코아시아씨엠 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사 업 의 개요 당사는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 이후 2016년 8월 19일 주식회사 차디오스텍에서 주식회사 온다 엔터테인먼트로 사명을 변경하였습니다. 본 신고서 제출일 현재 당사는 휴대폰에 장착되는 카메라의 핵심 부품인 렌즈모듈을 생산 판매하는 광학사업과 드라마 및 영화 제작, 연예인 매니지먼트 등의 엔터테인먼트 사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. [광학사업부분]

(1) 광합사업부분 업계 현황 1) 산업의 특성 현재 당사는 휴대폰에 장착되는 카메라의 핵심 부품인 렌즈모듈을 개발/생산하는데 집중하고 있어 당사의 사업은 휴대폰 산업의 성장과 밀접한 관계에 있습니다 휴대폰 산업은 기술ㆍ시장 트렌드를 따라 꾸준히 진화하고 있으며,렌즈 및 카메라모듈 사업은 휴대폰 산업에 대한 의존도로 인하여 전방산업인 휴대폰 산업의 기술ㆍ시장 트렌드의 변화, 수요변화와 생산전략에 영향을 받고 있습니다.

① 기술개발 및 시장의 변화주기가 매우 빠른 특징을 보입니다. 렌즈 및 카메라모듈 산업은 휴대폰의 트렌드에 맞추기 위해 휴대폰 개발보다 우선하여 부품개발이 이루어져야 하므로 빠른 변화주기를 보입니다. 또한 고객사의 수요와 예측수량 변화가 급변하여, 생산대응 및 재고관리 등에 어려움이 많으며, 이러한 고객대응의 효율성에 따라 업체별로 생산량이나 매출액 등의 변화도 심한 편입니다.② 렌즈 및 카메라모듈 산업의 생산성 및 수익성 측면에서, 휴대폰 제조업체와의 긴밀한 협력관계등에 의해 생산성 및 수익성이 좌우되는 경향을 보이는 것이 특징입니다. ③ 일반적으로 휴대폰 산업의 경우 마이크, 스피커, 키패드 등 기구부품이나 범용제품인 경우에는 진입장벽이 낮은 편이나, 렌즈 및 카메라모듈산업은 광학증착 장비의 운영 및 최적화한 설계기술과 이물관리 공정기술이 필요하므로 높은 기술적인 진입장벽이 있을 뿐만 아니라 반도체 생산 수준의 고정밀의 제조환경이 필요하기 때문에 초기 설비 투자 비용이 매우 높아 신규 진입이 어려운 산업입니다.④ 렌즈 및 카메라 모듈관련 산업은 고정밀의 장치산업으로 고정비가 크고 변동비의 비중이 작기 때문에 규모의 경제에 의한 시너지 효과가 매우 커서 설비투자 후 일정규모 이상의 매출이 확보될 경우 지속적인 수익창출이 가능하며, 최근 스마트폰의 교체주기가 빨라지고 고화소화, 고기능화함에 따라 초기에 시장을 선점한 업체가휴대폰 제조업체와 제휴하여 빠른 시장 대응을 할 수 있는 구조로 신규 진입하는 업체는 큰 진입장벽이 될 수 있습니다. ⑤ 전방산업인 휴대폰 제조업체의 수요확대와 판가전략, 고품질화 추세에 따라 후방산업인 렌즈및 카메라모듈 산업 역시 원가경쟁력 확보 및 균일한 품질수준 유지가 경쟁의 필수요소이며, 핵심 R 및 공정기술을 기반으로 하여 부품에서 모듈, 소재분야 등 관련 산업으로 지속적인 확장이 가능한 산업입니다. ⑥ 렌즈 및 카메라모듈 산업에서 성공하기 위해서는 고부가가치의 제품 개발능력, 끓임없는 원가절감을 통한 가격경쟁력, 제품에 대한 철저한 품질관리능력 등이 중요한 경쟁 요소로서 필요한 부분입니다.

2) 산업의 성장성당사의 광학사업부문은 경제상황에 따라 영향을 많이 받는 휴대폰산업의 경기에 의하여 영향을 받게 됩니다. 2010년 스마트폰의 등장으로 경영상황과 영향보다는 트렌드에 민감한 영향을 받는 특징을 가지고 있는 시장을 형성하여 지속적인 성장을 이루었으나, 경기에 영향을 받아 2015년 현재 스마트폰 수요가 북미, 유럽중심의 선진국에서 인도, 인도네시아, 중국등 신흥 시장으로, 최고 사양의 스마트폰에서 중저가 사양의 스마트폰으로 비중이 늘어남에 따라, 향후 가격중심의 중저가 사양의 스마트폰을 중심으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

다만 당사의 전방산업인 휴대폰 산업은 일반경기와 직접적인 연관관계를 가지는 경기 민감소비재 산업으로서 국내외 경기의 직접적인 영향을 받고 있습니다.

3) 경기변동의 특성카메라 렌즈 사업부문은 경제상황에 따라 영향을 많이 받는 휴대폰산업의 경기에 의하여 영향을 받게 됩니다. 2010년 스마트폰의 등장으로 경영상황과 영향보다는 트렌드에 민감한 영향을 받는 특징을 가지고 있는 시장을 형성하여 지속적인 성장을 이루었으나, 경기에 영향을 받아 현재 스마트폰 수요가 북미, 유럽중심의 선진국에서 인도, 인도네시아, 중국등 신흥 시장으로, 최고 사양의 스마트폰에서 중저가 사양의 스마트폰으로 비중이 늘어남에 따라, 향후 가격중심의 중저가 사양의 스마트폰을 중심으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다. 4) 계절성카메라 렌즈 사업은 계절적 경기변동에 의한 영향은 거의 없다고 할 수 있습니다. [엔터사업부분] 가. 업계의 현황 당사는 영업적자가 지속되었던 광학사업부를 축소하고 엔터테인먼트 회사로 탈바꿈하기 위해 2016년 8월 19일의 임시주주총회결의를 통하여 사명을 주식회사 차디오스텍에서 주식회사 온다 엔터테인먼트로 변경하고, (주)오앤엔터테인먼트 및 (주)에이치이앤엠을 인수하여 엔터테인먼트 사업을 진행 중에 있습니다.

당사는 종합 엔터테인먼트 기업으로 드라마 제작 및 연예인 매니지먼트 사업에 강점이 있으며 이를 기반으로 드라마제작 및 음반기획 등의 사업또한 영위하고 있습니다. 2016년 1월 매니지먼트 전문 회사인 (주)오앤엔터테인먼트를 인수하고 당해 8월 , 드라마 제작사인 (주)에이치이앤엠을 인수하였으며, (주) 에이치이앤엠은 2017년 1월 흡수합병을 완료하였습니다. ① 매니지먼트 부문국내 엔터테인먼트 시장은 연예매니지먼트, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마 , 인터넷 사업 등으로 구성되어 있고 당사는 이 중에서 연예매니지먼트, 드라마, 음반사업등을 영위하고 있습니다. 특히 다수의 유명 연예인을 보유하고 있는 연예매니지먼트 사업을 핵심으로 관련 사업과의 시너지 효과를 극대화 시키고 있습니다

소속	Artists	인원수

(주) 오앤엔터테인먼트	김남길 (모던보이, 해적:바다로간산적, 무뢰한, 판도라 등)성준 (우리가결혼할수있을까,구가의서, 상류사회, 완벽한 아내 등)김정현 (질투의 화신, 역적, 빙구)이보연 (2012년 디지털싱글앨범 Every)	4명

② 제작 부문드라마제작 사업은 프로그램의 기획단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 영화와는 다르게 방송사로부터 일정기간을 편성받아 방영되기 때문에 프로그램 제작능력, 즉, 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 작가, 연기자, 감독의 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다. 당사는 이러한 시장 상황에 부합하여 경쟁력 있는 PD와 작가, 연기자의 섭외에 주력하고 있으며, 현재 다음과 같은

작품들을 제작, 진행하고 있습니다.- MBC일일드라마 12년11월~ 13년05월- MBC주말드라마 14년10월18일~ 15년4월12일- SBS , 나> 15.01.21 ~ 15.03.26- KBS2 15.11.16~16.01.05- SBS 16.03.28~16.06.14- KBS2일일드라마 16.06.27 ~ 16.11.25- MBC일일드라마 16.05.09 ~ 16.11.11- MBC주말드라마 16.08.27 ~ 17.02.26* 불어라 미풍아 이전 내용은 주요 종속회사이자 흡수합병법인인 (주)에이치이앤엠 제작 내역입니다. ③ 음반사업부문드라마 OST는 그 태생적 특성상 '드라마'라는 매체와 긴밀한 상관관계를 형성하게 되는데, OST사업이야 말로 방송이라는 송출 시스템을 이용한 무한대적 홍보와 극적영상의 반복적인 효과로 인해 대중들로 하여금 자연스럽게 뇌리에 인식된다는 장점과 특수성을 갖춘 유일한 음반 사업입니다. 따라서, 드라마 OST 사업은 기존 음반판매의 필수 요소인 고가의 홍보비 절감이 가능하여 제조원가를 제외한 전액이 이익으로 남는 사업이라고 볼 수 있습니다. 2015년 “하이드 지킬, 나” OST 기획/제작 2015년 “오 마이 비너스“ OST 기획/제작2016년 "대박" OST 기획/제작 당사에서는 역량 있는 신인 발굴 작업을 지속적으로 진행해 나감으로써 1차적인 음반 비즈니스를 영위해 나가는 한편, 음반 시장의 매커니즘 변화에 부응하여 다양한 채널의 비즈니스 모델을 창출하자고 합니다. 즉, 기존 음반 제작 방식과 디지털 싱글이라는 신종 제작 방식의 병행을 통해 확보된 음원을 활용하여 온라인 상의 유료 스트리밍 서비스, BGM서비스 등과 모바일 상의 벨소리, 통화대기음, 음원 판매 등의 각종 디지털 컨텐츠 사업을 운영함으로써 오프라인 음반 시장의 불황을 타개하고 수익 모델의 다각화를 통해 총체적인 사업성 향상을 도모하고자 합니다. 1) 산업의 특성과거 엔터테인먼트 산업은 단순한 '놀이' 또는 '오락'으로써 소비적인 활동을 조장하는 비생산적인 산업으로 취급되어 왔습니다. 그러나 오늘날 엔터테인먼트는 현대 산업의 중심축인 정보통신산업을 포함한 서비스 산업의 일원으로, 21세기 유망지식기반산업으로 부각되고 있습니다. 또한, 엔터테인먼트 산업은 문화, 서비스, 미디어 산업에만 국한되는 것이 아니라 여타 산업에 미치는 파급효과가 상당합니다. 영화 '반지의 제왕'의 인기로 영화 촬영지인 뉴질랜드가 관광국가로의 입지를 다진 사례뿐만 아니라, 영화 '태극기 휘날리며', '실미도'의 흥행으로 극장 등 영상산업 인프라의 발전에 촉매 역할을 한 것을 그 예로 들 수 있습니다. 그 밖에도 엔터테인먼트 산업은 자국문화와 상품의 이미지 제고 및 외래전파에 크게 기여하는 특성이 있습니다. 엔터테인먼트 상품은 일반상품과는 다르게 상품에 문화적, 정서적 요소가 내재되어 있습니다. 우리나라의 경우 드라마 '겨울연가'의 일본 내히트로 한국 촬영지의 관광 명소화, 캐릭터 상품 판매 등으로 발생되는 관련 수익이 크게 증가했으며, '한국을 보는 일본인의 시선을 바꿔 놓았다'라는 외교적인 평가도 받고 있습니다. 이는 엔터테인먼트 산업의 성장 및 컨텐츠 수출로 여타 산업에 대한 파급효과를 높일뿐만 아니라, 드라마·영화 등의 컨텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 여타산업에 대한 국가 경쟁력 을 높인다는 의미로 해석될 수 있습니다. 이런 점에서 엔터테인먼트 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단 산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.나. 산업의 성장성경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서의 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구 하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 엔터테인먼트 산업의 위상이 급격히 부각되고 있으며, 영화산업, 음반산업, 게임산업, 애니메이션 등 엔터테인먼트 상품에 대한 수요도 높은 증가추세를 보이고 있습니다. 세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 엔터테인먼트 산업을 지목하고 있는 점에서도 엔터테인먼트 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 특히 최근 한류콘텐츠가 중국, 일본 등 많은 국가로 수출됨에 따라 산업의 성장성은 더욱 높아질 것으로 판단됩니다.다. 경쟁요소엔터테인먼트 산업은 영화 및 애니메이션, 음반, 비디오, 게임, 출판 잡지 등 오프라인 엔터테인먼트 컨텐츠부문과 지상파, 위성방송, 케이블 TV 등의 미디어 부문, 그리고 이러한 컨텐츠를 표시하기 위한 디지털 기술 부문 등으로 구분될 수 있습니다. 정보통신 기술의 발달과 인터넷의 확산에 따라 21세기 엔터테인먼트 시장의구조는 근본적으로 재편되고 있습니다. 디지털 기술의 발전으로 음악과 영상 등을 인터넷을 통하여 송,수신 할 수 있게 되면서, 엔터테인먼트 컨텐츠와 미디어, 그리고 통신 등 디지털 기술과 인터넷이 융합되는 Convergence(통합화)가 진행되게 된 것 입니다. 이는 현재 펼쳐지고 있는 다채널, 다매체 시대에 대응하기 위해 다양한 컨텐츠를 보유하고, 글로벌 시장에서 경쟁하기 위해서는 사업 영역과 규모의 거대화가 필요하고 , 이와 더불어 수직적 통합(즉 지적 재산권 또는 소프트웨어뿐만 아니라 소비자에 이르는 배급 채널을 보유하여)의 시너지 효과와 규모의 경제를 이용하는 것이 필요하기 때문입니다. 실제로 하위 업체들은 소규모로 고전을 면치못하고 있는 반면, 메이저인 AOL Time Warner, Walt Disney, 그리고 News Corporation는 거대화, 독점화 경향이 두드러지고 있습니다. 라. 경기변동의 특성방송영상산업은 경기변동에 따라 소재 및 주제에 영향을 받을 수는 있으나 방송사업자에 외주제작공급 계약에 따른 사업이므로 단기적인 영향은 미비 합니다. 마. 시장여건 방송사업은 국내시장과 해외시장을 목표 시장으로 동시 추진하고 있습니다. 국내시장은 기존 지상파 3사, 종편 및 CaTV 사업자를 통해 콘텐츠를 기획·제작·방송하고 있으며, 당사가 제작한 국내 콘텐츠의 해외판매를 계속 영위하고 있습니다. 해외시장은 한중합작드라마를 제작하여 중국내 방송을 추진 중에 있으며, 이를 통한 국내 광고주의 제작지원 및 한중합작드라마의 해외판매에 대한 공동 마케팅을 진행하고 있습니다. 최근 뉴미디어의 발달에 따른 새로운 플랫폼의 출현은 당사의 주요 사업인 방송영상콘텐츠 제작에 새로운 비즈니스 기회로 작용할 것으로 예상됩니다. 2. 주요제품, 서비스 등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 매출유형 주요제품명 매출액 매출액 구성비율 제품 휴대폰카메라용 렌즈 모듈, VCM 23,327 85.5 상품 상품 925 3.4 용역 엔터사업부문 용역 3,039 11.1 합계 27,291 100 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (단위 : 원) 주요제품명 제 3기 제 2기 제1기 휴대폰카메라용 렌즈 모듈 327 478 398 VCM 879 816 774 ※ 제품군별 제품수가 다양하여 제품군 전체 매출액을 전체 수량으로 나누어 계산한 단순 평균 가격을 기재하였습니다. ※당사의 엔터사업부분의 주요 매출이 방송프로그램제작(드라마)인 관계로 산업의 특성상 제품의 가격변동 추이의 산출이 어렵습니다. 3. 주요 원재료 가. 주요원재료 (단위 : 백만원, %) 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비중 비고 원재료 BARREL 렌즈 모듈 부분품 1,762 7.4% 해인 CNS SHIELD 렌즈 모듈 부분품 423 1.8% 태영오토텍 SPACER 렌즈 모듈 부분품 329 1.4% 지에스산업 MASK 렌즈 모듈 부분품 753 3.2% 태진전자 기타 렌즈 모듈 부분품 4,728 20.0% 외주가공비 LENS ASSY - 15,620 66.0% VCM ASSY - 43 0.2% 합계 23,658 100.0% 나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 (단위 : 원) 매입유형 품 명 제3기 제2기 제1기 원재료 BARREL 35 29 22 SHIELD 19 14 13 SPACER 29 31 32 MASK 9 9 5 기타 543 - - ※ 원재료 단위당 가격은 총 구입액을 총 구입량으로 나누어 산출하였습니다. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근 (1) 연간생산능력 (단위 :개) 품 목 사업소 생산능력 렌즈모듈 본사 9,725,184 조립 2Line / 직행률 80.4% 충칭공장 27,216,000 5조립 5Line / 직행률 90% 소 계 36,941,184 * 본사 6P 조립 2개 라인, 충칭 3P 조립 5개라인 기준 * 산출식 = 조립 일 투입수 X 직행률 X 조립 Line 수 X 월 작업일수 X 년 12개월 (2) 생산능력의 산출근거 사업소 수량(대) 생산량/월(천개) 월수 필요한 사출렌즈의 수(장) 생산능력/월(천개) 비고 본사 18 2,413,241 12개월 6P 28,958,897 일평균 가동시간 : 24시간/24시간월평균 가동일수 : 27일/30일 충칭공장 34 9,504,000 12개월 3P 114,048,000 일평균 가동시간 : 24시간/24시간월평균 가동일수 : 28일/30일 * 상기 수량은 사출기 기준으로 작성되었습니다. 나. 생산실적 및 가동률 ( 1) 생산실적 (단위 : 천개) 사업부문 품 목 사업소 제 3기 제 2기 제 1기 광학 렌즈모듈 본사 7,270 18,728 12,806 렌즈모듈 충칭공장 16,242 63,438 35,238 합 계 23,512 82,166 48,044 ※ 상기 내용 중 1기의 내용은 인적분할이후인 2014년 5월 7일부터 2014년 12월 31일까지 생산실적입니다.(2) 당분기 가동률 (단위 : 개, %) 품목 사업소 생산능력 생산실적 평균가동률 렌즈모듈 본사 9,725,184 7,270,415 75% 충칭공장 27,216,000 16,242,091 60% 합 계 36,941,184 23,512,506 64% ※ 평균가동률은 생산실적을 생산능력으로 나누어 산출하였습니다. 다. 생산설비의 현황 등 (단위 : 백만원) 구분 기초장부금액 취득 처분 상각 손상 기타증(감)액 기말장부금액 토지 2,387 32 - - - -1,113 - 건물 9,351 - - -183 - -3,228 -3,901 기계장치 28,731 59 -8,192 -3,238 -1,827 7,572 -19,788 차량운반구 108 - -10 -20 - 63 -142 비품 775 11 -48 -385 -149 456 -617 금형 3,338 176 -1,414 -747 -569 1,216 -842 임차자산개량권 862 - - -153 - -34 -675 건설중인자산 1,369 8,235 - - - -8,291 -793 합 계 46,920 8,513 -9,663 -4,725 -2,545 -3,359 -26,758 ※ 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 5. 매출 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제3기 제 2기 제 1기 광학사업부문 제품 휴대폰 카메라용 렌즈 모듈, VCM 수출 30,762 5,103 6,083 내수 2,407 49,410 27,880 합계 33,169 54,513 33,963 상품 수출 908 0 6 내수 1 1,259 34 합계 908 1,259 40 엔터사업부문 매니지먼트 및 드라마제작 외 계 5,618 0 0 매출 계 39,695 55,772 34,063 ※ 상기 내용 중 제 1기의 내용은 2014년 5월 7일부터 2014년 12월 31일까지 매출실적입니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등[광학사업부분] 1) 판매경로 당사의 판매경로는 국내 및 해외 모두 당사의 영업부가 고객과 직접 접촉하여 계약하고 납품하는 직접 판매방식을 채택하고 있습니다. 따라서 당사는 중개상, 대리점, 판매전문자회사 등의 제도를 채택하지 않고 있습니다. 2) 판매방법 및 조건 기본적인 판매 방법은 견적서 제출 → 발주서 입수 → 납품 → 대금회수의 방법으로 이루어져 있습니다. 대금회수 조건은 국내외 모두60일 이내의 현금 결제조건으로 이어져있습니다. 3) 판매전략 당사는 가격과 품질별로 다양한 제품군을 운영하여 경쟁사와 비교하여 제품의 경우 경쟁사보다 우수한 성능의 제품을 개발 판매하고있습니다. 아울러 연구개발분야를 강화하여 거래처의 요구사항을 즉시 제품에 반영하여 개선 또는 거래처의 특성에 적합하도록 수정하는 것이 가능하도록 하는 것이 당사의 주요 판매전략입니다.① 품질 경쟁력경쟁사와 비교하여 동일가격대의 제품인 경우 품질에서의 경쟁적 우위를 확보하고 하는 판매 전략입니다. 휴대폰 Maker의 카메라모듈 채택시 품질과 가격을 핵심 기준으로 삼고 있기 때문입니다.② 가격의 다양화당사는 고가격/고성능 제품의 경우 당사 자체 공장에서, 저가격/저성능 제품의 경우 중국 및 국내의 외주처에서 생산하는 등 가격 경쟁력을 확보하기 위하여 이미 생산처의 다변화를 완료한 상태입니다. 이와 아울러 다양한 제품군을 유지하고 있습니다.③ 즉시 대응력당사는 자체적으로 광학설계, 기구설계 및 생산관리 인력을 갖추고있으며, 고객의 요구에 따라 관련 핵심개발인력이 직접 대응함으로써 시장이 요구하는 적시성을 갖추고 있습니다. 거래처의 요구사항을 즉시 반영하여 제품을 개선하거나 거래처의 특성에 맞도록 수정하는 것이 가능하도록 하고 있습니다. [엔터사업부분] 당사 자체 영업력과 국내외 비즈니스 네트워크를 적절히 조화시켜 활용함으로서 판매(편성) 활동을 수행해 나가고 있습니다. 6. 수주상황 당사는 주요 고객의 생산계획에 따라 3개월 Forecasting 및 월 단위PO를 토대로 생산 납품하는 형태입니다. 당반기 현재 주문생산에 의한 장기공급계약 수주현황은 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 요약반기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 투자자산 당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다. ③ 보증 당사는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다. ② 이자율위험 당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 당 사의 당반기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 34,705,103,424 24,884,899,218 차감 : 현금및현금성자산 (1,227,223,668) (8,464,475,886) 조정부채 33,477,879,756 16,420,423,332 자본총계 35,161,984,741 74,971,505,105 조정 부채비율 95.21% 21.90% 8. 경영상 주요 계약 등에 관한 사항 (1) 당사는 2016년 8월 19일의 임시주주총회결의를 통하여 지배기업의 사명을 온다엔터테인먼트로 변경함과 동시에 신규사업목적을 추가하였습니다.(2) 당사는 2016년 7월 13일자 이사회를 통하여 관계사 구조조정을 위하여 종속기업인 CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd.의 청산을 결의하였습니다. (3) 당사는 2016년 12월 27일자 이사회를 통하여 관계사 구조조정을 위하여 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd(의 청산을 결의하였습니다. (4) 당사는 2017년 1월 10일 주요종속회사인 (주)에이치이앤엠과 합병을 완료하였습니다. 9. 연구개발 가. 연구개발 담당조직 연구소 조직은 개발팀으로 구성되어 있습니다. 개발팀은 신규모델 설계에서부터 양산 및 사후관리에 이르기까지 모델별 프로젝트를 진행하고 있습니다. 나. 연구개발비용(별도기준) (단위 : 천원) 과목 제3기 제2기 제1기 연구개발비용 계 854,096,265 1,774,569 1,289,574 회계처리 판매비와 관리비 827,304,997 331,801 649,294 개발비(무형자산) 26,791,268 1,442,767 640,280 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷매출액×100] 2.15% 3.18% 3.75% 다. 연구개발 실적 ITEM 휴대폰용 카메라 렌즈 모듈 개발 연구 결과 ● 총 130종의 카메라렌즈모듈 개발● 100만 화소부터 1,600만 화소까지 렌즈모듈 개발 완료● 1/2" 부터 1/10"까지 렌즈모듈 개발 완료(렌즈의 소형화)● LSI, Micron, Sony, Siliconfile 등 전세계 양산 이미지센서 전체에 적용● 최소의 렌즈구성으로 시장의 요청에 따라 저가격 제품으로부터 최고 성능의 제품까지 제공 가능● 양산을 고려한 설계로 인하여 높은 양산 수율 확보 기대 효과 ● 성능, 품질, 가격경쟁력 우수로 인한 높은 시장 점유율 유지● 경쟁사 대비 성능 및 품질적 우위● 전세계 최상위 기술 축적으로 일본 등 경쟁국 대비 휴대폰 카메라용 렌즈모듈 기술에서 우위 확보 ITEM 기능성 카메라 렌즈 모듈 개발 연구 결과 ● 총 30종의 Zoom, Auto-focus, 기계식 Shutter, Macro등 휴대폰용기능성렌즈 모듈 개발 - VCM(Voice Coil Motor) : 총 15종의 actuator 개발● 총 15종의 CCTV용 렌즈모듈 개발 - VGA급 : 12X, 22X, 25X, 27X, 32X, 43X, Vary Focal 등 - MEGA급 : 12X, 20X 등 ● 크기, 성능 및 신뢰성에서 우수한 제품 개발 기대 효과 ● 일본 등 전자 기술 선진국 대비 휴대폰 카메라용 기능성 모듈에서의 기술적 비교 우위 확보● 고화소 이미지센서를 휴대폰 카메라에 적용 시 디지털카메라와의 범용기능과 같은 성능 구현으로 카메라폰의 시장 확대● 고기능 고가격으로 이익 극대화 실현 ITEM 기타 카메라 렌즈모듈 개발 연구 결과 ●자동차 블랙박스용 카메라모듈 - 전후방 촬영용 카메라 모듈 - 넓은 화각의 렌즈를 이용한 고해상도 카메라 모듈 구현●의료 캡슐내시경용 카메라모듈 - 넓은 화각의 렌즈를 이용한 초근접사 카메라 모듈 구현● 검사장비용 카메라 모듈 - 고배율의 높은 해상력 카메라 모듈 구현 기대 효과 ● 일본, 미국, 유럽, 중국 등에서 법제화된 자동차 블랙박스용 렌즈 모듈을 개발함으로써 시장 선점, 당사 기술력 확보● 의료장비 경우 기술 축적 및 기술의 다각화로 당사의 기술력 확보● 검사장비용의 경우 일본, 독일 등 기술 선진국과 같은 성능 구현, 당사의 높은 가격경쟁력으로 이익극대화 구현 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권)등 NO 등록일 등록번호 발명의 명칭 1 2006-03-06 10-0560051-00-00 특허등록 카메라 자동 초점 조절장치용 하부커버 2 2006-08-30 10-0620790-00-00 특허등록 카메라 자동 초점 조절 장치 3 2006-12-21 10-0662238-00-00 특허등록 구동수단을 구비한 렌즈조립체 및 이를 포함하는 자동초점조절장치 4 2006-12-21 10-0662237-00-00 특허등록 소형촬영광학계 5 2007-03-29 10-0703588-00-00 특허등록 자동초점렌즈조립체 6 2007-12-03 10-0783362-00-00 특허등록 생산성이 향상된 렌즈 조립체 및 이를 포함하는 자동초점조절장치 7 2008-07-22 10-0848945-00-00 특허등록 주광선 손실을 보상하는 마이크로렌즈 어레이 및 이를 포함하는 이미지센서 조립체 8 2009-09-21 10-0919116-00-00 특허등록 구동력이 향상된 모바일 기기용 자동 초점 렌즈 조립체 9 2009-09-21 10-0919117-00-00 특허등록 모바일 기기용 자동초점렌즈 조립체 10 2009-11-05 10-0926576-00-00 특허등록 가축용 이표장치 11 2009-11-05 10-0926577-00-00 특허등록 온도센서가 탑재된 가축용 이표를 이용한 가축 관리장치 및 방법 12 2010-01-08 10-0937139-00-00 특허등록 화질 균일성이 향상된 모바일용 렌즈조립체 13 2010-02-02 10-0941498-00-00 특허등록 맥박 측정용 압력센서를 이용한 가축 질병관리장치 및 방법 14 2010-12-22 10-1004568-00-00 특허등록 액체 세정이 가능한 렌즈조립체 및 이를 포함하는 카메라 모듈 15 2011-02-25 10-1019682-00-00 특허등록 안정적인 포커싱이 가능한 이미지 촬상 장치용 렌즈 액츄에이터 16 2011-12-07 10-1093738-00-00 특허등록 소형화 및 경량화가 가능한 렌즈 구동 장치 17 2014-08-11 10-1431182-00-00 특허등록 모바일기기용 렌즈 액추에이터 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 [연결요약재무정보] 과 목 제 3 기 제 2 기 제 1기 자산 유동자산 29,091,332,899 44,403,697,185 52,657,324,483 비유동자산 40,775,755,266 55,452,707,138 39,382,685,684 자산총계 69,867,088,165 99,856,404,323 92,040,010,167 부채 유동부채 31,238,242,814 20,122,166,958 7,968,992,009 비유동부채 3,466,860,610 4,762,732,260 583,321,717 부채총계 34,705,103,424 24,884,899,218 8,552,313,726 자본 자본총계 35,161,984,741 74,971,505,105 부채및자본총계 69,867,088,165 99,856,404,323 83,487,696,441 매출 39,695,061,357 55,771,548,946 34,003,314,010 영업이익(손실) -22,542,351,848 -6,695,971,668 -2,560,363,181 법인세비용차감전순이익(손실) -49,204,814,039 -6,172,265,530 -2,379,651,418 당기순이익(손실) -49,983,482,055 -10,151,325,917 -2,981,461,529 주당손익 기본주당이익(손실) -2,409 -538 -159 [별도요약재무정보] 과 목 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 27,583,498,555 40,058,304,843 47,615,629,212 비유동자산 38,584,988,198 54,163,837,668 41,508,529,463 자산총계 66,168,486,753 94,222,142,511 89,124,158,675 부채 유동부채 27,317,849,426 16,713,188,233 9,747,775,075 비유동부채 3,470,302,948 4,614,657,961 496,663,689 부채총계 30,788,152,374 21,327,846,194 10,244,438,764 자본 자본총계 35,380,334,379 72,894,296,317 78,879,719,911 부채와자본총계 66,168,486,753 94,222,142,511 89,124,158,675 매출 27,291,639,349 54,078,161,351 34,372,397,174 영업이익(손실) -15,539,104,147 -5,435,968,032 -2,536,155,549 법인세비용차감전순이익(손실) -48,875,928,077 -2,960,289,641 190,752,477 당기순이익(손실) -49,654,596,093 -6,923,677,920 -408,177,986 주당손익 기본주당이익(손실) -2,397 -367 -22 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_3_온다엔터테인먼트_20170331.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 3 기 2016.12.31 현재 제 2 기 2015.12.31 현재 제 1 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 29,091,332,899 44,403,697,185 52,657,324,483 현금및현금성자산 1,227,223,668 8,464,475,886 16,794,678,819 매출채권 및 기타유동채권 17,694,399,558 19,467,956,921 12,432,720,260 당기손익인식금융자산 110,000,000 510,539,760 3,050,958,904 기타유동금융자산 5,500,000,000 8,000,000,000 11,000,000,000 기타유동비금융자산 1,654,269,929 490,450,502 612,872,877 재고자산 1,132,314,476 7,470,246,466 8,766,082,053 당기법인세자산 1,773,125,268 27,650 11,570 비유동자산 40,775,755,266 55,452,707,138 39,382,685,684 장기매출채권 및 기타비유동채권 9,610,603,858 585,225,335 749,874,427 매도가능금융자산 6,966,553,602 70,000,000 525,000,000 기타금융자산 3,000,000,000 기타비유동비금융자산 6,301,162,600 1,393,810,086 관계기업투자 2,588,317,333 597,876,731 464,030,803 이연법인세자산 2,606,080,543 4,691,942,524 유형자산 8,381,111,556 46,919,677,533 30,247,841,129 영업권 및 무형자산 2,794,199,638 3,280,036,910 2,703,996,801 투자부동산 1,133,806,679 자산총계 69,867,088,165 99,856,404,323 92,040,010,167 부채 유동부채 31,238,242,814 20,122,166,958 7,968,992,009 매입채무 및 기타유동채무 4,853,782,504 18,144,923,305 6,662,605,463 기타유동비금융부채 233,745,016 116,433,861 508,828,867 차입부채및사채 19,838,503,246 파생상품금융부채 6,236,309,979 당기법인세부채 10,388,307 1,860,809,792 797,557,679 매각예정비유동부채 65,513,762 비유동부채 3,466,860,610 4,762,732,260 583,321,717 장기매입채무및기타채무 115,000,000 퇴직급여채무 209,050,610 731,629,830 583,321,717 차입부채및사채 3,142,810,000 4,031,102,430 부채총계 34,705,103,424 24,884,899,218 8,552,313,726 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 34,427,613,702 74,809,409,217 83,319,955,493 자본금 11,075,218,500 9,436,267,000 9,436,267,000 자본잉여금 77,821,204,543 67,654,630,118 67,654,630,118 자본조정 8,926,936,420 8,588,076,020 7,632,318,659 기타포괄손익누계액 (3,242,333,715) 2,192,561,662 1,498,302,638 매각예정자본 2,343,694,053 결손금 (62,497,106,099) (13,062,125,583) (2,901,562,922) 비지배지분 734,371,039 162,095,888 167,740,948 자본총계 35,161,984,741 74,971,505,105 83,487,696,441 자본과부채총계 69,867,088,165 99,856,404,323 92,040,010,167 연결 포괄손익계산서 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.05.07 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출 39,695,061,357 55,771,548,946 34,003,314,010 매출원가 48,626,026,069 53,246,700,201 31,883,788,109 매출총이익 (8,930,964,712) 2,524,848,745 2,119,525,901 판매비와관리비 13,611,387,136 9,220,820,413 4,679,889,082 영업이익(손실) (22,542,351,848) (6,695,971,668) (2,560,363,181) 금융수익 6,255,132,664 2,467,852,129 1,865,765,777 금융원가 6,392,943,696 984,326,815 827,290,434 기타이익 2,041,117,332 436,546,268 511,703,571 기타손실 28,154,085,824 1,530,211,372 1,405,025,503 지분법이익 (411,682,667) 133,845,928 35,558,352 법인세비용차감전순이익(손실) (49,204,814,039) (6,172,265,530) (2,379,651,418) 법인세비용 (778,668,016) 3,979,060,387 601,810,111 당기순이익(손실) (49,983,482,055) (10,151,325,917) (2,981,461,529) 기타포괄손익 (4,390,643,139) 679,377,220 1,593,912,860 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (3,752,170) (14,881,804) 95,610,222 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (14,142,482) 122,310,634 법인세 효과 (739,322) (26,700,412) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (4,386,890,969) 694,259,024 1,498,302,638 해외사업장환산손익 (706,384,533) 694,259,024 1,498,302,638 매도가능증권평가손익 (3,680,506,436) 총포괄손익 (54,374,125,194) (9,471,948,697) (1,387,548,669) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (49,908,619,140) (10,144,797,485) (3,000,648,219) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (74,862,915) (6,528,432) 19,186,690 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (54,279,856,231) (9,466,303,637) (1,403,260,284) 포괄손익, 비지배지분 (94,268,963) (5,645,060) 15,711,615 주당이익 기본주당이익(손실) (2,409) (538) (159) 희석주당이익(손실) (2,409) (538) (159) 연결 자본변동표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.05.07 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 매각예정자본 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.05.07 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 7,440,022,820 84,530,919,938 152,029,333 84,682,949,271 자본의 변동 포괄손익 유상증자 당기순손익 (3,000,648,219) (3,000,648,219) 19,186,690 (2,981,461,529) 확정급여제도의 재측정요소 99,085,297 99,085,297 (3,475,075) 95,610,222 해외사업장환산손익 1,498,302,638 매도가능증권평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 주식선택권의 인식 주식선택권의 상실 연결범위의 변동 및 매각예정자본 분류로 인한 조정 연결범위의 변동 매각예정자본으로 분류 2014.12.31 (기말자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 7,632,318,659 1,498,302,638 (2,901,562,922) 83,319,955,493 167,740,948 83,487,696,441 2015.01.01 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 7,632,318,659 1,498,302,638 (2,901,562,922) 83,319,955,493 167,740,948 83,487,696,441 자본의 변동 포괄손익 유상증자 당기순손익 (10,144,797,485) (10,144,797,485) (6,528,432) (10,151,325,917) 확정급여제도의 재측정요소 (15,765,176) (15,765,176) 883,372 (14,881,804) 해외사업장환산손익 694,259,024 694,259,024 694,259,024 매도가능증권평가손익 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 주식선택권의 인식 955,757,361 주식선택권의 상실 연결범위의 변동 및 매각예정자본 분류로 인한 조정 연결범위의 변동 매각예정자본으로 분류 2015.12.31 (기말자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 8,588,076,020 2,192,561,662 (13,062,125,583) 74,809,409,217 162,095,888 74,971,505,105 2016.01.01 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 8,588,076,020 2,192,561,662 (13,062,125,583) 74,809,409,217 162,095,888 74,971,505,105 자본의 변동 포괄손익 유상증자 1,638,951,500 9,497,171,520 11,136,123,020 11,136,123,020 당기순손익 (49,908,619,140) (49,908,619,140) (74,862,915) (49,983,482,055) 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (3,752,170) (3,752,170) 해외사업장환산손익 (706,384,533) (706,384,533) (706,384,533) 매도가능증권평가손익 (3,661,100,388) (3,661,100,388) (19,406,048) (3,680,506,436) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 주식선택권의 인식 1,008,263,305 1,008,263,305 1,008,263,305 주식선택권의 상실 669,402,905 (669,402,905) 0 연결범위의 변동 및 매각예정자본 분류로 인한 조정 연결범위의 변동 1,276,283,597 477,390,794 1,753,674,391 666,544,114 2,420,218,505 매각예정자본으로 분류 (2,343,694,053) 2,343,694,053 0 2016.12.31 (기말자본) 11,075,218,500 77,821,204,543 8,926,936,420 (3,242,333,715) 2,343,694,053 (62,497,106,099) 34,427,613,702 734,371,039 35,161,984,741 연결 현금흐름표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.05.07 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (25,920,895,743) 7,405,479,205 8,035,180,651 당기순이익(손실) (49,983,482,055) (10,151,325,917) (2,981,461,529) 손익조정항목 36,472,394,338 15,062,862,590 7,200,865,577 대손상각비 2,780,148,752 1,146,160,000 11,948,000 기타의 대손상각비 12,829,602,590 외화환산손실 232,902,272 66,633,006 99,089,371 경상연구개발비 36,222,142 36,352,946 13,674,012 감가상각비 4,741,462,760 6,127,495,787 4,739,635,283 무형자산상각비 465,554,845 792,113,716 335,690,999 퇴직급여 309,645,943 564,538,559 418,101,897 주식기준보상 1,008,263,305 955,757,361 287,794,501 이자비용 2,265,173,665 65,588,973 유형자산처분손실 1,185,217,010 228,487,838 유형자산손상차손 2,544,938,879 8,749,999 1,050,981,668 무형자산손상차손 1,942,379,046 574,778,055 201,729,656 재고자산평가손실 350,998,003 998,903,399 10,275,405 재고자산폐기손실 1,224,247,269 344,399,955 64,716,753 당기손익인식금융자산처분손실 4,539,760 파생상품평가손실 2,491,222,943 지분법손실 411,682,667 (133,845,928) (35,558,352) 매각예정처분자산손상차손 7,168,758,543 법인세비용 778,668,016 3,979,060,387 601,810,111 외화환산이익 (886,903,040) (223,236,742) (190,437,620) 당기손익인식금융자산평가이익 (10,539,760) (47,151,904) 당기손익인식금융자산처분이익 (9,041,096) 유형자산처분이익 (1,485,778,862) (664,661) (70,510,195) 이자수익 (1,718,690,215) (448,829,204) (290,924,008) 파생상품평가이익 (1,766,325,983) 매도가능증권처분이익 (441,535,972) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (9,599,635,544) 3,029,280,812 3,510,280,146 매출채권의 감소(증가) 9,313,343,076 (7,661,621,767) 4,545,104,440 기타채권의 감소(증가) (14,776,507,536) (55,737,721) 1,232,333,346 당기손익인식금융자산의 감소(증가) 506,000,000 2,560,000,000 기타비금융자산의 감소(증가) (5,599,830,314) 122,422,375 1,827,941,631 재고자산의 감소(증가) 4,194,568,963 (47,467,767) 2,321,338,786 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 1,393,810,086 (1,393,810,086) 기타비유동채권의 감소(증가) 101,290,156 매입채무의 증가(감소) (2,832,830,516) 10,333,151,664 (6,214,526,623) 기타채무의 증가(감소) (1,377,880,329) (140,114,545) 기타비금융부채의 증가(감소) 100,841,448 (392,395,006) 248,429,511 퇴직금의 지급 (873,841,541) (194,112,896) (155,328,186) 사외적립자산의 감소(증가) 251,400,963 (241,147,984) (154,898,214) 이자의 수취 897,301,262 355,788,930 433,114,201 이자지급 (1,911,225,760) (65,313,467) 법인세 납부액 (1,796,247,984) (825,813,743) (127,617,744) 투자활동현금흐름 (8,949,741,187) (19,830,678,484) (4,507,938,117) 투자활동으로 인한 현금유입액 31,867,938,166 24,246,877,515 12,140,366,197 기타금융자산의 감소 17,500,000,000 23,497,764,384 12,000,000,000 단기대여금의 감소 3,342,403,630 장기매출채권및기타채권의 감소 196,144,288 258,944,839 36,050,000 매도가능금융자산의 처분 4,200,000,000 455,000,000 유형자산의 처분 5,404,968,437 35,168,292 104,316,197 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가 1,224,421,811 투자활동으로 인한 현금유출액 (40,817,679,353) (44,077,555,999) (16,648,304,314) 단기대여금의 증가 (4,432,500,000) 기타금융자산의 증가 (18,000,000,000) (20,497,764,384) (11,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (4,020,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (3,000,000,000) 장기매출채권및기타채권의 증가 (85,928,000) (94,295,747) (260,561,427) 유형자산의 취득 (8,804,827,864) (21,615,149,142) (4,620,742,725) 무형자산의 취득 (460,367,327) (1,870,346,726) (767,000,162) 투자부동산의 취득 (32,306,120) 연결실체의 변동으로 인한 현금의 감소 (1,981,750,042) 재무활동현금흐름 28,156,727,180 4,031,102,430 (95,498,662) 재무활동으로인한 현금유입액 37,522,205,855 4,031,102,430 (95,498,662) 임대보증금의 증가 115,000,000 단기차입금의 증가 10,786,752,185 전환사채의 발행 15,484,330,650 유상증자 11,136,123,020 장기차입금의 증가 4,031,102,430 자기주식의 취득 (95,498,662) 재무활동으로인한 현금유출액 (9,365,478,675) 단기차입금의 감소 (9,334,376,245) 장기차입금의 감소 (31,102,430) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,713,909,750) (8,394,096,849) 3,431,743,872 기초현금 및 현금성자산 8,464,475,886 16,794,678,819 13,366,485,246 환율변동으로 인한 효과 63,254,782 현금및현금성자산의 환율변동 효과 624 639,134 (3,550,299) 매각예정자산 대체로 인한 현금 및 현금성 자산감소 (523,343,092) 기말현금 및 현금성자산 1,227,223,668 8,464,475,886 16,794,678,819 3. 연결재무제표 주석 제 3 (당) 기 2016년 12월 31일 현재 제 2 (전) 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 온다엔터테인먼트와 그 종속기업(구, 주식회사 차디오스텍과 그 종속기업) 1. 지배기업의 개요주식회사 온다엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다.지배기업은 당기 초 사명을 주식회사 차디오스텍에서 주식회사 온다엔터테인먼트로 변경하였으며, 연예인 등 기타공인의 매니지먼트사업과 엔터테인먼트 관련 투자사업등을 신규 사업목적으로 추가하였습니다. 현재의 본사 및 기존카메라 렌즈 모듈생산을 위한 공장은 경기도 용인시 처인구에 소재하고 있습니다.지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 11,075,219천원이며, 전기 중 다빈치투자조합으로 최대주주가 변경되었으며, 당기말 현재 최대주주는 이화투자조합으로서 10.41%에 해당하는 주식을 보유하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 이화투자조합 2,306,587 10.41% 증권금융(유통) 511,816 2.31% 신태호 462,893 2.09% (학)성광학원 411,000 1.86% 자기주식 15,186 0.07% 기타주주 18,442,955 83.26% 합 계 22,150,437 100.00% 2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며 , 2017년3월 31일자 주주총회에서 최종 승인되 었 습 니 다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에서 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6 : 종속기업ㆍ주석 22 : 운용리스② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 25 : 종업원급여ㆍ주석 34 : 법 인세비용 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 38 : 금융상품 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 주석의 기재방법 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'의 개정)주석의 기재방법기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정사항은, 주석의 공시방법에 있어 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확화하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체적으로 지침하고 있습니다.기업회계기준서 제 1001호의 개정사항을 고려한 결과로서, 변경된 사항이 연결실체의 주석공시방법에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 45년 기계장치 8~10년 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 2년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5년 소프트웨어 3년 개발비 3년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(11) 리스연결실체의 리스계약은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스로서 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다. (17) 신주인수권부사채연 결실체가 발행한 신주인수권부사채는 보유자의 선택에 의해 보통주를 취득할 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동 될 수 있습니다. 따라서 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. 내재파생상품인 신주인수권은 동일한 파생상품에 대해 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 신주인수권권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다. (18) 외화① 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109 호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제 1109 호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제 1109 호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 37,028백만원, 당기손익인식금융자산 110백만원, 매도가능금융자산 6,967백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 37,028백만원, 매도가능금융자산 6,967백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 110백만원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 재무상태표에 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정항목 분류된 금융부채를 110백만원 보유하고 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제 1109 호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 43,995백만원(대여금 및 수취채권 37,028백만원, 매도가능금융자산 6,967백만원)을 보유하고 있고이들 자산에 대하여 손실충당금 10,308백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제 1109 호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제 1039 호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제 1109 호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039 호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’2015 년 11 월 6 일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115 호를 2018 년 1 월 1 일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017 년 1 월 1 일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 예정입니다.② 변동대가기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용 시 연결실체는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 라이선싱: 사용권연결실체의 엔터테인먼트 부문은 고객과의 계약에 따라 영화 및 음반 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016 회계연도에 인식한 영화 및 음반 라이선스 수익은 없습니다.기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정 입니다. 3) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표'2016년 5월 27일 개정된 기업회계기준서 제 1007 호 현금흐름표에 따르면 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하여야 합니다. - 재무현금흐름에서 생기는 변동 - 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동 - 환율변동효과 - 공정가치변동 - 그 밖의 변동 기업회계기준서 제 1007 호 현금흐름표의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 4) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 2016년 11월 15일 개정된 기업회계기준서 제 1012 호 법인세에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현 가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 기업회계기준서 제 1012 호 법인세의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 연결실체는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계 연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 연결실체의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 보증연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CNY, VND 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. ② 이자율위험 연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다. (2) 자본관리 연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 34,705,103,424 24,884,899,218 차감 : 현금및현금성자산 (1,227,223,668) (8,464,475,886) 조정부채 33,477,879,756 16,420,423,332 자본총계 35,161,984,741 74,971,505,105 조정부채비율 95.21% 21.90% 6. 종속기업(1) 종속기업의 내역지배기업은 당기말과 전기말 현재 중국, 홍콩, 베트남 및 국내에 종속기업을 두고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 종속기업 소재지 지분소유기업 지분율(%) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.(*1,6) 중국 HOLY OPTICS HOLDINGS Co., Ltd., HOLY OPTICS Co., Ltd. 100.00 CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd.(*6) 중국 (주)온다엔터테인먼트 100.00 HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.(*2) 홍콩 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 100.00 (주)에이치이앤엠(*3) 한국 (주)온다엔터테인먼트 100.00 (주)오앤엔터테인먼트(*4) 한국 (주)온다엔터테인먼트 96.77 갤럭시인베스트먼트(*5) 한국 (주)온다엔터테인먼트 49.50 (*1) 지배기업은 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 간접투자의 형식으로 지배하고 있으며 중간지배회사로서 Samoa 소재 HOLY OPTICS HOLD-INGS Co., Ltd. 및 Cayman 소재 HOLY OPTICS Co., Ltd.가 존재하나, 중간지배회사는 양적ㆍ질적으로 중요성이 미미하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 소유하고 있습니다. (*3) 당기 중인 2016년 8월 30일에 지분투자로 종속회사에 편입되었습니다.(*4) 당기 중인 2016년 1월 28일에 유상증자 참여를 통하여 96.77%지분을 취득하였습니다. 이 거래로 인하여 연결실체의 비지배지분은 54,025천원 증가하였습니다.(*5) 당기 중 신규출자 및 지분투자로 종속회사에 편입되었으며, 경영진 상호 교류에 따라 피투자회사의 이사회를 통하여 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기 중 이사회 결정에 따라 따라 종속기업인 HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.과 CHADIOSTECH(DONGGUAN) Co., Ltd.에 대한 매각 등을 포함한 청산결의를 하였으며, 당기말 현재 관련 자산, 부채는 매각예정비유동자산과 부채로 분류하였습니다. 한편, 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 전기말 현재 지배기업의 종속회사였던 (주)엔이아이디에 대하여 당기 중 유상증자에 참여하지 아니하여 지배기업의 지분율이 전기말 66.30%에서 당기말 19.4%로 낮아짐으로서 실질적인 지배력과 영향력 행사가 불가능함에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 중국과 베트남에 소재하고 있었던 DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd.와 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.는 당기 중 각각 청산과 처분이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다. ② 전기말 종속기업 소재지 지분소유기업 지분율(%) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.(*1) 중국 HOLY OPTICS HOLDINGS Co., Ltd., HOLY OPTICS Co., Ltd. 100.00 DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd. 중국 (주)온다엔터테인먼트 100.00 CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd. 중국 (주)온다엔터테인먼트 100.00 HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.(*2) 홍콩 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 100.00 (주)엔이아이디 한국 (주)온다엔터테인먼트 66.30 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.(*3) 베트남 (주)온다엔터테인먼트 100.00 (*1) 지배기업은 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 간접투자의 형식으로 지배하고 있으며 중간지배회사로서 Samoa 소재 HOLY OPTICS HOLD-INGS Co., Ltd. 및 Cayman 소재 HOLY OPTICS Co., Ltd.가 존재하나, 중간지배회사는 양적ㆍ질적으로 중요성이 미미하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 소유하고 있습니다. (*3) 전기 중인 2015년 3월 20일에 지배기업의 신규출자로 설립되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 회사명 HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.(*1)(*2) CHADIOSTICH(DONGGUAN) Co., Ltd.(*2) (주)에이치이앤엠(*2) (주)오앤엔터테인먼트(*2) (주)갤럭시인베스트먼트(*2) 사용재무제표일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 자 산 12,776,450,006 161,970,961 8,477,540,506 1,819,343,797 5,136,485,809 부 채 567,220,401 20,691,788 3,976,125,317 840,175,940 3,744,695,949 자 본 12,209,229,605 141,279,173 4,501,415,189 979,167,857 1,391,789,860 매 출 5,849,023,886 96,818,697 1,326,973,957 1,026,545,010 225,269,362 당기순이익(손실) (6,961,039,120) (94,318,529) 165,287,867 (823,127,178) (120,668,114) (*1) 지배기업의 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.의 재무제표에는 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 투자한 HOLY OPTICS (HO-NGKONG) Co., Ltd.의 재무제표가 포함되어 있습니다.(*2) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 회사명 HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.(*1) DIOSTECH(SHANGHAI) Co., Ltd.(*2) CHADIOSTECH(DONGGUAN) Co., Ltd. (주)엔이아이디(*2) CHADIOSTECH VINA Co., Ltd. 사용재무제표일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 자산 25,257,970,251 553,825,198 588,988,117 921,391,219 20,356,823,963 부채 5,384,189,930 - 353,938,748 440,403,852 12,581,892,612 자본 19,873,780,321 553,825,198 235,049,369 480,987,367 7,774,931,351 매출 21,562,047,049 - 936,325,135 881,796,230 - 당기순손익 (3,027,171,301) (27,198,126) 49,932,956 (19,371,826) (262,897,105) (*1) 지배기업의 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.의 재무제표에는 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 투자한 HOLY OPTICS (HO-NGKONG) Co., Ltd.의 재무제표가 포함되어 있습니다.(*2) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. (3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다. 7. 지역별정보 및 영업부문(1) 지역별정보아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익 등을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 국 내 중 국 베트남 조 정 합 계 외부고객으로부터의 수익 30,077,452,096 1,821,842,198 7,795,767,063 - 39,695,061,357 부문간 수익 16,790,062 4,124,000,385 - (4,140,790,447) - 법인세차감전 부문수익 30,094,242,158 5,945,842,583 7,795,767,063 (4,140,790,447) 39,695,061,357 영업손실 (16,216,700,041) (7,260,607,522) (410,783,563) 1,345,739,278 (22,542,351,848) 보고부문 당기순손실 (50,541,097,600) (7,055,357,649) (508,825,272) 8,121,798,466 (49,983,482,055) 유동자산 32,200,737,628 4,955,245,937 - (8,064,650,666) 29,091,332,899 비유동자산 49,401,119,237 7,983,175,030 - (16,608,539,001) 40,775,755,266 유동부채 33,882,288,970 587,912,189 - (3,231,958,345) 31,238,242,814 비유동부채 5,466,860,610 - - (2,000,000,000) 3,466,860,610 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 국 내 중 국 베트남 조 정 합 계 외부고객으로부터의 수익 54,026,553,273 1,744,995,673 - - 55,771,548,946 부문간 수익 933,404,308 20,753,376,511 - (21,686,780,819) - 법인세차감전 부문수익 54,959,957,581 22,498,372,184 - (21,686,780,819) 55,771,548,946 영업손실 (5,460,491,297) (2,612,976,840) (184,482,315) 1,561,978,784 (6,695,971,668) 보고부문 당기순손실 (6,943,049,746) (3,004,436,471) (262,897,105) 59,057,405 (10,151,325,917) 유동자산 40,224,396,091 10,739,813,738 2,519,875,359 (9,080,388,003) 44,403,697,185 비유동자산 54,919,137,639 15,660,969,828 17,836,948,604 (32,964,348,933) 55,452,707,138 유동부채 16,856,620,216 5,738,128,678 6,666,023,182 (9,138,605,118) 20,122,166,958 비유동부채 4,911,629,830 - 5,915,869,430 (6,064,767,000) 4,762,732,260 (2) 영업부문연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체는 당기 초 연예인 등 기타공인의 매니지먼트사업과 엔터테인먼트 관련 투자컨설팅업을 신규 사업목적으로 추가하여 영업부분을 다음과같이 구분하고 있으며,전기 영업부문은 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매의 단일부분으로 구성되어 있습니다.연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 사업 카메라 렌즈 모듈사업 부문 광학기기 개발, 제조 및 판매업 엔터테인먼트사업 부문 매니지먼트 및 엔터테인먼트 관련 투자컨설팅업 당기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 원) 구 분 카메라 렌즈 모듈사업 엔터테인먼트사업 조 정 합 계 외부고객으로부터의 수익 34,302,623,770 5,392,437,587 - 39,695,061,357 부문간 수익 4,140,790,447 - (4,140,790,447) - 법인세차감전 부문수익 38,443,414,217 5,392,437,587 (4,140,790,447) 39,695,061,357 법인세차감전 부문순손익 (54,973,221,458) (2,353,391,047) 8,121,798,466 (49,204,814,039) 보고부문 자산총액 62,184,351,339 32,355,926,493 (24,673,189,667) 69,867,088,165 보고부문 부채총액 17,172,734,384 22,764,327,385 (5,231,958,345) 34,705,103,424 (3) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 카메라 렌즈 모듈사업 부문 및 엔터테인먼트사업 부문의 수익의 10% 이상인주요 고객은 다음과 같습니다.① 카메라 렌즈 모듈사업 부문 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 디오스텍 8,678,132,701 32% - - 파트론 5,452,595,820 20% 20,193,781,865 37% 캠시스 1,461,606,044 5% 7,177,525,333 13% 합 계 18,630,753,185 57% 27,371,307,198 50% ② 엔터테인먼트사업 부문엔터테인먼트 사업부문의 단일 외부고객인 디케이이앤엠으로부터의 수익은 당기에 3,038,419천원으로 총 매출액의 11%가 동 거래처로부터 발생하고 있습니다. 8. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 3,286,364 8,233,813 요구불예금 1,223,937,304 8,456,242,073 합 계 1,227,223,668 8,464,475,886 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 10,115,516,472 - 22,260,760,842 - 대손충당금 (6,001,063,822) - (5,131,928,798) - 미수금 13,711,216,729 8,428,301,005 2,221,956,658 - 대손충당금 (4,306,834,782) - - - 현재가치할인차금(*) - (4,315,469,169) - - 미수수익 957,468,591 - 117,168,219 - 보증금 - 532,994,000 - 585,225,335 대여금 3,218,096,370 8,438,650,000 - - 현재가치할인차금(*) - (3,473,871,978) - - 합 계 17,694,399,558 9,610,603,858 19,467,956,921 585,225,335 (*) 한편, 손익계산서상 대손상각비 중 8,072,529천원은 비유동매출채권및기타채권에 대한 현재가치평가와 관련하여 인식한 금액입니다. (2) 당기와 전 기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (5,131,928,798) (4,019,531,798) 설정액 (7,087,222,034) (1,146,160,000) 제각 1,927,840,688 33,763,000 연결범위변동 (16,588,460) - 기말금액 (10,307,898,604) (5,131,928,798) (3) 미수금 및 대여금은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 미수금 및 대여금과 관련된 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 총장부금액: 미수금 13,711,216,729 8,428,301,005 2,221,956,658 - 대여금 3,218,096,370 8,438,650,000 - - 합계 16,929,313,099 16,866,951,005 2,221,956,658 - 현재가치할인차금: 미수금 - (4,315,469,169) - - 대여금 - (3,473,871,978) - - 합계 - (7,789,341,147) - - 순장부금액: 미수금 13,711,216,729 4,112,831,836 2,221,956,658 - 대여금 3,218,096,370 4,964,778,022 - - 합계 16,929,313,099 9,077,609,858 2,221,956,658 - 10. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산 : 단기매매금융자산 - 510,539,760 당기손익인식지정금융자산 : 채무증권(*1) 110,000,000 - 합 계 110,000,000 510,539,760 (*1) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 해당 당기손익인식금융자산은 활성시장에 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산평가이익 - 10,539,760 당기손익인식금융자산처분이익 - 9,041,096 당기손익인식금융자산처분손실 (4,539,760) - 합 계 (4,539,760) 19,580,856 11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 5,500,000,000 8,000,000,000 장기금융상품 3,000,000,000 - 합 계 8,500,000,000 8,000,000,000 12. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 당기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,260,649,955 6,301,162,600 241,274,062 - 대손충당금 (625,000,000) - - - 선급비용 18,619,974 - 249,176,440 1,393,810,086 합 계 1,654,269,929 6,301,162,600 490,450,502 1,393,810,086 (2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 손상차손 (450,000,000) - 제각 - - 연결범위변동 (175,000,000) - 기말금액 (625,000,000) - 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상 품 - 28,242,173 제 품 133,128,901 3,679,455,564 재공품 970,723,182 1,079,462,490 원재료 28,462,393 2,643,558,949 미착품 - 39,527,290 합 계 1,132,314,476 7,470,246,466 한편, 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품,제품, 재공품과 원재료의 변동은 각각 15,340,596천원과 17,230,173 천 원 입니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 350,998,003 998,903,399 재고자산폐기손실 1,224,247,269 344,399,955 14. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 취득가액 미실현손익 장부금액 상장지분증권 에이치엘비파워(주) 261,051,474 499,395,096 760,446,570 상장지분증권 (주)세미콘라이트 7,896,090,187 (2,884,211,887) 5,011,878,300 비상장지분증권 (주)엔이아이디(*) 343,720,790 - 343,720,790 비상장지분증권 (주)에프원미디어(*) 450,507,942 - 450,507,942 비상장지분증권 (주)휴먼플래닝 400,000,000 - 400,000,000 합 계 9,351,370,393 (2,384,816,791) 6,966,553,602 (*) 당기 중 지배기업의 유상증자 미참여로 인하여 지분율이 감소하였으며 실질지배력과 영향력이 상실되어 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.② 전기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 취득가액 미실현손익 장부금액 비상장지분증권 (주)태영기술 70,000,000 - 70,000,000 15. 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산월 주요 영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 (주)블루클라우드매니지먼트 12월 경영컨설팅 50.00% 934,407,601 - (2) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식은 시장성이 없습니다. (3) 당기 중 공동기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손익 기말금액 (주)블루클라우드매니지먼트 - 1,000,000,000 (65,592,399) 934,407,601 (3) 당기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 구 분 (주)블루클라우드매니지먼트(*) 사용재무제표일 2016년 12월 31일 자산 1,858,034,981 부채 150,035,170 자본 1,707,999,811 매출 - 당기순이익 (276,629,189) 총포괄이익 (276,629,189) (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 16. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산월 주요 영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 (주)에스엘코리아 12월 국내외 기업투자 24.69% 1,653,909,732 - (주)에프원미디어 12월 블루투스모듈 개발 18.14% - 597,876,731 (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 시장성이 없습니다. (3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손익 기타증감(*) 기말금액 (주)에스엘코리아 - 2,000,000,000 (346,090,268) - 1,653,909,732 (주)에프원미디어 597,876,731 - - (597,876,731) - (*) 당기 중 당기 중 지배기업의 유상증자 미참여로 인한 지분율이 전기말 21.95%에서 당기말 18.14%로 감소함에 따라 유의적인 영향력이 상실되어 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 지분법손익 기말금액 (주)에프원미디어 464,030,803 - 133,845,928 597,876,731 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 (주)에스엘코리아(*) (주)에프원미디어(*) 사용재무제표일 2016년 12월 31일 2015년 12월 31일 자 산 6,698,257,320 3,584,812,532 부 채 - 1,442,031,160 자 본 6,698,257,320 2,142,781,372 매 출 - 4,880,184,737 당기순이익 (1,401,742,680) 609,776,439 총포괄이익 (1,401,742,680) 609,776,439 (*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 17. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 35,195,070,852 91,352,864,846 감가상각누계액 (22,311,274,371) (39,778,062,513) 손상차손누계액 (4,502,684,925) (4,655,124,800) 장부금액 8,381,111,556 46,919,677,533 (2) 당기과 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액(*1) 처 분 상 각 손 상 기타증(감)액(*2) 연결범위변동(*3) 기말장부금액 토지 2,386,819,870 32,306,120 - - - (1,113,126,040) - 1,305,999,950 건물 9,350,798,947 - - (183,070,006) - (3,227,872,377) (3,901,207,218) 2,038,649,346 기계장치 28,730,681,327 58,624,855 (8,191,810,914) (3,237,639,986) (1,827,008,241) 7,571,628,555 (19,787,791,750) 3,316,683,846 차량운반구 108,050,440 - (9,802,204) (19,629,140) - 63,092,379 (141,711,475) - 비품 774,667,375 11,415,755 (48,293,003) (385,203,712) (149,251,146) 456,117,484 (617,054,184) 42,398,569 금형 3,337,633,700 176,000,000 (1,413,540,088) (747,246,119) (568,679,492) 1,215,769,728 (841,568,884) 1,158,368,845 임차자산개량권 861,908,649 - - (152,652,015) - (33,794,429) (675,462,205) - 건설중인자산 1,369,117,225 8,234,509,134 - - - (8,291,162,164) (793,453,195) 519,011,000 합 계 46,919,677,533 8,512,855,864 (9,663,446,209) (4,725,440,978) (2,544,938,879) (3,359,346,864) (26,758,248,911) 8,381,111,556 (*1) 당기말 현재 현금으로 수령하지 아니하고 매출채권및기타채권으로 계상된 금액은 4,258,478천원 입니다. (*2) 기타증(감)액은 개발비 등으로 대체된 금액, 환율변동효과로 인한 변동액, 건설중인자산의 본계정대체액이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 지배기업이 유상증자의 미참여와 처분으로 인하여 (주)엔이아이디와 DIOSTECH(SHANGHAI) Co., Ltd.와 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.가 연결범위에서 제외되었으며, (주)오앤엔터테인먼트와 (주)에이치이앤엠과 갤럭시인베스트먼트의 지배력을 획득하여 연결실체에 포함되었습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액(*1) 처 분 상 각 손 상 기타증(감)액(*2) 기말장부금액 토지 2,386,819,870 - - - - - 2,386,819,870 건물 3,931,032,772 - - (138,184,273) - 5,557,950,448 9,350,798,947 기계장치 19,394,142,459 1,866,730,562 (21,000,514) (3,314,611,680) - 10,805,420,500 28,730,681,327 차량운반구 53,673,632 - (4,940,470) (14,797,586) - 74,114,864 108,050,440 비품 948,571,920 356,054,136 (8,562,647) (1,014,440,112) - 493,044,078 774,667,375 금형 1,578,016,060 27,000,000 - (893,359,617) (8,749,999) 2,634,727,256 3,337,633,700 임차자산개량권 1,128,190,494 - - (752,102,519) - 485,820,674 861,908,649 건설중인자산 827,393,922 19,499,091,295 - - - (18,957,367,992) 1,369,117,225 합 계 30,247,841,129 21,748,875,993 (34,503,631) (6,127,495,787) (8,749,999) 1,093,709,828 46,919,677,533 (*1) 전기말 현재 현금으로 결제되지 아니하고 매입채무및기타채무로 계상된 금액은291,972천원입니다. (*2) 기타증(감)액은 개발비 등으로 대체된 금액, 환율변동효과로 인한 변동액, 건설중인자산의 본계정대체액이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인 식하고 있으며, 당기와 전기 중 유형자산에 대하여 각각 2,544,959천원과 8,750천원의 손상차손을 인식하였습니다. 18. 투자부동산(1) 연결실체는 당기 중 사용 중이던 토지와 건물의 일부를 임대목적으로 전환하기로 결정함에 따라 투자부동산으로 대체하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 5,134,873,270 - 감가상각누계액 (574,833,196) - 손상차손누계액 (1,765,840,436) - 장부금액 2,794,199,638 - (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 상각 기타증(감)(*) 기말장부금액 토 지 - - - - 1,113,126,040 1,113,126,040 건 물 - - - (16,021,782) 1,697,095,380 1,681,073,598 합 계 - - - (16,021,782) 2,810,221,420 2,794,199,638 (*) 재무제표에 대한 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 자가사용부동산의 일부를 임대 전환하였으며 이를 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.(3) 당기 중 투자부동산과 관련된 일시적인 임대료수익은 34,850천원으로서 기타영업외수익에 반영되어 있습니다. (4) 투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 매월 9,500천원으로 고정되어있으나, 소비자물가지수에 따라 변동할 수 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 유의한 차이가 없습니다. 19. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 제공내역 보증금액 서울보증보험(주) 이행(상판)보증보험(*1) 40,000,000 이행(지급)보증보험(*2) 10,000,000 (*1) 외상물품대금 지급보증보험입니다.(*2) 서비스 대행 계약에 따른 손해배상 지급보증보험입니다.(2) 가압류 자산당기말 현재 가압류자산은 없으며, 전기에 존재했던 토지 및 건물에 대한 가압류는 당기에 전부 해지되었습니다. (3) 담보설정자산당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자 담보권자 담보설정자산 장부금액 담보설정액 담보제공사유 차입금액 당사 기업은행 부동산 및 기계장치 5,241,322,571 8,400,000,000 차입금 6,857,430,822 당사 다빈치1호 투자조합 정기예금 8,500,000,000 8,500,000,000 전환사채 10,595,149,705 20. 영업권 및 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 17,260,626,268 17,294,184,165 상각누계액 (13,407,932,832) (13,237,639,544) 손상차손누계액 (2,718,886,757) (776,507,711) 장부금액 1,133,806,679 3,280,036,910 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 영업권(*3) 합 계 취득원가: 기초금액 99,687,717 835,263,092 15,868,795,096 317,000,000 173,438,260 17,294,184,165 취득금액 - 3,800,000 456,567,327 - - 460,367,327 기타증가액(*1) - 15,599,997 1,416,667 - - 17,016,664 연결범위변동(*4) (1,731,240) (452,430,015) (791,326,544) - 734,545,911 (510,941,888) 기말금액 97,956,477 402,233,074 15,535,452,546 317,000,000 907,984,171 17,260,626,268 상각누계액: 기초금액 94,398,272 301,415,546 12,841,825,726 - - 13,237,639,544 무형자산상각비 2,113,789 144,748,735 318,692,321 - - 465,554,845 연결범위변동(*4) (778,876) (177,450,748) (117,031,933) - - (295,261,557) 기말금액 95,733,185 268,713,533 13,043,486,114 - - 13,407,932,832 손상차손누계액: 기초금액 - - 776,507,711 - - 776,507,711 손상차손(*2) - - 1,688,667,453 80,273,333 173,438,260 1,942,379,046 기말금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 173,438,260 2,718,886,757 (*1) 취득원가의 기타증가액은 유형자산 감가상각비에서 대체된 금액과 환율변동효과로 인한 변동액입니다.(*2) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (*3) 당기말 현재 영업권은 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.와 (주)오앤엔터테인먼트, (주)에이치이앤엠에 배분된 영업권입니다. (*4) 당기 중 지배기업이 유상증자의 미참여와 처분으로 인하여 (주)엔이아이디와 DIOSTECH(SHANGHAI) Co., Ltd.와 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.가 연결범위에서 제외되었으며, (주)오앤엔터테인먼트와 (주)에이치이앤엠과 갤럭시인베스트먼트의 지배력을 획득하여 연결실체에 포함되었습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 영업권(*4) 합 계 취득원가: 기초금액 99,687,717 334,545,996 14,426,027,363 317,000,000 173,438,260 15,350,699,336 취득금액 - 434,912,327 1,435,434,399 - - 1,870,346,726 기타증가액(*1) - 65,804,769 7,333,334 - - 73,138,103 기말금액 99,687,717 835,263,092 15,868,795,096 317,000,000 173,438,260 17,294,184,165 상각누계액: 기초금액 88,891,654 174,560,519 12,181,520,706 - - 12,444,972,879 무형자산상각비 5,506,618 126,302,078 660,305,020 - - 792,113,716 기타증가액(*2) - 552,949 - - - 552,949 기말금액 94,398,272 301,415,546 12,841,825,726 - - 13,237,639,544 손상차손누계액: 기초금액 - - 201,729,656 - - 201,729,656 손상차손(*3) - - 574,778,055 - - 574,778,055 기말금액 - - 776,507,711 - - 776,507,711 (*1) 취득원가의 기타증가액은 유형자산 감가상각비에서 대체된 금액과 환율변동효과로 인한 변동액입니다.(*2) 상각누계액의 기타증가액은 환율변동효과로 인한 변동액입니다.(*3) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (*4) 전기말 현재 영업권은 종 속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 에 배분된 영업권이며 전기 중 변동은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액 은 각각 827,305천원 1,032,724천원이 며, 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 21. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 409,522,321 - 11,625,122,235 - 미지급금 4,111,190,152 - 5,832,783,134 - 미지급비용 333,070,031 - 687,017,936 - 임대보증금 - 115,000,000 - - 합 계 4,853,782,504 115,000,000 18,144,923,305 - 22. 운용리스연결실체는 당기말 현재 산은캐피탈(주), 현대캐피탈(주), 롯데캐피탈(주), AJ렌터카(주)와 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스료 지급 스케줄 금 액 1년 이내 306,465,700 1년 초과 5년 이내 383,287,870 합 계 689,753,570 당기와 전기 중에 운용리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 214,772천원, 373,414천원입니다. 23. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채는 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 149,734,030 30,665,000 예수금 84,010,986 85,768,861 합 계 233,745,016 116,433,861 24. 차입부채및사채(1) 당기말과 전기말 현재 원화 장ㆍ단기 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 유동부채: 원화단기차입금 IBK 기업은행 운영자금 3.57% 2017-05-24 2,857,430,822 - 원화단기차입금 미르산업 운영자금 4.35% 2017-12-31 24,000,000 - 원화단기차입금 에이치엘비파워 운영자금 4.60% 2017-02-28 49,758,310 - 원화단기차입금 교보증권 운영자금 5.20% 2017-02-27 850,000,000 - 원화단기차입금 한국투자증권 운영자금 6.00% 2017-03-07 190,000,000 - 원화단기차입금 한국투자증권 운영자금 6.00% 2017-01-23 250,000,000 - 원화단기차입금 한국투자증권 운영자금 6.00% 2017-05-23 400,000,000 - 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2017-06-30 285,770,000 - 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2017-09-30 285,710,000 - 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2017-12-30 285,710,000 - 소 계 5,478,379,132 - 비유동부채: 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2020-09-30 4,000,000,000 4,000,000,000 외화장기차입금 SeABank 운용자금 7.50% 2018-10-18 - 31,102,430 유동성대체 (857,190,000) - 차감계 3,142,810,000 4,031,102,430 한편, 당기말 현재 원화 장ㆍ단기 차입부채에 대하여 연결실체의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 동 차입부채와 관련한 채권최고액은 8,400,000천원 입니다. (2) 전환사채① 연결실체가 당기말 현재 발행한 전환사채는 전액 무보증 사모전환사채로서, 당기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 전환사채의 발행내역은 존재하지 아니합니다. (단위 : 원) 구 분 제1회 무보증사모전환사채 제2회 무보증사모전환사채 제3회 무보증사모전환사채 합 계 전환사채 액면금액 10,500,000,000 2,510,000,000 2,474,330,650 15,484,330,650 사채상환할증금 1,213,989,000 580,404,044 152,611,300 1,947,004,344 전환권조정 (4,680,183,878) (1,302,999,237) (853,002,174) (6,836,185,289) 차가감계 7,033,805,122 1,787,404,807 1,773,939,776 10,595,149,705 ② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 파생상품금융부채 6,236,309,979 ③ 무보증 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.(가) 제1회 무보증사모전환사채 구 분 제1회 무보증사모전환사채 인수인 다빈치1호 투자조합 발행가액(원) 10,500,000,000원 발행일 2016년 2월 18일 만기일 2021년 2월 18일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 111.5618%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2017년 2월 18일)부터 만기일의 직전일(2021년 2월 17일)까지로 함. 액면이자율 4% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연 6% 행사시 발행할 주식 액면가액 500원의 보통주식 전환가격 3,959원 전환가격 조정에관한 사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2017년 2월 18일 및 15개월이 되는 날인 2017년5월 18일에 사채권면금액의 50% 한도내에서 매도청구를 행사할 수 있음. (*) 주석 42번에서 설명하고 있는 바와 같이 2017년 2월 28일에 전환가액 2,790원으로 조정되었습니다. (나) 제2회 무보증사모전환사채 구 분 제2회 무보증사모전환사채 인수인 위드윈홀딩스(2,000,000,000원) / 제이스테판(510,000,000원) 발행가액(원) 2,510,000,000원 발행일 2016년 09월 06일 만기일 2021년 09월 06일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 123.1237%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2017년 09월 06일)부터 만기일의 직전일(2021년 09월 05일)까지로 함. 액면이자율 2% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연 6% 행사시 발행할 주식 액면가액 500원의 보통주식 전환가격 2,660원 전환가격 조정에관한 사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. 1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2017년 9월 6일 및 15개월이 되는 날인 2017년 12월 6일에 사채권면금액의 40% 한도내에서 매도청구를 행사할 수 있음. (다) 제3회 무보증사모전환사채 구 분 제3회 무보증사모전환사채 인수인 위드윈홀딩스(1,074,890,620원) / 안성민(1,399,440,030원) 발행가액(원) 2,474,330,650원 발행일 2016년 08월 30일 만기일 2019년 08월 30일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 106.1678%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2017년 08월 30일)부터 만기일의 직전일(2019년 08월 29일)까지로 함. 액면이자율 0% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연 2% 행사시 발행할 주식 액면가액 500원의 보통주식 전환가격 2,664원 전환가격 조정에관한 사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. 1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2017년 8월 30일 및 15개월이 되는 날인 2017년 11월 30일에 사채권면금액의 40% 한도내에서 매도청구를 행사할 수 있음. (2) 신주인수권부사채① 연결실체가 당기말 현재 발행한 신주인수권부사채는 전액 무보증 신주인수권부사채로서, 당기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 신주인수권부사채의 발행내역은 존재하지 아니합니다. (단위 : 원) 구 분 제1회 무보증 신주인수권부사채 제2회 무보증 신주인수권부사채 합 계 신주인수권부사채 액면금액 1,300,000,000 2,200,000,000 3,500,000,000 사채상환할증금 211,236,580 744,096,271 955,332,851 신주인수권조정 (224,683,659) (465,674,783) (690,358,442) 차가감계 1,286,552,921 2,478,421,488 3,764,974,409 ② 무보증 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.(가) 제1회 무보증 신주인수권부사채 구 분 제1회 무보증 신주인수권부사채 사채의 종류 무기명식 이권부 분리형 무보증신주인수권부사채 발행가액 1,300,000,000원 발행일 2014년11월21일 만기일 2019년11월20일 표면이자율 1% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연4% 행사시 발행할 주식 액면가액 5000원의 보통주식 신주인수권행사주수 318,181주 신주인수권행사가격 6,600원 신주인수권행사기간 2015년11월21일~2019년10월20일 조기상환행사 발행일로부터 1년후부터 행사가능 (나) 제2회 무보증 신주인수권부사채 구 분 제2회 무보증 신주인수권부사채 사채의 종류 무기명식 이권부 분리형 무보증신주인수권부사채 발행금액 2,200,000,000원 발행일 2014년12월17일 만기일 2019년12월16일 표면이자율 0% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연 6% 행사시 발행할 주식 액면가액 5000원의 보통주식 신주인수권행사주수 333,333주 신주인수권행사가격 6,600원 신주인수권행사기간 2015년12월18일~2019년11월16일 조기상환행사 발행일로부터 1년후부터 매 3개월마다 행사가능 25. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 5,876,122,903 10,728,353,119 확정기여제도에 대한 납부 2,560,202 8,790,817 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 309,645,943 564,538,559 퇴직위로금의 지급 223,554,562 - 종업원연차 부채의 감소 (150,527,455) (1,064,785) 주식결제형 주식기준보상 1,008,263,305 955,757,361 합 계 7,269,619,460 12,256,375,071 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산의 공정가치 (92,386,264) (950,057,088) 총 종업원급여자산 (92,386,264) (950,057,088) 확정급여채무의 현재가치 301,436,874 1,681,686,918 종업원연차 부채 20,006,078 170,533,533 총 종업원급여부채 321,442,952 1,852,220,451 한편, 연결실체는 당기말 현재 KB손해보험의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1~3% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,681,686,918 1,280,523,316 당기근무원가 530,941,014 544,811,173 과거근무원가 - 2,769,230 정산으로 인한 손익 (223,554,562) - 이자원가 30,191,169 39,547,488 퇴직금지급액 (873,841,541) (194,112,896) 확정급여제도의 재측정요소 (16,747,087) 8,148,607 사업결합 및 처분에 의한 효과 (710,267,168) - 연결범위의 변동 (116,971,869) - 기 말 301,436,874 1,681,686,918 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 950,057,088 697,201,599 기대수익 27,931,678 22,589,332 당기기여금불입액 325,141,880 422,497,536 지급액 (576,542,843) (181,349,552) 확정급여제도의 재측정요소 (20,499,257) (10,881,827) 사업결합 및 처분에 의한 효과 (613,702,282) - 기 말 92,386,264 950,057,088 (5) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이율보증형보험 77,244,384 - 정기예금 15,141,880 892,631,994 파생결합사채 - 57,425,094 합 계 92,386,264 950,057,088 사외적립자산의 실제수익 7,432,321 11,707,505 (6) 확정급여채무① 보험수리적 가정 연결실체는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참고하여 할인율을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.10 2.94 미래 급여인상률 6.63 3.00 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10 .02년 입니다. ② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (21,817,943) 26,126,910 (121,086,062) 141,297,500 미래 급여인상률 (1% 변동) 24,966,953 (21,367,668) 139,899,852 (122,234,848) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 26. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 22,150,437 18,872,534 보통주자본금 11,075,218,500 9,436,267,000 (2) 당기 중 연결실체의 발행주식수 및 유통주식의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 발행주식수 및 유통주식수 변동은 없습니다. (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초잔액 2016.01.01 18,872,534 (15,186) 18,857,348 유상증자 2016.01.18 601,716 - 601,716 유상증자 2016.06.23 2,306,587 - 2,306,587 유상증자 2016.10.31 369,600 - 369,600 기말잔액 2016.12.31 22,150,437 (15,186) 22,135,251 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 77,151,801,638 67,654,630,118 기타의자본잉여금(*) 669,402,905 - 합 계 77,821,204,543 67,654,630,118 (*) 당기 중 기발행한 주식매입선택권의 권리 행사기간 만료일 도래로 인한 권리소멸분을 기타의자본잉여금으로 계정대체하였습니다. 27. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (95,498,662) (95,498,662) 주식선택권 3,481,195,385 3,142,334,985 기타자본조정 5,541,239,697 5,541,239,697 합 계 8,926,936,420 8,588,076,020 (*) 지배기업은 분할 신설시 단주처리를 위하여 지배기업의 주식을 매입하였습니다. 28. 기타포괄손익당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (2,384,816,791) - 해외사업장환산손익 (857,516,924) 2,192,561,662 합 계 (3,242,333,715) 2,192,561,662 29. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (62,497,106,099) (13,062,125,583) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (13,062,125,583) (2,901,562,922) 당기순손실 (49,983,482,055) (10,151,325,917) -차감 : 비지배지분 74,862,915 6,528,432 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (14,881,804) -가산 : 비지배지분 - (883,372) 연결범위 변동으로 인한 조정(*) 477,390,794 - 기말금액 (62,497,106,099) (13,062,125,583) (*) 당기 중 지배기업이 유상증자의 미참여와 처분으로 인하여 (주)엔이아이디, DIOSTECH(SHANGHAI) C o., Ltd. 및 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd. 가 연결 범위에서 제외되었습니다.(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (처리예정일 : 2017년 3월 31일) (처리확정일 : 2016년 3월 25일) I. 미처리결손금 (56,901,785,387) (7,243,437,124) 전기이월미처리결손금 (7,243,437,124) (302,256,169) 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (17,503,035) 당기순손실 (49,654,596,093) (6,923,677,920) II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계 (56,901,785,387) (7,243,437,124) IV. 결손금처리액 - - V. 차기이월미처리결손금 (56,901,785,387) (7,243,437,124) 상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당손실 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손 실 (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주지분 당기순손실 (49,908,619,140) (10,144,797,485) 가중평균유통보통주식수 20,718,924 18,857,348 기본주당손실 (2,409) (538) ② 가중평균유통보통주식수의 계산내역 i) 당기 (단위 : 주) 구 분 당 기 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/366일) 1월 1일 발행보통주식수 18,857,348 366 18,872,534 유상증자 601,716 349 573,767 유상증자 2,306,587 192 1,210,013 유상증자 369,600 62 62,610 12월 31일 가중평균유통보통주식수 22,135,251 20,718,924 ii) 전기 (단위 : 주) 구 분 전 기 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 1월 1일 발행보통주식수 18,857,348 365 18,857,348 12월 31일 가중평균유통보통주식수 18,857,348 365 18,857,348 (2) 희석주당손실 당기와 전기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 주식기준보상 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 부여일 2010.03.24 2010.03.24 2011.03.23 2011.03.23 2012.03.27 2012.03.27 부여수량(주) 54,753 7,115 13,688 5,474 52,014 25,996 행사개시일 2012.03.24 2012.03.24 2013.03.23 2013.03.23 2015.03.27 2015.03.27 행사만기일 2017.03.23 2017.03.23 2018.03.23 2018.03.23 2020.03.26 2020.03.26 행사가격 10,967원 10,967원 10,275원 10,275원 11,177원 11,177원 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 3년 약정유형 주식선택권 최고경영진 최고경영진 최고경영진 최고경영진 기타임직원 부여일 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 2015.03.27 부여수량(주) 73,916 112,242 8,213 270,000 180,000 행사개시일 2016.03.28 2017.03.31 2016.03.31 2017.03.27 2017.03.27 행사만기일 2021.03.27 2022.03.30 2021.03.30 2022.03.26 2022.03.26 행사가격 11,470원 12,902원 12,902원 4,312원 4,312원 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.44년입니다. ② 전기말 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 부여일 2009.03.27 2009.03.27 2010.03.24 2010.03.24 2011.03.23 2011.03.23 부여수량(주) 70,083 14,229 54,753 7,115 13,688 5,474 행사개시일 2011.03.27 2011.03.27 2012.03.24 2012.03.24 2013.03.23 2013.03.23 행사만기일 2016.03.26 2016.03.26 2017.03.23 2017.03.23 2018.03.23 2018.03.23 행사가격 8,799원 8,799원 10,967원 10,967원 10,275원 10,275원 가득조건 용역제공조건: 2년 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 최고경영진 최고경영진 최고경영진 기타임직원 부여일 2012.03.27 2012.03.27 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 2015.03.27 부여수량(주) 52,014 25,996 73,916 112,242 8,213 270,000 160,000 행사개시일 2015.03.27 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.31 2016.03.31 2017.03.27 2017.03.27 행사만기일 2020.03.26 2020.03.26 2021.03.27 2022.03.30 2021.03.30 2022.03.26 2022.03.26 행사가격 11,177원 11,177원 11,470원 12,902원 12,902원 4,312원 4,312원 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.94년입니다. (2) 주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량 행사가격 수 량 행사가격 기초 미행사분 867,723 7,774 437,723 11,174 기중 상실 (84,312) 855 (20,000) 4,312 기중 행사 - - - - 당기 중 부여 - - 450,000 4,312 기말 미행사분 783,411 7,663 867,723 7,774 기말 현재 행사가능 수량 783,411 7,663 243,352 10,229 (3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말과 전기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. ① 당기말 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2010.3.24 2011.3.23 2012.3.27 2013.3.28 2014.3.31 2014.3.31 2015.3.27 부여일 공정가치 8,184 6,279 6,296 7,512 7,509 5,657 2,459 부여일 주식가격 12,400 9,990 10,250 11,650 12,900 12,900 4,210 무위험이자율(%) 4.26 4.1 3.78 2.65 3.15 3.15 1.9 기대행사기간 4.5년 4.5년 5.5년 5.5년 5.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성(*) 0.833284 0.790456 0.712572 0.748131 0.640977 0.493352 0.745725 기대배당수익율(%) - - - 0.1 - - - (*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. ② 전기말 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2009.3.27 2010.3.24 2011.3.23 2012.3.27 2013.3.28 2014.3.31 2014.3.31 2015.3.27 부여일 공정가치 7,638 8,184 6,279 6,296 7,512 7,509 5,657 2,459 부여일 주식가격 11,800 12,400 9,990 10,250 11,650 12,900 12,900 4,210 무위험이자율(%) 4.60 4.26 4.10 3.78 2.65 3.15 3.15 1.9 기대행사기간 4.5년 4.5년 4.5년 5.5년 5.5년 5.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성(*) 0.874302 0.833284 0.790456 0.712572 0.748131 0.640977 0.493352 0.745725 기대배당수익율(%) - - - - 0.1 - - - (*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. 32. 성격별 비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 매출원가 판관비 성격별비용 재고자산의 변동 3,722,835,434 - 3,722,835,434 원재료의 사용액 11,617,760,871 - 11,617,760,871 종업원급여 4,077,111,265 3,192,508,195 7,269,619,460 감가상각비와 기타상각비 4,487,597,288 719,420,317 5,207,017,605 기타비용 24,720,721,211 9,699,458,624 34,420,179,835 합 계 48,626,026,069 13,611,387,136 62,237,413,205 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 매출원가 판관비 성격별비용 재고자산의 변동 4,181,395,264 - 4,181,395,264 원재료의 사용액 13,048,777,241 - 13,048,777,241 종업원급여 8,135,472,045 3,109,897,267 11,245,369,312 감가상각비와 기타상각비 5,997,249,792 922,359,711 6,919,609,503 기타비용 21,883,805,859 5,188,563,435 27,072,369,294 합 계 53,246,700,201 9,220,820,413 62,467,520,614 33. 매출 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 33,168,897,214 54,512,583,035 상품매출 908,457,194 1,258,965,911 제작매출 4,365,392,577 - 용역매출 1,026,545,010 - 기타매출 225,769,362 - 합 계 39,695,061,357 55,771,548,946 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 42,175,269,919 52,034,966,315 상품매출원가 746,580,786 1,211,733,886 제작매출원가 5,058,142,981 - 용역매출원가 646,032,383 - 합 계 48,626,026,069 53,246,700,201 34. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,065,844,480 2,010,269,365 퇴직급여 126,663,715 143,870,541 주식보상비 1,008,263,305 955,757,361 복리후생비 432,840,181 440,060,832 여비교통비 140,875,595 98,949,559 접대비 286,153,948 146,422,927 통신비 59,861,374 56,301,913 수도광열비 44,098,290 25,227,732 소모품비 125,559,582 45,949,142 세금과공과금 121,691,541 277,737,331 지급임차료 354,265,414 297,821,938 지급수수료 2,279,839,841 404,964,058 수선비 20,090,135 6,084,507 보험료 44,471,892 15,089,094 차량유지비 227,486,046 151,595,620 운반비 87,369,400 123,572,005 광고선전비 - 102,034,442 교육훈련비 1,075,500 2,037,636 도서인쇄비 2,748,651 12,170,944 감가상각비 253,865,472 130,245,995 무형자산상각비 465,554,845 792,113,716 경상연구개발비 827,304,997 1,032,723,682 수출제비용 316,343,915 458,312,889 대손상각비 2,780,148,752 1,146,160,000 행사비 - 38,328,526 견본비 271,913,455 299,003,584 용역비 14,351,100 4,721,685 잡비 3,807,380 105,522 품질보증비 - 3,187,867 리스료 248,898,330 - 합 계 13,611,387,136 9,220,820,413 35. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 (1,691,561,791) 1,920,223,045 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (90,885,033) (31,173,269) 소 계 (1,782,446,824) 1,889,049,776 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 2,561,114,840 2,085,861,981 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 4,148,630 소 계 2,561,114,840 2,090,010,611 법인세비용 778,668,016 3,979,060,387 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소: 세전금액 (3,752,170) (19,030,434) 세금효과 - 4,148,630 세후금액 (3,752,170) (14,881,804) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (49,204,814,039) (6,172,265,530) 적용세율에 따른 법인세비용 (10,825,059,089) (1,357,898,417) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 28,448,716 795,830,541 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (619,337) 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액(*1) 81,523,887 (31,173,269) 비적격분할과 관련되어 인식한 당기조정액(*2) - 4,251,594,639 세액공제 - (429,669,361) 세율차이 - (6,855,117) 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 1,356,786,768 - 기타(*3) 10,137,587,071 757,231,371 법인세비용 778,668,016 3,979,060,387 유효세율(*4) - - (*1) 전기 중 지배기업은 세무조사결과로 발생한 법인세 등 추납액을 당기 법인세비용에 반영하였습니다.(*2) 법인세법 제46조의3 제3항 및 동법 시행령 제82조의 4 제5항에 의거, 적격분할의 과세특례에 따라 분할법인의 세무조정사항을 승계받은 분할신설법인이 분할 사후관리요건을 위배하는 경우 소득금액 및 과세표준을 계산할 때 승계한 세무조정사항을 소득금액에 가감함에 따른 조정사항입니다.(*3) 당기의 이연법인세자산이 인식되지 않은 기타 일시적차이로 인한 효과 등입니다.(*4) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니합니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2016년 이후 실현분에 대해서는 21.83%를 적용하여 산정하였습니다.(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 당기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당금 318,301,454 (255,051,794) - 63,249,660 63,249,660 - 퇴직연금 (207,397,462) 190,535,013 - (16,862,449) - (16,862,449) 미수수익 (25,577,822) 9,277,888 - (16,299,934) - (16,299,934) 대손충당금 1,061,649,055 1,941,483,383 - 3,003,132,438 3,003,132,438 - 재고자산평가손실 349,327,933 76,622,864 - 425,950,797 425,950,797 - 단기미지급비용 37,227,470 (32,860,143) - 4,367,327 4,367,327 - 당기손익인식금융자산 (2,300,830) 2,300,830 - - - - 건물 26,069,472 2,579,768 - 28,649,240 28,649,240 - 기계장치 111,334,201 621,532,989 - 732,867,190 732,867,190 - 금형 261,102,776 255,456,322 - 516,559,098 516,559,098 - 개발비 107,807,383 41,094,365 - 148,901,748 148,901,748 - 차량운반구 178,005 (178,005) - - - - 비품 8,523,070 14,472,862 - 22,995,932 22,995,932 - 공기구 12,252,325 18,098,057 - 30,350,382 30,350,382 - 특허권 1,759,456 139,772 - 1,899,228 1,899,228 - 상표권 2,205 (2,205) - - - - 소프트웨어 12,633,696 10,375,315 - 23,009,011 23,009,011 - 무형자산손상차손(개발비) 130,449,394 (130,449,394) - - - - 유형자산손상차손(금형) 173,908,806 (173,908,806) - - - - 자산조정계정(상각자산) 183,864,253 (127,446,691) - 56,417,562 56,417,562 - 토지 취득세 24,780,830 - - 24,780,830 24,780,830 - 자산조정계정(비상각자산) 2,410,777,370 - - 2,410,777,370 2,410,777,370 - 전환권조정 - (1,492,339,249) - (1,492,339,249) - (1,492,339,249) 종속기업투자주식손상차손 - 2,932,915,906 - 2,932,915,906 2,932,915,906 - 장기미수금 - 942,066,920 - 942,066,920 942,066,920 - 회원권 - 17,523,669 - 17,523,669 17,523,669 - 상환할증금 - 425,031,048 - 425,031,048 425,031,048 - 파생상품금융부채 - 1,361,386,468 - 1,361,386,468 1,361,386,468 - 세액공제 - 830,885,974 - 830,885,974 830,885,974 - 이월결손금 - 1,356,786,768 - 1,356,786,768 1,356,786,768 - 기타 44,965,703 (44,965,703) - - - - 소 계 5,041,638,743 8,793,364,191 - 13,835,002,934 15,360,504,566 (1,525,501,632) 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) 2,435,558,200 8,793,364,191 - 13,835,002,934 15,360,504,566 (1,525,501,632) 상계전 법인세자산(부채) 2,606,080,543 - - - - - 상계 효과 - - - 순법인세자산 - - - 연결실체는 당기에 발생한 이월결손금에 대하여 소급공제를 신청할 예정으로서 소급공제에 따라 환급이 가능한 이월결손금 1,773,086천원은 보고기간말 현재 당기법인세자산으로 대체하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄손익반영 전기말 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당금 234,558,713 79,594,111 4,148,630 318,301,454 318,301,454 - 퇴직연금 (152,199,109) (55,198,353) - (207,397,462) - (207,397,462) 관계기업투자 (1,816,036,440) 1,816,036,440 - - - - 미수수익 (5,201,449) (20,376,373) - (25,577,822) - (25,577,822) 대손충당금 792,907,589 268,741,466 - 1,061,649,055 1,061,649,055 - 매출채권 315,339,329 (315,339,329) - - - - 재고자산평가손실 131,267,321 218,060,612 - 349,327,933 349,327,933 - 단기미지급비용 37,459,913 (232,443) - 37,227,470 37,227,470 - 당기손익인식금융자산 (11,124,329) 8,823,499 - (2,300,830) - (2,300,830) 건물 13,220,405 12,849,067 - 26,069,472 26,069,472 - 기계장치 93,343,166 17,991,035 - 111,334,201 111,334,201 - 금형 764,344,766 (503,241,990) - 261,102,776 261,102,776 - 개발비 153,215,625 (45,408,242) - 107,807,383 107,807,383 - 차량운반구 - 178,005 - 178,005 178,005 - 비품 - 8,523,070 - 8,523,070 8,523,070 - 공기구 - 12,252,325 - 12,252,325 12,252,325 - 특허권 4,692,067 (2,932,611) - 1,759,456 1,759,456 - 상표권 - 2,205 - 2,205 2,205 - 소프트웨어 6,292,265 6,341,431 - 12,633,696 12,633,696 - 개발비(차입원가 관련) (135,231) 135,231 - - - - 개발비(주식보상비용 관련) (313,757) 313,757 - - - - 무형자산손상차손(개발비) 744,530,417 (614,081,023) - 130,449,394 130,449,394 - 유형자산손상차손(건물) 412,284,582 (412,284,582) - - - - 유형자산손상차손(기계장치) 171,314,590 (171,314,590) - - - - 유형자산손상차손(금형) 201,241,682 (27,332,876) - 173,908,806 173,908,806 - 손해배상금(세무조사) 232,140,220 (232,140,220) - - - - 미수금(세무조사) 42,131,616 (42,131,616) - - - - 자산조정계정(상각자산) - 183,864,253 - 183,864,253 183,864,253 - 토지 취득세 - 24,780,830 - 24,780,830 24,780,830 - 자산조정계정(비상각자산) - 2,410,777,370 - 2,410,777,370 2,410,777,370 - 이월세액공제(외국납부세액공제) 26,614,805 (26,614,805) - - - - 세액공제 256,385,882 (256,385,882) - - - - 이월결손금 182,665,743 (182,665,743) - - - - 기타 44,965,703 - - 44,965,703 44,965,703 - 소 계 2,875,906,084 2,161,584,029 4,148,630 5,041,638,743 5,276,914,857 (235,276,114) 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (1,816,036,440) 4,251,594,640 - 2,435,558,200 2,435,558,200 - 상계전 법인세자산(부채) 4,691,942,524 345,547,589 4,148,630 2,606,080,543 2,841,356,657 (235,276,114) 상계 효과 - (235,276,114) 235,276,114 순법인세자산 2,606,080,543 2,606,080,543 - (7) 연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 예측가능한 미래에 일시적차이의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) 11,647,330,192 2,435,558,200 세무상결손금 1,356,786,768 - 이월세액공제 830,885,974 - 합 계 13,835,002,934 2,435,558,200 36. 순금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,718,690,215 448,829,204 외환차익 1,441,677,454 1,776,205,327 외화환산이익 886,903,040 223,236,742 매도가능증권처분이익 441,535,972 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 10,539,760 당기손익인식금융자산처분이익 - 9,041,096 파생상품평가이익 1,766,325,983 - 이자비용 (2,265,173,665) (65,588,973) 외환차손 (1,399,105,056) (852,104,836) 외화환산손실 (232,902,272) (66,633,006) 당기손익인식금융자산처분손실 (4,539,760) - 파생상품평가손실 (2,491,222,943) - 합 계 (137,811,032) 1,483,525,314 37. 기타영업외수익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 1,485,778,862 664,661 채무면제이익 87,382,370 - 임대료수익 235,034,582 - 잡이익 232,921,518 435,881,607 합 계 2,041,117,332 436,546,268 38. 기타영업외비용 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 1,185,217,010 228,487,838 유형자산손상차손 2,544,938,879 8,749,999 무형자산손상차손 1,942,379,046 574,778,055 기타의대손상각비 12,829,602,590 - 매각예정처분자산손상차손 7,168,758,543 - 잡손실 2,483,189,756 718,195,480 합 계 28,154,085,824 1,530,211,372 39. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 110,000,000 510,539,760 매도가능금융자산 6,966,553,602 70,000,000 대여금및수취채권 유동: 현금및현금성자산(*) 1,223,937,304 8,456,242,073 매출채권및기타채권 17,694,399,558 19,467,956,921 기타금융자산 5,500,000,000 8,000,000,000 소 계 24,418,336,862 35,924,198,994 비유동: 매출채권및기타채권 9,610,603,858 585,225,335 기타금융자산 3,000,000,000 - 소 계 12,610,603,858 585,225,335 합 계 37,028,940,720 36,509,424,329 파생상품금융부채 6,236,309,979 - 유동: 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 4,853,782,504 18,144,923,305 유동차입부채및사채 19,838,503,246 - 소 계 24,692,285,750 18,144,923,305 비유동: 매입채무및기타채무 115,000,000 - 비유동차입부채및사채 3,142,810,000 4,031,102,430 소 계 3,257,810,000 4,031,102,430 합 계 27,950,095,750 22,176,025,735 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. (2) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 110,000,000 510,539,760 매도가능금융자산(*1) 5,772,324,870 - 대여금및수취채권(*2) 37,028,940,720 36,509,424,329 합 계 42,911,265,590 37,019,964,089 (*1) 지분증권을 제외하였습니다.(*2) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 국 내 22,309,452,572 17,040,649,177 중 국 1,042,736 6,296,050,282 베트남 14,718,445,412 13,172,724,870 합 계 37,028,940,720 36,509,424,329 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래상대별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 제조업체 24,468,020,858 18,564,168,050 금융기관 9,545,323,980 16,573,410,292 최종소비자 - 350,000 기 타 3,015,595,882 1,371,495,987 합 계 37,028,940,720 36,509,424,329 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 37,992,201,526 (963,260,806) 36,037,017,329 - 1년 초과 ~ 2년 이내 1,618,346,710 (1,618,346,710) 57,000 - 2년 초과 ~ 5년 이내 7,704,646,390 (7,704,646,390) 5,582,634,100 (5,110,284,100) 5년 초과 21,644,698 (21,644,698) 21,644,698 (21,644,698) 합 계 47,336,839,324 (10,307,898,604) 41,641,353,127 (5,131,928,798) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (5,131,928,798) (4,019,531,798) 설정액 (7,087,222,034) (1,146,160,000) 제각 1,927,840,688 33,763,000 연결범위변동 (16,588,460) - 기말금액 (10,307,898,604) (5,131,928,798) 당기말 현재 5,582,284천원의 대손충당금은 주석 40에서 설명하고 있는 (주)부르앤그린 외 4인에 대한 소송과 관련하여 설정한 것입니다. 당기말 현재 나머지 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 9개월 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다.대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1년 초과 ~ 2년 이내 - 57,000 2년 초과 ~ 5년 이내 - 472,350,000 장부금액 - 472,407,000 (3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당 기 말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 비파생금융부채 매입채무및기타채무 4,968,782,504 4,968,782,504 4,853,782,504 - 115,000,000 - 차입부채및사채 22,981,313,246 33,045,131,465 5,239,490,249 875,941,334 1,681,276,119 25,248,423,762 한편, 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 비파생금융부채 매입채무및기타채무 18,144,923,305 18,144,923,305 18,144,923,305 - - - 차입부채및사채 4,031,102,430 4,348,331,882 56,750,146 57,090,531 964,719,043 3,269,772,162 (4) 환위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말 (원화단위 : 원) 구 분 EUR USD CNY 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 - - 130 157,105 3,020,565 523,343,092 매출채권 - - 750,946 907,518,241 20,997,532 3,638,032,332 미수금 - - 9,721,274 11,748,159,629 1,304,016 225,933,736 대여금 - - 6,900,000 8,338,650,000 - - 미수수익 - - 440,767 532,666,920 - - 보증금 - - - - 1,385,259 240,010,047 매입채무 - - (900,390) (1,088,121,315) (1,958,054) (339,252,407) 미지급금 (383,756) (486,449,106) (1,823,941) (2,204,232,699) (1,436,228) (248,840,800) 순 노출 (383,756) (486,449,106) 15,088,786 18,234,797,881 23,313,090 4,039,226,000 ⅱ) 전기말 (원화단위 : 원) 구 분 EUR USD CNY VND 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 - - 4,321,820 5,065,173,450 5,683,145 1,026,091,779 4,967,891,034 259,323,912 매출채권 - - 9,320,052 10,923,101,328 13,491,485 2,435,887,637 - - 미수금 - - 68,080 79,789,479 6,643,339 1,199,454,806 17,083,984 891,784 보증금 - - - - 1,385,259 250,108,588 82,294,000 4,295,747 매입채무 - - (4,053,725) (4,750,966,231) (9,628,782) (1,738,476,512) - - 미지급금 (184,474) (236,224,491) (265,915) (311,652,210) (3,576,429) (645,724,182) (14,859,989,100) (775,691,431) 장기부채 - - - - - - (595,832,000) (31,102,430) 순 노출 (184,474) (236,224,491) 9,390,312 11,005,445,816 13,998,017 2,527,342,116 (10,388,552,082) (542,282,418) ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당 기 전 기 EUR 1,283.30 1,255.16 1,267.60 1,280.53 USD 1,160.50 1,131.49 1,208.50 1,172.00 CNY 174.40 180.06 173.26 180.55 VND - - 0.0531 0.0522 ③ 민감도분석 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익) 및 자본(포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR (48,644,911) 48,644,911 (23,622,449) 23,622,449 USD 1,823,479,788 (1,823,479,788) 1,100,544,651 (1,100,544,651) CNY 403,922,600 (403,922,600) 252,734,212 (252,734,212) VND - - (54,228,242) 54,228,242 (5) 이자율위험 ① 연결실체는 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 44,094,058,905 15,034,676,503 금융부채 (27,950,095,750) (4,031,102,430) 합 계 16,144,364,922 11,003,574,073 변동이자율 금융자산 401,767 1,932,105,330 합 계 401,767 1,932,105,330 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융자산 4,018 (4,018) 19,321,053 (19,321,053) (6) 공정가치 ① 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.ⅱ) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.ⅲ) 투자자산에 대한 투자시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ⅳ) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. ② 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산 110,000,000 110,000,000 510,539,760 510,539,760 상각후원가로 인식된 자산 대여금및수취채권 37,028,940,720 37,028,940,720 36,509,424,329 36,509,424,329 매도가능금융자산 6,966,553,602 6,966,553,602 70,000,000 70,000,000 합 계 44,105,494,322 44,105,494,322 36,579,424,329 36,579,424,329 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 4,853,782,504 4,853,782,504 18,144,923,305 18,144,923,305 차입부채및사채 22,981,313,246 22,981,313,246 4,031,102,430 4,031,102,430 파생상품금융부채 6,236,309,979 6,236,309,979 - - 합 계 34,071,405,729 34,071,405,729 22,176,025,735 22,176,025,735 연결실체는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매도가능금융자산, 매입채무및기타채무와 같은 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.③ 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 연결실체의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다. ④ 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적 크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.ⅰ) 당기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 파생상품금융부채 - 6,236,309,979 - 6,236,309,979 ⅱ) 전기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 - 510,539,760 - 510,539,760 40. 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (1) 연결실체가 원고인 사건 (단위 : 원) 계류법원 피 고 소송가액 사건내용 및 진행상황 대전고등법원 동한건설 외1 963,599,800 (*) (*) 연결실체는 2014년 6월 2일 제기한 유치권부존재 확인소송에서 2016년 9월 19일 최종 승소하였습니다. (2) 연결실체가 피고인 사건 (단위 : 원) 계류법원 원 고 소송가액 사건내용 및 진행상황 서울중앙지방법원 주식회사 대우건설 5,731,514,073 (*) (*) 연결실체는 2014년 10월 16일 공사대금 청구의 소에 피소되었으며, 원고는 인적분할에 따라 소송상대방에 대한 사실관계를 정확하게 인지하지 못하여 연결실체를 상대로 소송을 제기하였으며, 공사대금 청구는 연결실체와 무관한 건입니다. (3) 연결실체가 신청한 경매사건 (단위 : 원) 계류법원 피신청인 신청가액 사건내용 및 진행상황 청주지방법원 (주)부르앤그린 5,000,000,000 (*) (*) 2013년 10월 30일 부동산 등에 대하여 경매개시결정을 받았으며 당기말 현재 경매가 진 행 중입니다. 41. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 공동기업 (주)블루클라우드매니지먼트(*1) 한국 50.00 - 관계기업 (주)에스엘코리아 한국 24.69 - (주)에프원미디어(*2) 한국 18.14 21.95 (*1) 당기 중 신규설립과 지분투자로 특수관계가 형성되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 유상증자 미참여로 인하여 지분율이 감소하였으며 실질지배력과 영향력이 상실되어 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래 1) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 기타 (주)차바이오텍 지급수수료 - 35,295,670 2) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 관계기업 (주)블루클라우드매니지먼트 출자 1,000,000,000 (주)에스엘코리아 출자 2,000,000,000 3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (4) 지배기업는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,069,809,710 991,163,366 퇴직급여 255,998,629 112,014,131 주식기준보상 466,551,022 380,540,833 합 계 1,792,359,361 1,483,718,330 42. 매각예정 비유동자산과 비유동부채 및 자본2016년 7월 13일의 이사회결의를 통하여 중국소재 종속기업인 CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd.를 청산하는 것으로 결정하였으며, 2016년 12월 27일의 이사회결의를 통하여 중국소재 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 청산하는 것을 결정하였습니다. 이에 연결실체는 동 종속기업을 매각예정대상으로 분류하였으며, 매각예정자산으로 분류된 자산에 대해서는 회수가능성이 낮아, 7,169백만원의 매각예정처분자산손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 현지법인 유지를 위한 비용절감 및 현금성자산회수를 목적으로 청산을 진행 예정으로서 2017년 중완료될 예정입니다.당기말 현재 매각예정 비유동자산 7,169백만원은 전액 손상차손으로 인식하였으며, 비유동부채와 자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 매각예정자산으로 분류된 부채 매입채무및기타유동채무 65,513,762 합 계 65,513,762 매각예정자산으로 분류된 자본 해외사업환산손익 2,343,694,053 합 계 2,343,694,053 43. 사업구조 재편에 따른 향후 경영개선계획 (1) 당기 중 대규모의 적자 등 발생 및 원인 연결실체는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 22,542백만원 및 당기순손실 49,983백만원이 발생하였고 , 누적된 미처리결손금이 62,497백만원 존재합니 다 . 또한, 연결실체는 당기 중에 사업구조 재편에따라 재무제표에 대한 주석 9, 12,17, 20, 42에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 매출채권 및 기타채권과 관련하여 대손상각비와 기타의대손상각비를 각각 2,780백만원, 12,830백만원 및 매각예정처분자산손상차손 7,169백만원, 유형자산손상차손과 무형자산손상차손을 각각 2,545백만원, 1,942백만원 인식하고 있습니다.이는 과거 광학사업부문을 축소하고 당년도부터 엔터사업부문을 신규사업구조로 추가하여 사업구조을 재편하는 과정에 있음에 따라 과거 광학사업부문의 축소와 관련된 자산 및 종속회사에서 손상차손이 발생한 것에 주요 원인입니다. (2) 상기의 상황에 대처하기 위한 연결실체의 계획 - 자금조달계획 연결실체는 대주주 및 기타 국내외 전략적 투자가 또는 재무적 투자가와 자본확충에 관한 협상을 진행할 예정입니다. - 경영합리화 계획과 향후 영업계획 및 전략 2016년도 재무실적악화의 원인에는 기존 광학사업의 축소에 따른 인원구조조정, 종속기업의 청산이 주요 원인으로 2016년 중 사업구조 재편작업이 대부분 종료됨에 따라 향후 광학사업 축소에 따른 대규모 손실은 지속적으로 발생하지 않을 것으로 판단됩니다. 그리고 신규 사업인 엔터테인먼트 부문에서도 2016년 드라마 방영분에 대한 수익정산이 지속적으로 2017년 중에도 발생하고 있으며, 신규 드라마 제작 계약이 지속적으로 체결되고 있습니다. 그리고 음반 제작 사업도 신규로 추진할 예정입니다. (3) 연결실체의 경영정상화는 연결실체의 향후 자금조달계획, 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 어려운 경제상황이 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 연결실체의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 44. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 2016년 11월 3일자 이사회 결의에 의거 자회사인 ㈜에이치이앤엠을 합병하는 결의를 하였으며, 본 합병이 소규모합병에 해당하여 2016년 12월 6일자 이사회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 연결실체는 2017년 1월 10일본 합병을 완료하였으며 합병비율은, ㈜온다엔터테인먼트 : ㈜에이치이앤엠 1:0 비율입니다. 기업합병의 주요내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병회사 ㈜온다엔터테인먼트 피합병회사 ㈜에이치이앤엠 합병방법 ㈜온다엔터테인먼트가 ㈜에이치이앤엠을 흡수합병 합병계약일 2016년 11월 08일 합병비율 ㈜온다엔터테인먼트 : ㈜에이치이앤엠 = 1 : 0 합병기일 2017년 01월 10일 (2) 지배기업은 2017년 2월 3일에 합병전 ㈜에이치이앤엠이 2014년 11월과 2014년 12월에 발행한 신주인수권부사채와 관련하여 해당 사채 원리금 약 38억원에 대하여 10억원을 현금으로 상환하였으며 차액인 28억원에 대하여 연결실체에 대한 제4회차전환사채로 차환하여 발행하기로 결정하였습니다. (3) 전환사채 전환가액조정2017년 2월 중에 전환사채 전환가액 조정이 있었으며 주요 조정 내역은 다음과 같습니다. 1. 제목 (주)온다엔터테인먼트 제1회차 CB 전환가액 조정 2. 주요 내용 1. 조정 전/후 전환가액 : 3,959원 /2,790원 2. 조정사유 : 시가하락에 의한 조정 3. 조정근거 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날인 2016년 05월 18일부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다. 4. 조정가액 적용일 : 2017년 2월 28일 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 2016.12.31 현재 제 2 기 2015.12.31 현재 제 1 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 27,583,498,555 40,058,304,843 47,615,629,212 현금및현금성자산 2,801,857 6,010,459,181 13,971,832,406 매출채권 및 기타유동채권 15,866,562,430 21,893,733,954 13,536,182,737 당기손익인식금융자산 2,110,000,000 510,539,760 3,050,958,904 기타유동금융자산 5,500,000,000 8,000,000,000 11,000,000,000 기타유동비금융자산 1,281,718,229 62,967,243 314,443,631 재고자산 1,049,330,361 3,580,604,705 5,742,211,534 당기법인세자산 1,773,085,678 비유동자산 38,584,988,198 54,163,837,668 41,508,529,463 장기매출채권 및 기타비유동채권 9,212,608,858 6,170,821,000 267,228,000 매도가능금융자산 794,228,732 250,000,000 725,000,000 기타금융자산 3,000,000,000 관계기업투자 12,948,388,080 23,619,992,588 15,550,893,429 기타비금융자산 2,097,750,000 이연법인세자산 2,561,114,840 4,646,976,821 유형자산 7,338,552,122 19,440,882,442 18,517,695,903 투자부동산 2,794,199,638 영업권 이외의 무형자산 399,260,768 2,121,026,798 1,800,735,310 자산총계 66,168,486,753 94,222,142,511 89,124,158,675 부채 유동부채 16,713,188,233 9,747,775,075 매입채무 및 기타유동채무 6,544,105,304 14,783,835,285 8,480,958,432 기타유동비금융부채 217,275,309 74,377,420 469,258,964 차입부채 및 사채 14,309,770,527 파생상품금융부채 6,236,309,979 당기법인세부채 10,388,307 1,854,975,528 797,557,679 비유동부채 4,614,657,961 496,663,689 장기매입채무및기타채무 115,000,000 퇴직급여채무 212,492,948 614,657,961 496,663,689 차입부채및사채 3,142,810,000 4,000,000,000 부채총계 30,788,152,374 21,327,846,194 10,244,438,764 자본 자본금 11,075,218,500 9,436,267,000 9,436,267,000 자본잉여금 77,821,204,543 67,654,630,118 67,654,630,118 자본조정 3,385,696,723 3,046,836,323 2,091,078,962 결손금 (56,901,785,387) (7,243,437,124) (302,256,169) 자본총계 35,380,334,379 72,894,296,317 78,879,719,911 자본과부채총계 66,168,486,753 94,222,142,511 89,124,158,675 포괄손익계산서 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.05.07 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 매출 27,291,639,349 54,078,161,351 34,372,397,174 매출원가 35,461,311,195 52,258,965,927 33,483,157,789 매출총이익 (8,169,671,846) 1,819,195,424 889,239,385 판매비와관리비 7,369,432,301 7,255,163,456 3,425,394,934 영업이익(손실) (15,539,104,147) (5,435,968,032) (2,536,155,549) 금융수익 5,525,621,629 2,365,600,771 1,802,632,749 금융원가 5,961,404,160 936,057,381 826,184,356 기타이익 1,332,028,883 2,173,559,104 3,087,499,664 기타손실 34,233,070,282 1,127,424,103 1,337,040,031 법인세비용차감전순이익(손실) (48,875,928,077) (2,960,289,641) 190,752,477 법인세비용 778,668,016 (3,963,388,279) 598,930,463 당기순이익(손실) (49,654,596,093) (6,923,677,920) (408,177,986) 기타포괄손익 (3,752,170) (17,503,035) 105,921,817 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (3,752,170) (17,503,035) 105,921,817 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (22,390,987) 135,501,877 법인세비용차감후기타포괄손익 4,887,952 (29,580,060) 총포괄손익 (49,658,348,263) (6,941,180,955) (302,256,169) 주당이익 기본주당이익(손실) (2,397) (367) (22) 희석주당이익(손실) (2,397) (367) (22) 자본변동표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.05.07 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 결손금 자본 합계 2014.05.07 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 1,898,783,123 78,989,680,241 자본의 변동 포괄손익 유상증자 당기순이익(손실) (408,177,986) (408,177,986) 확정급여제도의 재축정요소 105,921,817 105,921,817 자기주식거래에 따른 증가(감소) (95,498,662) (95,498,662) 주식기준보상 287,794,201 287,794,501 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 주식선택권의 인식 주식선택권의 상실 2014.12.31 (기말자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 2,091,078,962 (302,256,169) 78,879,719,911 2015.01.01 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 2,091,078,962 (302,256,169) 78,879,719,911 자본의 변동 포괄손익 유상증자 당기순이익(손실) (6,923,677,920) (6,923,677,920) 확정급여제도의 재축정요소 (17,503,035) (17,503,035) 자기주식거래에 따른 증가(감소) 주식기준보상 955,757,361 955,757,361 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 주식선택권의 인식 433,667,965 주식선택권의 상실 2015.12.31 (기말자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 3,046,836,323 (7,243,437,124) 72,894,296,317 2016.01.01 (기초자본) 9,436,267,000 67,654,630,118 3,046,836,323 (7,243,437,124) 72,894,296,317 자본의 변동 포괄손익 유상증자 1,638,951,500 9,497,171,520 11,136,123,020 당기순이익(손실) (49,654,596,093) (49,654,596,093) 확정급여제도의 재축정요소 (3,752,170) (3,752,170) 자기주식거래에 따른 증가(감소) 주식기준보상 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 주식선택권의 인식 1,008,263,305 1,008,263,305 주식선택권의 상실 669,402,905 (669,402,905) 2016.12.31 (기말자본) 11,075,218,500 77,821,204,543 3,385,696,723 (56,901,785,387) 35,380,334,379 현금흐름표 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.05.07 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 (27,367,561,371) 3,764,870,224 5,729,824,579 당기순이익(손실) (49,654,596,093) (6,923,677,920) (408,177,986) 손익조정항목 39,268,854,834 11,068,594,708 2,591,122,125 대손상각비 874,541,262 1,146,160,000 11,948,000 기타의대손상각비 12,829,602,590 외화환산손실 223,358,209 66,633,006 99,089,371 경상연구개발비 36,222,142 36,352,945 13,674,012 감가상각비 2,707,108,302 3,860,413,009 2,698,876,266 무형자산상각비 430,209,235 758,786,190 331,903,431 퇴직급여 284,494,576 530,864,165 400,718,841 주식기준보상 1,008,263,305 955,757,361 287,794,501 유형자산 손상차손 2,544,714,162 8,749,999 1,050,981,668 무형자산 손상차손 1,768,940,786 574,778,055 201,729,656 유형자산 처분손실 698,696,832 476,908,111 77,271,941 재고자산 평가손실 350,998,003 998,903,399 재고자산 폐기손실 1,224,247,269 344,399,955 64,716,753 이자비용 1,860,734,780 25,346,628 당기손익인식 금융자산처분손실 4,539,760 종속기업투자주식처분손실 757,951,665 매각예정처분자산손상차손 13,435,253,805 매각예정비유동자산처분손실 327,099,159 파생상품평가손실 2,491,222,943 법인세 비용 778,668,016 3,963,388,279 598,930,463 외화 환산이익 (797,339,452) (325,291,826) (190,437,620) 당기손익인식 금융자산평가이익 (10,539,760) (47,151,904) 당기손익인식 금융자산처분이익 (9,041,096) 매도가능증권처분이익 (65,500,553) 파생상품평가이익 (1,766,325,983) 유형자산처분이익 (988,517,485) (1,874,956,245) (2,736,595,755) 이자 수익 (1,750,328,494) (459,017,467) (272,327,499) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (14,849,332,340) 132,558,546 3,164,275,468 매출채권의 감소(증가) 7,859,472,597 (3,003,529,885) 4,124,138,771 기타채권의 감소(증가) (7,809,571,728) (5,382,992,977) 당기손익인식금융자산의 감소(증가) (1,494,000,000) 2,560,000,000 720,495,020 기타비금융자산의 감소(증가) 251,476,388 1,628,103,688 유동성비금융자산의 감소(증가) (6,016,500,986) 재고자산의 감소(증가) 956,029,072 818,303,475 4,296,055,195 기타비유동채권의 감소(증가) 101,290,156 매입채무의 증가(감소) (7,042,862,033) 731,173,396 (5,196,921,199) 기타채무의 증가(감소) (952,240,434) 4,988,270,573 (2,315,904,145) 기타비금융부채의 증가(감소) 142,897,889 (394,881,544) 249,355,133 퇴직금의 지급 (860,389,716) (194,112,896) (155,328,186) 사외적립자산의 감소(증가) 266,542,843 (241,147,984) (154,898,214) 재고자산평가손실 환입 (30,820,595) 이자수취 297,400,919 327,686,509 414,517,692 이자지급 (594,662,616) (25,071,122) 법인세납부(환급) (1,835,226,075) (815,220,497) (31,912,720) 투자활동현금흐름 (8,232,981,069) (15,726,882,583) 539,143,763 투자활동으로인한 현금유입액 34,723,761,149 28,421,509,931 15,681,413,654 기타금융자산의 감소 17,500,000,000 23,497,764,384 12,000,000,000 장기매출채권및기타채권의 감소 46,407,000 36,050,000 단기대여금의 감소 4,240,000,000 기타비유동채권의 감소 161,750,000 매도가능금융자산의 처분 3,838,445,758 475,000,000 종속기업투자주식의 처분 8,305,459,227 유형자산의 처분 678,106,164 4,402,338,547 3,645,363,654 투자활동으로 인한 현금유출액 (42,956,742,218) (44,148,392,514) (15,142,269,891) 기타금융자산의 증가 (18,000,000,000) (20,497,764,384) (11,000,000,000) 장기매출채권및기타채권의 증가 (2,377,833,370) (5,847,944,916) (20,000,000) 단기대여금의 증가 (4,240,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (3,620,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (3,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (9,948,388,080) (8,069,099,159) (203,337,723) 유형자산의 취득 (1,308,653,441) (8,151,061,656) (3,167,705,902) 무형자산의 취득 (461,867,327) (1,582,522,399) (751,226,266) 재무활동현금흐름 29,592,884,492 4,000,000,000 (95,498,662) 재무활동으로 인한 현금유입액 29,592,884,492 4,000,000,000 (95,498,662) 임대보증금의 증가 115,000,000 유상증자 11,136,123,020 전환사채의 발행 15,484,330,650 단기차입금의 증가 2,857,430,822 장기차입금의 증가 4,000,000,000 자기주식의 취득 (95,498,662) 재무활동으로 인한 현금유출액 현금및현금성자산의 증가 (6,007,657,948) (7,962,012,359) 6,173,469,680 현금 및 현금성 자산에 대한 환율변동효과 624 639,134 (3,550,299) 기초현금 및 현금성자산 6,010,459,181 13,971,832,406 7,801,913,025 기말현금 및 현금성자산 2,801,857 6,010,459,181 13,971,832,406 5. 재무제표 주석 제 3 (당) 기 2016년 12월 31일 현재 제 2 (전) 기 2015년 12월 31일 현재 주식회사 온다엔터테인먼트(구, 주식회사 차디오스텍) 1. 회사의 개요주식회사 온다엔터테인먼트(이하 "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다.당사는 당기 초 사명을 주식회사 차디오스텍에서 주식회사 온다엔터테인먼트로 변경하였으며, 연예인 등 기타공인의 매니지먼트사업과 엔터테인먼트 관련 투자사업 등을 신규 사업목적으로 추가하였습니다. 현재의 본사 및 기존카메라 렌즈 모듈생산을 위한 공장은 경기도 용인시 처인구에 소재하고 있습니다.당사의 당기말 현재 납입자본금은 11,075,219천원이며, 전기 중 다빈치투자조합으로 최대주주가 변경되었으며, 당기말 현재 최대주주는 이화투자조합으로서 10.41%에 해당하는 주식을 보유하고 있습니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율 이화투자조합 2,306,587 10.41% 증권금융(유통) 511,816 2.31% 신태호 462,893 2.09% (학)성광학원 411,000 1.86% 자기주식 15,186 0.07% 기타주주 18,442,955 83.26% 합 계 22,150,437 100.00% 2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2017년 3월 13 일자 이사회에서 승인되었으며 , 2017년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에서 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 16 : 종속기업ㆍ주석 23 : 운용리스 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 26 : 종업원급여ㆍ주석 35 : 법 인세비용 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 38 : 금융상품 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 주석의 기재방법 (기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시'의 개정)주석의 기재방법기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정사항은, 주석의 공시방법에 있어 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 하고 있습니다. 또한, 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확화하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체적으로 지침하고 있습니다.기업회계기준서 제 1001 호의 개정사항을 고려한 결과로서, 변경된 사항이 당사의 주석공시방법에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용년수 건 물 45년 기계장치 8년 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 2년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용년수 산업재산권 5년 소프트웨어 3년 개발비 3년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스당사의 리스계약은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스로서 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은자본으로 재분류됩니다.(17) 외화 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (20) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. ③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제 1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제 1109 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109 호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제 1109 호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제 1109 호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 33,580백만원, 당기손익인식금융자산 2,110백만원, 매도가능금융자산 794백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 33,580백만원, 매도가능금융자산 794백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 2,110백만원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 재무상태표에 인식하고 있는 당기손익-공정가치 측정항목 분류된 금융부채를 2,110백만원 보유하고 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제 1109 호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 34,374백만원(대여금 및 수취채권 33,580백만원, 매도가능금융자산 794백만원)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 10,291백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제 1109 호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제 1039 호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~ 125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제 1109 호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039 호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기준해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1115 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017 년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제 1115 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용할 예정입니다.② 변동대가기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용 시 당사는 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 라이선싱: 사용권연결회사의 엔터테인먼트 부문은 고객과의 계약에 따라 영화 및 음반 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2016 회계연도에 인식한 영화 및 음반 라이선스 수익은 없습니다.기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정 입니다. 3) 기업회계기준서 제 1007 호 '현금흐름표'2016년 5월 27일 개정된 기업회계기준서 제 1007 호 현금흐름표에 따르면 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하여야 합니다. - 재무현금흐름에서 생기는 변동 - 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동 - 환율변동효과 - 공정가치변동 - 그 밖의 변동 기업회계기준서 제 1007 호 현금흐름표의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 4) 기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' 2016년 11월 15일 개정된 기업회계기준서 제 1012 호 법인세에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현 가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 기업회계기준서 제 1012 호 법인세의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 5. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다. 2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 경영진은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. ② 보증당사는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다. ② 이자율위험 당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다. (2) 자본관리 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 30,788,152,374 21,327,846,194 차감 : 현금및현금성자산 (2,801,857) (6,010,459,181) 조정부채 30,785,350,517 15,317,387,013 자본총계 35,380,334,379 72,894,296,317 조정부채비율 87.0% 21.0% 6. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사는 당기 초 연예인 등 기타공인의 매니지먼트사업과 엔터테인먼트 관련 투자컨설팅업을 신규 사업목적으로 추가하여 영업부분을 다음과 같이 구분하고 있으며, 전기 영업부문은 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매의 단일부분으로 구성되어 있습니다. 영업부문 주요 사업 카메라 렌즈 모듈사업 부문 광학기기 개발, 제조 및 판매업 엔터테인먼트사업 부문 매니지먼트 및 엔터테인먼트 관련 투자컨설팅업 (2) 당기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같으며, 전기 영업부문은 카메라 렌즈 관련한 단일부문으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 카메라 렌즈 모듈사업 엔터테인먼트사업 합 계 매출액 24,252,720,729 3,038,918,620 27,291,639,349 법인세비용차감전순손익 (47,180,376,341) (1,695,551,736) (48,875,928,077) 보고부문 자산총액 44,109,444,563 22,059,042,190 66,168,486,753 보고부문 부채총액 12,840,126,246 17,948,026,128 30,788,152,374 (3) 당기와 전기의 수익(매출)에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 국 내 23,959,853,812 48,368,679,440 중 국 2,423,925,931 5,468,045,463 베트남 907,859,606 241,436,448 합 계 27,291,639,349 54,078,161,351 (4) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. 비유동자산 중 금융상품, 이연법인세자산, 종업원급여자산은 포함되어 있지 않습니다. (5) 주요 고객에 대한 의존도당기 중 카메라 렌즈 모듈사업 부문 및 엔터테인먼트사업 부문의 수익의 10% 이상인주요 고객은 다음과 같습니다.① 카메라 렌즈 모듈사업 부문 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 디오스텍 8,678,132,701 32% - - 파트론 5,452,595,820 20% 20,193,781,865 37% 캠시스 1,461,606,044 5% 7,177,525,333 13% 합 계 18,630,753,185 57% 27,371,307,198 50% ② 엔터테인먼트사업 부문엔터테인먼트 사업부문의 단일 외부고객인 디케이이앤엠으로부터의 수익은 당기에 3,038,419천원으로 총 매출액의 11%가 동 거래처로부터 발생하고 있습니다. 7. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금시재액 1,775,140 705,180 요구불예금 1,026,717 6,009,754,001 합 계 2,801,857 6,010,459,181 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 5,500,000,000 - 전환사채발행 장기금융상품 3,000,000,000 - 전환사채발행 합 계 8,500,000,000 - 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 9,416,328,905 - 17,392,383,630 - 대손충당금 (5,984,475,362) - (5,131,928,798) - 미수금 13,803,597,150 8,428,301,005 9,477,820,219 - 대손충당금 (4,306,834,782) - - - 현재가치할인차금(*) - (4,315,469,169) - - 미수수익 687,946,519 - 155,458,903 - 보증금 - 234,999,000 - 310,821,000 대여금 2,250,000,000 8,338,650,000 - 5,860,000,000 현재가치할인차금(*) - (3,473,871,978) - - 합 계 15,866,562,430 9,212,608,858 21,893,733,954 6,170,821,000 (*) 한편, 손익계산서상 대손상각비 중 8,072,529천원은 비유동매출채권및기타채권에 대한 현재가치평가와 관련하여 인식한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (5,131,928,798) (4,019,531,798) 설정액 (5,181,614,544) (1,146,160,000) 제각 22,233,198 33,763,000 기말금액 (10,291,310,144) (5,131,928,798) (3) 미수금 및 대여금은 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 미수금 및 대여금과 관련된 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 총장부금액: 미수금 13,803,597,150 8,428,301,005 9,477,820,219 - 대여금 2,250,000,000 8,338,650,000 - 5,860,000,000 합계 16,053,597,150 16,766,951,005 9,477,820,219 5,860,000,000 현재가치할인차금: 미수금 - (4,315,469,169) - - 대여금 - (3,473,871,978) - - 합계 - (7,789,341,147) - - 순장부금액: 미수금 13,803,597,150 4,112,831,836 9,477,820,219 - 대여금 2,250,000,000 4,864,778,022 - 5,860,000,000 합계 16,053,597,150 8,977,609,858 9,477,820,219 5,860,000,000 10. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기매매금융자산 : 단기매매금융자산 - 510,539,760 당기손익인식지정금융자산 : 채무증권(*1) 2,110,000,000 - 합 계 2,110,000,000 510,539,760 (*1) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 해당 당기손익인식금융자산은 활성시장에 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기손익인식금융자산평가이익 - 10,539,760 당기손익인식금융자산처분이익 - 9,041,096 당기손익인식금융자산처분손실 (4,539,760) - 합 계 (4,539,760) 19,580,856 11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 5,500,000,000 8,000,000,000 장기금융상품 3,000,000,000 - 합 계 8,500,000,000 8,000,000,000 상기 금융상품은 당기말 현재 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이 당사가 발행한 전환사채의 행사와 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.12. 기타비금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,717,869,865 2,097,750,000 48,806,244 - 대손충당금 (450,000,000) - - - 선급비용 13,848,364 - 14,160,999 - 합 계 1,281,718,229 2,097,750,000 62,967,243 - (2) 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 - - 손상차손 (450,000,000) - 제각 - - 기말금액 (450,000,000) - 13. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 - 28,242,173 - - - 28,242,173 제 품 1,071,650,603 3,518,684,947 (1,021,505,817) (1,404,153,848) 50,144,786 2,114,531,099 재공품 1,754,502,935 985,002,921 (783,779,753) (190,583,007) 970,723,182 794,419,914 원재료 174,394,401 609,366,949 (145,932,008) (5,482,720) 28,462,393 603,884,229 미착품 - 39,527,290 - - - 39,527,290 합 계 3,000,547,939 5,180,824,280 (1,951,217,578) (1,600,219,575) 1,049,330,361 3,580,604,705 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품, 제품,재공품과 원재료의 변동은 각각 4,126,422천원, 9,255,441천원입니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손실은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실 350,998,003 998,903,399 재고자산폐기손실 1,224,247,269 344,399,955 14. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 취득가액 미실현손익 장부금액 비상장지분증권 ㈜엔이아이디(*) 343,720,790 - 343,720,790 비상장지분증권 ㈜에프원미디어(*) 450,507,942 - 450,507,942 합 계 794,228,732 - 794,228,732 (*) 당기 중 당사의 유상증자 미참여로 인하여 지분율이 감소하였으며 실질지배력과 영향력이 상실되어 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 취득가액 미실현손익 장부금액 비상장지분증권 (주)태영기술 70,000,000 - 70,000,000 채무증권 (주)엔이아이디 180,000,000 - 180,000,000 합 계 250,000,000 - 250,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산은 시장성이 없어 취득원가로 평가하였습니다. 15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 결산월 주요 영업활동 지분율 장부금액 당기말 전기말 (주)블루클라우드매니지먼트(*1) 12월 경영컨설팅 50.00% 1,000,000,000 - (주)에스엘코리아(*2) 12월 국내외 기업투자 24.69% 2,000,000,000 - (주)에프원미디어(*3) 12월 블루투스모듈 개발 18.14% - 450,507,942 (*1) 당기 중 신규출자에 의하여 지분을 취득하였으며, 공동지배기업으로서 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 신규출자에 의하여 지분을 취득하였으며, 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 당사의 유상증자 미참여로 인한 지분율이 전기말 21.95%에서 당기말 18.14%로 감소함에 따라 유의적인 영향력이 상실되어 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 시장성이 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 (주)블루클라우드매니지먼트(*) (주)에스엘코리아(*) (주)에프원미디어(*) 사용재무제표일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 2015년 12월 31일 자 산 1,858,034,981 6,698,257,320 3,584,812,532 부 채 150,035,170 - 1,442,031,160 자 본 1,707,999,811 6,698,257,320 2,142,781,372 매 출 - - 4,880,184,737 당기순이익 (276,629,189) (1,401,742,680) 609,776,439 총포괄이익 (276,629,189) (1,401,742,680) 609,776,439 (*) 요약재무정보는 감사받지 아니한 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 16. 종속기업(1) 종속기업의 내역당사는 당기말과 전기말 현재 중국, 홍콩 및 국내에 종속기업을 두고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 종속기업 소재지 지분소유기업 지분율(%) 장부금액 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.(*1,3) 중국 HOLY OPTICS HOLDINGS Co., Ltd., HOLY OPTICS Co., Ltd. 100.00 - CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd.(*3) 중국 (주)온다엔터테인먼트 100.00 - HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.(*2,3) 홍콩 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 100.00 - (주)에이치이앤엠(*4) 한국 (주)온다엔터테인먼트 100 4,948,388,080 (주)오앤엔터테인먼트(*5) 한국 (주)온다엔터테인먼트 96.77 3,000,000,000 갤럭시인베스트먼트(*6) 한국 (주)온다엔터테인먼트 49.5 2,000,000,000 합 계 9,948,388,080 (*1) 당사는 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 간접투자의 형식으로 지배하고 있으며 중간지배회사로서 Samoa 소재 HOLY OPTICS HOLDINGSCo., Ltd. 및 Cayman 소재 HOLY OPTICS Co., Ltd.가 존재하나, 중간지배회사는 양적ㆍ질적으로 중요성이 미미하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 소유하고 있습니다. (*3) 당기 중 이사회 결정에 따라 따라 종속기업인 HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.과 CHADIOSTECH(DONGGUAN) Co., Ltd.에 대한 매각 등을 포함한 청산결의로 당사는 해당 종속회사에 대해 실질적 회수가능가액이 없다고 판단하여 전액인 13,435백만원을 매각예정처분자산으로 분류하고 매각예정처분자산손상으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중인 2016년 8월 30일에 지분투자로 종속회사에 편입되었습니다.(*5) 당기 중인 2016년 1월 17일에 당사의 유상증자 참여를 통하여 종속회사에 편입되었습니다.(*6) 당기 중 당사의 신규출자 및 지분투자로 종속회사에 편입되었으며, 당사와 당해회사 간 경영진 상호 교류에 따라 피투자회사의 이사회를 통하여 지배력을 행사할 수있어 종속기업으로 분류하였습니다. 한편, 주석 14에서 설명하고 있는 바와 같이 전기말 현재 당사의 종속회사였던 (주)엔이아이디에 대하여 당기 중 유상증자에 참여하지 아니하여 당사의 지분율이 전기말 66.30%에서 당기말 19.4%로 낮아짐으로서, 실질적인 지배력과 영향력 행사가 불가능함에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 중국과 베트남에 소재하고 있었던 DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd.와 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.는 당기 중 각각 청산과 처분이 완료되어 종속회사에서 제외하였습니다.② 전기말 종속기업 소재지 지분소유기업 지분율(%) 장부금액 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.(*1) 중국 HOLY OPTICS HOLDINGS Co., Ltd. HOLY OPTICS Co., Ltd. 100.00 13,231,916,082 DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd. 중국 (주)온다엔터테인먼트 100.00 614,508,614 CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd. 중국 (주)온다엔터테인먼트 100.00 203,337,723 HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.(*2) 홍콩 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 100.00 - (주)엔이아이디 한국 (주)온다엔터테인먼트 66.30 1,050,623,068 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.(*3) 베트남 (주)온다엔터테인먼트 100.00 8,069,099,159 합 계 23,169,484,646 (*1) 당사는 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 간접투자의 형식으로 지배하고 있으며 중간지배회사로서 Samoa 소재 HOLY OPTICS HOLDINGSCo., Ltd. 및 Cayman 소재 HOLY OPTICS Co., Ltd.가 존재하나, 중간지배회사는 양적ㆍ질적으로 중요성이 미미하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 소유하고 있습니다. (*3) 전기 중인 2015년 3월 20일에 당사의 신규출자로 설립되었습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 회사명 HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.(*1)(*2) CHADIOSTICH(DONGGUAN) Co., Ltd.(*2) (주)에이치이앤엠(*2) (주)오앤엔터테인먼트(*2) (주)갤럭시인베스트먼트(*2) 사용재무제표일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 2016년 12월 31일 자 산 12,776,450,006 161,970,961 8,477,540,506 1,819,343,797 5,136,485,809 부 채 567,220,401 20,691,788 3,976,125,317 840,175,940 3,744,695,949 자 본 12,209,229,605 141,279,173 4,501,415,189 979,167,857 1,391,789,860 매 출 5,849,023,886 96,818,697 1,326,973,957 1,026,545,010 225,269,362 당기순이익(손실) (6,961,039,120) (94,318,529) 165,287,867 (823,127,178) (120,668,114) (*1) 당사의 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.의 재무제표에는 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 투자한 HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.의 재무제표가 포함되어 있습니다. (*2) 요약재무정보는 감사받지 아니한 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.② 전기말 (단위 : 원) 회사명 HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.(*1)(*2) DIOSTECH(SHANGHAI) Co., Ltd.(*2) CHADIOSTICH(DONGGUAN) Co., Ltd.(*2) (주)엔이아이디(*2) CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.(*2) 사용재무제표일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 2015년 12월 31일 자 산 25,257,970,251 553,825,198 588,988,117 921,391,219 20,356,823,963 부 채 5,384,189,930 - 353,938,748 440,403,852 12,581,892,612 자 본 19,873,780,321 553,825,198 235,049,369 480,987,367 7,774,931,351 매 출 21,562,047,049 - 936,325,135 881,796,230 - 당기순 이익(손실) (3,027,171,301) (27,198,126) 49,932,956 (19,371,826) (262,897,105) (*1) 당사의 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.의 재무제표에는 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 투자한 HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.의 재무제표가 포함되어 있습니다.(*2) 요약재무정보는 감사받지 아니한 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 17. 매각예정처분자산2016년 5월 17일의 이사회결의를 통하여 베트남소재 종속기업인 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.를 매각하는 것으로 결정하였으며, 당기 중 당사는 동 종속기업을 매각예정대상으로 분류하였습니다. 동 매각예정자산은 2016년 8월 19일 매각이 완료되었으며, 매각예정비유동자산처분손실 327,099천원을 인식하였습니다. 한편, 2016년 7월 13일 및 2016년 12월 27일 이사회결의를 통하여 중국소재 종속기업인 CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd. 및 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 청산하는 것을 결정하였습니다. 당기 중 당사는 동 종속기업을 매각예정대상으로 분류하였으며, 13,435백만원의 매각예정처분자산손상차손을 인식하였습니다.18. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 34,738,848,130 50,110,662,427 감가상각누계액 (22,897,611,083) (26,766,042,355) 손상차손누계액 (4,502,684,925) (3,903,737,630) 장부금액 7,338,552,122 19,440,882,442 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처 분(*1) 상 각 손 상 기 타(*2) 기말장부금액 토 지 2,386,819,870 32,306,120 - - - (1,113,126,040) 1,305,999,950 건 물 3,825,377,860 - - (89,633,134) - (1,697,095,380) 2,038,649,346 기계장치 10,406,381,972 30,600,000 (4,002,733,495) (1,469,890,645) (1,827,008,241) 179,334,255 3,316,683,846 차량운반구 5,898,132 - (5,476,836) (421,296) - - - 비 품 327,754,088 10,578,455 (2,127,538) (178,833,254) (149,026,429) (8,345,322) - 금 형 1,107,280,074 176,000,000 (636,425,414) (952,308,191) (568,679,492) 1,032,341,003 158,207,980 건설중인자산 1,381,370,446 538,709,296 - - - (1,401,068,742) 519,011,000 합 계 19,440,882,442 788,193,871 (4,646,763,283) (2,691,086,520) (2,544,714,162) (3,007,960,226) 7,338,552,122 (*1) 당기말 현재 현금으로 수령하지 아니하고 매출채권및기타채권으로 계상된 금액은 5,899,933천원(외화환산이익 290,411천원 포함) 입니다.(*2) 기타증(감)액은 당기 중 자가사용부동산의 일부를 임대 전환한 부분을 투자부동산으로 재분류한 금액, 경상연구개발비 및 개발비로 대체된 금액 및 건설중인자산이 본계정으로 대체된 금액입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액(*1) 처 분(*2) 상 각 손 상 기 타(*3) 기말장부금액 토 지 2,386,819,870 - - - - - 2,386,819,870 건 물 3,931,032,772 - - (105,654,912) - - 3,825,377,860 기계장치 10,088,741,944 1,866,730,562 (2,184,907,136) (2,246,004,823) - 2,881,821,425 10,406,381,972 차량운반구 9,795,057 - (497,878) (3,399,047) - - 5,898,132 비 품 583,487,751 61,456,709 (5,326,000) (305,097,832) - (6,766,540) 327,754,088 금 형 1,335,418,509 27,000,000 (1,577,504,385) (1,200,256,395) (8,749,999) 2,531,372,344 1,107,280,074 건설중인자산 182,400,000 6,713,083,955 - - - (5,514,113,509) 1,381,370,446 합 계 18,517,695,903 8,668,271,226 (3,768,235,399) (3,860,413,009) (8,749,999) (107,686,280) 19,440,882,442 (*1) 전기말 현재 현금으로 결제되지 아니하고 매입채무및기타채무로 계상된 금액은520,460천원 입니다.(*2) 전기말 현재 현금으로 수령하지 아니하고 매출채권및기타채권으로 계상된 금액은 1,649,553천원(외화환산이익 8,098천원 포함)입니다.(*3) 기타금액은 경상연구개발비 및 개발비로 대체된 금액과 건설중인자산이 본계정으로 대체된 금액입니다. (3) 당사는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 유형자산에 대하여 각각 2,544,714천원 8,750천원의 손상차손을 인식하였습니다. 19. 투자부동산(1) 당사는 당기 중 사용 중이던 토지와 건물의 일부를 임대목적으로 전환하기로 결정함에 따라 투자부동산으로 대체하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 5,134,873,270 - 감가상각누계액 (574,833,196) - 손상차손누계액 (1,765,840,436) - 장부금액 2,794,199,638 - (2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 취득(자본적지출포함)액 처분 상각 기타증(감)(*) 기말장부금액 토 지 - - - - 1,113,126,040 1,113,126,040 건 물 - - - (16,021,782) 1,697,095,380 1,681,073,598 합 계 - - - (16,021,782) 2,810,221,420 2,794,199,638 (*) 재무제표에 대한 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 당기 중 자가사용부동산의 일부를 임대 전환하였으며 이를 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.(3) 당기 중 투자부동산과 관련된 일시적인 임대료수익은 34,850천원으로서 기타영업외수익에 반영되어 있습니다.(4) 투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의 리스계약은 최초 2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 매월 9,500천원으로 고정되어있으나, 소비자물가지수에 따라 변동할 수 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 유의한 차이가 없습니다. 20. 담보제공자산 등 ( 1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 제공내역 보증금액 서울보증보험(주) 이행(상판)보증보험(*1) 40,000,000 이행(지급)보증보험(*2) 10,000,000 (*1) 외상물품대금 지급보증보험입니다.(*2) 서비스 대행 계약에 따른 손해배상 지급보증보험입니다.(2) 가압류자산당기말 현재 가압류자산은 없으며, 전기에 존재했던 토지 및 건물에 대한 가압류는 당기에 전부 해지되었습니다.(3) 담보설정자산당기말 현재 차입금 등 금융부채와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공자 담보권자 담보설정자산 장부금액 담보설정액 담보제공사유 차입금액 당사 기업은행 부동산 및 기계장치 5,241,322,571 8,400,000,000 차입금 6,857,430,822 21. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 16,524,616,648 16,047,232,657 상각누계액 (13,579,907,383) (13,149,698,148) 손상차손누계액 (2,545,448,497) (776,507,711) 장부금액 399,260,768 2,121,026,798 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 97,956,477 491,103,324 15,141,172,856 317,000,000 16,047,232,657 취득금액 - 3,800,000 456,567,327 - 460,367,327 기타증가액(*1) - 15,599,997 1,416,667 - 17,016,664 기말금액 97,956,477 510,503,321 15,599,156,850 317,000,000 16,524,616,648 상각누계액 : 기초금액 93,619,396 253,608,506 12,802,470,246 - 13,149,698,148 무형자산상각비 2,113,789 123,375,274 304,720,172 - 430,209,235 기말금액 95,733,185 376,983,780 13,107,190,418 - 13,579,907,383 손상차손누계액: 기초금액 - - 776,507,711 - 776,507,711 손상차손(*2) - - 1,688,667,453 80,273,333 1,768,940,786 기말금액 - - 2,465,175,164 80,273,333 2,545,448,497 (*1) 기타증가액은 유형자산 감가상각비 등에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 합 계 취득원가: 기초금액 97,956,477 280,015,324 13,698,405,123 317,000,000 14,393,376,924 취득금액 - 147,088,000 1,435,434,399 - 1,582,522,399 기타증가액(*1) - 64,000,000 7,333,334 - 71,333,334 기말금액 97,956,477 491,103,324 15,141,172,856 317,000,000 16,047,232,657 상각누계액 : 기초금액 88,242,634 148,057,205 12,154,612,119 - 12,390,911,958 무형자산상각비 5,376,762 105,551,301 647,858,127 - 758,786,190 기말금액 93,619,396 253,608,506 12,802,470,246 - 13,149,698,148 손상차손누계액: 기초금액 - - 201,729,656 - 201,729,656 손상차손(*2) - - 574,778,055 - 574,778,055 기말금액 - - 776,507,711 - 776,507,711 (*1) 기타증가액은 유형자산 감가상각비 등에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 827,305천원과 1,032,724천원이며, 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다. 22. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 1,055,820,139 - 8,014,010,992 - 미지급금 5,228,017,477 - 6,599,015,254 - 미지급비용 260,267,688 - 170,809,039 - 임대보증금 - 115,000,000 - - 합 계 6,544,105,304 115,000,000 14,783,835,285 - 23. 운용리스당사는 당기말 현재 산은캐피탈㈜, AJ렌터카㈜, 현대캐피탈㈜와 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 리스료 지급 스케줄 금 액 1년 이내 80,388,700 1년 초과 5년 이내 194,498,490 합 계 274,887,190 당기와 전기 중 운용리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 93,345천원과 76,654천원입니다. 24. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동: 선수금 149,734,030 4,000,000 예수금 67,541,279 70,377,420 합 계 217,275,309 74,377,420 25. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 원화 장ㆍ단기 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 내 역 이자율 만기일 당기말 전기말 유동부채: 원화단기차입금 기업은행 운영자금 3.57% 2017-05-24 2,857,430,822 - 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2017-06-30 285,770,000 - 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2017-09-30 285,710,000 - 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2017-12-30 285,710,000 - 소 계 3,714,620,822 - 비유동부채: 원화장기차입금 기업은행 중소기업시설자금 2.51% 2020-09-30 4,000,000,000 4,000,000,000 유동성대체 (857,190,000) - 차감계 3,142,810,000 4,000,000,000 한편, 당기말 현재 원화 장ㆍ단기 차입부채에 대하여 당사의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 동 차입부채와 관련한 채권최고액은 8,400,000천원 입니다. (2) 전환사채① 당사가 당기말 현재 발행한 전환사채는 전액 무보증 사모전환사채로서, 당기말 현재 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 전환사채의 발행내역은 존재하지 아니합니다. (단위 : 원) 구 분 제1회 무보증사모전환사채 제2회 무보증사모전환사채 제3회 무보증사모전환사채 합 계 전환사채 액면금액 10,500,000,000 2,510,000,000 2,474,330,650 15,484,330,650 사채상환할증금 1,213,989,000 580,404,044 152,611,300 1,947,004,344 전환권조정 (4,680,183,878) (1,302,999,237) (853,002,174) (6,836,185,289) 차가감계 7,033,805,122 1,787,404,807 1,773,939,776 10,595,149,705 ② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 파생상품금융부채 6,236,309,979 ③ 무보증 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.(가) 제1회 무보증사모전환사채 구 분 제1회 무보증사모전환사채 인수인 다빈치1호 투자조합 발행가액(원) 10,500,000,000원 발행일 2016년 2월 18일 만기일 2021년 2월 18일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 111.5618%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2017년 2월 18일)부터 만기일의 직전일(2021년 2월 17일)까지로 함. 액면이자율 4% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연 6% 행사시 발행할 주식 액면가액 500원의 보통주식 전환가격(*) 3,959원 전환가격 조정에관한 사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2017년 2월 18일 및 15개월이 되는 날인 2017년5월 18일에 사채권면금액의 50% 한도내에서 매도청구를 행사할 수 있음. (*) 주석 42번에서 설명하고 있는 바와 같이 2017년 2월 28일에 전환가액 2,790원으로 조정되었습니다. (나) 제2회 무보증사모전환사채 구 분 제2회 무보증사모전환사채 인수인 위드윈홀딩스(2,000,000,000원) / 제이스테판(510,000,000원) 발행가액(원) 2,510,000,000원 발행일 2016년 09월 06일 만기일 2021년 09월 06일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 123.1237%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2017년 09월 06일)부터 만기일의 직전일(2021년 09월 05일)까지로 함. 액면이자율 2% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연 6% 행사시 발행할 주식 액면가액 500원의 보통주식 전환가격 2,660원 전환가격 조정에관한 사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. 1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2017년 9월 6일 및 15개월이 되는 날인 2017년 12월 6일에 사채권면금액의 40% 한도내에서 매도청구를 행사할 수 있음. (다) 제3회 무보증사모전환사채 구 분 제3회 무보증사모전환사채 인수인 위드윈홀딩스(1,074,890,620원) / 안성민(1,399,440,030원) 발행가액(원) 2,474,330,650원 발행일 2016년 08월 30일 만기일 2019년 08월 30일 상환방법 사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 106.1678%를 일시상환함. 행사기간 사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2017년 08월 30일)부터 만기일의 직전일(2019년 08월 29일)까지로 함. 액면이자율 0% 만기보장수익률 사채의 만기일까지 연 2% 행사시 발행할 주식 액면가액 500원의 보통주식 전환가격 2,664원 전환가격 조정에관한 사항 다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. 1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우 전환비율 사채 권면금액의 100% 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음. 매도청구권 발행회사는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날인 2017년 8월 30일 및 15개월이 되는 날인 2017년 11월 30일에 사채권면금액의 40% 한도내에서 매도청구를 행사할 수 있음. 26. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 4,887,584,632 6,604,486,262 확정기여제도에 대한 납부 2,560,202 8,790,817 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 284,494,576 530,864,165 퇴직위로금의 지급 223,554,562 - 종업원연차 부채의 감소 (150,527,455) (1,064,785) 주식결제형 주식기준보상 1,008,263,305 955,757,361 합 계 6,255,929,822 8,098,833,820 (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 사외적립자산의 공정가치 (77,244,384) (950,057,088) 총 종업원급여자산 (77,244,384) (950,057,088) 확정급여채무의 현재가치 289,737,332 1,564,715,049 종업원연차 부채 20,006,078 170,533,533 총 종업원급여부채 309,743,410 1,735,248,582 한편, 당사는 당기말 현재 KB손해보험의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1~3% 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,564,715,049 1,193,865,288 당기근무원가 505,789,647 513,859,737 과거근무원가 - 2,769,230 정산으로 인한 손익 (223,554,562) - 이자원가 30,191,169 36,824,530 퇴직금지급액 (860,389,716) (194,112,896) 확정급여제도의 재측정요소 (16,747,087) 11,509,160 사업결합 및 처분에 의한 효과 (710,267,168) - 기 말 289,737,332 1,564,715,049 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기 초 950,057,088 697,201,599 기대수익 27,931,678 22,589,332 당기기여금불입액 310,000,000 422,497,536 지급액 (576,542,843) (181,349,552) 확정급여제도의 재측정요소 (20,499,257) (10,881,827) 사업결합 및 처분에 의한 효과 (613,702,282) - 기 말 77,244,384 950,057,088 (5) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 이율보증형보험 77,244,384 - 정기예금 - 892,631,994 파생결합사채 - 57,425,094 합 계 77,244,384 950,057,088 사외적립자산의 실제수익 7,432,421 11,707,505 (6) 확정급여채무① 보험수리적 가정 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 분할기일 현재 확정급여채무의 통화및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참고하여 할인율을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.10 2.94 미래 급여인상률 6.63 3.00 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.02 년 입니다. 미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다. ② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율 (1% 변동) (21,817,943) 26,126,910 (114,308,164) 133,412,315 미래 급여인상률 (1% 변동) 24,966,953 (21,367,668) 132,094,420 (115,394,064) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 27. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000 200,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 22,150,437 18,872,534 보통주자본금 11,075,218,500 9,436,267,000 (2) 당기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 발행주식수 및 유통주식수 변동은 없습니다. (단위 : 주) 내 역 일 자 발행주식수 자기주식수 유통주식수 기초잔액 2016.01.01 18,872,534 (15,186) 18,857,348 유상증자 2016.01.18 601,716 - 601,716 유상증자 2016.06.23 2,306,587 - 2,306,587 유상증자 2016.10.31 369,600 - 369,600 기말잔액 2016.12.31 22,150,437 (15,186) 22,135,251 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 77,151,801,638 67,654,630,118 기타의자본잉여금(*) 669,402,905 - 합 계 77,821,204,543 67,654,630,118 (*) 당기 중 기발행한 주식매입선택권의 권리 행사기간 만료일 도래로 인한 권리소멸분을 기타의자본잉여금으로 계정대체하였습니다. 28. 자본조정당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (95,498,662) (95,498,662) 주식선택권 3,481,195,385 3,142,334,985 합 계 3,385,696,723 3,046,836,323 (*) 당사는 분할 신설시 단주처리를 위하여 당사의 주식을 매입하였습니다. 29. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (56,901,785,387) (7,243,437,124) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (7,243,437,124) (302,256,169) 당기순손실 (49,654,596,093) (6,923,677,920) 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (17,503,035) 기말금액 (56,901,785,387) (7,243,437,124) (3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (처리예정일 : 2017년 3월 31일) (처리확정일 : 2016년 3월 25일) I. 미처리결손금 (56,901,785,387) (7,243,437,124) 전기이월미처리결손금 (7,243,437,124) (302,256,169) 확정급여제도의 재측정요소 (3,752,170) (17,503,035) 당기순손실 (49,654,596,093) (6,923,677,920) II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계 (56,901,785,387) (7,243,437,124) IV. 결손금처리액 - - V. 차기이월미처리결손금 (56,901,785,387) (7,243,437,124) 30. 주당손익 (1) 기본주당손실 당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손 실 (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 49,654,596,093 6,923,677,920 가중평균유통보통주식수 20,718,924 18,857,348 기본주당손실 2,397 367 ② 가중평균유통보통주식수i) 당기 (단위 : 주) 구 분 당 기 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/366일) 1월 1일 발행보통주식수 18,857,348 366 18,872,534 유상증자 601,716 349 573,767 유상증자 2,306,587 192 1,210,013 유상증자 369,600 62 62,610 12월 31일 가중평균유통보통주식수 22,135,251 20,718,924 ii) 전기 (단위 : 주) 구 분 전 기 발행보통주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수(=적수/365일) 1월 1일 발행보통주식수 18,857,348 365 18,857,348 12월 31일 가중평균유통보통주식수 18,857,348 365 18,857,348 (2) 희석주당손실 당기와 전기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 31. 주식기준보상 (1) 당기말과 전기말 현재 당사는 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 부여일 2010.03.24 2010.03.24 2011.03.23 2011.03.23 2012.03.27 2012.03.27 부여수량(주) 54,753 7,115 13,688 5,474 52,014 25,996 행사개시일 2012.03.24 2012.03.24 2013.03.23 2013.03.23 2015.03.27 2015.03.27 행사만기일 2017.03.23 2017.03.23 2018.03.23 2018.03.23 2020.03.26 2020.03.26 행사가격 10,967원 10,967원 10,275원 10,275원 11,177원 11,177원 가득조건 용역제공조건: 2년 용역제공조건: 3년 약정유형 주식선택권 최고경영진 최고경영진 최고경영진 최고경영진 기타임직원 부여일 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 2015.03.27 부여수량(주) 73,916 112,242 8,213 270,000 180,000 행사개시일 2016.03.28 2017.03.31 2016.03.31 2017.03.27 2017.03.27 행사만기일 2021.03.27 2022.03.30 2021.03.30 2022.03.26 2022.03.26 행사가격 11,470원 12,902원 12,902원 4,312원 4,312원 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.44년입니다. ② 전기말 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 부여일 2009.03.27 2009.03.27 2010.03.24 2010.03.24 2011.03.23 2011.03.23 부여수량(주) 70,083 14,229 54,753 7,115 13,688 5,474 행사개시일 2011.03.27 2011.03.27 2012.03.24 2012.03.24 2013.03.23 2013.03.23 행사만기일 2016.03.26 2016.03.26 2017.03.23 2017.03.23 2018.03.23 2018.03.23 행사가격 8,799원 8,799원 10,967원 10,967원 10,275원 10,275원 가득조건 용역제공조건: 2년 약정유형 주식선택권 최고경영진 기타임직원 최고경영진 최고경영진 최고경영진 최고경영진 기타임직원 부여일 2012.03.27 2012.03.27 2013.03.28 2014.03.31 2014.03.31 2015.03.27 2015.03.27 부여수량(주) 52,014 25,996 73,916 112,242 8,213 270,000 160,000 행사개시일 2015.03.27 2015.03.27 2016.03.28 2017.03.31 2016.03.31 2017.03.27 2017.03.27 행사만기일 2020.03.26 2020.03.26 2021.03.27 2022.03.30 2021.03.30 2022.03.26 2022.03.26 행사가격 11,177원 11,177원 11,470원 12,902원 12,902원 4,312원 4,312원 가득조건 용역제공조건: 3년 용역제공조건: 2년 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.94년입니다. (2) 주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구 분 당 기 전 기 수 량 행사가격 수 량 행사가격 기초 미행사분 867,723 7,774 437,723 11,174 기중 상실 (84,312) 855 (20,000) 4,312 기중 행사 - - - - 당기 중 부여 - - 450,000 4,312 기말 미행사분 783,411 7,663 867,723 7,774 기말 현재 행사가능 수량 783,411 7,663 243,352 10,229 (3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말과 전기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다. ① 당기말 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2010.3.24 2011.3.23 2012.3.27 2013.3.28 2014.3.31 2014.3.31 2015.3.27 부여일 공정가치 8,184 6,279 6,296 7,512 7,509 5,657 2,459 부여일 주식가격 12,400 9,990 10,250 11,650 12,900 12,900 4,210 무위험이자율(%) 4.26 4.1 3.78 2.65 3.15 3.15 1.9 기대행사기간 4.5년 4.5년 5.5년 5.5년 5.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성(*) 0.833284 0.790456 0.712572 0.748131 0.640977 0.493352 0.745725 기대배당수익율(%) - - - 0.1 - - - (*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. ② 전기말 구 분 사용된 가정 및 방법 부여일 2009.3.27 2010.3.24 2011.3.23 2012.3.27 2013.3.28 2014.3.31 2014.3.31 2015.3.27 부여일 공정가치 7,638 8,184 6,279 6,296 7,512 7,509 5,657 2,459 부여일 주식가격 11,800 12,400 9,990 10,250 11,650 12,900 12,900 4,210 무위험이자율(%) 4.60 4.26 4.10 3.78 2.65 3.15 3.15 1.9 기대행사기간 4.5년 4.5년 4.5년 5.5년 5.5년 5.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성(*) 0.874302 0.833284 0.790456 0.712572 0.748131 0.640977 0.493352 0.745725 기대배당수익율(%) - - - - 0.1 - - - (*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. 32. 성격별 비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - 1,888,083,045 1,888,083,045 원재료의 사용액 - 2,238,338,957 2,238,338,957 종업원급여 2,886,026,952 2,594,571,484 5,480,598,436 감가상각비와 기타상각비 578,589,028 2,558,728,509 3,137,317,537 기타비용 3,904,816,321 26,181,589,200 30,086,405,521 합 계 7,369,432,301 35,461,311,195 42,830,743,496 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 성격별 비용 재고자산의 변동 - 3,839,092,661 3,839,092,661 원재료의 사용액 - 5,416,348,278 5,416,348,278 종업원급여 2,425,429,094 4,566,009,846 6,991,438,940 감가상각비와 기타상각비 792,371,799 3,826,827,400 4,619,199,199 기타비용 4,037,362,563 34,610,687,742 38,648,050,305 합 계 7,255,163,456 52,258,965,927 59,514,129,383 33. 매출 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 23,327,473,473 51,941,136,537 상품매출 925,247,256 2,137,024,814 제작매출 3,038,418,620 - 기타매출 500,000 - 합 계 27,291,639,349 54,078,161,351 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 30,605,595,562 50,488,219,765 상품매출원가 746,580,786 1,770,746,162 제작매출원가 4,109,134,847 - 합 계 35,461,311,195 52,258,965,927 34. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,776,251,299 1,359,475,586 퇴직급여 101,512,348 110,196,147 주식보상비 1,008,263,305 955,757,361 복리후생비 326,914,410 265,014,719 여비교통비 101,071,257 65,973,692 접대비 151,028,895 81,096,303 통신비 23,175,107 29,903,312 수도광열비 6,407,888 11,200,499 소모품비 59,855,873 21,019,068 세금과공과금 22,966,948 233,433,875 지급임차료 73,631,974 - 지급수수료 708,342,371 316,880,128 수선비 18,492,006 1,145,000 보험료 4,550,606 - 차량유지비 132,777,363 86,749,098 운반비 34,766,900 97,055,960 교육훈련비 287,500 2,037,636 도서인쇄비 1,176,550 8,255,130 감가상각비 148,379,793 33,585,609 무형자산상각비 430,209,235 758,786,190 경상연구개발비 827,304,997 1,032,723,682 수출제비용 268,502,656 331,801,325 대손상각비 874,541,262 1,146,160,000 품질보증비 - 3,187,867 견본비 254,670,658 299,003,584 용역비 14,351,100 4,721,685 합 계 7,369,432,301 7,255,163,456 3 5. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세 (1,691,561,791) 1,903,811,615 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (90,885,033) (31,173,269) 소 계 (1,782,446,824) 1,872,638,346 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 2,561,114,840 2,085,861,981 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 4,887,952 소 계 2,561,114,840 2,090,749,933 법인세비용 778,668,016 3,963,388,279 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소 : 세전금액 (3,752,170) (22,390,987) 세금효과 - 4,887,952 세후금액 (3,752,170) (17,503,035) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (48,875,928,077) (2,960,289,641) 적용세율에 따른 법인세비용 (11,317,574,595) (651,263,721) 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 28,448,716 802,685,658 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (619,337) - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액(*1) 81,523,887 (31,173,269) 비적격분할과 관련되어 인식한 당기조정액(*2) - 4,251,594,639 세액공제 - (429,669,361) 세율차이 - 5,032,492 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금 1,356,786,768 - 기타(*3) 10,630,102,577 16,181,841 법인세비용 778,668,016 3,963,388,279 유효세율(*4) - - (*1) 전기이전 감면분에 대한 추가 납부세액을 당기 법인세 비용에 반영하였습니다. (*2) 법인세법 제46조의3 제3항 및 동법 시행령 제82조의 4 제5항에 의거, 적격분할의 과세특례에 따라 분할법인의 세무조정사항을 승계받은 분할신설법인이 분할 사후관리요건을 위배하는 경우 소득금액 및 과세표준을 계산할 때 승계한 세무조정사항을 소득금액에 가감함에 따른 조정사항입니다.(*3) 당기의 이연법인세자산이 인식되지 않은 기타 일시적차이로 인한 효과 등입니다.(*4) 당기와 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다. (4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 21.83%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄 당기말 손익반영 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 318,301,454 (255,051,794) - 63,249,660 63,249,660 - 퇴직연금 (207,397,462) 190,535,013 - (16,862,449) - (16,862,449) 미수수익 (25,577,822) 9,277,888 - (16,299,934) - (16,299,934) 대손충당금 1,061,649,055 1,941,483,383 - 3,003,132,438 3,003,132,438 - 재고자산평가손실 349,327,933 76,622,864 - 425,950,797 425,950,797 - 단기미지급비용 37,227,470 (32,860,143) - 4,367,327 4,367,327 - 당기손익인식금융자산 (2,300,830) 2,300,830 - - - - 건물 26,069,472 2,579,768 - 28,649,240 28,649,240 - 기계장치 111,334,201 621,532,989 - 732,867,190 732,867,190 - 금형 435,011,582 81,547,516 - 516,559,098 516,559,098 - 개발비 238,256,777 (89,355,029) - 148,901,748 148,901,748 - 차량운반구 178,005 (178,005) - - - - 비품 8,523,070 14,472,862 - 22,995,932 22,995,932 - 공기구 12,252,325 18,098,057 - 30,350,382 30,350,382 - 특허권 1,759,456 139,772 - 1,899,228 1,899,228 - 상표권 2,205 (2,205) - - - - 소프트웨어 12,633,696 10,375,315 - 23,009,011 23,009,011 - 자산조정계정(상각자산) 183,864,253 (127,446,691) - 56,417,562 56,417,562 - 토지 취득세 24,780,830 - - 24,780,830 24,780,830 - 자산조정계정(비상각자산) 2,410,777,370 - - 2,410,777,370 2,410,777,370 - 전환권조정 - (1,492,339,249) - (1,492,339,249) - (1,492,339,249) 매각예정처분자산손상차손 - 2,932,915,906 - 2,932,915,906 2,932,915,906 - 장기미수금 - 942,066,920 - 942,066,920 942,066,920 - 회원권 - 17,523,669 - 17,523,669 17,523,669 - 상환할증금 - 425,031,048 - 425,031,048 425,031,048 - 파생상품금융부채 - 1,361,386,468 - 1,361,386,468 1,361,386,468 - 세액공제 - 830,885,974 - 830,885,974 830,885,974 - 이월결손금 - 1,356,786,768 - 1,356,786,768 1,356,786,768 - 소 계 4,996,673,040 8,838,329,894 - 13,835,002,934 15,360,504,566 (1,525,501,632) 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) 2,435,558,200 8,838,329,894 - 13,835,002,934 15,360,504,566 (1,525,501,632) 상계전 법인세자산(부채) 2,561,114,840 - - - - - 상계 효과 - - - 순법인세자산 - - - 당사는 당기에 발생한 이월결손금에 대하여 소급공제를 신청할 예정으로서 소급공제에 따라 환급이 가능한 이월결손금 1,773,086천원은 보고기간말 현재 당기법인세자산으로 대체하였습니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초잔액 당기손익반영 기타포괄 전기말 손익반영 순 액 이연법인세자산 이연법인세부채 퇴직급여충당부채 234,558,713 78,854,789 4,887,952 318,301,454 318,301,454 - 퇴직연금 (152,199,109) (55,198,353) - (207,397,462) - (207,397,462) 관계기업투자 (1,816,036,440) 1,816,036,440 - - - - 미수수익 (5,201,449) (20,376,373) - (25,577,822) - (25,577,822) 대손충당금 792,907,589 268,741,466 - 1,061,649,055 1,061,649,055 - 매출채권 315,339,329 (315,339,329) - - - - 재고자산평가손실 131,267,321 218,060,612 - 349,327,933 349,327,933 - 단기미지급비용 37,459,913 (232,443) - 37,227,470 37,227,470 - 당기손익인식금융자산 (11,124,329) 8,823,499 - (2,300,830) - (2,300,830) 건물 13,220,405 12,849,067 - 26,069,472 26,069,472 - 기계장치 93,343,166 17,991,035 - 111,334,201 111,334,201 - 금형 764,344,766 (503,241,990) - 261,102,776 261,102,776 - 개발비 153,215,625 (45,408,242) - 107,807,383 107,807,383 - 차량운반구 - 178,005 - 178,005 178,005 - 비품 - 8,523,070 - 8,523,070 8,523,070 - 공기구 - 12,252,325 - 12,252,325 12,252,325 - 특허권 4,692,067 (2,932,611) - 1,759,456 1,759,456 - 상표권 - 2,205 - 2,205 2,205 - 소프트웨어 6,292,265 6,341,431 - 12,633,696 12,633,696 - 개발비(차입원가 관련) (135,231) 135,231 - - - - 개발비(주식보상비용 관련) (313,757) 313,757 - - - - 무형자산손상차손(개발비) 744,530,417 (614,081,023) - 130,449,394 130,449,394 - 유형자산손상차손(건물) 412,284,582 (412,284,582) - - - - 유형자산손상차손(기계장치) 171,314,590 (171,314,590) - - - - 유형자산손상차손(금형) 201,241,682 (27,332,876) - 173,908,806 173,908,806 - 손해배상금(세무조사) 232,140,220 (232,140,220) - - - - 미수금(세무조사) 42,131,616 (42,131,616) - - - - 자산조정계정(상각자산) - 183,864,253 - 183,864,253 183,864,253 - 토지 취득세 - 24,780,830 - 24,780,830 24,780,830 - 자산조정계정(비상각자산) - 2,410,777,370 - 2,410,777,370 2,410,777,370 - 이월세액공제(외국납부세액공제) 26,614,805 (26,614,805) - - - - 세액공제 256,385,882 (256,385,882) - - - - 이월결손금 182,665,743 (182,665,743) - - - - 소 계 2,830,940,381 2,160,844,707 4,887,952 4,996,673,040 5,231,949,154 (235,276,114) 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) (1,816,036,440) 4,251,594,640 - 2,435,558,200 2,435,558,200 - 상계전 법인세자산(부채) 4,646,976,821 (2,090,749,933) 4,887,952 2,561,114,840 2,796,390,954 (235,276,114) 상계 효과 - (235,276,114) 235,276,114 순법인세자산 2,561,114,840 2,561,114,840 - (7) 당사는 보고기간말 현재 상기 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이(소멸되지 않음) 11,647,330,192 2,435,558,200 세무상결손금 1,356,786,768 - 이월세액공제 830,885,974 - 합 계 13,835,002,934 2,435,558,200 36. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가측정금융부채 파생상품금융부채 합 계 이자수익 1,699,674,956 37,708,333 12,945,205 - - 1,750,328,494 외환차익 887,363,202 - - 258,763,945 - 1,146,127,147 외화환산이익 797,339,452 - - - - 797,339,452 매도가능증권처분이익 - - 65,500,553 - - 65,500,553 파생상품평가이익 - - - - 1,766,325,983 1,766,325,983 이자비용 - - - (1,860,734,780) - (1,860,734,780) 외환차손 (986,133,928) - - (395,414,540) - (1,381,548,468) 외화환산손실 - - - (223,358,209) - (223,358,209) 당기손익인식금융자산처분손실 - (4,539,760) - - - (4,539,760) 파생상품평가손실 - - - - (2,491,222,943) (2,491,222,943) 합 계 2,398,243,682 33,168,573 78,445,758 (2,220,743,584) (724,896,960) (435,782,531) ② 전기 (단위 : 원) 구 분 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 459,017,467 - - 459,017,467 외환차익 1,228,147,344 - 333,563,278 1,561,710,622 외화환산이익 325,289,757 - 2,069 325,291,826 당기손익인식금융자산평가이익 - 10,539,760 - 10,539,760 당기손익인식금융자산처분이익 - 9,041,096 - 9,041,096 이자비용 - - (25,346,628) (25,346,628) 외환차손 (354,703,239) - (489,374,508) (844,077,747) 외화환산손실 (683,129) - (65,949,877) (66,633,006) 합 계 1,657,068,200 19,580,856 (247,105,666) 1,429,543,390 37. 기타영업외수익과 기타영업외비용 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 235,034,582 - 유형자산처분이익 988,517,485 1,874,956,245 잡이익 108,476,816 298,602,859 합 계 1,332,028,883 2,173,559,104 (2) 기타영업외비용 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 698,696,832 476,908,111 유형자산손상차손 2,544,714,162 8,749,999 무형자산손상차손 1,768,940,786 574,778,055 기타의대손상각비 12,829,602,590 - 종속기업투자주식처분손실 757,951,665 - 매각예정처분자산손상차손 13,435,253,805 - 매각예정처분자산처분손실 327,099,159 - 잡손실 1,870,811,283 66,987,938 합 계 34,233,070,282 1,127,424,103 38. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 2,110,000,000 510,539,760 매도가능금융자산 794,228,732 250,000,000 대여금및수취채권 유동: 현금및현금성자산(*) 1,026,717 6,009,754,001 매출채권및기타채권 15,866,562,430 21,893,733,954 기타금융자산 5,500,000,000 8,000,000,000 소 계 21,367,589,147 35,903,487,955 비유동: 매출채권및기타채권 9,212,608,858 6,170,821,000 기타금융자산 3,000,000,000 소 계 12,212,608,858 6,170,821,000 합 계 33,580,198,005 42,074,308,955 파생상품금융부채 6,236,309,979 - 상각후원가측정금융부채 유동: 매입채무및기타채무 6,544,105,304 14,783,835,285 차입부채및사채 14,309,770,527 - 소 계 20,853,875,831 14,783,835,285 비유동: 매입채무및기타채무 115,000,000 - 차입부채및사채 3,142,810,000 4,000,000,000 소 계 3,257,810,000 4,000,000,000 합 계 24,111,685,831 18,783,835,285 (*) 현금시재액을 제외한 금액입니다. (2) 신용위험 ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 2,110,000,000 510,539,760 매도가능금융자산(*1) - 180,000,000 대여금및수취채권(*2) 33,580,198,005 42,074,308,955 합 계 35,690,198,005 42,764,848,715 (*1) 지분증권을 제외하였습니다.(*2) 현금시재액을 제외한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 국 내 20,231,630,184 26,401,680,834 중 국 945,619 3,811,304,714 베트남 13,347,622,202 11,861,323,407 합 계 33,580,198,005 42,074,308,955 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래상대별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 제조업체 22,189,157,163 26,617,343,769 금융기관 8,656,306,744 14,126,922,220 최종소비자 - 350,000 기 타 2,734,734,098 1,329,692,966 합 계 33,580,198,005 42,074,308,955 ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액 만기일 미도래 37,116,685,913 (3,536,487,908) 41,601,901,955 - 1년 초과 ~ 2년 이내 1,172,538,440 (1,172,538,440) 57,000 - 2년 초과 ~ 5,582,284,100 (5,582,284,100) 5,604,278,798 (5,131,928,798) 합 계 43,871,508,453 (10,291,320,448) 47,206,237,753 (5,131,928,798) (*) 한편, 손익계산서상 대손상각비 중 8,072,529천원은 비유동매출채권및기타채권에 대한 현재가치평가와 관련하여 인식한 금액입니다. 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (5,131,928,798) (4,019,531,798) 설정액 (5,181,614,544) (1,146,160,000) 제각 22,233,198 33,763,000 기말금액 (10,291,310,144) (5,131,928,798) 당기말 현재 5,582,284천원의 대손충당금은 주석 39에서 설명하고 있는 (주)부르앤그린 외 4인에 대한 소송과 관련하여 설정한 것입니다. 당기말과 전기말 현재 나머지 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.당사는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 9개월 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다. 대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다. ③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1년 초과 ~ 2년 이내 - 57,000 2년 초과 ~ 5년 이내 - 472,350,000 장부금액 - 472,407,000 (3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 비파생금융부채 매입채무및기타채무 6,544,105,304 6,544,105,304 6,429,105,304 - 115,000,000 - 차입부채 및 사채 단기차입금 2,857,430,822 2,907,993,060 2,907,993,060 - - - 차입부채 4,000,000,000 4,213,687,549 336,050,000 616,312,184 1,211,076,119 2,050,249,246 전환사채 10,595,149,705 19,454,784,994 235,100,000 235,100,000 470,200,000 18,514,384,994 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6개월 ~ 12개월 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 비파생금융부채 매입채무및기타채무 14,783,835,285 14,783,835,285 14,783,835,285 - - - 장기차입부채 4,000,000,000 4,313,878,566 50,005,246 50,554,754 952,298,222 3,261,020,344 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (4) 환위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말 (원화단위 : 원) 구 분 EUR USD 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 - - 130 157,105 매출채권 - - 750,946 907,518,241 미수금 - - 9,721,274 11,748,159,629 대여금 - - 6,900,000 8,338,650,000 미수수익 - - 440,767 532,666,492 매입채무 - - (900,390) (1,088,121,315) 미지급금 (383,756) (486,449,106) (1,823,941) (2,204,232,759) 순 노출 (383,756) (486,449,106) 15,088,786 18,234,797,393 ⅱ) 전기말 (원화단위 : 원) 구 분 EUR USD 외 화 원 화 외 화 원 화 현금및현금성자산 - - 3,394,688 3,978,574,604 매출채권 - - 7,283,216 8,535,929,256 미수금 - - 7,284,550 8,537,492,763 대여금 - - 5,000,000 5,860,000,000 미수수익 - - 32,671 38,290,684 매입채무 - - (2,468,350) (2,892,906,237) 미지급금 (184,474) (236,224,491) (2,195,564) (2,573,201,072) 순 노출 (184,474) (236,224,491) 18,331,211 21,484,179,998 ② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평균환율 기말환율 당 기 전 기 당 기 전 기 EUR 1,283.30 1,255.16 1,267.60 1,280.53 USD 1,160.50 1,131.49 1,208.50 1,172.00 ③ 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가하거나 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익)의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR (48,644,911) 48,644,911 (23,622,449) 23,622,449 USD 1,823,479,739 (1,823,479,739) 2,148,418,000 (2,148,418,000) (5) 이자율위험 ① 당사는 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 13,365,402,972 18,628,188,431 금융부채 (17,452,580,527) (4,000,000,000) 합 계 (4,087,177,555) 14,628,188,431 변동이자율 금융자산 401,767 1,932,105,330 ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 당사의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이스트포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융자산 4,018 (4,018) 19,321,053 (19,321,053) (6) 공정가치 ① 공정가치평가방법당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.ⅱ) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.ⅲ) 투자자산에 대한 투자시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ⅳ) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. ② 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 자산 당기손익인식금융자산(*) 2,110,000,000 2,110,000,000 510,539,760 510,539,760 상각후원가로 인식된 자산 대여금및수취채권 33,580,198,005 33,580,198,005 42,074,308,955 42,074,308,955 매도가능금융자산 794,228,732 794,228,732 250,000,000 250,000,000 합 계 34,374,426,737 34,374,426,737 42,324,308,955 42,324,308,955 공정가치로 인식된 부채 파생상품금융부채 6,236,309,979 6,236,309,979 - - 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 6,659,105,304 6,659,105,304 14,783,835,285 14,783,835,285 차입부채 17,452,580,527 17,452,580,527 4,000,000,000 4,000,000,000 합 계 24,111,685,831 24,111,685,831 18,783,835,285 18,783,835,285 (*) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 해당 당기손익인식금융자산은 활성시장에 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 당사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매도가능금융자산, 매입채무및기타채무 및 차입부채와 같은 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다. ③ 공정가치 결정에 사용된 이자율 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 당사의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다. ④ 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적 크기가 중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.ⅰ) 당기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 파생상품금융부채 6,236,309,979 6,236,309,979 ⅱ) 전기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 - 510,539,760 - 510,539,760 (7) 금융자산의 양도당사는 당기 중 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.에 대한 미수금 8,428,301천원을 디오스텍에 양도하는 계약을 체결하였으며, 해당 매출채권에 대한 양도는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하여 금융자산의 제거 요건을 충족함에 따라 매각거래로 회계처리하였습니다. 39. 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (1) 당사가 원고인 사건 (단위 : 원) 계류법원 피 고 소송가액 사건내용 및 진행상황 대전고등법원 동한건설 외1 963,599,800 (*) (*) 당사는 2014년 6월 2일 제기한 유치권부존재 확인소송에서 2016년 9월 19일 최종 승소하였습니다. (2) 당사가 피고인 사건 (단위 : 원) 계류법원 원 고 소송가액 사건내용 및 진행상황 서울중앙지방법원 주식회사 대우건설 5,731,514,073 (*) (*) 당사는 2014년 10월 16일 공사대금 청구의 소에 피소되었으며, 원고는 인적분할에 따라 소송상대방에 대한 사실관계를 정확하게 인지하지 못하여 당사를 상대로 소송을 제기하였으며, 공사대금 청구는 당사와 무관한 건입니다. (3) 당사가 신청한 경매사건 (단위 : 원) 계류법원 피신청인 신청가액 사건내용 및 진행상황 청주지방법원 (주)부르앤그린 5,000,000,000 (*) (*) 2013년 10월 30일 부동산 등에 대하여 경매개시결정을 받았으며 당기말 현재 경매가 진 행 중입니다. 40. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 소재지 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.(*1) 중국 100.00 100.00 HOLY OPTICS(HONGKONG) Co., Ltd.(*2) 홍콩 - - CHADIOSTECH(DONGGUAN) Co., Ltd. 중국 100.00 100.00 (주)에이치이앤엠(*3) 한국 100.00 - (주)오앤엔터테인먼트(*3) 한국 96.77 - (주)갤럭시인베스트먼트(*3) 한국 49.50 - 관계기업 (주)블루클라우드매니지먼트(*3)(*4) 한국 50.00 - (주)에스엘코리아(*3) 한국 24.69 - 기타 DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd.(*5) 중국 - 100.00 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.(*5) 베트남 - 100.00 (주)엔이아이디(*6) 한국 19.40 66.30 (주)에프원미디어(*6) 한국 18.14 21.95 (주)갤럭시인베스트먼트대부(*7) 한국 - - (주)갤럭시인베스트(*7) 한국 - - 다빈치투자조합(*8) 한국 - - (*1) 당사는 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 간접투자의 형식으로 지배하고 있으며 중간지배회사로서 Samoa 소재 HOLY OPTICS HOLDINGSCo., Ltd. 및 Cayman 소재 HOLY OPTICS Co., Ltd.가 존재하고 있습니다. (*2) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 소유하고 있습니다. (*3) 당기 중 신규설립과 지분투자로 특수관계가 형성되었습니다.(*4) 공동지배기업으로서 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 중국과 베트남에 소재하고 있었던 DIOSTECH(SHANGHAI) Co., Ltd.와 CHA-DIOSTECH VINA Co., Ltd.는 당기 중 처분하여 당기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다.(*6) 당기 중 당사가 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율이 낮아지고 실질적인 지배력과 영향력 행사가 사라져 매도가능금융자산으로 분류하여 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. (*7) 당사의 종속회사인 갤럭시인베스트먼트의 자회사 및 손자회사로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다. 당기 중 갤럭시인베스트먼트의 자회사 및 손자회사가 처분하여 당기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다. (*8) 전기 중 주식양수도를 통한 지분매각으로 최대주주가 되었으나, 당기 중 유상증자 미참여 및 지분매각으로 인하여 당사와의 특수관계가 소멸되었습니다. (2) 특수관계자와의 거래1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출 ㆍ 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 상품매출 16,790,062 440,020,495 제품매출 - 6,964,820 외주가공비 4,124,000,385 18,854,203,808 기타자재구입 549,020,464 1,497,428,340 유형자산구입 170,794,405 148,327,200 유형자산매각 - 2,676,649,082 설비구매대행 3,127,527,147 - 소모품매각 - 31,322,393 CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd. 제품매출 - 63,323,490 기 타 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd. 상품매출 907,859,606 241,436,448 외주가공비 5,534,954,177 - 유형자산매각(*) 4,176,573,475 2,485,761,725 원재료매각 - 245,356,764 설비구매대행 5,656,727,775 5,396,180,913 소모품매각 - 34,905,711 (주)엔이아이디 상품매입 - 181,659,055 매도가능금융자산처분 70,000,000 - (주)갤럭시인베스트먼트대부 임대수익 3,000,000 - (주)갤럭시인베스트 임대수익 1,800,000 - (주)차바이오텍 지급수수료 - 35,295,670 (*) 유형자산 매각거래와 관련하여 유형자산처분이익 900,236천원 및 유형자산처분손실 607,013천원이 발생하였으며, 기타영업외수익(비용)에 각각 계상되어 있습니다 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당 기 전 기 종속기업 (주)에이치이앤엠 출자 4,948,388,080 - (주)오앤엔터테인먼트 출자 3,000,000,000 - (주)갤럭시인베스트먼트 출자 2,000,000,000 - 전환사채매입 2,000,000,000 - 금전소비대차 1,310,000,000 - 이자수익 39,359,018 - 관계기업 (주)블루클라우드매니지먼트 출자 1,000,000,000 - (주)에스엘코리아 출자 2,000,000,000 - 기타 CHADIOSTECH VINA Co., Ltd. 출자 - 8,069,099,159 운용자금대여 2,291,905,370 5,757,944,916 이자수익 240,963,032 37,989,807 (주)엔이아이디 매도가능금융자산의 처분 70,000,000 20,000,000 이자수익 8,835,616 20,500,000 (주)에프원미디어 매도가능금융자산의 처분 - 455,000,000