코아시아씨엠 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 11 기 3분기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코아시아씨엠

1. 회사의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 소재하고 있습니다.

당사는 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구, (주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 당사는 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 45,319,582천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,362,354	29.48

(주)코아시아	5,436,675	12.00

기타주주	26,520,553	58.52

합 계	45,319,582	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

(가) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(나) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권(기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권 포함)

- 상각후원가로 측정되는 기타금융자산

현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권을 포함합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	26,205,318	25,292,853

자 본	54,187,675	53,473,554

부채비율	48.36%	47.30%

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학 렌즈 개발, 제조 및 판매업

기타 사업 부문	기타

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

광학 렌즈 사업	기타	합 계	광학 렌즈 사업	기타	합 계

매출액	31,969,037	60,677	32,029,714	25,467,809	79,925	25,547,734

영업손익	955,812	43,426	999,238	(9,242,755)	56,599	(9,186,156)

6. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,000	-

보통예금	2,942,678	2,631,959

합 계	2,943,678	2,631,959

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,612,827	-	10,033,214	-

대손충당금	(7,217,769)	-	(7,217,769)	-

미수금	717,797	-	971,802	1,002,991

대손충당금	(300,629)	-	(300,629)	-

합 계	5,812,226	-	3,486,618	1,002,991

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	66,853	(49,966)	16,887

재공품	187,411	(153,090)	34,321

원재료	926,391	(4,865)	921,526

합 계	1,180,655	(207,921)	972,734

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	49,966	(34,114)	15,852

재공품	161,998	(139,359)	22,639

원재료	1,002,921	(154,640)	848,281

합 계	1,214,885	(328,113)	886,772

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	328,113	351,129

설정	(120,193)	34,824

기말금액	207,920	385,953

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 26,961,462천원 및 30,376,940천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 (120,193)천원 및 34,824천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	184,286	-	184,286

보증금	5,000	151,611	10,000	151,611

미수수익	-	-	16,281	-

합 계	5,000	335,897	26,281	335,897

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.38	49,517	49,517

(주)에프원미디어	18.14	134,769	134,769

합 계	184,286	184,286

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	773,851	2,450,000	495,455	2,500,000

대손충당금	(495,455)	(2,450,000)	(495,455)	(2,500,000)

선급비용	55,876	-	20,985	-

부가세대급금	-	-	57,029	-

합 계	334,272	-	78,014	-

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당분기말

선급금	495,455	-	495,455

장기선급금	2,500,000	(50,000)	2,450,000

합 계	2,995,455	(50,000)	2,945,455

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당분기말

선급금	495,455	-	495,455

장기선급금	2,500,000	-	2,500,000

합 계	2,995,455	-	2,995,455

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100	26,129,120	26,129,120

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100	56,528,198	20,302,215

CoAsia CM VINA JSC(*1)	45.69	19,016,650	19,016,650

합 계	106,773,968	65,447,985

(*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 44.37%를 추가로 보유하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100	26,129,120	26,129,120

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100	56,528,197	20,302,215

CoAsia CM VINA JSC(*1)	45.69	19,016,650	19,016,650

합 계	106,773,967	65,447,985

(*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 44.37%를 추가로 보유하고 있습니다.

전기 중 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.는 손상 평가에 따라 28,497,208천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2025년 9월 30일	2025년 9월 30일	2025년 9월 30일	2025년 9월 30일

자 산	11,178	53,294,646	32,044,472	80,258,394

부 채	668,500	29,361,898	11,687,937	20,407,316

자 본	(657,322)	23,932,748	20,356,535	59,851,078

매출액	-	129,814,739	26,911,933	183,480,536

당기순손익	(2,870)	(379,181)	2,128,055	(3,379,752)

총포괄손익	(2,870)	(1,935,978)	914,223	(6,520,687)

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트(*)	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2024년 12월 31일	2024년 12월 31일	2024년 12월 31일	2024년 12월 31일

자 산	14,049	54,686,019	35,669,597	102,640,400

부 채	668,500	28,817,293	16,227,286	36,268,634

자 본	(654,451)	25,868,726	19,442,311	66,371,766

매출액	-	201,992,059	38,925,578	243,341,337

당기순손익	7,628	1,860,730	(2,805,514)	(3,517,070)

총포괄손익	7,628	4,689,125	196,704	4,984,756

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	588,686	(74,862)	-	513,824	588,686	(74,862)	-	513,824

건 물	606,020	(5,544)	(55,501)	544,975	606,020	(5,544)	(45,485)	554,991

합 계	1,194,706	(80,406)	(55,501)	1,058,799	1,194,706	(80,406)	(45,485)	1,068,815

투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토지	513,824	-	513,824

건물	554,991	(10,016)	544,975

합 계	1,068,815	(10,016)	1,058,799

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	기말장부금액

토지	513,824	-	513,824

건물	568,345	(10,015)	558,330

합 계	1,082,169	(10,015)	1,072,154

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	40,500	40,500

운영비용	10,015	10,015

순운영손익	30,485	30,485

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	9,952	9,952

판매비와관리비	63	63

합 계	10,015	10,015

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	875,000	-	-	875,000	875,000	-	-	875,000

건 물	1,266,462	(117,265)	-	1,149,197	1,266,462	(96,157)	-	1,170,305

기계장치	3,119,756	(2,779,935)	(149,023)	190,798	3,119,756	(2,678,896)	(149,023)	291,837

공구와기구	629,950	(530,447)	-	99,503	526,250	(456,284)	-	69,966

비품	234,958	(203,296)	(1,500)	30,162	231,680	(183,394)	(1,499)	46,787

시설장치	671,370	(431,302)	-	240,068	656,670	(376,727)	-	279,943

사용권자산	781,256	(363,335)	-	417,921	800,998	(349,926)	-	451,072

건설중인자산	5,773	-	-	5,773	7,235	-	-	7,235

합 계	7,584,525	(4,425,580)	(150,523)	3,008,422	7,484,051	(4,141,384)	(150,522)	3,192,145

유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	대체(*1)	기말장부금액

토 지	875,000	-	-	-	875,000

건 물	1,170,305	-	-	(21,108)	1,149,197

기계장치	291,837	-	-	(101,039)	190,798

공구와기구	69,966	103,700	-	(74,163)	99,503

비품	46,787	4,913	(735)	(20,803)	30,162

시설장치	279,943	14,700	-	(54,575)	240,068

사용권자산	451,072	102,685	(18,835)	(117,001)	417,921

건설중인자산	7,235	-	-	-	(1,462)	5,773

합 계	3,192,145	225,998	(19,570)	(388,689)	(1,462)	3,008,422

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체(*1)	기말장부금액

토 지	875,000	-	-	-	-	875,000

건 물	1,198,448	-	-	(21,108)	-	1,177,340

기계장치	444,339	-	-	(117,067)	-	327,272

공구와기구	126,058	61,300	-	(98,745)	-	88,613

비품	83,045	-	-	(28,419)	-	54,626

시설장치	352,063	-	-	(54,090)	-	297,973

사용권자산	613,285	26,678	-	(123,500)	-	516,463

건설중인자산	17,137	-	-	-	(9,902)	7,235

합 계	3,709,375	87,978	-	(442,929)	(9,902)	3,344,522

(*1) 건설중인자산에서 경상연구개발비로 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	430,318	-	-	(84,193)	346,125

차량운반구	20,754	102,685	(18,835)	(32,808)	71,796

합 계	451,072	102,685	(18,835)	(117,001)	417,921

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	542,576	-	-	(84,193)	458,383

차량운반구	70,709	26,678	-	(39,306)	58,081

합 계	613,285	26,678	-	(123,499)	516,464

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	52,447	53,648

경상연구개발비	7,425	7,995

판매비와관리비	328,817	381,285

합 계	388,689	442,928

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	441,057	-	-	441,057	441,057	-	-	441,057

산업재산권	147,970	(134,505)	-	13,465	145,029	(129,520)	-	15,509

소프트웨어	975,368	(956,924)	-	18,444	975,369	(943,152)	-	32,217

라이센스	2,000	(1,222)	(778)	-	2,000	(1,222)	(778)	-

기타무형자산	1,770,555	(1,353,440)	(417,115)	-	1,770,555	(1,353,440)	(417,115)	-

합 계	3,336,950	(2,446,091)	(417,893)	472,966	3,334,010	(2,427,334)	(417,893)	488,783

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	441,057	-	-	-	441,057

산업재산권	15,509	1,479	(4,985)	1,462	13,465

소프트웨어	32,217	-	(13,773)	-	18,444

합 계	488,783	1,479	(18,758)	1,462	472,966

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	696,057	-	-	-	696,057

산업재산권	23,171	-	(5,818)	-	17,353

소프트웨어	15,055	34,500	(12,373)	-	37,182

합 계	734,283	34,500	(18,191)	-	750,592

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 866,318원 및 1,002,542천원입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	18,757	18,191

15. 리스(1) 리스이용자

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	346,125	430,319

차량운반구	71,797	20,754

합 계	417,922	451,073

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	84,193	84,193

차량운반구	32,809	39,306

합 계	117,002	123,499

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	165,712	147,979

비유동	281,095	329,920

합 계	446,807	477,899

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	170,645	165,712	152,708	147,979

1년 초과 5년 이내	313,562	281,095	377,290	329,920

합 계	484,207	446,807	529,998	477,899

⑤ 당분기 중 리스의 총 현금유출은 199,015천원 (전분기: 217,492천원) 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	114,391	116,143

리스부채에 대한 이자비용	20,160	26,810

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	59,665	69,080

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	4,799	5,459

합 계	199,015	217,492

16. 보험가입자산

당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

재산종합보험	건물	1,691,039	1,821,080	메리츠화재해상보험(주)

기계장치	3,974

비품	25,671

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	12,101,390	-	9,156,177	-

미지급금	547,928	43,874	514,964	39,041

합 계	12,649,318	43,874	9,671,141	39,041

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	35,686	-	16,311	-

임대보증금	-	45,000	-	45,000

합 계	35,686	45,000	16,311	45,000

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선수금	142,000

예수금	77,330	36,705

미지급비용	305,263	276,527

부가세예수금	387,033	-

합 계	911,626	313,232

20. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

무역금융	㈜하나은행	-	-	-	1,000,000

운영자금대출	㈜하나은행	-	-	-	380,000

운영자금대출	(주)코아시아씨엠코리아	4.60	2025-10-15	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	㈜기업은행	3.34	2026-08-28	800,000	-

시설자금대출	㈜기업은행	3.46	2026-08-28	2,000,000	-

합 계	3,800,000	2,380,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금대출	(주)하나은행	-	-	-	2,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금대출	(주)하나은행	-	-	-	2,000,000

소 계	-	2,000,000

차감 : 유동성장기차입금 대체	-	(2,000,000)

차감 계	-	-

(4) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	3,800,000

합 계	3,800,000

(5) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 자산(토지, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 36 참조).

21. 전환사채

(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	8,000,000,000원

발행일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

전환권의 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	3,478,260주

전환가격	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	7,884,447	10,322,849

합 계	7,884,447	10,322,849

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	8,000,000	11,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	7,884,447	10,322,849

전환사채의 자본요소(*2)	1,689,703	2,240,175

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전분기 중 유효이자율로 상각하여 각각 518,265천원 및 744,096천원의 이자비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 전환사채 조기상환으로 인하여 244,290천원의 사채상환손실(기타금융손실)을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

22. 종업원급여

당분기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 금품상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채(유동)	76,564	-	74,186	-

장기근속부채(비유동)	-	8,137	-	8,929

23. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,430,512	942,719

사외적립자산의 공정가치	(1,068,541)	(1,062,557)

확정급여부채(자산)	361,971	(119,838)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	942,719	878,515

당기근무원가	187,340	201,978

이자원가	27,349	28,895

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	276,121	45,262

퇴직급여지급액	(281,514)	(148,347)

관계사 전출입에 의한 증감	278,497	-

기말금액	1,430,512	1,006,303

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,062,557	830,796

이자수익	34,481	31,480

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(7,811)	(8,014)

퇴직급여지급액	(316,456)	(111,867)

관계사 전출입에 의한 증감	295,770

기말금액	1,068,541	742,395

24. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당 액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582,000	45,319,582,000

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	142,304,836	142,304,836

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	915,895	1,482,915

전환권대가	1,467,926	2,018,398

기타자본잉여금	15,258,061	14,140,568

합 계	159,842,849	159,842,848

(4) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,018,398	5,032,346

전환사채 조기상환에 따른 계정 대체	(550,472)	(3,013,948)

기말금액	1,467,926	2,018,398

전환권대가는 전기 이전에 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 21 참조).

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,140,569	10,960,635

주식선택권의 소멸	567,020	-

전환사채 조기상환에 따른 계정 대체	550,472	3,013,948

기말금액	15,258,061	13,974,583

25. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익누계액	(2,809,439)	(2,809,439)

재평가잉여금	1,079,280	1,079,280

합 계	(1,730,159)	(1,730,159)

26. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	145,948	401,771

미처리결손금	(149,390,545)	(150,360,489)

합 계	(149,244,597)	(149,958,718)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(149,958,718)	(113,654,290)

분기순이익	969,944	(4,774,652)

확정급여제도의 재측정요소	(255,823)	(48,001)

기말금액	(149,244,597)	(118,476,943)

27. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	700,000	140,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 1,290,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 270,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,370,000	2,460	1,520,000	2,460

기중 상실(*1)	(530,000)	2,462	(150,000)	2,457

기말 행사가능 수량	840,000	2,459	1,370,000	2,460

(*1) 기중상실에 행사기간 만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.76년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.9	2.67

예상주가변동성(*2)	53.2	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기이전 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기이전 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 주식매수선택권 가득기간 종료로 인하여 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 79백만원입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 매출(1) 수익 원천

당사의 주요 수익은 광학 렌즈 제작 판매수익이며, 당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	31,989,214	25,511,609

기타	40,500	36,125

합 계	32,029,714	25,547,734

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	23,439,883	60,677	23,500,560

베트남	8,251,253	-	8,251,253

중국	277,901	-	277,901

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	31,969,037	-	31,969,037

기타	-	60,677	60,677

수익인식 시기

한 시점에 이행	31,969,037	-	31,969,037

기간에 걸쳐 이행	-	60,677	60,677

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	9,688,741	79,925	9,768,666

베트남	14,974,031	-	14,974,031

중국	805,037	-	805,037

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	25,467,809	-	25,467,809

기타	-	79,925	79,925

수익인식 시기

한 시점에 이행	25,467,809	-	25,467,809

기간에 걸쳐 이행	-	79,925	79,925

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	12,612,826	10,033,213

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	717,797	1,974,793

대손충당금	(300,629)	(300,629)

계약부채	선수금	142,000	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며,이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어고객이 인수한때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐이행하는 수행의무에 해당하며청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	496,348	1,508,261	454,474	1,364,123

주식보상비용	-	-	-	79,095

퇴직급여	47,930	127,761	46,130	135,812

복리후생비	81,392	230,139	68,631	194,215

감가상각비	102,678	328,880	124,643	381,348

무형자산상각비	5,946	18,757	7,133	18,191

지급수수료	118,924	465,037	190,034	738,021

여비교통비	19,378	48,677	22,426	81,317

통신비	2,532	7,560	3,034	9,232

세금과공과	11,226	22,438	5,416	18,841

보험료	1,961	5,335	1,376	6,346

접대비	3,178	13,729	5,624	15,853

경상연구개발비	305,463	866,318	295,463	1,002,542

차량유지비	3,834	12,162	4,015	13,344

운반비	6,103	16,696	4,480	16,832

수출제비용	32,363	96,261	24,106	109,579

소모품비	2,555	6,751	1,543	3,842

수선비	8,505	16,070	1,700	26,405

지급임차료	16,008	43,937	15,062	42,972

교육비	290	610	306	1,388

도서인쇄비	-	60	-	60

수입부대비	7,240	17,277	5,167	15,650

합 계	1,273,854	3,852,716	1,280,763	4,275,008

30. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용액	1,712,883	4,903,927	6,187,224	9,777,454

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(257,097)	(664,602)	(145,016)	(225,463)

상품의 매입액	-	3,997	-	-

종업원급여	717,823	2,137,878	1,485,272	2,276,905

감가상각비와 기타상각비용	132,105	417,465	313,652	471,135

외주가공비	6,942,624	22,391,699	13,857,322	20,570,179

기타비용	531,999	1,840,112	1,187,637	1,863,681

합 계(*)	9,780,337	31,030,476	22,886,091	34,733,891

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	450,978	994,076	108,983	655,713

외화환산이익	(457,433)	57,528	(76,202)	160,642

유형자산처분이익	235	552	-	-

기타의대손충당금환입	-	50,000	-	-

잡이익	240,094	606,140	77,776	408,178

종속기업주식처분이익	-	-	-	6,304,876

소 계	233,874	1,708,296	110,557	7,529,409

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	195,494	826,568	90,984	287,588

외화환산손실	(142,391)	119,629	62,187	80,413

잡손실	-	950	96	124

소 계	53,103	947,147	153,267	368,125

32. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	111,666	232,662	85,738	251,627

외환차익	-	-	-	18,361

외환환산이익	-	-	(9,075)	-

기타금융수익	(4,408)	37,104	11,520	25,833

소 계	107,258	269,766	88,183	295,821

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	228,300	686,075	231,093	907,788

외환차손	32,652	-	-

외환환산손실	(162,880)	9,542	1,320	1,319

금융보증비용	(17,017)	56,479	-	47,633

사채상환손실	244,290	244,290	258,737	2,083,585

소 계	292,693	1,029,038	491,150	3,040,325

33. 법인세비용

당사의 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.

한편, 당사는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

34. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	857,398,024	969,944,210	(5,077,973,233)	(4,774,651,563)

가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271	45,308,271	45,308,271

기본주당이익	19	21	(112)	(105)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	273	45,319,582

자기주식	(11,311)	273	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	274	45,319,582

자기주식	(11,311)	274	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

(3) 당분기의 보통주 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같으며, 전분기 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순이익	857,398,024	969,944,210	(5,077,973,233)	(4,774,651,563)

가산: 세후이자비용 등	-	-	-	-

희석보통주 당분기순이익	857,398,024	969,944,210	(5,077,973,233)	(4,774,651,563)

가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271	45,308,271	45,308,271

가산: 전환사채 전환효과	-	-	-	-

희석가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271	45,308,271	45,308,271

희석주당이익	19	21	(112)	(105)

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아CoAsia CM VINA JSC	(주)오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아CoAsia CM VINA JSC

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	736	-	47,373

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	178,956	27,129,623	-	-	247,755	-

(주)코아시아씨엠코리아	3,053,730	-	-	-	-	64,463

CoAsia CM VINA JSC	2,464,629	-	-	-	-	-

합 계	5,549,964	27,129,623	-	736	247,755	111,836

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 17,255천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	18,671	-	-	-	-	54,640

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	184,221	20,508,472	-	-	282,147	-

(주)코아시아씨엠코리아	761,022	-	-	-	-	7,243

CoAsia CM VINA JSC	6,553,560	-	-	-	-	-

합 계	7,517,474	20,508,472	-	-	282,147	61,883

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 21,610천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금(*1)	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	8,000,000	379,458

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	51,363	407,223	-	11,018,109	-	-

(주)코아시아씨엠코리아	1,255,935	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC	-	-	-	-	-	-

합 계	1,307,298	517,223	668,500	11,018,109	8,000,000	424,458

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 373,653천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금(*1)	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	11,000,000	459,160

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	16,844	1,671,652	-	8,214,176	-	111,206

(주)코아시아씨엠코리아	133,087	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC	500,857	-	-	-	-	-

합 계	650,788	1,781,652	668,500	8,214,176	11,000,000	615,366

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 455,398천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아	리스부채(*1)	-	81,745

(*1) 전기이전 (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당분기 리스부채의 상환금액은 81,745천원, 이자비용 17,255천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아(*1)	리스부채	-	77,390

종속기업	(주)코아시아씨엠코리아(*2)	CoAsia CM VINA JSC 종속기업투자주식의 지분 처분	15,000,000	-

(*1) 전기이전 (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 전분기 리스부채의 상환금액은 77,390천원, 이자비용 21,610천원입니다.

(*2) 당사는 해당 거래에서 6,304,876천원의 처분이익을 인식하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

제공한 회사명	제공받는 회사명	지급보증금액	관련 차입금

(주)코아시아씨엠	COASIA CM VINA JSC	USD 7,900,000	USD 3,000,000

(주)코아시아	(주)코아시아씨엠	KRW 1,612,000,000	KRW 2,000,000,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	739,913	373,877

퇴직급여	723,257	68,295

주식보상비용	-	79,095

합 계	1,463,170	521,267

36. 담보 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	사유	담보권자

부동산(토지 및 건물)	2,879,253	3,360,000	2,800,000	차입금	㈜기업은행

37. 주요 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

기업은행	운영자금대출	800,000	800,000

기업은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

한국투자증권	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	3,800,000	2,800,000

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

(주)하나은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

(주)하나은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

(주)하나은행	시설자금대출	380,000	380,000

한국투자증권(주)	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	4,380,000	3,380,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 없습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

38. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전분기 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	184,286	196,002

손 익(당분기손익)	-	-

손 익(기타포괄손익)	-	-

기 말	184,286	196,002

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	49,517	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-17.30%~30.54%

할인율	17.31%

(주)에프원미디어	134,769	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	1.07%~6.85

할인율	13.45%

39. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	969,944	(4,774,652)

2. 조정항목	1,246,817	(2,832,519)

외화환산손실	129,170	81,733

감가상각비	398,705	452,943

무형자산상각비	18,757	18,191

퇴직급여	180,207	199,393

주식보상비용	-	79,095

법인세비용	31,171	5,274

사채상환손실	244,290	2,083,585

재고자산평가손실	(120,191)	34,824

이자비용	686,075	907,788

기타금융비용	56,479	47,633

외화환산이익	(57,528)	(160,642)

유형자산처분이익	(552)	-

종속기업투자주식처분이익	-	(6,304,876)

기타의대손충당금환입	(50,000)	-

이자수익	(232,662)	(251,627)

기타금융수익	(37,104)	(25,833)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,169,416	6,653,155

매출채권의 감소(증가)	(2,533,969)	1,876,181

미수금의 감소(증가)	1,077,689	1,065,344

선급금의 감소(증가)	(278,396)	119,118

미수수익의 감소(증가)	2,215	-

재고자산의 감소(증가)	34,231	528,445

선급비용의 감소(증가)	(34,891)	74,125

장기미수금의 감소(증가)	370,115	-

장기선급금의 감소(증가)	50,000	-

매입채무의 증가(감소)	2,825,526	2,533,331

미지급금의 증가(감소)	7,022	274,818

선수금의 증가(감소)	142,000	-

예수금의 증가(감소)	40,625	3,977

미지급비용의 증가(감소)	1,474	50,223

부가세대급금의 증가(감소)	57,030	143,537

부가세예수금의 증가(감소)	387,033	-

장기미지급금의 증가(감소)	4,833	19,163

사외적립자산의 감소(증가)	20,686	111,867

퇴직급여채무의 증가(감소)	(3,015)	(148,346)

장기근속충당부채의 증가(감소)	(792)	1,372

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	4,386,177	(954,016)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금 증감	26,000	10,078

무형자산취득관련 미지급금 증감	-	10,000

사용권자산의 처분 비현금거래	19,387	-

사용권자산의 취득 비현금거래	102,685	26,678

주식선택권 인식관련 종속기업투자주식 대체	-	55,367

전환사채의 상환권 행사	550,472	-

건설중인자산의 무형자산 대체	1,462	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*1)	기말

단기차입금	2,380,000	3,613,961	(2,193,961)	-	3,800,000

유동성장기차입금	2,000,000	-	(2,000,000)	-	-

전환사채(유동)	10,322,849	-	(2,956,668)	518,265	7,884,446

임대보증금	45,000	-	-	-	45,000

리스부채	477,899	-	(114,391)	83,299	446,807

합 계	15,225,748	3,613,961	(7,265,020)	601,564	12,176,253

(*1) 기타항목에는 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 340,768천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*1)	기말

단기차입금	1,480,000	5,320,000	(5,320,000)	-	1,480,000

유동성장기차입금	2,000,000	-	-	-	2,000,000

전환사채(유동)	22,326,156	-	(15,000,000)	2,827,681	10,153,837

임대보증금	45,000	-	-	-	45,000

리스부채	632,615	26,678	(116,143)	-	543,150

합 계	26,483,771	5,346,678	(20,436,143)	2,827,681	14,221,987

(*1) 기타항목에는 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 744,096천원이 포함되어 있습니다.