콜마비앤에이치 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 4기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 3기 기말 : 2016년 12월 31일 현재
콜마비앤에이치 주식회사

1. 일반사항

콜마비앤에이치 주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월 6일 설립되어, 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 14,772백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위 : 주).

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	16,612,658	56.23

한국원자력연구원	3,558,254	12.04

윤동한	2,578,128	8.73

기타	6,794,518	23.00

합계	29,543,558	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당분기말 현재 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 당기손익인식금융자산을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 대여금및수취채권을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권을 보유하고 있고, 해당 자산에 대하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 기말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표의 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.2 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,302,629	27,302,629	15,731,942	15,731,942

매출채권및기타채권	15,959,699	15,959,699	15,099,055	15,099,055

기타금융자산	45,818,820	45,818,820	43,571,325	43,571,325

합계	89,081,148	89,081,148	74,402,321	74,402,321

금융부채

매입채무및기타채무	25,393,817	25,393,817	14,758,330	14,758,330

차입금	-	-	-	-

기타금융부채	728,007	728,007	913,135	913,135

합계	26,121,825	26,121,825	15,671,465	15,671,465

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하는 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산:

당기손익인식금융자산	-	38,856,966	-	38,856,966

매도가능금융자산	138,999	-	-	138,999

금융자산합계	138,999	38,856,966	-	38,995,965

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산:

당기손익인식금융자산	915,403	35,827,357	-	36,742,760

매도가능금융자산	41,470	-	-	41,470

금융자산합계	956,873	35,827,357	-	36,784,230

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체와 수준 3의 변동 내용은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	19,156,966	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	19,700,000	2	현재가치법	할인율

합계	38,856,966

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수

당기손익인식금융자산

파생결합증권	15,127,357	2	옵션모델	신용스프레드

중금채	20,700,000	2	현재가치법	할인율

합계	35,827,357

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	27,302,629	-	27,302,629

매출채권및기타채권	-	15,959,699	-	15,959,699

기타금융자산	38,856,966	6,822,855	277,927	45,957,748

합계	38,856,966	50,085,183	277,927	89,220,076

구분	당분기말

당분기말손익인식 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	25,393,817	25,393,817

기타금융부채	-	728,007	728,007

합계	-	26,121,825	26,121,825

구분	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,731,942	-	15,731,942

매출채권및기타채권	-	15,099,055	-	15,099,055

기타금융자산	36,742,760	6,787,095	120,070	43,649,925

합계	36,742,760	37,618,092	120,070	74,480,922

구분	전기말

당분기말손익인식 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	14,758,330	14,758,330

기타금융부채	-	913,135	913,135

합계	-	15,671,465	15,671,465

(2) 금융상품 범주별 순손익

구분	당분기	전분기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(2,470)	780

배당금수익	458,175	360,657

대여금및수취채권

이자수익	123,654	130,488

외환차이	(41,161)	2,663

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산처분이익	(28,800)	22,007

당기손익인식금융자산평가이익	58,409	312,212

당기손익인식금융자산처분손실	(16,603)	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	(470)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	-

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

당분기말	전기말

보유현금	235	263

요구불예금	27,302,394	15,731,678

합계	27,302,629	15,731,941

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	15,641,537	(219,705)	15,421,832	15,180,454	(215,094)	14,965,360

미수금	540,467	(2,600)	537,867	136,295	(2,600)	133,695

합계	16,182,004	(222,305)	15,959,699	15,316,749	(217,694)	15,099,055

(2) 매출채권의 연령 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,734,433	14,469,358

소 계	14,734,433	14,469,358

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	1,145,446	507,488

3개월 초과 6개월 이하	95,965	100,876

6개월 초과 12개월 이하	139,632	172,497

소 계	1,381,042	780,862

손상채권(*2)

12개월 초과	66,529	66,529

소 계	66,529	66,529

합 계	16,182,004	15,316,749

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. (*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 67백만원(전기말: 67백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 도매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. (3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

기초금액	217,694	127,354

대손상각비(환입)	4,611	90,340

보고기간말 금액	222,305	217,694

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석 26참조)에 포함돼 있으며, 할인액 상각은 손익계산서 상 금융수익(주석 29 참조)에 포함돼 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	5,300,000	-	5,150,000	-

장기금융상품	-	166,778	-	166,778

당기손익인식금융자산	38,856,966	-	36,742,760	-

매도가능금융자산	-	277,927	-	120,070

미수수익	198,832	-	318,132	-

보증금	-	1,157,246	-	1,152,186

합계	44,355,798	1,601,951	42,210,892	1,439,034

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

투자일임자산(상장주식)	-	-	936,472	915,403

파생결합사채(DLB)	19,000,000	19,156,966	15,000,000	15,127,357

중금채	19,700,000	19,700,000	20,700,000	20,700,000

합계	38,700,000	38,856,966	36,636,472	36,742,760

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'(주석 30 참조)으로 표시되어 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유주식수(단위:주)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

농업회사법인㈜농우바이오	2,600	62,613	41,080	41,470

YTN	39,325	99,999	97,919	-

시장성 없는 지분증권

미래에셋파트너스9호PEF	-	138,928	138,928	78,600

합계	301,540	277,927	120,070

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	3,211,529	2,345,446

선급비용	34,285	31,816

합계	3,245,814	2,377,262

10 재고자산보고기간종료일 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	4,442,076	(18,662)	4,423,414	6,322,225	(367,706)	5,954,519

제품	7,424,192	(73,401)	7,350,791	5,610,997	(119,979)	5,491,019

원재료	3,891,134	(29,919)	3,861,215	2,921,914	(27,143)	2,894,771

부재료	418,580	(15,018)	403,562	311,427	(10,287)	301,140

재공품	2,902,311	(61,492)	2,840,819	2,511,411	(115,053)	2,396,358

미착품	190,274	-	190,274	-	-	-

합계	19,268,567	(198,492)	19,070,075	17,677,974	(640,168)	17,037,807

비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 57,859백만원(전기: 211,382백만원) 입니다.11. 관계기업 및 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

주식회사 에치엔지	대한민국	12월	화장품 제조 및 도소매의약품 제조 및 판매업	49.80	7,321,800	49.80	7,321,800

㈜선앤원코스메틱	대한민국	12월	화장품 도소매	40.00	200,000	40.00	200,000

합계	7,521,800	7,521,800

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

농업회사법인 근오농림㈜	대한민국	12월	농작물 재배 및도소매 판매업	75.00	4,875,000	75.00	4,875,000

12. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	5,741,497	20,447,867	1,248,265	6,919,421	179,090	1,903,545	709,271	37,148,956

취득	-	1,887	-	105,250	-	91,994	1,992,170	2,191,301

대체	-	442,009	60,000	104,000	165,555	(818,415)	(46,851)

처분	-	-	-	(115,800)	(19,904)	-	-	(135,704)

감가상각비	-	(144,878)	(12,797)	(210,333)	(8,226)	(122,871)	-	(499,105)

국고보조금	-	-	-	-	-	4,211	-	4,211

기말금액	5,741,497	20,746,885	1,295,468	6,802,539	150,960	2,042,435	1,883,026	38,662,809

-취득가액	5,741,497	22,684,102	1,380,051	10,394,061	308,121	4,525,073	1,883,026	46,915,931

-감가상각누계액	(1,937,217)	(84,583)	(3,591,523)	(157,161)	(2,430,446)	-	(8,200,930)

-국고보조금	-	-	-	-	-	(52,193)	-	(52,193)

구분	전분기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초금액	5,740,915	19,458,186	577,544	5,909,803	200,170	1,987,570	163,562	34,037,749

취득	-	19,008	110	51,700	-	38,646	458,500	567,964

대체	-	-	-	343,000	-	-	(343,000)	-

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(130,333)	(3,907)	(217,852)	(11,479)	(109,345)	-	(472,916)

국고보조금	-	-	-	-	-	4,222	-	4,222

기말금액	5,740,915	19,346,860	573,747	6,086,650	188,692	1,921,092	279,062	34,137,019

- 취득가액	5,740,915	20,739,623	625,113	9,010,868	299,370	3,924,118	279,062	40,619,069

- 감가상각누계액	(1,392,763)	(51,366)	(2,924,218)	(110,679)	(1,958,649)	-	(6,437,674)

- 국고보조금	-	-	-	-	-	(44,377)	-	(44,377)

(2) 감가상각비 중 488백만원(전분기: 426백만원)은 매출원가, 46백만원(전분기: 42백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.13. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초금액	1,078,319	2,656,265	3,734,584	418,158	2,735,619	3,153,776

취득	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(19,838)	(19,838)	-	(19,838)	(19,838)

기말금액	1,078,319	2,636,427	3,714,745	418,158	2,715,780	3,133,938

- 취득가액	1,078,319	3,178,540	4,256,858	418,158	3,178,540	3,596,697

- 감가상각누계액	-	(542,113)	(542,113)	-	(462,759)	(462,759)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 70백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 41백만원 입니다.(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 재무상태표상 장부가액과 유의적인 차이가 없습니다.4) 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.14. 무형자산당분기과 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당분기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	69,750	151	21,669	162,435	254,004

취득	-	2,851	-	-	2,851

상각	-	(123)	(1,387)	(26,250)	(27,760)

기말금액	69,750	2,879	20,282	136,185	229,095

취득가액	100,156	5,861	27,745	913,157	1,046,919

상각누계액	-	(2,982)	(7,463)	(776,972)	(787,417)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

구분	전분기

회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

기초금액	69,750	452	20,694	267,436	358,331

취득	-	-	-	-	-

상각	-	(75)	(1,100)	(26,250)	(27,426)

기말금액	69,750	376	19,593	241,186	330,906

취득가액	100,156	3,010	22,003	913,157	1,038,326

상각누계액	-	(2,634)	(2,410)	(671,971)	(677,014)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

(1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,154,728	-	13,247,679	-

미지급금	1,221,089	18,000	1,492,651	18,000

합계	25,375,817	18,000	14,740,330	18,000

16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	380,007	-	562,135	-

보증금	-	348,000	-	351,000

합계	380,007	348,000	562,135	351,000

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

예수금	72,176	109,887

부가세예수금	552,254	617,429

선수금	205,534	96,630

합계	829,964	823,946

18. 충당부채(1) 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

반품충당부채

기초금액	419,054	334,125

충당부채 전입	-	84,929

기말금액	419,054	419,054

19. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,374,403	3,165,046

사외적립자산의 공정가치	(2,548,235)	(2,574,253)

재무상태표상 순확정급여부채	826,168	590,793

(2) 당분기말과 전기말 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기초금액	3,165,046	2,569,523

당분기 근무원가	213,565	852,779

이자원가	13,490	37,813

퇴직급여지급액	(17,699)	(562,067)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	-	(11,118)

- 경험적조정	-	274,749

계열사 전입	-	3,366

기말금액	3,374,403	3,165,046

(3) 당분기말과 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

당분기말	전기말

기초금액	2,574,253	2,288,051

사외적립자산의 기대수익	15,042	52,608

재측정요소	(14,092)	(24,028)

기여금 납입액	-	830,152

퇴직급여 지급액	(26,968)	(572,530)

계열사 전입	-	-

기말금액	2,548,235	2,574,253

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전기

원금보장형	2,548,235	2,574,253

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	5.00%	5.00%

할인율	2.42%	2.42%

20. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 보통주 29,543,378주 및 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주식수(단위: 주)	자본금	자본잉여금

전기말	29,543,558	14,771,779	30,910,505

당분기말	29,543,558	14,771,779	30,910,505

22. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(150,984)	(150,984)

(*) 당분기말 현재 회사는 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.23. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	(18,029)	(16,157)

24. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	743,984	359,946

임의적립금	71,900,000	50,500,000

미처분이익잉여금	11,057,220	28,484,422

합계	83,701,204	79,344,368

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.25. 매출액 및 매출원가당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출액

제품매출	35,967,649	29,625,359

상품매출	34,077,514	33,793,730

임대료 수입	70,820	61,235

기타매출	2,007	22,176

합계	70,117,990	63,502,500

매출원가

제품매출원가	26,200,927	20,361,062

상품매출원가	31,658,286	31,806,929

임대매출원가	40,686	25,852

합계	57,899,899	52,193,843

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	821,187	624,110

퇴직급여	96,108	85,667

복리후생비	117,200	115,894

세금과공과	18,113	22,824

지급임차료	200,305	187,560

감가상각비	46,156	42,545

무형자산상각비	27,760	27,426

광고선전비	19,002	7,210

운반보관료	156,797	134,718

경상연구개발비	51,300	42,564

지급수수료	475,768	474,633

대손상각비	4,611	72,208

기타	128,412	114,780

합계	2,162,719	1,952,139

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(2,032,269)	1,837,813

재고자산의 매입액	48,501,142	41,961,168

종업원급여	2,786,965	2,072,275

감가상각비	503,316	468,694

무형자산상각비	27,760	27,426

외주가공비	7,394,758	5,458,510

기타	2,880,945	2,320,097

합 계	60,062,618	54,145,982

28. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

배당금수익	458,175	360,657

외환차익	13,004	13,369

유형자산처분이익	3,000	-

잡이익	117	10,173

합 계	474,296	384,199

기타비용

외환차손	30,374	520

외화환산손실	23,790	10,185

기부금	90,000	136,000

유형자산처분손실	6,172	-

잡손실	-	3,317

합 계	150,337	150,023

29. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	123,654	130,488

당기손익인식금융상품평가이익	58,409	312,212

당기손익인식금융상품처분이익	(28,800)	22,007

매도가능증권처분이익	-	-

합 계	153,263	464,707

금융원가

이자비용	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	470

당기손익인식금융자산처분손실	16,603	-

합 계	16,603	470

30. 주당손익(1) 기본주당이익기본주당순이익은 회사의 보통주분기순이익을 당분기말의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기와 전분기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.(단위 : 주, 원)

구분	금액 및 주식수

당분기	전분기

당기순이익(손실)	8,197,216,709	7,788,882,671

가중평균 유통보통주식수(*1)	29,541,392	29,541,392

기본주당순이익	277	264

(*1) 가중평균 유통보통주식의 산정내역(단위: 주,원)

구분	발행주식수	적수

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	29,543,558	29,543,558	2,658,920,220	2,688,463,778

합병	-	-	-	-

자기주식	(2,166)	(2,166)	(194,940)	(194,940)

전환사채	-	-	-	-

적수합계	2,658,725,280	2,688,266,672

일수	90	91

가중평균 유통보통주식수	29,541,392	29,541,392

(2) 희석주당이익당분기말과 전기말의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 배당금당분기에 계상한 미지급 배당금은 3,840백만원이고, 전기에 지급한 배당금은 1,846백만원 입니다.32. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 및 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	한국콜마홀딩스(주)

종속기업	농업회사법인 근오농림	농업회사법인 근오농림

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	주식회사 에치엔지	주식회사 에치엔지

(주)선앤원코스메틱	(주)선앤원코스메틱

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	한국원자력연구원

한국콜마㈜	한국콜마㈜

씨엔아이개발(주)	씨엔아이개발(주)

㈜포마인드	㈜포마인드

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입등	매출 등	매입등

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	341,495	-	1,336,172

종속기업	농업회사법인 근오농림주식회사	-	2,754,495	-	1,254,260

관계기업	주식회사 에치엔지	406,787	2,298,527	360,007	1,773,142

(주)선앤원코스메틱	-	-	-	-

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	5,455	-	17,329	222,391

한국콜마㈜	1,913,163	29,707,781	1,885,080	29,135,691

씨엔아이개발(주)	-	94,236	-	92,398

㈜포마인드	-	24,300	-	21,900

임직원	-	-	-	238,221

합계	2,325,404	35,220,834	2,262,416	34,074,174

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자	회사명	당분기	전기

채권	채무	채권	채무

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	-	2,159,646	-	-

종속기업	농업회사법인 근오농림주식회사	1,780,000	1,136,530	1,930,000	640,375

관계기업	주식회사 에치엔지	400,893	944,569	1,506	913,334

기타의 특수관계자	한국원자력연구원	-	462,573	-	-

한국콜마㈜	892,214	10,297,073	716,165	2,667,680

씨엔아이개발(주)	130,000	39,019	130,000	26,488

㈜포마인드	-	8,910	-	8,030

임직원	950,000	335,157	950,000	-

합계	4,153,106	15,383,476	3,727,671	4,255,907

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사를 포함하였습니다(단위: 천원).

구분	금액

당분기	전분기

단기급여	400,172	236,499

퇴직급여	39,291	42,977

합계	439,464	279,475

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사는 농업회사법인 근오농림의 금융기관 차입금과 관련하여 1,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 회사는 당분기말 현재 농업회사법인 근오농림의 차입금과 관련하여 7,964백만원의 예금 및 중금채를 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송은 없습니다.(4) 회사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습니다.(5) 회사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호PEF에 최대 30,000백만원(총 출자약정액의 5.81%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.