천원을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 2,065,324천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	현금출자등	투자회수	자금차입	자금상환	전환사채발행

종속기업	(주)텔콘제약(*1)	-	1,660,000	2,419,866	-	-	-	-

종속기업	(주)중원바이오팜(*2)	100,000	300,000	1,500,000	-	-	-	-

관계기업	(주)비보존	-	-	10,000,000	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크	-	-	-	-	-	-	9,405,130

관계기업	(주)에이엠아이인베스트먼트	-	-	40,000	-	-	-	-

기타(주주)	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스	-	-	-	-	1,000,000	4,100,000	-

기타(최대주주)	Emmaus Life Sciences Inc.	-	-	-	4,267,170	-	-	-

임원ㆍ종업원	60,000	89,444	-	-	-	-	-

합 계	160,000	2,049,444	13,959,866	4,267,170	1,000,000	4,100,000	9,405,130

(*1) 현금출자등에는 제10회 전환사채 발행금액 2,405,130천원이 포함되어 있습 니다.(*2) 현금출자등에는 투자부동산 처분액 1,200,000천원이 포함되어 있습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여	자금회수	현금출자등	자금차입	자금상환	전환사채발행	전환사채인수	전환사채상환

종속기업	(주)텔콘제약(*1)	1,900,000	240,000	2,325,048	-	-	-	-	-

종속기업	(주)중원바이오팜(구,(주)중원제약)	200,000	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	(주)비보존	-	-	6,000,000	-	-	-	-	-

종속기업	(주)텔콘생명과학	-	-	1,000,000	-	-	-	-	-

종속기업	(주)텔콘파트너스	-	-	10,000	-	-	-	-	-

종속기업	TELCON VINA	-	-	2,277,528	-	-	-	-	-

관계기업	(주)케이피엠테크(*2)	-	-	14,007,000	-	-	17,010,000	10,000,000	10,227,260

기타(주주)	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스(구,텔콘홀딩스(주))	-	-	-	48,600,000	40,500,000	-	-	-

임원ㆍ종업원	191,000	222,250	-	-	-	-	-	-

합 계	2,291,000	462,250	25,619,576	48,600,000	40,500,000	17,010,000	10,000,000	10,227,260

(*1) 현금출자등에는 당사가 보유하던 매도가능금융자산으로 취득한 금액 1,062,500천원이 포함되어 있습니다.(*2) 현금출자등에는 전기말 선급금에 계상되어 있던 6,653,325천원이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

기 타	전 대표이사	제7회 전환사채	1,080,000	전환사채 연대보증

대표이사	기업은행	2,280,000	차입금 지급보증

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지급보증처	보증금액	내 용

관계기업	(주)케이피엠테크	(주)케이피엠테크 제1회 전환사채	300,000	전환사채 연대보증

현대캐피탈	104,717	법인차량리스 연대보증

(8) 당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	11,805,000	11,805,000	차입금	4,000,000	(주)에버코어인베스트먼트홀딩스

31. 주식기준보상제도(1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

부여일	2016년 07월 01일	2017년 11월 13일

부여대상	임직원	임직원

부여방법	신주교부	신주교부

부여주식 총수	500,000주(*)	1,000,000주

행사가격	1주당 2,264원(*)	1주당 6,691원

결의기관	이사회	이사회

가득기간	부여일 이후 2년	부여일 이후 2년

행사가능기간	가득일 이후 3년	가득일 이후 3년

(*) 상기 부여수량 및 행사가격은 부여일 이후 유ㆍ무상증자, 액면분할 등을 반영하였습니다.

(2) 당기말 현재 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식선택권(2차)	주식선택권(3차)

보통주 공정가치	1,403	3,338

무위험이자율	1.25%	2.16%

기대행사기간	3년	2년

예상주가변동성	13.48%	83.92%

주식선택권 공정가치	107,680,250	3,169,260,623

(3) 당기와 전기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식선택권수량	행사가격	주식선택권수량	행사가격

기 초(2차)	500,000주	2,264원	500,000주	2,264원

기 초(3차)	1,000,000주	6,691원	-	-

부 여(3차)	-	-	1,000,000주	6,691원

상 실	21,000주	6,691원	-	-

기 말(2차)	500,000주	2,264원	500,000주	2,264원

기 말(3차)	979,000주	6,691원	1,000,000주	6,691원

당기말 현재 행사가능수량	500,000주	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 주식기준보상으로 인하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 누적보상비용	286,098	26,920

당기 중 인식 보상비용	1,670,317	259,178

당기말 누적보상비용	1,956,415	286,098

- 누적행사분 보상비용	-	-

- 미행사분 보상비용	1,956,415	286,098

32. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	5,676,518	-	-	5,676,518

매출채권및기타채권	11,632,232	-	-	11,632,232

비유동매출채권및기타채권	1,054,641	-	-	1,054,641

기타비유동금융자산	-	36,206,395	-	36,206,395

합 계	18,363,391	36,206,395	-	54,569,786

부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,395,329	6,395,329

단기차입금	-	-	7,442,184	7,442,184

기타유동금융부채	-	-	20,915	20,915

장기차입금(유동성포함)	-	-	158,000	158,000

전환사채(유동성포함)	-	-	11,534,517	11,534,517

기타비유동금융부채	-	-	7,300	7,300

합 계	-	-	25,558,245	25,558,245

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

자산:

현금및현금성자산	5,252,359	-	-	5,252,359

기타유동금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000

매출채권및기타채권	9,194,546	-	-	9,194,546

비유동매출채권및기타채권	614,591	-	-	614,591

기타비유동금융자산	-	32,052,537	-	32,052,537

합 계	16,061,496	32,052,537	-	48,114,033

부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,473,081	4,473,081

단기차입금	-	-	11,504,685	11,504,685

기타유동금융부채	-	-	906,036	906,036

전환사채(유동성포함)	-	-	48,488,769	48,488,769

기타비유동금융부채	-	-	68,939	68,939

합 계	-	-	65,441,510	65,441,510

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	290,149	-	-	290,149

외화환산이익	93,531	-	139	93,670

외환차익	342,004	-	1,313	343,317

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	697,386	-	697,386

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	5,090,117	-	5,090,117

합 계	725,684	5,787,503	1,452	6,514,639

금융원가	이자비용	-	-	5,014,543	5,014,543

외화환산손실	134,262	-	7,860	142,122

외환차손	86,983	-	4,277	91,260

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	711,315	-	711,315

합 계	221,245	711,315	5,026,680	5,959,240

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융수익	이자수익	-	314,856	419,745	-	734,601

외화환산이익	-	-	-	217	217

외환차익	-	29,486	-	221	29,707

매도가능증권처분이익	-	-	250,105	-	250,105

사채상환이익	-	-	-	2,236	2,236

합 계	-	344,342	669,850	2,674	1,016,866

금융원가	이자비용	-	-	-	3,036,027	3,036,027

외화환산손실	-	319,590	-	-	319,590

외환차손	-	287,121	-	397	287,518

매도가능금융자산처분손실	-	-	2,451,336	-	2,451,336

파생상품평가손실	367,590	-	-	-	367,590

합 계	367,590	606,711	2,451,336	3,036,424	6,462,061

(3) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	18,363,391	-

대여금및수취채권	-	16,061,496

당기손익-공정가치측정 금융자산	36,206,395	-

매도가능금융자산	-	32,052,537

합 계	54,569,786	48,114,033

② 손상차손

당기말 현재 상각후원가측정 금융자산과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

만기일 미도래	-	14,045,285	-	16,049,075	370,584

1개월 초과 ~ 1년 이내	0.4% ~ 36.3%	3,665,138	44,401	1,054,220	671,215

1년 초과 ~ 5년 이내	44.6% ~ 100%	317,083	283,415	1,457,080	1,457,080

기타조정(*)	-	5,215,928	4,542,227	-	-

합 계	23,243,434	4,870,043	18,560,375	2,498,879

(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

당기 중 상각후원가측정 금융자산과 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,498,879	162,352

기업회계기준서 1109호 최초적용에 따른 조정	(50,941)	-

합병으로 인한 변동	2,534,018	-

설정(환입)액	(103,069)	2,336,527

제각	(8,844)	-

기말금액	4,870,043	2,498,879

상각후원가측정 금융자산의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산연체되었으나 손상되지 않은 당기말 현재 상각후원가측정 금융자산과 전기말 현재대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 초과 ~ 1년 이내	3,620,737	383,005

1년 초과 ~ 5년 이내	33,668	-

기타	673,701	-

합 계	4,328,106	383,005

(4) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	6,395,329	6,395,329	6,395,329	-	-	-

단기차입금	7,442,184	8,007,590	2,068,543	5,939,047	-	-

장기차입금(유동성포함)	158,000	160,731	79,995	80,736	-	-

기타금융부채(유동성포함)	28,215	28,215	-	20,915	7,300	-

전환사채(유동성포함)	11,534,517	15,143,707	176,064	528,192	14,439,451	-

합 계	25,558,245	29,735,572	8,719,931	6,568,890	14,446,751	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	4,473,081	4,473,081	4,473,081	-	-	-

단기차입금	11,504,685	12,001,382	2,140,083	9,861,299	-	-

기타금융부채(유동성포함)	974,976	974,976	19,891	886,146	68,939	-

전환사채(유동성포함)	48,488,769	63,501,500	763,875	2,291,625	60,446,000	-

합 계	65,441,511	80,950,939	7,396,930	13,039,070	60,514,939	-

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 외화,천원)

구 분	단 위	당기말	전기말

외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	USD	3,639,084	4,068,859	23,154	24,807

JPY	27,400,929	277,621	1,553,584	14,745

AUD	436,995	344,269	-	-

매출채권및기타채권	USD	3,945,289	4,411,228	4,149,613	4,445,895

JPY	37,917,574	384,173	8,301,750	78,793

AUD	3,401,715	2,679,905	-	-

매입채무및기타채무	USD	13,080	14,625	18,570	19,896

단기차입금	USD	200,000	223,620	-	-

② 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	412,092	(412,092)	222,540	(222,540)

JPY	33,090	(33,090)	4,677	(4,677)

AUD	151,209	(151,209)	-	-

합 계	596,391	(596,391)	227,217	(227,217)

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산(*)	5,675,953	6,251,596

금융부채	(17,534,518)	(59,993,453)

합 계	(11,858,565)	(53,741,857)

변동이자율

금융부채	(1,600,184)	-

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 처리하고 있지않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	8,001	(8,001)	-	-

33. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	36,206,395	36,206,395	-	-

매도가능금융자산	-	-	32,052,537	32,052,537

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산(*)	5,676,518	-	5,252,359	5,252,359

기타유동금융자산(*)	-	-	1,000,000	1,000,000

매출채권및기타채권(*)	11,632,232	-	9,194,546	9,194,546

비유동매출채권및기타채권(*)	1,054,641	-	614,591	614,591

자산 합계	54,569,786	36,206,395	48,114,033	48,114,033

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무(*)	6,395,329	-	4,473,081	4,473,081

단기차입금(*)	7,442,184	-	11,504,685	11,504,685

장기차입금(유동성포함)(*)	158,000	-	-	-

기타금융부채(유동성포함)(*)	28,215	-	974,976	974,976

전환사채(유동성포함)(*)	11,534,517	-	48,488,769	48,488,769

부채 합계	25,558,245	-	65,441,511	65,441,511

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 아니합니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	633,591	35,572,804	36,206,395

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

단기금융상품	-	1,000,000	-	1,000,000

공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산

기초잔액	32,052,537

당기손익에 포함된 손익(*)	5,787,503

취 득	2,000,000

처 분	(3,569,850)

기말잔액	35,572,804

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 5,090,117천원과 처분이익 697,386천원 입니다.

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기업, 투입변수, 투입변수에 대한 범위는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

지분상품	33,560,646	현금흐름할인모형	성장률	1% ~ 3%

할인율	7.16% ~ 8.56%

채무상품	2,012,158	이항모형	무위험이자율	1.85%

할인율	18.25%

변동성	7.5%

34. 우발채무와 주요 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	종 류	약정한도	실행액

국민은행	일반운전자금	1,000,000	1,000,000

부산은행	일반운전자금 및 시설자금	2,823,620	1,600,184

기업은행	외상매출채권담보대출	1,900,000	-

교보증권	일반운전자금	2,000,000	-

(2) 당기말 현재 특수관계자외에 타인에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	차입금액	담보권자

관계기업투자주식	4,426,875	4,426,875	전환사채	1,080,000	히스토리투자자문주식회사

토지, 건물 및 기계장치	3,630,925	5,300,000	차입금	1,600,184	부산은행

(3) 당기말 현재 타입으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	7,500	이행지급

(4) 당기말 현재 SCD API의 독점공급권 계약 체결에 따른 당사의 매출 및 이익 보장을 위하여 엠마우 스생명과학(Emmaus Life Sciences Inc.(USA))이 보유한 당사 주식6,643,559주를 담보로 제공받고 있으며, (주)케이피엠테크 주식에 대하여 매도는 가능하나 매도금액의 인출은 제한되는 형식으로 담보를 제공받고 있습니다.

35. 영업부문당사의 영업부문은 RF사업부문 및 제약/바이오사업부문으로 구성되어 있으며, 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업 의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당기말 현재 당사가 제조 및 판매하고 있는 주요 제품 및 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역	주요 고객

RF사업부문	CABLE ASS'Y, CONNECTOR 등	KMW, 삼성전자(주) 등

제약/바이오사업부문	알지셀, 거드액 등	삼아제약(주), 엠마우스 등

(2) 당기와 전기의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	영업손실	총자산	매출액	영업손실	총자산

RF사업부문	41,582,381	(6,887,725)	170,828,027	29,704,739	(7,885,900)	175,297,812

제약/바이오사업부문	6,377,446	962,058	7,306,558	-	-	-

합 계	47,959,827	(5,925,667)	178,134,585	29,704,739	(7,885,900)	175,297,812

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	21,552,091	18,728,028

아시아	21,129,220	10,901,803

오세아니아	3,337,617	-

북아메리카	1,940,899	74,908

합 계	47,959,827	29,704,739

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	12,521,373	12,551,902

B사	5,394,190	2,601,727

36. 합병(1) 당사는 2018년 5월 25일자로 의약품 도소매, 의약품 제조 및 위탁생산에 의한 판매 등을 주요 목적사업으로 하는 주식회사 텔콘제약을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 신규사업인 제약/바이오 부문의 경쟁력 강화와 계열회사간 사업시너지를 창출하고 경영의 효율성 제고를 위해 이루어졌습니다.(2) 합병회계처리당사는 합병기일 현재 주식회사 텔콘제약의 지분 100%를 소유하고 있으므로 본 합병은 동일지배하의 사업결합으로 회계처리되었습니다. 당사는 당해 합병으로 계상한주식회사 텔콘제약의 자산과 부채를 연결재무제표상 장부금액(이하 "연결장부금액")으로 인식하였고 이전대가와의 차이를 기타의자본잉여금에 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가(합병 전 종속기업투자 장부금액)	12,270,054

II.식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	301,234

매출채권및기타채권	1,753,180

재고자산	884,240

기타유동자산	6,612

유무형자산	4,011,486

영업권	4,179,430

기타금융자산	1,344,907

기타비금융자산	85,500

매입채무및기타채무	1,528,440

기타유동부채	191,870

단기차입금	2,972,287

유동성장기차입금	276,660

장기차입금	80,000

총 식별가능한 순자산	7,517,332

III.기타자본잉여금	(4,752,722)

37. 계속기업 관련 불확실성당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 영업손실과 당기순손실이 각각 5,926백만원과 5,674백만원 만큼 발생하였고, 보고기간말 현재 유동부채가 유동자산을 4,986백만원 만큼 초과하여 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문이 있는 상황입니다. 이에 따라 당사는 SCD API 독점공급권에 따른 매출 발생, 해외시장 매출 증대, 원가와 비용 절감노력을 계속할 예정입니다. 또한, 유동성확보가 가능한 투자자산을 99,096백만원 보유하고 있으며, 전기 대비 5,681백만원의 차입금을 상환하였으며, 2019년 현재까지 3,200백만원을 상환였습니다. 또한 전환사채의 지속적인 보통주 전환으로 인하여 유동부채가 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 당사가 계속기업로서 존속할지 여부는 당사의 향후 영업성과등에 따라 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.