툴젠 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 제22기(2020년) 재무제표 재작성 사유

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 제22기(2020년) 재무제표 재작성 사유

구 분	내 용

회사	㈜툴젠

제22기(2020년) 외부감사인	신한회계법인

제23기(2021년) 외부감사인	정동회계법인

재작성 사유	(1) 정부과제 기술료 관련 미지급금 환입 (2) 전용실시권 자산의 비용 계상 오류 환원 (3) 장기종업원 급여 미계상 수정 (4) 연차수당 관련 미지급급여 오류 수정

주) 제22기(2020년), 제23기(2021년) 외부감사인은 제22기(2020년) 재무제표에 대한 협의를 진행하였으나, 제23기(2021년) 비교표시 재무제표의 제22기(2020년) 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하였습니다.

당사는 하기 오류항목을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료하는 전기의 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다. (가) 각 항목별 주요 수정금액

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본 총계

미지급금 주1)	-	(795,731)	795,731

전용실시권 주2)	2,348,444	-	2,348,444

장기종업원급여 주3)	-	185,819	(185,819)

연차 관련 미지급급여 주4)	-	50,309	(50,309)

합계	2,348,444	(559,603)	2,908,047

주1) 정부과제 기술료 관련 미지급금 환입
주2) 전용실시권 자산의 비용 계상 오류 환원
주3) 장기종업원 급여 미계상 수정
주4) 연차수당 관련 미지급급여 오류 수정

(나) 재무상태표(단위: 천원)

구 분	제 22 기(2020년) 기말 수정전	수정금액	제 22 기(2020년) 기말 수정후

I. 유동자산	20,423,982	-	20,423,982

II. 비유동자산	9,637,645	2,348,444	11,986,089

자 산 총 계	30,061,627	2,348,444	32,410,071

I. 유동부채	1,806,566	(745,422)	1,061,144

II. 비유동부채	1,272,548	185,819	1,458,367

부 채 총 계	3,079,114	(559,603)	2,519,511

I. 자본금	3,361,288	-	3,361,288

II. 기타자본구성요소	80,920,815	-	80,920,815

III. 결손금	(57,299,590)	2,908,047	(54,391,543)

자 본 총 계	26,982,513	2,908,047	29,890,560

부채와자본총계	30,061,627	2,348,444	32,410,071

(다) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	제 22 기(2020년)기말 수정전	수정금액	제 22 기(2020년)기말 수정후

Ⅰ. 매출액	713,093	-	713,093

Ⅱ. 매출원가	323,804	27,714	351,518

Ⅲ. 매출총이익	389,289	(27,714)	361,575

Ⅳ. 영업이익(손실)	(14,781,529)	(184,119)	(14,965,648)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)	(14,697,764)	(184,119)	(14,881,883)

Ⅵ. 당기순손익	(14,697,764)	(184,119)	(14,881,883)

(2) 제21기(2019년) 재무제표 재작성 사유

구 분	내 용

회사	㈜툴젠

제21기(2019년) 감사인	한울회계법인

제22기(2020년) 감사인	신한회계법인

재작성 사유	퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 조정

주) 제21기(2019년), 제22기(2020년) 외부감사인은 제21기(2019년) 재무제표에 대한 협의를 진행하였으나, 제22기(2020년) 비교표시 재무제표의 제21기(2019년) 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하였습니다.

당사는 주식기준보상의 전기(제21기) 회계처리 오류를 당기(제22기) 중에 발견하였으며, 이에 따라 전기말 현재 주식선택권 543,715천원 등이 과대계상되었습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	제 21 기(2019년) 기말 수정전	수정금액	제 21 기(2019년)기말 수정후

자산총계	29,865,281	-	29,865,281

부채총계	3,095,523	-	3,095,523

자본총계	26,769,759	-	26,769,759

기타자본구성요소	66,656,377	(543,715)	66,112,662

결손금	(43,144,743)	543,715	(42,601,028)

(나) 포괄손익계산서(단위: 천원, 원)

구 분	제 21 기(2019년) 기말 수정전	수정금액	제 21 기(2019년)기말 수정후

판매비와 관리비	(17,259,125)	442,319	(16,816,806)

당기순손실	(16,277,597)	496,220	(15,781,377)

주당순손실	(2,512)	77	(2,435)

(다) 자본변동표(단위: 천원)

구 분	제 21 기(2019년) 기말 수정전	수정금액	제 21 기(2019년)기말 수정후

기초 자본총계	36,985,852	-	36,985,852

기말 자본총계	26,769,759	-	26,769,759

기초주식선택권	2,447,417	(47,495)	2,399,922

기말주식선택권	5,512,110	(543,715)	4,968,395

기초 결손금	(26,672,451)	47,495	(26,624,956)

기말 결손금	(43,144,743)	543,715	(42,601,028)

(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 『Ⅲ. 재무에 관한사항 - 5. 재무제표 주석』 부분을 참고해주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기	매출채권	104,859	13,214	12.60%

미수금	97,402	-	0.00%

미수수익	80,873	-	0.00%

합 계	283,134	13,214	4.67%

제22기	매출채권	105,567	18,582	17.60%

미수금	30,771	72	0.23%

미수수익	6,098	-	0.00%

합 계	142,436	18,654	13.10%

제21기	매출채권	104,662	10,792	10.31%

미수금	14,400	-	0.00%

미수수익	30,362	-	0.00%

합 계	149,424	10,792	7.22%

( 2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제23기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,654	10,792	11,940

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-5,440	7,862	-1,148

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,214	18,654	10,792

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 회계정책은 아래와 같습니다.(가) 개별평가결산말일 현재 채권자의 신용상태 및 거래상황을 파악하여 개별채권의 회수가능여부를 판단합니다. 회수가능성이 없다고 판단되는 경우(파산 등) 채권을 장부 제각합니다.(나) 집합평가국내채권과 국외채권을 구분합니다. 채권을 결산말일 현재 발생일로부터 기간별로 구분 (3개월 미만, 3개월~6개월 미만, 6개월~1년 미만, 1년 이상) 합니다. 채권발생일로부터 1년 이상 경과된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하며, 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액으로 대손충당금 설정합니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과	6월 초과	1년 초과	계

6월 이하	1년 이하

금액	해외	41,946	21,034	-	4,244	67,224

국내	21,354	2,500	5,000	8,781	37,635

계	63,300	23,534	5,000	13,025	104,859

구성비율	60.37%	22.44%	4.77%	12.42%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	내역	제23기	제22기	제21기

원재료	시약재료	5,851	2,888	2,284

상품	-	-	-	-

소계	-	5,851	2,888	2,284

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	116.91	125.21	140.86

(2) 재고자산의 실사내역

(가) 실사일자매월 말 기준으로 연 12회 재고자산 실사를 진행하며, 당기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 12월 31일을 기준으로 2022년 01월 03일에 재고실사를 진행하였습니다.(나) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사 실시하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정 됩니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	분기 평가손실	기말잔액	비 고

원재료	5,851	5,851	-	5,851	-

합계	5,851	5,851	-	5,851	-

라. 수주계약 현황 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

마. 범주별 금융상품과 공정가치

(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융자산	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	12,647,580	-	14,848,545	-

매출채권및기타채권	269,920	-	208,301	-

기타금융자산(유동)	62,245,968	-	5,033,075	-

기타금융자산(비유동)	434,459	353,400	410,183	-

합 계	75,597,927	353,400	20,500,104	-

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무(유동)	1,491,659	600,672

기타채무(비유동)	1,004,833	1,035,249

기타금융부채(유동)	72,981	74,796

기타금융부채(비유동)	19,981	60,671

합 계	2,589,454	1,771,388

(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	195,788	197,813

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	29,252	32,188

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가	현금및현금성자산	12,647,580	12,647,580	14,848,545	14,848,545

매출채권및기타채권	269,920	269,920	208,301	208,301

기타금융자산(유동)	62,245,968	62,245,968	5,033,075	5,033,075

기타금융자산(비유동)	434,459	493,734	410,183	410,183

금융부채

상각후원가	매입채무및기타채무(유동)	1,491,659	1,550,934	600,672	600,672

기타채무(비유동)	1,004,833	1,004,833	1,035,249	1,035,249

기타금융부채(유동)	72,981	72,981	74,796	74,796

기타금융부채(비유동)	19,981	19,981	60,671	60,671