코아시아씨엠 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10 기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 9 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
주식회사 코아시아씨엠(구, 코아시아옵틱스)과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 코아시아씨엠(구, 코아시아옵틱스)(이하, "지배기업")과 종속기업(이하, "연결실체")은 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라렌즈모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 전기 중 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구에서 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27으로 주소지를 이전하였습니다. 지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구,(주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.또한, 지배기업은 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.수차의 유무상증자를 통하여 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 41,232,626천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	14,712,073	35.68

기타주주	26,520,553	64.32

합계	41,232,626	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율 위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, VND가 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	VND	JPY

화폐성 자산	36,127,225	4,471,967	-

화폐성 부채	20,773,610	3,973,651	1,814

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,535,361	(1,535,361)

VND	49,832	(49,832)

JPY	(181)	181

합 계	1,585,012	(1,585,012)

② 이자율위험연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약, 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 연결실체의당반기 법인세비용차감전순이익은 48,708천원 증가 및 감소할 수 있으며, 이것은 변동이자율 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

(2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.(가) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.(나) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권(기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권 포함)- 상각후원가로 측정되는 기타금융자산현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.② 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권을 포함합니다.

(3) 유동성위험유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	95,306,321	99,614,433

자 본	75,621,389	81,341,114

부채비율	126.03%	122.47%

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학기기 개발, 제조 및 판매업

엔터테인먼트사업 부문 외	매니지먼트 및 엔터테인먼트, 부동산사업 등

CCM 사업 부문	카메라 모듈 개발, 제조 및 판매업

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	당반기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업 외	CCM 사업	연결조정	합 계

매출액	41,414,394	53,817	246,103,638	(141,203,760)	146,368,089

매출원가	45,818,051	-	239,237,697	(141,433,045)	143,622,703

매출총이익	(4,403,657)	53,817	6,865,941	229,285	2,745,386

판매비와관리비	5,423,419	13,673	5,610,806	81,816	11,129,714

영업손익	(9,827,076)	40,144	1,255,135	147,469	(8,384,328)

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	전반기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	CCM 사업	연결조정	합 계

매출액	48,180,456	25,152	343,449,112	(172,726,573)	218,928,147

매출원가	44,230,766	-	331,756,524	(173,628,776)	202,358,514

매출총이익	3,949,690	25,152	11,692,588	902,203	16,569,633

판매비와관리비	6,133,133	4,932	5,554,908	58,250	11,751,223

영업손익	(2,183,443)	20,220	6,137,680	843,953	4,818,410

6. 종속기업(1) 종속기업의 내역당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)	100.00

(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)	100.00

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)	100.00

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)	90.06

② 전기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)	100.00

(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)(*1)	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)	100.00

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)	100.00

CoAsia CM VINA JSC(*2)	(주)코아시아씨엠(구, (주)코아시아옵틱스)(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)	90.06

(*1) 전기 중 지분 추가 취득으로 지분율이 100%로 증가하였습니다.(*2) 전기 중 지분 추가 취득으로 지분율이 90.06%로 증가하였습니다. 전기 중 COASIAOPTISC HOA BHIN Co., Ltd.는 청산함에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2023년 6월 30일	2023년 6월 30일	2023년 6월 30일	2023년 6월 30일

자 산	7,374	47,651,743	46,238,769	104,542,261

부 채	678,500	23,741,299	23,514,775	39,259,427

자 본	(671,126)	23,910,444	22,723,994	65,282,834

매 출	-	106,390,044	19,477,311	139,713,596

당기순손익	3,022	491,544	(6,528,304)	129,728

당기총포괄손익	3,022	1,013,328	(5,601,226)	2,389,577

② 전기말

(단위 : 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd	COASIA CM VINA JSC

결산일	2022년 12월 31일	2022년 12월 31일	2022년 12월 31일	2022년 12월 31일

자 산	79,352	48,738,377	46,558,331	105,274,390

부 채	753,500	25,841,262	18,233,110	42,381,133

자 본	(674,148)	22,897,115	28,325,221	62,893,257

매 출	-	259,350,328	33,273,516	356,028,822

당기순손익	88,899	4,079,293	(16,365,259)	5,353,144

당기총포괄손익	88,899	4,221,599	(13,188,548)	8,971,624

(*1) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	CoAsia CM VINA JSC

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	9.94%

누적 비지배지분	6,485,891

비지배지분에 귀속되는 반기순손익	14,201

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	238,719

(*1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

7. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	15,341	12,689

보통예금	13,001,354	25,967,382

합 계	13,016,695	25,980,071

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당반기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	HD Bank	2,770,789	2,697,579	차입금 담보

NH농협은행	1,000,000	1,000,000	기타특수관계자 차입금 담보

8. 매출채권및기타채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	31,302,001	25,229,014

대손충당금	(7,219,313)	(7,217,450)

미수금	459,246	416,814

대손충당금	(300,638)	(300,588)

합 계	24,241,296	18,127,790

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	8,865,956	(658,855)	8,207,101

재공품	6,791,065	(2,289,953)	4,501,112

원재료	19,450,247	(851,390)	18,598,857

부재료	333,174	(108,079)	225,095

저장품	280,741	-	280,741

미착품	18,550	-	18,550

합 계	35,739,733	(3,908,277)	31,831,456

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	15,106,653	(759,769)	14,346,884

상 품	107,287	-	107,287

재공품	7,023,422	(1,838,666)	5,184,756

원재료	9,424,694	(762,095)	8,662,599

부재료	333,219	(97,952)	235,267

저장품	66,981	-	66,981

미착품	135,690	-	135,690

합 계	32,197,946	(3,458,482)	28,739,464

(2) 당반기와 전반기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,458,482	3,042,745

설 정	1,053,213	423,152

환 입	(714,926)	(922,039)

환율변동효과 외	111,508	187,030

기말금액	3,908,277	2,730,888

(3) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 338,287천원 및 (-)498,887천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	3,770,790	78,717	3,697,580	75,957

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,653	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	262,664	-	262,664

대여금	1,820,000	-	-	2,300,000

보증금	32,724	412,637	32,794	405,036

미수수익	78,680	-	163,643	-

합 계	5,702,194	754,018	3,913,670	3,043,657

(2) 당반기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당반기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.40%	81,752	81,752

(주)에프원미디어	18.14%	180,912	180,912

합 계	262,664	262,664

11. 기타자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	665,898	-	1,188,453	-

선급비용	747,959	60,191	708,327	19,762

부가세대급금	211,278	-	138,940	-

합 계	1,625,135	60,191	2,035,720	19,762

(2) 당반기와 전반기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당반기말

선급금	790,660	-	790,660

장기선급금	2,700,000	(100,000)	2,600,000

합 계	3,490,660	(100,000)	3,390,660

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	전반기말

선급금	790,660	-	790,660

장기선급금	3,633,250	(100,000)	3,533,250

합 계	4,423,910	(100,000)	4,323,910

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	2,192,780	-	-	2,192,780

건물	3,365	(42)	-	3,323

합 계	2,196,145	(42)	-	2,196,103

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체(*)	기말장부금액

토지	200,610	-	1,992,170	2,192,780

건물	3,451	(44)	-	3,407

합 계	204,061	(44)	1,992,170	2,196,187

(*) 투자부동산 토지(용인2공장)는 유형자산으로부터 대체되었습니다(주석 13 참조)(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	12,000	6,000

운영비용	42	44

순운영손익	11,958	5,956

(3) 투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조)

13. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	1,001,832	-	-	1,001,832	1,001,832	-	-	1,001,832

건 물	25,390,498	(7,064,262)	(1,365,851)	16,960,385	24,638,690	(6,410,314)	(1,365,851)	16,862,525

기계장치	147,738,609	(88,595,667)	(1,014,715)	58,128,227	142,558,102	(78,685,108)	(1,014,715)	62,858,279

차량운반구	734,177	(448,455)	-	285,722	598,503	(344,036)	-	254,467

공구와기구	22,785,409	(17,650,794)	-	5,134,615	21,207,401	(15,604,559)	-	5,602,842

비품	5,148,285	(3,676,379)	(1,499)	1,470,407	5,811,409	(4,333,644)	(1,499)	1,476,266

시설장치	1,293,890	(327,789)	-	966,101	1,293,890	(191,950)	-	1,101,940

사용권자산	6,976,413	(1,167,741)	-	5,808,672	6,737,653	(969,916)	-	5,767,737

건설중인자산	429,965	-	-	429,965	496,545	-	-	496,545

합 계	211,499,078	(118,931,087)	(2,382,065)	90,185,926	204,344,025	(106,539,527)	(2,382,065)	95,422,433

유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조)

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,001,832	-	-	-	-	-	1,001,832

건 물	16,862,525	20,551	-	(440,316)	-	517,625	16,960,385

기계장치	62,858,279	524,242	(144,758)	(7,837,900)	512,831	2,215,533	58,128,227

차량운반구	254,467	21,055	-	(37,190)	25,602	21,788	285,722

공구와기구	5,602,842	2,247,834	(91,546)	(2,638,173)	(201,602)	215,260	5,134,615

비품	1,476,266	168,144	(594)	(429,527)	211,224	44,894	1,470,407

시설장치	1,101,940	-	-	(135,839)	-	-	966,101

사용권자산	5,767,737	172,553	(20,617)	(253,633)	-	142,632	5,808,672

건설중인자산	496,545	475,895	-	-	(549,517)	7,042	429,965

합 계	95,422,433	3,630,274	(257,515)	(11,772,578)	(1,462)	3,164,774	90,185,926

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체(*1,2,3)	환율변동효과	기말장부금액

토 지	2,994,002	-	-	-	(1,992,170)	-	1,001,832

건 물	16,717,463	-	-	(422,769)	-	1,283,426	17,578,120

기계장치	67,505,478	3,683,091	(249,235)	(7,399,390)	3,799,600	3,711,767	71,051,311

차량운반구	254,935	78,720	(28,506)	(36,361)	-	23,770	292,558

공구와기구	5,986,339	3,184,420	(52,698)	(3,248,195)	3,403	276,169	6,149,438

비품	2,302,487	221,763	(3,174)	(492,502)	79,030	177,264	2,284,868

시설장치	238,596	11,860	(3,334)	(62,829)	-	-	184,293

사용권자산	4,458,641	68,455	(43,412)	(354,018)	-	356,483	4,486,149

건설중인자산	1,763,085	2,815,694	-	-	(3,078,002)	101,851	1,602,628

합 계	102,221,027	10,064,003	(380,359)	(12,016,064)	(1,188,139)	5,930,730	104,631,197

(*1) 토지를 임대함에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 기계장치는 매각예정비유동자산 및 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.(*3) 건설중인자산에서 기계장치, 공구와기구, 비품 및 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	5,649,782	-	-	(201,367)	141,839	5,590,254

차량운반구	117,955	172,553	(20,617)	(52,266)	793	218,418

합 계	5,767,737	172,553	(20,617)	(253,633)	142,632	5,808,672

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,034,034	-	-	(294,892)	456,388	4,195,530

차량운반구	219,255	68,455	(43,412)	(52,324)	-	191,974

기계장치	205,352	-	-	(6,802)	(99,904)	98,646

합 계	4,458,641	68,455	(43,412)	(354,018)	356,484	4,486,150

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	11,075,456	11,349,949

경상연구개발비	5,875	2,359

판매비와관리비	691,247	663,756

합 계	11,772,578	12,016,064

14. 리스(1) 리스이용자

① 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지 및 건물	5,590,254	5,649,782

차량운반구	218,418	117,955

합 계	5,808,672	5,767,737

② 당반기와 전반기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	201,367	294,892

기계장치	-	6,802

차량운반구	52,264	52,324

합 계	253,631	354,018

③ 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	338,567	309,755

비유동	1,737,079	1,767,718

합 계	2,075,646	2,077,473

④ 당반기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	459,866	338,567	437,888	309,755

1년 초과 5년 이내	1,588,526	1,335,836	1,492,576	1,208,563

5년 초과	599,413	401,243	768,334	559,155

합 계	2,647,805	2,075,646	2,698,798	2,077,473

⑤ 당반기 중 리스의 총 현금유출은 293,234천원(전반기: 431,253천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 상환	156,109	302,974

리스부채에 대한 이자비용 추가	79,508	9,985

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	56,201	117,106

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,416	1,188

합 계	293,234	431,253

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	18,446,840	-	25,467,891	-

미지급금	2,313,251	300,101	3,154,326	289,700

합 계	20,760,091	300,101	28,622,217	289,700

16. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	-	691,000

예수금	164,864	762,235

미지급비용	2,635,805	3,813,830

합 계	2,800,669	5,267,065

17. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

원화단기차입금	하나은행	무역금융	6.13	2023-11-24	1,900,000	1,900,000

운영자금	7.02	2023-07-11	1,000,000	1,000,000

운영자금	5.69	2024-04-11	4,000,000	-

외화단기차입부채	SHINHAN BANK VN	운영자금	5.00	2023-10-21	2,625,600	-

BIDV	운영자금	4.80~5.20	2023-10-03	13,778,740	10,772,050

VIETCOM BANK	운영자금	4.2	2023-07-17	825,507	769,434

VIETIN BANK	운영자금	5.2	2023-07-18	8,355,472	8,737,375

HD Bank	운영자금	-	-	-	2,534,600

합 계	32,485,319	25,713,459

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

외화장기자입부채(유동성부채)	SHINHAN BANK VN	운영자금	6.82~6.94	2024-03-29	1,896,210	-

SHINHAN BANK SG	운영자금	6.93~7.96	2023-08-27	886,140	1,710,855

합 계	2,782,350	1,710,855

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

원화장기차입부채	하나은행	일반시설자금	5.24	2024-08-10	2,000,000	2,000,000

외화장기차입부채	SHINHAN BANK VN	운영자금	6.82~6.94	2024-03-29	1,896,210	2,630,274

SHINHAN BANK SGP	운영자금	6.93~7.96	2023-08-27	886,140	1,710,855

유동성대체	(2,782,350)	(1,710,855)

합 계	2,000,000	4,630,274

(4) 당반기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	35,267,669

2년 이내	2,000,000

합 계	37,267,669

(5) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 자산(토지, 기계장치, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 35 참고).

18. 전환사채(1) 당반기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	9,400,000,000원	15,000,000,000원	11,000,000,000원

발행일	2021년 07월 27일	2022년 05월 12일	2022년 06월 30일

만기일	2023년 07월 27일	2027년 05월 12일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 102.010%를 일시상환함.	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 100.00%를 일시상환함.	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 7월 21일)부터 만기일(2023년 7월 27일)까지로 함.	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 5월 12일)부터 만기일(2027년 5월 12일)까지로 함.	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	1% / 사채의 만기일까지 연 2%	0% / 사채의 만기일까지 연 0%	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	4,086,956주	6,250,000주	4,782,608주

전환가격	2,300원	2,400원	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권	사채권자는 사채의 만기일(2023년 07월 27일)의 1개월전일(2023년 6월 26일)까지 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 곳에 매도하여 줄 것을사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	-	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

유동

(주)코아시아씨엠 제8회 전환사채	2021년 07월 27일	2023년 07월 27일	1.00%	9,556,524	9,342,963

(주)코아시아씨엠 제9회 전환사채	2022년 05월 12일	2027년 05월 12일	0.00%	12,341,470	-

(주)코아시아씨엠 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	9,352,746	-

소 계	31,250,740	9,342,963

비유동

(주)코아시아씨엠 제9회 전환사채	2022년 05월 12일	2027년 05월 12일	0.00%	-	12,036,456

(주)코아시아씨엠 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	-	9,053,868

소 계	-	21,090,324

합 계	31,250,740	30,433,287

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	35,400,000	35,400,000

전환사채의 부채요소(*1)	31,250,741	30,433,287

전환사채의 자본요소(*2)	8,680,220	8,680,220

전환사채의 파생상품(*3)	-	(19,653)

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당반기 및 전반기 중 유효이자율로 상각하여 각각 864,197천원 및 328,880천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*3) 전기 이전 연결실체는 8회차 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 대한 매도청구권을 보유하고 있어 이에 대한 복합파생상품을 식별하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.당반기말 현재 관련 자산금액은 존재하지 않으며당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 19,653천원을 인식하였습니다(주석 10 참조).

19. 확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,607,791	1,788,022

사외적립자산의 공정가치	(2,340,250)	(1,746,971)

재무상태표에 인식된 금액	267,541	41,051

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,788,022	1,836,802

당기근무원가	398,674	425,039

이자원가	50,204	22,453

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	98,624	73,303

퇴직급여지급액	(400,217)	(279,947)

관계사 전출입에 의한 증가	672,484	18,130

기말금액	2,607,791	2,095,780

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,746,971	1,706,815

이자수익	50,355	24,814

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	25,236	(11,301)

기여금	-	318,130

퇴직급여지급액	(219,198)	(120,708)

관계사 전출입에 의한 증가	736,886	259

기말금액	2,340,250	1,918,009

20. 자본금과 기타불입자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	41,232,626	41,232,626

보통주자본금	41,232,626	41,232,626

(2) 당반기와 전반기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전반기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	41,232,626	41,232,626	41,232,626	41,232,626

기말금액	41,232,626	41,232,626	41,232,626	41,232,626

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	135,377,580	135,377,580

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	1,589,251	1,100,881

전환권대가	6,857,374	6,857,374

기타자본잉여금	7,613,693	7,613,693

합 계	151,334,029	150,845,659

(4) 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전반기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(5) 당반기와 전반기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	6,857,374	2,414,046

전환권대가의 인식	-	4,356,526

기말금액	6,857,374	6,770,572

전환권대가는 전반기 및 당반기 중 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 19 참조).

(6) 당반기와 전반기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	7,613,693	8,984,738

주식선택권의 소멸	-	2,208,755

연결범위 변동	-	(3,579,800)

기말금액	7,613,693	7,613,693

21. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(3,131,061)	(3,131,061)

해외사업환산손익	12,842,610	9,880,201

재평가잉여금	719,967	719,967

합 계	10,431,516	7,469,107

22. 결손금(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	103,611	175,576

미처리결손금	(133,966,283)	(124,629,026)

합 계	(133,862,672)	(124,453,450)

(2) 당반기와 전반기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(124,453,450)	(115,323,736)

당기순이익(손실)	(9,337,257)	1,520,125

확정급여제도의 재측정요소	(71,965)	(65,991)

기말금액	(133,862,672)	(113,869,602)

23. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	1,300,000	340,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당반기말 현재 조정된 행사가격 입니다.(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 690,000주가 상실되었습니다.(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 70,000주가 상실되었습니다.(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수 량	가중평균행사가격(*2)	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,670,000	2,460	2,171,121	3,709

기중 부여	-	-	410,000	2,500

기중 상실(*1)	(30,000)	2,457	(911,121)	5,381

기말 행사가능 수량	1,640,000	2,460	1,670,000	2,500

(*1) 기중상실에 행사기간만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 조정된 행사가격 입니다.당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.04년입니다.

(3) 연결실체는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당반기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.90	2.67

예상주가변동성(*2)	53.20	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.(*2) 전기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

24. 매출

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 광학 렌즈 및 CCM 제작 판매입니다. 이외 수익은 엔터테인먼트 수익 등입니다.당반기와 전반기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	146,356,089	218,922,147

투자부동산 임대수익	12,000	6,000

합 계	146,368,089	218,928,147

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	4,763,389	464,558	26,817	5,254,764

베트남	573,056	92,358,204	-	92,931,260

중국	232,224	-	-	232,224

인도	-	35,662,095	-	35,662,095

기타	-	12,287,746	-	12,287,746

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈 및 카메라모듈 제품 및 상품	5,568,669	140,772,603	-	146,341,272

엔터테인먼트 외	-	-	26,817	26,817

수익인식 시기

한 시점에 이행	5,568,669	140,772,603	-	146,341,272

기간에 걸쳐 이행	-	-	26,817	26,817

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	14,191,342	683,310	25,152	14,899,804

베트남	1,589,160	144,543,817	-	146,132,977

중국	831,737	-	-	831,737

인도	-	44,473,143	-	44,473,143

기타	-	12,590,486	-	12,590,486

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈 및 카메라모듈 제품 및 상품	16,612,239	202,290,756	-	218,902,995

엔터테인먼트 외	-	-	25,152	25,152

수익인식 시기

한 시점에 이행	16,612,239	202,290,756	-	218,902,995

기간에 걸쳐 이행	-	-	25,152	25,152

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권	31,302,001	25,229,014

대손충당금	(7,219,313)	(7,217,450)

미수금	459,246	416,814

대손충당금	(300,638)	(300,588)

계약부채	선수금	-	691,000

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 및 카메라모듈제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산 임대	투자부동산의 임대의 청구서는 매달 발행하고 수익을 인식합니다.	임대가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

25. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,111,548	3,936,312	2,245,287	4,405,189

퇴직급여	203,775	333,869	174,319	351,356

주식보상비용	593,812	475,046	617,430	703,625

복리후생비	359,892	648,501	283,399	705,380

감가상각비	350,148	691,289	327,038	663,799

무형자산상각비	74,395	148,774	84,305	169,138

운반비	164,462	366,475	157,054	296,077

광고선전비	4,509	8,407	2,833	3,887

견본비	-	-	43,576	44,208

지급수수료	394,880	791,338	676,889	1,152,618

여비교통비	80,154	166,773	105,813	195,399

통신비	10,571	29,871	12,150	24,264

세금과공과	52,063	109,990	71,336	131,743

보험료	32,029	61,121	24,300	49,971

접대비	37,035	126,534	101,453	133,637

경상연구개발비	1,323,887	2,468,305	811,830	1,618,450

대손상각비(환입)	594	1,864	2,786	(7,788)

차량유지비	24,250	54,926	34,432	61,811

수도광열비	92,190	179,462	87,696	188,193

소모품비	124,736	282,987	205,063	393,319

지급임차료	48,024	97,669	50,101	94,054

수선비	56,494	101,690	22,694	115,137

기타	25,716	48,511	121,882	257,756

합 계	6,165,164	11,129,714	6,263,666	11,751,223

26. 비용항목의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용액	41,827,152	99,941,019	63,278,856	152,665,628

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(42,659)	(316,480)	44,841	49,009

상품의 매입액	245,727	846,634	(833,019)	491,710

종업원급여	7,816,750	16,241,657	11,528,361	16,084,639

감가상각비와 기타상각비용	6,061,383	11,990,002	6,332,727	12,244,210

기타비용	13,781,181	26,049,585	18,594,958	32,574,541

합 계(*)	69,689,534	154,752,417	98,946,724	214,109,737

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	1,193,027	3,795,870	2,891,930	4,189,407

외화환산이익	(55,854)	332,500	468,253	758,014

유형자산처분이익	47,329	62,718	50,909	70,830

기타의대손충당금환입	100,000	100,000	-	100,000

무형자산손상차손환입	80,273	80,273	-	-

잡이익	35,438	221,579	159,672	384,780

매각예정처분손익	-	-	-	1,149,728

소 계	1,400,213	4,592,940	3,570,764	6,652,759

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	1,186,784	3,486,109	2,492,119	3,318,833

외화환산손실	(25,978)	237,088	163,316	471,779

유형자산처분손실	55,509	55,509	21,316	27,824

기타의대손상각비	50	50	-	-

잡손실	119,255	241,332	101,856	237,312

소 계	1,335,620	4,020,088	2,778,607	4,055,748

28. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	101,833	183,290	87,127	149,072

외화차익	234,660	322,449	157,724	354,737

외환환산이익	50,449	113,186	25,340	66,352

소 계	386,942	618,925	270,191	570,161

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	978,183	1,870,652	535,379	913,436

외환차손	(8,651)	28,503	22,653	187,802

외환환산손실	22,075	24,325	40,725	84,837

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	19,653	19,653	1,280,816	1,280,816

소 계	1,011,260	1,943,133	1,879,573	2,466,891

29. 법인세비용연결실체의 법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당반기 및 전기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 당기순손익	(9,098,145,866)	(9,337,257,458)	(333,411,477)	1,520,124,991

가중평균유통보통주식수	41,221,315	41,221,315	41,221,315	41,221,315

기본주당순손익	(221)	(227)	(8)	37

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	181	41,232,626

자기주식	(11,311)	181	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	41,221,315

② 전반기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	181	41,232,626

자기주식	(11,311)	181	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	41,221,315

(3) 희석주당순손익당반기의 보통주 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같으며, 전반기 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	(9,098,145,866)	(9,337,257,458)	(333,411,477)	1,520,124,991

가산: 세후이자비용 등	-	-	-	-

희석보통주 지배기업소유주지분 반기순이익(손실)	(9,098,145,866)	(9,337,257,458)	(333,411,477)	1,520,124,991

가중평균유통보통주식수	41,221,315	41,221,315	41,221,315	41,221,315

가산: 전환사채 전환효과	-	-	-	26,423

희석가중평균유통보통주식수	41,221,315	41,221,315	41,221,315	41,247,738

희석주당이익(손실)	(221)	(227)	(8)	37

31. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합

기타의특수관계자	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아, CoAsia Korea Co. Ltd., 이희준	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아, CoAsia Korea Co. Ltd., 이희준

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	유무형자산 매입	유무형자산 매각

최상위지배기업	(주)코아시아	465,611	76,106,304	-	171,159	7,127	-

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	-	34,216	-	-	594

ITSWELL VINA,	609,291	834,884	-	-	-	-

합 계	1,074,902	76,941,188	34,216	171,159	7,127	594

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	유무형자산 매입

최상위지배기업	(주)코아시아	202,582	90,161,129	48,079	73,783	15,798

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	-	33,082	-	-

CoAsia Korea Co. Ltd.	-	11,216,275	-	-	-

합 계	202,582	101,377,404	81,161	73,783	15,798

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	28,452	347,647	-	9,999,091	1,592,352	20,400,000

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	33,082	1,500,000	-	-	-

ITSWELL VINA	18,679	-	-	83,322	-	-

이희준	-	-	320,000	-	-	-

합 계	47,131	380,729	1,820,000	10,082,413	1,592,352	20,400,000

(*1) 리스계약에 따라 발생한 1,569,236천원의 리스부채가 포함되어 있습니다

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	79,123	321,952	-	14,908,650	1,709,311	20,400,000

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	67,866	1,500,000	-	-	-

ITSWELL VINA	105,325	-	-	197,871	-	-

이희준	-	78,728	800,000	-	-	-

합 계	184,448	468,546	2,300,000	15,106,521	1,709,311	20,400,000

(*1) 리스계약에 따라 발생한 1,686,136천원의 리스부채가 포함되어 있습니다(4) 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없으며, 당반기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아(*1)	리스부채	-	116,900

기타의 특수관계자	이희준	단기대여금	-	480,000

(*1) 연결실체는 전기 중 ㈜코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당반기 리스부채의 상환금액은 116,900천원, 이자비용 63,100천원입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아	전환사채	11,000,000	-

단기대여금	-	2,500,000

지분취득	34,970,764	-

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	단기대여금	1,500,000	-

이희준	지분취득	29,236

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.① 제공한 지급보증

(단위: USD)

제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

ITSWELL VINA	Shinhan Bank Vietnam	1,200,000	1,000,000	23.03.24 ~ 24.04.09	연대보증(*)

(*) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아가 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공한 건입니다.② 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	신한은행	USD 6,000,000	-	22.12.28~23.12.28	연대보증

기업은행	3,600,000	-	22.07.01~23.07.01	연대보증

농협은행	4,800,000	4,000,000	23.04.11~24.04.11	연대보증

Shinhan Bank Singapore	USD 302,108	USD 300,000	20.08.27~23.08.27	연대보증(*)

(*) 해당 지급보증은 CoAsia CM VINA JSC.의 신한은행 운전자금 대출시 가입한 해외사업금융보험에 대해 코아시아가 지급보증을 제공한 건입니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.① 제공한 담보자산

(단위: 천원)

제공받은 회사명	담보처	담보자산	장부금액	담보기간	담보내용

(주)코아시아세미코리아	NH농협은행	단기금융상품(예금)	1,000,000	2023.04.21~2024.04.21	기타특수관계자의 차입금

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	1,471,723	1,457,241

퇴직급여	104,169	251,580

주식보상비용	378,252	526,025

합 계	1,954,144	2,234,846

32. 담보제공자산 등(1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금	사유	담보권자

부동산	5,266,206	10,971,600	3,900,000	차입금	하나은행

기계장치 외	26,102,584	59,029,155	8,355,472	차입금	VIETIN BANK

기계장치 외	2,692,210	4,967,070	825,507	차입금	Vietcombank

부동산 및 기계장치	23,499,874	49,074,679	2,782,350	차입금	Shinhanbank

기계장치 외	18,392,749	19,010,396	13,778,740	차입금	BIDV

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	기타특수관계사 차입	NH농협

합 계	76,953,623	144,052,900	30,642,069

33. 주요 약정사항(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.① 당반기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,900,000	1,900,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	1,000,000	1,000,000

Vietinbank	운영자금대출	USD 7,337,073	USD 6,364,618

Vietcombank	운영자금대출	USD 646,134	USD 628,814

신한은행	매입외환	USD 5,000,000	-

기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	-

농협은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 2,000,000	USD 533,332

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 3,000,000	USD 911,069

Shinhan Bank Singapore	운영자금대출	USD 3,000,000	USD 375,000

Shinhan Bank Singapore	운영자금대출	USD 1,800,000	USD 300,000

BIDV	운영자금대출	USD 22,000,000	USD 10,495,690

HD Bank	운영자금대출	USD 13,000,000	-

합 계	11,900,000	8,900,000

USD 59,783,207	USD 21,608,523

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,900,000	1,900,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	1,000,000	1,000,000

Vietinbank	운영자금대출	USD 7,337,073	USD 6,889,895

Vietcombank	운영자금대출	USD 646,134	USD 611,729

신한은행	매입외환	USD 5,000,000	-

기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	-

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	-

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 2,000,000	USD 800,000

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 3,000,000	USD 1,275,495

Shinhan Bank Singapore	운영자금대출	USD 3,000,000	USD 750,000

Shinhan Bank Singapore	시설자금대출	USD 1,800,000	USD 600,000

BIDV	운영자금대출	USD 20,000,000	USD 8,500,000

HD Bank	운영자금대출	USD 13,000,000	USD 2,000,000

합 계	7,900,000	4,900,000

USD 57,783,207	USD 21,427,119

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증제공자	보증수혜자	내 용	약정금액

(주)서울보증보험	성룡	부동산가압류	30,000

Shinhanbank Vietnam	Shinhanbank Singapore	운영자금 차입보증	USD 375,000

한국무역공사	Shinhanbank Singapore	운영자금 차입보증	USD 302,108

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 1,009,000천원입니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.(4) 당반기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

ITSWELL VINA	Shinhan Bank Vietnam	1,200,000	1,000,000	23.03.24 ~ 24.04.09	연대보증(*)

(*) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아가 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공한 건입니다.

34. 금융상품

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당반기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 금융자산의 당반기 및 전반기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	282,317	1,876,913

손 익(당기손익)	(19,653)	(1,280,816)

손 익(기타포괄손익)	-	-

기 말	262,664	596,097

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당반기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	81,752	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	16.22%~18.22%

(주)에프원미디어	180,912	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	16.29%~18.29%

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금(1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된(사용된) 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순손익	(9,323,056)	4,945,403

2. 조정항목	14,775,201	13,955,784

이자수익	(183,290)	(149,071)

이자비용	1,870,652	913,436

감가상각비	11,772,620	12,016,107

무형자산상각비	217,383	228,103

퇴직급여	398,523	422,679

주식보상비용	488,370	733,631

유형자산처분이익	(62,718)	(70,830)

유형자산처분손실	55,509	27,824

무형자산손상차손환입	(80,273)	-

외화환산이익	(445,686)	(824,366)

외화환산손실	261,413	556,616

당기손익-공정가치금융자산평가손실	19,653	1,280,816

대손상각비(환입)	1,864	(7,788)

기타의대손상각비환입	(99,950)	(100,000)

재고자산폐기손실	14,025	1,533

재고자산평가손실(환입)	338,287	(498,887)

매각예정처분이익	-	(1,149,728)

법인세비용	187,372	573,287

종업원급여충당부채전입액	21,447	2,422

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(18,116,370)	(24,068,059)

매출채권의 증가	(5,377,641)	(18,561,814)

기타채권의 감소	167,432	1,893,051

재고자산의 감소(증가)	(2,331,949)	14,454,338

기타비금융자산의 감소	525,735	1,250,009

매입채무의 감소	(9,101,538)	(19,237,349)

기타채무의 증가(감소)	300,622	(3,045,978)

기타비금융부채의 감소	(2,082,087)	(352,469)

퇴직급여채무의 증가(감소)	272,268	(261,818)

사외적립자산의 증가	(517,688)	(197,680)

장기근속충당부채의 증가	620	883

연차보상충당부채의 증가(감소)	27,856	(9,232)

4. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금(1+2+3)	(12,664,225)	(5,166,872)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	2,064,817

주식선택권의 소멸에 따른 대체	-	2,208,755

유형자산 처분관련 미수금 감소(증가)	(808)	275,624

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(792,688)	2,109,750

유형자산 취득관련 선급금 증가	26,100	-

건설중인자산의 본계정 대체	548,055	3,876,359

장기대여금의 유동성대체	1,820,000	-

매각예정비유동자산관련 선수금 대체	-	(520,000)

전환사채의 유동성대체	21,694,217	-

사용권자산의 처분 비현금거래	21,692	27,731

사용권자산의 취득 비현금거래	172,553	22,533

종속기업투자주식 취득관련 전환사채 발행	-	11,000,000

종속기업투자 취득 미지급금 증가	-	13,970,764

건설중인자산의 무형자산 대체	1,462	8,404

유형자산의 투자부동산 토지 대체	-	1,992,170

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타(*1)	기말

단기차입금	25,713,459	44,569,464	(38,643,200)	-	845,595	32,485,318

유동성장기차입금	1,710,855	-	(1,691,352)	2,762,847	-	2,782,350

장기차입금	4,630,274	-	-	(2,762,847)	132,573	2,000,000

전환사채(유동)	9,342,962	-	-	21,694,217	213,562	31,250,741

전환사채(비유동)	21,090,325	-	-	(21,694,217)	603,892	-

리스부채	2,077,473	172,553	(156,109)	-	(18,270)	2,075,647

합 계	64,565,348	44,742,017	(40,490,661)	-	1,777,352	70,594,056

(*1) 기타항목에는 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 817,454천원이 포함되어 있습니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타(*1)	기말

단기차입금	22,296,255	154,232,999	(134,737,536)	-	2,226,339	44,018,057

유동성장기차입금	6,130,876	-	(3,582,449)	2,064,817	-	4,613,244

장기차입금	6,865,344	-	(783,000)	(2,064,817)	722,647	4,740,174

전환사채	8,931,698	11,654,886	-	8,759,825	281,880	29,628,289

리스부채	893,416	-	(302,974)	-	65,491	655,933

합 계	45,117,589	165,887,885	(139,405,959)	8,759,825	3,296,357	83,655,697

(*1) 기타항목에는 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 281,880천원이 포함되어 있습니다.

36. 보고기간후 사건

지배기업이 발행한 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채(액면가액: 9,400,000천원)가 2023년 7월 24일 전액 전환청구되었습니다. 이에 따라 2023년 8월 8일 보통주 4,086,956주가 상장되었습니다.