에이비프로바이오 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 3분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 9월 30일까지
제 21(전) 기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
주식회사 에이비프로바이오와 그 종속기업

1. 일반사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이비프로바이오(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사에이비프로바이오와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 요약반기연결재무제표입니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업은 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노순환로 1길 70에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를 주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로병합하였습니다.

당분기말 현재 보통주자본금은 142,344,861천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

폴리메쓰 투자조합(*)	11,315,506	3.97	11,315,506	3.97	최대주주

임원	9,142,053	3.21	9,142,053	3.21

기타특수관계자	10,000	0.00	10,000	0.00

기타	264,222,162	92.82	264,222,162	92.82

합계	284,689,721	100.00	284,689,721	100.00

(*) 최대주주인 베리타스투자조합은 2025년6월25일 임시총회를 거쳐, 폴리메쓰 투자조합으로 조합명이 변경되었습니다.

1.2 종속기업 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2025.09.30	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2025.09.30	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2025.09.30	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

(주)에이엔에이치	100	한국	2025.09.30	반도체 제조용 기계 제조업	의결권과반수보유

(주)세인트팜	100	한국	2025.09.30	의약품 도매업	의결권과반수보유

(2) 전기말

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2024.12.31	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2024.12.31	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2024.12.31	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

(주)에이엔에이치	100	한국	2024.12.31	반도체 제조용 기계 제조업	의결권과반수보유

(주)세인트팜(*)	100	한국	2024.12.31	의약품 도매업	의결권과반수보유

(*) 전기 중 회사는 (주)세인트팜의 지분 100%를 취득함에 따라 (주)세인트팜은 종속기업으로 추가되었습니다.

1.3 요약재무정보 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	4,893,459	59,391,944	(54,498,485)	-	(38,679,705)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	14,410,038	2,562,089	11,847,949	6,731,159	(1,232,566)

(주)에이비프로파마	73,796	2,200,000	(2,126,204)	-	(41,124)

(주)에이엔에이치	10,553,825	10,816,275	(262,451)	4,731,153	(1,437,803)

(주)세인트팜	4,609,570	3,156,096	1,453,475	11,753,754	125,985

(2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	45,011,867	61,908,309	(16,896,442)	-	(29,884,249)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	14,978,585	1,594,141	13,384,444	5,795,705	(1,342,360)

(주)에이비프로파마	114,920	2,200,000	(2,085,080)	-	(160,738)

(주)에이엔에이치	10,529,475	9,354,123	1,175,352	5,935,278	(1,561,991)

(주)세인트팜(*)	10,516,673	9,189,184	1,327,489	6,499,307	143,262

(*) (주)세인트팜의 재무정보는 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

1.4 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없으며, 전기 중 연결대상범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분	변동내용	사유

(주)세인트팜	종속기업으로 추가	지분 100% 취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2. 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,009,775	5,009,775

매출채권(유동)	-	5,368,543	5,368,543

기타금융자산(유동)	-	4,511,856	4,511,856

기타금융자산(비유동)	-	9,173,486	9,173,486

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	62,279	-	62,279

합계	62,279	24,063,660	24,125,939

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,494,544	15,494,544

매출채권(유동)	-	9,944,666	9,944,666

기타금융자산(유동)	-	8,435,383	8,435,383

기타금융자산(비유동)	-	9,617,545	9,617,545

파생상품자산(유동)	121,122	-	121,122

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	43,426	-	43,426

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	55,768	-	55,768

합계	220,316	43,492,138	43,712,454

(2) 금융부채의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	2,142,528	-	2,142,528

단기차입금	2,585,000	-	2,585,000

유동성장기차입금	191,890	-	191,890

장기차입금	11,367,450	-	11,367,450

기타금융부채(유동)	1,649,588	-	1,649,588

기타금융부채(비유동)	20,000	-	20,000

사채(유동)	799,459	-	799,459

리스부채(유동)	-	343,901	343,901

리스부채(비유동)	-	343,638	343,638

합계	18,755,915	687,539	19,443,454

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	6,855,100	-	6,855,100

단기차입금	3,040,271	-	3,040,271

유동성장기차입금	177,860	-	177,860

장기차입금	11,506,400	-	11,506,400

기타금융부채(유동)	2,186,136	-	2,186,136

기타금융부채(비유동)	20,000	-	20,000

사채(유동)	793,438	-	793,438

전환사채(유동)	5,694,424	-	5,694,424

리스부채(유동)	-	383,922	383,922

리스부채(비유동)	-	456,433	456,433

합계	30,273,629	840,355	31,113,984

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 재분류당분기와 전분기 중 재분류는 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	431	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,759)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(16)	-

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	318,769	346,719

외환차익	18,836	81,812

외환차손	(64,603)	(15,009)

외화환산이익	5,724	1,359,425

외화환산손실	(2,471,806)	(667,790)

대손충당금환입	207,217	92,245

기타의대손상각비	-	(100,000)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	703,201	862,293

파생상품처분이익	-	2,192,028

이자비용	(59,803)	(1,069,864)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(1,148,102)	(643,704)

사채상환손실	(639,564)	-

외환차익	2,017	30,796

외환차손	(2,996)	(541)

외화환산이익	6,448	-

외화환산손실	-	(11,261)

합계	(3,128,005)	2,457,149

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계