알테오젠 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

① 전기오류수정(연결재무제표)

기준서 1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 관련하여 연결실체의 수익인식 회계처리 오류가 발견되었으며, 2022년 3월 25일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 당기순이익과 미처분이익잉여금이 매출액 2,377백만원의 과대계상과 판매비와관리비 19백만원의 과소계상으로 인하여 각각 2,396백만원만큼 과대계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

□재무상태표(연결)

(단위: 원)

구분	제14기말(2021.12.31기준)

수정전	수정금액	수정후

매출채권 및 기타채권	6,242,125,015	(1,978,000,000)	4,264,125,015

기타비유동자산	6,472,992,189	(41,013,060)	6,431,979,129

유동계약부채	3,354,612,145	(452,853,599)	2,901,758,546

비유동계약부채	1,169,975,184	830,024,816	2,000,000,000

이익잉여금	(32,938,794,600)	(2,396,184,277)	(35,334,978,877)

□손익계산서(연결)

(단위: 원)

구분	제14기(2021사업년도)

수정전	수정금액	수정후

매출액	41,123,115,244	(2,377,171,217)	38,745,944,027

매출총이익	8,166,334,957	(2,377,171,217)	5,789,163,740

판매관리비	20,962,165,169	19,013,060	20,981,178,229

영업이익	(12,795,830,212)	(2,396,184,277)	(15,192,014,489)

법인세차감전순이익	(8,298,171,558)	(2,396,184,277)	(10,694,355,835)

총당기순이익	(9,191,339,725)	(2,396,184,277)	(11,587,524,002)

기본주당손익	(92)	(32)	(124)

희석주당손익	(92)	(32)	(124)

② 전기오류수정(별도재무제표)

기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 관련하여 당사의 수익인식 회계처리 오류가 발견되었으며, 2022년 3월 25일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 매출액이 3,173백만원만큼 과대, 영업외수익이 3,173백만원만큼 과소계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

□재무상태표(별도)

(단위: 원)

구분	제14기말(2021.12.31기준)

수정전	수정금액	수정후

유동계약부채	3,473,956,526	(572,197,980)	2,901,758,546

기타유동부채	189,204,670	572,197,980	761,402,650

비유동계약부채	1,478,308,754	(1,478,308,754)	-

기타비유동부채	-	1,478,308,754	1,478,308,754

□손익계산서(별도)

(단위: 원)

구분	제14기(2021사업년도)

수정전	수정금액	수정후

매출액	17,026,105,545	(3,172,542,866)	13,853,562,679

기타영업외수익	16,689,569,789	3,172,542,866	19,862,112,655

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항- 해당 사항은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당 사항은 없습니다.(4) 재무제표 이용에 유의할 사항(연결)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고해 주시기 바랍니다 나. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

2023년 3분기(제 16기)	외상매출금	6,048,083	(5,567)	6,042,516	0.09%

받을어음	-	-	-	0.00%

미수금	134,345	-	134,345	0.00%

미수수익	1,583,467	-	1,583,467	0.00%

합계	7,765,895	(5,567)	7,760,327	0.07%

2022년(제15기)	외상매출금	7,261,366	(9,058)	7,252,309	0.1%

받을어음	55,517	-	55,517	0.0%

미수금	169,231	-	169,231	0.0%

미수수익	1,074,364	-	1,074,364	0.0%

합계	8,560,479	(9,058)	8,551,421	0.1%

2021년(제14기)	외상매출금	1,736,556	(7,002)	1,729,554	0.4%

받을어음	345,950	-	345,950	0.0%

미수금	757,137	-	757,137	0.0%

미수수익	1,120,139	-	1,120,139	0.0%

합계	3,959,781	(7,002)	3,952,779	0.2%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2023년 3분기(제16기)	2022년(제15기)	2021년(제14기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(9,058)	(7,002)	(7,827)

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 (계상)환입액	3,490	(2,055)	825

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(5,567)	(9,058)	(7,002)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년 초과	계

금액	일반	5,714,185	330,000	3,898	6,048,083

특수관계자	-	-	-	-

계	5,714,185	330,000	3,898	6,048,083

구성비율	94.48%	5.46%	0.06%	100.00%

주) 연결기준으로 작성 되었습니다. 다. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원,%)

계정과목	2023년(제16기 3분기)	2022년(제15기)	2021년(제14기)	비고

상품	520,045	99,139	316,288	-

제품	146,525	513,169	-	-

원재료	221,664	241,198	444,007	-

재공품	619,685	721,184	288,590	-

합 계	1,507,919	1,574,690	1,048,885	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.6%	0.6%	0.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	36.09	18.51	43.69	-

주) 연결기준으로 작성 되었습니다.(2) 재고자산의 실사현황① 실사일자 실사는 감사인의 입회하에 수행하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

(주)LS메디텍	2023년 1월 2일	이촌회계법인

(주)세레스에프엔디	2022년 12월 31일	이촌회계법인

실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입/출고지시서 등으로 확인하였습니다.

재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.

② 장기체화재고 등의 내역 연결실체는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	520,045	520,045	-	520,045	-

제 품	146,525	146,525	-	146,525	-

원 재 료	221,664	221,664	-	221,664	-

재 공 품	619,685	619,685	-	619,685	-

합 계	1,507,919	1,507,919	-	1,507,919	-

라. 공정가치평가 내역(1) 당분기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	139,325,438,347	139,325,438,347	157,340,480,093	157,340,480,093

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	22,330,916,182	22,330,916,182	45,828,916,763	45,828,916,763

장단기금융상품	102,280,000,230	102,280,000,230	101,998,809,541	101,998,809,541

매출채권 및 기타채권	8,199,968,438	8,199,968,438	8,768,723,709	8,768,723,709

기타비유동채권	1,298,301,848	1,298,301,848	744,030,080	744,030,080

합 계	134,109,186,698	134,109,186,698	157,340,480,093	157,340,480,093

당기손익인식 금융자산	5,025,273,972	5,025,273,972	-	-

당기손익인식공정가치측정 금융자산	190,977,677	190,977,677	-	-

금융부채	102,400,203,186	102,400,203,186	93,254,687,238	93,254,687,238

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	520,440,786	520,440,786	159,514,356	159,514,356

장단기차입금	3,834,000,000	3,834,000,000	4,071,500,000	4,071,500,000

기타유동금융부채	15,903,562,189	15,903,562,189	3,978,964,500	3,978,964,500

기타비유동금융부채	1,147,284,734	1,147,284,734	1,011,194,972	1,011,194,972

상환전환우선주부채	3,742,521,819	3,742,521,819	3,742,521,819	3,742,521,819

전환사채	1,174,249,071	1,174,249,071	-	-

합 계	26,322,058,599	26,322,058,599	12,963,695,647	12,963,695,647

기타 금융부채

유동리스부채	286,671,387	286,671,387	164,919,302	164,919,302

비유동리스부채	163,471,003	163,471,003	90,256,882	90,256,882

합 계	450,142,390	450,142,390	255,176,184	255,176,184

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주부채	74,249,825,787	74,249,825,787	77,433,745,875	77,433,745,875

파생상품부채	1,378,176,410	1,378,176,410	2,602,069,532	2,602,069,532

합 계	75,628,002,197	75,628,002,197	80,035,815,407	80,035,815,407

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)연결실체의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품, 금융부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정 금융자산 5,025,273,972 - 190,952,125 5,216,251,649 공장가치측정 금융부채 - - 75,628,002,197 75,628,002,197 (단위:원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정 금융자산 - - - - 공장가치측정 금융부채 - - 80,035,815,407 80,035,815,407 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치금융자산 채무상품 190,952,125 3 순자산접근법 개별 자산 부채의순실현가치 - 당기손익-공정가치금융부채 전환우선주부채 7,414,341,412 3 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 무위험할인율 3.66% 주가변동성 41.77% 66,835,484,375 3 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 무위험할인율 3.69% 주가변동성 43.13% 파생상품부채 1,378,176,410 3 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형 무위험할인율 3.66% 주가변동성 41.77% (단위: 원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치금융부채 전환우선주부채 13,025,824,000 3 이항옵션모델 무위험할인율 3.77% 주가변동성 47.03% 64,407,921,875 3 이익접근법 무위험할인율 3.77% 주가변동성 45.54% 파생상품부채 2,602,069,532 3 이항옵션모델 무위험할인율 3.79% 주가변동성 47.03%