코아시아씨엠 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9 기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
제 8 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
주식회사 코아시아옵틱스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 코아시아옵틱스(이하, "지배기업")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라렌즈모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 전기 중 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구에서 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27으로 주소지를 이전하였습니다. 지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구,(주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였습니다.또한, 지배기업은 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.수차의 유무상증자를 통하여 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 41,232,626천원이며, 당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	14,712,073	35.68

기타주주	26,520,553	64.32

합계	41,232,626	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3.2 COVID-19 영향COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 이로 인한 연결실체의 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율 위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, VND가 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	VND

화폐성 자산	33,040,214	3,845,282

화폐성 부채	28,481,587	11,475,840

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	455,863	(455,863)

VND	(763,056)	763,056

합 계	(307,193)	307,193

② 이자율위험연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약, 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 연결실체의당반기 법인세비용차감전순이익은 133,429천원 증가 및 감소할 수 있으며, 이것은 변동이자율 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

(2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.(가) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.(나) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권(기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권 포함)- 상각후원가로 측정되는 기타금융자산현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.② 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권을 포함합니다.

(3) 유동성위험유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	125,476,142	89,209,931

자 본	93,335,927	109,649,292

부채비율	134.43%	81.36%

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학기기 개발, 제조 및 판매업

엔터테인먼트사업 부문 외	매니지먼트 및 엔터테인먼트, 부동산사업 등

CCM 사업 부문	카메라 모듈

(2) 당반기와 전반기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	당반기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업 외	CCM 사업	연결조정	합 계

매출액	48,180,456	25,152	343,449,112	(172,726,573)	218,928,147

매출원가	44,230,766	-	331,756,524	(173,628,776)	202,358,514

매출총이익	3,949,690	25,152	11,692,588	902,203	16,569,633

판매비와관리비	6,133,133	4,932	5,554,908	58,250	11,751,223

영업손익	(2,183,443)	20,220	6,137,680	843,953	4,818,410

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	전반기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	기타서비스신사업	연결조정	합 계

매출액	61,083,323	400,884	-	(28,570,420)	32,913,787

매출원가	60,118,852	210,793	-	(28,864,918)	31,464,727

매출총이익	964,471	190,091	-	294,498	1,449,060

판매비와관리비	4,981,496	242,282	-	11,405	5,235,183

영업손익	(4,017,025)	(52,191)	-	283,093	(3,786,123)

6. 종속기업(1) 종속기업의 내역당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아옵틱스	100.00

(주)코아시아씨엠	한국	(주)코아시아옵틱스	100.00

COASIAOPTICS HOA BHIN Co., Ltd.(구, DIOSTECH HOA BHIN Co., Ltd.)	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

CoAsia CM VINA JSC	베트남	(주)코아시아옵틱스(주)코아시아씨엠	90.06

② 전기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아옵틱스	100.00

(주)코아시아씨엠	한국	(주)코아시아옵틱스	52.54

COASIAOPTICS HOA BHIN Co., Ltd.(구, DIOSTECH HOA BHIN Co., Ltd.)	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

CoAsia CM VINA JSC	베트남	(주)코아시아옵틱스(주)코아시아씨엠	56.71

(2) 종속기업의 요약 재무정보당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIAOPTICS HOA BHIN Co., Ltd.(구.DIOSTECH HOA BHIN Co., Ltd.)	CoAsia CM VINA JSC

결산일	2022년 6월 30일	2022년 6월 30일	2022년 6월 30일	2022년 6월 30일	2022년 6월 30일

자 산	2,439	47,677,826	59,945,800	663,608	116,237,224

부 채	753,500	24,890,956	17,273,902	-	54,197,643

자 본	(751,061)	22,786,870	42,671,898	663,608	62,039,581

매 출	-	140,687,628	20,758,302	-	202,761,484

당기순손익	11,986	3,625,716	(2,482,088)	(4,066)	3,083,002

당기총포괄손익	11,986	4,111,354	1,158,130	37,836	8,117,947

② 전기말

(단위 : 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	(주)코아시아씨엠(*2)	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIAOPTICS HOA BHIN Co., Ltd.(구.DIOSTECH HOA BHIN Co., Ltd.)(*1)	CoAsia CM VINA JSC(*2)

결산일	2021년 12월 31일	2021년 12월 31일	2021년 12월 31일	2021년 12월 31일	2021년 12월 31일

자 산	59,524	45,215,345	57,182,664	626,918	109,289,898

부 채	822,571	26,539,829	15,668,896	1,146	55,368,264

자 본	(763,047)	18,675,516	41,513,768	625,772	53,921,634

매 출	386,118	109,399,770	46,223,712	-	73,910,608

당기순손익	(744,408)	1,924,926	(11,465,298)	(58,811)	526,457

당기총포괄손익	(744,408)	2,042,553	(7,721,471)	4,544	1,078,655

(*1) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.(*2) 전기 종속기업투자로 분류되는 시점부터의 손익입니다.

(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)코아시아씨엠	CoAsia CM VINA JSC	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	0.00%	9.94%

누적 비지배지분	-	6,163,672	6,163,672

비지배지분에 귀속되는 반기순손익	1,917,651	1,507,627	3,425,278

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,917,651	3,932,988	5,850,639

(*1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(4) 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜코아시아씨엠(*1)	CoAsia CM VINA JSC(*2)

거래전 지분율	52.54%	51.83%

거래후 지분율	100.00%	90.06%

지분취득대가	12,000,000	23,000,000

비지배지분의 증감	(10,551,538)	(23,295,105)

기타포괄손익누계액의 증감	2,426,443	-

기타불입자본의 증감	(3,874,905)	295,105

(*1) ㈜코아시아씨엠에 대한 지분 47.46%를 비지배주주로부터 매입하였습니다.(*2) CoAsia CM VINA JSC에 대한 지분 33.35%를 비지배주주로부터 매입하였고,기존에 (주)코아시아씨엠이 보유하던 CoAsia CM VINA JSC에 대한 지분의 유효지분율이 5.40%에서 10.28%로 4.88%증가하여 최종적으로 38.23% 증가하였습니다.(5) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

7. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	7,384	18,652

보통예금	30,882,900	21,509,997

합 계	30,890,284	21,528,649

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한 내역

현금및현금성자산	HD Bank	2,559,671	-	차입금 담보

단기금융상품	NH농협은행	1,000,000	-	기타특수관계자 차입금 담보

8. 매출채권및기타채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	46,679,122	24,998,096

대손충당금	(7,279,533)	(7,287,321)

미수금	576,144	478,416

대손충당금	(300,588)	(300,588)

합 계	39,675,145	17,888,603

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	6,582,291	(1,243,170)	5,339,121

재공품	8,222,587	(371,712)	7,850,875

원재료	17,545,226	(1,011,145)	16,534,081

부재료	328,102	(104,861)	223,241

저장품	337,918	-	337,918

미착품	172,826	-	172,826

합 계	33,188,950	(2,730,888)	30,458,062

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	18,966,749	(1,340,455)	17,626,294

재공품	9,270,809	(863,559)	8,407,250

원재료	15,727,557	(786,845)	14,940,712

부재료	369,750	(51,886)	317,864

저장품	313,116	-	313,116

미착품	21,859	-	21,859

합 계	44,669,840	(3,042,745)	41,627,095

(2) 당반기와 전반기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,042,745	3,467,495

설 정	423,152	1,009,218

환 입	(922,039)	-

환율변동효과 외	187,030	17,075

기말금액	2,730,888	4,493,788

(3) 당반기와 전반기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 (-)498,887천원 및 1,009,218천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	3,623,622	-	60,212	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	253,685	-	253,685

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	342,411	-	1,623,227	-

대여금	1,500,000	800,000	2,500,000	1,300,000

보증금	449,009	106,290	437,906	156,261

미수수익	97,957	-	92,708	-

합 계	6,012,999	1,159,975	4,714,053	1,709,946

(*1) 연결실체가 전기중 발행한 8회차 전환사채에 대한 매도청구권이 포함된 금액입니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당반기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.40%	87,187	87,188

(주)에프원미디어	18.14%	166,498	166,498

(주)더비트	1.11%	-	-

합 계	253,685	253,686

11. 기타자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	997,512	-	2,338,656	-

선급비용	872,845	41,035	691,593	69,265

부가세대급금	175,210	-	98,101	-

합 계	2,045,567	41,035	3,128,350	69,265

(2) 당반기와 전반기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당반기말

선급금	790,660	-	790,660

장기선급금	3,633,250	(100,000)	3,533,250

합 계	4,423,910	(100,000)	4,323,910

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	전반기말

선급금	513,614	280,260	793,874

장기선급금	3,793,250	(160,000)	3,633,250

합 계	4,306,864	120,260	4,427,124

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체(*)	기말장부금액

토지	200,610	-	1,992,170	2,192,780

건물	3,451	(44)	-	3,407

합 계	204,061	(44)	1,992,170	2,196,187

(*) 투자부동산 토지(용인2공장)는 유형자산으로부터 대체되었습니다(주석 13 참조).② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체(*)	기말장부금액

토지	1,281,430	-	(1,080,820)	200,610

건물	534,960	(8,730)	(522,738)	3,492

합 계	1,816,390	(8,730)	(1,603,558)	204,102

(*) 투자부동산 토지와 건물(용인 2공장)은 유형자산으로 대체되었습니다(주석 13 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	6,000	-

운영비용	44	8,730

순운영손익	5,956	(8,730)

13. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체(*1,2,3)	환율변동효과	기말장부금액

토 지	2,994,002	-	-	-	(1,992,170)	-	1,001,832

건 물	16,717,463	-	-	(422,769)	-	1,283,426	17,578,120

기계장치	67,505,478	3,683,091	(249,235)	(7,399,390)	3,799,600	3,711,767	71,051,311

차량운반구	254,935	78,720	(28,506)	(36,361)	-	23,770	292,558

공구와기구	5,986,339	3,184,420	(52,698)	(3,248,195)	3,403	276,169	6,149,438

비품	2,302,487	221,763	(3,174)	(492,502)	79,030	177,264	2,284,868

시설장치	238,596	11,860	(3,334)	(62,829)	-	-	184,293

사용권자산	4,458,641	68,455	(43,412)	(354,018)	-	356,483	4,486,149

건설중인자산	1,763,085	2,815,694	-	-	(3,078,002)	101,851	1,602,628

합 계	102,221,027	10,064,003	(380,359)	(12,016,064)	(1,188,139)	5,930,730	104,631,197

(*1) 토지를 임대함에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 기계장치는 매각예정비유동자산 및 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.(*3) 건설중인자산에서 기계장치, 공구와기구, 비품 및 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체(*)	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,920,609	-	-	-	(839,789)	-	1,080,820

건 물	11,659,201	-	-	(131,897)	(2,820,637)	357,964	9,064,631

구축물	6,136	-	-	(285)	(5,851)	-	-

기계장치	33,023,075	1,146,507	(136,089)	(3,498,945)	-	1,277,096	31,811,644

차량운반구	261,055	49,844	(180,971)	(47,846)	-	5,121	87,203

공구와기구	7,733,843	845,193	(81,860)	(3,338,454)	-	259,923	5,418,645

비품	2,630,077	287,428	(27,839)	(1,135,320)	-	88,393	1,842,739

시설장치	613,644	8,735	(19,362)	(97,809)	-	24,120	529,328

사용권자산	1,449,427	921,419	(265,285)	(200,434)	-	46,692	1,951,819

건설중인자산	193,742	1,104,766	-	-	-	9,772	1,308,280

합 계	59,490,809	4,363,892	(711,406)	(8,450,990)	(3,666,277)	2,069,081	53,095,109

(*1) 투자부동산 토지 및 건물(용인 2공장)은 임대사업 종료로 인해 유형자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).(*2) 토지 및 건물(용인 1공장)은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 15 참조).(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,034,034	-	-	(294,892)	-	456,388	4,195,530

차량운반구	219,255	68,455	(43,412)	(52,324)	-	-	191,974

기계장치	205,352	-	-	(6,802)	-	(99,904)	98,646

합 계	4,458,641	68,455	(43,412)	(354,018)	-	356,484	4,486,150

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	1,198,378	387,054	(65,193)	(42,033)	-	47,878	1,526,084

차량운반구	251,049	119,810	(200,092)	(50,400)	-	-	120,367

기계장치	-	414,555	-	(108,001)	-	(1,186)	305,368

합 계	1,449,427	921,419	(265,285)	(200,434)	-	46,692	1,951,819

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	11,349,949	8,315,002

경상연구개발비	2,359	3,125

판매비와관리비	663,756	132,863

합 계	12,016,064	8,450,990

14. 리스(1) 리스이용자① 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	280,172	526,990

비유동	375,760	366,426

합 계	655,932	893,416

② 당반기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	292,621	280,172	548,858	526,990

1년 초과 5년 이내	109,605	104,450	138,076	121,060

5년 초과	477,795	271,310	252,124	245,366

합 계	880,021	655,932	939,058	893,416

③ 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 431,253천원(전반기: 217,966천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 상환	302,974	173,282

리스부채에 대한 이자비용 추가	9,985	16,030

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	117,106	20,595

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,188	8,059

합 계	431,253	217,966

15. 매각예정비유동자산

전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

토지(*)	1,306,000

건물(*)	2,744,272

합 계	4,050,272

(*) 전기 중 용인 1공장 토지 및 건물은 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 13 참조).

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	18,829,917	-	32,501,872	-

미지급금	15,984,315	326,688	4,342,274	302,136

합 계	34,814,232	326,688	36,844,146	302,136

17. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	-	-	537,000	-

예수금	316,070	-	797,753	-

미지급비용	3,540,144	-	3,577,345	-

합 계	3,856,214	-	4,912,098	-

18. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

원화단기차입금	하나은행	무역금융	3.38	2022-11-26	1,900,000	2,000,000

운영자금	-	-	-	1,000,000

신한은행	운영자금	3.509	2022-07-15	6,464,500	2,371,000

기업은행	무역금융	4.753	2022-12-25	2,500,000	-

외화단기차입부채	Shinhan Bank Vietnam	시설자금	4.23	2022-12-28	2,585,800	2,383,506

BIDV	운영자금	2.80	2022-11-07	7,110,950	6,554,643

Shinhan Bank Vietnam	운영자금	4.23	2022-07-07	11,636,100	-

HD Bank	운영자금	3.10	2022-10-20	2,585,800	-

VIETCOM BANK	운영자금	3.00	2022-10-20	813,135	596,911

VIETIN BANK	운영자금	3.00	2022-10-15	7,129,601	6,206,085

BIDV	운영자금	2.70	2022-08-05	1,292,171	1,184,111

합 계	44,018,057	22,296,255

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

원화장기자입부채(유동성부채)	하나은행	일반시설자금	-	-	-	120,000

외화장기자입부채(유동성부채)	VIETIN BANK	운영자금	5.2	2022-08-29	405,647	1,115,852

Shinhan Bank Vietnam	운영자금	3.13~3.52	2023-06-12	2,462,182	3,286,160

Shinhan Bank Singapore	시설 및 운영자금	3.52~4.05	2023-06-21	1,745,415	1,608,864

합 계	4,613,244	6,130,876

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

원화장기차입부채	하나은행	일반시설자금	-	-	-	903,000

일반시설자금	3.41	2024-08-10	2,000,000	2,000,000

외화장기차입부채	VIETIN BANK	운영자금	5.20	2022-08-29	405,647	1,115,852

Shinhan Bank Vietnam	운영자금	3.13~3.52	2024-06-21	4,329,648	6,263,835

Shinhan Bank Singapore	시설 및 운영자금	3.52~4.05	2023-12-21	2,618,123	2,713,534

소 계	9,353,418	12,996,221

차감 : 유동성장기차입금 대체	(4,613,244)	(6,130,876)

차감 계	4,740,174	6,865,345

(4) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 자산(토지, 기계장치, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 33 참조).

19. 전환사채(1) 당반기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	9,400,000,000원	15,000,000,000원	11,000,000,000원

발행일	2021년 07월 27일	2022년 05월 12일	2022년 06월 30일

만기일	2023년 07월 27일	2027년 05월 12일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 102.010%를 일시상환함.	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 100.00%를 일시상환함.	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 7월 21일)부터 만기일(2023년 7월 27일)까지로 함.	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 5월 12일)부터 만기일(2027년 5월 27일)까지로 함.	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	1% / 사채의 만기일까지 연 2%	0% / 사채의 만기일까지 연 0%	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	3,947,921주	5,703,422주	4,782,608주

전환가격	2,381원	2,630원	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권	사채권자는 사채의 만기일(2023년 07월 27일)의 1개월전일(2023년 6월 26일)까지 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 곳에 매도하여 줄 것을사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.	-	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당반기말	전기말

유동

(주)코아시아옵틱스 제8회 전환사채	2021년 07월 27일	2023년 07월 27일	1.00%	9,134,351	8,931,698

비유동

(주)코아시아옵틱스 제9회 전환사채	2022년 05월 12일	2027년 05월 12일	0.00%	11,734,113	-

(주)코아시아옵틱스 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	8,759,825	-

소 계	20,493,938	-

합 계	29,628,289	8,931,698

(3) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행가액	35,400,000	9,400,000

전환사채의 부채요소(*1)	29,628,289	8,931,698

전환사채의 자본요소(*2)	8,680,220	3,094,931

전환사채의 파생상품(*3)	(342,411)	(1,623,227)

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당반기 중 유효이자율로 상각하여 328,880천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 변동되는 조건이 존재하지만, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는경우에 한하여 효력이 있습니다.(*3) 연결실체는 연결실체가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권을 보유하고 있어 이에 대한 복합파생상품을 식별하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로분류하였으며, 당반기 중 당기손익-공정가치측정평가손실 1,280,816천원을 인식하였습니다(주석 10 참조).

20. 확정급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,095,779	1,836,802

사외적립자산의 공정가치	(1,918,008)	(1,706,815)

재무상태표에 인식된 금액	177,771	129,987

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,836,802	1,291,540

당기근무원가	425,039	250,606

이자원가	22,453	14,203

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	73,303	(30,072)

퇴직급여지급액	(279,947)	(172,341)

관계사 전출입에 의한 감소	18,130	34,350

기타변동	-	1,988

기말금액	2,095,780	1,390,274

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,706,815	854,015

이자수익	24,814	12,263

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(11,301)	(7,980)

기여금	318,130	-

퇴직급여지급액	(120,708)	(93,920)

관계사 전출입에 의한 증가	259	-

기말금액	1,918,009	764,378

21. 자본금과 기타불입자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	41,232,626	41,232,626

보통주자본금	41,232,626	41,232,626

(2) 당반기와 전기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	41,232,626	41,232,626	144,000,969	28,800,194

주식병합(*)	-	-	(164,930,505)	-

유상증자	-	-	62,162,162	12,432,432

기말금액	41,232,626	41,232,626	41,232,626	41,232,626

(*) 전기 중 액면가 200원의 보통주 5주를 액면가 1,000원 보통주 1주로 주식병합 하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	135,377,580	135,377,580

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식매입선택권	859,019	2,334,143

전환권대가	6,770,572	2,414,046

기타자본잉여금	7,613,693	8,984,738

합 계	150,516,995	149,006,637

(4) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	39,912	97,029

취 득	-	-	3,329	6,840

주식병합	-	-	(31,930)	-

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(5) 당반기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	2,414,046	-

전환권대가의 인식	4,356,526	2,414,046

기말금액	6,770,572	2,414,046

전환권대가는 전기 및 당반기 중 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 19 참조).

(6) 당반기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초금액	8,984,738	7,355,879

주식선택권의 소멸	2,208,755	601,718

비지배주주와의 거래	-	(792,555)

연결범위 변동	(3,579,800)	1,819,696

기말금액	7,613,693	8,984,738

22. 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(3,138,120)	(3,138,120)

해외사업환산손익	11,719,504	3,001,357

재평가잉여금	710,853	710,853

합 계	9,292,237	574,090

23. 결손금(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	482,187	548,178

미처리결손금	(114,351,790)	(115,871,915)

합 계	(113,869,603)	(115,323,737)

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(115,323,736)	(99,248,228)

당기순이익(손실)	1,520,125	(15,010,243)

확정급여제도의 재측정요소	(65,991)	(65,265)

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품의 처분에 따른 재분류	-	(1,000,000)

기말금액	(113,869,602)	(115,323,736)

24. 주식기준보상

(1) 당반기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량(*1)	1,580,000	410,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,500	2,500

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 전기 중 주식병합을 고려한 부여수량 및 행사가격 입니다.(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 410,000주가 상실되었습니다.(2) 주식선택권 제도에서 당반기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량(*1)	가중평균행사가격

기초 미행사분	2,171,121	3,709	312,186	13,635

기중 부여	410,000	2,500	1,990,000	2,500

기중 상실(*2)	(591,121)	6,940	(131,065)	8,994

기말 행사가능 수량	1,990,000	2,500	2,171,121	3,709

(*1) 주식병합을 고려한 부여수량 및 행사가격 입니다.(*2) 기중상실에 행사기간만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다. 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.04년입니다.

(3) 연결실체는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 당반기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	1,020

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,320

무위험이자율	1.90	2.67

예상주가변동성(*2)	53.20	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기 중 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.(*2) 당반기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 회사에 대한 부여일 기준 178일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

25. 매출

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 광학 렌즈 및 CCM 제작 판매입니다. 이외 수익은 엔터테인먼트 수익 등입니다.당반기와 전반기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	218,928,147	32,913,787

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	14,191,342	683,310	25,152	14,899,804

베트남	1,589,160	144,543,817	-	146,132,977

중국	831,737	-	-	831,737

인도	-	44,473,143	-	44,473,143

기타	-	12,590,486	-	12,590,486

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈 및 카메라모듈 제품 및 상품	16,612,239	202,290,756	-	218,902,995

엔터테인먼트 외	-	-	25,152	25,152

수익인식 시기

한 시점에 이행	16,612,239	202,290,756	-	218,902,995

기간에 걸쳐 이행	-	-	25,152	25,152

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	엔터테인먼트사업 부문	기타서비스신사업 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	27,021,244	400,884	-	27,422,128

베트남	1,360,615	-	-	1,360,615

중국	4,131,044	-	-	4,131,044

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	32,512,903	-	-	32,512,903

엔터테인먼트	-	400,884	-	400,884

수익인식 시기

한 시점에 이행	32,512,903	-	-	32,512,903

기간에 걸쳐 이행	-	400,884	-	400,884

(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	매출채권	46,679,122	24,998,096

대손충당금	(7,279,533)	(7,287,321)

미수금	576,144	478,416

대손충당금	(300,588)	(300,588)

계약부채	선수금	-	17,000

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 및 카메라모듈제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산 임대	투자부동산의 임대의 청구서는 매달 발행하고 수익을 인식합니다.	임대가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,245,287	4,405,189	1,005,178	2,008,475

주식보상비용	617,430	703,625	37,713	37,713

퇴직급여	174,319	351,356	62,750	149,637

복리후생비	283,399	705,380	118,086	254,102

감가상각비	327,038	663,799	65,814	141,593

무형자산상각비	84,305	169,138	74,692	151,863

지급수수료	676,889	1,152,618	457,098	858,341

여비교통비	105,813	195,399	7,711	13,381

통신비	12,150	24,264	5,793	12,955

세금과공과	71,336	131,743	64,230	120,578

보험료	24,300	49,971	8,403	14,820

접대비	101,453	133,637	15,007	33,987

경상연구개발비	811,830	1,618,450	314,637	631,726

대손상각비(환입)	2,786	(7,788)	(1,611)	31,585

차량유지비	34,432	61,811	17,488	37,700

운반비	157,054	296,077	(5,551)	52,426

견본비	43,576	44,208	429,336	512,280

광고선전비	2,833	3,887	-	3,670

소모품비	205,063	393,319	12,448	31,738

수선비	22,694	115,137	6,277	32,453

지급임차료	50,101	94,054	59	18,168

수도광열비	87,696	188,193	39,125	83,440

기타	121,882	257,756	398	2,550

합 계	6,263,666	11,751,223	2,735,081	5,235,181

27. 비용항목의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용액	63,278,856	152,665,628	3,075,033	10,790,388

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	44,841	49,009	1,449,629	385,450

상품의 매입액	(833,019)	491,710	214,233	971,661

종업원급여	11,528,361	16,084,639	7,050,108	9,434,953

감가상각비와 기타상각비용	6,332,727	12,244,210	4,662,787	8,615,769

기타비용	18,594,958	32,574,541	(29,654)	6,501,689

합 계(*)	98,946,724	214,109,737	16,422,136	36,699,910

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	2,894,585	4,189,407	151,471	1,473,124

외화환산이익	468,378	758,014	(206,710)	48,101

유형자산처분이익	50,909	70,830	109,549	243,730

기타의대손충당금환입	-	100,000	164,572	1,233,109

잡이익	159,672	384,780	133,517	278,863

매각예정처분손익	-	1,149,728	-	-

소 계	3,573,544	6,652,759	352,399	3,276,927

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	2,492,422	3,318,833	-	-

외화환산손실	163,389	471,779	(74,723)	41,988

유형자산처분손실	21,316	27,824	41,402	124,293

기부금	-	-	225	900

기타의대손상각비	-	-	292,085	292,085

매각예정비유동자산손상차손	-	-	149,284	149,284

잡손실	101,856	237,312	49,944	314,470

소 계	2,778,983	4,055,748	458,217	923,020

29. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	87,127	149,072	(18,333)	12,533

외화차익	154,917	354,737	92,536	631,616

외환환산이익	25,367	66,352	64,069	66,963

배당금수익	-	-	-	14,379

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	29,274	37,230

소 계	267,411	570,161	167,546	762,721

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	535,379	913,436	149,936	361,676

외환차손	18,137	183,286	441,648	1,277,432

외환환산손실	41,313	84,837	26,091	26,091

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,280,816	1,280,816	-	-

기타금융비용	3,551	4,516	-	-

소 계	1,879,196	2,466,891	617,675	1,665,199

30. 법인세비용연결실체의 법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당반기 및 전기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

31. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 당기순손익	(333,411,477)	1,520,124,991	(5,012,102,352)	(2,334,694,940)

가중평균유통보통주식수(*)	41,221,315	41,221,315	41,221,315	40,466,893

기본주당순손익	(8)	37	(122)	(58)

(*) 지배기업은 2021년 2월 15일 임시주주총회에서 주권의 5:1 주식병합을 결의하였습니다. 이에 따라 주식병합효과를 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	181	41,232,626

자기주식	(11,311)	181	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	41,221,315

② 전반기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	28,800,194	181	28,800,194

자기주식	(7,982)	181	(7,982)

유상증자	12,432,432	170	11,676,870

자기주식	(3,329)	119	(2,189)

기말발행보통주식수	41,221,315	40,466,893

(3) 희석주당순손익당반기의 보통주 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같으며, 전반기 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	3개월	누적

보통주 지배기업소유주지분 반기순이익	(333,411,477)	1,520,124,991

가산: 세후이자비용 등	-	-

희석보통주 지배기업소유주지분 반기순이익	(333,411,477)	1,520,124,991

가중평균유통보통주식수	41,221,315	41,221,315

가산: 전환사채 전환효과	-	26,423

희석가중평균유통보통주식수	41,221,315	41,247,738

희석주당이익	(8)	37

32. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아(*1)

지배기업	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합

기타의 특수관계자	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아, CoAsia Korea Co. Ltd., 이희준	ITSWELL VINA, CoAsia Korea Co. Ltd.

(*1) 전기 중 연결실체의 최상위지배기업이 되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용	유무형자산 매입

최상위지배기업	(주)코아시아	202,582	90,161,129	48,079	73,783	15,798

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	-	33,082	-	-

CoAsia Korea Co. Ltd.	-	11,216,275	-	-	-

합 계	202,582	101,377,404	81,161	73,783	15,798

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타의 특수관계자	(주)코아시아	750,210	1,219	-	36,613

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)코아시아	29,691	197,956	-	6,908,721	13,980,021

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	33,082	1,500,000	-	-

합 계	29,691	231,038	1,500,000	6,908,721	13,980,021

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)코아시아	227,072	160,935	2,500,000	8,128,612	10,200

기타의 특수관계자	CoAsia Korea Co. Ltd.	-	-	-	4,503,278	-

ITSWELL VINA	345,900	-	-	-	-

합 계	572,972	160,935	2,500,000	12,631,890	10,200

(4) 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없으며, 당반기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아	전환사채	11,000,000	-

단기대여금	-	2,500,000

지분취득	34,970,764	-

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	단기대여금	1,500,000	-

이희준	지분취득	29,236	-

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.① 제공한 지급보증

(단위: USD)

제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

ITSWELL VINA	Shinhan Bank Vietnam	1,800,000	1,500,000	22.03.23 ~ 23.04.09	연대보증(*)

(*) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아가 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공한 건입니다.② 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	SUNNY OPTICS	USD 986,831	USD 986,831	22.05.01~22.07.31	채무보증

SUNNY OPTICS	USD 137,872	USD 137,872	22.06.01~22.08.31	채무보증

신한은행	USD 6,000,000	USD 5,000,000	21.12.28~22.12.28	연대보증

기업은행	3,600,000	2,500,000	21.07.01~22.07.01	연대보증

Shinhan Bank Vietnam	USD 18,000,000	USD 9,000,000	21.10.26~22.10.26	연대보증

Shinhan Bank Singapore	USD 918,906	USD 900,000	20.08.27~23.08.27	연대보증(*)

(*) 해당 지급보증은 CoAsia CM VINA JSC.의 신한은행 운전자금 대출시 가입한 해외사업금융보험에 대해 코아시아가 지급보증을 제공한 건입니다.

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.① 제공한 담보자산

(단위: 천원)

제공받은 회사명	담보처	담보금액	장부금액	담보기간	담보내용

(주)코아시아세미코리아	NH농협은행	단기금융상품(예금)	1,000,000	2022.04.22~2023.04.22	기타특수관계자의 차입금

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급 여	1,459,863	516,988

퇴직급여	742,822	108,525

주식보상비용	526,025	20,589

합 계	2,728,710	646,102

33. 담보제공자산 등(1) 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금	사유	담보권자

부동산	5,304,325	4,680,000	3,900,000	차입금	하나은행

기계장치 외	3,284,702	5,872,589	813,135	차입금	Vietcombank

부동산 및 기계장치	15,326,767	15,654,570	8,403,121	차입금	BIDV

기계장치 외	27,393,488	45,182,510	7,535,249	차입금	Vietinbank

기계장치 외	39,743,818	60,973,957	18,551,547	차입금	Shinhan Bank Vietnam

2,618,123	차입금	Shinhan Bank Singapore

예금	2,559,671	2,559,671	2,585,800	차입금	HD Bank

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	기타특수관계자 차입금	NH농협은행

합 계	94,612,771	135,923,297	45,406,975

34. 주요 약정사항(1) 당반기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, VND: 백만VND)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,900,000	1,900,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

Vietinbank	운영자금대출	USD 313,750	USD 313,750

운영자금대출	VND 170,000	VND 127,775

Vietcombank	운영자금대출	USD 630,000	USD 628,923

BIDV	운영자금대출	USD 1,000,000	USD 999,436

신한은행	매입외환	USD 5,000,000	USD 5,000,000

기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	2,500,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 210,827	USD 210,827

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 431,373	USD 431,373

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 1,066,667	USD 1,066,667

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 1,639,922	USD 1,639,922

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 15,000,000	USD 9,000,000

Shinhan Bank Singapore	시설자금대출	USD 1,125,000	USD 1,125,000

Shinhan Bank Singapore	시설자금대출	USD 900,000	USD 900,000

BIDV	운영자금대출	USD 20,000,000	USD 5,500,000

HDBANK	운영자금대출	USD 13,000,000	USD 2,000,000

합 계	6,900,000	6,400,000

USD 62,317,539	USD 30,815,897

VND 170,000	VND 127,775

(2) 당반기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증제공자	보증수혜자	내 용	약정금액

(주)서울보증보험	성룡	부동산가압류	30,000

Shinhanbank Vietnam	Shinhanbank Singapore	운영자금 차입보증	USD 1,125,000

한국무역공사	Shinhanbank Singapore	운영자금 차입보증	USD 918,906

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 3,060,523천원입니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

35. 금융상품

(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당반기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 금융자산의 당반기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기 초	1,876,913	262,409

손 익(당기손익)	(1,280,816)	(795,657)

손 익(기타포괄손익)	-	(8,723)

기타증감	-	2,418,885

기 말	596,097	1,876,913

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당반기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	87,187	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

(주)에프원미디어	166,498	3	세전 영업이익율	-0.5%~0.5%

할인율	13.49%~15.49%

(주)더비트	-	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

당기손익-공정가치측정 파생상품

전환사채옵션	342,411	3	T-F모델	무위험이자율	3.08%

변동성	32.55%

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

36. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금(1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된(사용된) 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순손익	4,945,403	(2,334,695)

2. 조정항목	13,955,784	11,395,886

이자수익	(149,071)	(12,533)

배당금수익	-	(14,379)

이자비용	913,436	361,676

감가상각비	12,016,107	8,459,718

무형자산상각비	228,103	156,050

퇴직급여	422,679	252,547

주식보상비용	733,631	40,567

유형자산처분이익	(70,830)	(243,730)

유형자산처분손실	27,824	124,293

매각예정자산손상차손	-	149,284

외화환산이익	(824,366)	(115,064)

외화환산손실	556,616	68,079

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(37,230)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,280,816	-

대손상각비	5,595	31,585

기타의대손상각비(환입)	(100,000)	292,085

대손충당금환입	(13,383)	(1,233,109)

재고자산폐기손실	1,533	2,125,170

재고자산평가손실(환입)	(498,887)	1,009,218

매각예정처분이익	(1,149,728)	-

법인세비용	573,287	-

종업원급여충당부채전입액	2,422	-

기타	-	(18,341)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(24,068,059)	(6,308,004)

매출채권의 감소(증가)	(18,561,814)	10,120,056

기타채권의 감소(증가)	1,893,051	(5,785,331)

재고자산의 감소	14,454,338	1,606,282

기타비금융자산의 감소(증가)	1,250,009	(1,027,906)

매입채무의 감소	(19,237,349)	(9,897,388)

기타채무의 감소	(3,045,978)	(1,130,588)

기타비금융부채의 감소	(352,469)	(149,058)

퇴직금의 지급	(261,818)	(137,991)

사외적립자산의 감소(증가)	(197,680)	93,920

장기근속충당부채의 증가	883	-

연차보상충당부채의 감소	(9,232)	-

4. 영업으로부터 창출된(사용된) 현금(1+2+3)	(5,166,872)	2,753,187

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	2,064,817	1,179,854

주식선택권의 소멸에 따른 대체	2,208,755	601,718

유형자산 처분관련 미수금 감소(증가)	275,624	344,920

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	2,109,750	678,263

건설중인자산의 본계정 대체	3,876,359	-

회원권 취득에 대한 미수금 대체	-	530,000

매각예정비유동자산관련 선수금 대체	(520,000)	-

사용권자산의 처분 비현금거래	27,731	-

사용권자산의 취득 비현금거래	22,533	-

종속기업투자주식 취득관련 전환사채 발행	11,000,000	-

종속기업투자 취득 미지급금 증가	13,970,764	-

건설중인자산의 무형자산 대체	8,404	-

유형자산의 투자부동산 토지 대체	1,992,170	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	22,296,255	154,232,999	(134,737,536)	-	2,226,339	44,018,057

유동성장기차입금	6,130,876	-	(3,582,449)	2,064,817	-	4,613,244

장기차입금	6,865,344	-	(783,000)	(2,064,817)	722,647	4,740,174

전환사채	8,931,698	11,654,886	-	8,759,825	281,880	29,628,289

리스부채	893,416	-	(302,974)	-	65,491	655,933

합 계	45,117,589	165,887,885	(139,405,959)	8,759,825	3,296,357	83,655,697

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	차 입	상 환	대 체	기 타	기말

단기차입금	12,456,970	14,914,919	(14,490,490)	-	386,778	13,268,177

유동성장기차입금	2,203,014	-	(2,201,400)	1,179,854	52,606	1,234,074

장기차입금	2,060,789	773,686	-	(1,179,854)	(457,084)	1,197,537

리스부채	345,338	-	(189,312)	-	414,265	570,291

합 계	17,066,112	15,688,605	(16,881,202)	-	396,565	16,270,079

37. 연결실체범위변동연결실체는 범위 변동을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과를 극대화하여 기업가치 상승과 주주 이익을 증대하기 위하여 전기 중 (주)코아시아씨엠과 CoAsia CM VINA JSC를 타법인 주식 취득을 통해 연결실체 범위변동에 포함하였으며, 동 범위변동과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체 범위변동의 개요

범위변동 회사명	(주)코아시아씨엠	CoAsia CM VINA JSC(*)

주요 영업활동	전자부품 도소매업	휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매

타법인 주식취득방법	제3자배정 유상증자 참여를 통한 취득	전환사채 발행을 통한 취득

이사회결의일	2021년 7월 27일	2021년 7월 27일

주식취득일	2021년 7월 27일	2021년 7월 27일

(*) 2021년 10월 12일 제3자배정 유상증자 참여를 통해 추가 지분을 취득하여 관계회사에서 종속회사로 편입이 되었습니다.(2) 연결실체 범위변동의 회계처리(주)코아시아씨엠 및 CoAsia CM VINA JSC의 연결실체 범위변동은 연결실체간의범위변동으로 동일지배하 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액으로 인식하고 있습니다.

(3) 연결실체 범위변동으로 승계된 자산 및 부채연결실체 범위변동으로 승계된 (주)코아시아씨엠과 CoAsia CM VINA JSC의 주요자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① (주)코아시아씨엠

(단위: 천원)

구 분	장부금액

1. 이전대가	14,089,500

주식취득금액	14,089,500

2. 식별가능순자산	16,632,964

식별가능한 취득자산

현금및현금성자산	5,970,282

매출채권및기타채권	15,234,609

기타유동금융자산	6,544,704

기타유동자산	101,174

재고자산	797

당기법인세자산	1,420

기타비유동금융자산	7,008,104

유형자산	573,408

무형자산	117,265

인수부채

매입채무및기타채무	18,003,799

기타유동금융부채	534,422

유동충당부채	75,371

확정급여부채	139,776

기타비유동금융부채	136,956

비유동충당부채	28,475

3. 비지배지분	7,893,610

4. 연결범위변동으로 발생한 자본잉여금(2-1-3)	(5,350,146)

② CoAsia CM VINA JSC

(단위: 천원)

구 분	장부금액

1. 이전대가	19,588,787

주식취득금액	19,588,787

2. 식별가능순자산	51,764,824

식별가능한 취득자산	-

현금및현금성자산	6,061,669

단기금융상품	64,092

수취채권 및 기타유동자산	41,452,973

재고자산	24,858,891

유형자산	49,218,355

무형자산	445,053

기타비유동자산	101,237

인수부채

매입채무 및 기타유동부채	50,280,699

단기차입금 및 기타금융부채	15,348,001

비유동금융부채	4,654,928

비유동충당부채	153,818

3. 비지배지분	25,006,194

4. 연결범위변동으로 발생한 자본잉여금(2-1-3)	7,169,843