에이비프로바이오 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

회사는 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업, 항체신약개발 제조 및 판매사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 2016년 9월 21일자 임시주주총회에서 발행할 주식 총수를 100,000,000주에서 500,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 88,381,873천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다(주석 23참조).

주 주 명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

베리타스투자조합	22,000,000	12.45	-	-	최대주주

(주)더블유제이트레이딩(구,(주)딜던쉐어즈)	8,744,739	4.95	8,744,739	8.88

기타임원	14,074,697	7.96	10,000	0.01

기타특수관계자	524,488	0.30	-	-

기타	131,419,822	74.34	89,707,513	91.11

합 계	176,763,746	100.00	98,462,252	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1참조).(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 총족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기타영업외수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은주석 4.1참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	20 년

기 계 장 치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

사용권자산	2~5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "장ㆍ단기차입금", "기타금융부채", "전환사채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용을 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 회사는 고객에게 공작기계의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객이 주문한 공작기계는 일반적으로 3개월의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

2.21 영업부문영업부문별 정보는 회사가 단일의 제품을 제조 판매함에 따라 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다(주석 37참조). 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.22 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38 에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개 시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타금융부채 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 기숙사, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 증분차입이자율을 산정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스기간 산정과 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실, 숙소와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위 험	노출 위험	측 정	관 리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험-이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

USD	JPY	CNY	EUR	USD	JPY	CNY

금융자산

현금및현금성자산	5,710	213	2,068,440	64,179	-	-	41,278

단기금융상품	-	-	-	-	-	-	3,255,200

매출채권	213,116	384,612	8,733,079	-	47,897	328,790	9,212,094

금융부채

매입채무	63,679	-	507,806	-	783,229	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	15,515	(15,515)	(73,533)	73,533

CNY/원	1,029,371	(1,029,371)	1,250,857	(1,250,857)

JPY/원	38,482	(38,482)	32,879	(32,879)

EUR/원	6,418	(6,418)	-	-

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

상승시	101,147	70,579

하락시	(101,147)	(70,579)

나. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 6개월 이하 연체 6개월 초과9개월 이하 연체 9개월 초과 1년 이하 연체 1년 초과 연체 손 상 합 계 당기말 기대 손실률 0.00% 1.00% 5.00% 10.00% 100.00% 총 장부금액 704,360 385,821 273,936 6,452,625 - 7,816,742 손실충당금 - 3,858 13,697 645,263 - 662,818 전기말 기대 손실률 0.00% 1.00% 5.00% 10.00% 100.00% 총 장부금액 383,305 334,934 513,268 6,369,271 - 7,600,778 손실충당금 - 3,349 25,663 636,928 - 665,940 구 분 3개월 이하 연체 3개월 초과6개월 이하 연체 6개월 초과 1년 이하 연체 1년 초과 연체 손 상 합 계 당기말 기대 손실률 0.00% 10.00% 20.00% 50.00% 100.00% 총 장부금액 1,582,548 7,672 32,478 1,371,991 3,091,428 6,086,117 손실충당금 - 767 6,496 685,995 3,091,428 3,784,686 전기말 기대 손실률 0.00% 10.00% 20.00% 50.00% 100.00% 총 장부금액 2,237,755 304,093 1,201,299 4,272,674 263,338 8,279,159 손실충당금 - 30,409 240,260 2,136,337 263,338 2,670,344 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 - 기준서 제1039호 적용 3,336,284 1,951,765 기초 이익잉여금의 조정 - 1,217,593 기초 - 기준서 제1109호 적용 3,336,284 3,169,358 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 1,918,361 166,926 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (807,141) - 기말 4,447,504 3,336,284 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 대여금 기타유동자산 합 계 기초 손실충당금 - - - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 199,690 283,000 482,690 기말 손실충당금 199,690 283,000 482,690 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 대손상각비 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권 - 매출채권의 손실충당금 변동 1,918,361 166,926 기타자산 482,690 - (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 23,879백만원,전기: 21,571백만원). 다. 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 35참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 1,170,530 - - - 1,170,530 기타금융부채(유동성포함) 1,295,375 28,415 29,975 - 1,353,765 전환사채(유동성포함) 29,740,221 1,175,635 14,716,942 - 45,632,798 합 계 32,206,126 1,204,050 14,746,917 - 48,157,093 전 기 말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 2,045,677 - - - 2,045,677 단기차입금 20,000 - - - 20,000 기타금융부채(유동) 702,873 - - - 702,873 전환사채(유동성포함) 40,038,622 257,635 3,414,935 - 43,711,192 금융보증계약 3,255,200 - - - 3,255,200 합 계 46,062,372 257,635 3,414,935 - 49,734,942 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 43,889,417 43,148,060 자본총계(B) 136,922,841 104,249,227 현금및현금성자산(C) 10,125,621 3,810,653 차입금(D) 40,823,175 40,268,824 부채비율(A/B) 32.05% 41.39% 순차입금비율 (D-C)/B 22.42% 34.97% 5. 금융상품 공정가치 가. 회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 말 수준 1 수준 2 수준 3(*1) 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 23,878,612 23,878,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 8,477,463 8,477,463 (*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함. 전 기 말 수준 1 수준 2 수준 3(*1) 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 21,570,514 21,570,514 기타포괄손익공정가치측정금융자산 3,263,686 - 7,902,326 11,166,012 (*1) 시장성 없는 지분증권과 채무증권은 손상평가 후 가액을 공정가치로 평가함. 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당 기 말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채,신주인수권부사채 23,878,612 3 이항모형,현재가치기법 할인율, 변동성 기타포괄손익공정가치측정금융자산 비상장주식 8,477,463 3 현재가치기법 장기 수익성장률, 영업이익율 전 기 말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 21,570,514 3 이항모형,현재가치기법 할인율, 변동성 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 7,902,326 3 순자산가치법 - 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원). 금융자산 당 기 말 전 기 말 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 - - 10,125,621 - - 3,810,653 단기금융상품 - - - - - 3,255,200 매출채권 - - 9,455,355 - - 12,543,653 기타금융자산(유동) - - 6,035,686 - - 10,310,903 기타금융자산(비유동) - - 1,278,484 - - 1,129,567 당기손익공정가치측정금융자산 23,878,612 - - 21,570,514 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 8,477,463 - - 11,166,012 - 합 계 23,878,612 8,477,463 26,895,146 21,570,514 11,166,012 31,049,976 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천 원). 금융부채 당 기 말 전 기 말 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 매입채무 - 1,170,530 - 2,045,677 단기차입금 - - - 20,000 기타금융부채(유동) - 1,295,375 - 702,873 기타금융부채(비유동) - 58,390 - - 전환사채 - 40,823,175 - 40,248,824 합 계 - 43,347,470 - 43,017,374 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 기타금융부채 이자수익 - - 525,212 - 525,212 외환차익 - - 242,426 7,536 249,962 외화환산이익 - - 127,494 11,278 138,772 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 2,702,430 - - - 2,702,430 사채상환이익 - - - 52,406 52,406 이자비용 - - - 3,330,243 3,330,243 외환차손 - - 17,342 8,681 26,023 외화환산손실 - - 15,779 - 15,779 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 1,672,747 - - - 1,672,747 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 1,404,819 - - - 1,404,819 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 - 630,370 - - 630,370 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 - 55,050 - - 55,050 대손상각비 - - 1,918,361 - 1,918,361 기타의대손상각비 - - 482,690 - 482,690 전 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가로측정하는 기타금융부채 이자수익 - - 838,155 - 838,155 외환차익 - - 158,255 13,375 171,630 외화환산이익 - - 21,134 1,383 22,517 투자자산처분이익 61,414 - - - 61,414 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,229,531 - - - 1,229,531 사채상환이익 - - - 67,106 67,106 이자비용 - - - 2,997,843 2,997,843 외환차손 - - 92,794 4,830 97,624 외화환산손실 - - 149,979 - 149,979 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 3,154,074 - - - 3,154,074 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 - 143,674 - - 143,674 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 - 765,860 - - 765,860 대손상각비 - - 166,926 - 166,926 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 보유현금 10,898 7,993 보통예금 등 10,114,723 3,802,660 합 계 10,125,621 3,810,653 8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 1,000CNY). 당기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목/사유 관련 금액 담보권자 기타금융자산(장기금융상품) 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 - IBK기업은행 전기말 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련계정과목/사유 관련 금액 담보권자 기타금융자산(장기금융상품) 별단예금 3,000 3,000 당좌개설보증금 - IBK기업은행 단기금융상품 외화정기예금 3,255,200 3,255,200 종속기업 단기차입금 CNY 20,000 합 계 3,258,200 3,258,200 9. 매출채권 및 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 13,902,859 (4,447,504) 9,455,355 15,879,937 (3,336,284) 12,543,653 기타금융자산(유동) 6,235,376 (199,690) 6,035,686 10,310,903 - 10,310,903 기타금융자산(비유동) 1,278,484 - 1,278,484 1,129,567 - 1,129,567 합 계 21,416,719 (4,647,194) 16,769,525 27,320,407 (3,336,284) 23,984,123 회사는 전기말 현재 금융기관에 20백만원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지고 있으므로 담보부 차입금으로 회계처리하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 단기대여금 1,770,310 8,069,300 미수금 4,223,688 2,179,221 미수수익 41,688 62,382 소 계 6,035,686 10,310,903 비유동성 장기금융상품 3,000 3,000 장기대여금 384,839 473,412 보증금 890,645 653,155 소 계 1,278,484 1,129,567 (*) 장기대여금은 현재가치할인차금(당기말: 15,161천원, 전기말: 21,450천원)이 차감된 금액입니다.다. 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1을 참고하시기 바랍니다.라. 금융자산의 양도회사는 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권 일부를 할인하였습니다. 할인 거래 중 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지는 경우 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입금으로 회계처리하였 습니다(주석 19참 조). 10. 기타유동자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 선급금 2,793,809 461,335 선급비용 21,422 29,482 부가세대급금 309,860 615,032 합 계 3,125,091 1,105,849 나. 기타유동자산의 손상 관련 사항은 주석 4.1을 참고하시기 바랍니다. 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 697,236 (371,442) 325,794 852,420 - 852,420 제품 11,074,227 (6,196,474) 4,877,753 10,287,643 (1,261,378) 9,026,265 재공품 - - - 190,238 - 190,238 원재료 9,188,863 (6,444,048) 2,744,815 9,999,208 (1,521,228) 8,477,980 반환재고회수권 747,711 - 747,711 - - - 합 계 21,708,037 (13,011,964) 8,696,073 21,329,509 (2,782,606) 18,546,903 나. 비용으로 인식되어 매출 원가 에 포함된 재고자산의 원가는 21,061,775천원(전기: 23,677,809천원)입니다.다. 당기 중 회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은10,229,358천원(전기: (-)21,838천원)입니다. 12. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채무증권 전환사채 22,878,612 21,570,514 신주인수권부사채 1,000,000 - 합 계 23,878,612 21,570,514 나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 182,837 - 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 (557,973) (1,924,544) 합 계 (375,136) (1,924,544) 다. 당기 및 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 21,570,514 - IFRS9 도입 효과 - 23,956,611 취득 28,780,000 1,900,000 대체 - 6,836,313 평가이익 2,702,430 1,257,205 평가손실 (1,672,747) (3,154,074) 손상차손 (1,404,819) - 처분 (26,096,766) (9,225,541) 기말금액 23,878,612 21,570,514 1 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 비유동항목 상장주식 - 3,263,686 비상장주식 8,477,463 7,902,326 합 계 8,477,463 11,166,012 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초금액 11,166,012 - IFRS9 도입 효과 - 50,000 취득 21,687,546 8,650,000 대체 - 3,263,685 평가이익 992,364 184,198 평가손실 (1,052,448) (981,871) 처분 (24,316,011) - 기말금액 8,477,463 11,166,012 14. 관계기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 당기말 현재 장부가액 보유주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 (주)알룩스(*1) 한국 - - - 2,600,000 (주)앨피스(*2) 한국 40,000 45.45 - - (*1) (주)알룩스는 당기 중 매각 완료 되었습니다.(*2) (주)앨피스는 전기 중 전액 손상차손으로 처리하였습니다.나. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 장부금액 2,600,000 - 취 득 1,000,000 2,600,000 종속기업에서대체 - 1,000,000 처 분 (3,600,000) - 관계기업투자손상차손 - (1,000,000) 기말 장부금액 - 2,600,000 15. 종속기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 당기말 현재 장부가액 보유주식수(주) 지분율(%) 당기말 전기말 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 미국 36,500 100 42,548,698 - WEIHAI UGINT Co., Ltd. 중국 위해 출자증서 100 10,922,253 10,922,253 (주)유지글로벌 한국 1,001,000 100 - 5,005,000 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주))(*1) 한국 - - - 3,750,000 (주)에이비프로파마 한국 100,000 100 500,000 - UGINT HK LIMITED 홍콩 10,000 100 1,408 1,408 (주)액트 한국 69,546 46.21 2,388,610 5,832,784 (주)비트로(*1) 한국 - - - 6,760,000 루덴스개발(주) 한국 470,000 100 23,985,000 900,000 합 계 80,345,969 33,171,445 (*1) 당기 중 회사 경영진의 승인에 따라 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주))와 (주)비트로의 지분을 전량 매각하였습니다.나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 장부금액 33,171,445 27,678,661 취 득 66,133,698 12,592,784 처 분 (10,510,000) - 관계기업으로대체 - (1,000,000) 당기손익공정가치측정금융자산으로대체 - (7,000,000) 당기손익공정가치측정금융자산에서대체 - 900,000 손상차손 (8,449,174) - 기말 장부금액 80,345,969 33,171,445 다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출 당기순이익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 44,569,645 2,337,974 42,231,671 - (28,220) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 24,974,236 12,636,841 12,337,395 6,617,349 (5,374,612) (주)에이비프로파마 772,126 303,585 468,541 - (31,459) (주)유지글로벌 277,445 717,135 (439,690) - (3,961,369) UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,493,642 4,761,584 (267,942) 2,749,410 (2,204,157) 루덴스개발(주) 15,459,512 3,715,540 11,743,972 - 102,260 16. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 13,437,468 - 13,437,468 13,437,468 - 13,437,468 건 물 13,942,505 (3,538,304) 10,404,201 13,942,505 (2,841,556) 11,100,949 기계장치 2,534,652 (1,194,484) 1,340,168 1,924,652 (1,042,210) 882,442 차량운반구 539,011 (335,359) 203,652 612,119 (405,488) 206,631 공구와기구 1,769,064 (1,421,496) 347,568 1,673,964 (1,196,192) 477,772 비품 331,058 (292,707) 38,351 331,058 (255,835) 75,223 사용권자산 85,920 - 85,920 - - - 합 계 32,639,678 (6,782,350) 25,857,328 31,921,766 (5,741,281) 26,180,485 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체 회계정책변경 기말장부금액 토 지 13,437,468 - - - - - 13,437,468 건 물 11,100,949 - (696,748) - - - 10,404,201 기계장치 882,442 610,000 (152,274) - - - 1,340,168 차량운반구 206,631 51,231 (47,196) (169,404) 162,390 - 203,652 공구와기구 477,772 95,100 (225,304) - - - 347,568 비품 75,223 - (36,872) - - - 38,351 사용권자산 - 85,920 (38,866) - (136,719) 175,585 85,920 합 계 26,180,485 842,251 (1,197,260) (169,404) 25,671 175,585 25,857,328 전 기 기초장부금액 취득(*) 감가상각비 처분 대체 기말장부금액 토 지 13,437,468 - - - - 13,437,468 건 물 11,797,697 - (696,748) - - 11,100,949 기계장치 1,019,032 1,500 (138,090) - - 882,442 차량운반구 279,805 - (73,172) (2) - 206,631 공구와기구 755,749 - (277,977) - - 477,772 비품 116,660 1,309 (42,114) (632) - 75,223 합 계 27,406,411 2,809 (1,228,101) (634) - 26,180,485 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 2,500천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. 다. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 1,048,901 1,053,485 판매비와관리비 128,363 154,620 경상연구개발비 19,996 19,996 합 계 1,197,260 1,228,101 라. 회사는 당기말 현재 상기 토지, 건물을 14회 전환사채 발행시 지급을 담보하기 위하여 부동산담보 신탁계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 신탁일 담보제공자산 수탁자 우선수익자 순위 우선수익권금액 2019.10 토지,건물 (주)하나자산신탁 메리츠종합금융증권(주) 1순위 18,200,000 또한, 상기 신탁계약과 관련하여 기계장치 일부는 우선수익자에게 양도담보를 제공하였습니다. 17. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 산업재산권 68,117 (50,302) 17,815 50,244 (36,086) 14,158 소프트웨어 703,071 (583,764) 119,307 672,472 (518,008) 154,464 합 계 771,188 (634,066) 137,122 722,716 (554,094) 168,622 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기초장부금액 취득(*) 상각 기말장부금액 산업재산권 14,158 11,397 (7,740) 17,815 소프트웨어 154,464 30,600 (65,757) 119,307 합 계 168,622 41,997 (73,497) 137,122 (*) 당기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 6,477천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. 전 기 기초장부금액 취득(*) 상각 기말장부금액 산업재산권 18,090 3,740 (7,672) 14,158 소프트웨어 239,371 - (84,907) 154,464 합 계 257,461 3,740 (92,579) 168,622 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 1,060천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. 다. 당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.라. 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 913,929천원과 877,343천원이며,전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. 18. 기타금융부채 및 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타금융부채 유동 미지급금 493,438 288,909 미지급비용 774,407 413,964 리스부채 27,530 - 소 계 1,295,375 702,873 비유동 리스부채 58,390 - 기타부채 유동 예수금 108,903 130,160 선수금 433,044 526 소 계 541,947 130,686 19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 당기말 전기말 IBK기업은행 담보부차입금 - 20,000 20. 전환사채 가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당기말 전기말 1회차 무보증 전환사채 2016.08.18 - - - 7,000,000 4회차 무보증 전환사채 2016.10.19 - - - 7,000,000 5회차 무보증 전환사채 2017.11.12 - - - 3,700,000 6회차 무보증 전환사채 2017.12.14 - - - 600,000 7회차 무보증 전환사채 2018.03.30 - - - 3,900,000 8회차 무보증 전환사채 2018.04.30 - - - 2,200,000 9회차 무보증 전환사채 2018.07.30 - - - 15,000,000 10회차 무보증 전환사채 2018.08.13 - - - 3,000,000 11회차 무보증 전환사채 2019.03.22 2022.03.22 - 16,000,000 - 12회차 무보증 전환사채(*) 2019.04.05 2022.04.05 2% 7,500,000 - 13회차 무보증 전환사채(*) 2019.04.23 2022.04.23 2% 7,500,000 - 14회차 무보증 전환사채(*) 2019.10.31 2022.10.31 3% 14,000,000 소 계 45,000,000 42,400,000 가산: 사채상환할증금 2,374,816 2,896,669 차감: 사채할인발행차금 (432,425) (41,232) 차감: 전환권조정 (6,119,216) (5,006,613) 총장부금액 40,823,175 40,248,824 차감: 유동성(*) (26,556,768) (36,922,101) 차감계 14,266,407 3,326,723 (*) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다.전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행가액에서 부채요소 공정가치를 차감한 전환권의 가치를 기타자본으로 하 였습니다. 나. 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 만기보장수익률 전환권 행사기간 당기말 전환가액 11회차 무보증 전환사채 2% 2020.03.22 ~ 2022.02.22 608원 12회차 무보증 전환사채 4% 2020.04.05 ~ 2022.03.05 592원 13회차 무보증 전환사채 4% 2020.04.23 ~ 2022.03.23 700원 14회차 무보증 전환사채 4% 2020.10.31 ~ 2022.10.24 808원 회사는 14회 전환사채 발행과 관련하여 회사의 토지와 건물을 부동산담보 신탁계약을 체결하였습니다(주석 16참조). 다. 상기 전환사채 중 1회차 7,000백만원, 4회차 전환사채 7,000백만원, 7회차 전환사채 1,400백만원, 11회차 1,000백만원 당기 중에 상환되었고, 5회차 전환사채 3,700백만원, 6회차전환사채 600백만원, 7회차 2,500백만원, 8회차 2,200백만원, 9회차 15,000백만원, 10회차 3,000백만원은 당기 중 전환권을 행사하였습니다(주석 23 참조). 21. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 232,304천원(전기: 210,016천원)입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 - - 전기법인세의 조정사항 - - 이연법인세 일시적차이의 증감 (1,783,977) (352,318) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (190,611) (683,448) 법인세비용 (1,974,588) (1,035,766) 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 법인세비용차감전순이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (33,619,008) (12,534,011) 적용세율로 계산된 법인세비용 (3,698,090) (1,378,741) 법인세 효과: 세무상 차감되지 않는 비용 194,459 382,853 세액공제 - - 이연법인세미인식효과 1,907,634 2,008,573 기타 (378,591) (2,048,451) 당기 조정항목 - - 법인세비용 (1,974,588) (1,035,766) 다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 등의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 전환권대가 5,240,235 (1,152,852) 4,087,383 4,373,824 (962,241) 3,411,583 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 992,364 (218,320) 774,044 184,198 (40,524) 143,674 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (1,052,448) 231,539 (820,909) (981,871) 216,012 (765,859) 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 1,235,747 1,181,382 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 4,272,556 2,035,581 소 계 5,508,303 3,216,963 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,620,780) (1,213,767) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (557,562) (294,943) 소 계 (2,178,342) (1,508,710) 이연법인세자산(부채) 순액 3,329,961 1,708,253 마. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 등 기 말 이연법인세자산 상환할증금 637,267 (114,807) - 522,460 정부보조금 71,789 (15,556) - 56,233 장기대여금(현재가치할인차금) 4,719 (1,384) - 3,335 미지급비용 - 6,716 - 6,716 재고자산평가충당금 612,173 2,250,459 - 2,862,632 연차충당부채 14,998 (6,645) - 8,353 무형자산손상차손 10,193 - - 10,193 지급보증수수료 12,186 - - 12,186 대손충당금 714,514 338,503 - 1,053,017 대손금 - 177,571 - 177,571 당기손익공정가치측정금융자산손상차손 - 309,060 - 309,060 유형자산 9,216 (6,986) - 2,230 관계기업투자손상차손 907,734 (687,734) - 220,000 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 6,162 26,616 - 32,778 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 216,012 - 15,527 231,539 소 계 3,216,963 2,275,813 15,527 5,508,303 이연법인세부채 일시상각충당금 (71,789) 15,556 - (56,233) 미수수익 (13,724) 13,724 - - 전환권조정 (1,101,454) (244,774) - (1,346,228) 선급비용 (4,634) 1,383 - (3,251) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (276,585) (277,725) - (554,310) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 (40,524) - (177,796) (218,320) 소 계 (1,508,710) (491,836) (177,796) (2,178,342) 합 계 1,708,253 1,783,977 (162,269) 3,329,961 전 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 등 기 말 이연법인세자산 상환할증금 910,533 (273,266) - 637,267 정부보조금 88,135 (16,346) - 71,789 장기대여금(현재가치할인차금) 6,341 (1,622) - 4,719 미지급비용 2,716 (2,716) - - 재고자산평가충당금 616,978 (4,805) - 612,173 연차충당부채 14,509 489 - 14,998 무형자산손상차손 10,193 - - 10,193 지급보증수수료 7,607 4,579 - 12,186 대손충당금 401,934 312,580 - 714,514 파생상품손상차손 124,385 (124,385) - - 파생상품평가손실 21,599 (21,599) - - 유형자산 2,254 6,962 - 9,216 관계기업투자손상차손 - 907,734 - 907,734 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 6,162 - 6,162 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 - - 216,012 216,012 소 계 2,207,184 793,767 216,012 3,216,963 이연법인세부채 일시상각충당금 (88,135) 16,346 - (71,789) 미수수익 (23,116) 9,392 - (13,724) 전환권조정 (910,133) (191,321) - (1,101,454) 선급비용 (5,353) 719 - (4,634) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (276,585) - (276,585) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 - - (40,524) (40,524) 소 계 (1,026,737) (441,449) (40,524) (1,508,710) 합 계 1,180,447 352,318 175,488 1,708,253 바. 보고기간말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해 22%를 적용하여 산정하였습니다.사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 금액은 8,261,138천원(전기: 4,196,624천원)입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 가. 보고기간말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 보통주 500,000,000 176,763,746 500 88,381,873 나. 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원) 구분 보통주식수(주) 보통주 자본금 보통주주식발행초과금 전기초(2018.1.1) 73,788,645 36,894,323 15,294,720 전환사채 전환권 행사 24,621,607 12,310,803 8,094,626 주식기준보상 행사 52,000 26,000 84,305 전기말(2018.12.31) 98,462,252 49,231,126 23,473,651 당기초(2019.1.1) 98,462,252 49,231,126 23,473,651 전환사채 전환권 행사 42,236,797 21,118,398 7,165,561 유상증자 36,064,697 18,032,349 16,253,980 당기말(2019.12.31) 176,763,746 88,381,873 46,893,192 24. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거 다음과 같이 회사의 임직원에 주식기준보상약정을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. 약정유형 주식선택권 2차(임직원) 부여일 2015.02.24 부여수량 633,374주 행사(부여)가격 1,690원 발행될 주식의 종료 기명식 보통주식 부여방법 ㆍ보통주 신주발행, 자기주식 교부, 옵션 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 방법 중 이사회에서 선택 가득조건 ㆍ부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직 행사가능시점 2017.02.24 만기 2020.02.23 약정유형 주식선택권(임원) 부여일 2019.10.11 부여수량 3,300,000주 행사(부여)가격 1,380원 발행될 주식의 종료 기명식 보통주식 부여방법 ㆍ보통주 신주발행 부여대상자명 ROBERT SAMUEL LANGER 행사가능시점 2021.10.11 만기 2024.10.10 나. 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다(단위:주,원). 구 분 당 기 전 기 수량 금액 수량 금액 기초 633,374주 277,688 685,374주 300,486 부여(소멸) 3,300,000주 74,298 - - 행사 - - (52,000)주 (22,798) 기말 3,933,374주 351,986 633,374주 277,688 다. 당기 중 비용으로 인식된 주식기준보상은 총 74,298천원이며, 당기말 현재 기타자본으로 계상되어 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 말 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 992,364 (218,320) 774,044 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (1,052,448) 231,539 (820,909) 합 계 (60,084) 13,219 (46,865) 전 기 말 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 184,198 (40,524) 143,674 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (981,871) 216,011 (765,860) 합 계 (797,673) 175,487 (622,186) 26. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 당 기 말 전 기 말 법정적립금: 이익준비금(*1) 1,573,270 1,573,270 미처분이익잉여금(결손금) (4,731,600) 26,937,715 합 계 (3,158,330) 28,510,985 (*1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 제16기 (처리예정일:2020년 3월30일) 제15기(*1)(처분확정일:2019년 3월29일) Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금) 4,731,600 (26,937,715) 전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) (26,937,715) (39,653,553) IFRS9 도입 효과 - 1,217,593 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분 24,895 - 당기순손실 31,644,420 11,498,245 합 계 4,731,600 (26,937,715) II. 결손금처리액 - - III. 이익잉여금처분액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) 4,731,600 (26,937,715) (*1) 제15기는 이익잉여금처분계산서임. 27. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식매입선택권(주석 24참조) 351,986 277,688 전환권대가(주석 22참조) 4,087,383 3,411,583 자기주식 (2,904) (2,904) 전환권매입손실 416,507 (30,716) 합 계 4,852,972 3,655,651 28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 상품,제품 및 재공품의 변동 4,117,664 (1,147,140) 원재료의 사용 10,354,212 15,027,874 급여 3,972,636 3,660,219 퇴직급여(주석 21참조) 232,304 210,016 복리후생비 332,118 462,843 감가상각비(주석 16참조) 1,197,260 1,228,101 무형자산상각비(주석 17참조) 73,497 92,579 외주가공비 861,930 2,047,500 보험료 40,225 48,387 지급수수료 3,144,919 1,585,203 수도광열비 2,576 3,660 전력비 98,380 132,432 여비교통비 320,183 285,112 운반비 100,817 241,400 주식기준보상(주석 24참조) 74,298 - 대손상각비(주석 4참조) 1,918,361 166,926 소모품비 281,349 336,389 포장비 56,471 165,428 기타 2,929,422 4,802,129 합 계 30,108,622 29,349,058 29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 1,278,738 1,045,601 퇴직급여 66,697 51,713 복리후생비 124,613 117,605 여비교통비 320,183 285,112 접대비 143,983 168,026 세금과공과금 180,102 212,088 감가상각비 128,363 154,620 보험료 13,673 19,855 경상연구개발비(주석 17참조) 913,929 877,343 운반비 100,817 241,400 포장비 56,471 165,428 지급수수료 3,105,155 1,521,513 무형자산상각비(주석 17참조) 73,497 92,579 주식보상비용 74,298 - 기타 547,967 551,441 합 계 7,128,486 5,504,324 30. 기타영업외수익 당기와 전기 중 기타영업외수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 외환차익(주석6) 249,962 171,630 외화환산이익(주석6) 138,772 22,517 유형자산처분이익 1,597 12,998 투자자산처분이익 - 61,414 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(주석 6,12참조) 2,702,430 1,257,205 사채상환이익(주석6) 52,406 67,106 기타 29,960 189,058 합 계 3,175,127 1,781,928 31. 기타영업외비용 당기와 전기 중 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 외환차손(주석6) 26,023 97,624 외화환산손실(주석6) 15,779 149,979 기타의대손상각비(주석6) 482,690 - 유형자산처분손실 60,092 631 당기손익공정가치측정금융자산평가손실(주석 6,12참조) 1,672,747 3,154,074 당기손익공정가치측정금융자산손상차손(주석 6,12참조) 1,404,819 - 관계기업투자손상차손(주석 14참조) - 1,000,000 종속기업투자처분손실 550,000 - 종속기업투자손상차손(주석 15참조) 8,449,174 - 기타 27,966 - 합 계 12,689,290 4,402,308 32. 금융손익 당기와 전기 중 금융손익은 전액 이자수익과 이자비용으로 구성되어 있습니다.33. 주당이익 가. 기본주당순손익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (-)31,644,419,960원 (-)11,498,244,924원 가중평균유통보통주식수 130,549,455주 79,547,794주 기본주당순이익(손실) (-)242.39원 (-)144.55원 나. 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있으나, 희석화 효과가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (33,619,008) (12,534,011) 조정 항목 : 이자비용 3,330,243 2,997,843 감가상각비(주석 16참조) 1,197,260 1,228,101 무형자산상각비(주석 17참조) 73,497 92,579 유형자산처분손실(주석 31참조) 60,092 631 대손상각비(주석 4참조) 1,918,361 166,926 기타의대손상각비(주석 4참조) 482,690 - 외화환산손실(주석 31참조) 15,779 149,979 주식보상비용(주석 24참조) 74,298 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실(주석 12,31참조) 1,672,747 3,154,074 당기손익공정가치측정금융자산손상차손(주석 12,31참조) 1,404,819 - 관계기업투자손상차손(주석 14,31참조) - 1,000,000 종속기업투자처분손실(주석 31참조) 550,000 - 종속기업투자손상차손(주석 15,31참조) 8,449,174 - 기타비용 36,252 - 이자수익 (525,212) (838,155) 외화환산이익(주석 30참조) (138,772) (22,517) 유형자산처분이익(주석 30참조) (1,597) (12,998) 투자자산처분이익(주석 30참조) - (61,414) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익(주석 12,30참조) (2,702,430) (1,257,205) 사채상환이익(주석 30참조) (52,406) (67,106) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 1,290,286 5,278,919 기타금융자산(유동)의 감소(증가) 39,926 (41,042) 기타유동자산의 감소(증가) (103,345) (388,390) 재고자산의 감소(증가) 9,850,829 3,588,784 매입채무의 증가(감소) (863,869) (2,317,733) 기타금융부채(유동)의 증가(감소) 506,602 (321,778) 기타유동부채의 증가(감소) 411,262 (612,791) 국고보조금의 사용 (425,685) (683,239) 영업으로부터 창출된 현금 (7,068,207) (1,500,543) 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:천원) 구 분 금액 전기 종속기업투자주식 양수도대금 조정으로 인한 미수금 당기 수령 1,400,000 전기 당기손익공정가치측정금융자산 처분 미수금 당기 수령 610,251 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분 미수금 발생 4,094,644 종속기업투자주식 취득금액 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체 17,850,000 종속기업투자주식 취득금액 대여금으로 대체 2,506,500 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 143,674 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 765,853 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 25,324,825 사용권자산의 취득 및 리스부채의 인식 85,920 다. 당기말과 전기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 전환사채 단기차입금 전기초 40,774,950 1,148,340 41,923,290 현금흐름 14,818,033 (1,128,340) 13,689,693 기타 비금융변동(*) (15,010,882) - (15,010,882) 전기말 순부채 40,582,101 20,000 40,602,101 당기초 40,582,101 20,000 40,602,101 현금흐름 27,731,052 (20,000) 27,711,052 기타 비금융변동(*) (27,489,978) - (27,489,978) 당기말 순부채 40,823,175 - 40,823,175 (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다. 35. 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD). 약정사항 금 융 기 관 당기말 전기말 한 도 금 액 사용액 한 도 금 액 사용액 수입신용장개설약정(*1) IBK기업은행 USD 1,600,000 - USD 3,000,000 - 팩토링채권대출 - - - 20,000 예탁증권담보융자 DB금융투자 1,000,000 - - - (*1) 전기말 현재 수입신용장개설약정과 관련하여 상기의 사용액과 별도로 지급보증 개설액(L/C Open금액) USD 700,500이 존재합니다. 나. 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공하는 자 보증내역 당기말 전기말 서울보증보험(주) 이행보증 등 454,800 121,800 자본재공제조합 하자보증 - 40,750 다. 전기말 회사는 외부고객을 위하여 렌탈회사에 리스물건과 관련하 여 608,712천 원의 재매입약정을 체결하 였습니다. 36. 특수관계자 거래 가. 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 최상위 지배자(*6) 베리타스투자조합 SM투자조합 종속기업 WEIHAI UGINT Co., Ltd. WEIHAI UGINT Co., Ltd. ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC - ㈜에이비프로파마 - (주)유지글로벌 (주)유지글로벌 -(*3) 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주))(*3) UGINT HK LIMITED UGINT HK LIMITED 루덴스개발(주) 루덴스개발(주) 벤투라홀딩스(*1) 벤투라홀딩스 MOINCORP CO., INC.(*1) MOINCORP CO., INC. VENTURA VENTURES, INC.(*1) VENTURA VENTURES, INC. -(*3) 마리투자조합(*3) (주)액트 (주)액트 -(*3) (주)비트로(*3) 관계기업 -(*2) 제네시스2호조합(*2) (주)앨피스 (주)앨피스 -(*4) (주)알룩스(*4) ABPRO COPORATION(*5) - 기타특수관계자(*6) 구일종합건설(주) (주)지지엑스얼라이즈, ㈜폴리메디, 트루인베스트투자조합 (*1) 벤트라홀딩스, MOINCORP CO., INC.와 VENTURA VENTURES, INC.는 종속기업인 루덴스개발(주)를 통하여 지배하고 있습니다.(*2) 종속기업인 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주))를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있었으나 당기중 종속기업 매각으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 지분 매각으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 지분 매각으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.(*5) ABPRO COPORATION은 종속기업인 ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(*6) 최대주주가 (주)딜던쉐어즈에서 베리타스투자조합으로 변경됨에 따라 최상위 지배자 및 기타특수관계자 범위가 변동 되었습니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 당 기 전 기 매출 매입 매출 매입 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 1,491,058 225,716 1,231,507 9,796 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 당 기 말 전 기 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 7,634,929 - 7,600,778 - 상기 채권채무외 관계기업인 ABPRO COPORATION에 선급금 발생액 2,369,959천원이 있습니다.라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원) 당기-대여거래 계정과목 기초 자금대여 자금회수 기말 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주)) 단기대여금 5,400,000 12,650,000 (18,050,000) - (주)유지글로벌 단기대여금 90,000 450,000 - 540,000 (주)액트 단기대여금 650,000 1,410,000 (980,000) 1,080,000 (주)비트로 단기대여금 - 500,000 (500,000) - WEIHAI UGINT Co., Ltd. 단기대여금 1,629,300 2,491,984 (4,121,284) - 루덴스개발(주) 단기대여금 - 350,000 - 350,000 임직원 장기대여금 494,862 25,000 (119,862) 400,000 전기-대여거래 계정과목 기초 자금대여 자금회수 기말 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주)) 단기대여금 3,737,905 20,742,095 (19,080,000) 5,400,000 (주)유지글로벌 단기대여금 - 160,000 (70,000) 90,000 (주)액트 단기대여금 - 1,650,000 (1,000,000) 650,000 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 단기대여금 - 1,629,300 - 1,629,300 (주)알룩스 단기대여금 - 200,000 (200,000) - 임직원 장기대여금 323,862 390,000 (219,000) 494,862 전기-차입거래 계정과목 기초 자금차입 자금상환 기말 (주)유지글로벌 단기차입금 - 1,400,000 (1,400,000) - 마. 당기에 종속회사인 루덴스개발(주)이 발행한 전환사채 2,900백만원을 취득하였습니다. 또한, 전기이전에 회사는 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주))가 발행한 전환사채 18,850백만원 및 관계회사인 (주)앨피스가 발행한 전환사채 1,000백만원을 각각 취득하였으며, 체리힐파트너스(주)(구,유지에셋(주))가 발행한 전환사채 17,750백만원은 당기 중 처분되었고 1,000백만원은 전기이전에 처분하였습니다. 또한 관계회사인 (주)앨피스가 발행한 전환사채 1,000백만원은 당기 중 전액 손상차손으로 처리하였습니다.바. 전기말 회사는 종속기업의 단기차입금과 관련하여 단기금융상품의 담보 제공과, 지급보증을 한 바 있습니다(주석 8참조). 사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,424,964 1,285,476 주식보상비용 74,298 - 합 계 1,499,262 1,285,476 상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다. 37. 부문별 정보 가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 제품매출은 공작기계 단일제품의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업전체수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 전 기 거래처 매출액 비율(%) 거래처 매출액 비율(%) A사 2,242,829 25.46 A사 9,207,283 42.64 B사 1,491,058 16.93 B사 3,569,802 16.53 C사 949,071 10.77 C사 2,713,974 12.57 다. 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지역 당 기 전 기 매출액(*) 비율(%) 매출액(*) 비율(%) 한 국 5,503,182 62.47 13,843,682 64.11 중 국 2,175,385 24.70 7,101,002 32.88 베트남 681,789 7.74 329,534 1.53 기 타 448,452 5.09 320,898 1.48 합 계 8,808,808 100.00 21,595,116 100.00 (*) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다. 38. 회계정책의 변경 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.69%입니다. 가. 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 나. 리스부채의 측정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 금 액 전기말에 공시된 운용리스약정 204,385 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 203,694 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 (2,367) (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 (25,742) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 175,585 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 52,469 비유동 리스부채 123,116 합계 175,585 다. 사용권자산의 측정 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. 라. 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 176백만원 증가 - 리스부채: 176백만원 증가 마. 리스제공자 회계처리 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 바. 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 차량운반구 85,920 175,585 리스부채 유동(주석18참조) 27,530 52,469 비유동(주석18참조) 58,390 123,116 합계 85,920 175,585 (*) 전기에 회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류된 리스와 관련된 리스부채만을 인식하였으며 이 금액은 회사의 '기타금융부채'의 일부로 표시되었습니다. 당기 중 증가된 사용권자산은 86백만원입니다.사. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 38,866 - 단기 및 소액자산 리스료 21,237 18,773 당기 중 리스의 총 현금유출은 24백만원입니다.