알테오젠 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 03월 31일까지
제 11(전) 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
주식회사 알테오젠

1 . 회사의 개요 주식회사 알테오젠(이하 '당사')은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련연구개발을 주요 목적 사업으로 하여 2008년 5월 13일 설립되었으며, 대전광역시 유성구 유성대로 1628번길 62에 본점을 두고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식수는 12,681,130주, 보통주자본금은 6,340,565천원이며, 발행우선주식수는 1,090,280주, 우선주자본금은 545,140천원입니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음 과 같습니다.

주 주 명	보통주 주식수(주)	우선주 주식수(주)	소 계(주)	지분율(%)	비 고

박순재	2,835,000	-	2,835,000	20.59%	대표이사

정혜신	585,000	-	585,000	4.25%	특수관계인

박수민	90,000	-	90,000	0.65%	특수관계인

Kissei Pharmaceutical Co., Ltd.	677,664	-	677,664	4.92%	외국법인

수성자산운용 외	-	1,090,280	1,090,280	7.92%

기타	8,493,466	-	8,493,466	61.67%	-

합 계	12,681,130	1,090,280	13,771,410	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책 (1) 재무제표의 작성기준1) 회계기준당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시

1) 당사가 채택한 제·개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구등에해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행되지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 02월 28일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당분기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당분기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당분기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당분기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당분기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 관계기업 및 종속기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호 및 제1109호에 따라 범주별로 원가법, 공정가액법 또는 지분법으로 처리하고 있습니다. 한편종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 또한 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경 제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당분기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당분기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당분기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당분기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당분기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당분기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당분기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당분기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당분기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당분기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당분기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당분기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당분기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당분기손익으로 인식합니다.

당분기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당분기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당분기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 당사가발행한 전환우선주는 해당 조건에 만족하지 않으므로 자본으로 분류하였습니다.당사는 금융감독원 질의회신 "회제의-00094"에 의거하여 전환우선주 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당분기손익으로 인식합니다.

(7) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년

구축물, 차량운반구, 비품, 연구기자재, 시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 리스부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다.

최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당분기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당분기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당분기법인세

당분기 법인세부담액은 당분기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당분기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당분기법인세자산과 당분기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당분기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당분기법인세와 이연법인세의 인식

당분기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당분기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당분기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 금 융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

2) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.

3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문당사의 주요 수익은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는다음과 같습니다.(1) 당분기 및 전분기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

연구용역매출	-	1,177,828,000

상품매출	177,313,025	-

합 계	177,313,025	1,177,828,000

(2) 당분기 및 전분기 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	해 외	계	국 내	해 외	계

연구용역매출	-	-	-	5,000,000	1,172,828,000	1,177,828,000

상품매출	177,313,025	-	177,313,025	-	-	-

합 계	177,313,025	-	177,313,025	5,000,000	1,172,828,000	1,177,828,000

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

주요거래처 A	177,313,025	-

주요거래처 B	-	1,064,300,000

기타	-	113,528,000

합 계	177,313,025	1,177,828,000

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후 원가로측정하는 금융자산	장.단기금융상품	44,659,984,340	42,659,984,340

매출채권 및 기타채권	1,050,116,042	2,763,496,512

장기대여금	3,000,000,000	3,000,000,000

소 계	48,710,100,382	48,423,480,852

당분기손익-공정가치금융자산	1,008,519,726	1,002,182,739

합 계	49,718,620,108	49,425,663,591

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	174,888,705	54,140,000

기타유동금융부채	311,524,244	201,798,704

소계	486,412,949	255,938,704

기타비유동금융부채	759,271,015	701,679,646

합 계	1,245,683,964	957,618,350

6. 현금및현금성자산과 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금 등	하나은행 등	-	6,014,539,054	7,813,435,442

단기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.90%~2.26%	44,300,000,000	42,300,000,000

당분기손익인식금융자산	발행어음	한국투자증권	2.57%	1,008,519,726	1,002,182,739

장기금융상품	저축성보험	현대해상	-	359,984,340	359,984,340

합 계	51,683,043,120	51,475,602,521

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	우리사주대출에 대한 담보제공(*)	106,150,000	106,150,000

(*) 당사는 우리사주조합의 대출 지원을 위해 대출기관인 하나은행에 예금담보를 제공하고 있습니다(주석 29 참조).

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	177,313,025	42,487,800

미수금	167,405,209	2,272,941,037

미수수익	705,397,808	448,067,675

합 계	1,050,116,042	2,763,496,512

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는 채권을 보유하고 있지 않고 있으며, 이에 따라 대여금 및 수취채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

8. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요 영업활동	소재지	지분율	당분기말	전기말	비 고

㈜알토스바이오사이언스	의학 및 약학 연구개발업	대한민국	100%	361,520,000	361,520,000	2013년 12월 19일 취득

㈜LS메디텍	의약품 도매업	대한민국	100%	520,000,000	520,000,000	2016년 6월 3일 취득

㈜세레스에프앤디	의약품의 제조 및 판매업	대한민국	64.96%	499,999,500	166,666,500	2018년 6월 15일 취득

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명 (*)	자 산	부 채	자 본

유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계

㈜알토스바이오사이언스	526,122,960	-	526,122,960	-	1,004,658	1,004,658	525,118,302

㈜LS메디텍	2,308,902,256	241,870,878	2,550,773,134	1,783,809,896	6,000,000	1,789,809,896	760,963,238

㈜세레스에프앤디	2,928,272,188	4,251,393,270	7,179,665,458	778,778,222	4,500,000,000	5,278,778,222	1,900,887,236

(*) 상기 요약 재 무 상태는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명(*)	매출액	영업이익	당분기순이익	기타포괄이익	총포괄이익

㈜알토스바이오사이언스	-	(203,000)	1,639,038	-	1,639,038

㈜LS메디텍	3,557,097,757	78,267,744	57,583,208	-	57,583,208

㈜세레스에프앤디	303,520,955	(698,123,312)	(744,495,866)	-	(744,495,866)

(*) 상기 요약 경영성과 는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

9. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	4,457,561,299	-	-	4,457,561,299

건물	2,490,832,924	-	(412,638,508)	2,078,194,416

구축물	4,274,000	-	(2,991,803)	1,282,197

비품	275,574,251	-	(165,489,617)	110,084,634

건설중인자산	50,000,000	-	-	50,000,000

연구용기자재	2,983,055,673	(14,739,906)	(2,220,954,235)	747,361,532

시설장치	10,500,000	-	(2,100,000)	8,400,000

합 계	10,271,798,147	(14,739,906)	(2,804,174,163)	7,452,884,078

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	4,457,561,299	-	-	4,457,561,299

건물	2,490,832,924	-	(381,503,074)	2,109,329,850

구축물	4,274,000	-	(2,778,100)	1,495,900

비품	249,013,252	-	(154,406,846)	94,606,406

건설중인자산	50,000,000	-	-	50,000,000

연구용기자재	2,966,629,573	(18,056,828)	(2,156,789,302)	791,783,443

시설장치	10,500,000	-	(1,575,000)	8,925,000

합 계	10,228,811,048	(18,056,828)	(2,697,052,322)	7,513,701,898

(2) 당분기 및 전분기 중 유 형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	4,457,561,299	-	-	-	4,457,561,299

건물	2,109,329,850	-	-	(31,135,434)	2,078,194,416

구축물	1,495,900	-	-	(213,703)	1,282,197

비품	94,606,406	26,560,999	-	(11,082,771)	110,084,634

건설중인자산	50,000,000	-	-	-	50,000,000

연구용기자재(*)	791,783,443	16,426,100	-	(60,848,011)	747,361,532

시설장치	8,925,000	-	-	(525,000)	8,400,000

합 계	7,513,701,898	42,987,099	-	(103,804,919)	7,452,884,078

( 전분기 ) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	1,800,512,309	-	-	-	1,800,512,309

건물	2,233,871,496	-	-	(31,135,434)	2,202,736,062

구축물	2,350,700	-	-	(213,703)	2,136,997

비품	109,213,527	4,773,000	-	(9,172,482)	104,814,045

건설중인자산	-	-	-	-	-

연구용기자재(*)	842,850,260	162,840,000	-	(67,912,982)	937,777,278

시설장치	-	-	-	-	-

합 계	4,988,798,292	167,613,000	-	(108,434,601)	5,047,976,691

(*) 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	461,670,040	(121,604,706)	(126,340,151)	213,725,183

소프트웨어	53,538,667	-	(42,749,650)	10,789,017

상표권	2,553,404	-	(2,489,323)	64,081

건설중인자산	285,236,548	(70,669,962)	-	214,566,586

합 계	802,998,659	(192,274,668)	(171,579,124)	439,144,867

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	456,705,940	(126,138,139)	(114,798,399)	215,769,402

소프트웨어	53,538,667	-	(40,836,116)	12,702,551

상표권	2,553,404	-	(2,468,287)	85,117

건설중인자산	267,837,493	(70,669,962)	-	197,167,531

합 계	780,635,504	(196,808,101)	(158,102,802)	425,724,601

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	상 각	손 상	기말금액

특허권(*)	215,769,402	-	4,964,100	(7,008,319)	-	213,725,183

소프트웨어	12,702,551	-	-	(1,913,534)	-	10,789,017

상표권	85,117	-	-	(21,036)	-	64,081

건설중인자산(*)	197,167,531	22,363,155	(4,964,100)	-	-	214,566,586

합 계	425,724,601	22,363,155	-	(8,942,889)	-	439,144,867

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	대 체	상 각	손 상	기말금액

특허권(*)	174,519,214	-	37,774,700	(5,833,932)	-	206,459,982

소프트웨어	22,485,951	-	-	(2,445,862)	-	20,040,089

상표권	595,797	-	-	(127,676)	-	468,121

건설중인자산(*)	88,111,370	13,257,492	(37,774,700)	-	(5,070,000)	58,524,162

합 계	285,712,332	13,257,492	-	(8,407,470)	(5,070,000)	285,492,354

(*) 특허권 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다.

11. 정부보조금(1) 당분기말 및 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	231,506,241	374,964,824

장기미지급금	759,271,015	701,679,646

합 계	990,777,256	1,076,644,470

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기 초	수 령	사 용	기 타	기 말

정부보조금	1,076,644,470	474,379,898	(560,207,112)	(40,000)	990,777,256

(전분기) (단위: 원)

구 분	기 초	수 령	사 용	기 타	기 말

정부보조금	1,411,443,081	201,571,532	(386,170,730)	(103)	1,226,843,780

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유/무형자산의 취득	-	1,087,912

선급금(기업부담금)의 감소	78,114,725	38,482,925

비용상계	482,092,387	346,599,893

합 계	560,207,112	386,170,730

12. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	선급금	321,994,438	69,079,164

선급비용	19,612,872	40,881,490

부가세대급금	-	171,546,723

선납세금	299,511,615	297,299,225

소 계	641,118,925	578,806,602

비유동자산	임차보증금	30,000,000	30,000,000

기타 보증금	32,705,000	32,705,000

소계	62,705,000	62,705,000

합계	703,823,925	641,511,602

13. 차입부채 당분기말 및 전기말 현재 차입부채는 없습니다.

14. 매입채무와 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	174,888,705	-	54,140,000	-

미지급금	182,710,735	759,271,015	91,284,862	701,679,646

미지급비용	128,813,509	-	110,513,842	-

합 계	486,412,949	759,271,015	255,938,704	701,679,646

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	예수금	27,297,305	45,552,770

부가세예수금	-	500,000

합 계	27,297,305	46,052,770

16. 퇴직급여제도당사는 2012년 1월 1일부터 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도로 전환하였으며, 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자인 하나은행의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

17. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

보통주	100,000,000	12,681,130	500	6,340,565,000	6,321,615,000

우선주	100,000,000	1,090,280	500	545,140,000	545,140,000

합 계	100,000,000	13,771,410	500	6,885,705,000	6,866,755,000

2) 당분기 및 전분기 중 자본 금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주	우선주

기초 금액	6,321,615,000	545,140,000	6,305,165,000

유상증자	-	-	-

무상증자	-	-	-

주식선택권의 행사(*)	18,950,000	-	-

기말 금액	6,340,565,000	545,140,000	6,305,165,000

(*) 주식선택권의 일부가 당분기 중 행사되었습니다(주석25참조).

(2) 자본잉여금과 기타자본항목1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	70,734,776,147	70,005,737,357

자기주식처분이익	575,755,577	575,755,577

주식결제형 종업원급여적립금	1,031,288,804	946,260,919

합 계	72,341,820,528	71,527,753,853

2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타불입자본의 세부 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	주식결제형 종업원급여적립금(*1)	합 계

기초 금액	70,005,737,357	575,755,577	946,260,919	71,527,753,853

유상증자	-	-	-	-

주식선택권의 행사	729,038,790	-	(18,208,790)	710,830,000

주식기준보상거래의 인식	-	-	103,236,675	103,236,675

기말 금액	70,734,776,147	575,755,577	1,031,288,804	72,341,820,528

(전분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	주식결제형 종업원급여적립금(*1)	합 계

기초 금액	37,814,887,443	575,755,577	810,737,048	39,201,380,068

무상증자	-	-	-	-

주식선택권의 행사	-	-	-	-

주식기준보상거래의 인식	-	-	91,511,977	91,511,977

기말 금액	37,814,887,443	575,755,577	902,249,025	39,292,892,045

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것 입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 '주석 25' 에서 설명 하고 있습니다.

18. 전환우선주당사가 발행한 전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1차 전환우선주 내역

발행일	2018년 04월 20일

발행주식수	1,090,280주

1주당 발행가액	29,350원

총발행가액	31,999,718,000원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년)

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리 하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될수 있습니다. 또한, 당해 전환우선주는 특정일에 상환할 의무가 없으며, 이외의 부채요소도 존재하지 않습니다.

(*) 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"
신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로환급될 수 없는 점을 고려할 때, 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류한다.

19. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(14,909,860,914)	(12,316,508,988)

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(12,316,508,988)	(5,958,272,435)

당분기순이익(손실)	(2,593,351,926)	(1,121,873,319)

기말 금액	(14,909,860,914)	(7,080,145,754)

20. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	280,655,910	234,169,659

퇴직급여	19,507,080	16,418,880

주식기준보상	44,598,951	59,095,878

복리후생비	19,489,306	20,766,349

여비교통비	36,271,696	34,139,770

접대비	4,467,550	5,780,229

통신비	1,891,551	1,790,630

수도광열비	539,185	473,671

전력비	4,681,928	3,108,713

세금과공과	7,876,760	7,691,090

감가상각비	15,949,659	14,119,127

지급임차료	16,164,546	6,911,818

수선비	160,000	350,000

보험료	5,400,155	5,929,485

차량유지비	1,784,036	1,967,480

경상연구개발비	2,305,728,435	1,806,974,126

운반비	602,560	75,500

교육훈련비	151,837	2,891,554

도서인쇄비	610,199	605,700

회의비	1,614,688	555,247

사무용품비	1,661,322	693,201

소모품비	2,116,690	981,320

지급수수료	150,621,872	100,768,919

광고선전비	1,670,000	7,005,909

건물관리비	531,750	-

무형자산상각비	8,942,889	8,407,470

해외시장개척비	-	4,345,299

외주용역비	568,777	500,000

협회비	7,050,000	9,110,000

운용리스료	7,554,000	6,441,000

잡비	150,000	-

합 계	2,949,013,332	2,362,068,024

21. 영업외수익당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	271,696,376	107,654,565

기타영업외수익	외환차익	20,646,628	2,399,781

외화환산이익	59,657,964	106,934,292

유형자산처분이익	-	-

채무면제이익	-	-

수입임대료	-	-

보조금	10,500,000	-

자산수증이익	-	-

당분기손익인식금융자산평가이익	6,336,987	5,917,808

당분기손익인식금융자산처분이익	-	-

기타	17,174	3,130,012

소 계	97,158,753	118,381,893

합 계	368,855,129	226,036,458

22. 영업외비용 당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융비용	이자비용	-	-

기타영업외비용	외환차손	15,585,817	173,492

외화환산손실	-	2,439,809

무형자산감액손실	-	3,083,993

기부금	-	10,000,000

기타	32,226	-

소 계	15,618,043	15,697,294

합 계	15,618,043	15,697,294

23. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

① 당분기 법인세부담액	-	-

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	-	-

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	-	-

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	213,447,351	1,228,278,183

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	213,447,351	1,228,278,183

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(2,593,351,926)	(1,121,873,319)

적용세율	-	-

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	-

기타 차이로 인한 효과	-	-

법인세비용(수익)	-	-

유효세율(*)	-	-

(*) 당분기 및 전분기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(448,067,675)	(257,330,133)	(705,397,808)	(98,574,889)	(155,187,518)

장기미지급금	701,679,646	57,591,369	759,271,015	154,369,522	167,039,623

국고보조금	589,829,753	(151,308,938)	438,520,815	129,762,546	96,474,579

미지급비용	110,513,842	18,299,667	128,813,509	24,313,045	28,338,972

감가상각비	16,259,667	-	16,259,667	3,577,127	3,577,127

이월결손금	-	332,748,035	332,748,035	-	73,204,568

합 계	970,215,233	-	970,215,233	213,447,351	213,447,351

(전분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(117,575,973)	(89,467,451)	(207,043,424)	(25,866,714)	(45,549,553)

장기미지급금	468,953,849	39,114,255	508,068,104	103,169,847	111,774,983

국고보조금	1,219,267,309	(242,155,182)	977,112,127	268,238,808	214,964,668

미지급비용	104,686,518	(14,150,158)	90,536,360	23,031,034	19,917,999

감가상각비	8,092,000	-	8,092,000	1,780,240	1,780,240

이월결손금	3,899,658,943	306,658,536	4,206,317,479	857,924,968	925,389,846

합 계	5,583,082,646	-	5,583,082,646	1,228,278,183	1,228,278,183

24. 주당손익(1) 기본주당손익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 손익	(2,593,351,926)	(1,121,873,319)

기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	12,648,804 주	12,610,330 주

기본주당손익	(205)	(89)

(2) 희석주당손 익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익	(2,490,115,251)	(1,121,873,319)

기본주당이익 계산에 사용된 이익	(2,593,351,926)	(1,121,873,319)

주식선택권 보상비용	103,236,675	-

상환전환우선주부채의 이자	-	-

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	14,179,612 주	12,984,463 주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	12,648,804 주	12,610,330 주

주식선택권	440,528 주	374,133 주

전환우선주	1,090,280 주	-

희석주당이익	(176)	(86)

희석주당이익(*)	(205)	(89)

(*) 희석주당손익 계산결과 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사 의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당분기말에 존재한 주식기준보상계약

구 분	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	총 부여수량(주)	미행사수량(주)	행사가격(*)

제8차	2015-03-12	2018-03-12	2021-03-11	138,000	48,200	20,645 원

제9차	2016-03-04	2019-03-04	2022-03-03	54,000	13,000	18,560 원

제11차	2016-06-13	2019-06-13	2022-06-12	100,000	100,000	18,950 원

제12차	2017-03-10	2020-03-10	2023-03-09	20,000	11,200	14,500 원

제13차	2017-03-27	2020-03-27	2023-03-26	60,000	60,000	14,500 원

제14차	2017-09-01	2020-09-01	2023-08-31	40,000	40,000	15,500 원

제15차	2018-03-09	2021-03-09	2024-03-08	46,000	38,500	20,700 원

제16차	2018-04-23	2021-04-23	2024-04-22	12,000	12,000	36,500 원

제17차	2018-08-02	2021-08-02	2024-08-01	70,000	70,000	32,000 원

제18차	2019-03-08	2022-03-08	2025-03-07	47,200	47,200	36,000 원

합 계	587,200	440,100

(*) 최초 발행 시점 이후 액면분할(2011년 1월 18일)과 무상증자(2012년 1월 3일, 2013년 3월 11일, 2014년 4월 23일), 유상증자 (2016년 9월 8일), 무상증자(2017년 11월 23일)로 인하여 행사가격이 조정되었으며, 이를 반영한 당분기말 기준 행사가격입니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용한 변수는 다음과 같습니다.

구 분	모형 적용 변수

부여일 주식가격	상장 이후 (제8차~18차)	14,500원~36,500원

기대변동성	30.86~39.2

옵션만기	3 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.22% ~ 2.29%

( 3) 보고기간 중 주식선택권의 변동 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기(*)

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	438,800	20,853	363,400	17,994

기중 부여수량	47,200	36,000	46,000	20,700

기중 권리상실분	(8,000)	20,165	(8,600)	17,805

기중 행사분	(37,900)	19,270	-	-

기말	440,100	22,626	400,800	18,501

(*) 2017년 11월 23일 무상증자로 인하여 조정된 수량 및 행사가격입니다.

(4) 당분기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부 여 일	행사수량	주당 행사가격	행사일

제8차	2015.03.12	12,900	20,645 원	2019.03.20

제9차	2016.03.04	25,000	18,560 원	2019.03.20

합 계	37,900

(5) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	4,828,821,671	4,199,323,906

당분기보상원가	103,236,675	91,511,977

잔여보상원가	981,037,709	640,551,430

(6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권당분기말 현재 발행되어 있는 주식옵션의 가중평균행사가격이 22,626원(전기말: 20,853원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 3.0년입 니다 (전기말: 3.0년) .

26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품원가	174,888,705	-

종업원급여	832,541,618	690,066,008

주식기준보상	103,236,675	91,511,977

퇴직급여	65,972,793	60,002,620

연구관련 시약 및 소모품 구입	250,520,511	548,754,289

위탁연구용역비	1,147,347,748	670,132,311

지급수수료	198,929,281	120,025,296

세금과공과	27,273,440	25,537,520

임차료	16,344,546	7,091,818

감가상각비	103,804,919	108,434,601

무형자산상각비	8,942,889	8,407,470

기타비용	194,098,912	180,076,573

합 계	3,123,902,037	2,510,040,483

27. 운용리스

(1) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 당분기와 전기에 인식한 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

운용리스료	7,554,000	29,478,995

(2) 당사가 운용리스계약에 따라 향후에 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1년이내	30,216,000	30,591,995

1년초과 5년이내	23,764,000	53,980,000

합계	53,980,000	84,571,995

28. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	㈜알토스바이오사이언스, ㈜LS메디텍, ㈜세레스에프앤디

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	거래구분	당분기	전분기

종속기업	㈜세레스에프앤디	장기대여금	3,000,000,000	-

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	320,954,060	216,650,070

퇴직급여	22,187,580	17,695,950

주식기준보상	73,273,987	67,775,816

합 계	416,415,627	302,121,836

29. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	87,900,000	정부 및 지방자치단체 보조금 반환보증

(2) 당분기말 현재 당사는 우리사주조합의 대출지원 목적으로 하나은행으로부터의 대출금액 96,500,000원에 대하여 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 해당 대출금에 대하여 연대보증(보증한도 : 106,150,000원)을 함께 제공하고 있습니다.

30. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	1,272,981,269	1,003,671,120

자본(B)	64,317,664,614	66,077,999,865

부채비율(A/B)	1.98%	1.52%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석 2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과금융부채의 범주별 장부금액은 주석 5에서 작성하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 금융자산은 다음과 같으며, 공정가치로 후속측정하는 금융부채는 없습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당분기손익-공정가치금융자산	1,008,519,726	1,008,519,726	1,002,182,739	1,002,182,739

당분기말 현재 공정가치 측정방법 별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당분기손익-공정가치금융자산	-	1,008,519,726	-	1,008,519,726

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 존재하는 경우
(수준2) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능한 경우
(수준3) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능하지 않은 경우

(4) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험, 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 환율변동위험당사는 용역매출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 엔, 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액(USD)	원화장부금액	외화금액(USD)	원화장부금액

현금및현금성자산	USD	508,022.56	577,672,456	USD	731,673.79	818,084,464

JPY	205,598,725.00	2,083,085,162	JPY	205,598,725.00	2,083,085,162

매출채권및기타채권	USD	-	-	USD	38,000.00	42,487,800

외화금융자산 합계	2,660,757,618	2,943,657,426

당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	266,075,762	(266,075,762)	294,365,743	(294,365,743)

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	2년 초과	합 계

장.단기금융상품	44,300,000,000	-	359,984,340	44,659,984,340

당분기손익-공정가치금융자산	1,008,519,726	-	-	1,008,519,726

매출채권및기타채권	1,050,116,042	-	-	1,050,116,042

장기대여금	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

합계	46,358,635,768	3,000,000,000	359,984,340	49,718,620,108

3) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당분기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	174,888,705	-	-	174,888,705

기타금융부채	-	311,524,244	759,271,015	-	1,070,795,259

합계	486,412,949	759,271,015	-	1,245,683,964

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	2.12	44,300,000,000	359,984,340	-	44,659,984,340

당분기손익-공정가치금융자산	-	1,008,519,726	-	-	1,008,519,726

매출채권및기타채권	-	1,050,116,042	-	-	1,050,116,042

장기대여금	4.60	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

합계	46,358,635,768	3,359,984,340	-	49,718,620,108

4) 가격위험당사는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

31. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	218,424,292	213,877,850

외화환산손실	2,439,809	2,439,809

감가상각비	103,804,919	108,434,601

무형자산상각비	8,942,889	8,407,470

주식기준보상	103,236,675	91,511,977

무형자산손상차손	-	3,083,993

법인세비용	-	-

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(337,691,327)	(220,506,665)

이자수익	(271,696,376)	(107,654,565)

외화환산이익	(59,657,964)	-

당분기손익-공정가치금융자산평가이익	(6,336,987)	(5,917,808)

당분기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	-

유형자산처분이익	-	(106,934,292)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,192,614,269	(1,108,901,656)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,983,107,053	(1,058,150,433)

기타자산의 증가	(60,099,933)	99,863,298

매입채무의 증가(감소)	120,748,705	-

기타금융부채의 증가	167,613,909	59,226,590

기타부채의 증가(감소)	(18,755,465)	(248,955,366)

장기미지급금 증가(감소)	-	39,114,255

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당분기	전분기

건설중인자산의 무형자산 대체	4,964,100	41,099,700

주식매입선택권 행사	18,208,790	-

연구용기자재 국고보조금 상계	3,316,922	10,410,476

31. 보고기간 후 사건해당사항 없습니다.