한주라이트메탈 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제36(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제35(전)기말 2022년 12월 31일 현재
한주라이트메탈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한주라이트메탈 주식회사(구, 한주금속 주식회사)(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하, 회사와 그 종속기업을 '연결실체')는 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 1987년 12월 8일에 한국경금속주식회사로 설립된 후 1996년 1월 9일자로 한주금속 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2022년 9월 21일자로 한주라이트메탈 주식회사로상호를 변경하였습니다. 지배기업은 1998년 8월 22일자로 외국인투자촉진법에 의거외국인투자법인으로 산업통상자원부(구:지식경제부)에 등록하였으며, 2018년 5월 15일 산업통상자원부와 중소벤처기업부의 World Class 300 프로젝트 지원기업으로 선정되었습니다. 한편, 지배기업은 2023년 1월 19일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 9,718백만원, 우선주자본금 325백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편,지배기업은 2023년 중 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

보통주 주식수(*)	보통주 지분율	보통주 주식수(*)	보통주 지분율

이용진	3,469,629	17.85%	2,269,629	8.63%

정삼순	-	-	1,200,000	16.32%

기타	15,966,186	82.15%	11,571,186	75.05%

합계	19,435,815	100.00%	15,040,815	100.00%

(*) 지배기업이 발행한 우선주는 전부 무의결권 우선주이며, 해당 우선주 주식수는 포함되지 않았습니다.

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당기말	전기말

Hanjoo Light Metal s.r.o.	슬로바키아	100.0	100.0	12월	자동차부품 제조판매업

1.2 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Hanjoo Light Metal s.r.o.	34,997,602	33,011,273	1,986,329	9,872,459	(1,870,915)	(1,868,256)

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표 가액으로 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	10년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

회원권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상 처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본 주당이익과 희석 주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본 주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석 주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,268,701 10,268,701 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 매출채권 - 38,412,722 38,412,722 기타수취채권 - 4,485,450 4,485,450 파생상품자산 1,501,373 - 1,501,373 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 521,498 521,498 합계 1,592,689 54,760,371 56,353,060 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,868,386 7,868,386 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 매출채권 - 37,890,839 37,890,839 기타수취채권 - 5,952,704 5,952,704 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 409,008 409,008 합계 - 53,192,937 53,192,937 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 22,576,955 22,576,955 기타지급채무 - 10,234,905 10,234,905 단기차입금 - 57,284,883 57,284,883 유동성장기차입금 - 2,439,075 2,439,075 유동성리스부채 - 751,444 751,444 파생상품부채 12,899,426 - 12,899,426 기타비유동지급채무 - 348,412 348,412 장기차입금 - 20,126,050 20,126,050 사채 - 10,580,767 10,580,767 전환사채 - 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 - 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 - 4,356,243 4,356,243 합계 12,899,426 140,172,565 153,071,991 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 23,859,842 23,859,842 단기차입금 - 68,618,742 68,618,742 유동성장기차입금 - 3,628,885 3,628,885 유동성사채 - 7,996,724 7,996,724 상환우선주부채 - 1,975,672 1,975,672 유동성리스부채 - 643,478 643,478 기타지급채무 - 7,177,254 7,177,254 장기차입금 - 17,046,000 17,046,000 사채 - 4,986,930 4,986,930 비유동성리스부채 - 3,837,037 3,837,037 기타비유동지급채무 - 1,153,820 1,153,820 합계 - 140,924,384 140,924,384 (4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정 금융자산 - 155,657 당기손익-공정가치측정금융자산 1,947 - 파생상품자산 (445,746) - 합계 (443,799) 155,657 상각후원가측정금융부채 - (6,873,892) 파생상품부채 1,510,409 - 합계 1,510,409 (6,873,892) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 - 148,397 합계 - 148,397 상각후원가측정금융부채 - (4,419,688) 합계 - (4,419,688) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,268,701 10,268,701 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 91,316 매출채권 38,412,722 38,412,722 기타수취채권 4,485,450 4,485,450 파생상품자산 1,501,373 1,501,373 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 521,498 521,498 합계 56,353,060 56,353,060 매입채무 22,576,955 22,576,955 기타지급채무 10,234,905 10,234,905 단기차입금 57,284,883 57,284,883 유동성장기차입금 2,439,075 2,439,075 유동성리스부채 751,444 751,444 파생상품부채 12,899,426 12,899,426 기타비유동지급채무 348,412 348,412 장기차입금 20,126,050 20,126,050 사채 10,580,767 10,580,767 전환사채 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 4,356,243 4,356,243 합계 153,071,991 153,071,991 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,868,386 7,868,386 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 매출채권 37,890,839 37,890,839 기타수취채권 5,952,704 5,952,704 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 409,008 409,008 합계 53,192,937 53,192,937 매입채무 23,859,842 23,859,842 단기차입금 68,618,742 68,618,742 유동성장기차입금 3,628,885 3,628,885 유동성사채 7,996,724 7,996,724 상환우선주부채 1,975,672 1,975,672 유동성리스부채 643,478 643,478 기타지급채무 7,177,254 7,177,254 장기차입금 17,046,000 17,046,000 사채 4,986,930 4,986,930 비유동성리스부채 3,837,037 3,837,037 기타비유동지급채무 1,153,820 1,153,820 합계 140,924,384 140,924,384 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 - 91,316 파생상품자산 1,501,373 - - 1,501,373 1,501,373 파생상품부채 12,899,426 - - 12,899,426 12,899,426 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 파생상품부채 - - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 순자산가치평가법 기초자산의 가격 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 전환사채의 발행 1,748,731 12,201,515 상환전환우선주부채의 발행 198,388 2,208,320 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (445,746) (1,510,409) 기말잔액 1,501,373 12,899,426 (단위 : 천원) 구 분 금융부채 기초잔액 432 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - 보통주 전환 (432) 기말잔액 - 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품자산 1,501,373 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% 파생상품부채 12,899,426 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 - - - - - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 10,268,701 7,868,386 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 38,676,946 (264,224) 38,412,722 기타수취채권 : 미수금 3,941,628 - 3,941,628 단기대여금 524,871 - 524,871 보증금(유동성) 5,623 - 5,623 미수수익 13,328 - 13,328 소계 4,485,450 4,485,450 기타비유동수취채권 : 보증금 521,498 - 521,498 합계 43,683,894 (264,224) 43,419,670 (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 38,414,090 (523,251) 37,890,839 기타수취채권 : 미수금 3,364,668 - 3,364,668 보증금(유동성) 2,534,600 - 2,534,600 미수수익 53,436 - 53,436 소계 44,366,794 (523,251) 43,843,543 기타비유동수취채권 : 보증금 409,008 - 409,008 합계 44,775,802 (523,251) 44,252,551 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경과 일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 35,972,980 2,430,551 76,763 37,284 159,368 38,676,946 기대손실율 0.13% 0.81% 6.50% 85.74% 100.00% 전체기간 기대손실 48,152 19,743 4,992 31,969 159,368 264,224 순 장부금액 35,924,828 2,410,808 71,771 5,315 - 38,412,722 (단위 : 천원) 구 분 경과 일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 31,615,259 6,049,909 605,192 98,339 45,391 38,414,090 기대손실율 0.34% 2.40% 25.90% 71.09% 100.00% 전체기간 기대손실 106,000 145,194 156,759 69,907 45,391 523,251 순 장부금액 31,509,259 5,904,715 448,433 28,432 - 37,890,839 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 523,251 설정(환입) (259,027) 제각 - 기말 264,224 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 715,453 설정(환입) (192,202) 제각 - 기말 523,251 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 소계 1,159,316 1,068,000 비유동항목 : 장기금융상품 4,000 4,000 합계 1,163,316 1,072,000 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험상품 91,316 - (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 비유동항목 : 장기금융상품 4,000 4,000 합계 1,072,000 1,072,000 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정 당기 누계 상품 2,367,632 2,367,632 - - 제품 11,010,345 8,247,807 (1,285,240) (2,762,538) 재공품 5,293,322 4,127,992 (767,286) (1,165,329) 원재료 1,320,928 1,320,928 - - 부재료 1,787,754 1,787,754 - - 미착품 13,254,823 13,254,823 - - 합계 35,034,804 31,106,936 (2,052,526) (3,927,867) (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정 전기 누계 상품 3,429,975 3,429,975 - - 제품 10,537,388 9,060,090 610,058 (1,477,298) 재공품 4,628,434 4,230,391 (23,029) (398,043) 원재료 3,874,327 3,874,327 - - 부재료 1,697,464 1,697,464 - - 미착품 16,144,131 16,144,131 - - 합계 40,311,719 38,436,378 587,029 (1,875,341) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 418,163 641,718 선급비용 298,249 239,879 합계 716,412 881,597 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,003,873 - - 14,003,873 건물 15,326,147 (7,537,154) - 7,788,993 구축물 1,237,259 (836,235) - 401,024 기계장치 118,672,417 (55,547,601) (969,883) 62,154,933 차량운반구 1,089,461 (821,525) - 267,936 공구와기구 28,889,548 (20,057,558) (640,611) 8,191,379 비품 1,735,148 (1,430,279) (11,716) 293,153 건설중인자산 3,576,671 - - 3,576,671 합계 184,530,524 (86,230,352) (1,622,210) 96,677,962 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,003,873 - - 14,003,873 건물 15,135,147 (7,125,665) - 8,009,482 구축물 1,133,166 (760,825) - 372,341 기계장치 111,720,179 (56,984,350) (1,079,840) 53,655,989 차량운반구 993,562 (720,150) - 273,412 공구와기구 28,517,945 (20,442,158) (870,201) 7,205,586 비품 1,637,455 (1,305,205) (15,732) 316,518 건설중인자산 3,554,709 - - 3,554,709 합계 176,696,036 (87,338,354) (1,965,772) 87,391,910 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 8,009,482 372,341 53,655,986 273,413 7,205,586 316,519 3,554,710 87,391,910 취득 - 191,000 103,274 13,017,411 108,137 3,937,402 97,692 3,527,331 20,982,247 처분/폐기 - - - (506,636) (12,239) (673,264) - - (1,192,139) 대체 - - - 2,905,996 - 664,305 - (3,570,301) - 감가상각(주1) - (411,489) (75,402) (7,747,739) (101,375) (2,942,650) (121,058) - (11,399,713) 기타(*) - - 811 829,915 - - - 64,931 895,657 기말 14,003,873 7,788,993 401,024 62,154,933 267,936 8,191,379 293,153 3,576,671 96,677,962 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.(주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 11,400백만원 및 939백만원이며 각계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석 13 참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 12,003,920 판매비와 관리비의 감가상각비 282,442 판매비와 관리비의 연구비 51,975 합계 12,338,337 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 8,283,351 349,840 42,606,421 201,084 8,398,315 339,708 2,515,107 76,697,699 취득 - 129,000 90,800 16,751,675 175,997 2,038,797 103,277 2,281,929 21,571,475 처분 - - - (698,885) (18,882) (377,125) - - (1,094,892) 대체 - - - 838,500 - 324,510 - (1,242,326) (79,316) 감가상각(주1) - (402,869) (68,299) (5,841,725) (84,786) (3,178,911) (126,466) - (9,703,056) 기말 14,003,873 8,009,482 372,341 53,655,986 273,413 7,205,586 316,519 3,554,710 87,391,910 (주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 9,703백만원 및 665백만원이며 각계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석 13 참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 9,919,979 판매비와 관리비의 감가상각비 437,307 기타비용의 운휴자산상각비 10,583 합계 10,367,869 (3) 당기말 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (746,436) - 177,581 기타의무형자산 3,380,646 (2,415,183) (389,506) 575,957 회원권 296,380 - - 296,380 합계 4,601,043 (3,161,619) (389,506) 1,049,918 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (696,879) - 227,138 기타의무형자산 3,284,589 (2,086,336) (462,371) 735,882 회원권 296,380 - - 296,380 합계 4,504,986 (2,783,215) (462,371) 1,259,400 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 227,138 735,882 296,380 1,259,400 취득 - 51,968 - 51,968 상각 (49,557) (215,517) - (265,074) 기타(*) - 3,624 - 3,624 기말 177,581 575,957 296,380 1,049,918 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 276,695 498,123 296,380 1,071,198 취득 - 343,457 - 343,457 대체 - 79,316 - 79,316 상각 (49,557) (185,014) - (234,571) 기말 227,138 735,882 296,380 1,259,400 (3) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최초 공정가치 장부금액 측정방법 최초 공정가치 장부금액 측정방법 기타의무형자산 1,471,889 773,911 원가모형 1,389,599 917,063 원가모형 (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비와 관련된 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 48,940 57,530 매출원가 216,134 177,041 합계 265,074 234,571 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타매출원가 2,109,938 2,481,163 연구비 1,507,407 1,620,088 합계 3,617,345 4,101,251 (6) 당기말 현재 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 내용은 없습니다. 12. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 WC300 R 외 10건 한국산업기술진흥원 등 658 2,245,290 자산차감 또는 비용차감 신주조공법을 활용한 친환경 고품질 알루미늄 자동차부품 개발 등 (2) 당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소(주1) 기말 기계장치(정부보조금) 1,079,840 - (109,957) 969,883 공구와기구(정부보조금) 870,201 - (229,590) 640,611 비품(정부보조금) 15,731 - (4,016) 11,715 기타의무형자산(정부보조금) 462,371 40,322 (113,187) 389,506 합계 2,428,143 40,322 (456,750) 2,011,715 (주1) 기계장치(정부보조금) 및 공구와기구(정부보조금)의 기중 감소액 중 매각에 따른 감소액은 2천원 및 19,285천원입니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소 기말 기계장치(정부보조금) 1,216,908 - (137,068) 1,079,840 공구와기구(정부보조금) 286,391 707,260 (123,450) 870,201 비품(정부보조금) 19,747 - (4,016) 15,731 기타의무형자산(정부보조금) 215,120 328,339 (81,088) 462,371 합계 1,738,166 1,035,599 (345,622) 2,428,143 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 4,328,787 3,755,771 기계장치 270,736 286,304 차량운반구 341,319 357,432 합계 4,940,842 4,399,507 당기 중 증가된 사용권자산은 1,263백만원(전기: 4,600백만원)입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 276,979 541,844 기계장치 482,905 12,514 차량운반구 178,737 110,456 합계 938,621 664,814 리스부채에 대한 이자비용 255,794 152,490 단기리스료 121,048 76,404 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 34,499 34,117 (3) 보고기간말 현재 총 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소 리스료 최소리스료의 현재가치 최소 리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 985,442 751,444 856,175 643,478 1년 초과 5년 이내 5,102,202 4,356,243 4,641,134 3,837,037 합계 6,087,644 5,107,687 5,497,309 4,480,515 (4) 보고기간말 현재 총 리스부채의 유동성에 따른 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 751,444 643,478 비유동 4,356,243 3,837,037 합계 5,107,687 4,480,515 (5) 당기 중 리스계약으로 인한 총 현금유출은 1,112,211천원 (전기 : 765,496천원 )입니다 . 14. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 22,576,955 23,859,842 기타지급채무 : 미지급금 7,060,912 4,881,010 미지급비용 3,173,993 2,296,244 소계 10,234,905 7,177,254 기타비유동지급채무 : 장기미지급금 348,412 1,153,820 합계 33,160,272 32,190,916 15. 차입금 등(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 무역금융 중소기업은행 8.90% - 1,000,000 무역금융 신한은행 5.73% 500,000 500,000 무역금융 한국수출입은행 5.85% 4,500,000 4,500,000 무역금융 한국수출입은행 4.60% 500,000 500,000 일반대 신한은행 5.94% 2,000,000 2,000,000 일반대 우리은행 6.19% 2,000,000 2,420,000 운전자금대출 한국산업은행 5.61% 2,400,000 3,000,000 운전자금대출 한국산업은행 5.58% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 한국산업은행 5.45% 14,000,000 14,000,000 구매자금융대출 부산은행 6.03%~6.09% 4,999,577 4,934,990 구매자금융대출 신한은행 6.64%~7.35% 2,164,366 2,246,644 구매자금융대출 하나은행 6.42%~6.87% 706,687 768,290 수출신용보증 외국환 포괄매입 국민은행 - - 2,024,774 Banker's Usance 국민은행 - - 4,648,717 Banker's Usance 부산은행 - - 4,580,246 Banker's Usance 중소기업은행 6.374%~6.39% 3,847,933 4,836,716 Banker's Usance 한국산업은행 6.18%~6.42% 14,237,543 14,658,365 시설자금 KEB Hana Bank 4.19% 3,428,777 - 합계 57,284,883 68,618,742 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 온렌딩대출 국민은행 - - 300,000 분할상환 무역금융 국민은행 6.02% 1,500,000 2,500,000 만기상환 무역금융 국민은행 5.05% 1,290,000 1,290,000 만기상환 시설자금대출 중소기업은행 2.17% 425,000 725,000 분할상환 일반대 농협은행 6.11% 600,000 1,800,000 분할상환 일반대 부산은행 - - 138,885 분할상환 무역금융 부산은행 6.77% 4,000,000 3,500,000 만기상환 일반대 신한은행 - - 190,000 분할상환 일반대 캄텍 - - 500,000 분할상환 무역금융 하나은행 6.78% 1,550,000 1,900,000 만기상환 일반대 우리은행 6.19% 2,000,000 - 만기상환 시설자금대출 한국산업은행 6.42% 3,750,000 4,350,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 6.04% 1,875,000 2,175,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 5.76% 625,000 725,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 2.50% 464,000 464,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 2.50% 117,000 117,000 분할상환 시설자금대출 CSOB 5.81% 4,369,124 - 분할상환 소계 22,565,124 20,674,885 유동성 대체액 (2,439,074) (3,628,885) 합계 20,126,050 17,046,000 2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 2,439,075 1년 초과 2년 이내 1,660,579 2년 초과 3년 이내 2,317,120 3년 초과 4년 이내 2,346,327 4년 초과 5년 이내 2,376,839 5년 초과 11,425,184 합계 22,565,124 (3) 사채 1) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제1회 무보증 사모사채(*) 2020-05-28 2023-05-28 3.74% - 8,000,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - - (3,276) 제2회 무보증 사모사채 2022-03-29 2025-03-29 5.724% 5,000,000 5,000,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - (7,465) (13,070) 제3회 무보증 사모사채 2023-05-30 2025-05-30 6.667% 5,600,000 - 만기상환 사채할인발행차금 - - - (11,768) - 소계 10,580,767 12,983,654 유동성 대체액 - (7,996,724) 비유동성 잔액 10,580,767 4,986,930 (*)제3회 무보증 사모사채 발행을 통하여 사채 일부를 차환하였습니다.한편, 상기 제2회 무보증 사모사채에 대하여 전기 취득한 신보2022제1차유동화전문유한회사 제2회 무보증 후순위공모사채 195,000천원(전기 전액 손상인식) 및 상기 제3회 무보증 사모사채에 대하여 당기 취득한 신보2023제9차유동화전문유한회사 제1-2회 무보증 후순위공모사채 190,400천원(당기 전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(4) 상환우선주부채1) 보고기간말 현재 상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 상환우선주부채 2015-12-24 2023-06-30 4.00% - 1,500,000 만기상환 상환할증금 - - - - 514,828 현재가치할인차금 - - - - (39,156) 소계 - 1,975,672 유동성 대체 - (1,975,672) 합계 - - 2) 상환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행가액 3,000,000천원(주당 발행가액 2,000원) 납입일 2015년 12월 24일 의결권에 관한 사항 무의결권 배당금에 관한 사항 발행가액 기준 연 2% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄. 상환에 관한 사항 1) 상환기간 : 2015년 12월 23일 부터 5년이며, 동기간 안에 배당가능이익으로 투자금 전액을 상환 완료함. 2020년 12월 18일 상환기간을 2021년 6월 30일 이내 15억원 상환하고, 2023년 6월 30일까지 15억원 상환하는 것으로 본 계약 수정 합의서 작성함.2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대해 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 4%(5년 기간 경과 후에는 13%의 이율)를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 함. (5) 전환사채1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 전환사채 2023-06-30 2028-06-30 0% 20,000,000 - 만기상환 상환할증금 - - - 1,024,110 - 전환권조정 - - - (10,656,000) - 소계 10,368,110 - 유동성대체 - - 합계 10,368,110 - 2) 전환사채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 전환사채 사채의 권면총액 20,000,000,000원 사채의 발행가액 사채액면금액의 100% 사채의 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환에 따라 교부할 주식의 종류 지배기업 기명식 보통주식 전환청구기간 발행 후 1년이 경과한 날(2024년 6월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 5월 30일)까지 전환가격 5,527원 전환가액의 조정 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 조기상환 청구기간 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 6월 30일)부터 발행일 이후 36개월이 경과한 날(2026년 6월 30일)까지 매 3개월마다 전환사채 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 연결실체가 발행한 전환사채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며,부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 전환사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. (6) 상환전환우선주부채1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 상환전환우선주부채 2023-04-28 2033-04-28 1.00% 2,999,996 - 만기상환 상환할증금 - - - 1,886,681 - 현재가치할인차금 - - - (3,780,956) - 소계 1,105,721 - 유동성대체 - - 합계 1,105,721 - 2) 상환전환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행가액 2,999,995,950(주당 발행가액 5,950원) 납입일 2023년 4월 28일 의결권에 관한 사항 보통주로 전환되는 경우 전환 후의 보통주식은 일주당 일개의 의결권을 갖음 배당금에 관한 사항 발행가액 기준 연 1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄. 상환에 관한 사항 1) 상환청구기간 : 인수대금 납입일로부터 42개월이 경과한 날(납입일 2023-04-28, 2026-10-28)2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대하여 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 5%를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 하되, 발행일부터 상환기일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 전환에 관한 사항 1) 전환청구기간 : 발행 후 1년이 되는 날부터 발행 후 10년이 되는 날까지. 존속기간 만료후 보통주로 자동전환2) 전환가격 : 4,867원(조정 전: 5,950원)3) 전환가액의 조정 : 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술 평균한 가격과 최근일 "가중산술평균주가" 중 높은가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액의 70% 이상이어야 함. 조기상환 청구기간 거래완결일의 다음날로부터 42개월이 경과한 날부터 만료일 전일까지 매도청구권 발행 후 1년이후 부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 우선주 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. 16. 파생상품부채(1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 평가손익 당기말 전기말 당기 전기 전환사채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) 1,334,324 - (414,407) - 파생상품부채 10,589,230 - 1,612,285 - 상환전환우선주부채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) 167,049 - (31,339) - 파생상품부채 2,310,196 - (101,876) - 파생상품자산 합계 1,501,373 - (445,746) - 파생상품부채 합계 12,899,426 - 1,510,409 - (주1) 연결실체가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다.(2) 한편, 당기 및 전기 중 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (17,359,946) 251,251 파생상품평가손익 1,064,663 - 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (16,295,283) 251,251 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 10,602,668 9,880,207 사외적립자산 공정가치 (6,181,678) (3,655,831) 합계 4,420,990 6,224,376 (2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 9,880,207 9,270,114 당기근무원가 1,474,691 1,423,937 이자원가 506,190 336,035 재측정요소 : 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 (21,168) 330,308 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (152,488) (896,269) 퇴직급여 지급액 (1,084,764) (583,918) 기말 10,602,668 9,880,207 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 3,655,831 3,597,311 사외적립자산의 이자수익 173,329 120,398 재측정요소: 사외적립자산의 보험수리적 손익 (2,720) (61,878) 사외적립자산 불입금 2,400,000 - 퇴직급여 지급액(제도자산 지급액) (44,762) - 기말 6,181,678 3,655,831 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 6,181,678 3,655,831 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,474,691 1,423,937 확정급여채무의 이자비용 506,190 336,035 사외적립자산의 이자수익 (173,329) (120,398) 합계 1,807,552 1,639,574 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 1,410,000 1,501,076 판매비와 관리비 71,135 78,859 연구비 326,417 59,639 합계 1,807,552 1,639,574 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감 전 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 인식액 173,657 565,961 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) 인식액 (2,721) (61,879) 소계 170,936 504,082 법인세 효과 (35,726) (110,898) 법인세 차감 후 재측정요소 135,210 393,184 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.67% 5.35% 임금 상승률 4.90% 5.44% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (9,421,724) 11,940,641 (9,086,603) 10,798,359 임금 상승률 11,927,967 (9,410,498) 10,789,358 (9,079,362) (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 380,413 493,913 1,420,298 17,563,980 19,858,604 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.39년입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 767,409 757,920 2,333,205 13,174,065 17,032,599 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.09년입니다. (8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,129백만원(전기: 168백만원)입니다. 18. 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 157,868 (28,509) - 129,359 (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 141,571 16,297 - 157,868 19. 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 571,506 929,059 예수금 411,075 307,510 합계 982,581 1,236,569 20. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 25,000,000 25,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식수 19,435,815 15,040,815 발행한 우선주식수 500,000 650,000 보통주 자본금 9,717,908 7,520,408 우선주 자본금(*) 325,000 325,000 합계 10,042,908 7,845,408 (*) 당기 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 지배회사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.2) 보고기간말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 29,351,168 18,482,132 3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 일자 증감 주식수(보통주) 자본금 주식발행초과금 - - 기초 2022.01.01 13,906,386 7,278,193 16,276,927 전환사채의 보통주 전환 2022.02.22 1,134,429 567,215 2,205,205 기말 2022.12.31 15,040,815 7,845,408 18,482,132 기초 2023.01.01 15,040,815 7,845,408 18,482,132 보통주식의 발행 2023.01.19 4,395,000 2,197,500 10,869,036 기말 2023.12.31 19,435,815 10,042,908 29,351,168 21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 23,719 23,719 감자차손 (1,686,000) (1,686,000) 합계 (1,662,281) (1,662,281) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 7,109,268 7,109,268 해외사업외화환산차이 3,612 953 합계 7,112,880 7,110,221 (2) 당기 및 전기 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 498,075 498,075 소계 498,075 498,075 미처분이익잉여금(결손금) (8,714,938) 6,768,987 합계 (8,216,863) 7,267,062 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 207,080,280 220,788,019 상품매출액 857,137 2,279,068 기타매출액 13,044,435 9,429,760 합계 220,981,852 232,496,847 (2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초제품 10,537,389 10,304,697 당기제품제조원가 212,170,275 208,215,593 타계정대체 (1,485,523) 165,477 기말제품 (11,010,345) (10,537,389) 관세환급 (68,857) (61,846) 제품매출원가 210,142,939 208,086,532 기초상품 3,429,975 1,456,185 당기상품매입원가 411,138 6,468,998 타계정대체 (38,901) (2,481,734) 기말상품 (2,367,632) (3,429,975) 상품매출원가 1,434,580 2,013,474 기타매출원가 10,801,376 8,059,040 합계 222,378,895 218,159,046 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,589,404 2,116,993 퇴직급여 1,205,920 246,612 복리후생비 795,859 420,546 여비교통비 553,553 151,295 세금과공과 241,250 212,707 임차료 96,873 4,070 감가상각비 282,442 437,307 무형자산상각비 48,940 57,530 수선비 - 298 보험료 62,318 61,837 접대비 113,814 121,513 광고선전비 - 1,800 연구비 1,727,520 1,620,088 수출부대비용 905,235 1,385,168 소모품비 119,679 34,035 운반비 2,038,536 1,754,006 대손상각비(환입) (259,053) (192,202) 지급수수료 1,544,125 535,882 도서인쇄비 14,046 4,773 통신비 37,156 23,592 차량유지비 68,777 58,210 교육훈련비 8,457 5,013 판매보증비 (28,509) 16,298 잡비 11,640 5,493 합계 12,177,982 9,082,864 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 70,141 9,172 외환차익 2,043,016 3,165,976 외화환산이익 1,617,164 1,965,051 유형자산처분이익 211,978 45,422 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 448,429 23,011 상각후원가측정금융자산손상차손환입 238,943 - 잡이익 860,709 297,315 합계 5,490,380 5,505,947 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 1,943 30,479 상각후원가측정금융자산손상차손 190,400 195,000 외환차손 2,112,493 3,285,139 외화환산손실 417,399 1,854,118 기부금 181,400 161,900 유형자산처분손실 452,969 627,753 유형자산폐기손실 213,503 - 투자자산처분손실 - 68,952 운휴자산상각비 - 10,583 잡손실 53,569 4,418 합계 3,623,676 6,238,342 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 155,657 148,397 파생상품평가이익 1,612,285 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,947 - 합계 1,769,889 148,397 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,873,892 4,419,688 파생상품평가손실 547,622 - 합계 7,421,514 4,419,688 28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 29,704 150,599 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,034,788) 118,375 자본에 직접 반영된 법인세비용 (35,726) (110,898) 법인세비용(수익) (2,040,810) 158,076 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 재측정요소 (35,726) (110,898) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (17,359,946) 251,251 적용세율에 따른 법인세(*1) (3,628,229) 55,275 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 (381,168) 343,595 세액공제 - (340,718) 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과 (254,225) (143,562) 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제 1,298,012 - 기타 913,285 243,486 법인세비용(수익) (2,052,325) 158,076 평균유효세율(*2) - 4% (*1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익에 대해서 과세관청별로 다르게 적용되는법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.(*2) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본 반영 기말 감가상각비 588,943 (92,995) - 495,948 지급이자(건물) 1,147 (66) - 1,081 지급이자(기계장치) 1 (1) - - 수선비 16,430 (3,722) - 12,708 수선비(기계장치) 37 (37) - - 판매보증충당금 33,152 (6,116) - 27,036 통화선도평가손실 20,872 (20,872) - - 정부보조금 509,910 (85,546) - 424,364 확정급여부채 2,074,844 170,395 (35,726) 2,209,513 재고자산평가충당금 393,822 421,419 - 815,241 매도가능증권손상차손 174,811 (174,811) - - 건설자금이자 5,398 (1,172) - 4,226 만기보유증권손상차손 116,550 (36,001) - 80,549 대손충당금 32,075 (32,075) - - 금융자산평가손실 20,097 (20,097) - - 리스부채 92,363 (38,905) - 53,458 복리후생비 26,135 41,150 - 67,285 장기미지급금 93,640 40,781 - 134,421 급여 72,424 32,115 - 104,539 토지 (4,095) 4,095 - - 미수수익 (11,222) (9,041) - (20,263) 토지평가차익 (1,927,739) 441,902 - (1,485,837) 퇴직연금운용자산 (767,724) (524,247) - (1,291,971) 일시상각충당금 (509,910) 89,461 - (420,449) 사채할인발행차금 (688) 688 - - 사용권자산 (85,540) 36,844 - (48,696) 금융자산평가이익 - (407) (407) 이월세액공제 1,197,298 (1,034,199) - 163,099 세무상결손금 - 2,960,178 - 2,960,178 기타 (17,340) (85,325) (102,665) 이연법인세자산(부채)(주1) 계 2,145,691 2,073,393 (35,726) 4,183,358 이연법인세자산 2,163,031 2,158,718 (35,726) 4,286,023 이연법인세부채 (17,340) (85,325) - (102,665) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본 반영 기말 감가상각비 669,294 (80,351) - 588,943 지급이자(건물) 1,264 (117) - 1,147 지급이자(기계장치) 1 - - 1 수선비 21,039 (4,609) - 16,430 수선비(기계장치) 39 (2) - 37 판매보증충당금 31,146 2,006 - 33,152 통화선도평가손실 21,866 (994) - 20,872 국고보조금 393,532 116,378 - 509,910 확정급여부채 2,039,425 146,317 (110,898) 2,074,844 재고자산평가충당금 541,721 (147,899) - 393,822 매도가능증권손상차손 183,135 (8,324) - 174,811 건설자금이자 6,862 (1,464) - 5,398 만기보유증권손상차손 79,200 37,350 - 116,550 대손충당금 81,286 (49,211) - 32,075 금융자산평가손실 21,054 (957) - 20,097 리스부채 108,284 (15,921) - 92,363 복리후생비 29,435 (3,300) - 26,135 장기미지급금 98,099 (4,459) - 93,640 급여 74,597 (2,173) - 72,424 토지 (4,290) 195 - (4,095) 미수수익 (952) (10,270) - (11,222) 토지평가차익 (2,019,536) 91,797 - (1,927,739) 퇴직연금운용자산 (791,408) 23,684 - (767,724) 일시상각충당금 (382,397) (127,513) - (509,910) 사채할인발행차금 (2,594) 1,906 - (688) 사용권자산 (101,859) 16,319 - (85,540) 이월세액공제 1,165,731 31,567 - 1,197,298 기타 - (17,340) - (17,340) 이연법인세자산(부채)(주1) 계 2,263,974 (7,385) (110,898) 2,145,691 이연법인세자산 2,263,974 9,955 (110,898) 2,163,031 이연법인세부채 - (17,340) - (17,340) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,606,829 4,731,029 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 946,816 738,920 소계 7,553,645 5,469,949 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,349,617) (3,313,037) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (20,670) (11,221) 소계 (3,370,287) (3,324,258) 이연법인세자산(부채) 계 4,183,358 2,145,691 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 투자지분(*) 4,321,105 1,430,669 처분가능성 없음 세무상 결손금 1,298,012 - 미래과세소득의 불확실 합계 5,619,117 1,430,669 (*) 연결실체는 종속기업투자 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(7) 종속기업 HANJOO LIGHT METAL s.r.o는 슬로바키아 지역에서 설립된 이후 최근 두 회계기간에 걸쳐 손실이 발생하였습니다 . 해당 손실은 신규 제조사업을 추진하는 과정에서 발생한 고정비적 성격의 비용 등과 관련 되었으며 향후에는 손실이 발생하지 않을 것입니다 . 연결실체는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한 , 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품, 상품 및 재공품의 변동 (75,501) (1,879,813) 원부재료 사용액 78,024,056 84,809,862 급여 46,519,238 38,078,365 퇴직급여 2,585,085 1,747,687 복리후생비 3,956,173 3,282,246 감가상각비 12,338,336 10,367,869 무형자산상각비 265,074 234,571 연구비 2,490,239 1,620,088 운반비 2,038,536 1,754,006 외주가공비 47,898,864 52,748,968 기타 38,516,777 34,478,061 합계(주1) 234,556,877 227,241,910 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 1) 보통주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (14,937,361,874) 89,925,017 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 기본 주당순손익 (777) 6 2) 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순손익 (15,319,136,006) 93,175,017 차감 : 우선주 당기순손익 (381,774,132) (3,250,000) 보통주 당기순손익 (14,937,361,874) 89,925,017 3) 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 15,040,815 13,906,386 조정: 보통주식의 발행 4,178,260 - 조정: 전환사채의 전환 - 1,134,429 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 4) 우선주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주 당기순손익 (381,774,132) 3,250,000 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 기본 주당순손익 (665) 5 5) 우선주 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 650,000 650,000 조정: 자기주식 취득 (76,027) - 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 (2) 당기 및 전기의 희석 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다.1) 보통주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 보통주 당기순손익 (14,937,361,874) 89,925,017 희석 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 희석 주당손익 (777) 6 2) 희석 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (14,937,361,874) 89,925,017 희석증권 관련 이자비용 등 - - 조정후 보통주 당기순손익 (14,937,361,874) 89,925,017 3) 희석 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 19,219,075 15,040,815 조정: - - 조정 후 가중평균유통주식수 19,219,075 15,040,815 4) 우선주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 우선주 당기순손익 (381,774,132) 3,250,000 희석 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 희석 주당손익 (665) 5 5) 희석 가중평균 유통 우선주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 조정: - - 조정 후 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (2,040,810) 158,076 이자수익 (155,657) (148,397) 이자비용 5,628,959 4,109,371 감가상각비 12,338,336 10,367,869 무형자산상각비 265,074 234,571 퇴직급여 1,807,244 1,639,573 복리후생비(환입) 197,486 (9,339) 매출채권처분손실 1,943 30,479 대손상각비(환입) (259,053) (192,202) 외화환산손실 417,399 1,854,118 재고자산평가손실 2,052,254 (587,029) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 68,952 상각후원가측정금융자산손상차손 190,400 195,000 유형자산처분손실 452,969 627,753 유형자산폐기손실 213,503 - 이자비용(리스부채) 255,794 152,490 이자비용(사채) 13,433 12,563 이자비용(전환사채) 820,894 69,338 이자비용(상환전환우선주) 115,658 - 이자비용(상환우선주) 39,155 75,926 판매보증비 (28,509) 16,297 파생상품평가손실 547,622 - 유형자산처분이익 (211,978) (45,422) 외환환산이익 (1,617,164) (1,965,249) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,947) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (448,429) (23,011) 파생상품평가이익 (1,612,285) - 상각후원가측정금융자산손상차손환입 (238,943) - 합계 18,743,348 16,641,727 (3) 당기 및 전기의 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (492,511) (5,259,537) 미수금의 감소(증가) 619,964 (927,390) 선급금의 감소(증가) 223,985 330,471 선급비용의 감소(증가) (57,884) (75,349) 재고자산의 감소(증가) 5,364,916 (7,327,628) 매입채무의 증가(감소) (2,540,668) 9,602,292 미지급금의 증가(감소) 147,101 849,014 선수금의 증가(감소) (357,554) (389,574) 예수금의 증가(감소) 103,566 36,926 장기미지급금의 증가(감소) (377,477) 583,461 확정급여부채의 증가(감소) (911,435) (583,917) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (2,528,568) - 합계 (806,565) (3,161,231) (4) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 - 2,772,419 장기차입금의 유동성 대체 2,439,075 3,628,885 사채의 차환 8,000,000 8,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 2,843,309 1,242,326 리스부채의 유동성 대체 744,261 384,992 자기주식의 소각 300,000 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발행한 변동 영업활동현금흐름에서발행한 변동 비현금 변동(주1) 기 말 단기차입금 68,618,743 (10,881,198) (486,863) 34,201 57,284,883 장기차입금 20,674,885 1,478,828 - 411,411 22,565,124 사채 12,983,654 (2,367,777) - (35,110) 10,580,767 상환우선주부채 1,975,672 (2,014,828) - 39,156 - 전환사채 - 20,000,000 - (9,631,890) 10,368,110 상환전환우선주부채 - 2,999,996 - (1,894,274) 1,105,722 리스부채 4,480,515 (1,112,211) - 1,739,383 5,107,687 합계 108,733,469 8,102,810 (486,863) (9,337,123) 107,012,293 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액, 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발행한 변동 영업활동현금흐름에서발행한 변동 비현금 변동(주1) 기 말 단기차입금 54,955,926 15,452,704 (1,789,887) - 68,618,743 장기차입금 25,837,209 (5,162,324) - - 20,674,885 사채 7,988,211 4,787,880 - 207,563 12,983,654 전환사채 2,706,430 - - (2,706,430) - 상환우선주부채 1,899,746 - - 75,926 1,975,672 리스부채 492,198 (765,496) - 4,753,813 4,480,515 합계 93,879,720 14,312,764 (1,789,887) 2,330,872 108,733,469 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자거래(1) 당기 및 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 연결실체에게 유의적 영향력을 행사하는 기업 중앙정기 중앙정기 도요타통상 도요타통상 서한이노빌리티 서한이노빌리티 - 유암코삼호그린 중소기업성장 사모투자 합자회사 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사 - 인지컨트롤스 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 등 지급수수료 중앙정기 - 2,072 서한이노빌리티 29,068,321 30,517 합계 29,068,321 32,589 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 등 매입 지급수수료 이자비용 중앙정기 - - 4,757 - 도요타통상 - 30,119 - - 서한이노빌리티 35,599,692 - 103,064 - 인지컨트롤스 1,993,673 - 13,317 - 유진에버베스트 턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사 - - - 5,784 합계 37,593,365 30,119 121,138 5,784 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 미수금 기타채무 중앙정기 - - 2,072 서한이노빌리티 3,546,947 164,320 855 합계 3,546,947 164,320 2,927 (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 기타채무 중앙정기 - 1,681 서한이노빌리티 1,678,264 57,855 합계 1,678,264 59,536 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 부산은행 차입금 관련하여 대표이사 명의의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(설정금액 : 1,382,400천원).2) 보고기간말 현재 지배기업의 대표이사는 금융기관 차입금 등과 관련하여 포괄 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,341,857 2,160,046 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 당좌거래보증금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 180,000 180,000 질권등록 단기금융상품 정기예금 부산은행 600,000 600,000 질권등록 단기금융상품 정기예금 부산은행 288,000 288,000 질권등록 장기금융상품 당좌거래보증금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 1,072,000 1,072,000 (2) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 재고자산 원재료 등 31,106,936 6,000,000 한국수출입은행 단기차입금 수출성장자금 대출 담보제공 유형자산 기계장치 2,237,432 1,440,000 기업은행 단기차입금 일반대 담보제공 유형자산 토 지 11,210,857 20,000,000USD 4,000 산업은행 Banker's Usance, 운영대, 시설대 포괄 담보제공 건 물 7,512,148 기계장치 등 23,764,613 단기금융상품 정기예금 180,000 198,000 신한은행 무역금융, 구매자금융대출,일반대 포괄 담보제공 유형자산 토 지 1,036,082 1,200,000 부산은행 무역금융, 구매자금융대출담보제공 토지, 건물 108,300 700,000 단기금융상품 정기예금 600,000 660,000 정기예금 288,000 316,800 USD 합계 - USD 4,000 KRW 합계 78,044,368 30,514,800 한편, 연결실체는 전기에 발행한 제2회 무보증 사모사채 관련하여 무보증 후순위공모사채 195,000천원(전기 전액 손상인식)및 당기에 발행한 제3회 무보증 사모사채 관련하여 무보증 후순위공모사채 190,400천원(당기 전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역보험공사 450,000 한국수출입은행 2023.09.15~2024.03.15 단기차입금 수출성장자금대출 지급보증 한국무역보험공사 450,000 신한은행 2020.09.23~2024.05.10 단기차입금 무역금융 지급보증 한국무역보험공사 1,083,600 국민은행 2015.10.23~2024.06.14 장기차입금 무역금융 지급보증 한국무역보험공사 USD 2,375 국민은행 2022.06.27~2024.06.25 단기차입금 수출신용보증(외국환 포괄매입) 지급보증 기업은행 USD 4,000 기업은행 2021.08.17~2024.08.17 기한부 수입신용장 신용보증기금 EUR 2,160 KEB하나은행 2023.03.21~2024.04.19 기타외화지급보증-현지금융 KEB하나은행 EUR 2,400 KEB하나은행(런던) 2023.03.22~2024.03.22 기타외화지급보증-현지금융 신용보증기금 2,000,000 우리은행 2023.09.15~2028.10.31 신성장동력대출-현대차공동프로젝트 기술보증기금 1,800,000 신한은행 2023.11.25~2024.11.22 단기차입금 일반대 지급보증 합계 5,783,600 EUR 4,560 USD 6,375 (4) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금 수익자 보험회사 단기수출보험 - USD 10 지배기업 한국무역보험공사 Package Insurance Policy등 건물, 기계장치 105,106,765 지배기업 메리츠화재해상보험 재산종합보험(Package Ⅰ) 기계장치 20,809,683 지배기업 KB손해보험 지급보증보험증권 - 41,514 중소기업기술정보진흥원스마트제조혁신추진단 서울보증보험 하자보증보험증권 - 9,830 ㈜화신 서울보증보험 환경책임보험 - 20,000,000 지배기업 DB손해보험 임원배상책임보험 - 1,000,000 지배기업 삼성화재 가스사고배상책임보험 - 600,000 지배기업 삼성화재 (5) 보고기간말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출(운전) 부산은행 5,000,000 423 외환-한도-무역금융한도 부산은행 5,000,000 1,000,000 신용카드 한도 부산은행 80,000 52,944 기업구매자금대출 신한은행 4,000,000 1,835,634 동반전자방식외담대(1차협력기업) 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반자금대출(일시상환) 신한은행 2,000,000 - 무역금융 신한은행 500,000 - 기업운전무역어음대출 KEB하나은행 1,550,000 - 기업구매자금대출 KEB하나은행 800,000 93,313 WOR상생e안심팩토링대출 KEB하나은행 2,000,000 2,000,000 WR상생외담대 KEB하나은행 6,000,000 6,000,000 내국수입유산스/해외지점 산업은행 USD 16,000 USD 4,958 일반자금대출 기업은행 1,200,000 775,000 무역어음대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 기한부수입신용장 기업은행 USD 4,000 USD 732 할인어음 기업은행 500,000 500,000 무역금융한도 국민은행 1,290,000 - 무역금융한도 국민은행 2,500,000 - 수출환어음매입(무신용장) 국민은행 USD 2,500 USD 2,500 수출신용보증(선적전) 한국무역보험공사 1,983,600 - 수출신용보증(포괄매입) 한국무역보험공사 USD 2,375 USD 2,375 USD 합계 USD 24,875 USD 10,565 KRW 합계 37,403,600 15,257,314 (6) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 기타약정사항연결실체는 제품(ALLOY WHEEL 제품 한정)생산과 관련하여 총 한건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 2,072천원 및 4,402천원 입니다. (8) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 당기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 해당하는 경우 차입거래로 회계처리하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 받을어음 할인내역 중 차입거래에 해당하는 만기미도래 채권할인액은 없습니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산연결실체는 당기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않은 거래에 해당하는 경우 매각거래로 회계처리하였으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 양도일에인식한 매출채권처분손실은 각각 1,943천원 및 30,479천원 입니다. 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부분연결실체는 경영진이 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 재화 또는 용역의 유형, 지리적시장, 수익인식시기의 제조 및 판매부문을 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업부문의 수익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 : 제품매출액 207,080,280 220,788,019 상품매출액 857,137 2,279,068 기타매출액 13,044,435 9,429,761 합계 220,981,852 232,496,848 지리적 시장 : 국내매출 92,078,131 97,873,803 해외매출 128,903,721 134,623,045 합계 220,981,852 232,496,848 수익인식 시기 : 한 시점에 인식 220,981,852 232,496,848 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 220,981,852 232,496,848 (3) 당기와 전기의 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 거래처(A) 47,575,991 46,405,770 주요 거래처(B) 29,068,321 35,599,692 합계 76,644,312 82,005,462 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 38,412,722 37,890,839 기타채권 4,045,600 6,361,712 합계 42,458,322 44,252,551 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 32,184,307 654,025 - 321,940 33,160,272 차입금 36,662,503 23,061,454 8,700,865 11,425,185 79,850,007 사채 - - 10,600,000 - 10,600,000 전환사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 상환전환우선주부채 - - 2,999,996 2,999,996 리스부채 230,335 521,109 5,131,548 - 5,882,992 합 계 69,077,145 24,236,588 44,432,413 14,747,121 152,493,267 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 31,423,300 - 767,616 - 32,190,916 차입금 53,413,194 18,834,433 17,046,000 - 89,293,627 사채 - 8,000,000 5,000,000 - 13,000,000 전환사채 - - - - - 상환우선주부채 - 1,500,000 - - 1,500,000 리스부채 186,650 456,827 4,372,211 - 5,015,688 합계 85,023,144 28,791,260 27,185,827 - 141,000,231 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 외화금액 및 원화환산 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러, 천엔, 천유로, 천위안) 구 분 화폐단위 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,153 1,486,494 EUR 711 1,013,955 JPY 58,413 533,116 CNY 2,937 531,074 매출채권 USD 12,790 16,491,219 JPY 258,413 2,358,436 CNY 2,890 522,657 미수금 USD 45 58,312 금융자산 계 USD 13,988 22,995,263 JPY 316,826 EUR 711 CNY 5,827 매입채무 USD 4,013 5,173,933 EUR 4 5,435 CNY 2,915 527,214 미지급금 USD 94 120,927 단기차입금 USD 14,026 18,085,476 금융부채 계 USD 18,133 23,912,985 EUR 4 CNY 2,915 (단위 : 천원, 천달러, 천엔) 구 분 화폐단위 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 3,261 4,133,052 JPY 136,265 1,298,855 CNY 29 5,317 매출채권 USD 16,763 21,243,922 JPY 201,236 1,918,139 CNY 325 58,886 미수금 USD 137 173,311 CNY 6 1,150 보증금(유동성) USD 2,000 2,534,600 금융자산 계 USD 22,161 31,367,232 JPY 337,501 CNY 360 매입채무 USD 3,237 4,102,243 JPY 1,155 11,008 CNY 677 122,763 미지급금 USD 16 20,792 단기차입금 USD 24,263 30,748,818 금융부채 계 USD 27,516 35,005,624 JPY 1,155 CNY 677 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (534,431) 534,431 (678,697) 678,697 JPY 289,155 (289,155) 320,599 (320,599) EUR 100,852 (100,852) - - CNY 52,652 (52,652) (5,741) 5,741 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금 79,850,007 89,293,627 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 798,500 (798,500) 892,936 (892,936) (2) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 158,707,585 148,682,219 (차감: 현금및현금성자산) (10,268,701) (7,868,386) 순부채 148,438,884 140,813,833 자본 총계 36,627,812 39,042,543 순부채 비율 405.26% 360.67% 36. 재무제표 발행승인연결실체의 재무제표는 2024년 3월 27일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 36 기 2023.12.31 현재 제 35 기 2022.12.31 현재 제 34 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 81,164,193,298 93,691,408,659 77,215,647,631 현금및현금성자산 7,652,788,287 6,826,598,477 8,070,892,431 현금성자산 7,652,788,287 6,826,598,477 8,070,892,431 정부보조금, 현금및현금성자산 0 0 (50,616,343) 단기금융상품 1,068,000,000 1,068,000,000 1,158,000,000 매출채권 및 기타유동채권 40,401,559,741 49,108,643,034 37,515,650,229 매출채권 36,104,340,561 37,051,503,517 34,597,344,425 대손충당금, 매출채권 (261,675,470) (523,251,051) (715,453,036) 단기미수금 3,798,498,037 9,116,301,257 2,418,933,765 단기미수수익 96,951,958 53,435,918 4,325,901 단기보증금자산 0 2,534,600,000 0 단기선급금 375,047,407 641,717,961 975,969,115 단기선급비용 288,397,248 234,335,432 164,530,059 단기대여금 0 0 70,000,000 당기법인세자산 204,242,370 0 0 유동재고자산 30,244,913,715 36,688,167,148 30,521,721,314 원재료 1,070,400,599 2,911,423,947 2,163,206,986 부재료 1,787,753,514 1,669,605,020 1,393,851,593 상품 2,367,631,617 3,393,305,874 1,456,184,726 재공품 5,130,186,661 4,174,795,713 4,955,102,712 평가충당금, 재공품 (1,149,631,123) (398,042,784) (375,013,901) 제품 10,534,791,564 10,270,246,271 10,304,697,251 평가충당금, 제품 (2,751,042,004) (1,477,298,340) (2,087,355,937) 미착품 13,254,822,887 16,144,131,447 12,711,047,884 기타유동금융자산 1,592,689,185 0 0 유동당기손익인식지정금융자산 91,316,093 0 0 유동파생상품자산 1,501,373,092 0 0 비유동자산 105,830,125,807 90,249,103,836 82,219,875,666 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 4,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 10,308,751,339 7,807,547,117 111,418,814 장기미수금 8,274,055,742 4,771,827,579 0 장기보증금자산 103,008,814 110,338,814 111,418,814 장기선급비용 1,931,686,783 2,925,380,724 0 유형자산 75,060,688,675 73,666,622,549 77,160,693,903 토지, 총액 14,003,872,570 14,003,872,570 14,003,872,570 건물, 총액 15,326,147,242 15,135,147,242 15,006,147,242 감가상각누계액, 건물 (7,537,153,839) (7,125,665,220) (6,722,796,230) 구축물 1,155,166,367 1,133,166,367 1,042,366,367 감가상각누계액, 구축물 (835,550,747) (760,825,529) (692,526,848) 기계장치, 총액 95,665,180,847 98,455,365,348 98,073,973,947 감가상각누계액, 기계장치 (54,103,889,846) (56,984,761,168) (54,250,645,484) 정부보조금, 기계장치 (969,883,492) (1,079,840,073) (1,216,907,952) 차량운반구, 총액 1,089,460,585 993,562,185 837,390,143 감가상각누계액, 차량운반구 (821,524,606) (720,149,675) (636,306,034) 공구와기구 28,889,547,645 28,517,944,995 26,960,118,843 감가상각누계액, 공구와기구 (20,057,557,670) (20,442,158,054) (18,275,413,141) 정부보조금, 공구와기구 (640,610,766) (870,201,114) (286,391,179) 집기비품 1,735,148,087 1,637,454,768 1,534,177,494 감가상각누계액, 사무용비품 (1,430,278,873) (1,305,205,014) (1,174,722,828) 정부보조금, 사무용비품 (11,715,623) (15,731,375) (19,747,129) 건설중인자산, 총액 3,371,334,359 2,687,313,082 2,515,106,657 사용권자산 232,996,435 407,333,214 462,997,465 영업권 이외의 무형자산 993,119,634 1,191,868,735 1,071,197,614 특허권 177,581,605 227,138,425 276,695,245 회원권 296,380,000 296,380,000 296,380,000 기타무형자산, 총액 908,663,824 1,130,721,423 713,242,353 정부보조금, 기타무형자산 (389,505,795) (462,371,113) (215,119,984) 기타비유동금융자산 0 0 1,608,591,072 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 0 0 1,608,591,072 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 15,177,543,027 5,416,034,501 0 종속기업에 대한 투자자산 6,307,434,933 1,430,668,688 0 관계기업에 대한 대여금 8,870,108,094 3,985,365,813 0 이연법인세자산 4,286,023,132 2,163,030,934 2,263,974,263 자산총계 186,994,319,105 183,940,512,495 159,435,523,297 부채 유동부채 101,565,625,869 112,503,996,865 85,309,274,013 매입채무 및 기타유동채무 88,652,576,797 112,382,317,344 84,617,835,046 단기매입채무 22,293,557,638 21,880,787,060 14,307,046,934 단기미지급금 6,751,772,930 4,526,177,155 4,926,123,188 단기미지급비용 2,669,418,376 2,256,642,688 1,865,093,280 단기예수금 411,075,290 307,509,660 270,584,010 단기선수금 571,505,434 929,059,410 1,318,633,299 유동 차입금 53,856,106,266 68,618,742,490 54,955,926,237 비유동차입금의 유동성 대체 부분 1,900,000,000 3,628,885,000 4,043,324,000 유동성사채 0 7,996,723,594 0 유동성전환사채 0 0 2,706,429,750 유동성상환우선주부채 0 1,975,672,158 0 유동성금융리스부채 199,140,863 262,118,129 224,674,348 당기법인세부채 0 121,679,521 691,007,351 기타유동금융부채 12,913,049,072 0 431,616 유동금융보증부채 13,623,079 0 0 유동파생상품부채 12,899,425,993 0 431,616 비유동부채 43,248,691,661 29,360,497,487 38,343,438,661 장기매입채무 및 기타비유동채무 38,729,177,117 22,978,253,220 32,529,064,148 장기미지급금 321,939,875 767,616,180 579,698,379 장기차입금 16,296,000,000 17,046,000,000 21,793,885,000 사채, 명목금액 10,600,000,000 5,000,000,000 8,000,000,000 사채할인발행차금 (19,232,945) (13,069,612) (11,788,773) 전환사채 20,000,000,000 0 0 전환사채상환할증금 1,024,110,066 0 0 전환사채전환권조정 (10,656,000,279) 0 0 전환상환우선주부채 2,999,995,950 0 0 전환상환우선주부채상환할증금 1,886,681,333 0 0 전환상환우선주부채할인발행차금 (3,780,955,817) 0 0 상환우선주부채 0 0 1,500,000,000 상환우선주부채상환할증금 0 0 514,827,968 상환우선주부채할인발행차금 0 0 (115,081,924) 비유동금융리스부채 56,638,934 177,706,652 267,523,498 비유동충당부채 129,358,979 157,867,686 141,570,958 비유동판매보증충당부채 129,358,979 157,867,686 141,570,958 퇴직급여부채 4,390,155,565 6,224,376,581 5,672,803,555 확정급여채무의현재가치 10,571,833,553 9,880,207,201 9,270,114,173 사외적립자산의공정가치 (6,181,677,988) (3,655,830,620) (3,597,310,618) 부채총계 144,814,317,530 141,864,494,352 123,652,712,674 자본 자본금 10,042,907,500 7,845,407,500 7,278,193,000 보통주자본금 9,717,907,500 7,520,407,500 6,953,193,000 우선주자본금 325,000,000 325,000,000 325,000,000 자본잉여금 29,374,887,004 18,505,851,504 16,300,646,888 주식발행초과금 29,351,167,605 18,482,132,105 16,276,927,489 기타자본잉여금 23,719,399 23,719,399 23,719,399 기타자본구성요소 (1,686,000,000) (1,686,000,000) (1,686,000,000) 감자차손 (1,686,000,000) (1,686,000,000) (1,686,000,000) 기타포괄손익누계액 7,244,478,477 7,502,452,196 7,496,216,205 재평가잉여금 7,109,267,815 7,109,267,815 7,109,267,815 확정급여제도의 재측정손익 135,210,662 393,184,381 386,948,390 이익잉여금(결손금) (2,796,271,406) 9,908,306,943 6,393,754,530 이익준비금 498,075,000 498,075,000 498,075,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) (3,294,346,406) 9,410,231,943 5,895,679,530 자본총계 42,180,001,575 42,076,018,143 35,782,810,623 자본과부채총계 186,994,319,105 183,940,512,495 159,435,523,297 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 수익(매출액) 216,981,954,930 242,038,429,606 189,023,780,973 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 216,981,954,930 242,038,429,606 189,023,780,973 제품매출액 198,162,075,932 219,802,842,805 179,560,607,402 상품매출액 6,719,784,212 12,790,255,389 2,542,897,780 기타매출액 12,100,094,786 9,445,331,412 6,920,275,791 매출원가 217,571,248,020 224,839,818,175 173,211,507,396 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 217,571,248,020 224,839,818,175 173,211,507,396 제품매출원가 201,190,363,727 204,690,966,538 164,821,523,576 상품매출원가 6,523,849,604 12,089,811,718 2,619,733,851 기타매출원가 9,857,034,689 8,059,039,919 5,770,249,969 매출총이익 (589,293,090) 17,198,611,431 15,812,273,577 판매비와관리비 10,953,367,826 9,229,868,317 8,736,569,936 급여, 판관비 1,843,090,609 1,793,193,349 1,731,157,394 상여, 판관비 397,200,020 323,800,100 310,906,980 퇴직급여, 판관비 1,205,919,871 246,612,382 352,140,961 복리후생비, 판관비 696,484,494 420,546,053 366,699,094 보험료, 판관비 41,881,698 61,837,462 58,752,758 감가상각비, 판관비 153,571,878 123,743,224 108,052,836 무형자산상각비, 판관비 34,583,517 57,530,082 34,542,280 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 (261,575,581) (192,201,985) 671,094,819 지급수수료, 판관비 1,167,600,795 996,450,151 565,512,279 광고선전비, 판관비 0 1,800,000 0 교육훈련비, 판관비 8,457,027 5,013,460 2,619,442 차량유지비, 판관비 49,039,769 58,210,358 46,918,242 도서인쇄비, 판관비 14,045,800 4,773,100 4,003,650 접대비, 판관비 113,814,085 121,512,913 122,510,981 임차료, 판관비 96,827,749 4,070,083 8,450,140 통신비, 판관비 24,976,892 23,592,269 23,976,599 운반비, 판관비 1,921,723,164 1,754,005,877 1,714,124,536 세금과공과, 판관비 238,078,960 212,707,062 194,833,615 소모품비, 판관비 45,038,423 34,034,997 25,543,664 수선비, 판관비 0 298,000 1,980,000 경상개발비, 판관비 1,727,520,096 1,620,087,813 1,526,532,406 여비교통비, 판관비 546,722,190 151,294,763 129,774,785 판매보증비, 판관비 (28,508,707) 16,296,728 11,264,065 수출제비용, 판관비 905,235,167 1,385,168,017 718,224,152 기타판매비와관리비 11,639,910 5,492,059 6,954,258 영업이익(손실) (11,542,660,916) 7,968,743,114 7,075,703,641 기타이익 4,920,631,941 5,565,095,291 2,946,972,476 유형자산처분이익 210,211,729 104,569,627 244,588,763 당기손익인식금융자산처분이익 448,428,642 23,011,489 0 매도가능금융자산손상차손환입 238,942,958 0 0 수입임대료 7,839,000 9,172,000 8,232,000 통화선도거래이익 0 0 600,000 외화환산이익 1,618,494,206 1,965,050,935 208,927,536 외환차익 2,028,825,012 3,165,975,638 1,421,137,884 잡이익 367,890,394 297,315,602 1,063,486,293 기타손실 3,637,282,367 6,234,935,030 1,679,712,755 유형자산처분손실 666,472,249 627,753,354 259,641,267 당기손익인식금융자산처분손실 0 68,951,888 0 상각후원가측정금융자산손상차손 190,400,000 195,000,000 0 매출채권처분손실 1,943,473 30,479,040 1,518,538 운휴자산상각비 0 10,583,346 36,262,819 통화선도거래손실 0 0 185,330,000 기부금 181,400,000 161,900,000 145,700,000 외화환산손실 476,517,846 1,854,117,975 168,022,842 외환차손 2,111,132,201 3,285,139,156 800,215,544 잡손실 9,416,598 1,010,271 83,021,745 금융수익 2,638,028,879 184,873,345 953,745,475 이자수익(금융수익) 983,803,303 184,873,345 20,360,481 금융보증(계약)수익 39,993,564 0 0 당기손익인식금융자산평가이익(금융수익) 1,946,824 0 0 파생상품평가이익(금융수익) 1,612,285,188 0 933,384,994 금융원가 7,305,494,735 4,215,528,713 4,376,027,602 이자비용(금융원가) 6,717,879,423 4,215,528,713 4,280,329,527 금융보증비용(손실) 39,993,564 0 0 당기손익인식금융자산평가손실(금융원가) 0 0 95,698,075 파생상품평가손실(금융원가) 547,621,748 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (14,926,777,198) 3,268,248,007 4,920,681,235 법인세비용(수익) (2,129,014,468) 140,643,984 889,327,053 당기순이익(손실) (12,797,762,730) 3,127,604,023 4,031,354,182 기타포괄손익 135,210,662 393,184,381 386,948,390 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 135,210,662 393,184,381 386,948,390 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 135,210,662 393,184,381 386,948,390 총포괄손익 (12,662,552,068) 3,520,788,404 4,418,302,572 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (649) 208 290 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (649) 208 290 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (649) 208 282 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (649) 208 282 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,265,982,000 9,070,978,381 (1,686,000,000) 7,109,267,815 2,362,400,348 22,122,628,544 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,031,354,182 4,031,354,182 기타포괄손익 0 0 0 0 386,948,390 386,948,390 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 출자전환 2,012,211,000 7,229,668,507 0 0 0 9,241,879,507 자본 증가(감소) 합계 2,012,211,000 7,229,668,507 0 0 4,418,302,572 13,660,182,079 2021.12.31 (기말자본) 7,278,193,000 16,300,646,888 (1,686,000,000) 7,109,267,815 6,780,702,920 35,782,810,623 2022.01.01 (기초자본) 7,278,193,000 16,300,646,888 (1,686,000,000) 7,109,267,815 6,780,702,920 35,782,810,623 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,127,604,023 3,127,604,023 기타포괄손익 0 0 0 0 393,184,381 393,184,381 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 출자전환 567,214,500 2,205,204,616 0 0 0 2,772,419,116 자본 증가(감소) 합계 567,214,500 2,205,204,616 0 0 3,520,788,404 6,293,207,520 2022.12.31 (기말자본) 7,845,407,500 18,505,851,504 (1,686,000,000) 7,109,267,815 10,301,491,324 42,076,018,143 2023.01.01 (기초자본) 7,845,407,500 18,505,851,504 (1,686,000,000) 7,109,267,815 10,301,491,324 42,076,018,143 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,797,762,730) (12,797,762,730) 기타포괄손익 0 0 0 0 135,210,662 135,210,662 지분의 발행 2,197,500,000 10,869,035,500 0 0 0 13,066,535,500 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 (300,000,000) (300,000,000) 출자전환 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 2,197,500,000 10,869,035,500 0 0 (12,962,552,068) 103,983,432 2023.12.31 (기말자본) 10,042,907,500 29,374,887,004 (1,686,000,000) 7,109,267,815 (2,661,060,744) 42,180,001,575 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 34 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (2,720,493,509) 761,199,013 (16,564,911,775) 당기순이익(손실) (12,797,762,730) 3,127,604,023 4,031,354,182 당기순이익조정을 위한 가감 15,502,704,881 16,010,735,256 17,365,536,510 법인세비용 조정 (2,129,014,468) 140,643,984 889,327,053 금융보증비용 조정 39,993,564 0 0 퇴직급여 조정 1,776,717,432 1,639,573,056 1,645,172,400 대손상각비 조정 (261,575,581) (192,201,985) 671,094,819 감가상각비에 대한 조정 10,184,829,787 10,053,895,073 9,652,379,743 무형자산상각비에 대한 조정 250,716,950 234,570,675 156,382,919 외화환산손실 조정 476,517,846 1,854,117,975 169,883,368 재고자산평가손실 조정 2,025,332,003 (587,028,714) 943,512,959 유형자산처분손실 조정 666,472,249 627,753,354 259,641,267 당기손익인식금융자산평가손실 조정 0 0 95,698,075 당기손익인식금융자산처분손실 0 68,951,888 0 상각후원가측정금융자산손상차손 190,400,000 195,000,000 0 파생금융자산평가손실 547,621,748 0 0 판매보증비 조정 (28,508,707) 16,296,728 11,264,065 복리후생비 197,485,576 (9,339,135) (1,437,671) 매출채권처분손실 조정 1,943,473 30,479,040 0 이자비용 조정 6,717,879,423 4,215,528,713 4,280,329,527 외화환산이익 조정 (1,618,494,206) (1,965,050,935) (209,377,776) 유형자산처분이익 조정 (210,211,729) (104,569,627) (244,588,763) 매도가능금융자산손상차손환입 조정 (238,942,958) 0 0 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (1,946,824) 0 0 당기손익인식금융자산처분이익 조정 (448,428,642) (23,011,489) 0 파생금융자산평가이익 조정 (1,612,285,188) 0 (933,384,994) 금융보증수익 조정 (39,993,564) 이자수익에 대한 조정 (983,803,303) (184,873,345) (20,360,481) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (654,823,013) (14,145,923,567) (35,105,993,122) 단기매출채권의 감소(증가) 630,171,128 (3,896,950,790) (6,598,899,868) 단기미수금의 감소(증가) 682,860,068 (6,652,109,583) (920,566,579) 단기선급금의 감소(증가) 266,670,554 330,470,621 (308,159,948) 단기선급비용의 감소(증가) (40,438,737) (69,805,373) (5,933,897) 재고자산의 감소(증가) 4,417,921,430 (5,579,417,120) (19,113,116,729) 장기미수금의 감소(증가) (3,603,392,075) (5,656,222,116) 0 단기매입채무의 증가(감소) 473,435,687 7,623,237,644 (4,882,014,788) 단기미지급금의 증가(감소) 211,939,365 494,181,943 (444,505,055) 단기예수금의 증가(감소) 103,565,630 36,925,650 11,912,370 단기선수금의 증가(감소) (357,553,976) (389,573,889) (167,792,308) 장기미지급금의 증가(감소) 0 197,256,936 201,535,706 확정급여채무의현재가치의 증가(감소) (911,434,518) (583,917,490) (882,591,280) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (2,528,567,569) 0 (1,995,860,746) 이자지급(영업) (4,912,438,436) (3,647,053,383) (2,248,062,138) 이자수취 497,451,109 135,763,328 21,378,103 법인세환급(납부) (355,625,320) (719,926,644) (629,125,310) 투자활동현금흐름 (10,669,617,477) (16,509,002,171) (8,640,883,781) 단기금융상품의 처분 2,937,645,593 4,261,140,440 3,196,646,116 단기금융상품의 취득 (2,937,645,593) (4,171,140,440) (1,253,824,400) 당기손익인식금융자산의 처분 598,248,322 1,857,020,153 0 당기손익인식금융자산의 취득 (239,188,949) (294,369,480) (337,178,542) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,430,668,688) 0 기타수취채권의 처분 5,466,140,808 3,431,140,440 99,600,000 단기대여금및수취채권의 취득 (2,931,540,808) (6,075,423,812) (70,000,000) 장기기타수취채권의 처분 7,330,000 315,399,060 27,990,892 장기대여금및수취채권의 취득 (3,055,675,349) (6,336,032,733) (248,814) 정부보조금의 수취 40,322,051 1,035,598,604 1,534,495,855 유형자산의 취득 (11,198,840,052) (9,041,040,394) (13,522,332,261) 유형자산의 처분 735,876,400 543,639,079 1,993,969,583 기타무형자산의 취득 (92,289,900) (604,264,400) (310,002,210) 재무활동현금흐름 14,230,117,066 14,711,612,822 27,389,840,364 차입금에 따른 유입 102,905,161,189 114,999,914,597 135,688,657,668 주식의 발행 13,066,535,500 0 0 전환사채의 증가 20,000,000,000 0 0 상환전환우선주부채의 발행 2,999,995,950 0 0 사채의 증가 0 4,787,880,000 0 사채의 상환 (2,367,777,042) 0 0 상환우선주 상환 (2,014,827,968) 0 (1,849,401,368) 단기차입금의 상환 (113,680,934,211) (98,966,211,066) (83,351,242,382) 금융리스부채의 지급 (399,151,352) (366,646,709) (2,404,849,554) 장기차입금의 상환 (5,978,885,000) (5,743,324,000) (20,693,324,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (300,000,000) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 840,006,080 (1,036,190,336) 2,184,044,808 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,816,270) (157,487,275) (2,104,257) 현금및현금성자산의순증가(감소) 826,189,810 (1,193,677,611) 2,181,940,551 기초현금및현금성자산 6,826,598,477 8,020,276,088 5,838,335,537 기말현금및현금성자산 7,652,788,287 6,826,598,477 8,020,276,088 5. 재무제표 주석 제36(당)기말 2023년 12월 31일 현재 제35(전)기말 2022년 12월 31일 현재 한주라이트메탈 주식회사 1. 일반사항한주라이트메탈 주식회사(구, 한주금속 주식회사)(이하 "회사")는 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 1987년 12월 8일에 한국경금속주식회사로 설립된 후 1996년 1월 9일자로 한주금속 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2022년 9월 21일자로 한주라이트메탈 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 1998년 8월 22일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 산업통상자원부(구:지식경제부)에 등록하였으며, 2018년 5월 15일 산업통상자원부와 중소벤처기업부의 World Class 300 프로젝트 지원기업으로 선정되었습니다. 한편, 회사는 2023년 1월 19일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 9,718백만원, 우선주자본금 325백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 2023년 중 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 회사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 보통주 주식수(*) 보통주 지분율 보통주 주식수(*) 보통주 지분율 이용진 3,469,629 17.85% 2,269,629 8.63% 정삼순 - - 1,200,000 16.32% 기타 15,966,186 82.15% 11,571,186 75.05% 합계 19,435,815 100.00% 15,040,815 100.00% (*) 회사가 발행한 우선주는 전부 무의결권 우선주이며, 해당 우선주 주식수는 포함되지 않았습니다. 1.1 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 종속기업 투자현황 (단위: 천원) 종속기업 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 Hanjoo Light Metal s.r.o. 슬로바키아 100.0% 6,307,435 100.0% 1,430,669 (2) 종속기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기말 장부금액 1,430,669 - 취득(*) 4,876,766 1,430,669 처분 - - 당기말 장부금액 6,307,435 1,430,669 (*) 종속기업에 대한 미수금의 출자전환으로 증가하였습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표 가액으로 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각 방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상 처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본 주당이익과 희석 주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본 주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석 주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,652,788 7,652,788 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 매출채권 - 35,842,665 35,842,665 기타수취채권 - 3,895,450 3,895,450 파생상품자산 1,501,373 - 1,501,373 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 17,247,173 17,247,173 합계 1,592,689 65,710,076 67,302,765 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 6,826,598 6,826,598 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 매출채권 - 36,528,252 36,528,252 기타수취채권 - 11,704,337 11,704,337 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 8,867,532 8,867,532 합계 - 64,998,719 64,998,719 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 22,293,558 22,293,558 기타지급채무 - 9,421,191 9,421,191 단기차입금 - 53,856,106 53,856,106 유동성장기차입금 - 1,900,000 1,900,000 유동성리스부채 - 199,141 199,141 파생상품부채 12,899,426 - 12,899,426 기타금융부채 - 13,623 13,623 기타비유동지급채무 - 321,940 321,940 장기차입금 - 16,296,000 16,296,000 사채 - 10,580,767 10,580,767 전환사채 - 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 - 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 - 56,639 56,639 합계 12,899,426 126,412,796 139,312,222 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 21,880,787 21,880,787 단기차입금 - 68,618,742 68,618,742 유동성장기차입금 - 3,628,885 3,628,885 유동성사채 - 7,996,724 7,996,724 상환우선주부채 - 1,975,672 1,975,672 유동성리스부채 - 262,118 262,118 기타지급채무 - 6,782,820 6,782,820 장기차입금 - 17,046,000 17,046,000 사채 - 4,986,930 4,986,930 비유동성리스부채 - 177,707 177,707 기타비유동지급채무 - 767,616 767,616 합계 - 134,124,001 134,124,001 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정 금융자산 - 983,803 당기손익-공정가치측정금융자산 1,947 - 파생상품자산 (445,746) - 합계 (443,799) 983,803 상각후원가측정금융부채 - (6,717,879) 파생상품부채 1,510,409 - 기타금융부채 39,994 - 합계 1,550,403 (6,717,879) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정금융자산 - 184,873 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 - (4,215,529) 합계 - (4,215,529) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,652,788 7,652,788 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 91,316 매출채권 35,842,665 35,842,665 기타수취채권 3,895,450 3,895,450 파생상품자산 1,501,373 1,501,373 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 17,247,173 17,247,173 합계 67,302,765 67,302,765 매입채무 22,293,558 22,293,558 기타지급채무 9,421,191 9,421,191 단기차입금 53,856,106 53,856,106 유동성장기차입금 1,900,000 1,900,000 유동성리스부채 199,141 199,141 파생상품부채 12,899,426 12,899,426 기타금융부채 13,623 13,623 기타비유동지급채무 321,940 321,940 장기차입금 16,296,000 16,296,000 사채 10,580,767 10,580,767 전환사채 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 56,639 56,639 합계 139,312,222 139,312,222 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 6,826,598 6,826,598 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 매출채권 36,528,252 36,528,252 기타수취채권 11,704,337 11,704,337 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 8,867,532 8,867,532 합계 64,998,719 64,998,719 매입채무 21,880,787 21,880,787 단기차입금 68,618,742 68,618,742 유동성장기차입금 3,628,885 3,628,885 유동성사채 7,996,724 7,996,724 상환우선주부채 1,975,672 1,975,672 유동성리스부채 262,118 262,118 기타지급채무 6,782,820 6,782,820 장기차입금 17,046,000 17,046,000 사채 4,986,930 4,986,930 비유동성리스부채 177,707 177,707 기타비유동지급채무 767,616 767,616 합계 134,124,001 134,124,001 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 - 91,316 파생상품자산 1,501,373 - - 1,501,373 1,501,373 파생상품부채 12,899,426 - - 12,899,426 12,899,426 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 파생상품부채 - - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 순자산가치평가법 기초자산의 가격 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 전환사채의 발행 1,748,731 12,201,515 상환전환우선주부채의 발행 198,388 2,208,320 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (445,746) (1,510,409) 기말잔액 1,501,373 12,899,426 (단위 : 천원) 구 분 금융부채 기초잔액 432 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - 보통주 전환 (432) 기말잔액 - 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품자산 1,501,373 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% 파생상품부채 12,899,426 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품부채 - - - - - 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 7,652,788 6,826,598 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 36,104,341 (261,675) 35,842,666 기타수취채권 : 미수금 3,798,498 - 3,798,498 보증금(유동성) - - - 미수수익 96,952 - 96,952 소계 3,895,450 - 3,895,450 기타비유동수취채권 : 관계회사대여금 9,501,089 - 9,501,089 현재가치할인차금(장기대여금) (630,981) - (630,981) 장기미수금 9,574,761 - 9,574,761 현재가치할인차금(장기미수금) (1,300,705) - (1,300,705) 보증금 103,009 - 103,009 소계 17,247,173 - 17,247,173 합계 57,246,964 (261,675) 56,985,289 (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 37,051,504 (523,251) 36,528,253 기타수취채권 : 미수금 9,116,301 - 9,116,301 보증금(유동성) 2,534,600 - 2,534,600 미수수익 53,436 - 53,436 소계 48,755,841 (523,251) 48,232,590 기타비유동수취채권 : 관계회사대여금 6,026,352 - 6,026,352 현재가치할인차금(장기대여금) (2,040,986) - (2,040,986) 장기미수금 5,656,222 - 5,656,222 현재가치할인차금(장기미수금) (884,395) - (884,395) 보증금 110,339 - 110,339 소계 8,867,532 - 8,867,532 합계 57,623,373 (523,251) 57,100,122 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 33,400,375 2,430,551 76,763 37,284 159,368 36,104,341 기대손실율 0.14% 0.81% 6.50% 85.74% 100.00% 전체기간 기대손실 45,603 19,743 4,992 31,969 159,368 261,675 순 장부금액 33,354,772 2,410,808 71,771 5,315 - 35,842,666 (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 30,252,673 6,049,909 605,192 98,339 45,391 37,051,504 기대손실율 0.35% 2.40% 25.90% 71.09% 100.00% 전체기간 기대손실 106,000 145,194 156,759 69,907 45,391 523,251 순 장부금액 30,146,673 5,904,715 448,433 28,432 - 36,528,253 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 523,251 설정(환입) (261,576) 제각 - 기말 261,675 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 715,453 설정(환입) (192,202) 제각 - 기말 523,251 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 소계 1,159,316 1,068,000 비유동항목 : 장기금융상품 4,000 4,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 소계 4,000 4,000 합계 1,163,316 1,072,000 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험상품 91,316 - (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 비유동항목 : 장기금융상품 4,000 4,000 합계 1,072,000 1,072,000 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정 당기 누계 상품 2,367,632 2,367,632 - - 제품 10,534,792 7,783,749 (1,273,744) (2,751,042) 재공품 5,130,187 3,980,555 (751,588) (1,149,631) 원재료 1,070,401 1,070,401 - - 부재료 1,787,754 1,787,754 - - 미착품 13,254,823 13,254,823 - - 합계 34,145,589 30,244,914 (2,025,332) (3,900,673) (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정 전기 누계 상품 3,393,306 3,393,306 - - 제품 10,270,246 8,792,948 610,058 (1,477,298) 재공품 4,174,796 3,776,753 (23,029) (398,043) 원재료 2,911,424 2,911,424 - - 부재료 1,669,605 1,669,605 - - 미착품 16,144,131 16,144,131 - - 합계 38,563,508 36,688,167 587,029 (1,875,341) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 375,047 641,718 선급비용 288,397 234,335 소계 663,444 876,053 기타비유동자산 : 장기선급비용 1,931,687 2,925,381 합계 2,595,131 3,801,434 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,003,873 - - 14,003,873 건물 15,326,147 (7,537,154) - 7,788,993 구축물 1,155,166 (835,551) - 319,615 기계장치 95,665,181 (54,103,889) (969,883) 40,591,409 차량운반구 1,089,461 (821,525) - 267,936 공구와기구 28,889,548 (20,057,558) (640,611) 8,191,379 비품 1,735,148 (1,430,279) (11,716) 293,153 건설중인자산 3,371,334 - - 3,371,334 합계 161,235,858 (84,785,956) (1,622,210) 74,827,692 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,003,873 - - 14,003,873 건물 15,135,147 (7,125,665) - 8,009,482 구축물 1,133,166 (760,825) - 372,341 기계장치 98,455,365 (56,984,761) (1,079,840) 40,390,764 차량운반구 993,562 (720,150) - 273,412 공구와기구 28,517,945 (20,442,158) (870,201) 7,205,586 비품 1,637,455 (1,305,205) (15,732) 316,518 건설중인자산 2,687,313 - - 2,687,313 합계 162,563,826 (87,338,764) (1,965,773) 73,259,289 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 8,009,482 372,341 40,390,764 273,413 7,205,586 316,518 2,687,313 73,259,290 취득 - 191,000 22,000 4,690,842 108,137 3,937,402 97,693 3,527,330 12,574,404 처분/폐기 - - - (506,639) (12,238) (673,263) - - (1,192,140) 대체 - - - 2,179,004 - 664,305 - (2,843,309) - 감가상각(주1) - (411,489) (74,725) (6,162,565) (101,375) (2,942,650) (121,058) - (9,813,862) 기말 14,003,873 7,788,993 319,616 40,591,406 267,937 8,191,380 293,153 3,371,334 74,827,692 (주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 9,814백만원 및 371백만원이며 각계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석13 참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 9,979,283 판매비와 관리비의 감가상각비 153,572 판매비와 관리비의 연구비 51,975 합계 10,184,830 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 8,283,351 349,840 42,606,421 201,084 8,398,315 339,708 2,515,107 76,697,699 취득 - 129,000 90,800 3,486,450 175,997 2,038,797 103,277 1,414,532 7,438,853 처분/폐기 - - - (698,885) (18,882) (377,125) - - (1,094,892) 대체 - - - 838,500 - 324,510 - (1,242,326) (79,316) 감가상각(주1) - (402,869) (68,299) (5,841,724) (84,786) (3,178,911) (126,466) - (9,703,055) 기말 14,003,873 8,009,482 372,341 40,390,762 273,413 7,205,586 316,519 2,687,313 73,259,289 (주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 9,703백만원 및 350백만원이며 각계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석13참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 9,919,569 판매비와 관리비의 감가상각비 123,743 기타비용의 운휴자산상각비 10,583 합계 10,053,895 (3) 당기말 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (746,436) - 177,581 기타의무형자산 3,309,347 (2,400,682) (389,506) 519,159 회원권(주1) 296,380 - - 296,380 합계 4,529,744 (3,147,118) (389,506) 993,120 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (696,879) - 227,138 기타의무형자산 3,217,057 (2,086,335) (462,371) 668,351 회원권 296,380 - - 296,380 합계 4,437,454 (2,783,214) (462,371) 1,191,869 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 227,138 668,351 296,380 1,191,869 취득 - 51,968 - 51,968 상각 (49,557) (201,160) - (250,717) 기말 177,581 519,159 296,380 993,120 (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 276,695 498,123 296,380 1,071,198 취득 - 275,926 - 275,926 대체 - 79,316 - 79,316 상각 (49,557) (185,014) - (234,571) 기말 227,138 668,351 296,380 1,191,869 (3) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최초 공정가치 장부금액 측정방법 최초 공정가치 장부금액 측정방법 기타의무형자산 1,471,889 773,911 원가모형 1,389,599 917,063 원가모형 (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비와 관련된 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 146,837 57,530 매출원가 103,880 177,041 합계 250,717 234,571 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타매출원가 2,109,938 2,481,163 연구비 1,507,407 1,620,088 합계 3,617,345 4,101,251 (6) 당기말 현재 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 내용은 없습니다. 12. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 WC300 R 외 10건 한국산업기술진흥원 등 658 2,245,290 자산차감 또는 비용차감 신주조공법을 활용한 친환경 고품질 알루미늄 자동차부품 개발 등 (2) 당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소(주1) 기말 기계장치(정부보조금) 1,079,840 - (109,957) 969,883 공구와기구(정부보조금) 870,201 - (229,590) 640,611 비품(정부보조금) 15,731 - (4,016) 11,715 기타의무형자산(정부보조금) 462,371 40,322 (113,187) 389,506 합계 2,428,143 40,322 (456,750) 2,011,715 (주1) 기계장치(정부보조금) 및 공구와기구(정부보조금)의 기중 감소액 중 매각에 따른 감소액은 2천원 및 19,285천원입니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소 기말 기계장치(정부보조금) 1,216,908 - (137,068) 1,079,840 공구와기구(정부보조금) 286,391 707,260 (123,450) 870,201 비품(정부보조금) 19,747 - (4,016) 15,731 기타의무형자산(정부보조금) 215,120 328,339 (81,088) 462,371 합계 1,738,166 1,035,599 (345,622) 2,428,143 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 87,790 194,063 차량운반구 145,206 213,270 합계 232,996 407,333 당기 중 증가된 사용권자산은 197백만원(전기: 295백만원)입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 245,752 246,208 차량운반구 125,214 104,631 합 계 370,966 350,839 리스부채에 대한 이자비용 18,478 19,099 단기리스료 93,436 52,833 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 34,499 34,117 (3) 보고기간말 현재 총 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 204,968 199,141 273,717 262,118 1년 초과 5년 이내 58,904 56,639 181,474 177,707 합 계 263,872 255,780 455,191 439,825 (4) 보고기간말 현재 총 리스부채의 유동성에 따른 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 199,141 262,118 비유동 56,639 177,707 합계 255,780 439,825 (5) 당기 중 리스계약으로 인한 총 현금유출은 399,151천원 (전기 : 366,647천원 )입니다 . 14. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 22,293,558 21,880,787 기타지급채무 : 미지급금 6,751,773 4,526,177 미지급비용 2,669,418 2,256,643 소계 9,421,191 6,782,820 기타비유동지급채무 : 장기미지급금 321,940 767,616 합계 32,036,689 29,431,223 15. 차입금 등(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 무역금융 중소기업은행 8.90% - 1,000,000 무역금융 신한은행 5.73% 500,000 500,000 무역금융 한국수출입은행 5.85% 4,500,000 4,500,000 무역금융 한국수출입은행 4.60% 500,000 500,000 일반대 신한은행 5.94% 2,000,000 2,000,000 일반대 우리은행 6.19% 2,000,000 2,420,000 운전자금대출 한국산업은행 5.61% 2,400,000 3,000,000 운전자금대출 한국산업은행 5.58% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 한국산업은행 5.45% 14,000,000 14,000,000 구매자금융대출 부산은행 6.03%~6.09% 4,999,577 4,934,990 구매자금융대출 신한은행 6.64%~7.35% 2,164,366 2,246,644 구매자금융대출 하나은행 6.42%~6.87% 706,687 768,290 수출신용보증 외국환 포괄매입 국민은행 - - 2,024,774 Banker's Usance 국민은행 - - 4,648,717 Banker's Usance 부산은행 - - 4,580,246 Banker's Usance 중소기업은행 6.37%~6.39% 3,847,933 4,836,716 Banker's Usance 한국산업은행 6.18%~6.42% 14,237,543 14,658,365 합계 53,856,106 68,618,742 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 상환방법 온렌딩대출 국민은행 - - 300,000 분할상환 무역금융 국민은행 6.02% 1,500,000 2,500,000 만기상환 무역금융 국민은행 5.05% 1,290,000 1,290,000 만기상환 시설자금대출 중소기업은행 2.17% 425,000 725,000 분할상환 일반대 농협은행 6.11% 600,000 1,800,000 분할상환 일반대 부산은행 - - 138,885 분할상환 무역금융 부산은행 6.77% 4,000,000 3,500,000 만기상환 일반대 신한은행 - - 190,000 분할상환 일반대 캄텍 - - 500,000 분할상환 무역금융 하나은행 6.78% 1,550,000 1,900,000 만기상환 일반대 우리은행 6.19% 2,000,000 - 만기상환 시설자금대출 한국산업은행 6.42% 3,750,000 4,350,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 6.04% 1,875,000 2,175,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 5.76% 625,000 725,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 2.50% 464,000 464,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 2.50% 117,000 117,000 분할상환 소계 18,196,000 20,674,885 유동성 대체액 (1,900,000) (3,628,885) 합계 16,296,000 17,046,000 2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1,900,000 1년 초과 2년 이내 1,154,050 2년 초과 3년 이내 1,782,880 3년 초과 4년 이내 1,782,860 4년 초과 5년 이내 1,782,860 5년 초과 9,793,350 합계 18,196,000 (3) 사채 1) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제1회 무보증 사모사채(*) 2020-05-28 2023-05-28 3.74% - 8,000,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - - (3,276) 제2회 무보증 사모사채 2022-03-29 2025-03-29 5.724% 5,000,000 5,000,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - (7,465) (13,070) 제3회 무보증 사모사채 2023-05-30 2025-05-30 6.667% 5,600,000 - 만기상환 사채할인발행차금 - - - (11,768) - 소계 10,580,767 12,983,654 유동성 대체액 - (7,996,724) 비유동성 잔액 10,580,767 4,986,930 (*)제3회 무보증 사모사채 발행을 통하여 사채 일부를 차환하였습니다.한편, 상기 제2회 무보증 사모사채에 대하여 전기 취득한 신보2022제1차유동화전문유한회사 제2회 무보증 후순위공모사채 195,000천원(전기 전액 손상인식) 및 상기 제3회 무보증 사모사채에 대하여 당기 취득한 신보2023제9차유동화전문유한회사 제1-2회 무보증 후순위공모사채 190,400천원(당기 전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).(4) 상환우선주부채1) 보고기간말 현재 상환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 상환우선주부채 2015-12-24 2023-06-30 4.00% - 1,500,000 만기상환 상환할증금 - - - - 514,828 현재가치할인차금 - - - - (39,156) 소계 - 1,975,672 유동성대체 - (1,975,672) 합계 - - 2) 상환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행가액 3,000,000천원(주당 발행가액 2,000원) 납입일 2015년 12월 24일 의결권에 관한 사항 무의결권 배당금에 관한 사항 발행가액 기준 연 2% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄. 상환에 관한 사항 1) 상환기간 : 2015년 12월 23일 부터 5년이며, 동기간 안에 배당가능이익으로 투자금 전액을 상환 완료함. 2020년 12월 18일 상환기간을 2021년 6월 30일 이내 15억원 상환하고, 2023년 6월 30일까지 15억원 상환하는 것으로 본 계약 수정 합의서 작성함.2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대해 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 4%(5년 기간 경과 후에는 13%의 이율)를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 함. (5) 전환사채1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 전환사채 2023-06-30 2028-06-30 0% 20,000,000 - 만기상환 상환할증금 - - - 1,024,110 - 전환권조정 - - - (10,656,000) - 소계 10,368,110 - 유동성대체 - - 합계 10,368,110 - 2) 전환사채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 전환사채 사채의 권면총액 20,000,000,000원 사채의 발행가액 사채액면금액의 100% 사채의 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환에 따라 교부할 주식의 종류 한주라이트메탈(주) 기명식 보통주식 전환청구기간 발행 후 1년이 경과한 날(2024년 6월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 5월 30일)까지 전환가격 5,527원 전환가액의 조정 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 조기상환 청구기간 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 6월 30일)부터 발행일 이후 36개월이 경과한 날(2026년 6월 30일)까지 매 3개월마다 전환사채 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 회사가 발행한 전환사채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 전환사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. (6) 상환전환우선주부채1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 상환전환우선주부채 2023-04-28 2033-04-28 1.00% 2,999,996 - 만기상환 상환할증금 - - - 1,886,681 - 현재가치할인차금 - - - (3,780,956) - 소계 1,105,721 - 유동성대체 - - 합계 1,105,721 - 2) 상환전환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행가액 2,999,995,950(주당 발행가액 5,950원) 납입일 2023년 4월 28일 의결권에 관한 사항 보통주로 전환되는 경우 전환 후의 보통주식은 일주당 일개의 의결권을 갖음 배당금에 관한 사항 발행가액 기준 연 1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄. 상환에 관한 사항 1) 상환청구기간 : 인수대금 납입일로부터 42개월이 경과한 날(납입일 2023-04-28, 2026-10-28)2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대하여 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 5%를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 하되, 발행일부터 상환기일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 전환에 관한 사항 1) 전환청구기간 : 발행 후 1년이 되는 날부터 발행 후 10년이 되는 날까지. 존속기간 만료후 보통주로 자동전환2) 전환가격 : 4,867원(조정 전: 5,950원)3) 전환가액의 조정 : 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술 평균한 가격과 최근일 "가중산술평균주가" 중 높은가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액의 70% 이상이어야 함. 조기상환 청구기간 거래완결일의 다음날로부터 42개월이 경과한 날부터 만료일 전일까지 매도청구권 발행 후 1년이후 부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 우선주 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 회사가 발행한 상환전환우선주부채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. 16. 파생금융상품 (1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 평가손익 당기말 전기말 당기 전기 전환사채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) 1,334,324 - (414,407) - 파생상품부채 10,589,230 - 1,612,285 - 상환전환우선주부채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) 167,049 - (31,339) - 파생상품부채 2,310,196 - (101,876) - 파생상품자산 합계 1,501,373 - (445,746) - 파생상품부채 합계 12,899,426 - 1,510,409 - (주1) 회사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다.(2) 한편, 당기 및 전기 중 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (14,926,777) 3,268,248 파생상품평가손익 1,064,663 - 평가손익 제외 법인세비용 차감전손익 (15,991,440) 3,268,248 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 10,571,834 9,880,207 사외적립자산 공정가치 (6,181,678) (3,655,831) 합계 4,390,156 6,224,376 (2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 9,880,207 9,270,114 당기근무원가 1,443,857 1,423,937 이자원가 506,190 336,035 재측정요소 : 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 (21,168) 330,308 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (152,488) (896,269) 퇴직급여 지급액 (1,084,764) (583,918) 기말 10,571,834 9,880,207 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 3,655,831 3,597,311 사외적립자산의 이자수익 173,329 120,398 재측정요소: 사외적립자산의 보험수리적 손익 (2,720) (61,878) 사외적립자산 불입금 2,400,000 - 퇴직급여 지급액(제도자산 지급액) (44,762) - 기말 6,181,678 3,655,831 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 6,181,678 3,655,831 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,443,857 1,423,937 확정급여채무의 이자비용 506,190 336,035 사외적립자산의 이자수익 (173,329) (120,398) 합계 1,776,718 1,639,574 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 1,379,166 1,501,076 판매비와 관리비 71,135 78,859 연구비 326,417 59,639 합계 1,776,718 1,639,574 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감 전 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 인식액 173,657 565,961 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) 인식액 (2,721) (61,879) 소계 170,936 504,082 법인세 효과 (35,726) (110,898) 법인세 차감 후 재측정요소 135,210 393,184 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.67% 5.35% 임금 상승률 4.90% 5.44% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (9,421,724) 11,940,641 (9,086,603) 10,798,359 임금 상승률 11,927,967 (9,410,498) 10,789,358 (9,079,362) (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 380,413 493,913 1,420,298 17,563,980 19,858,604 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.39년입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 767,409 757,920 2,333,205 13,174,065 17,032,599 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.09년입니다. (8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1,129백만원(전기: 168백만원)입니다. 18. 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 157,868 (28,509) - 129,359 (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 141,571 16,297 - 157,868 19. 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 571,506 929,059 예수금 411,075 307,510 합계 982,581 1,236,569 20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 25,000,000 25,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식수 19,435,815 15,040,815 발행한 우선주식수 500,000 650,000 보통주 자본금 9,717,908 7,520,408 우선주 자본금(*) 325,000 325,000 합계 10,042,908 7,845,408 (*) 당기 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 회사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.2) 보고기간말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 29,351,168 18,482,132 3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 일자 증감 주식수(보통주) 자본금 주식발행초과금 - - 기초 2022.01.01 13,906,386 7,278,193 16,276,927 전환사채의 보통주 전환 2022.02.22 1,134,429 567,215 2,205,205 기말 2022.12.31 15,040,815 7,845,408 18,482,132 기초 2023.01.01 15,040,815 7,845,408 18,482,132 보통주식의 발행 2023.01.19 4,395,000 2,197,500 10,869,036 기말 2023.12.31 19,435,815 10,042,908 29,351,168 21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 23,719 23,719 감자차손 (1,686,000) (1,686,000) 합계 (1,662,281) (1,662,281) (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 7,109,268 7,109,268 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 498,075 498,075 소계 498,075 498,075 미처분이익잉여금(결손금) (3,159,136) 9,803,416 합계 (2,661,061) 10,301,491 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제36기 2023년 1월 1일 부터 제35기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처리 예정일 2024년 3월 27일 처분 확정일 2023년 3월 27일 한주라이트메탈 주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 I. 미처분이익잉여금(결손금) (3,159,136) 9,803,416 1. 전기 이월 미처분이익잉여금 9,803,416 6,282,628 2. 당기순이익(손실) (12,797,763) 3,127,604 3. 순확정급여부채의 재측정요소 135,211 393,184 4. 자기주식의 소각 (300,000) - II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기 이월 미처분이익잉여금(결손금) (3,159,136) 9,803,416 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 198,162,076 219,802,843 상품매출액 6,719,784 12,790,255 기타매출액 12,100,095 9,445,332 합계 216,981,955 242,038,430 (2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초제품 10,270,247 10,304,697 당기제품제조원가 203,009,288 204,552,885 타계정대체 (1,485,522) 165,477 기말제품 (10,534,792) (10,270,247) 관세환급 (68,857) (61,846) 제품매출원가 201,190,364 204,690,966 기초상품 3,393,306 1,456,185 당기상품매입원가 5,537,076 16,508,667 타계정대체 (38,901) (2,481,734) 기말상품 (2,367,632) (3,393,306) 상품매출원가 6,523,849 12,089,812 기타매출원가 9,857,035 8,059,040 합계 217,571,248 224,839,818 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,240,291 2,116,993 퇴직급여 1,205,920 246,612 복리후생비 696,484 420,546 여비교통비 546,722 151,295 세금과공과 238,079 212,707 임차료 96,828 4,070 감가상각비 153,572 123,743 무형자산상각비 34,584 57,530 수선비 - 298 보험료 41,882 61,837 접대비 113,814 121,513 광고선전비 - 1,800 연구비 1,727,520 1,620,088 수출부대비용 905,235 1,385,168 소모품비 45,038 34,035 운반비 1,921,723 1,754,006 대손상각비(환입) (261,576) (192,202) 지급수수료 1,167,601 996,450 도서인쇄비 14,046 4,773 통신비 24,977 23,592 차량유지비 49,040 58,210 교육훈련비 8,457 5,013 판매보증비 (28,509) 16,297 잡비 11,640 5,494 합계 10,953,368 9,229,868 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 7,839 9,172 외환차익 2,028,825 3,165,976 외화환산이익 1,618,494 1,965,051 유형자산처분이익 210,212 104,570 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 448,429 23,011 상각후원가측정금융자산손상차손환입 238,943 - 잡이익 367,890 297,315 합계 4,920,632 5,565,095 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 1,943 30,479 상각후원가측정금융자산손상차손 190,400 195,000 외환차손 2,111,132 3,285,139 외화환산손실 476,518 1,854,118 기부금 181,400 161,900 유형자산처분손실 452,969 627,753 유형자산폐기손실 213,503 - 투자자산처분손실 - 68,952 운휴자산상각비 - 10,583 잡손실 9,417 1,011 합계 3,637,282 6,234,935 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 983,803 184,873 파생상품평가이익 1,612,285 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,947 - 금융보증수익 39,994 - 합계 2,638,029 184,873 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,717,879 4,215,529 파생상품평가손실 547,622 - 금융보증비용 39,994 - 합계 7,305,495 4,215,529 28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 29,704 150,599 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,122,992) 100,943 자본에 직접 반영된 법인세비용 (35,726) (110,898) 법인세비용(수익) (2,129,014) 140,644 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 재측정요소 (35,726) (110,898) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감 전 순손익 (14,316,451) 3,268,248 적용세율에 따른 법인세 (2,992,138) 719,015 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 (381,168) 343,595 세액공제 - (340,718) 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과 (254,225) (143,562) 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제 1,298,012 - 기타 200,505 (437,686) 법인세비용 (2,129,014) 140,644 평균 유효세율(*) - 4% (*) 당기 법인세비용 차감 전 순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본 반영 기말 감가상각비 588,943 (92,995) - 495,948 지급이자(건물) 1,147 (66) - 1,081 지급이자(기계장치) 1 (1) - - 수선비 16,430 (3,722) - 12,708 수선비(기계장치) 37 (37) - - 판매보증충당금 33,152 (6,116) - 27,036 통화선도평가손실 20,872 (20,872) - - 국고보조금 509,910 (85,546) - 424,364 확정급여부채 2,074,844 170,395 (35,726) 2,209,513 재고자산평가충당금 393,822 421,419 - 815,241 매도가능증권손상차손 174,811 (174,811) - - 건설자금이자 5,398 (1,172) - 4,226 만기보유증권손상차손 116,550 (36,001) - 80,549 대손충당금 32,075 (32,075) - - 금융자산평가손실 20,097 (20,097) - - 리스부채 92,363 (38,905) - 53,458 복리후생비 26,135 41,150 - 67,285 장기미지급금 93,640 40,781 - 134,421 급여 72,424 32,115 - 104,539 토지 (4,095) 4,095 - - 미수수익 (11,222) (9,041) - (20,263) 토지평가차익 (1,927,739) 441,902 - (1,485,837) 퇴직연금운용자산 (767,724) (524,247) - (1,291,971) 일시상각충당금 (509,910) 89,461 - (420,449) 사채할인발행차금 (688) 688 - - 사용권자산 (85,540) 36,844 - (48,696) 금융자산평가이익 - (407) - (407) 이월세액공제 1,197,298 (1,034,199) - 163,099 세무상결손금 - 2,960,178 - 2,960,178 이연법인세자산(부채)(주1) 2,163,031 2,158,718 (35,726) 4,286,023 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 669,294 (80,351) - 588,943 지급이자(건물) 1,264 (117) - 1,147 지급이자(기계장치) 1 - - 1 수선비 21,039 (4,609) - 16,430 수선비(기계장치) 39 (2) - 37 판매보증충당금 31,146 2,006 - 33,152 통화선도평가손실 21,866 (994) - 20,872 국고보조금 393,532 116,378 - 509,910 확정급여부채 2,039,425 146,317 (110,898) 2,074,844 재고자산평가충당금 541,721 (147,899) - 393,822 매도가능증권손상차손 183,135 (8,324) - 174,811 건설자금이자 6,862 (1,464) - 5,398 만기보유증권손상차손 79,200 37,350 - 116,550 대손충당금 81,286 (49,211) - 32,075 금융자산평가손실 21,054 (957) - 20,097 리스부채 108,284 (15,921) - 92,363 복리후생비 29,435 (3,300) - 26,135 장기미지급금 98,099 (4,459) - 93,640 급여 74,597 (2,173) - 72,424 토지 (4,290) 195 - (4,095) 미수수익 (952) (10,270) - (11,222) 토지평가차익 (2,019,536) 91,797 - (1,927,739) 퇴직연금운용자산 (791,408) 23,684 - (767,724) 일시상각충당금 (382,397) (127,513) - (509,910) 사채할인발행차금 (2,594) 1,906 - (688) 사용권자산 (101,859) 16,319 - (85,540) 이월세액공제 1,165,731 31,567 - 1,197,298 이연법인세자산(부채)(주1) 2,263,974 9,955 (110,898) 2,163,031 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 6,606,829 4,731,029 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 946,816 738,920 소계 7,553,645 5,469,949 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,246,952) (3,295,697) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (20,670) (11,221) 소계 (3,267,622) (3,306,918) 이연법인세자산(부채) 순액 4,286,023 2,163,031 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 세무상 결손금 1,298,012 - 미래과세소득의 불확실 (7) 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한 , 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다 .29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품, 상품 및 재공품의 변동 (194,262) (1,122,363) 원부재료 사용액 78,024,056 83,006,362 급여 42,851,219 38,078,365 퇴직급여 2,585,085 1,747,687 복리후생비 3,856,799 3,282,246 감가상각비 10,184,830 10,043,312 무형자산상각비 250,717 234,571 연구비 2,490,239 1,620,088 운반비 1,921,723 1,754,006 외주가공비 47,534,030 52,748,968 기타 39,020,180 42,676,446 합계(주1) 228,524,616 234,069,688 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 1) 보통주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (12,479,225,874) 3,124,354,023 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 기본 주당순손익 (649) 208 2) 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 (12,797,762,730) 3,127,604,023 차감 : 우선주 당기순손익 (318,536,856) 3,250,000 보통주 당기순손익 (12,479,225,874) 3,124,354,023 3) 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 15,040,815 13,906,386 조정: 보통주식의 발행 4,178,260 - 조정: 전환사채의 전환 - 1,134,429 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 4) 우선주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주 당기순손익 (318,536,856) 3,250,000 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 기본 주당순손익 (555) 5 5) 우선주 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 650,000 650,000 조정: 자기주식 취득 (76,027) - 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 (2) 당기 및 전기의 희석 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다.1) 보통주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 보통주 당기순손익 (12,479,225,874) 3,124,354,023 희석 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 희석 주당손익 (649) 208 2) 희석 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (12,479,225,874) 3,124,354,023 희석증권 관련 이자비용 등 - - 조정 후 보통주 당기순손익 (12,479,225,874) 3,124,354,023 3) 희석 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 조정: - - 조정 후 가중평균 유통 보통주식수 19,219,075 15,040,815 4) 우선주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 우선주 당기순손익 (318,536,856) 3,250,000 희석 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 희석 주당손익 (555) 5 5) 희석 가중평균 유통 우선주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 조정: - - 조정 후 가중평균 유통 우선주식수 573,973 650,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기및 전기의 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (2,129,014) 140,644 이자수익 (540,967) (184,873) 이자비용 5,325,215 4,038,602 감가상각비 10,184,830 10,053,895 무형자산상각비 250,717 234,571 퇴직급여 1,776,717 1,639,573 복리후생비(환입) 197,486 (9,339) 매출채권처분손실 1,943 30,479 대손상각비(환입) (261,576) (192,202) 외화환산손실 476,518 1,854,118 재고자산평가손실 2,025,332 (587,029) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 68,952 상각후원가측정금융자산손상차손 190,400 195,000 유형자산처분손실 452,969 627,753 유형자산폐기손실 213,503 - 이자비용(리스부채) 18,478 19,099 이자비용(사채) 13,433 12,563 이자비용(전환사채) 820,894 69,338 이자비용(상환전환우선주) 115,658 - 이자비용(상환우선주) 39,156 75,926 이자비용(장기선급비용) 385,047 - 판매보증비 (28,509) 16,297 파생상품평가손실 547,622 - 금융보증비용 39,994 - 유형자산처분이익 (210,212) (104,570) 외환환산이익 (1,618,494) (1,965,051) 이자수익(현재가치할인차금) (442,837) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,947) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (448,429) (23,011) 파생상품평가이익 (1,612,285) - 금융보증수익 (39,994) - 상각후원가측정금융자산손상차손환입 (238,943) - 합계 15,502,705 16,010,735 (3) 당기 및 전기의 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 630,171 (3,896,951) 미수금의 감소(증가) 682,860 (6,652,110) 선급금의 감소(증가) 266,671 330,471 선급비용의 감소(증가) (40,439) (69,805) 재고자산의 감소(증가) 4,417,921 (5,579,417) 장기미수금의 감소(증가) (3,603,392) (5,656,222) 매입채무의 증가(감소) 473,436 7,623,238 미지급금의 증가(감소) 211,939 494,182 선수금의 증가(감소) (357,554) (389,574) 예수금의 증가(감소) 103,566 36,926 장기미지급금의 증가(감소) - 197,257 확정급여부채의 증가(감소) (911,435) (583,917) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (2,528,568) - 합 계 (654,824) (14,145,922) (4) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전환사채의 보통주 전환 - 2,772,419 미수금의 종속기업투자주식 출자전환 4,876,766 - 장기차입금의 유동성 대체 1,900,000 3,628,885 사채의 차환 8,000,000 - 사채의 유동성대체 - 8,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 2,843,309 1,242,326 리스부채의 유동성 대체 318,231 384,992 자기주식의 소각 300,000 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발행한 변동 영업활동현금흐름에서발행한 변동 비현금 변동(주1) 기 말 단기차입금 68,618,742 (14,275,773) (486,863) - 53,856,106 장기차입금 20,674,885 (2,478,885) - - 18,196,000 사채 12,983,654 (2,367,777) - (35,110) 10,580,767 상환우선주부채 1,975,672 (2,014,828) - 39,156 - 전환사채 - 20,000,000 - (9,631,890) 10,368,110 상환전환우선주부채 - 2,999,996 - (1,894,274) 1,105,722 리스부채 439,825 (399,151) - 215,106 255,780 합계 104,692,778 1,463,582 (486,863) (11,307,012) 94,362,485 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발행한 변동 영업활동현금흐름에서발행한 변동 비현금 변동(주1) 기 말 단기차입금 54,955,926 15,452,704 (1,789,887) - 68,618,743 장기차입금 25,837,209 (5,162,324) - - 20,674,885 사채 7,988,211 4,787,880 - 207,563 12,983,654 전환사채 2,706,430 - - (2,706,430) - 상환우선주부채 1,899,746 - - 75,926 1,975,672 리스부채 492,198 (366,647) - 314,274 439,825 합계 93,879,720 14,711,613 (1,789,887) (2,108,667) 104,692,779 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자거래(1) 당기 및 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 종속기업투자 HANJOO LIGHT METAL s.r.o HANJOO LIGHT METAL s.r.o 회사에게 유의적 영향력을 행사하는 기업 중앙정기 중앙정기 도요타통상 도요타통상 서한이노빌리티 서한이노빌리티 - 유암코삼호그린 중소기업성장 사모투자 합자회사 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사 - 인지컨트롤스 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 등 이자수익 지급수수료 HANJOO LIGHT METAL s.r.o 5,872,562 385,311 - 중앙정기 - - 2,072 서한이노빌리티 29,068,321 - 30,517 합계 34,940,883 385,311 32,589 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 등 매입 지급수수료 이자비용 HANJOO LIGHT METAL s.r.o 10,722,386 - - - 중앙정기 - - 4,757 - 도요타통상 - 30,119 - - 서한이노빌리티 35,599,692 - 103,064 - 인지컨트롤스 1,993,673 - 13,317 - 유진에버베스트 턴어라운드기업재무안정 사모투자전문회사 - - - 5,784 합계 48,315,751 30,119 121,138 5,784 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무, 자금거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 미수금(주1) 미수수익 관계회사대여금 매입채무 기타채무 HANJOO LIGHT METAL s.r.o - 9,574,761 83,624 9,501,089 - - 중앙정기 - - - - - 2,072 서한이노빌리티 3,546,947 164,320 - - - 855 합계 3,546,947 9,739,081 83,624 9,501,089 - 2,927 (주1) 종속회사 HANJOO LIGHT METAL s.r.o는 당기 중 회사의 미수금에 대한 출자전환을 진행하였습니다. 이를 통해 회사의 미수금 4,877백만원이 감소하였으며, 종속회사에 대한 출자금액이 동액만큼 증가하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 자금거래 매출채권 미수금 관계회사대여금 상환우선주부채 기타채무 대여 HANJOO LIGHT METAL s.r.o - 11,483,249 6,026,352 - - 6,026,352 중앙정기 - - - - 1,681 - 서한이노빌리티 1,678,264 - - - 57,855 - 인지컨트롤스 380,332 - - 1,500,000 - - 합계 2,058,596 11,483,249 6,026,352 1,500,000 59,536 6,026,352 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 장기대여금의 대여 유상증자 HANJOO LIGHT METAL s.r.o 3,474,737 - (단위 : 천원) 특수관계자 장기대여금의 대여 유상증자 HANJOO LIGHT METAL s.r.o 6,026,352 1,430,669 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 부산은행 차입금 관련하여 대표이사 명의의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(설정금액 : 1,382,400천원).2) 보고기간말 현재 회사의 대표이사는 금융기관 차입금 등과 관련하여 포괄 연대보증을 제공하고 있습니다.3) 보고기간말 현재 회사는 신용보증기금과 KEB하나은행을 통해 간적접으로 종속회사 HANJOO LIGHT METAL s.r.o의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33-(3) 참고). (6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,341,857 2,160,046 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 당좌거래보증금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 180,000 180,000 질권등록 단기금융상품 정기예금 부산은행 600,000 600,000 질권등록 단기금융상품 정기예금 부산은행 288,000 288,000 질권등록 장기금융상품 당좌거래보증금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 1,072,000 1,072,000 (2) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 재고자산 원재료 등 30,244,914 6,000,000 한국수출입은행 단기차입금 수출성장자금 대출 담보제공 유형자산 기계장치 2,237,432 1,440,000 기업은행 단기차입금 일반대 담보제공 유형자산 토 지 11,210,857 20,000,000USD 4,000 산업은행 Banker's Usance, 운영대, 시설대 포괄 담보제공 건 물 7,512,148 기계장치 등 23,764,613 단기금융상품 정기예금 180,000 198,000 신한은행 무역금융, 구매자금융대출,일반대 포괄 담보제공 유형자산 토 지 1,036,082 1,200,000 부산은행 무역금융, 구매자금융대출담보제공 토지, 건물 108,300 700,000 단기금융상품 정기예금 600,000 660,000 정기예금 288,000 316,800 USD 합계 - USD 4,000 KRW 합계 77,182,346 30,514,800 한편, 회사는 전기에 발행한 제2회 무보증 사모사채 관련하여 무보증 후순위공모사채 195,000천원(전기 전액 손상인식) 및 당기에 발행한 제3회 무보증 사모사채 관련하여 무보증 후순위공모사채 190,400천원(당기 전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역보험공사 450,000 한국수출입은행 2023.09.15~2024.03.15 단기차입금 수출성장자금대출 지급보증 한국무역보험공사 450,000 신한은행 2020.09.23~2024.05.10 단기차입금 무역금융 지급보증 한국무역보험공사 1,083,600 국민은행 2015.10.23~2024.06.14 장기차입금 무역금융 지급보증 한국무역보험공사 USD 2,375 국민은행 2022.06.27~2024.06.25 단기차입금 수출신용보증(외국환 포괄매입) 지급보증 기업은행 USD 4,000 기업은행 2021.08.17~2024.08.17 기한부 수입신용장 신용보증기금 EUR 2,160 KEB하나은행 2023.03.21~2024.04.19 기타외화지급보증-현지금융 KEB하나은행 EUR 2,400 KEB하나은행(런던) 2023.03.22~2024.03.22 기타외화지급보증-현지금융 신용보증기금 2,000,000 우리은행 2023.09.15~2028.10.31 신성장동력대출-현대차공동프로젝트 기술보증기금 1,800,000 신한은행 2023.11.25~2024.11.22 단기차입금 일반대 지급보증 합계 5,783,600 EUR 4,560 USD 6,375 (4) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금 수익자 보험회사 단기수출보험 - USD 10 당사 한국무역보험공사 Package Insurance Policy등 건물, 기계장치 105,106,765 당사 메리츠화재해상보험 재산종합보험(Package Ⅰ) 기계장치 20,809,683 당사 KB손해보험 지급보증보험증권 - 41,514 중소기업기술정보진흥원스마트제조혁신추진단 서울보증보험 하자보증보험증권 - 9,830 ㈜화신 서울보증보험 환경책임보험 - 20,000,000 당사 DB손해보험 임원배상책임보험 - 1,000,000 당사 삼성화재 가스사고배상책임보험 - 600,000 당사 삼성화재 (5) 보고기간말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출(운전) 부산은행 5,000,000 423 외환-한도-무역금융한도 부산은행 5,000,000 1,000,000 신용카드 한도 부산은행 80,000 52,944 기업구매자금대출 신한은행 4,000,000 1,835,634 동반전자방식외담대(1차협력기업) 신한은행 2,000,000 2,000,000 일반자금대출(일시상환) 신한은행 2,000,000 - 무역금융 신한은행 500,000 - 기업운전무역어음대출 KEB하나은행 1,550,000 - 기업구매자금대출 KEB하나은행 800,000 93,313 WOR상생e안심팩토링대출 KEB하나은행 2,000,000 2,000,000 WR상생외담대 KEB하나은행 6,000,000 6,000,000 내국수입유산스/해외지점 산업은행 USD 16,000 USD 4,958 일반자금대출 기업은행 1,200,000 775,000 무역어음대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 기한부수입신용장 기업은행 USD 4,000 USD 732 할인어음 기업은행 500,000 500,000 무역금융한도 국민은행 1,290,000 - 무역금융한도 국민은행 2,500,000 - 수출환어음매입(무신용장) 국민은행 USD 2,500 USD 2,500 수출신용보증(선적전) 한국무역보험공사 1,983,600 - 수출신용보증(포괄매입) 한국무역보험공사 USD 2,375 USD 2,375 USD 합계 USD 24,875 USD 10,565 KRW 합계 37,403,600 15,257,314 (6) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 기타약정사항1) 기술도입계약 회사는 제품(ALLOY WHEEL 제품 한정)생산과 관련하여 총 한건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 2,072천원 및4,402천원 입니다. (8) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 당기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 해당하는 경우 차입거래로 회계처리하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 받을어음 할인내역 중 차입거래에 해당하는 만기미도래 채권할인액은 없습니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산회사는 당기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않은 거래에 해당하는 경우 매각거래로 회계처리하였으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 양도일에 인식한매출채권처분손실은 각각 1,943천원 및 30,479천원 입니다. 34. 영업부문(1) 회사의 영업부분회사는 경영진이 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 재화 또는 용역의 유형, 지리적시장, 수익인식시기의 제조 및 판매부문을 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업부문의 수익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 : 제품매출액 198,162,076 219,802,843 상품매출액 6,719,784 12,790,255 기타매출액 12,100,095 9,445,332 합계 216,981,955 242,038,430 지리적 시장 : 국내매출 92,078,131 97,873,803 해외매출 124,903,824 144,164,627 합계 216,981,955 242,038,430 수익인식 시기 : 한 시점에 인식 216,981,955 242,038,430 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 216,981,955 242,038,430 (3) 당기와 전기의 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 거래처(A) 47,575,991 46,405,770 주요 거래처(B) 29,068,321 35,599,692 합계 76,644,312 82,005,462 35. 위험관리(1) 금융위험관리회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 35,842,665 36,528,252 기타채권 21,142,623 20,571,869 합계 56,985,288 57,100,121 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 및 기타채무 31,060,724 654,025 - 321,940 32,036,689 차입금 36,662,503 19,093,603 6,502,650 9,793,350 72,052,106 사채 - - 10,600,000 - 10,600,000 전환사채 - - 20,000,000 - 20,000,000 상환전환우선주부채 - - - 2,999,996 2,999,996 리스부채 97,899 101,242 64,731 - 263,872 합계 67,821,126 19,848,870 37,167,381 13,115,286 137,952,663 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무 및 기타채무 28,663,607 - 767,616 - 29,431,223 차입금 53,413,194 18,834,433 17,046,000 - 89,293,627 사채 - 8,000,000 5,000,000 - 13,000,000