코아시아씨엠 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 1분기 : 2025년 03월 31일 현재
제 11 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사코아시아씨엠

1. 회사의 개요

주식회사 코아시아씨엠(이하, "당사")는 2014년 5월 7일을 분할기일로 주식회사 차바이오텍(분할 전 주식회사 차바이오앤디오스텍)에서 인적분할되어 카메라 렌즈 모듈 개발 및 제조ㆍ판매 등을 목적으로 설립되었으며, 2014년 6월 2일 코스닥시장(KOSDAQ)에 주권을 재상장하였습니다. 전기 중 당사의 본사는 경기도 용인시 처인구에서 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27으로 주소지를 이전하였습니다.

당사는 2019년 4월 1일을 합병기준일로 하여 구, (주)디오스텍을 흡수합병하고, 회사명을 주식회사 텔루스에서 주식회사 디오스텍으로 변경하였으며, 2021년 2월 15일 회사명을 주식회사 디오스텍에서 주식회사 코아시아옵틱스로 변경하였고, 2023년 3월 28일 회사명을 주식회사 코아시아옵틱스에서 주식회사 코아시아씨엠으로 변경하였습니다.

또한, 당사는 2021년 7월 21일을 합병기준일로 하여 주식 100%를 소유하고 있던 나노몰텍(주)를 소규모합병하여 금형제조업을 영위하게 되었고, 금형제조를 위한 공장은 경기도 평택시 청북읍에 소재하고 있습니다.

수차의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 45,319,582천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

코아시아케이프제일호신기술사업투자조합	13,362,354	29.48

(주)코아시아	5,436,675	12.00

기타주주	26,520,553	58.52

합계	45,319,582	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 토지
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

3. 유의적인 회계정책

이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2024년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거

당사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 사업

광학 렌즈 사업 부문	광학렌즈 개발, 제조 및 판매업

엔터테인먼트사업 부문	매니지먼트 및 엔터테인먼트

기타서비스 신사업 부문	부동산사업 등

(2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

광학 렌즈 사업	엔터테인먼트 사업 외	합 계	광학 렌즈 사업	엔터테인먼트 사업 외	합 계

매출액	11,632,008	20,055	11,652,063	10,234,587	20,920	10,255,507

영업손익	(304,948)	14,478	(290,470)	(1,606,819)	14,527	(1,592,292)

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재액	400	-

보통예금	2,295,189	2,631,959

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 유동성 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,893,600	-	10,033,214	-

대손충당금	(7,217,769)	-	(7,217,769)	-

미수금	1,708,129	682,744	971,802	1,002,991

대손충당금	(300,629)	-	(300,629)	-

합 계	8,083,331	682,744	3,486,618	1,002,991

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	59,637	(59,637)	-

재공품	171,813	(98,404)	73,409

원재료	1,282,054	(201,403)	1,080,651

합 계	1,513,504	(359,444)	1,154,060

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	49,966	(34,114)	15,852

재공품	161,998	(139,359)	22,639

원재료	1,002,921	(154,640)	848,281

합 계	1,214,885	(328,113)	886,772

(2) 당분기와 전분기 중 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	328,113	351,129

증 감	31,331	41,177

기말금액	359,444	392,306

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 각각 1,142,694천원 및 3,509,783천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실(환입)은 각각 31,331천원 및 41,177천원이며 매출원가에 반영되었습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	184,286	-	184,286

보증금	5,000	151,611	10,000	151,611

미수수익	37,181	-	16,281	-

합 계	42,181	335,897	26,281	335,897

(2) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	지분율	당분기말	전기말

비상장 지분증권	(주)엔이아이디	19.38%	49,517	49,517

(주)에프원미디어	18.14%	134,769	134,769

합 계	184,286	184,286

10. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	325,692	-

선급비용	18,272	20,985

부가세대급금	-	57,029

합 계	343,964	78,014

(2) 당분기와 전분기 중 기타자산 관련 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	당기말

선급금	495,455	-	495,455

장기선급금	2,500,000	(50,000)	2,500,000

합 계	2,995,455	(50,000)	2,995,455

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	대손상각비(환입)	전기말

선급금	495,455	-	495,455

장기선급금	2,500,000	-	2,500,000

합 계	2,995,455	-	2,995,455

11. 종속기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100	26,129,120	26,129,120

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100	56,528,197	20,302,215

CoAsia CM VINA JSC(*1)	45.69	19,016,650	19,016,650

합 계	106,773,967	65,447,985

(*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 44.37%를 추가로 보유하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오앤엔터테인먼트	한국	100	5,100,000	-

(주)코아시아씨엠코리아	100	26,129,120	26,129,120

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	베트남	100	56,528,197	20,302,215

CoAsia CM VINA JSC(*1)	45.69	19,016,650	19,016,650

합 계	106,773,967	65,447,985

(*1) (주)코아시아씨엠코리아를 통해 지분 44.37%를 추가로 보유하고 있습니다.

전기 중 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.는 손상 평가에 따라 28,497,208천원을 손상차손으로 기타영업외비용에 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2025년 3월 31일	2025년 3월 31일	2025년 3월 31일	2025년 3월 31일

자 산	14,245	54,088,470	37,462,626	99,112,757

부 채	671,157	28,641,943	17,012,415	33,554,622

자 본	(656,912)	25,446,527	20,450,211	65,558,135

매출액	-	42,092,491	10,554,144	68,160,505

당기순손익	(2,461)	(220,643)	1,051,998	(644,045)

총포괄손익	(2,461)	(422,198)	1,007,900	(813,631)

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	(주)오앤엔터테인먼트	(주)코아시아씨엠코리아	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	CoAsia CM VINA JSC

사용재무제표일	2024년 12월 31일	2024년 12월 31일	2024년 12월 31일	2024년 12월 31일

자 산	14,049	54,686,019	35,669,597	102,640,400

부 채	668,500	28,817,293	16,227,286	36,268,634

자 본	(654,451)	25,868,726	19,442,311	66,371,766

매출액	-	201,992,059	38,925,578	243,341,337

당기순손익	7,628	1,860,730	(2,805,514)	(3,517,070)

총포괄손익	7,628	4,689,125	196,704	4,984,756

(*) 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	상각누계액	장부금액

토 지	588,686	(74,862)	-	513,824	588,686	(74,862)	-	513,824

건 물	606,020	(5,544)	(48,824)	551,652	606,020	(5,544)	(45,485)	554,991

합 계	1,194,706	(80,406)	(48,824)	1,065,476	1,194,706	(80,406)	(45,485)	1,068,815

투자부동산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	513,824	-	-	513,824

건물	554,991	(3,339)	-	551,652

합 계	1,068,815	(3,339)	-	1,065,476

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	상각	대체	기말장부금액

토지	513,824	-	-	513,824

건물	568,344	(3,338)	-	565,006

합 계	1,082,168	(3,338)	-	1,078,830

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	13,500	13,500

운영비용	3,338	3,338

순운영손익	10,162	10,162

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	3,317	3,317

판매비와관리비	21	21

합 계	3,338	3,338

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	감가상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액

토 지	875,000	-	-	875,000	875,000	-	-	875,000

건 물	1,266,462	(103,193)	-	1,163,269	1,266,462	(96,157)	-	1,170,305

기계장치	3,119,756	(2,714,331)	(149,023)	256,402	3,119,756	(2,678,896)	(149,023)	291,837

공구와기구	569,050	(483,930)	-	85,120	526,250	(456,284)	-	69,966

비품	230,045	(189,847)	(1,499)	38,699	231,680	(183,394)	(1,499)	46,787

시설장치	656,670	(394,757)	-	261,913	656,670	(376,727)	-	279,943

사용권자산	839,422	(393,264)	-	446,158	800,998	(349,926)	-	451,072

건설중인자산	7,235	-	-	7,235	7,235	-	-	7,235

합 계	7,563,640	(4,279,322)	(150,522)	3,133,796	7,484,051	(4,141,384)	(150,522)	3,192,145

유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	건설중인자산 대체	기말장부금액

토 지	875,000	-	-	-	-	875,000

건 물	1,170,305	-	-	(7,036)	-	1,163,269

기계장치	291,837	-	-	(35,435)	-	256,402

공구와기구	69,966	42,800	-	(27,646)	-	85,120

비품	46,787	-	(736)	(7,352)	-	38,699

시설장치	279,943	-	-	(18,030)	-	261,913

사용권자산	451,073	38,424	-	(43,339)	-	446,158

건설중인자산	7,235	-	-	-	-	7,235

합 계	3,192,146	81,224	(736)	(138,838)	-	3,133,796

② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분	상각	건설중인자산 대체	기말장부금액

토 지	875,000	-	-	-	-	875,000

건 물	1,198,448	-	-	(7,036)	-	1,191,412

기계장치	444,339	-	-	(39,023)	-	405,316

공구와기구	126,058	57,650	-	(33,753)	-	149,955

비품	83,045	-	-	(10,560)	-	72,485

시설장치	352,063	-	-	(18,030)	-	334,033

사용권자산	613,285	-	-	(41,094)	-	572,191

건설중인자산	17,137	20,000	-	-	-	37,137

합 계	3,709,375	77,650	-	(149,496)	-	3,637,529

(3) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	430,319	-	-	(28,065)	402,254

차량운반구	20,754	38,424	-	(15,274)	43,904

합 계	451,073	38,424	-	(43,339)	446,158

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각비	기 말

건 물	542,575	-	-	(28,064)	514,511

차량운반구	70,710	-	-	(13,030)	57,680

합 계	613,285	-	-	(41,094)	572,191

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	17,525	18,207

경상연구개발비	2,242	2,838

판매비와관리비	119,071	128,451

합 계	138,838	149,496

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액	취득원가	상각 누계액	손상차손 누계액	장부금액

회원권	441,057	-	-	441,057	441,057	-	-	441,057

산업재산권	145,029	(131,185)	-	13,844	145,029	(129,520)	-	15,509

소프트웨어	975,369	(948,117)	-	27,252	975,369	(943,152)	-	32,217

라이센스	2,000	(1,222)	(778)	-	2,000	(1,222)	(778)	-

기타무형자산	1,770,555	(1,353,440)	(417,115)	-	1,770,555	(1,353,440)	(417,115)	-

합 계	3,334,010	(2,433,964)	(417,893)	482,153	3,334,010	(2,427,334)	(417,893)	488,783

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	441,057	-	-	-	441,057

산업재산권	15,509	-	(1,665)	-	13,844

소프트웨어	32,217	-	(4,965)	-	27,252

기타무형자산	-	-	-	-	-

합 계	488,783	-	(6,630)	-	482,153

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	기 말

회원권	696,057	-	-	-	696,057

산업재산권	23,171	-	(1,967)	-	21,204

소프트웨어	15,055	-	(2,682)	-	12,373

기타무형자산	-	-	-	-	-

합 계	734,283	-	(4,649)	-	729,634

(3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 경상연구개발비는 각각 256,095천원 및 372,639천원입니다.

(4) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	6,630	4,648

15. 리스(1) 리스이용자

① 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

건 물	402,254	430,319

차량운반구	43,904	20,754

합 계	446,158	451,073

② 당분기와 전분기 중 사용권자산과 관련한 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건 물	28,064	28,064

차량운반구	15,273	13,030

합 계	43,337	41,094

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	165,819	147,979

비유동	308,173	329,920

합 계	473,992	477,899

④ 당분기말과 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	171,131	165,819	152,708	147,979

1년 초과 5년 이내	349,616	308,173	377,290	329,920

합 계	520,747	473,992	529,998	477,899

⑤ 당기 중 리스의 총 현금유출은 71,901천원 (전분기: 72,077천원) 입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	42,332	38,608

리스부채에 대한 이자비용	7,338	9,043

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	20,545	23,010

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	1,686	1,416

합 계	71,901	72,077

16. 보험가입자산

당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자 산	장부금액	부보금액	보험회사

재산종합보험	건물	1,711,745	1,821,080	메리츠화재해상보험

기계장치	10,324

비품	38,699

17. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	13,428,287	-	9,156,177	-

미지급금	722,992	39,470	514,964	39,041

합 계	14,151,279	39,470	9,671,141	39,041

18. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융보증부채	7,860	-	16,311	-

임대보증금	-	45,000	-	45,000

합 계	7,860	45,000	16,311	45,000

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	유 동

예수금	42,342	36,705

미지급비용	277,931	276,527

부가세예수금	230,170	-

합 계	550,443	313,232

20. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

무역금융	하나은행	5.97	2025.04.22	1,000,000	1,000,000

운영자금대출	하나은행	6.80	2025.07.11	-	380,000

운영자금대출	하나은행	4.60	2025.10.15	1,000,000	1,000,000

합 계	2,000,000	2,380,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금대출	하나은행	5.51	2025.08.10	2,000,000	2,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

시설자금대출	하나은행	5.51	2025.08.10	2,000,000	2,000,000

소 계	2,000,000	2,000,000

차감 : 유동성장기차입금 대체	(2,000,000)	(2,000,000)

차감 계	-	-

(4) 당분기말 현재 장단기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	4,000,000

합 계	4,000,000

(5) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 자산(토지, 건물)을 담보제공하고 있습니다(주석 36 참조).

21. 전환사채

(1) 당분기말 현재 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	11,000,000,000원

발행일	2022년 06월 30일

만기일	2027년 06월 30일

상환방법	사채 중 주식으로 전환하지 않은 사채에 대해 사채권면총액의 110.489%를 일시상환함.

전환권의 행사기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날(2023년 6월 30일)부터 만기일(2027년 6월 30일)까지로 함.

액면이자율/보장수익률	0% / 사채의 만기일까지 연 2%

행사시 발행할 주식	4,782,608주

전환가격	2,300원

전환가격 조정에 관한 사함	다음의 각 사유에 해당되는 경우 전환가격을 조정함. 1. 전환사채를 소유한 자가 전환권 행사청구를 하기 이전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	투자자는 사채발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할수 있음.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동

㈜코아시아씨엠 제10회 전환사채	2022년 06월 30일	2027년 06월 30일	0.00%	10,490,908	10,322,849

합 계	10,490,908	10,322,849

(3) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 부채요소 및 자본요소 및 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행가액	11,000,000	11,000,000

전환사채의 부채요소(*1)	10,490,908	10,322,849

전환사채의 자본요소(*2)	2,240,175	2,240,175

(*1) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 및 전분기 중 유효이자율로 상각하여 각각 168,059천원 및 319,423천원의 이자비용을 인식하였습니다.

(*2) 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장단기종업원급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

기타장단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 금품상당액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

연차부채(유동)	74,472	-	74,186	-

종업원급여충당부채	-	9,599	-	8,929

23. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,375,996	942,719

사외적립자산의 공정가치	(1,199,597)	(1,062,557)

재무상태표에 인식된 금액	176,399	(119,838)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기

기초금액	942,719	878,515

당기근무원가	63,336	66,247

이자원가	9,116	9,632

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	204,312	8,033

퇴직급여지급액	(112,985)	-

관계사 전출입에 의한 증감	269,498

기말금액	1,375,996	962,427

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,062,557	830,796

이자수익	11,494	10,493

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(2,186)	(2,397)

퇴직급여지급액	(159,039)

관계사 전출입에 의한 증감	286,771	-

기말금액	1,199,597	838,892

24. 자본금과 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당 액면금액	1,000	1,000

발행주식수	45,319,582	45,319,582

보통주자본금	45,319,582	45,319,582

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	142,304,836	142,304,836

자기주식	(103,869)	(103,869)

주식선택권	1,482,915	1,482,915

전환권대가	2,018,398	2,018,398

기타자본잉여금	14,140,569	14,140,569

합 계	159,842,849	159,842,849

(4) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초금액	11,311	103,869	11,311	103,869

기말금액	11,311	103,869	11,311	103,869

(5) 당분기와 전분기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,018,398	5,032,346

기말금액	2,018,398	5,032,346

전환권대가는 전기 중 발행된 전환사채 중 자본요소(전환권)를 나타내고 있으며, 법인세 후 금액입니다(주석 21 참조).

(6) 당분기와 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	14,140,569	10,960,635

기말금액	14,140,569	10,960,635

25. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익누계액	(2,809,439)	(2,809,439)

재평가잉여금	1,079,280	1,079,280

합 계	(1,730,159)	(1,730,159)

26. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여제도 재측정요소	215,716	401,771

미처리결손금	(150,544,156)	(150,360,489)

합 계	(150,328,440)	(149,958,718)

(2) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(150,328,440)	(149,958,718)

(3) 당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(149,958,718)	(113,654,290)

당분기순이익	(183,667)	(1,399,878)

확정급여제도의 재측정요소	(186,055)	(9,398)

기말금액	(150,328,440)	(115,063,566)

27. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식결제형 주식기준보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

약정유형	주식선택권

기타임직원(*2)	기타임직원(*3)

부여일	2021.05.21	2022.02.10

부여수량	1,030,000	340,000

행사개시일	2023.05.21	2024.02.11

행사만기일	2028.05.20	2029.02.10

행사가격(*1)	2,457	2,470

가득조건	용역제공조건 : 2년	용역제공조건 : 2년

(*1) 당분기말 현재 조정된 행사가격 입니다.

(*2) 부여수량은 1,990,000주이며, 이 중 960,000주가 상실되었습니다.

(*3) 부여수량은 410,000주이며, 이 중 70,000주가 상실되었습니다.

(2) 주식선택권 제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 미행사분	1,370,000	2,460	1,520,000	2,460

기중 상실(*1)	-	-	(150,000)	2,457

기말 행사가능 수량	1,370,000	2,460	1,370,000	2,460

(*1) 기중상실에 행사기간 만기도래, 퇴사로 인한 소멸, 부여 취소분이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 3.32년입니다.

(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정과 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분	부여일	부여일

2021.05.21	2022.02.10

부여일 공정가치	1,064	979

부여일 주식가격	2,085(*1)	2,265

무위험이자율	1.9	2.67

예상주가변동성(*2)	53.2	40.37

기대배당수익율	-	-

(*1) 전기이전 부여한 주식선택권의 주식가격은 주식이 매매거래가 정지됨에 따라 잉여 영업현금흐름할인법(DCF)에 따른 평가액을 적용하였습니다.

(*2) 전기이전 부여한 예상주가변동성은 평가대상 당사에 대한 부여일 기준 180일의 변동성을 이용하여 산출되었습니다.

(4) 주식매수선택권 가득기간 종료로 인하여 당분기 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 134백만원입니다. 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 매출(1) 수익 원천

당사의 주요 수익은 광학 렌즈 제작 판매수익이며, 당분기와 전분기 중 수익 원천 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,642,962	10,242,007

투자부동산 임대수익	9,101	13,500

합 계	11,652,063	10,255,507

(2) 수익의 구분

다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익는 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈 사업 부문	엔터테인먼트 사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	8,153,042	20,055	8,173,097

베트남	3,393,273	-	3,393,273

중국	85,692	-	85,692

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	11,632,007	-	11,632,007

엔터테인먼트	-	10,954	10,954

부동산임대수익	-	9,101	9,101

수익인식 시기

한 시점에 이행	11,632,007	-	11,632,007

기간에 걸쳐 이행	-	20,055	20,055

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	보고부문	합 계

광학 렌즈 사업 부문	엔터테인먼트 사업 부문 외

고객과의 계약에서 생기는 수익

한국	3,866,707	20,921	3,887,628

베트남	6,144,525	-	6,144,525

중국	223,355	-	223,355

주요 제품과 서비스 계열

광학 렌즈	10,234,587	-	10,234,587

엔터테인먼트	-	7,421	7,421

부동산임대수익	-	13,500	13,500

수익인식 시기

한 시점에 이행	10,234,587	-	10,234,587

기간에 걸쳐 이행	-	20,921	20,921

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	매출채권	13,893,599	10,033,213

대손충당금	(7,217,769)	(7,217,769)

미수금	2,390,874	1,974,793

대손충당금	(300,629)	(300,629)

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 / 용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

광학 렌즈 제품 및 상품	제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.	제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한때 수익을 인식합니다.

기타서비스	음원등의 제공에 따른 용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하며 청구서는 계약된 시점에 발행합니다.	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

투자부동산 임대	투자부동산의 임대의 청구서는 매달 발행하고 수익을인식합니다.	임대가 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	492,861	436,816

주식보상비용	-	79,095

퇴직급여	44,265	44,430

복리후생비	83,116	61,483

감가상각비	119,092	128,472

무형자산상각비	6,630	4,649

지급수수료	213,193	232,707

여비교통비	14,249	30,016

통신비	2,515	3,110

세금과공과	6,251	3,212

보험료	1,986	3,469

접대비	5,177	4,734

경상연구개발비	256,095	372,639

차량유지비	3,924	5,091

운반비	4,870	6,334

수출제비용	31,615	44,769

소모품비	2,602	1,052

수선비	4,145	23,850

지급임차료	15,682	16,031

교육비	180	-

도서인쇄비	60	60

수입부대비	4,030	5,794

합 계	1,312,538	1,507,813

30. 비용항목의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료의 사용액	1,313,618	3,590,230

제품, 상품, 반제품 및 재공품의 변동	(170,925)	(80,447)

종업원급여	715,900	791,633

감가상각비와 기타상각비용	148,807	157,483

외주가공비	9,387,510	6,712,856

기타비용	547,622	676,044

합 계(*)	11,942,532	11,847,799

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익:

외환차익	229,373	193,228

외화환산이익	77,053	248,884

기타의대손충당금환입	50,000	-

잡이익	215,752	124,740

소 계	572,178	566,852

Ⅱ. 기타비용:

외환차손	147,093	76,836

외화환산손실	122,023	25,481

잡손실	36	-

소 계	269,152	102,317

32. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	60,323	81,154

외환차익	-	18,361

외환환산이익	15,945	5,375

기타금융수익	25,468	6,980

소 계	101,736	111,870

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	227,850	375,540

외환차손	32,652	-

기타금융비용	17,016	7,419

소 계	277,518	382,959

33. 법인세비용

당사의 법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하고 있습니다.

한편, 당사는 당분기 및 전분기 이전의 누적된 결손금으로 인하여 납부하여야 할 법인세가 없으며, 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산에 대하여는 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

34. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(183,667,280)	(1,399,878,447)

가중평균유통보통주식수	45,308,271	45,308,271

기본주당손실	(4)	(31)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	90	45,319,582

자기주식	(11,311)	90	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

② 전분기

(단위: 주)

발행보통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

기초발행보통주식수	45,319,582	91	45,319,582

자기주식	(11,311)	91	(11,311)

기말발행보통주식수	45,308,271	45,308,271

(3) 희석주당순손익

당기 및 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

최상위지배기업(*1)	(주)코아시아	(주)코아시아

지배기업	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합	코아시아케이프 제일호 신기술사업투자조합

종속기업	㈜오앤엔터테인먼트 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd. (주)코아시아씨엠코리아 CoAsia CM VINA JSC	㈜오앤엔터테인먼트 COASIAOPTICS VINA Co., Ltd. (주)코아시아씨엠코리아 CoAsia CM VINA JSC

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	736	-	16,441

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	217,768	36,520,333	-	-	69,665	-

(주)코아시아씨엠코리아	286,339	-	-	-	-	2,863

CoAsia CM VINA JSC	1,849,935	-	-	-	-	-

합 계	2,354,042	36,520,333	-	736	69,665	19,304

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 6,124천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	유무형자산 매입	유무형자산 매각	기타수익	기타비용(*1)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	-	-	-	-	18,985

종속기업	COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	80,736	6,698,586	-	-	93,731	-

(주)코아시아씨엠코리아	283,465	-	-	-	-	2,722

CoAsia CM VINA JSC	2,929,491	-	-	-	-	-

합 계	3,293,692	6,698,586	-	-	93,731	21,707

(*1) 기타비용에는 리스계약에 따라 발생한 이자비용 7,555천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금(*1)	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	11,000,000	432,118

종속기업	㈜오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	24,503	1,706,861	-	12,394,273	-	-

(주)코아시아씨엠코리아	192,022	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC	552,164	-	-	-	-	-

합 계	768,689	1,816,861	668,500	12,394,273	11,000,000	477,118

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 428,521천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	대여금(*1)	매입채무	전환사채	기타채무(*2)

최상위지배기업	(주)코아시아	-	110,000	-	-	11,000,000	459,160

종속기업	㈜오앤엔터테인먼트(*1)	-	-	668,500	-	-	-

COASIAOPTICS VINA Co., Ltd.	16,844	1,671,652	-	8,214,176	-	111,206

(주)코아시아씨엠코리아	133,087	-	-	-	-	45,000

CoAsia CM VINA JSC	500,857	-	-	-	-	-

합 계	650,788	1,781,652	668,500	8,214,176	11,000,000	615,366

(*1) 대여금은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(*2) 리스계약에 따라 발생한 455,397천원의 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계에 대한 자금 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	㈜코아시아	리스부채(*1)	-	26,876

(*1) 당사는 전기 중 ㈜코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당기 리스부채의 상환금액은 26,876천원, 이자비용 6,124천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	증가	감소

최상위지배기업	㈜코아시아	리스부채(*1)	-	25,445

(*1) 당사는 전기 중 (주)코아시아와 체결한 사무실 리스계약에 대하여 당기 리스부채의 상환금액은 25,445천원, 이자비용 7,555천원입니다.

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

제공한 회사명	제공받는 회사명	지급보증금액	관련 차입금

㈜코아시아씨엠	COASIA CM VINA JSC	USD 5,500,000	USD 5,500,000

㈜코아시아씨엠	COASIA CM VINA JSC	USD 2,400,000	USD 2,000,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	226,418	126,685

퇴직급여	160,373	22,716

주식보상비용	-	79,095

합 계	386,791	228,496

36. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 채무 및 보증을 위하여 금융기관에 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	차입금액	사유	담보권자

부동산(토지 및 건물)	2,910,313	4,176,000	3,000,000	차입금	하나은행

37. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

하나은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

하나은행	운영자금대출	380,000	-

한국투자증권	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	4,380,000	3,000,000

② 전기말

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	약정금액	실행금액

하나은행	무역금융	1,000,000	1,000,000

하나은행	시설자금대출	2,000,000	2,000,000

하나은행	시설자금대출	380,000	380,000

한국투자증권	일반자금대출	1,000,000	-

합 계	4,380,000	3,380,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 또한, 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 없습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

38. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.

39. 금융상품(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기와 전분기 중 당사가 보유한 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융상품의 분류변경 사항은 발생하지아니하였습니다. 당분기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수 준	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전분기

기 초	184,286	282,317

손익(당분기손익)	-	(19,653)

손익(기타포괄손익)	-	(66,662)

기 말	184,286	196,002

② 당사는 공정가치로 측정되는 금융자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 가치평가기법과 적절한 투입변수를 사용하여 공정가치를 측정하였습니다.

③ 공정가치 측정시 현금흐름할인모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가기법을 사용하였으며 유의적 투입변수인 할인률 상승 시 공정가치는 감소하게 될 것입니다. 한편, 보고기간 말에 인접하여 취득한 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 보고기간 말의 공정가치를 측정하였으며 금액적 중요성이 낮은 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치를 보고기간말의 공정가치로 간주하였습니다.

(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 당분기말 현재 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(주)엔이아이디	49,517	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	-17.30%~30.54%

할인율	17.31%

(주)에프원미디어	134,769	3	현재가치기법	장기 수익성장률	0%

세전 영업이익율	1.07%~6.85

할인율	13.45%

40. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금의 산출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(183,667)	(1,399,878)

2. 조정항목	399,641	410,220

외화환산손실	122,023	25,480

감가상각비	142,177	152,835

무형자산상각비	6,630	4,649

퇴직급여	60,959	65,386

주식보상비용	-	79,095

법인세비용	20,443	1,033

재고자산평가손실(환입)	31,331	41,177

이자비용	227,850	375,540

기타금융비용	17,017	7,419

외화환산이익	(92,998)	(254,259)

기타금융수익	(25,468)	(6,980)

기타의대손충당금환입	(50,000)	-

이자수익	(60,323)	(81,155)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(92,537)	195,130

매출채권의 감소(증가)	(3,799,557)	(2,115,428)

미수금의 감소(증가)	(360,818)	738,815

선급금의 감소(증가)	(325,692)	(41,238)

재고자산의 감소(증가)	(298,619)	334,949

선급비용의 감소(증가)	2,713	60,940

장기선급금의 감소(증가)	50,000	-

매입채무의 증가(감소)	4,150,174	1,403,109

미지급금의 증가(감소)	165,141	(231,721)

예수금의 증가(감소)	5,637	(1,004)

미지급비용의 증가(감소)	1,405	24,281

장기미지급금의 증가(감소)	429	-

부가세대급금의 감소(증가)	57,030	21,441

부가세예수금의 증가(감소)	230,170	-

사외적립자산의 증가(감소)	(127,733)	-

퇴직급여채무의 증가(감소)	156,513	-

장기근속충당부채의 증감	670	986

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	123,437	(794,528)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산취득관련 미지급금 증감	42,800	42,650

사용권자산의 처분 비현금거래	38,424	-

주식선택권 인식관련 종속기업투자주식 대체	55,367

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	2,380,000	-	(380,000)	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

전환사채(유동)	10,322,849	-	-	-	168,059	10,490,908

임대보증금	45,000	-	-	-	-	45,000

리스부채	477,899	38,424	(42,332)	-	-	473,991

합 계	15,225,748	38,424	(422,332)	-	168,059	15,009,899

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	대체	기타	기말

단기차입금	1,480,000	1,440,000	(1,440,000)	-	-	1,480,000

유동성장기차입금	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

전환사채(유동)	22,326,156	-	-	-	319,423	22,645,579

임대보증금	45,000	-	-	-	-	45,000

리스부채	632,615	-	(38,608)	-	-	594,007

합 계	26,483,771	1,440,000	(1,478,608)	-	319,423	26,764,586