웹스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 21(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 웹스와 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 웹스(이하 '지배기업')는 플라스틱 소재와 건축내장재 소재 생산 및 개발 등을 사업목적으로 하여 2001년 10월 1일에 설립되었습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 부산광역시 해운대구 센텀동로에 소재하고 있으며 충청북도 청주와 경상남도 양산에 공장을 두고 있습니다.당기말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2015년 8월 24일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재자본금은 7,182,072천원입니다. 또한, 지배기업이 발행한 주식의 총수는 14,364,144주 (1주당 금액 : 500원, 발행할 주식의 총수: 20,000,000주)입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

이재춘	5,200,000	36.20	대표이사

우리사주조합	11,851	0.08

기 타	9,152,293	63.72

합 계	14,364,144	100

(2) 종속기업의 개요1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	소유지분율 및 의결권비율

제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

ARIZE CO., LTD	베트남	플라스틱 소재,건자재 생산	2016.6.15	12월	100	100

2) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

ARIZE CO., LTD	17,795,043	26,103,239	(8,308,196)	2,972,956	(10,559,805)

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

ARIZE CO., LTD	25,687,116	24,073,966	1,613,150	4,389,853	(1,661,526)

(*) 전기의 종속기업 재무정보는 주석 40. '재무제표 재작성' 조정사항이 반영된 재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2023년 2월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 당기손익-공정가치측정금융자산(2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산의 내용연수

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 21: 이연법인세자산 인식③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 35: 공정가치

3. 회계정책의 변경연결실체는 아래 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정- 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련 되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리ㆍ감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020연결실체는 다음의 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020을 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 최초거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호'금융상품' 문단11 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 종속기업종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산연결실체는 재고자산의 단위원가를 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가에 매입원가와 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정㉠ 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

㉡ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

㉢ 후속측정과 손익가. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

라. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지와 조형물은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20년, 40년

구 축 물	10년, 20년

기 계 장 치	7년 ~ 10년

차량운반구	5년 ~ 10년

공구와기구	4년

비 품	5년 ~ 10년

시 설 장 치	10년

금 형	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	10년

개 발 비	10년

소프트웨어	7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 리스이용자연결실체는 차량운반구, 건물, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 단기리스 자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 유동 및 비유동리스부채로 표시하였습니다.3) 리스제공자

연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 복합금융상품(전환사채)연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(17) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익① 수익인식모형

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품매출, 임대료수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

㉠ 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

㉡ 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

㉢ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

㉣ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 연결실체는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.

㉤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체의 제품 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있으며 임대수익의 경우 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

② 본인과 대리인의 구분

연결실체는 모든 거래에 대해서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하나, 상각기간이 1년 이하인 경우에는 증분원가 등에 대해 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예치기관	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

현금시재	-	-	9,524

보통예금	KEB하나은행 등	4,842,276	9,336,262

외화보통예금	KEB하나은행 등	1,305,487	1,832,412

환매채	한국투자증권	2,541,982	-

합 계	8,689,745	11,178,198

6. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

매출채권	3,476,085	3,576,548

대손충당금	(83,847)	(53,325)

합 계	3,392,238	3,523,223

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

연체되지 않은 채권	3,392,256	3,523,223

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이내	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)

12개월 초과	83,829	53,325

합 계	3,476,085	3,576,548

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 84백만원(전기 : 53백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기 초	53,325	45,880

설정(환입)	38,115	9,094

제각	(7,593)	-

환율변동효과	-	(1,649)

기 말	83,847	53,325

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

유동 :

단기금융상품	3,064,960	2,516,099

단기대여금	15,000	15,000

미수수익	37,324	12,289

미수금	58,438	178,007

소 계	3,175,722	2,721,395

비유동 :

장기금융상품	-	481,749

보증금	301,788	314,851

소 계	301,788	796,600

합 계	3,477,510	3,517,995

(2) 당기와 전기 중 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기 초	-	-

설 정	78,507	-

기 말	78,507	-

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

유동 :

선급금	330,973	980,757

선급비용	67,305	71,129

선급부가세	2,633,708	2,705,112

소 계	3,031,986	3,756,998

비유동 :

장기선급비용	1,228,408	1,056,997

합 계	4,260,394	4,813,995

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

상품	1,118,961	1,871,814

평가충당금	(59,121)	-

제품	5,866,032	4,254,936

평가충당금	(1,244,271)	(472,663)

재공품	421,843	770,769

원재료	6,274,511	5,595,688

평가충당금	(680,157)	(37,564)

부재료	720,957	745,315

평가충당금	(49,268)	(17,004)

적송품	920,911	-

평가충당금	(15,040)	-

저장품	22,721	-

미착품	283,306	44,790

합 계	13,581,385	12,756,081

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산(매출원가)과 매출원가에 가감된 재고자산평가손실 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	27,569,462	27,523,161

재고자산평가손실	1,520,626	222,285

재고자산평가손실환입	-	(3,319)

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

취득원가	감가상각누계액 등(*)	장부금액	취득원가	감가상각누계액 등(*)	장부금액

토지	5,668,289	-	5,668,289	5,882,157	-	5,882,157

건물	19,266,724	(10,678,461)	8,588,263	19,177,259	(6,896,130)	12,281,129

구축물	91,800	(68,514)	23,286	91,800	(63,924)	27,876

기계장치	18,216,474	(14,967,343)	3,249,131	17,080,784	(11,196,680)	5,884,104

차량운반구	326,282	(252,036)	74,246	275,912	(132,464)	143,448

공구와기구	452,393	(450,608)	1,785	1,209,133	(1,195,363)	13,770

비품	822,818	(742,532)	80,286	758,386	(604,997)	153,389

시설장치	1,876,960	(1,623,801)	253,159	1,793,085	(1,545,787)	247,298

금형	749,110	(726,137)	22,973	817,914	(794,883)	23,031

조형물	86,090	-	86,090	53,090	-	53,090

건설중인자산	89,702	-	89,702	185,590	-	185,590

합 계	47,646,642	(29,509,432)	18,137,210	47,325,110	(22,430,228)	24,894,882

(*) 관련 자산의 차감항목인 정부보조금을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	대체(*2)	감가상각비	자산손상차손(*3)	환율변동효과	기 말

토지	5,882,157	-	-	(213,868)	-	-	-	5,668,289

건물	12,281,129	-	-	(96,989)	(841,320)	(2,921,335)	166,778	8,588,263

구축물	27,876	-	-	-	(4,590)	-	-	23,286

기계장치	5,884,105	1,044,197	(30,785)	(1,829)	(1,153,565)	(2,624,667)	131,675	3,249,131

차량운반구	143,448	44,852	-	-	(34,454)	(83,133)	3,533	74,246

공구와기구	13,770	-	(30)	-	(11,956)	-	-	1,784

비품	153,389	37,903	-	20,218	(43,726)	(91,175)	3,677	80,286

시설장치	247,298	83,876	-	-	(78,013)	-	-	253,161

금형	23,031	13,742	(15)	-	(13,785)	-	-	22,973

조형물	53,090	33,000	-	-	-	-	-	86,090

건설중인자산	185,589	40,293	-	(137,566)	-	-	1,386	89,702

합 계	24,894,882	1,297,863	(30,830)	(430,034)	(2,181,409)	(5,720,310)	307,049	18,137,211

(*1) 정부보조금 수령 및 사용에 따른 변동을 포함하고 있습니다.
(*2) 당기 중 토지 및 건물의 일부가 투자부동산으로 대체되었습니다.
(*3) 베트남에 소재하고 있는 종속기업인 ARIZE CO., LTD는 Compound를 주요 제품으로 생산하고 있는 플라스틱 소재 전문기업으로, 당기 중 연결실체는 해당 종속기업(단일의 현금창출단위에 해당됨)의 영업손실이 일정 기간 지속되어 손상징후가 있는 것으로 판단하여 자산손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업의 사용가치를산출하기 위하여 해당 종속기업의 예상사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 미래현금흐름 할인법을 사용하였으며, 사용가치 산정을 위하여 사용한 할인율은 18.60%이며, 영구성장율은 0%를 사용하였습니다. 자산손상검사 결과 유형자산, 무형자산 및 사용권자산에 대해 각각 5,720백만원, 3백만원 및 533백만원의 자산손상차손을 인식하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득 및자본적지출(*1)	처 분	대체(*1)	감가상각비	환율변동효과	기타증감	기 말

토지	5,882,157	-	-	-	-	-	-	5,882,157

건물	12,520,769	62,081	-	-	(856,948)	580,270	(25,043)	12,281,129

구축물	32,466	-	-	-	(4,590)	-	-	27,876

기계장치	5,366,850	379,062	-	1,131,570	(1,401,040)	407,663	-	5,884,105

차량운반구	155,164	-	-	-	(26,933)	15,217	-	143,448

공구와기구	33,407	-	-	-	(19,637)	-	-	13,770

비품	115,613	66,723	-	-	(41,977)	13,030	-	153,389

시설장치	332,208	-	-	-	(84,910)	-	-	247,298

금형	172,718	3,360	-	(110,032)	(43,015)	-	-	23,031

조형물	53,090	-	-	-	-	-	-	53,090

건설중인자산	680,338	559,218	(4,500)	(1,021,538)	-	89,020	(116,949)	185,589

합 계	25,344,780	1,070,444	(4,500)	-	(2,479,050)	1,105,200	(141,992)	24,894,882

(*1) 정부보조금 수령 및 사용에 따른 변동을 포함하고 있습니다.

11. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

단기금융상품	1,800,000	1,642,080	KEB하나은행	USD 1,000,000

토지, 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치합 계	24,160,357	600,000	2,208,500

24,444,000	우리은행	15,875,092

2,160,000	신한은행	3,740,000

USD 1,789,280	USD 81,097

합 계	25,960,357	28,846,080	-	21,823,592

USD 1,789,280	USD 1,081,097

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

기술보증기금	차입금지급보증	1,000,000

서울보증보험	계약이행보증 등	1,215,564

KEB하나은행	계약이행보증	100,000

합 계	2,315,564

(3) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증 (한도: 3,133,400천원)을 제공받고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	2,831,067	(2,199,917)	(313,312)	317,838	2,833,634	(2,009,789)	(313,312)	510,533

개발비	72,253	(72,252)	-	1	72,253	(72,252)	-	1

영업권	412,589	-	-	412,589	412,589	-	-	412,589

소프트웨어	25,950	(22,145)	(2,431)	1,374	25,950	(18,050)	-	7,900

합계	3,341,859	(2,294,314)	(315,743)	731,802	3,344,426	(2,100,091)	(313,312)	931,023

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	상 각	자산손상차손(*)	환율변동효과	기 말

산업재산권	510,533	(192,695)	-	-	317,838

개발비	1	-	-	-	1

영업권	412,589	-	-	-	412,589

소프트웨어	7,900	(4,444)	(2,780)	698	1,374

합 계	931,023	(197,139)	(2,780)	698	731,802

(*) 주석10에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 연결실체는 무형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	상 각	환율변동효과	기 말

산업재산권(*)	703,228	(192,695)	-	510,533

개발비	1	-	-	1

영업권	412,589	-	-	412,589

소프트웨어	10,933	(4,017)	984	7,900

합 계	1,126,751	(196,712)	984	931,023

(*) 전기 이전에 연결실체는 산업재산권 중 일부에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

무형자산상각비는 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출액은 각각 473,109천원 및 659,360천원 입니다.

13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	투자부동산(토지)	투자부동산(건물)	합 계

기초 순장부금액	1,844,870	4,875,644	6,720,514

대 체(*)	213,868	64,659	278,527

감가상각비	-	(344,367)	(344,367)

기말 순장부금액	2,058,738	4,595,936	6,654,674

보고기간종료일현재 :

취득원가	2,058,739	6,887,345	8,946,084

감가상각누계액	-	(2,291,409)	(2,291,409)

순장부금액	2,058,739	4,595,936	6,654,675

(*) 당기 중 유형자산(토지 및 건물)에서 대체되었습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 919백만원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 558백만원입니다.

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	투자부동산(토지)	투자부동산(건물)	합 계

기초 순장부금액	1,844,870	5,215,162	7,060,032

감가상각비	-	(339,518)	(339,518)

기말 순장부금액	1,844,870	4,875,644	6,720,514

보고기간종료일현재 :

취득원가	1,844,870	6,790,356	8,635,226

감가상각누계액	-	(1,914,712)	(1,914,712)

순장부금액	1,844,870	4,875,644	6,720,514

전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 922백만원이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 427백만원입니다.

(2) 당기말 현재 상기의 투자부동산은 토지 및 건물을 임대한 것으로 당기말 현재의 시장상황 및 자산의 특성, 상태, 위치 등을 감안시 공정가치와의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

출자금	94,725	94,503

장기금융상품	1,126,250	-

합 계	1,220,975	94,503

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	94,503	94,237

계정 대체	1,107,131	-

당기손익으로 분류된 평가손익	19,341	266

기 말	1,220,975	94,503

15. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

지분증권	100,000	100,000

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기 초	100,000	283,825

손상인식(*)	-	(100,000)

자본으로 분류된 평가손익	-	(3,451)

분류변경	-	(80,374)

기 말	100,000	100,000

(*) 전기 중 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 일부 지분증권에 대해 손상징후가 있다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 손상검토를 수행하고 손상차손을 인식하였습니다. 인식된 손상차손금액은 포괄손익계산서 상 금융비용에 반영되어 있습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

유동 :

매입채무	1,170,276	780,486

미지급금	484,431	290,561

미지급비용	844,123	806,708

임대보증금	-	30,000

소 계	2,498,830	1,907,755

비유동 :

장기미지급금	154,750	117,346

임대보증금	10,000	-

소 계	164,750	117,346

합 계	2,663,580	2,025,101

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

유동 :

예수금	30,917	39,309

선수금	623,944	517,620

소 계	654,861	556,929

18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

단기차입금	원화대출	KEB하나은행(*)	5.23	2,208,500	2,208,500

우리은행(*)	3.76~7.16	6,375,092	6,498,819

외화대출	KEB하나은행(*)	6.36	1,267,300	1,185,500

신한은행	Libor 3M+5.5	102,567	1,252,075

단기차입금 합계	9,953,459	11,144,894

장기차입금	원화대출	우리은행(*)	5.61~5.81	9,500,000	9,500,000

신한은행	4.94~5.17	3,740,000	3,740,000

외화대출	신한은행	Libor 3M+5.5	-	268,504

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(11,300,000)	(13,240,000)

장기차입금 합계	1,940,000	268,504

(*) 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증(한도: 3,133,400천원)을 제공받고 있습니다.

19. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

차량운반구	174,768	(111,727)	-	63,041

건물	2,493,008	(1,518,139)	(533,586)	441,283

합 계	2,667,776	(1,629,866)	(533,586)	504,324

② 제 21(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	232,638	(164,922)	67,716

건물	2,278,007	(1,084,638)	1,193,369

합 계	2,510,645	(1,249,560)	1,261,085

(2) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감가상각비	손상차손(*)	환율변동효과	기 말

차량운반구	67,716	43,928	(48,603)	-	-	63,041

건물	1,193,369	299,308	(554,223)	(533,586)	36,415	441,283

합 계	1,261,085	343,236	(602,826)	(533,586)	36,415	504,324

(*) 주석10에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 연결실체는 리스사용권자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증감	감가상각비	환율변동효과	기 말

차량운반구	134,193	-	(66,477)	-	67,716

건물	1,614,534	(26,802)	(541,506)	147,143	1,193,369

합 계	1,748,727	(26,802)	(607,983)	147,143	1,261,085

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초	1,323,175

증가(감소)	336,965

이자비용	55,974

지급	(660,795)

환산효과	37,226

기말	1,092,545

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초	1,787,757

증가(감소)	(27,098)

이자비용	64,493

지급	(653,748)

환산효과	151,771

기말	1,323,175

(4) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액 및 비용인식액은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	660,795	55,974

단기리스	85,034	85,034

소액리스	145,294	145,294

합 계	891,123	286,302

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	현금유출액	비용인식액

리스부채에서 발생한 금액	653,748	64,493

단기리스	80,406	80,406

소액리스	955	955

합 계	735,109	145,854

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	422,607

1년 초과 - 3년 이내	404,590

3년 초과	738,296

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	1,565,493

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	1,092,545

유동리스부채	330,043

비유동리스부채	762,502

② 제 21(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	646,629

1년 초과 - 3년 이내	631,632

3년 초과	1,058,431

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	2,336,692

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	1,323,175

유동리스부채	552,160

비유동리스부채	771,015

20. 퇴직급여 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운용하고 있으며, 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

퇴직급여(제조원가)	158,010	150,974

퇴직급여(판매비와관리비)	101,093	91,291

퇴직급여(경상연구개발비)	28,694	38,501

합 계	287,797	280,766

21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	567,691	462,156

법인세추납액(환급액) 등	28,750	(27,587)

총당기법인세	596,441	434,569

이연법인세

일시적차이의 증감	(150,394)	(153,590)

자본에 직접 가감되는 이연법인세	-	759

소 계	(150,394)	(152,831)

법인세비용	446,047	281,738

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용된 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,051,924)	803,976

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(1,771,423)	154,875

법인세 효과 :

비과세수익	(250,930)	(1,190,972)

비공제비용	282,115	1,572,764

세액공제	(167,744)	(237,518)

세율변동효과	41,647	-

이연법인세 미인식	1,442,138	-

법인세추납(환급)액 등	36,559	10,176

기타(*)	833,685	(27,587)

법인세비용	446,047	281,738

(*) 상기 기타의 내역에는 종속기업의 이월결손금에 대한 이연법인세 미인식 변동액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	-	(3,450)	759	(2,691)

(4) 당기말과 전기말 현재 상계 전 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

이연법인세자산	1,256,228	695,645

이연법인세부채	(463,810)	(53,622)

이연법인세자산(부채) 순액	792,418	642,023

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손 익	기타포괄손익	세율변동효과	기 말

대손충당금	505,427	1,407,164	-	(95,503)	1,817,088

미지급비용(퇴직연금미불입액)	50,153	5,588	-	(2,783)	52,958

미지급비용(연차수당)	42,744	(208)	-	(2,124)	40,412

무형자산감가상각	113	-	-	(6)	107

무형자산손상차손	49,038	(19,891)	-	(1,455)	27,692

원재료평가충당금	8,264	65,255	-	(3,671)	69,848

제품평가충당금	103,986	139,740	-	(12,170)	231,556

상품평가충당금	-	12,885	-	(643)	12,242

부재료평가충당금	3,740	7,098	-	(541)	10,297

정부보조금(비용성)	25,816	8,229	-	(1,700)	32,345

정부보조금(자산성)	32,376	23,327	-	(2,781)	52,922

무형자산	23,439	-	-	(1,170)	22,269

종속기업투자	1,922,726	18,905	-	(96,954)	1,844,677

종속기업투자주식손상차손	860,625	-	-	(42,974)	817,651

매출채권	11,312	-	-	(565)	10,747

토지	15	-	-	(1)	14

지급보증	21,083	8,099	-	(1,457)	27,725

일시상각충당금	(10,738)	6,517	-	211	(4,010)

연구개발출연금	(20,153)	(28,941)	-	2,451	(46,643)

유형자산감가상각	297,634	8,751	-	(15,299)	291,086

미수수익	(2,704)	(5,508)	-	410	(7,802)

투자자산평가이익	(1,077)	-	-	54	(1,023)

지분법자본변동	4,662	-	(18,905)	711	(13,532)

매도가능금융자산손상차손	22,000	-	-	(1,099)	20,901

당기손익-공정가치측정금융자산	(908)	(4,255)	-	258	(4,905)

사용권자산	(14,995)	(134)	-	755	(14,374)

리스부채	15,624	116	-	(786)	14,954

보증금	46	(46)	-	-	-

금융보증부채	1,505	(1,220)	-	(14)	271

선급비용(지급보증)	(1,505)	1,220	-	14	(271)

미지급금	1,389	394	-	(89)	1,694

합 계	3,951,637	1,653,085	(18,905)	(278,921)	5,306,896

실현가능성이 불확실한 부분	(3,309,614)	(1,461,043)	18,905	237,274	(4,514,478)

순 액	642,023	192,042	-	(41,647)	792,418

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	손 익	기타포괄손익	기 말

대손충당금	-	505,427	-	505,427

미지급비용(퇴직연금미불입액)	53,211	(3,058)	-	50,153

미지급비용(연차수당)	30,626	12,118	-	42,744

무형자산감가상각	113	-	-	113

무형자산손상차손	68,929	(19,891)	-	49,038

원재료평가충당금	8,143	121	-	8,264

제품평가충당금	55,204	48,782	-	103,986

부재료평가충당금	4,470	(730)	-	3,740

정부보조금(비용성)	13,506	12,310	-	25,816

정부보조금(자산성)	34,101	(1,725)	-	32,376

무형자산	23,439	-	-	23,439

종속기업투자	1,852,773	69,953	-	1,922,726

종속기업투자주식손상차손	860,625	-	860,625

매출채권	11,312	-	-	11,312

토지	15	-	-	15

지급보증	16,398	4,685	-	21,083

일시상각충당금	(22,288)	11,550	-	(10,738)

연구개발출연금	(10,758)	(9,395)	-	(20,153)

유형자산감가상각	274,347	23,287	-	297,634

미수수익	(3,455)	751	-	(2,704)

투자자산평가이익	(1,077)	-	-	(1,077)

지분법자본변동	355,112	-	(350,450)	4,662

매도가능증권평가이익	(758)	-	758	-

매도가능금융자산손상차손	-	22,000	-	22,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(908)	-	(908)

사용권자산	(30,791)	15,796	-	(14,995)

리스부채	31,554	(15,930)	-	15,624

보증금	130	(84)	-	46

금융보증부채	1,812	(307)	-	1,505

선급비용(지급보증)	(1,812)	307	-	(1,505)

미지급금	996	393	-	1,389

합 계	2,765,252	1,536,077	(349,692)	3,951,637

실현가능성이 불확실한 부분	(2,276,813)	(1,383,251)	350,450	(3,309,614)

순 액	488,439	152,826	758	642,023

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액	사 유

종속기업투자	8,825,593	예측가능한 기간 내에 처분되지 않거나 소멸할 가능성이 낮음

지분법자본변동	(64,739)

무형자산손상차손	132,488

매도가능금융자산손상차손	100,000

대손충당금	8,693,595

종속기업투자손상차손	3,911,926

합 계	21,598,863

22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	14,364,144주	14,364,144주

보통주 자본금	7,182,072,000원	7,182,072,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

자본잉여금(주식발행초과금)	15,382,503	15,382,503

(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

기초	15,382,503	12,786,804

전환사채의 보통주 전환	-	2,027,343

주식매수선택권 행사 등	-	568,356

기말	15,382,503	15,382,503

23. 기타자본항목 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

기 초	증 감	기 말	기 초	증 감	기 말

주식선택권	2,096	-	2,096	135,834	(133,738)	2,096

24. 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

기 초	증 감	기 말	수정 전 기초	수정	수정 후 기초	증 감	기말

해외사업환산손익	(23,380)	545,863	522,483	(1,543,320)	3,869	(1,539,451)	1,516,071	(23,380)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익	-	-	-	2,692	-	2,692	(2,692)	-

합 계	(23,380)	545,863	522,483	(1,540,628)	3,869	(1,536,759)	1,513,379	(23,380)

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

임의적립금	466,000	466,000

미처분이익잉여금	9,990,464	18,488,436

합 계	10,456,464	18,954,436

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기(처분예정일: 2023.03.31)	제 21(전) 기(처분일: 2022.03.29)

I. 미처분이익잉여금	7,321,002	14,646,602

전기이월이익잉여금	14,646,602	17,978,437

당기순손익	(7,325,600)	(3,331,835)

II. 차기이월미처분이익잉여금	7,321,002	14,646,602

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	31,527,590	31,849,788

상품매출	1,419,723	2,223,162

기타매출	39,210	-

소 계	32,986,523	34,072,950

기간에 걸쳐 이전되는 용역	1,042,210	976,272

합 계	34,028,733	35,049,222

(2) 계약부채① 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

계약부채(선수금) - 플라스틱 소재 등 공급계약	623,944	517,620

② 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기 초	517,620	172,213

증 가	5,374,528	3,215,896

감 소	5,268,204	2,870,489

기 말	623,944	517,620

당기와 전기에 계약부채의 감소액 중 수익으로 인식한 금액은 각각 5,267,454천원 및 2,869,225천원입니다.

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	1,535,738	1,383,018

퇴직급여	101,093	91,291

복리후생비	102,480	97,205

광고선전비	160,168	49,742

세금과공과	186,242	153,763

통신비	11,180	13,087

수도광열비	1,413	3,538

접대비	28,821	37,569

여비교통비	176,913	97,483

차량유지비	27,751	18,146

지급수수료	1,768,177	1,396,176

사무용품비	24,257	16,942

소모품비	127,367	71,203

수선비	7,418	2,888

도서인쇄비	504	3,380

교육훈련비	1,150	690

지급임차료	161,914	12,330

보험료	66,004	41,340

운반비	533,713	478,615

감가상각비	719,860	1,252,198

경상연구개발비	400,964	595,117

전력비	120,376	84,993

대손상각비	116,622	9,094

무형자산상각비	197,139	196,712

수출제비용	128,649	62,040

견본비	232,119	169,443

연구비	72,145	64,243

잡비	150,407	115,385

기타	662,905	87,600

합 계	7,823,489	6,605,231

28. 주식기준보상

(1) 연결실체는 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일자	2017년 3월 24일

부여방법	주식결제형

부여수량(*)	129,600주

행사가격(*)	3,914원

권리행사가능기간	2019년 3월 25일 ~ 2024년 3월 25일

가득조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건

(*) 2018년 중 실시된 무상증자에 따라 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정

구 분	내 용

공정가치 산출방법	이항모형

무위험이자율	2.10%

기대행사기간	2년 ~ 7년

예상주가변동성	18.90%

기대배당수익률	0%

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

당기 인식 보상원가	-	-

잔여 보상원가	-	-

총보상원가	135,834	135,834

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

재고자산의 변동	800,930	1,531,119

원재료 및 부재료의 사용	18,991,895	18,660,982

급여 및 퇴직급여	4,285,830	3,974,656

감가상각, 무형자산상각	3,325,741	3,072,274

지급수수료	2,231,975	2,399,044

경상연구개발비	473,109	659,360

전력비	1,047,092	871,872

복리후생비	330,957	299,173

운반비	546,448	487,545

지급임차료	321,877	90,082

소모품비	493,966	512,529

포장비	265,132	252,088

기타비용	2,012,789	1,358,125

합 계	35,127,741	34,168,849

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유형자산처분이익	2,262	-

잡이익	75,301	96,858

합 계	77,563	96,858

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기

기부금	8,130	8,654

기타의대손상각비	-	100,000

자산손상차손	6,455,126	-

유형자산처분손실	72,300	-

잡손실	68,113	12,153

합 계	6,603,669	120,807

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기

이자수익	155,533	57,082

배당금수익	1,980	1,350

외환차익	707,268	712,784

외화환산이익	695,603	9,549

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,341	4,129

합 계	1,579,725	784,894

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이자비용	932,651	712,659

외환차손	142,469	79,350

외화환산손실	931,416	98,433

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	-	100,000

합 계	2,006,536	990,442

32. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

보통주 당기순손익	(8,497,972)	509,998

가중평균유통보통주식수(*)	14,364,144	14,074,320

기본주당순손실(원)	(592)	36

(*) 당기 중에 유통보통주식수의 변동내역이 없으므로 전기말 발행 주식수와 동일하며, 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초 발행보통주식수	14,364,144	13,698,476

전환사채의 전환	-	306,625

주식선택권의 행사	-	69,219

가중평균유통보통주식수	14,364,144	14,074,320

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

(1) 당기순이익(손실)	(8,497,972)	509,999

(2) 조정항목	12,909,513	4,009,684

감가상각비	3,150,391	2,890,367

무형자산상각비	197,139	196,712

자산손상차손	6,455,126	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손	-	100,000

외화환산손실	931,415	98,433

대손상각비	116,622	9,094

유형자산처분손실	72,300	-

재고자산평가충당금전입	1,520,626	222,285

재고자산평가충당금환입	-	(3,319)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(19,341)	(4,129)

사용권자산처분이익	(2,262)	-

외화환산이익	(695,603)	(383,974)

기타이익	(40,067)	-

이자수익	(155,533)	(50,389)

이자비용	932,652	652,866

법인세비용	446,048	281,738

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(897,179)	(3,295,205)

매출채권의 감소(증가)	500,476	808,505

미수금의 감소(증가)	155,170	(298,302)

선급금의 증가	341,244	(131,659)

선급비용의 증가	482,039	(18,901)

선급부가세의 감소(증가)	-	(451,051)

재고자산의 증가	(2,264,127)	(2,860,656)

장기선급비용의 감소(증가)	(90,330)	(98,734)

매입채무의 감소	(165,459)	(314,601)

미지급금의 증가(감소)	117,998	(136,038)

예수금의 증가(감소)	(5,557)	(5,074)

선수금의 증가	96,391	345,408

미지급비용의 증가(감소)	(75,024)	(25,217)

보증금의 증가(감소)	10,000	(108,885)

(4) 영업으로부터 창출된 현금흐름((1)+(2)+(3))	3,514,362	1,224,478

2) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

건설중인자산의 본계정대체	91,203	-

선급금의 건설중인자산대체	8,923	-

장기차입금의 유동성 대체	-	1,400,000

전환사채의 보통주 전환	-	2,000,000

미지급비용의 주식발행초과금 대체	-	299,272

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초	9,892,819	13,240,000	268,504	1,323,175

현금흐름	(123,727)	(1,940,000)	1,940,000	(660,795)

비현금변동	-	-	-	392,938

외화환산	81,800	-	-	37,226

기말	9,850,892	11,300,000	1,940,000	1,092,544

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초	11,193,446	11,860,000	1,972,813	1,787,757

현금흐름	(283,662)	(20,000)	(352,506)	(653,748)

비현금변동	97,501	1,400,000	(1,400,000)	37,395

환율변동효과	137,609	-	48,197	151,771

기말	11,144,894	13,240,000	268,504	1,323,175

34. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 일본엔화와관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : Unit, 원화단위 : 천원)

계정과목	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

외 화	환율	원화환산액	외 화	환율	원화환산액

외화자산 :

현금및현금성자산	USD	3,211,204	1,267.30	4,069,559	USD	1,522,955	1,185.50	1,805,463

JPY	2,646,775	9.5318	25,229	JPY	2,703,945	10.3024	27,857

CNY외 14종	-	-	-	CNY외 14종	-	-	3,251

매출채권	-	-	-	-	USD	27,550	1,185.50	32,661

외화자산 합계	-	-	-	4,094,788	-	-	-	1,869,232

외화부채 :

외상매입금	USD	101,168	1267.30	128,210	-	-	-	-

단기차입금	USD	1,081,098	1,267.30	1,370,075	USD	2,252,075	1,185.50	2,669,835

장기차입금	USD	-	-	-	USD	226,490	1,185.50	268,504

외화부채 합계	USD	1,182,266	-	1,498,285	USD	2,478,565	-	2,938,339

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기

미국달러/원	상승시	200,559	(85,817)	200,559	(85,817)

하락시	(200,559)	85,817	(200,559)	85,817

일본엔화/원	상승시	1,968	2,173	1,968	2,173

하락시	(1,968)	(2,173)	(1,968)	(2,173)

2) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 금융자산 대비 변동금리부 금융부채가 많아이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 연결실체는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

제 22(당) 기	제 21(전) 기	제 22(당) 기	제 21(전) 기

상승시	(115,732)	(85,555)	(115,732)	(85,555)

하락시	115,732	85,555	115,732	85,555

3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4) 유동성위험 연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

① 제 22(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금:

단기차입금	9,953,667	10,249,938	1,244,780	9,005,158	-	-	-

유동성장기부채	11,300,000	11,777,016	153,585	11,623,431	-	-	-

장기차입금	1,940,000	2,316,185	24,417	75,171	171,299	2,045,298	-

소 계	23,193,667	24,343,139	1,422,782	20,703,760	171,299	2,045,298	-

매입채무 및 기타금융부채:

매입채무	1,170,276	1,170,276	1,170,276	-	-	-	-

미지급금	484,431	484,431	484,431	-	-	-	-

미지급비용	844,123	844,123	844,123	-	-	-	-

임대보증금	10,000	10,000	-	10,000	-	-	-

장기성미지급금	154,750	154,750	-	-	-	154,750	-

소 계	2,663,579	2,663,579	2,498,829	10,000	-	154,750	-

합 계	25,857,246	27,006,719	3,921,612	20,713,760	171,299	2,200,048	-

② 제 21(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 이하	3개월~1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

차입금:

단기차입금	11,144,894	11,144,894	1,000,000	10,144,894	-	-	-

유동성장기부채	13,240,000	13,240,000	540,000	12,700,000	-	-	-

장기차입금	268,504	268,504	-	-	-	268,504	-

소 계	24,653,398	24,653,398	1,540,000	22,844,894	-	268,504	-

매입채무 및 기타금융부채:

매입채무	780,486	780,486	780,486	-	-	-	-

미지급금	290,561	290,561	290,561	-	-	-	-

미지급비용	806,708	806,708	806,708	-	-	-	-

임대보증금	30,000	30,000	30,000	-	-	-	-

장기성미지급금	117,346	117,346	-	-	-	117,346	-

소 계	2,025,101	2,025,101	1,907,755	-	-	117,346	-

합 계	26,678,499	26,678,499	3,447,755	22,844,894	-	385,850	-

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 차입금비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

총차입금 (A)	23,193,459	24,653,398

차감: 현금및현금성자산 및 유동성금융기관예치금(B)	(11,754,705)	(13,694,297)

순부채 (C=A+B)	11,438,754	10,959,101

자본총계 (D)	33,545,619	41,497,727

총자본 (E=C+D)	44,984,373	52,456,828

자본조달비율 (C/E)	25.43%	20.89%

35. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품과 기타금융상품 중 원가로 측정되는 항목을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치 서열체계자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	508,812	712,163	1,220,975

② 제 21(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산(*)	-	-	94,503	94,503

(*) 상기 자산이외에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품(100,000천원)은 취득원가로 인식하였습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	94,725	3	순자산가치접근법

장기금융상품	617,438	3	순자산가치접근법

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 경영지원팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 경영지원팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.

36. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 제 22(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,689,745	-	-	8,689,745

출자금	-	1,220,975	-	1,220,975

지분증권	-	-	100,000	100,000

매출채권	3,392,238	-	-	3,392,238

기타유동금융자산	3,175,722	-	-	3,175,722

기타비유동금융자산	301,788	-	-	301,788

합 계	15,559,493	1,220,975	100,000	16,880,468

② 제 21(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,178,198	-	-	11,178,198

출자금	-	94,503	-	94,503

지분증권	-	-	100,000	100,000

매출채권	3,523,223	-	-	3,523,223

기타유동금융자산	2,721,395	-	-	2,721,395

기타비유동금융자산	796,600	-	-	796,600

합 계	18,219,416	94,503	100,000	18,413,919

2) 금융부채① 제 22(당) 기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	1,170,276

기타유동금융부채(*)	1,328,553

유동성장기차입금	11,300,000

단기차입금	9,953,459

장기차입금	1,940,000

리스부채(*)	1,092,545

기타비유동금융부채	164,750

합 계	26,949,583

(*) 상각후원가측정금융부채로 분류된 기타부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.

② 제 21(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채

매입채무	780,486

기타유동금융부채(*)	1,127,269

유동성장기차입금	13,240,000

단기차입금	11,144,894

장기차입금	268,504

리스부채(*)	1,323,175

기타비유동금융부채	117,346

합 계	28,001,674

(*) 상각후원가측정금융부채로 분류된 기타부채에는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 및 기업회계기준서 제1019호를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

배당금수익	1,980	1,350

당기손익-공정가치측정금융자산 :

평가이익	19,341	4,130

상각후원가측정금융자산 :

이자수익	155,533	57,082

외환손익	1,402,871	722,333

상각후원가측정금융부채 :

이자비용	(932,652)	(712,659)

외환손익	(1,073,885)	(177,783)

순금융손익	(426,812)	(105,547)

37. 주요 약정사항 등 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용액	미사용액

KEB하나은행	무역금융	2,300,000	2,208,500	91,500

외화대출	USD 1,000,000	USD 1,000,000	-

수입신용장	USD 450,000	-	USD 450,000

원화지급보증	100,000	-	100,000

우리은행	구매자금대출	1,000,000	875,091	124,909

일반자금대출	9,500,000	9,500,000	-

시설자금대출	5,500,000	5,500,000	-

신한은행	일반자금대출	3,740,000	3,740,000	-

운영자금대출	USD 3,000,000	USD 81,097	USD 2,918,903

합 계	22,140,000USD 4,450,000	21,823,591USD 1,081,097	316,409USD 3,368,903

(2) 연결실체는 산업통상자원부 등과 나노융합혁신제품기술개발사업 협약 등에 따라당기 중 정부보조금 792백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 사업 성공 시 반환할 보조금 76백만원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 716백만원을 사용하였습니다.

38. 특수관계자와의 주요 거래 등 (1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	금 액

제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타특수관계자	(주)에이앤오	매출	643,576	994,153

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	금 액

제 22(당) 기말	제 21(전) 기말

기타특수관계자	(주)에이앤오	매출채권	74,164	321,839

(3) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증 (한도:3,133,400천원)을 제공받고 있습니다.

(4) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

단기종업원급여	315,377	331,375

퇴직급여	27,889	27,566

합 계	343,266	358,941

39. 영업부문 정보 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 플라스틱 소재ㆍ건축내장재 소재 판매와 부동산 임대의 영업부문을 갖고 있습니다. (1) 부문수익 및 손익① 당기

(단위 : 천원)

구 분	플라스틱 소재ㆍ건축 내장재 소재 판매 부문	부동산 임대부문	합 계

부문전체수익	33,109,255	919,478	34,028,733

(-) 부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	33,109,255	919,478	34,028,733

부문 영업이익(손실)	(1,459,779)	361,412	(1,098,367)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	플라스틱 소재ㆍ건축 내장재 소재 판매 부문	부동산 임대부문	합 계

부문전체수익	34,127,476	921,745	35,049,221

(-) 부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	34,127,476	921,745	35,049,221

부문 영업이익	385,899	494,473	880,372

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 수익의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	국 내	베트남	중국	기타	합계

플라스틱 소재ㆍ건축내장재 소재 판매 부문	26,580,529	5,590,848	44,739	1,913,627	34,129,743

부동산 임대부문	919,478	-	-	-	919,478

합 계	27,500,007	5,590,848	44,739	1,913,627	35,049,221

② 전기

(단위 : 원)

구 분	국 내	베트남	중국	기타	합계

플라스틱 소재ㆍ건축내장재 소재 판매 부문	26,310,338	4,389,852	2,077,218	1,350,068	34,127,476

부동산 임대부문	921,745	-	-	-	921,745

합 계	27,232,083	4,389,852	2,077,218	1,350,068	35,049,221

(3) 당기와 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

A사	4,618,120	4,070,348

B사	1,219,464	3,297,916

40. 재무제표 재작성 연결실체는 종속기업인 ARIZE Co., Ltd가 토지사용권 계약과 임대차계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 회계오류를 식별하였습니다.

이에 따라 연결실체는 당기 이전 회계처리 오류와 관련하여 당기 이전 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성으로 인한 전기 연결재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	전기말	전기초

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

자산

사용권자산	68,160	1,192,925	1,261,085	139,959	1,608,768	1,748,727

기타비유동금융자산	807,462	(10,862)	796,600	578,195	(16,236)	561,959

자산총계	69,251,458	1,182,064	70,433,522	66,882,411	1,592,532	68,474,943

부채

유동성리스부채	40,618	511,542	552,160	72,408	-	72,408

장기리스부채	30,402	740,613	771,015	71,020	1,644,329	1,715,349

부채총계	27,683,639	1,252,155	28,935,794	30,151,059	1,644,329	31,795,388

자본

기타포괄손익누계액	(21,193)	(2,186)	(23,379)	(1,540,628)	3,869	(1,536,759)

이익잉여금	19,022,341	(67,905)	18,954,436	18,500,103	(55,666)	18,444,437

자본총계	41,567,819	(70,091)	41,497,728	36,731,352	(51,797)	36,679,555

(2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

계정과목	전기

수정 전	수정금액	수정 후

매출원가	27,528,229	(5,069)	27,523,160

판매비와관리비	6,640,620	(35,388)	6,605,232

영업이익	880,372	40,457	920,829

기타수익	96,858	404	97,262

금융수익	778,201	6,693	784,894

금융비용	830,649	59,793	890,442

당기순손익	522,238	(12,239)	509,999

기타포괄손익	1,519,435	(6,056)	1,513,379

총포괄손익	2,041,673	(18,295)	2,023,378

(3) 연결현금흐름표

(단위: 천원)

계정과목	전기

수정 전	수정금액	수정 후

영업활동	564,090	576,639	1,140,729

투자활동	(894,986)	-	(894,986)

재무활동	(237,754)	(576,639)	(814,393)

(4) 전기 연차 연결자본변동표는 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 변경된 항목과 동일하게 재작성 되었으며, 연결자본변동표에 수정효과를 반영하였습니다.

41. 보고기간 후 사건보고기간말 이후 지방세법의 개정으로 법인세율이 감소하였습니다.