코아시아씨엠 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 11 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 10 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코아시아씨엠

1. 회사의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 전기 중 당사의 본사는 경기도 용인시 처인구에서 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27으로 주소지를 이전하였습니다.

당사는 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구, (주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 당사는 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 45,319,582천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,362,354	29.48

(주)코아시아	5,436,675	12.00

기타주주	26,520,553	58.52

합계	45,319,582	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

당사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학기기 개발, 제조 및 판매업

엔터테인먼트사업 부문	매니지먼트 및 엔터테인먼트

기타서비스 신사업 부문	부동산사업 등

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	기타서비스신사업	합 계	광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	기타서비스신사업	합 계

매출액	10,234,587	7,420	13,500	10,255,507	13,002,081	7,731	19,500	13,029,312

매출원가	10,336,669	-	3,317	10,339,986	10,882,261	-	3,317	10,885,578

매출총이익	(102,082)	7,420	10,183	(84,479)	2,119,820	7,731	16,183	2,143,734

판매비와관리비	1,504,737	1,091	1,985	1,507,813	1,861,528	1,107	2,792	1,865,427

영업손익	(1,606,819)	6,329	8,198	(1,592,292)	258,292	6,624	13,391	278,307

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	500	-

보통예금	828,155	1,725,486

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 유동성 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	15,326,783	-	13,071,759	-

대손충당금	(7,217,769)	-	(7,217,769)	-

미수금	1,106,339	1,903,709	1,489,324	2,102,375

대손충당금	(300,629)	-	(300,629)	-

합 계	8,914,724	1,903,709	7,042,685	2,102,375

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	117,640	(117,640)	-

재공품	214,355	(151,825)	62,530

원재료	1,114,224	(122,841)	991,383

합 계	1,446,219	(392,306)	1,053,913

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	117,640	(117,640)	-

재공품	198,337	(156,004)	42,333

원재료	1,465,191	(77,485)	1,387,706

합 계	1,781,168	(351,129)	1,430,039

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	351,129	254,673

증 감	41,177	(197,945)

기말금액	392,306	56,728

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 3,509,783천원 및 3,777,170천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 41,177천원 및 (197,944)천원이며 매출원가에 각각 차감 및 가산되었습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	196,002	-	196,002

보증금	20,000	177,611	20,000	177,611

미수수익	82,653	-	49,424	-

합 계	102,653	373,613	69,424	373,613

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.40%	51,789	51,789

(주)에프원미디어	18.14%	144,213	144,213

합 계	196,002	196,002

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	215,721	174,483

선급비용	29,843	90,783

부가세대급금	176,930	198,371

합 계	422,494	463,637

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100.00	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100.00	26,117,183	26,129,120

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100.00	56,528,197	48,799,423

CoAsia CM VINA JSC	66.74	27,604,584	27,711,774

합 계	115,349,964	102,640,317

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100.00	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100.00	26,101,436	26,101,436

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100.00	56,528,197	48,799,423

CoAsia CM VINA JSC(*2)	66.74	27,684,091	27,684,091

합 계	115,413,724	102,584,950

전기 중 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.는 손상 평가에 따라 1,203,628천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2024년 03월 31일	2024년 03월 31일	2024년 03월 31일	2024년 03월 31일

자 산	10,532	54,081,642	40,281,134	92,875,003

부 채	670,700	31,342,639	20,783,445	28,818,523

자 본	(660,168)	22,739,003	19,497,689	64,056,480

매출액	-	51,327,749	10,173,370	73,951,431

당기순손익	1,911	953,604	(596,433)	(62,423)

총포괄손익	1,911	1,559,403	252,081	2,669,470

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2023년 12월 31일	2023년 12월 31일	2023년 12월 31일	2023년 12월 31일

자 산	6,421	46,197,349	41,761,789	86,827,752

부 채	668,500	25,017,748	22,516,181	25,440,743

자 본	(662,079)	21,179,601	19,245,608	61,387,009

매출액	-	212,605,220	37,279,506	284,954,044

당기순손익	12,069	(1,838,484)	(9,692,437)	(2,635,342)

총포괄손익	12,069	(1,717,514)	(9,079,613)	(1,506,248)

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	588,686	(74,862)	-	513,824	588,686	(74,862)	-	513,824

건 물	606,020	(5,544)	(35,470)	565,006	606,020	(5,544)	(32,131)	568,345

합 계	1,194,706	(80,406)	(35,470)	1,078,830	1,194,706	(80,406)	(32,131)	1,082,169

투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	513,824	-	-	513,824

건물	568,344	(3,338)	-	565,006

합 계	1,082,168	(3,338)	-	1,078,830

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	2,505,994	-	-	2,505,994

건물	581,698	(3,338)	-	578,360

합 계	3,087,692	(3,338)	-	3,084,354

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	13,500	19,500

운영비용	3,338	3,338

순운영손익	10,162	16,162

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	3,317	-

판매비와관리비	21	3,338

합 계	3,338	3,338

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	875,000	-	-	875,000	875,000	-	-	875,000

건 물	1,266,462	(75,050)	-	1,191,412	1,266,462	(68,014)	-	1,198,448

기계장치	3,119,756	(2,565,417)	(149,023)	405,316	3,119,756	(2,526,394)	(149,023)	444,339

공구와기구	511,650	(361,695)	-	149,955	454,000	(327,942)	-	126,058

비품	231,680	(157,696)	(1,499)	72,485	231,680	(147,136)	(1,499)	83,045

시설장치	656,670	(322,637)	-	334,033	656,670	(304,607)	-	352,063

사용권자산	825,540	(253,349)	-	572,191	825,540	(212,255)	-	613,285

건설중인자산	37,137	-	-	37,137	17,137	-	-	17,137

합 계	7,523,895	(3,735,844)	(150,522)	3,637,529	7,446,245	(3,586,348)	(150,522)	3,709,375

유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	건설중인자산 대체	기말장부금액

토 지	875,000	-	-	-	-	875,000

건 물	1,198,448	-	-	(7,036)	-	1,191,412

기계장치	444,339	-	-	(39,023)	-	405,316

공구와기구	126,058	57,650	-	(33,753)	-	149,955

비품	83,045	-	-	(10,560)	-	72,485

시설장치	352,063	-	-	(18,030)	-	334,033

사용권자산	613,285	-	-	(41,094)	-	572,191

건설중인자산	17,137	20,000	-	-	-	37,137

합 계	3,709,375	77,650	-	(149,496)	-	3,637,529

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	건설중인자산 대체(*1)	기말장부금액

토 지	688,618	-	-	-	-	688,618

건 물	1,723,266	-	-	(11,380)	-	1,711,886

기계장치	563,835	-	-	(39,928)	-	523,907

공구와기구	105,527	154,785	(91,494)	(31,542)	-	137,276

비품	95,446	4,160	-	(9,908)	-	89,698

시설장치	482,668	-	-	(41,369)	-	441,299

사용권자산	725,386	-	(8,171)	(39,206)	-	678,009

건설중인자산	18,195	404	-	-	(1,462)	17,137

합 계	4,402,941	159,349	(99,665)	(173,333)	(1,462)	4,287,830

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	542,575	-	-	(28,064)	514,511

차량운반구	70,710	-	-	(13,030)	57,680

합 계	613,285	-	-	(41,094)	572,191

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	654,833	-	-	(11,141)	643,692

차량운반구	70,553	-	(8,172)	(28,064)	34,317

합 계	725,386	-	(8,172)	(39,205)	678,009

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	18,207	18,739

경상연구개발비	2,838	2,960

판매비와관리비	128,451	151,633

합 계	149,496	173,332

(5) 토지의 공정가치 평가

당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 당사 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	875,000	-	875,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	688,618	186,382	875,000

당분기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	875,000	875,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	875,000	875,000

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	696,057	-	-	696,057	696,057	-	-	696,057

산업재산권	145,029	(123,825)	-	21,204	145,029	(121,858)	-	23,171

소프트웨어	940,869	(928,496)	-	12,373	940,869	(925,814)	-	15,055

라이센스	2,000	(1,222)	(778)	-	2,000	(1,222)	(778)	-

기타무형자산	1,770,555	(1,353,440)	(417,115)	-	1,770,555	(1,353,440)	(417,115)	-

합 계	3,554,510	(2,406,983)	(417,893)	729,634	3,554,510	(2,402,334)	(417,893)	734,283

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	696,057	-	-	-	696,057

산업재산권	23,171	-	(1,967)	-	21,204

소프트웨어	15,055	-	(2,682)	-	12,373

기타무형자산	-	-	-	-	-

합 계	734,283	-	(4,649)	-	729,634

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	615,784	-	-	-	615,784

산업재산권	26,112	1,513	(1,991)	1,462	27,096

소프트웨어	35,114	-	(6,731)	-	28,383

기타무형자산	218,831	-	(54,708)	-	164,123

합 계	895,841	1,513	(63,430)	1,462	835,386

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 372,639 천원 및 63,430 천원입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	372,639	63,430

15. 리스(1) 리스이용자

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	514,512	542,576

차량운반구	57,678	70,709

합 계	572,190	613,285

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	28,064	28,064

차량운반구	13,030	11,141

합 계	41,094	39,205

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	161,225	168,287

비유동	432,782	464,327

합 계	594,007	632,614

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	166,513	161,225	173,740	168,287

1년 초과 5년 이내	504,265	432,782	544,689	464,327

합 계	670,778	594,007	718,429	632,614

⑤ 당기 중 리스의 총 현금유출은 72,077천원 (전분기: 72,921천원) 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	38,608	35,214

리스부채에 대한 이자비용	9,043	10,154

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	23,010	26,137

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	1,416	1,416

합 계	72,077	72,921

16. 보험가입자산

당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

재산종합보험	건물	1,753,159	952,156	삼성화재해상보험

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	5,462,257	-	4,033,683	-

미지급금	596,754	8,491	765,810	8,491

합 계	6,059,011	8,491	4,799,493	8,491

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	3,004	-	2,565	-

임대보증금	-	45,000	-	45,000

합 계	3,004	45,000	2,565	45,000

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

예수금	38,976	39,980

미지급비용	279,083	253,599

합 계	318,059	293,579

20. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

무역금융	하나은행	6.31	2024.11.22	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	하나은행	7.22	2024.07.11	480,000	480,000

합 계	1,480,000	1,480,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금대출	하나은행	5.36	2024.08.10	2,000,000	2,000,000

소 계	2,000,000	2,000,000

차감 : 유동성장기차입금 대체	(2,000,000)	(2,000,000)

차감 계	-	-

(3) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	3,480,000

합 계	3,480,000

(4) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 자산(토지, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 36 참조).

21. 전환사채

(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	15,000,000,000원	11,000,000,000원

발행일	2022년 05월 12일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 05월 12일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해사채권면총액의 100.00%를 일시상환함.	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

전환권의 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 5월 12일)부터만기일(2027년 5월 12일)까지로 함.	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 0%	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	6,250,000주	4,782,608주

전환가격	2,400원	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당,준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터매3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여그 조기상환을 청구할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터매3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여그 조기상환을 청구할수 있음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

㈜코아시아씨엠제8회 전환사채	2021년 07월 27일	2023년 07월 27일	1.00%	-	-

㈜코아시아씨엠제9회 전환사채	2022년 05월 12일	2027년 05월 12일	0.00%	12,819,747	12,659,463

㈜코아시아씨엠제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	9,825,833	9,666,693

합 계	22,645,580	22,326,156

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	26,000,000	26,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	22,645,579	22,326,156

전환사채의 자본요소(*2)	5,585,289	5,585,289

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전기 중 유효이자율로 상각하여 각각 319,423천원 및 1,508,501천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및금품상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채(유동)	90,747	-	73,773	-

종업원급여충당부채	-	10,517	-	9,531

23. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	962,427	878,515

사외적립자산의 공정가치	(838,892)	(830,796)

재무상태표에 인식된 금액	123,535	47,719

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기

기초금액	878,515	860,477

당기근무원가	66,247	83,945

이자원가	9,632	9,811

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	8,033	93,590

퇴직급여지급액	-	(64,292)

기말금액	962,427	983,531

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	830,796	760,425

이자수익	10,493	11,319

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(2,397)	(4,572)

퇴직급여지급액	-	(129,707)

기말금액	838,892	637,465

24. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당 액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582	45,319,582

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	45,319,582	45,319,582	41,232,626	41,232,626

기말금액	45,319,582	45,319,582	41,232,626	41,232,626

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	142,304,836	142,304,836

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	1,648,901	1,514,439

전환권대가	5,032,346	5,032,346

기타자본잉여금	10,960,635	10,960,635

합 계	159,842,849	159,708,387

(4) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(5) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,032,346	6,857,374

기말금액	5,032,346	6,857,374

전환권대가는 전기 중 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 21 참조).

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,960,635	10,827,847

기말금액	10,960,635	10,827,847

25. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익누계액	(2,797,723)	(2,797,723)

재평가잉여금	1,079,280	1,079,280

합 계	(1,718,443)	(1,718,443)

26. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	445,854	455,252

미처리결손금	(115,509,420)	(114,109,542)

합 계	(115,063,566)	(113,654,290)

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(115,063,566)	(113,654,290)

(3) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(113,654,290)	(103,786,697)

당분기순이익	(1,399,878)	331,609

확정급여제도의 재측정요소	(9,398)	(98,161)

기말금액	(115,063,566)	(103,553,249)

27. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	1,180,000	340,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 810,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 70,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,520,000	2,460	1,670,000	2,460

기중 상실(*1)	-	-	(150,000)	2,457

기말 행사가능 수량	1,520,000	2,460	1,520,000	2,460

(*1) 기중상실에 행사기간 만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.30년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.9	2.67

예상주가변동성(*2)	53.20	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기이전 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 427백만원과 975백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 매출(1) 수익 원천

당사의 주요 수익은 광학 렌즈 제작 판매수익이며, 당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	10,242,007	13,009,812

투자부동산 임대수익	13,500	19,500

합 계	10,255,507	13,029,312

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	엔터테인먼트사업 부문	기타서비스신사업 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	3,866,707	7,421	13,500	3,887,628

베트남	6,144,525	-	-	6,144,525

중국	223,355	-	-	223,355

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	10,234,587	-	-	10,234,587

엔터테인먼트	-	7,421	-	7,421

부동산임대수익	-	-	13,500	13,500

수익인식 시기

한 시점에 이행	10,234,587	-	-	10,234,587

기간에 걸쳐 이행	-	7,421	13,500	20,921

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	엔터테인먼트사업 부문	기타서비스신사업 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	7,064,626	7,731	19,500	7,091,857

베트남	5,748,634	-	-	5,748,634

중국	188,821	-	-	188,821

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	13,002,081	-	-	13,002,081

엔터테인먼트	-	7,731	-	7,731

부동산임대수익	-	-	19,500	19,500

수익인식 시기

한 시점에 이행	13,002,081	-	-	13,002,081

기간에 걸쳐 이행	-	7,731	19,500	27,231

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	15,326,782	13,071,759

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	3,010,049	3,591,699

대손충당금	(300,629)	(300,629)

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며,이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어고객이 인수한때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐이행하는 수행의무에 해당하며청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산 임대	투자부동산의 임대의 청구서는 매달 발행하고수익을인식합니다.	임대가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	436,816	582,236

주식보상비용	79,095	(194,099)

퇴직급여	44,430	51,420

복리후생비	61,483	67,194

감가상각비	128,472	151,654

무형자산상각비	4,649	63,430

지급수수료	232,707	312,089

여비교통비	30,016	17,228

통신비	3,110	3,362

세금과공과	3,212	3,034

보험료	3,469	4,362

접대비	4,734	12,362

경상연구개발비	372,639	610,027

대손상각비(환입)	-	(237)

차량유지비	5,091	8,742

운반비	6,334	6,003

수출제비용	44,769	82,240

소모품비	1,052	45,968

수선비	23,850	11,655

지급임차료	16,031	18,800

도서인쇄비	60	66

수도광열비	-	13

전력비	-	790

수입부대비	5,794	7,088

합 계	1,507,813	1,865,427

30. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 사용액	3,590,230	3,477,465

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(80,447)	(206,373)

상품의 매입액	-	506,078

종업원급여	791,633	765,397

감가상각비와 기타상각비용	157,483	240,101

외주가공비	6,712,856	6,982,569

기타비용	676,044	985,768

합 계(*)	11,847,799	12,751,005

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	193,228	933,872

외화환산이익	248,884	250,982

유형자산처분이익	-	2,431

기타의대손충당금환입	-	75,000

잡이익	124,740	116,124

소 계	566,852	1,378,409

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	76,836	836,049

외화환산손실	25,481	2,472

잡손실	-	47,839

소 계	102,317	886,360

32. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	81,154	4,872

외환차익	18,361	-

외환환산이익	5,375	29,437

기타금융수익	6,980	14,361

소 계	111,870	48,670

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	375,540	486,790

기타금융비용	7,419	627

소 계	382,959	487,417

33. 법인세비용

당사의 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.

한편, 당사는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

34. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(1,399,878,447)	331,609,316

가중평균유통보통주식수	45,308,271	41,221,315

기본주당손실	(31)	8

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	91	45,319,582

자기주식	(11,311)	91	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	90	41,232,626

자기주식	(11,311)	90	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	-	41,221,315

(3) 희석주당순손익

당기 및 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

최상위지배기업(*1)	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

종속기업	㈜오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아CoAsia CM VINA JSC	㈜오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아CoAsia CM VINA JSC

기타의 특수관계자	-	이희준

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	-	-	18,985

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	80,736	6,698,586	-	-	93,731	-

(주)코아시아씨엠코리아	283,465	-	-	-	-	2,722

CoAsia CM VINA JSC	2,929,491	-	-	-	-	-

합 계	3,293,692	6,698,586	-	-	93,731	21,707

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 7,555천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입(*1)	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	-	-	45,036

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	1,070,790	6,857,077	50,385	109,076	28,169	1,392

(주)코아시아씨엠코리아	3,584,773	-	-	-	-	35,932

CoAsia CM VINA JSC	4,163,043	-	-	-	-	-

합 계	8,818,606	6,857,077	50,385	109,076	28,169	82,360

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	11,000,000	538,045

종속기업	㈜오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	1,907,110	2,641,244	-	3,966,559	-	-

(주)코아시아씨엠코리아	60,754	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC	883,213	-	-	-	-	-

합 계	2,851,077	2,751,244	668,500	3,966,559	11,000,000	583,045

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 533,854천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	전환사채	기타채무(*5)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	11,000,000	563,292

종속기업	㈜오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(*2)	2,670,961	3,336,527	-	2,926,913	-	-

(주)코아시아씨엠코리아	779,889	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC(*4)	1,166,010	-	-	-	-	-

합 계	4,616,860	3,446,527	668,500	2,926,913	11,000,000	608,292

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 559,299천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계에 대한 자금거래내역은 없으며, 전분기 중 특수관계에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

① 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트	단기대여금	-	75,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

제공한 회사명	제공받는 회사명	지급보증금액	관련 차입금

㈜코아시아씨엠	COASIA CM VINA JSC	USD 5,500,000	USD 5,500,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	126,685	203,740

퇴직급여	22,716	106,533

주식보상비용	79,095	(92,669)

합 계	228,496	217,604

36. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	사유	담보권자

부동산(토지 및 건물)	2,941,373	4,176,000	3,480,000	차입금	하나은행

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

하나은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

하나은행	운영자금대출	480,000	480,000

한국투자증권	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	4,480,000	3,480,000

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

하나은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

하나은행	시설자금대출	480,000	480,000

한국투자증권	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	4,480,000	3,480,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증수혜자	내 용	약정금액

(주)서울보증보험	성룡	부동산가압류	30,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 800,000천원입니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

38. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

39. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전분기 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전분기

기 초	282,317	282,317

손익(당분기손익)	(19,653)	-

손익(기타포괄손익)	(66,662)	-

기 말	196,002	282,317

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	51,789	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	17.55%~19.55%

(주)에프원미디어	144,213	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	15.22%~17.22%

40. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(1,399,878)	331,609

2. 조정항목	410,220	73,124

대손상각비	-	(237)

외화환산손실	25,480	2,472

감가상각비	152,835	176,671

무형자산상각비	4,649	63,430

퇴직급여	65,386	82,437

주식보상비용	79,095	(198,565)

법인세비용	1,033	-

이자비용	375,540	486,790

기타금융비용	7,419	627

종업원급여충당부채전입액	-	31,695

장기근속충당부채전입액	-	2,832

외화환산이익	(254,259)	(280,418)

재고자산평가손실	45,356	4,798

재고자산평가환입	(4,179)	(202,743)

유형자산처분이익	-	(2,431)

기타의대손충당금환입	-	(75,000)

이자수익	(81,155)	(4,872)

기타금융수익	(6,980)	(14,362)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	195,130	(5,385,447)

매출채권의 감소(증가)	(2,115,428)	(2,146,523)

미수금의 감소(증가)	738,815	(2,772,216)

부가세대급금의 증가(감소)	21,441	(134,423)

선급금의 감소(증가)	(41,238)	(49,183)

재고자산의 감소(증가)	334,949	(425,998)

선급비용의 감소(증가)	60,940	18,640

매입채무의 증가(감소)	1,403,109	941,509

미지급금의 증가(감소)	(231,721)	(166,482)

선수금의 증가(감소)	-	(690,720)

예수금의 증가(감소)	(1,004)	46,425

미지급비용의 증가(감소)	24,281	(71,891)

사외적립자산의 증가(감소)	-	129,707

퇴직급여채무의 증가(감소)	-	(64,292)

장기근속충당부채의 증가(감소)	986	-

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(794,528)	(4,980,714)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금 증감	42,650	97,400

사용권자산의 처분 비현금거래	-	8,802

주식선택권 인식관련 종속기업투자주식 대체	55,367	75,334

매각예정자산처분관련 미수금 증감	-	428,443

건설중인자산의 무형자산 대체	-	1,462

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	1,480,000	1,440,000	(1,440,000)	-	-	1,480,000

유동성장기차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

전환사채(유동)	22,326,156	-	-	-	319,423	22,645,579

임대보증금	45,000	-	-	-	-	45,000

리스부채	632,615	-	(38,608)	-	-	594,007

합 계	26,483,771	1,440,000	(1,478,608)	-	319,423	26,764,586

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	2,900,000	2,900,000	(2,900,000)	-	-	2,900,000

장기차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

전환사채(유동)	9,342,962	-	-	-	104,288	9,447,250

전환사채(비유동)(*1)	21,090,325	-	-	-	298,110	21,388,435

임대보증금	45,000	-	-	-	-	45,000

리스부채	731,468	-	(35,214)	-	(8,802)	687,452

합 계	36,109,755	2,900,000	(2,935,214)	-	393,596	36,468,137

41 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 4월 12일 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 조기상환 130억이 청구되었으며, 2024년 5월 13일 상환대금을 지급하였습니다.

(2) 당사는 지배구조 변경을 통한 사업 효율성 강화를 위하여 당사가 보유한 COASIA CM VINA JSC의 지분 21.04% (10,974,232주) 를 2024년 5월 2일 (주)코아시아씨엠코리아에 매각하였습니다.