코아시아씨엠 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 12 (당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 11 (전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 코아시아씨엠과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "지배기업" 또는 "당사")과 종속기업(이하, "연결실체" 또는 "연결회사")은 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍에서 인적분할되어 카메라렌즈모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 위치하고 있습니다.

지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 지배기업은 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 45,319,582천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,343,354	29.44

(주)코아시아	5,455,675	12.04

기타주주	26,520,553	58.52

합계	45,319,582	100.00

2. 연결재무제표 작성기준2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여ㆍ기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시2.2.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자'에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호'금융상품'의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량'을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다.연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

3. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3.2 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

3.3 재고자산

재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.4 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석39(2) 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.6 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	5~45년

기계장치	2~14년

차량운반구	2~10년

비품	2~8년

공기구(금형)	2~8년

시설장치	2~6년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 토지에 대하여 재평가일의 공정가치로 인식하는 방법('재평가모형')을 적용하고 있습니다. 재평가모형하에서의 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 장부가액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3.7 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	3~5년

라이센스	3년

기타무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

자산관련보조금과 수익관련보조금은 이연수익으로 인식하여 각각 자산의 내용연수와 해당 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 '기타영업외수익'으로 인식합니다.

3.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 45년동안 정액법으로 상각됩니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.12 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 합의된 기한 내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

3.14 리스(1) 리스이용자

연결실체는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~43년의고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택 권의 행사가격

ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석4에서 다루고 있습니다.

(3) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

3.15 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다(주석18 참조).

연결실체는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하고 있습니다.

3.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.19 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

내재파생상품으로 분리된 전환사채의 매도청구권(콜옵션)은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식합니다.

3.20 외화환산(1) 기능통화의 표시

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

3.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.22 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결실체는 휴대폰 카메라 모듈과 금형을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고,② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연결실체는 고객과의 약속에서 재화의 이전이라는 단일의 수행의무를 식별하였습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(4) 변동대가

연결실체는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을인식합니다.

(5) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.

3.23 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.24 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3.26 연결재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2026년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 현금창출단위의 손상평가

연결실체의 현금창출단위의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(7) 재고자산 평가

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격으로 추정하여 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액을 기준으로 재고자산 순실현가능가치 평가를 하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학렌즈 개발, 제조 및 판매업

CCM 사업 부문	카메라 모듈

기타	기타

(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	광학 렌즈	CCM	기타	연결조정	합 계

매출액	42,746,287	222,975,648	79,016	(7,604,185)	258,196,766

영업손익	7,875,612	(2,584,640)	62,856	(81,492)	5,272,336

② 전기

(단위: 천원)

구 분	광학 렌즈	CCM	기타	연결조정	합 계

매출액	31,995,625	243,481,712	127,987	(8,269,495)	267,335,829

영업손익	(8,437,688)	(1,146,799)	111,914	(67,412)	(9,539,985)

(3) 당기와 전기의 연결실체가 위치한 지역별 매출액과 영업손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	한국	베트남	연결조정	합 계

매출액	44,549,173	221,251,958	(7,604,365)	258,196,766

영업손익	4,664,047	689,781	(81,492)	5,272,336

② 전기

(단위: 천원)

구 분	한국	베트남	연결조정	합 계

매출액	33,590,619	242,014,705	(8,269,495)	267,335,829

영업손익	(20,974,764)	11,502,191	(67,412)	(9,539,985)

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

광학 렌즈 사업	18,524,189	22,624,888

CCM 사업	32,765,081	36,621,274

소 계	51,289,270	59,246,162

연결조정	(576,404)	(431,123)

합 계(*)	50,712,866	58,815,039

(*) 유형자산, 사용권자산, 투자부동산, 무형자산의 합계액 입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

한국	5,989,222	6,576,430

베트남	45,300,048	52,669,732

소 계	51,289,270	59,246,162

연결조정	(576,404)	(431,123)

합 계(*)	50,712,866	58,815,039

(*) 유형자산, 사용권자산, 투자부동산, 무형자산의 합계액 입니다.

(6) 현금창출단위의 손상검사

연결실체는 광학 렌즈 사업 부문과 CCM 사업 부문을 독립된 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였으며, 전기 중 광학 렌즈 사업 부문과 CCM 사업 부문에서 각각 6,191백만원 및 2,278백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	전기말

광학 렌즈 사업	CCM 사업

영구성장율	1.00%	1.00%

세후할인율	13.86%	14.51%

만약 회수가능가액 추정 시 영구성장율과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

광학 렌즈 사업

영구성장율	1,484,763	(1,270,315)

세후할인율	(2,502,437)	2,941,550

CCM 사업(*)

영구성장율	1,995,368	(1,720,076)

세후할인율	(4,381,972)	5,084,924

(*) 해당 CGU 민감도 분석에는 비지배지분에 해당하는 금액이 포함되어있습니다.

6. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

② 전기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

(2) 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINACo., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2025-12-31	2025-12-31	2025-12-31	2025-12-31

자 산	11,181	53,422,993	34,005,278	83,276,593

부 채	668,500	29,140,029	11,934,581	23,799,857

자 본	(657,319)	24,282,964	22,070,697	59,476,736

매 출	-	178,292,094	35,658,318	222,853,972

당기순손익	(2,868)	(745,296)	3,227,639	(5,209,410)

당기총포괄손익	(2,868)	(1,585,762)	2,628,385	(6,895,030)

(*1) 요약재무정보는 감사받지 않은 개별재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINACo., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2024-12-31	2024-12-31	2024-12-31	2024-12-31

자 산	14,049	54,686,019	35,669,597	102,640,400

부 채	668,500	28,817,293	16,227,286	36,268,634

자 본	(654,451)	25,868,726	19,442,311	66,371,766

매 출	-	201,992,059	38,925,578	243,341,337

당기순손익	7,628	1,860,730	(2,805,514)	(3,517,070)

당기총포괄손익	7,628	4,689,125	196,704	4,984,756

(*1) 요약재무정보는 감사받지 않은 개별재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	CoAsia CM VINA JSC

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	9.94%

누적 비지배지분	5,909,051

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(517,282)

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	(684,750)

(*1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	2,338	15,739

보통예금	16,292,584	15,254,075

합 계	16,294,922	15,269,814

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	BIDV	2,719,984	2,876,599	차입금 담보

농협은행(주)	-	1,000,000	기타특수관계자 차입금 담보

VP Bank	-	72,209	전력구매계약

장기금융상품	VP Bank	68,277	-	전력구매계약

농협은행(주)	1,000,000	-	기타특수관계자 차입금 담보

VIETIN BANK	271,998	301,787	차입금 담보

합 계	4,060,259	4,250,595

8. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	21,029,193	17,978,987

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	311,812	331,472

대손충당금	(300,629)	(300,629)

합 계	13,822,607	10,792,061

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	17,379,679	(2,048,404)	15,331,275

상 품	9,209	-	9,209

재공품	6,000,002	(410,539)	5,589,463

원재료	20,190,629	(2,366,098)	17,824,531

부재료	268,345	(104,548)	163,797

저장품	27,739	-	27,739

합 계	43,875,603	(4,929,589)	38,946,014

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	25,592,719	(2,129,604)	23,463,115

상 품	18,620	-	18,620

재공품	4,549,574	(1,046,686)	3,502,888

원재료	19,773,782	(1,004,873)	18,768,909

부재료	285,918	(84,906)	201,012

저장품	35,593	-	35,593

미착품	391,329	-	391,329

합 계	50,647,535	(4,266,069)	46,381,466

(2) 당기와 전기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,266,069	4,014,000

설정(환입)	704,385	(98,363)

기 타	(40,865)	350,432

기말금액	4,929,589	4,266,069

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 237,545,949천원 및 259,342,628천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 704,385천원 및 (98,363)천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	2,719,984	1,340,275	3,948,808	301,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	270,627	-	184,286

대여금	-	3,000,000	3,000,000	-

보증금	48,192	361,876	65,519	354,728

미수수익	122,524	-	118,124	-

합 계	2,890,700	4,972,778	7,132,451	840,801

(2) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.38%	60,039	49,517

(주)에프원미디어	18.14%	210,588	134,769

합 계	270,627	184,286

11. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	444,487	2,945,455	1,079,112	2,500,000

대손충당금	(295,205)	(2,945,455)	(790,660)	(2,500,000)

선급비용	382,268	6,943	460,009	10,512

부가세대급금	18,689	-	92,302	-

합 계	550,239	6,943	840,763	10,512

(2) 당기와 전기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	유동성대체	기말

선급금	790,660	-	(495,455)	295,205

장기선급금	2,500,000	(50,000)	495,455	2,945,455

합 계	3,290,660	(50,000)	-	3,240,660

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	유동성대체	기말

선급금	790,660	-	-	790,660

장기선급금	2,500,000	-	-	2,500,000

합 계	3,290,660	-	-	3,290,660

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	275,472	(74,862)	-	200,610	275,472	(74,862)	-	200,610

건 물	9,474	(5,544)	(818)	3,112	9,474	(5,544)	(734)	3,196

합 계	284,946	(80,406)	(818)	203,722	284,946	(80,406)	(734)	203,806

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득(처분)	상각	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,196	-	(84)	3,112

합 계	203,806	-	(84)	203,722

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득(처분)	상각	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,280	-	(84)	3,196

합 계	203,890	-	(84)	203,806

(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	-	-

운영비용	84	84

순운영손익	(84)	(84)

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	84	84

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이는 중요하지 않습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	1,188,214	-	-	1,188,214	1,188,214	-	-	1,188,214

건 물	21,200,062	(8,874,542)	-	12,325,520	21,761,078	(8,327,046)	-	13,434,032

기계장치	149,321,017	(111,823,900)	(9,114,384)	28,382,733	149,433,794	(106,189,676)	(9,163,428)	34,080,690

차량운반구	710,672	(555,327)	-	155,345	822,090	(609,381)	-	212,709

공구와기구	23,489,364	(21,041,007)	(565,497)	1,882,860	28,644,499	(26,191,620)	(566,071)	1,886,808

비품	5,286,917	(4,630,237)	(1,499)	655,181	5,200,188	(4,355,243)	(1,499)	843,446

시설장치	1,308,590	(786,312)	-	522,278	1,293,890	(607,082)	-	686,808

사용권자산	6,788,091	(2,166,077)	-	4,622,014	6,725,343	(1,897,952)	-	4,827,391

건설중인자산	156,028	-	-	156,028	624,211	-	-	624,211

합 계	209,448,955	(149,877,402)	(9,681,380)	49,890,173	215,693,307	(148,178,000)	(9,730,998)	57,784,309

유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석36 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	대체(*1)	손상차손	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,188,214	-	-	-	-	-	-	1,188,214

건 물	13,434,032	-	(13,298)	(808,603)	-	-	(286,611)	12,325,520

기계장치	34,080,690	3,868,230	(126,182)	(8,568,002)	382,850	(196,002)	(1,058,851)	28,382,733

차량운반구	212,709	-	(2,113)	(49,709)	-	-	(5,542)	155,345

공구와기구	1,886,808	1,939,210	249	(1,956,483)	73,919	-	(60,843)	1,882,860

비품	843,446	195,971	(4,296)	(360,284)	-	-	(19,656)	655,181

시설장치	686,808	14,700	-	(179,230)	-	-	-	522,278

사용권자산	4,827,391	551,649	(90,326)	(578,986)	-	-	(87,714)	4,622,014

건설중인자산	624,211	8,165	-	-	(464,004)	-	(12,344)	156,028

합 계	57,784,309	6,577,925	(235,966)	(12,501,297)	(7,235)	(196,002)	(1,531,561)	49,890,173

(*1) 건설중인자산에서 유형자산, 무형자산 및 경상연구개발비로 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	대체(*1)	손상차손	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,188,214	-	-	-	-	-	-	1,188,214

건 물	12,838,046	-	(31,624)	(854,078)	-	-	1,481,688	13,434,032

기계장치	46,521,888	2,002,324	(97,273)	(12,870,947)	781,645	(7,902,453)	5,645,506	34,080,690

차량운반구	247,381	-	-	(60,663)	-	-	25,991	212,709

공구와기구	4,765,434	1,258,419	-	(4,019,572)	-	(566,071)	448,598	1,886,808

비품	1,115,921	180,398	-	(557,007)	-	-	104,134	843,446

시설장치	865,132	-	-	(178,324)	-	-	-	686,808

사용권자산	4,872,600	51,149	(27,197)	(523,411)	-	-	454,250	4,827,391

건설중인자산	1,016,280	332,007	-	-	(791,546)	-	67,470	624,211

합 계	73,430,896	3,824,297	(156,094)	(19,064,002)	(9,901)	(8,468,524)	8,227,637	57,784,309

(*1) 건설중인자산에서 유형자산 및 경상연구개발비로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동효과	기말

토지 및 건물	4,714,497	205,016	(40,003)	(416,779)	(86,803)	4,375,928

차량운반구	112,894	270,654	(50,323)	(127,140)	(911)	205,174

기계장치	-	75,979	-	(35,067)	-	40,912

합 계	4,827,391	551,649	(90,326)	(578,986)	(87,714)	4,622,014

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	환율변동효과	기말

토지 및 건물	4,653,835	-	-	(388,763)	449,425	4,714,497

차량운반구	218,765	51,149	(27,197)	(134,648)	4,825	112,894

합 계	4,872,600	51,149	(27,197)	(523,411)	454,250	4,827,391

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	11,412,539	17,760,031

경상연구개발비	10,022	10,239

판매비와관리비	1,078,736	1,293,732

합 계	12,501,297	19,064,002

(5) 토지의 공정가치 평가

연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	1,188,214	-	1,188,214

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	1,188,214	-	1,188,214

당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	1,188,214	1,188,214

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	1,188,214	1,188,214

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	441,057	-	-	441,057	441,057	-	-	441,057

산업재산권	147,969	(136,154)	-	11,815	145,028	(129,520)	-	15,508

소프트웨어	2,385,404	(2,219,305)	-	166,099	2,416,664	(2,046,306)	-	370,358

기타무형자산	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-

영업권	734,546	-	(734,546)	-	734,546	-	(734,546)	-

합 계	5,481,531	(3,710,121)	(1,152,439)	618,971	5,509,850	(3,530,488)	(1,152,439)	826,923

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	환율효과	기말

회원권	441,057	-	-	-	-	441,057

산업재산권	15,508	1,479	(6,634)	1,462	-	11,815

소프트웨어	370,358	-	(195,689)	-	(8,570)	166,099

합 계	826,923	1,479	(202,323)	1,462	(8,570)	618,971

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	환율효과	기말

회원권	696,057	-	(255,000)	-	-	441,057

산업재산권	23,170	-	-	(7,662)	-	15,508

소프트웨어	492,040	64,662	-	(232,424)	46,080	370,358

합 계	1,211,267	64,662	(255,000)	(240,086)	46,080	826,923

(3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,806,606천원 및 3,335,920천원입니다.

(4) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	64,955	72,580

매출원가	137,368	167,506

합 계	202,323	240,086

15. 리스(1) 리스이용자

① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지 및 건물	4,375,929	4,714,497

기계장치	40,911	-

차량운반구	205,174	112,894

합 계	4,622,014	4,827,391

② 당기와 전기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	416,778	388,763

기계장치	35,068	-

차량운반구	127,140	134,648

합 계	578,986	523,411

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	508,006	411,494

비유동	1,134,308	1,262,864

합 계	1,642,314	1,674,358

④ 당기말과 전기말 현재 리스부채 최소리스료 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	528,642	508,006	428,933	411,494

1년 초과 5년 이내	1,110,347	863,476	1,233,804	985,206

5년 초과	886,302	270,832	742,948	277,658

합 계	2,525,291	1,642,314	2,405,685	1,674,358

⑤ 당기 중 리스의 총 현금유출은 597,112천원(전기: 596,564천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채의 상환	428,931	370,779

리스부채에 대한 이자비용 추가	107,115	117,258

단기리스료(매출원가 및 판매비와 관리비에 포함)	43,225	91,562

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와 관리비에 포함)	17,841	16,965

합 계	597,112	596,564

16. 매각예정비유동자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건물 등(*)	-	2,902,268

(*) 전기 이전에 COASIA OPTICS VINA Co. ,LTD.의 2공장 건물 등은 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었으나, 당기 중 매각이 완료되었습니다..

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	처분	손상	환율효과	기말장부금액

건물 등	2,902,268	(2,904,067)	-	1,799	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	대체	손상	환율효과	기말장부금액

건물 등	3,099,992	-	(626,641)	428,917	2,902,268

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	23,732,223	-	18,721,608	-

미지급금	1,668,120	76,286	2,083,309	375,077

합 계	25,400,343	76,286	20,804,917	375,077

18. 금융보증부채

당기말과 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	3,189	2,316

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	295,541	-	601,581	-

미지급비용	2,931,772	-	3,419,449	-

부가세예수금	385,038	-	-	-

기타장기종업원급여부채	-	55,804	-	61,993

합 계	3,612,351	55,804	4,021,030	61,993

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

원화단기차입금	(주)하나은행	무역금융	-	-	-	1,000,000

운영자금	-	-	-	380,000

중소기업은행	운영자금	3.34	2026-08-28	800,000	-

시설자금	3.46	2026-08-28	2,000,000	-

무역금융	4.27	2026-06-19	1,400,000	500,000

운영자금	5.15	2026-06-14	2,500,000	2,500,000

(주)우리은행	운영자금	4.93	2026-05-07	700,000	-

농협은행(주)	운영자금	4.89	2026-04-11	2,400,000	3,200,000

외화단기차입금	(주)신한은행	무역금융	-	-	-	2,205,000

VP Bank	운영자금	-	-	-	2,940,000

BIDV	운영자금	4.70~4.80	2026-03-13	2,947,213	11,397,537

Shinhan Bank Vietnam	운영자금	4.74	2026-01-25	2,869,800	2,940,000

VIETIN BANK(*)	운영자금	4.70~4.80	2026-02-28	4,593,783	7,144,729

IBK HN	운영자금	4.56	2026-05-29	2,869,800	2,940,000

합 계	23,080,596	37,147,266

(*) 연결실체는 VIETIN BANK으로부터 1,500억동을 차입한 상태로, 동 차입금과 관련하여 수출실적 및 부채비율이 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 Covenant에 따른 약정조건을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

원화장기차입금	(주)하나은행	시설자금	-	-	-	2,000,000

(주)국민은행	운영자금	5.28	2026-12-20	1,000,000	750,000

합 계	1,000,000	2,750,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

원화장기차입금	(주)하나은행	시설자금	-	-	-	2,000,000

(주)국민은행	운영자금	5.28	2027-03-20	1,250,000	2,000,000

유동성대체	(1,000,000)	(2,750,000)

소계	250,000	1,250,000

(4) 당기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	24,080,596

2년 이내	250,000

합 계	24,330,596

(5) 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 자산(토지, 기계장치, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석36 참고).

21. 전환사채

(1) 당기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	8,000,000,000원

발행일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시 상환함.

전환권의 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	3,478,260주

전환가격	2,300원

전환가격 조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

유동

제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	8,015,684	10,322,849

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행가액	8,000,000	11,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	8,015,684	10,322,849

전환사채의 자본요소(*2)	1,629,218	2,240,175

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기와 전기 중 유효이자율로 상각하여 각각 649,503천원 및 913,108천원의 이자비용을 인식하였습니다. 한편, 당기와 전기중 각각 전환사채 3,000백만원과 15,000백만원이 조기상환되었으며, 이로 인하여 각각 244,290천원과 2,083,585천원의 사채상환손실(기타금융손실)을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

22. 종업원급여부채

당기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및금품상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채	133,197	-	166,603	-

장기근속부채	-	55,804	-	61,993

합 계	133,197	55,804	166,603	61,993

23. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,695,641	3,478,119

사외적립자산의 공정가치	(3,999,396)	(3,490,469)

확정급여자산	(303,755)	(119,838)

확정급여부채	-	107,489

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,478,119	3,006,065

당기근무원가	797,542	779,183

이자원가	116,898	126,198

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	321,172	86,928

퇴직급여지급액	(1,405,927)	(520,255)

관계사 전출입에 의한 증감	387,837	-

기말금액	3,695,641	3,478,119

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,490,469	3,080,438

이자수익	111,397	127,785

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(36,037)	(35,643)

기여금	1,358,000	710,000

퇴직급여지급액	(1,331,807)	(392,111)

관계사 전출입에 의한 증감	407,374	-

기말금액	3,999,396	3,490,469

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	3,999,396	3,490,469

(5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	797,542	779,183

이자원가	116,898	126,198

이자수익	(111,397)	(127,785)

합 계	803,043	777,596

(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.00~4.27	3.67~4.1

미래임금상승률(인플레이션 포함)	4.19~4.97	4.18~4.97

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	0.5% 증가	0.5% 감소

할인율	(124,437)	132,797

미래임금상승률	133,673	(126,366)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	463,227	1,084,698	671,637	3,357,985	5,577,547

전기말	444,984	1,116,863	435,492	2,664,146	4,661,485

(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 6.44년~6.57년및 5.65년~9.33년입니다.

24. 자본금과 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582,000	45,319,582,000

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	143,298,423	143,298,423

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	915,895	1,482,915

전환권대가	1,450,004	2,018,398

기타자본잉여금	12,043,906	10,926,414

합 계	157,604,359	157,622,281

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

당기말 현재 지배기업은 주가안정 목적으로 자기주식 11,311주(전기말 : 11,311주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식 취득 및 처분 등의 변동은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,018,398	5,032,346

법인세효과	(17,922)	-

전환사채의 조기상환에 따른 계정 대체	(550,472)	(3,013,948)

기말금액	1,450,004	2,018,398

전환권대가는 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석21 참조).

(5) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,926,414	7,746,481

주식선택권의 소멸	567,020	165,985

전환사채의 조기상환에 따른 계정 대체	550,472	3,013,948

기말금액	12,043,906	10,926,414

25. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익누계액	(3,123,098)	(3,209,439)

해외사업환산손익	20,020,842	22,169,324

재평가잉여금	1,077,230	1,079,280

합 계	17,974,974	20,039,165

26. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	(376,484)	(69,471)

미처리결손금	(161,611,643)	(164,843,812)

합계	(161,988,127)	(164,913,283)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(164,913,283)	(146,429,628)

당기순이익(손실)	3,232,169	(18,380,170)

확정급여제도의 재측정요소	(307,013)	(103,485)

기말금액	(161,988,127)	(164,913,283)

27. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	1,030,000	340,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 1,290,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 270,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,370,000	2,460	1,520,000	2,460

기중 상실(*1)	(530,000)	2,462	(150,000)	2,457

기말 행사가능 수량	840,000	2,459	1,370,000	2,460

(*1) 기중상실에 행사기간 만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.51년입니다.

(3) 연결실체는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일: 2021.05.21	부여일: 2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.9	2.67

예상주가변동성(*2)	53.2	40.37

기대배당수익률	-	-

(*1) 전기 이전에 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기 이전에 부여한 예상주가변동성은 평가대상 지배기업에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 주식매수선택권 가득기간 종료로 인하여 당기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 134백만원입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 매출(1) 수익 원천

연결실체의 주요 수익은 광학 렌즈 및 CCM 제작 판매입니다. 이외 수익은 엔터테인먼트 수익 등입니다.

당기와 전기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	258,196,766	267,335,829

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	27,063,553	51,213,009	26,816	78,303,378

베트남	7,852,848	110,072,163	-	117,925,011

중국	277,901	-	-	277,901

인도	-	50,079,087	-	50,079,087

기타	-	11,611,389	-	11,611,389

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈 / CCM	35,194,302	222,975,648	-	258,169,950

엔터테인먼트 외	-	-	26,816	26,816

수익인식 시기

한 시점에 이행	35,194,302	222,975,648	-	258,169,950

기간에 걸쳐 이행	-	-	26,816	26,816

② 전기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	13,214,185	38,299,280	73,987	51,587,452

베트남	9,752,509	135,377,267	-	145,129,776

중국	813,436	-	-	813,436

인도	-	56,248,762	-	56,248,762

기타	-	13,556,403	-	13,556,403

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈 / CCM	23,780,130	243,481,712	-	267,261,842

엔터테인먼트 외	-	-	73,987	73,987

수익인식 시기

한 시점에 이행	23,780,130	243,481,712	-	267,261,842

기간에 걸쳐 이행	-	-	73,987	73,987

(3) 계약 잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수취채권	매출채권	21,029,193	17,978,987

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	311,812	331,472

대손충당금	(300,629)	(300,629)

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원 등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(5) 주요고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

A	218,909,380	245,924,194

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	6,559,203	7,178,565

퇴직급여	728,219	698,461

주식보상비용	-	134,462

복리후생비	1,003,366	1,049,658

감가상각비	1,078,736	1,293,817

무형자산상각비	64,955	72,580

운반비	378,049	501,775

광고선전비	627	4,549

견본비	9,417	-

지급수수료	988,906	1,365,294

여비교통비	253,883	313,472

통신비	26,622	32,884

세금과공과	82,052	69,048

보험료	80,338	101,390

접대비	67,343	155,324

경상연구개발비	2,806,606	3,335,920

차량유지비	91,613	102,151

수도광열비	238,487	224,530

소모품비	263,061	337,698

지급임차료	139,104	175,359

수선비	118,069	161,215

기타	60,280	110,252

합 계	15,038,936	17,418,404

30. 비용항목의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료, 미착자재 및 저장품의 사용액	155,926,571	177,781,936

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(5,775,557)	(226,828)

상품의 매입액	2,076,551	1,817,243

종업원급여	22,712,457	25,702,675

감가상각비와 기타상각비용	12,703,704	19,304,171

기타비용	65,280,703	52,496,618

합 계(*)	252,924,429	276,875,815

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 기타수익 :

외환차익	5,321,452	5,364,582

외화환산이익	437,391	728,466

유형자산처분이익	92,468	117,964

무형자산처분이익	-	326,818

기타의대손충당금환입	50,000	1,500,000

잡이익	117,939	843,751

소 계	6,019,250	8,881,581

Ⅱ. 기타비용 :

외환차손	4,832,004	5,114,047

외화환산손실	498,315	818,250

유형자산손상차손	196,002	8,468,525

유형자산처분손실	-	80,866

잡손실	158,314	184,187

매각예정자산처분손실	111,962	-

매각예정자산손상차손	-	626,641

소 계	5,796,597	15,292,516

32. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익 :

이자수익	465,355	646,562

외환차익	283,487	1,059,214

외환환산이익	106,243	109,688

기타금융수익	17,425	1,008,489

소 계	872,510	2,823,953

Ⅱ. 금융비용 :

이자비용	2,386,291	2,994,841

외환차손	126,758	271,457

외환환산손실	323,919	120,117

금융보증비용	18,594	10,539

사채상환손실	244,290	2,083,585

소 계	3,099,852	5,480,539

33. 법인세비용

연결실체의 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	517,922	107,308

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,614	(5,117)

자본에 직접 가감된 법인세비용	30,225	19,088

법인세비용	552,761	121,279

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	86,341	-	86,341	(11,716)	-	(11,716)

순확정급여부채의 재측정요소	(357,209)	50,196	(307,013)	(122,572)	19,088	(103,484)

유형자산재평가이익	-	(2,050)	(2,050)	-	-	-

전환권대가	-	(17,921)	(17,921)	-	-	-

합 계	(270,868)	30,225	(240,643)	(134,288)	19,088	(115,200)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,267,647	(18,607,507)

적용세율에 따른 법인세비용	349,570	(3,062,128)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	90,966	729,909

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(184,832)	(17,574)

세액공제 및 감면효과	(185,979)	(51,790)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이	505,177	2,160,301

이연법인세자산이 인식되지 않은 결손금의 변동	(202,998)	457,444

기타	180,857	(94,883)

법인세비용	552,761	121,279

유효세율(*)	16.92%	-

(*) 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	18,842,965	17,710,425

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	50,483	72,732

소 계	18,893,448	17,783,157

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(726,093)	(843,247)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(33,832)	(34,321)

소 계	(759,925)	(877,568)

이연법인세 미인식액	(18,131,351)	(16,898,803)

이연법인세자산(부채) 순액	2,172	6,786

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본	기말

퇴직급여충당부채	430,884	(63,262)	48,388	-	416,010

퇴직연금	(430,883)	13,065	1,808	-	(416,010)

미수수익	(34,321)	489	-	-	(33,832)

대여금	12,870	1,430	-	-	14,300

대손충당금	1,258,869	131,672	-	-	1,390,541

단기미지급비용	40,250	(4,635)	-	-	35,615

당기손익-공정가치금융자산	653,400	72,600	-	-	726,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	334,396	27,658	-	-	362,054

종속기업투자주식	3,763,416	425,438	-	-	4,188,854

유형자산	932,414	107,651	(2,050)	-	1,038,015

무형자산	22	622	-	-	644

전환권조정	(181,269)	108,608	-	(17,921)	(90,582)

장기미수금	40,638	4,515	-	-	45,153

상환할증금	114,232	(21,923)	-	-	92,309

사용권자산	(231,094)	11,595	-	-	(219,499)

리스부채	251,020	(10,111)	-	-	240,909

재고자산평가손실	32,483	(17,614)	-	-	14,869

금융보증부채	484	218	-	-	702

국고보조금	3,865	4,526	-	-	8,391

세액공제	2,737,993	(31,459)	-	-	2,706,534

이월결손금	7,175,920	436,625	-	-	7,612,545

소 계	16,905,589	1,197,708	48,146	(17,921)	18,133,522

인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	(16,898,803)	(1,232,548)	-	-	(18,131,351)

이연법인세자산(부채)	6,786	(34,840)	48,146	(17,921)	2,171

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	자본	기말

퇴직급여충당부채	337,829	75,586	17,469	-	430,884

퇴직연금	(333,104)	(99,398)	1,619	-	(430,883)

미수수익	(30,724)	(3,597)	-	-	(34,321)

대여금	12,870	-	-	-	12,870

대손충당금	1,567,809	(308,940)	-	-	1,258,869

업무용승용차	231	(231)	-	-	-

단기미지급비용	36,496	3,754	-	-	40,250

당기손익-공정가치금융자산	653,400	-	-	-	653,400

기타포괄손익-공정가치금융자산	334,266	130	-	-	334,396

종속기업투자주식	949,227	2,814,189	-	-	3,763,416

유형자산	946,809	(14,395)	-	-	932,414

무형자산	4,848	(4,826)	-	-	22

전환권조정	(477,942)	296,673	-	-	(181,269)

장기미수금	40,638	-	-	-	40,638

상환할증금	114,232	-	-	-	114,232

사용권자산	(300,884)	69,790	-	-	(231,094)

리스부채	314,250	(63,230)	-	-	251,020

재고자산평가손실	34,762	(2,279)	-	-	32,483

금융보증부채	209,000	(208,516)	-	-	484

국고보조금	-	3,865	-	-	3,865

세액공제	2,607,022	130,971	-	-	2,737,993

이월결손금	6,604,210	571,710	-	-	7,175,920

소 계	13,625,245	3,261,256	19,088	-	16,905,589

인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	(13,623,576)	(3,275,227)	-	-	(16,898,803)

이연법인세자산(부채)	1,669	(13,971)	19,088	-	6,786

(6) 연결실체는 보고기간말 현재 상기 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할 일시적차이	78,911,794	73,462,060	미래과세소득의 불확실성

미사용결손금(*1)	84,084,830	86,334,482	미래과세소득의 불확실성

이월세액공제(*2)	2,706,534	2,737,993	미래과세소득의 불확실성

합 계	165,703,158	162,534,535

(*1) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생시기	금액	만료시기

2016-12-31	4,529,289	2026-12-31

2017-12-31	7,908,947	2027-12-31

2018-12-31	5,563,882	2028-12-31

2019-04-03	2,170,338	2029-04-03

2019-12-31	4,824,150	2029-12-31

2020-12-31	9,754,780	2035-12-31

2021-07-28	267,478	2036-07-28

2021-12-31	11,571,920	2036-12-31

2022-12-31	16,072,282	2027-12-31

2023-12-31	10,248,063	2028-12-31

2023-12-31	5,526,940	2038-12-31

2024-12-31	959,338	2029-12-31

2024-12-31	4,678,930	2039-12-31

2025-12-31	8,493	2040-12-31

합 계	84,084,830

(*2) 당기말 현재 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생시기	금액	만료시기

2016-12-31	54,734	2026년

2017-12-31	364,709	2027년

2018-12-31	374,991	2028년

2019-04-03	8,435	2029년

2019-12-31	474,255	2029년

2020-12-31	255,462	2030년

2021-12-31	276,362	2031년

2022-12-31	377,218	2032년

2023-12-31	397,259	2033년

2024-12-31	120,047	2034년

2025-12-31	3,062	2035년

합 계	2,706,534

34. 주당손익

(1) 당기와 전기의 보통주 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	3,232,168,635	(18,380,170,468)

가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271

기본주당순이익(손실)	71	(406)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	365	45,319,582

자기주식	(11,311)	365	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

② 전기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	366	45,319,582

자기주식	(11,311)	366	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

(3) 희석주당순손익

당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 잠재적보통주인 전환사채(주석21 참조)와 주식선택권(주석27 참조)의 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

기타의특수관계자	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED,CoAsia Korea Co. Ltd, 주요경영진 등	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED,CoAsia Korea Co. Ltd, 주요경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용(*1)(*2)	유무형자산매입

최상위지배기업	(주)코아시아	1,109,170	118,650,655	-	198,410	1,297

기타 특수관계자	ITSWELL VINA(*3)	4,823,953	6,030,645	-	-	-

기타 특수관계자	주요경영진	-	-	138,000	-	-

합 계	5,933,123	124,681,300	138,000	198,410	1,297

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 79,509천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 포함되지 않았으나, 전환사채와 관련하여 당기에 인식한 이자비용은 649,503천원입니다.

(*3) 연결실체의 외주가공을 위한 재매입약정 조건 거래에 해당하며 총액기준의 거래금액입니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용(*1)(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	856,804	144,900,045	-	218,923

기타 특수관계자	(주)코아시아세미	-	-	1,606,130	-

기타 특수관계자	ITSWELL VINA(*3)	4,226,347	5,425,702	-	-

기타 특수관계자	COASIA SEMI VIETNAMCOMPANY LIMITED	-	-	9,784	-

기타 특수관계자	주요경영진	-	-	78,389	-

합 계	5,083,151	150,325,747	1,694,303	218,923

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 102,830천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에 포함되지 않았으나, 전환사채와 관련하여 전기에 인식한 이자비용은 656,156천원입니다.

(*3) 연결실체의 외주가공을 위한 재매입약정 조건 거래에 해당하며 총액기준의 거래금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	57,242	357,017	-	10,559,651	1,012,781	8,000,000

기타의 특수관계자	ITSWELL VINA	513,052	-	-	726,631	-	-

주요경영진	-	78,389	3,000,000	-	-	-

합 계	570,294	435,406	3,000,000	11,286,282	1,012,781	8,000,000

(*1) 리스계약에 따라 발생한 1,007,303천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	154,502	348,158	-	9,496,443	1,196,186	11,000,000

기타의 특수관계자	ITSWELL VINA	365,195	-	-	519,786	-	-

주요경영진	-	78,389	3,000,000	-	-	-

합 계	519,697	426,547	3,000,000	10,016,229	1,196,186	11,000,000

(*1) 리스계약에 따라 발생한 1,190,641천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아	리스부채(*1)	-	284,491

전환사채(*2)	-	3,000,000

(*1) (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당기 리스부채의 상환금액은 284,491천원, 이자비용 79,509천원입니다.

(*2) 당기 중 (주)코아시아의 10회차 전환사채에 대한 조기상환으로 30억이 상환되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아	리스부채(*1)	-	257,170

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미	장기대여금(*2)	-	1,500,000

단기대여금	7,001,232	7,001,232

COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED	단기대여금	1,338,600	1,338,600

주요경영진	단기대여금	3,000,000	-

(*1) (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 전기 리스부채의 상환금액은 257,170천원, 이자비용 102,830천원입니다.

(*2) 코아시아세미에 대한 대여금으로 전기 중 1,500,000천원을 회수함으로써 동액만큼 손상환입을 인식하였습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

ITSWELL VINA	(주)신한은행	USD 1,200,000	USD 999,705	25.03.25~26.04.09	연대보증(*1)

(주)코아시아	(주)신한은행	1,200,000	1,000,000	25.02.14~26.02.14	연대보증(*2)

(*1) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아가 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공한 건입니다.

(*2) 해당 지급보증은 (주)코아시아의 신한은행 운전자금 대출시 연결실체가 연대보증을 제공한 건입니다.

2) 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	(주)신한은행	USD 4,800,000	-	25.12.28~26.12.28	연대보증

(주)신한은행	1,200,000	-	25.12.28~26.12.28	연대보증

중소기업은행	3,600,000	1,400,000	25.06.24~26.06.24	연대보증

중소기업은행	3,000,000	2,500,000	25.06.14~26.06.14	연대보증

중소기업은행	1,612,000	2,000,000	25.08.28~26.08.28	연대보증

농협은행(주)	2,880,000	2,400,000	25.04.11~26.04.11	연대보증

(6) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사명	담보처	담보금액	장부금액	담보기간	담보내용

(주)코아시아세미	농협은행(주)	금융상품(예금)	1,000,000	25.04.18~26.04.18	기타특수관계자의 차입금

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,912,749	3,050,055

퇴직급여	1,284,274	365,544

주식보상비용	-	128,716

합 계	4,197,023	3,544,315

36. 담보제공자산 등

당기말 현재 연결실체 등의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금	사유	담보권자

부동산 외	2,868,900	3,360,000	2,800,000	차입금	중소기업은행

기계장치 외	13,680,497	21,046,316	4,333,487	차입금	VIETIN BANK

장기금융상품	271,998	271,998	260,297	차입금	VIETIN BANK

토지,건물 등	10,422,025	24,844,766	2,869,800	차입금	Shinhanbank

단기금융상품, 기계장치 외	10,733,553	12,106,749	2,947,213	차입금	BIDV

기계장치 외	2,168,511	1,670,347	-	차입금	VP BANK

장기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	기타특수관계사 차입	농협은행(주)

합 계	41,145,484	64,300,176	14,210,797

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

중소기업은행	운영자금대출	800,000	800,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

무역어음한도대출	3,000,000	1,400,000

운영자금대출	2,500,000	2,500,000

한국투자증권(주)	일반자금대출	1,000,000	-

Vietinbank	운영자금대출	USD 5,946,672	USD 3,201,468

(주)신한은행	매입외환	USD 4,000,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

농협은행(주)	일반자금대출	2,400,000	2,400,000

(주)국민은행	일반자금대출	1,250,000	1,250,000

(주)우리은행	일반자금대출	700,000	700,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

BIDV	운영자금대출	USD 17,000,000	USD 2,053,950

VP Bank	운영자금대출	USD 12,000,000	-

HD BANK	운영자금대출	USD 13,000,000	-

IBK HN	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

합 계	14,650,000	11,050,000

USD 55,946,672	USD 9,255,418

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행(주)	무역금융	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	380,000	380,000

한국투자증권(주)	일반자금대출	1,000,000	-

Vietinbank	운영자금대출	USD 6,075,909	USD 4,860,358

(주)신한은행	매입외환	USD 4,000,000	USD 1,500,000

(주)신한은행	종합통장대출	1,000,000	-

중소기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	500,000

일반자금대출	2,500,000	2,500,000

농협은행(주)	일반자금대출	3,200,000	3,200,000

(주)국민은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

BIDV	운영자금대출	USD 22,000,000	USD 7,753,428

VP Bank	운영자금대출	USD 12,000,000	USD 2,000,000

HD BANK	운영자금대출	USD 13,000,000	-

IBK HN	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

합 계	16,080,000	11,580,000

USD 61,075,909	USD 20,113,787

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

38. 위험관리

연결실체의 재무부문은 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환율변동위험 및 이자율위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 자본위험을 포함하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 연결실체는외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	VND	JPY

화폐성 자산	28,342,754	5,404,270	-

화폐성 부채	32,398,399	7,132,132	1,835

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(405,564)	405,564

VND	(172,786)	172,786

JPY	(184)	184

합 계	(578,534)	578,534

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약, 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 연결실체의

2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 법인세비용차감전순이익은 90,379천원 증가 및 감소할 수 있으며, 이것은 변동이자율 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

(가) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(나) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권(기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권 포함)

- 상각후원가로 측정되는 기타금융자산

현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	6개월 이내 연체및 정상	1년 초과 연체	계

당기말

기대손실률	0%	100%	40%

총 장부금액	13,811,424	7,217,769	21,029,193

손실충당금	-	7,217,769	7,217,769

전기말

기대손실률	0%	100%	35%

총 장부금액	10,761,217	7,217,769	17,978,986

손실충당금	-	7,217,769	7,217,769

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,217,769	7,217,769

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

매출채권의 회수로 인한 대손충당금의 감소	-	-

평가변수 또는 방법론 등의 변동	-	-

기말금액	7,217,769	7,217,769

② 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권을 포함합니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,253,640	4,253,640

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	(1,500,000)

기타증감	(1,775,308)	149,060

기말금액	2,478,332	2,902,700

(다) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

상각원가측정금융자산의 대손상각비(환입)	-	(1,500,000)

연결실체의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다.(3) 유동성위험

유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 동 금액은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급해야 할 이자를포함하고 있으며, 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부 부채

매입채무	23,732,223	-	-	23,732,223	23,732,223

미지급금	1,668,120	76,286	-	1,744,406	1,744,406

이자부 부채

단기차입금	23,318,086	-	-	23,318,086	23,080,596

유동성장기차입금	1,037,285	-	-	1,037,285	1,000,000

장기차입금	-	251,085	-	251,085	250,000

전환사채	8,839,168	-	-	8,839,168	8,015,684

리스부채	528,642	1,110,347	886,303	2,525,292	1,642,314

금융보증계약

금융보증부채(*)	2,434,476	-	-	2,434,476	3,189

합 계	61,558,000	1,437,718	886,303	63,882,021	59,468,412

(*) (주)코아시아의 신한은행 차입금에 대한 지급보증으로 인하여 당기말 현재 노출된 유동성위험의 최대금액은 2,434백만원이며, 지급보증계약한도는 2,922백만원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	잔존만기	장부금액

1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과	합 계

무이자부 부채

매입채무	18,721,608	-	-	18,721,608	18,721,608

미지급금	2,072,947	385,439	-	2,458,386	2,458,386

이자부 부채

단기차입금	37,531,982	-	-	37,531,982	37,147,266

유동성장기차입금	2,855,642	-	-	2,855,642	2,750,000

장기차입금	66,000	1,329,885	-	1,395,885	1,250,000

전환사채	11,620,356	-	-	11,620,356	10,322,849

리스부채	428,933	1,233,804	742,948	2,405,685	1,674,358

금융보증계약

금융보증부채(*)	3,470,000	-	-	3,470,000	2,316

합 계	76,767,468	2,949,128	742,948	80,459,544	74,326,783

(*) (주)코아시아의 신한은행 차입금에 대한 지급보증으로 인하여 당기말 현재 노출된 유동성위험의 최대금액은 2,470백만원이며, 지급보증계약한도는 2,964백만원입니다.

(4) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	63,703,658	78,535,748

자 본	64,819,841	64,661,547

부채비율	98.28%	121.46%

39. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	184,286	196,002

손 익(당기손익)	-	-

손 익(기타포괄손익)	86,341	(11,716)

기 말	270,627	184,286

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당기말 및 전기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	60,039	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	18.64%~32.41%

세후할인율	17.00%

(주)에프원미디어	210,588	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	1.54%~6.60%

세후할인율	13.78%

② 전기말

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	49,517	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	-17.30%~30.54%

세후할인율	17.31%

(주)에프원미디어	134,769	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	1.07%~6.85%

세후할인율	13.45%

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 범주별 구성내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	16,294,922	-	-	-	16,294,922	16,294,922

매출채권및기타채권	13,822,607	-	-	-	13,822,607	13,822,607

기타금융자산	7,592,851	-	-	-	7,592,851	7,592,851

합 계	37,710,380	-	-	-	37,710,380	37,710,380

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	270,627	-	270,627	270,627

합 계	-	-	270,627	-	270,627	270,627

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	25,476,629	25,476,629	25,476,629

차입금	-	-	-	24,330,596	24,330,596	24,330,596

전환사채	-	-	-	8,015,684	8,015,684	8,015,684

기타금융부채	-	-	-	3,189	3,189	3,189

합 계	-	-	-	57,826,098	57,826,098	57,826,098

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	15,269,814	-	-	-	15,269,814	15,269,814

매출채권및기타채권	10,792,061	-	-	-	10,792,061	10,792,061

기타금융자산	7,788,966	-	-	-	7,788,966	7,788,966

합 계	33,850,841	-	-	-	33,850,841	33,850,841

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	184,286	-	184,286	184,286

합 계	-	-	184,286	-	184,286	184,286

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	21,179,994	21,179,994	21,179,994

차입금	-	-	-	41,147,266	41,147,266	41,147,266

전환사채	-	-	-	10,322,849	10,322,849	10,322,849

기타금융부채	-	-	-	2,316	2,316	2,316

합 계	-	-	-	72,652,425	72,652,425	72,652,425

(5) 당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 손익내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식	이자수익	465,355	-	-	465,355	-

이자비용	-	-	(2,386,291)	(2,386,291)

외환차익	5,604,939	-	-	5,604,939	-

외환차손	-	-	(4,958,761)	(4,958,761)

외화환산이익	543,633	-	-	543,633	-

외화환산손실	-	(822,234)	(822,234)

대손상각비환입	50,000	-	-	50,000	-

기타금융수익	17,426	-	-	17,426	-

기타금융비용(주1)	-	-	(262,884)	(262,884)

합 계	6,681,353	-	(8,430,170)	(1,748,817)	-

기타포괄손익	평가이익	-	-	-	-	86,341

(주1) 기타금융비용에는 금융보증부채와 관련된 비용이 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익인식	이자수익	646,562	-	-	646,562	-

이자비용	-	-	(2,994,841)	(2,994,841)	-

외환차익	6,423,796	-	-	6,423,796	-

외환차손	-	-	(5,385,503)	(5,385,503)	-

외화환산이익	838,154	-	-	838,154	-

외화환산손실	-	-	(938,366)	(938,366)	-

대손상각비환입	1,500,000	-	-	1,500,000	-

기타금융수익	1,008,489	-	-	1,008,489	-

기타금융비용(주2)	-	-	(2,094,124)	(2,094,124)	-

합 계	10,417,001	-	(11,412,834)	(995,833)	-

기타포괄손익	평가손실	-	-	-	-	(11,716)

(주1) 리스이자비용 135,763천원을 제외하였습니다.

(주2) 기타금융수익(비용)에는 금융보증부채와 관련된 비용이 포함되어 있습니다.

40. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	2,714,886	(18,728,786)

2. 조정항목	17,436,166	31,106,628

이자수익	(465,355)	(646,562)

이자비용	2,386,291	2,994,841

감가상각비	12,501,381	19,064,085

무형자산상각비	202,323	240,086

퇴직급여	803,043	777,595

유형자산처분이익	(92,468)	(117,964)

유형자산처분손실	-	80,866

유형자산손상차손	196,002	8,468,525

사채상환손실	244,290	2,083,585

무형자산처분이익	-	(326,818)

매각예정비유동자산처분손실	111,962	-

매각예정비유동자산손상차손	-	626,641

외화환산이익	(543,634)	(838,154)

외화환산손실	822,234	938,366

기타금융비용	18,594	10,539

기타의대손충당금환입	(50,000)	(1,500,000)

재고자산평가손실(환입)	704,385	(98,363)

재고자산폐기손실	61,782	88,493

법인세비용	552,761	121,279

주식보상비용	-	134,462

기타	(17,425)	(994,874)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	4,518,767	(11,577,988)

매출채권	(3,786,919)	5,515,621

미수금	(247,528)	52,703

선급금	130,294	202,843

선급비용	70,356	165,212

재고자산	5,394,181	(13,278,344)

부가세대금금	73,613	138,365

장기선급금	50,000	-

매입채무	5,212,912	(3,917,919)

미지급금	(856,083)	(437,426)

장기미지급금	37,245	30,550

예수금	(306,040)	431,113

미지급비용	(180,457)	361,026

부가세예수금	385,039	-

연차보상충당부채	-	413

퇴직급여채무	(1,451,657)	(838,144)

충당부채	(6,189)	(4,001)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	24,669,819	799,854

(2) 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 무형자산 대체	1,462	-

유형자산 처분에 대한 미수금 대체	156,040	(146,192)

장기차입금의 유동성대체	1,000,000	750,000

유형자산의 취득관련 미지급금 증감	773,511	(689,281)

사용권자산의 처분 비현금거래	94,402	28,037

사용권자산의 취득 비현금거래	423,739	51,149

무형자산의 취득관련 미지급금 증감	-	5,000

단기대여금의 비유동성대체	3,000,000	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	차 입	상 환	대 체	기 타	기말

단기차입금	37,147,266	64,234,730	(77,529,393)	-	(772,007)	23,080,596

유동성장기차입금	2,750,000	-	(2,750,000)	1,000,000	-	1,000,000

장기차입금	1,250,000	-	-	(1,000,000)	-	250,000

전환사채(유동)	10,322,849	-	(3,200,958)	-	893,793	8,015,684

리스부채	1,674,358	-	(428,931)	-	396,887	1,642,314

합 계	53,144,473	64,234,730	(83,909,282)	-	518,673	33,988,594

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	차 입	상 환	대 체	기 타	기말

단기차입금	27,723,516	112,014,336	(105,930,943)	-	3,340,356	37,147,265

유동성장기차입금	3,048,678	-	(1,109,333)	750,000	60,655	2,750,000

장기차입금	-	2,000,000	-	(750,000)	-	1,250,000

전환사채(유동)	22,326,156	-	(15,000,000)	-	2,996,693	10,322,849

리스부채	1,965,410	-	(370,779)	-	79,728	1,674,359

합 계	55,063,760	114,014,336	(122,411,055)	-	6,477,432	53,144,473