웹스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 웹스(이하 '당사')는 플라스틱 소재와 건축내장재 소재 생산 및 개발 등을 사업목적으로 하여 2001년 10월 1일에 설립되었습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 부산광역시 해운대구 센텀동로에 소재하고 있으며 충청북도 청주와 경상남도 양산에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년 8월 24일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 6,849,238천원입니다. 또한, 당사가 발행한 주식의 총수는 13,698,476주(1주당 금액 : 500원, 발행할 주식의 총수: 20,000,000주)입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

이재춘	5,600,000	40.9	대표이사

이태흥	80,000	0.6

우리사주조합	129,635	0.9

기 타	7,888,841	57.6

합 계	13,698,476	100.0

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 만큼 제거됩니다. 또한 종속기업및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세 한 정보 는 주석 22 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. 당사가 당분기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경1) 기준서 제1116호 '리스'

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.① 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.② 리스이용자당사는 차량 및 비품 등을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용비품)와 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당분기말과 당분기초 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 19(당) 3분기초

사용권자산

차량운반구 외	133,340	156,814

당사는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 19(당) 3분기초

리스부채	134,814	157,577

㉠ 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

㉡ 경과규정 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든 리스에 대해 이 방법을 적용합니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.당사는 2019년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융리스는 없습니다.기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 전기말에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 금융리스자산 및 금융리스부채의 장부금액입니다. 전기말에 당사가인식하고 있는 금융리스자산 및 금융리스부채는 없습니다.③ 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초 적용일에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향㉠ 최초 적용시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산	203,759

리스부채	202,455

이익잉여금	-

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. ㉡ 최초 적용기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과 당분기말 현재 당사는 사용권자산 157백만원과 리스부채 158백만원을 각각 인식하였습니다.기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 당사는 감가상각비와 이자비용, 이자수익을 인식하였습니다. 당분기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기

사용권자산(차량운반구 등) 감가상각비	70,419

리스부채에 대한 이자비용	4,190

리스보증금에 대한 이자수익	260

당분기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 48,688천원 입니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기준서 제1019호 '종업원급여'개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 기준서의 적용으로 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 상기 해석서의 적용으로 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 동 연차개선의 적용으로 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함(2) 중간기간에 대한 법인세비용당사는 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

4. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

매출채권	4,471,690	4,895,834

대손충당금	(29,191)	(27,169)

합 계	4,442,499	4,868,665

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

연체되지 않은 채권	4,500,881	4,868,665

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이내	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)

12개월 초과	29,191	27,169

합 계	4,471,690	4,895,834

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 29백만원(전기 : 27백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기

기 초	27,169	33,644

제 각	-	-

설정(환입)	2,022	(6,475)

기 말	29,191	27,169

5. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

유동 :

단기금융상품	250,000	250,000

미수수익	375,167	117,822

미수금	60,512	16,436

소 계	685,679	384,258

비유동 :

장기금융상품	203,749	104,750

장기대여금	10,211,050	12,299,100

보증금	10,347	10,347

소 계	10,425,146	12,414,197

합 계	11,110,825	12,798,455

6. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

유동 :

선급금	160,274	196,018

선급비용	62,855	70,887

소 계	223,129	266,905

비유동 :

장기선급비용	13,333	33,333

합 계	236,462	300,238

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

상품	4,847	-

제품	4,466,491	3,698,048

평가충당금	(154,489)	(154,489)

원재료	2,582,525	2,496,283

평가충당금	(52,624)	(52,624)

부재료	418,133	271,119

평가충당금	(6,610)	(6,610)

합 계	7,258,273	6,251,727

8. 유ㆍ무형자산 및 투자부동산당분기와 전분기 중 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 제 19(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기 초	20,473,899	1,995,343	6,279,820

취 득	281,018	-	-

처 분	-	-	-

감가상각 및 상각	(1,464,892)	(212,330)	(212,275)

당분기말	19,290,025	1,783,013	6,067,545

(2) 제 18(전) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기 초	22,195,165	2,278,450	6,562,853

취 득	234,969	-	-

처 분	(31,991)	-	-

감가상각 및 상각	(1,543,399)	(213,330)	(212,275)

전분기말	20,854,744	2,066,120	6,350,578

9. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

토지, 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치	24,516,496	600,000	KEB하나은행	2,208,500

18,444,000	우리은행	13,832,848

2,160,000	신한은행	4,120,000

합 계	24,516,496	21,204,000	-	20,161,348

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

기술신용보증기금	차입금 지급보증(담보권자: 우리은행)	1,215,000

서울보증보험	계약이행보증 등	708,150

KEB하나은행	계약이행보증	90,000

합 계	2,013,150

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

WAPS VIETNAM CO., LTD	베트남	플라스틱 소재,건자재 생산	2016.6.15	12월	100	1,498,386	100	1,398,948

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

구 분	WAPS VIETNAM CO., LTD

기 초	1,398,948

취 득	1,173,800

지분법손익	(1,201,791)

지분법자본변동	127,429

분기말	1,498,386

② 제 18(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	WAPS VIETNAM CO., LTD

기 초	3,254,350

지분법손익	(1,919,605)

지분법자본변동	64,203

기 말	1,398,948

(3) 당분기말와 전기말 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기 3분기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	3분기순손익	3분기총포괄손익

WAPS VIETNAM CO., LTD	20,571,968	18,582,468	1,989,500	2,715,014	(1,197,424)	(1,197,424)

② 제 18(전) 기말

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

WAPS VIETNAM CO., LTD	18,787,817	16,902,122	1,885,695	4,007,526	(1,998,040)	(1,947,962)

11. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

유동 :

매입채무	1,208,459	1,059,924

미지급금	206,735	392,343

미지급비용	769,909	777,424

소 계	2,185,103	2,229,691

비유동 :

장기미지급금	8,546	91,120

임대보증금	-	660

소 계	8,546	91,780

합 계	2,193,649	2,321,471

12. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

단기차입금	원화대출	KEB하나은행	2.26	2,208,500	2,208,500

우리은행	3.18 ~ 3.20	2,982,848	2,982,072

신한은행	3.03	-	1,400,000

단기차입금 합계	5,191,348	6,590,572

장기차입금	원화대출	우리은행	2.85 ~ 2.96	10,850,000	10,850,000

신한은행	2.98 ~ 3.22	4,060,000	2,800,000

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(12,890,000)	(12,750,000)

장기차입금 합계	2,020,000	900,000

(*) 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으 며, 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용

명 칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	2,000,000

발행가액	2,000,000

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	2.50%

발행일	2015년 10월 15일

만기일	2021년 10월 15일

사채상환조건	만기일에 미전환 사채의 잔액에 대해 권면금액에 연복리 2.5%를 적용한 이자를 합산하여 일시상환

전환가액(*)	3,717원

전환권 청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전일까지

청구에 따라 교부할 주식의 종류	기명식 보통주

(*) 전기 중 실시된 무상증자에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

13 . 퇴직급여 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 152,438천원(전분기 : 170,489천원) 이며, 당분기말 현재 확정기여제도 관련 미지급비용은 154,913천원(전기말 : 217,362천원)입니다. 14. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수(*)	13,698,476주	13,698,476주

보통주 자본금(*)	6,849,238,000원	6,849,238,000원

(*) 당사는 전기 2018년 8월 27일 이사회 결의에 따라 2018년 9월 11일을 기준일로 하여 소유주식 1주당 1주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자(주식발행초과금 재원)를 실시하여 전기 중 6,849,238주의 보통주를 발행하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본항목, 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

자본잉여금 :

주식발행초과금	12,786,804	12,786,804

기타자본항목 :

주식선택권	135,834	120,062

기타포괄손익누계액 :

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익	2,422	1,628

(부의)지분법자본변동	(198,282)	(297,677)

기타포괄손익누계액 합계	(195,860	(296,049)

이익잉여금 :

임의적립금	466,000	466,000

미처분이익잉여금	20,195,482	19,094,078

이익잉여금 합계	20,661,482	19,560,078

15. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

급여	665,846	706,757

퇴직급여	40,933	62,881

복리후생비	43,190	94,776

광고선전비	5,448	42,666

세금과공과	102,639	108,966

통신비	8,377	8,975

접대비	44,670	47,005

여비교통비	113,429	121,664

차량유지비	15,116	18,861

지급수수료	678,075	1,002,254

소모품비	28,425	32,500

수선비	5,957	4,448

도서인쇄비	3,774	6,748

교육훈련비	386	300

임차료	1,049	47,778

보험료	48,555	51,415

운반비	268,488	258,121

감가상각비	505,551	508,190

경상개발비	563,623	663,301

전력비	24,439	40,335

무형자산상각비	212,330	212,330

수출제비용	76,053	30,359

사용권자산감가상각비	52,791	-

주식보상비용	6,815	21,890

견본비	96,441	112,635

기타	2,022	2,397

합 계	3,614,422	4,207,552

16. 주식기준보상(1) 당사는 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일자	2017년 3월 24일

부여방법	주식결제형

부여수량(*)	129,600주

행사가격(*)	3,914원

권리행사가능기간	2019년 3월 25일 ~ 2024년 3월 25일

가득조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건

(*) 전기 중 실시된 무상증자에 따라 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정

구 분	내 용

공정가치 산출방법	이항모형

무위험이자율	2.10%

기대행사기간	2년 ~ 7년

예상주가변동성	18.90%

기대배당수익률	0%

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 금액과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

분기에 인식한 보상원가	15,773	21,890

잔여보상원가	-	32,845

총보상원가	135,834	135,834

17. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

18. 주당손익

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

보통주 3분기순이익	1,101,404,385	(248,469,587)

가중평균유통보통주식수(*)	13,698,476	13,698,476

기본주당이익	80	(18)

(*) 당분기와 전분기 중에는 유통보통주식수의 변동내역이 없으므로 기말발행주식수와 동일하며 전기 중 실시된 무상증자의 효과를 반영하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

19. 영업으로부터 창출된 현금 등당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

(1) 분기순이익	1,101,404	(248,469)

(2) 조정항목

감가상각비	1,747,586	1,755,674

대손상각비	2,022	-

무형자산상각비	212,330	212,330

외화환산손실	15	-

지분법손실	1,201,791	1,499,733

주식보상비용	15,773	50,659

유형자산처분손실	-	2,260

유형자산처분이익	-	(663)

외화환산이익	(1,000,964)	(475,502)

투자자산평가이익	-	(592)

대손충당금환입	-	(5,984)

이자비용	492,142	453,093

이자수익	(489,347)	(434,485)

법인세비용	58,687	110,455

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	440,419	118,931

미수금의 감소(증가)	(44,076)	292,107

선급금의 감소(증가)	35,744	(379,592)

선급비용의 감소(증가)	28,032	25,548

당기법인세자산의 감소(증가)	-	64,330

선납세금의 감소(증가)	(98,847)	-

재고자산의 감소(증가)	(1,000,908)	(912,868)

이연법인세자산의 감소(증가)	(38,120)	18,535

매입채무의 증가(감소)	148,535	139,744

미지급금의 증가(감소)	(185,608)	(501,252)

선수금의 증가(감소)	12,695	16,433

예수금의 증가(감소)	1,164	(357)

미지급비용의 증가(감소)	(20,851)	(23,885)

임대보증금의 증가(감소)	(660)	660

장기성미지급금의 증가(감소)	(82,574)	-

(4) 영업으로부터 창출된 현금흐름((1)+(2)+(3))	2,536,384	1,776,843

20. 자본관리당사의 자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 유의적인 변동이 없습니다.

21. 위험관리(1) 금융위험요소당사의 경영지원팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.

(2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

22. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치 서열체계자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 제 19(당) 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	83,479	83,479

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품(당분기말 현재 200,000천원)은 취득원가로 인식하였습니다.

② 제 18(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	82,461	82,461

(*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품(전기말 현재 200,000천원)은 취득원가로 인식하였습니다.(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

출자금	83,479	3	순자산가치접근법

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 경영지원팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 경영지원팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.

23. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산① 제 19(당) 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,139,485	-	9,139,485

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	283,479	283,479

매출채권	4,442,499	-	4,442,499

기타유동금융자산	3,688,929	-	3,688,929

기타비유동금융자산	10,424,102	-	10,424,102

합 계	27,695,015	283,479	27,978,494

② 제 18(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,997,874	-	8,997,874

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	282,461	282,461

매출채권	4,868,665	-	4,868,665

기타유동금융자산	384,258	-	384,258

기타비유동금융자산	12,414,197	-	12,414,197

합 계	26,664,994	282,461	26,947,455

(2) 금융부채① 제 19(당) 3분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,208,459	1,208,459

기타유동금융부채	-	976,644	976,644

유동성장기차입금	-	12,890,000	12,890,000

유동성리스부채	67,427	67,427

단기차입금	-	5,198,338	5,198,338

장기차입금	-	2,020,000	2,020,000

전환사채	-	2,000,000	2,000,000

리스부채	67,38	67,38

기타비유동금융부채	-	8,546	8,546

합 계	-	24,376,152	24,376,152

② 제 18(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	1,059,924	1,059,924

기타유동금융부채	-	1,169,767	1,169,767

유동성장기차입금	-	12,750,000	12,750,000

단기차입금	-	6,590,572	6,590,572

장기차입금	-	900,000	900,000

전환사채	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융부채	-	91,780	91,780

합 계	-	24,562,043	24,562,043

24. 주요 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용액	미사용액

KEB하나은행	무역금융	2,920,000	2,208,500	711,500

수입신용장	USD 450,000	-	USD 450,000

원화지급보증	100,000	90,000	10,000

우리은행	구매자금대출	1,000,000	982,848	17,152

일반자금대출	8,850,000	8,850,000	-

시설자금대출	4,000,000	4,000,000	-

신한은행	일반자금대출	4,200,000	4,120,000	80,000

합 계	21,070,000USD 450,000	20,251,348	818,652USD 450,000

25 . 특수관계자와의 주 요 거래 등 (1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	금 액

제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

종속기업	WAPS VIETNAM CO., LTD	제품매출	1,827,946	792,961

유형자산매각	-	30,394

소모품 매각	124,587	43,196

이자수익	479,465	425,672

기타특수관계자	(주)에이앤오	제품매출	1,156,126	1,321,613

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	금 액

제 19(당) 3분기말	제 18(전) 기말

종속회사	WAPS VIETNAM CO., LTD	매출채권	1,321,996	1,483,304

미수수익	372,403	114,261

미수금	-	12,386

기타특수관계자	(주)에이앤오	매출채권	212,216	308,002

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 19(당) 기 3분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	환산손익	3분기말

종속기업	WAPS VIETNAM CO., LTD	장기대여금	12,299,100	-	-	915,200	13,214,300

② 제 18(전) 기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기타증감(*)	환산손익	기 말

종속기업	WAPS VIETNAM CO., LTD	단기대여금	3,749,900	-	-	(3,913,350)	163,450	-

장기대여금	2,678,500	5,355,000	-	3,913,350	352,250	12,299,100

합 계	6,428,400	5,355,000	-	-	515,700	12,299,100

(*) 전기 중 단기대여금 3,913백만원이 장기대여금으로 대체되었습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

특수관계 구분	특수관계자명	제공내용	제공처	금 액

종속기업	WAPS VIETNAM CO., LTD	차입금 지급보증	신한은행	USD 6,000,000

(5) 당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

단기종업원급여	220,500	225,000

퇴직급여	18,036	19,272

합 계	238,536	244,272

26. 영업부문 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 플라스틱 소재ㆍ건축내장재 소재 판매와 부동산 임대의 영업부문을 갖고 있습니다. (1) 당사 수익의 상세내역

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

제품매출액	19,118,338	17,832,270

상품매출액	19,600	-

부동산임대수익	607,596	608,236

합계	19,745,534	18,440,506

(2) 지역별 수익의 구성

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

국 내	16,867,128	16,859,114

해 외	2,878,406	1,585,392

합 계	19,745,534	18,444,506

(3) 보고기간 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객

(단위 : 천원)

구 분	제 19(당) 기 3분기	제 18(전) 기 3분기

A사	3,420,516	3,190,044