툴젠 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재
주식회사 툴젠

1. 회사의개요주식회사 툴젠(이하 "당사")은 1999년 10월 8일에 분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련제품의 생산 및 판매와 유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었습니다. 회사는 1999년 11월 10일 벤처기업으로 지정된 이후 1999년 12월 23일 산업자원부 신기술창업보육사업자로 선정되었고, 2014년 6월 24일 코넥스시장에 상장되었으며,본사와 연구소는 서울시 금천구 가산동에 소재하고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 2,918,067천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진수	1,243,345	21.30%

미래창조LB선도기업투자펀드20호	814,806	13.96%

김종문	150,000	2.57%

㈜툴젠	32,500	0.56%

기타	3,595,484	61.61%

합 계	5,836,135	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급· 선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘ 금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘ 금융상품: 인식과 측정’ 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금

융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에

기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목

과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및

회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기

준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회

계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제

상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 당기 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정입니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므 로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,202,744천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,202,744천원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없으므로, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품(대여금 및 수취채권 9,202,744천원을 보유하고 있고, 해당 금융자산에 대하여 충당금 11,355천원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 없는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법 사용을 전제로 한 예비영향평가 결과에 따르면, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당사는 위험회피회계에 대한 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용 시, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할계획이므로, 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 중대한 영향은 파악되지 아니하였습니다. 단, 이러한 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.수행의무의 식별 당사는 예비영향평가 결과 당사는 2017년 12월 31일 현재, 하나의 거래에 다수의 재화를 공급하는 경우 또는 재화 판매 외 별도로 분리되어 제공하는 유의적인 용역 등은 존재하지 아니하는 바, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 판단합니다. 변동대가당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리 중, 수취할 대가를 보다 신뢰성 있게 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1115호의 2018년 1월 1일(최초 적용일) 적용에 따른 재무제표에 미치는 영향은 중요치 않을 것으로 판단합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.당사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(3) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다(주석 33 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

기계장치	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

구 분	추정내용연수

특허권	10년

상표권	5년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손 익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 영업부문별정보

보고기간 종료일 현재 당사의 보고부문은 단일부문으로 이루어져있으며, 그 내용은 아래와 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

유전자교정 관련 기술 사업	유전체교정 도구, 유전체교정 세포, 식물/동물 등의 기술 및 재화공급

(1) 수익의 지역별 상세내역

(단위: 천원)

구분	2017	2016

북미	2,394,187	336,064

한국	753,882	909,791

유럽	101,969	182,588

아시아 등	88,284	111,822

합계	3,338,322	1,540,265

(4) 외부고객으로부터의 수익에 대한 회사의 고객별 정보

구분	2017	2016

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	1,976,100	59%	-	0%

주요고객 B사	154,964	5%	240,938	16%

주요고객 C사	146,148	4%	168,108	11%

주요고객 D사	12,800	0%	278,784	18%

기타고객(*)	1,048,311	31%	852,434	55%

합계	3,338,322	100%	1,540,265	100%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	128,375	185,394

대손충당금	(11,217)	(11,042)

매출채권(순액)	117,158	174,352

미수금	13,785	5,258

대손충당금	(138)	(53)

미수금(순액)	13,647	5,205

미수수익	20,024	51,813

합 계	150,829	231,370

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권(0~90일)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(90일 초과)	손상된 채권 (개별평가대상)	합계

매출채권	104,832	12,326	11,217	128,375

미수금	13,647	-	138	13,785

미수수익	20,024	-	-	20,024

합 계	138,503	12,326	11,355	162,184

(전기말)

(단위:천원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권(0~90일)	연체되었으나 손상되지 않은 채권(90일 초과)	손상된 채권 (개별평가대상)	합계

매출채권	165,071	9,281	11,042	185,394

미수금	5,206	-	53	5,258

미수수익	51,813	-	-	51,812

합 계	222,089	9,281	11,094	242,464

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	11,042	53	5,865	-

대손상각비	175	85	5,177	53

기말금액	11,217	138	11,042	53

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	6,022,374	-	6,022,374	13,022,374	-	13,022,374

임차보증금	-	20,000	20,000	-	22,000	22,000

기타보증금	-	3,090	3,090	-	3,090	3,090

장기대여금	-	20,000	20,000	-	-	-

합 계	6,022,374	43,090	6,065,464	13,022,374	25,090	13,047,464

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	4,734	-	4,734	25,894	25,894

합 계	4,734	-	4,734	25,894	25,894

비용으로 인식된 재고자산의 원가는 88,227 천원(전기: 178,592 천원)입니다.8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	5,647	822,262	827,909	-	1,685,070	1,685,070

선급비용	2,563	-	2,563	1,350	-	1,350

부가세대급금	28,942	-	28,942	7,957	-	7,957

합 계	37,152	822,262	859,414	9,307	1,685,070	1,694,377

9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	합 계

취득원가	3,717,643	888,127	717,123	69,912	38,472	5,431,277

정부보조금	-	-	(336)	-	-	(336)

감가상각누계액	-	(55,508)	(455,152)	(37,579)	(13,670)	(561,909)

장부금액	3,717,643	832,619	261,635	32,334	24,802	4,869,032

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	합 계

취득원가	590,103	888,127	672,974	56,326	29,923	2,237,453

정부보조금	-	-	(3,918)	-	-	(3,918)

감가상각누계액	-	(33,305)	(374,014)	(31,726)	(6,841)	(445,886)

장부금액	590,103	854,822	295,042	24,600	23,082	1,787,649

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	합 계

기초금액	590,103	854,822	295,042	24,601	23,082	1,787,649

취득액	3,127,540	-	51,793	16,941	8,550	3,204,824

처분액	-	-	(6)	-	-	(6)

감가상각비	-	(22,203)	(85,194)	(9,208)	(6,830)	(123,435)

기말금액	3,717,643	832,619	261,635	32,334	24,802	4,869,033

(전기)

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	합 계

기초금액	590,103	877,025	179,540	19,451	20,487	1,686,606

취득액	-	-	174,424	12,801	7,800	195,025

처분액	-	-	(222)	(1)	-	(223)

정부보조금	-	-	10,489	-	-	10,489

감가상각비	-	(22,203)	(69,189)	(7,651)	(5,205)	(104,248)

기말금액	590,103	854,822	295,042	24,601	23,082	1,787,649

(3) 담보로 제공된 자산

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	채권최고액	관련 계정과목	담보권자

토지	590,103	960,000	차입금(주석 13)	우리은행

건물	832,619

(4) 보험가입내역

당기말 현재 회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보액

화재보험	건물	KB손해보험	1,600,000

10. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	313,150	7,581	1,814,689	35,590	2,171,010

정부보조금	(242)	-	(519,373)	-	(519,615)

상각누계액	(186,208)	(1,474)	(568,077)	(15,490)	(771,249)

손상차손누계액	-	-	(686,761)	-	(686,761)

장부금액	126,700	6,107	40,478	20,100	193,385

(전기)

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가	242,005	780	1,814,689	32,310	2,089,784

정부보조금	(342)	-	(519,373)	-	(519,715)

상각누계액	(162,924)	(468)	(519,527)	(8,372)	(691,291)

손상차손누계액	-	-	(686,761)	(686,761)

장부금액	78,739	312	89,028	23,938	192,017

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	78,739	312	89,028	23,938	192,017

외부취득액	71,145	6,801	-	3,280	81,226

상각비	(23,184)	(1,006)	(48,550)	(7,118)	(79,858)

기말금액	126,700	6,107	40,478	20,100	193,385

(전기)

(단위:천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	80,571	468	612,321	29,350	722,710

외부취득액	19,944	-	-	1,000	20,944

내부개발로 인한 증가	-	-	304,008	-	304,008

정부보조금	-	-	(246,000)	-	(246,000)

상각비	(21,776)	(156)	(48,550)	(6,412)	(76,894)

손상차손	-	-	(532,751)	-	(532,751)

기말금액	78,739	312	89,028	23,938	192,017

상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

11. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	80,960	-	72,807	-

미지급금	29,814	-	20,065	-

미지급비용	191,340	-	24,838	-

미지급금 (정부과제 기술료)	418,511	-	334,011	-

합 계	720,625	-	451,721	-

12. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	95,881	-	51,798	-

예수금	46,624	-	22,235	-

미지급급여	117,654	-	58,237	-

합 계	260,159	-	132,270	-

13. 차입금당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	차입기간	금액

운전자금	우리은행	2.88%	15.07.22~18.07.22	800,000

당기말 현재 당사는 원화차입금과 관련하여 장부금액 1,442,722천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참고).14. 퇴직급여제도당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.03%	2.66%

기대임금상승률	4.93%	4.30%

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,292,873	687,566

사외적립자산의 공정가치	(900,864)	(678,957)

확정급여채무에서 발생한 순부채	392,009	8,609

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	687,566	(678,957)	8,609

당기근무원가	191,253	-	191,253

이자비용(이자수익)	4,314	(18,464)	(14,150)

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	-	12,656	12,656

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,607	-	7,607

- 경험조정으로 인한 보험수리적 손익	415,810	-	415,810

사용자의 기여금	-	(229,776)	(229,776)

지급액	(13,677)	13,677	-

당기말	1,292,873	(900,864)	392,009

(전기)

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	261,508	(198,556)	62,952

당기근무원가	98,976	-	98,976

이자비용(이자수익)	2,945	(5,746)	(2,801)

과거근무원가	287,484	-	287,484

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	-	1,882	1,882

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,078)	-	(1,078)

- 경험조정으로 인한 보험수리적 손익	70,634	-	70,634

사용자의 기여금	-	(509,439)	(509,439)

지급액	(32,903)	32,903	-

당기말	687,566	(678,956)	8,609

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	900,864	678,957

당사는 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(28,461)	33,964	(16,378)	19,594

기대임금상승률의 1% 변동	32,989	(28,261)	19,077	(16,298)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 232,948천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

(7) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	995,361	-	4,247	293,265	1,292,873

15. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	20,000,000주	5,836,135	500원	2,918,068	2,905,093

(2) 당기말와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	5,810,185	5,418,686

유상증자	-	389,499

주식선택권행사	25,950	2,000

기말	5,836,135	5,810,185

16. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	24,951,834	24,702,153

자기주식처분이익	2,402,814	2,402,814

기타자본잉여금	77,141	77,141

주식선택권	1,122,139	474,027

합 계	28,553,928	27,656,135

(2) 당기말과 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	24,702,153	14,875,528

유상증자	-	9,826,625

주식선택권의 행사	249,681	-

기말	24,951,834	24,702,153

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	2,402,814	2,400,162

자기주식처분이익	-	3,400

법인세효과	-	(748)

기말	2,402,814	2,402,814

(4) 당기와 전기 중 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	474,027	116,919

주식보상비용	724,966	357,108

주식선택권의 행사	(76,854)	-

기말	1,122,139	474,027

17. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(18,484,269)	(13,675,666)

(2) 당기말와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	(13,675,666)	(10,603,313)

당기순손실	(4,342,908)	(3,016,631)

확정급여제도의 재측정요소	(436,072)	(71,438)

법인세효과	(29,623)	15,716

기말금액	(18,484,269)	(13,675,666)

(3) 당기말 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	(123,904)	(68,182)

당기변동	(436,072)	(71,438)

법인세효과	(29,623)	15,716

기말	(589,599)	(123,904)

(4) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 19 기 2017년 1월 1일 부터 제 18 기 2016년 1월 1일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처리예정일 2018년 3월 19일 처리확정일 2017년 3월 17일

(단위 : 원)

과 목	제 19(당) 기	제 18(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	(18,484,269,103)	(13,675,665,699)

1.전기이월미처리결손금	(13,675,665,699)	(10,603,312,985)

2.당기순이익(손실)	(4,342,908,082)	(3,016,631,451)

3.확정급여부채의 재측정요소	(465,695,322)	(55,721,263)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(18,484,269,103)	(13,675,665,699)

18. 수익당기와 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출	836,392	1,281,563

상품매출	-	22,050

용역매출	185,235	61,333

서비스매출	50,108	52,200

기타매출	2,266,587	123,119

합 계	3,338,322	1,540,265

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	999,461	734,189

상여금	76,561	24,735

잡급	260	-

퇴직급여	147,017	333,552

복리후생비	126,492	103,174

여비교통비	146,223	184,533

접대비	35,494	31,758

통신비	10,489	13,693

수도광열비	13,510	11,151

세금과공과	5,996	5,221

감가상각비	9,577	8,938

지급임차료	24,706	12,690

수선비	552	346

보험료	2,824	1,749

차량유지비	25,853	2,116

경상연구개발비	1,456,293	1,381,306

운반비	14,471	15,619

교육훈련비	15,245	20,671

도서인쇄비	7,673	8,584

사무용품비	692	1,020

소모품비	12,012	13,740

지급수수료	3,010,067	246,016

광고선전비	18,118	20,104

대손상각비	175	5,177

수출제비용	86	-

무형자산상각비	79,858	76,894

주식보상비용	724,966	357,108

합 계	6,964,671	3,614,085

20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용된 원재료	88,227	178,592

종업원급여	1,359,588	1,309,139

감가상각비	123,435	93,759

무형자산상각비	79,858	76,894

지급수수료	3,048,580	333,527

기타	2,701,300	2,280,254

합 계	7,400,988	4,272,165

21. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	170,892	118,691

소 계	170,892	118,691

금융비용

이자비용	(23,038)	(23,671)

소 계	(23,038)	(23,671)

당기손익에 인식된 순금융수익	147,854	95,020

22. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

외환환산이익	-	21,544

외환차익	11,482	23,808

잡이익	2,528	3,081

소 계	14,010	48,433

기타영업외비용

외환환산손실	(69,698)	-

외환차손	(43,859)	(16,908)

기타의대손상각비	(85)	(53)

기부금	(7,400)	(3,300)

무형자산손상차손	-	(532,751)

유형자산처분손실	(5)	(224)

잡손실	(1,472)	(1,492)

소 계	(122,519)	(554,728)

기타영업외손익 합계	(108,509)	(506,295)

23. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	26,563	27,861

당기법인세부담액	26,563	28,609

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	(748)

이연법인세비용	293,024	(154,405)

법인세비용	319,587	(126,544)

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,023,321)	(3,143,176)

적용세율에 따른 세부담액	(885,131)	(691,499)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	-	366,012

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금으로 인한 효과	1,204,718	198,943

법인세비용	319,587	(126,544)

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

자기주식처분이익	-	(748)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	(29,623)	15,716

(5) 당기와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(1)당기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

국고보조금	189,231	(189,231)	-	-

대손충당금	9,357	(9,357)	-	-

퇴직급여충당부채	151,265	(121,642)	(29,623)	-

전환사채	117,205	(117,205)	-	-

미확정비용	11,189	(11,189)	-	-

자산수증이익	5,169	(5,169)	-	-

미수수익	(11,399)	11,399	-	-

퇴직연금운용자산	(149,370)	149,370	-	-

합 계	322,647	(293,024)	(29,623)	-

(2)전기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

국고보조금	133,811	55,420	-	189,231

대손충당금	7,336	2,021	-	9,357

퇴직급여충당부채	54,162	81,801	15,302	151,265

개발비	-	117,205	-	117,205

미확정비용	6,825	4,364	-	11,189

자산수증이익	5,169	-	-	5,169

미수수익	(11,095)	(304)	-	(11,399)

퇴직연금운용자산	(43,682)	(106,102)	414	(149,370)

합 계	152,526	154,405	15,716	322,647

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차감(가산)할 일시적차이	1,868,498	-

세무상결손금	5,312,674	2,448,862

미사용세액공제	574,189	360,724

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	48,276	-	63,755

1~2년	-	24,769	-	48,276

2~3년	-	78,223	-	24,769

3년 초과	5,312,674	422,921	2,448,862	223,924

합 계	5,312,674	574,189	2,448,862	360,724

25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본 및 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

기본주당손실	(747)	(551)

희석주당손실	(747)	(551)

(2) 기본주당손실기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,342,908,082)	(3,016,631,451)

가중평균유통보통주식수	5,817,081	5,470,690

(3) 희석주당손실 당사의 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 존재하지 않음에 따라 당사의 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 26. 금융상품 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채	2,172,794	1,392,600

자본	12,987,726	16,885,562

부채비율	17%	8%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (금융자산)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	2,986,450	958,723

매출채권및기타채권	150,829	231,370

기타금융자산(유동)	6,022,374	13,047,464

기타금융자산(비유동)	43,090	25,090

합 계	9,202,743	14,262,647

(금융부채)

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가	합 계	당기손익인식금융부채	상각후원가	합 계

매입채무및기타채무	-	720,626	720,626	-	451,721	451,721

유동성장기차입금	-	800,000	800,000	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	800,000	800,000

합 계	-	1,520,626	1,520,626	-	1,251,721	1,251,721

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화	외화	원화	외화	원화

USD	1,346,050	1,442,158	246,184	297,514	-	-	-	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익은 144,216천원 증가(감소)합니다. 3) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	가중평균	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

유효이자율(%)

매입채무및기타채무	-	720,626	-	-	720,626

고정금리부 부채	2.88%	812,877	-	-	812,877

합 계	1,533,503	-	-	1,533,503

(전기말)

(단위:천원)

구 분	가중평균	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

유효이자율(%)

매입채무및기타채무	-	451,721	-	-	451,721

고정금리부 부채	2.88%	23,040	810,226	-	833,266

합 계	474,761	810,226	-	1,284,987

(5) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	2,986,450	2,986,450	958,723	958,723

매출채권및기타채권	150,829	150,829	231,370	231,370

기타금융자산(유동)	6,022,374	6,022,374	13,022,374	13,022,374

기타금융자산(비유동)	43,090	43,090	25,090	25,090

금융부채

상각후원가	매입채무및기타채무	720,626	720,626	451,092	451,092

유동성기차입금	800,000	800,000	-	-

장기차입금	-	-	800,000	800,000

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

.3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

27. 주식기준보상

당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.

1) 당기말 및 전기말에 존재한 주식기준보상계약

구분	부여수량	행사/취소	잔여주식수	부여일	만기	행사가격(원)	부여일 공정가치(원)

2011.03.28 부여	41,500	(14,000)	27,500	2011.03.28	2019.03.27	1,700	0.42

2012.03.26 부여	135,500	(5,000)	130,500	2012.03.26	2020.03.25	1,700	9.17

2013.03.11 부여	37,000	(4,000)	33,000	2013.03.11	2021.03.10	1,700	429.65

2014.03.28 부여	47,500	(15,000)	32,500	2014.03.28	2021.03.27	1,700	1,125.09

2015.03.06 부여	53,000	(40,950)	12,050	2015.03.06	2022.03.05	7,160	2,961.62

2015.12.31 부여	63,500	(20,000)	43,500	2015.12.31	2022.12.30	14,000	8,478.57

2016.03.18 부여	10,000	(10,000)	-	2016.03.18	2023.03.17	29,400	15,509.20

2016.09.05 부여	62,500	-	62,500	2016.09.05	2023.09.04	27,000	13,959.52

2017.03.17 부여	55,000	(20,000)	35,000	2017.03.17	2024.03.16	32,850	13,445.57

2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치당기 중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 13,445원(전기: 11,514원)입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 부여일의 주식가격은 이익접근법을 이용하여 산출하였으며, 코넥스 시장 상장 이후의 주식가격은 코넥스 주가를 이용하였습니다. 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	구분

2011.03.28	2012.03.26	2013.03.11	2014.03.28	2015.03.06	2015.12.31	2016.03.18	2016.09.05	2017.03.17

부여일 주식가격(단위: 원)	-	-	-	-	8,890	16,800	31,500	32,000	36,000

행사가격(단위: 원)	1,700	1,700	1,700	1,700	7,160	14,000	29,400	27,000	32,850

기대변동성	13.93%	20.08%	22.96%	13.66%	13.00%	40.28%	43.55%	33.57%	27.73%

옵션만기	2019.03.27	2020.03.25	2021.03.10	2021.03.27	2022.03.05	2022.12.30	2023.03.17	2023.09.04	2024.03.16

무위험이자율	4.21%	3.72%	3.11%	3.09%	2.65%	1.99%	1.74%	1.43%	1.76%

3) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기말과 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	367,500	8,023	273,500	2,558

기중 부여수량	55,000	32,850	63,500	14,000

기중 부여수량	-	-	10,000	29,400

기중 부여수량	-	-	62,500	27,000

기중 권리상실분	(20,000)	31,850	(5,000)	1,700

기중 권리상실분	-	-	(5,000)	7,160

기중 권리상실분	-	-	(20,000)	14,000

기중 권리상실분	-	-	(10,000)	29,400

기중 행사분	(25,950)	7,160	(2,000)	1,700

기말	376,550	10,443	367,500	8,023

4) 보고기간 중 행사된 주식선택권당기와 전기 중에 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	행사수량	행사일	행사일 주가

2011.03.28 부여	2,000	2016-11-02	28,400

2015.03.06 부여	25,950	2017-09-29	36,150

28. 특수관계자

(1) 당기와 전기 중 현재 당사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요한 거래와 채권 및 채무 잔액은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	503,178	371,528

퇴직급여	86,382	316,387

주식기준보상	10,186	14,459

합 계	599,746	702,374