바이오인프라 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 16(전)기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 바이오인프라

1. 당사의 개요주식회사 바이오인프라(이하 "당사")는 위탁연구기관(CRO; Contract Research Organization)으로서 글로벌 수준의 검체 분석 능력을 기반으로 국내외 제약회사에 제네릭 의약품의 생물학적동등성시험과 개량신약의 제1상 임상시험 그리고 신물질신약의 검체 분석 용역을 제공하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2007년 5월에 설립되어 보고기준일 현재 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2023년 3월 2일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립 이후 수차례 증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 2,398,434천원이며, 당분기말 최대주주는 이상득 대표이사이며 소유주식수는 2,064,849주(43.05%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 분기 재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 중요한 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품(*)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	18,827,481	-	-	-	-

매출채권 및 계약자산	4,053,594	-	-	-	-

기타금융자산	714,586	-	-	-	-

금융자산 합계	23,595,661	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	960,680	-	-	-	-

차입금	8,251,017	-	-	-	-

기타금융부채	809,161	-	-	-	-

금융부채 합계	10,020,858	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품(*)	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,362,004	-	-	-	-

매출채권 및 계약자산	4,959,499	-	-	-	-

기타금융자산	581,282	-	-	-	-

금융자산 합계	12,902,785	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	1,939,792	-	-	-	-

차입금	8,275,981	-	-	-	-

기타금융부채	1,092,126	-	-	-	-

금융부채 합계	11,307,899	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

당사가 당분기말과 전기말 현재 보유한 금융자산과 금융부채는 모두 상각후원가 측정 금융상품이며, 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	중요한 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	중요한 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	11,043	-

이자비용	-	113,368

합 계	11,043	113,368

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	11,725	-

이자비용	-	99,408

합 계	11,725	99,408

5. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계회사	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 용인시	120,000	50.00	600,000	973,948	463,801

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계회사	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 수원시	120,000	50.00	600,000	869,610	414,906

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법이익	기말평가액

(주)유앤인프라	414,906	48,895	463,801

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법손실	기말평가액

(주)유앤인프라	390,120	78,746	311,374

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,733,075	759,128	190,774	97,790	97,790	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기말	전분기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,569,756	927,219	0	(157,491)	(157,491)

6. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,242,057	2,481,076	351,304	25,214,849

감가상각누계액	-	(208,114)	(6,086,931)	(89,806)	(603,269)	(645,560)	(145,167)	(7,778,847)

장부금액	4,618,033	6,394,372	3,743,156	-	638,788	1,835,516	206,137	17,436,002

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,199,929	2,050,785	722,138	25,113,264

감가상각누계액	(166,848)	(5,804,013)	(89,806)	(567,739)	(546,986)	(525,041)	(7,700,433)

장부금액	4,618,033	6,435,638	4,026,074	-	632,190	1,503,799	197,097	17,412,831

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,199,929	2,050,785	722,139	25,113,265

취득	-	-	-	-	53,116	430,291	45,295	528,702

처분 등	-	-	-	-	(10,988)	-	(416,131)	(427,119)

기말	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,242,057	2,481,076	351,304	25,214,849

감가상각누계액:

기초	-	166,848	5,804,013	89,806	567,739	546,986	525,041	7,700,433

감가상각비	-	41,266	282,918	-	46,049	98,574	28,607	497,414

처분 등	-	-	-	-	(10,519)	-	(408,481)	(419,000)

기말	-	208,114	6,086,931	89,806	603,269	645,560	145,167	7,778,847

장부금액:

기초장부금액	4,618,033	6,435,638	4,026,074	-	632,190	1,503,798	197,098	17,412,831

기말장부금액	4,618,033	6,394,372	3,743,156	-	638,788	1,835,516	206,137	17,436,002

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초	2,172,571	3,098,748	6,812,695	89,806	605,762	337,278	1,476,506	14,593,366

취득	2,278,959	3,179,158	677,706	-	67,714	832,992	-	7,036,529

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 등	-	-	-	-	-	-	(29,045)	(29,045)

기말	4,451,530	6,277,906	7,490,400	89,806	673,476	1,170,270	1,447,460	21,600,848

감가상각누계액:

기초	-	12,911	4,908,751	89,806	430,405	280,471	1,005,940	6,728,284

감가상각비	-	32,446	146,387	-	18,069	27,869	134,510	359,281

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 등	-	-	-	-	-	-	(29,045)	(29,045)

기말	-	45,357	5,055,138	89,806	448,475	308,340	1,111,404	7,058,520

장부금액:

기초장부금액	2,172,571	3,085,837	1,903,944	-	175,356	56,806	470,566	7,865,080

기말장부금액	4,451,530	6,232,549	2,435,262	-	225,001	861,930	336,056	14,542,328

7. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,287	(3,333)	110,954

합계	196,426	(3,333)	193,093

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,287	(2,619)	111,668

합계	196,426	(2,619)	193,807

(2) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기 중 당사가 보유한 투자부동산 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	82,139	111,668	193,807

취득	-	-	-

감가상각	-	(714)	(714)

기말금액	82,139	110,954	193,093

(3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익(비용)은 다음과 같으며, 전분기 중 당사가 인식한 수익(비용)은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	1,278	-

운영/유지보수비용	714	-

8. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	36,150	315,154	351,304

감가상각누계액	(9,038)	(136,130)	(145,168)

장부금액	27,112	179,024	206,136

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	406,385	315,754	722,139

감가상각누계액	(377,465)	(147,577)	(525,042)

장부금액	28,920	168,177	197,097

(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	104,800	89,925

1년 초과 5년 이내	117,891	113,775

합 계	222,691	203,700

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	103,398	98,610

1년 초과 5년 이내	99,928	96,931

합 계	203,326	195,541

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	28,920	-	-	(1,808)	27,112

차량운반구	168,178	45,295	(7,649)	(26,800)	179,024

실험기기	-	-	-	-	-

합 계	197,098	45,295	(7,649)	(28,608)	206,136

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	221,544	-	-	(69,100)	152,444

차량운반구	119,423	-	-	(22,210)	97,213

실험기기	129,599	-	-	(43,200)	86,399

합 계	470,566	-	-	(134,510)	336,056

(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	195,541	44,177	(7,980)	1,816	(29,855)	203,699

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	437,158	-	-	5,033	(128,650)	313,541

(5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	28,608	134,510

리스부채의 이자비용	1,816	5,033

리스료-소액기초자산 리스	31,720	6,933

합 계	62,144	146,476

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	651,011	267,355	969,149

상각누계액	(48,915)	(240,480)	-	(289,395)

장부금액	1,868	410,531	267,355	679,754

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	578,319	267,355	896,457

상각누계액	(48,771)	(214,898)	-	(263,669)

장부금액	2,012	363,421	267,355	632,788

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	2,012	363,421	267,355	632,788

취득	-	72,692	-	72,692

상각	(144)	(25,582)	-	(25,726)

기말잔액	1,868	410,531	267,355	679,754

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	8,081	92,193	267,355	367,629

취득	-	21,849	-	21,849

상각	(1,517)	(8,342)	-	(9,859)

기말잔액	6,564	105,700	267,355	379,619

10. 종업원급여(1) 당사는 당분기말 현재 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도에 따른 확정급여채무는 존재하지 않습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,198	5,998

사외적립자산의 공정가치(*1)	-	-

순확정급여부채	7,198	5,998

(*1) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,998	-

당기근무원가	1,200	-

정산손익	-	-

이자비용	-	-

재측정요소:

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	-	-

경험적조정	-	-

퇴직급여지급액	-	-

기말	7,198	-

(4) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 당분기 151,498천원(전분기: 97,735천원)이며, 당분기말 현재 확정기여제도 관련 미지급비용은 521천원(전기말 3,170천원)입니다.

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	-	-

장기차입금	51,017	8,200,000	75,981	8,200,000

합 계	51,017	8,200,000	75,981	8,200,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	㈜국민은행	5.75	51,017	75,981

㈜신한은행	4.79	4,200,000	4,200,000

중소기업은행	6.19	4,000,000	4,000,000

소 계	8,251,017	8,275,981

유동성대체	51,017	75,981

합 계	8,200,000	8,200,000

(4) 당사의 장기 및 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 22 참조).

12. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 14.5%와 22.2%입니다.

13. 충당부채 (1) 당분기와 전분기 중 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	944

증가	22,522	-

감소	-	(944)

기말	22,522	-

당사는 보고기간말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	71,251	85,977

증가	19	1,011

감소	(69,000)	-

기말	2,270	86,988

당사는 사용권자산과 관련하여 복구의무가 있는 경우 복구비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

14. 자본금 등

(1) 당분기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식수	총 발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주	100,000,000주	4,796,867주	500원	2,398,433,500원

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 주식수	4,127,367	1,375,789

주식수의 변동(*)	669,500	2,751,578

기말 주식수	4,796,867	4,127,367

(주1) 당사는 상장을 위해 당분기 유상증자를 실시하였으며, 그에 따라 신주 669,500주를 발행하였습니다.

(주2) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본:	-	-

주식발행초과금	13,553,040	335,867

전환권대가	-	-

주식선택권	1,327,300	1,123,100

소 계	14,880,340	1,458,967

이익잉여금:	13,722,271	14,386,851

합 계	43,482,951	15,845,818

15. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 보통주식으로 전환되며, 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.(1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개)

구 분	부여일(*1)	행사가격	부여일공정가치	부여수량	취소	잔여수량

주식매수선택권부여 1차	2021-07-01	6,667	6,807	210,000	(60,000)	150,000

주식매수선택권부여 2차	2021-11-10	6,667	6,807	90,000	-	90,000

합 계	-	-	-	300,000	(60,000)	240,000

(*1) 주식매수선택권의 가득은 부여 후 근무기간이 2년이 경과하여야 하며, 행사가능기간은 증권 상장 후 1년이 지난 시점부터 3년 이내입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	당분기	전분기

기초	240,000	240,000

부여	-	-

취소	-	-

기말	240,000	240,000

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가 :

용역원가	51,050	51,050

판매비와관리비(주식보상비용)	63,813	63,813

판매비와관리비(경상연구개발비)	89,337	89,337

합 계	204,200	204,200

잔여보상원가	306,300	1,123,100

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기의 수익 인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	43,720	102,280

기간에 걸쳐 인식	6,080,714	12,186,249

합 계	6,124,434	12,288,529

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 (*)	2,215,422	3,271,888

계약자산 (*)	1,861,998	1,702,430

계약부채	2,437,493	2,890,106

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 고객과의 용역 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공해야 하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 계약부채 수익인식액 및 미이행 용역 계약에 관한 사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,922,603	3,723,987

이행되지 않은 수행의무 관련 계약액	14,959,400	19,131,512

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	309,036	245,879

퇴직급여	34,566	19,521

복리후생비	89,505	57,219

여비교통비	5,617	8,074

접대비	51,159	34,966

통신비	2,396	1,761

세금과공과금	8,493	7,404

감가상각비	84,884	74,822

지급임차료	28,356	2,100

보험료	694	803

차량유지비	18,249	19,886

경상연구개발비	1,066,331	944,277

소모품비	23,187	19,294

지급수수료	205,408	214,021

대손상각비	9,007	57,405

건물관리비	51,958	48,486

무형자산상각비	25,726	9,859

주식보상비용	63,813	63,813

기타	128,168	16,514

합 계	2,206,553	1,846,104

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,804,499	1,398,775

복리후생비	234,463	184,570

여비교통비	5,654	8,193

접대비	52,122	34,966

통신비	2,396	1,761

세금과공과	8,493	7,404

감가상각비	497,414	359,281

지급임차료	33,974	7,661

보험료	17,283	9,666

차량유지비	19,852	21,620

교육훈련비	5,461	691

도서인쇄비	22,559	27,091

소모품비	29,323	153,138

지급수수료	252,992	340,434

대손상각비(환입)	9,007	57,405

건물관리비	153,407	115,081

무형자산상각비	25,726	9,859

주식보상비용	204,200	204,200

수선비	381,059	77,181

위탁연구용역비	2,662,835	6,136,839

시약재료비	306,139	358,191

손실충당부채전입(환입)액	22,522	(944)

기타	91,379	31,737

합 계(*)	6,842,759	9,544,800

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

19. 주당순이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당익 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(664,579,571)	2,373,372,345

가중평균유통보통주식수(주) (*)	4,395,167	4,127,367

기본주당순이익	(151)	575원

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	기준일	발행주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	4,127,367주	90	371,463,030

유상증자	2023-02-24	669,500주	36	24,102,000

가중평균유통보통주식수(주)	4,395,167

2) 전분기

구분	일자	수량	일수	적수

기초	2022-01-01	4,127,367주	365	1,506,488,955

가중평균유통보통주식수(주)	4,127,367

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 당분기말 현재 주식선택권 및 신주인수권이며, 당분기말 반희석 효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 전분기의 경우 잠재적보통주는 주식선택권이 있으나 전분기말 당사는 비상장회사로 희석효과를 판단하기 위한 정확한 주식가격 계산의 한계로 인해 희석주당이익을 합리적으로 추정할 수 없어 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

20. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	(664,580)	2,373,372

현금유출없는 비용등의 가산	762,014	1,487,692

법인세비용	(112,387)	678,793

이자비용	113,368	99,408

감가상각비	497,414	359,281

투자부동산 감가상각비	714	-

퇴직급여	1,200	-

무형자산상각비	25,726	9,859

유형자산처분손실	250	-

주식보상비용	204,200	204,200

대손상각비	9,007	57,405

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	-

손실충당부채전입액	22,522	-

지분법손실	-	78,746

잡손실	-	-

세금과공과금	-	-

현금유입없는 수익등의 차감	(60,737)	(493,371)

법인세수익	-	-

이자수익	(11,043)	(11,725)

대손상각비의 환입	-	-

유형자산처분이익	(300)	(480,702)

지분법이익	(48,895)	-

매각예정비유동자산처분이익	-	-

손실충당부채환입액	-	(944)

잡이익	(499)	-

리스해지이익	-	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(980,013)	(1,065,616)

매출채권의 증가	1,056,466	587,509

계약자산의 증가	(159,569)	(1,499,675)

미수금의 증가	(112,089)	344,444

선급금의 증가	25,890	(111,089)

선급비용의 증가	7,727	8,495

당기법인세자산의 감소	(2,029)	-

매입채무의 증가	(979,112)	951,237

미지급금의 증가	51,562	(82,941)

예수금의 증가	(4,620)	(42,551)

계약부채의 증가	(452,613)	(1,287,610)

선수금의 증가	-	2,648

미지급비용의 감소	(411,626)	63,917

공사손실충당부채의 증가	-	-

퇴직금의 지급	-	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(943,316)	2,302,077

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	500,000

매각예정비유동자산으로의 대체	-	-

차입금의 유동성 대체	-	25,090

21. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송 내역당분기말 현재 당사가 원고로 제기한 소송은 없으며, 제 3자와 공동피소된 소송이 1건 존재하며, 소송가액은 450,000천원입니다. 보고기간말 현재 당사의 경영진은 소송의결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 주요약정사항당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	약정한도금액	실행금액

(주)국민은행	시설자금대출	51,017	51,017

(주)신한은행	시설자금대출	4,200,000	4,200,000

중소기업은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	8,251,017	8,251,017

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지 및 건물	5,161,572	5,040,000	4,200,000	(주)신한은행

토지 및 건물	5,042,051	4,800,000	4,000,000	중소기업은행

합 계	10,203,623	9,840,000	8,200,000	-

(4) 당분기말 현재 차입금에 대하여 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 금융기관	내 역	관련 차입금	지급보증액

(주)국민은행	기술보증기금 지급보증(95%)	51,017	48,466

합 계	51,017	48,466

(5) 당사는 장기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 22 참조)

22. 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)유앤인프라

기타의특수관계자	주요경영진(대표이사), 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	3,403	1,278	-

기타의특수관계자	임직원	-	-	-

합 계	3,403	1,278	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	3,403	-	246,726

기타의특수관계자	임직원	2,193	-	-

합 계	5,596	-	246,726

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	(주)유앤인프라	300,000

합 계	300,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	(주)유앤인프라	300,000

합 계	300,000

(4) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	제공처	관련차입금 등	지급보증액

대표이사	차입금 지급보증	중소기업은행	4,000,000	946,000

합 계	4,000,000	946,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	161,940	125,444

퇴직급여	27,891	16,104

주식기준보상	76,575	76,575

합 계	266,406	218,123

23. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일하며, 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	6,124,434	12,288,529

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처(주1)	당분기	전분기

A사	1,025,680	323,631

B사	715,126	1,046,783

합계	1,740,806	1,370,414

주1) 구체적인 거래처명은 당사의 영업기밀상 표기하지 않았습니다.