디에이테크놀로지 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 업계의 현황 가. 산업의 개요

다양한 전지 중에서 메모리효과가 없고 에너지밀도가 높은 리튬 2차전지는 주로 IT기기와 xEV(배터리를 동력원으로 사용하는 자동차를 통칭)에 사용되고 있습니다. 리튬 2차전지는 1990년 일본 Sony에서 처음 상용화하여 모바일 기기 등에 사용되기 시작하였습니다. 그러나 1991년 폭발로 인한 사고가 발생하면서 리튬 2차전지가 리콜되었고, 리튬금속의 불안정성의 문제로 비금속 리튬 전지의 형태로 연구가 진행되어 현재에는 흑연계 탄소를 채택하였으며, 이에 따라 안정성이 크게 강화되었습니다.

리튬 2차전지는 리튬이온전지(Lithium-Ion Battery; LiB)와 고분자전해질을 사용하여 안정성을 강화한 리튬이온폴리머전지(Lithium-Ion Polymer Battery; LiPB)로 구분할 수 있습니다. 리튬이온전지는 주로 각형, 원형의 형태로 소형전자기기에 사용되며, 리튬이온폴리머전지는 얇고 사이즈변환이 용이하며 보다 고출력을 낼 수 있어서 전력저장(Energy Storage System; ESS)용이나 전기자동차 등에 주로 사용되고 있습니다. 그러나 최근에는 테슬라(Tesla)전기자동차에 리튬이온원형전지가 그대로 사용되는 등 형태에 따른 전지별사용영역의 한계가 사라지는 추세에 있습니다.

리튬 2차전지는 리튬이 현재까지 발견된 홑원소 금속 중 가장 가벼우면서도 고용량의 에너지 저장이 가능함으로 현재 가장 각광을 받고 있으며, 기술개발이 꾸준히 이루어지면서 매년 성능개선이 이뤄지고 있습니다.2차전지의 1차 성장기를 모바일기기 등 소형부문에서 이끌어 왔다면 2차 성장기는 ESS(Energy Storage System)와 xEV가 이끌 것으로 보입니다. 풍력, 태양광 등 신재생에너지 개발과 스마트그리드(Smart Grid)가 연계하여 전력교환이 양방향 및 실시간으로 가능해지면 스마트그리드의 핵심요소기술인 ESS의 성장세는 더욱 가속화될 것으로 예측됩니다.온실가스 배출에 따른 지구온난화 심화 등의 문제로 화석연료 사용 제한에 대한 논의후, 1997년 12월 교토의정서가 만들어지고 2005년부터 발효되었습니다. 우리나라는 자발적 참여로 2015년 탄소배출권 거래가 시작되었으며 미국, 유럽의 차량에 대한 연비규제는 이미 시행 중에 있습니다. 이러한 규제와 국가별 지원에 발맞춰 2차전지는 현재 스마트폰 등 모바일기기용 전지수요는 점차 그 성장세가 둔화되고 있지만 ESS와 xEV용 중대형 전지시장은 성장세가 커져가고 있습니다. 따라서 향후 반도체와 함께 국가 산업에서 큰 비중을 차지하게 될 것으로 전망됩니다.

[글로벌 중대형 전지 생산능력 및 장비 시장 전망]

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문별 현황

당사는 2차전지 생산 자동화설비등의 사업을 영위하고 있으며, 최근 2020년도 매출을 기준으로 2차전지 사업부문의 매출이 전체매출의 약 49.28%를 차지하고 있습니다.

[사업부별 매출액 현황 및 비중]

(단위 : 백만원)

구분	2018년	2019년	2020년

금액	비중	금액	비중	금액	비중

2차전지	88,776	96.36%	107,627	98.88%	28,011	49.28%

FPD	3,354	3.64%	729	0.67%	57	0.10%

기타	3	0.00%	490	0.45%	28,776	50.62%

합 계	92,133	100.00%	108,846	100.00%	56,844	100.00%

※ 2020년 기타 매출액에는 종속회사인 (주)발리안트 매출액 22,473백만원이 포함 되었습니다

2차전지 생산공정은 크게 전극공정, 조립공정, 그리고 활성화공정으로 이뤄집니다. 전극공정은 양극(Cathode), 음극(Anode) 극판을 만드는 공정이며, 조립공정은 각각의 전극과 원재료를 가공 및 조립하여 완성품을 만드는 공정이며, 활성화공정은 조립이 완료된 전지를 충방전하여 전기적 특성을 부여하고 전지의 품질검사 및 선별하는 공정입니다. 당사는 이 중 조립공정과 활성화공정을 위한 2차전지 생산자동화설비를 제작하고 있으며, 그 중에서도 소형/자동차 폴리머전지 조립의 핵심공정에 해당되는 Notching설비와 Folding 설비를 생산하고 있습니다. Notching 설비는 2차전지 전극의 양극, 음극 탭(Tab)을 만들기 위하여 금형프레스 또는 레이저를 사용하여 탭 부위만 남기고 따내기(Notch)위한 설비이며, Folding 설비는 전지의 분리막(Separator) 위에 전극(Electrode)을 라미네이팅(Laminating)한 후 일정한 간격으로 감아서 전지의 심장에 해당되는 Folded Cell을 만들기 위한 설비입니다.

주1) 제작여부는 당사가 제조할 수 있는 제품을 표시

1) 노칭 장비

당사의 제품은 2차전지 조립 공정에 특화되어 있습니다. 노칭 공정은 부품 조립의 첫단계로, 이미 상용화 된지 10여년이 지나 범용한 기술이라 할 수 있으며, 세계적으로 설비를 생산하는 회사 또한 많습니다. 하지만 시장에서는 생산 공정안에서 당사 장비가 생산해 내는 중간 제품이 그 품질과 속도를 담보하는 이력을 가지고 있는(레퍼런스)것이 중요 합니다. 이는 고객 생산 공정에 공급되는 부품(소재)의 품질이 완벽히 100프로가 될 수 없기 때문에 부족한 품질의 부품을 가지고 완벽한 품질의 제품을 생산해 내는 기술적 대응력이 중요하다 할 수 있습니다. 결국 당사의 노칭장비의 시장 환경은 레드오션에 진입하고 있지만, 아직까지 당사 장비의 기술적 대응력은 이제 시장에 진입하는 회사들과의 격차는 크다고 할 수 있습니다.

2) 폴딩 장비

노칭 공정 후 각각의 셀을 여러장을 폴딩(접어)하여 대용량 배터리를 만드는 설비 입니다. 2차전지 시장은 EV차량의 확대로 인해 지속적으로 대용량 배터리에 대한 수요가 늘어 나고 있으며, 이러한 추이는 지속될 것입니다. 폴딩장비는 기존 개별 셀 모듈을 각각 생산하여 모듈화 하던 것을 하나의 셀 안에 여러 개의 전극을 적층하여 배터리의 용량을 키우는 공정으로, 기존 L사에서 채택하여 사용 되는 공정입니다. 폴딩 장비는 배터리의 크기가 커짐에 따라 전극의 크기도 지속적으로 커지고, 이에 따라 물리적으로 폴딩(접는)공정이 대응할 수 있는 한계에 직면 했다고 할 수 있습니다.

3) 스테킹 장비

노칭 공정 후 각각의 셀을 여러장을 스테킹(겹쳐)하여 대용량 배터리를 만드는 설비 입니다. (폴딩장비의 대체제라 할 수 있습니다.) 스테킹 장비는 현재 Global 베터리사들의 집중 투자 공정으로 관심이 집중되고 있습니다. 한국과 중국을 포함 전세계 배터리사들은 배터리 방식(원형, 각형, 파우치형)의 싸움에서 결국 파우치형 배터리로 승부가 난 상태입니다. 그 이유는 파우치형 배터리가 대용량 배터리를 경쟁력 있게 생산하는 방식이기 때문입니다. 스테킹 장비는 일반 일반 배터리를 겹쳐 대용량 배터리를 만드는 장비 입니다. 폴딩 장비의 한계를 극복하고자 각각의 전극을 접지 않고 겹쳐 대용량을 만드는 장비입니다. 스테킹은 배터리의 대형화 추세에서 전세계 배터리 회사들이 채택하는 공통된 공정입니다. 하지만, 2차전지 제조 기술이 아직 성숙 단계에 진입하지 못했고, 스테킹 방식 또한 기술적으로 완성되지 못했습니다. 결국 현 시점에서는 전세계 어느 장비 회사도 스테킹 장비를 완성 시키지 못했다고 할 수 있습니다.

(2) 시장점유율

산업의 특성상 시장점유율을 파악하기가 어렵습니다.(3) 시장의 특성이차전지 산업은 '전지 소재ㆍ부품 제조업, 리튬이온전지 제조업, 최종 제품 제조업'으로 이루어지는 '전후방 산업과의 연쇄효과가 매우 큰 산업'이라는 특성이 있습니다. 현재 온실가스 배출규제가 전 세계적으로 시행되면서 2차전지 특히, ESS와 xEV용중대형 전지시장은 성장세가 커져가고 있스며, 이러한 전방산업의 성장은 앞으로 당사가 영위하고 있는 이차전지 생산 자동화 설비의 후방산업과의 연쇄적 성장을 가져올 것으로 전망됩니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망전기차(xEV) 배터리팩 제조라인과 연료전지(FCEV) Stack 조립라인을 준비 중에 있습니다. 전기차 배터리팩 제조라인은 탄소세와 각국의 환경규제와 관련 장기적으로 기존의 내연기관을 대체함에 따른 수요가 연평균 40% 이상의 고속성장을 할 것으로 예측되며, 현재 Cell 단위에 머물러 있는 당사의 사업영역에서 매우 중요한 성장동력원이 될 것으로 예상됩니다. 연료전지차는 2차전지와 함께 또 하나의 신성장동력원인 연료전지를 사용하여 배출가스가 전혀 발생하지 않는 친환경자동차에 속합니다. 아직은 인프라가 갖춰져 있지 않으나 현대차와 도요타 등 완성차업체들의 개발이 활발한 분야로 현재의 높은 생산단가(현대 투싼연료전지차 1.5억원, 도요타 연료전지차 7,000만원)와 수소에너지 저장 방식 등의 개선이 이뤄진다면 상당한 경쟁력을 갖출 수 있을 것으로 예상되는 사업분야 입니다.

2. 회 사의 현황

가. 주요제품등의 현황(1) 주요제품등에 관한사항

(단위 : 백만원)

품목	생산
(판매)
개시일	매출액(비율)	제품설명

2019년(연결)	2020년(연결)

NOTCHING	2009년	30,052 (27.61%)	16,577(29.16%)	2차전지 양/음극 Tab 형태를 만들기 위해 불필요한 부위를 따내기(Notch) 위한 전단가공설비

STACKING	2019년	36,093(33.16%)	3,106(5.46%)	Notching한 단위극판을 원하는 용량에 맞게 일정한 수량을 적층하는 설비

FOLDING	2011년	22,570 (20.74%)	5,107(8.98%)	2차전지 전극을 분리막에 열융착(Laminating)시킨 후 일정 간격으로 감아 Folded cell을 만드는 설비

FPD
검사기	2011년	2,854 (2.62%)	57(0.10%)	FPD의 외관 불량을 검사하기 위한 설비

기타	-	17,277 (15.87%)	31,997(56.29%)	2차전지 조립공정설비 등

총합계	-	108,846 (100%)	56,844(100%)	-

나. 주요제품등의 가격변동 추이당사의 제품은 고객사의 요구조건에 맞춰 생산하는 주문자생산방식으로 제조가 되기 때문에 동일한 제품을 제조하지 않으며, 이에 따라 일률적인 가격으로 산정하기 어렵습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 가 . 매입현황

(단위 : 백만원)

매입유형	2018년	2019년	2020년

원재료	32,664	49,144	13,015

외주가공비	28,892	23,907	13,672

합계	61,556	73,051	26,687

나. 원재료 가격변동 추이[연도별 가격 변동표]

(단위 : 원)

품목	품명	2018년	2019년	2020년

공압부품	CYLINDER	383,340	365,640	334,560

구동기기	LINEAR ENCODER	428,000	407,000	399,000

배관부품	우레탄 덕트 호스	250,000	220,000	220,000

베어링	CERAMIC BEARING	13,000	12,000	11,500

산업제품	EFU	500,000	500,000	500,000

요소부품	MAGNET FILTER	600,000	600,000	590,000

작동 시스템	POWER MOLLER	157,000	157,000	145,000

전자부품	Resistance	39,950	39,950	39,950

제어기기/ 부품	리미트 스위치	89,000	89,000	87,220

BOLT	ADJUST BOLT	9,059	8,955	8,955

IT제품	UPS	159,600	159,600	159,600

PROGRAM 콘트롤러	AXIS CARD	954,550	932,090	932,090

ROBOT	LINEAR 단축	11,200,000	11,000,000	11,000,000

SENSOR	검출 센서	635,000	600,000	585,000

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적당사의 생산제품은 대부분 비규격의 주문생산제품으로서, 생산능력 및 생산실적 등을 적절하게 산정하여 표시하기가 부적합하여 정보기재를 생략합니다. 나. 생산설비에 관한 사항 (1) 현황 (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위변동 감가상각비 손상 외환차이 대체 매각 기말 토지 11,214,054 - - - - - (1,575,968) (33,138) 9,604,948 건물 8,860,382 - - (243,444) - - (1,501,846) - 7,115,092 구축물 6,421 - - (4,375) - - - - 2,046 기계장치 382,047 5,270 - (29,274) (220,393) 6,471 - (2,352) 141,769 차량운반구 485,222 294,987 18,565 (219,165) - - - (82,543) 497,066 공구와기구 24,058 7,121 - (7,873) - - - (18) 23,288 비품 585,338 108,741 8,685 (287,659) (43,252) 1,684 - (9,137) 364,400 시설장치 1,604,305 - 3,840 (330,458) (592,586) 22,687 - (32) 707,756 합계 23,161,827 416,119 31,090 (1,122,248) (856,231) 30,842 (3,077,814) (127,220) 18,456,365 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 외환차이 매각 기말 토지 12,209,054 - - - (995,000) 11,214,054 건물 9,148,941 - (253,246) - (35,313) 8,860,382 구축물 10,930 - (4,509) - - 6,421 기계장치 118,903 296,652 (30,148) - (3,360) 382,047 차량운반구 646,882 115,873 (233,766) - (43,767) 485,222 공구와기구 31,387 - (7,344) 15 - 24,058 비품 442,935 401,227 (257,131) 117 (1,810) 585,338 시설장치 738,176 1,066,766 (201,356) 719 - 1,604,305 합계 23,347,208 1,880,518 (987,500) 851 (1,079,250) 23,161,827 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 원) 매출유형 품 목 2018년 (연결) 2019년(연결) 2020년(연결) 제품 Notching 수출 4,069,905,875 525,288,964 5,863,557,650 내수 15,363,434,423 29,526,236,995 10,713,195,531 소계 19,433,340,298 30,051,525,959 16,576,753,181 STACKING 수출 11,479,966,346 35,172,831,564 865,255,375 내수 16,220,207,618 919,774,136 2,240,889,119 소계 27,700,173,964 36,092,605,700 3,106,144,494 Folding 수출 3,660,788,415 1,209,098,229 2,676,618,083 내수 20,195,594,792 21,361,353,067 2,430,330,858 소계 23,856,383,207 22,570,451,296 5,106,948,941 기타 수출 13,046,263,920 16,970,472,338 1,151,927,673 내수 8,097,124,892 3,160,680,637 7,739,981,640 소계 21,143,388,812 20,131,152,975 8,891,909,313 제품합계 수출 32,256,924,556 53,877,691,095 10,557,358,781 내수 59,876,361,725 54,968,044,835 23,124,397,148 소계 92,133,286,281 108,845,735,930 33,681,755,929 상품 기타 수출 - - 43,930,225 내수 - - 23,118,844,052 합계 - - 23,162,774,277 합 계 수출 32,256,924,556 53,877,691,095 10,601,289,006 내수 59,876,361,725 54,968,044,835 46,243,241,200 합계 92,133,286,281 108,845,735,930 56,844,530,206 나. 판매경로 등(1) 판매경로당사는 공급하고 있는 대부분의 품목을 고객사로부터 직접 수주 받아 제작하여 직접 납품하는 형태로 공급하고 있습니다. 매출 유형 품목 구분 판매경로 제품 2차전지 공정장비 내수 당사 직접 판매 (직접영업 → 사내제작 → 현장설치) 수출 당사 직접 판매 (직접영업 → 사내제작 → 현장설치) (2) 판매전략 자동화설비시장은 B2B영업방식이나 장기적으로는 B2C와 같이 고객의 평가가 성패를 좌우하는 시장입니다. 설비 한 대에는 기계설계, 조립기술, 정밀가공기술, 정밀제어계측, 공정제어기술, 유공압기술, Vision 검사시스템 등 수많은 기술요소들이 복합적으로 요구되기 때문에 축적된 경험이 무엇보다 중요하며, 임원들의 영업활동 참여가 그 어느 분야보다 중요합니다. 또한 설비투자가 결정되고 수주가 되기까지 적게는 수개월에서 많게는 1년 이상의 오랜 시일이 소요되기 때문에 지속적인 고객과의 유대관계가 형성되어야 합니다. 다수의 영업 인력이나 기업홍보 등의 마케팅활동이 매출에 미치는 영향보다는 제품의 생산속도와 양품율 등이 매출에 더욱 영향을 끼침으로 성능과 품질이 반드시 전제가 되어야 하며, 연구소의 R 계획에서부터 CS까지 회사의 모든 부서가 사업계획에 따라 수주활동에 참여하고 있다고 할 수 있습니다. (가) 연구소 : 선행기술 확보, 신규아이템 개발 및 사업화 추진 (나) 개발본부 : 설계/제어 개발역량 강화, 고객 신뢰 구축, 납기 준수 (다) 기술영업 : 신규아이템 제안, 인적 네트워크 강화, 수요 및 트렌드 조사 (라) 구매 : 주요원자재 국산화 및 모듈화를 통한 가격경쟁력 확보 (마) CS : 별도 프로세스를 통한 최단기간 내 문제해결 및 재발방지대책 구축 6. 주요 매출처 (단위 : 천원, %) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A고객 12,897,745 22.7% 52,373,019 48.1% B고객 - - 32,480,256 29.8% C고객 - - 15,113,832 13.9% 기타 43,946,785 77.3% 8,878,629 8.2% 합계 56,844,530 100.0% 108,845,736 100.0% 7. 수주 현황 가. 수주잔고현황 (단위 : 천원) 구분 수주내용 금액 기초수주잔고 2차전지 조립공정 설비 외 9,560,458 당기수주증가액 34,822,573 매출인식액 (32,132,815) 기말수주잔고 12,250,216 ※ 납품기준 매출이 포함되었습니다. 나. 수주상황 보고기간 종료일 현재 계약금액이 직전 사업연도말 매출액의 5%이상에 해당하는 주요계약은 다음과 같습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 2차전지 제조설비 2019-04-29 2019-12-30 39 32,883,716 39 32,673,920 - 209,796 2차전지 제조설비 2019-10-17 2019-10-17 4 4,720,000 4 4,720,000 - 598,024 2차전지 제조설비 2019-09-06 2019-09-06 4 4,720,000 4 4,720,000 - 420,080 합 계 42,323,716 42,113,920 - 1,227,900 8. 시장위험과 위험관리 가. 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리실이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 1) 시장위험① 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유럽 유로화, 중국 위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 948,171 (948,171) 2,350,517 (2,350,517) CNY 288,503 (288,503) 190,555 (190,555) JPY (281,046) 281,046 (283,501) 283,501 PLN 162 (162) - - EUR 246,746 (246,746) 46,806 (46,806) VND 218,929 (218,929) - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에 미치는 영향 91,101 (91,101) 39,458 (39,458) 나. 신용위험① 매출채권 및 계약자산 연결실체는 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당기말 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와 같습니다(단위: 천원, %). 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 11,148,138 730,660 3,038,909 11,157,932 26,075,639 손실충당금 - - - 8,456,492 8,456,492 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 75.79% 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 7,348,975 4,215,991 당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 1,107,517 3,308,991 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (176,007) 기말 대손충당금 8,456,492 7,348,975 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.연결실체는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는정기적으로 검토됩니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 제각 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 3,457,346 153,915 (230,804) 3,380,457 미수수익 12,570 6,139 - 18,709 미수금 53,865 1,106,642 (108,259) 1,052,248 투자사채 2,000,000 - - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 장기대여금 18,100 (18,100) - - 합계 5,576,881 1,248,596 (339,063) 6,486,414 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 제각 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 40,000 3,424,346 (7,000) 3,457,346 미수수익 8,015 4,555 - 12,570 미수금 - 54,788 (923) 53,865 투자사채 982,000 1,018,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 장기대여금 - 18,100 - 18,100 합계 1,065,015 4,519,789 (7,923) 5,576,881 ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 1,107,517 3,308,991 기타금융자산 1,248,596 4,519,789 대손상각비 2,356,113 7,828,780 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 20,238,451천원, 전기말: 15,717,933천원). 다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 14,569,551 2,401,916 - 리스부채 773,565 326,086 236,254 매입채무 5,237,419 - - 기타지급채무 2,978,881 121,000 - 전환사채(*) 329,347 - - 신주인수권부사채(*) 2,195,646 - - 합계 26,084,409 2,849,002 236,254 (*) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다. 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 5,487,356 1,561,596 - 리스부채 670,738 265,992 324,983 매입채무 5,414,807 - - 기타지급채무 2,775,546 30,000 - 전환사채(*1) 21,518,512 - - 신주인수권부사채(*1) 14,767,634 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 25,286 - - 합계 50,659,879 1,857,588 324,983 (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화선도 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 2) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 부채(A) 32,902,258 56,545,566 자본(B) 97,551,616 65,671,883 부채비율(A/B) 33.73% 86.10% 9. 파생상품 거래현황 기말 현재 환율변동 등으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화옵션계약을 체결하고 있으며, 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당기말( 12월 31일) 기준 파생상품 선물환 거래 내역은 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발담당조직당사는 2차전지 생산설비 중 조립공정의 핵심 설비인 노칭(Notching) 과 폴딩(Folding) 등의 설비를 설계 제작하고 있는 2차전지 생산설비 전문기업입니다. 당 연구소는 당사가 제작하는 설비의 경쟁력이 확보될 수 있도록 설비의 생산속도 향상 및 불량률감소를 위한 연구개발을 진행 중에 있습니다. 당사의 기업부설 연구소 조직 구성은 다음과 같습니다. 연구소 구분 담당 내용 기구 PART 2차전지 생산 설비 기구 개발 담당 제어 PART 2차전지 생산 설비 제어 개발 담당 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 자산처리 원재료비 52,518 443,659 912,132 837,385 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 - - - - 기타 경비 578,988 65,681 223,271 1,223,556 소 계 631,506 509,340 1,135,403 2,060,941 비용 처리 제조원가 842,196 715,627 633,108 785,129 판관비 - - 1,628,452 603,914 소 계 842,196 715,627 2,261,560 1,389,043 합 계 (매출액 대비 비율) 1,473,702(1.45%) 1,224,967(1.32%) 3,396,963(3.12%) 3,449,984(6.07%) 다. 연구개발 실적(1) Notching본 장비는2차전지 생산공정 중 조립공정에 필요한 공정으로, 슬리팅(Slitting)된 전극 롤을 풀어(Un-Winding) 금형을 이용하여 공정에서 필요한 모양으로 컷팅하는 공정입니다. 또한 본 공정은 불량 여부를 확인하고 릴에 되감는(Re-Winding) 핵심적 공정으로 국내 기술이 없어 전량 수입에만 의존하였던 장비였으나 당사에서 국산화 개발을 성공한 장비입니다.(가) 고속프레스 노칭(Press Notching) 개발 연구과제 고속 240CPM Press Notching 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2010.3 ~ 2010.11 연구개발 고속240cpm press nothing 개발.jpg 고속240cpm press nothing 개발 - 전극 컷팅 프레스 제작 기술(300CPM) - 전극 이송 장치 제작 및 모션(Motion) 동기화 제어 기술 - 전극 컷팅 후 비젼(Vision) 검사 알고리즘 제어 기술 - 전극 와인더(Winder) 제작 및 제어 기술 특징 - 고속 Press Notching 적용으로 생산성 증대 가능 - 고속에서도 안정적 품질 확보 가능 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 2.25Cpk임) (공정능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - LG화학 2차전지 생산라인에 2010년부터 설치되어 운용하고 있으며, 성능 및 품질 측면에서도 해외 제작사보다 우수 - 특히 성능(240CPM) 등 일부 항목에서는 당사 제품이 특별히 우수한 것으로 평가 받고 있으며, 260CPM까지 고속화에 성공 (나) 레이저 노칭(Laser Notching) 개발 연구과제 Laser Notching 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2012.6 ~ 2012.10 연구개발 laser nothing 개발.jpg laser nothing 개발 - 레이저 제어 전극 컷팅 기술 - 레이저 갈바 광학 모션 동기화 제어기술 - 전극 타발 후 비젼(Vision)검사 알고리즘 제어 기술 - 전극 와인더(Winder) 제작 및 제어 기술 특징 - Laser Notching 적용으로 다 모델 대응 가능함 - 다 모델 형 교환 안정적 품질 확보 가능함 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 1.65Cpk임) (공정 능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - LG화학 2차전지 생산라인에 2012년부터 설치되어 운용하고 있으며, 성능 및 품질 측면에서도 우수 - 특히 레이저 응용 전극 컷팅 기술은 당사가 최초로 개발하여 기술경쟁력면에서 우위를 확보함 (2) 폴딩(Folding)본 장비는 2차전지 생산 전지셀을 완성하는 공정으로, 라미네이션(Lamination)된 하나의 전지셀(A,C,R,L Type)을 정렬 조정 투입하여 분리막에 라미네이션(Lamination)한 후 와인딩(Winding)하여 폴드셀(Folded Cell)을 제조하는 설비 공정으로 반드시 필요한 장비임에도 불구하고 국내 기술이 없어 전량 수입에만 의존하던 장비였으나 당사에서 국산화 개발을 성공한 장비입니다.(가) 고속 폴딩(Folding) 개발 연구과제 고속 30PPM 폴딩(Folding) 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2012.2 ~ 2012.11 연구개발 고속 30ppm폴딩(folding) 개발.jpg 고속 30ppm폴딩(folding) 개발 - 하나의 전지셀(Bi-Cell) 다매 공급방지 기술 - 조정 투입 모션(Motion) 동기화 제어 기술 - 조정 비젼(Vision) 검사 알고리즘 제어 기술 - 감기(Winding) 사행 방지 기술(30PPM) 특징 - 기존 타사 17PPM → 30PPM 고속 생산 가능함 - 다 모델 형 교환 안정적 품질 확보 가능함 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 1.85Cpk임) (공정 능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - LG화학 2차전지 생산 라인에 2012년부터 설치되어 운용하고 있으며, 성능 및 품질 측면에서도 해외 제작사보다 우수 - 특히 성능(30PPM) 등 일부 항목에서는 당사 제품이 특별히 우수한 것으로 평가받고 기술경쟁력면에서 우위를 확보함 (3) NCS(Notching Cutting Stacking)본 장비는 알루미늄/구리(Al/Cu) 박(Foil)의 양면에 활물질이 도포/코팅된 전극 재료에 대하여 금형을 이용하여 정해진 규격으로 노칭(Notching)한 후 측면 컷팅(Cutting)을 진행하고 비젼(Vision) 검사를 실시하여 양품 및 불량을 선별한 후 매거진(Magazine) 적재 제조하는 초기 설비 공정으로 반드시 필요한 장비이며 국내 및 해외 타사 설비는 생산 속도가 120cpm 이내 이다보니 판매 경쟁력 확보를 하기 위해 고속(180cpm) 장비 국산화 개발을 시작하였습니다.(가) 고속 NCS 개발 연구과제 고속 180CPM NCS 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2013.3 ~ 2013.12 연구개발 고속 180 cpm ncs 개발.jpg 고속 180 cpm ncs 개발 - 전극 사행 방지 기술 - 전극 이송 장치 제작 및 모션 동기화 제어기술 - 전극 타발 후 비젼(Vision)검사 알고리즘 제어기술 - 전극 컷팅 품질 기술 - 전극 매거진 적재 기술 특징 - 기존 타사 120PPM → 180PPM 고속 생산 가능함 - 다 모델 형 교환 안정적 품질 확보 가능함 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 1.65Cpk임) (공정능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - 일본의 SOJITZ MACHINERY CORPORATION에 판매되었음 - 특히 성능(180PPM) 등 일부 항목에서는 당사 제품이 특별히 우수한 것으로 평가 받고 기술경쟁력 우위 확보함 11. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 지적재산권(1) 등록된 지적재산권 번호 구분 발명 명칭 (내용) 출원일 등록일 1 특허 평판 프린터의 인쇄면 경화 장치 2005.11.14 2006.12.30 국내 2 특허 주화 공급 장치 2008.01.11 2009.08.05 3 특허 주화 검사 시스템 및 그 검사 방법 2008.01.11 2009.12.08 4 특허 주화의 문양, 색상 및 두께 검사 장치 2008.01.11 2010.04.29 5 특허 폴리머 전극 비전 검사장치 2010.08.19 2011.02.11 6 특허 폴리머 전극 비전 검사장치 2010.08.19 2011.02.11 7 특허 폴리머 전지용 전극 폴딩장치의 전극 언로딩장치 2012.02.13 2013.09.30 8 특허 필름 밀착장치 2012.08.16 2013.10.31 9 특허 이차전지의 전극 노칭 가공용 프레스 기계 2011.12.23 2013.11.05 10 특허 폴리머 전지 제조용 전극 폴딩장치의 전극 와인더 2012.02.16 2013.11.05 11 특허 이차전지의 전극 노칭시스템용 필름 이송장치 2011.12.23 2013.12.10 12 특허 이차전지의 전극 노칭장치 2011.12.23 2013.12.10 13 특허 필름 부착장치 2012.05.08 2013.12.13 14 특허 이차전지 전해액 주입장치용 클리닝장치 2013.01.18 2014.03.31 15 특허 필름 부착장치 2012.05.08 2014.03.31 16 특허 폴리머 전지 제조용 전지셀 전달장치 2012.12.27 2014.07.01 17 특허 이차전지의 전극필름 성형용 프레스장치 2014.03.04 2015.01.05 18 특허 이차전지의 전극 노칭장치 2014.01.28 2015.11.11 19 특허 이차전지의 전극필름 커팅장치 2014.03.04 2015.12.01 20 특허 이차전지용 전극필름 권취장치 2015.02.10 2016.08.12 21 특허 전극 필름 자동 교체 장치 2015.05.12 2017.01.06 22 특허 이차전지용 전극 가공장치 2015.05.26 2017.01.20 23 특허 이차전지의 고속 셀 스택 제조장치 2015.12.21 2017.04.20 24 특허 필름 자재 등속 이송장치 2017.11.17 2018.06.20 25 특허 이차전지의 절연필름 패키징장치 2017.10.26 2018.09.21 26 특허 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 2017.09.28 2018.12.21 27 특허 이차전지의 셀 제조시스템의 사행제어장치 2017.10.25 2019.03.05 28 특허 이차전지의 셀 스택 제조장치 2017.10.23 2019.03.05 29 특허 이차전지 셀의 전극리드 성형장치 2017.11.10 2019.09.03 30 특허 이차전지의 셀 스택 제조를 위한 전극 픽앤플레이스 장치 2018.11.13 2020.06.16 31 특허 이차전지의 와인딩 방식 셀 스택 제조 장치 및 방법 2018.11.13 2020.07.10 32 특허 전극의 레이저 노칭 공정용 패턴 지그 및 이를 구비한 레이저 노칭 시스템 2020.07.29 2020.09.16 해외 33 특허 이차전지의 셀 스택 적층 장치 및 방법 2019.03.26 2020.12.14 국내 34 특허 전지 부품 분배장치 및 이를 갖는 이차전지 셀 제조 시스템 2019.03.29 2020.12.15 35 중국특허 필름 자재 등속 이송장치 2018.08.24 2020.07.17 36 중국특허 이차전지의 고속 셀 스택 제조장치 2017.02.17 2021.01.22 (2) 출원 중인 지적재산권 번호 구분 발명 명칭 (내용) 출원일 비고 1 출원 이차전지의 셀 스택 및 그적층 장치 및 방법 2019.04.17 국내 2 출원 이차전지 셀 제조용 전극 픽앤플레이스 장치 및 방법 2019.09.11 3 출원 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 및 방법 2019.09.11 4 출원 장폭 이차전지용 고속 스태킹 장치 2020.01.31 5 출원 전극의 레이저 노칭 시스템 2020.09.16 6 출원 이차전지의 전극 커팅장치 2020.11.13 7 출원 이차전지의 전극체 제조 장치 2021.03.08 8 출원 이차전지의 절연필름 패키징장치 2018.01.16 중국 9 출원 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 및 방법 2018.01.23 10 출원 이차전지의 셀 스택 제조장치 2018.01.26 11 출원 전극 픽앤플레이스 장치와 이를 갖는 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 및 방법 2018.12.19 12 출원 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 및 방법 2019.11.04 13 출원 이차전지 셀 제조용 전극 픽앤플레이스 장치 및 방법 2019.11.04 14 출원 장폭 이차전지용 고속 스태킹 장치 2020.07.16 15 출원 전극의 레이저 노칭 공정용 패턴 지그 및 이를 구비한 레이저 노칭 시스템 2020.10.09 16 출원 전극의 레이저 노칭 시스템 2020.11.27 17 출원 이차전지의 전극 커팅장치 2021.01.09 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일 입니다.※ 제18기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1011호에 따라 작성되었습니다. 가. 요약 연결재무제표 (K-IFRS 기준) (단위 : 원) 과 목 2020년(제21기, 연결) 2019년(제20기, 연결) 2018년(제19기, 연결) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 76,621,784,875 63,736,627,674 95,993,492,749 당좌자산 67,727,544,870 60,983,867,240 91,901,715,584 재고자산 8,894,240,005 2,752,760,434 4,091,777,165 비유동자산 53,832,089,056 58,480,821,844 61,735,323,347 투자자산 17,964,274,323 20,727,772,162 33,674,265,230 유형자산 19,639,743,907 24,367,244,632 23,347,208,324 무형자산 9,162,538,389 3,421,545,241 2,613,912,500 기타비유동자산 7,065,532,437 9,964,259,809 2,099,937,293 자 산 총 계 130,453,873,931 122,217,449,518 157,728,816,096 유동부채 29,168,990,887 53,674,151,499 76,214,380,468 비유동부채 3,733,266,618 2,871,414,803 4,556,365,120 부 채 총 계 32,902,257,505 56,545,566,302 80,770,745,588 자본금 57,686,187,500 28,732,761,000 26,198,355,500 자본잉여금 92,819,284,808 57,875,285,797 50,245,535,567 자본조정 (3,769,179) 1,407,832,778 1,869,797,955 기타포괄손익누계액 (164,822,184) (102,510,779) 62,297,766 이익잉여금(미처리결손금) (51,957,959,143) (22,241,485,580) (1,417,916,280) 비지배분 (827,305,376) - - 자 본 총 계 97,551,616,426 65,671,883,216 76,958,070,508 (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) 매 출 액 56,844,530,206 108,845,735,930 92,133,286,281 영 업 이 익 (14,188,468,317) 650,130,226 2,109,558,762 당기순이익 (29,486,583,282) (20,783,129,440) (17,223,004,551) -지배기업소유주지분 (29,604,645,179) (20,783,129,440) (17,223,004,551) -비지배지분 118,061,897 - - 주당순이익(원) (1,989) (1,958) (2,135) 희석주당순이익(원) (1,989) (1,958) (2,135) 연결에 포함된 회사수 5개사 3개사 1개사 ※ 제18기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1011호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 별도재무제표 (K-IFRS 기준) (단위 : 원) 과 목 2020년(제21기, 별도) 2019년(제20기, 별도) 2018년(제19기, 별도) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 64,666,577,305 64,626,205,381 94,836,595,664 당좌자산 60,592,413,696 61,878,449,414 90,858,036,106 재고자산 4,074,163,609 2,747,755,967 3,978,559,558 비유동자산 53,851,348,943 59,174,474,007 62,371,953,750 투자자산 24,785,955,262 23,135,656,162 34,314,115,912 유형자산 18,654,003,757 22,653,477,976 23,346,770,267 무형자산 3,645,283,835 3,419,420,369 2,611,130,278 기타비유동자산 6,766,106,089 9,965,919,500 2,099,937,293 자 산 총 계 118,517,926,248 123,800,679,388 157,208,549,414 유동부채 20,806,610,806 55,881,217,045 76,181,692,301 비유동부채 456,946,953 2,459,485,216 4,556,365,120 부 채 총 계 21,263,557,759 58,340,702,261 80,738,057,421 자본금 57,686,187,500 28,732,761,000 26,198,355,500 자본잉여금 92,648,510,794 57,875,285,797 50,245,535,567 자본조정 (201,643,479) 1,406,517,698 1,869,797,955 기타포괄손익누계액 - - 이익잉여금/미처리결손금 (52,878,686,326) (22,554,587,368) (1,843,197,029) 자 본 총 계 97,254,368,489 65,459,977,127 76,470,491,993 종속,관계기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01 ~2020.12.31) (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) 매 출 액 33,373,144,952 107,549,534,606 91,110,422,202 영 업 이 익 (12,884,798,699) 634,514,676 1,325,615,622 당기순이익 (30,236,290,880) (20,670,950,479) (17,379,094,717) 주당순이익(원) (2,031) (1,948) (2,155) 희석주당순이익(원) (2,031) (1,948) (2,155) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020사업보고서_20_00660121_디에이테크놀로지_ver4.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 76,621,784,875 63,736,627,674 95,993,492,749 현금및현금성자산 9,496,996,572 16,823,497,979 39,331,147,607 금융기관예치금 11,286,152,000 2,150,000,000 145,426,568 매출채권 13,948,248,319 14,929,297,916 34,670,538,601 계약자산 3,670,898,343 6,202,852,245 기타수취채권 8,855,638,160 7,559,867,779 7,783,665,886 재고자산 8,894,240,005 2,752,760,434 4,091,777,165 기타자산 4,161,586,481 1,113,273,783 2,625,747,830 매각예정비유동자산 1,000,178,297 2,376,941,134 3,500,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 15,165,457,117 9,720,693,419 1,801,545,256 당기법인세자산 142,389,581 107,442,985 투자사채 2,043,643,836 비유동자산 53,832,089,056 58,480,821,844 61,735,323,347 금융기관예치금 1,913,000,000 기타수취채권 6,188,231,346 5,779,177,819 2,091,347,767 당기손익-공정가치 금융자산 5,072,994,224 5,997,240,180 8,041,444,603 관계기업투자 9,467,573,829 14,368,625,229 22,309,183,623 유형자산 18,456,364,514 23,161,826,599 23,347,208,324 사용권자산 1,183,379,393 1,205,418,033 무형자산 9,162,538,389 3,421,545,241 2,613,912,500 투자부동산 3,423,706,270 361,906,753 이연법인세자산 877,301,091 4,185,081,990 1,410,637,004 기타자산 8,589,526 자산총계 130,453,873,931 122,217,449,518 157,728,816,096 부채 유동부채 29,168,990,887 53,674,151,499 76,214,380,468 매입채무 5,237,419,137 5,414,807,150 8,324,390,014 계약부채 1,528,699,942 2,379,729,752 차입금 14,401,388,579 5,469,234,491 4,601,560,000 리스부채 704,939,840 642,230,653 기타지급채무 2,978,881,390 2,775,545,521 1,689,611,737 당기법인세부채 3,207,508 1,719,637,157 899,691,324 기타부채 694,749,574 1,506,235,318 2,607,011,409 전환사채 318,926,700 18,717,132,635 24,536,349,329 신주인수권부사채 2,062,523,541 12,867,004,360 24,580,228,701 당기손익-공정가치 금융부채 1,238,254,676 2,182,594,462 8,975,537,954 비유동부채 3,733,266,618 2,871,414,803 4,556,365,120 차입금 2,176,000,000 1,534,220,000 3,068,440,000 리스부채 517,572,545 502,872,105 기타지급채무 121,000,000 30,000,000 10,000,000 순확정급여부채 918,694,073 804,322,698 1,477,925,120 부채총계 32,902,257,505 56,545,566,302 80,770,745,588 자본 지배기업의 소유주지분 98,378,921,802 65,671,883,216 76,958,070,508 자본금 57,686,187,500 28,732,761,000 26,198,355,500 자본잉여금 92,819,284,808 57,875,285,797 50,245,535,567 자본조정 (3,769,179) 1,407,832,778 1,869,797,955 기타포괄손익누계액 (164,822,184) (102,510,779) 62,297,766 이익잉여금 (51,957,959,143) (22,241,485,580) (1,417,916,280) 비지배지분 (827,305,376) 자본총계 97,551,616,426 65,671,883,216 76,958,070,508 자본과부채총계 130,453,873,931 122,217,449,518 157,728,816,096 연결 포괄손익계산서 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 56,844,530,206 108,845,735,930 92,133,286,281 매출원가 59,373,358,235 93,939,660,112 79,451,374,994 매출총손익 (2,528,828,029) 14,906,075,818 12,681,911,287 판매비와관리비 11,659,640,288 14,255,945,592 10,572,352,525 영업손익 (14,188,468,317) 650,130,226 2,109,558,762 관계기업투자손익 (3,543,072,404) (7,808,471,990) (18,696,681,206) 기타수익 971,269,675 1,791,656,462 1,719,094,400 기타비용 5,499,225,292 6,799,296,386 2,083,142,886 금융수익 2,973,807,403 7,159,473,678 3,356,963,054 금융비용 7,000,850,489 16,526,694,532 3,538,428,742 법인세비용차감전순이익 (26,286,539,424) (21,533,202,542) (17,132,636,618) 법인세비용(수익) (3,200,043,858) 750,073,102 90,367,933 연결당기순손익 (29,486,583,282) (20,783,129,440) (17,223,004,551) 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 118,061,897 (17,223,004,551) 비지배지분 (190,153,326) (205,248,405) 0 연결 당기 세후 기타포괄손익 (190,153,326) (205,248,405) 140,180,260 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (40,439,860) 66,289,060 순확정급여부채의 재측정요소 (127,841,921) (40,439,860) 66,289,060 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (164,808,545) 73,891,200 해외사업장환산외환차이 (123,136,956) (32,722,141) (22,787,571) 지분법 자본변동 60,825,551 (132,086,404) 96,678,771 연결총포괄손익 (29,676,736,608) (20,988,377,845) (17,082,824,291) 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (29,778,784,968) (20,988,377,845) (17,082,824,291) 비지배지분 102,048,360 0 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) (1,989) (1,958) (2,135) 희석주당이익 (단위 : 원) (1,989) (1,958) (2,135) 연결 자본변동표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 (11,593,434) 18,230,585,361 43,335,413,925 0 43,335,413,925 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 (2,164,001,450) (2,164,001,450) 0 (2,164,001,450) 수정후 금액 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 (11,593,434) 16,066,583,911 41,171,412,475 0 41,171,412,475 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 0 0 0 0 (17,223,004,551) (17,223,004,551) 0 (17,223,004,551) 보험수리적손익 0 0 0 0 66,289,060 66,289,060 0 66,289,060 해외사업장환산차이 0 0 0 (22,787,571) 0 (22,787,571) 0 (22,787,571) 지분법의 자본변동 0 0 0 96,678,771 0 96,678,771 0 96,678,771 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연결범위의 변동 유상증자 1,020,407,500 28,967,712,150 0 0 0 29,988,119,650 0 29,988,119,650 무상증자 20,791,040,000 (20,910,685,990) 0 0 0 (119,645,990) 0 (119,645,990) 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당 0 0 0 0 (327,784,700) (327,784,700) 0 (327,784,700) 전환권행사 452,522,000 10,567,283,852 0 0 0 11,019,805,852 0 11,019,805,852 신주인수권행사 446,983,500 10,481,778,717 0 0 0 10,928,762,217 0 10,928,762,217 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 전환사채의 상환 신주인수권부사채의 상환 0 0 0 0 0 주식선택권 185,559,500 1,164,941,211 (146,734,816) 0 0 1,203,765,895 0 1,203,765,895 전환권대가 0 0 77,898,600 0 0 77,898,600 0 77,898,600 신주인수권대가 0 0 98,560,800 0 0 98,560,800 0 98,560,800 2018.12.31 (기말자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 62,297,766 (1,417,916,280) 76,958,070,508 0 76,958,070,508 2019.01.01 (기초자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 62,297,766 (1,417,916,280) 76,958,070,508 0 76,958,070,508 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 금액 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 (20,783,129,440) (20,783,129,440) (20,783,129,440) 보험수리적손익 (40,439,860) (40,439,860) (40,439,860) 해외사업장환산차이 (32,722,141) (32,722,141) (32,722,141) 지분법의 자본변동 (132,086,404) (132,086,404) (132,086,404) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연결범위의 변동 유상증자 무상증자 자기주식의 취득 자기주식의 처분 연차배당 전환권행사 1,640,974,000 5,046,367,798 (219,428,352) 6,467,913,446 6,467,913,446 신주인수권행사 832,408,000 2,200,864,496 (99,077,940) 2,934,194,556 2,934,194,556 전환사채의 발행 신주인수권부사채의 발행 전환사채의 상환 신주인수권부사채의 상환 (14,929,202) (14,929,202) (14,929,202) 주식선택권 61,023,500 382,517,936 (128,529,683) 315,011,753 315,011,753 전환권대가 신주인수권대가 2019.12.31 (기말자본) 28,732,761,000 57,875,285,797 1,407,832,778 (102,510,779) (22,241,485,580) 65,671,883,216 65,671,883,216 2020.01.01 (기초자본) 28,732,761,000 57,875,285,797 1,407,832,778 (102,510,779) (22,241,485,580) 65,671,883,216 65,671,883,216 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 금액 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 29,604,645,179 29,604,645,179 118,061,897 29,486,583,282 보험수리적손익 111,828,384 111,828,384 16,013,537 127,841,921 해외사업장환산차이 123,136,956 123,136,956 123,136,956 지분법의 자본변동 60,825,551 60,825,551 60,825,551 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연결범위의 변동 929,353,736 929,353,736 유상증자 6,816,940,000 7,991,358,286 14,808,298,286 14,808,298,286 무상증자 자기주식의 취득 1,500 765,557,215 765,558,715 765,558,715 자기주식의 처분 연차배당 전환권행사 10,117,275,000 11,840,826,412 1,256,637,071 20,701,464,341 20,701,464,341 신주인수권행사 12,019,213,000 15,111,814,313 1,851,677,463 25,279,349,850 25,279,349,850 전환사채의 발행 961,365,575 961,365,575 961,365,575 신주인수권부사채의 발행 1,504,904,673 1,504,904,673 1,504,904,673 전환사채의 상환 2,022,540 2,022,540 2,022,540 신주인수권부사채의 상환 1,977,916 1,977,916 1,977,916 주식선택권 전환권대가 신주인수권대가 2020.12.31 (기말자본) 57,686,187,500 92,819,284,808 3,769,179 164,822,184 51,957,959,143 98,378,921,802 827,305,376 97,551,616,426 연결 현금흐름표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (21,326,617,447) 21,437,093,742 784,597,061 영업으로부터 창출된 현금 (19,405,492,685) 22,505,209,244 644,178,035 이자의 수취 690,020,902 981,517,557 618,946,543 이자의 지급 (751,135,926) (807,441,885) (105,939,007) 배당금수취 3,050,000 0 법인세의 납부 (1,860,009,738) (1,245,241,174) (372,588,510) 투자활동으로 인한 현금흐름 (23,742,283,326) (26,830,770,584) (57,329,679,145) 금융기관예치금의 감소 2,000,000,000 325,426,568 180,000,000 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 39,209,393,267 34,566,795,777 9,144,466,198 대여금의 회수 2,379,121,964 3,991,207,633 617,280,000 매각예정비유동자산 회수_보증계약 481,519,998 유형자산의 처분 130,473,547 1,075,227,273 0 무형자산의 처분 160,000,000 임차보증금의 회수 350,965,918 393,000,000 84,864,252 기타보증금의 회수 18,052,224 5,575,300 8,800,000 투자사채의 회수 1,000,000,000 0 금융기관예치금의 증가 (11,296,096,000) (2,150,000,000) (535,112,000) 대여금의 증가 (5,725,000,000) (10,390,000,000) (7,734,867,946) 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 (44,167,247,192) (47,724,122,565) (7,555,704,700) 종속기업 투자주식 취득 (2,338,343,050) 0 (218,000,000) 투자자산의 취득 (1,600,000,000) 0 (981,818,182) 유형자산의 취득 (416,119,269) (1,880,518,311) (1,710,340,017) 무형자산의 취득 (2,087,837,814) (1,718,660,064) (677,060,692) 임차보증금의 증가 (378,230,911) (980,603,406) (543,000,000) 기타보증금의 증가 (462,936,008) (3,325,278,721) 0 투자부동산의 취득 (18,820,068) 관계기업 투자주식의 취득 0 (40,909,186,058) 상각후 원가측정 금융자산의 취득 0 (3,000,000,000) 매각예정 비유동 자산의 취득 0 (3,500,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 37,865,473,745 (16,985,720,733) 89,804,607,559 차입금의 증가 14,018,455,248 3,772,016,005 18,743,496,000 전환사채의 발행 12,470,086,000 30,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 16,012,698,000 30,000,000,000 보증금의 증가 90,000,000 유상증자 14,999,994,776 30,000,000,000 주식선택권 행사 315,011,753 964,538,281 차입금의 상환 (6,595,969,002) (4,401,560,000) (19,418,496,000) 전환사채의 상환 (10,652,561,002) (3,000,000,000) 0 신주인수권부사채의 상환 (1,613,980,500) (13,000,000,000) 0 리스부채의 상환 (639,665,765) (654,153,501) 0 자기주식의 취득 (31,887,520) 0 배당금지급 (327,787,530) 주식발행비 (191,696,490) (17,034,990) (157,143,192) 자기주식의 처분 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (123,074,379) (128,252,053) (34,255,628) 현금및현금성자산의 증가(감소) (7,326,501,407) (22,507,649,628) 33,225,269,847 기초의 현금및현금성자산 16,823,497,979 39,331,147,607 6,105,877,760 기말의 현금및현금성자산 9,496,996,572 16,823,497,979 39,331,147,607 3. 연결재무제표 주석 제21기 당기 : 2020년 12월 31일 현재 제20기 전기 : 2019년 12월 31일 현재 주식회사 디에이테크놀로지 와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "지배기업")와 5개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요 지배기업은 2차전지 생산 자동화설비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입 자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 57,686,188천원입니다. 한편, 지배기업은 2014년 11월 19일자로 한국거래소의코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주는 지투지프라이빗에쿼티제1호사모투자(11.03%) 및 에이팸주식회사(6.52%) 등으로 구성되어 있습니다. 2) 종속기업의 현황 가. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 NanJing DA Trading Co., Ltd. 100% 100% 중국 12월 2차전지 설비관련 영업 Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 100% 100% 중국 12월 2차전지 설비제작 및 판매 (주)네스프 100% 100% 한국 12월 2차전지 설비 도매업 DAT VINA COMPANY LIMITED 100% - 베트남 12월 2차전지 배터리팩 제조 (주)발리안트 60% - 한국 12월 전자, 가전제품 및 부품 도매업 나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 1,622,180 152,108 1,470,071 1,484,689 (83,694) Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 626,757 1,073,047 (446,290) 62,872 (1,440,033) (주)네스프 7,239,444 7,778,837 (539,392) 25,307 (869,766) DAT VINA COMPANY LIMITED 2,270,715 38,208 2,232,507 - 44,668 (주)발리안트(*) 10,076,303 12,144,566 (2,068,263) 22,473,372 295,155 (*) 매출액과 당기순손익은 지배력 획득(2020.8.31) 이후의 금액입니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 NanJing DA Trading Co., Ltd. 2,224,154 693,359 1,530,796 1,687,686 343,469 Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 2,034,493 1,080,804 953,689 - (191,488) (주)네스프 3,002,759 2,672,385 330,374 - (569,626) 다. 연결실체는 당기에 신규 사업확장을 위하여 (주)발리안트 및 DAT VINA COMPANY LIMITED(신규설립)를 연결 대상범위에 편입시켰습니다. 2. 연결재무제표 작성 기준 및 유의적 회계정책보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당기에 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성'정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시'개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결신체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 3) 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 4) 연결가. 종속기업연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 연결실체가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래와 관련된 자산과 부채 및 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유주지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다. 나. 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 이하 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자는 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업투자 취득 후 손익에 대한 연결실체의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 5) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.7) 금융자산가. 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 나. 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 8) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 9) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다. 10) 재고자산연결실체는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가손실충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 11) 유형자산가. 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 정액법 8년 차량운반구, 비품 정액법 4년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 라. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 13) 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 소프트웨어와 개발비는 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로하여 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권과 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.가. 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 감가상각 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 정액법으로 40년에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 15) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 16) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.17) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 18) 금융부채 연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결실체가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 19) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권및 채권자의 상환청구옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 측정되었으며, 자본요소는전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 21) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.22) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식되며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 23) 종업원급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.24) 리스 연결실체는 사무실, 공장, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 연결실체는 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 25) 수익인식 가. 주문제작 장비의 제공연결실체는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비 등을 고객요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별판매가격을 추정하기 어려운 경우, 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 나. 재화의 판매연결실체는 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다 26) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 연결당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 연결당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 27) 영업부문연결실체의 영업부문은 2차 전지 자동화설비 등을 판매하는 영업부문과 전자부품 등을 판매하는 부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다. 28) 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2021년 3월 16일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. 마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 영업부문1) 당기말 현재 연결실체는 2차 전지 자동화설비의 연구, 설계, 개발, 판매 및 수출부문과 전자부품 판매부문인 2개의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 2) 보고기간 중 연결실체의 지역별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 해외 연결조정 합계 매출액 55,871,824 1,547,561 (574,855) 56,844,530 영업손익 (13,581,968) (648,865) 42,366 (14,188,467) 당기순손익 (30,810,903) (1,479,059) 2,803,498 (29,486,464) 자산 135,833,674 4,519,652 (9,899,452) 130,453,874 부채 41,186,961 1,263,364 (9,548,067) 32,902,258 (단위: 천원) 구분 국내 중국 연결조정 합계 매출액 107,549,535 1,687,686 (391,485) 108,845,736 영업손익 368,772 224,795 56,563 650,130 당기순손익 (21,240,576) 151,981 305,465 (20,783,130) 자산 126,803,438 4,258,647 (8,844,636) 122,217,449 부채 61,013,087 1,774,163 (6,241,684) 56,545,566 3) 당기 중 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2차 전지 자동화 설비부문 전자부품 판매부문 연결조정 합계 국내 해외 국내 매출액 33,398,452 1,547,561 22,473,372 (574,855) 56,844,530 영업손익 (13,626,776) (648,865) 44,808 42,366 (14,188,467) 당기순손익 (31,106,057) (1,479,059) 295,155 2,803,498 (29,486,464) 자산 125,757,370 4,519,652 10,076,303 (9,899,452) 130,453,874 부채 29,042,394 1,263,364 12,144,566 (9,548,067) 32,902,258 5. 재무위험관리1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리실이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유럽 유로화, 중국 위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 948,171 (948,171) 2,350,517 (2,350,517) CNY 288,503 (288,503) 190,555 (190,555) JPY (281,046) 281,046 (283,501) 283,501 PLN 162 (162) - - EUR 246,746 (246,746) 46,806 (46,806) VND 218,929 (218,929) - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에 미치는 영향 91,101 (91,101) 39,458 (39,458) 나. 신용위험① 매출채권 및 계약자산 연결실체는 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와같습니다. (단위: 천원, %) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 11,148,138 730,660 3,038,909 11,157,932 26,075,639 손실충당금 - - - 8,456,492 8,456,492 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 75.79% (단위: 천원, %) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 10,527,446 3,054,635 3,471,629 11,427,415 28,481,125 손실충당금 342,923 303,270 198,272 6,504,510 7,348,975 기대손실률 3.26% 9.93% 5.71% 56.92% 보고기간 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 7,348,975 4,215,991 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 1,107,517 3,308,991 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (176,007) 기말 대손충당금 8,456,492 7,348,975 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.연결실체는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는정기적으로 검토됩니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 투자사채, 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 대체 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 3,457,346 153,915 (230,804) 3,380,457 미수수익 12,570 6,139 - 18,709 미수금 53,865 1,106,642 (108,259) 1,052,248 투자사채 2,000,000 - - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 장기대여금 18,100 (18,100) - - 합계 5,576,881 1,248,596 (339,063) 6,486,414 (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 대체 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 40,000 3,424,346 (7,000) 3,457,346 미수수익 8,015 4,555 - 12,570 미수금 - 54,788 (923) 53,865 투자사채 982,000 1,018,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 장기대여금 - 18,100 - 18,100 합계 1,065,015 4,519,789 (7,923) 5,576,881 ③ 대손상각비 보고기간 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 1,107,517 3,308,991 기타금융자산 1,248,596 4,519,789 대손상각비 2,356,113 7,828,780 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 20,238,451천원, 전기말: 15,717,933천원). 다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 14,569,551 2,401,916 - 리스부채 773,565 326,086 236,254 매입채무 5,237,419 - - 기타지급채무 2,978,881 121,000 - 전환사채(*) 329,347 - - 신주인수권부사채(*) 2,195,646 - - 합계 26,084,409 2,849,002 236,254 (*) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 5,487,356 1,561,596 - 리스부채 670,738 265,992 324,983 매입채무 5,414,807 - - 기타지급채무 2,775,546 30,000 - 전환사채(*1) 21,518,512 - - 신주인수권부사채(*1) 14,767,634 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 25,286 - - 합계 50,659,879 1,857,588 324,983 (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화선도 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 2) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 32,902,258 56,545,566 자본(B) 97,551,616 65,671,883 부채비율(A/B) 33.73% 86.10% 6. 공정가치 1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 금융자산 15,165,457 15,165,457 9,720,693 9,720,693 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 5,072,994 5,072,994 5,997,240 5,997,240 소계 20,238,451 20,238,451 15,717,933 15,717,933 [상각후 원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 9,496,997 (*) 16,823,498 (*) 금융기관예치금 11,286,152 (*) 2,150,000 (*) 매출채권 13,948,249 (*) 14,929,298 (*) 기타수취채권 8,855,638 (*) 7,559,868 (*) 비유동성기타수취채권 6,188,231 (*) 5,779,178 (*) 소계 49,775,267 47,241,842 금융자산 합계 70,013,718 62,959,775 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치금융부채 1,238,255 1,238,255 2,182,594 2,182,594 소계 1,238,255 1,238,255 2,182,594 2,182,594 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 5,237,419 (*) 5,414,807 (*) 단기차입금 14,401,389 (*) 5,469,234 (*) 기타지급채무 2,978,881 (*) 2,775,546 (*) 리스부채 704,940 (*) 642,231 (*) 장기차입금 2,176,000 (*) 1,534,220 (*) 비유동성기타지급채무 121,000 (*) 30,000 (*) 비유동성리스부채 517,573 (*) 502,872 (*) 전환사채 318,927 318,930 18,717,133 20,114,400 신주인수권부채 2,062,524 2,128,400 12,867,004 13,818,000 소계 28,518,653 47,953,047 금융부채 합계 29,756,908 50,135,641 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계(단위:천원). 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 13,293,469 - 13,293,469 당기손익-공정가치(지분증권) 973,925 - 898,063 1,871,988 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,884,646 - 2,884,646 당기손익-공정가치(채무증권) - 1,687,318 - 1,687,318 당기손익-공정가치(지분증권) - - 500,000 500,000 출자금 - - 1,030 1,030 자산합계 973,925 17,865,433 1,399,093 20,238,451 [유동성 부채 항목] 파생상품 - - 1,238,255 1,238,255 부채합계 - - 1,238,255 1,238,255 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 7,273,105 - 7,273,105 당기손익-공정가치(채무증권) - 1,719,485 - 1,719,485 당기손익-공정가치(지분증권) 728,000 - - 728,000 파생상품 - 103 - 103 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,589,108 - 2,589,108 당기손익-공정가치(채무증권) - 611,635 - 611,635 당기손익-공정가치(지분증권) - 2,795,482 - 2,795,482 출자금 - - 1,015 1,015 자산합계 728,000 14,988,918 1,015 15,717,933 [유동성 부채 항목] 파생상품 - 25,389 2,157,205 2,182,594 부채합계 - 25,389 2,157,205 2,182,594 3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 구분 수준 가치평가기법 투입변수 시장성 없는 지분증권 3 현재가치기법 가중평균자본비용 15.37% 영구성장률 0% 종속기업 취득관련 콜옵션 거래 3 옵션모델 무위험이자율 0.80% 전환사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자율 0.61% 위험수익률 7.33% 신주인수권부사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자율 0.60% 위험수익률 7.30% 구분 수준 가치평가기법 투입변수 전환사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자율 1.36% 위험수익률 7.43% 신주인수권부사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자율 1.35% 위험수익률 7.40% 7. 범주별 금융상품 1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 [유동성 항목] 현금및현금성자산 9,496,997 - 16,823,498 - 금융기관예치금 11,286,152 - 2,150,000 - 매출채권 13,948,249 - 14,929,298 - 기타수취채권 8,855,638 - 7,559,868 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 15,165,457 - 9,720,693 소계 43,587,036 15,165,457 41,462,664 9,720,693 [비유동성 항목] 기타수취채권 6,188,231 - 5,779,178 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 5,072,994 - 5,997,240 소계 6,188,231 5,072,994 5,779,178 5,997,240 합계 49,775,267 20,238,451 47,241,842 15,717,933 2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 [유동성 항목] 매입채무 5,237,419 - 5,414,807 - 차입금 14,401,389 - 5,469,234 - 기타지급채무 2,978,881 - 2,775,546 - 리스부채 704,940 642,231 - 전환사채 318,927 - 18,717,133 - 신주인수권부사채 2,062,524 - 12,867,004 - 당기손익-공정가치금융부채 - 1,238,255 - 2,182,594 소계 25,704,080 1,238,255 45,885,955 2,182,594 [비유동성 항목] 차입금 2,176,000 - 1,534,220 - 리스부채 517,573 - 502,872 - 기타지급채무 121,000 - 30,000 - 소계 2,814,573 - 2,067,092 - 합계 28,518,653 1,238,255 47,953,047 2,182,594 3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 719,627 28,926 - - 748,553 이자비용 - - (2,662,916) - (2,662,916) 외환차이 (413,187) (18,557) 335,254 62,326 (34,164) 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (1,716,334) - - (1,716,334) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실) - 79,086 - - 79,086 당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실) - - - 44,310 44,310 당기손익-공정가치금융부채 처분이익(손실) - - - (75,209) (75,209) 상각후 원가측정 금융자산손상차손 (2,356,113) - - - (2,356,113) 전환사채 상환손실 - - (687,300) - (687,300) 신주인수권부사채상환손실 - - (56,288) - (56,288) 합계 (2,049,673) (1,626,879) (3,071,250) 31,427 (6,716,375) (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 1,011,143 20,000 - - 1,031,143 배당금수익 - 3,050 - - 3,050 이자비용 - - (5,847,755) - (5,847,755) 외환차이 814,220 44,257 (31,891) 61,113 887,699 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (7,755,186) - - (7,755,186) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실) - (819,193) - - (819,193) 당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실) - - - 4,957,822 4,957,822 당기손익-공정가치금융부채 처분이익(손실) - - - (142,042) (142,042) 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (7,828,780) - - - (7,828,780) 전환사채 상환손실 - - (200,862) - (200,862) 신주인수권부사채상환손실 - - (825,420) - (825,420) 합계 (6,003,417) (8,507,072) (6,905,928) 4,876,893 (16,539,524) 8. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 예치 금융기관 당기말 전기말 제한 사유 보통예금 기업은행 17,978 - 소송사건으로 인한 가압류 보통예금 우리은행 17,978 - 단기예금 하나은행 9,000,000 - 채무 담보제공 합 계 9,035,956 - 9. 매출채권 및 기타수취채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동성 항목] 매출채권 22,404,741 (8,456,492) 13,948,249 22,278,273 (7,348,975) 14,929,298 유동성 기타수취채권 단기대여금 11,776,677 (3,380,456) 8,396,221 10,749,260 (3,457,346) 7,291,914 미수금 1,124,196 (1,052,248) 71,948 75,699 (53,865) 21,834 미수수익 106,179 (18,709) 87,470 85,690 (12,570) 73,120 보증금 300,000 - 300,000 173,000 - 173,000 소계 35,711,793 (12,907,905) 22,803,888 33,361,922 (10,872,756) 22,489,166 [비유동성 항목] 기타수취채권 보증금 6,208,730 (35,000) 6,173,730 5,790,178 (35,000) 5,755,178 장기대여금 14,500 - 14,500 42,100 (18,100) 24,000 소계 6,223,230 (35,000) 6,188,230 5,832,278 (53,100) 5,779,178 합계 41,935,023 (12,942,905) 28,992,118 39,194,200 (10,925,856) 28,268,344 2) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다. 10. 재고자산 1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상품 4,820,076 - 원재료 1,012,878 1,062,162 원재료평가손실충당금 (718,149) (641,997) 재공품 5,199,073 3,052,595 재공품평가손실충당금 (1,419,638) (720,000) 합계 8,894,240 2,752,760 2) 연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금을 계상하고 있습니다. 보고기간 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 641,997 76,152 - 718,149 재공품평가손실충당금 720,000 699,638 - 1,419,638 합계 1,361,997 775,790 - 2,137,787 (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 542,545 99,452 - 641,997 재공품평가손실충당금 720,000 - - 720,000 합계 1,262,545 99,452 - 1,361,997 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 선급금 3,476,251 938,996 선급비용 130,716 64,657 부가세대급금 554,619 109,621 합 계 4,161,586 1,113,274 12. 매각예정비유동자산 1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 처분예정일 당기말 전기말 제이에이치W투자조합(*) 2021년 내 1,000,178 2,376,941 (*) 보고기간종료일 현재 제이에이치W투자조합의 해산을 위한 절차가 진행됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2021년 2월 조합해산에 따른 현물을 배분받았습니다.한편, 연결실체는 당기 중 지분 매각 계획의 불확실성을 고려하여 전기말 매각예정비유동자산으로 분류한 (주)위즈돔 지분증권을 관계기업투자로 재분류하여 전기말 연결재무상태표를 재작성하였습니다(주석 15참조). 2) 보고기간 중 매 각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,376,941 3,500,000 손상 (1,376,763) (1,123,059) 기말 1,000,178 2,376,941 13. 투자사채 전기 중 투자사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 기초 이자수익 처분 손상 기말 두오파트너스 제 1회 무보증 사모사채 2,043,644 55,452 (1,081,096) (1,018,000) - 14. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 시장성 있는 지분증권 973,925 728,000 시장성 없는 지분증권 898,063 - 특정금전신탁 12,109,167 5,052,428 외화설정신탁 69,059 587,615 통화옵션거래 - 103 채권형 펀드 - 1,193,153 투자전환사채 - 1,719,485 수익증권 1,115,243 439,909 소계 15,165,457 9,720,693 [비유동성 항목] 투자전환사채 1,687,318 611,635 변액연금보험 1,166,397 893,073 시장성 없는 지분증권 501,030 16,247 케이클라비스사이언스신기술조합 - 2,780,250 수익증권 1,718,249 1,696,035 소계 5,072,994 5,997,240 합계 20,238,451 15,717,933 2) 보고기간 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치(수익증권) 198,818 124,421 당기손익-공정가치(채무증권) (1,473,157) (6,320,848) 당기손익-공정가치(지분증권) (362,909) (2,378,055) 파생상품 - 103 합 계 (1,637,248) (8,574,379) 15. 관계기업투자 1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 당기말 전기말(*) 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 (주)위즈돔 한국 31.04 9,467,574 28.04 14,368,625 (*) 연결실체는 당기 중 지분 매각 계획의 불확실성을 고려하여 전기말 매각예정비유동자산으로 분류한 (주)위즈돔 지분증권(장부가액 14,368,625천원)을 관계기업투자로 재분류하여 전기말 연결재무상태표를 다음과 같이 재작성하였습니다. (단위: 천원) 구분 재작성 전 재작성 후 변동액 매각예정비유동자산 16,745,566 2,376,941 (14,368,625) 관계기업투자 - 14,368,625 14,368,625 2) 보고기간 중 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 결산월 기초 취득 보증계약의회수 손상 지분법이익 지분법자본변동 기말 (주)위즈돔 12월 14,368,625 915,257 (2,334,061) (3,808,001) 264,929 60,826 9,467,574 (단위: 천원) 회사명 결산월 기초 손상 지분법손실 지분법자본변동 기말 (주)위즈돔 12월 22,309,184 (6,345,368) (1,463,104) (132,087) 14,368,625 3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 자산 부채 자본 매출 당기순손익 15,797,999 11,289,691 4,508,308 8,310,872 31,113 (단위: 천원) 자산 부채 자본 매출 당기순손익 16,755,432 15,781,397 974,035 9,482,361 (3,226,349) 16. 유형자산 1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 9,604,948 - - 9,604,948 11,214,054 - 11,214,054 건물 7,860,519 (745,427) - 7,115,092 10,113,194 (1,252,812) 8,860,382 구축물 62,307 (60,261) - 2,046 62,307 (55,886) 6,421 기계장치 449,838 (92,731) (215,338) 141,769 668,655 (286,608) 382,047 차량운반구 985,582 (488,516) - 497,066 929,384 (444,162) 485,222 공구와기구 66,128 (42,840) - 23,288 95,289 (71,231) 24,058 비품 1,758,638 (1,351,978) (42,260) 364,400 1,765,833 (1,180,495) 585,338 시설장치 2,180,691 (893,943) (578,992) 707,756 2,753,882 (1,149,577) 1,604,305 합계 22,968,651 (3,675,696) (836,590) 18,456,365 27,602,598 (4,440,771) 23,161,827 2) 보고기간 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위변동 감가상각비 손상 외환차이 대체 매각 기말 토지 11,214,054 - - - - - (1,575,968) (33,138) 9,604,948 건물 8,860,382 - - (243,444) - - (1,501,846) - 7,115,092 구축물 6,421 - - (4,375) - - - - 2,046 기계장치 382,047 5,270 - (29,274) (220,393) 6,471 - (2,352) 141,769 차량운반구 485,222 294,987 18,565 (219,165) - - - (82,543) 497,066 공구와기구 24,058 7,121 - (7,873) - - - (18) 23,288 비품 585,338 108,741 8,685 (287,659) (43,252) 1,684 - (9,137) 364,400 시설장치 1,604,305 - 3,840 (330,458) (592,586) 22,687 - (32) 707,756 합계 23,161,827 416,119 31,090 (1,122,248) (856,231) 30,842 (3,077,814) (127,220) 18,456,365 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 외환차이 매각 기말 토지 12,209,054 - - - (995,000) 11,214,054 건물 9,148,941 - (253,246) - (35,313) 8,860,382 구축물 10,930 - (4,509) - - 6,421 기계장치 118,903 296,652 (30,148) - (3,360) 382,047 차량운반구 646,882 115,873 (233,766) - (43,767) 485,222 공구와기구 31,387 - (7,344) 15 - 24,058 비품 442,935 401,227 (257,131) 117 (1,810) 585,338 시설장치 738,176 1,066,766 (201,356) 719 - 1,604,305 합계 23,347,208 1,880,518 (987,500) 851 (1,079,250) 23,161,827 3) 보고기간 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 656,843 640,398 판매비와관리비 456,685 347,102 기타의 감가상각비 4,360 - 합 계 1,122,248 987,500 한편, 토지와 건물 등은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 17. 리스 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 1,016,272 1,153,907 기계장치 10,291 48,259 차량운반구 156,816 3,252 합계 1,183,379 1,205,418 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 704,940 642,231 비유동 517,573 502,872 합계 1,222,513 1,145,103 보고기간 중 증가된 사용권자산은 688,861천원 및 1,300,270천원이며, 11,647천원 및 184,791천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인하여 감소 하였습니다.2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 659,905 548,105 기계장치 33,959 9,756 차량운반구 15,591 22,580 합계 709,455 580,441 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 71,433 62,348 리스해지손익 370 2,428 보고기간 중 리스 부채의 총 상환액은 639,666천원 및 651,154천원입니다. 18. 무형자산 1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 개발비 5,189,916 (1,957,137) - 3,232,779 3,128,975 (645,643) - 2,483,332 소프트웨어 1,495,102 (1,086,180) (21,869) 387,053 1,468,205 (680,422) (36,448) 751,335 회원권 26,878 - - 26,878 228,372 (41,494) - 186,878 영업권 5,515,828 - - 5,515,828 - - - - 합계 12,227,724 (3,043,317) (21,869) 9,162,538 4,825,552 (1,367,559) (36,448) 3,421,545 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 개발비 소프트웨어 회원권 영업권 합계 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초순장부금액 2,483,332 751,335 186,878 - 3,421,545 1,948,033 437,508 228,372 2,613,913 내부개발에 의한 취득 2,060,941 - - - 2,060,941 1,077,863 - - 1,077,863 개별 취득 - 26,897 - - 26,897 - 640,797 - 640,797 연결범위변동 - - - 5,515,828 5,515,828 - - - - 외환차이 - 31 - - 31 - 63 - 63 무형자산상각비 (586,883) (391,210) - - (978,093) (278,599) (327,033) - (605,632) 무형자산손상 (724,611) - - - (724,611) (263,965) - (41,494) (305,459) 매각 - - (160,000) - (160,000) - - - - 기말순장부금액 3,232,779 387,053 26,878 5,515,828 9,162,538 2,483,332 751,335 186,878 3,421,545 3) 보고기간 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 880,861 524,084 판매비와관리비 97,232 81,548 합계 978,093 605,632 4) 당기말 현재 연결실체가 계상한 개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 비고 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 301,160 42개월 (*1) W-Stacking M/C(장폭 Type) 504,681 52개월 (*2) EV Z-Stacking 472,298 48개월 (*3) 음극 Laser Notching Machine R 개발 550,527 56개월 (*4) BD PJT(M-Stacking 고속 개발 장비) 325,962 54개월 (*5) 양극 Laser Notching Machine R 개발 662,534 진행중 (*6) BA PJT(Long Cell 배출 unit 개발) 174,482 진행중 (*7) 원통형 신규 CSW 개발 241,135 진행중 (*8) 합계 3,232,779 (*1) 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 2차전지 생산설비는 2차전지 생산 주요 설비입니다.(*2) W-Stacking M/C(장폭 Type) 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 생산설비입니다. (*3) EV Z-Stacking 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 생산설비입니다.(*4) 음극 Laser Notching Machine R 개발 2차전지 생산 주요 설비입니다.(*5) M-Stacking 고속개발 2차전지 생산 설비는 2차전지 생산 주요 설비입니다.(*6) 양극 Laser Notching Machine R 개발 2차전지 생산 주요 설비이며, 당기말 현재 개발 진행 중입니다.(*7) Long Cell 배출 unit 개발 2차전지 생산 주요 설비이며, 당기말 현재 개발 진행 중입니다.(*8) 원통형 신규 CSW 개발 2차전지 생산 주요 설비이며, 당기말 현재 개발 진행 중입니다. 5) 유의적인 영업권이 배분된 현금창출단위에 대한 주요 가정으로 사용가치 계산에 사용된 장기성장률 및 할인율은 다음과 같습니다. 구분 ㈜발리안트 평균매출액증가율 21.800% 영구성장율 1.000% 할인율 8.989% 19. 투자부동산 1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 토지 1,690,513 (5,473) 1,685,040 114,546 (5,473) 109,073 건물 2,519,949 (781,283) 1,738,666 267,274 (14,440) 252,834 합계 4,210,462 (786,756) 3,423,706 381,820 (19,913) 361,907 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 감가상각 기말 토지 109,073 1,575,968 - 1,685,041 건물 252,834 1,501,846 (16,015) 1,738,665 합계 361,907 3,077,814 (16,015) 3,423,706 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 손상 기말 토지 - 114,546 - (5,473) 109,073 건물 - 267,274 (1,670) (12,770) 252,834 합계 - 381,820 (1,670) (18,243) 361,907 20. 차입금 1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 단기차입금 12,100,059 3,935,014 유동성장기차입금 2,301,330 1,534,220 소계 14,401,389 5,469,234 [비유동성 항목] 장기차입금 2,176,000 1,534,220 소계 2,176,000 1,534,220 합계 16,577,389 7,003,454 2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 당기말 장부금액 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 2021.11.23 0.960 500,000 500,000 2021.06.01 1.029 600,000 600,000 2021.01.28 1.873 2,810,462 2,835,014 상상인플러스저축은행 2021.03.31 18.000 1,300,000 - 대표이사 2021.02.10 - 1,054,176 - 하나은행 2021.10.12 2.468 3,910,421 - 박연구 2021.01.10 - 1,000,000 - (주)베이포인트 2021.02.28 4.600 835,000 - (주)타원 2021.02.28 4.600 90,000 - 합 계 12,100,059 3,935,014 3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 시설자금대출 기업은행 2021.07.20 1.367 2,301,330 3,068,440 운영자금 Sharp Power Investment Ltd 2022.11.20 5.000~6.000 2,176,000 - 차감: 유동성 장기차입금 (2,301,330) (1,534,220) 합 계 2,176,000 1,534,220 4) 장기차입금 상환스케쥴은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 금액 2022.01.01 ~ 2022.12.31 2,176,000 상기 차입금에 대해서 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물 등이 담보 및 지배기업의지급보증(4,000,000천원)이 제공되어 있 습니다(주석 40 참조). 21. 전환사채 및 신주인수권부사채 1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 300,000 20,400,000 전환권조정 (19,257) (4,279,338) 전환사채 상환할증금 38,184 2,596,471 합계 318,927 18,717,133 신주인수권부사채 2,000,000 14,000,000 신주인수권조정 (192,032) (2,914,888) 신주인수권부사채 상환할증금 254,556 1,781,892 합계 2,062,524 12,867,004 2) 보고기간 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재발행 상환 전환 상각 기말 전환사채 20,400,000 11,400,000 (11,100,000) (20,400,000) - 300,000 전환권조정 (4,279,339) (133,903) 2,010,841 1,522,630 860,514 (19,257) 전환사채 상환할증금 2,596,471 178,189 (1,412,785) (1,323,691) - 38,184 합계 18,717,132 11,444,286 (10,501,944) (20,201,061) 860,514 318,927 (단위: 천원) 구분 기초 재발행 상환 신주인수권행사 상각 기말 신주인수권부사채 14,000,000 14,500,000 (1,500,000) (25,000,000) - 2,000,000 신주인수권조정 (2,914,888) (9,622) 211,934 1,542,131 978,413 (192,032) 신주인수권부사채 상환할증금 1,781,892 12,728 (190,917) (1,349,147) - 254,556 합계 12,867,004 14,503,106 (1,478,983) (24,807,016) 978,413 2,062,524 (단위: 천원) 구분 기초 상환 전환 상각 기말 전환사채 30,000,000 (3,000,000) (6,600,000) - 20,400,000 전환권조정 (9,281,991) 647,397 1,440,021 2,915,234 (4,279,339) 전환사채 상환할증금 3,818,340 (381,834) (840,035) - 2,596,471 합계 24,536,349 (2,734,437) (6,000,014) 2,915,234 18,717,132 (단위: 천원) 구분 기초 상환 신주인수권행사 상각 기말 신주인수권부사채 30,000,000 (13,000,000) (3,000,000) - 14,000,000 신주인수권조정 (9,238,111) 2,878,566 683,624 2,761,033 (2,914,888) 신주인수권부사채 상환할증금 3,818,340 (1,654,614) (381,834) - 1,781,892 합계 24,580,229 (11,776,048) (2,698,210) 2,761,033 12,867,004 3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 부가된 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채-조기상환청구권 8,550 1,282,385 신주인수권부사채-조기상환청구권 56,310 874,820 합계 64,860 2,157,205 4 ) 연결실체가 2018년 10월 16일 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권자 지아이컨소시엄 1호 발행일 2018년 10월 16일 만기일 2021년 10월 16일 액면총액 30,000,000,000원 발행가액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 4% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 16일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2020년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 5,035원 전환청구기간 2019년 10월16일 부터 2021년 9월 16일 까지 5) 연결실체가 2018년 10월 11일 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제6회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 사채권자 지아이컨소시엄 2호 발행일 2018년 10월 11일 만기일 2021년 10월 11일 액면총액 30,000,000,000원 발행가액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 4% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 11일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 행사가능 사채액면비율 액면총액의 100% 행사대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 행사가격(2020년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 5,200원 행사기간 2019년 10월11일 부터 2021년 9월 11일 까지 22. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 미지급금 693,046 - 507,313 - 미지급비용 2,284,788 - 2,267,186 - 미지급배당금 1,047 - 1,047 - 임대보증금 - 121,000 - 30,000 합계 2,978,881 121,000 2,775,546 30,000 23. 당기손익-공정가치 금융부채보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분증권 콜옵션 거래 1,173,395 - 통화옵션거래 - 25,389 전환사채-조기상환청구권 8,550 1,282,385 신주인수권부사채-조기상환청구권 56,310 874,820 합계 1,238,255 2,182,594 24. 법인세 및 이연법인세 1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 3,424 1,957,744 일시적차이의 변동으로인한 이연법인세 효과 3,307,781 (2,774,445) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (111,161) 66,628 법인세비용(수익) 3,200,044 (750,073) 2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (26,286,539) (21,533,203) 법정세율로 계산된 법인세 (5,805,039) (4,753,802) 세무조정효과 세무상 과세되지 않는 수익 2,338 (167,844) 세무상 차감되지 않는 비용 523,625 121,958 세액공제 및 공제감면세액 - (708,249) 이연법인세미인식액의 변동 8,921,053 4,699,535 기타 (441,933) 58,329 법인세비용(수익) 3,200,044 (750,073) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (112,574) 24,766 (87,808) (51,846) 11,406 (40,440) 전환권대가 272,836 (60,024) 212,812 (269,298) 33,156 (236,142) 신주인수권부대가 345,014 (75,903) 269,111 (492,018) 22,066 (469,952) 합계 505,276 (111,161) 394,115 (813,162) 66,628 (746,534) 4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 등 연결범위변동 기타포괄손익 변동 기말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 176,951 (106,003) 106,398 24,766 202,112 유형자산 96,579 208,425 3,910 - 308,914 투자부동산 5,553 (1,540) - - 4,013 무형자산 손상 84,285 93,451 - - 177,736 미수수익 (18,852) 4,447 - - (14,405) 재고자산평가손실 299,639 170,674 - - 470,313 미지급비용 424,716 (235,974) 225,373 - 414,115 대손충당금 2,325,649 556,410 (78,186) - 2,803,873 전환사채 (359,893) 537,788 - (60,023) 117,872 신주인수권부사채 (267,063) 361,679 - (75,904) 18,712 투자자산 손상차손 46,816 (46,816) - - - 투자사채 440,000 - - - 440,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가 1,405,180 396,883 - - 1,802,063 당기손익-공정가치 금융부채 평가 507,415 (398,865) - - 108,550 매각예정비유동자산 6,085,996 822,813 - - 6,908,809 리스 (3,952) 13,696 (1,135) - 8,609 기타충당부채 12,075 76,174 - - 88,249 소송충당부채 - 7,260 - - 7,260 종속기업투자 (61,760) 61,760 - - - 이월결손금 103,235 3,202,171 379,082 - 3,684,488 세액공제 - 104,862 - - 104,862 소 계 11,302,569 5,829,295 635,442 (111,161) 17,656,145 이연법인세 미인식액 (7,117,487) (9,025,915) (635,442) - (16,778,844) 이연법인세자산(부채) 4,185,082 (3,196,620) - (111,161) 877,301 (단위: 천원) 전기 기초 당기손익 등 기타포괄손익 변동 기말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 325,143 (148,192) 11,406 176,951 유형자산 46,011 50,568 - 96,579 투자부동산 - 5,553 - 5,553 무형자산 손상 72,208 12,077 - 84,285 미수수익 (10,485) (8,367) - (18,852) 재고자산평가손실 277,760 21,879 - 299,639 미지급비용 78,093 346,623 - 424,716 대손충당금 903,911 1,421,738 - 2,325,649 전환사채 (1,202,003) 842,110 33,156 (359,893) 신주인수권부사채 (1,192,350) 925,287 22,066 (267,063) 투자자산 손상차손 46,816 - - 46,816 투자사채 216,040 223,960 - 440,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가 (262,729) 1,667,909 - 1,405,180 당기손익-공정가치 금융부채 평가 1,968,977 (1,461,562) - 507,415 매각예정비유동자산 2,417,953 3,668,043 - 6,085,996 리스 - (3,952) - (3,952) 기타충당부채 143,245 (131,170) - 12,075 종속기업투자 - (61,760) (61,760) 이월결손금 - 103,235 103,235 소 계 3,828,590 7,473,979 66,999 11,302,569 이연법인세 미인식액 (2,417,952) (4,699,535) - (7,117,487) 이연법인세자산(부채) 1,410,638 2,774,444 66,999 4,185,082 25. 순확정급여부채 1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 4,087,017 3,693,363 사외적립자산의 공정가치 (3,168,323) (2,889,040) 재무상태표상 순확정급여부채 918,694 804,323 2) 보고기간 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가(확정급여형) 1,250,877 1,238,681 당기근무원가(확정기여형) 26,741 - 순이자비용 6,846 28,974 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,284,464 1,267,655 3) 보고기간 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 계정과목과 금액은 다음과같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제조원가 815,339 756,482 판매비와관리비 469,125 511,173 합계 1,284,464 1,267,655 4) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,693,363 3,523,432 당기근무원가 1,250,877 1,238,681 이자비용 81,674 91,345 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (86,761) 127,629 - 인구통계학적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 (16,147) (213,678) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 214,546 106,392 관계사로부터 전입된 퇴직급여채무 - 2,345 퇴직급여지급액 (1,528,649) (1,182,783) 퇴직급여제도 변경 (5,513) - 연결범위 변동 483,627 - 기말금액 4,087,017 3,693,363 또한, 연결실체가 당기에 확정기여제도하에서 지급한 퇴직금은 26,741천원입니다. 5) 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,889,040 2,045,507 이자수익 74,828 62,370 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (40,969) (31,503) 사용자의 기여금 1,000,000 1,150,000 퇴직급여지급액 (754,576) (337,334) 기말금액 3,168,323 2,889,040 6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 2.11 ~ 2.58 2.36 평균임금상승률 3.50 ~ 5.00 4.41 7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (128,016) 140,997 평균임금상승률 141,988 (131,368) 8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 3,168,323 100% 2,889,040 100% 26. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 217,186 1,477,802 선수금 43,434 - 공사손실충당금 401,130 28,433 기타충당부채 33,000 - 합계 694,750 1,506,235 27. 자본금 및 자본잉여금 1) 보고기간종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총 수 500,000,000주 500,000,000주 발행한 주식의 총 수 23,074,475주 57,465,522주 1주당 액면 금액(*) 2,500원 500원 자본금 57,686,187,500원 28,732,761,000원 (*) 당기 중 주식병합(보통주 5주를 보통주 1주로 병합)을 실시하여 1주당 액면 금액이 500원에서 2,500원으로 변경되었습니다. 2) 보고기간 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초 28,732,761 57,875,286 26,198,356 50,245,536 증가 유상증자 6,816,940 8,183,055 - - 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환 22,136,488 26,952,640 2,473,382 7,247,232 주식매수선택권 행사 - - 61,023 382,518 감소 주식발행비 - (191,696) - - 주식병합 (1) - - - 기말 57,686,188 92,819,285 28,732,761 57,875,286 3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 92,143,301 57,199,302 자기주식처분이익 628,852 628,852 합병차익 47,132 47,132 합계 92,819,285 57,875,286 28. 자본조정 및 기타포괄손익누계액1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,112,145) (346,588) 주식선택권 99,675 99,675 전환권대가 480,679 777,973 신주인수권대가 528,022 876,773 합계 (3,769) 1,407,833 2) 보고기간 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 (346,588) (346,588) 자기주식의 취득 (765,557) - 기말 (1,112,145) (346,588) 기말 주식수 218,170주 47,992주 3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업장환산차이 (190,240) (67,103) 지분법 자본변동 25,418 (35,408) 합계 (164,822) (102,511) 4) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 (102,511) 62,298 해외사업장환산차이 (123,137) (32,723) 지분법 자본변동 60,826 (132,086) 기말 (164,822) (102,511) 29. 결손금 보고기간종료일 현재 연결실체의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 176,409 176,409 이익준비금 176,409 176,409 임의적립금 1,081 1,081 기업합리화적립금 1,081 1,081 결손금 (52,135,449) (22,418,975) 합계 (51,957,959) (22,241,485) 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음의 지역에서 재화나 용역을 제공함으로서 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 46,217,934 55,031,294 중국 3,695,362 50,232,927 기타 6,931,234 3,581,515 합계 56,844,530 108,845,736 2) 보고기간 중 수익의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A고객 12,897,745 22.7% 52,373,019 48.1% B고객 - - 32,480,256 29.8% C고객 - - 15,113,832 13.9% 기타 43,946,785 77.3% 8,878,629 8.2% 합계 56,844,530 100.0% 108,845,736 100.0% 31. 원가기준 투입법 적용 장비제작 및 설치 계약 1) 보고기간 중 장비제작 및 설치 계약 수주 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 9,560,458 3,753,661 증감액 34,822,573 113,356,332 장비제작 등 수익인식 (32,132,815) (107,549,535) 기말잔액 12,250,216 9,560,458 2) 당기말 현재 진행기준이 적용된 수주계약(계약금액이 직전사업연도 매출액의 5% 이상)의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 품목 계약일 납기 진행률 수취채권 계약자산 계약부채 공사손실충당금 2차전지 제조설비 2019-04-19 2022-12-30 89.55% 3,012,672 - - 269,266 2차전지 제조설비 2019-10-17 2021-04-15 87.33% - - 362,024 45,147 2차전지 제조설비 2019-09-06 2021-04-15 91.10% - - 184,080 - 합계 3,012,672 - 546,104 314,413 3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약의 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세비용차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약원가의변동금액 공사손익변동 당기손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 9,402,824 (9,402,824) (8,799,676) (603,148) (*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. 4) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 장비공급 계약 3,670,898 1,528,700 6,202,852 2,379,730 32. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,815,275) 1,344,975 원재료 등 매입액 36,999,814 55,962,264 종업원급여 12,471,089 12,931,381 감가상각비 1,117,888 987,500 무형자산상각비 978,093 605,632 대손상각비 1,107,517 3,308,991 운반비 653,373 1,065,658 외주가공비 13,038,116 23,784,432 경상연구개발비 802,161 1,982,961 지급수수료 3,864,470 3,372,098 기타비용 3,815,752 2,849,714 합계 71,032,998 108,195,606 33. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,579,882 3,576,877 퇴직급여 469,126 511,173 복리후생비 617,854 624,423 여비교통비 155,043 312,646 경상연구개발비 603,914 1,628,452 지급수수료 3,293,367 3,079,347 감가상각비 456,685 347,102 무형자산상각비 97,232 81,548 대손상각비 1,107,517 3,308,991 세금과공과 150,347 97,760 기타 1,128,674 687,627 합 계 11,659,640 14,255,946 34. 연구 및 개발 지출액 보고기간 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화되지 않은 개발비 원가 매출원가 198,247 354,509 판매비와관리비 603,914 1,628,452 소계 802,161 1,982,961 내부취득 개발비 상각비 매출원가 586,883 278,599 소계 586,883 278,599 합계 1,389,044 2,261,560 35. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 기타수익 및 기타비용에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차이 641,844 1,094,237 임대료수입 83,044 26,455 유형자산처분이익 31,616 173,653 기타 214,766 497,311 기타수익 합계 971,270 1,791,656 기타비용: 외환차이 975,062 437,353 기부금 2,760 125,100 기타의대손상각비 1,248,596 4,519,789 유형자산처분손실 28,362 177,676 무형자산손상차손 724,611 305,458 매각예정비유동자산손상차손 1,376,763 1,123,059 투자부동산손상차손 - 18,243 유형자산손상차손 856,232 - 소송충당금전입액 33,000 - 기타 253,839 92,618 기타비용 합계 5,499,225 6,799,296 36. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 748,553 1,031,143 외환차이 645,315 616,571 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 597,981 247,822 당기손익-공정가치금융부채 처분이익 120,964 139,443 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 465,087 138,233 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 395,907 4,983,211 배당금수익 - 3,050 금융수익 합계 2,973,807 7,159,473 금융비용: 이자비용 2,662,915 5,847,755 외환차이 346,260 385,351 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 518,896 1,067,015 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 2,181,421 7,893,419 당기손익-공정가치금융부채 처분손실 196,174 281,485 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 351,597 25,389 신주인수권부사채상환손실 56,288 825,420 전환사채상환손실 687,299 200,862 금융비용 합계 7,000,850 16,526,696 37. 주식기준보상1) 당기말 현재 연결실체의 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1차 부여방법 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 대상 직원 부여일 2016-10-28 부여수량 151,000 변경 전 잔여수량 84,685 변경 후 잔여수량(*) 11,457 행사가능기간 2018-10-28 ~ 2021-10-28 가득조건 부여일로부터 2년 부여일 추정 단위당 공정가치 5,246 부여일 전일 주가 13,900 변경 전 행사가격 2,599 변경 후 행사가격(*) 12,995 기대주가변동성 64.16% 기대배당금 50 무위험이자율 1.42% (*) 당기 주식병합으로 인하여 변경되었습니다. 2) 보고기간 중 주식선택권의 수량 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 주식선택권 수량 당기 전기 기초 84,685 204,241 상실 (27,398) (9,963) 주식병합 (45,830) - 행사 - (109,593) 기말 11,457 84,685 38. 주당손익 1) 보고기간 중 보통주 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기(*) 보통주 지배주주순손익(단위: 원) (29,604,645,179) (20,783,129,440) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 14,884,439 10,611,808 보통주 기본주당순손익(단위: 원) (1,989) (1,958) (*) 당기 주식병합 효과를 반영하여 전기 가중평균 유통보통주식수를 재산정하였습니다. 2) 보통주 희석주당순이익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식선택권이 있습니다. 한편 보고기간 중 연결당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화 효과는 없습니다. 39. 영업으로부터 창출된 현금 1) 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손익 (29,486,583) (20,783,129) 조정항목 : 22,090,454 29,129,186 순금융비용(배당금수익 포함) 1,914,363 4,813,562 외환차이 492,907 (213,884) 퇴직급여 1,284,465 1,267,655 감가상각비 1,138,261 989,170 사용권자산상각비 709,455 580,441 무형자산상각비 978,093 605,632 무형자산손상차손 724,611 305,458 대손상각비 1,107,517 3,308,991 기타의대손상각비 1,248,596 4,519,789 유형자산처분이익 (31,616) (173,653) 유형자산처분손실 28,362 177,676 유형자산손상차손 856,232 - 재고자산평가손실 775,790 99,452 관계기업투자손상차손 3,808,001 6,345,368 당기손익-공정가치금융자산평가 1,716,334 7,755,289 당기손익-공정가치금융자산처분 (79,085) 819,193 당기손익-공정가치금융부채평가 (44,310) (4,957,925) 지분법손익 (264,929) 1,463,104 매각예정비유동자산손상차손 1,376,763 1,123,059 법인세비용 3,200,044 (750,073) 소송충당부채전입액 33,000 - 사채상환손실 743,587 1,026,282 기타 374,013 24,600 운전자본의 변동 : (12,009,363) 14,159,152 매출채권의 감소 3,884,929 10,466,444 기타수취채권의 감소(증가) (1,183,840) 314,987 재고자산의 감소(증가) (4,765,196) 1,239,565 기타자산의 감소(증가) (1,252,541) 1,518,313 매입채무의 감소 (3,223,448) (2,866,878) 기타지급채무의 증가(감소) (1,322,832) 1,118,890 기타채무의 증가(감소) (2,340,107) 3,919,915 퇴직급의 지급액 (1,560,904) (739,418) 사외적립자산의 증가 (245,424) (812,666) 영업으로부터 창출된 현금 (19,405,492) 22,505,209 2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환으로 인한 자본의 변동 20,947,710 6,467,913 신주인수권부사채의 행사로 인한 자본의 변동 25,392,583 2,934,195 장기차입금의 유동성분류 1,534,220 1,534,220 대여금의 회수로 인한 지분증권 등의 증가 2,115,257 343,000 사용권자산의 증가 688,861 1,300,270 사용권자산의 해지 8,814 184,791 지분법자본변동 60,826 (132,087) 보증계약으로 인한 자기주식 등의 증가 1,852,542 - 당기손익-공정가치 금융자산의 유동성 대체 622,708 - 유형자산에서 투자부동산으로의 대체 3,077,814 - 종속기업투자 취득과 관련한 콜옵션의 매도 821,797 - 연결범위 변동에 따른 자산의 증가 4,958,683 - 연결범위 변동에 따른 부채의 증가 7,282,068 - 연결범위 변동에 따른 비지배지분의 증가 (827,305) - 3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무활동으로 인한 부채 합계 리스부채 차입금 전환사채 신주인수권 당기초 1,145,103 7,003,454 18,717,133 12,867,004 39,732,694 취득 - 리스 539,252 - - - 539,252 연결범위의 변동 129,671 2,374,000 - - 2,503,671 현금흐름 (639,666) 7,422,486 1,817,525 14,398,718 22,999,063 외화차이 10,398 (222,551) - - (212,153) 기타 비금융변동(*) 37,753 - (20,215,731) (25,203,198) (45,381,176) 당기말 1,222,511 16,577,389 318,927 2,062,524 20,181,351 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 40. 담보제공 자산 등 1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, JPY) 담보제공자산 장부금액 내역 관련금액 담보권자 담보설정금액 토지,건물,기계장치,투자부동산 19,930,237 구매카드 2,259,363 기업은행 16,600,000 차입금 6,211,792 JPY 190,000,000 정기예금 9,000,000 지급보증 5,000,000 하나은행 5,000,000 차입금 3,910,421 4,000,000 제5회차 전환사채(*) 2,947,320 차입금 1,300,000 상상인플러스저축은행 1,560,000 (*) 전환사채는 종속기업 (주)네스프가 보유하고 있는 지배기업 전환사채입니다.한편, 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 연결실체가 가입한 보험의 부보금액 13,916,794천원 중 10,106,794천원은 기업은행이 연결실체에 제공한 전체 여신약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 보증내역 보증제공자 계정과목 보증 및 담보의 내역 납품계약에 따른 하자보증 및 공탁금 서울보증보험 - KRW 4,444,159 기업은행 - USD 855,700 차입금 고 혁 단기차입금 KRW 4,000,000 주 주 장기차입금 USD 2,000,000 선급금 및 대여금 등 픽스턴 선급금 (주)픽스턴 주식 15,600주 윤정희 단기대여금 건물 및 토지 (주)위즈돔 단기대여금 (주)위즈돔 전환사채 42억원 이승우 단기대여금 (주)케이지산업개발 보통주60,000주 우선주 8,525주 (주)그린홀딩스 단기대여금 (주)그린홀딩스 보통주 180,000주 (주)씨앤원컨설팅그룹 당기손익-공정가치금융자산 (주)이엠네트웍스 보통주 보통주 179,113주 또한, 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 ㈜위즈돔 지분증권의 손실보증계약과 관련하여 한상우, ㈜오아시스홀딩스 및 ㈜카일룸파트너스로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. 구분 담보물 담보금액 등 (주)오아시스홀딩스 (주)디에이테크놀로지 보통주(*1) 3,401,360주 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(*3) 2,000,000천원 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(*2) 100,000천원 (주)상지카일룸 제11회차 전환사채(*2) 500,000천원 (주)카일룸파트너스 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(*4) 10,000,000천원 한상우 (주)디에이테크놀로지 보통주(*1) 1,020,405주 (*1) 당기 중 한상우가 보유하고 있는 (주)디에이테크놀로지 보통주 1,020,405주는 당사의 자기주식(733,671천원)으로 회수되었으나, (주)오아시스홀딩스가 보유하고 있던 3,401,360주는 (주)오아시스홀딩스 법인세 체납에 따른 국세청 압류에 의하여 국세청에 인도되었습니다.(*2) 당기 중 (주)오아시스홀딩스의 법인세 체납에 따른 국세청의 압류에 의하여 국세청에 인도되었습니다. (*3) 당기 중 선순위 채권자가 담보를 실행하여 당사의 담보는 소멸되었습니다. (*4) 당기 중 손 실 보증 계약의 일부를 실행하기 위하여 연결실체의 종속기업인 ㈜네스프에서 액면가 6,000,000천원의 담보물을 수령하고자 하였으나, 담보물에 선순위 담보권자가 존재하여 종속기업인 ㈜네스프가 동 담보물의 인수와 동시에 관련 채무 5,230,349천원도 양수하였습니다. 따라서, 지배기업은 ㈜네스프로부터 차액 1,118,870천원(전환사채의 상환할증금을 고려한 차액)을 수령할 예정입니다. 또한, 당 기 중 액면가 4,000,000천원은 선순위 채권자가 담보를 실행하여 당사의 담보는 소멸( 선순위 담보권자의 담보권 실행액을 차감한 481,520천원은 회 수 )되었 습니다. 41. 약정사항 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, JPY) 약정내용 약정 금융기관 약정한도 실행금액 시설자금대출 등 기업은행 KRWUSDJPY 6,470,000 860,000 266,581,520 KRW USDJPY 4,168,440 855,700 266,581,520 하나은행 KRW 9,000,000 KRW 8,910,421 상상인플러스저축은행 KRW 1,300,000 KRW 1,300,000 구매카드 기업은행 KRW 9,000,000 KRW 2,259,363 2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 내용 소송금액(천원) 연결실체 지멕스 외 2명 계약 불이행 등에 따른 손해배상 300,000 (주)옵티레이 연결실체 장비공급 및 용역대금 청구의 소 2,315,403 (주)우원기술 연결실체 장비공급 및 용역대금 가압류 신청 1,007,600 연결실체 (주)우원기술 채무부존재확인 외 3,969,435 (주)다우테코 연결실체 하도급대금 청구의 소 등 504,887 연결실체 (주)다우테코 손해배상 건 521,021 개인 연결실체 물품대금 지급신청 33,000 연결실체 개인 손해배상 건 1,052,248 연결실체는 법률자문 및 소송과정에 근거하여 33,000천원의 소송충당부채를 설정하였습니다. 또한, 당기말 현재 기타보증금 중 3,619,503천원은 상기 소송과 관련한 소송공탁금으로 제공되어 있습니다. 3 ) 연결실체는 종속기업인 (주)발리안트의 지분을 취득하면서 매도자에게 연결실체가 보유하고 있는 (주)발리안트 주식 1,428,000주를 1주당 1,683원에 매수할 수 있는옵션계약(행사가능기간: 2021년 8월 3일 ~ 2023년 8월 3일)을 체결하였습니다. 42. 특수관계자 거래 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 없으며, 관계기업 및 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)위즈돔 및 그 종속기업 (주)위즈돔 및 그 종속기업 주요주주(*) - 에이팸(주) 및 그 종속기업 등 기타특수관계자 주요 경영진 등 주요 경영진 등 (*) (주)에스모에서 당기 에이팸(주)로 변경하였습니다. 2) 보고기간 중 특수관계자의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 (주)위즈돔 및 그 종속기업 183,541 - 240,000 2,591 3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 채권 채무 대여금 기타채권 채권 계 차입금 (주)위즈돔 및 그 종속기업 2,800,000 100,000 2,900,000 - 주요 경영진 250,000 - 250,000 1,054,175 (단위: 천원) 특수관계자명 채권 대여금 금융상품 채권 계 (주)위즈돔 및 그 종속기업 4,000,000 - 4,000,000 에이팸(주) 및 그 종속기업(*) - 2,000,000 2,000,000 (*) 채권의 잔액은 손상차손(2,000,000천원) 반영전 금액입니다. 4) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 대여금 등 주요 경영진 - 250,000 - 250,000 (주)위즈돔 및 그 종속기업(*) 4,000,000 100,000 1,200,000 2,900,000 차입금 등 주요 경영진 - 1,143,034 88,859 1,054,175 (*) 당기손익-공정가치금융자산으로 대물변제를 받아 감소하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 대여금 (주)위즈돔 및 그 종속기업 4,000,000 - - 4,000,000 투자전환사채 에이팸(주) 및 그 종속기업 2,000,000 - - 2,000,000 5) 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,876,153 1,901,120 퇴직급여 224,028 474,752 6) 연결실체는 당기말 현재 (주)발리안트의 주요 경영진에게 연결실체가 보유하고 있는 (주)발리안트주식 1,428,000주를 1주당 1,683원에 매수할 수 있는 권리(행사가능기간: 2021년 8월 3일 ~ 2023년 8월 3일)를 부여하고 있습니다(주석 41 참조). 43. 사업결합1) 지배기업은 사업영역 확장을 위하여 2020년 9월 12일에 (주)발리안트의 지분 60%(2,040,000주)를 취득하였습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 당기말까지 (주)발리안트의 재무성과를 포함하고 있습니다. 2) 사업결합시 이전대가 4,121,797천원과 취득시 순자산 (-)금액을 합산하여 총 5,515,828원을 영업권으로 계상하였으며,그 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 자산 유동자산 4,742,643 유형자산 31,091 사용권자산 134,830 기타비유동자산 50,120 자산 합계(A) 4,958,684 부채 유동부채 4,293,770 비유동부채 2,988,298 부채 합계(B) 7,282,068 식별가능한 순자산 공정가치(C=A-B) (2,323,384) 비지배지분 순자산(D) (929,353) 취득한 순자산(E=C-D) (1,394,031) 이전대가 현금지급액 3,300,000 취득과 관련한 콜옵션의 매도 821,797 총 이전대가(F) 4,121,797 사업결합으로 인한 영업권(F-E) 5,515,828 3) (주)발리안트 취득에 따른 순현금 유출금액은 2,338,343천원입니다. (단위: 천원) 구분 전기 종속기업 취득에 따른 순현금흐름: 현금지급액 (3,300,000) 지배력획득일 현재 종속기업 보유 현금 및 현금성자산 961,657 순현금지출액 (2,338,343) 44. 비지배지분에 대한 정보 당기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업 비지배지분율 기초 비지배지분 연결범위변동 비지배지분에 배분된 순손익 비지배지분에배분된 포괄손익 기말 비지배지분 ㈜발리안트 40.0% - (929,354) 118,062 (16,014) (827,305) 45. 보고기간일 이후 사건 1) 연결실체는 2021년 2월 9일 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 9,000,000천원을 발행하였습니다.2) 보고기간 이후 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기말 잔액 보고기간 후 (재)발행 보고기간 후 전환 보고기간 후 잔액 제5회차 전환사채 300,000 2,700,000 3,000,000 - 제7회차 전환사채 - 9,000,000 - 9,000,000 3) 연결실체는 2021년 2월 10일 절강성영파시 중급인민법원으로부터 소송사건 관련서류를 송달 받았으며, 소송사건은 매매계약분쟁건으로 연결실체의 매출거래처인 NINGBO ZHENYU TECHNOLOGY CO.,LTD와 2016년 8월 13일 계약한 금액 USD 3,113,000 계약건 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2020.12.31 현재 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 64,666,577,305 64,626,205,381 94,836,595,664 현금및현금성자산 8,908,622,385 15,756,768,619 39,108,661,133 금융기관예치금 9,150,000,000 2,150,000,000 145,426,568 매출채권 8,798,535,637 14,823,009,278 34,034,801,838 계약자산 3,670,898,343 6,215,762,873 기타수취채권 10,338,030,582 9,874,657,812 7,640,432,611 재고자산 4,074,163,609 2,747,755,967 3,978,559,558 당기법인세자산 118,150,751 기타자산 3,442,540,584 960,616,279 2,583,524,864 매각예정비유동자산 1,000,178,297 2,376,941,134 3,500,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 15,165,457,117 9,720,693,419 1,801,545,256 유동당기손익인식지정금융자산 0 0 투자사채 0 2,043,643,836 비유동자산 53,851,348,943 59,174,474,007 62,371,953,750 금융기관예치금 1,913,000,000 기타수취채권 5,888,434,078 5,756,638,671 2,091,347,767 당기손익-공정가치 금융자산 5,072,994,224 5,997,240,180 8,041,444,603 관계기업투자 9,467,573,829 14,368,625,229 22,623,150,305 종속기업투자 6,821,680,939 2,407,884,000 325,884,000 유형자산 18,445,430,903 22,167,384,955 23,346,770,267 사용권자산 208,572,854 486,093,021 무형자산 3,645,283,835 3,419,420,369 2,611,130,278 투자부동산 3,423,706,270 361,906,753 이연법인세자산 877,672,011 4,209,280,829 1,410,637,004 비유동매도가능금융자산 0 비유동당기손익인식금융자산 0 기타자산 8,589,526 자산총계 118,517,926,248 123,800,679,388 157,208,549,414 부채 유동부채 20,806,610,806 55,881,217,045 76,181,692,301 매입채무 4,379,141,834 5,422,153,730 8,336,782,847 계약부채 1,528,699,942 2,379,729,752 차입금 6,211,792,333 5,469,234,491 4,601,560,000 리스부채 191,146,713 364,533,757 기타지급채무 1,417,237,300 2,806,269,984 1,694,855,307 당기법인세부채 1,719,637,157 840,328,395 기타부채 612,090,722 1,500,815,010 2,616,049,768 전환사채 3,088,771,044 20,093,392,387 24,536,349,329 신주인수권부사채 2,062,523,541 13,786,076,100 24,580,228,701 당기손익-공정가치 금융부채 1,315,207,377 2,339,374,677 8,975,537,954 비유동부채 456,946,953 2,459,485,216 4,556,365,120 차입금 1,534,220,000 3,068,440,000 리스부채 96,456,213 기타지급채무 30,000,000 30,000,000 10,000,000 순확정급여부채 426,946,953 798,809,003 1,477,925,120 부채총계 21,263,557,759 58,340,702,261 80,738,057,421 자본 자본금 57,686,187,500 28,732,761,000 26,198,355,500 자본잉여금 92,648,510,794 57,875,285,797 50,245,535,567 자본조정 (201,643,479) 1,406,517,698 1,869,797,955 이익잉여금 (52,878,686,326) (22,554,587,368) (1,843,197,029) 자본총계 97,254,368,489 65,459,977,127 76,470,491,993 자본과부채총계 118,517,926,248 123,800,679,388 157,208,549,414 포괄손익계산서 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 33,373,144,952 107,549,534,606 91,110,422,202 매출원가 37,754,325,852 93,407,993,045 79,961,491,483 매출총손익 (4,381,180,900) 14,141,541,561 11,148,930,719 판매비와관리비 8,503,617,799 13,507,026,885 9,823,315,097 영업손익 (12,884,798,699) 634,514,676 1,325,615,622 기타수익 936,136,415 1,753,284,175 1,718,276,313 기타비용 11,163,768,813 14,636,813,300 20,359,817,349 금융수익 2,542,910,787 7,151,693,462 3,356,963,054 금융비용 6,495,255,534 16,378,960,817 3,538,428,742 법인세비용차감전순이익 (27,064,775,844) (21,476,281,804) (17,497,391,102) 법인세비용(수익) 3,171,515,036 (805,331,325) (118,296,385) 연결당기순손익 (30,236,290,880) (20,670,950,479) (17,379,094,717) 연결 당기 세후 기타포괄손익 (87,808,078) (40,439,860) 66,289,060 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 66,289,060 순확정급여부채의 재측정요소 (87,808,078) (40,439,860) 66,289,060 연결총포괄손익 (30,324,098,958) (20,711,390,339) (17,312,805,657) 주당순이익 기본주당이익 (단위 : 원) (2,031) (1,948) (431) 희석주당이익 (단위 : 원) (2,031) (1,948) (431) 자본변동표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 17,961,394,778 43,077,816,776 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,164,001,450) (2,164,001,450) 수정후 금액 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 15,797,393,328 40,913,815,326 자본의 변동 총포괄이익 당기순손익 (17,379,094,717) (17,379,094,717) 순확정급여부채의 재측정요소 매도가능증권평가이익(손실) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 1,020,407,500 28,967,712,150 29,988,119,650 무상증자 20,791,040,000 (20,910,685,990) (119,645,990) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 연차배당 (327,784,700) (327,784,700) 전환권의행사 452,522,000 10,567,283,852 (919,503,000) 10,100,302,852 전환권대가 997,401,600 997,401,600 신주인수권의행사 446,983,500 10,481,778,717 (892,218,600) 10,036,543,617 전환권대가_발행 신주인수권대가-발행 990,779,400 990,779,400 주식매입선택권 185,559,500 1,164,941,211 (146,734,816) 1,203,765,895 전환사채의 상환 신주인수권부사채의 상환 전환권매입이익 신주인수권매입이익 2018.12.31 (기말자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 (1,843,197,029) 76,470,491,993 2019.01.01 (기초자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 (1,843,197,029) 76,470,491,993 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 수정후 금액 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 (1,843,197,029) 76,470,491,993 자본의 변동 총포괄이익 당기순손익 0 0 0 (20,670,950,479) (20,670,950,479) 순확정급여부채의 재측정요소 매도가능증권평가이익(손실) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 자기주식의 취득 자기주식의 처분 연차배당 전환권의행사 1,640,974,000 5,046,367,798 (269,298,432) 6,418,043,366 전환권대가 신주인수권의행사 832,408,000 2,200,864,496 (495,389,700) 2,537,882,796 전환권대가_발행 신주인수권대가-발행 주식매입선택권 61,023,500 382,517,936 (128,529,683) 315,011,753 전환사채의 상환 신주인수권부사채의 상환 전환권매입이익 49,870,080 49,870,080 신주인수권매입이익 380,067,478 380,067,478 2019.12.31 (기말자본) 28,732,761,000 57,875,285,797 1,406,517,698 (22,554,587,368) 65,459,977,127 2020.01.01 (기초자본) 28,732,761,000 57,875,285,797 1,406,517,698 22,554,587,368 65,459,977,127 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 수정후 금액 28,732,761,000 57,875,285,797 1,406,517,698 22,554,587,368 65,459,977,127 자본의 변동 총포괄이익 당기순손익 (30,236,290,880) (30,236,290,880) 순확정급여부채의 재측정요소 (87,808,078) (87,808,078) 매도가능증권평가이익(손실) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 6,816,940,000 7,991,358,286 14,808,298,286 무상증자 자기주식의 취득 (1,500) (765,557,215) (765,558,715) 자기주식의 처분 연차배당 전환권의행사 10,117,275,000 11,678,344,916 (949,347,311) 20,846,272,605 전환권대가 신주인수권의행사 12,019,213,000 15,103,521,795 (1,814,703,443) 25,308,031,352 전환권대가_발행 490,542,575 490,542,575 신주인수권대가-발행 1,434,904,673 1,434,904,673 주식매입선택권 전환사채의 상환 (2,022,540) (2,022,540) 신주인수권부사채의 상환 (1,977,916) (1,977,916) 전환권매입이익 신주인수권매입이익 2020.12.31 (기말자본) 57,686,187,500 92,648,510,794 (201,643,479) 52,878,686,326 97,254,368,489 현금흐름표 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (11,689,260,325) 18,221,939,901 1,064,648,986 영업으로부터 창출된 현금 (10,251,917,222) 19,011,756,164 924,229,960 이자의 수취 525,170,941 971,600,389 618,946,543 이자의 지급 (124,726,136) (717,461,696) (105,939,007) 배당금수취 3,050,000 법인세의 납부 (1,837,787,908) (1,047,004,956) (372,588,510) 투자활동으로 인한 현금흐름 (23,733,851,452) (27,183,386,191) (57,344,532,848) 금융기관예치금의 감소 2,000,000,000 325,426,568 180,000,000 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 39,209,393,267 34,566,795,777 9,144,466,198 대여금의 회수 909,121,964 3,391,207,633 617,280,000 매각예정비유동자산 회수_보증계약 481,519,998 유형자산의 처분 103,200,819 1,075,227,273 0 무형자산의 처분 160,000,000 임차보증금의 회수 170,500,000 393,000,000 59,650,918 기타보증금의 회수 2,280,000 5,575,300 8,800,000 상각후 원가측정금융자산 회수 1,000,000,000 금융기관예치금의 증가 (9,000,000,000) (2,150,000,000) (535,112,000) 대여금의 증가 (3,540,000,000) (9,290,000,000) (7,734,867,946) 관계기업 투자주식의 취득 (40,909,186,058) 상각후 원가측정금융자산의 취득 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 (44,167,247,192) (47,724,122,565) (7,555,704,700) 종속기업 투자주식 취득 (5,674,000,000) (2,082,000,000) (218,000,000) 매각예정 비유동 자산의 취득 (3,500,000,000) 유형자산의 취득 (409,607,280) (826,237,324) (1,699,980,386) 무형자산의 취득 (2,087,837,814) (1,718,660,064) (677,060,692) 임차보증금의 증가 (193,913,766) (805,500,000) (543,000,000) 기타보증금의 증가 (97,261,448) (3,325,278,721) 0 투자부동산의 취득 (18,820,068) 선급금의 증가 (1,600,000,000) 투자사채의 취득 (3,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 투자자산의 취득 (981,818,182) 재무활동으로 인한 현금흐름 28,705,701,307 (14,295,352,140) 89,804,607,559 차입금의 증가 3,772,016,005 18,743,496,000 전환사채의 발행 7,171,786,000 30,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 14,942,698,000 30,000,000,000 보증금의 증가 유상증자 14,999,994,776 30,000,000,000 주식선택권 행사 315,011,753 964,538,281 차입금의 상환 (767,110,000) (4,401,560,000) (19,418,496,000) 전환사채의 상환 (5,422,211,800) (1,500,000,000) 신주인수권부사채의 상환 (1,613,980,500) (12,000,000,000) 리스부채의 상환 (381,891,159) (463,784,908) 자기주식의 취득 (31,887,520) 0 주식발행비 (191,696,490) (17,034,990) (157,143,192) 자기주식의 처분 0 배당금지급 (327,787,530) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (130,735,764) (95,094,084) (34,419,931) 현금및현금성자산의 증가(감소) (6,848,146,234) (23,351,892,514) 33,490,303,766 기초의 현금및현금성자산 15,756,768,619 39,108,661,133 5,618,357,367 기말의 현금및현금성자산 8,908,622,385 15,756,768,619 39,108,661,133 5. 재무제표 주석 제21기 당기 : 2020년 12월 31일 현재 제20기 전기 : 2019년 12월 31일 현재 주식회사 디에이테크놀로지 1. 일반사항 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "당사")는 2차전지 생산 자동화설비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 당사의설립시 납입자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 57,686,188천원입니다. 한편, 당사는 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 주주는 지투지프라이빗에쿼티제1호사모투자(11.03%) 및 에이팸 주식회사(6.52%)등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책보고기간말 현재 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표 로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 " 별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 2) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ① 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ② 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ③ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 3) 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 4) 외화환산가. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다. 6) 금융자산가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 나. 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 및 금융비용으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 8) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다. 9) 재고자산당사는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 10) 유형자산가. 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 정액법 8년 차량운반구, 비품 정액법 4년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 라. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 12) 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 소프트웨어와 개발비는 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로하여 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권과 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 가. 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 정액법으로 40년에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.15) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 16) 금융부채 가. 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 17) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권및 채권자의 상환청구옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 측정되었으며, 자본요소는전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 19) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 20) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식되며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 21) 종업원급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.22) 리스 당사는 사무실, 공장, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 당사는 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 23) 수익인식 가. 주문제작 장비의 제공당사는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비 등을 고객 요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별판매가격을 추정하기 어려운 경우, 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 나. 재화의 판매당사는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 24) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채 및 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 25) 영업부문당사의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다.26) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 3월 16일 자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. 마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리부가 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유럽 유로화, 중국 위안화, 일본 엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 1,304,606 (1,304,606) 2,402,328 (2,402,328) CNY 192,166 (192,166) 184,370 (184,370) JPY (281,046) 281,046 (283,501) 283,501 PLN 162 (162) - - EUR 246,746 (246,746) 46,806 (46,806) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 이자율 위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에 미치는 영향 38,997 (38,997) 39,458 (39,458) 나. 신용위험 ① 매출채권 및 계약자산당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와같습니다. (단위: 천원, %) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 5,998,425 730,660 3,038,909 11,157,932 20,925,926 손실충당금 - - - 8,456,492 8,456,492 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 75.79% (단위: 천원, %) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 9,864,119 3,054,635 3,471,629 11,997,364 28,387,747 손실충당금 342,923 303,270 198,272 6,504,510 7,348,975 기대손실률 3.48% 9.93% 5.71% 54.22% 보고기간 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 7,348,975 4,215,991 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 1,107,517 3,308,991 회수가 불가능하여 제각된 금액 - (176,007) 기말 대손충당금 8,456,492 7,348,975 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.당사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 대체 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 3,107,346 1,167,680 (230,804) 4,044,222 미수수익 8,015 6,139 - 14,154 미수금 - 1,093,846 1,093,846 투자사채 2,000,000 - - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 주.임.종 장기대여금 18,100 (18,100) - - 합계 5,168,461 2,249,565 (230,804) 7,187,222 (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 제각 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 40,000 3,074,346 (7,000) 3,107,346 미수수익 8,015 - - 8,015 투자사채 982,000 1,018,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 주.임.종 장기대여금 - 18,100 - 18,100 합계 1,065,015 4,110,446 (7,000) 5,168,461 ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 1,107,517 3,308,991 기타금융자산 2,249,565 4,110,446 대손상각비 3,357,082 7,419,437 다. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 6,240,022 - - 리스부채 201,823 - - 매입채무 4,379,142 - - 기타지급채무 1,417,237 30,000 - 전환사채(*) 3,293,469 - - 신주인수권부사채(*) 2,195,646 - - 합계 17,727,339 30,000 - (*) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 5,487,356 1,561,596 - 리스부채 385,004 97,600 - 매입채무 5,422,154 - - 기타지급채무 2,806,270 30,000 - 전환사채(*1) 23,100,755 - - 신주인수권부사채(*1) 15,822,465 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 25,286 - - 합계 53,049,290 1,689,196 - (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화옵션 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 21,263,558 58,340,702 자본(B) 97,254,368 65,459,977 부채비율(A/B) 21.86% 89.12% 5. 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 금융자산 15,165,457 15,165,457 9,720,693 9,720,693 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 5,072,994 5,072,994 5,997,240 5,997,240 소계 20,238,451 20,238,451 15,717,933 15,717,933 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 8,908,622 (*) 15,756,769 (*) 금융기관예치금 9,150,000 (*) 2,150,000 (*) 매출채권 8,798,536 (*) 14,823,009 (*) 기타수취채권 10,338,031 (*) 9,874,658 (*) 비유동성기타수취채권 5,888,434 (*) 5,756,639 (*) 소계 43,083,623 48,361,075 금융자산 합계 63,322,074 64,079,008 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치금융부채 1,315,207 1,315,207 2,339,375 2,339,375 소계 1,315,207 1,315,207 2,339,375 2,339,375 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 4,379,142 (*) 5,422,154 (*) 단기차입금 6,211,792 (*) 5,469,234 (*) 기타지급채무 1,417,237 (*) 2,806,270 (*) 리스부채 191,147 (*) 364,534 (*) 장기차입금 - (*) 1,534,220 (*) 비유동성기타지급채무 30,000 (*) 30,000 (*) 비유동리스부채 - (*) 96,456 (*) 전환사채 3,088,771 3,189,300 20,093,392 21,593,400 신주인수권부사채 2,062,524 2,128,400 13,786,076 14,805,000 소계 17,380,613 49,602,336 금융부채 합계 18,695,820 51,941,711 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 13,293,469 - 13,293,469 당기손익-공정가치(지분증권) 973,925 - 898,063 1,871,988 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,884,646 - 2,884,646 당기손익-공정가치(채무증권) - 1,687,318 - 1,687,318 당기손익-공정가치(지분증권) - - 500,000 500,000 출자금 - - 1,030 1,030 자산합계 973,925 17,865,433 1,399,093 20,238,451 [유동성 부채 항목] 파생상품 - - 1,315,207 1,315,207 부채합계 - - 1,315,207 1,315,207 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 7,273,105 - 7,273,105 당기손익-공정가치(채무증권) - 1,719,485 - 1,719,485 당기손익-공정가치(지분증권) 728,000 - - 728,000 파생상품 - 103 - 103 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,589,108 - 2,589,108 당기손익-공정가치(채무증권) - 611,635 - 611,635 당기손익-공정가치(지분증권) - 2,795,482 - 2,795,482 출자금 - - 1,015 1,015 자산합계 728,000 14,988,918 1,015 15,717,933 [유동성 부채 항목] 파생상품 - 25,389 2,313,986 2,339,375 부채합계 - 25,389 2,313,986 2,339,375 3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 당기말 수준 가치평가기법 투입변수 시장성 없는 지분증권 3 현재가치기법 가중평균자본비용 15.37% 영구성장률 0% 종속기업 취득관련 콜옵션 거래 3 옵션모델 무위험이자율 0.97% 전환사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자률 0.61% 위험수익률 7.33% 신주인수권부사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자률 0.60% 위험수익률 7.30% 전기말 수준 가치평가기법 투입변수 전환사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자률 1.36% 위험수익률 7.43% 신주인수권부사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험이자률 1.35% 위험수익률 7.40% 6. 범주별 금융상품 1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 [유동성 항목] 현금및현금성자산 8,908,622 - 15,756,769 - 금융기관예치금 9,150,000 - 2,150,000 - 매출채권 8,798,536 - 14,823,009 - 기타수취채권 10,338,031 - 9,874,658 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 15,165,457 - 9,720,693 소계 37,195,189 15,165,457 42,604,436 9,720,693 [비유동성 항목] 기타수취채권 5,888,434 - 5,756,639 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 5,072,994 - 5,997,240 소계 5,888,434 5,072,994 5,756,639 5,997,240 합계 43,083,623 20,238,451 48,361,075 15,717,933 2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 [유동성 항목] 매입채무 4,379,142 - 5,422,154 - 차입금 6,211,792 - 5,469,234 - 기타지급채무 1,417,237 - 2,806,270 - 리스부채 191,147 - 364,534 - 전환사채 3,088,771 - 20,093,392 - 신주인수권부사채 2,062,524 - 13,786,076 - 당기손익-공정가치 금융부채 - 1,315,207 - 2,339,375 소계 17,350,613 1,315,207 47,941,660 2,339,375 [비유동성 항목] 차입금 - - 1,534,220 - 리스부채 - - 96,456 - 기타지급채무 30,000 - 30,000 - 소계 30,000 - 1,660,676 - 합계 17,380,613 1,315,207 49,602,336 2,339,375 3) 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 492,897 28,926 - - 521,823 이자비용 - - (2,594,643) - (2,594,643) 외환차이 (401,617) (18,557) 21,454 62,326 (336,394) 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (1,716,334) - - (1,716,334) 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실) - 79,086 - - 79,086 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익(손실) - - - 154,766 154,766 당기손익-공정가치 금융부채 처분이익(손실) - - - (75,209) (75,209) 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (3,357,082) - - - (3,357,082) 전환사채 상환손실 - - (262,371) - (262,371) 신주인수권부사채상환손실 - - (56,288) - (56,288) 합계 (3,265,802) (1,626,879) (2,891,848) 141,883 (7,642,646) (단위: 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 990,582 20,000 - - 1,010,582 배당금수익 - 3,050 - - 3,050 이자비용 - - (5,844,049) - (5,844,049) 외환차이 783,139 44,257 (31,891) 61,113 856,618 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (7,755,186) - - (7,755,186) 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실) - (819,193) - - (819,193) 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익(손실) - - - 4,970,603 4,970,603 당기손익-공정가치 금융부채 처분이익(손실) - - - (142,042) (142,042) 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (7,419,437) - - - (7,419,437) 전환사채 상환손실 - - (107,847) - (107,847) 신주인수권부사채상환손실 - - (774,407) - (774,407) 합계 (5,645,716) (8,507,072) (6,758,194) 4,889,674 (16,021,308) 7. 사용이 제한된 금융기관예치금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 예치 금융기관 당기말 전기말 제한 사유 보통예금 기업은행 17,978 - 소송 사건으로 인한 가압류 보통예금 우리은행 17,978 - 단기예금 하나은행 9,000,000 - 종속기업 지급보증 담보제공 합 계 9,035,956 - 8. 매출채권 및 기타수취채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동성 항목] 매출채권 17,255,028 (8,456,492) 8,798,536 22,171,984 (7,348,975) 14,823,009 유동성 기타수취채권 미수금 2,241,722 (1,093,846) 1,147,876 15,712 - 15,712 단기대여금 13,211,677 (4,044,221) 9,167,456 12,899,260 (3,107,346) 9,791,914 미수수익 36,853 (14,154) 22,699 75,047 (8,015) 67,032 소계 32,745,280 (13,608,713) 19,136,567 35,162,003 (10,464,336) 24,697,667 [비유동성 항목] 기타수취채권 보증금 5,908,934 (35,000) 5,873,934 5,767,639 (35,000) 5,732,639 장기대여금 14,500 - 14,500 42,100 (18,100) 24,000 소계 5,923,434 (35,000) 5,888,434 5,809,739 (53,100) 5,756,639 합계 38,668,714 (13,643,713) 25,025,001 40,971,742 (10,517,436) 30,454,306 2) 손상 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석4 를 참고하시기 바랍니다. 9. 재고자산 1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 1,012,878 1,057,158 원재료평가손실충당금 (718,149) (641,997) 재공품 5,199,073 3,052,595 재공품평가손실충당금 (1,419,638) (720,000) 합계 4,074,164 2,747,756 2) 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금을 계상하고 있습니다. 보고기간 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 641,997 76,152 - 718,149 재공품평가손실충당금 720,000 699,638 - 1,419,638 합계 1,361,997 775,790 - 2,137,787 (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 542,545 99,452 - 641,997 재공품평가손실충당금 720,000 - - 720,000 합계 1,262,545 99,452 - 1,361,997 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 선급금 3,168,076 899,042 선급비용 59,237 61,574 부가세대급금 215,228 - 합계 3,442,541 960,616 11. 매각예정비유동자산1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 처분예정일 당기말 전기말 제이에이치W투자조합 2021년 내 1,000,178 2,376,941 당사는 당 기 중 전기말 매각예정비유동자산으로 분류한 지분증권을 관계기업투자로 재분류하여 전기말 재무상태표를 재작성하였습니다(주석 15 참조). 2) 보고기간 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,376,941 3,500,000 취득 - - 손상 (1,376,763) (1,123,059) 기말 1,000,178 2,376,941 12. 투자사채전기 중 투자사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 기초 이자수익 처분 손상 기말 두오파트너스 제 1회 무보증 사모사채 2,043,644 55,452 (1,081,096) (1,018,000) - 13. 당기손익-공정가치 금융자산 1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 시장성 있는 지분증권 973,925 728,000 시장성 없는 지분증권 898,063 - 특정금전신탁 12,109,167 5,052,428 외화설정신탁 69,059 587,615 통화옵션거래 - 103 채권형 펀드 - 1,193,153 투자전환사채 - 1,719,485 수익증권 1,115,243 439,909 소계 15,165,457 9,720,693 [비유동성 항목] 투자전환사채 1,687,318 611,635 변액연금보험 1,166,397 893,073 시장성 없는 지분증권 501,030 16,247 케이클라비스 사이언스 신기술조합 - 2,780,250 수익증권 1,718,249 1,696,035 소계 5,072,994 5,997,240 합계 20,238,451 15,717,933 2) 보고기간 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치(수익증권) 198,818 124,421 당기손익-공정가치(채무증권) (1,473,157) (6,320,848) 당기손익-공정가치(지분증권) (362,909) (2,378,055) 파생상품 - 103 합계 (1,637,248) (8,574,379) 14. 종속기업투자 1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 중국 100 325,884 325,884 DAT VINA COMPANY LIMITED 베트남 100 2,374,000 - Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 중국 100 - 1,182,000 (주)발리안트 한국 60 4,121,797 - (주)네스프 한국 100 - 900,000 합 계 6,821,681 2,407,884 2) 보고기간중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,407,884 325,884 취득 6,495,797 2,082,000 처분 - - 손상 (2,082,000) - 기말 6,821,681 2,407,884 3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 1,622,180 152,108 1,470,071 1,484,689 (83,694) Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 626,757 1,073,047 (446,290) 62,872 (1,440,033) DAT VINA COMPANY LIMITED 2,270,715 38,208 2,232,507 - 44,668 (주)발리안트(*) 10,076,303 12,144,566 (2,068,263) 22,473,372 295,155 (주)네스프 7,239,444 7,778,837 (539,392) 25,307 (869,766) (*) 매출액과 당기순손익은 지배력 획득일(2020.8.30) 이후의 금액입니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 NanJing DA Trading Co., Ltd. 2,224,154 693,359 1,530,796 1,687,686 343,469 Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 2,034,493 1,080,804 953,689 - (191,488) (주)네스프 3,002,759 2,672,385 330,374 - (569,626) 15. 관계기업투자1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 당기말 전기말(*) 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 (주)위즈돔 한국 31.04 9,467,574 28.04 14,368,625 (*) 당사는 당기 중 지분 매각 계획의 불확실성을 고려하여 전기말 매각예정비유동자산으로 분류한 (주)위즈돔 지분증권(장부가액 14,368,625천원)을 관계기업투자로 재분류하여 전기말 재무상태표를 다음과 같이 재작성하였습니다. (단위: 천원) 구분 재작성 전 재작성 후 변동액 매각예정비유동자산 16,745,566 2,376,941 (14,368,625) 관계기업투자 - 14,368,625 14,368,625 2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 14,368,625 22,623,150 대체 915,258 - 보증계약의 회수 (2,334,062) - 손상 (3,482,247) (8,254,525) 기말 9,467,574 14,368,625 16. 유형자산 1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 9,604,948 - 9,604,948 11,214,054 - 11,214,054 건물 7,860,519 (745,427) 7,115,092 10,113,194 (1,252,812) 8,860,382 구축물 62,307 (60,261) 2,046 62,307 (55,886) 6,421 기계장치 234,500 (92,731) 141,769 460,003 (286,608) 173,395 차량운반구 958,412 (461,346) 497,066 902,413 (417,192) 485,221 공구와기구 62,475 (39,187) 23,288 91,663 (67,605) 24,058 비품 1,601,543 (1,245,275) 356,268 1,685,721 (1,154,657) 531,064 시설장치 1,341,844 (636,890) 704,954 1,970,116 (1,097,326) 872,790 합계 21,726,549 (3,281,117) 18,445,431 26,499,471 (4,332,086) 22,167,385 2) 보고기간 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체 매각 기말 토지 11,214,054 - - (1,575,968) (33,138) 9,604,948 건물 8,860,382 - (243,443) (1,501,846) - 7,115,093 구축물 6,421 - (4,375) - - 2,046 기계장치 173,395 - (29,274) - (2,352) 141,769 차량운반구 485,221 294,987 (214,523) - (68,619) 497,066 공구와기구 24,058 7,121 (7,874) - (18) 23,287 비품 531,064 107,499 (273,159) - (9,137) 356,267 시설장치 872,790 - (167,805) - (32) 704,953 합계 22,167,385 409,607 (940,453) (3,077,814) (113,296) 18,445,429 (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체 매각 기말 토지 12,209,054 - - - (995,000) 11,214,054 건물 9,148,941 - (253,246) - (35,313) 8,860,382 구축물 10,930 - (4,509) - - 6,421 기계장치 118,903 88,000 (30,148) - (3,360) 173,395 차량운반구 646,882 115,873 (233,766) - (43,768) 485,221 공구와기구 30,976 - (6,918) - - 24,058 비품 442,907 339,364 (249,398) - (1,809) 531,064 시설장치 738,177 283,000 (148,387) - - 872,790 합계 23,346,770 826,237 (926,372) - (1,079,250) 22,167,385 3) 보고기간 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 661,204 640,398 판매비와관리비 274,890 285,974 기타의 감가상각비 4,359 - 합계 940,453 926,372 한편, 토지와 건물 등은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 17. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 196,398 434,582 기계장치 10,291 48,259 차량운반구 1,884 3,252 합계 208,573 486,093 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 191,147 364,534 비유동 - 96,456 합계 191,147 460,990 보고기간 중 증가된 사용권자산은 136,011천원 및 736,288천원이며, 11,647천원 및184,791천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인해 감소하였습니다. 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 360,906 413,486 기계장치 33,959 9,756 차량운반구 7,019 22,580 합계 401,884 445,822 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 21,339 41,388 리스해지손익 370 1,527 리스부채의 총 상환액은 당기 381,891천원, 전기 463,785천원입니다. 18. 무형자산 1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 개발비 5,189,916 (1,957,137) - 3,232,779 3,128,975 (645,643) - 2,483,332 소프트웨어 1,338,219 (930,724) (21,869) 385,626 1,464,664 (679,006) (36,448) 749,210 회원권 26,879 - - 26,879 228,372 (41,494) - 186,878 합계 6,555,014 (2,887,861) (21,869) 3,645,284 4,822,011 (1,366,143) (36,448) 3,419,420 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 2) 보고기간 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 개발비 소프트웨어 회원권 합계 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초순장부금액 2,483,332 749,210 186,878 3,419,420 1,948,033 434,725 228,372 2,611,130 내부개발에 의한 취득 2,060,941 - - 2,060,941 1,077,863 - - 1,077,863 개별 취득 - 26,897 - 26,897 - 640,798 - 640,798 무형자산상각비 (586,883) (390,480) - (977,363) (278,599) (326,313) - (604,912) 무형자산손상 (724,611) - - (724,611) (263,965) - (41,494) (305,459) 매각 - - (160,000) (160,000) - - - - 기말순장부금액 3,232,779 385,627 26,878 3,645,284 2,483,332 749,210 186,878 3,419,420 3) 보고기간 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 880,131 524,084 판매비와관리비 97,232 80,828 합계 977,363 604,912 4) 당기말 현재 당사가 계상한 개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 비고 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 301,160 42개월 (*1) W-Stacking M/C(장폭 Type) 504,681 52개월 (*2) EV Z-Stacking 472,298 48개월 (*3) 음극 Laser Notching Machine R 개발 550,527 56개월 (*4) BD PJT(M-Stacking 고속 개발 장비) 325,962 54개월 (*5) 양극 Laser Notching Machine R 개발 662,534 진행중 (*6) BA PJT(Long Cell 배출 unit 개발) 174,482 진행중 (*7) 원통형 신규 CSW 개발 241,135 진행중 (*8) 합계 3,232,779 (*1) 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 2차전지 생산설비는 2차전지 생산 주요 설비입니다.(*2) W-Stacking M/C(장폭 Type) 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 생산설비입니다. (*3) EV Z-Stacking 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 생산설비입니다.(*4) 음극 Laser Notching Machine R 개발 2차전지 생산 주요 설비입니다.(*5) M-Stacking 고속개발 2차전지 생산 설비는 2차전지 생산 주요 설비입니다.(*6) 양극 Laser Notching Machine R 개발 2차전지 생산 주요 설비이며, 당기말 현재 개발 진행 중입니다.(*7) Long Cell 배출 unit 개발 2차전지 생산 주요 설비이며, 당기말 현재 개발 진행 중입니다.(*8) 원통형 신규 CSW 개발 2차전지 생산 주요 설비이며, 당기말 현재 개발 진행 중입니다. 19. 투자부동산 1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 장부금액 원가 상각누계(*) 장부금액 토지 1,690,514 (5,473) 1,685,041 114,546 (5,473) 109,073 건물 2,519,949 (781,283) 1,738,666 267,274 (14,440) 252,834 합계 4,210,463 (786,756) 3,423,707 381,820 (19,913) 361,907 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 손상 기말 토지 109,073 - 1,575,968 - - 1,685,041 건물 252,834 - 1,501,846 (16,014) - 1,738,666 합계 361,907 - 3,077,814 (16,014) - 3,423,707 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 손상 기말 토지 - 114,546 - - (5,473) 109,073 건물 - 267,274 - (1,670) (12,770) 252,834 합계 - 381,820 - (1,670) (18,243) 361,907 20. 차입금 1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 단기차입금 3,910,462 3,935,014 유동성장기차입금 2,301,330 1,534,220 소계 6,211,792 5,469,234 [비유동성 항목] 장기차입금 - 1,534,220 소계 - 1,534,220 합계 6,211,792 7,003,454 2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 2021.11.23 0.960 500,000 500,000 2021.06.01 1.029 600,000 600,000 2021.01.28 1.873 2,810,462 2,835,014 합 계 3,910,462 3,935,014 3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 시설자금대출 기업은행 2021.07.20 1.367 2,301,330 3,068,440 차감: 유동성 장기차입금 (2,301,330) (1,534,220) 합 계 - 1,534,220 상기 차입금에 대해서 당기말 현재 당사의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 21. 전환사채 및 신주인수권부사채1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 3,000,000 21,900,000 전환권조정 (293,063) (4,593,996) 전환사채 상환할증금 381,834 2,787,388 합계 3,088,771 20,093,392 신주인수권부사채 2,000,000 15,000,000 신주인수권조정 (192,032) (3,123,094) 신주인수권부사채 상환할증금 254,556 1,909,170 합계 2,062,524 13,786,076 2) 보고기간 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재발행 상환 전환 상각 기말 전환사채 21,900,000 6,600,000 (5,100,000) (20,400,000) - 3,000,000 전환권조정 (4,593,996) (114,646) 891,150 2,100,082 1,424,347 (293,063) 전환사채 상환할증금 2,787,388 140,006 (649,118) (1,896,442) - 381,834 합계 20,093,392 6,625,360 (4,857,968) (20,196,360) 1,424,347 3,088,771 (단위: 천원) 구분 기초 재발행 상환 신주인수권행사 상각 기말 신주인수권부사채 15,000,000 13,500,000 (1,500,000) (25,000,000) - 2,000,000 신주인수권조정 (3,123,094) (9,622) 211,934 1,683,420 1,045,330 (192,032) 신주인수권부사채 상환할증금 1,909,170 12,728 (190,917) (1,476,425) - 254,556 합계 13,786,076 13,503,106 (1,478,983) (24,793,005) 1,045,330 2,062,524 (단위: 천원) 구분 기초 상환 전환 상각 기말 전환사채 30,000,000 (1,500,000) (6,600,000) - 21,900,000 전환권조정 (9,281,991) 321,492 1,440,021 2,926,482 (4,593,996) 전환사채 상환할증금 3,818,340 (190,917) (840,035) - 2,787,388 합계 24,536,349 (1,369,425) (6,000,014) 2,926,482 20,093,392 (단위: 천원) 구분 기초 상환 신주인수권행사 상각 기말 신주인수권부사채 30,000,000 (12,000,000) (3,000,000) - 15,000,000 신주인수권조정 (9,238,111) 2,664,373 683,624 2,767,020 (3,123,094) 신주인수권부사채 상환할증금 3,818,340 (1,527,336) (381,834) - 1,909,170 합계 24,580,229 (10,862,963) (2,698,210) 2,767,020 13,786,076 3) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 부가된 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채-조기상환청구권 85,503 1,376,678 신주인수권부사채-조기상환청구권 56,310 937,308 합계 141,813 2,313,986 4 ) 당사가 2018년 10월 16일 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권자 지아이컨소시엄 1호 발행일 2018년 10월 16일 만기일 2021년 10월 16일 액면총액 30,000,000,000원 발행가액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 4% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 16일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2020년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 5,035원