코아시아씨엠 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 11 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 10 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 코아시아씨엠과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "지배기업")과 종속기업(이하, "연결실체")은 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라렌즈모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 전기 중 지배기업의 본사는 경기도 용인시 처인구에서 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27으로 주소지를 이전하였습니다.

지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구,(주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 지배기업은 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 45,319,582천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,362,354	29.48

(주)코아시아	5,436,675	12.00

기타주주	26,520,553	58.52

합계	45,319,582	100

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

지배기업과 그 종속기업(이하, "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 이번 분기연결재무제표에 적용한 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

연결실체는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학기기 개발, 제조 및 판매업

엔터테인먼트사업 부문	매니지먼트 및 엔터테인먼트

CCM 사업 부문	카메라 모듈

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	CCM 사업	연결조정	합 계

매출액	10,153,851	20,921	74,064,517	(3,209,409)	81,029,880

매출원가	10,453,305	3,317	70,625,515	(3,199,226)	77,882,911

매출총이익	(299,454)	17,604	3,439,002	(10,183)	3,146,969

판매비와관리비	1,739,034	2,001	2,580,412	48,316	4,369,763

영업손익	(2,038,488)	15,603	858,590	(58,499)	(1,222,794)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

광학 렌즈사업	엔터테인먼트사업	CCM 사업	연결조정	합 계

매출액	11,931,958	27,231	80,955,735	(7,748,215)	85,166,709

매출원가	(11,669,938)	(3,317)	(76,171,480)	7,746,402	(80,098,333)

매출총이익	262,020	23,914	4,784,255	(1,813)	5,068,376

판매비와관리비	2,215,355	106	2,679,957	69,132	4,964,550

영업손익	(1,953,335)	23,808	2,104,298	(70,945)	103,826

6. 종속기업(1) 종속기업의 내역

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

② 전기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2024-03-31	2024-03-31	2024-03-31	2024-03-31

자 산	10,532	54,081,642	40,281,134	92,875,003

부 채	670,700	31,342,639	20,783,445	28,818,523

자 본	(660,168)	22,739,003	19,497,689	64,056,480

매 출	-	51,327,749	10,173,370	73,951,431

당기순손익	1,911	953,604	(596,433)	(62,423)

당기총포괄손익	1,911	1,559,403	252,081	2,669,470

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd	COASIA CM VINA JSC

결산일	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31	2023-12-31

자 산	6,421	46,197,349	41,761,789	86,827,752

부 채	668,500	25,017,748	22,516,181	25,440,742

자 본	(662,079)	21,179,601	19,245,608	61,387,010

매 출	-	212,605,220	37,279,506	284,954,044

당기순손익	12,069	(1,838,484)	(9,692,437)	(2,635,342)

당기총포괄손익	12,069	(1,717,514)	(9,079,613)	(1,506,248)

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	5,265	9,584

보통예금	32,139,623	28,391,462

합 계	32,144,888	28,401,046

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	BIDV	2,701,705	2,645,466	차입금 담보

NH농협	1,000,000	1,000,000	기타특수관계자 차입금 담보

VP BANK	76,754	75,157	전력구매계약

VIETIN BANK	276,494	264,710	차입금 담보

합 계	4,054,953	3,985,333

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	34,549,372	20,891,409

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	476,705	308,252

대손충당금	(300,629)	(300,629)

합 계	27,507,679	13,681,263

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	7,217,769	300,629	7,217,450	300,588

설정	-	-	2,408	-

환입	-	-	(1,138)	-

기말금액	7,217,769	300,629	7,218,720	300,588

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	7,590,830	(1,002,926)	6,587,904

재공품	4,927,904	(1,649,692)	3,278,212

원재료	10,803,144	(869,442)	9,933,702

부재료	277,289	(82,133)	195,156

저장품	54,209	-	54,209

미착품	377,482	-	377,482

합 계	24,030,858	(3,604,193)	20,426,665

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	14,721,207	(1,423,056)	13,298,151

상 품	105,935	-	105,935

재공품	5,555,621	(1,673,741)	3,881,880

원재료	10,977,387	(843,501)	10,133,886

부재료	265,899	(73,703)	192,196

저장품	64,536	-	64,536

미착품	121,360	-	121,360

합 계	31,811,945	(4,014,001)	27,797,944

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,458,482	3,458,482

설 정	5,421	-

환 입	(536,015)	-

환율변동효과 외	120,786	82,596

기말금액	3,048,674	3,541,078

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 56,945,762천원 및 58,742,137천원 입니다.

(4) 당분기 중 재고자산평가손실(환입)은 -530,594천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	3,778,460	276,494	3,720,623	264,710

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	196,002	-	196,002

대여금	3,367,000	-	-	-

보증금	68,665	396,029	71,369	391,980

미수수익	126,380	-	128,532	-

합 계	7,340,505	868,525	3,920,524	852,692

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.40%	51,789	51,789

(주)에프원미디어	18.14%	144,213	144,213

합 계	196,002	196,002

11. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	327,000	-	470,988	-

선급비용	445,110	34,785	536,685	41,481

부가세대급금	199,288	-	230,666	-

합 계	971,398	34,785	1,238,339	41,481

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	275,472	(74,862)	-	200,610	275,472	(74,862)	-	200,610

건 물	9,474	(5,544)	(671)	3,259	9,474	(5,544)	(650)	3,280

합 계	284,946	(80,406)	(671)	203,869	284,946	(80,406)	(650)	203,890

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,280	(21)	-	3,259

합 계	203,890	(21)	-	203,869

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	2,192,780	-	-	2,192,780

건물	3,365	(21)	-	3,344

합 계	2,196,145	(21)	-	2,196,124

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	21	21

합 계	21	21

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	1,188,214	-	-	1,188,214	1,188,214	-	-	1,188,214

건 물	20,106,758	(6,981,573)	-	13,125,185	19,329,218	(6,491,172)	-	12,838,046

기계장치	152,906,641	(101,992,682)	(4,665,696)	46,248,263	145,708,179	(94,676,197)	(4,510,094)	46,521,888

차량운반구	753,192	(513,169)	-	240,023	721,092	(473,711)	-	247,381

공구와기구	24,559,012	(20,206,848)	-	4,352,164	23,995,094	(19,229,660)	-	4,765,434

비품	4,937,579	(3,925,869)	(1,664)	1,010,046	4,730,608	(3,613,030)	(1,657)	1,115,921

시설장치	1,293,890	(473,339)	-	820,551	1,293,890	(428,758)	-	865,132

사용권자산	6,353,609	(1,440,447)	-	4,913,162	6,146,584	(1,273,984)	-	4,872,600

건설중인자산	717,140	-	-	717,140	1,016,280	-	-	1,016,280

합 계	212,816,035	(135,533,927)	(4,667,360)	72,614,748	204,129,159	(126,186,512)	(4,511,751)	73,430,896

(*) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,188,214	-	-	-	-	-	1,188,214

건 물	12,838,046	-	-	(203,199)	-	490,338	13,125,185

기계장치	46,521,888	293,894	-	(3,283,817)	691,093	2,025,205	46,248,263

차량운반구	247,381	-	-	(18,120)	-	10,762	240,023

공구와기구	4,765,434	465,089	-	(1,163,205)	81,142	203,704	4,352,164

비품	1,115,921	15,904	-	(162,852)	-	41,073	1,010,046

시설장치	865,132	-	-	(44,581)	-	-	820,551

사용권자산	4,872,600	24,471	-	(130,880)	-	146,971	4,913,162

건설중인자산	1,016,280	447,083	-	-	(757,709)	11,486	717,140

합 계	73,430,896	1,246,441	-	(5,006,654)	14,526	2,929,539	72,614,748

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	대체	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,001,832	-	-	-	-	-	1,001,832

건 물	16,862,525	-	-	(216,670)	-	450,279	17,096,134

기계장치	62,858,279	273,437	(153,304)	(3,801,790)	142,355	1,752,424	61,071,401

차량운반구	254,467	-	(13,104)	(18,609)	-	58,233	280,987

공구와기구	5,602,842	573,696	(91,546)	(1,379,570)	-	138,850	4,844,272

비품	1,476,266	24,455	-	(211,565)	71,740	137,944	1,498,840

시설장치	1,101,940	-	-	(67,918)	-	-	1,034,022

사용권자산	5,767,737	63,735	(12,386)	(124,307)	-	113,842	5,808,621

건설중인자산	496,545	409,200	(34,858)	-	(215,557)	10,434	665,764

합 계	95,422,433	1,344,523	(305,198)	(5,820,429)	(1,462)	2,662,006	93,301,873

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,653,835	-	-	(96,531)	-	145,004	4,702,308

차량운반구	218,765	24,471	-	(34,349)	-	1,966	210,853

합 계	4,872,600	24,471	-	(130,880)	-	146,970	4,913,161

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	5,649,782	-	-	(82,195)	-	113,841	5,681,428

차량운반구	117,955	63,735	(12,384)	(42,113)	-	-	127,193

합 계	5,767,737	63,735	(12,384)	(124,308)	-	113,841	5,808,621

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	4,674,224	5,476,350

경상연구개발비	2,838	2,960

판매비와관리비	329,592	341,119

합 계	5,006,654	5,820,429

(5) 토지의 공정가치평가

연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	1,188,214	-	1,188,214

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지(*)	1,001,832	186,382	1,188,214

당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	1,188,214	1,188,214

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	1,188,214	1,188,214

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	696,057	-	-	696,057	696,057	-	-	696,057

산업재산권	145,028	(123,825)	-	21,203	145,028	(121,858)	-	23,170

소프트웨어	2,260,788	(1,805,395)	-	455,393	2,210,937	(1,718,897)	-	492,040

기타무형자산	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-

영업권	734,546	-	(734,546)	-	734,546	-	(734,546)	-

합 계	5,608,974	(3,283,882)	(1,152,439)	1,172,653	5,559,123	(3,195,417)	(1,152,439)	1,211,267

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율효과	기 말

회원권	696,057	-	-	-	-	-	696,057

산업재산권	23,170	-	-	(1,967)	-	-	21,203

소프트웨어	492,040	-	-	(54,589)	-	17,942	455,393

기타무형자산	-	-	-	-	-	-	-

합 계	1,211,267	-	-	(56,556)	-	17,942	1,172,653

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율효과	기 말

회원권	615,784	-	-	-	-	-	615,784

산업재산권	26,112	1,512	-	(1,991)	1,463	-	27,096

소프트웨어	553,309	-	-	(51,471)	-	11,597	513,435

기타무형자산	218,831	-	-	(54,708)	-	-	164,123

합 계	1,414,036	1,512	-	(108,170)	1,463	11,597	1,320,438

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 880,073천원 및 1,144,418천원 입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	16,414	74,379

매출원가	40,142	33,791

합 계	56,556	108,170

15. 리스(1) 리스이용자

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지 및 건물	4,702,308	4,653,835

차량운반구	210,853	218,765

합 계	4,913,161	4,872,600

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	96,531	82,195

차량운반구	17,953	42,113

합 계	114,484	124,308

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	445,088	458,728

비유동	1,470,336	1,506,681

합 계	1,915,424	1,965,409

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	463,997	445,088	462,331	458,728

1년 초과 5년 이내	1,528,339	1,228,347	1,607,329	1,275,005

5년 초과	693,777	241,989	677,008	231,676

합 계	2,686,113	1,915,424	2,746,668	1,965,409

⑤ 당분기 중 리스의 총 현금유출은 150,072천원(전분기: 127,997천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	91,643	90,290

리스부채에 대한 이자비용 추가	31,441	10,154

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	23,010	26,137

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,978	1,416

합 계	150,072	127,997

16. 매각예정비유동자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

건물 등(*)	3,237,994	3,099,992

합 계	3,237,994	3,099,992

(*) 전기 중 COASIA OPTICS VINA Co. ,LTD. 2공장 건물 등은 유형자산에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

17. 보험가입자산

당분기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험종류	자 산	장부금액(*)	부보금액	보험회사

코아시아씨엠	재산종합보험	건물	1,753,159	952,156	삼성화재보험㈜

COASIA CM VINA JSC.	재산종합보험	건물	3,901,765	4,287,417	CHI NHANH CONG TY TNHH BAO HIEM SAMSUNG VINA

기계장치	29,501,454	80,019,007

재고자산	20,441,498	22,578,011

COASIA OPTICS VINA Co., Ltd.	재산종합보험	건물	5,561,245	1,986,017	Vietinbank Insurance

기계장치	23,356,573	22,785,302

재고자산	4,831,301	5,928,085

기타	892,370	634,559

합 계	90,239,365	139,170,554

(*) 장부금액은 유형자산에 있는 건물을 포함하고 있습니다.

18. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	23,777,356	-	19,608,226	-

미지급금	2,222,992	316,364	2,802,907	303,243

합 계	26,000,348	316,364	22,411,133	303,243

19. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채(*)	1,000,000	1,000,000

(*) 연결실체는 전기 중 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 회수가능성이 낮을 것으로 판단하여 전액 기타금융부채로 반영하였습니다.

20. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	173,249	170,468

미지급비용	2,465,622	3,067,756

합 계	2,638,871	3,238,224

21. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

원화단기차입금	하나은행	무역금융	6.31	2024-11-22	1,000,000	1,000,000

운영자금	7.22	2024-07-11	480,000	480,000

기업은행	무역금융	5.5	2024-04-10	2,000,000	-

농협은행	운영자금	5.69	2024-04-11	4,000,000	4,000,000

외화단기차입부채	VP Bank	운영자금	4.7	2024-05-26	2,693,600	-

BIDV	운영자금	4.70~5.00	2024-08-09	11,424,301	10,920,562

Shinhan Bank Vietnam	운영자금	4.88	2024-07-23	2,693,600	2,578,800

VIETCOM BANK	운영자금	-	-	-	552,308

VIETIN BANK	운영자금	4.80~5.20	2024-09-06	8,296,016	8,191,847

합 계	32,587,517	27,723,517

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

원화장기차입금	하나은행	일반시설자금	5.36	2024-08-10	2,000,000	2,000,000

외화장기차입금	SHINHAN BANK VN	운영자금	7.09	2024-06-21	490,810	1,048,678

합 계	2,490,810	3,048,678

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

원화장기차입부채	국민은행	일반시설자금	5.32	2027-03-20	2,000,000	2,000,000

외화장기차입부채	SHINHAN BANK VN	운영자금	-	-	-	1,048,678

유동성대체	-	(3,048,678)

소계	2,000,000	-

(4) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	35,078,327

2년 이내	1,000,000

3년 이내	1,000,000

합 계	37,078,327

(5) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 자산(토지, 기계장치, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 37 참고).

22. 전환사채

(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	15,000,000,000원	11,000,000,000원

발행일	2022년 05월 12일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 05월 12일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 100.00%를 일시상환함.	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 5월 12일)부터 만기일(2027년 5월 12일)까지로 함.	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 0%	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	6,250,000주	4,782,608주

전환가격	2,400원	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

(주)코아시아씨엠 제9회 전환사채	2022년 05월 12일	2027년 05월 12일	0.00%	12,819,747	12,659,463

(주)코아시아씨엠 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	9,825,833	9,666,693

소 계	22,645,580	22,326,156

합 계	22,645,580	22,326,156

(*) 전기중 지배기업은 전환사채를 보통주식으로 전환하였습니다. 이로 인해 발행주식수가 4,086,956주 증가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	26,000,000	26,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	22,645,579	22,326,156

전환사채의 자본요소(*2)	5,585,289	5,585,289

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전기 중 유효이자율로 상각하여 각각 319,423천원 및 1,508,501천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

23. 장기종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 금품상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채(유동)	207,379	-	164,865	-

장기근속부채(비유동)	-	58,824	-	52,381

합 계	207,379	58,824	164,865	52,381

24. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,261,646	3,006,065

사외적립자산의 공정가치	(3,094,206)	(3,080,438)

확정급여자산	-	122,091

확정급여부채	(167,440)	(47,718)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,006,065	1,788,022

당기근무원가	195,374	162,211

이자원가	30,549	20,613

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	44,783	189,542

퇴직급여지급액	(15,125)	(80,081)

관계사 전출입에 의한 감소	-	736,885

기말금액	3,261,646	2,817,192

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,080,438	1,746,971

이자수익	32,779	21,712

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(5,404)	(1,659)

퇴직급여지급액	(13,607)	(133,843)

관계사 전출입에 의한 증가	-	736,887

기말금액	3,094,206	2,370,068

25. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582	45,319,582

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	45,319,582	45,319,582	41,232,626	41,232,626

기말금액	45,319,582	45,319,582	41,232,626	41,232,626

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	143,298,423	143,298,423

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	1,648,901	1,514,439

전환권대가	5,032,346	5,032,346

기타자본잉여금	7,746,481	7,746,481

합 계	157,622,282	157,487,820

(4) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(5) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,032,346	6,857,374

기말금액	5,032,346	6,857,374

전환권대가는 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 22 참조).

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	7,746,481	7,613,693

기말금액	7,746,481	7,613,693

26. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(3,197,723)	(3,197,723)

해외사업환산손익	14,818,935	11,509,943

재평가잉여금	1,079,280	1,079,280

합 계	12,700,492	9,391,500

27. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	(6,832)	34,013

미처리결손금	(147,271,845)	(146,463,641)

합 계	(147,278,677)	(146,429,628)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(124,453,450)	(124,453,450)

분기순손익	(808,204)	(239,112)

확정급여제도의 재측정요소	(40,845)	(171,663)

기말금액	(125,302,499)	(124,864,225)

28. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	1,180,000	340,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 810,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 70,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,520,000	2,460	1,670,000	2,460

기중 상실(*1)	-	-	(150,000)	2,457

기말 행사가능 수량	1,520,000	2,460	1,520,000	2,460

(*1) 기중상실에 행사기간 만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.3년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.90	2.67

예상주가변동성(*2)	53.20	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기이전 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 134백만원과 546백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

29. 매출(1) 수익 원천

연결실체의 주요 수익은 광학 렌즈 및 CCM 제작 판매입니다. 이외 수익은 엔터테인먼트 수익 등입니다.

당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	81,029,880	85,166,709

합 계	81,029,880	85,166,709

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	3,600,290	2,475,932	7,421	6,083,643

베트남	3,134,297	47,729,066	-	50,863,363

중국	223,355	-	-	223,355

인도	-	17,996,897	-	17,996,897

기타	-	5,862,622	-	5,862,622

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	6,957,942	74,064,517	-	81,022,459

엔터테인먼트	-	-	7,421	7,421

수익인식 시기

한 시점에 이행	6,957,942	74,064,517	-	81,022,459

기간에 걸쳐 이행	-	-	7,421	7,421

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈사업 부문	CCM 사업 부문	엔터테인먼트사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	3,500,021	152,364	7,731	3,660,116

베트남	514,801	54,132,617	-	54,647,418

중국	188,821	-	-	188,821

인도	-	19,600,053	-	19,600,053

기타	-	7,070,301	-	7,070,301

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	4,203,643	80,955,335	-	85,158,978

엔터테인먼트	-	-	7,731	7,731

수익인식 시기

한 시점에 이행	4,203,643	80,955,335	-	85,158,978

기간에 걸쳐 이행	-	-	7,731	7,731

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	34,549,372	20,891,409

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	476,705	308,252

대손충당금	(300,629)	(300,629)

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 및 카메라 모듈제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산 임대	투자부동산의 임대의 청구서는 매달 발행하고 수익을 인식합니다.	임대가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

30. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,623,859	1,824,764

퇴직급여	172,188	130,094

주식보상비용	134,462	(118,766)

복리후생비	263,133	288,609

감가상각비	329,613	341,141

무형자산상각비	16,414	74,379

운반비	137,139	202,013

광고선전비	2,854	3,898

지급수수료	322,721	396,458

여비교통비	88,256	86,619

통신비	7,931	19,300

세금과공과	12,215	57,927

보험료	23,524	29,092

접대비	55,891	89,499

경상연구개발비	880,074	1,144,418

대손상각비(환입)	-	1,270

차량유지비	29,093	30,676

수도광열비	54,188	87,272

소모품비	92,642	158,251

지급임차료	45,146	49,645

수선비	57,957	45,196

기타	20,463	22,795

합 계	4,369,763	4,964,550

31. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료, 미착자재 및 저장품의 사용액	56,626,209	58,113,867

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(73,814)	(273,821)

상품의 매입액	393,367	600,907

종업원급여	7,115,680	8,424,907

감가상각비와 기타상각비용	5,063,231	5,928,619

기타비용	13,128,001	12,268,404

합 계(*)	82,252,674	85,062,883

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익 :

외환차익	930,414	2,602,843

외화환산이익	386,078	388,354

유형자산처분이익	-	15,389

잡이익	123,753	186,141

소 계	1,440,245	3,192,727

Ⅱ. 기타비용 :

외환차손	840,908	2,299,325

외화환산손실	263,326	263,066

잡손실	51,663	122,077

소 계	1,155,897	2,684,468

33. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익 :

이자수익	224,850	81,457

외환차익(금융)	116,647	87,789

외환환산이익(금융)	658,858	62,737

소 계	1,000,355	231,983

Ⅱ. 금융비용 :

이자비용	786,580	892,469

외환차손(금융)	515	37,154

외환환산손실(금융)	79,860	2,250

소 계	866,955	931,873

34. 법인세비용

연결실체의 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

35. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익	(808,203,831)	(239,111,592)

가중평균유통보통주식수	41,221,315	41,221,315

기본주당순이익	(20)	(6)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	91	41,232,626

자기주식	(11,311)	91	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	41,221,315

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	41,232,626	90	41,232,626

자기주식	(11,311)	90	(11,311)

기말발행보통주식수	41,221,315	41,221,315

(3) 희석주당순손익

당분기 및 전분기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 기술사업투자조합

기타의특수관계자	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아,CoAsia Korea Co. Ltd.	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아,CoAsia Korea Co. Ltd., 이희준

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)코아시아	225,269	35,278,448	-	-	57,130

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	-	-	30,753	-

ITSWELL VINA	972,407	1,061,571	-	-	-

합 계	1,197,676	36,340,019	-	30,753	57,130

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산매입	기타수익	기타비용

최상위지배기업	(주)코아시아	99,780	42,260,395	7,127	-	87,822

기타의 특수관계자	CoAsia Korea Co. Ltd.	-	11,216,275	-	-	-

(주)코아시아세미코리아	-	-	-	17,014	-

ITSWELL VINA	254,545	354,522	-	-	-

합 계	354,325	53,831,192	7,127	17,014	87,822

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	-	308,843	-	11,737,524	1,391,417	11,000,000

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	27,057	4,867,000	-	1,000,000	-

ITSWELL VINA	442,079	-	-	521,168	-	-

합 계	442,079	335,900	4,867,000	12,258,692	2,391,417	11,000,000

(*1) 기타채무에는 리스계약에 따라 발생한 1,385,345천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금(*1)	매입채무	기타채무(*2)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	41,135	321,224	-	10,388,725	1,453,719	11,000,000

기타의 특수관계자	(주)코아시아세미코리아	-	67,866	1,500,000	-	-	-

ITSWELL VINA	339,259	-	-	548,894	-	-

합 계	380,394	389,090	1,500,000	10,937,619	1,453,719	11,000,000

(*1) 코아시아세미코리아에 대한 대여금으로 전기 중 전액 손상되었습니다.

(*2) 기타채무에는 리스계약에 따라 발생한 1,447,812천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 중 특수관계에 대한 자금거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 특수관계에 대한 자금거래내역은 없습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

기타의 특수관계자	㈜코아시아	리스부채(*1)	-	62,466

㈜코아시아세미코리아	단기대여금	5,945,800	2,578,800

(*1) ㈜코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당기 리스부채의 상환금액은 62,466천원, 이자비용 27,534천원입니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

(단위: USD, 천원)

구 분	제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

기타특수관계자	ITSWELL VINA	신한은행	USD 1,200,000	USD 1,000,000	23.03.24 ~ 24.04.09	연대보증(*1)

최상위지배기업	㈜코아시아	신한은행	1,200,000	1,000,000	24.02.14 ~ 25.02.14	연대보증(*2)

(*1) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아가 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공한 건입니다.

(*2) 해당 지급보증은 코아시아의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아씨엠코리아가 연대보증을 제공한 건입니다.

2) 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	신한은행	USD 4,800,000	-	23.12.28 ~ 24.12.28	연대보증

신한은행	1,200,000	-	23.12.28 ~ 24.12.28	연대보증

기업은행	3,600,000	2,000,000	23.07.03 ~ 24.07.03	연대보증

농협은행	4,800,000	4,000,000	23.04.11 ~ 24.04.11	연대보증

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사명	담보처	담보금액	장부금액	담보기간	담보내용

(주)코아시아세미코리아	NH농협은행	단기금융상품(예금)	1,000,000	23.04.22~24.04.22	기타특수관계자의 차입금(*)

(*)전기중 연결 실체는 담보로 제공된 해당 단기금융상품의 회수가능성을 평가하여 금융보증부채를 인식하였습니다. (주석 19 참조)

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	513,185	718,148

퇴직급여	103,236	160,690

주식보상비용	79,095	(92,669)

합 계	695,516	786,169

37. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금	사유	담보권자

부동산	2,941,373	4,176,000	3,480,000	차입금	하나은행

기계장치 외	22,126,830	26,781,626	8,028,859	차입금	VIETIN BANK

장기금융상품	276,494	276,494	267,156	차입금	VIETIN BANK

부동산 및 기계장치	19,386,818	47,856,314	490,810	차입금	Shinhanbank

기계장치 외	13,085,245	16,279,068	11,424,301	차입금	BIDV

매출채권	3,046,762	3,046,762	2,693,600	차입금	VP BANK

단기금융상품(*)	1,000,000	1,000,000	1,000,000	기타특수관계사 차입	NH농협

합 계	61,863,522	99,416,264	27,384,726

(*)전기 중 연결 실체는 담보로 제공된 해당 단기금융상품의 회수가능성을 평가하여 금융보증부채를 인식하였습니다. (주석 19 참조)

38. 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

운영자금대출	480,000	480,000

한국투자증권	일반자금대출	1,000,000	-

Vietinbank	운영자금대출	USD 7,542,370	USD 6,159,798

신한은행	매입외환	4,000,000	-

신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

기업은행	무역어음한도대출	3,000,000	2,000,000

농협은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

국민은행	일반자금대출	2,000,000	2,000,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

Shinhan Bank Vietnam	시설자금대출	USD 364,427	USD 364,427

BIDV	운영자금대출	USD 22,000,000	USD 8,482,552

HD Bank	운영자금대출	USD 13,000,000	-

VP Bank	운영자금대출	USD 12,000,000	2,000,000

합 계	14,480,000	11,480,000

USD 60,906,797	USD 19,006,777

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증수혜자	내 용	약정금액

(주)서울보증보험	성룡	부동산가압류	30,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 800,000천원입니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

39. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

40. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	196,002	282,317

기 말	196,002	282,317

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	51,789	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	17.55%~19.55%

(주)에프원미디어	144,213	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-1.0%~1.0%

할인율	15.22%~17.22%

41. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순손익	(814,406)	(124,207)

2. 조정항목	4,735,538	6,674,216

이자수익	(224,850)	(81,456)

이자비용	786,580	892,471

감가상각비	5,006,675	5,820,450

무형자산상각비	56,556	108,170

퇴직급여	193,144	161,111

유형자산처분이익	-	(15,389)

외화환산이익	(1,044,937)	(451,090)

외화환산손실	343,186	265,316

대손상각비	-	2,408

대손충당금환입	-	(1,138)

재고자산평가환입	(536,015)	-

재고자산평가손실	5,421	-

기타	149,778	(26,637)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,110,392)	(17,011,741)

매출채권의 감소(증가)	(12,421,317)	(16,382,949)

기타채권의 감소(증가)	86,991	(577,692)

재고자산의 감소(증가)	9,102,375	216,829

기타비금융자산의 감소(증가)	31,379	(94,614)

매입채무의 증가(감소)	2,311,850	2,663,792

기타채무의 증가(감소)	(141,854)	(1,644,479)

기타비금융부채의 증가(감소)	(78,298)	(1,246,390)

퇴직금의 지급	13,607	656,805

사외적립자산의 감소(증가)	(15,125)	(603,043)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	2,810,740	(10,461,732)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 처분관련 미수금 감소(증가)	-	(13,917)

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(1,411,262)	(146,323)

건설중인자산의 본계정 대체	772,235	214,095

건설중인자산의 무형자산 대체	-	1,462

선급금의 유형자산 대체	14,526	-

장기대여금의 유동성대체	-	1,820,000

사용권자산의 처분 비현금거래	-	13,169

사용권자산의 취득 비현금거래	24,471	63,735

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	27,723,517	30,241,400	(25,312,703)	-	(64,698)	32,587,516

유동성장기차입금	3,048,678	-	(596,315)	-	38,447	2,490,810

장기차입금	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

전환사채	22,326,156	-	-	-	319,423	22,645,579

리스부채	1,965,409	24,471	(91,643)	-	17,188	1,915,425

합 계	55,063,760	32,265,871	(26,000,661)	-	310,360	61,639,330

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	25,713,459	13,889,503	(8,908,179)	-	843,922	31,538,705

유동성장기차입금	1,710,855	-	(1,024,350)	2,257,503	-	2,944,008

장기차입금	4,630,274	-	-	(2,257,503)	102,369	2,475,140

전환사채	30,433,287	-	-	-	402,397	30,835,684

리스부채	2,077,473	71,742	(90,290)	-	(3,466)	2,055,459

합 계	64,565,348	13,961,245	(10,022,819)	-	1,345,222	69,848,996

42 보고기간 후 사건 당사는 2024년 4월 12일 제9회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 조기상환 130억이 청구되었으며, 2024년 5월 13일 상환대금을 지급하였습니다.