툴젠 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제20(당)기: 2018년 12월 31일 현재
제19(전)기: 2017년 12월 31일 현재
주식회사 툴젠

1. 회사의개요주식회사 툴젠(이하 "당사")은 1999년 10월 8일에 분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련제품의 생산 및 판매와 유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었습니다. 당사는 1999년 11월 10일 벤처기업으로 지정된 이후 1999년 12월 23일 산업자원부 신기술창업보육사업자로 선정되었고, 2014년 6월 24일 코넥스시장에 상장되었으며, 본사와 연구소는 서울시 금천구 가산동에 소재하고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 3,218,400천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진수	1,243,345	19.32%

미래창조LB선도기업투자펀드20호	814,806	12.66%

김종문	65,000	1.01%

㈜툴젠	32,500	0.50%

기타	4,281,148	66.51%

합 계	6,436,799	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

가. 당사가 채택한 제·개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1을 최초 적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영합니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영합니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1040호 '투자부동산'

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 영업외손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.4 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.5 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기계장치	5 년

비 품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.6 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산 무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

구 분	추정내용연수

특 허 권	10 년

상 표 권	5 년

개 발 비	5 년

기타의 무형자산	5 년

2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.12 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 유전체교정 기술과 관련한 제품의 생산 및 판매, 연구용 서비스 제공용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 하나의 계약내에서 제공되는 재화 또는 용역를 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다.

3) 라이선싱: 사용권

당사는 고객과의 계약에 따라 유전자교정기술 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공계약에서는 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 유전자교정기술 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

2.17 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	949	411

현금성자산(보통예금)	1,555,064	2,986,039

합 계	1,556,013	2,986,450

상기 보통예금 중 1,134,489천원은 정부연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	91,865	128,375

손실충당금	(11,794)	(11,217)

매출채권(순액)	80,071	117,158

미수금	14,627	13,785

손실충당금	(146)	(138)

미수금(순액)	14,481	13,647

미수수익	31,126	20,024

합 계	125,678	150,829

(2) 신용위험 및 손실충당금당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며 거래상대방이 이를 초과하여 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있으며 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 추가적인 손실충당금 반영액은 없습니다.보고기간 중 현재 당사의 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

기초금액	11,217	138	11,355	11,042	53	11,095

대손상각비	577	8	585	175	85	260

기말금액	11,794	146	11,940	11,217	138	11,355

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	30,419,991	-	30,419,991	6,022,374	-	6,022,374

임차보증금	-	61,000	61,000	-	20,000	20,000

기타보증금	-	3,178	3,178	-	3,090	3,090

장기대여금	-	38,000	38,000	-	20,000	20,000

합 계	30,419,991	102,178	30,522,169	6,022,374	43,090	6,065,464

7. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	4,003	-	4,003	4,734	-	4,734

(*) 당기 중 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 40,315 천원(전기: 51,333 천원)입니다.

8. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	8,168	772,526	780,694	5,647	822,262	827,909

선급비용	81,663	-	81,663	2,563	-	2,563

부가세대급금	83,531	-	83,531	28,942	-	28,942

합 계	173,362	772,526	945,888	37,152	822,262	859,414

9. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율	장부금액

Ngene Therapeutics, Inc.	미국	12월	생물학적 제제 제조업	20%	112,990

상기 회사는 2018년 10월 3일에 설립되었으며, 당사는 2018년 12월 19일에 지분 20%를 유상증자의 형식으로 취득하였습니다.(2) 상기 관계기업투자의 당기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

Ngene Therapeutics, Inc.	-	112,990	-	-	112,990

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

Ngene Therapeutics, Inc.	564,950	-	564,950	-	-

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,717,643	-	-	-	3,717,643

건물	888,127	(77,711)	-	-	810,416

기계장치	745,582	(513,331)	-	(24,694)	207,557

비품	126,989	(53,502)	-	(3,974)	69,513

시설장치	197,693	(25,910)	-	-	171,783

건설중인자산	37,840	-	-	-	37,840

합 계	5,713,874	(670,454)	-	(28,668)	5,014,752

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,717,643	-	-	-	3,717,643

건물	888,127	(55,508)	-	-	832,619

기계장치	717,123	(455,152)	-	(336)	261,635

비품	69,912	(37,579)	-	-	32,333

시설장치	38,472	(13,670)	-	-	24,802

합 계	5,431,277	(561,909)	-	(336)	4,869,032

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,717,643	-	-	-	3,717,643

건물	832,619	-	-	(22,203)	810,416

기계장치	261,635	37,384	(1)	(91,461)	207,557

비품	32,333	52,932	-	(15,752)	69,513

시설장치	24,802	159,220	-	(12,239)	171,783

건설중인자산	-	37,840	-	-	37,840

합 계	4,869,032	287,376	(1)	(141,655)	5,014,752

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	590,103	3,127,540	-	-	3,717,643

건물	854,822	-	-	(22,203)	832,619

기계장치	295,042	51,793	(6)	(85,194)	261,635

비품	24,600	16,941	-	(9,208)	32,333

시설장치	23,082	8,550	-	(6,830)	24,802

합 계	1,787,649	3,204,824	(6)	(123,435)	4,869,032

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	14,782	9,577

제조원가	105,460	101,796

경상연구개발비	21,413	12,062

합 계	141,655	123,435

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 4,381,317천 원입니다.

(5) 보험가입내역

당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보액

화재보험	건 물	KB손해보험	2,600,000

11. 무형자산당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초순장부가액	126,700	6,107	40,478	20,100	193,385

취득	96,608	11,941	-	9,000	117,549

대체	99,776	43,964	-	-	143,740

손상차손	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(30,309)	(7,677)	(40,478)	(7,868)	(86,332)

정부보조금	100	-	-	-	100

기말순장부가액	292,875	54,335	-	21,232	368,442

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초순장부가액	78,739	312	89,028	23,938	192,017

취득	71,145	6,801	-	3,280	81,226

무형자산상각비	(22,942)	(1,006)	(48,550)	(7,118)	(79,616)

정부보조금	(242)	-	-	-	(242)

기말순장부가액	126,700	6,107	40,478	20,100	193,385

12. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	20,964	-	80,960	-

미지급금	255,032	-	29,814	-

미지급비용	218,204	-	191,340	-

미지급금 (정부과제 기술료)	546,911	-	418,511	-

합 계	1,041,111	-	720,625	-

13. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	42,554	95,881

예수금	38,869	24,967

국고보조금	200,713	21,656

미지급급여	220,651	117,654

합 계	502,787	260,158

14. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.51%	3.03%

기대임금상승률	5.10%	4.93%

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,251,941	1,292,873

사외적립자산의 공정가치	(1,042,573)	(900,864)

확정급여채무에서 발생한 순부채	209,368	392,009

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	295,070	191,254

과거근무원가	(390,657)	-

순이자원가	(18,409)	(14,150)

종업원 급여에 포함된 총 비용	(113,996)	177,104

(4) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	12,068	3,932

판매비와 관리비	(229,005)	147,017

경상개발비	102,941	26,155

합 계	(113,996)	177,104

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	1,292,873	(900,864)	392,009

당기근무원가	295,070	-	295,070

과거근무원가	(390,657)	-	(390,657)

이자비용(이자수익)	8,546	(26,955)	(18,409)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	17,218	17,218

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	30,815	-	30,815

- 경험조정으로 인한 보험수리적 손익	83,322	-	83,322

사용자의 기여금	-	(200,000)	(200,000)

지급액	(68,028)	68,028	-

당기말	1,251,941	(1,042,573)	209,368

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	687,566	(678,957)	8,609

당기근무원가	191,253	-	191,523

이자비용(이자수익)	4,314	(18,464)	(14,150)

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	-	12,656	12,656

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,607	-	7,607

- 경험조정으로 인한 보험수리적 손익	415,810	-	415,810

사용자의 기여금	-	(229,776)	(229,776)

지급액	(13,677)	13,677	-

전기말	1,292,873	(900,864)	392,009

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,042,573	900,864

당사의 사외적립자산은 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(43,689)	52,061	(28,461)	33,964

기대임금상승률의 1% 변동	50,202	(43,117)	32,989	(28,261)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 2018년 말까지 279,737천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

(9) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	806,092	-	13,508	432,340	1,251,940

15. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	20,000,000주	6,436,799	500원	3,218,400	2,918,068

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 주식수	5,836,135	5,810,185

유상증자	560,164	-

주식선택권행사	40,500	25,950

기말 주식수	6,436,799	5,836,135

16. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	55,512,533	24,951,834

자기주식처분이익	2,402,814	2,402,814

기타자본잉여금	77,140	77,140

주식선택권	2,447,417	1,122,139

합 계	60,439,904	28,553,927

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	24,951,834	24,702,153

유상증자	29,744,708	-

주식선택권의 행사	815,991	249,681

기말금액	55,512,533	24,951,834

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,402,814	2,400,814

자기주식처분이익	-	-

법인세효과	-	-

기말금액	2,402,814	2,402,814

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,122,139	474,027

주식보상비용	1,635,558	724,966

주식선택권의 행사	(310,280)	(76,854)

기말금액	2,447,417	1,122,139

17. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(26,672,451)	(18,484,269)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(18,484,269)	(13,675,666)

당기순손실	(8,056,827)	(4,342,908)

확정급여제도의 재측정요소	(131,355)	(436,072)

법인세효과	-	(29,623)

기말금액	(26,672,451)	(18,484,269)

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(589,599)	(123,904)

당기변동	(131,355)	(436,072)

법인세효과	-	(29,623)

기말	(720,954)	(589,599)

(4) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 20 기 2018년 01월 01일 부터 제 19 기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처리예정일 2019년 03월 29일 처리확정일 2018년 03월 19일

(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 기	제 19(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	(26,672,451,249)	(18,484,269,103)

1.전기이월미처리결손금	(18,484,269,103)	(13,675,665,699)

2.당기순이익(손실)	(8,056,827,181)	(4,342,908,082)

3.확정급여부채의 재측정요소	(131,355,010)	(465,695,322)

Ⅱ.결손금처리액	-	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(26,672,451,249)	(18,484,269,103)

18. 수익당기와 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	636,000	836,392

용역매출	50,000	185,235

서비스매출	62,022	50,108

기타매출	408,810	2,266,587

합 계	1,156,832	3,338,322

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,441,937	999,461

상여금	162,409	76,561

잡급	-	260

퇴직급여	(229,005)	147,017

복리후생비	182,410	126,492

여비교통비	205,230	146,223

접대비	53,003	35,494

통신비	14,984	10,489

수도광열비	16,034	13,510

세금과공과	29,395	5,996

감가상각비	14,782	9,577

지급임차료	57,370	24,706

수선비	270	552

보험료	6,257	2,824

차량유지비	57,805	25,853

경상연구개발비	2,400,197	1,456,293

운반비	11,579	14,471

교육훈련비	12,540	15,245

도서인쇄비	14,282	7,673

사무용품비	1,912	692

소모품비	22,712	12,012

지급수수료	2,882,034	3,010,067

광고선전비	22,662	18,118

대손상각비	577	175

수출제비용	-	86

무형자산상각비	85,483	79,858

주식보상비용	1,635,558	724,966

합 계	9,102,417	6,964,671

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용된 원재료	71,358	88,227

종업원급여	1,006,996	697,281

감가상각비	120,242	111,374

무형자산상각비	85,483	79,858

지급수수료	2,969,457	3,048,580

주식보상비용	1,635,558	724,966

경상연구개발비	2,400,198	1,456,293

기타	1,199,156	1,194,410

합 계	9,488,448	7,400,989

(*) 종업원급여, 재료비 등이 포함되어 있습니다.

21. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익- 상각후원가측정 금융자산	590,252	170,892

소 계	590,252	170,892

금융비용:

이자비용-상각후원가측정 금융부채	(21,581)	(23,038)

소 계	(21,581)	(23,038)

당기손익에 인식된 순금융수익	568,671	147,854

22. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

외환환산이익	2,042	-

외환차익	58,879	11,482

잡이익	23,711	2,528

소 계	84,632	14,010

기타영업외비용:

외환환산손실	1,475	69,698

외환차손	3,979	43,859

기타의대손상각비	8	85

기부금	4,900	7,400

유형자산처분손실	1	5

잡손실	16,315	1,472

소 계	26,678	122,519

23. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	351,835	26,563

당기법인세부담액	351,835	26,563

자본에 직접 가감되는 당기법인세	-	-

이연법인세비용	-	293,024

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	293,024

법인세비용	351,835	319,587

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,704,993)	(4,023,321)

적용세율에 따른 세부담액	(16,951)	(885,131)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	366,281	-

이연법인세자산 미인식효과	2,505	1,204,718

법인세비용	351,835	319,587

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	-	(29,623)

(4) 당기와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기)당기에 인식된 이연법인세자산(부채)는 없습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

국고보조금	189,231	(189,231)	-	-

대손충당금	9,357	(9,357)	-	-

퇴직급여충당부채	151,265	(121,642)	(29,623)	-

개발비	117,205	(117,205)	-	-

미확정비용	11,189	(11,189)	-	-

자산수증이익	5,169	(5,169)	-	-

미수수익	(11,399)	11,399	-	-

퇴직연금운용자산	(149,370)	149,370	-	-

합 계	322,647	(293,024)	(29,623)	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감(가산)할 일시적차이	2,356,700	1,868,498

세무상결손금	10,869,781	5,312,674

미사용세액공제	837,702	574,189

보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	24,769	-	48,276

1~2년	-	78,223	-	24,769

2~3년	-	149,826	-	78,223

3년 초과	10,869,781	584,884	5,312,674	422,921

합 계	10,869,781	837,702	5,312,674	574,189

24. 주당이익(1) 당기와 전기의 주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익(손실)	(8,056,827,181)	(4,342,908,082)

가중평균유통보통주식수	6,351,249	5,784,368

기본주당손실	(1,269)	(751)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

일자	항목	유통주식수 (주)	가중치	가중평균주식수

2018.1.1	기초	5,836,135	365/365	2,130,189,275

2018.1.1	자기주식	(32,500)	365/365	(11,862,500)

2018.1.30	유상증자	560,164	336/365	188,215,104

2018.3.19	스톡옵션행사	40,500	288/365	11,664,000

합계	6,404,299	2,318,205,879

(*)2,318,205,879 / 365일 = 6,351,249주

(전기) (단위 : 주)

일자	항목	유통주식수 (주)	가중치	가중평균주식수

2017.1.1	기초	5,810,185	365/365	2,120,717,525

2017.1.1	자기주식	(32,500)	365/365	(11,862,500)

2017.9.29	스톡옵션행사	25,950	94/365	2,439,300

합계	5,803,635	2,111,294,325

(*) 2,111,294,325 / 365일 = 5,784,368주(3) 희석주당손실 당사의 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 존재하지 않음에 따라 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

25. 영업부문별정보

보고기간종료일 현재 당사의 보고부문은 단일부문으로 이루어져 있으며, 그 내용은 아래와 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

유전자교정 관련 기술사업	유전체교정 도구, 유전체교정 세포, 식물/동물 등의 기술 및 재화공급

(1) 수익의 지역별 상세내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

북미	360,271	2,394,187

한국	722,463	753,882

유럽	55,989	101,969

아시아 등	18,109	88,284

합 계	1,156,832	3,338,322

(2) 외부고객으로부터의 수익에 대한 당사의 고객별 정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	166,470	14%	2,043,063	61%

주요고객 B사	114,096	10%	194,673	6%

주요고객 C사	100,000	9%	-	0%

주요고객 D사	50,000	4%	100,000	3%

기타고객 (*)	726,266	63%	1,000,586	30%

합 계	1,156,832	100%	3,338,322	100%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

26. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 이자율위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 환위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	182,279	203,806	1,346,050	1,442,158

매출채권	59,139	66,123	88,530	94,851

외화자산 계	241,418	269,929	1,434,580	1,537,009

매입채무	24,750	27,428	-	-

미지급비용	18,141	21,753	84,520	90,555

외화부채 계	42,891	49,181	84,520	90,555

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익은 23,422천원 증가(감소)합니다.다. 기타가격위험기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,041,111	-	-	1,041,111

고정금리부 부채	-	-	-	-

합 계	1,041,111	-	-	1,041,111

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	720,626	-	-	720,626

고정금리부 부채	807,196	-	-	807,196

합 계	1,527,822	-	-	1,527,822

(4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	1,753,266	2,172,794

자 본	36,985,852	12,987,726

부채비율	4.74%	16.73%

27. 범주별 금융상품과 공정가치

(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	1,556,013	2,986,450

매출채권및기타채권	125,678	150,829

기타금융자산(유동)	30,419,991	6,022,374

기타금융자산(비유동)	102,178	43,090

합 계	32,203,860	9,202,743

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	1,041,111	720,626

유동성장기차입금	-	800,000

합 계	1,041,111	1,520,626

(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	590,252	170,892

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	21,581	23,038

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가	현금및현금성자산	1,556,013	1,556,013	2,986,450	2,986,450

매출채권및기타채권	125,678	125,678	150,829	150,829

기타금융자산(유동)	30,419,991	30,419,991	6,022,374	6,022,374

기타금융자산(비유동)	102,178	102,178	43,090	43,090

금융부채

상각후원가	매입채무및기타채무	1,041,111	1,041,111	720,626	720,626

유동성장기차입금	-	-	800,000	800,000

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(5) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

28. 주식기준보상

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약

(단위 : 주,원)

부여일	부여수량	행사/취소	잔여주식수	만기	행사가격	부여일공정가치

2011.03.28	41,500	(14,000)	27,500	2019.03.27	1,700	0.42

2012.03.26	135,500	(5,000)	130,500	2020.03.25	1,700	9.17

2013.03.11	37,000	(4,000)	33,000	2021.03.10	1,700	429.65

2014.03.28	47,500	(15,000)	32,500	2021.03.27	1,700	1,125.09

2015.03.06	53,000	(46,950)	6,050	2022.03.05	7,160	2,961.62

2015.12.31	63,500	(54,500)	9,000	2022.12.30	14,000	8,478.57

2016.03.18	10,000	(10,000)	-	2023.03.17	29,400	15,509.20

2016.09.05	62,500	-	62,500	2023.09.04	27,000	13,959.52

2017.03.17	55,000	(20,000)	35,000	2024.03.16	32,850	13,445.57

2018.03.19	52,500	-	52,500	2025.03.18	147,500	45,595.00

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치당기 중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 45,595원(전기 : 13,445원)입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 부여일의주식가격은 이익접근법을 이용하여 산출하였으며, 코넥스 시장 상장 이후의 주식가격은 코넥스 주가를 이용하였습니다. 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.가격결정모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부여일	부여일주식가격	행사가격	기대변동성	옵션만기	무위험이자율

2011.03.28	-	1,700	13.93%	2019.03.27	4.21%

2012.03.26	-	1,700	20.08%	2020.03.25	3.72%

2013.03.11	-	1,700	22.96%	2021.03.10	3.11%

2014.03.28	-	1,700	13.66%	2021.03.27	3.09%

2015.03.06	8,890	7,160	13.00%	2022.03.05	2.65%

2015.12.31	16,800	14,000	40.28%	2022.12.30	1.99%

2016.03.18	31,500	29,400	43.55%	2023.03.17	1.74%

2016.09.05	32,000	27,000	33.57%	2023.09.04	1.43%

2017.03.17	36,000	32,850	27.73%	2024.03.16	1.76%

2018.03.19	140,000	147,500	26.81%	2025.03.18	2.48%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	376,550	10,390	367,500	8,023

기중 부여수량	52,500	147,500	55,000	32,850

기중 권리상실분	-	-	(20,000)	32,850

기중 행사분	(6,000)	7,160	(25,950)	7,160

기중 행사분	(34,500)	14,000	-	-

기말	386,050	27,876	376,550	10,390

(4) 보고기간 중 행사된 주식선택권당기와 전기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사수량	행사일	행사일 주가

2015.03.06 부여	25,950	2017-09-29	36,150

2015.03.06 부여	6,000	2018-03-19	140,000

2015.12.31 부여	34,500	2018-03-19	140,000

합 계	66,450

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	(113,997)	182,912

외화환산손실	1,475	69,698

감가상각비	141,655	123,435

유형자산처분손실	1	5

대손상각비	577	175

기타의대손상각비	8	85

주식보상비용	1,635,558	724,966

무형자산상각비	86,233	79,858

이자비용	21,581	23,038

법인세비용(수익)	351,835	319,587

외화환산손실(이익)	(2,042)	-

이자수익	(590,252)	(170,892)

합 계	1,532,632	1,352,867

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	26,287	56,105

기타채권의 감소(증가)	(842)	(8,527)

재고자산의 감소(증가)	731	21,160

기타자산의 감소(증가)	(230,214)	834,962

매입채무의 증가(감소)	(59,906)	8,153

기타채무의 증가(감소)	240,063	260,751

순확정급여부채의 감소	(200,000)	(235,584)

기타부채의 증가(감소)	271,551	127,889

합 계	47,670	1,064,909

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름이 없는 주요 비현금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식매수선택권의 주식발행초과금 대체	310,280	249,681

확정급여부채에 대한 보험수리적손익	131,355	465,695

사외적립자산의 퇴직금 지급	68,028	13,677

관계기업투자주식취득 미지급금	112,990	-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	당기말

취득	환율변동	공정가치변동

유동성 장기차입금	800,000	(800,000)	-	-	-	-

30. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	Ngene Therapeutics, Inc	-

당기 중 Ngene Therapeutics, Inc. 의 20% 지분을 취득하였는 바, Ngene Therapeutics, Inc. 를 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	724,852	503,178

퇴직급여	(247,152)	86,382

주식기준보상	-	10,186

합 계	477,700	599,746

31. 보고기간 후 사건당사는 중국 천진제노보생물과기유한공사와 50:50 공동투자약정으로 설립한 중국 젠스톰(천진)바이오과기유한공사에 2019년 1월 24일자로 50%의 출자금 CNY 2,500,000을 납입하였습니다. 32. 재무제표 승인 당사의 재 무제 표는 2019년 1월 25일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.