알테오젠 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 9 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 09월 30일까지
제 8 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 알테오젠

1 . 회사의 개요 주식회사 알테오젠(이하 '당사')은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련연구개발을 주요 목적 사업으로 하여 2008년 5월 13일 설립되었으며, 대전광역시 유성구 유성대로 1628번길 62에 본점을 두고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행보통주식수는 6,227,665주, 보통주자본금은 3,113,833천원입니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주 주식수(주)	지분율(%)	비 고

박순재	1,417,500	22.76%	대표이사

정혜신	337,500	5.42%	특수관계인

Kissei Pharmaceutical Co., Ltd.	338,832	5.44%	외국법인

KB-솔리더스 글로벌헬스케어펀드	279,720	4.49%	-

기타	3,854,113	61.89%	-

합 계	6,227,665	100.00%

주석 - 계속

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계 정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)
동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)
동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)
동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)
동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle
기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않 음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)
동개정사항은별도재무제표에서종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에대한투자의회계처리에원가법, 기업회계기준서제1039호‘금융상품: 인식과측정’에따른방법뿐만아니라, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에따른지분법도선택하여적용할수있는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 관계기업 및 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호 및 제1039호에 따라 범주별로 원가법 혹은 공정가액법으로 처리하고 있습니다. 한편종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 또한 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후 원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(5) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다.

이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

연구용기자재	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 리스부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.(12) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.2) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

주석 - 계속4. 영업부문당사의 주요 수익은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

연구용역매출	1,696,283,267	2,904,670,090

기타매출	266,088,000	-

합 계	1,962,371,267	2,904,670,090

(2) 당분기 및 전분기 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내	해 외	계	국 내	해 외	계

연구용역매출	-	1,696,283,267	1,696,283,267	230,907,930	2,673,762,160	2,904,670,090

기타매출	266,088,000	-	266,088,000	-	-	-

합 계	266,088,000	1,696,283,267	1,962,371,267	230,907,930	2,673,762,160	2,904,670,090

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 각각 1,696,283,267원 및 2,673,762,160원입니다.

주석 - 계속 5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	장.단기금융상품	27,559,993,040	26,469,996,955

매출채권및기타채권	623,290,000	403,013,151

기타금융자산	9,383,000	9,881,270

합 계	28,192,666,040	26,882,891,376

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	차입부채	-	-

기타금융부채	717,460,399	668,011,457

합 계	717,460,399	668,011,457

6. 현금및현금성자산과 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금 등	하나은행 등	-	11,327,532,699	6,981,524,786

단기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.57%~1.63%	11,400,000,000	6,400,000,000

유동성장기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.83%~2.02%	9,000,000,000	12,000,000,000

장기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.83% ~ 2.35%	7,159,993,040	8,069,996,955

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	우리사주대출에 대한 담보제공(*)	550,000,000	550,000,000

(*) 당사는 우리사주조합의 대출 지원을 위해 대출기관인 하나은행에 예금담보를 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

주석 - 계속7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	114,877,400	-

미수수익	508,412,600	403,013,151

합 계	623,290,000	403,013,151

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는 채권을 보유하고 있지 않고 있으며, 이에 따라 대여금 및 수취채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

주석 - 계속8. 연구용역계약

당분기말 및 전기말 현재 미청구용역 및 초과청구용역의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	-	1,836,540,000

가감: 누적손익	-	141,254,723

누적용역수익 합계	-	1,977,794,723

가감: 진행청구액	-	(1,977,794,723)

소 계	-	-

미청구용역	-	-

초과청구용역	-	-

소 계	-	-

당분기말 및 전기말 현재 진행중인 연구용역계약과 관련된 선수금은 없습니다.

주석 - 계속9. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요 영업활동	법인설립/소재지	당분기말지분율	당분기말	전기말

㈜알토스바이오사이언스(*1)	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	100%	361,520,000	361,520,000

㈜LS메디텍(*2)	의약품 도매업	대한민국	100%	520,000,000	-

(*1) 당사는 2013년 12월 19일 기준으로 ㈜알토스바이오사이언스의 지분을 100% 취득하고 기업회계기준서 제1110호에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.

(*2) 당사는 2016년 6월 3일 기준으로 ㈜LS메디텍의 지분을 100%취득하고 기업회계기준서 제 1110호에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명 (*)	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

㈜알토스바이오사이언스	554,250,873	10,830,546	1,377,510	-	563,703,909

㈜LS메디텍	874,309,788	431,805,471	884,428,308	1,960,000	419,726,951

(*) 상기 요약 재 무 상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명(*)	매출액	영업이익	당기순이익	기타포괄이익	총포괄이익

㈜알토스바이오사이언스	-	(48,088,810)	(40,966,115)	-	(40,966,115)

㈜LS메디텍	2,401,725,940	26,227,088	8,458,917	-	8,458,917

(*) 상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

주석 - 계속 10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,593,586,709	-	-	1,593,586,709

건물	2,002,461,024	-	(108,466,642)	1,893,994,382

구축물	4,274,000	-	(854,801)	3,419,199

차량운반구	27,130,160	-	(27,129,160)	1,000

비품	180,131,811	-	(74,542,645)	105,589,166

연구용기자재	2,186,903,280	(170,249,056)	(1,429,491,207)	587,163,017

합 계	5,994,486,984	(170,249,056)	(1,640,484,455)	4,183,753,473

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,593,586,709	-	-	1,593,586,709

건물	2,002,461,024	-	(33,374,349)	1,969,086,675

구축물	4,274,000	-	(213,700)	4,060,300

차량운반구	27,130,160	-	(27,129,160)	1,000

비품	171,248,265	-	(51,086,999)	120,161,266

연구용기자재	1,866,422,525	(271,541,594)	(1,186,418,453)	408,462,478

합 계	5,665,122,683	(271,541,594)	(1,298,222,661)	4,095,358,428

(2) 당분기 및 전분기 중 유 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	1,593,586,709	-	-	-	1,593,586,709

건물	1,969,086,675	-	-	(75,092,293)	1,893,994,382

구축물	4,060,300	-	-	(641,101)	3,419,199

차량운반구	1,000	-	-	-	1,000

비품	120,161,266	8,883,546	-	(23,455,646)	105,589,166

연구용기자재(*)	408,462,478	316,280,755	-	(137,580,218)	587,163,017

합 계	4,095,358,428	325,164,301	-	(236,769,258)	4,183,753,473

( 전분기 ) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	-	-	-	-	-

차량운반구	1,000	-	-	-	1,000

비품	18,057,235	119,762,273	-	(7,778,773)	130,040,735

연구용기자재(*)	454,420,014	65,527,269	-	(109,938,567)	410,008,718

건설중인자산(건물)	-	3,588,817,733	-	-	3,588,817,733

합 계	472,478,249	3,774,107,275	-	(117,717,340)	4,128,868,186

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	229,278,684	(98,900,354)	(35,178,187)	95,200,060

개발비	1,224,488,549	-	-	1,224,488,549

소프트웨어	53,538,667	-	(17,711,718)	35,826,949

상표권	2,553,404	-	(1,319,259)	1,234,145

건설중인자산	227,184,038	(121,505,479)	-	105,678,559

합 계	1,737,043,342	(220,405,833)	(54,209,164)	1,462,428,262

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	170,384,967	(84,303,289)	(19,872,896)	66,208,785

소프트웨어	53,538,667	-	(9,680,915)	43,857,752

상표권	2,553,404	-	(936,247)	1,617,157

건설중인자산	213,574,446	(144,359,975)	-	69,214,471

합 계	440,051,484	(228,663,264)	(30,490,058)	180,898,165

(2) 당분기 및 전분기 중 무 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

특허권(*)	66,208,785	-	-	36,039,221	(7,047,946)	95,200,060

개발비	-	1,224,488,549	-	-	-	1,224,488,549

소프트웨어	43,857,752	-	-	-	(8,030,803)	35,826,949

상표권	1,617,157	-	-	-	(383,012)	1,234,145

건설중인자산(*)	69,214,471	72,503,309	-	(36,039,221)	-	105,678,559

합 계	180,898,165	1,296,991,858	-	-	(15,461,761)	1,462,428,262

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	기말금액

특허권(*)	22,916,241	-	-	48,168,990	(3,999,585)	67,085,647

소프트웨어	15,606,001	338,000	-	-	(2,988,319)	12,955,682

상표권	2,127,837	-	-	-	(383,012)	1,744,825

건설중인자산(*)	56,224,207	62,762,897	-	(48,168,990)	-	70,818,116

합 계	96,874,286	63,100,897	-	-	(7,370,916)	152,604,270

(*) 특허권 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다.

주석 - 계속12. 정부보조금(1) 당분기말 및 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	7,540,665	160,787,463

장기미지급금	334,141,671	421,427,451

합 계	341,682,336	582,214,914

(2) 당분기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말

정부보조금	582,214,914	764,096,329	(837,414,644)	(167,214,263)	341,682,336

(전분기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말

정부보조금	439,248,706	936,132,604	(939,415,548)	-	435,965,762

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유/무형자산의 취득	4,200,000	15,063,965

선급금(기업부담금)의 감소	39,399,639	57,992,240

비용상계	793,815,005	866,359,343

합 계	837,414,644	939,415,548

주석 - 계속13. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동자산	보증금	9,383,000	9,881,270

14. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	선급금	81,899,361	103,605,668

선급비용	7,772,308	12,495,637

부가세대급금	121,480,750	39,987,413

선납세금	-	107,680,735

합 계	211,152,419	263,769,453

15. 차입부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채는 해당사항이 없습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	-	753,604,562

이자비용	-	6,770,426

보통주전환	-	(760,374,988)

기말금액	-	-

주석 - 계속 16. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	259,566,505	334,141,671	157,590,099	421,427,451

미지급비용	88,386,446	-	67,650,817	-

기타	35,365,777	-	21,343,090	-

합 계	383,318,728	334,141,671	246,584,006	421,427,451

17. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	-

선수수익	7,540,665	160,787,463

부가세예수금	10,443,400	5,494,860

합 계	17,984,065	166,282,323

주석 - 계속18. 퇴직급여제도당사는 2012년 1월 1일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자인 하나은행의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	20,000,000	6,227,665	500	3,113,832,500	2,952,472,500

주석 - 계속 2) 당분기 및 전분기 중 자본 금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	2,952,472,500	2,789,666,500

유상증자	139,860,000	-

무상증자	-	-

상환전환우선주의 보통주 전환(*1)	-	140,556,000

주식선택권의 행사(*2)	21,500,000	22,250,000

기말 금액	3,113,832,500	2,952,472,500

(*1) 상환전환우선주가 전분기에 모두 보통주로 전환되었습니다(주석15 참조).
(*2) 주식선택권의 일부가 당분기 중 행사되었습니다(주석26 참조).

(2) 자본잉여금과 기타자본항목1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,413,310,942	28,829,333,631

전환권대가	-	-

주식결제형 종업원급여적립금	1,293,051,030	1,394,381,719

합 계	40,706,361,972	30,223,715,350

주석 - 계속2) 당분기 및 전분기 중 회사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	전환권대가(*1)	주식결제형종업원급여적립금(*2)

기초 금액	28,829,333,631	-	1,394,381,719

유상증자	9,860,130,000	-	-

무상증자	-	-	-

상환전환우선주 보통주전환	-	-	-

주식선택권의 행사	723,847,311	-	(573,347,311)

주식기준보상거래의 인식	-	-	472,016,622

기말 금액	39,413,310,942	-	1,293,051,030

(전분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	전환권대가(*1)	주식결제형종업원급여적립금(*2)

기초 금액	27,436,933,065	117,278,004	1,314,391,388

유상증자	-	-	-

무상증자	-	-	-

상환전환우선주부채 발행	743,784,003	(117,278,004)	-

상환전환우선주 보통주전환	654,740,257	-	(543,323,737)

주식기준보상거래의 인식	-	-	486,991,272

기말 금액	28,835,457,325	-	1,258,058,923

(*1) 전환권대가는 제1,2차 상환전환우선주부채의 자본요소(전환권)를 나타내고 있습니다(주석15 참조)
(*2) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석26 에서 설명하고 있습니다.

주석 - 계속20. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	2,830,347,499	5,131,493,344

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	5,131,493,344	3,977,365,440

분기순이익	(2,301,145,845)	301,099,586

기말 금액	2,830,347,499	4,278,465,026

주석 - 계속21. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

종업원급여	416,284,598	395,128,710

퇴직급여	31,841,170	27,458,490

주식기준보상	174,012,410	170,536,007

복리후생비	51,492,895	33,547,803

여비교통비	65,531,478	83,958,013

접대비	16,328,955	17,385,492

통신비	4,668,871	3,520,186

수도광열비	1,004,790	26,500

전력비	7,388,616	8,004,619

세금과공과	90,376,115	16,880,780

감가상각비	26,105,960	7,778,773

지급임차료	3,167,102	9,971,123

수선비	402,091	12,729

보험료	16,775,487	8,538,584

차량유지비	4,837,969	4,322,900

경상연구개발비	2,797,018,143	1,421,537,434

운반비	118,610	23,000

교육훈련비	10,021,582	2,648,893

도서인쇄비	683,944	456,180

회의비	4,834,729	8,204,255

사무용품비	1,426,093	179,774

소모품비	3,443,571	1,046,275

지급수수료	283,353,242	185,952,965

광고선전비	1,611,818	3,575,551

건물관리비	1,446,690	11,822,359

무형자산상각비	15,461,761	7,370,914

외주용역비	3,000,000	-

협회비	8,750,000	13,750,000

운용리스료	16,875,000	17,407,060

잡비	2,123,660	-

합 계	4,060,387,350	2,461,045,369

주석 - 계속22. 영업외수익(1) 당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익	이자수익	404,647,429	490,012,254

기타영업외수익	외환차익	288,071,318	50,392,436

외화환산이익	231,526,365	334,843,316

유형자산처분이익	-	-

채무면제이익	59,760,000	-

종속기업투자처분이익	-	-

기타	1,150,956	156,251

소 계	580,508,639	385,392,003

합 계	985,156,068	875,404,257

(2) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	현금및현금성자산	36,791,998	33,139,299

장.단기금융상품	378,283,925	456,872,955

합 계	404,647,429	490,012,254

주석 - 계속23. 영업외비용 (1) 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융비용	이자비용	-	12,894,119

기타영업외비용	외환차손	74,492,852	4,377,408

외화환산손실	103,764,385	-

기타	10,331,574	2,769

소 계	188,588,811	4,380,177

합 계	188,588,811	17,274,296

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	장기차입금	-	-

상환전환우선주부채	-	12,894,119

합 계	-	12,894,119

주석 - 계속 24. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

① 당분기 법인세부담액	75,478,746	35,768,522

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	(750,920,776)	4,604,018

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(①+②+③)	(675,442,030)	40,372,540

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	1,126,933,542	180,564,730

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	376,012,766	185,168,748

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(750,920,776)	4,604,018

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	(2,976,587,875)	172,845,955

적용세율	-	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	-	38,026,283

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용으로 인한 효과	-	33,839,331

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(80,401,586)

기타 차이로 인한 효과	(675,442,030)	48,908,512

법인세비용	(675,442,030)	40,372,540

유효세율(*)	-	23.36%

(*) 당분기 법인세비용이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(403,013,151)	(105,399,449)	(508,412,600)	(88,662,893)	(111,850,770)

미지급금	-	-	-	-	-

장기미지급금	421,427,451	(87,285,780)	334,141,671	92,714,039	73,511,167

국고보조금	660,992,321	(262,796,767)	398,195,554	145,418,311	87,603,022

상환전환우선주	-	-	-	-	-

미지급비용	67,650,817	13,659,304	88,386,446	14,883,180	19,445,018

감가상각비	76,364	-	76,364	16,800	16,800

세액공제	211,643,328	328,442,141	540,085,469	211,643,328	540,085,469

이월결손금	-	2,355,103,802	2,355,103,802	-	518,122,837

합 계	958,777,130	2,241,723,251	3,207,576,706	376,012,766	1,126,933,542

(전분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(105,034,219)	(193,612,686)	(298,646,905)	(23,107,528)	(65,702,319)

장기미지급금	75,272,938	302,716,028	377,988,966	16,560,046	83,157,573

국고보조금	133,596,000	12,476,533	146,072,533	29,391,120	32,135,957

상환전환우선주	100,694,520	(100,694,520)	-	22,152,794	-

미지급비용	41,579,615	6,747,565	48,327,180	9,147,515	10,631,980

감가상각비	76,364	(76,364)	-	16,800	-

이월세액공제	131,008,000	(10,666,461)	120,341,539	131,008,000	120,341,539

합 계	377,193,218	16,890,095	394,083,313	185,168,748	180,564,730

25. 주당이익(1) 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기본주당이익 계산에 사용된 이익	(2,301,145,845)	301,099,586

기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	5,951,582 주	5,857,285 주

기본주당이익	(387)	51

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	(2,301,145,845)	313,993,705

기본주당이익 계산에 사용된 이익	(2,301,145,845)	301,099,586

상환전환우선주부채의 이자	-	12,894,119

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	6,158,833 주	6,094,133 주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	5,951,582 주	5,857,285 주

주식선택권	207,251 주	203,776 주

상환전환우선주부채	0 주	33,072 주

희석주당손익계산	(374)	52

희석주당손익(*)	(387)	52

(*)당분기의 희석주당손익 계산결과 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

주석 - 계속26. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기에 존재한 주식기준보상계약

제6차	제7차	제8차	제9차	제10차	제11차

부여일	2013-03-29	2013-12-04	2015-03-12	2016-03-04	2016-03-29	2016-06-13

권리행사시작일	2016-03-29	2016-12-04	2018-03-12	2019-03-04	2019-03-29	2019-06-13

권리행사종료일	2026-03-29	2026-12-04	2021-03-11	2022-03-03	2022-03-28	2022-06-12

총 부여수량	73,000	104,500	69,000	27,000	2,000	50,000

당분기말 미행사수량	-	77,500	62,000	25,500	2,000	50,000

행사가격(*)	4,000 원	5,333 원	41,550 원	37,180 원	34,400 원	38,000 원

(*) 최초 발행 시점 이후 액면분할(2011년 1월 18일)과 무상증자(2012년 1월 3일, 2013년 3월 11일, 2014년 4월 23일)로 인하여 행사가격이 조정되었으며, 이를 반영한 당분기말 기준 행사가격입니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 부여 당시 당사가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않았기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	모형 적용 변수

부여일 주식가격	상장 이전 (제6차, 제7차)	15,747 원 ~ 20,372 원

상장 이후 (제8차~10차)	34,400원~41,550원

기대변동성	31.72~37.62

옵션만기	2 ~ 3 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.22% ~ 2.89%

주석 - 계속( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	193,500	17,952	199,000	4,457

기중 부여수량	79,000	38,357	69,000	41,550

기중 권리상실분	(12,500)	29,436	(30,000)	4,770

기중 행사분	(43,000)	4,000	(44,500)	3,021

기말	217,000	27,218	193,500	17,952

(4) 당분기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부 여 일	행사수량	주당 행사가격	행사일	행사일 주가

제6차	2013.03.29	26,500 주	4,000 원	2016.04.01	38,000

제6차	2013.03.29	16,500 주	4,000 원	2016.06.22	39,400

합 계	43,000주	-	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

총 보상원가	3,711,223,263	3,177,414,943

당기보상원가	472,016,621	486,991,271

잔여보상원가	953,132,841	1,027,663,939

(6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권당분기말 현재 발행되어 있는 주식옵션의 가중평균행사가격이 18,860원(전기말: 17,952원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 5.5년입니다(전기말: 7.5년).

주석 - 계속

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

종업원급여	612,749,185	1,359,136,443

주식기준보상	179,661,381	486,991,272

퇴직급여	33,644,552	104,645,330

연구관련 시약 및 소모품 구입	983,624,636	47,069,541

위탁연구용역비	1,445,494,981	540,968,190

지급수수료	284,360,512	219,788,211

세금과공과	91,179,872	50,458,300

임차료	3,177,338	32,198,743

감가상각비	30,099,295	117,717,338

무형자산상각비	15,461,761	7,370,914

기타비용	3,280,561,434	431,666,452

합 계	6,960,014,947	3,398,010,734

주석 - 계속28. 특분수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜알토스바이오사이언스

종속기업	㈜LS메디텍

(2) 당분기 및 전분기 중 특 수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	거래구분	당 분 기	전 분 기

종속기업	㈜알토스바이오사이언스	용역매출	-	230,907,930

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 없습니다.

주석 - 계속(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	462,740,120	485,922,410

퇴직급여	34,915,210	31,177,020

주식기준보상	261,215,039	178,097,003

합 계	758,870,369	695,196,433

29. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	187,948,640	정부 및 지방자치단체 보조금 반환보증

(2) 당분기말 현재 당사는 우리사주조합의 대출지원 목적으로 하나은행으로부터의 대출금액 500,000천원에 대하여 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 해당 대출금에 하여 연대보증(보증한도 : 550,000,000원)을 함께 제공하고 있습니다.

주석 - 계속30. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	735,444,464	834,293,780

자본(B)	46,654,087,659	38,307,681,194

부채비율(A/B)	1.58%	2.18%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석 2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 주석 5에서 작성하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채가 존재하지 아니하므로 금융상품의 수준별 공정가치 측정치를 산정하지 아니하였습니다.

주석 - 계속(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 환율변동위험당사는 용역매출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 엔, 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액(USD)	원화장부금액	외화금액(USD)	원화장부금액

현금및현금성자산	USD	581,985.11	638,030,276	USD	1,443,919	1,692,273,572

JPY	105,853,067.00	1,147,108,516	JPY	411,473,375	3,999,562,352

매출채권및기타채권	USD	-	-	USD	-	-

JPY	-	-	JPY	-	-

외화금융자산 합계	1,785,138,793	5,691,835,924

주석 - 계속당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	178,513,879	(178,513,879)	569,183,592	(569,183,592)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	18,400,000,000	9,159,993,040	-	-	27,559,993,040

매출채권및기타채권	252,063,152	371,226,848	-	-	623,290,000

기타금융자산	-	9,133,000	250,000	-	9,383,000

합 계	18,652,063,152	9,540,352,888	250,000	-	28,192,666,040

3) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

주석 - 계속 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

기타금융부채	-	383,318,728	-	334,141,671	-	717,460,399

합 계	-	383,318,728	-	334,141,671	-	717,460,399

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	1.82	16,400,000,000	11,000,000,000	-	159,993,040	27,559,993,040

매출채권및기타채권	-	524,231,370	99,058,630	-	-	623,290,000

기타금융자산	-	250,000	6,320,000	2,813,000	-	9,383,000

합 계	-	16,924,481,370	11,105,378,630	2,813,000	159,993,040	28,192,666,040

주석 - 계속나. 금융부채의 만기분석당분기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년	5년 초과	합 계

기타금융부채	383,318,728	303,598,686	30,542,985	-	717,460,399

합 계	383,318,728	303,598,686	30,542,985	-	717,460,399

4) 가격위험당사는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

주석 - 계속31. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	152,569,994	665,346,183

외화환산손실	103,764,385	-

투자자산처분손실	-	-

감가상각비	236,769,256	117,717,338

무형자산상각비	15,461,761	7,370,914

지급수수료	-	-

이자비용	-	12,894,119

법인세비용	(675,442,030)	40,372,540

주식기준보상	472,016,622	486,991,272

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(695,933,794)	(824,855,570)

이자수익	(404,647,429)	(490,012,254)

유형자산처분이익	-	-

외화환산이익	(231,526,365)	(334,843,316)

채무면제이익	(59,760,000)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(209,030,417)	102,418,550

매출채권및기타채권의 증가	(114,877,400)	805,151,471

기타자산의 증가	(55,063,701)	29,771,173

기타비유동자산의 증가	-	(2,813,000)

기타금융부채의 증가	136,734,722	(719,294,558)

기타부채의 증가	(148,298,258)	(92,578,828)

장기미지급금 감소	(27,525,780)	82,182,292

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 무형자산 대체	58,893,717	94,217,334

상환전환우선주의 보통주전환	-	884,340,003

주식매입선택권 행사	573,347,311	543,323,737

장기금융상품의 유동성 대체	1,000,000,000	-

주석 - 계속32. 보고기간 후 사건해당 사항 없습니다.