툴젠 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 외부감사인의 강조사항 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.가) 비교표시재무제표 재작성재무제표에 대한 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 비교표시되는 목적으로 첨부한 2019년 12월31일로 종료되는 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서와 자본변동표를 재작성하였습니다.나) 영업환경의 중요한 불확실성 - COVID-19재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 등을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 2) 재무제표 재작성 사유 - 당기 비교표시 재무제표의 전기 재무제표 재작성 사유

구 분	내 용

회사	(주)툴젠

전기 감사인	한울회계법인

당기 감사인	신한회계법인

협의대상	퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치

주요 협의내용 및의견 불합치 이유	퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치로 인한 전기 주식보상비용 496,219,971원 차이 발생,전전기 주식매입선택권 47,494,792원 차이 발생.

주1) 당사의 전ㆍ당기 감사인은 한국공인회계사회에 설치된 전ㆍ당기 감사인간 의견불일치 조정협의회를 진행하지 않았습니다. 상기 개최일자는 전ㆍ당기 감사인간 구두 협의를 진행한 일자입니다.주2) 당기 감사인과 전기 감사인은 전기 재무제표에 대한 협의를 진행하였으나 의견 불합치로 당기 비교표시 재무제표의 전기 재무제표 수정사항이 아래와 같이 발생하습니다.

가) 재무제표 재작성 사항

- 전ㆍ당기 재무제표 불일치에 대한 세부정보

(단위 : 원)

재무제표명	계정과목명	전기금액(A)	당기 비교표시금액(B)	불일치 금액(B-A)

손익계산서	판매비와관리비 - (주1,주3)	17,259,125	16,816,805	-442,320

손익계산서	영업이익(손실) - (주1,주3)	-16,576,903	-16,134,583	442,320

손익계산서	법인세비용 - (주3)	53,901	0	-53,901

손익계산서	당기순이익(손실) - (주1)	-16,277,597	-15,781,377	496,220

재무상태표	주식매입선택권 - (주1,주2)	5,512,110	4,968,395	-543,715

재무상태표	결손금- (주1,주2)	-43,144,743	-42,601,028	543,715

자본변동표	기타자본구성요소- (주1,주2)	5,512,110	4,968,395	-543,715

자본변동표	결손금- (주1,주2)	-43,144,743	-42,601,028	543,715

현금흐름표	영업활동으로 창출된 현금흐름 - (주1)	-10,496,029	-10,549,930	-53,901

현금흐름표	당기순이익(손실) - (주1)	-16,277,597	-15,781,377	496,220

현금흐름표	비현금조정 - (주1,주3)	5,397,773	4,847,653	-550,120

현금흐름표	법인세의환급(납부) - (주1)	-22,962	30,939	53,901

주1) 퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치로 인한 전기 주식보상비용 496,219,971원 차이 발생.주2) 퇴사 임직원에게 부여되었던 주식매입선택권의 권리 상실 시기에 대한 전기감사인(이사회 취소 결의 이후 상실)과 당기감사인(퇴사 시점 즉시 상실)의 의견불일치로 인한 전전기 주식매입선택권 47,494,792원 차이 발생.주3) 국외 매출 관련 외국납부세액 53,900,719원에 대한 단순 계정과목 변경 (법인세비용→세금과공과) 3) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항

- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

4) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리

- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 우발채무 등에 관한 사항 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 당사가 채택한 제·개정 기준서 및 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 * 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 III. 재무에 관한사항 → 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

바. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기	매출채권	105,567	18,582	17.60%

미수금	30,771	72	0.23%

미수수익	6,098	0.00%

합 계	142,436	18,654	13.10%

제21기	매출채권	104,662	10,792	10.31%

미수금	14,400	0.00%

미수수익	30,362	0.00%

합 계	149,424	10,792	7.22%

제20기	매출채권	91,865	11,794	8.74%

미수금	14,627	146	1.00%

미수수익	31,126	0.00%

합 계	137,618	11,940	7.00%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,792	11,940	11,355

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	7,790	-1148	585

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,582	10,792	11,940

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사의 대손충당금 회계정책은 아래와 같습니다. 가) 개별평가결산말일 현재 채권자의 신용상태 및 거래상황을 파악하여 개별채권의 회수가능여부를 판단함.회수가능성이 없다고 판단되는 경우(ex.파산 등) 채권을 장부 제각함.나) 집합평가국내채권과 국외채권을 구분함.채권을 결산말일 현재 발생일로부터 기간별로 구분함(3개월 미만, 3개월~6개월 미만, 6개월~1년 미만, 1년 이상)채권발생일로부터 1년이상 경과된 채권에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하며, 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액으로 대손충당금 설정함.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	3월이하	3월초과6월이하	6월초과1년이하	1년초과	계

금액	해외	32,741	25,059	481	4,657	62,938

국내	13,184	2,500	21,714	5,231	42,629

계	45,925	27,559	22,195	9,888	105,567

구성비율	43.50%	26.11%	21.02%	9.37%	100.00%

사. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	내역	제22기	제21기	제20기

원재료	시약재료	2,888	2,284	4,003

상품	-	-	-	-

소계	-	2,888	2,284	4,003

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.96%	0.01%	0.01%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	125.21	140.86	88.36

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자 매월 말 기준으로 연 12회 재고자산 실사를 진행하며, 당기 재무제표를 작성함에 있어 2020년 12월 31일을 기준으로 2020년 12월 31일에 재고실사를 진행하였습니다.나) 실사방법전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 샘플 조사 실시하였습니다.다) 장기체화재고 등 현황재고자산은 취득원가와 순실현가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정 됩니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	분기 평가손실	기말잔액	비 고

원재료	2,888	2,888	-	2,888	-

합계	2,888	2,888	-	2,888	-

아. 공정가치평가 내역 1) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

가) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

나) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 3) 외화환산

가) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

나) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

4) 금융상품

가) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 영업외손익으로 인식하고 있습니다.

나) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

다) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

5) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 6) 범주별 금융상품과 공정가치

가) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	14,848,545	8,636,644

매출채권및기타채권	123,782	138,632

기타금융자산(유동)	5,033,075	13,067,115

기타금융자산(비유동)	410,183	192,117

합 계	20,415,585	22,034,508

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무(유동)	1,396,403	1,462,016

기타채무(비유동)	849,429	921,804

기타금융부채(유동)	74,796	78,697

기타금융부채(비유동)	60,671	54,095

합 계	2,381,299	2,516,612

나) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	197,813	549,299

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	32,188	11,061

다) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가	현금및현금성자산	14,848,545	14,848,545	8,636,644	8,636,644

매출채권및기타채권	123,782	123,782	138,632	138,632

기타금융자산(유동)	5,033,075	5,033,075	13,067,115	13,067,115

기타금융자산(비유동)	410,183	410,183	192,117	192,117

금융부채

상각후원가	매입채무및기타채무(유동)	1,396,403	1,396,403	1,462,016	1,462,016

기타채무(비유동)	849,429	849,429	921,804	921,804

기타금융부채(유동)	74,796	74,796	78,697	78,697

기타금융부채(비유동)	60,671	60,671	54,095	54,095

라) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

마) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

7) 주식기준보상

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.

가) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약

(단위 : 주,원)

부여일	만기	행사가격	부여일공정가치	부여수량	행사/취소	잔여주식수

2013.03.11	2021.03.10	1,700	429.65	37,000	(10,000)	27,000

2014.03.28	2021.03.27	1,700	1,125.09	47,500	(22,500)	25,000

2015.12.31	2022.12.30	14,000	8,478.57	63,500	(60,500)	3,000

2016.09.05	2023.09.04	27,000	13,959.52	62,500	(54,900)	7,600

2017.03.17	2024.03.16	32,850	13,445.57	55,000	(34,700)	20,300

2018.03.19	2025.03.18	147,500	45,595.00	52,500	(12,500)	40,000

2019.03.29	2026.03.28	93,000	38,072.20	160,000	(15,000)	145,000

2020.03.30	2027.03.29	29,450	15,449.00	180,000	(5,000)	175,000

합 계	658,000	(215,100)	442,900

주1) 보고서 작성 기준일 이후 주식매수선택권 행사(57,800주) 및 행사기간 도래 전 퇴직한 직원에 대한 주식매수선택권 취소(12,000주)가 발행하였습니다. 보고서 제출일 기준 잔여 주식매수선택권은 373,100주입니다.

나) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치당기 중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 15,449원(전기 : 38,072원)입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 부여일의주식가격은 이익접근법을 이용하여 산출하였으며, 코넥스 시장 상장 이후의 주식가격은 코넥스 주가를 이용하였습니다. 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

가격결정모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부여일	옵션만기	부여일주식가격	행사가격	기대변동성	무위험이자율

2013.03.11	2021.03.10	-	1,700	22.96%	3.11%

2014.03.28	2021.03.27	-	1,700	13.66%	3.09%

2015.12.31	2022.12.30	16,800	14,000	40.28%	1.99%

2016.09.05	2023.09.04	32,000	27,000	33.57%	1.43%

2017.03.17	2024.03.16	36,000	32,850	27.73%	1.76%

2018.03.19	2025.03.18	140,000	147,500	26.81%	2.48%

2019.03.29	2026.03.28	95,500	93,000	34.12%	1.72%

2020.03.30	2027.03.29	28,000	29,450	8.88%	1.28%

다) 보고기간 중 주식선택권의 변동보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기	전 전 기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	449,100	48,748	388,550	27,292	376,550	10,390

기중 부여수량	180,000	29,450	160,000	93,000	52,500	147,500

기중 권리상실분	(112,500)	9,020	(20,000)	127,063	(2,500)	147,500

기중 행사분	(73,700)	13,406	(79,450)	13,220	(40,500)	12,987

기말	442,900	56,877	449,100	48,748	386,050	27,876

라) 보고기간 중 행사된 주식선택권당기와 전기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사일	행사수량	행사일 주가