콜마비앤에이치 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 2 기 : 2015년 12월 31일 현재

제 1 기 : 2014년 12월 31일 현재

콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항콜마비앤에이치 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.지배기업은 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 지배기업명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

2015년 12월 31일 지배기업의 자본금은 7,386백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	8,306,329	56.23

한국원자력연구원	1,779,127	12.04

윤동한	1,289,064	8.73

자기주식	2,166	0.01

기타	3,396,176	22.99

합 계	14,772,862	100.00

(*) 지배기업은 2015년 8월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 1주의 금액을 100원에서 500원으로 액면병합 하였습니다.1.2. 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

농업회사법인 근오농림	대한민국	12월	농업법인	75.00	57.14

(*) 2015년 7월 1일 종속회사인 근오농림의 지분 추가 인수 및 2015년 9월 18일 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.1.3. 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림	6,165,173	668,783	5,496,390	2,818,977	77,549	77,549

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림	3,931,785	501,734	3,430,051	-	(44,413)	(44,413)

1.4. 연결대상범위의 변동당기 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서 연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 연결회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당합니다. (3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

차량운반구	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권, 상표권	5~10년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 순확정급여부채 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 연결회사는 다른 제조업자에게 제품의 개발용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 원가보상계약 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 제공기간은 일반적으로 1년 미만 입니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.21 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2016년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.가. 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 이자율이 1% 변동시 세후 이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	3,859	(3,859)	37,078	(37,078)

나. 환율변동위험당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

외화(USD)	원화(천원)	외화(USD)	원화(천원)

현금및현금성자산	115,096.00	134,893	75,995.06	83,519

매출채권	228,679.00	268,012	195,910.00	215,305

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	30,540	(30,540)	22,651	(22,651)

다. 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 자본에미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전	97,200	(97,200)	95,823	(95,823)

법인세효과	(23,522)	23,522	(23,189)	23,189

법인세차감후	73,678	(73,678)	72,634	(72,634)

(2) 신용위험신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,128,008	2,859,308

매출채권및기타채권	7,581,691	6,679,697

기타금융자산(*1)	35,829,289	25,900,730

합계	55,666,342	35,579,499

(*1) 지분증권은 제외되었습니다.(3) 유동성위험연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	16,459,621	18,000	-	16,477,621	20,637,855	157,500	-	20,795,355

차입금(*1)	613,755	-	-	613,755	5,641,747	-	-	5,641,747

기타금융부채	1,221,994	148,000	200,000	1,569,994	234,782	151,000	200,000	585,782

합계	18,295,370	166,000	200,000	18,661,370	26,514,384	308,500	200,000	27,022,884

(*1) 만기까지 상환 될 원금과 이자비용의 합으로 할인하지 않은 명목가액입니다.(4) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	26,144,636	31,355,375

자본(B)	100,938,298	60,610,794

현금및현금성자산(C)	12,128,008	2,859,308

차입금(D)	600,000	5,500,000

부채비율(A/B)	25.90%	51.73%

순차입금비율(D-C)/B	0.00%	4.36%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,128,008	12,128,008	2,859,308	2,859,308

매출채권및기타채권	7,581,691	7,581,691	6,679,697	6,679,697

기타금융자산	36,801,290	36,801,290	26,858,964	26,858,964

합 계	56,510,989	56,510,989	36,397,969	36,397,969

금융부채

매입채무및기타채무	16,477,621	16,477,621	20,795,355	20,795,355

차입금	600,000	600,000	5,500,000	5,500,000

기타금융부채	1,569,994	1,569,994	585,782	585,782

합 계	18,647,615	18,647,615	26,881,137	26,881,137

(2) 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산 :

당기손익인식금융자산	915,321	34,087,129	-	35,002,450

매도가능금융자산(*1)	56,680	-	-	56,680

금융자산합계	972,001	34,087,129	-	35,059,130

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산 :

당기손익인식금융자산	899,864	11,228,852	-	12,128,716

매도가능금융자산	58,370	-	-	58,370

금융자산합계	958,234	11,228,852	-	12,187,086

(*1) 원가로 측정되는 출자금 50백만원은 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체와 수준 3의 변동 내용은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

채권연계형 수익증권	5,037,871	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

파생결합증권	9,049,258	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	20,000,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합 계	34,087,129

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,128,008	-	12,128,008

매출채권및기타채권	-	7,581,691	-	7,581,691

기타금융자산	35,002,450	1,741,660	57,180	36,801,290

합 계	35,002,450	21,451,359	57,180	56,510,989

구분	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	16,477,621

차입금	600,000

기타금융부채	1,569,994

합 계	18,647,615

구분	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	2,859,308	-	2,859,308

매출채권및기타채권	-	6,679,697	-	6,679,697

기타금융자산	12,128,716	14,671,878	58,370	26,858,964

합 계	12,128,716	24,210,883	58,370	36,397,969

구분	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	20,795,355

차입금	5,500,000

기타금융부채	585,782

합 계	26,881,137

(2) 당기와 전기 중 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(1,690)	(4,243)

배당수익	-	7,745

매도가능금융자산처분이익	-	1,766,941

대여금 및 수취채권

대손상각비	(12,410)	48,717

이자수익	648,181	278,442

외환차이	50,288	13,897

당기손익인금융자산

당기손익인식금융자산처분이익	437,789	1,147,365

당기손익인식금융자산평가이익	87,129	226,457

당기손익인식금융자산처분손실	(2,040)	-

당기손익인식금융자산평가손실	(269)	(100,136)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(106,167)	(130,175)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	190	322

요구불예금	12,127,818	2,858,986

합계	12,128,008	2,859,308

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,682,808	(124,754)	7,558,054	6,795,006	(137,164)	6,657,842

미수금	26,237	(2,600)	23,637	24,455	(2,600)	21,855

합 계	7,709,045	(127,354)	7,581,691	6,819,461	(139,764)	6,679,697

(2) 매출채권및기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	6,689,423	6,253,399

소 계	6,689,423	6,253,399

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	574,109	439,143

3개월 초과 6개월 이하	261,064	74,515

6개월 초과 9개월 이하	132,045	-

소 계	967,218	513,658

손상채권(*2)

9개월 초과	52,404	52,404

소 계	52,404	52,404

합 계	7,709,045	6,819,461

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 52백만원(전기말: 52백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	전기

기초금액	139,764	666,021

대손상각비(환입)	(12,410)	48,717

제각	-	(574,974)

보고기간말 금액	127,354	139,764

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함돼 있습니다.9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	150,000	-	13,367,514	-

장기금융상품	-	166,778	-	151,900

당기손익인식금융자산	35,002,450	-	12,128,716	-

매도가능금융자산	-	56,680	-	58,370

미수수익	352,504	-	45,457	-

출자금	-	500	-	-

보증금	-	1,072,378	-	1,107,007

합 계	35,504,954	1,296,336	25,541,687	1,317,277

(2) 당기말과 전기말 현재 당기말손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

투자일임자산(상장주식)	915,589	915,321	1,000,000	899,864

파생결합증권(DLS)	9,000,000	9,049,258	6,000,000	6,074,036

주가연계증권(ELS)	-	-	1,995,809	2,064,325

채권연계형 수익증권	5,000,000	5,037,871	-	-

중금채	20,000,000	20,000,000	-	-

위안예금	-	-	3,000,000	3,090,491

합계	34,915,589	35,002,450	11,995,809	12,128,716

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

보유주식수(단위: 주)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜농우바이오	2,600	62,613	56,680	58,370

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	147,534	584,435

선급비용	35,369	27,226

합 계	182,903	611,661

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	6,940,083	(69,057)	6,871,026	4,600,688	(167,187)	4,433,501

제품	7,054,268	(249,834)	6,804,434	3,761,245	(47,080)	3,714,165

원재료	4,048,937	(14,267)	4,034,670	2,266,147	(99,749)	2,166,398

부재료	172,637	(717)	171,920	236,117	(796)	235,321

재공품 등	2,840,892	(69,449)	2,771,443	1,879,162	(46,694)	1,832,468

합 계	21,056,817	(403,324)	20,653,493	12,743,359	(361,506)	12,381,853

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 193,678백만원(전기: 144,950백만원) 입니다.

12. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에치엔지(*1)	대한민국	12월	화장품 제조 및 도소매,의약품 제조 및 판매업	45.00	6,388,807	40.00	3,554,909

(주)선앤원코스메틱(*2)	대한민국	12월	화장품 도소매	40.00	196,820	-	-

합 계	6,585,627	3,554,909

(*1) 2015년 12월 10일 기타주주로부터 주식을 취득하여 지분율이 증가하였습니다.(*2) 2015년 12월 23일에 설립된 (주)선앤원코스메틱에 출자하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기

기초 장부가액	취득	지분법손익	배당	기타자본항목	기말 장부가액

(주)에치엔지	3,554,909	2,264,998	996,961	(400,008)	(28,053)	6,388,807

㈜선앤원코스메틱	-	200,000	(3,180)	-	-	196,820

합 계	3,554,909	2,464,998	993,781	(400,008)	(28,053)	6,585,627

회사명	전기

기초 장부가액	처분	지분법손익	기타자본항목	기말 장부가액

(주)에치엔지	3,263,420	(173,623)	475,338	(10,226)	3,554,909

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

(주)에치엔지	10,046,159	45.00%	4,520,857	1,923,968	(56,018)	6,388,807

(주)선앤원코스메틱	492,050	40.00%	196,820	-	-	196,820

(4) 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

(주)에치엔지	(주)선앤원코스메틱	(주)에치엔지

자산	49,710,633	500,053	47,124,333

부채	39,664,474	8,003	38,585,358

매출	120,325,082	-	78,511,456

영업손익	3,462,962	(7,951)	2,443,221

당기순손익	2,577,313	(7,951)	8,021,300

수령한 배당금	400,008	-	152,745

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

2015.1.1	9,857,649	21,056,991	246,756	5,269,499	185,445	1,492,521	467,656	38,576,517

취득	1,678,609	499,588	24,800	113,000	75,356	784,513	2,820,900	5,996,766

대체	(390,558)	(1,604,470)	318,261	1,322,901	-	60,450	(3,124,995)	(3,418,411)

처분	-	-	-	(3,001)	(2)	(1)	-	(3,004)

감가상각	-	(493,923)	(12,273)	(792,596)	(44,842)	(349,034)	-	(1,692,668)

2015.12.31	11,145,700	19,458,186	577,544	5,909,803	215,957	1,988,449	163,561	39,459,200

취득가액	11,145,700	20,720,615	625,003	8,616,168	326,470	3,886,802	163,561	45,484,319

감가상각누계액	-	(1,262,429)	(47,459)	(2,706,365)	(110,513)	(1,849,755)	-	(5,976,521)

정부보조금	-	-	-	-	-	(48,598)	-	(48,598)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

2014.1.1	8,745,446	11,725,073	252,034	3,509,481	89,641	1,294,985	1,269,349	26,886,009

취득	634,273	9,123,834	1,738	2,398,900	146,775	483,345	338,841	13,127,706

대체	500,000	541,234	-	99,300	-	-	(1,140,534)	-

처분	(22,070)	-	-	(175,538)	(22,733)	(1)	-	(220,342)

감가상각	-	(333,150)	(7,016)	(562,644)	(28,238)	(285,808)	-	(1,216,856)

2014.12.31	9,857,649	21,056,991	246,756	5,269,499	185,445	1,492,521	467,656	38,576,517

취득원가	9,857,649	22,189,065	281,942	7,214,768	273,588	3,031,069	467,656	43,315,737

감가상각누계액	-	(1,132,074)	(35,186)	(1,945,269)	(88,143)	(1,494,967)	-	(4,695,639)

정부보조금	-	-	-	-	-	(43,581)	-	(43,581)

(2) 감가상각비 중 1,536백만원(전기: 985백만원)은 매출원가, 157백만원(전기: 232백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	합 계

2015.1.1	-	-	-

취득	10,000	28,079	38,079

대체	408,158	2,786,893	3,195,051

감가상각	-	(79,353)	(79,353)

2015.12.31	418,158	2,735,619	3,153,777

취득원가	418,158	3,178,540	3,596,698

감가상각누계액	-	(442,921)	(442,921)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 178백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 103백만원입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부가액과 유의적인 차이가 없습니다.(4) 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

2015.1.1	69,750	753	-	372,756	443,259

취득	-	-	22,003	-	22,003

상각	-	(301)	(1,310)	(105,320)	(106,931)

2015.12.31	69,750	452	20,693	267,436	358,331

취득가액	100,156	3,010	22,003	913,156	1,038,325

상각누계액	-	(2,558)	(1,310)	(645,720)	(649,588)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

구분	전기

회원권	특허권	소프트웨어	합 계

2014.1.1	100,156	4,204	450,642	555,002

취득	-	-	25,250	25,250

상각	-	(3,451)	(103,136)	(106,587)

손상	(30,406)	-	-	(30,406)

2014.12.31	69,750	753	372,756	443,259

취득가액	100,156	3,010	913,157	1,016,323

상각누계액	-	(2,257)	(540,401)	(542,658)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	(30,406)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,329,655	-	17,675,922	-

미지급금	1,129,966	18,000	2,961,933	157,500

합 계	16,459,621	18,000	20,637,855	157,500

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	2016-10-27	2.78	600,000	5,500,000

(2) 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와의 합병으로 인해 액면금액 1,500백만원의 전환사채가 발생하였으며, 2015년 8월 10일 전환가액 1,000원으로 전액 전환청구권이 행사되어, 신주 1,500,000주가 신규상장 되었습니다.18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,221,994	-	234,782	-

보증금	-	348,000	-	351,000

합 계	1,221,994	348,000	234,782	351,000

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

예수금	105,456	71,078

부가세예수금	929,652	383,448

선수금	364,609	247,408

합 계	1,399,717	701,934

20. 충당부채(1) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기말 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

반품충당부채

기초금액	-

충당부채 전입	334,125

기말금액	334,125

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,569,523	1,865,988

사외적립자산의 공정가치	(2,288,050)	(1,481,169)

재무상태표상 순확정급여부채	281,473	384,819

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	1,865,988	1,406,987

당기근무원가	648,894	384,727

이자원가	29,329	27,038

지급	(138,131)	(162,295)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	12,590	-

- 재무적가정의 변동	54,768	103,633

- 경험적조정	82,678	105,898

계열사 전입	13,407	-

기말금액	2,569,523	1,865,988

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기초금액	1,481,169	827,219

사외적립자산의 기대수익	39,250	29,922

재측정요소	(10,718)	(13,059)

기여금 납입액	897,820	712,820

퇴직급여 지급액	(124,286)	(75,733)

계열사 전입	4,815	-

기말금액	2,288,050	1,481,169

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

원금보장형 금융상품	2,288,050	1,481,169

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.37%	2.74%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	6.10% 감소	7.20% 증가

기대임금상승률	6.90% 증가	6.00% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 357백만원입니다. 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,025,104	119,317	284,470	1,140,632	2,569,523

확정급여채무의 가중평균만기는 8.85년입니다.

22. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	9,125,347	4,931,235

전기법인세의 조정사항	1,112,699	-

총당기법인세	10,238,046	4,931,235

이연법인세

일시적차이의 증감	(315,058)	522,425

법인세율 변경효과	(16,239)	-

합병으로 인한 이연법인세 변동	32,794	-

자본에 직접 부과되는 법인세	35,738	49,903

총이연법인세	(262,765)	572,328

법인세비용	9,975,281	5,503,563

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

법인세비용차감전순이익	11,152,393	26,464,247

적용세율에 따른 법인세	2,431,526	5,822,134

법인세 효과:

- 비과세수익	(88,965)	(58,407)

- 비공제비용	6,067,939	47,410

- 세액공제	(119,616)	(268,552)

- 법인세추납액과 환급액	1,112,699	-

- 미환류소득에 대한 법인세	815,482	-

- 세율 변경으로 인한 이연법인세 효과	(16,238)	-

- 기타	(227,546)	(39,022)

법인세비용	9,975,281	5,503,563

유효세율(*1)	89.45%	20.80%

(*1) 당기 세무상 인정되지 않는 상장비용의 발생으로 유효세율이 증가하였습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

매도가능증권평가이익	(1,690)	372	(1,318)	(4,243)	933	(3,310)

순확정급여부채의 재측정요소	(160,755)	35,366	(125,389)	(222,589)	48,970	(173,619)

합 계	(162,445)	35,738	(126,707)	(226,832)	49,903	(176,929)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	700,656	541,244

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	484,065	117,524

소 계	1,184,721	658,768

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(899,780)	(772,210)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(106,326)	(39,240)

소 계	(1,006,106)	(811,450)

이연법인세자산(부채) 순액	178,615	(152,682)

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	(152,682)	369,747

손익계산서에 반영된 이연법인세	262,765	(572,332)

합병으로 인한 이연법인세 변동액	32,794	-

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	35,738	49,903

기말금액	178,615	(152,682)

(6) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기

이연법인세자산(부채)

기초잔액	합병	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(10,001)	-	(75,305)	-	(85,306)

미지급비용	22,736	43,420	171,543	-	237,699

퇴직급여충당부채	369,466	-	175,186	35,366	580,018

퇴직연금운영자산	(325,857)	-	(155,421)	-	(481,278)

당기손익인식금융자산평가이익	(29,240)	-	8,220	-	(21,020)

매도가능증권평가손익	933	-	131	372	1,436

무형자산손상차손	6,689	-	669	-	7,358

재고자산평가손실	79,531	-	18,073	-	97,604

대손금부인액	49,294	-	4,930	-	54,224

대손충당금한도초과	15,257	-	(1,577)	-	13,680

건설중인자산	(10,044)	-	(710)	-	(10,754)

감가상각비	10,597	-	9,776	-	20,373

국고보조금	104,265	-	(40,481)	-	63,784

연구개발출연금	(65,628)	-	65,628	-	-

반품충당부채	-	-	80,858	-	80,858

기타	(370,680)	(10,626)	1,245	-	(380,061)

합 계	(152,682)	32,794	262,765	35,738	178,615

과목	전기

이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

미수수익	(11,201)	1,200	-	(10,001)

미지급비용	17,343	5,393	-	22,736

퇴직급여충당부채	271,440	49,056	48,970	369,466

퇴직연금운영자산	(196,117)	(129,740)	-	(325,857)

당기손익인식금융자산평가이익	29,259	(58,499)	-	(29,240)

매도가능증권평가손익	-	-	933	933

무형자산손상차손	-	6,689	-	6,689

재고자산평가손실	137,997	(58,466)	-	79,531

대손금부인액	50	49,244	-	49,294

대손충당금한도초과	146,967	(131,710)	-	15,257

건설중인자산	(11,111)	1,067	-	(10,044)

감가상각비	(19,835)	30,432	-	10,597

국고보조금	35,808	68,457	-	104,265

연구개발출연금	(30,853)	(34,775)	-	(65,628)

기타	-	(370,680)	-	(370,680)

합 계	369,747	(572,332)	49,903	(152,682)

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 14,772,862주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	65,364,311	6,536,431	(406,920)

전기말	65,364,311	6,536,431	(406,920)

합병신주발행	7,000,000	700,000	21,000,000

전환사채 보통주 전환	1,500,000	150,000	17,742,348

액면병합(*1)	(59,091,449)	-	-

비지배지분 변동	-	-	1,134

당기말	14,772,862	7,386,431	38,336,562

(*1) 지배기업은 2015년 8월 11일 임시주주총회 결의에 의거하여 1주의 금액을 100원에서 500원으로 액면병합 하였습니다.

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(150,984)	-

(*1) 당기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익	(4,627)	(3,309)

매도가능금융자산평가손실	(38,279)	(10,226)

합 계	(42,906)	(13,535)

26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금	175,312	175,312

임의적립금	32,000,000	32,000,000

미처분이익잉여금	21,859,785	20,855,108

합 계	54,035,097	53,030,420

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 매출액 및 매출원가당기말과 전기말 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출액

제품매출	116,986,612	80,775,052

상품매출	118,775,512	92,839,615

임대매출	238,577	188,588

기타매출	186,074	129,094

합계	236,186,775	173,932,349

매출원가

제품매출원가	82,453,152	57,400,171

상품매출원가	111,224,827	87,549,562

임대매출원가	103,827	-

합 계	193,781,806	144,949,733

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

급여	3,023,556	2,058,258

퇴직급여	337,377	224,771

복리후생비	439,642	364,607

세금과공과	57,783	188,675

지급임차료	577,776	374,571

감가상각비	156,202	232,074

무형자산상각비	106,931	106,587

광고선전비	95,960	185,455

운반보관료	561,134	426,247

경상연구개발비	436,646	268,110

지급수수료	1,702,992	1,204,397

대손상각비	(12,410)	48,717

기타	473,591	499,421

합 계	7,957,180	6,181,890

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

재고자산의 변동	(8,271,640)	(3,069,009)

재고자산의 매입액	169,772,122	124,622,610

종업원급여	9,008,251	6,160,042

감가상각비	1,772,021	1,216,855

무형자산상각비	106,931	106,587

외주가공비	23,587,404	15,777,654

기타	5,763,897	6,316,885

합 계	201,738,986	151,131,624

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

기타수익

배당금수익	-	152,745

외환차익	61,483	16,944

외화환산이익	1,711	5,726

유형자산처분이익	5,453	2,419

잡이익	80,344	11,271

합 계	148,991	189,105

기타비용

외환차손	12,906	7,332

외화환산손실	-	1,441

기부금	135,100	44,805

유형자산처분손실	2,922	84,679

상장비용	25,333,483	-

무형자산손상차손	-	30,406

관계기업투자주식처분손실	-	20,985

잡손실	18,380	168

합 계	25,502,791	189,816

31. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

금융수익

이자수익	648,181	278,442

당기손익인식금융자산처분이익	437,789	1,147,365

당기손익인식금융자산평가이익	87,129	226,457

매도가능금융자산처분이익	-	1,766,941

합 계	1,173,099	3,419,205

금융원가

이자비용	106,167	130,175

당기손익인식금융자산처분손실	2,040	-

당기손익인식금융자산평가손실	269	100,136

합 계	108,476	230,311

32. 주당손익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배주주 당기순이익(단위: 원)	1,130,065,278	20,983,518,865

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(*1)	29,063,232	26,145,724

기본주당순이익(단위: 원/주)	39	803

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(주식단위: 주)

구분	발 행 주 식 수	일수	적 수

당기	전기	당기	전기

기초(*2)	26,145,724	26,145,724	365	9,543,189,260	9,543,189,260

합병(*2)(*3)	2,800,000	-	353	988,400,000	-

자기주식(*2)(*4)	(2,166)	-	143	(309,738)	-

전환사채(*2)(*5)	600,000	-	128	76,800,000	-

적수 합계	10,608,079,522	9,543,189,260

일수	365	365

가중평균 유통보통주식수	29,063,232	26,145,724

(*2) 2015년 8월 11일 실시한 액면병합 및 2016년 1월 18일에 결의한 무상증자를 반영하였습니다(주석 23 및 40 참조).(*3) 연결회사는 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.(*4) 연결회사는 2015년 8월 11일에 실시한 액면병합 시 단주 2,166주를 취득하였습니다.(*5) 연결회사의 차입금으로 계상되어 있는 무보증 전환사채의 전환권청구권이 8월 10일 청구되어 보통주 150만주(액면병합 및 무상증자 후 60만주)가 2015년 8월 26일 발행되었습니다.

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.33. 배당금 당기에 지급된 배당금은 없으며, 전기에는 423백만원의 배당금이 지급되었습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 125원과 1,846백만원이며 2016년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	한국콜마홀딩스(주)

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)에치엔지	(주)에치엔지

(주)선앤원코스메틱	-

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	한국원자력연구원

한국콜마(주)	한국콜마(주)

씨엔아이개발(주)	씨엔아이개발(주)

(주)포마인드	(주)포마인드

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당기	전기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	1,177,279	-	1,129,758

관계기업	(주)에치엔지	426,317	5,308,059	179,776	2,906,557

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	45,887	-	54,526	77,040

한국콜마(주)	7,268,011	113,240,851	6,506,337	87,750,828

씨엔아이개발(주)	-	321,040	-	178,500

(주)포마인드	500	80,400	-	95,480

기타 개인	-	905,999	-	41,742

합 계	7,740,715	121,033,628	6,740,639	92,179,905

(*1) 임대료수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 지급수수료, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	-	-	-

관계기업	(주)에치엔지	-	563,338	-	438,261

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	-	-	2,468	-

한국콜마(주)	484,619	7,780,977	768,809	9,554,683

씨엔아이개발(주)	50,000	23,483	-	35,143

(주)포마인드	-	7,370	-	10,174

합 계	534,619	8,375,168	771,277	10,038,261

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기급여	1,403,387	847,091

퇴직급여	171,907	171,888

합 계	1,575,294	1,018,979

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 체결한 금융약정사항의 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	전기말

구분	약정액	금융기관	구분	약정액	금융기관

대출약정	1,000,000	신한은행	대출약정	1,000,000	신한은행

-	-	-	대출약정	7,000,000	기업은행

(2) 연결회사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습니다.

36. 영업부문(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 영업은 다음과 같습니다.

구분	주요 영업

선바이오텍 사업부	화장품, 제약품, 건강기능식품등의 제조 판매

푸디팜 사업부	건강기능식품 등의 제조 판매

농업법인회사 근오농림	농작물 재배 및 도소매 판매업

(2) 당기 및 전기 중 부분당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기

선바이오텍	푸디팜	근오농림	합 계

총부문 수익	212,851,249	56,267,485	2,818,977	271,937,711

부문간 수익	(692,178)	(32,239,781)	(2,818,977)	(35,750,936)

외부고객으로부터의 수익	212,159,071	24,027,704	-	236,186,775

보고부문영업이익	25,547,460	8,805,177	95,151	34,447,788

감가상각비 및 무형자산상각비	792,023	1,081,085	5,844	1,878,952

구분	전기

선바이오텍	푸디팜	근오농림	합 계

총부문 수익	160,818,321	32,842,052	15,000	193,675,373

부문간 수익	(500,169)	(19,242,855)	-	(19,743,024)

외부고객으로부터의 수익	160,318,152	13,599,197	15,000	173,932,349

보고부문영업이익	17,553,602	5,288,749	(41,626)	22,800,725

감가상각비 및 무형자산상각비	751,420	567,036	4,987	1,323,443

(3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

선바이오텍	푸디팜	근오농림	조정	합계

자산	104,833,560	22,348,150	6,165,173	(6,263,948)	127,082,935

부채	20,070,956	5,177,128	668,783	227,769	26,144,636

구분	전기말

선바이오텍	푸디팜	근오농림	조정	합계

자산	75,036,208	17,120,377	3,931,785	(4,122,202)	91,966,168

부채	24,195,100	7,112,512	501,734	(453,971)	31,355,375

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 1	204,374,334	153,243,785	선바이오텍 사업부

37. 합병연결회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결회사는 경제적 실질에 따라 연결회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(1) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	미래에셋제2호기업인수목적 주식회사

합병목적	재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화

합병계약일	2014년 8월 25일

주주총회 결의일	2014년 12월 9일

합병기일	2015년 1월 13일

합병비율	콜마비앤에이치 1주 : 합병회사 138.9677419주

합병대가	21,700,000천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(2) 당기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액	구분	금액

유동자산	14,514,144	부채	1,749,638

비유동자산	32,794	전환권대가	16,430,783

순자산	(3,633,483)

합 계	14,546,938	합 계	14,546,938

(3) 당기 중 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

합병대가(A)	21,700,000

인수한 순자산공정가치(B)	(3,633,483)

상장비용(A-B)	25,333,483

38. 비지배지분과의 거래

당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

비지배 지분율 (%)	25.00	42.86

당기초 누적 비지배지분	1,464,397	987,232

비지배지분에 배분된 포괄손익	47,046	(22,835)

지배주주의 비지배지분 취득	(506,703)	-

유상증자	369,357	500,000

기말 누적 비지배지분	1,374,097	1,464,397

39. 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	2,901,634	1,140,534

유형자산취득 미지급	409,044	-

유형자산의 투자부동산 대체	3,195,051	-

전환사채 전환	17,930,783	-

40. 보고기간 후 사건연결회사는 2015년 12월 10일 개최된 이사회에서 2016년 1월 18일 현재 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 무상증자를 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	콜마비앤에이치 주식회사

감사대상 사업연도	2015년 01월 01일	부터	2015년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	2	2	4	1	6	15

투입시간	분ㆍ반기검토	6	29	456	-	13	504

감사	13	19	292	166	-	490

합계	19	48	748	166	13	994

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2015.7.28 ~ 2015.7.31	4	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2015.12.16 ~ 2015.12.18	3	일	3	명	4	명	내부통제 이해 및 평가

2016.1.18 ~ 2016.1.22	5	일	3	명	4	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015.12.31	1	일

실사(입회)장소	세종공장,음성공장

실사(입회)대상	제품, 상품, 재공품, 반제품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015.12.31	1	일

실사(입회)장소	세종공장,음성공장

실사(입회)대상	현금, 보관 유가증권, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	X

기타조회	타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2016.1.12, 2016.3.17