케이엔알시스템 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 분기 2024년 03월 31일 현재
제 24(전) 분기 2023년 03월 31일 현재
(주)케이엔알시스템

1. 일반사항주식회사 케이엔알시스템(이하 "당사"라 함)은 2000년 7월에 설립되었으며, 경기도 용인시 처인구 남사읍 천덕산로 482번길 1에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 창업 당시 전략에 따라 핵심보유 기술을 기반으로 시험장비 개발제조, 로봇사업, 시험평가용역서비스사업 및 시험인증사업을 영위하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주, 총발행주식수는 10,867,713주이며 납입자본금은 보통주 1,086,771천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

김 명 한	1,984,765	18.26	대표이사

류 성 무	1,223,615	11.26

김 철 한	638,130	5.87

강 상 민	485,000	4.46

신 철 순	420,265	3.87

에스브이Gap-Coverage 펀드 3호	355,084	3.27

유아이벤처투자조합5호	333,909	3.07

이 상 무	265,020	2.44

㈜케이엔알시스템 우리사주조합	228,000	2.10

유진-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합1호	223,392	2.06

시너지 4차산업 11호 신기술사업투자조합	223,103	2.05

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호	203,433	1.87

에스브이 인베스트먼트 2019벤처투자조합	166,988	1.54

황 성 일	119,390	1.10

시너지 농식품밸류크리에이티브	112,001	1.03

기타 소액주주	3,885,618	35.75

합 계	10,867,713	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서제1007호'현금흐름표', 기업회계기준서제1107호'금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도내 중간보고기간에는 해당내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서제1116호‘리스’ 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서제1001호‘재무제표표시’ 개정- '가상자산공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . (1) 기업회계기준서 제 1021 호 ‘ 환율변동효과 ’ 와 기업회계기준서 제 1101 호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택 ’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . 2.2 법인세 비용당사는 전기 중 한국회계기준원의 질의회신(2023-1-KQA007)에 따라 미래 과세소득이 영(0)이하로 예상되는 경우, 이연법인세 측정 시 적용되는 세율을 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이와 관련하여 2022년 기초재무제표에 추가로 반영된 결손금 및 일시적차이의 법인세 효과는 결손금 2,075백만원이며, 2022년 기말에 추가로 반영된 결손금 및 일시적차이의 법인세 효과는 결손금 1,134백만원입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	798	-

예적금	24,362,901	1,097,035

합 계	24,363,699	1,097,035

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,077,168	1,655,280

상각후원가측정금융자산	2,974,800	-

합 계	7,051,968	1,655,280

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	4,077,168	1,655,280	차입금 및 지급보증 담보 등

장기금융상품	-	1,000,000

합 계	4,077,168	2,655,280

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	손실충당금	장부금액

유동:

매출채권	4,124,936	-	4,124,936

미수금	297,220	-	297,220

미수수익	134,857	-	134,857

합 계	4,557,013	-	4,557,013

비유동:

장기미수수익	208,515	-	208,515

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권금액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	5,193,726	-	5,193,726

미수금	86,454	-	86,454

미수수익	-	-	-

합 계	5,280,180	-	5,280,180

비유동:

장기미수수익	296,460	-	296,460

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

재공품	5,255,856	(505,542)	4,750,314	2,603,652	(505,542)	2,098,111

원재료	339,077	-	339,077	386,410	-	386,410

합 계	5,594,933	(505,542)	5,089,391	2,990,063	(505,542)	2,484,521

(2) 당분기와 전분기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	-	-

(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	817,397	170,393

합 계	817,397	170,393

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성계약자산	10,411	171,109

합 계	10,411	171,109

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기성예금	-	1,000,000

장기미수수익	-	296,460

당기손익-공정가치측정금융자산	1,115,974	1,090,253

상각후원가측정금융자산	46,080	46,080

장기대여금	1,653,560	1,607,117

합 계	2,815,614	4,039,910

8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	456,114	479,356

선급비용	44,232	58,036

부가세대급금	202,760	201,907

선급법인세	4,627	3,866

합 계	707,733	743,165

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	210,148	136,648

기타보증금	89,099	105,196

합 계	299,247	241,844

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,548,699	-	8,548,699

건물	7,569,772	(2,286,235)	5,283,537

기계장치	3,798,601	(2,657,469)	1,141,132

차량운반구	309,133	(161,645)	147,488

공구와기구	60,004	(59,983)	21

비품	528,123	(395,723)	132,400

시설장치	1,272,945	(917,002)	355,943

합 계	22,087,277	(6,478,057)	15,609,220

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	8,548,699	-	8,548,699

건물	7,569,772	(2,238,924)	5,330,848

기계장치	3,798,601	(2,594,581)	1,204,020

차량운반구	309,133	(151,429)	157,704

공구와기구	60,004	(59,983)	21

비품	523,689	(384,500)	139,189

시설장치	1,272,945	(900,435)	372,510

합 계	22,082,843	(6,329,852)	15,752,991

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각(주1)	기 말

토지	8,548,699	-	-	-	8,548,699

건물	5,330,848	-	-	(47,311)	5,283,537

기계장치	1,204,020	-	-	(62,888)	1,141,132

차량운반구	157,704	-	-	(10,216)	147,488

공구와기구	21	-	-	-	21

비품	139,189	4,435	-	(11,224)	132,400

시설장치	372,510	-	-	(16,567)	355,943

합 계	15,752,991	4,435	-	(148,206)	15,609,220

(주1) 감가상각비 중 18백만원 (전분기: 23백만원)은 매출원가, 130백만원 (전분기: 122백만원) 은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각(주1)	기 말

토지	8,548,699	-	-	-	8,548,699

건물	5,520,092	-	-	(47,311)	5,472,781

기계장치	1,265,087	-	-	(61,796)	1,203,291

차량운반구	131,822	51,043	-	(9,806)	173,059

공구와기구	21	-	-	-	21

비품	130,485	35,920	-	(9,670)	156,735

건설중인자산	214,436	-	-	-	214,436

시설장치	408,898	30,000	-	(16,558)	422,340

합 계	16,219,540	116,963	-	(145,141)	16,191,362

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말(주1)

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜케이엔알오토모티브	한국	전기자동차 및 부품개발 생산	100.0%	-	100.0%	-

(주1) 종속기업투자주식의 사용가치로 계산된 회수가능액이 기존 장부금액을 하회하여 전기에 410,000천원 의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다. (2) 당분기 및 전분기의 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜케이엔알오토모티브	-	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	손상차손	기 말

㈜케이엔알오토모티브	410,000	-	-	-	410,000

(3) 당분기 및 전분기의 종속기업투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	261,619	2,312,717	21,900	(127,137)	(127,137)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜케이엔알오토모티브	48,112	1,682,242	-	(129,740)	(129,740)

11. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

외상매입금	810,649	474,271

기타채무:

미지급금	1,179,750	2,138,246

미지급비용	2,682,108	2,612,749

장기미지급금	231,416	223,146

합 계	4,903,923	5,448,412

12. 차입금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	당분기말이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	기업은행	일반대출	5.95%	2025-01-05	2,240,000	2,240,000

일반대출	7.92%	2024-08-25	500,000	500,000

일반대출	8.56%	2025-01-05	800,000	800,000

일반대출	9.50%	2024-02-15	-	388,000

일반대출	7.99%	2024-02-15	-	2,272,000

일반대출	8.19%	2024-05-14	2,000,000	-

무역금융	8.13%	2024-10-20	800,000	700,000

구매자금	8.69%	2024-10-20	68,779	5,892

신한은행	B2B구매자금	6.62%	2024-09-27	1,249,887	1,500,000

무역금융	8.78%	2024-06-07	400,000	400,000

하나은행	채권담보	5.79%	2024-04-02	70,884	-

소계	8,129,550	8,805,892

유동성장기차입금	기업은행	중소기업시설자금	5.56%	2025-01-05	4,300,000	4,300,000

중소기업시설자금	5.74%	2025-01-05	250,000	250,000

중소기업진흥공단	운영자금	2.86%	2024-12-14	166,560	166,560

소계	4,716,560	4,716,560

비유동부채:

장기차입금	중소기업진흥공단	운영자금	2.86%	2026-09-14	249,840	291,480

기업은행	일반대출	5.87%	2027-02-15	2,270,000	-

중소기업진흥공단	운영자금	7.30%	2026-12-15	380,000	-

소계	2,899,840	291,480

합 계	15,745,950	13,813,932

당분기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 13,832,235천원(전기말 13,879,547천원)입니다(주석 25 참조). 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 14,400,000천원 (전기말 14,400,000천원)입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	만기일	당분기말 이자율(%)	당분기말	전기말

무보증사모사채 5회(주1)	2025-11-06	5.29%	2,304,000	2,304,000

차감: 유동성	-	-

차 감 계	2,304,000	2,304,000

(주1) 해당 사채와 관련하여 회사는 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 전기에 취득하였 습니다.

13. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	59,375	63,530

선수금	4,021,143	1,916,711

하자보수충당금	545,301	535,011

합 계	4,625,819	2,515,252

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기선수금	70,744	70,064

합 계	70,744	70,064

(3) 당분기말 현재 선 수금 4,091,886천 원(전기말 1,986,776천원)은 고객으로부터 선수취한 계약부채 및 유의적인 금융요소가 포함되어 있습니다. 당분기 중 이 계약부채로부터 인식된 수익 은 174,600천원( 전분기 17 ,550 천원)입니다.

14. 충당부채(1) 당분기와 전분기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	535,011	548,180

증감	10,290	74

기말	545,301	548,254

(2) 당분기말까지 판매된 제품에 대해 하자보수 청구예상액을 평가한 결 과 10,290천원( 전분기: 74천원 설정)을 설 정하였습니다. 1년내에 대부분 지출될 것으로 예상되어 전액 유동항목으로 분류하였습니다.

15. 자본금, 자본잉여금 및 자본조정(1) 당분기와 전분기 중 당사의 자본금, 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	보통주식수	자본금	자본잉여금	자본조정	합계

전기초	1,344,000	672,000	1,624,070	-	2,296,070

액면분할(주1)	5,376,000	-	-	-	-

주식매수선택권(주3)	-	-	-	32,572	32,572

전분기말	6,720,000	672,000	1,624,070	32,572	2,328,642

당기초	8,700,593	870,059	12,464,678	311,473	13,646,210

코스닥시장 공모(주2)	2,167,120	216,712	27,424,330	-	27,641,042

주식매수선택권(주3)	-	-	-	92,538	92,538

당분기말	10,867,713	1,086,771	39,889,008	404,011	41,379,790

(주1) 당사는 2023년 2월 28일 임시주총 의결을 통하여 보통주 액면가 500원을 100원으로 액면분할 하였습니다.(주2) 당사는 2024년 3월 7일 코스닥 시장에 상장되었으며, 일반공모를 통해 2,167,120주를 공모하였고 2024년 2월 29일 신주발행 공모관련 주금납입되었습니다.(상장주선인 의무인수분 63,120주 포함)(주3) 주식보상기준① 당사는 2023년 2월 28일 임시주총 의결을 통하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식ㆍ부여방법 : 보통주 신주발행ㆍ가득조건 및 행사 가능 시점: - 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 행사 가능시점으로부터 3년 경과시 그 권리는 소멸한다.

② 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	490,725	-	-	-

부여	-	490,725	-	6,600

기말 잔여주	490,725	490,725	-	6,600

기말 행사가능한 주식수	-	-	-	-

③ 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 11개월이며, 행사가격은 6,600원입니다.④ 당사 는 전기에 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기 중 부여된 선택권의 공정가치	-	1,514원

부여일의 주가	-	6,218원

주가변동성(*1)	-	28.79%

기대만기(*2)	-	3.5년

무위험이자율	-	3.84%

(*1) 주가변동은 회사와 유사한 산업을 영위하는 상장회사의 180영업일 종가 변동성의 평균값을 적용함.(*2) 기대만기는 가득기간 24개월과 계약기간 60개월의 합의 평균으로 고려하였습니다. ⑤ 당분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 93백만 원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

16. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	1,550,922	1,550,922

합계	1,550,922	1,550,922

17. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(결손금)	(7,322,344)	(5,351,251)

확정급여제도의 재측정요소	98,412	98,412

합 계	(7,223,932)	(5,252,839)

18. 주당손익당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	(1,971,092,248)	(1,811,018,275)

가중평균유통보통주식수	9,462,657	6,720,000

기본주당손익	(208)	(269)

한편, 전분기는 반희석효과로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

19. 고객과의 계약에서 생긴 수익(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

제품매출	814,761	192,630

용역매출	954,691	1,011,416

A/S매출	92,777	93,026

합 계	1,862,229	1,297,072

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	954,691	1,011,416

한 시점에 이행	907,538	285,656

합 계	1,862,229	1,297,072

20. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임원급여	367,018	349,513

직원급여	328,085	217,752

퇴직급여	50,865	65,113

복리후생비	153,237	146,944

여비교통비	52,032	49,462

접대비	22,485	5,367

통신비	2,461	2,276

수도광열비	1,402	2,803

전력비	52,089	45,174

세금과공과금	91,107	88,878

감가상각비	129,814	122,593

지급임차료	891	2,055

수선비	995	5,520

보험료	52,500	44,493

차량유지비	16,298	16,037

경상연구개발비	115,375	183,633

운반비	3,578	11,282

교육훈련비	110	3,422

도서인쇄비	7,135	4,376

소모품비	12,660	11,698

지급수수료	240,421	302,191

광고선전비	11,127	500

수출제비용	11,299	9,455

무형자산상각비	13,857	12,763

잡비	1,845	-

외주용역비	28,000	3,000

보증료	14,500	11,316

리스료	-	5,489

무상정비비용	10,290	74

사용권자산감가상각비	49,023	48,780

주식보상비용	92,539	32,572

합 계	1,933,038	1,804,531

21. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고의 변동	(2,604,870)	(2,598,174)

재고 매입액	1,817,776	531,873

급여	1,982,434	1,862,431

퇴직급여	175,717	156,247

복리후생비	166,438	167,637

감가상각비	197,229	193,920

무형자산상각비	17,142	14,406

외주용역비	616,370	1,321,961

지급수수료	266,018	324,497

무상정비비용	10,290	74

기타비용	910,661	877,513

합 계	3,555,205	2,852,385

22. 금융손익(1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	51,886	42,203

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	25,721	-

합 계	77,607	42,203

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	377,424	635,231

합 계	377,424	635,231

23. 기타손익(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	16,002	58,131

외화환산이익	14,888	304,719

사용권자산처분이익	495	-

수입임대료	5,700	3,800

잡이익	257	3,662

합 계	37,342	370,312

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	502	2,501

외화환산손실	8,454	30,316

잡손실	6,685	1,172

합 계	15,641	33,989

24. 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,115,974	-	-	1,115,974	1,115,974

토지(주1)	8,548,699	-	-	8,548,699	8,548,699

(주1) 당분기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	8,548,699	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,090,253	-	-	1,090,253	1,090,253

토지(주1)	8,548,699	-	-	8,548,699	8,548,699

(주1) 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 토지의 공정가치측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	공정가치서열체계	가치평가기법	투입변수

토지	8,548,699	수준3	공시지가기준법	비교표준지 공시지가 등

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.③ 수준2와 수준3의 공정가치로 측정한 자산 및 부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	토지	파생상품부채

전기초 잔액	1,062,905	8,548,699	4,004,943

전분기말 잔액	1,062,905	8,548,699	4,004,943

당기초 잔액	1,090,253	8,548,699	-

평가손익	25,721	-	-

당분기말 잔액	1,115,974	8,548,699	-

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보종류	담보권자	담보설정금액	비고

토지 및 건물	기업은행	14,400,000	차입금 담보

정기예금	하나은행	1,100,000	계약이행보증담보

차량운반구	메리츠캐피탈	20,080	보증금담보

당기손익-공정가치측정금융자산	엔지니어링공제조함	17,022	출자지분보증담보

당기손익-공정가치측정금융자산	소프트웨어공제조합	1,098,951	출자지분보증담보

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:TWD, USD)

제공자	보증금액	제공처	보증내용

대표이사	6,566,955	기업은행	연대보증

USD 120,000	기업은행

600,000	신한은행

2,598,634	서울보증보험

16,766,819	소프트웨어공제조합

30,730	KB캐피탈

하나은행	TWD 20,396,737	-	계약이행보증

기술보증기금	2,304,000	-	2021기보제일차유동화

서울보증보험	2,798,710	-	이행보증

소프트웨어공제조합	1,354,162	-	선급보증

신용보증기금	1,275,000	신한은행	대출보증

(3) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래금융기관	과 목	한도액	사용금액

기업은행	기업자금대출	11,400,000	8,190,000

시설자금대출	4,550,000	4,550,000

구매자금대출	100,000	68,779

자금회전대출	800,000	800,000

소 계	16,850,000	13,608,779

신한은행	구매자금대출	1,500,000	1,249,887

종합통장대출	100,000	-

무역금융	400,000	400,000

소 계	2,000,000	1,649,887

하나은행	WOR상생외담대	50,000	-

전자방식외상매출채권담보보증	350,000	70,884

WR외상매출채권담보대출	50,000	-

소 계	450,000	70,884

중소벤처진흥공단	운영자금대출	416,400	416,400

유동화전문회사	무보증사모사채	2,304,000	2,304,000

합 계	22,020,400	18,049,950

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 내역	관련내역

제공받는자	보증설정액	종류	대출권자

우리사주 종업원	2,104,163	질권설정	기업은행

(5) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 가입한 보험 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험기간	보험회사	기타

화재보험	본사 및 공장	5,820,000	2023.11.01 ~ 2024.11.01	메리츠화재	보험금 질권설정

종합보험	본사 및 공장	1,280,000	2023.04.05 ~ 2024.04.05	KB손해보험

종합보험	본사 및 공장	2,047,000	2023.12.31 ~ 2024.12.31	한화손해보험

(7) 전기에 회사가 발행한 제 5회 P-CBO 무보증 사모사채는 전액 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 인수하여 유동화채권을 발행하였습니다. 회사는 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 발행한 후순위채권 46,080천원을 전기에 취득하였으며 이를 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 해당 채권 전액에 대하여 2023기보제2차유동화전문 유한회사가 근질권을 설정하고 있습니다. 26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(1,971,092)	(1,811,018)

2. 조정항목 :

이자수익	(51,886)	-

외화환산이익	(14,888)	(43,203)

사용권자산처분이익	(495)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(25,721)	-

파생상품평가이익	-	(304,719)

이자비용	377,423	74

감가상각비	148,206	7,746

사용권자산감가상각비	49,023	14,406

무형자산상각비	17,142	635,231

외화환산손실	8,454	30,316

퇴직급여	10,830	32,572

장기종업원급여	8,270	48,780

무상정비비용	10,290	12,029

기타	92,566	145,131

소 계	629,214	578,363

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동

매출채권의 증감	1,080,932	2,177,833

계약자산의 증감	160,698	55,986

재고자산의 증감	(2,604,870)	(2,601,351)

미수금의 증감	(210,766)	(181,527)

기타유동자산의 증감	36,194	101,484

매입채무의 증감	661,872	460,466

기타채무의 증감	(982,922)	(128,403)

기타유동부채의 증감	2,100,276	133,656

퇴직금의 지급	(46,892)	-

소 계	194,522	18,144

합 계	(1,147,356)	(1,214,511)

(2) 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융상품의 유동성 대체	1,000,000	-

리스부채의 유동성 대체	29,535	38,609

장기차입금의 유동성 대체	41,640	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로 인한 증가	기타

단기차입금	8,805,892	1,648,163	-	-	(2,324,505)	8,129,550

장기차입금	5,008,040	(41,640)	-	-	2,650,000	7,616,400

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

리스부채 (주1)	237,004	(51,600)	-	-	4,942	190,346

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다. ② 전분기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	신규계약으로인한 증가	기타

단기차입금	7,979,075	137,509	-	-	596,319	8,712,903

장기차입금	5,053,330	(3,330)	-	-	-	5,050,000

사채	2,304,000	-	-	-	-	2,304,000

전환사채	7,289,867	-	379,817	-	-	7,669,684

리스부채 (주1)	339,556	(57,603)	8,833	-	566	291,352

(주1) 리스부채의 기타비현금거래에는 환율효과에 의한 비현금거래가 포함되어 있습니다.27. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	당분기말	전기말	비고

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	(주)케이엔알오토모티브

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	수입임대료 등	5,700	3,800

이자수익	18,555	17,032

당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업(주1)	에스브이Gap-Coverage 펀드 3호	이자비용 등	-	84,286

에스브이Gap-Coverage 펀드 3-1호	이자비용 등	-	48,289

에스브이 인베스트먼트2019 벤처투자조합	이자비용 등	-	38,993

유아이벤처투자조합5호	이자비용 등	-	78,079

시너지 4차산업 11호신기술사업투자조합	이자비용 등	-	52,703

유진-KDBC Pre-IPO신기술사업투자조합1호	이자비용 등	-	53,015

시너지 농식품밸류크리에이티브투자조합	이자비용 등	-	24,452

(주1) 각 투자자들은 2023년 8월 31일 보통주 전환으로 인하여 유의적 영향력을 상실하여 특수관계자대상에서 제외되었으며, 당분기와 비교표시를 위하여 전분기말 해당 시점까지의 거래금액을 집계하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	1,653,560	326,668	237,775	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

대여금	매출채권	기타채권	미지급금	전환사채	파생부채

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	1,607,118	337,668	212,950	-	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	현금출자

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	46,442	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여	자금차입	현금출자

자금대여	자금회수	차입	상환

종속기업	(주)케이엔알오토모티브	-	-	-	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	150,321	137,249

퇴직급여	11,429	10,788

기타장기종업원급여	323	318