에이비프로바이오 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

회사는 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업, 항체신약개발 제조 및 판매사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 2016년 9월 21일자 임시주주총회에서 발행할 주식 총수를 100,000,000주에서 500,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 81,349,525천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(주석 21참조).

주 주 명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

베리타스투자조합	22,000,000	13.52	-	-	최대주주

(주)딜던쉐어즈	8,744,739	5.37	8,744,739	8.88

기타임원	10,000	0.01	10,000	0.01

기타특수관계자	1,008,983	0.62	-	-

기타	130,935,327	80.48	89,707,513	91.11

합 계	162,699,049	100.00	98,462,252	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 2019년 9월 30일 현재 분기재무상태표와 분기포괄손익계산서의 적용효과는 다음과 같습니다. 회사의 동일자로 종료되는 분기자본변동표와 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 2019년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기준서 제1116호 채택 전 금액	조정	보고금액

자산

사용권자산	-	147,514	147,514

총자산	159,059,700	147,514	159,207,214

부채

유동리스부채	-	28,168	28,168

비유동리스부채	-	130,366	130,366

총부채	30,859,414	158,534	31,017,948

자본	128,200,286	(11,020)	128,189,266

총자본	128,200,286	(11,020)	128,189,266

② 2019년 9월 30일 포괄손익계산서(9개월)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기준서 제1116호 채택 전 금액	조정	보고금액

매출액	6,339,776	-	6,339,776

매출원가	(17,802,244)	-	(17,802,244)

매출총이익	(11,462,468)	-	(11,462,468)

판매관리비	(6,128,389)	(6,078)	(6,134,467)

영업이익(손실)	(17,590,857)	(6,078)	(17,596,935)

기타손익	764,636	-	764,636

금융손익	(2,308,194)	(4,942)	(2,313,136)

분기순이익(손실)	(19,134,415)	(11,020)	(19,145,435)

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치가. 회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	29,826,380	29,826,380

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	9,149,873	9,149,873

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채	-	28,533,406	-	28,533,406

(*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함.

전기말	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	21,570,514	21,570,514

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,263,686	-	7,902,326	11,166,012

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채	-	40,248,824	-	40,248,824

(*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함.

5. 영업부문 정보

가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 제품매출은 공작기계 단일제품의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업 전체 수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	전 분 기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

A사	1,269,088	20.02	A사	8,305,322	37.30

B사	1,153,171	18.19	B사	4,080,000	18.32

C사	822,285	12.97	C사	3,569,802	16.03

D사	757,794	11.95	-	-	-

다. 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	당 분 기	전 분 기

매출액(*)	비율(%)	매출액(*)	비율(%)

한 국	3,958,566	62.44	15,725,512	70.63

중 국	1,448,113	22.84	6,110,672	27.44

베트남	565,770	8.92	328,958	1.48

기 타	367,327	5.80	100,062	0.45

합 계	6,339,776	100.00	22,265,204	100.00

(*) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다.

6. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1,000CNY).

당분기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

전기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

단기금융상품	외화정기예금	3,255,200	3,255,200	종속기업 단기차입금	CNY 20,000

합 계	3,258,200	3,258,200

7. 매출채권 및 기타금융자산

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	13,994,191	(5,545,045)	8,449,146	15,879,937	(3,336,284)	12,543,653

기타금융자산(유동)	17,623,609	-	17,623,609	10,310,903	-	10,310,903

기타금융자산(비유동)	1,315,451	-	1,315,451	1,129,567	-	1,129,567

합 계	32,933,251	(5,545,045)	27,388,206	27,320,407	(3,336,284)	23,984,123

회사는 전기말 현재 금융기관에 20백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기말	전기말

유동성

단기대여금	12,478,685	8,069,300

미수금	5,144,667	2,179,221

미수수익	257	62,382

소 계	17,623,609	10,310,903

비유동성

장기금융상품	3,000	3,000

장기대여금	416,535	473,412

보증금	895,915	653,155

소 계	1,315,450	1,129,567

다. 당분기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	대손상각비	기 말

대손충당금(매출채권)	3,336,284	2,208,761	5,545,045

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,564,781	461,335

선급비용	19,841	29,482

부가세대급금	116,888	615,032

합 계	4,701,510	1,105,849

9. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	771,327	(27,813)	743,514	852,420	-	852,420

제품	10,344,656	(6,773,979)	3,570,677	10,287,643	(1,261,378)	9,026,265

재공품	-	-	-	190,238	-	190,238

원재료	9,888,188	(6,395,881)	3,492,307	9,999,208	(1,521,228)	8,477,980

반환재고회수권	551,538	-	551,538	-	-	-

합 계	21,555,709	(13,197,673)	8,358,036	21,329,509	(2,782,606)	18,546,903

10. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채무증권

전환사채	28,826,380	21,570,514

신주인수권부사채	1,000,000	-

합 계	29,826,380	21,570,514

나. 당분기 및 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기 초	21,570,514	-

회계정책변경	-	23,956,611

취득	10,400,000	2,450,000

처분	(3,246,767)	(3,838,586)

대체	-	8,550,000

이자수익	-	1,444,421

평가이익	1,102,633	-

평가손실	-	-

합 계	29,826,380	32,562,446

1 1. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

가. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	-	3,263,686

비상장주식	9,149,873	7,902,326

합 계	9,149,873	11,166,012

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,166,012	-

IFRS9 도입 효과	-	50,000

취득	1,247,546	4,650,058

처분	(3,238,790)	-

평가손실	(24,895)	-

기말금액	9,149,873	4,700,058

12. 관계기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	소재지	당분기말 현재	장부가액

보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

(주)알룩스(*1)	한국	-	-	-	2,600,000

(주)앨피스(*2)	한국	40,000	45.45	-	-

(*1) (주)알룩스는 당분기 중 매각 완료 되었습니다.(*2) (주)앨피스는 전기 중 전액 손상차손 인식 하였습니다.나. 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

기초 장부금액	2,600,000

취득	1,000,000

처분	(3,600,000)

기말 장부금액	-

13. 종속기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	소재지	당분기말 현재	장부가액

보유주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	중국 위해	출자증서	100	10,922,253	10,922,253

(주)유지글로벌	한국	1,001,000	100	5,005,000	5,005,000

유지에셋주식회사(*1)	한국	750,000	75	-	3,750,000

UGINT HK LIMITED	홍콩	10,000	100	1,408	1,408

(주)액트	한국	69,546	46.21	5,832,784	5,832,784

(주)비트로	한국	16,000	80.00	-	6,760,000

루덴스개발(주)	한국	20,000	4.26	900,000	900,000

합 계	22,661,445	33,171,445

(*1) 당분기 중 회사 경영진의 승인에 따라 유지에셋주식회사와 (주)비트로의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 동 주식은 매각예정자산으로 재분류되었습니다. 또한 관련 자산의 매각은 2019년 중에 완료될 것으로 예상하고 있으며, 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손 550백만원 입니다.나. 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	33,171,445	27,678,661

취 득	-	7,232,784

처 분	-	(7,000,000)

매각예정자산으로 대체	(10,510,000)	-

기말 장부금액	22,661,445	27,911,445

(*) 전분기 취득금액에는 전환사채 발행으로 취득한 6,200백만원이 포함되어 있습니다. 다. 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	29,183,506	10,652,376	18,531,130	9,744,975	616,247

(주)유지글로벌	4,054,746	661,283	3,393,463	-	(172,216)

유지에셋(주)	30,777,461	25,178,330	5,599,131	-	(649,708)

UGINT HK LIMITED	1,408	-	1,408	-	-

(주)액트	4,591,721	4,197,335	394,386	2,383,405	(1,924,339)

(주)비트로	5,064,484	3,445,183	1,619,301	10,210,651	548,524

루덴스개발(주)	15,083,744	3,735,788	11,347,956	-	(103,817)

14. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초장부금액	취득	회계정책변경	감가상각비	처분	기말장부금액

토 지	13,437,468	-	-	-	-	13,437,468

건 물	11,100,949	-	-	(522,561)	-	10,578,388

기계장치	882,442	145,000	-	(112,844)	-	914,598

차량운반구	206,631	48,154	-	(41,909)	(104,971)	107,905

공구와기구	477,772	69,300	-	(173,820)	-	373,252

비품	75,223	-	-	(28,417)	-	46,806

사용권자산	-	-	175,585	(28,071)	-	147,514

합 계	26,180,485	262,454	175,585	(907,622)	(104,971)	25,605,931

전분기	기초장부금액	취득	국고보조금사용	감가상각비	처분	기말장부금액

토 지	13,437,468	-	-	-	-	13,437,468

건 물	11,797,697	-	-	(522,732)	11,274,965

기계장치	1,019,032	1,500	-	(103,568)	916,964

차량운반구	279,805	-	-	(55,061)	(2)	224,742

공구와기구	755,749	2,500	(2,500)	(209,578)	546,171

비품	116,660	1,309	-	(31,993)	(632)	85,344

합 계	27,406,411	5,309	(2,500)	(922,932)	(634)	26,485,654

나. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

유형자산	토지,건물	24,015,856	12,000,000	전환사채	-	한국산업은행

상기 유형자산이 담보로 제공된 전환사채는 2019년 9월 30일 기준으로 모두 상환되었으나, 근저당권설정등기말소는 2019년 10월 14일 해지되었습니다.15. 매각예정자산

가. 당분기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

종속기업투자	22,100,000

(*) 회사는 경영진의 승인에 따라 유지에셋주식회사와 (주)비트로의 지분을 매각하기로 결정함에 따라 동 주식은 매각예정자산으로 재분류되었습니다. 또한 관련 자산의 매각은 2019년 중에 완료될 것으로 예상하고 있으며, 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손 550백만원 입니다.(*) 회사는 상기 지분 중 일부는 매각을 목적으로 취득하였으며, 이에 종속기업투자주식에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다. 관련 자산의 매각은 2019년 중에 완료될 것으로 예상하고 있으며, 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손은 없습니다.나. 당분기 중 매각예정자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

기초금액	-

취득	20,240,000

처분	(8,100,000)

종속기업투자에서 대체	10,510,000

손상차손	(550,000)

기말금액	22,100,000

16. 기타금융부채 및 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타금융부채

유동	미지급금	229,176	288,909

미지급비용	611,265	413,964

리스부채	28,168	-

소 계	868,609	702,873

비유동	리스부채	130,366	-

기타부채

유동	예수금	67,719	130,160

선수금	273,759	526

소 계	341,478	130,686

17. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	당분기말	전기말

IBK기업은행	담보부차입금	-	20,000

18. 전환사채

가. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당분기말	전기말

1회차 무보증 전환사채	2016.08.18	-	-	-	7,000,000

4회차 무보증 전환사채	2016.10.19	-	-	-	7,000,000

5회차 무보증 전환사채	2017.11.12	-	-	-	3,700,000

6회차 무보증 전환사채	2017.12.14	-	-	-	600,000

7회차 무보증 전환사채	2018.03.30	-	-	-	3,900,000

8회차 무보증 전환사채	2018.04.30	-	-	-	2,200,000

9회차 무보증 전환사채	2018.07.30	-	-	-	15,000,000

10회차 무보증 전환사채	2018.08.13	-	-	-	3,000,000

11회차 무보증 전환사채	2019.03.22	2022.03.22	-	17,000,000	-

12회차 무보증 전환사채(*)	2019.04.05	2022.04.05	2%	7,500,000	-

13회차 무보증 전환사채(*)	2019.04.23	2022.04.23	2%	7,500,000	-

소 계	32,000,000	42,400,000

가산: 사채상환할증금	1,992,136	2,896,669

차감: 사채할인발행차금	-	(41,232)

차감: 전환권조정	(5,458,730)	(5,006,613)

총장부금액	28,533,406	40,248,824

차감: 유동성(*)	(13,670,123)	(36,922,101)

차감계	14,863,283	3,326,723

(*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행가액에서 부채요소 공정가치를 차감한 전환권의 가치를 기타자본으로 하 였습니다.

나. 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	만기보장수익률	전환권 행사기간	당분기말 전환가액

11회차 무보증 전환사채	2%	2020.03.22 ~ 2022.02.22	608원

12회차 무보증 전환사채	4%	2020.04.05 ~ 2022.03.05	592원

13회차 무보증 전환사채	4%	2020.04.23 ~ 2022.03.23	700원

다. 상기 전환사채 중 1회차 7,000백만원, 4회차 전환사채 7,000백만원과 7회차 전환사채 1,400백만원은 당분기 중에 상환되었고, 5회차 전환사채 3,700백만원, 6회차전환사채 600백만원, 7회차 2,500백만원, 8회차 2,200백만원, 9회차 15,000백만원, 10회차 3,000백만원은 당분기 중 전환권을 행사하였습니다.

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	952,583	794,717

퇴직급여	26,942	45,042

복리후생비	90,925	89,760

여비교통비	227,039	183,621

접대비	126,106	117,927

세금과공과금	131,616	182,790

감가상각비	128,444	116,383

보험료	11,044	13,178

경상연구개발비	714,039	701,279

운반비	73,450	183,888

포장비	27,424	134,871

지급수수료	1,184,263	1,160,006

무형자산상각비	55,049	72,828

기타	176,782	513,191

합 계	3,925,706	4,309,481

20. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실의 영향으로 부의 비율입니다.

21. 자본금 및 자본잉여금 가. 보고기간말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	500,000,000	162,699,049	500	81,349,525

나. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

전분기초(2018.1.1)	73,788,645	36,894,323	15,294,720

전환사채 전환권 행사	6,044,463	3,022,231	5,291,583

주식기준보상 행사	52,000	26,000	84,305

전분기말(2018.09.30)	79,885,108	39,942,554	20,670,608

당분기초(2019.1.1)	98,462,252	49,231,126	23,473,651

전환사채 전환권 행사	42,236,797	21,118,399	7,165,561

유상증자	22,000,000	11,000,000	3,322,000

당분기말(2019.09.30)	162,699,049	81,349,525	33,961,212

22. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	184,198	(40,524)	143,674

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(981,871)	216,011	(765,860)

합 계	(797,673)	175,487	(622,186)

23. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권(주석 24참조)	277,688	277,688

전환권대가	3,468,769	3,411,583

자기주식	(2,904)	(2,904)

전환권매입손익	416,506	(30,716)

합 계	4,160,059	3,655,651

24. 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사의 임직원 및 우리사주조합에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권 2차(임직원)

부여일	2015.02.24

부여수량	633,374주

행사(부여)가격	1,690원

발행될 주식의 종료	기명식 보통주식

부여방법	ㆍ보통주 신주발행, 자기주식 교부, 옵션 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 이사회에서 선택

가득조건	ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

행사가능시점	2017.02.24

만기	2020.02.23

나. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

수량(주)	금액	수량(주)	금액

기초	633,374주	277,688	685,374주	300,486

부여(소멸)	-	-	-	-

행사	-	-	(52,000)주	(22,798)

기말	633,374주	277,688	633,374주	277,688

25. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,145,435)	(4,564,564)

조정 항목 :

이자비용	2,590,978	2,072,152

감가상각비	907,621	922,933

무형자산상각비	55,049	72,828

대손상각비	2,208,761	110,981

외화환산손실	470	282,681

유형자산처분손실	45,660	631

매각예정자산손상차손	550,000	-

기타의대손상각비	283,000	-

기타비용	29,659	-

이자수익	(277,842)	(1,901,429)

외화환산이익	(319,872)	(12,092)

유형자산 처분이익	(1,597)	(12,998)

사채상환이익	-	(35,056)

투자자산 처분이익	-	(61,414)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,102,633)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	2,181,181	(1,012,035)

기타금융자산(유동)의 감소(증가)	24,304	(58,988)

기타유동자산의 감소(증가)	478,274	249,494

재고자산의 감소(증가)	10,188,867	6,291,667

매입채무의 증가(감소)	(897,301)	(1,973,595)

기타금융부채(유동)의 증가(감소)	163,965	(229,120)

기타유동부채의 증가(감소)	210,792	(12,291)

국고보조금의 사용	(173,919)	(396,992)

영업으로부터 창출된 현금	(2,000,018)	(267,207)

26. 약정사항

가. 당분기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

약정사항	금 융 기 관	당분기말	전기말

한 도 금 액	사용액	한 도 금 액	사용액

수입신용장개설약정(*1)	IBK기업은행	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000	-

팩토링채권대출	-	-	-	20,000

(*1) 전기말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 상기의 사용액과 별도로 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 700,500이 존재합니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증내역	당분기말	전기말

서울보증보험(주)	이행보증 등	254,800	121,800

자본재공제조합	하자보증	40,750	40,750

다. 당분기말 현재 회사는 외부고객을 위하여 렌탈회사에 리스물건과 관련하여 406,655천원(전기말: 608,712천원)의 재매입약정을 체결하고 있습니다. 27. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 베리타스투자조합이며, 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위 지배자	포레스타투자조합(*6)	SM투자조합

종속기업	WEIHAI UGINT Co., Ltd.	WEIHAI UGINT Co., Ltd.

(주)유지글로벌	(주)유지글로벌

유지에셋(주)	유지에셋(주)

UGINT HK LIMITED	UGINT HK LIMITED

루덴스개발(주)(*1)	루덴스개발(주)(*1)

벤투라홀딩스(*2)	벤투라홀딩스(*2)

MOINCORP CO., INC.(*2)	MOINCORP CO., INC.(*2)

VENTURA VENTURES, INC.(*2)	VENTURA VENTURES, INC.(*2)

-(*4)	마리투자조합(*4)

(주)액트	(주)액트

(주)비트로	(주)비트로

관계기업	제네시스2호조합(*3)	제네시스2호조합(*3)

(주)앨피스	(주)앨피스

-(*5)	(주)알룩스(*3)(*5)

기타특수관계자	㈜엔지켐생명과학(*6)	(주)지지엑스얼라이즈, ㈜폴리메디, 트루인베스트투자조합

(*1) 종속기업인 유지에셋(주)를 통하여 지배하고 있습니다.(*2) 벤트라홀딩스, MOINCORP CO., INC.와 VENTURA VENTURES, INC.는 종속기업인 루덴스개발(주)를 통하여 지배하고 있습니다.(*3) 종속기업인 유지에셋(주)를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*4) 당분기 중 지분 매각으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*5) 당분기 중 지분 매각으로 인하여 관계기업에서 제외하였습니다.(*6) 최대주주가 (주)딜던쉐어즈에서 베리타스투자조합으로 변경됨에 따라 최상위 지배자 및 기타특수관계자 범위가 변동 되었습니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당분기	전분기

매출	매입	매출	매입

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	1,153,171	2,325	1,118,469	9,796

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	당분기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	7,618,526	-	7,600,778	-

라. 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원)

당분기	계정과목	당분기초	자금대여	자금회수	기타	당분기말

유지에셋(주)	단기대여금	5,400,000	12,650,000	(15,543,500)	-	2,506,500

㈜유지글로벌	단기대여금	90,000	450,000	-	-	540,000

㈜액트	단기대여금	650,000	1,410,000	(980,000)	-	1,080,000

(주)비트로	단기대여금	-	500,000	-	-	500,000

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	단기대여금	1,629,300	2,491,984	(2,792,225)	19,102	1,348,161

임직원	장기대여금	494,862	-	(70,000)	-	424,862

전분기	계정과목	전분기초	자금대여	자금회수	전분기말

유지에셋(주)	단기대여금	3,737,905	18,472,095	(7,930,000)	14,280,000

(주)유지글로벌	단기대여금	-	70,000	(70,000)	-

(주)액트	단기대여금	-	700,000	(200,000)	500,000

전분기	계정과목	전분기초	자금차입	자금상환	전분기말

(주)유지글로벌	단기차입금	-	1,400,000	(1,400,000)	-

마. 전기이전에 회사는 종속회사인 유지에셋(주)가 발행한 전환사채 18,850백만원 및 관계회사인 (주)앨피스가 발행한 전환사채 1,000백만원을 각각 취득하였으며, 유지에셋(주)가 발행한 전환사채 중 1,000백만원을 전기이전에 처분하였습니다.

바. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,023,367	969,236

상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.