콜마비앤에이치 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 6 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 5 기 : 2018년 12월 31일 현재
콜마비앤에이치 주식회사

1. 일반사항

콜마비앤에이치 주식회사(이하 '회사')는 2004년 2월 6일 설립되어 건강기능식품, 화장품, 의약외품 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 대전광역시 유성구 테크노3로 22에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2006년 6월 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 따라 중소기업청에 벤처기업으로 등록되었으며, 과학기술부 승인 대덕연구개발특구 제1호 연구소기업으로 지정되었습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사와 2014년 8월 25일 합병계약을 체결하였으며, 2015년 1월 13일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 미래에셋제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 콜마비앤에이치 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2015년 1월 15일 회사명을 콜마비앤에이치로 변경하였습니다.당기 및 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	14,814,954	50.15	14,814,954	50.15

한국원자력연구원	3,558,254	12.04	3,558,254	12.04

윤동한	1,229,164	4.16	1,229,164	4.16

윤여원	1,289,064	4.36	1,289,064	4.36

자기주식	2,166	0.01	2,166	0.01

기타	8,649,956	29.28	8,649,956	29.28

합계	29,543,558	100.00	29,543,558	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스' 제정기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 보여주고 있습니다. (2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용 으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4 참조).(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조)2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년 ~ 40년

기계장치	10년

차량운반구	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

특허권	10 년

상표권	5 년

기타소프트웨어	5 년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 15일 ~ 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.17 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 재화의 판매회사는 건강기능식품 및 화장품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건 적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는 데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(4) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2.19 리스주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 36에서 제공합니다. 회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 회사는 리스이용자의 증분차입이자 율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(2) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.가. 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.가. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

2) 환율변동위험당기 및 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.- 당기말

구분	외화(USD)	원화(천원)	외화(JPY)	원화(천원)

현금및현금성자산	759,545	879,402	1,953,073	20,770

매출채권	410,060	474,768	-	-

- 전기말

구분	외화(USD)	원화(천원)	외화(JPY)	원화(천원)

현금및현금성자산	93,812	104,891	482,756	4,891

매출채권	429,102	479,779	-	-

당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	102,646	(102,646)	44,318	(44,318)

JPY	1,574	(1,574)	371	(371)

3) 가격위험회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 회사의 자본에미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세차감전	11,143	(11,143)	11,144	(11,144)

법인세효과	(2,697)	2,697	(2,697)	2,697

법인세차감후	8,446	(8,446)	8,447	(8,447)

나. 신용위험신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금으로만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 파생상품자산이 한 거래상대방에 집중되지 않도록하는 한도를 설정하고 있습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.당기 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	38,770,873	6,556,777

매출채권및기타채권	19,086,807	21,219,217

기타금융자산(*1)	44,110,045	32,495,097

합계	101,967,724	60,271,091

(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분증권은 제외하였습니다.다. 유동성위험회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	37,397,718	-	-	37,397,718	17,848,408	-	-	17,848,408

기타금융부채 (*1)(*2)	4,427,593	3,187,422	3,259,360	10,874,375	1,532,385	228,000	-	1,760,385

합계	41,825,311	3,187,422	3,259,360	48,272,093	19,380,793	228,000	-	19,608,793

(*1) 기타금융부채는 리스부채, 금융보증부채를 포함하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 발행된 금융보증계약과 관련한 최대 보증금액은 종속기업 농업회사법인 근오농림 주식회사의 차입금 7,140백만원, 종속기업인 Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.의 차입금 CNY 51,273,096입니다(주석 34 참조). 라. 자본위험의 관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(38,770,973)	(6,556,777)

순부채(*1)	-	-

자본총계	234,208,663	192,867,573

총자본	195,437,690	186,310,796

자본조달비율(*1)	-	-

(*1) 당기 및 전기말 현재 순부채가 (-)금액이므로 자본조달비율은 산출하지 않습니다.5. 공정가치당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	38,770,973	38,770,973	6,556,777	6,556,777

매출채권및기타채권	19,086,807	19,086,807	21,219,217	21,219,217

기타금융자산	23,971,472	23,971,472	14,381,879	14,381,879

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,128,375	45,128,375	46,346,565	46,346,565

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	111,426	111,426	111,443	111,443

합계	127,069,053	127,069,053	88,615,881	88,615,881

금융부채

매입채무및기타채무	37,397,718	37,397,718	17,848,408	17,848,408

기타금융부채(*1)	9,807,182	9,807,182	1,760,385	1,760,385

합계	47,204,900	47,204,900	19,608,793	19,608,793

(*1) 당기말 리스부채 6,198백만원, 금융보증부채 1,151백만원이 포함되어 있습니다. (전기말 해당사항 없음)

2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,138,573	24,989,802	45,128,375

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	111,426	-	-	111,426

합계	111,426	20,138,573	24,989,802	45,239,801

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,113,218	28,233,348	46,346,565

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	111,443	-	-	111,443

합계	111,443	18,113,218	28,233,348	46,458,008

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체와 수준 3의 변동 내용은 없습니다.당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.- 당기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	24,989,802	3	오딘제7차유한회사	이항모형	기준일 주가	22,066원

주가변동성	55.09%

할인율	6.67~12.25%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	6.66%

영구성장률	1.0%

오딘제8차유한회사	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	11.60%

영구성장률	1.0%

오딘제9차유한회사	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	8.38%

영구성장률	1.0%

오딘제10차유한회사	이항모형	기준일 주가	275,185원

주가변동성	30.81%

할인율	2.21%~3.73%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.38%

영구성장률	1.0%

- 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	28,233,348	3	이항모형	기준일 주가	20,126원

주가변동성	7.30%

할인율	8.23%~10.52%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.56%

6. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액1) 당기 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	45,128,375	46,346,565

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	111,426	111,443

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권	19,086,807	21,219,217

기타금융자산	23,971,472	14,381,879

현금및현금성자산	38,770,973	6,556,777

합계	127,069,053	88,615,881

2) 당기 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	37,397,718	17,848,408

기타금융부채(*1)	2,458,040	1,760,385

합계	39,855,758	19,608,794

(*1) 리스부채와 금융보증부채는 제외하였습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익1) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	(2,679,945)	3,240,989

평가손익(처분손익)	-	65,459

배당수익	285,180	50,168

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(12)	(10,592)

배당수익	1,697	1,307

상각후원가측정금융자산

대손상각비	(32,991)	407,237

이자수익	769,285	755,754

외환손익	256,291	69,999

7. 현금및현금성자산 회사의 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	100	-

요구불예금	38,770,873	6,556,777

합 계	38,770,973	6,556,777

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산가. 매출채권 및 기타채권1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	19,558,310	21,580,551

대손충당금	(524,204)	(657,288)

매출채권(순액)	19,034,106	20,923,263

미수금	55,301	298,554

대손충당금	(2,600)	(2,600)

미수금(순액)	52,701	295,954

합 계	19,086,807	21,219,217

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	18,924,306	20,997,798

소계	18,924,306	20,997,798

연체됐으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	152,039	204,501

3개월 초과 6개월 이하	12,873	32,570

6개월 초과 9개월 이하	-	-

소계	164,912	237,071

손상채권(*2)

3개월 이하	54,301	44,504

3개월 초과 6개월 이하	31,782	21,361

6개월 초과 9개월 이하	-	49,980

9개월 초과	438,311	528,392

소계	524,393	644,237

합계	19,613,611	21,879,105

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 524백만원(전기: 644백만원)입니다.3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초금액	659,888	275,805

대손상각비(환입)	(32,991)	407,237

제각	(100,093)	(23,154)

기말금액	526,804	659,888

4) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.나. 기타 상각후원가 측정 금융자산1) 당기 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	22,956,370	-	22,956,370	13,000,000	-	13,000,000

미수수익	96,543	-	96,543	125,282	-	125,282

임차보증금	-	918,559	918,559	-	1,256,597	1,256,597

합 계	23,052,913	918,559	23,971,472	13,125,282	1,256,597	14,381,879

2) 당기 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,000,000	5,000,000

중소기업금융채권	8,000,000	8,000,000

사모사채	5,000,000	-

전자단기사채	4,956,370	-

합 계	22,956,370	13,000,000

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 가. 당기 및 전기말 현재 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

비유동항목

미래에셋파트너스9호PEF	25,241,705	24,989,802	24,989,802	25,103,263	28,233,348	28,233,348

유동항목

채권형펀드	7,000,000	7,032,221	7,032,221	10,000,000	10,067,205	10,067,205

성과연계예금	8,000,000	8,100,352	8,100,352	8,000,000	8,046,013	8,046,013

특전금전신탁	5,000,000	5,006,000	5,006,000	-	-	-

합 계	45,241,705	45,128,375	45,128,375	43,103,263	46,346,565	46,346,565

나. 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 손익에 인식된 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	702,042	65,459

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(3,381,987)	3,240,989

합 계	(2,679,945)	3,306,448

10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산가. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

비유동항목

상장주식	(주)농우바이오	62,613	30,810	30,810	62,613	28,860	28,860

(주)와이티엔	99,999	80,616	80,616	99,999	82,583	82,583

합계	162,611	111,426	111,426	162,611	111,443	111,443

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.11. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	623,685	4,561,716

선급비용	44,007	34,434

부가세대급금	869,531	509,461

합	1,537,223	5,105,612

12. 재고자산가. 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	9,467,309	10,767,517

제품	11,967,654	9,068,927

반제품 및 재공품	5,553,456	3,565,830

원재료	12,766,616	7,125,603

부재료	1,049,296	818,140

미착품	1,037,517	1,205,412

합 계	41,841,848	32,551,429

회사가 인식한 재고자산평가충당금은 297,999천원(전기:222,157천원) 입니다.나. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

과목	당기말	전기말

기초금액	증가(감소)	기말금액	기초금액	증가(감소)	기말금액

상품	43,707	18,499	62,206	28,340	15,367	43,707

제품	21,082	68,713	89,795	74,781	(53,699)	21,082

반제품 및 재공품	44,765	10,558	55,323	38,686	6,079	44,765

원재료	83,943	(35,611)	48,332	27,050	56,893	83,943

부재료	28,660	13,683	42,343	24,270	4,390	28,660

합계	222,157	75,842	297,999	193,128	29,029	222,157

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 306,965백만원(전기 : 272,526백만원)입니다.회사가 인식한 재고자산평가손실(환입) 76백만원(전기 29백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.13. 종속기업 및 관계기업투자가. 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	소재국가	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말

종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	한국	75.00	5,049,287	4,875,000

종속기업	(주)에치엔지	한국	100.00	27,361,582	27,361,582

종속기업	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	중국	100.00	12,418,213	11,268,500

종속기업	KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD(*1)	호주	100.00	47,929	-

관계기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	중국	49.00	3,746,081	361,246

합계	48,623,092	43,866,328

(*1) 당기 중 출자 설립되었습니다.나. 당기 및 전기말 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당기말

회사명	기초 장부가액	취득 등	처분	기말 장부가액

농업회사법인 근오농림(주)	4,875,000	174,287	-	5,049,287

(주)에치엔지	27,361,582	-	-	27,361,582

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	11,268,500	1,149,713	-	12,418,213

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	-	47,929	-	47,929

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	361,246	3,384,835	-	3,746,081

합계	43,866,328	4,756,763	-	48,623,092

- 전기말

회사명	기초 장부가액	취득 등	처분	기말 장부가액

농업회사법인 근오농림(주)	4,875,000	-	-	4,875,000

(주)에치엔지	11,900,065	15,461,517	-	27,361,582

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	5,610,500	5,658,000	-	11,268,500

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	-	361,246	-	361,246

(주)선앤원코스메틱(*1)	32,003	-	(32,003)	-

합계	22,417,568	21,480,763	(32,003)	43,866,328

(*1) 전기 중 관계기업투자주식을 전액 처분하였습니다.다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다(단위: 천원).- 당기말

기업명	요약재무정보

자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림(주)	18,372,871	9,053,063	9,319,808	36,227,366	1,608,978	1,609,126

(주)에치엔지	86,574,561	56,762,443	29,812,117	73,217,294	7,468,036	7,165,993

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	19,466,146	9,440,209	10,025,937	-	(1,021,503)	(805,971)

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD	19,533	310	19,223	-	(29,415)	(28,706)

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	7,339,662	45,755	7,293,907	-	(267,010)	(328,110)

- 전기말

기업명	요약재무정보

자산	부채	자본	매출	당기손익	총포괄손익

농업회사법인 근오농림(주)	20,646,766	12,936,085	7,710,681	20,045,685	527,312	522,149

(주)에치엔지	71,993,474	48,757,350	23,236,124	62,731,786	6,117,316	6,327,873

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO., LTD.	10,865,691	33,783	10,831,908	-	(164,755)	(129,916)

Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.	717,611	3,420	714,191	-	(14,357)	(14,357)

14. 유형자산가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)- 당기

구분	토지(*1)	건물(*2)	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인 자산	합계

당기초순장부금액	11,560,948	23,276,403	1,244,800	9,309,879	124,975	2,072,933	2,502,403	50,092,339

취득	111,138	20,347	4,436	164,483	62,358	587,086	20,377,835	21,327,684

대체	660,756	3,867,250	-	4,190,436	-	23,000	(4,584,088)	4,157,353

처분	(4,097,918)	-	-	(1)	-	(3,297)	-	(4,101,216)

감가상각	-	(698,215)	(53,987)	(1,624,827)	(49,327)	(532,318)	-	(2,958,674)

당기말순장부금액	8,234,924	26,465,784	1,195,249	12,039,970	138,006	2,147,404	18,296,150	68,517,486

취득원가	8,234,924	30,961,314	1,427,007	18,637,372	429,544	6,013,650	18,296,150	83,999,961

감가상각누계액	-	(4,495,530)	(231,758)	(6,597,402)	(291,539)	(3,848,625)	-	(15,464,853)

정부보조금	-	-	-	-	-	(17,622)	-	(17,622)

(*1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 661백만원입니다.(*2) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액은 3,530백만원이며, 당기의 투자부동산 장부금액은 없습니다.- 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인 자산	합계

전기초순장부금액	9,667,279	20,414,120	1,286,329	7,136,804	117,200	2,062,149	1,067,221	41,751,103

취득	461,618	51,905	-	119,170	56,395	443,586	7,310,369	8,443,044

대체	1,432,051	3,448,491	12,000	3,596,866	-	66,303	(5,832,055)	2,723,656

처분	-	-	-	(281,820)	-	-	(43,132)	(324,952)

감가상각	-	(638,114)	(53,529)	(1,261,142)	(48,621)	(499,105)	-	(2,500,512)

전기말순장부금액	11,560,948	23,276,403	1,244,800	9,309,879	124,975	2,072,933	2,502,403	50,092,339

취득원가	11,560,948	26,804,954	1,422,571	14,288,452	367,187	5,425,014	2,502,403	62,371,530

감가상각누계액	-	(3,528,552)	(177,771)	(4,978,574)	(242,212)	(3,323,804)	-	(12,250,913)

정부보조금	-	-	-	-	-	(28,277)	-	(28,277)

나. 당기 및 전기말 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

계정명	당기	전기

매출원가

유형자산 감가상각비	2,736,101	2,307,998

리스관련 감가상각비	209,192	-

소계	2,945,293	2,307,998

판매비와 관리비

유형자산 감가상각비	222,573	192,513

리스관련 감가상각비	243,788	-

소계	466,361	192,513

합계	3,411,654	2,500,512

(*1) 투자부동산의 감가상각비 95백만원(전기 83백만원)이 제외되었습니다.다. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.15. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	6,039,808	370,223

차량운반구	99,612	41,162

합계	6,139,420	411,385

당기 중 증가된 사용권자산은 6,267백만원입니다.

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	1,003,974	132,791

비유동	5,194,102	278,594

합계	6,198,076	411,385

나. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

- 부동산	429,340	-

- 차량운반구	23,641	-

합계	452,980	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	104,082	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	44,280	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	23,439	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,293,158	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 498백만원입니다.다. 당기말 현재 회사의 할인되지 않은 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	1년 이내	1년 ~ 5년	5년 ~ 10년	합계

리스부채	935,487	3,070,422	3,259,360	7,265,269

16. 무형자산가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)- 당기

구분	회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

당기초순장부금액	69,750	40,995	30,233	110,845	251,823

취득	309,965	-	(6)	2,200	312,159

대체	-	8,212	25,440	-	33,652

상각	-	(5,169)	(15,478)	(29,876)	(50,523)

당기말순장부금액	379,715	44,037	40,189	83,170	547,111

취득가액	410,121	437,060	77,783	671,628	1,596,592

상각누계액	-	(393,023)	(37,594)	(588,458)	(1,019,075)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

- 전기

구분	회원권	특허권	상표권	소프트웨어	합계

전기초순장부금액	69,750	35,783	25,030	121,730	252,293

취득	-	-	-	29,975	29,975

대체	-	9,629	15,391	35,496	60,516

상각	-	(4,417)	(10,188)	(76,355)	(90,960)

전기말순장부금액	69,750	40,995	30,233	110,845	251,823

취득가액	100,156	428,849	52,348	669,428	1,250,781

상각누계액	-	(387,854)	(22,115)	(558,582)	(968,552)

손상차손누계액	(30,406)	-	-	-	(30,406)

나. 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무(*1)	35,124,430	-	15,732,503	-

미지급금(*1)	2,273,288	-	2,115,905	-

미지급비용(*1)	2,341,040	-	1,532,385	-

보증금	-	117,000	-	228,000

금융보증부채	204,207	946,859	-	-

합 계	39,942,965	1,063,859	19,380,793	228,000

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 15일 ~ 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.18. 기타유동부채당기 및 전기말 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,090,887	354,054

예수금	203,152	157,024

합 계	1,294,039	511,078

19. 반품권자산과 반품충당부채가. 회사는 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.나. 회사가 인식하고 있는 반품권자산과 반품충당부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동계약자산

고객반품권리	11,432	28,223

유동반품충당부채

예상고객환불	686,559	417,903

다. 당기 및 전기 중 회사의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초	417,903	301,061

회계정책 변경으로 인한 효과	-	25,486

환불	(710,458)	(509,538)

추가전입	979,114	600,894

기말	686,559	417,903

20. 순확정급여부채가. 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,188,350	4,839,076

사외적립자산의 공정가치	(5,474,884)	(4,354,562)

순확정급여부채	713,466	484,513

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,839,076	3,672,682

당기근무원가	992,044	811,672

이자원가	109,231	96,632

지급	(821,217)	(352,574)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	258,504	-

- 재무적가정의 변동	141,844	113,639

- 경험적조정	536,672	373,160

계열사 전입	132,196	123,864

기말금액	6,188,350	4,839,076

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,354,562	3,626,251

사외적립자산의 기대수익	82,361	82,641

재측정요소	(446)	(20,061)

기여금 납입액	1,538,333	900,000

퇴직급여 지급액	(600,229)	(330,302)

계열사 전입	100,302	96,033

기말금액	5,474,884	4,354,562

라. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원금보장형 금융상품	5,474,884	4,354,562

마. 당기 및 전기말 현재 확정급여채무의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.04%	2.40%

임금상승률	4.00%	4.00%

바. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	8.38% 감소	9.83% 증가

임금상승률	9.54% 증가	8.31% 감소

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,404백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 9.23년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

확정급여채무	525,664	590,649	2,540,146	5,103,538	8,759,997

21. 법인세비용 및 이연법인세가. 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

과목	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	15,734,318	12,848,383

- 전기법인세의 조정사항	(34,154)	(19,546)

총당기법인세	15,700,164	12,828,837

이연법인세

- 일시적차이의 증감	(1,155,531)	499,260

- 자본에 직접 부과되는 법인세	226,871	126,042

총이연법인세	(928,660)	625,302

법인세비용	14,771,504	13,454,139

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

과목	당기	전기

법인세비용차감전순손익	62,731,483	56,937,377

적용세율에 따른 법인세	14,719,019	13,316,845

법인세 효과

- 비과세수익	(142,903)	(59,864)

- 비공제비용	112,902	2,768

- 세액공제	(605,713)	(379,672)

- 법인세추납액과 환급액	(17,294)	(33,915)

- 미환류소득에 대한 법인세	722,353	595,383

- 기타	(16,861)	12,593

법인세비용	14,771,504	13,454,139

유효세율	23.55%	23.63%

다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익	(16)	4	(12)	(13,973)	3,382	(10,592)

재측정요소	(937,466)	226,867	(710,599)	(506,860)	122,660	(384,200)

합계	(937,482)	226,871	(710,612)	(520,833)	126,042	(394,792)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,143,858	1,247,279

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,105,630	553,306

소계	4,249,488	1,800,585

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,405,698)	(1,348,806)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(56,732)	(820,251)

소계	(3,462,430)	(2,169,058)

이연법인세자산(부채) 순액	787,058	(368,472)

마. 당기 및 전기 중 주요 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

과목	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

미지급비용	303,248	181,685	-	484,933

퇴직급여충당부채	1,090,446	121,145	226,867	1,438,458

퇴직연금운용자산	(958,872)	(251,038)	-	(1,209,910)

미수수익	(30,318)	6,955	-	(23,363)

대손충당금	95,164	(16,652)	-	78,512

대손금	54,224	(54,224)	-	-

단기매매증권	(27,399)	(3,203)	-	(30,602)

매도가능증권	12,383	-	4	12,387

건설자금이자	(9,872)	294	-	(9,578)

재고자산평가충당금	53,762	18,354	-	72,116

감가상각비	74,048	18,879	-	92,927

국고보조금	8,820	48,376	-	57,196

무형자산(회원권)	7,358	-	-	7,358

반품충당부채	101,132	65,015	-	166,147

반품권자산	(5,054)	2,287	-	(2,767)

종속기업투자	(380,062)	-	-	(380,062)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(757,480)	818,441	-	60,961

종속기업투자주식	-	(320,408)	-	(320,408)

사용권자산	-	(1,485,740)	-	(1,485,740)

리스부채(유동)	-	242,962	-	242,962

리스부채(비유동)	-	1,256,973	-	1,256,973

기타	-	278,558	-	278,558

합계	(368,472)	928,659	226,871	787,058

- 전기

구 분	기초잔액	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

미지급비용	246,303	56,944	-	303,248

퇴직급여충당부채	838,154	129,632	122,660	1,090,446

퇴직연금운용자산	(799,267)	(159,605)	-	(958,872)

미수수익	(90,852)	60,534	-	(30,318)

대손충당금	37,251	57,913	-	95,164

대손금	54,224	-	-	54,224

단기매매증권	(9,212)	(18,186)	-	(27,399)

매도가능증권	9,001	-	3,382	12,383

건설자금이자	(10,166)	294	-	(9,872)

재고자산평가충당금	46,737	7,025	-	53,762

감가상각비	54,714	19,334	-	74,048

국고보조금	13,092	(4,272)	-	8,820

무형자산(회원권)	7,358	-	-	7,358

반품충당부채	72,857	28,276	-	101,132

반품권자산	-	(5,054)	-	(5,054)

종속기업투자	(380,062)	-	-	(380,062)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	(757,480)	-	(757,480)

관계기업투자주식	40,655	(40,655)	-	-

합 계	130,787	(625,302)	126,042	(368,472)

22. 자본금과 주식발행초과금 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 29,543,558주(전기: 29,543,558주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 2,166주는 회사가 액면병합으로 발생한 단주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.(주석 23)당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	주식수(단위 : 주)	보통주	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	29,543,558	29,543,558	14,771,779	30,910,505	45,682,284

전기말	29,543,558	29,543,558	14,771,779	30,910,505	45,682,284

당기말	29,543,558	29,543,558	14,771,779	30,910,505	45,682,284

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목가. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)- 당기

구분	기초장부금액	증감	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(38,917)	(12)	(38,929)

합계	(38,917)	(12)	(38,929)

- 전기

구분	기초장부금액	증감	기말장부금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	(28,325)	(10,592)	(38,917)

합계	(28,325)	(10,592)	(38,917)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 10). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.나. 당기 및 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(150,984)	(150,984)

합 계	(150,984)	(150,984)

(*1) 당기말 현재 회사는 2015년 8월 11일 실시한 액면병합으로 발생한 단주 2,166주를 자기주식으로 취득하여 보유하고 있습니다.24. 이익잉여금가. 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	1,807,474	1,216,646

임의적립금	134,900,000	99,400,000

미처분이익잉여금	52,008,817	46,758,543

합 계	188,716,292	147,375,190

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.나. 이익잉여금 처분계산서당기의 이익잉여금 처분계산서는 2020년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분확정일 : 2019년 3월 22일).

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	52,008,817	46,758,543

전기이월이익잉여금	4,759,437	3,659,505

당기순이익	47,959,980	43,483,238

순확정급여부채의 재측정요소	(710,599)	(384,200)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	46,623,883	41,999,106

이익준비금	738,535	590,828

임의적립금	38,500,000	35,500,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(50%) 전기 200원(40%)	7,385,348	5,908,278

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	5,384,935	4,759,437

25. 매출액 및 매출원가당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액

제품매출	234,877,692	183,447,057

상품매출	147,536,763	152,340,215

수수료수익	1,798,876	-

임대매출	210,856	264,479

기타매출	67,608	36,396

합 계	384,491,796	336,088,148

매출원가

제품매출원가	176,576,749	132,446,020

상품매출원가	130,388,549	140,079,818

임대매출원가	197,293	178,833

합 계	307,162,592	272,704,672

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,976,494	4,214,133

퇴직급여	468,588	363,867

복리후생비	592,648	473,612

세금과공과	169,894	73,877

지급임차료	1,084,499	1,022,362

감가상각비	466,361	192,513

무형자산상각비	50,523	90,960

광고선전비	219,025	128,355

운반보관료	954,614	761,063

경상연구개발비	505,908	482,903

지급수수료	2,274,141	2,313,333

기타(*1)	834,104	865,653

합 계	13,596,800	10,982,633

(*1) 손익계산서의 대손상각비 금액이 포함되어 있습니다.27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,214,578)	(6,591,570)

재고자산의 매입액	250,930,220	227,673,931

종업원 급여	17,564,233	13,927,379

감가상각비	3,506,651	2,583,188

무형자산상각비	50,523	90,960

외주가공비	39,417,742	30,377,688

기타(*1)	18,504,601	15,625,728

합 계	320,759,392	283,687,304

(*1) 손익계산서의 대손상각비 금액이 포함되어 있습니다.28. 기타수익과 기타비용가. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

배당금수익	876,877	539,033

외환차익	436,051	54,513

외화환산이익	29,176	23,049

유형자산처분이익	-	7,765

관계기업투자주식처분이익	-	677

잡이익	30,247	88,348

합 계	1,372,350	713,384

나. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타비용

외환차손	199,959	7,563

외화환산손실	8,977	-

기부금	30,000	120,600

잡손실	84,241	10,774

유형자산처분손실	35,353	100,116

합 계	358,531	239,053

29. 금융수익과 금융비용가. 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

과목	당기	전기

금융수익

이자수익	769,285	755,754

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	65,459

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	702,042	3,240,989

합계	1,471,327	4,062,202

나. 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

과목	당기	전기

금융비용

이자비용	104,082	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,381,987	-

합계	3,486,069	-

30. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.가. 당기 및 전기말의 보통주당기순이익은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

당기순이익(단위: 원)	47,959,979,668	43,483,238,133

가중평균 유통보통주식수(단위: 주)(*1)	29,541,392	29,541,392

계속영업 보통주 주당이익(손실)	1,623	1,472

(*1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역(단위: 주)

구분	발행주식수	일수	적수

당기말	전기말	당기말	전기말

기초	29,543,558	29,543,558	365	10,783,398,670	10,783,398,670

자기주식	(2,166)	(2,166)	365	(790,590)	(790,590)

적수합계	10,782,608,080	10,782,608,080

일수	365	365

가중평균 유통보통주식수	29,541,392	29,541,392

나. 당기 및 전기말의 희석주당이익은 보통주당이익과 동일합니다.31. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 5,908백만원(주당 200원), 4,727백만원(주당 160원)입니다.당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 제 6기 정기주주총회에서 의결될 예정이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전순이익	62,731,483	56,937,377

조정

1. 이자수익	(769,285)	(755,754)

2. 이자비용	104,082	-

3. 외화환산손익	(20,199)	(23,049)

4. 대손상각비(환입)	(32,991)	407,237

5. 재고자산평가손실(환입)	75,841	29,029

6. 관계기업투자처분이익	-	(677)

7. 배당금수익	(876,877)	(539,033)

8. 감가상각비 및 무형자산상각비	3,557,175	2,674,149

9. 유형자산 및 무형자산 처분손익	35,353	92,352

10. 퇴직급여	1,018,913	825,664

11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	2,679,945	(3,240,989)

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	-	(65,459)

13. 잡이익	(907)	-

영업활동으로인한자산부채의변동

1. 매출채권 및 기타채권의 증감	2,204,482	(11,032,979)

2. 기타자산의 증감	3,568,388	(3,749,059)

3. 반품권자산의 증감	16,791	(2,737)

4. 재고자산의 증감	(9,290,419)	(6,620,599)

5. 매입채무 및 기타채무의 증감	19,672,325	(13,348,776)

6. 기타유동부채의 증감	782,961	243,754

7. 기타유동금융부채의 증감	808,655	260,546

8. 기타비유동금융부채의 증감	(181,000)	(284,000)

9. 반품충당부채의 증감	268,657	91,356

10. 퇴직금의 지급	(220,987)	(22,273)

11. 사외적립자산의 증감	(1,506,439)	(872,169)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	84,625,946	21,003,911

나. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

구분	유동 리스부채	비유동 리스부채	합계

기초금액	-	-	-

기업회계기준서 제 1116호 최초적용	132,791	278,594	411,385

현금흐름	(497,500)	-	(497,500)

유동성 대체	1,002,750	(1,002,750)	-

현재가치 할인상각	6,729	97,352	104,082

사용권자산 취득	420,711	5,846,593	6,267,303

사용권자산 처분	(61,507)	(25,687)	(87,194)

기말금액	1,003,974	5,194,102	6,198,076

전기에는 회사의 재무활동에서 발생하는 비현금거래가 존재하지 않습니다다. 당기 및 전기 중 현금 흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	(4,584,088)	(5,832,055)

유형자산 취득을 위한 미지급금의 증감	(192,742)	389,076

투자부동산 취득을 위한 미지급금의 증감	-	(6,400)

투자부동산의 유형자산 대체	(4,191,005)	2,034,172

종속기업투자주식에 대한 금융보증부채 발생	1,324,000	-

당기 사용권자산의 취득	6,267,303	-

당기손익인식금융상품의 단기금융상품 대체	-	30,700,000

당기손익인식금융상품의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	8,038,068

매도가능증권의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	10,529,202

매도가능증권의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대체	-	125,416

임차보증금의 유형자산 대체	-	750,000

33. 영업부문가. 당기 및 전기말 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

국내매출	304,861,649	270,079,319

해외매출	79,630,148	66,008,829

합 계	384,491,797	336,088,148

나. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	매출액

당기	전기

고객1	319,050,969	287,668,611

합계	319,050,969	287,668,611

34. 우발채무 및 약정사항가. 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

당사와의 관계	제공 받은 자	제공 담보의 내용	담보제공자산	당기말	전기말

채권최고액	채권최고액

기타의 특수관계자	(주)케이비랩 (*1)	차입금 관련 담보제공	단기금융상품	-	1,100,000

(*1) (주)케이비랩은 (주)에치엔지의 종속기업이었으나 전기 중 임직원에게 주식을 전량 매각하여 기타의 특수관계자로 되었습니다.나. 당기말 현재 회사가 계류중인 소송은 없습니다.다. 회사는 한국콜마홀딩스(주)와 상표권통상사용 계약을 체결하고 있습니다.라. 당기말 현재 회사는 종속기업인 농업회사법인 근오농림 주식회사의 차입금 7,140백만원(한도: 8,568백만원)에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.마. 당기말 현재 회사는 종속기업인 Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.의 차입금CNY 51,273,096(한도 : CNY 158,676,000)에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.바. 회사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스 제9호PEF에 최대 30,000백만원(총 출자약정액의 5.81%)을 출자하기로 약정하고 있습니다. 당기말 현재 미출자 잔액은 약 4,758백만원입니다.사. 회사는 해외수익 창출 증대 및 인프라 강화를 목적으로 중국 강소성 염성시와 산동성 연태시에 미화 총 4,300만불과 784만불을 투자할 수 있으며, 당기말 현재까지 미화 1,000만불과 320만불을 자본금으로 납입하였습니다.아. 회사는 당기 중 호주법인을 설립하여 당기말 현재까지 6만 호주달러를 자본금으로 납입하였습니다.35. 특수관계자와의 거래

가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당기말	전기말

지배기업	한국콜마홀딩스㈜	한국콜마홀딩스(주)

종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	농업회사법인 근오농림(주)

(주)에치엔지	(주)에치엔지

JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.	JIANGSU KOLMAR MEIBAO KEJI CO.,LTD.

KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD (*1)	-

관계기업	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.(*7)	Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.

기타의 특수관계자	한국콜마(주)	한국콜마(주)

콜마파마(주)	콜마파마(주)

Seokoh Canada, Inc.	Seokoh Canada, Inc.

콜마스크(주)	콜마스크(주)

한국크라시에약품(주)	한국크라시에약품(주)

파마사이언스코리아(주)	파마사이언스코리아(주)

보스톤특허기술사업화 전문투자조합	보스톤특허기술사업화 전문투자조합

(주)내츄럴스토리	(주)내츄럴스토리

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.

CSR Cosmetics solutions, Inc.	CSR Cosmetics solutions, Inc.

Process Technologies and packaging,LLC.,	Process Technologies and packaging,LLC.,

씨케이엠㈜	씨케이엠(주)

Seokoh, Inc.	Seokoh, Inc.

씨제이헬스케어㈜(*6)	씨제이헬스케어㈜

(주)케이비랩	(주)케이비랩(*5)

Hankol Healthcare Vina(*4)	-

콜밤앤스틱㈜	-

티케이엠㈜(*2)	-

(주)제이케이엠(*3)	-

(*1) KOLMAR BNH AUSTRALIA PTY LTD는 당기 중 신규 출자 취득하였습니다.(*2) 당기 중 한국콜마홀딩스는 티케이엠(주)의 지분 57%를 취득하였습니다.(*3) 당기 중 콜마스크㈜는 (주)제이케이엠의 지분 100%를 취득하였습니다.(*4) 씨제이헬스케어(주)의 종속기업으로 당기중 설립하였습니다.(*5) (주)에치엔지는 2018년 9월 (주)케이비랩의 주식 전량을 임직원에게 매각하여 전기말 종속기업에서 제외되었으며, 기타의 특수관계자로 변경되었습니다.(*6) 씨케이엠(주)의 종속기업입니다. 회사는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사를 통하여 특수관계자인 씨케이엠, 씨제이헬스케어에 투자하고 있습니다.(*7) 당사는 2018년 9월 11일 Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd. 에 49% 출자하였습니다.나. 당기말 및 전기말 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

지배기업	한국콜마홀딩스(주)(*4)	-	3,330,573	-	1,756,208

종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	-	36,195,040	-	20,033,685

(주)에치엔지(*3)	590,848	18,829,126	487,794	12,238,067

㈜케이비랩	-	-	286,912	12,420

기타의특수관계자	한국콜마(주)(*5)	6,032,623	148,469,224	5,548,053	137,885,291

씨앤아이개발㈜	-	-	-	200,457

콜마스크(주)	-	-	173	-

씨제이헬스케어㈜	1,915,737	-	4,353	-

(주)케이비랩	57,444	25,353	-	12,568

기타개인	-	-	-	1,094,740

합 계	8,596,652	206,849,316	6,327,285	173,233,436

(*1) 배당금수익, 임대료 수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 지급수수료, 지급임차료 등이 포함되어 있습니다.(*3) 종속기업과 체결한 창고 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 당기 11백만원 입니다.(*4) 지배기업과 체결한 연구소 리스계약에 따라 인식한 이자비용은 당기 72백만원 입니다.(*5) 특수관계자와의 주요 거래 내역은 모두 총액거래입니다.다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	한국콜마홀딩스(주) (*2)	320,000	4,960,694	900,000	199,832

종속기업	농업회사법인 근오농림(주)	-	1,037,120	4,130,000	1,893,600

(주)에치엔지(*1)	-	2,272,920	-	1,701,531

기타의특수관계자	한국콜마(주) (*3)	851,623	17,043,558	677,139	1,506,844

씨제이헬스케어㈜	19,176	-	-	-

(주)케이비랩	-	4,809	-	1,321

기타개인	200,000	-	200,000	-

합 계	1,390,799	25,319,101	5,907,139	5,303,128

(*1) 종속기업과 체결한 창고 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 278백만원과 리스부채(유동)는 48백만원이며, 리스부채(비유동)는 201백만원이며 리스부채의 상환금액은 당기 40백만원입니다.(*2) 지배기업과 체결한 연구소 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 4,948백만원 과 리스부채(유동)는 638백만원이며, 리스부채(비유동)는 4,136백만원이며 리스부채의 상환금액은 당기 245백만원입니다. (*3) 특수관계자와 체결한 사무소 리스계약은 당기에 종료되었으며, 당기 리스부채의 상환금액은 17백만원입니다. 라. 당기말 및 전기말의 실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기급여	2,215,968	1,640,609

퇴직급여	363,435	193,393

합 계	2,579,403	1,834,002

36. 회계정책의 변경회사는 기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.9%입니다.가. 실무적 간편법의 사용회사는 기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기준서 제1116호를 적용하였습니다.나. 리스부채의 측정(단위 : 천원)

내 역	당기초

전기말 운용리스약정	494,785

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(53,658)

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(20,540)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(9,202)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	411,385

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	132,791

비유동 리스부채	278,594

합계	411,385

다. 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산 : 411백만원- 리스부채 : 411백만원37. 보고기간 후 사건회사는 2020년 3월 10일 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 4,758백만원을 추가 출자하였으며, 이로서 출자약정금액 30,000백만원(총 출자약정액의 5.81%)를 전액 출자 완료하였습니다.