에이비프로바이오 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 19(전) 기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 에이비프로바이오와 그 종속기업

1. 일반 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이비프로바이오(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 주식회사 에이비프로바이오와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업(이하 "회사")은 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를 주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다.

당분기말 현재 보통주자본금은 136,844,861천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

베리타스투자조합	15,118,733	5.52	12,118,733	4.43	최대주주

임원	12,904,697	4.72	13,804,697	5.04

기타특수관계자	10,000	0.00	10,000	0.00

기타	245,656,291	89.76	247,756,291	90.53

합계	273,689,721	100.00	273,689,721	100.00

1.2 종속기업 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2023.3.31	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2023.3.31	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2023.3.31	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

(주)에이엔에이치	100	한국	2023.3.31	반도체 제조용 기계 제조업	의결권과반수보유

(2) 전기말

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	100	미국	2022.12.31	이중항체 신약개발사업	의결권과반수보유

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	100	중국	2022.12.31	공작기계 제조	의결권과반수보유

(주)에이비프로파마	100	한국	2022.12.31	의약품 관련 연구개발 및 서비스업	의결권과반수보유

1.3 요약재무정보 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	66,743,863	42,052,861	24,691,002	-	(574,805)

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	17,747,730	2,183,159	15,564,571	648,731	(394,389)

(주)에이비프로파마	995,760	2,581,908	(1,586,148)	-	(140,040)

(주)에이엔에이치	8,801,625	7,444,116	1,357,509	4,609,977	206,704

(2) 전기말

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

ABPRO BIO INTERNATIONAL, INC.	64,508,614	39,937,708	24,570,906	-	2,111,654

WEIHAI UGINT Co., Ltd.	17,257,180	1,940,948	15,316,231	5,801,535	(3,045,825)

(주)에이비프로파마	875,098	2,321,206	(1,446,109)	-	(773,476)

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

(주)에이엔에이치	추가	지분 100% 취득

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	14,436,473	-	14,436,473

매출채권	-	5,103,218	-	5,103,218

기타금융자산(유동)	-	1,749,117	-	1,749,117

기타금융자산(비유동)	-	5,820,770	-	5,820,770

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	4,437,785	-	-	4,437,785

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	50,000	-	-	50,000

합계	4,487,785	27,109,578	-	31,597,363

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	16,951,411	-	16,951,411

매출채권	-	3,225,692	-	3,225,692

기타금융자산(유동)	-	2,021,035	-	2,021,035

기타금융자산(비유동)	-	5,597,610	-	5,597,610

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	4,086,518	-	-	4,086,518

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	11,188,472	-	-	11,188,472

합계	15,274,990	27,795,748	-	43,070,738

(2) 금융부채의 범주1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	3,474,115	-	3,474,115

단기차입금	-	2,125,000	-	2,125,000

유동성장기부채	-	344,260	-	344,260

장기차입금	-	757,930	-	757,930

기타금융부채(유동)	-	2,359,362	-	2,359,362

기타금융부채(비유동)	-	30,000	-	30,000

사채	-	780,202	-	780,202

전환사채(유동)	-	8,144,281	-	8,144,281

파생상품부채(유동)	2,103,850	-	-	2,103,850

리스부채(유동)	-	-	350,688	350,688

리스부채(비유동)	-	-	449,349	449,349

합계	2,103,850	18,015,150	800,037	20,919,037

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채(*)	합계

매입채무	-	1,559,063	-	1,559,063

기타금융부채(유동)	-	1,108,147	-	1,108,147

전환사채(유동)	-	10,196,201	-	10,196,201

파생상품부채(유동)	546,520	-	-	546,520

리스부채(유동)	-	-	303,023	303,023

리스부채(비유동)	-	-	441,244	441,244

합계	546,520	12,863,411	744,267	14,154,198

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 재분류당분기와 전분기 중 재분류는 없습니다.(4) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	351,267	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	5,575	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(2,398,827)	-

파생상품평가손익	-	(1,237,603)

이자수익	139,479	11,342

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	1,314,456

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	18,990	47,999

외환차익	3,855	18,538

외환차손	(6,013)	(13,258)

외환환산이익	1,124,991	676,936

외환환산손실	(242)	(13,822)

대손충당금환입	(4,522)	(17,010)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품평가손익	(1,299,003)	2,732,738

이자비용	(3,546,388)	(1,560,672)

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	3,048,857	(414,296)

외환차익	522	14,416

외환차손	(13,573)	-

외환환산이익	46	863

외환환산손실	(10,961)	(5,360)

합계	(2,585,947)	1,555,267

5. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계