웹스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 웹스(이하 "지배기업")는 플라스틱 소재와 건축내장재 소재 생산 및 개발 등을 사업목적으로 하여 2001년 10월 1일에 설립되었습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 부산광역시 해운대구 센텀동로에 소재하고 있으며 충청북도 청주와 경상남도 양산에 공장을 두고 있습니다.당분기말 현재의 연결재무제표는 지배기업 및 그 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 2015년 8월 24일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 당분기말현재 자본금은 6,849,238천원입니다. 또한, 지배기업이 발행한 주식의 총수는 13,698,476주(1주당 금액 : 500원, 발행할 주식의 총수 : 20,000,000주)이며, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

이재춘	5,600,000	40.9	대표이사

이태흥	80,000	0.6

우리사주조합	166,782	1.2

기 타	7,851,694	57.3

합 계	13,698,476	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

회사명	영업소재지	주요 영업활동	설립일자	결산월	소유지분율 및 의결권비율

제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기말

WAPS VIETNAM CO., LTD	베트남	플라스틱 소재,건자재 생산	2016.6.15	12월	100	100

2) 당분기(말)와 전기(말) 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 18(당) 기 분기(말)

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	3분기순손익	3분기총포괄손익

WAPS VIETNAM CO., LTD	16,768,706	14,478,028	2,290,678	1,652,525	(1,561,223)	(1,561,223)

② 제 17(전) 기(말)

(단위 : 천원)

기업명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

WAPS VIETNAM CO., LTD	13,906,836	10,087,304	3,819,532	3,926,207	(1,502,750)	(2,079,772)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호의 적용과 관련된 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천과 분기법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용 된 가정의 자세한 정보는 주석 18 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 과거 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없으며, 해당 기준서의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은 다음과 같습니다.

㉠ 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하도록 하고 있습니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 과거 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입으로 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결실체가 수립한 회계정책에 따라 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분 류	금 액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	11,304,664	11,304,664

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,475,455	3,475,455

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,776,183	1,776,183

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	124,275	124,275

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	282,192	282,192

금융상품 합계	16,962,769	16,962,769

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2018년 1월 1일 현재 대여금 및 수취채권 16,681백만원이 상각후원가로 분류됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 기존 대여금및수취채권 16,681백만원, 매도가능금융자산 282백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 금융상품은없으므로 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

㉡ 손상: 금융자산과 계약자산 과 거 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 과거 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

동 회계정책의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

㉢ 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

과거 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

동 회계정책의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.㉣ 위험회피회계연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 과거 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 연결실체가 위험회피회계 관계를 연결실체의 위험 관리목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 보다 질적이며 미래 지향적인 접근법을 적용 할 것을 요구합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피 관계의 재조정과 위험회피회계의 자발적인 중단을 금지하는 새로운 요구사항을 도입하였습니다. 새로운 모델에서 비금융 상품의 위험 요소(외환 위험을 제외한)를 헤지하는 것을 포함하는 더 많은 위험 관리 전략이 위험회피회계의 대상이될 가능성이 있습니다. 연결실체는 현재 그러한 위험 요소에 대한 위험회피를 수행하지 않습니다.동 회계정책의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031 호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113 호'고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고 있습니다.

과거 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

동 회계정책의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 회계정책의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 회계정책의 적용으로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 중간기간에 대한 법인세비용연결실체는 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

4. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

매출채권	3,637,166	3,509,099

대손충당금	(27,660)	(33,644)

합 계	3,609,506	3,475,455

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

연체되지 않은 채권	3,609,287	3,475,455

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 이하	-	-

6개월 초과 12개월 이내	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)

12개월 초과	27,879	33,644

합 계	3,637,166	3,509,099

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 28백만원(전기 : 34백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기

기 초	33,644	8,816

제 각	-	(3,429)

환 입	(5,984)	-

설 정	-	28,257

기 말	27,660	33,644

5. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

유동

단기금융상품	3,121,836	1,750,000

미수수익	-	25,298

미수금	6,313	885

소 계	3,128,149	1,776,183

비유동

장기금융상품	102,342	92,749

보증금	10,347	31,526

장기미수금	47,023	-

소 계	159,712	124,275

합 계	3,287,861	1,900,458

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

제 품	3,683,832	3,489,992

평가충당금	(149,750)	(149,750)

원재료	3,747,466	3,292,437

평가충당금	(47,817)	(47,817)

부재료	432,921	228,415

평가충당금	(4,185)	(4,185)

합 계	7,662,467	6,809,092

7. 유·무형자산 및 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 유·무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 18(당) 기 분기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기 초	27,246,917	2,290,853	6,562,853

취 득	1,934,618	-	-

본계정대체	-	-	-

처 분	-	-	-

감가상각 및 상각	(1,927,507)	(213,931)	(212,275)

당분기말	27,254,028	2,076,922	6,350,578

② 제 17(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	유형자산	무형자산	투자부동산

기 초	30,340,797	2,562,422	6,844,765

취 득	3,009,035	15,000	10,922

본계정대체	(3,028,251)	-	-

처 분	(6,457)	-	-

감가상각 및 상각	(2,674,100)	(284,861)	(292,834)

환율차이	(394,107)	(1,708)

당기말	27,246,917	2,290,853	6,562,853

(2) 당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산명	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 기계장치투자부동산(건물)	4,346,520	한화손해보험(주)

11,000,000	메리츠화재해상보험(주)

11,540,000	현대해상화재보험(주)

5,733,107	United InsuranceCompany of Vietnam

합 계	32,619,627

상기 부보액 중 당분기말 현재 한화손해보험(주)에 1,348,258천원, 메리츠화재해상보험(주)에 4,000,000천원, 현대해상화재보험(주)에 11,540,000천원은 연결실체의 차입금과 관련하여 각각 질권이 설정되어 있습니다.

8. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자	차입금액

토지, 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치	26,815,626	600,000	KEB하나은행	2,208,500

18,444,000	우리은행	14,060,845

2,160,000	신한은행	4,200,000

USD 4,493,000	신한은행	2,572,453

합 계	26,815,626	21,204,000USD 4,493,000	23,041,798

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

기술신용보증기금	차입금 지급보증	1,350,000

서울보증보험	계약이행보증 등	766,070

KEB하나은행	계약이행보증	90,000

합 계	2,206,070

9. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

단기차입금	원화대출	KEB하나은행(*)	2.95 ~ 2.96	2,208,500	2,208,500

우리은행(*)	2.64, 2.86	2,980,845	2,504,978

신한은행(*)	2.85	1,400,000	1,400,000

외화대출	신한은행	3.89	1,152,929	1,262,023

합 계	7,742,274	7,375,501

장기차입금	원화대출	우리은행(*)	1.96 ~ 2.79	11,080,000	11,260,000

신한은행(*)	2.56, 3.07	2,800,000	1,800,000

외화대출	신한은행	3.89	1,419,524	1,530,838

1년이내 만기도래분(유동성장기차입금)	(12,920,000)	(13,060,000)

합 계	2,379,524	1,530,838

상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물(투자부동산 포함) 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으 며( 주석 8 참조), 한화손해보험(주) 외 2개 보험회사에 가입한 화재보험부보액에 대하여 질권이 설정되어 있습니다( 주석 7 참조). 또 한, 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용

명 칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	2,000,000

발행가액	2,000,000

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	2.50%

발행일	2015년 10월 15일

만기일	2019년 10월 15일

사채상환조건	만기일에 미전환 사채의 잔액에 대해 권면금액에 연복리 2.5%를 적용한 이자를 합산하여 일시상환

전환가액	3,717원

전환권 청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전일까지

청구에 따라 교부할 주식의 종류	기명식 보통주

※ 당사는 2018년 8월 27일자 이사회 결의에 따라 1주당 신주 1주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 전환가액이 조정되었습니다.

10. 자본금 등(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 보통주 주식수	13,698,476주	6,849,238주

보통주 자본금	6,849,238,000원	3,424,619,000원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

자본잉여금

주식발행초과금	12,811,282	16,235,901

기타자본항목

주식선택권	102,989	52,330

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가이익	1,581	1,418

해외사업환산손익	(322,506)	(347,755)

기타포괄손익누계액 합계	(320,925)	(346,337)

이익잉여금

임의적립금	466,000	466,000

미처분이익잉여금	18,870,708	19,119,177

이익잉여금 합계	19,336,708	19,585,177

11. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

급여	844,266	826,817

퇴직급여	62,881	76,449

복리후생비	186,966	95,748

광고선전비	42,666	78,120

세금과공과	119,728	165,666

통신비	11,271	10,581

접대비	47,046	32,237

여비교통비	126,464	172,205

차량유지비	19,477	15,719

지급수수료	1,122,692	1,213,383

소모품비	47,184	74,187

수선비	4,448	18,988

도서인쇄비	6,748	2,526

교육훈련비	300	1,440

임차료	47,778	77,039

보험료	76,364	31,515

운반비	260,658	293,549

감가상각비	559,414	514,982

경상개발비	663,301	767,216

전력비	44,436

무형자산상각비	212,330	211,705

수출제비용	30,359	85,536

주식보상비용	21,890	17,119

견본비	112,635	43,744

리스료	2,397	4,859

기타	-	11,242

합 계	4,673,699	4,842,572

12. 주식기준보상(1) 연결실체는 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일자	2017년 3월 24일

부여방법	주식결제형

부여수량	129,600주

행사가격	3,914원

권리행사가능기간	2019년 3월 25일 ~ 2024년 3월 25일

가득조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건

※ 당사는 2018년 8월 27일자 이사회 결의에 따라 1주당 신주 1주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 부여수량과 행사가액이 조정되었습니다.(2) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정

구 분	내 용

공정가치 산출방법	이항 모형

무위험이자율	2.10%

기대행사기간	2년 ~ 7년

예상주가변동성	18.90%

기대배당수익률	0%

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 금액과 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

분기에 인식한 보상원가	21,890	39,618

잔여보상원가	32,845	96,216

총보상원가	135,834	135,834

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

14. 주당순손익

(1) 기본주당순손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

보통주 분기순이익(손실)	(248,469,587)	(242,716,291)

가중평균유통보통주식수(*)	13,698,476	13,698,476

기본주당이익(손실)	(18)	(18)

(*) 당사는 2018년 8월 27일자 이사회 결의에 따라 1주당 신주 1주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 발행주식수는 6,849,238에서 13,698,476주로 변경되었습니다. 한국채택국제회계기준 제1033호 문단 64에 따라 당기와 표시되는 과거기간의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다

(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

(1) 분기순이익(손실)	(248,469)	(242,716)

(2) 조정항목

감가상각비	2,131,877	2,136,044

무형자산상각비	213,930	228,196

지급수수료	-	30,000

외화환산손실	-	34,421

주식보상비용	50,659	39,619

외화환산이익	(17,630)	(28,148)

대손충당금환입	(5,984)	(370)

투자자산평가이익	(592)	(780)

이자비용	541,823	346,527

이자수익	(81,153)	(26,547)

법인세비용	110,455	-

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(127,063)	(926,050)

미수금의 감소	(5,428)	(1,147)

선급금의 감소(증가)	(100,844)	(493,944)

선급비용의 감소(증가)	52,742	(109,972)

선급부가세의 감소(증가)	65,897	(549,840)

재고자산의 감소(증가)	(853,375)	(1,590,476)

미지급법인세의 감소(증가)	64,330	(155,945)

이연법인세자산의 감소(증가)	65,713	(59,984)

장기선급비용의 감소(증가)	20,525	(2,027,552)

장기미수금의 감소(증가)	(47,023)	(7,560)

매입채무의 증가(감소)	333,119	(1,634,392)

미지급금의 증가(감소)	(453,621)	(310,401)

선수금의 증가(감소)	12,093	100,375

예수금의 증가(감소)	(10,432)	(1,306)

미지급비용의 증가(감소)	(420,690)	(290,530)

임대보증금의 증가	660	-

장기성미지급금의 감소	-	64,028

(4) 영업으로부터 창출된 현금흐름((1)+(2)+(3))	1,291,519	(5,478,450)

16. 자본관리연결실체의 자본관리의 주목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

17. 위험관리(1) 금융위험요소연결실체의 재무팀은 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험 및 유동성위험을 포함하고 있습니다.(2) 신용위험전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.

(3) 유동성위험전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

18. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치 서열체계자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 제 18(당) 기 분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(*)	-	-	82,400	82,400

(*) 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품(당분기말 현재 200,000천원)은 취득원가로 인식하였습니다.

② 제 17(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	제 17(당) 기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산(*)	-	-	82,192	82,192

(*) 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품(전기말 현재 200,000천원)은 취득원가로 인식하였습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법

매도가능금융자산

출자금	82,400	3	순자산가치접근법

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.

19. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산① 제 18(당) 기 분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치 지정	합 계

현금및현금성자산	9,395,675	-	9,395,675

매도가능금융자산	-	282,400	282,400

매출채권	3,609,506	-	3,609,506

기타유동금융자산	3,128,149	-	3,128,149

기타비유동금융자산	112,689	-	112,689

합 계	16,246,019	282,400	16,528,419

② 제 17(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가(*)	기타포괄손익-공정가치 지정	합 계

현금및현금성자산	11,304,664	-	11,304,664

매도가능금융자산	-	282,192	282,192

매출채권	3,475,455	-	3,475,455

기타유동금융자산	1,776,183	-	1,776,183

기타비유동금융자산	124,275	-	124,275

합 계	16,680,577	282,192	16,962,769

(*) 전기말에는 대여금및수취채권으로 분류되었습니다.

(2) 금융부채① 제 18(당) 기 분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가	합 계

매입채무	-	1,737,028	1,737,028

기타유동금융부채	-	739,964	739,964

유동성장기차입금	-	12,880,000	12,880,000

단기차입금	-	7,346,263	7,346,263

장기차입금	-	2,241,669	2,241,669

전환사채	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융부채	-	89,651	89,651

합 계	-	27,034,575	27,034,575

② 제 17(전) 기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가	합 계

매입채무	-	1,403,910	1,403,910

기타유동금융부채	-	1,600,939	1,600,939

유동성장기차입금	-	13,060,000	13,060,000

단기차입금	-	7,375,501	7,375,501

장기차입금	-	1,530,838	1,530,838

전환사채	-	2,000,000	2,000,000

기타비유동금융부채	-	30,885	30,885

합 계	-	27,002,073	27,002,073

20. 주요 약정사항당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관명	구 분	약정한도액	사용액	미사용액

KEB하나은행	무역금융	2,920,000	2,208,500	711,500

수입신용장	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

원화지급보증	100,000	90,000	10,000

우리은행	구매자금대출	1,000,000	980,845	19,155

신한은행	일반자금대출	4,200,000	4,200,000	-

운영자금대출	USD 3,500,000	USD 1,034,341	USD 2,465,659

시설자금대출	USD 1,500,000	USD 1,275,000	USD 225,000

21. 특수관계자와의 주요 거래 등

(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	금 액

제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타특수관계자	(주)에이앤오	제품매출	490,366	1,321,613	632,514	1,651,681

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	계정과목	금 액

제 18(당) 기 3분기말	제 17(전) 기말

기타특수관계자	(주)에이앤오	매출채권	407,241	723,716

(3) 당분기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(4) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

단기종업원급여	225,000	226,896

퇴직급여	19,272	21,547

합 계	244,272	248,443

22. 영업부문 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체는 플라스틱 소재ㆍ건축내장재 소재 판매와 부동산 임대의 영업부문을 갖고 있습니다. (1) 연결실체 수익의 상세내역

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

제품매출액	18,693,034	21,802,267

부동산 임대수익	608,236	388,691

합 계	19,301,270	22,190,958

(2) 지역별 수익의 구성

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

국 내	16,855,123	17,689,073

해 외	2,446,147	4,501,885

합 계	19,301,270	22,190,958

(3) 보고기간 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객

(단위 : 천원)

구 분	제 18(당) 기 3분기	제 17(전) 기 3분기

A사	3,190,044	3,069,510