알테오젠 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재
제 15 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 알테오젠과 그 종속기업

1. 일반 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 알테오젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 알테오젠(이하 "지배기업")은 2008년 5월 13일에 설립되어 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발을 주요 목적으로 사업을 영위하고 있습니다.본사는 대전광역시 유성구 유성대로 1628번길 62에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 12월 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 당분기말 현재 발행보통주식수는 51,770,806주, 보통주자본금은 25,885,403천원이며, 발행우선주식수는 868,726주, 우선주자본금은 434,363천원입니다.한편, 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주 주식수(주)	우선주 주식수(주)	소 계(주)	지분율(%)	비 고

박순재	10,206,000	-	10,206,000	19.39%	대표이사

정혜신	2,016,000	-	2,016,000	3.83%	특수관계인

박수민	279,000	-	279,000	0.53%	특수관계인

형인우	3,000,000	-	3,000,000	5.70%	-

Kissei Pharmaceutical Co., Ltd.	957,590	-	957,590	1.82%	외국법인

자기주식	23,706	2	23,708	0.05%	-

기타	35,288,510	868,724	36,157,234	68.69%	-

합 계	51,770,806	868,726	52,639,532	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회사명	보통주자본금	보유주식수	지분율	업 종	소재지	보고기간종료일

당분기말	전기말

㈜엘에스메디텍	520,000,000	1,040,000	100.0%	100.0%	의약품 도매업	대한민국	12월 31일

㈜세레스에프엔디	2,101,938,000	2,671,587	63.5%	63.5%	의약품 제조 및 도매업	대한민국	12월 31일

㈜알토스바이오로직스	500,000,000	1,000,000	100.0%	100.0%	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	12월 31일

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본

㈜엘에스메디텍	4,048,834,583	1,694,441,809	2,354,392,774

㈜세레스에프엔디	8,970,681,691	19,834,562,812	(10,863,881,121)

㈜알토스바이오로직스	62,093,217,909	72,408,917,661	(10,315,699,752)

(전기말) (단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본

㈜엘에스메디텍	3,522,244,739	1,213,180,618	2,309,064,121

㈜세레스에프엔디	9,587,930,875	24,607,249,940	(15,019,319,065)

㈜알토스바이오로직스	61,908,565,530	68,695,973,191	(6,787,407,661)

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 원)

회사명	매출	당분기순손익	총포괄이익

㈜엘에스메디텍	9,862,676,174	84,033,446	84,033,446

㈜세레스에프엔디	504,347,775	4,039,063,278	4,039,063,278

㈜알토스바이오로직스	-	(4,686,537,588)	(4,686,537,588)

(전분기) (단위 : 원)

회사명	매출	당분기순손익	총포괄이익

㈜엘에스메디텍	11,607,801,179	229,624,902	229,624,902

㈜세레스에프엔디	4,668,272,620	(2,440,679,301)	(2,440,679,301)

㈜알토스바이오로직스	-	(2,553,390,414)	(2,553,390,414)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

연구용역매출	64,088,203,089	1,713,062,903

상품매출	9,683,964,579	15,047,964,702

제품매출	400,257,550	1,182,011,552

합 계	74,172,425,218	17,943,039,157

(2) 당분기 및 전분기 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	국 내	해 외	계

연구용역매출	57,755,000	64,030,448,089	64,088,203,089

상품매출	9,683,964,579	-	9,683,964,579

제품매출	349,532,550	50,725,000	400,257,550

합 계	10,091,252,129	64,081,173,089	74,172,425,218

(전분기) (단위: 원)

구 분	국 내	해 외	계

연구용역매출	6,545,000	1,706,517,903	1,713,062,903

상품매출	15,047,964,702	-	15,047,964,702

제품매출	814,443,785	367,567,767	1,182,011,552

합 계	15,868,953,487	2,074,085,670	17,943,039,157

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처 A	2,324,764,111	3,161,572,198

주요거래처 B	53,668,138,954	640,784,471

주요거래처 C	2,114,568,601	2,244,988,152

주요거래처 D	6,371,621,052	-

합 계	64,479,092,718	6,047,344,821

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융자산	현금및현금성자산	22,330,916,182	45,828,916,763

장.단기금융상품	102,280,000,230	101,998,809,541

매출채권및기타채권	8,199,968,438	8,768,723,709

기타비유동채권	1,298,301,848	744,030,080

당기손익인식 금융자산	-	5,025,273,972	-

당기손익인식공정가치측정 금융자산(*1)	지분상품	190,977,677	-

합 계(*2)	139,325,438,347	157,340,480,093

(*1) 연결실체는 2023년 3월 31일자로 유망 바이오 기업 투자목적으로 아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합과 출연약정을 체결하였습니다.(*2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	520,440,786	159,514,356

장.단기차입금	3,834,000,000	4,071,500,000

기타유동금융부채	15,903,562,189	3,978,964,500

기타비유동금융부채	1,147,284,734	1,011,194,972

상환전환우선주부채	3,742,521,819	3,742,521,819

전환사채	1,174,249,071	-

기타 금융부채	유동리스부채	286,671,387	164,919,302

비유동리스부채	163,471,003	90,256,882

당기손익인식공정가치 측정 금융부채	전환우선주부채	74,249,825,787	77,433,745,875

파생상품부채	1,378,176,410	2,602,069,532

합 계(*)	102,400,203,186	93,254,687,238

(*) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 범주별 금융부채 기준을 적용 받지 않는 리스부채를 포함하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융자산	당기손익-인식공정가치측정 금융자산	당기손익인식공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	4,132,545,044	-	-	-	-	4,132,545,044

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	25,273,972	-	-	25,273,972

당기손익인식공정가치측정 금융자산 평가손실	-	-	-	-	9,022,323	9,022,323

이자비용(*)	-	235,078,392	-	-	-	235,078,392

전환우선주평가이익	-	-	-	-	5,611,482,588	5,611,482,588

전환우선주평가손실	-	-	-	-	2,427,562,500	2,427,562,500

외환차익	640,129,216	100,198,063	-	327,353,432	-	1,067,680,711

외환차손	256,959,587	248,218,819	-	335,686,495	-	840,864,901

외화환산이익	2,000,103,161	-	-	889,497	-	2,000,992,658

외화환산손실	14,342,149	-	-	3,209,716	-	17,551,865

대손상각비 환입	-	(3,490,240)	-	-	-	(3,490,240)

파생상품평가이익	-	-	-	-	1,813,817,472	1,813,817,472

(*) 범주별 금융부채 기준을 적용 받지 않는 리스부채의 이자비용을 포함한 금액입니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융자산	당기손익-인식공정가치측정 금융자산	당기손익인식공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	2,467,700,244	-	-	-	-	2,467,700,244

이자비용(*)	-	226,667,177	-	-	-	226,667,177

전환우선주평가이익	-	-	-	-	10,812,057,522	10,812,057,522

외환차익	1,593,570,739	61,289,455	-	-	-	1,654,860,194

외환차손	10,956,940	237,739,365	-	-	-	248,696,305

외화환산이익	1,611,338,669	116,553	-	36,337,041	-	1,647,792,263

외화환산손실	81,979,355	16,350,797	-	-	-	98,330,152

대손상각비	-	977,808	-	-	-	977,808

파생상품평가이익	-	-	-	-	659,495,018	659,495,018

(*) 범주별 금융부채 기준을 적용 받지 않는 리스부채의 이자비용을 포함한 금액입니다. 6. 현금및현금성자산과 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	요구불예금 등	하나은행 등	-	22,330,916,182	45,828,916,763

단기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.50~5.40%	81,978,311,798	81,710,440,367

유동성장기금융상품	저축성보험	하나생명	-	237,017,021	-

장기금융상품	저축성보험	신한생명 등	-	64,671,411	288,369,174

장기금융상품	정기예금	국민은행	5.20%	20,000,000,000	20,000,000,000

합 계	124,610,916,412	147,827,726,304

(*)정부보조금이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	5,025,273,972	-

당기손익인식공정가치측정 금융자산	190,977,677	-

합 계	5,216,251,649	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기손익인식금융자산평가이익	25,273,972	-

당기손익인식공정가치측정 지분상품 관련 손익	(9,022,323)	-

합 계	16,251,649	-

8. 매출채권및기타채권과 기타비유동채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권과 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	매출채권	6,048,082,901	7,316,883,201

(-)대손충당금	(5,567,260)	(9,057,500)

미수금	134,344,780	169,231,308

미수수익	1,583,466,991	1,074,363,998

임차보증금	399,881,536	217,302,702

기타보증금	39,759,490	-

소계	8,199,968,438	8,768,723,709

비유동자산	임차보증금	296,286,929	511,611,791

기타보증금	113,028,618	121,295,001

미수수익	888,986,301	111,123,288

소계	1,298,301,848	744,030,080

합 계	9,498,270,286	9,512,753,789

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권과 기타비유동채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결실체는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는채권에 대해 대손충당금을 인식하고 있습니다. 이에 따라 대여금및수취채권에 대하여 설정한 대손충당금은 당분기말 5,567,260원(전기말 9,057,500원)입니다.

대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다. 이에 따라 대여금및수취채권의 대손충당금에 대하여 당분기에 인식한 대손상각비는 없습니다(전분기 977,808원). 대손충당금환입액은 당분기 3,490,240원입니다(전분기 0원). 환입된 금액은 연결포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함됩니다.9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	221,664,258	241,197,994

재공품	619,684,507	721,183,804

상품	520,044,970	99,138,540

제품	146,524,902	513,169,264

합 계	1,507,918,637	1,574,689,602

(2) 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,892,288,497원 (전분기 15,180,343,634원) 입니다.

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,179,708,741	-	-	-	11,179,708,741

조경	12,000,000	-	-	(2,077,449)	9,922,551

건물	7,448,844,232	-	(1,529,348,446)	(780,195,774)	5,139,300,012

구축물	39,386,000	-	(8,734,150)	(5,572,065)	25,079,785

기계장치	4,371,445,491	-	(1,661,908,601)	(797,742,867)	1,911,794,023

차량운반구	102,637,196	-	(90,155,504)	-	12,481,692

비품	801,651,162	-	(503,942,721)	(12,510,915)	285,197,526

건설중인자산	903,200,000	-	-	(80,135,730)	823,064,270

연구용기자재	11,580,929,592	(150,246,249)	(5,917,307,693)	(36,156,779)	5,477,218,871

시설장치	1,638,153,891	(56,467,767)	(505,682,469)	(262,892,488)	813,111,167

합 계	38,077,956,305	(206,714,016)	(10,217,079,584)	(1,977,284,067)	25,676,878,638

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,179,708,741	-	-	-	11,179,708,741

조경	12,000,000	-	-	(2,077,449)	9,922,551

건물	7,578,305,432	-	(1,328,041,575)	(780,195,774)	5,470,068,083

구축물	39,386,000	-	(8,075,800)	(5,572,065)	25,738,135

기계장치	4,371,445,491	-	(1,334,053,998)	(797,742,867)	2,239,648,626

차량운반구	113,008,560	-	(88,985,150)	-	24,023,410

비품	689,908,796	-	(425,975,285)	(12,510,915)	251,422,596

건설중인자산	903,200,000	-	-	(80,135,730)	823,064,270

연구용기자재	10,770,807,692	(145,818,227)	(4,546,100,105)	(36,156,779)	6,042,732,581

시설장치	1,590,691,891	(61,603,842)	(374,625,547)	(262,892,488)	891,570,014

합 계	37,248,462,603	(207,422,069)	(8,105,857,460)	(1,977,284,067)	26,957,899,007

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	정부보조금 수령	기말금액

토지	11,179,708,741	-	-	-	-	-	11,179,708,741

조경	9,922,551	-	-	-	-	-	9,922,551

건물	5,470,068,083	-	(113,952,829)	(216,815,242)	-	-	5,139,300,012

구축물	25,738,135	-	-	(658,350)	-	-	25,079,785

기계장치	2,239,648,626	-	-	(327,854,603)	-	-	1,911,794,023

차량운반구	24,023,410	-	(1,000)	(11,540,718)	-	-	12,481,692

비품	251,422,596	111,742,366	-	(77,967,436)	-	-	285,197,526

건설중인자산	823,064,270	-	-	-	-	-	823,064,270

연구용기자재(*)	6,042,732,581	810,121,900	-	(1,357,536,475)	-	(18,099,135)	5,477,218,871

시설장치(*)	891,570,014	47,462,000	-	(125,920,847)	-	-	813,111,167

합 계	26,957,899,007	969,326,266	(113,953,829)	(2,118,293,671)	-	(18,099,135)	25,676,878,638

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	대 체	정부보조금 수령	기말금액

토지	11,179,708,741	-	-	-	5,768,165,859	-	16,947,874,600

조경	9,922,551	-	-	-	-	-	9,922,551

건물	5,969,512,619	-	-	(217,759,223)	-	-	5,751,753,396

구축물	26,615,935	-	-	(658,350)	-	-	25,957,585

기계장치	2,852,404,896	22,300,000	-	(327,346,439)	-	-	2,547,358,457

차량운반구	45,678,210	-	(679,639)	(16,727,681)	-	-	28,270,890

비품	250,428,497	89,954,862	-	(68,044,709)	-	-	272,338,650

건설중인자산	5,418,504,094	4,339,497,159	-	-	(8,844,102,859)	-	913,898,394

연구용기자재(*)	2,618,426,422	990,924,482	(121,680,000)	(881,602,836)	2,973,937,000	(29,001,396)	5,551,003,672

시설장치	939,779,254	104,720,000	-	(114,731,341)	102,000,000	(26,092,000)	1,005,675,913

합 계	29,310,981,219	5,547,396,503	(122,359,639)	(1,626,870,579)	-	(55,093,396)	33,054,054,108

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	509,385,579	335,696,749

판매비와관리비(*)	1,608,908,092	1,291,173,830

합 계	2,118,293,671	1,626,870,579

(*) 당분기 중 판매비와관리비의 감가상각비에는 경상연구개발비 및 시험생산비 1,393,523,172원(전분기 1,084,760,706원)이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	984,189,870	4,560,000,000	차입금(*)	2,834,000,000	하나은행

건물	2,250,633,357

기타(기계,시설장치)	2,635,256,731

(*) 연결실체는 하나은행의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계, 시설장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석15, 주석34 참조).

(전기말) (단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	984,189,870	4,560,000,000	차입금(*)	3,071,500,000	하나은행

건물	2,430,069,426

기타(기계,시설장치)	3,070,852,972

(*) 연결실체는 하나은행의 차입금과 관련하여 토지와 건물 및 기계, 시설장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석15 참조).11. 리스

연결실체는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 연결실체는 일부 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	67,507,487	133,218,183

건물	412,480,850	152,226,379

합 계	483,038,137	285,444,562

상기 리스자산 계산에서 사용된 증분차입이자율은 2.22%~7.72%입니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	286,671,387	164,919,302

비유동	163,471,003	90,256,882

합 계	450,142,390	255,176,184

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	50,985,253	64,145,554

건물	168,281,177	93,934,492

합 계	219,266,430	158,080,046

리스부채 이자비용	12,694,512	6,590,226

단기리스 관련 비용	16,865,233	65,480,967

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 220,407,254원(전분기: 213,984,282원)입니다.12. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	1,094,322,279	(79,654,290)	(451,103,153)	-	563,564,836

소프트웨어	516,712,658	(9,293,228)	(254,944,862)	(6,675,919)	245,798,649

상표권	13,287,090	(1,666,667)	(6,438,791)	-	5,181,632

건설중인자산	677,871,695	(95,442,404)	-	-	582,429,291

회원권	82,000,000	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	112,983,012

개발비	76,889,830,015	-	-	-	76,889,830,015

합 계	79,387,006,749	(186,056,589)	(712,486,806)	(6,675,919)	78,481,787,435

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	938,311,188	(97,160,745)	(374,227,881)	-	466,922,562

소프트웨어	385,267,337	(12,341,614)	(195,102,838)	(6,675,919)	171,146,966

상표권	13,287,090	(2,041,667)	(4,828,736)	-	6,416,687

건설중인자산	692,714,895	(102,111,820)	-	-	590,603,075

회원권	82,000,000	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	112,983,012

개발비	45,870,388,212	-	-	-	45,870,388,212

합 계	48,094,951,734	(213,655,846)	(574,159,455)	(6,675,919)	47,300,460,514

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	내부창출	취 득	대 체	상 각	손 상	기말금액

특허권(*)	466,922,562	-	-	156,011,091	(59,368,817)	-	563,564,836

소프트웨어(*)	171,146,966	-	131,445,321	-	(56,793,638)	-	245,798,649

상표권(*)	6,416,687	-	-	-	(1,235,055)	-	5,181,632

건설중인자산(*)	590,603,075	-	166,530,641	(156,011,091)	-	(18,693,334)	582,429,291

회원권	82,000,000	-	-	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	112,983,012

개발비	45,870,388,212	31,019,441,803	-	-	-	-	76,889,830,015

합 계	47,300,460,514	31,019,441,803	297,975,962	-	(117,397,510)	(18,693,334)	78,481,787,435

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	내부창출	취 득	대 체	상 각	기말금액

특허권(*)	339,620,482	-	-	80,141,240	(41,674,973)	378,086,749

소프트웨어(*)	180,863,767	-	17,294,133	-	(41,243,821)	156,914,079

상표권	4,396,946	-	-	3,606,375	(1,174,949)	6,828,372

건설중인자산(*)	455,286,051	-	195,156,507	(83,747,615)	-	566,694,943

회원권	82,000,000	-	-	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	112,983,012

개발비	10,173,981,613	26,940,384,420	-	-	-	37,114,366,033

합 계	11,349,131,871	26,940,384,420	212,450,640	-	(84,093,743)	38,417,873,188

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다.

(3) 중요한 무형자산의 내역1) 개발비 외 무형자산 내역

구 분	내용연수	내역

특허권	10년	등록한 특허에 대한 권리

소프트웨어	5년	ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어

상표권	5년	등록한 상표에 대한 권리

건설중인자산	-	무형자산(특허권)으로 대체예정인 자산

2) 개발비 세부내역(단위: 원)

구 분	내 역	자산화한 개발비	비 고

임상1상	임상3상	정부승인	손상차손 인식 전	손상차손누계액	장부금액

바이오의약품	ALT-L9바이오시밀러(*1)	개발중인 개발비	-	76,889,830,015	-	76,889,830,015	-	76,889,830,015

알테오젠	-	36,981,644,383	-	36,981,644,383	-	36,981,644,383	라이선스료

알토스바이오로직스	-	43,107,229,267	-	43,107,229,267	-	43,107,229,267

내부거래조정	-	(3,199,043,635)	-	(3,199,043,635)	-	(3,199,043,635)

상각중인 개발비	-	-	-	-	-	-

알테오젠	-	-	-	-	-	10년(*2)

알토스바이오로직스	-	-	-	-	-

합 계	76,889,830,015	76,889,830,015	-	76,889,830,015

(*1) 황반변성 치료제인 Eylea의 바이오시밀러입니다.(*2) 품목허가이후, 상업생산단계에서 예정된 개발비의 상각 내용연수입니다.

(4) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당분기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당분기 19,696,837,549원(전분기 17,070,994,094원)입니다.

13. 정부보조금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 및 반환예정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	19,298,387	-

장기미지급금(*)	1,147,284,734	1,011,194,972

합 계	1,166,583,121	1,011,194,972

(*) 상환의무가 있는 경우 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기 초	수 령	사 용	기 타	기 말

정부보조금	1,011,194,972	2,030,548,947	(1,875,160,798)	-	1,166,583,121

(전분기) (단위: 원)

구 분	기 초	수 령	사 용	기 타	기 말

정부보조금	995,920,820	2,957,912,419	(2,686,219,112)	(303,413,245)	964,200,883

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유/무형자산의 취득	18,099,135	55,093,396

선급금(기업부담금)의 감소	695,464,920	707,360,185

비용상계	1,161,596,743	1,923,765,531

합 계	1,875,160,798	2,686,219,112

14. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	선급금	130,661,499	28,433,486

선급비용	225,013,769	167,918,455

부가세대급금	480,186,414	626,358,352

소 계	835,861,682	822,710,293

비유동자산	장기선급금	1,832,792,300	4,818,459,877

합 계	2,668,653,982	5,641,170,170

15. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금융기관	종류	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행(*)	기업시설일반자금대출	10.154%(변동금리)	584,000,000	634,000,000

하나은행(*)	기업시설일반자금대출	7.534%(변동금리)	1,500,000,000	1,500,000,000

하나은행	기업운전일반자금대출	5.753%(변동금리)	1,000,000,000	1,000,000,000

합 계	3,084,000,000	3,134,000,000

유동성장기차입금	하나은행(*)	기업시설기타시설자금대출	4.820%(변동금리)	250,000,000	250,000,000

장기차입금	하나은행(*)	기업시설기타시설자금대출	4.820%(변동금리)	-	187,500,000

하나은행(*)	기업시설일반자금대출-이차보전금지원	0.254%(고정금리)	500,000,000	500,000,000

합 계	500,000,000	687,500,000

(*) 하나은행 차입금에 대해서는 연결실체의 토지와 건물 및 기계, 시설장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석10, 주석34 참조).16. 매입채무 및 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	520,440,786	-	159,514,356	-

미지급금	15,539,129,814	1,147,284,734	3,603,861,831	1,011,194,972

미지급비용	364,432,375	-	375,102,669	-

합 계	16,424,002,975	1,147,284,734	4,138,478,856	1,011,194,972

17. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	예수금	284,473,390	231,236,250

선수금	148,987,390	108,883,275

부가세예수금	-	56,997,403

합 계	433,460,780	397,116,928

18. 충당부채당분기 및 전분기 중 충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	10,657,377	-	-

충당금 전입	77,846	151,532	-	-

대체	10,808,909	(10,808,909)	-	-

기말금액	10,886,755	-	-	-

19. 상환전환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 ㈜세레스에프엔디가 발행한 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	제2차 상환전환우선주

발행일	2020년 02월 18일

발행주식수(최초 발행시)	264,783주

1주당 발행가액(최초발행시)	11,330원

총발행가액(최초발행시)	2,999,991,390 원

전환대상 및 전환비율	우선주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일 익일부터 10년)

(전기말)

구 분	제2차 상환전환우선주

발행일	2020년 02월 18일

발행주식수(최초 발행시)	264,783주

1주당 발행가액(최초발행시)	11,330원

총발행가액(최초발행시)	2,999,991,390원

전환대상 및 전환비율	우선주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일 익일부터 10년)

연결실체는 상기 상환전환우선주를 상각후원가로 측정하는 금융부채와 파생상품부채로 나누어 연결재무상태표상 금융부채로 분류하였으며, 발행 이후 상각 및 가치변동에 대하여 당기손익에 반영하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 상환전환우선주 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	3,742,521,819	3,454,776,378

전환	-	-

상각후원가 측정(이자비용)	-	140,955,580

당기말장부금액	3,742,521,819	3,595,731,958

(3) 당분기 및 전분기 중 상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	2,602,069,532	2,638,033,029

평가	(1,741,558,002)	(659,495,018)

전환	-	-

당기말장부금액	860,511,530	1,978,538,011

(4) 지배기업은 종속기업의 전환우선주의 투자자에 제한적인 주식매수청구권한(투자자는 지배기업의 고의 또는 중과실에 인한 경우에 한하여 매수청구권한 행사가 가능함)을 부여하였습니다.

20. 전환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 전환우선주부채는 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 ㈜알토스바이오로직스가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	제1차 전환우선주	제2차 전환우선주

발행일	2020년 12월 11일	2021년 01월 21일

발행주식수(무상증자반영)	193,750주	184,375주

1주당 발행가액(무상증자반영)	160,000원	160,000원

총발행가액(최초발행시)	31,000,000,000원	29,500,000,000원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

투자자의 주식매수청구권	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배 등의 사유 발생시 행사 가능

(전기말)

구 분	제1차 전환우선주	제2차 전환우선주

발행일	2020년 12월 11일	2021년 01월 21일

발행주식수(무상증자반영)	193,750주	184,375주

1주당 발행가액(무상증자반영)	160,000원	160,000원

총발행가액(최초발행시)	31,000,000,000원	29,500,000,000원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

투자자의 주식매수청구권	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배등의 사유 발생시 행사 가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배등의 사유 발생시 행사 가능

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업인 ㈜세레스에프엔디가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	제1차 전환우선주	제2차 전환우선주

발행일	2019년 02월 01일	2020년 02월 18일

발행주식수(최초 발행시)	334,450주	479,664주

1주당 발행가액(최초발행시)	4,485원	10,424원

총발행가액(최초발행시)	1,500,008,250원	5,000,019,640원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

투자자의 주식매수청구권	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배등의 사유 발생시 지배기업이 고의 또는 중과실인 경우에만 지배기업에 행사가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배등의 사유 발생시 지배기업이 고의 또는 중과실인 경우에만 지배기업에 행사가능

(전기말)

구 분	제1차 전환우선주	제2차 전환우선주

발행일	2019년 02월 01일	2020년 02월 18일

발행주식수(최초 발행시)	334,450주	479,664주

1주당 발행가액(최초발행시)	4,485원	10,424원

총발행가액(최초발행시)	1,500,008,250원	5,000,019,640원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)	발행일 익일로부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 10년)

투자자의 주식매수청구권	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배등의 사유 발생시 지배기업이 고의 또는 중과실인 경우에만 지배기업에 행사가능	투자금의 목적과 다른 사용, 계약사항 위배등의 사유 발생시 지배기업이 고의 또는 중과실인 경우에만 지배기업에 행사가능

(4) 지배기업은 종속기업의 전환우선주의 투자자에 제한적인 주식매수청구권한(투자자는 지배기업의 고의 또는 중과실에 인한 경우에 한하여 매수청구권한 행사가 가능함)을 부여하였습니다.21. 전환사채(1) 당분기말 현재 종속기업인 ㈜세레스에프엔디가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

구 분	제1차 기명식 사모전환사채

발행일	2023년 02월 13일

만기일	2028년 02월 13일

액면가액	1,710,000,000원

발행가액	1,710,000,000원

액면이자율	-

만기보장수익률	연복리 4.0%

전환대상 및 전환비율	기명식 보통주식 / 권면금액의 100%

전환가액	15,460원

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월 전까지 가능

사채권자의 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 기한의 이익 상실 사유가 발생하는 경우, 사채권자가 보유하고 있는 본거 전환사채의 전부 또는 이룹에 대하여 조기상환청구권을 행사할 수 있다. 사채권자가 조기상환청구권을 행사하는 경우 발행사는 그 행사일로부터 10 영업일 이내에 사채의 원금과 발행일로부터 실제 상환일까지 연복리 8%의 이자금액을 일시 전액 상환해야 한다.

(2) 당분기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

기초금액	-

발행	1,120,075,650

전환	-

상각후원가 측정(이자비용)	54,173,421

기말금액	1,174,249,071

(3) 당분기 중 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

기초금액	-

발행	589,924,350

평가	(72,259,470)

전환	-

기말금액	517,664,880

22. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,182,831,575	34,921,765,212	4,922,420,406	16,236,521,254

기간에 걸쳐 인식	18,119,691,267	39,250,660,006	498,515,054	1,706,517,903

합 계	21,302,522,842	74,172,425,218	5,420,935,460	17,943,039,157

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기술용역 계약과 관련한 계약자산	18,816,359,433	-

라이선스 계약과 관련된 계약부채	4,000,000,000	6,422,721,052

(3) 당분기 및 전분기 중 계약자산 및 계약부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	계약자산	계약부채

유동	비유동	유동	비유동

기초 금액	-	-	2,422,721,052	4,000,000,000

증가	37,426,933,861	-	-	-

감소	(18,610,574,428)	-	(2,422,721,052)	-

유동성대체	-	-	-	-

기말 금액	18,816,359,433	-	-	4,000,000,000

(전분기) (단위: 원)

구 분	계약자산	계약부채

유동	비유동	유동	비유동

기초 금액	1,333,194,872	-	2,901,758,546	2,000,000,000

증가	-	-	876,044,132	2,000,000,000

감소	(1,333,194,872)	-	(1,065,733,432)	-

유동성대체	-	-	-	-

기말 금액	-	-	2,712,069,246	4,000,000,000

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기 및 전분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초의 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익

라이선스계약	-	2,422,721,052	562,374,788	1,065,733,432

23. 퇴직급여제도연결실체는 2012년 1월 1일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자인 하나은행의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기 및 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,140,563,624원(전분기 694,628,822원)입니다.

24. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	80,000,000	51,770,806	500	25,885,403,000	25,759,310,000

우선주	20,000,000	868,726	500	434,363,000	448,428,500

합 계	100,000,000	52,639,532	26,319,766,000	26,207,738,500

2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 금액	25,759,310,000	448,428,500	21,156,679,000	361,968,500

유상증자	-	-	-	134,793,500

무상증자	-	-	-	-

전환우선주의 보통주 전환	20,093,000	(14,065,500)	175,813,500	(123,071,000)

주식선택권의 행사(*)	106,000,000	-	134,350,000	-

기말 금액	25,885,403,000	434,363,000	21,466,842,500	373,691,000

(*) 주식선택권의 일부가 행사되었습니다(주석31 참조).

3) 우선주는 전환우선주로 구성되며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	제3차 전환우선주(*2)	제4차 전환우선주(*2)

발행기준

발행일	2020년 11월 13일	2021년 01월 08일

발행주식수(*1)	366,093 주	868,724 주

1주당 발행가액(*1)	81,945 원	86,333 원

총발행가액	29,999,287,500 원	74,999,925,000 원

보고일현재기준(미전환우선주)

발행주식수	2 주	868,724 주

1주당 발행가액	81,945 원	86,333 원

총발행가액	163,890 원	74,999,925,000 원

보통주 전환가액	57,362 원	60,434 원

(*1) 발행주식수 및 주당발행가액은 2021.03.25, 2022.10.26일자 무상증자를 반영하였습니다.(*2) 제4차 우선주는 2021.10.08자로, 제3차 우선주는 2022.02.13자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서 제 1032호 에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	제3차 전환우선주(*2)	제4차 전환우선주(*2)

발행일	2020년 11월 13일	2021년 01월 08일

발행주식수(*1)	366,093주	868,724주

1주당 발행가액(*1)	81,945 원	86,333 원

총발행가액	29,999,287,500 원	74,999,925,000 원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1.43로 전환가능	보통주와 1:1.43로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 7년)	발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 7년)

전기말기준(미전환우선주)

발행주식수	28,133 주	868,724 주

1주당 발행가액	81,945 원	86,333 원

총발행가액	2,305,358,685 원	74,999,925,000 원

보통주 전환가액	57,362 원	60,434 원

(*1) 발행주식수 및 주당발행가액은 2021.03.25, 2022.10.26일자 무상증자를 반영하였습니다.

(*2) 제4차 우선주는 2021.10.08자로, 제3차 우선주는 2022.02.13자로 계약에 따른 전환가액조정한도(최초발행가의 70%)에 도달하여, 기준서 제 1032호에 따른 자기지분상품의 확정가액 및 확정수량의 조건을 충족하여 금융부채에서 자본으로 분류하였습니다.(2) 기타불입자본

1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	98,987,191,218	96,032,842,896

연결자본잉여금	5,626,263,422	5,626,263,422

자기주식처분이익	575,755,577	575,755,577

기타자본항목	주식선택권	4,741,566,491	3,675,911,351

자기주식	(1,350,958,701)	(1,350,958,701)

합 계	108,579,818,007	104,559,814,545

2) 당분기 및 전분기 중 지배기업의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	연결자본잉여금	자기주식	자기주식처분이익	주식선택권(*1)	합 계

기초 금액	96,032,842,896	5,626,263,422	(1,350,958,701)	575,755,577	3,675,911,351	104,559,814,545

전환우선주의 보통주 전환	(6,694,357)	-	-	-	-	(6,694,357)

주식기준보상거래의 인식	-	-	-	-	1,741,428,314	1,741,428,314

주식매입선택권의 행사	2,961,042,679	-	-	-	(675,773,174)	2,285,269,505

기말 금액	98,987,191,218	5,626,263,422	(1,350,958,701)	575,755,577	4,741,566,491	108,579,818,007

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	연결자본잉여금	자기주식	자기주식처분이익	주식선택권(*1)	합 계

기초 금액	140,314,007,926	5,313,611,778	(793,980,301)	575,755,577	2,743,087,715	148,152,482,695

전환우선주의 자본재분류	18,466,647,400	-	-	-	-	18,466,647,400

전환우선주의 보통주 전환	(54,415,730)	-	-	-	-	(54,415,730)

주식기준보상거래의 인식	-	1,149,423,543	1,149,423,543

주식매입선택권의 행사	3,168,617,320	(582,060,700)	2,586,556,620

기말 금액	161,894,856,916	5,313,611,778	(793,980,301)	575,755,577	3,310,450,558	170,300,694,528

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

25. 이익잉여금(결손금)당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	17,991,398,340	(35,334,978,877)

당분기순이익(손실)	8,290,438,677	(6,318,460,771)

기말 금액	26,281,837,017	(41,653,439,648)

26. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,247,433,056	4,064,517,937	1,308,134,005	4,042,594,762

퇴직급여	477,226,998	699,635,282	158,105,622	326,892,999

주식기준보상	511,459,518	2,334,699,417	728,015,838	2,022,479,821

복리후생비	97,726,272	329,578,642	115,100,529	456,924,193

여비교통비	41,175,281	121,854,416	16,148,879	50,992,495

접대비	13,878,930	38,714,573	18,687,217	52,657,157

통신비	6,505,449	19,502,693	6,230,078	19,273,505

수도광열비	2,028,850	5,980,165	2,069,442	5,704,208

전력비	7,134,807	18,122,659	5,534,435	14,145,216

세금과공과금	88,685,230	192,037,210	96,074,690	187,178,700

감가상각비	156,318,597	434,651,350	130,488,710	364,493,170

지급임차료	2,424,102	16,914,048	22,469,587	64,331,935

수선비	2,586,365	3,085,638	18,028,728	19,510,091

보험료	39,716,693	140,575,012	64,651,843	211,515,032

차량유지비	12,277,590	40,844,107	12,951,453	43,272,109

경상연구개발비	11,282,365,178	19,696,837,549	7,691,309,076	17,070,994,094

운반비	1,978,617	13,194,167	10,511,525	21,911,377

교육훈련비	1,547,019	15,829,747	5,319,962	22,506,195

도서인쇄비	5,046,803	15,987,751	3,760,360	17,330,659

회의비	3,031,444	10,888,260	3,494,431	9,599,454

사무용품비	2,809,699	13,744,089	5,392,439	16,571,254

소모품비	23,216,865	76,004,190	39,476,644	107,742,030

지급수수료	344,386,990	1,298,982,068	422,255,238	1,361,518,141

광고선전비	4,764,189	13,505,828	-	281,819

판매촉진비	1,000,000	2,000,000	1,000,000	2,500,000

건물관리비	4,913,944	20,063,771	10,897,919	27,833,019

무형자산상각비	43,921,619	117,397,510	29,148,961	84,093,743

잡비	660,000	1,770,000	210,000	710,000

시험생산비	280,643,264	1,421,795,247	820,729,443	1,657,757,154

외주용역비	127,900,000	324,080,000	146,206,375	316,577,874

협회비	600,000	15,150,000	600,000	15,150,000

자문비	4,000,000	4,000,000	-	-

대손상각비	(696,415)	(3,490,240)	(621,099)	977,808

합 계	14,838,666,954	31,518,453,086	11,892,382,330	28,616,020,014

27. 영업외수익당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	1,294,107,645	4,132,545,044	1,035,819,386	2,467,700,244

배당금수익	-	52,301,370	-	-

소 계	1,294,107,645	4,184,846,414	1,035,819,386	2,467,700,244

기타영업외수익	전환우선주평가이익	-	5,611,482,588	-	10,812,057,522

외환차익	283,726,984	1,067,680,711	489,316,223	1,654,860,194

외화환산이익	1,271,551,388	2,000,992,658	772,574,132	1,647,792,263

당기손익인식금융자산평가이익	25,273,972	25,273,972	-	-

파생상품평가이익	-	1,813,817,472	-	659,495,018

유형자산처분이익	-	55,137,081	-	127,336,761

매각예정자산처분이익	-	54,828,141	-	-

정부보조금	-	3,305,000	-	-

채무면제이익	-	-	-	282,579,910

기타	41,659,336	182,362,774	1,977,409,511	2,783,673,448

소 계	1,622,211,680	10,814,880,397	3,239,299,866	17,967,795,116

합 계	2,916,319,325	14,999,726,811	4,275,119,252	20,435,495,360

28. 영업외비용당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융비용	이자비용	55,437,442	235,078,392	38,648,360	226,667,177

당기손익인식공정가치측정 금융자산 평가손실	(25,552)	9,022,323	-	-

소 계	55,411,890	244,100,715	38,648,360	226,667,177

기타영업외비용	외환차손	491,056,456	840,864,901	138,906,563	248,696,305

외화환산손실	(209,522,705)	17,551,865	92,390,091	98,330,152

전환우선주평가손실	-	2,427,562,500	-	-

무형자산손상차손	11,309,465	18,693,334	-	-

재고자산감모손실	-	-	747,800	747,800

기부금	1,000,000	1,500,000	-	100,000

기타	39,431	830,986	66	180,865

소 계	293,882,647	3,307,003,586	232,044,520	348,055,122

합 계	349,294,537	3,551,104,301	270,692,880	574,722,299

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 등에 기인합니다.30. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기(*)	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 손익	(7,667,099,300)	8,286,095,057	(6,265,428,745)	(6,318,460,771)

기본주당손익을 위한 가중평균유통보통주식수	51,970,068	51,588,047	51,447,816	51,207,934

기본주당손익	(148)	161	(122)	(123)

(*) 지배기업은 유통되는 보통주식수나 잠재적보통주식수가 전기 중 무상증자로 증가하여 비교표시하는 기본주당손익과 희석주당손익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기(*1)	전분기(*1)

3개월	누적	3개월(*2)	누적

1)희석주당손익에 계산에 사용된 손익	(7,662,755,680)	8,290,438,677	(6,265,428,745)	(6,318,460,771)

기본주당손익 계산에 사용된 손익	(7,667,099,300)	8,286,095,057	(6,265,428,745)	(6,318,460,771)

전환우선주 배당금	4,343,620	4,343,620	-	-

2)희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	53,455,048	53,306,188	53,142,154	52,936,004

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	51,970,068	51,588,047	51,447,816	51,207,934

주식선택권	260,045	457,072	413,116	446,848

전환우선주	1,224,935	1,261,069	1,281,222	1,281,222

3)희석주당손익	(148)	156	(122)	(123)

(*1) 지배기업은 유통되는 보통주식수나 잠재적보통주식수가 전기 중 무상증자로 증가하여 비교표시하는 전분기 기본주당손익과 희석주당손익을 수정하였습니다. (*2) 전분기말 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주 모두 반희석 효과가 발생하므로 희석주당손익은 기본주당 손익과 동일합니다.31. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 ㈜알테오젠 및 ㈜세레스에프엔디 및 ㈜알토스바이오로직스의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약

(단위: 주, 원)

구 분	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	총 부여수량(*)	소멸수량	잔존부여수량	미행사수량	행사가격(*)

(주)알테오젠	제17차	2018-08-03	2021-08-03	2024-08-02	252,000	-	252,000	16,000	8,889 원

제18차	2019-03-08	2022-03-08	2025-03-07	169,920	5,400	164,520	41,300	10,000 원

제20차	2019-08-05	2022-08-05	2025-08-04	234,000	-	234,000	180,000	8,917 원

제21차	2020-03-26	2023-03-26	2026-03-25	126,000	5,400	120,600	83,500	21,111 원

제22차	2020-04-14	2023-04-14	2026-04-13	217,800	180,000	37,800	30,600	23,833 원

제23차	2020-06-11	2023-06-11	2026-06-10	108,000	-	108,000	108,000	63,889 원

제24차	2021-05-03	2024-05-03	2027-05-02	17,400	600	16,800	16,800	72,875 원

제25차	2021-10-25	2024-10-25	2027-10-24	43,200	12,000	31,200	31,200	62,858 원

제26차	2022-03-28	2025-03-28	2028-03-27	13,920	5,760	8,160	8,160	47,417 원

제27차	2023-03-28	2026-03-28	2029-03-27	81,000	2,500	78,500	78,500	37,900 원

소 계	1,263,240	211,660	1,051,580	594,060

(주)세레스에프엔디	제1차	2019-05-14	2022-05-14	2029-05-13	51,000	26,000	25,000	25,000	4,880 원

제2차	2020-01-13	2023-01-13	2030-01-12	77,000	38,500	38,500	38,500	5,000 원

제3차	2021-03-24	2024-03-24	2031-03-23	10,000	-	10,000	10,000	14,728 원

제4차	2021-09-01	2024-09-01	2031-08-31	66,500	41,500	25,000	25,000	15,000 원

제5차	2022-03-25	2025-03-25	2032-03-24	34,500	15,500	19,000	19,000	16,000 원

소 계	239,000	121,500	117,500	117,500

(주) 알토스바이오로직스	제1차	2021-03-24	2024-03-24	2029-03-23	115,000	10,000	105,000	105,000	30,000 원

제2차	2021-06-21	2024-06-01	2029-06-20	21,500	21,500	-	-	30,000 원

제3차	2021-08-05	2024-08-05	2029-08-04	30,000	30,000	-	-	30,000 원

제4차	2022-03-25	2025-03-25	2030-03-25	103,500	-	103,500	103,500	30,000 원

제5차	2023-01-04	2026-01-04	2031-01-03	7,000	2,000	5,000	5,000	30,000 원

제6차	2023-03-30	2026-03-30	2031-03-29	29,000	3,000	26,000	26,000	30,000 원

소 계	306,000	66,500	239,500	239,500

합 계	1,808,240	399,660	1,408,580	951,060

(*) (주)알테오젠의 주식선택권은 2020년 7월 7일, 2021년 3월 10일, 2022년 10월 11일 무상증자로 인하여 수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 부여 당시 유사상장기업의 업종지수(코스닥/제약)를 기준으로변동성을 산출하였습니다.

1) (주)알테오젠

구 분	모형 적용 변수

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,302.8원~72,818.2원

부여일 주식가격	제17차~27차	19,800원~230,400원

기대변동성	19.1~60.8

옵션만기	3 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.22%~3.27%

(*) 무상증자 전 부여일 기준 자료입니다2) (주)세레스에프엔디

구 분	모형 적용 변수

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	12.34원~10,094.73원

부여일 주식가격	제1차~5차	944원~16,000원

기대변동성	23.33 ~ 65.9

옵션만기	7 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.70%~2.90%

3) (주)알토스바이오로직스

구 분	모형 적용 변수

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	18,746.4원~24,535.6원

부여일 주식가격	제1차~6차	32,000원~34,357원

기대변동성	41.65~79.57

옵션만기	5 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.84%~3.61%

(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.1) (주)알테오젠

(단위: 주, 원)

구 분	당분기(*1)	전분기(*2)

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	729,960	24,154	883,200	23,512

무상증자로 인한 변동	-	-	176,640	(4,831)

기중 부여수량	81,000	37,900	13,920	47,417

기중 권리상실분	(4,900)	42,561	(7,200)	15,559

기중 행사분	(212,000)	11,287	(322,440)	8,444

기말	594,060	30,468	744,120	24,846

(*1) 2020년 7월 7일, 2021년 3월 10일, 2022년 10월 11일 무상증자로 인하여 조정된 수량 및 행사가격입니다.(*2) 2017년 11월 23일, 2020년 7월 7일, 2021년 3월 10일 무상증자로 인하여 조정된 수량 및 행사가격입니다.

2) (주)세레스에프엔디(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	152,500	11,225	135,000	9,883

기중 부여수량	-	-	34,500	16,000

기중 권리상실분	(35,000)	15,229	(17,500)	8,787

기말	117,500	9,709	152,000	11,398

3) (주)알토스바이오로직스(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	213,500	30,000	156,000	30,000

기중 부여수량	36,000	30,000	103,500	30,000

기중 권리상실분	(10,000)	30,000	(6,000)	30,000

기말	239,500	30,000	253,500	30,000

(4) 당분기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	부 여 일	행사수량	주당 행사가격	행사일

제15차	2018. 03. 09	30,000	5,750 원	2023. 06. 01

제17차	2018. 08. 03	50,000	8,889 원	2023. 06. 01

30,000	8,889 원	2023. 09. 01

제18차	2019. 03. 08	31,900	10,000원	2023. 06. 01

제19차	2019. 04. 30	1,800	11,944원	2023. 06. 01

제20차	2019. 08 .05	24,000	8,917 원	2023. 09. 01

제21차	2020. 03. 26	23,400	21,111 원	2023. 06. 01

13,700	21,111 원	2023. 09. 01

제22차	2020. 04. 14	7,200	23,833 원	2023. 06. 01

합 계	212,000

(5) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	16,935,986,296	15,359,489,608

당기보상원가	3,016,048,477	2,400,494,582

잔여보상원가	3,763,358,444	5,928,569,052

(6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선택권1) (주)알테오젠당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균행사가격이 30,468원(전기말: 24,154원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 2.75년(전기말: 2.80년)입니다.2) (주)세레스에프엔디당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균행사가격이 9,709원(전기말: 11,255원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 6.95년(전기말: 8.02년)입니다.

3) (주)알토스바이오로직스당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균행사가격이 30,000원(전기말: 30,000원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 6.17년(전기말 : 6.72년) 입니다.32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품원가	2,973,158,310	9,160,174,870	4,454,061,321	14,287,592,382

종업원급여	2,900,351,513	9,115,094,542	2,685,330,487	8,197,154,990

주식기준보상	682,181,451	3,016,048,477	843,467,214	2,400,494,582

퇴직급여	642,018,395	1,140,563,624	302,957,295	694,628,822

연구관련 시약 및 소모품 구입	387,282,163	953,081,523	706,102,291	2,442,252,113

위탁연구용역비	21,650,933,559	44,749,037,660	5,142,923,354	11,506,220,517

지급수수료	513,411,923	1,769,275,191	507,540,558	1,607,855,692

세금과공과	149,551,690	366,474,046	151,639,100	348,078,110

임차료	3,781,921	18,867,505	22,709,587	65,051,935

감가상각비	806,367,464	2,337,560,101	702,246,905	1,784,950,626

무형자산상각비	43,921,619	117,397,510	29,148,961	84,093,743

시험생산비	5,152,000	11,563,136	289,976	15,510,576

기타비용	1,134,172,461	3,081,051,643	687,368,527	1,487,749,284

합 계	31,892,284,469	75,836,189,828	16,235,785,576	44,921,633,372

33. 특수관계자와의 거래연결기업간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 없습니다.(4) 지급보증 및 담보제공당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석34 참조).

(단위: 원)

보증처	당분기말	전기말	보증내용

기타 특수관계자(이재상)	932,000,000	932,000,000	종속회사 (주)엘에스메디텍의 외상매입거래에 대한 담보 제공

기타 특수관계자(이재상)	660,000,000	660,000,000	종속회사 (주)엘에스메디텍의 신한은행이 제공하는 보증에 대한 담보제공

기타 특수관계자(이재상)	360,000,000	360,000,000	종속회사 (주)엘에스메디텍의 신한은행 대출(한도)에 대한 보증제공

합 계	1,952,000,000	1,952,000,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여(*)	2,952,354,799	6,337,895,490

퇴직급여	568,366,922	185,155,565

주식기준보상	1,435,220,982	2,591,765,222

합 계	4,955,942,703	9,114,816,277

(*) 주식선택권 행사차익이 포함된 자료입니다.

34. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처	보증금액	보증내용

서울보증보험	49,298,387	정부 및 지방자치단체 보조금 반환보증

169,540,000	종속회사 (주)세레스에프엔디의 도시가스 사용료 납부보증

25,080,000	종속회사 (주)세레스에프엔디의 공장증설시설 투자비 지원금 보증

75,240,000	종속회사 (주)세레스에프엔디의 공장증설시설 투자비 지원금 보증

25,080,000	종속회사 (주)세레스에프엔디의 공장증설시설 투자비 지원금 보증

신한은행	550,000,000	종속회사 (주)엘에스메디텍의 외상매입거래에 대한 보증 제공

기타 특수관계자(이재상)	932,000,000	종속회사 (주)엘에스메디텍의 외상매입거래에 대한 담보 제공

660,000,000	종속회사 (주)엘에스메디텍의 신한은행이 제공하는 보증에 대한 담보제공

360,000,000	종속회사 (주)엘에스메디텍의 신한은행 대출(한도)에 대한 보증제공

합 계	2,846,238,387

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	약정한도액	대출잔액	비 고

기업시설일반자금대출	하나은행	1,500,000,000	1,500,000,000	부동산 담보제공

기업시설일반자금대출	하나은행	1,300,000,000	584,000,000	부동산 담보제공

기업시설일반자금대출	하나은행	1,000,000,000	250,000,000	부동산 담보제공

기업시설일반자금대출	하나은행	500,000,000	500,000,000	이차보전금지원

일반자금대출	신한은행	300,000,000	-	정기예금 담보제공

(3) 종속기업인 (주)세레스에프엔디 및 (주)알토스바이오로직스는 상환전환우선주(RCPS) 및 전환우선주(CPS)를 발행하였습니다. 종속기업은 상환전환우선주 및 전환우선주 투자자에 대해 공동매도청구권 및 조건부 매수청구권상환청구권을 부여하였습니다.

1) 상환전환우선주 및 전환우선주의 발행금액

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

세레스에프엔디

상환전환우선주	2,999,991,390	2,999,991,390

전환우선주	6,500,027,890	6,500,027,890

알토스바이오로직스

전환우선주(*)	60,500,000,000	60,500,000,000

합 계	70,000,019,280	70,000,019,280

(*) 전략적투자자의 투자계약(투자금 1,000,000,000원)에는 매수청구권한을 부여하지 않았습니다.2) 공동매도청구권지배기업은 상환전환우선주 및 전환우선주 투자약정서에 의해 투자자의 동의없이는 지배기업이 보유한 종속기업주식을 처분할 수 없습니다. 또한 지배기업이 해당 종속기업주식을 처분하는 경우 투자자는 공동매도권을 행사할 권리를 가지며, 투자자가 공동매도권을 행사하는 경우 지분 양수 예정자가 지배기업 및 투자자로부터 지배기업과 투자자의 지분(주식 및 주식연계사채) 비율에 따라 지분을 양수하지 않는 한, 지배기업은 해당 종속기업주식을 처분할 수 없습니다.3) 조건부 매수청구권한에 대한 사항투자자는 다음 각 호의 계약위반 사유가 발견되거나 발생하는 경우 지배기업에게 투자자가 보유하는 종속기업의 지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 청구할 수 있습니다.(단, 지배기업은 고의 또는 중과실인 경우에 한하여 주식매수청구에 응할 의무가 있습니다.)

내용

계약위반 사유	·진술과 보장이 중대한 측면에서 허위 또는 부정확하였다는 것이 사후적으로 밝혀진 경우·투자금을 사용용도에서 규정한 사용용도와 현저하게 다른 용도로 사용한 경우·회사 또는 이해관계인이 본 계약에서 정한 의무를 중대하게 위반(본 계약에서 정한 거래완결 전 의무를 중대하게 위반하였던 것이 사후적으로 발견된 경우 포함)하고 투자자의 서면 시정요구를 수령한 날로부터 일정기간 이내에 그러한 위반이 시정되지 않는 경우·회사 또는 이해관계인이 거래완결 후 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등의 제반 법규를 위반하여 본 계약의 내용을 이행할 수 없는 경우·주금의 가장납입 등 명목여하를 불문하고 회사가 중요자산(회사의 현재 또는 장래의 영업과 밀접한 관련을 가진 자산 또는 회사의 재무제표상 총 자산 규모의 100분의 30 이상에 해당하는 자산)을 사업목적 외의 용도에 사용하거나 유출시킨 경우·회사의 중요자산(회사의 현재 또는 장래의 영업과 밀접한 관련을 가진 자산 또는 회사의 재무제표상 총 자산 규모의 100분의 30 이상에 해당하는 자산)에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있는 경우·회사의 감사보고서에 대한 외부감사인의 감사범위제한으로 인한 한정, 부적정, 의견거절일 경우·회사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우 등 회사의 정상적인 사업추진이 불가능한 경우

* 지배기업은 상기 주식매수청구에 대응하는 의무는 실질적이지 않다고 판단하고 있습니다.(4) 종속기업인 (주)세레스에프엔디는 2023년 2월 13일 제1회차 사모전환사채(CB)를 발행하였습니다. 종속기업은 사모전환사채 투자자에 대해 동반매도청구권 및 조기상환청구권(Put Option)을 부여하였습니다.

1) 사모전환사채(CB) 발행조건

구분	내역

사채의 종류	기명식 사모전환사채

사채의 권면총액	1,710,000,000

표면이자율	0%

만기이자율	연복리 4%

사채만기일	2028년 02월 13일

전환비율 (%)	100%

전환가액 (원/주)	15,460

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	시작일	2024년 02월 13일

종료일	2028년 01월 13일

2) 동반매도청구권투자자와의 동의없이는 지배기업이 보유한 종속기업 주식을 처분할 수 없습니다. 또한 지배기업이 해당 종속기업에 대한 보유 주식을 처분하는 경우 투자자는 동반매도권을 행사할 권리를 가지며, 투자자가 동반매도권을 행사하는 경우 전환사채의 전환권을 행사하지 아니하고 전환사채의 전부 또는 일부를 지배기업과 함께 매도할 수 있습니다3) 조기상환청구권(Put Option)투자자는 계약서에서 정하는 기한의 이익 상실 사유가 발생하는 경우 투자자가 보유하는 전환사채의 전부 또는 일부에 대해 조기상환을 청구할 수 있으며, 지배기업은 조기상환청구권에 대한 종속기업의 의무를 연대하여 이행하기로 하였습니다..

35. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	106,866,754,248	100,108,123,094

자본(B)	160,551,318,501	145,382,013,003

부채비율(A/B)	66.56%	68.86%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율 위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동성장기차입금	250,000,000	250,000,000

장기차입금	-	187,500,000

단기차입금	3,084,000,000	3,134,000,000

합 계	3,334,000,000	3,571,500,000

당분기말 및 전기말 현재 관련 이자율 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익	(33,340,000)	33,340,000	(35,715,000)	35,715,000

2) 환율변동위험연결실체는 용역매출 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화장부금액	외화금액	원화장부금액

현금및현금성자산	USD	7,717,112.99	10,377,973,549	USD	460,006.80	582,966,617

EUR	9,502.34	13,509,666	EUR	6,079.71	8,214,903

GBP	2,388.00	3,903,282	GBP	-	-

단기금융상품	USD	18,722,718.47	25,178,311,796	USD	7,662,305.98	9,710,440,367

매출채권및기타채권	USD	4,124,972.41	5,547,262,897	USD	82,443.00	104,480,014

외화금융자산 합계	41,120,961,190	10,406,101,901

미지급금	USD	8,620,704.60	11,593,123,544	USD	143,443.50	181,785,947

EUR	1,388,155.00	1,973,567,726	EUR	751,297.30	1,015,152,911

CHF	21,650.00	31,798,654	CHF	271,680.00	372,981,321

SEK	114,900.00	14,049,972	SEK	-	-

GBP	5,599.20	9,152,116	GBP	-	-

기타유동부채	EUR	-	-	EUR	135,000.00	190,192,050

외화금융부채 합계	13,621,692,012	1,760,112,229

당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전 이익증가(감소)	2,749,926,918	(2,749,926,918)	864,598,967	(864,598,967)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

연결실체는 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

4) 유동성위험유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 종료일 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	520,440,786	-	-	520,440,786

차입금(*)	0.254%~10.15%	3,902,489,842	-	-	3,902,489,842

기타금융부채	-	15,903,562,189	1,147,284,734	-	17,050,846,923

리스부채(*)	2.22%~7.72%	301,847,695	167,231,803	-	469,079,498

합 계	20,628,340,512	1,314,516,537	-	21,942,857,049

(*) 현재가치할인차금 차감전 금액 입니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	159,514,356	-	-	159,514,356

차입금(*)	0.254%~9.48%	3,530,503,477	690,294,348	-	4,220,797,825

기타금융부채	-	3,978,964,500	1,011,194,972	-	4,990,159,472

리스부채(*)	2.22%~7.72%	171,139,773	93,284,874	-	264,424,647

합 계	7,840,122,106	1,794,774,194	-	9,634,896,300

(*) 현재가치할인차금 차감전 금액 입니다.

5) 가격위험연결실체는 상장주식을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

36. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산	5,216,251,649	5,216,251,649	-	-

당기손익-공정가치금융부채	75,628,002,197	75,628,002,197	80,035,815,407	80,035,815,407

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익-공정가치금융자산	5,025,273,972	-	190,977,677	5,216,251,649

당기손익-공정가치금융부채	-	-	75,628,002,197	75,628,002,197

(전기말) (단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익-공정가치금융부채	-	-	80,035,815,407	80,035,815,407

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

지분상품	190,977,677	3	순자산접근법	개별 자산 부채의순실현가치	-

당기손익-공정가치금융부채

전환우선주부채	7,414,341,412	3	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	무위험할인율	3.66%

주가변동성	41.77%

66,835,484,375	3	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	무위험할인율	3.69%

주가변동성	43.13%

파생상품부채	1,378,176,410	3	Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	무위험할인율	3.66%

주가변동성	41.77%

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융부채

전환우선주부채	13,025,824,000	3	이항옵션모델	무위험할인율	3.77%

주가변동성	47.03%

64,407,921,875	3	이익접근법	무위험할인율	3.77%

주가변동성	45.54%

파생상품부채	2,602,069,532	3	이항옵션모델	무위험할인율	3.79%

주가변동성	47.03%

37. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	8,197,627,789	4,680,998,255

감가상각비	2,337,560,101	1,784,950,625

무형자산상각비	117,397,510	84,093,743

주식기준보상	3,016,048,477	2,400,494,582

외화환산손실	17,551,865	98,330,152

무형자산손상차손	18,693,334	-

전환우선주평가손실	2,427,562,500	-

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손실	9,022,323	-

법인세비용	22,203,527	80,974,200

대손상각비(환입)	(3,490,240)	977,808

현재가치할인차금	-	4,509,968

이자비용	235,078,392	226,667,177

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(13,694,076,956)	(15,996,961,718)

이자수익	(4,132,545,044)	(2,467,700,244)

외화환산이익	(2,000,992,658)	(1,647,792,263)

유형자산처분이익	(55,137,081)	(127,336,761)

매각예정자산처분이익	(54,828,141)	-

채무면제이익	-	(282,579,910)

당기손익인식금융자산평가이익	(25,273,972)	-

파생상품평가이익	(1,813,817,472)	(659,495,018)

전환우선주평가이익	(5,611,482,588)	(10,812,057,522)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(6,483,979,999)	5,519,038,372

매출채권의 감소(증가)	1,316,035,657	828,303,283

기타채권의 감소(증가)	24,676,417	(215,889,481)

재고자산의 감소(증가)	66,770,965	(971,199,253)

기타자산의 감소(증가)	(13,151,389)	(26,556,510)

기타계약자산의 감소(증가)	(17,921,898,405)	1,333,194,872

매입채무의 증가(감소)	360,926,430	(569,175,583)

계약부채의 증가(감소)	(2,422,721,052)	1,762,978,078

기타금융부채의 증가(감소)	12,069,037,526	3,180,375,514

기타부채의 증가(감소)	36,343,852	197,007,452

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당분기	전분기

연구용기자재 국고보조금 상계	13,671,113	10,661,053

건설중인자산에서 유형자산 대체	-	8,844,102,859

건설중인자산에서 무형자산 대체	156,011,091	83,747,615

주식매입선택권 행사	675,773,174	582,060,700

리스부채의 유동성대체	339,977,226	72,433,774

전환우선주의 보통주 전환	666,857	1,673,230

우선주의 보통주 전환	20,093,000	175,813,500

전환우선주의 자본재분류	-	18,466,647,400

리스부채 및 사용권자산의 인식	461,625,660	179,841,972

38. 주요기술이전 계약 및 수익 인식 내역

연결실체의 2023사업년도 3분기 주요 기술이전 계약에 따른 수익인식의 내역은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

프로젝트	구분	수익인식액	비고

ALT-B4	일시인식	24,779,788,083	마일스톤 및 시료공급

기간에 걸쳐 인식	39,250,660,006	수탁용역

합 계	64,030,448,089

(1) 연결실체는 다국적 기업 A사와 2019년 12월 2일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. A사와 기술이전 계약은 비독점적 라이선스 계약으로 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.1) 2019년 12월 2일 A사와의 계약에 따라 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 13,000,000을 2019년에 일시에 수취하였으며, 연결실체는 수취한 선불금(Upfront)수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액 (당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	13,000,000	2,052,631	13,000,000	100.0%	완료

합계	13,000,000	2,052,631	13,000,000

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 GMP생산, 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 지배기업은 수취한 마일스톤 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액 (당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역	마일스톤(20/04)	3,000,000	-	3,000,000	100.0%	완료

기술용역	마일스톤(23/04)	3,000,000	3,000,000	3,000,000	100.0%	완료

합 계	6,000,000	3,000,000	6,000,000

(2) 연결실체는 다국적 기업 B사와 2020년 6월 24일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. B사와 기술이전 계약은 비독점적 라이선스 계약으로 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.

1) 연결실체는 2020년 6월 24일 B사의 계약에 따라 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 16,000,000을 2020년에 2회에 걸쳐 수령하였으며, 계약시점에 라이선스부여로 수행의무가 종료되어 해당 선불금(Upfront) 전액을 일시에 수익으로 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	16,000,000	-	16,000,000	100.0%	완료	2020.06 일시 수익인식

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 GMP생산, 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 연결실체는 수취한 마일스톤 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역	마일스톤	3,500,000	-	3,500,000	100.0%	완료

기술용역	마일스톤	13,000,000	13,000,000	13,000,000	100.0%	완료

합 계	16,500,000	13,000,000	16,500,000

3) 연결실체는 고객회사로부터 ALT-B4 기술이전 및 생산 등의 기술용역을 의뢰받아 수행하고 있으며, 아래의 표와 같이 수익을 인식하고 있습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역	위탁생산	1,991,578	-	1,991,578	100.0%	완료	기술용역

기술용역	기술이전 및 위탁생산(*)	42,900,938	28,285,885	28,285,885	65.9%	진행중	아래 3-1) 참조

합 계	44,892,516	28,285,885	30,277,463

(*) 용역수행 진행에 따라 판매가격은 변동될 수 있습니다.3-1) 기술용역 수주계약 현황 연결실체는 라이선스계약에 따라 고객회사가 지정한 해외 CMO에 ALT-B4 기술이전 및 생산 등의 기술용역을 이행하고 있습니다. 해당 기술용역은 투입법을 적용하여아래와 같이 수익을 인식하고 있습니다.(고객회사와의 라이선스계약의 비밀유지조항에 따라 고객명, 기술용역의 세부내용, 원가의 세부사항은 공개하지 않습니다.)

(단위: 원)

발주처	품목	용역기간	수주총액	진행률	기성금액	수주잔액	계약자산잔액

B사	기술용역(ALT-B4)	23.01.12~24.03.31	57,693,180,802	65.9%	38,038,857,676	19,654,323,126	18,816,359,433

합 계	57,693,180,802	38,038,857,676	19,654,323,126	18,816,359,433

주1) 상기 용역기간, 수주총액 및 수주잔액은 고객회사 협의 후 변경될 수 있습니다.주2) 수주계약은 미국달러화로 정산하도록 계약되었으며, 환율은 수익인식시 기간평균환율과 계약자산 및 수주금액에 대하여 보고일 환율을 적용하고 있습니다.(3) 연결실체는 다국적 제약사 C사와 2021년 1월 7일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. C사와의 기술이전 계약은 일부품목에 대한 독점적 라이센스 계약으로 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.1) 연결실체는 C사의 계약에 따라 계약시점에 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 6,000,000을 수령하였으며, 계약시점에 라이선스부여로 수행의무가 종료되어 해당 선불금(Upfront) 전액을 일시에 수익으로 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	6,000,000	-	6,000,000	100.0%	완료

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 GMP생산, 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 3) 연결실체는 고객회사에 연구 및 임상진행을 목적으로 의약품시료를 공급합니다. 당사는 시료공급의 수익을 수익을 아래 표와 같이 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액 (당분기)	수익인식액 (누계)	비 고

기타기술용역	시료공급 등	-	19,102	19,102

(4) 연결실체는 다국적 제약사 D사와 2022년 12월 29일자로 연결실체가 보유한 인간 히알루로니다제 원천 기술(ALT-B4)에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. D사와의 기술이전 계약은 일부품목에 대한 독점적 라이센스 계약으로 인간히알루로니다제 원천기술로 바이오의약품의 정맥주사를 피하주사로 바꾸어 주는 원천 기술입니다.

1) 연결실체는 D사의 계약에 따라 계약시점에 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 5,000,000을 수령하였으며, 계약시점에 라이선스부여로 수행의무가 종료되어 해당 선불금(Upfront) 전액을 일시에 수익으로 인식하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매 가격	수익인식액(당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

라이선스	라이선스부여	5,000,000	-	5,000,000	100.0%	완료

2) 연결실체는 본 건의 계약 관련하여 GMP생산, 임상진행 및 각 국가별 허가 및 판매 이정표 등을 달성하면 추가적으로 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액(당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역	마일스톤(23/05)	3,000,000	3,000,000	3,000,000	100.0%	완료

합 계	3,000,000	3,000,000	3,000,000

(5) 연결실체는 브라질의 제약회사와 2019년 7월23일자로 연결실체가 개발중인 지속형 인성장호르몬 ALT-P1에 대한 라이선스부여, 기술이전 및 공동개발을 위한 계약(라이선스계약)을 체결하였으며, 계약에 따라 연결실체는 ALT-P1의 글로벌(인도) 임상1상을 시행하였으며, 2021년 12월 16일자와 2023년 6월 30일자로 IMP II 생산 및 임상2상을 위한 바이오의약품 생산을 위한 변경합의서를 체결하였습니다.

1) 연결실체가 수행한 글로벌 임상1상(인도) 및 기술이전에 대한 수익인식

(단위: 원)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액 (당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

선수금	기술이전	1,213,100,000	-	1,213,100,000	100.0%	완료	수익 기간배분

마일스톤(*)	-	1,183,400,000	-	1,183,400,000	100.0%	완료	일시 수익인식(*)

합 계	2,396,500,000	-	2,396,500,000

(*) 2021년 12월에 체결한 변경합의서에 의하여, 임상1상의 수행의무가 완료되었으며 이에 따라서 반환의무가 소멸된 계약당시 수취한 $1,000,000의 계약부채를 수익으로 일시에 인식함2) 연결실체는 21.12.16자 변경합의서로, 계약상대방으로부터 임상2상을 위한 ALT-P1의 GMP 1배치 생산(DS/DP)을 의뢰 받았으며, 2022.11.30자에 아래의 표와 같이 배치생산 용역(ALT-P1, IMP II생산)을 완료하였습니다.

(단위: $)

구 분	수행의무	판매 가격	수익인식액(당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

기술용역(ALT-P1, IMP II)	위탁생산	1,149,322	-	1,149,322	100.0%	완료	투입률에 따른 수익인식

(6) 연결실체는 2021년 3월 3일자로 국내 주요 제약회사와 ALT-L9의 국내판매에 대한 라이선스를 부여하는 계약(라이선스계약)을 체결하였습니다. 연결실체는 계약에 따라, 판매 라이선스 및 기술지원의 대가인 기술료와 마일스톤대가를 제품의 품목허가 이후 판매가 이루어지는 일정기간동안 배분하여 수익을 인식할 예정입니다. 계약에 따라 선취한 기술료(선수금)와 마일스톤대가는 제품의 품목허가이후까지 수익인식을 이연하고 계약부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	수행의무	판매가격	수익인식액 (당분기)	수익인식액 (누계)	누적비율(%)	진행상황	비 고

선수금	라이선스부여	2,000,000,000	-	-	0%	수취완료	수익인식 이연

마일스톤	2,000,000,000	-	-	0%	수취완료	수익인식 이연

합 계	4,000,000,000	-	-	-

39. 매각예정자산

연결실체는 2023년 2월 10일 이사회에서 산업집적활성화 및 공장설립에 관한 법률에 따라 보유토지 중 일부에 대해 매각을 결정하였습니다. 한편, 연결실체는 매각예정자산에 대해 2023년 5월 2일 매매계약을 체결하였으며, 5월 31일자로 매각이 완료되었습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	-	5,768,165,859

(2) 매매계약내역(단위: 원)

구분	일자	금액	비고

계약금	23년 5월 2일	582,299,400	계약체결

잔금	23년 5월 31일	5,240,694,600	소유권이전

계	5,822,994,000

40. 전기오류 수정기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 관련하여 연결실체의 수익인식 회계처리 오류가 전기말에 발견되었으며, 비교표시된 전분기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성됐습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 원)

구분	전분기말

수정전	수정금액	수정후

무형자산	38,744,233,021	(326,359,833)	38,417,873,188

기타비유동자산	5,354,379,777	285,346,773	5,639,726,550

유동계약부채	3,164,922,845	(452,853,599)	2,712,069,246

비유동계약부채	831,265,506	3,168,734,494	4,000,000,000

이익잉여금	(38,896,545,693)	(2,756,893,955)	(41,653,439,648)

(2) 손익계산서(단위: 원)

구분	전분기

수정전	수정금액	수정후

매출액	18,281,748,835	(338,709,678)	17,943,039,157

매출총이익	1,976,135,477	(338,709,678)	1,637,425,799

판매관리비	28,594,020,014	22,000,000	28,616,020,014

영업이익	(26,617,884,537)	(360,709,678)	(26,978,594,215)

법인세차감전순이익	(6,757,111,476)	(360,709,678)	(7,117,821,154)

총당기순이익	(6,838,085,676)	(360,709,678)	(7,198,795,354)