콜마비앤에이치 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 4기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제 3기 : 2016년 12월 31일 현재
콜마비앤에이치 주식회사

1. 일반사항

콜 마비앤에이치 주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	14,814,954	50.15	16,612,658	56.23

한국원자력연구원	3,558,254	12.04	3,558,254	12.04

윤동한	2,578,128	8.73	2,578,128	8.73

자기주식	2,166	0.01	2,166	0.01

기타	8,590,056	29.08	6,792,352	22.99

합계	29,543,558	100.00	29,543,558	100.00

주1) 회 사는 2015년 12월 10일 이사회 결의로 2016년 1월 18일 주주명부에 등재된 주주(자기주식 제외)에 대하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하 였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간 말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정에 따른 공시내용은 주석 32. (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공시하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니 다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다 . 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄 격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 57,068백만원, 매도가능금융자산 6,847백만원, 당기손익인식금융자산 30,716백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 57,068백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 매 도를 목적으로 하는 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,847백만원이고, 당 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 중 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 사항은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 30,716백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 총액 57,068백만원에 대하여 손실충당금 385백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다 른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용한 추정의 변경을 제외하고는 기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가 정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,603,982	27,603,982	15,731,942	15,731,942

매출채권및기타채권	18,400,016	18,400,016	15,099,055	15,099,055

기타금융자산(*1)	41,904,742	41,904,742	43,571,325	43,571,325

합 계	87,908,741	87,908,741	74,402,321	74,402,321

금융부채

매입채무및기타채무	28,114,894	28,114,894	14,758,330	14,758,330

기타금융부채	1,361,603	1,361,603	1,658,450	1,658,450

합 계	29,476,497	29,476,497	15,671,465	15,671,465

(*1) 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하는 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	30,715,910	-	30,715,910

매도가능금융자산	124,582	-	-	124,582

금융자산합계	124,582	30,715,910	-	30,840,492

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	915,403	35,827,357	-	36,742,760

매도가능금융자산	41,470	-	-	41,470

금융자산합계	956,873	35,827,357	-	36,784,230

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체와 수준 3의 변동 내용은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	5,015,910	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	25,700,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합 계	30,715,910

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	15,127,357	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	20,700,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합 계	35,827,357

5. 범주별 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	27,603,982	-	27,603,982

매출채권및기타채권	-	18,400,016	-	18,400,016

기타금융자산	30,715,910	11,064,250	6,846,723	48,626,883

합 계	30,715,910	57,068,249	6,846,723	94,630,881

구분	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	15,731,942	-	15,731,942

매출채권및기타채권	-	15,099,055	-	15,099,055

기타금융자산	36,742,760	6,787,095	120,070	43,649,925

합 계	36,742,760	37,618,092	120,070	74,480,922

구분	당분기말	전기말

상각후 원가로 측정하는 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	28,114,894	14,740,330

기타금융부채	1,361,603	1,640,450

합 계	29,476,497	16,380,781

6. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

보유현금	-	263

요구불예금	27,603,982	15,731,678

합계	27,603,982	15,731,942

7 . 매 출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,697,785	(382,034)	18,315,751	15,180,454	(215,094)	14,965,360

미수금	86,865	(2,600)	84,265	136,295	(2,600)	133,695

합 계	18,784,650	(384,634)	18,400,016	15,316,749	(217,694)	15,099,055

(2) 매출채권및기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	16,829,317	14,469,358

소 계	16,829,317	14,469,358

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,487,641	507,489

3개월 초과 6개월 이하	268,067	100,876

6개월 초과 9개월 이하	-	82,556

9개월 초과	-	89,941

소 계	1,755,707	780,862

손상채권(*2)

9개월 초과	199,626	66,529

소 계	199,626	66,529

합 계	18,784,650	15,316,749

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 200백만원(전기말: 67백만원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	217,694	127,354

대손상각비(환입)	166,940	90,340

보고기간말 금액	384,634	217,694

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 25 참조)에 포함돼 있습니다.

8 . 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	9,600,000	-	5,150,000	-

장기금융상품	-	111,258	-	166,778

당기손익인식금융자산	30,715,910	-	36,742,760	-

매도가능금융자산	-	6,846,723	-	120,070

미수수익	201,257	-	318,132	-

보증금	-	1,151,736	-	1,152,186

합 계	40,517,167	8,109,716	42,210,892	1,439,033

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

투자일임자산(상장 주식)	-	-	936,472	915,403

채권연계형 수익증권	5,000,000	5,015,910	15,000,000	15,127,357

중금채(*)	25,700,000	25,700,000	20,700,000	20,700,000

합계	30,700,000	30,715,910	36,636,472	36,742,760

(*1) 당분기말 현재 농업회사법인 근오농림의 차입금과 관련하여 7,240백만원의 중소기업금융채권을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

보유주식수(단위: 주)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜농우바이오	2,600	62,613	40,820	41,470

YTN	39,325	99,999	83,762	-

시장성 없는 지분증권

미래에셋파트너스9호PEF	-	6,722,140	6,722,140	78,600

합계	6,884,751	6,846,723	120,070

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

선급금	2,622,130	2,345,446

선급비용	20,653	31,816

합계	2,642,783	2,377,262

10. 재 고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	7,248,944	(68,962)	7,179,982	6,322,225	(367,706)	5,954,519

제품	6,564,414	(119,883)	6,444,532	5,610,997	(119,979)	5,491,019

원재료	3,944,854	(31,068)	3,913,786	2,921,914	(27,143)	2,894,771

부재료	456,036	(20,211)	435,825	311,427	(10,287)	301,140

재공품 등	3,421,153	(28,753)	3,392,401	2,511,411	(115,053)	2,396,358

합 계	21,635,402	(268,877)	21,366,525	17,677,974	(640,168)	17,037,806

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 182,667백만원(전반기: 156,664백만원) 입니다.

11. 관계기업 및 종속기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에치엔지(*1)	대한민국	12월	화장품 제조 및 도소매,의약품 제조 및 판매업	-	-	49.80	7,321,800

(주)선앤원코스메틱	대한민국	12월	화장품 도소매	40.00	200,000	40.00	200,000

합계	-	200,000	-	7,521,800

( *1) 당분기 중 (주)에치엔지는 지분의 추가 취득으로 인한 지분율 증가로 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에치엔지(*1)	대한민국	12월	화장품 제조 및 도소매,의약품 제조 및 판매업	60.94	11,900,065	-	-

농업회사법인 근오농림	대한민국	12월	작물재배 및 농업임대업	75.00	4,875,000	75.00	4,875,000

합계	-	16,775,065	-	4,875,000

(*1) 당분기 중 (주)에치엔지는 지분의 추가 취득으로 인한 지분율 증가로 종속기업으로 편입되었습니다.

12. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

2017.1.1	5,741,497	20,447,867	1,248,265	6,919,421	179,090	1,903,545	709,271	37,148,956

취득	26,190	1,887	2,520	155,822	-	413,985	6,015,228	6,615,632

대체	-	550,009	88,000	921,000	-	165,555	(2,043,703)	(319,139)

처분	-	-	-	(72,817)	(15,219)	-	-	(88,035)

감가상각	-	(438,721)	(39,156)	(775,051)	(37,073)	(376,502)	-	(1,666,504)

정부보조금	-	-	-	-	-	12,859	-	12,859

2017.9.30	5,767,687	20,561,042	1,299,629	7,148,375	126,797	2,119,442	4,680,796	41,703,769

취득가액	5,767,687	22,792,102	1,410,571	11,261,633	308,121	4,847,065	4,680,796	51,067,975

감가상각누계액	-	(2,231,060)	(110,942)	(4,113,258)	(181,323)	(2,684,078)	-	(9,320,661)

정부보조금	-	-	-	-	-	(43,545)	-	(43,545)

구분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

2016. 1. 1	5,740,915	19,458,186	577,544	5,909,803	200,170	1,987,570	163,562	34,037,749

취득	582	19,008	7,132	330,320	28,654	272,261	2,263,528	2,921,485

대체	-	-	-	945,700	-	-	(945,700)	-

처분	-	-	-	(851)	-	(2)	-	(853)

감가상각	-	(391,081)	(11,781)	(663,790)	(36,823)	(340,776)	-	(1,444,252)

국고보조금	-	-	-	-	-	12,666	-	12,666

2016. 9. 30	5,741,497	19,086,112	572,895	6,521,182	192,001	1,931,718	1,481,390	35,526,795

취득가액	5,741,497	20,739,623	632,135	9,875,688	328,024	4,157,385	1,481,390	42,955,742

감가상각누계액	-	(1,653,511)	(59,240)	(3,354,506)	(136,024)	(2,189,734)	-	(7,393,015)

정부보조금	-	-	-	-	-	(35,933)	-	(35,933)

13. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

토지	건물	합계

2017.1.1	1,078,319	2,656,265	3,734,584

감가상각	-	(59,542)	(59,542)

대체	595	(2,011)	(1,417)

2017.9.30	1,078,913	2,594,712	3,673,625

취득원가	1,078,913	3,175,570	4,254,483

감가상각누계액	-	(580,858)	(580,858)

구분	전분기

토지	건물	합계

2016. 1. 1	418,158	2,735,619	3,153,776

감가상각	-	(59,515)	(59,515)

2016. 9. 30	418,158	2,676,103	3,094,261

취득원가	418,158	3,178,540	3,596,697

감가상각누계액	-	(502,436)	(502,436)

14. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

2017.1.1	69,750	151	21,669	162,435	254,004

취득	-	25,000	-	-	25,000

상각	-	(1,429)	(4,162)	(79,848)	(85,438)

대체	-	5,660	-	68,800	74,460

2017.9.30	69,750	29,382	17,507	151,388	268,026

취득가액	100,156	33,670	27,745	981,957	1,143,528

상각누계액	-	(4,289)	(10,238)	(830,569)	(845,095)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

구분	전분기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

2016.1.1	69,750	452	20,694	267,436	358,331

상각	-	(150)	(2,200)	(52,501)	(54,851)

2016.6.30	69,750	302	18,494	214,935	303,480

취득가액	100,156	3,010	22,003	913,157	1,038,326

상각누계액	-	(2,708)	(3,509)	(698,222)	(704,439)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

15. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,047,827	-	13,247,679	-

미지급금	1,067,067	-	1,492,651	18,000

합 계	28,114,894	-	14,740,330	18,000

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,021,603	-	562,135	-

보증금	-	340,000	-	351,000

합 계	1,021,603	340,000	562,135	351,000

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	127,365	109,887

부가세예수금	547,358	617,429

선수금	173,803	96,630

합 계	848,525	823,946

1 8. 충당 부채

당분기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

반품충당부채

기초금액	419,054	334,125

증감액	(149,598)	53,907

기말금액	269,457	388,032

19. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	213,565	640,695	73,513	423,153

순이자원가	(9,020)	(21,278)	(43)	(7,441)

종업원 급여에 포함된 총 비용	204,545	619,418	73,470	415,712

총 비용 중 252백만원(전반기: 178백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 190백만원(전반기: 164백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,517,085	3,165,046

사외적립자산의 공정가치	(2,862,350)	(2,574,253)

재무상태표상 부채	654,735	590,793

20. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.6%입니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 29,543,558주 및 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	14,772,862	7,386,431	38,335,428

무상증자(*1)	14,770,696	7,385,348	(7,424,923)

전기말	29,543,558	14,771,779	30,910,505

당분기말	29,543,558	14,771,779	30,910,505

(*1) 회사는 2015년 12월 10일 개최된 이사회 결의로 2016년 1월 18일 1주당(자기주식 제외) 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

22. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식	(150,984)	(150,984)

23. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손실	(28,957)	(16,157)

24. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금	743,984	359,946

임의적립금	71,900,000	50,500,000

미처분이익잉여금	28,084,806	28,484,422

합계	100,728,790	79,344,368

25. 판 매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	989,384	2,580,401	975,141	2,401,961

퇴직급여	96,616	286,199	73,998	238,076

복리후생비	88,779	346,065	108,281	377,918

세금과공과	9,133	44,231	13,652	60,381

지급임차료	234,973	653,610	205,233	593,308

감가상각비	46,606	137,811	43,864	130,085

무형자산상각비	29,501	85,438	27,504	82,356

광고선전비	61,093	130,204	13,400	52,004

운반보관료	166,961	484,132	133,928	414,478

경상연구개발비	75,016	175,239	27,436	148,359

지급수수료	463,061	1,411,412	439,155	1,412,488

대손상각비	153,218	166,940	(61,808)	63,311

기타	96,672	357,023	103,939	323,999

합계	2,511,011	6,858,706	2,103,725	6,298,722

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,829,352	(4,328,719)	427,092	809,990

재고자산의 매입액	53,925,261	154,310,559	41,225,278	132,209,041

종업원급여	4,609,585	9,174,979	2,540,208	7,105,602

감가상각비	581,462	1,713,187	508,410	1,491,101

무형자산상각비	29,501	85,438	27,504	82,356

외주가공비	4,481,224	14,593,851	4,481,224	14,593,851

기타	3,091,032	14,105,190	2,071,945	6,753,404

합계(*1)	68,547,417	189,654,485	51,281,661	163,045,345

(*1) 반기포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

배당금수익	156,863	711,542	108,404	548,693

외환차익	17,988	39,575	3,107	31,740

외화환산이익	2,585	2,585	-	-

유형자산처분이익	-	3,000	-	2,197

관계기업투자주식처분이익	-	-	-	-

잡이익	58,001	58,871	2,097	12,437

합 계	235,436	815,572	113,607	595,068

기타비용

외환차손	11,443	48,502	26,973	34,755

외화환산손실	(9,149)	562	18,570	24,144

기부금	-	90,000	-	137,000

잡손실	9	947	400	3,863

유형자산처분손실	-	6,172	-	850

기타대손상각비	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	-

합 계	2,302	146,183	45,943	200,613

28. 금융수익 및 금융비 용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	164,473	414,357	120,253	382,459

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	3,759	72,353

당기손익인식금융자산평가이익	(82,255)	15,910	(14,681)	85,218

단기매매증권처분이익	-	-	-	7,130

단기매매증권평가이익	-	-	42,038	42,038

매도가능증권처분이익	-	-	-	-

합 계	82,218	430,267	151,370	589,198

금융원가

이자비용	-	-	-	-

단기매매증권처분손실	-	14,258	-	-

단기매매증권평가손실	-	-	-	22,340

당기손익인식금융자산처분손실	31,045	131,357	18,702	45,698

합 계	31,045	145,615	18,702	68,038

29. 주당손익 (1) 기본주당이익 기본주당순이익은 반기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(단위: 원)	8,792,108,227	25,224,802,700	7,660,958,175	23,387,359,590

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(*1)	29,541,392	29,541,392	29,541,392	29,541,392

기본주당순이익(단위: 원/주)	298	854	260	792

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(주식단위: 주)

구분	발행주식수	적수

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	29,543,558	29,543,558	8,065,391,334	8,094,934,892

자기주식	(2,166)	(2,166)	(591,318)	-593,484

적수 합계	8,064,800,016	8,094,341,408

일수	273	274

가중평균 유통보통주식수	29,541,392	29,541,392

(2) 희석주당이익당분기와 전분기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 보통주 배당금 3,840백만원은 2017년 4월에 전액 지급되었습니다.

31. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	한국콜마홀딩스(주)

종속기업	농업회사법인 근오농림	농업회사법인 근오농림

(주)에치엔지(*1)	-

(주)케이비랩(*2)	-

(*1) 2017년 4월 1일에 13,150주를 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*2) (주)에치엔지의 종속기업으로서, 회사와 동일한 연결실체 내의 일원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	(주)선앤원코스메틱	(주)선앤원코스메틱

-	(주)에치엔지(*1)

기타의 특수관계자	-	한국원자력연구원 (*2)

한국콜마(주)	한국콜마(주)

씨엔아이개발(주)	씨엔아이개발(주)

(주)포마인드	(주)포마인드

(*1) 2017년 4월 1일에 13,150주를 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (*2) 당반기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당반기말 현재는 관계기업에서 제외되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당분기	전분기

매출 등(*2)	매입 등(*3)	매출 등(*2)	매입 등(*3)

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	1,040,433	-	1,973,579

종속기업	농업회사법인 근오농림	-	7,332,501	-	3,507,630

(주)에치엔지(*1)	26,806	4,300,464

(주)케이비랩	-	5,814

관계기업	(주)에치엔지(*1)	406,787	2,297,554	373,042	4,914,372

(주)선앤원코스메틱	-	-	65,052	-

기타의 특수관계자	한국콜마(주)	5,682,987	100,713,947	4,726,977	91,406,910

씨엔아이개발(주)	-	281,466	-	270,856

(주)포마인드	-	72,900	-	65,700

한국원자력연구원(*4)	-	-	35,301	222,391

기타 개인	-	-	-	238,221

합 계	6,116,579	116,045,078	5,200,372	102,599,659

(*1) 2017년 4월 1일에 13,150주를 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*2) 임대료수익 등이 포함되어 있습니다.(*3) 지급수수료, 지급입차료 등이 포함되어 있습니다. (*4) 당분기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당분기말 현재는 관계기업에서 제외되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	-	-	-

종속기업	농업회사법인 근오농림	1,180,000	853,532	1,930,000	640,375

(주)에치엔지(*1)	2,486	818,873	-	-

(주)케이비랩	-	-

관계기업	(주)에치엔지(*1)	-	-	1,506	913,334

(주)선앤원코스메틱	-	-

기타의 특수관계자	한국콜마(주)	1,248,947	14,869,356	716,165	2,667,680

씨엔아이개발(주)	1,222,000	29,195	130,000	26,488

(주)포마인드	-	8,910	-	8,030

한국원자력연구원(*4)

기타개인	950,000	-	950,000	-

합 계	4,603,433	16,579,865	3,727,671	4,255,907

(*1) 2017년 4월 1일에 13,150주를 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(5) 당분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당분기	전분기

현금출자	현금출자

종속기업	농업회사법인 근오농림	-	750,000

( 6) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보및 지급보증은 없습니다 (단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당분기말	전기말

지급보증	담보제공	지급보증	담보제공

종속기업	농업회사법인 근오농림	1,200,000	7,240,000	1,200,000	7,964,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	1,089,598	990,901

퇴직급여	153,856	128,930

합계	1,243,454	1,119,831

32. 현금유출입이 없는 거래 (1) 당분기와 전분기 중 현금유출입이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,043,703	947,269

유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	276,652	57,440

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	11,900,065	-

매도가능증권 평가에 따른 매도가능증권의 증감	(16,887)	(910)

(2) 회사는 당분기중 재무활동에서 생기는 부채 변동이 발생하지 않았습니다.

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 회사는 당분기말과 전기말 현재 농업회사법인 근오농림의 차입금과 관련하여 1,200백만원의 지급보증을 신한은행에 제공하고 있습니다. (2) 회사는 당분기말 현재 농업회사법인 근오농림의 차입금과 관련하여 7,240백 만 원의 예금 및 중소기업금융채권를 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송은 없습니다.(4) 회사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 회사는 미래에셋자산운용주식회사와 미래에셋파트너스9호사모투자합자회사에 최대 300억원을 투자하는 약정을 체결하고 있습니다.