툴젠 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2020년 (제 22기)	신한회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 비교표시재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 비교표시되는 목적으로 첨부한 2019년 12월31일로 종료되는 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서와 자본변동표를 재작성하였습니다.(2) 영업환경의 중요한 불확실성 - COVID-19재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과관련한 불확실성 등을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	해당사항 없음

2019년 (제 21기)	한울회계법인	적정	-	해당사항 없음

2018년 (제 20기)	한울회계법인	적정	-	해당사항 없음

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위 : 천원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

2020년(제22기)	신한회계법인	-반기재무제표 검토 (2020.08.05~2020.08.07)-중간감사 및 내부회계관리제도 검토 (2020.10.26~2020.10.29)-재고 및 금융자산 실사 (2020.12.31)-재무제표 감사 (2020.01.27~2020.01.29)	91,000	441	91,000	441

2019년(제21기)	한울회계법인	-반기재무제표 감사 (2019.08.26~2019.08.29)
-회사의 내부통제에 대한 이해 및 조기입증감사 (2019.12.09~2019.12.11)
-재고 및 금융자산 실사 (2020.01.02)
-재무제표 감사 (2020.02.17~2020.02.19)	78,000	417	78,000	417

2018년 (제20기)	한울회계법인	-분기재무제표 감사 (2018.04.23~2018.04.26)-반기재무제표 감사 (2018.07.18~2018.07.20)
-재고 및 금융자산 실사 (2019.01.04)
-재무제표 감사 (2019.01.25~2019.01.29)	85,000	579	85,000	579

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

(단위 : 천원, 시간)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

2020년 (제22기)	-	-	-	-	-

2019년 (제21기)	-	-	-	-	-

2018년 (제20기)	-	-	-	-	-

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 10월 29일	회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사	서면회의	감사결과(중간감사 결과)

2	2021년 01월 29일	회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사	서면회의	감사결과(기말감사 결과)

5. 조정협의회 주요 협의내용

구 분	내 용

개최 일자	2020.08.11

참석자	회사	(주)툴젠

전기 감사인	한울회계법인

당기 감사인	신한회계법인

협의대상	퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치

주요 협의내용 및의견 불합치 이유	퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치로 인한 전기 주식보상비용 496,219,971원 차이 발생,전전기 주식매입선택권 47,494,792원 차이 발생.

주1) 당사의 전ㆍ당기 감사인은 한국공인회계사회에 설치된 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정협의회를 진행하지 않았습니다. 상기 개최일자는 전ㆍ당기 감사인간 구두 협의를 진행한 일자입니다.주2) 당기 감사인과 전기 감사인은 전기 재무제표에 대한 협의를 진행하였으나 의견 불합치로 당기 비교표시 재무제표의 전기 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하습니다.

- 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보

(단위 : 원)

재무제표명	계정과목명	전기금액(A)	당기 비교표시금액(B)	불일치 금액(B-A)

손익계산서	판매비와관리비 - (주1,주3)	17,259,125	16,816,805	-442,320

손익계산서	영업이익(손실) - (주1,주3)	-16,576,903	-16,134,583	442,320

손익계산서	법인세비용 - (주3)	53,901	0	-53,901

손익계산서	당기순이익(손실) - (주1)	-16,277,597	-15,781,377	496,220

재무상태표	주식매입선택권 - (주1,주2)	5,512,110	4,968,395	-543,715

재무상태표	결손금- (주1,주2)	-43,144,743	-42,601,028	543,715

자본변동표	기타자본구성요소- (주1,주2)	5,512,110	4,968,395	-543,715

자본변동표	결손금- (주1,주2)	-43,144,743	-42,601,028	543,715

현금흐름표	영업활동으로 창출된 현금흐름 - (주1)	-10,496,029	-10,549,930	-53,901

현금흐름표	당기순이익(손실) - (주1)	-16,277,597	-15,781,377	496,220

현금흐름표	비현금조정 - (주1,주3)	5,397,773	4,847,653	-550,120

현금흐름표	법인세의환급(납부) - (주1)	-22,962	30,939	53,901

주1) 퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치로 인한 전기 주식보상비용 496,219,971원 차이 발생.주2) 퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치로 인한 전전기 주식매입선택권 47,494,792원 차이 발생.주3) 국외 매출 관련 외국납부세액 53,900,719원에 대한 단순 계정과목 변경 (법인세비용→세금과공과)

6. 회계감사인의 변경 당사는 기업공개 절차를 준비하는 회사로서 [주식회사의 외부감사인에 관한 법률] 제11조에 의거하여 증권선물위원회에 외부감사인 지정을 요청하였으며, 제20기(2018년), 제21기(2019년) 모두 한울회계법인으로 지정되었습니다.제22기(2020년)는 '3년 영업손실, 3년 부의 영업현금흐름, 3년 이자보상배율 1미만' 사유가 발생하여 증권선물위원회에서 당사를 지정 감사인 대상 법인으로 지정하였습니다. 이에 당사의 제22기(2020년) 외부감사인은 한울회계법인에서 신한회계법인으로 변경되었습니다.

7. 내부회계관리제도

당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 대표이사는 내부회계관리제도의 관리 및 운영을 책임지고 내부회계 관리제도의 효율적인 관리 및 운영을 위하여 내부회계관리자를 지정하도록 하고 있으며, 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 운영을 총괄하고, 회계정보의 작성 및 공시, 회계정보의 전산처리 등에 관한 사항을 통제하며 이를 확인, 감독하고 있습니다. 또한, 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 연 1회의 이사회 및 감사위원회에 이 규정에 따른 운영실태에 관한 보고와 당사 조직관리 부서의 협조를 거친 후, 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 부서에 대한 적절하고 효율적인 업무분장을 수행하고 있습니다. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 툴젠
감사(위원회) 귀하 2021년 03월 19일

우리는 첨부된 주식회사 툴젠의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 툴젠의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과,상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 중구 퇴계로 213
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만