콜마비앤에이치 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 3 기 : 2016년 12월 31일 현재
콜마비앤에이치 주식회사

1. 일반사항

콜마비앤에이치 주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다. 회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.2017년 12월 31일 현재 회사의 자본금은 14,772백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	14,814,954	50.15

한국원자력연구원	3,558,254	12.04

윤동한	2,578,128	8.73

자기주식	2,166	0.00

기타	8,590,056	29.08

합계	29,543,558	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니 다. 당기 중 회사는 재무활동에서 발생하는 비현금거래가 없기 때문에 구분하여 공시할 사항은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

또한 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,859백만원, 매도가능금융자산 10,655백만원, 당기손익인식금융자산 38,738백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 48,859백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,655백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 38,738백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 49,135백만원을 보유하고 있고, 해당 자산에 대하여 손실충당금 276백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였으며, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 12개월 이상 연체 되는 경우 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 12개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가 중평 균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

차량운반구	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

특허권, 상표권	5~10년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융원가 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 순 확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니 다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 회사는 다른 제조업자에게 제품의 개발용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 원가보상계약 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 제공기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2018년 2월 6일 자 로 이사회 에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 21 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리의 목적 및 정책 회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

나. 환율변동위험당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

외화(USD)	원화(천원)	외화(USD)	원화(천원)

현금및현금성자산	205,865	220,564	93,416	112,893

매출채권	393,158	421,230	337,541	407,918

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	48,648	(48,648)	39,477	(39,477)

다. 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	당기말	전기말

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

법인세차감전	12,542	(12,542)	95,687	(95,687)

법인세효과	(3,035)	3,035	(23,156)	23,156

법인세차감후	9,507	(9,507)	72,531	(72,531)

(2) 신용위험

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	19,960,763	15,731,942

매출채권및기타채권	10,532,600	15,099,055

기타금융자산(*1)	57,103,676	42,614,452

합계	87,597,039	73,445,449

(*1) 지분증권은 제외하였습니다.(3) 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	30,814,508	-	-	30,814,508	14,740,330	18,000	-	14,758,330

기타금융부채	1,271,839	312,000	200,000	1,783,839	562,135	151,000	200,000	913,135

금융보증계약	-	-	-	-	1,200,000	-	-	1,200,000

합계	32,086,347	312,000	200,000	32,598,347	16,502,465	169,000	200,000	16,871,465

(4) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	40,416,906	22,694,044

자본(B)	154,505,749	124,859,511

부채비율(A/B)	26.16%	18.18%

5. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,960,763	19,960,763	15,731,942	15,731,942

매출채권및기타채권	10,532,600	10,532,600	15,099,055	15,099,055

기타금융자산(*1)	57,229,091	57,229,091	43,571,325	43,571,325

합계	87,722,454	87,722,454	74,402,321	74,402,321

금융부채

매입채무및기타채무	30,814,508	30,814,508	14,758,330	14,758,330

기타금융부채	1,783,839	1,783,839	913,135	913,135

합계	32,598,347	32,598,347	15,671,465	15,671,465

(*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하는 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

비상장주식(*1)	10,529,201	78,600

(*1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 취득일이 1년 이내로 보고기간 말 사이에 피투자기업에 중대한 변화가 없으므로, 취득원가로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2).

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	-	38,738,068	-	38,738,068

매도가능금융자산	125,416	-	-	125,416

금융자산합계	125,416	38,738,068	-	38,863,484

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산 :

당기손익인식금융자산	915,403	35,827,357	-	36,742,760

매도가능금융자산	41,470	-	-	41,470

금융자산합계	956,873	35,827,357	-	36,784,230

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체와 수준 3의 변동 내용은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	8,038,068	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	30,700,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합계	38,738,068

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	15,127,357	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	20,700,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합계	35,827,357

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	19,960,763	-	19,960,763

매출채권및기타채권	-	10,532,600	-	10,532,600

기타금융자산	38,738,068	18,365,608	10,654,617	67,758,293

합 계	38,738,068	48,858,970	10,654,617	98,251,656

구분	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	30,814,508

기타금융부채	1,783,839

합계	32,598,347

구분	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,731,942	-	15,731,942

매출채권및기타채권	-	15,099,055	-	15,099,055

기타금융자산	36,742,760	6,787,095	120,070	43,649,925

합 계	36,742,760	37,618,093	120,070	74,480,922

구분	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	14,758,330

기타금융부채	913,135

합계	15,671,465

(2) 당기와 전기 중 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(16,053)	(15,210)

배당수익	-	650

대여금 및 수취채권

대손상각비	58,111	90,340

이자수익	666,443	518,209

외환차이	(56,460)	41,403

당기손익인금융자산

당기손익인식금융자산처분이익	-	97,731

당기손익인식금융자산평가이익	38,068	127,357

당기손익인식금융자산처분손실	(145,615)	(45,698)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(21,070)

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	-	263

요구불예금	19,960,763	15,731,678

합계	19,960,763	15,731,942

8 . 매 출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	9,307,263	(273,205)	9,034,058	15,180,454	(215,094)	14,965,360

미수금	1,501,142	(2,600)	1,498,542	136,295	(2,600)	133,695

합계	10,808,405	(275,805)	10,532,600	15,316,749	(217,694)	15,099,055

(2 ) 매출채권및기타채권 의 연령 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	8,362,972	14,469,358

소계	8,362,972	14,469,358

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	2,119,071	507,488

3개월 초과 6개월 이하	66,359	100,876

6개월 초과 9개월 이하	75,451	172,497

소계	2,260,881	780,862

손상채권(*2)

9개월 초과	184,552	66,529

소계	184,552	66,529

합계	10,808,405	15,316,749

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 185 백만원(전기: 67 백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	217,694	127,354

대손상각비	58,111	90,340

보고기간 말 금액	275,805	217,694

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다.

9 . 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품(*1)	16,000,000	-	5,150,000	-

장기금융상품	-	-	-	166,778

당기손익인식금융자산(*1)	38,738,068	-	36,742,760	-

매도가능금융자산	-	10,654,617	-	120,070

미수수익	375,421	-	318,132	-

보증금	-	1,990,187	-	1,152,186

합계	55,113,489	12,644,804	42,210,892	1,439,033

(*1) 단기금융상품과 당기손익인식금융자산 중 중금채가 근오농림의 차입금에 대하여 각각 2,794백만원, 5,830백만원 기업은행에 담보설정되어 있습니다 (주석 34 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

투자일임자산(상장주식)	-	-	936,472	915,403

파생결합증권(DLS)	3,000,000	3,002,313	-	-

파생결합사채(DLB)	5,000,000	5,035,755	15,000,000	15,127,357

중금채(*1)	30,700,000	30,700,000	20,700,000	20,700,000

합계	38,700,000	38,738,068	36,636,472	36,742,760

(*1) 근오농림 차입금과 관련하여 당기 및 전기에 각각 5,830백만원, 5,170백만원을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 "금융손익"(주석 30 참조)으로 표시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

보유주식수(단위: 주)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

농업회사법인 (주)농우바이오	2,600	62,613	43,030	41,470

(주)와이티엔	39,325	99,999	82,386	-

시장성 없는 지분증권

미래에셋파트너스9호PEF	(*1)	10,529,201	10,529,201	78,600

합계	10,691,813	10,654,617	120,070

(*1) 회사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호PEF에 최대 30,000백만원(총 출자약정액의 5.81%)을 출자하기로 약정으며, 당기까지 10,529백만원을 출자하였습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	1,155,201	2,345,446

선급비용	31,000	31,816

부가세대급금	170,352	-

합계	1,356,553	2,377,262

11 . 재 고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	10,389,756	(28,340)	10,361,416	6,322,224	(367,706)	5,954,518

제품	6,754,416	(74,781)	6,679,635	5,610,998	(119,979)	5,491,019

원재료	4,151,903	(27,050)	4,124,853	2,921,914	(27,143)	2,894,771

부재료	430,632	(24,270)	406,362	311,427	(10,287)	301,140

재공품 등	4,204,121	(38,686)	4,165,435	2,511,411	(115,053)	2,396,358

합계	25,930,828	(193,127)	25,737,701	17,677,974	(640,168)	17,037,806

비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 246,693백만원(전기: 211,382백만원) 입니다.

12. 관계기업 투자주식 및 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에치엔지(*1)	대한민국	12월	화장품 제조 및 도소매,의약품 제조 및 판매업	-	-	49.80	7,321,800

(주)선앤원코스메틱(*2)	대한민국	12월	화장품 도소매	40.00	32,003	40.00	200,000

합계	32,003	7,521,800

(*1) 당기 중 지분의 추가 취득으로 인해 종속기업으로편입되었습니다. (*2) 당기 중 손상차손 168백만원을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

농업회사법인 근오농림(주)	대한민국	12월	농작물 재배 및 도소매 판매업	75.00	4,875,000	75.00	4,875,000

(주)에치엔지(*1)	대한민국	12월	화장품 제조 및 도소매 의약품 제조 및 판매업	60.94	11,900,065	-	-

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.(*2)	중국	12월	건강기능식품 제조 및 도소매	100.00	5,610,500	-	-

합계	22,385,565	4,875,000

(*1) 당기 중 지분의 추가 취득으로 인해 종속기업으로편입되었습니다. (*2) 당기 중 100% 출자하여 설립하였습니다.

13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

2017.1.1	5,741,497	20,447,867	1,248,265	6,919,421	179,090	1,903,545	709,271	37,148,956

취득	26,190	1,887	2,520	193,548	2,670	482,046	7,671,943	8,380,804

대체	3,899,592	550,009	88,000	1,146,975	-	165,555	(7,313,993)	(1,463,862)

처분	-	-	-	(72,816)	(15,219)	-	-	(88,035)

감가상각	-	(585,643)	(52,456)	(1,050,324)	(49,341)	(488,996)	-	(2,226,760)

2017.12.31	9,667,279	20,414,120	1,286,329	7,136,804	117,200	2,062,150	1,067,221	41,751,103

취득원가	9,667,279	22,792,102	1,410,571	11,525,334	310,791	4,915,126	1,067,221	51,688,424

감가상각누계액	-	(2,377,982)	(124,242)	(4,388,530)	(193,591)	(2,813,162)	-	(9,897,507)

정부보조금	-	-	-	-	-	(39,814)	-	(39,814)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

2016.1.1	5,740,915	19,458,186	577,544	5,909,803	200,170	1,987,569	163,562	34,037,749

취득	582	19,008	7,782	474,426	28,654	382,400	4,858,946	5,771,798

대체	-	1,500,583	687,266	1,459,849	-	(25,766)	(4,312,791)	(690,859)

처분	-	-	-	(21,557)	-	(2)	(446)	(22,005)

감가상각	-	(529,910)	(24,327)	(903,100)	(49,734)	(440,656)	-	(1,947,727)

2016.12.31	5,741,497	20,447,867	1,248,265	6,919,421	179,090	1,903,545	709,271	37,148,956

취득원가	5,741,497	22,240,206	1,320,051	10,300,611	328,025	4,267,524	709,271	44,907,185

감가상각누계액	-	(1,792,339)	(71,786)	(3,381,190)	(148,935)	(2,307,575)	-	(7,701,825)

정부보조금	-	-	-	-	-	(56,404)	-	(56,404)

(2) 감가상각비 중 2,042백만원 (전기: 1,774 백만원)은 매출원가, 184백만원 (전기: 174 백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	합계

2017.1.1	1,078,319	2,656,265	3,734,584

취득	-	-	-

대체	594	1,372,045	1,372,639

감가상각	-	(82,229)	(82,229)

2017.12.31	1,078,913	3,946,081	5,024,994

취득원가	1,078,913	4,549,625	5,628,538

감가상각누계액	-	(603,544)	(603,544)

구분	전기

토지	건물	합계

2016.1.1	418,158	2,735,618	3,153,776

취득	810	-	810

대체	659,351	-	659,351

감가상각	-	(79,353)	(79,353)

2016.12.31	1,078,319	2,656,265	3,734,584

취득원가	1,078,319	3,178,540	4,256,859

감가상각누계액	-	(522,275)	(522,275)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 274백만원(전기: 249백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 180백만원(전기: 107백만원)입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부가액과 유의적인 차이가 없습니다.(4) 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기 와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

2017.1.1	69,750	151	21,668	162,435	254,004

취득	-	25,000	-	-	25,000

대체	-	13,210	9,213	68,800	91,223

상각	-	(2,578)	(5,851)	(109,505)	(117,934)

2017.12.31	69,750	35,783	25,030	121,730	252,293

취득가액	100,156	41,220	36,957	981,957	1,160,290

상각누계액	-	(5,437)	(11,927)	(860,227)	(877,591)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

구분	전기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

2016.1.1	69,750	452	20,693	267,436	358,331

취득	-	-	5,742	-	5,742

상각	-	(301)	(4,766)	(105,001)	(110,068)

2016.12.31	69,750	151	21,669	162,435	254,005

취득가액	100,156	3,010	27,745	913,157	1,044,068

상각누계액	-	(2,859)	(6,076)	(750,722)	(759,657)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	28,759,707	-	13,247,679	-

미지급금	2,054,801	-	1,492,651	18,000

합계	30,814,508	-	14,740,330	18,000

17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	1,271,839	-	562,135	-

보증금	-	512,000	-	351,000

합계	1,271,839	512,000	562,135	351,000

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

예수금	132,130	109,887

부가세예수금	-	617,429

선수금	135,194	96,630

합계	267,324	823,946

19. 충당부채 (1) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

반품충당부채

기초금액	419,054	334,125

충당부채 전입(환입)	(117,993)	84,929

기말금액	301,061	419,054

20. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,672,682	3,165,046

사외적립자산의 공정가치	(3,626,251)	(2,574,253)

재무상태표상 순확정급여부채	46,431	590,793

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당기	전기

기초금액	3,165,046	2,569,523

당기근무원가	879,059	852,779

이자원가	53,961	37,813

지급	(366,052)	(562,067)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	(204,560)	-

- 재무적가정의 변동	(305,331)	(11,118)

- 경험적조정	417,442	274,749

계열사 전입	33,117	3,366

기말금액	3,672,682	3,165,046

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	2,574,253	2,288,051

사외적립자산의 기대수익	60,168	52,608

재측정요소	(24,799)	(24,028)

기여금 납입액	1,360,000	830,152

퇴직급여 지급액	(364,376)	(572,530)

계열사 전입	21,005	-

기말금액	3,626,251	2,574,253

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

원금보장형 금융상품	3,626,251	2,574,253

(5) 당기 말과 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.80%	2.42%

기대임금상승률	4.00%	5.00%

( 6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시	1% 감소 시

할인율	5.3% 감소	6.0% 증가

기대임금상승률	6.1% 증가	5.5% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일 로 종료 하는 회계연도의 예상기여금은 569백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년 미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	443,046	860,967	1,549,006	2,979,739	5,832,758

확정급여채무의 가중평균만기는 5.64년입니다.

21. 법인세

(1) 당 기 와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	10,648,644	8,357,529

- 전기법인세의 조정사항	(13,512)	72,308

총당기법인세	10,635,132	8,429,837

이연법인세

- 일시적차이의 증감	(7,566)	55,394

- 자본에 직접 부과되는 법인세	(12,486)	(73,294)

총이연법인세	(20,052)	(17,900)

법인세비용	10,615,080	8,411,937

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

법인세비용차감전순이익	44,062,588	36,828,740

적용세율에 따른 법인세	10,201,146	8,450,555

법인세 효과:

- 비과세수익	(33,915)	(100,914)

- 비공제비용	18,698	4,854

- 세액공제	(289,839)	(383,899)

- 법인세추납액과 환급액	(13,512)	72,308

- 미환류소득에 대한 법인세	713,763	268,606

- 기타	18,739	100,427

법인세비용	10,615,080	8,411,937

유효세율	24.09%	22.84%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

매도가능증권평가손실	(16,053)	3,885	(12,168)	(15,210)	3,681	(11,529)

순확정급여부채의 재측정요소	67,650	(16,371)	51,279	(287,659)	69,613	(218,045)

합계	51,597	(12,486)	39,111	(302,869)	73,294	(229,575)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,017,199	873,511

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	403,148	349,014

소계	1,420,347	1,222,525

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,189,495)	(996,595)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(100,064)	(102,709)

소계	(1,289,559)	(1,099,304)

이연법인세자산(부채) 순액	130,788	123,221

(5 ) 당 기 및 전기 중 이연법인세 자 산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	123,221	178,615

손익계산서에 반영된 이연법인세	20,053	17,900

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(12,486)	(73,294)

기말금액	130,788	123,221

(6) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기

이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

미수수익	(76,988)	(13,864)	-	(90,852)

미지급비용	83,285	163,018	-	246,303

퇴직급여충당부채	720,788	133,737	(16,371)	838,154

퇴직연금운영자산	(578,386)	(220,881)	-	(799,267)

당기손익인식금융자산평가이익	(25,721)	16,509	-	(9,212)

매도가능증권평가손익	5,117	-	3,885	9,002

무형자산손상차손	7,358	-	-	7,358

재고자산평가손실	154,920	(108,183)	-	46,737

대손금부인액	54,224	-	-	54,224

대손충당금한도초과	9,397	27,854	-	37,251

건설중인자산	(10,460)	294	-	(10,166)

감가상각비	30,653	24,061	-	54,714

국고보조금	27,685	(14,593)	-	13,092

반품충당부채	101,411	(28,554)	-	72,857

기타	(380,062)	40,655	-	(339,407)

합계	123,221	20,053	(12,486)	130,788

과목	전기

이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

미수수익	(85,306)	8,318	-	(76,988)

미지급비용	237,699	(154,414)	-	83,285

퇴직급여충당부채	580,018	210,383	(69,613)	720,788

퇴직연금운영자산	(481,278)	(97,108)	-	(578,386)

당기손익인식금융자산평가이익	(21,020)	(4,701)	-	(25,721)

매도가능증권평가손익	1,436	7,362	(3,681)	5,117

무형자산손상차손	7,358	-	-	7,358

재고자산평가손실	97,604	57,316	-	154,920

대손금부인액	54,224	-	-	54,224

대손충당금한도초과	13,680	(4,283)	-	9,397

건설중인자산	(10,754)	294	-	(10,460)

감가상각비	20,373	10,280	-	30,653

국고보조금	63,784	(36,099)	-	27,685

반품충당부채	80,858	20,553	-	101,411

기타	(380,061)	-	-	(380,062)

합계	178,615	17,900	(73,294)	123,221

22. 자본금과 자 본 잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 29,543,558주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기초	14,772,862	7,386,431	38,335,428

무상증자(*1)	14,770,696	7,385,348	(7,424,923)

전기말	29,543,558	14,771,779	30,910,505

당기말	29,543,558	14,771,779	30,910,505

(*1) 회사는 2015년 12월 10일 개최된 이사회 결의로 2016년 1월 18일 1주당(자기주식 제외) 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목 의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(150,984)	(150,984)

(*1) 당기말 현재 회사는 2015년 8월 11일 실시한 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다. 24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매도가능금 융 자산평가손익	(28,325)	(16,157)

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	743,984	359,946

임의적립금	71,900,000	50,500,000

미처분이익잉여금	36,358,790	28,484,422

합계	109,002,774	79,344,368

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서 당기의 이익잉여금 처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 24일)(단위: 천원).

과목	당기	전기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	36,358,790	28,484,422

전기이월이익잉여금	2,860,003	285,664

당기순이익	33,447,508	28,416,803

순확정급여부채의 재측정요소	51,279	(218,045)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	32,699,285	25,624,419

이익준비금	472,662	384,038

임의적립금	27,500,000	21,400,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 160원(32%) 전기 130원(26%)	4,726,623	3,840,381

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	3,659,505	2,860,003

26. 매출액 및 매출원가 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

매출액

제품매출	150,899,583	122,364,589

상품매출	147,740,655	133,308,492

임대 매출	274,227	248,593

기타매출	16,960	72,110

합계	298,931,425	255,993,785

매출원가

제품매출원가	110,271,793	86,141,903

상품매출원가	136,420,795	125,240,451

임대매출원가	180,206	106,706

합계	246,872,794	211,489,060

27 . 판 매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

급여	3,422,923	3,124,159

퇴직급여	381,386	461,588

복리후생비	439,255	513,473

세금과공과	50,670	71,395

지급임차료	855,130	777,795

감가상각비	184,775	174,129

무형자산상각비	117,934	110,069

광고선전비	145,907	67,744

운반보관료	646,576	565,819

경상연구개발비	250,539	204,570

지급수수료	1,977,941	1,863,519

대손상각비	58,111	90,340

기타	471,944	434,812

합계	9,003,091	8,459,412

28 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

재고자산의 변동	(8,699,895)	3,604,197

재고자산의 매입액	211,590,224	174,628,352

종업원급여	11,984,392	9,707,917

감가상각비	2,308,989	2,027,081

무형자산상각비	117,934	110,069

외주가공비	26,721,764	20,978,390

기타	11,852,477	8,892,466

합계	255,875,885	219,948,472

29. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

기타수익

배당금수익	711,542	558,844

외환차익	45,209	55,925

외화환산이익	-	26,104

유형자산처분이익	3,000	2,215

잡이익	67,044	13,088

합계	826,795	656,176

기타비용

외환차손	67,207	40,625

외화환산손실	34,462	-

기부금	101,850	137,242

유형자산처분손실	6,172	4,062

관계기업투자주식손상차손	167,996	-

잡손실	956	367,349

합계	378,643	549,278

30. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

금융수익

이자수익	666,443	518,209

당기손익인식금융자산처분이익	-	97,731

당기손익인식금융자산평가이익	38,068	127,357

합계	704,511	743,297

금융원가

당기손익인식금융자산처분손실	145,615	45,698

당기손익인식금융자산평가손실	-	21,070

합계	145,615	66,768

31. 주당손익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(단위: 원)	33,447,508,293	28,416,803,280

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(*1)	29,541,392	29,541,392

기본주당순이익(단위: 원/주)	1,132	962

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(주식단위: 주)

구분	발행주식수	일수	적수

당기	전기	당기	전기

기초	29,543,558	29,543,558	365	10,783,398,670	10,812,942,228

자기주식	(2,166)	(2,166)	365	(790,590)	(792,756)

적수 합계	10,782,608,080	10,812,149,472

일수	365	366

가중평균 유통보통주식수	29,541,392	29,541,392

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 32. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 3,840백만원(주당 130원)과 1,846백만원(주당125원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 160 원과 4,727 백만원 이며 2018년 3월 23일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	한국콜마홀딩스(주)

종속기업	농업회사법인 근오농림	농업회사법인 근오농림

(주)에치엔지(*1)	-

(주)케이비랩(*2)	-

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.(*3)	-

(*1) 2017년 3월 31일에 13,150주를 추가로 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.(*2) (주)에치엔지의 종속기업으로서 회사와 동일한 연결실체 내의 일원입니다. (*3) 당기 중 100% 출자하여 설립하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권 ㆍ 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	-	(주)에치엔지(*1)

(주)선앤원코스메틱	(주)선앤원코스메틱

기타의 특수관계자	-	한국원자력연구원(*2)

한국콜마(주)	한국콜마(주)

씨엔아이개발(주)	씨엔아이개발(주)

(주)포마인드	(주)포마인드

(*1) 2017년 3월 31일에 13,150주를 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (*2) 한국원자력연구원은 당사의 주주이며, 소속인원이 당사의 등기임원으로 등재되어 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 전기까지 특수관계자로 분류하였으나 당기 중 등기임원에서 제외되어 특수관계자에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	회사명	당기	전기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	1,479,237	-	2,288,301

종속기업	농업회사법인 근오농림	-	12,352,144	-	5,538,715

주식회사 에치엔지 (*3)	33,586	6,567,322	-	-

케이비랩	-	8,958	-	-

관계기업	주식회사 에치엔지	406,787	2,297,554	373,042	7,026,525

(주)선앤원코스메틱	-	-	65,052	-

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	-	-	35,619	222,391

한국콜마(주)	7,259,984	139,570,910	6,515,437	118,760,612

씨엔아이개발(주)	-	353,134	-	360,074

(주)포마인드	-	81,000	-	87,600

임직원	-	4,578,265	-	2,106,020

합계	7,700,357	167,288,524	6,989,150	136,390,238

(*1) 임대료수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 지급수수료, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다. (*3) 2017년 3월 31일 취득일 이후 발생한 특수관계자와의 거래입니다. (4) 회사는 당기 중 강소콜마미보과기유한공사의 설립을 위하여 USD 5,000천을 현금출자하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	7,590	-	-

종속기업	농업회사법인 근오농림	880,000	1,990,127	1,930,000	640,375

주식회사 에치엔지	2,486	1,008,163	-	-

관계기업	주식회사 에치엔지	-	-	1,506	913,334

기타의 특수관계자	한국콜마(주)	458,548	15,129,331	716,165	2,667,680

씨엔아이개발(주)	2,482,000	1,001,348	130,000	26,488

(주)포마인드	-	-	-	8,030

임직원	950,000	-	950,000	-

합계	4,773,034	19,136,559	3,727,671	4,255,907

(6) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및지급보증은 없습니다(단위: 천원).

특수관계 구분	회사명	당기	전기

지급보증	담보제공	지급보증	담보제공

종속기업	농업회사법인 근오농림	-	8,624,000	1,200,000	7,964,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기급여	1,363,998	1,398,402

퇴직급여	222,881	157,166

합계	1,586,879	1,555,568

34. 우발채무 및 약정사항 (1) 회사는 당기말 현재 농업회사법인 근오농림의 차입금과 관련하여 8,624백만원의예금 및 중소기업금융채권를 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송은 없습니다. (3) 회사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습 니 다. (4) 회사는 미래에셋자산운용회사(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스9호사모투자합자회사에 최대 30,000백만원(총 출자약정액의 5.81%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.

(5) 회사는 해외 수익 창출 증대 및 인프라 강화를 목적으로 중국 강소성 염성시에 미화 총 43백만불을 투자하기로 협약하였으며, 2017년말 현재 미화 5백만불을 자본금으로 납입하였습니다.

35. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기 중 회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	7,313,993	4,312,791

유형자산취득 미지급 증감	128,322	198,428

유형자산의 투자부동산 대체	1,372,639	659,351

유형자산의 무형자산 대체	91,223	5,742

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체	7,321,800	-

매도가능증권 평가에 따른 매도가능증권의 증감	(16,053)	-