에이비프로바이오 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 18(전) 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 에이비프로바이오와 그 종속기업

1. 일반사항

이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이비프로바이오(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사에이비프로바이오와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업(이하 "회사")은 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를 주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로병합하였습니다.

당분기말 현재 보통주자본금은 136,844,861천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

베리타스투자조합	12,118,733	4.43	16,724,458	6.43	최대주주

임원	13,804,697	5.04	14,014,697	5.39

기타특수관계자	10,000	0.00	10,000	0.00

기타	247,756,291	90.53	229,454,841	88.18

합계	273,689,721	100.00	260,203,996	100.00

1.2 종속기업 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2022.9.30	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2022.9.30	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2022.9.30	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

(2) 전기말

기업명(*1)(*2)(*3)	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2021.12.31	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2021.12.31	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2021.12.31	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

(*1) 전기 중 (주)유지글로벌, UGINT HK LIMITED는 폐업하였습니다.(*2) 2021년 1월 14일 이사회 승인을 근거로 하여 루덴스개발㈜ 주식 470,000주를 2021년 2월 10일에 일제뉴바이오전문투자조합1에게 2,770백만원에 처분함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.(*3) 2021년 4월 1일 이사회 승인을 근거로 하여 ㈜액트 주식 69,546주를 2021년 4월 1일에 주식회사 와이앤코프에게 3백만원에 처분함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다.

1.3 요약재무정보 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	62,860,287	41,716,177	21,144,110	-	(3,827,286)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.(*)	20,248,004	1,187,434	19,060,570	4,709,411	(930,086)

(주)에이비프로파마	925,049	2,129,288	(1,204,239)	-	(531,606)

(*) COVID-19의 확산으로 회사의 공작기계와 관련된 당분기 매출 및 영업이익이 감소하였습니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	47,182,785	26,135,514	21,047,271	-	(7,761,888)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	19,982,004	1,297,493	18,684,511	22,627,322	2,063,660

(주)에이비프로파마	1,063,505	1,736,138	(672,633)	-	(1,057,133)

1.4 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결대상범위의 변동은 없으며, 전기 중 연결대상범위의 변동내용은 다음과 같습니다. (1) 전기

기업명	변동내용	사유

루덴스개발(주)	제외(*1)	지분 매각

벤투라홀딩스	제외(*1)	지분 매각

MOINCORP CO., INC.	제외(*1)	지분 매각

VENTURA VENTURES, INC.	제외(*1)	지분 매각

(주)유지글로벌	제외(*2)	폐업

UGINT HK LIMITED	제외(*3)	폐업

(주)액트	제외(*4)	지분 매각

(*1) 2021년 1월 14일 이사회 승인을 근거로 하여 루덴스개발(주) 주식 470,000주를 2021년 2월 10일에 일제뉴바이오전문투자조합1에게 2,770백만원에 처분하였습니다.(*2) 전기 중 (주)유지글로벌은 2021년 7월 20일에 청산하였습니다. (*3) 전기 중 UGINT HK LIMITED는 2021년 3월 26일에 폐업하였습니다. (*4) 2021년 4월 1일 이사회 승인을 근거로 하여 (주)액트 주식 69,546주를 2021년 4월 1일에 주식회사 와이앤코프에게 3백만원에 처분하였습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	25,578,202	-	25,578,202

매출채권	-	2,761,230	-	2,761,230

기타금융자산(유동)	-	2,209,675	-	2,209,675

기타금융자산(비유동)	-	745,009	-	745,009

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	14,768,573	-	-	14,768,573

합계	14,768,573	31,294,116	-	46,062,689

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	53,960,865	-	53,960,865

매출채권	-	2,781,251	-	2,781,251

기타금융자산(유동)	-	1,841,785	-	1,841,785

기타금융자산(비유동)	-	884,541	-	884,541

파생상품자산(유동)	6,721,339	-	-	6,721,339

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	1,145,812	-	-	1,145,812

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,708,546	3,708,546

합계	7,867,151	59,468,442	3,708,546	71,044,139

(2) 금융부채의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	3,608,280	-	3,608,280

기타금융부채(유동)	-	1,628,708	-	1,628,708

전환사채(유동)	-	11,513,510	-	11,513,510

파생상품부채(유동)	1,416,823	-	-	1,416,823

리스부채(유동)	-	-	325,891	325,891

리스부채(비유동)	-	-	275,641	275,641

합계	1,416,823	16,750,498	601,532	18,768,853

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	2,910,764	-	2,910,764

기타금융부채(유동)	-	1,112,748	-	1,112,748

전환사채(유동)	-	21,013,212	-	21,013,212

파생상품부채(유동)	3,000,452	-	-	3,000,452

리스부채(유동)	-	-	214,434	214,434

리스부채(비유동)	-	-	582,896	582,896

합계	3,000,452	25,036,724	797,330	28,834,506

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 재분류당분기와 전분기 중 재분류는 없습니다.(4) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,811,087	94,291

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(188,326)	(1,232,658)

파생상품평가손실	(1,237,603)	(8,301,706)

파생상품처분손실	(5,483,737)	-

이자수익	34,405	210,664

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,314,456	(1,510,237)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	93,895	288,557

외환환산이익	6,428,223	2,306,316

외환환산손실	(8,637)	(8,136)

대손상각비(환입)	(15,754)	1,183,921

기타의대손상각비	-	(1,080,000)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	4,781,755	16,463,815

이자비용	(3,113,571)	(3,893,634)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(887,413)	(889,362)

사채상환이익	101,068	-

외환환산손실	(19,100)	(23,948)

합계	4,610,748	3,607,883

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계