툴젠 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제25(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제24(전)기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 툴젠

1. 회사의개요주식회사 툴젠(이하 "당사")은 1999년 10월 8일에 분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련 제품의 생산 및 판매와 유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었습니다. 당사는 1999년 10월에 설립하였고, 2021년 12월 10일 코스닥시장에 상장되었으며, 본사와 연구소는 서울시 강서구 마곡중앙로에 소재하고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 3,959,637천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜제넥신	1,118,347	14.12%

김진수	680,144	8.59%

㈜툴젠	2,500	0.03%

기타	6,118,283	77.26%

합 계	7,919,274	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.이 재무제표는 기업회계기준서 제102호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정, 가정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	34,329,203	16,112,803

정부보조금	(6,818)	(4,491)

합 계	34,322,385	16,108,312

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	184,528	218,084

대손충당금	(115,650)	(66,088)

매출채권(순액)	68,878	151,996

미수금	386,226	202,890

대손충당금	(2,471)	-

미수금(순액)	383,755	202,890

미수수익	364,338	191,544

합 계	816,971	546,430

(2) 신용위험 및 손실충당금당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며 거래상대방이 이를 초과하여 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있으며 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 추가적인 손실충당금 반영액은 없습니다.보고기간 중 현재 당사의 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	합계	매출채권	미수금	합계

기초금액	66,088	-	66,088	13,214	-	13,214

대손상각비(환입)	49,562	2,471	52,033	52,874	-	52,874

기말금액	115,650	2,471	118,121	66,088	-	66,088

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품(*)	30,136,951	-	30,136,951	36,531,734	-	36,531,734

단기대여금	27,900	-	27,900	2,409,480	-	2,409,480

임차보증금	-	61,134	61,134	-	54,320	54,320

현재가치할인차금	-	(150)	(150)	-	(988)	(988)

기타보증금	-	236,371	236,371	-	236,451	236,451

장기대여금	-	2,382,923	2,382,923	-	82,509	82,509

기타포괄손익금융자산	-	1,147,484	1,147,484	-	640,137	640,137

합 계	30,164,851	3,827,762	33,992,613	38,941,214	1,012,429	39,953,643

(*) 단기금융상품은 전액 정기예금 금융상품으로 구성되어 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	7,622	-	7,622	2,430	-	2,430

(*) 당기 중 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 6,788천원(전기: 21,396천원)입니다.

8. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	194,556	888,523	1,083,079	247,729	754,423	1,002,152

선급비용	118,448	-	118,448	99,102	-	99,102

부가세대급금	89,594	-	89,594	426,109	-	426,109

합 계	402,598	888,523	1,291,121	772,940	754,423	1,527,363

9. 종속기업 투자자산(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Toolgenkyrgyz (*)	키르기스스탄	12월	식량 종자 개발 및 제조업	100%	634,821	100%	222,951

(*) 당사는 2022년 4월 18일 유전자 교정 종자 및 식량 작물 중심의 종자사업 해외진출을 위해 지분율 100%, USD180,600를 투자함으로써, 키르기스스탄에 해외법인을 설립하였으며, 당기중 2023년 2월 9일 동법인에 지분율 100%, USD 326,363을 추가 투자하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익(손실)

Toolgenkyrgyz	314,717	1,021	313,696	11,224	(64,869)

10. 관계기업 투자 자산

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Ngene Therapeutics, Inc.	미국	12월	생물학적 제제 제조업	20%	-	20%	-

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.(*)	중국	12월	생물학적 제제 제조업	-	-	50%	269,837

합 계	-	-	269,837

(*) 당사의 관계기업 중 젠스톰(천진)은 2019년 1월 24일 중국 천진제노보생물과기유한공사와 50:50 공동투자약정으로 설립한 회사로써, 2023년 12월에 현지에서 적법한 청산절차를 거쳐 청산을 완료하였습니다. 출자 당시 당사의 출자금은 CNY 2,500,000이며, 청산절차 완료 후 청산대금은 CNY 1,370,991.20으로 당기말 현재 수령 대기중에 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득/처분/청산	지분법 손익	기타자본변동	기말

Ngene Therapeutics, Inc.	-	-	-	-	-

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.	269,837	(218,325)	(21,429)	(30,083)	-

합 계	269,837	(218,325)	(21,429)	(30,083)	-

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

Ngene Therapeutics, Inc.	-	-	-	-	-

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.	305,882	-	(25,505)	(10,540)	269,837

합 계	305,882	-	(25,505)	(10,540)	269,837

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익(손실)

Ngene Therapeutics, Inc.(*)	310,264	968,057	(657,793)	-	(7,044)

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.	540,835	2,946	537,889	-	(42,858)

(*) Ngene Therapeutics, Inc.는 2022년 9월말 기준 재무정보입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익(손실)

Ngene Therapeutics, Inc.	304,946	951,464	(646,518)	-	(6,971)

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.	542,630	2,955	539,675	-	(51,009)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	기타(*)	장부가액

Ngene Therapeutics, Inc.(주1)	(657,793)	20.0%	(131,559)	131,559	-

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.(주2)	537,890	50.0%	268,945	(268,945)	-

(주1) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실 금액입니다.(주2) 당사의 관계기업 중 젠스톰(천진)은 2019년 1월 24일 중국 천진제노보생물과기유한공사와 50:50 공동투자약정으로 설립한 회사로써, 2023년 12월에 현지에서 적법한 청산절차를 거쳐 청산을 완료하였습니다. 출자 당시 당사의 출자금은 CNY 2,500,000이며, 청산절차 완료 후 청산대금은 CNY 1,370,991.20으로 당기말 현재 수령 대기중에 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	순자산가액	지분율	순자산지분액	기타(*)	장부가액

Ngene Therapeutics, Inc.	(646,518)	20%	(129,304)	129,304	-

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.	539,674	50%	269,837	-	269,837

(*) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분법 손실 금액입니다.

11. 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

CARTherics Pty Ltd(주1)	호주	6월	유전자 교정 치료제 연구개발	0.94%	547,484	0.76%	440,137

㈜레드진	한국	12월	대체혈액 연구개발	1.63%	200,000	1.67%	200,000

㈜엣진(주2)	한국	12월	유전자 교정 치료제 연구개발	2.19%	400,000	-	-

합 계	1,147,484	640,137

(주1) 당사는 2023년 10월 28일 유전자 교정 치료제를 개발하는 CARTherics에 로열티 107,347천원을 청구하고 보통주 3,290주를 회수함으로써 0.18%의 추가 지분투자를 실시하였습니다. 이에 당기말 당사의 CARTherics 보통주 보유 지분은 총 0.94%입니다. (주2) 당사는 2023년 1월 2일 미토콘드리아 유전질환 치료제를 개발하는 ㈜엣진의 보통주 50,000주를 400,000천원에 매수함으로써 2.19%의 지분투자를 실시하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	기타조정	기말

CARTherics Pty Ltd	440,137	107,347	-	-	547,484

㈜레드진	200,000	-	-	-	200,000

㈜엣진	-	400,000	-	-	400,000

합 계	640,137	507,347	-	-	1,147,484

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	평가손익	기타조정	기말

CARTherics Pty Ltd	353,400	86,737	-	-	440,137

㈜레드진	-	200,000	-	-	200,000

합 계	353,400	286,737	-	-	640,137

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부가	평가손익누계

CARTherics Pty Ltd	16,448	0.94%	536,834	547,484	10,650

㈜레드진	20,000	1.67%	200,000	200,000	-

㈜엣진	50,000	2.19%	400,000	400,000	-

합 계	86,448	1,136,834	1,147,484	10,650

(전기) (단위 : 천원)

구분	주식수	지분율	취득원가	장부가	평가손익누계

CARTherics Pty Ltd	13,158	0.76%	429,487	440,137	10,650

㈜레드진	20,000	1.67%	200,000	200,000	-

합 계	33,158	629,487	640,137	10,650

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

CARTherics Pty Ltd(*)	18,950,311	1,295,015	17,655,296	5,500,081	(1,575,907)

㈜레드진	904,002	461,193	442,809	-	(1,216,350)

㈜엣진	854,488	56,068	798,420	1,000	(1,238,609)

(*) CARTherics Pty Ltd는 2022년 6월말 기준 재무정보입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

CARTherics Pty Ltd	19,397,568	1,325,580	18,071,988	5,389,770	(1,544,300)

㈜레드진	1,769,171	409,686	627,084	-	(690,515)

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,214,872	-	-	3,214,872

건물	10,776,441	(134,706)	-	10,641,735

기계장치	3,454,389	(1,970,963)	(66,203)	1,417,223

비품	832,336	(336,762)	(2)	495,572

시설장치	1,859,499	(721,267)	-	1,138,232

차량운반구	109,724	(38,435)	-	71,289

사용권자산	337,472	(163,400)	-	174,072

합계	20,584,733	(3,365,533)	(66,205)	17,152,995

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	4,205,173	-	-	4,205,173

건물	1,526,978	(219,197)	-	1,307,781

기계장치	3,416,612	(1,454,810)	(97,300)	1,864,502

비품	596,192	(212,062)	(657)	383,473

시설장치	1,153,702	(439,247)	-	714,455

차량운반구	109,724	(16,490)	-	93,234

건설중인자산	5,323,273	-	-	5,323,273

사용권자산	308,444	(176,009)	-	132,435

합계	16,640,098	(2,517,815)	(97,957)	14,024,326

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	본계정 대체	투자부동산 대체(*)	감가상각비	기말

토지	4,205,173	-	-	-	(990,301)	-	3,214,872

건물	1,307,782	5,062	-	10,771,378	(1,307,781)	(134,706)	10,641,735

기계장치	1,864,502	83,363	-	-	-	(530,642)	1,417,223

비품	383,473	236,145	-	-	-	(124,046)	495,572

시설장치	714,455	1,174,247	-	(468,450)	-	(282,020)	1,138,232

차량운반구	93,234	-	-	-	(21,945)	71,289

건설중인자산	5,323,273	4,979,655	-	(10,302,928)	-	-	-

사용권자산	132,434	126,837	1,185	-	-	(86,384)	174,072

합계	14,024,326	6,605,309	1,185	-	(2,298,082)	(1,179,743)	17,152,995

(*) 상기 대체금액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	투자부동산대체(*)	감가상각비	기말

토지	4,288,840	-	-	(83,667)	-	4,205,173

건물	1,584,388	-	-	(238,450)	(38,157)	1,307,781

기계장치	1,020,310	1,238,753	(2)	-	(394,559)	1,864,502

비품	97,265	350,134	-	-	(63,926)	383,473

시설장치	345,973	527,300	-	-	(158,818)	714,455

차량운반구	36,276	72,833	(15,875)	93,234

건설중인자산	200,500	5,122,773	-	-	-	5,323,273

사용권자산	91,481	134,973	-	-	(94,019)	132,435

합계	7,665,033	7,446,766	(2)	(322,117)	(765,354)	14,024,326

(*) 상기 대체금액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	348,203	183,171

제조원가	20,289	11,619

경상연구개발비	811,251	570,564

합계	1,179,743	765,354

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 4,820,547천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	731,772	(454,403)	(540)	276,829

상표권	78,519	(77,377)	-	1,142

기타의 무형자산	2,908,910	(1,049,492)	-	1,859,418

합계	3,719,201	(1,581,272)	(540)	2,137,389

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

특허권	786,571	(403,814)	(625)	382,132

상표권	78,519	(69,357)	-	9,162

기타의 무형자산	2,730,110	(802,700)	-	1,927,410

합계	3,595,200	(1,275,871)	(625)	2,318,704

(2) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	기타의무형자산	합 계

기초순장부가액	382,132	9,162	1,927,410	2,318,704

취득	34,238	-	178,800	213,038

손상차손	(89,037)	-	-	(89,037)

무형자산상각비	(50,504)	(8,020)	(246,792)	(305,316)

기말순장부가액	276,829	1,142	1,859,418	2,137,389

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	기타의무형자산	합 계

기초순장부가액	353,489	23,972	2,138,639	2,516,100

취득	83,038	-	19,000	102,038

손상차손	(66)	-	-	(66)

무형자산상각비	(54,329)	(14,810)	(230,229)	(299,368)

기말순장부가액	382,132	9,162	1,927,410	2,318,704

14. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,073,967	-	1,073,967

건물	1,777,979	(282,453)	1,495,526

합계	2,851,946	(282,453)	2,569,493

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	83,667	-	83,667

건물	251,000	(18,825)	232,175

합계	334,667	(18,825)	315,842

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	83,667	232,175	315,842

대체(*)	990,300	1,307,783	2,298,083

감가상각비	-	(44,432)	(44,432)

당기말 장부금액	1,073,967	1,495,526	2,569,493

취득원가	1,073,967	1,777,979	2,851,946

감가상각누계액	-	(282,453)	(282,453)

(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부금액	-	-	-

대체(*)	83,667	232,175	315,842

감가상각비	-	-	-

전기말 장부금액	83,667	232,175	315,842

취득원가	83,667	251,000	334,667

감가상각누계액	-	(18,825)	(18,825)

(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다. (3) 당사는 2023년 1월 서울시 금천구 가산동 소재 자가사용 건물에 대해 임대계약을 추가 체결하고 투자부동산으로 계상하였습니다. 투자부동산에 대해 당기중 총 발생한 임대매출은 93,900천원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산 토지의 공시지가는 508,341천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	71,769	-	127,778	-

미지급금	326,897	-	2,653,608	-

미지급비용	812,477	972,899	512,797	1,005,399

현재가치할인차금	-	(80,805)	-	(100,426)

임대보증금	-	140,000	-	60,000

합 계	1,211,143	1,032,094	3,294,183	964,973

16. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	19,284	-	30,087	-

예수금	98,741	-	84,066	-

미지급급여	419,538	-	430,622	-

선수수익	47	-	-	-

합 계	537,610	-	544,775	-

17. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

기 초	증 가	감 소	기 말

유동충당부채	-	-	-	-

비유동충당부채	-	-	-	-

복구충당부채	137,077	6,512	-	143,589

(단위 : 천원)

구 분	전기말

기 초	증 가	감 소	기 말

유동충당부채	-	-	-	-

비유동충당부채	-	-	-	-

복구충당부채	-	137,077	-	137,077

(2) 당사가 리스하고 있는 사무실은 리스기간이 종료되는 시점에 원래의 상태로 복구되어야 합니다. 이러한 목적으로 당사는 복구충당부채를 인식하였으며, 당기 중 신규 사무실에 대한 복구충당부채를 인식하였습니다. 한편,복구충당부채를 예측함에 있어서 가장 큰 불확실성은 발생하게 될 원가입니다. 당사는 리스 중인 사무실 인테리어에 대한 복구원가를 추정하였으며, 복구는 리스기간이 종료되는 시점에 발생할 것으로 예상됩니다.

18. 내재파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채의 내재파생상품	60,325,633	-

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	-	-

발행 금액	33,000,000	-

평가 금액	27,325,633	-

전환 금액	-	-

기말 금액	60,325,633	-

기중 당기손익에 인식된 총 손익	(27,325,633)	-

이자비용	400,259	-

내재파생상품평가손실	26,925,375	-

상환 금액	-	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	액면 이자율	보장 이자율	당기말	전기말

제2회 무기명 무보증 사모 전환사채	2023-11-02	2028-11-01	0.00%	1.00%	33,000,000	-

합 계	33,000,000	-

가산 : 상환할증금,전환권대가,평가손실	53,185,000	-

차감 : 전환권조정	(25,859,368)	-

차가감계	60,325,633	-

(-)유동성전환사채	-	-

전환사채	60,325,633	-

(3) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제2회 무기명 무보증 사모 전환사채

발행가액	33,000,000,000

발행할 주식	발행회사 기명식 보통주식

상환방법	사채원금의 105.101%에 해당하는 금액을 일시상환

사채의 PUT OPTION	사채발행일로부터 2년이 경과되는 시점 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. 조기상환청구는 조기상환청구기간내에 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 함.

사채의 CALL OPTION	매도청구권(Call Option)의 옵션 조항이 없음

전환청구기간	사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지

전환권행사기간	2024-11-02 ~ 2028-10-02

전환가격	34,847

전환가능수량	946,997

(*) 전환가격은 시가를 하회하여 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 등 계약서에 명시된 전환가격 조정사유 발생 시 명시된 비율 산식에 따라 전환가액을 조정한다.19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산	차량운반구	105,948	17,123

인테리어	68,124	115,311

소 계	174,072	132,434

리스부채	유동리스부채	21,752	19,095

비유동리스부채	83,757	885

소 계	105,509	19,980

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	(39,197)

인테리어	(47,187)

소 계	(86,384)

이자비용	(8,366)

이자수익 (*)	1,699

합 계	(93,051)

(*) 임차보증금 현재가치평가에 따른 상각액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금액

사용권자산의 감가상각비

건물	(16,534)

차량운반구	(57,824)

인테리어	(19,661)

소 계	(94,019)

이자비용	(3,654)

이자수익 (*)	1,532

합 계	(96,141)

(*) 임차보증금 현재가치평가에 따른 상각액입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 당사가 향후 지급할 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1개월 이하	2,811

1개월 초과~3개월 이하	4,573

3개월 초과~1년 이하	19,488

1년 초과~5년 이하	92,551

5년 초과	-

합계	119,423

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금상환에 따른 현금유출액은 42,300 천원입니다.(4) 리스관련 현금유출액회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 62,143 천원입니다.

20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.61%	5.37%

기대임금상승률	4.66%	6.17%

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,927,061	1,522,922

사외적립자산의 공정가치	(2,484,201)	(1,533,433)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)	(557,140)	(10,511)

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	588,438	433,763

순이자원가	(34,071)	(14,236)

종업원 급여에 포함된 총 비용	554,367	419,527

(4) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	5,156	2,337

판매비와 관리비	331,266	243,813

경상연구개발비	217,945	173,377

합 계	554,367	419,527

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	1,522,922	(1,533,433)	(10,511)

당기근무원가	588,438	-	588,438

이자비용(이자수익)	58,605	(92,677)	(34,072)

재측정요소

보험수리적손익

-인구통계적 가정	-	-	-

-재무적 가정	(86,815)	-	(86,815)

-경험조정	225,878	-	225,878

-사외적립자산의 손익	-	24,752	24,752

기업이 납부한 기여금	-	(1,100,000)	(1,100,000)

지급액	(381,967)	217,157	(164,810)

기말	1,927,061	(2,484,201)	(557,140)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초	1,259,995	(1,317,228)	(57,233)

당기근무원가	433,762	-	433,762

이자비용(이자수익)	30,880	(45,117)	(14,237)

재측정요소

보험수리적손익

-인구통계적 가정	-	-	-

-재무적 가정	(265,622)	-	(265,622)

-경험조정	424,470	-	424,470

-사외적립자산의 손익	-	28,349	28,349

기업이 납부한 기여금	-	(560,000)	(560,000)

지급액	(360,563)	360,563	-

기말	1,522,922	(1,533,433)	(10,511)

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,484,201	1,533,433

당사의 사외적립자산은 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(101,311)	119,467	(108,050)	127,850

기대임금상승률의 1% 변동	118,298	(102,249)	125,669	(108,350)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 납입자본(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	7,919,274	500원	3,959,637	3,942,547

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 주식수	7,885,094	7,852,427

주식선택권행사	34,180	32,667

기말 주식수	7,919,274	7,885,094

(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	140,010,411	138,560,029

주식선택권의 행사	1,517,558	1,450,382

기말	141,527,969	140,010,411

22. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식처분이익	3,752,814	3,752,814

기타자본잉여금	77,141	77,141

주식선택권	16,542,879	15,938,361

지분법자본변동	-	30,082

기타포괄손익누계액	10,649	10,649

합 계	20,383,483	19,809,047

(2) 보고기간종료일 현재 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	3,752,814	3,752,814

자기주식처분이익	-	-

기말	3,752,814	3,752,814

(3) 보고기간종료일 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	15,938,361	13,225,690

주식보상비용	1,132,565	3,217,343

주식선택권의 행사	(528,047)	(504,672)

기말	16,542,879	15,938,361

(4) 보고기간종료일 현재 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	30,082	40,623

관계기업 투자주식 기타 자본변동	(30,082)	(10,541)

기말	-	30,082

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	10,649	10,649

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	-	-

기말금액	10,649	10,649

23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(135,457,293)	(93,254,417)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(93,254,416)	(74,929,776)

당기순손실	(42,039,061)	(18,137,444)

확정급여제도의 재측정요소	(163,816)	(187,197)

기말금액	(135,457,293)	(93,254,417)

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(949,399)	(762,202)

당기변동	(163,816)	(187,197)

기말	(1,113,215)	(949,399)

(4) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 25 기 2023년 01월 01일 부터 제 24 기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 03월 29일 처리확정일 2023년 03월 31일

(단위 : 천원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	(135,457,293)	(93,254,417)

1.전기이월미처리결손금	(93,254,417)	(74,929,776)

2.당기순손실	(42,039,061)	(18,137,444)

3.확정급여부채의 재측정요소	(163,816)	(187,197)

Ⅱ.결손금처리액	-	-	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(135,457,293)	(93,254,417)

24. 수익당기와 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	43,483	79,928

서비스매출	42,372	168,322

기타매출	1,006,331	495,214

합 계	1,092,186	743,464

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,021,690	2,554,233

상여금	226,602	316,409

퇴직급여	331,266	243,813

복리후생비	553,713	404,484

여비교통비	125,403	38,580

접대비	67,606	55,988

통신비	14,013	9,905

수도광열비	150,490	55,842

세금과공과금	159,513	106,904

감가상각비	392,635	189,447

지급임차료	9,020	17,925

수선비	965	1,500

보험료	34,569	34,778

차량유지비	27,205	28,804

경상연구개발비	6,532,922	6,295,338

운반비	1,742	832

교육훈련비	14,156	10,557

도서인쇄비	5,508	5,241

사무용품비	6,295	3,479

소모품비	64,292	31,146

지급수수료	4,477,119	5,956,488

광고선전비	38,986	5,800

대손상각비	49,562	52,874

무형자산상각비	283,132	261,461

주식보상비용	1,132,566	3,217,343

합 계	17,720,970	19,899,171

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용된 원재료	583,395	1,141,057

종업원급여	6,298,725	5,657,745

감가상각비	1,224,175	771,630

무형자산상각비	305,316	299,434

지급수수료	5,492,168	6,822,670

주식보상비용	1,132,566	3,217,343

경상연구개발비	1,497,681	1,242,554

기타	1,355,389	931,803

합 계	17,889,415	20,084,236

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익- 상각후원가측정 금융자산	2,073,043	1,232,313

소 계	2,073,043	1,232,313

금융비용:

이자비용-상각후원가측정 금융부채	(428,245)	(28,375)

평가손실-내재파생상품	(26,925,375)	-

소 계	(27,353,620)	(28,375)

당기손익에 인식된 순금융수익(비용)	(25,280,577)	1,203,938

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

수입임대료	93,900	1,700

외환차익	43,768	115,651

외화환산이익	6,141	12,187

잡이익	10,547	14,169

관계기업투자주식처분이익	30,979	-

소 계	185,335	143,707

기타영업외비용:

외환차손	19,868	109,336

기부금	3,500	-

기타의 대손상각비	2,472	-

외화환산손실	8,647	9,357

유형자산처분손실	2	1

잡손실	1,634	53

무형자산손상차손	89,037	66

소 계	125,160	118,813

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(42,039,061)	(18,137,444)

적용세율에 따른 세부담액	(8,764,164)	(3,968,238)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	42,384	499,165

이연법인세자산 미인식효과	8,905,869	3,489,739

기타	(184,089)	(20,666)

법인세비용	-	-

(2) 당사는 누적결손금으로 인하여 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실할 것으로 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감(가산)할 일시적차이	28,769,122	1,668,184

세무상결손금	83,589,256	68,857,426

미사용세액공제	3,552,953	2,937,667

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정부보조금	1,077,087	1,106,595

미수수익	(364,338)	(191,544)

연차수당	243,008	293,106

퇴직급여충당부채	1,927,061	1,522,922

퇴직연금운용자산	(1,927,061)	(1,522,922)

대손충당금	118,122	59,523

지분법주식	112,990	257,913

사용권자산부채	(68,413)	(92,641)

상환할증금	1,683,330	-

파생상품	51,501,671	-

전환권조정	(25,859,368)	-

장기근속포상	272,899	205,400

현재가치할인차금(장기미지급금)	(80,805)	(100,426)

기타포괄손익금융자산	(10,650)	(10,650)

복구충당부채	143,589	137,077

업무용승용차	-	3,831

합 계	28,769,122	1,668,184

일시적차이에 대한 이연법인세	6,012,746	350,319

실현불확실한 이연법인세	(6,012,746)	(350,319)

당기 인식 이연법인세	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	-	-	-

1~2년	-	-	-	-

2~3년	-	-	-	-

3년 초과	83,589,256	3,552,953	68,857,426	2,937,667

합 계	83,589,256	3,552,953	68,857,426	2,937,667

30. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(42,039,060,868)	(18,137,443,867)

가중평균유통보통주식수	7,912,254	7,855,386

주당손실	(5,313)	(2,309)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

일자	항목	유통주식수㈜	가중치	가중평균주식수

2023-01-01	기초	7,885,094	365/365	2,878,059,310

2023-01-01	자기주식	(2,500)	365/365	(912,500)

2023-02-03	스톡옵션행사	28,380	332/365	9,422,160

2023-05-04	스톡옵션행사	5,800	242/365	1,403,600

합계	7,916,774	2,887,972,570

(*) 2,887,972,570 / 365일 = 7,912,254주

(전기) (단위 : 주)

일자	항목	유통주식수(*)	가중치	가중평균주식수

2022-01-01	기초	7,852,427	365/365	2,866,135,855

2022-01-01	자기주식	(2,500)	365/365	(912,500)

2022-11-01	스톡옵션행사	32,667	61/365	1,992,687

합계	7,882,594	2,867,216,042

(*) 2,867,216,042 / 365일 = 7,855,386주

(3) 희석주당순이익당사의 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 존재하지 않음에 따라 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 영업부문별정보

보고기간종료일 현재 당사의 보고부문은 단일부문으로 이루어져 있으며, 그 내용은 아래와 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

유전자교정 관련 기술사업	유전체교정 도구, 유전체교정 세포, 식물/동물 등의 기술 및 재화공급

(1) 수익의 지역별 상세내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

북미	654,791	394,310

한국	175,692	289,799

유럽	154,202	59,355

아시아 등	107,501	-

합계	1,092,186	743,464

(2) 외부고객으로부터의 수익에 대한 당사의 고객별 정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

주요고객 A사	195,803	17.93%	193,575	26.04%

주요고객 B사	385,140	35.26%	-	-

주요고객 C사	154,202	14.12%	59,355	7.98%

기타고객 (*)	357,041	32.69%	490,534	65.98%

합계	1,092,186	100.00%	743,464	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

32. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 이자율위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 환위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JPY, GBP천원)

구분	당기말	전기말

외화 금액	원화 금액	외화 금액	원화 금액

외화예금(USD)	207,193.49	267,155	27,351.00	34,662

매출채권(USD)	333,374.28	429,853	141,705.00	179,583

외화자산 계	540,567.77	697,008	169,056.00	214,245

미지급금(USD)	56,632.77	73,022	47,632.77	60,365

미지급비용(USD)	231,172.88	298,074	119,533.67	151,485

미지급비용(EUR)	82,560.00	117,779	45,588.00	61,599

미지급비용(JPY)	9,523,537.00	869	2,072,096.00	19,751

미지급비용( GBP)	5,371.50	8,819	-	-

외화부채 계	9,899,274.15	498,563	2,284,850.44	293,200

한편, 보고기간종료일 현재 USD, GBP, JPY, EUR에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익은 각각 (32,591천원) 감소(증가), 882천원감소(증가), 87천원 감소(증가), 11,778천원 감소(증가)합니다.다. 기타가격위험기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무 및 기타채무	1,211,143	-	-	1,211,143

리스부채	26,872	92,551	-	119,423

합 계	1,238,015	92,551	-	1,330,566

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무 및 기타채무	3,294,183	-	-	3,294,183

리스부채	19,335	888	-	20,223

합 계	3,313,518	888	-	3,314,406

(4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	63,355,578	4,960,989

자 본	30,413,797	70,507,589

부채비율	208.31%	7.04%

33. 범주별 금융상품과 공정가치

(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 금융자산	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	34,322,385	-	16,108,312	-

매출채권및기타채권	816,971	-	546,431	-

기타금융자산 (유동)	30,164,851	-	38,941,214	-

기타금융자산 (비유동)	2,680,278	1,147,484	372,292	640,137

합 계	67,984,485	1,147,484	55,968,249	640,137

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융부채	당기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가	합 계	당기손익인식금융부채	상각후원가	합 계

매입채무및기타채무	-	1,211,143	1,211,143	-	3,294,183	3,294,183

기타채무(비유동)	-	1,032,094	1,032,094	-	964,973	964,973

유동리스부채	-	21,752	21,752	-	19,095	19,095

비유동리스부채	-	83,757	83,757	-	885	885

내재파생상품부채	-	60,325,633	60,325,633	-	-	-

합계	-	62,674,379	62,674,379	-	4,279,136	4,279,136

(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	2,073,043	1,232,313

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	428,245	28,375

내재파생상품평가손실	26,925,375	-

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가	현금및현금성자산	34,322,385	34,322,385	16,108,312	16,108,312

매출채권및기타채권	816,971	816,971	546,431	546,431

기타금융자산 (유동)	30,164,851	30,164,851	38,941,214	38,941,214

기타금융자산 (비유동)	2,680,278	2,680,278	372,292	372,292

금융부채

상각후원가	매입채무및기타채무	1,211,143	1,211,143	3,294,183	3,294,183

기타채무(비유동)	1,032,094	1,032,094	964,973	964,973

유동리스부채	21,752	21,752	19,095	19,095

비유동리스부채	83,757	83,757	885	885

내재파생상품부채	60,325,633	60,325,633	-	-

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-	표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-	파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.

-	(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(5) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,147,484	1,147,484

34. 주식기준보상

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약

(단위 : 주,원)

부여일	만기	행사가격	부여일공정가치	부여수량	행사/취소	잔여주식수

2016.09.05	2023.09.04	27,000	13,959.52	62,500	(58,200)	4,300

2017.03.17	2024.03.16	32,850	13,445.57	55,000	(53,000)	2,000

2018.03.19	2025.03.18	125,240	41,995.24	59,580	(12,500)	47,080

2019.03.29	2026.03.28	83,820	35,619.23	172,875	(42,065)	130,810

2020.03.30	2027.03.29	29,450	15,449.00	180,000	(84,347)	95,653

2021.03.31	2028.03.30	101,060	41,961.16	177,497	(43,987)	133,510

2022.03.30	2029.03.29	69,900	27,850.94	60,650	(5,000)	55,650

합 계	768,102	(299,099)	469,003

* 2018년, 2019년, 2021년,2022년 부여분은 당사의 유상증자, 코스닥 시장 상장, 전환사채 발행으로 인해 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치부여일의주식가격은 이익접근법을 이용하여 산출하였으며, 코스닥 시장 상장 이후의 주식가격은 코스닥 주가를 이용하였습니다. 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.

가격결정모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부여일	옵션만기	부여일주식가격	행사가격	기대변동성	무위험이자율

2016.09.05	2023.09.04	32,000	27,000	33.57%	1.43%

2017.03.17	2024.03.16	36,000	32,850	27.73%	1.76%

2018.03.19	2025.03.18	140,000	125,240	26.81%	2.48%

2019.03.29	2026.03.28	95,500	83,820	34.12%	1.72%

2020.03.30	2027.03.29	28,000	29,450	8.88%	1.28%

2021.03.31	2028.03.30	106,000	101,060	8.57%	1.25%

2022.03.30	2029.03.29	80,300	69,900	35.25%	2.74%

* 2018년, 2019년, 2021년,2022년 부여분은 당사의 유상증자, 코스닥 시장 상장, 전환사채 발행으로 인해 행사가격 및 부여수량이 조정되었습니다.

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	480,885	81,418	487,404	80,213

기중 부여수량	-	-	57,500	74,100

기중 권리상실분	(2,635)	108,980	(31,352)	103,417

기중 행사분	(34,180)	29,450	(32,667)	29,450

유상증자로 인한 수량 변경	24,933	94,900	-	-

기말	469,003	85,767	480,885	81,418

(4) 보고기간 중 행사된 주식선택권 당기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같으며, 전기에 행사된 주식선택권은 없습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사일	행사수량	행사일 주가