에이비프로바이오 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유지인트(이하 '회사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 공작기계제조업을 주된 사업으로 영위하기 위하여 2004년 8월 12일 설립되었으며, 대구광역시 달성군 유가면 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 2016년 9월 21일자 임시주주총회에서 발행할 주식 총수를 100,000,000주에서 500,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였습니다.보고기간말 현재 보통주자본금은 36,894,323천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)딜던쉐어즈	37,752,000	10.23	37,752,000	10.27	최대주주

이현우	18,000,000	4.88	25,639,420	6.98

기타임원	3,562,760	0.97	9,386,404	2.55

기타	309,628,465	83.92	294,695,401	80.20

합 계	368,943,225	100.00	367,473,225	100.00

1.2 종속기업 현황당반기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당반기말	전기말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	중국 위해	100	100	12월	공작기계 제조

(주)유지글로벌	한국	100	100	12월	화장품 도매

유지에셋주식회사	한국	75	75	12월	투자업

2016뉴스타트비전펀드	한국	66.57	66.57	12월	투자업

(주)앨피스(*1)	한국	45.45	-	12월	전자부품 제조업

UGINT HK LIMITED	홍콩	99	99	12월	공작기계 리스사업

(*1) 당반기말 현재 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나 지배기업이 보유하고 있는 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.1.3 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	42,320,029	28,590,720	13,729,309	12,893,343	(452,553)

(주)유지글로벌	5,978,902	1,107,446	4,871,456	334,956	714,200

유지에셋주식회사	6,475,642	2,032,879	4,442,763	264,559	(108,794)

2016뉴스타트비전펀드	10,147,091	-	10,147,091	-	(124,413)

(주)앨피스	2,811,512	2,569,616	241,896	942,865	(208,253)

UGINT HK LIMITED	1,422	-	1,422	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책 반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품당반기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	250,000	250,000

파생상품자산

신주인수권	21,043	21,043

전환권	818,017	66,871

합 계	1,089,060	337,914

다. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당 반 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	1,350,380	16,763,372	-	18,113,752

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채	-	25,524,563	-	25,524,563

전 기 말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	1,823,369	12,914,928	-	14,738,297

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채	-	31,785,260	-	31,785,260

라. 가치평가기법 및 투입변수 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당 반 기 말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

전환사채	15,974,590	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

신주인수권부사채	285,348

상환우선주	503,434

전 기 말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

매도가능금융자산

전환사채	12,150,723	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

신주인수권부사채	282,085

상환우선주	482,120

5. 영업부문 정보

가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 매출은 공작기계 제품의 제조 및 판매, 기타사업을 통해 발생하며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다.

나. 당반기 중 부문별 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	공작기계부문	기타부문	합 계

총부문수익	21,917,261	1,542,380	23,459,641

부문간수익	(587,910)	-	(587,910)

외부고객으로부터의 수익	21,329,351	1,542,380	22,871,731

보고부문영업손익	(2,736,380)	(337,892)	(3,074,272)

감가상각비	1,351,534	90,132	1,441,666

다. 당반기말 현재 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

보고부문	보고부문 자산(*1)	비유동자산 증가액(*2)	보고부문 부채(*1)

공작기계부문	177,676,029	5,138,190	59,572,477

기타부문	25,414,570	1,879,791	5,709,941

소 계	203,090,599	7,017,981	65,282,418

내부거래 제거등	(45,216,605)	16,802	(17,945,026)

합 계	157,873,994	7,034,783	47,337,392

(*1) 경영진에게 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다. (*2) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산증가액만을 포함하였습니다.

라. 당반기와 전반기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 반 기	전 반 기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

A사	3,714,008	16.24	A사	5,814,000	19.21

B사	3,714,008	16.24	B사	4,633,297	15.31

C사	2,394,131	10.47	C사	4,360,000	14.40

마. 당반기와 전반기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	당 반 기	전 반 기

매출액(*)	비율(%)	매출액(*)	비율(%)

한 국	7,487,719	32.74	21,344,722	70.51

중 국	15,128,732	66.15	8,491,231	28.05

베트남	108,083	0.47	44,712	0.15

기 타	147,197	0.64	392,132	1.29

합 계	22,871,731	100.00	30,272,797	100.00

(*) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다.

6. 사용제한 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1,000CNY).

당반기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

만기보유금융자산	중소기업채권	3,000,000	3,030,000	단기차입금	CNY 15,000

단기금융상품	외화정기예금	3,355,800	3,355,800	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	3,355,800	3,355,800	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	1,521,016	1,521,016	종속기업 지급보증	CNY 9,065

정기예금	164,000	163,000	우리사주조합 차입금	163,000	우리은행

합 계	11,399,616	11,428,616

전기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

만기보유금융자산	중소기업채권	3,000,000	3,030,000	단기차입금	CNY 15,000

단기금융상품	외화정기예금	3,465,200	3,465,200	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	1,570,601	1,570,601	종속기업 지급보증	CNY 9,065

MMT	4,000,000	4,000,000	전환사채	20,000,000	하나금융투자

정기예금	510,000	505,000	우리사주조합 차입금	480,000	우리은행

합 계	12,548,801	12,573,801

7. 매출채권 및 기타금융자산

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	16,409,834	(35,911)	16,373,923	15,319,624	(34,768)	15,284,856

기타금융자산(유동)	3,985,284	-	3,985,284	5,276,084	-	5,276,084

기타금융자산(비유동)	1,640,118	-	1,640,118	2,208,178	-	2,208,178

합 계	22,035,236	(35,911)	21,999,325	22,803,886	(34,768)	22,769,118

나. 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당반기말	전기말

유동성

미수금	1,212,667	65,232

미수수익	221,047	102,458

단기대여금	2,551,570	5,108,394

소 계	3,985,284	5,276,084

비유동성

장기금융상품	3,000	398,648

장기대여금	324,080	254,074

보증금	1,313,038	1,555,456

소 계	1,640,118	2,208,178

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	3,981,569	2,506,817

선급비용	224,399	375,915

부가세대급금	802,082	721,693

소 계	5,008,050	3,604,425

기타비유동자산

장기선급비용(*)	746,117	780,193

기타보증금	13,944	-

소 계	760,061	780,193

(*) 연결회사는 수입신용장개설약정과 관련하여 장기선급비용 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12, 22참조).

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	548,484	-	548,484	572,121	-	572,121

제품	13,679,354	-	13,679,354	9,740,919	-	9,740,919

재공품	1,272,886	-	1,272,886	961,605	-	961,605

원재료	15,729,949	-	15,729,949	15,431,499	(8,000)	15,423,499

부재료	28,754	-	28,754	31,602	-	31,602

합 계	31,259,427	-	31,259,427	26,737,746	(8,000)	26,729,746

10. 만기보유금융자산

당반기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	이자율(%)	당반기말	전기말

액면가액	장부금액	액면가액	장부금액

중소기업금융채권	2017-11-21	1.69	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

2018-06-27	2.29	300,000	300,000	-	-

합 계	3,300,000	3,300,000	3,000,000	3,000,000

상기 중소기업금융채권 중 일부는 단기차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 14 및 22참조)

11. 매도가능금융자산가. 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권	1,350,380	1,823,369

시장성 없는 지분증권	250,000	250,000

전환우선주	492,719	482,120

채무증권

전환사채	15,986,938	12,150,723

신주인수권부사채	283,715	282,085

합 계	18,363,752	14,988,297

나. 당반기 및 전반기 중 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기 초	14,988,297	1,830,387

취 득	9,686,673	399,041

이자수익	265,406	-

자본으로 재분류된 순이익	(18,702)	(19,465)

처 분	(6,557,922)	(887,514)

합 계	18,363,752	1,322,449

12. 유형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당반기	기초장부금액	취득	국고보조금사용	감가상각비	처분	대체	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

토 지	13,303,719	133,749	-	-	-	-	-	-	13,437,468

건 물	14,273,028	1,092,960	-	(408,710)	-	352,201	-	(45,339)	15,264,140

구축물	-	-	-	(35,832)	-	-	1,373,373	1,337,541

기계장치	14,551,496	6,252,007	-	(784,779)	(91,312)	-	177,331	(405,343)	19,699,400

차량운반구	196,118	34,956	-	(33,435)	-	-	11,706	(1,905)	207,440

공구와기구	883,366	165,662	-	(133,619)	(4,732)	-	-	(543)	910,134

비품	533,920	60,914	-	(45,291)	(279,750)	-	19,967	(2,930)	286,830

건설중인자산	366,523	-	-	-	-	(352,201)	-	(14,322)	-

합 계	44,108,170	7,740,248	-	(1,441,666)	(375,794)	-	1,582,377	(470,382)	51,142,953

전반기	기초장부금액	취득	국고보조금사용	감가상각비	처분	대체	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

토 지	13,303,719	-	-	-	-	-	-	-	13,303,719

건 물	15,084,219	-	-	(405,902)	-	-	-	(62,339)	14,615,978

기계장치	2,031,035	17,800	-	(163,821)	-	-	-	(32,431)	1,852,583

차량운반구	139,506	1,187	-	(38,847)	-	-	-	(1,288)	100,558

공구와기구	627,918	122,258	(54,000)	(89,049)	-	-	-	(809)	606,318

비품	203,349	3,622	-	(21,381)	-	-	-	(3,335)	182,255

합 계	31,389,746	144,867	(54,000)	(719,000)	-	-	-	(100,202)	30,661,411

나. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, CNY).

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

유형자산	토지,건물	25,583,538	20,800,000	전환사채	8,000,000	메리츠종합금융증권(주)

12,000,000	10,000,000	한국산업은행

유형자산	장기선급비용,건물	3,864,187	CNY 20,400,000	수입신용장개설약정	-	IBK기업은행

13. 기타금융부채 및 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당반기말	전기말

기타금융부채

유동	미지급금	976,567	1,391,245

미지급비용	575,238	577,943

비유동	예수보증금	646,345	417,986

소 계	2,198,150	2,387,174

기타부채

유동	예수금	155,276	635,153

선수금	2,729,671	815,371

부가세예수금	229,966	200,717

소 계	3,114,913	1,651,241

14. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	최장 만기일	2017.06.30 현재연이자율(%)	당반기말	전기말

IBK기업은행 옌타이지점(*)	구매자금대출	2018-02-07	3.65 ~ 3.90	9,228,450	6,064,100

종속회사 대표이사	운영자금	-	-	55,000	-

합계	9,283,450	6,064,100

(*) 연결회사는 IBK기업은행 차입금과 관련하여 만기보유금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6,10참조).

15. 전환사채

가. 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당반기말	전기말

1회차 무보증 전환사채(*)	2016.08.18	2019.08.18	-	8,000,000	20,000,000

2회차 무보증 전환사채(*)	2017.01.05	2020.01.05	-	5,000,000	-

3회차 무보증 전환사채(*)	2016.10.07	2019.10.07	2%	3,000,000	3,000,000

4회차 무보증 전환사채(*)	2016.10.19	2019.10.19	1%	10,000,000	10,000,000

소 계	26,000,000	33,000,000

가산: 사채상환할증금	2,764,659	3,638,707

차감: 사채할인발행차금	(302,616)	(718,007)

차감: 전환권조정	(2,937,480)	(4,135,440)

총장부금액	25,524,563	31,785,260

차감: 유동성(*)	(19,663,153)	(26,065,389)

차감계	5,861,410	5,719,871

(*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행가액에서 부채요소 공정가치를 차감한 전환권의 가치를 기타자본으로 하 였습니다.

나. 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	만기보장수익률	전환권 행사기간	당반기말 전환가액

1회차 무보증 전환사채	4%	2017.08.18 ~ 2019.07.18	407원

2회차 무보증 전환사채	4%	2018.01.05 ~ 2020.01.05	531원

3회차 무보증 전환사채	4%	2017.10.07 ~ 2019.09.07	388원

4회차 무보증 전환사채	4%	2017.10.19 ~ 2019.09.19	585원

회사는 전환사채 발행과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참조).다. 상기 제1회차 전환사채 20,000,000천원 중 12,000,000천원은 당반기 중에 조기상환 되었으며 전환사채 조기상환으로 인한 전환권매입손실 197,911천원을 기타자본의 차감항목으로 계상하였습니다.

16. 판매비와관리비당반기와 전반기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여	1,557,349	1,195,659

퇴직급여	109,611	14,055

복리후생비	314,845	256,415

여비교통비	125,863	69,550

접대비	114,428	101,410

세금과공과금	217,353	79,435

감가상각비	259,815	241,455

보험료	25,375	36,640

경상연구개발비	831,058	742,229

운반비	670,912	241,705

포장비	145,731	48,505

지급수수료	562,219	1,387,117

대손상각비	(383)	-

무형자산상각비	48,661	36,160

주식보상비용	13,374	49,775

기타	1,645,482	606,811

합 계	6,641,693	5,106,921

17. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실의 영향으로 부의 비율입니다.

18. 자본금 및 자본잉여금

가. 보고기간말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	500,000,000	368,943,225	100	36,894,323

나. 당반기와 전반기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

전반기초(2016.1.1)	23,097,600	11,548,800	31,932,993

주식기준보상 행사	757,942	378,971	2,826,423

전반기말(2016.06.30)	23,855,542	11,927,771	34,345,976

당반기초(2017.1.1)	367,473,225	36,747,323	14,816,871

주식기준보상 행사	1,470,000	147,000	477,849

당반기말(2017.06.30)	368,943,225	36,894,323	15,294,720

(*) 전기말 현재 기타자본잉여금으로 계상되어 있던 우리사주조합주식 배정분에 대한 주식기준보상액 413,440천원을 전기말에 보통주 주식발행초과금으로 대체하였습니다.

19. 기타자본

당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

주식매입선택권(주석 20참조)	300,486	397,621

전환권대가	553,286	734,048

전환권매입손실(주석 15참조)	(197,911)	-

합 계	655,861	1,131,669

20. 주식기준보상 가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 연결회사의 임직원 및 우리사주조합에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권 2차(임직원)

부여일	2015.02.24

부여수량	3,426,870주

행사(부여)가격	338원

발행될 주식의 종료	기명식 보통주식

부여방법	ㆍ보통주 신주발행, 자기주식 교부, 옵션 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 이사회에서 선택

가득조건	ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

행사가능시점	2017.02.24

만기	2020.02.23

나. 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

수량(주)	금액	수량(주)	금액

기초	4,896,870주	397,621	1,090,400	226,860

부여(소멸)	-	31,762	(6,000)	111,097

행사	(1,470,000)주	(128,897)	(757,942)	(48,565)

기말	3,426,870주	300,486	326,458	289,392

다. 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 총 31,762천원(전반기: 111,097천원)이며, 기타자본으로 계상되어 있습니다.

21. 영업으로부터 창출된 현금당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	(3,437,237)	3,481,170

조정 항목 :

이자비용	1,112,120	222,168

감가상각비	1,441,666	719,000

무형자산상각비	48,661	36,160

퇴직급여	26,912	-

외화환산손실	567,951	441,689

주식보상비용	31,763	111,098

대손상각비	(383)	-

투자자산처분손실	39	69,946

유형자산처분손실	270,355	-

이자수익	(559,616)	(515,793)

외화환산이익	(7,283)	(133,083)

투자자산처분이익	(48,688)	-

유형자산처분이익	(1,177,100)	-

사채상환이익	(97,642)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	7,903,122	2,601,234

기타금융자산(유동)의 감소(증가)	(941,872)	(84,537)

기타유동자산의 감소(증가)	622,642	437,633

재고자산의 감소(증가)	(4,722,745)	(1,096,377)

당기법인세자산의 감소(증가)	(1,799)	-

기타비유동자산의 감소(증가)	9,371	5,551

매입채무의 증가(감소)	(10,652,459)	131,138

기타금융부채(유동)의 증가(감소)	(611,628)	(288,788)

기타유동부채의 증가(감소)	1,410,705	(955,304)

국고보조금의 사용	(764,525)	(529,778)

기타금융부채(비유동)의 증가(감소)	233,086	-

확정급여부채의 감소	(10,769)	-

영업으로부터 창출된 현금	(9,355,353)	4,653,127

22. 약정사항

가. 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, CNY).

약정사항	금 융 기 관	당 반 기 말	전 기 말

한 도 금 액	사용액	한 도 금 액	사용액

구매자금대출약정(*1)	IBK기업은행	9,228,450	9,228,450	6,064,100	6,064,100

수입신용장개설약정(*2)	USD 4,800,000	-	USD 4,800,000	-

수입신용장개설약정(*3)	CNY 20,400,000	-	-	-

(*1) 연결회사는 IBK기업은행 차입약정과 관련하여 만기보유금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6,10참조).(*2) 보고기간말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 상기의 사용액과 별도로 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 1,090,510(전기말: USD 3,240,221)이 존재합니 다.(*2) 연결회사는 수입신용장개설약정과 관련하여 장기선급비용 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8, 12참조).

나. 당반기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증내역	당반기말	전 기 말

서울보증보험(주)	공탁보증	121,800	-

자본재공제조합	하자보증	-	581,400

다. 연결회사는 종업원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 1,016,600천원(전기말: 2,964,610천원)의 지급보증을 하고 있으며, 회사의 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참조).

23. 특수관계자 거래

가. 당반기말 현재 연결회사의 최대주주는 ㈜딜던쉐어즈이며, 당반기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타특수관계자	SM투자조합(*1)

(주)피델리스디벨로프먼트

(주)올스토리

(주)지지엑스얼라이즈

조이어스인베스트먼트(주)

(*1) 회사의 최대주주인 (주)딜던쉐어즈는 SM투자조합의 지분율 100% 종속기업입니다.나. 당반기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 거래는 없습니다.다. 당반기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다.

라. 당반기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원)

회사명	계정과목	당반기초	자금대여	자금회수	당반기말

(주)피델리스디벨로프먼트	단기대여금	394,791	263,116	(195,090)	462,817

(주)지지엑스얼라이즈	단기대여금	2,584,323	-	(2,300,000)	284,323

조이어스인베스트먼트(주)	단기대여금	1,000,000	-	-	1,000,000

마. 전기 중 연결회사는 기타특수관계자인 (주)올스토리가 발행한 전환사채 400백만원을 취득하였습니다(주석 11참조).

바. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,019,102	1,728,299

주식보상비용	12,730	41,892

합 계	1,031,832	1,770,191

상기 주요경영진에는 연결회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.