콜마비앤에이치 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8 (당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 7 (전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
콜마비앤에이치 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 콜마비앤에이치 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 (주)에치엔지 외 4개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하고, Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.를 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 당사의 개황과 주요영업내용

당사는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 세종특별자치시 전의면 산단길 22-15에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.

당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.

당기 및 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	13,129,267	44.44	13,610,892	46.07

한국원자력연구원	1,779,127	6.02	1,779,127	6.02

윤동한	581,129	1.97	618,293	2.09

윤여원	1,879,935	6.36	1,879,935	6.36

자기주식	2,166	0.01	2,166	0.01

기타	12,171,934	41.20	11,653,145	39.45

합계	29,543,558	100.00	29,543,558	100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)	지배관계 근거

당기말	전기말

농업회사법인 근오농림(주)	농작물 재배 및 도소매 판매업	대한민국	12월	75.00%	75.00%	의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지	화장품 및 의약품 제조 및 도소매	대한민국	12월	100.00%	100.00%	의결권의 과반수 보유

셀티브코리아(주)	화장품 및 일반식품 도소매	대한민국	12월	60.00%	60.00%	의결권의 과반수 보유

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	건강기능식품 제조 및 도소매	중국	12월	100.00%	100.00%	의결권의 과반수 보유

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	건강기능식품 및 의약외품 도소매	호주	12월	100.00%	100.00%	의결권의 과반수 보유

1-3. 연결실체의 재무현황당기말 현재 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림(주)	23,683,699	11,105,978	12,577,721	35,964,277	2,608,415	2,606,646

(주)에치엔지	64,877,418	13,757,158	51,120,260	89,133,454	9,990,162	10,030,076

셀티브코리아(주)	3,293,760	7,859,172	(4,565,412)	2,501,285	(5,185,607)	(5,185,607)

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD	37,690,071	36,592,800	1,097,271	10,406,300	(6,384,291)	(5,893,861)

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	8,837	10,051	(1,214)	-	(38,619)	(37,623)

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당기 중 연결대상 종속기업 범위의 변동내역은 없습니다.

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한배당금

농업회사법인 근오농림(주)	641,525	2,988,538	(65,000)

셀티브코리아(주)	(2,108,233)	(1,878,629)	-

합계	(1,466,708)	1,109,909	(65,000)

1-6. 연결대상 종속기업의 유의적인 제약 당 기말 현재 연결실체의 자산 사용과 부채 상환에 대한 유의적인 제약과 비지배지분에 대한 방어권은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분 은 주석 2-24 에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제 정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연 결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연 결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연 결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2-3. 연결

연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-6. 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식하고 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-7. 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2-8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-9. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

구축물	20년 ~ 40년

기계장치	2년 ~ 10년

차량운반구	3년 ~ 6년

기타의유형자산	5년 ~ 6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2-10. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-11. 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	4년 ~ 10년

상표권	4년 ~ 5년

소프트웨어	4년 ~ 5년

2-12. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2-13. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-14. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2-15. 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "기타채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-16. 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-17. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-18. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-19. 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-20. 수익인식

(1) 재화의 판매연결실체는 건강기능식품 및 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나인수기한이 만료 또는 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 재화의 판매 : 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2-21. 리스

(1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자연결실체는 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였 습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2-22. 영업부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-23. 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었습니다.2-24. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3. 공정가치

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.3-1. 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	91,854,641	91,854,641	100,981,502	100,981,502

매출채권및기타채권	22,105,577	22,105,577	62,986,628	62,986,628

기타금융자산	68,319,896	68,319,896	13,226,371	13,226,371

당기손익-공정가치 측정 금융자산	46,492,231	46,492,231	57,388,401	57,388,401

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	28,470	28,470	27,170	27,170

합 계	228,800,815	228,800,815	234,610,072	234,610,072

금융부채

매입채무및기타채무	61,604,550	61,604,550	104,738,617	104,738,617

차입금	60,665,492	60,665,492	33,591,920	33,591,920

리스부채	8,922,796	8,922,796	7,943,575	7,943,575

기타금융부채	3,055,204	3,055,204	6,028,476	6,028,476

합 계	134,248,042	134,248,042	152,302,588	152,302,588

3-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,013,462	28,478,769	46,492,231

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	28,470	-	-	28,470

합 계	28,470	18,013,462	28,478,769	46,520,701

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	27,290,315	30,098,086	57,388,401

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	27,170	-	-	27,170

합 계	27,170	27,290,315	30,098,086	57,415,571

3-3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

3-4. 가치평가기법 및 투입변수연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당임원과 감사에게 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원 및 감사와 협의합니다.

당기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	23,478,723	3	이항모형	기준일 주가	21,172원

주가변동성	32,78%

할인율(YTM)	6.46%~12.77%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.03%~14.43%

영구성장률	1.00%

한편, 당기말 현재 활성시장에 공시되는 시장가격이 없고 투자기간이 1년 미만으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액은 5,000백만원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	30,098,086	3	이항모형	기준일 주가	22,098원/ 220,313원

주가변동성	92.55%/ 66.85%

할인율(YTM)	6.49~12.12%/ 2.00%~3.64%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	8.24%~13.04%

영구성장률	1.00%

원가법(주1)	-

(주1) 전기말 현재 활성시장에 공시되는 시장가격이 없고 투자기간이 1년 미만으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액은 4,758백만원입니다.

4. 범주별 금융상품

4-1. 당기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	91,854,641	91,854,641

매출채권및기타채권	-	-	22,105,577	22,105,577

기타금융자산	-	-	68,319,896	68,319,896

당기손익-공정가치 측정 금융자산	46,492,231	-	-	46,492,231

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	28,470	-	28,470

합 계	46,492,231	28,470	182,280,114	228,800,815

(단위 : 천원)

구 분	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	100,981,502	100,981,502

매출채권및기타채권	-	-	62,986,628	62,986,628

기타금융자산	-	-	13,226,371	13,226,371

당기손익-공정가치 측정 금융자산	57,388,401	-	-	57,388,401

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	27,170	-	27,170

합 계	57,388,401	27,170	177,194,501	234,610,072

4-2. 당기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	61,604,550	104,738,617

차입금	60,665,492	33,591,920

리스부채	8,922,796	7,943,575

기타금융부채	3,055,204	6,028,476

합 계	134,248,042	152,302,588

4-3. 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	104,978	876,538

배당수익	1,165,014	100,334

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(주1)	985	24,614

배당수익	520	913

상각후원가 측정 금융자산

대손상각비(환입)	1,576,463	(60,514)

이자수익	883,518	794,356

외환손익	182,839	(226,121)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,846,959)	(582,553)

합 계	2,067,358	927,567

(주1) 세후 금액으로 작성하였습니다.5. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

보유현금	3,615	-

요구불예금	35,153,839	78,334,981

기타현금성자산	56,697,187	22,646,521

합계	91,854,641	100,981,502

6. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종류	금액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	중소기업금융채권	5,000,000	-	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	3,500	당좌개설보증금

합계	5,002,000	3,500

7. 매출채권및기타채권과 기타금융자산

7-1. 매출채권및기타채권가. 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

매출채권	22,394,057	51,183,432

대손충당금	(595,268)	(2,039,357)

매출채권(순액)	21,798,789	49,144,075

미수금	312,284	13,983,022

대손충당금	(5,496)	(140,469)

미수금(순액)	306,788	13,842,553

합 계	22,105,577	62,986,628

나. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	2,179,827	2,119,313

대손상각비(환입)	(1,576,463)	60,514

제각	(2,600)	-

기말금액	600,764	2,179,827

다. 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.라. 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

연체되지 않은 채권	21,073,067	58,442,715

연체됐으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하	910,406	4,704,062

3개월 초과 6개월 이하	131,067	3,300

6개월 초과 9개월 이하	6,217	33,600

소 계	1,047,690	4,740,962

손상채권(주2)

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	50,990

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과	585,584	1,931,788

소 계	585,584	1,982,778

합 계	22,706,341	65,166,454

(주1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 586백만원(전기: 1,983백만원)입니다.

7-2. 기타금융자산가. 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장ㆍ단기금융상품	64,948,959	2,013,600	66,962,559	11,150,000	183,500	11,333,500

미수수익	289,648	-	289,648	145,399	-	145,399

임차보증금	-	1,067,688	1,067,688	-	1,747,472	1,747,472

합계	65,238,607	3,081,288	68,319,895	11,295,399	1,930,972	13,226,371

나. 당기 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

단기금융상품

적립식예금	6,400,000	-

정기예금	2,000,000	4,150,000

정기부금	1,600,000	-

중소기업금융채권	5,000,000	-

예금신탁	30,000,000	-

전자단기사채	19,948,959	-

사모사채	-	5,000,000

기업어음	-	2,000,000

소계	64,948,959	11,150,000

장기금융상품

회사채	2,011,600	-

당좌개설보증금	2,000	3,500

장기저축성보험	-	180,000

소계	2,013,600	183,500

합계	66,962,559	11,333,500

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

8-1. 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

비유동항목

여주시 산림조합	500	500	500	500	500	500

미래에셋파트너스제9호PEF	23,749,051	23,478,723	23,478,723	30,000,000	30,098,086	30,098,086

이지스전문투자형사모투자신탁437호	3,000,400	3,008,730	3,008,730	-	-	-

플랜티팜(주)	3,000,201	3,000,201	3,000,201	-	-	-

퍼플랩스헬스케어(주)	1,999,845	1,999,845	1,999,845	-	-	-

소 계	31,749,997	31,487,999	31,487,999	30,000,500	30,098,586	30,098,586

유동항목

채권형펀드	5,000,000	5,003,582	5,003,582	17,000,000	17,242,306	17,242,306

채권형신탁	5,000,000	5,000,000	5,000,000	10,000,000	10,047,509	10,047,509

파생상품형신탁	5,000,000	5,000,650	5,000,650	-	-	-

소 계	15,000,000	15,004,232	15,004,232	27,000,000	27,289,815	27,289,815

합 계	46,749,997	46,492,231	46,492,231	57,000,500	57,388,401	57,388,401

8-2. 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

채무상품 관련 손익	350,059	526,549

지분상품 관련 손익	(245,731)	349,989

파생상품 관련 손익	650	-

합 계	104,978	876,538

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

비유동항목

상장주식	(주)농우바이오	62,613	28,470	28,470	62,613	27,170	27,170

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.10. 기타유동자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

선급금	4,371,837	15,079,564

선급비용	348,468	183,307

부가세대급금	3,277,420	6,327,547

합계	7,997,725	21,590,418

11. 재고자산 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	19,952,138	(753,573)	19,198,565	18,629,902	(230,749)	18,399,153

제품	19,983,356	(730,078)	19,253,278	14,370,761	(153,942)	14,216,819

반제품 및 재공품	8,404,395	(126,773)	8,277,622	9,571,218	(74,102)	9,497,116

원재료	17,080,918	(431,631)	16,649,287	14,026,201	(99,880)	13,926,321

부재료	5,423,369	(397,769)	5,025,600	4,674,615	(216,271)	4,458,344

미착품	24,822	-	24,822	958,106	-	958,106

합계	70,868,998	(2,439,824)	68,429,174	62,230,803	(774,944)	61,455,859

12. 공동기업투자 12-1. 당기 및 전기말 현재 공동기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(주1)	중국	49.00	3,390,870	3,492,958

(주1) Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.는 공동약정에 의해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였습니다.

12-2. 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

기초	지분법손익	기타포괄손익누계액	기말

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	3,492,958	(481,881)	379,793	3,390,870

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초	지분법손익	기타포괄손익누계액	기말

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	3,574,015	(109,886)	28,829	3,492,958

12-3. 당기 및 전기 중 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	7,198,593	278,450	6,920,143	811	(983,430)	(208,343)

(단위 : 천원)

회사명	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	7,460,518	332,032	7,128,486	-	(224,256)	(165,421)

13. 유형자산

13-1. 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	35,631,766	-	-	35,631,766

건물	106,733,385	(11,560,391)	(1,163,007)	94,009,987

구축물	2,763,226	(409,329)	-	2,353,897

기계장치	54,087,697	(18,041,560)	(1,150,333)	34,895,804

차량운반구	1,077,203	(796,811)	-	280,392

기타의유형자산	15,297,579	(6,200,510)	(3,357)	9,093,712

건설중인자산	1,169,350	-	-	1,169,350

합계	216,760,206	(37,008,601)	(2,316,697)	177,434,908

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	28,626,544	-	-	28,626,544

건물	90,528,901	(9,084,041)	(1,098,597)	80,346,263

구축물	1,569,538	(339,253)	-	1,230,284

기계장치	45,391,326	(14,450,786)	-	30,940,539

차량운반구	974,046	(675,760)	-	298,286

기타의유형자산	11,766,780	(6,209,416)	(9,873)	5,547,491

건설중인자산	7,476,173	-	-	7,476,173

합계	186,333,308	(30,759,256)	(1,108,470)	154,465,582

13-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	기타(환율차이 등)	기말

토지	28,626,544	6,778	7,416,601	(418,157)	-	-	35,631,766

건물	80,346,263	76,023	15,587,603	(1,443,458)	(2,984,981)	2,428,537	94,009,987

구축물	1,230,284	6,688	1,187,000	-	(70,075)	-	2,353,897

기계장치	30,940,539	480,759	7,226,074	(138,492)	(4,206,334)	593,258	34,895,804

차량운반구	298,286	118,216	-	(1)	(146,402)	10,293	280,392

기타의유형자산	5,547,491	2,913,992	2,259,334	(62,000)	(1,623,492)	58,387	9,093,712

건설중인자산	7,476,173	41,773,265	(48,108,896)	-	-	28,808	1,169,350

합계	154,465,580	45,375,721	(14,432,284)	(2,062,108)	(9,031,284)	3,119,283	177,434,908

(주1) 대체 합계액은 투자부동산, 무형자산 및 상품 매출원가로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	대체(주1)	처분	감가상각비	기타(환율차이 등)	기말

토지	26,745,856	1,281,168	786,823	(187,302)	-	-	28,626,544

건물	43,192,022	(802,319)	39,990,360	-	(2,044,531)	10,732	80,346,263

구축물	1,268,367	15,082	7,300	-	(60,464)	-	1,230,284

기계장치	17,000,102	570,536	17,078,163	(115,535)	(3,596,884)	4,157	30,940,539

차량운반구	415,571	99,377	-	(68,879)	(148,512)	730	298,286

기타의유형자산	3,606,572	1,829,513	1,118,774	(3)	(1,008,263)	898	5,547,491

건설중인자산	30,408,983	40,759,182	(62,871,149)	(906,935)	-	86,091	7,476,173

합계	122,637,473	43,752,538	(3,889,729)	(1,278,654)	(6,858,655)	102,609	154,465,580

(주1) 대체 합계액은 투자부동산, 무형자산 및 상품 매출원가로 대체되었습니다.

14. 투자부동산14-1. 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	3,933,061	-	3,933,061	3,933,061	-	3,933,061

건물	15,160,642	(157,923)	15,002,719	-	-	-

구축물	611,090	(157,865)	453,225	611,089	(127,310)	483,779

합계	19,704,793	(315,788)	19,389,005	4,544,150	(127,310)	4,416,840

14-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말

토지	3,933,061	-	-	-	-	3,933,061

건물	-	4,652,492	-	(157,923)	10,508,150	15,002,719

구축물	483,779	-	-	(30,554)	-	453,225

합계	4,416,840	4,652,492	-	(188,477)	10,508,150	19,389,005

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	기말

토지	248,456	-	-	-	3,684,605	3,933,061

구축물	514,333	-	-	(30,554)	-	483,779

합계	762,789	-	-	(30,554)	3,684,605	4,416,840

14-3. 연결실체가 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 투자부동산은 취득일 이후 동 투자부동산의 공정가치에는 중요한 변동이 없어 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

14-4. 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	263,402	12,000

운영/유지보수비	175,527	33,545

15. 무형자산

15-1. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

특허권	519,816	(416,922)	(931)	101,963

상표권	391,353	(134,940)	-	256,413

디자인권	16,885	(2,251)	-	14,634

회원권	410,121	(30,406)	-	379,715

영업권	14,790,688	-	-	14,790,688

소프트웨어	8,319,654	(1,530,602)	(128,125)	6,660,927

합계	24,418,111	(2,084,715)	(129,056)	22,204,340

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득금액	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

특허권	483,524	(403,103)	(1,041)	79,380

상표권	124,553	(87,848)	-	36,705

회원권	410,121	(30,406)	-	379,715

영업권	14,790,688	-	-	14,790,688

소프트웨어	3,559,920	(862,421)	-	2,697,499

합 계	19,368,806	(1,383,778)	(1,041)	17,983,987

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

15-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	취득	대체	상각비	기타(환율차이 등)	기말

특허권	79,380	-	36,293	(13,710)	-	101,963

상표권	36,705	266,800	15,007	(62,099)	-	256,413

디자인권	-	-	16,885	(2,251)	-	14,634

회원권	379,715	-	-	-	-	379,715

영업권	14,790,688	-	-	-	-	14,790,688

소프트웨어	2,697,499	596,405	3,767,130	(646,306)	246,199	6,660,927

합계	17,983,987	863,205	3,835,315	(724,366)	246,199	22,204,340

(단위 : 천원)

구분	전기

기초	취득	대체	상각비	기타(환율차이 등)	기말

특허권	44,037	-	43,059	(7,716)	-	79,380

상표권	44,386	-	12,128	(19,808)	-	36,705

회원권	379,715	-	-	-	-	379,715

영업권	14,790,688	-	-	-	-	14,790,688

소프트웨어	1,913,051	882,514	-	(112,730)	14,664	2,697,499

합계	17,171,877	882,514	55,186	(140,254)	14,664	17,983,987

15-3. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기와 전기말 현재 연결실체의 영업권은 (주)에치엔지에 배분된 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

(주)에치엔지	14,790,688	14,790,688

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 3년 예산 및 과거 경험률을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위가 속한 부문의 특정위험을 반영하는 세후 할인율입니다.영업권이 배부된 단일의 영업부문에 대한 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 및 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)에치엔지

할인율	14.70%

영구성장률	0.00%

현금창출단위의 회수가능액	61,126,210

사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상검사 결과 당기에 인식한 손상차손은 없습니다.

16. 매입채무및기타채무와 기타금융부채당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무및기타채무	매입채무	51,370,191	-	63,043,517	-

미지급금	10,234,359	-	41,695,101	-

소 계	61,604,550	-	104,738,617	-

기타금융부채	미지급비용	2,191,499	-	5,316,476	-

보증금	103,727	759,978	549,000	163,000

소 계	2,295,226	759,978	5,865,476	163,000

합 계	63,899,776	759,978	110,604,094	163,000

17. 차입금

17-1. 당기 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기말	전기말

유동부채	단기차입금	25,651,101	12,045,886

유동성장기부채	18,882,128	4,958,678

소계	44,533,229	17,004,564

비유동부채	장기차입금	16,132,263	16,587,355

합계	60,665,492	33,591,919

17-2. 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	이자율(%)	금액

당기말	전기말

단기차입금	한국씨티은행	2022-11-15	2.02	900,000	300,000

한국씨티은행	2022-11-15	2.10	600,000	600,000

한국씨티은행	2022-11-15	1.92	5,886,000	6,213,000

한국산업은행	2022-10-06	1.98	1,288,000	1,288,000

한국기업은행	2022-02-04	1.50	4,836,905	-

중국우리은행 상해오중로지점	2022-07-09	3.80	2,421,380	1,140,486

중국우리은행 상해오중로지점	2022-11-30	3.80	2,793,900	2,504,400

중국산업은행 청도지점	2022-03-25	3.75	6,924,916	-

소계	25,651,101	12,045,886

유동성 장기부채(주1)	중국기업은행 소주지점	2022-05-31	4.37	13,893,341	4,066,110

중국신한은행 염성지점	2022-11-29	4.20~4.35	3,982,984	892,568

중국우리은행 상해오중로지점	2023-07-10	4.20	1,005,803	-

소계	18,882,128	4,958,678

장기차입금	한국산업은행	2023-12-15	2.04~2.27	7,320,643	685,000

한국산업은행	2024-10-15	1.54	5,500,000	-

중국기업은행 소주지점	2022-05-31	4.37	-	10,119,879

중국신한은행 염성지점	2022-11-29	4.20~4.35	-	3,570,273

중국우리은행 상해오중로지점	2023-07-10	4.20	3,311,620	2,212,203

소계	16,132,263	16,587,355

합계	60,665,492	33,591,919

(주1) 분할 상환되는 장기차입금 중 1년 이내 만기도래분입니다.

18. 기타유동부채당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

선수금	2,599,531	2,274,563

예수금	544,413	398,464

부가세예수금	299,890	485,356

합계	3,443,834	3,158,383

19. 반품권자산과 반품충당부채

19-1. 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

19-2. 당기 및 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 반품권자산과 반품충당부채는아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

유동 계약자산

고객반품권리	235,555	172,757

유동 반품충당부채

예상고객환불	1,226,170	1,115,128

19-3. 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초	1,115,128	686,559

사용	(1,085,247)	(1,324,118)

추가전입	1,196,289	1,752,687

기말	1,226,170	1,115,128

20. 순확정급여부채

20-1. 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,293,745	11,091,746

사외적립자산의 공정가치	(12,850,519)	(10,362,894)

순확정급여부채	443,226	728,852

20-2. 당기 및 전기 중 순확정급여부채 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	728,852	1,990,523

당기손익으로 인식하는 총비용	2,903,580	2,285,728

확정급여부채의 재측정요소	813,537	1,019,161

기여금 납입액	(4,007,642)	(4,567,918)

퇴직금 순지급액	4,899	1,358

기말금액	443,226	728,852

20-3. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	2,882,150	2,234,433

순이자원가	21,430	51,295

합계	2,903,580	2,285,728

20-4. 당기와 전기의 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	11,091,746	8,448,504

당기근무원가	2,882,150	2,234,433

이자원가	206,794	162,004

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(666,344)	(3,849)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,462,853	896,165

관계사 전(출)입액	302,630	66,560

지급액	(1,986,084)	(864,017)

기말금액	13,293,745	11,091,746

20-5. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	10,362,894	6,457,981

사외적립자산의 이자수익	185,364	110,709

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(17,028)	25,101

납입액	4,007,642	4,567,919

관계사 전(출)입액	302,630	66,560

지급액	(1,990,983)	(865,375)

기말금액	12,850,519	10,362,894

20-6. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

원리금보장형	12,850,518	10,362,894

20-7. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율(%)

당기	전기

할인율	2.62 ~ 2.70	2.03 ~ 2.62

기대임금상승률	4.00 ~ 5.00	4.00 ~5.00

20-8. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여부채에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,006,572)	1,179,226	(861,829)	1,010,458

기대임금상승률	1,149,298	(1,002,344)	978,292	(854,064)

21. 리스21-1. 당기 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	9,809,905	(1,948,056)	7,861,849	9,076,518	(1,874,538)	7,201,980

차량운반구	1,309,329	(462,608)	846,721	798,745	(235,731)	563,014

합계	11,119,234	(2,410,664)	8,708,570	9,875,263	(2,110,269)	7,764,994

당기 중 증가한 사용권자산은 3,370백만원(전기 : 2,589백만원)입니다.

21-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,227,601	1,265,584

차량운반구	350,685	190,462

소계	1,578,286	1,456,046

리스부채에 대한 이자비용	268,881	260,609

단기리스료 및 소액리스료	529,576	175,517

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	644,749	451,250

합계	3,021,492	2,343,422

21-3. 당기와 전기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 각각 2,956백만원및 1,950백만원입니다.

21-4. 당기 및 전기말 현재 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계

리스부채	1,831,517	5,119,337	3,293,102	10,243,956

(단위 : 천원)

구분	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계

리스부채	1,641,867	4,299,410	3,406,940	9,348,217

22. 법인세 22-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	22,700,080	29,833,033

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	721,312	(470,444)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(90,926)	(16,134)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	197,952	239,237

법인세비용	23,528,418	29,585,692

22-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,300	(315)	32,472	(7,858)

지분법자본변동	379,793	(90,611)	28,829	(8,276)

합계	381,093	(90,926)	61,301	(16,134)

22-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(813,537)	197,952	(615,585)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세효과 반영전 금액	법인세효과	법인세효과반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,019,162)	239,237	(779,925)

22-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	91,928,146	109,672,948

적용세율에 따른 법인세	21,784,611	26,080,366

조정사항 :	1,743,807	3,505,326

비과세수익	(450,429)	(197,318)

비공제비용	110,416	84,304

법인세추납액과 환급액	1,328	3,960,129

세액공제	(820,902)	(1,125,738)

미환류소득에 대한 법인세	(210,621)	210,621

기타(세율차이등)	3,114,015	573,328

법인세비용	23,528,418	29,585,692

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	25.59%	26.98%

22-5. 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말 현재 이연법인세자산(부 채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가(감소)	기말잔액	기초잔액	증가(감소)	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

미지급비용	2,757,603	(2,120,201)	637,402	667,340	(513,089)	154,251

퇴직급여충당부채	7,927,112	1,564,471	9,491,583	1,918,361	378,602	2,296,963

퇴직연금운용자산	(7,646,813)	(1,755,784)	(9,402,597)	(1,850,529)	(424,899)	(2,275,428)

재고자산	561,449	1,284,033	1,845,482	135,871	310,736	446,607

감가상각비	601,309	102,928	704,237	145,517	24,908	170,425

정부보조금	1,205,951	(39,455)	1,166,496	291,840	(9,548)	282,292

반품충당부채	1,115,128	111,042	1,226,170	269,861	26,872	296,733

반품권자산	(172,757)	(62,798)	(235,555)	(41,807)	(15,197)	(57,004)

사용권자산	(6,376,220)	(2,091,814)	(8,468,034)	(1,543,045)	(506,219)	(2,049,264)

리스부채	6,561,979	2,344,957	8,906,936	1,587,999	567,480	2,155,479

종속기업 및 관계기업 투자	(4,573,332)	1,087,990	(3,485,342)	(1,106,746)	263,293	(843,453)

금융보증부채	2,028,746	(1,350,699)	678,047	490,957	(326,870)	164,087

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	35,443	(1,300)	34,143	8,577	(314)	8,263

종속기업의 일시적차이	4,541,873	6,778,183	11,320,056	1,332,273	1,879,370	3,211,643

관계기업의 일시적차이	253,123	102,088	355,211	61,256	24,705	85,961

기타	(438,507)	175,930	(262,577)	(106,120)	42,576	(63,544)

소계	8,382,087	6,129,571	14,511,658	2,261,605	1,722,406	3,984,011

(2) 미인식 이연법인세

종속기업 및 관계기업 투자	(4,573,332)	1,087,990	(3,485,342)	(1,106,746)	726,684	(380,062)

금융보증부채	2,028,746	(1,350,699)	678,047	490,957	(490,957)	-

종속기업의 일시적차이	5,485,644	9,021,844	14,507,488	1,327,526	2,183,286	3,510,812

관계기업의 일시적차이	253,123	102,088	355,211	61,256	24,705	85,961

소계	3,194,181	8,861,223	12,055,404	772,993	2,443,718	3,216,711

(3) 인식한 이연법인세

미지급비용 등	5,187,906	(2,731,652)	2,456,254	1,488,612	(721,312)	767,300

22-6. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,267,750	4,308,593

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	674,197	1,861,431

상계전 이연법인세자산	5,941,947	6,170,024

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,026,658)	(4,512,596)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(147,989)	(168,816)

상계전 이연법인세부채	(5,174,647)	(4,681,412)

이연법인세자산(부채) 순액	767,300	1,488,612

23. 자본금과 자본잉여금23-1. 당기 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 총수	29,543,558주	29,543,558주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	14,771,779,000원	14,771,779,000원

23-2. 당기 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

자본금

보통주자본금	14,771,779	14,771,779

자본잉여금

주식발행초과금	30,910,505	30,910,505

기타의자본잉여금	(7,531,913)	(7,531,913)

합계	23,378,592	23,378,592

24. 기타자본항목당기 및 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

자기주식(주1)	(150,984)	(150,984)

(주1) 당기 및 전기말 현재 연결실체는 2015년 8월 11일 실시한 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 다음의 기타포괄손익누계액은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(26,011)	(26,996)

지분법자본변동	283,814	(5,367)

해외사업환산손익	647,144	155,718

합계	904,947	123,355

연결실체는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결실체는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.26. 이익잉여금당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기말	전기말

이익준비금(주1)	3,547,234	2,546,009

임의적립금	261,270,000	189,870,000

미처분이익잉여금	81,808,625	94,411,802

합계	346,625,859	286,827,811

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손 보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따 라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

매출액

제품매출	416,025,523	413,351,855

상품매출	170,786,230	185,581,913

수수료수익	4,555,156	6,940,784

임대매출	1,090,943	989,879

기타매출	622,880	27,119

합 계	593,080,732	606,891,551

매출원가

제품매출원가	322,500,298	298,731,625

상품매출원가	139,687,784	169,170,708

임대매출원가	640,793	764,602

합 계	462,828,875	468,666,934

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

급여	13,864,282	11,601,243

퇴직급여	1,327,498	1,036,596

복리후생비	1,811,858	1,347,221

세금과공과	828,312	633,708

지급임차료	2,097,787	1,241,786

감가상각비	1,752,968	1,889,534

무형자산상각비	667,568	140,179

광고선전비	6,609,891	1,609,220

운반보관료	1,695,398	1,464,852

경상연구개발비	720,363	749,198

지급수수료	6,985,979	5,433,076

대손상각비(환입)	(1,576,463)	60,514

기타	1,819,612	1,860,068

합계	38,605,053	29,067,196

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

재고자산의 변동	(7,278,002)	(12,886,580)

재고자산의 매입액	388,287,189	398,603,331

종업원급여	41,899,052	33,969,277

감가상각비	10,798,048	8,345,255

무형자산상각비	724,365	140,254

외주가공비	60,888,473	39,151,405

기타	6,114,803	30,411,188

합계	501,433,928	497,734,130

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기타수익

배당금수익	1,165,534	101,247

외환차익	76,529	99,400

외화환산이익	245,307	94,353

유형자산처분이익	1,102,638	14,254

잡이익	325,119	246,646

합계	2,915,127	555,900

기타비용

외환차손	103,995	177,398

외화환산손실	35,002	242,476

기부금	547,900	50,131

유형자산처분손실	317,948	252,408

잡손실	288,596	35,807

합계	1,293,441	758,220

31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

금융수익

이자수익	883,518	794,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	503,688	953,359

합 계	1,387,206	1,747,716

금융비용

이자비용	1,846,959	843,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	398,709	76,822

합계	2,245,668	919,983

32. 공동기업투자손익당기 및 전기 중 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

공동기업투자손익

지분법손실	(481,881)	(109,885)

33. 주당순이익기본주당이익은 연결실체의 지배기업 소유주지분에 대한 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.33-1. 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액

당기	전기

당기순이익	69,866,436,189	80,484,423,107

가중평균 유통보통주식수(주1)	29,541,392	29,541,392

기본주당이익	2,365	2,724

(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 주)

구분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	10,782,608,080	365	29,541,392

전기	10,812,149,472	366	29,541,392

33-2. 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 배당금

34-1. 당기와 전기의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보통주

당기	전기

배당을 받을 주식수(주)	29,541,392	29,541,392

액면금액	500	500

1주당 배당금	385	320

배당률(%)	77	64

배당(예정)액(현금배당)	11,373,435,920	9,453,245,440

34-2. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	385	320

결산일종가	31,050	51,900

배당수익률(%)	1.24	0.62

35. 영업으로부터 창출된 현금

35-1. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

당기순이익	68,399,728	80,087,256

조정:

1. 감가상각비	10,798,048	8,345,255

2. 무형자산감가상각비	724,365	140,254

3. 대손상각비(환입)	(1,576,463)	60,514

4. 퇴직급여	2,903,580	2,285,728

5. 재고자산평가손실	1,664,880	270,896

6. 잡손실(잡이익)	(28,673)	906,935

7. 유형자산처분손실	317,948	252,408

8. 공동기업투자손실	481,881	109,885

9. 외화환산이익	(245,307)	(94,353)

10. 외화환산손실	35,002	242,476

11. 유형자산처분이익	(1,102,638)	(14,254)

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	398,709	76,822

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(503,688)	(953,359)

14. 배당금수익	(1,165,534)	(101,247)

15. 이자수익	(883,518)	(794,356)

16. 이자비용	1,846,959	843,162

17. 법인세비용	23,528,418	29,585,692

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

1. 매출채권및기타채권의 감소(증가)	42,557,705	(22,974,328)

2. 기타유동자산의 감소(증가)	13,592,694	(5,774,646)

3. 반품권자산의 증가	(62,798)	(161,326)

4. 재고자산의 증가	(8,549,375)	(13,008,633)

5. 매입채무및기타채무의 증가(감소)	(41,142,447)	20,085,098

6. 기타유동부채의 증가	285,451	839,465

7. 기타유동금융부채의 증가(감소)	(3,717,567)	665,980

8. 기타비유동금융부채의 증가	596,978	36,000

9. 반품충당부채의 증가	111,042	428,568

10. 순확정급여부채의 감소	(4,002,742)	(4,566,564)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	105,262,638	96,819,328

35-2. 당기 및 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	49,268,896	66,555,754

유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	(1,991,621)	(465,211)

장기차입금의 유동성 대체	16,117,690	4,262,846

사용권자산의 당기 취득	3,370,265	2,503,729

35-3. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

증가	감소	대체	상각	기타(환율차이)

단기차입금	12,045,886	12,801,117	-	-	-	-	804,098	25,651,101

유동성장기부채	4,958,678	(3,400,339)	-	-	16,117,690	-	1,206,099	18,882,128

장기차입금	16,587,355	14,508,373	-	-	(16,117,690)	-	1,154,225	16,132,263

리스부채	7,943,575	(1,781,527)	3,370,265	(891,553)	-	268,881	13,155	8,922,796

합계	41,535,494	22,127,624	3,370,265	(891,553)	-	268,881	3,177,577	69,588,288

36. 영업부문

36-1. 연결실체의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 주요 영업은 다음과 같습니다.

구분	주요 영업

콜마비앤에이치(주)	화장품, 제약품, 건강기능식품 등의 제조 판매

(주)에치엔지	화장품 제조 및 도소매, 의약품 도소매

농업법인회사 근오농림(주)	농작물 재배 및 도소매 판매업

셀티브코리아(주)	화장품 및 일반식품 도소매

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	건강기능식품 제조 및 도소매

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	건강기능식품 및 의약외품 도소매

36-2. 당기 및 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJICO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIAPTY LTD.	합계

총부문수익	525,048,959	89,133,454	35,964,277	2,501,285	10,406,300	-	663,054,275

부문간 수익	(1,529,715)	(32,446,405)	(35,949,777)	(47,646)	-	-	(69,973,543)

외부고객으로부터의 수익	523,517,255	56,689,038	14,500	2,453,639	10,406,300	-	593,080,732

보고부문 영업이익	85,669,336	13,012,112	3,492,051	(5,281,377)	(5,189,063)	(56,255)	91,646,804

감가상각비(주1) 및무형자산상각비	7,223,477	2,332,041	221,638	114,999	1,630,052	206	11,522,413

(주1) 사용권자산과 투자부동산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJICO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIAPTY LTD.	합계

총부문수익	536,324,902	101,576,820	30,917,657	543,854	2,314,938	88,059	671,766,230

부문간 수익	(1,444,272)	(32,531,683)	(30,898,220)	(504)	-	-	(64,874,679)

외부고객으로부터의 수익	534,880,630	69,045,137	19,437	543,350	2,314,938	88,059	606,891,551

보고부문 영업이익	95,571,477	16,193,094	2,184,198	(1,911,154)	(2,847,493)	(32,701)	109,157,421

감가상각비(주1) 및무형자산상각비	5,401,404	2,034,750	212,809	-	836,351	195	8,485,509

(주1) 사용권자산과 투자부동산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.

36-3. 당기 및 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJICO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIAPTY LTD.	조정	합계

자산	447,957,811	64,877,418	23,683,699	3,293,760	37,690,071	8,837	(39,622,926)	537,888,670

부채	89,589,903	13,757,158	11,105,978	7,859,172	36,592,800	10,051	(7,666,494)	151,248,568

(단위 : 천원)

구분	전기말

콜마비앤에이치	에치엔지	근오농림	셀티브코리아	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJICO.,LTD.	KOLMAR BNH AUSTRALIAPTY LTD.	조정	합계

자산	392,182,449	94,852,505	21,623,499	2,242,156	35,228,063	45,511	(38,217,444)	507,956,739

부채	93,119,121	53,172,320	11,392,424	1,621,962	28,236,930	9,102	(7,187,733)	180,364,126

36-4. 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액	관련보고부문

당기	전기

고객1	428,795,959	433,314,260	콜마비앤에이치(주)

36-5. 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

국내	375,387,889	417,865,848

중국	69,094,774	72,075,411

미국	20,398,195	17,202,893

대만	23,437,578	24,611,640

기타	104,762,296	75,135,760

합 계	593,080,732	606,891,551

37. 우발채무 및 약정사항

37-1. 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송은 없습니다.37-2. 연결실체 는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권 통상사용계약 등을 체결하고 있습니다.

37-3. 당기말 현재 연결실체 가 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 금액은 다음과 같습니다.

약정처	금융거래약정내용	한도금액 (천원)	한도금액(천CNY)

한국산업은행	시설자금대출	24,472,000	-

한국씨티은행	시설자금대출	7,063,200	-

한국씨티은행	운영자금대출	1,800,000	-

기업은행(중국)	건설자금대출	-	108,600

신한은행(중국)	건설자금대출	-	32,076

우리은행(중국)	건설자금대출	-	32,400

우리은행(중국)	운영자금대출	-	15,600

우리은행(중국)	운영자금대출	-	18,000

산업은행(중국)	운영자금대출	-	48,000

기업은행	운영자금대출	5,500,000	-

합계	38,835,200	254,676

37-4. 당기말 현재 연결실체는 건설공제조합으로부터 건축공사 안전관리예치금과 관련하여 53백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 지방투자촉진보조금 수령과 공장 건설 등에 따른 1,760백만원의 인허가 및 이행지급 보증을 제공받고 있습니다.

37-5. 연결실체는 2021년 7월 중 농업회사법인 플랜티팜(주)이 발행한 전환우선주 23,300주를 취득하였으며, 연결실체와 기존 주요주주(이하 "이해관계인")간에 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

동반매도요구권(Drag-along right)	이해관계인이 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우 연결실체가 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할수 있는 권리를 보유함.

동반매각청구권(Tag-along right)	연결실체가 플랜티팜(주) 지분을 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 이해관계인은 연결실체와 동일한 조건으로 이해관계인이 보유하고 있는 플랜티팜(주) 지분을 함께 매각할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함.

우선매수권(Right of First Refusal)	이해관계인이 플랜티팜(주)에 대한 보유지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 양도에 관한 주요 조건을 서면으로 통지하고 매수의사 여부를 우선 확인해야 함.

37-6. 연결실체는 2021년 12월 중 퍼플랩스헬스케어(주)이 발행한 전환우선주 11,472주를 취득하였으며, 연결실체와 기존 주요주주(이하 "이해관계인")간에 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

동반매도요구권(Drag-along right)	이해관계인이 보유하고 있는 퍼플랩스헬스케어(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우 연결실체가 보유하고 있는 퍼플랩스헬스케어(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함.

우선매수권(Right of First Refusal)	이해관계인이 퍼플랩스헬스케어(주)에 대한 보유지분을 제3자에게 처분하고자 하는 경우, 양도에 관한 주요 조건을 서면으로 통지하고 매수의사 여부를 우선 확인해야 함.

38. 특수관계자와의 거래

38-1. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

연결실체와의 관계	당기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스(주)	한국콜마홀딩스(주)

공동기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.

기타의 특수관계자(주2)	한국콜마(주)	한국콜마(주)

콜마스크(주)	콜마스크(주)

파마사이언스코리아(주)	파마사이언스코리아(주)

(주)내츄럴스토리	(주)내츄럴스토리

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.

에이치케이이노엔(주)(주1)	에이치케이이노엔(주)(주1)

(주)모노랩스	(주)모노랩스

(주1) 지배기업은 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사를 통하여 특수관계자인 에이치케이이노엔(주)에 투자하고 있습니다.

(주2) 연결실체와 거래가 있는 특수관계자만 기재되었습니다.

38-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등(주1)	매입 등(주2)	매출 등(주1)	매입 등(주2)