알테오젠 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 수주계약 현황

(1) 진행률 적용 수주계약 현황(별도)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

알테오젠	기술용역	B사	2023.01.12	2026.03.31	76,766	100.00	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(주1) 당사는 수주계약 발주처의 라이선스계약에 따라, 수주내용에 대한 자세한 사항은 비공개로 처리하기로 감사에 보고하였습니다.

(2) 진행률 적용 수주계약 현황(연결)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

알테오젠	기술용역	B사	2023.01.12	2026.03.31	76,766	100.00	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

(주1) 당사는 수주계약의 발주처와의 라이선스계약에 따라, 수주내용에 대한 자세한 사항은 비공개로 처리하기로 감사에 보고하였습니다.

나. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 해당 사항 없습니다.

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항 - 종속회사인 (주)알토스바이오로직스는 2025년 5월 20일 기준으로 (주)알테오젠헬스케어를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 (주)알테오젠 지배 하 종속기업간 사업결합에 해당하므로 (주)알토스바이오로직스는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

- 종속회사인 (주)알토스바이오로직스의 자산총액이 연결자산총액의 10%이상으로 공시요건에 해당되어 2025년 4월 3일자 공시하였으며, 주요경영사항보고서 내용은 아래 표와 같습니다.

1. 합병방법	㈜알토스바이오로직스가 ㈜알테오젠헬스케어를 흡수합병- 존속회사 : ㈜알토스바이오로직스 (의약품연구개발)- 소멸회사 : ㈜알테오젠헬스케어( 의약품도매업 등)

2. 합병비율	㈜알토스바이오로직스 : ㈜알테오젠헬스케어 = 1.000000 : 0.328196

3. 합병목적	경영조직 통합을 통한 경영효율성 제고

4. 종속회사의 주식 취득	종속회사간 합병에 의한 신주 1,059,695주 취득 (별도의 대금지급 없음)

5. 주주총회 일자	2025년 04월 18일

6. 합병기일	2025년 05월 20일

7. 주요사항보고서 제출일	2025년 04월 03일 (타법인주식및 출자증권취득결정 제출일)

- 재무제표에 미치는 영향 (주)알테오젠의 동일지배 하의 종속기업간 합병으로 장부가액법으로 합병회계처리 하였습니다. 따라서 (주)알테오젠 연결재무제표 기준 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.한편, (주)알토스바이오로직스 개별재무제표 기준 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

항목	금액(원)

자산 증가	6,287,281,440

부채 증가	2,938,636,971

순자산가액 증가	3,348,644,469

자본금 증가	1,035,463,500

자본잉여금 등(합병대가) 증가	2,313,180,969

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당 사항은 없습니다.(4) 재무제표 이용에 유의할 사항(연결)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고해 주시기 바랍니다. 다. 대손충당금 설정 현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

2026년 1분기(제 19기)	매출채권	35,995,746	(19,745)	35,976,001	0.05%

기타채권	5,239,032	0	5,239,032	0.00%

합계	41,234,778	(19,745)	41,215,033	0.05%

2025년(제18기)	매출채권	22,415,585	(17,608)	22,397,977	0.08%

기타채권	14,924,571	-	14,924,571	0.00%

합계	37,340,156	(17,608)	37,322,548	0.05%

2024년(제17기)	매출채권	17,234,756	(10,960)	17,223,796	0.06%

기타채권	2,639,766	-	2,639,766	0.00%

합계	19,874,522	(10,960)	19,863,562	0.06%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2026년 1분기(제19기)	2025년 (제18기)	2024년(제17기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(17,608)	(10,960)	(10,800)

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 (계상)환입액	(2,137)	(6,648)	(160)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(19,745)	(17,608)	(10,960)

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년 초과	계

금액	일반	35,991,848	-	3,898	35,995,746

특수관계자(*)	-	-	-	-

계	35,991,848	-	3,898	35,995,746

구성비율	99.99%	-	0.01%	100.00%

주) 연결기준으로 작성 되었습니다. 라. 재고자산 현황

(1) 재고자산의 보유현황(단위 : 천원,%)

계정과목	2026년 1분기(제19기)	2025년(제18기)	2024년(제17기)	비고

상품	1,269,292	1,601,953	267,412	-

제품	-	-	-	-

원재료	-	-	526,332	-

재공품	4,928,094	4,928,094	163,123	-

합 계	6,197,386	6,530,047	956,867	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.8%	0.9%	0.2%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.33	13.42	38.30	-

주) 연결기준으로 작성 되었습니다.(2) 재고자산의 실사현황

① 실사일자실사는 회사 자체적으로 입/출고지시서 등으로 확인하였습니다.

재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.

② 장기체화재고 등의 내역 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

계정과목	총장부가액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계	비고

상 품	1,269,292	-	1,269,292	-

제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	-	-

재 공 품	4,928,094	-	4,928,094	-

합 계	6,197,386	-	6,197,386	-

(전기말) (단위: 천원)

계정과목	총장부가액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계	비고

상 품	1,601,953	-	1,601,953	-

제 품	-	-	-	-

원 재 료	-	-	-	-

재 공 품	4,928,094	-	4,928,094	-

합 계	6,530,047	-	6,530,047	-

마. 공정가치평가 내역(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	493,096,756,201	493,096,756,201	463,237,765,380	463,237,765,380

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	42,276,215,274	42,276,215,274	66,380,706,542	66,380,706,542

장단기금융상품	405,349,045,322	405,349,045,322	363,641,391,678	363,641,391,678

매출채권 및 기타채권	41,887,094,985	41,887,094,985	29,649,112,751	29,649,112,751

기타비유동채권	895,250,549	895,250,549	877,404,338	877,404,338

합 계	490,407,606,130	490,407,606,130	460,548,615,309	460,548,615,309

당기손익인식공정가치측정금융자산	2,689,150,071	2,689,150,071	2,689,150,071	2,689,150,071

금융부채	182,174,091,580	182,174,091,580	232,127,007,304	232,127,007,304

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,213,883,247	3,213,883,247	11,179,907,160	11,179,907,160

장단기차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

기타유동금융부채(주2)	10,600,150,636	10,600,150,636	14,412,102,191	14,412,102,191

기타비유동금융부채	465,282,618	465,282,618	452,495,129	452,495,129

상환전환우선주부채	47,918,968,447	47,918,968,447	47,737,472,645	47,737,472,645

전환사채	1,650,433,700	1,650,433,700	1,600,360,970	1,600,360,970

합 계	68,848,718,648	68,848,718,648	80,382,338,095	80,382,338,095

기타 금융부채

유동리스부채	322,452,682	322,452,682	334,590,940	334,590,940

비유동리스부채	139,114,214	139,114,214	124,098,322	124,098,322

합 계 (주1)	461,566,896	461,566,896	458,689,262	458,689,262

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	46,002,459,435	46,002,459,435	46,002,459,435	46,002,459,435

파생상품부채	66,861,346,601	66,861,346,601	105,283,520,512	105,283,520,512

합 계	112,863,806,036	112,863,806,036	151,285,979,947	151,285,979,947

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이며, 범주별 금융부채 기준을 적용 받지 않는 리스부채를 포함하였습니다.(주2) 한국채택국제회계기준 제1019호 '종업원급여'가 적용되는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무 관련된 금융상품 등을 제외한 금액입니다.(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품, 금융부채는 다음과 같습니다.

당분기말 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	2,689,150,071	2,689,150,071

당기손익인식공정가치측정금융부채	-	-	112,863,806,036	112,863,806,036

전기말 (단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식공정가치측정금융자산	-	-	2,689,150,071	2,689,150,071

당기손익인식공정가치측정금융부채	-	-	151,285,979,947	151,285,979,947

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식공정가치측정금융자산

지분상품	2,689,150,071	3	순자산접근법	개별 자산 부채의순실현가치	-

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	46,002,459,435	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	3.28~4.43%

주가변동성	49.80%

파생상품부채	513,191,520	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.86%

주가변동성	49.80%

66,348,155,081	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	3.78%

주가변동성	52.49%

(단위: 원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익인식공정가치측정금융자산

지분상품	2,689,150,071	3	순자산접근법	개별 자산 부채의순실현가치	-

당기손익인식공정가치측정금융부채

전환우선주부채	46,002,459,435	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	3.28~4.43%

주가변동성	49.80%

파생상품부채	513,191,520	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	2.86%

주가변동성	49.80%

104,770,328,992	3	T-F Hull 모형	무위험할인율	3.21%

주가변동성	49.71%

(4) 거래일 평가손익당사는 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

Ⅰ.기초	53,768,001,137	-

Ⅱ.신규 발생	-	58,807,115,736

Ⅲ.당기 증감 ((1)+(2))	(1,703,022,293)	(5,039,114,599)

(1) 상각	(1,703,022,293)	(5,039,114,599)

(2) 청산	-	-

Ⅳ.기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	52,064,978,844	53,768,001,137