콜마비앤에이치 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 9 (당) 기 2022년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지
제 8 (전) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 콜마비앤에이치 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 (주)에치엔지 외 5개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 지배기업의 개요

당사는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 세종특별자치시 전의면 산단길 22-15에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	13,129,267	44.44	13,129,267	44.44

한국원자력연구원	1,779,127	6.02	1,779,127	6.02

윤여원	1,879,935	6.36	1,879,935	6.36

윤동한	581,129	1.97	581,129	1.97

자기주식	2,166	0.01	2,166	0.01

기타	12,171,934	41.20	12,171,934	41.20

합 계	29,543,558	100.00	29,543,558	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기말	전기말

농업회사법인 근오농림(주)	농작물 재배 및 도소매 판매업	대한민국	12월	75.00%	75.00%	50% 초과

(주)에치엔지	화장품 제조 및 도소매, 의약품 제조 및 판매업	대한민국	12월	100.00%	100.00%	50% 초과

셀티브코리아(주)	화장품 및 일반식품 도소매	대한민국	12월	60.00%	60.00%	50% 초과

콜마스크(주)(주1)	화장품 제조 및 판매	대한민국	12월	97.85%	0.00%	50% 초과

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	건강기능식품 제조 및 도소매	중국	12월	100.00%	100.00%	50% 초과

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	건강기능식품 및 의약외품 도소매	호주	12월	100.00%	100.00%	50% 초과

(주1) 당기 중 연결실체는 콜마스크 주식회사의 지분 97.9%를 취득하여 종속기업으로 추가하였습니다.

1-3. 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림(주)	24,043,345	9,980,932	14,062,414	28,987,890	2,005,491	1,984,693

(주)에치엔지	67,691,470	12,774,311	54,917,159	83,947,637	4,228,990	4,596,899

셀티브코리아(주)	2,147,004	8,246,196	(6,099,192)	2,042,622	(1,533,780)	(1,533,780)

콜마스크(주)	49,328,886	38,498,335	10,830,551	5,298,248	(195,016)	(221,721)

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	38,460,185	45,183,194	(6,723,009)	7,485,716	(8,226,640)	(7,820,280)

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	5,941	10,182	(4,241)	13,744	(21,464)	(21,388)

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림(주)	23,683,699	11,105,978	12,577,721	35,964,277	2,608,415	2,606,646

(주)에치엔지	64,877,418	13,757,158	51,120,260	89,133,454	9,990,162	10,030,076

셀티브코리아(주)	3,293,760	7,859,172	(4,565,412)	2,501,285	(5,185,607)	(5,185,607)

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	37,690,071	36,592,800	1,097,271	10,406,300	(6,384,291)	(5,893,861)

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	8,837	10,051	(1,214)	-	(38,619)	(37,623)

1-4. 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

콜마스크(주)	당기 중 동일지배하의 관계기업의 지분을 취득하여 종속기업 범위에 추가되었습니다.

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

농업회사법인 근오농림(주)	483,021	3,341,360	(125,000)

셀티브코리아(주)	(613,512)	(2,492,141)	-

콜마스크(주)	(4,187)	232,558	-

합 계	(134,678)	1,081,777	(125,000)

1-6. 연결대상 종속기업의 유의적인 제약당기말 현재 연결실체의 자산 사용과 부채 상환에 대한 유의적인 제약과 비지배지분에 대한 방어권은 없습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2-25에서 설명하고 있습니다.2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.2-5. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2-8. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2-9. 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	20년 ~ 30년

기계장치	6년 ~ 15년

차량운반구	5년 ~ 6년

기타의유형자산	5년 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2-10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-12. 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	4년 ~ 10년

상표권	4년 ~ 10년

디자인권	5년

산업재산권	5년

기타의 무형자산	4년 ~ 10년

2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-14. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-15. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.2-16. 금융부채(1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-17. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.연결실체는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 관계회사 투자금액에 가산하여 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2-18. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2-20. 종업원급여(1) 재화의 판매연결실체는 건강기능식품 및 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나인수기한이 만료 또는 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2-22. 리스(1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결실체는 토지, 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.2-23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-24. 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2023년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2-25. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 13 참조)(2) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 32참조)연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(주석 37참조)

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20참조).(6) 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 현금및현금성자산연결실체의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	5,966	3,615

요구불예금	23,032,776	35,153,839

기타현금성자산	36,222,706	56,697,187

합 계	59,261,448	91,854,641

4. 매출채권 및 기타채권4-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	33,271,750	-	33,271,750	22,394,057	-	22,394,057

대손충당금	(1,114,690)	-	(1,114,690)	(595,268)	-	(595,268)

매출채권(순액)	32,157,060	-	32,157,061	21,798,789	-	21,798,789

미수금	1,130,815	-	1,130,815	312,284	-	312,284

대손충당금	(13,479)	-	(13,480)	(5,496)	-	(5,496)

미수금(순액)	1,117,336	-	1,117,335	306,788	-	306,788

대여금	300,000	-	300,000	-	-	-

합 계	33,574,396	-	33,574,396	22,105,577	-	22,105,577

4-2. 당기 및 전기 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	600,764	2,179,827

연결범위의 변동	425,549	-

대손상각비	101,856	(1,576,463)

제각	-	(2,600)

기말금액	1,128,169	600,764

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

4-3. 매출채권및기타채권 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	30,820,873	21,073,067

소 계	30,820,873	21,073,067

연체됐으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	2,951,532	910,406

3개월 초과 6개월 이하	107,574	131,067

6개월 초과 9개월 이하	264,113	6,217

소 계	3,323,219	1,047,690

손상채권(주2)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과	558,473	585,584

소 계	558,473	585,584

합 계	34,702,565	22,706,341

(주1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 558백만원(전기: 586백만원)입니다.

5. 기타금융자산5-1. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	39,706,152	-	39,706,152	64,948,959	-	64,948,959

미수수익	796,143	-	796,143	289,648	-	289,648

장기금융상품	-	38,238,926	38,238,926	-	2,013,600	2,013,600

임차보증금	-	2,086,850	2,086,850	-	1,067,688	1,067,688

합 계	40,502,295	40,325,776	80,828,071	65,238,607	3,081,288	68,319,895

5-2. 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

적립식예금	-	6,400,000

정기예금	30,000,000	2,000,000

정기부금	200,000	1,600,000

중소기업금융채권	5,000,000	5,000,000

예금신탁	-	30,000,000

전자단기사채	-	19,948,959

회사채	4,506,152	-

소 계	39,706,152	64,948,959

장기금융상품

회사채	37,594,926	2,011,600

기타채권	640,000	-

당좌개설보증금	4,000	2,000

소 계	38,238,926	2,013,600

합 계	77,945,078	66,962,559

6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	중소기업은행	중소기업금융채권	-	5,000,000	질권설정

단기금융상품	중소기업은행	정기예금	5,000,000	-	질권설정

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	4,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	5,004,000	5,002,000

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산7-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

지분상품	-	22,504,406	22,504,406	5,003,582	28,478,769	33,482,351

채무상품	8,047,669	500	8,048,169	10,000,650	3,009,230	13,009,880

합 계	8,047,669	22,504,906	30,552,575	15,004,232	31,487,999	46,492,231

7-2. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

비유동항목

여주시 산림조합	500	500	500	500	500	500

미래에셋파트너스제9호PEF	21,075,374	20,033,029	20,033,029	23,749,051	23,478,723	23,478,723

플랜티팜	3,000,201	2,111,283	2,111,283	3,000,201	3,000,201	3,000,201

퍼플랩스헬스케어	1,999,845	360,094	360,094	1,999,845	1,999,845	1,999,845

이지스전문투자형사모투자신탁437호(주1)	-	-	-	3,000,400	3,008,730	3,008,730

소 계	26,075,920	22,504,906	22,504,906	31,749,997	31,487,999	31,487,999

유동항목

채권형펀드	5,000,000	5,039,179	5,039,179	5,000,000	5,003,582	5,003,582

이지스전문투자형사모투자신탁437호(주1)	3,000,400	3,008,490	3,008,490	10,000,000	10,000,650	10,000,650

소 계	8,000,400	8,047,669	8,047,669	15,000,000	15,004,232	15,004,232

합 계	34,076,320	30,552,575	30,552,575	46,749,997	46,492,231	46,492,231

(주1) 당기 중 비유동자산에서 유동자산으로 대체하였습니다.7-3. 당기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분상품 관련 손익	(4,158,280)	(245,731)

채무상품 관련 손익	315,734	350,709

합 계	(3,842,546)	104,978

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산8-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

비유동항목

상장주식	농우바이오	62,613	22,542	22,542	62,613	28,470	28,470

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8-2. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(26,011)	(26,996)

평가로 인한 증감	(5,928)	1,300

처분으로 인한 대체	-	-

법인세 효과	1,164	(315)

기말금액	(30,774)	(26,011)

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	9,132,171	4,371,837

선급비용	353,861	348,468

부가세대급금	1,519,307	3,277,401

선급법인세	5,174	19

합 계	11,010,513	7,997,725

10. 재고자산10-1. 당기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	17,661,918	(518,187)	17,143,731	19,952,138	(753,573)	19,198,565

제품	21,550,651	(679,541)	20,871,110	19,983,356	(730,078)	19,253,278

반제품 및 재공품	7,250,358	(8,793)	7,241,565	8,404,395	(126,773)	8,277,622

원재료	32,847,834	(135,808)	32,712,026	17,080,918	(431,631)	16,649,287

부재료	9,755,223	(2,083,760)	7,671,463	5,423,369	(397,769)	5,025,600

미착품	2,120,626	-	2,120,626	24,822	-	24,822

합 계	91,186,610	(3,426,089)	87,760,521	70,868,998	(2,439,824)	68,429,174

10-2. 당기말 및 전기말 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	연결범위의변동	증(감)	기말금액	기초금액	연결범위의변동	증(감)	기말금액

상품	753,573	6,710	(242,096)	518,187	230,749	-	522,824	753,573

제품	730,078	253,248	(303,785)	679,541	153,942	-	576,136	730,078

반제품 및 재공품	126,773	-	(117,980)	8,793	74,102	-	52,671	126,773

원재료	431,631	48,320	(344,143)	135,808	99,880	-	331,751	431,631

부재료	397,769	1,834,189	(148,198)	2,083,760	216,271	-	181,498	397,769

합 계	2,439,824	2,142,467	(1,156,202)	3,426,089	774,944	-	1,664,880	2,439,824

연결실체가 인식한 재고자산평가손실환입 1,156백만원(전기 평가손실 1,665백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 유형자산11-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	51,561,464	-	-	51,561,464

건물	126,790,983	(16,300,292)	(1,071,948)	109,418,743

구축물	3,527,546	(530,929)	-	2,996,617

기계장치	63,844,615	(24,814,539)	(1,034,333)	37,995,743

차량운반구	1,159,745	(935,980)	-	223,765

기타의유형자산	18,395,927	(8,210,359)	-	10,185,568

건설중인자산	35,764,635	-	-	35,764,635

합 계	301,044,915	(50,792,099)	(2,106,281)	248,146,535

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	35,631,766	-	-	35,631,766

건물	106,733,385	(11,560,391)	(1,163,007)	94,009,987

구축물	2,763,226	(409,329)	-	2,353,897

기계장치	54,087,697	(18,041,560)	(1,150,333)	34,895,804

차량운반구	1,077,203	(796,811)	-	280,392

기타의유형자산	15,297,579	(6,200,510)	(3,357)	9,093,712

건설중인자산	1,169,350	-	-	1,169,350

합 계	216,760,206	(37,008,601)	(2,316,697)	177,434,908

11-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	연결범위의 변동	기타(환율차이 등)	기말

토지	35,631,766	1,566,771	493,423	(465,371)	-	14,334,875	-	51,561,464

건물	94,009,987	2,484,466	1,470,743	-	(2,925,067)	14,926,647	(548,033)	109,418,743

구축물	2,353,897	637,500	-	-	(102,364)	107,584	-	2,996,617

기계장치	34,895,804	4,284,247	1,676,991	(84,873)	(4,857,971)	2,241,060	(159,515)	37,995,743

차량운반구	280,392	18,041	-	-	(92,056)	18,730	(1,342)	223,765

기타의유형자산	9,093,712	3,297,578	(378,485)	(15,833)	(1,988,636)	183,501	(6,269)	10,185,568

건설중인자산	1,169,350	37,760,605	(2,610,998)	(548,318)	-	-	(6,004)	35,764,635

합 계	177,434,908	50,049,208	651,674	(1,114,395)	(9,966,094)	31,812,397	(721,163)	248,146,535

(주1) 투자부동산 중 1,471백만원은 건물로 대체되었으며, 기타의 유형자산(생물자산) 중 545백만원은 재고자산으로 대체되었습니다. 11백만원은 지급임차료로 대체 되었습니다. 건설중인자산 중 264백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	연결범위의변동	기타(환율차이 등)	기말

토지	28,626,544	6,778	7,416,601	(418,157)	-	-	-	35,631,766

건물	80,346,263	76,023	15,587,603	(1,443,458)	(2,984,981)	-	2,428,537	94,009,987

구축물	1,230,284	6,688	1,187,000	-	(70,075)	-	-	2,353,897

기계장치	30,940,539	480,759	7,226,074	(138,492)	(4,206,334)	-	593,258	34,895,804

차량운반구	298,286	118,216	-	(1)	(146,402)	-	10,293	280,392

기타의유형자산	5,547,491	2,913,992	2,259,334	(62,000)	(1,623,492)	-	58,387	9,093,712

건설중인자산	7,476,173	42,933,265	(49,268,896)	-	-	-	28,808	1,169,350

합 계	154,465,580	46,535,721	(15,592,284)	(2,062,108)	(9,031,284)	-	3,119,283	177,434,908

(주1) 건설중인 자산 중 3,835백만원은 무형자산으로 대체되었으며, 18,680백은 투자부동산으로 대체되었습니다.

11-3. 당기 및 전기 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	9,068,475	7,441,324

판매비와 관리비	897,619	1,589,960

합 계	9,966,094	9,031,284

11-4. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채권최고액

담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말

KDB산업은행	토지	64,000,000	-

신한은행	토지, 건물	4,680,000	-

산업은행	건물	33,600,000	-

합 계	102,280,000	-

11-5. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 160백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.24%입니다.

11-6. 당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

재산종합보험	건물 등	(주)케이비손해보험 등	92,519,488

화재보험	공장 및 기숙사	삼성화재해상보험 등	40,960,779

생산물책임보험	재고자산	삼성화재해상보험 등	1,900,000

GL보험(시설소유관리자)	공장 화재배상 등	(주)케이비손해보험	2,000,000

승강기사고배상책임보험	승강기 사고	(주)케이비손해보험	180,000

가스사고배상책임보험	도시가스 및 냉동기	(주)케이비손해보험	760,000

외국인근로자 체불임금보증	외국인근로자 체불임금	서울보증보험	16,000

영업배상책임보험	영업배상책임	삼성화재해상보험 등	3,000,000

임원배상책임보험	임원배상책임	(주)케이비손해보험	10,000,000

환경책임보험	환경오염배상책임	DB손해보험주식회사	5,000,000

합 계	156,336,267

12. 투자부동산12-1. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	7,047,186	-	7,047,186	3,933,061	-	3,933,061

건물	16,935,714	(1,170,656)	15,765,058	15,160,642	(157,923)	15,002,719

구축물	611,089	(188,419)	422,670	611,090	(157,865)	453,225

합 계	24,593,989	(1,359,075)	23,234,914	19,704,793	(315,788)	19,389,005

12-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위의 변동	대체	기말

토지	3,933,061	-	-	-	3,114,125	-	7,047,186

건물	15,002,719	260,280	-	(396,103)	2,368,905	(1,470,743)	15,765,058

구축물	453,225	-	-	(30,555)	-	-	422,670

합 계	19,389,005	260,280	-	(426,658)	5,483,030	(1,470,743)	23,234,914

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	연결범위의 변동	대체	기말

토지	3,933,061	-	-	-	-	-	3,933,061

건물	-	4,652,492	-	(157,923)	-	10,508,150	15,002,719

구축물	483,779	-	-	(30,554)	-	-	453,225

합 계	4,416,840	4,652,492	-	(188,477)	-	10,508,150	19,389,005

12-3. 연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 투자부동산은 취득일 이후 동 투자부동산의 공정가치에는 중요한 변동이 없어 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

12-4. 당기와 전기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	396,103	-

판매비와관리비	30,555	188,477

합 계	426,658	188,477

12-5. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	1,732,631	263,402

운영/유지보수비	457,977	175,527

13. 무형자산13-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

특허권	822,279	(437,055)	(822)	384,402

상표권	411,102	(204,463)	-	206,639

디자인권	16,885	(5,628)	-	11,257

회원권	563,675	-	-	563,675

영업권	14,790,688	-	-	14,790,688

산업재산권	3,893	(261)	-	3,632

기타의 무형자산	8,546,888	(2,675,431)	(90,625)	5,780,832

합 계	25,155,410	(3,322,838)	(91,447)	21,741,125

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

특허권	519,816	(416,922)	(931)	101,963

상표권	391,353	(134,940)	-	256,413

디자인권	16,885	(2,251)	-	14,634

회원권	410,121	(30,406)	-	379,715

영업권	14,790,688	-	-	14,790,688

기타의 무형자산	8,319,654	(1,530,602)	(128,125)	6,660,927

합 계	24,448,517	(2,115,121)	(129,056)	22,204,340

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

13-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각비	연결범위 변동	기타 (환율차이 등)	기말

특허권	101,963	38,459	264,003	(20,023)	-	-	384,402

상표권	256,413	19,749	-	(69,551)	-	28	206,639

디자인권	14,634	-	-	(3,377)	-	-	11,257

회원권	379,715	183,960	-	-	-	-	563,675

영업권	14,790,688	-	-	-	-	-	14,790,688

산업재산권	-	-	-	(261)	3,893	-	3,632

기타의 무형자산	6,660,927	255,155	-	(1,098,916)	24,112	(60,446)	5,780,832

합 계	22,204,340	497,323	264,003	(1,192,128)	28,005	(60,418)	21,741,125

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	대체	상각비	연결범위 변동	기타 (환율차이 등)	기말

특허권	79,380	-	36,293	(13,710)	-	-	101,963

상표권	36,705	266,800	15,007	(62,099)	-	-	256,413

디자인권	-	-	16,885	(2,251)	-	-	14,634

회원권	379,715	-	-	-	-	-	379,715

영업권	14,790,688	-	-	-	-	-	14,790,688

기타의 무형자산	2,697,499	596,405	3,767,130	(646,306)	-	246,199	6,660,927

합 계	17,983,987	863,205	3,835,315	(724,366)	-	246,199	22,204,340

13-3. 당기 및 전기 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	67,592	56,798

판매비와관리비	1,124,536	667,568

합 계	1,192,128	724,366

13-4. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문에 배분된 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

(주) 에치엔지	14,790,688	14,790,688

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 회사가 속해있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율입니다.영업권이 배부된 단일의 영업부문에 대한 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주) 에치엔지

세전할인율	12.71%

영구성장률	0.00%

현금창출단위의 회수가능액	59,322,475

사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상검사 결과 당기에 인식한 손상차손은 없습니다.

14. 공동기업투자주식14-1. 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자주식의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

공동기업투자주식	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(주1)	중국	49	2,565,284	3,390,870

(주1) Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.는 공동약정에 의해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다.14-2. 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	지분법손익	기타포괄손익누계액	기말 장부가액

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	3,390,870	(779,031)	(46,554)	2,565,284

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	지분법손익	기타포괄손익누계액	기말 장부가액

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	3,492,958	(481,881)	379,793	3,390,870

14-3. 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	5,327,117	91,843	5,235,274	4,574	(1,589,860)	(1,684,868)

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	7,198,593	278,450	6,920,143	811	(983,430)	(208,343)

14-4. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	장부금액

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	5,235,274	49.00%	2,565,284	2,565,284

2) 전기

(단위: 천원)

회사명	당기말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	장부금액

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	6,920,143	49.00%	3,390,870	3,390,870

15. 반품권자산과 반품충당부채

15-1. 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.15-2. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 반품권자산과 반품충당부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동계약자산

고객반품권리	145,211	235,555

유동반품충당부채

예상고객환불	819,107	1,226,170

상기 반품충당금(계약부채)을 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 당사의 권리에 대한 자산 금액은 145,211천원으로 반품권자산(혹은 계약자산)으로 계상하고 있습 니다.15-3. 당기 및 전기 중 연결실체의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,226,170	1,115,128

사용	(798,375)	(1,085,247)

추가전입	391,312	1,196,289

기말	819,107	1,226,170

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

매입채무	34,764,349	51,370,191

미지급금	8,709,108	10,234,359

합 계	43,473,457	61,604,550

매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.17. 차입금17-1. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동부채	단기차입금	50,921,441	25,651,101

유동성장기부채	42,169,288	18,882,128

소 계	93,090,729	44,533,229

비유동부채	장기차입금	47,160,221	16,132,263

합 계	140,250,950	60,665,492

17-2. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일자	연이자율(%) 당기말	당기말	전기말

단기차입금	한국씨티은행	2023-11-14	4.76%	600,000	1,500,000

한국씨티은행	2023-11-14	4.76%	300,000	5,886,000

한국씨티은행	2023-11-14	5.07%	600,000	-

한국씨티은행	2023-11-14	5.07%	300,000	-

한국씨티은행	2023-11-14	4.66%	5,559,000	-

한국기업은행	2023-02-04	2.00%	4,836,905	4,836,905

한국산업은행	2022-10-06	1.98%	-	1,288,000

우리은행상해오중로지점	2023-07-07	3.68%	2,122,848	2,421,380

중국우리은행 상해오중로지점	2022-11-30	3.80%	-	2,793,900

중국산업은행 청도지점	2022-03-25	3.75%	-	6,924,916

우리은행상해오중로지점	2023-03-17	3.65%	7,257,600	-

우리은행소주지점	2023-11-30	3.60%	2,449,440	-

국민은행소주지점	2023-04-28	3.35%	13,245,120	-

국민은행소주지점	2023-11-28	3.25%	3,392,928	-

기업은행소주지점	2023-04-07	3.65%	7,257,600	-

기업은행	2023-07-01	3.37%	3,000,000	-

소 계	50,921,441	25,651,101

유동성 장기부채(주1)	우리은행상해오중로지점	2023-07-10	3.85%	4,003,848	1,005,804

우리은행상해오중로지점	2024-03-18	3.75%	181,440	-

중국기업은행 소주지점	2022-05-31	4.37%	-	13,893,340

중국신한은행 염성지점	2022-11-29	4.20 ~ 4.35%	-	3,982,984

한국산업은행	2023-12-15	4.71%	9,384,000	-

신한은행	2023-06-23	3.67%	3,400,000	-

한국산업은행	2023-08-22	5.04%	25,200,000	-

소 계	42,169,288	18,882,128

장기차입금	국민은행	2024-03-11	3.44%	627,261	-

우리은행상해오중로지점	2024-03-18	3.75%	1,632,960	-

우리은행상해오중로지점	2023-07-10	4.20%	-	3,311,620

한국산업은행	2023-12-15	2.04%~2.27%	-	7,320,643

한국산업은행	2024-10-15	4.30%	13,800,000	5,500,000

한국산업은행	2025-05-31	4.51%	16,100,000	-

한국산업은행	2027-09-30	5.01%	15,000,000	-

소 계	47,160,221	16,132,263

합 계	140,250,950	60,665,492

(주1) 분할 상환되는 장기차입금 중 1년 이내 만기도래분 입니다.(주2) 유동성장기부채와 장기차입금에 대해 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 11 참조)

17-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상환금액

2023년(1년 이내)	42,169,288

~2024년(1년 초과 2년 이내)	16,060,221

2024년 이후(2년 초과)	31,100,000

합 계	89,329,509

18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미지급비용	3,229,628	-	3,229,628	2,191,499	-	2,191,499

임대보증금	100,727	1,041,396	1,142,123	103,727	759,978	863,705

합 계	3,330,355	1,041,396	4,371,751	2,295,226	759,978	3,055,204

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

선수금	4,109,505	2,599,531

예수금	730,964	544,412

부가세예수금	407,214	299,891

합 계	5,247,683	3,443,834

20. 순확정급여부채(자산)20-1. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,145,313	13,293,745

사외적립자산의 공정가치	(18,226,476)	(12,850,519)

순확정급여부채(자산)	(2,081,163)	443,226

20-2. 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산) 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	443,227	728,852

연결범위의 변동	409,756	-

당기손익으로 인식하는 총비용	3,809,050	2,903,580

확정급여부채의 재측정요소	(1,161,001)	813,537

사외적립자산 납입액	(5,076,101)	(4,007,642)

환입액(지급액)	(506,094)	4,899

관계사전출입으로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,881,156	302,630

관계사전출입으로 인한 사외적립자산 감소(증가)	(1,881,156)	(302,630)

기말금액	(2,081,163)	443,226

20-3. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	3,859,005	2,882,150

순이자원가	(49,955)	21,430

합 계	3,809,050	2,903,580

20-4. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,293,745	11,091,746

연결범위의 변동	1,291,476	-

당기근무원가	3,859,005	2,882,150

이자원가	253,484	206,794

지급	(3,229,247)	(1,986,084)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	(402,052)	-

- 재무적가정의 변동	(1,137,878)	(666,344)

- 경험적조정	335,624	1,462,853

계열사 전입	1,881,156	302,630

기말금액	16,145,313	13,293,745

20-5. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,850,519	10,362,894

연결범위의 변동	881,719	-

사외적립자산의 기대수익	303,439	185,364

재측정요소	(43,305)	(17,028)

기여금 납입액	5,076,101	4,007,642

퇴직급여 지급액	(2,723,153)	(1,990,983)

계열사 전입	1,881,156	302,630

기말금액	18,226,476	12,850,519

20-6. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장형	18,226,476	12,850,519

20-7. 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.12%~5.20%	2.62%~2.70%

임금상승률	5.00%~6.00%	4.00%~5.00%

20-8. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(743,385)	833,577	(1,006,573)	1,179,226

기대임금상승률	823,680	(748,588)	1,149,297	(1,002,345)

20-9. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,266백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 5.51년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

확정급여채무	3,448,770	3,727,760	6,066,440	51,323,684	64,566,654

21. 리스21-1. 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	장부금액

건물	15,928,864	(3,238,779)	12,690,085	9,809,905	(1,948,056)	7,861,849

토지	1,062,136	(980,433)	81,703	-	-	-

차량운반구	1,457,396	(853,642)	603,754	1,309,329	(462,608)	846,721

합 계	18,448,396	(5,072,854)	13,375,542	11,119,234	(2,410,664)	8,708,570

당기와 전기 중 증가한 사용권자산은 각각 8,349백만원 및 3,370백만원입니다.21-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	1,481,712	1,227,601

토지	980,433	-

차량운반구	470,107	350,685

합 계	2,932,252	1,578,286

리스부채에대한 이자비용 (금융원가에 포함)	332,785	268,881

단기리스료 및 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	219,671	529,576

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (판매비와관리비에 포함)	469,231	644,749

합 계	1,021,687	1,443,206

21-3. 당기 중 리스의 총 현금유출은 3,786백만원(전기 : 2,956백만원)입니다. 해당 현금유출금액은 단기소액리스 및 변동리스료가 포함된 금액입니다.

21-4. 보고기간말 현재 연결실체의 할인되지 않은 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계

리스부채	2,566,238	8,437,709	3,612,672	14,616,619

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계

리스부채	1,831,517	5,119,337	3,293,102	10,243,956

21-5. 당기와 전기 중 계정과목별 사용권자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,039,457	650,957

판매비와관리비	1,892,795	927,329

합 계	2,932,252	1,578,286

21-6. 당기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	당기취득	당기감소	감가상각비	기말잔액

건물	7,861,849	6,886,517	(576,569)	(1,481,712)	12,690,085

토지	-	1,062,136	-	(980,433)	81,703

차량운반구	846,722	332,293	(105,154)	(470,107)	603,754

합계	8,708,571	8,280,946	(681,723)	(2,932,252)	13,375,542

22. 복구충당부채22-1. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주1)	-	553,288	-	-

합 계	-	553,288	-	-

(주1) 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채입니다.22-2. 당기와 전기의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

최초인식	544,700	-

증가	8,588	-

감소	-	-

기말	553,288	-

23. 자본금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	29,543,558주	29,543,558주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	14,771,779,000원	14,771,779,000원

24. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	30,910,505,072	30,910,505,072

감자차익	100	100

기타자본잉여금(주1)	(21,872,400,133)	(7,531,912,743)

합 계	9,038,105,039	23,378,592,429

(주1) 당기중 동일지배하의 사업결합을 통해 인수한 콜마스크 주식회사의 장부금액과 인수대가와의 차이를 기타의 자본잉여금으로 분류하였습니다.25. 기타자본항목당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(150,984)	(150,984)

(주1) 당기말 현재 연결실체는 2015년 8월 11일 실시한 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)	(30,774)	(26,011)

지분법자본변동	251,805	283,814

해외사업환산손익	1,053,578	647,144

합 계	1,274,609	904,947

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.연결실체는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결실체는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.27. 이익잉여금당기말 및 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	4,734,577	3,547,234

임의적립금	327,010,000	261,270,000

미처분이익잉여금	44,927,356	81,808,625

합 계	376,671,933	346,625,859

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

28. 영업이익28-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	401,604,178	416,025,523

상품매출	168,508,985	170,786,230

임대매출	2,525,884	1,090,943

수수료수익	2,143,096	4,555,156

기타매출	1,120,851	622,880

합 계	575,902,994	593,080,732

28-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	318,261,171	322,500,298

상품매출원가	152,655,052	139,687,784

임대매출원가	1,970,933	640,793

합 계	472,887,156	462,828,875

28-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 등	17,536,459	13,864,282

퇴직급여	1,828,990	1,327,498

복리후생비	2,542,625	1,811,858

세금과공과	753,764	828,312

지급임차료	614,123	2,097,787

감가상각비	2,820,968	1,752,968

무형자산상각비	1,124,536	667,568

광고선전비	705,440	6,609,891

운반보관료	1,728,093	1,695,398

경상연구개발비	25,130	720,363

지급수수료	9,978,406	6,985,979

대손상각비	101,856	(1,576,463)

기타	2,131,453	1,819,612

합 계	41,891,843	38,605,053

28-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(19,331,348)	(7,278,002)

재고자산매입액	402,835,364	388,287,189

급여 등	48,544,318	41,899,052

퇴직급여	3,809,050	2,953,768

감가상각비와 무형자산상각비	11,584,880	9,944,127

사용권자산상각비	2,932,252	1,578,286

외주가공비	35,421,818	60,888,473

기타의 경비	28,982,665	3,161,035

합 계	514,778,999	501,433,928

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

기타수익

배당금수익	402,064	1,165,534

외환차익	393,268	76,529

외화환산이익	253,712	245,307

사용권자산처분이익	34,952	-

유형자산처분이익	28,856	1,102,638

잡이익	430,674	325,119

합 계	1,543,526	2,915,127

기타비용

외환차손	406,528	103,995

외화환산손실	247,660	35,002

기부금	995,275	547,900

잡손실	456,483	288,596

유형자산처분손실	27,762	317,948

합 계	2,133,708	1,293,441

30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

금융수익

이자수익	3,110,953	883,518

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	315,734	503,688

합 계	3,426,687	1,387,206

금융비용

이자비용	3,186,088	1,846,959

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	4,158,280	398,709

합 계	7,344,368	2,245,668

31. 공동기업투자손익당기와 전기의 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공동기업투자손익

지분법손실	779,031	481,881

32. 법인세32-1. 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	15,901,416	22,910,071

- 전기법인세의 조정사항 등	1,161,393	(209,991)

- 전기감면분 추가납부세액	140,621	-

총당기법인세	17,203,430	22,700,080

이연법인세

- 일시적차이의 증감	(1,500,096)	721,312

- 자본에 직접 가감된 이연법인세	15,709	(90,926)

- 자본에 직접 가감된 법인세부담액	(260,097)	197,952

총이연법인세	(1,744,484)	828,338

법인세비용	15,458,946	23,528,418

32-2. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	55,837,100	91,928,146

적용세율에 따른 법인세	13,634,599	21,784,611

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(326,769)	(450,429)

- 세무상 차감되지 않는 비용	166,646	110,416

- 법인세 추납(환급)	1,161,393	1,328

- 세액공제	(723,885)	(820,902)

- 미환류소득에 대한 법인세	128,916	(210,621)

- 기타(세율차이 등)	1,418,046	3,114,015

법인세비용	15,458,946	23,528,418

유효세율	27.69%	25.59%

32-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일시적차이	법인세 효과	일시적차이	법인세 효과

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(5,928)	1,164	1,300	(315)

지분법자본변동	(46,554)	14,545	379,793	(90,611)

합 계	(52,482)	15,709	381,093	(90,926)

32-4. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	1,161,001	(260,097)	900,904	(813,537)	197,952	(615,585)

32-5. 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

기초잔액	증가(감소)	기말금액	기초잔액	증가(감소)	기말금액

(1) 이연법인세 전체

미지급비용	154,251	165,338	319,589	667,340	(513,089)	154,251

확정급여충당부채	2,296,963	(128,039)	2,168,924	1,918,361	378,602	2,296,963

퇴직연금운용자산	(2,275,429)	258,819	(2,016,610)	(1,850,529)	(424,900)	(2,275,429)

재고자산	446,607	(255,223)	191,384	135,871	310,736	446,607

감가상각비	170,425	143,253	313,678	145,517	24,909	170,425

정부보조금	282,292	(48,504)	233,788	291,840	(9,548)	282,292

반품충당부채	296,733	(106,700)	190,033	269,861	26,872	296,733

반품권자산	(57,004)	23,315	(33,689)	(41,807)	(15,197)	(57,004)

사용권자산	(2,049,264)	(986,725)	(3,035,989)	(1,543,045)	(506,219)	(2,049,264)

리스부채	(2,155,479)	(864,081)	(3,019,560)	(1,587,999)	(567,480)	(2,155,479)

종속기업 및 관계기업 투자	(843,453)	2,106,889	1,263,436	(1,106,746)	263,294	(843,453)

금융보증부채	164,087	(49,115)	114,972	490,956	(326,869)	164,087

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,263	1,034	9,297	8,577	(315)	8,262

종속기업의 일시적차이	3,211,644	-	3,211,644	1,332,272	1,879,372	3,211,644

공동기업의 일시적차이	85,961	-	85,961	61,256	24,705	85,961

기타	(63,544)	1,155,171	1,091,627	(106,119)	42,575	(63,544)

소 계	3,984,011	3,143,594	7,127,605	2,261,604	1,722,408	3,984,010

(2) 미인식 이연법인세

종속기업 및 관계기업 투자	(380,062)	1,643,498	1,263,436	(1,106,746)	726,684	(380,062)

금융보증부채	-	-	-	490,956	(490,956)	-

종속기업의 일시적차이	3,510,812	-	3,510,812	1,327,526	2,183,286	3,510,812

공동기업의 일시적차이	85,961	-	85,961	61,256	24,705	85,961

소 계	3,216,711	1,643,498	4,860,209	772,992	2,443,719	3,216,711

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무등	767,300	1,500,096	2,267,396	1,488,612	(721,311)	767,300

32-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.32-7. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,097,422	5,267,750

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	722,332	674,197

소 계	7,819,754	5,941,947

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,315,778)	(5,026,658)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3,236,580)	(147,989)

소 계	(5,552,358)	(5,174,647)

이연법인세자산(부채) 순액	2,267,396	767,300

33. 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.33-1. 당기 및 전기의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주 당기순이익(단위: 원)	40,512,833,052	69,866,436,189

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(주1)	29,541,392	29,541,392

계속영업 보통주 주당이익(손실)	1,371	2,365

(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(주식단위: 주)

구분	발행주식수	적수

당기말	전기말	당기말	전기말

기초	29,543,558	29,543,558	10,783,398,670	10,783,398,670

자기주식	(2,166)	(2,166)	(790,590)	(790,590)

적수합계	10,782,608,080	10,782,608,080

일수	365	365

가중평균 유통보통주식수	29,541,392	29,541,392

33-2. 당기 및 전기의 희석주당이익은 보통주당이익과 동일합니다.

34. 배당금34-1. 당기와 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보통주

당기	전기

배당을 받을 주식수(주)	29,541,392	29,541,392

액면금액	500	500

1주당 배당금	308	385

배당률(%)	61.60	77.00

배당(예정)액(현금배당)	9,098,748,736	11,373,435,920

34-2. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	308	385

결산일종가	28,300	31,050

배당수익률(%)	1.09	1.24

35. 영업으로부터 창출된 현금35-1. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	40,378,155	68,399,728

조정:

1. 감가상각비	13,325,004	10,798,048

2. 무형자산감가상각비	1,192,128	724,365

3. 대손상각비	101,856	(1,576,463)

4. 퇴직급여	3,809,050	2,903,580

5 .재고자산평가손실	(1,156,202)	1,664,880

6. 잡이익	(5)	(28,673)

7. 지급임차료	10,500	-

8. 유형자산처분손실	27,762	317,948

9. 공동기업투자손실	779,031	481,881

10. 이자비용	3,186,088	1,846,959

11. 외화환산이익	(253,712)	(245,307)

12. 외화환산손실	247,660	35,002

13. 유형자산처분이익	(28,856)	(1,102,638)

14. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	4,158,280	398,709

15. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(315,734)	(503,688)

18. 배당금수익	(402,064)	(1,165,534)

19. 이자수익	(3,110,953)	(883,518)

20. 사용권자산처분이익	(34,952)	-

21. 법인세비용	15,458,945	23,528,418

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

1. 매출채권및기타채권의 감소(증가)	(9,021,377)	42,557,705

2. 기타유동자산의 감소(증가)	(1,414,299)	13,592,694

3. 반품권자산의 감소(증가)	90,344	(62,798)

4. 재고자산의 증가	(11,150,088)	(8,549,375)

5. 매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(23,286,450)	(41,142,447)

6. 기타유동부채의 증가(감소)	(98,071)	285,451

7. 기타유동금융부채의 증가(감소)	1,396,092	(3,717,567)

8. 기타비유동금융부채의 증가(감소)	281,419	596,978

9. 반품충당부채의 감소	(407,063)	111,042

10. 순확정급여부채의 감소	(5,582,194)	(4,002,742)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	28,180,294	105,262,638

35-2. 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	2,610,998	49,268,896

유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	(811,610)	(1,991,621)

무형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	88,185	-

사용권자산의 당기 취득	7,555,406	3,370,266

장기차입금의 유동성대체	13,484,544	16,117,690

35-3. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	연결범위의 변동	비현금거래	기말

증가	감소	대체	상각	기타(환율차이)

단기차입금	25,651,101	22,584,501	3,000,000	-	-	-	-	(314,162)	50,921,440

유동성장기부채	18,882,128	(18,308,757)	28,600,000	-	-	13,484,544	-	(488,628)	42,169,287

장기차입금	16,132,263	44,598,200	-	-	-	(13,484,544)	-	(85,697)	47,160,222

리스부채	8,922,796	(3,097,097)	7,559	-	(793,229)	7,470,597	333,337	330,600	13,174,563

합 계	69,588,288	45,776,847	31,607,559	-	(793,229)	7,470,597	333,337	(557,887)	153,425,512

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	재무현금흐름	연결범위의 변동	비현금거래	기말

증가	감소	대체	상각	기타(환율차이)

단기차입금	12,045,886	12,801,117	-	-	-	-	-	804,098	25,651,101

유동성장기부채	4,958,678	(3,400,339)	-	-	-	16,117,690	-	1,206,099	18,882,128

장기차입금	16,587,355	14,508,373	-	-	-	(16,117,690)	-	1,154,224	16,132,262

리스부채	7,943,575	(1,781,527)	-	-	(891,553)	3,370,266	268,881	13,155	8,922,797

합 계	41,535,494	22,127,624	-	-	(891,553)	3,370,266	268,881	3,177,576	69,588,288

36. 범주별 금융상품36-1. 당기말 및 전기말 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	30,552,575	46,492,231

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,542	28,470

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	59,261,448	91,854,641

단기금융상품	39,706,152	64,948,959

매출채권 및 기타채권	33,574,396	22,105,577

미수수익	796,143	289,648

임차보증금	2,086,850	1,067,688

장기금융상품	38,238,926	2,013,600

합 계	204,239,032	228,800,814

36-2. 당기말 및 전기말 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	43,473,457	61,604,550

차입금	140,250,950	60,665,492

리스부채	13,174,564	8,922,796

기타금융부채	4,371,751	3,055,204

합 계	201,270,722	134,248,042

36-3. 당기말 및 전기말 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(3,842,546)	104,978

배당손익	401,544	1,165,014

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(주1)	(4,764)	985

배당수익	520	520

상각후원가측정금융자산

대손상각비	(101,856)	1,576,463

이자수익	3,110,953	883,518

외환손익	(7,208)	182,839

상각후원가측정금융부채

이자비용	(3,186,088)	(1,846,959)

합 계	(3,629,445)	2,067,358

(주1) 세후 금액으로 작성하였습니다.

37. 공정가치당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.37-1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	59,261,448	59,261,448	91,854,641	91,854,641

매출채권및기타채권	33,574,396	33,574,396	22,105,577	22,105,577

기타금융자산	80,828,071	80,828,071	68,319,896	68,319,896

당기손익-공정가치측정금융자산	30,552,575	30,552,575	46,492,231	46,492,231

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	22,542	22,542	28,470	28,470

소 계	204,239,032	204,239,032	228,800,815	228,800,815

금융부채

매입채무및기타채무	43,473,457	43,473,457	61,604,550	61,604,550

차입금	140,250,950	140,250,950	60,665,492	60,665,492

리스부채	13,174,564	13,174,564	8,922,796	8,922,796

기타금융부채	4,371,751	4,371,751	3,055,204	3,055,204

소 계	201,270,722	201,270,722	134,248,042	134,248,042

37-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	8,048,169	22,504,406	30,552,575

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,542	-	-	22,542

합 계	22,542	8,048,169	22,504,406	30,575,117

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	18,013,462	28,478,769	46,492,231

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	28,470	-	-	28,470

합 계	28,470	18,013,462	28,478,769	46,520,701

37-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동(1) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역 - 당기 중 수준1과 수준2간의 이동내역은 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	28,478,769	30,098,086

증가	-	5,000,046

감소	(2,673,677)	(6,250,949)

평가	(3,300,686)	(368,414)

기말	22,504,406	28,478,769

37-4. 가치평가기법 및 투입변수연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	20,033,029	3	이항모형	기준일 주가	19,339원

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57%~15.84%

영구성장률	1.00%

농업회사법인 플랜티팜 주식회사	2,111,283	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	11.99%

영구성장률	1.00%

주식회사 퍼플랩스헬스케어	360,094	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	15.16%

영구성장률	0.00%

합 계	22,504,406

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	23,478,723	3	이항모형	기준일 주가	21,172원

주가변동성	32,78%

할인율(YTM)	6.46%~12.77%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.03%~14.43%

영구성장률	1.00%

농업회사법인 플랜티팜(주) 상환우선주	3,000,201	현금흐름할인모형	원가법(주1)	-

(주)퍼플랩스헬스케어 상환전환우선주	1,999,845	현금흐름할인모형	원가법(주1)	-

합 계	28,478,769

(주1) 전기말 현재 활성시장에 공시되는 시장가격이 없고 투자기간이 1년 미만으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액은 5,000백만원입니다.38. 영업부문38-1. 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 영업은 다음과 같습니다.

구분	주요 영업

콜마비앤에이치	화장품, 제약품, 건강기능식품 등의 제조 판매

(주)에치엔지	화장품 제조 및 도소매, 의약품 도소매

농업법인회사 근오농림(주)	농작물 재배 및 도소매 판매업

셀티브코리아(주)	화장품 및 일반식품 도소매

콜마스크 주식회사(주1)	마스크팩 및 화장품 등의 제조 및 판매업

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	건강기능식품 제조 및 도소매

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	건강기능식품 및 의약외품 도소매

(주1) 당기 중 사업결합으로 종속회사로 편입되었습니다.

38-2. 당기 및 전기 중 부분당기손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	콜마스크(주)	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	합계

총부문수익	505,860,299	83,947,637	28,987,890	2,042,622	5,298,248	7,485,716	13,744	633,636,156

부문간 수익	(915,484)	(27,369,618)	(28,983,391)	(450,925)	-	-	(13,744)	(57,733,162)

외부고객으로부터의 수익	504,944,815	56,578,019	4,499	1,591,697	5,298,248	7,485,716	-	575,902,994

보고부문 영업이익	61,529,912	4,971,785	3,072,560	(1,673,335)	(59,205)	(6,682,515)	(35,207)	61,123,995

감가상각비(주1) 및 무형자산 상각비	10,478,678	2,232,026	69,080	134,828	138,678	1,463,627	215	14,517,132

(주1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	콜마스크(주)	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	합계

총부문수익	525,048,959	89,133,454	35,964,277	2,501,285	-	10,406,300	-	663,054,275

부문간 수익	(1,529,716)	(32,446,405)	(35,949,777)	(47,646)	-	-	-	(69,973,544)

외부고객으로부터의 수익	523,519,243	56,687,049	14,500	2,453,640	-	10,406,300	-	593,080,732

보고부문 영업이익	85,669,336	13,012,112	3,492,051	(5,281,377)	-	(5,189,063)	(56,255)	91,646,804

감가상각비(주1) 및 무형자산 상각비	7,223,477	2,332,041	221,638	114,999	-	1,630,052	206	11,522,413

(주1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

38-3. 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	콜마스크	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	조정	합계

자산	489,435,260	67,691,470	24,043,346	2,147,004	49,328,886	38,460,185	5,941	(54,192,856)	616,919,236

부채	104,259,374	12,774,311	9,980,932	8,246,196	38,498,335	45,183,194	10,182	(4,720,507)	214,232,017

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	콜마스크	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	조정	합계

자산	447,957,811	64,877,418	23,683,699	3,293,760	-	37,690,071	8,837	(39,622,926)	537,888,670

부채	89,589,903	13,757,158	11,105,978	7,859,172	-	36,592,800	10,051	(7,666,494)	151,248,568

38-4. 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액	관련보고부문

당기	전기

고객 1	400,860,248	428,618,476	콜마비앤에이치

38-5. 당기 및 전기 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

내수	396,821,647	375,387,889

중국	74,275,002	69,094,774

말레이시아	14,926,055	37,781,821

대만	15,588,183	23,437,578

미국	22,161,327	20,398,195

러시아	11,696,551	16,562,808

싱가포르	4,616,151	8,470,256

기타	35,818,078	41,947,411

합 계	575,902,994	593,080,732

39. 특수관계자와의 거래39-1. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계	당기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	한국콜마홀딩스(주)

관계기업 및 공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Good Co.,Ltd.	Yantai Kolmar Atomy Health Care Good Co.,Ltd.

기타의 특수관계자(주1)	한국콜마(주)	한국콜마(주)

-	콜마스크(주) (주2)

-	파마사이언스코리아(주) (주3)

(주)내츄럴스토리	(주)내츄럴스토리

에이치케이이노엔(주)(주4)	에이치케이이노엔(주)

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.

(주)모노랩스	(주)모노랩스

주식회사 연우(주5)	-

(주1) 연결실체와 거래가 있는 특수관계자만 기재되었습니다.(주2) 당기 중 동일지배하의 사업결합을 통하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주3) 전기 중 파마사이언스코리아(주)를 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.(주4) 지배기업은 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사를 통하여 특수관계자인 에이치케이이노엔(주)에 투자하고 있습니다.(주5) 당기 중 기타의 특수관계자로 편입되었습니다.

39-2. 당기말 및 전기말 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주2)