한주라이트메탈 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한주라이트메탈 주식회사(구, 한주금속 주식회사)(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하, 회사와 그 종속기업을 '연결실체')는 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 1987년 12월 8일에 한국경금속주식회사로 설립된 후 1996년 1월 9일자로 한주금속 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2022년 9월 21일자로 한주라이트메탈 주식회사로상호를 변경하였습니다. 지배기업은 1998년 8월 22일자로 외국인투자촉진법에 의거외국인투자법인으로 산업통상자원부(구:지식경제부)에 등록하였으며, 2018년 5월 15일 산업통상자원부와 중소벤처기업부의 World Class 300 프로젝트 지원기업으로 선정되었습니다. 한편, 지배기업은 2023년 1월 19일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.지배기업의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 19,461백만원, 우선주자본금 375백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 2023년 중 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

보통주 주식수(*)	보통주 지분율	보통주 주식수(*)	보통주 지분율

이용진	4,696,770	12.07%	3,469,629	17.85%

류동엽	3,014,242	7.74%	2,268,859	11.67%

기 타	31,211,966	80.19%	13,697,327	70.47%

합계	38,922,978	100.00%	19,435,815	100.00%

(*) 지배기업이 발행한 우선주는 전부 무의결권 우선주이며, 해당 우선주 주식수는 포함되지 않았습니다.

1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	연차결산월	업종

당기말	전기말

Hanjoo Light Metal s.r.o.	슬로바키아	100.0	100.0	12월	자동차부품 제조판매업

1.2 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Hanjoo Light Metal s.r.o.	40,948,269	37,093,116	3,855,153	13,312,195	303,782	484,816

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표 가액으로 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	12년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특허권	10년	정액법

기타의무형자산	5년	정액법

회원권	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상 처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본 주당이익과 희석 주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본 주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석 주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,271,421 11,271,421 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 매출채권 - 43,074,663 43,074,663 기타수취채권 - 3,996,539 3,996,539 파생상품자산 6,114 - 6,114 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 701,546 701,546 합계 6,114 60,116,169 60,122,283 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,268,701 10,268,701 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 매출채권 - 38,412,722 38,412,722 기타수취채권 - 4,485,450 4,485,450 파생상품자산 1,501,373 - 1,501,373 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 521,498 521,498 합계 1,592,689 54,760,371 56,353,060 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 49,033,669 49,033,669 기타지급채무 - 9,956,448 9,956,448 단기차입금 - 46,358,952 46,358,952 유동성장기차입금 - 1,767,580 1,767,580 유동성사채 10,594,934 10,594,934 전환사채 - 12,144,006 12,144,006 상환전환우선주부채 - 1,297,494 1,297,494 유동성리스부채 - 1,072,630 1,072,630 파생상품부채 7,555,906 - 7,555,906 기타비유동지급채무 - 414,611 414,611 장기차입금 - 10,167,691 10,167,691 비유동성리스부채 - 5,186,820 5,186,820 합계 7,555,906 147,994,835 155,550,741 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 22,576,955 22,576,955 기타지급채무 - 10,234,905 10,234,905 단기차입금 - 57,284,883 57,284,883 유동성장기차입금 - 2,439,075 2,439,075 유동성리스부채 - 751,444 751,444 파생상품부채 12,899,426 - 12,899,426 기타비유동지급채무 - 348,412 348,412 장기차입금 - 20,126,050 20,126,050 사채 - 10,580,767 10,580,767 전환사채 - 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 - 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 - 4,356,243 4,356,243 합계 12,899,426 140,172,565 153,071,991 (4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정 금융자산 - 88,590 파생상품자산 (1,495,259) 합계 (1,495,259) 88,590 상각후원가측정금융부채 - (7,153,883) 파생상품부채 5,343,520 - 합계 5,343,520 (7,153,883) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정 금융자산 - 155,657 당기손익-공정가치측정금융자산 1,947 - 파생상품자산 (445,746) - 합계 (443,799) 155,657 상각후원가측정금융부채 - (6,873,892) 파생상품부채 1,510,409 - 합계 1,510,409 (6,873,892) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 11,271,421 11,271,421 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 매출채권 43,074,663 43,074,663 기타수취채권 3,996,539 3,996,539 파생상품자산 6,114 6,114 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 701,546 701,546 합계 60,122,283 60,122,283 매입채무 49,033,669 49,033,669 기타지급채무 9,956,448 9,956,448 단기차입금 46,358,952 46,358,952 유동성장기차입금 1,767,580 1,767,580 유동성사채 10,594,934 10,594,934 전환사채 12,144,006 12,144,006 상환전환우선주부채 1,297,494 1,297,494 유동성리스부채 1,072,630 1,072,630 파생상품부채 7,555,906 7,555,906 기타비유동지급채무 414,611 414,611 장기차입금 10,167,691 10,167,691 비유동성리스부채 5,186,820 5,186,820 합계 155,550,741 155,550,741 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,268,701 10,268,701 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 91,316 매출채권 38,412,722 38,412,722 기타수취채권 4,485,450 4,485,450 파생상품자산 1,501,373 1,501,373 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 521,498 521,498 합계 56,353,060 56,353,060 매입채무 22,576,955 22,576,955 기타지급채무 10,234,905 10,234,905 단기차입금 57,284,883 57,284,883 유동성장기차입금 2,439,075 2,439,075 유동성리스부채 751,444 751,444 파생상품부채 12,899,426 12,899,426 기타비유동지급채무 348,412 348,412 장기차입금 20,126,050 20,126,050 사채 10,580,767 10,580,767 전환사채 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 4,356,243 4,356,243 합계 153,071,991 153,071,991 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산 6,114 - - 6,114 6,114 파생상품부채 7,555,906 - - 7,555,906 7,555,906 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 - 91,316 파생상품자산 1,501,373 - - 1,501,373 1,501,373 파생상품부채 12,899,426 - - 12,899,426 12,899,426 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 - 순자산가치평가법 기초자산의 가격 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 순자산가치평가법 기초자산의 가격 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 1,501,373 12,899,426 매입, 발행, 매도 및 결제 전환사채의 발행 - - 상환전환우선주부채의 발행 - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (1,495,259) (5,343,520) 기말잔액 6,114 7,555,906 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 전환사채의 발행 1,748,731 12,201,515 상환전환우선주부채의 발행 198,388 2,208,320 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (445,746) (1,510,409) 기말잔액 1,501,373 12,899,426 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품자산 6,114 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 69.46% 회사채 수익율 12.66% ~ 15.37% 무위험 수익율 2.71% ~ 2.94% 파생상품부채 7,555,906 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 69.46% 회사채 수익율 12.66% ~ 15.37% 무위험 수익율 2.71% ~ 2.94% (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품자산 1,501,373 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% 파생상품부채 12,899,426 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 11,271,421 10,268,701 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 43,754,334 (679,671) 43,074,663 기타수취채권 : 미수금 3,229,129 - 3,229,129 단기대여금 7,992 - 7,992 보증금(유동성) 747,667 - 747,667 미수수익 11,750 - 11,750 소계 3,996,538 - 3,996,538 기타비유동수취채권 : 장기대여금 14,943 - 14,943 보증금 686,603 - 686,603 소계 701,546 - 701,546 합계 48,452,418 (679,671) 47,772,747 (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 38,676,946 (264,224) 38,412,722 기타수취채권 : 미수금 3,941,628 - 3,941,628 단기대여금 524,871 - 524,871 보증금(유동성) 5,623 - 5,623 미수수익 13,328 - 13,328 소계 4,485,450 4,485,450 기타비유동수취채권 : 보증금 521,498 - 521,498 합계 43,683,894 (264,224) 43,419,670 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경과 일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 41,334,925 1,844,347 406,409 33,119 135,534 43,754,334 기대손실율 0.38% 10.47% 39.89% 100.00% 100.00% 1.55% 전체기간 기대손실 155,814 193,095 162,109 33,119 135,534 679,671 순 장부금액 41,179,111 1,651,252 244,300 - - 43,074,663 (단위 : 천원) 구 분 경과 일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 35,972,980 2,430,551 76,763 37,284 159,368 38,676,946 기대손실율 0.13% 0.81% 6.50% 85.74% 100.00% 0.68% 전체기간 기대손실 48,152 19,743 4,992 31,969 159,368 264,224 순 장부금액 35,924,828 2,410,808 71,771 5,315 - 38,412,722 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 264,224 설정(환입) 415,447 제각 - 기말 679,671 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 523,251 설정(환입) (259,027) 제각 - 기말 264,224 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품(주1) 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 91,316 소계 1,068,000 1,159,316 비유동항목 : 장기금융상품(주1) 4,000 4,000 합계 1,072,000 1,163,316 (주1) 당좌개설보증금의 제공 등으로 사용이 제한되어 있는 금액이 포함되어 있습니다.(주석 33 참조) (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험상품 - 91,316 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 비유동항목 : 장기금융상품 4,000 4,000 합계 1,072,000 1,072,000 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정 당기 누계 상품 1,973,464 1,973,464 - - 제품 11,014,195 8,000,546 (251,112) (3,013,650) 재공품 4,009,083 3,420,370 576,616 (588,713) 원재료 1,574,840 1,574,840 - - 부재료 1,947,577 1,947,577 - - 미착품 19,094,721 19,094,721 - - 합계 39,613,880 36,011,518 325,504 (3,602,363) (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정 당기 누계 상품 2,367,632 2,367,632 - - 제품 11,010,345 8,247,807 (1,285,240) (2,762,538) 재공품 5,293,322 4,127,992 (767,286) (1,165,329) 원재료 1,320,928 1,320,928 - - 부재료 1,787,754 1,787,754 - - 미착품 13,254,823 13,254,823 - - 합계 35,034,804 31,106,936 (2,052,526) (3,927,867) 한편 원재료 등 일부 재고자산은 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 727,566 418,163 선급비용 233,825 298,249 합계 961,391 716,412 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,763,519 - - 13,763,519 건물 15,659,147 (7,962,995) - 7,696,152 구축물 1,319,175 (901,420) - 417,755 기계장치 130,825,241 (64,041,752) (1,184,061) 65,599,428 차량운반구 1,204,947 (926,151) - 278,796 공구와기구 25,598,439 (17,173,071) (436,861) 7,988,507 비품 1,632,960 (1,412,206) (7,700) 213,054 건설중인자산 2,720,062 - - 2,720,062 합계 192,723,490 (92,417,595) (1,628,622) 98,677,273 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,003,873 - - 14,003,873 건물 15,326,147 (7,537,154) - 7,788,993 구축물 1,237,259 (836,235) - 401,024 기계장치 118,672,417 (55,547,601) (969,883) 62,154,933 차량운반구 1,089,461 (821,525) - 267,936 공구와기구 28,889,548 (20,057,558) (640,611) 8,191,379 비품 1,735,148 (1,430,279) (11,716) 293,153 건설중인자산 3,576,671 - - 3,576,671 합계 184,530,524 (86,230,352) (1,622,210) 96,677,962 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 7,788,993 401,024 62,154,933 267,936 8,191,379 293,153 3,576,671 96,677,962 취득 - 333,000 13,000 5,808,397 115,486 3,022,554 31,580 5,207,005 14,531,022 처분/폐기 (240,354) - - (130,793) - (541,125) (149) - (912,421) 대체 - - 60,817 5,208,134 - 424,913 - (6,106,782) (412,918) 감가상각(주1) - (425,841) (64,889) (9,058,364) (104,626) (3,109,213) (111,530) - (12,874,463) 기타(*) - - 7,802 1,617,122 - - - 43,167 1,668,091 기말 13,763,519 7,696,152 417,754 65,599,429 278,796 7,988,508 213,054 2,720,061 98,677,273 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.(주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 12,874백만원 및 1,213백만원이며 각 계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석 13 참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 13,665,354 판매비와 관리비의 감가상각비 327,930 판매비와 관리비의 연구비 93,970 합계 14,087,254 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 8,009,482 372,341 53,655,986 273,413 7,205,586 316,519 3,554,710 87,391,910 취득 - 191,000 103,274 13,017,411 108,137 3,937,402 97,692 3,527,331 20,982,247 처분/폐기 - - - (506,636) (12,239) (673,264) - - (1,192,139) 대체 - - - 2,905,996 - 664,305 - (3,570,301) - 감가상각(주1) - (411,489) (75,402) (7,747,739) (101,375) (2,942,650) (121,058) - (11,399,713) 기타(*) - - 811 829,915 - - - 64,931 895,657 기말 14,003,873 7,788,993 401,024 62,154,933 267,936 8,191,379 293,153 3,576,671 96,677,962 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.(주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 11,400백만원 및 939백만원이며 각계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석 13 참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 12,003,920 판매비와 관리비의 감가상각비 282,442 판매비와 관리비의 연구비 51,975 합계 12,338,337 (3) 당기말 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (795,993) - 128,024 기타의무형자산 3,069,109 (2,101,998) (375,836) 591,275 합계 3,993,126 (2,897,991) (375,836) 719,299 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (746,436) - 177,581 기타의무형자산 3,380,646 (2,415,183) (389,506) 575,957 회원권 296,380 - - 296,380 합계 4,601,043 (3,161,619) (389,506) 1,049,918 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 177,581 575,957 296,380 1,049,918 취득 - 220,366 - 220,366 처분 - (156) (296,380) (296,536) 상각 (49,557) (208,411) - (257,968) 기타(*) - 3,519 - 3,519 기말 128,024 591,275 - 719,299 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 227,138 735,882 296,380 1,259,400 취득 - 51,968 - 51,968 상각 (49,557) (215,517) - (265,074) 기타(*) - 3,624 - 3,624 기말 177,581 575,957 296,380 1,049,918 (*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (3) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최초 공정가치 장부금액 측정방법 최초 공정가치 장부금액 측정방법 기타의무형자산 1,472,196 644,568 원가모형 1,471,889 773,911 원가모형 (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비와 관련된 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 172,999 48,940 매출원가 84,969 216,134 합계 257,968 265,074 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타매출원가 2,037,514 2,109,938 연구비 1,317,094 1,507,407 합계 3,354,608 3,617,345 (6) 당기말 현재 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 내용은 없습니다. 12. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 소재부품기술개발사업외 5건 한국산업기술진흥원 등 1,141,563 658 자산차감 또는 비용차감 신주조공법을 활용한 친환경 고품질 알루미늄 자동차부품 개발 등 (2) 당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소(주1) 기말 기계장치(정부보조금) 969,883 322,900 (108,722) 1,184,061 공구와기구(정부보조금) 640,611 - (203,749) 436,862 비품(정부보조금) 11,715 - (4,016) 7,699 기타의무형자산(정부보조금) 389,506 107,619 (121,288) 375,837 합계 2,011,715 430,519 (437,775) 2,004,459 (주1) 기계장치(정부보조금) 및 공구와기구(정부보조금)의 기중 감소액 중 매각에 따른 감소액은 없습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소(주1) 기말 기계장치(정부보조금) 1,079,840 - (109,957) 969,883 공구와기구(정부보조금) 870,201 - (229,590) 640,611 비품(정부보조금) 15,731 - (4,016) 11,715 기타의무형자산(정부보조금) 462,371 40,322 (113,187) 389,506 합계 2,428,143 40,322 (456,750) 2,011,715 (주1) 기계장치(정부보조금) 및 공구와기구(정부보조금)의 기중 감소액 중 매각에 따른 감소액은 2천원 및 19,285천원입니다 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 5,664,762 4,328,787 기계장치 256,321 270,736 차량운반구 260,405 341,319 합계 6,181,488 4,940,842 당기 중 증가된 사용권자산은 2,172백만원(전기: 1,263백만원)입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 989,979 276,979 기계장치 32,609 482,905 차량운반구 190,201 178,737 합계 1,212,789 938,621 리스부채에 대한 이자비용 317,880 255,794 단기리스료 97,330 121,048 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 35,057 34,499 (3) 보고기간말 현재 총 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소 리스료 최소리스료의 현재가치 최소 리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,339,280 1,072,630 985,442 751,444 1년 초과 5년 이내 5,821,318 5,186,820 5,102,202 4,356,243 합계 7,160,598 6,259,450 6,087,644 5,107,687 (4) 보고기간말 현재 총 리스부채의 유동성에 따른 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 1,072,630 751,444 비유동 5,186,820 4,356,243 합계 6,259,450 5,107,687 (5) 당기 중 리스계약으로 인한 총 현금유출은 1,759,326천원(전기: 1,112,211천원)입니다. 14. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 49,033,669 22,576,955 기타지급채무 : 미지급금 5,773,217 7,060,912 미지급비용 4,183,231 3,173,993 소계 9,956,448 10,234,905 기타비유동지급채무 : 장기미지급금 414,611 348,412 합계 59,404,728 33,160,272 15. 차입금 등(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 무역금융 신한은행 5.74% 500,000 500,000 무역금융 한국수출입은행 5.92% 4,400,000 4,500,000 무역금융 한국수출입은행 3.94% 500,000 500,000 무역금융 부산은행 6.35% 5,000,000 - 무역금융 국민은행 4.61% 1,290,000 - 일반대 신한은행 5.99% 2,000,000 2,000,000 온렌딩대출 우리은행 5.54% 2,000,000 2,000,000 일반대 우리은행 4.84% 10,000,000 - 운전자금대출 한국산업은행 5.54% 2,400,000 2,400,000 운전자금대출 한국산업은행 5.42% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 한국산업은행 5.05% 12,600,000 14,000,000 구매자금융대출 부산은행 - - 4,999,577 구매자금융대출 신한은행 - - 2,164,366 구매자금융대출 하나은행 - - 706,687 Banker's Usance 중소기업은행 - - 3,847,933 Banker's Usance 한국산업은행 - - 14,237,543 운영대 KEB Hana Bank 4.19% 3,668,952 3,428,777 합계 46,358,952 57,284,883 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 상환방법 무역금융 국민은행 - - 1,500,000 만기상환 무역금융 국민은행 - - 1,290,000 만기상환 시설자금대출 중소기업은행 - - 425,000 분할상환 일반대 농협은행 - - 600,000 분할상환 무역금융 부산은행 - - 4,000,000 만기상환 무역금융 하나은행 - - 1,550,000 만기상환 일반대 우리은행 4.62% 2,000,000 2,000,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 5.93% 3,150,000 3,750,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 5.79% 1,575,000 1,875,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 5.79% 525,000 625,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 1.75% 464,000 464,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 1.75% 117,000 117,000 분할상환 시설자금대출 CSOB 5.81% 4,104,271 4,369,124 분할상환 소계 11,935,271 22,565,124 유동성 대체액 (1,767,580) (2,439,074) 합계 10,167,691 20,126,050 2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1,767,580 1년 초과 2년 이내 2,325,655 2년 초과 3년 이내 2,355,350 3년 초과 4년 이내 2,220,005 4년 초과 5년 이내 1,752,706 5년 초과 1,513,975 합계 11,935,271 (3) 사채 1) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제2회 무보증 사모사채 2022-03-29 2025-03-29 5.724% 5,000,000 5,000,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - (1,509) (7,465) 제3회 무보증 사모사채 2023-05-30 2025-05-30 6.667% 5,600,000 5,600,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - (3,557) (11,768) 소계 10,594,934 10,580,767 유동성 대체액 (10,594,934) - 비유동성 잔액 - 10,580,767 한편, 상기 제2회 및 제3회 무보증 사모사채 발행시 취득한 제2회 및 제3회 무보증 후순위공모사채는 각각 195,000천원 및 190,400천원으로서, 취득일이 속하는 회계연도에 전액 손상을 인식하였으며, 상기 사채와 관련하여 담보로 제공하였습니다.(주석 33 참조)(4) 전환사채1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 전환사채 2023-06-30 2028-06-30 0% 20,000,000 20,000,000 만기상환 상환할증금 - - - 1,024,110 1,024,110 전환권조정 - - - (8,880,105) (10,656,000) 소계 12,144,006 10,368,110 유동성대체 (12,144,006) - 합계 - 10,368,110 2) 전환사채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 전환사채 사채의 권면총액 20,000,000,000원 사채의 발행가액 사채액면금액의 100% 사채의 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환에 따라 교부할 주식의 종류 한주라이트메탈(주) 기명식 보통주식 전환청구기간 발행 후 1년이 경과한 날(2024년 6월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 5월 30일)까지 전환가격 2,912원(조정 전: 5,527원) 전환가액의 조정 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 조기상환 청구기간 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 6월 30일)부터 발행일 이후 36개월이 경과한 날(2026년 6월 30일)까지 매 3개월마다 전환사채 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 회사가 발행한 전환사채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 전환사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. (5) 상환전환우선주부채1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 상환전환우선주부채 2023-04-28 2033-04-28 1.00% 2,999,996 2,999,996 만기상환 상환할증금 - - - 1,886,681 1,886,681 현재가치할인차금 - - - (3,589,184) (3,780,956) 소계 1,297,493 1,105,721 유동성대체 (1,297,493) - 합계 - 1,105,721 2) 상환전환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행가액 2,999,995,950(주당 발행가액 5,950원) 납입일 2023년 4월 28일 의결권에 관한 사항 보통주로 전환되는 경우 전환 후의 보통주식은 일주당 일개의 의결권을 갖음 배당금에 관한 사항 발행가액 기준 연 1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄. 상환에 관한 사항 1) 상환청구기간 : 인수대금 납입일로부터 42개월이 경과한 날(납입일 2023-04-28, 2026-10-28)2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대하여 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 5%를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 하되, 발행일부터 상환기일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 전환에 관한 사항 1) 전환청구기간 : 발행 후 1년이 되는 날부터 발행 후 10년이 되는 날까지. 존속기간 만료후 보통주로 자동전환2) 전환가격 : 3,135원(조정 전: 5,950원)3) 전환가액의 조정 : 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술 평균한 가격과 최근일 "가중산술평균주가" 중 높은가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액의 70% 이상이어야 함. 조기상환 청구기간 거래완결일의 다음날로부터 42개월이 경과한 날부터 만료일 전일까지 매도청구권 발행 후 1년이후 부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 우선주 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 회사가 발행한 상환전환우선주부채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. 16. 파생상품부채(1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 평가손익 당기말 전기말 당기 전기 전환사채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) 6,114 1,334,324 (1,328,210) (414,407) 파생상품부채 6,008,037 10,589,230 4,581,193 1,612,285 상환전환우선주부채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) - 167,049 (167,049) (31,339) 파생상품부채 1,547,869 2,310,196 762,327 (101,876) 파생상품자산 합계 6,114 1,501,373 (1,495,259) (445,746) 파생상품부채 합계 7,555,906 12,899,426 5,343,520 1,510,409 (주1) 연결실체가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다.(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품 관련 손익의 반영효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (10,330,011) (17,359,946) 파생상품평가손익 5,343,520 1,510,409 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 (15,673,531) (18,870,355) 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,951,221 10,602,668 사외적립자산 공정가치 (6,399,192) (6,181,678) 합계 5,552,029 4,420,990 (2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 10,602,668 9,880,207 당기근무원가 1,546,956 1,474,691 이자원가 484,283 506,190 재측정요소 : 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 296,907 (21,168) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 101,806 (152,488) 퇴직급여 지급액 (1,083,774) (1,084,764) 기타(*) 2,375 - 기말 11,951,221 10,602,668 (*) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 6,181,678 3,655,831 사외적립자산의 이자수익 279,197 173,329 재측정요소: 사외적립자산의 보험수리적 손익 (61,683) (2,720) 사외적립자산 불입금 - 2,400,000 퇴직급여 지급액(제도자산 지급액) - (44,762) 기말 6,399,192 6,181,678 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 6,399,192 6,181,678 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,546,956 1,474,691 확정급여채무의 이자비용 484,283 506,190 사외적립자산의 이자수익 (279,196) (173,329) 합계 1,752,043 1,807,552 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 1,555,814 1,410,000 판매비와 관리비 181,480 71,135 연구비 14,749 326,417 합계 1,752,043 1,807,552 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감 전 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 인식액 (398,713) 173,657 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) 인식액 (61,684) (2,721) 소계 (460,397) 170,936 법인세 효과 96,223 (35,726) 법인세 차감 후 재측정요소 (364,174) 135,210 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.17% 4.67% 임금 상승률 4.20% 4.90% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율의 변화 10,639,223 13,425,802 9,421,724 11,940,641 임금상승률의 변화 13,410,557 10,627,650 11,927,967 9,410,498 (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 425,529 481,286 1,870,924 17,750,780 20,528,519 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.11년입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 380,413 493,913 1,420,298 17,563,980 19,858,604 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.39년입니다. (8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 772백만원(전기: 1,129 백만원)입니다. 18. 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 129,359 45,219 - 174,578 (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 157,868 (28,509) - 129,359 19. 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 110,562 571,506 예수금 451,436 411,075 합계 561,998 982,581 20. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식수 38,922,978 19,435,815 발행한 우선주식수 600,000 500,000 보통주 자본금 19,461,489 9,717,908 우선주 자본금(*) 375,000 325,000 합계 19,836,489 10,042,908 (*) 2023년 중 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 지배회사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.2) 보고기간말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,860,810 29,351,168 3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 일자 증감 주식수(보통주) 자본금 주식발행초과금 기초 2023.01.01 15,040,815 7,845,408 18,482,132 보통주식의 발행 2023.01.19 4,395,000 2,197,500 10,869,036 기말 2023.12.31 19,435,815 10,042,908 29,351,168 기초 2024.01.01 19,435,815 10,042,908 29,351,168 보통주식의 발행 2024.06.29 13,000,000 6,500,000 12,803,223 무상증자 2024.07.01 6,487,163 3,293,581 (3,293,581) 기말 2024.12.31 38,922,978 19,836,489 38,860,810 21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 23,719 23,719 감자차손 (1,686,000) (1,686,000) 자기주식 (5,021) - 합계 (1,667,302) (1,662,281) (2) 당기 중 자기주식 5,021천원을 취득하였으며, 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 7,109,268 7,109,268 해외사업외화환산차이 184,646 3,612 합계 7,293,914 7,112,880 (2) 당기 및 전기 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 498,075 498,075 소계 498,075 498,075 미처분이익잉여금(결손금) (16,361,087) (8,714,938) 합계 (15,863,012) (8,216,863) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 236,210,111 207,080,280 상품매출액 1,024,304 857,137 기타매출액 13,529,962 13,044,435 합계 250,764,377 220,981,852 (2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초제품 11,010,345 10,537,389 당기제품제조원가 236,775,572 212,170,275 타계정대체 (5,898,390) (1,485,523) 기말제품 (11,014,195) (11,010,345) 관세환급 (457,904) (68,857) 제품매출원가 230,415,428 210,142,939 기초상품 2,367,632 3,429,975 당기상품매입원가 591,493 411,138 타계정대체 16,413 (38,901) 기말상품 (1,973,464) (2,367,632) 상품매출원가 1,002,074 1,434,580 기타매출원가 11,439,944 10,801,376 합계 242,857,446 222,378,895 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,913,789 2,589,404 퇴직급여 953,888 1,205,920 복리후생비 492,670 795,859 여비교통비 125,963 553,553 세금과공과 176,186 241,250 임차료 45,617 96,873 감가상각비 327,930 282,442 무형자산상각비 52,654 48,940 보험료 86,913 62,318 접대비 112,943 113,814 광고선전비 872 - 연구비 1,317,094 1,727,520 수출부대비용 5,873,513 905,235 소모품비 76,062 119,679 운반비 2,202,874 2,038,536 대손상각비(환입) 495,722 (259,053) 지급수수료 1,141,915 1,544,125 도서인쇄비 3,712 14,046 통신비 34,019 37,156 차량유지비 50,748 68,777 교육훈련비 14,002 8,457 판매보증비(환입) 45,219 (28,509) 잡비 21,165 11,640 합계 16,565,470 12,177,982 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 481,356 70,141 외환차익 1,959,927 2,043,016 외화환산이익 2,270,120 1,617,164 유형자산처분이익 96,778 211,978 무형자산처분이익 362,711 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 448,429 상각후원가측정금융자산손상차손환입 - 238,943 잡이익 346,343 860,709 합계 5,517,235 5,490,380 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 - 1,943 상각후원가측정금융자산손상차손 - 190,400 외환차손 2,783,154 2,112,492 외화환산손실 792,813 417,399 기부금 136,100 181,400 유형자산처분손실 246,655 452,969 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 203 - 유형자산폐기손실 - 213,503 잡손실 12,748 53,569 합계 3,971,673 3,623,676 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 88,590 155,657 파생상품평가이익 5,343,520 1,612,285 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,947 합계 5,432,110 1,769,889 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 7,153,883 6,873,892 파생상품평가손실 1,495,259 547,622 합계 8,649,142 7,421,514 28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 221,123 29,704 총 당기법인세 221,123 29,704 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,365,381) (2,034,788) 자본에 직접 반영된 법인세비용 96,223 (35,726) 총 이연법인세 (3,269,158) (2,070,514) 법인세비용(수익) (3,048,035) (2,040,810) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 재측정요소 96,223 (35,726) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (10,330,011) (17,359,946) 적용세율에 따른 법인세(*1) (2,158,972) (3,628,229) 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 (524,948) (381,168) 세액공제 - - 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과 (15,444) (254,225) 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제 (220,027) 1,298,012 기타 (128,644) 913,285 법인세비용(수익) (3,048,035) (2,052,325) 평균유효세율(*2) - - (*1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익에 대해서 과세관청별로 다르게 적용되는법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.(*2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본 반영 기말 감가상각비 495,948 (170,413) - 325,535 지급이자(건물) 1,081 (120) - 961 수선비 12,708 (3,634) - 9,074 판매보증충당금 27,036 9,451 - 36,487 국고보조금 424,364 86,528 - 510,892 확정급여부채 2,209,513 184,171 96,223 2,489,907 재고자산평가충당금 815,241 (104,658) - 710,583 건설자금이자 4,226 (1,146) - 3,080 만기보유증권손상차손 80,549 - - 80,549 대손충당금 - 77,654 - 77,654 리스부채 53,458 24,517 - 77,975 복리후생비 67,285 5,036 - 72,321 장기미지급금 134,421 - - 134,421 급여 104,539 87,636 - 192,175 미수수익 (20,263) (5,109) - (25,372) 토지평가차익 (1,485,837) - - (1,485,837) 퇴직연금운용자산 (1,291,971) (45,460) - (1,337,431) 일시상각충당금 (420,449) 1,517 - (418,932) 사채할인발행차금 - (1,059) - (1,059) 사용권자산 (48,696) (27,890) - (76,586) 금융자산평가이익 (407) 407 - 이월세액공제 163,099 875,004 - 1,038,103 세무상결손금 2,960,178 2,276,726 - 5,236,904 기타 (102,665) 40,348 (62,317) 이연법인세자산(부채)(주1) 계 4,183,358 3,309,506 96,223 7,589,087 이연법인세자산 4,286,023 3,269,158 96,223 7,651,404 이연법인세부채 (102,665) 40,348 - (62,317) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본 반영 기말 감가상각비 588,943 (92,995) - 495,948 지급이자(건물) 1,147 (66) - 1,081 지급이자(기계장치) 1 (1) - - 수선비 16,430 (3,722) - 12,708 수선비(기계장치) 37 (37) - - 판매보증충당금 33,152 (6,116) - 27,036 통화선도평가손실 20,872 (20,872) - - 정부보조금 509,910 (85,546) - 424,364 확정급여부채 2,074,844 170,395 (35,726) 2,209,513 재고자산평가충당금 393,822 421,419 - 815,241 매도가능증권손상차손 174,811 (174,811) - - 건설자금이자 5,398 (1,172) - 4,226 만기보유증권손상차손 116,550 (36,001) - 80,549 대손충당금 32,075 (32,075) - - 금융자산평가손실 20,097 (20,097) - - 리스부채 92,363 (38,905) - 53,458 복리후생비 26,135 41,150 - 67,285 장기미지급금 93,640 40,781 - 134,421 급여 72,424 32,115 - 104,539 토지 (4,095) 4,095 - - 미수수익 (11,222) (9,041) - (20,263) 토지평가차익 (1,927,739) 441,902 - (1,485,837) 퇴직연금운용자산 (767,724) (524,247) - (1,291,971) 일시상각충당금 (509,910) 89,461 - (420,449) 사채할인발행차금 (688) 688 - - 사용권자산 (85,540) 36,844 - (48,696) 금융자산평가이익 - (407) (407) 이월세액공제 1,197,298 (1,034,199) - 163,099 세무상결손금 - 2,960,178 - 2,960,178 기타 (17,340) (85,325) (102,665) 이연법인세자산(부채)(주1) 계 2,145,691 2,073,393 (35,726) 4,183,358 이연법인세자산 2,163,031 2,158,718 (35,726) 4,286,023 이연법인세부채 (17,340) (85,325) - (102,665) (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,814,821 6,606,829 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,181,800 946,816 소계 10,996,621 7,553,645 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,382,162) (3,349,617) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (25,372) (20,670) 소계 (3,407,534) (3,370,287) 이연법인세자산(부채) 계 7,589,087 4,183,358 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 투자지분(*) 3,836,289 4,321,105 처분가능성 없음 미사용 세액공제 1,077,985 1,298,012 미래과세소득의 불확실 합계 4,914,274 5,619,117 (*) 연결실체는 종속기업투자 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(7) 종속기업 HANJOO LIGHT METAL s.r.o는 슬로바키아 지역에서 2022년 3월 설립된 이후 연속하여 손실이 발생하였습니다. 해당 손실은 신규 제조사업을 추진하는 과정에서 발생한 고정비적 성격의 비용 등과 관련 되었으며 향후에는 손실이 발생하지 않을 것입니다. 연결실체는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다. (8) 보고기간말 현재 미사용 세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 금액 소멸시기 2021년 57,572 2031년 2022년 133,222 2032년 2023년 232,212 2033년 2024년 654,979 2034년 합계 1,077,985 - 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품,상품,재공품 변동 1,674,556 (75,501) 원부재료사용액 83,824,901 78,024,056 종업원급여 25,613,842 24,859,426 상각비 14,345,222 12,603,409 외주비 80,155,087 68,375,685 기타 53,809,309 50,769,802 합계(주1) 259,422,917 234,556,877 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 1) 보통주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (7,164,103,176) (14,937,361,874) 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 기본 주당순손익 (244) (777) 2) 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순손익 (7,281,976,159) (15,319,136,006) 차감 : 우선주 당기순손익 (117,872,983) (381,774,132) 보통주 당기순손익 (7,164,103,176) (14,937,361,874) 3) 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 19,435,815 15,040,815 조정: 보통주식의 발행 6,606,557 4,178,260 조정: 무상증자 3,261,306 - 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 4) 우선주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주 당기순손익 (117,872,983) (381,774,132) 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 기본 주당순손익 (214) (665) 5) 우선주 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 500,000 650,000 조정: 자기주식 취득 - (76,027) 조정: 무상증자 50,273 - 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 (2) 당기 및 전기의 희석 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다.1) 보통주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 보통주 당기순손익 (7,164,103,176) (14,937,361,874) 희석 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 희석 주당손익 (244) (777) 2) 희석 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (7,164,103,176) (14,937,361,874) 희석증권 관련 이자비용 등 - - 조정후 보통주 당기순손익 (7,164,103,176) (14,937,361,874) 3) 희석 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 29,303,678 19,219,075 조정: - - 조정 후 가중평균유통주식수 29,303,678 19,219,075 4) 우선주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 우선주 당기순손익 (117,872,983) (381,774,132) 희석 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 희석 주당손익 (214) (665) 5) 희석 가중평균 유통 우선주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 조정: - - 조정 후 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (3,048,035) (2,040,810) 이자수익 (88,590) (155,657) 이자비용 4,854,168 5,628,959 감가상각비 14,087,254 12,338,336 무형자산상각비 257,969 265,074 퇴직급여 1,752,043 1,807,244 복리후생비 24,095 197,486 매출채권처분손실 - 1,943 대손상각비(환입) 495,722 (259,053) 외화환산손실 792,813 417,399 재고자산평가손실 (333,557) 2,052,254 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 203 190,400 상각후원가측정금융자산손상차손 - 452,969 유형자산처분손실 246,655 213,503 이자비용(리스부채) 317,880 255,794 이자비용(사채) 14,167 13,433 이자비용(전환사채) 1,775,896 820,894 이자비용(상환전환우선주) 191,772 115,658 이자비용(상환우선주) - 39,155 판매보증비(환입) 45,219 (28,509) 파생상품평가손실 1,495,259 547,622 유형자산처분이익 (96,778) (211,978) 무형자산처분이익 (362,711) - 외환환산이익 (2,270,120) (1,617,164) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,947) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (448,429) 파생상품평가이익 (5,343,520) (1,612,285) 상각후원가측정금융자산손상차손환입 - (238,943) 합계 14,807,804 18,743,348 (3) 당기 및 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (4,120,439) (492,511) 미수금의 감소(증가) (3,803,508) 619,964 선급금의 감소(증가) (154,403) 223,985 선급비용의 감소(증가) 67,022 (57,884) 재고자산의 감소(증가) (4,229,099) 5,364,916 매입채무의 증가(감소) 30,249,536 (2,540,668) 미지급금의 증가(감소) 1,542,812 147,101 선수금의 증가(감소) (460,943) (357,554) 예수금의 증가(감소) 40,361 103,566 장기미지급금의 증가(감소) 38,792 (377,477) 확정급여부채의 증가(감소) (804,578) (911,435) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (279,196) (2,528,568) 합계 18,086,357 (806,565) (4) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미수금의 종속기업투자주식 출자전환 1,384,008 - 장기차입금의 유동성 대체 1,318,736 2,439,075 사채의 차환 - 8,000,000 사채의 유동성대체 10,600,000 - 전환사채의 유동성대체 10,368,110 - 상환전환우선주부채의 유동성대체 1,105,721 - 건설중인자산의 계정 대체 6,192,400 2,843,309 리스부채의 유동성 대체 1,649,640 744,261 주식발행초과금의 무상증자 3,293,582 - 자기주식의 소각 - 300,000 (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타(주1) 기 말 단기차입금 57,284,884 (11,171,235) 245,304 46,358,953 장기차입금 22,565,124 (11,685,934) 1,056,081 11,935,271 사채 10,580,767 - 14,167 10,594,934 전환사채 10,368,110 - 1,775,896 12,144,006 상환전환우선주부채 1,105,721 - 191,772 1,297,493 리스부채 5,107,687 (1,626,939) 2,778,702 6,259,450 합계 107,012,293 (24,484,108) 6,061,922 88,590,107 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액, 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타(주1) 기 말 단기차입금 68,618,743 (10,881,198) (452,662) 57,284,883 장기차입금 20,674,885 1,478,828 411,411 22,565,124 사채 12,983,654 (2,367,777) (35,110) 10,580,767 상환우선주부채 1,975,672 (2,014,828) 39,156 - 전환사채 - 20,000,000 (9,631,890) 10,368,110 상환전환우선주부채 - 2,999,996 (1,894,274) 1,105,722 리스부채 4,480,515 (1,112,211) 1,739,383 5,107,687 합계 108,733,469 8,102,810 (9,823,986) 107,012,293 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액, 환율변동에 의한 증감액 등이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자거래(1) 당기 및 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 연결실체에게 유의적 영향력을 행사하는 기업 중앙정기 중앙정기 도요타통상 도요타통상 서한이노빌리티 서한이노빌리티 - 유진에버베스트 턴어라운드 기업재무안정 사모투자전문회사 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 매출 매입 지급수수료 중앙정기 - - 1,464 도요타통상 - 50,694,341 - 서한이노빌리티 68,571,036 - 44,164 합계 68,571,036 50,694,341 45,628 (단위 : 천원) 특수관계자 매출 지급수수료 중앙정기 - 2,072 서한이노빌리티 29,068,321 30,517 합계 29,068,321 32,589 (3) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 중앙정기 - - - 1,464 도요타통상 - - 30,189,032 - 서한이노빌리티 7,046,823 984 - - 합계 7,046,823 984 30,189,032 1,464 (단위 : 천원) 특수관계자 채 권 채 무 매출채권 미수금 기타채무 중앙정기 - - 2,072 서한이노빌리티 3,546,947 164,320 855 합계 3,546,947 164,320 2,927 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 보고기간말 현재 부산은행 차입금 관련하여 대표이사 명의의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다(설정금액 : 1,382,400천원).2) 보고기간말 현재 지배기업의 대표이사는 금융기관 차입금 등과 관련하여 포괄 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,105,573 2,341,857 퇴직급여 631,228 1,142,871 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 당좌거래보증금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기금융상품 정기예금 신한은행 180,000 180,000 질권등록 단기금융상품 정기예금 부산은행 600,000 600,000 질권등록 단기금융상품 정기예금 부산은행 288,000 288,000 질권등록 장기금융상품 당좌거래보증금 부산은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 1,072,000 1,072,000 (2) 보고기간말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러, 천유로) 계정과목 종 류 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 재고자산 원재료 등 36,011,518 6,000,000 한국수출입은행 단기차입금 수출성장자금 대출 담보제공 유형자산 토 지 11,210,857 50,000,000USD 10,600 산업은행 Banker's Usance, 운영대, 시설대 포괄 담보제공 건 물 7,180,453 기계장치 등 19,791,354 단기금융상품 정기예금 180,000 198,000 신한은행 무역금융, 구매자금융대출,일반대 포괄 담보제공 유형자산 토 지 1,036,082 1,200,000 부산은행 무역금융, 구매자금융대출담보제공 토지, 건물 100,911 700,000 단기금융상품 정기예금 600,000 660,000 정기예금 288,000 316,800 유형자산 기계장치 EUR 1,638 EUR 1,981 CSOB 설비 리스 담보제공 USD 합계 - USD 10,600 - - EUR 합계 EUR 1,638 EUR 1,981 - - KRW 합계 76,399,175 59,074,800 - - 한편, 연결실체는 전기에 발행한 제2회 무보증 사모사채 관련하여 무보증 후순위공모사채 195,000천원(전기 전액 손상인식)및 제3회 무보증 사모사채 관련하여 무보증후순위공모사채 190,400천원(전기 전액 손상인식)을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러, 천유로) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 한국무역보험공사 450,000 한국수출입은행 2024.09.19~2025.03.19 단기차입금 수출성장자금대출 지급보증 한국무역보험공사 450,000 신한은행 2020.09.23~2025.05.09 단기차입금 무역금융 지급보증 한국무역보험공사 1,083,600 국민은행 2015.10.23~2025.06.14 단기차입금 무역금융 지급보증 한국무역보험공사 USD 2,138 국민은행 2022.06.27~2025.06.25 단기차입금 수출신용보증(외국환 포괄매입) 지급보증 기업은행 USD 4,000 기업은행 2021.08.17~2025.10.15 기한부 수입신용장 KEB하나은행 EUR 2,400 KEB하나은행(런던) 2024.03.22~2025.03.21 기타외화지급보증-현지금융 신용보증기금 EUR 2,160 KEB하나은행 2024.03.20~2025.03.21 지급보증의 보증 신용보증기금 2,000,000 우리은행 2023.09.15~2028.10.31 신성장동력대출-현대차공동프로젝트 신용보증기금 9,500,000 우리은행 2024.03.28~2025.03.27 녹색공전전환 대출 신용보증기금 5,000,000 유동화회사(P-CBO보증) 2022.03.29~2025.03.29 회사채 신용보증기금 5,600,000 유동화회사(P-CBO보증) 2023.05.30~2025.05.30 회사채 기술보증기금 1,800,000 신한은행 2024.11.21~2025.11.21 단기차입금 일반대 지급보증 합계 25,883,600 EUR 4,560 USD 6,138 (4) 보고기간말 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험금 수익자 보험회사 단기수출보험 - USD 10 한주라이트메탈(주) 한국무역보험공사 Package Insurance Policy등 건물, 기계장치 107,756,417 한주라이트메탈(주) 메리츠화재해상보험 재산종합보험(Package Ⅰ) 기계장치 42,372,453 한주라이트메탈(주) KB손해보험 하자보증보험증권 - 34,272 (주)화신 서울보증보험 선금보증보험증권 - 27,000 (주)엔티엠 서울보증보험 지급보증보험증권 - 72,900 한국환경공단 서울보증보험 환경책임보험 - 20,000,000 한주라이트메탈(주) DB손해보험 근로자재해보장책임보험 - 200,000 한주라이트메탈(주) 에이아이지 손해보험 매출채권보험 매출채권 5,982,000 한주라이트메탈(주) 신용보증기금 가스사고배상책임보험 - 600,000 한주라이트메탈(주) 삼성화재 임원배상책임보험 - 1,000,000 한주라이트메탈(주) 삼성화재 배상책임보험 건물 EUR 3,500 종속회사 Generali poistovna a.s. 재산보험 기계장치 등 EUR 14,670 종속회사 Generali poistovna a.s. (5) 보고기간말 현재 금융기관 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 구매자금대출(운전) 부산은행 2,000,000 2,000,000 외환-한도-무역금융한도 부산은행 5,000,000 - 기한부수입신용장 부산은행 5,571,580 245,322 신용카드 한도 부산은행 80,000 78,348 외상매출채권담보대출 농협은행 1,500,000 1,500,000 기업구매자금대출 신한은행 4,000,000 4,000,000 동반전자방식외담대(1차협력기업) 신한은행 1,000,000 1,000,000 일반자금대출(일시상환) 신한은행 2,000,000 - 무역금융 신한은행 500,000 - 기업운전무역어음대출 KEB하나은행 1,200,000 1,200,000 기업구매자금대출 KEB하나은행 800,000 800,000 WOR상생e안심팩토링대출 KEB하나은행 2,000,000 2,000,000 WR상생외담대 KEB하나은행 6,000,000 6,000,000 내국수입유산스/해외지점 산업은행 USD 16,000 USD 2,219 무역어음대출 기업은행 1,000,000 1,000,000 기한부수입신용장 기업은행 USD 4,000 USD 116 할인어음 기업은행 500,000 500,000 무역금융한도 국민은행 1,290,000 - 무역금융한도 국민은행 2,250,000 2,250,000 수출환어음매입(무신용장) 국민은행 USD 2,250 USD 2,250 USD 합계 USD 22,250 USD 4,585 KRW 합계 36,691,580 22,573,670 (6) 계류중인 소송사건보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다. (7) 기타약정사항연결실체는 제품(ALLOY WHEEL 제품 한정)생산과 관련하여 총 한건의 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기 및 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 1,464천원 및 2,072천원 입니다. (8) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지는 소구권이 있는 거래에 해당하는 경우 차입거래로 회계처리하였습니다. 한편, 보고기간말 현재 받을어음 할인내역 중 차입거래에 해당하는 만기미도래채권할인액은 없습니다. 2) 전체가 제거된 양도 금융자산연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않은 거래에 해당하는 경우 매각거래로 회계처리하였으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 양도일에인식한 매출채권처분손실은 각각 -천원 및 1,943천원 입니다. 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부분연결실체는 경영진이 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 재화 또는 용역의 유형, 지리적시장, 수익인식시기의 제조 및 판매부문을 단일의 영업부문으로 구분하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업부문의 수익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 : 제품매출액 236,210,111 207,080,280 상품매출액 1,024,304 857,137 기타매출액 13,529,962 13,044,437 합계 250,764,377 220,981,854 지리적 시장 : 국내매출 107,438,303 92,078,131 해외매출 143,326,074 128,903,721 합계 250,764,377 220,981,852 수익인식 시기 : 한 시점에 인식 250,764,377 220,981,852 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 250,764,377 220,981,852 (3) 당기와 전기의 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 거래처(A) 68,571,036 47,575,991 주요 거래처(B) - 29,068,321 합계 68,571,036 76,644,312 35. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 43,074,663 38,412,722 기타채권 4,698,085 5,006,949 합계 47,772,748 43,419,671 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 46,403,571 11,842,069 - 1,159,088 59,404,728 차입금 27,750,000 20,376,532 8,653,716 1,513,975 58,294,223 사채 - - 10,858,226 - 10,858,226 전환사채 - - 21,024,110 - 21,024,110 상환전환우선주부채 - - - 4,886,677 4,886,677 리스부채 345,847 1,031,601 4,092,765 1,937,713 7,407,926 합 계 74,499,418 33,250,202 44,628,817 9,497,453 161,875,890 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 5년 초과 합 계 매입채무및기타채무 32,184,307 654,025 - 321,940 33,160,272 차입금 36,662,503 23,061,454 8,700,865 11,425,185 79,850,007 사채 - - 11,517,778 - 11,517,778 전환사채 - - 21,024,110 - 21,024,110 상환전환우선주부채 - - - 4,886,677 4,886,677 리스부채 230,335 521,109 5,131,548 - 5,882,992 합 계 69,077,145 24,236,588 46,374,301 16,633,802 156,321,836 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 외화금액 및 원화환산 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천달러, 천엔, 천유로, 천위안) 구 분 화폐단위 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 121 177,678 EUR 175 267,255 JPY 219,446 2,055,068 CNY 5,277 1,062,182 매출채권 USD 11,285 16,589,594 JPY 227,501 2,130,501 미수금 USD 2 3,626 금융자산 계 USD 11,408 22,285,904 JPY 446,947 EUR 175 CNY 5,277 매입채무 USD 338 496,784 JPY 3,228,812 30,237,175 CNY 876 176,375 미지급금 USD 1,000 1,469,807 JPY 16,342 153,035 CNY 87 17,571 금융부채 계 USD 1,338 32,550,747 JPY 3,245,154 CNY 963 (단위 : 천원, 천달러, 천엔) 구 분 화폐단위 외화금액 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,153 1,486,494 EUR 711 1,013,955 JPY 58,413 533,116 CNY 2,937 531,074 매출채권 USD 12,790 16,491,219 JPY 258,413 2,358,436 CNY 2,890 522,657 미수금 USD 45 58,312 금융자산 계 USD 13,988 22,995,263 JPY 316,826 EUR 711 CNY 5,827 매입채무 USD 4,013 5,173,933 EUR 4 5,435 CNY 2,915 527,214 미지급금 USD 94 120,927 단기차입금 USD 14,026 18,085,476 금융부채 계 USD 18,133 23,912,985 EUR 4 CNY 2,915 ② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,480,431 (1,480,431) (534,431) 534,431 JPY (2,620,464) 2,620,464 289,155 (289,155) EUR 26,726 (26,726) 100,852 (100,852) CNY 86,824 (86,824) 52,652 (52,652) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장단기차입금 58,294,223 79,850,007 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 582,942 (582,942) 798,500 (798,500) (2) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계 161,922,881 158,707,585 (차감: 현금및현금성자산) (11,271,421) (10,268,701) 순부채 150,651,460 148,438,884 자본 총계 48,460,899 36,627,812 순부채 비율 310.87% 405.26% 36. 재무제표 발행승인연결실체의 재무제표는 2025년 03월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 37 기 2024.12.31 현재 제 36 기 2023.12.31 현재 제 35 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 92,238,764,191 81,164,193,298 93,691,408,659 현금및현금성자산 9,025,905,765 7,652,788,287 6,826,598,477 단기금융상품 1,068,000,000 1,068,000,000 1,068,000,000 매출채권 및 기타유동채권 46,659,841,124 39,738,115,086 45,697,989,641 당기법인세자산 59,124,932 204,242,370 0 유동재고자산 34,604,265,939 30,244,913,715 36,688,167,148 유동 당기손익인식금융자산 0 91,316,093 0 유동파생상품자산 6,113,804 1,501,373,092 0 기타유동자산 815,512,627 663,444,655 3,410,653,393 비유동자산 107,689,914,238 105,830,125,807 90,249,103,836 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 4,000,000 기타비유동채권 15,301,285,316 17,247,172,650 8,867,532,206 유형자산 74,485,627,534 74,827,692,240 73,259,289,335 사용권자산 366,438,121 232,996,435 407,333,214 영업권 이외의 무형자산 673,973,448 993,119,634 1,191,868,735 관계종속기업투자자산-원가법 7,691,442,662 6,307,434,933 1,430,668,688 이연법인세자산 7,651,404,488 4,286,023,132 2,163,030,934 기타비유동자산 1,515,742,669 1,931,686,783 2,925,380,724 자산총계 199,928,678,429 186,994,319,105 183,940,512,495 부채 유동부채 134,039,870,284 101,565,625,869 112,503,996,865 매입채무 및 기타유동채무 57,677,569,013 31,714,748,944 28,663,606,903 유동 차입금 42,690,000,000 53,856,106,266 68,618,742,490 비유동차입금의 유동성 대체 부분 1,224,785,000 1,900,000,000 3,628,885,000 유동성사채 10,594,934,123 0 7,996,723,594 유동성전환사채 12,144,005,501 0 0 유동성전환상환우선주부채 1,297,493,672 0 0 유동성금융리스부채 280,275,375 199,140,863 262,118,129 당기법인세부채 0 0 121,679,521 유동금융보증부채 12,903,115 13,623,079 0 유동파생상품부채 7,555,906,105 12,899,425,993 0 기타 유동부채 561,998,380 982,580,724 3,212,241,228 비유동부채 12,733,877,185 43,248,691,661 29,360,497,487 기타비유동채무 346,033,981 321,939,875 767,616,180 장기차입금 6,606,215,000 16,296,000,000 17,046,000,000 사채 0 10,580,767,055 4,986,930,388 전환사채 0 10,368,109,787 0 전환상환우선주부채 0 1,105,721,466 0 비유동금융리스부채 92,811,337 56,638,934 177,706,652 비유동판매보증충당부채 174,577,998 129,358,979 157,867,686 퇴직급여부채 5,514,238,869 4,390,155,565 6,224,376,581 부채총계 146,773,747,469 144,814,317,530 141,864,494,352 자본 자본금 19,836,489,000 10,042,907,500 7,845,407,500 주식발행초과금 38,860,810,125 29,351,167,605 18,482,132,105 기타자본구성요소 (1,667,301,905) (1,662,280,601) (1,662,280,601) 기타포괄손익누계액 7,109,267,815 7,109,267,815 7,109,267,815 이익잉여금(결손금) (10,984,334,075) (2,661,060,744) 10,301,491,324 자본총계 53,154,930,960 42,180,001,575 42,076,018,143 자본과부채총계 199,928,678,429 186,994,319,105 183,940,512,495 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 37 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 수익(매출액) 239,384,162,902 216,981,954,930 242,038,429,606 매출원가 233,894,102,353 217,571,248,020 224,839,818,175 매출총이익 5,490,060,549 (589,293,090) 17,198,611,431 판매비와관리비 15,304,355,849 10,953,367,826 9,229,868,317 영업이익(손실) (9,814,295,300) (11,542,660,916) 7,968,743,114 기타이익 5,010,570,237 4,920,631,941 5,565,095,291 기타손실 4,060,912,994 3,637,282,367 6,234,935,030 금융수익 6,563,836,525 2,638,028,879 184,873,345 금융원가 8,680,786,215 7,305,494,735 4,215,528,713 법인세비용차감전순이익(손실) (10,981,587,747) (14,926,777,198) 3,268,248,007 법인세비용(수익) (3,022,487,351) (2,129,014,468) 140,643,984 당기순이익(손실) (7,959,100,396) (12,797,762,730) 3,127,604,023 기타포괄손익 (364,172,935) 135,210,662 393,184,381 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (364,172,935) 135,210,662 393,184,381 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (8,323,273,331) (12,662,552,068) 3,520,788,404 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (268) (649) 208 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (268) (649) 208 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 37 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 7,278,193,000 16,276,927,489 (1,662,280,601) 7,109,267,815 6,780,702,920 35,782,810,623 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,127,604,023 3,127,604,023 기타포괄손익 0 0 0 0 393,184,381 393,184,381 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 출자전환 567,214,500 2,205,204,616 0 0 0 2,772,419,116 자본 증가(감소) 합계 567,214,500 2,205,204,616 0 0 3,520,788,404 6,293,207,520 2022.12.31 (기말자본) 7,845,407,500 18,482,132,105 (1,662,280,601) 7,109,267,815 10,301,491,324 42,076,018,143 2023.01.01 (기초자본) 7,845,407,500 18,482,132,105 (1,662,280,601) 7,109,267,815 10,301,491,324 42,076,018,143 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,797,762,730) (12,797,762,730) 기타포괄손익 0 0 0 0 135,210,662 135,210,662 지분의 발행 2,197,500,000 10,869,035,500 0 0 0 13,066,535,500 무상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 (300,000,000) (300,000,000) 출자전환 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 2,197,500,000 10,869,035,500 0 0 (12,962,552,068) 103,983,432 2023.12.31 (기말자본) 10,042,907,500 29,351,167,605 (1,662,280,601) 7,109,267,815 (2,661,060,744) 42,180,001,575 2024.01.01 (기초자본) 10,042,907,500 29,351,167,605 (1,662,280,601) 7,109,267,815 (2,661,060,744) 42,180,001,575 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,959,100,396) (7,959,100,396) 기타포괄손익 0 0 0 0 (364,172,935) (364,172,935) 지분의 발행 6,500,000,000 12,803,224,020 0 0 0 19,303,224,020 무상증자 3,293,581,500 (3,293,581,500) 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (5,021,304) 0 0 (5,021,304) 출자전환 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 9,793,581,500 9,509,642,520 (5,021,304) 0 (8,323,273,331) 10,974,929,385 2024.12.31 (기말자본) 19,836,489,000 38,860,810,125 (1,667,301,905) 7,109,267,815 (10,984,334,075) 53,154,930,960 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 37 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 36 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 35 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 19,300,136,998 (2,720,493,509) 761,199,013 당기순이익(손실) (7,959,100,396) (12,797,762,730) 3,127,604,023 당기순이익조정을 위한 가감 10,409,368,288 15,502,704,881 16,010,735,256 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 19,788,066,046 (654,823,013) (14,145,923,567) 이자수취 544,229,268 497,451,109 135,763,328 이자지급(영업) (3,380,872,326) (4,912,438,436) (3,647,053,383) 법인세환급(납부) (101,553,882) (355,625,320) (719,926,644) 투자활동현금흐름 (15,304,736,561) (10,669,617,477) (16,509,002,171) 수취채권의 처분 3,602,931,200 5,466,140,808 3,431,140,440 유동당기손익인식금융자산의 처분 121,112,769 598,248,322 1,857,020,153 장기수취채권의 처분 96,940,000 7,330,000 315,399,060 유형자산의 처분 762,700,000 735,876,400 543,639,079 무형자산의 처분 659,090,909 0 0 단기금융상품의 취득 0 (2,937,645,593) (4,171,140,440) 단기금융상품의 처분 0 2,937,645,593 4,261,140,440 수취채권의 취득 (4,333,391,788) (2,931,540,808) (6,075,423,812) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (30,000,000) (239,188,949) (294,369,480) 장기수취채권의 취득 (1,611,986,402) (3,055,675,349) (6,336,032,733) 유형자산의 취득 (14,674,666,840) (11,198,840,052) (9,041,040,394) 무형자산의 취득 (327,985,091) (92,289,900) (604,264,400) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (1,430,668,688) 정부보조금의 수취 430,518,682 40,322,051 1,035,598,604 재무활동현금흐름 (2,697,940,133) 14,230,117,066 14,711,612,822 주식의 발행 19,303,224,020 13,066,535,500 0 차입금에 따른 유입 96,328,746,042 102,905,161,189 114,999,914,597 전환사채의 증가 0 20,000,000,000 0 전환상환우선주부채의 증가 0 2,999,995,950 0 차입금의 상환 (117,859,852,308) (119,659,819,211) (104,709,535,066) 사채의 증가 0 0 4,787,880,000 사채의 상환 0 (2,367,777,042) 0 상환우선주부채의 감소 0 (2,014,827,968) 0 금융리스부채의 지급 (465,036,583) (399,151,352) (366,646,709) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (5,021,304) (300,000,000) 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,297,460,304 840,006,080 (1,036,190,336) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 75,657,174 (13,816,270) (157,487,275) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,373,117,478 826,189,810 (1,193,677,611) 기초현금및현금성자산 7,652,788,287 6,826,598,477 8,020,276,088 기말현금및현금성자산 9,025,905,765 7,652,788,287 6,826,598,477 5. 재무제표 주석 1. 일반사항한주라이트메탈 주식회사(구, 한주금속 주식회사)(이하 "회사")는 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 1987년 12월 8일에 한국경금속주식회사로 설립된 후 1996년 1월 9일자로 한주금속 주식회사로 상호를 변경하였으며, 2022년 9월 21일자로 한주라이트메탈 주식회사로 상호를 변경하였습니다. 회사는 1998년 8월 22일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 산업통상자원부(구:지식경제부)에 등록하였으며, 2018년 5월 15일 산업통상자원부와 중소벤처기업부의 World Class 300 프로젝트 지원기업으로 선정되었습니다. 한편, 회사는 2023년 1월 19일 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 19,461백만원, 우선주자본금 375백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 2023년 중 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 회사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 보통주 주식수(*) 보통주 지분율 보통주 주식수(*) 보통주 지분율 이용진 4,696,770 12.07% 3,469,629 17.85% 류동엽 3,014,242 7.74% 2,268,859 11.67% 기 타 31,211,966 80.19% 13,697,327 70.48% 합계 38,922,978 100.00% 19,435,815 100.00% (*) 회사가 발행한 우선주는 전부 무의결권 우선주이며, 해당 우선주 주식수는 포함되지 않았습니다. 1.1 종속기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 동 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 종속기업 투자현황 (단위: 천원) 종속기업 소재국가 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 Hanjoo Light Metal s.r.o. 슬로바키아 100.0% 7,691,443 100.0% 6,307,435 (2) 종속기업 투자의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전기말 장부금액 6,307,435 1,430,669 취득(*) 1,384,008 4,876,766 처분 - - 당기말 장부금액 7,691,443 6,307,435 (*) 당기 및 전기 종속기업에 대한 미수금의 출자전환으로 증가하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Hanjoo Light Metal s.r.o. 40,948,269 37,093,116 3,855,153 13,312,195 303,782 484,816 (4) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 해당사항 없습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시 : 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표 가액으로 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각 방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 12년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집기비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 특허권 10년 정액법 기타의무형자산 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동성리스부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상 처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본 주당이익과 희석 주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본 주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석 주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통 보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 2) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,025,906 9,025,906 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 매출채권 - 37,610,974 37,610,974 기타수취채권 - 9,048,867 9,048,867 파생상품자산 6,114 - 6,114 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 15,301,285 15,301,285 합계 6,114 72,059,032 72,065,146 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,652,788 7,652,788 단기금융상품 - 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 매출채권 - 35,842,665 35,842,665 기타수취채권 - 3,895,450 3,895,450 파생상품자산 1,501,373 - 1,501,373 장기금융상품 - 4,000 4,000 기타비유동수취채권 - 17,247,173 17,247,173 합계 1,592,689 65,710,076 67,302,765 (2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 48,775,478 48,775,478 기타지급채무 - 8,902,091 8,902,091 단기차입금 - 42,690,000 42,690,000 유동성장기차입금 - 1,224,785 1,224,785 유동성사채 - 10,594,934 10,594,934 전환사채 - 12,144,006 12,144,006 상환전환우선주부채 - 1,297,494 1,297,494 유동성리스부채 - 280,275 280,275 파생상품부채 7,555,906 - 7,555,906 기타금융부채 - 12,903 12,903 기타비유동지급채무 - 346,034 346,034 장기차입금 - 6,606,215 6,606,215 비유동성리스부채 - 92,811 92,811 합계 7,555,906 132,967,026 140,522,932 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 22,293,558 22,293,558 기타지급채무 - 9,421,191 9,421,191 단기차입금 - 53,856,106 53,856,106 유동성장기차입금 - 1,900,000 1,900,000 유동성리스부채 - 199,141 199,141 파생상품부채 12,899,426 - 12,899,426 기타금융부채 - 13,623 13,623 기타비유동지급채무 - 321,940 321,940 장기차입금 - 16,296,000 16,296,000 사채 - 10,580,767 10,580,767 전환사채 - 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 - 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 - 56,639 56,639 합계 12,899,426 126,412,796 139,312,222 (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정 금융자산 - 1,160,740 파생상품자산 (1,495,259) - 합계 (1,495,259) 1,160,740 상각후원가측정금융부채 - (7,125,951) 파생상품부채 5,343,520 - 기타금융부채 59,576 - 합계 5,403,096 (7,125,951) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 상각후원가측정 금융자산 - 983,803 당기손익-공정가치측정금융자산 1,947 - 파생상품자산 (445,746) - 합계 (443,799) 983,803 상각후원가측정금융부채 - (6,717,879) 파생상품부채 1,510,409 - 기타금융부채 39,994 - 합계 1,550,403 (6,717,879) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,025,906 9,025,906 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 매출채권 37,610,974 37,610,974 기타수취채권 9,048,867 9,048,867 파생상품자산 6,114 6,114 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 15,301,285 15,301,285 합계 72,065,146 72,065,146 매입채무 48,775,478 48,775,478 기타지급채무 8,902,091 8,902,091 단기차입금 42,690,000 42,690,000 유동성장기차입금 1,224,785 1,224,785 유동성사채 10,594,934 10,594,934 전환사채 12,144,006 12,144,006 상환전환우선주부채 1,297,494 1,297,494 유동성리스부채 280,275 280,275 파생상품부채 7,555,906 7,555,906 기타금융부채 12,903 12,903 기타비유동지급채무 346,034 346,034 장기차입금 6,606,215 6,606,215 비유동성리스부채 92,811 92,811 합계 140,522,932 140,522,932 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 7,652,788 7,652,788 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 91,316 매출채권 35,842,665 35,842,665 기타수취채권 3,895,450 3,895,450 파생상품자산 1,501,373 1,501,373 장기금융상품 4,000 4,000 기타비유동수취채권 17,247,173 17,247,173 합계 67,302,765 67,302,765 매입채무 22,293,558 22,293,558 기타지급채무 9,421,191 9,421,191 단기차입금 53,856,106 53,856,106 유동성장기차입금 1,900,000 1,900,000 유동성리스부채 199,141 199,141 파생상품부채 12,899,426 12,899,426 기타금융부채 13,623 13,623 기타비유동지급채무 321,940 321,940 장기차입금 16,296,000 16,296,000 사채 10,580,767 10,580,767 전환사채 10,368,110 10,368,110 상환전환우선주부채 1,105,721 1,105,721 비유동성리스부채 56,639 56,639 합계 139,312,222 139,312,222 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 파생상품자산 6,114 - - 6,114 6,114 파생상품부채 7,555,906 - - 7,555,906 7,555,906 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 - 91,316 - 91,316 파생상품자산 1,501,373 - - 1,501,373 1,501,373 파생상품부채 12,899,426 - - 12,899,426 12,899,426 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 - 순자산가치평가법 기초자산의 가격 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 91,316 순자산가치평가법 기초자산의 가격 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 1,501,373 12,899,426 매입, 발행, 매도 및 결제 전환사채의 발행 - - 상환전환우선주부채의 발행 - - 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (1,495,259) (5,343,520) 기말잔액 6,114 7,555,906 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 기초잔액 - - 매입, 발행, 매도 및 결제 전환사채의 발행 1,748,731 12,201,515 상환전환우선주부채의 발행 198,388 2,208,320 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (445,746) (1,510,409) 기말잔액 1,501,373 12,899,426 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품자산 6,114 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 69.46% 회사채 수익율 12.66% ~ 15.37% 무위험 수익율 2.71% ~ 2.94% 파생상품부채 7,555,906 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 69.46% 회사채 수익율 12.66% ~ 15.37% 무위험 수익율 2.71% ~ 2.94% (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생상품자산 1,501,373 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% 파생상품부채 12,899,426 T-F모형, H-W모형, 이항모형 기초자산의 변동성, 성장율 및 할인율 주가 변동성 67.86% 회사채 수익율 15.75% ~ 17.03% 무위험 수익율 3.18% 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 9,025,906 7,652,788 6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 38,285,646 (674,673) 37,610,973 기타수취채권 : 미수금 7,846,168 - 7,846,168 단기대여금 7,992 - 7,992 관계회사대여금(유동성) 330,206 - 330,206 보증금(유동성) 743,104 - 743,104 미수수익 121,398 - 121,398 소계 9,048,868 - 9,048,868 기타비유동수취채권 : 관계회사대여금 11,379,866 - 11,379,866 현재가치할인차금(장기대여금) (733,205) - (733,205) 장기미수금 5,439,229 - 5,439,229 현재가치할인차금(장기미수금) (905,616) - (905,616) 장기대여금 14,943 - 14,943 보증금 106,069 - 106,069 소계 15,301,286 - 15,301,286 합계 62,635,800 (674,673) 61,961,127 (단위 : 천원) 구 분 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 36,104,341 (261,675) 35,842,666 기타수취채권 : 미수금 3,798,498 - 3,798,498 보증금(유동성) - - - 미수수익 96,952 - 96,952 소계 3,895,450 - 3,895,450 기타비유동수취채권 : 관계회사대여금 9,501,089 - 9,501,089 현재가치할인차금(장기대여금) (630,981) - (630,981) 장기미수금 9,574,761 - 9,574,761 현재가치할인차금(장기미수금) (1,300,705) - (1,300,705) 보증금 103,009 - 103,009 소계 17,247,173 - 17,247,173 합계 57,246,964 (261,675) 56,985,289 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 35,866,237 1,844,347 406,409 33,119 135,534 38,285,646 기대손실율 0.42% 10.47% 39.89% 100.00% 100.00% 전체기간 기대손실 150,816 193,095 162,109 33,119 135,534 674,673 순 장부금액 35,715,421 1,651,252 244,300 - - 37,610,973 (단위 : 천원) 구 분 경과일수 3개월 이내 6개월 이내 9개월 이내 12개월 이내 12개월 초과 합 계 총 장부금액 33,400,375 2,430,551 76,763 37,284 159,368 36,104,341 기대손실율 0.14% 0.81% 6.50% 85.74% 100.00% 전체기간 기대손실 45,603 19,743 4,992 31,969 159,368 261,675 순 장부금액 33,354,772 2,410,808 71,771 5,315 - 35,842,666 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 261,675 설정(환입) 412,998 제각 - 기말 674,673 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 기초 523,251 설정(환입) (261,576) 제각 - 기말 261,675 7. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품(주1) 1,068,000 1,068,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 91,316 소계 1,068,000 1,159,316 비유동항목 : 장기금융상품(주1) 4,000 4,000 합계 1,072,000 1,163,316 (주1) 당좌개설보증금의 제공 등으로 사용이 제한되어 있는 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조). (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험상품 - 91,316 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 1,068,000 1,068,000 비유동항목 : 장기금융상품 4,000 4,000 합계 1,072,000 1,072,000 8. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 설정 당기 누계 상품 1,973,464 1,973,464 - - 제품 10,152,658 7,266,417 (135,200) (2,886,242) 재공품 3,606,911 3,093,232 635,952 (513,679) 원재료 1,228,855 1,228,855 - - 부재료 1,947,577 1,947,577 - - 미착품 19,094,721 19,094,721 - - 합계 38,004,186 34,604,266 500,752 (3,399,921) (단위 : 천원) 구 분 평가전 금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 설정 전기 누계 상품 2,367,632 2,367,632 - - 제품 10,534,792 7,783,749 (1,273,744) (2,751,042) 재공품 5,130,187 3,980,555 (751,588) (1,149,631) 원재료 1,070,401 1,070,401 - - 부재료 1,787,754 1,787,754 - - 미착품 13,254,823 13,254,823 - - 합계 34,145,589 30,244,914 (2,025,332) (3,900,673) 한편 원재료 등 일부 재고자산은 단기차입금의 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조) 9. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 619,983 375,047 선급비용 195,529 288,397 소계 815,512 663,444 기타비유동자산 : 장기선급비용 1,515,743 1,931,687 합계 2,331,255 2,595,131 10. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 13,763,519 - - 13,763,519 건물 15,659,147 (7,962,995) - 7,696,152 구축물 1,168,166 (893,686) - 274,480 기계장치 103,713,237 (59,950,265) (1,184,061) 42,578,911 차량운반구 1,204,947 (926,151) - 278,796 공구와기구 25,598,439 (17,173,072) (436,861) 7,988,506 비품 1,632,960 (1,412,207) (7,700) 213,053 건설중인자산 1,692,211 - - 1,692,211 합계 164,432,626 (88,318,376) (1,628,622) 74,485,628 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 14,003,873 - - 14,003,873 건물 15,326,147 (7,537,154) - 7,788,993 구축물 1,155,166 (835,551) - 319,615 기계장치 95,665,181 (54,103,889) (969,883) 40,591,409 차량운반구 1,089,461 (821,525) - 267,936 공구와기구 28,889,548 (20,057,558) (640,611) 8,191,379 비품 1,735,148 (1,430,279) (11,716) 293,153 건설중인자산 3,371,334 - - 3,371,334 합계 161,235,858 (84,785,956) (1,622,210) 74,827,692 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 7,788,993 319,615 40,591,409 267,936 8,191,379 293,153 3,371,334 74,827,692 취득 - 333,000 13,000 5,808,397 115,486 3,022,554 31,580 2,083,577 11,407,594 처분/폐기 (240,354) - - (130,793) - (541,125) (149) - (912,421) 대체 - - - 2,924,869 - 424,912 - (3,762,699) (412,918) 감가상각(주1) - (425,841) (58,136) (6,614,972) (104,626) (3,109,214) (111,530) - (10,424,319) 기말 13,763,519 7,696,152 274,480 42,578,911 278,796 7,988,506 213,053 1,692,211 74,485,628 (주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 10,424백만원 및 425백만원이며 각 계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석13 참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 10,610,482 판매비와 관리비의 감가상각비 145,091 판매비와 관리비의 연구비 93,970 합계 10,849,543 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합 계 기초 14,003,873 8,009,482 372,341 40,390,764 273,413 7,205,586 316,518 2,687,313 73,259,290 취득 - 191,000 22,000 4,690,842 108,137 3,937,402 97,693 3,527,330 12,574,404 처분/폐기 - - - (506,639) (12,238) (673,263) - - (1,192,140) 대체 - - - 2,179,004 - 664,305 - (2,843,309) - 감가상각(주1) - (411,489) (74,725) (6,162,565) (101,375) (2,942,650) (121,058) - (9,813,862) 기말 14,003,873 7,788,993 319,616 40,591,406 267,937 8,191,380 293,153 3,371,334 74,827,692 (주1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비는 각각 9,814백만원 및 371백만원이며 각계정별 배부내역은 다음과 같습니다(주석13 참조). (단위 : 천원) 구 분 금 액 제조경비의 감가상각비 9,979,283 판매비와 관리비의 감가상각비 153,572 판매비와 관리비의 연구비 51,975 합계 10,184,830 (3) 당기말 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (795,993) - 128,024 기타의무형자산 2,991,411 (2,069,625) (375,837) 545,949 합계 3,915,428 (2,865,618) (375,837) 673,973 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 특허권 924,017 (746,436) - 177,581 기타의무형자산 3,309,347 (2,400,682) (389,506) 519,159 회원권(주1) 296,380 - - 296,380 합계 4,529,744 (3,147,118) (389,506) 993,120 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 177,581 519,159 296,380 993,120 취득 - 220,366 - 220,366 처분 - (156) (296,380) (296,536) 상각 (49,557) (193,420) - (242,977) 기말 128,024 545,949 - 673,973 (단위 : 천원) 구 분 특허권 기타의무형자산 회원권 합 계 기초 227,138 668,351 296,380 1,191,869 취득 - 51,968 - 51,968 상각 (49,557) (201,160) - (250,717) 기말 177,581 519,159 296,380 993,120 (3) 정부보조금보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자산관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최초 공정가치 장부금액 측정방법 최초 공정가치 장부금액 측정방법 기타의무형자산 1,472,196 644,568 원가모형 1,471,889 773,911 원가모형 (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비와 관련된 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 158,008 146,837 매출원가 84,969 103,880 합계 242,977 250,717 (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타매출원가 2,037,514 2,109,938 연구비 1,317,094 1,507,407 합계 3,354,608 3,617,345 (6) 당기말 현재 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 내용은 없습니다. 12. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 소재부품기술개발사업 외 5건 한국산업기술진흥원 등 1,141,563 658 자산차감 또는 비용차감 신주조공법을 활용한 친환경 고품질 알루미늄 자동차부품 개발 등 (2) 당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소(주1) 기말 기계장치(정부보조금) 969,883 322,900 (108,722) 1,184,061 공구와기구(정부보조금) 640,611 - (203,749) 436,862 비품(정부보조금) 11,715 - (4,016) 7,699 기타의무형자산(정부보조금) 389,506 107,619 (121,288) 375,837 합계 2,011,715 430,519 (437,775) 2,004,459 (주1) 기계장치(정부보조금) 및 공구와기구(정부보조금)의 기중 감소액 중 매각에 따른 감소액은 없습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초 증가 감소(주1) 기말 기계장치(정부보조금) 1,079,840 - (109,957) 969,883 공구와기구(정부보조금) 870,201 - (229,590) 640,611 비품(정부보조금) 15,731 - (4,016) 11,715 기타의무형자산(정부보조금) 462,371 40,322 (113,187) 389,506 합계 2,428,143 40,322 (456,750) 2,011,715 (주1) 기계장치(정부보조금) 및 공구와기구(정부보조금)의 기중 감소액 중 매각에 따른 감소액은 2천원 및 19,285천원입니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 247,768 87,790 차량운반구 118,670 145,206 합계 366,438 232,996 당기 중 증가된 사용권자산은 586백만원(전기: 197백만원)입니다.(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 301,024 245,752 차량운반구 124,201 125,214 합 계 425,225 370,966 리스부채에 대한 이자비용 23,677 18,478 단기리스료 25,613 93,436 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 35,057 34,499 (3) 보고기간말 현재 총 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 294,312 280,275 204,968 199,141 1년 초과 5년 이내 94,917 92,811 58,904 56,639 합 계 389,229 373,086 263,872 255,780 (4) 보고기간말 현재 총 리스부채의 유동성에 따른 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 280,275 199,141 비유동 92,811 56,639 합계 373,086 255,780 (5) 당기 중 리스계약으로 인한 총 현금유출은 525,707천원(전기: 399,151천원)입니다. 14. 매입채무 및 기타지급채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 48,775,478 22,293,558 기타지급채무 : 미지급금 5,105,484 6,751,773 미지급비용 3,796,607 2,669,418 소계 8,902,091 9,421,191 기타비유동지급채무 : 장기미지급금 346,034 321,940 합계 58,023,603 32,036,689 15. 차입금 등(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 무역금융 신한은행 5.74% 500,000 500,000 무역금융 한국수출입은행 5.92% 4,400,000 4,500,000 무역금융 한국수출입은행 3.94% 500,000 500,000 무역금융 부산은행 6.35% 5,000,000 - 무역금융 국민은행 4.61% 1,290,000 - 일반대 신한은행 5.99% 2,000,000 2,000,000 온렌딩대출 우리은행 5.54% 2,000,000 2,000,000 일반대 우리은행 4.84% 10,000,000 - 운전자금대출 한국산업은행 5.54% 2,400,000 2,400,000 운전자금대출 한국산업은행 5.42% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 한국산업은행 5.05% 12,600,000 14,000,000 구매자금융대출 부산은행 - - 4,999,577 구매자금융대출 신한은행 - - 2,164,366 구매자금융대출 하나은행 - - 706,687 Banker's Usance 중소기업은행 - - 3,847,933 Banker's Usance 한국산업은행 - - 14,237,543 합계 42,690,000 53,856,106 (2) 장기차입금1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연 이자율 당기말 전기말 상환방법 무역금융 국민은행 - - 1,500,000 만기상환 무역금융 국민은행 - - 1,290,000 만기상환 시설자금대출 중소기업은행 - - 425,000 분할상환 일반대 농협은행 - - 600,000 분할상환 무역금융 부산은행 - - 4,000,000 만기상환 무역금융 하나은행 - - 1,550,000 만기상환 일반대 우리은행 4.62% 2,000,000 2,000,000 만기상환 시설자금대출 한국산업은행 5.93% 3,150,000 3,750,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 5.79% 1,575,000 1,875,000 분할상환 시설자금대출 한국산업은행 5.79% 525,000 625,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 1.75% 464,000 464,000 분할상환 에너지시설자금대출 한국산업은행 1.75% 117,000 117,000 분할상환 소계 7,831,000 18,196,000 유동성 대체액 (1,224,785) (1,900,000) 합계 6,606,215 16,296,000 2) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 1년 이내 1,224,785 1년 초과 2년 이내 1,782,860 2년 초과 3년 이내 1,782,860 3년 초과 4년 이내 1,616,195 4년 초과 5년 이내 1,116,200 5년 초과 308,100 합계 7,831,000 (3) 사채 1) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 제2회 무보증 사모사채 2022-03-29 2025-03-29 5.724% 5,000,000 5,000,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - (1,509) (7,465) 제3회 무보증 사모사채 2023-05-30 2025-05-30 6.667% 5,600,000 5,600,000 만기상환 사채할인발행차금 - - - (3,557) (11,768) 소계 10,594,934 10,580,767 유동성 대체액 (10,594,934) - 비유동성 잔액 - 10,580,767 한편, 상기 제2회 및 제3회 무보증 사모사채 발행시 취득한 제2회 및 제3회 무보증 후순위공모사채는 각각 195,000천원 및 190,400천원으로서, 취득일이 속하는 회계연도에 전액 손상을 인식하였으며, 상기 사채와 관련하여 담보로 제공하였습니다.(주석 33 참조)(4) 전환사채1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 전환사채 2023-06-30 2028-06-30 0% 20,000,000 20,000,000 만기상환 상환할증금 - - - 1,024,110 1,024,110 전환권조정 - - - (8,880,105) (10,656,000) 소계 12,144,006 10,368,110 유동성대체 (12,144,006) - 합계 - 10,368,110 2) 전환사채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 전환사채 사채의 권면총액 20,000,000,000원 사채의 발행가액 사채액면금액의 100% 사채의 표면이자율 0% 만기보장수익률 1% 전환에 따라 교부할 주식의 종류 한주라이트메탈(주) 기명식 보통주식 전환청구기간 발행 후 1년이 경과한 날(2024년 6월 30일)로부터 만기일 1개월 전(2028년 5월 30일)까지 전환가격 2,912원(조정 전: 5,527원) 전환가액의 조정 본 사채 발행 후 매 7개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 조기상환 청구기간 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날 매도청구권 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 6월 30일)부터 발행일 이후 36개월이 경과한 날(2026년 6월 30일)까지 매 3개월마다 전환사채 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 회사가 발행한 전환사채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 전환사채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. (5) 상환전환우선주부채1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 상환전환우선주부채 2023-04-28 2033-04-28 1.00% 2,999,996 2,999,996 만기상환 상환할증금 - - - 1,886,681 1,886,681 현재가치할인차금 - - - (3,589,184) (3,780,956) 소계 1,297,493 1,105,721 유동성대체 (1,297,493) - 합계 - 1,105,721 2) 상환전환우선주부채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행가액 2,999,995,950(주당 발행가액 5,950원) 납입일 2023년 4월 28일 의결권에 관한 사항 보통주로 전환되는 경우 전환 후의 보통주식은 일주당 일개의 의결권을 갖음 배당금에 관한 사항 발행가액 기준 연 1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에 발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄. 상환에 관한 사항 1) 상환청구기간 : 인수대금 납입일로부터 42개월이 경과한 날(납입일 2023-04-28, 2026-10-28)2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대하여 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 5%를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 하되, 발행일부터 상환기일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감함. 전환에 관한 사항 1) 전환청구기간 : 발행 후 1년이 되는 날부터 발행 후 10년이 되는 날까지. 존속기간 만료후 보통주로 자동전환2) 전환가격 : 3,135원(조정 전: 5,950원)3) 전환가액의 조정 : 우선주 발행일로부터 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술 평균한 가격과 최근일 "가중산술평균주가" 중 높은가격이 직전 "전환가액"보다 낮은 경우 그 낮은 가액으로 조정한다. 단, 전환가액의 조정한도는 발행 시 전환가액의 70% 이상이어야 함. 조기상환 청구기간 거래완결일의 다음날로부터 42개월이 경과한 날부터 만료일 전일까지 매도청구권 발행 후 1년이후 부터 2년이 되는 날까지 매 3개월마다 우선주 인수금액의 30%까지 Call option 행사가능 3) 회사가 발행한 상환전환우선주부채는 복합금융상품에 해당하며 상환청구권이 인수인에게 있고 확정된 수량과 금액의 자기지분상품으로 결제될 수 없으므로 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 공정가치로 최초 인식되었으며, 부채요소는 후속적으로 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로, 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)는 공정가치 평가를 통하여 측정되었습니다. 한편, 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다. 16. 파생금융상품 (1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 평가손익 당기말 전기말 당기 전기 전환사채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) 6,114 1,334,324 (1,328,210) (414,407) 파생상품부채 6,008,037 10,589,230 4,581,193 1,612,285 상환전환우선주부채의 복합내재파생상품 파생상품자산(주1) - 167,049 (167,049) (31,339) 파생상품부채 1,547,869 2,310,196 762,327 (101,876) 파생상품자산 합계 6,114 1,501,373 (1,495,259) (445,746) 파생상품부채 합계 7,555,906 12,899,426 5,343,520 1,510,409 (주1) 회사가 발행한 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하였습니다.(2) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품 관련 손익의 반영효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전손익 (10,981,588) (14,926,777) 파생상품평가손익 5,343,520 1,510,409 평가손익 제외 법인세비용 차감전손익 (16,325,108) (16,437,186) 17. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 11,913,430 10,571,834 사외적립자산 공정가치 (6,399,192) (6,181,678) 합계 5,514,238 4,390,156 (2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 10,571,834 9,880,207 당기근무원가 1,542,375 1,443,857 이자원가 484,283 506,190 재측정요소 : 경험 조정에 의한 보험수리적 손익 296,907 (21,168) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 101,806 (152,488) 퇴직급여 지급액 (1,083,775) (1,084,764) 기말 11,913,430 10,571,834 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 6,181,678 3,655,831 사외적립자산의 이자수익 279,197 173,329 재측정요소: 사외적립자산의 보험수리적 손익 (61,683) (2,720) 사외적립자산 불입금 - 2,400,000 퇴직급여 지급액(제도자산 지급액) - (44,762) 기말 6,399,192 6,181,678 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 6,399,192 6,181,678 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,542,375 1,443,857 확정급여채무의 이자비용 484,283 506,190 사외적립자산의 이자수익 (279,196) (173,329) 합계 1,747,462 1,776,718 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 관련 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제조원가 1,551,233 1,379,166 판매비와 관리비 181,480 71,135 연구비 14,749 326,417 합계 1,747,462 1,776,718 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 차감 전 재측정요소: 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 인식액 (398,713) 173,657 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) 인식액 (61,684) (2,721) 소계 (460,397) 170,936 법인세 효과 96,223 (35,726) 법인세 차감 후 재측정요소 (364,174) 135,210 (6) 보험수리적가정 1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 4.17% 4.67% 임금 상승률 4.20% 4.90% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율의 변화 10,639,223 13,425,802 9,421,724 11,940,641 임금상승률의 변화 13,410,557 10,627,650 11,927,967 9,410,498 (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 425,529 481,286 1,870,924 17,750,780 20,528,519 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.11년입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여 지급액 380,413 493,913 1,420,298 17,563,980 19,858,604 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.39년입니다.(8) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 772백만원(전기: 1,129 백만원)입니다. 18. 기타충당부채당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 129,359 45,219 - 174,578 (단위 : 천원) 구 분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말 판매보증충당부채 157,868 (28,509) - 129,359 19. 기타유동부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 110,562 571,506 예수금 451,436 411,075 합계 561,998 982,581 20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 25,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식수 38,922,978 19,435,815 발행한 우선주식수 600,000 500,000 보통주 자본금 19,461,489 9,717,908 우선주 자본금(*) 375,000 325,000 합계 19,836,489 10,042,908 (*) 2023년 중 자기주식(우선주 150,000주)을 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 회사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.2) 보고기간말 현재 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 38,860,810 29,351,168 3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구 분 일자 증감 주식수(보통주) 자본금 주식발행초과금 기초 2023.01.01 15,040,815 7,845,408 18,482,132 보통주식의 발행 2023.01.19 4,395,000 2,197,500 10,869,036 기말 2023.12.31 19,435,815 10,042,908 29,351,168 기초 2024.01.01 19,435,815 10,042,908 29,351,168 보통주식의 발행 2024.06.29 13,000,000 6,500,000 12,803,223 무상증자 2024.07.01 6,487,163 3,293,581 (3,293,581) 기말 2024.12.31 38,922,978 19,836,489 38,860,810 21. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본잉여금 23,719 23,719 감자차손 (1,686,000) (1,686,000) 자기주식 (5,021) - 합계 (1,667,302) (1,662,281) (2) 당기 중 자기주식 5,021천원을 취득하였으며, 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 토지재평가이익 7,109,268 7,109,268 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 없습니다. 23. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 498,075 498,075 소계 498,075 498,075 미처분이익잉여금(결손금) (11,482,409) (3,159,136) 합계 (10,984,334) (2,661,061) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제37기 2024년 1월 1일 부터 제36기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처리 예정일 2025년 3월 27일 처리 확정일 2024년 3월 27일 한주라이트메탈 주식회사 (단위 : 천원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 I. 미처분이익잉여금(결손금) (11,482,409) (3,159,136) 1. 전기 이월 미처분이익잉여금 (3,159,136) 9,803,416 2. 당기순이익(손실) (7,959,100) (12,797,763) 3. 순확정급여부채의 재측정요소 (364,173) 135,211 4. 자기주식의 소각 - (300,000) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금 처분액 - - Ⅳ. 차기 이월 미처분이익잉여금(결손금) (11,482,409) (3,159,136) 24. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 224,031,366 198,162,076 상품매출액 2,925,029 6,719,784 기타매출액 12,427,768 12,100,095 합계 239,384,163 216,981,955 (2) 당기 및 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초제품 10,534,792 10,270,247 당기제품제조원가 226,720,873 203,009,288 타계정대체 (5,898,390) (1,485,522) 기말제품 (10,152,658) (10,534,792) 관세환급 (457,904) (68,857) 제품매출원가 220,746,713 201,190,364 기초상품 2,367,632 3,393,306 당기상품매입원가 2,399,058 5,537,076 타계정대체 16,413 (38,901) 기말상품 (1,973,464) (2,367,632) 상품매출원가 2,809,639 6,523,849 기타매출원가 10,337,750 9,857,035 합계 233,894,102 217,571,248 25. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,536,239 2,240,291 퇴직급여 953,888 1,205,920 복리후생비 439,219 696,484 여비교통비 120,806 546,722 세금과공과 171,692 238,079 임차료 45,617 96,828 감가상각비 145,091 153,572 무형자산상각비 37,662 34,584 보험료 21,083 41,882 접대비 112,943 113,814 광고선전비 872 - 연구비 1,317,094 1,727,520 수출부대비용 5,873,513 905,235 소모품비 33,579 45,038 운반비 2,094,805 1,921,723 대손상각비(환입) 493,535 (261,576) 지급수수료 753,228 1,167,601 도서인쇄비 3,712 14,046 통신비 20,347 24,977 차량유지비 49,045 49,040 교육훈련비 14,002 8,457 판매보증비(환입) 45,219 (28,509) 잡비 21,165 11,640 합계 15,304,356 10,953,368 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대료수익 43,017 7,839 외환차익 1,959,927 2,028,825 외화환산이익 2,270,120 1,618,494 유형자산처분이익 96,778 210,212 무형자산처분이익 362,711 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 448,429 상각후원가측정금융자산손상차손환입 - 238,943 잡이익 278,017 367,890 합계 5,010,570 4,920,632 (2) 당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권처분손실 - 1,943 상각후원가측정금융자산손상차손 - 190,400 외환차손 2,781,916 2,111,132 외화환산손실 895,579 476,518 기부금 136,100 181,400 유형자산처분손실 246,655 452,969 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 203 - 유형자산폐기손실 - 213,503 잡손실 460 9,417 합계 4,060,913 3,637,282 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기의 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,160,741 983,803 파생상품평가이익 5,343,520 1,612,285 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,947 금융보증수익 59,576 39,994 합계 6,563,837 2,638,029 (2) 당기 및 전기의 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 7,125,951 6,717,879 파생상품평가손실 1,495,259 547,622 금융보증비용 59,576 39,994 합계 8,680,786 7,305,495 28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 246,671 29,704 총 당기법인세 246,671 29,704 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,365,381) (2,122,992) 자본에 직접 반영된 법인세비용 96,223 (35,726) 총 이연법인세 (3,269,158) (2,158,718) 법인세비용(수익) (3,022,487) (2,129,014) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종업원급여 재측정요소 96,223 (35,726) (3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 차감 전 순손익 (10,981,588) (14,316,451) 적용세율에 따른 법인세 (2,295,152) (2,992,138) 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과 (524,948) (381,168) 세액공제 - - 이연법인세제외 일시적차이의 변동으로 인한 효과 (15,444) (254,225) 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제 (220,027) 1,298,012 기타 33,084 200,505 법인세비용 (3,022,487) (2,129,014) 평균 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기 법인세비용 차감 전 순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 반영 자본 반영 기말 감가상각비 495,948 (170,413) - 325,535 지급이자(건물) 1,081 (120) - 961 수선비 12,708 (3,634) - 9,074 판매보증충당금 27,036 9,451 - 36,487 국고보조금 424,364 86,528 - 510,892 확정급여부채 2,209,513 184,171 96,223 2,489,907 재고자산평가충당금 815,241 (104,658) - 710,583 건설자금이자 4,226 (1,146) - 3,080 만기보유증권손상차손 80,549 - - 80,549 대손충당금 - 77,654 - 77,654 리스부채 53,458 24,517 - 77,975 복리후생비 67,285 5,036 - 72,321 장기미지급금 134,421 - - 134,421 급여 104,539 87,636 - 192,175 미수수익 (20,263) (5,109) - (25,372) 토지평가차익 (1,485,837) - - (1,485,837) 퇴직연금운용자산 (1,291,971) (45,460) - (1,337,431) 일시상각충당금 (420,449) 1,517 - (418,932) 사채할인발행차금 - (1,059) - (1,059) 사용권자산 (48,696) (27,890) - (76,586) 금융자산평가이익 (407) 407 - 이월세액공제 163,099 875,004 - 1,038,103 세무상결손금 2,960,178 2,276,726 - 5,236,904 이연법인세자산(부채)(주1) 4,286,023 3,269,158 96,223 7,651,404 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 감가상각비 588,943 (92,995) - 495,948 지급이자(건물) 1,147 (66) - 1,081 지급이자(기계장치) 1 (1) - - 수선비 16,430 (3,722) - 12,708 수선비(기계장치) 37 (37) - - 판매보증충당금 33,152 (6,116) - 27,036 통화선도평가손실 20,872 (20,872) - - 국고보조금 509,910 (85,546) - 424,364 확정급여부채 2,074,844 170,395 (35,726) 2,209,513 재고자산평가충당금 393,822 421,419 - 815,241 매도가능증권손상차손 174,811 (174,811) - - 건설자금이자 5,398 (1,172) - 4,226 만기보유증권손상차손 116,550 (36,001) - 80,549 대손충당금 32,075 (32,075) - - 금융자산평가손실 20,097 (20,097) - - 리스부채 92,363 (38,905) - 53,458 복리후생비 26,135 41,150 - 67,285 장기미지급금 93,640 40,781 - 134,421 급여 72,424 32,115 - 104,539 토지 (4,095) 4,095 - - 미수수익 (11,222) (9,041) - (20,263) 토지평가차익 (1,927,739) 441,902 - (1,485,837) 퇴직연금운용자산 (767,724) (524,247) - (1,291,971) 일시상각충당금 (509,910) 89,461 - (420,449) 사채할인발행차금 (688) 688 - - 사용권자산 (85,540) 36,844 - (48,696) 금융자산평가이익 - (407) - (407) 이월세액공제 1,197,298 (1,034,199) - 163,099 세무상결손금 - 2,960,178 - 2,960,178 이연법인세자산(부채)(주1) 2,163,031 2,158,718 (35,726) 4,286,023 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,814,821 6,606,829 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,181,800 946,816 소계 10,996,621 7,553,645 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,319,845) (3,246,952) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (25,372) (20,670) 소계 (3,345,217) (3,267,622) 이연법인세자산(부채) 순액 7,651,404 4,286,023 (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 미사용 세액공제 1,077,985 1,298,012 미래과세소득의 불확실 (7) 회사는 승인된 사업계획 및 예산에 근거한, 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수 가능할 것으로 결론내렸습니다.(8) 보고기간말 현재 미사용 세액공제의 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발생연도 금액 소멸시기 2021년 57,572 2031년 2022년 133,222 2032년 2023년 232,212 2033년 2024년 654,979 2034년 합계 1,077,985 - 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품, 상품 및 재공품의 변동 2,299,578 (194,262) 원부재료 사용액 83,824,900 78,024,056 급여 22,259,133 21,410,845 상각비 11,092,519 10,435,546 외주비 78,221,258 67,791,414 기타 51,501,070 51,057,017 합계(주1) 249,198,458 228,524,616 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당손익 (1) 당기 및 전기의 기본 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 1) 보통주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (7,841,227,413) (12,479,225,874) 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 기본 주당순손익 (268) (649) 2) 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순손익 (7,959,100,396) (12,797,762,730) 차감 : 우선주 당기순손익 (117,872,983) (318,536,856) 보통주 당기순손익 (7,841,227,413) (12,479,225,874) 3) 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 19,435,815 15,040,815 조정: 보통주식의 발행 6,606,557 4,178,260 조정: 무상증자 3,261,306 - 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 4) 우선주 기본 주당손익 (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 우선주 당기순손익 (117,872,983) (318,536,856) 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 기본 주당순손익 (214) (555) 5) 우선주 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 유통주식수 500,000 650,000 조정: 자기주식 취득 - (76,027) 조정: 무상증자 50,273 - 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 (2) 당기 및 전기의 희석 주당손익과 관련된 내용은 다음과 같습니다.1) 보통주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 보통주 당기순손익 (7,841,227,413) (12,479,225,874) 희석 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 희석 주당손익 (268) (649) 2) 희석 보통주 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순손익 (7,841,227,413) (12,479,225,874) 희석증권 관련 이자비용 등 - - 조정 후 보통주 당기순손익 (7,841,227,413) (12,479,225,874) 3) 희석 가중평균 유통 보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 조정: - - 조정 후 가중평균 유통 보통주식수 29,303,678 19,219,075 4) 우선주 희석 주당손익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 희석 우선주 당기순손익 (117,872,983) (318,536,856) 희석 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 희석 주당손익 (214) (555) 5) 희석 가중평균 유통 우선주식수 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 조정: - - 조정 후 가중평균 유통 우선주식수 550,273 573,973 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기및 전기의 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (3,022,487) (2,129,014) 이자수익 (568,675) (540,967) 이자비용 4,508,061 5,325,215 감가상각비 10,849,542 10,184,830 무형자산상각비 242,977 250,717 퇴직급여 1,747,462 1,776,717 복리후생비 24,094 197,486 매출채권처분손실 - 1,943 대손상각비(환입) 493,535 (261,576) 외화환산손실 895,579 476,518 재고자산평가손실(환입) (500,753) 2,025,332 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 203 - 상각후원가측정금융자산손상차손 - 190,400 유형자산처분손실 246,655 452,969 유형자산폐기손실 - 213,503 이자비용(리스부채) 23,677 18,478 이자비용(사채) 14,167 13,433 이자비용(전환사채) 1,775,896 820,894 이자비용(상환전환우선주) 191,773 115,658 이자비용(상환우선주) - 39,156 이자비용(장기선급비용) 612,378 385,047 판매보증비(환입) 45,219 (28,509) 파생상품평가손실 1,495,259 547,622 금융보증비용 59,576 39,994 유형자산처분이익 (96,778) (210,212) 무형자산처분이익 (362,711) - 외환환산이익 (2,270,120) (1,618,494) 이자수익(현재가치할인차금) (592,065) (442,837) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,947) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - (448,429) 파생상품평가이익 (5,343,520) (1,612,285) 금융보증수익 (59,576) (39,994) 상각후원가측정금융자산손상차손환입 - (238,943) 합계 10,409,368 15,502,705 (3) 당기 및 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,504,112) 630,171 미수금의 감소(증가) (3,951,481) 682,860 선급금의 감소(증가) (95,186) 266,671 선급비용의 감소(증가) 92,148 (40,439) 재고자산의 감소(증가) (3,595,431) 4,417,921 장기미수금의 감소(증가) 3,352,566 (3,603,392) 매입채무의 증가(감소) 25,775,712 473,436 미지급금의 증가(감소) 1,218,207 211,939 선수금의 증가(감소) (460,943) (357,554) 예수금의 증가(감소) 40,361 103,566 확정급여부채의 증가(감소) (804,578) (911,435) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (279,196) (2,528,568) 합 계 19,788,067 (654,824) (4) 당기 및 전기의 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미수금의 종속기업투자주식 출자전환 1,384,008 4,876,766 장기차입금의 유동성 대체 445,735 1,900,000 사채의 차환 - 8,000,000 사채의 유동성대체 10,600,000 - 전환사채의 유동성대체 10,368,110 - 상환전환우선주부채의 유동성대체 1,105,721 - 건설중인자산의 본계정 대체 3,762,699 2,843,309 리스부채의 유동성 대체 549,731 318,231 주식발행초과금의 무상증자 3,293,582 - 자기주식의 소각 - 300,000 (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 기타(주1) 기 말 단기차입금 53,856,106 (11,166,106) - 42,690,000 장기차입금 18,196,000 (10,365,000) - 7,831,000 사채 10,580,767 - 14,167 10,594,934 전환사채 10,368,110 - 1,775,896 12,144,006 상환전환우선주부채 1,105,721 - 191,772 1,297,493 리스부채 255,780 (465,037) 582,343 373,086 합계 94,362,484 (21,996,143) 2,564,178 74,930,519 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 영업활동현금흐름에서발생한 변동 기타(주1) 기 말 단기차입금 68,618,742 (14,275,773) (486,863) - 53,856,106 장기차입금 20,674,885 (2,478,885) - - 18,196,000 사채 12,983,654 (2,367,777) - (35,110) 10,580,767 상환우선주부채 1,975,672 (2,014,828) - 39,156 - 전환사채 - 20,000,000 - (9,631,890) 10,368,110 상환전환우선주부채 - 2,999,996 - (1,894,274) 1,105,722 리스부채 439,825 (399,151) - 215,106 255,780 합계 104,692,778 1,463,582 (486,863) (11,307,012) 94,362,485 (주1) 전환사채의 전환청구, 유효이자율법에 의한 상각액 등이 포함되어 있습니다. 32. 특수관계자거래(1) 당기 및 전기의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 당 기 전 기 종속기업투자 HANJOO LIGHT METAL s.r.o HANJOO LIGHT METAL s.r.o