케이엔알시스템 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2024년 09월 30일 현재
전분기 : 2023년 09월 30일 현재
(주)케이엔알시스템

1. 일반사항주식회사 케이엔알시스템(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월에 설립되었으며, 경기도 용인시 처인구 남사읍 천덕산로 482번길 1에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 창업 당시 전략에 따라 핵심보유 기술을 기반으로 시험장비 개발제조, 로봇사업, 시험평가용역서비스사업 및 시험인증사업을 영위하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주, 총발행주식수는 10,867,713주이며 납입자본금은 보통주 1,086,771천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김 명 한	1,984,765	18.26	대표이사

류 성 무	1,223,615	11.26

김 철 한	638,130	5.87

강 상 민	485,000	4.46

신 철 순	420,265	3.87

에스브이Gap-Coverage 펀드 3호	306,141	2.82

이 상 무	265,020	2.44

㈜케이엔알시스템 우리사주조합	228,000	2.10

유아이벤처투자조합5호	189,257	1.74

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호	175,393	1.61

에스브이 인베스트먼트 2019벤처투자조합	143,971	1.32

증권금융(유통)	137,296	1.26

기타 소액주주	4,670,860	42.98

합 계	10,867,713	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서제1007호'현금흐름표', 기업회계기준서제1107호'금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서제1116호‘리스’ 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서제1001호‘재무제표표시’ 개정- '가상자산공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	565	-

예적금	1,631,461	1,097,035

합 계	1,632,026	1,097,035

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,077,168	1,655,280

상각후원가측정금융자산	8,982,684	-

합 계	13,059,852	1,655,280

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	4,077,168	1,655,280	차입금 및 지급보증 담보 등

장기금융상품	-	1,000,000

합 계	4,077,168	2,655,280

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,486,349	-	4,486,349

미수금	268,158	-	268,158

미수수익	283,709	-	283,709

합 계	5,038,216	-	5,038,216

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	5,193,726	-	5,193,726

미수금	86,454	-	86,454

합 계	5,280,180	-	5,280,180

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	6,900,652	(443,404)	6,457,248	2,603,652	(505,542)	2,098,110

원재료	283,935	-	283,935	386,410	-	386,410

합 계	7,184,587	(443,404)	6,741,183	2,990,062	(505,542)	2,484,520

(2) 당분기와 전분기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(62,138)	1,238,852

해당 평가손익은 매출원가에 포함되었습니다.(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,867,089	5,961,629

상품매출원가	-	298,000

합 계	4,867,089	6,259,629

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성계약자산	-	171,109

합 계	-	171,109

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성예금	-	1,000,000

장기미수수익	251,222	296,460

당기손익-공정가치측정금융자산	1,115,974	1,090,253

상각후원가측정금융자산	46,080	46,080

장기대여금	2,069,000	1,607,117

합 계	3,482,276	4,039,910

8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	764,050	479,356

선급비용	43,442	58,036

부가세대급금	226,094	201,907

선급법인세	35,301	3,866

합 계	1,068,887	743,165

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	287,748	136,648

기타보증금	80,845	105,196

합 계	368,593	241,844

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,548,699	-	8,548,699

건물	7,569,772	(2,380,857)	5,188,915

기계장치	4,301,801	(2,683,215)	1,618,586

차량운반구	380,292	(184,072)	196,220

공구와기구	73,242	(60,475)	12,767

비품	554,369	(420,490)	133,879

시설장치	1,394,975	(952,726)	442,249

합 계	22,823,150	(6,681,835)	16,141,315

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,548,699	-	8,548,699

건물	7,569,772	(2,238,924)	5,330,848

기계장치	3,798,601	(2,594,581)	1,204,020

차량운반구	309,133	(151,429)	157,704

공구와기구	60,004	(59,983)	21

비품	523,689	(384,500)	139,189

시설장치	1,272,945	(900,435)	372,510

합 계	22,082,843	(6,329,852)	15,752,991

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각(주1)	기 말

토지	8,548,699	-	-	-	8,548,699

건물	5,330,848	-	-	(141,933)	5,188,915

기계장치	1,204,020	613,200	(1)	(198,633)	1,618,586

차량운반구	157,704	87,087	(12,742)	(35,829)	196,220

공구와기구	21	13,238	-	(492)	12,767

비품	139,189	30,680	-	(35,990)	133,879

시설장치	372,510	122,030	-	(52,291)	442,249

합 계	15,752,991	866,235	(12,743)	(465,168)	16,141,315

(주1) 감가상각비 중 71백만원(전분기: 69백만원)은 매출원가, 394백만원(전분기: 370백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각(주1)	기 말

토지	8,548,699	-	-	-	8,548,699

건물	5,520,092	-	-	(141,933)	5,378,159

기계장치	1,265,087	6,500	-	(185,441)	1,086,146

차량운반구	131,822	66,971	-	(30,484)	168,309

공구와기구	21	-	-	-	21

비품	130,485	50,179	-	(31,125)	149,539

건설중인자산	214,436	-	-	-	214,436

시설장치	408,898	30,000	-	(49,777)	389,121

합 계	16,219,540	153,650	-	(438,760)	15,934,430

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말(주1)

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜케이엔알오토모티브	한국	전기자동차 및 부품개발 생산	100.0%	-	100.0%	-

(주1) 종속기업투자주식의 사용가치로 계산된 회수가능액이 기존 장부금액을 하회하여 전기에 410,000천원의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다. (2) 당분기 및 전분기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜케이엔알오토모티브	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜케이엔알오토모티브	410,000	-	-	(214,159)	195,841

(3) 당분기 및 전분기의 종속기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	426,428	2,763,588	43,300	(413,198)	(413,198)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	331,661	2,175,961	197,480	(339,911)	(339,911)

11. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

외상매입금	516,240	474,271

기타채무:

미지급금	950,336	2,138,246

미지급비용	988,918	2,612,749

장기미지급금	247,956	223,146

합 계	2,703,450	5,448,412

12. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	당분기말이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	기업은행	일반대출	5.62%	2025-01-05	2,240,000	2,240,000

일반대출	7.91%	2024-08-25	-	500,000

일반대출	8.55%	2025-01-05	-	800,000

일반대출	9.50%	2024-02-15	-	388,000

일반대출	7.99%	2024-02-15	-	2,272,000

무역금융	8.13%	2024-10-20	-	700,000

구매자금	8.69%	2024-10-20	-	5,892

신한은행	B2B구매자금	9.11%	2025-09-26	-	1,500,000

무역금융	9.22%	2025-06-07	-	400,000

소계	2,240,000	8,805,892

유동성장기차입금	기업은행	중소기업시설자금	5.24%	2025-01-05	4,300,000	4,300,000

중소기업시설자금	5.74%	2025-01-05	-	250,000

중소기업진흥공단	운영자금	2.86%	2025-09-14	166,560	166,560

소계	4,466,560	4,716,560

비유동부채:

장기차입금	중소기업진흥공단	운영자금	2.86%	2026-09-14	166,560	291,480

운영자금	7.19%	2026-12-15	380,000	-

기업은행	일반대출	5.86%	2027-02-15	2,270,000	-

소계	2,816,560	291,480

합 계	9,523,120	13,813,932

당분기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 13,737,613 천원(전기말 13,879,547천원)입니다(주석 25 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원(전기말 14,400,000천원)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

무보증사모사채 5회(주1)	2025-11-06	5.28%	2,304,000	2,304,000

차감: 유동성	-	-

차 감 계	2,304,000	2,304,000

(주1) 해당 사채와 관련하여 회사는 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 전기에 취득하였습니다.

13. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	68,966	63,530

선수금	4,064,988	1,916,711

하자보수충당금	191,122	535,011

합 계	4,325,076	2,515,252

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	-	70,064

합 계	-	70,064

(3) 당분기말 현재 선수금 4,064,988 천원(전기말 1,986,776천원)은 고객으로부터 선수취한 계약부채 및 유의적인 금융요소가 포함되어 있습니다. 당분기 중 이 계약부채로부터 인식된 수익은 2,392,829 천원(전분기 1,288,122천원)입니다.

14. 충당부채(1) 당분기와 전분기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	535,011	548,180

증감	(343,889)	2,406

기말	191,122	550,586

(2) 당분기말까지 판매된 제품에 대해 하자보수 청구예상액을 평가한 결과 343,889천원(전분기: 2,406천원 설정)을 환 입하였습니다. 1년내에 대부분 지출될 것으로 예상되어 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

15. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당분기와 전분기 중 당사의 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	보통주식수	자본금	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	1,344,000	672,000	1,624,070	-	2,296,070

액면분할(주1)	5,376,000	-	-	-	-

전환사채 보통주 전환	1,980,593	198,059	10,840,608	-	11,038,667

주식매수선택권(주3)	-	-	-	217,827	217,827

전분기말	8,700,593	870,059	12,464,678	217,827	13,552,564

당기초	8,700,593	870,059	12,464,678	311,473	13,646,210

코스닥시장 공모(주2)	2,167,120	216,712	27,424,330	-	27,641,042

주식매수선택권(주3)	-	-	-	278,302	278,302

당분기말	10,867,713	1,086,771	39,889,008	589,775	41,565,554

주1) 당사는 2023년 2월 28일 임시주총 의결을 통하여 보통주 액면가 500원을 100원으로 액면분할 하였습니다.(주2) 당사는 2024년 3월 7일 코스닥 시장에 상장되었으며, 일반공모를 통해 2,167,120주를 공모하였고 2024년 2월 29일 신주발행 공모관련 주금납입되었습니다.(상장주선인 의무인수분 63,120주 포함)(주3) 주식보상기준① 당사는 2023년 2월 28일 임시주총 의결을 통하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 행사 가능시점으로부터 3년 경과시 그 권리는 소멸한다.

② 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	490,725	-	-	-

부여	-	490,725	-	6,600

기말 잔여주	490,725	490,725	-	6,600

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

③ 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 5개월이며, 행사가격은 6,600원입니다.④ 당사는 전기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	전기

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	1,514원

부여일의 주가	6,218원

주가변동성(*1)	28.79%

기대만기(*2)	3.5년

무위험이자율	3.84%

(*1) 주가변동은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 180영업일 종가 변동성의 평균값을 적용함.(*2) 기대만기는 가득기간 24개월과 계약기간 60개월의 합의 평균으로 고려하였습니다. ⑤ 당분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 278백만 원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

16. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	1,550,922	1,550,922

합계	1,550,922	1,550,922

17. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(11,938,665)	(5,351,251)

확정급여제도의 재측정요소	98,412	98,412

합 계	(11,840,253)	(5,252,839)

18. 주당손익당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	(6,587,413,620)	(6,586,293,066)

가중평균유통보통주식수	10,401,070	6,944,903

기본주당손익	(633)	(948)

19. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	-	192,880	306,971

제품매출	1,564,451	5,241,849	3,446,428	4,245,319

용역매출	838,813	3,193,329	1,059,367	3,092,243

A/S매출	202,453	449,684	193,261	592,642

합 계	2,605,717	8,884,862	4,891,936	8,237,175

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	838,813	3,193,329	1,059,367	3,092,243

한 시점에 이행	1,766,904	5,691,533	3,832,569	5,144,932

합 계	2,605,717	8,884,862	4,891,936	8,237,175

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임원급여	398,519	1,185,831	372,716	1,108,027

직원급여	469,353	1,263,824	428,668	1,084,364

상여금	-	236,821	-	-

퇴직급여	86,764	213,165	59,612	199,088

복리후생비	158,410	445,642	160,297	474,960

여비교통비	46,952	158,117	26,609	115,701

접대비	18,104	48,545	2,223	9,319

통신비	2,745	7,998	2,134	6,635

수도광열비	749	3,181	827	4,261

전력비	39,669	121,629	34,188	106,058

세금과공과금	110,824	293,157	109,009	277,901

감가상각비	133,220	394,290	123,933	369,713

지급임차료	1,924	3,929	1,371	4,238

수선비	4,121	12,568	790	8,379

보험료	53,515	150,662	52,785	168,259

차량유지비	13,612	42,925	18,954	51,086

경상연구개발비	113,377	492,765	129,281	433,906

운반비	5,796	11,410	7,831	22,545

교육훈련비	1,500	7,683	3,192	9,090

도서인쇄비	1,665	9,543	1,883	7,596

소모품비	5,864	27,327	9,123	29,729

지급수수료	127,387	1,467,905	128,509	530,005

광고선전비	7,100	26,027	1,222	7,862

대손상각비(환입)	-	-	(17,000)	(17,000)

수출제비용	80,906	120,113	-	14,601

무형자산상각비	13,857	41,570	13,590	39,277

잡비	417	2,330	565	1,312

외주용역비	51,100	108,214	28,000	75,667

보증료	11,177	38,061	9,621	31,646

리스료	-	-	757	9,790

무상정비비용	(27,150)	-	(1,298)	2,406

사용권자산감가상각비	80,193	195,630	50,602	147,251

주식보상비용	93,389	278,302	93,645	217,828

합 계	2,105,059	7,409,164	1,853,639	5,551,500

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(1,316,025)	(4,253,870)	591,521	(2,419,535)

재고 매입액	913,099	3,556,880	823,138	2,102,193

급여	2,491,380	7,673,194	2,770,597	6,974,776

퇴직급여	234,924	602,769	174,360	519,512

복리후생비	175,139	495,676	178,392	534,778

감가상각비	245,377	660,799	197,866	586,011

무형자산상각비	17,142	51,426	16,875	47,490

외주용역비	676,962	2,085,254	1,318,110	3,798,613

지급수수료	154,256	1,536,296	146,934	387,195

무상정비비용	(27,150)	-	(1,298)	2,406

기타비용	1,068,210	3,107,337	456,784	2,081,394

합 계	4,633,314	15,515,761	6,673,279	14,614,833

22. 금융손익(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	185,234	446,383	43,432	130,472

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	25,721	-	27,348

파생상품평가이익	-	-	-	1,304,467

합 계	185,234	472,104	43,432	1,462,287

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	172,330	634,005	569,935	1,870,311

합 계	172,330	634,005	569,935	1,870,311

23. 기타손익(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	623	28,184	9,922	351,000

외화환산이익	(59,352)	1,787	(18,571)	43,203

유형자산처분이익	11,999	11,999	-	-

사용권자산처분이익	-	495	-	-

하자보수충당부채환입	343,888	343,888	(25,992)	-

수입임대료	5,700	17,100	5,700	15,200

잡이익	4	381	34,582	48,295

합 계	302,862	403,834	5,641	457,698

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	27,383	34,108	28,693	81,788

외화환산손실	45,845	54,218	(34,707)	5,610

기부금	20,000	28,000	-	-

종속기업투자주식손상차손	-	-	-	214,159

유형자산처분손실	-	15	-	-

잡손실	421	82,106	263,714	264,992

합 계	93,649	198,447	257,700	566,549

24. 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,115,974	-	-	1,115,974	1,115,974

토지(주1)	8,548,699	-	-	8,548,699	8,548,699

(주1) 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	8,548,699	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,090,253	-	-	1,090,253	1,090,253

토지(주1)	8,548,699	-	-	8,548,699	8,548,699

(주1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	8,548,699	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.③ 수준2와 수준3의 공정가치로 측정한 자산 및 부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	토지	파생상품부채

전기초 잔액	1,062,905	8,548,699	4,004,943

평가손익	27,348	-	(1,304,467)

전환	-	-	(2,700,476)

전분기말 잔액	1,090,253	8,548,699	-

당기초 잔액	1,090,253	8,548,699	-

평가손익	25,721	-	-

당분기말 잔액	1,115,974	8,548,699	-

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보종류	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	14,400,000	차입금 담보

정기예금	하나은행	1,100,000	계약이행보증담보

차량운반구	메리츠캐피탈	20,080	보증금담보

당기손익-공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조함	17,022	출자지분보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	1,098,951	출자지분보증담보

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : TWD, USD)

제공자	보증금액	제공처	보증내용

대표이사	3,566,955	기업은행	연대보증

USD 120,000	기업은행

600,000	신한은행

1,464,838	서울보증보험

15,619,570	소프트웨어공제조합

하나은행	TWD 20,396,737	-	계약이행보증

기술보증기금	2,304,000	-	2023기보제이차유동화

서울보증보험	1,576,914	-	이행보증

소프트웨어공제조합	2,041,378	-	선급보증

신용보증기금	1,147,500	신한은행	대출보증

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래금융기관	과 목	한도액	사용금액

기업은행	기업자금대출	8,900,000	4,890,000

시설자금대출	4,300,000	4,300,000

구매자금대출	100,000	-

자금회전대출	800,000	-

소 계	14,100,000	9,190,000

신한은행	구매자금대출	1,350,000	-

종합통장대출	100,000	-

무역금융	400,000	-

소 계	1,850,000	-

하나은행	WOR상생외담대	50,000	-

전자방식외상매출채권담보보증	350,000	-

WR외상매출채권담보대출	50,000	-

소 계	450,000	-

중소벤처진흥공단	운영자금대출	333,120	333,120

유동화전문회사	무보증사모사채	2,304,000	2,304,000

합 계	19,037,120	11,827,120

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공한 내역	관련내역

제공받는자	보증설정액	종류	대출권자

우리사주 종업원	2,089,313	질권설정	기업은행

(5) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사	기타

화재보험	본사 및 공장	5,820,000	2023.11.01 ~ 2024.11.01	메리츠화재	보험금 질권설정

종합보험	본사 및 공장	1,280,000	2024.04.05 ~ 2025.04.05	KB손해보험

종합보험	본사 및 공장	2,047,000	2023.12.31 ~ 2024.12.31	한화손해보험

(7) 전기에 회사가 발행한 제 5회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 회사는 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 전기에 취득하였으며 이를 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 해당 채권 전액에 대하여 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다.26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(6,587,414)	(6,586,293)

2. 조정항목 :

이자수익	(446,383)	(130,472)

외화환산이익	(1,787)	(43,203)

사용권자산처분이익	(495)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(25,721)	(27,348)

파생상품평가이익	-	(1,304,467)

이자비용	634,005	1,870,311

감가상각비	465,169	438,760

사용권자산감가상각비	195,630	147,251

무형자산상각비	51,426	47,490

외화환산손실	54,218	5,610

퇴직급여	25,018	10,437

장기종업원급여	24,809	23,237

무상정비비용	(343,888)	2,406

종속기업투자주식손상차손	-	214,159

재고자산평가손실	(62,138)	1,238,852

대손상각비환입	-	(60,000)

법인세비용(수익)	-	(308,242)

기타	266,366	184,122

소 계	836,229	2,308,903

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 증감	682,318	6,473,193

계약자산의 증감	171,109	55,986

재고자산의 증감	(4,194,524)	(3,672,332)

미수금의 증감	(181,704)	(43,005)

기타유동자산의 증감	(294,287)	(90,358)

매입채무의 증감	367,464	1,908,024

기타채무의 증감	(2,779,611)	(661,953)

기타유동부채의 증감	2,044,947	1,008,113

기타비유동부채의 증감	36,010	-

퇴직금의 지급	(56,816)	-

소 계	(4,205,094)	4,977,668

합 계	(9,956,279)	700,278

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융상품의 유동성 대체	1,000,000	-

선급금의 본계정 대체	-	44,996

신규리스인식	378,668	93,330

리스부채의 유동성 대체	108,702	118,939

장기차입금의 유동성 대체	124,920	166,880

전환사채의 보통주 전환	-	11,038,667

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로 인한 증가	기타

단기차입금	8,805,892	(4,241,387)	-	-	(2,324,505)	2,240,000

장기차입금	5,008,040	(374,920)	-	-	2,650,000	7,283,120

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

리스부채(주1)	237,004	(192,012)	-	378,668	5,084	428,744

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로인한 증가	기타

단기차입금	7,979,075	(829,075)	-	-	1,551,380	8,701,380

장기차입금	5,053,330	(3,330)	-	-	-	5,050,000

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

전환사채	7,289,867	-	1,052,181	-	(8,342,048)	-

리스부채(주1)	339,556	(150,970)	-	93,330	(3,849)	278,067

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비고

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	(주)케이엔알오토모티브

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	매출 등	17,100	322,171

이자수익	61,262	52,279

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업(주1)	에스브이Gap-Coverage 펀드 3호	이자비용 등	-	234,568

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호	이자비용 등	-	134,387

에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합	이자비용 등	-	108,516

유아이벤처투자조합5호	이자비용 등	-	215,202

시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합	이자비용 등	-	145,261

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호	이자비용 등	-	146,122

시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합	이자비용 등	-	68,125

(주1) 각 투자자들은 2023년 8월 31일 보통주 전환으로 인하여 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자대상에서 제외되었으며, 당분기와 비교표시를 위하여 전분기말 해당 시점까지의 거래금액을 집계하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	2,069,000	326,668	293,022	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	1,607,118	337,668	212,950	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	현금출자

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	461,882	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	현금출자

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	68,810	-	-	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	512,701	431,395

퇴직급여	36,865	196,009

기타장기종업원급여	968	954