알테오젠 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 10(전) 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 알테오젠과 그 종속기업

1 . 일반 사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 알테오젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 알테오젠(이하 "지배기업")은 2008년 5월에 설립되어 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발을 주요 목적으로 사업을 영위하고 있습니다.본사는 대전시 유성구 유성대로 1628번길 62에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 12월 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행보통주식 수는 12,643,230주, 보통주자본금은 6,321,615천원 입 니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	보통주	우선주	지분율(%)	비 고

박 순 재	2,835,000	-	20.64%	대표이사

정 혜 신	585,000	-	4.26%	특수관계인

박 수 민	90,000	-	0.66%	특수관계인

Kissei Pharmaceutical Co., Ltd.	677,664	-	4.93%	외국법인

KB-솔리더스글로벌헬스케어펀드	559,440	-	4.07%	-

솔리더스글로벌농식품	304,629	-	2.22%	-

연구개발특구일자리창출투자펀드	290,000	-	2.11%	-

수성자산운용 외	-	1,090,280	7.94%	-

기 타	7,301,497	-	53.17%	-

합 계	12,643,230	1,090,280	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당반기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

회사명	자본금	보유주식수	지분율	업 종	소재지

(주)알토스바이오사이언스	20,000,000	40,000	100%	의학 및 약학 연구개발업	대한민국

(주)LS메디텍	520,000,000	104,000	100%	의약품 유통업	대한민국

(주)세레스에프엔디	200,000,000	333,333	83.33%	식품첨가물 제조	대한민국

2) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

회사명	자 산	부 채	자 본

(주)알토스바이오사이언스	522,524,420	-	522,524,420

(주)LS메디텍	2,123,349,393	1,545,330,510	578,018,883

(주)세레스에프엔디	203,127,500	7,903,980	195,223,520

3) 당반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

회사명	매 출	반기순손익	총포괄이익

(주)알토스바이오사이언스	92,878,000	(11,245,152)	(11,245,152)

(주)LS메디텍	5,695,937,221	46,492,471	46,492,471

(주)세레스에프엔디	-	(4,776,480)	(4,776,480)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

당사가 2018년 01월 01일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 당사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 2017년말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식을 검토 하였습니다. 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 회사는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습니다.(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영햐을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상의 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면,연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품(보습제) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 연구개발 용역을 수행하며 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 외화환산연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년

구축물, 차량운반구, 비품, 연구기자재, 시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 비한정 내용연수를 갖는 영업권과 회원권을 제외하고, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

특허권	10년

소프트웨어, 상표권	5년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 리스부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상약정

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수없는 경우, 공정가치의산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.2) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문에 대한 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당반기 및 전반기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

연구용역수익	1,240,841,500	2,418,313,725

상품영업수익	5,788,815,221	4,106,167,110

합 계	7,029,656,721	6,524,480,835

(2) 당반기 및 전반기 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국 내	해 외	계	국 내	해 외	계

연구용역수익	5,000,000	1,235,841,500	1,240,841,500	-	2,418,313,725	2,418,313,725

상품영업수익	5,788,815,221	-	5,788,815,221	4,106,167,110	-	4,106,167,110

합 계	5,793,815,221	1,235,841,500	7,029,656,721	4,106,167,110	2,418,313,725	6,524,480,835

(3) 당반기 및 전반기 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 1곳이며, 동 거래처에 대한 매출액은 당반기 및 전반기 각 각 1,064,300천원 및 2,418,314 천원입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후 원가로측정하는 금융자산	장.단기금융상품	44,966,861,222	27,510,863,397

매출채권및기타채권	2,212,086,795	1,453,511,837

소 계	47,178,948,017	28,964,375,234

당기손익인식금융자산	1,014,071,232	1,002,169,863

합 계	48,193,019,249	29,966,545,097

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후 원가로측정하는 금융부채	매입채무	1,451,354,060	1,297,085,236

차입부채	50,348,456	-

기타금융부채	832,529,295	752,852,668

합 계	2,334,231,811	2,049,937,904

6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품(1) 당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당반기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금 등	하나은행 등	-	16,727,293,344	5,229,128,932

단기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.60%~2.15%	44,606,876,882	27,201,000,000

당기손익인식금융자산	발행어음	한국투자증권	2.40%	1,014,071,232	1,002,169,863

장기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.83% ~ 2.35%	359,984,340	309,986,515

합 계	62,708,225,798	33,742,285,310

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당반기말	전기말

장기금융상품	우리사주대출에 대한 담보 제공(*)	106,150,000	271,150,000

(*) 당사는 우리사주조합의 대출 지원을 위해 대출기관인 하나은행에 예금담보를 제공하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,899,919,133	1,338,704,592

(-)대손충당금	(18,271,289)	(12,494,946)

미수금	3,469,797	6,227,807

미수수익	326,036,028	121,074,384

합 계	2,211,153,669	1,453,511,837

(2) 신용위험 및 대손충당금 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결실체는 당기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는채권을 보유하고 있지 않고 있으며, 이에 따라 대여금 및 수취채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

8. 유형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,800,512,309	-	-	1,800,512,309

건물	2,490,832,924	-	(319,232,266)	2,171,600,658

구축물	4,274,000	-	(2,350,702)	1,923,298

차량운반구	39,095,001	-	(9,040,580)	30,054,421

비품	236,987,515	-	(135,091,799)	101,895,716

연구용기자재	2,938,288,200	(38,877,532)	(1,989,287,308)	910,123,360

시설장치	13,235,709	-	(1,504,877)	11,730,832

합 계	7,523,225,658	(38,877,532)	(2,456,507,532)	5,027,840,594

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,800,512,309	-	-	1,800,512,309

건물	2,490,832,924	-	(256,961,428)	2,233,871,496

구축물	4,274,000	-	(1,923,300)	2,350,700

차량운반구	39,095,001	-	(5,131,081)	33,963,920

비품	226,787,878	-	(116,247,147)	110,540,731

연구용기자재	2,731,718,200	(59,698,360)	(1,829,169,580)	842,850,260

시설장치	2,735,709	-	(706,307)	2,029,402

합 계	7,295,956,021	(59,698,360)	(2,210,138,843)	5,026,118,818

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	1,800,512,309	-	-	-	1,800,512,309

건물	2,233,871,496	-	-	(62,270,838)	2,171,600,658

구축물	2,350,700	-	-	(427,402)	1,923,298

차량운반구	33,963,920	-	-	(3,909,499)	30,054,421

비품	110,540,731	10,199,637	-	(18,844,652)	101,895,716

연구용기자재(*)	842,850,260	206,570,000	-	(139,296,900)	910,123,360

시설장치	2,029,402	10,500,000	-	(798,570)	11,730,832

합 계	5,026,118,818	227,269,637	-	(225,022,861)	5,027,840,594

(전반기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	1,800,512,309	-	-	-	1,800,512,309

건물	2,272,646,475	-	-	(60,195,836)	2,212,450,639

구축물	3,205,500	-	-	(427,402)	2,778,098

차량운반구	18,241,833	-	(1,000)	(2,065,000)	16,175,833

비품	99,841,946	8,875,000	(441,667)	(15,746,362)	92,528,917

연구용기자재(*)	532,371,801	25,482,920	-	(104,175,878)	453,678,844

시설장치	2,576,543	-	-	(273,570)	2,302,973

건설중인자산	-	4,000,000	-	-	4,000,000

합 계	4,729,396,407	38,357,920	(442,667)	(182,884,048)	4,584,427,613

(*) 연구용기자재 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다(주석10 참조).

9. 무형자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	416,549,131	(120,473,053)	(91,967,670)	204,108,408

소프트웨어	53,538,667	-	(35,944,424)	17,594,243

상표권	2,553,404	-	(2,212,951)	340,453

건설중인자산	254,179,446	(84,322,190)	-	169,857,256

회원권	82,000,000	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	112,983,012

합 계	921,803,660	(204,795,243)	(130,125,045)	586,883,372

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	367,921,331	(121,919,337)	(71,482,780)	174,519,214

소프트웨어	53,538,667	-	(31,052,716)	22,485,951

상표권	2,553,404	-	(1,957,607)	595,797

건설중인자산	183,271,750	(95,160,380)	-	88,111,370

회원권	202,000,000	-	-	202,000,000

영업권	112,983,012	-	-	112,983,012

합 계	922,268,164	(217,079,717)	(104,493,103)	600,695,344

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	감 액	기말금액

특허권(*)	174,519,214	-	-	41,771,698	(12,182,504)	-	204,108,408

소프트웨어	22,485,951	-	-	-	(4,891,708)	-	17,594,243

상표권	595,797	-	-	-	(255,344)	-	340,453

건설중인자산(*)	88,111,370	126,601,577	-	(41,771,698)	-	(3,083,993)	169,857,256

회원권	202,000,000	-	(20,000,000)	(100,000,000)	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	112,983,012

합 계	600,695,344	126,601,577	(20,000,000)	(100,000,000)	(17,329,556)	(3,083,993)	586,883,372

(전반기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	감 액	기말금액

특허권(*)	103,047,320	-	-	20,214,167	(6,888,176)	-	116,373,311

개발비	1,525,640,153	593,996,233	-	-	-	-	2,119,636,386

소프트웨어	33,150,019	-	-	-	(5,332,042)	-	27,817,977

상표권	1,106,477	-	-	-	(255,344)	-	851,133

건설중인자산(*)	110,276,855	34,053,792	-	(20,214,167)	-	-	124,116,480

회원권	-	222,000,000	(20,000,000)	-	-	-	202,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	112,983,012

합 계	1,886,203,836	850,050,025	(20,000,000)	-	(12,475,562)	-	2,703,778,299

(*) 특허권 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다(주석10 참조).

10. 정부보조금(1) 당반기말 및 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선수수익	763,663,298	942,489,232

장기미지급금	576,659,231	468,953,849

합 계	1,340,322,529	1,411,443,081

(2) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말

정부보조금	1,411,443,081	960,377,830	(1,031,119,779)	(103)	1,340,701,029

(전반기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말

정부보조금	632,062,444	323,872,473	(393,898,196)	-	562,036,721

(3) 당반기 및 전반기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

유/무형자산의 취득	1,087,912	1,500,000

선급금(기업부담금)의 감소	104,940,754	40,217,837

비용상계	925,091,113	352,180,359

합 계	1,031,119,779	393,898,196

11. 기타자산

당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	선급금	549,988,774	88,149,934

선급비용	18,220,710	31,711,308

부가세대급금	149,504,344	230,755,365

선납세금	228,144,405	217,771,973

소 계	945,858,233	568,388,580

비유동자산	임차보증금	133,000,000	102,000,000

기타보증금	39,191,500	27,983,000

소 계	172,191,500	129,983,000

합 계	1,118,049,733	698,371,580

12. 매입채무 및 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융부채	매입채무	1,451,354,060	-	1,297,085,236	-

미지급금	128,764,985	576,659,231	179,212,301	468,953,849

미지급비용	127,105,079	-	104,686,518	-

소 계	1,707,224,124	576,659,231	1,580,984,055	468,953,849

기타비금융부채	예수금	42,980,600	-	40,639,380	-

선수금	628,485	-	101,905,971	-

선수수익	763,663,298	-	942,489,232	-

부가세예수금	24,449,050	-	29,136,272	-

소 계	831,721,433	-	1,114,170,855	-

합 계	2,519,782,046	576,659,231	2,695,154,910	468,953,849

13. 차입부채당반기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	종류	이자율	당반기말	전기말	비 고

단기차입금	신한은행	한도대출	4.09%	50,348,456	-	(*)

(*) 연결종속회사인 (주)LS메디텍이 사용하는 한도대출로서, 한도액은 3억원 입니다.

14. 전환우선주부채

회사가 발행한 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제1차 전환우선주 내역

발행일	2018년 04월 20일

발행주식수	1,090,280주

1주당 발행가액	29,350원

총발행가액	31,999,718,000원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년)

회사는 상기 전환우선주를 당기손익인식항목으로 지정하고, 공정가치로 측정하였으며, 당반기 중 256,602천원의 평가손실을 인식하였습니다.

15. 퇴직급여제도연결실체는 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당반기 및 전반기 중 반기연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

다만, 종속회사인 (주)LS메디텍은 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있지만, 예외적으로 특정 직원에 대해서는 퇴직급여를 직접 지급할 예정이며, 해당 금액을 퇴직급여충당부채(기타비유동부채)로 계상하고 있습니다.

16. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금

1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	수권주식수	1주의 금액	당반기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주자본금	100,000,000 주	500	12,643,230	6,321,615,000	12,610,330	6,305,165,000

2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	6,305,165,000	3,124,832,500

주식선택권의 행사(*)	16,450,000	21,750,000

기말 금액	6,321,615,000	3,146,582,500

(*) 주식선택권의 일부가 당반기 중 행사되었습니다.

(2) 자본잉여금과 기타자본항목

1) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	38,614,372,027	37,814,887,443

자기주식처분이익	575,755,577	575,755,577

기타자본항목	주식선택권	799,931,939	810,737,048

합 계	39,990,059,543	39,201,380,068

2) 당반기 및 전반기 중 자본잉여금과 기타자본항목의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	주식선택권(*1)	자기주식(*2)	합 계

기초 금액	37,814,887,443	575,755,577	810,737,048	-	39,201,380,068

주식선택권의 행사	799,484,584	-	(137,003,084)	-	662,481,500

주식기준보상거래의 인식	-	-	126,197,975	-	126,197,975

기말 금액	38,614,372,027	575,755,577	799,931,939	-	39,990,059,543

(전반기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	주식선택권(*1)	자기주식(*2)	합 계

기초 금액	39,962,182,371	-	1,165,542,506	(811,304,650)	40,316,420,227

자기주식 취득	-	-	-	(1,175,618,300)	(1,175,618,300)

주식선택권의 행사	800,683,132	-	(590,736,632)	-	209,946,500

주식기준보상거래의 인식	-	-	232,158,446	-	232,158,446

기말 금액	40,762,865,503	-	806,964,320	(1,986,922,950)	39,582,906,873

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석22 에서 설명 하고 있습니다.
(*2) 자기주식매입 신탁을 통해 매입한 자기주식 취득분에 해당합니다.

17. 결손금

당반기 및 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초 금액	(5,661,513,439)	1,787,444,695

반기순이익(손실)	(2,994,213,828)	(497,803,333)

반기말 금액	(8,655,727,267)	1,289,641,362

18. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

급여	591,233,409	504,737,666

퇴직급여	41,638,179	34,403,828

주식기준보상	111,377,519	133,328,502

복리후생비	61,309,142	81,307,174

여비교통비	56,257,890	55,214,545

접대비	27,905,432	16,618,823

통신비	6,433,088	6,045,312

수도광열비	1,068,352	783,170

전력비	6,291,014	5,562,215

세금과공과금	89,083,752	88,328,067

감가상각비	33,446,012	29,986,113

지급임차료	32,109,092	21,452,726

수선비	550,000	673,000

보험료	18,414,431	19,866,823

차량유지비	15,753,831	14,151,255

경상연구개발비	3,282,038,718	1,542,415,998

운반비	3,413,819	5,717,331

교육훈련비	3,900,645	9,560,285

도서인쇄비	3,565,394	920,900

회의비	2,131,974	5,410,231

사무용품비	2,098,238	647,275

소모품비	9,874,446	8,512,625

지급수수료	256,962,950	259,181,498

광고선전비	13,682,878	1,460,000

판매촉진비	1,560,000	-

건물관리비	660,410	407,100

무형고정자산상각	17,329,556	12,475,562

해외시장개척비	5,435,585	-

외주용역비	578,925	2,173,700

협회비	9,710,000	10,270,000

운용리스료	14,370,995	11,250,000

대손충당금환입	-	(515,705)

대손상각비	5,776,343	-

잡비	60,000	62,000

합 계	4,726,022,019	2,882,408,019

19. 영업외수익

당반기 및 전반기의 영업외수익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

금융수익	이자수익	343,715,690	268,391,355

금융자산평가이익	11,901,369	-

소 계	355,617,059	268,391,355

기타영업외수익	외환차익	12,552,313	14,601,242

외화환산이익	196,790,650	46,804,358

정부보조금	1,810,010	-

수입임대료	-	3,820,000

유형자산처분이익	-	2,784,605

기타	5,665,769	1,013,550

소 계	216,818,742	69,023,755

합 계	572,435,801	337,415,110

20. 영업외비용

당반기 및 전반기의 영업외비용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

금융비용	이자비용	1,035,759	254,720

금융부채평가손실	256,601,922	-

소 계	257,637,681	254,720

기타영업외비용	외환차손	274,094	21,005,499

외화환산손실	2,505,668	46,610,790

기부금	10,000,000	-

무형자산갬액손실	3,083,993	20,000,000

기 타	24,857	1,469,986

소 계	15,888,612	89,086,275

합 계	273,526,293	89,340,995

21. 법인세비용(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

① 당기 법인세부담액	364,470	(112,155,350)

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	23,180,818	(293,200,647)

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	23,545,288	(405,355,997)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	1,253,192,730	1,760,505,161

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,276,373,548	1,467,304,514

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(23,180,818)	(293,200,647)

(2) 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익(손실)	(2,971,464,624)	(883,159,330)

적용세율	-	-

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

기타 차이로 인한 효과	(23,545,288)	405,355,997

법인세비용(손실)	23,545,288	(405,355,997)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세차감전순이익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(121,074,384)	(204,961,644)	(326,036,028)	(26,636,364)	(71,727,926)

미지급비용	104,686,518	22,418,561	127,105,079	23,031,034	27,963,117

감가상각비	8,092,000	-	8,092,000	1,780,240	1,780,240

국고보조금	1,219,267,309	(211,931,236)	1,007,336,073	268,238,808	221,613,936

장기미지급금	468,953,849	107,705,382	576,659,231	103,169,847	126,865,031

금융자산평가이익	-	(14,071,232)	(14,071,232)	-	(3,095,671)

금융부채평가손실	-	256,601,922	256,601,922	-	56,452,423

퇴직급여충당부채	4,239,581	635,419	4,875,000	932,708	1,072,500

이월결손금	4,117,533,070	(61,764,526)	4,055,768,544	905,857,275	892,269,080

합 계	5,801,697,943	(105,367,354)	5,696,330,589	1,276,373,548	1,253,192,730

(전반기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(277,312,491)	(91,764,237)	(369,076,728)	(61,008,748)	(81,196,880)

미지급비용	82,445,993	19,992,987	102,438,980	18,138,118	22,536,576

국고보조금	642,811,058	(154,669,773)	488,141,285	141,418,433	107,391,083

장기미지급금	354,272,447	38,754,202	393,026,649	77,939,938	86,465,863

퇴직급여충당부채	2,668,750	1,081,248	3,749,998	587,125	825,000

이월결손금	3,732,461,294	544,090,015	4,276,551,309	821,141,485	940,841,288

세액공제	469,088,163	214,554,070	683,642,233	469,088,163	683,642,233

합 계	5,006,435,214	572,038,512	5,578,473,726	1,467,304,514	1,760,505,161

22. 주당이익

(1) 기본주당이익당반기 및 전반기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(2,994,213,828)	(497,803,333)

기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	12,618,510 주	12,490,308 주

기본주당이익	(237)	(40)

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실)	(2,868,015,854)	(265,644,886)

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(2,994,213,828)	(497,803,333)

주식선택권 보상원가	126,197,974	232,158,447

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,430,074 주	12,810,026 주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	12,618,510 주	12,490,308 주

주식선택권	383,886 주	319,718 주

전환우선주(*1)	427,679 주	-

희석주당손익 계산	(214)	(21)

희석주당손익(*2)	(237)	(40)

(*1) 전환우선주 주식수는 전환을 가정하여 가중평균유통보통주식수로 산정하였습니다.
(*2) 희석주당손익 계산결과 희석효과가 없는 경우 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원 등 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.

임직원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권의 행사시점에 연결실체 의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당반기말 현재 존재하는 주식기준보상계약 (단위: 주, 원)

구 분	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	총 부여수량	당반기말 미행사수량	행사가격(*)

제8차	2015-03-12	2018-03-12	2021-03-11	138,000	61,100	20,645 원

제9차	2016-03-04	2019-03-04	2022-03-03	54,000	44,000	18,560 원

제11차	2016-06-13	2019-06-13	2022-06-12	100,000	100,000	18,950 원

제12차	2017-03-10	2020-03-10	2023-03-09	20,000	16,800	14,500 원

제13차	2017-03-27	2020-03-27	2023-03-26	60,000	60,000	14,500 원

제14차	2017-09-01	2020-09-01	2023-08-31	40,000	40,000	15,500 원

제15차	2018-03-09	2021-03-09	2024-03-08	46,000	44,500	20,700 원

제16차	2018-04-23	2021-04-23	2024-04-22	12,000	12,000	36,500 원

합 계	470,000	378,400

(*) 최초 발행 시점 이후 액면분할(2011년 1월 18일)과 무상증자(2012년 1월 3일, 2013년 3월 11일, 2014년 4월 23일, 2017년 11월 23일), 유상증자(2016년 9월 8일)로 인하여 행사가격이 조정되었으며, 이를 반영한 당반기말 기준 행사가격입니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	모형 적용 변수

부여일 주식가격	제 8 차 ~ 제 16 차	14,500원~36,500원

기대변동성	30.86~37.62

옵션만기	3 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.22% ~ 2.29%

( 3) 당반기 및 전반기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기 초	363,400	17,994	181,000	29,313

기중 부여수량	58,000	23,969	40,000	29,000

기중 권리상실분	10,100	18,235	(2,000)	34,400

기중 행사분	32,900	20,645	(43,500)	5,333

기 말	378,400	18,673	175,500	34,459

(4) 당반기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	부 여 일	행사수량	주당 행사가격	행사일

제8차	2015.3.12	32,900 주	20,645 원	2018.05.16

(5) 당반기 및 전반기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

총 보상원가	4,154,907,505	4,244,902,294

당기보상원가	126,197,974	232,158,447

잔여보상원가	556,689,199	939,616,520

(6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권 당반기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균행사가격이 18,673원 (전 기말: 17,994 원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 3.0년 (전기말: 3.0년)입 니다.

24. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

상품원가	5,438,173,443	3,763,270,968

종업원급여	1,505,445,191	1,264,019,718

주식기준보상	126,197,975	232,158,446

퇴직급여	126,297,949	114,497,953

연구관련 시약 및 소모품 구입	1,110,873,632	160,779,050

위탁연구용역비	871,378,059	1,134,262,950

지급수수료	300,587,659	285,573,393

세금과공과	124,977,412	120,422,027

임차료	32,469,092	21,812,726

감가상각비	225,547,861	182,884,047

무형자산상각비	17,329,556	12,475,562

기타비용	420,753,024	383,557,439

합 계	10,300,030,853	7,675,714,279

25. 운용리스(1) 당반기 및 전반기 중 차량운반구의 사용과 관련하여 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

운용리스료	14,370,995	11,250,000

(2) 당사가 운용리스계약에 따라 향후에 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 반기	전 기

1년이내	30,216,000	21,492,000

1년초과 5년이내	46,426,000	37,099,000

합 계	76,642,000	58,591,000

26. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말 현재 연결실체 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 등의 명칭	비 고

연결실체	지배기업	㈜알테오젠	-

종속기업	㈜알토스바이오사이언스	지분율 100%

㈜LS메디텍	지분율 100%

㈜세레스에프엔디	지분율 83.33%

(2) 당사와 당사의 종속기업 사이의 채권, 채무는 연결시 제거되며, 이외의 연결실체의 특수관계자 관련 대여, 차입 거래 및 채권, 채무 잔액은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	477,608,595	389,800,110

퇴직급여	35,033,500	28,541,880

주식기준보상	112,410,710	107,485,791

합 계	625,052,805	525,827,781

27. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	88,600,000	정부 및 지방자치단체 보조금 반환보증

신한은행	550,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 (주)머크 매입거래에 대한 지급보증

기타 특수관계자(이재상, (주)LS메디텍 대표이사)	1,080,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 (주)LG화학 매입거래에 대한 지급보증

660,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 신한은행의 보증에 대한 담보

380,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 신한은행 한도대출에 대한 지급보증

기타 특수관계자(이현미,이재상의 자녀)	660,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 (주)LG화학 매입대금에 대한 지급보증

합 계	3,418,600,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출지원 목적으로 하나은행으로부터의 대출금액 96,500,000원에 대하여 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 해당 대출금에 대하여 연대보증(보증한도 : 106,150,000원)을 함께 제공하고 있습니다.

28. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	35,363,935,496	3,168,348,340

자본(B)	37,688,484,692	39,845,031,629

부채비율(A/B)	93.83%	7.95%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석 2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과금융부채의 범주별 장부금액은 주석 5에서 작성하였습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	1,014,071,232	1,014,071,232	1,002,169,863	1,002,169,863

당기손익인식금융부채(*)	32,193,107,252	32,193,107,252	-	-

당기말 현재 공정가치 측정방법 별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,014,071,232	-	1,014,071,232

당기손익인식금융부채(*)	-	-	32,193,107,252	32,193,107,252

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 존재하는 경우
(수준2) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능한 경우
(수준3) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능하지 않은 경우

(*) 전환우선주부채에 해당합니다.

(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 연결실체가 부담하고 있는 변동이자부 차입금은 없습니다.

2) 환율변동위험연결실체는 용역매출 등과 관련하여 주로 USD와 JPY 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 엔, 원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화장부금액	외화금액	원화장부금액

현금및현금성자산	USD	1,213,440.59	1,361,116,308.00	USD	367,538.03	393,780,245

JPY	205,004,345.00	2,085,995,048	JPY	206,572,525.00	1,960,600,492

매출채권및기타채권	USD	57,000	63,939,898	USD	5,425.59	5,812,977

외화금융자산 합계	3,511,051,254	2,360,193,714

당반기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	351,105,125	(351,105,125)	236,019,371	(236,019,371)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당반기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	44,606,876,882	-	359,984,340	44,966,861,222

당기손익인식금융자산	1,014,071,232	-	-	1,014,071,232

매출채권및기타채권	2,212,086,795	-	-	2,212,086,795

합 계	47,833,034,909	-	359,984,340	48,193,019,249

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을모두 포함하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균 유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	1,451,354,060	-	-	1,451,354,060

차입부채	4.09%	50,348,456	-	-	50,348,456

기타금융부채	-	255,870,064	576,659,231	-	832,529,295

합 계	-	1,757,572,580	576,659,231	-	2,334,231,81

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균 유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	2.05%	44,606,876,882	359,984,340	-	44,966,861,222

당기손익인식금융자산	-	1,014,071,232	-	-	1,014,071,232

매출채권 및 기타채권	-	2,212,086,795	-	-	2,212,086,795

합 계	-	47,833,034,909	359,984,340	-	48,193,019,249

5) 가격위험연결실체는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

29. 현금흐름 관련사항(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	-	670,649,784	-	513,652,741

감가상각비	225,547,861	-	182,884,047	-

무형자산상각비	17,329,556	-	12,475,562	-

주식기준보상	126,197,975	-	232,158,446	-

외화환산손실	2,505,668	-	46,610,790	-

금융부채평가손실	256,601,922	-	-	-

무형자산감액손실	3,083,993	-	20,000,000	-

법인세비용	23,545,288	-	18,187,928	-

대손상각비	5,776,343	-	-	-

퇴직급여	9,025,419	-	1,081,248	-

이자비용	1,035,759	-	254,720	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	-	(552,407,709)	-	(742,039,948)

이자수익	(343,715,690)	-	(268,391,355)	-

외화환산이익	(196,790,650)	-	(46,804,358)	-

유형자산처분이익	-	-	(2,784,605)	-

대손충당금환입	-	-	(515,705)	-

법인세수익	-	-	(423,543,925)	-

금융자산평가이익	(11,901,369)	-	-	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	-	(813,190,675)	-	(274,305,184)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(557,533,133)	-	540,478,672	-

재고자산의 감소(증가)	68,333,650	-	39,854,921	-

기타자산의 감소(증가)	(367,097,221)	-	(2,332,126)	-

매입채무의 증가(감소)	154,268,824	-	(646,374,453)	-

기타금융부채의 증가(감소)	(28,028,755)	-	(118,188,431)	-

기타부채의 증가(감소)	(74,744,040)	-	(87,743,767)	-

퇴직급여의 지급	(8,390,000)	-	-	-

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당반기	전반기

연구용기자재 국고보조금 상계	20,820,828	-

장기금융상품의 유동성 대체	-	40,484,174

주식매입선택권 행사	137,003,084	590,736,632

건설중인자산의 무형자산 대체	41,771,698	26,697,693

30. 보고기간 이후 사건당사는 바이오 의약품 연구시설·생산시설을 위한 토지 확보를 이유로 오송첨단의료복합단지 내 연구시설 용지를 26억607만원에 취득하였습니다.