코아시아씨엠 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 차디오스텍(이하, "지배기업")은 경기도 용인시 처인구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")과 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배회사의 설립시 및 당기말 현재 납입자본금은 9,436,267천원이며, 당기 중 최대주주인 차광열 및 그의 특수관계자의 주식양수도를 통한 지분매각으로 당기말 현재 다빈치 1호 투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다. 한편, 지배기업은 보고기간말이후 임시주주총회를 통하여 연예인 등 기타공인의 매니지먼트 사업과 엔터테인먼트관련 투자컨설팅업 등을 신규 사업목적에 추가하였습니다. 한편, 당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	소유주식수	지분율

다빈치1호투자조합	1,636,364	8.67%

다빈치3호투자조합	1,163,637	6.17%

다빈치2호투자조합	927,867	4.92%

자기주식	15,186	0.08%

기타주주	15,129,480	80.16%

합 계	18,872,534	100.00%

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월 2일자 이사회에서 승인되었으며 , 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에서 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6 : 종속기업ㆍ주석 20 : 운용리스② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 23 : 종업원급여ㆍ주석 32 : 법 인세비용

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 36 : 금융상품3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.-종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같으며 연결실체는 동 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. (1) 영업부문연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다. (2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

건 물	45년

기계장치	8~10년

차량운반구	5년

비 품	5년

금 형	2~3년

임차자산개량권	10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

산업재산권	5년

소프트웨어	3년

개발비	3년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(11) 리스연결실체의 리스계약은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스로서 운용리스로 분류하고 있습니다.운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화① 외화거래 연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 연결실체의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증연결실체는 경영목적상 필요시 관계기업 및 종속기업에 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY, CNY,VND 등 입니다. 연결실체는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을 유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

연결실체의 당기말과 전기말 현재 조정 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	24,884,899,218	8,552,313,726

차감 : 현금및현금성자산	(8,464,475,886)	(16,794,678,819)

조정부채	16,420,423,332	(8,242,365,093)

자본총계	74,971,505,105	83,487,696,441

조정부채비율	21.90%	(*)

(*) 조정부채비율이 부(-)의 수치로 산출되어 계산하지 아니하였습니다.

6. 종속기업(1) 종속기업의 내역지배기업은 당기말과 전기말 현재 중국, 홍콩, 베트남 및 국내에 종속기업을 두고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

종속기업	소재지	지분소유기업	지분율(%)

HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.(*1)	중국	HOLY OPTICS HOLDINGS Co., Ltd., HOLY OPTICS Co., Ltd.	100.00

DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd.	중국	(주)차디오스텍	100.00

CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd.	중국	(주)차디오스텍	100.00

HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.(*2)	홍콩	HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.	100.00

(주)엔이아이디	한국	(주)차디오스텍	66.30

CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.(*3)	베트남	(주)차디오스텍	100.00

(*1) 지배기업은 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 간접투자의 형식으로 지배하고 있으며 중간지배회사로서 Samoa 소재 HOLY OPTICS HOLD-INGS Co., Ltd. 및 Cayman 소재 HOLY OPTICS Co., Ltd.가 존재하나, 중간지배회사는 양적ㆍ질적으로 중요성이 미미하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 소유하고 있습니다. (*3) 당기 중인 2015년 3월 20일에 지배기업의 신규출자로 설립되었습니다.

② 전기말

종속기업	소재지	지분소유기업	지분율(%)

HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.(*1)	중국	HOLY OPTICS HOLDINGS Co., Ltd. HOLY OPTICS Co., Ltd.	100.00

DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd.	중국	(주)차디오스텍	100.00

CHADIOSTECH (DONGGUAN) Co., Ltd.(*2)	중국	(주)차디오스텍	100.00

HOLY OPTICS (HONGKONG) Co., Ltd.(*3)	홍콩	HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.	100.00

(주)엔이아이디	한국	(주)차디오스텍	66.30

(*1) 지배기업는 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.를 간접투자의 형식으로 지배하고 있으며 중간지배회사로서 Samoa 소재 HOLY OPTICS HOLD-INGS Co., Ltd. 및 Cayman 소재 HOLY OPTICS Co., Ltd.가 존재하나, 중간지배회사는 양적ㆍ질적으로 중요성이 미미하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업의 신규출자로 설립되었습니다.(*3) HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 소유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

회사명	HOLY OPTICS(CHONGQING) Co., Ltd.(*1)	DIOSTECH(SHANGHAI) Co., Ltd.(*2)	CHADIOSTECH(DONGGUAN) Co., Ltd.	(주)엔이아이디(*2)	CHADIOSTECH VINA Co., Ltd.

사용재무제표일	2015년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 12월 31일

자산	25,257,970,251	553,825,198	588,988,117	921,391,219	20,356,823,963

부채	5,384,189,930	-	353,938,748	440,403,852	12,581,892,612

자본	19,873,780,321	553,825,198	235,049,369	480,987,367	7,774,931,351

매출	21,562,047,049	-	936,325,135	881,796,230	-

당기순손익	(3,027,171,301)	(27,198,126)	49,932,956	(19,371,826)	(262,897,105)

(*1) 지배기업의 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.의 재무제표에는 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 투자한 HOLY OPTICS (HO-NGKONG) Co., Ltd.의 재무제표가 포함되어 있습니다.(*2) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.② 전기말

단위 : 원)

회사명	HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.(*1)	DIOSTECH (SHANGHAI) Co., Ltd.(*2)	CHADIOSTECH(DONGGUAN) Co., Ltd	(주)엔이아이디(*2)

사용재무제표일	2014년 12월 31일	2014년 12월 31일	2014년 12월 31일	2014년 12월 31일

자산	26,637,701,878	570,411,971	344,133,209	1,042,069,780

부채	4,448,131,276	-	162,554,150	544,331,818

자본	22,189,570,602	570,411,971	181,579,059	497,737,962

매출	10,882,551,370	-	48,947,692	715,941,257

당기순손익	(1,072,836,279)	(20,049,196)	(35,837,226)	56,932,694

(*1) 지배기업의 종속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.의 재무제표에는 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd.가 100% 투자한 HOLY OPTICS (HO-NGKONG) Co., Ltd.의 재무제표가 포함되어 있습니다.(*2) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

7. 지역별정보아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익 등을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 지역별 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	국 내	중 국	베트남	조 정	합 계

외부고객으로부터의 수익	54,026,553,273	1,744,995,673	-	-	55,771,548,946

부문간 수익	933,404,308	20,753,376,511	-	(21,686,780,819)	-

법인세차감전 부문수익	54,959,957,581	22,498,372,184	-	(21,686,780,819)	55,771,548,946

영업손실	(5,460,491,297)	(2,612,976,840)	(184,482,315)	1,561,978,784	(6,695,971,668)

보고부문 당기순손실	(6,943,049,746)	(3,004,436,471)	(262,897,105)	59,057,405	(10,151,325,917)

유동자산	40,224,396,091	10,739,813,738	2,519,875,359	(9,080,388,003)	44,403,697,185

비유동자산	54,919,137,639	15,660,969,828	17,836,948,604	(32,964,348,933)	55,452,707,138

유동부채	16,856,620,216	5,738,128,678	6,666,023,182	(9,138,605,118)	20,122,166,958

비유동부채	4,911,629,830	-	5,915,869,430	(6,064,767,000)	4,762,732,260

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	국 내	중 국	조 정	합 계

외부고객으로부터의 수익	33,682,564,308	320,749,702	-	34,003,314,010

부문간 수익	1,405,774,123	10,610,749,360	(12,016,523,483)	-

법인세차감전 부문수익	35,088,338,431	10,931,499,062	(12,016,523,483)	34,003,314,010

영업손실	(2,505,900,668)	(1,106,224,244)	1,051,761,731	(2,560,363,181)

보고부문 당기순손실	(351,245,292)	(1,128,722,701)	(1,501,493,536)	(2,981,461,529)

유동자산	47,888,331,993	11,340,095,159	(6,571,102,669)	52,657,324,483

비유동자산	42,277,896,462	16,212,151,899	(19,107,362,677)	39,382,685,684

유동부채	10,005,448,865	4,610,685,426	(6,647,142,282)	7,968,992,009

비유동부채	783,321,717	-	(200,000,000)	583,321,717

8. 현금및현금성자산

당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	8,233,813	5,916,922

요구불예금	8,456,242,073	16,788,761,897

합 계	8,464,475,886	16,794,678,819

9. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	22,260,760,842	-	14,332,465,287	-

대손충당금	(5,131,928,798)	-	(4,019,531,798)	-

미수금	2,221,956,658	-	2,095,959,703	-

미수수익	117,168,219	-	23,827,068	-

보증금	-	585,225,335	-	749,874,427

합 계	19,467,956,921	585,225,335	12,432,720,260	749,874,427

(2) 당기와 전 기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(4,019,531,798)	(4,025,612,014)

설정액	(1,146,160,000)	(11,948,000)

제각	33,763,000	18,028,216

기말금액	(5,131,928,798)	(4,019,531,798)

10. 당기손익인식금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산은 전액 단기매매금융자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산평가이익	10,539,760	47,151,904

당기손익인식금융자산처분이익	9,041,096	-

합 계	19,580,856	47,151,904

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산은 전액 단기금융상품입니다.

12. 기타비금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	241,274,062	384,135,071

선급비용	249,176,440	228,737,806

소 계	490,450,502	612,872,877

비유동:

선급비용	1,393,810,086	-

합 계	1,884,260,588	612,872,877

13. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상 품	28,242,173	108,300

제 품	3,679,455,564	5,451,989,090

재공품	1,079,462,490	984,071,219

원재료	2,643,558,949	2,329,913,444

미착품	39,527,290	-

합 계	7,470,246,466	8,766,082,053

한편, 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 당기와 전기 중 매출원가로 인식된 상품,제품,재공품과 원재료의 변동은 각각 17,230,173천원과 2,262,958 천 원 입니다. 한편, 당기와 전기 중 각각 998,903천원과 10,275 천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었으며 동 평가손실은 각각 매출원가에 가산되었습니다.14. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득가액	미실현손익	장부금액

비상장지분증권	(주)태영기술	70,000,000	-	70,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	취득가액	미실현손익	장부금액

비상장지분증권	(주)태영기술	70,000,000	-	70,000,000

채무증권	(주)에프원미디어	455,000,000	-	455,000,000

합 계	525,000,000	-	525,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산은 시장성이 없어 취득원가로 평가하였으며, 매도가능금융자산으로 분류된 채무증권의 이자율은 5%이며, 만기는 2017년 5월 31일 입니다.

15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식은 시장성이 없는 주식으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	결산월	주요 영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말

(주)에프원미디어	12월	블루투스모듈 개발	21.95%	597,876,731	464,030,803

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	464,030,803	428,472,451

지분법이익	133,845,928	35,558,352

기말	597,876,731	464,030,803

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

구 분	(주)에프원미디어(*)

사용재무제표일	당기말(2015년 12월 31일)	전기말(2014년 12월 31일)

자산	3,584,812,532	4,259,509,109

부채	1,442,031,160	2,726,504,176

자본	2,142,781,372	1,533,004,933

매출	4,880,183,737	2,812,604,790

당기순이익	609,776,439	161,997,047

총포괄이익	609,776,439	161,997,047

(*) 요약재무정보는 감사받은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

16. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	91,352,864,846	71,983,969,887

감가상각누계액	(39,778,062,513)	(37,082,525,675)

손상차손누계액	(4,655,124,800)	(4,653,603,083)

장부금액	46,919,677,533	30,247,841,129

(2) 당기과 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처 분	상 각	손 상	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	2,386,819,870	-	-	-	-	-	2,386,819,870

건물	3,931,032,772	-	-	(138,184,273)	-	5,557,950,448	9,350,798,947

기계장치	19,394,142,459	1,866,730,562	(21,000,514)	(3,314,611,680)	-	10,805,420,500	28,730,681,327

차량운반구	53,673,632	-	(4,940,470)	(14,797,586)	-	74,114,864	108,050,440

비품	948,571,920	356,054,136	(8,562,647)	(1,014,440,112)	-	493,044,078	774,667,375

금형	1,578,016,060	27,000,000	-	(893,359,617)	(8,749,999)	2,634,727,256	3,337,633,700

임차자산개량권	1,128,190,494	-	-	(752,102,519)	-	485,820,674	861,908,649

건설중인자산	827,393,922	19,499,091,295	-	-	-	(18,957,367,992)	1,369,117,225

합 계	30,247,841,129	21,748,875,993	(34,503,631)	(6,127,495,787)	(8,749,999)	1,093,709,828	46,919,677,533

(*1) 당기말 현재 현금으로 결제되지 아니하고 매입채무및기타채무로 계상된 금액은291.972천원입니다. (*2) 기타증(감)액은 개발비 등으로 대체된 금액, 환율변동효과로 인한 변동액, 건설중인자산의 본계정대체액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액(*1)	처 분	상 각	손 상	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	2,386,819,870	-	-	-	-	-	2,386,819,870

건물	4,003,156,445	-	-	(72,123,673)	-	-	3,931,032,772

기계장치	17,970,776,150	838,123,860	(5,331,265)	(2,117,764,201)	-	2,708,337,915	19,394,142,459

차량운반구	62,431,888	6,909,996	(9,123,170)	(9,791,984)	-	3,246,902	53,673,632

비품	1,094,328,419	155,046,641	(19,351,567)	(307,740,240)	-	26,288,667	948,571,920

금형	2,505,969,102	1,234,935,471	-	(1,108,706,014)	(1,050,981,668)	(3,200,831)	1,578,016,060

임차자산개량권	1,800,434,186	115,509,716	-	(1,123,509,171)	-	335,755,763	1,128,190,494

건설중인자산	526,149,903	2,428,461,922	-	-	-	(2,127,217,903)	827,393,922

합 계	30,350,065,963	4,778,987,606	(33,806,002)	(4,739,635,283)	(1,050,981,668)	943,210,513	30,247,841,129

(*1) 전기말 현재 현금으로 결제되지 아니하고 매입채무및기타채무로 계상된 금액은158,245천원입니다.(*2) 기타증(감)액은 개발비 등으로 대체된 금액, 환율변동효과로 인한 변동액, 건설중인자산의 본계정대체액이 포함되어 있습니다. (3) 연결실체는 개별 유형자산에 대하여 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인 식하고 있으며, 당기와 전기 중 금형에 대하여 각각 8,750천원과 1,050,982천원의 손상차손을 인식하였습니다.

17. 보험가입자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

재산종합보험	재고자산	2,990,179,798	331,891,865,549	동부화재해상보험(주), 한화손해보험(주),중국태평양재산보험(유)

건물	9,350,798,947

기계장치	28,730,681,327

비품	774,667,375

금형	3,337,633,700

임차자산개량권	861,908,649

건설중인자산	8,272,798

합 계	46,054,142,594

한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공내역	보증금액

서울보증보험(주)	공탁보증보험(*)	2,347,944,000

(*) 주석 37에서 설명하고 있는 연결실체가 원고인 사건에 관한 공탁보증보험입니다.

(3) 가압류 자산지배기업의 인적분할로 인한 설립 이전에 피소된 소송사건으로 인하여 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 중 일부가 가압류 상태에 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

대상자산	장부금액	청구금액	채권자

토지	1,080,819,920	5,480,100,000	산와리스(주)(*1)

건물	2,100,583,004	100,796,314	북남현특립전자유한공사(*2)

합 계	3,181,402,924	5,580,896,314

(*1) 인적분할로 인한 설립 이전에 피소된 소송사건으로 인하여 지배회사의 토지와 건물 중 일부가 가압류 상태에 있었으나, 동 가압류 건은 2016년 3월 9일자로 해지되었습니다.(*2) 주석 37에서 설명하고 있는 물품대금 등 청구의 소에 피소되어 지배회사의 건물중 일부가 가압류 상태에 있습니다.

18. 영업권 및 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	17,294,184,165	15,350,699,336

상각누계액	(13,237,639,544)	(12,444,972,879)

손상차손누계액	(776,507,711)	(201,729,656)

장부금액	3,280,036,910	2,703,996,801

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	영업권(*4)	합 계

취득원가:

기초금액	99,687,717	334,545,996	14,426,027,363	317,000,000	173,438,260	15,350,699,336

취득금액	-	434,912,327	1,435,434,399	-	-	1,870,346,726

기타증가액(*1)	-	65,804,769	7,333,334	-	-	73,138,103

기말금액	99,687,717	835,263,092	15,868,795,096	317,000,000	173,438,260	17,294,184,165

상각누계액:

기초금액	88,891,654	174,560,519	12,181,520,706	-	-	12,444,972,879

무형자산상각비	5,506,618	126,302,078	660,305,020	-	-	792,113,716

기타증가액(*2)	-	552,949	-	-	-	552,949

기말금액	94,398,272	301,415,546	12,841,825,726	-	-	13,237,639,544

손상차손누계액:

기초금액	-	-	201,729,656	-	-	201,729,656

손상차손(*3)	-	-	574,778,055	-	-	574,778,055

기말금액	-	-	776,507,711	-	-	776,507,711

(*1) 취득원가의 기타증가액은 유형자산 감가상각비에서 대체된 금액과 환율변동효과로 인한 변동액입니다.(*2) 상각누계액의 기타증가액은 환율변동효과로 인한 변동액입니다.(*3) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (*4) 당기말 현재 영업권은 종 속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 에 배분된 영업권이며 당기 중 변동은 없습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	영업권(*4)	합 계

취득원가:

기초금액	95,425,217	183,241,122	13,785,747,460	317,000,000	173,438,260	14,554,852,059

취득금액	4,262,500	147,973,896	614,763,766	-	-	767,000,162

기타증가액(*1)	-	3,330,978	25,516,137	-	-	28,847,115

기말금액	99,687,717	334,545,996	14,426,027,363	317,000,000	173,438,260	15,350,699,336

상각누계액:

기초금액	83,631,450	140,080,677	11,883,592,971	-	-	12,107,305,098

무형자산상각비	5,260,204	32,503,060	297,927,735	-	-	335,690,999

기타증가액(*2)	-	1,976,782	-	-	-	1,976,782

기말금액	88,891,654	174,560,519	12,181,520,706	-	-	12,444,972,879

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-

손상차손(*3)	-	-	201,729,656	-	-	201,729,656

기말금액	-	-	201,729,656	-	-	201,729,656

(*1) 취득원가의 기타증가액은 유형자산 감가상각비에서 대체된 금액과 환율변동효과로 인한 변동액입니다.(*2) 상각누계액의 기타증가액은 환율변동효과로 인한 변동액입니다.(*3) 해당 개발비에 대해서는 손상징후의 존재여부와 회수가능가액을 검토하고 검토결과 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단되는 경우 해당금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. (*4) 전기말 현재 영업권은 종 속기업인 HOLY OPTICS (CHONGQING) Co., Ltd. 에 배분된 영업권이며 전기 중 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액 은 각각 1,032,724천원 864,559천원이 며, 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

19. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무는 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,625,122,235	4,568,844,719

미지급금	5,832,783,134	1,322,340,623

미지급비용	687,017,936	771,420,121

합 계	18,144,923,305	6,662,605,463

20. 운용리스연결실체는 당기말 현재 중국정부와 10년간 토지사용에 대한 운용리스계약 및 롯데캐피탈(주), AJ렌터카(주)와 차량운반구 등에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

리스료 지급 스케줄	금 액

1년 이내	395,087,848

1년 초과 5년 이내	1,526,380,185

5년 초과	321,379,361

합 계	2,242,847,394

당기와 전기 중에 운용리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 각각 373,414천원, 211,683천원입니다.

21. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채는 전액 유동항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	30,665,000	442,778,992

예수금	85,768,861	66,049,875

합 계	116,433,861	508,828,867

22. 차입부채당기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같으며, 전기말 현재 차입부채는 존재하지 아니합니다.

(단위 : 원)

구 분	차입처	내 역	이자율	만기일	당기말

비유동부채:

원화장기차입금(*)	IBK 기업은행	중소기업시설자금	2.51%	2020-09-30	4,000,000,000

외화장기차입금	SeABank	운용자금	7.50%	2018-10-18	31,102,430

합 계	4,031,102,430

(*) 당기말 현재 차입부채는 2년 거치후 3년 분할 상환조건의 차입부채이며 동 차입부채에 대하여 연결실체의 토지와 건물 등이 담보로 제공되어 있으며, 관련된 채권 최고액은 4,800,000천원 입니다.

23. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,728,353,119	5,427,617,523

확정기여제도에 대한 납부	8,790,817	34,216,684

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	564,538,559	418,101,897

종업원연차 부채의 감소	(1,064,785)	(104,029,936)

주식결제형 주식기준보상	955,757,361	287,794,501

합 계	12,256,375,071	6,063,700,669

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산의 공정가치	(950,057,088)	(697,201,599)

총 종업원급여자산	(950,057,088)	(697,201,599)

확정급여채무의 현재가치	1,681,686,918	1,280,523,316

확정기여형 퇴직급여에 대한 부채(*)	-	13,614,232

종업원연차 부채	170,533,533	173,429,258

총 종업원급여부채	1,852,220,451	1,467,566,806

(*) 확정기여형 퇴직급여에 대한 부채는 매입채무및기타채무에 계상하고 있습니다.

연결실체는 우리은행, 기업은행, 동부생명, 현대증권의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1~3%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,280,523,316	1,134,628,396

당기근무원가	544,811,173	365,733,471

과거근무원가	2,769,230	37,274,430

이자원가	39,547,488	29,612,620

퇴직금지급액	(194,112,896)	(155,328,186)

확정급여제도의 재측정요소	8,148,607	(131,397,415)

기말	1,681,686,918	1,280,523,316

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	697,201,599	536,871,542

기대수익	22,589,332	14,518,624

당기기여금불입액	422,497,536	320,816,436

지급액	(181,349,552)	(165,918,222)

확정급여제도의 재측정요소	(10,881,827)	(9,086,781)

기 말	950,057,088	697,201,599

(5) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	892,631,994	628,455,942

파생결합사채	57,425,094	68,745,657

합 계	950,057,088	697,201,599

사외적립자산의 실제수익	11,707,505	5,431,843

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정

연결실체는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참고하여 할인율을 결정하였으며, 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.94	3.24

미래 급여인상률	3.00	3.00

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 9.32년 입니다.

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(121,086,062)	141,297,500	(92,052,916)	107,265,630

미래 급여인상률 (1% 변동)	139,899,852	(122,234,848)	106,556,870	(93,193,558)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,872,534	18,872,534

보통주자본금	9,436,267,000	9,436,267,000

(2) 당기 중 지배회사의 발행주식수 및 유통주식수 변동은 없으며, 전기 중 발행주식수 및 유통주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역	일 자	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초잔액	2014-05-07	18,872,534	-	18,872,534

자기주식의 취득	2014-06-02	-	(15,186)	(15,186)

기말잔액	2014-12-31	18,872,534	(15,186)	18,857,348

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

25. 자본조정당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(95,498,662)	(95,498,662)

주식선택권	3,142,334,985	2,186,577,624

기타자본조정	5,541,239,697	5,541,239,697

합 계	8,588,076,020	7,632,318,659

(*) 지배기업은 분할 신설시 단주처리를 위하여 지배기업의 주식을 매입하였습니다.

26. 기타포괄손익당기말과 전기말 현재 기타포괄손익은 전액 해외사업장환산손익입니다.

27. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(13,062,125,583)	(2,901,562,922)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(2,901,562,922)	-

당기순손실	(10,151,325,917)	(2,981,461,529)

-차감 : 비지배지분	6,528,432	(19,186,690)

확정급여제도의 재측정요소	(14,881,804)	95,610,222

-가산 : 비지배지분	(883,372)	3,475,075

기말금액	(13,062,125,583)	(2,901,562,922)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

(처리예정일 : 2016년 3월 25일)	(처리확정일 : 2015년 3월 27일)

I. 미처리결손금	(7,243,437,124)	(302,256,169)

1. 전기이월미처리이익잉여금	(302,256,169)	-

2. 확정급여제도의 재측정요소	(17,503,035)	105,921,817

3. 당기순손실	(6,923,677,920)	(408,177,986)

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 합계	(7,243,437,124)	(302,256,169)

IV. 결손금처리액	-	-

V. 차기이월미처리결손금	(7,243,437,124)	(302,256,169)

상기 결손금처리계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

28. 주당손실(1) 기본주당손실

당기와 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손 실

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분 당기순손실	(10,144,797,485)	(3,000,648,219)

가중평균유통보통주식수	18,857,348	18,859,000

기본주당손실	(538)	(159)

② 가중평균유통보통주식수의 계산내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	18,857,348	18,872,534

자기주식의 취득	-	(13,534)

가중평균유통보통주식수	18,857,348	18,859,000

(2) 희석주당손실

당기과 전기는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 주식기준보상

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2009.03.27	2009.03.27	2010.03.24	2010.03.24	2011.03.23	2011.03.23

부여수량(주)	70,083	14,229	54,753	7,115	13,688	5,474

행사개시일	2011.03.27	2011.03.27	2012.03.24	2012.03.24	2013.03.23	2013.03.23

행사만기일	2016.03.26	2016.03.26	2017.03.23	2017.03.23	2018.03.23	2018.03.23

행사가격	8,799원	8,799원	10,967원	10,967원	10,275원	10,275원

가득조건	용역제공조건: 2년

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	최고경영진	최고경영진	기타임직원

부여일	2012.03.27	2012.03.27	2013.03.28	2014.03.31	2014.03.31	2015.03.27	2015.03.27

부여수량(주)	52,014	25,996	73,916	112,242	8,213	270,000	160,000

행사개시일	2015.03.27	2015.03.27	2016.03.28	2017.03.31	2016.03.31	2017.03.27	2017.03.27

행사만기일	2020.03.26	2020.03.26	2021.03.27	2022.03.30	2021.03.30	2022.03.26	2022.03.26

행사가격	11,177원	11,177원	11,470원	12,902원	12,902원	4,312원	4,312원

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 2년

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.94년입니다.

② 전기말

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2009.03.27	2009.03.27	2010.03.24	2010.03.24	2011.03.23	2011.03.23

부여수량(주)	70,083	14,229	54,753	7,115	13,688	5,474

행사개시일	2011.03.27	2011.03.27	2012.03.24	2012.03.24	2013.03.23	2013.03.23

행사만기일	2016.03.26	2016.03.26	2017.03.23	2017.03.23	2018.03.23	2018.03.23

행사가격	8,799원	8,799원	10,967원	10,967원	10,275원	10,275원

가득조건	용역제공조건: 2년

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	최고경영진	최고경영진

부여일	2012.03.27	2012.03.27	2013.03.28	2014.03.31	2014.03.31

부여수량(주)	52,014	25,996	73,916	112,242	8,213

행사개시일	2015.03.27	2015.03.27	2016.03.28	2017.03.31	2016.03.31

행사만기일	2020.03.26	2020.03.26	2021.03.27	2022.03.30	2021.03.30

행사가격	11,177원	11,177원	11,470원	12,902원	12,902원

가득조건	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 2년

전기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.66년입니다.(2) 주식선택권 제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

수 량	행사가격	수 량	행사가격

기초 미행사분	437,723	11,174	481,522	11,261

기중 상실	(20,000)	4,312	(43,799)	12,131

기중 행사	-	-	-	-

당기 중 부여	450,000	4,312	-	-

기말 미행사분	867,723	7,774	437,723	11,174

기말 현재 행사가능 수량	243,352	10,229	165,342	9,781

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말과 전기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

① 당기말

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2009.3.27	2010.3.24	2011.3.23	2012.3.27	2013.3.28	2014.3.31	2014.3.31	2015.3.27

부여일 공정가치(원)	7,638	8,184	6,279	6,296	7,512	7,509	5,657	2,459

부여일 주식가격(원)	11,800	12,400	9,990	10,250	11,650	12,900	12,900	4,210

무위험이자율(%)	4.60	4.26	4.10	3.78	2.65	3.15	3.15	1.9

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	5.5년	5.5년	5.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.874302	0.833284	0.790456	0.712572	0.748131	0.640977	0.493352	0.745725

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	0.1	-	-	-

(*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.

② 전기말

구 분	사용된 가정 및 방법

부여일

2009.3.27	2010.3.24	2011.3.23	2012.3.27	2013.3.28	2014.3.31	2014.3.31

부여일 공정가치(원)	7,638	8,184	6,279	6,296	7,512	7,509	5,657

부여일 주식가격(원)	11,800	12,400	9,990	10,250	11,650	12,900	12,900

무위험이자율(%)	4.60	4.26	4.10	3.78	2.65	3.15	3.15

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년	5.5년	5.5년	5.5년	4.5년

예상주가변동성(*)	0.874302	0.833284	0.790456	0.712572	0.748131	0.640977	0.493352

기대배당수익율(%)	-	-	-	-	0.1	-	-

(*) 예상주가변동성은 과거의 주가변동성에 기초하고 있으며 과거 4.5년 ~ 5.5년간의 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.

30. 성격별 비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

재고자산의 변동	4,181,395,264	-	4,181,395,264

원재료의 사용액	13,048,777,241	-	13,048,777,241

종업원급여	8,135,472,045	3,109,897,267	11,245,369,312

감가상각비와 기타상각비	5,997,249,792	922,359,711	6,919,609,503

기타비용	21,883,805,859	5,188,563,435	27,072,369,294

합 계	53,246,700,201	9,220,820,413	62,467,520,614

② 전기

(단위 : 원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

재고자산의 변동	(8,907,998,291)	-	(8,907,998,291)

원재료의 사용액	6,645,040,408	-	6,645,040,408

종업원급여	4,505,150,064	1,558,550,605	6,063,700,669

감가상각비와 기타상각비	4,714,545,551	360,780,731	5,075,326,282

기타비용	24,927,050,377	2,760,557,746	27,687,608,123

합 계	31,883,788,109	4,679,889,082	36,563,677,191

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,010,269,365	1,103,485,610

퇴직급여	143,870,541	167,270,494

주식보상비	955,757,361	287,794,501

복리후생비	440,060,832	382,558,043

여비교통비	98,949,559	79,318,631

접대비	146,422,927	72,064,113

통신비	56,301,913	17,719,924

수도광열비	25,227,732	12,953,692

소모품비	45,949,142	26,566,893

세금과공과금	277,737,331	52,516,094

지급임차료	297,821,938	122,505,153

지급수수료	404,964,058	587,433,302

수선비	6,084,507	51,807

보험료	15,089,094	6,391,571

차량유지비	151,595,620	57,102,643

운반비	123,572,005	67,348,626

광고선전비	102,034,442	-

교육훈련비	2,037,636	690,000

도서인쇄비	12,170,944	5,326,480

감가상각비	130,245,995	27,234,265

무형자산상각비	792,113,716	333,546,466

경상연구개발비	1,032,723,682	864,559,435

수출제비용	458,312,889	280,633,325

대손상각비	1,146,160,000	11,948,000

행사비	38,328,526	17,579,756

견본비	299,003,584	84,068,119

용역비	4,721,685	5,958,786

잡비	105,522	-

품질보증비	3,187,867	5,263,353

합 계	9,220,820,413	4,679,889,082

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	1,920,223,045	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(31,173,269)	797,557,679

소 계	1,889,049,776	797,557,679

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	2,085,861,981	(169,047,156)

자본에 직접 반영된 법인세비용	4,148,630	(26,700,412)

소 계	2,090,010,611	(195,747,568)

법인세비용	3,979,060,387	601,810,111

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소:

세전금액	(19,030,434)	122,310,634

세금효과	4,148,630	(26,700,412)

세후금액	(14,881,804)	95,610,222

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(6,172,265,530)	(2,379,651,418)

적용세율에 따른 법인세비용	(1,357,898,417)	(501,523,312)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	795,830,541	323,783,539

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액(*1)	(31,173,269)	797,557,679

비적격분할과 관련되어 인식한 당기조정액(*2)	4,251,594,639	-

세액공제	(429,669,361)	(256,385,882)

세율차이	(6,855,117)	(11,591,488)

기타	757,231,371	249,969,575

법인세비용	3,979,060,387	601,810,111

유효세율	(*3)	(*3)

(*1) 전기 중 지배기업은 세무조사결과로 발생한 법인세 등 추납액을 당기 법인세비용에 반영하였습니다.(*2) 법인세법 제46조의3 제3항 및 동법 시행령 제82조의 4 제5항에 의거, 적격분할의 과세특례에 따라 분할법인의 세무조정사항을 승계받은 분할신설법인이 분할 사후관리요건을 위배하는 경우 소득금액 및 과세표준을 계산할 때 승계한 세무조정사항을 소득금액에 가감함에 따른 조정사항입니다.(*3) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2016년 이후 실현분에 대해서는 21.83%를 적용하여 산정하였습니다.(5) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	234,558,713	79,594,111	4,148,630	318,301,454	318,301,454	-

퇴직연금	(152,199,109)	(55,198,353)	(207,397,462)	-	(207,397,462)

관계기업투자	(1,816,036,440)	1,816,036,440	-	-	-

미수수익	(5,201,449)	(20,376,373)	(25,577,822)	-	(25,577,822)

대손충당금	792,907,589	268,741,466	1,061,649,055	1,061,649,055	-

매출채권	315,339,329	(315,339,329)	-	-	-

재고자산평가손실	131,267,321	218,060,612	349,327,933	349,327,933	-

단기미지급비용	37,459,913	(232,443)	37,227,470	37,227,470	-

당기손익인식금융자산	(11,124,329)	8,823,499	(2,300,830)	-	(2,300,830)

건물	13,220,405	12,849,067	26,069,472	26,069,472	-

기계장치	93,343,166	17,991,035	111,334,201	111,334,201	-

금형	764,344,766	(503,241,990)	261,102,776	261,102,776	-

개발비	153,215,625	(45,408,242)	107,807,383	107,807,383	-

차량운반구	-	178,005	178,005	178,005	-

비품	-	8,523,070	8,523,070	8,523,070	-

공기구	-	12,252,325	12,252,325	12,252,325	-

특허권	4,692,067	(2,932,611)	1,759,456	1,759,456	-

상표권	-	2,205	2,205	2,205	-

소프트웨어	6,292,265	6,341,431	12,633,696	12,633,696	-

개발비(차입원가 관련)	(135,231)	135,231	-	-	-

개발비(주식보상비용 관련)	(313,757)	313,757	-	-	-

무형자산손상차손(개발비)	744,530,417	(614,081,023)	130,449,394	130,449,394	-

유형자산손상차손(건물)	412,284,582	(412,284,582)	-	-	-

유형자산손상차손(기계장치)	171,314,590	(171,314,590)	-	-	-

유형자산손상차손(금형)	201,241,682	(27,332,876)	173,908,806	173,908,806	-

손해배상금(세무조사)	232,140,220	(232,140,220)	-	-	-

미수금(세무조사)	42,131,616	(42,131,616)	-	-	-

자산조정계정(상각자산)	-	183,864,253	183,864,253	183,864,253	-

토지 취득세	-	24,780,830	24,780,830	24,780,830	-

자산조정계정(비상각자산)	-	2,410,777,370	2,410,777,370	2,410,777,370	-

이월세액공제(외국납부세액공제)	26,614,805	(26,614,805)	-	-	-

세액공제	256,385,882	(256,385,882)	-	-	-

이월결손금	182,665,743	(182,665,743)	-	-	-

기타	44,965,703	-	44,965,703	44,965,703	-

소 계	2,875,906,084	2,161,584,029	4,148,630	5,041,638,743	5,276,914,857	(235,276,114)

인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)	(1,816,036,440)	4,251,594,640	-	2,435,558,200	2,435,558,200	-

상계전 법인세자산(부채)	4,691,942,524	(2,090,010,611)	4,148,630	2,606,080,543	2,841,356,657	(235,276,114)

상계 효과	-	(235,276,114)	235,276,114

순법인세자산	2,606,080,543	2,606,080,543	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	211,047,898	(3,189,597)	26,700,412	234,558,713	234,558,713	-

퇴직연금	(116,823,248)	(35,375,861)	-	(152,199,109)	-	(152,199,109)

관계기업투자	(1,810,213,144)	(5,823,296)	-	(1,816,036,440)	-	(1,816,036,440)

미수수익	(36,125,356)	30,923,907	-	(5,201,449)	-	(5,201,449)

외화환산이익	(515,448)	515,448	-	-	-	-

외화환산손실	185,738	(185,738)	-	-	-	-

대손충당금	828,330,039	(35,422,450)	-	792,907,589	792,907,589	-

매출채권	404,495,015	(89,155,686)	-	315,339,329	315,339,329	-

미수금	273,411,450	(273,411,450)	-	-	-	-

기타단기대여금	21,760,000	(21,760,000)	-	-	-	-

재고자산평가손실	137,552,961	(6,285,640)	-	131,267,321	131,267,321	-

단기미지급비용	59,976,708	(22,516,795)	-	37,459,913	37,459,913	-

당기손익인식금융자산	(828,403)	(10,295,926)	-	(11,124,329)	-	(11,124,329)

건물	13,178,012	42,393	-	13,220,405	13,220,405	-

기계장치	152,152,479	(58,809,313)	-	93,343,166	93,343,166	-

금형	876,622,104	(112,277,338)	-	764,344,766	764,344,766	-

비품	2,300	(2,300)	-	-	-	-

개발비	172,867,177	(19,651,552)	-	153,215,625	153,215,625	-

특허권	4,614,025	78,042	-	4,692,067	4,692,067	-

소프트웨어	7,866,070	(1,573,805)	-	6,292,265	6,292,265	-

개발비(차입원가 관련)	(589,251)	454,020	-	(135,231)	-	(135,231)

개발비(주식보상비용 관련)	(1,976,067)	1,662,310	-	(313,757)	-	(313,757)

무형자산손상차손(개발비)	826,617,670	(82,087,253)	-	744,530,417	744,530,417	-

유형자산손상차손(건물)	417,331,329	(5,046,747)	-	412,284,582	412,284,582	-

유형자산손상차손(기계장치)	201,244,417	(29,929,827)	-	171,314,590	171,314,590	-

유형자산손상차손(금형)	-	201,241,682	-	201,241,682	201,241,682	-

손해배상금(세무조사)	-	232,140,220	-	232,140,220	232,140,220	-

미수금(세무조사)	-	42,131,616	-	42,131,616	42,131,616	-

이월세액공제(외국납부세액공제)	25,532,046	1,082,759	-	26,614,805	26,614,805	-

세액공제	-	256,385,882	-	256,385,882	256,385,882	-

이월결손금	-	182,665,743	-	182,665,743	182,665,743	-

기타	44,965,703	-	-	44,965,703	44,965,703	-

소 계	2,712,682,224	136,523,448	26,700,412	2,875,906,084	4,860,916,399	(1,985,010,315)

인식하지 아니한 이연법인세부채	(1,810,213,144)	(5,823,296)	-	(1,816,036,440)	-	(1,816,036,440)

상계전 법인세자산(부채)	4,522,895,368	142,346,744	26,700,412	4,691,942,524	4,860,916,399	(168,973,875)

상계 효과	-	(168,973,875)	168,973,875

순법인세자산	4,691,942,524	4,691,942,524	-

(7) 연결실체는 당기말 현재 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 예측가능한 미래에 일시적차이의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자	-	(1,816,036,440)

토지 취득세 및 자산조정계정	2,435,558,200	-

33. 순금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	448,829,204	290,924,008

외환차익	1,776,205,327	1,337,252,245

외화환산이익	223,236,742	190,437,620

당기손익인식금융자산평가이익	10,539,760	47,151,904

당기손익인식금융자산처분이익	9,041,096	-

이자비용	(65,588,973)	-

외환차손	(852,104,836)	(728,201,063)

외화환산손실	(66,633,006)	(99,089,371)

합 계	1,483,525,314	1,038,475,343

34. 기타영업외수익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	664,661	70,510,195

잡이익	435,881,607	441,193,376

합 계	436,546,268	511,703,571

35. 기타영업외비용 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	228,487,838	-

유형자산손상차손	8,749,999	201,729,656

무형자산손상차손	574,778,055	1,050,981,668

잡손실	718,195,480	152,314,179

합 계	1,530,211,372	1,405,025,503

36. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	510,539,760	3,050,958,904

매도가능금융자산	70,000,000	525,000,000

대여금및수취채권

유동:

현금및현금성자산(*)	8,456,242,073	16,788,761,897

매출채권및기타채권	19,467,956,921	12,432,720,260

기타금융자산	8,000,000,000	11,000,000,000

소 계	35,924,198,994	40,221,482,157

비유동:

매출채권및기타채권	585,225,335	749,874,427

합 계	36,509,424,329	40,971,356,584

상각후원가측정금융부채

유동:

매입채무및기타채무	18,144,923,305	6,662,605,463

비유동:

장기차입부채	4,031,102,430	-

합 계	22,176,025,735	6,662,605,463

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익인식금융자산	510,539,760	3,050,958,904

매도가능금융자산(*1)	-	455,000,000

대여금및수취채권(*2)	36,509,424,329	40,971,356,584

합 계	37,019,964,089	44,477,315,488

(*1) 지분증권을 제외하였습니다.(*2) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국 내	17,040,649,177	36,701,540,528

중 국	6,296,050,282	4,269,816,056

베트남	13,172,724,870	-

합 계	36,509,424,329	40,971,356,584

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래상대별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

제조업체	18,564,168,050	12,474,770,848

금융기관	16,573,410,292	27,812,588,965

최종소비자	350,000	350,000

기 타	1,371,495,987	683,646,771

합 계	36,509,424,329	40,971,356,584

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	36,037,017,329	-	39,352,356,584	-

1년 초과 ~ 2년 이내	57,000	-	5,616,887,100	(3,997,887,100)

2년 초과 ~ 5년 이내	5,582,634,100	(5,110,284,100)	1,546,600	(1,546,600)

5년 초과	21,644,698	(21,644,698)	20,098,098	(20,098,098)

합 계	41,641,353,127	(5,131,928,798)	44,990,888,382	(4,019,531,798)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(4,019,531,798)	(4,025,612,014)

설정액	(1,146,160,000)	(11,948,000)

제각	33,763,000	18,028,216

기말금액	(5,131,928,798)	(4,019,531,798)

당기말 현재 4,700,567천원의 대손충당금은 주석 37에서 설명하고 있는 (주)부르앤그린외 4인에 대한 소송과 관련하여 설정한 것입니다. 당기말 현재 나머지 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다.연결실체는 과거의 채무불이행율을 고려하였을 때, 만기일이 도래하지 않거나, 9개월 이상 경과하지 않은 채권은 대손충당금을 설정하지 않아도 되는 것으로 판단하였습니다.대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대여금및수취채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1년 초과 ~ 2년 이내	57,000	1,619,000,000

2년 초과 ~ 5년 이내	472,350,000	-

장부금액	472,407,000	1,619,000,000

당기말과 전기말 현재 연체되거나 손상된 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당 기 말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	18,144,923,305	18,144,923,305	18,144,923,305	-	-	-	-

장기차입부채	4,031,102,430	4,348,331,882	56,750,146	57,090,531	964,719,043	3,269,772,162	-

한편, 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6개월 ~ 12개월	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 이상

비파생금융부채

매입채무및기타채무	6,662,605,463	6,662,605,463	6,662,605,463	-	-	-	-

(4) 환위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(원화단위 : 원)

구 분	EUR	USD	CNY	VND

외 화	원 화	외 화	원 화	외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	-	-	4,321,820	5,065,173,450	5,683,145	1,026,091,779	4,967,891,034	259,323,912

매출채권	-	-	9,320,052	10,923,101,328	13,491,485	2,435,887,637	-	-

미수금	-	-	68,080	79,789,479	6,643,339	1,199,454,806	17,083,984	891,784

보증금	-	-	-	-	1,385,259	250,108,588	82,294,000	4,295,747

매입채무	-	-	(4,053,725)	(4,750,966,231)	(9,628,782)	(1,738,476,512)	-	-

미지급금	(184,474)	(236,224,491)	(265,915)	(311,652,210)	(3,576,429)	(645,724,182)	(14,859,989,100)	(775,691,431)

장기부채	-	-	-	-	-	-	(595,832,000)	(31,102,430)

순 노출	(184,474)	(236,224,491)	9,390,312	11,005,445,816	13,998,017	2,527,342,116	(10,388,552,082)	(542,282,418)

ⅱ) 전기말

(원화단위 : 원)

구 분	EUR	USD	JPY	CNY

외 화	원 화	외 화	원 화	외 화	원 화	외 화	원 화

현금및현금성자산	-	-	5,612,766	6,169,552,873	-	-	7,449,636	1,320,298,950

매출채권	-	-	5,034,147	5,533,534,179	-	-	786,006	139,303,787

미수금	-	-	527,512	579,840,901	-	-	6,196,508	1,098,207,058

보증금	-	-	-	-	-	-	2,610,430	462,646,427

매입채무	(2,754)	(3,680,776)	(1,746,483)	(1,919,734,222)	(750,000)	(6,901,050)	(6,230,967)	(1,104,314,331)

미지급금	-	-	-	-	-	-	(1,130,970)	(200,441,820)

순 노출	(2,754)	(3,680,776)	9,427,942	10,363,193,731	(750,000)	(6,901,050)	9,680,643	1,715,700,071

② 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당 기	전 기

EUR	1,255.16	1,367.83	1,280.53	1,336.52

USD	1,131.49	1,048.58	1,172.00	1,099.20

JPY	9.3456	9.7672	9.7201	9.2014

CNY	180.06	169.86	180.55	177.23

VND	0.0516	-	0.0522	-

③ 민감도분석

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화에 대하여 원화가 변동을 보인다면 연결실체의 손익(당기손익)과 자본(포괄손익)은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익(당기손익) 및 자본(포괄손익)의 변동금액은 다음과 같습니다.

ⅰ) 손익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	(23,622,449)	23,622,449	(368,078)	368,078

USD	2,148,418,000	(2,148,418,000)	738,455,018	(738,455,018)

JPY	-	-	8,005,218	(8,005,218)

ⅱ) 자본

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

EUR	(23,622,449)	23,622,449	(368,078)	368,078

USD	1,100,544,651	(1,100,544,651)	1,036,319,373	(1,036,319,373)

JPY	-	-	(690,105)	690,105

CNY	252,734,212	(252,734,212)	171,570,007	(171,570,007)

VND	(54,228,242)	54,228,242	-	-

(5) 이자율위험

① 연결실체는 변동이자율 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	15,034,676,503	22,327,327,844

금융부채	(4,031,102,430)	-

합 계	11,003,574,073	22,327,327,844

변동이자율

금융자산	1,932,105,330	8,967,392,957

금융부채	-	-

합 계	1,932,105,330	8,967,392,957

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융자산	19,321,053	(19,321,053)	89,673,930	(89,673,930)

(6) 공정가치

① 공정가치평가방법연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.ⅰ) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.ⅱ) 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.ⅲ) 투자자산에 대한 투자시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

ⅳ) 비파생금융부채비파생금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 공정가치와 장부금액

당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	510,539,760	510,539,760	3,050,958,904	3,050,958,904

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	36,509,424,329	36,509,424,329	40,971,356,584	40,971,356,584

매도가능금융자산	70,000,000	70,000,000	525,000,000	525,000,000

합 계	36,579,424,329	36,579,424,329	41,496,356,584	41,496,356,584

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	18,144,923,305	18,144,923,305	6,662,605,463	6,662,605,463

장기차입부채	4,031,102,430	4,031,102,430	-	-

합 계	22,176,025,735	22,176,025,735	6,662,605,463	6,662,605,463

연결실체는 매출채권및기타채권, 기타금융자산, 매도가능금융자산, 매입채무및기타채무와 같은 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.③ 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 만기가 유사한 금융상품의 내재이자율, 국공채 수익률 또는 연결실체의 신용위험을 감안한 가중평균차입금이자율 등을 이용하여 자산ㆍ부채별로 적용하였습니다.

④ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. 한편, 수준 3이 적용되는 금융상품은 금액적 크기가 중요하지않다고 판단하여 추가적인 투입변수에 대한 사항은 기재하지 않았습니다.ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	510,539,760	-	510,539,760

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	3,050,958,904	-	3,050,958,904

37. 계류중인 소송사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 원고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	피 고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	(주)부르앤그린외 4인	5,582,974,100	(*1)

대전고등법원	동한건설 외1	963,599,800	(*2)

(*1) 연결실체는 2013년 12월 10일 (주)부르앤그린외 4인을 피고로 하는 물품대금 등 청구의 소를 제기하였습니다.

한편, 2016년 1월 29일 원고 일부승소 하였으며, 피고측의 항소포기로 해당 소송은 종결되었습니다.

(*2) 연결실체는 2014년 6월 2일 제기한 유치권부존재 확인 소송에서 2015년 2월 4일 승소하였으나 피고가 상고하여 당기말 현재 2심이 진행 중입니다.

(2) 연결실체가 피고인 사건

(단위 : 원)

계류법원	원 고	소송가액	사건내용 및 진행상황

서울중앙지방법원	주식회사 대우건설	5,731,514,073	(*1)

서울중앙지방법원	북남현특립전자 유한공사	519,175,390	(*2)

(*1) 연결실체는 2014년 10월 16일 공사대금 청구의 소에 피소되었으며, 원고는 인적분할에 따라 소송상대방에 대한 사실관계를 정확하게 인지하지 못하여 연결실체를상대로 소송을 제기하였으며, 공사대금 청구는 연결실체와 무관한 건입니다. (*2) 연결실체는 2015년 5월 14일 물품대금 등 청구의 소에 피소되어 당기말 현재 소송이 진행중입니다. 한편, 동 소송의 승패는 예측할 수 없습니다. (3) 연결실체가 고소한 사건연결실체는 2013년 10월 24일 (주)부르앤그린 대표 조건상, (주)디에스일렉트론 대표 박진준을 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률위반(사기)으로 서울동부지방검찰청에 형사고소하였으며 당기말 현재 수원지방검찰청 성남지청으로 송치되어 수사가 진행중에 있습니다.(4) 연결실체가 신청한 경매사건

(단위 : 원)

계류법원	피신청인	신청가액	사건내용 및 진행상황

청주지방법원	(주)부르앤그린	5,000,000,000	(*)

(*) 2013년 10월 30일 부동산 등에 대하여 경매개시결정을 받았으며 당기말 현재 경매 관련 유치권부존재 소송이 진행 중입니다.

38. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	소재지	지분율(%)

관계기업	(주)에프원미디어	한국	21.95

기타 특수관계자	(주)차바이오텍	한국	-

(2) 특수관계자와의 거래 1) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

기타	(주)차바이오텍	지급수수료	35,295,670	-

2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

미지급금	미수금	매도가능금융자산

관계기업	(주)에프원미디어	-	-	455,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 기타의 특수관계자인 (주)차바이오텍의 소송사건과 관련하여 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업의 토지, 건물 중 일부가 가압류 상태에 있습니다.

(5) 지배기업는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에 참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	991,163,366	506,070,100

퇴직급여	112,014,131	114,428,371

주식기준보상	380,540,833	51,883,367

합 계	1,483,718,330	672,381,838

39. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업는 2016년 1월 22일자 이사회에서 유상증자 참여를 통한 (주)오앤엔터테인먼트 주식취득을 결의하였으며, 2016년 1월 27일자로 납입을 완료하였습니다. 인수가액은 3,000,000천원(1주당 5,000원, 600,000주 액면취득)이며 주급납입 후 지배기업는 해당회사의 최대주주로서 지분율은 97% 입니다. (2) 지배기업는 2015년 11월 30일자 이사회에서 지 배기업 정관 제10조 제2항 6호에 근거하여 운영자금조달을 위한 제3자 배정 유상증자결정 및 전환사채발행결정을 결의하였습니다. 해당 신주는 2016년 1월 18일 전액 납입되어 보통주 601,716주가 인수 완료되었으며, 2016년 2월 18일자로 10,500,000천원의 전환사채가 발행되어 납입이 완료되었습니다.