바이오프로테크 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 23 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제 22 기말 : 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 바이오프로테크

1. 회사의 개요

주식회사 바이오프로테크(이하 "당사")는 2000년 5월 19일에 설립되어 2007년 11월 원주시 문막읍에 위치한 원주동화첨단의료기기산업단지로 본점을 이전하였습니다. 당사의 주요사업은 심전도생체신호 전달 센서, 저주파 치료용 전극, 심전도 측정센 서, 혈중산소포화농도 측정센서 등의 의료기기 제조 및 판매로서, 해외 수출에 주력하고 있으며, 2016년 12월 8일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 해외 수출촉진 목적으로 미국에 현지판매법인인 BIO PROTECH USAINC.와 영국에 현지판매법인 MEDIMAXTECH UK LIMITED를 설립하여 운영중에 있었으나 영국 현지판매법인은 2022년 7월 청산하였고 원가절감 및 원재료 조달을 목적으로 중국에 자회사인 BIO PROTECH YANTAI INC., Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd를 설립하여 가동중에 있습니다.당사는 설립이래 수차례의 유상증자를 실시하여, 당기말 현재 자본금은 10,105백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	우선주(주)	합계(주)	지분율	비고

메티스톤성장지원사모투자 합자회사	4,000,000	1,679,003	5,679,003	28.67%	보통주/우선주

케이씨-쥐피(KC-GP) 신기술조합 제일호	5,080,000	-	5,080,000	25.65%	보통주

박익로	2,065,949	-	2,065,949	10.43%	보통주

김병전	820,000	-	820,000	4.14%	보통주

(주)미진컴퍼니	211,495	300,000	511,495	2.58%	보통주/우선주

(주)동유인베스트먼트	-	500,386	500,386	2.53%	우선주

어니스트스마트시티첨단산업투자조합	-	454,545	454,545	2.30%	우선주

인터베스트4차산업혁명투자조합	-	360,000	360,000	1.82%	우선주

한국산업은행	333,333	-	333,333	1.68%	보통주

노계환	308,223	-	308,223	1.56%	보통주

엔에이치엔인베스트먼트파트너스(주)	-	300,000	300,000	1.51%	우선주

SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합	-	266,666	266,666	1.35%	우선주

한국투자파트너스(주)	225,000	-	225,000	1.14%	보통주

티인베스트먼트창업초기1호	200,000	-	200,000	1.01%	보통주

기타	1,580,762	1,120,151	2,700,913	13.64%	보통주/우선주

합계	14,824,762	4,980,751	19,805,513	100.00%

(*) 재무제표에 대한 주석15에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 2012년 이사회 결의에 의거 우선주주로부터 취득한 자기주식 405,109주를 2013년 3월 27일에 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 일반기업회계기준 '시행일 및 경과규정(2022.12.2)' 개정 일반기업회계기준 연차개선(2018년)에 따르면 기업은 지배력을 보유하는 모든 종속기업을 예외없이 연결대상 종속기업으로 포함합니다. 다만 '시행일 및 경과규정'의 개정에 따라 대형비상장주식회사, 금융회사, 상장법인, 증권신고서 제출법인, 사업보고서 제출대상법인에 해당하지 않는 지배기업과 연결실체에 이러한 기업이 포함되지않는 지배기업은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업(이하 '비외감기업')을 종속기업에서 제외할 수 있습니다. 동 개정 내용은 2022년 12월 31일부터 시행하고, 시행일이 속하는 회계연도부터 적용하며, 2027년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다.회사는 사업보고서 제출대상법인으로서 동 개정 내용이 적용되지 않으므로, 종전 규정에 따라 지배력을 보유하였으나 연결대상 종속기업에서 제외하였던 피투자기업에 대해 당기 회계연도부터 종속기업으로 회계처리하였습니다. 이에 따라 당기 회계연도부터 지배력을 보유한 모든 피투자기업을 종속기업으로 보고 지분법을 적용하였습니다.비교재무제표는 재작성되지 않았으며, 기존에 지분법을 적용하였던 경우에는 투자차액을 재산정하지 않았고, 기존에 지분법을 적용하지 않은 경우에는 당기 회계연도의 개시일을 취득일로 하여 사업결합에 따른 취득법(단계적 취득)을 적용하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 제17장 '정부보조금의 회계처리' 개정 - 수익관련보조금수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용도 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

① 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

② 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산한다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

③ 위 ①, ②의 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.6 파생상품회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

2.7 대손충당금회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이 0이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수(년)	감가상각방법

건물	40	정액법

기계장치, 시설장치	10	정액법

그 외 유형자산	5	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분	내용연수(년)	상각방법

상표권, 소프트웨어	5년	정액법

2.12 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.13 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다. 2.15 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.16 금융자산과 금융부채의 측정(1) 최초측정회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

(2) 후속측정회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정 항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다. 2.17 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. 2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 16일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융자산(단위: 원)

계정과목	금융기관	2022	2021	제한내용

단기금융상품	산업은행	-	250,000,000	포괄외화지급보증

장기금융상품	산업은행	250,000,000	-	포괄외화지급보증

4. 매출채권 양도(단위: 원)

구 분	양도금액(*)	매출채권처분손실

2022	2021	2022	2021

매출채권	2,500,681,738	2,238,159,330	61,745,858	31,008,918

(*) 양도한 매출채권 중 당기 만기 미도래분 1,267,300천원(전기: 1,185,499천원)은 당기말 현재 매출채권 잔액에서 차감 처리 되었습니다(주석25 참조). 5. 대손충당금의 변동내역

(단위: 원)

2022	기초	증감	제각	기말

매출채권	1,251,951,254	49,332,118	(1,082,012,870)	219,270,502

미수금	122,231,950	(104,085,640)	-	18,146,310

선급금	2,027,916,157	(2,027,916,157)	-	-

장기대여금	7,884,753,932	577,891,362	-	8,462,645,294

장기선급비용	889,125,000	61,350,000	-	950,475,000

합계	12,175,978,293	(1,443,428,317)	(1,082,012,870)	9,650,537,106

(단위: 원)

2021	기초	증감	제각	기말

매출채권	1,729,671,154	(477,719,900)	-	1,251,951,254

미수금	77,298,309	44,933,641	-	122,231,950

선급금	44,116,894	1,983,799,263	-	2,027,916,157

장기대여금	6,820,515,219	1,064,238,713	-	7,884,753,932

장기선급비용	1,070,592,000	(181,467,000)	-	889,125,000

합계	9,742,193,576	2,433,784,717	-	12,175,978,293

6. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 원)

2022	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인 자산	계

2022.1.1	3,272,424,200	3,411,977,801	1,689,717,786	4,000	30,562,681	26,622,885	10,544,003	-	8,441,853,356

취득	-	-	37,480,124	-	-	16,956,273	130,700,000	37,200,000	222,336,397

매각	-	-	(21,690,001)	(1,000)	-	-	-	-	(21,691,001)

감가상각	-	(131,945,760)	(462,653,138)	-	(10,429,144)	(12,596,689)	(6,497,500)	-	(624,122,231)

2022.12.31	3,272,424,200	3,280,032,041	1,242,854,771	3,000	20,133,537	30,982,469	134,746,503	37,200,000	8,018,376,521

취득원가	3,272,424,200	5,277,830,456	7,381,886,983	48,690,000	142,958,884	405,792,362	297,443,424	37,200,000	16,864,226,309

감가상각누계액	-	(1,997,798,415)	(5,962,302,628)	(48,687,000)	(122,825,347)	(374,809,893)	(162,696,921)	-	(8,669,120,204)

국고보조금	-	-	(176,729,584)	-	-	-	-	-	(176,729,584)

(단위: 원)

2021	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	계

2021.1.1	2,420,458,910	3,543,923,561	2,212,180,083	4,000	29,599,491	24,400,195	13,774,007	8,244,340,247

취득	-	-	15,000,000	-	10,700,000	13,421,275	-	39,121,275

재평가	851,965,290	-	-	-	-	-	-	851,965,290

감가상각	-	(131,945,760)	(537,462,297)	-	(9,736,810)	(11,198,585)	(3,230,004)	(693,573,456)

2021.12.31	3,272,424,200	3,411,977,801	1,689,717,786	4,000	30,562,681	26,622,885	10,544,003	8,441,853,356

취득원가	3,272,424,200	5,277,830,456	7,392,606,859	57,789,455	142,958,884	388,836,089	166,743,424	16,699,189,367

감가상각누계액	-	(1,865,852,655)	(5,502,854,489)	(57,785,455)	(112,396,203)	(362,213,204)	(156,199,421)	(8,057,301,427)

국고보조금	-	-	(200,034,584)	-	-	-	-	(200,034,584)

(2) 유형자산 재평가 관련 사항(단위: 원)

구 분	2022	2021

최근 재평가 기준일	-	2021년 12월 31일

공정가액의 추정	-	감정평가금액

재평가 전 장부가액(원가법 적용시)	1,014,511,804	1,014,511,804

기타포괄손익의 변동액(토지재평가차익): 기초	2,257,912,396	1,405,947,106

기타포괄손익의 변동액(토지재평가차익): 증감	-	851,965,290

재평가 후 장부가액	3,272,424,200	3,272,424,200

(3) 보유토지의 공시지가(단위: 원)

주 소	면 적(㎡)	2022	2021

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

강원도 원주시 문막읍 동화리 1654-7	10,094	2,442,772,200	2,022,857,640	2,442,772,200	1,933,020,150

강원도 원주시 문막읍 동화리 1667-8	3,932	829,652,000	685,347,600	829,652,000	662,542,000

합 계	14,026	3,272,424,200	2,708,205,240	3,272,424,200	2,595,562,150

(4) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보 험 종 류	부 보 자 산	보 험 회 사	부 보 액

종합보험	건물, 기계장치	한화손해보험	14,469,992,372

7. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

2022	상표권	소프트웨어	합계

2022.1.1	2,000	93,916,547	93,918,547

취득	-	-	-

상각	-	(26,218,801)	(26,218,801)

2022.12.31	2,000	67,697,746	67,699,746

취득원가	1,293,360	492,415,627	493,708,987

감가상각누계액	(1,291,360)	(357,027,809)	(358,319,169)

국고보조금	-	(67,690,072)	(67,690,072)

(단위: 원)

2021	상표권	소프트웨어	합계

2021.1.1	2,000	120,548,686	120,550,686

취득	-	-	-

상각	-	(26,632,139)	(26,632,139)

2021.12.31	2,000	93,916,547	93,918,547

취득원가	1,293,360	492,415,627	493,708,987

감가상각누계액	(1,291,360)	(304,616,348)	(305,907,708)

국고보조금	-	(93,882,732)	(93,882,732)

(2) 경상연구개발비당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 손익계산서의 금액과 일치합니다(주석19 참조).

8. 종속법인 및 지분법적용투자주식(1) 피투자회사의 주요 재무 현황

(단위: 원)

2022	자 산	부 채	매출액	당기손익

BIO PROTECH USA INC.	7,487,996,459	9,437,527,035	11,316,708,187	65,420,267

BIO PROTECH YANTAI INC.	17,407,691,574	24,514,906,470	10,629,438,024	(247,477,818)

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	5,803,007,756	6,004,152,222	4,943,983,610	32,871,814

MEDIMAXTECH UK LIMITED(*)	-	-	46,803,356	(4,542,917)

(*) MEDIMAXTECH UK LIMITED는 당기 7월에 청산되었으며, 매출액과 당기손익은 당기초부터 청산시점까지의 경영성과입니다.

(단위: 원)

2021	자 산	부 채	매출액	당기손익

BIO PROTECH USA INC.	6,229,820,093	8,113,544,941	5,352,459,825	(1,895,001,624)

BIO PROTECH YANTAI INC.	12,104,050,004	19,159,451,736	5,671,058,999	(969,834,142)

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	5,216,642,687	5,554,836,437	3,032,506,843	(586,946,799)

MEDIMAXTECH UK LIMITED	393,738,312	722,016,798	17,421,497	(7,834,954)

(2) 지분법적용투자주식의 내역(단위: 원)

2022	주식수(주)	지분율	취득원가	순자산금액(*1)	장부금액

BIO PROTECH USA INC.	101,056	50.9%	1,514,126,210	(991,726,204)	-

BIO PROTECH YANTAI INC.	2,761,812	100.0%	3,127,644,585	(7,107,214,897)	-

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	935,309	100.0%	1,066,996,870	(201,144,466)	-

MEDIMAXTECH UK LIMITED(*2)	-	-	-	-	-

합계	5,708,767,665	(8,300,085,567)	-

(*1) 순자산가액은 내부미실현손익을 제거하기 전의 금액입니다.(*2) MEDIMAXTECH UK LIMITED는 2022년 7월 청산하였습니다.

(단위: 원)

2021	주식수(주)	지분율	취득원가	순자산금액(*)	장부금액

BIO PROTECH USA INC.	101,056	50.9%	1,514,126,210	(958,815,948)	-

BIO PROTECH YANTAI INC.	2,761,812	100.0%	3,127,644,585	(7,055,401,732)	-

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	935,309	100.0%	1,066,996,870	(338,193,750)	-

MEDIMAXTECH UK LIMITED	220,000	100.0%	383,654,400	(328,278,486)	-

합계	6,092,422,065	(8,680,689,916)	-

(*) 순자산가액은 내부미실현손익을 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 지분법적용투자주식의 변동내역전기 이전에 손상차손을 인식하여 지분법적용이 중단되었고, 이로 인하여 2022년 중지분법적용투자주식의 변동은 없습니다.

(4) 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액

(단위: 원)

구 분	2022	2021

기초	(8,680,689,916)	(6,673,740,682)

증감	380,604,349	(2,006,949,234)

기말	(8,300,085,567)	(8,680,689,916)

(5) 종속기업 Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd에 대한 대손충당금 설정액(1,524,035,034원)은 당기 지분법손익에 미반영 되었습니다.

9. 퇴직급여충당부채(단위: 원)

구 분	2022	2021

기초잔액	1,882,101,270	1,841,862,850

당기증가	348,732,250	93,303,720

당기감소	(37,422,960)	(53,065,300)

기말잔액	2,193,410,560	1,882,101,270

10. 차입금(1) 단기차입금(단위: 원)

종류	차입처	이자율(%)	2022	2021

운전자금대출 등	국민은행	9.5	45,000,000	80,000,000

운전자금대출 등	KEB하나은행	5.99~7.4	950,000,000	950,000,000

운전자금대출 등	농협은행	7.02~11.34	799,000,000	817,000,000

운전자금대출 등	수출입은행	9.5	959,000,000	1,025,000,000

운전자금대출 등	기업은행	6.66~9.5	1,450,000,000	1,200,000,000

운전자금대출 등	산업은행	8.31~9.48	5,710,219,947	5,703,659,357

운전자금대출 등	임직원	8.17	80,000,000	-

합계	9,993,219,947	9,775,659,357

(2) 장기차입금(단위: 원)

종류	차입처	이자율(%)	2022	2021

운전자금대출	중소기업진흥공단	2.65	98,300,000	100,000,000

차감 : 유동성대체	(30,680,000)	(8,590,000)

잔액	67,620,000	91,410,000

(3) 담보 및 지급보증주석25에서 설명하는 바와 같이 장ㆍ단기차입금에 대하여 토지, 건물, 기계, 재고자산, 예금, 신용보증기금보증서, 수출신용보증서가 담보로 제공되어 있으며, 신용보증기금, 한국무역보험공사, 기술신용보증기금 및 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	상환액

1년이내	30,680,000

1년초과 2년이내	38,640,000

2년초과 3년이내	28,980,000

합계	98,300,000

11. 사채(1) 주요 계약조건

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제10회 무보증 사모사채

2. 사채인수기관	우리종합금융(주)

3. 액면금액	1,920,000,000원

4. 발행가액	1,920,000,000원

5. 발행일	2021년 05월 27일

6. 만기일	2023년 11월 23일

7. 액면이자율	4.78%

8. 이자지급방법	3개월 후급

9. 원금상환방법	만기일시상환

10. 기타사항	발행일로부터 6월 이후 사채원금 전액 조기상환 청구 가능

(2) 사채의 종류와 미상환 내용(단위: 원)

종 류	발행일	최종만기일	상환방법	연이자율(%)	2022	2021

사모사채	2021-05-27	2023-11-23	만기일시상환	4.78	1,920,000,000	1,920,000,000

(*) 상기 사모사채의 발행과 관련하여 유동화회사가 발행하는 후순위공모사채를 취득하여 담보로 제공하고 있으며, 후순위공모사채 취득가액 전액을 취득연도에 비용으로 인식하였습니다.

12. 전환사채(1) 주요 계약조건

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제4회 무기명 무보증 무담보 전환사채

2. 사채인수기관	메티스톤 성장지원 사모투자합자회사

3. 액면금액	1,100,000,000원

4. 발행가액	1,100,000,000원

5. 발행일	2019년 07월 11일

6. 만기일	2024년 07월 11일

7. 액면이자율	0%

8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않고 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 115.927407%에 해당하는금액을 일시에 지급

10. 기타사항	전환청구기간 : 2020년 7월 11일 ~ 2024년 6월 11일전환가격 : 주당 3,150원보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제5회 무기명 무보증 무담보 전환사채

2. 사채인수기관	2018한화IoT전문신기술금융투자펀드

3. 액면금액	1,000,000,000원

4. 발행가액	1,000,000,000원

5. 발행일	2019년 08월 05일

6. 만기일	2024년 08월 05일

7. 액면이자율	0%

8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않고 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 115.927407%에 해당하는금액을 일시에 지급

10. 기타사항	전환청구기간 : 2020년 8월 05일 ~ 2024년 7월 05일전환가격 : 주당 3,150원보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제6회 무기명 무보증 무담보 전환사채

2. 사채인수기관	티인베스트먼트창업초기1호

3. 액면금액	500,000,000원

4. 발행가액	500,000,000원

5. 발행일	2020년 02월 14일

6. 만기일	2025년 02월 14일

7. 액면이자율	0%

8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않고 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 115.927407%에 해당하는금액을 일시에 지급

10. 기타사항	전환청구기간 : 2021년 2월 14일 ~ 2025년 2월 14일전환가격 : 주당 3,150원보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제11회 무기명 무보증 무담보 전환사채

2. 사채인수기관	주식회사 미진컴퍼니

3. 액면금액	50,000,000원(*)

4. 발행가액	50,000,000원(*)

5. 발행일	2021년 07월 09일

6. 만기일	2024년 07월 09일

7. 액면이자율	0%

8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않고 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 제8호 나목의 만기보장수익률(연복리 1.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액을 일시에 지급

10. 기타사항	전환청구기간 : 2022년 7월 09일 ~ 2024년 6월 09일 전환가격 : 주당 500원보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건

(*) 전체 발행액 150,000천원 중 당기에 100,000천원이 전환되었습니다.

구 분	내 용

1. 명칭 및 종류	제14회 무기명 무보증 무담보 전환사채

2. 사채인수기관	박 해준

3. 액면금액	500,000,000원

4. 발행가액	500,000,000원

5. 발행일	2022년 02월 10일

6. 만기일	2027년 02월 10일

7. 액면이자율	0%

8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않고 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액을 일시에 지급.

10. 기타사항	전환청구기간 : 2023년 2월 10일 ~ 2027년 1월 10일 전환가격 : 주당 800원보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건

(2) 사채의 종류와 미상환 내용(단위: 원)

구분	발행일	전환기간 만료	전환가격	표시이자율	보장수익률	발행할주식수(주)	2022	2021

제4회 전환사채	2019-07-11	2024-07-11	1,100,000,000	0%	3%	349,206	1,100,000,000	1,100,000,000

제5회 전환사채	2019-08-05	2024-08-05	1,000,000,000	0%	3%	317,460	1,000,000,000	1,000,000,000

제6회 전환사채	2020-02-14	2025-02-14	500,000,000	0%	3%	158,730	500,000,000	500,000,000

제7회 전환사채	2021-03-19	2024-03-19	-	0%	1%	-	-	2,000,000,000

제8회 전환사채	2021-04-06	2024-04-06	-	0%	1%	-	-	540,000,000

제9회 전환사채	2021-04-19	2024-04-19	-	0%	1%	-	-	2,000,000,000

제11회 전환사채	2021-07-09	2024-07-09	50,000,000	0%	1%	100,000	50,000,000	150,000,000

제14회 전환사채	2022-02-10	2027-02-10	500,000,000	0%	3%	625,000	500,000,000	-

합계	3,150,000,000	7,290,000,000

전환권조정	(414,508,954)	(1,041,893,740)

상환할증금	495,264,487	556,224,090

(3) 당기중 전환권의 행사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

종류	당기중 전환된주식수	전환된누적주식수	미전환된잔여주식수

제7회 전환사채	4,000,000	4,000,000	-

제8회 전환사채	1,080,000	1,080,000	-

제9회 전환사채	4,000,000	4,000,000	-

제11회 전환사채	200,000	200,000	100,000

합계	9,280,000	9,280,000	100,000

13. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석(1) 유동성위험 관리 방법당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(2) 금융부채 만기 분석(단위: 원)

2022	장부금액	1년이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	1,960,958,213	1,960,958,213	-	-	-	1,960,958,213

단기차입금	9,993,219,947	9,993,219,947	-	-	-	9,993,219,947

유동성장기부채	30,680,000	30,680,000	-	-	-	30,680,000

장기차입금	67,620,000	-	38,640,000	28,980,000	-	67,620,000

미지급금	1,151,085,093	1,151,085,093	-	-	-	1,151,085,093

미지급비용	195,082,194	195,082,194	-	-	-	195,082,194

사채	1,920,000,000	1,920,000,000	-	-	-	1,920,000,000

전환사채(*)	3,230,755,533	-	2,485,990,450	1,159,274,037	-	3,645,264,487

지급보증채무	950,475,000	950,475,000	-	-	-	950,475,000

합계	19,499,875,980	16,201,500,447	2,524,630,450	1,188,254,037	-	19,914,384,934

(*) 감사의견변형으로 인한 기한이익 상실이 해소되었으며, 보수적관점에서 유동부채로 분류되었으나 본 주석에서는 계약서 상 약정 현금흐름으로 표시되었습니다.

(단위: 원)

2021	장부금액	1년이내	1년~2년	2년~5년	5년 초과	합 계

매입채무	1,143,920,611	1,143,920,611	-	-	-	1,143,920,611

단기차입금	9,775,659,357	9,775,659,357	-	-	-	9,775,659,357

유동성장기부채	8,590,000	8,590,000	-	-	-	8,590,000

장기차입금	91,410,000	-	33,240,000	58,170,000	-	91,410,000

미지급금	1,984,692,065	1,984,692,065	-	-	-	1,984,692,065

미지급비용	206,155,910	206,155,910	-	-	-	206,155,910

사채	1,920,000,000	-	1,920,000,000	-	-	1,920,000,000

전환사채(*)	6,804,330,350	-	-	7,290,000,000	-	7,290,000,000

지급보증채무	889,125,000	889,125,000	-	-	-	889,125,000

합계	22,823,883,293	14,008,142,943	1,953,240,000	7,348,170,000	-	23,309,552,943

(*) 감사의견변형을 사유로 기한이익이 상실되었으며, 재무제표에서는 유동부채로 분류되었으나 본 주석에서는 계약서 상 약정 현금흐름으로 표시되었습니다.

14. 외화자산과 부채(1) 화폐성 외화자산/부채의 주요 환산내역

(원화 단위: 원)

2022	외화	외화금액	원화환산액

자산	매출채권	USD	6,912,528.39	8,760,247,229

매출채권	EUR	70,765.32	95,618,100

장기대여금	USD	6,677,696.91	8,462,645,294

합 계	USD	13,590,225.30	17,222,892,523

EUR	70,765.32	95,618,100

부채	매입채무	USD	461,599.08	584,984,514

단기차입금	USD	72,036.00	91,291,223

지급보증채무	USD	750,000.00	950,475,000

합 계	USD	1,283,635.08	1,626,750,737

(원화 단위: 원)

2021	외화	외화금액	원화환산액

자산	현금및현금성자산	USD	20,010.82	23,722,827

매출채권	USD	4,652,589.39	5,515,644,722

매출채권	EUR	105,243.80	141,272,962

매출채권	GBP	347,044.16	555,357,417

미수금	USD	119,582.08	141,764,556

장기대여금	USD	6,650,994.46	7,884,753,932

합 계	USD	11,443,176.75	13,565,886,037

EUR	105,243.80	141,272,962

GBP	347,044.16	555,357,417

부채	매입채무	USD	401,947.04	476,508,216

미지급금	USD	47,697.74	56,545,671

미지급금	EUR	1,800.00	2,416,212

단기차입금	USD	594,771.78	705,101,945

지급보증채무	USD	750,000.00	889,125,000

합 계	USD	1,794,416.56	2,127,280,832

EUR	1,800.00	2,416,212

(2) 외화환산시 적용한 환산기준(단위: 원)

외화	2022	2021

USD	1,267.30	1,185.50

EUR	1,351.20	1,342.34

GBP	1,527.67	1,600.25

15. 자본금(1) 자본금의 내역

구분	2022	2021

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식의 총수 및 종류	보통주 : 14,824,762 주	보통주 : 5,176,584 주

우선주 : 4,980,751 주	우선주 : 3,201,521 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

자본금(*)	10,105,311,000 원	4,391,607,000 원

(*) 2012년 이사회 결의에 따라 매입한 전환ㆍ상환우선주 405,109주(취득가액 3,057,022천원)를 2013년 3월 27일에 이익소각하였으며, 이로 인하여 발행주식의 액면총액과 재무상태표의 자본금에 202,555천원의 차이가 존재합니다.(2) 납입자본 및 발행주식수의 변동내역

(단위: 원)

2022	자본금	주식발행초과금	주식수(주)

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	2,588,292,000	1,803,315,000	21,354,045,365	5,176,584	3,201,521

우선주의 보통주 전환	79,682,000	(50,200,000)	(2,371,162)	159,364	(100,400)

전환사채의 보통주 전환	4,640,000,000	-	295,632,074	9,280,000	-

유상증자-보통주	104,407,000	-	96,680,882	208,814	-

유상증자-우선주	-	939,815,000	816,357,705	-	1,879,630

기말	7,412,381,000	2,692,930,000	22,560,344,864	14,824,762	4,980,751

(단위: 원)

2021	자본금	주식발행초과금	주식수(주)

보통주	우선주	보통주	우선주

기초	1,633,400,000	1,503,124,000	19,611,813,815	3,266,800	2,601,139

우선주의 보통주 전환	31,904,500	(20,100,000)	(11,804,500)	63,809	(40,200)

유상증자-보통주	922,987,500	-	56,493,750	1,845,975	-

유상증자-우선주	-	320,291,000	1,697,542,300	-	640,582

기말	2,588,292,000	1,803,315,000	21,354,045,365	5,176,584	3,201,521

(3) 우선주우선주는 최저배당률 1%의 참가적ㆍ누적적ㆍ상환전환우선주이며, 의결권 있는 주식입니다. 상기 우선주식의 존속기간은 10년으로서, 발행일로부터 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환되고 존속기간 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 16. 자기주식당사는 2015년 초 66,090주의 자기주식을 취득하여 보유하고 있었으며, 2015년 중 운영자금의 조달을 위하여 자기주식 66,090주를 전부 처분함에 따라 자기주식처분손실 257,749천원이 발생하였습니다. 당기말 현재 자기주식처분손실 금액(201,044천원)은 2015년에 계상하지 아니한 자기주식처분손실에 대한 법인세효과 금액(56,705천원)을 차감한 가액입니다.

17. 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	2022	2021

처리예정일/확정일	처리예정일 : 2023.03.31	처리확정일 : 2022.03.31

Ⅰ.미처리결손금	(32,668,651,706)	(36,404,695,580)

1.전기이월미처리결손금	(36,404,695,580)	(33,991,312,653)

2.당기순이익(손실)	3,736,043,874	(2,413,382,927)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	(32,668,651,706)	(36,404,695,580)

18. 매출원가(단위: 원)

구분	2022	2021

제품매출원가	23,970,921,630	14,601,994,763

기초제품재고	1,802,378,872	1,652,952,495

당기제품제조원가	24,850,677,501	14,751,421,140

기말제품재고액	(2,682,134,743)	(1,802,378,872)

19. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	2022	2021

임원급여	697,449,268	670,541,395

직원급여	1,022,657,574	921,927,325

연차수당	7,125,403	(348,538)

퇴직급여	107,866,560	41,322,801

복리후생비	199,597,614	198,732,399

여비교통비	51,545,364	24,702,035

접대비	7,895,000	700,000

통신비	9,940,175	9,488,930

수도광열비	121,066,568	99,253,018

세금과공과금	24,599,566	46,301,518

감가상각비	34,113,814	33,185,831

지급임차료	95,714,079	85,721,112

수선비	8,000,000	3,153,700

보험료	44,227,074	39,926,906

차량유지비	25,988,946	24,806,506

경상연구개발비	230,250,490	181,051,220

운반비	22,584,104	29,951,733

교육훈련비	1,081,273	90,000

도서인쇄비	6,564,928	350,350

사무용품비	1,000,275	2,521,701

소모품비	20,085,000	48,336,318

지급수수료	609,302,098	961,550,805

광고선전비	76,578,198	400,000

대손상각비	49,332,118	(477,719,900)

수출제비용	515,079,991	278,725,336

무형자산상각비	26,218,801	26,632,139

판매보증비	82,177,128	-

합계	4,098,041,409	3,251,304,640

20. 부가가치계산에 필요한 사항(단위: 원)

2022	제조원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

급여	2,151,453,083	1,727,232,245	196,862,130	4,075,547,458

퇴직급여	225,990,800	107,866,560	14,874,890	348,732,250

복리후생비	300,129,274	199,597,614	18,513,470	518,240,358

지급임차료	54,700,000	95,714,079	-	150,414,079

감가상각비	590,008,417	34,113,814	-	624,122,231

세금과공과금	30,839,254	24,599,566	-	55,438,820

합계	3,353,120,828	2,189,123,878	230,250,490	5,772,495,196

(단위: 원)

2021	제조원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

급여	1,556,052,859	1,592,120,182	181,051,220	3,329,224,261

퇴직급여	40,780,919	41,322,801	-	82,103,720

복리후생비	244,536,791	198,732,399	-	443,269,190

지급임차료	58,200,000	85,721,112	-	143,921,112

감가상각비	660,387,625	33,185,831	-	693,573,456

세금과공과금	9,284,652	46,301,518	-	55,586,170

합계	2,569,242,846	1,997,383,843	181,051,220	4,747,677,909

21. 법인세(1) 법인세비용(수익)의 산출내역

(단위: 원)

구분	2022	2021

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	476,603,812	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(187,432,364)

법인세비용(수익)	476,603,812	(187,432,364)

(2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 원)

구분	2022	2021

법인세비용차감전순이익(손실)	4,212,647,686	(2,600,815,291)

적용세율에 따른 법인세	884,656,014	(530,944,244)

조정사항	(408,052,202)	343,511,880

비공제비용	-	10,190,012

이연법인세 미인식효과 등	(408,052,202)	333,321,868

법인세비용(수익)	476,603,812	(187,432,364)

유효세율(*)	11.31%	-

(*) 전기 법인세유효세율이 음수(-)라 표시하지 않았습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위: 원)

2022	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기말	기초

대손충당금	11,149,619,155	993,570,226	12,143,189,381	2,550,069,770	2,452,916,214

퇴직급여충당부채	1,882,101,270	311,309,290	2,193,410,560	460,616,218	414,062,279

지분법투자주식	6,092,422,065	(383,654,400)	5,708,767,665	1,198,841,210	1,340,332,854

개발비(손상차손)	546,698,784	(546,698,784)	-	-	120,273,732

연차유급휴가	130,457,727	(7,390,135)	123,067,592	25,844,194	28,700,700

사채상환할증금	556,224,090	(60,959,603)	495,264,487	104,005,542	122,369,300

이월결손금	20,229,285,791	(1,695,991,818)	18,533,293,973	3,891,991,734	4,450,442,874

이월세액공제	-	-	-	-	629,592,776

차감할일시적차이(이연법인세자산) 소계	40,586,808,882	(1,389,815,224)	39,196,993,658	8,231,368,668	9,558,690,729

미수수익	(270,547)	(1,346,987)	(1,617,534)	(339,682)	(59,520)

토지(재평가)	(1,761,189,251)	(508,352,715)	(2,269,541,966)	(476,603,812)	(387,461,635)

전환권조정	(1,041,893,740)	627,384,786	(414,508,954)	(87,046,880)	(229,216,623)

가산할일시적차이(이연법인세부채) 소계	(2,803,353,538)	117,685,084	(2,685,668,454)	(563,990,374)	(616,737,778)

차감 이연법인세 미인식액	-	-	-	(8,143,982,106)	(8,941,952,951)

합계	37,783,455,344	(1,272,130,140)	36,511,325,204	(476,603,812)	-

(단위: 원)

2021	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기말	기초

대손충당금	8,502,666,000	2,646,953,155	11,149,619,155	2,452,916,214	1,870,586,520

퇴직급여충당부채	1,841,862,850	40,238,420	1,882,101,270	414,062,279	405,209,827

지분법투자주식	6,092,422,065	-	6,092,422,065	1,340,332,854	1,340,332,854

개발비(손상차손)	1,093,397,566	(546,698,782)	546,698,784	120,273,732	240,547,465

연차유급휴가	40,751,957	89,705,770	130,457,727	28,700,700	8,965,431

사채상환할증금	716,733,000	(160,508,910)	556,224,090	122,369,300	157,681,260

이월결손금	15,647,273,017	4,582,012,774	20,229,285,791	4,450,442,874	3,442,400,064

이월세액공제	-	-	-	629,592,776	840,730,140

차감할일시적차이(이연법인세자산) 소계	33,935,106,455	6,651,702,427	40,586,808,882	9,558,690,729	8,306,453,561

미수수익	(308,014)	37,467	(270,547)	(59,520)	(67,763)

토지(재평가)	(1,096,656,325)	(664,532,926)	(1,761,189,251)	(387,461,635)	(241,264,392)

전환권조정	(984,298,336)	(57,595,404)	(1,041,893,740)	(229,216,623)	(216,545,634)

가산할일시적차이(이연법인세부채) 소계	(2,081,262,675)	(722,090,863)	(2,803,353,538)	(616,737,778)	(457,877,789)

차감 이연법인세 미인식액	-	-	-	(8,941,952,951)	(7,848,575,772)

합계	31,853,843,780	5,929,611,564	37,783,455,344	-	-

(4) 당사는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 원)

구분	2022	2021

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

재평가차익	-	-	-	851,965,290	(187,432,364)	664,532,926

(6) 세무상 결손금의 내용(단위: 원)

발생연도	발생금액	공제	미사용이월결손금(*)	만료시기

2013년	1,137,726,142	(1,137,726,142)	-	2023년

2014년	27,925,045	(27,925,045)	-	2024년

2016년	1,672,034,278	(1,366,119,400)	305,914,878	2026년

2017년	2,856,475,133	-	2,856,475,133	2027년

2019년	9,870,227,788	-	9,870,227,788	2029년

2020년	918,663,400	-	918,663,400	2035년

2021년	4,582,012,774	-	4,582,012,774	2036년

합계	21,065,064,560	(2,531,770,587)	18,533,293,973

(*) 당기순이익(손실)에 미반영된 법인세효과는 당기말 현재 실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

22. 포괄손익계산서(단위: 원)

과목	2022	2021

당기순이익(손실)	3,736,043,874	(2,413,382,927)

기타포괄손익	-	664,532,926

재평가차익	-	664,532,926

총포괄손익	3,736,043,874	(1,748,850,001)

23. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 원)

구분	2022	2021

토지재평가차익	-	851,965,290

장기차입금의 유동성대체	23,790,000	8,590,000

회사채의 유동성대체	1,920,000,000	-

매출채권과 선급금의 장기대여금분류	469,099,003	324,470,246

우선주전환	29,482,000	11,804,500

지급보증채무의 장기선급비용의 계상	61,350,000	181,467,000

외상매출금(대손충당금) 제각	1,082,012,870	-

전환사채 전환	4,640,000,000	-

24. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	지분율(%)

관계	특수관계자	2022	2021

종속회사	BIO PROTECH USA INC.	50	50

BIO PROTECH YANTAI INC.	100	100

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	100	100

MEDIMAXTECH UK LIMITED(*1)	-	100

기타의특수관계자	MediMaxTech(*2)	-	-

임직원	-	-

(*1) MEDIMAXTECH UK LIMITED는 2022년 7월 청산하였습니다.(*2) MediMaxTech는 회사의 공동대표이사인 박익로의 특수관계자가 미국 내 신제품 직접 영업을 위해 설립하였습니다.(2) 특수관계자와 거래한 주요 거래 내용

(단위: 원)

2022	수익 등	비용 등

특수관계자	매출	기타수익	소계	재고자산매입	기타비용	소계

BIO PROTECH USA INC.	8,625,981,657	-	8,625,981,657	1,893,220	-	1,893,220

BIO PROTECH YANTAI INC(*)	3,669,874,531	7,951,338	3,677,825,869	9,994,122,140	1,546,456,433	11,540,578,573

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	-	-	-	1,867,121,342	1,668,744	1,868,790,086

MEDIMAXTECH UK LIMITED	36,592,331	-	36,592,331	-	-	-

합계	12,332,448,519	7,951,338	12,340,399,857	11,863,136,702	1,548,125,177	13,411,261,879

(*) 주석에서는 유상사급 매출ㆍ매입을 총액으로 기재하였으며, 손익계산서는 순액으로 표시되었습니다.

(단위: 원)

2021	수익 등	비용 등

특수관계자	매출	기타수익	소계	재고자산매입	기타비용	소계

BIO PROTECH USA INC.	6,140,206,836	-	6,140,206,836	-	-	-

BIO PROTECH YANTAI INC(*)	2,181,510,765	-	2,181,510,765	5,257,189,169	621,155,483	5,878,344,652

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	13,920,984	-	13,920,984	1,494,392,118	-	1,494,392,118

MEDIMAXTECH UK LIMITED	73,775,822	-	73,775,822	-	-	-

합계	8,409,414,407	-	8,409,414,407	6,751,581,287	621,155,483	7,372,736,770

(*) 주석에서는 유상사급 매출ㆍ매입을 총액으로 기재하였으며, 손익계산서는 순액으로 표시되었습니다.

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무(단위: 원)

특수관계자	계정과목	2022	2021

BIO PROTECH USA INC.	매출채권	4,142,023,195	3,396,459,029

미수금	20,846,565	141,764,556

대손충당금	-	(122,231,950)

BIO PROTECH YANTAI INC.	선급금	1,644,423,541	1,424,415,635

대손충당금	-	(1,424,415,635)

매출채권	1,251,794,078	667,194,397

장기대여금	2,586,684,750	3,532,828,422

대손충당금	(2,586,684,750)	(3,532,828,422)

매입채무	835,452,594	-

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	선급금	159,888,192	563,297,536

대손충당금	-	(536,297,536)

장기대여금	5,875,960,544	4,351,925,510

대손충당금	(5,875,960,544)	(4,351,925,510)

MEDIMAXTECH UK LIMITED	매출채권	-	569,250,636

대손충당금	-	(569,250,636)

임직원	단기대여금	-	15,182,100

미지급금	47,225,489	-

단기차입금	80,000,000	-

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위: 원)

2022	계정과목	기초	증가	감소	기말

BIO PROTECH YANTAI INC.	장기대여금(*)	3,532,828,422	4,045,106,967	4,991,250,639	2,586,684,750

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	장기대여금(*)	4,351,925,510	3,266,520,801	1,742,485,767	5,875,960,544

임직원	단기대여금	15,182,100	-	15,182,100	-

대여금 합계	7,899,936,032	7,311,627,768	6,748,918,506	8,462,645,294

임직원	미지급금	-	81,358,981	34,133,492	47,225,489

단기차입금	-	80,000,000	-	80,000,000

차입금 합계	-	161,358,981	34,133,492	127,225,489

(*) 당기말 현재 장기대여금에 대하여 전액 손상 인식하였습니다.

(단위: 원)

2021	계정과목	기초	증가	감소	기말

BIO PROTECH USA INC.	단기대여금	54,057,020	-	54,057,020	-

BIO PROTECH YANTAI INC.	장기대여금(*)	3,878,180,352	1,787,398,829	2,132,750,759	3,532,828,422

Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	장기대여금(*)	2,942,334,867	1,869,537,994	459,947,351	4,351,925,510

임직원	단기대여금	15,182,100	-	-	15,182,100

대여금 합계	6,889,754,339	3,656,936,823	2,646,755,130	7,899,936,032

(*) 전기말 현재 장기대여금에 대하여 전액 손상 인식하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 원)

구분	2022	2021

단기종업원급여	697,449,268	670,541,395

퇴직급여	33,063,350	92,028,840

합계	730,512,618	762,570,235

(6) 지급보증 및 담보제공내역당기말 현재 당사의 특수관계자인 BIO PROTECH USA INC.를 위하여 USD 750,000의 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 지급보증채무로 계상하고 있습니다. 또한 당사의 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 우발상황과 주요 약정사항(1) 당기말 현재 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	산업은행	KEB하나은행	기업은행	합계	사용액

대출	-	500,000,000	1,050,000,000	1,550,000,000	1,550,000,000

무역금융	285,000,000	450,000,000	400,000,000	1,135,000,000	1,135,000,000

유산스	USD 1,500,000	-	-	USD 1,500,000	USD 1,467,179

수출환어음매입	USD 1,000,000	-	-	USD 1,000,000	USD 1,000,000

합계	285,000,000	950,000,000	1,450,000,000	2,685,000,000	2,685,000,000

USD 2,500,000	-	-	USD 2,500,000	USD 2,467,179

(2) 당기말 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보금액(채권최고액)	담보권자	관련 채무

장기금융상품	250,000,000	250,000,000	산업은행	포괄외화지급보증

토지	3,272,424,200	13,450,000,000	산업은행 등	장ㆍ단기차입금

건물	3,280,032,041

기계장치	1,242,854,771

재고자산	4,523,099,047	1,430,000,000	수출입은행	단기차입금

합계	12,568,410,059	15,130,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자	보증제공처	보증액	비 고

기술신용보증기금	우리종합금융(주)	1,920,000,000	P-CBO 발행보증

한국무역보험공사	KEB하나은행	405,000,000	수출신용보증

기업은행	270,000,000

신용보증기금	기업은행	892,500,000	차입보증

KEB하나은행	425,000,000

농협은행	145,800,000

합계	4,058,300,000

(4) MediMaxTech과의 합의사항당기말 현재 특수관계자인 MediMaxTech과 지분인수권리 취득에 대한 합의를 하였으며 합의일자 경과후 지분 전체를 인수할 수 있는 Call Option 계약을 체결하기로 하였습니다. 한편, Call Option 계약 시 주요 합의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주 요 내 용

행사가격	자본금 투자원금 기준, 필요시 가치평가 진행

행사지분율 조정	외부투자 유치시 행사지분율 조정 가능특수관계자 당사 주식 전부 포기시 계약 취소 가능당사 기관주주들의 목표이익율 상회시 행사지분율 조정 가능

행사시점 조정	MediMaxTech이 여성기업으로서 지속 필요 판단시 행사시점 추가 5년경과 조정 가능

동의사항	MediMaxTech 운영과 관련한 당사와 동의 조항주식과 사채발행 외 10가지 주요 사항

제품의 취급	당사 제품과 동종 및 유사제품 판매금지

가격결정	MediMaxTech이 판매가격 결정, 단, 결정시 당사에 공지당사 제품의 MediMaxTech 공급가는 상호 협의

경영참여	MediMaxTech의 등기이사 1인 선임 가능

손해배상	Call Option 체결 위반시 급여 등 관련비용 5배 배상제품판매 및 사업운영과 관련된 조항 위반시 연간 미국내 판매한 스모크펜슬 매출이익의 5배 배상