코아시아씨엠 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무제표 재작성등 유의사항

(1) ( 연결 ) 재무제표 재작성 유무

당사는 본 보고서 제출일 현재 , 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 없습니다 .(2) 합병 관련 사항

(가) (주)코아시아옵틱스, 나노몰텍(주) 소규모 합병

합병방법	(주)코아시아옵틱스가 나노몰텍(주)를 흡수합병-존속법인 : (주)코아시아옵틱스-소멸법인 : 나노몰텍(주)

합병형태	소규모합병

합병비율	(주)코아시아옵틱스 : 나노몰텍(주)= 1.0000000 : 0.0000000

합병비율 산출	당사((주)코아시아옵틱스)가 피합병법인(나노몰텍(주))의 발행주식 100%를 소유하고 있고, 본 합병시 합병법인이 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 진행하므로 합병비율을 1:0으로 산출하였습니다

외부평가미해당 근거	「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제176조의 5제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본건 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았습니다..

합병계약일	2021.05.20

합병기일	2021.07.21

* 합병과 관련된 자세한 사항은 '2021년 5월 18일 주요사항보고서(회사합병결정)','2021년 7월 22일 합병등종료보고서' 공시를 참고하시기 바랍니다.(가-1) 합병 상대방

회사명	대표이사	소재지

나노몰텍(주)	이충기	경기도 평택시 서탄면 마두리 194-18

(가-2) 합병 주요일정

구분	일자

합병이사회 결의일	2021. 05. 18.

합병계약체결일	2021. 05. 20.

주주확정기준일	2021. 06. 03.

소규모합병 공고일	2021. 06. 03.

주주명부폐쇄기간	시작일	-

종료일	-

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2021. 06. 03

종료일	2021. 06. 17

합병승인 이사회 결의일	2021. 06. 18

채권자 이의제출 기간	시작일	2021. 06. 18

종료일	2021. 07. 18

합병기일	2021. 07. 21

합병종료보고 이사회 결의	2021. 07. 22

합병종료 공고 및 합병등기일(예정)	2021. 07. 22

(가-3) 합병형태 : 소규모합병당사는 나노몰텍(주)(비상장)의 발행주식을 100% 보유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행함에 따라 합병으로 인하여 당사가 발행하는 신주는 없었으며, 대주주 등의 지분 변동사항 또한 없었습니다. 존속회사인 당사는 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당하므로 주주에게 주식매수청구권이 적용되지 않습니다. 소멸회사인 나노몰텍(주)(비상장)은 존속회사인 당사의 100%자회사이므로 주식매수청구권이 발생하지 않았습니다.

(가-4) 합병등 전후의 재무사항 비교표당사의 100% 종속회사인 나노몰텍(주)(비상장)은 합병신주를 발행하지 않는 무증자합병 방식으로 흡수합병함에 따라 합병전후 연결재무제표 상 유의적 영향은 없으며, 외부평가기관의 평가를 거치지 않아 합병전후 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다.

(가-5) 합병으로 승계된 (주)나노몰텍의 주요 자산과 부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

이전대가	-

기본 보유지분의 장부금액	830,504

식별가능한 취득자산	-

현금및현금성자산	30,775

매출채권및기타채권	24,388

기타유동비금융자산	44

재고자산	71,695

매각예정비유동자산(유동)	1,070,280

장기매출채권및기타비유동채권	109,500

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,194

유형자산	409,485

무형자산	68,622

인수부채	-

매입채무및기타유동채무	24,818

기타비금융부채	439,964

차입부채및사채	405,000

식별가능순자산	918,201

사업결합에서 발생한 자본잉여금	87,697

(가-6) 합병등 전ㆍ후의 요약재무정보

(단위 : 백만원)

구 분	합병 전	합병 후(추정)

(주)코아시아옵틱스	나노몰텍(주)

(합병법인)	(피합병법인)

자산

유동자산	40,345	675	40,913

비유동자산	70,543	1,478	71,191

자산총계	110,889	2,153	112,105

부채

유동부채	18,263	973	19,129

비유동부채	1,416	-	1,416

부채총계	19,679	973	20,545

자본

자본금	41,232	2,518	41,232

자본잉여금	143,972	-	144,322

기타자본항목	738	-3,328	738

이익잉여금(결손금)	-92,003	1,990	-92,003

기타포괄손익누계액	-2,731	-	-2,731

자본총계	91,209	1,180	91,559

부채와 자본 총계	110,889	2,153	112,105

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율%

제11기 1분기	매출채권	34,549	-7,218	20.89%

미수금	477	-301	63.10%

대여금	2,170	-2,170	100.00%

장기대여금	1,500	-1,500	100.00%

미수수익	456	-330	72.37%

단기선급금	1,118	-791	70.75%

장기선급금	2,500	-2,500	100.00%

합계	42,770	-14,810	34.63%

제10기	매출채권	20,891	-7,218	34.55%

미수금	308	-301	97.73%

대여금	2,132	-2,132	100.00%

장기대여금	1,500	-1,500	100.00%

미수수익	449	-321	71.49%

단기선급금	1,262	-791	62.68%

장기선급금	2,500	-2,500	100.00%

합계	29,042	-14,763	50.83%

제9기	매출채권	25,229	-7,217	28.61%

미수금	417	-301	72.18%

대여금	2,118	-2,118	100.00%

미수수익	481	-317	65.90%

단기선급금	1,979	-791	39.97%

장기선급금	2,700	-2,700	100.00%

합계	32,924	-13,444	40.83%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제11기 1분기	제10기	제9기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,763	13,444	14,676

2. 순대손처리액(①－②±③)	47	1,319	-1,232

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	200	1,232

③ 기타증감액	47	1,519	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,810	14,763	13,444

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거대손경험률에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

K-IFRS 제1109호 적용에 따라 연결실체는 기대신용손실 모형을 적용하여 미수납채권의 다음 구간 전이율을 계산하여 손실충당금 설정율을 산정하였습니다. 신용위험 차이가 크지 않고 비슷한 위험을 가진 집단에 대한 채권을 각각 집합평가 대상과 개별평가 대상 채권으로 분류하고, 개별평가 대상 채권 중 거래처의 부도, 사망 등 채권의 회수가능성이 하락할 사건 또는 징후가 보이는 채권에 대하여 우선 전액 손실충당금을 설정하였습니다. 집합평가 대상 채권은 채권 연령구간별로 손실충당금 설정율(전이율)을 적용하여 손실충당금을 측정하여 설정하였습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

일반	27,331	-	-	7,218	34,549

특수관계자	-	-	-	-	-

계	27,331	-	-	7,218	34,549

구성비율	79.11%	-	-	20.89%	100.00%

다 . 재고자산의 보유 및 실사 내역

(1) 재고자산의 보유 및 실사내역 등

( 가 ) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2024.03.31) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제11기 1분기	제10기	제9기

렌즈 광학 사업부	상품	-	-	-

제품	84	543	9

재공품	1,407	1,351	2,485

원재료	1,191	1,461	979

부재료	25	22	5

저장품	-	-	-

미착품	4	-	136

소 계	2,711	3,377	3,614

CCM 사업부	상품	-	106	107

제품	6,504	12,755	14,338

재공품	1,871	2,531	2,700

원재료	8,743	8,673	7,684

부재료	170	170	230

저장품	54	65	67

미착품	374	121	-

소 계	17,716	24,421	25,126

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	12.26%	18.01%	7.44%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	11.91회	10.16회	3.31회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

( 나 ) 재고자산의 실사내역 등

당사는 매년 12 월 말 기준으로 외부감사인 입회하에 재고자산 실사를 실시 하고 있습니다 .

재고자산의 단위원가는 월총평균법 ( 미착품은 개별법 ) 으로 결정하고있으며 , 취득원가는 매입원가 , 전환원가 및 재고자산을 이용가능한상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다 . 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 , 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 .

라 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 공정가치

공정가치평가방법 : 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다 . ( 2 ) 유동자산ㆍ부채 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다 .( (3 ) 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다 . 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다 . 한편 , 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다 .(( 4 ) 투자자산에 대한 투자 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다 .

( 5 ) 비파생금융부채 비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다 .