에이비프로바이오 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

회사는 공작기계제조업을 주된 사업으로 영위하기 위하여 2004년 8월 12일 설립되었으며, 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 2016년 9월 21일자 임시주주총회에서 발행할 주식 총수를 100,000,000주에서 500,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다(주석 23참조).

보고기간말 현재 보통주자본금은 49,231,126천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)딜던쉐어즈	8,744,739	8.88	8,618,400	11.68	최대주주

기타임원	10,000	0.01	191,600	0.26

기타	89,707,513	91.11	64,978,645	88.06

합 계	98,462,252	100.00	73,788,645	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정 된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26에서 설명하고 있습니다.

⑤ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규 정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되 도록 소급하 여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상 세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같으며 제ㆍ개정기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

① 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원 가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손으로 인식하소 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법 은 주석 4.1 참조 ).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으 로 분류하고 있습니다 ..

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 총족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기타영업외수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주 석 4.1참 조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	20 년

기 계 장 치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "장ㆍ단기차입금", "기타금융부채", "전환사채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용을 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 공작기계의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 공작기계의 판매, ② 설치용역, ③ 유지보수 등 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

회사의 공작기계 사업부문은 고객이 주문한 공작기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 회사가 단일의 제품을 제조 판매함에 따라 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다(주석 37참조). 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석 4.1참조) .

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

금융자산

현금및현금성자산	-	-	41,278	3	2	-

단기금융상품	-	-	3,255,200	-	-	8,029,487

매출채권	47,897	328,790	9,212,094	704,498	1,275,301	10,572,326

금융부채

매입채무	783,229	-	-	-	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(73,533)	73,533	70,450	(70,450)

CNY/원	1,250,857	(1,250,857)	1,860,181	(1,860,181)

JPY/원	32,879	(32,879)	127,530	(127,530)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

상승시	70,579	104,254

하락시	(70,579)	(104,254)

나. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기초와 당기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 6개월 이하 연체 6개월 초과9개월 이하 연체 9개월 초과 1년 이하 연체 1년 초과 연체 손 상 합 계 당기말 기대 손실률 0.00% 1.00% 5.00% 10.00% 100.00% 총 장부금액 383,305 334,934 513,268 6,369,271 - 7,600,778 손실충당금 - 3,349 25,663 636,928 - 665,940 당기초 기대 손실률 0.00% 1.00% 5.00% 10.00% 100.00% 총 장부금액 2,085,569 1,851,127 2,448,681 4,460,510 - 10,845,887 손실충당금 - 18,511 122,434 446,051 - 586,996 특수관계자 3개월 이하 연체 3개월 초과6개월 이하 연체 6개월 초과 1년 이하 연체 1년 초과 연체 손 상 합 계 당기말 기대 손실률 0.00% 10.00% 20.00% 50.00% 100.00% 총 장부금액 2,237,755 304,093 1,201,299 4,272,674 263,338 8,279,159 손실충당금 - 30,409 240,260 2,136,337 263,338 2,670,344 당기초 기대 손실률 0.00% 10.00% 20.00% 50.00% 100.00% 총 장부금액 4,502,044 593,468 450,298 4,878,396 - 10,424,206 손실충당금 - 53,104 90,060 2,439,198 - 2,582,362 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 1,951,765 34,768 기초 이익잉여금의 조정 1,217,593 - 기초 - 기준서 제1109호 적용 3,169,358 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 166,926 1,916,997 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 환입된 미사용 금액 - - 기말 3,336,284 1,951,765 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대여금 기타 미수금 합 계 전기말-기준서 제1039호 - - - 기초 이익잉여금의 조정 - - - 최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호 - - - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - - - 당기말 손실충당금 - - - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권 - 개별평가 대상 채무상품(전기) - 1,916,997 - 매출채권의 손실충당금 변동 166,926 - 기타 금융자산 - - 대손상각비 환입 - - 대손상각비 166,926 1,916,997 (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 21,571백만원, 전기: -). 다. 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 2,045,677 - - - 2,045,677 단기차입금 20,000 - - - 20,000 기타금융부채(유동) 702,873 - - - 702,873 전환사채(유동성포함) 40,038,622 257,635 3,414,935 - 43,711,192 금융보증계약 3,255,200 - - - 3,255,200 합 계 46,062,372 257,635 3,414,935 - 49,734,942 전 기 말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 4,364,794 - - - 4,364,794 단기차입금 1,148,340 - - - 1,148,340 기타금융부채(유동) 990,283 - - - 990,283 전환사채(유동성포함) 37,352,901 6,517,638 - - 43,870,539 금융보증계약 2,454,750 - - - 2,454,750 합 계 46,311,068 6,517,638 - - 52,828,706 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 부채총계(A) 43,148,060 48,021,846 자본총계(B) 104,249,227 94,671,105 현금및현금성자산(C) 3,810,653 1,935,392 차입금(D) 40,268,824 41,923,290 부채비율(A/B) 41.39% 50.72% 순차입금비율 (D-C)/B 34.97% 42.24% 5. 금융상품 공정가치 가. 회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 구분 수준 1 수준 2 수준 3(*1) 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산(*2) 당기손익공정가치측정금융자산 - - 21,570,514 21,570,514 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,263,686 - 7,902,326 11,166,012 공정가치로 측정되는 금융부채 전환사채 - 40,248,824 - 40,248,824 (*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함.(*2) 동 상품들은 전기에는 파생상품자산 및 매도가능금융자산으로 분류됨. 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - 21,409,632 - 21,409,632 파생상품자산 - 80,409 - 80,409 공정가치로 측정되는 금융부채 전환사채 - 40,774,950 - 40,774,950 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당 기 말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 21,570,514 3 이항모형,현재가치기법 할인율, 변동성 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 7,902,326 3 순자산가치법 - 전 기 말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 매도가능금융자산 전환사채 21,409,632 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 파생상품자산 전환권 80,409 2 이항모형 무위험이자율 주가변동성 할인율 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원). 금융자산 당 기 말 전 기 말 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 - - 3,810,653 - - - 1,935,392 단기금융상품 - - 3,255,200 - - - 8,493,487 만기보유금융자산 - - - - 3,000,000 - - 매출채권 - - 12,543,653 - - - 19,318,328 기타금융자산(유동) - - 10,310,903 - - - 3,984,907 파생상품자산 - - - 2,546,979 - - - 기타금융자산(비유동) - - 1,129,567 - - - 973,683 매도가능금융자산 - - - - - 21,459,632 - 당기손익공정가치측정금융자산 21,570,514 - - - - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 11,166,012 - - - - - 합 계 21,570,514 11,166,012 31,049,976 2,546,979 3,000,000 21,459,632 34,705,797 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원). 금융부채 당 기 말 전 기 말 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 - 2,045,677 - 4,364,794 단기차입금 - 20,000 - 1,148,340 기타금융부채(유동) - 702,873 - 990,283 전환사채 - 40,248,824 - 40,774,950 합 계 - 43,017,374 - 47,278,367 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 기타금융부채 이자수익 - - 838,155 - 838,155 외환차익 - - 158,255 13,375 171,630 외화환산이익 - - 21,134 1,383 22,517 투자자산처분이익 61,414 - - - 61,414 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,229,531 - - - 1,229,531 사채상환이익 - - - 67,106 67,106 이자비용 - - - 2,997,843 2,997,843 외환차손 - - 92,794 4,830 97,624 외화환산손실 - - 149,979 - 149,979 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 3,154,074 - - - 3,154,074 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 - 143,674 - - 143,674 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 - 765,860 - - 765,860 대손상각비 - - 166,926 - 166,926 전 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 만기보유금융자산 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는 기타금융부채 이자수익 - 589,576 47,616 721,969 - 1,359,161 외환차익 - 36,150 - - 19,051 55,201 투자자산처분이익 - - - 293,915 - 293,915 사채상환이익 - - - - 161,478 161,478 이자비용 - - - - 2,357,317 2,357,317 외환차손 - 520,699 - - 45,519 566,218 외화환산손실 - 748,374 - - - 748,374 투자자산처분손실 - - - 56,618 - 56,618 파생상품평가손실 98,178 - - - - 98,178 파생상품손상차손 565,388 - - - - 565,388 사채상환손실 - - - - 324,483 324,483 대손상각비 - 1,916,997 - - - 1,916,997 기타의대손상각비 - 850,000 - - - 850,000 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 보유현금 7,993 3,478 보통예금 등 3,802,660 1,931,914 합 계 3,810,653 1,935,392 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1,000CNY). 당기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목/사유 관련 금액 담보권자 기타금융자산(장기금융상품) 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 - IBK기업은행 단기금융상품 외화정기예금 3,255,200 3,255,200 종속기업 단기차입금 CNY 20,000 합 계 3,258,200 3,258,200 전기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목/사유 관련 금액 담보권자 기타금융자산(장기금융상품) 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 - IBK기업은행 상각후원가측정금융자산 중소기업채권 3,000,000 3,300,000 중소기업자금대출 400,000 종속기업 단기차입금 CNY 15,000 단기금융상품 외화정기예금 3,235,600 3,235,600 종속기업 단기차입금 CNY 20,000 외화정기예금 3,235,600 3,235,600 종속기업 단기차입금 CNY 20,000 외화정기예금 1,466,536 1,466,536 종속기업 지급보증 CNY 9,065 합 계 10,940,736 11,240,736 9. 매출채권 및 기타 금융 자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 15,879,937 (3,336,284) 12,543,653 21,270,093 (1,951,765) 19,318,328 기타금융자산(유동) 10,310,903 - 10,310,903 3,984,907 - 3,984,907 기타금융자산(비유동) 1,129,567 - 1,129,567 973,683 - 973,683 합 계 27,320,407 (3,336,284) 23,984,123 26,228,683 (1,951,765) 24,276,918 회사는 당기말 현재 금융기관에 20백만원(전기말: 1,148백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 유동성 단기대여금 8,069,300 3,737,905 미수금 2,179,221 127,928 미수수익 62,382 119,074 소 계 10,310,903 3,984,907 비유동성 장기금융상품 3,000 3,000 장기대여금 473,412 295,038 보증금 653,155 675,645 소 계 1,129,567 973,683 (*) 장기대여금은 현재가치할인차금(당기말: 21,450천원, 전기말: 28,824천원)이 차감된 금액입니다. 다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1을 참고하시기 바랍니다. 라. 금융자산의 양도회사는 당기와 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권 일부를 할인하였습니다. 할인 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지는 경우 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입금으로 회계처리하였 습니다(주석 19참 조). 10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 461,335 1,926,982 선급비용 29,482 87,445 부가세대급금 615,032 253,032 합 계 1,105,849 2,267,459 11. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 852,420 - 852,420 - - - 제품 10,287,643 (1,261,378) 9,026,265 13,168,755 (1,666,207) 11,502,548 재공품 190,238 - 190,238 300,348 - 300,348 원재료 9,999,208 (1,521,228) 8,477,980 11,471,028 (1,138,237) 10,332,791 합 계 21,329,509 (2,782,606) 18,546,903 24,940,131 (2,804,444) 22,135,687 나. 비용으로 인식되어 매출 원가 에 포함된 재고자산의 원가는 23,677,809천원(전기: 28,150,931천원)입니다.다. 당기 중 회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은(-)21,838천원(전기: 2,796,444천원)입니다. 12. 당기손익공정가치측정금융자산주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. 가. 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 채무증권 전환사채 21,570,514 동 상품들은 전기에는 파생상품자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 나. 당기말 현재 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 - 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 (1,924,544) 합 계 (1,924,544) 다. 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 기초금액 - IFRS9 도입 효과 23,956,611 취득 1,900,000 대체 6,836,313 평가이익 1,257,205 평가손실 (3,154,074) 처분 (9,225,541) 기말금액 21,570,514 1 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 38을 참고하시기 바랍니다. 가. 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 비유동항목 상장주식 3,263,686 비상장주식 7,902,326 합 계 11,166,012 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 당기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 기초금액 - IFRS9 도입 효과 50,000 취득 8,650,000 대체 3,263,685 평가이익 184,198 평가손실 (981,871) 기말금액 11,166,012 14. 관계기업투자 가. 당기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 당기말 현재 취득원가 순자산가액 장부가액 보유주식수(주) 지분율(%) (주)알룩스 한국 166,752 26.13 2,600,000 1,793,753 2,600,000 (주)앨피스 한국 40,000 45.45 1,000,000 (50,720) - 나. 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 기초 장부금액 - 취 득 2,600,000 종속기업에서대체 1,000,000 관계기업투자손상차손 (1,000,000) 기말 장부금액 2,600,000 다. 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출 당기순이익(손실) (주)알룩스 32,838,396 24,626,286 8,212,110 31,186,796 382,930 (주)앨피스 2,716,306 2,827,900 (111,594) 2,331,216 (103,611) 15. 종속기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 당기말 현재 장부가액 보유주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 중국 위해 출자증서 100 10,922,253 10,922,253 (주)유지글로벌 한국 1,001,000 100 5,005,000 5,005,000 유지에셋주식회사 한국 750,000 75 3,750,000 3,750,000 UGINT HK LIMITED 홍콩 10,000 100 1,408 1,408 (주)앨피스(*1) 한국 - - - 1,000,000 수메르1호투자조합(*2) 한국 - - - 7,000,000 (주)액트 한국 69,546 46.21 5,832,784 - (주)비트로 한국 16,000 80.00 6,760,000 - 루덴스개발(주) 한국 20,000 4.26 900,000 - 합 계 33,171,445 27,678,661 (*1) 당기에 실질지배력 상실에 따라 종속기업에서 제외하고 관계기업으로 대체되었습니다.(*2) 수메르1호투자조합은 당기 중 해산하였습니다.나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 27,678,661 26,668,661 취 득 12,592,784 8,000,000 처 분 - (6,990,000) 관계기업으로대체 (1,000,000) - 당기손익공정가치측정금융자산으로대체 (7,000,000) - 당기손익공정가치측정금융자산에서대체 900,000 - 기말 장부금액 33,171,445 27,678,661 다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출 당기순이익 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 32,225,504 14,920,874 17,304,630 17,674,161 2,858,167 (주)유지글로벌 3,790,217 224,538 3,565,679 54,270 (717,305) 유지에셋주식회사 31,313,536 25,320,470 5,993,066 966,306 (1,905,186) UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 5,639,151 3,702,937 1,936,214 4,977,292 666,687 (주)비트로 2,052,720 957,428 1,095,292 10,210,651 548,524 루덴스개발(주) 13,881,628 2,429,854 11,451,774 - 759,414 16. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 13,437,468 - 13,437,468 13,437,468 - 13,437,468 건 물 13,942,505 (2,841,556) 11,100,949 13,942,505 (2,144,808) 11,797,697 기계장치 1,924,652 (1,042,210) 882,442 1,923,152 (904,120) 1,019,032 차량운반구 612,119 (405,488) 206,631 748,632 (468,827) 279,805 공구와기구 1,673,964 (1,196,192) 477,772 1,671,464 (915,715) 755,749 비품 331,058 (255,835) 75,223 334,606 (217,946) 116,660 합 계 31,921,766 (5,741,281) 26,180,485 32,057,827 (4,651,416) 27,406,411 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기초장부금액 취득(*) 감가상각비 처분 기말장부금액 토 지 13,437,468 - - - 13,437,468 건 물 11,797,697 - (696,748) 11,100,949 기계장치 1,019,032 1,500 (138,090) 882,442 차량운반구 279,805 - (73,172) (2) 206,631 공구와기구 755,749 - (277,977) 477,772 비품 116,660 1,309 (42,114) (632) 75,223 합 계 27,406,411 2,809 (1,228,101) (634) 26,180,485 (*) 당기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 2,500천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. 전 기 기초장부금액 취득(*) 감가상각비 처분 기말장부금액 토 지 13,303,719 133,749 - - 13,437,468 건 물 12,494,445 - (696,748) - 11,797,697 기계장치 831,210 396,600 (117,466) (91,312) 1,019,032 차량운반구 48,479 286,728 (55,402) - 279,805 공구와기구 860,801 168,328 (273,380) - 755,749 비품 132,796 30,120 (46,256) - 116,660 합 계 27,671,450 1,015,525 (1,189,252) (91,312) 27,406,411 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 147,000천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. 다. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,053,485 1,030,957 판매비와관리비 154,620 138,298 경상연구개발비 19,996 19,997 합 계 1,228,101 1,189,252 라. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목/사유 관련 금액 담보권자 유형자산 토지,건물 25,235,165 9,100,000 전환사채 7,000,000 클라우드캐시주식회사 12,000,000 7,000,000 한국산업은행 19,500,000 15,000,000 에이젝스1호조합 17. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 산업재산권 50,244 (36,086) 14,158 45,443 (27,353) 18,090 소프트웨어 672,472 (518,008) 154,464 672,472 (433,101) 239,371 합 계 722,716 (554,094) 168,622 717,915 (460,454) 257,461 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기초장부금액 취득(*) 상각 처분 기말장부금액 산업재산권 18,090 3,740 (7,672) - 14,158 소프트웨어 239,371 - (84,907) - 154,464 합 계 257,461 3,740 (92,579) - 168,622 (*) 당기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 1,060천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. 전 기 기초장부금액 취득(*) 상각 처분 기말장부금액 회원권 265,720 - - (265,720) - 산업재산권 17,820 7,662 (7,392) - 18,090 소프트웨어 164,943 180,345 (105,917) - 239,371 합 계 448,483 188,007 (113,309) (265,720) 257,461 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 62,202천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. 다. 당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.라. 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 877,343천원과 1,368,836천원이며, 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. 18. 기타금융부채 및 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타금융부채 유동 미지급금 288,909 504,683 미지급비용 413,964 485,600 소 계 702,873 990,283 기타부채 유동 예수금 130,160 130,821 선수금 526 612,657 소 계 130,686 743,478 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 최장 만기일 2018.12.31 현재연이자율(%) 당기말 전기말 IBK기업은행 담보부차입금 2019.01.02 3.20 20,000 1,148,340 20. 전환사채 가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 1회차 무보증 전환사채(*) 2016.08.18 2019.08.18 - 7,000,000 7,000,000 2회차 무보증 전환사채(*) - - - - 5,000,000 3회차 무보증 전환사채(*) - - - - 3,000,000 4회차 무보증 전환사채(*) 2016.10.19 2019.10.19 1% 7,000,000 10,000,000 5회차 무보증 전환사채(*) 2017.11.12 2020.11.12 3% 3,700,000 6,500,000 6회차 무보증 전환사채(*) 2017.12.14 2020.12.14 3% 600,000 9,500,000 7회차 무보증 전환사채(*) 2018.03.30 2021.03.30 - 3,900,000 - 8회차 무보증 전환사채(*) 2018.04.30 2021.04.30 - 2,200,000 - 9회차 무보증 전환사채(*) 2018.07.30 2021.07.30 2% 15,000,000 - 10회차 무보증 전환사채(*) 2018.08.13 2021.08.13 2% 3,000,000 - 소 계 42,400,000 41,000,000 가산: 사채상환할증금 2,896,669 4,138,786 차감: 사채할인발행차금 (41,232) (226,867) 차감: 전환권조정 (5,006,613) (4,136,969) 총장부금액 40,248,824 40,774,950 차감: 유동성(*) (36,922,101) (34,767,417) 차감계 3,326,723 6,007,533 (*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행가액에서 부채요소 공정가치를 차감한 전환권의 가치를 기타자본으로 하 였습니다. 나. 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 만기보장수익률 전환권 행사기간 당기말 전환가액 1회차 무보증 전환사채 4% 2017.08.18 ~ 2019.07.18 2,030원 4회차 무보증 전환사채 4% 2017.10.19 ~ 2019.09.19 2,048원 5회차 무보증 전환사채 3% 2018.11.22 ~ 2020.10.22 649원 6회차 무보증 전환사채 3% 2018.12.14 ~ 2020.11.14 624원 7회차 무보증 전환사채 2% 2019.03.30 ~ 2021.02.28 795원 8회차 무보증 전환사채 2% 2019.04.30 ~ 2021.03.30 636원 9회차 무보증 전환사채 3% 2019.07.30 ~ 2021.06.30 636원 10회차 무보증 전환사채 3% 2019.08.13 ~ 2021.07.13 646원 회사는 전환사채 발행과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16참조). 다. 상기 전환사채 중 4회차 전환사채 3,000백만원과 7회차 전환사채 100백만원은 당기 중에 조기 상환되었고, 2회차 전환사채 5,000백만원, 3회차 전환사채 3,000백만원, 5회차 전환사채 2,800백만원 및 6회차 전환사채 8,900백만원은 당기 중 전환권을 행사하였습니다(주석 23참조). 21. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 210,016천원(전기: 248,307천원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - 146,240 이연법인세 일시적차이의 증감 (352,318) (1,170,271) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (683,448) (71,754) 법인세비용 (1,035,766) (1,095,785) 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 법인세비용차감전순이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (12,534,011) (14,602,811) 적용세율로 계산된 법인세비용 (1,378,741) (1,606,309) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 382,853 113,157 세액공제 - (204,304) 이연법인세미인식효과 2,008,573 2,280,227 기타 (2,048,451) (1,678,556) 당기 조정항목 - - 법인세비용 (1,035,766) (1,095,785) 다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 등의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 전환권대가 4,373,824 (962,241) 3,411,583 1,267,242 (278,793) 988,449 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 184,198 (40,524) 143,674 - - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (981,871) 216,012 (765,859) - - - 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,181,382 1,171,048 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,035,581 1,036,136 소 계 3,216,963 2,207,184 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,213,767) (998,268) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (294,943) (28,469) 소 계 (1,508,710) (1,026,737) 이연법인세자산(부채) 순액 1,708,253 1,180,447 마. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 등 기 말 이연법인세자산 상환할증금 910,533 (273,266) - 637,267 정부보조금 88,135 (16,346) - 71,789 장기대여금(현재가치할인차금) 6,341 (1,622) - 4,719 미지급비용 2,716 (2,716) - - 재고자산평가충당금 616,978 (4,805) - 612,173 연차충당부채 14,509 489 - 14,998 무형자산손상차손 10,193 - - 10,193 지급보증수수료 7,607 4,579 - 12,186 대손충당금 401,934 312,580 - 714,514 파생상품손상차손 124,385 (124,385) - - 파생상품평가손실 21,599 (21,599) - - 유형자산 2,254 6,962 - 9,216 관계기업투자손상차손 - 907,734 - 907,734 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 6,162 - 6,162 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 - - 216,012 216,012 소 계 2,207,184 793,767 216,012 3,216,963 이연법인세부채 일시상각충당금 (88,135) 16,346 - (71,789) 미수수익 (23,116) 9,392 - (13,724) 전환권조정 (910,133) (191,321) - (1,101,454) 선급비용 (5,353) 719 - (4,634) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (276,585) - (276,585) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 - - (40,524) (40,524) 소 계 (1,026,737) (441,449) (40,524) (1,508,710) 합 계 1,180,447 352,318 175,488 1,708,253 전 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 등 기 말 이연법인세자산 상환할증금 800,515 110,018 - 910,533 정부보조금 57,201 30,934 - 88,135 장기대여금(현재가치할인차금) 9,854 (3,513) - 6,341 미지급비용 - 2,716 - 2,716 재고자산평가충당금 1,760 615,218 - 616,978 연차충당부채 14,607 (98) - 14,509 무형자산손상차손 19,800 (9,607) - 10,193 지급보증수수료 2,812 4,795 - 7,607 대손충당금 - 401,934 - 401,934 파생상품손상차손 92,730 31,655 - 124,385 파생상품평가손실 - 21,599 21,599 유형자산 - 2,254 - 2,254 소 계 999,279 1,207,905 - 2,207,184 이연법인세부채 일시상각충당금 (57,201) (30,934) - (88,135) 미수수익 (7,254) (15,862) - (23,116) 전환권조정 (909,797) (336) - (910,133) 유형자산 (6,327) 6,327 - - 선급비용 (8,524) 3,171 - (5,353) 소 계 (989,103) (37,634) - (1,026,737) 합 계 10,176 1,170,271 - 1,180,447 바. 보고기간말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 4,196,624천원(전기: 2,186,010천원)입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 가. 보고기간말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 보통주 500,000,000 98,462,252 500 49,231,126 나. 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원). 구분 보통주식수(주) 보통주 자본금 보통주주식발행초과금 전기초(2017.1.1) 367,473,225 36,747,323 14,816,872 주식기준보상 행사 1,470,000 147,000 477,848 액면병합 (295,154,580) - - 전기말(2017.12.31) 73,788,645 36,894,323 15,294,720 당기초(2018.1.1) 73,788,645 36,894,323 15,294,720 전환사채 전환권 행사 24,621,607 12,310,803 8,094,626 주식기준보상 행사 52,000 26,000 84,305 당기말(2018.12.31) 98,462,252 49,231,126 23,473,651 24. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사의 임직원 및 우리사주조합에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 약정유형 주식선택권 2차(임직원) 부여일 2015.02.24 부여수량 633,374주 행사(부여)가격 1,690원 발행될 주식의 종료 기명식 보통주식 부여방법 ㆍ보통주 신주발행, 자기주식 교부, 옵션 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 이사회에서 선택 가득조건 ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직 행사가능시점 2017.02.24 만기 2020.02.23 나. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구 분 당 기 전 기 수량 금액 수량 금액 기초 685,374주 300,486 979,374주 397,621 부여(소멸) - - - 31,762 행사 (52,000)주 (22,798) (294,000)주 (128,897) 기말 633,374주 277,688 685,374주 300,486 다. 전기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 총 31,762천원이며, 기타자본으로 계상되어 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 184,198 (40,524) 143,674 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (981,871) 216,011 (765,860) 합 계 (797,673) 175,487 (622,186) 26. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 당 기 말 전 기 말 법정적립금: 이익준비금(*1) 1,573,270 1,573,270 미처분이익잉여금 26,937,715 39,653,553 합 계 28,510,985 41,226,823 (*1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 제15기(처분예정일:2019년 3월29일) 제14기(처분확정일:2018년 3월29일) Ⅰ. 미처분이익잉여금 26,937,715 39,653,553 전기이월미처분이익잉여금 39,653,553 53,160,579 IFRS9 도입 효과 (1,217,593) 당기순이익(손실) (11,498,245) (13,507,026) 합 계 26,937,715 39,653,553 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 26,937,715 39,653,553 27. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권(주석 24참조) 277,688 300,486 전환권대가(주석 22참조) 3,411,583 988,449 자기주식 (2,904) (2,904) 전환권매입손실 (30,716) (30,792) 합 계 3,655,651 1,255,239 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상품,제품 및 재공품의 변동 (1,147,140) (3,397,877) 원재료의 사용 15,027,874 25,248,191 급여 3,660,219 4,583,236 퇴직급여(주석 21참조) 210,016 248,307 복리후생비 462,843 556,817 감가상각비(주석 16참조) 1,228,101 1,189,252 무형자산상각비(주석 17참조) 92,579 113,309 외주가공비 2,047,500 2,259,454 보험료 48,387 123,076 지급수수료 1,585,203 1,197,327 수도광열비 3,660 4,993 전력비 132,432 132,364 여비교통비 285,112 182,081 운반비 241,400 266,841 주식기준보상(주석 24참조) - 31,762 대손상각비(주석 4참조) 166,926 1,916,997 소모품비 336,389 378,879 포장비 165,428 252,774 기타 4,802,129 646,929 합 계 29,349,058 35,934,712 29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 1,045,601 1,669,415 퇴직급여 51,713 71,845 복리후생비 117,605 159,753 여비교통비 285,112 182,081 접대비 168,026 126,915 세금과공과금 212,088 199,235 감가상각비 154,620 138,298 보험료 19,855 31,344 경상연구개발비(주석 17참조) 877,343 1,368,836 운반비 241,400 266,841 포장비 165,428 252,774 지급수수료 1,521,513 1,104,800 무형자산상각비(주석 17참조) 92,579 113,309 주식보상비용 - 13,374 기타 551,441 167,964 합 계 5,504,324 5,866,784 30. 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 외환차익 171,630 55,201 외화환산이익 22,517 - 유형자산처분이익 12,998 48,688 투자자산처분이익 61,414 293,915 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(주석 12참조) 1,257,205 - 사채상환이익 67,106 161,478 기타 189,058 50,286 합 계 1,781,928 609,568 31. 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 외환차손 97,624 566,218 외화환산손실 149,979 748,374 기타의대손상각비 - 850,000 유형자산처분손실 631 - 무형자산처분손실 - 5,720 투자자산처분손실 - 56,618 당기손익공정가치측정금융자산평가손실(주석 12참조) 3,154,074 - 관계기업투자손상차손(주석 14참조) 1,000,000 - 파생상품평가손실 - 98,178 파생상품손상차손 - 565,388 사채상환손실 - 324,483 기타 - 90 합 계 4,402,308 3,215,069 32. 금융손익 당기와 전기 중 금융손익은 전액 이자수익과 이자비용으로 구성되어 있습니다. 33. 주당이익 가. 기본주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (-)11,498,244,924원 (-)13,507,025,753원 가중평균유통보통주식수 79,547,794주 73,729,845주 기본주당순이익(손실) (-)144.55원 (-)183.20원 나. 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나, 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (12,534,011) (14,602,811) 조정 항목 : 이자비용 2,997,843 2,357,317 감가상각비(주석 16참조) 1,228,101 1,189,252 무형자산상각비(주석 17참조) 92,579 113,309 유형자산처분손실(주석 31참조) 631 - 무형자산처분손실(주석 31참조) - 5,720 대손상각비(주석 4참조) 166,926 1,916,997 기타의대손상각비 - 850,000 외화환산손실(주석 31참조) 149,979 748,374 주식보상비용(주석 24참조) - 31,762 당기손익공정가치측정금융자산평가손실(주석 12,31참조) 3,154,074 - 파생상품평가손실(주석 31참조) - 98,178 파생상품손상차손(주석 31참조) - 565,388 투자자산처분손실(주석 31참조) - 56,618 관계기업투자손상차손(주석 14,31참조) 1,000,000 - 사채상환손실(주석 31참조) - 324,483 이자수익 (838,155) (1,359,160) 외화환산이익(주석 30참조) (22,517) - 유형자산처분이익(주석 30참조) (12,998) (48,688) 투자자산처분이익(주석 30참조) (61,414) (293,915) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(주석 12,30참조) (1,257,205) - 사채상환이익(주석 30참조) (67,106) (161,478) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 5,278,919 (1,636,200) 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (41,042) (80,377) 기타유동자산의 감소(증가) (388,390) (952,378) 재고자산의 감소(증가) 3,588,784 (2,853,348) 매입채무의 증가(감소) (2,317,733) (761,562) 기타금융부채(유동)의 증가(감소) (321,778) (785,849) 기타유동부채의 증가(감소) (612,791) 567,779 국고보조금의 사용 (683,239) (1,205,801) 영업으로부터 창출된 현금 (1,500,543) (15,916,390) 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원) 구 분 금 액 종속기업해산으로 인한 당기손익공정가치측정금융자산 취득 7,000,000 선급금, 단기대여금의 당기손익공정가치측정금융자산 대체 4,000,000 당기손익공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 대체 3,263,686 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 대체 1,000,000 당기손익공정가치측정금융자산에서 종속기업투자주식으로 대체 900,000 전환사채발행으로 종속기업투자주식 취득 6,200,000 종속기업투자주식 양수도대금 조정으로 인한 미수금 발생 1,400,000 당기손익공정가치측정금융자산 처분 미수금 610,251 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 143,674 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 765,860 주식매입선택권 자본 대체 22,798 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 20,489,393 다. 당기말과 전기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 전환사채 단기차입금 전기초 31,785,260 - 31,785,260 현금흐름 7,583,562 1,148,340 8,731,902 기타 비금융변동(*) 1,406,128 - 1,406,128 전기말 순부채 40,774,950 1,148,340 41,923,290 당기초 40,774,950 1,148,340 41,923,290 현금흐름 14,818,033 (1,128,340) 13,689,693 기타 비금융변동(*) (15,010,882) - (15,010,882) 당기말 순부채 40,582,101 20,000 40,602,101 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 35. 우발채무와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 약정사항 금 융 기 관 당 기 말 전 기 말 한 도 금 액 사용액 한 도 금 액 사용액 팩토링채권대출 IBK기업은행 - 20,000 - 420,757 외상매출채권담보대출 - - 750,000 727,583 수입신용장개설약정(*1) USD 3,000,000 - USD 4,800,000 - (*1) 당기말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 상기의 사용액과 별도로 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 700,500이 존재합니다.나. 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공하는 자 보증내역 당 기 말 전 기 말 서울보증보험(주) 이행보증 등 121,800 121,800 자본재공제조합 하자보증 40,750 - 다. 당기말 현재 회사는 외부고객을 위하여 렌탈회사에 리스물건과 관련하여 608,712천원의 재매입약정을 체결하고 있습니다. 36. 특수관계자 거래 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜딜던쉐어즈이며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배자 SM투자조합 SM투자조합 종속기업 WEIHAI UGINT Co., Ltd. WEIHAI UGINT Co., Ltd. (주)유지글로벌 (주)유지글로벌 유지에셋(주) 유지에셋(주) - (주)앨피스(*4) UGINT HK LIMITED UGINT HK LIMITED - 수메르투자조합(*5) 루덴스개발(주)(*1) 루덴스개발(주)(*1) - ㈜에이센트(구.에이케이개발㈜)(*6) 벤투라홀딩스(*2) 벤투라홀딩스(*2) MOINCORP CO., INC.(*2) MOINCORP CO., INC.(*2) VENTURA VENTURES, INC.(*2) VENTURA VENTURES, INC.(*2) 마리투자조합(*1) - (주)액트 - (주)비트로 - 관계기업 제네시스2호조합(*3) 제네시스2호조합(*3) (주)앨피스(*4) - 기타특수관계자 (주)지지엑스얼라이즈, ㈜폴리메디, 트루인베스트투자조합 (주)지지엑스얼라이즈, ㈜폴리메디, 트루인베스트투자조합 (*1) 종속기업인 유지에셋(주)를 통하여 지배하고 있습니다.(*2) 벤트라홀딩스, MOINCORP CO., INC.와 VENTURA VENTURES, INC.는 종속기업인 루덴스개발(주)를 통하여 지배하고 있습니다.(*3) 종속기업인 유지에셋(주)를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*4) 실질지배력 상실에 따라 종속기업에서 제외하고 관계기업으로 대체되었습니다.(*5) 수메르투자조합은 당기 중 해산하였습니다.(*6) (주)에이센트는 당기 중 매각되었습니다. 나. 매출 및 매입 거래(단위:천원) 회사명 당 기 전 기 매출 매입 매출 매입 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 1,231,507 9,796 6,750,296 197,976 다. 특수관계자에 대한 매출채권 및 매입채무 잔액(단위:천원) 회사명 당 기 말 전 기 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 7,600,778 - 10,845,887 - 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기-대여거래 계정과목 당기초 자금대여 자금회수 당기말 유지에셋(주) 단기대여금 3,737,905 20,742,095 (19,080,000) 5,400,000 (주)유지글로벌 단기대여금 - 160,000 (70,000) 90,000 (주)액트 단기대여금 - 1,650,000 (1,000,000) 650,000 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 단기대여금 - 1,629,300 - 1,629,300 (주)알룩스 단기대여금 - 200,000 (200,000) - 임직원 장기대여금 323,862 390,000 (219,000) 494,862 당기-차입거래 계정과목 당기초 자금차입 자금상환 당기말 (주)유지글로벌 단기차입금 - 1,400,000 (1,400,000) - 전기-대여 계정과목 당기초 자금대여 자금회수 당기말 유지에셋(주) 단기대여금 - 6,261,600 (2,523,695) 3,737,905 트루인베스트투자조합 단기대여금 - 1,000,000 (1,000,000) - 마. 전기 중 회사는 종속회사인 유지에셋(주)가 발행한 전환사채 18,850백만원 및 (주)앨피스가 발행한 전환사채 1,000백만원을 각각 취득하였으며, 유지에셋(주)가 발행한 전환사채 중 1,000백만원을 전기 중에 처분한바있습니다. 바. 당기말 현재 회사는 종속기업의 단기차입금과 관련하여 단기금융상품을 담보로 제공하고 있으며, 지급보증을 하고 있습니다(주석 8참조). 사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,285,476 1,621,532 주식보상비용 - 12,730 합 계 1,285,476 1,634,262 상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다. 37. 부문별 정보 가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 제품매출은 공작기계 단일제품의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업전체수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 전 기 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 9,207,283 42.64 A사 6,750,296 27.07 B사 3,569,802 16.53 B사 4,286,387 17.19 C사 2,713,974 12.57 C사 3,831,157 15.36 - - - D사 2,783,214 11.16 다. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지역 당 기 전 기 매출액(*) 비율(%) 매출액(*) 비율(%) 한 국 13,843,682 64.11 12,650,433 50.73 중 국 7,101,002 32.88 11,123,262 44.61 베트남 329,534 1.53 615,917 2.47 기 타 320,898 1.48 545,947 2.19 합 계 21,595,116 100.00 24,935,559 100.00 (*) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다. 38. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다. 38.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 재무상태표(일부) 전기말 1109호 당기초 유동자산 만기보유금융자산 3,000,000 (3,000,000) - 상각후원가측정금융자산 - 3,000,000 3,000,000 매출채권 19,318,328 (1,217,593) 18,100,735 파생상품자산 2,546,979 (2,546,979) - 비유동자산 매도가능금융자산 21,459,632 (21,459,632) - 당기손익공정가치측정금융자산 - 23,956,611 23,956,611 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 50,000 50,000 자산총계 142,692,950 (1,217,593) 141,475,357 순자산 이익잉여금 41,226,823 (1,217,593) 40,009,230 자본총계 94,671,105 (1,217,593) 93,453,512 38 .2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 조정 내역 주석 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 94,671,105 수정된 기초이익잉여금 매출채권의 손실충당금 증가 (3)① (1,217,593) 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (1,217,593) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호(*) 93,453,512 기준서 제1115호에 따른 조정 38.3 - 수정 후 기초이익잉여금 93,453,512 (2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 당기초 금융자산 주석 당기손익- 공정가치 기타포괄손익- 공정가치(전기 매도가능금융자산) 상각후원가(전기 만기보유와 대여금 및 수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 - - - - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 ① 21,409,632 - - 21,409,632 파생상품자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 2,546,979 - - 2,546,979 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로 재분류 ② - 50,000 - 50,000 금융기관 복리맞춤채권을 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 ③ - - 3,000,000 3,000,000 기초 장부금액-기준서 제1109호 * 23,956,611 50,000 3,000,000 27,006,611 ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 전환사채 투자액 23,957백만원은 매도가능금융자산과 파생상품자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지못합니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 50백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. ③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류금융기관의 복리맞춤채권은 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. ④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 1,935,392 1,935,392 - 단기금융자산 상각후원가 상각후원가 8,493,487 8,493,487 - 금융기관 복리맞춤채권 만기보유금융자산 상각후원가 3,000,000 3,000,000 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 21,270,093 21,270,093 - 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 3,984,907 3,984,907 - 전환사채 중 전환권가치 파생상품자산 당기손익-공정가치 2,546,979 2,546,979 - 비유동금융자산 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 973,683 973,683 - 전환사채 중 사채가치 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 21,409,632 21,409,632 - 출자금 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 50,000 50,000 - (3) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 네가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가 채무상품 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 1,217,593천원의 손실충당금이 증가하였습니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 38.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 최초 적용일(당기초)과 당기말 현재 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.