디에이테크놀로지 사업보고서 (2022.12)
II. 사업의 내용

가. 업계의 현황(1) 산업의 개요당사는 2차전지 생산 자동화설비, 검사설비 및 기타 산업용 자동화설비 등 크게 3개의 사업을 영위하고 있으며, 최근 2019년도 매출을 기준으로 2차전지 사업부문의 매출이 전체매출의 약 98.88%를 차지하고 있습니다.

[사업부별 매출액 현황 및 비중]

(단위 : 백만원)

구분	2017년	2018년	2019년

금액	비중	금액	비중	금액	비중

2차전지	93,954	92.7%	88,776	96.36%	107,627	98.88%

FPD	6,592	6.5%	3,354	3.64%	729	0.67%

기타	802	0.8%	3	0.00%	490	0.45%

합 계	101,348	100%	92,133	100.00%	108,846	100.00%

※ 2017년(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1011호에 따라 작성되었습니다.

2차전지 생산공정은 크게 전극공정, 조립공정, 그리고 활성화공정으로 이뤄집니다. 전극공정은 양극(Cathode), 음극(Anode) 극판을 만드는 공정이며, 조립공정은 각각의 전극과 원재료를 가공 및 조립하여 완성품을 만드는 공정이며, 활성화공정은 조립이 완료된 전지를 충방전하여 전기적 특성을 부여하고 전지의 품질검사 및 선별하는 공정입니다. 당사는 이 중 조립공정과 활성화공정을 위한 2차전지 생산자동화설비를 제작하고 있으며, 그 중에서도 소형/자동차 폴리머전지 조립의 핵심공정에 해당되는 Notching설비와 Folding 설비를 생산하고 있습니다. Notching 설비는 2차전지 전극의 양극, 음극 탭(Tab)을 만들기 위하여 금형프레스 또는 레이저를 사용하여 탭 부위만 남기고 따내기(Notch)위한 설비이며, Folding 설비는 전지의 분리막(Separator) 위에 전극(Electrode)을 라미네이팅(Laminating)한 후 일정한 간격으로 감아서 전지의 심장에 해당되는 Folded Cell을 만들기 위한 설비입니다.

주1) 제작여부는 당사가 제조할 수 있는 제품을 표시

(2) 산업의 연혁

오늘날 각종 전자기기를 휴대가 가능하도록 하여, 우리 삶의 방식을 획기적으로 바꾸어 놓는 결정적 역할을 한 것은 바로 전지(Battery)일 것입니다. 최초의 전지가 1800년 이탈리아의 볼타에 의해 세상에 나온 후 2세기가 지난 지금에도 전지는 계속 진화하며 사용되고 있으며, 수명 및 용도에 따른 특성, 안정성을 개선하기 위한 연구가 끊임없이 이루어지고 있습니다.

다양한 전지 중에서 메모리효과가 없고 에너지밀도가 높은 리튬 2차전지는 주로 IT기기와 xEV(배터리를 동력원으로 사용하는 자동차를 통칭)에 사용되고 있습니다. 리튬 2차전지는 1990년 일본 Sony에서 처음 상용화하여 모바일 기기 등에 사용되기 시작하였습니다. 그러나 1991년 폭발로 인한 사고가 발생하면서 리튬 2차전지가 리콜되었고, 리튬금속의 불안정성의 문제로 비금속 리튬 전지의 형태로 연구가 진행되어 현재에는 흑연계 탄소를 채택하였으며, 이에 따라 안정성이 크게 강화되었습니다.

리튬 2차전지는 리튬이온전지(Lithium-Ion Battery; LiB)와 고분자전해질을 사용하여 안정성을 강화한 리튬이온폴리머전지(Lithium-Ion Polymer Battery; LiPB)로 구분할 수 있습니다. 리튬이온전지는 주로 각형, 원형의 형태로 소형전자기기에 사용되며, 리튬이온폴리머전지는 얇고 사이즈변환이 용이하며 보다 고출력을 낼 수 있어서 전력저장(Energy Storage System; ESS)용이나 전기자동차 등에 주로 사용되고 있습니다. 그러나 최근에는 테슬라(Tesla)전기자동차에 리튬이온원형전지가 그대로 사용되는 등 형태에 따른 전지별사용영역의 한계가 사라지는 추세에 있습니다.

리튬 2차전지는 리튬이 현재까지 발견된 홑원소 금속 중 가장 가벼우면서도 고용량의 에너지 저장이 가능함으로 현재 가장 각광을 받고 있으며, 기술개발이 꾸준히 이루어지면서 매년 성능개선이 이뤄지고 있습니다.2차전지의 1차 성장기를 모바일기기 등 소형부문에서 이끌어 왔다면 2차 성장기는 ESS(Energy Storage System)와 xEV가 이끌 것으로 보입니다. 풍력, 태양광 등 신재생에너지 개발과 스마트그리드(Smart Grid)가 연계하여 전력교환이 양방향 및 실시간으로 가능해지면 스마트그리드의 핵심요소기술인 ESS의 성장세는 더욱 가속화될 것으로 예측됩니다.온실가스 배출에 따른 지구온난화 심화 등의 문제로 화석연료 사용 제한에 대한 논의 후, 1997년 12월 교토의정서가 만들어지고 2005년부터 발효되었습니다. 우리나라는 자발적 참여로 2015년 탄소배출권 거래가 시작되었으며 미국, 유럽의 차량에 대한 연비규제는 이미 시행 중에 있습니다. 이러한 규제와 국가별 지원에 발맞춰 2차전지는 현재 스마트폰 등 모바일기기용 전지수요는 점차 그 성장세가 둔화되고 있지만 ESS와 xEV용 중대형 전지시장은 성장세가 커져가고 있습니다. 따라서 향후 반도체, LCD와 함께 국가 산업에서 큰 비중을 차지하게 될 것으로 전망됩니다.

2. 회사의 현황

가. 주요제품등의 현황(1) 주요제품등에 관한사항

(단위 : 백만원)

품목	생산
(판매)
개시일	매출액(비율)	제품설명

2018년(연결)	2019년(연결)

NOTCHING	2009년	19,433(21.09%)	30,052 (27.61%)	2차전지 양/음극 Tab 형태를 만들기 위해 불필요한 부위를 따내기(Notch) 위한 전단가공설비

FOLDING	2011년	23,856(25.89%)	22,570 (20.74%)	2차전지 전극을 분리막에 열융착(Laminating)시킨 후 일정 간격으로 감아 Folded cell을 만드는 설비

FPD
검사기	2011년	3,354(3.64%)	2,854 (2.62%)	FPD의 외관 불량을 검사하기 위한 설비

기타	-	45,490(49.38%)	53,370 (49.03%)	2차전지 조립공정설비 등

총합계	-	92,133(100%)	108,846 (100%)	-

나. 주요제품등의 가격변동 추이당사의 제품은 고객사의 요구조건에 맞춰 생산하는 주문자생산방식으로 제조가 되기 때문에 동일한 제품을 제조하지 않으며, 이에 따라 일률적인 가격으로 산정하기 어렵습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 매입현황

(단위 : 백만원)

매입유형	2017년	2018년	2019년

원재료	30,439	32,664	49,144

외주가공비	50,430	28,892	23,907

합계	80,869	61,556	73,051

나. 원재료 가격변동 추이[연도별 가격 변동표]

(단위 : 원)

품목	2017년	2018년	2019년	가격 변동 요인

공압부품	117,080	117,080	117,080	가격 변동 없이 지속적인 단가로 공급 (프로젝트 별도 추가 할인율 적용)

구동기기	225,000	225,000	225,000	2011년 일본 쓰나미 발생으로 원자재 공급난 및 엔화 강세로 한시적 가격인상이 되었으나 2012년부터는 신 모델 변경으로 가격 인하가 적용

배관부품	35,000	35,000	35,000	동일 사양으로 수량 대수 증가 및 연간 지속적인 협의로 가격 인하

베어링	2,620	2,620	2,620	일반 사양이 아닌 고정밀 사양 MAKER 변경으로 인해 가격 인상 (NTK → NSK)

산업제품	17,000	17,000	17,000	가격 변동 없이 지속적인 단가로 공급

요소부품	6,500	6,500	6,500	원달러 상승 및 원자재 가격 상승으로 인한 가격 인상

작동 시스템	64,400	64,400	64,400	2011년 일본 쓰나미 발생으로 원자재 공급난 및 엔화 강세로 가격 인상. 2012년에는 수급가능한 저사양 MAKER로 적용 대체하여 가격이 인하되었으나 2013년부터 고객사에서 고사양 MAKER로 지정 적용함에 따라 가격에 변동이 발생. 2014년에는 가격 재협의로 가격 인하 적용 (PMI → THK)

전자부품	64,500,000	64,500,000	64,500,000	2011년 최초 제작 사양 협의 금액으로 지속적인 수량 대수 증가 및 연간 프로젝트성 가격 재협의로 인하. 고객사 요청사항으로 추가 사양 변경이 발생 (금액 변경 발생할수 있음)

제어기기
/부품	26,800	26,800	26,800	동일 사양으로 수량 대수 증가 및 연간 지속적인 가격 협의로 가격 인하

BOLT
WASHER	28	28	28	동일 사양으로 수량 대수 증가 및 연간 지속적인 가격 협의로 가격 인하

IT제품	210,000	210,000	210,000	최초 선택된 사양 제품으로 2012년부터는 기존 모델 단종으로 고사양의 신모델을 적용함에 따라 가격이 인상. 2014년 수량 대수 및 가격 재협의로 가격 인하

PROGRAM 콘트롤러	179,500	179,500	179,500	동일 사양으로 수량 대수 증가 및 연간 지속적인 가격 협의로 가격 인하 (프로젝트 별도 추가 할인율 적용)

ROBOT	1,209,000	1,209,000	1,209,000	동일 사양으로 수량 대수 및 연간 지속적인 가격 협의로 가격 인하 (최초 고사양으로 진행하였으나, 원가 절감 방안으로 저사양으로 변경하여 가격 인하됨)

SENSOR	50,000	50,000	50,000	가격 변동 없이 지속적인 단가로 공급 (프로젝트 별도 추가 할인율 적용)

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산실적당사의 생산제품은 대부분 비규격의 주문생산제품으로서, 생산능력 및 생산실적 등을 적절하게 산정하여 표시하기가 부적합하여 정보기재를 생략합니다. 나. 생산설비에 관한 사항(1) 현황

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	외환차이	대체	매각	기말

토지	12,209,054	-	-	-	-	(995,000)	11,214,054

건물	9,148,941	-	(253,246)	-	-	(35,313)	8,860,382

구축물	10,930	-	(4,509)	-	-	-	6,421

기계장치	118,903	296,652	(30,148)	-	-	(3,360)	382,047

차량운반구	646,882	115,873	(233,766)	-	-	(43,767)	485,222

공구와기구	31,387	-	(7,344)	15	-	-	24,058

비품	442,935	401,227	(257,131)	117	-	(1,810)	585,338

시설장치	738,176	1,066,766	(201,356)	719	-	-	1,604,305

합계	23,347,208	1,880,518	(987,500)	851	-	(1,079,250)	23,161,827

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	11,214,054	-	11,214,054	12,209,054	-	12,209,054

건물	10,113,194	(1,252,812)	8,860,382	10,163,194	(1,014,253)	9,148,941

구축물	62,307	(55,886)	6,421	62,307	(51,377)	10,930

기계장치	668,655	(286,608)	382,047	393,503	(274,600)	118,903

차량운반구	929,384	(444,162)	485,222	930,611	(283,729)	646,882

공구와기구	95,289	(71,231)	24,058	95,224	(63,837)	31,387

비품	1,765,833	(1,180,495)	585,338	1,435,323	(992,388)	442,935

시설장치	2,753,882	(1,149,577)	1,604,305	1,687,116	(948,940)	738,176

합계	27,602,598	(4,440,771)	23,161,827	26,976,332	(3,629,124)	23,347,208

5. 매출에 관한 사항가. 매출실적(단위 : 원, USD)

매출유형	품 목	2017년(연결)	2018년 (연결)	2019년(연결)

제품	Notching	수출	1,075,437,373(US$994,730.23)	4,069,905,875(US$3,772,748.89)	525,288,964 (US$458,543.57)

내수	14,340,305,482	15,363,434,423	29,526,236,995

소계	15,415,742,855	19,433,340,298	30,051,525,959

Folding	수출	2,991,535,458(US$2,640,188.16)	3,660,788,415(US$3,218,658.35)	1,209,098,229(US$1,026,532.77)

내수	335,460,422	20,195,594,792	21,361,353,067

소계	3,326,995,880	23,856,383,207	22,570,451,296

FPD검사기	수출	-	-	1,452,997,016 (US$1,277,102.00)

내수	6,584,968,050	3,354,247,382	1,401,137,768

소계	6,584,968,050	3,354,247,382	2,854,134,784

기타	수출	49,964,511,491(US$44,925,159.09)	24,526,230,266(US$21,440,634.71)	50,690,306,886(US$44,806,388.79)

내수	26,055,792,490	20,963,085,128	2,679,317,005

소계	76,020,303,981	45,489,315,394	53,369,623,891

제품합계	수출	54,031,484,322(US$48,560,077.48)	32,256,924,556(US$28,432,041.95)	53,877,691,095(US$47,568,567.13)

내수	47,316,526,444	59,876,361,725	54,968,044,835

소계	101,348,010,766	92,133,286,281	108,845,735,930

합 계	수출	54,031,484,322(US$48,560,077.48)	32,256,924,556(US$28,432,041.95)	53,877,691,095(US$47,568,567.13)

내수	47,316,526,444	59,876,361,725	54,968,044,835

합계	101,348,010,766	92,133,286,281	108,845,735,930

※ 2017년(전전기) 매출은 종전 기준서인 K-IFRS 1011호에 따라 작성되었습니다.

나. 판매경로 등(1) 판매경로(단위 : 천원, %)

매출유형	품목	구 분	판매경로	매출액	비중

제품	2차전지	국내	직접	52,994,645	48.69

수출	직접	51,074,007	46.92

간접	1,432,950	1.32

FPD	국내	직접	1,401,138	1.29

수출	직접	1,452,997	1.33

기타	국내	직접	490,000	0.45

수출	직접	-	-

합 계	108,845,736	100.00

(2) 판매전략

자동화설비시장은 B2B영업방식이나 장기적으로는 B2C와 같이 고객의 평가가 성패를 좌우하는 시장입니다. 설비 한 대에는 기계설계, 조립기술, 정밀가공기술, 정밀제어계측, 공정제어기술, 유공압기술, Vision 검사시스템 등 수많은 기술요소들이 복합적으로 요구되기 때문에 축적된 경험이 무엇보다 중요하며, 임원들의 영업활동 참여가 그 어느 분야보다 중요합니다. 또한 설비투자가 결정되고 수주가 되기까지 적게는 수개월에서 많게는 1년 이상의 오랜 시일이 소요되기 때문에 지속적인 고객과의 유대관계가 형성되어야 합니다.

다수의 영업 인력이나 기업홍보 등의 마케팅활동이 매출에 미치는 영향보다는 제품의 생산속도와 양품율 등이 매출에 더욱 영향을 끼침으로 성능과 품질이 반드시 전제가 되어야 하며, 연구소의 R 계획에서부터 CS까지 회사의 모든 부서가 사업계획에 따라 수주활동에 참여하고 있다고 할 수 있습니다.

(가) 연구소 : 선행기술 확보, 신규아이템 개발 및 사업화 추진

(나) 개발본부 : 고객 신뢰 구축, 납기 준수

(다) 기술영업부 : 신규아이템 제안, 인적 네트워크 강화, 수요 및 트렌드 조사

(라) 구매 : 주요원자재 국산화 및 모듈화를 통한 가격경쟁력 확보

(마) CS : 별도 프로세스를 통한 최단기간 내 문제해결 및 재발방지대책 구축

6. 주요 매출처(단위 : 천원, %)

구 분	당기	비율

A고객	52,373,019	48.12%

B고객	32,480,256	29.84%

C고객	15,113,832	13.89%

D고객	170,153	0.16%

기타	8,708,476	8.00%

합계	108,845,736	100.00%

7. 수주 현황 가. 수주잔고현황(단위 : 천원)

구분	수주내용	금액

기초수주잔고(*)	2차전지 조립공정 설비 외	3,753,661

당기수주증가액	60,431,657

매출인식액	(58,673,954)

기말수주잔고	5,511,364

※ 당기 수주증가액 및 기말수주잔고는 별도 기준입니다. 나. 수주상황보고기간 종료일 현재 계약금액이 직전 사업연도말 매출액의 5%이상에 해당하는 주요계약은 다음과 같습니다.

(단위 : 원 )

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

2차전지 제조설비N	2017.04.01	2017.07.31	24	8,987,850,000	24	8,987,850,000	-	-

2차전지 제조설비K	2017.12.31	2018.04.21	14	5,155,100,080	14	5,155,100,080	-	-

2차전지 제조설비P	2017.10.31	2018.04.30	18	7,094,300,000	18	7,094,300,000

2차전지 제조설비Q	2019.10.17	2019.11.28	4	4,720,000,000	4	4,358,920,000

2차전지 제조설비R	2019.09.06	2019.12.05	4	4,720,000,000	4	4,191,832,000

2차전지 제조설비S	2019.04.29	2019.10.30	39	32,833,715,701	39	32,269,476,442

2차전지 제조설비T	2019.05.05	2019.11.23	4	6,984,246,073	4	6,755,309,918

합 계	107	70,495,211,854	107	68,812,788,440	-	1,682,423,414

8. 시장위험과 위험관리1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리실이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다.

가. 시장위험① 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유럽 유로화, 중국 위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,350,517	(2,350,517)	2,145,367	(2,145,367)

CNY	190,555	(190,555)	187,589	(187,589)

JPY	(283,501)	283,501	-	-

EUR	46,806	(46,806)	27,324	(27,324)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다.

② 이자율 위험

이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용에 미치는 영향	39,458	(39,458)	23,000	(23,000)

나. 신용위험① 매출채권 및 계약자산

연결실체는 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

당기말 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와 같습니다(단위: 천원, %).

구분	90일이내	180일이내	365일이내	365일 초과	합계

총 장부금액	10,527,446	3,054,635	3,471,629	11,427,415	28,481,125

손실충당금	342,923	303,270	198,272	6,504,510	7,348,975

기대손실률	3.26%	9.93%	5.71%	56.92%

당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 대손충당금	4,215,991	1,203,524

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	3,308,991	3,012,467

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(176,007)	-

기말 대손충당금	7,348,975	4,215,991

금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.연결실체는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는정기적으로 검토됩니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 제각 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 40,000 3,424,346 (7,000) 3,457,346 미수수익 8,015 4,555 - 12,570 미수금 - 54,788 (923) 53,865 투자사채 982,000 1,018,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 장기대여금 - 18,100 - 18,100 합계 1,065,015 4,519,789 (7,923) 5,576,881 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 - 40,000 40,000 미수수익 - 8,015 8,015 투자사채 - 982,000 982,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 - 35,000 35,000 합계 - 1,065,015 1,065,015 ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 3,308,991 3,012,467 기타금융자산 4,519,789 1,065,015 대손상각비 7,828,780 4,077,482 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 15,717,933천원, 전기말: 9,842,990천원). 다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 5,487,356 1,561,596 - 리스부채 670,738 265,992 324,983 매입채무 5,414,807 - - 기타지급채무 2,775,546 30,000 - 전환사채(*1) 21,518,512 - - 신주인수권부사채(*1) 14,767,634 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 25,389 - - 합계 50,659,982 1,857,588 324,983 (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화옵션 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 4,621,257 1,561,567 1,582,565 매입채무 8,324,390 - - 기타지급채무 1,689,612 10,000 - 전환사채(*1) 31,222,230 - - 신주인수권부사채(*1) 31,222,230 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 24,798 - - 합계 77,104,517 1,571,567 1,582,565 (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구 가능 최초 도래일에 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화선도 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 2) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 부채(A) 56,545,566 80,770,746 자본(B) 65,671,883 76,958,071 부채비율(A/B) 86.10% 104.95% 9. 파생상품 거래현황 기말 현재 환율변동 등으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화옵션계약을 체결하고 있으며, 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 통화옵션계약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 계약일 만기일 약정환율 계약금액(USD) 유형 결제방법 TRF 2019.01.22 2020.01.20 1,444 100,000 USD매도 실물인수도또는 차액결제 2019.02.19 2020.02.17 1,141 400,000 2019.03.06 2020.03.04 1,139 300,000 2019.03.08 2020.03.06 1,148 300,000 2019.03.08 2020.03.06 1,143 300,000 2019.03.15 2020.03.13 1,151 600,000 2019.03.25 2020.03.23 1,147 600,000 2019.03.28 2020.03.27 1,150 600,000 2019.03.29 2020.03.27 1,151 600,000 2019.10.02 2020.09.29 1,217 1,000,000 *TRF : 두 개의 통화옵션을 조합하여 일반 선물환 계약과 동일한 구조의 합성선물환을 구성한 뒤 서로 만기가 다른 합성선물환을 결합하여 일괄 계약하는 상품으로서 조기종료 조건(Target Redemption)을 부여하여 조기종료 조건이 충족되지 않을 경우 약정환율로 외화를 매도하고 조기종료 조건이 충족될 경우 계약을 할 때 약정한 조건에 따라 계약 이행 후 잔여계약이 소멸되는 상품입니다. 일반 선물환 계약보다 가격조건이 개선되었으나 환율변동에 따른 이익이 제한된 상품입니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발담당조직당사는 2차전지 생산설비 중 조립공정의 핵심 설비인 노칭(Notching) 과 폴딩(Folding) 등의 설비를 설계 제작하고 있는 2차전지 생산설비 전문기업입니다. 당 연구소는 당사가 제작하는 설비의 경쟁력이 확보될 수 있도록 설비의 생산속도 향상 및 불량률감소를 위한 연구개발을 진행 중에 있습니다. 당사의 기업부설 연구소 조직 구성은 다음과 같습니다. 연구소 구분 담당 내용 기구 PART 2차전지 생산 설비 기구 개발 담당 제어 PART 2차전지 생산 설비 제어 개발 담당 나. 연구개발인력 현황 (2019년 12월 31일 현재) (단위 : 명) 구분 인력현황 전무 이사 부장 차장 과장 대리 주임 사원 합계 합계 1 - - 2 3 2 1 7 16 다. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구분 2016년 2017년 2018년 2019년 자산처리 원재료비 318,913 52,518 443,659 912,132 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 - - - - 기타 경비 798,820 578,988 65,681 223,271 소 계 1,117,733 631,506 509,340 1,135,403 비용 처리 제조원가 617,039 842,196 715,627 633,108 판관비 16,962 - - 1,628,452 소 계 634,001 842,196 715,627 2,261,560 합 계 (매출액 대비 비율) 1,751,734(2.34%) 1,473,702(1.45%) 1,224,967(1.32%) 3,396,963(3.12%) 라. 연구개발 실적(1) Notching본 장비는2차전지 생산공정 중 조립공정에 필요한 공정으로, 슬리팅(Slitting)된 전극 롤을 풀어(Un-Winding) 금형을 이용하여 공정에서 필요한 모양으로 컷팅하는 공정입니다. 또한 본 공정은 불량 여부를 확인하고 릴에 되감는(Re-Winding) 핵심적 공정으로 국내 기술이 없어 전량 수입에만 의존하였던 장비였으나 당사에서 국산화 개발을 성공한 장비입니다.(가) 고속프레스 노칭(Press Notching) 개발 연구과제 고속 240CPM Press Notching 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2010.3 ~ 2010.11 연구개발 고속240cpm press nothing 개발.jpg 고속240cpm press nothing 개발 - 전극 컷팅 프레스 제작 기술(300CPM) - 전극 이송 장치 제작 및 모션(Motion) 동기화 제어 기술 - 전극 컷팅 후 비젼(Vision) 검사 알고리즘 제어 기술 - 전극 와인더(Winder) 제작 및 제어 기술 특징 - 고속 Press Notching 적용으로 생산성 증대 가능 - 고속에서도 안정적 품질 확보 가능 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 2.25Cpk임) (공정능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - LG화학 2차전지 생산라인에 2010년부터 설치되어 운용하고 있으며, 성능 및 품질 측면에서도 해외 제작사보다 우수 - 특히 성능(240CPM) 등 일부 항목에서는 당사 제품이 특별히 우수한 것으로 평가 받고 있으며, 260CPM까지 고속화에 성공 (나) 레이저 노칭(Laser Notching) 개발 연구과제 Laser Notching 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2012.6 ~ 2012.10 연구개발 laser nothing 개발.jpg laser nothing 개발 - 레이저 제어 전극 컷팅 기술 - 레이저 갈바 광학 모션 동기화 제어기술 - 전극 타발 후 비젼(Vision)검사 알고리즘 제어 기술 - 전극 와인더(Winder) 제작 및 제어 기술 특징 - Laser Notching 적용으로 다 모델 대응 가능함 - 다 모델 형 교환 안정적 품질 확보 가능함 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 1.65Cpk임) (공정 능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - LG화학 2차전지 생산라인에 2012년부터 설치되어 운용하고 있으며, 성능 및 품질 측면에서도 우수 - 특히 레이저 응용 전극 컷팅 기술은 당사가 최초로 개발하여 기술경쟁력면에서 우위를 확보함 (2) 폴딩(Folding)본 장비는 2차전지 생산 전지셀을 완성하는 공정으로, 라미네이션(Lamination)된 하나의 전지셀(A,C,R,L Type)을 정렬 조정 투입하여 분리막에 라미네이션(Lamination)한 후 와인딩(Winding)하여 폴드셀(Folded Cell)을 제조하는 설비 공정으로 반드시 필요한 장비임에도 불구하고 국내 기술이 없어 전량 수입에만 의존하던 장비였으나 당사에서 국산화 개발을 성공한 장비입니다.(가) 고속 폴딩(Folding) 개발 연구과제 고속 30PPM 폴딩(Folding) 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2012.2 ~ 2012.11 연구개발 고속 30ppm폴딩(folding) 개발.jpg 고속 30ppm폴딩(folding) 개발 - 하나의 전지셀(Bi-Cell) 다매 공급방지 기술 - 조정 투입 모션(Motion) 동기화 제어 기술 - 조정 비젼(Vision) 검사 알고리즘 제어 기술 - 감기(Winding) 사행 방지 기술(30PPM) 특징 - 기존 타사 17PPM → 30PPM 고속 생산 가능함 - 다 모델 형 교환 안정적 품질 확보 가능함 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 1.85Cpk임) (공정 능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - LG화학 2차전지 생산 라인에 2012년부터 설치되어 운용하고 있으며, 성능 및 품질 측면에서도 해외 제작사보다 우수 - 특히 성능(30PPM) 등 일부 항목에서는 당사 제품이 특별히 우수한 것으로 평가받고 기술경쟁력면에서 우위를 확보함 (3) NCS(Notching Cutting Stacking)본 장비는 알루미늄/구리(Al/Cu) 박(Foil)의 양면에 활물질이 도포/코팅된 전극 재료에 대하여 금형을 이용하여 정해진 규격으로 노칭(Notching)한 후 측면 컷팅(Cutting)을 진행하고 비젼(Vision) 검사를 실시하여 양품 및 불량을 선별한 후 매거진(Magazine) 적재 제조하는 초기 설비 공정으로 반드시 필요한 장비이며 국내 및 해외 타사 설비는 생산 속도가 120cpm 이내 이다보니 판매 경쟁력 확보를 하기 위해 고속(180cpm) 장비 국산화 개발을 시작하였습니다.(가) 고속 NCS 개발 연구과제 고속 180CPM NCS 개발 연구기관 ㈜디에이테크놀로지 2차전지개발팀 개발기간 2013.3 ~ 2013.12 연구개발 고속 180 cpm ncs 개발.jpg 고속 180 cpm ncs 개발 - 전극 사행 방지 기술 - 전극 이송 장치 제작 및 모션 동기화 제어기술 - 전극 타발 후 비젼(Vision)검사 알고리즘 제어기술 - 전극 컷팅 품질 기술 - 전극 매거진 적재 기술 특징 - 기존 타사 120PPM → 180PPM 고속 생산 가능함 - 다 모델 형 교환 안정적 품질 확보 가능함 - 공정능력 지수 1.33Cpk 이상 가능 (당사 설비 표준 1.65Cpk임) (공정능력이란 공정이 만들어 낼 수 있는 품질에 대한 달성능력) 상품화내용 및 기대효과 - 일본의 SOJITZ MACHINERY CORPORATION에 판매되었음 - 특히 성능(180PPM) 등 일부 항목에서는 당사 제품이 특별히 우수한 것으로 평가 받고 기술경쟁력 우위 확보함 11. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 지적재산권(1) 등록된 지적재산권 번호 구분 발명 명칭 (내용) 출원일 등록일 1 특허 평판 프린터의 인쇄면 경화 장치 2005.11.14 2006.12.30 2 특허 주화 공급 장치 2008.01.11 2009.08.05 3 특허 주화 검사 시스템 및 그 검사 방법 2008.01.11 2009.12.08 4 특허 주화의 문양, 색상 및 두께 검사 장치 2008.01.11 2010.04.29 5 특허 폴리머 전극 비전 검사장치 2010.08.19 2011.02.11 6 특허 폴리머 전극 비전 검사장치 2010.08.19 2011.02.11 7 특허 폴리머 전지용 전극 폴딩장치의 전극 언로딩장치 2012.02.13 2013.09.30 8 특허 필름 밀착장치 2012.08.16 2013.10.31 9 특허 이차전지의 전극 노칭 가공용 프레스 기계 2011.12.23 2013.11.05 10 특허 폴리머 전지 제조용 전극 폴딩장치의 전극 와인더 2012.02.16 2013.11.05 11 특허 이차전지의 전극 노칭시스템용 필름 이송장치 2011.12.23 2013.12.10 12 특허 이차전지의 전극 노칭장치 2011.12.23 2013.12.10 13 특허 필름 부착장치 2012.05.08 2013.12.13 14 특허 이차전지 전해액 주입장치용 클리닝장치 2013.01.18 2014.03.31 15 특허 필름 부착장치 2012.05.08 2014.03.31 16 특허 폴리머 전지 제조용 전지셀 전달장치 2012.12.27 2014.07.01 17 특허 이차전지의 전극필름 성형용 프레스장치 2014.03.04 2015.01.05 18 특허 이차전지의 전극 노칭장치 2014.01.28 2015.11.11 19 특허 이차전지의 전극필름 커팅장치 2014.03.04 2015.12.01 20 특허 이차전지용 전극필름 권취장치 2015.02.10 2016.08.12 21 특허 전극 필름 자동 교체 장치 2015.05.12 2017.01.06 22 특허 이차전지용 전극 가공장치 2015.05.26 2017.01.20 23 특허 이차전지의 고속 셀 스택 제조장치 2015.12.21 2017.04.20 24 특허 필름 자재 등속 이송장치 2017.11.17 2018.06.20 25 특허 이차전지의 절연필름 패키징장치 2017.10.26 2018.09.21 26 특허 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 2017.09.28 2018.12.21 27 특허 이차전지 셀의 전극리드 성형장치 2017.11.10 2019.09.03 (2) 출원 중인 지적재산권 번호 구분 발명 명칭 (내용) 출원일 비고 1 출원 이차전지의 셀 스택 제조장치 2017.10.23 국내 2 출원 이차전지의 셀 제조시스템의 사행제어장치 2017.10.25 3 출원 이차전지의 셀 스택 제조를 위한 전극 픽앤플레이스 장치 2018.11.13 4 출원 이차전지의 와인딩 방식 셀 스택 제조 장치 및 방법 2018.11.13 5 출원 이차전지의 고속 셀 스택 제조장치 2017.02.17 중국 6 출원 이차전지의 절연필름 패키징장치 2018.01.16 7 출원 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 2018.01.23 8 출원 이차전지의 셀 스택 제조장치 2018.01.26 9 출원 필름 자재 등속 이송장치 2018.08.24 10 출원 전극 픽앤플레이스 장치와 이를 갖는 이차전지의 셀 스택 제조 시스템 및 방법 2018.12.19 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 2013년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일 입니다.※ 제18기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1011호에 따라 작성되었습니다. 가. 요약 연결재무제표 (K-IFRS 기준) (단위 : 원) 과 목 2019년(제20기, 연결) 2018년(제19기, 연결) 2017년(제18기, 연결) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 78,105,252,903 95,993,492,749 53,490,115,478 당좌자산 75,352,492,469 91,901,715,584 49,902,590,129 재고자산 2,752,760,434 4,091,777,165 3,587,525,349 비유동자산 44,112,196,615 62,562,139,724 38,654,399,469 투자자산 6,359,146,933 8,041,444,603 11,777,823,898 유형자산 23,161,826,599 23,347,208,324 22,402,877,293 무형자산 3,421,545,241 2,613,912,500 2,889,134,759 기타비유동자산 11,169,677,842 28,559,574,297 1,584,563,519 자 산 총 계 122,217,449,518 158,555,632,473 92,144,514,947 유동부채 53,674,151,499 76,214,380,468 42,942,621,882 비유동부채 2,871,414,803 4,556,365,120 5,866,479,140 부 채 총 계 56,545,566,302 80,770,745,588 48,809,101,022 자본금 28,732,761,000 26,198,355,500 3,301,843,000 자본잉여금 57,875,285,797 50,245,535,567 19,974,505,627 자본조정 1,407,832,778 1,869,797,955 1,840,073,371 기타포괄손익누계액 (67,103,146) (34,381,005) (11,593,434) 이익잉여금(미처리결손금) (22,276,893,213) (494,421,132) 18,230,585,361 비지배분 - - - 자 본 총 계 65,671,883,216 77,784,886,885 43,335,413,925 (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) (2017.01.01 ~2017.12.31) 매 출 액 108,845,735,930 92,133,286,281 101,348,010,766 영 업 이 익 650,130,226 2,109,558,762 4,641,626,617 당기순이익 (21,742,032,221) (16,299,509,403) 1,127,984,771 -지배기업소유주지분 (21,742,032,221) (16,299,509,403) 1,127,984,771 -비지배지분 - - - 주당순이익(원) (410) (404) 177 희석주당순이익(원) (410) (404) 177 연결에 포함된 회사수 3개사 1개사 1개사 ※ 제18기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1011호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 별도재무제표 (K-IFRS 기준) (단위 : 원) 과 목 2019년(제20기, 별도) 2018년(제19기, 별도) 2017년(제18기, 별도) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 유동자산 78,994,830,610 94,836,595,664 53,019,659,807 당좌자산 76,247,074,643 90,858,036,106 49,432,616,546 재고자산 2,747,755,967 3,978,559,558 3,587,043,261 비유동자산 44,805,848,778 62,884,803,445 38,943,455,263 투자자산 12,614,405,009 34,826,965,607 12,103,707,898 유형자산 22,167,384,955 23,346,770,267 22,394,642,655 무형자산 3,419,420,369 2,611,130,278 2,885,754,525 기타비유동자산 6,604,638,445 2,099,937,293 1,559,350,185 자 산 총 계 123,800,679,388 157,721,399,109 91,963,115,070 유동부채 55,881,217,045 76,181,692,301 43,018,819,154 비유동부채 2,459,485,216 4,556,365,120 5,866,479,140 부 채 총 계 58,340,702,261 80,738,057,421 48,885,298,294 자본금 28,732,761,000 26,198,355,500 3,301,843,000 자본잉여금 57,875,285,797 50,245,535,567 19,974,505,627 자본조정 1,406,517,698 1,869,797,955 1,840,073,371 기타포괄손익누계액 - 이익잉여금/미처리결손금 (22,554,587,368) (1,330,347,334) 17,961,394,778 자 본 총 계 65,459,977,127 76,983,341,688 43,077,816,776 종속,관계기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) (2017.01.01 ~2017.12.31) 매 출 액 107,549,534,606 91,110,422,202 100,382,713,718 영 업 이 익 634,514,676 1,325,615,622 4,200,287,451 당기순이익 (21,183,800,174) (16,866,245,022) 786,537,889 주당순이익(원) (399) (418) 123 희석주당순이익(원) (399) (418) 123 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 78,105,252,903 95,993,492,749 53,490,115,478 현금및현금성자산 16,823,497,979 39,331,147,607 6,105,877,760 금융기관예치금 2,150,000,000 145,426,568 205,426,568 매출채권 14,929,297,916 17,021,599,926 42,180,163,343 계약자산 6,202,852,245 17,648,938,675 기타수취채권 7,559,867,779 7,783,665,886 1,183,932,471 재고자산 2,752,760,434 4,091,777,165 3,587,525,349 기타자산 1,113,273,783 2,625,747,830 224,204,767 매각예정비유동자산 16,745,566,363 3,500,000,000 0 투자사채 2,043,643,836 당기손익-공정가치 금융자산 9,720,693,419 1,801,545,256 0 당기손익인식금융자산 2,985,220 당기법인세자산 107,442,985 비유동자산 44,112,196,615 62,562,139,724 38,654,399,469 금융기관예치금 1,913,000,000 2,647,446,027 기타수취채권 5,779,177,819 2,091,347,767 1,574,386,192 매도가능금융자산 1,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 5,997,240,180 8,041,444,603 0 당기손익인식금융자산 8,914,824,000 관계기업투자주식 23,136,000,000 0 유형자산 23,161,826,599 23,347,208,324 22,402,877,293 사용권자산 1,205,418,033 무형자산 3,421,545,241 2,613,912,500 2,889,134,759 투자부동산 361,906,753 이연법인세자산 4,185,081,990 1,410,637,004 214,553,871 기타자산 8,589,526 10,177,327 자산총계 122,217,449,518 158,555,632,473 92,144,514,947 부채 유동부채 53,674,151,499 76,214,380,468 42,942,621,882 매입채무 5,414,807,150 8,324,390,014 12,872,772,674 계약부채 2,379,729,752 1,648,348,647 차입금 5,469,234,491 4,601,560,000 3,742,340,000 리스부채 642,230,653 기타지급채무 2,775,545,521 1,689,611,737 754,674,976 당기법인세부채 1,719,637,157 899,691,324 77,083,534 기타부채 1,506,235,318 958,662,762 6,358,492,768 전환사채 18,717,132,635 24,536,349,329 9,558,293,997 신주인수권부사채 12,867,004,360 24,580,228,701 9,578,963,933 당기손익-공정가치 금융부채 2,182,594,462 8,975,537,954 0 비유동부채 2,871,414,803 4,556,365,120 5,866,479,140 차입금 1,534,220,000 3,068,440,000 4,602,660,000 리스부채 502,872,105 기타지급채무 30,000,000 10,000,000 10,000,000 순확정급여부채 804,322,698 1,477,925,120 1,253,819,140 부채총계 56,545,566,302 80,770,745,588 48,809,101,022 자본 지배기업의 소유주지분 65,671,883,216 77,784,886,885 43,335,413,925 자본금 28,732,761,000 26,198,355,500 3,301,843,000 자본잉여금 57,875,285,797 50,245,535,567 19,974,505,627 자본조정 1,407,832,778 1,869,797,955 1,840,073,371 기타포괄손익누계액 (67,103,146) (34,381,005) (11,593,434) 이익잉여금 (22,276,893,213) (494,421,132) 18,230,585,361 비지배지분 0 자본총계 65,671,883,216 77,784,886,885 43,335,413,925 자본과부채총계 122,217,449,518 158,555,632,473 92,144,514,947 연결 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 108,845,735,930 92,133,286,281 101,348,010,766 매출원가 93,939,660,112 79,451,374,994 89,718,328,809 매출총이익 14,906,075,818 12,681,911,287 11,629,681,957 판매비와관리비 14,255,945,592 10,572,352,525 6,988,055,340 영업이익 650,130,226 2,109,558,762 4,641,626,617 관계기업투자손익 (8,767,374,771) (17,773,186,058) 기타수익 1,791,656,462 1,719,094,400 363,612,479 기타비용 6,799,296,386 2,083,142,886 2,010,408,148 금융수익 7,159,473,678 3,356,963,054 831,865,864 금융비용 16,526,694,532 3,538,428,742 2,288,583,510 법인세비용차감전순이익 (22,492,105,323) (16,209,141,470) 1,538,113,302 법인세비용 750,073,102 (90,367,933) 410,128,531 당기순이익(손실) (21,742,032,221) (16,299,509,403) 1,127,984,771 당기순이익의 귀속 지배기업 소유주지분 (21,742,032,221) (16,299,509,403) 1,127,984,771 비지배지분 0 당기 세후 기타포괄손익 (73,162,001) 43,501,489 289,320,833 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (40,439,860) 66,289,060 290,972,411 순확정급여부채의 재측정요소 (40,439,860) 66,289,060 290,972,411 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (32,722,141) (22,787,571) (1,651,578) 해외사업장환산외환차이 (32,722,141) (22,787,571) (1,651,578) 지분법 자본변동 0 당기총포괄손익 (21,815,194,222) (16,256,007,914) 1,417,305,604 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (21,815,194,222) (16,256,007,914) 1,417,305,604 비지배지분 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (410) (404) 177 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (410) (404) 177 연결 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,021,843,000 14,029,366,786 882,098,482 (9,941,856) 17,402,160,879 35,325,527,291 0 35,325,527,291 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 수정후 금액 3,021,843,000 14,029,366,786 882,098,482 (9,941,856) 17,402,160,879 35,325,527,291 0 35,325,527,291 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 0 0 0 0 1,127,984,771 1,127,984,771 0 1,127,984,771 보험수리적손익 0 0 0 0 290,972,411 290,972,411 0 290,972,411 해외사업장환산외화차이 0 0 0 (1,651,578) 0 (1,651,578) 0 (1,651,578) 매도가능증권평가이익(손실) 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법의 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 280,000,000 5,316,287,000 0 0 0 5,596,287,000 0 5,596,287,000 무상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식의 처분 0 628,851,841 652,540,107 0 0 1,281,391,948 0 1,281,391,948 연차배당 0 0 0 0 (590,532,700) (590,532,700) 0 (590,532,700) 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채의 상환 주식선택권 0 0 305,434,782 0 0 305,434,782 0 305,434,782 2017.12.31 (기말자본) 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 (11,593,434) 18,230,585,361 43,335,413,925 0 43,335,413,925 2018.01.01 (기초자본) 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 (11,593,434) 18,230,585,361 43,335,413,925 0 43,335,413,925 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,164,001,450) (2,164,001,450) (2,164,001,450) 수정후 금액 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 (11,593,434) 16,066,583,911 41,171,412,475 41,171,412,475 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 (16,299,509,403) (16,299,509,403) (16,299,509,403) 보험수리적손익 66,289,060 66,289,060 66,289,060 해외사업장환산외화차이 (22,787,571) (22,787,571) (22,787,571) 매도가능증권평가이익(손실) 지분법의 자본변동 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 1,020,407,500 28,967,712,150 29,988,119,650 29,988,119,650 무상증자 20,791,040,000 (20,910,685,990) (119,645,990) (119,645,990) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 연차배당 (327,784,700) (327,784,700) (327,784,700) 전환권행사 452,522,000 10,567,283,852 11,019,805,852 11,019,805,852 전환권대가 77,898,600 77,898,600 77,898,600 신주인수권행사 446,983,500 10,481,778,717 10,928,762,217 10,928,762,217 신주인수권대가 98,560,800 98,560,800 98,560,800 신주인수권부사채의 상환 주식선택권 185,559,500 1,164,941,211 (146,734,816) 1,203,765,895 1,203,765,895 2018.12.31 (기말자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 (34,381,005) (494,421,132) 77,784,886,885 77,784,886,885 2019.01.01 (기초자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 (34,381,005) (494,421,132) 77,784,886,885 77,784,886,885 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 금액 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 (21,742,032,221) (21,742,032,221) (21,742,032,221) 보험수리적손익 (40,439,860) (40,439,860) (40,439,860) 해외사업장환산외화차이 (32,722,141) (32,722,141) (32,722,141) 매도가능증권평가이익(손실) 지분법의 자본변동 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 자기주식의 취득 자기주식의 처분 연차배당 전환권행사 1,640,974,000 5,046,367,798 (219,428,352) 6,467,913,446 6,467,913,446 전환권대가 신주인수권행사 832,408,000 2,200,864,496 (99,077,940) 2,934,194,556 2,934,194,556 신주인수권대가 신주인수권부사채의 상환 (14,929,202) (14,929,202) (14,929,202) 주식선택권 2019.12.31 (기말자본) 28,732,761,000 57,875,285,797 1,407,832,778 (67,103,146) (22,276,893,213) 65,671,883,216 65,671,883,216 연결 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동으로 인한 현금흐름 21,437,093,742 784,597,061 (2,400,960,398) 영업으로부터 창출된 현금 22,505,209,244 644,178,035 (1,290,054,919) 이자의 수취 981,517,557 618,946,543 405,706,472 이자의 지급 (807,441,885) (105,939,007) (173,111,066) 배당금의 수취 3,050,000 0 법인세의 납부 (1,245,241,174) (372,588,510) (1,343,500,885) 투자활동으로 인한 현금흐름 (26,830,770,584) (57,329,679,145) (12,440,851,458) 금융기관예치금의 감소 325,426,568 180,000,000 180,000,000 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 34,566,795,777 9,144,466,198 0 매도가능금융자산의 처분 33,615,000 지분법적용 투자지분의 처분 0 대여금의 회수 3,991,207,633 617,280,000 26,900,000 유형자산의 처분 1,075,227,273 1,000 임차보증금의 회수 393,000,000 84,864,252 104,000,000 기타보증금의 회수 5,575,300 8,800,000 351,119,806 투자사채의 회수 1,000,000,000 0 금융기관예치금의 증가 (2,150,000,000) (535,112,000) (620,482,586) 대여금의 증가 (10,390,000,000) (7,734,867,946) (191,000,000) 관계기업 투자주식의 취득 (40,909,186,058) 0 투자사채의 취득 (3,000,000,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 당기손익인식금융자산의 취득 (9,000,000,000) 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 (47,724,122,565) (7,555,704,700) 0 종속기업 투자주식 취득 (218,000,000) 0 매각예정 비유동 자산의 취득 (3,500,000,000) 0 투자자산의 취득 (981,818,182) 0 유형자산의 취득 (1,880,518,311) (1,710,340,017) (1,686,565,442) 무형자산의 취득 (1,718,660,064) (677,060,692) (986,906,096) 임차보증금의 증가 (980,603,406) (543,000,000) (371,213,334) 기타보증금의 증가 (3,325,278,721) (280,319,806) 투자부동산의 취득 (18,820,068) 재무활동으로 인한 현금흐름 (16,985,720,733) 89,804,607,559 8,037,146,248 차입금의 증가 3,772,016,005 18,743,496,000 39,646,000,000 전환사채의 발행 30,000,000,000 0 신주인수권부사채의 발행 30,000,000,000 0 유상증자 30,000,000,000 5,596,287,000 주식선택권 행사 315,011,753 964,538,281 0 자기주식의 처분 1,281,391,948 자기주식의 취득 0 차입금의 상환 (4,401,560,000) (19,418,496,000) (37,896,000,000) 전환사채의 상환 (3,000,000,000) 0 신주인수권부사채의 상환 (13,000,000,000) 0 리스부채의 상환 (654,153,501) 0 배당금지급 (327,787,530) (590,532,700) 신주발행비 지급 (17,034,990) (157,143,192) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (128,252,053) (34,255,628) (92,481,386) 현금및현금성자산의 증가(감소) (22,507,649,628) 33,225,269,847 (6,897,146,994) 기초의 현금및현금성자산 39,331,147,607 6,105,877,760 13,003,024,754 기말의 현금및현금성자산 16,823,497,979 39,331,147,607 6,105,877,760 3. 연결재무제표 주석 제20기 당기 : 2019년 12월 31일 현재 제19기 전기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 디에이테크놀로지와 그 종속기업 1. 연결실체의 개요한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "지배기업")와 3개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1) 지배기업의 개요 지배기업은 반도체관련장비 및 디스플레이장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 지배기업의 설립시 납입 자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 28,732,761천원입니다. 한편 지배기업은 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주는 (주)에스모(11.37%), (주)오아시스홀딩스(5.92%) 및 박명관 (3.99%) 등으로 구성되어 있습니다. 2) 종속기업의 현황 가. 보고기간 종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 소재지 결산월 주요영업활동 당기말 전기말 NanJing DA Trading Co., Ltd. 100% 100% 중국 12월 2차전지 설비관련 영업 Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 100% - 중국 12월 2차전지 설비제작 및 판매 (주)네스프 100% - 한국 12월 2차전지 설비 도매업 나. 연결대상 종속기업의 주요 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 NanJing DA Trading Co., Ltd. 2,224,154 693,359 1,530,796 1,687,686 343,469 Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 2,034,493 1,080,804 953,689 - (191,488) (주)네스프 3,002,759 2,672,385 330,374 - (569,626) 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 NanJing DA Trading Co., Ltd. 1,812,998 629,773 1,183,225 1,933,794 625,993 다. 연결실체는 당기에 2차전지 설비 사업확장을 위하여 Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 및 (주)네스프를 설립하여 연결 대상범위에 신규로 편입시켰습니다. 2. 연결재무제표 작성 기준 및 유의적 회계정책보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 2) 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 43에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연차개선 2015-2017 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 2019년 12월 31일 현재 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 연결가. 종속기업연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 연결실체가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래와 관련된 자산과 부채 및 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유주지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다. 나. 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 이하 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다. 관계기업투자는 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업투자 취득 후 손익에 대한 연결실체의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적 변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 5) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다.7) 금융자산가. 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 나. 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ②지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 8) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 9) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다. 10) 재고자산연결실체는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가손실충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.11) 유형자산가. 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 정액법 8년 차량운반구, 비품 정액법 4년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 라. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 13) 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 소프트웨어와 개발비는 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로하여 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권과 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.가. 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 감가상각 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 정액법으로 40년에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 15) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 16) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.17) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 18) 금융부채 가. 분류 및 측정 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 19) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권및 채권자의 상환청구옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 측정되었으며, 자본요소는전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 21) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.22) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식되며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 23) 종업원급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.24) 리스 위의 2)에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 43에서 제공합니다. 연결실체는 사무실, 공장, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 25) 수익인식 가. 주문제작 장비의 제공연결실체는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비를 고객요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별판매가격을 추정하기 어려운 경우, 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 연결실체는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 나. 재화의 판매연결실체는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다 26) 영업부문연결실체의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. 마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 영업부문1) 당기말 현재 연결실체는 2차 전지 자동화설비의 연구, 설계, 개발, 판매 및 수출의 단일부문으로 구성되어 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 국내 중국 연결조정 합계 매출액 107,549,535 1,687,686 (391,485) 108,845,736 영업이익 368,772 224,795 56,563 650,130 당기순손익 (21,753,426) 151,981 (140,587) (21,742,032) 자산 126,803,438 4,258,647 (8,844,636) 122,217,449 부채 61,013,087 1,774,163 (6,241,684) 56,545,566 구분 국내 중국 연결조정 합계 매출액 91,110,422 1,933,794 (910,930) 92,133,286 영업이익 1,325,616 839,740 (55,797) 2,109,559 당기순손익 (16,866,245) 625,993 (59,257) (16,299,509) 자산 157,721,399 1,812,998 (978,765) 158,555,632 부채 80,738,057 629,773 (597,084) 80,770,746 5. 재무위험관리1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 경영관리실이 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유럽 유로화, 중국 위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,350,517 (2,350,517) 2,145,367 (2,145,367) CNY 190,555 (190,555) 187,589 (187,589) JPY (283,501) 283,501 - - EUR 46,806 (46,806) 27,324 (27,324) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 이자율위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 연결실체의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에 미치는 영향 39,458 (39,458) 23,000 (23,000) 나. 신용위험① 매출채권 및 계약자산 연결실체는 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당기말 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와 같습니다(단위: 천원, %). 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 10,527,446 3,054,635 3,471,629 11,427,415 28,481,125 손실충당금 342,923 303,270 198,272 6,504,510 7,348,975 기대손실률 3.26% 9.93% 5.71% 56.92% 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 대손충당금 4,215,991 1,203,524 당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 3,308,991 3,012,467 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (176,007) - 기말 대손충당금 7,348,975 4,215,991 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.연결실체는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는정기적으로 검토됩니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 제각 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 40,000 3,424,346 (7,000) 3,457,346 미수수익 8,015 4,555 - 12,570 미수금 - 54,788 (923) 53,865 투자사채 982,000 1,018,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 장기대여금 - 18,100 - 18,100 합계 1,065,015 4,519,789 (7,923) 5,576,881 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 - 40,000 40,000 미수수익 - 8,015 8,015 투자사채 - 982,000 982,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 - 35,000 35,000 합계 - 1,065,015 1,065,015 ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 3,308,991 3,012,467 기타금융자산 4,519,789 1,065,015 대손상각비 7,828,780 4,077,482 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 15,717,933천원, 전기말: 9,842,990천원). 다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 5,487,356 1,561,596 - 리스부채 670,738 265,992 324,983 매입채무 5,414,807 - - 기타지급채무 2,775,546 30,000 - 전환사채(*1) 21,518,512 - - 신주인수권부사채(*1) 14,767,634 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 25,389 - - 합계 50,659,982 1,857,588 324,983 (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화옵션 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 4,621,257 1,561,567 1,582,565 매입채무 8,324,390 - - 기타지급채무 1,689,612 10,000 - 전환사채(*1) 31,222,230 - - 신주인수권부사채(*1) 31,222,230 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 24,798 - - 합계 77,104,517 1,571,567 1,582,565 (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구 가능 최초 도래일에 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화선도 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 2) 자본위험관리 연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 부채(A) 56,545,566 80,770,746 자본(B) 65,671,883 77,784,887 부채비율(A/B) 86.10% 103.84% 6. 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 금융자산 9,720,693 9,720,693 1,801,545 1,801,545 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 5,997,240 5,997,240 8,041,445 8,041,445 소계 15,717,933 15,717,933 9,842,990 9,842,990 [상각후 원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 16,823,498 (*1) 39,331,148 (*1) 금융기관예치금 2,150,000 (*1) 145,427 (*1) 매출채권 14,929,298 (*1) 17,021,600 (*1) 기타수취채권 7,559,868 (*1) 7,783,666 (*1) 투자사채 - 2,043,644 (*1) 비유동성금융기관예치금 - 1,913,000 (*1) 비유동성기타수취채권 5,779,178 (*1) 2,091,348 (*1) 소계 47,241,842 70,329,833 금융자산 합계 62,959,775 80,172,823 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치금융부채 2,182,594 2,182,594 8,975,538 8,975,538 소계 2,182,594 2,182,594 8,975,538 8,975,538 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 5,414,807 (*1) 8,324,390 (*1) 단기차입금 5,469,234 (*1) 4,601,560 (*1) 기타지급채무 2,775,546 (*1) 1,689,612 (*1) 리스부채 642,231 (*1) - 장기차입금 1,534,220 (*1) 3,068,440 (*1) 비유동성기타지급채무 30,000 (*1) 10,000 (*1) 비유동성리스부채 502,872 (*1) - 전환사채 18,717,133 20,114,400 24,536,349 24,857,040 신주인수권부채 12,867,004 13,818,000 24,580,229 24,908,670 소계 47,953,047 66,810,580 금융부채 합계 50,135,641 75,786,118 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계(단위:천원). 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 7,273,105 - 7,273,105 당기손익-공정가치(채무증권) - 1,719,485 - 1,719,485 당기손익-공정가치(지분증권) 728,000 - - 728,000 파생상품 - 103 - 103 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,589,108 - 2,589,108 당기손익-공정가치(채무증권) - 611,635 - 611,635 당기손익-공정가치(지분증권) - 2,795,482 - 2,795,482 출자금 - - 1,015 1,015 자산합계 728,000 14,988,918 1,015 15,717,933 [유동성 부채 항목] 파생상품 - 25,389 2,157,205 2,182,594 부채합계 - 25,389 2,157,205 2,182,594 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치금융자산: 시장성 있는 지분증권 1,801,545 - - 1,801,545 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산: 변액연금보험 - 1,090,887 - 1,090,887 주가 연계형 ELS 상품 - 1,000,000 - 1,000,000 투자전환사채 - 1,844,068 - 1,844,068 시장성 없는 지분증권 - - 1,001 1,001 케이클라비스사이언스신기술조합 - 4,105,489 - 4,105,489 금융자산 합계 1,801,545 8,040,444 1,001 9,842,990 당기손익-공정가치금융부채: 파생상품 - 24,798 8,950,740 8,975,538 금융부채 합계 - 24,798 8,950,740 8,975,538 3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원). 당기말 수준 가치평가기법 투입변수 전환사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험수익률 1.36% 위험수익률 7.43% 신주인수권부사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험수익률 1.35% 위험수익률 7.40% 7. 범주별 금융상품1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치측정 금융자산 [유동성 항목] 현금및현금성자산 16,823,498 - 39,331,148 - 금융기관예치금 2,150,000 - 145,427 - 매출채권 14,929,298 - 17,021,600 - 기타수취채권 7,559,868 - 7,783,666 - 투자사채 - - 2,043,644 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 9,720,693 - 1,801,545 소계 41,462,664 9,720,693 66,325,485 1,801,545 [비유동성 항목] 금융기관예치금 - - 1,913,000 - 기타수취채권 5,779,178 - 2,091,348 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 5,997,240 - 8,041,445 소계 5,779,178 5,997,240 4,004,348 8,041,445 합계 47,241,842 15,717,933 70,329,833 9,842,990 2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익 - 공정가치금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익 - 공정가치금융부채 [유동성 항목] 매입채무 5,414,807 - 8,324,390 - 차입금 5,469,234 - 4,601,560 - 기타지급채무 2,775,546 - 1,689,612 - 리스부채 642,231 - - - 전환사채 18,717,133 - 24,536,349 - 신주인수권부사채 12,867,004 - 24,580,229 - 당기손익-공정가치금융부채 - 2,182,594 - 8,975,538 소계 45,885,955 2,182,594 63,732,140 8,975,538 [비유동성 항목] 차입금 1,534,220 - 3,068,440 - 리스부채 502,872 - - - 기타지급채무 30,000 - 10,000 - 소계 2,067,092 - 3,078,440 - 합계 47,953,047 2,182,594 66,810,580 8,975,538 3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 1,011,143 20,000 - - 1,031,143 배당금수익 - 3,050 - - 3,050 이자비용 - - (5,847,755) - (5,847,755) 외환차이 814,220 44,257 (31,891) 61,113 887,699 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (7,755,186) - - (7,755,186) 당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실) - (819,193) - - (819,193) 당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실) - - - 4,957,822 4,957,822 당기손익-공정가치금융부채 처분이익(손실) - - - (142,042) (142,042) 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (7,828,780) - - - (7,828,780) 전환사채 상환손실 - - (200,862) - (200,862) 신주인수권부사채상환손실 - - (825,420) - (825,420) 합계 (6,003,417) (8,507,072) (6,905,928) 4,876,893 (16,539,524) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 92,053 606,766 - - 698,819 이자비용 - - (1,850,500) - (1,850,500) 외환차이 1,254,233 - - - 1,254,233 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - 1,194,222 - - 1,194,222 당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실) - 169,162 - - 169,162 당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실) - - - 560,202 560,202 당기손익-공정가치금융부채 처분이익(손실) - - - 3,505 3,505 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (4,217,482) - - - (4,217,482) 합계 (2,871,196) 1,970,150 (1,850,500) 563,707 (2,187,839) 8. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 예치 금융기관 당기말 전기말 제한 사유 유동성금융기관예치금 기업은행 - 55,427 차입금등 약정에 대한 질권 설정 기업은행 - 90,000 합 계 - 145,427 9. 매출채권 및 기타수취채권 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동성 항목] 매출채권 22,278,273 (7,348,975) 14,929,298 21,237,591 (4,215,991) 17,021,600 유동성 기타수취채권 단기대여금 10,749,260 (3,457,346) 7,291,914 7,317,468 (40,000) 7,277,468 미수금 75,699 (53,865) 21,834 466,554 - 466,554 미수수익 85,690 (12,570) 73,120 47,659 (8,015) 39,644 보증금 173,000 - 173,000 - - - 소계 33,361,922 (10,872,756) 22,489,166 29,069,272 (4,264,006) 24,805,266 [비유동성 항목] 기타수취채권 보증금 5,790,178 (35,000) 5,755,178 2,051,248 (35,000) 2,016,248 장기대여금 42,100 (18,100) 24,000 75,100 - 75,100 소계 5,832,278 (53,100) 5,779,178 2,126,348 (35,000) 2,091,348 합계 39,194,200 (10,925,856) 28,268,344 31,195,620 (4,299,006) 26,896,614 2) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 5를 참고하시기 바랍니다. 10. 재고자산 1)보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 원재료 1,062,162 1,052,525 원재료평가손실충당금 (641,997) (542,545) 재공품 3,052,595 4,301,797 재공품평가손실충당금 (720,000) (720,000) 합계 2,752,760 4,091,777 2) 연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금으로 계상하고 있습니다. 당기와 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 (542,545) (99,452) - (641,997) 재공품평가손실충당금 (720,000) - - (720,000) 합계 (1,262,545) (99,452) - (1,361,997) 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 (488,472) (54,073) - (542,545) 재공품평가손실충당금 - (720,000) - (720,000) 합계 (488,472) (774,073) - (1,262,545) 11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 선급금 938,996 2,530,369 선급비용 64,657 95,379 부가세대급금 109,621 - 소 계 1,113,274 2,625,748 [비유동성 항목] 장기선급비용 - 8,590 소계 - 8,590 합 계 1,113,274 2,634,338 12. 매각예정비유동자산 1) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 처분예정일 당기말 전기말 제이에이치W투자조합(*) 2020년 내 2,376,941 3,500,000 (주)위즈돔(**) 2020년 내 14,368,625 - 소계 16,745,566 3,500,000 (*) 연결실체는 전기 중 제이에이치W투자조합의 지분 매각 계획을 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(**) 연결실체는 당기 중 (주)위즈돔의 지분 매각 계획을 결정함에 따라, 관계기업투자에서 매각예정비유동자산으로 분류를 변경하였습니다. 2) 당기 및 전기 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 3,500,000 - 취득 - 3,500,000 대체 14,368,625 - 손상 (1,123,059) - 기말 16,745,566 3,500,000 13. 투자사채 당기 및 전기 중 투자사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 이자수익 회수 손상 기말 기초 취득 이자수익 손상 기말 두오파트너스 제 1회 무보증 사모사채 2,043,644 55,452 (1,081,096) (1,018,000) - - 3,000,000 25,644 (982,000) 2,043,644 14. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 시장성 있는 지분증권 728,000 1,801,545 특정금전신탁 5,052,428 - 외화설정신탁 587,615 - 통화옵션거래 103 - 채권형 펀드 1,193,153 - 투자전환사채 1,719,485 - 수익증권 439,909 - 소계 9,720,693 1,801,545 [비유동성 항목] 삼성증권 ELS 상품 - 1,000,000 투자전환사채 611,635 1,844,068 변액연금보험 893,073 1,090,887 시장성 없는 지분증권 16,247 1,001 케이클라비스사이언스신기술조합 2,780,250 4,105,489 수익증권 1,696,035 - 소계 5,997,240 8,041,445 합계 15,717,933 9,842,990 2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치(수익증권) 124,421 189,497 당기손익-공정가치(채무증권) (6,320,848) (233,147) 당기손익-공정가치(지분증권) (2,378,055) 1,407,034 파생상품 103 - 합 계 (8,574,379) 1,363,384 15. 관계기업투자 1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재국가 당기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 (주)위즈돔 한국 - - 28.04 23,136,000 당기 중 (주)위즈돔의 지분매각계획을 결정함에 따라 관계기업 투자에서 매각예정비유동자산으로 분류를 변경하였습니다(주석 12참조). 2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 23,136,000 - 취득 - 40,909,186 손상 (8,767,375) (17,773,186) 매각예정비유동자산 분류 (14,368,625) - 기말 - 23,136,000 3) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 자산 부채 자본 매출 당기순손익 32,545,832 27,646,594 4,899,238 13,360,619 (5,733,207) 16. 유형자산 1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 11,214,054 - 11,214,054 12,209,054 - 12,209,054 건물 10,113,194 (1,252,812) 8,860,382 10,163,194 (1,014,253) 9,148,941 구축물 62,307 (55,886) 6,421 62,307 (51,377) 10,930 기계장치 668,655 (286,608) 382,047 393,503 (274,600) 118,903 차량운반구 929,384 (444,162) 485,222 930,611 (283,729) 646,882 공구와기구 95,289 (71,231) 24,058 95,224 (63,837) 31,387 비품 1,765,833 (1,180,495) 585,338 1,435,323 (992,388) 442,935 시설장치 2,753,882 (1,149,577) 1,604,305 1,687,116 (948,940) 738,176 합계 27,602,598 (4,440,771) 23,161,827 26,976,332 (3,629,124) 23,347,208 2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 감가상각비 외환차이 대체 매각 기말 토지 12,209,054 - - - - (995,000) 11,214,054 건물 9,148,941 - (253,246) - - (35,313) 8,860,382 구축물 10,930 - (4,509) - - - 6,421 기계장치 118,903 296,652 (30,148) - - (3,360) 382,047 차량운반구 646,882 115,873 (233,766) - - (43,767) 485,222 공구와기구 31,387 - (7,344) 15 - - 24,058 비품 442,935 401,227 (257,131) 117 - (1,810) 585,338 시설장치 738,176 1,066,766 (201,356) 719 - - 1,604,305 합계 23,347,208 1,880,518 (987,500) 851 - (1,079,250) 23,161,827 구분 기초 취득 감가상각비 외환차이 대체 매각 기말 토지 12,209,054 - - - - - 12,209,054 건물 8,339,130 34,191 (240,875) - 1,016,495 - 9,148,941 구축물 15,846 - (4,916) - - - 10,930 기계장치 127,048 29,000 (37,145) - - - 118,903 차량운반구 306,413 481,721 (141,363) 111 - - 646,882 공구와기구 39,023 - (7,645) 9 - - 31,387 비품 518,103 130,043 (205,412) 201 - - 442,935 시설장치 782,826 62,100 (131,513) - 24,763 - 738,176 건설중인자산 65,435 975,823 - - (1,041,258) - - 합계 22,402,878 1,712,878 (768,869) 321 - - 23,347,208 3) 당기 및 전기 중 현재 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제조원가 640,398 531,059 판매비와관리비 347,102 237,810 합 계 987,500 768,869 한편, 당기말 현재 토지와 건물 등은 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 17. 리스연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 1,153,907 485,979 기계장치 48,259 - 차량운반구 3,252 13,008 합계 1,205,418 498,987 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 642,231 335,507 비유동 502,872 163,480 합계 1,145,103 498,987 2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 548,105 기계장치 9,756 차량운반구 22,580 합계 580,441 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 62,348 당기 중 리스 부채의 총 상환액은 654,154천원입니다. 18. 무형자산 1) 보고기간 종료일 현재 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 개발비 3,128,975 (645,643) - 2,483,332 4,457,868 (2,509,835) - 1,948,033 소프트웨어 1,468,205 (680,422) (36,448) 751,335 827,345 (338,808) (51,029) 437,508 회원권 228,372 (41,494) - 186,878 228,372 - - 228,372 합계 4,825,552 (1,367,559) (36,448) 3,421,545 5,513,585 (2,848,643) (51,029) 2,613,913 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 개발비 소프트웨어 회원권 합계 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초순장부금액 1,948,033 437,508 228,372 2,613,913 2,242,105 418,658 228,372 2,889,135 내부개발에 의한 취득 1,077,863 - - 1,077,863 509,341 - - 509,341 개별 취득 - 640,797 - 640,797 - 167,720 - 167,720 외환차이 - 63 - 63 - 113 - 113 무형자산상각비 (278,599) (327,033) - (605,632) (475,194) (148,983) - (624,177) 무형자산손상 (263,965) - (41,494) (305,459) (328,219) - - (328,219) 기말순장부금액 2,483,332 751,335 186,878 3,421,545 1,948,033 437,508 228,372 2,613,913 3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제조원가 524,084 586,398 판매비와관리비 81,548 37,779 합계 605,632 624,177 4) 당기말 현재 연결실체가 계상한 개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 비고 1115PPM FOLDING 111,650 21개월 (*1) 자동차 Z-Stacking M/C 206,942 21개월 (*2) RD17 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 387,205 54개월 (*3) Long Cell Stacking System 645,946 59개월 (*4) W-Stacking M/C(장폭 Type) 541,217 진행중 (*5) EV Z-Stacking 590,372 진행중 (*6) 합 계 2,483,332 (*1) 1115PPM FOLDING 2차 전지 생산설비는 2차 전지 생산시 주요 생산설비입니다. (*2) 자동차 Z-Stacking M/C 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 2차 전지 생산설비입니다. (*3) RD17 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 2차 전지 생산설비는 2차 전지 생산시 주요 생산설비입니다. (*4) Long Cell Stacking System 개발 2차전지 생산설비는 전기 자동차용 2차 전지 주요 생산설비입니다. (*5) W-Stacking M/C(장폭 Type) 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 생산설비이며, 보고기간 종료일 현재 개발 진행 중입니다. (*6) EV Z-Stacking 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 주요 생산설비이며, 보고기간 종료일 현재 개발 진행 중입니다. 19. 투자부동산1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 원가 상각누계(*) 장부금액 토지 114,546 (5,473) 109,073 건물 267,274 (14,440) 252,834 합계 381,820 (19,913) 361,907 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 감가상각 손상 기말 토지 - 114,546 - (5,473) 109,073 건물 - 267,274 (1,670) (12,770) 252,834 합계 - 381,820 (1,670) (18,243) 361,907 3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 361,907천원이며, 공정가치 평가는 독립된평가인에 의해 수행되었습니다. 20. 차입금 1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 단기차입금 3,935,014 2,300,000 유동성장기차입금 1,534,220 2,301,560 소계 5,469,234 4,601,560 [비유동성 항목] 장기차입금 1,534,220 3,068,440 소계 1,534,220 3,068,440 합계 7,003,454 7,670,000 2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 2020.11.21 0.69 500,000 500,000 2020.05.30 1.41 600,000 600,000 2019.06.25 - - 200,000 2020.01.28 2.37 2,835,014 - 국민은행 2019.01.02 - - 1,000,000 합 계 3,935,014 2,300,000 3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 시설자금대출 기업은행 2021.07.20 1.37 3,068,440 5,370,000 차감: 유동성 장기차입금 (1,534,220) (2,301,560) 합 계 1,534,220 3,068,440 4) 장기차입금 상환스케쥴은 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 금액 2020.01.01 ~ 2020.12.31 1,534,220 2021.01.01 ~ 2021.12.31 1,534,220 합계 3,068,440 상기 차입금에 대해서 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 21. 전환사채 및 신주인수권부사채 1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 전환사채 20,400,000 30,000,000 전환권조정 (4,279,338) (9,281,991) 전환사채 상환할증금 2,596,471 3,818,340 합계 18,717,133 24,536,349 신주인수권부사채 14,000,000 30,000,000 신주인수권조정 (2,914,888) (9,238,111) 신주인수권부사채 상환할증금 1,781,892 3,818,340 합계 12,867,004 24,580,229 2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 부가된 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 전환사채-조기상환청구권 1,282,385 4,478,580 신주인수권부사채-조기상환청구권 874,820 4,472,160 합계 2,157,205 8,950,740 3) 연결실체가 2018년 10월 16일 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권자 지아이컨소시엄 1호 발행일 2018년 10월 16일 만기일 2021년 10월 16일 액면총액 30,000,000,000원 발행가액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 4.0% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 16일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2019년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 1,754원 전환청구기간 2019년 10월16일 부터 2021년 9월 16일 까지 4) 연결실체가 2018년 10월 11일 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제6회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 사채권자 지아이컨소시엄 2호 발행일 2018년 10월 11일 만기일 2021년 10월 11일 액면총액 30,000,000,000원 발행가액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 4.0% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 16일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 행사가능 사채액면비율 액면총액의 100% 행사대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 행사가격(2019년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 1,802원 행사기간 2019년 10월11일 부터 2021년 9월 11일 까지 22. 기타지급채무보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 미지급금 507,313 - 1,052,083 - 미지급비용 2,267,186 - 636,482 - 미지급배당금 1,047 - 1,047 - 임대보증금 - 30,000 - 10,000 합계 2,775,546 30,000 1,689,612 10,000 23. 당기손익-공정가치 금융부채보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 통화옵션거래 25,389 24,798 전환사채-조기상환청구권 1,282,385 4,478,580 신주인수권부사채-조기상환청구권 874,820 4,472,160 합계 2,182,594 8,975,538 24. 법인세 및 이연법인세 1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 1,957,744 1,354,919 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 효과 (2,774,445) (1,196,083) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 66,628 (68,468) 법인세비용(수익) (750,073) 90,368 2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (22,492,105) (16,209,141) 법정세율로 계산된 법인세 (4,970,263) (3,588,011) 세무조정효과 세무상 과세되지 않는 수익 (167,844) (960,676) 세무상 차감되지 않는 비용 121,958 1,084,875 세액공제 및 공제감면세액 (708,249) (380,175) 이연법인세미인식액의 변동 4,699,535 2,417,953 기타 274,790 1,516,402 법인세비용(수익) (750,073) 90,368 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (51,846) 11,406 (40,440) 84,986 (18,697) 66,289 전환권대가 (269,298) 33,156 (236,142) 359,217 (21,971) 337,246 신주인수권대가 (492,018) 22,066 (469,952) 378,011 (27,799) 350,212 합계 (813,162) 66,628 (746,534) 822,214 (68,467) 753,747 4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기 초 당기손익 등 기타포괄손익 변동 기 말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 325,143 (159,598) 11,406 176,951 유형자산 46,011 50,568 - 96,579 투자부동산 - 5,553 - 5,553 무형자산 손상 72,208 12,077 - 84,285 미수수익 (10,485) (8,367) - (18,852) 재고자산평가손실 277,760 21,879 - 299,639 미지급비용 78,093 346,623 - 424,716 대손충당금 903,911 1,421,738 - 2,325,649 전환사채 (1,202,003) 808,954 33,156 (359,893) 신주인수권부사채 (1,192,350) 903,221 22,066 (267,063) 투자자산 손상차손 46,816 - - 46,816 투자사채 216,040 223,960 - 440,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가 (262,729) 1,667,909 - 1,405,180 당기손익-공정가치 금융부채 평가 1,968,977 (1,461,562) - 507,415 매각예정비유동자산 2,417,953 3,668,043 - 6,085,996 리스 - (3,952) - (3,952) 기타충당부채 143,245 (131,170) - 12,075 종속기업투자 - (61,760) - (61,760) 이월결손금 - 103,235 - 103,235 소 계 3,828,590 7,407,351 66,628 11,302,569 이연법인세자산 미인식액 (2,417,953) (4,699,534) - (7,117,487) 이연법인세자산(부채) 1,410,637 2,707,817 66,628 4,185,082 구분 기 초 당기손익 등 기타포괄손익 변동 기 말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 319,472 24,368 (18,697) 325,143 유형자산 (80,760) 126,771 - 46,011 무형자산 손상 - 72,208 - 72,208 미수수익 (28,900) 18,415 - (10,485) 재고자산평가손실 107,464 170,296 - 277,760 미지급비용 66,910 11,183 - 78,093 대손상각비 2,090 901,821 - 903,911 전환사채 (97,175) (1,082,857) (21,971) (1,202,003) 신주인수권부사채 (92,628) (1,071,923) (27,799) (1,192,350) 투자자산 손상차손 - 46,816 - 46,816 투자사채 - 216,040 - 216,040 당기손익-공정가치 금융자산 평가 - (262,728) - (262,728) 당기손익-공정가치 금융부채 평가 - 1,968,976 - 1,968,976 관계기업투자손상 - 2,417,953 - 2,417,953 파생상품평가이익 (657) 657 - - 당기손익인식금융자산평가손실 18,738 (18,738) - - 기타충당부채 - 143,245 - 143,245 소 계 214,554 3,682,503 (68,467) 3,828,590 이연법인세자산미인식액 - (2,417,953) - (2,417,953) 이연법인세자산(부채) 214,554 1,264,550 (68,467) 1,410,637 6) 보고기간 종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 금액 세액효과 금액 세액효과 일시적차이 31,882,966 7,014,252 10,990,695 2,417,953 이월결손금 443,138 103,235 - - 합계 32,326,104 7,117,487 10,990,695 2,417,953 25. 순확정급여부채 1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,693,363 3,523,432 사외적립자산의 공정가치 (2,889,040) (2,045,507) 재무상태표상 순확정급여부채 804,323 1,477,925 2) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 1,238,681 1,059,842 순이자비용 28,974 17,667 운영관리원가 - 9,892 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,267,655 1,087,401 3) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과목 당기 전기 제조원가 756,482 605,796 판매비와관리비 511,173 481,605 합계 1,267,655 1,087,401 4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초금액 3,523,432 3,032,637 당기근무원가 1,238,681 1,059,842 이자비용 91,345 93,633 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 127,629 (139,473) - 인구통계학적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 (213,678) - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 106,392 8,213 관계사로부터 전입된 퇴직급여채무 2,345 - 퇴직급여지급액 (1,182,783) (531,420) 기말금액 3,693,363 3,523,432 5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초금액 2,045,507 1,778,818 이자수익 62,370 75,966 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (31,503) (46,274) 사용자의 기여금 1,150,000 500,000 퇴직급여지급액 (337,334) (253,111) 운영관리원가 - (9,892) 기말금액 2,889,040 2,045,507 6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %). 구분 당기말 전기말 할인율 2.36 2.69 평균임금상승률 4.41 4.18 7) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (135,107) 148,443 평균임금상승률 150,902 (139,743) 8) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 2,889,040 100% 2,045,507 100% 26. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당기말 전기말 예수금 1,477,802 307,551 공사손실충당부채 28,433 - 기타충당부채 - 651,112 합계 1,506,235 958,663 27. 자본금 및 자본잉여금 1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 발행한 주식의 총수 57,465,522주 52,396,711주 1주당 액면 금액 500원 500원 자본금 28,732,761,000원 26,198,355,500원 2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초 26,198,356 50,245,536 3,301,843 19,974,506 증가 유상증자 - - 1,020,407 28,979,593 무상증자 - - 20,791,040 - 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환 및 행사 2,473,382 7,247,232 899,506 21,069,810 주식매수선택권의 행사 61,023 382,518 185,560 1,169,810 감소 주식발행비 - - - (157,143) 무상증자 - - - (20,791,040) 기말 28,732,761 57,875,286 26,198,356 50,245,536 3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 57,199,302 49,569,552 자기주식처분이익 628,852 628,852 합병차익 47,132 47,132 합계 57,875,286 50,245,536 28. 자본조정 및 기타포괄손익누계액1) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 자기주식 (346,588) (346,588) 주식선택권 99,675 228,205 전환권대가 777,973 997,402 신주인수권대가 876,773 990,779 합계 1,407,833 1,869,798 2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 해외사업장환산차이 (67,103) (34,381) 3) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 (34,381) (11,593) 해외사업장환산외환차이 (32,722) (22,788) 기말 (67,103) (34,381) 29. 결손금 보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 법정적립금 176,409 176,409 이익준비금 176,409 176,409 임의적립금 1,081 1,081 기업합리화적립금 1,081 1,081 미처분이익잉여금(미처리결손금) (22,454,383) (671,911) 합계 (22,276,893) (494,421) 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음의 지역에서 재화나 용역을 제공함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 국내 55,031,294 60,105,883 중국 50,232,927 30,921,129 기타 3,581,515 1,106,274 합계 108,845,736 92,133,286 외부고객으로부터의 수익은 2차전지 장비의 판매 및 설치용역의 제공에서 생깁니다.외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. 2) 당기와 전기 수익의 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원, %). 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 A고객 52,373,019 48.12% 50,270,576 54.56% B고객 32,480,256 29.84% - 0.00% C고객 15,113,832 13.89% 13,375,667 14.52% D고객 170,153 0.16% 9,209,413 10.00% 기타 8,708,476 8.00% 19,277,630 20.92% 합계 108,845,736 100.00% 92,133,286 100.00% 31. 원가기준 투입법 적용 장비제작 및 설치 계약 1) 당기 및 전기 원가기준 투입법 적용 장비제작 및 설치 계약 수주 잔액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초잔액 3,753,661 28,802,265 증감액 60,431,657 48,098,313 장비제작 등 수익인식 (58,673,954) (73,146,917) 기말잔액 5,511,364 3,753,661 2) 보고기간 종료일 현재 계약수익금액이 직전사업연도 매출액 5%이상의 진행률이 적용된 수주계약은 다음과 같습니다(단위: 천원). 품목 계약일 납기 진행률(%) 미청구공사 공사미수금 총액 손실충당금 총액 손실충당금 2차전지 제조설비N 2017-10-31 2018-04-30 100 - - - - 2차전지 제조설비K 2017-04-01 2017-07-31 100 - - - - 2차전지 제조설비P 2017-12-31 2018-04-21 100 - - - - 2차전지 제조설비Q 2019-10-17 2019-11-28 92.35 110,920 - - - 2차전지 제조설비R 2019-09-06 2019-12-05 88.81 - - - - 합계 - 110,920 - - - 3) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세비용차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 영업부문 공사손실충당부채 공사수익변동금액(A) 추정총계약원가의변동금액(B) 공사손익변동(A-B) 당기손익에미친 영향 미래 손익에미칠 영향 미청구공사변동 단일사업부문 28,328 950,510 1,007,204 (56,693) (37,830) (18,863) (37,830) (*)당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다. 4) 당기와 전기 진행중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 누적계약수익 134,943,341 132,963,502 누적계약원가 (119,916,179) (118,440,265) 누적손익 15,027,162 14,523,236 5) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 장비공급 계약 6,202,852 2,379,730 17,648,939 1,648,349 6) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 1,629,680 3,362,935 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,344,975 3,342,313 원재료 등 매입액 55,962,264 32,759,272 종업원급여 12,931,381 10,217,925 주식보상비 - 244,097 감가상각비 987,500 768,869 무형자산상각비 605,632 624,177 대손상각비 3,308,991 3,012,467 운반비 1,065,658 885,652 외주가공비 23,784,432 28,892,145 경상연구개발비 1,982,961 240,433 지급수수료 3,372,098 2,443,914 기타비용 2,849,714 6,592,464 합계 108,195,606 90,023,728 33. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 급여 3,576,877 3,120,203 주식보상비 - 65,874 퇴직급여 511,173 481,605 복리후생비 624,423 534,900 여비교통비 312,646 312,646 경상연구개발비 1,628,452 - 지급수수료 3,079,347 2,109,050 감가상각비 347,102 237,810 무형자산상각비 81,548 37,779 대손상각비 3,308,991 3,012,467 세금과공과 97,760 48,308 기타 687,627 611,711 합 계 14,255,946 10,572,353 34. 연구 및 개발 지출액 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 자본화되지 않은 개발비 원가 매출원가 354,509 240,433 판매비와관리비 1,628,452 - 소계 1,982,961 240,433 내부취득 개발비 상각비 매출원가 278,599 475,194 소계 278,599 475,194 합계 2,261,560 715,627 35. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기타수익: 외환차이 1,094,237 1,358,934 임대료수입 26,455 34,428 유형자산처분이익 173,653 - 기타 497,311 325,732 기타수익 합계 1,791,656 1,719,094 기타비용: 외환차이 437,353 129,825 기부금 125,100 400 종속기업투자손상차손 - 212,800 손해보상금 - 1,116,000 기타의대손상각비 4,519,789 223,015 유형자산처분손실 177,676 - 무형자산손상차손 305,458 328,219 매각예정비유동자산손상차손 1,123,059 - 투자부동산손상차손 18,243 - 기타 92,618 72,884 기타비용 합계 6,799,296 2,083,143 36. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,031,143 698,819 외환차이 616,571 106,938 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 247,822 226,657 당기손익-공정가치금융부채 처분이익 139,443 134,060 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 138,233 1,605,489 당기손익-공정가치금융부채 평가이익 4,983,211 585,000 배당금수익 3,050 - 금융수익 합계 7,159,473 3,356,963 금융비용: 이자비용 5,847,755 1,850,500 외환차이 385,351 81,814 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 1,067,015 57,495 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 7,893,419 411,267 당기손익-공정가치금융부채 처분손실 281,485 130,555 당기손익-공정가치금융부채 평가손실 25,389 24,798 상각후원가 측정 금융자산 손상 - 982,000 신주인수권부사채상환손실 825,420 - 전환사채상환손실 200,862 - 금융비용 합계 16,526,696 3,538,429 37. 주식기준보상1) 당기말 현재 연결실체의 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다(단위: 원). 구분 1차 부여방법 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 대상 직원 부여일 2016-10-28 부여수량 151,000 변경 전 잔여수량 118,000 변경 후 잔여수량(*) 204,241 행사가능기간 2018-10-28 ~ 2021-10-28 가득조건 부여일로부터 2년 부여일 추정 단위당 공정가치 5,246 부여일 전일 주가 13,900 변경 전 행사가격 12,950 변경 후 행사가격(*) 2,599 기대주가변동성 64.16% 기대배당금 50 무위험이자율 1.42% (*) 전기 무상증자로 인하여 잔여수량 및 행사가격이 변동되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 현재 행사되지 않은 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 주). 구분 수량 당기 전기 기초 204,241 121,500 상실 (9,963) (3,500) 무상증자로 인한 행사수량 증가 - 469,814 행사 (109,593) (383,573) 기말 84,685 204,241 3) 당기 및 전기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 주식보상비용 - 244,097 38. 주당손익 1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당순손익은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 연결당기순손익(단위: 원) (21,742,032,221) (16,299,509,403) 가중평균 유통보통주식수(단위: 주) 53,059,042 40,382,795 보통주 기본주당순손익(단위: 원/주) (410) (404) 2) 보통주 희석주당순이익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식선택권이 있습니다. 한편 당기 및 전기 중 연결당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석화 효과는 없습니다. 39. 영업으로부터 창출된 현금 1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기순손익 (21,742,032) (16,299,509) 조정항목 : 30,088,089 24,902,878 순금융비용(배당금수익 포함) 4,813,562 (315,008) 외환차이 (213,884) (541,828) 퇴직급여 1,267,655 1,087,401 감가상각비 989,170 768,869 사용권자산상각비 580,441 - 무형자산상각비 605,632 624,177 무형자산손상차손 305,458 328,219 대손상각비 3,308,991 3,012,467 기타의대손상각비 4,519,789 223,015 유형자산처분이익 (173,653) - 유형자산처분손실 177,676 - 재고자산평가손실 99,452 774,073 관계기업투자손상차손 8,767,375 17,773,186 당기손익-공정가치금융자산평가 7,755,289 (1,194,222) 당기손익-공정가치금융자산처분 819,193 (169,162) 당기손익-공정가치금융부채평가 (4,957,925) (560,202) 상각후원가측정금융자산손상 - 982,000 종속기업투자손상차손 - 218,000 매각예정비유동자산손상차손 1,123,059 - 법인세비용 (750,073) 90,368 사채상환손실 1,026,282 - 기타 24,600 1,801,525 운전자본의 변동 : 14,159,152 (7,959,191) 매출채권의 감소(증가) 10,466,444 (1,862,172) 기타수취채권의 감소 314,987 258,178 재고자산의 감소 1,239,565 3,342,313 기타자산의 감소(증가) 1,518,313 (1,616,250) 매입채무의 감소 (2,866,878) (4,531,861) 기타지급채무의 증가 1,118,890 829,223 기타채무의 증가(감소) 3,919,915 (3,600,313) 퇴직급의 지급액 (739,418) (531,420) 사외적립자산의 증가 (812,666) (246,889) 영업으로부터 창출된 현금 22,505,209 644,178 2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매각예정비유동자산으로의 대체 14,368,625 3,500,000 전환사채의전환 6,467,913 9,852,333 신주인수권부사채의 행사 2,934,195 9,794,263 장기차입금의 유동성분류 1,534,220 1,534,220 대여금의 투자부동산상계 343,000 - 회계정책변경으로인한잉여금효과 - 2,164,001 사용권자산의 증가 1,300,270 - 3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). 재무활동으로 인한 부채 합계 유동성리스부채 비유동성리스부채 차입금(유동) 전환사채 신주인수권부사채 차입금(비유동) 전기초 - - 3,742,340 9,558,294 9,578,964 4,602,660 27,482,258 현금흐름 - - (675,000) 30,000,000 30,000,000 - 59,325,000 기타 비금융변동(*1) - - 1,534,220 (15,021,945) (14,998,735) (1,534,220) (30,020,680) 전기말 순부채 - - 4,601,560 24,536,349 24,580,229 3,068,440 56,786,578 기업회계기준서 제1116호 재작성 영향 335,507 163,480 - - - - 498,987 당기초 335,507 163,480 4,601,560 24,536,349 24,580,229 3,068,440 57,285,565 취득 - 리스 154,762 698,046 - - - - 852,808 현금흐름 (654,154) - (629,544) (3,000,000) (13,000,000) - (17,283,698) 외화차이 (2,884) (257,164) (37,002) - - - (297,050) 기타 비금융변동(*1) 809,000 (101,490) 1,534,220 (2,819,216) 1,286,775 (1,534,220) (824,931) 당기말 순부채 642,231 502,872 5,469,234 18,717,133 12,867,004 1,534,220 39,732,694 (*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 40. 담보제공 자산 등 1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, JPY). 담보제공자산 장부금액 내역 관련금액 담보권자 담보설정금액 토지,건물,기계장치 20,247,830 구매카드 2,586,958 기업은행 16,600,000JPY 190,000,000 차입금 7,003,454 한편, 당기말 현재 건물 및 기계장치에 대하여 연결실체가 가입한 보험의 부보금액 11,907,794천원 중 10,106,794천원은 기업은행이 연결실체에 대해 제공한 전체 여신약정에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원, USD). 보증내역 보증제공자 계정과목 보증 및 담보의 내역 납품계약에 따른 하자보증 및 공탁금 서울보증보험 - KRW 3,028,100 기업은행 - USD 655,700 운용자금대출 등 박명관 차입금, 지급보증 KRW 10,955,389 선급금 및 대여금 등 픽스턴 선급금 (주)픽스턴 주식 15,600주 윤정희 단기대여금 건물 및 토지 (주)위즈돔 단기대여금 (주)위즈돔 전환사채 42억원아이투맥스 보통주 6억원 이승우 단기대여금 (주)케이지산업개발보통주 60,000주우선주 8,525주 (주)아리온테크놀로지 단기대여금 (주)위즈돔 보통주 53,000주 (주)그린홀딩스 단기대여금 (주)그린홀딩스 보통주 180,000주 (주)위즈돔 지분증권 (주)오아시스홀딩스 매각예정비유동자산 (*1) 한상우 (*1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 ㈜위즈돔 지분증권의 손실보증계약과 관련하여 한상우, ㈜오아시스홀딩스 및 ㈜카일룸파트너스로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. 구분 담보물 담보금액 등 (주)오아시스홀딩스 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) 3,401,360주 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(**) 2,000,000,000원 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(***) 100,000,000원 (주)상지카일룸 제11회차 전환사채(***) 500,000,000원 (주)카일룸파트너스 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(**) 10,000,000,000원 한상우 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) 1,020,405주 (*) 연결실체는 ㈜위즈돔 지분증권 취득과 관련하여 2019년 3월 한상우 및 ㈜오아시스홀딩스와 손실보증계약을 체결하였으며, 손실보증계약 실행으로 한상우 및 ㈜오아시스홀딩스가 보유하고 있는 ㈜디에이테크놀로지 보통주 1,020,405주 및 3,401,360주를 2020년 3월 19일 및 2020년 3월 20일에 인수하였습니다. 그러나 ㈜오아시스홀딩스가 보유하고 있던 3,401,360주는 ㈜오아시스홀딩스의 법인세 체납에 따른 국세청의 압류통지에 의하여 2020년 3월 20일에 ㈜오아시스홀딩스 법인세 물납액으로 국세청에 인계하였습니다. (**) 연결실체는 ㈜오아시스홀딩스 및 ㈜카일룸파트너스가 보유한 ㈜디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 120억원의 2순위 담보권자입니다.(***) ㈜오아시스홀딩스의 법인세 체납에 따른 국세청의 압류통지에 의하여 2020년 2월 19일에 ㈜오아시스홀딩스 법인세 물납액으로 국세청에 인계하였습니다.㈜오아시스홀딩스는 연결실체와의 지분증권 처분과 관련하여 법인세의 경정을 청구할 예정이며, 연결실체는 (주)오아시스홀딩스의 법인세 경정청구 결과에 따라 국세청에 인계된 담보물과 관련된 손실보증채권의 회수절차를 진행할 예정입니다. 41. 약정사항 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY). 약정내용 약정 금융기관 약정한도 실행금액 시설자금대출 등 기업은행 KRWUSDJPY 6,470,0001,260,000266,581,520 KRWUSDJPY 4,168,440655,700 266,581,520 구매카드 기업은행 KRW 9,000,000 KRW 2,586,958 국민은행 KRW 2,500,000 KRW 469,899 2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. 원고 피고 내용 소송금액(천원) 지배기업 지멕스 외 2명 계약 불이행 등에 따른 손해배상 300,000 (주)옵티레이 지배기업 장비공급 및 용역대금 청구의 소 2,315,403 (주)우원기술 지배기업 장비공급 및 용역대금 가압류 신청 1,007,600 지배기업 (주)우원기술 채무부존재확인 705,100 (주)다우테코 지배기업 하도급대금 청구의 소 등 200,000 권오봉 외 1명 지배기업 외 3명 산재사고 관련 손해배상 478,226 연결실체는 법률자문을 근거하여 상기 소송에서 승소할 가능성이 높아 충당부채를 설정하지 않고 있습니다. 또한 당기말 현재 기타보증금 중 3,523,003천원은 상기 소송과 관련한 소송공탁금으로 사용이 제한되어 있습니다. 3) 당기말 현재 환율변동 등으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화옵션계약을 체결하고 있으며, 통화옵션계약과 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 통화옵션계약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 계약일 만기일 약정환율 계약금액(USD) 유형 결제방법 TRF 2019.01.22 2020.01.20 1,444 100,000 USD매도 실물인수도또는 차액결제 2019.02.19 2020.02.17 1,141 400,000 2019.03.06 2020.03.04 1,139 300,000 2019.03.08 2020.03.06 1,148 300,000 2019.03.08 2020.03.06 1,143 300,000 2019.03.15 2020.03.13 1,151 600,000 2019.03.25 2020.03.23 1,147 600,000 2019.03.28 2020.03.27 1,150 600,000 2019.03.29 2020.03.27 1,151 600,000 2019.10.02 2020.09.29 1,217 1,000,000 42. 특수관계자 거래 1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지배기업은 없으며, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 (주)위즈돔 및 그 종속기업 (주)위즈돔 및 그 종속기업 주요주주 (주)에스모 및 그 종속기업 (주)에스모 및 그 종속기업 기타특수관계자 주요경영진 등 주요경영진 등 2) 당기 및 전기 중 특수관계자의 중요한 수익 거래 및 비용 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 (주)위즈돔 및 그 종속기업 240,000 2,591 24,164 - (주)에스모 및 그 종속기업 20,000 - 3,342 - 3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 특수관계자명 채권 대여금 금융상품 기타채권 채권 계 (주)위즈돔 및 그 종속기업 4,000,000 - - 4,000,000 (주)에스모 및 그 종속기업(*) - 2,000,000 - 2,000,000 특수관계자명 채권 대여금 금융상품 기타채권 채권 계 (주)위즈돔 및 그 종속기업 4,000,000 - - 4,000,000 (주)에스모 및 그 종속기업(*) - 2,000,000 - 2,000,000 (*) 당기손익-공정가치 금융자산 손상차손 반영전 금액입니다. 4) 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 증가 감소 기말 대여금 (주)위즈돔 및 그 종속기업 4,000,000 - - 4,000,000 투자전환사채 (주)에스모 및 그 종속기업 2,000,000 - - 2,000,000 5) 연결실체는 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,901,120 1,424,474 퇴직급여 474,752 284,108 6) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 ㈜위즈돔 지분증권의 손실보증계약과 관련하여 한상우, ㈜오아시스홀딩스 및 ㈜카일룸파트너스로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. 구분 담보물 담보금액 등 (주)오아시스홀딩스 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) 3,401,360주 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(**) 2,000,000,000원 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(***) 100,000,000원 (주)상지카일룸 제11회차 전환사채(***) 500,000,000원 (주)카일룸파트너스 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(**) 10,000,000,000원 한상우 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) 1,020,405주 (*) 연결실체는 ㈜위즈돔 지분증권 취득과 관련하여 2019년 3월 한상우 및 ㈜오아시스홀딩스와 손실보증계약을 체결하였으며, 손실보증계약 실행으로 한상우 및 ㈜오아시스홀딩스가 보유하고 있는 ㈜디에이테크놀로지 보통주 1,020,405주 및 3,401,360주를2020년 3월 19일 및 2020년 3월 20일에 인수하였습니다. 그러나 ㈜오아시스홀딩스가 보유하고 있던 3,401,360주는 ㈜오아시스홀딩스의 법인세 체납에 따른 국세청의 압류통지에 의하여 2020년 3월 20일에 ㈜오아시스홀딩스 법인세 물납액으로 국세청에 인계하였습니다. (**) 연결실체는 ㈜오아시스홀딩스 및 ㈜카일룸파트너스가 보유한 ㈜디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 120억원의 2순위 담보권자입니다.(***) ㈜오아시스홀딩스의 법인세 체납에 따른 국세청의 압류통지에 의하여 2020년 2월 19일에 ㈜오아시스홀딩스 법인세 물납액으로 국세청에 인계하였습니다.㈜오아시스홀딩스는 연결실체와의 지분증권 처분과 관련하여 법인세의 경정을 청구할 예정이며, 연결실체는 (주)오아시스홀딩스의 법인세 경정청구 결과에 따라 국세청에 인계된 담보물과 관련된 손실보증채권의 회수절차를 진행할 예정입니다. 43. 회계정책의 변경주석 2에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 1) 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 2) 리스부채의 측정(단위: 천원) 2019 기초 운용리스약정 526,324 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 498,987 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 498,987 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 335,507 비유동 리스부채 163,480 합계 498,987 3) 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 498,987천원 증가 - 리스부채: 498,987천원 증가 최초 적용일 현재 이익잉여금의 조정은 없습니다. 5) 리스제공자 회계처리 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 44. 보고기간 후 사건 1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 ㈜위즈돔 지분증권의 손실보증계약과 관련하여 한상우, ㈜오아시스홀딩스 및 ㈜카일룸파트너스로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다. 구분 변경전 변경후 담보물 담보금액 등 담보물 담보금액 (주)오아시스홀딩스 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) 3,401,360주 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) - (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 2,000,000,000원 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 2,000,000,000원 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(**) 100,000,000원 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채(**) - (주)상지카일룸 제11회차 전환사채(**) 500,000,000원 (주)상지카일룸 제11회차 전환사채(**) - (주)카일룸파트너스 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 10,000,000,000원 (주)디에이테크놀로지 제5회차 전환사채 10,000,000,000원 한상우 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) 1,020,405주 (주)디에이테크놀로지 보통주(*) - (*) 연결실체는 ㈜위즈돔 지분증권 취득과 관련하여 2019년 3월 한상우 및 ㈜오아시스홀딩스와 손실보증계약을 체결하였으며, 손실보증계약 실행으로 한상우 및 ㈜오아시스홀딩스가 보유하고 있는 ㈜디에이테크놀로지 보통주 1,020,405주 및 3,401,360주를2020년 3월 19일 및 2020년 3월 20일에 인수하였습니다. 그러나 ㈜오아시스홀딩스가 보유하고 있던 3,401,360주는 ㈜오아시스홀딩스의 법인세 체납에 따른 국세청의 압류통지에 의하여 2020년 3월 20일에 ㈜오아시스홀딩스 법인세 물납액으로 국세청에 인계하였습니다. (**) ㈜오아시스홀딩스의 법인세 체납에 따른 국세청의 압류통지에 의하여 2020년 2월 19일에 ㈜오아시스홀딩스 법인세 물납액으로 국세청에 인계하였습니다.2) 종속기업의 설립지배기업은 2020년 2월 3일에 종속기업 DAT VINA COMPANY LIMITED(출자금액 2,374,000천원, 지분율 100%)를 설립하였습니다. 45. 재무제표의 재작성당사는 2019년과 2018년 회계연도의 관계기업투자의 회계처리 변경을 반영하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 연결재무상태표 과 목 최초 보고금액 조정금액 재작성금액 자 산 유 동 자 산 78,105,253 - 78,105,253 현금및현금성자산 16,823,498 - 16,823,498 금융기관예치금 2,150,000 - 2,150,000 매출채권 14,929,298 - 14,929,298 계약자산 6,202,852 - 6,202,852 기타수취채권 7,559,868 - 7,559,868 재고자산 2,752,760 - 2,752,760 기타자산 1,113,274 - 1,113,274 매각예정비유동자산 16,745,566 - 16,745,566 당기손익-공정가치 금융자산 9,720,694 - 9,720,694 당기법인세자산 107,443 - 107,443 비 유 동 자 산 44,112,197 - 44,112,197 기타수취채권 5,779,178 - 5,779,178 당기손익-공정가치 금융자산 5,997,240 - 5,997,240 유형자산 23,161,827 - 23,161,827 사용권자산 1,205,418 - 1,205,418 무형자산 3,421,545 - 3,421,545 투자부동산 361,907 - 361,907 이연법인세자산 4,185,082 - 4,185,082 자 산 총 계 122,217,450 - 122,217,450 부 채 유 동 부 채 53,674,151 - 53,674,151 매입채무 5,414,807 - 5,414,807 계약부채 2,379,730 - 2,379,730 차입금 5,469,234 - 5,469,234 리스부채 642,231 - 642,231 기타지급채무 2,775,546 - 2,775,546 당기법인세부채 1,719,637 - 1,719,637 기타부채 1,506,235 - 1,506,235 전환사채 18,717,133 - 18,717,133 신주인수권부사채 12,867,004 - 12,867,004 당기손익-공정가치금융부채 2,182,594 - 2,182,594 비 유 동 부 채 2,871,415 - 2,871,415 차입금 1,534,220 - 1,534,220 리스부채 502,872 - 502,872 기타지급채무 30,000 - 30,000 순확정급여부채 804,323 - 804,323 부 채 총 계 56,545,566 - 56,545,566 자 본 지배기업 소유주지분 65,671,884 - 65,671,884 자본금 28,732,761 - 28,732,761 자본잉여금 57,875,286 - 57,875,286 자본조정 1,407,833 - 1,407,833 기타포괄손익누계액 (102,511) 35,408 (67,103) 이익잉여금(미처리결손금) (22,241,485) (35,408) (22,276,893) 비지배지분 - - - 자 본 총 계 65,671,884 - 65,671,884 부 채 및 자 본 총 계 122,217,450 - 122,217,450 2) 연결포괄손익계산서 과 목 최초 보고금액 조정금액 재작성금액 매출액 108,845,736 - 108,845,736 매출원가 93,939,660 - 93,939,660 매출총이익 14,906,076 - 14,906,076 판매비와관리비 14,255,946 - 14,255,946 영업이익 650,130 - 650,130 관계기업투자손익 (7,808,472) (958,903) (8,767,375) 기타수익 1,791,656 - 1,791,656 기타비용 6,799,296 - 6,799,296 금융수익 7,159,474 - 7,159,474 금융비용 16,526,694 - 16,526,694 법인세비용차감전순이익(손실) (21,533,202) (958,903) (22,492,105) 법인세비용(수익) (750,073) - (750,073) 연결당기순이익(손실) (20,783,129) (958,903) (21,742,032) 지배기업 소유주지분 (20,783,129) (958,903) (21,742,032) 비지배지분 - - - 연결 당기 세후 기타포괄손익 (205,248) 132,086 (73,162) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여부채의 재측정요소 (40,440) - (40,440) - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업장환산차이 (32,722) - (32,722) 지분법자본변동 (132,086) 132,086 - 연결총포괄손익 (20,988,377) (826,817) (21,815,194) 주당순이익 기본주당이익(손실) (392) (18) (410) 희석주당이익(손실) (392) (18) (410) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석의 관련 금액들도 정정하였습니다. 1) 연결재무상태표 과 목 최초 보고금액(2019년 3월 13일자 이사회 승인 재무제표) 이전 조정금액 이전 보고금액(2020년 2월 14일자 이사회 승인 재무제표) 당 조정금액 재작성금액(2023년 6월 30일자 이사회 승인 재무제표) 자 산 유 동 자 산 119,940,941 (23,947,448) 95,993,493 - 95,993,493 현금및현금성자산 39,331,148 - 39,331,148 - 39,331,148 금융기관예치금 145,427 - 145,427 - 145,427 매출채권 34,670,539 - 34,670,539 - 34,670,539 기타수취채권 7,783,666 - 7,783,666 - 7,783,666 재고자산 4,091,777 - 4,091,777 - 4,091,777 기타자산 2,625,747 - 2,625,747 - 2,625,747 매각예정비유동자산 3,500,000 - 3,500,000 - 3,500,000 상각후 원가측정 금융자산 2,043,644 - 2,043,644 - 2,043,644 당기손익-공정가치 금융자산 25,748,993 (23,947,448) 1,801,545 - 1,801,545 비 유 동 자 산 45,083,216 16,652,107 61,735,323 826,816 62,562,139 금융기관예치금 1,913,000 - 1,913,000 - 1,913,000 기타수취채권 2,091,348 - 2,091,348 - 2,091,348 당기손익-공정가치 금융자산 8,041,445 - 8,041,445 - 8,041,445 관계기업 투자주식 5,657,077 16,652,107 22,309,184 826,816 23,136,000 유형자산 23,347,208 - 23,347,208 - 23,347,208 무형자산 2,613,912 - 2,613,912 - 2,613,912 이연법인세자산 1,410,637 - 1,410,637 - 1,410,637 기타자산 8,589 - 8,589 - 8,589 자 산 총 계 165,024,157 (7,295,341) 157,728,816 826,816 158,555,632 부 채 유 동 부 채 76,214,380 - 76,214,380 - 76,214,380 매입채무 8,324,390 - 8,324,390 - 8,324,390 차입금 4,601,560 - 4,601,560 - 4,601,560 기타지급채무 1,689,612 - 1,689,612 - 1,689,612 당기법인세부채 899,691 - 899,691 - 899,691 기타부채 2,607,011 - 2,607,011 - 2,607,011 전환사채 24,536,349 - 24,536,349 - 24,536,349 신주인수권부사채 24,580,229 - 24,580,229 - 24,580,229 당기손익-공정가치금융부채 8,975,538 - 8,975,538 - 8,975,538 비 유 동 부 채 4,556,365 - 4,556,365 - 4,556,365 차입금 3,068,440 - 3,068,440 - 3,068,440 기타지급채무 10,000 - 10,000 - 10,000 순확정급여부채 1,477,925 - 1,477,925 - 1,477,925 부 채 총 계 80,770,745 - 80,770,745 - 80,770,745 자 본 지배기업 소유주지분 84,253,412 (7,295,341) 76,958,071 826,816 77,784,887 자본금 26,198,356 - 26,198,356 - 26,198,356 자본잉여금 50,245,535 - 50,245,535 - 50,245,535 자본조정 1,869,798 - 1,869,798 - 1,869,798 기타포괄손익누계액 62,298 - 62,298 (96,679) (34,381) 이익잉여금(미처리결손금) 5,877,425 (7,295,341) (1,417,916) 923,495 (494,421) 비지배지분 - - - - - 자 본 총 계 84,253,412 (7,295,341) 76,958,071 826,816 77,784,887 부 채 및 자 본 총 계 165,024,157 (7,295,341) 157,728,816 826,816 158,555,632 2) 연결포괄손익계산서 과 목 최초 보고금액(2019년 3월 13일자 이사회 승인 재무제표) 이전 조정금액 이전 보고금액(2020년 2월 14일자 이사회 승인 재무제표) 당 조정금액 재작성금액(2023년 6월 30일자 이사회 승인 재무제표) 매출액 92,133,286 - 92,133,286 - 92,133,286 매출원가 79,451,375 - 79,451,375 - 79,451,375 매출총이익 12,681,911 - 12,681,911 - 12,681,911 판매비와관리비 10,572,353 - 10,572,353 - 10,572,353 영업이익 2,109,558 - 2,109,558 - 2,109,558 지분법이익(손실) (410,645) - (410,645) 410,645 - 기타수익 1,719,095 - 1,719,095 - 1,719,095 기타비용 13,073,837 7,295,341 20,369,178 (512,850) 19,856,328 금융수익 3,356,963 - 3,356,963 - 3,356,963 금융비용 3,538,429 - 3,538,429 - 3,538,429 법인세비용차감전순이익(손실) (9,837,295) (7,295,341) (17,132,636) 923,495 (16,209,141) 법인세비용(수익) 90,368 - 90,368 - 90,368 연결당기순이익(손실) (9,927,663) (7,295,341) (17,223,004) 923,495 (16,299,509) 지배기업 소유주지분 (9,927,663) (7,295,341) (17,223,004) 923,495 (16,299,509) 비지배지분 - - - - - 연결 당기 세후 기타포괄손익 140,180 - 140,180 (96,679) 43,501 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여부채의 재측정요소 66,289 - 66,289 - 66,289 - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업장환산외환차이 (22,788) - (22,788) - (22,788) 지분법자본변동 96,679 - 96,679 (96,679) - 연결총포괄손익 (9,787,483) (7,295,341) (17,082,824) 826,816 (16,256,008) 주당순이익: 기본주당순이익(손실) (246) (181) (427) 23 (404) 희석주당순이익(손실) (246) (181) (427) 23 (404) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석의 관련 금액들도 정정하였습니다.46. 재무제표의 승인당사의 연결재무제표는 주석 45에서 기술하고 있는 바와 같이 2019년 회계연도의 관계기업투자의 회계처리 변경을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2020년 3월 12일자 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 수정 연결재무제표는 2023년 6월 30일자 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 20 기 2019.12.31 현재 제 19 기 2018.12.31 현재 제 18 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 자산 유동자산 78,994,830,610 94,836,595,664 53,019,659,807 현금및현금성자산 15,756,768,619 39,108,661,133 5,618,357,367 금융기관예치금 2,150,000,000 145,426,568 205,426,568 매출채권 14,823,009,278 16,373,353,972 42,384,815,563 계약자산 6,215,762,873 17,661,447,866 기타수취채권 9,874,657,812 7,640,432,611 996,827,061 재고자산 2,747,755,967 3,978,559,558 3,587,043,261 기타자산 960,616,279 2,583,524,864 224,204,767 당기손익인식금융자산 2,985,220 매각예정비유동자산 16,745,566,363 3,500,000,000 0 투자사채 2,043,643,836 0 당기손익-공정가치 금융자산 9,720,693,419 1,801,545,256 0 비유동자산 44,805,848,778 62,884,803,445 38,943,455,263 금융기관예치금 1,913,000,000 2,647,446,027 기타수취채권 5,756,638,671 2,091,347,767 1,549,172,858 당기손익-공정가치 금융자산 5,997,240,180 8,041,444,603 0 매도가능금융자산 1,000,000 당기손익인식금융자산 8,914,824,000 종속기업투자 2,407,884,000 325,884,000 325,884,000 관계기업투자주식 23,136,000,000 0 유형자산 22,167,384,955 23,346,770,267 22,394,642,655 사용권자산 486,093,021 무형자산 3,419,420,369 2,611,130,278 2,885,754,525 투자부동산 361,906,753 이연법인세자산 4,209,280,829 1,410,637,004 214,553,871 기타자산 8,589,526 10,177,327 자산총계 123,800,679,388 157,721,399,109 91,963,115,070 부채 유동부채 55,881,217,045 76,181,692,301 43,018,819,154 매입채무 5,422,153,730 8,336,782,847 12,865,305,324 계약부채 2,379,729,752 1,657,387,006 차입금 5,469,234,491 4,601,560,000 3,742,340,000 리스부채 364,533,757 기타지급채무 2,806,269,984 1,694,855,307 848,760,491 당기법인세부채 1,719,637,157 840,328,395 66,662,641 기타부채 1,500,815,010 958,662,762 6,358,492,768 전환사채 20,093,392,387 24,536,349,329 9,558,293,997 신주인수권부사채 13,786,076,100 24,580,228,701 9,578,963,933 당기손익-공정가치 금융부채 2,339,374,677 8,975,537,954 0 비유동부채 2,459,485,216 4,556,365,120 5,866,479,140 차입금 1,534,220,000 3,068,440,000 4,602,660,000 리스부채 96,456,213 기타지급채무 30,000,000 10,000,000 10,000,000 순확정급여부채 798,809,003 1,477,925,120 1,253,819,140 부채총계 58,340,702,261 80,738,057,421 48,885,298,294 자본 자본금 28,732,761,000 26,198,355,500 3,301,843,000 자본잉여금 57,875,285,797 50,245,535,567 19,974,505,627 자본조정 1,406,517,698 1,869,797,955 1,840,073,371 이익잉여금 (22,554,587,368) (1,330,347,334) 17,961,394,778 자본총계 65,459,977,127 76,983,341,688 43,077,816,776 자본과부채총계 123,800,679,388 157,721,399,109 91,963,115,070 포괄손익계산서 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 매출액 107,549,534,606 91,110,422,202 100,382,713,718 매출원가 93,407,993,045 79,961,491,483 89,700,695,263 매출총이익 14,141,541,561 11,148,930,719 10,682,018,455 판매비와관리비 13,507,026,885 9,823,315,097 6,481,731,004 영업이익 634,514,676 1,325,615,622 4,200,287,451 기타수익 1,753,284,175 1,718,276,313 361,327,509 기타비용 15,149,662,995 19,846,967,654 2,010,400,676 금융수익 7,151,693,462 3,356,963,054 831,865,864 금융비용 16,378,960,817 3,538,428,742 2,288,583,510 법인세비용차감전순이익 (21,989,131,499) (16,984,541,407) 1,094,496,638 법인세비용 805,331,325 118,296,385 307,958,749 당기순이익(손실) (21,183,800,174) (16,866,245,022) 786,537,889 당기 세후 기타포괄손익 (40,439,860) 66,289,060 290,972,411 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (40,439,860) 66,289,060 290,972,411 순확정급여부채의 재측정요소 (40,439,860) 66,289,060 290,972,411 당기총포괄손익 (21,224,240,034) (16,799,955,962) 1,077,510,300 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (399) (418) 123 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (399) (418) 123 자본변동표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 3,021,843,000 14,029,366,786 882,098,482 17,474,417,178 35,407,725,446 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 수정후 금액 3,021,843,000 14,029,366,786 882,098,482 17,474,417,178 35,407,725,446 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 0 0 0 786,537,889 786,537,889 보험수리적손익 0 0 0 290,972,411 290,972,411 순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 280,000,000 5,316,287,000 5,596,287,000 무상증자 0 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 0 0 자기주식의 처분 628,851,841 652,540,107 0 1,281,391,948 연차배당 (590,532,700) (590,532,700) 전환권행사 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 신주인수권부사채의 상환 주식매입선택권 0 0 305,434,782 0 305,434,782 2017.12.31 (기말자본) 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 17,961,394,778 43,077,816,776 2018.01.01 (기초자본) 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 17,961,394,778 43,077,816,776 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,164,001,450) (2,164,001,450) 수정후 금액 3,301,843,000 19,974,505,627 1,840,073,371 15,797,393,328 40,913,815,326 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 (16,866,245,022) (16,866,245,022) 보험수리적손익 순확정급여부채의 재측정요소 66,289,060 66,289,060 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 1,020,407,500 28,967,712,150 29,988,119,650 무상증자 20,791,040,000 (20,910,685,990) (119,645,990) 자기주식의 취득 자기주식의 처분 연차배당 (327,784,700) (327,784,700) 전환권행사 452,522,000 10,567,283,852 (919,503,000) 10,100,302,852 전환권대가 997,401,600 997,401,600 신주인수권행사 446,983,500 10,481,778,717 (892,218,600) 10,036,543,617 신주인수권대가 990,779,400 990,779,400 신주인수권부사채의 상환 주식매입선택권 185,559,500 1,164,941,211 (146,734,816) 1,203,765,895 2018.12.31 (기말자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 (1,330,347,334) 76,983,341,688 2019.01.01 (기초자본) 26,198,355,500 50,245,535,567 1,869,797,955 (1,330,347,334) 76,983,341,688 회계정책변경에 따른 증가(감소) 수정후 금액 자본의 변동 총포괄이익 당기순이익 (21,183,800,174) (21,183,800,174) 보험수리적손익 (40,439,860) (40,439,860) 순확정급여부채의 재측정요소 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 유상증자 무상증자 자기주식의 취득 자기주식의 처분 연차배당 전환권행사 1,640,974,000 5,046,367,798 (219,428,352) 6,467,913,446 전환권대가 신주인수권행사 832,408,000 2,200,864,496 (99,077,940) 2,934,194,556 신주인수권대가 신주인수권부사채의 상환 (16,244,282) (16,244,282) 주식매입선택권 61,023,500 382,517,936 (128,529,683) 315,011,753 2019.12.31 (기말자본) 28,732,761,000 57,875,285,797 1,406,517,698 (22,554,587,368) 65,459,977,127 현금흐름표 제 20 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 19 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 18 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 제 19 기 제 18 기 영업활동으로 인한 현금흐름 18,221,939,901 1,064,648,986 (2,507,937,684) 영업으로부터 창출된 현금 19,011,756,164 924,229,960 (1,397,032,205) 이자의 수취 971,600,389 618,946,543 405,706,472 이자의 지급 (717,461,696) (105,939,007) (173,111,066) 배당금의 수취 3,050,000 법인세의 납부 (1,047,004,956) (372,588,510) (1,343,500,885) 투자활동으로 인한 현금흐름 (27,183,386,191) (57,344,532,848) (12,415,638,124) 금융기관예치금의 감소 325,426,568 180,000,000 180,000,000 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 34,566,795,777 9,144,466,198 0 매도가능금융자산의 처분 33,615,000 지분법적용 투자지분의 처분 0 대여금의 회수 3,391,207,633 617,280,000 26,900,000 유형자산의 처분 1,075,227,273 1,000 임차보증금의 회수 393,000,000 59,650,918 104,000,000 기타보증금의 회수 5,575,300 8,800,000 351,119,806 투자사채의 회수 1,000,000,000 금융기관예치금의 증가 (2,150,000,000) (535,112,000) (620,482,586) 대여금의 증가 (9,290,000,000) (7,734,867,946) (191,000,000) 관계기업 투자주식의 취득 (40,909,186,058) 0 투자사채의 취득 (3,000,000,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 당기손익인식금융자산의 취득 (9,000,000,000) 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 (47,724,122,565) (7,555,704,700) 0 종속기업 투자주식 취득 (2,082,000,000) (218,000,000) 0 매각예정 비유동 자산의 취득 (3,500,000,000) 0 유형자산의 취득 (826,237,324) (1,699,980,386) (1,686,565,442) 무형자산의 취득 (1,718,660,064) (677,060,692) (986,906,096) 임차보증금의 증가 (805,500,000) (543,000,000) (346,000,000) 기타보증금의 증가 (3,325,278,721) (280,319,806) 투자부동산의 취득 (18,820,068) 투자자산의 취득 (981,818,182) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (14,295,352,140) 89,804,607,559 8,037,146,248 차입금의 증가 3,772,016,005 18,743,496,000 39,646,000,000 전환사채의 발행 30,000,000,000 0 신주인수권부사채의 발행 30,000,000,000 0 유상증자 30,000,000,000 5,596,287,000 주식선택권 행사 315,011,753 964,538,281 0 자기주식의 처분 1,281,391,948 자기주식의 취득 0 차입금의 상환 (4,401,560,000) (19,418,496,000) (37,896,000,000) 전환사채의 상환 (1,500,000,000) 신주인수권부사채의 상환 (12,000,000,000) 리스부채의 상환 (463,784,908) 배당금지급 (327,787,530) (590,532,700) 신주발행비 지급 (17,034,990) (157,143,192) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (95,094,084) (34,419,931) (88,269,321) 현금및현금성자산의 증가(감소) (23,351,892,514) 33,490,303,766 (6,974,698,881) 기초의 현금및현금성자산 39,108,661,133 5,618,357,367 12,593,056,248 기말의 현금및현금성자산 15,756,768,619 39,108,661,133 5,618,357,367 5. 재무제표 주석 제20기 당기 : 2019년 12월 31일 현재 제19기 전기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 디에이테크놀로지 1. 일반사항 주식회사 디에이테크놀로지(이하 "당사")는 반도체관련장비 및 디스플레이장비 등의 제조 및 판매를 목적으로 2000년 5월 10일 설립되었으며, 당사는 경기도 화성시 비봉면에 위치하고 있습니다. 당사의 설립시 납입자본금은 331,250천원이었으나 이후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 28,732,761천원입니다. 한편, 당사는 2014년 11월 19일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 주요 주주는 (주)에스모(11.37%), (주)오아시스홀딩스(5.92%) 및 박명관 (3.99%) 등으로 구성되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 보고기간 말 현재 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배회사, 관계회사의 투자자 또는 공동지배회사의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계 기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 43에서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연차개선 2015-2017 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 2019년 12월 31일 현재 제정 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 새로운 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 종속기업당사는 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 " 별도재무제표"에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 5) 외화환산가. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 외환차이는 포괄손익계산서상 금융수익(비용)으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다. 6) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 포함합니다. 7) 금융자산가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 나. 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ②지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 8) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 금융수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 9) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산과 관련한 고객의 신용위험, 연체일 및 프로젝트 진행상황 등을 고려하였습니다. 10) 재고자산당사는 재공품 및 미착품(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 취득원가와 시가와의 차액을 재고자산차감계정인 평가충당금으로 계상하고 있으며, 매출원가에 가산처리하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 11) 유형자산가. 인식과 측정유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 감가상각방법 및 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 감가상각방법 추정 내용연수 건물 정액법 40년 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 정액법 8년 차량운반구, 비품 정액법 4년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 라. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 12) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 13) 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다. 영업권을 제외한 소프트웨어와 개발비는 사용가능한 시점부터 잔존가치를영("0")으로하여 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권과 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.가. 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 나. 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 정액법으로 40년에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 15) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.16) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 17) 금융부채 가. 분류 및 측정 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 18) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권및 채권자의 상환청구옵션이 없는 금융부채의 공정가치로 측정되었으며, 자본요소는전환사채 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다.19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 20) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식되며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 22) 종업원급여 가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 나. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상되는 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.23) 리스위의 2)에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 43에서 제공합니다. 당사는 사무실, 공장, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 24) 수익인식 가. 주문제작 장비의 제공당사는 고객과의 계약에 따라 2차전지 제조 과정과 관련한 장비를 고객요청 사양에 맞춰서 제작 및 납품하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 개별판매가격을 추정하기 어려운 경우, 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.계약조건에 따라 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 주문제작 장비 제공과 관련하여 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 계약자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 계약부채로 표시하고 있습니다.한편, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 판단되지 않는 계약의 경우에는 주문제작 장비에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 이런 경우의 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 나. 재화의 판매당사는 주문제작 장비 제공 이외 부수적으로 재화 등을 실질적으로 판매하는 경우가 있습니다. 재화의 판매의 경우에 재화에 대한 통제가 고객에게 실질적으로 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매에 따른 수익은 일시에 인식되는 수익으로 분류하고 있습니다. 25) 영업부문당사의 영업부문은 단일부문으로 구성되며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 자료와 동일한 방식으로 공시됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.가. 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 다. 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 라. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 장비제작 또는 설치 현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 제작 또는 용역의 장기간 성격으로 인하여 제작 또는 용역의 종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. 마. 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 적용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 경영관리부가 주관하고 있으며, 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책을 수립하고, 재무위험을 식별 및 평가하고 있습니다. 가. 시장위험① 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 유럽 유로화, 중국위안화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외의 통화로 거래될 때 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,402,328 (2,402,328) 2,145,367 (2,145,367) CNY 184,370 (184,370) 187,589 (187,589) JPY (283,501) 283,501 - - EUR 46,806 (46,806) 27,324 (27,324) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지급채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. ② 이자율 위험 이자율 위험은 주로 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 당사의 이자율 위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 고정 대 변동이자차입 조건의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 및 대응 방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 변동할 경우, 당사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에 미치는 영향 39,458 (39,458) 23,000 (23,000) 나. 신용위험 ① 매출채권 및 계약자산당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 당기말 현재 매출채권 및 계약자산의 발생 연령 및 기대손실 금액은 아래와 같습니다(단위: 천원, %). 구분 90일이내 180일이내 365일이내 365일 초과 합계 총 장부금액 9,864,119 3,054,635 3,471,629 11,997,364 28,387,747 대손충당금 342,923 303,270 198,272 6,504,510 7,348,975 기대손실률 3.48% 9.93% 5.71% 54.22% 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 대손충당금 4,215,991 1,203,524 당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가 3,308,991 3,012,467 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (176,007) - 기말 대손충당금 7,348,975 4,215,991 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우량한 기관에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태 및 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가합니다.당사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토됩니다. ② 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 투자사채, 기타 금융자산에는 대여금 및 기타수취채권이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 제각 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 40,000 3,074,346 (7,000) 3,107,346 미수수익 8,015 - - 8,015 투자사채 982,000 1,018,000 - 2,000,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 35,000 - - 35,000 주.임.종 장기대여금 - 18,100 - 18,100 합계 1,065,015 4,110,446 (7,000) 5,168,461 구분 기초 대손충당금 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가 기말 대손충당금 유동성 기타수취채권 단기대여금 - 40,000 40,000 미수수익 - 8,015 8,015 투자사채 - 982,000 982,000 비유동성 기타수취채권 임차보증금 - 35,000 35,000 합계 - 1,065,015 1,065,015 ③ 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 매출채권 및 계약자산 3,308,991 3,012,467 기타금융자산 4,110,446 1,065,015 대손상각비 7,419,437 4,077,482 ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 15,717,933천원, 전기말: 9,842,990천원). 다. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위해 주기적인 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금 수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 관리하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 5,487,356 1,561,596 - 리스부채 385,004 97,600 - 매입채무 5,422,154 - - 기타지급채무 2,806,270 30,000 - 전환사채(*1) 23,100,755 - - 신주인수권부사채(*1) 15,822,465 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 25,389 - - 합계 53,049,393 1,689,196 - (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화선도 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 구분 1년 미만 2년 이하 5년이하 차입금 4,621,257 1,561,567 1,582,565 매입채무 8,336,783 - - 기타지급채무 1,694,855 10,000 - 전환사채(*1) 31,222,230 - - 신주인수권부사채(*1) 31,222,230 - - 당기손익-공정가치금융부채(*2) 24,798 - - 합계 77,122,153 1,571,567 1,582,565 (*1) 보고기간종료일 현재 상환청구 가능 최초 도래일에 상환청구된다면 지급하여야 할 금액입니다.(*2) 통화옵션 기말 장부금액입니다. 전환사채와 신주인수권부사채와 관련된 채권자의 상환청구옵션은 제외하였습니다. 2) 자본위험관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 이를 위해 당사는 부채비율을 주기적으로 검토하여, 필요한 경우적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 부채(A) 58,340,702 80,738,057 자본(B) 65,459,977 76,983,342 부채비율(A/B) 89.12% 104.88% 5. 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 당기손익-공정가치 금융자산 9,720,693 9,720,693 1,801,545 1,801,545 비유동성 당기손익-공정가치 금융자산 5,997,240 5,997,240 8,041,445 8,041,445 소계 15,717,933 15,717,933 9,842,990 9,842,990 [상각후 원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 15,756,769 (*1) 39,108,661 (*1) 금융기관예치금 2,150,000 (*1) 145,427 (*1) 매출채권 14,823,009 (*1) 16,373,354 (*1) 기타수취채권 9,874,658 (*1) 7,640,433 (*1) 투자사채 - 2,043,644 (*1) 비유동성금융기관예치금 - 1,913,000 (*1) 비유동성기타수취채권 5,756,639 (*1) 2,091,348 (*1) 소계 48,361,075 69,315,867 금융자산 합계 64,079,008 79,158,857 [공정가치로 인식된 부채] 당기손익-공정가치금융부채 2,339,375 2,339,375 8,975,538 8,975,538 소계 2,339,375 2,339,375 8,975,538 8,975,538 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 5,422,154 (*1) 8,336,783 (*1) 단기차입금 5,469,234 (*1) 4,601,560 (*1) 기타지급채무 2,806,270 (*1) 1,694,855 (*1) 리스부채 364,534 (*1) - (*1) 장기차입금 1,534,220 (*1) 3,068,440 (*1) 비유동성기타지급채무 30,000 (*1) 10,000 (*1) 비유동성리스부채 96,456 (*1) - 전환사채 20,093,392 21,593,400 24,536,349 24,857,040 신주인수권부사채 13,786,076 14,805,000 24,580,229 24,908,670 소계 49,602,336 66,828,216 금융부채 합계 51,941,711 75,803,754 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:천원). 수준 내용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 7,273,105 - 7,273,105 당기손익-공정가치(채무증권) - 1,719,485 - 1,719,485 당기손익-공정가치(지분증권) 728,000 - - 728,000 파생상품 - 103 - 103 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,589,108 - 2,589,108 당기손익-공정가치(채무증권) - 611,635 - 611,635 당기손익-공정가치(지분증권) - 2,795,482 - 2,795,482 출자금 - - 1,015 1,015 자산합계 728,000 14,988,918 1,015 15,717,933 [유동성 부채 항목] 파생상품 - 25,389 2,313,986 2,339,375 부채합계 - 25,389 2,313,986 2,339,375 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(지분증권) 1,801,545 - - 1,801,545 [비유동성 자산 항목] 당기손익-공정가치(수익증권) - 2,090,887 - 2,090,887 당기손익-공정가치(채무증권) - 1,844,068 - 1,844,068 당기손익-공정가치(지분증권) - 4,105,489 - 4,105,489 출자금 - - 1,001 1,001 자산합계 1,801,545 8,040,444 1,001 9,842,990 [유동성 부채 항목] 파생상품 - 24,798 8,950,740 8,975,538 부채합계 - 24,798 8,950,740 8,975,538 3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원). 당기말 수준 가치평가기법 투입변수 전환사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험수익률 1.36% 위험수익률 7.43% 신주인수권부사채 상환청구옵션 3 옵션모델 무위험수익률 1.35% 위험수익률 7.40% 6. 범주별 금융상품1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 상각후원가로 측정하는금융자산 당기손익 - 공정가치측정 금융자산 [유동성 항목] 현금및현금성자산 15,756,769 - 39,108,661 - 금융기관예치금 2,150,000 - 145,427 - 매출채권 14,823,009 - 16,373,354 - 기타수취채권 9,874,658 - 7,640,433 - 투자사채 - - 2,043,644 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 9,720,693 - 1,801,545 소계 42,604,436 9,720,693 65,311,519 1,801,545 [비유동성 항목] 금융기관예치금 - - 1,913,000 - 기타수취채권 5,756,639 - 2,091,348 - 당기손익-공정가치 금융자산 - 5,997,240 - 8,041,445 소계 5,756,639 5,997,240 4,004,348 8,041,445 합계 48,361,075 15,717,933 69,315,867 9,842,990 2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익 - 공정가치측정 금융부채 [유동성 항목] 매입채무 5,422,154 - 8,336,783 - 차입금 5,469,234 - 4,601,560 - 기타지급채무 2,806,270 - 1,694,855 - 리스부채 364,534 - - - 전환사채 20,093,392 - 24,536,349 - 신주인수권부사채 13,786,076 - 24,580,229 - 당기손익-공정가치 금융부채 - 2,339,375 - 8,975,538 소계 47,941,660 2,339,375 63,749,776 8,975,538 [비유동성 항목] 차입금 1,534,220 - 3,068,440 - 리스부채 96,456 - - - 기타지급채무 30,000 - 10,000 - 소계 1,660,676 - 3,078,440 - 합계 49,602,336 2,339,375 66,828,216 8,975,538 3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 990,582 20,000 - - 1,010,582 배당금수익 - 3,050 - - 3,050 이자비용 - - (5,844,049) - (5,844,049) 외환차이 783,139 44,257 (31,891) 61,113 856,618 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - (7,755,186) - - (7,755,186) 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익(손실) - (819,193) - - (819,193) 당기손익-공정가치 금융부채 평가이익(손실) - - - 4,970,603 4,970,603 당기손익-공정가치 금융부채 처분이익(손실) - - - (142,042) (142,042) 상각후 원가측정 금융자산 손상차손 (7,419,437) - - - (7,419,437) 전환사채 상환손실 - - (107,847) - (107,847) 신주인수권부사채상환손실 - - (774,407) - (774,407) 합계 (5,645,716) (8,507,072) (6,758,194) 4,889,674 (16,021,308) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 92,053 606,766 - - 698,819 이자비용 - - (1,850,500) - (1,850,500) 외환차이 1,254,233 - - - 1,254,233 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익(손실) - 1,194,222 - - 1,194,222 당기손익-공정가치금융자산 처분이익(손실) - 169,162 - - 169,162 당기손익-공정가치금융부채 평가이익(손실) - - - 560,202 560,202 당기손익-공정가치금융부채 처분이익(손실) - - - 3,505 3,505 상각후 원가측정금융자산 손상차손 (4,217,482) - - - (4,217,482) 합계 (2,871,196) 1,970,150 (1,850,500) 563,707 (2,187,839) 7. 사용이 제한된 금융기관예치금보고기간말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 예치 금융기관 당기말 전기말 제한 사유 유동성금융기관예치금 기업은행 - 55,427 차입금등 약정에 대한 질권 설정 기업은행 - 90,000 합 계 - 145,427 8. 매출채권 및 기타수취채권 1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 아래와 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 [유동성 항목] 매출채권 22,171,984 (7,348,975) 14,823,009 20,589,346 (4,215,991) 16,373,355 유동성 기타수취채권 미수금 15,712 - 15,712 323,320 - 323,320 단기대여금 12,899,260 (3,107,346) 9,791,914 7,317,468 (40,000) 7,277,468 미수수익 75,047 (8,015) 67,032 47,659 (8,015) 39,644 소계 35,162,003 (10,464,336) 24,697,667 28,277,793 (4,264,006) 24,013,787 [비유동성 항목] 기타수취채권 보증금 5,767,639 (35,000) 5,732,639 2,051,248 (35,000) 2,016,248 장기대여금 42,100 (18,100) 24,000 75,100 - 75,100 소계 5,809,739 (53,100) 5,756,639 2,126,348 (35,000) 2,091,348 합계 40,971,742 (10,517,436) 30,454,306 30,404,141 (4,299,006) 26,105,135 2) 손상 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석4를 참고하시기 바랍니다. 9. 재고자산 1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 원재료 1,057,158 883,511 원재료평가손실충당금 (641,997) (542,545) 재공품 3,052,595 4,357,594 재공품평가손실충당금 (720,000) (720,000) 합계 2,747,756 3,978,560 2) 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가손실충당금으로 계상하고 있습니다. 당기 및 전기 중 현재 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 542,545 99,452 - 641,997 재공품평가손실충당금 720,000 - - 720,000 합계 1,262,545 99,452 - 1,361,997 구분 기초잔액 평가손실계상액 평가손실환입액 기말잔액 원재료평가손실충당금 488,472 54,073 - 542,545 재공품평가손실충당금 - 720,000 - 720,000 합계 488,472 774,073 - 1,262,545 10. 기타자산 보고기간 종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 선급금 899,042 2,530,369 선급비용 61,574 53,156 소계 960,616 2,583,525 [비유동성 항목] 장기선급비용 - 8,590 소계 - 8,590 합계 960,616 2,592,115 11. 매각예정비유동자산1) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 처분예정일 당기말 전기말 제이에이치W투자조합(*) 2020년 내 2,376,941 3,500,000 ㈜위즈돔(**) 2020년 내 14,368,625 - 합계 16,745,566 3,500,000 (*) 당사는 전기 중 제이에이치W투자조합의 지분 매각 계획을 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(**) 당사는 당기 중 (주)위즈돔의 지분 매각 계획을 결정함에 따라, 관계기업투자에서 매각예정비유동자산으로 분류를 변경하였습니다. 2) 당기 및 전기 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 3,500,000 - 취득 - 3,500,000 대체 14,368,625 - 손상 (1,123,059) - 기말 16,745,566 3,500,000 12. 투자사채당기 및 전기 중 투자사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 이자수익 회수 손상 기말 기초 취득 이자수익 손상 기말 두오파트너스 제 1회 무보증 사모사채 2,043,644 55,452 (1,081,096) (1,018,000) - - 3,000,000 25,644 (982,000) 2,043,644 13. 당기손익-공정가치 금융자산 1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 시장성 있는 지분증권 728,000 1,801,545 특정금전신탁 5,052,428 - 외화설정신탁 587,615 - 통화옵션거래 103 - 채권형 펀드 1,193,153 - 투자전환사채 1,719,485 - 수익증권 439,909 - 소계 9,720,693 1,801,545 [비유동성 항목] 삼성증권 ELS 상품 - 1,000,000 투자전환사채 611,635 1,844,068 변액연금보험 893,073 1,090,887 시장성 없는 지분증권 16,247 1,001 케이클라비스사이언스 신기술조합 2,780,250 4,105,489 수익증권 1,696,035 - 소계 5,997,240 8,041,445 합계 15,717,933 9,842,990 2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 금융자산의 평가 및 처분과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치(수익증권) 124,421 189,497 당기손익-공정가치(채무증권) (6,320,848) (233,147) 당기손익-공정가치(지분증권) (2,378,055) 1,407,034 파생상품 103 - 합 계 (8,574,379) 1,363,384 14. 종속기업투자 1) 종속기업투자의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재국가 지분율(%) 당기말 전기말 NanJing DA Trading Co., Ltd. 중국 100 325,884 325,884 Nanjing BW Technology Co., Ltd. 중국 100 - - Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 중국 100 1,182,000 - (주)네스프 한국 100 900,000 - 합 계 2,407,884 325,884 2) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 325,884 325,884 취득 2,082,000 212,800 손상 - (212,800) 기말 2,407,884 325,884 3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 NanJing DA Trading Co., Ltd. 2,224,154 693,359 1,530,796 1,687,686 343,469 Nanjing BW Technology Co., Ltd. - - - - - Qingdao DAT New Technology Equipments Co., Ltd 2,034,493 1,080,804 953,689 - (191,488) (주)네스프 3,002,759 2,672,385 330,374 - (569,626) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 NanJing DA Trading Co., Ltd. 1,812,998 629,772 1,183,226 1,933,794 625,993 Nanjing BW Technology Co., Ltd. - - - - - 15. 관계기업투자1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 소재국가 당기말(*) 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 (주)위즈돔 한국 - - 28.04 23,136,000 (*) 당사는 당기 중 (주)위즈돔의 지분 매각계획을 결정함에 따라 관계기업투자에서 매각예정비유동자산으로 분류를 변경하였습니다.2) 당기 및 전기 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초 23,136,000 - 취득 - 40,909,186 손상 (8,767,375) (17,773,186) 매각예정비유동자산 분류 (14,368,625) - 기말 - 23,136,000 16. 유형자산1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 11,214,054 - 11,214,054 12,209,054 - 12,209,054 건물 10,113,194 (1,252,812) 8,860,382 10,163,194 (1,014,253) 9,148,941 구축물 62,307 (55,886) 6,421 62,307 (51,377) 10,930 기계장치 460,003 (286,608) 173,395 393,503 (274,600) 118,903 차량운반구 902,413 (417,192) 485,221 904,124 (257,242) 646,882 공구와기구 91,663 (67,605) 24,058 91,663 (60,687) 30,976 비품 1,685,721 (1,154,657) 531,064 1,415,627 (972,720) 442,907 시설장치 1,970,116 (1,097,326) 872,790 1,687,116 (948,939) 738,177 합계 26,499,471 (4,332,086) 22,167,385 26,926,588 (3,579,818) 23,346,770 2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 감가상각비 대체 매각 기말 토지 12,209,054 - - - (995,000) 11,214,054 건물 9,148,941 - (253,246) - (35,313) 8,860,382 구축물 10,930 - (4,509) - - 6,421 기계장치 118,903 88,000 (30,148) - (3,360) 173,395 차량운반구 646,882 115,873 (233,766) - (43,768) 485,221 공구와기구 30,976 - (6,918) - - 24,058 비품 442,907 339,364 (249,398) - (1,809) 531,064 시설장치 738,177 283,000 (148,387) - - 872,790 합계 23,346,770 826,237 (926,372) - (1,079,250) 22,167,385 구분 기초 취득 감가상각비 대체 매각 기말 토지 12,209,054 - - - - 12,209,054 건물 8,339,130 34,191 (240,874) 1,016,494 - 9,148,941 구축물 15,846 - (4,916) - - 10,930 기계장치 127,047 29,000 (37,144) - - 118,903 차량운반구 299,755 481,721 (134,594) - - 646,882 공구와기구 37,894 - (6,918) - - 30,976 비품 517,655 121,407 (196,155) - - 442,907 시설장치 782,826 62,101 (131,514) 24,764 - 738,177 건설중인자산 65,435 975,823 - (1,041,258) - - 합계 22,394,642 1,704,243 (752,115) - - 23,346,770 3) 당기 및 전기 중 유형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제조원가 640,398 531,060 판매비와관리비 285,974 221,055 합계 926,372 752,115 한편, 토지와 건물 등은 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 17. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 434,582 367,410 기계장치 48,259 - 차량운반구 3,252 13,007 합계 486,093 380,417 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 364,534 285,593 비유동 96,456 94,824 합계 460,990 380,417 당기 중 증가된 사용권자산은 736,288천원이며, 당기 중 184,791천원의 사용권자산이 리스계약 해지로 인해 감소하였습니다.2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 413,486 기계장치 9,756 차량운반구 22,580 합 계 445,822 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 41,388 당기 중 리스부채의 총 상환액은 463,785천원입니다. 18. 무형자산 1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당기말 전기말 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 원가 상각누계(*) 국고보조금 장부금액 개발비 3,128,975 (645,643) - 2,483,332 4,457,868 (2,509,835) - 1,948,033 소프트웨어 1,464,664 (679,006) (36,448) 749,210 823,867 (338,113) (51,029) 434,725 회원권 228,372 (41,494) - 186,878 228,372 - - 228,372 합계 4,822,011 (1,366,143) (36,448) 3,419,420 5,510,107 (2,847,948) (51,029) 2,611,130 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 2) 당기 및 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 개발비 소프트웨어 회원권 합계 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초순장부금액 1,948,033 434,725 228,372 2,611,130 2,242,104 415,278 228,372 2,885,754 내부개발에 의한 취득 1,077,863 - - 1,077,863 509,341 - - 509,341 개별 취득 - 640,798 - 640,798 - 167,720 - 167,720 무형자산상각비 (278,599) (326,313) - (604,912) (475,193) (148,273) - (623,466) 무형자산손상 (263,965) - (41,494) (305,459) (328,219) - - (328,219) 기말순장부금액 2,483,332 749,210 186,878 3,419,420 1,948,033 434,725 228,372 2,611,130 3) 당기 및 전기 중 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 제조원가 524,084 586,398 판매비와관리비 80,828 37,068 합 계 604,912 623,466 4) 당기말 현재 당사가 계상한 개발비에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 개별자산명 장부금액 잔여상각기간 비고 1115PPM FOLDING 111,650 21개월 (*1) 자동차 Z-Stacking M/C 206,942 21개월 (*2) RD17 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 387,205 54개월 (*3) Long Cell Stacking System 개발 645,946 59개월 (*4) W-Stacking M/C(장폭 Type) 541,217 진행중 (*5) EV Z-Stacking 590,372 진행중 (*6) 합 계 2,483,332 (*1) 1115PPM FOLDING 2차 전지 생산설비는 2차 전지 생산시 주요 생산설비입니다. (*2) 자동차 Z-Stacking M/C 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 2차 전지 생산설비입니다. (*3) RD17 고속 NOTCHING SYSTEM 개발 2차 전지 생산설비는 2차 전지 생산시 주요 생산설비입니다. (*4) Long Cell Stacking System 개발 2차전지 생산설비는 전기 자동차용 2차 전지 주요 생산설비입니다. (*5) W-Stacking M/C(장폭 Type) 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 생산설비이며, 보고기간 종료일 현재 개발 진행 중입니다. (*6) EV Z-Stacking 2차 전지 생산설비는 전기 자동차용 주요 생산설비이며, 보고기간 종료일 현재 개발 진행 중입니다. 19. 투자부동산 1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 원가 상각누계(*) 장부금액 토지 114,546 (5,473) 109,073 건물 267,274 (14,440) 252,834 합계 381,820 (19,913) 361,907 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기초 취득 감가상각 손상 기말 토지 - 114,546 - (5,473) 109,073 건물 - 267,274 (1,670) (12,770) 252,834 합계 - 381,820 (1,670) (18,243) 361,907 3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 361,907천원이며, 공정가치 평가는 독립된평가인에 의해 수행되었습니다. 20. 차입금 1) 보고기간 종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 [유동성 항목] 단기차입금 3,935,014 2,300,000 유동성장기차입금 1,534,220 2,301,560 소계 5,469,234 4,601,560 [비유동성 항목] 장기차입금 1,534,220 3,068,440 소계 1,534,220 3,068,440 합계 7,003,454 7,670,000 2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 만기일 당기말연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 일반자금대출 기업은행 2020.11.21 0.69 500,000 500,000 2020.05.30 1.41 600,000 600,000 2019.06.25 - - 200,000 2020.01.28 2.37 2,835,014 - 국민은행 2019.01.02 - - 1,000,000 합 계 3,935,014 2,300,000 3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 차입처 만기일 연이자율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 시설자금대출 기업은행 2021.07.20 1.37 3,068,440 5,370,000 차감: 유동성 장기차입금 (1,534,220) (2,301,560) 합 계 1,534,220 3,068,440 4) 장기차입금 상환스케쥴은 다음과 같습니다(단위: 천원). 연도 금액 2020.01.01 ~ 2020.12.31 1,534,220 2021.01.01 ~ 2021.12.31 1,534,220 합 계 3,068,440 상기 차입금에 대해서 당기말 현재 당사의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 40 참조). 21. 전환사채 및 신주인수권부사채1) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 전환사채 21,900,000 30,000,000 전환권조정 (4,593,996) (9,281,991) 전환사채 상환할증금 2,787,388 3,818,340 합 계 20,093,392 24,536,349 신주인수권부사채 15,000,000 30,000,000 신주인수권조정 (3,123,094) (9,238,111) 신주인수권부사채 상환할증금 1,909,170 3,818,340 합 계 13,786,076 24,580,229 2) 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채에 부가된 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 전환사채-조기상환청구권 1,376,678 4,478,580 신주인수권부사채-조기상환청구권 937,308 4,472,160 합계 2,313,986 8,950,740 3) 당사가 2018년 10월 16일 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채권자 지아이컨소시엄 1호 발행일 2018년 10월 16일 만기일 2021년 10월 16일 액면총액 30,000,000,000원 발행가액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 4.0% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 16일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환가능 사채액면비율 액면총액의 100% 전환대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 전환가격(2019년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 1,754원 전환청구기간 2019년 10월16일 부터 2021년 9월 16일 까지 4) 당사가 2018년 10월 11일 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제6회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 사채권자 지아이컨소시엄 2호 발행일 2018년 10월 11일 만기일 2021년 10월 11일 액면총액 30,000,000,000원 발행가액 30,000,000,000원 표면이자율 - 만기보장수익률 4.0% 상환방법 및 기한 만기일에 권면금액의 112.7278%에 해당하는 금액을 일시 상환 조기상환청구권 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 10월 11일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 행사가능 사채액면비율 액면총액의 100% 행사대상주식 주식회사 디에이테크놀로지의 기명식 보통주식 행사가격(2019년 12월 31일) 기명식 보통주식 1주당 1,802원 행사기간 2019년 10월11일 부터 2021년 9월 11일 까지 22. 기타지급채무 보고기간 종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 미지급금 548,134 - 1,057,327 - 미지급비용 2,257,089 - 636,481 - 미지급배당금 1,047 - 1,047 - 임대보증금 - 30,000 - 10,000 합계 2,806,270 30,000 1,694,855 10,000 23. 당기손익-공정가치 금융부채보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 통화옵션거래 25,389 24,798 전환사채-조기상환청구권 1,376,678 4,478,580 신주인수권부사채-조기상환청구권 937,308 4,472,160 합계 2,339,375 8,975,538 24. 법인세 및 이연법인세 1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세부담액 1,926,314 1,146,254 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세 효과 (2,798,644) (1,196,083) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 66,999 (68,467) 법인세비용(수익) (805,331) (118,296) 2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (21,989,131) (16,984,541) 법정세율로 계산된 법인세 (4,859,609) (3,758,599) 세무조정효과 세무상 과세되지 않는 수익 (167,844) (960,676) 세무상 차감되지 않는 비용 121,652 1,084,875 세액공제 및 공제감면세액 (708,249) (380,175) 이연법인세미인식액의 변동 3,034,504 3,910,100 기타 1,774,215 (13,821) 법인세비용(수익) (805,331) (118,296) 유효세율 - - (*) 당기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (51,846) 11,406 (40,440) 84,986 (18,697) 66,289 전환권대가 (269,298) 33,156 (236,142) 359,217 (21,971) 337,246 신주인수권부대가 (495,390) 22,437 (472,953) 378,011 (27,799) 350,212 합계 (816,534) 66,999 (749,535) 822,214 (68,467) 753,747 4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기 초 당기손익 등 기타포괄손익 변동 기 말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 325,143 (160,811) 11,406 175,738 유형자산 46,011 50,568 - 96,579 투자부동산 - 5,553 - 5,553 무형자산 손상 72,208 12,077 - 84,285 미수수익 (10,485) (6,025) - (16,510) 재고자산평가손실 277,760 21,879 - 299,639 미지급비용 78,093 346,623 - 424,716 대손충당금 903,911 1,343,736 - 2,247,647 전환사채 (1,202,003) 771,393 33,156 (397,454) 신주인수권부사채 (1,192,350) 902,850 22,437 (267,063) 투자자산 손상차손 46,816 - - 46,816 투자사채 216,040 223,960 - 440,000 당기손익-공정가치 금융자산 평가 (262,729) 1,667,909 - 1,405,180 당기손익-공정가치 금융부채 평가 1,968,977 (1,454,337) - 514,640 매각예정비유동자산 3,910,101 2,175,895 - 6,085,996 리스 - (3,952) - (3,952) 기타충당부채 143,245 (131,170) - 12,075 소 계 5,320,737 5,766,148 66,999 11,153,885 이연법인세자산 미인식액 (3,910,100) (3,034,504) - (6,944,604) 이연법인세자산(부채) 1,410,637 2,731,644 66,999 4,209,281 구분 기 초 당기손익 등 기타포괄손익 변동 기 말 일시적차이 변동 효과 확정급여부채 319,472 24,368 (18,697) 325,143 유형자산 (80,760) 126,771 - 46,011 무형자산 손상 - 72,208 - 72,208 미수수익 (28,900) 18,415 - (10,485) 재고자산평가손실 107,464 170,296 - 277,760 미지급비용 66,910 11,183 - 78,093 대손상각비 2,090 901,821 - 903,911 전환사채 (97,175) (1,082,857) (21,971) (1,202,003) 신주인수권부사채 (92,628) (1,071,923) (27,799) (1,192,350) 투자자산 손상차손 - 46,816 - 46,816 투자자산 - 216,040 - 216,040 당기손익-공정가치 금융자산 평가 - (262,729) - (262,729) 당기손익-공정가치 금융부채 평가 - 1,968,977 - 1,968,977 관계기업투자손상 - 3,910,101 - 3,910,101 파생상품평가이익 (657) 657 - - 당기손익인식금융자산평가손실 18,739 (18,739) - - 기타충당부채 - 143,245 - 143,245 소 계 214,554 5,174,650 (68,467) 5,320,737 이연법인세자산 미인식액 - (3,910,100) - (3,910,100) 이연법인세자산(부채) 214,554 1,264,550 (68,467) 1,410,637 5) 보고기간 종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 금액 세액효과 금액 세액효과 일시적차이 31,566,384 6,944,604 17,773,186 3,910,100 25. 순확정급여부채 1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 3,687,850 3,523,432 사외적립자산의 공정가치 (2,889,041) (2,045,507) 재무상태표상 순확정급여부채 798,809 1,477,925 2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 당기근무원가 1,231,409 1,059,842 순이자비용 28,975 17,667 운영관리원가 - 9,892 종업원 급여에 포함된 총 비용 1,260,384 1,087,401 3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 과목 당기 전기 제조원가 756,482 605,796 판매비와관리비 503,902 481,605 합계 1,260,384 1,087,401 4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초금액 3,523,432 3,032,637 당기근무원가 1,231,409 1,059,842 이자비용 91,345 93,633 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 127,629 (139,473) - 인구통계학적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 (213,678) - - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 106,392 8,213 관계사로부터 전입된 퇴직급여채무 2,346 - 퇴직급여지급액 (1,181,025) (531,420) 기말금액 3,687,850 3,523,432 5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 기초금액 2,045,507 1,778,818 이자수익 62,370 75,966 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (31,503) (46,274) 사용자의 기여금 1,150,000 500,000 퇴직급여지급액 (337,333) (253,111) 운영관리원가 - (9,892) 기말금액 2,889,041 2,045,507 6) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %). 구분 당기 전기 할인율 2.36 2.69 평균임금상승률 4.41 4.18 7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (135,107) 148,443 평균임금상승률 150,902 (139,743) 8) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 정기예금 2,889,041 100% 2,045,507 100% 26. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 계정과목 당기말 전기말 예수금 1,472,382 307,551 공사손실충당부채 28,433 - 기타충당부채 - 651,112 합계 1,500,815 958,663 27. 자본금 및 자본잉여금 1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 발행한 주식의 총수 57,465,522주 52,396,711주 1주당 액면 금액 500원 500원 자본금 28,732,761,000원 26,198,355,500원 2) 당기 및 전기 중 현재 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 자본금 자본잉여금 자본금 자본잉여금 기초 26,198,356 50,245,536 3,301,843 19,974,506 증가 유상증자 - - 1,020,407 28,979,593 무상증자 - - 20,791,040 - 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환 및 행사 2,473,382 7,247,232 899,506 21,069,810 주식매수선택권의 행사 61,023 382,518 185,560 1,169,810 감소 주식발행비 - - - (157,143) 무상증자 - - - (20,791,040) 기말 28,732,761 57,875,286 26,198,356 50,245,536 3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기말 전기말