웹스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제 15(전) 기 분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일까지
주식회사 웹스

1. 당사의 개요

주식회사 웹스(이하 "당사")는 플라스틱 소재와 건축내장재 소재 생산 및 개발 등을 사업목적으로 하여 2001년 10월 1일에 설립되었습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 부산광역시 해운대구 센텀동로에 소재하고 있으며 충청북도 청주와 경상남도 양산에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년 8월 24일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2016년 9월 30일 현재 자본금은 3,424,619천원입니다. 또한, 당사가 발행한 주식의 총수는 6,849,238주(1주당 금액 : 500원, 발행할 주식의 총수 : 20,000,000주)이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

이재춘	2,800,000	40.9	대표이사

김현진	298,957	4.4

우리사주조합	123,990	1.8

기 타	3,626,291	52.9

합 계	6,849,238	100.0

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 만큼 제거됩니다. 또한 종속기업및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 14에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.당사는 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다. 4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	담보권자	제 16(당) 기 분기말	제 15(전) 기말

정기예금	차입금 담보	KEB하나은행	250,000	100,000

5. 유형자산과 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	23,104,188	2,827,538

취 득	3,422,555	-

처 분	(963,625)	-

감가상각 및 상각	(1,366,545)	(211,205)

당분기말	24,196,573	2,616,333

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

기 초	15,799,857	2,794,145

취 득	9,073,020	-

처 분	(333)	-

감가상각 및 상각	(1,768,356)	(130,060)

전분기말	23,104,188	2,924,205

(2) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

보험종류	자산명	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 기계장치	1,030,000	한화손해보험(주)

4,000,000	메리츠화재해상보험(주)

9,460,000	동부화재해상보험(주)

합 계	14,490,000

상기 부보액 중 당분기말 현재 한화손해보험(주)에 1,030,000천원, 메리츠화재해상보험(주)에 4,000,000천원, 동부화재해상보험(주)에 9,460,000천원은 당사의 차입금과관련하여 각각 질권이 설정되어 있습니다.

6. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	비 고

토지, 건물 및 기계장치	23,073,887	444,174	KEB하나은행	차입금 담보

18,444,000	우리은행

2,160,000	신한은행

합 계	23,073,887	21,048,174

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

기술신용보증기금	차입금 지급보증	2,956,000

서울보증보험	인허가보증	903,927

KEB하나은행	계약이행보증	USD 100,000

100,000

7. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	제 16(당) 기 분기말	제 15(전) 기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)웹스에이치엠	한국	건자재 생산 및 경영컨설팅	2015.9.11	12월	100	906,823	100	741,067

WAPS VIETNAM CO., LTD	베트남	플라스틱 소재,건자재 생산	2016.6.15	12월	100	5,939,210	-	-

합 계	-	6,846,033	-	741,067

(2) 당분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)웹스에이치엠	WAPS VIETNAM CO., LTD	합 계

기 초	741,067	-	741,067

취 득	-	6,364,330	6,364,330

지분법손익	165,756	(111,503)	54,253

지분법자본변동	-	(313,617)	(313,617)

당분기말	906,823	5,939,210	6,846,033

(3) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)웹스에이치엠	7,910,882	6,997,289	913,593	922,013	172,527	172,527

WAPS VIETNAM CO., LTD	9,032,743	2,988,679	6,044,064	-	(6,648)	(6,648)

(4) 당분기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

기업명	당분기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	분기말 현재 미실현이익	분기말장부금액

(주)웹스에이치엠	913,593	100	913,593	-	913,593

WAPS VIETNAM CO., LTD	6,044,064	100	6,044,064	-	6,044,064

합 계	6,957,657	-	6,957,657	-	6,957,657

8. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 16(당) 기 분기말	제 15(전) 기말

단기차입금	원화대출	KEB하나은행(*1)	2.72 ~ 2.80	2,208,574	2,208,574

우리은행(*1)	2.80	2,000,000	2,000,000

단기차입금 합계	4,208,574	4,208,574

장기차입금	원화대출	우리은행(*1)	1.46 ~ 2.90	6,220,000	6,440,000

신한은행(*1)	2.56	3,200,000	1,800,000

전환사채	한국투자미래성장벤처펀드 제22호	2.50	2,000,000	2,000,000

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(1,820,000)	(1,860,000)

장기차입금 합계	9,600,000	8,380,000

(*1) 차입금과 관련하여 당사의 예금, 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 한화손해보험(주) 외 2개 보험회사에 가입한 화재보험 부보액에 대하여 질권이설정되어 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용

명 칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	2,000,000

발행가액	2,000,000

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	2.50%

발행일	2015년 10월 15일

만기일	2019년 10월 15일

사채상환조건	만기일에 미전환 사채의 잔액에 대해 권면금액에 연복리 2.5%를 적용한 이자를 합산하여 일시상환

전환가액	7,433원

전환권 청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전일까지

청구에 따라 교부할 주식의 종류	기명식 보통주

9. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 16(당) 기 분기말	제 15(전) 기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	6,849,238주	6,849,238주

보통주 자본금	3,424,619,000원	3,424,619,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 분기말	제 15(전) 기말

자본잉여금

주식발행초과금	16,235,901	16,235,901

기타자본항목

매도가능금융자산평가이익	855	271

지분법자본변동	(313,617)	-

기타자본항목 합계	312,762	271

이익잉여금

임의적립금	466,000	466,000

미처분이익잉여금	19,413,519	17,951,008

이익잉여금 합계	19,879,519	18,417,008

10. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 9.3%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율 18.6%)입니다.

11. 특수관계자와의 주요 거래 등 (1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 채권·채무 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	금 액

제 16(당) 기 분기	제 15(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

종속회사	(주)웹스에이치엠	이자수익	14,096	41,936	10,685	10,685

수입수수료	2,277,273	3,915,455	-	-

유형자산 매각	-	14,000	-	-

WAPS VIETNAM CO., LTD	유형자산 매각	724,134	724,134

(2) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

종속회사	(주)웹스에이치엠	단기대여금	1,400,000	-	-	1,400,000

WAPS VIETNAM CO., LTD	단기대여금	-	USD 2,500,000	-	USD 2,500,000

(3) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	제공내용	제공처	금 액

종속회사	(주)웹스에이치엠	차입금 지급보증	우리은행	6,600,000

기 타	임직원	우리사주취득자금대출 지급보증	한국증권금융	474,000

(4) 당분기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 분기	제 15(전) 기 분기

3개월	누 적	누 적

단기종업원급여	90,746	227,840	274,189

퇴직급여	6,720	17,751	29,012

합 계	97,466	245,591	303,201

(6) 당사는 (주)웹스에이치엠 및 WAPS VIETNAM., LTD에 각각 금전소비대차 약정을 체결하였으며 당 분기말 현재 4,213백만원을 대여하고 있습니다.2016년 9월 30일 현재 각각의 금전소비대차 약정에 따른 이자 금액을 정상적으로 수취하고 있습니다.12. 주요 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용액	미사용액

KEB하나은행	무역금융	2,920,000	2,208,574	711,426

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

외화지급보증	USD 100,000	-	USD 100,000

원화지급보증	100,000	90,000	10,000

우리은행	구매자금대출	2,000,000	-	2,000,000

일반자금대출	830,000	-	830,000

신한은행	일반자금대출	1,800,000	1,800,000	-

13. 위험관리당사의 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

14. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치 서열체계자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	181,305	181,305

(단위: 천원)

구 분	제 15(당) 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산	-	-	80,721	80,721

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 분기말

공정가치	수 준	가치평가기법

매도가능금융자산

출자금	181,305	3	순자산가치접근법

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.

15. 영업부문 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기말 현재 당사는 플라스틱 소재ㆍ건축내장재 소재 판매의 단일 영업부문을 갖고 있습니다. (1) 당사 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 분기	제 15(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	6,122,944	18,845,225	5,415,889	19,478,858

(2) 지역별 수익의 구성

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 분기	제 15(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국 내	4,881,893	16,094,829	4,937,181	17,550,221

해 외	1,241,050	2,750,396	478,708	1,928,637

합 계	6,122,943	18,845,225	5,415,889	19,478,858

(3) 보고기간 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기 분기	제 15(전) 기 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

A사	963,167	2,983,332	903,418	3,431,210