에이비프로바이오 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다.

회사는 공작기계제조업을 주된 사업으로 영위하기 위하여 2004년 8월 12일 설립되었으며, 대구광역시 달성군 유가면 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 협회중개시장에 등록하였으며, 보고기간말 현재 보통주자본금은 11,548,800천원이며 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)	비고

이현우	8,489,978	36.76	최대주주

이옥이	2,022,628	8.76	최대주주의 배우자

기타임원	429,340	1.86

우리사주조합	742,400	3.21

기타	11,413,254	49.41

합 계	23,097,600	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

출자금	40,000	40,000

다. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,076,782	-	1,076,782

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	1,790,387	-	1,790,387

라. 가치평가기법 및 투입변수 당분기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

적립식변액보험	1,076,782	2	시장접근법	편입자산 시장가격

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

적립식변액보험	1,790,387	2	시장접근법	편입자산 시장가격

5. 영업부문 정보

가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 제품매출은 공작기계 단일제품의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업전체수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	전 분 기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

A사	4,360,000	36.15	A사	7,024,096	25.19

B사	2,646,507	21.95	B사	6,881,000	24.68

C사	2,165,203	17.95	C사	6,833,993	24.51

다. 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	당 분 기	전 분 기

매출액(*)	비율(%)	매출액(*)	비율(%)

한 국	10,638,140	88.21	17,521,686	62.84

중 국	1,013,609	8.41	7,081,624	25.40

베트남	17,566	0.14	3,081,427	11.05

기 타	390,260	3.24	196,502	0.70

합 계	12,059,575	100.00	27,881,239	100.00

(*) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다.

6. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1,000CNY).

당기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

만기보유금융자산	중소기업금융채권	3,000,000	3,030,000	종속기업 단기차입금	CNY 15,000

22,429,000	24,671,900	장기차입금	22,429,000

기타금융자산(단기금융상품)	정기예금	510,000	505,000	우리사주조합 차입금	486,000	우리은행

합 계	25,942,000	28,209,900

전기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

현금및현금성자산	양도성예금	347,000	347,000	우리사주조합 차입금	346,302	IBK기업은행

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-

만기보유금융자산	중소기업금융채권	3,000,000	3,030,000	종속기업 단기차입금	CNY 15,000

22,429,000	24,671,900	장기차입금	22,429,000

기타금융자산(단기금융상품)	정기예금	510,000	505,000	우리사주조합 차입금	486,000	우리은행

합 계	26,289,000	28,556,900

7. 매출채권 및 기타금융자산

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	13,280,396	(31,688)	13,248,708	13,253,788	(31,688)	13,222,100

기타금융자산(유동)	230,643	-	230,643	452,561	-	452,561

기타금융자산(비유동)	1,008,585	-	1,008,585	975,952	-	975,952

합 계	14,519,624	(31,688)	14,487,936	14,682,301	(31,688)	14,650,613

나. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기말	전기말

유동성

미수금	224,379	154

미수수익	6,264	452,407

소 계	230,643	452,561

비유동성

장기금융상품	352,406	336,992

장기대여금	191,809	174,340

보증금	464,370	464,620

소 계	1,008,585	975,952

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	160,428	170,400

선급비용	525,513	509,718

합 계	685,941	680,118

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,672,376	-	6,672,376	5,994,986	-	5,994,986

재공품	1,093,033	-	1,093,033	791,747	-	791,747

원재료	9,832,607	(8,000)	9,824,607	10,892,243	(12,589)	10,879,654

미착품	18,705	-	18,705	-	-	-

합 계	17,616,721	(8,000)	17,608,721	17,678,976	(12,589)	17,666,387

10. 만기보유금융자산당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	이자율(%)	당 기 말	전 기 말

액면가액	장부금액	액면가액	장부금액

중소기업금융채권	2016-11-20	1.96	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

2017-02-24	1.49	9,400,000	9,400,000	9,400,000	9,400,000

2017-02-24	1.49	13,029,000	13,029,000	13,029,000	13,029,000

합계	25,429,000	25,429,000	25,429,000	25,429,000

상기 중소기업금융채권은 장기차입금 및 종속회사 차입금에 대해서 담보로 제공되어있습니다(주석 6, 14 및 19참조)

11. 종속기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	소재지	당분기말 현재	당분기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	장부가액	장부가액

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	중국 위해	출자증서	100	5,345,053	5,345,053

나. 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익	총포괄손익

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	20,326,783	10,111,231	10,215,552	3,125,271	(303,966)	(464,042)

12. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초장부금액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토 지	13,303,719	-	-	-	-	13,303,719

건 물	13,111,693	-	(173,194)	-	-	12,938,499

기계장치	935,004	17,800	(31,005)	-	-	921,799

차량운반구	92,573	-	(20,620)	-	-	71,953

공구와기구	601,416	7,100	(41,838)	-	-	566,678

비품	91,731	-	(3,803)	-	-	87,928

합 계	28,136,136	24,900	(270,460)	-	-	27,890,576

전분기	기초장부금액	취득	감가상각비	처분	대체	기말장부금액

토 지	13,303,719	-	-	-	-	13,303,719

건 물	12,187,643	1,608,112	(173,084)	-	-	13,622,671

기계장치	910,902	25,860	(29,673)	-	-	907,089

차량운반구	181,784	-	(22,795)	-	-	158,989

공구와기구	429,336	228,251	(33,309)	-	-	624,278

비품	89,422	37,518	(8,869)	(1,614)	-	116,457

합 계	27,102,806	1,899,741	(267,730)	(1,614)	-	28,733,203

나. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

유형자산	토지	13,303,719	28,000,000	장기차입금 및차입약정	22,429,000	IBK기업은행

13. 기타금융부채 및 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타금융부채

유동	미지급금	336,975	673,219

미지급비용	1,006,592	748,681

미지급배당금	3,233,664	-

소 계	4,577,231	1,421,900

기타부채

유동	예수금	90,835	98,631

선수금	281,087	590,260

부가세예수금	183,481	58,176

소 계	555,403	747,067

14. 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	최장 만기일	당분기말 현재연이자율(%)	당분기말	전기말

IBK기업은행(*)	시설자금대출	2024-01-03	1.39	13,029,000	13,029,000

2024-06-23	1.39	9,400,000	9,400,000

합 계	22,429,000	22,429,000

(*) 회사는 IBK기업은행 차입금과 관련하여 만기보유금융자산 및 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6,12참조).

15. 판매비와관리비당분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	571,874	415,561

퇴직급여	35,152	17,371

복리후생비	30,346	33,081

여비교통비	29,299	53,957

접대비	29,083	55,892

세금과공과금	12,479	13,649

감가상각비	33,152	38,211

보험료	18,569	35,478

경상연구개발비	513,859	323,557

운반비	74,675	124,562

포장비	16,272	95,049

지급수수료	555,505	869,298

무형자산상각비	17,526	14,548

주식보상비용	27,237	4,918

기타	37,935	100,660

합 계	2,002,963	2,195,792

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.21%입니다. 17. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,616,041	12,889,369

조정 항목 :

이자비용	93,944	173,453

감가상각비	270,460	267,730

무형자산상각비	17,526	14,548

외화환산손실	197,041	1,023

투자자산처분손실	69,946	-

주식보상비용	57,572	5,987

이자수익	(244,221)	(170,760)

파생상품평가이익	-	(78,799)

파생상품거래이익	-	(7,315)

외화환산이익	(53,051)	(153,286)

유형자산 처분이익	-	(4,907,836)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(91,389)	(6,755,037)

기타금융자산(유동)의 감소(증가)	(6,110)	138,008

기타유동자산의 감소(증가)	(5,824)	255,867

재고자산의 감소(증가)	57,666	(7,419,257)

매입채무의 증가(감소)	2,672,153	7,201,014

기타금융부채(유동)의 증가(감소)	(71,376)	82,785

기타유동부채의 증가(감소)	(191,665)	9,086,504

국고보조금의 사용	(80,440)	-

영업으로부터 창출된 현금	4,308,273	10,623,998

18. 약정사항

가. 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

약정사항	금 융 기 관	당 분 기 말	전 기 말

한 도 금 액	사용액	한 도 금 액	사용액

무역금융	(주)우리은행	2,000,000	-	3,000,000	-

시설자금대출약정(*1)	IBK기업은행	22,429,000	22,429,000	22,429,000	22,429,000

수입신용장개설약정(*2)	USD 5,800,000	-	USD 5,800,000	-

(*1) 회사는 IBK기업은행 차입약정과 관련하여 만기보유금융자산 및 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 12참조).

(*2) 보고기간말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 상기의 사용액과 별도로 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 653,409(전기말: USD 245,700)이 존재합니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증내역	당 기 말	전 기 말

서울보증보험(주)	이행보증 등	2,000	1,127,680

자본재공제조합	하자보증	1,853,060	1,853,060

다. 회사는 종업원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 5,448,240천원(전기말: 5,448,240천원)의 지급보증을 하고 있으며, 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참조).라. 회사는 외부고객을 위하여 DGB캐피탈에 리스물건과 관련하여 1,033,440천원의재매입약정을 체결하고 있으며, 기업일반대출과 관련하여 103,344천원의 지급보증을 하고 있습니다.

19. 특수관계자 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	100	WEIHAI UGINT Co., Ltd.	WEIHAI UGINT Co., Ltd.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	553,571	-	1,834,050	611,966

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당분기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	6,236,162	-	6,666,677	-

라. 보고기간말 현재 회사는 종속기업의 단기차입금과 관련하여 중소기업금융채권 (만기보유금융자산)을 담보로 제공하고 있으며, 지급보증을 하고 있습니다(주석 6,10참조).

마. 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	648,946	426,881

퇴직급여	-	12,691

주식보상비용	20,830	5,987

합 계	669,776	445,559

상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.