콜마비앤에이치 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 3 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 2 기 : 2015년 12월 31일 현재
콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

콜마비앤에이치 주식회사(이하 지배기업)와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 연결회사)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다. 지배기업은 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 지배기업명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 14,772백만원이며, 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	16,612,658	56.23

한국원자력연구원	3,558,254	12.04

윤동한	2,578,128	8.73

자기주식	2,166	0.01

기타	6,792,352	22.99

합 계	29,543,558	100.00

1.2. 종속기업 현황 당기말 과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

농업회사법인 근오농림	대한민국	12월	농업법인	75.00	75.00

1.3. 종속기업의 요약 재무정보연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림	16,273,956	9,655,937	6,618,019	5,554,715	127,375	127,375

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림	6,165,173	668,783	5,496,390	2,818,977	77,549	77,549

1.4. 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업'

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산'

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시'

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업': 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 '종업원급여': 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고': 기준서 상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 대여금및수취채권 38,918백만원, 매도가능금융자산 121백만원, 당기손익인식금융자산 36,743백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금및수취채권 38,918백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당 기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은121백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품의 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환 된 내역은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 35,827백만원, 915백만원 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 38,918백만원을 보유하고 있고, 해당 자산에 대하여 218백만원의 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표의 주석에 공시할 예정입니다. 2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 의 연체, 재무 적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당합니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차 입금 으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가 중평 균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	10년

차량운반구	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권, 상표권	5~10년

소프트웨어	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융원가 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 순 확정급여부채 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니 다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며, 판매로 인하여 부담하는 반품가능성에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 연결회사는 다른 제조업자에게 제품의 개발용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 원가보상계약 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 제공기간은 일반적으로 1년 미만 입니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표 이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.20 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무 제표는 2017년 2월 2일 자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 22 참조).

연결회사는 기업소득 환류세제 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.가. 이자율위험연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금 이자율이 1% 변동시 세후 이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	3,738	(3,738)	3,859	(3,859)

나. 환율변동위험 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

외화(USD)	원화(천원)	외화(USD)	원화(천원)

현금및현금성자산	93,416	112,893	115,096	134,893

매출채권	337,541	407,918	228,679	268,012

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	39,477	(39,477)	30,540	(30,540)

다. 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 자본에미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세차감전	95,687	(95,687)	97,200	(97,200)

법인세효과	(23,156)	23,156	(23,522)	23,522

법인세차감후	72,531	(72,531)	73,678	(73,678)

(2) 신용위험 신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	16,966,188	12,128,008

매출채권및기타채권	15,145,168	7,581,691

기타금융자산(*)	42,634,274	35,829,289

합계	74,745,630	55,538,988

(*) 지분증권은 제외되었습니다.

(3) 유동성위험연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	14,780,070	18,000	-	14,798,070	16,459,621	18,000	-	16,477,621

차입금(*)	7,047,446	-	-	7,047,446	613,755	-	-	613,755

기타금융부채	565,748	161,000	200,000	926,748	1,221,994	148,000	200,000	1,569,994

합계	22,393,264	179,000	200,000	22,772,264	18,295,370	166,000	200,000	18,661,370

(*) 만기까지 상환 될 원금과 이자비용의 합으로 할인하지 않은 명목가액입니다.(4) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

부채(A)	29,947,607	26,144,636

자본(B)	128,741,965	100,938,298

현금및현금성자산(C)	16,966,188	12,128,008

차입금(D)	6,987,000	600,000

부채비율(A/B)	23.26%	25.90%

순차입금비율(D-C)/B	0.00%	0.00%

5. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,966,188	16,966,188	12,128,008	12,128,008

매출채권및기타채권	15,145,168	15,145,168	7,581,691	7,581,691

기타금융자산(*)	43,590,647	43,590,647	36,801,290	36,801,290

합 계	75,702,003	75,702,003	56,510,991	56,510,991

금융부채

매입채무및기타채무	14,798,070	14,798,070	16,477,621	16,477,621

차입금	6,987,000	6,987,000	600,000	600,000

기타금융부채	926,748	926,748	1,569,994	1,569,994

합 계	22,711,818	22,711,818	18,647,615	18,647,615

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하는 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산 :

당기손익인식금융자산	915,403	35,827,357	-	36,742,760

매도가능금융자산	41,470	-	-	41,470

금융자산합계	956,873	35,827,357	-	36,784,230

구분	전기말

수준 1	수준 2	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타금융자산 :

당기손익인식금융자산	915,321	34,087,129	-	35,002,450

매도가능금융자산	56,680	-	-	56,680

금융자산합계	972,001	34,087,129	-	35,059,130

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체와 수준 3의 변동 내용은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	15,127,357	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	20,700,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합 계	35,827,357

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

채권연계형 수익증권	5,037,871	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

파생결합증권	9,049,258	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	20,000,000	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합 계	34,087,129

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	16,966,188	-	16,966,188

매출채권및기타채권	-	15,145,168	-	15,145,168

기타금융자산	36,742,760	6,806,417	120,570	43,669,747

합 계	36,742,760	38,917,773	120,570	75,781,103

구분	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	14,798,070

차입금	6,987,000

기타금융부채	926,748

합 계	22,711,818

구분	전기말

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	12,128,008	-	12,128,008

매출채권및기타채권	-	7,581,691	-	7,581,691

기타금융자산	35,002,450	1,741,660	57,180	36,801,290

합 계	35,002,450	21,451,359	57,180	56,510,989

구분	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	16,477,621

차입금	600,000

기타금융부채	1,569,994

합 계	18,647,615

(2) 당기와 전기 중 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산

- 평가손익(기타포괄손익)	(15,210)	(1,690)

- 배당수익	650	-

대여금및수취채권

- 대손상각비	90,340	(12,410)

- 이자수익	518,951	648,181

- 외환차이	41,403	50,287

당기손익인금융자산

- 당기손익인식금융자산처분이익	97,731	437,789

- 당기손익인식금융자산평가이익	127,357	87,129

- 배당수익	198,187	-

- 당기손익인식금융자산처분손실	(45,698)	(2,040)

- 당기손익인식금융자산평가손실	(21,070)	(269)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	(85,932)	(106,167)

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

보유현금	313	190

요구불예금(*)	16,965,875	12,127,818

합계	16,966,188	12,128,008

(*) 차입금과 관련하여 2,794백만원을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

8 . 매 출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,180,454	(215,094)	14,965,360	7,682,808	(124,754)	7,558,054

미수금	182,408	(2,600)	179,808	26,237	(2,600)	23,637

합 계	15,362,862	(217,694)	15,145,168	7,709,045	(127,354)	7,581,691

(2) 매출채권및기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,515,470	6,689,423

소 계	14,515,470	6,689,423

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

- 3개월 이하	507,489	574,109

- 3개월 초과 6개월 이하	100,876	261,064

- 6개월 초과 12개월 이하	172,497	132,045

소 계	780,862	967,218

손상채권(*2)

- 12개월 초과	66,530	52,404

소 계	66,530	52,404

합 계	15,362,862	7,709,045

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 67백만원(전기말: 52백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	전기

기초금액	127,354	139,764

대손상각비(환입)	90,340	(12,410)

보고기간말 금액	217,694	127,354

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 28 참조)에 포함돼 있습니다. 9 . 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	5,150,000	-	150,000	-

장기금융상품	-	166,778	-	166,778

당기손익인식금융자산

- 당기손익인식지정항목	35,827,357	-	34,087,129	-

- 단기매매항목	915,403	-	915,321	-

매도가능금융자산	-	120,570	-	57,180

미수수익	318,132	-	352,504	-

보증금	-	1,171,507	-	1,072,378

합 계	42,210,892	1,458,855	35,504,954	1,296,336

(2) 당기말과 전기말 현재 당기말손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

투자일임자산(상장주식)	936,472	915,403	915,589	915,321

파생결합증권(DLS)	-	-	9,000,000	9,049,258

파생결합사채(DLB)	15,000,000	15,127,357	-	-

채권연계형 수익증권	-	-	5,000,000	5,037,871

중금채(*)	20,700,000	20,700,000	20,000,000	20,000,000

합계	36,636,472	36,742,760	34,915,589	35,002,450

(*) 차입금과 관련하여 5,170백만원을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 주).

구분	당기말	전기말

보유주식수	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

농업회사법인㈜농우바이오	2,600	62,613	41,470	56,680

시장성 없는 지분증권

미래에셋파트너스9호PEF	(*)	78,600	78,600	-

합계	141,213	120,070	56,680

(*) 연결회사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호PEF에 최대 30,000백만원(총 출자약정액의 5.81%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선급금	2,951,256	147,534

선급비용	33,226	35,369

합 계	2,984,482	182,903

11. 재 고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	6,327,531	(367,706)	5,959,825	6,940,083	(69,057)	6,871,026

제품	5,610,998	(119,979)	5,491,019	7,054,267	(249,834)	6,804,434

원재료	2,921,914	(27,143)	2,894,771	4,048,937	(14,267)	4,034,671

부재료	311,427	(10,287)	301,140	172,637	(717)	171,920

재공품 등	2,511,410	(115,053)	2,396,357	2,840,892	(69,449)	2,771,443

합 계	17,683,280	(640,168)	17,043,112	21,056,817	(403,324)	20,653,493

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 211,063백만원(전기: 193,678백만원) 입니다.

12. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)에치엔지(*)	대한민국	12월	화장품 제조 및 도소매,의약품 제조 및 판매업	49.80	9,890,926	45.00	6,388,807

(주)선앤원코스메틱	대한민국	12월	화장품 도소매	40.00	106,741	40.00	196,820

합 계	9,997,667	6,585,627

(*) 2016년 8월 30일 기타주주로부터 주식을 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당기

기초 장부가액	취득	지분법손익	배당	기타자본항목	기말 장부가액

(주)에치엔지	6,388,807	1,944,887	1,986,017	(360,007)	(68,779)	9,890,926

㈜선앤원코스메틱	196,820	-	(90,079)	-	-	106,741

합 계	6,585,627	1,944,887	1,895,938	(360,007)	(68,779)	9,997,667

회사명	전기

기초 장부가액	취득	지분법손익	배당	기타자본항목	기말 장부가액

(주)에치엔지	3,554,909	2,264,998	996,961	(400,008)	(28,053)	6,388,807

㈜선앤원코스메틱	-	200,000	(3,180)	-	-	196,820

합 계	3,554,909	2,464,998	993,781	(400,008)	(28,053)	6,585,627

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	내부거래	장부금액

(주)에치엔지	13,415,271	49.80%	6,680,919	3,265,491	(55,484)	9,890,926

(주)선앤원코스메틱	266,852	40.00%	106,741	-	-	106,741

(4) 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

(주)에치엔지	(주)선앤원코스메틱	(주)에치엔지	(주)선앤원코스메틱

자산	57,247,902	284,173	49,710,633	500,053

부채	43,832,631	17,321	39,664,474	8,003

매출	158,297,598	75,685	120,325,082	-

영업손익	5,894,639	(227,815)	3,462,962	(7,951)

당기순손익	4,307,233	(225,198)	2,577,313	(7,951)

수령한 배당금	360,007	-	400,008	-

13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

2016.1.1	11,145,700	19,458,186	577,544	5,909,802	215,957	1,988,449	163,562	39,459,200

취득	5,724,682	19,008	618,871	474,427	28,654	382,400	4,858,945	12,106,987

대체	-	1,500,583	687,266	1,459,850	-	(25,766)	(4,312,792)	(690,859)

처분	-	-	-	(21,558)	-	(2)	(444)	(22,004)

감가상각	-	(529,910)	(29,419)	(903,100)	(55,154)	(441,120)	-	(1,958,703)

2016.12.31	16,870,382	20,447,867	1,854,262	6,919,421	189,457	1,903,960	709,271	48,894,620

- 취득가액	16,870,382	22,240,206	1,931,140	10,300,611	355,125	4,268,854	709,271	56,675,589

- 감가상각누계액	-	(1,792,339)	(76,878)	(3,381,190)	(165,668)	(2,308,490)	-	(7,724,565)

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(56,404)	-	(56,404)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

2015.1.1	9,857,649	21,056,991	246,756	5,269,499	185,445	1,492,521	467,656	38,576,517

취득	1,678,609	499,588	24,800	113,000	75,356	784,513	2,820,900	5,996,766

대체	(390,558)	(1,604,470)	318,261	1,322,900	-	60,450	(2,901,634)	(3,195,051)

처분	-	-	-	(3,001)	(2)	(1)	(223,360)	(226,364)

감가상각	-	(493,923)	(12,273)	(792,596)	(44,842)	(349,034)	-	(1,692,668)

2015.12.31	11,145,700	19,458,186	577,544	5,909,802	215,957	1,988,449	163,562	39,459,200

- 취득가액	11,145,700	20,720,615	625,003	8,616,168	326,470	3,886,802	163,562	45,484,320

- 감가상각누계액	-	(1,262,429)	(47,459)	(2,706,366)	(110,513)	(1,849,754)	-	(5,976,521)

- 정부보조금	-	-	-	-	-	(48,599)	-	(48,599)

(2) 감가상각비 중 1,774백만원(전기: 1,536백만원)은 매출원가, 185백만원(전기: 157백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

토지	건물	합 계

2016.1.1	418,158	2,735,618	3,153,776

취득	810	-	810

대체	659,351	-	659,351

감가상각	-	(79,353)	(79,353)

2016.12.31	1,078,319	2,656,265	3,734,584

- 취득원가	1,078,319	3,178,540	4,256,859

- 감가상각누계액	-	(522,275)	(522,275)

구분	전기

토지	건물	합 계

2015.1.1	-	-	-

취득	10,000	28,079	38,079

대체	408,158	2,786,892	3,195,050

감가상각	-	(79,353)	(79,353)

2015.12.31	418,158	2,735,618	3,153,776

- 취득원가	418,158	3,178,540	3,596,698

- 감가상각누계액	-	(442,922)	(442,922)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 249백만원(전기: 178백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 107백만원(전기: 103백만원) 입니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부가액과 유의적인 차이가 없습니다.(4) 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합 계

2016.1.1	69,750	452	20,693	267,436	358,331

대체	-	-	5,742	-	5,742

상각	-	(301)	(4,766)	(105,001)	(110,068)

2016.12.31	69,750	151	21,669	162,435	254,005

- 취득가액	100,156	3,010	27,745	913,157	1,044,068

- 상각누계액	-	(2,859)	(6,076)	(750,722)	(759,657)

- 손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

구분	전기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

2015.1.1	69,750	753	-	372,756	443,259

취득	-	-	22,003	-	22,003

상각	-	(301)	(1,310)	(105,320)	(106,931)

2015.12.31	69,750	452	20,693	267,436	358,331

- 취득가액	100,156	3,010	22,003	913,157	1,038,326

- 상각누계액	-	(2,558)	(1,310)	(645,721)	(649,589)

- 손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	13,193,056	-	15,329,655	-

미지급금	1,587,014	18,000	1,129,966	18,000

합 계	14,780,070	18,000	16,459,621	18,000

17. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	차입처	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	2017-10-27	2.84	600,000	-

2016-10-27	2.78	-	600,000

기업은행	2017-04-01	2.32	4,000,000	-

2017-06-28	2.07	700,000	-

2017-07-14	1.80	1,687,000	-

합계	6,987,000	600,000

18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	565,748	-	1,221,994	-

보증금	-	361,000	-	348,000

합 계	565,748	361,000	1,221,994	348,000

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

예수금	109,887	105,456

부가세예수금	617,429	929,652

선수금	96,630	364,609

합 계	823,946	1,399,717

20. 충당부채 (1) 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

반품충당부채

기초금액	334,125	-

충당부채 전입	84,929	334,125

기말금액	419,054	334,125

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,165,046	2,569,523

사외적립자산의 공정가치	(2,574,253)	(2,288,051)

재무상태표상 순확정급여부채	590,793	281,472

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	2,569,523	1,865,988

당기근무원가	856,145	648,894

이자원가	37,813	29,329

지급	(565,433)	(138,131)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	12,590

- 재무적가정의 변동	(11,118)	54,768

- 경험적조정	274,749	82,678

계열사 전입	3,367	13,407

기말금액	3,165,046	2,569,523

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기초금액	2,288,051	1,481,169

사외적립자산의 기대수익	52,608	39,250

재측정요소	(24,028)	(10,718)

기여금 납입액	830,152	897,820

퇴직급여 지급액	(572,530)	(124,286)

계열사 전입	-	4,816

기말금액	2,574,253	2,288,051

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

원금보장형 금융상품	2,574,253	2,288,051

(5) 당기 말과 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.42%	2.37%

기대임금상승률	5.00%	5.00%

( 6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	6.8% 감소	8.1% 증가

기대임금상승률	7.8% 증가	6.8% 감소

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2017년 12월 31일 로 종료 하는 회계연도의 예상기여금은 841백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	1,009,421	170,071	406,507	1,579,047	3,165,046

확정급여채무의 가중평균만기는 8.73년입니다.

22. 법인세 (1) 당기 와 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	8,369,206	9,125,347

- 전기법인세의 조정사항	72,308	1,112,699

총당기법인세	8,441,442	10,238,046

이연법인세

- 일시적차이의 증감	391,824	(315,058)

- 법인세율 변경효과	-	(16,239)

- 합병으로 인한 이연법인세 변동	-	32,794

- 자본에 직접 부과되는 법인세	(73,294)	35,738

총이연법인세	318,530	(262,765)

법인세비용	8,759,972	9,975,281

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,503,651	11,152,393

적용세율에 따른 법인세	8,855,884	2,431,526

법인세 효과:

- 비과세수익	(100,914)	(88,965)

- 비공제비용	4,854	6,067,939

- 세액공제	(383,899)	(119,616)

- 법인세추납액과 환급액	72,308	1,112,699

- 미환류소득에 대한 법인세	268,606	815,482

- 세율 변경으로 인한 이연법인세 효과	-	(16,238)

- 기타	43,134	(227,546)

법인세비용	8,759,973	9,975,281

유효세율(*)	22.75%	89.45%

(*) 전기 세무상 인정되지 않는 상장비용의 발생으로 유효세율이 높았습니다.(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

매도가능증권평가이익	(15,210)	3,681	(11,529)	(1,690)	372	(1,318)

순확정급여부채의 재측정요소	(287,659)	69,613	(218,045)	(160,755)	35,366	(125,389)

합 계	(302,869)	73,294	(229,575)	(162,445)	35,738	(126,707)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	873,511	700,656

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	349,014	484,065

소 계	1,222,525	1,184,721

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(1,333,026)	(899,780)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(102,709)	(106,326)

소 계	(1,435,735)	(1,006,106)

이연법인세자산(부채) 순액	(213,210)	178,615

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	178,615	(152,682)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(318,530)	262,765

합병으로 인한 이연법인세 변동액	-	32,794

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(73,294)	35,738

기말금액	(213,210)	178,615

(6) 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기

이연법인세자산(부채)

기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(85,306)	8,318	-	(76,988)

미지급비용	237,699	(154,414)	-	83,285

퇴직급여충당부채	580,018	210,383	(69,613)	720,787

퇴직연금운영자산	(481,278)	(97,108)	-	(578,386)

당기손익인식금융자산평가이익	(21,020)	(4,701)	-	(25,721)

매도가능증권평가손익	1,436	7,362	(3,681)	5,117

무형자산손상차손	7,358	-	-	7,358

재고자산평가손실	97,604	57,316	-	154,920

대손금부인액	54,224	-	-	54,224

대손충당금한도초과	13,680	(4,283)	-	9,397

건설중인자산	(10,754)	294	-	(10,460)

감가상각비	20,373	10,280	-	30,653

국고보조금	63,784	(36,099)	-	27,685

반품충당부채	80,858	20,553	-	101,411

기타	(380,061)	(336,431)	-	(716,492)

합 계	178,615	(318,530)	(73,294)	(213,210)

과목	전기

이연법인세자산(부채)

기초잔액	합병	손익계산서	기타포괄손익	기말잔액

미수수익	(10,001)	-	(75,305)	-	(85,306)

미지급비용	22,736	43,420	171,543	-	237,699

퇴직급여충당부채	369,466	-	175,186	35,366	580,018

퇴직연금운영자산	(325,857)	-	(155,421)	-	(481,278)

당기손익인식금융자산평가이익	(29,240)	-	8,220	-	(21,020)

매도가능증권평가손익	933	-	131	372	1,436

무형자산손상차손	6,689	-	669	-	7,358

재고자산평가손실	79,531	-	18,073	-	97,604

대손금부인액	49,294	-	4,930	-	54,224

대손충당금한도초과	15,257	-	(1,577)	-	13,680

건설중인자산	(10,044)	-	(710)	-	(10,754)

감가상각비	10,597	-	9,776	-	20,373

국고보조금	104,265	-	(40,481)	-	63,784

연구개발출연금	(65,628)	-	65,628	-	-

반품충당부채	-	-	80,858	-	80,858

기타	(370,680)	(10,626)	1,245	-	(380,061)

합 계	(152,682)	32,794	262,765	35,738	178,615

23. 자본금과 자 본 잉여금

(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 29,543,378주 및 500원입니다. (2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기말	14,772,862	7,386,431	38,336,562

무상증자(*)	14,770,696	7,385,348	(7,424,923)

당기말	29,543,558	14,771,779	30,911,639

(*) 연결회사는 2015년 12월 10일 개최된 이사회 결의로 2016년 1월 18일 1주당(자기주식 제외) 1주의 비율로 무상증자를 실시 하였습니다.

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자기주식(*)	(150,984)	(150,984)

(*) 당기말 현재 연결회사는 2015년 8월 11일에 실시한 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익	(107,057)	(38,279)

매도가능금융자산평가손실	(16,157)	(4,627)

합 계	(123,214)	(42,906)

26. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	359,946	175,312

임의적립금	50,500,000	32,000,000

미처분이익잉여금	30,818,294	21,859,785

합 계	81,678,240	54,035,097

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

27. 매출액 및 매출원가당기말과 전기말 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

매출액

제품매출	122,364,589	116,986,612

상품매출	133,323,492	118,775,512

임대매출	249,593	238,577

기타매출	72,111	186,074

합계	256,009,785	236,186,775

매출원가

제품매출원가	86,141,903	82,453,153

상품매출원가	124,921,031	111,224,827

임대매출원가	106,706	103,827

합 계	211,169,640	193,781,807

28. 판 매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

급여	3,143,732	3,023,556

퇴직급여	464,954	337,377

복리후생비	514,154	439,642

세금과공과	158,223	57,783

지급임차료	788,547	577,776

감가상각비	185,106	156,202

무형자산상각비	110,069	106,931

광고선전비	67,744	95,960

운반보관료	565,819	561,134

경상연구개발비	204,570	436,646

지급수수료	1,889,988	1,702,992

대손상각비	90,340	(12,410)

기타	448,087	473,591

합 계	8,631,333	7,957,180

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

재고자산의 변동	3,610,381	(8,271,640)

재고자산의 매입액	174,302,748	169,772,122

종업원급여	9,731,537	9,008,251

감가상각비	2,038,057	1,772,021

무형자산상각비	110,069	106,931

외주가공비	20,978,390	23,587,404

기타	9,029,791	5,763,897

합 계	219,800,973	201,738,986

30. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

기타수익

배당금수익	198,837	-

외환차익	55,925	61,483

외화환산이익	26,104	1,711

유형자산처분이익	2,215	5,453

잡이익	73,763	80,344

합 계	356,844	148,991

기타비용

외환차손	40,625	12,907

기부금	137,242	135,100

유형자산처분손실	4,062	2,922

상장비용(*)	-	25,333,483

잡손실	367,352	18,379

합 계	549,281	25,502,791

(*) 2015년 1월 13일에 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 합병 시 발생한 상장비용 입니다(주석 39 참조).

31. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

금융수익

이자수익	518,951	648,181

당기손익인식금융자산처분이익	97,731	437,789

당기손익인식금융자산평가이익	127,357	87,129

합 계	744,039	1,173,099

금융원가

이자비용	85,932	106,167

당기손익인식금융자산처분손실	45,698	2,040

당기손익인식금융자산평가손실	21,070	269

합 계	152,700	108,476

32. 주당손익

(1) 기본주당이익기본주당순이익은 지배주주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

지배주주 당기순이익(단위: 원)	29,707,524,791	1,130,065,278

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(*1)	29,541,392	29,063,232

기본주당순이익(단위: 원/주)	1,006	39

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(주식단위: 주)

구분	발 행 주 식 수	적 수

당기	전기	당기	전기

기초	29,543,558	26,145,724	10,812,942,374	9,543,189,406

합병(*2)	-	2,800,000	-	988,400,000

자기주식	(2,166)	(2,166)	(792,756)	(309,738)

전환사채(*3)	-	600,000	-	76,800,000

적수 합계	10,812,149,618	10,608,079,668

일수	366	365

가중평균 유통보통주식수	29,541,392	29,063,232

(*2) 연결회사는 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.(*3) 연결회사의 차입금으로 계상되어 있는 무보증 전환사채의 전환권청구권이 2015년 8월 10일 청구되어 보통주 150만주(액면병합 및 무상증자 후 60만주)가 2015년 8월 26일 발행되었습니다.

(2) 희석주당이익당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 배당금 당기에 지급된 배당금은 1,846백만원(주당 125원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각 각 130 원과 3,840 백만원이며 2017년 3월 24로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	한국콜마홀딩스(주)

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)에치엔지	(주)에치엔지

(주)선앤원코스메틱	(주)선앤원코스메틱

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	한국원자력연구원

한국콜마(주)	한국콜마(주)

씨엔아이개발(주)	씨엔아이개발(주)

(주)포마인드	(주)포마인드

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당기	전기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	2,288,301	-	1,177,279

관계기업	(주)에치엔지	373,042	7,026,525	426,317	5,308,059

(주)선앤원코스메틱	65,052	-	-	-

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	35,619	222,391	45,887	-

한국콜마(주)	6,515,437	118,760,612	7,268,011	113,240,851

씨엔아이개발(주)	-	360,074	-	321,040

(주)포마인드	-	87,600	501	80,400

기타 개인	-	2,106,020	-	905,999

합 계	6,989,150	130,851,523	7,740,716	121,033,628

(*1) 임대료수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자의 명칭	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	-	-	-

관계기업	(주)에치엔지	1,506	913,334	-	563,338

(주)선앤원코스메틱	-	-	-	-

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	-	-	-	-

한국콜마(주)	716,165	2,667,680	484,619	7,780,977

씨엔아이개발(주)	130,000	26,488	50,000	23,483

(주)포마인드	-	8,030	-	7,370

기타개인	950,000	-	950,000	-

합 계	1,797,671	3,615,532	1,484,619	8,375,168

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를포함하였습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기급여	1,407,904	1,403,387

퇴직급여	160,532	171,907

합 계	1,568,436	1,575,294

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 금융약정사항의 주요내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

당기말	전기말

구분	약정액	금융기관	구분	약정액	금융기관

대출약정	1,000,000	신한은행	대출약정	1,000,000	신한은행

(2) 연결회사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 7,964백만원의 예금 및 중금채를 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송은 없습니다. (4) 연결회사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습 니다.

(5) 연결회사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호PEF에 최대 30,000백만원(총 출자약정액의 5.81%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.

36. 영업부문가. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 영업은 다음과 같습니다.

구분	주요 영업

선바이오텍 사업부	화장품, 제약품, 건강기능식품등의 제조 판매

푸디팜 사업부	건강기능식품 등의 제조 판매

농업법인회사 근오농림	농작물 재배 및 도소매 판매업

(2) 당기 및 전기 중 부분당기손익은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기

선바이오텍	푸디팜	근오농림	합 계

총부문 수익	231,958,462	59,038,446	5,554,715	296,551,623

부문간 수익	(762,603)	(34,240,521)	(5,538,715)	(40,541,839)

외부고객으로부터의 수익	231,195,869	24,797,925	16,000	256,009,784

보고부문영업이익	27,737,017	8,308,296	163,499	36,208,812

감가상각비 및 무형자산상각비	839,599	1,297,550	10,977	2,148,126

구분	전기

선바이오텍	푸디팜	근오농림	합 계

총부문 수익	212,851,249	56,267,485	2,818,977	271,937,711

부문간 수익	(692,178)	(32,239,781)	(2,818,977)	(35,750,936)

외부고객으로부터의 수익	212,159,071	24,027,704	-	236,186,775

보고부문영업이익	25,547,460	8,805,177	95,151	34,447,788

감가상각비 및 무형자산상각비	792,023	1,081,085	5,844	1,878,952

(3) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말

선바이오텍	푸디팜	근오농림	조정	합계

자산	123,823,754	28,122,922	16,273,956	(9,531,060)	158,689,572

부채	19,443,654	7,011,237	9,652,937	(6,160,221)	29,947,607

구분	전기말

선바이오텍	푸디팜	근오농림	조정	합계

자산	104,833,560	22,348,150	6,165,173	(6,263,948)	127,082,935

부채	20,070,956	5,177,128	668,783	227,769	26,144,636

나. 지역별 정보연결회사의 영업부문은 모두 대한민국에서 영업하고 있습니다.다. 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

고객 1	224,173,433	204,374,334	선바이오텍 사업부

37. 비지배지분과의 거래

당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

비지배 지분율 (%)	25.00	25.00

당기초 누적 비지배지분	1,374,097	1,464,397

비지배지분에 배분된 포괄손익	36,153	47,046

지배주주의 비지배지분 취득	-	(506,703)

유상증자	244,254	369,357

기말 누적 비지배지분	1,654,505	1,374,097

38. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	4,312,791	2,901,634

유형자산취득 미지급	198,428	409,044

유형자산의 투자부동산 대체	659,351	3,195,051

유형자산의 무형자산 대체	5,742	-

전환사채 전환	-	17,930,783

39. 합병

연결회사는 전기에 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다. (1) 전기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	미래에셋제2호기업인수목적 주식회사

합병목적	재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화

합병계약일	2014년 8월 25일

주주총회 결의일	2014년 12월 9일

합병기일	2015년 1월 13일

합병비율	콜마비앤에이치 1주 : 합병회사 138.9677419주

합병대가	21,700,000천원

회계처리	주식결제형 주식기준보상거래

(2) 전기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액	구분	금액

유동자산	14,514,144	부채	1,749,638

비유동자산	32,794	전환권대가	16,430,783

순자산	(3,633,483)

합 계	14,546,938	합 계	14,546,938

(3) 전기 중 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

합병대가(A)	21,700,000

인수한 순자산공정가치(B)	(3,633,483)

상장비용(A-B)	25,333,483