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바이오프로테크
정 정 신 고 (보고)

2021년 12월 3일1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020.04.01

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

재무제표 및 주석	2020년 03월 19일 감사보고서 참조	회사가 정정한 재무제표 및 주석 참조

감사의견	의견거절	적정의견

주식회사 바이오프로테크재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 20 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

삼덕회계법인
목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
(첨부)재 무 제 표 ..................................................... 6
재 무 상 태 표 ..................................................... 7
손 익 계 산 서 ..................................................... 9
자 본 변 동 표 ..................................................... 10
현 금 흐 름 표 ..................................................... 11
주 석 ..................................................... 13
내부회계관리제도 검토의견 ..................................................... 57
외부감사 실시내용 ..................................................... 61
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 바이오프로테크첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바이오프로테크의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 바이오프로테크
대표이사 귀하 2020년 3월 19일

우리는 첨부된 주식회사 바이오프로테크의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바이오프로테크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.

(1) 자금의 지출 및 대여를 위한 이사회의사록이나 적절한 내부 승인절차의 미비

(2) 결산과 관련하여 재무제표의 작성, 검증, 승인 등에 대한 충분하고 적합한 통제절차의 미비

우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 바이오프로테크

감사대상 사업연도	2019년 01월 01일	부터	2019년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	3	1	2	1	3	2	-	-	-	-	-	-	8	4

투입시간	분ㆍ반기검토	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감사	8	10	519	282	1,304	428	-	-	-	-	-	-	1,831	720

합계	8	10	519	282	1,304	428	-	-	-	-	-	-	1,831	720
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2019.06.07~06.09	3	일

주요내용	회사에 대한 이해 및 전반감사계획의 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2020.12.29~12.30	2	일	5	명	-	명	중간감사, 내부회계검토

2021.11.04~11.18	11	일	4	명	-	명	기말감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2019.12.30, 2020.01.02	2	일

실사(입회)장소	중국 연태, 강원도 원주 본사

실사(입회)대상	원재료, 재공품, 제품, 상품 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	-

기타조회	타처재고조회서

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	5	회

수행시기	2019.12.06, 2020.02.28, 2020.03.18

외부전문가 활용	감사 활용 내용	계속기업가정 검토를 위한 현금흐름의 추정 및 검토 등

수행시기	2020.03 외	-	일
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 12월 06일	감사, 감사인	대면회의	위험평가결과, 기말감사이슈협의

2	2020년 02월 28일	감사, 감사인	대면회의	기말감사결과협의

3	2020년 03월 18일	감사, 감사인	대면회의	독립성, 기말감사결과협의

4	2021년 08월 13일	감사, 감사인	대면회의	기말감사이슈협의

5	2021년 11월 18일	감사, 감사인	대면회의	기말감사결과협의
정 정 신 고 (보고)

2021년 12월 3일1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021.03.23

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

재무제표 및 주석	2021년 03월 23일 감사보고서 참조	회사가 정정한 재무제표 및 주석 참조

감사의견	의견거절	적정의견

주식회사 바이오프로테크재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

제 21 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

제 20 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지

삼덕회계법인
목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
(첨부)재 무 제 표 ..................................................... 7
재 무 상 태 표 ..................................................... 8
손 익 계 산 서 ..................................................... 10
자 본 변 동 표 ..................................................... 11
현 금 흐 름 표 ..................................................... 12
주 석 ..................................................... 14
내부회계관리제도 검토의견 ..................................................... 59
외부감사 실시내용 ..................................................... 63
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 바이오프로테크첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바이오프로테크의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 바이오프로테크
대표이사 귀하 2021년 3월 23일

우리는 첨부된 주식회사 바이오프로테크의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바이오프로테크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.

(1) 자금의 지출 및 대여를 위한 이사회의사록이나 적절한 내부 승인절차의 미비

(2) 결산과 관련하여 재무제표의 작성, 검증, 승인 등에 대한 충분하고 적합한 통제절차의 미비

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 김 명 철

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 바이오프로테크

감사대상 사업연도	2020년 01월 01일	부터	2020년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	3	2	2	4	3	-	-	-	-	-	-	8	8

투입시간	분ㆍ반기검토	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감사	15	8	336	519	1,038	1,304	-	-	-	-	-	-	1,389	1,831

합계	15	8	336	519	1,038	1,304	-	-	-	-	-	-	1,389	1,831
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2020.11.14	1	일

주요내용	회사에 대한 이해 및 전반감사계획의 수립

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2020.12.29~12.30	2	일	5	명	-	명	중간감사, 내부회계검토

2021.03.10~03.13	3	일	5	명	-	명	기말감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04	1	일

실사(입회)장소	강원도 원주 본사

실사(입회)대상	원재료, 재공품, 제품, 상품 등

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	-	-	일

실사(입회)장소	-

실사(입회)대상	-

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처재고조회서

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	5	회

수행시기	2019.12.06, 2020.02.28, 2020.03.18

외부전문가 활용	감사 활용 내용	계속기업가정 검토를 위한 현금흐름의 추정 및 검토 등

수행시기	2020.03 외	-	일
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 12월 30일	감사, 감사인	대면회의	위험평가결과, 기말감사이슈협의

2	2021년 03월 13일	감사, 감사인	대면회의	기말감사결과협의

3	2021년 08월 13일	감사, 감사인	대면회의	기말감사이슈협의

4	2021년 11월 18일	감사, 감사인	대면회의	기말감사결과협의