코아시아씨엠 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 13 기 1분기 : 2026년 03월 31일 현재
제 12 기 : 2025년 12월 31일 현재
주식회사코아시아씨엠

1. 회사의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27에 소재하고 있습니다

당사는 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구, (주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 당사는 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 45,319,582천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,343,354	29.44

(주)코아시아	5,455,675	12.04

기타주주	26,520,553	58.52

합 계	45,319,582	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 제ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 및 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정), 제1107호 '금융상품 공시'(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표'(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다.

기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준'으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2025년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD가 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 환산 후 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	USD	JPY

화폐성 자산

보통예금	6,656,505	-

매출채권	7,814,544	-

미수금	645,001	-

화폐성 부채

매입채무	15,408,939	-

미지급금	1,634	1,893

금융보증부채	7,500	-

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

당분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	(30,202)	30,202

JPY	(189)	189

② 이자율위험

당사는 고정이자율 및 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 또한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험 노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50bp(basis point) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약, 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 낮거나 높은 경우, 당사의 당분기 법인세비용차감전순이익은 3,500천원 증가 및 감소할 수 있으며, 이것은 변동이자율 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 등에서도 발생합니다.

(가) 위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

(나) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권(기업회계기준서 제 1116호의 적용범위에 포함되는 리스채권 포함)

- 상각후원가로 측정되는 기타금융자산

현금성자산과 리스채권도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타채권 및 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권을 포함합니다.

(3) 유동성위험

유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험 관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 이러한 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	29,813,639	27,188,492

자 본	56,763,381	55,064,268

부채비율	52.52%	49.38%

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학 렌즈 개발, 제조 및 판매업

기타 사업 부문	기타

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

광학 렌즈	기타	합 계	광학 렌즈	기타	합 계

매출액	13,617,327	17,370	13,634,697	11,632,008	20,055	11,652,063

영업손익	1,825,827	12,040	1,837,867	(304,948)	14,478	(290,470)

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	400	-

보통예금	6,738,972	5,296,184

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,816,959	7,217,769	4,746,069	7,217,769

대손충당금	-	(7,217,769)	-	(7,217,769)

미수금	650,160	300,629	578,904	300,629

대손충당금	-	(300,629)	-	(300,629)

합 계	8,467,119	-	5,324,973	-

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	49,966	(49,966)	-

재공품	94,455	(86,045)	8,410

원재료	965,236	(74,540)	890,696

합 계	1,109,657	(210,551)	899,106

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	56,460	(49,966)	6,494

재공품	81,585	(78,947)	2,638

원재료	988,742	(6,262)	982,480

합 계	1,126,787	(135,175)	991,612

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	135,175	328,113

증감	75,377	31,331

기말금액	210,552	359,444

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 10,214,681천원 및 10,560,966천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 75,377천원 및 31,331천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	270,627	-	270,627

보증금	5,000	169,611	5,000	169,611

합 계	5,000	440,238	5,000	440,238

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

비상장지분증권	(주)엔이아이디	19.38%	60,039	60,039

(주)에프원미디어	18.14%	210,588	210,588

합 계	270,627	270,627

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	45,199	2,945,455	137,521	2,945,455

대손충당금	-	(2,945,455)	-	(2,945,455)

선급비용	18,822	-	39,812	-

합 계	64,021	-	177,333	-

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당기말

장기선급금	2,945,455	-	2,945,455

합 계	2,945,455	-	2,945,455

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	전기말

선급금	495,455	-	495,455

장기선급금	2,500,000	(50,000)	2,450,000

합 계	2,995,455	(50,000)	2,945,455

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100	26,129,120	26,129,120

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100	56,528,197	20,302,215

CoAsia CM VINA JSC(*1)	45.69	19,016,650	19,016,650

합 계	106,773,967	65,447,985

(*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 44.37%를 추가로 보유하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100	26,129,120	26,129,120

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100	56,528,198	20,302,215

CoAsia CM VINA JSC(*1)	45.69	19,016,650	19,016,650

합 계	106,773,968	65,447,985

(*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 44.37%를 추가로 보유하고 있습니다.

전기 중 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.는 손상 평가에 따라 28,497,208천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트(*)	(주)코아시아씨엠코리아	COASIA OPTICS VINACo., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2026년 3월 31일	2026년 3월 31일	2026년 3월 31일	2026년 3월 31일

자 산	11,136	62,229,030	33,838,591	107,080,444

부 채	668,500	36,669,285	11,940,782	46,166,019

자 본	(657,364)	25,559,745	21,897,809	60,914,425

매출액	-	59,262,910	10,029,843	58,847,072

당기순손익	(45)	(199,606)	1,743,487	(1,432,810)

총포괄손익	(45)	1,276,781	3,177,133	1,855,484

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트(*)	(주)코아시아씨엠코리아	COASIA OPTICS VINACo., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2025년 12월 31일	2025년 12월 31일	2025년 12월 31일	2025년 12월 31일

자 산	11,181	53,422,993	34,005,278	83,276,593

부 채	668,500	29,140,029	11,934,581	23,799,856

자 본	(657,319)	24,282,964	22,070,697	59,476,737

매출액	-	178,292,094	35,658,318	222,853,972

당기순손익	(2,868)	(745,296)	3,227,639	(5,209,410)

총포괄손익	(2,868)	(1,585,762)	2,628,385	(6,895,030)

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	588,686	(74,862)	-	513,824	588,686	(74,862)	-	513,824

건 물	606,020	(5,544)	(62,178)	538,298	606,020	(5,544)	(58,839)	541,637

합 계	1,194,706	(80,406)	(62,178)	1,052,122	1,194,706	(80,406)	(58,839)	1,055,461

투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	513,824	-	-	513,824

건물	541,637	(3,339)	-	538,298

합 계	1,055,461	(3,339)	-	1,052,122

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	513,824	-	-	513,824

건물	554,991	(3,339)	-	551,652

합 계	1,068,815	(3,339)	-	1,065,476

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	10,800	13,500

운영비용	3,338	3,338

순운영손익	7,462	10,162

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	3,317	3,317

판매비와관리비	21	21

합 계	3,338	3,338

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	875,000	-	-	875,000	875,000	-	-	875,000

건 물	1,266,462	(131,337)	-	1,135,125	1,266,462	(124,301)	-	-	1,142,161

기계장치	3,249,756	(2,843,705)	(149,023)	(96,427)	160,601	3,249,756	(2,810,720)	(149,023)	(99,572)	190,441

공구와기구	691,150	(574,940)	-	116,210	629,950	(552,773)	-	-	77,177

비품	239,038	(211,076)	(1,500)	26,462	234,958	(207,138)	(1,500)	-	26,320

시설장치	671,370	(468,207)	-	203,163	671,370	(449,755)	-	-	221,615

사용권자산	974,974	(503,059)	-	471,915	929,681	(440,522)	-	-	489,159

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,967,750	(4,732,324)	(150,523)	(96,427)	2,988,476	7,857,177	(4,585,209)	(150,523)	(99,572)	3,021,873

유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	상각	건설중인자산 대체	기말장부금액

토 지	875,000	-	-	-	-	875,000

건 물	1,142,161	-	-	(7,036)	-	1,135,125

기계장치	290,013	-	-	(32,984)	-	257,029

정부보조금	(99,572)	-	-	3,144	(96,428)

공구와기구	77,177	61,200	-	(22,167)	-	116,210

비품	26,320	4,080	-	(3,938)	-	26,462

시설장치	221,615	-	-	(18,452)	-	203,163

사용권자산	489,159	65,631	(16,384)	(66,491)	-	471,915

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	3,021,873	130,911	(16,384)	(147,924)	-	2,988,476

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처분	상각	건설중인자산 대체	기말장부금액

토 지	875,000	-	-	-	-	875,000

건 물	1,170,305	-	-	(7,036)	-	1,163,269

기계장치	291,837	-	-	(35,435)	-	256,402

공구와기구	69,966	42,800	-	(27,646)	-	85,120

비품	46,787	-	(736)	(7,352)	-	38,699

시설장치	279,943	-	-	(18,030)	-	261,913

사용권자산	451,073	38,424	-	(43,339)	-	446,158

건설중인자산	7,235	-	-	-	-	7,235

합 계	3,192,146	81,224	(736)	(138,838)	-	3,133,796

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	386,482	-	-	(34,100)	352,382

차량운반구	61,765	65,631	(16,384)	(14,857)	96,155

기계장치	40,912	-	-	(17,534)	23,378

합 계	489,159	65,631	(16,384)	(66,491)	471,915

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	430,319	-	-	(28,065)	402,254

차량운반구	20,754	38,424	-	(15,274)	43,904

합 계	451,073	38,424	-	(43,339)	446,158

(4) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	34,869	17,525

경상연구개발비	2,904	2,242

판매비와관리비	110,159	119,071

합 계	147,924	138,838

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	441,057	-	-	441,057	441,057	-	-	441,057

산업재산권	147,970	(137,804)	-	10,166	147,970	(136,154)	-	11,816

소프트웨어	979,869	(963,314)	-	16,555	975,369	(960,189)	-	15,180

라이센스	2,000	(1,222)	(778)	-	2,000	(1,222)	(778)	-

기타무형자산	1,770,554	(1,353,439)	(417,115)	-	1,770,555	(1,353,440)	(417,115)	-

합 계	3,341,450	(2,455,779)	(417,893)	467,778	3,336,951	(2,451,005)	(417,893)	468,053

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

회원권	441,057	-	-	441,057

산업재산권	11,816	-	(1,649)	10,167

소프트웨어	15,180	4,500	(3,125)	16,555

합 계	468,053	4,500	(4,774)	467,779

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

회원권	441,057	-	-	441,057

산업재산권	15,509	-	(1,665)	13,844

소프트웨어	32,217	-	(4,965)	27,252

기타무형자산	-	-	-	-

합 계	488,783	-	(6,630)	482,153

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 391,316천원 및 256,095천원입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	4,774	6,630

15. 리스(1) 리스이용자

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	352,382	386,483

기계장치	23,378	40,911

차량운반구	96,155	61,765

합 계	471,915	489,159

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	34,101	28,064

기계장치	17,534	-

차량운반구	14,857	15,273

합 계	66,492	43,337

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	211,861	213,784

비유동	289,057	304,519

합 계	500,918	518,303

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	226,036	211,861	228,723	213,784

1년 초과 5년 이내	297,503	289,057	314,857	304,519

합 계	523,539	500,918	543,580	518,303

⑤ 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 73,737천원과 71,901천원입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	66,385	42,332

리스부채에 대한 이자비용	5,047	7,338

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	1,560	20,545

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	747	1,686

합 계	73,739	71,901

16. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	16,681,859	-	14,154,959	-

미지급금	535,916	76,286	367,484	76,286

합 계	17,217,775	76,286	14,522,443	76,286

17. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	7,500	-	21,426	-

임대보증금	-	45,000	-	45,000

합 계	7,500	45,000	21,426	45,000

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	54,491	176,520

미지급비용	265,883	575,557

부가세예수금	557,429	385,038

합 계	877,803	1,137,115

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

운영자금대출	(주)기업은행	3.63	2026-08-28	800,000	800,000

시설자금대출	(주)기업은행	3.75	2026-08-28	2,000,000	2,000,000

합 계	2,800,000	2,800,000

(2) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	2,800,000

합 계	2,800,000

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 자산(토지, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 35 참조).

20. 전환사채

(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	8,000,000,000원

발행일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시 상환함.

전환권의 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	3,478,260주

전환가격	2,300원

전환가격 조정에 관한 사항	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함.1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당,준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	8,146,182	8,015,684

합 계	8,146,182	8,015,684

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	8,000,000	8,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	8,146,182	8,015,684

전환사채의 자본요소(*2)	1,629,218	1,629,218

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전분기 중 유효이자율로 상각하여 각각 130,498천원 및 168,059천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

21. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 금품상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채	56,909	-	68,774	-

장기근속부채	-	9,389	-	6,892

22. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,821,349	1,468,358

사외적립자산의 공정가치	(1,713,952)	(1,492,406)

확정급여부채(자산)	107,397	(24,048)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기

기초금액	1,468,358	942,719

당기근무원가	86,663	63,336

이자원가	14,731	9,116

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	41,876	204,312

퇴직급여지급액	(31,704)	(112,985)

관계사 전출입에 의한 증감	241,425	269,498

기말금액	1,821,349	1,375,996

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,492,406	1,062,557

이자수익	16,708	11,494

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(4,882)	(2,186)

퇴직급여지급액	(31,704)	(159,039)

관계사 전출입에 의한 증감	241,424	286,771

기말금액	1,713,952	1,199,597

23. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당 액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582,000	45,319,582,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	142,304,836	142,304,836

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	915,895	915,895

전환권대가	1,450,004	1,450,004

기타자본잉여금	15,258,061	15,258,061

합 계	159,824,927	159,824,927

(3) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(4) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,450,004	2,018,398

기말금액	1,450,004	2,018,398

전환권대가는 전기 이전에 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며,법인세 후 금액입니다(주석20 참조).

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	15,258,061	14,140,569

기말금액	15,258,061	14,140,569

24. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익누계액	(2,723,098)	(2,723,098)

재평가잉여금	1,077,230	1,077,230

합 계	(1,645,868)	(1,645,868)

25. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	143,586	185,200

미처리결손금	(146,878,847)	(148,619,574)

합 계	(146,735,261)	(148,434,374)

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(146,735,261)	(148,434,374)

(3) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(148,434,374)	(149,958,718)

당분기순이익	1,740,727	(183,667)

확정급여제도의 재측정요소	(41,614)	(186,055)

기말금액	(146,735,261)	(150,328,440)

26. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	700,000	140,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 1,290,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 270,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	840,000	2,459	1,370,000	2,460

기중 상실(*1)	-	-	(530,000)	2,462

기말 행사가능 수량	840,000	2,459	840,000	2,459

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.26년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.9	2.67

예상주가변동성(*2)	53.2	40.37

기대배당수익률	-	-

(*1) 전기이전 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기이전 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 주식매수선택권 가득기간 종료로 인하여 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

27. 매출(1) 수익 원천

당사의 주요 수익은 광학 렌즈 제작 판매수익이며, 당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,623,897	11,642,962

기타	10,800	9,101

합 계	13,634,697	11,652,063

(2) 수익의 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	11,034,455	17,371	11,051,826

베트남	2,582,872	-	2,582,872

중국	-	-	-

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	13,617,327	-	13,617,327

기타	-	17,371	17,371

수익인식 시기

한 시점에 이행	13,617,327	-	13,617,327

기간에 걸쳐 이행	-	17,371	17,371

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈	기타

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	8,153,042	20,055	8,173,097

베트남	3,393,273	-	3,393,273

중국	85,692	-	85,692

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	11,632,007	-	11,632,007

기타	-	20,055	20,055

수익인식 시기

한 시점에 이행	11,632,007	-	11,632,007

기간에 걸쳐 이행	-	20,055	20,055

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	15,034,728	11,963,838

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	950,790	879,533

대손충당금	(300,629)	(300,629)

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원 등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	563,827	492,861

퇴직급여	69,041	44,265

복리후생비	91,093	83,116

감가상각비	110,174	119,092

무형자산상각비	4,774	6,630

지급수수료	186,015	213,193

여비교통비	23,595	14,249

통신비	2,015	2,515

세금과공과	8,038	6,251

보험료	1,826	1,986

접대비	5,400	5,177

경상연구개발비	391,316	256,095

차량유지비	4,822	3,924

운반비	3,432	4,870

수출제비용	39,965	31,615

소모품비	2,186	2,602

수선비	51,200	4,145

지급임차료	14,564	15,682

교육비	-	180

도서인쇄비	70	60

수입부대비	5,479	4,030

합 계	1,578,832	1,312,538

29. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 사용액	1,854,266	1,313,618

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(163,580)	(170,925)

상품의 매입액	119,597	-

종업원급여	840,352	715,900

감가상각비와 기타상각비용	159,183	148,807

외주가공비	8,303,952	9,387,510

기타비용	683,060	547,622

합 계(*)	11,796,830	11,942,532

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	356,952	229,373

외화환산이익	331,291	77,053

유형자산처분이익	248	-

기타의대손충당금환입	-	50,000

잡이익	10	215,752

소 계	688,501	572,178

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	599,909	147,093

외화환산손실	520,208	122,023

잡손실	-	36

소 계	1,120,117	269,152

31. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	37,682	60,323

외환차익	8,276	-

외환환산이익	440,838	15,945

기타금융수익	13,926	25,468

소 계	500,722	101,736

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	161,103	227,850

외환차손	-	32,652

기타금융비용	-	17,016

소 계	161,103	277,518

32. 법인세비용

당사의 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.

한편, 당사는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

33. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	1,740,727,260	(183,667,280)

가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271

기본주당이익(손실)	38	(4)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	91	45,319,582

자기주식	(11,311)	91	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	91	45,319,582

자기주식	(11,311)	91	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당이익(손실)은 잠재적보통주인 전환사채(주석20 참조)와 주식선택권(주석26 참조)의 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

최상위지배기업	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아CoAsia CM VINA JSC	(주)오앤엔터테인먼트COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(주)코아시아씨엠코리아CoAsia CM VINA JSC

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*1)(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	-	-	7,302

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.(*3)	1,854,266	10,029,434	-	-	-	-

(주)코아시아씨엠코리아	1,598,046	-	-	-	-	-

CoAsia CM VINA JSC	-	-	-	-	-	-

합 계	3,452,312	10,029,434	-	-	-	7,302

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 3,522천원이 포함되어 있습니다.

(*2) 기타비용에 포함되지 않았으나, 전환사채와 관련하여 당기에 인식한 이자비용은 130,498천원입니다.

(*2) COASIA OPTICS VINA Co., Ltd.에 대한 매출, 매입 금액은 총액 기준이며, 재무제표에 반영된 금액은 매출 327,269천원, 매입 8,175,168천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	736	-	16,441

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	217,768	36,520,333	-	-	69,665	-

(주)코아시아씨엠코리아	286,339	-	-	-	-	2,863

CoAsia CM VINA JSC	1,849,935	-	-	-	-	-

합 계	2,354,042	36,520,333	-	736	69,665	19,304

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 6,124천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금(*1)	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	128,000	-	-	8,000,000	380,232

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	267,539	639,841	-	15,323,132	-	-

(주)코아시아씨엠코리아	1,005,243	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC	-	-	-	-	-	-

합 계	1,272,782	767,841	668,500	15,323,132	8,000,000	425,232

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 378,846천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금(*1)	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	128,000	-	-	8,000,000	417,751

종속기업	(주)오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	146,001	574,402	-	13,101,728	-	-

(주)코아시아씨엠코리아	1,181,466	-	-	-	-	45,199

CoAsia CM VINA JSC	-	-	-	-	-	-

합 계	1,327,467	702,402	668,500	13,101,728	8,000,000	462,950

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 413,725천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	㈜코아시아	리스부채(*1)	-	34,878

(*1) 당사는 당기 중 ㈜코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당기 리스부채의 상환금액은 34,878천원, 이자비용 3,522천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	㈜코아시아	리스부채(*1)	-	26,876

(*1) 당사는 전기 중 ㈜코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당기 리스부채의 상환금액은 26,876천원, 이자비용 6,124천원입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

제공한 회사명	제공받는 회사명	지급보증금액	관련 차입금

(주)코아시아씨엠	COASIA CM VINA JSC	USD 7,900,000	USD 3,000,000

(주)코아시아	(주)코아시아씨엠	KRW 1,612,000,000	KRW 2,000,000,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	346,028	226,418

퇴직급여	351,403	160,373

주식보상비용	-	-

합 계	697,431	386,791

35. 담보 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	사유	담보권자

부동산(토지 및 건물)	2,858,546	3,360,000	2,800,000	차입금	㈜기업은행

36. 주요 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

(주)기업은행	운영자금대출	800,000	800,000

(주)기업은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

한국투자증권(주)	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	3,800,000	2,800,000

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

(주)기업은행	운영자금대출	800,000	800,000

(주)기업은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

한국투자증권(주)	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	3,800,000	2,800,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

37. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

38. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전분기 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전분기

기 초	270,627	184,286

손 익(당분기손익)	-	-

손 익(기타포괄손익)	-	-

기 말	270,627	184,286

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	60,039	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	18.64%~32.41%

할인율	17.00%

(주)에프원미디어	210,588	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	1.54%~6.60%

할인율	13.78%

39. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	1,740,727	(183,667)

2. 조정항목	178,571	399,641

외화환산손실	520,208	122,023

감가상각비	151,264	142,177

무형자산상각비	4,774	6,630

퇴직급여	84,686	60,959

법인세비용	5,143	20,443

재고자산평가손실(환입)	75,377	31,331

이자비용	161,103	227,850

기타금융비용	-	17,017

외화환산이익	(772,128)	(92,998)

기타금융수익	(13,926)	(25,468)

유형자산처분이익	(248)	-

기타의대손충당금환입	-	(50,000)

이자수익	(37,682)	(60,323)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(823,312)	(92,537)

매출채권의 감소(증가)	(2,784,030)	(3,799,557)

미수금의 감소(증가)	(26,826)	(360,818)

선급금의 감소(증가)	92,322	(325,692)

재고자산의 감소(증가)	17,131	(298,619)

선급비용의 감소(증가)	20,989	2,713

장기선급금의 감소(증가)	-	50,000

매입채무의 증가(감소)	2,006,834	4,150,174

미지급금의 증가(감소)	107,089	165,141

예수금의 증가(감소)	(122,029)	5,637

미지급비용의 증가(감소)	(309,679)	1,405

장기미지급금의 증가(감소)	-	429

부가세대급금의 증가(감소)	-	57,030

부가세예수금의 증가(감소)	172,390	230,170

사외적립자산의 감소(증가)	(209,720)	(127,733)

퇴직급여채무의 증가(감소)	209,720	156,513

장기근속충당부채의 증가(감소)	2,497	670

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	1,095,986	123,437

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금 증감	61,200	42,800

사용권자산의 처분 비현금거래	16,633	38,424

사용권자산의 취득 비현금거래	65,631	-

건설중인자산의 무형자산 대체	(5,773)	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	2,800,000	-	-	-	-	2,800,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-

전환사채(유동)	8,015,684	-	-	-	130,498	8,146,182

임대보증금	45,000	-	-	-	-	45,000

리스부채	518,303	-	(66,385)	-	48,999	500,917

합 계	11,378,987	-	(66,385)	-	179,497	11,492,099

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	2,380,000	-	(380,000)	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

전환사채(유동)	10,322,849	-	-	-	168,059	10,490,908

임대보증금	45,000	-	-	-	-	45,000

리스부채	477,899	38,424	(42,332)	-	-	473,991

합 계	15,225,748	38,424	(422,332)	-	168,059	15,009,899