콜마비앤에이치 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 콜마비앤에이치 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 (주)에치엔지 외 5개사(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 지배기업의 개황과 주요영업내용

지배기업은 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 세종특별자치시 전의면 산단길 22-15에 본사를 두고 있습니다.

지배기업은 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

지배기업은 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치 주식회사로 변경하였습니다.

주요 주주현황

(단위: %)

주주명	당기말	전기말

보통주(주)	지분율	보통주(주)	지분율

콜마홀딩스(주)	13,129,267	44.63	13,129,267	44.63

한국원자력연구원	1,779,127	6.05	1,779,127	6.05

윤여원	2,615,260	8.89	2,270,840	7.72

윤동한	-	-	326,460	1.11

자기주식	1,120,636	3.81	780,984	2.66

기타	10,771,268	36.62	11,128,880	37.83

합계	29,415,558	100.00	29,415,558	100.00

1-2. 연결대상 종속기업의 현황

(단위: %)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율	결산월	지배관계 근거

당기말	전기말

농업회사법인 근오농림(주)	농작물 재배 및 도소매 판매업	대한민국	90.00	90.00	12월	의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지	화장품 제조 및 도소매	대한민국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

콜마생활건강(주)(주1)	화장품 및 일반식품 도소매	대한민국	100.00	70.42	12월	의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)	화장품 제조 및 판매	대한민국	97.85	97.85	12월	의결권의 과반수 보유

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	건강기능식품 제조 및 도소매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	건강기능식품 및 의약외품 도소매	호주	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

(주1) 콜마생활건강은 전기 중 자기주식을 취득하였으며 당기말 지분율은 자기주식을 제외한 유효 지분율입니다.

1-3. 주요 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

구 분	당기 및 당기말

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림(주)	26,006,836	9,660,988	16,345,848	18,795,418	745,204	732,618

(주)에치엔지	88,645,583	26,853,299	61,792,284	101,232,910	2,500,623	1,789,609

콜마생활건강(주)	3,466,137	3,593,342	(127,205)	3,272,134	(632,925)	(632,925)

콜마스크(주)	42,478,340	36,763,699	5,714,641	40,191,906	(3,463,563)	(2,017,008)

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	32,251,896	54,226,779	(21,974,883)	15,206,546	(37,662,774)	(39,674,274)

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	2,176	7,079	(4,903)	32,664	(3,153)	(3,383)

1-4. 연결대상범위의 변동

기업명	변동내용	사유

-	-	-

1-5. 비지배지분이 중요한 주요 종속기업의 누적비지배지분 변동

(단위: 천원, %)

구 분	당기

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

비지배지분율	10	-	2.15

기초	1,510,592	(3,506,196)	166,939

당기순손익	74,520	(64,582)	(74,371)

배당금	(15,000)	-	-

기타	12,057	3,570,778	31,060

기말	1,582,169	-	123,628

(단위: 천원, %)

구 분	전기

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

비지배지분율	10	29.58	2.15

기초	1,275,378	(3,831,271)	168,237

당기순손익	132,117	(1,089,847)	5,318

배당금	(15,000)	-	-

기타	118,097	1,414,922	(6,616)

기말	1,510,592	(3,506,196)	166,939

1-6. 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보

(1) 요약 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	당기말

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

유동자산	8,951,760	3,410,655	5,712,809

비유동자산	17,055,076	55,482	36,765,531

유동부채	8,661,926	3,593,342	36,498,511

비유동부채	999,062	-	265,188

자본	16,345,848	(127,205)	5,714,641

(단위: 천원)

구분	전기말

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

유동자산	9,347,247	2,177,854	10,056,276

비유동자산	16,398,733	224,816	35,986,619

유동부채	9,080,394	13,996,950	38,023,316

비유동부채	902,356	-	287,930

자본	15,763,230	(11,594,280)	7,731,649

(2) 요약 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	당기

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

매출	18,795,418	3,272,134	40,191,906

당기순손익(손실)	745,204	(632,925)	(3,463,563)

총포괄손익	732,618	(632,925)	(2,017,008)

(단위: 천원)

구분	전기

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

매출	25,280,134	5,561,190	48,163,203

당기순이익(손실)	1,321,167	(2,662,554)	247,676

총포괄손익	1,158,876	(2,662,554)	(61,326)

(3) 요약 연결현금흐름표

(단위: 천원)

구분	당기

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

영업활동 현금흐름	(407,669)	(1,155,725)	(424,700)

투자활동 현금흐름	(827,975)	15,204	(878,937)

재무활동 현금흐름	121,964	2,100,000	(530,000)

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	(772)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,113,680)	959,479	(1,834,409)

기초의 현금및현금성자산	2,124,078	584,657	2,502,617

기말의 현금및현금성자산	1,010,398	1,544,136	668,208

(단위: 천원)

구분	전기

농업회사법인근오농림(주)	콜마생활건강(주)	콜마스크(주)

영업활동 현금흐름	1,196,950	(2,137,448)	703,515

투자활동 현금흐름	(818,080)	-	(256,189)

재무활동 현금흐름	(737,558)	2,685,779	(41,716)

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	28,501

현금및현금성자산의 증가(감소)	(358,688)	548,331	434,111

기초의 현금및현금성자산	2,482,766	36,326	2,068,506

기말의 현금및현금성자산	2,124,078	584,657	2,502,617

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다.

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시

보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.

- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에 서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역

- 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추 정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량’을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2-3. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-5. 현금 및 현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30~40년

구축물	15년~40년

기계장치	6년 15년

차량운반구	5년~6년

기타의유형자산	5년~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2-10. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-11. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산

영업권은 주석 2-3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	4년 ~ 10년

상표권	4년 ~ 10년

디자인권	5년

기타의 무형자산	4년 ~ 10년

2-13. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-14. 생물자산

생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에서수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다. 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-15. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-16. 매입채무

매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2-17. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-18. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.

연결회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 관계회사 투자금액에 가산하여 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2-19. 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-20. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-21. 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.

2-22. 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 건강기능식품 및 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나인수기한이 만료 또는 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 재화의 판매 : 반품

연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2-23. 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 토지, 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라

지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수

선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스

를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2-24. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-25. 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

구 분	상세 내역

유의적인 위험을 가진자산의 성격에 대한 기술	가. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).나. 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.다. 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

유의적인 위험을 가진부채의 성격에 대한 기술	라. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

유의적인 위험을 가진기타 항목의 성격에 대한 기술	마. 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.바. 법인세연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.사. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

## 4. 재무위험관리 (연결)

금융위험의 일반사항

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술

위험	시장위험	환위험	미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에대한 순투자 등	1) 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙,2) 투기적 외환거래 금지,3) 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리

이자율위험	변동금리차입금	1) 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화,2) 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립,3) 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영

기타 가격위험	공정가치측정금융자산	포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어짐.

유동성위험	금융부채	1) 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응,2) 전자채권 발행약정 등을 체결.

신용위험	금융상품	1) 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받음,2) 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정,3) 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치

환율변동위험에 노출된 주요 외화자산 및 외화부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	EUR	JPY	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	11,609,408	3,825,134	0	209,236	4

외화금융부채, 원화환산금액	398,742	0	0	14,682,080	0

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	EUR	JPY	그밖의 통화

외화금융자산, 원화환산금액	3,609,865	767,650	246,464	0	56,270

외화금융부채, 원화환산금액	102,801	0	0	14,983,680	5,482

(JPY) 통화스왑을 통해 차입금의 JPY 환위험을 막고 있습니다.

주요 외화에 대한 기능통화 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향
당기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	EUR	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	849,768	289,945	0	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	0	0	(1,097,041)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	0	0	1,097,041

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(849,768)	(289,945)	0	0

전기 (단위 : 천원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	CNY	EUR	그밖의 통화

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향	환율이 10% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	269,693	59,032	18,953	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	0	0	0	(1,148,339)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	0	0	0	1,148,339

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(269,693)	(59,032)	(18,953)	0

변동금리부 차입금의 이자율 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향
당기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(500,946)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	500,946

시장변수 하락 시 당기손익 감소	0

전기 (단위 : 천원)

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세후이익 및 자본에 대한 영향

시장변수 상승 시 당기손익 증가	0

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,040,469)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,040,469

시장변수 하락 시 당기손익 감소	0

비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석
당기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무. 미할인현금흐름	51,442,340	0	0	51,442,340

은행차입금, 미할인현금흐름	122,279,169	97,521,133	0	219,800,302

기타금융부채, 미할인현금흐름	7,463,746	1,277,054	0	8,740,800

총 리스부채	1,441,736	3,065,683	12,240	4,519,659

전기 (단위 : 천원)

위험

유동성위험

합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

매입채무. 미할인현금흐름	45,305,529	0	0	45,305,529

은행차입금, 미할인현금흐름	171,618,188	46,074,448	0	217,692,636

기타금융부채, 미할인현금흐름	8,447,779	1,141,548	0	9,589,327

총 리스부채	2,294,837	7,575,188	6,882,480	16,752,505

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용이 손상되지 않은 금융상품

보유하고 있는 담보와 기타 신용보강의 내용과 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 금액과 관련된 재무효과에 대한 기술	신용위험의 최대노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금및현금성자산 제외), 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함.

자본위험관리

자본위험

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 비계량적 정보	연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는데 있음. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있음

순차입금비율의 내역
당기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	294,210,997

자본	355,476,298

현금및현금성자산과 단기금융상품	109,107,449

차입금	215,482,597

부채비율	0.8277

순차입금비율	0.2992

전기 (단위 : 천원)

자본위험

부채	295,602,347

자본	395,266,207

현금및현금성자산과 단기금융상품	110,649,897

차입금	224,880,041

부채비율	0.7479

순차입금비율	0.2890

(차입금) 차입금에 리스부채가 포함되어 있습니다.

## 5. 공정가치 (연결)

금융자산의 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익인식금융자산	23,695,803

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,722

파생상품자산	0

금융자산	23,716,525

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기손익인식금융자산	19,008,994

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,486

파생상품자산	0

금융자산	19,027,480

금융자산의 종류별 공정가치 금액
당기 (단위 : 천원)

공정가치

당기손익인식금융자산	23,695,803

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,722

파생상품자산	0

금융자산	23,716,525

전기 (단위 : 천원)

공정가치

당기손익인식금융자산	19,008,994

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	18,486

파생상품자산	0

금융자산	19,027,480

위에 공시된 금융상품 이외에 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

금융부채의 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 범주	파생금융부채	1,176,082	1,176,082

전기 (단위 : 천원)

금융부채	금융부채, 공정가치

금융부채, 범주	파생금융부채	518,511	518,511

위에 공시된 금융상품 이외에 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

공정가치 서열체계의 수준

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

공정가치 서열체계 수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동 당기손익인식금융자산	0	1,401,161	0	1,401,161

비유동 당기손익인식금융자산	0	3,108,939	19,185,703	22,294,642

기타포괄손익인식금융자산	20,722	0	0	20,722

금융자산	20,722	4,510,100	19,185,703	23,716,525

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동 당기손익인식금융자산	0	0	0	0

비유동 당기손익인식금융자산	0	2,927,279	16,081,715	19,008,994

기타포괄손익인식금융자산	18,486	0	0	18,486

금융자산	18,486	2,927,279	16,081,715	19,027,480

부채의 공정가치측정에 대한 공시

공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동파생상품부채	0	1,176,082	0	1,176,082

비유동파생상품부채	0	0	0	0

금융부채	0	1,176,082	0	1,176,082

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동파생상품부채	0	0	0	0

비유동파생상품부채	0	518,511	0	518,511

금융부채	0	518,511	0	518,511

금융자산의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금액	16,081,715

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	1,450,048

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	2,220,800

회수에 따른 총 장부금액의 감소, 금융자산	(566,860)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금액	19,185,703

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

기초금액	18,173,117

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(2,042,388)

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	2,706,800

회수에 따른 총 장부금액의 감소, 금융자산	(2,755,814)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금액	16,081,715

금융자산의 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

수익증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현재가치기법	현금흐름할인모형 등

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	해당없음	가중평균자본비용 등

금융자산, 공정가치	4,510,100	19,185,703

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

수익증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	현재가치기법	현금흐름할인모형 등

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	해당없음	가중평균자본비용 등

금융자산, 공정가치	2,927,279	16,081,715

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

측정 전체	공정가치	반복적인 공정가치측정치	금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	관측할 수 없는 투입변수	가중평균자본비용, 측정 투입변수	범위	하위범위	0.0750

상위범위	0.1321

성장률	하위범위	0.0100

상위범위	0.0100

금융부채의 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수

금융부채의 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현재가치기법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	해당없음

금융부채, 공정가치	1,176,082

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	현재가치기법

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	해당없음

금융부채, 공정가치	518,511

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

성장률	할인율, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100	0.0100	0.0000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100	0.0100	0.0000

유리한 변동	0	0	2,331,919

불리한 변동	0	0	(1,674,767)

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

성장률	할인율, 측정 투입변수

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100	0.0100	0.0000

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100	0.0100	0.0000

유리한 변동	0	0	3,033,760

불리한 변동	0	0	(1,608,217)

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	83,107,449	0	0	83,107,449

유동매출채권	28,550,321	0	0	28,550,321

유동 파생상품 금융자산	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	0	1,401,161	0	1,401,161

기타유동금융자산	28,803,800	0	0	28,803,800

비유동파생상품자산	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	0	22,294,642	0	22,294,642

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	20,722	20,722

기타비유동금융자산	9,949,284	0	0	9,949,284

금융자산	150,410,854	23,695,803	20,722	174,127,379

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	39,784,521	0	0	39,784,521

유동매출채권	32,835,054	0	0	32,835,054

유동 파생상품 금융자산	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	0	0	0	0

기타유동금융자산	75,088,883	0	0	75,088,883

비유동파생상품자산	0	0	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	0	19,008,994	0	19,008,994

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	18,486	18,486

기타비유동금융자산	7,640,176	0	0	7,640,176

금융자산	155,348,634	19,008,994	18,486	174,376,114

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	51,442,340	0	0	51,442,340

유동차입금	117,767,174	0	0	117,767,174

기타유동금융부채	7,239,795	0	0	7,239,795

유동파생상품부채	0	1,176,082	0	1,176,082

유동 리스부채	0	0	1,405,328	1,405,328

장기차입금	93,479,980	0	0	93,479,980

기타비유동금융부채	1,277,054	0	0	1,277,054

비유동파생상품부채	0	0	0	0

비유동 리스부채	0	0	2,830,115	2,830,115

금융부채	271,206,343	1,176,082	4,235,443	276,617,868

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	45,305,529	0	0	45,305,529

유동차입금	166,885,361	0	0	166,885,361

기타유동금융부채	8,196,440	0	0	8,196,440

유동파생상품부채	0	0	0	0

유동 리스부채	0	0	2,218,203	2,218,203

장기차입금	44,055,125	0	0	44,055,125

기타비유동금융부채	1,141,548	0	0	1,141,548

비유동파생상품부채	0	518,511	0	518,511

비유동 리스부채	0	0	11,721,351	11,721,351

금융부채	265,584,003	518,511	13,939,554	280,042,068

금융자산 범주별 순손익의 분류내역
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익(금융수익)	3,183,031	0	0

외환차익(금융수익)	163,357	0	0

외화환산이익(금융수익)	406,164	0	0

외환차손(금융원가)	(367,701)	0	0

외화환산손실	(470,027)	0	0

대손상각비(대손충당금환입)	(643,494)	0	0

배당금수익(금융수익)	0	0	572

당기손익인식금융자산평가이익	0	3,126,784	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(1,199,771)	0

당기손익인식금융자산처분이익	0	0	0

당기손익인식금융자산처분손실	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	2,180

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익(금융수익)	4,302,000	0	0

외환차익(금융수익)	324,463	0	0

외화환산이익(금융수익)	497,759	0	0

외환차손(금융원가)	(585,134)	0	0

외화환산손실	(83,841)	0	0

대손상각비(대손충당금환입)	191,654	0	0

배당금수익(금융수익)	0	2,522,609	520

당기손익인식금융자산평가이익	0	51,268	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(2,080,036)	0

당기손익인식금융자산처분이익	0	4,105	0

당기손익인식금융자산처분손실	0	(65)	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	0	(2,499)

금융부채 범주별 순손익의 분류내역
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자비용(금융원가)	(6,866,762)	0	(254,991)

외환차익(금융수익)	197,593	0	0

외화환산이익	10,412	454,419	0

외환차손(금융원가)	(233,943)	0	0

외화환산손실(금융원가)	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	(626,470)	0

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

이자비용(금융원가)	(8,342,860)	0	(626,374)

외환차익(금융수익)	74,940	0	0

외화환산이익	0	1,204,826	0

외환차손(금융원가)	(46,195)	0	0

외화환산손실(금융원가)	(4,507)	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	(936,277)	0

## 7. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	164

예금잔액	72,633,726

기타현금및현금성자산	10,473,559

현금및현금성자산	83,107,449

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보유현금	1,416

예금잔액	22,495,617

기타현금및현금성자산	17,287,488

현금및현금성자산	39,784,521

## 8. 매출채권 (연결)

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	29,433,627	(883,306)	28,550,321

비유동매출채권	695,326	(695,326)	0

매출채권	30,128,953	(1,578,632)	28,550,321

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	33,105,968	(270,914)	32,835,054

비유동매출채권	669,515	(669,515)	0

매출채권	33,775,483	(940,429)	32,835,054

연체되거나 손상된 매출채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	29,192,702	0	0	936,251	30,128,953	(642,381)	0	0	(936,251)	(1,578,632)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

장부금액

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	32,828,418	2,834	151,345	792,886	33,775,483	(4,269)	0	(150,730)	(785,430)	(940,429)

매출채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(940,429)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(643,494)

제각을 통한 감소, 금융자산	9,398

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(4,107)

기말금액	(1,578,632)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(1,318,698)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	393,392

제각을 통한 감소, 금융자산	2,000

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(17,123)

기말금액	(940,429)

## 9. 공정가치금융자산 (연결)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	주가연계파생결합사채 ELB	1,401,161	0

여주시 산림조합	0	500

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	0	8,181,533

농업회사법인 플랜티팜 주식회사	0	0

주식회사 퍼플랩스헬스케어	0	0

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	0	9,041,370

아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	0	1,962,800

IMM케이바이오퓨쳐스일반사모투자신탁	0	3,108,439

금융자산, 범주 합계	1,401,161	22,294,642

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	주가연계파생결합사채 ELB	0	0

여주시 산림조합	0	500

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	0	9,939,715

농업회사법인 플랜티팜 주식회사	0	0

주식회사 퍼플랩스헬스케어	0	0

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	0	4,800,000

아이비케이씨-마이다스 밸류크리에이션 신기술사업투자조합	0	1,342,000

IMM케이바이오퓨쳐스일반사모투자신탁	0	2,926,779

금융자산, 범주 합계	0	19,008,994

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 당기손익
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분상품 관련 손익	1,876,542

채무상품 관련 손익	50,471

금융자산, 범주 합계	1,927,013

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치측정금융상품관련손익

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	지분상품 관련 손익	(2,050,337)

채무상품 관련 손익	25,610

금융자산, 범주 합계	(2,024,727)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세 내역
당기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상장주식	(주)농우바이오	20,722

전기 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상장주식	(주)농우바이오	18,486

파생금융상품의 내역
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

스왑계약

유동파생상품자산	0	0

유동파생상품부채	0	1,176,082

비유동파생상품부채	0	0

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형

스왑계약

유동파생상품자산	0	0

유동파생상품부채	0	0

비유동파생상품부채	0	518,511

## 10. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

단기금융상품	26,000,000	0	0	26,000,000

단기미수금	2,981,537	(500,000)	0	2,481,537

단기미수수익	322,263	0	0	322,263

단기대여금	0	0	0	0

기타유동금융자산	29,303,800	(500,000)	0	28,803,800

장기금융상품	7,302,792	0	0	7,302,792

장기미수금	971,017	(971,017)	0	0

장기임차보증금	1,319,187	0	(68,784)	1,250,403

장기보증금	1,396,089	0	0	1,396,089

기타비유동금융자산	10,989,085	(971,017)	(68,784)	9,949,284

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

단기금융상품	70,865,376	0	0	70,865,376

단기미수금	1,145,182	(500,000)	0	645,182

단기미수수익	968,325	0	0	968,325

단기대여금	2,610,000	0	0	2,610,000

기타유동금융자산	75,588,883	(500,000)	0	75,088,883

장기금융상품	5,556,064	0	0	5,556,064

장기미수금	833,377	(833,377)	0	0

장기임차보증금	1,988,256	0	(308,394)	1,679,862

장기보증금	404,250	0	0	404,250

기타비유동금융자산	8,781,947	(833,377)	(308,394)	7,640,176

기타금융자산 손실충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(1,333,377)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(137,640)

제각을 통한 감소, 금융자산	0

기말금액	(1,471,017)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(1,141,898)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(201,738)

제각을 통한 감소, 금융자산	10,259

기말금액	(1,333,377)

사용이 제한된 금융상품
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융상품	중소기업은행	0	-

대신증권	0	-

장기금융상품	중소기업은행	524,484	질권설정

중소기업은행	4,000	당좌개설보증금

하나은행	2,000	당좌개설보증금

현금및현금성자산	중소기업은행	184,419	소송으로 인한 동결

신한은행	5	소송으로 인한 동결

중국공상은행	0	-

기타보증금	신한은행	1,136,000	법원공탁금

국민은행	59,389	법원공탁금

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융상품	중소기업은행	10,000,000	질권설정

대신증권	4,289,288	자사주 신탁

장기금융상품	중소기업은행	93,873	질권설정

중소기업은행	4,000	당좌개설보증금

하나은행	0	-

현금및현금성자산	중소기업은행	0	-

신한은행	0	-

중국공상은행	67,567	소송으로 인한 동결

기타보증금	신한은행	0	-

국민은행	0	-

## 11. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	2,909,726

유동선급비용	261,606

유동부가세미수금	2,731,396

선급법인세	8,547

유동반품권자산	5,934

기타유동자산	5,917,209

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동선급금	3,597,056

유동선급비용	343,006

유동부가세미수금	2,809,581

선급법인세	6,769

유동반품권자산	8,402

기타유동자산	6,764,814

## 12. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	17,949,872	(190,504)	17,759,368

유동제품	24,934,426	(3,027,780)	21,906,646

반제품 및 재공품	8,670,888	(25,561)	8,645,327

유동원재료	22,333,711	(2,223,062)	20,110,649

부재료	9,553,950	(2,470,210)	7,083,740

유동 운송중 재고자산	1,328,441	0	1,328,441

재고자산	84,771,288	(7,937,117)	76,834,171

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	12,962,801	(221,054)	12,741,747

유동제품	14,617,786	(801,637)	13,816,149

반제품 및 재공품	10,274,689	(797,693)	9,476,996

유동원재료	28,264,289	(3,629,774)	24,634,515

부재료	10,821,067	(2,201,534)	8,619,533

유동 운송중 재고자산	0	0	0

재고자산	76,940,632	(7,651,692)	69,288,940

재고자산 관련 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	285,425

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	892,267

## 13. 유형자산 (연결)

유형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	81,232,231	0	0	0	81,232,231

건물	187,701,211	(27,670,736)	(21,661,574)	(1,003,324)	137,365,577

구축물, 순액	4,113,084	(817,414)	0	0	3,295,670

기계장치	93,358,202	(43,096,708)	(8,656,371)	(1,045,950)	40,559,173

차량운반구	1,267,805	(1,029,379)	(49,714)	0	188,712

기타유형자산	21,290,389	(15,179,567)	(311,693)	(5,504)	5,793,625

건설중인자산	4,408,205	0	0	0	4,408,205

유형자산	393,371,127	(87,793,804)	(30,679,352)	(2,054,778)	272,843,193

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	84,550,538	0	0	0	84,550,538

건물	177,675,621	(22,798,231)	0	(1,053,850)	153,823,540

구축물, 순액	4,110,559	(776,080)	0	(98,446)	3,236,033

기계장치	84,225,395	(36,254,066)	0	(1,038,805)	46,932,524

차량운반구	1,323,435	(1,014,681)	0	0	308,754

기타유형자산	20,753,734	(12,953,718)	0	(6,880)	7,793,136

건설중인자산	15,589,013	0	0	0	15,589,013

유형자산	388,228,295	(73,796,776)	0	(2,197,981)	312,233,538

유형자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	84,550,538	153,823,540	3,236,033	46,932,524	308,754	7,793,136	15,589,013	312,233,538

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	971,420	1,001,701	0	6,851,915	27,594	956,226	5,723,650	15,532,506

유형자산의 처분 및 폐기	(141,026)	0	(30,390)	(2,143,623)	(5,275)	(138,626)	(213,600)	(2,672,540)

감가상각비, 유형자산	0	(4,984,294)	(144,372)	(7,552,081)	(93,101)	(2,881,337)	0	(15,655,185)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	(20,923,160)	0	(8,361,287)	(48,020)	(301,068)	0	(29,633,535)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(4,148,701)	8,831,537	234,399	4,957,968	0	377,700	(16,691,291)	(6,438,388)

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	(383,747)	0	(126,243)	(1,240)	(12,406)	433	(523,203)

기말 유형자산	81,232,231	137,365,577	3,295,670	40,559,173	188,712	5,793,625	4,408,205	272,843,193

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	77,988,662	105,615,364	2,874,793	36,377,056	146,759	8,592,450	52,700,492	284,295,576

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	29,000	149,303	335,729	68,531	644,822	47,763,856	48,991,241

유형자산의 처분 및 폐기	(2,794,875)	(6,815,329)	(438,606)	(227,058)	(10,919)	(451,726)	0	(10,738,513)

감가상각비, 유형자산	0	(4,727,067)	(164,556)	(6,975,949)	(105,234)	(2,806,419)	0	(14,779,225)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	9,356,751	57,440,324	815,099	16,479,323	205,000	1,753,676	(85,028,809)	1,021,364

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	0	2,281,248	0	943,423	4,617	60,333	153,474	3,443,095

기말 유형자산	84,550,538	153,823,540	3,236,033	46,932,524	308,754	7,793,136	15,589,013	312,233,538

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	14,191,495	1,463,690	15,655,185

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	11,766,925	3,012,300	14,779,225

## 14. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	67,151,582	0	67,151,582	21,281,730	(2,395,608)	18,886,122	957,281	(476,751)	480,530

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산

토지	건물	구축물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	63,002,881	0	63,002,881	19,171,746	(1,574,351)	17,597,395	758,911	(323,748)	435,163

투자부동산의 내역
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	89,390,593	(2,872,359)	86,518,234

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	82,933,538	(1,898,099)	81,035,439

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	구축물

기초 투자부동산	63,002,881	17,597,395	435,163	81,035,439

취득 및 자본적지출	0	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(530,202)	(53,403)	(583,605)

유형자산으로의 대체	4,148,701	1,818,929	98,770	6,066,400

기말 투자부동산	67,151,582	18,886,122	480,530	86,518,234

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	구축물

기초 투자부동산	66,956,793	18,163,110	799,448	85,919,351

취득 및 자본적지출	0	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(491,616)	(40,311)	(531,927)

유형자산으로의 대체	(3,953,912)	(74,099)	(323,974)	(4,351,985)

기말 투자부동산	63,002,881	17,597,395	435,163	81,035,439

연결회사가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 투자부동산은 취득일 이후 동 투자부동산의 공정가치에는 중요한 변동이 없어 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

투자부동산 관련 손익의 내역
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

장부금액

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,072,862

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(1,078,941)

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

취득 완료 투자부동산

장부금액

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,989,229

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(1,211,327)

## 15. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

특허권	1,011,223	(668,168)	0	(493)	342,562

상표권	6,819,545	(449,257)	(14,357)	0	6,355,931

디자인권	19,260	(16,592)	0	0	2,668

회원권	309,427	0	0	0	309,427

영업권	14,790,688	0	(14,790,688)	0	0

기타무형자산	11,321,713	(6,882,441)	(482,806)	(2,742)	3,953,724

무형자산 및 영업권	34,271,856	(8,016,458)	(15,287,851)	(3,235)	10,964,312

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

특허권	964,043	(582,954)	0	(603)	380,486

상표권	592,709	(380,540)	0	0	212,169

디자인권	19,260	(12,740)	0	0	6,520

회원권	2,455,323	0	0	0	2,455,323

영업권	14,790,688	0	0	0	14,790,688

기타무형자산	10,516,200	(5,354,856)	0	(19,335)	5,142,009

무형자산 및 영업권	29,338,223	(6,331,090)	0	(19,938)	22,987,195

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

특허권	상표권	디자인권	회원권	영업권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	380,486	212,169	6,520	2,455,323	14,790,688	5,142,009	22,987,195

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	18,216	6,466,866	0	0	0	414,709	6,899,791

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계	0	(12,415)	0	(2,145,896)	0	0	(2,158,311)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(85,104)	(304,355)	(3,852)	0	0	(1,493,098)	(1,886,409)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(13,868)	0	0	(14,790,688)	(466,347)	(15,270,903)

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	28,964	7,815	0	0	0	335,210	371,989

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	(281)	0	0	0	21,241	20,960

기말의 무형자산 및 영업권	342,562	6,355,931	2,668	309,427	0	3,953,724	10,964,312

전기 (단위 : 천원)

특허권	상표권	디자인권	회원권	영업권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	365,738	271,748	8,215	183,960	14,790,688	5,190,182	20,810,531

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	0	0	160,381	160,381

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 합계	0	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(76,920)	(99,842)	(3,717)	0	0	(1,344,276)	(1,524,755)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	91,668	38,533	2,022	2,271,363	0	886,698	3,290,284

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	1,730	0	0	0	249,024	250,754

기말의 무형자산 및 영업권	380,486	212,169	6,520	2,455,323	14,790,688	5,142,009	22,987,195

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	105,104	1,781,305	1,886,409

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	103,040	1,421,715	1,524,755

현금창출단위에 대한 내역

현금창출단위

현금창출단위에 대한 기술	영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문에 배분되었음.

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용.

경영진이 주요 가정치를 결정하는 방식에 대한 기술	5년 후의 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정.,경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율임.

영업권 배분내역
당기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	화장품	(주)에치엔지	0

전기 (단위 : 천원)

영업권

현금창출단위 합계	화장품	(주)에치엔지	14,790,688

추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정
당기

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1060

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0000

전기

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	0.1109

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.0000

주요 현금창출단위의 민감도 내역
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

자산

영업권

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100	0.0100

투입변수 감소시 변동액	1,943,331	(901,190)

투입변수 증가시 변동액	(1,604,709)	1,089,032

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

화장품

(주)에치엔지

자산

영업권

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 증가율, 자산	0.0100	0.0100

관측할 수 없는 투입변수의 가능성이 어느 정도 있는 감소율, 자산	0.0100	0.0100

투입변수 감소시 변동액	5,160,000	(6,981,000)

투입변수 증가시 변동액	(4,294,000)	8,365,000

## 16. 생물자산 (연결)

생물자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

비유동생물자산

생물자산,집단	식물	생물자산, 나이	임목	942,798

작물	4,275

생물자산, 나이 합계	947,073

전기 (단위 : 천원)

비유동생물자산

생물자산,집단	식물	생물자산, 나이	임목	996,274

작물	53,387

생물자산, 나이 합계	1,049,661

(임목) 임목의 공정가치는 해당 지역의 조림 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 조림평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 사유

측정 전체

공정가치

생물자산, 나이

작물

생물자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 이유에 대한 설명, 취득원가	재배중인 작물은 시장가격이 형성되지 않아 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없어 취득원가로 평가

생물자산의 변동에 대한 조정 공시
당기 (단위 : 천원)

비유동 생물 자산

기초 생물자산	1,049,661

매입에 따른 증가, 생물자산	4,275

처분, 생물자산	0

생물자산의 공정가치 변동으로 발생한 이익(손실)	(53,476)

대체	(53,387)

기말 생물자산	947,073

전기 (단위 : 천원)

비유동 생물 자산

기초 생물자산	1,572,697

매입에 따른 증가, 생물자산	768,080

처분, 생물자산	0

생물자산의 공정가치 변동으로 발생한 이익(손실)	(84,001)

대체	(1,207,115)

기말 생물자산	1,049,661

## 17. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	토지	자산 합계

기초 사용권자산	13,510,711	813,235	0	14,323,946

사용권자산의 추가	0	307,854	0	307,854

사용권자산감가상각비	(1,085,662)	(394,071)	0	(1,479,733)

리스변경 및 계약종료 등	(9,339,869)	(20,235)	0	(9,360,104)

기말 사용권자산	3,085,180	706,783	0	3,791,963

전기 (단위 : 천원)

건물	차량운반구	토지	자산 합계

기초 사용권자산	9,402,379	848,865	0	10,251,244

사용권자산의 추가	14,269,624	522,275	0	14,791,899

사용권자산감가상각비	(1,755,962)	(466,108)	0	(2,222,070)

리스변경 및 계약종료 등	(8,405,330)	(91,797)	0	(8,497,127)

기말 사용권자산	13,510,711	813,235	0	14,323,946

연결손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,479,733

임차보증금 현재가치할인차금 이자수익	(19,354)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	2,222,070

임차보증금 현재가치할인차금 이자수익	(24,758)

## 18. 공동기업투자주식 (연결)

18-1. 공동기업투자의 내역

(단위: 천원, %)

구 분	회사명	소재지	결산월	업종	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

공동기업투자	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co., Ltd.	중국	12월	건강기능식품제조업	49.00	2,986,110	49.00	2,440,412

18-2. 공동기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

회사명	당기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동 등	기타	기말

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	2,440,412	-	-	-	494,938	50,760	-	2,986,110

(단위: 천원)

회사명	전기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동 등	기타	기말

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	1,939,683	-	-	-	260,276	240,453	-	2,440,412

18-3. 공동기업투자의 요약재무정보 내역

(단위: 천원)

회사명	당기 및 당기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	총포괄손익

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	7,550,475	3,734,772	5,044,897	617,272	10,343,264	407,090	542,762

(단위: 천원)

회사명	전기 및 전기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	총포괄손익

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	4,675,560	1,895,279	1,465,511	25,011	8,308,321	584,285	1,055,587

18-4. 주요 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역