알테오젠 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 13(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 03월 31일까지
제 12(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
주식회사 알테오젠과 그 종속기업

1 . 일반 사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 알테오젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 알테오젠(이하 "지배기업")은 2008년 5월에 설립되어 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발을 주요 목적으로 사업을 영위하고 있습니다.본사는 대전시 유성구 유성대로 1628번길 62에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 12월 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 13,896,750주, 보통주자본금은 6,948,375천원입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음 과 같습니다.

주 주 명	보통주 주식수(주)	우선주 주식수(주)	소 계(주)	지분율(%)	비 고

박순재	2,835,000	-	2,835,000	20.40%	대표이사

정혜신	585,000	-	585,000	4.21%	특수관계인

박수민	90,000	-	90,000	0.65%	특수관계인

KisseiPharmaceutical,co.,Ltd	677,664	-	677,664	4.88%	외국법인

기타	9,709,086	-	9,709,086	69.87%	-

합 계	13,896,750	-	13,896,750	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회사명	자본금	보유주식수	지분율	업 종	소재지	보고기간종료일

당분기말	전기말

(주)알토스바이오사이언스	20,000,000	40,000	100%	100%	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	12월 31일

(주)LS메디텍	520,000,000	104,000	100%	100%	의약품 유통업	대한민국	12월 31일

(주)세레스에프앤디	1,699,697,000	2,399,997	70.60%	70.60%	식품첨가물 제조업	대한민국	12월 31일

2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본

(주)알토스바이오사이언스	509,315,472	-	509,315,472

(주)LS메디텍	1,281,456,811	264,120,711	1,017,336,100

(주)세레스에프앤디	16,784,199,413	17,792,373,361	(1,008,173,948)

3) 당분기중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	매출	당분기순손익	총포괄이익

(주)알토스바이오사이언스	-	1,878,284	1,878,284

(주)LS메디텍	3,075,804,826	90,533,205	90,533,205

(주)세레스에프앤디	266,987,460	(1,566,440,421)	(1,566,440,421)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 2에서 보여주고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당분기손익으로인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당분기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당분기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당분기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 연차개선 2015-2017
·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당분기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행되지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 연결실체가 적용하는 회계정책중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

● 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

● 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

● 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

● 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

● 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

● 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

● 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

● 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당분기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2019년 1월 1일 적용효과

사용권자산	199,140,059

유동성리스부채	89,709,997

비유동성리스부채	96,396,378

임차보증금(현재가치할인차금)	(9,757,522)

기타보증금(현재가치할인차금)	(3,276,162)

이익잉여금	-

(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영햐을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중하나 이상의 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당분기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당분기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당분기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당분기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당분기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당분기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면,연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련연구개발을 주요 목적 사업 으로 영위하고 있으 며, 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment),및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 연구개발 용역을 수행하며 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당분기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당분기손익-공정가치금융자산이아닌경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당분기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당분기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당분기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당분기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당분기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당분기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당분기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당분기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당분기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당분기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당분기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당분기손익-공정가치측정부채당분기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당분기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당분기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당분기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당분기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당분기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당분기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당분기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당분기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당분기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당분기손익으로 재분류합니다.

(7) 외화환산연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당분기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년

구축물, 차량운반구, 비품, 연구기자재, 시설장치	5년

기계장치	10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 비한정 내용연수를 갖는 영업권과 회원권을 제외하고, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

특허권	10년

소프트웨어, 상표권	5년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당분기손익으로인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상약정

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당분기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당분기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 법인세법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당분기법인세당분기 법인세부담액은 당분기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당분기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로예상되는세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당분기법인세자산과 당분기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당분기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당분기법인세와 이연법인세의 인식당분기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당분기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다.회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이이루어진 기간에 인식되며, 당분기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수없는 경우, 공정가치의산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.2) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	6,533,253,780	-

상품매출	3,329,292,286	3,819,349,382

제품매출	13,500,000	43,693,650

합 계	9,876,046,066	3,863,043,032

(2) 당분기 및 전분기 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	해외	계	국내	해외	계

연구용역매출	-	6,533,253,780	6,533,253,780	-	-	-

상품영업수익	3,329,292,286	-	3,329,292,286	3,819,349,382	-	3,819,349,382

제품영업수익	13,500,000	-	13,500,000	43,693,650	-	43,693,650

합 계	3,342,792,286	6,533,253,780	9,876,046,066	3,863,043,032	-	3,863,043,032

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처 A	6,246,521,053	-

주요거래처 B	879,008,743	-

주요거래처 C	79,068,682	1,247,833,311

합 계	7,204,598,478	1,247,833,311

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융자산	장.단기금융상품	56,843,702,541	57,659,581,492

매출채권및기타채권	1,590,084,212	1,836,991,841

소 계	58,433,786,753	59,496,573,333

당기손익-공정가치금융자산	-	-

합 계	58,433,786,753	59,496,573,333

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	523,468,913	1,026,376,456

장단기차입금	4,100,000,000	4,100,000,000

기타유동금융부채	1,017,194,842	2,030,364,330

기타비유동금융부채	857,812,650	969,642,829

합 계	6,498,476,405	8,126,383,615

6. 현금및현금성자산과 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금 등	하나은행 등	-	10,984,723,806	4,413,477,774

단기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.41~2.06%	56,356,200,000	57,203,880,000

당기손익-공정가치금융자산	발행어음	한국투자증권	-	-	-

유동성장기금융상품	저축성보험	하나은행 등	-	359,984,340	359,984,340

장기금융상품	저축성보험	하나은행 등	-	127,518,201	95,717,152

합 계	67,828,426,347	62,073,059,266

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	우리사주대출에 대한 담보제공(*)	143,000,000	143,000,000

(*) 연결실체는 우리사주조합의 대출 지원을 위해 대출기관인 하나은행에 예금담보를 제공하고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	692,965,952	1,003,726,059

(-)대손충당금	(2,778,348)	(7,691,574)

미수금	422,109,853	532,391,883

미수수익	477,786,755	308,565,473

합 계	1,590,084,212	1,836,991,841

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결실체는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는채권을 보유하고 있지 않고 있으며, 이에 따라 대여금 및 수취채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,441,751,169	-	-	5,441,751,169

조경	8,700,000	-	-	8,700,000

건물	6,050,486,404	-	(626,933,496)	5,423,552,908

구축물	39,386,000	-	(5,182,537)	34,203,463

기계장치	3,464,499,600	-	(214,019,092)	3,250,480,508

차량운반구	144,784,180	-	(41,706,623)	103,077,557

비품	391,463,777	-	(221,335,524)	170,128,253

건설중인자산	1,553,451,440	-	-	1,553,451,440

연구용기자재	5,990,620,673	(4,208,122)	(2,809,213,905)	3,177,198,646

시설장치	687,253,709	(26,012,901)	661,240,808

사용권자산	250,439,767	-	(137,364,817)	113,074,950

합 계	24,022,836,719	(4,208,122)	(4,081,768,895)	19,936,859,702

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,441,751,169	-	-	5,441,751,169

건물	4,585,674,074	-	(575,872,756)	4,009,801,318

구축물	39,386,000	-	(4,803,300)	34,582,700

기계장치	1,380,261,400	-	(162,003,074)	1,218,258,326

차량운반구	144,784,180	-	(34,467,412)	110,316,768

비품	351,839,143	-	(208,436,237)	143,402,906

건설중인자산	4,913,166,640	-	-	4,913,166,640

연구용기자재	5,634,068,673	(4,789,364)	(2,606,403,557)	3,022,875,752

시설장치	164,135,709	-	(9,060,922)	155,074,787

사용권자산	250,439,767	-	(108,146,581)	142,293,186

합 계	22,905,506,755	(4,789,364)	(3,709,193,839)	19,191,523,552

(2) 당분기 및 전분기 중 유형 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	상 각	기말금액

자가사용자산	토지	5,441,751,169	-	-	-	5,441,751,169

조경	-	8,700,000	-	-	8,700,000

건물	4,009,801,318	102,480,330	1,362,332,000	(51,060,740)	5,423,552,908

구축물	34,582,700	-	-	(379,237)	34,203,463

기계장치	1,218,258,326	195,055,000	1,889,183,200	(52,016,018)	3,250,480,508

차량운반구	110,316,768	-	-	(7,239,211)	103,077,557

비품	143,402,906	39,624,634	-	(12,899,287)	170,128,253

건설중인자산	4,913,166,640	73,300,000	(3,433,015,200)	-	1,553,451,440

연구용기자재(*)	3,022,875,752	356,552,000	-	(202,229,106)	3,177,198,646

시설장치	155,074,787	341,618,000	181,500,000	(16,951,979)	661,240,808

소 계	19,049,230,366	1,117,329,964	-	(342,775,578)	19,823,784,752

운용리스자산	차량운반구	95,571,953	-	-	(13,133,085)	82,438,868

부동산	46,721,233	-	-	(16,085,151)	30,636,082

소 계	142,293,186	-	-	(29,218,236)	113,074,950

합 계	19,191,523,552	1,117,329,964	-	(371,993,814)	19,936,859,702

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	5,441,751,169	-	-	-	5,441,751,169

건물	4,186,713,992	-	-	(44,228,190)	4,142,485,802

구축물	36,315,300	-	-	(433,153)	35,882,147

기계장치	1,018,625,160	112,500,000	-	(26,342,418)	1,104,782,742

차량운반구	62,580,167	-	-	(3,859,484)	58,720,683

비품	97,395,577	34,415,318	-	(11,629,251)	120,181,644

건설중인자산	50,000,000	-	-	-	50,000,000

연구용기자재(*)	791,783,443	16,426,100	-	(60,848,011)	747,361,532

시설장치	21,464,838	-	-	(943,603)	20,521,235

합 계	11,706,629,646	163,341,418	-	(148,284,110)	11,721,686,954

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

9. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	504,548,007	(108,540,853)	(174,628,606)	221,378,548

소프트웨어	130,649,667	-	(58,429,337)	72,220,330

상표권	2,553,404	-	(2,552,404)	1,000

건설중인자산	338,338,015	(67,426,767)	-	270,911,248

회원권	82,000,000	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	112,983,012

합 계	1,171,072,105	(175,967,620)	(235,610,347)	759,494,138

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	506,149,507	(113,210,412)	(163,122,638)	229,816,457

소프트웨어	129,334,667	-	(53,313,648)	76,021,019

상표권	2,553,404	-	(2,552,404)	1,000

건설중인자산	310,101,829	(67,426,767)	-	242,675,062

회원권	82,000,000	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	112,983,012

합 계	1,143,122,419	(180,637,179)	(218,988,690)	743,496,550

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	손 상	기말금액

특허권(*)	229,816,457	-	-	-	(7,984,142)	(453,767)	221,378,548

소프트웨어	76,021,019	1,315,000	-	-	(5,115,689)	-	72,220,330

상표권	1,000	-	-	-	-	-	1,000

건설중인자산(*)	242,675,062	28,236,186	-	-	-	-	270,911,248

회원권	82,000,000	-	-	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	112,983,012

합 계	743,496,550	29,551,186	-	-	(13,099,831)	(453,767)	759,494,138

( 전분기 ) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	손 상	기말금액

특허권(*)	215,769,402	-	-	4,964,100	(7,008,319)	-	213,725,183

소프트웨어	12,702,551	-	-	-	(1,913,534)	-	10,789,017

상표권	85,117	-	-	-	(21,036)	-	64,081

건설중인자산(*)	197,167,531	22,363,155	-	(4,964,100)	-	-	214,566,586

회원권	82,000,000	-	-	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	112,983,012

합 계	620,707,613	22,363,155	-	-	(8,942,889)	-	634,127,879

(*) 특허권 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다.

10. 정부보조금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	1,279,411,932	1,569,750,666

장기미지급금	817,065,391	917,838,611

합 계	2,096,477,323	2,487,589,277

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기 초	수 령	사 용	기 타	기 말

정부보조금	2,487,589,277	231,244,509	(480,627,451)	(141,729,012)	2,096,477,323

(전분기) (단위: 원)

구 분	기 초	수 령	사 용	기 타	기 말

정부보조금	1,076,644,470	493,429,898	(579,257,112)	(40,000)	990,777,256

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유/무형자산의 취득	-	-

선급금(기업부담금)의 감소	26,556,345	97,164,725

비용상계	454,071,106	482,092,387

합 계	480,627,451	579,257,112

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	선급금	467,040,427	307,893,908

선급비용	119,928,487	45,899,171

선납세금	172,476,230	159,750,810

소 계	759,445,144	513,543,889

비유동자산	임차보증금	236,722,312	154,571,112

차감:현재가치할인차금	(3,510,682)	(4,951,180)

기타보증금	39,191,500	39,191,500

차감:현재가치할인차금	(1,517,701)	(1,876,413)

장기선급비용	5,115,497	6,394,372

소 계	276,000,926	193,329,391

합 계	1,035,446,070	706,873,280

12. 차입부채

당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	종류	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행	기업운전일반자금대출	2.387%(변동금리)	1,300,000,000	1,300,000,000

하나은행	기업시설일반자금대출	1.777%(변동금리)	1,500,000,000	1,500,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2.82%(고정금리)	300,000,000	300,000,000

소 계	3,100,000,000	3,100,000,000

장기차입금	하나은행	기업시설기타대출	2.52%(변동금리)	1,000,000,000	1,000,000,000

소 계	1,000,000,000	1,000,000,000

합 계	4,100,000,000	4,100,000,000

13. 매입채무 및 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	523,468,913	-	1,026,376,456	-

미지급금	747,662,780	817,065,391	1,330,943,992	917,838,611

미지급비용	199,740,638	-	613,286,239	-

리스부채	69,791,424	40,747,259	86,134,099	51,804,218

합 계	1,540,663,755	857,812,650	3,056,740,786	969,642,829

14. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	예수금	29,743,130	111,351,060

선수금	233,045	558,890

부가세예수금	24,590,790	39,098,350

미지급세금	43,870,976	33,236,531

합 계	98,437,941	184,244,831

15. 계약부채당분기말 및 전기말 현재 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	3,420,997,871	2,422,721,052	-	-

증가	585,000,000	15,622,653,948	2,422,721,052

감소	(2,709,453,780)	-	(12,201,656,077)	-

기말	711,544,091	3,007,721,052	3,420,997,871	2,422,721,052

16. 퇴직급여제도 연결실체는 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 다만, 종속회사로인 (주)LS메디텍은 확정기여형(DC형) 퇴직연금제도를 운영하고 있지만, 예외적으로 특정 직원에 대해서는 별도의 퇴직급여를 직접 지급할 예정이며, 해당 금액을 퇴직급여충당부채(기타비유동부채)로 계상하고 있습니다.

17. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	100,000,000	13,896,750	500	6,948,375,000	6,948,375,000

우선주	100,000,000	-	500	-	-

합 계	100,000,000	13,896,750	500	6,948,375,000	6,948,375,000

2) 당분기 및 전기 중 자본 금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 금액	6,948,375,000	-	6,321,615,000	545,140,000

유상증자	-	-	-	-

전환우선주의 보통주 전환	-	-	551,460,000	(545,140,000)

주식선택권의 행사(*)	-	-	75,300,000	-

기말 금액	6,948,375,000	-	6,948,375,000	-

(*) 주식선택권의 일부가 행사되었습니다(주석25참조).

(2) 자본잉여금과 기타자본항목

1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	73,295,554,796	73,295,554,796

연결자본잉여금	1,529,502,834	1,529,502,834

자기주식처분이익	575,755,577	575,755,577

주식결제형 종업원급여적립금	1,045,767,071	871,542,268

합 계	76,446,580,278	76,272,355,475

2) 당분기 및 전분기 중 회사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	연결자본잉여금	자기주식처분이익	주식결제형 종업원급여적립금(*1)	합 계

기초 금액	73,295,554,796	1,529,502,834	575,755,577	871,542,268	76,272,355,475

전환우선주의 보통주 전환	-	-	-	-	-

주식선택권의 행사	-	-	-	-	-

주식기준보상거래의 인식	-	-	-	174,224,803	174,224,803

연결실체의 변동	-	-	-	-	-

기말 금액	73,295,554,796	1,529,502,834	575,755,577	1,045,767,071	76,446,580,278

(전분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	연결자본잉여금	자기주식처분이익	주식결제형 종업원급여적립금(*1)	합 계

기초 금액	70,005,737,357	764,751,417	575,755,577	946,260,919	72,292,505,270

유상증자	-	-	-	-	-

주식선택권의 행사	729,038,790	-	-	(18,208,790)	710,830,000

주식기준보상거래의 인식	-	-	-	103,236,675	103,236,675

연결실체의 변동	-	818,191,687	-	-	818,191,687

기말 금액	70,734,776,147	1,582,943,104	575,755,577	1,031,288,804	73,924,763,632

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것 입니다.

18. 전환우 선주 등종속기업인 세레스에프엔디는 전기 및 당분기에 상환전환우선주를 발행하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 전환상환우선주 내역

발행일	2019년 02월 01일

발행주식수	307,694주 (무상증자 반영 후)

1주당 발행가액	4,875원 (무상증자 반영 후)

총발행가액	1,500,008,250원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

조기상환권	본건 우선주식의 주주는 분건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 회사 에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

구 분	제2차 전환상환우선주 내역

발행일	2020년 02월 18일

발행주식수	706,091주

1주당 발행가액	11,330원

총발행가액	8,000,011,030

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

조기상환권	본건 우선주식의 주주는 분건 우선주식의 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 회사 에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

세레스에프엔디는 상기 상환전환우선주를 상각후원가로 측정하는 금융부채와 파생상품부채로 나누어 재무상태표상 금융부채로 분류하였으며, 발행 이후 상각 및 가치변동에 대하여 당분기손익에 반영하고 있습니다. 19. 이 익잉여금당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(13,238,281,251)	(12,533,767,942)

당분기순이익(손실)	2,599,479,840	(3,105,690,940)

기말 금액	(10,638,801,411)	(15,639,458,882)

20. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	741,802,815	492,864,526

퇴직급여	30,690,774	31,823,750

주식기준보상	43,506,570	44,598,951

복리후생비	48,280,664	45,913,432

여비교통비	21,087,288	48,743,579

접대비	21,693,055	14,197,750

통신비	5,121,261	3,874,267

수도광열비	732,061	539,185

전력비	5,356,464	4,681,928

세금과공과금	20,754,486	16,693,060

감가상각비	63,615,905	27,796,515

지급임차료	6,011,536	22,890,000

수선비	9,643,182	16,460,000

보험료	30,463,979	18,165,029

차량유지비	11,802,687	10,732,983

경상연구개발비	1,155,739,167	2,305,728,435

운반비	2,354,510	3,028,758

교육훈련비	8,558,452	2,191,337

도서인쇄비	1,238,293	786,018

회의비	1,712,269	1,614,688

사무용품비	14,471,901	2,657,520

소모품비	28,480,258	7,573,301

지급수수료	257,399,009	293,892,494

광고선전비	-	1,670,000

건물관리비	3,114,054	1,082,680

무형고정자산상각	13,099,831	8,942,889

잡비	270,000	250,000

시험생산비	1,027,139,449	486,909,320

외주용역비	55,430,000	568,777

협회비	6,450,000	7,050,000

운용리스료	-	7,554,000

자문비	15,000,000	7,500,000

대손상각비	-	6,353,107

대손충당금환입	(4,913,226)	-

합 계	3,646,106,694	3,945,328,279

21. 영업외수익당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	254,018,595	239,382,035

기타영업외수익	외환차익	342,710,862	21,096,448

외화환산이익	473,387,995	60,068,021

당기손익인식금융자산평가이익	-	6,336,987

보조금	48,149,620	10,500,000

채무면제이익	41,909,684	-

기타	969,274	701,715

소 계	907,127,435	98,703,171

합 계	1,161,146,030	338,085,206

22. 영업외비용 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융비용	이자비용	28,826,609	13,775,612

기타영업외비용	외환차손	156,274,234	15,767,792

무형자산손상차손	453,767	-

기타	1,111,978	48,208

소 계	157,839,979	15,816,000

합 계	186,666,588	29,591,612

23. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

① 당분기 법인세부담액	25,589,275	20,471,560

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	127,371,461	-

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	152,960,736	20,471,560

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	418,222,298	245,371,889

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	545,593,759	245,371,889

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(127,371,461)	-

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	2,291,918,537	(3,258,153,986)

적용세율	22.0%	0.00%

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	-

기타 차이로 인한 효과	(152,960,736)	(20,471,560)

법인세비용(수익)	152,960,736	20,471,560

유효세율(*)	6.7%	0.00%

(*) 전분기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(499,607,337)	(202,897,013)	(702,504,350)	(109,913,614)	(154,550,957)

미지급비용(연차수당)	131,671,568	21,454,399	153,125,967	28,967,745	33,687,713

감가상각비	19,499,404	-	19,499,404	4,289,869	4,289,869

국고보조금	1,755,177,209	(295,589,535)	1,459,587,674	386,138,986	321,109,288

장기미지급금	917,838,611	(100,773,220)	817,065,391	201,924,494	179,754,386

회원권	48,366,126	-	48,366,126	10,640,548	10,640,548

퇴직급여충당부채	9,666,245	(874,580)	8,791,665	2,126,574	1,934,166

기타	97,359,805	(281,236)	97,078,569	21,419,157	21,357,285

합 계	2,479,971,631	(578,961,185)	1,901,010,446	545,593,759	418,222,298

(전분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(511,892,388)	(104,268,707)	(616,161,095)	(112,616,325)	(135,555,441)

미지급비용	267,131,727	(109,465,952)	157,665,775	58,768,980	34,686,471

감가상각비	16,259,667	-	16,259,667	3,577,127	3,577,127

국고보조금	589,829,753	(151,308,938)	438,520,815	129,762,546	96,474,579

장기미지급금	701,679,646	57,591,369	759,271,015	154,369,522	167,039,623

회원권	48,366,126	-	48,366,126	10,640,548	10,640,548

유형자산	(1,751,102)	-	(1,751,102)	(385,242)	(385,242)

퇴직급여충당부채	5,703,330	296,670	6,000,000	1,254,733	1,320,000

이월결손금	-	307,155,565	307,155,565	-	67,574,224

합 계	1,115,326,759	7	1,115,326,766	245,371,889	245,371,889

24. 주당손익(1) 기본주당손익(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 손익	2,599,479,840	(3,105,690,940)

기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	13,896,750 주	12,648,804 주

기본주당손익	187	(246)

(2) 희석주당손 익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	2,773,704,643	(3,002,454,265)

기본주당이익 계산에 사용된 이익	2,599,479,840	(3,105,690,940)

주식선택권 보상비용	174,224,803	103,236,675

상환전환우선주부채의 이자	-	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	14,334,073 주	14,179,612 주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,896,750 주	12,648,804 주

주식선택권	437,323 주	440,528 주

전환우선주(*1)	-	1,090,280 주

희석주당이익	194	(212)

희석주당이익(*2)	194	(246)

(*1) 전분기 전환우선주 주식수는 전환을 가정하여 가중평균유통보통주식수로 산정하였습니다.

(*2) 전분기 희석주당손익 계산결과 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 (주 )알테오젠의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기에 존재한 주식기준보상계약

구 분	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	총 부여수량	미행사수량	행사가격(*)

제8차	2015-03-12	2018-03-12	2021-03-11	138,000	35,500	20,645 원

제9차	2016-03-04	2019-03-04	2022-03-03	54,000	13,000	18,560 원

제12차	2017-03-10	2020-03-10	2023-03-09	20,000	11,200	14,500 원

제13차	2017-03-27	2020-03-27	2023-03-26	60,000	60,000	14,500 원

제14차	2017-09-01	2020-09-01	2023-08-31	40,000	40,000	15,500 원

제15차	2018-03-09	2021-03-09	2024-03-08	46,000	37,000	20,700 원

제16차	2018-04-23	2021-04-23	2024-04-22	9,000	9,000	36,500 원

제17차	2018-08-02	2021-08-02	2024-08-01	70,000	70,000	32,000 원

제18차	2019-03-08	2022-03-08	2025-03-07	47,200	45,700	36,000 원

제19차	2019-04-30	2022-04-30	2025-04-29	13,000	7,000	43,000 원

제20차	2019-08-05	2022-08-05	2025-08-04	65,000	65,000	32,100 원

제21차	2020-03-26	2023-03-26	2026-03-25	35,000	35,000	76,000 원

세레스 제1차	2019-05-14	2022-05-14	2029-05-13	51,000	42,000	4,880 원

합 계	648,200 주	470,400 주

(*) 최초 발행 시점 이후 액면분할(2011년 1월 18일)과 무상증자(2012년 1월 3일, 2013년 3월 11일, 2014년 4월 23일), 유상증자 (2016년 9월 8일), 무상증자(2017년 11월 23일)로 인하여 행사가격이 조정되었으며, 이를 반영한 당분기말 기준 행사가격입니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 부여 당시 유사상장기업의 업종지수(코스닥/제약)를 기준으로변동성을 산출하였습니다. 1) 알테오젠

구 분	모형 적용 변수

부여일 주식가격	제8차 ~ 제21 차	14,500원~76,000원

기대변동성	9.9~37.2

옵션만기	3 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.31%~2.65%

2) 세레스에프앤디

구 분	모형 적용 변수

부여일 주식가격	1차	4,880원

기대변동성	23.33

옵션만기	3 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.70%~1.87%

( 3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.1) 알테오젠

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기 초	393,400	25,403	438,800	20,853

기중 부여수량	35,000	76,000	47,200	36,000

기중 권리상실분	-	-	(8,000)	20,165

기중 행사분	-	-	(37,900)	19,270

기 말	428,400	29,537	440,100	22,626

2) 세레스에프앤디(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	42,000	4,880	-	-

기중 부여수량	-	-	-	-

기중 권리상실분	-	-	-	-

기중 행사분	-	-	-	-

기말	42,000	4,880	-	-

(4) 당분기 중 행사된 주식선택권은 없 습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	5,765,639,913	4,828,821,671

당분기보상원가	170,973,163	103,236,675

잔여보상원가	1,436,769,155	981,037,709

(6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권1) 알테오젠 당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균행사가격이 29,537원 (전 기말: 25,403 원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 4.00년 (전기말: 4.07년)입 니다. 2) 세레스에프앤디 당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균행사가격이 4,880원 (전 기 말 :4,880원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 9.12년(전기말:9.37년) 입 니다.

26 . 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품원가	3,087,199,251	3,325,368,213

종업원급여	1,428,976,065	1,064,128,371

주식기준보상	173,190,189	103,236,675

퇴직급여	87,142,034	78,289,463

연구관련 시약 및 소모품 구입	459,413,393	251,774,830

위탁연구용역비	1,096,172,725	1,147,347,748

지급수수료	479,722,821	357,912,580

세금과공과	51,688,063	36,648,591

임차료	6,281,536	23,070,000

감가상각비	292,902,030	119,449,865

무형자산상각비	13,099,831	8,942,889

시험생산비	1,028,925,412	486,909,320

기타비용	353,893,621	426,612,067

합 계	8,558,606,971	7,429,690,612

27. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	145,368,202	105,071,565	250,439,767

감가상각누계액	(62,929,334)	(74,435,483)	(137,364,817)

장부금액	82,438,868	30,636,082	113,074,950

(전기말) (단위: 원)

구 분	차량운반구	부동산	합 계

취득금액	145,368,202	105,071,565	250,439,767

감가상각누계액	(49,796,249)	(58,350,332)	(108,146,581)

장부금액	95,571,953	46,721,233	142,293,186

상기 리스자산 계산에서 사용된 증분차입이자율은 3.76%~4.02% 입니다.

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	29,218,236

리스부채 이자비용	1,267,274

단기리스 관련 비용	6,011,536

연결실체가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 69,672천원입니다.

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,468만원입니다.

28. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭	비 고

대표이사	박 순 재	최대주주 본인

등기임원	정 혜 신	CSO, 최대주주 등

등기임원	박 문 환	CFO, 종속회사 (주)LS메디텍 및 ㈜세레스에프엔디의 등기임원

기타 특수관계자	이 재 상	지배회사의 미등기 임원, 종속회사 (주)LS메디텍의 대표이사

기타 특수관계자	손 재 민	종속회사 ㈜세레스에프엔디의 대표이사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	588,331,390	380,120,740

퇴직급여	31,819,541	30,868,136

주식기준보상	80,155,704	73,273,987

합 계	700,306,635	484,262,863

29. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	91,900,000	정부 및 지방자치단체 보조금 반환보증

서울보증보험	89,848,350	이행보증

신한은행	550,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 외상매입거래에 대한 보증 제공

기타 특수관계자(이재상)	932,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 외상매입거래에 대한 담보 제공

기타 특수관계자(이재상)	660,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 신한은행이 제공하는 보증에 대한 담보제공

기타 특수관계자(이재상)	360,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 신한은행 대출(한도)에 대한 보증제공

(2) 당분기말 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출지원 목적으로 하나은행으로부터의대출금액 130,000,000원에 대하여 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 해당 대출금에 대하여 연대보증(보증한도 : 143,000,000원)을 함께 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	약정한도액	대출잔액	비 고

시설자금대출	KEB하나은행	1,500,000,000	1,500,000,000	부동산 담보제공

시설자금대출	KEB하나은행	1,300,000,000	1,300,000,000	부동산 담보제공

시설자금대출	KEB하나은행	1,000,000,000	1,000,000,000	부동산 담보제공

일반자금대출	우리은행	300,000,000	300,000,000	대표이사 연대보증 제공

30. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	19,935,927,833	15,774,959,263

자본(B)	72,517,335,613	70,204,153,009

부채비율(A/B)	27.49%	22.47%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석 2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과금융부채의 범주별 장부금액은 주석 5에서 작성하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	9,609,279,747	9,609,279,747	1,609,268,717	1,609,268,717

당분기말 현재 공정가치 측정방법 별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융부채	-	-	9,609,279,747	9,609,279,747

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 존재하는 경우
(수준2) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능한 경우
(수준3) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능하지 않은 경우

(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

장기차입금	1,000,000,000	1,000,000,000

단기차입금	3,100,000,000	3,100,000,000

합 계	4,100,000,000	4,100,000,000

당분기말 및 전기말 현재 관련 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익증가(감소)	(41,000,000)	41,000,000	(41,000,000)	41,000,000

2) 환율변동위험연결실체는 용역매출 등과 관련하여 주로 USD와 JPY 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 엔, 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화장부금액	외화금액	원화장부금액

현금및현금성자산	USD	3,773,964.58	4,614,049,096	USD	607,007.42	702,793,190

JPY	-	-	JPY	-	-

단기금융상품	USD	7,000,000.00	8,558,200,000	USD	14,600,000	16,903,880,000

매출채권및기타채권	USD	-	-	USD	-	-

외화금융자산 합계	13,172,249,096	17,606,673,190

당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	1,317,224,910	(1,317,224,910)	1,760,667,319	(1,760,667,319)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

장.단기금융상품	56,716,184,340	127,518,201	-	56,843,702,541

매출채권및기타채권	1,590,084,212	-	-	1,590,084,212

합 계	58,306,268,552	127,518,201	-	58,433,786,753

3) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	523,468,913	-	-	523,468,913

차입부채	2.23%	3,100,000,000	1,000,000,000	-	4,100,000,000

기타유동금융부채	1,017,194,842	1,017,194,842

기타비유동금융부채	-	857,812,650	-	857,812,650

합 계	-	4,640,663,755	1,857,812,650	-	6,498,476,405

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균 유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	1.85	56,716,184,340	127,518,201	-	56,843,702,541

매출채권및기타채권	-	1,590,084,212	-	-	1,590,084,212

합 계	58,306,268,552	127,518,201	-	58,433,786,753

4) 가격위험연결실체는 상장주식을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

31. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	746,587,943	295,007,516

감가상각비	371,993,814	148,284,110

무형자산상각비	13,099,831	8,942,889

주식기준보상	174,224,803	103,236,675

무형자산손상차손	453,767	-

법인세비용	152,960,736	20,471,560

퇴직급여	-	296,670

현재가치할인차금	5,028,383	-

이자비용	28,826,609	13,775,612

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(769,316,274)	(305,787,043)

이자수익	(254,018,595)	(239,382,035)

외화환산이익	(473,387,995)	(60,068,021)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(6,336,987)

채무면제이익	(41,909,684)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,628,118,900)	1,778,999,840

매출채권및기타채권의 감소(증가)	416,128,911	1,058,907,950

재고자산의 증가	(3,156,655)	121,227,462

기타자산의 증가	(231,896,960)	(61,652,740)

매입채무의 증가(감소)	(502,907,543)	483,087,980

계약부채의 증가	(2,124,453,780)	-

기타금융부채의 증가	(1,084,516,958)	162,617,910

기타부채의 증가(감소)	(96,441,335)	14,811,278

퇴직급여의 지급	(874,580)	-

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	3,433,015,200	-

건설중인자산의 무형자산 대체	-	4,964,100

주식매입선택권 행사	-	18,208,790

특허권의 국고보조금 상계	4,669,559	4,533,433

32. 주요기술이전 계약

회사는 2019년 12월 2일자로 회사가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 기술이전 계약은 비독점적 라이센스계약으로 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.한편, 회사는 동계약에 따라 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 13,000,000을 2019년에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 재화의 공급과 수행의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표를 달성하면 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.