알테오젠 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 수주계약 현황

(1) 진행률 적용 수주계약 현황(별도)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

알테오젠	기술용역	B사	2023.01.12	2025.12.31	74,941	99.73	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

*주1) 당사는 수주계약 발주처의 라이선스계약에 따라, 수주내용에 대한 자세한 사항은 비공개로 처리하기로 감사에 보고하였습니다.

(2) 진행률 적용 수주계약 현황(연결)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

알테오젠	기술용역	B사	2023.01.12	2025.12.31	74,941	99.73	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

*주1) 당사는 수주계약의 발주처와의 라이선스계약에 따라, 수주내용에 대한 자세한 사항은 비공개로 처리하기로 감사에 보고하였습니다.

나. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당 사항 없습니다.

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항

1) 종속회사인 주식회사 세레스에프엔디의 공장매각(영업양수도)

- 종속회사의 공장매각(영업양수도)대금이 연결자산총액의 10%이하로 공시요건에 해당하지 아니하므로 관련된 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)는 없으며, 주요내용은 아래 표와 같습니다.

1. 양도영업자산	㈜세레스에프엔디 제천 공장

2. 양도영업 주요내용	제천 공장 영업에 전속된 자산, 부채 및 영업권을 포함한 관련 사업 일체를 포괄적으로 양도

3. 양도가액(원)	(1) 양도자산 : 4,750,000,000원 (2) 양도(승계)부채 : 2,780,000,000원 (3) 양수도대금 : 1,970,000,000원

4. 양도목적	- 사업구조 개선을 통한 경영효율성 증대 - 재무구조 개선

5. 양도예정일자	(1) 계약 체결일 : 2023년 11월 22일 (2) 양도 기준일 : 2023년 12월 27일

6. 양수법인 (회사와의 관계)	㈜뉴트라시맨틱스 (관계없음)

7. 주주총회 일자(세레스)	2023년 12월 26일

8. 이사회결의일(세레스)	2023년 11월 22일

- 재무제표에 미치는 영향

항목	금액(원)

양수도처분손실	1,980,179,623

양수도정산손실	123,098,000

합계(손실)	2,103,277,623

2) 종속회사인 (주)세레스에프엔디와 (주)엘에스메디텍의 합병

- 종속회사인 (주)세레스에프엔디는 2023년 12월 22일 기준으로 (주)엘에스메디텍을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 (주)알테오젠 지배 하 종속기업간 사업결합에 해당하므로 (주)세레스에프엔디는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

- 종속회사인 (주)세레스에프엔디의 자산총액이 연결자산총액의 10% 미만으로 공시요건에 해당하지 아니하므로 관련된 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)는 없습니다.

- 재무제표에 미치는 영향 (주)알테오젠의 동일지배 하의 종속기업간 합병으로 장부가액법으로 합병회계처리 하였습니다. 따라서 (주)알테오젠 연결재무제표 기준 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편, (주)세레스에프엔디 개별재무제표 기준 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

항목	금액(원)

자산 증가	4,684,566,676

부채 증가	2,257,394,693

순자산가액 증가	2,427,171,983

자본금 증가	198,320,500

자본잉여금 등(합병대가) 증가	2,228,851,483

3) 종속회사인 (주)알토스바이오로직스와 (주)알테오젠헬스케어의 합병

- 종속회사인 (주)알토스바이오로직스는 2025년 5월 20일 기준으로 (주)알테오젠헬스케어를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 (주)알테오젠 지배 하 종속기업간 사업결합에 해당하므로 (주)알토스바이오로직스는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

- 종속회사인 (주)알토스바이오로직스의 자산총액이 연결자산총액의 10%이상으로 공시요건에 해당되어 2025년 4월 3일자 공시하였으며, 주요경영사항보고서 내용은 아래 표와 같습니다.

1. 합병방법	㈜알토스바이오로직스가 ㈜알테오젠헬스케어를 흡수합병- 존속회사 : ㈜알토스바이오로직스 (의약품연구개발)- 소멸회사 : ㈜알테오젠헬스케어( 의약품도매업 등)

2. 합병비율	㈜알토스바이오로직스 : ㈜알테오젠헬스케어 = 1.000000 : 0.328196

3. 합병목적	경영조직 통합을 통한 경영효율성 제고

4. 종속회사의 주식 취득	종속회사간 합병에 의한 신주 1,059,695주 취득 (별도의 대금지급 없음)

5. 주주총회 일자	2025년 04월 18일

6. 합병기일	2025년 05월 20일

7. 주요사항보고서 제출일	2025년 04월 03일 (타법인주식및 출자증권취득결정 제출일)

- 재무제표에 미치는 영향 (주)알테오젠의 동일지배 하의 종속기업간 합병으로 장부가액법으로 합병회계처리 하였습니다. 따라서 (주)알테오젠 연결재무제표 기준 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편, (주)알토스바이오로직스 개별재무제표 기준 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

항목	금액(원)

자산 증가	6,287,281,440

부채 증가	2,938,636,971

순자산가액 증가	3,348,644,469

자본금 증가	1,035,463,500

자본잉여금 등(합병대가) 증가	2,313,180,969

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당 사항은 없습니다.(4) 재무제표 이용에 유의할 사항(연결)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고해 주시기 바랍니다. 다. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

2025년 반기(제18기)	외상매출금	9,862,277	(27,113)	9,835,163	0.27%

미수금	700,758	-	700,758	0.00%

미수수익	3,219,386	-	3,219,386	0.00%

합계	13,782,420	(27,113)	13,755,307	0.20%

2024년(제17기)	외상매출금	17,234,756	(10,960)	17,223,796	0.06%

미수금	677,936	-	677,936	0.00%

미수수익	1,961,830	-	1,961,830	0.00%

합계	19,874,522	(10,960)	19,863,562	0.06%

2023년(제16기)	외상매출금	14,319,050	(10,800)	14,308,250	0.08%

미수금	328,502	-	328,502	0.00%

미수수익	1,692,045	-	1,692,045	0.00%

합계	16,339,597	(10,800)	16,328,797	0.07%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2025년 반기(제18기)	2024년(제17기)	2023년(제16기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(10,960)	(10,800)	(9,058)

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 (계상)환입액	(16,153)	(160)	(1,743)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(27,113)	(10,960)	(10,800)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년 초과	계

금액	일반	10,559,137	-	3,898	10,563,035

특수관계자	-	-	-	-

계	10,559,137	-	3,898	10,563,035

구성비율	99.96%	0.00%	0.04%	100.00%

주) 연결기준으로 작성 되었습니다. 라. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 보유현황(단위 : 천원,%)

계정과목	2025년 반기(제18기)	2024년(제17기)	2023년(제16기)	비고

상품	363,863	267,412	1,013,623	-

제품	-	-	-	-

원재료	840,005	526,332	-	-

재공품	1,064,094	163,123	54,736	-

합 계	2,267,962	956,867	1,068,359	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.4%	0.2%	0.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	23.75	38.30	73.04	-

주) 연결기준으로 작성 되었습니다.(2) 재고자산의 실사현황

① 실사일자실사는 회사 자체적으로 또는 감사인의 입회하에 수행하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

(주)알테오젠	2025년 07월 07일	구매부서

(주)알테오젠바이오로직스	2025년 07월 01일	내분비사업부서

실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입/출고지시서 등으로 확인하였습니다.

재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.

② 장기체화재고 등의 내역 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

계정과목	총장부가액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계	비고

상 품	363,863	-	363,863	-

제 품	-	-	-	-

원 재 료	840,005	-	840,005	-

재 공 품	1,064,094	-	1,064,094	-

합 계	2,267,962	-	2,267,962	-

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	총장부가액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계	비고

상 품	267,412	-	267,412	-

제 품	498,070	(498,070)	-	-

원 재 료	526,332	-	526,332	-

재 공 품	163,123	-	163,123	-

합 계	1,454,937	(498,070)	956,867	-

마. 공정가치평가 내역(1) 당반기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	403,295,771,779	403,295,771,779	208,617,408,436	208,617,408,436

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	63,885,291,379	63,885,291,379	18,993,906,684	18,993,906,684

장단기금융상품	322,771,008,362	322,771,008,362	166,259,072,813	166,259,072,813

매출채권 및 기타채권	14,338,542,407	14,338,542,407	20,221,415,690	20,221,415,690

기타비유동채권	622,335,946	622,335,946	488,850,037	488,850,037

합 계	401,617,178,094	401,617,178,094	205,963,245,224	205,963,245,224

당기손익인식공정가치측정금융자산	1,678,593,685	1,678,593,685	2,654,163,212	2,654,163,212

금융부채	242,441,592,161	242,441,592,161	122,342,146,570	122,342,146,570

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	1,219,047,218	1,219,047,218	10,041,323,459	10,041,323,459

장단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000

기타유동금융부채	8,213,000,109	8,213,000,109	7,918,639,394	7,918,639,394

기타비유동금융부채 (주2)	458,227,129	458,227,129	633,227,124	633,227,124

상환전환우선주부채	41,154,953,482	41,154,953,482	2,615,406,458	2,615,406,458

전환사채	1,504,272,118	1,504,272,118	1,413,952,632	1,413,952,632

합 계	57,549,500,056	57,549,500,056	32,622,549,067	32,622,549,067

기타 금융부채

유동리스부채	374,011,554	374,011,554	253,730,177	253,730,177

비유동리스부채	259,490,939	259,490,939	90,870,911	90,870,911

합 계 (주1)	633,502,493	633,502,493	344,601,088	344,601,088

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	77,388,530,939	77,388,530,939	87,180,557,944	87,180,557,944

파생상품부채	106,870,058,673	106,870,058,673	2,194,438,471	2,194,438,471

합 계	184,258,589,612	184,258,589,612	89,374,996,415	89,374,996,415

(주1) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 범주별 금융부채 기준을 적용 받지 않는 리스부채를 포함하였습니다.(주2) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'가 적용되는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무 관련된 금융상품 등을 제외한 금액입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품, 금융부채는 다음과 같습니다.

당반기말 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	1,678,593,685	1,678,593,685

당기손익인식공정가치측정금융부채	-	-	184,258,589,612	184,258,589,612

전기말 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	2,654,163,212	2,654,163,212

당기손익인식공정가치측정금융부채	-	-	89,374,996,415	89,374,996,415

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식공정가치측정금융자산

지분상품	1,678,593,685	3	순자산접근법	개별 자산 부채의순실현가치	-

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	77,388,530,939	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.65~2.82%

주가변동성	57.73%

파생상품부채	737,175,870	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.47%

주가변동성	57.73%

106,132,882,803	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.60%

주가변동성	60.86%

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식공정가치측정금융자산

지분상품	2,654,163,212	3	순자산접근법	개별 자산 부채의순실현가치	-

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	10,063,725,523	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.80~2.84%

주가변동성	53.86%

77,116,832,421	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.90~2.94%

주가변동성	58.80%

파생상품부채	773,270,550	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.64%

주가변동성	53.86%

1,421,167,921	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.80%

주가변동성	53.86%