코아시아씨엠 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 9 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 코아시아씨엠(구, 코아시아옵틱스)

1. 회사의 개요주식회사 코아시아씨엠(구, 코아시아옵틱스)(이하, "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 전기 중 당사의 본사는 경기도 용인시 처인구에서 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27으로 주소지를 이전하였습니다. 당사는 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구, (주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.또한, 당사는 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.수차의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 45,319,582천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	14,712,073	32.46

(주)코아시아	4,086,956	9.02

기타주주	26,520,553	58.52

합계	45,319,582	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약분기재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 요약분기재무제표입니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정 사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY

화폐성 자산

보통예금	1,731,858	-

매출채권	5,361,648	-

미수금	4,937,039	-

화폐성 부채

매입채무	3,507,022	-

미지급금	1,452	1,804

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	852,207	(852,207)

JPY	(180)	180

② 이자율위험당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약, 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 당사의 당분기 법인세비용차감전순이익은 13,050천원 증가 및 감소할 수 있으며, 이것은 변동이자율 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

(2) 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.(가) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.(나) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권(기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권 포함)- 상각후원가로 측정되는 기타금융자산현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권을 포함합니다.

(3) 유동성위험유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	31,598,656	42,351,212

자 본	94,153,770	88,501,062

부채비율	33.56%	47.85%

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학기기 개발, 제조 및 판매업

엔터테인먼트사업 부문	매니지먼트 및 엔터테인먼트

기타서비스 신사업 부문	부동산사업 등

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	기타서비스신사업	합 계	광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	기타서비스신사업	합 계

매출액	30,619,924	21,960	55,919	30,697,803	35,649,195	26,200	12,000	35,687,395

매출원가	29,839,394	-	9,952	29,849,346	28,017,831	-	-	28,017,831

매출총이익	780,530	21,960	45,967	848,457	7,631,364	26,200	12,000	7,669,564

판매비와관리비	6,228,410	4,467	11,374	6,244,251	7,636,684	5,612	2,571	7,644,867

영업손익	(5,447,880)	17,493	34,593	(5,395,794)	(5,319)	20,588	9,429	24,698

6. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	790	-

보통예금	3,402,177	6,864,865

합 계	3,402,967	6,864,865

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	12,975,102	-	12,980,062	-

대손충당금	(7,221,425)	-	(7,218,957)	-

미수금	2,528,416	2,317,632	3,574,406	-

대손충당금	(300,651)	-	(300,588)	-

합 계	7,981,442	2,317,632	9,034,923	-

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	67,935	(67,935)	-

재공품	212,923	(58,710)	154,213

원재료	1,348,004	(186,814)	1,161,190

합 계	1,628,862	(313,459)	1,315,403

② 전기말

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	71,037	(71,037)	-

재공품	185,309	(149,233)	36,076

원재료	1,326,000	(34,403)	1,291,597

합 계	1,582,346	(254,673)	1,327,673

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	254,673	1,219,537

설 정	152,411	-

환 입	(93,625)	(232,990)

기말금액	313,459	986,547

(3) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 58,787천원 및 (-)232,990천원이며 매출원가에 각각 차감되었습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	262,664	-	262,664

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,653	-

보증금	20,000	177,611	-	199,470

미수수익	19,957	-	-	-

합 계	39,957	440,275	19,653	462,134

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.40%	81,752	81,752

(주)에프원미디어	18.14%	180,912	180,912

합 계	262,664	262,664

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	472,566	869,794

선급비용	116,201	143,068

부가세대급금	155,870	70,443

합 계	744,637	1,083,305

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당분기말

선급금	495,455	-	495,455

장기선급금	2,700,000	(100,000)	2,600,000

합 계	3,195,455	(100,000)	3,095,455

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	전분기말

선급금	495,455	-	495,455

장기선급금	3,633,250	(100,000)	3,533,250

합 계	4,128,705	(100,000)	4,028,705

11. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100.00	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)	100.00	26,095,468	26,095,468

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100.00	56,528,197	50,003,052

CoAsia CM VINA JSC	66.74	27,678,122	27,678,122

합 계	115,401,787	103,776,642

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100.00	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)(*1)	100.00	26,089,500	26,089,500

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100.00	56,528,197	50,003,052

CoAsia CM VINA JSC(*2)	66.74	27,576,900	27,576,900

합 계	115,294,597	103,669,452

(*1) 전기 중 지분 추가 취득으로 지분율이 100%로 증가하였습니다.(*2) 전기 중 지분 추가 취득으로 지분율이 66.74%로 증가하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	(주)코아시아씨엠코리아(*1)(구, (주)코아시아씨엠)	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(*1)	CoAsia CM VINA JSC(*1)

사용재무제표일	2023년 9월 30일	2023년 9월 30일	2023년 9월 30일	2023년 9월 30일

자 산	11,223	56,074,579	44,217,527	110,554,026

부 채	678,500	31,237,139	22,436,883	43,485,983

자 본	(667,277)	24,837,440	21,780,644	67,068,043

매출액	-	158,629,003	28,371,323	217,088,891

당기순손익	6,871	1,044,548	(8,003,008)	317,764

총포괄손익	6,871	1,940,324	(6,544,576)	4,174,785

(*1) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	(주)코아시아씨엠코리아(구, (주)코아시아씨엠)	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2022년 12월 31일	2022년 12월 31일	2022년 12월 31일	2022년 12월 31일

자 산	79,352	48,738,377	46,558,331	105,274,390

부 채	753,500	25,841,262	18,233,110	42,381,133

자 본	(674,148)	22,897,115	28,325,221	62,893,257

매출액	-	259,350,328	33,273,516	356,028,822

당기순손익	88,899	4,079,293	(16,365,259)	5,353,144

총포괄손익	88,899	4,221,599	(13,188,548)	8,971,624

(*1) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 한편, 당분기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	588,686	(74,862)	-	513,824	2,580,856	(74,862)	-	2,505,994

건 물	606,020	(5,544)	(28,793)	571,683	606,020	(5,544)	(18,778)	581,698

합 계	1,194,706	(80,406)	(28,793)	1,085,507	3,186,876	(80,406)	(18,778)	3,087,692

투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	처분	상각	대체	기말장부금액

토지	2,505,994	(1,992,170)	-	-	513,824

건물	581,698	-	(10,015)	-	571,683

합 계	3,087,692	(1,992,170)	(10,015)	-	1,085,507

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체(*)	기말장부금액

토지	200,610	-	1,992,170	2,192,780

건물	3,451	(65)	-	3,386

합 계	204,061	(65)	1,992,170	2,196,166

(*) 투자부동산 토지(용인2공장)는 유형자산으로부터 대체되었습니다(주석13 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	55,919	12,000

운영비용	10,015	65

순운영손익	45,904	11,935

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	9,952	-

판매비와관리비	63	64

합 계	10,015	64

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	875,000	-	-	875,000	688,618	-	-	688,618

건 물	1,266,462	(60,978)	-	1,205,484	3,689,697	(600,580)	(1,365,851)	1,723,266

기계장치	3,119,756	(2,487,371)	(149,023)	483,362	3,083,756	(2,370,898)	(149,023)	563,835

공구와기구	446,000	(294,448)	-	151,552	321,300	(215,773)	-	105,527

비품	231,680	(136,254)	(1,499)	93,927	202,601	(105,656)	(1,499)	95,446

시설장치	656,670	(284,576)	-	372,094	656,670	(174,002)	-	482,668

사용권자산	825,540	(171,161)	-	654,379	823,132	(97,746)	-	725,386

건설중인자산	17,137	-	-	17,137	18,195	-	-	18,195

합 계	7,438,245	(3,434,788)	(150,522)	3,852,935	9,483,969	(3,564,655)	(1,516,373)	4,402,941

유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	재평가	대체(*2)	기말장부금액

토 지	688,618	-	-	-	186,382	-	875,000

건 물	1,723,266	-	(485,090)	(32,692)	-	-	1,205,484

기계장치	563,835	36,000	-	(116,473)	-	-	483,362

공구와기구	105,527	243,785	(91,494)	(106,266)	-	-	151,552

비품	95,446	30,297	(630)	(31,186)	-	-	93,927

시설장치	482,668	-	-	(110,574)	-	-	372,094

사용권자산	725,386	89,140	(40,172)	(119,975)	-	-	654,379

건설중인자산	18,195	404	-	-	-	(1,462)	17,137

합 계	4,402,941	399,626	(617,386)	(517,166)	186,382	(1,462)	3,852,935

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체(*1,2,3)	기말장부금액

토 지	2,994,002	-	-	-	(1,992,170)	1,001,832

건 물	2,339,483	-	-	(43,740)	-	2,295,743

기계장치	810,310	-	(177,810)	(131,387)	5,673	506,786

공구와기구	360,514	150,300	(40,180)	(229,052)	-	241,582

비품	117,861	11,666	(3,174)	(28,033)	-	98,320

시설장치	146,044	11,860	(3,334)	(70,587)	-	83,983

사용권자산	171,136	35,689	(39,516)	(54,267)	-	113,042

건설중인자산	27,093	267,379	-	-	(17,865)	276,607

합 계	6,966,443	476,894	(264,014)	(557,066)	(2,004,362)	4,617,895

(*1) 토지를 임대함에 따라 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 기계장치는 매각예정비유동자산으로부터 대체되었습니다.(*3) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	654,833	-	-	(84,193)	570,640

차량운반구	70,553	89,140	(40,172)	(35,782)	83,739

합 계	725,386	89,140	(40,172)	(119,975)	654,379

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

차량운반구	171,136	35,689	(39,516)	(54,267)	113,042

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	56,214	95,368

경상연구개발비	8,743	3,538

판매비와관리비	452,209	458,160

합 계	517,166	557,066

14. 리스

(1) 리스이용자① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	570,640	654,833

차량운반구	83,739	70,553

합 계	654,379	725,386

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	84,193	-

차량운반구	35,782	54,267

합 계	119,975	54,267

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	145,952	146,750

비유동	524,671	584,719

합 계	670,623	731,469

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	180,967	145,952	184,309	146,750

1년 초과 5년 이내	574,113	513,721	554,423	477,435

5년 초과	11,000	10,950	110,000	107,284

합 계	766,080	670,623	848,732	731,469

⑤ 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	108,643	52,325

리스부채에 대한 이자비용	30,220	7,762

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	73,407	146,678

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,249	3,537

합 계	216,519	210,302

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,316,408	3,726,135

미지급금	433,047	993,740

합 계	4,749,455	4,719,875

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	691,000

예수금	38,565	50,357

미지급비용	173,227	346,187

합 계	211,792	1,087,544

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

무역금융	하나은행	6.18	2023-11-24	1,000,000	1,900,000

운영자금대출	하나은행	7.18	2024-07-11	480,000	1,000,000

합 계	1,480,000	2,900,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금대출	하나은행	5.39	2024-08-10	2,000,000	2,000,000

소 계	2,000,000	2,000,000

차감 : 유동성장기차입금 대체	(2,000,000)	-

차감 계	-	2,000,000

(3) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	3,480,000

2년 이내	-

합 계	3,480,000

(4) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 자산(토지, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 32 참조).

18. 전환사채(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	15,000,000,000원	11,000,000,000원

발행일	2022년 05월 12일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 05월 12일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 100.00%를 일시상환함.	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 5월 12일)부터 만기일(2027년 5월 12일)까지로 함.	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 0%	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	6,250,000주	4,782,608주

전환가격	2,400원	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

(주)코아시아씨엠 제8회 전환사채	2021년 07월 27일	2023년 07월 27일	1.00%	-	9,342,963

(주)코아시아씨엠 제9회 전환사채	2022년 05월 12일	2027년 05월 12일	0.00%	12,499,456	-

(주)코아시아씨엠 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	9,508,424	-

소 계	22,007,880	9,342,963

비유동

(주)코아시아씨엠 제9회 전환사채	2022년 05월 12일	2027년 05월 12일	0.00%	-	12,036,456

(주)코아시아씨엠 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	-	9,053,868

소 계	-	21,090,324

합 계	22,007,880	30,433,287

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	26,000,000	35,400,000

전환사채의 부채요소(*1)	22,007,880	30,433,287

전환사채의 자본요소(*2)	5,585,289	8,680,220

전환사채의 파생상품(*3)	-	(19,653)

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전분기 중 유효이자율로 상각하여 각각 1,190,224천원 및 751,841천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*3) 전기이전 당사는 8회차 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 대한 매도청구권을 보유하고 있어 이에 대한 복합파생상품을 식별하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 당분기말 현재 관련 자산금액은 존재하지 않으며당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 19,653천원을 인식하였습니다(주석 9 참조).

19. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	767,521	860,477

사외적립자산의 공정가치	(460,986)	(760,425)

재무상태표에 인식된 금액	306,535	100,052

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	860,477	1,109,945

당기근무원가	233,939	321,903

이자원가	29,431	20,593

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	10,350	(34,529)

퇴직급여지급액	(349,354)	(431,508)

관계사 전출입에 의한 증감	(17,322)	31,093

기말금액	767,521	1,017,497

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	760,425	1,064,687

이자수익	33,955	27,509

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(14,765)	(11,109)

기여금	-	-

퇴직급여지급액	(309,339)	(270,558)

관계사 전출입에 의한 증감	(9,290)	31,352

기말금액	460,986	841,881

20. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	41,232,626

보통주자본금	45,319,582	41,232,626

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	139,697,037	134,383,994

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	1,485,450	1,100,881

전환권대가	4,412,379	6,857,374

기타자본잉여금	13,591,002	10,827,847

합 계	159,081,999	153,066,227

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(4) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,857,374	2,414,046

전환권대가의 인식	-	4,356,526

전환사채의 전환권 행사	(2,444,995)	-

기말금액	4,412,379	6,770,572

전환권대가는 전기 및 당분기 중 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 21 참조).(5) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,827,847	8,599,798

주식선택권의 소멸	132,788	2,208,755

전환사채의 전환권 행사	2,630,367	-

기말금액	13,591,002	10,808,553

21. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익누계액	(2,731,061)	(2,731,061)

재평가잉여금	1,058,778	719,967

합 계	(1,672,283)	(2,011,094)

22. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	429,296	454,411

미처리결손금	(109,004,824)	(104,241,108)

합 계	(108,575,528)	(103,786,697)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(103,786,697)	(100,189,948)

당기순이익(손실)	(4,763,716)	1,056,351

확정급여제도의 재측정요소	(25,115)	18,268

기말금액	(108,575,528)	(99,115,329)

23. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	1,180,000	340,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 810,000주가 상실되었습니다.(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 70,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

수 량	가중평균행사가격(*2)	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,670,000	2,460	2,171,121	3,709

기중 부여	-	-	410,000	2,500

기중 상실(*1)	(150,000)	2,457	(911,121)	5,381

기말 행사가능 수량	1,520,000	2,460	1,670,000	2,500

(*1) 기중상실에 행사기간만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다. (*2) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.80년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.90	2.67

예상주가변동성(*2)	53.20	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.(*2) 전기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

24. 매출

(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 광학 렌즈 제작 판매수익이며, 당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	30,641,884	35,675,396

투자부동산 임대수익	55,919	12,000

합 계	30,697,803	35,687,395

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	엔터테인먼트사업 부문	기타 사업 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	14,239,320	21,959	746,919	15,008,198

베트남	15,414,031	-	-	15,414,031

중국	275,573	-	-	275,573

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	29,928,924	-	-	29,928,924

엔터테인먼트	-	21,959	-	21,959

투자부동산 임대	-	-	746,919	746,919

수익인식 시기

한 시점에 이행	29,928,924	-	-	29,928,924

기간에 걸쳐 이행	-	21,959	746,919	768,878

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	엔터테인먼트사업 부문	기타 사업 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	23,678,088	26,200	12,000	23,716,288

베트남	10,795,681	-	-	10,795,681

중국	1,175,427	-	-	1,175,427

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	35,649,196	-	-	35,649,196

엔터테인먼트	-	26,200	-	26,200

투자부동산 임대	-	-	12,000	12,000

수익인식 시기

한 시점에 이행	35,649,196	-	-	35,649,196

기간에 걸쳐 이행	-	26,200	12,000	38,200

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	12,975,102	12,980,062

대손충당금	(7,221,425)	(7,218,957)

미수금	2,528,416	3,574,406

대손충당금	(300,651)	(300,588)

계약부채	선수금	-	691,000

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산 임대	투자부동산의 임대의 청구서는 매달 발행하고 수익을 인식합니다.	임대가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	445,239	1,681,954	614,042	2,031,280

주식보상비용	17,052	396,844	210,807	914,432

퇴직급여	37,993	144,885	69,361	207,341

복리후생비	64,904	236,759	85,157	285,857

감가상각비	145,337	452,272	145,339	458,225

무형자산상각비	59,912	186,656	72,782	219,399

지급수수료	274,709	868,452	314,858	1,204,844

여비교통비	28,589	72,308	32,863	138,013

통신비	3,225	9,915	3,863	16,937

세금과공과	38,303	47,247	10,222	27,307

보험료	1,774	9,478	4,329	18,069

접대비	6,686	25,556	15,991	76,103

경상연구개발비	343,565	1,717,339	525,374	1,324,440

대손상각비(환입)	2,111	2,468	9,881	(13,758)

차량유지비	6,915	21,262	12,329	34,793

운반비	5,866	16,841	13,444	29,632

견본비	-	-	12,034	56,242

수출제비용	46,201	182,449	91,991	291,508

소모품비	5,852	63,772	34,057	174,451

수선비	1,000	26,210	10,309	67,074

지급임차료	16,184	48,379	11,043	31,615

교육비	-	810	130	232

도서인쇄비	2	68	7	118

수도광열비	13	36	11	1,658

전력비	861	2,411	923	17,189

용역비	-	-	2,970	8,250

수입부대비	6,444	29,880	5,549	23,615

합 계	1,558,737	6,244,251	2,309,666	7,644,866

26. 비용항목의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용액	3,649,448	13,192,369	4,711,515	14,280,311

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	85,629	(173,832)	(372,472)	(920,914)

상품의 매입액	28,110	940,685	189,530	716,988

종업원급여	744,842	3,148,535	1,233,895	4,252,580

감가상각비와 기타상각비용	230,172	713,838	246,242	776,531

외주가공비	5,269,192	15,484,335	1,485,722	13,145,709

기타비용	724,750	2,787,667	1,002,165	3,411,492

합 계(*)	10,732,143	36,093,597	8,496,597	35,662,697

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	335,807	1,697,253	484,218	1,149,383

외화환산이익	242,627	328,079	435,712	727,818

유형자산처분이익	7,006	9,882	83,653	259,069

무형자산손상차손환입	-	80,273	-	-

투자부동산처분이익	1,015,830	1,015,830	-	-

기타의대손충당금환입	-	175,000	258,548	427,619

잡이익	128,387	366,314	163,430	509,334

매각예정처분손익	-	-	-	1,641,020

소 계	1,729,657	3,672,631	1,425,561	4,714,243

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	315,931	1,271,530	522,128	1,054,875

외화환산손실	14,684	17,591	133,044	290,842

유형자산처분손실	-	-	10,755	15,262

유형자산폐기손실	-	10,213	12,215

기타의대손상각비	13	63	-	-

매출채권처분손실	399,292	399,292	-	-

잡손실	2,014	64,106	75,010	137,759

소 계	731,934	1,752,582	751,150	1,510,953

28. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	46,740	51,673	22,232	30,246

외환차익	31,572	31,572	-	600

외화환산이익	(33,367)	14,301	(5,173)	2,205

기타금융수익	4,943	29,989	-	-

소 계	49,888	127,535	17,059	33,051

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	393,209	1,388,149	465,146	923,870

외화환산손실	-	-	-	-

기타금융비용	473	7,704	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	19,653	-	1,280,816

소 계	393,682	1,415,506	465,146	2,204,686

29. 법인세비용당사의 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.한편, 당사는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

30. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(1,371,310,335)	(4,763,715,837)	(30,185,339)	1,056,352,065

가중평균유통보통주식수	44,286,532	42,254,282	41,221,315	41,221,315

기본주당이익(손실)	(31)	(113)	(1)	26

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	273	41,232,626

자기주식	(11,311)	273	(11,311)

전환권 행사	4,086,956	69	1,032,967

기말발행보통주식수	45,308,271	42,254,282

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	273	41,232,626

자기주식	(11,311)	273	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	41,221,315

(3) 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 보통주 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순이익(손실)	(1,371,310,335)	(4,763,715,837)	(30,185,339)	1,056,352,065

가산: 세후이자비용 등	-	-	-	-

희석보통주 당분기순이익	(1,371,310,335)	(4,763,715,837)	(30,185,339)	1,056,352,065

가중평균유통보통주식수	44,286,532	42,254,282	41,221,315	41,221,315

가산: 전환사채 전환효과	-	-	-

희석가중평균유통보통주식수	44,286,532	42,254,282	41,221,315	41,221,315

희석주당이익(손실)	(31)	(113)	(1)	26

31. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠)CoAsia CM VINA JSC	(주)오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠)CoAsia CM VINA JSC

기타의 특수관계자	-	이희준

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	-	-	93,613

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트	-	-	-	-	75,000	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	1,609,610	15,315,484	50,385	654,572	53,638	1,442

(주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠)	8,939,019	-	-	693	441	89,552

CoAsia CM VINA JSC	12,957,554	-	-	-	406	-

합 계	23,506,183	15,315,484	50,385	655,265	129,485	184,607

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	-	86,435

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트	-	-	-	69,071	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	1,735,571	15,729,250	2,885,238	-	-

(주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠)	5,321,320	-	-	-	132,292

CoAsia CM VINA JSC	6,734,082	-	-	-	-

합 계	13,790,973	15,729,250	2,885,238	69,071	218,727

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	11,000,000	588,786

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	678,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	1,366,601	2,227,765	-	3,004,982	-	-

(주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠)	1,938,170	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC	1,379,738	-	-	-	-	-

합 계	4,684,509	2,337,765	678,500	3,004,982	11,000,000	633,786

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.(*2) 리스계약에 따라 발생한 584,397천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	차입금	기타채무(*5)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	20,400,000	679,883

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	753,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(*2)	767,572	3,218,469	-	1,730,379	-	-

(주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠)(*3)	970,539	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC(*4)	893,312	-	-	-	-	-

합 계	2,631,423	3,328,469	753,500	1,730,379	20,400,000	724,883

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.(*2) 매출채권은 659천원 대손충당금 설정되었습니다.(*3) 매출채권은 441천원 대손충당금 설정되었습니다.(*4) 매출채권은 406천원 대손충당금 설정되었습니다.

(*5) 리스계약에 따라 발생한 657,665천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아(*1)	리스부채	-	73,268

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트(*2)	단기대여금	-	75,000

(*1) 당사는 전기 중 (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당분기 리스부채의 상환금액은 73,268천원, 이자비용 25,732천원입니다.

(*2) 당사는 당분기 중 오앤엔터테인먼트로부터 단기대여금 75,000천원, 회수하였으며, 대손충당금 75,000천원 환입하였습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아	전환사채	11,000,000	-

지분취득((주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠))	12,000,000	-

지분취득(CoAsia CM VINA JSC)	13,970,764	-

종속기업	(주)코아시아씨엠코리아(구.(주)코아시아씨엠)	단기차입금	-	4,000,000

(주)오앤엔터테인먼트	단기대여금	-	66,500

미수수익	-	2,570

기타의 특수관계자	이희준	지분취득(CoAsia CM VINA JSC)	29,236	-

회사는 전분기 중 오앤엔터테인먼트로부터 단기대여금 66,500천원, 미수수익 2,570천원 회수하였으며, 대손충당금 69,070천원 환입하였습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

제공한 회사명	제공받는 회사명	지급보증금액	관련 차입금

㈜코아시아씨엠	COASIA CM VINA JSC	USD 5,500,000	USD 5,500,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	548,988	804,811

퇴직급여	66,794	66,280

주식보상비용	218,458	672,052

합 계	834,240	1,543,143

32. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	사유	담보권자

부동산(토지 및 건물)	2,962,079	4,176,000	3,480,000	차입금	하나은행

33. 주요 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

하나은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

하나은행	운영자금대출	480,000	480,000

합 계	3,480,000	3,480,000

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,900,000	1,900,000

하나은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

하나은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

합 계	4,900,000	4,900,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증제공회사	내 용	약정금액

(주)서울보증보험	성룡	부동산가압류	30,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 1,009,000천원입니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

제공받는 회사명	지급보증금액	관련 차입금

COASIA CM VINA JSC	USD 5,500,000	USD 5,500,000

34. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기와 전기 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	282,317	1,876,913

손 익(당기손익)	(19,653)	(1,280,816)

손 익(기타포괄손익)	-	-

기 말	262,664	596,097

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	81,752	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	16.22%~18.22%

(주)에프원미디어	180,912	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	16.29%~18.29%

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 동일합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(4,763,716)	1,056,352

2. 조정항목	1,557,653	1,301,758

대손상각비(환입)	2,468	(13,758)

기타의대손상각비	63	-

외화환산손실	17,591	290,842

감가상각비	527,181	557,132

무형자산상각비	186,656	219,399

퇴직급여	229,415	314,987

주식보상비용	410,168	956,929

매출채권처분손실	399,292	-

유형자산처분손실	-	15,262

유형자산폐기손실	-	12,215

재고자산평가손실(환입)	58,786	(232,990)

재고자산폐기손실	14,026	65,031

이자비용	1,388,149	923,870

기타금융비용	7,704	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	19,653	1,280,816

장기근속충당부채전입액	1,529	-

외화환산이익	(342,380)	(730,023)

유형자산처분이익	(9,882)	(259,069)

무형자산손상차손환입	(80,273)	-

매각예정자산처분이익	-	(1,641,020)

기타의대손충당금환입	(175,000)	(427,619)

투자부동산처분이익	(1,015,830)	-

이자수익	(51,674)	(30,246)

기타금융수익	(29,989)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,158,269)	(1,181,947)

매출채권의 감소	108,540	246,476

미수금의 감소(증가)	(1,847,425)	692,412

미수수익의 증가	(26,691)	-

선급금의 감소	397,228	246,727

재고자산의 증가	(60,542)	(373,252)

선급비용의 감소(증가)	26,867	(10,212)

장기미수금의 감소	8,382	-

장기선급금의 감소	100,000	100,000

매입채무의 증가(감소)	572,664	(2,261,133)

미지급금의 증가(감소)	(428,929)	369,647

선수금의 감소	(691,000)	(17,000)

예수금의 증가(감소)	(11,792)	139,487

미지급비용의 감소	(138,670)	(13,410)

장기미지급비용의 감소	-	(31,136)

부가세대급금의 감소	(85,427)	(107,253)

사외적립자산의 감소	318,629	239,205

퇴직급여채무의 감소	(366,676)	(400,414)

장기근속충당부채의 감소	-	(3,698)

연차충당부채의 증가(감소)	(33,427)	1,607

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(5,364,332)	1,176,163

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 유동성 대체	21,694,217	-

주식선택권의 소멸에 따른 대체	-	2,208,755

주식선택권 인식관련 종속기업투자주식 대체	107,190	-

유형자산 처분관련 미수금 감소(증가)	-	288,368

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(131,748)	(67,500)

매각예정비유동자산관련 선수금 대체	-	(520,000)

미수금의 비유동대체	2,579,630	-

사용권자산의 처분 비현금거래	41,342	40,834

사용권자산의 취득 비현금거래	89,140	35,689

종속기업투자주식 취득관련 전환사채 발행	-	11,000,000

매각예정비유동자산관련 미수금 감소(증가)	419,300	(2,559,876)

전환사채의 전환권 행사	9,585,370	-

건설중인자산의 무형자산 대체	1,462	17,865

유형자산의 투자부동산토지대체	-	1,992,170

장기차입금의 유동성 대체	2,000,000	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타(*1)	기말

단기차입금	2,900,000	5,803,704	(7,223,704)	-	-	1,480,000

유동성장기부채	-	-	-	2,000,000	-	2,000,000

장기차입금	2,000,000	-	-	(2,000,000)	-	-

전환사채(유동)	9,342,962	-	-	21,694,217	(9,029,299)	22,007,880

전환사채(비유동)	21,090,325	-	-	(21,694,217)	603,892	-

리스부채	731,468	89,140	(108,643)	-	(41,342)	670,623

임대보증금	45,000	-	-	-	-	45,000

합 계	36,109,755	5,892,844	(7,332,347)	-	(8,466,749)	26,203,503

(*1) 기타항목에는 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 1,159,964천원이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타(*)	기말

단기차입금	7,000,000	2,900,000	(7,000,000)	-	-	2,900,000

유동성장기차입금	120,000	-	(120,000)	-	-	-

장기차입금	2,783,000	-	(783,000)	-	-	2,000,000

전환사채(유동)	8,931,698	-	-	-	306,095	9,237,793

전환사채(비유동)	-	15,000,000	-	(5,585,289)	11,375,246	20,789,957

리스부채	174,571	-	(52,325)	-	(5,145)	117,101

합 계	19,009,269	17,900,000	(7,955,325)	(5,585,289)	11,676,196	35,044,851

(*1) 기타항목에는 전환권조정 상각으로 인한 이자비용 306,095천원이 포함되어 있습니다.