케이엔알시스템 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 26 (당)기 기말 : 2025년 12월 31일 현재
제 25 (전)기 기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 케이엔알시스템

1. 일반사항주식회사 케이엔알시스템(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월에 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄기흥로 557, 4층 제406호, 제407호, 제408호, 제409호, 제410호, 제411호(영천동, 금강펜테리움IT타워) 본점을 두고 있습니다. 당사는 창업 당시 전략에 따라 핵심보유 기술을 기반으로 시험장비 개발제조, 로봇사업, 시험평가용역서비스사업 및 시험인증사업을 영위하고 있습니다.당기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주, 총발행주식수는 10,998,043주이며 납입자본금은 보통주 1,099,804천원입니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김 명 한	1,984,765	18.05	대표이사

류 성 무	1,223,615	11.13

김 철 한	638,130	5.80

강 상 민	485,000	4.41

신 철 순	420,265	3.82

이 상 무	265,020	2.41

㈜케이엔알시스템 우리사주조합	166,860	1.52

기타 소액주주	5,814,388	52.87

합 계	10,998,043	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 (이하 '기업회계기준')에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정하는 토지
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 종속기업 투자 지분당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산당사의 재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 개별법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하였습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 이전하지도 않는다면 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(8) 금융자산의 손상① 인식 및 최초 측정당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 당기말 현재 유의적인 금융요소가 없는 매출채권에 대하여 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하였습니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 기타포괄손익으로 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며 토지는 재평가일의 공정가치를 장부금액을 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	40년	공구와 기구	10년

차량운반구	5년	비품	5년

기계장치	10년	시설장치	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년	소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(11) 리스

① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도로 표시하고 리스부채는 유동성에 따라 '유동리스부채' 및 '비유동리스부채'로 표시하였습니다.

② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(12) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.(18) 법인세① 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

② 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(19) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 주문 제작 장비당사는 고객이 주문한 시험장비 및 유압로봇 등을 제작하여 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. ② 실험용역 등 당사는 고객이 요청한 실험을 대신 수행하고 이에 대한 실험결과를 제공하거나, 고객에게 시험장비의 유상 수리를 제공하고 있습니다. 당사가 제공하는 실험 용역은 일정기간마다 용역 진행 현황을 파악 후 거래처로부터 거래 대금을 청구하며 이에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 시험장비의 유상 수리는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 한편, 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내로 예상되는 경우에는 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 쓰고 있습니다.(22) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 파생상품평가손익 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손익 - 상각후원가 측정 금융자산손상차손

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 29 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,449,894	5,582,410

장단기금융상품	4,588,016	9,464,363

매출채권	7,330,376	7,249,321

계약자산	-	167,771

기타채권	166,277	283,234

보증금 등	2,097,544	1,850,844

합 계	19,632,107	24,597,943

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 및 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별손상채권	합 계

당기말

매출채권	총장부금액	3,496,358	201,231	13,742	70,500	3,548,545	-	7,330,376

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-

전기말

매출채권	총장부금액	3,760,394	120,974	35,849	-	3,332,104	-	7,249,321

손실충당금	-	-	-	-	-	-	-

(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	234,328	234,328	234,328	-

미지급금	1,187,180	1,187,180	959,336	227,844

미지급비용	1,364,035	1,364,035	1,364,035	-

차입금및사채	13,458,519	14,023,474	8,621,306	5,402,168

합 계	16,244,062	16,809,017	11,179,005	5,630,012

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	691,296	691,296	691,296	-

미지급금	1,616,830	1,616,830	1,393,397	223,433

미지급비용	1,222,858	1,222,858	1,222,858	-

차입금및사채	11,785,480	12,240,060	9,284,446	2,955,614

합 계	15,316,464	15,771,044	12,591,997	3,179,047

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,286,973	-	1,487,718	7,409

CNY	263,585	-	6	-

EUR	1,366,190	-	145,009	-

TWD	3,110,644	6,205	2,979,318	12,560

합 계	7,027,392	6,205	4,612,051	19,969

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	228,697	(228,697)	148,031	(148,031)

CNY	26,358	(26,358)	1	(1)

EUR	136,619	(136,619)	14,501	(14,501)

TWD	311,064	(311,064)	296,676	(296,676)

2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 변동금리부차입금으로 1년 간 발생하는 이자비용의 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	31,231	(31,231)	30,107	(30,107)

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다.당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	23,953,461	18,268,058

차감: 현금및현금성자산	(5,449,894)	(5,582,410)

조정 부채	18,503,567	12,685,648

자본총계	24,312,064	29,984,664

조정 부채 비율	76%	42%

5. 현금및현금성자산 및 단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금	5,449,894	5,582,410

합 계	5,449,894	5,582,410

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	-	4,980,055

합 계	-	4,980,055

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한 내역

장기금융상품	2,993,943	3,093,438	차입금 및 지급보증 담보 등

합 계	2,993,943	3,093,438

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	7,330,376	-	7,330,376

미수금	112,939	-	112,939

미수수익	53,338	-	53,338

합 계	7,496,653	-	7,496,653

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	7,249,321	-	7,249,321

미수금	121,419	-	121,419

미수수익	161,815	-	161,815

합 계	7,532,555	-	7,532,555

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	127,086	-	127,086	-	-	-

재공품	4,704,051	(532,131)	4,171,920	3,377,151	(280,132)	3,097,019

원재료	179,576	-	179,576	274,048	-	274,048

합 계	5,010,713	(532,131)	4,478,582	3,651,199	(280,132)	3,371,067

(2) 당기와 전기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	251,998	(225,409)

해당 평가손익은 매출원가에 포함되었습니다.

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	10,819,953	11,770,102

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성계약자산	-	167,771

합 계	-	167,771

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기성예금	2,993,943	3,093,438

장기미수수익	343,782	274,897

당기손익-공정가치측정금융자산	1,204,211	1,115,974

상각후원가측정금융자산	46,080	-

장기대여금	784,500	1,517,000

합 계	5,372,516	6,001,309

9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	484,660	833,488

선급비용	21,128	33,475

부가세대급금	178,847	241,684

선급법인세	45,897	69,114

합 계	730,532	1,177,761

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	421,839	287,748

기타보증금	106,705	46,096

합 계	528,544	333,844

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	11,718,606	-	11,718,606

건물	9,746,171	(2,671,823)	7,074,348

기계장치	5,241,334	(3,099,798)	2,141,536

차량운반구	479,750	(265,860)	213,890

공구와기구	73,242	(62,129)	11,113

비품	627,667	(491,262)	136,405

시설장치	2,095,888	(1,098,422)	997,466

합 계	29,982,658	(7,689,294)	22,293,364

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,548,699	-	8,548,699

건물	7,569,772	(2,428,169)	5,141,603

기계장치	4,301,801	(2,761,433)	1,540,368

차량운반구	397,700	(198,136)	199,564

공구와기구	73,242	(60,805)	12,437

비품	567,145	(433,532)	133,613

시설장치	1,419,475	(972,957)	446,518

합 계	22,877,834	(6,855,032)	16,022,802

당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 16,020,318천원(전기말 13,690,302천원)입니다(주석 32 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각(주1)	기 타(주2)	기 말

토지	8,548,699	650,647	-	-	-	2,519,260	11,718,606

건물	5,141,603	2,176,399	-	-	(243,654)	-	7,074,348

기계장치	1,540,368	362,000	-	577,533	(338,365)	-	2,141,536

차량운반구	199,564	107,632	(23,876)	-	(69,430)	-	213,890

공구와기구	12,437	-	-	-	(1,324)	-	11,113

비품	133,613	60,521	-	-	(57,729)	-	136,405

시설장치	446,518	589,500	-	86,914	(125,466)	-	997,466

건설중인자산	-	664,447	-	(664,447)	-	-	-

합 계	16,022,802	4,611,146	(23,876)	-	(835,968)	2,519,260	22,293,364

(주1) 감가상각비 중 160백만원(전기: 109백만원)은 매출원가, 676백만원(전기: 529백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(주2) 토지 재평가입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각(주1)	기 타	기 말

토지	8,548,699	-	-	-	-	-	8,548,699

건물	5,330,848	-	-	-	(189,245)	-	5,141,603

기계장치	1,204,020	613,200	(1)	-	(276,851)	-	1,540,368

차량운반구	157,704	104,495	(12,742)	-	(49,893)	-	199,564

공구와기구	21	13,238	-	-	(822)	-	12,437

비품	139,189	43,457	-	-	(49,033)	-	133,613

시설장치	372,510	146,530	-	-	(72,522)	-	446,518

합 계	15,752,991	920,920	(12,743)	-	(638,366)	-	16,022,802

(3) 당기 토지 재평가를 수행하였으며, 재평가잉여금으로 인식한 금액은 2,519백만원입니다. 당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가금액	원가모형적용시장부금액	토지재평가차익

토지	11,718,606	9,199,346	2,519,260

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	937,700	(590,227)	347,473

합 계	937,700	(590,227)	347,473

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

소프트웨어	705,869	(495,801)	210,068

합 계	705,869	(495,801)	210,068

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(주1)	처 분	기 타	기 말

소프트웨어	210,068	231,831	(94,426)	-	-	347,473

합 계	210,068	231,831	(94,426)	-	-	347,473

(주1) 감가상각비 중 14백만원(전기: 13백만원)은 매출원가, 80백만원(전기: 57백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각(주1)	처 분	기 타	기 말

소프트웨어	227,886	52,500	(70,318)	-	-	210,068

합 계	227,886	52,500	(70,318)	-	-	210,068

12. 사용권자산당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부동산(토지 및 건물)	179,177	275,268

차량운반구	30,454	52,617

합 계	209,631	327,885

(주) 사용권자산 감가상각비 290백만원(전기: 268백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

13. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜케이엔알 오토모티브	한국	전기자동차 및 부품 개발 생산	100.0%	-	100.0%	-

(주1) 종속기업투자주식의 사용가치로 계산된 회수가능액이 기존 장부금액을 하회하여 전기 및 전전기에 각각 552,000천원 및 410,000천원의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜케이엔알오토모티브	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손(주1)	기 말

㈜케이엔알오토모티브	-	552,000	-	(552,000)	-

(주1) 전기에 대여금 552,000천원을 출자전환하여 종속기업투자주식으로 지분 취득 하였으나 기말에 전액 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 종속기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	164,928	2,375,144	134,111	(411,829)	(411,170)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	408,697	2,207,743	148,668	(427,096)	(427,085)

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매입채무:

외상매입금	234,328	691,296

기타채무:

미지급금	959,336	1,393,397

미지급비용	1,364,035	1,222,859

합계	2,557,699	3,307,552

비유동

기타채무:

장기미지급금	227,844	223,433

합 계	227,844	223,433

15. 차입금 등(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	당기말 이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	기업은행	일반대출	4.87%	2026-01-05	2,240,000	2,240,000

신한은행	B2B구매자금	6.94%	2026-09-23	1,339,599	-

소계	3,579,599	2,240,000

유동성장기차입금	기업은행	중소기업시설자금	4.27%	2026-01-05	4,300,000	4,300,000

중소기업시설자금	4.66%	2026-12-15	380,000	-

중소기업진흥공단	운영자금	3.10%	2026-09-14	124,920	166,560

소계	4,804,920	4,466,560

비유동부채:

장기차입금	중소기업진흥공단	운영자금	-	-	-	124,920

기업은행	일반대출	4.52%	2027-02-15	2,270,000	2,270,000

운영자금	-	-	-	380,000

이차보전대출	4.28%	2030-10-27	500,000	-

소계	2,770,000	2,774,920

합 계	11,154,519	9,481,480

당기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 16,020,318천원(전기말 13,690,302천원)입니다(주석 32 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

무보증사모사채 5회	2025-11-06	-	-	2,304,000

무보증사모사채 6회(주1)	2027-11-06	3.93%	2,304,000	-

차감: 유동성	-	(2,304,000)

차 감 계	2,304,000	-

(주1) 해당 사채와 관련하여 회사는 2025기보제이차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 취득하였습니다.(주석 32 참조)

16. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약기간	당기말	전기말

차량운반구	2~5년	32,477	57,130

부동산	1~2년	186,020	288,829

합 계	218,497	345,959

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상환및해지	외화환산	기 말

차량운반구	57,130	18,381	4,743	(47,777)	-	32,477

부동산	288,829	238,716	20,581	(362,162)	56	186,020

합 계	345,959	257,097	25,324	(409,939)	56	218,497

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	이자비용	상환및해지	외화환산	기 말

차량운반구	124,594	31,208	10,374	(109,046)	-	57,130

부동산	112,410	348,736	22,360	(202,854)	8,177	288,829

합 계	237,004	379,944	32,734	(311,900)	8,177	345,959

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산에 대한 감가상각비	290,198	267,922

리스부채에 대한 이자비용	25,324	32,734

단기리스와 관련된 비용	68,824	48,012

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금 유출	295,169	265,631

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	233,232	269,203

1년초과 2년이내	38,209	91,755

2년초과 3년이내	2,683	6,440

3년초과	-	2,683

할인되지 않은 총 리스료	274,124	370,081

17. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채	146,540	159,677

사외적립자산	(1,070)	(1,043)

기타장기종업원급여	227,844	223,433

합 계	373,314	382,067

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	159,677	131,140	(1,043)	(1,010)	158,634	130,130

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	217,053	94,107	-	-	217,053	94,107

이자비용(수익)	3,511	3,036	(27)	(33)	3,484	3,003

소 계	220,564	97,143	(27)	(33)	220,537	97,110

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여채무의 재측정요소

인구통계적가정 변경에 의한 차이	-	(68)	-	-	-	(68)

재무적가정 변경에 의한 차이	(3,263)	6,312	-	-	(3,263)	6,312

경험조정에 의한 차이	(127,116)	(14,651)	-	-	(127,116)	(14,651)

- 사외적립자산의 보험수리적 손실	-	-	-	-	-	-

소 계	(130,379)	(8,407)	-	-	(130,379)	(8,407)

- 기타:

퇴직금 지급	(103,322)	(60,199)	-	-	(103,322)	(60,199)

소 계	(103,322)	(60,199)	-	-	(103,322)	(60,199)

기말 잔액	146,540	159,677	(1,070)	(1,043)	145,469	158,634

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	1,070	1,043

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

미래 급여인상율	2.00%	2.00%

할인율	4.32%	3.83%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 7.87년 및 6.79년입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	6,681	4.60%	(5,898)	(4.00%)

할인율	(5,719)	(3.90%)	6,581	4.50%

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	4,914	3.10%	(4,396)	(2.80%)

할인율	(4,281)	(2.70%)	4,865	3.00%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 확정기여형 퇴직연금제도 가입자에 대한 부담금은 당기 724,539천원(전기 654,517천원)입니다.

18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	63,103	67,420

선수금	6,089,177	1,767,451

하자보수충당금	538,849	612,129

합 계	6,691,129	2,447,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기선수금	519,902	-

임대보증금	134,400	-

합 계	654,302	-

(3) 당기말 현재 선수금 6,609,080천원(전기말 1,767,451천원)은 고객으로 부터 선수취한 계약부채 및 유의적인 금융요소가 포함되어 있습니다. 당기 중 이 계약부채로 부터 인식된 수익은 3,145,533천원(전기 6,302,236천원)입니다.

19. 충당부채(1) 당기와 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	612,129	535,011

증감	(73,280)	77,118

기말	538,849	612,129

(2) 당기말까지 판매된 제품에 대해 하자보수 청구예상액을 평가한 결과 73,280천원(전기: 77,118천원 설정)을 환입하였습니다. 1년 내에 대부분 지출될 것으로 예상되어 전액 유동항목으로 분류하였습니다.20. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정

(1) 당기와 전기 중 당사의 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	보통주식수	자본금	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	8,700,593	870,059	12,464,678	311,473	13,646,210

코스닥시장 공모(주1)	2,167,120	216,712	27,424,330	-	27,641,042

주식매수선택권	-	-	-	371,692	371,692

전기말	10,867,713	1,086,771	39,889,008	683,165	41,658,944

당기초	10,867,713	1,086,771	39,889,008	683,165	41,658,944

주식매수선택권	130,330	13,033	1,041,848	46,696	1,101,577

당기말	10,998,043	1,099,804	40,930,856	729,861	42,760,521

(주1) 당사는 2024년 3월 7일 코스닥 시장에 상장되었으며, 일반공모를 통해 2,167,120주를 공모하였고 2024년 2월 29일 신주발행 공모관련 주금납입되었습니다.(상장주선인 의무인수분 63,120주 포함)(2) 주식기준보상 ① 당사는 임시주주총회 결의을 통하여 제1차 주식매수선택권을 부여하였으며, 이사회 결의로 부여된 제2차 주식매수선택권은 향후 소집될 차기 주주총회에서 승인받을예정입니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2023.02.28	2025.10.23

주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행

부여주식수	490,725주	103,000주

행사가격	6,600원	20,045원

가득조건	부여일로부터 2년 근무	부여일로부터 2년 근무

행사기간 및 조건	- 2025.03.01~2028.02.28- 행사 가능 시점으로부터 3년 경과시 권리 소멸	- 2027.10.23~2032.10.22- 행사가능시점으로부터 2년 경과시 50%, 3년 경과시 75%(누적), 4년 경과시 100%(누적) 행사 가능하며 행사 가능 시점으로부터 5년 경과시 권리 소멸

② 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	490,725	490,725	6,600	6,600

부여(*1)	103,000	-	20,045	-

행사	(130,330)	-	6,600	-

소멸(*2)	(25,725)	-	-	-

기말 잔여주	437,670	-	-	-

기말 행사가능한주식수	334,670	490,725	6,600	6,600

(*1) 2025년 10월 23일 제2차 부여분에 대한 사항입니다.(*2) 퇴사로 인한 취소분입니다.③ 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 2년 2개월이며, 행사가격은 6,600원입니다.④ 당사는 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다

구 분	1차	2차

부여된 선택권의 공정가치	1,514원	18,645원

부여일의 주가	6,218원	22,950원

주가변동성(*1)	28.79%	92,12%

기대만기(*2)	3.5년	7.0년

무위험이자율	3.84%	2.84%

(*1) 주가변동은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 180영업일 종가 변동성의 평균값을 적용함.(*2) 1차 기대만기는 가득기간 24개월과 계약기간 60개월의 합의 평균으로 고려하였습니다.

⑤ 당기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 244백만원(전기 372백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	3,487,448	1,550,922

합계	3,487,448	1,550,922

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(22,170,519)	(13,330,897)

확정급여제도의 재측정요소	234,614	105,696

합 계	(21,935,905)	(13,225,201)

(2) 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 26(당) 기 (처리예정일 : 2026년 3월 31일)	제 25(전) 기 (처리확정일 : 2025년 3월 31일)

I. 미처리결손금	(21,935,905,337)	(13,225,200,771)

전기이월미처리결손금	(13,225,200,771)	(5,252,839,438)

당기순손익	(8,839,622,320)	(7,979,645,835)

확정급여제도의 재측정요소	128,917,754	7,284,502

Ⅱ. 미처리결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(21,935,905,337)	(13,225,200,771)

23. 주당손익당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손익	(8,839,622,320)	(7,979,645,835)

가중평균유통보통주식수	10,882,020	10,518,369

기본주당손익	(812)	(759)

한편, 당기와 전기는 반희석효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

제품매출	10,009,543	12,978,496

용역매출	4,291,134	4,574,094

A/S매출	1,200,061	831,736

임대매출	288,893	-

합 계	15,789,631	18,384,326

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기간에 걸쳐 이행	4,580,027	4,574,094

한 시점에 이행	11,209,604	13,810,232

합 계	15,789,631	18,384,326

25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임원급여	1,545,273	1,583,659

직원급여	1,636,797	1,667,089

상여금	-	236,821

퇴직급여	327,273	314,697

복리후생비	759,051	591,924

여비교통비	159,044	195,716

접대비	76,710	63,462

통신비	10,022	10,750

수도광열비	3,889	4,513

전력비	100,215	156,583

세금과공과금	435,849	382,261

감가상각비	675,981	529,552

지급임차료	31,618	6,424

수선비	40,783	14,630

보험료	255,277	204,159

차량유지비	47,400	56,941

경상연구개발비	163,396	832,557

운반비	37,499	13,607

교육훈련비	1,261	11,543

도서인쇄비	8,080	10,218

소모품비	57,200	44,216

지급수수료	501,308	1,606,207

광고선전비	6,500	69,083

대손상각비	31,818	-

수출제비용	57,274	128,300

무형자산상각비	80,414	57,177

잡비	4,408	3,313

외주용역비	262,641	146,825

보증료	60,970	51,238

무상정비비용	-	77,118

사용권자산감가상각비	290,198	267,922

주식보상비용	244,042	371,692

합 계	7,912,191	9,710,197

26. 성격별 비용당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고의 변동	(1,098,157)	(883,604)

재고 매입액	1,807,652	4,773,061

급여	10,042,024	10,051,872

퇴직급여	921,727	821,605

복리후생비	914,711	669,224

감가상각비	1,126,166	906,287

무형자산상각비	94,426	70,318

외주용역비	4,417,458	3,340,185

지급수수료	646,550	1,700,774

무상정비비용	-	77,118

기타비용	4,118,570	4,255,921

합 계	22,991,127	25,782,761

27. 금융손익(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	237,210	567,819

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	38,238	25,721

합 계	275,448	593,540

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	649,711	804,860

기타비유동금융자산손상차손	-	46,080

합 계	649,711	850,940

28. 기타손익(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	25,774	81,625

외화환산이익	153,995	263,922

유형자산처분이익	2,124	11,999

사용권자산처분이익	3,901	2,394

하자보수충당부채환입	73,280	-

수입임대료	7,600	22,800

잡이익	3,116	398

합 계	269,790	383,138

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	38,343	34,692

외화환산손실	38,163	9,956

기부금	20,000	29,000

기타의대손상각비	784,500	-

종속기업투자주식손상차손	-	552,000

유형자산처분손실	-	15

잡손실	49,979	85,713

합 계	930,985	711,376

29. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

이연법인세자산부채의 변동	1,186,861	(3,305)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(584,194)	(1,123)

법인세비용(수익)	602,667	(4,428)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(8,236,955)	(7,984,074)

적용세율에 따른 세부담액	(815,459)	(1,170,345)

조정사항:

비공제비용	254	1,562

이연법인세 자산 미인식	1,540,682	1,216,703

기타	(122,810)	(52,348)

법인세비용(수익)	602,667	(4,428)

유효세율(주1)	0.00%	0.00%

(주1) 법인세수익이 인식되어 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	130,379	(1,461)	128,918	8,407	(1,122)	7,285

유형자산 재평가잉여금	2,519,260	(582,733)	1,936,527	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수 될 이연법인세자산	231,850	290,766

12개월 후에 회수 될 이연법인세자산	3,095,497	3,648,943

이연법인세부채

12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채	(123,532)	(113,062)

12개월 후에 결제 될 이연법인세부채	(1,845,482)	(1,281,452)

이연법인세자산(부채) 순액	1,358,333	2,545,195

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

내 역	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

기타금융상품	4,562	507	-	5,069

공정가치측정금융자산	(69,827)	(10,022)	-	(79,849)

리스자산부채	(2,739)	3,714	-	975

유무형자산	(1,241,679)	2,225	(582,733)	(1,822,187)

충당부채	154,247	(94,974)	-	59,273

대손충당금	-	86,295	-	86,295

확정급여부채	78,956	(36,548)	(1,461)	40,947

미수수익	(43,235)	(448)	-	(43,683)

기타	292,654	(250,149)	-	42,505

이월결손금	2,531,339	537,649	-	3,068,988

이월세액공제	840,917	(840,917)	-	-

합 계	2,545,195	(602,668)	(584,194)	1,358,333

② 전기

(단위:천원)

내 역	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

기타금융상품	11,937	(7,375)	-	4,562

공정가치측정금융자산	(64,296)	(5,531)	-	(69,827)

리스자산부채	1,755	(4,494)	-	(2,739)

유무형자산	(1,243,194)	1,515	-	(1,241,679)

충당부채	270,965	(116,718)	-	154,247

확정급여부채	27,533	52,546	(1,123)	78,956

미수수익	-	(43,235)	-	(43,235)

기타	229,833	62,821	-	292,654

이월결손금	2,433,976	97,363	-	2,531,339

이월세액공제	873,382	(32,465)	-	840,917

합 계	2,541,891	4,427	(1,123)	2,545,195

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기말	전기말

일시적차이(주1)	3,511,689	1,765,189

이월기부금(주1)	50,000	30,000

(주1) 세율 반영 전 금액입니다.

30. 범주별 금융상품당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치당사는 당기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 금융자산① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,449,894	-	5,449,894

매출채권및기타채권	7,496,653	-	7,496,653

장기대여금	784,500	-	784,500

장기성예금	2,993,943	-	2,993,943

상각후원가측정금융자산	46,080	-	46,080

장기미수수익	343,783	-	343,783

조합출자금	-	1,204,211	1,204,211

합 계	17,114,853	1,204,211	18,319,064

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,582,410	-	5,582,410

단기금융상품	4,980,055	-	4,980,055

매출채권및기타채권	7,532,555	-	7,532,555

유동성계약자산	167,771	-	167,771

장기대여금	1,517,000	-	1,517,000

장기성예금	3,093,438	-	3,093,438

장기미수수익	274,897	-	274,897

조합출자금	-	1,115,974	1,115,974

합 계	23,148,126	1,115,974	24,264,100

(3) 금융부채① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	1,457,385	-	1,457,385

사채	2,304,000	-	2,304,000

차입금	11,154,519	-	11,154,519

합 계	14,915,904	-	14,915,904

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	2,366,138	-	2,366,138

사채	2,304,000	-	2,304,000

차입금	9,481,480	-	9,481,480

합 계	14,151,618	-	14,151,618

(4) 범주별금융손익당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가측정금융자산	237,210	-	567,819	-

당기손익-공정가치측정금융자산	38,238	-	25,721	-

상각후원가측정금융부채	-	624,387	-	818,206

합 계	275,448	624,387	593,540	818,206

31. 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,204,211	-	-	1,204,211	1,204,211

토지(주1)	11,718,606	-	-	11,718,606	11,718,606

(주1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	11,718,606	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,115,974	-	-	1,115,974	1,115,974

토지(주1)	8,548,699	-	-	8,548,699	8,548,699

(주1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	8,548,699	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.③ 수준2와 수준3의 공정가치로 측정한 자산 및 부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정금융자산	토지

전기초 잔액	1,090,253	8,548,699

평가손익	25,721	-

전기말 잔액	1,115,974	8,548,699

당기초 잔액	1,115,974	8,548,699

취득	50,000	650,647

평가손익	38,237	-

재평가잉여금	-	2,519,260

당기말 잔액	1,204,211	11,718,606

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

담보종류	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	14,400,000	차입금 담보

장기성예금	기업은행	1,546,298	우리사주 담보

장기성예금	하나은행	1,100,000	계약이행보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조합	17,925	출자지분보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	1,136,286	출자지분보증담보

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : TWD, USD)

제공자	보증금액	제공처	보증내용

대표이사	3,326,955	기업은행	연대보증

USD 120,000	기업은행

360,000	신한은행

872,945	서울보증보험

9,382,313	소프트웨어공제조합

하나은행	TWD 20,396,737	-	계약이행보증

기술보증기금	2,304,000	-	대출보증

서울보증보험	872,945	-	이행보증

소프트웨어공제조합	3,872,002	-	선급보증

신용보증기금	1,147,500	신한은행	대출보증

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래금융기관	과 목	한도액	사용금액

기업은행	기업자금대출	8,900,000	4,890,000

시설자금대출	4,300,000	4,300,000

구매자금대출	100,000	-

자금회전대출	600,000	-

이차보전대출	500,000	500,000

소 계	14,400,000	9,690,000

신한은행	구매자금대출	1,350,000	1,339,599

종합통장대출	100,000	-

무역금융	200,000	-

소 계	1,650,000	1,339,599

하나은행	WOR상생외담대	50,000	-

전자방식외상매출채권담보보증	50,000	-

WR상생외담대	350,000	-

소 계	450,000	-

중소벤처진흥공단	운영자금대출	124,920	124,920

유동화전문회사	무보증사모사채	2,304,000	2,304,000

합 계	18,928,920	13,458,519

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내역	관련내역

제공받는자	보증설정액	종류	대출권자

우리사주 종업원	1,546,298	질권설정	기업은행

(5) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(6) 현재 당사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사	기타

화재보험	본사 및 공장	6,520,000	2025.11.01 ~ 2026.11.01	메리츠화재	보험금 질권설정

종합보험	본사 및 공장	1,280,000	2025.04.05 ~ 2026.04.05	KB손해보험

종합보험	본사 및 공장	8,472,000	2024.12.31 ~ 2025.12.31	한화손해보험

(7) 회사가 발행한 제 6회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 2025기보제이차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다.회사는 2025기보제이차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 취득하였으며 이를 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다.해당 채권 전액에 대하여 2025기보제이차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순손익	(8,839,622)	(7,979,646)

2. 조정항목 :

이자수익	(237,210)	(567,819)

외화환산이익	(153,995)	(263,922)

사용권자산처분이익	(3,901)	(2,394)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(38,238)	(25,721)

이자비용	649,711	804,860

감가상각비	835,968	638,365

사용권자산감가상각비	290,198	267,922

무형자산상각비	94,426	70,318

외화환산손실	38,163	9,956

퇴직급여	220,564	97,143

장기종업원급여	4,410	287

무상정비비용	(73,280)	77,118

기타의대손상각비	784,500	-

종속기업투자주식손상차손	-	552,000

재고자산평가손실(환입)	251,998	(225,409)

대손상각비	31,818	-

주식보상비용	244,042	371,692

법인세비용(수익)	602,667	(4,428)

기타	(2,551)	34,584

소 계	3,539,290	1,834,552

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 증감	(63,154)	(1,852,573)

계약자산의 증감	167,771	3,338

재고자산의 증감	(1,359,514)	(661,137)

미수금의 증감	8,479	(34,964)

기타유동자산의 증감	(220,599)	(354,348)

매입채무의 증감	882,631	542,519

기타채무의 증감	(283,214)	(2,105,324)

기타유동부채의 증감	4,313,127	(253,950)

기타비유동부채의 증감	509,091	34,785

퇴직금의 지급	(103,322)	(60,199)

소 계	3,851,296	(4,741,853)

합 계	(1,449,036)	(10,886,947)

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급금의 본계정 대체	644,735	-

신규리스인식	257,097	379,944

리스부채의 유동성 대체	157,656	161,051

사채의 유동성 대체	(2,304,000)	2,304,000

장기차입금의 유동성 대체	504,920	166,560

장기대여금의 출자 전환	-	552,000

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로 인한 증가	기타

단기차입금	2,240,000	-	-	-	1,339,599	3,579,599

장기차입금	7,241,480	333,440	-	-	-	7,574,920

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

리스부채(주1)	345,959	(295,169)	-	257,097	(89,390)	218,497

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로 인한 증가	기타

단기차입금	8,805,892	(4,241,387)	-	-	(2,324,505)	2,240,000

장기차입금	5,008,040	(416,560)	-	-	2,650,000	7,241,480

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

리스부채(주1)	237,004	(265,631)	-	379,944	(5,358)	345,959

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당기말	전기말	비고

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	(주)케이엔알오토모티브

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	매출 등	18,093	22,800

이자수익	70,024	83,798

기타의대손상각비(주1)	784,500	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금(주1)	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	784,500	321,200	377,223	-	-	-

(주1) 당기말 현재 해당 종속기업에 대한 대여금 총액은 1,569,000천원이며, 이 중 784,500천원을 대손충당금 설정하고 당기 비용(기타의대손상각비)으로 계상하였습니다. 한편전기 중 대여금 552,000천원을 출자전환하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금(주1)	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	1,517,000	309,658	298,838	-	-	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	출자전환

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	52,000	-	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	출자전환

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	461,882	-	-	-	552,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	660,129	687,997

퇴직급여	59,033	20,501

기타장기종업원급여	23,281	5,534

35. 보고기간 후 사건회사는 2026년 2월 중 개최된 이사회 결의에 의거하여 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 당해 전환사채의 권면총액은 158억원이며, 보고서 작성일 현재 사채 대금의 납입 및 발행 절차가 완료되었습니다. 이와 관련한 상세 내역은 2026년 2월 19일자로 공시된 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'를 참조하시기 바랍니다.