바이오인프라 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 16(전)기 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
주식회사 바이오인프라

1. 당사의 개요주식회사 바이오인프라(이하 "당사")는 위탁연구기관(CRO; Contract Research Organization)으로서 글로벌 수준의 검체 분석 능력을 기반으로 국내외 제약회사에 제네릭 의약품의 생물학적동등성시험과 개량신약의 제1상 임상시험 그리고 신물질신약의 검체 분석 용역을 제공하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2007년 5월에 설립되어 보고기준일 현재 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2023년 3월 2일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립 이후 수차례증자를 거쳐 당반기말 현재의 자본금은 2,398,434천원이며, 당반기말 최대주주는 이상득 대표이사이며 소유주식수는 2,064,849주(43.05%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 중요한 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계정책반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

3.1. 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,700,075	-	-	2,700,075	2,700,075

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	18,093,014	-	-	-	-	-

매출채권	2,568,637	-	-	-	-	-

기타금융자산	648,590	-	-	-	-	-

금융자산 합계	21,310,241	2,700,075	-	-	2,700,075	2,700,075

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	2,058,156	-	-	-	-	-

차입금	8,225,691	-	-	-	-	-

기타금융부채	700,706	-	-	-	-	-

금융부채 합계	10,984,553	-	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,362,004	-	-	-	-	-

매출채권	3,260,505	-	-	-	-	-

기타금융자산	581,282	-	-	-	-	-

금융자산 합계	11,203,791	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	1,939,792	-	-	-	-	-

차입금	8,275,981	-	-	-	-	-

기타금융부채	1,092,126	-	-	-	-	-

금융부채 합계	11,307,899	-	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	중요한 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	중요한 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	102,113	-

이자비용	-	224,824

합 계	102,113	224,824

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	24,046	-

이자비용	-	190,169

합 계	24,046	190,169

5. 공정가치측정금융자산(1) 당반기와 전반기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익인식	기타포괄손익인식	당기손익인식	기타포괄손익인식

기초	-	-	-	-

취득	2,700,075	-	-	-

평가	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	2,700,075	-	-	-

유 동	-	-	-	-

비유동	2,700,075	-	-	-

(2) 당반기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

비유동:

지분증권(주1)	2,700,075	-

주1) 당반기 중 클루피㈜의 신주 4,865주를 취득하였습니다.

6. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계회사	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 용인시	120,000	50.00	600,000	1,034,693	490,863

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계회사	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 수원시	120,000	50.00	600,000	869,610	414,906

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법이익	기말평가액

(주)유앤인프라	414,906	75,957	490,863

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법손실	기말평가액

(주)유앤인프라	390,120	(35,990)	354,130

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당반기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,785,295	750,602	360,088	151,915	151,915	-

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	전반기말	전반기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,547,702	813,033	195,365	(71,980)	(71,980)	-

7. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	10,759,727	89,806	1,317,122	2,813,971	338,109	26,539,254

감가상각누계액	-	(249,379)	(6,410,691)	(89,806)	(653,415)	(771,214)	(62,249)	(8,236,754)

장부금액	4,618,033	6,353,107	4,349,036	-	663,707	2,042,757	275,860	18,302,500

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,199,929	2,050,785	722,138	25,113,264

감가상각누계액	(166,848)	(5,804,013)	(89,806)	(567,739)	(546,986)	(525,041)	(7,700,433)

장부금액	4,618,033	6,435,638	4,026,074	-	632,190	1,503,799	197,097	17,412,831

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,199,929	2,050,785	722,139	25,113,265

취득	-	-	929,640	-	128,181	763,186	152,281	1,973,288

처분 등	-	-	-	-	(10,988)	-	(536,311)	(547,299)

기말	4,618,033	6,602,486	10,759,727	89,806	1,317,122	2,813,971	338,109	26,539,254

감가상각누계액:

기초	-	166,848	5,804,013	89,806	567,739	546,986	525,041	7,700,433

감가상각비	-	82,531	606,678	-	96,195	224,228	58,608	1,068,240

처분 등	-	-	-	-	(10,519)	-	(521,400)	(531,919)

기말	-	249,379	6,410,691	89,806	653,415	771,214	62,249	8,236,754

장부금액:

기초장부금액	4,618,033	6,435,638	4,026,074	-	632,190	1,503,798	197,098	17,412,831

기말장부금액	4,618,033	6,353,107	4,349,036	-	663,707	2,042,757	275,860	18,302,500

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초	2,172,571	3,098,748	6,812,695	89,806	605,762	337,278	1,476,506	14,593,366

취득	2,527,600	3,618,025	1,800,222	-	447,047	1,439,597	36,150	9,868,641

대체	(82,139)	(114,288)	-	-	-	-	-	(196,427)

처분 등	-	-	-	-	-	-	(321,352)	(321,352)

기말	4,618,032	6,602,485	8,612,917	89,806	1,052,809	1,776,875	1,191,304	23,944,228

감가상각누계액:

기초	-	12,911	4,908,751	89,806	430,405	280,471	1,005,940	6,728,284

감가상각비	-	71,405	355,680	-	52,952	104,657	257,466	842,160

처분 등	-	-	-	-	-	-	(315,399)	(315,399)

기말	-	84,317	5,264,431	89,806	483,358	385,128	948,007	7,255,047

장부금액:

기초장부금액	2,172,571	3,085,837	1,903,944	-	175,356	56,806	470,566	7,865,080

기말장부금액	4,618,032	6,518,168	3,348,486	-	569,451	1,391,747	243,297	16,689,181

8. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,287	(4,048)	110,239

합계	196,426	(4,048)	192,378

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,287	(2,619)	111,668

합계	196,426	(2,619)	193,807

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	82,139	111,668	193,807

취득	-	-	-

감가상각	-	(1,429)	(1,429)

기말금액	82,139	110,239	192,378

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

취득	82,139	114,288	196,427

감가상각	-	(1,190)	(1,190)

기말금액	82,139	113,098	195,237

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익(비용)은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	2,557	852

운영/유지보수비용	1,429	1,190

9. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	36,150	301,958	338,108

감가상각누계액	(10,845)	(51,404)	(62,249)

장부금액	25,305	250,554	275,859

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	406,385	315,754	722,139

감가상각누계액	(377,465)	(147,577)	(525,042)

장부금액	28,920	168,177	197,097

(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	115,380	105,330

1년 초과 5년 이내	173,355	166,150

합 계	288,735	271,480

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	103,398	98,610

1년 초과 5년 이내	99,928	96,931

합 계	203,326	195,541

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	28,920	-	-	(3,615)	25,305

차량운반구	168,178	152,281	(14,911)	(54,993)	250,555

실험기기	-	-	-	-	-

합 계	197,098	152,281	(14,911)	(58,608)	275,860

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	221,544	36,150	(5,954)	(126,646)	125,094

차량운반구	119,423	-	-	(44,420)	75,003

실험기기	129,599	-	-	(86,400)	43,199

합 계	470,566	36,150	(5,954)	(257,466)	243,296

(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	195,541	148,316	(15,599)	4,400	(61,178)	271,480

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	437,158	33,027	-	8,959	(252,657)	226,487

(5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	58,608	257,466

리스부채의 이자비용	4,400	8,959

리스료-소액기초자산 리스	37,682	11,956

합 계	100,690	278,381

10. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	664,268	267,355	982,406

상각누계액	(49,060)	(268,618)	-	(317,678)

장부금액	1,723	395,650	267,355	664,728

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	578,319	267,355	896,457

상각누계액	(48,771)	(214,898)	-	(263,669)

장부금액	2,012	363,421	267,355	632,788

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	2,012	363,421	267,355	632,788

취득	-	85,950	-	85,950

상각	(289)	(53,721)	-	(54,010)

기말잔액	1,723	395,650	267,355	664,728

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	8,081	92,193	267,355	367,629

취득	-	221,219	-	221,219

상각	(3,034)	(28,540)	-	(31,574)

기말잔액	5,047	284,872	267,355	557,274

11. 종업원급여(1) 당사는 당반기말 현재 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 일부 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당반기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 대상 임원의 수 및 명목가액이 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않은 것으로 판단하여 예측단위적립방식에 따라 확정급여부채를산정하지 않았습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,098	5,998

사외적립자산의 공정가치(*1)	-	-

순확정급여부채	8,098	5,998

(*1) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	5,998	-

당기근무원가	2,100	-

기말	8,098	-

(4) 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 당반기 268,820천원(전반기: 213,544천원)이며, 당반기말 현재 확정기여제도 관련 미지급비용은 없습니다(전기말 3,170천원).

12. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,000,000	-	-	-

장기차입금	25,691	4,200,000	75,981	8,200,000

합 계	4,025,691	4,200,000	75,981	8,200,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	기업은행	4.97	4,000,000	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	국민은행	5.75	25,691	75,981

신한은행	4.79	4,200,000	4,200,000

기업은행	4.97	-	4,000,000

소 계	4,225,691	8,275,981

유동성대체	(25,691)	(75,981)

합 계	4,200,000	8,200,000

(4) 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

13. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.당반기와 전반기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 65.8%와 19.6%입니다.

14. 충당부채 (1) 당반기와 전반기 중 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	-	944

증가	-	-

감소	-	(944)

기말	-	-

당사는 보고기간말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	71,251	85,977

증가	39	2,212

감소	(69,000)	(18,437)

기말	2,290	69,752

당사는 사용권자산과 관련하여 복구의무가 있는 경우 복구비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

15. 자본금 등

(1) 당반기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식수	총 발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주	100,000,000주	4,796,867주	500원	2,398,433,500원

(2) 당반기와 전반기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 주식수	4,127,367	1,375,789

주식수의 변동(*)	669,500	2,751,578

기말 주식수	4,796,867	4,127,367

(주1) 당사는 상장을 위해 당반기 유상증자를 실시하였으며, 그에 따라 신주 669,500주를 발행하였습니다.

(주2) 전반기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타불입자본:

주식발행초과금	13,553,040	335,867

주식선택권	1,531,500	1,123,100

소 계	15,084,540	1,458,967

이익잉여금	14,449,310	14,386,851

합 계	29,533,850	15,845,818

16. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 보통주식으로 전환되며, 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.(1) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개)

구 분	부여일(*1)	행사가격	부여일공정가치	부여수량	취소	잔여수량

주식매수선택권부여 1차	2021-07-01	6,667	6,807	210,000	(60,000)	150,000

주식매수선택권부여 2차	2021-11-10	6,667	6,807	90,000	-	90,000

합 계	300,000	(60,000)	240,000

(*1) 주식매수선택권의 가득은 부여 후 근무기간이 2년이 경과하여야 하며, 행사가능기간은 증권 상장 후 1년이 지난 시점부터 3년 이내입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	당반기	전반기

기초	240,000	240,000

부여	-	-

취소	-	-

기말	240,000	240,000

(3) 당반기와 전반기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

총보상원가 :

용역원가	102,100	102,100

판매비와관리비(주식보상비용)	127,626	127,626

판매비와관리비(경상연구개발비)	178,674	178,674

합 계	408,400	408,400

잔여보상원가	102,100	918,900

(4) 당반기 및 전반기 당사의 신주인수권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	50,000	-

부여	-	-

취소	-	-

기말	50,000	-

(*) 당사는 2022년 10월 25일에 당사의 코스닥 상장 주관사인 DB금융투자에 신주인수권 50,000주를 부여하였습니다. 행사가격은 확정 공모가액인 21,000원이며, 행사기간은 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내입니다

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당반기와 전반기의 수익 인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	145,414	145,690

기간에 걸쳐 인식	14,506,045	22,313,927

합 계	14,651,459	22,459,617

(2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 (*)	2,610,472	3,271,888

계약자산 (*)	1,777,493	1,702,430

계약부채	2,946,023	2,890,106

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 고객과의 용역 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공해야 하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기의 계약부채 수익인식액 및 미이행 용역 계약에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,572,937	4,135,855

이행되지 않은 수행의무 관련 계약액	14,747,804	15,083,455

18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	609,144	478,350

퇴직급여	69,041	39,661

복리후생비	178,026	129,963

여비교통비	12,430	16,772

접대비	103,308	85,327

통신비	4,519	4,127

세금과공과금	15,339	13,752

감가상각비	170,844	162,325

지급임차료	30,595	800

보험료	1,570	1,855

차량유지비	35,963	38,609

경상연구개발비	2,189,755	1,548,772

소모품비	41,827	47,894

지급수수료	309,218	343,127

대손상각비	30,806	169,660

건물관리비	72,087	87,770

무형자산상각비	54,010	31,574

주식보상비용	127,625	127,625

기타	155,346	50,372

합 계	4,211,453	3,378,335

19. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	3,383,226	2,786,064

복리후생비	486,803	393,381

여비교통비	12,553	16,912

접대비	114,802	85,741

통신비	4,519	4,127

세금과공과	15,339	13,752

감가상각비	1,068,240	842,160

지급임차료	42,423	14,972

보험료	13,387	17,545

차량유지비	39,392	46,175

교육훈련비	14,141	7,251

도서인쇄비	47,960	55,191

소모품비	50,782	57,658

지급수수료	405,054	555,665

대손상각비(환입)	30,806	169,660

건물관리비	268,834	220,043

무형자산상각비	54,010	31,574

주식보상비용	408,400	408,400

수선비	440,292	213,369

위탁연구용역비	6,742,408	10,981,466

시약재료비	615,470	651,314

손실충당부채전입(환입)액	-	(944)

기타	147,802	59,171

합 계(*)	14,406,643	17,630,647

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

20. 주당순이익(1) 기본주당이익당반기와 전반기의 기본주당익 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	62,459,346	4,356,194,088

가중평균유통보통주식수(주) (*)	4,597,127주	4,127,367주

기본주당순이익	14	1,055

(*) 전반기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

당반기 및 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

구분	기준일	발행주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	4,127,367주	181	747,053,427

유상증자	2023-02-24	669,500주	127	85,026,500

가중평균유통보통주식수(주)	4,597,127

2) 전반기

구분	일자	수량	일수	적수

기초	2022-01-01	1,375,789주	181	249,017,809

무상증자	2022-04-04	2,751,578주	181	498,035,618

가중평균유통보통주식수(주)	4,127,367

(*) 전반기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 당반기말 현재 주식선택권 및 신주인수권이며, 당반기말 반희석 효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 전반기의 경우 잠재적보통주는 주식선택권이 있으나 전반기말 당사는 비상장회사로 희석효과를 판단하기 위한 정확한 주식가격 계산의 한계로 인해 희석주당이익을 합리적으로 추정할 수 없어 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

21. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익	62,459	4,356,194

현금유출없는 비용등의 가산	1,910,755	2,741,701

법인세비용	120,696	1,062,556

이자비용	224,824	190,169

감가상각비	1,068,240	842,161

투자부동산 감가상각비	1,429	1,190

퇴직급여	2,100	-

무형자산상각비	54,010	31,574

유형자산처분손실	250	-

주식보상비용	408,400	408,400

대손상각비	30,806	169,660

지분법손실	-	35,991

현금유입없는 수익등의 차감	(179,077)	(782,883)

이자수익	(102,113)	(24,046)

지분법이익	(75,957)	-

손실충당부채환입액	-	(944)

매각예정비유동자산처분이익	-	(757,893)

잡이익	(1,007)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	367,872	(1,870,487)

매출채권의 감소	661,416	86,771

계약자산의 증가	(75,064)	(1,361,580)

미수금의 감소(증가)	(88,216)	326,303

선급금의 증가	(110,110)	(18,300)

선급비용의 감소(증가)	19,895	(138,802)

당기법인세자산의 증가	(14,283)	-

매입채무의 증가	118,365	812,600

미지급금의 감소	(63,637)	(61,246)

예수금의 증가(감소)	16,586	(38,657)

계약부채의 증가(감소)	55,917	(1,797,239)

미지급비용의 증가(감소)	(152,997)	319,663

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	2,162,009	4,444,525

(2) 당반기와 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

차입급의 유동성 대체	4,000,000	50,355

장기선급금의 유형자산으로 대체	180,125	-

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송 내역당반기말 현재 당사가 원고로 제기한 소송 1건으로 소송가액은 140,060천원이며, 피고로 계류중인 소송은 1건으로 소송가액은 450,000천원입니다. 보고기간말 현재 당사의 경영진은 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 주요약정사항당반기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	약정한도금액	실행금액

국민은행	시설자금대출	25,691	25,691

신한은행	시설자금대출	4,200,000	4,200,000

기업은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	8,225,691	8,225,691

(3) 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지 및 건물	5,161,572	5,040,000	4,200,000	신한은행

토지 및 건물	5,042,051	4,800,000	4,000,000	기업은행

합 계	10,203,623	9,840,000	8,200,000

(4) 당반기말 현재 차입금에 대하여 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 금융기관	내 역	관련 차입금	지급보증액

국민은행	기술보증기금 지급보증(95%)	25,691	24,407

(5) 당사는 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 23 참조)

23. 특수관계자와의 거래내역(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)유앤인프라

기타의특수관계자	주요경영진(대표이사), 임직원

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	6,843	2,557	-

기타의특수관계자	임직원	716	-	-

합 계	7,559	2,557	-

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	6,843	852	246,726

기타의특수관계자	임직원	3,201	-	-

합 계	10,044	852	246,726

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	㈜유앤인프라	300,000

기타의특수관계자	임직원	119,444

합 계	419,444

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	(주)유앤인프라	300,000

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여	회수

기타의특수관계자	임직원	120,000	(556)

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여	회수

기타의특수관계자	임직원	-	(200,000)

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	제공처	관련차입금 등	지급보증액

대표이사	차입금 지급보증	기업은행	4,000,000	946,000

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	286,482	251,243

퇴직급여	49,272	31,300

주식기준보상	153,150	153,150

합 계	488,904	435,693

24. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일하며, 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

용역매출	14,651,459	22,459,616

(2) 당반기와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처(주1)	당반기	전반기

A사	1,503,931	1,295,817

주1) 구체적인 거래처명은 당사의 영업기밀상 표기하지 않았습니다.