에이비프로바이오 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당) 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 20(전) 기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 에이비프로바이오와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이비프로바이오(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 에이비프로바이오와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업(이하 "회사")은 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를 주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다.

당분기말 현재 보통주자본금은 142,344,861천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

베리타스투자조합	15,118,733	5.31	15,118,733	5.31	최대주주

임원	9,142,053	3.21	9,142,053	3.21

기타특수관계자	10,000	0.00	10,000	0.00

기타	260,418,935	91.48	260,418,935	91.48

합계	284,689,721	100.00	284,689,721	100.00

1.2 종속기업 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

구분	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2024.3.31	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2024.3.31	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2024.3.31	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

(주)에이엔에이치	100	한국	2024.3.31	반도체 제조용 기계 제조업	의결권과반수보유

(2) 전기말

구분	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2023.12.31	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2023.12.31	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2023.12.31	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

(주)에이엔에이치(*)	100	한국	2023.12.31	반도체 제조용 기계 제조업	의결권과반수보유

(*) 전기 중 회사는 (주)에이엔에이치의 지분 100%를 취득함에 따라 (주)에이엔에이치는 종속기업으로 추가되었습니다.

1.3 요약재무정보당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	64,565,606	51,063,498	13,502,108	-	(518,216)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	14,248,613	1,075,259	13,173,354	1,247,287	(493,710)

(주)에이비프로파마	287,346	2,211,688	(1,924,342)	-	-

(주)에이엔에이치	14,998,482	13,159,577	1,838,905	3,015,100	98,023

(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	59,518,590	46,088,953	13,429,637	-	(11,713,409)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	13,845,951	537,055	13,308,897	4,441,702	(1,993,257)

(주)에이비프로파마	187,346	2,111,688	(1,924,342)	-	(478,233)

(주)에이엔에이치(*)	10,744,931	9,004,048	1,740,882	11,388,330	590,078

(*) (주)에이엔에이치의 재무정보는 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

1.4 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없으며, 전기 중 연결대상범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)에이엔에이치	추가	지분 100% 취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,108,464	15,108,464

매출채권(유동)	-	5,342,742	5,342,742

매출채권(비유동)	-	252,000	252,000

기타금융자산(유동)	-	8,661,217	8,661,217

기타금융자산(비유동)	-	4,249,671	4,249,671

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	214,314	-	214,314

합계	214,314	33,614,094	33,828,408

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	18,856,267	18,856,267

매출채권(유동)	-	3,993,979	3,993,979

매출채권(비유동)	-	252,000	252,000

기타금융자산(유동)	-	4,817,912	4,817,912

기타금융자산(비유동)	-	4,218,585	4,218,585

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	68,360	-	68,360

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	203,813	-	203,813

합계	272,173	32,138,743	32,410,916

(2) 금융부채의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	2,997,310	-	2,997,310

단기차입금	-	2,675,000	-	2,675,000

유동성장기차입금	-	391,460	-	391,460

장기차입금	-	4,664,770	-	4,664,770

기타금융부채(유동)	-	2,404,275	-	2,404,275

사채(비유동)	-	787,565	-	787,565

전환사채(유동)	-	7,341,748	-	7,341,748

파생상품부채(유동)	1,760,460	-	-	1,760,460

리스부채(유동)	-	-	347,700	347,700

리스부채(비유동)	-	-	492,721	492,721

합계	1,760,460	21,262,128	840,421	23,863,009

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	2,126,991	-	2,126,991

단기차입금	-	1,975,000	-	1,975,000

유동성장기차입금	-	333,160	-	333,160

장기차입금	-	508,060	-	508,060

기타금융부채(유동)	-	2,008,091	-	2,008,091

사채(비유동)	-	785,666	-	785,666

전환사채(유동)	-	7,274,155	-	7,274,155

파생상품부채(유동)	1,263,338	-	-	1,263,338

리스부채(유동)	-	-	367,480	367,480

리스부채(비유동)	-	-	550,762	550,762

합계	1,263,338	15,011,123	918,242	17,192,703

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 재분류당분기와 전분기 중 재분류는 없습니다.(4) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	351,267

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	5,575

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(2,398,827)

이자수익	-	139,479

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	105,794	18,990

외환차익	224	3,855

외환차손	(3,470)	(6,013)

외환환산이익	1,911,370	1,124,991

외환환산손실	-	(242)

대손충당금환입(대손상각비)	44,053	(4,522)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	-	(1,299,003)

이자비용	(497,122)	(3,546,388)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(173,098)	3,048,857

외환차익	378	522

외환차손	(651)	(13,573)

외환환산이익	-	46

외환환산손실	(7,828)	(10,961)

합계	1,379,650	(2,585,947)

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계