툴젠 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 제22기(2020년) 재무제표 재작성 사유

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 제22기(2020년) 재무제표 재작성 사유

구 분	내 용

회사	㈜툴젠

제22기(2020년)외부감사인	신한회계법인

제23기(2021년)외부감사인	정동회계법인

재작성 사유	(1) 정부과제 기술료 관련 미지급금 환입(2) 전용실시권 자산의 비용 계상 오류 환원(3) 장기종업원 급여 미계상 수정(4) 연차수당 관련 미지급급여 오류 수정

주)제22기(2020년), 제23기(2021년) 외부감사인은 제22기(2020년) 재무제표에 대한 협의를 진행하였으나, 제23기(2021년) 비교표시 재무제표의 제22기(2020년) 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하였습니다.

당사는 하기 오류항목을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료하는 전기의 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다. (가) 각 항목별 주요 수정금액

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본 총계

미지급금 주1)	-	(795,731)	795,731

전용실시권 주2)	2,348,444	-	2,348,444

장기종업원급여 주3)	-	185,819	(185,819)

연차 관련 미지급급여 주4)	-	50,309	(50,309)

합계	2,348,444	(559,603)	2,908,047

주1) 정부과제 기술료 관련 미지급금 환입
주2) 전용실시권 자산의 비용 계상 오류 환원
주3) 장기종업원 급여 미계상 수정
주4) 연차수당 관련 미지급급여 오류 수정

(나) 재무상태표(단위: 천원)

구 분	제 22 기(2020년) 기말 수정전	수정금액	제 22 기(2020년) 기말 수정후

I. 유동자산	20,423,982	-	20,423,982

II. 비유동자산	9,637,645	2,348,444	11,986,089

자 산 총 계	30,061,627	2,348,444	32,410,071

I. 유동부채	1,806,566	(745,422)	1,061,144

II. 비유동부채	1,272,548	185,819	1,458,367

부 채 총 계	3,079,114	(559,603)	2,519,511

I. 자본금	3,361,288	-	3,361,288

II. 기타자본구성요소	80,920,815	-	80,920,815

III. 결손금	(57,299,590)	2,908,047	(54,391,543)

자 본 총 계	26,982,513	2,908,047	29,890,560

부채와자본총계	30,061,627	2,348,444	32,410,071

(다) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	제 22 기(2020년)기말 수정전	수정금액	제 22 기(2020년)기말 수정후

Ⅰ. 매출액	713,093	-	713,093

Ⅱ. 매출원가	323,804	27,714	351,518

Ⅲ. 매출총이익	389,289	(27,714)	361,575

Ⅳ. 영업이익(손실)	(14,781,529)	(184,119)	(14,965,648)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)	(14,697,764)	(184,119)	(14,881,883)

Ⅵ. 당기순손익	(14,697,764)	(184,119)	(14,881,883)

(2) 제21기(2019년) 재무제표 재작성 사유

구 분	내 용

회사	㈜툴젠

제21기(2019년) 감사인	한울회계법인

제22기(2020년)감사인	신한회계법인

재작성 사유	퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 조정

주) 제21기(2019년), 제22기(2020년) 외부감사인은 제21기(2019년) 재무제표에 대한 협의를 진행하였으나, 제22기(2020년) 비교표시 재무제표의 제21기(2019년) 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하였습니다.

당사는 주식기준보상의 전기(제21기) 회계처리 오류를 당기(제22기) 중에 발견하였으며, 이에 따라 전기말 현재 주식선택권 543,715천원 등이 과대계상되었습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	제 21 기(2019년) 기말 수정전	수정금액	제 21 기(2019년)기말 수정후

자산총계	29,865,281	-	29,865,281

부채총계	3,095,523	-	3,095,523

자본총계	26,769,759	-	26,769,759

기타자본구성요소	66,656,377	(543,715)	66,112,662

결손금	(43,144,743)	543,715	(42,601,028)

(나) 포괄손익계산서(단위: 천원, 원)

구 분	제 21 기(2019년) 기말 수정전	수정금액	제 21 기(2019년)기말 수정후

판매비와 관리비	(17,259,125)	442,319	(16,816,806)

당기순손실	(16,277,597)	496,220	(15,781,377)

주당순손실	(2,512)	77	(2,435)

(다) 자본변동표(단위: 천원)

구 분	제 21 기(2019년) 기말 수정전	수정금액	제 21 기(2019년)기말 수정후

기초 자본총계	36,985,852	-	36,985,852

기말 자본총계	26,769,759	-	26,769,759

기초주식선택권	2,447,417	(47,495)	2,399,922

기말주식선택권	5,512,110	(543,715)	4,968,395

기초 결손금	(26,672,451)	47,495	(26,624,956)

기말 결손금	(43,144,743)	543,715	(42,601,028)

(3) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 『Ⅲ. 재무에 관한사항 - 5. 재무제표 주석』 부분을 참고해주시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기1분기	매출채권	244,669	14,442	5.90%

미수금	69,903	-	0.00%

미수수익	340,221	-	0.00%

합 계	654,793	14,442	2.21%

제23기	매출채권	104,859	13,214	12.60%

미수금	97,402	-	0.00%

미수수익	80,873	-	0.00%

합 계	283,134	13,214	4.67%

제22기	매출채권	105,567	18,582	17.60%

미수금	30,771	72	0.23%

미수수익	6,098	-	0.00%

합 계	142,436	18,654	13.10%

( 2) 대손충당금 변동현황(단위: 천원)

구 분	제24기 1분기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,214	18,654	10,792

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,228	-5,440	7,862

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,442	13,214	18,654

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 회계정책은 아래와 같습니다.(가) 개별평가결산말일 현재 채권자의 신용상태 및 거래상황을 파악하여 개별채권의 회수가능여부를 판단합니다. 회수가능성이 없다고 판단되는 경우(파산 등) 채권을 장부 제각합니다.(나) 집합평가국내채권과 국외채권을 구분합니다. 채권을 결산말일 현재 발생일로부터 기간별로 구분 (3개월 미만, 3개월~6개월 미만, 6개월~1년 미만, 1년 이상) 합니다. 채권발생일로부터 1년 이상 경과된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하며, 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액으로 대손충당금 설정합니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과	6월 초과	1년 초과	계

6월 이하	1년 이하

금액	해외	65,668	37,788	25,192	4,334	132,982

국내	84,352	18,854	-	8,481	111,687

계	150,020	56,642	25,192	12,815	244,669

구성비율	61.32%	23.15%	10.30%	5.24%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

(단위: 천원)

계정과목	내역	제24기 1분기	제23기	제22기

원재료	시약재료	5,210	5,851	2,888

상품	-	-	-	-

소계	-	5,210	5,851	2,888

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.01%	0.01%	0.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.57	116.91	125.21

(2) 재고자산의 실사내역

(가) 실사일자매월 말 기준으로 연 12회 재고자산 실사를 진행하며, 당기 재무제표를 작성함에 있어 2021년 12월 31일을 기준으로 2022년 01월 03일에 재고실사를 진행하였습니다.(나) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사 실시하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정 됩니다.

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	분기 평가손실	기말잔액	비 고

원재료	5,210	5,210	-	5,210	-

합계	5,210	5,210	-	5,210	-

라. 수주계약 현황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 범주별 금융상품과 공정가치

(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 금융자산	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	7,188,190	-	12,647,580	-

매출채권및기타채권	640,352	-	269,920	-

기타금융자산(유동)	63,151,878	-	62,245,968	-

기타금융자산(비유동)	485,489	440,137	434,459	353,400

합 계	71,465,909	440,137	75,597,927	353,400

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무(유동)	1,695,242	1,491,659

기타채무(비유동)	1,034,230	1,004,833

기타금융부채(유동)	54,503	72,981

기타금융부채(비유동)	12,010	19,981

합 계	2,795,985	2,589,454

(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	293,422	36,543

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	6,786	7,702

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가	현금및현금성자산	7,188,190	7,188,190	12,647,580	12,647,580

매출채권및기타채권	640,352	640,352	269,920	269,920

기타금융자산(유동)	63,151,878	63,151,878	62,245,968	62,245,968

기타금융자산(비유동)	485,489	485,489	434,459	493,734

금융부채

상각후원가	매입채무및기타채무(유동)	1,695,242	1,695,242	1,491,659	1,550,934

기타채무(비유동)	1,034,230	1,034,230	1,004,833	1,004,833

기타금융부채(유동)	54,503	54,503	72,981	72,981

기타금융부채(비유동)	12,010	12,010	19,981	19,981

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(5) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말 현재 회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	440,137	440,137