케이엔알시스템 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2026년 03월 31일 현재
전분기 : 2025년 03월 31일 현재
(주)케이엔알시스템

1. 일반사항주식회사 케이엔알시스템(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월에 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄기흥로 557, 4층 제406호, 제407호, 제408호, 제409호, 제410호, 제411호(영천동, 금강펜테리움IT타워) 본점을 두고 있습니다. 당사는 창업 당시 전략에 따라 핵심보유 기술을 기반으로 시험장비 개발제조, 로봇사업, 시험평가용역서비스사업 및 시험인증사업을 영위하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주, 총발행주식수는 11,144,043주이며 납입자본금은 보통주 1,114,404천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김 명 한	1,984,765	17.81	대표이사

류 성 무	1,223,615	10.98

김 철 한	638,130	5.73

신 철 순	420,265	3.77

이 상 무	265,020	2.38

김 진 현	130,000	1.17

기타 소액주주	6,482,248	58.17

합 계	11,144,043	100.00

1) 당분기 중 회사는 종속기업인 (주)케이엔알오토모티브를 흡수합병하여 연결재무제표 작성대상인 종속기업이 소멸하였습니다. 당분기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 당분기부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당분기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시 되는 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간 및 2025년 3월 31일로 종료하는 중간보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성되었습니다.2) 당분기 중 흡수합병으로 인해 소멸된 종속기업의 합병기일까지의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익

(주)케이엔알오토모티브	120,980	2,475,132	(2,354,152)	-	(143,935)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 주석2.1에서 언급한 사항을 제외하고는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

2.1 비교정보 및 주석의 미작성 당사는 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 선별적 주석을 작성하지 아니하였습니다. 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다. [현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 당사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	855	-

예적금	21,350,893	5,496,821

합 계	21,351,748	5,496,821

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	-	-

합 계	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

장기금융상품	-	2,993,943	차입금 및 지급보증 담보 등

합 계	-	2,993,943	-

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	5,791,604	-	5,791,604

미수금	199,325	-	199,325

합 계	5,990,929	-	5,990,929

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	7,009,176	-	7,009,176

미수금	82,184	-	82,184

미수수익	53,338	-	53,338

합 계	7,144,698	-	7,144,698

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	120,732	-	120,732	127,086	-	127,086

재공품	5,975,357	(532,131)	5,443,226	4,701,488	(532,131)	4,169,357

원재료	234,749	-	234,749	280,836	-	280,836

합 계	6,330,838	(532,131)	5,798,707	5,109,410	(532,131)	4,577,279

(2) 당분기와 전분기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	-	-

해당 평가손익은 매출원가에 포함됩니다.(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	867,643	1,445,263

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성계약자산	10,345	-

합 계	10,345	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성예금	-	2,993,943

당기손익-공정가치측정금융자산	1,246,457	1,204,211

상각후원가측정금융자산	46,080	46,080

합 계	1,292,537	4,244,234

8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,276,791	484,660

선급비용	26,954	21,744

부가세대급금	179,504	178,847

선급법인세	55,822	45,908

합 계	1,539,071	731,159

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	405,061	421,839

기타보증금	122,490	106,705

합 계	527,551	528,544

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	11,718,606	-	11,718,606

건물	9,746,171	(2,732,737)	7,013,434

기계장치	5,253,134	(3,205,376)	2,047,758

차량운반구	479,750	(284,282)	195,468

공구와기구	80,342	(69,557)	10,785

비품	655,595	(508,239)	147,356

시설장치	2,095,888	(1,133,886)	962,002

합 계	30,029,486	(7,934,077)	22,095,409

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	11,718,606	-	11,718,606

건물	9,746,171	(2,671,823)	7,074,348

기계장치	5,253,134	(3,105,512)	2,147,622

차량운반구	479,750	(265,860)	213,890

공구와기구	83,392	(72,275)	11,117

비품	631,036	(494,628)	136,408

시설장치	2,110,302	(1,105,499)	1,004,803

합 계	30,022,391	(7,715,597)	22,306,794

당분기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 15,918,597천원(전기말 16,020,318천원)입니다(주석 24 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각(주1)	기 타(주2)	기 말

토지	11,718,606	-	-	-	-	11,718,606

건물	7,074,348	-	-	(60,914)	-	7,013,434

기계장치	2,147,622	-	-	(99,701)	(163)	2,047,758

차량운반구	213,890	-	-	(18,422)	-	195,468

공구와기구	11,117	-	-	(331)	(1)	10,785

비품	136,408	25,110	-	(14,161)	(1)	147,356

시설장치	1,004,803	-	-	(35,464)	(7,337)	962,002

합 계	22,306,794	25,110	-	(228,993)	(7,502)	22,095,409

(주1) 감가상각비 중 67백만원(전분기: 37백만원)은 매출원가, 162백만원(전분기: 149백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. (주2) 기타는 사업결합으로 인한 자산 승계 및 변동액 등이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각(주1)	기 타	기 말

토지	8,548,699	650,647	-	-	-	9,199,346

건물	5,141,603	2,176,399	-	(60,913)	-	7,257,089

기계장치	1,547,435	-	-	(76,388)	-	1,471,047

차량운반구	199,564	17,876	-	(15,214)	-	202,226

공구와기구	12,824	-	-	(427)	-	12,397

비품	133,616	4,838	-	(13,227)	-	125,227

시설장치	455,051	-	-	(20,250)	-	434,801

건설중인자산	-	208,110	-	-	-	208,110

합 계	16,038,792	3,057,870	-	(186,419)	-	18,910,243

10. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무:

외상매입금	257,965	234,328

기타채무:

미지급금	978,487	960,528

미지급비용	1,236,377	1,370,571

합 계	2,472,829	2,565,427

비유동

기타채무:

장기미지급금	236,354	229,403

합 계	236,354	229,403

11. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	당분기말이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	기업은행	일반대출	4.90%	2027-01-05	2,240,000	2,240,000

신한은행	B2B구매자금	6.94%	2026-09-23	-	1,339,599

소계	2,240,000	3,579,599

유동성장기차입금	기업은행	중소기업시설자금	4.25%	2027-01-05	4,300,000	4,300,000

일반대출	4.52%	2027-02-15	2,270,000	-

운영자금	4.84%	2026-12-15	380,000	380,000

중소기업진흥공단	운영자금	3.10%	2026-09-14	83,280	124,920

소계	7,033,280	4,804,920

비유동부채:

장기차입금	기업은행	일반대출	4.52%	2027-02-15	-	2,270,000

이차보전대출	4.28%	2030-10-27	500,000	500,000

소계	500,000	2,770,000

합 계	9,773,280	11,154,519

당분기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 15,918,597천원(전기말 16,020,318천원)입니다(주석 24 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

무보증사모사채 6회(주1)	2027-11-06	3.93%	2,304,000	2,304,000

차감: 유동성	-	-

차 감 계	2,304,000	2,304,000

(주1) 해당 사채와 관련하여 회사는 2025기보제이차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 취득하였습니다.(주석 24 참조)(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 인수자	케이 어드밴스드 로보틱스 신기술사업투자조합 외

3. 사채의 권면총액 (원)	15,800,000,000

4. 사채의 이율	표면이자율 (%)	0.0

만기이자율 (%)	1.0

5. 사채만기일	2031-02-26

6. 이자지급방법	사채의 표면이율은 0.0%이며 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

7. 원금상환방법	만기일까지 전환권이 행사되지 아니한 경우, 전자등록금액의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

8. 사채발행방법	사모

9. 전환 조건	전환비율 (%)	100

전환가액 (원/주)	32,161

전환청구기간	시작일	2027-02-26

종료일	2031-01-26

전환가액 조정에 관한 사항	가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 신주 발행에 따른 희석비율을 반영하여 전환가액을 조정한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 자본 구조가 변동되는 경우,사채권자의 지분가치가 보전되도록 해당 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다.다. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우, 그 조정비율만큼 전환가액을 상향 조정하여 반영한다.
라. 위 사유들로 조정된 전환가액이 주식의 액면가액을 하회할 경우 액면가액을 최종 전환가액으로 하며, 전환으로 발행할 주식의 발행가액 합계액은 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

10. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 경과하는 2028년 08월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

11. 회사의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 본 사채 발행일로부터 1년이경과한 2027년 02월 26일부터 30개월이 되는 2028년 08월 26일까지 사채권자가 보유한 사채 발행총액의 30% 한도 내에서 매도를 청구할 수 있다. 단, 최대주주 및 그 특수관계인을 지정매수인으로 지정하는 경우 사채 발행 당시의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 한도 초과분에 대해서는 매도청구권 행사의 효력이 없다. 또한 발행회사의 기한의 이익이 상실되는 경우 본 매도청구권은 소멸한다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채(주1)

전환사채	15,800,000	-

상환할증금	805,959	-

전환권조정(주2)	(4,570,916)	-

합 계	12,035,043	-

(주1) 제5회 전환사채는 전환가액 조정 조항이 부재함에 따라 전환권가치를 자본요소(전환권대가: 3,762,663천원)로 분류하였습니다. 부채요소는 유효이자율을 적용한상각후원가로 측정하며, 당분기 중 인식한 이자비용은 71,505천원입니다. (주2) 상기 전환권대가 및 사채발행비용의 미상각 잔액입니다.

12. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	68,701	66,195

선수금	6,042,351	6,089,177

하자보수충당금	167,380	538,849

합 계	6,278,432	6,694,221

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	1,662,519	519,902

임대보증금	134,400	134,400

합 계	1,796,919	654,302

(3) 당분기말 현재 선수금 7,704,871천원(전기말 6,609,080천원)은 고객으로부터 선수취한 계약부채 및 유의적인 금융요소가 포함되어 있습니다. 당분기 중 이 계약부채로부터 인식된 수익은 146,073천원(전분기 469,744천원)입니다.

13. 충당부채(1) 당분기와 전분기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	538,849	612,129

증감	(371,469)	13,862

기말	167,380	625,991

(2) 당분기말까지 판매된 제품에 대해 하자보수 청구예상액을 평가한 결과 371,469천원(전분기: 13,862천원 설정)을 환입하였습니다. 1년내에 대부분 지출될 것으로 예상되어 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

14. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당분기와 전분기 중 당사의 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	보통주식수	자본금	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	10,867,713	1,086,771	39,889,008	683,165	41,658,944

주식매수선택권	-	-	-	59,891	59,891

전분기말	10,867,713	1,086,771	39,889,008	743,056	41,718,835

당기초	10,998,043	1,099,804	40,930,856	729,861	42,760,521

사업결합	-	-	(1,569,652)	-	(1,569,652)

전환사채의 발행	-	-	-	3,762,663	3,762,663

주식매수선택권	146,000	14,600	1,169,123	9,307	1,193,030

당분기말	11,144,043	1,114,404	40,530,327	4,501,831	46,146,562

(2) 주식기준보상 ① 당사는 임시주주총회 결의을 통하여 제1차 주식매수선택권을 부여하였으며, 이사회 결의로 부여된 제2차 주식매수선택권은 제26기 주주총회에서 승인 받았습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2023.02.28	2025.10.23

주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행

부여주식수	490,725주	103,000주

행사가격	6,600원	20,045원

가득조건	부여일로부터 2년 근무	부여일로부터 2년 근무

행사기간 및 조건	- 2025.03.01~2028.02.28- 행사 가능 시점으로부터 3년 경과시 권리 소멸	- 2027.10.23~2032.10.22- 행사가능시점으로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 75%(누적), 4년 경과시 100%(누적) 행사 가능하며 행사 가능 시점으로부터 5년 경과시 권리 소멸

② 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	437,670	490,725	6,600	6,600

부여(*1)	-	103,000	-	20,045

행사	(146,000)	(130,330)	6,600	6,600

소멸(*2)	(10,000)	(25,725)	-	-

기말 잔여주	281,670	437,670	-	-

기말 행사가능한주식수	188,670	334,670	6,600	6,600

(*1) 2025년 10월 23일 제2차 부여분에 대한 사항입니다.(*2) 퇴사로 인한 취소분입니다.③ 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 1년 11개월이며, 행사가격은 6,600원입니다.④ 당사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 공정가치	1,514원	18,645원

부여일의 주가	6,218원	22,950원

주가변동성(*1)	28.79%	92.12%

기대만기(*2)	3.5년	7.0년

무위험이자율	3.84%	2.84%

(*1) 주가변동은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 180영업일 종가 변동성의 평균값을 적용함.(*2) 1차 기대만기는 가득기간 24개월과 계약기간 60개월의 합의 평균으로 고려하였습니다.

⑤ 당분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 230백만원(전분기 60백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

15. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	3,487,448	3,487,448

합계	3,487,448	3,487,448

16. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(24,633,510)	(23,623,159)

확정급여제도의 재측정요소	234,614	258,974

합 계	(24,398,896)	(23,364,185)

17. 주당손익당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	(2,462,990,168)	(2,135,886,723)

가중평균유통보통주식수	11,080,776	10,867,713

기본주당손익	(222)	(197)

18. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

제품매출	447,605	1,285,886

용역매출	1,101,819	991,536

A/S매출	127,881	80,010

임대매출	168,922	-

합 계	1,846,227	2,357,432

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	1,270,741	991,536

한 시점에 이행	575,486	1,365,896

합 계	1,846,227	2,357,432

19. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	309,874	481,492

직원급여	317,183	411,303

퇴직급여	53,761	82,099

복리후생비	181,580	151,034

여비교통비	91,476	39,125

접대비	15,432	15,339

통신비	2,317	2,732

수도광열비	2,762	2,323

전력비	13,688	58,133

세금과공과금	119,060	114,210

감가상각비	162,160	149,474

지급임차료	12,574	1,119

수선비	945	1,020

보험료	52,572	54,715

차량유지비	12,170	15,162

경상연구개발비	(40,730)	42,279

운반비	12,057	4,805

교육훈련비	215	-

도서인쇄비	619	1,128

소모품비	11,952	28,708

지급수수료	145,039	118,197

광고선전비	3,000	3,500

수출제비용	9,259	19,155

무형자산상각비	23,473	18,099

잡비	641	622

외주용역비	59,838	39,567

보증료	7,570	13,888

무상정비비용	593,086	13,862

사용권자산감가상각비	81,726	76,388

주식보상비용	230,381	59,891

합 계	2,485,680	2,019,369

20. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고의 변동	(1,319,711)	(679,502)

재고 매입액	223,552	310,956

급여	2,212,838	2,216,156

퇴직급여	197,223	195,483

복리후생비	218,815	166,839

감가상각비	310,718	186,418

무형자산상각비	29,478	21,384

외주용역비	583,542	136,503

지급수수료	175,129	133,710

무상정비비용	593,086	13,862

기타비용	1,163,643	1,695,081

합 계	4,388,313	4,396,890

21. 금융손익(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	21,968	63,894

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	42,245	38,238

합 계	64,213	102,132

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	239,366	164,061

합 계	239,366	164,061

22. 기타손익(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	63,588	232

외화환산이익	190,722	36,788

사용권자산처분이익	1,058	-

잡이익	52	802

합 계	255,420	37,822

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	311	17,865

외화환산손실	-	43,829

기부금	-	10,000

잡손실	860	628

합 계	1,171	72,322

23. 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,246,457	-	-	1,246,457	1,246,457

토지(주1)	11,718,606	-	-	11,718,606	11,718,606

(주1) 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	11,718,606	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,204,211	-	-	1,204,211	1,204,211

토지(주1)	11,718,606	-	-	11,718,606	11,718,606

(주1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	11,718,606	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.③ 수준2와 수준3의 공정가치로 측정한 자산 및 부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	토지

전기초 잔액	1,115,974	8,548,699

취득	-	650,647

평가손익	38,237	-

전분기말 잔액	1,154,211	9,199,346

당기초 잔액	1,204,211	11,718,606

평가손익	42,246	-

당분기말 잔액	1,246,457	11,718,606

24. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보종류	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	14,400,000	차입금 담보

당기손익-공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조함	18,849	출자지분보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	1,177,608	출자지분보증담보

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: TWD, USD)

제공자	보증금액	제공처	보증내용

대표이사	2,066,955	기업은행	연대보증

USD 120,000	기업은행

360,000	신한은행

3,785,710	서울보증보험

9,678,058	소프트웨어공제조합

기술보증기금	2,304,000	-	2025기보제이차유동화

서울보증보험	3,785,710	-	이행보증

소프트웨어공제조합	3,240,651	-	선급보증

신용보증기금	1,147,500	신한은행	대출보증

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래금융기관	과 목	한도액	사용금액

기업은행	기업자금대출	8,900,000	4,890,000

시설자금대출	4,300,000	4,300,000

구매자금대출	100,000	-

자금회전대출	600,000	-

이차보전대출	500,000	500,000

소 계	14,400,000	9,690,000

신한은행	구매자금대출	1,350,000	-

종합통장대출	100,000	-

무역금융	200,000	-

소 계	1,650,000	-

하나은행	WR상생외담대	350,000	-

전자방식외상매출채권담보보증	50,000	-

WOR상생외담대	50,000	-

소 계	450,000	-

중소벤처진흥공단	운영자금대출	83,280	83,280

유동화전문회사	무보증사모사채	2,304,000	2,304,000

합 계	18,887,280	12,077,280

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사	기타

화재보험	본사 및 공장	6,520,000	2025.11.01 ~ 2026.11.01	메리츠화재	보험금 질권설정

종합보험	본사 및 공장	1,280,000	2025.04.05 ~ 2026.04.05	KB손해보험

종합보험	본사 및 공장	8,472,000	2025.12.31 ~ 2026.12.31	한화손해보험

25. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(2,462,990)	(2,135,887)

2. 조정항목 :

이자수익	(21,968)	(63,894)

외화환산이익	(190,722)	(36,788)

사용권자산처분이익	(1,058)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(42,245)	(38,238)

이자비용	239,366	164,061

감가상각비	228,992	186,418

사용권자산감가상각비	81,726	76,388

무형자산상각비	29,478	21,384

외화환산손실	-	43,829

퇴직급여	30,174	60,297

장기종업원급여	8,510	8,018

무상정비비용	593,086	-

주식보상비용	230,381	59,891

기타	-	13,631

소 계	1,185,720	494,997

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 증감	1,328,645	2,912,972

계약자산의 증감	(10,345)	167,771

재고자산의 증감	(1,239,117)	(679,502)

미수금의 증감	(110,859)	(194,111)

기타유동자산의 증감	(800,799)	(669,940)

매입채무의 증감	23,637	(761,185)

기타채무의 증감	(267,489)	(1,067,924)

기타유동부채의 증감	(397,707)	3,192,279

기타비유동부채의 증감	1,134,545	-

퇴직금의 지급	(24,387)	(2,075)

소 계	(363,876)	2,898,285

합 계	(1,641,146)	1,257,395

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

선급금의 본계정 대체	-	521,500

신규리스인식	164,250	85,604

리스부채의 유동성 대체	31,340	57,066

장기차입금의 유동성 대체	2,270,000	41,640

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로 인한 증가	기타

단기차입금	3,579,599	(1,339,599)	-	-	-	2,240,000

장기차입금	7,574,920	(41,640)	-	-	-	7,533,280

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

전환사채	-	-	71,505	11,963,538	-	12,035,043

리스부채	218,497	(83,782)	-	164,250	(40,339)	258,626

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로인한 증가	기타

단기차입금	2,240,000	-	-	-	2,240,000

장기차입금	7,241,480	(41,640)	-	-	-	7,199,840

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

리스부채(주1)	345,959	(78,357)	-	85,604	(139)	353,067

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.

26. 부문별 보고(1) 부문별정보당사는 유압 및 전동에 대한 정밀제어기술을 기반으로 수익을 창출하고 있으며, 매출은 주로 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 이러한 정밀제어기술을 기반으로 시험평가를 통하여 용역서비스를 일부 제공하고 있으나 그 원천기술은 동일하여 단일사업부문으로 구성되어있습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래가 발생하지 않았습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래가 발생하지 않았습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	158,027	178,910

퇴직급여	11,718	12,908

기타장기종업원급여	2,320	83

28. 사업결합당사는 경영 효율성 증대를 통한 기업 경쟁력 강화를 위해 종속기업인 ㈜케이엔알오토모티브를 2026년 2월 24일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.(1) 사업결합에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)케이엔알시스템	(주)케이엔알오토모티브

주요사업	특수목적용 시험장비 외	전기자동차 및 부품 개발 생산

(2) 사업결합에 대한 회계처리

(단위: 천원)

구 분	금 액

A. 종속기업투자주식 장부가액(주1)	-

B. 승계한 자산과 부채의 계상액(주2)

자산 총계	120,980

부채 총계	2,475,132

승계한 순자산 장부금액	(2,354,152)

C. 투자차액(자본잉여금) (A-B)	2,354,152

(주1) 당사는 피합병법인인 ㈜케이엔알오토모티브의 지분 100%를 소유하고 있으므로, 합병비율 1:0의 무증자 방식으로 흡수합병하였으며 별도의 합병교부금은 지급하지 아니하였습니다. (주2) 상기 승계한 자산 및 부채의 금액은 합병기일(2026년 2월 24일) 현재 피합병법인의 장부금액입니다.