바이오인프라 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제19(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제18(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오인프라

1. 당사의 개요주식회사 바이오인프라(이하 "당사")는 위탁연구기관(CRO, Contract Research Organization)으로서 주요사업으로는 제네릭 의약품의 생물학적동등성시험, 개량신약의 제1상 임상시험, 허가용 임상시험, 면역분석, 그리고 의약품 품질검사사업을 수행하고 있습니다.당사는 2007년 5월에 설립되어 보고기준일 현재 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2023년 3월 2일 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립이후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 2,432,184천원이며, 당기말 최대주주는 이상득 대표이사이며 소유주식수는 2,064,849주(42.45%)입니다.

당사의 재무제표는 2026년 1월 29일 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 25일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 재무위험관리 - 시장위험 등- 주석 19: 법인세비용 및 이연법인세 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용- 주석 32: 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 금융상품- 주석 23: 주식기준보상

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인 또는 할증하여 취득한 금융자산에 대해서,중도상환금액이 실질적인 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(4) 지분법피투자기업에 대한 지분당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업과에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 당사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증가가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	40년	정액법

실험기기	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

사용권자산	1년~3년	정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	8년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3(3) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여당사는 퇴직급여와 관련하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다.① 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

② 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고 급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래와 보고기간말의 환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식 시점당사는 임상시험대행 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 고객과 체결한 용역계약 중 상기 요건을 충족하는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 요건을 충족하지 못하는 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 투입법을 이용한 진행률 측정투입법은 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 노력이나 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 방법입니다. 당사의 경영진은 투입법이 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무의 진행률을 측정하는 가장 합리적인 방법이라고 판단하여 보고기간 종료일 현재 원가 기반의 투입법을 이용하여 측정한 진행률에 근거하여 수익을 인식하고 있습니다.3) 계약 잔액① 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 당사는 당사가 제공하는 용역과 관련하여 진행률로 계상한 채권액에서 기성청구 금액을 차감한 금액을 계약자산으로 인식하고 있습니다.② 수취채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다.

③ 계약부채계약부채는 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 당사는 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 회계정책 변경 및 공시사항당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 금융위험관리1) 시장위험① 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자부 차입금 및 예금으로부터 1년간 발생하는 이자비용과 이자수익이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(107,000)	107,000	(82,000)	82,000

이자수익	81,442	(81,442)	110,325	(110,325)

② 가격변동위험당사는 당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있으며, 가격변동위험에노출되어 있는 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액은 당기말 104,991천원, 전기말 1,848,521천원입니다.③ 외환위험당사는 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채가 없으므로, 외화자산부채에서 발생하는 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출액은 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액을 한도로 합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,144,236	4,032,494

단기금융상품	6,000,000	7,000,000

매출채권	1,769,933	2,046,965

계약자산	1,638,606	1,283,548

기타금융자산	604,609	655,255

당기손익-공정가치측정금융자산	104,991	1,848,521

합계	12,262,375	16,866,783

당기말 현재 매출채권 및 계약자산을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다. 매출채권 및 계약자산과 관련된 당사의 신용위험 및 손상평가와 관련된 정보는 주석 9에서 설명하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	1,812,990	1,812,990	1,812,990	-	-

미지급금	578,555	578,555	578,555	-	-

미지급비용	360,427	360,427	360,427	-	-

단기차입금	6,500,000	6,500,000	6,500,000	-	-

유동성장기부채	4,200,000	4,200,000	4,200,000	-	-

리스부채	1,157,494	1,224,504	460,046	764,458	-

합 계	14,609,466	14,676,476	13,912,018	764,458	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	1,172,687	1,172,687	1,172,687	-	-

미지급금	466,522	466,522	466,522	-	-

미지급비용	311,198	311,198	311,198	-	-

단기차입금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	-	-

장기차입금	4,200,000	4,200,000	-	4,200,000	-

리스부채	469,471	485,388	427,631	57,757	-

합 계	10,619,878	10,635,795	6,378,038	4,257,757	-

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	18,469,362	13,552,754

자본총계	16,491,499	27,568,288

부채비율	111.99%	49.16%

5. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산및 금융부채(*)	당기손익- 공정가치측정 금융자산	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	104,991	104,991	-	-	104,991	104,991

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,144,236	-	2,144,236	-	-	-	-

단기금융상품	6,000,000	-	6,000,000	-	-	-	-

매출채권 및 계약자산	3,408,539	-	3,408,539	-	-	-	-

기타금융자산	604,609	-	604,609	-	-	-	-

금융자산 합계	12,157,384	104,991	12,262,375	-	-	104,991	104,991

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	1,812,990	-	1,812,990	-	-	-	-

차입금	10,700,000	-	10,700,000	-	-	-	-

기타금융부채	2,096,476	-	2,096,476	-	-	-	-

금융부채 합계	14,609,466	-	14,609,466	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융자산 및 금융부채(*)	당기손익- 공정가치측정 금융자산	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,848,521	1,848,521	-	-	1,848,521	1,848,521

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,032,494	-	4,032,494	-	-	-	-

단기금융상품	7,000,000	-	7,000,000	-	-	-	-

매출채권 및 계약자산	3,330,512	-	3,330,512	-	-	-	-

기타금융자산	655,255	-	655,255	-	-	-	-

금융자산 합계	15,018,261	1,848,521	16,866,782	-	-	1,848,521	1,848,521

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	1,172,687	-	1,172,687	-	-	-	-

차입금	8,200,000	-	8,200,000	-	-	-	-

기타금융부채	1,247,191	-	1,247,191	-	-	-	-

금융부채 합계	10,619,878	-	10,619,878	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

당사가 당기말과 전기말 현재 보유한 금융자산과 금융부채는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가 측정 금융상품입니다.

(2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	유의적인 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	유의적인 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

당기말 현재 공정가치 서열체계 '수준 3'으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	104,991	3	현금흐름할인법(DCF)	현금흐름, 가중평균자본비용

(3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	253,514	-	-

평가손실	-	(1,743,530)	-

이자비용	-	-	(367,182)

대손상각비	(37,230)	-	-

외환차익	-	-	-

외환차손	-	-	(14)

합 계	216,284	(1,743,530)	(367,196)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	405,252	-	-

평가손실	-	(716,380)	-

이자비용	-	-	(376,565)

대손상각비	(107,096)	-	-

외환차익	-	-	600

외환차손	-	-	-

합 계	298,156	(716,380)	(375,965)

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	2,144,236	2,185,376

MMF(주1)	-	1,847,118

합계	2,144,236	4,032,494

(주1) 단기 국공채 등에 투자하여 수익을 얻는 금융상품으로 금일 신청시 익일 환매가 가능하므로 현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 예금 및 금융상품 중 사용이 제한된 내역은 존재하지 않습니다.

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식	기타포괄손익인식	당기손익인식	기타포괄손익인식

기초	1,848,521	-	2,564,901	-

- 취득	-	-	-	-

- 평가손익	(1,743,530)	-	(716,380)	-

- 처분	-	-	-	-

기말	104,991	-	1,848,521	-

유동	-	-	-	-

비유동	104,991	-	1,848,521	-

(2) 당기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동:

지분증권	104,991	1,848,521

8. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계기업	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 용인시	120,000	50.00	600,000	1,247,705	597,296

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계기업	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 용인시	120,000	50.00	600,000	1,163,635	555,262

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법이익	기말평가액

(주)유앤인프라	555,262	42,034	597,296

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법이익	기말평가액

(주)유앤인프라	553,407	1,855	555,262

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,273,354	25,649	411,321	84,068	84,068	-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기말	전기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,210,021	46,385	344,411	3,710	3,710	-

9. 매출채권 및 계약자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,006,478	2,247,135

매출채권 대손충당금	(236,545)	(200,170)

계약자산	1,643,652	1,287,739

계약자산 대손충당금	(5,046)	(4,191)

합 계	3,408,539	3,330,513

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계 정	90일미만	91일~180일	181일~1년	1년이상	합 계

당기말	매출채권	1,516,857	255,860	25,740	208,020	2,006,477

계약자산	1,643,652	-	-	-	1,643,652

전기말	매출채권	1,946,615	-	154,000	146,520	2,247,135

계약자산	1,287,738	-	-	-	1,287,738

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계 정	기초	설정(환입)	제각	기말

당기	매출채권	200,171	36,373	-	236,544

계약자산	4,191	855	-	5,046

전기	매출채권	91,369	108,802	-	200,171

계약자산	5,896	(1,705)	-	4,191

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

금 액	대손충당금	소 계	금 액	대손충당금	소 계

미수금	1,714	-	1,714	-	-	-

미수수익	52,052	-	52,052	-	-	-

단기대여금	105,904	-	105,904	-	-	-

장기대여금	-	-	-	5,285	-	5,285

임차보증금	27,054	-	27,054	344,723	-	344,723

기타보증금	500	-	500	67,377	-	67,377

합 계	187,224	-	187,224	417,385	-	417,385

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

금 액	대손충당금	소 계	금 액	대손충당금	소 계

미수금	476	-	476	-	-	-

미수수익	93,273	-	93,273	-	-	-

단기대여금	114,549	-	114,549	-	-	-

장기대여금	-	-	-	3,146	-	3,146

임차보증금	27,064	-	27,064	348,870	-	348,870

기타보증금	500	-	500	67,377	-	67,377

합 계	235,862	-	235,862	419,393	-	419,393

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	14,365,992	89,806	1,992,142	3,767,193	1,422,958	46,655	32,905,265

감가상각누계액	-	(662,034)	(10,252,869)	(89,806)	(1,326,802)	(2,314,967)	(230,889)	-	(14,877,367)

장부금액	4,618,033	5,940,452	4,113,123	-	665,340	1,452,226	1,192,069	46,655	18,027,898

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	13,726,853	89,806	1,863,722	3,508,454	1,036,022	-	31,445,376

감가상각누계액	-	(496,972)	(8,744,124)	(89,806)	(1,050,921)	(1,666,621)	(564,209)	-	(12,612,653)

장부금액	4,618,033	6,105,514	4,982,729	-	812,801	1,841,833	471,813	-	18,832,723

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	4,618,033	6,602,486	13,726,853	89,806	1,863,722	3,508,454	1,036,022	-	31,445,376

취득	-	-	888,601	-	128,420	258,739	1,241,682	46,655	2,564,097

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 등(*)	-	-	(249,462)	-	-	-	(854,746)	-	(1,104,208)

기말	4,618,033	6,602,486	14,365,992	89,806	1,992,142	3,767,193	1,422,958	46,655	32,905,265

감가상각누계액:

기초	-	496,972	8,744,124	89,806	1,050,921	1,666,621	564,209	-	12,612,653

감가상각비	-	165,062	1,758,207	-	275,881	648,346	457,756	-	3,305,252

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분 등(*)	-	-	(249,462)	-	-	-	(791,076)	-	(1,040,538)

기말	-	662,034	10,252,869	89,806	1,326,802	2,314,967	230,889	-	14,877,367

장부금액:

기초장부금액	4,618,033	6,105,514	4,982,729	-	812,801	1,841,833	471,813	-	18,832,723

기말장부금액	4,618,033	5,940,452	4,113,123	-	665,340	1,452,226	1,192,069	46,655	18,027,898

(*) 리스변경으로 인한 사용권자산의 조정금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	4,618,033	6,602,486	11,540,445	89,806	1,482,086	2,963,897	999,244	-	28,295,997

취득	-	-	2,064,129	-	381,636	354,557	56,891	-	2,857,213

대체(*)	-	-	122,280	-	-	190,000	(20,113)	-	292,167

처분 등	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	4,618,033	6,602,486	13,726,854	89,806	1,863,722	3,508,454	1,036,022	-	31,445,377

감가상각누계액:

기초	-	331,910	7,085,667	89,806	761,714	1,035,743	123,138	-	9,427,978

감가상각비	-	165,062	1,658,457	-	289,207	630,878	441,071	-	3,184,675

처분 등	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	496,972	8,744,124	89,806	1,050,921	1,666,621	564,209	-	12,612,653

장부금액:

기초장부금액	4,618,033	6,270,576	4,454,778	-	720,372	1,928,154	876,106	-	18,868,019

기말장부금액	4,618,033	6,105,514	4,982,730	-	812,801	1,841,833	471,813	-	18,832,724

(*) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,288	(11,191)	103,097

합계	196,426	(11,191)	185,236

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,287	(8,333)	105,954

합계	196,426	(8,333)	188,093

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	82,139	105,954	188,093

감가상각	-	(2,857)	(2,857)

기말금액	82,139	103,097	185,236

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	82,139	108,811	190,950

감가상각	-	(2,857)	(2,857)

기말금액	82,139	105,954	188,093

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	5,114	5,114

운영/유지보수비용	2,857	2,857

13. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,039,974	382,984	1,422,958

감가상각누계액	(41,513)	(189,376)	(230,889)

장부금액	998,461	193,608	1,192,069

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	687,408	348,614	1,036,022

감가상각누계액	(359,982)	(204,227)	(564,209)

장부금액	327,426	144,387	471,813

(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	460,046	422,166

1년 초과 5년 이내	764,458	735,328

합 계	1,224,504	1,157,494

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	427,631	413,287

1년 초과 5년 이내	57,757	56,184

합 계	485,388	469,471

(3) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	422,166	413,287

비유동부채	735,328	56,184

합 계	1,157,494	469,471

(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득(*)	계약해지	감가상각비	기말

건물	327,426	1,003,824	(14,803)	(317,986)	998,461

차량운반구	144,387	195,033	(6,042)	(139,770)	193,608

합 계	471,813	1,198,857	(20,845)	(457,756)	1,192,069

(*) 리스변경으로 인한 증가금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	계약해지	감가상각비	기말

건물	680,006	-	(20,113)	(332,468)	327,425

차량운반구	196,099	56,891	-	(108,603)	144,387

합 계	876,105	56,891	(20,113)	(441,071)	471,812

(5) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	계약해지	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	469,471	1,157,372	(21,759)	21,158	(468,748)	-	1,157,494

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	계약해지	이자비용	지급	기타	기말

리스부채	790,951	55,865	(19,811)	35,148	(390,364)	(2,318)	469,471

(6) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	457,756	441,071

리스부채의 이자비용	21,158	35,148

리스료-소액기초자산 리스	35,767	32,648

합 계	514,681	508,867

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	795,538	927,629	1,773,950

상각누계액	(50,496)	(584,197)	-	(634,693)

장부금액	287	211,341	927,629	1,139,257

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	792,538	816,071	1,659,392

상각누계액	(49,922)	(457,728)	-	(507,650)

장부금액	861	334,810	816,071	1,151,742

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	862	334,810	816,071	1,151,743

취득	-	3,000	200,676	203,676

상각	(575)	(126,469)	-	(127,044)

매각	-	-	(89,118)	(89,118)

기말잔액	287	211,341	927,629	1,139,257

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	1,436	402,958	805,315	1,209,709

취득	-	59,850	10,756	70,606

상각	(574)	(127,999)	-	(128,573)

기말잔액	862	334,809	816,071	1,151,742

15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	219,641	-	25,000	-

선급비용	113,798	26,178	63,041	14,849

합 계	333,439	26,178	88,041	14,849

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	578,555	-	466,522	-

미지급비용	360,427	-	311,198	-

리스부채	422,166	735,328	413,287	56,184

합 계	1,361,148	735,328	1,191,007	56,184

17. 종업원급여(1) 당사는 당기말 현재 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 일부임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 대상 임원의 수 및 명목가액이 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않은 것으로 판단하여 예측단위적립방식에 따라 확정급여부채를 산정하지 않았습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,188	14,998

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	9,188	14,998

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	14,998	10,498

당기근무원가	2,850	4,500

재측정요소:

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	-	-

경험적조정	-	-

퇴직급여지급액	(8,660)	-

기말	9,188	14,998

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	2,850	4,500

(5) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 당기 818,011천원(전기: 702,919천원)입니다.

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	6,500,000	-	4,000,000	-

유동성장기차입금	4,200,000	-	-	-

장기차입금	-	-	-	4,200,000

합 계	10,700,000	-	4,000,000	4,200,000

(2) 당기말과 전기말 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	3.45	4,000,000	4,000,000

단기차입금	기업은행	3.94	2,500,000	-

합계	6,500,000	4,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	국민은행	2.42	4,200,000	4,200,000

유동성대체	(4,200,000)	-

합 계	-	4,200,000

(4) 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 34 참조).

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,183,466	(1,900,052)

세율변동 효과	(177,448)	-

전기법인세 조정사항	-	430

법인세비용(수익)	1,006,018	(1,899,622)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 존재하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(8,125,024)	(5,875,648)

적용세율에 따른 세부담액	(1,698,130)	(1,228,010)

조정사항 :	2,704,148	(671,611)

- 비일시적차이	55,057	(15,567)

- 세액공제	618,630	(813,515)

- 전기법인세 조정사항	-	430

- 기타	2,030,461	157,041

법인세비용(수익)	1,006,018	(1,899,622)

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기의 경우 법인세비용차감전순이익이 음수이고, 전기의 경우 법인세비용이 음수로 산출되어 평균유효세율은 산정하지 않았습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2026년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

사용권자산	(471,813)	(720,256)	(1,192,069)	(98,609)	(163,646)	(262,255)

계약부채	(1,995)	-	(1,995)	(417)	(22)	(439)

무형자산감액(개발비)	1,091,230	(1,091,230)	-	228,067	(228,067)	-

지분법투자주식	44,738	(42,034)	2,704	9,350	(8,755)	595

퇴직급여충당부채	14,998	(5,810)	9,188	3,134	(1,113)	2,021

현재가치할인차금	22,080	18,820	40,900	4,615	4,383	8,998

리스부채	469,471	688,023	1,157,494	98,119	156,530	254,649

충당부채	109,143	36,593	145,736	22,811	9,251	32,062

미수수익	(93,273)	41,221	(52,052)	(19,494)	8,042	(11,452)

대손충당금	169,008	36,064	205,072	35,323	9,793	45,116

지분증권	851,554	1,743,530	2,595,084	177,975	392,943	570,918

세금과공과	44,551	(13,508)	31,043	9,311	(2,481)	6,830

미지급비용	305,363	50,411	355,774	63,821	14,449	78,270

단기금융상품(MMF)	(42,161)	42,161	-	(8,812)	8,812	-

이월결손금	5,793,133	7,041,609	12,834,742	1,210,765	1,612,878	2,823,643

세액공제	-	-	-	1,797,532	933,485	2,731,017

소 계	8,306,027	7,825,594	16,131,621	3,533,491	2,746,482	6,279,973

차감 : 실현가능성 없음	(896,292)	(1,701,496)	(2,597,788)	(187,325)	(3,752,500)	(3,939,825)

합 계	7,409,735	6,124,098	13,533,833	3,346,166	(1,006,018)	2,340,148

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

사용권자산	(876,106)	404,293	(471,813)	(183,106)	84,497	(98,609)

계약부채	(1,130)	(865)	(1,995)	(236)	(181)	(417)

무형자산감액(개발비)	2,182,459	(1,091,229)	1,091,230	456,134	(228,067)	228,067

지분법투자주식	46,593	(1,855)	44,738	9,738	(388)	9,350

퇴직급여충당부채	10,498	4,500	14,998	2,194	940	3,134

현재가치할인차금	40,899	(18,819)	22,080	8,548	(3,933)	4,615

리스부채	790,951	(321,480)	469,471	165,309	(67,190)	98,119

충당부채	59,532	49,611	109,143	12,442	10,369	22,811

미수수익	(61,133)	(32,140)	(93,273)	(12,777)	(6,717)	(19,494)

대손충당금	35,237	133,771	169,008	7,364	27,959	35,323

지분증권	135,174	716,380	851,554	28,251	149,724	177,975

세금과공과	29,785	14,766	44,551	6,225	3,086	9,311

미지급비용	-	305,363	305,363	-	63,821	63,821

단기금융상품(MMF)	-	(42,161)	(42,161)	-	(8,812)	(8,812)

이월결손금	-	5,793,133	5,793,133	-	1,210,765	1,210,765

세액공제	-	-	-	984,018	813,514	1,797,532

소 계	2,392,759	5,913,268	8,306,027	1,484,104	2,049,387	3,533,491

차감 : 실현가능성 없음	(181,767)	(714,525)	(896,292)	(37,989)	(149,336)	(187,325)

합 계	2,210,992	5,198,743	7,409,735	1,446,115	1,900,051	3,346,166

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이

관계기업투자	595	9,350

당기손익공정가치측정금융자산	570,918	177,975

이월결손금	637,295	-

세액공제	2,731,017	-

합계	3,939,825	187,325

20. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

손실계약충당부채	86,226	46,130

복구충당부채	59,510	63,013

합계	145,736	109,143

유동	86,226	46,130

비유동	59,510	63,013

합계	145,736	109,143

(2) 당기와 전기 중 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	46,130	-

증가	40,096	46,130

감소	-	-

기말	86,226	46,130

당사는 보고기간말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	63,013	59,532

증가	4,133	3,481

감소	(7,636)	-

기말	59,510	63,013

당사는 사용권자산과 관련하여 복구의무가 있는 경우 복구비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	263,531	388,164

22. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식수	총 발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주	100,000,000주	4,864,367주	500원	2,432,183,500원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 주식수	4,864,367	4,796,867

주식수의 변동(주1)	-	67,500

기말 주식수	4,864,367	4,864,367

(주1) 전기에 주식매수선택권 67,500주가 행사되었습니다

(3) 기타불입자본 1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타불입자본:

주식발행초과금	6,512,886	14,512,886

주식선택권	1,088,903	1,088,903

합 계	7,601,789	15,601,789

2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,601,789	15,186,640

주식선택권 행사	-	415,149

주식발행초과금의 이익잉여금 전입	(8,000,000)	-

기말금액	7,601,789	15,601,789

23. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 보통주식으로 전환되며, 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.(1) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개)

구분	부여일	행사가격	부여일 공정가치	부여수량	취소	행사	잔여수량

주식매수선택권부여 1차(주1)	2021-07-01	6,667	6,807	210,000	(60,000)	(37,500)	112,500

주식매수선택권부여 2차(주1)	2021-11-10	6,667	6,807	90,000	-	(30,000)	60,000

주식매수선택권부여 3차(주2)	2024-03-25	10,940	3,727	400,000	-	-	400,000

합계	700,000	(60,000)	(67,500)	572,500

(주1) 주식매수선택권 1차와 2차의 가득은 부여후 근무기간이 2년이 경과하여야 하며, 행사가능기간은 증권 상장 후 1년이 지난 시점부터 3년 이내입니다.
(주2) 주식매수선택권 3차의 가득은 부여 후 근무기간이 3년이 경과하여야 하며, 제20기(2026년 1월1일부터 2026년 12월 31일) 정기주주총회에서 승인된 재무제표 기준으로 주식매수선택권 부여시 기재했던 사업부별 매출목표를 초과 달성하여야 합니다. 행사가능기간은 2027년 3월 25일부터 2029년 3월 24일까지입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	당기	전기

기초	572,500	240,000

부여	-	400,000

행사	-	(67,500)

기말	572,500	572,500

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	490,000	290,000

미처분이익잉여금	5,967,526	9,244,315

합계	6,457,526	9,534,315

(주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(처분예정일: 2026년 3월 25일)	(처분확정일: 2025년 3월 25일)

I. 미처분이익잉여금	5,967,526	9,244,315

1. 전기이월미처분이익잉여금	7,098,568	13,220,342

2. 주식발행초과금의 이익잉여금 전입	8,000,000	-

3. 당기순손실	(9,131,042)	(3,976,027)

II. 이익잉여금처분액	1,609,310	2,145,747

1. 이익준비금	150,000	200,000

2. 배당금 - 현금배당 주당배당(율) : 당기 300원(60%), 전기 400원(80%)	1,459,310	1,945,747

III. 차기이월미처분이익잉여금	4,358,216	7,098,568

(3) 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,945,747천원(주당 400원)은 2025년 4월에 지급되었습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기의 수익 인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	914,258	397,425

기간에 걸쳐 인식	22,233,753	23,435,783

합 계	23,148,011	23,833,208

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 (*)	2,006,478	2,247,135

계약자산 (*)	1,643,652	1,287,739

계약부채	3,441,442	2,420,571

선수금	-	-

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 고객과의 용역 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공해야 하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당기와 전기의 계약부채 수익인식액 및 미이행 용역 계약에 관한 사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,970,216	1,704,363

이행되지 않은 수행의무 관련 계약액	23,458,544	15,934,873

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,433,112	1,471,977

퇴직급여	158,620	181,628

복리후생비	363,941	394,001

여비교통비	27,603	47,170

접대비	291,781	259,790

통신비	14,788	13,123

세금과공과	107,549	134,443

감가상각비	404,573	407,285

지급임차료	8,564	6,959

보험료	2,668	3,348

차량유지비	94,847	95,744

경상연구개발비	8,009,868	6,960,171

소모품비	22,580	33,603

지급수수료	305,291	370,481

대손상각비	37,230	107,096

건물관리비	93,825	87,275

무형자산상각비	127,042	128,573

기타	97,492	110,242

합 계	11,601,374	10,812,909

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	9,762,150	8,949,696

복리후생비	1,268,206	1,315,495

여비교통비	27,603	47,170

접대비	292,369	259,790

통신비	14,788	13,123

세금과공과	107,549	134,443

감가상각비	3,305,252	3,184,676

지급임차료	35,767	32,648

보험료	52,503	75,103

차량유지비	99,429	100,521

교육훈련비	23,057	15,160

도서인쇄비	81,041	81,852

소모품비	77,625	110,199

지급수수료	524,081	559,897

대손상각비	37,230	107,096

건물관리비	721,242	628,256

무형자산상각비	127,042	128,573

수선비	733,960	539,940

위탁연구용역비	10,807,004	11,277,123

시약재료비	1,064,646	1,178,459

손실충당부채전입액	40,096	46,130

기타	222,144	164,642

합 계(*)	29,424,784	28,949,992

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	253,514	405,252

합 계	253,514	405,252

금융비용:

이자비용	367,182	376,565

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	1,743,530	716,380

합 계	2,110,712	1,092,945

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

임대료	5,114	5,114

외환차익	-	600

복구충당부채환입	7,377	-

유형자산처분이익	10,000	-

잡이익	10,643	17,423

합 계	33,134	23,137

기타비용:

기부금	36,000	36,000

무형자산처분손실	27,300	-

외환차손	14	-

잡손실	50	57,306

감가상각비	2,857	2,857

합 계	66,221	96,163

30. 주당손실기본주당손실은 보통주당기순손실을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(9,131,042,236)	(3,976,026,669)

가중평균유통보통주식수(주)	4,864,367주	4,847,625주

기본주당손실	(1,877)	(820)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	1.1~12.31	4,864,367	365/365	4,864,367

합 계	4,864,367	4,864,367

2) 전기

구 분	기 간	발행보통주식수(주)	가중치	가중평균주식수(주)

기초	1.1~12.31	4,796,867	366/366	4,796,867

주식매수선택권 행사	3.6~12.31	37,500	301/366	30,840

주식매수선택권 행사	5.3~12.31	30,000	243/366	19,918

합 계	4,864,367	4,847,625

(3) 희석주당손실당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 당기말 현재 주식선택권이며, 당기와 전기 모두 반희석 효과가 발생하여 희석주당손실은 기본주당손실과 일치합니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기	전기

당기순손실	(9,131,042)	(3,976,027)

현금유출없는 비용등의 가산	6,659,360	2,667,155

법인세비용(수익)	1,006,018	(1,899,622)

이자비용	367,182	376,565

감가상각비	3,305,252	3,184,676

투자부동산 감가상각비	2,857	2,857

퇴직급여	2,850	4,500

무형자산상각비	127,042	128,573

대손상각비	37,230	107,096

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,743,530	716,380

손실충당부채전입액	40,096	46,130

잡손실	3	-

무형자산처분손실	27,300	-

현금유입없는 수익등의 차감	(312,985)	(407,345)

이자수익	(253,514)	(405,252)

유형자산처분이익	(10,000)	-

지분법이익	(42,034)	(1,855)

복구충당부채환입액	(7,377)	-

잡이익	(60)	(238)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,353,141	3,472,435

매출채권의 변동	240,657	866,069

계약자산의 변동	(355,914)	1,800,338

미수금의 변동	8,762	35,076

선급금의 변동	(194,641)	23,960

선급비용의 변동	(62,086)	(5,661)

당기법인세자산의 감소(증가)	28,351	(77,383)

매입채무의 변동	640,302	(29,813)

미지급금의 변동	112,033	339,777

예수금의 변동	(124,633)	69,231

계약부채의 증가	1,020,871	311,638

선수금의 감소	-	(109,400)

미지급비용의 변동	48,099	248,603

퇴직금의 지급	(8,660)	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(1,431,526)	1,756,218

(2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

선급금 등의 유형자산 대체	635,178	312,280

차입금의 유동성 대체	4,200,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

리스부채	469,471	(468,748)	1,156,771	1,157,494

단기차입금	4,000,000	2,500,000	-	6,500,000

장기차입금	4,200,000	-	(4,200,000)	-

유동성장기부채	-	-	4,200,000	4,200,000

합 계	8,669,471	2,031,252	1,156,771	11,857,494

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

리스부채	790,951	(390,364)	68,884	469,471

단기차입금	4,000,000	-	-	4,000,000

장기차입금	4,050,000	150,000	-	4,200,000

유동성장기부채	150,000	(150,000)	-	-

합 계	8,990,951	(390,364)	68,884	8,669,471

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송 내역당기말 현재 해당사항 없습니다.

(2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	약정한도금액	실행금액

국민은행	시설자금대출	4,200,000	4,200,000

기업은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000

기업은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

합 계	10,700,000	10,700,000

(3) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지 및 건물	4,948,533	5,040,000	4,200,000	국민은행

토지 및 건물	5,022,117	4,800,000	4,000,000	기업은행

합 계	9,970,650	9,840,000	8,200,000

(4) 당기말 현재 당사는 기업은행으로부터 차입한 40억원 및 25억원에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조)

33. 보험가입내역

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의종류	부보자산	부보금액	연간 보험료	보험기간	보험회사

화재보험	건물/실험기기	2,712,373	619	2025-05-12~2026-05-12	KB손해보험

화재보험	건물/실험기기	7,210,000	803	2025-03-10~2026-03-10	DB손해보험

화재보험	건물/실험기기	7,210,000	802	2025-11-25~2026-11-25	DB손해보험

임상시험보상보험	피험자	300,000	8,445	2025-10-31~2026-10-31	현대해상화재보험

임상시험보상보험	피험자	500,000	2,841	2025-09-17~2026-01-03	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	500,000	3,125	2025-09-15~2025-12-31	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	500,000	2,572	2025-10-18~2026-01-18	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	300,000	2,499	2025-10-24~2026-02-28	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	300,000	2,457	2025-10-20~2026-01-30	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	300,000	2,499	2025-10-01~2026-01-31	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	300,000	2,457	2025-12-05~2026-03-23	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	500,000	2,841	2025-08-24~2026-12-16	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	500,000	2,841	2025-10-01~2026-01-19	라이나손해보험

임상시험보상보험	피험자	500,000	3,231	2025-08-10~2026-01-31	라이나손해보험

계약보증보험	채권	10,700	54	2024-12-06~2026-06-30	서울보증보험

계약보증보험	채권	15,300	118	2025-08-27~2027-06-30	서울보증보험

신원보증보험	직원	500,000	322	2025-06-23~2026-06-22	서울보증보험

합계	22,158,373	38,526

34. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)유앤인프라

기타의특수관계자	주요경영진(대표이사), 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	-	5,114	-

기타의특수관계자	임직원	5,175	-	-

합 계	5,175	5,114	-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	8,069	5,114	-

기타의특수관계자	임직원	5,378	-	-

합 계	13,447	5,114	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	(주)유앤인프라	-

기타의특수관계자	임직원	111,189

합 계	111,189

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	(주)유앤인프라	-

기타의특수관계자	임직원	117,695

합 계	117,695

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	지급	회수

기타의특수관계자	임직원	8,000	(14,506)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	지급	회수

기타의특수관계자	임직원	7,000	(5,972)

관계기업	㈜유앤인프라	-	(300,000)

합 계	7,000	(305,972)

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	제공처	관련차입금 등	지급보증액

대표이사	차입금 지급보증	기업은행	4,000,000	946,000

대표이사	차입금 지급보증	기업은행	2,500,000	3,000,000

합계	6,500,000	3,946,000

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	614,455	601,285

퇴직급여	105,218	103,243

합 계	719,673	704,528

35. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일하며, 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

용역매출	23,148,011	23,833,208

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처	당기	전기

A사(주1)	4,255,352	-

B사(주2)	-	3,664,943

합계	4,255,352	3,664,943

(주1) A사의 전기 매출액은 해당 기간 매출액의 10% 미만이므로 기재하지 않습니다.

(주2) B사의 당기 매출액은 당기 매출액의 10% 미만이므로 기재하지 않습니다.