케이엔알시스템 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

당분기: 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
전분기: 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
(주)케이엔알시스템

1. 일반사항주식회사 케이엔알시스템(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월에 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄기흥로 557, 4층 제406호, 제407호, 제408호, 제409호, 제410호, 제411호(영천동, 금강펜테리움IT타워) 본점을 두고 있습니다. 당사는 창업 당시 전략에 따라 핵심보유 기술을 기반으로 시험장비 개발제조, 로봇사업, 시험평가용역서비스사업 및 시험인증사업을 영위하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주, 총발행주식수는 10,877,713주이며 납입자본금은 보통주 1,087,771천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김 명 한	1,984,765	18.25	대표이사

류 성 무	1,223,615	11.25

김 철 한	638,130	5.87

강 상 민	485,000	4.46

신 철 순	420,265	3.86

이 상 무	265,020	2.44

㈜케이엔알시스템 우리사주조합	204,670	1.88

증권금융(유통)	199,155	1.83

기타 소액주주	5,457,093	50.17

합 계	10,877,713	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서

제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	630	-

예적금	3,314,913	5,582,410

합 계	3,315,543	5,582,410

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	-	4,980,055

합 계	-	4,980,055

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

장기금융상품	2,993,943	3,093,438	차입금 및 지급보증 담보 등

합 계	2,993,943	3,093,438	-

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,535,824	-	4,535,824

미수금	221,031	-	221,031

미수수익	34,949	-	34,949

합 계	4,791,804	-	4,791,804

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	7,249,321	-	7,249,321

미수금	121,419	-	121,419

미수수익	161,815	-	161,815

합 계	7,532,555	-	7,532,555

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	7,331,808	(946,229)	6,385,579	3,377,151	(280,132)	3,097,019

원재료	184,251	-	184,251	274,048	-	274,048

합 계	7,516,059	(946,229)	6,569,830	3,651,199	(280,132)	3,371,067

(2) 당분기와 전분기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	666,096	(62,138)

해당 평가손익은 매출원가에 포함되었습니다.(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,261,040	4,867,089

합 계	4,261,040	4,867,089

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성계약자산	27,273	167,771

합 계	27,273	167,771

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성예금	2,993,943	3,093,438

장기미수수익	325,951	274,897

당기손익-공정가치측정금융자산	1,154,211	1,115,974

장기대여금	1,517,000	1,517,000

합 계	5,991,105	6,001,309

8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,500,356	833,488

선급비용	40,923	33,475

부가세대급금	174,966	241,684

선급법인세	45,555	69,114

합 계	1,761,800	1,177,761

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	374,039	287,748

기타보증금	106,705	46,096

합 계	480,744	333,844

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	9,199,346	-	9,199,346

건물	9,746,171	(2,610,909)	7,135,262

기계장치	5,025,334	(3,001,968)	2,023,366

차량운반구	475,662	(247,574)	228,088

공구와기구	73,242	(61,798)	11,444

비품	604,916	(475,699)	129,217

시설장치	2,008,975	(1,062,286)	946,689

건설중인자산	50,325	-	50,325

합 계	27,183,971	(7,460,234)	19,723,737

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,548,699	-	8,548,699

건물	7,569,772	(2,428,169)	5,141,603

기계장치	4,301,801	(2,761,433)	1,540,368

차량운반구	397,700	(198,136)	199,564

공구와기구	73,242	(60,805)	12,437

비품	567,145	(433,532)	133,613

시설장치	1,419,475	(972,957)	446,518

합 계	22,877,834	(6,855,032)	16,022,802

당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 13,548,369천원(전기말 13,690,302천원)입니다(주석 25 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각(주1)	기 말

토지	8,548,699	650,647	-	-	-	9,199,346

건물	5,141,603	2,176,399	-	-	(182,740)	7,135,262

기계장치	1,540,368	723,533	-	-	(240,535)	2,023,366

차량운반구	199,564	103,544	(23,876)	-	(51,144)	228,088

공구와기구	12,437	-	-	-	(993)	11,444

비품	133,613	37,770	-	-	(42,166)	129,217

시설장치	446,518	589,500	-	-	(89,329)	946,689

건설중인자산	-	627,859	-	(577,534)	-	50,325

합 계	16,022,802	4,909,252	(23,876)	(577,534)	(606,907)	19,723,737

(주1) 감가상각비 중 115백만원(전분기: 71백만원)은 매출원가, 492백만원(전분기: 394백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각(주1)	기 말

토지	8,548,699	-	-	-	-	8,548,699

건물	5,330,848	-	-	-	(141,933)	5,188,915

기계장치	1,204,020	613,200	(1)	-	(198,633)	1,618,586

차량운반구	157,704	87,087	(12,742)	-	(35,829)	196,220

공구와기구	21	13,238	-	-	(492)	12,767

비품	139,189	30,680	-	-	(35,990)	133,879

시설장치	372,510	122,030	-	-	(52,291)	442,249

합 계	15,752,991	866,235	(12,743)	-	(465,168)	16,141,315

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말(주1)

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜케이엔알오토모티브	한국	전기자동차 및 부품개발 생산	100.0%	-	100.0%	-

(2) 당분기 및 전분기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜케이엔알오토모티브	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜케이엔알오토모티브	-	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기의 종속기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	158,893	2,290,196	82,878	(332,257)	(332,257)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	426,428	2,763,588	43,300	(413,198)	(413,198)

11. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

외상매입금	282,126	691,296

기타채무:

미지급금	816,789	1,393,397

미지급비용	1,058,641	1,222,859

장기미지급금	247,273	223,433

합 계	2,404,829	3,530,985

12. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	당분기말 이자율	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	기업은행	일반대출	4.87%	2026-01-05	2,240,000	2,240,000

신한은행	B2B구매자금	6.67%	2026-09-23	887,618	-

소계	3,127,618	2,240,000

유동성장기차입금	기업은행	중소기업시설자금	4.26%	2026-01-05	4,300,000	4,300,000

중소기업진흥공단	운영자금	3.10%	2026-09-14	152,680	166,560

소계	4,452,680	4,466,560

비유동부채:

장기차입금	중소기업진흥공단	운영자금	3.10%	2026-09-14	-	124,920

기업은행	일반대출	5.87%	2027-02-15	2,270,000	2,270,000

운영자금	6.14%	2026-12-15	380,000	380,000

소계	2,650,000	2,774,920

합 계	10,230,298	9,481,480

당분기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 13,548,369천원(전기말 13,690,302원)입니다(주석 25 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

무보증사모사채 5회	2025-11-06	5.29%	2,304,000	2,304,000

차감: 유동성	2,304,000	2,304,000

차 감 계	-	-

13. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	145,029	67,420

선수금	5,923,982	1,767,451

하자보수충당금	595,447	612,129

합 계	6,664,458	2,447,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	514,526	-

임대보증금	134,400	-

합 계	648,926	-

(3) 당분기말 현재 선수금 6,438,508천원(전기말 1,767,451천원)은 고객으로부터 선수취한 계약부채 및 유의적인 금융요소가 포함되어 있습니다. 당분기 중 이 계약부채로부터 인식된 수익은 1,234,393천원(전분기 2,392,829천원)입니다.

14. 충당부채(1) 당분기와 전분기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	612,129	535,011

증감	(16,682)	(343,889)

기말	595,447	191,122

(2) 당분기말까지 판매된 제품에 대해 하자보수 청구예상액을 평가한 결과 16,682천원(전분기: 343,889천원 환입)을 환입하였습니다. 1년내에 대부분 지출될 것으로 예상되어 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

15. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당분기와 전분기 중 당사의 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	보통주식수	자본금	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	8,700,593	870,059	12,464,678	311,473	13,646,210

코스닥시장 공모(주1)	2,167,120	216,712	27,424,330	-	27,641,042

주식매수선택권	-	-	-	278,302	278,302

전분기말	10,867,713	1,086,771	39,889,008	589,775	41,565,554

당기초	10,867,713	1,086,771	39,889,008	683,165	41,658,944

주식매수선택권	10,000	1,000	79,143	44,749	124,892

당분기말	10,877,713	1,087,771	39,968,151	727,914	41,783,836

(주1) 당사는 2024년 3월 7일 코스닥 시장에 상장되었으며, 일반공모를 통해 2,167,120주를 공모하였고 2024년 2월 29일 신주발행 공모관련 주금납입되었습니다.(상장주선인 의무인수분 63,120주 포함)(2) 주식보상기준① 당사는 2023년 2월 28일 임시주총 의결을 통하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 행사 가능시점으로부터 3년 경과시 그 권리는 소멸한다.

② 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	490,725	490,725	6,600	6,600

부여	-	-	-	-

행사	10,000	-	6,600	-

기말 행사가능한주식수	480,725	490,725	6,600	6,600

③ 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 2년 5개월이며, 행사가격은 6,600원입니다.④ 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다

구 분	내 용

부여된 선택권의 공정가치	1,514원

부여일의 주가	6,218원

주가변동성(*1)	28.79%

기대만기(*2)	3.5년

무위험이자율	3.84%

(*1) 주가변동은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 180영업일 종가 변동성의 평균값을 적용함.(*2) 기대만기는 가득기간 24개월과 계약기간 60개월의 합의 평균으로 고려하였습니다. ⑤ 당분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 60백만원(전분기 278백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

16. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	1,550,922	1,550,922

합계	1,550,922	1,550,922

17. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(20,359,093)	(13,330,897)

확정급여제도의 재측정요소	105,696	105,696

합 계	(20,253,397)	(13,225,201)

18. 주당손익당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순손익	(2,861,906,203)	(7,028,196,063)	(1,805,480,364)	(6,587,413,620)

가중평균유통보통주식수	10,876,043	10,871,431	10,401,070	10,401,070

기본주당손익	(263)	(646)	(174)	(633)

19. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	743,048	2,401,911	1,564,451	5,241,849

용역매출	935,293	3,042,520	838,813	3,193,329

A/S매출	385,384	706,045	202,453	449,684

임대매출	87,350	101,543	-	-

합 계	2,151,075	6,252,019	2,605,717	8,884,862

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	1,022,643	3,144,063	838,813	3,193,329

한 시점에 이행	1,128,432	3,107,956	1,766,904	5,691,533

합 계	2,151,075	6,252,019	2,605,717	8,884,862

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	369,852	1,222,817	398,519	1,185,831

직원급여	426,359	1,242,942	469,353	1,263,824

상여금	-	-	-	236,821

퇴직급여	73,784	213,102	86,764	213,165

복리후생비	207,381	539,325	158,410	445,642

여비교통비	42,386	130,337	46,952	158,117

접대비	17,881	51,372	18,104	48,545

통신비	2,410	7,782	2,745	7,998

수도광열비	94	2,958	749	3,181

전력비	11,737	92,123	39,669	121,629

세금과공과금	124,992	304,800	110,824	293,157

감가상각비	178,614	492,342	133,220	394,290

지급임차료	13,047	20,053	1,924	3,929

수선비	20,797	34,157	4,121	12,568

보험료	59,785	182,416	53,515	150,662

차량유지비	10,949	35,910	13,612	42,925

경상연구개발비	(112,243)	19,228	113,377	492,765

운반비	7,107	35,299	5,796	11,410

교육훈련비	250	540	1,500	7,683

도서인쇄비	1,973	7,175	1,665	9,543

소모품비	10,800	51,862	5,864	27,327

지급수수료	120,332	402,213	127,387	1,467,905

광고선전비	3,000	6,500	7,100	26,027

수출제비용	10,345	44,998	80,906	120,113

무형자산상각비	22,361	55,087	13,857	41,570

잡비	914	3,463	417	2,330

외주용역비	109,315	200,927	51,100	108,214

보증료	11,694	36,576	11,177	38,061

무상정비비용	-	-	(27,150)	-

사용권자산감가상각비	69,952	221,138	80,193	195,630

주식보상비용	-	59,891	93,389	278,302

합 계	1,815,868	5,717,333	2,105,059	7,409,164

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(1,168,711)	(3,192,681)	(1,316,025)	(4,253,870)

재고 매입액	503,195	1,295,577	913,099	3,556,880

급여	2,601,698	7,526,970	2,491,380	7,673,194

퇴직급여	258,191	648,682	234,924	602,769

복리후생비	248,475	643,027	175,139	495,676

감가상각비	287,605	828,047	245,377	660,799

무형자산상각비	25,647	64,943	17,142	51,426

외주용역비	1,076,167	2,226,797	676,962	2,085,254

지급수수료	178,463	522,556	154,256	1,536,296

무상정비비용	-	-	(27,150)	-

기타비용	859,100	2,522,933	1,068,210	3,107,337

합 계	4,869,830	13,086,851	4,633,314	15,515,761

22. 금융손익(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	46,674	198,684	185,234	446,383

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	38,238	-	25,721

합 계	46,674	236,922	185,234	472,104

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	162,499	481,691	172,330	634,005

합 계	162,499	481,691	172,330	634,005

23. 기타손익(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,664	13,553	623	28,184

외화환산이익	(10,333)	121,251	(59,352)	1,787

유형자산처분이익	2,124	2,124	11,999	11,999

사용권자산처분이익	-	3,901	-	495

하자보수충당부채환입	8,289	16,682	343,888	343,888

수입임대료	-	7,600	5,700	17,100

잡이익	1,154	1,474	4	381

합 계	3,898	166,585	302,862	403,834

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	12,434	34,360	27,383	34,108

외화환산손실	(40,129)	10,885	45,845	54,218

기부금	10,000	20,000	20,000	28,000

유형자산처분손실	-	-	-	15

잡손실	48,919	49,935	421	82,106

합 계	31,224	115,180	93,649	198,447

24. 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,154,211	-	-	1,154,211	1,154,211

토지(주1)	9,199,346	-	-	9,199,346	9,199,346

(주1) 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	9,199,346	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,115,974	-	-	1,115,974	1,115,974

토지(주1)	8,548,699	-	-	8,548,699	8,548,699

(주1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	8,548,699	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.③ 수준2와 수준3의 공정가치로 측정한 자산 및 부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	토지

전기초 잔액	1,090,253	8,548,699

평가손익	25,721	-

전분기말 잔액	1,115,974	8,548,699

당기초 잔액	1,115,974	8,548,699

취득	-	650,647

평가손익	38,237	-

당분기말 잔액	1,154,211	9,199,346

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보종류	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	14,400,000	차입금 담보

장기성예금	기업은행	2,016,053	우리사주 담보

장기성예금	하나은행	1,100,000	계약이행보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조함	17,925	출자지분보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	1,136,286	출자지분보증담보

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : TWD, USD)

제공자	보증금액	제공처	보증내용

대표이사	3,566,955	기업은행	연대보증

USD 120,000	기업은행

360,000	신한은행

1,557,350	서울보증보험

8,275,136	소프트웨어공제조합

하나은행	TWD 20,396,737	-	계약이행보증

기술보증기금	2,304,000	-	2023기보제이차유동화

서울보증보험(주1)	1,639,667	-	이행보증

소프트웨어공제조합	4,399,358	-	선급보증

신용보증기금	1,147,500	신한은행	대출보증

(주1) 당분기말 현재 보증한도액은 8,000,000천원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래금융기관	과 목	한도액	사용금액

기업은행	기업자금대출	8,900,000	4,890,000

시설자금대출	4,300,000	4,300,000

구매자금대출	100,000	-

자금회전대출	800,000	-

소 계	14,100,000	9,190,000

신한은행	구매자금대출	1,350,000	887,618

종합통장대출	100,000	-

무역금융	200,000	-

소 계	1,650,000	887,618

하나은행	WOR상생외담대	50,000	-

전자방식외상매출채권담보보증	350,000	-

WR외상매출채권담보대출	50,000	-

소 계	450,000	-

중소벤처진흥공단	운영자금대출	152,680	152,680

유동화전문회사	무보증사모사채	2,304,000	2,304,000

합 계	18,656,680	12,534,298

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내역	관련내역

제공받는자	보증설정액	종류	대출권자

우리사주 종업원	1,977,443	질권설정	기업은행

(5) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사	기타

화재보험	본사 및 공장	6,520,000	2024.11.01 ~ 2025.11.01	메리츠화재	보험금 질권설정

종합보험	본사 및 공장	1,280,000	2025.04.05 ~ 2026.04.05	KB손해보험

종합보험	본사 및 공장	8,472,000	2024.12.31 ~ 2025.12.31	한화손해보험

26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(7,028,196)	(6,587,414)

2. 조정항목 :

이자수익	(198,684)	(446,383)

외화환산이익	(121,251)	(1,787)

사용권자산처분이익	(3,901)	(495)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(38,238)	(25,721)

이자비용	481,691	634,005

감가상각비	606,908	465,169

사용권자산감가상각비	221,138	195,630

무형자산상각비	64,943	51,426

외화환산손실	10,885	54,218

퇴직급여	115,308	25,018

장기종업원급여	23,839	24,809

무상정비비용(환입)	(16,682)	(343,888)

재고자산평가손실	666,096	(62,138)

기타	57,340	266,366

소 계	1,869,392	836,229

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 증감	2,794,245	682,318

계약자산의 증감	140,498	171,109

재고자산의 증감	(3,864,860)	(4,194,524)

미수금의 증감	(99,612)	(181,704)

기타유동자산의 증감	(1,132,498)	(294,287)

매입채무의 증감	478,448	367,464

기타채무의 증감	(731,243)	(2,779,611)

기타유동부채의 증감	4,230,937	2,044,947

기타비유동부채의 증감	509,091	36,010

퇴직금의 지급	(100,931)	(56,816)

소 계	2,224,075	(4,205,094)

합 계	(2,934,729)	(9,956,279)

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융상품의 유동성 대체	-	1,000,000

선급금의 본계정 대체	521,500	-

신규리스인식	240,481	378,668

리스부채의 유동성 대체	124,603	108,702

장기차입금의 유동성 대체	124,920	124,920

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로 인한 증가	기타

단기차입금	2,240,000	-	-	-	887,618	3,127,618

장기차입금	7,241,480	(124,920)	-	-	-	7,116,560

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

리스부채(주1)	345,959	(224,032)	-	240,481	(89,390)	273,018

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로인한 증가	기타

단기차입금	8,805,892	(4,241,387)	-	-	(2,324,505)	2,240,000

장기차입금	5,008,040	(374,920)	-	-	2,650,000	7,283,120

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

리스부채(주1)	237,004	(192,012)	-	378,668	5,084	428,744

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비고

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	(주)케이엔알오토모티브

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	수입임대료 등	10,593	17,100

이자수익	34,604	61,262

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	1,517,000	317,075	359,391	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	1,517,000	309,658	298,838	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	현금출자

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	현금출자

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	461,882	-	-	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	505,280	512,701

퇴직급여	38,043	36,865

기타장기종업원급여	14,249	968