코아시아씨엠 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항(1) (연결)재무제표 재작성 유무당사는 본 보고서 제출일 현재, 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할수 있는 중요한 사항이 없습니다.(2) 합병 관련 사항(가) (주)코아시아옵틱스, 나노몰텍(주) 소규모 합병

2021년 05월 18일 당사는 사업경쟁력을 높이고자 나노몰텍(주)와 소규모 합병을 결정하였습니다. (주)코아시아옵틱스가 나노몰텍(주)을 흡수 합병하였으며, 2021년 7월 21일 합병을 완료하였습니다. (주)코아시아옵틱스는 완전 자회사인 나노몰텍(주)의 흡수합병을 통한 금형 핵심기술의 내제화 및 사업경쟁력을 강화하고자 하였습니다.(가-1) 합병 상대방

회사명	대표이사	소재지

나노몰텍(주)	이충기	경기도 평택시 서탄면 마두리 194-18

(가-2) 합병 주요일정

구분	일자

합병이사회 결의일	2021. 05. 18.

합병계약체결일	2021. 05. 20.

주주확정기준일	2021. 06. 03.

소규모합병 공고일	2021. 06. 03.

주주명부폐쇄기간	시작일	-

종료일	-

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2021. 06. 03

종료일	2021. 06. 17

합병승인 이사회 결의일	2021. 06. 18

채권자 이의제출 기간	시작일	2021. 06. 18

종료일	2021. 07. 18

합병기일	2021. 07. 21

합병종료보고 이사회 결의	2021. 07. 22

합병종료 공고 및 합병등기일(예정)	2021. 07. 22

(가-3) 합병형태 : 소규모합병당사는 나노몰텍(주)(비상장)의 발행주식을 100% 보유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행함에 따라 합병으로 인하여 당사가 발행하는 신주는 없었으며, 대주주 등의 지분 변동사항 또한 없었습니다. 존속회사인 당사는 상법 제527조의3 규정에 따른 소규모합병에 해당하므로 주주에게 주식매수청구권이 적용되지 않습니다. 소멸회사인 나노몰텍(주)(비상장)은 존속회사인 당사의 100%자회사이므로 주식매수청구권이 발생하지 않았습니다.

(가-4) 합병등 전후의 재무사항 비교표당사의 100% 종속회사인 나노몰텍(주)(비상장)은 합병신주를 발행하지 않는 무증자합병 방식으로 흡수합병함에 따라 합병전후 연결재무제표 상 유의적 영향은 없으며, 외부평가기관의 평가를 거치지 않아 합병전후 재무사항 비교표는 기재하지 않습니다.(가-5)합병으로 승계된 (주)나노몰텍의 주요 자산과 부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	장부금액

이전대가

기본 보유지분의 장부금액	830,504

식별가능한 취득자산

현금및현금성자산	30,775

매출채권및기타채권	24,388

기타유동비금융자산	44

재고자산	71,695

매각예정비유동자산(유동)	1,070,280

장기매출채권및기타비유동채권	109,500

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,194

유형자산	409,485

무형자산	68,622

인수부채

매입채무및기타유동채무	24,818

기타비금융부채	439,964

차입부채및사채	405,000

식별가능순자산	918,201

사업결합에서 발생한 자본잉여금	87,697

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제8기	매출채권	24,998	(7,287)	29.15%

미수금	478	(300)	62.83%

단기대여금	4,813	(2,313)	48.06%

미수수익	445	(352)	79.16%

단기선급금	2,339	(791)	33.82%

장기선급금	3,633	(3,633)	100.0%

합 계	36,706	(14,676)	69.52%

제7기	매출채권	23,392	(7,263)	31.05%

미수금	1,093	(831)	75.98%

단기대여금	2,729	(2,723)	99.78%

미수수익	408	(343)	84.13%

단기선급금	1,549	(514)	33.16%

장기선급금	3,793	(3,793)	100.00%

합 계	32,965	(15,467)	46.92%

제6기	매출채권	13,371	(7,251)	54.23%

미수금	1,778	(830)	46.69%

단기대여금	2,804	(1,255)	44.76%

미수수익	360	(141)	39.26%

단기선급금	7,148	(520)	7.28%

장기선급금	3,793	(3,793)	100.00%

합 계	29,253	(13,791)	47.14%

제5기	매출채권	11,551	(7,200)	62.33%

미수금	1,310	(831)	63.41%

단기대여금	7,093	(4,120)	58.09%

미수수익	1,094	(270)	24.66%

단기선급금	2,461	(875)	35.56%

장기선급금	6,560	(6,460)	98.48%

합 계	30,069	(19,756)	33.36%

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제8기	제7기	제6기	제 5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	15,467	13,790	19,755	11,789

2. 순대손처리액(①－②±③)	(674)	1,872	(5,432)	(348)

① 대손처리액(상각채권액)	(674)	1,872	-	-

② 상각채권회수액	-	5,432	(348)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(117)	(25)	(532)	8,314

4. 기말 대손충당금 잔액합계	14,676	15,467	13,790	19,755

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거대손경험률에 의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(단위 : 백만원/%)

기간	6개월 이하	6월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~ 3년 이하	3년 초과

금액	-	17,728	7,269	5,408,886,082

설정율	-	-	100%	100%

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원/%)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년이상	계

일반	18,186	-	7,735	-	25,921

구성비율	70.16%	-	29.84%	-	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사 내역(1) 재고자산의 보유 및 실사내역 등(가) 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제8기	제7기	제6기

렌즈 광학 사업부	상품	-	3	8

제품	1,168	2,162	2,161

재공품	4,486	5,064	4,719

원재료	4,174	4,955	4,850

부재료	2	-	-

저장품	216	273	-

소 계	11,411	12,457	11,738

CCM 사업부	제품	17,798	-	-

재공품	4,784	-	-

원재료	11,554	-	-

부재료	367	-	-

저장품	97	-	-

미착품	22	-	-

소 계	37,276	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	24.48%	13.27%	10.27%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	1.4회	1.5회	2.6회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(나) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

라. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1)공정가치

공정가치평가방법 : 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.(가) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.(나) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.(다) 투자자산에 대한 투자시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

(라) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(2) 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	21,528,650	-	-	-	21,528,650	21,528,650

매출채권및기타채권	17,981,312	-	-	-	17,981,312	17,981,312

기타금융자산	4,454,378	-	-	-	4,454,378	4,454,378

합 계	43,964,340	-	-	-	43,964,340	43,964,340

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	1,623,227	-	-	1,623,227	1,623,227

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	253,685	-	253,685	253,685

합 계	-	1,623,227	253,685	-	1,876,912	1,876,912

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	37,146,283	37,146,283	37,146,283

차입금	-	-	-	35,292,475	35,292,475	35,292,475

전환사채	-	-	-	8,931,698	8,931,698	8,931,698

기타금융부채	-	-	-	3,821,597	3,821,597	3,821,597

합 계	-	-	-	85,192,054	85,192,054	85,192,054

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	2,936,986	-	-	-	2,936,986	2,936,986

매출채권및기타채권	16,456,591	-	-	-	16,456,591	16,456,591

기타금융자산	1,562,968	-	-	-	1,562,968	1,562,968

합 계	20,956,545	-	-	-	20,956,545	20,956,545

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	307,869	-	-	307,869	307,869

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	262,409	-	262,409	262,409

합 계	-	307,869	262,409	-	570,278	570,278

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	16,112,812	16,112,812	16,112,812

차입금	-	-	-	16,720,774	16,720,774	16,720,774

기타금융부채	-	-	-	1,107,680	1,107,680	1,107,680

합 계	-	-	-	33,941,266	33,941,266	33,941,266

당사는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매입채무및기타채무 및 차입부채와 같은 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.(3) 공정가치 결정에 사용된 이자율예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 당사의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.(4) 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적 크기가중요하지 않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.(가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,623,227	1,623,227

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	253,685	253,685

파생상품금융부채	-	-	1,876,912	1,876,912

(나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	307,869	307,869

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	262,409	262,409

파생상품금융부채	-	-	-	-