캐프 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용 상의 유의사항(1) 비교표시 전기 재무제표의 수정1) 제9기(2018년) 별도 감사보고서 주석 34

당사는 2017년 중 (주)캐프의 취득과 관련하여 공동매수자인 에스지2017사모투자합자회사(매수 지분율 41.75%)에게 주식매도선택권(Put-Option)을 부여하였습니다. 이에 따라 공동매수자는 피투자기업이 일정기간 내에 IPO를 완료하지 못하는 등의 경우에 보유 주식의 전부 또는 일부를 당사에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있는 바, 전기말에는 동 주식매도선택권의 행사 시 매수금액의 현재가치에 해당하는 18,832,228,016원을 기타비유동금융부채 및 취득원가로 계상하였으나 당기 중 동 주식매도선택권의 공정가치에 해당하는 3,190,187,225원만을 파생상품부채 및 취득원가에 포함하는 것으로 변경하였으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	변경전	조정사항	변경후

[자산]

종속기업투자	42,095,102,418	(15,642,040,791)	26,453,061,627

[부채]

기타금융부채	18,832,228,016	(18,832,228,016)	-

파생상품부채	-	3,190,187,225	3,190,187,225

2) 제10기(2019년) 별도 감사보고서 주석 38

당사의 종속기업인 천진성일통신(유)의 전기재무제표 재작성으로 당사의 당기 비교표시 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 주요 조정사항은 유형자산 잔존가치조정에 따른 감가상각비 추가 인식 및 이연법인세 조정에 따른 변동으로 인하여 종속기업투자주식 등이 변동되었습니다.

● 당기초 - 재무상태표

(단위: 원)

구분	당기초(변동전)	조정사항	당기초(변동후)

[자산]

유동자산	11,014,653,660	-	11,014,653,660

비유동자산	51,057,821,321	(900,337,832)	50,157,483,489

종속기업투자주식	50,105,146,904	(900,337,832)	49,204,809,072

자산합계	62,072,474,981	(900,337,832)	61,172,137,149

[부채]

유동부채	16,476,735,853	-	16,476,735,853

비유동부채	10,706,713,304	-	10,706,713,304

부채합계	27,183,449,157	-	27,183,449,157

[자본]

자본금	6,900,000,000	-	6,900,000,000

자본잉여금	10,765,692,096	-	10,765,692,096

기타자본	(5,927,115,319)	2,635,366	(5,924,479,953)

지분법자본변동	(2,503,685,319)	2,635,366	(2,501,049,953)

이익잉여금	23,150,449,047	(902,973,198)	22,247,475,849

자본합계	34,889,025,824	(900,337,832)	33,988,687,992

● 당기초 - 포괄손익계산서

(단위: 원)

전기(변동전)	조정사항	전기(변동후)

매출액	155,229,483,648	-	155,229,483,648

매출원가	143,801,339,326	-	143,801,339,326

매출총이익	11,428,144,322	-	11,428,144,322

판매비와관리비	2,937,556,714	-	2,937,556,714

영업이익	8,490,587,608	-	8,490,587,608

금융손익	(1,032,965,871)	-	(1,032,965,871)

기타영업외손익	4,362,572,541	138,434,914	4,501,007,455

법인세비용차감전순이익	11,820,194,278	138,434,914	11,958,629,192

법인세비용	2,284,545,849	-	2,284,545,849

당기순이익	9,535,648,429	138,434,914	9,674,083,343

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익	(785,193,534)	-	(785,193,534)

확정급여제도의 재측정요소	(97,361,416)	-	(97,361,416)

종속기업 지분법평가	(687,832,118)	(687,832,118)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익	(223,693,199)	2,635,366	(221,057,833)

종속기업 투자로 발생한 손익	(223,693,199)	2,635,366	(221,057,833)

총포괄이익	8,526,761,696	141,070,280	8,667,831,976

주당이익

기본주당이익	691	10	701

희석주당이익	691	10	701

● 전기초 - 재무상태표

(단위: 원)

구분	전기초(변동전)	조정사항	전기초(변동후)

[자산]

유동자산	18,533,200,856	-	18,533,200,856

비유동자산	49,047,901,720	(1,041,408,112)	48,006,493,608

종속기업투자주식	48,738,084,602	(1,041,408,112)	47,696,676,490

자산합계	67,581,102,576	(1,041,408,112)	66,539,694,464

[부채]

유동부채	28,770,980,295	-	28,770,980,295

비유동부채	12,447,858,153	-	12,447,858,153

부채합계	41,218,838,448	-	41,218,838,448

[자본]

자본금	6,900,000,000	-	6,900,000,000

자본잉여금	10,765,692,096	-	10,765,692,096

기타자본	(5,703,422,120)	-	(5,703,422,120)

지분법자본변동	(2,279,992,120)	-	(2,279,992,120)

이익잉여금	14,399,994,152	(1,041,408,112)	13,358,586,040

자본합계	26,362,264,128	(1,041,408,112)	25,320,856,016

3) 제10기 연결 감사보고서 주석 38

연결실체는 전기재무제표 재작성으로 당기 비교표시 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 주요 조정사항은 유형자산 잔존가치 조정에 따른 감가상각비 인식 및 재고자산평가충당금 추가 인식 등과 이에 따른 이연법인세 조정에 따른 변동내역입니다.● 당기초 - 재무상태표

(단위: 원)

당기초(변동전)	조정사항	당기초(변동후)

자 산

유동자산	54,922,805,956	(763,332,671)	54,159,473,285

비유동자산	68,297,352,257	(712,465,148)	67,584,887,109

자 산 총 계	123,220,158,213	(1,475,797,819)	121,744,360,394

부 채

유동부채	51,774,490,400	(575,459,987)	51,199,030,413

비유동부채	39,801,010,094	-	39,801,010,094

부 채 총 계	91,575,500,494	(575,459,987)	91,000,040,507

자 본

자 본 총 계	31,644,657,719	(900,337,832)	30,744,319,887

부채와 자본총계	123,220,158,213	(1,475,797,819)	121,744,360,394

● 당기초 - 포괄손익계산서

(단위: 원)

전기(변동전)	조정사항	전기(변동후)

매출액	259,374,087,088	(108,008,417)	259,266,078,671

매출원가	217,923,188,900	(93,591,382)	217,829,597,518

매출총이익	41,450,898,188	(14,417,035)	41,436,481,153

판매비와관리비	25,525,113,001	4,487,178	25,529,600,179

영업이익	15,925,785,187	(18,904,213)	15,906,880,974

금융손익	(5,636,317,913)	-	(5,636,317,913)

기타영업외손익	1,197,047,006	203,484,099	1,400,531,105

법인세비용차감전순이익	11,486,514,280	184,579,886	11,671,094,166

법인세비용	3,051,169,865	46,144,972	3,097,314,837

당기순이익	8,435,344,415	138,434,914	8,573,779,329

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소	(785,193,534)	-	(785,193,534)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익

해외사업장환산 외환차이	(223,693,199)	2,635,366	(221,057,833)

총포괄이익	7,426,457,682	141,070,280	7,567,527,962

주당이익

기본주당이익	611	10	621

희석주당이익	611	10	621

● 전기초 - 재무상태표

(단위: 원)

전기초(변동전)	조정사항	전기초(변동후)

자 산

유동자산	61,388,203,337	(159,963,807)	61,228,239,530

비유동자산	71,516,210,324	(881,444,305)	70,634,766,019

자 산 총 계	132,904,413,661	(1,041,408,112)	131,863,005,549

부 채

유동부채	71,177,827,548	-	71,177,827,548

비유동부채	36,789,078,226	-	36,789,078,226

부 채 총 계	107,966,905,774	-	107,966,905,774

자 본

자 본 총 계	24,937,507,887	(1,041,408,112)	23,896,099,775

부채와 자본총계	132,904,413,661	(1,041,408,112)	131,863,005,549

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표 작성기준은 본 보고서의 'III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석' 부분을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제11기 1분기	매출채권	27,833	1,294	5%

미수금	5,157	826	16%

합계	32,990	2,119	6%

제10기	매출채권	24,705	1,291	5%

미수금	4,033	826	20%

합계	28,737	2,117	7%

제9기	매출채권	13,315	1,062	8%

미수금	2,483	826	33%

합계	15,798	1,888	12%

주) 연결 재무제표 기준입니다.(2) 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제11기 1분기	제10기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,117	1,888	2,032

2. 순대손처리액(①-②±③)	2	229	(71)

① 대손처리액(상각채권액)	-	228	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	2	1	(71)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	73

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,119	2,117	1,888

주) 연결 재무제표 기준입니다.(3) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

제11기1분기	일반	30,595	177	99	2,119	32,990

특수관계자	-	-	-	-	-

계	30,595	177	99	2,119	32,990

구성비율	92.7%	0.5%	0.3%	6.4%	100.0%

주) 연결 재무제표 기준입니다.(4) 대손충당금 설정방침당사는 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	제11기1분기	제10기	제9기

상품	283	465	468

제품	23,472	21,380	14,721

재공품	2,841	2,445	2,655

원재료	7,782	6,090	5,866

합계	34,378	30,380	23,710

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.4%	17.8%	19.5%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	7.9	11.4	11.4

주) 연결 재무제표 기준입니다.2020년 3월말 기준 재고자산에 대한 평가내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	283	-	283

제품	23,591	(120)	23,472

재공품	2,852	(11)	2,841

원재료	8,328	(545)	7,782

합계	35,054	(677)	34,378

분기말 현재 연결기업의 재고자산은 한국수출입은행으로부터의 차입약정과 관련하여 USD 6,325천불(전기말: USD 6,325천불)을 한도로 하여 양도 담보로 제공되어 있습니다. (2) 재고자산 실사내역 당사는 매월 자체적으로 재고실사를 진행하고 있으며 연 1회 외부감사인의 입회 하에 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 라. 수주계약현황 당사의 수주계약현황은 사업보고서 2부 "Ⅱ. 사업의 내용" 을 참고하시길 바랍니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-