제일일렉트릭 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 44(전)기 2023년 12월 31일 현재
제일일렉트릭 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 제일일렉트릭주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배회사의 개요

제일일렉트릭주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 1955년 11월에 차단기 및 전기배선기구의 제조판매를 주사업목적으로 하여 설립되었습니다. 지배기업은 2020년11월 26일자로 한국거래소의 코스닥(KOSDAQ) 시장에 주식을 상장하였으며, 본사는 대한민국의 부산시 사하구 을숙도대로 555에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1992년 12월에 상호를 제일유기화학공업주식회사에서 제일전기공업주식회사로 변경 한 바 있으며, 2024년 3월에는 제일일렉트릭주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수 차례의 증자와 분할을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 11,110,000천원이며, 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

강동욱	9,607,288	43.2	대표이사

강민주	1,920,000	8.6	특수관계인

강민석	1,920,000	8.6	특수관계인

증권금융(유통)	828,272	3.8	-

기타주주	7,944,440	35.8	-

합 계	22,220,000	100

1.2 종속기업의 현황1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말

지분율	취득원가	장부금액

씨이홀딩스 유한회사(*1)	지주사	한국	12월	93%	93,000	93,000

쟈베스코리아전자(주)(*2)	생산 및 판매	한국	12월	85%	-	-

JABEZ VINA CO., LTD.(*3)	생산 및 판매	베트남	12월	100%	-	-

(*1) 당기 중 씨이홀딩스(유)를 설립, 출자하여 지분의 93%를 취득하였습니다. (*2) 종속기업인 씨이홀딩스(유)를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다. 지분율은 씨이홀딩스(유)의 지분율로 표시하였습니다. (*3) 종속기업인 쟈베스코리아전자(주)를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다. 지분율은 쟈베스코리아전자(주)의 지분율로 표시하였습니다.(2) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

씨이홀딩스 유한회사	7,753,120	8,152,353	(399,233)	-	(336,370)	(336,370)

쟈베스코리아전자(주)	23,055,528	18,198,794	4,856,734	17,693,210	543,929	597,932

JABEZ VINA CO., LTD.	5,951,311	5,260,624	690,687	2,971,358	38,066	73,462

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목들을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 26 : 이연법인세의 측정- 주석 27 : 리스부채의 측정

2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (3) 관계기업과 공동기업관계기업및공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업및공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업및공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 관계기업및공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업및공동기업의 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업및공동기업의 재무제표를 조정합니다.연결회사는 관계기업및공동기업에 대한 손상징후가 있는 경우, 당해 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업및공동기업의 장부금액 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식합니다.

연결회사가 제공하는 재화 및 용역에 대한 회계정책은 다음과 같습니다.

구분	회계정책

재화의 공급	고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함- 고객이 자산을 인수함

설치용역의 공급	고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를식별하여, 통제 이전 시점에 별도로 수익인식하고 있습니다.

매출할인	기댓값이나 가능성이 높은 금액을 사용하여 변동대가를 추정 및 인식하고 있습니다.

고객선택권	현재 계약에 내재된 약속인 중요한 권리는 별도의 수행의무로 회계처리하고 있습니다.

운송용역 공급의 대리인	고객과의 계약에서 식별되는 개별판매가격을 추정하고 순액인식 하고 있습니다.

(6) 금융수익과 비용금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래

연결회사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원 급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고있습니다.① 확정급여형퇴직급여제도연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정하고 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 확정기여형퇴직급여제도연결회사는 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있는 바, 확정기여형퇴직급여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있으며 기여금은 그 지급기일에 종업원급여 비용으로 인식됩니다.

4) 해고급여연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용 될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산: 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(13) 금융자산의 손상

1) 금융상품연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감하지 아니하고 별도 표시합니다. 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호하에서의 표시와 유사하게 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상손실은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 기업회계기준서 제1039호하에서의 표시와 유사하게 '금융비용'에 표시하였습니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결회사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(14) 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 최초 인식하여 자산과 부채로 계상하고, 이후 매 결산일마다 공정가치로 재측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 전환권이 기타자본으로 인식될 경우, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(16) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	30 ~ 40년

구 축 물	30 ~ 40년

기계장치	8년

공구와기구	8년

기타의 유형자산	4 ~ 5년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(17) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 무형자산 영업권은 주석 3.(2)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후 속적으로 환입되지 않습니다.

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

고객관계	5 년

산업재산권	5 년

기타의무형자산	5 년

무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(19) 비금융자산의 손상

계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(20) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(21) 리스

연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 조정될 수있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.연결회사는 운용리스료로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 부문정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 공시하고 있으며 회사는 전기배선기구의 제조 및 관련 상품을 판매하는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다.

(24) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결회사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(25) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사가 제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	29,332	276

보통예금	5,530,236	2,451,282

합 계	5,559,568	2,451,558

5. 장ㆍ단기금융자산당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	19,980,984	-	27,590,283	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,285,565	8,090,547	2,198,003	7,213,781

합 계	22,266,549	8,090,547	29,788,286	7,213,781

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	32,711,976	-	26,062,691	-

대손충당금	(820,278)	-	(151,151)	-

소 계	31,891,698	-	25,911,540	-

기타수취채권:

미수금	80,873	-	1,056	-

대손충당금	(129)	-	(880)	-

미수수익	268,595	-	245,936	-

보증금	88,650	1,084,345	419,275	265,886

대여금	559,690	-	-	-

소 계	997,679	1,084,345	665,387	265,886

합 계	32,889,377	1,084,345	26,576,927	265,886

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	151,151	880	120,330	89

대손상각비(환입)	311,921	(751)	65,690	791

제각채권의 회수(제각)	-	-	(34,869)	-

기타(*1)	357,206	-	-	-

기말금액	820,278	129	151,151	880

(*1) 연결대상범위 변동으로 인한 변동액입니다. 연결회사의 대손충당금은 가중평균채무불이행률에 따라 산정되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권(개별평가 대상 제외)에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

가중평균채무불이행률	총장부금액	대손충당금	가중평균채무불이행률	총장부금액	대손충당금

3개월 이내	0.62%	30,104,920	(187,390)	0.05%	25,345,545	(18,891)

3개월 초과 6개월 이내	9.92%	1,125,655	(111,687)	1.20%	435,916	(8,742)

6개월 초과 9개월 이내	30.46%	1,018,864	(310,345)	6.50%	171,524	(16,773)

9개월 초과 12개월 이내	16.49%	256,003	(42,222)	66.67%	17,766	(14,805)

12개월 초과	80.20%	191,415	(153,516)	100.00%	91,940	(91,940)

합 계	32,696,857	(805,160)	26,062,691	(151,151)

한편, 당기말 현재 매출채권 15,119천원에 대해 개별평가로 15,119천원의 대손충당금을 설정하였습니다.7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,475,315	(13,589)	5,461,726	3,935,261	(15,596)	3,919,665

제품	20,888,477	(92,046)	20,796,431	16,923,482	(36,805)	16,886,677

재공품	6,737,268	-	6,737,268	6,170,661	-	6,170,661

원재료	15,724,884	(391,973)	15,332,911	12,958,061	(169,458)	12,788,603

저장품	50,515	-	50,515	56,595	-	56,595

미착품	29,918	-	29,918	147,221	-	147,221

합 계	48,906,377	(497,608)	48,408,769	40,191,281	(221,859)	39,969,422

당기 및 전기 중 매출원가에 차감 및 가산한 재고자산평가손실충당금 설정액 은 각각 275,749천원 및 79,952천원입니다.

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	5,986,961	1,971,768

손상차손누계액	(40,375)	-

선급비용	137,546	62,708

부가세대급금	1,180,817	-

합 계	7,264,949	2,034,476

9. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처 분	재평가	대체	감가상각비	연결범위변동	기타(*1)	기말금액

토지	17,338,145	23,765	-	24,160,243	-	-	-	-	41,522,153

건물	10,512,285	1,423,773	-	-	-	(368,958)	1,084,234	117,380	12,768,714

구축물	195,306	-	-	-	-	(9,072)	-	-	186,234

기계장치	5,872,162	2,066,607	(2,047)	-	4,250	(1,784,484)	631,703	22,312	6,810,503

차량운반구	25,158	-	(5,255)	-	-	(30,999)	161,219	2,981	153,104

공구와기구	5,003,641	198,642	(10,061)	-	102,470	(1,141,221)	29,778	722	4,183,971

기타유형자산	190,152	21,958	-	-	-	(76,134)	9,737	-	145,713

건설중인자산	663,800	3,265,160	-	-	(106,720)	-	-	-	3,822,240

합 계	39,800,649	6,999,905	(17,363)	24,160,243	-	(3,410,868)	1,916,671	143,395	69,592,632

(*1) 환율변동으로 인한 변동액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처 분	대체(*)	감가상각비	기말금액

토지	17,338,145	-	-	-	-	17,338,145

건물	10,503,610	324,919	-	-	(316,244)	10,512,285

구축물	204,589	-	-	-	(9,283)	195,306

기계장치	5,558,849	1,306,506	(15,451)	530,400	(1,508,142)	5,872,162

차량운반구	41,330	-	(1)	-	(16,171)	25,158

공구와기구	5,054,344	698,975	(48)	361,490	(1,111,120)	5,003,641

기타유형자산	195,413	61,320	-	-	(66,581)	190,152

건설중인자산	1,157,001	398,689	-	(891,890)	-	663,800

합 계	40,053,281	2,790,409	(15,500)	-	(3,027,541)	39,800,649

(2) 담보제공자산당기말 현재 장부금액 47,319,078천원의 유형자산 및 투자부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 유형자산 재평가모형에 따라 유형자산 중 토지에 대하여 재평가를 실시하였습니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 (주)가온감정평가법인이 2024년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.1) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위:천원)

구 분	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우장부금액

토지	41,498,388	17,338,145

2) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	41,498,388	41,498,388

3) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준	가치평가기법	투입변수

토지	3	공시지가기준법 거래사례비교법	지가변동율 등 지역요인, 개별요인 등

4) 당기 중 유형자산의 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. 자산 재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	재평가	기말

재평가잉여금	-	19,110,752	19,110,752

10. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	9,274,167	6,382,801	15,656,968

감가상각비	-	(195,052)	(195,052)

기말금액	9,274,167	6,187,749	15,461,916

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	9,274,167	6,577,853	15,852,020

감가상각비	-	(195,052)	(195,052)

기말금액	9,274,167	6,382,801	15,656,968

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 863,562천원 및 799,253천원입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

장부금액	15,461,916

공정가치(*)	24,833,545

(*) 투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.

11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	연결범위변동	기타(*1)	기 말

산업재산권	226,735	35,951	-	-	(104,968)	829	-	158,547

개발비	945,750	257,830	-	-	(282,280)	-	-	921,300

영업권	-	2,458,037	-	-	-	-	-	2,458,037

고객관계	-	2,356,946	-	-	(235,695)	-	-	2,121,251

회원권	2,091,372	-	(410,531)	-	-	-	-	1,680,841

소프트웨어	641,299	82,478	-	-	(233,932)	58,238	120	548,203

합 계	3,905,156	5,191,242	(410,531)	-	(856,875)	59,067	120	7,888,179

(*1) 환율변동으로 인한 변동액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	상 각	기 말

산업재산권	274,793	53,322	-	-	(101,380)	226,735

개발비	1,197,367	-	-	-	(251,617)	945,750

회원권	2,091,372	-	-	-	-	2,091,372

소프트웨어	462,328	372,391	-	-	(193,420)	641,299

합 계	4,025,860	425,713	-	-	(546,417)	3,905,156

12. 매입채무 및 기타지급채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	매입채무	25,452,617	-	20,560,447	-

기타지급채무	미지급금	4,133,958	-	1,821,581	-

미지급비용	1,681,438	187,103	1,374,789	182,147

임대보증금	555,000	80,000	535,000	125,000

소 계	6,370,396	267,103	3,731,370	307,147

합 계	31,823,013	267,103	24,291,817	307,147

13. 단기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	13,965,277	-	15,458,300	-

장기차입금	4,405,090	734,910	-	-

합 계	18,370,367	734,910	15,458,300	-

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	차입금종류	연이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반자금대출	4.12~4.97	9,400,000	9,400,000

농협은행	4.44	2,200,000	-

우리은행	4.82	949,550	-

산업은행	5.18	122,525	2,200,000

국민은행	무역금융	5.10	1,293,202	2,000,000

신한은행	-	-	1,858,300

합 계	13,965,277	15,458,300

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	차입금종류	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	시설자금	3.10	30,000	-

중소자금	5.24	500,000	-

중소자금	4.35	400,000	-

산업은행	운영자금	5.48	1,400,000	-

중소벤처기업진흥공단	운영자금	2.89	300,000	-

신용보증기금	회사채	4.82	2,000,000	-

(주)부산에쿼티파트너스	일반자금	8.00	510,000	-

소 계	5,140,000	-

차감: 유동성장기차입금	(4,405,090)	-

합 계	734,910	-

(4) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금	담보권자

건물 및 토지	47,319,078	1,400,000	-	신한은행

7,250,000	2,200,000	농협은행

14,400,000	9,400,000	국민은행(*1)

(*1) 담보설정금액 상 USD 9,000,000의 수출환어음매입약정 한도에 대한 담보설정액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	내용	금액	차입금	담보권자

김영희	건물담보	480,000	400,000	기업은행

기술보증기금	지급보증	1,190,000	1,400,000	산업은행

임동하	지급보증	600,000

신용보증기금	지급보증	1,000,000	949,550	우리은행

임창영, 임동하	지급보증	2,000,000	2,000,000	신용보증기금

서울보증보험	지급보증	5	-	-

합 계	5,270,005	4,749,550

(6) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1~5년 이내	합 계

차입금	18,370,367	734,910	19,105,277

(7) 당기 및 전기 중 신규로 차입하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	15,458,300	26,890,284

신규차입	33,563,596	54,457,983

상환	(36,214,008)	(65,889,967)

기타(*1)	6,297,389	-

기말	19,105,277	15,458,300

(*1) 연결대상범위 변동 및 환율변동으로 인한 변동액입니다.

14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	1,465,683	435,469

예수금	328,140	203,845

부가세예수금	-	46,476

이연수익	2,104,050	612,025

합 계	3,897,873	1,297,815

15. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권(*)	541,930	-

조기상환권(*)	202,058	-

합 계	743,988	-

(*) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.

16. 전환상환우선주부채(1) 전환상환우선주부채의 발행일 및 보고기간말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	발행일

발행가액	1,000,000	1,000,000

전환권조정	(474,860)	(491,272)

소 계	525,140	508,728

파생상품부채	743,988	491,272

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 단, 파생상품부채에 해당하는 부분은 당기손익-공정가치평가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환상환우선주부채와 관련하여 유효이자율 7.07%에 따라 16,644천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(508,728천원, 파생상품부채 제외)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(510,369천원, 파생상품부채 제외)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.(2) 종속회사인 쟈베스코리아(주)에서 발생한 전환상환우선주부채의 내역 및 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

인수인	비엔케이-코바코 광고마케팅 투자조합

발행금액/발행주식수	1,000,000,000원/10,000주

발행일	2024년 07월 15일

상환에 관한 사항	상환기간 : 거래완결일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 "본 우선주식"의 존속기간 만료일까지 상환가격 : "본 우선주식"의 1주당 발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계

전환에 관한 사항	전환청구기간 : 발행일 다음날로부터 10년 경과일까지 전환가격 : 100,000원전환비율 : 우선주 1주당 발행회사의 보통주 1주전환비율의 조정 : 아래의 경우 전환비율 조정a. 상장시 공모단가의 70%에 해당하는 가격이 투자자의 1주당 전환가격을 하회하는 경우b. M 회사의 주당 평가금액의 70%에 해당하는 가격이 투자자의 1주당 전환가격을 하회하는 경우c. 분할/합병시 우선주 대가가 보통주로 전환시 받을 수 있는 대가보다 작을 시 우선주 전환조건 변경

신주인수권 관련 사항	"본 우선주식"은 보통주와 동등한 신수인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 "회사"가 발행키로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리가 있음.

17. 퇴직급여연결회사는 임직원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도 를 동시에 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었고, 당기 중 2,471,964천원(전기 1,472,771천원)을 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	457,100	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

확정급여부채	457,100	-

(2) 확정급여부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초(*1)	504,158	-

순급여비용	44,698	-

확정급여제도의 재측정요소	(54,002)

퇴직급여지급액	(37,754)	-

기말	457,100	-

(*1) 당반기말 현재 연결범위에 포함되었으므로 당기반기말 금액을 기초금액으로 적용하였습니다.

(3) 기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 순급여비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	34,320	-

순확정급여부채의 순이자	10,378	-

순급여비용	44,698	-

(4) 기중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	504,158	-

당기근무원가	34,320	-

이자비용	10,378	-

확정급여제도의 재측정요소:

재무적가정의 변동	8,984	-

가정과 실제의 차이	(62,986)	-

퇴직급여지급액	(37,754)	-

기말확정급여채무	457,100	-

(5) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	반기말

할인율	3.98%	4.34%

임금상승률(Base-up)	2.50%	2.50%

임금상승률(Base-up 승급율)	5.28%	5.28%

(6) 민감도분석확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요가정의 변동이 기말 현재의 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.1) 할인율 변화에 따른 민감도 ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기	할인율의 변동

1.00% 감소	1.00% 증가

보험수리적가정:

할인율	3.98%	2.98%	4.98%

임금상승률	2.50%	2.50%	2.50%

기말 확정급여채무	457,100	483,271	433,434

2) 임금상승률 변화에 따른 민감도 ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기	할인율의 변동

1.00% 감소	1.00% 증가

보험수리적가정:

할인율	3.98%	3.98%	3.98%

임금상승률	2.50%	1.50%	3.50%

기말 확정급여채무	457,100	432,874	483,438

18. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	16,339,957	13,146,400

퇴직급여	2,516,662	1,472,771

복리후생비	2,073,654	1,575,493

합 계	20,930,273	16,194,664

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	22,220,000주	11,110,000주

주당액면금액	0.5	0.5

자본금	11,110,000	5,555,000

(*1) 지배기업은 당기 중 주식발행초과금을 재원으로 하여 1대1 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	18,885,730	24,469,340

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	일 자	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금

당기초	2024-01-01	11,110,000	5,555,000	24,469,340

무상증자	2024-05-22	11,110,000	5,555,000	(5,583,610)

당기말	2024-12-31	22,220,000	11,110,000	18,885,730

20. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지재평가잉여금	19,110,752	-

해외사업환산손익	27,981	-

합계	19,138,733	-

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,871,700	1,649,500

미처분이익잉여금	101,415,385	94,226,501

합 계	103,287,085	95,876,001

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	95,876,001	90,088,709

당기순이익	10,320,145	8,009,292

확정급여부채의 재측정요소	42,689	-

배당금지급	(2,222,000)	(2,222,000)

연결범위의 변동	(687,061)	-

기말금액	103,329,774	95,876,001

22. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	144,617,460	108,614,192

상품매출	38,350,491	34,490,473

기타매출	3,318,777	881,401

합 계	186,286,728	143,986,066

(2) 고객과의 계약① 수익의 원천당기와 전기 연결회사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	186,286,728	143,986,066

② 수익의 구분당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지역별 수익

대한민국	105,119,215	82,205,543

미국	74,997,139	60,598,906

기타	6,170,374	1,181,617

합 계	186,286,728	143,986,066

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결회사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출액	비중	매출액	비중

A사	33,256,979	17.85%	49,372,890	34.29%

B사	41,089,176	22.06%	9,784,337	6.80%

23. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	7,145,682	6,155,545

퇴직급여	1,190,539	496,207

복리후생비	1,023,005	657,559

여비교통비	329,729	282,832

교육훈련비	2,089	10,929

통신비	64,650	64,134

수도광열비	20,306	12,669

세금과공과	428,408	380,562

감가상각비	346,191	335,222

사용권자산상각비	209,761	187,606

무형자산상각비	856,875	546,417

수선비	106,054	71,130

보험료	181,095	170,942

접대비	543,978	499,706

광고선전비	168,768	124,050

임차료	3,000	12,215

운반비	1,499,075	1,127,276

대손상각비	340,635	65,690

차량관리비	376,256	286,915

소모품비	256,910	170,331

도서인쇄비	11,580	10,800

지급수수료	2,530,107	1,516,028

인력개발비	11,325	11,700

경상연구개발비	78,170	-

건물관리비	12,000	-

잡비	31,932	4,305

합 계	17,768,120	13,200,770

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,176,990	1,107,294

재고자산 매입액	129,077,906	103,916,432

종업원급여	20,930,273	16,194,664

감가상각비	3,605,919	3,222,593

사용권자산상각비	225,049	187,606

무형자산상각비	856,875	546,417

지급수수료	4,844,672	2,439,153

소모품비	1,631,468	1,305,435

운반비	1,537,324	1,130,328

세금과공과	860,000	744,323

기타	11,637,416	5,532,318

합 계(*)	177,383,892	136,326,563

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 기타영업외수익ㆍ비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	17,958	8,927

사용권자산처분이익	1,642	-

기타의대손상각비환입	751	-

잡이익	1,134,737	382,822

합 계	1,155,088	391,749

기타영업외비용:

유형자산처분손실	1,684	260

기타유동자산손상차손	-	791

무형자산처분손실	110,531	-

기부금	153,997	96,920

매출채권처분손실	1,428	-

잡손실	4,716	870

합 계	272,356	98,841

26. 금융상품 범주별 수익ㆍ비용당기와 전기 중 발생한 금융상품의 범주별 수익ㆍ비용 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	-	340,635	-	-	340,635

금융수익:

이자수익	-	1,338,155	-	-	1,338,155

외환차익	-	1,833,883	-	1,047,944	2,881,827

외화환산이익	-	1,910,138	-	-	1,910,138

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	290,232	-	-	-	290,232

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	2,385	-	-	-	2,385

소 계	292,617	5,082,176	-	1,047,944	6,422,737

금융비용:

이자비용	-	-	-	918,972	918,972

외환차손	-	645,320	-	1,263,297	1,908,617

외화환산손실	-	-	-	378,513	378,513

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	28,994	-	-	-	28,994

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	217,260	-	-	-	217,260

파생상품평가손실	-	-	252,716	-	252,716

소 계	246,254	645,320	252,716	2,560,782	3,705,072

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

판매비와관리비:

대손상각비	-	65,690	-	65,690

금융수익:

이자수익	-	1,170,858	-	1,170,858

외환차익	-	1,355,234	909,676	2,264,910

외화환산이익	-	17,296	207,365	224,661

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	312,268	-	-	312,268

당기손익공정가치측정 금융자산처분이익	567,259	-	-	567,259

소 계	879,527	2,543,388	1,117,041	4,539,956

금융비용:

이자비용	-	-	1,129,078	1,129,078

외환차손	-	603,718	1,041,518	1,645,236

외화환산손실	-	337,672	1,230	338,902

당기손익공정가치측정 금융자산평가손실	66,385	-	-	66,385

소 계	66,385	941,390	2,171,826	3,179,601

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	2,296,712	1,023,453

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	4,913,026	241,663

자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,049,491)	-

연결범위의 변동	30,961	-

과거기간에 대한 법인세추납액	(106,502)	38,358

법인세비용	2,084,706	1,303,474

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,503,233	9,312,766

적용세율에 따른 세부담액	2,652,676	1,924,368

조정사항:

세액공제	(771,525)	(837,991)

비공제비용	119,846	132,893

과거기간에 대한 법인세추납액(환급액)	(106,502)	38,358

기타(세율차이등)	190,211	45,846

법인세비용	2,084,706	1,303,474

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	16.67%	14.00%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초 이연법인세자산(부채)	당기손익에인식된 금액	연결범위의 변동	기말 이연법인세자산(부채)

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급금	175,988	54,662	-	230,650

미수수익	(51,401)	(68,460)	-	(119,861)

외화환산손익	23,876	(371,066)	-	(347,190)

정부보조금	162,122	38,293	-	200,415

감가상각비	90,642	9,819	-	100,461

대손충당금	-	25,241	-	25,241

토지재평가	(820,939)	-	-	(820,939)

재고자산평가충당금	46,369	57,631	-	104,000

장기종업원급여부채	38,069	1,036	-	39,105

이연수익	127,913	311,834	-	439,747

리스부채	110,403	(32,054)	-	78,349

사용권자산	(109,332)	31,018	-	(78,314)

퇴직급여	-	18,654	-	18,654

기타	(84,294)	10,597	-	(73,697)

토지재평가	-	(5,049,491)	-	(5,049,491)

무형자산(고객관계)	-	49,260	(492,602)	(443,342)

합 계	(290,584)	(4,913,026)	(492,602)	(5,696,212)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초 이연법인세자산(부채)	당기손익에인식된 금액	기말 이연법인세자산(부채)

일시적차이에 대한 이연법인세

미지급금	161,776	14,212	175,988

미수수익	(70,256)	18,855	(51,401)

외화환산손익	130,877	(107,001)	23,876

정부보조금	140,182	21,940	162,122

감가상각비	87,513	3,129	90,642

토지재평가	(824,867)	3,928	(820,939)

재고자산평가충당금	29,801	16,568	46,369

장기종업원급여부채	35,908	2,161	38,069

이연수익	-	127,913	127,913

리스부채	101,643	8,760	110,403

사용권자산	(100,429)	(8,903)	(109,332)

기타	258,931	(343,225)	(84,294)

합 계	(48,921)	(241,663)	(290,584)

(4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 연결회사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은 없습니다.

28. 리스

(1) 리스이용자연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 사용권자산가. 당기말

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량	기계장치	합계

2024년 1월 1일 잔액	-	18,678	472,592	31,849	523,119

감가상각비	(2,932)	(189,212)	(173,377)	(15,287)	(380,808)

사용권자산 추가	-	38,811	93,768	-	132,579

사용권자산 매각	-	(6,476)	(52,397)	-	(58,873)

연결범위변동	271,678	285,559	-	-	557,237

기타(*1)	(12,816)	-	-	-	(12,816)

2024년 12월 31일 잔액	255,930	147,360	340,586	16,562	760,438

(*1) 환율변동으로 인한 변동액입니다. 나. 전기말

(단위:천원)

구 분	건물	차량	기계장치	합계

2023년 1월 1일 잔액	20,850	457,383	-	478,233

감가상각비	(24,377)	(163,230)	(14,013)	(201,620)

사용권자산 추가	22,205	178,439	45,862	246,506

2023년 12월 31일 잔액	18,678	472,592	31,849	523,119

② 당기손익으로 인식한 금액가. 당기

(단위:천원)

구 분	금액

리스부채에 대한 이자비용	29,820

보증금에 대한 이자수익	(48,219)

단기리스와 관련된 비용	77,663

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	45,523

합 계	104,787

나. 전기

(단위:천원)

구 분	금액

리스부채에 대한 이자비용	18,019

보증금에 대한 이자수익	(10,885)

단기리스와 관련된 비용	84,980

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	38,806

합 계	130,920

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	484,538	321,877

(2) 리스제공자연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 10참조).다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	457,733	579,850

1~2년 이내	38,548	35,000

29. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	10,320,144,967	8,009,292,050

가중평균유통보통주식수(*)	22,220,000	22,220,000

기본주당순이익	464	360

(*) 가중평균유통보통주식수1) 당기

(단위:주)

구 분	일자	발행주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2024-01-01	22,220,000	366일/366일	22,220,000

합 계	22,220,000

희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.2) 전기

(단위:주)

구 분	일자	발행주식수	가중치	가중평균주식수

기초	2023-01-01	22,220,000	365일/365일	22,220,000

합 계	22,220,000

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	106,720	858,410

유형자산취득관련 미지급급 증가(감소)	198,750	(89,726)

사용권자산 취득가액 조정	97,021	(126,040)

토지재평가	24,160,243	-

장기차입금의 유동성 대체	75,090	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	단기금융부채	유동성장기부채 및장기금융부채	리스부채	전환상환우선주부채 및파생상품부채

기초	15,458,300	-	528,242	-

재무현금흐름	(2,620,412)	(30,000)	(331,532)	1,000,000

이자비용	-	-	29,820	16,412

평가손익	-	-	-	252,716

연결범위변동	1,475,542	5,170,000	232,570	-

기타	(348,153)	-	23,603	-

기말	13,965,277	5,140,000	482,703	1,269,128

② 전기

(단위:천원)

구분	단기금융부채	리스부채

기초	26,890,284	484,013

재무현금흐름	(11,431,984)	(180,678)

이자비용	-	18,019

기타	-	206,888

기말	15,458,300	528,242

31. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 주요 경영진 외 특수관계자는 없습니다.

(2) 당기와 반기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사책임자 및 각 사업부문장 등을 주요경영진으로 판단 하였으며, 당기와 전기 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	3,332,695	2,779,110

퇴직급여	628,628	134,863

장기급여	2,100	2,100

합 계	3,963,423	2,916,073

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 USD 3,300,000과 2,200,000천원의 무역금융 한도 약정 및 USD 9,000,000의 수출환어음매입약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사는 농협은행 등과 총 한도액 5,500,000천원의 외상담보대출 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 총 한도액 13,100,000천원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 신한은행과 총 한도액 3,000,000천원의 내국신용장개설 약정 및 2,000,000천원의 할인어음 대출 약정을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 6,288,286천원을 한도로 이행보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 신용보증기금으로부터 1,000,000천원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 금융상품

(1) 당기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	5,559,568	5,559,568	5,559,568

단기금융자산	2,285,565	19,980,984	22,266,549	22,266,549

매출채권	-	31,891,698	31,891,698	31,891,698

기타수취채권	-	2,082,024	2,082,024	2,082,024

장기금융자산	8,090,547	-	8,090,547	8,090,547

합 계	10,376,112	59,514,274	69,890,386	69,890,386

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	25,452,617	25,452,617	25,452,617

기타지급채무	-	6,637,499	6,637,499	6,637,499

단기금융부채	-	13,965,277	13,965,277	13,965,277

유동성장기부채	-	4,405,090	4,405,090	4,405,090

전환상환우선주부채	-	525,140	525,140	525,140

파생상품부채	743,988	-	743,988	743,988

장기금융부채	-	734,910	734,910	734,910

리스부채	-	482,703	482,703	482,703

합 계	743,988	52,203,236	52,947,224	52,947,224

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	2,451,558	2,451,558	2,451,558

단기금융자산	2,198,003	27,590,283	29,788,286	29,788,286

매출채권	-	25,911,540	25,911,540	25,911,540

기타수취채권	-	931,273	931,273	931,273

장기금융자산	7,213,781	-	7,213,781	7,213,781

합 계	9,411,784	56,884,654	66,296,438	66,296,438

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	20,560,447	20,560,447	20,560,447

기타지급채무	-	4,038,517	4,038,517	4,038,517

단기금융부채	-	15,458,300	15,458,300	15,458,300

리스부채	-	528,242	528,242	528,242

합 계	-	40,585,506	40,585,506	40,585,506

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	416,905	6,927,452	3,031,755	10,376,112

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	354,600	6,090,004	2,967,180	9,411,784

연결회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 장부금액과 공정가치가 동일합니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 수준2 : 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 수준3 : 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법 사용

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위:천원,USD,EUR)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율	원화환산액	외 화	환율	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	1,104,125	1,470	1,623,063	USD	1,027,056	1,289	1,324,287

단기금융자산	USD	2,218,072	1,470	3,260,565	USD	2,125,159	1,289	2,740,180

매출채권	USD	10,835,539	1,470	15,928,243	USD	7,592,641	1,289	9,789,951

외화부채:

매입채무	USD	2,870,971	1,470	4,220,328	USD	4,122,272	1,289	5,315,258

EUR	19,977	1,529	30,540	EUR	102,898	1,427	146,793

단기차입금	USD	879,729	1,470	1,293,202	USD	-	1,289	-

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,529,834	(1,529,834)	853,916	(853,916)

EUR	(3,054)	3,054	(14,679)	14,679

2) 이자율위험연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

(3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.당기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권(*)

- 3개월 이내	428,871	877,441

- 3개월 이상 6개월 이내	667,151	208,991

- 6개월 이상 9개월 이내	689,597	61,436

- 6개월 이상 12개월 이내	256,003	17,765

- 12개월 이상	181,344	80,869

합 계	2,222,966	1,246,502

(*) 담보가 있는 거래처에 대한 연체 매출채권은 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권으로 분류하였습니다.

(4) 유동성위험유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

1) 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무	25,452,617	(25,452,617)	(25,300,786)	(58,197)	-	(93,634)

단기금융부채	13,965,277	(14,177,000)	(12,835,028)	(1,341,972)	-	-

유동성장기부채	4,405,090	(4,459,369)	(3,035,735)	(1,423,634)	-	-

장기금융부채	734,910	(850,993)	(23,650)	(23,650)	(145,815)	(657,878)

전환상환우선주부채	525,140	(1,005,000)	-	(500)	(500)	(1,004,000)

리스부채	273,887	(281,833)	(219,427)	(62,406)	-	-

비유동리스부채	208,816	(217,327)	-	-	(112,691)	(104,636)

기타지급채무	6,370,396	(6,370,396)	(6,090,396)	(280,000)	-	-

기타비유동지급채무	267,103	(267,103)	-	-	(125,000)	(142,103)

합 계	52,203,236	(53,081,638)	(47,505,022)	(3,190,359)	(384,006)	(2,002,251)

2) 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무	20,560,447	(20,560,447)	(20,560,447)	-	-	-

단기금융부채	15,458,300	(15,700,912)	(12,628,253)	(3,072,659)	-	-

리스부채	196,767	(209,915)	(110,032)	(99,883)	-	-

비유동리스부채	331,475	(357,326)	-	-	(152,691)	(204,635)

기타지급채무	3,731,370	(3,739,726)	(3,509,726)	(230,000)	-	-

기타비유동지급채무	307,147	(307,147)	-	-	(125,000)	(182,147)

합 계	40,585,506	(40,875,473)	(36,808,458)	(3,402,542)	(277,691)	(386,782)