알테오젠 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 17 기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
주식회사 알테오젠과 그 종속기업

1.일반사항(1)개요

주식회사 알테오젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 알테오젠(이하 "지배기업")은 2008년 5월 13일에 설립되어 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발을 주요 목적으로 사업을 영위하고 있습니다.

본사는 대전광역시 유성구 유성대로 1628번길 62에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 12월 코스닥 시장에 상장하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 발행보통 주식수는 53,505,788주, 보통주 자본금은 26,752,894천원입니다.

한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주주식수(주)	지분율(%)	비고

박순재	10,206,000	19.07%	지배기업

정혜신	416,000	0.78%	특수관계인

박수민	262,500	0.49%	특수관계인

형인우	2,700,000	5.05%	-

Kissei Pharmaceutical Co., Ltd.	177,590	0.33%	외국법인

자기주식	23,708	0.04%	-

기타	39,719,990	74.23%	-

합계	53,505,788	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

연결실체의 주요 수익은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업 의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다.

따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연구용역매출	39,558,058,129	122,391,637,770	2,387,029,077	44,162,829,325

상품매출	3,986,841,881	10,623,326,761	2,502,968,719	7,861,786,161

제품매출	5,468,096,860	18,337,110,366	-	-

합 계	49,012,996,870	151,352,074,897	4,889,997,796	52,024,615,486

(2) 당분기 및 전분기 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구분	국 내	해 외	계

3개월	누적	3개월	누적

연구용역매출	-	-	39,558,058,129	122,391,637,770	122,391,637,770

상품매출	3,986,841,881	10,623,326,761	-	-	10,623,326,761

제품매출	-	-	5,468,096,860	18,337,110,366	18,337,110,366

합 계	3,986,841,881	10,623,326,761	45,026,154,989	140,728,748,136	151,352,074,897

(전분기) (단위: 원)

구분	국 내	해 외	계

3개월	누적	3개월	누적

연구용역매출	-	-	2,387,029,077	44,162,829,325	44,162,829,325

상품매출	2,502,968,719	7,861,786,161	-	-	7,861,786,161

합 계	2,502,968,719	7,861,786,161	2,387,029,077	44,162,829,325	52,024,615,486

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

주요거래처 A	58,823,773,374	42,048,561,116

주요거래처 B	65,764,949,434	-

5. 관계기업투자주식

(1) 연결실체의 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	지분율	업종

솔리더스 스타벤처 투자조합 2호	대한민국	12월	24.69%	금융투자업

(2) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	지분율	취득원가	당분기말	전기말

순자산가액	장부가액	순자산가액	장부가액

솔리더스 스타벤처 투자조합 2호	24.69%	1,000,000,000	938,319,097	938,319,097	-	-

(3) 연결실체의 당분기 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	기초	취득 등	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

솔리더스 스타벤처 투자조합 2호	-	-	(19,320,133)	-	957,639,230	938,319,097

(4) 연결실체의 당분기 관계기업의 요약 재무상태 및 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종목	솔리더스 스타벤처 투자조합 2호

당분기

자산총액	3,800,192,342

부채총액	1,531,233

자본총액	3,798,661,109

매출액	-

당기순이익	(79,777,774)

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	매출채권	42,967,213,443	17,234,756,047

(-)대손충당금	(18,010,243)	(10,960,040)

미수금	121,316,832	677,935,968

미수수익	5,460,997,610	1,961,830,045

임차보증금	595,828,992	315,915,346

기타보증금	24,795,000	41,938,324

소계	49,152,141,634	20,221,415,690

비유동자산	임차보증금	554,094,801	425,786,382

기타보증금	93,346,082	63,063,655

소계	647,440,883	488,850,037

합 계	49,799,582,517	20,710,265,727

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는 채권에 대해 대손충당금을 인식하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	10,960,040	10,800,135

손상차손(환입)	7,050,203	(1,180,111)

제각채권	-	-

기말	18,010,243	9,620,024

7. 재고자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	4,143,901,867	526,332,400

재공품	1,433,191,633	163,122,895

상품	1,115,129,870	267,411,650

제품	-	498,069,539

제품평가충당금	-	(498,069,539)

합 계	6,692,223,370	956,866,945

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 22,309,324,417원 (전분기 7,460,548,240원)입니다.

(3) 당분기말 현재 재고자산 장부금액이 순실현가능가치를 초과하여 평가충당금이 없으며, 관련 평가손실이 인식된 재고자산은 없습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,490,506,201	-	10,490,506,201

건물	4,035,519,832	(1,550,405,159)	2,485,114,673

구축물	4,274,000	(4,272,000)	2,000

차량운반구	71,431,076	(71,426,076)	5,000

비품	913,879,975	(618,345,470)	295,534,505

건설중인자산	7,625,546,204	-	7,625,546,204

연구용기자재	14,283,838,525	(9,335,086,723)	4,948,751,802

시설장치	244,726,709	(82,192,672)	162,534,037

합 계	37,669,722,522	(11,661,728,100)	26,007,994,422

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	10,490,506,201	-	10,490,506,201

건물	4,035,519,832	(1,399,073,157)	2,636,446,675

구축물	4,274,000	(4,272,000)	2,000

차량운반구	71,431,076	(71,426,076)	5,000

비품	829,536,011	(535,493,486)	294,042,525

건설중인자산	1,232,717,100	-	1,232,717,100

연구용기자재	12,501,083,928	(8,040,499,677)	4,460,584,251

시설장치	217,867,709	(85,823,739)	132,043,970

합 계	29,382,935,857	(10,136,588,135)	19,246,347,722

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	10,490,506,201	-	-	-	-	10,490,506,201

건물	2,636,446,675	-	-	(151,332,002)	-	2,485,114,673

구축물	2,000	-	-	-	-	2,000

차량운반구	5,000	-	-	-	-	5,000

비품	294,042,525	85,515,783	(703,092)	(83,320,711)	-	295,534,505

건설중인자산	1,232,717,100	6,721,466,104	-	-	(328,637,000)	7,625,546,204

연구용기자재	4,460,584,251	1,454,117,597	-	(1,294,587,046)	328,637,000	4,948,751,802

시설장치	132,043,970	70,579,000	(10,262,334)	(29,826,599)	-	162,534,037

합 계	19,246,347,722	8,331,678,484	(10,965,426)	(1,559,066,358)	-	26,007,994,422

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말금액

토지	10,195,518,871	334,506,790	-	-	-	10,530,025,661

건물	2,838,222,666	-	-	(151,332,002)	-	2,686,890,664

구축물	2,000	-	-	-	-	2,000

차량운반구	5,461,256	-	-	(4,092,195)	-	1,369,061

비품	246,129,264	110,075,492	-	(71,593,302)	-	284,611,454

건설중인자산	347,132,000	54,250,000	-	-	(48,982,000)	352,400,000

연구용기자재	5,063,026,345	1,132,393,350	-	(1,375,903,624)	48,982,000	4,868,498,071

시설장치	104,504,370	20,450,000	-	(23,954,061)	-	101,000,309

합 계	18,799,996,772	1,651,675,632	-	(1,626,875,184)	-	18,824,797,220

(3) 당분기 및 전분기 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	228,350,662

판매비와관리비(*)	1,559,066,358	1,398,524,522

합 계	1,559,066,358	1,626,875,184

(*) 당분기 중 판매비와관리비의 감가상각비에는 경상연구개발비 및 시험생산비 1,372,131,638원(전분기 :1,227,465,950원)이 포함되어 있습니다.

9. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균 리스기간은 2.3년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1,2)

차량운반구	97,737,677	87,903,541

건물	623,679,245	284,181,407

합 계	721,416,922	372,084,948

(*1) 상기 리스자산 계산에서 사용된 증분차입이자율은 3.37%~5.73%입니다.

(*2) 당분기 중 증가된 사용권자산은 753,804,422원(전기 298,517,740원)입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	420,267,890	253,730,177

비유동	250,893,445	90,870,911

합 계	671,161,335	344,601,088

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	46,951,253	49,008,306

건물	293,053,109	245,006,364

합 계	340,004,362	294,014,670

리스부채 이자비용	16,205,855	16,688,788

단기리스 관련 비용	63,604,930	16,157,674

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 393,033,478원(전분기: 296,700,441원)입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

특허권	1,799,505,125	(68,788,985)	(703,262,246)	1,027,453,894

소프트웨어	540,895,658	-	(360,701,096)	180,194,562

상표권	40,291,085	(666,667)	(14,783,868)	24,840,550

건설중인자산	1,409,476,569	(138,901,421)	-	1,270,575,148

회원권	82,000,000	-	-	82,000,000

개발비	117,549,814,086	-	(619,342,070)	116,930,472,016

합 계	121,421,982,523	(208,357,073)	(1,698,089,280)	119,515,536,170

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부금액

특허권	1,422,533,439	(71,480,872)	(587,900,189)	763,152,378

소프트웨어	531,059,993	-	(291,319,812)	239,740,181

상표권	13,287,090	(1,041,667)	(9,122,216)	3,123,207

건설중인자산	1,278,281,084	(109,992,008)	-	1,168,289,076

회원권	82,000,000	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	112,983,012

개발비	109,769,198,303	-	-	109,769,198,303

합 계	113,209,342,921	(182,514,547)	(888,342,217)	112,138,486,157

(2) 당분기 및 전분기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	내부창출	취 득	처 분	대 체	상 각	손 상	정부보조금수령	기말금액

특허권(*)	763,152,378	-	-	-	365,645,125	(101,343,609)	-	-	1,027,453,894

소프트웨어(*)	239,740,181	-	3,521,000	-	-	(63,066,619)	-	-	180,194,562

상표권(*)	3,123,207	-	-	-	27,003,995	(5,286,652)	-	-	24,840,550

건설중인자산(*)	1,168,289,076	-	535,171,166	-	(392,649,120)	-	-	(40,235,974)	1,270,575,148

회원권	82,000,000	-	-	-	-	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	(112,983,012)	-	-	-	-	-

개발비	109,769,198,303	7,780,615,783	-	-	-	(619,342,070)	-	-	116,930,472,016

합 계	112,138,486,157	7,780,615,783	538,692,166	(112,983,012)	-	(789,038,950)	-	(40,235,974)	119,515,536,170

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	내부창출	취 득	처 분	대 체	상 각	손 상	정부보조금수령	기말금액

특허권(*)	556,224,626	-	-	-	178,346,703	(73,586,802)	(1,029,972)	(1,029,972)	659,954,555

소프트웨어(*)	270,681,245	-	18,349,000	-	-	(63,992,571)	-	-	225,037,674

상표권(*)	4,769,947	-	-	-	-	(1,235,055)	-	-	3,534,892

건설중인자산(*)	682,678,790	-	406,304,770	-	(178,346,703)	-	(11,820,504)	(11,820,504)	898,816,353

회원권	82,000,000	-	-	-	-	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	-	-	112,983,012

개발비	87,621,501,044	19,679,251,807	-	-	-	-	-	-	107,300,752,851

합 계	89,330,838,664	19,679,251,807	424,653,770	-	-	(138,814,428)	(12,850,476)	(12,850,476)	109,283,079,337

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다.

(3) 중요한 무형자산의 내역1) 개발비 외 무형자산 내역

구 분	내용연수	내역

특허권	10년	등록한 특허에 대한 권리

소프트웨어	5년	ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어

상표권	5년	등록한 상표에 대한 권리

건설중인자산	-	무형자산으로 대체예정인 자산

2) 개발비 세부내역(단위: 원)

구 분	내 역	자산화한 개발비	비 고

임상1상	임상3상	정부승인	손상차손 인식 전	손상차손누계액	장부금액

바이오의약품	ALT-L9바이오시밀러(*1)	개발중인 개발비	-	5,669,952,466	-	5,669,952,466	-	5,669,952,466

알테오젠	-	13,693,002,066	-	13,693,002,066	-	13,693,002,066

내부거래조정	-	(8,023,049,600)	-	(8,023,049,600)	-	(8,023,049,600)

상각중인 개발비	-	111,260,519,550	-	111,260,519,550	-	111,260,519,550

알테오젠	-	47,765,757,932	47,765,757,932	47,765,757,932	15년(*2)

알테오젠바이오로직스	-	63,494,761,618	63,494,761,618	63,494,761,618

합 계	-	116,930,472,016	-	116,930,472,016	-	116,930,472,016

(*1) 황반변성 치료제인 Eylea의 바이오시밀러입니다.

(*2) 개발비의 상각 내용연수입니다.

(4) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기: 22,136,097,092원(전분기: 18,246,393,537원)입니다.

11. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

유동부채 :

단기차입금	하나은행	2025-04-15	-	-	5,000,000,000

유동성장기차입금	하나은행	2026-06-20 ~ 2029-05-20	1.30%	555,584,000	-

비유동부채 :

장기차입금	하나은행	2026-06-20 ~ 2029-05-20	1.30%	4,706,700,269	5,350,343,622

현재가치할인차금(*)	(262,284,269)	(350,343,622)

소 계	4,444,416,000	5,000,000,000

합 계	5,000,000,000	10,000,000,000

(*) 상기 차입금 중 국가첨단전략산업 관련 차입금은 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부보조금으로 차입 당시의 시장이자율(3.93%)로 할인하여 현재가치할인차금을 계상하였습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 효익은 정부보조금으로 최초차입금의 장부금액과 수취한 대가의 차이로 측정하였습니다.

12. 상환전환우선주부채

(1) 당분기말 현재 지배기업인 ㈜알테오젠이 발행한 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	상환전환우선주

발행일	2025년 02월 20일

발행주식수(최초 발행시)	434,848주

1주당 발행가액(최초발행시)	356,433원

총발행가액(최초발행시)	154,994,177,184원

전환대상 및 전환비율	우선주와 1:1로 보통주 전환가능

전환가액 조정	시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수부사채를 발행하는 경우

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과한 날(2026년 2월 20일)부터 존속기간의 1개월 내(존속기간은 발행일 익일부터 5년)

상환 조건	발행일로부터 3년이 경과한 날(2028년 2월 20일)부터 존속기간 1개월 전까지 전부 또는 일부 상환청구

상환방법	상환청구일로부터 30일 이내에 현금 상환

상환 기간	2028년 02월 20일~2030년 01월 20일

1주당 상환 가액	356,433원

(2) 당분기말 현재 종속기업인 알테오젠바이오로직스가 발행한 상환전환우선주부채는 모두 보통주로 전환되었으며, 전기말 기준의 세부내역은 다음과 같습니다.

(전기말)

구 분	제2차 상환전환우선주

발행일	2020년 02월 18일

발행주식수(최초 발행시)	264,783주

1주당 발행가액(최초발행시)	11,330원

총발행가액(최초발행시)	2,999,991,390 원

전환대상 및 전환비율	우선주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일 익일부터 10년)

(*) 당기중 ㈜알토스바이오로직스를 존속법인으로 하여 ㈜알테오젠헬스케어를 흡수합병하였으며 ㈜알테오젠바이오로직스로 상호변경하였습니다.

연결실체는 상기 상환전환우선주를 상각후원가로 측정하는 금융부채와 파생상품부채로 나누어 연결재무상태표상 금융부채로 분류하였으며, 발행 이후 상각 및 가치변동에 대하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 상환전환우선주부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,615,406,458	4,044,108,030

발행	36,944,447,662	-

전환	(2,615,406,458)	-

상각후원가 측정(이자비용)	7,379,738,355	157,753,944

당기말장부금액	44,324,186,017	4,201,861,974

(4) 당분기 및 전분기 중 상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	1,421,167,921	902,595,410

발행	117,935,534,402	-

평가	(11,802,651,599)	212,438,390

전환	(1,421,167,921)	-

상각후원가 측정	-	-

당기말장부금액	106,132,882,803	1,115,033,800

13. 전환우선주부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 전환우선주부채는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 ㈜알테오젠바이오로직스가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	제1차 전환우선주	제2차 전환우선주	제3차 전환우선주	제4차 전환우선주	제5차 전환우선주

발행일	2020년 12월 15일	2021년 01월 20일	2023년 12월 21일	2024년 01월 16일	2024년 05월 24일

발행주식수	193,750주(*)	184,375주(*)	55,127주	137,817주	41,345주

1주당 발행가액	160,000원(*)	160,000원(*)	36,280원	36,280원	36,280원

총발행가액(최초발행시)	31,000,000,000원	29,500,000,000원	2,000,007,560원	5,000,000,760원	1,499,996,600원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

투자자의 주식매수청구권	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능

(*) 무상증자가 반영되었습니다.

(전기말)

구 분	제1차 전환우선주	제2차 전환우선주	제3차 전환우선주	제4차 전환우선주	제5차 전환우선주	제6차 전환우선주(*1)	제7차 전환우선주(*1)

발행일	2020년 12월 15일	2021년 01월 20일	2023년 12월 21일	2024년 01월 16일	2024년 05월 24일	2019년 02월 01일	2020년 02월 18일

발행주식수	193,750주(*)	184,375주(*)	55,127주	137,817주	41,345주	334,450주	479,664주

1주당 발행가액	160,000원(*)	160,000원(*)	36,280원	36,280원	36,280원	4,485원	10,424원

총발행가액(최초발행시)	31,000,000,000원	29,500,000,000원	2,000,007,560원	5,000,000,760원	1,499,996,600원	1,500,008,250원	5,000,019,640원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

투자자의 주식매수청구권	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 지배기업이 고의 또는 중과실인 경우에만 지배기업에 행사가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 지배기업이 고의 또는 중과실인 경우에만 지배기업에 행사가능

(*) 무상증자가 반영되었습니다.

(*1) 종속기업인 ㈜알테오젠바이오로직스가 발행한 전환우선주 세부내역이며, 당기중 보통주로 전환되었습니다.

(3) 우발사항 등의 기재

지배기업은 종속기업의 전환우선주의 투자자에 제한적인 주식매수청구권한(투자자는 지배기업의 고의 또는 중과실에 인한 경우에 한하여 매수청구권한 행사가 가능함)을 부여하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 전환우선주부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	87,180,557,944	78,020,034,477

발행	6,499,997,360

평가	271,698,518	(95,877,985)

전환(*)	(10,063,725,523)	-

상각후원가 측정(이자비용)	-	-

당분기말장부금액	77,388,530,939	84,424,153,852

(*) 당분기중 종속기업인 ㈜알테오젠바이오로직스가 발행한 전환우선주는 보통주로 전환되었습니다.

14. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업인 ㈜알테오젠바이오로직스가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	제1차 기명식 사모전환사채

발행일	2023-02-13

만기일	2028-02-13

액면가액	1,710,000,000

발행가액	1,710,000,000

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	4.00%

전환대상 및 전환비율	기명식 보통주식/권면금액의 100%

전환가액	15,460원

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전까지

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 기한의 이익 상실 사유가 발생하는 경우, 사채권자가 보유하고 있는 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 행사 할 수 있다. 사채권자가 조기상환청구권을 행사하는 경우 발행사는 그 행사일로부터 10 영업일 이내에 사채의 원금과 발행일로부터 실체 상환일까지 연 복리 8%의 이자금액을 일시 전액 상환해야 한다.

(전기말)

구 분	제1차 기명식 사모전환사채

발행일	2023-02-13

만기일	2028-02-13

액면가액	1,710,000,000

발행가액	1,710,000,000

액면이자율	0.00%

만기보장수익률	4.00%

전환대상 및 전환비율	기명식 보통주식/권면금액의 100%

전환가액	15,460원

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전까지

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 기한의 이익 상실 사유가 발생하는 경우, 사채권자가 보유하고 있는 본건 전환사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 행사 할 수 있다. 사채권자가 조기상환청구권을 행사하는 경우 발행사는 그 행사일로부터 10 영업일 이내에 사채의 원금과 발행일로부터 실체 상환일까지 연 복리 8%의 이자금액을 일시 전액 상환해야 한다.

(2) 당분기 및 전분기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,413,952,632	1,249,256,939

상각후원가 측정(이자비용)	90,319,486	79,799,168

기말금액	1,504,272,118	1,329,056,107

(3) 당분기 및 전분기 중 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	773,270,550	564,655,680

평가	(36,094,680)	97,057,890

기말금액	737,175,870	661,713,570

15. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결실체는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	46,968,746,230	147,119,380,008	3,873,764,036	38,388,948,566

기간에 걸쳐 인식	2,044,250,640	4,232,694,889	1,016,233,760	13,635,666,920

합 계	49,012,996,870	151,352,074,897	4,889,997,796	52,024,615,486

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기술용역 계약과 관련된 계약자산	828,559,388	1,781,751,074

라이선스 계약과 관련된 계약자산	1,122,397,762	459,000,870

기술용역 계약과 관련된 계약부채	52,316,266	-

제품공급 계약과 관련된 계약부채	11,299,251,038	11,783,539,076

(3) 당분기 및 전분기 중 계약자산 및 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	계약자산	계약부채

유동	비유동	유동	비유동

기초 금액	2,240,751,944	-	11,783,539,076	-

증가	1,950,957,150	-	1,071,559,471	-

감소	(2,240,751,944)	-	(1,503,531,243)	-

기말 금액	1,950,957,150	-	11,351,567,304	-

(전분기) (단위: 원)

구 분	계약자산	계약부채

유동	비유동	유동	비유동

기초 금액	13,932,378,319	-	-	4,701,044,408

증가	14,059,318,161	-	5,872,512,698	1,888,133,740

감소	(25,066,032,578)	-	-	-

기말 금액	2,925,663,902	-	5,872,512,698	6,589,178,148

(4) 당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

라이선스계약	-	1,503,531,243	-	-

16. 퇴직급여제도

연결실체는 2012년 1월 1일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

사외적립자산은 수탁자인 하나은행의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 942,528,223원(전분기: 764,991,087원)입니다.

17. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	53,505,788	500	26,752,894,000	26,659,414,000

우선주	-	500	-	-

합 계	53,505,788	26,752,894,000	26,659,414,000

(*) 종류주식의 발행한도는 발행할 주식의 총수 4분의 1 을 초과하지 못합니다.

2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 금액	26,659,414,000	-	26,505,913,000	1,000

전환우선주의 보통주 전환	-	-	1,000	(1,000)

주식선택권의 행사(*)	93,480,000	-	68,350,000	-

기말 금액	26,752,894,000	-	26,574,264,000	-

(*) 주식선택권의 일부가 행사되었습니다(주석24 참조).

(2) 기타불입자본

1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	116,753,855,131	106,747,476,695

연결자본잉여금	33,174,510,064	23,812,283,880

자기주식처분이익	575,755,577	575,755,577

기타자본잉여금	41,257,090,342	34,124,184,373

기타자본항목	주식선택권	7,255,323,236	6,153,102,142

자기주식	(1,350,958,701)	(1,350,958,701)

합 계	197,665,575,649	170,061,843,966

2) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	연결자본잉여금	자기주식	자기주식처분이익	기타자본잉여금	주식선택권(*)	합 계

기초 금액	106,747,476,695	23,812,283,880	(1,350,958,701)	575,755,577	34,124,184,373	6,153,102,142	170,061,843,966

종속기업에 대한 소유지분 변동	-	9,432,474,403	-	-	-	-	9,432,474,403

종속기업간 합병으로 인한 변동	-	(70,248,219)	-	-	-	-	(70,248,219)

주식기준보상거래의 인식	-	-	-	-	-	3,653,773,740	3,653,773,740

주식매입선택권의 행사	10,006,378,436	-	-	-	-	(2,551,552,646)	7,454,825,790

자본에 직접 가감하는 법인세효과	-	-	-	-	7,132,905,969	-	7,132,905,969

기말 금액	116,753,855,131	33,174,510,064	(1,350,958,701)	575,755,577	41,257,090,342	7,255,323,236	197,665,575,649

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	연결자본잉여금	자기주식	자기주식처분이익	주식선택권(*)	합 계

기초 금액	98,799,558,483	3,952,435,692	(1,350,958,701)	575,755,577	5,011,923,552	106,988,714,603

종속기업에 대한 소유지분변동	-	16,048,660,362	-	-	-	16,048,660,362

주식기준보상거래의 인식	-	-	-	-	2,176,571,247	2,176,571,247

주식매입선택권의 행사	2,928,792,388	-	-	-	(742,562,768)	2,186,229,620

기말 금액	101,728,350,871	20,001,096,054	(1,350,958,701)	575,755,577	6,445,932,031	127,400,175,832

(*) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세정보는 주석 24에서 설명하고 있습니다.

18. 이익잉여금

당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 금액	-	76,871,953,333	-	14,619,634,335

당기순이익	22,344,856,909	72,427,694,045	(9,295,201,570)	8,751,616,570

기말 금액	22,344,856,909	149,299,647,378	(9,295,201,570)	23,371,250,905

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,645,553,619	5,078,516,122	1,371,152,802	3,841,418,207

퇴직급여	140,917,843	403,377,617	95,373,674	296,126,799

주식기준보상	910,383,087	2,187,469,187	627,752,773	1,852,719,785

복리후생비	198,885,283	565,175,338	144,951,887	460,220,558

여비교통비	81,268,569	285,027,016	74,075,770	200,910,584

접대비	14,558,040	61,182,303	12,889,426	29,069,464

통신비	5,652,177	17,948,592	5,633,802	17,472,312

수도광열비	2,079,831	6,462,913	2,177,358	6,599,392

전력비	8,511,260	21,918,864	7,874,151	19,906,602

세금과공과금	104,901,750	501,814,790	220,193,239	443,041,159

감가상각비	195,009,559	526,939,082	161,441,111	465,073,242

지급임차료	25,516,099	64,384,225	4,206,158	12,249,217

수선비	508,910	836,637	896,364	1,209,091

보험료	47,488,102	111,486,056	26,752,329	109,562,876

차량유지비	8,110,840	20,794,587	5,119,689	18,843,879

경상연구개발비	7,958,862,704	22,136,097,092	6,496,899,477	18,246,393,537

운반비	28,466,745	58,796,268	4,227,477	7,692,102

교육훈련비	9,519,241	27,989,303	1,387,836	5,561,097

도서인쇄비	7,400,364	17,531,620	4,011,629	15,527,392

회의비	8,854,624	32,735,805	6,549,440	17,024,805

사무용품비	1,676,000	6,077,959	2,475,835	6,476,592

소모품비	4,955,972	19,281,973	7,766,696	27,119,773

지급수수료	664,998,401	1,815,828,108	621,543,725	1,852,712,892

보관료	7,610,700	22,583,925	-	-

광고선전비	84,047,560	189,444,514	22,819,779	34,779,420

판매촉진비	40,654,970	73,670,279	9,819,700	9,819,700

건물관리비	19,507,629	50,420,880	7,518,662	18,992,814

무형고정자산상각	681,893,188	789,038,950	48,429,877	138,814,428

잡비	570,000	1,553,884	480,000	1,570,000

외주용역비	276,657,086	670,302,593	71,769,082	291,624,092

협회비	900,000	18,570,000	600,000	16,110,000

대손상각비	(2,660,138)	7,050,203	-	-

대손충당금환입	6,442,866	-	(978,061)	(1,180,111)

견본비	8,334	8,334	-	28,000

합 계	13,189,711,215	35,790,315,019	10,065,811,687	28,463,489,700

20. 영업외수익

당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	3,022,083,079	7,869,349,405	1,576,863,756	4,421,701,349

당기손익인식공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(30,162,592)	-

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	24,712,329

소 계	3,022,083,079	7,869,349,405	1,546,701,164	4,446,413,678

기타영업외수익	전환우선주부채평가이익	-	-	-	106,418,986

외환차익	309,590,794	539,783,639	43,505,014	1,710,778,033

외화환산이익	92,837,250	382,611,459	(2,407,925,721)	947,346,330

파생상품평가이익	-	11,838,746,279	-	-

채무면제이익	-	-	-	155,008,613

잡이익	(3,212,519)	354,681,966	4,453,024	232,256,281

소 계	399,215,525	13,115,823,343	(2,359,967,683)	3,151,808,243

합 계	3,421,298,604	20,985,172,748	(813,266,519)	7,598,221,921

21. 영업외비용

당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	3,072,788,608	7,478,265,567	71,713,118	355,503,225

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실	78,582,805	96,513,102	36,542,452	49,245,794

소 계	3,151,371,413	7,574,778,669	108,255,570	404,749,019

기타영업외비용	외환차손	408,020,257	3,061,859,781	143,778,538	642,693,040

외화환산손실	(3,837,969,532)	2,501,472,392	155,631,029	230,890,361

파생상품평가손실	-	643,036,155	-	309,496,280

전환우선주평가손실	-	960,760,485	-	10,541,001

무형자산손상차손	-	-	(454,269)	12,850,476

기부금	5,000,000	6,500,000	-	-

재고자산처분손실	-	-	54,736,056	54,736,056

유형자산처분손실	248,546	10,510,880	-	-

잡손실	747,615	1,031,736	593	18,199,567

소 계	(3,423,953,114)	7,185,171,429	353,691,947	1,279,406,781

합 계	(272,581,701)	14,759,950,098	461,947,517	1,684,155,800

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연긴유효법인세율과 법정세율(당분기 및 전분기 23.1%)의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 등에 기인합니다.

23. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 손익	22,342,682,669	72,425,519,805	(9,295,201,570)	8,751,616,570

기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	53,447,472	53,371,086	53,124,820	53,063,455

기본주당손익	418	1,357	(175)	165

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1)희석주당손익에 계산에 사용된 손익	13,709,263,605	68,002,606,561	(9,295,201,570)	8,751,616,570

기본주당손익 계산에 사용된 손익	22,342,682,669	72,425,519,805	(9,295,201,570)	8,751,616,570

상환전환우선주 이자비용	3,169,232,535	7,379,738,355	-	-

파생상품평가이익	(11,802,651,599)	(11,802,651,599)	-	-

2)희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	54,185,619	53,988,327	53,525,818	53,515,717

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	53,447,472	53,371,086	53,124,820	53,063,455

주식선택권	303,299	262,036	400,998	452,262

상환전환우선주	434,848	355,206	-	-

3)희석주당손익	253	1,260	(175)	164

24. 주식기준보상

연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 ㈜알테오젠 및 ㈜알테오젠바이오로직스의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.

주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	총 부여수량(*)	소멸수량	잔존부여수량	미행사수량	행사가격(*)

주식회사 알테오젠	제20차	2019-08-05	2022-08-05	2025-08-04	234,000	-	234,000	-	8,917 원

제21차	2020-03-26	2023-03-26	2026-03-25	126,000	5,400	120,600	-	21,111 원

제22차	2020-04-14	2023-04-14	2026-04-13	217,800	180,000	37,800	-	23,833 원

제23차	2020-06-11	2023-06-11	2026-06-10	108,000	-	108,000	-	63,889 원

제24차	2021-05-03	2024-05-03	2027-05-02	17,400	600	16,800	-	72,875 원

제25차	2021-10-25	2024-10-25	2027-10-24	43,200	12,000	31,200	21,600	62,858 원

제26차	2022-03-28	2025-03-28	2028-03-27	13,920	5,760	8,160	-	47,417 원

제27차	2023-03-28	2026-03-28	2029-03-27	81,000	2,500	78,500	78,500	37,900 원

제28차	2024-03-26	2027-03-26	2030-03-25	83,000	3,800	79,200	79,200	213,500 원

제29차	2025-03-31	2028-03-31	2031-03-30	19,800	1,200	18,600	18,600	383,500 원

소 계	944,120	211,260	732,860	197,900

주식회사 알테오젠바이오로직스	제1차	2021-03-24	2024-03-24	2029-03-23	115,000	10,000	105,000	105,000	30,000 원

제2차	2021-06-21	2024-06-21	2029-06-20	21,500	21,500	-	-	30,000 원

제3차	2021-08-05	2024-08-05	2029-08-04	30,000	30,000	-	-	30,000 원

제4차	2022-03-25	2025-03-25	2030-03-24	103,500	-	103,500	103,500	30,000 원

제5차	2023-01-04	2026-01-04	2031-01-03	7,000	2,000	5,000	5,000	30,000 원

제6차	2023-03-30	2026-03-30	2031-03-29	29,000	14,000	15,000	15,000	30,000 원

제7차	2024-03-28	2027-03-28	2030-03-27	28,000	4,000	24,000	24,000	36,280 원

제8차	2019-05-14	2022-05-14	2029-05-13	8,201	-	8,201	8,201	4,880 원

제9차	2020-01-13	2023-01-13	2030-01-12	11,973	-	11,973	11,973	5,000 원

제10차	2021-03-24	2024-03-24	2031-03-23	3,281	-	3,281	3,281	14,728 원

제11차	2021-09-01	2024-09-01	2031-08-31	8,203	-	8,203	8,203	15,000 원

제12차	2022-03-25	2025-03-25	2032-03-24	5,576	-	5,576	5,576	16,000 원

제13차	2025-06-27	2028-06-27	2031-06-26	85,800	13,500	72,300	72,300	37,630 원

소 계	457,034	95,000	362,034	362,034

합 계	1,401,154	306,260	1,094,894	559,934

(*) (주)알테오젠의 주식선택권은 2020년 7월 7일, 2021년 3월 10일, 2022년 10월 11일 무상증자로 인하여 수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(**) ㈜알테오젠바이오로직스의 제8회차~제12회차 부여수량은 피합병법인 ㈜알테오젠헬스케어의 주식선택권이 합병으로 인하여 조정된 수량입니다.

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 부여 당시 유사상장기업의 업종지수(코스닥/제약)를 기준으로변동성을 산출하였습니다.

1) 주식회사 알테오젠

구 분	모형 적용 변수

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,195.2~185,345.5

부여일 주식가격	제20차~제29차	27,550원~356,000원

기대변동성	19.1%~62.5%

옵션만기	3년

배당수익률	-

무위험이자율	1.22%~3.34%

(*) 무상증자 전 부여일 기준 자료입니다

2) 주식회사 알테오젠바이오로직스

구 분	모형 적용 변수

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	18,746.4~24,535.6

부여일 주식가격	제1차~제13차	30,000원~37,630원

기대변동성	41.7%~79.6%

옵션만기	3년~5년

배당수익률	-

무위험이자율	1.84%~3.61%

(*) 당기중 ㈜알토스바이오로직스를 존속법인으로 하여 ㈜알테오젠헬스케어를 흡수합병하였으며 ㈜알테오젠바이오로직스로 상호변경하였습니다. 해당 모형 적용 변수는 주식회사 알테오젠바이오로직스의 모형적용 변수 자료입니다.

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동

당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 주식회사 알테오젠(단위: 주, 원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	366,760	78,797	594,060	30,468

기중 부여수량	19,800	383,500	83,000	213,500

기중 권리상실분	(1,700)	333,500	(3,300)	213,500

기중 행사분	(186,960)	40,388	(136,700)	16,501

기말	197,900	143,380	537,060	61,185

(*) 2020년 7월 7일, 2021년 3월 10일, 2022년 10월 11일 무상증자로 인하여 조정된 수량 및 행사가격입니다.

2) 주식회사 알테오젠바이오로직스(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	267,000	30,647	239,500	30,000

합병으로 인한 변동(*)	37,234	9,681	-	-

기중 부여수량	85,800	37,630	28,000	36,280

기중 권리상실분	(28,000)	34,464	(500)	36,280

기말	362,034	29,850	267,000	30,647

(*) 당기중 ㈜알토스바이오로직스를 존속법인으로 하여 ㈜알테오젠헬스케어를 흡수합병하였으며 ㈜알테오젠바이오로직스로 상호변경하였습니다. 전분기 피합병법인 ㈜알테오젠헬스케어의 주식선택권 수량은 115,000주, 가중평균행사가격은 9,700원입니다.

(4) 당분기 중 행사된 주식회사 알테오젠의 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부 여 일	행사수량	주당 행사가격	행사일

제20차	2019-08-05	60,000	8,917 원	2025-05-16

제21차	2020-03-26	20,000	21,111 원	2025-05-16

제22차	2020-04-14	4,000	23,833 원	2025-05-16

제23차	2020-06-11	40,000	63,889 원	2025-05-16

38,000	2025-09-17

제24차	2021-05-03	7,200	72,875 원	2025-05-16

제25차	2021-10-25	7,200	62,858 원	2025-05-16

2,400	2025-09-17

제26차	2022-03-28	7,740	47,417 원	2025-05-16

420 원	2025-09-17

합 계	186,960

(5) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	29,797,061,909	25,771,581,648

당기보상원가	4,324,700,863	3,171,907,817

잔여보상원가	7,703,258,018	8,986,576,132

(6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권

1) 알테오젠

당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균 잔여계약 만기는 3.92년(전기말: 2.89년)입니다.

2) 알테오젠바이오로직스

당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균 잔여계약 만기는 4.54년(전기말: 4.95년)입니다.

25. 특수관계자와의 거래

연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 없습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공

당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,100,484,004	2,080,660,527

퇴직급여	166,823,232	164,281,610

주식기준보상	1,961,484,430	1,216,209,214

합 계	4,228,791,666	3,461,151,351

26. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	보증금액	보증내용

서울보증보험	140,000,000	정부 및 지방자치단체 보조금 반환보증

하나은행	1,000,000,000	(주)알테오젠바이오로직스 외상매입거래 지급보증(*)

합 계	1,140,000,000

(*) 지배기업은 종속기업인 ㈜알테오젠바이오로직스가 제공받은 지급보증 관련하여 보증서발급은행인 하나은행에 질권예금담보 1,000,000,000원(담보부보금액 1,100,000,000원)을 제공하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산(*)	6,357,799,990	7,689,631,820

(*) 지배기업 ㈜알테오젠의 본사 이전 관련 미이행 자본적 지출 금액입니다.

(3) 종속기업인 ㈜알테오젠바이오로직스는 상환전환우선주(RCPS) 및 전환우선주(CPS)를 발행하였습니다. 종속기업은 상환전환우선주 및 전환우선주 투자자에 대해 공동매도청구권 및 조건부 매수청구권을 부여하였습니다. ㈜알테오젠바이오로직스 상환전환우선주(RCPS) 및 전환우선주(CPS)는 당기중 보통주로 모두 전환하였습니다.

1) 상환전환우선주 및 전환우선주의 발행금액

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

㈜알테오젠헬스케어

상환전환우선주	-	2,999,991,390

전환우선주	-	6,500,027,890

㈜알토스바이오로직스

전환우선주(*)	69,000,004,920	69,000,004,920

합 계	69,000,004,920	78,500,024,200

(*) 전략적투자자의 투자계약(투자금 1,000,000,000원)에는 매수청구권한을 부여하지 않았습니다.

(**) 당기중 ㈜알토스바이오로직스를 존속법인으로 하여 ㈜알테오젠헬스케어를 흡수합병하였으며 ㈜알테오젠바이오로직스로 상호변경하였습니다.

2) 공동매도청구권

지배기업은 상환전환우선주 및 전환우선주 투자약정서에 의해 투자자의 동의없이는 지배기업이 보유한 종속기업주식을 처분할 수 없습니다. 또한 지배기업이 해당 종속기업주식을 처분하는 경우 투자자는 공동매도권을 행사할 권리를 가지며, 투자자가 공동매도권을 행사하는 경우 지분 양수 예정자가 지배기업 및 투자자로부터 지배기업과 투자자의 지분(주식 및 주식연계사채) 비율에 따라 지분을 양수하지 않는 한, 지배기업은 해당 종속기업주식을 처분할 수 없습니다.

3) 조건부 매수청구권한에 대한 사항

투자자는 다음 각 호의 계약위반 사유가 발견되거나 발생하는 경우 지배기업에게 투자자가 보유하는 종속기업의 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.(단, 지배기업은 고의 또는 중과실인 경우에 한하여 주식매수청구에 응할 의무가 있습니다.)

내용

계약위반 사유	·진술과 보장이 중대한 측면에서 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우·투자금을 사용용도에서 규정한 사용용도와 현저하게 다른 용도로 사용한 경우·회사 또는 이해관계인이 본 계약에서 정한 의무를 중대하게 위반(본 계약에서 정한 거래완결 전 의무를 중대하게 위반하였던 것이 사후적으로 발견된 경우 포함)하고 투자자의 서면 시정요구를 수령한 날로부터 일정기간 이내에 그러한 위반이 시정되지 않는 경우·회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우·주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산(회사의 현재 또는 장래의 영업과 밀접한 관련을 가진 자산 또는 회사의 재무제표상 총 자산 규모의 100분의 30 이상에 해당하는 자산)을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우·회사의 중요자산(회사의 현재 또는 장래의 영업과 밀접한 관련을 가진 자산 또는 회사의 재무제표상 총 자산 규모의 100분의 30 이상에 해당하는 자산)에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있는 경우·회사의 감사보고서에 대한 외부감사인의 감사범위제한으로 인한 한정, 부적정, 의견거절일 경우·회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우 등 회사의 정상적인 사업추진이 불가능한 경우

* 지배기업은 상기 주식매수청구에 대응하는 의무는 실질적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(4) 종속기업인 ㈜알테오젠바이오로직스는 2023년 2월 13일 제1회차 사모전환사채(CB)를 발행하였습니다. 종속기업은 사모전환사채 투자자에 대해 동반매도청구권 및 조기상환청구권(Put Option)을 부여하였습니다.

1) 사모전환사채(CB) 발행조건

구분	내역

사채의 종류	기명식 사모전환사채

사채의 권면총액	1,710,000,000원

표면이자율	0%

만기이자율	연복리 4%

사채만기일	2028년 02월 13일

전환비율 (%)	100%

전환가액 (원/주)	15,460원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2024년 02월 13일

종료일	2028년 01월 13일

2) 동반매도청구권

투자자와의 동의없이는 지배기업이 보유한 종속기업 주식을 처분할 수 없습니다. 또한 지배기업이 해당 종속기업에 대한 보유 주식을 처분하는 경우 투자자는 동반매도권을 행사할 권리를 가지며, 투자자가 동반매도권을 행사하는 경우 전환사채의 전환권을 행사하지 아니하고 전환사채의 전부 또는 일부를 지배기업과 함께 매도할 수 있습니다.

3) 조기상환청구권(Put Option)

투자자는 계약서에서 정하는 기한의 이익 상실 사유가 발생하는 경우 투자자가 보유하는 전환사채의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있으며, 지배기업은 조기상환청구권에 대한 종속기업의 의무를 연대하여 이행하기로 하였습니다..

27. 위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험

연결실체는 용역매출 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화장부금액	외화금액	원화장부금액

현금및현금성자산	USD	15,119,953.20	21,201,198,377	USD	3,044,698.43	4,475,706,691

EUR	625.74	1,029,029	EUR	-	-

GBP	1,038.44	1,956,130	GBP	-	-

단기금융상품	USD	15,071.18	21,132,809	USD	26,366,716.20	38,759,072,813

매출채권및기타채권	USD	29,965,225.81	42,017,239,627	USD	11,552,862.82	16,982,708,345

외화금융자산 합계	63,242,555,972	60,217,487,849

미지급금	USD	5,350,037.95	7,501,823,213	USD	4,306,521.69	6,330,586,884

EUR	551,376.44	906,738,554	EUR	336,168.23	513,910,458

SEK	114,900.00	17,099,418	SEK	-	-

GBP	425.00	800,581	GBP	24,617.02	45,385,661

외화금융부채 합계	8,426,461,766	6,889,883,003

당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전 이익증가(감소)	5,481,609,421	(5,481,609,421)	5,332,760,485	(5,332,760,485)

2) 이자율변동위험

연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	555,584,000	-

장기차입금	4,444,416,000	5,000,000,000

단기차입금	-	5,000,000,000

합 계	5,000,000,000	10,000,000,000

당분기말 및 전기말 현재 관련 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익	(50,000,000)	50,000,000	(100,000,000)	100,000,000

3) 가격위험

연결실체는 상장주식을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

연결실체는 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	3,078,743,127	-	-	3,078,743,127

차입금(*)	1.30%~3.82%	621,627,651	4,523,809,915	-	5,145,437,566

기타금융부채	-	9,914,163,210	458,227,129	-	10,372,390,339

리스부채(*)	3.37%~5.73%	438,795,000	255,454,402	-	694,249,402

상환전환우선주부채	1%	-	159,125,721,138	-	159,125,721,138

합 계	14,053,328,988	164,363,212,584	-	178,416,541,572

(*) 현재가치할인차금 차감전 금액 입니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	10,041,323,459	-	-	10,041,323,459

차입금(*)	1.30%~3.82%	5,162,079,892	5,125,314,281	-	10,287,394,173

기타금융부채	-	7,918,639,394	633,227,124	-	8,551,866,518

리스부채(*)	2.22%~5.73%	262,964,355	92,508,595	-	355,472,950

합 계	23,385,007,100	5,851,050,000	-	29,236,057,100

(*) 현재가치할인차금 차감전 금액 입니다.

(4) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	5,671,161,335	10,344,601,088

차감: 현금및현금성자산	(51,714,813,900)	(18,993,906,684)

순부채(*1)	-	-

자본총계	377,922,334,541	274,091,061,091

총자본	377,922,334,541	274,091,061,091

자본조달비율(*2)	-	-

(*1) 순부채가 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

(*2) 자본조달비율이 음수임에 따라 산출하지 않았습니다.

28. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식공정가치측정금융자산	1,900,010,880	1,900,010,880	2,654,163,212	2,654,163,212

당기손익인식공정가치측정금융부채	184,258,589,612	184,258,589,612	89,374,996,415	89,374,996,415

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	1,900,010,880	1,900,010,880

당기손익인식공정가치측정금융부채	-	-	184,258,589,612	184,258,589,612

(전기말) (단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	2,654,163,212	2,654,163,212

당기손익인식공정가치측정금융부채	-	-	89,374,996,415	89,374,996,415

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식공정가치측정금융자산

지분상품	1,900,010,880	3	순자산접근법	개별 자산 부채의 순실현가치	-

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	-	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.80~2.84%

주가변동성	53.86%

전환우선주부채	77,388,530,939	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.65~2.82%

주가변동성	57.73%

파생상품부채	737,175,870	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.47%

주가변동성	57.73%

106,132,882,803	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.60%

주가변동성	60.86%

(전기말) (단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식공정가치측정금융자산

지분상품	2,654,163,212	3	순자산접근법	개별 자산 부채의 순실현가치	-

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	10,063,725,523	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.80~2.84%

주가변동성	53.86%

77,116,832,421	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.90~2.94%

주가변동성	58.80%

파생상품부채	773,270,550	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.64%

주가변동성	53.86%

1,421,167,921	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.80%

주가변동성	53.86%

(4) 거래일 평가손익

연결실체는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당분기 및 전분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ.기초	-	-

Ⅱ.신규 발생	58,807,115,736	-

Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2))	(3,445,498,119)	-

(1) 상각	(3,445,498,119)	-

(2) 청산	-	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	55,361,617,617	-

29. 현금흐름 관련사항

(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	70,745,726,910	8,275,162,832

조정	21,374,726,591	565,561,252

감가상각비	1,559,066,358	1,626,875,184

사용권자산상각비	340,004,362	294,014,670

무형자산상각비	789,038,950	138,814,428

주식기준보상	4,338,105,054	3,171,907,817

외화환산손실(이익)	2,118,860,933	(716,455,969)

유형자산처분손실(이익)	10,510,880	-

무형자산손상차손	-	12,850,476

대손상각비(환입)	7,050,203	(1,180,111)

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실(이익)	96,513,102	49,245,794

지분법손실	19,320,133	-

전환우선주평가손실	960,760,485	10,541,001

잡손실(이익)	-	9,185,240

파생상품평가손실(이익)	(11,195,710,124)	309,496,280

전환우선주부채평가이익	-	(106,418,986)

법인세비용(수익)	22,722,290,093	12,604,494

이자비용(수익)	(391,083,838)	(4,066,198,124)

채무면제이익	-	(155,008,613)

당기손익인식공정가치측정금융자산처분이익	-	(24,712,329)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	-	(37,258,037,986)	18,474,224,419

매출채권의 증가	(25,669,126,909)	14,139,284,331

기타채권의 증가	556,748,089	(352,866,119)

재고자산의 감소	(5,735,356,425)	452,499,776

기타자산의 증가	(1,279,358,600)	(4,119,415,237)

기타계약자산의 감소(증가)	311,628,643	11,455,890,457

매입채무의 증가	(6,962,580,332)	(19,453,602)

계약부채의 증가(감소)	(431,971,772)	7,760,646,438

기타금융부채의 증가(감소)	1,839,390,244	(10,799,301,661)

기타부채의 증가	112,589,076	(43,059,964)

영업으로부터 창출된 현금흐름	54,862,415,515	27,314,948,503

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산에서 유형자산 대체	357,519,000	48,982,000

건설중인자산에서 무형자산 대체	392,649,120	178,346,703

주식매입선택권 행사	2,551,552,646	742,562,768

리스부채의 유동성대체	382,762,976	216,840,560

관계기업투자주식으로 계정 대체	957,639,230	-

파생상품부채의 발행	117,935,534,402	-

주식선택권 관련 자본조정	7,132,905,969	-

전환우선주부채의 보통주 전환	10,752,787,490	-

상환전환우선주부채의 보통주 전환	130,634,370,592	-

우선주의 보통주 전환	-	1,000

장기금융상품의 유동성대체	-	1,000,000,000

사용권자산의 인식	753,804,422	298,517,740

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

취득	상각	기타변동

단기차입금	5,000,000,000	(5,000,000,000)	-	-	-	-

유동성리스부채	253,730,177	(281,401,182)	224,954,715	16,066,253	206,917,927	420,267,890

장기차입금	5,000,000,000	-	-	-	(555,584,000)	4,444,416,000

비유동성리스부채	90,870,911	(47,887,765)	620,339,176	(412,428,877)	250,893,445

전환우선주부채	87,180,557,944	(1,364,530,520)	-	-	(8,427,496,485)	77,388,530,939

유동전환사채	1,413,952,632	-	-	90,319,486	-	1,504,272,118

상환전환우선주부채	2,615,406,458	154,879,982,064	-	7,488,885,909	(120,660,088,414)	44,324,186,017

파생상품부채	2,194,438,471	-	-	(11,195,710,124)	115,871,330,326	106,870,058,673

(전분기) (단위: 원)

구분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	기말금액

취득	상각	기타변동

단기차입금	-	5,000,000,000	-	-	-	5,000,000,000

유동성리스부채	292,416,983	(280,528,848)	75,606,341	16,584,806	206,581,362	310,660,644

장기차입금	-	5,000,000,000	-	-	-	5,000,000,000

비유동성리스부채	163,311,444	-	186,156,913	-	(216,840,560)	132,627,797

전환우선주부채	78,020,034,477	6,499,997,360	-	10,541,001	(106,418,986)	84,424,153,852

비유동전환사채	1,249,256,939	-	-	79,799,168	-	1,329,056,107

상환전환우선주부채	4,044,108,030	-	-	157,753,944	-	4,201,861,974

30. 주요기술이전 계약 및 수익 인식 내역

연결실체의 2025 사업년도 3분기 주요 기술이전 계약에 따른 수익인식의 내역은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

프로젝트	구분	수익인식액	비고

ALT-B4	일시인식	105,133,559,306	마일스톤 및 시료공급

기간에 걸쳐 인식	2,743,631,780	수탁용역

ALT-L2	일시인식	2,687,915,175	로열티

합 계	110,565,106,261

(1) 연결실체는 다국적 기업 A사와 2019년 12월 2일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. A사와 기술이전 계약은 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.

1) 연결실체는 2019년 12월 2일 A사와의 계약에 따라 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 13,000,000을 2019년에 일시에 수취하였으며, 연결실체는 수취한 선불금(Upfront)수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	13,000,000	-	13,000,000	100.00%	완료

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 GMP생산, 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 지배기업은 수취한 마일스톤 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역	마일스톤(20/04)	3,000,000	-	3,000,000	100.00%	완료

기술용역	마일스톤(23/04)	3,000,000	-	3,000,000	100.00%	완료

합 계	6,000,000	-	6,000,000

3) 연결실체는 고객회사에 연구 및 임상진행을 목적으로 의약품시료를 공급합니다. 당사는 시료공급의 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	비 고

기타기술용역	시료공급 등	-	164,729	164,729

(2) 연결실체는 다국적 기업 B사와 2020년 6월 24일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. B사와 기술이전 계약은 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.

1) 연결실체는 2020년 6월 24일 B사의 계약에 따라 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 16,000,000을 2020년에 2회에 걸쳐 수령하였으며, 계약시점에 라이선스부여로 수행의무가 종료되어 해당 선불금(Upfront) 전액을 일시에 수익으로 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	16,000,000	-	16,000,000	100.00%	완료	2020.06 일시 수익인식

2) 연결실체는 고객회사로부터 ALT-B4 기술이전 및 생산 등의 기술용역을 의뢰받아 수행하고 있으며, 아래의 표와 같이 수익을 인식하고 있습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	용역기간	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역	위탁생산	21.04.01~22.12.06	1,991,578	-	1,991,578	100.00%	완료	기술용역

기술용역	기술용역 및 위탁생산(*)	23.01.12~25.12.31	57,855,193	1,935,219	57,375,764	99.17%	진행중	아래 2-1) 참조

기술용역	위탁생산	24.07.12~24.10.14	461,216	-	461,216	100.00%	완료	기술용역

합 계	60,307,987	1,935,219	59,828,558

(*) 용역수행 진행에 따라 판매가격은 변동될 수 있습니다.

2-1) 기술용역 수주계약 현황

연결실체는 라이선스계약에 따라 고객연결실체가 지정한 해외 CMO에 ALT-B4 기술이전 및 생산 등의 기술용역을 이행하고 있습니다. (고객회사와의 라이선스계약의 비밀유지조항에 따라 기술용역의 세부내용, 원가의 세부사항은 공개하지 않습니다.)

해당 기술용역은 산출법을 적용하여 수익을 인식하고 있으며, 계약자산 잔액은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	-	1,322,109,518

3) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 GMP생산, 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 연결실체는 수취한 마일스톤 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역	마일스톤	3,500,000	-	3,500,000	100.00%	완료

기술용역	마일스톤	13,000,000	-	13,000,000	100.00%	완료

기술용역	마일스톤	20,000,000	-	20,000,000	100.00%	완료

기술용역	마일스톤	25,000,000	25,000,000	25,000,000	100.00%	완료

합 계	61,500,000	25,000,000	61,500,000

4) 연결실체는 고객회사에 연구 및 임상진행을 목적으로 의약품시료를 공급합니다. 연결실체는 시료공급의 수익을 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	비 고

기타기술용역	시료공급 등	-	1,891,940	1,891,940

(3) 연결실체는 다국적 제약사 C사와 2021년 1월 7일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. C사와의 기술이전 계약은 일부품목에 대한 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.

1) 연결실체는 C사의 계약에 따라 계약시점에 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000을 수령하였으며, 계약시점에 라이선스부여로 수행의무가 종료되어 해당 선불금(Upfront) 전액을 일시에 수익으로 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	6,000,000	-	6,000,000	100.00%	완료

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 GMP생산, 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

3) 연결실체는 고객회사에 연구 및 임상진행을 목적으로 의약품시료를 공급합니다. 연결실체는 시료공급의 수익을 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	비 고

기타기술용역	시료공급 등	-	333,643	333,643

(4) 연결실체는 다국적 제약사 D사와 2024년 7월 30일자로 ALT-B4와는 다른 히알루로니다제 개발 전략에 따른 새로운 인간 히알루노니다제 개발에 대한 라이선스 계약을 체결하였습니다.

연결실체는 2024년 7월 30일자로 계약의 주요 내용에 대해 한국거래소에 주요경영사항으로 공시를 하였으며 그 주요 내용은 아래와 같습니다.

1) D사가 개발하는 다수 의약품목에 대해 반환의무 없는 마일스톤 및 로열티 등을 수령할 수 있습니다.

2) 2042년 12월 28일까지 계약상 비밀유지 사유로 계약 상대방 회사의 계약과 관련된 구체적인 일정 및 개발대상품목의 내용과 총 계약대금 및 단계별 마일스톤 세부내역은 공시유보하였습니다.

(5) 연결실체는 다국적 제약사 E사와 2024년 11월 8일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. E사와의 기술이전 계약은 알테오젠의 하이브로자임 플랫폼 기반 인간 히알루로니다제(ALT-B4)를 적용한 항체-약물접합체(ADC) 치료제 Enhertu®의 피하주사제형 개발 및 판매에 대한 계약입니다.

1) 연결실체는 E사의 계약에 따라 계약시점에 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 20,000,000을 수령하였으며, 계약시점에 라이선스부여로 수행의무가 종료되어 해당 선불금(Upfront) 전액을 일시에 수익으로 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	20,000,000	-	20,000,000	100.00%	완료

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 또한 제품의 첫 상업 판매 시작 이후 상업 판매 목표를 달성하면 판매 로열티를 수령할 수 있습니다.

3) 연결실체는 고객회사에 연구 및 임상진행을 목적으로 의약품시료를 공급합니다. 연결실체는 시료공급의 수익을 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	비 고

기타기술용역	시료공급 등	-	619,421	619,421

(6) 연결실체는 다국적 제약사 F사와 2025년 3월 15일자로 회사가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. F사와의 기술이전 계약은 일부품목에 대한 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.

1) 연결실체는 F사의 계약에 따라 계약시점에 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 45,000,000을 수령하였으며, 계약시점에 라이선스부여로 수행의무가 종료되어 해당 선불금(Upfront) 전액을 일시에 수익으로 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	45,000,000	45,000,000	45,000,000	100.00%	완료

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 또한 제품의 첫 상업 판매 시작 이후 상업 판매 목표를 달성하면 판매 로열티를 수령할 수 있습니다.

3) 연결실체는 고객회사에 연구 및 임상진행을 목적으로 의약품시료를 공급합니다. 연결실체는 시료공급의 수익을 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액(누계)	비 고

기타기술용역	시료공급 등	-	210,827	210,827

31. 동일지배 하의 합병

연결실체는 2025년 5월 20일을 기준으로 ㈜알토스바이오로직스를 존속법인으로 하여 ㈜알테오젠헬스케어를 합병했습니다. 동 합병은 ㈜알테오젠의 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결실체는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	㈜알토스바이오로직스(*)	㈜알테오젠헬스케어

주요사업	의학 및 약학 연구개발업	의약품 도매업

(*) 합병 이후 사명이 주식회사 알토스바이오로직스에서 주식회사 알테오젠바이오로직스로 변경되었습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 ㈜알테오젠헬스케어의 자산과 부채는 연결실체의 최상위 지배기업인 ㈜알테오젠의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 1,035백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 2,313백만원은 자본잉여금 등으로 계상했습니다.

합병으로 인수된 ㈜알테오젠헬스케어의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

이전대가

주식	1,035,463,500

이전대가의 합계	1,035,463,500

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,094,977,205

단기금융상품	2,500,000,000

매출채권 및 기타채권	1,367,341,959

재고자산	380,070,480

기타유동자산	258,255,849

유형자산	47,868,830

무형자산	82,000,000

기타비유동자산	556,767,117

매입채무 및 기타금융부채	(410,314,069)

기타유동부채	(102,227,162)

유동리스부채	(19,193,539)

유동전환사채	(1,483,511,172)

파생상품부채	(773,270,550)

비유동금융부채	(140,640,897)

비유동리스부채	(9,479,582)

인수한 순자산 장부금액	3,348,644,469

투자차액(자본잉여금 등)	2,313,180,969

피합병법인인 ㈜알테오젠헬스케어의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 연결실체의 재무성과에 포함됐으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 ㈜알테오젠헬스케어의 매출액과 당기손익은 각각 4,965백만원과 (-)5백만원 입니다.