바이오인프라 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 17(당)기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 16(전)기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 바이오인프라

1. 당사의 개요주식회사 바이오인프라(이하 "당사")는 위탁연구기관(CRO; Contract Research Organization)으로서 글로벌 수준의 검체 분석 능력을 기반으로 국내외 제약회사에 제네릭 의약품의 생물학적동등성시험과 개량신약의 제1상 임상시험 그리고 신물질신약의 검체 분석 용역을 제공하는 것을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2007년 5월에 설립되어 보고기준일 현재 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2023년 3월 2일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립 이후 수차례증자를 거쳐 당분기말 현재의 자본금은 2,398,434천원이며, 당분기말 최대주주는 이상득 대표이사이며 소유주식수는 2,064,849주(43.05%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 중요한 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 중요한 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 중요한 투입변수와 평가 조정을 검토하고있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 중요한 공정가치서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계정책분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

3.1. 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	2,700,075	-	2,700,075	-	2,700,075

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	12,451,154	-	-	-	-	-

단기금융상품	4,000,000	-	-	-	-	-

매출채권	5,103,990	-	-	-	-	-

기타금융자산	651,691	-	-	-	-	-

금융자산 합계	22,206,835	2,700,075	-	2,700,075	-	2,700,075

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	1,569,715	-	-	-	-	-

차입금	8,200,000	-	-	-	-	-

기타금융부채	1,090,452	-	-	-	-	-

금융부채 합계	10,860,167	-	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정 금융상품(*)	당기손익-공정가치측정금융자산	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,362,004	-	-	-	-	-

매출채권	3,260,505	-	-	-	-	-

기타금융자산	581,282	-	-	-	-	-

금융자산 합계	11,203,791	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	1,939,792	-	-	-	-	-

차입금	8,275,981	-	-	-	-	-

기타금융부채	1,092,126	-	-	-	-	-

금융부채 합계	11,307,899	-	-	-	-	-

(*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치 서열체계 및 측정방법 관련 공시에 포함하지 아니하였습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

구 분	내 용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	중요한 투입변수가 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초한 평가기법을 이용한 공정가치단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외

수준3	중요한 투입변수가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 평가방법을 이용한 공정가치

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	231,436	-

이자비용	-	325,176

합 계	231,436	325,176

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	32,552	-

이자비용	-	274,142

합 계	32,552	274,142

5. 공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식	기타포괄손익인식	당기손익인식	기타포괄손익인식

기초	-	-	-	-

취득	2,700,075	-	-	-

평가	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

기말	2,700,075	-	-	-

유 동	-	-	-	-

비유동	2,700,075	-	-	-

(2) 당분기말과 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동:

지분증권(주1)	2,700,075	-

주1) 당분기 중 클루피㈜의 신주 4,865주를 취득하였습니다.

6. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계회사	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 용인시	120,000	50.00	600,000	1,116,887	531,887

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	업종	소재지	투자주식수	지분율 (%)	취득원가	순자산가액	장부가액

관계회사	(주)유앤인프라(*)	서비스업	대한민국 경기도 수원시	120,000	50.00	600,000	869,610	414,906

(*) (주)유앤인프라는 당사가 50%의 지분을 보유하고 있지만, 피투자자의 이사회 등 의사결정기구 참여를 통하여 지배력을 행사할 수 없으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법이익	기말평가액

(주)유앤인프라	414,906	116,981	531,887

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초평가액	지분법손실	기말평가액

(주)유앤인프라	390,120	(30,728)	359,392

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,778,623	661,736	540,051	233,962	233,962	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기말	전분기	배당수령금액

자산	부채	매출	순손익	총포괄손익

(주)유앤인프라	1,559,321	807,433	292,540	(61,455)	(61,455)	-

7. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	11,166,395	89,806	1,351,823	2,860,635	362,879	27,052,057

감가상각누계액	-	(290,645)	(6,743,166)	(89,806)	(705,082)	(901,319)	(116,054)	(8,846,072)

장부금액	4,618,033	6,311,841	4,423,229	-	646,741	1,959,316	246,825	18,205,985

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,199,929	2,050,785	722,138	25,113,264

감가상각누계액	(166,848)	(5,804,013)	(89,806)	(567,739)	(546,986)	(525,041)	(7,700,433)

장부금액	4,618,033	6,435,638	4,026,074	-	632,190	1,503,799	197,097	17,412,831

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초	4,618,033	6,602,486	9,830,087	89,806	1,199,929	2,050,785	722,139	25,113,265

취득	-	-	1,336,308	-	162,883	809,850	153,287	2,462,328

처분 등	-	-	-	-	(10,988)	-	(512,548)	(523,536)

기말	4,618,033	6,602,486	11,166,395	89,806	1,351,823	2,860,635	362,879	27,052,057

감가상각누계액:

기초	-	166,848	5,804,013	89,806	567,739	546,986	525,041	7,700,433

감가상각비	-	123,797	939,153	-	147,862	354,333	87,643	1,652,788

처분 등	-	-	-	-	(10,519)	-	(496,630)	(507,149)

기말	-	290,645	6,743,166	89,806	705,082	901,319	116,054	8,846,072

장부금액:

기초장부금액	4,618,033	6,435,638	4,026,074	-	632,190	1,503,798	197,098	17,412,831

기말장부금액	4,618,033	6,311,841	4,423,229	-	646,741	1,959,316	246,825	18,205,985

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	실험기기	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

취득원가:

기초	2,172,571	3,098,748	6,812,695	89,806	605,762	337,277	1,476,506	14,593,365

취득	2,445,462	3,503,738	2,863,727	-	504,447	1,439,598	175,593	10,932,565

처분 등	-	-	-	-	-	-	(929,960)	(929,960)

기말	4,618,033	6,602,486	9,676,422	89,806	1,110,209	1,776,875	722,139	24,595,970

감가상각누계액:

기초	-	12,911	4,908,751	89,806	430,406	280,471	1,005,940	6,728,285

감가상각비	-	112,671	612,582	-	92,994	181,080	368,708	1,368,035

처분 등	-	-	-	-	-	-	(924,006)	(924,006)

기말	-	125,582	5,521,333	89,806	523,400	461,551	450,642	7,172,314

장부금액:

기초장부금액	2,172,571	3,085,837	1,903,944	-	175,356	56,806	470,566	7,865,080

기말장부금액	4,618,033	6,476,904	4,155,089	-	586,809	1,315,324	271,497	17,423,656

8. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,287	(4,762)	109,525

합계	196,426	(4,762)	191,664

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	합계

토지	82,139	-	82,139

건물	114,287	(2,619)	111,668

합계	196,426	(2,619)	193,807

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	82,139	111,668	193,807

취득	-	-	-

감가상각	-	(2,143)	(2,143)

기말금액	82,139	109,525	191,664

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

취득	82,138	114,288	196,426

감가상각	-	(1,905)	(1,905)

기말금액	82,138	112,383	194,521

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익(비용)은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	3,835	2,131

운영/유지보수비용	2,143	1,905

9. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	36,150	326,728	362,878

감가상각누계액	(12,653)	(103,402)	(116,055)

장부금액	23,497	223,326	246,823

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	사용권자산

건물	차량운반구	합 계

취득금액	406,385	315,754	722,139

감가상각누계액	(377,465)	(147,577)	(525,042)

장부금액	28,920	168,177	197,097

(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	112,290	103,370

1년 초과 5년 이내	146,055	140,669

합 계	258,345	244,039

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	103,398	98,610

1년 초과 5년 이내	99,928	96,931

합 계	203,326	195,541

(3) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	28,920	-	-	(5,423)	23,497

차량운반구	168,178	152,281	(14,911)	(82,221)	223,327

실험기기	-	-	-	-	-

합 계	197,098	152,281	(14,911)	(87,644)	246,824

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

건물	221,543	36,150	(5,954)	(174,733)	77,006

차량운반구	119,423	139,443	-	(64,375)	194,491

실험기기	129,600	-	-	(129,600)	-

합 계	470,566	175,593	(5,954)	(368,708)	271,497

(4) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	195,541	148,316	(15,599)	7,388	(91,607)	244,039

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	이자비용	지급	기말

리스부채	437,158	170,343	(8,072)	11,696	(349,958)	261,167

(5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	87,644	368,708

리스부채의 이자비용	7,388	11,696

리스료-소액기초자산 리스	42,561	40,229

합 계	137,593	420,633

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	732,688	267,355	1,050,826

상각누계액	(49,204)	(298,744)	-	(347,948)

장부금액	1,579	433,944	267,355	702,878

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	50,783	578,319	267,355	896,457

상각누계액	(48,771)	(214,898)	-	(263,669)

장부금액	2,012	363,421	267,355	632,788

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	2,012	363,421	267,355	632,788

취득	-	154,370	-	154,370

상각	(433)	(83,846)	-	(84,279)

기말잔액	1,579	433,945	267,355	702,879

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초잔액	8,081	92,193	267,355	367,629

취득	-	317,323	-	317,323

상각	(4,552)	(50,994)	-	(55,546)

기말잔액	3,529	358,522	267,355	629,406

11. 종업원급여(1) 당사는 당분기말 현재 퇴직급여와 관련하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 일부 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 대상 임원의 수 및 명목가액이 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향이 중요하지 않은 것으로 판단하여 예측단위적립방식에 따라 확정급여부채를산정하지 않았습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 계상된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,598	5,998

사외적립자산의 공정가치(*1)	-	-

순확정급여부채	9,598	5,998

(*1) 당사는 사외적립자산을 적립하고 있지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	5,998	-

당기근무원가	3,600	3,110

기말	9,598	3,110

(4) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 당분기 427,815천원(전분기: 370,974천원)이며, 당분기말 현재 확정기여제도 관련 미지급비용은 0천원(전기말 3,170천원)입니다.

12. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	4,000,000	-	-	-

장기차입금	-	4,200,000	75,981	8,200,000

합 계	4,000,000	4,200,000	75,981	8,200,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	4.97	4,000,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	5.75	-	75,981

신한은행	4.85	4,200,000	4,200,000

기업은행	4.46	-	4,000,000

소 계	4,200,000	8,275,981

유동성대체	-	75,981

합 계	4,200,000	8,200,000

(4) 당사의 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

13. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.전분기 법인세비용의 평균유효세율은 18.95%입니다.(당분기의 경우 법인세비용이 음수로 산출되어 평균유효세율을 산정하지 않았습니다)

14. 충당부채 (1) 당분기와 전분기 중 손실계약충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	944

증가	-	13,140

감소	-	(944)

기말	-	13,140

당사는 보고기간말 현재 계약금액을 초과하는 예상원가를 손실계약충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	71,251	85,977

증가	59	4,807

감소	(69,000)	(20,286)

기말	2,310	70,498

당사는 사용권자산과 관련하여 복구의무가 있는 경우 복구비용을 합리적으로 추정하여 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

15. 자본금 등

(1) 당분기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류	발행할 주식수	총 발행주식수	1주당 금액	자본금

보통주	100,000,000주	4,796,867주	500원	2,398,433,500원

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 주식수	4,127,367	1,375,789

주식수의 변동(*)	669,500	2,751,578

기말 주식수	4,796,867	4,127,367

(주1) 당사는 상장을 위해 당분기 유상증자를 실시하였으며, 그에 따라 신주 669,500주를 발행하였습니다.

(주2) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타불입자본:

주식발행초과금	13,553,040	335,867

주식선택권	1,608,075	1,123,100

소 계	15,161,115	1,458,967

이익잉여금	14,870,465	14,386,851

합 계	45,192,695	15,845,818

16. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 이 제도의 규정에 의해 보통주를 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 보통주식으로 전환되며, 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.(1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 개)

구 분	부여일(*1)	행사가격	부여일공정가치	부여수량	취소	잔여수량

주식매수선택권부여 1차	2021-07-01	6,667	6,807	210,000	(60,000)	150,000

주식매수선택권부여 2차	2021-11-10	6,667	6,807	90,000	-	90,000

합 계	300,000	(60,000)	240,000

(*1) 주식매수선택권의 가득은 부여 후 근무기간이 2년이 경과하여야 하며, 행사가능기간은 증권 상장 후 1년이 지난 시점부터 3년 이내입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 개)

구 분	당분기	전분기

기초	240,000	240,000

부여	-	-

취소	-	-

기말	240,000	240,000

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가 :

용역원가	178,675	153,150

판매비와관리비(주식보상비용)	102,100	191,438

판매비와관리비(경상연구개발비)	204,200	268,012

합 계	484,975	612,600

잔여보상원가	25,525	714,700

(4) 당분기 및 전분기 당사의 신주인수권 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	50,000	-

부여	-	-

취소	-	-

기말	50,000	-

(*) 당사는 2022년 10월 25일에 당사의 코스닥 상장 주관사인 DB금융투자에 신주인수권 50,000주를 부여하였습니다. 행사가격은 확정 공모가액인 21,000원이며, 행사기간은 상장일로부터 3개월 이후 18개월 이내입니다

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기의 수익 인식 시기에 따른 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식 시점:

한 시점에 인식	210,915	293,690

기간에 걸쳐 인식	22,267,960	29,069,078

합 계	22,478,875	29,362,768

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 (*)	3,138,186	3,271,888

계약자산 (*)	2,059,591	1,702,430

계약부채	2,104,169	2,890,106

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.

당사는 고객과의 용역 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공해야 하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기의 계약부채 수익인식액 및 미이행 용역 계약에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	2,742,017	4,149,092

이행되지 않은 수행의무 관련 계약액	14,320,054	12,499,513

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	968,349	803,413

퇴직급여	111,364	70,659

복리후생비	257,354	192,018

여비교통비	19,746	26,382

접대비	168,309	136,106

통신비	6,693	6,341

세금과공과금	62,548	66,164

감가상각비	257,231	251,524

지급임차료	32,113	6,746

보험료	2,450	2,788

차량유지비	58,473	56,770

경상연구개발비	3,329,566	2,846,135

소모품비	63,386	69,847

지급수수료	376,725	476,017

대손상각비	78,968	(5,285)

건물관리비	119,429	136,046

무형자산상각비	84,278	55,546

주식보상비용	178,675	191,438

기타	180,073	66,403

합 계	6,355,730	5,455,058

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	5,590,879	4,700,851

복리후생비	763,164	586,896

여비교통비	20,058	26,615

접대비	181,659	138,610

통신비	6,693	6,341

세금과공과	62,548	66,164

감가상각비	1,652,789	1,368,033

지급임차료	48,769	65,505

보험료	54,527	24,303

차량유지비	63,304	67,034

교육훈련비	22,063	10,243

도서인쇄비	83,820	87,937

소모품비	77,701	89,183

지급수수료	551,192	739,440

대손상각비(환입)	78,968	(5,285)

건물관리비	411,581	348,636

무형자산상각비	84,278	55,546

주식보상비용	484,975	612,600

수선비	535,777	276,235

위탁연구용역비	10,189,073	12,839,513

시약재료비	987,469	1,010,436

손실충당부채전입(환입)액	-	12,195

기타	132,131	76,557

합 계(*)	22,083,418	23,203,588

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

20. 주당순이익(1) 기본주당이익당분기와 전분기의 기본주당익 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	483,614,558	5,405,907,243

가중평균유통보통주식수(주) (*)	4,664,438주	4,127,367주

기본주당순이익	104원	1,310원

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

구분	기준일	발행주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	4,127,367주	273	1,126,771,191

유상증자	2023-02-24	669,500주	219	146,620,500

가중평균유통보통주식수(주)	4,664,438

2) 전분기

구분	일자	수량	일수	적수

기초	2022-01-01	1,375,789주	365	502,162,985

무상증자	2022-04-04	2,751,578주	365	1,004,325,970

가중평균유통보통주식수(주)	4,127,367

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 전기에 발생한 무상증자 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 당분기말 현재 주식선택권 및 신주인수권이며, 당분기말 반희석 효과가 발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 전분기의 경우 잠재적보통주는 주식선택권이 있으나 전분기말 당사는 비상장회사로 희석효과를 판단하기 위한 정확한 주식가격 계산의 한계로 인해 희석주당이익을 합리적으로 추정할 수 없어 희석주당이익을 산정하지 아니하였습니다.

21. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	483,615	5,405,907

현금유출없는 비용등의 가산	2,543,252	3,622,345

법인세비용	(88,927)	1,264,083

이자비용	325,176	274,142

감가상각비	1,652,789	1,368,035

투자부동산 감가상각비	2,143	1,905

퇴직급여	3,600	3,110

무형자산상각비	84,278	55,546

유형자산처분손실	250	-

주식보상비용	484,975	612,600

대손상각비	78,968	-

손실계약충당부채전입액	-	12,196

지분법손실	-	30,728

현금유입없는 수익등의 차감	(349,724)	(797,928)

이자수익	(231,436)	(32,552)

대손상각비의 환입	-	(5,285)

지분법이익	(116,981)	-

유형자산처분이익	(300)	-

손실충당부채환입액	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	(757,893)

리스해지이익	-	(2,198)

잡이익	(1,007)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,561,793)	(2,167,149)

매출채권의 감소	133,702	1,180,750

계약자산의 증가	(357,161)	(655,818)

미수금의 감소(증가)	(89,119)	359,967

선급금의 증가	(69,320)	(18,300)

선급비용의 감소(증가)	27,163	(92,196)

당기법인세자산의 증가	(18,864)	-

매입채무의 증가	(370,076)	(536,674)

미지급금의 감소	120,862	(185,350)

예수금의 증가(감소)	91,197	35,074

계약부채의 증가(감소)	(785,937)	(2,687,779)

선수금의 증가	-	-

미지급비용의 증가(감소)	(244,240)	433,177

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	1,115,350	6,063,175

(2) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

차입급의 유동성 대체	4,006,667	75,796

선급금 등의 유형자산 대체	-	1,084,650

22. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송 내역당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내용과 보고기간 후 선고결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	피고	원고	계류법원	소송가액	선고일	결과

손해배상	(주)디엠에스와 (주)바이오인프라	강윤정	수원지방법원	450,000	2023-10-31	기각

손해배상	강윤정	㈜바이오인프라	수원지방법원	140,060	2023-10-31	승소

(2) 주요약정사항당분기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정종류	약정한도금액	실행금액

(주)신한은행	시설자금대출	4,200,000	4,200,000

중소기업은행	시설자금대출	4,000,000	4,000,000

합 계	8,200,000	8,200,000

(3) 당분기말 현재 당사의 차입금과 관련한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련차입금	담보권자

토지 및 건물	5,122,838	5,040,000	4,200,000	신한은행

토지 및 건물	5,004,747	4,800,000	4,000,000	기업은행

합 계	10,127,585	9,840,000	8,200,000

23. 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	(주)유앤인프라

기타의특수관계자	주요경영진(대표이사), 임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	10,322	3,835	-

기타의특수관계자	임직원	2,094	-	-

합 계	12,416	3,835	-

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	매출 등	매입 등

이자수익	임대료	유형자산 매입

관계기업	(주)유앤인프라	10,322	2,131	246,726

기타의특수관계자	임직원	3,201	-	-

합 계	13,523	2,131	246,726

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	㈜유앤인프라	300,000

기타의특수관계자	임직원	117,778

합 계	417,778

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여금

관계기업	(주)유앤인프라	300,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여	회수

기타의특수관계자	임직원	120,000	(2,222)

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	대여	회수

기타의특수관계자	임직원	-	(200,000)

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공내역	제공처	관련차입금 등	지급보증액

대표이사	차입금 지급보증	기업은행	4,000,000	946,000

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 없습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	471,919	427,906

퇴직급여	81,138	57,085

주식기준보상	204,200	229,725

합 계	757,257	714,716

24. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일하며, 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	22,478,874	29,362,768

(2) 당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처(주1)	금액

A사	2,468,830

주1) 구체적인 거래처명은 당사의 영업기밀상 표기하지 않았습니다.