코아시아씨엠 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 8 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 코아시아옵틱스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 코아시아옵틱스(이하, "지배기업")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사 및 기존 카메라 렌즈 모듈생산을 위한 공장은 경기도 용인시 처인구에 소재하고 있 습니다. 지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구,(주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였습니다.또한, 지배기업은 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다. 수차의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 41,232,626천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	14,712,073	35.68

기타주주	26,520,553	64.32

합계	41,232,626	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 이로 인한 연결실체의 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 유의적인 변동은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책

연결실체가 이번 분기연결재무제표에 적용한 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학기기 개발, 제조 및 판매업

엔터테인먼트사업 부문	매니지먼트 및 엔터테인먼트

CCM 사업 부문	카메라 모듈

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당분기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	CCM 사업	연결조정	합 계

매출액	24,580,299	10,973	180,311,772	(87,573,178)	117,329,866

매출원가	22,951,029	-	174,454,488	(87,730,060)	109,675,457

매출총이익	1,629,270	10,973	5,857,284	156,882	7,654,409

판매비와관리비	2,710,573	1,837	2,823,461	(48,314)	5,487,557

영업손익	(1,081,303)	9,136	3,033,823	205,196	2,166,852

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	전분기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	기타서비스신사업	연결조정	합 계

매출액	38,812,845	392,442	-	(18,257,482)	20,947,805

매출원가	35,705,066	210,793	-	(18,279,259)	17,636,600

매출총이익	3,107,779	181,649	-	21,778	3,311,205

판매비와관리비	2,455,361	185,813	-	-	2,641,174

영업손익	652,418	(4,164)	-	21,778	670,032

6. 종속기업 (1) 종속기업의 내역당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아옵틱스	100.00

(주)코아시아씨엠	한국	(주)코아시아옵틱스	52.54

DIOSTECH HOA BIHN	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

COASIA CM VINA JSC.	베트남	(주)코아시아옵틱스(주)코아시아씨엠	56.71

② 전기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아옵틱스	100.00

(주)코아시아씨엠	한국	(주)코아시아옵틱스	52.54

DIOSTECH HOA BIHN	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아옵틱스	100.00

COASIA CM VINA JSC.	베트남	(주)코아시아옵틱스(주)코아시아씨엠	56.71

(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	㈜코아시아씨엠	DIOSTECH HOA BIHN	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2022-3-31	2022-3-31	2022-3-31	2022-3-31	2022-3-31

자 산	65,538	52,501,844	637,837	61,017,629	126,533,377

부 채	822,571	31,763,044	1,166	20,181,714	69,819,858

자 본	(757,033)	20,738,800	636,671	40,835,915	56,713,518

매 출	-	73,039,763	-	10,503,128	107,272,009

당기순손익	6,014	2,002,974	89	(1,556,250)	1,633,202

당기총포괄손익	6,014	2,063,284	10,899	(677,853)	2,791,884

② 전기말

(단위 : 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	㈜코아시아씨엠(*2)	DIOSTECH HOA BIHN(*1)	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIA CM VINA JSC(*2)

결산일	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31	2021-12-31

자 산	59,524	45,215,345	626,918	57,182,664	109,289,898

부 채	822,571	26,539,829	1,146	15,668,896	55,368,264

자 본	(763,047)	18,675,516	625,772	41,513,768	53,921,634

매 출	386,118	109,399,770	-	46,223,712	73,910,608

당기순손익	(744,408)	1,924,926	(58,811)	(11,465,298)	526,457

당기총포괄손익	(744,408)	2,042,552	4,544	(7,721,471)	1,078,655

(*1) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.(*2) 전기 종속기업투자로 분류되는 시점부터의 손익입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.7. 현금및현금성자산

당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	10,145	18,652

보통예금	9,083,011	21,509,997

합 계	9,093,156	21,528,649

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	58,644,434	24,998,096

대손충당금	(7,276,748)	(7,287,321)

미수금	340,053	478,416

대손충당금	(300,588)	(300,588)

미수수익	476,139	444,830

대손충당금	(356,246)	(352,121)

합 계	51,527,044	17,981,312

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	7,287,322	652,708	7,263,113	3,896,922

설정	-	-	33,197	-

환입	(10,574)	-	-	(1,068,537)

기타증감	-	4,126	-	51,582

기말금액	7,276,748	656,834	7,296,309	2,879,967

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	4,641,486	(1,342,301)	3,299,185

상 품	65,970	-	65,970

재공품	9,831,258	(776,175)	9,055,083

원재료	23,108,310	(1,029,260)	22,079,050

부재료	452,146	(52,993)	399,153

저장품	348,084	-	348,084

합 계	38,447,254	(3,200,729)	35,246,525

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	18,966,749	(1,340,455)	17,626,294

재공품	9,270,809	(863,559)	8,407,250

원재료	15,727,557	(786,845)	14,940,712

부재료	369,750	(51,886)	317,864

저장품	313,116	-	313,116

미착품	21,859	-	21,859

합 계	44,669,840	(3,042,745)	41,627,095

(2) 당분기와 전기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	3,042,745	3,467,495

설 정	224,673	984,760

환 입	(111,329)	(2,350,726)

환율변동효과 외	44,641	941,216

기말금액	3,200,730	3,042,745

(3) 당분기와 전기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 113,344천원 및 (1,365,966)천원이며 매출원가에 각각 차감 및 가산되었습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	60,934	-	60,212	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	3,625,759	-	1,623,227	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	253,685	-	253,685

대여금	4,000,000	800,000	2,500,000	1,300,000

보증금	440,092	161,261	437,906	156,261

합 계	8,126,785	1,214,946	4,621,345	1,709,946

(*1) 연결실체가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권이 포함된 금액입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.40%	87,188	87,188

(주)에프원미디어	18.14%	166,498	166,498

합 계	253,686	253,686

11. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,997,056	-	2,338,656	-

선급비용	776,582	50,401	691,593	69,265

부가세대급금	195,874	-	98,101	-

합 계	2,969,512	50,401	3,128,350	69,265

(2) 당분기와 전기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당분기말

선급금	790,660	-	790,660

장기선급금	3,633,250	(100,000)	3,533,250

합 계	4,423,910	(100,000)	4,323,910

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	전기말

선급금	513,614	277,046	790,660

장기선급금	3,793,250	(160,000)	3,633,250

합 계	4,306,864	117,046	4,423,910

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	275,472	(74,862)	-	200,610	275,472	(74,862)	-	200,610

건 물	9,474	(5,544)	(499)	3,431	9,474	(5,544)	(479)	3,451

합 계	284,946	(80,406)	(499)	204,041	284,946	(80,406)	(479)	204,061

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,451	(20)	-	3,431

합 계	204,061	(20)	-	204,041

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체(*)	기말장부금액

토지	1,281,430	(1,080,820)	200,610

건물	534,960	(8,770)	(522,739)	3,451

합 계	1,816,390	(8,770)	(1,603,559)	204,061

(*) 투자부동산 토지와 건물(용인 2공장)은 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

판매비와관리비	20	8,770

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	2,994,002	-	-	2,994,002	2,994,002	-	-	2,994,002

건 물	23,710,803	(5,528,486)	(1,365,851)	16,816,466	23,314,010	(5,230,696)	(1,365,851)	16,717,463

기계장치	131,064,278	(62,337,520)	(369,589)	68,357,169	129,146,637	(60,446,111)	(1,195,047)	67,505,478

차량운반구	644,940	(325,995)	-	318,945	609,463	(354,528)	-	254,935

공구와기구	19,388,935	(13,182,698)	(186,172)	6,020,065	45,182,747	(39,010,235)	(186,172)	5,986,339

비품	6,351,628	(4,181,182)	(1,499)	2,168,947	7,655,747	(5,331,140)	(22,120)	2,302,487

시설장치	354,680	(138,973)	-	215,707	358,420	(119,824)	-	238,596

사용권자산	5,388,711	(1,047,280)	-	4,341,431	5,349,363	(890,722)	-	4,458,641

건설중인자산	1,744,686	-	-	1,744,686	1,763,086	-	-	1,763,086

합 계	191,642,663	(86,742,134)	(1,923,111)	102,977,418	216,373,474	(111,383,257)	(2,769,191)	102,221,026

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체	환율변동효과	기말장부금액

토 지	2,994,002	-	-	-	-	-	2,994,002

건 물	16,717,463	-	-	(206,906)	-	305,909	16,816,466

기계장치	67,505,478	2,238,029	(462,197)	(3,389,604)	2,974,640	(509,177)	68,357,169

차량운반구	254,935	77,306	-	(18,645)	-	5,349	318,945

공구와기구	5,986,339	1,739,782	(67,807)	(1,736,649)	5,015	93,385	6,020,065

비품	2,302,487	50,301	(3,174)	(240,624)	17,040	42,917	2,168,947

시설장치	238,596	11,860	(3,334)	(31,414)	-	(1)	215,707

사용권자산	4,458,641	-	(27,045)	(175,733)	-	85,568	4,341,431

건설중인자산	1,763,085	2,937,120	-	-	(2,996,695)	41,176	1,744,686

합 계	102,221,027	7,054,398	(563,557)	(5,799,575)	-	65,126	102,977,418

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체	투자부동산에서대체(*1)	매각예정비유동자산으로대체(*2)	연결범위변동	재평가	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,920,609	1,001,832	-	-	-	1,080,820	(1,920,609)	-	911,350	-	2,994,002

건 물	11,659,201	2,784,077	-	(405,611)	-	522,738	(3,343,375)	4,714,510	-	785,922	16,717,463

구축물	6,136	-	-	(284)	-	-	(5,851)	-	-	-	-

기계장치	33,023,075	2,554,788	(915,547)	(8,882,203)	1,474,060	-	-	37,613,598	-	2,637,707	67,505,478

차량운반구	261,055	69,131	(205,400)	(58,319)	172	-	-	180,341	-	7,956	254,935

공구와기구	7,733,843	3,446,655	(955,048)	(7,774,504)	-	-	-	3,171,229	-	364,165	5,986,339

비품	2,630,077	303,511	(22,101)	(2,588,175)	-	-	-	1,231,941	-	747,234	2,302,487

시설장치	613,644	190,120	(20,560)	(281,902)	-	-	-	90,106	-	(352,813)	238,596

사용권자산	1,449,427	1,477,080	(285,004)	(506,208)	-	-	-	1,970,078	-	353,266	4,458,641

건설중인자산	193,742	1,553,516	-	-	(1,474,060)	-	-	1,489,373	-	514	1,763,085

합 계	59,490,809	13,380,712	(2,403,661)	(20,497,205)	172	1,603,558	(5,269,835)	50,461,176	911,350	4,543,951	102,221,027

(*1) 투자부동산 토지 및 건물(용인 2공장)은 임대사업 종료로 인해 유형자산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).(*2) 토지 및 건물(용인 1공장)은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 16 참조).(3) 당분기와 전기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,034,034	-	-	(143,978)	-	134,448	4,024,504

차량운반구	219,255	-	(27,046)	(26,341)	-	-	165,868

기계장치	205,352	-	-	(5,413)	-	(48,880)	151,059

합 계	4,458,641	-	(27,046)	(175,732)	-	85,568	4,341,431

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	1,198,378	832,573	(65,144)	(185,112)	1,886,278	367,061	4,034,034

차량운반구	251,049	209,358	(219,860)	(105,094)	83,800	-	219,255

기계장치	-	435,149	-	(216,002)	-	(13,795)	205,352

합 계	1,449,427	1,477,080	(285,004)	(506,208)	1,970,078	353,266	4,458,641

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

매출원가	5,461,655	20,010,771

경상연구개발비	1,179	6,244

판매비와관리비	336,761	480,191

합 계	5,799,595	20,497,206

(5) 토지의 공정가치평가연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	2,082,652	911,350	2,994,002

당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	2,994,002	2,994,002

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	696,057	-	(80,273)	615,784	696,057	-	(80,273)	615,784

산업재산권	122,634	(108,431)	-	14,203	120,001	(106,969)	-	13,032

소프트웨어	1,545,045	(965,060)	-	579,985	1,844,449	(1,223,382)	-	621,067

기타무형자산	1,772,555	(971,708)	(417,893)	382,954	1,772,555	(917,001)	(417,893)	437,661

영업권	734,546	-	(734,546)	-	734,546	-	(734,546)	-

합 계	4,870,837	(2,045,199)	(1,232,712)	1,592,926	5,167,608	(2,247,352)	(1,232,712)	1,687,544

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율효과	기 말

회원권	615,784	-	-	-	-	-	615,784

산업재산권	13,032	2,633	-	(1,462)	-	-	14,203

소프트웨어	621,066	5,800	-	(55,718)	-	8,837	579,985

기타무형자산	437,662	-	-	(54,708)	-	-	382,954

합 계	1,687,544	8,433	-	(111,888)	-	8,837	1,592,926

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	연결범위변동	환율효과	기 말

회원권	211,127	422,150	(547,493)	-	530,000	-	-	615,784

산업재산권	15,355	2,682	-	(5,005)	-	-	-	13,032

소프트웨어	161,433	13,595	-	(122,376)	-	567,975	439	621,066

기타무형자산	656,492	-	-	(218,830)	-	-	-	437,662

합 계	1,044,407	438,427	(547,493)	(346,211)	530,000	567,975	439	1,687,544

(3) 당분기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 806,620천원 및 2,434,305천원 입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

판매비와관리비	84,833	314,675

매출원가	27,055	31,536

합 계	111,888	346,211

15. 리스(1) 리스이용자

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지 및 건물	4,024,504	4,034,034

기계장치	151,059	205,352

차량운반구	165,868	219,255

합 계	4,341,431	4,458,641

② 당분기와 전기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	143,978	185,112

기계장치	5,413	216,002

차량운반구	26,341	105,094

합 계	175,732	506,208

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	395,179	526,990

비유동	333,522	366,426

합 계	728,701	893,416

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	711,123	395,179	548,858	526,990

1년 초과 5년 이내	343,458	333,522	390,200	366,426

합 계	1,054,581	728,701	939,058	893,416

⑤ 당분기 중 리스의 총 현금유출은 117,184천원(전기: 468,605천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

리스부채의 상환	89,383	340,246

리스부채에 대한 이자비용 추가	9,298	64,006

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	17,714	43,741

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	789	20,612

합 계	117,184	468,605

16. 매각예정비유동자산

전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

토지(*)	1,306,000

건물(*)	2,744,272

합 계	4,050,272

(*) 용인 1공장 토지 및 건물은 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 13 참조).

17. 보험가입자산

당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

코아시아옵틱스	재산종합보험	건물	2,324,903	2,303,711	한화손해보험, 삼성화재보험

기계장치	631,288

COASIA CM VINA JSC.	재산종합보험	건물	4,588,639	4,804,103	CHI NHANH CONG TY TNHH BAO HIEM SAMSUNG VINA

기계장치	37,313,784	40,053,364

재고자산	37,242,973	18,542,593

COASIA OPTICS VINA Co., Ltd.	재산종합보험	건물	USD 3,843,822	USD 7,560,657	PIV

기계장치	USD 21,604,689	USD 27,108,956

재고자산	USD 5,439,259	USD 6,252,468

기타	USD 2,025,930	USD 45,593,047

합 계	86,771,730	73,043,771

USD 32,913,700	USD 86,515,128

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	37,097,711	-	32,501,872	-

미지급금	3,382,120	307,920	4,342,274	302,136

합 계	40,479,831	307,920	36,844,146	302,136

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	2,658,619	-	3,821,597	-

20. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	17,000	-	537,000	-

예수금	169,131	-	797,753	-

합 계	186,131	-	1,334,753	-

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

원화단기차입금	하나은행	무역금융	3.03	2022-11-26	1,900,000	2,000,000

운영자금	-	-	-	1,000,000

신한은행	운영자금	2.323	2022-04-15	605,400	2,371,000

외화단기차입부채	SHINHANBANK VN	시설자금	2.98	2022-06-28	2,421,600	2,383,506

BIDV	운영자금	3.00	2022-05-09	6,659,400	6,554,643

SHINHANBANK VN	운영자금	2.98	2022-04-07	10,170,720	-

VIETCOM BANK	운영자금	3.00	2022-07-21	297,554	596,911

VIETIN BANK	운영자금	3.24	2022-09-30	8,625,925	6,206,085

BIDV	운영자금	2.70	2022-08-05	1,210,117	1,184,111

합 계	31,890,716	22,296,255

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

원화장기자입부채(유동성부채)	하나은행	일반시설자금	-	-	-	120,000

외화장기자입부채(유동성부채)	VIETIN BANK	운영자금	3.20	2022-06-20	759,777	1,115,852

SHINHAN BANK VN	운영자금	1.99~2.55	2023-03-10	2,822,255	3,286,160

SHINHAN BANK SG	운영자금	2.35~3.01	2023-03-21	1,634,580	1,608,864

합 계	5,216,612	6,130,876

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

원화장기차입부채	하나은행	일반시설자금	-	-	-	903,000

일반시설자금	3.19	2024-08-10	2,000,000	2,000,000

외화장기차입부채	VIETIN BANK	운영자금	3.2	2022-06-20	759,777	1,115,852

SHINHAN BANK VN	운영자금	1.99~2.10	2024-06-21	4,953,200	6,263,835

SHINHAN BANK SGP	운영자금	2.35~3.01	2023-12-21	2,678,895	2,713,534

유동성대체	(5,216,612)	(6,130,876)

합 계	5,175,260	6,865,345

(4) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	5,216,612

2년 이내	1,044,315

3년 이내	4,130,945

합 계	10,391,872

(5) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 자산(토지, 기계장치, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 37 참고).

22. 전환사채 (1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행가액	9,400,000,000원

발행일	2021년 07월 27일

만기일	2023년 07월 27일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 102.010%를 일시상환함.

행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 7월 21일)부터 만기일(2023년 7월 27일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	1% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	3,947,921주

전환가격	2,381원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 발행회사의 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 12개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.

매도청구권	사채권자는 사채의 만기일(2023년 07월 27일)의 1개월전일(2023년 6월 26일)까지 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 곳에 매도하여 줄 것을사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

(주)코아시아옵틱스제8회 전환사채	2021년 07월 27일	2023년 07월 27일	1.00%	9,031,216	8,931,698

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사채명칭	당분기말	전기말

발행가액	(주)코아시아옵틱스제8회 전환사채	9,400,000	9,400,000

전환사채의 부채요소(*1)	9,031,216	8,931,698

전환사채의 자본요소 ( * 2)	3,094,931	3,094,931

전환사채의 파생상품(*3)	(1,623,227)	(1,623,227)

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 유효이자율로 상각하여 122,695천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. (*3) 연결실체는 연결실체가 발행한 전환사채에 대한 매도청구권을 보유하고 있어 이에 대한 복합파생상품을 식별하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였 습니다 (주석 10 참조).

23. 장기종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 장기종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

종업원급여충당부채	271,022	46,052	-	43,883

(2) 당분기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	기타	기말

종업원급여충당부채	-	26,770	244,252	271,022

장 기종업원급여충당부채	43,883	2,169	-	46,052

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	기타	기말

장 기종업원급여충당부채	-	15,408	28,475	43,883

24. 확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,017,485	1,836,802

사외적립자산의 공정가치	(1,645,704)	(1,706,815)

재무상태표에 인식된 금액	371,781	129,987

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,836,802	1,291,540

사업결합	-	175,647

당기근무원가	210,403	487,922

이자원가	11,227	28,981

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	84,236	67,218

퇴직급여지급액	(143,311)	(633,458)

관계사 전출입에 의한 감소	18,130	418,952

기말금액	2,017,487	1,836,802

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,706,815	854,015

사업결합	-	35,871

이자수익	12,386	23,976

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(4,536)	(16,455)

기여금	-	911,950

퇴직급여지급액	(87,090)	(458,043)

관계사 전출입에 의한 증가	18,130	355,501

기말금액	1,645,705	1,706,815

25. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	41,232,626	41,232,626

보통주자본금	41,232,626	41,232,626

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	41,232,626	41,232,626	144,000,969	28,800,194

주식병합(*)	-	-	(164,930,505)	-

유상증자	-	-	62,162,162	12,432,432

기말금액	41,232,626	41,232,626	41,232,626	41,232,626

(*) 전기 중 액면가 200원의 보통주 5주를 액면가 1,000원 보통주 1주로 주식병합 하였습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	135,377,580	135,377,580

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식매입선택권	525,095	2,334,143

전환권대가	2,414,046	2,414,046

기타자본잉여금	10,884,933	8,984,738

합 계	149,097,785	149,006,637

(4) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	39,912	97,029

취 득	-	-	3,329	6,840

주식병합	-	-	(31,930)	-

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(5) 당분기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,414,046	-

전환권대가의 인식	-	2,414,046

기말금액	2,414,046	2,414,046

전환권대가는 당기 중 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 22 참조).

(6) 당분기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	8,984,738	7,355,879

주식선택권의 소멸	1,900,195	601,718

비지배주주와의 거래	-	(792,555)

연결범위 변동	-	1,819,696

기말금액	10,884,933	8,984,738

26. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(3,138,120)	(3,138,120)

해외사업환산손익	4,491,102	3,001,357

재평가잉여금	710,853	710,853

합 계	2,063,835	574,090

27. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	478,936	548,178

미처리결손금	(114,018,378)	(115,871,915)

합 계	(113,539,442)	(115,323,737)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(115,323,736)	(99,248,228)

당기순손실	1,853,536	(15,010,243)

확정급여제도의 재측정요소	(69,242)	(65,265)

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품의 처분에 따른 재분류	-	(1,000,000)

기말금액	(113,539,442)	(115,323,736)

28. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량(*1)	1,580,000	410,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,500	2,500

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 전기 중 주식병합을 고려한 부여수량 및 행사가격 입니다.(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 410,000주가 상실되었습니다. (2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량(*)	가중평균행사가격

기초 미행사분	2,171,121	3,709	312,186	13,635

기중 부여	410,000	2,500	1,990,000	2,500

기중 상실	(591,121)	12,182	(131,065)	8,994

기말 행사가능 수량	1,990,000	2,500	2,171,121	3,709

(*) 주식병합을 고려한 부여수량 및 행사가격 입니다.당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 6.29년입니다.(3) 연결실체는 블랙숄즈모형 및 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	1,020

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,320

무위험이자율	1.90	2.68

예상주가변동성(*2)	53.20	40.39

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기 중 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.(*2) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다. 당기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 지배기업과 동종업을 영위하는 상장회사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

29. 매출

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 광학 렌즈 및 CCM 제작 판매입니다. 이외 수익은 엔터테인먼트 수익 등입니다.당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	117,329,866	20,947,805

투자부동산임대 수익	-	-

합 계	117,329,866	20,947,805

(2) 수익의 구분다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	8,761,698	1,284,374	10,973	10,057,045

베트남	812	107,272,009	-	107,272,821

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	8,762,510	108,556,383	-	117,318,893

엔터테인먼트	-	-	10,973	10,973

수익인식 시기

한 시점에 이행	8,762,510	108,556,383	-	117,318,893

기간에 걸쳐 이행	-	-	10,973	10,973

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	엔터테인먼트사업 부문	기타서비스신사업 부문

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	16,814,154	392,442	-	17,206,596

베트남	1,148,135	-	-	1,148,135

중국	2,593,074	-	-	2,593,074

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	20,555,364	-	-	20,555,364

엔터테인먼트	-	392,442	-	392,442

수익인식 시기

한 시점에 이행	20,555,364	-	-	20,555,364

기간에 걸쳐 이행	-	392,442	-	392,442

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	58,644,434	24,998,096

대손충당금	(7,276,748)	(7,287,321)

미수금	39,465	177,829

계약부채	선수금	17,000	17,000

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산 임대	투자부동산의 임대의 청구서는 매달 발행하고 수익을 인식합니다.	임대가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,159,902	1,003,297

퇴직급여	177,037	86,887

주식보상비용	86,195	-

복리후생비	421,981	136,016

감가상각비	336,761	75,779

무형자산상각비	84,833	77,171

운반비	139,023	57,978

광고선전비	1,054	3,670

견본비	632	82,944

지급수수료	475,729	401,243

여비교통비	89,586	5,670

통신비	12,114	7,162

세금과공과	60,407	56,348

보험료	25,671	6,417

접대비	32,184	18,980

경상연구개발비	806,620	317,089

대손상각비(환입)	(10,574)	33,197

차량유지비	27,379	20,212

수도광열비	100,497	44,315

소모품비	188,256	19,290

지급임차료	43,953	18,109

수선비	92,443	26,176

기타	135,874	143,223

합 계	5,487,557	2,641,173

31. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료, 미착자재 및 저장품의 사용액	89,386,772	7,715,355

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	4,168	(1,821,607)

상품의 매입액	1,324,729	757,428

종업원급여	4,249,253	2,701,093

감가상각비와 기타상각비용	5,911,483	3,971,926

기타비용	14,286,608	6,953,579

합 계(*)	115,163,013	20,277,774

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익 :

유형자산처분이익	19,235	131,045

기타대손충당금환입	100,000	1,068,537

리스변동이익	686	3,136

잡이익	225,108	145,346

매각예정처분손익	1,149,728	-

소 계	1,494,757	1,348,064

Ⅱ. 기타비용 :

유형자산처분손실	6,508	82,891

기부금	-	675

잡손실	135,456	264,526

소 계	141,964	348,092

33. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익 :

이자수익	61,945	30,866

외환차익(금융)	1,494,642	1,860,733

외환환산이익(금융)	330,621	257,705

배당금수익	-	14,379

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	7,956

소 계	1,887,208	2,171,639

Ⅱ. 금융비용 :

이자비용	378,057	211,740

외환차손(금융)	991,560	835,784

외환환산손실(금융)	351,914	116,711

기타금융비용	965	-

소 계	1,722,496	1,164,235

34. 법인세비용연결실체의 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다. 한편, 연결실체는 당분기 및 전기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

35. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익	1,853,536,468	2,677,407,412

가중평균유통보통주식수(*)	41,243,937	39,704,089

기본주당순이익	45	67

(*) 지배기업은 2021년 2월 15일 임시주주총회에서 주권의 5:1 주식병합을 결의하였습니다. 이에 따라 주식병합효과를 유통보통주식수에 반영하여 재계산하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	90	41,232,626

자기주식	(11,311)	90	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	41,221,315

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	28,800,194	90	28,800,194

자기주식	(7,982)	90	(7,982)

유상증자	12,432,432	79	10,912,913

자기주식	(3,329)	28	(1,036)

기말발행보통주식수	41,221,315	39,704,089

(3) 희석주당순손익당분기의 보통주 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같으며, 전분기 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기

보통주 지배기업소유주지분 분기순이익	1,853,536,468

가산: 세후이자비용 등	95,702,539

희석보통주 지배기업소유주지분 분기순이익	1,949,239,007

가중평균유통보통주식수	41,221,315

가산: 전환사채 전환효과	3,947,921

희석가중평균유통보통주식수	45,169,236

희석주당이익	43

36. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아(*1)

지배기업	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합

기타의특수관계자	ITSWELL VINA, CoAsia Korea Co. Ltd.	ITSWELL VINA, CoAsia Korea Co. Ltd.

(*1) 전기 중 당사의 최상위지배기업이 되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)코아시아	121,495	38,296,834	28,356	32,879

기타의 특수관계자	CoAsia Korea Co. Ltd.	-	-	15,879	-

ITSWELL VINA	6,189	-	-	5,537

합 계	127,683	38,296,834	44,236	38,416

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용

기타의 특수관계자	(주)코아시아	750,210	1,219	-	14,691

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)코아시아	86,262	61,249	2,500,000	17,534,263	17,958

기타의 특수관계자	CoAsia Korea Co. Ltd.	-	15,879	1,500,000	-	-

ITSWELL VINA	146,493	5,000	-	-	2,030

합 계	232,754	82,128	4,000,000	17,534,263	19,988

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무

최상위지배기업	(주)코아시아	227,072	160,935	2,500,000	8,128,612	10,200

기타의 특수관계자	CoAsia Korea Co. Ltd.	-	-	-	4,503,278	-

ITSWELL VINA	345,900	-	-	-	-

합 계	572,972	160,935	2,500,000	12,631,890	10,200

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	539,943	98,000

퇴직급여	588,181	17,163

주식보상비용	58,337	-

합 계	1,186,461	115,163

37. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금	사유	담보권자

부동산	5,333,485	4,680,000	3,900,000	차입금	하나은행

기계장치 외	3,312,080	5,499,676	297,554	차입금	VIETCOM BANK

부동산 및 기계장치	7,071,738	7,073,020	7,869,517	차입금	BIDV

기계장치 외	36,802,817	42,313,391	9,385,702	차입금	VIETIN BANK

기계장치 외	27,346,268	46,853,367	20,224,415	차입금	SHINHAN BANK

합 계	79,866,388	106,419,454	41,677,188

38. 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,900,000	1,900,000

시설자금대출	3,083	2,903

Vietinbank	운영자금대출	USD 5,100,000	USD 627,500

운영자금대출	USD 7,337,073	USD 7,124,154

Vietcombank	운영자금대출	USD 646,134	USD 245,750

BIDV	운영자금대출	USD 1,000,000	USD 999,436

신한은행	매입외환	USD 5,000,000	USD 5,000,000

기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	-

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 421,655	USD 421,655

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 647,059	USD 647,059

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 1,200,000	USD 1,200,000

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 1,822,135	USD 1,822,135

Shinhan Bank Singapore	운영자금대출	USD 15,000,000	USD 8,400,000

Shinhan Bank Singapore	시설자금대출	USD 1,312,500	USD 1,312,500

Shinhan Bank Singapore	시설자금대출	USD 900,000	USD 900,000

BIDV	운영자금대출	USD 10,000,000	USD 5,500,000

합 계	4,903,083	1,902,903

USD 52,386,556	USD 36,200,189

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증제공자	보증수혜자	내 용	약정금액

(주)서울보증보험	성룡	부동산가압류	30,000

아워홈	식재공급계약	50,000

Shinhanbank Vietnam	Shinhanbank Singapore	운영자금 차입보증	USD 1,312,500

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 3,060,523천원입니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.39. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

40. 금융상품

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	1,876,913	262,409

취 득	2,002,532	-

손 익(당기손익)	-	(795,657)

손 익(기타포괄손익)	-	(8,723)

기타증감	-	2,418,885

기 말	3,879,445	1,876,913

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	87,187	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

(주)에프원미디어	166,498	3	세전 영업이익율	-0.5%~0.5%

할인율	13.49%~15.49%

(주)더비트	-	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

당기손익-공정가치측정 파생상품

전환사채옵션	1,623,227	3	T-F모델	무위험이자율	1.57%

변동성	41.44%

41. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순손익	3,729,200	2,677,407

2. 조정항목	5,374,537	3,407,693

이자수익	(61,945)	(30,866)

배당금수익	-	(14,379)

이자비용	378,057	211,740

감가상각비	5,799,597	3,892,675

무형자산상각비	111,888	79,252

퇴직급여	209,244	138,378

유형자산처분이익	(19,235)	(131,045)

유형자산처분손실	6,509	82,891

리스변동이익	(686)	(3,136)

외화환산이익	(330,621)	(257,705)

외화환산손실	351,914	116,711

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(7,956)

대손상각비	-	33,197

대손충당금환입	(10,574)	(1,068,537)

재고자산폐기손실	1,533	472,693

재고자산평가손실	224,673	(154,979)

매각예정처분이익	(1,149,728)	-

기타	(136,089)	48,759

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(23,830,196)	(9,373,017)

매출채권의 감소(증가)	(61,395,803)	4,642,428

기타채권의 감소(증가)	(4,611,762)	(5,485,012)

재고자산의 감소(증가)	7,137,151	3,014,569

기타비금융자산의 감소(증가)	(482,195)	(583,817)

매입채무의 증가(감소)	37,163,613	(6,463,376)

기타채무의 증가(감소)	(1,440,780)	(4,287,468)

기타비금융부채의 증가(감소)	(144,199)	(198,077)

퇴직금의 지급	(56,221)	(54,057)

사외적립자산의 감소(증가)	-	41,792

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(14,726,459)	(3,287,917)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	1,825,581	30,000

주식선택권의 소멸에 따른 대체	1,900,195	1,659,088

유형자산 처분관련 미수금 감소(증가)	365,501	344,920

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	903,666	-

건설중인자산의 본계정 대체	2,996,695	-

매각예정비유동자산관련 선수금 대체	520,000	-

사용권자산의 처분 비현금거래	27,731	-

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	22,296,255	78,974,954	(73,150,720)	-	3,770,228	31,890,717

유동성장기차입금	6,130,876	-	(2,005,718)	907,084	184,370	5,216,612

장기차입금	6,865,344	-	(783,000)	(907,084)	-	5,175,260

전환사채	8,931,698	-	-	-	99,518	9,031,216

리스부채	893,416	-	(89,383)	-	(75,332)	728,701

합 계	45,117,589	78,974,954	(76,028,821)	-	3,978,784	52,042,506

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	차 입	상 환	대 체	연결범위 변동	기 타	당기말

단기차입금	12,456,970	53,136,379	(52,239,042)	-	8,886,750	55,198	22,296,255

유동성장기차입금	2,203,014	-	(1,746,987)	1,076,359	5,372,252	(773,763)	6,130,876

장기차입금	2,060,789	2,000,000	(1,597,793)	(1,076,359)	4,654,928	823,778	6,865,344

전환사채	-	-	-	8,761,184	-	170,515	8,931,698

리스부채	345,338	-	(340,247)	(3,195,057)	460,595	3,622,787	893,416

합 계	17,066,112	55,136,379	(55,924,068)	5,566,126	19,374,525	3,898,515	45,117,590

42. 연결실체범위변동연결실체는 범위 변동을 통해 효율적인 조직을 운영하여 경영효율성 증대를 통한 시너지 효과를 극대화하여 기업가치 상승과 주주 이익을 증대하기 위하여 전기 중 (주)코아시아씨엠과 COASIA CM VINA JSC 를 타법인 주식 취득을 통해 연결실체 범위변동에 포함하였으며, 동 범위변동과 관련된 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 연결실체 범위변동의 개요

범위변동 회사명	(주)코아시아씨엠	COASIA CM VINA JSC(*)

주요 영업활동	전자부품 도소매업	휴대폰 카메라 모듈 제조 및 판매

타법인 주식취득방법	제3자배정 유상증자 참여를 통한 취득	전환사채 발행을 통한 취득

이사회결의일	2021년 7월 27일	2021년 7월 27일

주식취득일	2021년 7월 27일	2021년 7월 27일

(*) 2021년 10월 12일 제3자배정 유상증자 참여를 통해 추가 지분을 취득하여 관계회사에서 종속회사로 편입이 되었습니다.(2) 연결실체 범위변동의 회계처리(주)코아시아씨엠 및 COASIA CM VINA JSC의 연결실체 범위변동은 연결실체간의범위변동으로 동일지배하 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부가액으로 인식하고 있습니다.

(3) 연결실체 범위변동으로 승계된 자산 및 부채연결실체 범위변동으로 승계된 (주)코아시아씨엠과 COASIA CM VINA JSC의 주요자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① (주)코아시아씨엠

(단위: 천원)

구 분	장부금액

1. 이전대가	14,089,500

주식취득금액	14,089,500

2. 식별가능순자산	16,632,964

식별가능한 취득자산

현금및현금성자산	5,970,282

매출채권및기타채권	15,234,609

기타유동금융자산	6,544,704

기타유동자산	101,174

재고자산	797

당기법인세자산	1,420

기타비유동금융자산	7,008,104

유형자산	573,408

무형자산	117,265

인수부채

매입채무및기타채무	18,003,799

기타유동금융부채	534,422

유동충당부채	75,371

확정급여부채	139,776

기타비유동금융부채	136,956

비유동충당부채	28,475

3. 비지배지분	7,893,610

4. 연결범위변동으로 발생한 자본잉여금(2-1-3)	(5,350,146)

② COASIA CM VINA JSC

(단위: 천원)

구 분	장부금액

1. 이전대가	19,588,787

주식취득금액	19,588,787

2. 식별가능순자산	51,764,824

식별가능한 취득자산	-

현금및현금성자산	6,061,669

단기금융상품	64,092

수취채권 및 기타유동자산	41,452,973

재고자산	24,858,891

유형자산	49,218,355

무형자산	445,053

기타비유동자산	101,237

인수부채

매입채무 및 기타유동부채	50,280,699

단기차입금 및 기타금융부채	15,348,001

비유동금융부채	4,654,928

비유동충당부채	153,818

3. 비지배지분	25,006,194

4. 연결범위변동으로 발생한 자본잉여금(2-1-3)	7,169,843