에이비프로바이오 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제17 (당)기 2020년 12월 31일 현재
제16 (전)기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이비프로바이오와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

회사는 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업, 항체신약개발 제조 및 판매사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로병합하였습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 125,734,792천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

베리타스투자조합	9,564,554	3.80	22,000,000	12.45	최대주주

임원	14,064,697	5.59	14,064,697	7.96

기타특수관계자	10,000	0.00	534,488	0.30

기타	227,830,333	90.60	140,164,561	79.29

합 계	251,469,584	100.00	176,763,746	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2020.12.31 이중항체 신약개발사업 의결권과반수보유 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2020.12.31 공작기계 제조 의결권과반수보유 (주)에이비프로파마 100 한국 2020.12.31 의약품관련 연구개발 및 서비스업 의결권과반수보유 (주)유지글로벌 100 한국 2020.12.31 화장품 도매 의결권과반수보유 UGINT HK LIMITED(*1) 100 홍콩 2020.12.31 공작기계 리스사업 의결권과반수보유 (주)액트(*2) 46 한국 2020.12.31 방사성폐기물 제염해체 및 처분 사실상지배력 루덴스개발(주) 100 한국 2020.12.31 부동산,서비스업 의결권과반수보유 벤투라홀딩스(*3) 100 한국 2020.12.31 경영컨설팅 서비스업 의결권과반수보유 MOINCORP CO., INC.(*3) 100 필리핀 2020.12.31 카지노서비스 의결권과반수보유 VENTURA VENTURES, INC.(*3) 100 필리핀 2020.12.31 카지노서비스 의결권과반수보유 (*1) 당기 중 폐업을 신청하여 해외 현지 폐업절차를 진행중이며 회사의 출자금은 반환되어 외국환은행에 예수되어 있습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 손자회사이며 투자비율은 자회사의 직접 투자비율을 기재하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업, (주)티에스를 설립후 (주)알앤알글로벌에게 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2019.12.31 이중항체 신약개발사업 의결권과반수보유 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2019.12.31 공작기계 제조 의결권과반수보유 (주)에이비프로파마 100 한국 2019.12.31 의약품관련 연구개발 및 서비스업 의결권과반수보유 (주)유지글로벌 100 한국 2019.12.31 화장품 도매 의결권과반수보유 UGINT HK LIMITED 100 홍콩 2019.12.31 공작기계 리스사업 의결권과반수보유 (주)액트(*1) 46 한국 2019.12.31 방사성폐기물 제염해체 및 처분 사실상지배력 루덴스개발(주) 100 한국 2019.12.31 부동산,서비스업 의결권과반수보유 벤투라홀딩스(*2) 100 한국 2019.12.31 경영컨설팅 서비스업 의결권과반수보유 MOINCORP CO., INC.(*2) 100 필리핀 2019.12.31 카지노서비스 의결권과반수보유 VENTURA VENTURES, INC.(*2) 100 필리핀 2019.12.31 카지노서비스 의결권과반수보유 (*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 손자회사이며 투자비율은 자회사의 직접 투자비율을 기재하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 49,844,718 22,788,297 27,056,421 - (14,086,518) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 20,271,005 5,464,989 14,806,016 13,219,203 (2,510,008) (주)에이비프로파마 576,364 191,864 384,500 - (484,041) (주)유지글로벌 130,443 566,423 (435,980) - 3,710 UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,097,681 5,775,241 (1,677,560) 3,094,760 (1,409,619) 루덴스개발(주) 14,663,599 3,989,119 10,674,480 - (1,069,491) 벤투라홀딩스 3,041,518 3,089,285 (47,767) - (91,465) MOINCORP CO., INC. 8,483,285 12,779,132 (4,295,847) 57,549 (264,843) VENTURA VENTURES, INC. 3,848,252 5,925,084 (2,076,832) 10,389,769 (4,309,952) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 44,569,645 2,337,974 42,231,671 - (28,220) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 24,974,236 12,636,841 12,337,395 6,617,349 (5,374,612) (주)에이비프로파마 772,126 303,585 468,541 - (31,459) (주)유지글로벌 277,445 717,135 (439,690) - (3,961,369) UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,493,642 4,761,584 (267,942) 2,749,410 (2,204,157) 루덴스개발(주) 15,459,512 3,715,540 11,743,972 - 102,260 벤투라홀딩스 1,323,698 1,280,000 43,698 - (943) MOINCORP CO., INC. 8,804,932 12,862,244 (4,057,312) - (403,329) VENTURA VENTURES, INC. 6,423,648 4,189,641 2,234,007 - 631,117 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용(주1) 사유 (주)티에스 신규포함 법인 설립 (주)티에스 제외 지분 매각 (주 1) 당기 중 설립 후 기타특수관계자인 (주)알앤알글로벌에게 지분증권 전부를 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 33 참고). 종속회사명 변동내용 사유 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 신규포함 신규 설립 (주)에이비프로파마 신규포함 신규 설립 체리힐파트너스(주) 제외 지분 매각 (주)비트로 제외 지분 매각 마리투자조합 제외 지분 매각 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 (주)티에스 209,383 기타수익 지분매각 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 체리힐파트너스(주) 4,474,581 중단영업손익 지분매각 (주)비트로 (752,768) 중단영업손익 지분매각 마리투자조합 82,398 기타수익 지분매각 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취 득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징 후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환 율로 환산 하고 , 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20,40년 정액법 기계장치 5,10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 사용권자산 1 ~ 50 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5,10년 정액법 라이선스가치 3년 정액법 기술가치 9년 정액법 수주가치 4년 정액법 고객관계가치 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 한 편, 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 기준서에 따라 자본요소로 판단되는 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연 결실체는 주요한 사업으로 고객이 주문한 공작기계를 제작하여 판매 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하 고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 공작기계의 제작 판매로 구별되는 수행의무 등을 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자 산을 이 전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 반품권 있는 판매연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) COVID-19의 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 26,840,413 - 26,840,413 단기금융상품 - - - - 매출채권 - 4,084,770 - 4,084,770 기타금융자산(유동) - 752,070 - 752,070 기타금융자산(비유동) - 1,458,461 - 1,458,461 파생상품자산(유동) 7,945,495 - - 7,945,495 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,044,935 - - 4,044,935 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 3,840,581 - - 3,840,581 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 8,203,777 8,203,777 합계 15,831,011 33,135,714 8,203,777 57,170,502 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,957,374 - 14,957,374 단기금융상품 - 10,102 - 10,102 매출채권 - 4,164,499 - 4,164,499 기타금융자산(유동) - 6,456,669 - 6,456,669 기타금융자산(비유동) - 1,802,207 - 1,802,207 파생상품자산(유동) 13,738,046 - - 13,738,046 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 20,465,397 - - 20,465,397 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 8,486,447 8,486,447 합계 34,203,443 27,390,851 8,486,447 70,080,741 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 2,227,049 2,227,049 단기차입금 - 2,494,650 2,494,650 기타금융부채(유동) - 2,775,230 2,775,230 기타금융부채(비유동) - 4,230,437 4,230,437 장기차입금 - 824,789 824,789 전환사채(비유동) - 7,638,367 7,638,367 파생상품부채 5,669,748 - 5,669,748 합계 5,669,748 20,190,522 25,860,270 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,345,660 1,345,660 단기차입금 - 2,601,320 2,601,320 기타금융부채(유동) - 4,089,706 4,089,706 기타금융부채(비유동) - 4,264,787 4,264,787 장기차입금 - 841,883 841,883 전환사채(유동) - 24,284,191 24,284,191 전환사채(비유동) - 13,240,254 13,240,254 파생상품부채 28,948,694 - 28,948,694 합계 28,948,694 50,667,801 79,616,495 (3) 재분류 당기와 전기 중 재분류는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 394,235 (20,980,207) - - 상각후원가측정금융자산 140,825 (4,625,507) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,204,935 (55,887) - 합계 535,060 (24,400,779) (55,887) - 당기손익-공정가치측정금융부채 (2,658,885) (1,007,668) - - 상각후원가측정금융부채 (2,376,876) 758 - - 합계 (5,035,761) (1,006,910) - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 191,487 4,228,049 - - 상각후원가측정금융자산 346,309 (2,123,005) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 689,620 - 합계 537,796 2,105,044 689,620 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (5,381,589) 1,083,185 - - 상각후원가측정금융부채 (5,127,986) (87,390) - - 합계 (10,509,575) 995,795 - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 26,840,413 26,840,413 매출채권 4,084,770 4,084,770 기타금융자산(유동) 752,070 752,070 기타금융자산(비유동) 1,458,461 1,458,461 파생상품자산(유동) 7,945,495 7,945,495 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,044,935 4,044,935 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 3,840,581 3,840,581 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,203,777 8,203,777 합계 57,170,502 57,170,502 매입채무 2,227,049 2,227,049 단기차입금 2,494,650 2,494,650 기타금융부채(유동) 2,775,230 2,775,230 기타금융부채(비유동) 4,230,437 4,230,437 장기차입금 824,789 824,789 전환사채(비유동) 7,638,367 7,638,367 파생상품부채 5,669,748 5,669,748 합계 25,860,270 25,860,270 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 14,957,374 14,957,374 매출채권 4,164,499 4,164,499 단기금융상품 10,102 10,102 기타금융자산(유동) 6,456,669 6,456,669 기타금융자산(비유동) 1,802,207 1,802,207 파생상품자산(유동) 13,738,046 13,738,046 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 20,465,397 20,465,397 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,486,447 8,486,447 합계 70,080,741 70,080,741 매입채무 1,345,660 1,345,660 단기차입금 2,601,320 2,601,320 기타금융부채(유동) 4,089,706 4,089,706 기타금융부채(비유동) 4,264,787 4,264,787 장기차입금 841,883 841,883 전환사채(유동) 24,284,191 24,284,191 전환사채(비유동) 13,240,254 13,240,254 파생상품부채 28,948,694 28,948,694 합계 79,616,495 79,616,495 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 7,885,516 - - 7,885,516 7,885,516 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,203,777 5,943,395 - 2,260,382 8,203,777 파생상품자산 7,945,495 - - 7,945,495 7,945,495 합계 24,034,788 5,943,395 - 18,091,393 24,034,788 파생상품부채 5,669,748 - - 5,669,748 5,669,748 합계 5,669,748 - - 5,669,748 5,669,748 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 20,465,397 - - 20,465,397 20,465,397 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,486,447 - - 8,486,447 8,486,447 파생상품자산 13,738,046 13,738,046 13,738,046 합계 42,689,890 - - 42,689,890 42,689,890 파생상품부채 28,948,694 - - 28,948,694 28,948,694 합계 28,948,694 - - 28,948,694 28,948,694 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 20,465,397 13,738,046 8,486,447 28,948,694 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (2,179,816) (18,800,391) 1,204,935 3,666,553 기타포괄손익에 포함된 손익 - - (986,065) - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 8,644,934 13,007,840 2,060,000 15,434,800 매도 (19,044,999) - (8,504,935) - 전환 - - - (42,380,299) 기말잔액 7,885,516 7,945,495 2,260,382 5,669,748 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 당기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 - 759,419 - 12,019,190 (12,778,609) 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 12,186,671 13,194,338 (1,007,667) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 9,582,890 850,204 11,941,593 9,855,675 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (4,048,455) 3,184,634 - 4,298,404 기타포괄손익에 포함된 손익 - - (60,084) - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 32,156,495 - 26,087,546 - 발행 - 9,787,495 - 19,175,249 매도 (13,195,017) - (29,422,482) - 상환 및 전환 - (84,287) - (4,380,634) 연결범위변동 (4,030,516) - (60,126) - 기말잔액 20,465,397 13,738,046 8,486,447 28,948,694 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 전기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 전기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 2,569,216 120,982 3,184,634 - 5,632,868 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 4,919,300 3,836,115 1,083,185 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 7,885,516 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 파상상품자산 7,945,495 이항모형 주가변동성, 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 2,260,382 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 금융자산 소계 18,091,393 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 5,669,748 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 5,669,748 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채,신주인수권부사채 20,465,397 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 파상상품자산 13,738,046 이항모형 주가변동성, 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 8,486,447 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 금융자산 소계 42,689,890 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 28,948,694 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 28,948,694 (4) 이연거래일손익 (당기손익-공정가치측정금융부채)연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 이연거래일손익 (10,065,140) (12,081,150) 증가 (12,969,750) (12,494,115) 상각 2,658,885 5,381,589 기타 7,820,813 9,128,535 기말 이연거래일손익 (12,555,192) (10,065,140) 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보유현금 1,047 13,353 보통예금 등 27,121,188 15,247,384 소계 27,122,235 15,260,737 정부보조금 (281,822) (303,363) 합계 26,840,413 14,957,374 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 9,695,366 (5,610,596) 4,084,770 8,410,342 (4,245,844) 4,164,498 단기금융상품 - - - 10,102 - 10,102 기타금융자산(유동) 6,048,611 (5,296,540) 752,071 9,878,705 (3,422,036) 6,456,669 기타금융자산(비유동) 1,458,461 - 1,458,461 1,802,207 - 1,802,207 합 계 17,202,438 (10,907,136) 6,295,302 20,101,356 (7,667,880) 12,433,476 (2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동성 미수금 584,822 6,222,389 미수수익 40,923 43,253 단기대여금 126,326 191,027 단기금융상품 - 10,102 소 계 752,071 6,466,771 비유동성 장기금융상품 3,000 3,000 장기대여금 255,738 384,839 보증금 1,199,723 1,414,368 소 계 1,458,461 1,802,207 (*) 장기대여금은 현재가치할인차금(당기말: 11,862천원, 전기말: 15,161천원)이 차감된 금액입니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 이하 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 13개월 초과 계 총장부금액 3,779,147 38,805 188,118 78,108 - 5,611,188 9,695,366 설정제외장부금액 (3,770,826) (35,999) (188,118) (78,108) - (1,632) (4,074,683) 설정대상장부금액 8,321 2,806 - - - 5,609,556 5,620,683 기대손실율 5.10% 21.95% 33.60% 43.43% 86.38% 100.00% 전체기간기대손실 (424) (616) - - - (5,609,556) (5,610,596) 순장부금액 3,778,723 38,189 188,118 78,108 - 1,632 4,084,770 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 연결범위변동 환산차이 기말 매출채권 4,245,844 1,395,942 - - (31,190) 5,610,596 단기기타채권 : 미수수익 4,809 - - - - 4,809 미수금 8,500 1,897,186 (22,682) - - 1,883,004 단기대여금 3,408,727 - - - - 3,408,727 합계 7,667,880 3,293,128 (22,682) - (31,190) 10,907,136 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 연결범위변동 환산차이 기말 매출채권 3,358,814 2,092,989 (950,035) (258,123) 2,199 4,245,844 단기기타채권 : 미수수익 10,481 (5,672) - - - 4,809 미수금 - 291,301 - (282,801) - 8,500 단기대여금 623,782 5,384,945 - (2,600,000) - 3,408,727 합계 3,993,077 7,763,563 (950,035) (3,140,924) 2,199 7,667,880 7. 유 가증권 및 파생상품자산 (1) 유가증권과 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산(유동): 당기손익-공정가치측정금융자산 7,945,495 13,738,046 유가증권(유동) : 당기손익-공정가치측정금융자산 4,044,935 - 유가증권(비유동) : 당기손익-공정가치측정금융자산 3,840,581 20,465,397 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,203,777 8,486,447 합계 24,034,788 42,689,890 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 전환사채 7,885,516 20,465,397 파생상품자산(주1) 7,945,495 13,738,046 합계 15,831,011 34,203,443 (주1) 전환사채 발행시 인수인과의 협의조건에 따라 회사 또는 회사가 지정하는 자가 행사할 수 있는 매도청구권(Call Option)입니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 5,943,395 - 시장성없는지분증권 2,260,382 8,486,447 합계 8,203,777 8,486,447 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 화일약품㈜ 471,698주 4,999,999 5,943,395 5,943,395 943,396 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 195,335 195,335 (1,052,211) 미디어신기술투자조합 200주 2,000,000 2,006,063 2,006,063 6,063 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 엔지니어링공제조합 - 8,984 8,984 8,984 - 합계 3,306,530 2,260,382 2,260,382 (1,046,148) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 (주)에이프로젠(*1) 4,992,364 434,756 ㈜보그인터내셔날(*1) 2,247,552 (460,000) (*1) 회사의 재무적 판단으로 처분하였습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에이프로젠 171,304주 3,939,992 4,932,365 4,932,365 992,373 ㈜보그인터내셔날 135,460주 3,300,000 2,247,552 2,247,552 (1,052,448) VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 1,247,546 1,247,546 - 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 엔지니어링공제조합 - 8,984 8,984 8,984 - 합계 8,546,522 8,486,447 8,486,447 (60,075) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*1) 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 그로우스앤밸류7호조합 3,984,198 (184,198) ＷJ컨소시엄3호조합 2,293,245 556,755 체리힐4호투자조합 1,574,883 425,117 디엠씨 3,263,686 (24,896) 제네시스1호조합 2,500,000 - 블러썸1호조합 235,636 36,762 체리힐2호투자조합 1,271,283 - 뉴크라운 투자조합 300,000 - 다나스1호투자조합 1,100,000 - 제이에스2호사모투자 합자회사 3,000,000 - 합계 19,522,931 809,540 (*1) 회사의 재무적 판단으로 처분하였습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기설정(환입) 당기누계 상품 178,654 178,654 (371,442) - 제품 7,223,101 6,084,408 (5,057,781) (1,138,693) 재공품 94,433 94,433 - - 원재료 11,371,696 6,126,404 (1,198,756) (5,245,292) 부재료 35,906 35,906 - - 미착품 143,916 143,916 - - 합계 19,047,706 12,663,721 (6,627,979) (6,383,985) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기설정(환입) 전기누계 상품 697,236 325,794 371,442 (371,442) 제품 16,158,973 9,962,499 4,935,097 (6,196,474) 재공품 295,347 295,347 - - 원재료 11,997,719 5,553,671 4,922,820 (6,444,048) 부재료 1,260 1,260 - - 반환재고회수권 747,711 747,711 - - 합계 29,898,246 16,886,282 10,229,359 (13,011,964) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 736,311 24,066,437 선급비용 79,663 67,974 부가세대급금 484,600 933,821 소계 1,300,574 25,068,232 기타비유동자산 : 보증금 1,618,840 1,605,358 소계 1,618,840 1,605,358 합계 2,919,414 26,673,590 10. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO CORPORATION 33.97 미국 2020.12.31 이중항체신약개발업 지분법 ABMED CORPORATION(주1) - 미국 2020.12.31 이중항체신약개발업 지분법 (주1) ABPRO CORPORATION이 82%의 지분율을 보유하고 있는 ABPRO CORPORATION의 종속기업입니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO CORPORATION(주1) 15.15 미국 2019.12.31 이중항체신약개발업 지분법 ABMED CORPORATION(주2) - 미국 2019.12.31 이중항체신약개발업 지분법 ㈜앨피스 45.45 한국 2019.12.31 전자부품제조업 지분법 (주1) 유의적인 영향력이 있어 관계기업투자로 분류 하였습니다.(주2) ABPRO CORPORATION이 82%의 지분율을 보유하고 있는 ABPRO CORPORATION의 종속기업입니다. (2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ABPRO CORPORATION(주1) 61,580,799 5,577,209 49,608,921 23,711,744 (583,463) 23,711,744 (주)앨피스(주2) - - - 1,000,000 (303,582) - 합계 61,580,799 5,577,209 49,608,921 24,711,744 (887,045) 23,711,744 (주1) ABPRO CORPORATION 연결재무제표 기준의 순자산지분가액입니다.(주2) 당 기 중 처분되었습니다. (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타증감 손상차손 기말 ABPRO CORPORATION 23,711,744 42,620,154 (4,209,615) 389,829 (728,879) (3,739,212) (8,435,100) 49,608,921 (주)앨피스(주1) - - - - - - - - 합계 23,711,744 42,620,154 (4,209,615) 389,829 (728,879) (3,739,212) (8,435,100) 49,608,921 (주1) 당 기 중 처분되었습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타증감 연결범위변동 기말 관계기업투자 9,496,918 24,031,744 (34,700) - (10,221,903) 1,823,946 (1,384,261) 23,711,744 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ABPRO CORPORATION(주1) 유동자산 19,839,680 비유동자산 895,424 유동부채 3,536,000 비유동부채 182,784 수익 1,078,483 계속영업손익 (14,185,479) (주1) 연결기준 재무정보입니다. (단위 : 천원) 구분 ABPRO CORPORATION(주1) (주)앨피스 유동자산 19,205,586 709,360 비유동자산 959,816 1,587,374 유동부채 24,017,403 2,951,549 비유동부채 - 13,134 수익 1,803,261 1,107,644 계속영업손익 (6,293,344) (589,579) (주1) 연결기준 재무정보입니다. (5) 지분법적용 중지내용지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기누계 전기누계 (주)앨피스 - (303,582) (6) 관계기업 지분과 관련된 위험전기 연결실체는 관계회사인 ABPRO CORPORATION와 그의 자회사, ABMED CORPORATION과 각각 라이선스 계약을 체결하였습니다. 계약상 중요한 약정사항으로 각 개발단계, 매출 이정표 등을 달성할 때마다 ABPRO CORPORATION와 그의 자회사, ABMED CORPORATION에게 이정표대금을 지급하여야 합니다. 회사는 이와 관련한별도의 우발부채를 계상하지 아니하였습니다(주석 33 참조). 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 11,475,210 - 11,475,210 15,318,627 - 15,318,627 건 물 26,565,025 (6,335,135) 20,229,890 26,704,509 (5,235,334) 21,469,175 기계장치 12,778,139 (7,449,751) 5,328,388 13,309,205 (3,269,956) 10,039,249 차량운반구 773,397 (509,794) 263,603 838,094 (472,002) 366,092 공구와기구 1,887,012 (1,675,373) 211,639 1,883,437 (1,494,640) 388,797 비품 2,156,784 (1,412,903) 743,881 2,161,674 (1,176,860) 984,814 사용권자산 1,654,152 (503,060) 1,151,092 1,453,432 (281,728) 1,171,704 건설중인자산 148,000 - 148,000 - - - 합 계 57,437,719 (17,886,016) 39,551,703 61,668,978 (11,930,520) 49,738,458 (*) 손상차손누계액, 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체(*2) 손상차손 연결범위변동 외환차이 기말장부금액 토 지 15,318,627 - - - (3,437,869) (405,548) - - 11,475,210 건 물 21,469,175 - (1,105,832) - - (116,283) - (17,170) 20,229,890 기계장치(*1) 10,039,249 7,089 (4,300,738) (569,333) - - - 152,121 5,328,388 차량운반구 366,092 34,466 (77,246) (58,960) - - - (749) 263,603 공구와기구 388,797 2,797 (180,455) - - - - 500 211,639 비 품 984,814 78,439 (315,700) - - - (1,271) (2,401) 743,881 사용권자산 1,171,704 301,160 (236,811) (85,921) (4,561) - - 5,521 1,151,092 건설중인자산 - 148,000 - - - - - - 148,000 합 계 49,738,458 571,951 (6,216,782) (714,214) (3,442,430) (521,831) (1,271) 137,822 39,551,703 (*1) 운용리스로 제공하고 있는 자산 4,175백만원이 포함되어 있음 (*2) 토지에서 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 14참고). (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체 연결범위변동 회계정책변경 외환차이 기말장부금액 토 지 15,318,627 - - - - - - - 15,318,627 건 물 20,922,708 19,140 (1,094,839) - 1,108,986 - - 513,180 21,469,175 기계장치(*1) 14,469,204 963,960 (390,377) - (5,455,276) - - 451,738 10,039,249 차량운반구 381,466 138,568 (115,739) (210,434) 162,391 - - 9,840 366,092 공구와기구 525,025 105,710 (228,543) (14,379) - - - 984 388,797 비 품 627,692 983,162 (272,648) (18,592) - (254,539) - (80,261) 984,814 시설장치 5,280 95,621 (14,563) (5,160) - (81,178) - - - 사용권자산 - 770,586 (222,899) - (136,718) (151,276) 923,842 (11,831) 1,171,704 기타유형자산 153,317 226,500 (66,273) - - (313,544) - - - 건설중인자산 855,286 253,700 - - (1,108,986) - - - - 합 계 53,258,605 3,556,947 (2,405,881) (248,565) (5,429,603) (800,537) 923,842 883,650 49,738,458 (*1) 운용리스로 제공하고 있는 자산 8,043백만원이 포함되어 있음 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 회원권 388,730 - 388,730 25,810 - 25,810 산업재산권 79,843 (60,955) 18,888 77,442 (55,114) 22,328 소프트웨어 891,769 (799,249) 92,520 876,688 (736,119) 140,569 라이선스가치 3,682,107 (3,682,107) - 3,682,107 (2,454,738) 1,227,369 기술가치 4,396,887 (4,396,887) - 4,396,887 (977,086) 3,419,801 수주가치 812,808 (812,808) - 812,808 (406,404) 406,404 영업권 - - - 6,872,822 - 6,872,822 합 계 10,252,144 (9,752,006) 500,138 16,744,564 (4,629,461) 12,115,103 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 손상차손 연결범위변동 외환차이 기말장부금액 회원권 25,810 362,920 - - - - 388,730 산업재산권 22,328 5,204 (8,644) - - - 18,888 소프트웨어 140,569 15,000 (63,113) - - 64 92,520 라이선스가치 1,227,369 - (613,685) (613,684) - - - 기술가치 3,419,801 - (244,271) (3,175,530) - - - 수주가치 406,404 - (101,601) (304,803) - - - 영업권 6,872,822 - - (6,872,822) - - - 합 계 12,115,103 383,124 (1,031,314) (10,966,839) - 64 500,138 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득(*) 상각 손상차손 연결범위변동 외환차이 기말장부금액 회원권 43,810 - - - (18,000) - 25,810 산업재산권 19,418 13,119 (8,630) - (1,579) - 22,328 소프트웨어 191,589 107,247 (82,510) - (75,887) 130 140,569 라이선스가치 2,454,738 - (1,227,369) - - - 1,227,369 기술가치 3,908,344 - (488,543) - - - 3,419,801 수주가치 609,606 - (203,202) - - - 406,404 고객관계가치 232,568 - (46,514) - (186,054) - - 영업권 14,601,792 - - (1,990,326) (5,738,644) - 6,872,822 합 계 22,061,865 120,366 (2,056,768) (1,990,326) (6,020,164) 130 12,115,103 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 31,582천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. (3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,285,861천원과 1,985,019천원이며, 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 776,428 729,132 차량운반구 374,664 442,572 합계 1,151,092 1,171,704 당기 중 증가된 사용권자산은 301백만원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 159,388 162,856 차량운반구 77,423 60,044 합계 236,811 222,900 리스부채에 대한 이자비용 18,296 7,136 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 25,453 39,470 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 207백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 205,410 195,641 192,921 174,484 1년 초과 5년 이내 264,806 241,349 321,891 304,847 5년 초과 - - - - 합계 470,216 436,990 514,812 479,331 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 195,641 174,484 비유동 241,349 304,847 합계 436,990 479,331 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. (6) 운용리 스의 제공 1) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 4,005,592 1,193,994 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익 - - 합계 4,005,592 1,193,994 2 ) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 1,027,071 4,005,880 1년초과 2년이내 - 1,027,071 합계 1,027,071 5,032,951 14. 매각예정자산 (1) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당기 당기누계 토지 3,437,868 5,029,000 3,437,868 - - (2) 매각예정비유동자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 토지 5,029,000 1,438,052 - 부동산 매매계약 체결 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 매입채무 매입채무 2,227,049 1,345,660 기타채무 기타유동금융부채 미지급금 897,647 1,848,568 미지급비용 1,681,942 2,066,653 리스부채 195,641 174,484 소 계 2,775,230 4,089,705 기타비유동금융부채 예수보증금 3,989,089 3,959,940 리스부채 241,348 304,847 소 계 4,230,437 4,264,787 합계 9,232,716 9,700,152 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 일반대출(*1) KEB하나은행 2.67~3.82% 1,385,000 1,530,000 일반대출 농협은행 5.70% 11,830 142,000 일반대출 신한은행 6.70% 260,000 300,000 일반대출 기 타 - 837,820 629,320 합계 2,494,650 2,601,320 (*1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 34참조). (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타장기차입금 824,789 841,883 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 운영자금대출 Phil. BXT Corporation 외 - 99,704 109,440 만기상환 공장신축자금(*1) KEB하나은행 2.3 700,000 700,000 만기상환 운영자금대출 기타 - 25,085 32,443 합계 824,789 841,883 유동성대체액 - - 비유동성잔액 824,789 841,883 (*1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 34참조). (3) 전환사채 1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기 전기 11회차 무보증 전환사채 2019.03.22 - - - 16,000,000 12회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.05 - - - 7,500,000 13회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.23 - - - 7,500,000 14회차 무보증 전환사채(주1) 2019.10.31 - - - 14,000,000 15회차 무보증 전환사채 2020.11.26 2023.11.26 2% 10,000,000 - 소 계 10,000,000 45,000,000 가산: 사채상환할증금 - 2,374,812 차감: 사채할인발행차금 - (433,857) 차감: 전환권조정 (2,361,633) (9,416,509) 총장부금액 7,638,367 37,524,446 유동성대체액 - 24,284,191 비유동성잔액 7,638,367 13,240,255 (주1) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권, 전환권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다. 2) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 만기보장수익률 전환권 행사기간 당기말 전환가액 15회차 무보증 전환사채 2% 2021.11.26 ~ 2023.10.26 832원 3) 상기 전환사채 중 11회차 전환사채 16,000백만원, 12회차 전환사채 7,500백만원, 13회차 7,500백 만원, 14회차 14,000백만원은 당기 중 전환권을 행사하였습니다. 4) 장기차입금 및 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환사채 기타장기차입금 1년이내 - - 1년초과 2년이내 10,000,000 124,789 2년초과 3년이내 - - 3년초과 4년이내 - - 4년초과 5년이내 - - 5년초과 - 700,000 합계 10,000,000 824,789 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 금융부채 (1) 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 5,669,748 28,948,694 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(주1) 18,224,940 39,013,834 차감: 이연거래일손익(주2) (12,555,192) (10,065,140) 합 계 5,669,748 28,948,694 (주1) 연결실체가 발행한 전환사채의 전환권 등입니다. (주2) 연결실체가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다(주석 4 참고). 18. 퇴직급여 (1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(판매비와관리비) 56,976 100,408 퇴직급여(제조원가) 279,476 570,010 퇴직급여(연구개발비) 13,822 24,777 합 계 350,274 695,195 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 99,991 147,376 선수금 985,379 2,848,495 부가세예수금 576,187 - 소계 1,661,557 2,995,871 기타충당부채 : 소송충당부채 305,000 - 소계 305,000 - 합계 1,966,557 2,995,871 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 251,469,584주 176,763,746주 보통주자본금 125,734,792 88,381,873 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 98,462,252주 49,231,126 25,249,744 전환사채 전환 - 42,236,797주 21,118,398 5,855,837 유상증자 - 36,064,697주 18,032,349 16,253,980 전기말 2019.12.31 176,763,746주 88,381,873 47,359,561 기초 2020.01.01 176,763,746주 88,381,873 47,359,561 전환사채 전환 2020.04.01 1,666,666주 833,333 511,751 전환사채 전환 2020.04.07 13,333,332주 6,666,666 4,436,945 전환사채 전환 2020.04.07 5,982,905주 2,991,452 1,904,897 전환사채 전환 2020.04.20 3,333,332주 1,666,666 1,398,027 전환사채 전환 2020.05.08 427,350주 213,675 129,648 전환사채 전환 2020.05.20 3,333,333주 1,666,666 1,920,106 전환사채 전환 2020.05.20 5,804,952주 2,902,476 3,681,085 전환사채 전환 2020.05.21 4,999,999주 2,500,000 2,965,999 전환사채 전환 2020.05.21 3,418,803주 1,709,402 1,712,841 전환사채 전환 2020.06.12 2,991,452주 1,495,726 1,427,527 전환사채 전환 2020.06.23 3,095,973주 1,547,987 1,569,909 전환사채 전환 2020.07.24 2,708,978주 1,354,489 1,272,816 전환사채 전환 2020.11.04 8,263,066주 4,131,533 3,023,560 전환사채 전환 2020.11.06 2,529,510주 1,264,755 937,986 전환사채 전환 2020.11.11 6,745,362주 3,372,681 4,525,288 전환사채 전환 2020.11.26 5,059,021주 2,529,510 11,113,170 전환사채 전환 2020.12.10 1,011,804주 505,902 1,550,762 기말 2020.12.31 251,469,584주 125,734,792 91,441,878 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 91,441,878 47,359,561 기타자본잉여금 (7,845,949) (8,313,574) 합계 83,595,929 39,045,987 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,359,561 44,082,317 - 91,441,878 기타자본잉여금 (8,313,574) 467,625 - (7,845,949) 합계 39,045,987 44,549,942 - 83,595,929 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 25,249,744 22,109,817 - 47,359,561 기타자본잉여금 (1,504,514) - 6,809,060 (8,313,574) 합계 23,745,230 22,109,817 6,809,060 39,045,987 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식매입선택권 409,100 351,986 자기주식 (2,904) (2,904) 합계 406,196 349,082 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 351,986 334,801 (277,687) 409,100 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 349,082 334,801 (277,687) 406,196 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 277,688 74,298 - 351,986 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 274,784 74,298 - 349,082 (3) 자기주식 자사주식의 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) 기말 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임원 2019.10.11 3,300,000주 2024.10.10 주식결제형 행사일 현재 근무조건 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,933,374 1,430 633,374 1,690 부여 - - 3,300,000 1,380 만기소멸 633,374 1,690 - - 기말 3,300,000 1,380 3,933,374 1,430 기말행사가능 3,300,000 1,380 633,374 1,690 3) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 334,801 74,298 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (102,752) (46,865) 해외사업환산손실 (2,005,970) (364,827) 지분법자본변동 389,829 - 합계 (1,718,893) (411,692) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (46,865) (67,912) 25,243 - (13,218) (102,752) 해외사업환산손실 (364,827) (1,641,143) - - - (2,005,970) 지분법자본변동 - 389,829 - - - 389,829 합계 (411,692) (1,319,226) 25,243 - (13,218) (1,718,893) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (622,186) (60,083) 797,674 - (162,270) (46,865) 해외사업환산손실 (1,182,783) 817,956 - - (364,827) 합계 (1,804,969) 757,873 797,674 - (162,270) (411,692) 23. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,573,270 1,573,270 미처분이익잉여금(미처리결손금) (70,490,846) (11,493,582) 합계 (68,917,576) (9,920,312) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지 배기업의 결손금처리계산서 제17기 2020년 1월 1일 부터 제16기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 03월 30일 처리확정일 2020년 03월 30일 회사명 : (주)에이비프로바이오 (단위 : 원) 과 목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 미처리결손금 (65,147,253,493) (12,415,388,974) 전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금) (12,415,388,974) 26,937,715,197 전기오류수정 - (5,508,703,478) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분 (25,244,001) (24,895,715) 당기순이익(당기순손실) (52,706,620,518) (33,819,504,978) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (65,147,253,493) (12,415,388,974) 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 19,028,422 12,613,176 상품매출액 12,763,213 112,265 기타매출액 17,490,120 19,204,669 합계 49,281,755 31,930,110 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 16,158,973 13,897,560 당기제품제조원가 12,545,368 20,126,820 타계정대체 등 91,033 1,018,938 평가손실(환입) (5,057,781) 4,935,097 기말제품 (7,223,101) (16,158,973) 제품매출원가 16,514,492 23,819,442 기초상품 697,236 852,420 당기상품매입원가 8,413,043 39,309 타계정대체 등 1,101,826 (109,319) 평가손실(환입) (371,442) 371,442 기말상품 (178,654) (697,236) 상품매출원가 9,662,009 456,616 기타매출원가 17,612,151 20,334,137 합계 43,788,652 44,610,195 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,169,747 2,727,601 퇴직급여 56,976 100,408 복리후생비 525,972 665,087 여비교통비 312,515 482,668 접대비 433,125 690,317 세금과공과금 415,090 337,218 감가상각비 702,142 696,283 보험료 43,140 33,419 경상연구개발비 1,285,861 1,985,019 운반비 183,396 165,036 포장비 94,980 56,471 사무용품비 277,506 243,034 지급수수료 1,390,202 3,736,037 무형자산상각비 1,023,890 1,993,725 주식보상비용 334,802 74,298 대손상각비 1,395,942 2,000,886 기타 993,310 1,247,293 합계 11,638,596 17,234,800 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 285,893 285,143 기타의대손충당금환입 - 49,167 외화환산이익 13,052 138,772 파생상품평가이익 12,186,671 8,103,934 유형자산처분이익 46,587 5,654 투자자산처분이익 1,830,377 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 2,569,216 관계기업투자주식처분이익 180,000 - 종속기업투자주식처분이익 209,383 - 사채상환이익 - 199,227 잡이익 121,722 65,332 합계 14,873,685 11,416,445 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 133,413 101,550 기타의대손상각비 1,897,187 283,000 외화환산손실 1,344,672 15,779 파생상품평가손실 25,213,528 3,836,115 파생상품처분손실 6,781,201 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 759,419 120,982 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 - 1,404,819 관계기업투자주식처분손실 728,879 - 관계기업투자주식손상차손 8,435,100 - 유형자산처분손실 37,521 63,942 유형자산손상차손 521,832 - 무형자산손상차손 10,966,839 1,990,326 투자자산처분손실 2,045,839 - 사채상환손실 - 297,895 소송손실 - 464,378 소송충당부채전입액 305,000 - 잡손실 23,575 49,289 합계 59,194,005 8,628,075 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 140,825 346,309 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 394,235 191,487 합계 535,060 537,796 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,035,761 10,509,575 28. 관계기업 투자손익 관계기업 투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 - - 지분법손실 (4,209,615) - 합계 (4,209,615) - 29. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 4,439 306 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,449,735 (2,672,346) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (13,219) (206,269) 기타 - 1,055,605 법인세비용 2,440,955 (1,822,704) (*) 전기 법인세비용에는 중단영업부문에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다. (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (13,219) (206,269) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (59,176,127) (37,098,296) 적용세율에 따른 법인세 - (6,689,519) 조정사항 : 비과세수익 - - 비공제비용 - 194,459 세액공제 - (64,389) 이연법인세미인식효과 2,436,516 3,482,649 기타 4,439 1,254,096 법인세비용 2,440,955 (1,822,704) 평균유효세율 (-)4.1% 4.9% (4) 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 일시상각충당금 (56,233) 14,240 (41,993) 무형자산 (1,111,786) 1,111,786 - 미수수익 - (150,000) (150,000) 전환권조정 (1,155,618) 636,059 (519,559) 종속기업투자 40,951 (40,951) - 선급비용 (3,252) 205 (3,047) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (554,310) 554,310 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 (218,320) 9,439 (208,881) 사용권자산 - (49,960) (49,960) 파생상품자산부채(순액) - (500,664) (500,664) 소 계 (3,058,568) 1,584,464 (1,474,104) 상환할증금 522,460 (522,460) - 정부보조금 56,233 (14,240) 41,993 장기대여금(현재가치할인차금) 3,335 6,881 10,216 미지급비용 6,716 (6,716) - 재고자산평가충당금 2,862,632 (1,458,155) 1,404,477 연차충당부채 8,353 166,439 174,792 무형자산손상차손 10,193 4,400 14,593 지급보증수수료 12,186 - 12,186 대손충당금 1,053,017 442,234 1,495,251 대손금 177,571 4,990 182,561 유형자산 2,230 1,614 3,844 관계기업투자손상차손 220,000 (220,000) - 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 309,060 (243,060) 66,000 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 32,778 134,294 167,072 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 231,539 (53) 231,486 소송충당부채 - 305,000 305,000 기타 - 132,230 132,230 운용리스미지급금 - 44,258 44,258 현지법인 인정이자 220,764 36,558 257,322 종속기업투자손상차손 1,858,818 5,192,794 7,051,612 소 계 7,587,885 4,007,008 11,594,893 미사용 세무상결손금 5,677,304 3,513,857 9,191,161 이월세액공제 494,551 922,998 1,417,549 합 계 10,701,172 10,028,327 20,729,499 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세 자산 미인식액(주1) (8,251,437) (12,478,062) (20,729,499) 이연법인세자산 계상액 2,449,735 (2,449,735) - (주1) 당기말 및 전기말 현재 차감할일시적차이(순액)의 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 일시상각충당금 (71,789) 15,556 (56,233) 유형자산 (5,465) 5,465 - 무형자산 (1,586,535) 474,749 (1,111,786) 미수수익 (76,299) 76,299 - 전환권조정 (1,852,363) 696,745 (1,155,618) 지분법이익 (100,128) 100,128 - 종속기업투자 (226,867) 267,818 40,951 선급비용 (4,634) 1,382 (3,252) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (276,585) (277,725) (554,310) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 (56,206) (162,114) (218,320) 소 계 (4,256,871) 1,198,303 (3,058,568) 상환할증금 1,303,916 (781,456) 522,460 선급비용 8,646 (8,646) - 유형자산 28,480 (28,480) - 정부보조금 71,789 (15,556) 56,233 장기대여금(현재가치할인차금) 4,719 (1,384) 3,335 미지급비용 - 6,716 6,716 재고자산평가충당금 612,173 2,250,459 2,862,632 연차충당부채 14,998 (6,645) 8,353 무형자산손상차손 10,193 - 10,193 지급보증수수료 12,186 - 12,186 매도가능금융자산손상차손 62,060 (62,060) - 대손충당금 937,268 115,749 1,053,017 대손금 - 177,571 177,571 파생상품자산손상차손 4,629 (4,629) - 유형자산 11,767 (9,537) 2,230 퇴직급여충당금 13,648 (13,648) - 관계기업투자손상차손 220,000 - 220,000 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 687,734 (378,674) 309,060 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 6,162 26,616 32,778 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 260,012 (28,473) 231,539 이월결손금 34,345 (34,345) - 현지법인 인정이자 171,948 48,816 220,764 종속기업투자손상차손 - 1,858,818 1,858,818 소 계 4,476,673 3,111,212 7,587,885 미사용 세무상결손금 3,659,093 2,018,211 5,677,304 이월세액공제 365,583 128,968 494,551 합 계 4,244,478 6,456,694 10,701,172 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세 자산 미인식액(주1) (4,196,624) (4,054,813) (8,251,437) 이연법인세자산 계상액 47,854 2,401,881 2,449,735 (5) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 이월결손금 이월세액공제 2021년 - 241,374 2022년 - 204,304 2023년 - 240,290 2024년 - 219,876 2025년 136,257 2026년 198,880 2027년 1,704,330 104,978 2028년 1,404,096 - 2029년 2,833,285 - 2030년 86,692 71,590 2035년 3,162,758 - 합계 9,191,161 1,417,549 (단위 : 천원) 만료시기 이월결손금 이월세액공제 2022년 - 204,304 2023년 - 161,279 2024년 - 128,968 2027년 1,861,065 - 2028년 1,804,626 - 2029년 2,011,613 - 합계 5,677,304 494,551 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품,제품과 재공품의 변동 4,319,003 1,778,728 원재료의 사용액 17,182,274 19,665,670 급여 5,952,116 8,226,111 퇴직급여 350,274 695,195 복리후생비 607,273 1,205,696 감가상각비 6,216,782 1,748,480 무형자산상각비 1,031,314 2,002,547 외주가공비 819,465 1,146,524 보험료 126,447 117,047 지급수수료 4,071,205 7,115,659 광고선전비 6,668,020 5,822,387 수도광열비 101,275 106,343 전력비 91,311 98,380 여비교통비 335,211 472,846 운반비 142,277 165,026 주식보상비용 334,802 74,298 대손상각비 1,395,942 2,000,886 소모품비 331,453 414,680 포장비 94,980 56,471 기타 5,255,824 8,932,021 합계(주1) 55,427,248 61,844,995 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익(손실) (1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (58,972,020,133) (37,869,045,836) 가중평균유통보통주식수 213,104,460 130,549,455 기본주당순이익(손실) (276.73) (290.07) 보통주계속영업이익(손실) (58,972,020,133) (33,020,004,178) 가중평균유통보통주식수 213,104,460 130,549,455 기본주당계속영업이익(손실) (276.73) (252.93) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 : 213,106,275 130,551,270 차감 : 가중평균자기주식수 1,815 1,815 가중평균유통보통주식수 213,104,460 130,549,455 (2) 희석주당순이익(손실)1) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 (손실)> 희석보통주당기순이익(손실) (62,589,176,018) (37,869,045,836) 희석가중평균유통보통주식수 214,286,679 130,549,455 희석주당순이익(손실) (292.08) (290.07) (손실)> 희석보통주계속영업이익(손실) (62,589,176,018) (33,020,004,178) 희석가중평균유통보통주식수 214,286,679 130,549,455 희석기본주당계속영업이익(손실) (292.08) (252.93) 2) 희석보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 (손실)> 보통주당기순이익(손실) (58,972,020,133) (37,869,045,836) 가산 : 이자비용 374,310,815 - 차감 : 파생상품평가손익(순액) 3,991,466,700 - 희석보통주당기순이익(손실) (62,589,176,018) (37,869,045,836) 보통주계속영업이익(손실) (58,972,020,133) (33,020,004,178) 가산 : 이자비용 374,310,815 - 차감 : 파생상품평가이익 3,991,466,700 - 희석보통주계속영업이익(손실) (62,589,176,018) (33,020,004,178) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 213,104,460 130,549,455 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,182,219 - 합계 214,286,679 130,549,455 4) 잠재적 보통주 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 11회차 무보증 전환사채 2020.03.22 ~ 2022.02.22 26,315,789 12회차 무보증 전환사채 2020.04.05 ~ 2022.03.05 12,668,918 13회차 무보증 전환사채 2020.04.23 ~ 2022.03.23 10,714,285 14회차 무보증 전환사채 2020.10.31 ~ 2022.10.24 17,326,733 합계 67,025,725 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용 5,035,761 11,716,582 감가상각비 6,216,782 2,405,881 무형자산상각비 1,031,314 2,056,768 퇴직급여 - 131,416 주식보상비용 334,802 74,298 대손상각비 1,395,942 2,092,989 기타의대손상각비 1,897,186 6,143,426 외화환산손실 1,344,672 15,779 파생상품평가손실 25,213,528 3,836,115 파생상품처분손실 6,781,201 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 759,419 4,805,893 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 - 1,838,445 관계기업투자주식처분손실 728,879 - 관계기업투자주식손상차손 8,435,100 - 지분법손실 4,209,615 34,700 유형자산처분손실 37,521 80,209 무형자산처분손실 - - 유형자산손상차손 521,832 - 무형자산손상차손 10,966,839 1,990,326 투자자산처분손실 2,045,839 - 사채상환손실 - 297,895 소송충당부채전입액 305,000 - 기타비용 22,504 285,334 중단영업처분손실 - 752,768 법인세비용 2,440,955 (1,822,704) 금융수익 (535,060) (578,453) 외화환산이익 (13,052) (138,771) 파생상품평가이익 (12,186,671) (8,103,934) 종속기업투자주식처분이익 (209,383) - 관계기업투자주식처분이익 (180,000) (1,343,375) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (2,595,882) 유형자산처분이익 (46,587) (5,654) 투자자산처분이익 (1,830,377) - 사채상환이익 - (199,227) 대손충당금환입 - (49,167) 기타수익 (5,000) (45) 중단영업처분이익 - (4,474,581) 재고자산평가손실환입 (6,627,979) - 합계 58,090,582 19,247,031 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,328,164) 3,742,058 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (1,036,829) (618,445) 기타유동자산의 감소(증가) (427,627) 357,314 재고자산의 감소(증가) 10,901,148 13,635,811 매입채무의 증가(감소) 659,821 1,995,967 기타금융부채(유동)의 증가(감소) (939,261) 7,756,629 기타유동부채의 증가(감소) 1,057,776 (1,133,910) 국고보조금의 사용 (2,298,781) (1,520,805) 퇴직금의 지급 - (60,007) 합계 6,588,083 24,154,612 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 55,887 622,179 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 81,627,422 27,140,837 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 취득금액 대체 4,044,935 - 토지 매각예정비유동자산으로 대체 3,437,869 - 전기 종속기업투자주식 양수도대금 조정으로 인한 미수금 당기 수령 - 1,400,000 전기 당기손익공정가치측정금융자산 처분 미수금 당기 수령 - 610,251 선급급 대손충당금 제각처리 283,000 - 유형자산의 재고자산 대체 - 5,455,276 사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식 301,160 770,586 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 단기차입금 2,601,320 (496,995) - 390,325 2,494,650 장기차입금 841,883 (16,222) - (872) 824,789 전환사채 37,524,446 10,000,000 1,788,005 (41,674,084) 7,638,367 리스부채 479,332 (181,671) 18,296 121,033 436,990 합계 41,446,981 9,305,112 1,806,301 (41,163,598) 11,394,796 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 단기차입금 5,745,133 (2,469,996) - (673,817) 2,601,320 장기차입금 864,546 104,028 - (126,691) 841,883 전환사채 38,356,830 27,731,052 3,570,141 (32,133,577) 37,524,446 리스부채 - (191,828) 7,136 664,024 479,332 합계 44,966,509 25,173,256 3,577,277 (32,270,061) 41,446,981 (6) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산으로 지급한 대가 1,000,000 43,048,698 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 1,000,000 43,048,698 차감 계 - - (7) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산으로 수취한 대가 - 13,510,000 차감 : 처분한 현금 및 현금성자산 355,969 1,620,460 차감 계 (355,969) 11,889,540 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업 - 포레스타투자조합 직상위지배기업 베리타스투자조합 베리타스투자조합 행사하는 기업> 관계기업 - ㈜앨피스 (주1) 관계기업 ABPRO CORPORATION ABPRO CORPORATION (주2) 관계기업 ABMED CORPORATION - (주2) 기타 ㈜체리힐컴퍼니 - 기타 - 구일종합건설㈜ 기타 ㈜알앤알글로벌 - (주3) 기타 ㈜바이오셀서스인터네셔널 - 기타 현앤파트너스코리아(유) - (주1) 당기 중 처분되었습니다. (주2) 종속기업인 ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(주3) 해당 법인의 최대주주는, 회사의 임원이자 최대주주 조합원이었으나, 당기 중 회사에 대한 지분을 매각하고 임원직을 사임하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 용역매입 금융자산매입 ㈜알앤알글로벌(*1) 기타 - 4,600,000 ㈜바이오셀서스인터네셔널 (*2) 기타 500,999 - 현앤파트너스코리아(유) 기타 60,000 - 주주 및 임원(*2) 기타 345,849 - (*1) 당기 중 금융자산 취득 대가의 일부로 (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 (주)알앤알글로벌에게 매각하였습니다(주석 1, 32 참고).(*2) 관계기업인 ABPRO CORPORATION의 거래금액은 지분율을 고려하여 기재하였습니다.전기 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 주주 및 임원 기타 350,000 (350,000) - - 임직원(*1) 기타 10,000 (182,400) 488,500 (280,000) 합계 360,000 (532,400) 488,500 (280,000) (*1) 임원 사임으로 해당 전 임원에 대한 대여금의 회수내역은 위 특수관계자 거래내역에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 기타 85,000 (139,862) 600,000 (200,000) (주)지지엑스얼라이즈(*1) 기타 1,000,000 - - - 합계 1,085,000 (139,862) 600,000 (200,000) (*1) 전기말 현재 연결범위변동으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 유가증권 대여금 차입금 당기손익-공정가치측정 금융자산 임직원 기타 47,600 608,500 - ㈜알앤알글로벌(*1) 기타 - 3,840,581 합계 47,600 608,500 3,840,581 (*1) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 대가의 일부로 종속회사, (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 (주)알앤알글로벌에게 매각 하였습니다(주석 32참고). (*2) ABPRO CORPORATION에 대한 투자 및 라이선스계약 약정상 전기 지급했던 선급금, $2,000,000을 당기 중 전액 회수하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 ㈜체리힐컴퍼니 기타 - 4,094,644 - 임직원 기타 440,000 - 400,000 합계 440,000 4,094,644 400,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,080,112 2,422,520 퇴직급여 33,829 - 주식기준보상 334,802 74,298 (6) 기타 중요한 약정사항전기 연결실체는 관계회사인 ABPRO CORPORATION와 그의 자회사, ABMED CORPORATION과 각각 라이선스 계약을 체결하였습니다. 계약상 중요한 약정사항으로 각 개발단계, 매출 이정표 등을 달성할 때마다 ABPRO CORPORATION와 그의 자회사, ABMED CORPORATION에게 이정표대금을 지급하여야 합니다. 회사는 이와 관련한 별도의 우발부채를 계상하지 아니하였습니다(주석 10 참조). (7) 주주와의 기타 거래 회사는 각각 제13회 및 제14회 전환사채 발행시 인수인과의 협의조건에 따라 당기 중 전환사채 20억원 및 22.5억원에 대한 매도청구권(Call Option)을 회사가 지정하는 자(회사의 최대주주 조합의 조합원)에게 무상으로 지급하였습니다. 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회차 사채권면액 매도청구권 옵션가치 기초 기중 평가(증감) 행사(감소)(주1) 기말 주주 제13회 2,000,000 1,293,414 63,620 (1,357,034) - 주주 제14회 2,250,000 1,414,661 (7,245) (1,407,416) - (주1) 해당 감소액은 파생상품처분손실로 인식되었습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 IBK기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물 ,기계장치 2,994,761 3,372,000 KEB하나은행 시설자금,운전자금 보증금 공탁보증금 300,000 300,000 - 소송관련 압류 합계 3,294,761 3,672,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 1,942,864 인천지방법원, 한국수력원자력㈜ 등 이행보증 등 엔지니어링공제조합 1,759,250 한국수력원자력㈜ 이행보증 등 기술보증기금 91,062 - 이행보증 등 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 질권설정 공장화재보험 건물 외 21,191,000 ㈜에이비프로바이오 메리츠종합금융증권㈜ 공장화재보험 건물 외 670,000 ㈜액트 KEB하나은행 (5) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 반환청구소송 379,583 박종철 (주)에이비프로바이오 서울중앙지방법원 1심진행중 계약금 반환소송 반환청구소송 376,982 박종덕 ㈜액트 대전지방법원 1심진행중 임금 반환청구소송(*1) 300,000 박종덕 ㈜액트 대전지방법원 1심진행중 채권가압류(공탁금) 반환청구소송(*1) 5,000 검찰 ㈜액트 대법원 3심 진행중 국가기술자격증 위반 반환청구소송 50,000 ㈜액트 한국수력원자력 대구고등법원 2심 진행중 부정당업자제재처분취소 반환청구소송 50,000 ㈜액트 한국전력기술 대구고등법원 2심진행중 부정당업자제재처분취소 (*1) 패소가능성이 높아 당기 중 전액 소송손실충당부채로 계상함.(*2) 위(*1)의 사건을 제외하고는 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없고 경영진은 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 35 . 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 공작기계 제품의 제조 및 판매 기타부문 이중항체 신약개발사업,방사성폐기물 제염해체 및 처분,카지노서비스 등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공작기계부문 기타부문 연결실체 내기업간 내부거래조정 합계 매출액 : 내부거래 2,420,277 - (2,420,277) - 외부거래 35,797,227 13,484,529 - 49,281,756 영업이익 (937,040) (4,213,547) (994,904) (6,145,491) 당기순이익 (55,216,628) (20,791,234) 14,390,780 (61,617,082) 감가상각비와상각비 5,498,640 821,952 927,504 7,248,096 이자수익 1,169,351 71,575 (705,867) 535,059 이자비용 4,931,980 1,147,840 (1,044,060) 5,035,760 지분법손익 - (4,209,615) - (4,209,615) 법인세비용 3,507,353 4,438 (1,070,836) 2,440,955 손상차손 : - - - - 당기손익 23,603,610 8,435,100 (12,114,938) 19,923,772 기타포괄손익 - - - - (단위:천원) 구분 공작기계부문 기타부문 연결실체 내기업간 내부거래조정 합계 매출액 : 내부거래 1,506,722 - (1,506,722) - 외부거래 13,919,434 18,010,674 - 31,930,108 영업이익 (26,515,157) (1,503,331) (1,896,399) (29,914,887) 당기순이익 (39,194,117) (9,609,917) 9,161,498 (39,642,536) 감가상각비와상각비 1,703,881 823,644 1,935,125 4,462,650 이자수익 530,475 7,321 - 537,796 이자비용 9,773,992 355,583 380,000 10,509,575 지분법손익 - - - - 법인세비용 (1,974,588) 50,936 (677,041) (2,600,693) 손상차손 : - - - - 당기손익 9,853,993 - (6,458,848) 3,395,145 기타포괄손익 - - - - 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 공작기계부문 기타부문 내부거래제거 합계 총자산 190,876,390 67,131,862 (91,980,183) 166,028,069 총부채 21,886,557 37,143,785 (31,200,308) 27,830,034 지분법적용투자금액 - 49,608,921 - 49,608,921 (단위:천원) 구분 공작기계부문 기타부문 내부거래제거 합계 총자산 219,715,150 77,623,979 (94,468,338) 202,870,791 총부채 82,176,222 25,028,252 (23,521,272) 83,683,202 지분법적용투자금액 - 23,711,744 - 23,711,744 3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 10,750,000 공작기계부문 주요거래처(B) 8,687,029 공작기계부문 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 19,659,983 8,236,927 중국 15,477,842 7,301,676 필리핀 10,389,769 15,261,265 기타 3,754,160 1,130,241 합계 49,281,754 31,930,109 (주1) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다. 2) 한국과 국외에 소재하는 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한국 24,414,937 29,786,682 국외 15,136,766 19,951,776 합계 39,551,703 49,738,458 (주1) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산만을 포함하였습니다. (4) 기타부문 계속기업가정에 대한 불확실성연결회사의 종속기업 (주)액트의 경우 원자력 관련 정부 정책 영향으로 인한 수요감소 등 영업상의 어려움으로 말미암아 회사의 당기 영업손실은 595백만원이며, 당기순손실은 1,410백만원입니다. 또한, 유동부채가 회사 총자산보다 634백만원 더 많습니다. 이러한 사건이나 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해서 종속회사는 유상증자 및 관계회사 차입 등 자금조달계획과 기존사업 분야 중정책의 영향을 비교적 덜 받는 신규분야 진출 등 경영개선계획을 수립하고 있습니다.연결회사의 종속기업 (주)액트의 감사인 다한회계법인의 경우 2021년 3월 15 일자 감사보고서상 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니함을 명시하고 있으 며, 연결실체 경영진은 상기 종속기업의 계속기업으로서의 존속문제가 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 불확실성을 야기하지 않는다고 판단하였습니다. 36 . 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융상품 등 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년초과 합 계 매입채무 2,227,049 2,227,049 - - - 2,227,049 단기차입금 2,494,650 2,494,650 - - - 2,494,650 장단기기타금융부채 6,568,678 2,579,589 3,989,088 - - 6,568,677 장단기리스부채 436,990 205,410 132,610 132,196 - 470,216 장기차입금 824,789 - 124,789 - 700,000 824,789 전환사채(유동성포함) 7,638,367 - 10,000,000 - - 10,000,000 합 계 20,190,523 7,506,698 14,246,487 132,196 700,000 22,585,381 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년초과 합 계 매입채무 1,345,660 1,345,660 - - - 1,345,660 단기차입금 2,601,320 2,601,320 - - - 2,601,320 장단기기타금융부채 7,875,161 3,915,221 3,959,940 - - 7,875,161 장단기리스부채 479,332 192,921 158,689 163,203 - 514,813 장기차입금 841,883 - 141,883 - 700,000 841,883 전환사채(유동성포함) 37,524,446 30,395,484 - 16,979,328 - 47,374,812 합 계 50,667,802 38,450,606 4,260,512 17,142,531 700,000 60,553,649 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 103,214 (103,214) 15,515 (15,515) CNY 98,398 (98,398) 286,158 (286,158) JPY 38,130 (38,130) 21 (21) EUR 56,610 (56,610) 6,418 (6,418) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 1,385,000 1,972,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 13,850 (13,850) 19,720 (19,720) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 8,204백만원 및 8,486백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 820백만원 및 849백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 27,830,034 83,683,202 차감: 현금및현금성자산 26,840,413 14,957,374 순부채 989,621 68,725,828 자본총계 138,198,036 119,187,589 순부채비율 0.7% 57.7% 37. 보고기간후 사건(1) 연결재무제표 발행 승인 동 연결재무제표는 2021년 2월 26일자 이사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (2) 주요 연결범위의 변동 회사는 2021년 1월 14일 이사회 결의에 의거하여 주요 연결범위인 종속회사, 루덴스개발(주)의 지분전체를 매각하였습니다. 38. 과거 재무제표의 수정 연결실체는 전환사채 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 67,687,460 13,738,046 81,425,506 59,625,012 850,204 60,475,216 II. 비유동자산 121,254,674 190,611 121,445,285 116,845,711 - 116,845,711 자산총계 188,942,134 13,928,657 202,870,791 176,470,723 850,204 177,320,927 I. 유동부채 37,589,324 26,676,118 64,265,442 52,823,707 3,923,783 56,747,490 II. 비유동부채 20,443,912 (1,026,152) 19,417,760 8,069,213 4,039,897 12,109,110 부채총계 58,033,236 25,649,966 83,683,202 60,892,920 7,963,680 68,856,600 자본총계 130,908,898 (11,721,309) 119,187,589 115,577,803 (7,113,476) 108,464,327 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 31,930,109 - 31,930,109 II. 매출원가 44,610,195 - 44,610,195 III. 매출총이익(손실) (12,680,086) - (12,680,086) 판매비와관리비 17,234,800 - 17,234,800 IV. 영업이익(손실) (29,914,886) - (29,914,886) 기타수익 3,165,691 8,250,754 11,416,445 기타비용 4,494,065 4,134,010 8,628,075 금융수익 537,796 - 537,796 금융비용 4,217,746 6,291,829 10,509,575 관계기업 및 공동기업투자손익 - - - V. 법인세비용차감전순이익(손실) (34,923,210) (2,175,085) (37,098,295) VI. 법인세비용 (2,600,693) - (2,600,693) VII. 계속영업당기순이익(손실) (32,322,517) (2,175,085) (34,497,602) Ⅷ. 당기순이익(손실) (37,467,450) (2,175,085) (39,642,535) 기본주당순이익(손실) (273.41) (16.66) (290.07) 희석주당순이익 (손실) (273.41) (16.66) (290.07) 기본주당계속영업이익당기순이익(손실) (236.27) (16.66) (252.93) 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2020.12.31 현재 제 16 기 2019.12.31 현재 제 15 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 51,732,651,091 51,245,365,252 50,552,591,986 현금및현금성자산 24,903,507,663 10,125,620,978 3,810,652,618 단기금융상품 0 0 3,255,200,000 유동만기보유금융자산 0 0 0 유동 상각후원가 측정 금융자산 0 0 0 매출채권 및 기타유동채권 1,508,503,333 9,455,355,359 12,543,652,775 기타유동금융자산 6,297,485,291 6,035,685,586 10,310,902,725 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 4,044,935,320 0 0 유동파생상품자산 7,945,495,000 13,738,045,900 850,204,000 기타유동자산 167,289,605 3,125,091,199 1,105,849,355 당기법인세자산 72,394,590 69,492,710 129,227,680 재고자산 3,355,171,473 8,696,073,520 18,546,902,833 매각예정비유동자산 3,437,868,816 0 0 비유동자산 118,872,734,791 143,495,548,744 97,694,898,724 기타비유동금융자산 23,312,346,045 1,278,483,960 1,129,567,235 비유동매도가능금융자산 0 0 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,840,581,400 23,878,611,500 21,570,514,397 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,194,792,970 8,477,462,858 11,166,012,323 관계기업에 대한 투자자산 0 0 2,600,000,000 종속기업에 대한 투자자산 62,047,919,575 80,345,969,366 33,171,445,391 유형자산 21,023,565,916 25,857,327,643 26,180,485,244 영업권 이외의 무형자산 453,528,885 137,122,298 168,621,192 기타비유동자산 0 0 0 이연법인세자산 0 3,520,571,119 1,708,252,942 자산총계 170,605,385,882 194,740,913,996 148,247,490,710 부채 유동부채 8,665,200,772 56,240,737,641 43,745,119,974 매입채무 및 기타유동채무 1,161,602,290 1,170,530,360 2,045,677,044 단기차입금 0 0 20,000,000 파생상품부채 5,669,748,220 28,948,693,961 9,855,674,685 전환사채 0 24,284,191,414 30,990,209,119 기타금융부채 613,958,334 1,295,374,881 702,873,098 당기법인세부채 0 0 0 기타유동부채 1,219,891,928 541,947,025 130,686,028 유동성장기차입금 0 0 0 비유동부채 7,756,367,511 13,298,644,128 7,366,620,625 장기차입금 0 0 0 전환사채 7,638,367,440 13,240,254,498 7,366,620,625 기타비유동금융부채 118,000,071 58,389,630 0 기타비유동부채 0 0 0 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 16,421,568,283 69,539,381,769 51,111,740,599 자본 자본금 125,734,792,000 88,381,873,000 49,231,126,000 자본잉여금 91,719,565,628 47,359,561,103 25,249,744,089 기타포괄손익누계액 (102,752,296) (46,865,213) (622,185,593) 기타자본구성요소 406,195,915 349,082,466 274,784,051 이익잉여금(결손금) (63,573,983,648) (10,842,119,129) 23,002,281,564 자본총계 154,183,817,599 125,201,532,227 97,135,750,111 자본과부채총계 170,605,385,882 194,740,913,996 148,247,490,710 포괄손익계산서 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 24,998,301,183 8,808,807,882 21,595,116,069 매출원가 21,274,875,036 21,061,774,565 23,677,809,010 매출총이익 3,723,426,147 (12,252,966,683) (2,082,692,941) 판매비와관리비 3,186,770,200 7,128,485,530 5,504,323,548 대손상각비 (1,023,715,479) 1,918,361,469 166,925,828 영업이익(손실) 1,560,371,426 (21,299,813,682) (7,753,942,317) 기타이익 14,581,233,646 11,425,880,710 1,781,928,315 기타손실 61,582,318,681 16,823,299,864 4,402,308,449 이자수익 712,351,551 333,725,162 838,155,221 금융수익 453,906,942 191,486,985 0 금융원가 4,924,812,679 9,622,072,314 2,997,843,393 법인세비용차감전순이익(손실) (49,199,267,795) (35,794,093,003) (12,534,010,623) 법인세비용 (3,507,352,723) 1,974,588,025 (1,035,765,699) 당기순이익(손실) (52,706,620,518) (33,819,504,978) (11,498,244,924) 기타포괄손익 (55,887,083) 575,320,380 (622,185,593) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (42,668,687) 737,590,229 (797,673,837) 재분류되는 항목과 관련한 법인세 (13,218,396) (162,269,849) 175,488,244 총포괄손익 (52,762,507,601) (33,244,184,598) (12,120,430,517) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (247.33) (259.06) (144.55) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (262.84) (259.06) (144.55) 자본변동표 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 36,894,322,500 15,294,719,994 0 1,255,239,089 41,226,823,085 94,671,104,668 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 (1,217,593,119) (1,217,593,119) 전기오류수정 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,498,244,924) (11,498,244,924) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 0 0 143,674,079 0 0 143,674,079 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 0 0 (765,859,672) 0 0 (765,859,672) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익처분 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 행사 26,000,000 84,305,187 (22,722,192) 87,582,995 주식매입선택권만료 0 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 3,133,165,275 0 3,133,165,275 전환사채 행사 12,310,803,500 8,094,625,328 0 (515,215,081) 0 19,890,213,747 전환사채 상환 0 0 0 (194,816,523) 0 (194,816,523) 2018.12.31 (기말자본) 49,231,126,000 23,473,650,509 (622,185,593) 3,655,650,568 28,510,985,042 97,135,750,111 2019.01.01 (기초자본) 49,231,126,000 23,473,650,509 (622,185,593) 3,655,650,568 28,510,985,042 104,249,226,526 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 전기오류수정 0 1,776,093,580 0 (3,380,866,517) (5,508,703,478) (7,113,476,415) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (33,819,504,978) (33,819,504,978) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 0 0 630,369,898 0 0 630,369,898 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 0 0 (55,049,518) 0 (55,049,518) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익처분 0 0 0 0 (24,895,715) (24,895,715) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 74,298,415 0 74,298,415 유상증자 18,032,348,500 16,253,980,404 0 0 0 34,286,328,904 주식기준보상 행사 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권만료 0 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채 행사 21,118,398,500 5,855,836,610 0 0 0 26,974,235,110 전환사채 상환 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 88,381,873,000 47,359,561,103 (46,865,213) 349,082,466 (10,842,119,129) 125,201,532,227 2020.01.01 (기초자본) 88,381,873,000 47,359,561,103 (46,865,213) 349,082,466 (10,842,119,129) 125,201,532,227 회계정책변경에 따른 증가(감소) 전기오류수정 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (52,706,620,518) (52,706,620,518) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 0 0 175,415,083 0 (25,244,001) 150,171,082 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 0 0 (231,302,166) 0 0 (231,302,166) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익처분 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 334,801,500 334,801,500 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 행사 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권만료 0 277,688,051 0 (277,688,051) 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채 행사 37,352,919,000 44,082,316,474 0 0 81,435,235,474 전환사채 상환 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 125,734,792,000 91,719,565,628 (102,752,296) 406,195,915 (63,573,983,648) 154,183,817,599 현금흐름표 제 17 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 16 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 15 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 16,262,851,110 (7,110,794,748) (1,532,360,463) 영업으로부터 창출된 현금흐름 16,381,234,692 (7,068,206,687) (1,500,543,165) 이자수취(영업) 463,268,298 509,649,199 887,474,145 이자지급(영업) (578,750,000) (624,574,870) (844,478,083) 법인세납부(환급) (2,901,880) 72,337,610 (74,813,360) 투자활동현금흐름 (11,506,332,781) (48,804,571,738) (10,972,607,077) 상각후원가측정금융자산의 처분 0 0 3,000,000,000 단기금융상품의 처분 0 3,255,200,000 5,220,487,250 임차보증금의 감소 180,000,000 0 22,490,000 단기대여금및수취채권의 처분 30,753,425 36,028,570,379 18,910,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 482,400,000 94,862,314 219,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 11,360,000,000 0 유형자산의 처분 633,181,818 110,909,090 13,000,000 무형자산의 처분 0 0 0 비유동매도가능금융자산의 처분 0 0 0 당기손익공정가치측정 금융자산의 처분 22,325,000,000 8,857,017,803 8,676,704,307 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의처분 8,529,399,910 20,994,146,535 0 파생상품자산의 처분 0 0 0 매각예정자산의 처분 0 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 180,000,000 3,600,000,000 0 기타유동자산의 감소 2,369,958,800 0 0 단기금융상품의 취득 0 0 (25,691,395,304) 단기대여금및수취채권의 취득 (6,367,053,200) (32,435,770,379) 0 유동성 파생상품자산의 취득 0 0 0 장기금융상품의 취득 0 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 (23,974,306,155) 0 (390,000,000) 유동매도가능금융자산의 취득 0 0 0 비유동매도가능금융자산의 취득 0 0 0 당기손익공정가치측정 금융자산의 취득 (1,923,700,000) (28,780,000,000) (1,900,000,000) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 취득 (7,059,998,800) (21,687,546,466) (8,650,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,000,000,000) (2,600,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (6,305,560,000) (45,777,198,184) (7,792,784,000) 유형자산의 취득 (153,259,999) (756,330,760) (5,308,800) 무형자산의 취득 (379,609,580) (48,473,270) (4,800,530) 임차보증금의 증가 (73,539,000) (250,000,000) 0 매각예정비유동자산의 증가 0 0 0 선급금의 증가 0 (2,369,958,800) 0 재무활동현금흐름 10,034,988,685 62,238,970,493 14,380,035,150 단기차입금의 증가 0 0 11,561,833,140 주식의 발행 0 0 0 주식기준보상행사 0 0 87,880,000 기타자본잉여금 0 0 19,000,000,000 전환사채의 증가 10,000,000,000 45,545,000,000 0 정부보조금의 수취 256,352,437 432,161,927 686,799,466 주식발행초과금 0 34,286,328,904 0 단기차입금의 상환 0 (20,000,000) (12,690,173,536) 전환사채 전환권 행사 (192,186,552) (166,602,352) (84,336,901) 전환사채의 감소 0 (17,813,948,417) (4,181,967,019) 금융리스부채의 지급 (29,177,200) (23,969,569) 0 자기주식의 취득 0 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 14,791,507,014 6,323,604,007 1,875,067,610 기초현금및현금성자산 10,125,620,978 3,810,652,618 1,935,392,256 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (13,620,329) (8,635,647) 192,752 기말현금및현금성자산 24,903,507,663 10,125,620,978 3,810,652,618 5. 재무제표 주석 제17 (당)기 2020년 12월 31일 현재 제16 (전)기 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 에이비프로바이오 1. 일반사항 회사는 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업, 항체신약개발 제조 및 판매사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로병합하였습니다. 보고기간말 현재 보통주자본금은 125,734,792천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 비고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 베리타스투자조합 9,564,554 3.80 22,000,000 12.45 최대주주 임원 14,064,697 5.59 14,064,697 7.96 기타특수관계자 10,000 0.01 534,488 0.30 기타 227,830,333 90.60 140,164,561 79.29 합 계 251,469,584 100.00 176,763,746 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 사용권자산 1~3 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 기준서에 따라 자본요소로 판단되는 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 고객이 주문한 공작기계를 제작하여 판매 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하 고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 공작기계의 제작 판매로 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자 산을 이 전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 반품권 있는 판매회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 24,903,508 - 24,903,508 매출채권 - 1,508,503 - 1,508,503 기타금융자산(유동) - 6,297,485 - 6,297,485 기타금융자산(비유동) - 23,312,346 - 23,312,346 파생상품자산(유동) 7,945,495 - - 7,945,495 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,044,935 - - 4,044,935 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 3,840,581 - - 3,840,581 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 8,194,793 8,194,793 합계 15,831,011 56,021,842 8,194,793 80,047,646 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,125,621 - 10,125,621 매출채권 - 9,455,355 - 9,455,355 기타금융자산(유동) - 6,035,686 - 6,035,686 기타금융자산(비유동) - 1,278,484 - 1,278,484 파생상품자산(유동) 13,738,046 - - 13,738,046 당기손익공정가치측정금융자산 23,878,612 - - 23,878,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 8,477,463 8,477,463 합계 37,616,658 26,895,146 8,477,463 72,989,267 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,161,602 1,161,602 기타금융부채(유동) - 613,958 613,958 기타금융부채(비유동) - 118,000 118,000 전환사채(비유동) - 7,638,367 7,638,367 파생상품부채 5,669,748 - 5,669,748 합계 5,669,748 9,531,927 15,201,675 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,170,530 1,170,530 기타금융부채(유동) - 1,295,375 1,295,375 기타금융부채(비유동) - 58,390 58,390 전환사채(유동) - 24,284,191 24,284,191 전환사채(비유동) - 13,240,254 13,240,254 파생상품부채 28,948,694 - 28,948,694 합계 28,948,694 40,048,740 68,997,434 (3) 재분류 당기와 전기 중 재분류는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 453,907 (21,113,421) - - 상각후원가측정금융자산 712,352 (1,901,874) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,204,935 (55,887) - 합계 1,166,259 (21,810,360) (55,887) - 당기손익-공정가치측정금융부채 (2,658,885) (1,007,668) - - 상각후원가측정금융부채 (2,265,928) 758 - - 합계 (4,924,813) (1,006,910) - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 191,487 2,809,498 - - 상각후원가측정금융자산 333,725 (2,289,337) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 575,320 - 합계 525,212 520,161 575,320 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (5,381,589) 1,083,185 - - 상각후원가측정금융부채 (4,240,483) (87,390) - - 합계 (9,622,072) 995,795 - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 24,903,508 24,903,508 매출채권 1,508,503 1,508,503 기타금융자산(유동) 6,297,485 6,297,485 기타금융자산(비유동) 23,312,346 23,312,346 파생상품자산(유동) 7,945,495 7,945,495 당기손익공정가치측정금융자산(유동) 4,044,935 4,044,935 당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 3,840,581 3,840,581 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,194,793 8,194,793 합계 80,047,646 80,047,646 매입채무 1,161,602 1,161,602 기타금융부채(유동) 613,958 613,958 파생상품부채 5,669,748 5,669,748 기타금융부채(비유동) 118,000 118,000 전환사채(비유동) 7,638,367 7,638,367 합계 15,201,675 15,201,675 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,125,621 10,125,621 매출채권 9,455,355 9,455,355 기타금융자산(유동) 6,035,686 6,035,686 기타금융자산(비유동) 1,278,484 1,278,484 파생상품자산(유동) 13,738,046 13,738,046 당기손익공정가치측정금융자산 23,878,612 23,878,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,477,463 8,477,463 합계 72,989,267 72,989,267 매입채무 1,170,530 1,170,530 기타금융부채(유동) 1,295,375 1,295,375 기타금융부채(비유동) 58,390 58,390 전환사채(유동) 24,284,191 24,284,191 전환사채(비유동) 13,240,254 13,240,254 파생상품부채 28,948,694 28,948,694 합계 68,997,434 68,997,434 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 7,885,516 - - 7,885,516 7,885,516 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,194,793 5,943,395 - 2,251,398 8,194,793 파생상품자산 7,945,495 - - 7,945,495 7,945,495 합계 24,025,804 5,943,395 - 18,082,409 24,025,804 파생상품부채 5,669,748 - - 5,669,748 5,669,748 합계 5,669,748 - - 5,669,748 5,669,748 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 23,878,612 - - 23,878,612 23,878,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,477,463 - - 8,477,463 8,477,463 파생상품자산 13,738,046 - - 13,738,046 13,738,046 합계 46,094,121 - - 46,094,121 46,094,121 파생상품부채 28,948,694 - - 28,948,694 28,948,694 합계 28,948,694 - - 28,948,694 28,948,694 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 23,878,612 13,738,046 8,477,463 28,948,694 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (2,313,030) (18,800,391) 1,204,935 3,666,553 기타포괄손익에 포함된 손익 - - (986,065) - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 8,644,934 13,007,840 2,060,000 15,434,800 매도 (22,325,000) - (8,504,935) - 전환 - - - (42,380,299) 기말잔액 7,885,516 7,945,495 2,251,398 5,669,748 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 당기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 - 759,419 - 12,019,190 (12,778,609) 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 12,186,671 13,194,338 (1,007,667) (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(파생상품자산) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 21,570,514 850,204 7,902,326 9,855,675 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (375,136) 3,184,634 - 4,298,404 기타포괄손익에 포함된 손익 - - 737,590 - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 28,780,000 - 21,687,546 - 발행 - 9,787,495 - 19,175,249 매도 (26,096,766) - (21,849,999) - 상환 및 전환 - (84,287) - (4,380,634) 기말잔액 23,878,612 13,738,046 8,477,463 28,948,694 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 전기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 전기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 2,702,430 1,672,747 3,184,634 - 4,214,317 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 4,919,300 3,836,115 1,083,185 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 7,885,516 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 파상상품자산 7,945,495 이항모형 주가변동성, 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 2,251,398 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 금융자산 소계 18,082,409 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 5,669,748 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 5,669,748 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채,신주인수권부사채 23,878,612 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 파상상품자산 13,738,046 이항모형 주가변동성, 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 8,477,463 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 금융자산 소계 46,094,121 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 28,948,694 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 28,948,694 (4) 이연거래일손익 (당기손익-공정가치측정금융부채)회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 이연거래일손익 (10,065,140) (12,081,150) 증가 (12,969,750) (12,494,115) 상각 2,658,885 5,381,589 기타 7,820,813 9,128,535 기말 이연거래일손익 (12,555,192) (10,065,140) 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보유현금 - 10,898 보통예금 등 24,903,508 10,114,723 합계 24,903,508 10,125,621 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 4,932,291 (3,423,788) 1,508,503 13,902,859 (4,447,504) 9,455,355 기타금융자산(유동) 7,886,732 (1,589,247) 6,297,485 6,235,376 (199,690) 6,035,686 기타금융자산(비유동) 23,312,346 - 23,312,346 1,278,484 - 1,278,484 합 계 36,131,369 (5,013,035) 31,118,334 21,416,719 (4,647,194) 16,769,525 (2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 유동성 단기대여금 5,536,080 1,770,310 미수금 79,587 4,223,688 미수수익 681,818 41,688 소 계 6,297,485 6,035,686 비유동성 장기금융상품 3,000 3,000 장기대여금 22,559,738 384,839 보증금 749,608 890,645 소 계 23,312,346 1,278,484 (*) 장기대여금은 현재가치할인차금(당기말: 11,862천원, 전기말: 15,161천원)이 차감된 금액입니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 이하 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 13개월 초과 계 총장부금액 1,202,880 38,805 188,118 78,108 - 3,424,380 4,932,291 설정제외장부금액 (1,194,559) (35,999) (188,118) (78,108) - (1,632) (1,498,416) 설정대상장부금액 8,321 2,806 - - - 3,422,748 3,433,875 기대손실율 5.10% 21.95% 33.60% 43.43% 86.38% 100.00% 전체기간기대손실 (424) (616) - - - (3,422,748) (3,423,788) 순장부금액 1,202,456 38,189 188,118 78,108 - 1,632 1,508,503 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정(환입) 제각 기말 매출채권 4,447,504 (1,023,716) - 3,423,788 단기기타채권 : 미수금 - 22,682 (22,682) - 단기대여금 199,690 1,389,557 - 1,589,247 합계 4,647,194 388,523 (22,682) 5,013,035 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 3,336,284 1,918,361 (807,141) 4,447,504 단기기타채권 : 단기대여금 - 199,690 - 199,690 합계 3,336,284 2,118,051 (807,141) 4,647,194 7. 유가증권 및 파생상품자산 (1) 유가증권 및 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 파생상품자산(유동): 당기손익-공정가치측정금융자산 7,945,495 13,738,046 유가증권(유동) : 당기손익-공정가치측정금융자산 4,044,935 - 유가증권(비유동) : 당기손익-공정가치측정금융자산 3,840,581 23,878,612 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,194,793 8,477,463 합계 24,025,804 46,094,121 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 전환사채 7,885,516 23,878,612 파생상품자산(주1) 7,945,495 13,738,046 합계 15,831,011 37,616,658 (주1) 전환사채 발행시 인수인과의 협의조건에 따라 회사 또는 회사가 지정하는 자가 행사할 수 있는 매도청구권(Call Option)입니다. (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 5,943,395 - 시장성없는지분증권 2,251,398 8,477,463 합계 8,194,793 8,477,463 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 화일약품㈜ 471,698주 4,999,999 5,943,395 5,943,395 943,396 (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 195,335 195,335 (1,052,211) 미디어신기술투자조합 200주 2,000,000 2,006,063 2,006,063 6,063 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 합계 3,297,546 2,251,398 2,251,398 (1,046,148) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 (주)에이프로젠 4,992,364 434,756 (주)보그인터내셔날 2,247,552 (460,000) (*1) 회사의 재무 전략상 판단으로 처분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에이프로젠 171,304주 3,939,992 4,932,364 4,932,364 992,372 ㈜보그인터내셔날 135,460주 3,300,000 2,247,552 2,247,552 (1,052,448) VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 1,247,546 1,247,546 - 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 합계 8,537,538 8,477,462 8,477,462 (60,076) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 그로우스앤밸류7호조합 3,984,198 (184,198) ＷJ컨소시엄3호조합 2,293,245 556,755 체리힐4호투자조합 1,574,883 425,117 디엠씨 3,263,686 (24,896) 합계 11,116,012 772,778 (*1) 회사의 재무 전략상 판단으로 처분하였습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기설정(환입) 당기누계 상품 178,654 178,654 (371,442) - 제품 2,437,826 1,299,133 (5,057,781) (1,138,693) 원재료 7,122,676 1,877,384 (1,198,756) (5,245,292) 합계 9,739,156 3,355,171 (6,627,979) (6,383,985) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기설정(환입) 전기누계 상품 697,236 325,794 371,442 (371,442) 제품 11,074,227 4,877,753 4,935,097 (6,196,474) 원재료 9,188,863 2,744,815 4,922,820 (6,444,048) 반환재고회수권 747,711 747,711 - - 합계 21,708,037 8,696,073 10,229,359 (13,011,964) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 148,161 2,793,809 선급비용 19,129 21,422 부가세대급금 - 309,860 합계 167,290 3,125,091 10. 종속기업 및 관계기업 (1) 현황종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2020.12.31 이중항체 신약개발사업 원가법 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2020.12.31 공작기계 제조 원가법 (주)에이비프로파마 100 한국 2020.12.31 의약품관련 연구개발 및 서비스업 원가법 (주)유지글로벌 100 한국 2020.12.31 화장품 도매 원가법 UGINT HK LIMITED(*1) 100 홍콩 2020.12.31 공작기계 리스사업 원가법 (주)액트(*2) 46.21 한국 2020.12.31 방사성폐기물 제염해체 및 처분 원가법 루덴스개발(주) 100 한국 2020.12.31 부동산,서비스업 원가법 (*1) 당기 중 폐업을 신청하여 해외 현지 폐업절차를 진행중이며 회사의 출자금은 반환되어 외국환은행에 예수되어 있습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업, (주)티에스를 설립후 (주)알앤알글로벌에게 매각하여 당기말 현재 종속기업에서 제외하였습니다.(*4) 당기 중 (주)앨피스 지분을 모두 매각하여 관계기업에서 제외하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2019.12.31 이중항체 신약개발사업 원가법 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2019.12.31 공작기계 제조 원가법 (주)에이비프로파마 100 한국 2019.12.31 의약품관련 연구개발 및 서비스업 원가법 (주)유지글로벌 100 한국 2019.12.31 화장품 도매 원가법 UGINT HK LIMITED 100 홍콩 2019.12.31 공작기계 리스사업 원가법 (주)액트(*1) 46.21 한국 2019.12.31 방사성폐기물 제염해체 및 처분 원가법 루덴스개발(주) 100 한국 2019.12.31 부동산,서비스업 원가법 (주)앨피스 45.45 한국 2019.12.31 전자부품제조업 원가법 (*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 42,548,698 35,318,321 42,548,698 42,548,698 42,231,671 42,548,698 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 15,827,813 14,806,015 15,827,813 10,922,253 12,337,395 10,922,253 (주)에이비프로파마 900,000 384,500 900,000 500,000 468,541 500,000 (주)유지글로벌 5,005,000 (435,980) - 5,005,000 (439,690) - UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 1,408 1,408 1,408 (주)액트 5,832,784 (775,148) - 5,832,784 (267,942) 2,388,610 루덴스개발(주) 23,985,000 10,674,480 2,770,000 23,985,000 11,743,972 23,985,000 소계 94,100,703 59,972,188 62,047,919 88,795,143 66,075,355 80,345,969 (주)앨피스 - - - 1,000,000 - - 소계 - - - 1,000,000 - - 합계 94,100,703 59,972,188 62,047,919 89,795,143 66,075,355 80,345,969 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 42,548,698 - - - 42,548,698 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 10,922,253 4,905,560 - - 15,827,813 (주)에이비프로파마 500,000 400,000 - - 900,000 (주)유지글로벌 - - - - - UGINT HK LIMITED 1,408 - - - 1,408 (주)액트 2,388,610 - - (2,388,610) - 루덴스개발(주)(*1) 23,985,000 - - (21,215,000) 2,770,000 (주)티에스(*2) - 1,000,000 (1,000,000) - - 소계 80,345,969 6,305,560 (1,000,000) (23,603,610) 62,047,919 (주)앨피스(*3) - - - - - 소계 - - - - - (*1) 보고기간 후 제3자에게 매각한 가액을 공정가치로 보아 장부가액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다(주석 35 참고).(*2) 당기 중 설립 후 기타특수관계자에게 처분하였습니다(주석31, 32 참고). (*3) 당기 중 처분하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC - 42,548,698 - - 42,548,698 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 10,922,253 - - - 10,922,253 (주)에이비프로파마 - 500,000 - - 500,000 (주)유지글로벌 5,005,000 - - (5,005,000) - UGINT HK LIMITED 1,408 - - 1,408 (주)액트 5,832,784 - - (3,444,174) 2,388,610 루덴스개발(주) 900,000 23,085,000 - - 23,985,000 (주)비트로 6,760,000 - (6,760,000) - - 체리힐파트너스(주) 3,750,000 - (3,750,000) - - 소계 33,171,445 66,133,698 (10,510,000) (8,449,174) 80,345,969 (주)알룩스 2,600,000 1,000,000 (3,600,000) - - (주)앨피스 - - - - - 소계 2,600,000 1,000,000 (3,600,000) - - 합계 35,771,445 67,133,698 (14,110,000) (8,449,174) 80,345,969 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 58,492,829 23,174,508 35,318,321 - (5,126,304) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 20,271,004 5,464,989 14,806,015 13,219,203 (2,510,008) (주)에이비프로파마 576,364 191,864 384,500 - (484,041) (주)유지글로벌 130,443 566,423 (435,980) - 3,710 UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,097,681 5,775,241 (1,677,560) 3,094,760 (1,409,619) 루덴스개발(주) 14,663,599 3,989,119 10,674,480 - (1,069,491) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 44,569,645 2,337,974 42,231,671 - (28,220) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 24,974,236 12,636,841 12,337,395 6,617,349 (5,374,612) (주)에이비프로파마 772,126 303,585 468,541 - (31,459) (주)유지글로벌 277,445 717,135 (439,690) - (3,961,369) UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,493,642 4,761,584 (267,942) 2,749,410 (2,204,157) 루덴스개발(주) 15,459,512 3,715,540 11,743,972 - 102,260 (주)앨피스 2,296,734 2,964,683 (667,949) 1,107,644 (589,579) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토 지 9,999,600 - 9,999,600 13,437,468 - 13,437,468 건 물 13,942,505 (4,235,052) 9,707,453 13,942,505 (3,538,304) 10,404,201 기계장치 1,924,652 (1,312,236) 612,416 2,534,652 (1,194,484) 1,340,168 차량운반구 484,857 (355,231) 129,626 539,011 (335,359) 203,652 공구와기구 1,769,064 (1,590,554) 178,510 1,769,064 (1,421,496) 347,568 비품 336,318 (315,448) 20,870 331,058 (292,707) 38,351 사용권자산 269,554 (42,463) 227,091 85,920 - 85,920 건설중인자산 148,000 - 148,000 - - - 합 계 28,874,550 (7,850,984) 21,023,566 32,639,678 (6,782,350) 25,857,328 (*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체(*1) 기말장부금액 토 지 13,437,468 - - - (3,437,868) 9,999,600 건 물 10,404,201 - (696,748) - 9,707,453 기계장치 1,340,168 - (158,419) (569,333) - 612,416 차량운반구 203,652 - (35,501) (38,525) - 129,626 공구와기구 347,568 - (169,058) - - 178,510 비품 38,351 5,260 (22,741) - - 20,870 사용권자산 85,920 286,380 (59,289) (85,920) - 227,091 건설중인자산 - 148,000 - - - 148,000 합 계 25,857,328 439,640 (1,141,756) (693,778) (3,437,868) 21,023,566 (*1) 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석 14참고). (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체 회계정책변경 기말장부금액 토 지 13,437,468 - - - - - 13,437,468 건 물 11,100,949 - (696,748) - - - 10,404,201 기계장치 882,442 610,000 (152,274) - - - 1,340,168 차량운반구 206,631 51,231 (47,196) (169,404) 162,390 - 203,652 공구와기구 477,772 95,100 (225,304) - - - 347,568 비품 75,223 - (36,872) - - - 38,351 사용권자산 - 85,920 (38,866) - (136,719) 175,585 85,920 합 계 26,180,485 842,251 (1,197,260) (169,404) 25,671 175,585 25,857,328 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있거나 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 회원권 362,921 - 362,921 - - - 산업재산권 69,806 (67,213) 2,593 68,117 (50,302) 17,815 소프트웨어 718,071 (630,056) 88,015 703,071 (583,764) 119,307 합 계 1,150,798 (697,269) 453,529 771,188 (634,066) 137,122 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 상각 기말장부금액 회원권 - 362,921 - 362,921 산업재산권 17,815 1,689 (7,616) 11,888 소프트웨어 119,307 15,000 (55,587) 78,720 합 계 137,122 379,610 (63,203) 453,529 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득(*) 상각 기말장부금액 산업재산권 14,158 11,397 (7,740) 17,815 소프트웨어 154,464 30,600 (65,757) 119,307 합 계 168,622 41,997 (73,497) 137,122 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 6,477천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음.(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 519,149천원과 913,929천원이며, 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 27,747 - 차량운반구 199,344 85,920 합계 227,091 85,920 당기 중 증가된 사용권자산은 286백만원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 34,371 - 차량운반구 24,918 38,866 합계 59,289 38,866 리스부채에 대한 이자비용 2,916 6,773 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,891 21,237 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 37백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 77,932 76,257 30,421 27,530 1년 초과 5년 이내 127,275 118,000 60,418 58,390 5년 초과 - - - - 합계 205,207 194,257 90,839 85,920 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 76,257 27,530 비유동 118,000 58,390 합계 194,257 85,920 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 14. 매각예정자산 (1) 매각예정 비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 당기 당기누계 토지 3,437,868 5,029,000 3,437,868 - - (2) 매각예정비유동자산의 매각(예정)내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매각(예정)가액 처분관련손익 손상차손 매각내용 토지 5,029,000 1,438,052 - 부동산 매매계약 체결 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 매입채무 매입채무 1,161,602 1,170,530 기타채무 기타금융부채(유동) 미지급금 327,886 493,438 미지급비용 209,815 774,407 리스부채 76,257 27,530 소 계 613,958 1,295,375 기타금융부채(비유동) 리스부채 118,000 58,390 합계 1,893,560 2,524,295 16. 전환사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 11회차 무보증 전환사채 2019.03.22 - - - 16,000,000 12회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.05 - - - 7,500,000 13회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.23 - - - 7,500,000 14회차 무보증 전환사채(주1) 2019.10.31 - - - 14,000,000 15회차 무보증 전환사채 2020.11.26 2023.11.26 2% 10,000,000 - 소 계 10,000,000 45,000,000 가산: 사채상환할증금 - 2,374,812 차감: 사채할인발행차금 - (433,857) 차감: 전환권조정 (2,361,633) (9,416,509) 총장부금액 7,638,367 37,524,446 유동성대체액 - 24,284,191 비유동성잔액 7,638,367 13,240,255 (주1) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다. (2) 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 만기보장수익률 전환권 행사기간 당기말 전환가액 15회차 무보증 전환사채 2% 2021.11.26 ~ 2023.10.26 832원 (3) 상기 전환사채 중 11회차 전환사채 16,000백만원, 12회차 전환사채 7,500백만원, 13회차 7,500백 만원, 14회차 14,000백만원은 당기 중 전환권을 행사하였습니다. (4) 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환사채 1년이내 - 1년초과 2년이내 10,000,000 2년초과 3년이내 - 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 - 5년초과 - 합계 10,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 금융부채 (1) 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 5,669,748 28,948,694 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(주1) 18,224,940 39,013,834 차감: 이연거래일손익(주2) (12,555,192) (10,065,140) 합 계 5,669,748 28,948,694 (주1) 회사가 발행한 전환사채의 전환권 등입니다.(주2) 회사가 발행한 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 전환사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다(주석 4 참고). 18 . 퇴직급여 (1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여(판매비와관리비) 25,359 66,697 퇴직급여(제조원가) 74,318 140,830 퇴직급여(연구개발비) 13,822 24,777 합 계 113,499 232,304 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 35,474 108,903 선수금 652,580 433,044 부가세예수금 531,838 - 합계 1,219,892 541,947 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 251,469,584주 176,763,746주 보통주자본금 125,734,792 88,381,873 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 98,462,252주 49,231,126 25,249,744 전환사채 전환 - 42,236,797주 21,118,398 5,855,837 유상증자 - 36,064,697주 18,032,349 16,253,980 전기말 2019.12.31 176,763,746주 88,381,873 47,359,561 기초 2020.01.01 176,763,746주 88,381,873 47,359,561 전환사채 전환 2020.04.01 1,666,666주 833,333 511,751 전환사채 전환 2020.04.07 13,333,332주 6,666,666 4,436,945 전환사채 전환 2020.04.07 5,982,905주 2,991,452 1,904,897 전환사채 전환 2020.04.20 3,333,332주 1,666,666 1,398,027 전환사채 전환 2020.05.08 427,350주 213,675 129,648 전환사채 전환 2020.05.20 3,333,333주 1,666,666 1,920,106 전환사채 전환 2020.05.20 5,804,952주 2,902,476 3,681,085 전환사채 전환 2020.05.21 4,999,999주 2,500,000 2,965,999 전환사채 전환 2020.05.21 3,418,803주 1,709,402 1,712,841 전환사채 전환 2020.06.12 2,991,452주 1,495,726 1,427,527 전환사채 전환 2020.06.23 3,095,973주 1,547,987 1,569,909 전환사채 전환 2020.07.24 2,708,978주 1,354,489 1,272,816 전환사채 전환 2020.11.04 8,263,066주 4,131,533 3,023,560 전환사채 전환 2020.11.06 2,529,510주 1,264,755 937,986 전환사채 전환 2020.11.11 6,745,362주 3,372,681 4,525,288 전환사채 전환 2020.11.26 5,059,021주 2,529,510 11,113,170 전환사채 전환 2020.12.10 1,011,804주 505,902 1,550,762 기말 2020.12.31 251,469,584주 125,734,792 91,441,878 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 91,441,878 47,359,561 기타자본잉여금 277,688 - 합계 91,719,566 47,359,561 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 47,359,561 44,082,317 91,441,878 기타자본잉여금 - 277,688 - 277,688 합계 47,359,561 44,360,005 - 91,719,566 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 25,249,744 22,109,817 - 47,359,561 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식매입선택권 409,100 351,986 자기주식 (2,904) (2,904) 합계 406,196 349,082 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 351,986 334,801 (277,687) 409,100 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 349,082 334,801 (277,687) 406,196 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 277,688 74,298 - 351,986 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 274,784 74,298 - 349,082 (3) 자기주식 자사주식의 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) 기말 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임원 2019.10.11 3,300,000주 2024.10.10 주식결제형 행사일 현재 근무조건 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,933,374 1,430 633,374 1,690 부여 - - 3,300,000 1,380 만기소멸 633,374 1,690 - - 기말 3,300,000 1,380 3,933,374 1,430 기말행사가능 3,300,000 1,380 633,374 1,690 3) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 총비용 : 주식결제형관련부문 334,801 74,298 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (102,752) (46,865) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (46,865) (67,912) 25,243 - (13,218) (102,752) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (622,186) (60,083) 797,674 - (162,270) (46,865) 23. 이익잉여금(결손금) (1) 이익잉여금(결손금)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,573,270 1,573,270 미처분이익잉여금(미처리결손금) (65,147,253) (12,415,389) 합계 (63,573,983) (10,842,119) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 결손금처리계산서 제17기 2020년 1월 1일 부터 제16기 2019년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처리예정일 2021년 03월 30일 처리확정일 2020년 03월 30일 회사명 : (주)에이비프로바이오 (단위 : 원) 과 목 제 17(당) 기 제 16(전) 기 미처리결손금 (65,147,253,493) (12,415,388,974) 전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금) (12,415,388,974) 26,937,715,197 전기오류수정 - (5,508,703,478) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분 (25,244,001) (24,895,715) 당기순이익(당기순손실) (52,706,620,518) (33,819,504,978) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (65,147,253,493) (12,415,388,974) 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 12,235,088 8,696,543 상품매출액 12,763,213 112,265 합계 24,998,301 8,808,808 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 11,074,227 10,287,643 당기제품제조원가 7,943,213 14,982,715 타계정대체 등 91,033 1,473,931 평가손실(환입) (5,057,781) 4,935,097 기말제품 (2,437,826) (11,074,227) 제품매출원가 11,612,866 20,605,159 기초상품 697,236 852,420 당기상품매입원가 8,413,043 39,309 타계정대체 등 1,101,826 (109,319) 평가손실(환입) (371,442) 371,442 기말상품 (178,654) (697,236) 상품매출원가 9,662,009 456,616 합계 21,274,875 21,061,775 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 594,354 1,278,738 퇴직급여 25,359 66,697 복리후생비 88,687 124,613 여비교통비 45,694 320,183 접대비 55,772 143,983 세금과공과금 207,931 180,102 감가상각비 157,594 128,363 보험료 11,559 13,673 경상연구개발비 519,149 913,929 운반비 142,277 100,817 포장비 94,980 56,471 지급수수료 788,045 3,105,155 무형자산상각비 63,203 73,496 주식보상비용 334,802 74,298 대손상각비 (1,023,715) 1,918,361 기타 57,364 547,968 합계 2,163,055 9,046,847 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 245,222 249,962 외화환산이익 13,052 138,772 유형자산처분이익 41,120 1,597 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 2,702,430 관계기업투자처분이익 180,000 - 투자자산처분이익 1,830,377 - 파생상품평가이익 12,186,671 8,103,934 사채상환이익 - 199,227 잡이익 84,792 29,959 합계 14,581,234 11,425,881 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 81,302 26,023 외화환산손실 1,525,645 15,779 기타의대손상각비 1,412,239 482,690 유형자산처분손실 15,796 60,092 투자자산처분손실 2,179,053 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 759,419 1,672,747 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 - 1,404,819 파생상품평가손실 25,213,528 3,836,115 파생상품처분손실 6,781,201 - 종속기업투자처분손실 - 550,000 종속기업투자손상차손 23,603,610 8,449,174 사채상환손실 - 297,895 잡손실 10,526 27,966 합계 61,582,319 16,823,300 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 712,351 333,725 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 453,907 191,487 합계 1,166,258 525,212 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,924,813 9,622,072 28. 법인세비용 (수익) (1) 법인세비용(수익)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 3,520,571 (1,812,319) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (13,219) (162,269) 법인세비용(수익) 3,507,352 (1,974,588) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (13,219) (162,269) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (49,199,268) (35,794,093) 적용세율에 따른 법인세 - (3,698,090) 조정사항 : 비공제비용 - 194,459 이연법인세미인식효과 3,507,352 1,907,634 기타 - (378,591) 법인세비용 3,507,352 (1,974,588) 평균유효세율 (-)7.1% 5.5% (4) 당기 중 회사의 일시적차이의 증감내용 및 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 일시상각충당금 (56,233) 14,240 (41,993) 미수수익 - (150,000) (150,000) 전환권조정 (1,155,618) 636,059 (519,559) 선급비용 (3,251) 204 (3,047) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (554,310) 554,310 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 (218,320) 9,439 (208,881) 사용권자산 - (49,960) (49,960) 파생상품자산부채(순액) - (500,664) (500,664) 소 계 (1,987,732) 513,628 (1,474,104) 상환할증금 522,460 (522,460) - 정부보조금 56,233 (14,240) 41,993 장기대여금(현재가치할인차금) 3,335 6,881 10,216 미지급비용 6,716 (6,716) - 재고자산평가충당금 2,862,632 (1,458,155) 1,404,477 연차충당부채 8,353 1,557 9,910 무형자산손상차손 10,193 - 10,193 지급보증수수료 12,186 - 12,186 대손충당금 1,053,017 98,310 1,151,327 대손금 177,571 4,990 182,561 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 309,060 (243,060) 66,000 유형자산 2,230 1,614 3,844 관계기업투자손상차손 220,000 (220,000) - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 32,778 134,294 167,072 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 231,539 (53) 231,486 운용리스미지급금 - 42,736 42,736 현지법인 인정이자 220,764 36,558 257,322 종속기업투자손상차손 1,858,818 5,192,794 7,051,612 소 계 7,587,885 3,055,050 10,642,935 미사용 세무상결손금 5,677,304 2,866,953 8,544,257 이월세액공제 494,551 312,965 807,516 합 계 11,772,008 6,748,596 18,520,604 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세 자산 미인식액(주1) (8,251,437) (10,269,167) (18,520,604) 이연법인세자산 계상액 3,520,571 (3,520,571) - (주1) 당기말 및 전기말 현재 차감할일시적차이(순액)의 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 일시상각충당금 (71,789) 15,556 (56,233) 미수수익 (13,724) 13,724 - 전환권조정 (1,101,454) (54,164) (1,155,618) 선급비용 (4,634) 1,383 (3,251) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (276,585) (277,725) (554,310) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 (40,524) (177,796) (218,320) 소 계 (1,508,710) (479,022) (1,987,732) 상환할증금 637,267 (114,807) 522,460 정부보조금 71,789 (15,556) 56,233 장기대여금(현재가치할인차금) 4,719 (1,384) 3,335 미지급비용 - 6,716 6,716 재고자산평가충당금 612,173 2,250,459 2,862,632 연차충당부채 14,998 (6,645) 8,353 무형자산손상차손 10,193 - 10,193 지급보증수수료 12,186 - 12,186 대손충당금 714,514 338,503 1,053,017 대손금 - 177,571 177,571 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 - 309,060 309,060 유형자산 9,216 (6,986) 2,230 관계기업투자손상차손 907,734 (687,734) 220,000 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 6,162 26,616 32,778 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 216,012 15,527 231,539 운용리스미지급금 - - - 현지법인 인정이자 171,948 48,816 220,764 종속기업투자손상차손 - 1,858,818 1,858,818 소 계 3,388,911 4,198,974 7,587,885 미사용 세무상결손금 3,659,093 2,018,211 5,677,304 이월세액공제 365,583 128,968 494,551 합 계 5,904,877 5,867,131 11,772,008 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세 자산 미인식액(주1) (4,196,624) (4,054,813) (8,251,437) 이연법인세자산 계상액 1,708,253 1,812,318 3,520,571 (5) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 이월결손금 이월세액공제 2021년 - 241,374 2022년 - 204,304 2023년 - 161,279 2024년 - 128,968 2027년 1,669,985 - 2028년 1,404,096 - 2029년 2,307,418 - 2030년 - 71,591 2035년 3,162,758 - 합계 8,544,257 807,516 (단위 : 천원) 만료시기 이월결손금 이월세액공제 2022년 - 204,304 2023년 - 161,279 2024년 - 128,968 2027년 1,861,065 - 2028년 1,804,626 - 2029년 2,011,613 - 합계 5,677,304 494,551 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품,제품과 재공품의 변동 4,473,471 4,117,664 원재료의 사용액 13,097,429 10,354,212 급여 2,018,835 3,972,636 퇴직급여 113,499 232,304 복리후생비 257,585 332,118 감가상각비 1,141,756 1,197,261 무형자산상각비 63,203 73,496 외주가공비 695,435 861,930 보험료 30,739 40,225 지급수수료 818,183 3,144,919 광고선전비 - 148,122 수도광열비 1,412 2,576 전력비 91,311 98,380 여비교통비 45,694 320,183 운반비 142,277 100,817 주식보상비용 334,802 74,298 대손상각비 (1,023,715) 1,918,361 소모품비 138,894 281,349 포장비 94,980 56,471 기타 902,140 2,781,300 합계(주1) 23,437,930 30,108,622 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (손실) (1) 기본주당순이익(손실) 1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익(손실) : 보통주당기순이익(손실) (52,706,620,518) (33,819,504,978) 가중평균유통보통주식수 213,104,460 130,549,455 기본주당순이익(손실) (247.33) (259.06) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균발행주식수 : 213,106,275 130,551,270 차감 : 가중평균자기주식수 1,815 1,815 가중평균유통보통주식수 213,104,460 130,549,455 (2) 희석주당순이익(손실)1) 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익(손실) (56,323,776,403) (33,819,504,978) 희석가중평균유통보통주식수 214,286,679 130,549,455 희석주당순이익(손실) (262.84) (259.06) 2) 희석보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (52,706,620,518) (33,819,504,978) 가산 : 이자비용 374,310,815 - 차감 : 파생상품평가손익(순액) 3,991,466,700 - 희석보통주당기순이익(손실) (56,323,776,403) (33,819,504,978) 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 213,104,460 130,549,455 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,182,219 - 합계 214,286,679 130,549,455 4) 잠재적 보통주전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 11회차 무보증 전환사채 2020.03.22 ~ 2022.02.22 26,315,789 12회차 무보증 전환사채 2020.04.05 ~ 2022.03.05 12,668,918 13회차 무보증 전환사채 2020.04.23 ~ 2022.03.23 10,714,285 14회차 무보증 전환사채 2020.10.31 ~ 2022.10.24 17,326,733 합계 67,025,725 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용 4,924,813 9,622,072 감가상각비 1,141,756 1,197,261 무형자산상각비 63,203 73,496 주식보상비용 334,802 74,298 대손상각비 (1,023,715) 1,918,361 기타의대손상각비 1,412,239 482,690 외화환산손실 1,525,645 15,779 투자자산처분손실 2,179,053 - 유형자산처분손실 15,796 60,092 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 759,419 1,672,747 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 - 1,404,819 종속기업투자처분손실 - 550,000 종속기업투자손상차손 23,603,610 8,449,174 파생상품평가손실 25,213,528 3,836,115 파생상품처분손실 6,781,201 - 사채상환손실 - 297,895 기타비용 22,503 36,252 법인세비용 3,507,353 (1,974,588) 금융수익 (1,166,259) (525,212) 외화환산이익 (13,052) (138,772) 유형자산처분이익 (41,120) (1,597) 투자자산처분이익 (1,830,377) - 관계기업투자처분이익 (180,000) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (2,702,430) 파생상품평가이익 (12,186,671) (8,103,934) 사채상환이익 - (199,227) 재고자산평가손실환입 (6,627,979) - 기타수익 (5,000) - 합계 48,410,748 16,045,291 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 8,972,117 1,290,286 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (644,226) 39,926 기타유동자산의 감소(증가) 584,632 (103,345) 재고자산의 감소(증가) 11,968,881 9,850,829 매입채무의 증가(감소) (8,511) (863,869) 기타금융부채(유동)의 증가(감소) (617,379) 506,602 기타유동부채의 증가(감소) 677,945 411,261 국고보조금의 사용 (256,352) (425,685) 합계 20,677,107 10,706,005 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 55,887 622,179 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 81,627,422 27,140,837 종속기업투자주식 및 금융자산 등의당기손익-공정가치측정금융자산 취득금액 대체 2,676,300 17,850,000 종속기업투자주식 취득금액 대여금으로 대체 - 2,506,500 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 당기손익-공정가치측정금융자산 취득금액 대체 4,044,935 - 토지 매각예정비유동자산으로 대체 3,437,869 - 전기 종속기업투자주식 양수도대금 조정으로 인한 미수금 당기 수령 - 1,400,000 전기 당기손익공정가치측정금융자산 처분 미수금 당기 수령 - 610,251 선급급 대손충당금 제각처리 283,000 - 사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식 286,380 85,920 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 전환사채 37,524,446 10,000,000 1,788,005 (41,674,084) 7,638,367 리스부채 85,920 (29,177) 2,916 134,598 194,257 합계 37,610,366 9,970,823 1,790,921 (41,539,486) 7,832,624 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 전환사채 38,356,830 27,731,052 3,570,141 (32,133,577) 37,524,446 단기차입금 20,000 (20,000) - - - 리스부채 - (23,970) 6,773 103,117 85,920 합계 38,376,830 27,687,082 3,576,914 (32,030,460) 37,610,366 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최상위지배기업 - 포레스타투자조합 직상위지배기업 베리타스투자조합 베리타스투자조합 행사하는 기업> 종속기업 WEIHAI UGINT Co., Ltd. WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC 종속기업 ㈜에이비프로파마 ㈜에이비프로파마 종속기업 (주)유지글로벌 (주)유지글로벌 종속기업 UGINT HK LIMITED UGINT HK LIMITED (주1) 종속기업 루덴스개발(주) 루덴스개발(주) 종속기업 (주)벤투라홀딩스 (주)벤투라홀딩스 (주2) 종속기업 MOINCORP CO., INC. MOINCORP CO., INC. (주2) 종속기업 VENTURA VENTURES, INC. VENTURA VENTURES, INC. (주2) 종속기업 ㈜액트 ㈜액트 종속기업 ㈜티에스 - (주3) 관계기업 ABPRO CORPORATION ABPRO COPORATION (주4) 관계기업 ABMED CORPORATION - (주4) 관계기업 - ㈜앨피스 (주5) 기타 ㈜체리힐컴퍼니 - 기타 - 구일종합건설(주) 기타 (주)알앤알글로벌 - (주6) (주1) 당기 중 폐업을 신청하여 해외 현지 폐업절차를 진행중이며 회사의 출자금은 반환되어 외국환은행에 예수되어 있습니다.(주2) 종속기업인 루덴스개발(주)를 통하여 지배하고 있습니다. (주3) 당기 중 설립 후 (주)알앤알글로벌에게 지분증권 전부를 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다(주석10, 32 참고). (주4) 종속기업인 ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(주5) 당기 중 처분되었습니다.(주6) 해당 법인의 최대주주는, 회사의 임원이자 최대주주 조합원이었으나, 당기 중 회사에 대한 지분을 매각하고 임원직을 사임하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 금융자산매입 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 2,396,956 23,322 - (주)알앤알글로벌(*1) 기타 - - 4,600,000 (*1) 당기 중 금융자산 취득 대가의 일부로 (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 (주)알앤알글로벌에게 매각하였습니다(주석32 참고). (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 1,491,058 225,716 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 - - 4,905,560 (주)유지글로벌 종속기업 - (30,753) - 루덴스개발(주) 종속기업 3,380,000 - - (주)벤투라홀딩스 종속기업 1,987,053 - - (주)티에스(*1) 종속기업 1,000,000 (1,000,000) 1,000,000 ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC 종속기업 23,624,306 - - ㈜에이비프로파마 종속기업 - - 400,000 주주 및 임원 기타 350,000 (350,000) - 임직원(*2) 기타 - (132,400) - 합계 30,341,359 (1,513,153) 6,305,560 (*1) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 대가의 일부로 (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 기타특수관계자, (주)알앤알글로벌에게 매각 하였습니다(주석 32참고).(*2) 임원 사임으로 해당 전 임원에 대한 대여금의 회수내역은 위 특수관계자 거래내역에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금출자 대여 회수 체리힐파트너스(주) 종속기업 12,650,000 (18,050,000) - (주)유지글로벌 종속기업 450,000 - - (주)액트 종속기업 1,410,000 (980,000) - (주)비트로 종속기업 500,000 (500,000) - WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 2,491,984 (4,121,284) - 루덴스개발(주) 종속기업 350,000 - - ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC 종속기업 - - 42,548,698 (주)에이비프로파마 종속기업 - - 500,000 임직원 기타 25,000 (119,862) - 합계 17,876,984 (23,771,146) 43,048,698 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 유가증권 매출채권 대여금 기타채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 - - - - (주)유지글로벌 종속기업 - 509,247 - - (주)액트 종속기업 - 1,080,000 - - 루덴스개발(주) 종속기업 - 3,730,000 124,340 - (주)벤투라홀딩스 종속기업 - 1,806,080 71,730 - ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC 종속기업 - 22,304,000 444,826 - 임직원 기타 - 47,600 - - ㈜알앤알글로벌(*2) 기타 - - - 3,840,581 합계 - 29,476,927 640,896 3,840,581 (*1) 당기말 현재 종속기업 (주)유지글로벌, (주)액트에 대한 대여금에 대하여 100 % 손실충당금 을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 1,389,557천원 입니다. (*2) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 대가의 일부로 (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 기타특수관계자, (주)알앤알글로벌에게 매각 하였습니다(주석 32참고). (*3) ABPRO CORPORATION에 대한 투자 및 라이선스계약 약정상 전기 지급했던 선급금, $2,000,000을 당기 중 전액 회수하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 기타금융자산 매출채권 대여금 기타채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 7,816,742 - - - (주)유지글로벌 종속기업 - 540,000 34,247 - (주)액트 종속기업 - 1,080,000 - - 루덴스개발(주) 종속기업 - 350,000 - 3,413,214