에이비프로바이오 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유지인트(이하 '회사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요

회사는 공작기계제조업을 주된 사업으로 영위하기 위하여 2004년 8월 12일 설립되었으며, 대구광역시 달성군 유가면 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 2016년 9월 21일자 임시주주총회에서 발행할 주식 총수를 100,000,000주에서 500,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 39,942,554천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)딜던쉐어즈	8,618,400	10.79	8,618,400	11.68	최대주주

기타임원	100,000	0.13	191,900	0.26

기타	71,166,708	89.08	64,978,345	88.06

합 계	79,885,108	100.00	73,788,645	100.00

1.2 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업 종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	중국 위해	100	100	12월	공작기계 제조

(주)유지글로벌	한국	100	100	12월	화장품 도매

유지에셋(주)	한국	75	75	12월	투자업

(주)앨피스(*1)	한국	45.45	45.45	12월	전자부품 제조업

루덴스개발(주)(*2)	한국	57.48	53.14	12월	부동산,서비스업

벤투라홀딩스(*2)	한국	100	100	12월	경영컨설팅 서비스업

MOINCORP CO., INC.(*2)	필리핀	100	100	12월	카지노서비스

VENTURA VENTURES, INC.(*2)	필리핀	100	100	12월	카지노서비스

UGINT HK LIMITED	홍콩	100	99	12월	공작기계 리스사업

(주)액트(*3)	한국	46.21	-	12월	방사성폐기물 제염해체 및 처분

(*1) 당분기말 현재 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나 지배기업이 보유하고 있는 전환사채의 잠재적 의결권을 고려하여 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 손자회사이며 투자비율은 자회사의 직접 투자비율을 기재하였습니다.(*3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	자 산	부 채	자 본	매출	당기순이익

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	33,864,022	16,970,889	16,893,133	13,333,192	2,559,962

(주)유지글로벌	5,111,868	622,646	4,489,222	54,270	50,239

유지에셋(주)	40,215,424	33,443,719	6,771,705	-	(935,831)

(주)앨피스	2,771,137	2,777,510	(6,373)	1,879,274	1,610

루덴스개발(주)	12,519,922	2,353,854	10,166,068	-	373,709

벤투라홀딩스	64,639	20,000	44,639	-	(2,379)

MOINCORP CO., INC.	10,998,103	13,988,490	(2,990,387)	39,221	(620,616)

VENTURA VENTURES, INC.	4,731,340	3,492,154	1,239,186	11,315,332	1,299,950

UGINT HK LIMITED	1,408	-	1,408	-	-

(주)액트(주1)	7,592,534	2,954,935	4,637,599	3,650,725	(49,000)

(주1) 간주취득일인 2017년 12월 31일 이후의 정보입니다.

1.4 연결범위변동

가. 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	사 유

(주)액트	지분 취득

나. 당분기에 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명	사 유

수메르투자조합	조합 해산

㈜에이센트(구.에이케이개발㈜)	보유지분 전량 매각

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정 된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29 에서 설명하고 있습니다.

⑤ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규 정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되 도록 소급하 여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정기준서는 다음과 같으며 제ㆍ개정기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

① 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. 다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각 후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손이계산서에 '기타 수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28참조).

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 공작기계의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 공작기계의 판매, ② 설치용역, ③ 유지보수 등 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비

연결회사의 공작기계 사업부문은 고객이 주문한 공작기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 3개월의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연 결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3 전기재무제표의 계정재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 위하여 비교표시되는 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 28에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 가. 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*2)

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	15,442,776	15,442,776

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	10,008,984	10,008,984

공정가치로 측정되는 금융부채

전환사채	-	53,613,939	-	53,613,939

(*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함. (*2) 동 상품들은 전기에는 파생상품자산 및 매도가능금융자산으로 분류됨.

5. 영업부문 정보

가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 매출은 공작기계 제품의 제조 및 판매, 기타사업을 통해 발생하며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

상품매출액	54,270	408,377

제품매출액	33,989,836	28,269,467

기타매출액	17,325,626	2,313,069

합 계	51,369,732	30,990,913

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	35,168	178,045

제품매출원가	31,158,190	25,516,347

기타매출원가	11,698,954	948,166

합 계	42,892,312	26,642,558

다. 당분기와 전분기 중 부문별 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	공작기계부문	기타부문	합 계

총부문수익	34,470,131	16,899,601	51,369,732

부문간수익	-	-	-

외부고객으로부터의 수익	34,470,131	16,899,601	51,369,732

보고부문영업손익	(1,335,362)	419,449	(915,913)

감가상각비	2,777,689	193,259	2,970,948

전분기	공작기계부문	기타부문	합 계

총부문수익	29,533,746	2,045,077	31,578,823

부문간수익	(587,910)	-	(587,910)

외부고객으로부터의 수익	28,945,836	2,045,077	30,990,913

보고부문영업손익	(4,245,425)	(815,134)	(5,060,559)

감가상각비	2,084,217	154,556	2,238,773

다. 당분기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	보고부문 자산(*1)	비유동자산 증가액(*2)	보고부문 부채(*1)

공작기계부문	191,889,182	(5,286,401)	74,596,915

기타부문	70,116,336	2,709,457	47,340,714

소 계	262,005,518	(2,576,944)	121,937,629

내부거래 제거등	(70,187,478)	25,202	(41,848,633)

합 계	191,818,040	(2,551,742)	80,088,996

전기말	보고부문 자산(*1)	비유동자산 증가액(*2)	보고부문 부채(*1)

공작기계부문	182,408,412	6,918,033	73,148,985

기타부문	57,676,864	8,075,849	30,384,095

소 계	240,085,276	14,993,882	103,533,080

내부거래 제거등	(68,156,142)	33,603	(33,671,673)

합 계	171,929,134	15,027,485	69,861,407

(*1) 경영진에게 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다. (*2) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산증가액만을 포함하였습니다.

라. 당분기와 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	전 분 기

거래처	매출액	비율(%)	거래처	매출액	비율(%)

A사	9,228,129	17.96	A사	3,738,100	12.06

B사	8,305,322	16.17	B사	3,738,100	12.06

마. 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지역	당 분 기	전 분 기

매출액(*)	비율(%)	매출액(*)	비율(%)

한 국	21,299,987	41.46	10,017,985	32.33

중 국	18,325,395	35.67	20,275,940	65.43

필리핀	11,315,332	22.03	-	-

베트남	328,958	0.64	257,936	0.83

기 타	100,060	0.20	439,052	1.41

합 계	51,369,732	100.00	30,990,913	100.00

(*) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다.

6. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1,000CNY).

당분기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

상각후원가측정금융자산	중소기업채권	3,000,000	3,300,000	중소기업자금대출	400,000

단기차입금	CNY 15,000

단기금융상품	외화정기예금	3,235,600	3,235,600	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	3,235,600	3,235,600	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	1,466,536	1,466,536	종속기업 지급보증	CNY 9,065

합 계	10,940,736	11,240,736

전기말	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

기타금융자산(장기금융상품)	별단예금	3,000	3,000	당좌개설보증금	-	IBK기업은행

만기보유금융자산	중소기업채권	3,000,000	3,030,000	단기차입금	CNY 15,000

단기금융상품	외화정기예금	3,273,000	3,273,000	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	3,273,000	3,273,000	단기차입금	CNY 20,000

외화정기예금	1,483,487	1,483,487	종속기업 지급보증	CNY 9,065

정기예금	164,000	163,000	우리사주조합 차입금	163,000	우리은행

합 계	11,196,487	11,225,487

7. 매출채권 및 기타금융자산

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	21,820,850	(2,603,708)	19,217,142	18,917,903	(1,956,481)	16,961,422

기타금융자산(유동)	11,675,141	-	11,675,141	4,601,917	-	4,601,917

기타금융자산(비유동)	1,445,262	-	1,445,262	3,188,348	-	3,188,348

합 계	34,941,253	(2,603,708)	32,337,545	26,708,168	(1,956,481)	24,751,687

연결회사는 당분기말 현재 금융기관에 1,530백만원(전기말: 1,148백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분	당분기말	전기말

유동성

미수금	2,679,599	1,031,265

미수수익	518,593	274,816

단기대여금	8,476,949	3,295,836

소 계	11,675,141	4,601,917

비유동성

장기금융상품	7,646	3,000

장기대여금	339,951	295,038

보증금	1,097,665	2,890,310

소 계	1,445,262	3,188,348

다. 당분기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기 초	대손상각비	회계정책변경	기 말

대손충당금(매출채권)	1,956,481	16,630	630,597	2,603,708

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	6,687,903	3,542,024

선급비용	1,163,001	842,833

부가세대급금	367,960	480,048

합 계	8,218,864	4,864,905

9. 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장기선급비용(*)	696,627	718,496

기타보증금	1,025,723	-

합 계	1,722,350	718,496

(*) 연결회사는 수입신용장개설약정과 관련하여 장기선급비용 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	271,933	-	271,933	12,192	-	12,192

제품	10,786,775	(1,666,207)	9,120,568	15,401,829	(1,666,207)	13,735,622

재공품	1,401,944	-	1,401,944	398,324	-	398,324

원재료	13,157,310	(1,138,237)	12,019,073	14,028,740	(1,138,237)	12,890,503

부재료	14,320	-	14,320	21,652	-	21,652

합 계	25,632,282	(2,804,444)	22,827,838	29,862,737	(2,804,444)	27,058,293

11. 상각후원가측정금융자산당분기말 현재 상각후원가측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	만 기	이자율(%)	액면가액	장부금액

중소기업금융채권	2018-11-22	2.09	3,000,000	3,000,000

동 상품들은 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.

상기 중소기업금융채권은 종속회사 차입금에 대해서 담보로 제공되어있습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당분기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

채무증권

전환사채	15,442,776

동 상품들은 전기에는 파생상품자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

나. 당분기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

기 초	-

회계정책변경	12,656,371

취 득	7,900,000

대 체	1,550,000

이자수익	181,016

평가손익	(556,025)

처 분	(6,288,586)

합 계	15,442,776

13. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

가. 당분기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

지분증권

시장성 없는 지분증권	11,009,042

동 상품들은 전기에는 파생상품자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

나. 당분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	금액

기 초	-

회계정책변경	3,050,602

취 득	7,950,058

연결범위변동	8,984

처 분	(602)

합 계	11,009,042

14. 관계기업투자

가. 당분기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	소재지	당분기말 현재	취득원가	순자산가액	장부가액

보유주식수(주)	지분율(%)

제네시스2호조합	한국	210	44.87	7,482,489	7,743,752	7,481,263

마리투자조합	한국	215	35.19	2,150,000	2,150,000	2,150,000

합계	9,632,489	9,893,752	9,631,263

나. 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

기초 장부금액	13,631,024

취 득	2,150,000

배 당	(3,756,787)

처 분	(3,017,511)

지분법손익	624,537

기말 장부금액	9,631,263

15. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초장부금액	취득	국고보조금사용	감가상각비	처분	대체	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

토 지	13,437,468	-	-	-	-	-	1,881,159	-	15,318,627

건 물	14,752,891	-	-	(665,885)	(5,697)	-	561,191	(29,053)	14,613,447

구축물	1,263,900	-	-	(13,931)	-	-	-	-	1,249,969

기계장치	21,299,458	73,500	-	(1,840,025)	-	(2,362,727)	285,000	(92,258)	17,362,948

차량운반구	338,270	34,138	-	(79,087)	(2)	-	31,456	(227)	324,548

공구와기구	808,934	7,828	(2,500)	(218,000)	(1,056)	-	-	(464)	594,742

비품	254,795	243,292	-	(154,020)	(3,785)	323,758	611	(12,491)	652,160

기타의유형자산	323,758	-	-	-	-	(323,758)	-	-	-

건설중인자산	6,656,181	69,211	-	-	-	-	-	(257,918)	6,467,474

합 계	59,135,655	427,969	(2,500)	(2,970,948)	(10,540)	(2,362,727)	2,759,417	(392,411)	56,583,915

전분기	기초장부금액	취득	국고보조금사용	감가상각비	처분	대체	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

토 지	13,303,719	133,749	-	-	-	-	-	-	13,437,468

건 물	14,273,028	1,100,050	-	(627,289)	-	354,486	-	29,162	15,129,437

구축물	-	-	-	(53,748)	-	-	1,373,373	1,319,625

기계장치	14,551,496	10,029,318	(147,000)	(1,219,262)	(91,312)	-	177,331	151,674	23,452,245

차량운반구	196,118	298,474	-	(62,387)	(3,255)	-	11,706	(342)	440,314

공구와기구	883,366	178,651	-	(210,695)	-	-	-	790	852,112

비품	533,920	70,294	-	(65,392)	(281,355)	-	19,967	(765)	276,669

건설중인자산	366,523	-	-	-	-	(354,486)	-	(12,037)	-

합 계	44,108,170	11,810,536	(147,000)	(2,238,773)	(375,922)	-	1,582,377	168,482	54,907,870

나. 보고기간말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1,000CNY).

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목/사유	관련 금액	담보권자

유형자산	토지,건물	24,712,433	9,100,000	전환사채	7,000,000	클라우드캐시주식회사

12,000,000	8,000,000	한국산업은행

4,320,000	3,000,000	이석호

19,500,000	15,000,000	㈜에이프로젠헬스케어앤게임

기타비유동자산	장기선급비용	3,486,268	CNY 17,000	수입신용장개설약정	-	IBK기업은행 옌타이지점

유형자산	건물

16. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초장부금액	취득(*)	상각	처분	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

회원권	173,740	-	-	(173,740)	25,810	-	25,810

산업재산권	18,090	304,090	(6,692)	-	8,974	-	324,462

소프트웨어	244,543	14,591	(68,050)	-	80,892	(18)	271,958

개발비	-	-	-	-	989,160	-	989,160

영업권	8,593,585	-	-	-	5,667,851	-	14,261,436

합 계	9,029,958	318,681	(74,742)	(173,740)	6,772,687	(18)	15,872,826

(*) 당분기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 1,060천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음.

전분기	기초장부금액	취득(*)	상각	처분	연결범위변동	외환차이	기말장부금액

회원권	439,460	-	-	-	-	-	439,460

산업재산권	17,821	7,342	(5,464)	-	-	-	19,699

소프트웨어	171,799	96,963	(67,953)	-	-	825	201,634

영업권	-	-	-	-	885,691	-	885,691

합 계	629,080	104,305	(73,417)	-	885,691	825	1,546,484

연결회사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

17. 기타금융부채 및 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	계정과목	당분기말	전기말

기타금융부채

유동	미지급금	2,814,117	1,151,828

미지급비용	985,525	772,903

예수보증금	2,773,469	2,710,640

비유동	예수보증금	568,250	623,912

소 계	7,141,361	5,259,283

기타부채

유동	예수금	195,852	225,649

선수금	1,969,782	3,447,816

부가세예수금	898,382	210,074

소 계	3,064,016	3,883,539

18. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	당분기말	전기말

IBK기업은행 옌타이지점(*1)	구매자금대출	6,471,200	9,000,750

IBK기업은행	담보부차입금	1,529,998	1,148,340

IBK기업은행	중소기업자금대출	400,000	-

IBK기업은행(*2)	운영자금대출	70,000	80,000

우리은행	운영자금대출	20,000	50,000

신한은행	운영자금대출	300,000	-

KEB하나은행	운영자금대출	400,000	-

농협은행	운영자금대출	350,000	-

중소기업진흥공단	운영자금대출	-	25,000

제이준코스메틱(주)	운영자금대출	190,000	200,000

기 타	운영자금대출	1,180,720	293,320

합 계	10,911,918	10,797,410

(*1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 상각후원가측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차 입 처	내 역	당분기말	전기말

Phil. BXT Corporation 외	운영자금대출	306,194	441,504

KEB하나은행	운영자금대출	1,210,000	-

합계	1,516,194	441,504

19. 전환사채

구 분	발행일	만기일	표시이자율(%)	당분기말	전기말

1회차 무보증 전환사채(*)	2016.08.18	2019.08.18	-	7,000,000	7,000,000

2회차 무보증 전환사채(*)	-	-	-	-	4,500,000

3회차 무보증 전환사채(*)	-	-	-	-	3,000,000

4회차 무보증 전환사채(*)	2016.10.19	2019.10.19	1%	8,000,000	10,000,000

5회차 무보증 전환사채(*)	2017.11.12	2020.11.12	3%	6,500,000	6,500,000

6회차 무보증 전환사채(*)	2017.12.14	2020.12.14	3%	9,500,000	9,500,000

7회차 무보증 전환사채(*)	2018.03.30	2021.03.30	-	2,900,000	-

8회차 무보증 전환사채(*)	2018.04.30	2021.04.30	-	2,200,000	-

9회차 무보증 전환사채(*)	2018.07.30	2021.07.30	2%	15,000,000	-

10회차 무보증 전환사채(*)	2018.08.13	2021.08.13	2%	3,000,000	-

종속기업발행 전환사채	-	-	-	2,000,000	2,400,000

소 계	56,100,000	42,900,000

가산: 사채상환할증금	4,074,946	4,076,354

차감: 사채할인발행차금	(86,886)	(226,867)

차감: 전환권조정	(6,474,121)	(4,065,000)

총장부금액	53,613,939	42,684,487

차감: 유동성(*)	(45,876,720)	(36,676,954)

차감계	7,737,219	6,007,533

(*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행가액에서 부채요소 공정가치를 차감한 전환권의 가치를 기타자본으로 하 였습니다.

나. 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	만기보장수익률	전환권 행사기간	당분기말 전환가액

1회차 무보증 전환사채	4%	2017.08.18 ~ 2019.07.18	2,030원

4회차 무보증 전환사채	4%	2017.10.19 ~ 2019.09.19	2,048원

5회차 무보증 전환사채	3%	2018.11.22 ~ 2020.10.22	847원

6회차 무보증 전환사채	3%	2018.12.14 ~ 2020.11.14	737원

7회차 무보증 전환사채	2%	2019.03.30 ~ 2021.02.28	843원

8회차 무보증 전환사채	2%	2019.04.30 ~ 2021.03.30	1,921원

9회차 무보증 전환사채	3%	2019.07.30 ~ 2021.06.30	843원

10회차 무보증 전환사채	3%	2019.08.13 ~ 2021.07.13	738원

회사는 전환사채 발행과 관련하여 회사의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

다. 상기 전환사채 중 4회차 전환사채 2,000백만원, 7회차 전환사채 1,100백만원은 당분기 중에 조기 상환되었으며 2회차 전환사채 5,000백만원, 3회차 전환사채 3,000백만원은 당분기 중 전환권을 행사하였습니다.

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,354,255	2,469,610

퇴직급여	214,919	108,266

복리후생비	611,490	329,158

여비교통비	332,687	205,079

접대비	333,276	193,772

세금과공과금	362,254	357,547

감가상각비	574,303	415,784

보험료	52,309	31,130

경상연구개발비	701,279	1,106,483

운반비	299,769	847,934

포장비	134,871	192,756

지급수수료	1,930,581	943,212

무형자산상각비	74,742	73,417

주식보상비용	-	13,374

기타	1,399,967	2,121,774

합 계	9,376,702	9,409,296

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 법인세비용차감전순손실의 영향으로 부의 비율입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

가. 보고기간말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	500,000,000	79,885,108	500	39,942,554

나. 당분기와 전분기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원)

구분	보통주식수(주)	보통주 자본금	보통주주식발행초과금

전분기초(2017.1.1)	367,473,225	36,747,323	14,816,871

주식기준보상 행사	1,470,000	147,000	477,849

액면병합	(295,154,580)	-	-

전분기말(2017.09.30)	73,788,645	36,894,323	15,294,720

당분기초(2018.1.1)	73,788,645	36,894,323	15,294,720

전환사채 전환권 행사	6,044,463	3,022,231	5,291,583

주식기준보상 행사	52,000	26,000	84,305

당분기말(2018.09.30)	79,885,108	39,942,554	20,670,608

23. 기타자본

당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	277,688	300,486

전환권대가	3,538,046	957,405

지분법자본변동	(82,334)	-

자기주식	(2,904)	(2,904)

전환권매입손실	(30,717)	(30,792)

합 계	3,699,779	1,224,195

24. 주식기준보상 가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 연결회사의 임직원 및 우리사주조합에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권 2차(임직원)

부여일	2015.02.24

부여수량	633,374주

행사(부여)가격	1,690원

발행될 주식의 종료	기명식 보통주식

부여방법	ㆍ보통주 신주발행, 자기주식 교부, 옵션 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 이사회에서 선택

가득조건	ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직

행사가능시점	2017.02.24

만기	2020.02.23

나. 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

수량(주)	금액	수량(주)	금액

기초	685,374주	300,486	979,374주	397,621

부여(소멸)	-	-	-	31,762

행사	(52,000)주	(22,798)	(294,000)주	(128,897)

기말	633,374주	277,688	685,374주	300,486

다. 전분기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 31,762천원이며, 기타자본으로 계상되어 있습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,636,939)	(6,417,121)

조정 항목 :

이자비용	3,131,352	2,265,700

감가상각비	2,970,948	2,238,773

무형자산상각비	74,742	73,417

퇴직급여	-	20,519

외화환산손실	282,681	66,866

주식보상비용	-	31,763

대손상각비	16,630	(383)

기타의대손상각비	-	850,000

투자자산처분손실	21,555	64,637

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	556,025	-

유형자산처분손실	8,381	271,653

무형자산처분손실	3,740	-

사채상환손실	-	324,483

이자수익	(1,151,753)	(864,128)

외화환산이익	(12,092)	(176,623)

파생상품거래이익	-	(20,000)

투자자산처분이익	(61,445)	(1,728,678)

유형자산처분이익	(12,998)	(48,688)

사채상환이익	(35,056)	(112,108)

지분법이익	(624,537)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(1,695,022)	8,670,922

기타금융자산(유동)의 감소(증가)	(1,579,042)	(1,921,160)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,665,019)	190,305

재고자산의 감소(증가)	7,782,407	(6,442,968)

기타비유동자산의 감소(증가)	14,148	14,148

매입채무의 증가(감소)	(3,324,339)	(10,824,067)

기타금융부채(유동)의 증가(감소)	1,681,701	(640,517)

기타유동부채의 증가(감소)	(920,005)	2,150,279

국고보조금의 사용	(396,992)	(1,199,696)

기타금융부채(비유동)의 증가(감소)	(50,271)	234,598

확정급여부채의 감소	(18,132)	(10,769)

영업으로부터 창출된 현금	1,360,668	(12,938,843)

26. 약정사항

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, CNY).

약정사항	금 융 기 관	당분기말	전기말

한 도 금 액	사용액	한 도 금 액	사용액

구매자금대출약정(*1)	IBK기업은행	6,471,200	6,471,200	9,080,750	9,080,750

팩토링채권대출	-	1,529,998	-	420,757

외상매출채권담보대출	750,000	-	750,000	727,583

수입신용장개설약정	USD 3,500,000	USD 155,807	USD 4,800,000	-

수입신용장개설약정(*2)	CNY 17,000,000	CNY 1,450,000	CNY 17,000,000	CNY 2,250,000

중소기업자금대출	400,000	400,000	-	-

(*1) 연결회사는 IBK기업은행 차입약정과 관련하여 상각후원가측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 수입신용장개설약정과 관련하여 장기선급비용 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공하는 자	보증내역	당분기말	전 기 말

서울보증보험(주)	공탁보증	-	121,800

27. 특수관계자 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 ㈜딜던쉐어즈이며, 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위 지배자	SM투자조합	SM투자조합

관계기업	제네시스2호조합(*1), 마리투자조합(*1)	제네시스2호조합(*1)

기타특수관계자	(주)지지엑스얼라이즈, ㈜폴리메디, 트루인베스트투자조합	(주)지지엑스얼라이즈, ㈜폴리메디, 트루인베스트투자조합

(*1) 종속기업인 유지에셋(주)를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 매출, 매입 거래는 없습니다.다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무는 없습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원)

당분기	계정과목	당분기초	증가	감소(*1)	당분기말

(주)지지엑스얼라이즈	단기대여금	1,000,000	500,000	(500,000)	1,000,000

트루인베스트투자조합	단기대여금	-	5,930,030	(5,930,030)	-

(*1) 트루인베스트투자조합 단기대여금 감소액에는 당기손익공정가치측정금융자산 취득액 2,450백만원이 포함되어 있음.

전분기	계정과목	전분기초	자금대여	자금회수	전분기말

(주)피델리스디벨로프먼트	단기대여금	394,791	266,616	(195,090)	466,317

(주)지지엑스얼라이즈	단기대여금	2,584,323	-	( 2,584,323)	-

전분기	계정과목	전분기초	자금차입	자금상환	전분기말

(주)딜던쉐어즈	단기차입금	-	50,000	-	50,000

바. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,510,565	1,528,927

주식보상비용	-	12,730

합 계	1,510,565	1,541,657

상기 주요경영진에는 연결회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다.

28. 재무위험관리 28.1. 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 계약서상 결제기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름.

(1) 매출채권

가. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위:천원).

구 분	6개월 이내	6개월~9개월 연체	9개월~1년 연체	1년 초과 연체	계

기대 손실률	0%	10%	20%	50%

총 장부금액	15,710,085	188,956	1,260,040	4,661,769	21,820,850

손실충당금	-	18,896	252,008	2,332,804	2,603,708

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초 기준서 제1039호	1,956,481	34,768

기초 이익잉여금의 조정	630,597	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	2,587,078	-

연결범위의변동	-	1,526

분기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	16,630	-

회수가 불가능하여 분기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	(383)

기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	2,603,708	35,911

다. 당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 19,217,142천원(전기말: 16,961,422천원)입니다.

라. 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 대손상각비 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

손상차손

개별적으로 제각된 채권	-	-

손실충당금의 변동	16,630	(383)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(30일 초과 연체)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자	기타 채권	합 계

당분기초 기준서 제1039호	-	-	-

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-	-	-

당분기 중 대손상각비로 당기손익에 인식된손실충당금의 증가	-	-	-

당분기말 손실충당금	-	-	-

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

29. 회계정책의 변경 29.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설 명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

가. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	45,250,928

매출채권의 손실충당금 증가	(2) ①	(630,597)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(630,597)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	44,620,331

나. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 만기보유금융자산)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	-	-	-	-

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	11,304,769	-	-	11,304,769

파생상품자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,351,602	-	-	1,351,602

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	3,050,602	3,050,602

금융기관 복리맞춤채권을 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	③	-	-	3,000,000	3,000,000

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	12,656,371	3,050,602	3,000,000	18,706,973

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당분기초 현재 전환사채 투자액 12,656백만원은 매도가능금융자산과 파생상품자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 매도가 능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 3,051백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

③ 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 금융기관의 복리맞춤채권은 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	4,245,329	4,245,329	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	8,501,029	8,501,029	-

금융기관 복리맞춤채권	만기보유금융자산	상각후원가	3,000,000	3,000,000	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	18,917,903	18,917,903	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,601,917	4,601,917	-

전환사채 중 전환권가치	파생상품자산	당기손익-공정가치	1,351,602	1,351,602	-

비유동금융자산

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	3,188,348	3,188,348	-

전환사채 중 사채가치	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	11,304,769	11,304,769	-

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	3,050,602	3,050,602	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

29.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주 석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 최초 적용일(당기초) 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.