디에이테크놀로지 사업보고서 (2025.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리본부에서 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.1) 시장위험가) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화, 유럽 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	543,208	(543,208)	459,804	(459,804)

CNY	62,947	(62,947)	49,064	(49,064)

EUR	20,773	(20,773)	4,438	(4,438)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.나) 이자율 위험

이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용에 미치는 영향	25,000	(25,000)	37,038	(37,038)

2) 신용위험가) 매출채권 및 계약자산당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	90일이내	180일이내	365일이내	365일 초과	합계

총 장부금액	754,251	2,557,923	1,194,597	7,590,389	12,097,160

손실충당금	2,098	195,844	103,246	5,410,794	5,711,982

기대손실률	0.28%	7.66%	8.64%	71.28%	47.22%

당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	257,880

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	5,711,982	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(257,880)

기말 손실충당금	5,711,982	-

금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.당사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다.나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기타변동(*) 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 7,770,374 (374) (1,500,000) 6,270,000 미수수익 718,308 (4,132) (36,094) 678,082 미수금 1,233,973 (211,530) - 1,022,443 투자사채 2,000,000 - - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 - 42,580 - 42,580 불법행위미수금 29,299,725 389,346 (56,275) 29,632,796 합계 41,022,380 215,890 (1,592,369) 39,645,901 (*) 환율변동효과 및 제각된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 3,830,391 3,939,983 7,770,374 미수수익 214,068 504,240 718,308 미수금 614,036 619,937 1,233,973 투자사채 2,000,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 불법행위미수금 14,091,438 15,208,287 29,299,725 합계 20,749,933 20,272,447 41,022,380 다) 대손상각비 당기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 매출채권 및 계약자산 5,711,982 기타금융자산 215,890 대손상각비 5,927,872 라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(전기말: 125,000천원) 3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 차입금 3,234,140 2,419,747 2,419,747 1,100,000 리스부채 18,704 16,194 18,571 1,246 매입채무 12,797,907 12,797,907 12,797,907 - 기타지급채무 12,203,297 12,203,297 12,203,297 - 합계 28,254,048 28,540,768 27,439,522 1,101,246 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 차입금 4,503,825 4,604,849 4,604,849 리스부채 134,706 138,957 138,957 매입채무 22,177,331 22,177,331 22,177,331 기타지급채무 15,625,619 15,625,619 15,625,619 합계 42,441,481 42,546,756 42,546,756 나. 자본위험관리 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 49,716,183 67,164,749 자본(B) (10,796,121) (7,625,435) 부채비율(A/B) (460.50%) (880.80%) 다. 파생상품 거래현황 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약 ※ 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발활동 1) 연구개발담당조직당사는 2차전지 생산설비 중 조립공정의 핵심 설비인 노칭(Notching), 스태킹(Stacking), 원통형(Cylindrical Cell) 등의 설비를 설계 제작하고 있는 2차전지 생산설비 전문기업입니다. 당사가 제작하는 설비의 경쟁력이 확보될 수 있도록, 설비의 생산속도 향상 및 불량률감소를 위한 연구개발을 진행 중에 있습니다. 당사의 연구개발담당 조직 구성은 다음과 같습니다. 연구개발담당 조직 구분 담당 내용 기술연구소 2차전지 생산 설비 개발 2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 2025년 2024년 2023년 연구개발비용 계* 440,148 852,626 4,770,373 (정부보조금) - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.32% 1.97% 5.33% *정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정 3) 연구개발실적아래 상세표를 참고하시기 바랍니다. ※상세 현황은 '상세표-4. 연구개발실적(상세)' 참조 4) 당사는 중소벤처기업부 산하 중소기업기술정보진흥원에서 지원하는 2022년 기술혁신개발사업의 국책과제 연구 주관 기관으로 선정되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 1. 과제명 - 고효율 이차전지 양극재용 정밀 가공 레이저 패터닝기 개발 (과제번호: S3288700) 2. 연구 기관 - 주관 기관 : 디에이테크놀로지 (책임자 : 황순형)- 위탁 기관1 : 공주대학교 (책임자 : 이동경)- 위탁 기관2 : 한국전기연구원(책임자 : 양주희) 3. 연구 기간 - 1차년도 : 2022.07.25 ~ 2022.12.31(5개월)- 2차년도 : 2023.01.01 ~ 2023.12.31(12개월)- 3차년도 : 2024.01.01 ~ 2024.07.24(7개월) (주1) 4. 사업비 규모 - 총 연구비: 722,000 천원 (정부출연금: 570,000 천원) (1차년도 : 142,500 천원, 2차년도 : 285,000 천원, 3차년도 : 142,500 천원)- 기업부담금: 152,000 천원 (현금 15,200 천원, 현물 136,800 천원) 5. 연구 개발 목표 및 기대효과 - 높은 에너지 밀도를 가지는 고급형 이차전지의 수요성 증대를 위한 보다 효율적인 이차전지를 만들기 위해서는 레이저를 이용한 정밀 가공 기술을 필요로 한다. 즉, 전지의 에너지 효율성을 높이기 위해서는 구조적으로 복잡한 형태의 이차 전지 가공이 필요한데, 기존의 기계적 펀칭 방법으로는 복잡한 형태의 패터닝의 전지를 가공하는데 한계가 있으므로 보다 Flexible한 형태의 레이저 가공기술이 필요한 상황이다. 본 과제는 이를 위한 특별 구동부 기술과 레이저 제어 및 공정 기술개발을 주된 내용으로 하며, 이를 통해 이차전지의 레이저 가공의 기반 기술을 확보하여 레이저 노칭의 양극재 활물질 적용 등 이차전지 제조 공정의 기술력을 향상 시켜 해외로의 수출 증가를 통한 경쟁력 확보가 기대된다. 6. 결정 일자 - 2022년 8월 9일 (전자협약 체결일 기준) (주1) 상기 국책과제는 당사의 회생절차 폐지로 인하여 종료되었습니다.5) 당사는 산업통상자원부에서 주관하고 한국산업기술기획평가원에서 수행하는 2023년 소재부품기술개발사업의 공동연구개발기관으로 선정되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 1. 과제명 -자동차 배터리 열폭주 지연을 위한 열전도율 0.08W/mK 이하 무기입자·메타아라미드 복합부직포 절연소재 및 Pack battery 적용부품 개발 2. 연구 기관 - 주관연구개발기관 : ㈜스웨코- 공동연구개발기관 : ㈜휴비스- 공동연구개발기관 : 한국섬유개발연구원- 공동연구개발기관 : ㈜디에이테크놀로지 3. 연구 기간 - 1차년도 : 2023.07.01 ~ 2023.12.31(6개월)- 2차년도 : 2024.01.01 ~ 2024.12.31(12개월)- 3차년도 : 2025.01.01 ~ 2025.12.31(12개월)- 4차년도 : 2026.01.01 ~ 2026.12.31(12개월) 4. 사업비 규모 - 1차년도 : 38,000,000- 2차년도 : 35,000,000- 3차년도 : 67,000,000- 4차년도 : 67,000,000총 사업비 : 207,000,000 5. 연구 개발 목표 및 기대효과 기존 메타아라미드에 다양한 기능성 소재를 결합한 습식 복합 페이퍼의 제조 기술을 개발하여 전기차 배터리의 안정성과 성능 향상에 기여하고 이 기술을 바탕으로 다양한 응용 제품을 개발할 수 있음 6. 결정 일자 - 2023년 7월 1일 (주1) 상기 국책과제는 당사의 회생절차 개시결정(2024.5.14.)으로 인하여 타기관으로 이관되었습니다. 7. 기타 참고사항 가. 보유기술 현황 1) 지적재산권 현황 당사는 20년 이상의 2차전지 업력을 기반으로 기술을 축적하여 국내외 관련 특허를 다수 보유하고 있습니다. 특허 등록 및 출원 현황은 아래와 같습니다. (기준일 : 2025년 12월 31일) (단위 : 건) 국가 구분 국내 해외(중국) PCT국제특허출원 비고 - 구분 등록 완료 출원 중 등록 완료 출원 중 건수 51 6 10 2 7 - 합계 57 12 7 - 2) 2022~2025년 신규 기술현황 구분 기술 명칭 등록 이차전지의 전극 분리 및 이송용 픽앤플레이스 장치 이차전지의 전극체 제조 장치 이차전지 전극의 레이저 노칭 장치 이차전지 전극조립체의 단면 전극 스택용 분리막 핸들링장치 및 이를 이용한 이차전지 전극조립체 제조 방법 이차전지 셀 제조 시스템의 전극 이송장치 이차전지 제조 시스템의 전극 측정 장치 및 방법 장치 원통형 이차전지의 리드탭 성형장치 CAD를 이용한 도면의 중앙관리 기반의 레이저 시스템 운영 지원을 위한 장치 및 방법 이차전지의 스윙형 셀 스택 제조장치 전극의 레이저 노칭 시스템 전극 픽앤플레이스 장치와 이를 갖는 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 및 방법 전극의 레이저 노칭 공정용 패턴 지그 및 이를 구비한 레이저 노칭 시스템 이차전지의 전극 커팅장치 출원 배터리용 기재의 레이저 무정지 가공장치 CAD를 이용한 도면 분리를 응용한 레이저 가공 제어를 위한 장치 및 방법 CAD를 이용한 레이저 패턴 장비의 레이저 별 레이어 지정 및 세팅을 지원하는 장치 및 방법 레이저 패터닝 장치 및 이의 제어 방법 CAD를 이용한 도면의 중앙관리 기반의 레이저 시스템 운영 지원을 위한 장치 및 방법 이차전지의 스윙형 셀 스택 제조장치 ※상세 현황은 '상세표-5. 특허 현황(상세)' 참조 나. 시장의 현황 및 전망 1) 시장의 개요 친환경 자동차를 대표하는 전기 자동차는 완성차 업체들의 무한경쟁이 시작되면서 이제 거스를 수 없는 대세가 되었습니다. 전기 자동차의 성능과 가격의 상당 부분을 결정하는 이차 전지는 우리나라의 주요 수출 품목으로 자리 잡았고, 가치 사슬 안에 있는 산업들과 연계해 발전하고 있습니다. 현재 세계 각 국가의 적극적인 전기 자동차 정책 시행, 완성차 업체의 전기자동차 전환으로 매년 판매량 예측치가 상향되면서 이차 전지 제조사는 공장 증설을 통해 미래를 대비하고 있습니다. 전기 자동차 외에도 태양광, 풍력 등 신재생 에너지 관련 에너지 저장 장치(Energy Storage System, ESS), 각종 IT 기기 산업의 성장도 이차전지의 수요를 증폭시키는 원인이 되고 있습니다 . 이차전지 제조 장비는 친환경 자동차 시장의 급성장으로 중대형 에너지 저장용 이차전지의 수요가 폭발적으로 증가하면서 시장이 점점 확대되고 있습니다. 이차전지는 일반적으로 전극(electrode), 조립(assembly), 활성화(formation) 공정을 통하여 제조되며 각 공정에는 다양한 생산 설비와 제조 장비가 사용됩니다. 전극 공정은 양/음극 활물질을 각 전극의 집전판인 알루미늄과 동박에 도포하는 공정으로 Mixing, Coating, Pressing, Slitting, Drying 공정으로 세분됩니다. 조립 공정은 양극판과 음극판을 분리막과 함께 셀 형태로 조립해 전지 형태로 만들어주는 공정입니다. 배터리 셀의 형태나 제조 업체의 기술에 따라 공정이 상이하며, 전극 판을 쌓는 방법에는 와인딩 방식(원통형, 각형 배터리)과 스태킹 방식(파우치형, 각형 배터리)으로 구분됩니다. 활성화 공정은 배터리 셀에 전기적 특성을 부여해 활성화하고 전지의 안정화 작업을 진행하며 이 과정은 에이징과 충/방전을 반복하면서 진행하게 됩니다. photo_2024-03-12_09-44-56.jpg 공정> ※ 출처: 유진투자증권 2) 시장의 성장성 2022년 글로벌 이차전지 시장 규모는 942억 달러로 추산되며, 연평균 10.9% 성장하여 2030년에는 2,160억 달러에 이를 전망입니다. 지역별로 살펴볼 경우, 아시아가 전체 시장의 46.6%를 차지하며 1위를 기록했고, 이어서 북미와 유럽이 각각 2위와 3위를 차지하였습니다. 이차전지 산업 내 핵심 제품 중 하나인 리튬이온 배터리의 생산비용이 획기적으로 줄어들며 시장이 지속해서 성장할 것으로 기대하고 있습니다. 주요 해외기업으로는 BYD, CATL, Panasonic, Duracell, CALB, Farasis가 있으며 국내기업으로는 LG에너지솔루션, 삼성SDI, SKon 등이 있습니다. photo_2024-03-12_09-44-56 (2).jpg 시장 규모(단위: 십억 달러)> 출처: Coherent Market Insights 2022년 글로벌 전기차 판매량은 약 1,020만 대로 전체 차량 판매의 약 14%를 차지합니다. 2030년에는 2022년 대비 3.6배 이상 증가한 3,690만 대(전체 차량 판매의 36%)의 전기차 판매가 이루어질 것으로 예상합니다. 2022년 기준, 중국은 전체 전기차 판매의 57.8%(590만 대)를 차지하며 1위를 기록했고, 유럽(25.5%)과 미국(9.7%)이 2위, 3위를 기록하였습니다. 또한, 2030년에도 중국과 유럽, 미국이 전체 판매량의 86.6%를 차지하는 최대 시장이 될 것으로 전망됩니다. photo_2024-03-12_09-45-22.jpg 판매량(단위: 만대)> ※출처: International Energy Agency 이차전지 제조 장비의 세계 시장 규모는 2022년 66억 9,520만 달러에서 연평균 21.6%로 크게 성장해 2027년 177억 9,180만 달러에 달할 것으로 전망됩니다. 이차전지 제조 장비 시장은 크게 전처리 공정 장비(pre-treatment), 셀 조립 공정 장비(cell assembly), 후처리 공정 장비(post process)로 분류할 수 있습니다. 2022년 기준 전처리 공정 장비 시장은 25억 5,200만 달러로 세계 이차전지 제조 장비 시장의 38%를 차지하고 있고 연평균 22.3%의 높은 성장을 통하여 2027년 69억 7,800만 달러까지 성장할 것으로 전망됩니다. 셀 조립과 후처리 공정 장비는 2027년까지 각각 연평균 21.5%와 20.8%로 성장하여 57억 8,310만 달러와 50억 3,070만 달러의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다. 장비의 세계 시장 규모와 전망> (단위 : 백만 달러) 구분 2022 2023 2024 2025 2026 2027 CAGR(%) 전처리 공정 장비 2,552 3,247 4,051 4,914 5,772 6,978 22.3 셀 조립 공정 장비 2,188 2,772 3,429 4,121 4,809 5,783 21.5 후처리 공정 장비 1.954 2,462 3,026 3,622 4,205 5,030 20.8 계 6,695 8,482 10,507 12,657 14,788 17,791 21.6 출처 : QYResesrch(2022), Global Lithium Battery Manufacturing Equipment Market Size, Status and Forecast 2022-2028 3) 시장의 특성 최근 EV 등 친환경 자동차의 급성장과 국내외 탄소 중립 정책으로 이차전지의 수요가 급증해 이차전지를 제조하는 장비 시장 또한 급성장하고 있습니다. 특히 우리나라의 LG에너지솔루션, 삼성SDI, SKon의 이차전지는 성능과 수명이 우수해 국내외의 수요가 높은 상황으로 국내외에서 신규 공장의 증설이 요구되고 있어 이차전지 제조 장비 시장 또한 이와 더불어 성장할 것으로 전망됩니다. 또한 이차전지 산업은 지금도 이차전지의 성능과 수명을 증가시키기 위한 양극 및 음극재의 신규 개발, 전해질 및 분리막 개발 등 다양한 R 지속해서 추진하고 있기 때문에 이차전지 제조 장비 기술 또한 이를 반영해 꾸준히 개발 및 개선되고 있습니다. 다. 신규사업 등의 내용 당사는 새로운 성장동력으로서 향후 큰 시장성이 예상되는 신규 사업분야의 진출을 위한 준비를 진행하고 있었으나 수원회생법원에 회생절차 개시신청(2024.04.23.) 및 회생절차폐지(2025.11.14.)로 당사의 주력사업인 2차전지 생산자동화 설비분야의 수익성 개선을 위한 인적/물적 자원의 집중을 위하여 모든 신규사업의 진행을 중단하였습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무제표 (K-IFRS 기준) (단위 : 원) 과 목 2025년(제26기, 연결) 2024년(제25기, 연결) 2023년(제24기, 연결) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 13,792,501,293 39,454,037,429 87,997,398,374 당좌자산 13,479,803,567 19,828,006,527 51,758,910,869 재고자산 312,697,726 19,626,030,902 36,238,487,505 비유동자산 25,127,560,666 20,085,276,067 56,845,338,345 투자자산 321,869,548 328,551,349 335,233,150 유형자산 24,085,111,081 17,111,950,966 17,937,854,650 무형자산 359,525,237 517,409,004 568,103,141 기타비유동자산 361,054,800 2,127,364,748 38,004,147,404 자 산 총 계 38,920,061,959 59,539,313,496 144,842,736,719 유동부채 46,467,508,248 67,099,293,487 97,815,128,761 비유동부채 3,248,674,482 65,455,472 1,186,461,020 부 채 총 계 49,716,182,730 67,164,748,959 99,001,589,781 자본금 89,274,680,000 89,274,680,000 84,704,680,000 자본잉여금 16,303,209,850 16,303,209,850 16,224,565,717 자본조정 4,419,390,991 4,419,390,991 4,206,602,950 기타포괄손익누계액 6,526,716,412 504,965,653 250,869,512 이익잉여금(미처리결손금) (127,320,118,024) (118,127,681,957) (59,545,571,241) 자 본 총 계 (10,796,120,771) (7,625,435,463) 45,841,146,938 (2025.01.01 ~2025.12.31) (2024.01.01 ~2024.12.31) (2023.01.01 ~2023.12.31) 매 출 액 33,322,099,931 41,656,306,155 89,534,954,324 영 업 이 익(손실) (6,461,214,449) (16,542,616,377) (41,997,505,895) 당기순이익(손실) (8,651,483,041) (59,105,394,140) (58,695,295,845) -지배기업소유주지분 (8,651,483,041) (59,105,394,140) (58,695,295,845) -비지배지분 - - - 주당순이익(손실) (49) (336) (391) 희석주당순이익(손실) (49) (336) (391) 연결에 포함된 회사수 2개사 2개사 2개사 나. 요약 별도재무제표 (K-IFRS 기준) (단위 : 원) 과 목 2025년(제26기, 별도) 2024년(제25기, 별도) 2023년(제24기, 별도) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 13,140,258,955 39,000,053,558 84,022,623,034 당좌자산 12,827,561,229 19,374,022,656 48,046,061,252 재고자산 312,697,726 19,626,030,902 35,976,561,782 비유동자산 25,431,212,848 20,385,352,364 59,458,040,588 투자자산 321,869,548 453,551,349 335,233,150 유형자산 24,080,404,876 17,108,574,603 17,936,046,431 무형자산 359,525,237 517,409,004 568,103,141 기타비유동자산 669,413,187 2,305,817,408 40,618,657,866 자 산 총 계 38,571,417,803 59,385,405,922 143,480,663,622 유동부채 46,629,842,889 67,815,130,862 98,077,377,664 비유동부채 3,247,438,491 65,455,472 1,144,583,217 부 채 총 계 49,877,281,380 67,880,586,334 99,221,960,881 자본금 89,274,680,000 89,274,680,000 84,704,680,000 자본잉여금 15,046,479,655 15,046,479,655 14,967,835,522 자본조정 4,135,699,531 4,135,699,531 3,922,911,490 기타포괄손익누계액 5,996,217,150 - 이익잉여금(미처리결손금) (125,758,885,913) (116,952,039,598) (59,336,724,271) 자 본 총 계 (11,305,809,577) (8,495,180,412) 44,258,702,741 종속,관계기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2025.01.01 ~2025.12.31) (2024.01.01 ~2024.12.31) (2023.01.01 ~2023.12.31) 매 출 액 32,853,430,763 41,141,441,254 88,041,742,896 영 업 이 익(손실) (6,084,829,708) (15,589,663,180) (41,945,536,007) 당기순이익(손실) (8,265,893,289) (58,138,598,751) (58,361,646,917) 주당순이익(손실) (47) (331) (389) 희석주당순이익(손실) (47) (331) (389) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 13,792,501,293 39,454,037,429 87,997,398,374 현금및현금성자산 4,748,445,561 3,742,436,122 2,564,413,952 금융기관예치금 2,101,000,000 1,700,000,000 9,028,000,000 매출채권 5,690,554,126 10,774,324,572 9,918,311,925 계약자산 694,623,729 2,008,341,833 15,388,199,789 기타수취채권 116,166,281 130,927,621 7,266,899,350 당기손익-공정가치 금융자산 4,163,376,213 재고자산 312,697,726 19,626,030,902 36,238,487,505 당기법인세자산 3,459,389 24,666,050 245,218,454 기타자산 125,554,481 1,447,310,329 3,184,491,186 비유동자산 25,127,560,666 20,085,276,067 56,845,338,345 기타수취채권 343,582,671 1,875,316,824 5,691,701,500 불법행위미수금 16,358,407,528 당기손익-공정가치 금융자산 125,000,000 11,455,264,617 관계기업투자 2,739,798,026 유형자산 24,085,111,081 17,111,950,966 17,937,854,650 사용권자산 17,472,129 127,047,924 1,758,975,733 무형자산 359,525,237 517,409,004 568,103,141 투자부동산 321,869,548 328,551,349 335,233,150 자산총계 38,920,061,959 59,539,313,496 144,842,736,719 부채 유동부채 46,467,508,248 67,099,293,487 97,815,128,761 매입채무 12,797,907,045 22,177,331,441 32,757,881,338 계약부채 7,359,687,717 6,865,048,198 5,740,546,627 차입금 2,134,140,000 4,503,824,979 13,100,000,000 리스부채 17,468,173 134,705,689 825,021,101 기타지급채무 12,203,297,377 15,625,618,966 5,122,672,178 기타부채 11,955,007,936 17,792,764,214 23,980,833,579 전환사채 14,359,600,461 당기손익-공정가치 금융부채 1,928,573,477 비유동부채 3,248,674,482 65,455,472 1,186,461,020 차입금 1,100,000,000 리스부채 1,235,991 968,574,770 순확정급여부채 456,197,756 65,455,472 217,886,250 이연법인세부채 1,691,240,735 부채총계 49,716,182,730 67,164,748,959 99,001,589,781 자본 지배기업 소유주지분 (10,796,120,771) (7,625,435,463) 45,841,146,938 자본금 89,274,680,000 89,274,680,000 84,704,680,000 자본잉여금 16,303,209,850 16,303,209,850 16,224,565,717 자본조정 4,419,390,991 4,419,390,991 4,206,602,950 기타포괄손익누계액 6,526,716,412 504,965,653 250,869,512 이익잉여금(결손금) (127,320,118,024) (118,127,681,957) (59,545,571,241) 비지배지분 자본총계 (10,796,120,771) (7,625,435,463) 45,841,146,938 자본및부채총계 38,920,061,959 59,539,313,496 144,842,736,719 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 33,322,099,931 41,656,306,155 89,534,954,324 매출원가 27,500,279,329 46,741,091,384 115,361,477,116 매출총이익 5,821,820,602 (5,084,785,229) (25,826,522,792) 판매비와관리비 12,283,035,051 11,457,831,148 16,170,983,103 영업손익 (6,461,214,449) (16,542,616,377) (41,997,505,895) 관계기업투자손익 (2,775,639,472) (5,199,173,067) 기타수익 2,268,661,740 1,293,435,147 4,442,598,596 기타비용 2,843,402,791 27,151,400,308 13,757,715,091 금융수익 54,531,317 691,872,515 4,364,674,229 금융비용 1,517,482,364 15,294,622,095 5,459,328,508 법인세차감전순손익 (8,498,906,547) (59,778,970,590) (57,606,449,736) 법인세비용(수익) (152,576,494) 673,576,450 (1,088,846,109) 당기순이익 (8,651,483,041) (59,105,394,140) (58,695,295,845) 지배기업 소유주지분 (8,651,483,041) (59,105,394,140) (58,695,295,845) 비지배지분 기타포괄손익 5,480,797,733 777,379,565 (871,410,791) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의재측정요소 (540,953,026) 523,283,424 (975,077,354) 지분법자본변동 110,025,231 재평가잉여금 5,996,217,150 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 25,533,609 218,254,695 30,932,841 지분법자본변동 35,841,446 (37,291,509) 총포괄이익 (3,170,685,308) (58,328,014,575) (59,566,706,636) 지배기업 소유주 지분 (3,170,685,308) (58,328,014,575) (59,566,706,636) 비지배지분 주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) (49) (336) (391) 희석주당손익 (단위 : 원) (49) (336) (391) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 66,988,995,000 101,050,648,023 3,256,818,282 147,202,949 (92,149,573,267) 79,294,090,987 79,294,090,987 총포괄손익 전기순손익 당기순손익 (58,695,295,845) (58,695,295,845) (58,695,295,845) 보험수리적손익 (975,077,354) (975,077,354) (975,077,354) 해외사업장환산차이 30,932,841 30,932,841 30,932,841 재평가잉여금 지분법의 자본변동 72,733,722 72,733,722 72,733,722 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 3,036,252,500 877,472,495 3,913,724,995 4,019,998,310 전환사채의 행사 14,679,432,500 6,570,820,424 (552,113,542) 20,698,139,382 20,698,139,382 전환권의 행사 전환사채의 발행 1,583,676,131 1,583,676,131 1,583,676,131 전환사채의 상환 81,777,921 81,777,921 81,777,921 결손금 자본전입 (92,274,375,225) 92,274,375,225 자기주식 거래로 인한 증감 2023.12.31 (자본) 84,704,680,000 16,224,565,717 4,206,602,950 250,869,512 (59,545,571,241) 45,841,146,938 45,841,146,938 2024.01.01 (기초자본) 84,704,680,000 16,224,565,717 4,206,602,950 250,869,512 (59,545,571,241) 45,841,146,938 45,841,146,938 총포괄손익 전기순손익 당기순손익 (59,105,394,140) (59,105,394,140) (59,105,394,140) 보험수리적손익 523,283,424 523,283,424 523,283,424 해외사업장환산차이 218,254,695 218,254,695 218,254,695 재평가잉여금 지분법의 자본변동 35,841,446 35,841,446 35,841,446 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 행사 전환권의 행사 4,570,000,000 78,644,133 (190,181,055) 4,458,463,078 4,458,463,078 전환사채의 발행 전환사채의 상환 (50,634,504) (50,634,504) (50,634,504) 결손금 자본전입 자기주식 거래로 인한 증감 352,334,592 352,334,592 352,334,592 2024.12.31 (자본) 89,274,680,000 16,303,209,850 4,419,390,991 504,965,653 (118,127,681,957) (7,625,435,463) (7,625,435,463) 2025.01.01 (기초자본) 89,274,680,000 16,303,209,850 4,419,390,991 504,965,653 (118,127,681,957) (7,625,435,463) (7,625,435,463) 총포괄손익 전기순손익 당기순손익 (8,651,483,041) (8,651,483,041) (8,651,483,041) 보험수리적손익 (540,953,026) (540,953,026) (540,953,026) 해외사업장환산차이 25,533,609 25,533,609 25,533,609 재평가잉여금 5,996,217,150 5,996,217,150 5,996,217,150 지분법의 자본변동 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의 행사 전환권의 행사 전환사채의 발행 전환사채의 상환 결손금 자본전입 자기주식 거래로 인한 증감 2025.12.31 (자본) 89,274,680,000 16,303,209,850 4,419,390,991 6,526,716,512 (127,320,118,024) (10,796,120,771) (10,796,120,771) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동으로 인한 현금흐름 218,737,379 3,106,059,165 (52,423,990,107) 영업으로부터 창출된 현금 806,596,645 4,323,284,065 (52,152,111,279) 이자의 수취 58,662,823 210,346,213 1,081,709,920 아지의 지급 (667,728,750) (2,275,705,532) (1,359,067,238) 법인세의 환급(납부) 21,206,661 848,134,419 5,478,490 투자활동으로 인한 현금흐름 1,211,033,751 12,268,543,284 24,506,109,295 투자활동으로 인한 현금유입액 4,756,517,376 14,300,910,741 70,236,152,207 금융기관예치금의 감소 3,101,000,000 9,076,000,000 799,597,365 당기손익-공정가치금융자산의 처분 125,000,000 3,442,217,875 57,305,516,327 대여금의 회수 374,000 99,326,000 1,334,370,517 유형자산의 처분 18,000,000 85,454,546 589,999,998 무형자산의 처분 20,000,000 임차보증금의 회수 1,428,405,893 1,457,784,320 874,500,000 임대보증금의 증가 10,000,000 매각예정비유동자산의 처분 8,485,000,000 기타보증금의 회수 83,737,483 140,128,000 817,168,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,545,483,625) (2,032,367,457) (45,730,042,912) 금융기관예치금의 증가 (3,502,000,000) (1,700,000,000) (1,900,000,000) 대여금의 증가 (1,817,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (157,281,084) (36,540,776,188) 유형자산의 취득 (3,354,349) (86,422,631) (1,308,625,059) 무형자산의 취득 (386,340,000) 임대보증금의 감소 17,200,000 10,000,000 임차보증금의 증가 (22,929,276) (9,163,742) (2,023,933,182) 기타보증금의 증가 (79,500,000) (1,743,368,483) 재무활동으로 인한 현금흐름 (440,546,675) (14,238,733,763) 28,815,392,132 재무활동으로 인한 현금유입액 501,000,000 6,615,017,928 64,727,992,180 차입금의 증가 3,100,000,000 30,658,760,000 전환사채의 발행 1,815,000,000 30,049,233,870 유상증자 4,019,998,310 자기주식의 처분 17,928 투자계약금의 수취 501,000,000 1,700,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (941,546,675) (20,853,751,691) (35,912,600,048) 차입금의 상환 (716,347,377) (14,696,175,021) (22,058,760,000) 전환사채의 상환 (5,363,718,152) (13,155,053,645) 리스부채의 상환 (125,199,298) (765,023,718) (592,513,088) 투자계약금의 반환 (100,000,000) 주식발행비 (28,834,800) (106,273,315) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,784,984 42,153,484 (8,248,706) 현금및현금성자산의 증감 1,006,009,439 1,178,022,170 889,262,614 기초의 현금및현금성자산 3,742,436,122 2,564,413,952 1,675,151,338 기말의 현금및현금성자산 4,748,445,561 3,742,436,122 2,564,413,952 3. 연결재무제표 주석 제 26 기 당기 : 2025년 12월 31일 현재 제 25 기 전기 : 2024년 12월 31일 현재 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요지배기업은 반도체관련장비 및 디스플레이장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입 자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재납입 자본금은 89,274,680천원입니다. 한편, 지배기업은 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주는 (주)오하 (6.35%) 및 기타주주(93.65%)로 구성되어 있습니다. 2) 종속기업의 현황 가. 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 100% 100% 중국 12월 2차전지 설비관련 영업 DAT VINA COMPANY LIMITED 100% 100% 베트남 12월 2차전지 배터리팩 제조 나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 791,925 51,949 739,976 696,204 (375,979) DAT VINA COMPANY LIMITED - - - - (9,610) (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 1,247,621 157,165 1,090,456 829,882 (923,406) DAT VINA COMPANY LIMITED 9,602 26 9,575 - (2,353,147) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 다음과 같습니 다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니 다. 1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 2) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 3) 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 4) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다. 6) 금융자산가. 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 나. 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 및 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 8) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다. 9) 재고자산연결실체는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 정액법 8년 차량운반구, 비품 정액법 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 13) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 14) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 15) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 16) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.17) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 18) 금융부채가. 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 19) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 20) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 22) 종업원급여가. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 23) 리스 연결실체는 사무실, 공장, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 연결실체는 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 24) 수익인식가. 주문제작 장비의 제공연결실체는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비 등을 고객 요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 나. 재화의 판매연결실체는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 25) 영업부문연결실체의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다.26) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. 마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 영업부문1) 당기말 현재 연결실체는 2차 전지 자동화설비의 연구, 설계, 개발, 판매 및 수출을 영위하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.2) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 해외 연결조정 합계 매출액 32,853,431 696,204 (227,535) 33,322,100 영업손익 (6,084,830) (376,384) - (6,461,214) 당기순손익 (8,265,893) (385,590) - (8,651,483) 자산 38,571,472 791,924 (443,334) 38,920,062 부채 49,877,281 51,949 (213,047) 49,716,183 (단위: 천원) 구분 국내 해외 연결조정 합계 매출액 41,141,441 829,882 (315,017) 41,656,306 영업손익 (15,589,663) (952,953) - (16,542,616) 당기순손익 (57,715,553) (3,276,553) 1,886,712 (59,105,394) 자산 59,808,451 1,257,223 (1,526,361) 59,539,313 부채 67,880,586 157,191 (873,028) 67,164,749 3) 당기 및 전기 중 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2차 전지 자동화 설비부문 연결조정 합계 국내 해외 매출액 32,853,431 696,204 (227,535) 33,322,100 영업손익 (6,084,830) (376,384) - (6,461,214) 당기순손익 (8,265,893) (385,590) - (8,651,483) 자산 38,571,472 791,924 (443,334) 38,920,062 부채 49,877,281 51,949 (213,047) 49,716,183 (단위: 천원) 구분 2차 전지 자동화 설비부문 연결조정 합계 국내 해외 매출액 41,141,441 829,882 (315,017) 41,656,306 영업손익 (15,589,663) (952,953) - (16,542,616) 당기순손익 (57,715,553) (3,276,553) 1,886,712 (59,105,394) 자산 59,808,451 1,257,223 (1,526,361) 59,539,313 부채 67,880,586 157,191 (873,028) 67,164,749 5. 재무위험관리1) 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유럽 유로화, 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 543,208 (543,208) 459,804 (459,804) CNY 62,947 (62,947) 49,064 (49,064) EUR 20,773 (20,773) 4,438 (4,438) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동할 경우, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에 미치는 영향 25,000 (25,000) 37,038 (37,038) 나. 신용위험① 매출채권 및 계약자산 연결실체는 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와같습니다. (단위: 천원) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 754,251 2,557,923 1,194,597 7,590,389 12,097,160 대손충당금 2,098 195,844 103,246 5,410,794 5,711,982 기대손실률 0.28% 7.66% 8.64% 71.28% 47.22% (단위: 천원) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 5,759,061 231,834 5,534,364 1,257,408 12,782,667 대손충당금 - - - - - 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 - 257,880 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 5,711,982 - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - (257,880) 기말 대손충당금 5,711,982 - 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다. 연결실체는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는정기적으로 검토됩니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기타변동(*) 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 7,770,374 (374) (1,500,000) 6,270,000 미수수익 718,308 (4,132) (36,094) 678,082 미수금 1,233,973 (211,530) - 1,022,443 투자사채 2,000,000 - - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 - 42,580 - 42,580 불법행위미수금 29,299,725 389,346 (56,275) 29,632,796 합계 41,022,380 215,890 (1,592,369) 39,645,901 (*) 환율변동효과 및 제각된 금액입니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 3,830,391 3,939,983 7,770,374 미수수익 214,068 504,240 718,308 미수금 614,036 619,937 1,233,973 투자사채 2,000,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 불법행위미수금 14,091,438 15,208,287 29,299,725 합계 20,749,933 20,272,447 41,022,380 ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 5,711,982 - 기타금융자산 215,890 20,272,447 대손상각비(환입) 5,927,872 20,272,447 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(전기말: 125,000천원). 다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 차입금 3,234,140 3,519,747 2,419,747 1,100,000 리스부채 18,704 19,817 18,571 1,246 매입채무 12,797,907 12,797,907 12,797,907 - 기타지급채무 12,203,297 12,203,297 12,203,297 - 합계 28,254,048 28,540,768 27,439,522 1,101,246 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 차입금 4,503,825 4,604,849 4,604,849 리스부채 134,706 138,957 138,957 매입채무 22,177,331 22,177,331 22,177,331 기타지급채무 15,625,619 15,625,619 15,625,619 합계 42,441,481 42,546,756 42,546,756 2) 자본위험관리연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 49,716,183 67,164,749 자본(B) (10,796,121) (7,625,435) 부채비율(A/B) (460.50%) (880.80%) 6. 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 - - 125,000 (*1) 소계 - - 125,000 - [상각후 원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 4,748,446 (*2) 3,742,436 (*2) 금융기관예치금 2,101,000 (*2) 1,700,000 (*2) 매출채권 5,690,554 (*2) 10,774,325 (*2) 기타수취채권 116,166 (*2) 130,928 (*2) 비유동성기타수취채권 343,583 (*2) 1,875,317 (*2) 소계 12,999,749 - 18,223,006 - 금융자산 합계 12,999,749 - 18,348,006 - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 12,797,907 (*2) 22,177,331 (*2) 단기차입금 2,134,140 (*2) 4,503,825 (*2) 기타지급채무 12,203,297 (*2) 15,625,619 (*2) 리스부채 17,468 (*2) 134,706 (*2) 장기차입금 1,100,000 (*2) - (*2) 비유동성리스부채 1,236 (*2) - (*2) 소계 28,254,048 - 42,441,481 - 금융부채 합계 28,254,048 - 42,441,481 - (*1) 전대표이사의 공소사건에 관련되어 공정가치를 산출하지 않았습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(채무증권) - - 125,000 125,000 자산합계 - - 125,000 125,000 7. 범주별 금융상품1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 [유동성 항목] 현금및현금성자산 4,748,446 - 3,742,436 - 금융기관예치금 2,101,000 - 1,700,000 - 매출채권 5,690,554 - 10,774,325 - 기타수취채권 116,166 - 130,928 - 소계 12,656,166 - 16,347,689 - [비유동성 항목] 기타수취채권 343,583 - 1,875,317 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - - 125,000 소계 343,583 - 1,875,317 125,000 합계 12,999,749 - 18,223,006 125,000 2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 [유동성 항목] 매입채무 12,797,907 22,177,331 차입금 2,134,140 4,503,825 기타지급채무 12,203,297 15,625,619 리스부채 17,468 134,706 소계 27,152,812 42,441,481 [비유동성 항목] 차입금 1,100,000 - 리스부채 1,236 - 소계 1,101,236 - 합계 28,254,048 42,441,481 3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익 54,531 - 54,531 이자비용 - (1,501,560) (1,501,560) 외환차이 (15,922) 80,918 64,996 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (5,927,872) - (5,927,872) 합계 (5,889,263) (1,420,642) (7,309,905) (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 273,859 - - - 273,859 이자비용 - - (2,725,504) - (2,725,504) 외환차이 19,200 402,334 - 421,534 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (11,897,870) - - (11,897,870) 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실) - 2,894 - - 2,894 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익(손실) - - - 252,928 252,928 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (20,272,447) - - - (20,272,447) 전환사채 상환이익 - - 116,181 - 116,181 합계 (19,979,388) (11,894,976) (2,206,989) 252,928 (33,828,425) 8. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 예치 금융기관 당기말 전기말 단기예금 기업은행 - 1,700,000 단기예금 국민은행 2,101,000 - 합계 2,101,000 1,700,000 9. 매출채권 및 기타수취채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금(*) 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동성 항목] 매출채권 11,402,536 (5,711,982) 5,690,554 10,774,325 - 10,774,325 기타수취채권 단기대여금 6,270,000 (6,270,000) - 7,770,374 (7,770,374) - 미수금 1,091,552 (1,022,443) 69,109 1,317,843 (1,233,973) 83,870 미수수익 725,139 (678,082) 47,057 765,366 (718,308) 47,058 소계 19,489,227 (13,682,507) 5,806,720 20,627,908 (9,722,655) 10,905,253 [비유동성 항목] 기타수취채권 장기미수금 743,310 (743,310) - - - - 보증금 386,162 (42,580) 343,582 1,875,317 - 1,875,317 소계 1,129,472 (785,890) 343,582 1,875,317 - 1,875,317 합계 20,618,699 (14,468,397) 6,150,302 22,503,225 (9,722,655) 12,780,570 (*) 당기 중 대손충당금 5,538,526천원을 설정하였습니다.10. 재고자산 1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 1,855,774 2,632,394 원재료평가손실충당금 (1,837,707) (2,160,018) 재공품 294,630 22,518,556 재공품평가손실충당금 - (3,364,901) 합계 312,697 19,626,031 2) 연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금을 계상하고 있습니다. 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실(환입)계상액 기말잔액 원재료평가손실충당금 2,160,018 (322,311) 1,837,707 재공품평가손실충당금 3,364,901 (3,364,901) - 합계 5,524,919 (3,687,212) 1,837,707 (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실(환입)계상액 제각 기말잔액 원재료평가손실충당금 1,484,316 675,702 - 2,160,018 재공품평가손실충당금 10,315,993 (5,309,684) (1,641,408) 3,364,901 합계 11,800,309 (4,633,982) (1,641,408) 5,524,919 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 선급금 47,074 838,442 선급비용 40,016 33,196 전도금 38,300 - 부가세대급금 164 575,672 합 계 125,554 1,447,310 12. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [비유동성 항목] 투자전환사채 - 125,000 합계 - 125,000 2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,894 당기손익-공정가치(채무증권) - (11,080,128) 파생상품 - (817,742) 합 계 - (11,894,976) 13. 관계기업투자 1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액(*) 지분율(%) 장부가액 ㈜보그인터내셔날 한국 23.04 - 23.04 - (*) ㈜보그인터내셔날의 2025.04.25일 회생절차 개시 사유로 전액 손상처리 되었습니다. 2) 전기 중 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 결산월 기초 손상 지분법이익(손실) 지분법자본변동 기말 ㈜보그인터내셔날 12월 2,739,798 (2,316,753) (458,886) 35,841 - 3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜보그인터내셔날 20,192,493 22,768,937 (2,576,444) 12,943,150 (7,452,081) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜보그인터내셔날 33,604,127 26,339,962 7,264,165 25,976,453 (1,726,578) 14. 유형자산 1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 16,120,278 - 16,120,278 9,639,860 - 9,639,860 건물 9,260,759 (1,727,991) 7,532,768 8,208,718 (1,561,946) 6,646,772 구축물 5,200 (3,195) 2,005 5,200 (2,545) 2,655 기계장치 228,500 (192,649) 35,851 241,080 (175,148) 65,932 차량운반구 364,715 (307,090) 57,625 427,240 (296,517) 130,723 공구와기구 369,607 (190,435) 179,172 369,598 (148,575) 221,023 비품 1,165,351 (1,065,979) 99,372 1,266,086 (1,061,595) 204,491 시설장치 1,062,864 (1,011,823) 51,041 1,288,864 (1,095,369) 193,495 건설중인자산 7,000 - 7,000 7,000 - 7,000 합계 28,584,274 (4,499,162) 24,085,112 21,453,646 (4,341,695) 17,111,951 2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 재평가(*) 매각 기말 토지 9,639,860 - - 6,480,418 - 16,120,278 건물 6,646,772 - (205,217) 1,091,213 - 7,532,768 구축물 2,655 - (650) - - 2,005 기계장치 65,932 - (21,170) - (8,911) 35,851 차량운반구 130,723 - (66,329) - (6,769) 57,625 공구와기구 221,023 - (41,851) - - 179,172 비품 204,491 3,354 (107,853) - (620) 99,372 시설장치 193,495 - (47,344) - (95,110) 51,041 건설중인자산 7,000 - - - 7,000 합계 17,111,951 3,354 (490,414) 7,571,631 (111,410) 24,085,112 (*) 자산재평가 금액에는 재평가이익(기타포괄손익) 7,687,458천원 및 재평가손실 (당기손익)이 115,827천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체 매각 기말 토지 9,639,860 - - - - 9,639,860 건물 6,851,990 - (205,218) - - 6,646,772 구축물 3,305 - (650) - - 2,655 기계장치 96,066 - (30,134) - - 65,932 차량운반구 319,263 - (83,538) - (105,002) 130,723 공구와기구 263,532 285 (42,794) - - 221,023 비품 332,659 4,553 (132,721) - - 204,491 시설장치 369,600 - (176,105) - - 193,495 건설중인자산 61,580 81,870 - (136,450) - 7,000 합계 17,937,855 86,708 (671,160) (136,450) (105,002) 17,111,951 3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 325,153 538,334 판매비와관리비 165,261 132,826 합 계 490,414 671,160 4) 토지와 건물 등은 연결실체의 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). 5) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 16,120,278 16,120,278 9,639,860 건물 7,532,768 7,532,768 6,441,555 합계 23,653,046 23,653,046 16,081,415 보고기간 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 - 6,480,418 (1,425,692) 5,054,726 건물 - 1,207,040 (265,549) 941,491 합계 - 7,687,458 (1,691,241) 5,996,217 15. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 14,118 105,514 기계장치 3,354 21,534 합계 17,472 127,048 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 17,468 134,706 비유동 1,236 - 합계 18,704 134,706 당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 54,182천원 및 117,551천원이며, 당기 26,068천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인해 감소하였습니다.2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 98,925 714,906 기계장치 14,353 65,936 차량운반구 4,790 8,172 합계 118,068 789,014 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 9,749 91,847 리스해지손익 (649) 50,997 당기 및 전기 중 리스 부채의 총 상환액은 125,199천원 및 771,982천원입니다. 16. 무형자산 1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 개발비 2,384,977 (2,384,977) - 2,384,977 (2,384,977) - 소프트웨어 2,398,984 (2,039,459) 359,525 2,398,984 (1,881,575) 517,409 합계 4,783,961 (4,424,436) 359,525 4,783,961 (4,266,552) 517,409 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 소프트웨어 합계 소프트웨어 합계 기초순장부금액 517,409 517,409 568,103 568,103 개별 취득 - - 136,450 136,450 무형자산상각비 (157,884) (157,884) (187,144) (187,144) 기말순장부금액 359,525 359,525 517,409 517,409 3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 91,969 137,212 판매비와관리비 65,915 49,932 합계 157,884 187,144 17. 투자부동산1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 토지 114,546 (5,473) 109,073 114,546 (5,473) 109,073 건물 267,274 (54,478) 212,796 267,274 (47,796) 219,478 합계 381,820 (59,951) 321,869 381,820 (53,269) 328,551 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 109,073 - 109,073 건물 219,478 (6,682) 212,796 합계 328,551 (6,682) 321,869 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 109,073 - 109,073 건물 226,160 (6,682) 219,478 합계 335,233 (6,682) 328,551 3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 9,818 9,818 18. 차입금 1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 단기차입금(*) 2,134,140 4,503,825 소계 2,134,140 4,503,825 [유동성 항목] 장기차입금 1,100,000 - 소계 1,100,000 - 합계 3,234,140 4,503,825 (*) 전기 중 회생절차개시 및 만기 미상환사유로 기한이익이 상실되었습니다. 2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 - 1,400,000 3,319,606 8.66 - 384,219 디비모아대부(*1) 20.00 134,140 200,000 나인테크 20.00 300,000 300,000 이인수(*2) 20.00 300,000 300,000 합계 2,134,140 4,503,825 (*1) 상기 디비모아대부 차입금에 대해서 당기말 현재 연결실체가 보유한 미발행 제 10회차 전환사채 (권면액 1,000백만원)가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조).(*2) 이인수 차입금에 대해서 (주)국보사채 제12회차 전환사채가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). 3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 2027.09.25 - 1,100,000 - 합계 1,100,000 - 19. 전환사채1) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 발행 상환 전환 상각 기말 전환사채 16,750,000 1,815,000 (13,995,000) (4,570,000) - 전환권조정 (5,198,434) (337,479) 527,895 4,463,049 544,969 - 전환사채 상환할증금 2,808,034 172,639 - (2,980,673) - 합계 14,359,600 1,650,160 (13,467,105) (3,087,624) 544,969 - 2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 발행일 2021년 7월 7일 만기일 2024년 7월 7일 액면총액 10,000,000,000원 발행가액 10,000,000,000원 표면이자율 1% 만기보장수익률 5% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.8603%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 7월 7일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 7월 8일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 1월 8일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2025년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 500원 전환청구기간 2022년 7월 7일 부터 2024년 6월 7일 까지 (*1) 연결실체는 미발행된 전환사채 500,000천원을 2026년 2월 6일 소각하였습니 다. 구분 제 10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 발행일 2021년 8월 12일 만기일 2024년 8월 12일 액면총액 5,000,000,000원 발행가액 5,000,000,000원 표면이자율 1% 만기보장수익률 4% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 8월 12일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 8월 13일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 2월 13일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2025년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 500원 전환청구기간 2022년 8월 12일 부터 2024년 7월 12일 까지 (*2) 연결실체는 보유하고 있는 미발행된 전환사채 4,000,000천원 중 일부(액면가액 1,000,000천원)는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 2026년 2월 6일 담보해지 이후 소각하였습니다.(주석18, 37참조) 구분 제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3) 발행일 2021년 11월 30일 만기일 2024년 11월 30일 액면총액 7,500,000,000원 발행가액 7,500,000,000원 표면이자율 1% 만기보장수익률 4% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 11월 30일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2022년 12월 01일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날의 익일인 2023년 5월 31일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2025년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 500원 전환청구기간 2022년 11월 30일 부터 2024년 10월 30일 까지 (*3) 연결실체는 미발행된 전환사채 2,200,000천원을 2026년 2월 6일 소각하였습니다. 구분 제 12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*4) 발행일 2022년 05월 10일 만기일 2025년 05월 10일 액면총액 6,100,000,000원 발행가액 6,100,000,000원 표면이자율 1% 만기보장수익률 4% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 109.5118%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2023년 5월 10일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날의 익일인 2023년 5월 11일부터, 본 사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날의 익일인 2023년 11월 11일까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 15%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2025년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 500원 전환청구기간 2023년 5월 10일 부터 2025년 4월 10일 까지 (*4) 연결실체는 미발행된 전환사채 1,595,000천원을 2026년 2월 6일 소각하였습니다. 구분 제 13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*5) 발행일 2023년 06월 09일 만기일 2026년 06월 09일 액면총액 5,900,000,000원 발행가액 5,900,000,000원 표면이자율 1% 만기보장수익률 1% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 사채 만기일 까지는 언제든지 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2025년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 500원 전환청구기간 2024년 6월 9일 부터 2026년 5월 9일 까지 (*5) 연결실체는 미발행된 전환사채 5,900,000천원을 보유하고 있습니다. 구분 제 14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*6) 발행일 2023년 11월 24일 만기일 2026년 11월 24일 액면총액 11,000,000,000원 발행가액 11,000,000,000원 표면이자율 3% 만기보장수익률 9% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 120.4033%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 11월 24일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 사채의 발행일로부터 일(1)년이 되는 날의 익일인 2024년 11월 25일부터, 본 사채 발행일로부터 일(1)년 육(6)개월이 되는 날 익일인 2025년 05월 25일까지(이하 ‘매매일’이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2025년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 500원 전환청구기간 2024년 11월 24일 부터 2026년 10월 24일 까지 (*6) 연결실체에 기한이익상실 사유발생으로 인한 11,000,000천원이 조기상환청구되었으나 채무이행에 필요한 자금부족으로 5,500,000천원은 상환되고 5,500,000천원은 미지급상태입니다. 현재 부동산 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). 20. 기타지급채무보고기간종료일 현재 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 미지급금 10,790,253 14,127,814 미지급비용 1,388,744 1,456,305 임대보증금 24,300 41,500 합계 12,203,297 15,625,619 21. 당기손익-공정가치 금융부채전기 중 발생한 전환사채의 기한이익 상실로 인하여 내재파생상품의 가치가 모두 소멸하였으며, 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채(전환사채-조기상환청구권)의 잔액은 존재하지 않습니다.22. 법인세 및 이연법인세 1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 효과 1,691,240 - 전기법인세의 조정사항 - (627,582) 당기손익 이외로 인식되는 항목 등과 관련된 법인세비용 (1,538,664) (45,994) 법인세비용(수익) 152,576 (673,576) 2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전손실 (8,498,907) (59,778,971) 법정세율로 계산된 법인세 (1,869,760) (12,493,805) 세무조정효과 세무상 과세되지 않는 수익 - (32,933) 세무상 차감되지 않는 비용 - 192,952 세율변동효과 (2,200,408) - 세액공제 및 공제감면세액 반환 - (314,702) 이연법인세미인식액의 변동 4,222,744 8,766,754 기타 - 3,208,158 법인세비용(수익) 152,576 (673,576) 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (693,530) 152,577 (540,953) 661,547 (138,263) 523,284 전환권대가 - - - (441,478) 92,269 (349,209) 재평가잉여금 7,687,458 (1,691,241) 5,996,217 - - - 합계 6,993,928 (1,538,664) 5,455,264 220,069 (45,994) 174,075 4) 보고기간 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 등 연결범위변동 기타포괄손익변동 기말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 13,680 239,260 - (152,576) 100,364 유형자산 97,937 (3,373,384) - 1,691,241 (1,584,206) 투자부동산 3,813 200 - - 4,013 무형자산 손상 166,281 (86,722) - - 79,559 미수수익 (225,041) 65,510 - - (159,531) 재고자산평가손실 1,154,708 (750,413) - - 404,295 미지급비용 210,107 31,923 - - 242,030 대손금 971,775 246,087 - - 1,217,862 대손충당금 7,360,262 1,888,172 - - 9,248,434 투자사채 418,000 22,000 - - 440,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가 4,165,716 219,248 - - 4,384,964 종속기업투자 손상 496,166 26,114 - - 522,280 관계기업투자주식 580,109 30,137 - - 610,246 리스 1,954 (1,683) - - 271 기타충당부채 1,315,876 (295,957) - - 1,019,919 소송충당부채 780,366 159,872 - - 940,238 이월결손금 24,302,015 4,111,138 - - 28,413,153 세액공제 599,556 - - - 599,556 소 계 42,413,280 2,531,502 - 1,538,665 46,483,447 이연법인세 미인식액 (42,413,280) (5,761,409) - - (48,174,689) 이연법인세자산(부채) - (3,229,907) - 1,538,665 (1,691,242) (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 등 연결범위변동 기타포괄손익변동 기말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 45,539 (170,122) - 138,263 13,680 유형자산 169,824 (71,887) - - 97,937 투자부동산 3,813 - - - 3,813 무형자산 손상 273,686 (107,405) - - 166,281 미수수익 (194,532) (30,509) - - (225,041) 재고자산평가손실 2,466,265 (1,311,557) - - 1,154,708 미지급비용 411,153 (201,046) - - 210,107 대손금 - 971,775 - - 971,775 대손충당금 3,473,177 3,887,085 - - 7,360,262 전환사채 (499,594) 591,863 - (92,269) - 투자사채 418,000 - - - 418,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가 1,526,530 2,639,186 - - 4,165,716 당기손익-공정가치 금융부채 평가 403,072 (403,072) - - - 종속기업투자 손상 - 496,166 - - 496,166 관계기업투자주식 - 580,109 - - 580,109 리스 7,235 (5,281) - - 1,954 기타충당부채 893,156 422,720 - - 1,315,876 소송충당부채 228,070 552,296 - - 780,366 이월결손금 23,348,940 953,075 - - 24,302,015 세액공제 914,257 (314,701) - - 599,556 소 계 33,888,591 8,478,695 - 45,994 42,413,280 이연법인세 미인식액 (33,888,591) (8,524,689) - - (42,413,280) 이연법인세자산(부채) - (45,994) - 45,994 - 5) 보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 세액효과 금액 세액효과 일시적차이 등 218,975,859 48,174,689 202,934,354 42,413,280 6) 보고기간종료일 현재 미사용한 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시기는 다음과같습니다. (단위: 천원) 발생연도 이월결손금 소멸시기 2021년 241,668 2026-12-31 2022년 50,047 2027-12-31 2024년 3,286,617 2029-12-31 2025년 385,590 2030-12-31 2019년 569,626 2034-12-31 2020년 13,689,891 2035-12-31 2021년 7,065,017 2036-12-31 2022년 30,605,809 2037-12-31 2023년 35,325,437 2038-12-31 2024년 25,443,471 2039-12-31 2025년 12,487,522 2040-12-31 합계 129,150,695 (단위: 천원) 발생연도 이월세액공제 소멸시기 2020년 49,562 2030-12-31 2021년 335,890 2031-12-31 2022년 77468 2032-12-31 2023년 136636 2033-12-31 합계 599,556 23. 순확정급여부채 1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,230,118 988,785 사외적립자산의 공정가치 (773,920) (923,330) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) 456,198 65,455 2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 988,785 1,181,687 순이자비용 (923,330) (41,841) 종업원 급여에 포함된 총 비용 65,455 1,139,846 3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 제조원가 311,230 866,787 판매비와관리비 98,283 273,059 합계 409,513 1,139,846 4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 988,785 2,914,709 당기근무원가 406,644 1,181,687 이자비용 40,723 84,733 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 675,706 33,041 - 인구통계학적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 - - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (770,635) 퇴직급여지급액 (881,740) (2,454,750) 기말금액 1,230,118 988,785 5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 923,330 2,696,823 이자수익 37,854 126,574 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (17,824) (76,047) 사용자의 기여금 712,299 - 퇴직급여지급액 (881,739) (1,824,020) 기말금액 773,920 923,330 6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.95% 4.38% 평균임금상승률 6.60% 3.00% 7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (83,214) 96,942 평균임금상승률 101,199 (87,941) 8) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 773,920 100% 923,330 100% 24. 기타부채1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 예수금 142,009 160,029 공사손실충당금 1,277,423 2,730,902 AS충당부채(*) 2,384,733 2,912,780 판매보증충당부채 973,839 652,377 소송충당부채 4,273,808 3,733,808 선수금 800,007 5,902,868 예수보증금 2,101,000 1,700,000 부가세예수금 2,189 - 합계 11,955,008 17,792,764 (*) 계약별 워런트 기간 중에 발생할 AS비용 추정치이며, 기간별 발생 예상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2026년 2027년 합계 AS비용 1,569,238 815,495 2,384,733 2) 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 공사손실충당금 2,730,902 - (1,453,479) 1,277,423 AS충당부채 2,912,780 - (528,047) 2,384,733 판매보증충당부채 652,377 321,462 - 973,839 소송충당부채 3,733,808 540,000 - 4,273,808 합계 10,029,867 861,462 (1,981,526) 8,909,803 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 공사손실충당금 4,273,475 - (1,542,573) 2,730,902 AS충당부채 - 3,565,157 - 3,565,157 소송충당부채(*) 1,091,244 3,733,808 (1,091,244) 3,733,808 합계 5,364,719 7,298,965 (2,633,817) 10,029,867 (*) 전기 중 매매대금소송 패소에 따라 소송충당부채 1,091,244천원과 기타보증금이상계 되었으며, 청구이의소송 1심 패소에 따라 소송충당부채 3,733,808천원을 추가 반영하였습니다. 25. 자본금 및 자본잉여금 1) 보고기간종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총 수 500,000,000 500,000,000 발행한 주식의 총 수 178,549,360 178,549,360 1주당 액면 금액(*) 500원 500원 자본금 89,274,680,000원 89,274,680,000원 (*) 2025년 2월 8일 이사회의 결의에 따라 1:5 주식분할을 결정하였으며, 2025년 2월 26일자 임시주주총회에서 승인되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초 89,274,680 16,303,210 84,704,680 16,224,566 증가 전환사채 전환 - - 4,570,000 107,479 감소 주식발행비 - - - (28,835) 기말 89,274,680 16,303,210 89,274,680 16,303,210 3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,303,210 16,303,210 26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (180,557) (180,557) 주식할인발행차금 (3,644) (3,644) 자기주식처분손실 (579,253) (579,253) 주식선택권 99,675 99,675 전환권대가 4,588,318 4,588,318 신주인수권대가 494,852 494,852 합계 4,419,391 4,419,391 2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 (180,557) (1,112,145) 자기주식의 처분 - 931,588 기말 (180,557) (180,557) 기말 주식수(*) 177,100주 177,100주 (*) 2024년 2월 8일 이사회의 결의에 따라 1:5 주식분할을 결정하였으며, 2024년 2월 26일자 임시주주총회에서 승인되었습니다. 3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업장환산차이 421,924 396,390 재평가잉여금 5,996,217 - 지분법 자본변동 108,575 108,576 합계 6,526,716 504,966 4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 504,966 250,870 해외사업장환산차이 25,533 218,255 재평가잉여금 5,996,217 - 지분법 자본변동 - 35,841 기말 6,526,716 504,966 27. 결손금 보고기간종료일 현재 연결실체의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 (127,320,118) (118,127,682) 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 25,715,636 12,592,333 기간에 걸쳐 이전되는 용역 제품매출 7,606,464 29,063,973 합계 33,322,100 41,656,306 2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 국내 중국 기타 총계 제품매출 25,246,967 468,669 7,606,464 33,322,100 합계 25,246,967 468,669 7,606,464 33,322,100 (단위: 천원) 구분 국내 중국 기타 총계 제품매출 29,704,149 514,865 13,070,258 43,289,272 합계 29,704,149 514,865 13,070,258 43,289,272 3) 당기와 전기 수익의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A고객 4,148,749 12.45% 4,387,799 10.14% B고객 1,696,468 5.09% 11,876,718 27.44% C고객 192,848 0.58% 1,887,065 4.36% D고객 616,848 1.85% - - E고객 22,950,000 68.87% - - 기타 3,717,187 11.16% 25,137,690 58.06% 합계 33,322,100 100.00% 43,289,272 100.00% 29. 원가기준 투입법 적용 장비제작 및 설치 계약 1) 당기 및 전기의 장비제작 및 설치 계약 수주 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 48,234,996 82,249,088 증감액 (5,997,579) 7,127,349 장비제작 등 수익인식 (32,853,431) (41,141,441) 기말잔액 9,383,986 48,234,996 2) 당기말 현재 진행기준이 적용된 수주계약(계약금액이 직전사업연도 매출액의 5%이상)은 없습니다. 3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세비용차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 추정총계약원가의변동금액 공사손익변동 당기손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 (5,126,362) 5,126,362 4,583,220 543,141 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. 4) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 장비공급 계약 694,624 7,359,688 2,008,342 6,865,048 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 19,313,333 16,350,531 원재료 등 매입액 2,287,599 13,585,078 종업원급여 6,483,249 10,071,067 감가상각비 497,094 677,842 무형자산상각비 157,884 187,144 대손상각비 5,711,982 - 운반비 112,642 588,845 외주가공비 3,483,296 11,470,893 경상연구개발비 440,148 852,626 지급수수료 1,454,174 2,703,874 기타비용 (158,087) 1,711,022 합계 39,783,314 58,198,922 31. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,697,968 2,865,417 퇴직급여 98,283 273,059 복리후생비 159,386 226,078 여비교통비 121,705 121,579 경상연구개발비 440,148 852,626 지급수수료 1,444,913 2,338,209 감가상각비 165,261 132,826 무형자산상각비 65,915 49,932 대손상각비 5,711,982 - 세금과공과 278,923 332,761 기타 1,098,551 4,265,344 합 계 12,283,035 11,457,831 32. 연구 및 개발 지출액 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본화되지 않은 개발비 원가 판매비와관리비 440,148 852,626 합계 440,148 852,626 33. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차이 246,103 666,185 임대료수입 15,129 23,318 유형자산처분이익 11,062 908 기타의대손상각비 환입 361,284 2,102 계약해지이익 413,819 - 채무면제이익 1,179,265 - 기타 42,000 600,922 합계 2,268,662 1,293,435 기타비용 외환차이 165,185 263,489 손해보상금 540,000 3,680,459 기타의대손상각비 430,395 20,912,264 유형자산처분손실 104,577 20,456 리스해지손실 830 185 계약해지손실 - 1,559,541 재평가손실 115,827 - 재고자산평가손실 734,546 - 기타 752,043 715,006 합계 2,843,403 27,151,400 34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 54,531 273,859 외환차이 - 31,081 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 17,824 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 - 252,928 전환사채상환이익 - 58,427 기한이익상실이익 - 57,754 합계 54,531 691,873 금융비용 이자비용 1,501,560 2,725,504 외환차이 15,922 12,242 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 - 14,930 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 11,897,870 기한이익상실손실 - 644,076 합계 1,517,482 15,294,622 35. 주당손익 1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 당기순손실(단위: 원) (8,651,483,041) (59,105,394,140) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 178,372,260 176,006,146 보통주 기본주당순손실(단위: 원) (49) (336) 2) 보통주 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 한편 보고기간 중 당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화 효과는 없습니다. 3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 (단위: 주, 원) 구분 주식수 일수 적수 기초 178,372,260 365 65,105,874,900 기말 178,372,260 65,105,874,900 가중평균 유통보통주식수 178,372,260 (단위: 주, 원) 구분 주식수 일수 적수 기초 168,318,510 366 61,604,574,660 자기주식 매각 913,750 300 274,125,000 전환사채 전환 2,830,000 279 789,570,000 전환사채 전환 5,510,000 278 1,531,780,000 전환사채 전환 600,000 273 163,800,000 전환사채 전환 200,000 272 54,400,000 기말 178,372,260 64,418,249,660 가중평균 유통보통주식수 176,006,146 36. 현금흐름표 1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (8,651,483) (59,105,394) 조정항목 : 5,424,650 42,726,309 순금융비용 1,447,029 2,451,645 외환차이 104,532 (366,999) 퇴직급여 409,513 1,139,846 감가상각비 497,095 677,842 사용권자산상각비 118,069 789,014 무형자산상각비 157,884 187,144 대손상각비 5,711,982 - 기타의대손상각비 69,111 20,910,162 유형자산처분이익 (11,062) (908) 유형자산처분손실 104,577 20,456 재고자산평가손실 (3,687,213) (4,633,982) 지분법적용투자손실 - 2,316,753 당기손익-공정가치 금융자산 평가 - 11,897,870 당기손익-공정가치 금융자산 처분 - (2,894) 당기손익-공정가치 금융부채 평가 - (252,928) 지분법손익 - 458,887 리스해지손실 830 185 법인세비용(수익) 152,576 (673,576) 채무면제이익 (1,179,266) - 사채상환이익 - (58,427) 재평가손실 115,827 - 기한이익상실손실 - 644,076 기한이익상실이익 - (57,754) 손해보상금 540,000 3,733,808 AS비용 551,886 3,566,556 기타 321,280 (20,467) 운전자본의 변동 : 4,033,430 20,702,369 매출채권의 증감 (63,512) 12,520,796 계약자산의 증감 283,902 - 기타수취채권의 증감 328,316 (2,386,640) 불법행위미수금의 증감 1,467,055 1,445,455 재고자산의 증감 (389,346) 21,258,547 기타자산의 증감 23,021,511 (3,863,124) 매입채무의 증감 (10,053,921) 319,096 기타지급채무의 증감 (3,720,511) 1,183,229 기타채무의 증감 (6,127,764) (9,144,260) 퇴직금의 지급액 (881,740) (2,454,750) 사외적립자산의 증감 169,440 1,824,020 영업으로부터 창출된 현금 806,597 4,323,284 2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 - 257,880 단기대여금의 유동성분류 1,100,000 - 유형자산의 재평가 7,687,458 - 전환사채의 전환으로 인한 자본의 변동 - 4,677,479 사용권자산의 증가 54,182 117,551 리스부채의 유동성 분류 - 926,788 건설중인자산의 무형자산 대체 - 136,450 단기대여금과 매입채무의 상계 - 1,760,000 선급금과 지급어음의 상계 - 4,950,000 기타보증금과 소송부채의 상계 - 1,091,245 지급어음취소로 인한 단기차입금 대체 - 3,000,000 자기주식 처분으로 인한 미수금 및 현금증가 - 350,018 전환사채 기한이익상실로 인한 대체 - 8,800,000 3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무활동으로 인한 부채 합계 리스부채 차입금 전환사채 전기초 1,793,596 13,100,000 14,359,600 29,253,196 취득 - 리스 117,551 - - 117,551 현금흐름 (771,982) (11,596,175) (12,348,718) (24,716,875) 외화차이 (4,301) - - (4,301) 기타 비금융변동(*) (1,000,158) 3,000,000 (2,010,882) (11,040) 전기말 순부채 134,706 4,503,825 - 4,638,531 당기초 134,706 4,503,825 - 4,638,531 취득 - 리스 27,032 - - 27032 현금흐름 (125,199) (716,347) - (841,546) 외화차이 8,415 - - 8,415 리스해지 (26,068) - - (26,068) 기타 비금융변동(*) (182) (553,338) - (553,520) 당기말 순부채 18,704 3,234,140 - 3,252,844 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 37. 담보제공 자산 등 1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 내역 관련금액 담보권자 담보설정금액 토지,건물,구축물,기계장치 23,690,900 제14회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,500,000 바로저축은행 등 14,300,000 당기손익-공정가치 금융자산 - ㈜국보 제12회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 300,000 이인수 1,500,000 10회차 전환사채 - 차입금 134,140 디비모아대부 1,000,000 한편, 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 연결실체가 가입한 보험의 부보금액 21,611,000천원 중 14,300,000천원은 14회차 전환사채권자(바로저축은행, 바로에프앤대부, 한국증권금융(주))에게 제공하고 있습니다.2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증내역 보증제공자 계정과목 보증 및 담보의 내역 납품계약에 따른 하자보증 및 공탁금 서울보증보험 - KRW 4,000 선급금 및 대여금 등 윤정희 단기대여금 건물 및 토지 (주)엠엠알글로벌 단기대여금 (주)파마바이오테크코리아 전환사채 20억원 (주)유비플러스 단기대여금, 보증금 ㈜유비플러스 보통주 7,146,900주 (주)서진기업컨설팅 단기대여금 건물 및 토지 38. 약정사항 및 우발부채 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 없습니다. 2) 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 원고 피고 내용 소송금액 ㈜에머슨케이홀딩스 연결실체 파산신청 - 개인 연결실체 대여금 700,000 개인 연결실체 대여금 900,000 ㈜코아플러스 연결실체 보증채무금 880,000 연결실체 개인 청구이의 1,000,000 연결실체 개인 청구이의 250,000 연결실체 지스타대부㈜ 청구이의 3,000,000 연결실체 개인 청구이의 660,000 개인 연결실체 채권조사확정재판 이의 1,500,000 개인 연결실체 채권조사확정재판 이의 50,000 (주)엠제이 연결실체 채권조사확정재판 이의 4,037,158 개인 연결실체 채권조사확정재판 이의 1,400,000 개인 연결실체 지급명령이의 1,000,000 중국법인 위해수원기계유한공사 연결실체 추심금 206,250 39. 특수관계자 거래 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 없으며, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 ㈜보그인터내셔날 ㈜보그인터내셔날 기타특수관계자 주요 경영진 등 주요 경영진 등 2) 당기 및 전기 중 특수관계자의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 기타특수관계자 주요 경영진 - - 6,761 - 합계 - - 6,761 - 3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 불법행위미수금(*) 채권 계 기타채무 기타특수관계자 주요경영진 29,632,796 29,632,796 - 합계 29,632,796 29,632,796 - (*) 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 당기말 현재 해당 채권에 대한 손실충당금 설정액은 29,632,796천원입니다(주석 42참고). (단위: 천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 불법행위미수금(*) 채권 계 기타채무 기타특수관계자 주요경영진 29,299,725 29,299,725 - 합계 29,299,725 29,299,725 - (*) 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 금액을 불법행위미수금으로 계상하였으며, 전기말 현재 해당 채권에 대한 손실충당금 설정액은 29,299,725천원입니다(주석 42참고).4) 보고기간 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 불법행위미수금 주요경영진 29,299,725 389,346 56,275 29,632,796 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 대여금 등 주요경영진 35,000 - 35,000 - 불법행위미수금 주요경영진 30,449,846 4,489,879 5,640,000 29,299,725 5) 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,055,036 1,476,549 퇴직급여 242,914 281,250 40. 보고기간후 사건연결실체는 2026년 2월 13일 이사회에서 주주총회 소집을 의결하였습니다. 2026년 3월 31일 진행될 주주총회에서는 결손금 보전의 건, 감사 선임의 건 및 재무구조 개선을 위한 무상감자(주식 병합)을 주요 안건으로 상정하여 의결할 예정이며, 무상감자는 보통주 액면가 500원을 기준으로, 보통주 30주를 동일 액면가의 보통주 1주로 병합하는 방식(30:1 비율)으로 진행할 예정입니다. 41. 계속기업가정의 불확실성연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부금액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 2024년 4월 30일 만기도래하는 어음 10,434백만원이 2024년 5월 2일 부도 처리 되었으며, 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 6,461백만원 및 법인세차감전순손실 8,499백만원이 발생하였고, 2025년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산을 32,675백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 중대한 의문을 제기하는 상황에 대한 자구 방안으로 연결실체는 기존 장비의 최종설치 및 신규고객사 수주장비 납품을 통한 시장 경쟁력 확보 및 적자 예상 프로젝트 수주 근절 및 인력 효율화로 수익성을 개선하고, 추가적으로 前 대표이사 횡령·배임 혐의 관련 자금 회수와 제3자배정 유상증자 등을 통해 자구노력을 계속할 예정입니다.연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 불법행위미수금연결실체는 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 혐의를 식별하였으며, 서울남부지방검찰청에 고소장을 접수하여 수사를 의뢰하였습니다.연결실체는 해당 사건과 관련하여 발생한 피해 금액을 재무상태표상 불법행위미수금(비유동자산)으로 계상하였으며, 보고기간 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 29,299,725 30,449,846 횡령액 389,346 4,489,879 회수액 - (5,640,000) 기타(환율변동 효과) (56,275) - 기말금액 29,632,796 29,299,725 손실충당금(*) (29,632,796) (29,299,725) 장부가액 - - (*) 개별 채권에 대한 담보 설정 여부 등을 고려하여 불법행위미수금의 회수가능가액을 추정하였습니다. 43. 전기 연결재무제표 재작성연결실체는 전직 대표이사에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반(업무상 횡령) 혐의 식별 등으로 인한 연결재무제표상 조정사항을 반영하여 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.상기 조정사항 반영이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 전기 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 관련 주석 수정전 수정금액 수정후 유동자산 35,774,873 3,679,165 39,454,038 매출채권 5,6,7,9 11,346,325 (572,000) 10,774,325 계약자산 5,29 3,606,330 (1,597,988) 2,008,342 기타수취채권 5,6,7,9,37,38 348,067 (217,139) 130,928 재고자산 10 13,583,399 6,042,632 19,626,031 기타자산 11,37,38 1,423,650 23,660 1,447,310 기타 5,467,102 - 5,467,102 비유동자산 22,697,029 (2,611,753) 20,085,276 당기손익-공정가치금융자산 6,7,12 420,000 (295,000) 125,000 불법행위미수금 5,6,7,37,39,42 - - - 관계기업투자주식 2,316,753 (2,316,753) - 기타 19,960,276 - 19,960,276 자산총계 58,471,902 1,067,412 59,539,314 유동부채 65,435,698 1,663,595 67,099,293 매입채무 5,6,7,37,39 21,917,071 260,260 22,177,331 계약부채 29 7,350,071 (485,023) 6,865,048 기타지급채무 5,6,7,20,39 15,638,673 (13,054) 15,625,619 기타부채 24,37,39 15,891,352 1,901,412 17,792,764 기타 4,638,531 - 4,638,531 비유동부채 65,455 - 65,455 부채총계 65,501,153 1,663,595 67,164,748 자본총계 (7,029,251) (596,183) (7,625,434) (2) 전기 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 관련 주석 수정전 수정금액 수정후 매출액 4,28,29,39 43,289,272 (1,632,966) 41,656,306 매출원가 30,32,39 53,759,231 (7,018,140) 46,741,091 판매비와관리비 30,31,32,39 12,094,611 (636,780) 11,457,831 영업손실 4 (22,564,570) 6,021,954 (16,542,616) 관계기업투자손실 13 (458,887) (2,316,752) (2,775,639) 기타수익 33,39 1,293,969 (534) 1,293,435 기타비용 33,39 (28,354,089) 1,202,689 (27,151,400) 금융수익 34,39 625,459 66,414 691,873 금융비용 34,39 (15,001,984) (292,638) (15,294,622) 전기순손실 4 (63,786,526) 4,681,133 (59,105,393) 전기총포괄손실 (63,009,148) 4,681,133 (58,328,015) 기본및희석주당손실 35 (362)원 26원 (336)원 (3) 전기 연결자본변동표 (단위: 천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 2024.1.1 (전기초) 51,118,463 (5,277,316) 45,841,147 전기순손실 (63,786,526) 4,681,133 (59,105,393) 기타 5,638,812 - 5,638,812 2024.12.31 (전기말) (7,029,251) (596,183) (7,625,434) (4) 전기 연결현금흐름표 (단위: 천원) 구분 관련 주석 수정전 수정금액 수정후 영업활동 현금흐름 36 8,902,156 (6,305,633) 3,106,059 투자활동 현금흐름 15,279,404 (3,010,861) 12,268,543 재무활동 현금흐름 (23,045,692) 8,764,643 (14,238,734) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 13,140,258,955 39,000,053,558 84,022,623,034 현금및현금성자산 4,174,595,740 3,586,910,874 1,797,064,256 금융기관예치금 2,101,000,000 1,700,000,000 6,900,000,000 매출채권 5,632,709,424 10,488,256,037 9,217,523,397 계약자산 694,623,729 2,008,341,833 15,388,199,789 기타수취채권 103,696,756 128,095,284 7,193,278,419 당기손익-공정가치 금융자산 4,163,376,213 재고자산 312,697,726 19,626,030,902 35,976,561,782 당기법인세자산 3,459,389 24,666,050 245,218,454 기타자산 117,476,191 1,437,752,578 3,141,400,724 비유동자산 25,431,212,848 20,385,352,364 59,458,040,588 기타수취채권 340,174,646 1,872,061,483 5,685,889,483 불법행위미수금 16,358,407,528 당기손익-공정가치 금융자산 125,000,000 11,455,264,617 관계기업투자 2,739,798,026 종속기업투자 325,884,000 325,884,000 2,699,884,000 유형자산 24,080,404,876 17,108,574,603 17,936,046,431 사용권자산 3,354,541 107,871,925 1,679,414,212 무형자산 359,525,237 517,409,004 568,103,141 투자부동산 321,869,548 328,551,349 335,233,150 자산총계 38,571,471,803 59,385,405,922 143,480,663,622 부채 유동부채 46,629,842,889 67,815,130,862 98,077,377,664 매입채무 12,926,796,455 22,848,322,109 33,064,592,285 계약부채 7,359,687,717 6,865,048,198 5,740,546,627 차입금 2,134,140,000 4,503,824,979 13,100,000,000 리스부채 3,376,385 116,374,420 784,422,103 기타지급채무 12,255,676,073 15,691,695,801 5,122,624,637 기타부채 11,950,166,259 17,789,865,355 23,977,018,074 전환사채 14,359,600,461 당기손익-공정가치 금융부채 1,928,573,477 비유동부채 3,247,438,491 65,455,472 1,144,583,217 차입금 1,100,000,000 순확정급여부채 456,197,756 65,455,472 217,886,250 리스부채 926,696,967 이연법인세부채 1,691,240,735 부채총계 49,877,281,380 67,880,586,334 99,221,960,881 자본 자본금 89,274,680,000 89,274,680,000 84,704,680,000 자본잉여금 15,046,479,655 15,046,479,655 14,967,835,522 자본조정 4,135,699,531 4,135,699,531 3,922,911,490 기타포괄손익누계액 5,996,217,150 이익잉여금(결손금) (125,758,885,913) (116,952,039,598) (59,336,724,271) 자본총계 (11,305,809,577) (8,495,180,412) 44,258,702,741 자본및부채총계 38,571,471,803 59,385,405,922 143,480,663,622 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 32,853,430,763 41,141,441,254 88,041,742,896 매출원가 27,202,463,010 45,895,438,489 114,691,296,698 매출총손실 5,650,967,753 (4,753,997,235) (26,649,553,802) 판매비와관리비 11,735,797,461 10,835,665,945 15,295,982,205 영업손익 (6,084,829,708) (15,589,663,180) (41,945,536,007) 기타수익 2,264,664,078 1,264,527,438 4,233,924,024 기타비용 2,831,816,930 29,871,713,143 18,879,015,223 금융수익 54,332,706 685,654,082 4,175,763,243 금융비용 1,515,666,941 15,290,916,613 4,870,021,373 법인세차감전순손익 (8,113,316,795) (58,802,111,416) (57,284,885,336) 법인세비용(수익) 152,576,494 (663,512,665) 1,076,761,581 당기순이익 (8,265,893,289) (58,138,598,751) (58,361,646,917) 기타포괄손익 5,455,264,124 523,283,424 (975,077,354) 후속적으로 기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채의 재측정요소 (540,953,026) 523,283,424 (975,077,354) 재평가잉여금 5,996,217,150 총포괄이익(손실) (2,810,629,165) (57,615,315,327) (59,336,724,271) 주당순손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (47) (331) (389) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (47) (331) (389) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 66,988,995,000 100,719,373,923 2,973,126,822 (92,274,375,225) 78,407,120,520 총포괄손익 전기순손실 당기순손익 (58,361,646,917) (58,361,646,917) 보험수리적손익 (975,077,354) (975,077,354) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 3,036,252,500 877,472,495 3,913,724,995 전환권의 행사 14,679,432,500 6,570,820,424 (552,113,542) 20,698,139,382 전환사채의 발행 1,583,676,131 1,583,676,131 전환사채의 상환 81,777,921 (13,155,053,645) 합병 (925,456,095) (925,456,095) 결손금 자본전입액 (92,274,375,225) 92,274,375,225 자기주식 거래 순확정급여부채의 재측정요소 재평가잉여금 2023.12.31 (자본) 84,704,680,000 14,967,835,522 3,922,911,490 (59,336,724,271) 44,258,702,741 2024.01.01 (기초자본) 84,704,680,000 14,967,835,522 3,922,911,490 (59,336,724,271) 44,258,702,741 총포괄손익 전기순손실 당기순손익 (58,138,598,751) (58,138,598,751) 보험수리적손익 523,283,424 523,283,424 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 전환권의 행사 4,570,000,000 78,644,133 (190,181,055) 4,458,463,078 전환사채의 발행 전환사채의 상환 (50,634,504) (5,363,718,152) 합병 결손금 자본전입액 자기주식 거래 352,334,592 352,334,592 순확정급여부채의 재측정요소 재평가잉여금 2024.12.31 (자본) 89,274,680,000 15,046,479,655 4,135,699,531 (116,952,039,598) (8,495,180,412) 2025.01.01 (기초자본) 89,274,680,000 15,046,479,655 4,135,699,531 (116,952,039,598) (8,495,180,412) 총포괄손익 전기순손실 당기순손익 (8,265,893,289) (8,265,893,289) 보험수리적손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 전환권의 행사 전환사채의 발행 전환사채의 상환 합병 결손금 자본전입액 자기주식 거래 순확정급여부채의 재측정요소 (540,953,026) (540,953,026) 재평가잉여금 5,996,217,150 5,996,217,150 2025.12.31 (자본) 89,274,680,000 15,046,479,655 4,135,699,531 5,996,217,150 (125,758,885,913) (11,305,809,577) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (197,588,864) 5,901,691,699 (52,552,188,037) 영업활동으로부터 창출된 현금 388,653,590 7,131,493,335 (52,131,010,721) 이자의 수취 58,464,212 204,127,780 890,919,981 이자의 지급 (665,913,327) (2,272,000,050) (1,346,658,568) 법인세의 환급(납부) 21,206,661 838,070,634 34,561,271 투자활동으로 인한 현금흐름 1,214,481,057 10,091,575,337 24,013,213,998 투자활동으로부터의 현금유입 4,756,517,376 12,124,910,741 69,737,102,860 금융기관예치금의 감소 3,101,000,000 6,900,000,000 762,214,942 당기손익-공정가치금융자산의 처분 125,000,000 3,442,217,875 56,756,479,999 대여금의 회수 374,000 99,326,000 1,046,370,517 유형자산의 처분 18,000,000 85,454,546 589,999,998 무형자산의 처분 20,000,000 임차보증금의 회수 1,428,405,893 1,457,784,320 874,500,000 기타보증금의 회수 83,737,483 140,128,000 817,168,000 임대보증금의 증가 10,000,000 매각예정투자자산의 처분 8,485,000,000 합병으로 인한 현금유입액 375,369,404 투자활동으로부터의 현금유출 (3,542,036,319) (2,033,335,404) (45,723,888,862) 금융기관예치금의 증가 (3,502,000,000) (1,700,000,000) (3,717,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (157,281,084) (36,540,776,188) 유형자산의 취득 (84,370,000) (1,301,404,191) 무형자산의 취득 386,340,000 임차보증금의 증가 (22,836,319) (12,184,320) (2,025,000,000) 임대보증금의 감소 (17,200,000) (10,000,000) 기타보증금의 증가 (79,500,000) (1,743,368,483) 재무활동으로 인한 현금흐름 (429,127,311) (14,203,377,013) 29,271,290,341 재무활동으로 인한 현금유입액 501,000,000 6,615,017,928 64,727,992,180 차입금의 증가 3,100,000,000 30,658,760,000 전환사채의 발행 1,815,000,000 30,049,233,870 투자계약금의 수취 501,000,000 1,700,000,000 자기주식의 처분 17,928 유상증자 4,019,998,310 재무활동으로 인한 현금유출액 (930,127,311) (20,818,394,941) (35,456,701,839) 차입금의 상환 (716,347,377) (14,696,175,021) (21,658,760,000) 전환사채의 상환 (5,363,718,152) (13,155,053,645) 리스부채의 상환 (113,779,934) (729,666,968) (536,614,879) 투자계약금의 반환 (100,000,000) 주식발행비 (28,834,800) (106,273,315) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (80,016) (43,405) (207,076) 현금및현금성자산의 증감 587,684,866 1,789,846,618 732,109,226 기초의 현금및현금성자산 3,586,910,874 1,797,064,256 1,064,955,030 기말의 현금및현금성자산 4,174,595,740 3,586,910,874 1,797,064,256 5. 재무제표 주석 제 26 기 당기 : 2025년 12월 31일 현재 제 25 기 전기 : 2024년 12월 31일 현재 주식회사 디에이테크놀로지 1. 일반사항 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "당사")는 2차전지 생산 자동화설비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 당사는 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며,2023년 3월 1일 2차전지소프트웨어사업을 영위하고 있는 종속기업인 (주)네스프를 흡수합병하였습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자 및 2024년 2월 26일 임시주주총총회 승인에 따라 1:5 주식분할을 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 89,274,680천원으로 당사의 주주는 (주)오하(6.35%) 및 기타주주(93.65%)로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책보고기간종료일 현재 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 " 별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 2) 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 3) 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 4) 외화환산가. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다. 6) 금융자산가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 나. 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 7) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 및 금융비용'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 8) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다. 9) 재고자산당사는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 정액법 8년 차량운반구, 비품 정액법 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 13) 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 소프트웨어 5년 14) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 15) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 16) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.17) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정합니다. 18) 금융부채가. 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또 한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 19) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되 며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 20) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 22) 종업원급여가. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.나. 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 23) 리스 당사는 사무실, 공장, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 당사는 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 24) 수익인식가. 주문제작 장비의 제공당사는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비 등을 고객 요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 나. 재화의 판매당사는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 25) 영업부문당사의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다.26) 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 2월 13일자 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. 마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리1) 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 재무팀이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유럽 유로화, 중국 위안화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 543,208 (543,208) 459,804 (459,804) CNY (6,616) 6,616 (52,421) 52,421 EUR 20,773 (20,773) 4,438 (4,438) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 이자율 위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에 미치는 영향 25,000 (25,000) 37,038 (37,038) 나. 신용위험 ① 매출채권 및 계약자산당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와같습니다. (단위: 천원, %) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 696,406 2,557,923 1,194,597 7,590,389 12,039,315 대손충당금 2,098 195,844 103,246 5,410,794 5,711,982 기대손실률 0.30% 7.66% 8.64% 71.28% 47.44% (단위: 천원, %) 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 5,472,992 231,834 5,534,364 1,257,408 12,496,598 대손충당금 - - - - - 기대손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 보고기간 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 - 257,880 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가(감소) 5,711,982 - 회수가 불가능하여 제각된 금액 - (257,880) 기말 대손충당금 5,711,982 - 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다. 당사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 제각 및 대체 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 7,770,374 (374) (1,500,000) 6,270,000 미수수익 718,308 (4,132) (36,094) 678,082 미수금 1,233,973 (211,530) - 1,022,443 투자사채 2,000,000 - - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 - 42,580 - 42,580 장기미수금 - - 743,310 743,310 불법행위미수금 26,944,853 389,346 - 27,334,199 합계 38,667,508 215,890 (792,784) 38,090,614 (단위: 천원) 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 3,830,391 3,939,983 7,770,374 미수수익 214,068 504,240 718,308 미수금 614,035 619,938 1,233,973 투자사채 2,000,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 불법행위미수금 14,091,438 12,853,415 26,944,853 합계 20,749,932 17,917,576 38,667,508 ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 5,711,982 - 기타금융자산 215,890 17,917,576 대손상각비(환입) 5,927,872 17,917,576 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 125,000천원입니다. 다. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 2년 이하 차입금 3,234,140 3,519,747 2,419,747 1,100,000 리스부채 3,376 3,624 3,624 - 매입채무 12,926,796 12,926,796 12,926,796 - 기타지급채무 12,255,676 12,255,676 12,255,676 - 합계 28,419,988 28,705,843 27,605,843 1,100,000 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 차입금 4,503,825 4,604,849 4,604,849 리스부채 116,374 120,626 120,626 매입채무 22,848,322 22,848,322 22,848,322 기타지급채무 15,691,696 15,691,696 15,691,696 합계 43,160,217 43,265,493 43,265,493 2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 49,877,281 67,880,586 자본(B) (11,305,810) (8,495,180) 부채비율(A/B) (441.17%) (799.05%) 5. 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 - - 125,000 (*1) 소계 - - 125,000 - [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 4,174,596 (*2) 3,586,911 (*2) 금융기관예치금 2,101,000 (*2) 1,700,000 (*2) 매출채권 5,632,709 (*2) 10,488,256 (*2) 기타수취채권 103,697 (*2) 128,095 (*2) 비유동성기타수취채권 340,175 (*2) 1,872,061 (*2) 소계 12,352,177 - 17,775,323 - 금융자산 합계 12,352,177 - 17,900,323 - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 12,926,796 (*2) 22,848,322 (*2) 단기차입금 2,134,140 (*2) 4,503,825 (*2) 기타지급채무 12,255,676 (*2) 15,691,696 (*2) 리스부채 3,376 (*2) 116,374 (*2) 장기차입금 1,100,000 (*2) - - 소계 28,419,988 - 43,160,217 - 금융부채 합계 28,419,988 - 43,160,217 - (*1) 전대표이사의 공소사건에 관련되어 공정가치를 산출하지 않았습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(채무증권) - - 125,000 125,000 자산합계 - - 125,000 125,000 6. 범주별 금융상품1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 [유동성 항목] 현금및현금성자산 4,174,596 - 3,586,911 - 금융기관예치금 2,101,000 - 1,700,000 - 매출채권 5,632,709 - 10,488,256 - 기타수취채권 103,697 - 128,095 - 소계 12,012,002 - 15,903,262 - [비유동성 항목] 기타수취채권 340,175 - 1,872,061 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - - 125,000 소계 340,175 - 1,872,061 125,000 합계 12,352,177 - 17,775,323 125,000 2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 [유동성 항목] 매입채무 12,926,796 22,848,322 차입금 2,134,140 4,503,825 기타지급채무 12,255,676 15,691,696 리스부채 3,376 116,374 소계 27,319,988 43,160,217 [비유동성 항목] 장기차입금 1,100,000 - 소계 1,100,000 - 합계 28,419,988 43,160,217 3) 보고기간중의 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 이자수익 54,333 - 54,333 이자비용 - (1,499,745) (1,499,745) 외환차이 (15,922) 80,918 64,996 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (5,927,872) - (5,927,872) 합계 (5,889,461) (1,418,827) (7,308,288) (단위: 천원) 구분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 267,640 - - - 267,640 이자비용 - - (2,721,799) - (2,721,799) 외환차이 18,838 - 402,334 - 421,172 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (11,897,870) - - (11,897,870) 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실) - 2,894 - - 2,894 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익(손실) - - - 252,928 252,928 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (17,917,576) - - - (17,917,576) 전환사채 상환이익 - - 116,181 - 116,181 합계 (17,631,098) (11,894,976) (2,203,284) 252,928 (31,476,430) 7. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 예치 금융기관 당기말 전기말 단기예금 기업은행 - 1,700,000 단기예금 국민은행 2,101,000 - 합계 2,101,000 1,700,000 8. 매출채권 및 기타수취채권 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금(*) 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동성 항목] 매출채권 11,344,691 (5,711,982) 5,632,709 10,488,256 - 10,488,256 유동성 기타수취채권 미수금 1,079,082 (1,022,443) 56,639 1,315,010 (1,233,973) 81,037 단기대여금 6,270,000 (6,270,000) - 7,770,374 (7,770,374) - 미수수익 725,139 (678,082) 47,057 765,366 (718,308) 47,058 소계 19,418,912 (13,682,507) 5,736,405 20,339,006 (9,722,655) 10,616,351 [비유동성 항목] 기타수취채권 장기미수금 743,310 (743,310) - - - - 보증금 382,754 (42,580) 340,174 1,872,061 - 1,872,061 소계 1,126,064 (785,890) 340,174 1,872,061 - 1,872,061 합계 20,544,976 (14,468,397) 6,076,579 22,211,067 (9,722,655) 12,488,412 (*) 당기 중 대손충당금 5,538,526천원을 설정하였습니다. 9. 재고자산 1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 1,855,774 2,632,394 원재료평가손실충당금 (1,837,706) (2,160,018) 재공품 294,630 22,518,556 재공품평가손실충당금 - (3,364,901) 합계 312,698 19,626,031 2) 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금을 계상하고 있습니다. 보고기간 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실(환입)계상액 기말잔액 원재료평가손실충당금 2,160,018 (322,312) 1,837,706 재공품평가손실충당금 3,364,901 (3,364,901) - 합계 5,524,919 (3,687,213) 1,837,706 (단위: 천원) 구분 기초잔액 평가손실(환입)계상액 제각 기말잔액 원재료평가손실충당금 1,484,316 675,702 - 2,160,018 재공품평가손실충당금 10,315,993 (5,309,684) (1,641,408) 3,364,901 합계 11,800,309 (4,633,982) (1,641,408) 5,524,919 10. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 선급금 47,075 838,101 선급비용 31,938 33,196 전도금 38,300 - 부가세대급금 164 566,456 합계 117,477 1,437,753 11. 당기손익-공정가치 금융자산 1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [비유동성 항목] 투자전환사채 - 125,000 합계 - 125,000 2) 보고기간 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,894 당기손익-공정가치(채무증권) - (11,080,128) 파생상품 - (817,742) 합계 - (11,894,976) 12. 종속기업투자1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 중국 100 325,884 325,884 DAT VINA COMPANY LIMITED 베트남 100 - - 합 계 325,884 325,884 2) 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 325,884 2,699,884 손상차손(*) - (2,374,000) 기말 325,884 325,884 (*) 전기에 종속회사 DAT VINA COMPANY LIMITED의 손실증가로 장부가액과 회수가액의 차이 2,374,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 859,535 60,220 799,315 597,189 (284,231) DAT VINA COMPANY LIMITED - - - - (9,610) (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 1,247,621 157,165 1,090,456 829,882 (923,406) DAT VINA COMPANY LIMITED 9,602 27 9,575 - (2,353,147) 13. 관계기업투자1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 (주)보그인터내셔날 한국 23.04 - 23.04 - 2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 장부가액 - 2,739,798 손상차손 - (2,739,798) 기말 장부가액 - - 14. 유형자산1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 16,120,278 - 16,120,278 9,639,860 - 9,639,860 건물 9,260,759 (1,727,991) 7,532,768 8,208,718 (1,561,946) 6,646,772 구축물 5,200 (3,195) 2,005 5,200 (2,545) 2,655 기계장치 228,500 (192,649) 35,851 241,080 (175,148) 65,932 차량운반구 364,715 (307,090) 57,625 394,486 (263,762) 130,724 공구와기구 369,075 (189,903) 179,172 369,075 (148,051) 221,024 비품 1,146,427 (1,051,762) 94,665 1,250,897 (1,049,784) 201,113 시설장치 1,062,864 (1,011,823) 51,041 1,288,864 (1,095,369) 193,495 건설중인자산 7,000 - 7,000 7,000 - 7,000 합계 28,564,818 (4,484,413) 24,080,405 21,405,180 (4,296,605) 17,108,575 2) 보고기간 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 자산재평가(*) 매각 등 기말 토지 9,639,860 - - 6,480,418 - 16,120,278 건물 6,646,772 - (205,217) 1,091,213 - 7,532,768 구축물 2,655 - (650) - - 2,005 기계장치 65,932 - (21,170) - (8,911) 35,851 차량운반구 130,724 - (66,163) - (6,936) 57,625 공구와기구 221,024 - (41,852) - - 179,172 비품 201,114 - (105,889) - (560) 94,665 시설장치 193,494 - (47,344) - (95,109) 51,041 건설중인자산 7,000 - - - - 7,000 합계 17,108,575 - (488,285) 7,571,631 (111,516) 24,080,405 (*) 자산재평가 금액에는 재평가이익(기타포괄손익) 7,687,458천원 및 재평가손실 (당기손익)이 115,827천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체 매각 등 기말 토지 9,639,860 - - - - 9,639,860 건물 6,851,990 - (205,218) - - 6,646,772 구축물 3,305 - (650) - - 2,655 기계장치 96,066 - (30,134) - - 65,932 차량운반구 319,264 - (83,538) - (105,002) 130,724 공구와기구 263,531 - (42,507) - - 221,024 비품 330,850 2,500 (132,236) - - 201,114 시설장치 369,600 - (176,106) - - 193,494 건설중인자산 61,580 81,870 - (136,450) - 7,000 합계 17,936,046 84,370 (670,389) (136,450) (105,002) 17,108,575 3) 보고기간 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 325,152 538,334 판매비와관리비 163,133 132,055 합계 488,285 670,389 4) 토지와 건물 등은 당사의 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).5) 유형자산의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 활성시장에서 관측가능한 가격이나 독립적인 제3자와의 최근시장거래가격에 직접 기초하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 유형자산의 재평가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 재평가금액 장부금액 원가모형장부금액 토지 16,120,278 16,120,278 9,639,860 건물 7,532,768 7,532,768 6,441,555 합계 23,653,046 23,653,046 16,081,415 보고기간 중 유형자산의 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 토지 - 6,480,418 (1,425,692) 5,054,726 건물 - 1,207,040 (265,549) 941,491 합계 - 7,687,458 (1,691,241) 5,996,217 15. 리스 1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 - 86,338 기계장치 3,355 21,534 합계 3,355 107,872 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 3,376 116,374 합계 3,376 116,374 당기 및 전기 중 증가된 사용권자산은 27,032천원 및 117,551천원이며, 당기 26,068천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인해 감소하였습니다.2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 86,338 681,629 기계장치 14,353 65,936 차량운반구 4,790 8,172 합계 105,481 755,737 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 2,220 54,129 리스해지손익 181 49,272 당기 및 전기 중 리스부채의 총 상환액은 113,780천원 및 729,699천원입니다.16. 무형자산 1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계(*) 장부금액 취득원가 상각누계(*) 장부금액 개발비 2,384,977 (2,384,977) - 2,384,977 (2,384,977) - 소프트웨어 2,398,984 (2,039,459) 359,525 2,398,984 (1,881,575) 517,409 합계 4,783,961 (4,424,436) 359,525 4,783,961 (4,266,552) 517,409 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 2) 보고기간 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 소프트웨어 합계 소프트웨어 합계 기초순장부금액 517,409 517,409 568,103 568,103 개별 취득 - - 136,450 136,450 무형자산상각비 (157,884) (157,884) (187,144) (187,144) 매각 - - - -