데이터스트림즈 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 데이터스트림즈

1. 일반사항

주식회사 데이터스트림즈(이하 '회사'라 한다.)는 2001년 9월 13일에 설립하여 데이터처리솔루션개발 및 공급업, 데이터웨어하우스 ETT구축, 시스템개발 및 공급업을 영위하고 있으며, 2004년 4월에 서울지방 중소기업청으로부터 벤처기업지정을 받은업체로서 2022년 12월 중 갱신하였습니다. 서울시 서초구 사임당로 28 청호나이스빌딩 6층에 본사를 두고 있습니다.

한편, 회사는 설립후 수차례의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 2,134백만원이며, 2014년 6월 25일에 발행주식을 코넥스시장에 상장하였습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이영상	1,372,169	32.1%	1,372,169	32.1%

심연희	597,790	14.0%	597,790	14.0%

LEE YOUNG JIK	322,075	7.5%	337,228	7.9%

류달하	65,814	1.5%	95,086	2.2%

권도균	94,638	2.2%	94,638	2.2%

김성오	83,000	1.9%	83,000	1.9%

황석준	45,328	1.1%	45,328	1.1%

프리커스(주)	33,100	0.8%	33,100	0.8%

기타	1,654,699	38.8%	1,610,274	37.7%

합 계	4,268,613	100.0%	4,268,613	100.0%

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정'

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ기타포괄-공정가치금융상품(지분상품)에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 포괄손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(2) 재무제표의 작성기준

1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지와 건물을 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

비 품	5년	정액법

사용권자산	2~10년	정액법

기타의유형자산	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(8) 무형자산

회원권은 이용가능한 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 아니하여 상각되지 않습니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '금융리스부채(유동)' 또는 '금융리스부채(비유동)'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있으며, 회사의 주식기준보상은 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 자본의 증가를 인식하는 주식결제형 주식기준보상거래로서 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점으로서, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역제공 거래의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높은경우 그 거래의 진행정도에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(16) 자산손상

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석20 참조).

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석19 참조).

(4) 추정총계약원가 추정치의 불확실성개발용역계약의 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주개발비, 노무비, 프로젝트기간 등의 미래 예상치에 근거하여추정합니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 위험관리(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래의 전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	정 상	6개월미만 경과	9개월미만 경과	12개월미만 경과	12개월초과	합 계

기대신용손실율	0.39%	2.34%	7.58%	0.00%	15.43%

총 장부금액 - 매출채권	1,394,733	49,528	862	-	1,912,298	3,357,421

총 장부금액 - 계약자산	3,648,269	-	-	-	-	3,648,269

손실충당금	(19,862)	(1,157)	(65)	-	(294,998)	(316,082)

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	정 상	6개월미만 경과	9개월미만 경과	12개월미만 경과	12개월초과	합 계

기대신용손실율	1.03%	10.00%	50.00%	90.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	5,753,126	35,970	-	-	228,569	6,017,665

총 장부금액 - 계약자산	2,140,856	-	-	-	-	2,140,856

손실충당금	(81,385)	(3,597)	-	-	(228,569)	(313,551)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약자산	매출채권

당 기	전 기	당 기	전 기

기초	13,979	19,134	299,572	332,501

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	4,262	-	144,566	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	(146,297)	-

환입된 미사용 금액	-	(5,155)	-	(32,929)

기말	18,241	13,979	297,841	299,572

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에대한 손상은 포괄손익계산서 상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	관계사 대여금	관계사 미수수익	합 계

기초 손실충당금	150,951	108,256	259,207

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

기말 손실충당금	150,951	108,256	259,207

[전기]

(단위: 천원)

구 분	관계사 대여금	관계사 미수수익	합 계

기초 손실충당금	150,951	108,256	259,207

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-

회수가 가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

기말 손실충당금	150,951	108,256	259,207

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있으며, 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합 계

매입채무	445,436	-	-	445,436

기타금융부채(*1)	791,628	-	329,815	1,121,443

리스부채	374,199	267,548	20,361	662,108

단기차입금	3,821,307	-	-	3,821,307

장기차입금	106,307	174,705	240,311	521,323

합 계	5,538,877	442,253	590,487	6,571,617

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합 계

매입채무	550,627	-	-	550,627

기타금융부채(*1)	645,237	-	510,744	1,155,981

리스부채	319,604	32,878	6,138	358,620

단기차입금	1,298,965	-	-	1,298,965

장기차입금	2,111,049	106,307	415,016	2,632,372

합 계	4,925,482	139,185	931,898	5,996,565

(*1) 기타금융부채에는 종업원급여 관련 부채가 당기말 및 전기말 각각 478,326천원및 440,071천원이 포함되어 있습니다.

3) 시장위험

당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 금융자산은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

비케이탑스	2,270	-	-	2,270	-	-

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있으며, 자본위험관리 정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	4,821,447	4,109,565

차감:현금및현금성자산 (B)	570,543	706,605

순부채 (C=A-B)	4,250,904	3,402,960

자본총계 (D)	2,411,934	1,520,438

총자본 (E=C+D)	6,662,838	4,923,398

자본조달비율(F=C/E)	63.80%	69.12%

5. 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,250,042	-

소 계	1,250,042	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	570,543

기타금융자산	-	618,438

매출채권	-	3,059,580

계약자산	-	3,630,028

소 계	-	7,878,589

금융자산 합계	1,250,042	7,878,589

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	445,436

단기차입금	-	3,700,000

기타금융부채(*1)	-	1,121,443

리스부채	-	621,447

장기차입금	-	500,000

금융부채 합계	-	6,388,326

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,209,575	-

소 계	1,209,575	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	706,605

기타금융자산	-	499,261

매출채권	-	5,718,093

계약자산	-	2,126,877

소 계	-	9,050,836

금융자산 합계	1,209,575	9,050,836

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	550,627

단기차입금	-	1,270,000

기타금융부채(*1)	-	1,155,981

리스부채	-	339,564

장기차입금	-	2,500,000

금융부채 합계	-	5,816,172

(*1) 기타금융부채에는 종업원급여 관련 부채가 당기말 및 전기말 각각 478,326천원 및 440,071천원이 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편, 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,250,042	1,250,042

[전기]

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,209,575	1,209,575

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,250,042	3	순자산가치법	기초자산가격

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산	1,209,575	3	순자산가치법	기초자산가격

6. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일영업부문을 영위하고 있으며, 대표이사에게 기업전체 수준에서 재무정보를 제공하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출액은 대한민국에서 발생하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 당기에는 I사로서 매출액은 2,954,738천원, 전기에는 N사로서 매출액은 3,608,771천원입니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	570,543	-	570,543

매출채권	3,059,580	-	3,059,580

계약자산	3,630,028	-	3,630,028

기타금융자산(유동)	116,378	-	116,378

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	1,250,042	1,250,042

기타금융자산(비유동)	502,060	-	502,060

합 계	7,878,589	1,250,042	9,128,631

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채

매입채무	445,436

단기차입금	3,700,000

기타금융부채(유동)(*1)	791,628

리스부채(유동)	361,555

유동성장기차입금	97,480

장기차입금	402,520

기타금융부채(비유동)(*1)	329,815

리스부채(비유동)	259,892

합 계	6,388,326

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	706,605	-	706,605

매출채권	5,718,093	-	5,718,093

계약자산	2,126,877	-	2,126,877

기타금융자산(유동)	11	-	11

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	1,209,575	1,209,575

기타금융자산(비유동)	499,250	-	499,250

합 계	9,050,836	1,209,575	10,260,411

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융부채

매입채무	550,627

단기차입금	1,270,000

기타금융부채(유동)(*1)	645,237

리스부채(유동)	304,083

유동성장기차입금	2,000,000

장기차입금	500,000

기타금융부채(비유동)(*1)	510,744

리스부채(비유동)	35,481

합 계	5,816,172

(*1) 기타금융부채에는 종업원급여 관련 부채가 당기말 및 전기말 각각 478,326천원 및 440,071천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가/처분손익	상각비(환입)	외환손익

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	5,944	-	148,828	(3,836)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	40,468	-	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(251,542)	-	-	(117)

합 계	(245,598)	40,468	148,828	(3,953)

[전기]

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	평가/처분손익	상각비(환입)

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산	1,447	-	(38,084)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	34,813	-

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채	(244,726)	-	-

합 계	(243,279)	34,813	(38,084)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	627	488

보통예금 등	569,916	706,117

합 계	570,543	706,605

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

조합출자금	1,250,042	1,209,575

합 계	1,250,042	1,209,575

10. 매출채권 및 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산과 그에 따른 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합 계	매출채권	계약자산	합 계

매출채권	3,357,421	3,648,269	7,005,690	6,017,665	2,140,856	8,158,521

대손충당금	(297,841)	(18,241)	(316,082)	(299,572)	(13,979)	(313,551)

매출채권(순액)	3,059,580	3,630,028	6,689,608	5,718,093	2,126,877	7,844,970

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	계약자산	합 계	매출채권	계약자산	합 계

연체되지 않은 채권	1,394,733	3,648,269	5,043,002	5,753,126	2,140,856	7,893,982

손상채권

3개월 초과	1,962,688	-	1,962,688	264,539	-	264,539

합 계	3,357,421	3,648,269	7,005,690	6,017,665	2,140,856	8,158,521

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	계약자산	합 계	매출채권	계약자산	합 계

기초금액	299,572	13,979	313,551	332,501	19,134	351,635

제각금액	(146,297)	-	(146,297)	-	-	-

대손상각비(환입액)	144,566	4,262	148,828	(32,929)	(5,155)	(38,084)

보고기간 말 금액	297,841	18,241	316,082	299,572	13,979	313,551

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석 24 참조)에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기대여금	266,065	150,951

단기대여금_대손충당금	(150,951)	(150,951)

미수금	848	11

미수수익	108,672	108,256

미수수익_대손충당금	(108,256)	(108,256)

소 계	116,378	11

비유동

보증금	502,060	499,250

소 계	502,060	499,250

합 계	618,438	499,261

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	47,500	47,603

선급비용	12,314	4,341

합 계	59,814	51,944

13. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	중 국	12월 31일	100.0%	1	100.0%	1

종속기업	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	베트남	12월 31일	100.0%	1	100.0%	1

종속기업	DATASTREAMS, INC	미 국	12월 31일	100.0%	1	100.0%	1

종속기업	DATASTREAMS GLOBAL, INC(*1)	미 국	12월 31일	100.0%	-	100.0%	-

종속기업	株式會社DataStreams	일 본	12월 31일	99.0%	1	99.0%	1

관계기업	DATASTREAMS(M) SDN.BHD.(*2)	말레이시아	12월 31일	49.00%	-	-	-

합 계	4	4

(*1) DATASTREAMS, INC가 100% 출자한 회사입니다.

(*2) 전기 중 무상취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순이익

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	61,644	-	270,187	-	11,176	2,813

종속기업	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	182,518	26,140	120,638	-	632,096	91,166

종속기업	DATASTREAMS, INC	1,401,604	-	-	-	-	(936)

종속기업	DATASTREAMS GLOBAL, INC	48,781	1,499	1,401,341	-	48,078	(7,428)

종속기업	株式會社DataStreams	4,625	-	684	-	-	-

관계기업	DATASTREAMS(M) SDN.BHD.	177,283	-	178,311	-	-	(1,296)

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출	당기순이익

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	57,481	-	267,244	-	19,300	7,278

종속기업	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	141,146	18,451	162,747	-	516,118	(76,583)

종속기업	DATASTREAMS, INC	1,436,857	-	-	-	-	(933)

종속기업	DATASTREAMS GLOBAL, INC	57,652	1,536	1,435,620	-	31,133	(30,373)

종속기업	株式會社DataStreams	4,720	-	698	-	-	-

관계기업	DATASTREAMS(M) SDN.BHD	164,617	-	165,572	-	-	(1,164)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	2,158,332	-	2,158,332	2,055,383	-	2,055,383

건물	2,583,668	(16,307)	2,567,361	2,584,617	(46,570)	2,538,047

차량운반구	64,558	(48,245)	16,313	64,558	(43,409)	21,149

비품	1,684,063	(1,405,691)	278,372	1,697,714	(1,407,129)	290,585

시설장치	641,824	(579,934)	61,890	633,524	(548,390)	85,134

사용권자산	825,484	(215,174)	610,310	580,978	(257,620)	323,358

합 계	7,957,929	(2,265,351)	5,692,578	7,616,774	(2,303,118)	5,313,656

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	합 계

기초 순장부가액	2,055,383	2,538,047	21,149	290,585	85,134	323,358	5,313,656

취득	-	-	-	127,865	8,300	-	136,165

감가상각비	-	(93,923)	(4,836)	(140,078)	(31,544)	(380,591)	(650,972)

대체 등(*)	102,949	123,237	-	-	-	667,543	893,729

기말 순장부금액	2,158,332	2,567,361	16,313	278,372	61,890	610,310	5,692,578

[전기]

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	차량운반구	비 품	시설장치	사용권자산	합 계

기초 순장부가액	610,113	781,033	-	406,447	42,641	388,309	2,228,543

취득	-	-	24,179	20,844	62,900	-	107,923

감가상각비	-	(60,394)	(3,030)	(136,706)	(20,407)	(444,018)	(664,555)

대체 등(*)	1,445,270	1,817,408	-	-	-	379,067	3,641,745

기말 순장부금액	2,055,383	2,538,047	21,149	290,585	85,134	323,358	5,313,656

(*) 토지와 건물의 자산재평가 및 리스 계약의 변동 등에 의한 증감입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4) 회사는 토지와 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 재평가와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 회사는 2024년 6월 30일자와 2025년 10월 28일자 기준 독립적인 평가기관의 감정평가 결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 동 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 토지와 건물을 원가모형으로 평가하였을 경우의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	610,113	610,113

건물	725,738	753,385

3) 당기와 전기 중 재평가와 관련된 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,939,673	-

재평가차액	226,186	3,262,678

법인세효과	(60,770)	(323,005)

기말금액	3,105,089	2,939,673

(5) 사용권자산 및 금융리스부채

회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 건물의 평균리스기간은 2년, 차량운반구는 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

취득원가	감가상각 누계액	합 계	유 동	비유동	합 계

부동산	660,917	(111,156)	549,761	328,844	228,498	557,342

차량운반구	164,566	(104,017)	60,549	32,711	31,394	64,105

합 계	825,483	(215,173)	610,310	361,555	259,892	621,447

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

취득원가	감가상각 누계액	합 계	유 동	비유동	합 계

부동산	380,927	(120,351)	260,576	262,524	7,616	270,140

차량운반구	200,050	(137,268)	62,782	41,559	27,865	69,424

합 계	580,977	(257,619)	323,358	304,083	35,481	339,564

회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

건물	339,227	392,198

차량운반구	41,364	51,820

합 계	380,591	444,018

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,697	30,577

단기 및 소액리스료(판매관리비에 포함)	192,611	170,715

3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 604백만원과 643백만원입니다.4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	339,564	428,196

증가금액	667,543	353,522

이자비용	25,697	30,577

리스료 지급	(411,357)	(472,731)

기말금액	621,447	339,564

5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만 기	최소리스료	현재가치

유동리스부채	2026.1.1~2026.12.31	374,199	361,555

비유동리스부채	2027.1.1~2027.12.31	267,548	242,582

2028.1.1~2028.12.31	7,849	7,784

2029.1.1~2029.12.31	9,384	7,231

2029.1.1~2029.12.31	3,128	2,295

소 계	287,909	259,892

합 계	662,108	621,447

15. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	251,194	252,044

수령액	-	-

지출액	(170,664)	-

상환	-	(850)

기말	80,530	251,194

(2) 당기와 전기 중 정부보조금 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비용상계	170,664	-

(3) 당기말과 전기말 현재 정부보조금의 기말잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	261	261

장기미지급금	80,269	250,933

합 계	80,530	251,194

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 정부보조금 중 자산의 차감항목으로 잔존하고 있는정부보조금은 없습니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	장부금액

회원권	665,506	-	665,506	665,506	-	665,506

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 순장부가액	665,506	665,506

처분	-	-

기말 순장부금액	665,506	665,506

(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비(판매비와관리비)는 각각 4,240,783천원과 4,504,182천원입니다.

17. 기타금융부채와 리스부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채와 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	188,459	166,007

미지급비용	603,169	479,230

리스부채	361,555	304,083

소 계	1,153,183	949,320

비유동

장기미지급금	80,269	250,933

장기미지급비용	249,546	259,811

리스부채	259,892	35,481

소 계	589,707	546,225

합 계	1,742,890	1,495,545

18. 차입금 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	당기말	전기말

하나은행	4.53%	2,000,000	-

하나은행	4.14%	300,000	300,000

하나은행	4.74%	460,000	-

기업은행	3.24%	700,000	700,000

소프트웨어공제조합	3.50%	240,000	270,000

합 계	3,700,000	1,270,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율	만 기	당기말	전기말

하나은행	-	2025.12.20	-	2,000,000

중소벤처기업진흥공단	2.50%	2029.05.20	500,000	500,000

1년이내 상환일 도래분	(97,480)	(2,000,000)

합 계	402,520	500,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년 이내	1년 초과 ~ 2년 이하	2년 초과 ~ 3년 이하	3년 초과	합 계

97,480	166,560	166,560	69,400	500,000

(4) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	262	262

예수금	177,559	182,401

부가세예수금	498,972	1,317,896

합 계	676,793	1,500,559

19. 퇴직급여 등(1) 확정급여제도

1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,833,979	7,018,111

사외적립자산의 공정가치	(228,770)	(225,650)

재무상태표상 순확정급여부채	5,605,209	6,792,461

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	7,018,111	6,189,179

당기근무원가	1,127,046	1,160,351

신입/전입효과	50,763	82,713

이자원가	192,614	187,697

재측정요소	(273,534)	51,280

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(8,124)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(161,956)	204,657

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(111,578)	(145,253)

정산손익	(1,673,329)	-

급여지급액	(607,692)	(653,109)

기말	5,833,979	7,018,111

3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	225,650	222,740

기여금 납부액	-	-

이자수익	8,486	9,640

재측정요소	(2,762)	(2,383)

급여지급액	(2,604)	(4,347)

기말	228,770	225,650

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	228,770	225,650

5) 당기와 전기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,127,046	1,160,352

신입/전입효과	50,763	82,713

이자원가	192,614	187,697

사외적립자산의 이자수익	(8,487)	(9,640)

정산손익	(1,673,329)	-

종업원급여에 포함된 총 비용	(311,393)	1,421,122

6) 당기와 전기 중 퇴직급여가 배부된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	382,134	374,841

판매비와관리비	(909,949)	706,388

경상연구개발비	216,422	339,893

합 계	(311,393)	1,421,122

7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(565,422)	(511,759)

증감금액	270,772	(53,663)

기말금액	(294,650)	(565,422)

8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.35%	3.94%

임금상승률	5.00%	5.00%

9) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	6.2% 감소	7.2% 증가

임금상승률	7.1% 증가	6.3% 감소

민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(2) 기타장기종업원급여 부채

장기종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 기타장기종업원급여 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여	249,546	259,811

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(60,770)	(323,005)

법인세비용(수익)	(60,770)	(323,005)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	193,463	404,239

가중평균세율로 계산된 법인세	19,153	62,486

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	7,839	773,592

- 세액공제	(258,850)	-

- 미인식 이연법인세 변동 효과	272,783	-

- 기타	171,088	(1,159,083)

법인세비용(수익)	(60,770)	(323,005)

평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 기타자본항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도 등의 재측정요소	(461,172)	-	(461,172)	(731,944)	-	(731,944)

유형자산재평가	3,488,864	(383,775)	3,105,089	3,262,678	(323,005)	2,939,673

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,019,633	5,656,394

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	83,049	67,838

소 계	6,102,682	5,724,232

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(476,074)	(377,357)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(29,443)	(22,492)

소 계	(505,517)	(399,849)

합 계	5,597,165	5,324,383

이연법인세자산(부채) 미인식액	5,597,165	5,324,383

이연법인세자산(부채) 순액	-	-

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 가감	기 말

감가상각비	35,028	12,194	-	47,222

공동기업손상차손	3,461	384	-	3,845

공정가치측정평가손익	(22,492)	(6,951)	-	(29,443)

대손금	2,079	231	-	2,310

대손충당금	48,625	6,949	-	55,574

리스부채	33,617	34,742	-	68,359

리스자산	(32,012)	(35,122)	-	(67,134)

무형자산손상차손	990	110	-	1,100

연차수당	17,134	8,032	-	25,166

자산재평가	(323,005)	-	(60,770)	(383,775)

장기미지급비용	28,438	(988)	-	27,450

정부보조금	24,868	(16,010)	-	8,858

종속기업투자	252,894	28,100	-	280,994

퇴직급여충당부채	694,793	(53,055)	-	641,738

퇴직연금운용자산	(22,339)	(2,825)	-	(25,164)

투자유가증권	5,098	566	-	5,664

기부금한도초과	9,801	10,549	-	20,350

업무용승용차	504	86	-	590

이월결손금	328,611	87,710	-	416,321

세액공제	4,238,290	258,850	-	4,497,140

이연법인세자산 합계	5,324,383	333,552	(60,770)	5,597,165

실현가능성이 불확실한 부분	(5,324,383)	(333,552)	60,770	(5,597,165)

이연법인세자산	-	-	-	-

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본에 가감	기 말

감가상각비	31,719	3,309	-	35,028

공동기업손상차손	3,461	-	-	3,461

공정가치측정평가손익	(19,822)	(2,670)	-	(22,492)

대손금	2,079	-	-	2,079

대손충당금	52,275	(3,650)	-	48,625

리스부채	39,684	(6,067)	-	33,617

리스자산	(38,443)	6,431	-	(32,012)

무형자산손상차손	990	-	-	990

연차수당	18,280	(1,146)	-	17,134

자산재평가	-	-	(323,005)	(323,005)

장기미지급비용	21,382	7,056	-	28,438

정부보조금	25,054	(186)	-	24,868

종속기업투자	252,894	-	-	252,894

퇴직급여충당부채	612,729	82,064	-	694,793

퇴직연금운영자산	(22,051)	(288)	-	(22,339)

투자유가증권	5,494	(396)	-	5,098

기부금한도초과	4,158	5,643	-	9,801

업무용승용차	370	134	-	504

이월결손금	496,109	(167,498)	-	328,611

세액공제	3,677,902	560,388	-	4,238,290

이연법인세자산 합계	5,164,264	483,124	(323,005)	5,324,383

실현가능성이 불확실한 부분	(5,164,264)	(483,124)	323,005	(5,324,383)

이연법인세자산	-	-	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 이연법인세자산으로인식되지 않은 일시적차이 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	6,215,491	7,651,330

세무상결손금	3,784,738	3,319,302

이월세액공제	4,497,140	4,238,290

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다.

21. 자본금 등

(1) 회사의 정관상 수권주식수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 4,268,613주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	369,585	289,443

주식매입선택권	1,074,152	953,219

재평가잉여금	3,105,089	2,939,673

합 계	4,548,826	4,182,335

22. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	21,255	21,255

미처리결손금	(8,381,732)	(8,906,737)

합 계	(8,360,477)	(8,885,482)

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서

회사의 결손금처리계산서는 2026년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리확정일 : 2025년 3월 26일).

(단위 : 천원)

구 분	제 25(당) 기	제 24(전) 기

미처리결손금	(8,381,732)	(8,906,737)

전기이월미처리결손금	(8,906,737)	(9,580,318)

당기순이익	254,233	727,244

확정급여제도의 재측정요소	270,772	(53,663)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(8,381,732)	(8,906,737)

23. 주식기준보상

회사는 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행내역은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 조건

- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행교부

- 행사가능기간: 부여결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직한 날로부터 5년이내

- 행사가능조건: 부여결의일로부터 2년이상 재임 또는 재직

- 부여내역

구 분	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차	17차	18차	19차

부여일	2017-03-29	2018-03-29	2019-03-27	2020-03-24	2021-03-25	2021-05-18	2022-03-29	2023-03-29	2024-03-28	2025-03-26

부여수량(주)	33,000	28,000	100,000	100,000	106,000	7,000	105,000	206,250	177,000	109,000

행사가격(원)	3,000	5,730	5,220	2,740	9,150	9,960	13,210	9,060	3,860	3,950

행사가능기간	2024-03-28	2025-03-28	2026-03-26	2027-03-23	2028-03-24	2028-05-17	2029-03-28	2030-03-28	2031-03-27	2032-03-25

부여일의 공정가치	134	2,065	84	741	2,977	3,832	3,163	3,915	1,483	1,873

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차	17차	18차	19차	합계

전기초 미행사수량	1,000	5,000	8,000	8,000	62,000	-	71,000	164,750	-	-	319,750

전기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	177,000	-	177,000

전기 취소수량	(1,000)	-	-	(1,000)	(9,000)	-	(9,000)	(20,000)	(20,000)	-	(60,000)

전기 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말 미행사수량	-	5,000	8,000	7,000	53,000	-	62,000	144,750	157,000	-	436,750

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	109,000	109,000

당기 취소수량	-	(5,000)	-	-	(6,000)	-	(9,000)	(17,000)	(13,000)	(4,000)	(54,000)

당기 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기말 미행사수량	-	-	8,000	7,000	47,000	-	53,000	127,750	144,000	105,000	491,750

(3) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	10차	11차	12차	13차	14차	15차	16차	17차	18차	19차

무위험이자율(%)	2.1%	2.6%	1.6%	1.1%	0.9%	0.9%	2.7%	3.3%	3.3%	2.6%

기대행사기간	2년	2년	2년	2년	2년	2년	2년	2년	2년	2년

예상주가변동성	5.5%	7.6%	15.8%	51.6%	29.7%	25.4%	30.3%	59.1%	51.5%	82.2%

기대배당수익률	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식보상비용	201,075	359,861

향후 인식할 비용	149,637	216,340

(5) 당기와 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,501,366	5,232,110

퇴직급여	(909,949)	706,388

복리후생비	1,083,648	1,225,467

감가상각비	650,972	664,554

지급임차료	92,249	35,546

경상연구개발비	4,240,783	4,504,182

지급수수료	664,500	900,338

광고선전비	49,464	98,266

대손상각비	148,828	(38,084)

접대비	75,909	64,871

기타	802,928	977,536

합 계	12,400,698	14,371,174

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

잡이익	224,955	11,966

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	86,000	57,000

잡손실	687	27,351

합 계	86,687	84,351

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매입	621,365	521,029

종업원급여	9,411,405	11,180,387

복리후생비	1,624,764	1,910,794

지급수수료	749,751	1,055,460

감가상각비	650,972	664,554

외주비	1,686,598	4,473,355

경상연구개발비	4,240,783	4,504,182

기타	1,293,026	1,384,352

매출원가와 판매비와관리비 합계	20,278,664	25,694,113

27. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	5,944	1,447

금융수익-기타

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	7,848

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	40,468	27,025

합 계	46,412	36,320

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금 이자	225,845	214,149

금융리스부채 이자비용	25,697	30,577

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	60

외환차손	3,953	-

합 계	255,495	244,786

28. 주당순손익(1) 기본주당순손익

당기와 전기 중 보통주당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	254,233,081	727,244,324

가중평균 유통보통주식수(*1)	4,268,613	4,268,613

기본주당순손익	60	170

(*1) 당기와 전기의 유통보통주식수 변동은 없습니다.

(2) 희석주당순손익

회사의 당기 및 전기 희석화 증권의 희석화 효과가 존재하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 보통주청구가능증권

당기말 현재 보통주청구가능증권은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수	비 고

주식선택권(12차)	2021.3.27 ~ 2026.3.26	8,000	청구시 1주당 현금 5,220원 납입

주식선택권(13차)	2022.3.24 ~ 2027.3.23	7,000	청구시 1주당 현금 2,740원 납입

주식선택권(14차)	2023.3.25 ~ 2028.3.24	47,000	청구시 1주당 현금 9,150원 납입

주식선택권(16차)	2024.3.29 ~ 2029.3.28	53,000	청구시 1주당 현금 13,210원 납입

주식선택권(17차)	2025.3.29 ~ 2030.3.28	127,750	청구시 1주당 현금 9,060원 납입

주식선택권(18차)	2026.3.28 ~ 2031.3.27	144,000	청구시 1주당 현금 3,860원 납입

주식선택권(19차)	2027.3.26 ~ 2032.3.27	105,000	청구시 1주당 현금 3,950원 납입

합 계	491,750

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	193,463	404,239

조정:

이자수익	(5,944)	(1,447)

이자비용	251,542	244,726

퇴직급여	(311,393)	1,421,122

복리후생비	(4,264)	64,527

직원급여	42,519	(20,700)

감가상각비	650,972	664,554

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(40,468)	(27,025)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	60

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(7,848)

대손상각비	148,828	(38,084)

주식보상비용	201,075	359,861

잡손실	-	1,799

순운전자본의증감:

매출채권의 감소(증가)	2,513,947	(1,077,674)

계약자산의 감소(증가)	(1,507,413)	1,235,898

기타금융자산의 감소(증가)	(837)	1,713

기타자산의 감소(증가)	(7,869)	(30,499)

매입채무의 증가(감소)	(105,191)	(177,238)

기타금융부채의 증가(감소)	96,771	23,436

계약부채의 증가(감소)	(197,618)	(1,400,772)

기타부채의 증가(감소)	(823,766)	548,170

퇴직금의 지급	(605,088)	(648,763)

정부보조금의 증가(감소)	(170,663)	(850)

영업으로부터 창출된 현금	318,603	1,539,205

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 증가	667,543	385,776

리스부채의 유동성대체	448,062	438,351

유형자산 재평가	226,186	3,262,678

장기차입금의 유동성대체	97,480	2,000,000

매출채권의 제각	146,297	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동	기 타	기 말

단기차입금	1,270,000	430,000	2,000,000	3,700,000

장기차입금	2,500,000	-	(2,000,000)	500,000

리스부채	339,564	(385,660)	667,543	621,447

합 계	4,109,564	44,340	667,543	4,821,447

[전기]

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동	기 타	기 말

단기차입금	2,080,000	(810,000)	-	1,270,000

장기차입금	2,000,000	500,000	-	2,500,000

리스부채	400,852	(472,731)	411,442	339,563

합 계	4,480,852	(782,731)	411,442	4,109,563

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	북경덕대시림과기유한공사

DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY

DATASTREAMS, INC	DATASTREAMS, INC

DATASTREAMS GLOBAL, INC(*)	DATASTREAMS GLOBAL, INC(*)

株式會社DataStreams	株式會社DataStreams

관계기업	DATASTREAMS(M) SDN.BHD.	DATASTREAMS(M) SDN.BHD.

기타 특수관계자	대표이사 등 임직원	대표이사 등 임직원

(*) DATASTREAMS, INC가 100% 출자한 회사입니다.

(2) 특수관계자에 대한 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	매입 등

종속기업	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	-	561,030

기타 특수관계자	대표이사 등 임직원	4,496	-

합 계	4,496	561,030

[전기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	이자수익	매입 등

종속기업	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	-	351,128

2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

[당기말]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	67,642	150,951	-

종속기업	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	-	108,256	67,220

기타 특수관계자	대표이사 등 임직원	-	115,530	-

합 계	67,642	374,737	67,220

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	기타채무

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	67,642	150,951	-

종속기업	DATASTREAMS ASIA LIMITED COMPANY	-	108,256	67,694

합 계	67,642	259,207	67,694

기타채권은 단기대여금과 미수수익으로 구성되어 있으며, 매출채권및기타채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 전액 충당금이 설정되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래

기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	150,951	-	-	150,951

기타 특수관계자	대표이사 등 임직원	-	115,114	-	115,114

합 계	150,951	115,114	-	266,065

[전기]

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금거래

기 초	증 가	감 소	기 말

종속기업	북경덕대시림과기유한공사	150,951	-	-	150,951

(4) 당기말과 전기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	892,000	774,392

퇴직급여	(1,567,080)	85,905

합 계	(675,080)	860,297

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 주요약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용	금융기관	한도액	실행액

일반자금대출 등	하나은행	6,100,000	2,760,000

중소기업자금대출	기업은행	700,000	700,000

운영자금대출	소프트웨어공제조합	240,000	240,000

중소기업 재도약지원자금	중소기업진흥공단	500,000	500,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보증내용	제공자	보증금액

지급보증	신용보증기금(*)	1,480,000

공탁금보증 등	서울보증보험	53,482

거래이행보증 등	소프트웨어공제조합	47,787,795

(*) 기업은행 및 하나은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.

당기말 현재 소프트웨어공제조합의 거래이행보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산(장부금액 1,231,644천원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 소송사건 등

당기말 현재 회사는 1건의 소송(소송가액 : 600백만원)에서 피고로 제소되어 소송에 계류중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 차입금에 대하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

토 지	연구소	2,158,332	4,000,000	하나은행	근저당권 설정

건 물	2,583,668

(*) 회사가 출원한 특허에 대한 권리 중 일부는 하나은행 차입금에 대하여 600,000천원 담보 설정되어 있습니다.

(5) 공급자금융약정공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말과 전기말 현재 회사의 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	미지급금	매입채무	미지급금

외상매출채권담보대출	-	-	-	-

약정을 통해 공급자가 외상매출채권담보대출을 실행하는 경우 만기는 30일 이내로 일반 동일한 사업의 채무 지급기일과 유의미한 차이는 없습니다.당기말과 전기말 현재 지급기일의 범위는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

외상매출채권담보대출	90일 이내	90일 이내

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었으며, 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 미지급금 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

32. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 회사가 수익과 관련하여 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약으로부터 생기는 수익	20,542,943	26,379,204

(2) 회사는 거래 유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 당기와 전기 중 수익인식시점에 따른 수익 세부 내역은 다음과 같습니다.

[당기]

(단위: 천원)

구 분	솔루션	개발용역	유지보수	합 계

한 시점에 인식	1,667,401	-	-	1,667,401

기간에 걸쳐 인식	5,320,144	8,265,114	5,290,284	18,875,542

합 계	6,987,545	8,265,114	5,290,284	20,542,943

[전기]

(단위: 천원)

구 분	솔루션	개발용역	유지보수	합 계

한 시점에 인식	3,529,779	-	-	3,529,779

기간에 걸쳐 인식	6,376,311	11,614,217	4,858,897	22,849,425

합 계	9,906,090	11,614,217	4,858,897	26,379,204

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미청구용역	3,648,269	2,140,856

대손충당금	(18,241)	(13,979)

계약자산 합계	3,630,028	2,126,877

초과청구용역	464,311	661,929

계약부채 합계	464,311	661,929

계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였으며, 회사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다.

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	661,929	2,062,700

개발용역	661,929	2,062,700

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	-	-

(5) 장기 계약 미이행 부분

회사가 진행하는 대부분의 프로젝트 계약은 1년 미만이며 발생한 시간에 근거하여 청구됩니다. 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 이러한 계약의 미이행 부분에 배분된 거래가격은 공시하지 않았습니다.

33. 수주계약

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 수주계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초 수주계약잔액	3,754,141	7,948,806

신규계약액	16,700,673	17,325,642

수익	15,252,659	21,520,307

기말 수주계약잔액	5,202,155	3,754,141

(2) 당기말 현재 회사의 진행중인 용역과 관련된 누적용역수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

누적용역수익	누적용역원가	누적손익	청구분(매출채권)	미청구분(계약자산)	초과청구(계약부채)

12,443,317	9,025,591	3,417,726	3,357,421	3,648,269	464,311

(3) 당기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약 중 총 계약자산이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 없습니다.

(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

전기말 현재 진행중인 프로젝트 중 당기 중 원가 변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어 당기와 미래기간의 손익,계약자산 등 자산과 부채에 영향을 미치는 용역계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	계약자산 변동	계약부채 변동

A프로젝트	(9,000)	-	(9,000)	-	-	-

B프로젝트	15,000	-	-	15,000	11,643	-

C프로젝트	(286,500)	-	(286,500)	-	-	-

D프로젝트	(180,000)	-	(180,000)	-	-	-

합 계	(460,500)	-	(475,500)	15,000	11,643	-

34. 보고기간후 사건동 재무제표는 2026년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.