코아시아씨엠 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항(연결)재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 본 보고서 제출일 현재, 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율%

제13기 1분기	매출채권	28,643	(7,218)	25.20%

미수금	394	(301)	76.40%

대여금	-	-	-

장기대여금	5,281	(2,281)	43.19%

미수수익	578	(357)	61.76%

단기선급금	574	-	-

장기선급금	3,241	(3,241)	100.00%

합계	38,711	(13,398)	34.61%

제12기	매출채권	21,029	(7,218)	34.32%

미수금	312	(301)	96.47%

대여금	1,339	(1,339)	100.00%

장기대여금	3,890	(890)	22.88%

미수수익	467	(344)	73.66%

단기선급금	444	(295)	66.44%

장기선급금	2,945	(2,945)	100.00%

합계	30,426	(13,332)	43.82%

제11기	매출채권	17,979	(7,218)	40.15%

미수금	331	(301)	90.94%

대여금	2,252	(2,252)	100.00%

미수수익	468	(350)	74.79%

단기선급금	1,079	(791)	73.31%

장기선급금	2,500	(2,500)	100.00%

합계	24,609	(13,412)	54.50%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,332	13,412	14,763

2. 순대손처리액(①－②±③)	66	-80	-1,351

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	50	1,500

③ 기타증감액	66	-30	149

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,398	13,332	13,412

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거대손경험률에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

K-IFRS 제1109호 적용에 따라 연결실체는 기대신용손실 모형을 적용하여 미수납채권의 다음 구간 전이율을 계산하여 손실충당금 설정율을 산정하였습니다. 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권을 각각 집합평가 대상과 개별평가 대상 채권으로 분류하고, 개별평가 대상 채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는 징후가 보이는 채권에 대하여 우선 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 집합평가 대상 채권은 채권 연령구간별로 손실충당금 설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하여 설정하였습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

일반	21,030	-	-	7,218	28,248

특수관계자	395	-	-	-	395

계	21,425	-	-	7,218	28,643

구성비율%	74.80%	-	-	25.20%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사 내역

(1) 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(가) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제13기 1분기	제12기	제11기

광학 부문(CCM, 렌즈 사업)	상품	65	9	19

제품	23,095	15,331	23,463

재공품	5,061	5,589	3,503

원재료	25,040	17,825	18,769

부재료	437	164	201

저장품	91	28	36

미착품	-	-	391

소 계	53,789	38,946	46,382

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	34.21%	30.30%	32.39%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.59회	7.81회	7.0회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(나) 재고자산의 실사내역 등

당사는 매년 12월 말 기준으로 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시 하고 있습니다.

재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (다) 재고자산 보유 및 평가 (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	25,572	(2,477)	23,095

상품	65	-	65

반제품	-	-	-

재공품	5,531	(470)	5,061

원재료	27,644	(2,604)	25,040

부재료	545	(108)	437

저장품	91	-	91

미착품	-	-	-

합계	59,448	(5,659)	53,789

라. 수주계약 현황당사를 포함한 연결실체는 사업특성상 고객사와 기본거래계약을 체결하고 주요 고객의 생산계획에 따라 3개월 Forecasting 및 월 단위 PO를 토대로 생산 납품하는 형태입니다. 또한 현재 기본거래계약 외 건별 공급계약 체결은 이루어지지 않음을 알려드립니다.

마. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	270,627	184,285

기 말	270,627	184,285

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	60,039	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	16.84%~32.41%

세후할인율	17.00%

(주)에프원미디어	210,588	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	1.54%~6.60%

세후할인율	13.78%