한주라이트메탈 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제28(당)기 2015년 12월 31일 현재
제27(전)기 2014년 12월 31일 현재
한주금속주식회사

1. 일반사항

한주금속주식회사(이하 “당사”)는 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 1987년 12월 8일에 한국경금속주식회사로 설립된 후 1996년 1월 9일자로 한주금속주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년 12월 16일 한국벤처캐피탈협회로부터 벤처기업으로 지정 받았습니다. 한편, 당사는 1998년 8월 22일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 산업통상자원부(구:지식경제부)에 등록하였으며, 2014년 8월 12일 한국거래소가 개설하는 코넥스 시장에 상장하였습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 4,000백만원, 우선주자본금 1,075백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

정삼순	1,200,000	-	15.00	-

이용진	1,611,011	-	20.14	-

중앙정기	1,632,500	-	20.40	-

도요다통상	395,000	-	4.94	-

한국산업은행	1,545,000	-	19.31	-

서한산업	1,440,000	-	18.00	-

김정석	172,484	-	2.16	-

기타	5,000	-	0.06	-

인지컨트롤스	-	1,500,000	-	-

덕원산업	-	250,000	-	-

세진정밀	-	250,000	-	-

대한오토텍	-	150,000	-	-

합계	8,000,995	2,150,000	100.00	-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 2016년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다.(주석 5 참조)

(4) 유가증권(지분법적용투자주식 제외)

당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 총평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권 포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후취득원가로 측정할 때에는 취득원가와 만기액면가액의 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 투자자산인 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수 가능액이 채무증권의 상각 후 원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권) 손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손 환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각 후 원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권 손상차손 환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산재평가법에 의하여 재평가된 유형자산 및 종전 기업회계기준에 따라 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였으나 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정에 따라 일반기업회계기준 시행일 이후 최초로 개시하는 회계연도에 원가모형을 선택하였습니다. 따라서 전환일 현재 토지의 종전 기업회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 당해 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액은 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용 가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산 별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

집기비품	4년

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운휴자산감가상각비는 573,456천원입니다.

(6) 무형자산

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 특허권 및 기타의무형자산은 각각 10년 및 4년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(7) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고 기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수 가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수 가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수 가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만,유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용 가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간 말에 회수 가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수 가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수 가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단)로 회수 가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수 가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순 공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

자산의 손상차손 환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 채권ㆍ채무의 조정

당사는 회사정리절차의 개시, 화의절차의 개시 또는 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 당해 채권ㆍ채무의 장부금액과 조정된 가액과의 차액을 대손상각비 또는 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.

(10) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적 원가로 측정하는 비 화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비 화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비 화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기 손익으로 계상하고 있습니다.

(11) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금은 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

한편, 당사는 종업원의 수급권을 보장하는 산업연수생퇴직보험을 삼성화재보험에 가입하고 있으며, 납입보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

당사는 2008년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정 급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직 시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직 일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(12) 판매보증충당부채

당사는 판매한 제품과 관련하여 보증기간내의 하자수리에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(13) 파생상품 및 위험회피회계

당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익 (위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 기타파생상품

매매목적으로 보유하지 않으며, 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다.

(14) 리스거래

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 당사가염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 당사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

한편, 당사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 당사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.

(15) 수익인식기준

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 법인세회계당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)은 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

(17) 추정의 사용 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기	전기	제한내용

단기금융상품	부산은행	288,000	288,000	무역금융한도외담보

단기금융상품	신한은행	180,000	180,000	구매금융한도 담보

장기금융상품	부산,신한은행	5,000	5,000	당좌개설보증금

보증금	한국산업은행	147,911	147,911	USANCE 한도

합계	620,911	620,911

4. 매출채권의 양도 또는 할인

당기 및 전기 중 매각거래로 처리된 매출채권의 양도 또는 할인액은 각각 1,860,840천원 및 2,032,204천원이며, 이에 따라 당기 및 전기에 계상한 매출채권처분손실은 각각 6,209천원 및 297천원입니다. 한편, 전기말 현재 양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 만기가 미도래한 내역은 없으며, 당기말 현재 양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 만기가 미도래한 내역은 1,860,840천원입니다.

5. 재고자산의 평가

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	취득원가	저가법 평가액	평가손실충당금

당기	전기	당기	전기	당기	전기

상품	1,992,816	1,414,999	1,992,816	1,414,999	-	-

제품	3,862,756	4,169,369	3,484,104	3,878,321	378,652	291,048

재공품	3,236,936	3,048,634	3,148,051	2,946,482	88,885	102,152

원재료	557,019	497,077	557,019	497,077	-	-

부재료	721,131	518,058	721,131	518,058	-	-

미착품	3,419,106	5,753,698	3,419,106	5,753,698	-	-

합계	13,789,764	15,401,835	13,322,227	15,008,635	467,537	393,200

당기 및 전기에 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 각각 74,337천원 및 182,509천원입니다.

6. 유가증권(1) 매도가능증권의 평가내역

보고기간종료일 현재 지분증권인 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

종목명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 또는순자산가액(주1)	장부가액	미실현보유손익누계	당기손익 인식액

(주가연계파생결합사채)

현대증권 ELB	-	-	100,000	101,628	101,628	1,628	-

(시장성 없는 지분증권)

한국자동차공업조합	10	0.15%	1,000	1,000	1,000	-	-

(전기) (단위:천원)

종목명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가액 또는순자산가액(주1)	장부가액	미실현보유손익누계	당기손익 인식액

(주가연계파생결합사채)

대우증권 ELB414	-	-	300,000	303,442	303,442	-	3,440

(시장성 없는 지분증권)

한국자동차공업조합	10	0.15%	1,000	1,000	1,000	-	-

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

한편, 매도가능증권에 대하여 손상차손에 대한 객관적인 증거가 없어 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

(2) 만기보유증권의 평가내역 및 만기일 정보

보고기간종료일 현재 당사의 만기보유증권 평가내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위:천원)

만기일	종목명	액면가액	상각후취득원가	손상차손(환입)	장부가액

당기	전기이전

1년내	공채	28,225	28,225	-	-	28,225

7. 유형자산(1) 토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	장부가액	공시지가

당기	전기	당기	전기

유형자산	공장부지	11,444,212	11,444,212	6,070,448	5,522,974

″	기숙사부지	2,520,731	2,520,731	1,301,173	1,127,615

″	임야(현물출자 취득)	1,325,472	-	302,264	-

합계	15,290,415	13,964,943	7,673,885	6,650,589

(2) 유형자산 장부가액의 변동내역

당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	취득(주1)	처분	감가상각비(주2)	대체	장부가액

토지	13,964,943	1,325,472	-	-	-	15,290,415

건물	9,158,520	-	-	(333,776)	-	8,824,744

구축물	528,131	-	-	(42,409)	-	485,722

기계장치	14,847,993	3,911,254	(173,075)	(3,531,065)	111,000	15,166,108

국고보조금	(664,118)	-	-	152,767	(111,000)	(622,351)

금융리스자산	1,963,737	776,912	-	(361,785)	-	2,378,863

차량운반구	127,989	74,297	(1)	(73,407)	-	128,878

공구기구	3,225,396	2,223,479	(31,885)	(1,708,327)	-	3,708,663

국고보조금	(122,759)	(249,500)	-	73,999	-	(298,260)

집기비품	139,447	91,377	(7)	(72,544)	-	158,274

국고보조금	(1)	-	-	-	-	(1)

건설중인자산	945,171	2,244,218	-	-	(570,475)	2,618,914

미착기계	-	121,184	-	-	28,557	149,741

합계	44,114,448	10,518,693	(204,968)	(5,896,546)	(541,918)	47,989,710

(주1) 당기 토지의 취득은 유상증자에 따른 현물출자로 인한 증가입니다(주석17참조).

(전기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비(주2)	대체	장부가액

토지	13,964,943	-	-	-	-	13,964,943

건물	9,481,626	10,600	-	(333,706)	-	9,158,520

구축물	490,265	78,000	-	(40,135)	-	528,130

기계장치	11,111,941	5,784,990	(538,358)	(3,621,530)	2,110,949	14,847,992

국고보조금	(626,424)	(168,100)	-	130,406	-	(664,118)

금융리스자산	1,363,474	861,303	-	(261,040)	-	1,963,737

차량운반구	151,896	50,808	(7,558)	(67,157)	-	127,989

공구기구	2,798,466	2,024,370	(54,836)	(1,542,605)	-	3,225,395

국고보조금	(64,307)	(121,000)	-	62,548	-	(122,759)

집기비품	150,294	59,988	(1)	(70,834)	-	139,447

국고보조금	(1)	-	-	-	-	(1)

건설중인자산	2,359,414	1,473,668	-	-	(2,887,910)	945,172

합계	41,181,587	10,054,627	(600,753)	(5,744,053)	(776,961)	44,114,447

(주2) 유형자산상각액의 각 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제조경비의 감가상각비	5,325,696	5,208,920

판매비와 관리비의 감가상각비	40,240	45,464

운휴자산상각비	530,611	489,669

합계	5,896,547	5,744,053

한편, 상기 유형자산 중 일부에 대해서는 당사의 장단기차입금 및 상환우선주와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석23참조).

8. 정부보조금

당사는 초경량 구조용 나노복합소재개발사업 등 과 관련하여 전기의 총 이월액은 170,514천원이며,당기에는 총 578,548천원을 수령하였고 이 중 567,093천원을 사용하였으며 당기말 총 잔액은 181,969천원 입니다. 이 중 상환의무가 예상되는 국고보조금 140,211천원및 23,337천원은 각각 장기미지급금 및 미지급금으로 분류하였습니다.

9. 무형자산(1) 무형자산의 장부가액 구성내역

보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	428,448	(203,170)	-	225,278

기타의무형자산	1,589,322	(1,529,766)	-	59,556

국고보조금	(274,164)	274,163	-	(1)

합계	1,743,606	(1,458,773)	-	284,833

(전기) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	428,448	(160,325)	-	268,123

기타의무형자산	1,570,062	(1,497,239)	-	72,823

국고보조금	(274,164)	274,163	-	(1)

합계	1,724,346	(1,383,401)	-	340,945

(2) 무형자산의 장부가액 변동내역

당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	손상차손	상각(주1)	장부가액

특허권	268,123	-	-	-	(42,845)	225,278

기타의무형자산	72,823	19,260	-	-	(32,527)	59,556

국고보조금	(1)	-	-	-	-	(1)

합계	340,945	19,260	-	-	(75,372)	284,833

(전기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	손상차손	상각(주1)	장부가액

특허권	310,967	-	-	-	(42,845)	268,123

기타의무형자산	100,076	6,988	-	-	(34,241)	72,823

국고보조금	(1)	-	-	-	-	(1)

합계	411,042	6,988	-	-	(77,086)	340,945

(주1) 무형자산상각액의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

제조경비의 무형자산상각비	16,670	18,570

판매비와 관리비의 무형자산상각비	15,857	15,671

운휴자산상각비	42,845	42,845

합계	75,372	77,086

10. 연구비

당사가 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	판매비와 관리비

당기	전기

연구비	965,469	736,439

11. 장ㆍ단기차입금

보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금의 내역 및 상환계획은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위:천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기	전기	상환방법

일반대출	국민은행	4.96	1,800,000	-	만기일시상환

이경섭	3.00	120,000	-	"

산업은행	-	-	884,550	-

무역금융	부산은행	5.00	1,000,000	6,991,605	만기일시상환

국민은행	4.44~4.77	4,145,000	2,000,000	"

하나은행	-	-	760,079	-

외환은행	-	-	2,000,000	-

신한은행	-	-	2,031,793	-

합계	7,065,000	14,668,027

(2) 장기차입금(단위:천원)

차입금종류	차입처	이자율(%)	당기	전기	상환방법	만기일

설비시설자금 등	산업은행	1.50 ~ 1.75	209,450	12,300,240	분할상환	2016년 ~ 2017년

운영자금	산업은행	5.00 ~ 6.00	12,734,740	-	만기일시상환	2017년

무역금융	부산은행	-	-	2,000,000	-	-

외환은행	5.00	3,000,000	1,000,000	만기일시상환	2016년

국민은행	-	-	2,145,000	-	-

한국수출입은행	6.00	3,150,000	3,150,000	만기일시상환	2016년

일반대	국민은행	-	-	1,800,000	-	-

신한은행	4.19	2,000,000	2,000,000	만기일시상환	2016년

우리은행	6.01	3,000,000	3,000,000	만기일시상환	2016년

캄텍	3.50	1,500,000	-	분할상환	2020년

합계	25,594,190	27,395,240

차감:유동성대체	(13,824,990)	(24,705,750)

잔액	11,769,200	2,689,490

한편, 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 예금 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석23참조).

(3) 장기차입금(유동성 장기차입금 포함)의 상환계획

(단위:천원)

종류	당기말잔액	상환금액

2016년	2017년	2018년	2019년	2020년 이후

장기차입금	25,594,190	13,824,990	10,269,200	500,000	500,000	500,000

12. 금융리스

당사는 효성캐피탈㈜ 및 아이비케이캐피탈 등으로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융리스자산 내역(단위:천원)

구분	당기	전기

취득원가	3,289,570	2,512,657

감가상각누계액	(910,706)	(548,921)

장부금액	2,378,864	1,963,736

(2) 금융리스부채의 내역(단위:천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	569,061	522,713

1년 초과 5년 이내	841,741	804,644

소계	1,410,802	1,327,357

차감: 미실현이자	(83,445)	-

합계	1,327,357	1,327,357

13. 퇴직급여충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직금 총 추계액은 2,989,772천원 및 2,408,538천원이며 당기 및 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 163,372천원 및 749,535천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	732,436	482,495

불입	-	300,000

퇴직금의 지급	(37,515)	(60,596)

평가	12,811	10,537

기말	707,732	732,436

14. 화폐성 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR, CNY, CAD, GBP, 천원)

계정과목	당기	전기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

현금및현금성자산	USD	161,160	188,879	USD	148,287.16	162,997

JPY	132,472,942	1,287,650	JPY	210,828,930	1,939,920

EUR	-	-	EUR	255	340

CAD	-	-	CAD	145	137

GBP	-	-	GBP	135	231

매출채권	USD	4,670,017	5,473,260	USD	4,321,267.29	4,749,937

JPY	93,344,268	907,315	JPY	180,670,284	1,662,420

미수금	USD	21,388	25,066	USD	124,670.04	137,037

EUR	-	-	EUR	81,494.00	108,918

자산합계	USD	4,852,565	7,882,170	USD	4,469,554.45	8,761,937

JPY	225,817,210	JPY	391,499,214

EUR	-	EUR	81,749

CAD	-	CAD	145

GBP	-	GBP	135

매입채무	USD	210,211	246,367	USD	28,432.60	31,253

JPY	2,532,041,755	24,611,699	JPY	2,682,925,739	24,686,672

미지급금	JPY	2,993,610	29,098	-	-

부채합계	USD	210,211	24,887,164	USD	28,432.60	24,717,926

JPY	2,535,035,365	JPY	2,682,925,739

15. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역

당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

± 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(1,668,766)	-

± 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액(주2)	(1,080,578)	-

= 총 법인세효과	(2,749,344)	-

± 자본에 직접가감한 법인세	(358)	-

법인세비용(이익)	(2,749,702)	-

(주1) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채)	(405,966)	(2,074,731)

일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채)	(2,074,732)	(2,074,731)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	1,668,766	-

(주2) 세무상 결손금 등으로 인한 기말순이연법인세자산	1,080,578	-

세무상 결손금 등으로 인한 기초순이연법인세자산	-	-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	1,080,578	-

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세(단위:천원 )

구분	당기	전기

매도가능증권평가이익	(358)	-

(3) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,679,141)	(4,158,087)

적용세율에 따른 법인세	(1,029,411)	(914,779)

조정사항

비공제비용(당기 295,067천원, 전기 189,884천원)	64,915	41,774

이연법인세변동 및 세무상결손금 등의 자산미인식효과	(1,785,206)	873,005

법인세비용(이익)	(2,749,702)	-

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(당기) (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동성	비유동성

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금)

감가상각비	217,148	-	-	217,148	-	217,148

지급이자(건물)	7,759	-	287	7,472	-	7,472

지급이자(기계장치)	6	-	-	6	-	6

수선비(구축물)	72,377	-	17,057	55,320	-	55,319

수선비(기계장치)	178	-	-	178	-	178

판매보증충당금	80,473	-	7,374	73,099	73,099	-

통화선도평가손실	99,390	-	-	99,390	99,390	-

국고보조금	1,024,731	883,757	433,698	1,474,790	-	1,474,789

퇴직급여충당부채	2,166,223	710,115	37,516	2,838,822	-	2,838,822

재고자산평가충당금	393,200	74,337	-	467,537	-	467,537

대손충당금	-	4,027,282	-	4,027,282	-	4,027,282

세무상결손금	16,209,582	-	718,214	15,491,368	163,869	15,327,500

소계	20,271,067	5,695,491	1,214,146	24,752,412	336,358	24,416,053

이연법인세자산인식제외금액	19,346,325	10,579,650	-	10,579,650

이연법인세자산인식대상금액 (주2)	924,743	14,172,762	336,358	13,836,403

세율(주1)	22%	22%	22%	22%

차감할 일시적차이 및 이월결손금으로인한 이연법인세자산	341,995	3,118,008	73,999	3,044,010

세액공제	870,636	1,043,178	-	1,043,178

이연법인세자산 인식제외 금액	870,636	1,043,178	-	1,043,178

이연법인세자산 인식대상 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 총액	341,995	3,118,008	73,999	3,044,010

(가산할 일시적차이)

토지	(19,500)	-	-	(19,500)	-	(19,500)

미수수익	(35,048)	(36,213)	(35,048)	(36,213)	(36,213)	-

토지평가차익	(9,411,100)	-	-	(9,411,100)	-	(9,411,100)

퇴직연금운용자산	(741,862)	(12,942)	(37,516)	(717,288)	-	(717,289)

일시상각충당금	(786,879)	(360,500)	(226,765)	(920,614)	-	(920,614)

매도가능증권평가이익	(3,440)	-	(1,812)	(1,628)	-	(1,628)

소계	(10,997,830)	(409,655)	(301,141)	(11,106,343)	(36,213)	(11,070,131)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(10,997,830)	(409,655)	(301,141)	(11,106,343)	(36,213)	(11,070,130)

세율(주1)	22%	22%	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세 부채	2,416,727	2,443,395	7,967	2,435,429

이연법인세자산(부채)-순액	(2,074,732)	674,613	66,032	608,581

(전기) (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말	유동성	비유동성

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금)

감가상각비	217,148	-	-	217,148	-	217,148

지급이자(건물)	8,047	-	287	7,760	-	7,760

지급이자(기계장치)	6	-	-	6	-	6

수선비(구축물)	89,434	-	17,057	72,377	-	72,377

수선비(기계장치)	178	-	-	178	-	178

판매보증충당금	48,865	31,608	-	80,473	80,473	-

단기매매증권평가손	75,730	-	75,730	-	-	-

국고보조금	838,321	720,822	534,364	1,024,779	-	1,024,779

퇴직급여충당부채	1,689,651	616,757	140,765	2,165,643	-	2,165,643

재고자산평가충당금	210,691	182,509	-	393,200	393,200	-

세무상결손금	15,377,281	3,147,357	2,224,399	16,300,239	-	16,300,239

소계	18,555,352	4,699,053	2,992,602	20,261,803	473,673	19,788,130

이연법인세자산인식제외금액	16,963,475	18,707,278	447,891	18,259,388

이연법인세자산인식대상금액 (주2)	1,591,877	924,743	25,783	1,528,741

세율(주1)	22%	22%	22%	22%

차감할 일시적차이 및 이월결손금으로인한 이연법인세자산	350,213	341,995	5,672	336,323

세액공제	1,179,560	281,433	590,357	870,636	-	870,636

이연법인세자산 인식제외 금액	1,179,560	870,636	-	870,636

이연법인세자산 인식대상 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 총액	350,213	341,995	5,672	336,323

(가산할 일시적차이)

토지	(19,500)	-	-	(19,500)	-	(19,500)

미수수익	(46,346)	(25,783)	(46,346)	(25,783)	(25,783)	-

단기매매증권평가익	(363,067)	-	(363,067)	-	-	-

토지평가차익	(9,411,100)	-	-	(9,411,100)	-	(9,411,100)

퇴직연금운용자산	(491,731)	(310,728)	(60,596)	(741,863)	-	(741,863)

일시상각충당금	(690,733)	(289,100)	(192,954)	(786,879)	-	(786,879)

소계	(11,022,477)	(625,611)	(662,963)	(10,985,125)	(25,783)	(10,959,342)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(11,022,477)	(625,611)	(662,963)	(10,985,125)	(25,783)	(10,959,342)

세율(주1)	22%	22%	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세 부채	2,424,944	2,416,726	5,672	2,411,055

이연법인세자산(부채)-순액	(2,074,731)	(2,074,731)	-	(2,074,731)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에는 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.

(주2) 보고기간종료일 현재 당사는 2025년 만기인 이월결손금 15,491백만원이 있으며, 이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 실현가능성이 없는 이월세액공제 1,043백만원 및 세무상 결손금 10,579백만원을 제외한 일시적 차이 등에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감한 일시적차이 등

(단위:천원)

구분	당기	전기	사유

세액공제	1,043,178	870,636	실현가능성이 높지 않아 미인식함

세무상결손금	10,579,650	16,300,239	-

차감할 일시적차이	-	2,407,039	-

(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위:천원 )

구 분	당기	전기

이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채

유동	73,999	(7,967)	-	-

비유동	3,044,010	(2,435,429)	341,995	(2,416,726)

16. 특수관계자 공시

당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위 지배자	정삼순, 이용진

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	중앙정기㈜

˝	한국산업은행

˝	도요타통상㈜

˝	인지컨트롤스

˝	대한오토텍

˝	세진정밀

˝	덕원산업

(2) 거래내역(단위:천원)

특수관계자의명칭	매출	매입

당기	전기	당기	전기

중앙정기㈜	-	31,103	5,038	5,260

도요타통상㈜	7,546,452	11,709,742	27,124,655	26,401,877

대한오토텍	-	-	2,091,730	1,943,701

세진정밀	-	-	2,556,056	2,118,075

덕원산업	-	-	1,106,921	1,036,004

합계	7,546,452	11,740,845	32,884,400	31,504,917

(단위:천원)

특수관계자의명칭	지급수수료	이자수익	이자비용

당기	전기	당기	전기	당기	전기

중앙정기㈜	52,773	50,954	-	-	-	-

한국산업은행	-	-	1,682	2,051	719,372	764,100

합계	52,773	50,954	1,682	2,051	719,372	764,100

(3) 채권ㆍ채무(단위:천원)

특수관계자의 명칭	매출채권	매입채무	장단기차입금	미지급금 등

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

중앙정기㈜	-	-	-	2,430	-	-	-	-

도요타통상㈜	633,455	1,490,379	24,611,699	24,675,299	-	-	-	-

한국산업은행	-	-	-	-	12,944,190	13,184,790	41,667	-

인지컨트롤스	-	-	-	-	-	-	19,800	-

대한오토텍	-	-	107,899	186,723	-	-	-	-

세진정밀	-	-	150,734	163,670	-	-	-	-

덕원산업	-	-	86,643	95,987	-	-	-	-

합계	633,455	1,490,379	24,956,975	25,124,109	12,944,190	13,184,790	61,467	-

(4) 자금 차입거래(단위:천원)

특수관계자의 명칭	당기	전기

차입	상환	차입	상환

한국산업은행(주1)	-	240,600	-	240,600

(주1) 당좌차월등의 차입금은 기중 거래에서 제외하였습니다.

(4) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역

(단위:USD, JPY)

특수관계자의 명칭	금융기관	보증금액	실행금액	보증내용

한국산업은행	한국산업은행	USD 22,108,104.67	JPY 2,432,339,509	수입신용장개설

한편, 대표이사로부터 은행차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 특수관계자에게 제공한 담보제공 내역

(단위:USD,천원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	제공처

주주	한국산업은행	기계장치, 토지	13,001,334	50,000,000USD 10,600	한국산업은행

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역(단위:천원)

구분	당기	전기

급여,상여	1,094,794	767,493

17. 자본금(1) 자본금 현황

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주

발행할 주식의 총수	25,000,000주	25,000,000주

1주의 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수(보통주)	8,000,995주	2,150,000주	7,220,000주

자본금액	4,000,498천원	1,075,000천원	3,610,000천원

(2) 자본금의 변동(단위: 주, 천원)

구분	증자내역	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주자본금	우선주자본금

당기초	7,220,000	-	3,610,000	-	4,219,306	7,829,306

2015.10.19	유상증자	780,995	650,000	390,498	325,000	1,844,921	2,560,419

2015.12.24	유상증자	-	1,500,000	-	750,000	2,245,664	2,995,664

당기말	8,000,995	2,150,000	4,000,498	1,075,000	8,309,891	13,385,389

(3) 우선주의 내용

구분	내용

무의결권우선주	상환우선주

발행가액	1,300,000천원(주당 발행가액 2,000원)	3,000,000천원(주당 발행가액 2,000원)

납입일	2015년 10월 19일	2015년 12월 24일

의결권에 관한 사항	무의결권	무의결권

배당금에 관한 사항	액면가액 기준 연 1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄.	발행가액 기준 연 2% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄.

상환에 관한 사항(*)	-	1) 상환기간 : 2015년 12월 23일 부터 3년이며, 동기간 안에 배당가능이익으로 투자금 전액을 상환 완료함.2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대하여 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 4%(3년 기간 도과 후에는 13%의 이율)를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 함.

(*) 한편, 상환우선주의 상환의무 이행을 담보하기 위하여 당사 소유 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조).18. 이익잉여금

당사의 보고기간종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

(법정적립금)

이익준비금	498,075	498,075

합계	498,075	498,075

(임의적립금)

기업합리화적립금	2,132,323	2,132,323

중소기업투자준비금	390,000	390,000

합계	2,522,323	2,522,323

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금 처리계산서
제 28 기 2015년 1월 1일부터 제 27 기 2014년 1월 1일부터
2015년 12월 31일까지 2014년 12월 31일까지
처리예정일 2016년 03월 25일 처리확정일 2015년 03월 27일
(단위:천원)

구분	당기	전기

I. 미처리결손금	(13,489,773)	(11,560,335)

1. 전기이월미처리결손금	(11,560,335)	(7,402,248)

2. 당기순이익(손실)	(1,929,438)	(4,158,087)

II. 차기이월미처리결손금	(13,489,773)	(11,560,335)

19. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제28기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제27기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
(단위:천원)

구분	당기	전기

I.당기순이익(손실)	(1,929,438)	(4,158,087)

II.기타포괄손익	1,270	-

1.매도가능증권평가이익	1,270	-

III.포괄손익	(1,928,168)	(4,158,087)

20. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)(주1)	(1,992,688,196)	(4,158,086,619)

가중평균유통보통주식수(주2)	7,378,339	7,220,000

기본주당순이익(손실)	(270)	(576)

(주1) 보통주당기순이익(손실) 등의 산정내역

(단위: 원 )

구 분	당기	전기

당기순이익	(1,929,438,196)	(4,158,086,619)

우선주배당금	(63,250,000)	-

보통주당기순이익(손실)	(1,992,688,196)	(4,158,086,619)

(주2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기)

구분	기간	주식수	유통보통주식수	일수	적수

기초	2015.1.1 ~ 2015.10.18	7,220,000	7,220,000	291일	2,101,020,000

유상증자	2015.10.19 ~ 2015.12.31	780,995	8,000,995	74일	592,073,630

기말	2015.12.31	8,000,995	-	365일	2,693,093,630

가중평균유통보통주식수	7,378,339

(전기)

구분	기간	주식수	유통보통주식수	일수	적수

기초	2014.1.1~2014.12.31	7,220,000	7,220,000	365일	2,635,300,000

가중평균유통보통주식수	7,220,000

21. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기	전기

장기차입금에서 유동성장기차입금 대체	5,674,990	32,590,300

만기보유증권에서 유동성만기보유증권 대체	-	28,225

금융리스부채에서 유동성금융리스부채 대체	522,713	406,683

장기차입금 등에서 단기차입금으로 대체	-	7,884,550

유상증자(현물출자)로 인한 토지의 취득	1,265,212	-

건설중인자산에서 기계장치, 선급금 등으로 대체	541,918	2,895,235

금융리스부채로 인한 금융리스자산의 취득	762,213	-

단기대여금의 장기대여금 대체	540,000	-

건설중인자산, 기계장치, 공구와기구 취득액 중 미지급금액	2,572,127	-

합계	11,879,173	43,804,993

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

22. 보험가입자산

당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	보험회사	부보액

화재,재산종합	샤시,엔진공장 건물,기계장치 등	메리츠화재해상보험	87,928,902

국내근재	엔진공장 기계장치	현대해상화재보험	8,622,420

합계	96,551,322

또한, 당사의 차량운반구는 삼성화재보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

23. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

기계장치	1,790,477	50,000,000	장기차입금, 유동성장기차입금	12,944,190	산업은행

토지	11,210,857

USD 10,600,000	외화외상매입금 shipper's usance 한도 설정	27,124,655	산업은행

USD 1,044,000	부산은행

USD 626,400	국민은행

USD 428,400	신한은행

USD 328,800	외환은행

USD 328,800	한국수출입은행

USD 784,800	우리은행

USD 84,000	하나은행

토지	1,291,485	2,744,000	단기차입금 (무역금융한도, 구매금융한도에 대한 설정액)	1,000,000	부산은행

건물(기숙사아파트)	149,128	부산은행

토지	130,800	부산은행

토지	1,325,471	3,600,000	우선주자본금, 주식발행초과금	3,000,000	인지컨트롤스

예금	288,000	320,000	구매자금융단기차입금	-	부산은행

예금	180,000	198,000	구매자금융단기차입금	-	신한은행

기계장치	768,486	227,828	금융리스부채, 유동성금융리스부채	128,510	효성캐피탈

기계장치	1,163,855	457,992	금융리스부채, 유동성금융리스부채	750,716	아이비케이캐피탈

기계장치	147,208	93,360	금융리스부채, 유동성금융리스부채	145,665	현대커머셜

기계장치	299,315	186,640	금융리스부채, 유동성금융리스부채	302,466	대구캐피탈

합계	57,827,820USD 14,225,200

24. 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 16참조).

(단위:USD, 천원)

제공자	보증일	한도금액	실행금액	보증내용

기술보증기금	2015.12.06	1,900,000	1,900,000	신한은행 일반자금대출보증

한국무역보험공사	2015.10.25	450,000	450,000	수출입은행 포괄수출금융

″	2015.10.25	1,260,000	1,260,000	국민은행 무역금융

부산은행	2012.08.27	USD 870,000	USD 870,000	외화지급보증-산업USANCE한도

국민은행	2012.08.27	USD 522,000	USD 522,000	외화지급보증-산업USANCE한도

신한은행	2012.08.20	USD 357,000	USD 357,000	외화지급보증-산업USANCE한도

외환은행	2012.08.27	USD 274,000	USD 274,000	외화지급보증-산업USANCE한도

한국수출입은행	2012.08.27	USD 274,000	USD 274,000	외화지급보증-산업USANCE한도

하나은행	2012.08.27	USD 70,000	USD 70,000	외화지급보증-산업USANCE한도

우리은행	2012.08.27	USD 654,000	USD 654,000	외화지급보증-산업USANCE한도

합계	3,610,000USD 3,021,000	3,610,000USD 3,021,000

25. 우발부채와 주요 약정사항(1) 기술도입계약

당사는 1997년 2월 12일자로 주주인 중앙정기(주)와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입 계약기간은 정부로부터 허가를 받은 날로부터 5년이며 이후 1년마다 자동연장됩니다.

동 기술도입계약에 의하면, 중앙정기(주)는 당사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고 이에 대한 대가로 당사는 기술도입계약제품의 상업적 생산을 시작한 해로부터 중앙정기(주)에게 해당 제품 순매출액의 2%(운반비, 재료비, 부품비 및 포장비 제외)를 기술도입료로 지급하기로 되어 있는 바, 발생 기술도입료는 각각 당기 52,773천원 및 전기 50,954천원입니다.

(2) Fast-Track

당사는 2015년 재무구조 개선을 위해 대주주 현물출자(12.65억)을 비롯해 협력사 우선주발행(13억), 거래처 전환우선주발생(30억)을 통해 총 55.65억의 증자를 추진하였습니다. 또한 2015년 6월 채권단자율협의회를 통해 4차결의안을 가결시켰고, 2016년 6월 마지막 협의회를 통해 장기간의 진행되어온 패스트트랙 프로그램이 원만하게 종료될 수 있도록 협의를 진행할 것입니다.

(3) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 당사가 주식회사 모토윈에 제소한 물품대금 지급 1건의 소송(소송가액 : 2,626백만원)이 계류중에 있으며, 보고기간 후 동 금액에 대하여 지급 확정판결을 받았습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 동 금액은 매출채권에 계상되어 있으며, 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

26. 금융상품(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 당사가 보유한 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융자산

매도가능증권(유동)	-	303,442

매도가능증권(비유동)	101,628	-

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무	10,261,995	6,098,980	21,528,013	-	37,888,988

미지급금	1,524,002	1,471,085	592,240	-	3,587,327

미지급비용	934,585	-	-	-	934,585

단기차입금	-	1,000,000	6,065,000	-	7,065,000

유동성장기차입금	4,715,040	60,150	9,049,800	-	13,824,990

유동성금융리스부채	53,042	106,083	363,588	-	522,713

장기차입금	-	-	-	11,769,200	11,769,200

금융리스부채	-	-	-	804,644	804,644

장기미지급금	-	-	-	140,211	140,211

합계	17,488,664	8,736,298	37,598,641	12,714,055	76,537,658

(전기말) (단위:천원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년 이상	합계

매입채무	9,872,038	4,486,375	24,036,866	-	38,395,279

미지급금	1,259,225	96,250	51,920	-	1,407,395

미지급비용	1,049,191	-	-	-	1,049,191

단기차입금	-	-	14,668,027	-	14,668,027

유동성장기차입금	3,000,000	-	21,705,750	24,705,750

유동성금융리스부채	50,182	63,555	292,946	-	406,683

장기차입금	-	-	2,689,490	2,689,490

금융리스부채	-	-	-	635,914	635,914

장기미지급금	-	-	-	64,634	64,634

합계	15,230,636	4,646,180	60,755,509	3,390,038	84,022,363

2) 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

27. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 제조원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	제조원가	판매비와 관리비	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

급여	6,613,967	7,000,128	1,221,550	1,415,107	7,835,517	8,415,235

퇴직급여	626,651	684,372	117,955	175,279	744,606	859,651

복리후생비	1,577,415	1,718,042	242,566	194,904	1,819,981	1,912,946

지급임차료	95,647	25,695	51,066	70,411	146,713	96,106

감가상각비	5,342,365	5,227,490	56,097	62,135	5,398,462	5,289,625

세금과공과	102,277	105,199	107,333	93,218	209,610	198,417

합계	14,358,322	14,760,926	1,796,567	2,011,054	16,154,889	16,771,980