코아시아씨엠 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 12 기 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사 코아시아씨엠과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "지배기업" 또는 "당사")과 종속기업(이하, "연결실체" 또는 "연결회사")은 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍에서 인적분할되어 카메라렌즈모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 신규 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 지배기업의 본사는 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 위치하고 있습니다.

지배기업은 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 지배기업은 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 45,319,582천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,343,354	29.44

(주)코아시아	5,455,675	12.04

기타주주	26,520,553	58.52

합계	45,319,582	100

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

ㆍ한국채택국제회계기준 연차개선

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 이번 분기연결재무제표에 적용한 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2025년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다

영업부문	주요 사업

광학 사업 부문	광학 렌즈 모듈개발, 제조 및 판매업

기타	기타

(2) 당분기와 전분기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

광학 사업	기타	연결조정	합 계

매출액	72,086,476	17,371	(1,598,047)	70,505,800

영업손익	1,783,777	14,007	(16,755)	1,781,029

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	전분기

광학 사업	기타	연결조정	합 계

매출액	79,826,550	20,055	(2,136,274)	77,710,331

영업손익	895,145	14,264	(1,832)	907,577

6. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

② 전기말

종속기업명	소재지	지분소유기업	지분율(%)

(주)오앤엔터테인먼트	한국	(주)코아시아씨엠	100

(주)코아시아씨엠코리아	(주)코아시아씨엠	100

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	(주)코아시아씨엠	100

CoAsia CM VINA JSC	(주)코아시아씨엠(주)코아시아씨엠코리아	90.06

(2) 당분기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2026-03-31	2026-03-31	2026-03-31	2026-03-31

자 산	11,136	62,229,030	33,838,591	107,080,444

부 채	668,500	36,669,285	11,940,782	46,166,020

자 본	(657,364)	25,559,745	21,897,809	60,914,424

매 출	-	59,262,910	10,029,843	58,847,072

당기순손익	(45)	(199,606)	1,743,487	(1,432,810)

당기총포괄손익	(45)	1,276,781	3,177,133	1,855,484

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속회사명	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINACo., Ltd.	COASIA CM VINA JSC

결산일	2025-12-31	2025-12-31	2025-12-31	2025-12-31

자 산	11,181	53,422,993	34,005,278	83,276,593

부 채	668,500	29,140,029	11,934,581	23,799,857

자 본	(657,319)	24,282,964	22,070,697	59,476,736

매 출	-	178,292,094	35,658,318	222,853,972

당기순손익	(2,868)	(745,296)	3,227,639	(5,209,410)

당기총포괄손익	(2,868)	(1,585,762)	2,628,385	(6,895,030)

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	CoAsia CM VINA JSC

비지배지분이 보유한 소유지분율(*1)	9.94%

누적 비지배지분	6,051,502

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(184,173)

비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손익	142,450

(*1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	4,612	2,338

보통예금	20,796,011	16,292,584

합 계	20,800,623	16,294,922

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	사용제한 내역

단기금융상품	BIDV	2,882,556	2,719,984	차입금 담보

장기금융상품	VP BANK	72,359	68,277	전력구매계약

농협은행(주)	1,000,000	1,000,000	기타특수관계자 차입금 담보

VIETIN BANK	289,247	271,998	차입금담보

합 계	4,244,162	4,060,259

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	28,643,227	21,029,193

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	393,827	311,812

대손충당금	(300,629)	(300,629)

합 계	21,518,656	13,822,607

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	25,572,158	(2,476,862)	23,095,296

상 품	64,586	-	64,586

재공품	5,531,185	(470,252)	5,060,933

원재료	27,644,329	(2,603,640)	25,040,689

부재료	545,163	(108,349)	436,814

저장품	91,229	-	91,229

미착품	-	-	-

합 계	59,448,650	(5,659,103)	53,789,547

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	17,379,679	(2,048,404)	15,331,275

상 품	9,209	-	9,209

재공품	6,000,002	(410,539)	5,589,463

원재료	20,190,629	(2,366,098)	17,824,531

부재료	268,345	(104,548)	163,797

저장품	27,739	-	27,739

합 계	43,875,603	(4,929,589)	38,946,014

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,929,589	4,266,068

설 정	569,857	192,973

환 입	(115,578)	(506,159)

환율변동효과 외	275,235	-

기말금액	5,659,103	3,952,882

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 64,844,219천원 및 72,620,591천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 454,279천원 및 (313,186)천원이며 매출원가에 반영되었습니다

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	2,882,556	1,361,606	2,719,984	1,340,275

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	270,627	-	270,627

대여금	-	3,000,000	-	3,000,000

보증금	47,423	361,876	48,192	361,876

미수수익	220,985	-	122,524	-

합 계	3,150,964	4,994,109	2,890,700	4,972,778

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.38%	60,039	60,039

(주)에프원미디어	18.14%	210,588	210,588

합 계	270,627	270,627

11. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	573,920	3,240,660	444,487	2,945,455

대손충당금	-	(3,240,660)	(295,205)	(2,945,455)

선급비용	380,944	7,317	382,268	6,943

부가세대급금	32,878	-	18,689	-

합 계	987,742	7,317	550,239	6,943

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	275,472	(74,862)	-	200,610	275,472	(74,862)	-	200,610

건 물	9,474	(5,544)	(839)	3,091	9,474	(5,544)	(818)	3,112

합 계	284,946	(80,406)	(839)	203,701	284,946	(80,406)	(818)	203,722

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,112	(21)	-	3,091

합 계	203,722	(21)	-	203,701

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	200,610	-	-	200,610

건물	3,196	(21)	-	3,175

합 계	203,806	(21)	-	203,785

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	21	21

합 계	21	21

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	1,188,214	-	-	1,188,214	1,188,214	-	-	1,188,214

건 물	22,260,957	(9,571,893)	-	12,689,064	21,200,062	(8,874,542)	-	12,325,520

기계장치	157,181,220	(119,944,677)	(9,146,536)	28,090,007	149,321,017	(111,823,900)	(9,114,384)	28,382,733

차량운반구	749,551	(619,095)	-	130,456	710,672	(555,327)	-	155,345

공구와기구	25,211,391	(22,550,600)	(565,497)	2,095,294	23,489,364	(21,041,007)	(565,497)	1,882,860

비품	5,563,020	(4,943,337)	(1,499)	618,184	5,286,917	(4,630,237)	(1,499)	655,181

시설장치	1,308,590	(831,315)	-	477,275	1,308,590	(786,312)	-	522,278

사용권자산	7,054,819	(2,348,182)	-	4,706,637	6,788,091	(2,166,077)	-	4,622,014

건설중인자산	974,444	-	-	974,444	156,028	-	-	156,028

합 계	221,492,206	(160,809,099)	(9,713,532)	50,969,575	209,448,955	(149,877,402)	(9,681,380)	49,890,173

(*) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	대체	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,188,214	-	-	-	-	-	1,188,214

건 물	12,325,520	2,915	-	(215,080)	-	575,709	12,689,064

기계장치	28,382,733	-	-	(2,041,088)	2,408	1,745,954	28,090,007

차량운반구	155,345	-	-	(32,324)	-	7,435	130,456

공구와기구	1,882,860	537,393	-	(427,692)	-	102,733	2,095,294

비품	655,181	6,260	-	(79,906)	5,127	31,522	618,184

시설장치	522,278	-	-	(45,003)	-	-	477,275

사용권자산	4,622,014	115,635	(53,327)	(166,701)	-	189,016	4,706,637

건설중인자산	156,028	794,227	-	-	(7,535)	31,724	974,444

합 계	49,890,173	1,456,430	(53,327)	(3,007,794)	-	2,684,093	50,969,575

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	상각	대체	환율변동효과	기말장부금액

토 지	1,188,214	-	-	-	-	-	1,188,214

건 물	13,434,032	-	-	(248,966)	-	(16,929)	13,168,137

기계장치	34,080,690	83,891	-	(2,350,989)	391,044	(148,321)	32,056,315

차량운반구	212,709	-	-	(13,241)	-	(48,251)	151,217

공구와기구	1,886,808	510,417	(289)	(582,468)	-	(6,790)	1,807,678

비품	843,446	175,578	(954)	(103,495)	-	19,563	934,138

시설장치	686,808	-	-	(44,581)	-	-	642,227

사용권자산	4,827,391	154,625	(31,449)	(137,430)	-	(8,983)	4,804,154

건설중인자산	624,211	190,558	-	-	(391,044)	(3,038)	420,687

합 계	57,784,309	1,115,069	(32,692)	(3,481,170)	-	(212,749)	55,172,767

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,375,929	-	-	(107,195)	-	188,742	4,457,476

차량운반구	205,174	115,635	(53,327)	(41,973)	-	275	225,784

기계장치	40,911	-	-	(17,534)	-	-	23,377

합 계	4,622,014	115,635	(53,327)	(166,702)	-	189,017	4,706,637

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 타	환율변동효과	기 말

토지 및 건물	4,714,497	-	-	(98,834)	-	(8,859)	4,606,804

차량운반구	112,894	154,625	(31,449)	(38,597)	-	(123)	197,350

합 계	4,827,391	154,625	(31,449)	(137,431)	-	(8,982)	4,804,154

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,691,714	3,155,985

경상연구개발비	2,904	2,242

판매비와관리비	313,176	322,943

합 계	3,007,794	3,481,170

(5) 토지의 공정가치평가

연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	1,188,214	-	1,188,214

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	1,188,214	-	1,188,214

당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	1,188,214	1,188,214

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	1,188,214	1,188,214

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	441,057	-	-	441,057	441,057	-	-	441,057

산업재산권	147,969	(137,804)	-	10,165	147,969	(136,154)	-	11,815

소프트웨어	2,459,816	(2,307,809)	-	152,007	2,385,404	(2,219,305)	-	166,099

기타무형자산	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-	1,772,555	(1,354,662)	(417,893)	-

영업권	734,546	-	(734,546)	-	734,546	-	(734,546)	-

합 계	5,555,943	(3,800,275)	(1,152,439)	603,229	5,481,531	(3,710,121)	(1,152,439)	618,971

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율효과	기 말

회원권	441,057	-	-	-	-	-	441,057

산업재산권	15,508	-	-	(1,650)	-	-	13,858

소프트웨어	370,358	4,500	-	(25,900)	-	7,308	356,266

합 계	826,923	4,500	-	(27,550)	-	7,308	811,181

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	환율효과	기 말

회원권	441,057	-	-	-	-	-	441,057

산업재산권	15,508	-	-	(1,665)	-	-	13,843

소프트웨어	370,358	-	-	(61,566)	-	(1,195)	307,597

합 계	826,923	-	-	(63,231)	-	(1,195)	762,497

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 715,202천원 및 772,461천원 입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	12,263	18,194

매출원가	15,287	45,037

합 계	27,550	63,231

15. 리스(1) 리스이용자

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지 및 건물	4,457,475	4,375,929

기계장치	23,378	40,911

차량운반구	225,784	205,174

합 계	4,706,637	4,622,014

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	107,195	98,834

차량운반구	17,534	38,597

기계장치	41,973	-

합 계	166,702	137,431

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	502,680	508,006

비유동	1,095,677	1,134,308

합 계	1,598,357	1,642,314

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	522,925	502,680	528,642	508,006

1년 초과 5년 이내	962,906	810,850	1,110,347	863,476

5년 초과	934,790	284,827	886,302	270,832

합 계	2,420,621	1,598,357	2,525,291	1,642,314

⑤ 당분기 중 리스의 총 현금유출은 150,518천원(전분기: 154,163천원)입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	127,827	100,253

리스부채에 대한 이자비용 추가	18,247	29,111

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,560	7,834

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,884	16,965

합 계	150,518	154,163

16. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	29,898,514	-	23,732,223	-

미지급금	1,762,923	76,286	1,668,120	76,286

합 계	31,661,437	76,286	25,400,343	76,286

17. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채	3,498	3,189

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	300,068	-	-	-

예수금	161,427	-	295,541	-

미지급비용	2,365,887	-	2,931,772	-

부가세예수금	557,429	-	385,038	-

기타장기종업원급여부채	-	56,744	-	55,804

합 계	3,384,811	56,744	3,612,351	55,804

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당기말	전기말

원화단기차입금	중소기업은행	운영자금	3.63	2026-08-28	800,000	800,000

시설자금	4	2026-08-28	2,000,000	2,000,000

무역금융	4.27	2026-06-19	1,400,000	1,400,000

운영자금	5.13	2026-06-14	2,500,000	2,500,000

(주)우리은행	운영자금	4.93	2026-05-07	700,000	700,000

농협은행(주)	운영자금	5	2026-04-11	2,400,000	2,400,000

(주)신한은행	운영자금	4.13	2027-03-15	2,400,000	-

외화단기차입금	BIDV	운영자금	5	2026-08-10	11,350,500	2,947,213

VP Bank	운영자금	5	2026-06-25	4,540,200	-

SHINHAN BANK VN	운영자금	5	2026-07-26	3,026,800	2,869,800

VIETIN BANK(*)	운영자금	4.50~4.70	2026-07-25	5,608,009	4,593,783

IBK HN	운영자금	4.58	2026-05-29	3,026,800	2,869,800

합 계	39,752,309	23,080,596

(*) 연결실체는 VIETIN BANK으로부터 1,500억동을 차입한 상태로, 동 차입금과 관련하여 수출실적 및 부채비율이 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 차입금 Covenant에 따른 약정조건을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연 이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

원화장기차입금	(주)국민은행	운영자금	5.28	2027-03-20	1,000,000	1,000,000

합 계	1,000,000	1,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연 이자율(%)	최장만기일	당분기말	전기말

원화장기차입금	(주)국민은행	운영자금	5.28	2027-03-20	1,000,000	1,250,000

외화장기차입금	SHINHAN BANK VN	시설자금	-	-	-	-

유동성대체	(1,000,000)	(1,000,000)

소계	-	250,000

(4) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	40,725,309

2년 이내	-

3년 이내	-

합 계	40,725,309

(5) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결실체의 자산(토지, 기계장치, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 35 참고).

20. 전환사채

(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	8,000,000,000원

발행일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	3,478,260주

전환가격	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

(주)코아시아씨엠 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	8,146,182	8,015,684

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	8,000,000	8,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	8,146,182	8,015,684

전환사채의 자본요소(*2)	1,629,218	1,629,218

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전분기 중 유효이자율로 상각하여 각각 130,498천원 및 168,059천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다

21. 종업원급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및금품상당액이 포함되어 있습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채	129,300	-	133,197	-

장기근속부채	-	56,744	-	55,804

합 계	129,300	56,744	133,197	55,804

22. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,818,214	3,695,641

사외적립자산의 공정가치	(3,887,262)	(3,999,396)

확정급여자산	-	(303,755)

확정급여부채	(69,048)	-

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,695,641	3,478,119

당기근무원가	213,658	272,513

이자원가	39,661	30,571

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	8,570	362,387

퇴직급여지급액	(139,315)	(331,781)

관계사 전출입에 의한 감소	-	342,943

기말금액	3,818,215	4,154,752

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,999,396	3,490,469

이자수익	40,268	31,982

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(13,087)	(3,008)

퇴직급여지급액	(139,315)	(298,268)

관계사 전출입에 의한 증가	-	378,430

기말금액	3,887,262	3,599,605

23. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582,000	45,319,582,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	143,298,423	143,298,423

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	915,895	915,895

전환권대가	1,450,004	1,450,004

기타자본잉여금	12,043,906	12,043,906

합 계	157,604,359	157,604,359

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(4) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,450,004	2,018,398

기말금액	1,450,004	2,018,398

전환권대가는 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 22 참조).

(5) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	12,043,906	10,926,414

기말금액	12,043,906	10,926,414

24. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액	(3,123,098)	(3,123,098)

해외사업환산손익	24,405,965	20,020,842

재평가잉여금	1,077,230	1,077,230

합 계	22,360,097	17,974,974

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	(398,520)	(376,484)

미처리결손금	(160,052,731)	(161,611,643)

합 계	(160,451,251)	(161,988,127)

(2) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(161,988,127)	(164,913,283)

분기순손익	1,558,912	649,848

확정급여제도의 재측정요소	(22,036)	(311,742)

기말금액	(160,451,251)	(164,575,177)

26. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	1,030,000	340,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 1,290,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 270,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	840,000	2,459	1,520,000	2,460

기중 상실(*1)	-	-	(530,000)	2,462

기말 행사가능 수량	840,000	2,459	840,000	2,459

(*1) 당분기 중 상실된 주식선택권은 없습니다.

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.26년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며, 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.9	2.67

예상주가변동성(*2)	53.2	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기이전 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기 중 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 주식매수선택권 가득기간 종료로 인하여 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

27. 매출(1) 수익 원천

연결실체의 주요 수익은 광학 렌즈 및 CCM 제작 판매입니다. 이외 수익은 엔터테인먼트 수익 등입니다.

당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	70,505,801	77,710,332

합 계	70,505,801	77,710,332

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 사업 부문	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	12,386,664	6,571	12,393,235

베트남	47,701,712	-	47,701,712

인도	8,020,505	-	8,020,505

기타	2,390,349	-	2,390,349

주요 제품과 서비스 계열

광학 사업	70,499,230	-	70,499,230

기타	-	6,571	6,571

수익인식 시기

한 시점에 이행	70,499,230	-	70,499,230

기간에 걸쳐 이행	-	6,571	6,571

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 사업 부문	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	24,282,949	6,555	24,289,504

베트남	34,261,753	-	34,261,753

중국	85,692	-	85,692

인도	15,180,373	-	15,180,373

기타	3,893,010	-	3,893,010

주요 제품과 서비스 계열

광학 사업	77,703,777	-	77,703,777

기타	-	6,555	6,555

수익인식 시기

한 시점에 이행	77,703,777	-	77,703,777

기간에 걸쳐 이행	-	6,555	6,555

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	28,643,227	21,029,193

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	393,827	311,812

대손충당금	(300,629)	(300,629)

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원 등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	1,574,633	1,674,059

퇴직급여	197,405	254,409

복리후생비	252,887	271,319

감가상각비	313,197	322,964

무형자산상각비	12,263	18,194

운반비	96,829	96,534

견본비	1,916	285

지급수수료	317,547	334,350

여비교통비	89,661	57,008

통신비	5,688	6,698

세금과공과	14,999	18,728

보험료	18,290	22,828

접대비	13,377	16,120

경상연구개발비	715,203	772,461

차량유지비	26,959	22,661

수도광열비	60,340	56,842

소모품비	34,280	75,290

지급임차료	38,676	36,932

수선비	69,431	32,809

기타	26,970	25,967

합 계	3,880,551	4,116,458

29. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료, 미착자재 및 저장품의 사용액	44,747,667	50,308,293

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(4,558,774)	(174,244)

상품의 매입액	-	1,629,768

종업원급여	6,020,911	6,912,400

감가상각비와 기타상각비용	3,035,365	3,544,421

기타비용	19,479,601	14,582,117

합 계(*)	68,724,770	76,802,755

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익 :

외환차익	1,334,713	898,905

외화환산이익	900,237	202,233

유형자산처분이익	2,311	3,523

기타대손충당금환입	-	50,000

잡이익	22,319	266,171

소 계	2,259,580	1,420,832

Ⅱ. 기타비용 :

외환차손	1,574,385	754,698

외화환산손실	1,185,042	314,729

잡손실	49,050	33,807

소 계	2,808,477	1,103,234

31. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익 :

이자수익	148,437	89,837

외환차익(금융)	48,707	57,456

외환환산이익(금융)	478,478	79,176

기타금융수익	4,038	6,345

소 계	679,660	232,814

Ⅱ. 금융비용 :

이자비용	504,222	701,145

외환차손(금융)	25,699	66,105

외환환산손실(금융)	3,167	32,214

금융보증비용	4,346	18,594

소 계	537,434	818,058

32. 법인세비용

연결실체의 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

한편, 연결실체는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하고 있지 아니하는 사유로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

33. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분 당기순이익	1,558,911,677	649,848,196

가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271

기본주당순이익	34	14

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	90	45,319,582

자기주식	(11,311)	90	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	90	45,319,582

자기주식	(11,311)	90	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

(3) 희석주당순손익

당분기 및 전분기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

기타의특수관계자	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아,CoAsia Korea Co. Ltd, 주요경영진, COASIA SEMI VIETNAM COMPANY LIMITED	ITSWELL VINA, (주)코아시아세미코리아,CoAsia Korea Co. Ltd, 주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용(*1)(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	130,540	39,286,766	-	48,610

기타 특수관계자	ITSWELL VINA(*3)	1,072,515	1,614,818	-	-

기타 특수관계자	주요경영진	-	-	34,027	-

합 계	1,203,055	40,901,584	34,027	48,610

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 13,110천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에 포함되지 않았으나, 전환사채와 관련하여 당분기에 인식한 이자비용은 130,498천원입니다.

(*3) 연결실체의 외주가공을 위한 재매입약정 조건 거래에 해당하며 총액기준의 거래금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용(*1)(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	407,616	28,008,657	-	49,955

기타 특수관계자	ITSWELL VINA(*3)	1,014,746	1,298,424	-	-

기타 특수관계자	주요경영진	-	-	112,416	-

합 계	1,422,362	29,307,081	112,416	49,955

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 27,534천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에 포함되지 않았으나, 전환사채와 관련하여 전분기에 인식한 이자비용은 319,423천원입니다.

(*3) 연결실체의 외주가공을 위한 재매입약정 조건 거래에 해당하며 총액기준의 거래금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	90,570	340,878	-	16,267,974	935,990	8,000,000

기타의 특수관계자	ITSWELL VINA	304,798	-	-	551,284	-	-

주요경영진	-	112,416	3,000,000	-	-	-

합 계	395,368	453,294	3,000,000	16,819,258	935,990	8,000,000

(*1) 기타채무에는 리스계약에 따라 발생한 924,414천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무(*1)	전환사채

최상위지배기업	(주)코아시아	57,242	357,017	-	10,559,651	1,012,781	8,000,000

기타의 특수관계자	ITSWELL VINA	513,052	-	-	726,631	-	-

주요경영진	-	78,389	3,000,000	-	-	-

합 계	570,294	435,406	3,000,000	11,286,282	1,012,781	8,000,000

(*1) 기타채무에는 리스계약에 따라 발생한 1,190,641천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

기타의 특수관계자	㈜코아시아	리스부채(*1)	-	82,890

(*1) ㈜코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당분기 리스부채의 상환금액은 82,890천원, 이자비용 13,110천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

기타의 특수관계자	㈜코아시아	리스부채(*1)	-	67,419

(*1) ㈜코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 전분기 리스부채의 상환금액은 62,466천원, 이자비용 27,534천원입니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

(단위: USD, 천원)

구 분	제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

기타특수관계자	ITSWELL VINA	신한은행	1,200,000	USD 999,926	26.04.09~27.04.09	연대보증(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	신한은행	1,200,000	1,000,000	26.02.10~26.12.15	연대보증(*2)

(*1) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아가 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공한 건입니다.

(*2) 해당 지급보증은 코아시아의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아씨엠코리아가 연대보증을 제공한 건입니다.

2) 제공받은 지급보증

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	(주)신한은행	USD 2,760,000	-	25.12.28~26.12.28	연대보증

(주)신한은행	1,200,000	-	25.12.28~26.12.28	연대보증

중소기업은행	2,880,000	2,400,000	26.03.31~27.03.15	연대보증

중소기업은행	3,600,000	1,400,000	25.06.24~26.06.24	연대보증

중소기업은행	3,000,000	2,500,000	25.06.14~26.06.14	연대보증

중소기업은행	1,612,000	2,000,000	25.08.28~26.08.28	연대보증

농협은행(주)	2,880,000	2,400,000	25.04.11~26.04.11	연대보증

(6) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사명	담보처	담보금액	장부금액	담보기간	담보내용

(주)코아시아세미코리아	농협은행(주)	단기금융상품(예금)	1,000,000	25.04.18~26.04.18	기타특수관계자의 차입금(*)

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	856,591	743,673

퇴직급여	460,023	357,765

주식보상비용	-	-

합 계	1,316,614	1,101,438

35. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금	사유	담보권자

부동산	2,858,546	3,360,000	2,800,000	차입금	중소기업은행

기계장치 외	12,710,756	22,380,987	4,551,678	차입금	VIETIN BANK

장기금융상품	289,247	289,247	274,538	차입금	VIETIN BANK

토지,건물 등	10,353,915	26,177,014	3,026,800	차입금	Shinhanbank

기계장치 외	12,890,371	14,246,907	11,350,500	차입금	BIDV

기계장치 외	6,682,880	6,242,881	4,540,200	차입금	VP BANK

장기금융상품	1,000,000	1,000,000	1,000,000	기타특수관계사 차입	농협은행(주)

합 계	46,785,715	73,697,036	27,543,716

36. 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

중소기업은행	운영자금대출	800,000	800,000

시설자금대출	2,000,000	2,000,000

무역어음한도대출	3,000,000	1,400,000

운영자금대출	2,500,000	2,500,000

한국투자증권(주)	일반자금대출	1,000,000	-

Vietinbank	운영자금대출	USD 5,924,850	USD 3,705,571

(주)신한은행	매입외환	USD 2,300,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	1,000,000	-

(주)신한은행	일반자금대출	2,400,000	2,400,000

농협은행(주)	일반자금대출	2,400,000	2,400,000

(주)국민은행	일반자금대출	1,000,000	1,000,000

(주)우리은행	일반자금대출	700,000	700,000

Shinhan Bank Vietnam	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

BIDV	운영자금대출	USD 15,000,000	USD 7,500000

VP Bank	운영자금대출	USD 12,000,000	USD 3,000,000

HD BANK	운영자금대출	USD 13,000,000	-

IBK HN	운영자금대출	USD 2,000,000	USD 2,000,000

합 계	16,800,000	13,200,000

USD 52,224,850	USD 18,205,571

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 36 참조).

(단위: USD, 천원)

제공받는 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	보증 내용

ITSWELL VINA	신한은행	1,200,000	USD 999,926	26.03.26~27.04.09	연대보증(*1)

(주)코아시아	신한은행	1,200,000	1,000,000	26.02.10~26.12.15	연대보증(*2)

(*1) 해당 지급보증은 ITSWELL VINA.의 신한은행 운전자금 대출시 코아시아가 제공한 보증에 대해 연대보증을 제공한 건입니다.

(*2) 해당 지급보증은 (주)코아시아의 신한은행 운전자금 대출시 연결실체가 연대보증을 제공한 건입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 36 참조).

(단위: USD, 천원)

제공한 회사명	지급보증처	지급보증 금액	관련차입금	지급보증기간	보증 내용

(주)코아시아	신한은행	USD 2,760,000	-	25.12.28~26.12.28	연대보증

신한은행	1,200,000	-	25.12.28~26.12.28	연대보증

기업은행	2,880,000	2,400,000	26.03.31~27.03.15	연대보증

기업은행	3,600,000	1,400,000	25.06.24~26.06.24	연대보증

기업은행	3,000,000	2,500,000	25.06.14~26.06.14	연대보증

기업은행	1,612,000	2,000,000	25.08.28~26.08.28	연대보증

농협은행	2,880,000	2,400,000	25.04.11~26.04.11	연대보증

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 연결실체가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

37. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

38. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준2와 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	270,627	184,285

기 말	270,627	184,285

② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	60,039	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	16.84%~32.41%

세후할인율	17.00%

(주)에프원미디어	210,588	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전영업이익률	1.54%~6.60%

세후할인율	13.78%

39. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순손익	1,374,739	586,278

2. 조정항목	3,865,592	4,191,675

이자수익	(148,437)	(89,837)

이자비용	504,222	701,145

감가상각비	3,007,815	3,481,191

무형자산상각비	27,551	63,231

퇴직급여	213,050	271,102

유형자산처분이익	(2,311)	(3,523)

외화환산이익	(1,378,715)	(281,409)

외화환산손실	1,188,209	346,943

기타금융비용	4,345	18,594

기타의대손상각환입	-	(50,000)

재고자산평가환입	(115,578)	(506,159)

재고자산평가손실	569,857	192,973

법인세비용(수익)	(379)	53,653

주식보상비용	-	-

기타	(4,037)	(6,229)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(14,921,109)	4,709,093

매출채권	(5,310,744)	(10,166,222)

미수금	53,376	(103,807)

선급금	(270,106)	(251,275)

선급비용	18,624	87,441

재고자산	(12,787,792)	15,353,310

미수수익	(4,371)	32,117

부가세대금금	(14,189)	38,837

장기선급금	-	50,000

매입채무	3,353,660	(56,776)

미지급금	148,008	434,834

장기미지급금	-	429

선수금	(134,114)

예수금	(134,114)	(439,636)

미지급비용	(293,552)	(432,000)

부가세예수금	172,390	230,170

퇴직급여채무	-	(68,999)

충당부채	939	670

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(9,680,778)	9,487,046

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체	250,000	-

유형자산 취득관련 미지급금 증가(감소)	(204,780)	147,802

건설중인자산의 본계정 대체	7,535	391,044

사용권자산의 처분 비현금거래	55,637	34,972

사용권자산의 취득 비현금거래	115,635	154,625

단기대여금의 비유동성 대체	3,000,000	154,625

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	23,080,596	23,740,743	(8,227,336)	-	1,158,306	39,752,309

유동성장기차입금	1,000,000	(250,000)	250,000	-	1,000,000

장기차입금	250,000	(250,000)	-	-

전환사채	8,015,684	-	130,498	8,146,182

리스부채	1,642,314	50,004	(127,827)	-	33,866	1,598,357

합 계	33,988,594	23,790,747	(8,605,163)	-	1,322,670	50,496,848

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	37,147,266	24,859,866	(27,171,631)	-	293,348	35,128,849

유동성장기차입금	2,750,000	-	-	250,000	-	3,000,000

장기차입금	1,250,000	365,750	-	(250,000)	(365,750)	1,000,000

전환사채	10,322,849	-	-	-	168,059	10,490,908

리스부채	1,674,358	154,625	(100,253)	-	(33,570)	1,695,160

합 계	53,144,473	25,380,241	(27,271,884)	-	62,087	51,314,917