에이비프로바이오 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유지인트(이하 '회사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요

회사는 공작기계제조업을 주된 사업으로 영위하기 위하여 2004년 8월 12일 설립되었으며, 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 2016년 9월 21일자 임시주주총회에서 발행할 주식 총수를 100,000,000주에서 500,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다(주석 24참조).

보고기간말 현재 보통주자본금은 36,894,323천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)딜던쉐어즈	8,618,400	11.68	37,752,000	10.27	최대주주

이현우	880,000	1.19	25,639,420	6.98

기타임원	191,600	0.26	9,386,404	2.55

기타	64,098,645	86.87	294,695,401	80.20

합 계	73,788,645	100.00	367,473,225	100.00

1.2 종속기업 현황당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	중국 위해	100	100	12월	공작기계 제조

(주)유지글로벌	한국	100	100	12월	화장품 도매

유지에셋(주)	한국	75	75	12월	투자업

(주)앨피스(*1)	한국	45.45	-	12월	전자부품 제조업

수메르투자조합	한국	100	-	12월	투자업

루덴스개발(주)(*2)	한국	53.14	-	12월	부동산,서비스업

에이케이개발(주)(*2)	한국	100	-	12월	부동산,서비스업

벤투라홀딩스(*2)	한국	100	-	12월	경영컨설팅 서비스업

MOINCORP CO., INC.(*2)	필리핀	100	-	12월	카지노서비스

VENTURA VENTURES, INC.(*2)	필리핀	100	-	12월	카지노서비스

UGINT HK LIMITED	홍콩	99	-	12월	공작기계 리스사업

(*1) 당기말 현재 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나 지배기업이 보유하고 있는 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 손자회사이며 투자비율은 자회사의 직접 투자비율을 기재하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	39,715,462	25,127,139	14,588,323	24,663,674	763,827

(주)유지글로벌	4,528,004	88,994	4,439,010	559,549	642,957

유지에셋(주)	29,309,997	21,506,287	7,803,710	284,559	1,398,665

(주)앨피스(주1)	2,170,527	2,178,510	(7,983)	1,894,986	(458,133)

수메르투자조합	6,994,965	-	6,994,965	-	(5,035)

루덴스개발(주)(주2)	12,547,565	2,755,206	9,792,359	-	(1,558,997)

에이케이개발(주)(주2)	2,344,005	456,336	1,887,669	-	88,432

벤투라홀딩스(주2)	67,160	20,142	47,018	-	(2,982)

MOINCORP CO., INC.(주2)	12,138,458	14,607,187	(2,468,729)	8,829,195	(1,237,931)

VENTURA VENTURES, INC.(주2)	1,623,323	1,673,527	(50,204)	88,286	(107,839)

UGINT HK LIMITED	1,422	-	1,422	-	-

(주1) 간주취득일인 2016년 12월 31일 이후의 정보입니다.(주2) 간주취득일인 2017년 12월 31일 이전의 매출액 및 당기순이익으로 연결손익계산서에는 해당손익이 포함되어 있지 않습니다.

전기말	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	34,989,315	20,334,607	14,654,708	12,363,197	(1,365,615)

(주)유지글로벌	9,567,101	4,795,568	4,771,533	635,229	(1,208,973)

유지에셋주식회사	4,561,428	9,871	4,551,557	53,484	(448,443)

2016뉴스타트비전펀드	10,271,504	-	10,271,504	-	(228,496)

UGINT HK LIMITED	1,422	-	1,422	-	-

1.4 연결범위변동

가. 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	사 유

(주)앨피스	지분 취득

수메르투자조합	신규 설립

루덴스개발(주)	지분 취득

에이케이개발(주)	지분 취득

벤투라홀딩스	신규 설립

MOINCORP CO., INC.	지분 취득

VENTURA VENTURES, INC.	신규 설립

나. 당기에 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명	사 유

2016뉴스타트비전펀드	보유지분 전량 매각

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준 보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 16,961,422천원, 만기보유금융자산 3,000,000천원, 매도가능금융자산 14,355,371천원, 단기금융상품 8,501,029천원, 파생상품자산 1,351,602천원, 기타금융자산 7,790,265천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매출채권 16,961,422천원, 만기보유금융자산 3,000,000천원, 기타금융자산 7,790,265천원을 상각후원가로 측정하고 있 습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12 월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,050,602천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 397,518천원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 39,056,455천원(매출채권 16,961,422천원, 만기보유금융자산 3,000,000천원, 기타금융자산 7,790,265천원, 매도가능금융자산 11,304,768천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,956,481천원을 설정하고 있습니다 .

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기 비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 총족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기타영업외수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각 예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	20 년

구축물	20 년

기 계 장 치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

기타유형자산	5 ~ 10 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "장ㆍ단기차입금", "기타금융부채", "전환사채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용을 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.”2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동 별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.2.23 전기재무제표의 계정재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 위하여 비교표시되는 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채와관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	70,450	(70,450)	(299,144)	299,144

CNY/원	1,860,181	(1,860,181)	1,914,074	(1,914,074)

JPY/원	127,530	(127,530)	330,569	(330,569)

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

상승시	35,824	436,306

하락시	(35,824)	(436,306)

나. 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결회사가 보유하고있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안정장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 최소 AA 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간 종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다(주석 7참조).

당기말 현재 연결회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 유사하며, 금융보증계약과 관련한 신용위험 최대 노출 금액은 2,454,750천원(전기말: 5,563,510천원)입니다.다. 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 36참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기 말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	6,137,536	-	-	-	6,137,536

단기차입금	11,153,783	-	-	-	11,153,783

기타금융부채(유동)	4,635,371	-	-	-	4,635,371

기타금융부채(비유동)	-	623,912	-	-	623,912

장기차입금	-	441,504	-	-	441,504

전환사채(유동성포함)	39,262,438	6,517,638	-	-	45,780,076

금융보증계약	2,454,750	-	-	-	2,454,750

합 계	63,643,878	7,583,054	-	-	71,226,932

전 기 말	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무	8,182,337	-	-	-	8,182,337

단기차입금	6,269,399	-	-	-	6,269,399

기타금융부채(유동)	1,969,188	-	-	-	1,969,188

기타금융부채(비유동)	-	417,986	-	-	417,986

전환사채(유동성포함)	27,981,219	365,215	6,025,934	-	34,372,368

금융보증계약	5,563,510	-	-	-	5,563,510

합 계	49,965,653	783,201	6,025,934	-	56,774,788

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

부채총계(A)	69,861,407	52,193,557

자본총계(B)	102,067,727	114,227,287

현금및현금성자산(C)	4,245,329	21,061,822

차입금(D)	53,923,402	37,849,360

부채비율(A/B)	68.45%	45.69%

순차입금비율 (D-C)/B	48.67%	14.70%

5. 금융상품 공정가치

가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품당기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권(*1)	3,050,001	250,000

파생상품자산

신주인수권(*2)	-	21,043

전환권(*2)	40,167	66,871

합 계	3,090,168	337,914

(*1) 상기 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(*2) 상기 신주인수권 및 전환권은 비상장지분상품의 인도조건으로 하는 파생상품으로 기초자산의 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.다. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	602	11,304,768	-	11,305,370

파생상품자산	-	1,311,435	-	1,311,435

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채	-	42,684,487	-	42,684,487

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	1,823,369	12,914,928	-	14,738,297

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채	-	31,785,260	-	31,785,260

다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당 기 말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

전환사채	11,304,768	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

파생상품자산

전환권	1,311,435	2	이항모형	무위험이자율

주가변동성

할인율

전 기 말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

전환사채	12,150,723	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

신주인수권부사채	282,085

상환우선주	482,120

6. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

금융자산	당 기 말	전 기 말

당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산	-	-	-	4,245,329	-	-	-	21,061,822

단기금융상품	-	-	-	8,501,029	-	-	-	28,641,958

만기보유금융자산	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-	-

매출채권	-	-	-	16,961,422	-	-	-	15,284,856

기타금융자산(유동)	-	-	-	4,601,917	-	-	-	5,276,084

파생상품자산	1,351,602	-	-	-	87,915	-	-	-

기타금융자산(비유동)	-	-	-	3,188,348	-	-	-	2,208,178

매도가능금융자산	-	-	14,355,371	-	-	-	14,988,297	-

합 계	1,351,602	3,000,000	14,355,371	37,498,045	87,915	3,000,000	14,988,297	72,472,898

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

금융부채	당 기 말	전 기 말

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	-	6,137,536	-	8,182,337

단기차입금	-	10,797,410	-	6,064,100

기타금융부채(유동)	-	4,635,371	-	1,969,188

기타금융부채(비유동)	623,912	417,986

전환사채	-	42,684,487	-	31,785,260

장기차입금	-	441,504	-	-

합 계	-	65,320,220	-	48,418,871

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 기타금융부채

이자수익	-	865,832	47,616	236,308	-	1,149,756

배당금수익	-	-	-	11	-	11

기타매출액(투자자산처분이익)	-	-	-	264,559	-	264,559

기타매출액(파생상품평가이익)	556,025	-	-	-	-	556,025

기타매출액(파생상품처분이익)	20,000	-	-	-	-	20,000

외환차익	-	36,150	-	-	233,332	269,482

외화환산이익	-	54	-	-	-	54

투자자산처분이익	-	-	-	1,517,612	-	1,517,612

사채상환이익	-	-	-	-	202,016	202,016

채무면제이익	-	-	-	-	15,164	15,164

이자비용	-	-	-	-	2,962,338	2,962,338

기타매출원가(투자자산처분손실)	-	-	-	200,000	-	200,000

기타매출원가(투자자산손상차손)	-	-	-	764,205	-	764,205

기타매출원가(파생상품손상차손)	47,747	-	-	-	-	47,747

외환차손	-	627,746	-	-	45,519	673,265

외화환산손실	-	748,839	-	-	-	748,839

투자자산처분손실	-	-	-	73,086	-	73,086

파생상품평가손실	98,178	-	-	-	-	98,178

파생상품손상차손	565,388	-	-	-	-	565,388

사채상환손실	-	-	-	-	324,483	324,483

대손상각비	-	1,920,188	-	-	-	1,920,188

기타의대손상각비	-	850,000	-	-	-	850,000

전 기	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 기타금융부채

이자수익	-	568,945	382,917	44,435	-	996,297

외환차익	-	218,340	-	-	374,360	592,700

외화환산이익	-	233,791	-	-	-	233,791

투자자산처분이익	-	-	-	125,209	-	125,209

이자비용	-	-	-	-	988,906	988,906

외환차손	-	234,092	-	-	241,651	475,743

외화환산손실	-	299,369	-	-	12,181	311,550

투자자산처분손실	-	-	-	566,366	-	566,366

파생상품손상차손	102,207	-	-	-	-	102,207

7. 금융자산의 신용건전성

가. 당기말과 전기말 현재 각 금융자산별(손상차손 인식액 반영전) 신용건전성과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기 말	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산(*)	4,237,081	-	-	4,237,081

단기금융상품	8,501,029	-	-	8,501,029

만기보유금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

매출채권	12,846,213	2,198,212	3,873,478	18,917,903

기타금융자산(유동)	4,601,917	-	-	4,601,917

기타금융자산(비유동)(*)	3,188,348	-	-	3,188,348

합 계	36,374,588	2,198,212	3,873,478	42,446,278

전 기 말	연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계

현금및현금성자산(*)	21,052,746	-	-	21,052,746

단기금융상품	28,641,958	-	-	28,641,958

만기보유금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

매출채권	10,559,451	4,725,405	34,768	15,319,624

기타금융자산(유동)	5,276,084	-	-	5,276,084

기타금융자산(비유동)(*)	2,208,178	-	-	2,208,178

합 계	70,738,417	4,725,405	34,768	75,498,590

(*) 연결재무상태표상 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금이며, '기타금융자산(비유동)'과의 차액은 장기대여금의 현재가치할인차금입니다.

나. 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기 말	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	4,237,081	-	-	4,237,081

단기금융상품	8,501,029	-	-	8,501,029

만기보유금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

매출채권	1,148,340	11,363,327	334,546	12,846,213

기타금융자산(유동)	4,601,917	-	-	4,601,917

기타금융자산(비유동)	3,188,348	-	-	3,188,348

합 계	24,676,715	11,363,327	334,546	36,374,588

전 기 말	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계

현금및현금성자산	21,052,746	-	-	21,052,746

단기금융상품	28,641,958	-	-	28,641,958

만기보유금융자산	3,000,000	-	-	3,000,000

매출채권	-	7,994,512	2,564,939	10,559,451

기타금융자산(유동)	5,228,533	47,551	-	5,276,084

기타금융자산(비유동)	1,166,735	561,443	480,000	2,208,178

합 계	59,089,972	8,603,506	3,044,939	70,738,417

(*1) Group A - 금융기관/특수관계자(*2) Group B - 과거 대손경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 새로운 고객/과거 대손경험이 있는 기존 고객

다. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기 말	연체일수 90일	연체일수 ≥ 90일	합 계

매출채권	534,898	1,663,314	2,198,212

전 기 말	연체일수 90일	연체일수 ≥ 90일	합 계

매출채권	1,442,991	3,282,414	4,725,405

라. 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

매출채권	3,873,478	(1,956,481)	34,768	(34,768)

8. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

보유현금	8,248	9,076

보통예금 등	4,237,081	21,052,746

합 계	4,245,329	21,061,822

9. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

만기보유금융자산	중소기업채권	3,000,000	3,030,000	단기차입금	CNY 15,000

단기금융상품	외화정기예금	3,273,000	3,273,000	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	3,273,000	3,273,000	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	1,483,487	1,483,487	종속기업 지급보증	CNY 9,065

정기예금	164,000	163,000	우리사주조합 차입금	163,000	우리은행

합 계	11,196,487	11,225,487

전기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

만기보유금융자산	중소기업채권	3,000,000	3,030,000	단기차입금	CNY 15,000

단기금융상품	외화정기예금	3,465,200	3,465,200	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	1,570,601	1,570,601	종속기업 지급보증	CNY 9,065

MMT	4,000,000	4,000,000	전환사채	20,000,000	하나금융투자

정기예금	510,000	505,000	우리사주조합 차입금	480,000	우리은행

합 계	12,548,801	12,573,801

10. 매출채권 및 기타금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	18,917,903	(1,956,481)	16,961,422	15,319,624	(34,768)	15,284,856

기타금융자산(유동)	4,601,917	-	4,601,917	5,276,084	-	5,276,084

기타금융자산(비유동)	3,188,348	-	3,188,348	2,208,178	-	2,208,178

합 계	26,708,168	(1,956,481)	24,751,687	22,803,886	(34,768)	22,769,118

회사는 당기말 현재 금융기관에 1,148백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다.나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유동성

미수금	1,031,265	65,232

미수수익	274,816	102,458

단기대여금	3,295,836	5,108,394

소 계	4,601,917	5,276,084

비유동성

장기금융상품	3,000	398,648

장기대여금	295,038	254,074

보증금	2,890,310	1,555,456

소 계	3,188,348	2,208,178

(*) 장기대여금은 현재가치할인차금(당기말: 28,824천원, 전기말: 44,789천원)이 차감된 금액입니다.

다. 당기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	대손상각비	연결범위변동	기 말

대손충당금(매출채권)	34,768	1,920,188	1,525	1,956,481

라. 금융자산의 양도회사는 당기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권 일부를 할인하였습니다. 할인 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지는 경우 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입금으로 회계처리하였 습니다(주석 22참 조).

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

선급금	3,542,024	2,506,817

선급비용	842,833	375,915

부가세대급금	480,048	721,693

합 계	4,864,905	3,604,425

12. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,192	-	12,192	572,121	-	572,121

제품	15,401,829	(1,666,207)	13,735,622	9,740,919	-	9,740,919

재공품	398,324	-	398,324	961,605	-	961,605

원재료	14,028,740	(1,138,237)	12,890,503	15,431,499	(8,000)	15,423,499

부재료	21,652	-	21,652	31,602	-	31,602

합 계	29,862,737	(2,804,444)	27,058,293	26,737,746	(8,000)	26,729,746

나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 43,914,499천원(전기: 35,711,926천원)입니다.다. 당기 중 연결회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 2,796,444천원(전기: (-)4,589천원)입니다.

13. 만기보유금융자산

당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	이자율(%)	당기말	전기말

액면가액	장부금액	액면가액	장부금액

중소기업금융채권	2018-11-22	2.09	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

상기 중소기업금융채권은 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 22 및 36참조).

14. 파생상품자산

가. 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

전환사채 전환권(유동성)	1,351,602	-

전환사채 전환권(비유동성)	-	87,915

나. 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기 초	87,915	-

취 득	1,789,377	190,122

평가손익	457,845	-

손상차손	(613,135)	(102,207)

처 분	(370,400)

합 계	1,351,602	87,915

15. 매도가능금융자산가. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

지분증권

시장성 있는 지분증권	602	1,823,369

시장성 없는 지분증권	3,050,001	250,000

전환우선주	-	482,120

채무증권

전환사채	11,304,768	12,150,723

신주인수권부사채	-	282,085

합 계	14,355,371	14,988,297

나. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기 초	14,988,297	1,830,387

취 득	25,946,295	19,374,093

이자수익	426,493	34,611

자본으로 재분류된 순이익	34	357,194

처 분	(16,523,750)	(6,607,988)

손 상	(764,205)	-

연결범위의 변동	(9,717,793)	-

합 계	14,355,371	14,988,297

다. 당기와 전기 중 매도가능금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가이익	매도가능금융자산평가이익

기 초	397,518	40,324

평 가	34	397,518

처 분	(397,518)	(40,324)

기 말	34	397,518

16. 관계기업투자

가. 당기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	소재지	당기말 현재	취득원가	순자산가액	장부가액

보유주식수(주)	지분율(%)

제네시스2호조합	한국	210	44.87	10,500,000	13,631,024	13,631,024

나. 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

기초 장부금액	-

취 득	10,500,000

지분법손익	3,131,024

기말 장부금액	13,631,024

다. 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익

제네시스2호조합	30,377,715	4	30,377,711	7,170,688	6,977,711

17. 기타비유동자산가. 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

장기선급비용	718,496	780,193

나. 운용리스 이용내역회사의 종속기업인 WEIHAI UGINT Co., Ltd.는 토지 사용에 대한 권리를 취득하여 보유하고 있으며, 해당 토지를 운용리스계약에 의하여 이용하고 있습니다. 이러한 리스계약의 기간은 50년이며, 계약시점에 선급한 금액 CNY 5,628,776을 장기선급비용으로 계상하였으며, 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 리스료는 61,697천원(전기: 53,153천원)입니다.18. 투자부동산

가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

기계장치	21,374,437	(1,696,205)	19,678,232	13,418,954	(223,649)	13,195,305

상기 투자부동산에 대한 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초장부금액	감가상각비	대체(*)	외환차이	기말장부금액

기계장치	13,195,305	(1,519,533)	8,902,318	(899,858)	19,678,232

(*) 상기 대체금액은 재고자산에서 대체된 금액임.

전 기	기초장부금액	감가상각비	대체(*)	외환차이	기말장부금액

기계장치	-	(225,121)	13,507,247	(86,821)	13,195,305

(*) 상기 대체금액은 재고자산에서 대체된 금액임.

다. 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기타매출액	3,726,668	124,257

기타매출원가(감가상각비)	1,519,533	225,121

19. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

토 지	13,437,468	-	13,437,468	13,303,719	-	13,303,719

건 물	17,762,129	(3,009,238)	14,752,891	16,482,502	(2,209,474)	14,273,028

구축물	1,433,280	(169,380)	1,263,900	-	-	-

기계장치	3,985,592	(2,364,366)	1,621,226	3,544,003	(2,187,812)	1,356,191

차량운반구	902,417	(564,147)	338,270	707,220	(511,102)	196,118

공구와기구	1,783,881	(974,947)	808,934	1,586,533	(703,167)	883,366

비품	564,381	(309,586)	254,795	811,306	(277,386)	533,920

기타유형자산	643,246	(319,488)	323,758	-	-	-

건설중인자산	6,656,181	-	6,656,181	366,523	-	366,523

합 계	47,168,575	(7,711,152)	39,457,423	36,801,806	(5,888,941)	30,912,865

(*) 정부보조금을 합산한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초장부금액	취득(*1)	감가상각비	처분	대체	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

토 지	13,303,719	133,749	-	-	-	-	-	13,437,468

건 물	14,273,028	1,099,328	(845,378)	-	354,253	-	(128,340)	14,752,891

구축물	-	-	(109,473)	-	-	1,373,373	-	1,263,900

기계장치	1,356,191	573,072	(312,011)	(127,502)	-	177,330	(45,854)	1,621,226

차량운반구	196,118	298,465	(74,054)	(90,667)	-	11,706	(3,298)	338,270

공구와기구	883,366	211,546	(275,196)	(8,789)	-	-	(1,993)	808,934

비 품	533,920	71,410	(83,999)	(281,727)	-	19,967	(4,776)	254,795

기타유형자산	-	-	-	-	-	323,758	-	323,758

건설중인자산	366,523	-	-	-	(354,253)	6,656,181	(12,270)	6,656,181

합 계	30,912,865	2,387,570	(1,700,111)	(508,685)	-	8,562,315	(196,531)	39,457,423

(*1) 당기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 147,000천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음.

전 기	기초장부금액	취득(*1)	감가상각비	처분	대체(*2)	외환차이	기말장부금액

토 지	13,303,719	-	-	-	-	-	13,303,719

건 물	15,084,219	79,500	(811,800)	-	-	(78,891)	14,273,028

기계장치	2,031,035	17,800	(313,643)	-	(336,039)	(42,962)	1,356,191

차량운반구	139,506	125,713	(67,099)	-	-	(2,002)	196,118

공구와기구	627,918	453,870	(197,371)	-	-	(1,051)	883,366

비 품	203,349	430,891	(88,458)	(7,460)	-	(4,402)	533,920

건설중인자산	-	368,935	-	-	-	(2,412)	366,523

합 계	31,389,746	1,476,709	(1,478,371)	(7,460)	(336,039)	(131,720)	30,912,865

(*1) 당기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 175,800천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음.(*2) 상기 대체금액은 재고자산에서 대체된 금액임.

다. 당기와 전기 중 감가상각비(투자부동산 감가상각비 포함)가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	2,633,879	1,173,041

판매비와관리비	565,768	510,454

경상연구개발비	19,997	19,997

합 계	3,219,644	1,703,492

라. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

유형자산	토지,건물	25,235,165	9,100,000	전환사채	7,000,000	(주)이엠피연구소

12,000,000	10,000,000	한국산업은행

4,320,000	3,000,000	이석호

기타비유동자산	장기선급비용	3,673,690	CNY 17,000,000	수입신용장개설약정	-	IBK기업은행 옌타이지점

유형자산	건물

20. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액(*)	장부금액	취득원가	상각누계액(*)	장부금액

회원권	173,740	-	173,740	529,460	(90,000)	439,460

산업재산권	45,443	(27,353)	18,090	34,436	(16,615)	17,821

소프트웨어	683,999	(439,456)	244,543	443,501	(271,702)	171,799

영업권	8,593,585	-	8,593,585	-	-	-

합 계	9,496,767	(466,809)	9,029,958	1,007,397	(378,317)	629,080

(*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기초장부금액	취득(*)	상각	처분	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

회원권	439,460	-	-	(265,720)	-	-	173,740

산업재산권	17,821	7,662	(7,393)	-	-	-	18,090

소프트웨어	171,799	180,345	(109,099)	-	-	1,498	244,543

영업권	-	-	-	-	8,593,585	-	8,593,585

합 계	629,080	188,007	(116,492)	(265,720)	8,593,585	1,498	9,029,958

(*) 당기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 31,334천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음.

전 기	기초장부금액	취득(*)	상각	외환차이	기말장부금액

회원권	265,720	173,740	-	-	439,460

산업재산권	10,496	13,702	(6,377)	-	17,821

소프트웨어	193,753	44,766	(66,524)	(196)	171,799

합 계	469,969	232,208	(72,901)	(196)	629,080

(*) 당기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 31,334천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음.

다. 당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.라. 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,368,836천원과 1,539,807천원이며 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. 마. 연결회사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

21. 기타금융부채 및 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당 기 말	전 기 말

기타금융부채

유동	미지급금	1,151,828	1,391,245

미지급비용	772,903	577,943

예수보증금	2,710,640	-

비유동	예수보증금	623,912	417,986

소 계	5,259,283	2,387,174

기타부채

유동	예수금	225,649	635,153

선수금	3,447,816	815,371

부가세예수금	210,074	200,717

소 계	3,883,539	1,651,241

22. 차입금 및 전환사채가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	최장 만기일	2017.12.31 현재연이자율(%)	당 기 말	전 기 말

IBK기업은행 옌타이지점(*1)	구매자금대출	2018-12-14	3.65 ~ 3.90	9,000,750	6,064,100

IBK기업은행	담보부차입금	-	3.06 ~ 4.50	1,148,340	-

IBK기업은행(*2)	운영자금대출	2018-03-29	3.83	80,000	-

우리은행	운영자금대출	2018-02-01	14.00	50,000	-

중소기업진흥공단	운영자금대출	2018-04-14	5.66	25,000	-

제이준코스메틱(주)	운영자금대출	-	4.00	200,000	-

기 타	운영자금대출	-	-	293,320	-

합 계	10,797,410	6,064,100

(*1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 만기보유금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 13, 36참조)(*2) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 36참조).

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	당 기 말	전 기 말

Phil. BXT Corporation 외	운영자금대출	441,504	-

다. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당기말	전기말

1회차 무보증 전환사채(*)	2016.08.18	2019.08.18	-	7,000,000	20,000,000

2회차 무보증 전환사채(*)	2017.01.05	2020.01.05	-	4,500,000	-

3회차 무보증 전환사채(*)	2016.10.07	2019.10.07	2%	3,000,000	3,000,000

4회차 무보증 전환사채(*)	2016.10.19	2019.10.19	1%	10,000,000	10,000,000

5회차 무보증 전환사채(*)	2017.11.12	2020.11.12	3%	6,500,000	-

6회차 무보증 전환사채(*)	2017.12.14	2020.12.14	3%	9,500,000	-

종속기업발행 전환사채	-	-	-	2,400,000	-

소 계	42,900,000	33,000,000

가산: 사채상환할증금	4,076,354	3,638,707

차감: 사채할인발행차금	(226,867)	(718,007)

차감: 전환권조정	(4,065,000)	(4,135,440)

총장부금액	42,684,487	31,785,260

차감: 유동성(*)	(36,676,954)	(26,065,389)

차감계	6,007,533	5,719,871

(*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행가액에서 부채요소 공정가치를 차감한 전환권의 가치를 기타자본으로 하 였습니다.

라. 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	만기보장수익률	전환권 행사기간	당기말 전환가액

1회차 무보증 전환사채	4%	2017.08.18 ~ 2019.07.18	2,035원

2회차 무보증 전환사채	4%	2018.01.05 ~ 2019.12.05	1,312원

3회차 무보증 전환사채	4%	2017.10.07 ~ 2019.09.07	1,531원

4회차 무보증 전환사채	4%	2017.10.19 ~ 2019.09.19	2,048원

5회차 무보증 전환사채	3%	2018.11.22 ~ 2020.10.22	1,310원

6회차 무보증 전환사채	3%	2018.12.14 ~ 2020.11.14	1,292원

회사는 전환사채 발행과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).마. 상기 전환사채 중 16,000,000천원은 당기 중에 조기상환 되었으며 전환사채 조기상환으로 인한 전환권매입손실 30,792천원을 기타자본의 차감항목으로 계상하고 있습니다(주석 28참조).

23. 법인세비용 및 이연법인세

가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	89,038	3,241,706

전기법인세의 조정사항	146,240	16,760

이연법인세

일시적차이의 증감	(584,132)	(2,233,569)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(71,754)	(207,039)

법인세비용	(420,608)	817,858

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의법인세비용차감전순이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(11,948,696)	646,697

각 나라의 적용세율로 계산된법인세비용	(1,183,767)	160,710

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(537,876)	-

세무상 차감되지 않는 비용	113,157	372,187

세액공제	(204,304)	(377,145)

이연법인세미인식효과	2,280,227	13,107

기초 일시적차이 조정으로 인한 이연법인세변동	-	16,777

기타	(888,045)	632,222

당기 조정항목	-

법인세비용	(420,608)	817,858

다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 등의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

매도가능금융자산평가이익	34,382	(7,564)	26,818	397,518	(87,454)	310,064

전환권대가	1,227,442	270,037	957,405	941,087	(207,039)	734,048

라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,349,677	982,912

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,042,719	16,367

소 계	2,392,396	999,279

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,737,008)	(1,062,439)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(62,732)	(15,778)

소 계	(1,799,740)	(1,078,217)

이연법인세자산(부채) 순액	592,656	(78,938)

마. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

상환할증금	800,515	110,018	-	910,533

미지급비용	-	6,583	-	6,583

정부보조금	57,201	30,934	-	88,135

장기대여금(현재가치할인차금)	9,854	(3,513)	-	6,341

미지급비용	-	2,716	-	2,716

재고자산평가충당금	1,760	615,218	-	616,978

연차충당부채	14,607	(98)	-	14,509

무형자산손상차손	19,800	(9,607)	-	10,193

지급보증수수료	2,812	4,795	-	7,607

매도가능금융자산손상차손	-	168,125	-	168,125

매도가능금융자산평가손실	-	401,934	-	401,934

파생상품자산손상차손	92,730	42,159	-	134,889

파생상품평가손실	-	21,599	-	21,599

업무용승용차(감가상각비)	-	2,254	-	2,254

소 계	999,279	1,393,117	-	2,392,396

이연법인세부채

일시상각충당금	(57,201)	(30,934)	-	(88,135)

미수수익	(7,254)	(50,125)	-	(57,379)

전환권조정	(909,797)	(336)	-	(910,133)

유형자산	(6,327)	6,327	-	-

지분법이익	-	(688,825)	-	(688,825)

종속기업투자	(1,660)	(48,263)	-	(49,923)

선급비용	(8,524)	3,171	-	(5,353)

매도가능금융자산	(87,454)	-	87,462	8

소 계	(1,078,217)	(808,985)	87,462	(1,799,740)

합 계	(78,938)	584,132	87,462	592,656

전 기	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

이연법인세자산

상환할증금	-	800,515	-	800,515

정부보조금	20,622	36,579	-	57,201

장기대여금(현재가치할인차금)	10,925	(1,071)	-	9,854

미지급비용	88,000	(88,000)	-	-

재고자산평가충당금	2,770	(1,010)	-	1,760

연차충당부채	14,889	(282)	-	14,607

무형자산손상차손	19,800	-	-	19,800

지급보증수수료	1,608	1,204	-	2,812

매도가능금융자산평가손실	8	(8)	-	-

파생상품자산손상차손	-	92,730	-	92,730

소 계	158,622	840,657	-	999,279

이연법인세부채

일시상각충당금	(20,622)	(36,579)	-	(57,201)

미수수익	(99,530)	92,276	-	(7,254)

전환권조정	-	(909,797)	-	(909,797)

자산양도차익 익금불산입	(2,213,833)	2,213,833	-	-

유형자산	(12,653)	6,326	-	(6,327)

종속기업투자	(18,396)	16,736	(1,660)

선급비용	(9,550)	1,026	-	(8,524)

매도가능금융자산	(8,880)	8,880	(87,454)	(87,454)

무형자산	(211)	211	-	-

소 계	(2,383,675)	1,392,912	(87,454)	(1,078,217)

합 계	(2,225,053)	2,233,569	(87,454)	(78,938)

바. 보고기간말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다. 사. 연결회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고 있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산(부채) 으 로 인식하지 않은 금액은 3,699,341천원(전기: 713,084천원)입니다.

24. 자본금 및 자본잉여금

가. 보고기간말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	500,000,000	73,788,645	500	36,894,323

나. 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주, 천원).

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

전기초(2016.1.1)	23,097,600	11,548,800	31,519,554

주식기준보상 행사	757,942	378,971	2,826,422

유상증자	642,673	321,337	4,678,659

액면분할	97,992,860	-	-

무상증자	244,982,150	24,498,215	(24,621,203)

기타자본잉여금대체(*)	-	-	413,440

전기말(2016.12.31)	367,473,225	36,747,323	14,816,872

당기초(2017.1.1)	367,473,225	36,747,323	14,816,872

주식기준보상 행사	1,470,000	147,000	477,848

액면병합	(295,154,580)	-	-

당기말(2017.12.31)	73,788,645	36,894,323	15,294,720

(*) 전기말 현재 기타자본잉여금으로 계상되어 있던 우리사주조합주식 배정분에 대한 주식기준보상액 413,440천원을 당기에 보통주 주식발행초과금으로 대체하였습니다.

25. 주식기준보상

가. 회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사의 임직원 및 우리사주조합에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권 2차(임직원)

부여일	2015.02.24

부여수량	685,374주

행사(부여)가격	1,690원

발행될 주식의 종료	기명식 보통주식

부여방법	ㆍ보통주 신주발행, 자기주식 교부, 옵션 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 이사회에서 선택

가득조건	ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

행사가능시점	2017.02.24

만기	2020.02.23

나. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위:주,원).

구 분	당 기	전 기

수량	금액	수량	금액

기초	979,374주	397,621	3,271,200주	226,860

부여(소멸)	-	31,762	(18,000)주	219,326

행사	(294,000)주	(128,897)	(2,273,826)주	(48,565)

기말	685,374주	300,486	979,374주	397,621

다. 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 총 31,762천원(전기: 219,326천원)이며, 기타자본으로 계상되어 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

매도가능금융자산평가이익	34	(7)	27	397,518	(87,454)	310,064

해외사업환산손익	(1,028,970)	-	(1,028,970)	(198,757)	-	(198,757)

합 계	(1,028,936)	(7)	(1,028,943)	198,761	(87,454)	111,307

27. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당 기 말	전 기 말

법정적립금: 이익준비금(*1)	1,573,270	1,573,270

미처분이익잉여금	43,677,658	55,275,326

합 계	45,250,928	56,848,596

(*1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 배당금전기에 지급된 배당금은 3,233,664천원(보통주: 28원)이 며 , 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다.

28. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권(주석25참조)	300,486	397,621

전환권대가(주석23참조)	957,405	734,048

자기주식	(2,904)	-

전환권매입손실(주석22참조)	(30,792)	-

합 계	1,224,195	1,131,669

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

재품, 상품 및 재공품의 변동	(2,861,544)	2,733,294

원재료의 사용	38,014,314	21,872,947

급여	6,430,909	6,215,307

퇴직급여	293,318	205,149

복리후생비	761,721	917,775

감가상각비	3,219,644	1,703,492

무형자산상각비	116,492	72,901

외주가공비	3,157,577	3,489,401

보험료	150,862	69,572

지급수수료	1,457,099	3,813,006

수도광열비	139,486	120,988

전력비	132,364	126,239

여비교통비	279,852	241,604

운반비	1,008,010	568,141

주식보상비용	31,763	219,326

대손상각비	1,920,188	3,080

소모품비	661,313	713,659

포장비	252,774	150,767

기타	2,447,068	5,234,588

합 계	57,613,210	48,471,236

30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	3,356,666	2,710,578

퇴직급여	123,081	27,856

복리후생비	425,619	597,117

여비교통비	279,334	241,604

접대비	275,293	297,638

세금과공과금	445,890	366,882

감가상각비	565,768	510,454

보험료	39,114	50,977

경상연구개발비(주석20참조)	1,368,836	1,539,807

운반비	992,900	567,404

포장비	252,774	150,767

사무용품비	140,776	153,417

지급수수료	1,299,859	3,545,197

대손상각비	1,920,188	3,080

무형자산상각비	116,492	72,901

주식보상비용	13,374	95,345

기타	2,082,747	1,828,286

합 계	13,698,711	12,759,310

31. 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

외환차익	269,482	592,700

외화환산이익	54	233,791

유형자산처분이익	49,684	-

투자자산처분이익	1,517,612	125,209

수입임대료	-	6,965

사채상환이익	202,016	-

채무면제이익	15,164	-

기타	58,217	171,998

합 계	2,112,229	1,130,663

32. 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

외환차손	673,265	475,743

외화환산손실	748,839	311,550

기타의대손상각비	850,000	-

기부금	-	73,159

파생상품평가손실	98,178	-

파생상품손상차손	565,388	102,207

투자자산처분손실	73,086	566,366

유형자산처분손실	289,180	6,550

무형자산처분손실	5,720	-

사채상환손실	324,483	-

기타	81,829	5,381

합 계	3,709,968	1,540,956

33. 금융손익당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융수익	당 기	전 기

이자수익	1,149,756	996,297

배당금수익	11	-

합계	1,149,767	996,297

금융비용	당 기	전 기

이자비용	2,962,338	988,906

34. 주당순이익

가. 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 지배기업소유주지분의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분분이익	(-)11,625,781,302원	17,332,882원

가중평균유통보통주식수	73,729,845주	71,349,094주

기본주당순이익	(-)157.68원	0.24원

나. 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유동보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.(단위: 원,주).

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분분이익	(-)11,625,781,302	17,332,882

전환사채에 대한 이자비용(법인세차감후)	1,200,019,060	-

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)	(-)10,425,762,242	-

가중평균유통보통주식수	73,729,845	71,349,094

조정내역:

전환사채의 전환 가정	13,248,233	-

주식선택권	70,450	361,624

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)	87,048,528	71,710,718

희석주당순이익(A/B)	(-)119.77	0.24

다. 회사는 당기 중 액면병합을 하였으며(주석 24참조), 전기 주당손익은 이러한 주식수 변동을 반영하여 소급적용하였습니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금가. 영업으로부터 창출된 현금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(11,948,696)	646,697

조정 항목 :

이자비용	2,962,338	988,906

감가상각비(주석19참조)	3,219,644	1,703,492

무형자산상각비(주석20참조)	116,492	72,901

퇴직급여	45,011	-

유형자산처분손실	289,180	6,550

무형자산처분손실	5,720	-

대손상각비(주석10참조)	1,920,188	3,080

기타의대손상각비	850,000	-

외화환산손실	748,374	311,550

주식보상비용(주석25참조)	31,763	219,326

파생상품평가손실	98,178	-

파생상품손상차손	565,388	102,207

투자자산처분손실	73,086	566,366

사채상환손실	324,483	-

이자수익	(1,149,756)	(996,297)

지분법이익	(3,131,024)	-

파생상품평가이익	(556,025)	-

외화환산이익	-	(233,791)

유형자산처분이익	(49,684)	-

투자자산처분이익	(1,517,612)	(116,564)

사채상환이익	(202,016)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(4,335,688)	5,689,573

기타금융자산(유동)의 감소(증가)	(987,615)	(48,673)

기타유동자산의 감소(증가)	(162,680)	(2,202,786)

재고자산의 감소(증가)	(9,551,535)	(15,751,939)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(1,881)

기타비유동자산의 감소(증가)	18,852	19,633

매입채무의 증가(감소)	(1,475,594)	(385,185)

기타금융부채(유동)의 증가	(694,592)	473,603

기타유동부채의 증가(감소)	2,258,649	336,658

국고보조금의 사용	(1,205,801)	(1,097,832)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	234,444	420,737

확정급여부채의 감소	(56,718)	-

파생상품자산의 감소(증가)	(675,002)	-

매도가능금융자산의 감소(증가)	(7,300,547)	-

영업으로부터 창출된 현금	(31,238,795)	(9,273,669)

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금 자본금 대체	-	24,498,215

재고자산의 투자부동산 대체	8,902,318	13,171,208

36. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

약정사항	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말

한 도 금 액	사용액	한 도 금 액	사용액

구매자금대출약정(*1)	IBK기업은행	9,080,750	9,080,750	6,064,100	6,064,100

팩토링채권대출	-	420,757	-	-

외상매출채권담보대출	750,000	727,583	-	-

수입신용장개설약정(*2)	USD 4,800,000	-	USD 4,800,000	-

(*1) 연결회사는 IBK기업은행 차입약정과 관련하여 만기보유금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13참조).

(*2) 전기말 수입신용장개설약정과 관련하여 상기의 사용액과 별도로 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 3,240,221이 존재합니다.

나. 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증내역	당 기 말	전 기 말

서울보증보험(주)	이행보증 등	121,800	-

자본재공제조합	하자보증	-	581,400

신용보증기금	차입금 지급보증	72,000	-

다. 연결회사는 종업원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 163,000천원(전기말: 2,964,610천원)의 지급보증을 하고 있으며, 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).

라. 보고기간종료일 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	내 역	원 고	피 고	소송가액	관할법원

2017나2048261	수수료지급청구	(주)케이투아이앤씨	유지에셋(주)	989백만원	서울고등법원

회사는 보고기간종료일 현재 상기의 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지는 않는 것으로 예상하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜딜던쉐어즈이며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위 지배자	SM투자조합(*1)	(주)비덴트(*1)

관계기업	제네시스2호조합(*2)	-

기타특수관계자(*3)	(주)지지엑스얼라이즈, ㈜폴리메디, 트루인베스트투자조합	(주)지지엑스얼라이즈, 비트갤러시아1호투자조합, TVLOGIC AMERICA CO., LTD.,(주)세븐스타웍스인터내셔널, (주)에픽브이알, (주)씽크브릿지, SSW Entertainment Inc, TVlogic VIDEO (SHENZHEN) Co., Ltd., (주)피델리스디벨로프먼트, (주)올스토리, 조이어스인베스트먼트(주)

(*1) 당기 중 회사의 최대주주인 (주)딜던쉐어즈의 최대주주가 (주)비덴트에서 SM투자조합으로 변경되었습니다.(*2) 종속기업인 유지에셋(주)을 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*3) 회사의 최대주주인 (주)딜던쉐어즈의 최대주주 및 주요경영진 변경에 따라 기타특수관계자가 변동되었습니다.나. 당기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 거래는 없습니다.다. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다.

라. 당기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원)

당기	계정과목	당기초	증가	감소	당기말

(주)지지엑스얼라이즈	단기대여금	2,584,323	1,000,000	(2,584,323)	1,000,000

트루인베스트투자조합	단기대여금	-	1,000,000	(1,000,000)	-

주요경영진	단기대여금	-	200,000	(200,000)	-

주요경영진	단기차입금	(790,000)	(535,500)	1,261,500	(64,000)

전기	계정과목	당기초	증가	감소	당기말

(주)세븐스타웍스	단기대여금	-	3,000,000	(3,000,000)	-

(주)피델리스디벨로프먼트	단기대여금	-	594,791	(200,000)	394,791

(주)지지엑스얼라이즈	단기대여금	-	2,584,323	-	2,584,323

조이어스인베스트먼트(주)	단기대여금	-	1,500,000	(500,000)	1,000,000

마. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,142,283	2,885,739

주식보상비용	12,730	84,479

합 계	2,155,013	2,970,218

상기 주요 경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

38. 부문별 정보

가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 매출은 공작기계 제품의 제조 및 판매, 기타사업을 통해 발생하며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

상품매출액	559,549	635,229

제품매출액	40,817,000	48,707,866

기타매출액	4,567,252	177,740

합 계	45,943,801	49,520,835

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	737,335	820,344

제품매출원가	40,679,284	34,672,062

기타매출원가	2,497,880	219,520

합 계	43,914,499	35,711,926

다. 당기와 전기 중 부문별 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	공작기계부문	기타부문	합 계

총부문수익	42,648,682	3,295,119	45,943,801

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	42,648,682	3,295,119	45,943,801

보고부문영업손익	(9,865,177)	(1,804,233)	(11,669,410)

감가상각비	2,996,255	223,389	3,219,644

전 기	공작기계부문	기타부문	합 계

총부문수익	48,832,122	688,713	49,520,835

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	48,832,122	688,713	49,520,835

보고부문영업손익	2,580,832	(1,531,233)	1,049,599

감가상각비	1,655,052	48,440	1,703,492

라. 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	보고부문 자산(*1)	비유동자산 증가액(*2)	보고부문 부채(*1)

공작기계부문	182,408,412	6,918,033	73,148,985

기타부문	57,676,864	8,075,849	30,384,095

소 계	240,085,276	14,993,882	103,533,080

내부거래 제거등	(68,156,142)	33,603	(33,671,673)

합 계	171,929,134	15,027,485	69,861,407

전기말	보고부문 자산(*1)	비유동자산 증가액(*2)	보고부문 부채(*1)

공작기계부문	183,293,540	12,652,536	61,209,120

기타부문	24,283,376	396,325	5,024,034

소 계	207,576,916	13,048,861	66,233,154

내부거래 제거등	(41,156,072)	(330,438)	(14,039,597)

합 계	166,420,844	12,718,423	52,193,557

(*1) 경영진에게 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다. (*2) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산, 투자부동산 증가액만을 포함하였습니다.

마. 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	전 기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

A사	15,664,276	34.09	A사	9,102,000	18.38

B사	-	-	B사	7,333,146	14.81

C사	-	-	C사	6,730,004	13.59

바. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	당 기	전 기

매출액(*)	비율(%)	매출액(*)	비율(%)

한 국	15,745,297	34.27	33,559,416	67.77

중 국	29,036,640	63.20	15,098,039	30.49

베트남	615,917	1.34	103,403	0.21

기 타	545,947	1.19	759,977	1.53

합 계	45,943,801	100.00	49,520,835	100.00

(*) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다.

사. 당기말과 전기말 현재 한국과 국외에 소재하는 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

한 국	68,341,849	45,987,369

국 외	32,916,313	16,824,639

합 계	101,258,162	62,812,008

39. 비지배지분에 대한 정보 당기말과 전기말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	비지배지분율	당기초	당기순손익	유상증자	연결범위변동	당기말

유지에셋주식회사	25.00%	1,137,889	349,666	-	-	1,487,555

(주)앨피스	45.00%	-	(251,973)	-	245,536	(6,437)

루덴스개발(주)	46.86%	-	-	-	2,951,372	2,951,372

2016뉴스타트비전펀드	-	3,433,617	-	-	(3,433,617)	-

UGINT HK LIMITED	1.00%	14	-	-	-	14

합 계	4,571,520	97,693	-	(236,709)	4,432,504

전 기	비지배지분율	전기초	당기순손익	유상증자	연결범위변동	전기말

유지에셋주식회사	25.00%	-	(112,111)	1,250,000	-	1,137,889

2016뉴스타트비전펀드	33.43%	-	(76,383)	3,510,000	-	3,433,617

UGINT HK LIMITED	1.00%	-	-	14	-	14

합 계	-	(188,494)	4,760,014	-	4,571,520

40. 사업결합가. 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요 영업활동	간주취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)앨피스	전자부품 제조업	2016.12.31	45.45	1,000,000

에이케이개발(주)	부동산,서비스업	2017.12.31	100.00	2,395,607

루덴스개발(주)	부동산,서비스업	2017.12.31	53.14	10,546,561

합 계	13,942,168

나. 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	(주)앨피스	에이케이개발(주)	루덴스개발(주)	합 계

이전대가	1,000,000	2,395,607	10,546,561	13,942,168

가산: 비지배지분	245,536	-	2,951,372	3,196,908

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(359,845)	(1,887,669)	(6,297,977)	(8,545,491)

영업권	885,691	507,938	7,199,956	8,593,585

사업결합시 이전대가에는 (주)앨피스, 에이케이개발(주) 및 루덴스개발(주)를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.