코아시아씨엠 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 12 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 11 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 코아시아씨엠과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "지배기업")과 종속기업(이하, "연결실체")은 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라렌즈모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 위치하고 있습니다.

지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구,(주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 지배기업은 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 45,319,582천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,362,354	29.48

(주)코아시아	5,436,675	12.00

기타주주	26,520,553	58.52

합계	45,319,582	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험 및 이자율 위험), 신용위험및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

연결실체는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, VND가 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

(가) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(나) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권(기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권 포함)

- 상각후원가로 측정되는 기타금융자산

현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권을 포함합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	59,708,591	78,535,748

자 본	62,761,639	64,661,547

부채비율	95.14%	121.50%

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학렌즈 개발, 제조 및 판매업

CCM 사업 부문	카메라 모듈

기타	기타

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

광학 렌즈사업	CCM 사업	기타	연결조정	합 계

매출액	31,790,080	183,556,538	60,677	(5,518,358)	209,888,937

영업손익	5,212,416	(1,329,258)	47,835	(67,429)	3,863,564

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

광학 렌즈사업	CCM 사업	기타	연결조정	합 계

매출액	25,283,588	192,040,146	79,925	(7,314,581)	210,089,078

영업손익	(6,137,100)	520,243	67,174	(64,286)	(5,613,969)

6. 종속기업(1) 종속기업의 내역

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

② 전기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2025-09-30	2025-09-30	2025-09-30	2025-09-30

자 산	11,178	53,294,646	32,044,472	80,258,394

부 채	668,500	29,361,898	11,687,937	20,407,316

자 본	(657,322)	23,932,748	20,356,535	59,851,078

매 출	-	129,814,739	26,911,933	183,480,536

당기순손익	(2,870)	(379,181)	2,128,055	(3,379,752)

당기총포괄손익	(2,870)	(1,935,978)	914,223	(6,520,687)

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd	COASIA CM VINA JSC

결산일	2024-12-31	2024-12-31	2024-12-31	2024-12-31

자 산	14,049	54,686,019	35,669,597	102,640,400

부 채	668,500	28,817,293	16,227,286	36,268,634

자 본	(654,451)	25,868,726	19,442,311	66,371,766

매 출	-	201,992,059	38,925,578	243,341,337

당기순손익	7,628	1,860,730	(2,805,514)	(3,517,070)

당기총포괄손익	7,628	4,689,125	196,704	4,984,756

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	6,279	15,739

보통예금	21,854,924	15,254,075

합 계	21,861,203	15,269,814

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	BIDV	2,651,062	2,876,599	차입금 담보

NH농협은행	1,000,000	1,000,000	기타특수관계자 차입금 담보

VP BANK	66,547	72,209	전력구매계약

VIETIN BANK	287,867	301,787	차입금 담보

합 계	4,005,476	4,250,595

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	29,237,213	17,978,987

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	322,596	331,472

대손충당금	(300,629)	(300,629)

합 계	22,041,411	10,792,061

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	7,093,228	(631,700)	6,461,528

상 품	124,841	-	124,841

재공품	3,261,421	(334,167)	2,927,254

원재료	12,468,639	(2,154,572)	10,314,067

부재료	207,429	(93,351)	114,078

저장품	61,102	-	61,102

합 계	23,216,660	(3,213,790)	20,002,870

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	25,592,719	(2,129,604)	23,463,115

상 품	18,620	-	18,620

재공품	4,549,574	(1,046,686)	3,502,888

원재료	19,773,782	(1,004,873)	18,768,909

부재료	285,918	(84,906)	201,012

저장품	35,593	-	35,593

미착품	391,329	-	391,329

합 계	50,647,535	(4,266,069)	46,381,466

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,266,069	4,014,000

설 정	1,407,947	976,760

환 입	(2,337,242)	(1,511,716)

환율변동효과 외	(122,982)	75,339

기말금액	3,213,792	3,554,383

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 194,338,431천원과 202,706,641천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 (929,295)천원 및 (534,955)천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	3,717,609	287,867	3,948,808	301,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	184,286	-	184,286

대여금	-	3,000,000	3,000,000	-

보증금	43,874	341,876	65,519	354,728

미수수익	98,502	-	118,124	-

합 계	3,859,985	3,814,029	7,132,451	840,801

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.38%	49,517	49,517

(주)에프원미디어	18.14%	134,769	134,769

합 계	184,286	184,286

11. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,262,499	2,450,000	1,079,112	2,500,000

대손충당금	(790,660)	(2,450,000)	(790,660)	(2,500,000)

선급비용	394,808	1,160	460,009	10,512

부가세대급금	34,524	-	92,302	-

합 계	901,171	1,160	840,763	10,512

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당분기말

선급금	790,660	-	790,660

장기선급금	2,500,000	(50,000)	2,450,000

합 계	3,290,660	(50,000)	3,240,660

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	전분기말

선급금	790,660	-	790,660

장기선급금	2,500,000	-	2,500,000

합 계	3,290,660	-	3,290,660

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	275,472	(74,862)	-	200,610	275,472	(74,862)	-	200,610

건 물	9,474	(5,544)	(797)	3,133	9,474	(5,544)	(734)	3,196

합 계	284,946	(80,406)	(797)	203,743	284,946	(80,406)	(734)	203,806

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,196	(63)	-	3,133

합 계	203,806	(63)	-	203,743

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,280	(63)	-	3,217

합 계	203,890	(63)	-	203,827

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	63	63

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	1,188,214	-	-	1,188,214	1,188,214	-	-	1,188,214

건 물	20,759,488	(8,493,227)	-	12,266,261	21,761,078	(8,327,046)	-	13,434,032

기계장치	143,795,192	(107,789,062)	(9,094,719)	26,911,411	149,433,794	(106,189,676)	(9,163,428)	34,080,690

차량운반구	694,476	(527,600)	-	166,876	822,090	(609,381)	-	212,709

공구와기구	22,490,316	(20,632,237)	(565,510)	1,292,569	28,644,499	(26,191,620)	(566,071)	1,886,808

비품	5,158,763	(4,438,591)	(1,499)	718,673	5,200,188	(4,355,243)	(1,499)	843,446

시설장치	1,308,590	(741,309)	-	567,281	1,293,890	(607,082)	-	686,808

사용권자산	6,404,296	(1,956,879)	-	4,447,417	6,725,343	(1,897,952)	-	4,827,391

건설중인자산	1,533,499	-	-	1,533,499	624,211	-	-	624,211

합 계	203,332,834	(144,578,905)	(9,661,728)	49,092,201	215,693,307	(148,178,000)	(9,730,998)	57,784,309

(*) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	대체	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,188,214	-	-	-	-	-	1,188,214

건 물	13,434,032	-	(13,210)	(618,882)	-	(535,679)	12,266,261

기계장치	34,080,690	1,027,491	(152,278)	(6,554,995)	380,312	(1,869,809)	26,911,411

차량운반구	212,709	-	-	(36,295)	-	(9,538)	166,876

공구와기구	1,886,808	1,226,302	237	(1,718,076)	-	(102,702)	1,292,569

비품	843,446	193,496	(4,275)	(278,833)	-	(35,161)	718,673

시설장치	686,808	14,700	-	(134,227)	-	-	567,281

사용권자산	4,827,391	270,654	(90,061)	(393,555)	-	(167,012)	4,447,417

건설중인자산	624,211	1,316,553	-	-	(381,774)	(25,491)	1,533,499

합 계	57,784,309	4,049,196	(259,587)	(9,734,863)	(1,462)	(2,745,392)	49,092,201

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	대체(*1)	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,188,214	-	-	-	-	-	1,188,214

건 물	12,838,046	-	(31,366)	(635,528)	-	275,011	12,446,163

기계장치	46,521,888	1,678,673	(86,152)	(9,793,224)	710,734	1,264,470	40,296,389

차량운반구	247,381	-	-	(51,500)	-	7,014	202,895

공구와기구	4,765,434	943,981	-	(3,155,711)	-	168,047	2,721,751

비품	1,115,921	135,518	-	(443,969)	-	19,155	826,625

시설장치	865,132	-	-	(133,743)	-	-	731,389

사용권자산	4,872,600	51,149	(3,010)	(393,086)	-	79,765	4,607,418

건설중인자산	1,016,280	242,845	-	-	(720,636)	26,593	565,082

합 계	73,430,896	3,052,166	(120,528)	(14,606,761)	(9,902)	1,840,055	63,585,926

(*1) 건설중인자산에서 경상연구개발비로 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,714,497	-	(39,738)	(296,537)	-	(165,734)	4,212,488

차량운반구	112,894	270,654	(50,323)	(97,018)	-	(1,278)	234,929

합 계	4,827,391	270,654	(90,061)	(393,555)	-	(167,012)	4,447,417

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,653,835	-	-	(290,949)	-	78,326	4,441,212

차량운반구	218,765	51,149	(3,010)	(102,137)	-	1,439	166,206

합 계	4,872,600	51,149	(3,010)	(393,086)	-	79,765	4,607,418

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	8,827,813	13,616,749

경상연구개발비	7,425	7,995

판매비와관리비	899,625	982,017

합 계	9,734,863	14,606,761

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	441,057	-	-	441,057	441,057	-	-	441,057

산업재산권	147,969	(134,505)	-	13,464	145,028	(129,520)	-	15,508

소프트웨어	2,356,281	(2,167,574)	-	188,707	2,416,664	(2,046,306)	-	370,358

기타무형자산	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-

영업권	734,546	-	(734,546)	-	734,546	-	(734,546)	-

합 계	5,452,408	(3,656,741)	(1,152,439)	643,228	5,509,850	(3,530,488)	(1,152,439)	826,923

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율효과	기 말

회원권	441,057	-	-	-	-	-	441,057

산업재산권	15,508	1,479	-	(4,985)	1,462	-	13,464

소프트웨어	370,358	-	-	(168,606)	-	(13,045)	188,707

기타무형자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	826,923	1,479	-	(173,591)	1,462	(13,045)	643,228

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율효과	기 말

회원권	696,057	-	-	-	-	-	696,057

산업재산권	23,170	-	-	(5,818)	-	-	17,352

소프트웨어	492,040	61,458	-	(172,295)	-	12,539	393,742

기타무형자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,211,267	61,458	-	(178,113)	-	12,539	1,107,151

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,198,546천원 및 2,501,914천원입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	51,875	53,895

매출원가	121,716	124,219

합 계	173,591	178,114

15. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지 및 건물	4,212,489	4,714,497

차량운반구	234,929	112,894

합 계	4,447,418	4,827,391

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	296,537	290,949

차량운반구	97,018	102,137

합 계	393,555	393,086

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	459,414	411,494

비유동	1,079,724	1,262,864

합 계	1,539,138	1,674,358

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	468,748	459,414	428,933	411,494

1년 초과 5년 이내	1,025,050	865,897	1,233,804	985,206

5년 초과	617,146	213,827	742,948	277,658

합 계	2,110,944	1,539,138	2,405,685	1,674,358

(5) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 437,661천원(전분기: 449,443천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	289,537	276,987

리스부채에 대한 이자비용 추가	73,391	90,536

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	59,665	69,080

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	15,068	12,840

합 계	437,661	449,443

16. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건물 등(*1)	2,902,268	2,902,268

처분(*2)	(2,893,613)	-

환율효과	(8,655)	-

합 계	-	2,902,268

(*1) 전전기 중 COASIA OPTICS VINA Co. ,LTD. 2공장 건물 등은 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(*2) 당분기 말 기준 COASIA OPTICS VINA Co. ,LTD. 2공장 건물 등은 매각이 완료되었습니다.

17. 보험가입자산

당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험종류	자 산	장부금액(*)	부보금액	보험회사

(주)코아시아씨엠	재산종합보험	건물	1,691,039	1,821,080	메리츠화재해상보험(주)

기계장치	3,974

비품	25,671

COASIA CM VINA JSC.	재산종합보험	건물	3,136,940	3,329,310	TONG CONG TY BAO HIEM PVI

기계장치	25,807,994	77,860,578

재고자산	19,517,466	20,279,079

COASIA OPTICS VINA Co., Ltd.	재산종합보험	건물	5,040,168	5,507,638	Vietinbank Insurance

기계장치	15,485,469	19,514,183

재고자산	3,621,012	4,453,530

기타	515,038	1,538,370

합 계	74,844,771	134,303,768

(*) 장부금액은 유형자산에 있는 건물을 포함하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	19,091,868	-	18,721,608	-

미지급금	1,713,561	43,874	2,083,309	375,077

합 계	20,805,429	43,874	20,804,917	375,077

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채	6,995	2,316

20. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

선수금	142,000	-

예수금	197,383	601,581

부가세예수금	387,033	-

미지급비용	2,541,214	3,419,449

합 계	3,267,630	4,021,030

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

원화단기차입금	(주)하나은행	무역금융	-	-	-	1,000,000

운영자금	-	-	-	380,000

중소기업은행	운영자금	3.34	2026-08-28	800,000	-

운영자금	3.46	2026-08-28	2,000,000	-

무역금융	3.92	2025-12-21	1,400,000	500,000

운영자금	4.82	2026-06-14	2,500,000	2,500,000

(주)우리은행	운영자금	4.93	2026-05-07	700,000	-

NH농협은행	운영자금	4.84	2026-04-11	2,400,000	3,200,000

외화단기차입부채	신한은행	무역금융	-	-	-	2,205,000

BIDV	운영자금	4.70~4.80	2026-03-13	2,880,050	11,397,537

VP Bank	운영자금	-	-	-	2,940,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금	4.80	2026-01-25	2,804,400	2,940,000

VIETIN BANK(*)	운영자금	4.70~4.80	2026-02-28	4,968,605	7,144,729

IBK HN	운영자금	4.87	2026-05-29	2,804,400	2,940,000

합 계	23,257,455	37,147,266

(*) 연결실체는 VIETIN BANK으로부터 1,500억동을 차입한 상태로, 동 차입금과 관련하여 수출실적 및 부채비율이 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 Covenant에 따른 약정조건을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

원화장기차입금	(주)하나은행	시설자금	-	-	-	2,000,000

(주)국민은행	운영자금	5.28	2026-09-20	1,000,000	750,000

합 계	1,000,000	2,750,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

원화장기차입부채	(주)하나은행	시설자금	-	-	-	2,000,000

(주)국민은행	운영자금	5.28	2027-03-20	1,500,000	2,000,000

유동성대체	(1,000,000)	(2,750,000)

소계	500,000	1,250,000

(4) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	24,257,455

2년 이내	500,000

3년 이내	-

합 계	24,757,455

(5) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 자산(토지, 기계장치, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 37 참고).

22. 전환사채

(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	8,000,000,000원

발행일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0.00% / 사채의 만기일까지 연 2.00%

행사시 발행할 주식	3,478,260주

전환가격	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

(주)코아시아씨엠제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	7,884,447	10,322,849

합 계	7,884,447	10,322,849

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	8,000,000	11,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	7,884,447	10,322,849

전환사채의 자본요소(*2)	1,689,703	2,240,175

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전분기 중 유효이자율로 상각하여 각각 518,265천원 및 744,096천원의 이자비용을 인식하였습니다. 한편, 당기 전환사채 조기상환으로 인하여 244,290천원의 사채상환손실(기타금융손실)을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

23. 장기종업원급여

당분기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 금품상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채(유동)	202,034	-	166,603	-

장기근속부채(비유동)	-	55,710	-	61,993

합 계	202,034	55,710	166,603	61,993

24. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,607,333	3,478,119

사외적립자산의 공정가치	(2,620,813)	(3,490,469)

확정급여자산	-	(119,838)

확정급여부채	986,520	107,489

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,478,119	3,006,065

당기근무원가	601,562	594,315

이자원가	85,938	95,732

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	468,083	92,214

퇴직급여지급액	(1,405,927)	(393,577)

관계사 전출입에 의한 증가	379,558	-

기말금액	3,607,333	3,394,749

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,490,469	3,080,438

이자수익	86,990	98,477

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(23,933)	(24,656)

기여금	-	100,000

퇴직급여지급액	(1,342,482)	(350,121)

관계사 전출입에 의한 증가	409,770	-

기말금액	2,620,814	2,904,138

25. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582,000	45,319,582,000

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	143,298,423	143,298,423

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	915,895	1,482,915

전환권대가	1,467,926	2,018,398

기타자본잉여금	12,043,906	10,926,414

합 계	157,622,281	157,622,281

(4) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,018,398	5,032,346

전환사채 조기상환에 따른 계정 대체	(550,472)	(3,013,948)

기말금액	1,467,926	2,018,398

전환권대가는 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 22 참조).

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,926,414	7,746,481

주식선택권의 소멸	567,020	-

전환사채 조기상환에 따른 계정 대체	550,472	3,013,947

기말금액	12,043,906	10,760,428

26. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(3,209,439)	(3,209,439)

해외사업환산손익	18,134,863	22,169,324

재평가잉여금	1,079,280	1,079,280

합 계	16,004,704	20,039,165

27. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	(489,888)	(69,471)

미처리결손금	(161,640,817)	(164,843,812)

합 계	(162,130,705)	(164,913,283)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(164,913,283)	(146,429,628)

분기순손익	3,202,995	(6,565,558)

확정급여제도의 재측정요소	(420,417)	(98,305)

기말금액	(162,130,705)	(153,093,491)

28. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	700,000	140,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 1,290,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 270,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,370,000	2,460	1,520,000	2,460

기중 상실(*1)	(530,000)	2,462	(150,000)	2,457

기말 행사가능 수량	840,000	2,459	1,370,000	2,460

(*1) 기중상실에 행사기간 만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.76년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.9	2.67

예상주가변동성(*2)	53.2	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기이전 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기이전 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 주식매수선택권 가득기간 종료로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 134백만원입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 매출(1) 수익 원천

연결실체의 주요 수익은 광학 렌즈 및 CCM 제작 판매입니다. 이외 수익은 엔터테인먼트 수익 등입니다.

당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	209,888,937	210,089,078

합 계	209,888,937	210,089,078

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	20,426,653	42,851,273	20,179	63,298,105

베트남	5,607,667	90,073,225	-	95,680,892

중국	277,901	-	-	277,901

인도	-	40,476,468	-	40,476,468

기타	-	10,155,571	-	10,155,571

주요 제품과 서비스 계열

광학렌즈 / CCM	26,312,221	183,556,537	-	209,868,758

기타	-	-	20,179	20,179

수익인식 시기

한 시점에 이행	26,312,221	183,556,537	-	209,868,758

기간에 걸쳐 이행	-	-	20,179	20,179

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	8,968,219	27,130,640	39,425	36,138,284

베트남	8,236,251	108,330,460	-	116,566,711

중국	805,037	-	-	805,037

인도	-	45,326,804	-	45,326,804

기타	-	11,252,242	-	11,252,242

주요 제품과 서비스 계열

광학렌즈 / CCM	18,009,507	192,040,146	-	210,049,653

기타	-	-	39,425	39,425

수익인식 시기

한 시점에 이행	18,009,507	192,040,146	-	210,049,653

기간에 걸쳐 이행	-	-	39,425	39,425

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	29,237,213	17,978,987

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	322,596	331,472

대손충당금	(300,629)	(300,629)

계약부채	선수금	142,000	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 및 카메라 모듈제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,555,233	4,850,692	1,727,233	5,067,345

퇴직급여	171,428	548,064	177,857	527,990

주식보상비용	-	-	-	134,462

복리후생비	234,058	767,971	263,181	801,652

감가상각비	287,653	899,687	322,436	982,080

무형자산상각비	16,106	51,875	19,088	53,895

운반비	91,042	287,391	111,981	381,141

광고선전비	(5)	431	796	3,695

견본비	7,547	7,827	-	-

지급수수료	230,083	787,918	330,409	1,075,550

여비교통비	73,883	167,229	75,183	249,854

통신비	6,481	19,852	8,242	24,626

세금과공과	21,791	81,184	19,120	54,305

보험료	18,653	61,880	24,396	77,973

접대비	14,610	49,710	44,151	125,861

경상연구개발비	663,439	2,198,546	761,715	2,501,914

차량유지비	23,261	67,510	23,263	77,675

수도광열비	63,042	178,839	58,654	167,883

소모품비	67,286	207,722	102,584	297,360

지급임차료	32,861	106,577	42,446	130,049

수선비	30,463	92,732	33,757	120,654

기타	9,313	46,960	25,166	68,453

합 계	3,618,228	11,480,597	4,171,658	12,924,417

31. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료, 미착자재 및 저장품의 사용액	23,633,636	119,888,532	49,052,152	142,592,812

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(23,330,178)	(23,744,320)	7,559,332	7,361,427

상품의 매입액	458,654	2,061,199	334,379	1,077,731

종업원급여	5,192,990	17,580,022	7,549,867	18,899,793

감가상각비와 기타상각비용	2,943,802	9,908,517	4,734,980	14,784,938

기타비용	51,435,805	80,331,423	3,451,050	30,986,346

합 계(*)	60,334,709	206,025,373	72,681,760	215,703,047

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익 :

외환차익	1,084,188	3,781,982	1,167,299	3,107,981

외화환산이익	(613,992)	142,356	54,616	467,720

유형자산처분이익	2,356	72,568	400	115,859

기타대손충당금환입	-	50,000	1,500,000	1,500,000

잡이익	358,317	855,822	81,642	418,966

소 계	830,869	4,902,728	2,803,957	5,610,526

Ⅱ. 기타비용 :

외환차손	710,091	3,273,663	1,093,156	2,787,093

외화환산손실	(195,301)	248,967	150,578	342,466

유형자산처분손실	-	-	32,949	92,884

매각예정자산처분손실	(1,284)	119,686	-	-

잡손실	14,133	135,618	32,088	121,641

소 계	527,639	3,777,934	1,308,771	3,344,084

33. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익 :

이자수익	120,720	306,435	130,719	559,007

외환차익(금융)	72,555	211,410	86,388	924,200

외환환산이익(금융)	13,846	114,441	(92,075)	126,335

기타금융수익	3,671	13,695	5,812	5,812

소 계	210,792	645,981	130,844	1,615,354

Ⅱ. 금융비용 :

이자비용	516,178	1,820,630	739,800	2,261,420

외환차손(금융)	7,936	101,992	17,219	191,156

외환환산손실(금융)	(91,459)	239,702	(709)	59,873

금융보증비용	-	18,594	10,540	10,540

사채상환손실	244,290	244,290	258,737	2,083,585

소 계	676,945	2,425,208	1,025,587	4,606,574

34. 법인세비용

연결실체의 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

35. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 당기순이익	1,074,631,128	3,202,994,750	(1,669,075,768)	(6,565,558,268)

가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271	45,308,271	45,308,271

기본주당순이익	24	71	(37)	(145)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	273	45,319,582

자기주식	(11,311)	273	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	274	45,319,582

자기주식	(11,311)	274	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

(3) 희석주당순손익

당분기 및 전분기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

기타의특수관계자	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아,CoAsia Korea Co. Ltd, 주요경영진, COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아,CoAsia Korea Co. Ltd, 주요경영진, COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	기타수익	기타비용(*1)(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	987,941	85,183,450	881	-	152,824

기타 특수관계자	ITSWELL VINA(*3)	3,405,152	4,151,684	-	-	-

기타 특수관계자	주요경영진	-	-	-	103,216	-

합 계	4,393,093	89,335,134	881	103,216	152,824

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 63,811천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에는 포함되지 않았으나, 전환사채와 관련하여 당기에 인식한 이자비용은 518,265천원입니다.

(*3) 연결실체의 외주가공을 위한 재매입약정 조건 거래에 해당하며 총액기준의 거래금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	604,087	113,833,180	-	166,614

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	-	1,606,130	-

ITSWELL VINA(*3)	2,932,126	3,629,278	-	-

COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED	-	-	9,704	-

합 계	3,536,213	117,462,458	1,615,834	166,614

(*1) 연결실체의 외주가공을 위한 재매입약정 조건 거래에 해당하며 총액기준의 거래금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	18,069	346,487	-	9,207,789	993,784	8,000,000

기타의 특수관계자	ITSWELL VINA	496,368	-	-	403,199	-	-

주요경영진	-	43,605	3,000,000

합 계	514,437	390,092	3,000,000	9,610,988	993,784	8,000,000

(*1) 리스계약에 따라 발생한 984,452천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	154,502	348,158	-	9,496,443	1,196,186	11,000,000

기타의 특수관계자	ITSWELL VINA	365,195	-	-	519,786	-	-

주요경영진	-	78,389	3,000,000	-	-	-

합 계	519,697	426,547	3,000,000	10,016,229	1,196,186	11,000,000

(*1) 기타채무에는 리스계약에 따라 발생한 1,190,641천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계에 대한 지금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아	리스부채(*1)	-	206,189

전환사채	3,000,000

(*1) (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당기 리스부채의 상환금액은 206,189천원, 이자비용 63,811천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	(주)코아시아(*1)	리스부채	-	191,027

기타의 특수관계자	㈜코아시아세미코리아	장기대여금	-	1,500,000

단기대여금	7,001,232	7,001,232

COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED	단기대여금	1,327,729	1,327,729

주요경영진	단기대여금	3,000,000	-

(*1) 연결실체는 (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당분기 리스부채의 상환금액은 191,027천원, 이자비용 78,973천원입니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

(단위: USD, 천원)

구 분	제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

기타특수관계자	ITSWELL VINA	(주)신한은행	USD 1,200,000	USD 999,791	25.03.25~26.04.09	연대보증(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)신한은행	1,200,000	1,000,000	25.02.14~26.02.14	연대보증(*2)

(*1) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 (주)코아시아가 제공한 보증에 대해 연결실체가 연대보증을 제공한 건입니다.

(*2) 해당 지급보증은 (주)코아시아의 신한은행 운전자금 대출시 연결실체가 연대보증을 제공한 건입니다.

2) 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	(주)신한은행	USD 4,800,000	-	24.12.28~25.12.28	연대보증

(주)신한은행	1,200,000	-	24.12.28~25.12.28	연대보증

중소기업은행	3,600,000	1,400,000	25.06.24~26.06.24	연대보증

중소기업은행	3,000,000	2,500,000	25.06.14~26.06.14	연대보증

NH농협은행	2,880,000	2,400,000	25.04.11~26.04.11	연대보증

중소기업은행	1,612,000	2,000,000	25.08.28~26.08.28	연대보증

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사명	담보처	담보금액	장부금액	담보기간	담보내용

(주)코아시아세미코리아	농협은행	단기금융상품(예금)	1,000,000	25.04.18~26.04.18	기타특수관계자의 차입금

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,855,422	1,653,781

퇴직급여	721,925	134,754

주식보상비용	-	134,462

합 계	2,577,347	1,922,997

37. 담보 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금	사유	담보권자

부동산	2,879,253	3,360,000	2,800,000	차입금	중소기업은행

기계장치 외	16,808,548	24,436,823	4,702,308	차입금	VIETIN BANK

장기금융상품	287,867	287,867	266,297	차입금	VIETIN BANK

토지,건물 등	11,177,749	24,184,512	2,804,400	차입금	Shinhanbank

기계장치 외	11,519,472	11,941,710	2,880,050	차입금	BIDV

기계장치	2,361,267	1,850,408	-	차입금	VP BANK

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	기타특수관계사 차입	농협은행

합 계	46,034,156	67,061,320	14,453,055

38. 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

기업은행	운영자금대출	800,000	800,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

무역어음한도대출	3,000,000	1,400,000

일반자금대출	2,500,000	2,500,000

한국투자증권(주)	일반자금대출	1,000,000	-

Vietinbank	운영자금대출	USD 6,028,278	USD 3,543,435

(주)신한은행	매입외환	USD 4,000,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

NH농협은행	일반자금대출	2,400,000	2,400,000

(주)국민은행	일반자금대출	1,500,000	1,500,000

(주)우리은행	일반자금대출	700,000	700,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

BIDV	운영자금대출	USD 17,000,000	USD 2,053,950

VP Bank	운영자금대출	USD 12,000,000	-

HD BANK	운영자금대출	USD 13,000,000	-

IBK HN	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

합 계	14,900,000	11,300,000

USD 56,028,278	USD 9,597,385

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 36 참조).

(단위: USD, 천원)

제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

ITSWELL VINA	(주)신한은행	USD 1,200,000	USD 999,791	25.03.25~26.04.09	연대보증(*1)

(주)코아시아	(주)신한은행	1,200,000	1,000,000	25.02.14~26.02.14	연대보증(*2)

(*1) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 (주)코아시아가 제공한 보증에 대해 연결실체가 연대보증을 제공한 건입니다.

(*2) 해당 지급보증은 (주)코아시아의 신한은행 운전자금 대출시 연결실체가 연대보증을 제공한 건입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 36 참조).

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	(주)신한은행	USD 4,800,000	-	24.12.28~25.12.28	연대보증

(주)신한은행	1,200,000	-	24.12.28~25.12.28	연대보증

중소기업은행	3,600,000	1,400,000	25.06.24~26.06.24	연대보증

중소기업은행	3,000,000	2,500,000	25.06.14~26.06.14	연대보증

NH농협은행	2,880,000	2,400,000	25.04.11~26.04.11	연대보증

중소기업은행	1,612,000	2,000,000	25.08.28~26.08.28	연대보증

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

39. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 없습니다.

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	49,517	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	-17.30%~30.54%

세후할인율	17.31%

(주)에프원미디어	134,769	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	1.07%~6.85%

세후할인율	13.45%

40. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순손익	2,867,024	(6,633,956)

2. 조정항목	11,914,213	17,359,810

이자수익	(306,435)	(559,007)

이자비용	1,820,630	2,261,420

감가상각비	9,734,925	14,606,825

무형자산상각비	173,592	178,113

퇴직급여	600,510	591,570

주식보상비용	-	134,462

유형자산처분이익	(72,568)	(115,859)

유형자산처분손실	-	92,884

사채상환손실	244,290	2,083,585

매각예정자산처분손실	119,686	-

외화환산이익	(256,797)	(594,054)

외화환산손실	488,669	402,339

기타금융비용	18,594	10,540

기타의대손상각환입	(50,000)	(1,500,000)

재고자산평가환입	(2,337,242)	(1,511,716)

재고자산평가손실	1,407,947	976,760

법인세비용	342,107	295,209

기타	(13,695)	6,739

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	13,109,641	(16,327,273)

매출채권	(12,012,833)	(10,798,419)

미수금	(119,351)	(34,115)

선급금	(392,097)	206,256

선급비용	55,559	246,715

재고자산	25,220,959	(7,762,399)

미수수익	17,578	-

부가세대금금	57,778	77,786

장기선급금	50,000	-

매입채무	257,658	2,365,078

미지급금	69,778	(643,472)

장기미지급금	4,833	19,163

선수금	339,760	-

예수금	(404,198)	1,652

미지급비용	(322,876)	137,066

부가세예수금의 감소	387,033	-

퇴직급여채무	(93,657)	(143,456)

장기근속충당부채	(6,283)	872

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	27,890,878	(5,601,419)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	500,000

유형자산 처분관련 미수금 감소(증가)	154,445	(119,454)

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(184,454)	(645,142)

유형자산 취득관련 선급금 감소(증가)	-	14,526

건설중인자산의 본계정 대체	380,312	710,734

장기대여금의 유동성대체	-	-

사용권자산의 처분 비현금거래	94,136	2,584

사용권자산의 취득 비현금거래	270,654	51,149

단기대여금의 비유동성대체	3,000,000	-

건설중인자산의 무형자산 대체	1,462	-

유형자산 취득관련 선급금 감소(증가)	-	14,526

무형자산 취득에 대한 미지급금 증감	-	10,000

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	37,147,266	52,942,483	(65,665,764)	-	(1,166,530)	23,257,455

유동성장기차입금	2,750,000	-	(2,500,000)	750,000	-	1,000,000

장기차입금	1,250,000	-	-	(750,000)	-	500,000

전환사채	10,322,849	-	(2,956,668)	-	518,266	7,884,447

리스부채	1,674,358	-	(289,537)	-	154,317	1,539,138

합 계	53,144,473	52,942,483	(71,411,969)	-	(493,947)	34,181,040

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타(*1)	기말

단기차입금	27,723,517	96,320,917	(86,342,457)	-	333,721	38,035,698

유동성장기차입금	3,048,678	-	(1,100,281)	500,000	51,603	2,500,000

장기차입금	-	2,000,000	-	(500,000)	-	1,500,000

전환사채(유동)	22,326,156	-	(15,000,000)	-	2,827,681	10,153,837

리스부채	1,965,409	51,149	(276,987)	-	17,605	1,757,176

합 계	55,063,760	98,372,066	(102,719,725)	-	3,230,610	53,946,711