툴젠 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 21 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 툴젠

1. 당사의개요주식회사 툴젠(이하 "당사")은 1999년 10월 8일에 분자생물학 기술개발을 통한 생명공학 및 분자의학 관련제품의 생산 및 판매와 유전체 기능분석을 통한 신기능성 유전자 발굴과 이를 이용한 제품의 생산 및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었습니다. 당사는 1999년 11월 10일 벤처기업으로 지정된 이후 1999년 12월 23일 산업자원부 신기술창업보육사업자로 선정되었고, 2014년 6월 24일 코넥스시장에 상장되었으며, 본사와 연구소는 서울시 금천구 가산동에 소재하고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유무상증자와 액면분할을 통하여 당기말 현재 납입자본금은 3,258,125천원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

김진수	1,243,345	19.08

미래창조LB선도기업투자펀드20호	814,806	12.50

김종문	65,000	1.00

㈜툴젠	2,500	0.04

기타	4,390,598	67.38

합 계	6,516,249	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 제ㆍ개정 기준서의 적용당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

당사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합' : 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정' : 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세' : 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가' : 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

2.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3 금융상품( 1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 영업외손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.4 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.5 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

기계장치	5 년

비 품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.6 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.9 무형자산 무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

구 분	추정내용연수

특 허 권	10 년

상 표 권	5 년

개 발 비	5 년

기타의 무형자산	5 년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 관계기업및공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.13 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

( 1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 유전체교정 기술과 관련한 제품의 생산 및 판매, 연구용 서비스 제공용역 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 기준서 제1115호 적용에 따라, 하나의 계약내에서 제공되는 재화 또는 용역를 각각 구별되는 수행의무로 식별하며, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 각각 일정시점 또는 용역제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 직접 관측가능한 개별가격 혹은 시장평가조정법을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(3) 라이선싱: 사용권

당사는 고객과의 계약에 따라 유전자교정기술 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하며, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 유전자교정기술 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,547	949

요구불예금	8,635,097	1,555,064

합 계	8,636,644	1,556,013

상기 예금 중 50,856천원은 정부연구과제와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	104,662	91,865

손실충당금	(10,792)	(11,794)

매출채권(순액)	93,870	80,071

미수금	14,400	14,627

손실충당금	-	(146)

미수금(순액)	14,400	14,481

미수수익	30,362	31,126

합 계	138,632	125,678

(2) 신용위험 및 손실충당금당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며 거래상대방이 이를 초과하여 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있으며 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 추가적인 손실충당금 반영액은 없습니다.보고기간 중 현재 당사의 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	합 계	매출채권	미수금	합 계

기초금액	11,794	146	11,940	11,217	138	11,355

대손상각비	(1,002)	(146)	(1,148)	577	8	585

기말금액	10,792	-	10,792	11,794	146	11,940

6. 기타금융자산보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	13,067,115	-	13,067,115	30,419,991	-	30,419,991

임차보증금	-	74,269	74,269	-	61,000	61,000

기타보증금	-	3,848	3,848	-	3,178	3,178

장기대여금	-	114,000	114,000	-	38,000	38,000

합 계	13,067,115	192,117	13,259,232	30,419,991	102,178	30,522,169

7. 재고자산보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

원재료	2,284	-	2,284	4,003	-	4,003

(*) 당기 중 비용으로 인식된 재고자산의 원가는 88,920 천원(전기: 71,358 천원)입니다.

8. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

선급금	377,966	744,162	1,122,128	8,168	772,526	780,694

선급비용	71,608	-	71,608	81,663	-	81,663

부가세대급금	49,614	-	49,614	83,531	-	83,531

합 계	499,188	744,162	1,243,350	173,362	772,526	945,888

9. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

Ngene Therapeutics, Inc.	미국	12월	생물학적 제제 제조업	20%	17,740	20%	112,990

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.(*)	중국	12월	생물학적 제제 제조업	50%	344,257	-	-

합 계	361,997	112,990

(*) 당사가 중국 천진제노보생물과기유한공사와 50:50 공동투자약정으로 설립한 회사로, 2019년 1월 24일에 50%의 출자금 CNY2,500,000을 납입하였습니다.

(2) 상기 관계기업 및 공동기업투자의 당기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	당기말

Ngene Therapeutics, Inc.	112,990	-	(98,340)	3,090	17,740

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.	-	414,760	(71,015)	512	344,257

합 계	112,990	414,760	(169,355)	3,602	361,997

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	순자본	매출	당기순이익(손실)

Ngene Therapeutics, Inc.	201,281	112,582	88,699	-	(436,974)

Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd.	695,696	7,182	688,514	-	(142,031)

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,911,647	-	-	-	3,911,647

건물	1,211,561	(105,305)	-	-	1,106,256

기계장치	829,160	(589,341)	-	(87,367)	152,452

비품	147,622	(76,335)	-	(3,145)	68,142

시설장치	204,493	(66,582)	-	-	137,911

건설중인자산	155,500	-	-	-	155,500

사용권자산	227,738	(105,671)	-	-	122,067

합 계	6,687,721	(943,234)	-	(90,512)	5,653,975

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,717,643	-	-	-	3,717,643

건물	888,127	(77,711)	-	-	810,416

기계장치	745,582	(513,331)	-	(24,694)	207,557

비품	126,989	(53,502)	-	(3,974)	69,513

시설장치	197,693	(25,910)	-	-	171,783

건설중인자산	37,840	-	-	-	37,840

합 계	5,713,874	(670,454)	-	(28,668)	5,014,752

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	회계정책의 변경	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,717,643	-	194,004	-	-	3,911,647

건물	810,416	-	323,434	-	(27,594)	1,106,256

기계장치	207,557	-	37,425	-	(92,530)	152,452

비품	69,513	-	21,359	(617)	(22,113)	68,142

시설장치	171,783	-	6,800	-	(40,672)	137,911

건설중인자산	37,840	-	117,660	-	-	155,500

사용권자산	-	174,842	52,896	-	(105,671)	122,067

합 계	5,014,752	174,842	753,578	(617)	(288,580)	5,653,975

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	3,717,643	-	-	-	3,717,643

건물	832,619	-	-	(22,203)	810,416

기계장치	261,635	37,384	(1)	(91,461)	207,557

비품	32,333	52,932	-	(15,752)	69,513

시설장치	24,802	159,220	-	(12,239)	171,783

건설중인자산	-	37,840	-	-	37,840

합 계	4,869,032	287,376	(1)	(141,655)	5,014,752

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	127,370	14,782

제조원가	103,752	105,460

경상연구개발비	57,458	21,413

합 계	288,580	141,655

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 4,381,317천 원 입니다.

(5) 보험가입내역

당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보액

화재보험	건 물	에이스아메리칸화재	2,300,000

11. 무형자산당기와 전기 중 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초순장부가액	292,875	54,335	-	21,232	368,442

취득	-	-	-	22,021	22,021

대체	150,416	15,032	-	-	165,448

무형자산상각비	(44,218)	(14,414)	-	(12,675)	(71,307)

정부보조금	100	-	-	-	100

기말순장부가액	399,173	54,953	-	30,578	484,704

(전기) (단위 : 천원)

구 분	특허권	상표권	개발비	기타의무형자산	합 계

기초순장부가액	126,700	6,107	40,478	20,100	193,385

취득	96,608	11,941	-	9,000	117,549

대체	99,776	43,964	-	-	143,740

무형자산상각비	(30,309)	(7,677)	(40,478)	(7,868)	(86,332)

정부보조금	100	-	-	-	100

기말순장부가액	292,875	54,335	-	21,232	368,442

12. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	85,667	-	20,964	-

미지급금	130,311	-	255,032	-

미지급비용(*)	564,406	1,100,000	218,204	-

현재가치할인차금	-	(178,196)	-	-

미지급금 (정부과제 기술료)	681,631	-	546,911	-

합 계	1,462,015	921,804	1,041,111	-

(*)당사와 서울대학교 간의 유전자교정 신산업 창출을 위한 협약에 따라 향후 서울대학교에 지급할 대가의 현재가치를 미지급비용으로 계상하였습니다.

13. 기타부채보고기간종료일 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	12,297	42,554

예수금	43,055	38,869

국고보조금	39,450	200,713

미지급급여	255,096	220,651

합 계	349,898	502,787

14. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	금 액

사용권자산	건물	30,453

차량운반구	91,614

소 계	122,067

리스부채	유동리스부채	78,697

비유동리스부채	43,095

소 계	121,792

(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산의 감가상각비	건물	73,364

차량운반구	32,307

소 계	105,671

이자비용	3,757

이자수익 (*)	1,565

합 계	110,993

(*)임차보증금 현재가치평가에 따른 당기 상각액입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 상기 리스계약에 따라 회사가 향후 지급할 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1개월 이하	10,259

1개월 초과~3개월 이하	20,518

3개월 초과~1년 이하	49,532

1년 초과~5년 이하	44,795

5년 초과	-

합계	125,104

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금상환에 따른 현금유출액은 102,240천원, 이자비용현금유출액은 3,757천원으로 총 현금유출액은 105,997천원입니다.(4) 리스관련 현금유출액회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 139,688천원입니다.

15. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.27%	2.51%

기대임금상승률	6.09%	5.10%

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,633,542	1,251,941

사외적립자산의 공정가치	(1,404,529)	(1,042,573)

확정급여채무에서 발생한 순부채	229,013	209,368

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	341,270	295,070

과거근무원가	-	(390,657)

순이자원가	(16,320)	(18,409)

종업원 급여에 포함된 총 비용	324,950	(113,996)

(4) 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	8,210	12,068

판매비와 관리비	205,904	(229,005)

경상개발비	110,836	102,941

합 계	324,950	(113,996)

(5) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	1,251,941	(1,042,573)	209,368

당기근무원가	341,270	-	341,270

이자비용(이자수익)	10,677	(26,997)	(16,320)

재측정요소:

- 보험수리적손익	180,053	-	180,053

인구통계적 가정	41,821	-	41,821

재무적 가정	103,467	-	103,467

경험조정	34,765	-	34,765

- 사외적립자산의 손익	-	14,642	14,642

기업이 납부한 기여금	-	(500,000)	(500,000)

지급액	(150,399)	150,399	-

당기말	1,633,542	(1,404,529)	229,013

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초금액	1,292,873	(900,864)	392,009

당기근무원가	295,070	-	295,070

과거근무원가	(390,657)	-	(390,657)

이자비용(이자수익)	8,546	(26,955)	(18,409)

재측정요소:

- 보험수리적손익	114,137	-	114,137

인구통계적 가정	-	-	-

재무적 가정	30,815	-	30,815

경험조정	83,322	83,322

- 사외적립자산의 손익	-	17,218	17,218

기업이 납부한 기여금	-	(200,000)	(200,000)

지급액	(68,028)	68,028	-

전기말	1,251,941	(1,042,573)	209,368

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,404,529	1,042,573

당사의 사외적립자산은 원리금 보장형 상품에 100% 투자하고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(87,465)	107,213	(43,689)	52,061

기대임금상승률의 1% 변동	101,992	(85,406)	50,202	(43,177)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(8) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 2020년 말까지 390,744천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

(9) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	915,157	-	-	718,385	1,633,542

16. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	20,000,000주	6,516,249	500원	3,258,125	3,218,400

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 주식수	6,436,799	5,836,135

유상증자	-	560,164

주식선택권행사	79,450	40,500

기말 주식수	6,516,249	6,436,799

17. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	57,310,711	55,512,533

자기주식처분이익	3,752,814	2,402,814

기타자본잉여금	77,140	77,140

주식선택권	5,512,110	2,447,417

지분법자본변동	3,602	-

합 계	66,656,377	60,439,904

(2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	55,512,533	24,951,834

유상증자	-	29,744,708

주식선택권의 행사	1,798,178	815,991

기말금액	57,310,711	55,512,533

(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,402,814	2,402,814

자기주식처분이익 (*)	1,350,000	-

기말금액	3,752,814	2,402,814

(*)당사와 서울대학교간의 유전자교정 신산업 창출을 위한 협약에 따라 서울대학교에 당사의 자기주식을 지급하였고 그에 따른 자기주식처분이익을 인식하였습니다.(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,447,417	1,122,139

주식보상비용	3,676,528	1,635,558

주식선택권의 행사	(611,835)	(310,280)

기말금액	5,512,110	2,447,417

18. 결손금

(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(26,672,451)	(18,484,269)

당기순손실	(16,277,597)	(8,056,827)

확정급여제도의 재측정요소	(194,695)	(131,355)

기말금액	(43,144,743)	(26,672,451)

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(720,954)	(589,599)

당기변동	(194,695)	(131,355)

기말	(915,649)	(720,954)

(3) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 21 기 2019년 01월 01일 부터 제 20 기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 30일 처리확정일 2019년 03월 29일

(단위 : 원)

과 목	제 21(당) 기	제 20(전) 기

Ⅰ.미처리결손금	(43,144,743,051)	(26,672,451,249)

1.전기이월미처리결손금	(26,672,451,294)	(18,484,269,103)

2.당기순이익(손실)	(16,277,597,374)	(8,056,827,181)

3.확정급여부채의 재측정요소	(194,694,383)	(131,355,010)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(43,144,743,051)	(26,672,451,249)

19. 수익당기와 전기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	1,207	-

제품매출	574,159	636,000

용역매출	18,016	50,000

서비스매출	73,045	62,022

기타매출	450,935	408,810

임대료매출	7,700	-

합 계	1,125,062	1,156,832

20. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,795,313	1,441,937

상여금	228,847	162,410

퇴직급여	205,904	(229,006)

복리후생비	217,613	182,410

여비교통비	185,533	205,230

접대비	53,286	53,003

통신비	11,682	14,984

수도광열비	19,079	16,034

세금과공과	46,528	29,395

감가상각비	127,370	14,782

지급임차료	1,552	57,370

수선비	60	270

보험료	44,520	6,257

차량유지비	36,844	57,805

경상연구개발비	6,156,559	2,400,198

운반비	9,523	11,579

교육훈련비	17,560	12,540

도서인쇄비	5,014	14,282

사무용품비	1,412	1,912

소모품비	11,068	22,712

지급수수료	4,305,958	2,882,034

광고선전비	32,899	22,662

대손상각비	-	577

무형자산상각비	68,474	85,483

주식보상비용	3,676,527	1,635,558

합 계	17,259,125	9,102,418

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용된 원재료	88,920	71,358

종업원급여	2,096,113	1,006,996

감가상각비	232,122	120,242

무형자산상각비	68,474	85,483

지급수수료	4,401,162	2,969,457

주식보상비용	3,676,528	1,635,558

경상연구개발비(*)	6,156,559	2,400,198

기타	982,087	1,199,156

합 계	17,701,965	9,488,448

(*) 종업원급여, 재료비 등이 포함되어 있습니다.

22. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익- 상각후원가측정 금융자산	549,299	590,252

소 계	549,299	590,252

금융비용:

이자비용-상각후원가측정 금융부채	(11,061)	(21,581)

소 계	(11,061)	(21,581)

당기손익에 인식된 순금융수익	538,238	568,671

23. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

외환환산이익	10,900	58,879

대손충당금환입	1,148	-

외환차익	828	2,042

잡이익	515	23,711

소 계	13,391	84,632

기타영업외비용:

외환차손	18,254	3,979

기부금	6,900	4,900

기타의대손상각비	-	8

외화환산손실	2,849	1,475

유형자산처분손실	617	1

잡손실	447	16,315

소 계	29,067	26,678

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용	53,901	351,835

당기법인세부담액	53,901	351,835

이연법인세비용	-	-

법인세비용	53,901	351,835

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(16,223,697)	(7,704,993)

적용세율에 따른 세부담액	(3,547,213)	(1,673,098)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	925,007	444,763

이연법인세자산 미인식효과	2,644,206	1,205,335

기타	31,901	329,835

법인세비용	53,901	351,835

(3) 당사는 누적결손금으로 인하여 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실할 것으로 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였으며, 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차감(가산)할 일시적차이	2,586,835	2,356,700

세무상결손금	22,668,642	10,869,781

미사용세액공제	1,305,829	837,702

(4)보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

국고보조금(부채)	681,632	546,911

국고보조금(자산)	1,133,527	1,233,047

미수수익	(30,362)	(31,126)

미지급비용(연차수당)	142,989	24,481

퇴직급여충당부채	1,633,542	1,251,940

퇴직연금운용자산	(1,404,529)	(1,042,573)

자산수증이익	23,494	23,494

대손충당금(단기대여금)	20,000	20,000

대손충당금(매출채권)	5,821	10,875

개발비	213,100	319,651

관계기업및공동기업투자주식	165,754	-

사용권자산	(227,739)	-

리스부채(유동)	78,697	-

리스부채(비유동)	43,095	-

현재가치할인차금(리스)	2,143	-

감가상각비(사용권자산)	105,671	-

합 계	2,586,835	2,356,700

일시적차이에 대한 이연법인세	569,104	558,074

실현불확실한 이연법인세	(569,104)	(558,074)

당기 인식 이연법인세	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	-	78,223	-	24,769

1~2년	-	149,826	-	78,223

2~3년	-	273,095	-	149,826

3년 초과	22,668,642	804,685	10,869,781	584,884

합 계	22,668,642	1,305,829	10,869,781	837,702

25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본 및 희석주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익(손실)	(16,277,597,374)	(8,056,827,181)

가중평균유통보통주식수	6,479,832	6,351,249

희석주당손실	(2,512)	(1,269)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 주)

일자	항목	유통주식수	가중치	가중평균주식수

2019.1.1	기초	6,436,799	365/365	2,349,431,635

2019.1.1	자기주식	(32,500)	365/365	(11,862,500)

2019.2.25	스톡옵션행사	79,450	310/365	24,629,500

2019.9.25	자기주식 처분	30,000	98/365	2,940,000

합계	6,513,749	2,365,138,635

(*)2,365,138,635 / 365일 = 6,479,832주

(전기) (단위 : 주)

일자	항목	유통주식수	가중치	가중평균주식수

2018.1.1	기초	5,836,135	365/365	2,130,189,275

2018.1.1	자기주식	(32,500)	365/365	(11,862,500)

2018.1.30	유상증자	560,164	336/365	188,215,104

2018.3.19	스톡옵션행사	40,500	288/365	11,664,000

합계	6,404,299	2,318,205,879

(*)2,318,205,879 / 365일 = 6,351,249주(3) 희석주당손실 당사의 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 존재하지 않음에 따라 당사의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26. 영업부문별정보

보고기간종료일 현재 당사의 보고부문은 단일부문으로 이루어져 있으며, 그 내용은 아래와 같습니다.

부문명	주요 제품 및 서비스 유형

유전자교정 관련 기술사업	유전체교정 도구, 유전체교정 세포, 식물/동물 등의 기술 및 재화공급

(1) 수익의 지역별 상세내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

북미	404,873	360,271

한국	671,568	722,463

유럽	32,959	55,989

아시아 등	15,662	18,109

합 계	1,125,062	1,156,832

(2) 외부고객으로부터의 수익에 대한 당사의 고객별 정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A사	174,790	16%	166,470	14%

주요고객 B사	117,540	10%	-	0%

주요고객 C사	69,739	6%	114,096	10%

주요고객 D사	-	0%	100,000	9%

기타고객 (*)	762,993	68%	776,266	67%

합 계	1,125,062	100%	1,156,832	100%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.

27. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험 요인에서 발생할 수 있는 위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 기타가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 이자율위험이자율 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없으며, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 환위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화예금	25,542	29,573	182,279	203,806

매출채권	62,012	71,798	59,139	66,123

외화자산 계	87,554	101,371	241,418	269,929

매입채무	-	-	24,750	27,428

미지급금	24,750	28,656	-	-

미지급비용	341,857	395,802	18,141	21,753

외화부채 계	366,607	424,458	42,891	49,181

한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익은 32,309천원 감소(증가)합니다.다. 기타가격위험기타가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다.한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당합니다.

(3) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,462,016	-	-	1,462,016

리스부채	80,309	44,795	-	125,104

합 계	1,542,325	44,795	-	1,587,120

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,041,111	-	-	1,041,111

(4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	3,095,522	1,753,266

자 본	26,769,759	36,985,852

부채비율	11.56%	4.74%

28. 범주별 금융상품과 공정가치

(1) 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융자산	상각후원가측정 금융자산

당기말	전기말

현금및현금성자산	8,636,644	1,556,013

매출채권및기타채권	138,632	125,678

기타금융자산(유동)	13,067,115	30,419,991

기타금융자산(비유동)	192,117	102,178

합 계	22,034,508	32,203,860

(단위: 천원)

재무상태표 상 금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무(유동)	1,462,016	1,041,111

기타채무(비유동)	921,804	-

기타금융부채(유동)	78,697	-

기타금융부채(비유동)	54,095	-

합 계	2,516,612	1,041,111

(2) 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	549,299	590,252

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	11,061	21,581

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부가액이 공정가치와 유사하다고 판단되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가	현금및현금성자산	8,636,644	8,636,644	1,556,013	1,556,013

매출채권및기타채권	138,632	138,632	125,678	125,678

기타금융자산(유동)	13,067,115	13,067,115	30,419,991	30,419,991

기타금융자산(비유동)	192,117	192,117	102,178	102,178

금융부채

상각후원가	매입채무및기타채무(유동)	1,462,016	1,462,016	1,041,111	1,041,111

기타채무(비유동)	921,804	921,804	-	-

기타금융부채(유동)	78,697	78,697	-	-

기타금융부채(비유동)	54,095	54,095	-	-

(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(5) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

29. 주식기준보상

당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 존재하는 주식기준보상계약

(단위 : 주,원)

부여일	만기	행사가격	부여일공정가치	부여수량	행사/취소	잔여주식수

2012.03.26	2020.03.25	1,700	9.17	135,500	(6,000)	129,500

2013.03.11	2021.03.10	1,700	429.65	37,000	(4,000)	33,000

2014.03.28	2021.03.27	1,700	1,125.09	47,500	(15,000)	32,500

2015.12.31	2022.12.30	14,000	8,478.57	63,500	(60,500)	3,000

2016.09.05	2023.09.04	27,000	13,959.52	62,500	(38,900)	23,600

2017.03.17	2024.03.16	32,850	13,445.57	55,000	(20,000)	35,000

2018.03.19	2025.03.18	147,500	45,595.00	52,500	(2,500)	50,000

2019.03.29	2026.03.28	93,000	38,072.20	160,000	-	160,000

(2) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치당기 중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 38,072원(전기 : 45,959원)입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 부여일의주식가격은 이익접근법을 이용하여 산출하였으며, 코넥스 시장 상장 이후의 주식가격은 코넥스 주가를 이용하였습니다. 기대변동성은 유사업종의 과거 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.가격결정모형에 적용된 주요 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부여일	옵션만기	부여일주식가격	행사가격	기대변동성	무위험이자율

2012.03.26	2020.03.25	-	1,700	20.08%	3.72%

2013.03.11	2021.03.10	-	1,700	22.96%	3.11%

2014.03.28	2021.03.27	-	1,700	13.66%	3.09%

2015.12.31	2022.12.30	16,800	14,000	40.28%	1.99%

2016.09.05	2023.09.04	32,000	27,000	33.57%	1.43%

2017.03.17	2024.03.16	36,000	32,850	27.73%	1.76%

2018.03.19	2025.03.18	140,000	147,500	26.81%	2.48%

2019.03.29	2026.03.28	95,500	93,000	34.12%	1.72%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동보고기간종료일 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	388,550	27,292	376,550	10,390

기중 부여수량	160,000	93,000	52,500	147,500

기중 권리상실분	(2,500)	147,500	-	-

기중 행사분	(79,450)	13,220	(40,500)	12,987

기말	466,600	49,324	388,550	27,292

(4) 보고기간 중 행사된 주식선택권당기와 전기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사수량	행사일	행사일 주가

2015.03.06 부여	6,000	2018-03-19	140,000

2015.12.31 부여	34,500	2018-03-19	140,000

2011.03.28 부여	27,500	2019-02-25	82,300

2012.03.26 부여	1,000	2019-02-25	82,300

2015.03.06 부여	6,050	2019-02-25	82,300

2015.12.31 부여	6,000	2019-02-25	82,300

2016.09.05 부여	38,900	2019-02-25	82,300

합 계	119,950

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	324,950	(113,997)

외화환산손실	2,849	1,475

감가상각비	288,579	141,655

유형자산처분손실	617	1

대손상각비	-	577

기타의대손상각비	-	8

주식보상비용	3,676,528	1,635,558

무형자산상각비	71,207	86,233

이자비용	11,061	21,581

법인세비용	53,901	351,835

외화환산이익	(828)	(2,042)

대손충당금환입	(1,148)	-

이자수익	(549,299)	(590,252)

지분법손실	169,356	-

경상연구개발비(자기주식처분이익)	1,350,000	-

합 계	5,397,773	1,532,632

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(40,816)	26,287

기타채권의 감소(증가)	227	(842)

재고자산의 감소(증가)	1,719	731

기타자산의 감소(증가)	(462,911)	(230,214)

매입채무의 증가(감소)	64,703	(59,906)

기타채무의 증가(감소)	1,383,880	240,063

순확정급여부채의 감소	(500,000)	(200,000)

기타부채의 증가(감소)	(63,008)	271,551

합 계	383,794	47,670

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름이 없는 주요 비현금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식매입선택권의 주식발행초과금 대체	611,835	310,280

확정급여부채에 대한 보험수리적손익	194,694	131,355

사외적립자산의 퇴직금 지급	150,399	68,028

관계기업투자주식취득 미지급금	-	112,990

31. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	Ngene Therapeutics, Inc	Ngene Therapeutics, Inc

공동기업	Genstorm(Tianjin) Biotech Co., Ltd	-

당사는 관계기업인 Ngene Therapeutics, Inc. 과 당사 소유의 특허 사용권을 Licenseout 하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련한 수익 117,540천원을 당기에 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,049,261	724,852

퇴직급여	115,856	(247,152)

주식기준보상	931,853	-

합 계	2,096,970	477,700

32. 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용(1) 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며 기업회계기준서 제1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

사무실	차량운반구	합계

당기초	-	-	-	-

회계정책의 변경	103,817	71,025	174,842	172,408

증 가	-	52,896	52,896	51,623

감가상각	(73,364)	(32,307)	(105,671)	-

이자비용	-	-	-	3,757

지 급	-	-	-	(105,997)

당기말	30,453	91,614	122,067	121,791

(2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정	236,298

2019년 1월 1일 현재 가중평균 증분차입이자율	2.88%

2019년 1월 1일 현재 운용리스 약정 할인금액	231,606

단기리스 관련 약정금액	(19,440)

소액자산리스 관련 약정금액	(39,758)

2019년 1월 1일 현재 리스부채	172,408

33. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2020년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.