웹스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성(1) 부문수익 및 손익

당사는 당기 이전 지분법을 적용하고 있는 종속기업인 ARIZE CO., LTD (구, WAPS VIETNAM CO., LTD)가 토지사용권 계약과 임대차계약에 대해 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않은 회계오류로 인해 당사의 해당 종속기업투자에 대한 지분법 회계처리에 대한 회계오류가 식별되었습니다. 이에 따라 당사는 당기 이전 회계처리 오류와 관련하여 당기 이전 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인한 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(2) 재무상태표

(단위: 천원)

계정과목	전기말	전기초

수정 전	수정금액	수정 후	수정 전	수정금액	수정 후

자산

종속기업투자	-	-	-	473,362	(51,797)	421,565

자산총계	63,519,544	-	63,519,544	64,479,930	(51,797)	64,428,133

부채

부채총계	25,863,650	-	25,863,650	27,748,578	-	27,748,578

자본

기타포괄손익누계액	(21,193)	(2,187)	(23,380)	(1,540,628)	3,869	(1,536,759)

미처분이익잉여금	14,644,415	2,187	14,646,602	18,500,103	(55,666)	18,444,437

자본총계	37,655,894	-	37,655,894	36,731,352	(51,797)	36,679,555

(3) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

계정과목	전기

수정 전	수정금액	수정 후

지분법손익	317,964	12,238	330,202

지분법손상차손	3,911,926	(70,093)	3,841,833

당기순손익	(3,389,688)	57,853	(3,331,835)

기타포괄손익	1,519,435	(6,056)	1,513,379

지분법자본변동	1,522,127	(6,056)	1,516,071

총 포괄손익	(1,870,253)	51,797	(1,818,456)

(4) 현금흐름표

(단위: 천원)

계정과목	전기

수정 전	수정금액	수정 후

영업활동	5,147,313	-	5,147,313

투자활동	(6,964,304)	-	(6,964,304)

재무활동	425,718	-	425,718

(5) 전기 연차 자본변동표는 재무상태표와 포괄손익계산서에 변경된 항목과 동일하게 재작성 되었으며, 자본변동표에 수정효과를 반영하였습니다.

2) 합병에 관한 사항 - 2014년 7월 21일자로 회사는 (주)이피글로벌의 지분 100%를 3,110백만원에 취득하였으며, 2014년 12월 12일을 합병기일로 하여 (주)이피글로벌을 흡수합병하였습니다.상기 거래와 관련하여 지불한 대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사업결합의 이전대가

지분상품(보통주 10,000주)	3,110,707

이전대가 합계	3,110,707

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	453,869

매출채권	164,394

기타유동금융자산	37,845

재고자산	241,850

유형자산	3,531

특허권	2,516,067

매입채무	(628,726)

기타유동금융부채	(75,905)

기타유동부채	(14,807)

식별가능 순자산의 공정가치	2,698,118

영업권	412,589

합 계	3,110,707

- 당사는 2017년 1월 6일자 이사회 결의에 의거, 2017년 3월 13일을 합병기일로하여 종속기업인 주식회사 웹스에이치엠(이하 '피합병법인')을 흡수합병하기로 하였습니다. 피합병법인은 당사의 100% 종속기업으로서 합병으로 인하여 발행되는 신주는 없으며 상법 제527조의3에 의한 소규모 합병에 해당하게 되어 합병승인 주주총회를 이사회 결의로 갈음합니다. 합병과 관련된 주요 일정은 다음과 같습니다.

구 분	일 정

합병 이사회 결의	2017년 1월 6일

합병반대 의사통지 접수기간	2017년 1월 24일 ~ 2017년 2월 7일

합병승인 이사회 결의	2017년 2월 8일

채권자 이의제출 기간	2017년 2월 9일~2017년 3월 11일

합병기일	2017년 3월 13일

합병종료보고 이사회결의일	2017년 3월 14일

합병등기일	2017년 3월 15일

※ 참고공시

2017년 1월 6일 주요사항보고서(회사합병결정)

2017년 2월 8일 기타경영사항(자율공시)(소규모합병 승인 이사회결의)

2017년 3월 14일 합병등종료보고서(합병)

3) 자산양수도에 관한 사항 당사는 2015년 9월 15일 '해운대구 센텀동로 45'에 소재하는 토지 및 건물의 지하 1층, 2층 그리고 지상 7층, 8층,9층,10층,11층을 양수하는 계약을 체결하였으며 주요내용은 아래와 같습니다.

구분	자산양수도

이사회결의일	2015년 9월 15일

계약상대방	주식회사 퓨트로닉

대상	부산시 해운대구 센텀동로 토지 및 건물(지하1~2층, 지상 7~11층)

양수가액	6,600,000,000원

양수일자	2015년 9월 15일

주요사항보고서 제출일	2015년 9월 15일

나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정현황 (기준일: 2023년 9월 30일) (단위: 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 23기 3분기	매출채권	8,673,536	(45,732)	0.53

미수금	297,919	(78,506)	26.35

제 22기	매출채권	4,079,235	(83,847)	2.05

미수금	123,716	(78,506)	63.45

제 21기	매출채권	3,509,944	(45,732)	1.30

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:천원)

구 분	제23기 3분기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액	162,353	45,732	45,880

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(38,115)	116,621	(148)

4. 기말 대손충당금 잔액	124,238	162,353	45,732

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 대손충당금을 인식하고 있습니다.매출채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 해당 매출채권을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 매출채권을 제각하고 있습니다.회사가 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 매출채권의 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 유의적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위: 천원)

구분	계정과목	제23기 3분기	제22기	제21기	비고

재고자산	제품	2,836,640	2,863,444	3,237,305

원재료	2,175,847	2,978,550	3,480,909

상품	775,595	221,468	531,327	-

부재료	588,200	616,318	707,004	-

미착품	65,459	218,158	-	-

합 계	6,441,741	6,897,938	7,956,545	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	9.91%	11.45%	12.52%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.09	1.71	3.33	-

주1) 상기 재고자산금액은 평가손실충당금 차감 후 장부금액입니다.2) 재고자산의 실사내역 가) 실사일자

당사는 2023년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 9월 30일 공장가동 종료시를 기준으로 2023년 9월30일에 재고실사를 실시하였습니다.

나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등당사의 동 일자 재고실사시에 외부감사인의 입회가 없었으며, 당사 관리부서의 주관하에 실사를 실시하였습니다.다) 장기체화재고등의 현황당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 라. 공정가치평가 내역 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.