알테오젠 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 이용에 유의할 사항당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 본 보고서의 III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고해 주시기 바랍니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항당사는 2015년 4월 13일 본사 및 연구소 이전을 위해 대전시 유성구 전민동 소재 토지 및 건물을 3,168,401,000원에 취득하여, 2015년 8월 본사 및 연구소를 이전하였습니다. 해당 토지 및 건물 취득에 따른 자산양수도 신고사항은 2015년 3월 31일 공시한 '유형자산취득결정'과 2015년 4월 14일 공시한 '주요사항보고서'를 참고하여 주시기 바랍니다.당사는 2016년 6월 3일 의약품 도소매업을 주 사업으로 하는 주식회사 엘에스메디틱의 지분 100% 및 경영권을 520,000,000원에 취득하였습니다. 양수도 금액이 당사의 전년도 자산총액의 10% 미만이어서 별도의 '유형자산취득결정' 공시와 '주요사항보고서' 제출 대상이 아닙니다. 당사는 2018년 6월 15일 원료의약품샌산을 주 사업으로 하는 주식회사 세레스에프엔디의 신규 자회사를 설립하였으며, 자본금이 200,000,000원으로 당사의 전년도 자산총액의 10% 미만이어서 별도의 '유형자산취득결정' 공시와 '주요사항보고서' 제출 대상이 아닙니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	장부금액	대손충당금

설정률

2018년 2분기 (제11기)	외상매출금	702,751	-6,300	696,452	0.90%

받을어음	1,197,168	-11,972	1,185,196	1.00%

미수금	326,036	0	326,036	0.00%

미수수익	3,470	0	3,470	0.00%

합계	2,229,425	-18,271	2,211,154	0.82%

2017년 (제10기)	외상매출금	422,518	-3,333	419,185	0.79%

받을어음	916,187	-9,162	907,025	1.00%

미수금	6,228	0	6,228	0.00%

미수수익	121,074	0	121,074	0.00%

합계	1,466,007	-12,495	1,453,512	0.85%

2016년도 (제9기)	외상매출금	1,379,559	-8,940	1,370,619	0.65%

받을어음	0	0	0	0

미수금	3,394	0	3,394	0.00%

미수수익	277,312	0	277,312	0.00%

합계	1,660,266	-8,940	1,651,326	0.54%

(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	2018년 2분기 (제11기)	2017년 (제10기)	2016년도 (제9기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-12,495	-8,940	0

2. 대손상각비 계상(환입)액	-5,776	-3,555	-8,940

3. 기타(환율변동차이)	0	0	0

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-18,271	-12,495	-8,940

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결실체는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는채권을 보유하고 있지 않고 있으며, 이에 따라 대여금 및 수취채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.(4) 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년이하	1년 초과	계

외상매출금	696,452	0	0	696,452

받을어음	1,185,196	0	0	1,185,196

합계	1,881,648	0	0	1,881,648

구성비율	100.00%	0.00%	0.00%	100%

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원,%)

계정과목	2018년 2분기 (제11기)	2017년 (제10기)	2016년도 (제9기)	비고

상품	147,813	216,147	195,069	-

제품	0	0	0	-

원재료	0	0	0	-

부재료	0	0	0	-

재공품	0	0	0

합 계	147,813	216,147	195,069	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.20%	0.50%	0.41%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	61.26	53.84	26.41	-

주) 연결기준으로 작성 되었습니다. (2) 재고자산의 실사현황 ① 실사일자 실사는 매년 12월말 ~ 익년 1월초 기준으로 외부감사인 입회 하에 년 1회 실시하며,내부기준에 따라 자체적으로 매 분기초 실사를 시행하고 있습니다.당사는 해당 신고서 작성함에 있어서 2018년 6월 30일을 2분기 결산을 기준으로 2018년 7월 5일에 재고실사를 하였고, 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분에 대해서는 입/출고지시서 등으로 확인하였습니다.재고자산이 담보로 제공된 경우는 없습니다.

② 실사방법 매분기 실시하는 자체 재고실사의 경우 창고별수불담당자, 회계담당자 입회하에 전수조사로 수행하였습니다. ( 단위 : 천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	147,813	147,813	-	147,813	-

원 재 료	-	-	-	-	-

부 재 료	-	-	-	-	-

계	147,813	147,813	-	147,813	-

* 취득원가와 보유금액의 차이는 없으며, 당기평가손실은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 공정가치 평가

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어)관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치

연결회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 0 1,014,071 0 1,014,071 전환우선주부채 0 0 32,193,107 32,193,107 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식금융자산 0 1,002,170 0 1,002,170 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 수준3의 변동 내용연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 - - - - - - (이행현황기준일 : 2018.06.30 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 사. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 아. 전기단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 카. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.06.30 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -