코아시아씨엠 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요가. 사업부문별 주요 사업 현황당사는 2014년 5월 7일을 분할 기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장 하였습니다. 이후 2016년 8월 19일 주식회사 차디오스텍에서 주식회사 온다 엔터테인먼트로 사명을 변경하였습니다. 2017년 8월 9일에는 다시 주식회사 온다엔터테인먼트에서 주식회사 텔루스로 사명을 변경하였습니다. 본 신고서 제출일 현재 당사는 휴대폰에 장착되는 카메라의 핵심 부품인 렌즈 모듈을 생산 판매하는 광학사업과 드라마 및 영화 제작, 연예인 매니지먼트 등의 엔터테인먼트 사업, 수입 자동차 판매, VR/AR사업 등의 기타서비스를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.나. 사업부문별 시장여건 및 영업개황[광학사업부분] 1) 산업의 특성현재 당사는 휴대폰에 장착되는 카메라의 핵심 부품인 렌즈 모듈을 개발/생산하고 있어 당사의 사업은 휴대폰 산업의 성장과 밀접한 관계에 있습니다휴대폰 산업은 기술ㆍ시장 트렌드를 따라 꾸준히 진화하고 있으며, 렌즈 및 카메라 모듈 사업은 휴대폰 산업에 대한 의존도로 인하여 전방 산업인 휴대폰 산업의 기술ㆍ시장 트렌드의 변화, 수요 변화와 생산 전략에 영향을 받고 있습니다.

① 기술 개발 및 시장의 변화 주기가 매우 빠른 특징을 보입니다. 렌즈 및 카메라 모듈 산업은 휴대폰의 트렌드에 맞추기 위해 휴대폰 개발보다 우선하여 부품 개발이 이루어져야 하므로 빠른 변화 주기를 보입니다. 또한 고객사의 수요와 예측 수량 변화가 급변하여, 생산 대응 및 재고관리 등에 어려움이 많으며, 이러한 고객 대응의 효율성에 따라 업체별로 생산량이나 매출액 등의 변화도 심한 편입니다.② 렌즈 및 카메라 모듈 산업의 생산성 및 수익성 측면에서, 휴대폰 제조업체와의 긴밀한 협력관계 등에 의해 생산성 및 수익성이 좌우되는 경향을 보이는 것이 특징입니다. ③ 일반적으로 휴대폰 산업의 경우 마이크, 스피커, 키패드 등 기구 부품이나 범용제품인 경우에는 진입장벽이 낮은 편이나, 렌즈 및 카메라 모듈 산업은 광학 증착 장비의 운영 및 최적화한 설계기술과 이물관리 공정기술이 필요하므로 높은 기술적인 진입장벽이 있을 뿐만 아니라 반도체 생산 수준의 고정밀의 제조환경이 필요하기 때문에 초기 설비 투자 비용이 매우 높아 신규 진입이 어려운 산업입니다.④ 렌즈 및 카메라 모듈 관련 산업은 고정밀의 장치산업으로 고정비가 크고 변동비의 비중이 작기 때문에 규모의 경제에 의한 시너지 효과가 매우 커서 설비투자 후 일정 규모 이상의 매출이 확보될 경우 지속적인 수익창출이 가능하며, 최근 스마트폰의 교체주기가 빨라지고 고화소화, 고기능화함에 따라 초기에 시장을 선점한 업체가 휴대폰 제조업체와 제휴하여 빠른 시장 대응을 할 수 있는 구조로 신규 진입하는 업체는 큰 진입장벽이 될 수 있습니다. ⑤ 전방 산업인 휴대폰 제조업체의 수요 확대와 판가 전략, 고품질화 추세에 따라 후방 산업인 렌즈 및 카메라 모듈 산업 역시 원가경쟁력 확보 및 균일한 품질수준 유지가 경쟁의 필수 요소이며, 핵심 R 및 공정기술을 기반으로 하여 부품에서 모듈, 소재 분야 등 관련 산업으로 지속적인 확장이 가능한 산업입니다. ⑥ 렌즈 및 카메라 모듈 산업에서 성공하기 위해서는 고부가가치의 제품 개발 능력,끓임 없는 원가절감을 통한 가격경쟁력, 제품에 대한 철저한 품질관리능력 등이 중요한 경쟁 요소로서 필요한 부분입니다.

2) 산업의 성장성당사의 전방 산업인 휴대폰 산업은 일반 경기와 직접적인 연관관계를 가지는 경기 민감소비재 산업으로서 국내외 경기의 직접적인 영향을 받고 있습니다. 2015년 전 세계 스마트폰 시장의 성장률은 10% 초반대로 낮아졌고, 시장조사업체인 Strategy에 따르면 2016년에는 전년도에 비해 1.6% 감소한 14억 5000만 대를, 2017년에는 시장 성숙기 진입에 따른 경쟁 심화로 소폭 성장해 15억 4000만 대 수준으로 늘어날 것으로 전망하고 있습니다. 향후 글로벌 스마트폰 시장은 신흥지역까지 스마트폰 보급 포화에 근접함에 따라 저 성장세가 지속될 것으로 전망되며, 글로벌 판매 휴대폰 중 스마트폰 비중은 2017년 82.6%에서 2021년 93.0%로 신규 수요 기반이 축소되어 스마트폰 산업 성장에 한계로 작용할 것으로 예측하고 있습니다.

3) 경기변동의 특성카메라 렌즈 사업부문은 경제상황에 따라 영향을 많이 받는 휴대폰 산업의 경기에 의하여 영향을 받게 됩니다. 2010년 스마트폰의 등장으로 경영상황과 영향보다는 트렌드에 민감한 영향을 받는 특징을 가지고 있는 시장을 형성하여 지속적인 성장을 이루었으나, 경기에 영향을 받아 현재 스마트폰 수요가 북미, 유럽 중심의 선진국에서 인도, 인도네시아, 중국 등 신흥 시장으로, 최고 사양의 스마트폰에서 중저가 사양의 스마트폰으로 비중이 늘어남에 따라, 향후 가격 중심의 중저가 사양의 스마트폰을 중심으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다. 4) 계절성카메라 렌즈 사업은 계절적 경기변동에 의한 영향은 거의 없다고 할 수 있습니다.5)시장여건그동안 가장 큰 수요시장이었던 휴대폰 시장의 성장세가 둔화되고 있음에도 불구하고, 카메라 모듈 시장은 지속적으로 성장할 것으로 전망되고 있습니다. Yole development의 보고서에 따르면 2014년 기준 전체 카메라 모듈 시장규모는 201억 달러(23조 325억원) 규모이며 이후 연평균 16.8% 성장률을 보이며 2020년에는 510억 달러(58조 4,358억원) 규모로 확대될 것으로 전망하고 있습니다.최근에는 ADAS(자동 주차지원, 충돌 예방 시스템, 차선 이탈 경보 시스템, 운전자 상태 감시 등)를 기반으로 자율 주행을 목표로 하는 자동차 산업이 카메라 모듈 시장의 새로운 블루오션으로 부상하고 있으며, 고공 촬영과 배송 등으로 활동 영역을 넓히는 드론, 카메라 탑재가 증가하고 있는 스마트홈 분야와 웨어러블 디바이스 등과 같은 다양한 애플리케이션으로의 적용이 빠르게 확대되고 있습니다.하지만, 아직까지도 카메라 모듈 시장의 중심은 휴대폰 분야로, 최근 본격화되고 있는 스마트폰의 듀얼 카메라 탑재 확산과 30%대 연평균 성장률을 보이고 있는 VRㆍAR 시장 성장으로 인한 3D 카메라 채용이 증가되면서 카메라 모듈 시장의 성장세는 꾸준히 증가하고 있습니다.휴대폰 시장의 대안으로 주목받고 있는 자동차 분야에서의 카메라 모듈은 자율주행차로 가기 위한 최첨단 ADAS 시스템 구현을 위해서는 필수적 요소입니다. 이미 자동차 1대 당 12개 이상의 카메라가 장착되고 있으며, IRS Report에 따르면 2020년에는 카메라 센서가 ADAS용 센서 중 69%를 점유하게 될 것이란 전망도 있습니다.또한, 최근 민간용으로 확산되고 있는 드론도 카메라 모듈의 수요시장 중 빼놓을 수 없는 분야입니다. 이미 일반화된 방송용 항공 촬영 이외에도, 카메라, 센서, 통신 모듈 등을 탑재ㆍ적용하여 다양한 분야에 활용되고 있습니다. 또한, 향후에는 드론의 충돌ㆍ추락 방지를 위하여 회피 관련 Sensing 카메라 수요 증가도 예측됩니다. 하지만, 드론용 카메라는 기술 사양이 까다로우며 고공에서 고속 촬영을 해야 하며 이를 지상에 전달할 통신 네트워크 기술도 접목돼야 하고, 이에 따른 소형화ㆍ정밀화ㆍ경량화 기술도 요구되고 있습니다.더불어, IRS Report에 따르면 영상 보안(CCTV) 및 영상회의 분야도 중요한 시장입니다. 전 세계적으로 강력범죄가 증가하고 보안과 공공의 안전이 대두되면서 CCTV 시장은 연평균 20.6% 성장세를 보이고 있으며, 영상 보안 분야 이미지 센서 수요량도 연간 1억 4천만 개에 이르고 있습니다. 의료 분야에서는 내시경 같은 영상장비 시장 이외에 모바일 의료기기와 원격진료 등의 움직임도 카메라(모듈) 시장의 호재로 평가되고 있으며, 이에 카메라 업체들의 의료기기 시장 진출도 지속적으로 증가하고 있는 실정입니다. 이외에도, 산업용, 군사용, 항공우주산업 등에서도 특수 카메라의 수요가 꾸준히 확대되고 있습니다.[엔터사업부분] 가. 업계의 현황1) 산업의 특성과거 엔터테인먼트 산업은 단순한 '놀이' 또는 '오락'으로써 소비적인 활동을 조장하는 비생산적인 산업으로 취급되어 왔습니다. 그러나 오늘날 엔터테인먼트는 현대 산업의 중심축인 정보통신산업을 포함한 서비스 산업의 일원으로, 21세기 유망 지식기반산업으로 부각되고 있습니다. 그 밖에도 엔터테인먼트 산업은 자국 문화와 상품의 이미지 제고 및 외래 전파에 크게 기여하는 특성이 있습니다. 엔터테인먼트 상품은 일반 상품과는 다르게 상품에 문화적, 정서적 요소가 내재되어 있습니다. 우리나라의 경우 드라마 '겨울연가'의 일본 내 히트로 한국 촬영지의 관광 명소화, 캐릭터 상품 판매 등으로 발생되는 관련 수익이 크게 증가했으며, '한국을 보는 일본인의 시선을 바꿔 놓았다'라는 외교적인 평가도 받고 있습니다. 이는 엔터테인먼트 산업의 성장 및 콘텐츠 수출로 여타 산업에 대한 파급효과를 높일 뿐만 아니라, 드라마, 영화 등의 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타 산업에 대한 국가 경쟁력 을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 엔터테인먼트 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단 산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.2) 산업의 성장성경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서의 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 엔터테인먼트 산업의 위상이 급격히 부각되고 있으며, 영화산업, 음반산업, 게임산업, 애니메이션 등 엔터테인먼트 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다. 세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 엔터테인먼트 산업을 지목하고 있는 점에서도 엔터테인먼트 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 특히 최근 한류 콘텐츠가 중국, 일본 등 많은 국가로 수출됨에 따라 산업의 성장성은 더욱 높아질 것으로 판단됩니다.3) 경쟁요소엔터테인먼트 산업은 영화 및 애니메이션, 음반, 비디오, 게임, 출판 잡지 등 오프라인 엔터테인먼트 콘텐츠 부문과 지상파, 위성방송, 케이블 TV 등의 미디어 부문, 그리고 이러한 콘텐츠를 표시하기 위한 디지털 기술 부문 등으로 구분될 수 있습니다. 정보통신 기술의 발달과 인터넷의 확산에 따라 21세기 엔터테인먼트 시장의 구조는 근본적으로 재편되고 있습니다. 디지털 기술의 발전으로 음악과 영상 등을 인터넷을 통하여 송 수신할 수 있게 되면서, 엔터테인먼트 콘텐츠와 미디어, 그리고 통신 등 디지털 기술과 인터넷이 융합되는 Convergence(통합화)가 진행되게 된 것입니다. 이는 현재 펼쳐지고 있는 다채널, 다매체 시대에 대응하기 위해 다양한 콘텐츠를 보유하고, 글로벌 시장에서 경쟁하기 위해서는 사업 영역과 규모의 거대 화가 필요하고, 이와 더불어 수직적 통합(즉 지적 재산권 또는 소프트웨어뿐만 아니라 소비자에 이르는 배급 채널을 보유하여)의 시너지 효과와 규모의 경제를 이용하는 것이 필요하기 때문입니다. 실제로 하위 업체들은 소규모로 고전을 면치 못하고 있는 반면, 메이저인 AOL Time Warner, Walt Disney, 그리고 News Corporation는 거대화, 독점화 경향이 두드러지고 있습니다.4) 경기변동의 특성방송영상산업은 경기변동에 따라 소재 및 주제에 영향을 받을 수는 있으나 방송 사업자에 외주 제작 공급 계약에 따른 사업이므로 단기적인 영향은 미비합니다.5) 시장여건방송 사업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 추진하고 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CATV 사업자를 통해 콘텐츠를 기획·제작·방송하고 있으며, 당사가 제작한 국내 콘텐츠의 해외 판매를 계속 영위하고 있습니다. 해외시장은 한중 합작 드라마를 제작하여 중국 내 방송을 추진 중에 있으며, 이를 통한 국내 광고주의 제작지원 및 한중 합작 드라마의 해외 판매에 대한 공동 마케팅을 진행하고 있습니다. 최근 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 방송영상 콘텐츠 제작에 새로운 비즈니스 기회로 작용할 것으로 예상됩니다.나. 회사의 현황당사는 현재 광학사업부, 엔터테인먼트, 자동차 수입업을 영위하고 있으며, 엔터테인먼트 사업 강화하기 위하여 (주)오앤엔터테인먼트 및 (주)에이치이앤엠을 인수하여 엔터테인먼트 사업을 진행 중에 있습니다.

당사는 종합 엔터테인먼트 기업으로 드라마 제작 및 연예인 매니지먼트 사업에 강점이 있으며 이를 기반으로 드라마 제작 및 음반 기획 등의 사업 또한 영위하고 있습니다. 2016년 1월 매니지먼트 전문 회사인 (주)오앤엔터테인먼트를 인수하고 당해 8월 , 드라마 제작사인 (주)에이치이앤엠을 인수하였으며, (주) 에이치이앤엠은 2017년 1월 흡수합병을 완료하였습니다. ① 매니지먼트 부문국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마 , 인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이 중에서 연예매니지먼트, 드라마, 음반 사업 등을 영위하고 있습니다. 특히 다수의 유명 연예인을 보유하고 있는 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화하고 있습니다

소속	Artists	인원수

(주)오앤엔터테인먼트	성준 (우리가결혼할수있을까,구가의서, 상류사회, 완벽한 아내 등)김정현 (질투의 화신, 역적, 빙구, 학교2017, 어느날, 으라차차 와이키키, 시간)이보연 (디지털싱글앨범 Every)	3명

② 제작 부문드라마 제작 사업은 프로그램의 기획 단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작 납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 방송사로부터 일정 기간을 편성 받아 방영되기 때문에 프로그램 제작 능력, 즉, 우수한 방송영상물을 양산할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 작가, 연기자, 감독의 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다. 당사는 이러한 시장 상황에 부합하여 경쟁력 있는 PD와 작가, 연기자의 섭외에 주력하고 있으며, 현재 다음과 같은 작품들을 제작, 진행하고 있습니다.- SBS 수목드라마 , 나> 15.01.21 ~ 15.03.26- KBS2 월화드라마 15.11.16 ~ 16.01.05- SBS 월화드라마 16.03.28 ~ 16.06.14- KBS2일일드라마 16.06.27 ~ 16.11.25- MBC일일드라마 16.05.09 ~ 16.11.11- MBC주말드라마 16.08.27 ~ 17.02.26* 불어라 미풍아 이전 내용은 주요 종속회사이자 흡수합병법인인 (주)에이치이앤엠 제작 내역입니다. ③ 음반사업 부문드라마 OST는 그 태생적 특성상 '드라마'라는 매체와 긴밀한 상관관계를 형성하게 되는데, OST 사업이야말로 방송이라는 송출 시스템을 이용한 무한대적 홍보와 극적 영상의 반복적인 효과로 인해 대중들로 하여금 자연스럽게 뇌리에 인식된다는 장점과 특수성을 갖춘 유일한 음반 사업입니다. 따라서, 드라마 OST 사업은 기존 음반 판매의 필수 요소인 고가의 홍보비 절감이 가능하여 제조원가를 제외한 전액이 이익으로 남는 사업이라고 볼 수 있습니다. 2015년 "하이드 지킬, 나" OST 기획/제작 2015년 "오 마이 비너스" OST 기획/제작2016년 "대박" OST 기획/제작2017년 비틈TV와 '도끼' 더콰이엇 출연 콘서트 '공동주최'2017년 제1회 소리바다 베스트 케이뮤직 어워즈 SORIBADA BEST K-MUSIC AWARDS, 2018 공동주최④ 공연사업 부문당사는 뮤지컬 공연 전문 제작업체인 쇼미디어그룹과 공동으로 명작 뮤지컬 '바람과 함께 사라지다'제작을 진행하며 공연사업 부분에 진출하게 됩니다.공연산업은 뮤지컬, 연극, 콘서트, 오페라, 연주회 등 다양한 형태가 존재하고 있으며, 2016년 국내 공연시장 규모는 7,480억원에 이르고 있습니다. 뮤지컬은 노래와 춤, 연극과 멋진 무대미술이 어우러진 종합예술로써, 21세기 문화산업 및 공연산업을 선도하고 있습니다. 텔루스가 제작 중인 뮤지컬 '바람과 함께 사라지다'는 한국 초연 당시 4주 만에 누적 관객 5만 명을 기록했고, 같은 해 재연에서 10만 명의 관객을 모으며 다양한 연령층의 관객들에게 폭넓은 사랑을 받은 작품입니다. 당사는 이번 '바람과 함께 사라지다' 뮤지컬 작품을 시작으로 향후에도 다양한 공연 작품들을 제작해 나갈 예정입니다.[기타서비스 사업부분] 가. 업계의 현황당사는 경영다각화와 수익성 확대를 위하여 VR/AR사업, 수입 자동차 판매사업과 투자자문컨설팅, 임대업 등 기타 서비스 사업을 진행하고 있습니다. ① VR / AR사업가상현실/VR(Virtual Reality)은 컴퓨터 등을 사용한 인공적인 기술로 만들어낸 실제와 유사하지만 실제가 아닌 어떤 특정한 환경이나 상황 혹은 그 기술 자체를 의미합니다. 증강현실/AR(Augmented Reality)은 스마트폰, 태블릿PC 또는 안경 형태 등의 기기를 통해 보이는 이미지에 부가 정보를 실시간으로 덧붙여 향상된 현실을 보여주는 기술입니다. VR(Virtual Reality) / AR(Augmented Reality)은 현재 미래 신성장 동력으로 관심을 받고 있는 상황이며, 향후 5년간 연평균 40% 이상의 성장이 기대되고 있습니다. 골드만삭스는 VR 관련 연구 보고서에서 2020년에는 VR 게임 시장의 규모가 800억 달러(약89조)의 규모로 성장할 것으로 전망하고 있으며, 컨설팅 기관인 Digi-Capital은 1500억 달러(약167조)로 예상하는 등 긍정적인 전망이 쏟아지고 있습니다.VR/AR 산업은 지금까지는 주로 게임, 가상현실 체험 등 오락 분야에 두각을 나타내고 있으며, 최근에는 교육과 의료 등의 분야로 그 영역을 확대하고 있는 상황입니다. 최근 정부 역시 VR / AR 산업을 다른 분야와 융합하기 위해 노력을 계속 이어가고 있으며, 과학기술정보통신부는 4차 산업혁명 핵심 기술로 꼽히는 VR / AR을 경제 성장을 위한 신성장 동력으로 분야로 여기고 다양한 지원 사업을 진행하고 있습니다. 우리 정부 역시 3개 부처 합동으로 향후 5년간 4050억원(정부 2709억원, 민간 1260억원)을 투자하는 가상현실 산업 집중 육성 계획을 발표하기도 했습니다. 당사는 국내 최초로 4차 산업혁명의 핵심 기술인 VR 기술과 한류 콘텐츠를 접목한 가상현실(VR) 체험존을 여의도 KBS 신관에 오픈했습니다. 'K-스타 VR 체험존'은 한국콘텐츠진흥원이 총 22억원 규모로 추진한 '지역주도형 VR 체험존 구축 사업’에 선정되면서 조성 사업을 진행하였으며, 당사와 KBS가 공동으로 운영하고 있습니다. 한류 콘텐츠와 결합한 'K-스타 VR'은 국내 시장뿐 아니라 해외 콘텐츠 시장까지 점유할 수 있어 기대 효과가 클 것으로 판단되며, 당사는 대표적인 VR 콘텐츠 업체로 자리매김할 수 있도록 노력할 예정입니다. ② 자동차 판매사업 부문당사는 해외 유수 브랜드의 자동차를 수입 판매하고 있습니다.한국수입 자동차협회(KAIDA)에 따르면 2017년 국내 자동차 시장에서 판매된 수입차는 23만 3,088대로 전년도 같은 기간 22만5,279대 보다 3.5% 증가하였습니다. 수입차의 국내 시장 점유율은 약 15% 육박하고 있으며, 점진적으로 증가하고 있는 추세입니다.당사는 이러한 수입차 시장의 지속적인 성장을 기반으로, 자동차 시장과 트렌드를 선도하는 전문 자동차 판매 기업으로 성장하고 있습니다. 2. 주요제품, 서비스 등가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 원, %) 매출유형 주요제품명 매출액 매출액 구성비율 제품/상품 휴대폰카메라용 렌즈 모듈 3,917,532,342 43.3 용역 엔터사업부문 사업 2,000,679,315 22.1 용역 기타서비스 사업 3,136,084,615 34.6 합계 9,054,296,272 100.0 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 원) 주요제품명 제 5기 제 4기 제 3기 휴대폰카메라용 렌즈 모듈 674 581 327 VCM - - 879 ※ 제품군별 제품수가 다양하여 제품군 전체 매출액을 전체 수량으로 나누어 계산한 단순 평균 가격을 기재하였습니다. ※당사 엔터사업부분의 주요 매출은 방송프로그램제작(드라마)인 관계로 산업의 특성상 제품의 가격변동 추이의 산출이 어렵습니다. 3. 주요 원재료가. 주요원재료 (단위 : 원, %) 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비중 비고 원재료 SPACER 렌즈 모듈 부분품 184,896,050 49.8 - 원재료 BARREL 렌즈 모듈 부분품 186,378,440 50.2 - 합계 371,274,490 100.0 - 나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원) 매입유형 품 명 제5기 제4기 제3기 원재료 BARREL 36 18 35 SPACER 9 - - ※ 원재료 단위당 가격은 총 구입액을 총 구입량으로 나누어 산출하였습니다. 4. 생산 및 설비가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 (단위 :개) 품 목 사업소 생산능력 비고 렌즈모듈 본사 27,936,000 조립 2Line 소 계 27,936,000 - * 산출식 = 조립 일 투입수 X 직행률 X 조립 Line 수 X 월 작업일수 X 년 12개월(2) 생산능력의 산출근거 사업소 수량(대) 생산량/월 월수 생산능력 비고 본사 18 2,328,000 12개월 27,936,000 - * 상기 수량은 사출기 기준으로 작성되었습니다. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제 5기 제 4기 제 3기 광학 렌즈모듈 본사 5,811 7,662 7,270 합 계 5,811 7,662 7,270 (2) 당기 가동률 (단위 : 개, %) 품목 사업소 생산능력 생산실적 평균가동률 렌즈모듈 본사 27,936,000 5,811,561 20.8 합 계 27,936,000 5,811,561 20.8 ※ 평균가동률은 생산실적을 생산능력으로 나누어 산출하였습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처 분 상 각 손상 기타증(감)액(*) 연결범위 변동 기말장부금액 토지 1,305,999,950 - - - - - - 1,305,999,950 건물 1,976,872,098 - - - (61,777,248) - - 1,915,094,850 기계장치 593,748,591 - - (1,000) (137,683,224) - (36,643,649) 419,420,718 금형 263,001 - - - - - (263,001) - 합 계 3,876,883,640 - - (1,000) (199,460,472) - (36,906,650) 3,640,515,518 ※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 5. 매출가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형품목 제5기 제4기 제3기 광학사업부분 제품 수출 - - 30,762 내수 3,917 4,630 2,407 합계 3,917 4,630 33,169 엔터테인먼트사업 방송 드라마 및 매니지먼트 내수 2,001 6,872 5,618 기타 서비스 자동차 판매, 임대사업 등 내수 3,136 2,729 0 매출 계 9,054 14,231 39,695 제4기(전기) 및 제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1115호에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등[광학사업부분] 1) 판매경로 당사의 판매경로는 국내 및 해외 모두 당사의 영업부가 고객과 직접 접촉하여 계약하고 납품하는 직접 판매 방식을 채택하고 있습니다. 따라서 당사는 중개상, 대리점, 판매 전문 자회사 등의 제도를 채택하지 않고 있습니다. 2) 판매방법 및 조건 기본적인 판매 방법은 견적서 제출 → 발주서 입수 → 납품 → 대금 회수의 방법으로 이루어져 있습니다. 대금 회수 조건은 국내외 모두 60일 이내의 현금 결제조건으로 이어져있습니다. 3) 판매전략 당사는 가격과 품질별로 다양한 제품군을 운영하여 경쟁사와 비교하여 제품의 경우 경쟁사보다 우수한 성능의 제품을 개발 판매하고 있습니다. 아울러 연구 개발분야를 강화하여 거래처의 요구 사항을 즉시 제품에 반영하여 개선 또는 거래처의 특성에 적합하도록 수정하는 것이 가능하도록 하는 것이 당사의 주요 판매전략입니다.① 품질 경쟁력경쟁사와 비교하여 동일 가격대의 제품인 경우 품질에서의 경쟁적 우위를 확보하고 하는 판매 전략입니다. 휴대폰 Maker의 카메라모듈 채택시 품질과 가격을 핵심 기준으로 삼고 있기 때문입니다.② 가격의 다양화당사는 고가격/고성능 제품의 경우 당사 자체 공장에서, 저가격/저성능 제품의 경우 중국 및 국내의 외주처에서 생산하는 등 가격 경쟁력을 확보하기 위하여 이미 생산처의 다변화를 완료한 상태입니다. 이와 아울러 다양한 제품군을 유지하고 있습니다.③ 즉시 대응력당사는 자체적으로 광학설계, 기구설계 및 생산관리 인력을 갖추고 있으며, 고객의 요구에 따라 관련 핵심 개발 인력이 직접 대응함으로써 시장이 요구하는 적시성을 갖추고 있습니다. 거래처의 요구 사항을 즉시 반영하여 제품을 개선하거나 거래처의 특성에 맞도록 수정하는 것이 가능하도록 하고 있습니다.[엔터사업부분] 당사 자체 영업력과 국내외 비즈니스 네트워크를 적절히 조화시켜 활용함으로써 판매(편성) 활동을 수행해 나가고 있습니다.6. 수주상황당사는 주요 고객의 생산계획에 따라 3개월 Forecasting 및 월 단위 PO를 토대로 생산 납품하는 형태입니다. 당기말 현재 주문생산에 의한 장기공급계약 수주 현황은 없습니다.7. 시장위험과 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 요약 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리 기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산 위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시 에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한 고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수 방안을 마련하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 투자자산 당사는 금융상품에 대한 투자 시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자 규모 변경 및 계속 투자 여부를 결정하게 됩니다. ③ 보증 당사는 경영 목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금 여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기 결제 등 환 위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. ② 이자율위험 당사는 변동 금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금 유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금 비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정 자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 8. 경영상 주요 계약 등에 관한 사항(1) 당사는 2017년 1월 10일 주요종속회사인 (주)에이치이앤엠과 합병을 완료하였습니다. 9. 연구개발가. 연구개발 담당조직연구소 조직은 개발팀으로 구성되어 있습니다. 개발팀은 신규모델 설계에서부터 양산 및 사후관리에 이르기까지 모델별 프로젝트를 진행하고 있습니다. 나. 연구개발비용(별도기준) (단위 : 원) 과목 제5기 제4기 제3기 연구개발비용 계 6,697,820 16,280,393 854,096,265 회계처리 판매비와 관리비 9,582,573 827,304,997 개발비(무형자산) 6,697,820 6,697,820 26,791,268 연구개발비 / 매출액 비율 0.07% 0.11% 2.15% [연구개발비용계÷매출액×100] 다. 연구개발 실적 ITEM 휴대폰용 카메라 렌즈 모듈 개발 연구 결과 ● 총 130종의 카메라렌즈모듈 개발● 100만 화소부터 1,600만 화소까지 렌즈모듈 개발 완료● 1/2" 부터 1/10"까지 렌즈모듈 개발 완료(렌즈의 소형화)● LSI, Micron, Sony, Siliconfile 등 전세계 양산 이미지센서 전체에 적용● 최소의 렌즈구성으로 시장의 요청에 따라 저가격 제품으로부터 최고 성능의 제품까지 제공 가능● 양산을 고려한 설계로 인하여 높은 양산 수율 확보 기대 효과 ● 성능, 품질, 가격경쟁력 우수로 인한 높은 시장 점유율 유지● 경쟁사 대비 성능 및 품질적 우위● 전세계 최상위 기술 축적으로 일본 등 경쟁국 대비 휴대폰 카메라용 렌즈모듈 기술에서 우위 확보 ITEM 기능성 카메라 렌즈 모듈 개발 연구 결과 ● 총 30종의 Zoom, Auto-focus, 기계식 Shutter, Macro등 휴대폰용기능성렌즈 모듈 개발- VCM(Voice Coil Motor) : 총 15종의 actuator 개발● 총 15종의 CCTV용 렌즈모듈 개발- VGA급 : 12X, 22X, 25X, 27X, 32X, 43X, Vary Focal 등- MEGA급 : 12X, 20X 등 ● 크기, 성능 및 신뢰성에서 우수한 제품 개발 기대 효과 ● 일본 등 전자 기술 선진국 대비 휴대폰 카메라용 기능성 모듈에서의 기술적 비교 우위 확보● 고화소 이미지센서를 휴대폰 카메라에 적용 시 디지털카메라와의 범용기능과 같은 성능 구현으로 카메라폰의 시장 확대● 고기능 고가격으로 이익 극대화 실현 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권)등 NO 등록일 등록번호 발명의 명칭 1 2010-01-08 10-0937139-00-00 특허등록 화질 균일성이 향상된 모바일용 렌즈조립체 2 2010-02-02 10-0941498-00-00 특허등록 맥박 측정용 압력센서를 이용한 가축 질병관리장치 및 방법 3 2010-12-22 10-1004568-00-00 특허등록 액체 세정이 가능한 렌즈조립체 및 이를 포함하는 카메라 모듈 4 2011-02-25 10-1019682-00-00 특허등록 안정적인 포커싱이 가능한 이미지 촬상 장치용 렌즈 액츄에이터 5 2011-12-07 10-1093738-00-00 특허등록 소형화 및 경량화가 가능한 렌즈 구동 장치 6 2014-08-11 10-1431182-00-00 특허등록 모바일기기용 렌즈 액추에이터 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 [연결요약재무정보] (단위 : 원) 과 목 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 15,384,953,867 21,241,886,444 29,091,332,899 비유동자산 42,020,434,237 47,097,211,464 40,775,755,266 자산총계 57,405,388,104 68,339,097,908 69,867,088,165 부채 유동부채 17,314,836,380 20,263,667,055 31,238,242,814 비유동부채 983,204,381 2,289,500,836 3,466,860,610 부채총계 18,298,040,761 22,553,167,891 34,705,103,424 자본 자본총계 39,107,347,343 45,785,930,017 35,161,984,741 부채및자본총계 57,405,388,104 68,339,097,908 69,867,088,165 매출 9,054,296,272 14,231,304,305 39,695,061,357 영업이익(손실) (6,120,240,520) (814,450,851) (22,542,351,848) 법인세비용차감전순이익(손실) (9,583,909,851) (18,890,929,356) (49,204,814,039) 당기순이익(손실) (9,583,909,851) (18,809,998,676) (49,983,482,055) 주당손익 기본주당이익(손실) (110) (245) (964) 제4기(전기) 및 제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1109호/1115호에 따라 작성되었습니다 [별도요약재무정보] (단위 : 원) 과 목 제 5기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 15,311,943,411 19,803,476,246 27,583,498,555 비유동자산 41,889,160,163 45,538,022,432 38,584,988,198 자산총계 57,201,103,574 65,341,498,678 66,168,486,753 부채 유동부채 17,254,544,736 18,227,677,133 27,317,849,426 비유동부채 983,204,381 2,289,500,836 3,470,302,948 부채총계 18,237,749,117 20,517,177,969 30,788,152,374 자본 자본총계 38,963,354,457 44,824,320,709 35,380,334,379 부채와자본총계 57,201,103,574 65,341,498,678 66,168,486,753 매출 8,332,433,265 11,299,144,532 27,291,639,349 영업이익(손실) (5,168,126,058) 634,256,710 (15,539,104,147) 법인세비용차감전순이익(손실) (9,167,810,717) (16,603,396,131) (48,875,928,077) 당기순이익(손실) (9,167,810,717) (16,603,396,131) (49,654,596,093) 주당손익 기본주당이익(손실) (106) (240) (959) 제4기(전기) 및 제3기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1109호/1115호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018 사업보고서(최종) .ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 15,384,953,867 21,241,886,444 29,091,332,899 현금및현금성자산 4,009,428,963 5,229,395,420 1,227,223,668 매출채권및기타유동채권 8,417,082,897 11,811,211,563 17,694,399,558 당기손익인식금융자산 2,661,293,790 110,000,000 당기손익-공정가치금융자산 205,769,180 기타금융자산 12,000,000 5,500,000,000 기타비금융자산 1,613,699,669 694,276,623 1,654,269,929 재고자산 884,054,166 756,741,478 1,132,314,476 당기법인세자산 242,918,992 88,967,570 1,773,125,268 비유동자산 42,020,434,237 47,097,211,464 40,775,755,266 장기매출채권및기타비유동채권 17,239,424,558 14,932,532,585 9,610,603,858 매도가능금융자산 17,551,915,933 6,966,553,602 당기손익-공정가치금융자산 12,164,614,720 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,265,610,902 기타금융자산 200,000,000 221,100,000 3,000,000,000 기타비금융자산 100,000,000 3,281,475,132 6,301,162,600 관계기업및종속기업투자 1,882,063,873 2,588,317,333 유형자산 4,603,041,095 4,542,244,033 8,381,111,556 투자부동산 2,925,235,102 4,092,632,129 2,794,199,638 영업권및무형자산 522,507,860 593,247,779 1,133,806,679 자산총계 57,405,388,104 68,339,097,908 69,867,088,165 부채 유동부채 17,314,836,380 20,263,667,055 31,238,242,814 매입채무및기타유동채무 389,770,645 1,112,668,186 4,853,782,504 기타비금융부채 56,117,806 141,737,043 233,745,016 차입부채및사채 12,801,711,429 16,869,197,387 19,838,503,246 당기법인세부채 10,388,307 파생상품금융부채 4,067,236,500 2,140,064,439 6,236,309,979 매각예정비유동부채 65,513,762 비유동부채 983,204,381 2,289,500,836 3,466,860,610 장기매입채무및기타비유동채무 110,000,000 115,000,000 115,000,000 확정급여부채 16,074,381 174,530,836 209,050,610 차입부채및사채 857,130,000 1,999,970,000 3,142,810,000 부채총계 18,298,040,761 22,553,167,891 34,705,103,424 자본 지배기업의소유주에게귀속되는자본 39,159,173,958 45,642,357,159 34,427,613,702 자본금 17,614,448,200 16,969,783,000 11,075,218,500 자본잉여금 101,481,193,727 99,550,475,365 77,821,204,543 자본조정 8,437,274,764 8,556,653,252 8,926,936,420 기타포괄손익누계액 339,284,558 (106,058,528) (3,242,333,715) 매각예정자본 2,343,694,053 이익잉여금(결손금) (88,713,027,291) (79,328,495,930) (62,497,106,099) 비지배지분 (51,826,615) 143,572,858 734,371,039 자본총계 39,107,347,343 45,785,930,017 35,161,984,741 자본과부채총계 57,405,388,104 68,339,097,908 69,867,088,165 연결 포괄손익계산서 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 수익(매출액) 9,054,296,272 14,231,304,305 39,695,061,357 매출원가 9,554,228,827 9,559,615,028 48,626,026,069 매출총이익 (499,932,555) 4,671,689,277 (8,930,964,712) 판매비와관리비 5,620,307,965 5,486,140,128 13,611,387,136 영업이익(손실) (6,120,240,520) (814,450,851) (22,542,351,848) 금융수익 5,390,966,782 5,876,214,112 6,255,132,664 금융비용 5,234,312,090 9,257,985,395 6,392,943,696 기타이익 3,219,371,064 1,700,638,970 2,041,117,332 기타손실 6,780,093,300 16,352,715,616 28,154,085,824 지분법이익(손실) (59,601,787) (42,630,576) (411,682,667) 법인세비용차감전순이익(손실) (9,583,909,851) (18,890,929,356) (49,204,814,039) 법인세비용 80,930,680 (778,668,016) 당기순이익(손실) (9,583,909,851) (18,809,998,676) (49,983,482,055) 기타포괄손익 567,319,348 916,712,686 (4,390,643,139) 당기손익으로 재분되지 않는 항목 450,839,391 124,131,552 (3,752,170) 확정급여제도의 재측정 요소 41,052,903 124,131,552 (3,752,170) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 409,786,488 당기손익으로재분류될수있는 항목(세후기타포괄손익) 116,479,957 792,581,134 (4,386,890,969) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (1,486,177,129) (706,384,533) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 2,395,238,220 (3,680,506,436) 지분법변동 116,479,957 (116,479,957) 총포괄손익 (9,016,590,503) (17,893,285,990) (54,374,125,194) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의소유주에게귀속되는당기순이익(손실) (9,519,410,849) (16,955,521,383) (49,908,619,140) 비지배지분에귀속되는당기순이익(손실) (64,499,002) (1,854,477,293) (74,862,915) 총 포괄손익의 귀속 총포괄손익,지배기업의소유주에게귀속되는지분 (8,939,188,275) (17,302,487,809) (54,279,856,231) 총포괄손익,비지배지분 (77,402,228) (590,798,181) (94,268,963) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (110) (245) (964) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (110) (245) (964) 연결 자본변동표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의소유주에게귀속되는자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 매각예정자금 이익잉여금(결손금) 지배기업의소유주에게귀속되는자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 8,588,076,020 2,192,561,662 (13,062,125,583) 74,809,409,217 162,095,888 74,971,505,105 K-IFRS 1109최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) (49,908,619,140) (49,908,619,140) (74,862,915) (49,983,482,055) 유상증자 1,638,951,500 9,497,171,520 11,136,123,020 11,136,123,020 전환사채의 전환 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (3,752,170) (3,752,170) 해외사업장환산손익 (706,384,533) (706,384,533) (706,384,533) 지분법자본변동 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 매도가능금융상품평가손익 (3,661,100,388) (3,661,100,388) (19,406,048) (3,680,506,436) 주식선택권의 인식 1,008,263,305 1,008,263,305 1,008,263,305 주식선택권의 상실 669,402,905 (669,402,905) 자기주식의취득 연결대상범위의 변동 1,276,283,597 477,390,794 1,753,674,391 666,544,114 2,420,218,505 매각예정자본으로 분류 (2,343,694,053) 2,343,694,053 자본 증가(감소) 합계 1,638,951,500 10,166,574,425 338,860,400 (5,434,895,377) 2,343,694,053 (49,434,980,516) (40,381,795,515) 572,275,151 (39,809,520,364) 2016.12.31 (기말자본) 11,075,218,500 77,821,204,543 8,926,936,420 (3,242,333,715) 2,343,694,053 (62,497,106,099) 34,427,613,702 734,371,039 35,161,984,741 2017.01.01 (기초자본) 11,075,218,500 77,821,204,543 8,926,936,420 (3,242,333,715) 2,343,694,053 (62,497,106,099) 34,427,613,702 734,371,039 35,161,984,741 K-IFRS 1109최초 적용에 따른 조정 당기순이익(손실) (16,955,521,383) (16,955,521,383) (1,854,477,293) (18,809,998,676) 유상증자 전환사채의 전환 5,894,564,500 21,774,320,030 27,668,884,530 27,668,884,530 확정급여제도의 재측정요소 124,131,552 124,131,552 124,131,552 해외사업장환산손익 857,516,924 (2,343,694,053) (1,486,177,129) (1,486,177,129) 지분법자본변동 (116,479,957) (116,479,957) (116,479,957) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 매도가능금융상품평가손익 2,395,238,220 2,395,238,220 1,263,679,112 3,658,917,332 주식선택권의 인식 137,574,886 137,574,886 137,574,886 주식선택권의 상실 506,327,712 (506,327,712) 자기주식의취득 (1,530,342) (1,530,342) (1,530,342) 연결대상범위의 변동 (551,376,920) (551,376,920) (551,376,920) 매각예정자본으로 분류 자본 증가(감소) 합계 5,894,564,500 21,729,270,822 (370,283,168) 3,136,275,187 (2,343,694,053) (16,831,389,831) 11,214,743,457 (590,798,181) 10,623,945,276 2017.12.31 (기말자본) 16,969,783,000 99,550,475,365 8,556,653,252 (106,058,528) 0 (79,328,495,930) 45,642,357,159 143,572,858 45,785,930,017 2018.01.01 (기초자본) 16,969,783,000 99,550,475,365 8,556,653,252 (106,058,528) 0 (79,328,495,930) 45,642,357,159 143,572,858 45,785,930,017 K-IFRS 1109최초 적용에 따른 조정 (93,826,585) 93,826,585 당기순이익(손실) (9,519,410,849) (9,519,410,849) (64,499,002) (9,583,909,851) 유상증자 전환사채의 전환 644,665,200 1,811,339,874 2,456,005,074 2,456,005,074 확정급여제도의 재측정요소 41,052,903 41,052,903 41,052,903 해외사업장환산손익 지분법자본변동 116,479,957 116,479,957 116,479,957 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 422,689,714 422,689,714 (12,903,226) 409,786,488 매도가능금융상품평가손익 주식선택권의 인식 주식선택권의 상실 119,378,488 (119,378,488) 자기주식의취득 연결대상범위의 변동 (117,997,245) (117,997,245) 매각예정자본으로 분류 자본 증가(감소) 합계 644,665,200 1,930,718,362 (119,378,488) 445,343,086 (9,384,531,361) (6,483,183,201) (195,399,473) (6,678,582,674) 2018.12.31 (기말자본) 17,614,448,200 101,481,193,727 8,437,274,764 339,284,558 (88,713,027,291) 39,159,173,958 (51,826,615) 39,107,347,343 연결 현금흐름표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 (5,718,250,072) (7,466,160,089) (25,920,895,743) 당기순이익(손실) (9,583,909,851) (18,809,998,676) (49,983,482,055) 당기순이익조정을위한가감 6,229,960,872 17,933,233,124 36,472,394,338 대손상각비 1,617,985,338 대손상각비(환입) (401,665,204) 2,780,148,752 외화환산손실 2,316,576,488 232,902,272 경상연구개발비 36,222,142 감가상각비 706,570,881 891,470,293 4,741,462,760 무형자산상각비 53,856,081 127,609,227 465,554,845 재고자산폐기손실 303,915 367,949,545 유형자산손상차손 36,906,650 2,902,826,806 2,544,938,879 유형자산처분손실 7,591,481 1,087,992,216 1,185,217,010 무형자산손상차손 60,883,838 673,662,073 1,942,379,046 투자부동산손상차손 33,933,923 퇴직급여 139,542,626 381,413,679 309,645,943 주식보상비용(환입) 137,574,886 1,008,263,305 재고자산평가손실 (1,754,269,852) 350,998,003 재고자산처분손실 1,224,247,269 파생상품금융부채평가손실 2,639,241,364 215,403,283 2,491,222,943 이자비용 2,573,228,660 2,310,487,671 2,265,173,665 관계기업투자주식처분이익 (101,535,390) (54,487,567) 종속기업투자주식처분이익 (937,138,344) (1,478,675,672) 관계기업투자주식처분손실 477,433 46,974,567 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (556,446,600) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 341,902,000 535,193,354 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (1,275,144,168) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 68,098,063 4,539,760 매도가능금융자산손상차손 3,706,892,819 기타의 대손상각비 6,201,587,983 11,544,114,392 12,829,602,590 매각예정처분자산손상차손 7,168,758,543 외화환산이익 (14,081,365) (9,119,855) (886,903,040) 기타의 대손충당금환입 유형자산처분이익 (484,002) (1,485,778,862) 당기손익인식금융자산처분이익 (11,550,795) 매도가능증권처분이익 (236,484,917) (441,535,972) 파생상품금융부채평가이익 (179,024,664) (2,827,677,710) (1,766,325,983) 이자수익 (4,766,050,874) (2,203,566,920) (1,718,690,215) 지분법이익 (344,634,098) 투자부동산처분이익 (64,304,598) 지분법손실 59,601,787 387,264,674 411,682,667 사채상환이익 (418,026,148) (296,625,577) 법인세비용(수익) (80,930,680) 778,668,016 기타 1,000 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,691,688,594) (7,500,856,559) (9,599,635,544) 매출채권의감소(증가) 812,738,567 (1,133,466,590) 9,313,343,076 기타채권의감소(증가) (2,058,500,686) (2,730,208,549) (14,776,507,536) 당기손익인식금융자산의감소(증가) 506,000,000 유동비금융자산의 감소(증가) (1,440,923,046) (626,461,902) 기타비금융자산의감소(증가) (5,599,830,314) 재고자산의감소(증가) (223,654,137) 1,761,893,305 4,194,568,963 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 100,249,992 (1,493,955,022) 1,393,810,086 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 101,290,156 당기법인세자산의 감소(증가) 매입채무의증가(감소) (176,695,532) 219,850,770 (2,832,830,516) 기타채무의 증가(감소) (332,368,887) (3,271,728,327) (1,377,880,329) 기타비금융부채의 증가(감소) 889,411,313 (60,906,317) 100,841,448 매각예정비유동부채의 증가(감소) (65,513,762) 퇴직금의 지급 (45,270,399) (177,193,396) (873,841,541) 사외적립자산의 감소(증가) (211,675,779) 76,833,231 251,400,963 임대보증금의 증가(감소) (5,000,000) 이자수취 1,035,624,399 390,643,316 897,301,262 이자지급 (554,285,476) (1,233,881,365) (1,911,225,760) 법인세의 환급(납부) (153,951,422) 1,754,700,071 (1,796,247,984) 투자활동현금흐름 7,220,341,675 (10,584,418,940) (8,949,741,187) 기타금융자산의 감소 39,100,000 12,500,000,000 17,500,000,000 기타비유동채권의 감소 단기대여금의 감소 6,953,048,610 3,455,103,195 3,342,403,630 유형자산의 처분 69,545,459 119,251,000 5,404,968,437 투자부동산의 처분 869,818,182 임차보증금의 감소 119,783,000 157,260,000 국고보조금의 수취 345,900,000 장기매출채권및기타채권의감소 196,144,288 관계기업투자주식의 처분 종속기업투자주식의 처분 당기손익-공정가치금융자산의처분 9,554,477,100 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 213,815,789 당기손익인식금융자산의 감소 980,175,795 매도가능금융자산의 처분 741,776,564 4,200,000,000 관계기업투자의 처분 2,040,000,000 정부보조금의수령 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가 1,224,421,811 종속기업처분으로인한 현금 유입액 999,006,414 기타유동채권의 증가 기타금융자산의 증가 (30,000,000) (4,221,100,000) (18,000,000,000) 유동성금융자산의 증가 단기대여금의 증가 (8,379,122,900) (5,499,171,753) (4,432,500,000) 당기손익인식금융자산의 증가 (3,027,108,144) 기타비유동채권의 증가 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (12,152,008,703) (4,020,000,000) 관계기업투자의취득 (3,000,000,000) 장기매출채권및기타채권의증가 (8,184,000) (696,473,000) (85,928,000) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (2,990,688,500) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (1,000,000,000) 유형자산의 취득 (1,532,157,479) (1,329,201,494) (8,804,827,864) 무형자산의 취득 (44,000,000) (267,312,400) (460,367,327) 투자부동산의 취득 (1,345,610,000) (32,306,120) 연결범위의 변동으로 인한 현금의 감소 (1,981,750,042) 재무활동현금흐름 (2,722,058,060) 22,073,206,624 28,156,727,180 임대보증금의 증가 115,000,000 단기차입금의 증가 1,691,576,900 10,786,752,185 전환사채의 발행 5,100,000,000 14,798,353,673 15,484,330,650 유상증자 9,962,715,130 11,136,123,020 자기주식의 취득 (1,530,342) 단기차입금의상환 (1,289,983,520) (306,428,737) (9,334,376,245) 장기차입금의 상환 (1,428,550,000) (571,480,000) (31,102,430) 전환사채의 상환 (5,103,524,540) 신주인수권부사채의 감소 (3,500,000,000) 현금및현금성자산의순증감 (1,219,966,457) 4,022,627,595 (6,713,909,750) 기초현금및현금성자산 5,229,395,420 1,227,223,668 8,464,475,886 환율변동으로 인한 효과 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (20,455,843) 624 매각예정자산대체로인한현금및현금성자산 감소 (523,343,092) 기말현금및현금성자산 4,009,428,963 5,229,395,420 1,227,223,668 3. 연결재무제표 주석 제 5(당)기 2018년 12월 31일 현재 제 4(전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 텔루스와 그 종속기업 1. 회사의 개요주식회사 텔루스(이하, "지배기업")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사 및 기존카메라 렌즈 모듈생산을 위한 공장은 경기도 용인시 처인구에 소재하고 있습 니 다. 지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 17,614,448천원이며, 당 기 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 텔루스컨소시엄 12,533,332 14.23% (주)케이비즈윈 3,096,094 3.52% (주)스테파노에쿼티 1,388,979 1.58% (학)성광학원 1,027,500 1.17% 기타소액주주 69,986,424 79.45% 자기주식 39,912 0.05% 합 계 88,072,241 100.00% 2. 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 이사회 승인을 거친 후, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산 ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 연결실체의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 16 : 관계기업투자주식ㆍ주석 23 : 운용리스 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 27: 종업원급여 ㆍ 주석 40: 법 인세비용 ㆍ 주석 41: 금 융상품 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습 니다. ㆍ주석 33: 주식기준보상 ㆍ 주석 41: 금 융상품 3. 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'과 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권의 손상 손실을 기타비용에 포함하였습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다. ①최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS제1039호 K-IFRS제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 5,229,395,420 5,229,395,420 매출채권및기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,811,211,563 11,811,211,563 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 14,932,532,585 14,932,532,585 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,661,293,790 2,661,293,790 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 17,551,915,933 7,416,728,783 당기손익-공정가치 10,135,187,150 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 221,100,000 221,100,000 파생상품을 제외한 금융자산 합계 52,407,449,291 52,407,449,291 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. ② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이익잉여금(결손금) 기타자본항목 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 기초 장부금액-기준서 제1039호 (79,328,495,930) 10,421,429 - 조정: 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류 83,405,156 - (83,405,156) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 10,421,429 (10,421,429) - 계 93,826,585 (10,421,429) (83,405,156) 기초 장부금액-기준서 제1109호 (79,234,669,345) - (83,405,156) 2) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대 신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 3) 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 ㆍ특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정 가치 지정 선택 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용 위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계 정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트 폴리오 수준 에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 . ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 45년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 5년 금형 2년 시설장치 5년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 3년 개발비 3년 라이선스 5년 (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (11) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (16) 외화 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효 과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다. (20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 배당금수익 - 이자비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니 다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다. 보고기간말 현재로 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 5. 종속기업(1) 종속기업의 내역 지배기업은 당기말과 전기말 현재 국내에 종속기업을 두고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 종속기업명 소재지 지분소유기업 지분율(%) (주)오앤엔터테인먼트 한국 (주)텔루스 96.77 (주)리얼리티웍스 100.00 (*) 전기말 현재 종속기업이었던 (주)갤럭시인베스트먼트는 당기 중 처분되어 종속기업에서 제외되었습니다. ② 전기말 종속기업명 소재지 지분소유기업 지분율(%) (주)오앤엔터테인먼트 한국 (주)텔루스 96.77 (주)갤럭시인베스트먼트 49.50 (주)리얼리티웍스 100.00 지배기업이 간접투자의 형식으로 지배하고 있었던 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.은 전기 중 연결실체가 지분 100%를 처분하여 전기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다.또한, 전전기 중 지배기업의 유상증자 참여를 통하여 종속회사로 편입하였던 ㈜에이치이앤엠은 전기 중 지배기업과의 합병에 따라 소멸되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 종속회사명 (주)오앤엔터테인먼트(*) (주)리얼리티웍스(*) 사용재무제표일 2018년 12월 31일 2018년 12월 31일 자 산 182,338,459 222,174,407 부 채 910,796,699 1,198,284 자 본 (728,458,240) 220,976,123 매 출 718,863,007 - 당기순손익 (911,330,998) (619,500,657) (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 종속회사명 (주)갤럭시인베스트먼트(*) (주)오앤엔터테인먼트(*) (주)리얼리티웍스(*) 사용재무제표일 2017년 12월 31일 2017년 12월 31일 2017년 12월 31일 자 산 4,072,068,291 1,454,611,971 867,567,438 부 채 3,790,542,860 871,739,213 27,090,658 자 본 281,525,431 582,872,758 840,476,780 매 출 52,354,000 2,851,542,355 - 당기순손익 (3,777,871,956) (5,556,064) (144,137,620) (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 6. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 500,000 104,640 요구불예금 4,008,928,963 5,229,290,780 합 계 4,009,428,963 5,229,395,420 7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 4,003,770,906 4,000,846,073 전환사채 발행 담보(*) 기타금융자산 200,000,000 200,000,000 지급보증담보(**) 합 계 4,203,770,906 4,200,846,073 (*)주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 제5회 무보증사모전환사채를 발행함에 있어서 상상인저축은행에 담보로 제공하여 근질권이 설정되어 있습니다. 한편, 상기 근질권은 2019년 2월에 해지되었습니다. (**) 주석 20 에 서 설명하고 있는 바와 같이 지역주도형 VR콘텐츠 체험존 조성지원사업 협약과 관련한 지급보증담보입니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 11,551,290,084 - 10,871,473,361 - 대손충당금(*) (7,200,269,438) - (5,582,284,100) - 미수금 1,310,100,092 21,757,217,644 259,611,329 22,435,540,467 대손충당금 (830,655,585) - - - 현재가치할인차금 - (9,306,207,685) - (11,973,630,948) 미수수익 967,315,939 - 592,951,232 - 대손충당금 (143,122,485) - (433,390,259) - 보증금 - 575,807,818 - 769,492,850 대여금 6,127,424,290 7,392,660,000 7,838,104,928 7,392,660,000 대손충당금 (3,365,000,000) - (1,735,254,928) - 현재가치할인차금 - (3,180,053,219) - (3,691,529,784) 합 계 8,417,082,897 17,239,424,558 11,811,211,563 14,932,532,585 (*) 매출채권의 대손충당금 중 4,999,169천원은 (주)부르앤그린 외 4인에 대한 소송과 관련하여 설정한 것입니다. (2) 당기와 전 기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 (5,582,284,100) (2,168,645,187) (6,001,063,822) (4,306,834,782) 설정액 (1,617,985,338) (2,440,382,189) - - 제각 - - 526,058 754,932,438 환입 - 174,994,378 401,665,204 1,383,257,157 연결범위변동 - 95,254,928 16,588,460 - 기말금액 (7,200,269,438) (4,338,778,070) (5,582,284,100) (2,168,645,187) (3) 채권채무조정 (단위 : 원) 구 분 전 기 조정전채권금액 대손상각비 조정후채권금액 (주)디오스텍과 종속회사 16,764,224,837 6,783,937,896 9,980,286,941 연결실체는 2017년 12월 31일 (주)디오스텍과 그 종속회사와 관련한 채권 16,764,225천원에 대하여 채권에 대하여 채권채무재조정에 합의하였으며 이와 관련하여 전기 중 대손상각비 6,783,938천원을 인식하였습니다.한편, 연결실체는 상기 채권채무재조정과 관련하여 (주)디오스텍이 보유하고 있는 베트남소재 종속회사의 100% 지분과 베트남 종속회사가 보유하고 있는 설비자산을 담보로 제공받았습니다. 9. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 유동 비유동 상장지분증권 두올산업(주) 205,769,180 - - 수익증권 (주)포세이돈힐스 - 6,500,000,000 - 채무증권(전환사채) ㈜리앤인베스트먼트 - 3,284,268,000 - 갤럭시인베스트먼트 - 1,913,018,000 - ㈜소리바다 - 467,328,720 - 합 계 205,769,180 12,164,614,720 - (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 대체(*) 12,875,839,205 - 취득 5,627,431,090 - 처분 (8,347,430,995) - 평가 214,544,600 - 연결범위변동 2,000,000,000 - 기말금액 12,370,383,900 - (*) 기준서 제1109호의 도입에 따른 금융상품 계정별 재분류로 인한 대체 금액이 포함되어 있습니다. 10. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 - 2,661,293,790 (2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산평가손실 - (535,193,354) 당기손익인식금융자산처분이익 - 11,550,795 11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기성예금 12,000,000 - - - 장기성예금(*) - 200,000,000 - 221,100,000 합 계 12,000,000 200,000,000 - 221,100,000 (*) 재무제표에 대 한 주석 7에 서 설 명하고 있는 바와 같이 200백만원은 당기말과 전기말 현재 지급보증담보와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 12. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,460,822,545 6,559,725,040 1,022,499,209 6,970,000,000 대손충당금 (875,000,000) (6,459,725,040) (350,000,000) (3,688,524,868) 선급비용 27,877,124 - 21,777,414 - 합 계 1,613,699,669 100,000,000 694,276,623 3,281,475,132 비유동 항목인 선급금은 엔터테인먼트사업부문의 영화, 드라마 관련 선급금으로서 실현이 불확실한 경우 대손처리하고 있습니다.(2) 당기와 전기 선급금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (4,038,524,868) (625,000,000) 설정 (3,296,200,172) (3,589,369,552) 제각 - 844,684 연결범위변동 - 175,000,000 기말금액 (7,334,725,040) (4,038,524,868) 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 877,454,544 645,849,015 - - 877,454,544 645,849,015 제 품 - 77,316,599 - - - 77,316,599 원재료 6,599,622 33,575,864 - - 6,599,622 33,575,864 합 계 884,054,166 756,741,478 - - 884,054,166 756,741,478 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) - (1,754,269,852) 재고자산폐기손실 303,915 367,949,545 14. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 비상장지분증권 (주)엔이아이디 271,021,601 - (주)에프원미디어 371,676,508 - (주)실리콘인사이트테크놀로지 442,363,560 - 디이씨컨소시엄 2,584,850,700 - (주)더비트 16,594,844 - 위드윈투자조합 37호 114,918,624 - 위드윈투자조합 38호 464,185,065 - 합 계 4,265,610,902 - (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 대체(*) 7,337,370,518 - 취득 1,000,000,000 - 처분 (409,655,089) - 평가손익 409,786,488 - 연결범위변동 (4,071,891,015) - 기말금액 4,265,610,902 (*) 전기말 매도가능금융자산이 기초시점에 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 15. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 상장지분증권 에이치엘비파워(주) - 79,358,265 (주)세미콘라이트 - 4,071,891,015 소 계 - 4,151,249,280 비상장지분증권 (주)엔이아이디 - 343,720,790 (주)에프원미디어 - 450,507,942 지비홀딩스(주) - 400,000,000 (주)실리콘인사이트테크놀로지(*1)(*3) - 554,655,927 디이씨컨소시엄 - 1,500,000,000 (주)더비트(*3) - 16,594,844 소 계 - 3,265,479,503 수익증권 (주)포세이돈힐스 - 6,500,000,000 전환사채 (주)리앤인베스트먼트(*2) - 3,000,000,000 (주)태양씨앤엘 - 435,551,850 폭스브레인(주) - 199,635,300 소 계 - 3,635,187,150 합 계 - 17,551,915,933 (*1) 전기 중 합병으로 인하여 지분율이 감소함에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다. 피투자회사는 합병후 사명을 ㈜블루클라우드매니지먼트에서 ㈜실리콘인사이트테크놀로지로 변경하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 사업성과 부진과 이에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산월 주요 영업활동 당기말 현재지분율 장부금액 당기말 전기말 에스엘코리아 조합(*) 12월 국내외 기업투자 - - 1,882,063,873 합 계 - 1,882,063,873 (*) 당기 중 제3자에 매각됨에 따라 관계기업투자주식에서 제외되었습니다. (2) 전기말 현재 관계기업투자주식은 시장성이 없습니다. (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 지분법손익 기타증감 처분 기말금액 에스엘코리아 조합 1,882,063,873 - (59,601,787) 2,291,331,047 (4,113,793,133) - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 지분법손익 기타증감 기말금액 에스엘코리아 조합 1,653,909,732 - 344,634,098 (116,479,957) 1,882,063,873 (4) 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 에스엘코리아 조합(*) 사용재무제표일 2017년 12월 31일 자 산 7,622,358,689 부 채 - 자 본 7,622,358,689 매 출 - 당기순손익 1,395,768,099 (*) 요약재무정보는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 17. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 23,192,136,600 35,732,582,894 감가상각누계액 (12,417,931,739) (24,150,378,449) 손상차손누계액 (5,954,976,266) (7,039,960,412) 정부보조금 (216,187,500) - 장부금액 4,603,041,095 4,542,244,033 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 국고보조금 처분 상 각 대체 손상 기말장부금액 토지 1,305,999,950 - - - - - - 1,305,999,950 건물 1,976,872,098 - - - (61,777,248) - - 1,915,094,850 기계장치 593,748,591 - - (1,000) (137,683,224) - (36,643,649) 419,420,718 차량운반구(*1) 12,502,000 171,135,675 - (59,257,940) (34,275,806) 175,216,534 - 265,320,463 비품 152,847,393 157,662,804 - - (108,341,750) (53,120,000) - 149,048,447 금형 263,001 - - - - - (263,001) - 건설중인자산(*2) 500,011,000 30,000,000 - - - (530,011,000) - - 시설장치 - 1,155,480,000 (345,900,000) - (314,543,333) 53,120,000 - 548,156,667 합 계 4,542,244,033 1,514,278,479 (345,900,000) (59,258,940) (656,621,361) (354,794,466) (36,906,650) 4,603,041,095 (*1) 차량운반구 대체는 보증금 및 상품에서 대체된 금액입니다.(*2) 대체금액 중 530,011천원은 계약취소로 인해 미수금으로 대체된 금액입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 처 분 상 각 손 상 기타증(감)액(*) 기말장부금액 토지 1,305,999,950 - - - - - 1,305,999,950 건물 2,038,649,346 - - (61,777,248) - - 1,976,872,098 기계장치 3,316,683,846 984,874,234 (380,379,319) (640,823,371) (2,686,606,799) - 593,748,591 차량운반구 - 13,160,000 - (658,000) - - 12,502,000 비품 42,398,569 146,536,250 (21,409,243) (14,678,183) - - 152,847,393 금형 1,158,368,845 184,631,010 (1,000,160,865) (126,355,982) (216,220,007) - 263,001 건설중인자산 519,011,000 - - - - (19,000,000) 500,011,000 합 계 8,381,111,556 1,329,201,494 (1,401,949,427) (844,292,784) (2,902,826,806) (19,000,000) 4,542,244,033 (*) 무형자산으로 대체된 금액입니다. (3) 연결실체는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기와 전기중 유형자산에 대하여 각각 36,907천원, 2,902,827천원의 손상차손을 인식하였습니다.18. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 5,387,513,270 6,480,483,270 감가상각누계액 (662,503,809) (622,010,705) 손상차손누계액 (1,799,774,359) (1,765,840,436) 장부금액 2,925,235,102 4,092,632,129 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 상각 손상 기말장부금액 토지 1,985,037,965 - (628,745,925) - (28,390,000) 1,327,902,040 건물 2,107,594,164 - (454,767,659) (49,949,520) (5,543,923) 1,597,333,062 합 계 4,092,632,129 - (1,083,513,584) (49,949,520) (33,933,923) 2,925,235,102 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 상각 기말장부금액 토지 1,113,126,040 871,911,925 - - 1,985,037,965 건물 1,681,073,598 473,698,075 - (47,177,509) 2,107,594,164 합 계 2,794,199,638 1,345,610,000 - (47,177,509) 4,092,632,129 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 임대료수입은 각각 116,600천원, 616,597천원이며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액에 미달한다고 판단되어 33,934천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 유의한 차이가 없습니다.19. 보험가입자산 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험종류 자 산 장부금액 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물(*) 3,508,725,912 11,637,050,000 한화손해보험(주)메리츠화재해상보험(주) 기계장치 419,420,718 합 계 3,928,146,630 11,637,050,000 (*) 투자부동산의 건물 일부를 포함하고 있습니다. 20. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 제공내역 보증금액 서울보증보험(주) 협약지원금 반환 지급보증(*) 560,000,000 대부업자 영업보증금 보증 10,000,000 공탁 100,000,000 (*) 지역주도형 VR콘텐츠 체험존 조성지원사업 협약과 관련한 지급보증입니다. 또한 연결실체의 장기성예금 200백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 담보설정자산당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자 담보권자 담보설정자산 장부금액 담보설정액 담보제공사유 관련금액 연결실체 IBK기업은행 부동산 및 기계장치 6,562,048,620 8,400,000,000 차입금 3,760,988,565 연결실체 상상인저축은행 보통예금 4,004,674,905 4,004,674,905 제5회차 전환사채 발행담보 8,046,948,429 21. 영업권 및 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 17,563,874,959 17,519,874,959 상각누계액 (13,761,372,691) (13,707,516,610) 손상차손누계액 (3,279,994,408) (3,219,110,570) 장부금액 522,507,860 593,247,779 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 라이선스 영업권(*1) 합 계 취득원가: 기초금액 97,956,477 541,363,321 15,599,156,850 546,852,400 - 734,545,911 17,519,874,959 취득금액 - 42,000,000 - - 2,000,000 - 44,000,000 기말금액 97,956,477 583,363,321 15,599,156,850 546,852,400 2,000,000 734,545,911 17,563,874,959 상각누계액: 기초금액 96,585,685 483,647,059 13,127,283,866 - - - 13,707,516,610 무형자산상각비 853,500 45,749,205 6,697,820 - 555,556 - 53,856,081 기말금액 97,439,185 529,396,264 13,133,981,686 - 555,556 - 13,761,372,691 손상차손누계액: 기초금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 - 673,662,073 3,219,110,570 손상차손(*2) - - - - - 60,883,838 60,883,838 기말금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 - 734,545,911 3,279,994,408 (*1) 당기말 현재 영업권은 종속기업인 (주)오앤엔터테인먼트와 전기 중 합병한 (주)에이치이앤엠에 대한 것으로서 당기 중 (주)에이치이앤엠의 영업권에 대하여 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(*2) 해당 무형자산에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 영업권(*1) 합 계 취득원가: 기초금액 97,956,477 402,233,074 15,535,452,546 317,000,000 907,984,171 17,260,626,268 취득금액 - 11,860,000 - 255,452,400 - 267,312,400 처분금액 - - - (25,600,000) (173,438,260) (199,038,260) 대체 - 127,270,247 63,704,304 - - 171,974,551 기말금액 97,956,477 541,363,321 15,599,156,850 546,852,400 734,545,911 17,519,874,959 상각누계액: 기초금액 95,733,185 268,713,533 13,043,486,114 - - 13,407,932,832 무형자산상각비 852,500 106,663,279 20,093,448 - - 127,609,227 대체 - 108,270,247 63,704,304 - - 171,974,551 기말금액 96,585,685 483,647,059 13,127,283,866 - - 13,707,516,610 손상차손누계액: 기초금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 173,438,260 2,718,886,757 손상차손(*2) - - - - 673,662,073 673,662,073 처분금액 - - - - (173,438,260) (173,438,260) 기말금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 673,662,073 3,219,110,570 (*1) 전기말 현재 영업권은 종속기업인 (주)오앤엔터테인먼트와 전기 중 합병한 (주)에이치이앤엠에 대한 것으로서 전기 중 (주)오앤엔터테인먼트의 영업권에 대하여 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.(*2) 해당 무형자산에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(3) 당기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 9,583천원이고 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 22. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 133,175,883 - 620,253,236 - 미지급금 188,627,598 - 363,490,833 - 미지급비용 67,967,164 - 128,924,117 - 임대보증금 - 110,000,000 - 115,000,000 합 계 389,770,645 110,000,000 1,112,668,186 115,000,000 23. 운용리스연결실체는 산은캐피탈(주) 등 과 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며,당기와 전기 중 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1년 이내 119,761,680 234,202,000 1년 초과 5년 이내 154,099,050 303,793,999 합 계 273,860,730 537,995,999 24. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선수금 50,000,000 80,987,750 예수금 6,117,806 60,749,293 합 계 56,117,806 141,737,043 25. 차입부채당기말과 전기말 현재 장단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 당기말이자율 당기말만기일 당기말 전기말 유동부채: 원화단기차입부채 안동농협 투자자산취득자금 - - - 500,000,000 IBK기업은행 - - - 177,000,000 임원 운영자금 - - - 5,385,000 IBK기업은행 4.01% 2019-05-24 1,761,018,565 2,551,002,085 교보증권 - - - 850,000,000 한국투자증권 - - - 186,191,900 - - - 250,000,000 - - - 400,000,000 원화장기차입부채(유동성부채) IBK기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2019-03-31~2019-12-31 1,142,840,000 1,428,550,000 소 계 2,903,858,565 6,348,128,985 비유동부채: 원화장기차입부채 IBK기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2019-03-31~2020-09-30 1,999,970,000 3,428,520,000 유동성대체 (1,142,840,000) (1,428,550,000) 소계 857,130,000 1,999,970,000 합계 3,760,988,565 8,348,098,985 재무제표에 대한 주석 20 에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 원화장단기차입부채 에 대하여 연결실체의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 26. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 제4회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 제7회 무보증사모전환사채 합 계 액면금액 1,300,000,000 10,000,000,000 1,000,000,000 12,300,000,000 사채상환할증금 26,228,641 652,065,720 64,302,000 742,596,361 전환권조정 (253,363,157) (2,605,117,291) (286,263,049) (3,144,743,497) 차가(감)계 1,072,865,484 8,046,948,429 778,038,951 9,897,852,864 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 제4회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 제6회 무보증사모전환사채 제7회 무보증사모전환사채 합 계 액면금액 2,800,000,000 10,000,000,000 999,999,250 1,000,000,000 14,799,999,250 사채상환할증금 56,492,458 652,065,720 64,301,952 64,302,000 837,162,130 전환권조정 (592,519,317) (3,733,159,400) (395,206,982) (395,207,279) (5,116,092,978) 차가(감)계 2,263,973,141 6,918,906,320 669,094,220 669,094,721 10,521,068,402 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 연결실체의 주가 등에 따라 변동합니다.(2) 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 파생상품금융부채 4,067,236,500 2,140,064,439 (3) 당기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제4회 무보증사모전환사채 구 분 내 용 발행가액 2,800,000,000원 발행일 2017년 02월 03일 만기일 2019년 02월 03일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 102.01759%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 2월 3일)부터 만기일의 직전일(2019년 2월 2일)까지로 함. 액면이자율/보장수익률 0% / 사채의 만기일까지 연 1% 행사시 발행할 주식 3,617,571 전환가격 774원 전환가격 조정에관한사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. ② 제5회 무보증사모전환사채 구 분 내 용 발행가액 10,000,000,000 원 발행일 2017년 09월 28일 만기일 2020년 09월 28일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 106.5207%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 9월 28일)부터 만기일의 직전일(2020년 9월 27일)까지로 함. 액면이자율/보장수익률 4% / 사채의 만기일까지 연 6% 행사시 발행할 주식 12,706,480 전환가격 787원 전환가격 조정에관한사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. ③ 제7회 무보증사모전환사채 구 분 내 용 발행가액 1,000,000,000 원 발행일 2017년 12월 20일 만기일 2020년 12월 20일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 106.4302%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 12월 20일)부터 만기일의 직전월(2020년 11월 20일)까지로 함 액면이자율/보장수익률 3% / 사채의 만기일까지 연 5% 행사시 발행할 주식 1,145,475 전환가격 873원 전환가격 조정에관한사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 27. 종업원급여(1) 당기와 전기 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여(*) 1,596,112,799 1,736,651,198 확정기여제도에 대한 납부 23,462,351 166,733,111 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 116,080,275 186,529,605 주식결제형 주식기준보상 - 137,574,886 합 계 1,735,655,425 2,227,488,800 (*) 종업원연차관련 부채의 증감에 따라 반영된 비용을 포함하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산의 공정가치 (213,391,922) (536,972) 총 종업원급여자산 (213,391,922) (536,972) 확정급여채무의 현재가치 229,466,303 175,067,808 종업원연차 부채 22,816,107 13,466,945 총 종업원급여부채 252,282,410 188,534,753 한편, 연결실체는 당기말 현재 DB생명보험 및 KB손해보험의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연1~3%의 수익이 발생하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 175,067,808 301,436,874 당기근무원가 110,434,471 180,723,005 이자원가 5,664,007 6,948,432 퇴직금지급액 (21,808,048) (177,193,397) 확정급여제도의 재측정요소 (39,891,935) (125,147,564) 연결범위의 변동 - (11,699,542) 기 말 229,466,303 175,067,808 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 536,972 92,386,264 기대수익 18,203 1,141,831 당기기여금불입액 228,107,569 500,000 지급액 (16,431,790) (77,333,231) 확정급여제도의 재측정요소 1,160,968 (1,016,012) 사업결합 및 처분에 의한 효과 - (15,141,880) 기 말 213,391,922 536,972 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이율보증형보험 213,391,922 36,962 정기예금 - 500,010 합 계 213,391,922 536,972 사외적립자산의 실제수익 1,179,171 125,819 (6) 확정급여채무① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.86 3.39 미래 급여인상률 5.00 5.00 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.34년 입니다. 미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다 ② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (14,691,840) 17,049,539 (10,394,596) 12,081,518 미래 급여인상률 (1% 변동) 16,527,555 (14,556,908) 11,776,216 (10,348,399) 한편, 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 28. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000 300,000,000 주당액면금액 200 200 발행주식수 88,072,241 84,848,915 보통주자본금 17,614,448,200 16,969,783,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 전기초 2017.01.01 22,150,437 (15,186) 22,135,251 전환권행사 2017.05.11 107,526 - 107,526 전환권행사 2017.05.19 3,464,452 - 3,464,452 전환권행사 2017.07.18 36,088 - 36,088 유상증자(제3자배정) 2017.07.21 5,555,555 - 5,555,555 전환권행사 2017.08.30 180,440 - 180,440 전환권행사 2017.09.18 2,445,068 - 2,445,068 주식분할 2017.12.11 50,909,349 (24,726) 50,884,623 전기말 2017.12.31 84,848,915 (39,912) 84,809,003 당기초 2018.01.01 84,848,915 (39,912) 84,809,003 전환권행사 2018.02.02 1,285,346 - 1,285,346 전환권행사 2018.07.18 645,994 - 645,994 전환권행사 2018.12.21 645,993 - 645,993 전환권행사 2018.12.31 645,993 - 645,993 당기말 2018.12.31 88,072,241 (39,912) 88,032,329 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 100,186,084,622 98,374,744,748 기타자본잉여금(*) 1,295,109,105 1,175,730,617 합 계 101,481,193,727 99,550,475,365 (*) 당기와 전기 중 기발행한 주식매입선택권의 권리 행사기간 만료일 도래로 인한 권리소멸분을 기타자본잉여금으로 계정대체하였습니다. 29. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (97,029,004) (97,029,004) 주식선택권 2,993,064,071 3,112,442,559 기타자본조정 5,541,239,697 5,541,239,697 합 계 8,437,274,764 8,556,653,252 30. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 - 10,421,429 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 1,116,372,598 - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (777,088,040) - 지분법자본변동 116,479,957 (116,479,957) 합 계 455,764,515 (106,058,528) 3 1. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 결손금 (88,713,027,291) (79,328,495,930) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (79,328,495,930) (62,497,106,099) 회계정책변경누적효과 93,826,585 - 당기순손실 (9,583,909,851) (18,809,998,676) -차감 : 비지배지분 64,499,002 1,854,477,293 확정급여제도의 재측정요소 41,052,903 124,131,552 기말금액 (88,713,027,291) (79,328,495,930) 32. 주당손익 (1) 기본주당순손실 당기와 전기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 주당순손익 (단위 : 주,원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순손실 9,519,410,849 16,955,521,383 가중평균유통보통주식수(*) 86,298,463 69,090,607 기본주당순손실 110 245 (*) 전기 중 실시한 주식분할에 따라 조정된 수량입니다. ② 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수(*) 84,848,915 55,376,093 자기주식 (39,912) (37,965) 유상증자(제3자배정) - 6,240,487 전환권행사 1,489,460 7,511,992, 가중평균유통보통주식수 86,298,463 69,090,607 (*) 전기 중 실시한 주식분할에 따라 조정된 수량입니다. (2) 희석주당순손익 당기 및 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다. 33. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체의 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 최고경영진 최고경영진 최고경영진 기타임직원 부여일 2012.03.27 2012.03.27 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 2015.03.27 부여수량(주) 130,035 64,990 184,790 280,605 20,533 675,000 450,000 행사개시일 2015.03.27 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.31 2016.03.31 2017.03.27 2017.03.27 행사만기일 2020.03.26 2020.03.26 2021.03.27 2022.03.30 2021.03.30 2022.03.26 2022.03.26 행사가격(원) 4,471원 4,471원 4,588 원 5,161원 5,161원 1,725원 1,725원 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 (2) 주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수 량 가중평균행사가격 수 량(*) 가중평균행사가격(*) 기초 미행사분 1,803,858 2,952 1,958,528 3,065 기중상실 (47,905) 4,110 (154,670) 4,386 기말 미행사분 1,755,953 2,920 1,803,858 2,952 기말현재 행사가능 수량 1,755,953 2,920 1,803,858 2,952 (*) 전기 중 실시한 주식분할에 따라 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다. (3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 2012.03.27 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 부여일 공정가치 6,296 7,512 7,509 5,657 2,459 부여일 주식가격 10,250 11,650 12,900 12,900 4,210 무위험이자율(%) 3.78 2.65 3.15 3.15 1.9 기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성(*) 0.712572 0.748131 0.640977 0.493352 0.745725 기대배당수익율(%) - 0.1 - - - (*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. 34. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 3,543,988,238 3,463,114,429 기초제품재고 77,316,599 1,071,650,603 당기제품제조원가 3,565,023,092 3,229,386,465 타계정으로대체 (275,873) (168,641,090) 관세환급금 (98,075,580) (591,964,950) 기말제품재고 - (77,316,599) 상품매출원가 2,315,417,104 1,249,478,632 기초상품재고 645,849,015 - 당기상품매입 2,643,060,167 1,895,327,647 타계정으로대체 (96,037,534) - 기말상품재고 (877,454,544) (645,849,015) 제작매출원가 2,577,346,771 4,847,021,967 기타매출원가 1,117,476,714 - 합 계 9,554,228,827 9,559,615,028 35. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 1,257,459,698 1,736,651,198 퇴직급여 114,617,875 353,262,716 주식보상비 - 137,574,886 복리후생비 265,681,941 375,344,345 여비교통비 103,793,846 167,067,319 접대비 202,007,223 173,106,721 통신비 25,393,048 26,575,700 수도광열비 5,143,327 4,754,659 소모품비 58,259,582 37,306,726 세금과공과금 109,489,386 100,899,540 지급임차료 304,492,955 442,017,667 지급수수료 919,773,881 1,297,481,240 수선비 2,098,500 1,695,639 보험료 24,773,346 29,706,522 차량유지비 194,303,821 310,245,324 운반비 468,149 1,729,120 광고선전비 25,000,000 - 교육훈련비 7,550,000 8,938,199 도서인쇄비 1,628,446 5,256,273 감가상각비 305,774,884 468,537,773 무형자산상각비 51,133,859 127,609,227 경상연구개발비 - 9,582,573 수출제비용 17,914,250 7,559,680 대손상각비(환입) 1,617,985,338 (401,665,204) 견본비 275,873 13,546,885 용역비 - 51,355,400 회의비 5,288,737 - 합 계 5,620,307,965 5,486,140,128 36. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - 2,910,680,190 2,910,680,190 종업원급여 1,372,077,573 363,577,852 1,735,655,425 복리후생비 265,681,941 62,457,025 328,138,966 감가상각비와 기타상각비 356,908,743 403,518,219 760,426,962 소모품비 51,938,514 35,136,327 87,074,841 외주용역비 - 2,735,718,936 2,735,718,936 지급수수료 793,519,367 473,973,519 1,267,492,886 기타 비용 2,780,181,827 2,569,166,759 5,349,348,586 합 계 5,620,307,965 9,554,228,827 15,174,536,792 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - (464,193,470) (464,193,470) 종업원급여 2,227,488,800 291,968,969 2,519,457,769 감가상각비와 기타상각비 596,147,000 422,932,520 1,019,079,520 기타비용 2,662,504,328 9,308,907,009 11,971,411,337 합 계 5,486,140,128 9,559,615,028 15,045,755,156 37. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 합 계 이자수익 4,581,355,047 184,695,827 - - 4,766,050,874 외환차익 5,843,103 - 7,940,628 - 13,783,731 외화환산이익 13,974,504 - 106,861 - 14,081,365 파생상품부채평가이익 - - - 179,024,664 179,024,664 사채상환이익 - - - 418,026,148 418,026,148 금융수익 합계 4,601,172,654 184,695,827 8,047,489 597,050,812 5,390,966,782 이자비용 (67,096,940) - (324,162,928) (2,181,968,792) (2,573,228,660) 외환차손 (1,612,261) - (20,229,805) - (21,842,066) 외화환산손실 - - - - - 파생상품부채평가손실 - - - (2,639,241,364) (2,639,241,364) 금융비용 합계 (68,709,201) - (344,392,733) (4,821,210,156) (5,234,312,090) (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 합 계 이자수익 2,103,968,406 - 99,598,514 - - 2,203,566,920 외환차익 208,759,019 - - 82,429,319 - 291,188,338 외화환산이익 - - - 9,119,855 - 9,119,855 당기손익인식금융자산평가이익 - 11,550,795 - - - 11,550,795 매도가능증권처분이익 - - 236,484,917 - - 236,484,917 파생상품평가이익 - - - - 2,827,677,710 2,827,677,710 사채상환이익 - - - 296,625,577 - 296,625,577 금융수익 합계 2,312,727,425 11,550,795 336,083,431 388,174,751 2,827,677,710 5,876,214,112 이자비용 - - - (2,310,487,671) - (2,310,487,671) 외환차손 (117,149,111) - - (56,282,669) - (173,431,780) 외화환산손실 (2,310,359,057) - - (6,217,431) - (2,316,576,488) 파생상품부채평가손실 - - - - (215,403,283) (215,403,283) 당기손익인식금융자산평가손실 - (535,193,354) - - - (535,193,354) 매도가능금융자산손상차손 - - (3,706,892,819) - - (3,706,892,819) 금융비용 합계 (2,427,508,168) (535,193,354) (3,706,892,819) (2,372,987,771) (215,403,283) (9,257,985,395) 38. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 484,002 투자부동산처분이익 64,304,598 - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 556,446,600 - 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 1,275,144,168 - 관계기업투자처분이익 101,535,390 54,487,567 종속기업투자처분이익 937,138,344 1,478,675,672 잡이익 284,801,964 166,991,729 합 계 3,219,371,064 1,700,638,970 39. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 7,591,481 1,087,992,216 유형자산손상차손 36,906,650 2,902,826,806 투자부동산손상차손 33,933,923 - 무형자산손상차손 60,883,838 673,662,073 관계기업투자처분손실 477,433 46,974,567 기타의대손상각비 6,201,587,983 11,544,114,392 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 341,902,000 - 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 68,098,063 - 잡손실 28,711,929 97,145,562 합 계 6,780,093,300 16,352,715,616 40. 법인세비용(수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 해외사업장환산손익 - - - (1,486,177,129) - (1,486,177,129) 지분법자본변동 116,479,957 - 116,479,957 (116,479,957) - (116,479,957) 매도가능금융자산평가손익 - - - 2,395,238,220 - 2,395,238,220 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 409,786,488 - 409,786,488 - - - 순확정급여부채의 재측정요소 41,052,903 - 41,052,903 124,131,552 - 124,131,552 합계 567,319,348 - 567,319,348 916,712,686 - 916,712,686 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (9,583,909,851) (18,890,929,356) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,108,460,167) (4,156,004,458) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 48,706,131 68,552,705 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과 (3,520,000) (26,796,914) 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 2,038,644,727 4,006,559,528 기타(*1) 24,629,309 26,758,459 법인세비용 - (80,930,680) 유효세율(*2) - - (*1) 이연법인세자산이 인식되지 않은 기타 일시적차이로 인한 효과 등입니다.(*2) 당기와 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%의 세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 38,514,917 11,967,669 - 50,482,586 50,482,586 - 퇴직연금 (118,133) (46,828,089) - (46,946,222) - (46,946,222) 미수수익 (127,792,806) (66,138,897) - (193,931,703) - (193,931,703) 대손충당금 2,452,712,018 1,660,752,103 - 4,113,464,121 4,113,464,121 - 업무용승용차 - 2,669,054 - 2,669,054 2,669,054 - 단기미지급비용 2,962,727 2,056,816 - 5,019,543 5,019,543 - 당기손익인식금융자산 117,742,537 (117,742,537) - - - - 매도가능금융자산 194,966,610 (194,966,610) - - - - 당기손익-공정가치금융자산 - (47,199,812) - (47,199,812) - (47,199,812) 기타포괄손익-공정가치금융자산 - (50,328,866) - (50,328,866) - (50,328,866) 종속기업투자주식 946,223,060 (115,057,808) - 831,165,252 831,165,252 - 유형자산 3,815,609,191 (246,105,027) - 3,569,504,164 3,574,677,289 (5,173,125) 무형자산 24,486,588 (3,852,476) - 20,634,112 20,634,112 - 전환권조정 (1,125,540,455) 433,696,886 - (691,843,569) - (691,843,569) 장기미수금 2,531,846,964 (484,481,274) - 2,047,365,690 2,047,365,690 - 장기대여금 745,727,926 (46,116,218) - 699,611,708 699,611,708 - 회원권 17,660,133 - - 17,660,133 17,660,133 - 상환할증금 184,175,668 (20,804,469) - 163,371,199 163,371,199 - 파생상품금융부채 470,814,176 423,977,854 - 894,792,030 894,792,030 - 세액공제 830,885,974 - - 830,885,974 830,885,974 - 이월결손금 4,955,316,705 2,038,644,727 - 6,993,961,432 6,993,961,432 - 종속기업의 이연법인세자산(부채) 895,340,868 (66,443,027) - 828,897,841 828,897,841 - 소 계 16,971,534,668 3,067,699,999 - 20,039,234,667 21,074,657,964 (1,035,423,297) 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) 16,971,534,668 3,067,699,999 - 20,039,234,667 21,074,657,964 (1,035,423,297) 상계전 법인세자산(부채) - - - - - - 상계 효과 - - - 순법인세자산 - - - ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 63,249,660 (24,734,743) - 38,514,917 38,514,917 - 퇴직연금 (16,862,449) 16,744,316 - (118,133) - (118,133) 미수수익 (16,299,934) (111,492,872) - (127,792,806) - (127,792,806) 대손충당금 3,003,132,438 (550,420,420) - 2,452,712,018 2,452,712,018 - 재고자산평가손실 425,950,797 (425,950,797) - - - - 단기미지급비용 4,367,327 (1,404,600) - 2,962,727 2,962,727 - 당기손익인식금융자산 - 117,742,537 - 117,742,537 117,742,537 - 매도가능금융자산 - 194,966,610 - 194,966,610 194,966,610 - 종속기업투자주식 - 946,223,060 - 946,223,060 946,223,060 - 유형자산 3,972,299,352 (156,690,161) - 3,815,609,191 3,815,609,191 - 무형자산 24,908,239 (421,651) - 24,486,588 24,486,588 - 전환권조정 (1,492,339,249) 366,798,794 - (1,125,540,455) - (1,125,540,455) 매각예정처분자산손상차손 2,932,915,906 (2,932,915,906) - - - - 장기미수금 942,066,920 1,589,780,044 - 2,531,846,964 2,531,846,964 - 장기대여금 - 745,727,926 - 745,727,926 745,727,926 - 회원권 17,523,669 136,464 - 17,660,133 17,660,133 - 상환할증금 425,031,048 (240,855,380) - 184,175,668 184,175,668 - 파생상품금융부채 1,361,386,468 (890,572,292) - 470,814,176 470,814,176 - 세액공제 830,885,974 - - 830,885,974 830,885,974 - 이월결손금 1,356,786,768 4,006,559,528 - 4,955,316,705 4,955,316,705 - 종속기업의 이연법인세자산(부채) - 895,340,868 895,340,868 895,340,868 - 소 계 13,835,002,934 3,544,561,325 - 16,971,534,668 18,224,986,062 (1,253,451,394) 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) 13,835,002,934 3,544,561,325 - 16,971,534,668 18,224,986,062 (1,253,451,394) 상계전 법인세자산(부채) - - - - - - 상계 효과 - - 순법인세자산 - - (7) 당기말과 전기말 현재 상기 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(세율적용전) 12,214,387,261 12,505,042,380 세무상결손금(세율적용전) 6,993,961,432 5,363,346,296 이월세액공제 830,885,974 830,885,974 합 계 20,039,234,667 18,699,274,650 41. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 4,009,428,963 4,009,428,963 매출채권및기타채권(유동) - - 8,417,082,897 8,417,082,897 매출채권및기타채권(비유동) - - 17,239,424,558 17,239,424,558 기타금융자산(유동) - - 12,000,000 12,000,000 기타금융자산(비유동) - - 200,000,000 200,000,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 205,769,180 - - 205,769,180 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 12,164,614,720 - - 12,164,614,720 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 4,265,610,902 - 4,265,610,902 합 계 12,370,383,900 4,265,610,902 29,877,936,418 46,513,931,220 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 5,229,290,780 5,229,290,780 매출채권및기타채권(유동) - - 11,811,211,563 11,811,211,563 매출채권및기타채권(비유동) - - 14,932,532,585 14,932,532,585 기타금융자산(비유동) - - 221,100,000 221,100,000 당기손익인식금융자산 2,661,293,790 - - 2,661,293,790 매도가능금융자산 - 17,551,915,933 - 17,551,915,933 합 계 2,661,293,790 17,551,915,933 32,194,134,928 52,407,344,651 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무(유동) - 389,770,645 389,770,645 매입채무및기타유동채무(비유동) - 110,000,000 110,000,000 차입부채및사채(유동) - 12,801,711,429 12,801,711,429 차입부채및사채(비유동) - 857,130,000 857,130,000 파생상품금융부채 4,067,236,500 - 4,067,236,500 합 계 4,067,236,500 14,158,612,074 18,225,848,574 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타유동채무(유동) - 1,112,668,186 1,112,668,186 매입채무및기타유동채무(비유동) - 115,000,000 115,000,000 차입부채및사채(유동) - 16,869,197,387 16,869,197,387 차입부채및사채(비유동) - 1,999,970,000 1,999,970,000 파생상품금융부채 2,140,064,439 - 2,140,064,439 합 계 2,140,064,439 20,096,835,573 22,236,900,012 (3) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,008,928,963 5,229,290,780 매출채권및기타채권(유동) 8,417,082,897 11,811,211,563 매출채권및기타채권(비유동) 17,239,424,558 14,932,532,585 기타금융자산(유동) 12,000,000 - 기타금융자산(비유동) 200,000,000 221,100,000 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 12,164,614,720 - 매도가능금융자산 - 10,135,187,150 합 계 42,042,051,138 42,329,322,078 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권의 경우에는 신용위험에 대한 노출정보에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 국 내 23,684,196,158 27,143,376,534 베트남 6,193,240,260 5,000,758,394 일 본 - 50,000,000 합 계 29,877,436,418 32,194,134,928 당기말과 전기말 현재 거래상대별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 제조업체 24,615,209,387 24,119,500,040 금융기관 4,268,986,300 5,799,620,109 기 타 993,240,731 2,275,014,779 합 계 29,877,436,418 32,194,134,928 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 29,853,551,474 (2,000,000,000) 33,346,955,299 (1,152,820,371) 1년 이내 4,570,295,543 (2,547,510,599) 215,824,816 (215,824,816) 1년 초과 ~ 2년 이내 653,382,154 (652,282,154) 800,000,000 (800,000,000) 2년 초과 ~ 5,539,254,755 (5,539,254,755) 5,582,284,100 (5,582,284,100) 합 계 40,616,483,926 (10,739,047,508) 39,945,064,215 (7,750,929,287) 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면,대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 대여금및수취채권 1년 이내 2,022,784,944 - 1년 초과 ~ 2년 이내 1,100,000 - 2년 초과 ~ - - 합 계 2,023,884,944 - (4) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 비파생금융부채 매입채무및기타채무 499,770,645 499,770,645 389,770,645 - 110,000,000 - 차입부채 및 사채 단기차입부채 1,761,018,565 1,790,239,942 1,790,239,942 - - - 장기차입부채(유동성장기부채 포함) 1,999,970,000 2,050,308,282 594,699,980 587,714,018 867,894,284 - 전환사채 9,897,852,864 13,803,390,883 12,542,995,765 216,767,124 1,043,627,994 - 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 비파생금융부채 매입채무및기타채무 1,227,668,186 1,227,668,186 1,112,668,186 115,000,000 - - 차입부채 및 사채 단기차입부채 4,919,578,985 5,048,283,925 4,542,596,425 505,687,500 - - 장기차입부채(유동성장기부채 포함) 3,428,520,000 3,547,005,847 894,834,515 601,968,003 1,182,309,044 867,894,285 전환사채 10,521,068,402 17,377,161,289 459,999,977 459,999,978 3,316,492,435 13,140,668,899 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (5) 환위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (원화단위: 원) 구 분 당기말 전기말 USD USD CNY JPY 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 - - 35,044 37,546,409 2,604 426,142 12,202,763 115,817,643 미수금 412,337 461,034,402 - - - - - - 매입채무 (105,280) (117,713,568) (427,948) (458,503,626) - - - - 순 노출 307,057 343,320,834 (392,904) (420,957,217) 2,604 426,142 12,202,763 115,817,643 ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당 기 전 기 USD 1,100.30 1,130.84 1,118.10 1,071.40 CNY - 167.46 - 163.65 JPY - 10.0852 - 9.4911 ③ 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 34,332,083 (34,332,083) (42,095,722) 42,095,722 CNY - - 42,614 (42,614) JPY - - 11,581,764 (11,581,764) (6) 이자율위험 ① 연결실체는 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 23,646,969,993 24,787,330,499 금융부채 (11,897,822,864) (18,192,167,387) 합 계 11,749,147,129 6,595,163,112 변동이자율 금융부채 (1,761,018,565) - ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이스트포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융자산 17,610,186 (17,610,186) - - (7) 공정가치 ① 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.(가) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.(나) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.(다) 투자자산에 대한 투자시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. (라) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. ② 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산 - - 2,661,293,790 2,661,293,790 당기손익-공정가치금융자산 12,370,383,900 12,370,383,900 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,265,610,902 4,265,610,902 - - 매도가능금융자산 - - 11,286,436,430 11,286,436,430 합 계 16,635,994,802 16,635,994,802 13,947,730,220 13,947,730,220 상각후원가로 인식된 자산 상각후원가측정금융자산 29,877,436,418 29,877,436,418 - - 대여금및수취채권 - - 32,194,134,928 32,194,134,928 매도가능금융자산 - - 6,265,479,503 6,265,479,503 합 계 29,877,436,418 29,877,436,418 38,459,614,431 38,459,614,431 공정가치로 인식된 부채 파생상품금융부채 4,067,236,500 4,067,236,500 2,140,064,439 2,140,064,439 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 499,770,645 499,770,645 1,227,668,186 1,227,668,186 차입부채 13,658,841,429 13,658,841,429 18,869,167,387 18,869,167,387 합 계 14,158,612,074 14,158,612,074 20,096,835,573 20,096,835,573 연결실체는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매도가능금융자산, 매입채무및기타채무 및 차입부채와 같은 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 연결실체의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다. ④ 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적 크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.(가) 당기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익-공정가치금융자산 205,769,180 12,164,614,720 - 12,370,383,900 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 4,265,610,902 - 4,265,610,902 파생상품금융부채 - 4,067,236,500 - 4,067,236,500 (나) 전기말 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 2,661,293,790 - - 2,661,293,790 매도가능금융자산 4,151,249,280 7,135,187,150 - 11,286,436,430 파생상품금융부채 - 2,140,064,439 - 2,140,064,439 42. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기순손실 (9,583,909,851) (18,809,998,676) 2. 조정항목 6,229,960,872 17,933,233,124 이자수익 (4,766,050,874) (2,203,566,920) 이자비용 2,573,228,660 2,310,487,671 감가상각비 706,570,881 891,470,293 무형자산상각비 53,856,081 127,609,227 퇴직급여 139,542,626 381,413,679 유형자산처분이익 - (484,002) 유형자산처분손실 7,591,481 1,087,992,216 투자부동산처분이익 (64,304,598) - 유형자산손상차손 36,906,650 2,902,826,806 무형자산손상차손 60,883,838 673,662,073 투자부동산손상차손 33,933,923 - 사채상환수익 (418,026,148) (296,625,577) 외화환산이익 (14,081,365) (9,119,855) 외화환산손실 - 2,316,576,488 관계기업투자처분이익 (101,535,390) (54,487,567) 관계기업투자처분손실 477,433 46,974,567 종속기업투자처분이익 (937,138,344) (1,478,675,672) 주식보상비용 - 137,574,886 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (556,446,600) - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 341,902,000 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (1,275,144,168) - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 68,098,063 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 535,193,354 당기손익인식금융자산처분이익 - (11,550,795) 매도가능증권처분이익 - (236,484,917) 매도가능증권손상차손 - 3,706,892,819 대손상각비 1,617,985,338 - 대손충당금환입 - (401,665,204) 기타의대손상각비 6,201,587,983 11,544,114,392 재고자산폐기손실 303,915 367,949,545 재고자산평가손실환입 - (1,754,269,852) 파생상품 평가이익 (179,024,664) (2,827,677,710) 파생상품 평가손실 2,639,241,364 215,403,283 지분법이익 - (344,634,098) 지분법손실 59,601,787 387,264,674 법인세비용(수익) - (80,930,680) 기타 1,000 - 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (2,691,688,594) (7,500,856,559) 매출채권의 감소(증가) 812,738,567 (1,133,466,590) 기타채권의 감소(증가) (2,058,500,686) (2,730,208,549) 재고자산의 감소(증가) (223,654,137) 1,761,893,305 유동비금융자산의 감소(증가) (1,440,923,046) (626,461,902) 기타비금융자산의 감소(증가) 100,249,992 (1,493,955,022) 보증금의 증가(감소) (5,000,000) - 매입채무의 증가(감소) (176,695,532) 219,850,770 기타채무의 증가(감소) (332,368,887) (3,271,728,327) 매각예정비유동부채의 증가(감소) - (65,513,762) 기타비금융부채의 증가(감소) 889,411,313 (60,906,317) 퇴직금의 지급 (45,270,399) (177,193,396) 사외적립자산의 감소(증가) (211,675,779) 76,833,231 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) (6,045,637,573) (8,377,622,111) (2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성장기부채 대체 1,142,840,000 1,142,840,000 선급금의 무형자산 대체 310,274,960 - 전환사채의 전환권행사에 따른 대체 2,459,529,614 17,706,169,400 주식선택권의 소멸에 따른 대체 119,378,488 506,327,712 대여금의 당기손익-공정가치금융자산 취득에 따른 대체 2,440,903,290 738,004,000 건설중인자산의 미수금 대체 530,011,000 - 투자부동산 처분의 미수금 대체 278,000,000 - 연결실체의 변동으로 인한 당기손익-공정가치금융자산 취득 1,658,098,000 - (3) 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역 (단위: 원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 상각 대체 기타 단기차입부채(*1) 3,228,002,085 (1,289,983,520) - - (177,000,000) 1,761,018,565 유동성장기차입부채 1,428,550,000 (1,428,550,000) - 1,142,840,000 - 1,142,840,000 장기차입부채 1,999,970,000 - - (1,142,840,000) - 857,130,000 사채(*2) 10,521,068,402 - 1,721,298,504 - (2,344,514,042) 9,897,852,864 합 계 17,177,590,487 (2,718,533,520) 1,721,298,504 - (2,521,514,042) 13,658,841,429 (*1) 단기차입부채의 기타는 미수금과 상계된 금액입니다.(*2) 사채의 대체는 전환사채의 전환 및 상환으로 대체된 금액입니다. 43. 우발부채 및 약정사항 (1) 소송사건당기 중 진행되었던 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 사건의 명칭 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(사기) 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(사기) 기타(금전) 기타(금전) 소송 제기일 2018.9.14 2018.11.22. 2018.12.27 2018.10.19 원고(신청인) 주식회사 텔루스 주식회사 텔루스 주식회사 텔루스 주식회사 텔루스 피고 이광민 박영석외1 (주)매니아컨설팅그룹 (주)쇼미디어그룹외1명 사건번호 2018-19869 2018형제46872 2018차전176776 2018가합573587 청구내용 블랙스톤리조트 회원권 양도 사기에 따른 형사처벌 뮤지컬 투자 사기에 따른 형사처벌 공연 제작협찬지원금(44,000,000원) 지급 뮤지컬 투자금(2,618,027,500원) 반환 진행경과 형사고소 취하 수사중 지급명령 판결, 송달불능으로 본안소송절차회부결정 1심 진행중 사건의 명칭 채권가압류 골프회원권명의개서절차이행청구 골프회원권처분금지가처분 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(사기) 소송 제기일 2018.10.19. 2018.09.21 2018.09.21 2018.04.17 원고(신청인) 주식회사 텔루스 주식회사 텔루스 주식회사 텔루스 주식회사 텔루스 피고 (주)쇼미디어그룹 (주)케이파워인베스트먼트 (주)케이파워인베스트먼트 고경록 사건번호 2018카단818510 2018가합567476 2018카합21399 2018고합376 청구내용 뮤지컬 투자금 반환관련 채권가압류 블랙스톤리조트 회원권 명의개서절차이행 블랙스톤리조트 회원권 처분 금지가처분 - 진행경과 각하 1심 진행중 1심 진행중 - 한편, 당기 중 채권회수를 위한 지급명령신청과 관련하여 진행 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원고(채권자) 피고(채무자) 사건번호 청구금액(원) 내용 진행상황 주식회사 텔루스 박매희 2018차32380 100,000,000 금전소비대차 계약 협의중 주식회사 텔루스 스토리라인필름 2018차32377 200,000,000 기획개발 프로젝트 투자계약 1억, 2019년 8월 31일 지급 확약(소비대차공증) 주식회사 텔루스 메이스엔터테인먼트 2018차32379 1,200,000,000 영화 공동제작, 드라마 권리양도 4억, 2019년 4월 2일 지급 확약(소비대차공증) 주식회사 텔루스 큐리콘텐츠 2018차32378 1,400,000,000 드라마 공동제작계약 협의중 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 대출약정의 약정한도액과 미인출잔액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구분 거래은행 약정한도액 미인출잔액 시설자금대출 기업은행 4,000,000,000 2,000,030,000 일반자금대출 기업은행 2,700,000,000 938,981,435 ② 전기말 (단위: 원) 구분 거래은행 약정한도액 미인출잔액 시설자금대출 기업은행 4,000,000,000 571,480,000 일반자금대출 기업은행 2,700,000,000 144,997,915 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 제공받은 지급 보증 내역은 없습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 지급보증한 주요 내역은 없습니다. 44. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 텔루스컨소시엄 조합 텔루스컨소시엄 조합 관계기업 에스엘코리아 조합 에스엘코리아 조합 주요경영진 조호걸 조호걸 기타의 특수관계자(*) (주)엔이아이디,(주)에프원미디어,(주)케이비즈윈,(주)셀런,(주)알도,(주)스테파노에쿼티(구, 씨앤브라더),(주)이에스브이,(주)세미콘라이트,(주)에스엘대부(구, 드래곤대부),신혜정,(주)에스엘에쿼티,(주)제이스테판,(주)갤럭시인베스트먼트,(주)실리콘인사이트테크놀러지, (주)디오스텍, 케이에이치컨소시엄, DIOSTECH VINA Co., Ltd. (주)엔이아이디, (주)에프원미디어, (주)케이비즈윈, (주)셀런, (주)알도, (주)씨앤브라더, (주)이에스브이, (주)세미콘라이트, ((주)에스엘대부(구, 드래곤대부), (주)에스엘에쿼티, (주)파라다이스인베스트, (주)제이스테판, (주)실리콘인사이트테크놀러지 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에 따라 당기중 연결실체와의 거래의 실질을 파악하여 그 이외의 회사를 기타의 특수관계자로 추가하였으며, 종속기업이었던 (주)갤럭시인베스트먼트는 당기 중 지분 처분으로 기타의 특수관계자로 편입되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 ㆍ 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 기타의 특수관계자 (주)에스엘대부 임대수익 600,000 1,200,000 (주)파라다이스인베스트 임대수익 - 1,100,000 (주)디오스텍 매출 3,917,532,342 - 임대수익 366,832,630 - DIOSTECH VINA Co., Ltd. 외주가공비 3,143,773,233 - 원재료비 616,297,940 - 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래(대여, 차입 및 기타 금융상품거래)는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 주요경영진 조호걸 단기대여금 대여 297,027,720 500,000,000 단기대여금 상환 - 500,000,000 이자수익 - 1,638,356 기타의 특수관계자 (주)엔이아이디 이자수익 - 7,052,054 (주)케이비즈윈 단기대여금 대여 - 1,100,000,000 단기대여금 상환 - 1,100,000,000 이자수익 - 16,460,272 (주)스테파노에쿼티(구, 씨앤브라더) 단기대여금 대여 - 1,350,000,000 단기대여금 상환 - 1,350,000,000 전환사채 발행 1,000,000,000 - 이자수익 - 29,645,752 이자비용 115,420,407 - (주)이에스브이 전환사채 발행 - 510,000,000 이자비용 - 12,773,409 (주)드래곤대부 단기대여금 대여 - 2,000,000,000 단기대여금 상환 - 2,000,000,000 이자수익 - 38,575,341 (주)제이스테판 이자비용 - 24,667,332 (주)갤럭시인베스트먼트 단기대여금 대여 1,800,000,000 - 단기대여금 상환 1,800,000,000 - 이자수익 71,802,737 81,469,749 다빈치1호 투자조합 전환권 행사 - 10,500,000,000 이자비용 - 496,556,921 신혜정 단기대여금 대여 600,000,000 - 단기대여금 상환 600,000,000 - 이자수익 22,438,356 - 임직원 단기대여금 상환 1,500,000,000 - 이자수익 24,041,096 - ㈜디오스텍 단기대여금 대여 4,530,758,800 - 단기대여금 상환 2,100,000,000 - 이자수익 2,575,452,888 - DIOSTECH VINA Co., Ltd. 이자수익 1,707,662,436 - (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 권 매출채권 장기미수금 미수금 장기대여금 단기대여금 미수수익 주요 경영진 조호걸 - - - - 297,027,720 - 기 타 (주)갤럭시인베스트먼트 - - - - - - (주)디오스텍 4,186,442,462 10,738,995,205 - 7,392,660,000 - 539,123,371 DIOSTECH VINA Co., Ltd. - 11,018,222,439 461,034,402 - - 199,233,612 합 계 4,186,442,462 21,757,217,644 461,034,402 7,392,660,000 297,027,720 738,356,983 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 채 무 매입채무 미지급비용 전환사채 임대보증금 기 타 (주)디오스텍 - - - 50,000,000 DIOSTECH VINA Co., Ltd. 117,713,568 - - - (주)스테파노에쿼티 - 916,667 - - 케이에이치컨소시엄 - 3,333,333 10,000,000,000 - 합 계 117,713,568 4,250,000 10,000,000,000 50,000,000 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 채 무 임대보증금 기타 (주)에스엘대부 5,000,000 합 계 5,000,000 (4) 지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 311,966,769 535,783,476 퇴직급여 23,887,820 72,471,943 주식기준보상 - 137,574,886 합 계 335,854,589 745,830,305 45. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다 영업부문 주요 사업 카메라 렌즈 모듈사업 부문 광학기기 개발, 제조 및 판매업 엔터테인먼트사업 부문 매니지먼트 및 엔터테인먼트 관련 투자컨설팅업 등 기타서비스 신사업 부문 투자컨설팅 및 부동산사업 등 (2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 카메라 렌즈 모듈사업 엔터테인먼트사업 기타서비스 신사업 합 계 카메라 렌즈 모듈사업 엔터테인먼트사업 기타서비스 신사업 합 계 매출액 3,917,532,342 2,000,679,315 3,136,084,615 9,054,296,272 4,630,058,419 6,872,232,070 2,729,013,816 14,231,304,305 매출원가 3,543,988,238 3,006,953,619 3,003,286,970 9,554,228,827 3,463,114,429 4,847,021,967 1,249,478,632 9,559,615,028 매출총이익 373,544,104 (1,006,274,304) 132,797,645 (499,932,555) 1,166,943,990 2,025,210,103 1,479,535,184 4,671,689,277 판매비와관리비 1,002,517,459 2,562,324,515 2,055,465,991 5,620,307,965 1,985,773,947 2,342,361,469 1,158,004,712 5,486,140,128 영업손익 (628,973,355) (3,568,598,819) (1,922,668,346) (6,120,240,520) (818,829,957) (317,151,366) 321,530,472 (814,450,851) 46. 보 고 기간 후 사건 (1) 동 재무제표는 2019년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 진행중인 소송사건보고기간 이후에 진행 중인 소송사건 및 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 사건의 명칭 강제집행정지 제3자 이의신청 소송 제기일 2019.01.23 2019.01.23 원고(신청인) 주식회사 텔루스 주식회사 텔루스 피고 서울보증보험 주식회사 서울보증보험 주식회사 사건번호 2019카정30046 2019가단5016300 청구내용 현대인텔렉스빌딩 강제집행정지 현대인텔렉스빌딩 경매신청 이의제기 진행경과 강제집행정지 결정 1심 진행중 (3) (주)디오스텍의 주식 취득 및 합병지배기업은 2018년 12월 3일에 (주)디오스홀딩스 외 6인과 (주)디오스텍 주식 204,000주(100%)를 10,914,000천원에 양수하는 주식매매계약을 체결하여 다음과 같이 지급을 완료하였습니다. 구분 일자 금액 지급형태 계약금 2018년 12월 3일 1,091,400,000원 현금지급 잔금 2019년 1월 10일 532,600,000원 현금지급 9,290,000,000원 제1회차 무보증 사모 회사채권 대용납입 이에 따라 2019년 1월 10일 (주)디오스텍은 지배기업의 100% 자회사로 편입되었습니다. 한편, 지배기업은 2019년 1월 14일 이사회 결의에 의거 자회사인 (주)디오스텍을 합병비율 1 : 0 으로 흡수하는 합병하는 결의를 하였으며, 다음과 같은 일정으로 합병이진행되고 있습니다. 구분 일자 합병이사회 결의일 2019. 01. 14. 합병계약체결일 2019. 01. 16. 주주확정기준일 2019. 01. 31. 소규모합병 공고일 2019. 02. 01. 주주명부폐쇄기간 시작일 2019. 02. 01. 종료일 2019. 02. 08. 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2019. 02. 01. 종료일 2019. 02. 15. 합병승인 이사회 결의일 2019. 02. 18. 채권자 이의제출 기간 시작일 2019. 02. 19. 종료일 2019. 03. 31. 합병기일 2019. 04. 01. 합병종료보고 이사회 결의 2019. 04. 01. 합병종료 공고 및 합병등기일(예정) 2019. 04. 03. (4) 제3자 유상증자 및 최대주주 변경 지배기업은 이 사회결의를 통하여 제3자 배정 유상증자를 결정하였으며, 2019년 1월 25일 18,999,999천원에 대해서 다음과 같은 유상증자 납입이 이루어졌습니다. 제3자 배정 대상자 회사 또는 최대주주와의 관계 배정주식수(주) NH투자증권(주)아이맵디오스텍 전문투자형사모투자신탁 - 14,195,583 (주)디오스홀딩스 - 6,309,148 (주)큐빅스홀딩스 - 4,731,861 발해컨소시엄 - 3,154,574 큰나무 제1호 조합 - 1,577,287 합계 29,968,453 상기 유상증자로 인하여 지배기업의 최대주주는 텔루스컨소시엄에서 NH투자증권 (주)아이맵디오스텍 전문투자형사모투자신탁으로 변경되었습니다. 성명(법인명,조합명,기타단체명) 관계 변경전 변경후 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 텔루스컨소시엄 변경전 최대주주 12,533,332 14.03 12,533,332 10.50 NH투자증권(주)아이맵디오스텍 전문투자형사모투자신탁 변경후 최대주주 - - 14,195,583 11.90 한편, 텔루스컨소시엄은 2019년 1월 28일, 2월 1일, 3월 6일 총 3차례 걸쳐 보유주식12,533,332주를 모두 장내에서 매도하였습니다. (5) 전환가액 조정2019년 1월 28일에 전환사채 전환가액 조정이 있었으며 그 주요 조정 내역은 다음과같습니다. 제목 (주)텔루스 제4회차 전환사채 전환가액 조정 (주)텔루스 제5회차 전환사채 전환가액 조정 주요내용 1. 조정 전/후 전환가액 : 774원 /691원 1. 조정 전/후 전환가액 : 787원 /702원 2. 조정사유 : 유상증자에 의한 전환가액의 조정 2. 조정사유 : 유상증자에 의한 전환가액의 조정 3. 전환가능주식수 변동: 조정 전 1,679,586주/조정 후 1,881,331주 3. 전환가능주식수 변동: 조정 전 12,706,480주/조정 후 14,245,014주 4. 조정근거 4. 조정근거 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 5. 조정가액 적용일 : 2019년 1월 28일 5. 조정가액 적용일 : 2019년 1월 28일 (6) 전환청구권행사2019년 1월과 2월에 걸쳐 연결실체의 제4회차, 제5회차 및 제7회차 전환사채에 대해서 전환청구권이 행사되었으며 그 주요 내역은 다음과 같습니다. 구분 전환청구내역 전환사채 잔액 청구일자 청구금액 전환가액 발행한 주식수 상장일 또는 예정일 발행당시 권면총액 미전환사채 잔액 전환가액 전환가능 주식수 제7회차 2019년 1월 14일 500,000,000원 778원 642,673주 2019년 1월 25일 1,000,000,000원 500,000,000원 778원 642,673주 2019년 1월 17일 500,000,000원 778원 642,673주 2019년 2월 7일 1,000,000,000원 - 778원 - 제4회차 2019년 2월 1일 1,300,000,000원 691원 1,881,331주 2019년 2월 22일 2,800,000,000원 - 691원 - 제5회차 2019년 2월 1일 2,000,000,000원 702원 2,849,000주 2019년 2월 22일 10,000,000,000원 8,000,000,000원 702원 11,396,011주 47. 계속기업가정에 대한 불확실성 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 영업손실이 6,120백만원, 당기순손실이 9,583백만원이 발생하였고 유동부채가 유동자산을 1,930백만원만큼 초과하며, 미처리결손금이 88,713백만원입니다. 이러한 상황은 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기할 만한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.그러나, 연결실체는 2019년 1월 약 190억원의 유상증자를 실시하여 자금을 조달하였으며, 또한 연결실체의 경영진은 전환사채를 보유한 채권자를 대상으로 주식으로의 전환을 유도하고 있으며, 이와 더불어 기투자한 자산 및 채권의 회수 등을 통하여 추가적인 자금을 조달할 계획을 추진하고 있습니다. 또한, 2019년 4월 예정되어 있는 (주)디오스텍과의 합병을 통하여 안정적인 수익성모형을 확립하고 제조업에서 발생하는 영업현금흐름을 통하여 경영개선도 계획하고 있습니다. 다만, 연결실체의 경영정상화는 연결실체의 향후 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경영상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 15,311,943,411 19,803,476,246 27,583,498,555 현금및현금성자산 4,006,026,329 4,321,440,764 2,801,857 매출채권및기타유동채권 8,361,714,794 11,313,147,938 15,866,562,430 당기손익공정가치금융자산 205,769,180 0 0 당기손익인식금융자산 2,661,293,790 2,110,000,000 기타유동금융자산 5,500,000,000 기타비금융자산 1,611,563,140 661,979,406 1,281,718,229 재고자산 884,054,166 756,741,478 1,049,330,361 당기법인세자산 242,815,802 88,872,870 1,773,085,678 비유동자산 41,889,160,163 45,538,022,432 38,584,988,198 장기매출채권및기타비유동채권 17,112,041,558 14,648,089,585 9,212,608,858 매도가능금융자산 14,638,016,866 794,228,732 당기손익-공정가치금융자산 12,164,614,720 기타포괄손익공정가치금융자산 4,244,863,115 기타금융자산 200,000,000 200,000,000 3,000,000,000 관계기업및종속기업투자 220,976,123 3,702,245,968 12,948,388,080 기타비금융자산 100,000,000 3,281,475,132 2,097,750,000 유형자산 4,398,921,685 4,443,198,811 7,338,552,122 투자부동산 2,925,235,102 4,092,632,129 2,794,199,638 영업권 이외의 무형자산 522,507,860 532,363,941 399,260,768 자산총계 57,201,103,574 65,341,498,678 66,168,486,753 부채 유동부채 17,254,544,736 18,227,677,133 27,317,849,426 매입채무및기타유동채무 385,359,757 848,600,764 6,544,105,304 기타비금융부채 237,050 61,391,443 217,275,309 차입부채및사채 12,801,711,429 15,177,620,487 14,309,770,527 파생상품금융부채 4,067,236,500 2,140,064,439 6,236,309,979 당기법인세부채 10,388,307 비유동부채 983,204,381 2,289,500,836 3,470,302,948 장기매입채무및기타비유동채무 110,000,000 115,000,000 115,000,000 확정급여부채 16,074,381 174,530,836 212,492,948 차입부채및사채 857,130,000 1,999,970,000 3,142,810,000 부채총계 18,237,749,117 20,517,177,969 30,788,152,374 자본 자본금 17,614,448,200 16,969,783,000 11,075,218,500 자본잉여금 100,487,607,332 98,556,888,970 77,821,204,543 기타조정 2,896,035,067 3,015,413,555 3,385,696,723 기타포괄손익누계액 260,289,472 (336,714,850) 이익잉여금(결손금) (82,295,025,614) (73,381,049,966) (56,901,785,387) 자본총계 38,963,354,457 44,824,320,709 35,380,334,379 자본과부채총계 57,201,103,574 65,341,498,678 66,168,486,753 포괄손익계산서 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 수익(매출액) 8,332,433,265 11,299,144,532 27,291,639,349 매출원가 9,124,621,979 7,432,566,551 35,461,311,195 매출총이익 (792,188,714) 3,866,577,981 (8,169,671,846) 판매비와관리비 4,375,937,344 3,232,321,271 7,369,432,301 영업이익(손실) (5,168,126,058) 634,256,710 (15,539,104,147) 금융수익 5,396,532,381 5,637,462,794 5,525,621,629 금융비용 4,969,440,161 5,911,415,655 5,961,404,160 기타이익 3,049,400,326 1,258,365,856 1,332,028,883 기타손실 7,476,177,205 18,222,065,836 34,233,070,282 법인세비용차감전순이익(손실) (9,167,810,717) (16,603,396,131) (48,875,928,077) 법인세비용 778,668,016 당기순이익(손실) (9,167,810,717) (16,603,396,131) (49,654,596,093) 기타포괄손익 850,839,391 (212,583,298) (3,752,170) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 850,839,391 124,131,552 (3,752,170) 확정급여제도의 재측정요소 41,052,903 124,131,552 (3,752,170) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 809,786,488 당기손익으로재분류될수있는 항목(세후기타포괄손익) (336,714,850) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (336,714,850) 총포괄손익 (8,316,971,326) (16,815,979,429) (49,658,348,263) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (106) (240) (959) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (106) (240) (959) 자본변동표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 3,046,836,323 (7,243,437,124) 72,894,296,317 회계정책변경누적효과 수정후 기초자본 당기순이익(손실) (49,654,596,093) (49,654,596,093) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 유상증자 1,638,951,500 9,497,171,520 11,136,123,020 매도가능금융자산평가손익 종속기업의 합병 자기주식의취득 전환사채의 전환 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (3,752,170) 주식선태권의 인식 1,008,263,305 1,008,263,305 주식선택권의 상실 669,402,905 (669,402,905) 자본 증가(감소) 합계 1,638,951,500 10,166,574,425 338,860,400 (49,658,348,263) (37,513,961,938) 2016.12.31 (기말자본) 11,075,218,500 77,821,204,543 3,385,696,723 (56,901,785,387) 35,380,334,379 2017.01.01 (기초자본) 11,075,218,500 77,821,204,543 3,385,696,723 (56,901,785,387) 35,380,334,379 회계정책변경누적효과 수정후 기초자본 당기순이익(손실) (16,603,396,131) (16,603,396,131) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 유상증자 2,777,777,500 7,205,712,170 9,983,489,670 매도가능금융자산평가손익 (336,714,850) (336,714,850) 종속기업의 합병 (1,544,963,315) (1,544,963,315) 자기주식의취득 (1,530,342) (1,530,342) 전환사채의 전환 3,116,787,000 14,568,607,860 17,685,394,860 확정급여제도의 재측정요소 124,131,552 124,131,552 주식선태권의 인식 137,574,886 137,574,886 주식선택권의 상실 506,327,712 (506,327,712) 자본 증가(감소) 합계 5,894,564,500 20,735,684,427 (370,283,168) (336,714,850) (16,479,264,579) 9,443,986,330 2017.12.31 (기말자본) 16,969,783,000 98,556,888,970 3,015,413,555 (336,714,850) (73,381,049,966) 44,824,320,709 2018.01.01 (기초자본) 16,969,783,000 98,556,888,970 3,015,413,555 (336,714,850) (73,381,049,966) 44,824,320,709 회계정책변경누적효과 (212,782,166) 212,782,166 수정후 기초자본 16,969,783,000 98,556,888,970 3,015,413,555 (549,497,016) (73,168,267,800) 44,824,320,709 당기순이익(손실) (9,167,810,717) (9,167,810,717) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 809,786,488 809,786,488 유상증자 매도가능금융자산평가손익 종속기업의 합병 자기주식의취득 전환사채의 전환 644,665,200 1,811,339,874 2,456,005,074 확정급여제도의 재측정요소 41,052,903 41,052,903 주식선태권의 인식 주식선택권의 상실 119,378,488 (119,378,488) 자본 증가(감소) 합계 644,665,200 1,930,718,362 (119,378,488) 809,786,488 (9,126,757,814) (5,860,966,252) 2018.12.31 (기말자본) 17,614,448,200 100,487,607,332 2,896,035,067 260,289,472 (82,295,025,614) 38,963,354,457 현금흐름표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 (4,868,580,831) (6,995,787,414) (27,367,561,371) 당기순이익(손실) (9,167,810,717) (16,603,396,131) (49,654,596,093) 당기순이익조정을위한가감 6,604,668,877 16,964,046,057 39,268,854,834 대손상각비 1,617,985,338 (401,665,204) 874,541,262 기타의 대손상각비 5,971,861,379 10,955,748,006 12,829,602,590 외화환산손실 2,310,359,057 223,358,209 감가상각비 589,551,256 879,158,009 2,707,108,302 경상연구개발비 36,222,142 무형자산상각비 53,856,081 127,609,227 430,209,235 퇴직급여 116,080,275 186,529,605 284,494,576 주식보상비용(환입) 137,574,886 1,008,263,305 재고자산평가손실 (1,754,269,852) 350,998,003 재고자산폐기손실 303,915 367,949,545 698,696,832 유형자산손상차손 36,906,650 2,902,826,806 2,544,714,162 무형자산손상차손 1,768,940,786 투자부동산손상차손 33,933,923 재고자산처분손실 418,031 53,003,321 1,224,247,269 이자비용 2,308,884,243 2,132,277,726 1,860,734,780 당기손익-공정가치금융자산처분손실 68,098,063 파생상품금융부채평가손실 2,639,241,364 215,403,283 2,491,222,943 당기손익인식금융자산처분손실 4,539,760 당기손익인식금융자산평가손실 535,193,354 매도가능금융자산손상차손 549,497,016 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 757,951,665 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 1,342,069,845 4,296,754,032 법인세비용 778,668,016 잡손실 매각예정처분자산손상차손 13,435,253,805 매각예정비유동자산처분손실 327,099,159 기타 1,000 외화환산이익 (14,081,365) (9,119,855) (797,339,452) 대손충당금환입 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (556,446,600) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (1,264,996,595) 당기손익인식금융자산처분이익 (11,550,795) 당기손익인식금융자산평가이익 종속기업투자주식처분이익 (860,800,000) (1,178,980,213) 관계기업투자처분이익 (40,000,000) 투자부동산처분이익 (64,304,598) 파생상품평가이익 (179,024,664) (2,827,677,710) (1,766,325,983) 유형자산처분이익 (484,002) (988,517,485) 재고자산평가손실환입 이자수익 (4,776,842,516) (2,205,464,608) (1,750,328,494) 사채상환이익 (418,026,148) (296,625,577) 매도가능증권처분이익 (65,500,553) 관계회사주식처분이익 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,627,820,747) (9,060,417,394) (14,849,332,340) 매출채권의감소(증가) 738,738,567 (3,307,848,842) 7,859,472,597 기타채권의감소(증가) (2,162,333,945) (2,810,755,544) (7,809,571,728) 당기손익인신금융자산의감소(증가) (1,494,000,000) 기타비금융자산의감소(증가) (1,474,583,734) 99,104,158 유동성비금융자산의 감소(증가) (2,163,520,747) (6,016,500,986) 당기법인세자산의 감소(증가) 재고자산의감소(증가) (223,654,137) 1,678,909,190 956,029,072 매입채무의증가(감소) (176,695,532) 15,337,152 (7,042,862,033) 기타채무의 증가(감소) (4,684,296) (2,336,489,910) (952,240,434) 장기매출채권 및 기타비유동채권의 감소(증가) 908,876,157 (134,792,686) 142,897,889 기타비금융부채의 증가(감소) 101,290,156 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (211,675,779) 76,833,231 266,542,843 퇴직금의지급 (21,808,048) (177,193,396) (860,389,716) 이자의수취 1,034,742,704 1,147,312,481 297,400,919 이자의지급 (558,418,016) (1,117,354,978) (594,662,616) 법인세납부(환급) (153,942,932) 1,674,022,551 (1,835,226,075) 투자활동현금흐름 7,275,224,456 (9,052,964,991) (8,232,981,069) 임차보증금의 감소 17,549,000 유형자산의 처분 19,090,909 119,251,000 678,106,164 투자부동산의 처분 869,818,182 관계기업투자주식 처분 2,040,000,000 기타금융자산의 처분 12,500,000,000 17,500,000,000 종속기업투자주식 처분 1,000,000,000 482,637,585 8,305,459,227 단기대여금의 감소 6,941,000,000 3,390,940,000 4,240,000,000 기타비유동채권의감소 100,000,000 150,000,000 161,750,000 국고보조금의 수취 345,900,000 매도가능금융자산의 처분 213,815,789 110,000,000 3,838,445,758 당기손익-공정가치금융자산의 처분 9,464,971,262 980,175,795 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (2,990,688,500) (3,027,108,144) 합병으로인한현금의 증가 789,379,281 당기손익인식금융자산의취득 기타금융자산의 증가 (4,200,000,000) (18,000,000,000) 기타비유동채권의 증가 (200,300,000) (2,377,833,370) 유형자산의 취득 (1,313,735,666) (1,224,018,108) (1,308,653,441) 무형자산의 취득 (44,000,000) (267,312,400) (461,867,327) 투자부동산의 취득 (1,345,610,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (1,000,000,000) (11,280,000,000) (3,620,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (999,000,000) (9,948,388,080) 단기대여금의 증가 (8,387,786,520) (5,032,000,000) (4,240,000,000) 임차보증금의 증가 (710,000) 재무활동현금흐름 (2,722,058,060) 20,381,629,724 29,592,884,492 전환사채의 발행 5,100,000,000 14,798,353,673 15,484,330,650 유상증자 9,962,715,130 11,136,123,020 자기사채의 매각 임대보증금의 증가 115,000,000 단기차입금의 증가 2,857,430,822 전환사채의 상환 (5,103,524,540) 단기차입금의상환 (1,289,983,520) (306,428,737) 장기차입금의 상환 (1,428,550,000) (571,480,000) 신주인수권부사채의 감소 (3,500,000,000) 자기주식의 취득 (1,530,342) 현금및현금성자산의순증감 (315,414,435) 4,332,877,319 (6,007,657,948) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (14,238,412) 624 기초현금및현금성자산 4,321,440,764 2,801,857 6,010,459,181 기말현금및현금성자산 4,006,026,329 4,321,440,764 2,801,857 이익잉여금처분계산서 제5기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지(처분일 : 2018년 03월 29일) 제4기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지(처분일 : 2018년 03월 23일) (단위 : 원) 구 분 당기 전기 I. 미처리결손금 (82,295,025,614) (73,381,049,966) 전기이월미처리결손금 (73,381,049,966) (56,901,785,387) 회계정책변경누적효과 212,782,166 - 확정급여제도의 재측정요소 41,052,903 124,131,552 당기순손실 (9,167,810,717) (16,603,396,131) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (82,295,025,614) (73,381,049,966) (*) 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제 5(당)기 2018년 12월 31일 현재 제 4(전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 텔루스 1. 회사의 개요주식회사 텔루스(이하, "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 본사 및 기존카메라 렌즈 모듈생산을 위한 공장은 경기도 용인시처인구에 소재하고 있습 니 다. 당사의 당기말 현재 납입자본금은 17,614,448천원이며, 당 기 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 텔루스컨소시엄 12,533,332 14.23% (주)케이비즈윈 3,096,094 3.52% (주)스테파노에쿼티 1,388,979 1.58% (학)성광학원 1,027,500 1.17% 기타소액주주 69,986,424 79.45% 자기주식 39,912 0.05% 합 계 88,072,241 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 이사회 승인을 거친 후, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 15: 관계기업투자주식ㆍ주석 23: 운용리스② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 27: 종업원급여 ㆍ 주석 40: 법 인세비용 ㆍ 주석 41: 금 융상품 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 33: 주식기준보상 ㆍ 주석 41: 금 융상품 3. 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'과 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상 손실을 기타비용에 포함하였습니다. 1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄 손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분 류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다. ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS제1039호 K-IFRS제1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 4,321,440,764 4,321,440,764 매출채권및기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,313,147,938 11,313,147,938 장기매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 14,648,089,585 14,648,089,585 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,661,293,790 2,661,293,790 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 14,638,016,866 2,844,731,716 당기손익-공정가치 11,793,285,150 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 200,000,000 200,000,000 파생상품을 제외한 금융자산 합계 47,781,988,943 47,781,988,943 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. ② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이익잉여금(결손금) 기타자본항목 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치평가손익 기초 장부금액-기준서 제1039호 (73,381,049,966) (336,714,850) - 조정: 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류 549,497,016 - (549,497,016) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 (336,714,850) 336,714,850 - 계 212,782,166 336,714,850 (549,497,016) 기초 장부금액-기준서 제1109호 (73,168,267,800) - (549,497,016) 2) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대 신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다. 3) 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다. 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 ㆍ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정 가치 지정 선택 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용 위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책 의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과 관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트 폴리오 수준 에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융 자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이 자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 금융자산과 부채의 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(4) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 . ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하 는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 건물 45년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비품 5년 금형 2년 시설장치 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 3년 개발비 3년 라이선스 5년 (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분과 기타요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (15) 외화 당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효 과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다. (19) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 배당금수익 - 이자비용 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니 다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초적용할 예정입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에있습니다. 보고기간말 현재로 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 - 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 5. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 500,000 - 요구불예금 4,005,526,329 4,321,440,764 합 계 4,006,026,329 4,321,440,764 6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 현금및현금성자산 4,004,674,905 4,000,846,073 전환사채 발행 담보(*) 기타금융자산(비유동) 200,000,000 200,000,000 지급보증담보(**) 합 계 4,204,674,905 4,200,846,073 (*)주석 20에서 설명하고 있는 바와 같이 제5회 무보증사모전환사채를 발행함에 있어서 상상인저축은행에 담보로 제공하여 근질권이 설정되어 있습니다. 한편, 상기 근질권은 2019년 2월에 해지되었습니다. (**) 주석 20에 서 설명하고 있는 바와 같이 지역주도형 VR콘텐츠 체험존 조성지원사업 협약과 관련한 지급보증담보입니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 11,550,290,084 - 10,796,473,361 - 대손충당금(*) (7,200,269,438) - (5,582,284,100) - 미수금 1,292,217,737 21,757,217,644 250,472,542 22,435,540,467 대손충당금 (830,655,585) - - - 현재가치할인차금 - (9,306,207,685) - (11,973,630,948) 미수수익 1,080,741,357 - 580,876,394 - 대손충당금 (258,395,881) - (433,390,259) - 보증금 - 448,424,818 - 485,049,850 대여금 6,387,786,520 7,392,660,000 7,341,000,000 7,392,660,000 대손충당금 (3,660,000,000) - (1,640,000,000) - 현재가치할인차금 - (3,180,053,219) - (3,691,529,784) 합 계 8,361,714,794 17,112,041,558 11,313,147,938 14,648,089,585 (*)매출채권의 대손충당금 중 4,999,169천원은 (주)부르앤그린 외 4인에 대한 소송과 관련하여 설정한 것입니다. (2) 당기와 전 기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 기초금액 (5,582,284,100) (2,073,390,259) (5,984,475,362) (4,306,834,782) 설정액 (1,791,383,356) (2,850,655,585) - - 제각 - - 526,058 262,317,420 환입 173,398,018 174,994,378 401,665,204 1,971,127,103 기말금액 (7,200,269,438) (4,749,051,466) (5,582,284,100) (2,073,390,259) (3) 채권채무조정 (단위 : 원) 구 분 조정전채권금액 대손상각비 조정후채권금액 (주)디오스텍과 종속회사 16,764,224,837 6,783,937,896 9,980,286,941 당사는 2017년 12월 31일 (주)디오스텍과 그 종속회사와 관련한 채권 16,764,225천원에 대하여 채권채무재조정에 합의하였으며 이와 관련하여 전기 중 대손상각비 6,783,938천원을 인식하였습니다.한편, 당사는 상기 채권채무재조정과 관련하여 (주)디오스텍이 보유하고 있는 베트남소재 종속회사의 100% 지분과 베트남 종속회사가 보유하고 있는 설비자산을 담보로제공받았습니다. 8. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 유동 비유동 상장지분증권 두올산업(주) 205,769,180 - - 수익증권 (주)포세이돈힐스 - 6,500,000,000 - 채무증권(전환사채) ㈜리앤인베스트먼트 - 3,284,268,000 - 갤럭시인베스트먼트 - 1,913,018,000 - ㈜소리바다 - 467,328,720 - 합 계 205,769,180 12,164,614,720 - (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 대체(*) 14,454,578,940 - 취득 5,627,431,090 - 처분 (8,268,072,730) - 평가 556,446,600 - 기말금액 12,370,383,900 - (*) 기준서 제1109호의 도입에 따른 금융상품 계정별 재분류로 인한 대체 금액이 포함되어 있습니다.9. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 - 2,661,293,790 합 계 - 2,661,293,790 (2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산평가손실 - (535,193,354) 당기손익인식금융자산처분이익 - 11,550,795 10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 비유동 비유동 장기성예금(*) 200,000,000 200,000,000 (*) 재무제표에 대 한 주석 6에 서 설 명하고 있는 바와 같이 지급보증담보와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 11. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,460,822,545 6,559,725,040 998,052,689 6,970,000,000 대손충당금 (875,000,000) (6,459,725,040) (350,000,000) (3,688,524,868) 선급비용 25,740,595 - 13,926,717 - 합 계 1,611,563,140 100,000,000 661,979,406 3,281,475,132 비유동 항목인 선급금은 엔터테인먼트사업부문의 영화, 드라마 관련 선급금으로서 실현이 불확실한 경우 대손처리하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 선급금에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (4,038,524,868) (450,000,000) 설정 (3,296,200,172) (3,588,873,112) 제각 - 348,244 기말금액 (7,334,725,040) (4,038,524,868) 12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 877,454,544 645,849,015 - - 877,454,544 645,849,015 제 품 - 77,316,599 - - - 77,316,599 원재료 6,599,622 33,575,864 - - 6,599,622 33,575,864 합 계 884,054,166 756,741,478 - - 884,054,166 756,741,478 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실환입 - 1,754,269,852 재고자산폐기손실 303,915 367,949,545 13. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 비상장지분증권 (주)엔이아이디 271,021,601 - (주)에프원미디어 371,676,508 - (주)실리콘인사이트테크놀로지 421,615,773 - 디이씨컨소시엄 2,584,850,700 - (주)더비트 16,594,844 - 위드윈투자조합 37호 114,918,624 - 위드윈투자조합 38호 464,185,065 - 합 계 4,244,863,115 - (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 대체(*) 2,844,731,716 - 취득 1,000,000,000 - 처분 (409,655,089) - 평가손익 809,786,488 - 기말금액 4,244,863,115 - (*) 전기말 매도가능금융자산이 기초시점에 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 14. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 회사명 당기말 전기말 비상장지분증권 (주)엔이아이디 - 343,720,790 (주)에프원미디어 - 450,507,942 (주)실리콘인사이트테크놀로지(*1)(*3) - 533,908,140 디이씨컨소시엄 - 1,500,000,000 (주)더비트(*3) - 16,594,844 소 계 - 2,844,731,716 수익증권 (주)포세이돈힐스 - 6,500,000,000 전환사채 (주)리앤인베스트먼트(*2) - 3,000,000,000 (주)갤럭시인베스트먼트 - 1,658,098,000 (주)태양씨앤엘 - 435,551,850 폭스브레인(주) - 199,635,300 소 계 - 5,293,285,150 합 계 - 14,638,016,866 (*1) 전기 중 합병으로 인하여 지분율이 감소함에 따라 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 재분류되었습니다. 피투자회사는 합병후 사명을 ㈜블루클라우드매니지먼트에서 ㈜실리콘인사이트테크놀로지로 변경하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(*3) 사업성과 부진과 이에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다.15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산월 주요 영업활동 당기말 현재지분율 장부금액 당기말 전기말 에스엘코리아 조합(*) 12월 국내외 기업투자 - - 2,000,000,000 (*) 당기 중 제3자에 매각됨에 따라 관계기업투자주식에서 제외되었습니다. (2) 전기말 현재 관계기업투자주식은 시장성이 없습니다. (3) 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 에스엘코리아 조합(*) 사용재무제표일 2017년 12월 31일 자 산 7,622,358,689 부 채 - 자 본 7,622,358,689 매 출 - 당기순손익 1,395,768,099 (*) 요약재무정보는 검토받지 않은 가결산 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 16. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 종속기업명 소재지 지분소유기업 지분율(%) 장부금액 (주)오앤엔터테인먼트(*) 한국 (주)텔루스 96.77 - (주)리얼리티웍스(*) 100.00 220,976,123 합 계 220,976,123 (*) 사업성과 부진과 이에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 당기중 (주)오앤엔터테인먼트 564,046천원, (주)갤럭시인베스트먼트 778,024천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다.(주)갤럭시인베스트먼트는 당기중 보유지분의 처분으로 인한 지배력상실로 종속기업에서 제외되었습니다. ② 전기말 (단위: 원) 종속기업명 소재지 지분소유기업 지분율(%) 장부금액 (주)오앤엔터테인먼트(*) 한국 (주)텔루스 96.77 564,045,968 (주)갤럭시인베스트먼트(*) 49.50 139,200,000 (주)리얼리티웍스 100.00 999,000,000 합 계 1,702,245,968 (*) 사업성과 부진과 이에 따른 미래현금흐름 감소와 관련하여 전기중 (주)오앤엔터테인먼트 2,435,954천원,(주)갤럭시인베스트먼트 1,860,800천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다.당사가 간접투자의 형식으로 지배하고 있었던 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.은 전기 중 지분 100%를 처분하여 전기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 종속회사명 (주)오앤엔터테인먼트(*) (주)리얼리티웍스(*) 사용재무제표일 2018년 12월 31일 2018년 12월 31일 자 산 182,338,459 222,174,407 부 채 910,796,699 1,198,284 자 본 (728,458,240) 220,976,123 매 출 718,863,007 - 당기순손익 (905,922,243) (619,500,657) (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 종속회사명 (주)갤럭시인베스트먼트(*) (주)오앤엔터테인먼트(*) (주)리얼리티웍스(*) 사용재무제표일 2017년 12월 31일 2017년 12월 31일 2017년 12월 31일 자 산 4,072,068,291 1,454,611,971 867,567,438 부 채 3,790,542,860 871,739,213 27,090,658 자 본 281,525,431 582,872,758 840,476,780 매 출 52,354,000 2,851,542,355 - 당기순손익 (3,777,871,956) (5,556,064) (144,137,620) (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다. 17. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 22,646,860,308 35,406,768,415 감가상각누계액 (12,076,774,857) (23,923,609,192) 손상차손누계액 (5,954,976,266) (7,039,960,412) 정부보조금 (216,187,500) - 장부금액 4,398,921,685 4,443,198,811 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구분 기초장부금액 취득(자본적지출 포함)액 국고보조금 처분 상각 대체 손상 기말장부금액 토지 1,305,999,950 - - - - - - 1,305,999,950 건물 1,976,872,098 - - - (61,777,248) - - 1,915,094,850 기계장치 593,748,591 - - (1,000) (137,683,224) - (36,643,649) 419,420,718 차량운반구(*1) - 121,664,675 - (1,629,940) (21,428,473) 96,037,534 - 194,643,796 비품 66,304,171 6,590,991 - - (4,169,458) (53,120,000) - 15,605,704 금형 263,001 - - - - (263,001) - 건설중인자산(*2) 500,011,000 30,000,000 - - - (530,011,000) - - 시설장치 - 1,155,480,000 (345,900,000) - (314,543,333) 53,120,000 - 548,156,667 합계 4,443,198,811 1,313,735,666 (345,900,000) (1,630,940) (539,601,736) (433,973,466) (36,906,650) 4,398,921,685 (*1) 차량운반구 대체는 상품에서 대체된 금액입니다.(*2) 대체금액 중 530,011천원은 계약취소로 인해 미수금으로 대체된 금액입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 합병으로 인한증가(*1) 처 분 상 각 손 상 기타(*2) 기말장부금액 토 지 1,305,999,950 - - - - - - 1,305,999,950 건 물 2,038,649,346 - - - (61,777,248) - - 1,976,872,098 기계장치 3,316,683,846 984,874,234 - (380,379,319) (640,823,371) (2,686,606,799) - 593,748,591 비 품 - 54,512,864 14,815,206 - (3,023,899) - - 66,304,171 금 형 158,207,980 184,631,010 - - (126,355,982) (216,220,007) - 263,001 건설중인자산 519,011,000 - - - - - (19,000,000) 500,011,000 합 계 7,338,552,122 1,224,018,108 14,815,206 (380,379,319) (831,980,500) (2,902,826,806) (19,000,000) 4,443,198,811 (*1) 전기 중 종속기업인 (주)에이치이앤엠을 합병하여 증가한 금액입니다.(*2) 무형자산으로 대체된 금액입니다. (3) 당사는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 유형자산에 대하여 각각 36,907천원, 2,902,827천원의 손상차손을 인식하였습니다. 18. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 5,387,513,270 6,480,483,270 감가상각누계액 (662,503,809) (622,010,705) 손상차손누계액 (1,799,774,359) (1,765,840,436) 장부금액 2,925,235,102 4,092,632,129 (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 처분 상각 손상 기말장부금액 토지 1,985,037,965 (628,745,925) - (28,390,000) 1,327,902,040 건물 2,107,594,164 (454,767,659) (49,949,520) (5,543,923) 1,597,333,062 합 계 4,092,632,129 (1,083,513,584) (49,949,520) (33,933,923) 2,925,235,102 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 상각 기말장부금액 토지 1,113,126,040 871,911,925 - - 1,985,037,965 건물 1,681,073,598 473,698,075 - (47,177,509) 2,107,594,164 합 계 2,794,199,638 1,345,610,000 - (47,177,509) 4,092,632,129 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 임대료수입은 각각 116,600천원, 616,597천원이며 당기말 현재 투자부동산의 공정가치가 장부금액에 미달한다고 판단되어 33,934천원의 손상차손을 인식하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 유의한 차이가 없습니다.19. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험종류 자 산 장부금액 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물(*) 3,508,725,912 11,637,050,000 한화손해보험(주)메리츠화재해상보험(주) 기계장치 419,420,718 합 계 3,928,146,630 11,637,050,000 (*) 투자부동산의 건물 일부를 포함하고 있습니다. 20. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 제공내역 보증금액 서울보증보험(주) 협약지원금 반환 지급보증(*) 560,000,000 대부업자 영업보증금 보증 10,000,000 공탁 100,000,000 (*) 지역주도형 VR콘텐츠 체험존 조성지원사업 협약과 관련한 지급보증입니다. 또한당사의 장기성예금 200백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 담보설정자산당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자 담보권자 담보설정자산 장부금액 담보설정액 담보제공사유 관련금액 당사 IBK기업은행 부동산 및 기계장치 6,562,048,620 8,400,000,000 차입금 3,760,988,565 당사 상상인저축은행 보통예금 4,004,674,905 4,004,674,905 제5회차 전환사채 발행담보 8,046,948,429 21. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 16,829,329,048 16,785,329,048 상각누계액 (13,761,372,691) (13,707,516,610) 손상차손누계액 (2,545,448,497) (2,545,448,497) 장부금액 522,507,860 532,363,941 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 라이선스 합 계 취득원가: 기초금액 97,956,477 541,363,321 15,599,156,850 546,852,400 - 16,785,329,048 취득금액 - 42,000,000 - - 2,000,000 44,000,000 기말금액 97,956,477 583,363,321 15,599,156,850 546,852,400 2,000,000 16,829,329,048 상각누계액: 기초금액 96,585,685 483,647,059 13,127,283,866 - - 13,707,516,610 무형자산상각비 853,500 45,749,205 6,697,820 555,556 53,856,081 기말금액 97,439,185 529,396,264 13,133,981,686 - 555,556 13,761,372,691 손상차손누계액: 기초금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 - 2,545,448,497 기말금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 - 2,545,448,497 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 97,956,477 510,503,321 15,599,156,850 317,000,000 16,524,616,648 취득금액 - 11,860,000 - 255,452,400 267,312,400 대체금액(*) - 19,000,000 - - 19,000,000 처분금액 - - - (25,600,000) (25,600,000) 기말금액 97,956,477 541,363,321 15,599,156,850 546,852,400 16,785,329,048 상각누계액: 기초금액 95,733,185 376,983,780 13,107,190,418 - 13,579,907,383 무형자산상각비 852,500 106,663,279 20,093,448 - 127,609,227 기말금액 96,585,685 483,647,059 13,127,283,866 - 13,707,516,610 손상차손누계액: 기초금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 2,545,448,497 기말금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 2,545,448,497 (*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(3) 당기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 9,583천원이고 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 22. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 133,175,883 - 620,253,236 - 미지급금 184,999,630 - 161,385,687 - 미지급비용 67,184,244 - 66,961,841 - 임대보증금 - 110,000,000 - 115,000,000 합 계 385,359,757 110,000,000 848,600,764 115,000,000 23. 운용리스당사는 산은캐피탈(주) 등 과 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며,당기와 전기 중 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 1년 이내 83,584,080 97,439,580 1년 초과 5년 이내 60,640,250 140,880,990 합 계 144,224,330 238,320,570 24. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채는 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 유동 선수금 - 6,867,750 예수금 237,050 54,523,693 합 계 237,050 61,391,443 25. 차입부채당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 내 역 당기말이자율 당기말만기일 당기말 전기말 유동부채: 원화단기차입부채 안동농협 투자자산취득자금 - - - 500,000,000 기업은행 - - - 177,000,000 기업은행 운영자금 4.01% 2019-05-24 1,761,018,565 2,551,002,085 원화장기차입부채 (유동성대체) 중소기업시설자금 2.51% 2019-03-31~2019-12-31 1,142,840,000 1,428,550,000 소 계 2,903,858,565 4,656,552,085 비유동부채: 원화장기차입부채 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2019-03-31~2020-09-30 1,999,970,000 3,428,520,000 유동성대체 (1,142,840,000) (1,428,550,000) 소계 857,130,000 1,999,970,000 합계 3,760,988,565 6,656,522,085 재무제표에 대한 주석 20 에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 원화장단기차입부채 에 대하여 당사의 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 26. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 제4회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 제7회 무보증사모전환사채 합 계 액면금액 1,300,000,000 10,000,000,000 1,000,000,000 12,300,000,000 사채상환할증금 26,228,641 652,065,720 64,302,000 742,596,361 전환권조정 (253,363,157) (2,605,117,291) (286,263,049) (3,144,743,497) 차가(감)계 1,072,865,484 8,046,948,429 778,038,951 9,897,852,864 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 제4회 무보증사모전환사채 제5회 무보증사모전환사채 제6회 무보증사모전환사채 제7회 무보증사모전환사채 합 계 액면금액 2,800,000,000 10,000,000,000 999,999,250 1,000,000,000 14,799,999,250 사채상환할증금 56,492,458 652,065,720 64,301,952 64,302,000 837,162,130 전환권조정 (592,519,317) (3,733,159,400) (395,206,982) (395,207,279) (5,116,092,978) 차가(감)계 2,263,973,141 6,918,906,320 669,094,220 669,094,721 10,521,068,402 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로분류하였으며, 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 당사의 주가 등에 따라 변동합니다.(2) 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 파생상품금융부채 4,067,236,500 2,140,064,439 (3) 당기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제4회 무보증사모전환사채 구 분 내 용 발행가액 2,800,000,000원 발행일 2017년 02월 03일 만기일 2019년 02월 03일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 102.01759%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 2월 3일)부터 만기일의 직전일(2019년 2월 2일)까지로 함. 액면이자율/보장수익률 0% / 사채의 만기일까지 연 1% 행사시 발행할 주식 3,617,571 전환가격 774원 전환가격 조정에관한사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. ② 제5회 무보증사모전환사채 구 분 내 용 발행가액 10,000,000,000 원 발행일 2017년 09월 28일 만기일 2020년 09월 28일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 106.5207%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 9월 28일)부터 만기일의 직전일(2020년 9월 27일)까지로 함. 액면이자율/보장수익률 4% / 사채의 만기일까지 연 6% 행사시 발행할 주식 12,706,480 전환가격 787원 전환가격 조정에관한사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. ③ 제7회 무보증사모전환사채 구 분 내 용 발행가액 1,000,000,000 원 발행일 2017년 12월 20일 만기일 2020년 12월 20일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 106.4302%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 12월 20일)부터 만기일의 직전월(2020년 11월 20일)까지로 함 액면이자율/보장수익률 3% / 사채의 만기일까지 연 5% 행사시 발행할 주식 1,145,475 전환가격 873원 전환가격 조정에관한사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 27. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여(*) 1,218,347,902 891,952,027 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 116,080,275 120,291,532 주식결제형 주식기준보상 - 137,574,886 합 계 1,334,428,177 1,149,818,445 (*) 종업원연차관련 부채의 증감에 따라 반영된 비용을 포함하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산의 공정가치 (213,391,922) (536,972) 총 종업원급여자산 (213,391,922) (536,972) 확정급여채무의 현재가치 229,466,303 175,067,808 종업원연차 부채 22,816,107 13,466,945 총 종업원급여부채 252,282,410 188,534,753 한편, 당사는 당기말 현재 DB생명보험 및 KB손해보험의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연1~3%의 수익이 발생하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 175,067,808 289,737,332 당기근무원가 110,434,471 180,723,005 이자원가 5,664,007 6,948,432 퇴직금지급액 (21,808,048) (177,193,397) 확정급여제도의 재측정요소 (39,891,935) (125,147,564) 기 말 229,466,303 175,067,808 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기 초 536,972 77,244,384 기대수익 18,203 1,141,831 당기기여금불입액 228,107,569 500,000 지급액 (16,431,790) (77,333,231) 확정급여제도의 재측정요소 1,160,968 (1,016,012) 기 말 213,391,922 536,972 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이율보증형보험 213,391,922 36,962 정기예금 - 500,010 합 계 213,391,922 536,972 사외적립자산의 실제수익 1,179,171 125,819 (6) 확정급여채무① 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.86 3.39 미래 급여인상률 5.00 5.00 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.34년 입니다. 미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. ② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (14,691,840) 17,049,539 (10,394,596) 12,081,518 미래 급여인상률 (1% 변동) 16,527,555 (14,556,908) 11,776,216 (10,348,399) 한편, 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 28. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000 300,000,000 주당액면금액 200 200 발행주식수 88,072,241 84,848,915 보통주자본금 17,614,448,200 16,969,783,000 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 전기초 2017.01.01 22,150,437 (15,186) 22,135,251 전환권행사 2017.05.11 107,526 - 107,526 전환권행사 2017.05.19 3,464,452 - 3,464,452 전환권행사 2017.07.18 36,088 - 36,088 유상증자(제3자배정) 2017.07.21 5,555,555 - 5,555,555 전환권행사 2017.08.30 180,440 - 180,440 전환권행사 2017.09.18 2,445,068 - 2,445,068 주식분할 2017.12.11 50,909,349 (24,726) 50,884,623 전기말 2017.12.31 84,848,915 (39,912) 84,809,003 당기초 2018.01.01 84,848,915 (39,912) 84,809,003 전환권행사 2018.02.02 1,285,346 - 1,285,346 전환권행사 2018.07.18 645,994 645,994 전환권행사 2018.12.21 645,993 645,993 전환권행사 2018.12.31 645,993 645,993 당기말 2018.12.31 88,072,241 (39,912) 88,032,329 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 99,192,498,227 97,381,158,353 기타자본잉여금(*) 1,295,109,105 1,175,730,617 합 계 100,487,607,332 98,556,888,970 (*) 당기와 전기 중 기발행한 주식매입선택권의 권리 행사기간 만료일 도래로 인한 권리소멸분을 기타자본잉여금으로 계정대체하였습니다. 29. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (97,029,004) (97,029,004) 주식선택권 2,993,064,071 3,112,442,559 합 계 2,896,035,067 3,015,413,555 30. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 - 19,635,300 매도가능금융자산평가손실 - (356,350,150) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익 1,126,531,645 - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (866,242,173) - 합 계 260,289,472 (336,714,850) 31. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (82,295,025,614) (73,381,049,966) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (73,381,049,966) (56,901,785,387) 회계정책변경누적효과 212,782,166 - 당기순손실 (9,167,810,717) (16,603,396,131) 확정급여제도의 재측정요소 41,052,903 124,131,552 기말금액 (82,295,025,614) (73,381,049,966) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 (처리예정일 : 2019년 3월 29일) (처리확정일 : 2018년 3월 22일) I. 미처리결손금 (82,295,025,614) (73,381,049,966) 전기이월미처리결손금 (73,381,049,966) (56,901,785,387) 회계정책변경누적효과 212,782,166 - 확정급여제도의 재측정요소 41,052,903 124,131,552 당기순손실 (9,167,810,717) (16,603,396,131) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 (82,295,025,614) (73,381,049,966) 32. 주당손익 (1) 기본주당순손실 당기와 전기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 보통주 주당순손익 (단위 : 주,원) 구 분 당기 전기 당기순손실 9,167,810,717 16,603,396,131 가중평균유통보통주식수(*) 86,298,463 69,090,607 기본주당순손실 106 240 (*) 전기 중 실시한 주식분할에 따라 조정된 수량입니다. ② 가중평균유통보통주식수의 계산내역 (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수(*) 84,848,915 55,376,093 자기주식 (39,912) (37,965) 유상증자(제3자배정) - 6,240,487 전환권행사 1,489,460 3,945,928 가중평균유통보통주식수 86,298,463 59,284,055 (2) 희석주당순손익 당기 및 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다. 33. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다. 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 최고경영진 최고경영진 최고경영진 기타임직원 부여일 2012.03.27 2012.03.27 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 2015.03.27 부여수량(주) 130,035 64,990 184,790 280,605 20,533 675,000 450,000 행사개시일 2015.03.27 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.31 2016.03.31 2017.03.27 2017.03.27 행사만기일 2020.03.26 2020.03.26 2021.03.27 2022.03.30 2021.03.30 2022.03.26 2022.03.26 행사가격(원) 4,471원 4,471원 4,588 원 5,161원 5,161원 1,725원 1,725원 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 (2) 주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수 량 가중평균행사가격 수 량(*) 가중평균행사가격(*) 기초 미행사분 1,803,858 2,952 1,958,528 3,065 기중상실 (47,905) 4,110 (154,670) 4,386 기말 미행사분 1,755,953 2,920 1,803,858 2,952 기말현재 행사가능 수량 1,755,953 2,920 1,803,858 2,952 (*) 전기 중 실시한 주식분할에 따라 발행할 주식 수 및 행사가격이 변동되었습니다. (3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다. 구 분 부여일 2012.03.27 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 부여일 공정가치 6,296 7,512 7,509 5,657 2,459 부여일 주식가격 10,250 11,650 12,900 12,900 4,210 무위험이자율(%) 3.78 2.65 3.15 3.15 1.9 기대행사기간 5.5년 5.5년 5.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성(*) 0.712572 0.748131 0.640977 0.493352 0.745725 기대배당수익율(%) - 0.1 - - - (*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. 34. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 3,543,988,238 3,463,114,429 기초제품재고 77,316,599 1,071,650,603 당기제품제조원가 3,565,023,092 3,229,386,465 타계정으로대체 (275,873) (168,641,090) 관세환급금 (98,075,580) (591,964,950) 기말제품재고 - (77,316,599) 상품매출원가 2,315,417,104 1,249,478,632 기초상품재고 645,849,015 - 당기상품매입 2,643,060,167 1,895,327,647 타계정으로대체 (96,037,534) - 기말상품재고 (877,454,544) (645,849,015) 제작매출원가 2,577,346,771 2,719,973,490 기타매출원가 687,869,866 - 합 계 9,124,621,979 7,432,566,551 35. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 879,694,801 1,032,528,961 퇴직급여 91,155,524 158,378,642 주식보상비 - 137,574,886 복리후생비 161,203,104 190,723,250 여비교통비 53,300,180 62,053,467 접대비 143,145,507 102,649,521 통신비 18,634,954 20,217,958 수도광열비 921,864 4,522,803 소모품비 17,262,717 18,657,889 세금과공과금 88,527,087 63,654,690 지급임차료 215,740,920 292,038,780 지급수수료 628,010,217 602,437,344 보험료 9,062,084 11,693,069 차량유지비 161,271,123 264,237,442 운반비 30,500 914,000 광고선전비 25,000,000 - 교육훈련비 450,000 1,256,380 도서인쇄비 1,173,446 4,568,139 감가상각비 188,755,259 456,225,489 무형자산상각비 51,133,859 127,609,227 경상연구개발비 - 9,582,573 수출제비용 17,914,250 7,559,680 대손상각비(환입) 1,617,985,338 (401,665,204) 견본비 275,873 13,546,885 용역비 - 51,355,400 회의비 5,288,737 - 합 계 4,375,937,344 3,232,321,271 36. 성격별 비용 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - 2,910,680,190 2,910,680,190 종업원급여 970,850,325 363,577,852 1,334,428,177 복리후생비 161,203,104 62,457,025 223,660,129 감가상각비와 기타상각비 239,889,118 403,518,219 643,407,337 소모품비 17,262,717 35,136,327 52,399,044 외주용역비 - 2,735,718,936 2,735,718,936 지급수수료 628,010,217 44,366,671 672,376,888 기타 비용 2,358,721,863 2,569,166,759 4,927,888,622 합 계 4,375,937,344 9,124,621,979 13,500,559,323 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - (464,193,470) (464,193,470) 종업원급여 1,328,482,489 291,968,969 1,620,451,458 감가상각비와 기타상각비 583,834,716 422,932,520 1,006,767,236 기타비용 1,320,004,066 7,181,858,532 8,501,862,598 합 계 3,232,321,271 7,432,566,551 10,664,887,822 37. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 합 계 이자수익 4,592,146,689 184,695,827 - - 4,776,842,516 외환차익 617,060 - 7,940,628 - 8,557,688 외화환산이익 13,974,504 - 106,861 - 14,081,365 파생상품부채평가이익 - - - 179,024,664 179,024,664 사채상환이익 - - - 418,026,148 418,026,148 금융수익 합계 4,606,738,253 184,695,827 8,047,489 597,050,812 5,396,532,381 이자비용 - - (126,915,451) (2,181,968,792) (2,308,884,243) 외환차손 (1,084,749) - (20,229,805) - (21,314,554) 파생상품부채평가손실 - - - (2,639,241,364) (2,639,241,364) 금융비용 합계 (1,084,749) - (147,145,256) (4,821,210,156) (4,969,440,161) (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 전환사채 합 계 이자수익 2,105,866,094 - 99,598,514 - - 2,205,464,608 외환차익 204,594,930 - - 82,429,319 - 287,024,249 외화환산이익 - - - 9,119,855 - 9,119,855 당기손익인식금융자산평가이익 - 11,550,795 - - - 11,550,795 파생상품평가이익 - - - - 2,827,677,710 2,827,677,710 사채상환이익 - - - 296,625,577 - 296,625,577 금융수익 합계 2,310,461,024 11,550,795 99,598,514 388,174,751 2,827,677,710 5,637,462,794 이자비용 - - - (2,132,277,726) - (2,132,277,726) 외환차손 (117,149,111) - - (51,536,108) - (168,685,219) 외화환산손실 (2,310,359,057) - - - - (2,310,359,057) 파생상품부채평가손실 - - - - (215,403,283) (215,403,283) 당기손익인식금융자산평가손실 - (535,193,354) - - - (535,193,354) 매도가능금융자산손상차손 - - (549,497,016) - - (549,497,016) 금융비용 합계 (2,427,508,168) (535,193,354) (549,497,016) (2,183,813,834) (215,403,283) (5,911,415,655) 38. 기타수익 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 484,002 투자부동산처분이익 64,304,598 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 556,446,600 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,264,996,595 - 관계기업투자처분이익 40,000,000 - 종속기업투자처분이익 860,800,000 1,178,980,213 잡이익 262,852,533 78,901,641 합 계 3,049,400,326 1,258,365,856 39. 기타비용 당기와 전기 중 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 418,031 53,003,321 유형자산손상차손 36,906,650 2,902,826,806 투자부동산손상차손 33,933,923 - 기타의대손상각비 5,971,861,379 10,955,748,006 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 68,098,063 - 종속기업투자손상차손 1,342,069,845 4,296,754,032 잡손실 22,889,314 13,733,671 합 계 7,476,177,205 18,222,065,836 40. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 매도가능금융자산평가손익 - - - (336,714,850) - (336,714,850) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 597,004,322 - 597,004,322 - - - 순확정급여부채의 재측정요소 41,052,903 - 41,052,903 124,131,552 - 124,131,552 합 계 638,057,225 - 638,057,225 (212,583,298) - (212,583,298) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (9,167,810,717) (16,603,396,131) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,016,918,358) (3,652,747,149) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 48,706,131 54,602,096 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (3,520,000) (5,612,373) 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 2,038,644,727 3,598,529,937 기타(*1) (66,912,500) 5,227,489 법인세비용 - - 유효세율(*2) - - (*1) 이연법인세자산이 인식되지 않은 기타 일시적차이로 인한 효과 등입니다.(*2) 당기와 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%의 세율을 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 38,514,917 11,967,669 - 50,482,586 50,482,586 - 퇴직연금 (118,133) (46,828,089) - (46,946,222) - (46,946,222) 미수수익 (127,792,806) (66,138,897) - (193,931,703) - (193,931,703) 대손충당금 2,452,712,018 1,660,752,103 - 4,113,464,121 4,113,464,121 -