알테오젠 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 11(당) 기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 10(전) 기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 알테오젠과 그 종속기업

1 . 일반 사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 알테오젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 알테오젠(이하 "지배기업")은 2008년 5월에 설립되어 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발을 주요 목적으로 사업을 영위하고 있습니다.본사는 대전시 유성구 유성대로 1628번길 62에 위치하고 있으며, 지배기업은 2014년 12월 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재의 발행보통주식 수는 12,643,230주, 보통주자본금은 6,321,615천원 입 니다.당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명	보통주	우선주	지분율(%)	비 고

박 순 재	2,835,000	-	20.64%	대표이사

정 혜 신	585,000	-	4.26%	특수관계인

박 수 민	90,000	-	0.66%	특수관계인

Kissei Pharmaceutical Co., Ltd.	677,664	-	4.93%	외국법인

KB-솔리더스글로벌헬스케어펀드	559,440	-	4.07%	-

수성자산운용 외	-	1,090,280	7.94%	-

기 타	7,896,126	-	57.50%	-

합 계	12,643,230	1,090,280	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

회사명	자본금	보유주식수	지분율	업 종	소재지

(주)알토스바이오사이언스	20,000,000	40,000	100%	의학 및 약학 연구개발업	대한민국

(주)LS메디텍	520,000,000	104,000	100%	의약품 유통업	대한민국

(주)세레스에프엔디	217,094,00	434,188	76.77%	원료의약품/면역제제 연구 및 생산	대한민국

2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본

(주)알토스바이오사이언스	532,732,055	-	532,732,055

(주)LS메디텍	2,776,195,339	2,132,023,771	644,171,568

(주)세레스에프엔디	5,601,121,388	4,554,118,217	1,047,003,171

3) 당분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

회사명	매출	분기순손익	총포괄이익

(주)알토스바이오사이언스	92,878,000	(1,037,517)	(1,037,517)

(주)LS메디텍	8,923,600,435	112,645,156	112,645,156

(주)세레스에프엔디	52,593,660	(152,995,829)	(152,995,829)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 중요한 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

상기 기준서 외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 해당 개정사항이 동 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영햐을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상의 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면,연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 또한 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적 극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(7) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주 등)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(9) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년

구축물, 차량운반구, 비품, 연구기자재, 시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 비한정 내용연수를 갖는 영업권과 회원권을 제외하고, 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

특허권	10년

소프트웨어, 상표권	5년

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 리스부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측 가능한 시장의 정보를 이용할 수없는 경우, 공정가치의산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.2) 주식기준보상주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가는 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여 사용하였습니다.3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문연결실체의 주요 수익은 유전자 개발과 형질전환 동식물 개발 등 생명공학 관련 연구개발로부터 창출되며, 성과에 대한 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문에 대한 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

연구용역수익	1,240,841,500	2,480,710,826

상품영업수익	9,065,764,595	6,854,865,284

원재료수익	3,307,500	-

합 계	10,309,913,595	9,335,576,110

(2) 당분기 및 전분기 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국 내	해 외	계	국 내	해 외	계

연구용역매출	5,000,000	1,235,841,500	1,240,841,500	-	2,480,710,826	2,480,710,826

상품영업수익	9,065,764,595	-	9,065,764,595	6,854,865,284	-	6,854,865,284

원재료수익	3,307,500	-	3,307,500	-	-	-

합 계	9,074,072,095	1,235,841,500	10,309,913,595	6,854,865,284	2,480,710,826	9,335,576,110

(3) 당분기 및 전분기 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 1곳 이며, 동 거래처에 대한 매출액은 당분기 및 전분기 각 각 1,064,300천원 및 2,469,740 천원입니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당 분기말	전기말

대여금및수취채권	장.단기금융상품	44,969,122,514	27,510,863,397

매출채권및기타채권	2,289,891,270	1,453,511,837

소 계	47,259,013,784	28,964,375,234

당기손익인식금융자산	1,020,120,547	1,002,169,863

합 계	48,279,134,331	29,966,545,097

(2) 당 분기 말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당 분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	2,115,101,217	1,297,085,236

차입부채	-	-

기타금융부채	1,082,065,886	752,852,668

합 계	3,197,167,103	2,049,937,904

6. 현금및현금성자산과 장단기금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	이자율(%)	당분기말	전기말

현금및현금성자산	요구불예금 등	하나은행 등	-	9,652,398,034	5,229,128,932

단기금융상품	정기예금	하나은행 등	1.60%~2.15%	44,609,138,174	27,201,000,000

당기손익인식금융자산	발행어음	한국투자증권	2.40%	1,020,120,547	1,002,169,863

장기금융상품	정기적금	하나은행 등	-	359,984,340	309,986,515

합 계	55,641,641,095	33,742,285,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	당반분말	전기말

장기금융상품	우리사주대출에 대한 담보 제공(*)	106,150,000	271,150,000

(*) 당사는 우리사주조합의 대출 지원을 위해 대출기관인 하나은행에 예금담보를 제공하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,760,489,355	1,338,704,592

(-)대손충당금	(17,112,031)	(12,494,946)

미수금	2,920,220	6,227,807

미수수익	543,593,726	121,074,384

합 계	2,289,891,270	1,453,511,837

(2) 신용위험 및 대손충당금 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 별도의 대손충당금을 설정하지 않고 있으며, 60일 초과 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결실체는 당기말 현재 회수기일이 경과하였거나 신용등급에 중요한 변동이 있는채권을 보유하고 있지 않고 있으며, 이에 따라 대여금 및 수취채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다.

8. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	5,441,751,169	-	-	5,441,751,169

건물	4,585,674,074	-	(354,731,921)	4,230,942,153

구축물	39,386,000	-	(2,637,551)	36,748,449

기계장치	1,053,748,400	(8,781,245)	1,044,967,155

차량운반구	81,389,712	-	(12,710,060)	68,679,652

비품	244,348,242	-	(144,914,545)	99,433,697

건설중인자산	25,000,000	-	-	25,000,000

연구용기자재	2,962,475,800	(28,467,180)	(2,072,708,289)	861,300,331

시설장치	13,235,709	-	(2,166,662)	11,069,047

합 계	14,447,009,106	(28,467,180)	(2,598,650,273)	11,819,891,653

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	1,800,512,309	-	-	1,800,512,309

건물	2,490,832,924	-	(256,961,428)	2,233,871,496

구축물	4,274,000	-	(1,923,300)	2,350,700

차량운반구	39,095,001	-	(5,131,081)	33,963,920

비품	226,787,878	-	(116,247,147)	110,540,731

연구용기자재	2,731,718,200	(59,698,360)	(1,829,169,580)	842,850,260

시설장치	2,735,709	-	(706,307)	2,029,402

합 계	7,295,956,021	(59,698,360)	(2,210,138,843)	5,026,118,818

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	1,800,512,309	3,641,238,860	-	-	5,441,751,169

건물	2,233,871,496	2,094,841,150	-	(97,770,493)	4,230,942,153

구축물	2,350,700	35,112,000	-	(714,251)	36,748,449

기계장치	-	1,053,748,400	-	(8,781,245)	1,044,967,155

차량운반구	33,963,920	42,294,711	(7,578,979)	68,679,652

비품	110,540,731	17,560,364	(28,667,398)	99,433,697

건설중인자산	-	25,000,000	-	-	25,000,000

연구용기자재(*)	842,850,260	230,757,600	(212,307,529)	861,300,331

시설장치	2,029,402	10,500,000	-	(1,460,355)	11,069,047

합 계	5,026,118,818	7,151,053,085	-	(357,280,250)	11,819,891,653

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	상 각	기말금액

토지	1,800,512,309	-	-	-	1,800,512,309

건물	2,272,646,475	83,000,000	-	(90,639,575)	2,265,006,900

구축물	3,205,500	-	-	(641,101)	2,564,399

차량운반구	18,576,000	-	(1,000)	(3,518,332)	15,056,668

비품	99,841,946	20,536,450	(441,667)	(24,113,641)	95,823,088

연구용기자재(*)	532,371,801	174,772,920	-	(161,052,655)	546,092,066

시설장치	2,576,543	-	-	(410,355)	2,166,188

합 계	4,729,730,574	278,309,370	(442,667)	(280,375,659)	4,727,221,620

(*) 연구용기자재 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하고 있습니다(주석10 참조).

9. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	456,705,940	(130,671,532)	(103,380,788)	222,653,620

소프트웨어	53,538,667	-	(38,390,270)	15,148,397

상표권	2,553,404	-	(2,340,619)	212,785

건설중인자산	230,300,069	(70,669,962)	-	159,630,107

회원권	82,000,000	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	112,983,012

합 계	938,081,092	(201,341,494)	(144,111,677)	592,627,921

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

특허권	367,921,331	(121,919,337)	(71,482,780)	174,519,214

소프트웨어	53,538,667	-	(31,052,716)	22,485,951

상표권	2,553,404	-	(1,957,607)	595,797

건설중인자산	183,271,750	(95,160,380)	-	88,111,370

회원권	202,000,000	-	-	202,000,000

영업권	112,983,012	-	-	112,983,012

합 계	922,268,164	(217,079,717)	(104,493,103)	600,695,344

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	감 액	기말금액

특허권(*)	174,519,214	-	-	67,194,539	(19,060,133)	-	222,653,620

소프트웨어	22,485,951	-	-	-	(7,337,554)	-	15,148,397

상표권	595,797	-	-	-	(383,012)	-	212,785

건설중인자산(*)	88,111,370	141,797,269	-	(67,194,539)	-	(3,083,993)	159,630,107

회원권	202,000,000	(20,000,000)	(100,000,000)	-	-	82,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	112,983,012

합 계	600,695,344	141,797,269	(20,000,000)	(100,000,000)	(26,780,699)	(3,083,993)	592,627,921

(전분기) (단위: 원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	대 체	상 각	감 액	기말금액

특허권(*)	103,047,320	-	-	35,316,756	(10,557,179)	-	127,806,897

개발비	1,525,640,153	720,922,301	-	-	-	-	2,246,562,454

소프트웨어	33,150,019	-	-	-	(7,998,055)	-	25,151,964

상표권	1,106,477	-	-	-	(383,012)	-	723,465

건설중인자산(*)	110,276,855	39,701,078	-	(35,316,756)	-	-	114,661,177

회원권	-	152,000,000	-	-	-	-	152,000,000

영업권	112,983,012	-	-	-	-	-	112,983,012

합 계	1,886,203,836	912,623,379	-	-	(18,938,246)	2,779,888,969

(*) 특허권 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역을 포함하여 작성하였습니다(주석10 참조).

10. 정부보조금(1) 당분기말 및 전기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 미사용 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	579,611,580	942,489,232

장기미지급금	653,669,582	468,953,849

합 계	1,233,281,162	1,411,443,081

(2) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기타	기 말

정부보조금	1,411,443,081	1,577,170,435	(1,755,332,251)	(103)	1,233,281,162

(전분기) (단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 타	기 말

정부보조금	632,062,444	534,776,067	(639,045,129)	(21,279,993)	506,513,389

(3) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유/무형자산의 취득	2,169,652	7,500,000

선급금(기업부담금)의 감소	193,641,690	64,187,604

비용상계	1,559,520,909	567,357,525

합 계	1,755,332,251	639,045,129

11. 기타자산

당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	선급금	208,088,018	88,149,934

선급비용	27,868,985	31,711,308

부가세대급금	541,732,168	230,755,365

선납세금	234,009,265	217,771,973

소 계	1,011,698,436	568,388,580

비유동자산	임차보증금	140,000,000	102,000,000

기타보증금	39,191,500	27,983,000

소 계	179,191,500	129,983,000

합 계	1,190,889,936	698,371,580

12. 매입채무 및 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융부채	매입채무	2,115,101,217	-	1,297,085,236	-

미지급금	300,137,454	653,669,582	179,212,301	468,953,849

미지급비용	128,258,850	-	104,686,518	-

소 계	2,543,497,521	653,669,582	1,580,984,055	468,953,849

기타비금융부채	예수금	67,146,517	-	40,639,380	-

선수금	619,229	-	101,905,971	-

선수수익	579,611,580	-	942,489,232	-

부가세예수금	1,874,727	-	29,136,272	-

소 계	649,252,053	-	1,114,170,855	-

합 계	3,192,749,574	653,669,582	2,695,154,910	468,953,849

13. 차입부채당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	종류	이자율	당분기말	전기말	비 고

장기차입금	우리은행	기업시설일반자금대출	3.62%(3개월 변동금리)	1,500,000,000	-	(*)

(*) 연결종속회사인 ㈜세레스에프엔디가 사용하는 기업시설일반자금대출입니다.

14. 전환우선주부채

회사가 발행한 전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제1차 전환우선주 내역

발행일	2018년 04월 20일

발행주식수	1,090,280주

1주당 발행가액	29,350원

총발행가액	31,999,718,000원

전환대상 및 전환비율	보통주와 1:1로 전환가능

전환가액 조정	전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

전환권 행사기간	발행일로부터 1년 경과후 존속기간 내(존속기간은 발행일로부터 5년)

회사는 상기 전환우선주를 당기손익인식항목으로 지정하고, 공정가치로 측정하였으며, 당분기 중 256,602천원의 평가손실을 인식하였습니다.

15. 퇴직급여제도연결실체는 보고기간종료일 현재 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당분기 및 전분기 중 분기연결포괄손익계산서에 인식된 총비용은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.

다만, 종속회사인 (주)LS메디텍은 확정기여형(DC형) 퇴직급여제도를 운영하고 있지만, 예외적으로 특정 직원에 대해서는 퇴직급여를 직접 지급할 예정이며, 해당 금액을 퇴직급여충당부채(기타비유동부채)로 계상하고 있습니다.

16. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금

1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	수권주식수	1주의 금액	당분기말	전기말

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주자본금	100,000,000 주	500	12,643,230	6,321,615,000	12,610,330	6,305,165,000

2) 당분기 및 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	6,305,165,000	3,124,832,500

주식선택권의 행사(*)	16,450,000	21,750,000

기말 금액	6,321,615,000	3,146,582,500

(*) 주식선택권의 일부가 당분기 중 행사되었습니다.

(2) 자본잉여금과 기타자본항목

1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	39,597,277,027	37,814,887,443

자기주식처분이익	575,755,577	575,755,577

기타자본항목	주식선택권	875,972,589	810,737,048

합 계	41,049,005,193	39,201,380,068

2) 당분기 및 전분기 중 자본잉여금과 기타자본항목의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	주식선택권(*1)	자기주식(*2)	합 계

기초 금액	37,814,887,443	575,755,577	810,737,048	-	39,201,380,068

유상증자	982,905,000	-	-	-	982,905,000

주식선택권의 행사	799,484,584	-	(137,003,084)	-	662,481,500

주식기준보상거래의 인식	-	-	202,238,625	-	202,238,625

기말 금액	39,597,277,027	575,755,577	875,972,589	-	41,049,005,193

(전분기) (단위: 원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	주식선택권(*1)	자기주식(*2)	합 계

기초 금액	39,962,182,371	-	1,165,542,506	(811,304,650)	40,316,420,227

자기주식 취득	-	-	-	(1,175,618,300)	(1,175,618,300)

주식선택권의 행사	800,683,132	-	(590,736,632)	-	209,946,500

주식기준보상거래의 인식	-	-	308,579,435	-	308,579,435

기말 금액	40,762,865,503	-	883,385,309	(1,986,922,950)	39,659,327,862

(*1) 주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석23 에 서 설명 하고 있습니다.
(*2) 자기주식매입 신탁을 통해 매입한 자기주식 취득분에 해당합니다.

17. 결손금

당분기 및 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초 금액	(5,661,513,439)	1,787,444,695

분기순이익(손실)	(5,910,947,337)	(1,584,232,379)

분기말 금액	(11,572,460,776)	203,212,316

18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,004,048,830	771,692,940

퇴직급여	66,202,334	48,510,255

주식기준보상	162,341,596	166,776,637

복리후생비	94,500,646	111,427,364

여비교통비	96,896,083	97,483,691

접대비	46,622,180	25,322,438

통신비	10,136,285	10,604,646

수도광열비	1,666,998	1,066,935

전력비	11,694,363	9,052,931

세금과공과금	109,668,502	103,894,572

감가상각비	56,984,070	45,333,756

지급임차료	53,477,844	34,328,181

수선비	4,041,000	930,727

보험료	31,052,042	26,132,140

차량유지비	31,277,862	21,885,238

경상연구개발비	5,780,212,747	2,451,300,482

운반비	5,180,592	5,213,521

교육훈련비	14,131,630	12,983,284

도서인쇄비	3,865,120	2,963,345

회의비	5,422,105	7,343,076

사무용품비	3,126,480	1,749,384

소모품비	21,691,170	14,811,359

지급수수료	339,364,471	364,730,569

광고선전비	23,841,514	2,260,000

판매촉진비	4,343,300	-

건물관리비	1,192,160	612,600

무형고정자산상각	26,780,699	18,938,246

해외시장개척비	5,435,585	-

잡비	140,000	62,000

외주용역비	1,097,826	2,173,700

협회비	10,310,000	10,470,000

운용리스료	21,924,995	16,875,000

대손상각비	5,559,637	2,769,641

합 계	8,054,230,666	4,389,698,658

19. 영업외수익

당분기 및 전분기의 영업외수익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	599,389,078	392,661,141

금융자산평가이익	17,950,684	-

소 계	617,339,762	392,661,141

기타영업외수익	외환차익	14,695,757	14,892,548

외화환산이익	195,867,252	53,686,487

정부보조금	1,810,010	-

수입임대료	-	3,820,000

유형자산처분이익	-	2,784,605

대손충당금환입	-	1,469,992

기타	12,730,710	27,767,470

소 계	225,103,729	104,421,102

합 계	842,443,491	497,082,243

20. 영업외비용

당분기 및 전분기의 영업외비용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

금융비용	이자비용	6,604,687	1,281,007

금융부채평가손실	256,601,922	-

소 계	263,206,609	1,281,007

기타영업외비용	외환차손	649,726	24,992,899

외화환산손실	81,301,447	46,610,790

기부금	10,000,000	-

유형자산처분손실	-	3,439,924

무형자산갬액손실	3,083,993	-

기 타	24,991	1,492,150

소 계	95,060,157	76,535,763

합 계	358,266,766	77,816,770

21. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

① 당기 법인세부담액	364,470	(112,155,350)

② 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액(주1)	42,189,438	(601,268,749)

③ 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

④ 법인세비용(수익)(①+②+③)	42,553,908	(713,424,099)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	1,234,184,110	2,068,573,263

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,276,373,548	1,467,304,514

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	42,189,438	601,268,749

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익(손실)	(5,903,931,938)	(2,297,565,478)

적용세율	-	-

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

기타 차이로 인한 효과	(42,553,908)	713,424,099

법인세비용(손실)	42,553,908	(713,424,099)

유효세율(*)	-	-

(*) 법인세차감전순이익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(121,074,384)	(422,519,342)	(543,593,726)	(26,636,364)	(119,590,620)

미지급비용	104,686,518	23,572,332	128,258,850	23,031,034	28,216,947

감가상각비	8,092,000	-	8,092,000	1,780,240	1,780,240

국고보조금	1,219,267,309	(409,847,055)	809,420,254	268,238,808	178,072,456

장기미지급금	468,953,849	184,715,733	653,669,582	103,169,847	143,807,308

금융자산평가이익	-	(20,120,547)	(20,120,547)	-	(4,426,520)

금융부채평가손실	-	256,601,922	256,601,922	-	56,452,423

퇴직급여충당부채	4,239,581	1,424,584	5,664,165	932,708	1,246,116

이월결손금	4,117,533,070	194,402,203	4,311,935,273	905,857,275	948,625,760

합 계	5,801,697,943	(191,770,170)	5,609,927,773	1,276,373,548	1,234,184,110

(전분기) (단위: 원)

내 역	차감할(가산할)일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(277,312,491)	(138,314,632)	(415,627,123)	(61,008,748)	(91,437,967)

미지급비용	82,445,993	27,148,422	109,594,415	18,138,118	24,110,771

감가상각비	-	-	-	-	-

국고보조금	642,811,058	(229,432,874)	413,378,184	141,418,433	90,943,200

장기미지급금	354,272,447	40,019,952	394,292,399	77,939,938	86,744,328

퇴직급여충당부채	2,668,750	1,393,750	4,062,500	587,125	893,750

이월결손금	3,732,461,294	1,678,029,435	5,410,490,729	821,141,485	1,190,307,960

세액공제	469,088,163	297,923,057	767,011,220	469,088,163	767,011,220

합 계	5,006,435,214	1,676,767,110	6,683,202,324	1,467,304,514	2,068,573,263

22. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(5,910,947,337)	(1,584,232,379)

기본주당이익을 위한 가중평균유통보통주식수	12,626,840 주	12,464,485 주

기본주당이익	(468)	(127)

(2) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 희석주당이익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석주당이익에 계산에 사용된 이익(손실)	(5,708,708,712)	(1,275,652,944)

기본주당이익 계산에 사용된 이익(손실)	(5,910,947,337)	(1,584,232,379)

주식선택권 보상원가	202,238,625	308,579,435

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	13,671,778 주	12,798,690주

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	12,626,840 주	12,464,485주

주식선택권	393,965 주	334,205주

전환우선주(*1)	650,973 주	-

희석주당손익 계산	(418)	(100)

희석주당손익(*2)	(468)	(127)

(*1) 전환우선주 주식수는 전환을 가정하여 가중평균유통보통주식수로 산정하였습니다.
(*2) 희석주당손익 계산결과 희석효과가 없는 경우 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 주식기준보상연결실체는 경영진과 종업원 등 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.

임직원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없으며, 주식선택권의 행사시점에 연결실체 의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당분기말 현재 존재하는 주식기준보상계약 (단위: 주, 원)

구 분	부여일	권리행사시작일	권리행사종료일	총 부여수량	당분기말 미행사수량	행사가격(*)

제8차	2015-03-12	2018-03-12	2021-03-11	138,000	61,100	20,645 원

제9차	2016-03-04	2019-03-04	2022-03-03	54,000	40,000	18,560 원

제11차	2016-06-13	2019-06-13	2022-06-12	100,000	100,000	18,950 원

제12차	2017-03-10	2020-03-10	2023-03-09	20,000	11,200	14,500 원

제13차	2017-03-27	2020-03-27	2023-03-26	60,000	60,000	14,500 원

제14차	2017-09-01	2020-09-01	2023-08-31	40,000	40,000	15,500 원

제15차	2018-03-09	2021-03-09	2024-03-08	46,000	44,500	20,700 원

제16차	2018-04-23	2021-04-23	2024-04-22	12,000	12,000	36,500 원

제17차	2018-08-02	2021-08-02	2024-08-01	70,000	70,000	32,000 원

합 계	540,000	438,800

(*) 최초 발행 시점 이후 액면분할(2011년 1월 18일)과 무상증자(2012년 1월 3일, 2013년 3월 11일, 2014년 4월 23일, 2017년 11월 23일), 유상증자(2016년 9월 8일)로 인하여 행사가격이 조정되었으며, 이를 반영한 당분기말 기준 행사가격입니다.

( 2) 회계기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 옵션평가를 위해 사용하는 변동성은 연결실체가 코스닥 시장에 상장 내지 등록이 되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수를 기준으로 변동성을 산출하였습니다.

구 분	모형 적용 변수

부여일 주식가격	제 8 차 ~ 제 17 차	13,950원~36,500원

기대변동성	30.86~37.62

옵션만기	3 년

배당수익률	-

무위험이자율	1.22% ~ 2.29%

( 3) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기 초	363,400	17,994	181,000	29,313

기중 부여수량	128,000	28,361	60,000	29,667

기중 권리상실분	19,700	17,239	(2,000)	34,400

기중 행사분	32,900	20,645	(43,500)	5,333

기 말	438,800	20,853	195,500	34,105

(4) 당분기 중 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	부 여 일	행사수량	주당 행사가격	행사일

제8차	2015.3.12	32,900 주	20,645 원	2018.05.16

(5) 당분기 및 전분기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	4,477,487,496	4,098,886,679

당기보상원가	202,238,625	308,579,435

잔여보상원가	892,879,147	717,179,916

(6) 보고기간말 현재 존속하는 주식선 택권 당분기말 현재 존속하는 주식옵션의 가중평균행사가격이 20,853원 (전 기말: 17,994 원)이며, 가중평균 잔여계약 만기는 3.0년 (전기말: 3.0년)입 니다.

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상품원가	8,468,743,627	6,301,900,552

종업원급여	2,351,191,907	1,896,459,027

주식기준보상	202,238,625	308,579,435

퇴직급여	193,552,114	172,432,440

연구관련 시약 및 소모품 구입	1,895,844,922	324,278,121

위탁연구용역비	1,892,304,923	1,558,559,046

지급수수료	404,412,314	413,642,470

세금과공과	163,955,992	153,766,702

임차료	54,077,844	34,868,181

감가상각비	348,499,005	279,885,657

무형자산상각비	26,780,699	18,938,246

기타비용	696,420,286	589,188,184

합 계	16,698,022,258	12,052,498,061

25. 운용리스(1) 당분기 및 전분기 중 차량운반구의 사용과 관련하여 인식한 운용리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

운용리스료	21,924,995	16,875,000

(2) 당사가 운용리스계약에 따라 향후에 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

1년이내	30,216,000	13,386,000

1년초과 5년이내	38,872,000	-

합 계	69,088,000	13,386,000

26. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체 및 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 등의 명칭	비 고

연결실체	지배기업	㈜알테오젠	-

종속기업	㈜알토스바이오사이언스	지분율 100%

㈜LS메디텍	지분율 100%

㈜세레스에프엔디	지분율 76.77%

(2) 당사와 당사의 종속기업사이의 채권, 채무는 연결시 제거되며, 이외의 연결실체의 특수관계자 관련 대여 및 차입 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	거래구분	당분기	전분기

종속기업	㈜세레스에프엔디	단기대여금	3,000,000,000	-

(3) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	790,535,355	604,700,150

퇴직급여	56,208,580	45,096,120

주식기준보상	201,670,460	161,915,485

합 계	1,048,414,395	811,711,755

27. 우발채무 및 주요 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	보증금액	보증내용

서울보증보험	109,600,000	정부 및 지방자치단체 보조금 반환보증

신한은행	550,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 ㈜머크 매입거래에 대한 지급보증

기타 특수관계자(이재상, LS메디텍 대표이사)	1,080,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 ㈜LG화학 매입거래에 대한 지급보증

660,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 신한은행의 보증에 대한 담보

380,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 신한은행 한도대출에 대한 지급보증

기타 특수관계자(이현미, 이재상의 자녀)	660,000,000	종속회사 (주)LS메디텍의 ㈜LG화학 매입대금에 대한 지급보증

합 계	3,439,600,000

(2) 당분기말 현재 연결실체는 우리사주조합의 대출지원 목적으로 하나은행으로부터의 대출금액 96,500,000원에 대하여 정기예금을 담보로 제공하고 있으며, 해당 대출금에 대하여 연대보증(보증한도 : 106,150,000원)을 함께 제공하고 있습니다.

28. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이는 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	37,545,190,573	3,168,348,340

자본(B)	35,813,048,408	39,845,031,629

부채비율(A/B)	104.84%	7.95%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준 그리고 수익과 비용)은 주석 2에 상세히 공시되어 있으며, 금융자산과금융부채의 범주별 장부금액은 주석 5에서 작성하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	1,020,120,547	1,020,120,547	1,002,169,863	1,002,169,863

당기손익인식금융부채(*)	32,193,107,252	32,193,107,252	-	-

당기말 현재 공정가치 측정방법 별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	1,020,120,547	-	1,020,120,547

당기손익인식금융부채(*)	-	-	32,193,107,252	32,193,107,252

(수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격이 존재하는 경우
(수준2) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능한 경우
(수준3) 자산이나 부채의 공정가치의 측정에 사용되는 투입변수가 시장에서 직간접적으로 관측가능하지 않은 경우

(*) 전환우선주부채에 해당합니다.

(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

장기차입금	1,500,000,000	-

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	15,000,000	(15,000,000)	-	-

2) 환율변동위험연결실체는 용역매출 등과 관련하여 주로 USD와 JPY 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 외화금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 엔, 원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화장부금액	외화금액	원화장부금액

현금및현금성자산	USD	975,701.95	1,085,663,558.77	USD	367,538.03	393,780,245

JPY	205,598,725.00	2,017,273,010	JPY	206,572,525.00	1,960,600,492

매출채권및기타채권	USD	-	-	USD	5,425.59	5,812,977

외화금융자산 합계	3,102,936,569	2,360,193,714

당분기말 및 전기말 현재 관련 통화에 대한 환율이 10% 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익증가(감소)	310,293,657	(310,293,657)	236,019,371	(236,019,371)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당분기말 현재 보유 중인 금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 2년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	44,609,138,174	-	359,984,340	44,969,122,514

당기손익인식금융자산	1,020,120,547	-	-	1,020,120,547

매출채권및기타채권	2,289,891,270	-	-	2,289,891,270

합 계	47,919,149,991	-	359,984,340	48,279,134,331

4) 유동성위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적 절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을모두 포함하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균 유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무	-	2,115,101,217	-	-	2,115,101,217

차입부채	3.62%	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

기타금융부채	-	428,396,304	653,669,582	-	1,082,065,886

합 계	-	2,543,497,521	2,153,669,582	-	4,697,167,103

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균 유효이자율	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

장.단기금융상품	2.05%	44,609,138,174	359,984,340	-	44,969,122,514

당기손익인식금융자산	-	1,020,120,547	-	-	1,020,120,547

매출채권 및 기타채권	-	2,289,891,270	-	-	2,289,891,270

합 계	-	47,919,149,991	359,984,340	-	48,279,134,331

5) 가격위험연결실체는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

29. 현금흐름 관련사항(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1. 현금유출이 없는 비용 가산	998,289,752	691,971,794

감가상각비	357,280,250	277,966,490

무형자산상각비	26,780,699	18,938,246

주식기준보상	202,238,625	308,579,435

외화환산손실	81,301,447	46,610,790

금융부채평가손실	256,601,922	-

유형자산처분손실	-	3,439,924

무형자산감액손실	3,083,993	-

법인세비용	42,553,908	33,762,152

대손상각비	5,559,637	-

퇴직급여	16,284,584	1,393,750

이자비용	6,604,687	1,281,007

2. 현금유입이 없는 수익 차감	(813,207,014)	(1,196,318,484)

이자수익	(599,389,078)	(392,661,141)

외화환산이익	(195,867,252)	(53,686,487)

유형자산처분이익	-	(2,784,605)

대손충당금환입	-	-

법인세수익	-	(747,186,251)

금융자산평가이익	(17,950,684)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(452,008,241)	(510,425,244)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(419,419,728)	210,153,947

재고자산의 감소(증가)	(372,966,346)	(81,019,210)

기타자산의 감소(증가)	(427,072,564)	(48,290,716)

매입채무의 증가(감소)	818,015,981	(418,534,016)

기타금융부채의 증가(감소)	329,213,218	11,630,388

기타부채의 증가(감소)	(364,918,802)	(184,365,637)

퇴직급여의 지급	(14,860,000)	-

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거 래 내 용	당분기	전분기

연구용기자재 국고보조금 상계	31,231,180	60,826,175

주식매입선택권 행사	137,003,084	590,736,632

건설중인자산의 무형자산 대체	67,194,539	53,334,282