에이비프로바이오 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

회사는 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업, 항체신약개발 제조 및 판매사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다.

보고기간말 현재 보통주자본금은 112,575,922천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

베리타스투자조합	22,000,000	9.77	22,000,000	12.45	최대주주

기타임원	14,064,697	6.25	14,064,697	7.96

기타특수관계자	534,488	0.24	534,488	0.30

기타	188,552,658	83.74	140,164,561	79.29

합 계	225,151,843	100.00	176,763,746	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2020.06.30 이중항체 신약개발사업 의결권과반수보유 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2020.06.30 공작기계 제조 의결권과반수보유 (주)에이비프로파마 100 한국 2020.06.30 의약품관련 연구개발 및 서비스업 의결권과반수보유 (주)유지글로벌 100 한국 2020.06.30 화장품 도매 의결권과반수보유 UGINT HK LIMITED(*1) 100 홍콩 2020.06.30 공작기계 리스사업 의결권과반수보유 (주)액트(*2) 46 한국 2020.06.30 방사성폐기물 제염해체 및 처분 사실상지배력 루덴스개발(주) 100 한국 2020.06.30 부동산,서비스업 의결권과반수보유 벤투라홀딩스(*3) 100 한국 2020.06.30 경영컨설팅 서비스업 의결권과반수보유 MOINCORP CO., INC.(*3) 100 필리핀 2020.06.30 카지노서비스 의결권과반수보유 VENTURA VENTURES, INC.(*3) 100 필리핀 2020.06.30 카지노서비스 의결권과반수보유 (*1) 당반기 중 폐업을 신청하여 해외 현지 폐업절차를 진행중이며 회사의 출자금은 반환되어 외국환은행에 예수되어 있습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 손자회사이며 투자비율은 자회사의 직접 투자비율을 기재하였습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2019.12.31 이중항체 신약개발사업 의결권과반수보유 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2019.12.31 공작기계 제조 의결권과반수보유 (주)에이비프로파마 100 한국 2019.12.31 의약품관련 연구개발 및 서비스업 의결권과반수보유 (주)유지글로벌 100 한국 2019.12.31 화장품 도매 의결권과반수보유 UGINT HK LIMITED 100 홍콩 2019.12.31 공작기계 리스사업 의결권과반수보유 (주)액트(*1) 46 한국 2019.12.31 방사성폐기물 제염해체 및 처분 사실상지배력 루덴스개발(주) 100 한국 2019.12.31 부동산,서비스업 의결권과반수보유 벤투라홀딩스(*2) 100 한국 2019.12.31 경영컨설팅 서비스업 의결권과반수보유 MOINCORP CO., INC.(*2) 100 필리핀 2019.12.31 카지노서비스 의결권과반수보유 VENTURA VENTURES, INC.(*2) 100 필리핀 2019.12.31 카지노서비스 의결권과반수보유 (*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 손자회사이며 투자비율은 자회사의 직접 투자비율을 기재하였습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 50,027,216 9,005,370 41,021,846 - (2,788,500) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 24,579,881 13,177,291 11,402,590 4,639,761 (1,238,966) (주)에이비프로파마 466,638 231,743 234,895 - (233,646) (주)유지글로벌 133,352 589,278 (455,926) - (16,236) (주)액트 4,548,503 5,592,210 (1,043,707) 1,267,542 (775,765) 루덴스개발(주) 15,503,078 4,017,310 11,485,768 - (258,203) 벤투라홀딩스 3,335,927 3,256,728 79,199 - 35,502 MOINCORP CO., INC. 9,166,576 13,609,547 (4,442,971) 30,101 (143,496) VENTURA VENTURES, INC. 7,327,343 6,095,793 1,231,550 7,381,111 (1,119,699) UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - 전기> (단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 44,569,645 2,337,974 42,231,671 - - WEIHAI UGINT Co., Ltd. 24,974,236 12,636,841 12,337,395 8,065,746 638,370 (주)에이비프로파마 772,126 303,585 468,541 - - (주)유지글로벌 277,445 717,135 (439,690) - (15,422) 루덴스개발(주) 15,459,512 3,715,540 11,743,972 - (83,659) 벤투라홀딩스 1,323,698 1,280,000 43,698 - (825) MOINCORP CO., INC. 8,804,932 12,862,244 (4,057,312) 27,726 (132,811) VENTURA VENTURES, INC. 6,423,648 4,189,641 2,234,007 7,260,406 181,216 UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,493,642 4,761,584 (267,942) 2,046,958 (500,810) 체리힐파트너스㈜ - - - - (572,504) (주)비트로 - - - 4,695,991 548,524 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용(주1) 사유 (주)티에스 신규포함 법인 설립 (주)티에스 제외 지분 매각 (주 1) 당반기 중 설립 후 기타특수관계자인 (주)알앤알글로벌에게 지분증권 전부를 매각하여 당반기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 32 참고). 종속회사명 변동내용 사유 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 신규포함 신규 설립 (주)에이비프로파마 신규포함 신규 설립 체리힐파트너스(주) 제외 지분 매각 (주)비트로 제외 지분 매각 마리투자조합 제외 지분 매각 4) 종속기업에 대한 지배력 상실의 결과 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 (주)티에스 209,383 기타수익 지분매각 (단위 : 천원) 기업명 관련손익 손익인식항목 사유 마리투자조합 82,398 기타수익 지분매각 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취 득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징 후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20,40년 정액법 기계장치 5,10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 사용권자산 1 ~ 50 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5,10년 정액법 라이선스가치 3년 정액법 기술가치 9년 정액법 수주가치 4년 정액법 고객관계가치 5년 정액법 회원권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 한 편, 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연 결실체는 고객이 주문한 공작기계를 제작하여 판매 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하 고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 공작기계의 제작 판매로 구별되는 수행의무 등을 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자 산을 이 전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 반품권 있는 판매연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.(26) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 11,666,195 - 11,666,195 단기금융상품 - 102 - 102 매출채권 - 5,419,119 - 5,419,119 기타금융자산(유동) - 6,503,386 - 6,503,386 기타금융자산(비유동) - 1,603,177 - 1,603,177 당기손익공정가치측정금융자산 12,983,403 - - 12,983,403 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 6,998,459 6,998,459 합계 12,983,403 25,191,979 6,998,459 45,173,841 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 14,957,374 - 14,957,374 단기금융상품 - 10,102 - 10,102 매출채권 - 4,164,499 - 4,164,499 기타금융자산(유동) - 6,456,669 - 6,456,669 기타금융자산(비유동) - 1,802,207 - 1,802,207 당기손익공정가치측정금융자산 20,465,397 - - 20,465,397 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 8,486,447 8,486,447 합계 20,465,397 27,390,851 8,486,447 56,342,695 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,193,224 1,193,224 단기차입금 - 2,722,130 2,722,130 기타금융부채(유동) - 3,072,340 3,072,340 기타금융부채(비유동) - 4,231,813 4,231,813 장기차입금 - 837,268 837,268 전환사채(유동) - 9,017,727 9,017,727 전환사채(비유동) - - - 파생상품부채 7,251,110 - 7,251,110 합계 7,251,110 21,074,502 28,325,612 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,345,660 1,345,660 단기차입금 - 2,601,320 2,601,320 기타금융부채(유동) - 4,089,706 4,089,706 기타금융부채(비유동) - 4,264,787 4,264,787 장기차입금 - 841,883 841,883 전환사채(유동) - 16,834,490 16,834,490 전환사채(비유동) - 9,636,634 9,636,634 파생상품부채 25,275,788 - 25,275,788 합계 25,275,788 39,614,480 64,890,268 (3) 재분류 당반기와 전기 중 재분류는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 142,025 (1,961,994) - - 상각후원가측정금융자산 101,953 (143,321) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (978,291) - 합계 243,978 (2,105,315) (978,291) - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 201,230 - - 상각후원가측정금융부채 (2,756,585) (3,431) - - 합계 (2,756,585) 197,799 - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000 (1,149,235) - - 상각후원가측정금융자산 161,757 2,338,568 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (269,307) - 합계 166,757 1,189,333 (269,307) - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 11,777,482 - - 상각후원가측정금융부채 (4,766,577) 5,715 - - 합계 (4,766,577) 11,783,197 - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 11,666,195 11,666,195 매출채권 5,419,119 5,419,119 단기금융상품 102 102 기타금융자산(유동) 6,503,386 6,503,386 기타금융자산(비유동) 1,603,177 1,603,177 당기손익공정가치측정금융자산 12,983,403 12,983,403 기타포괄손익공정가치측정금융자산 6,998,459 6,998,459 합계 45,173,841 45,173,841 매입채무 1,193,224 1,193,224 단기차입금 2,722,130 2,722,130 기타금융부채(유동) 3,072,340 3,072,340 기타금융부채(비유동) 4,231,813 4,231,813 장기차입금 837,268 837,268 전환사채(유동) 9,017,727 9,017,727 전환사채(비유동) - - 파생상품부채 7,251,110 7,251,110 합계 28,325,612 28,325,612 (단위 : 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 14,957,374 14,957,374 매출채권 4,164,499 4,164,499 단기금융상품 10,102 10,102 기타금융자산(유동) 6,456,669 6,456,669 기타금융자산(비유동) 1,802,207 1,802,207 당기손익공정가치측정금융자산 20,465,397 20,465,397 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,486,447 8,486,447 합계 56,342,695 56,342,695 매입채무 1,345,660 1,345,660 단기차입금 2,601,320 2,601,320 기타금융부채(유동) 4,089,706 4,089,706 기타금융부채(비유동) 4,264,787 4,264,787 장기차입금 841,883 841,883 전환사채(유동) 16,834,490 16,834,490 전환사채(비유동) 9,636,634 9,636,634 파생상품부채 25,275,788 25,275,788 합계 64,890,268 64,890,268 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 12,983,403 - - 12,983,403 12,983,403 기타포괄손익공정가치측정금융자산 6,998,459 - - 6,998,459 6,998,459 합계 19,981,862 - - 19,981,862 19,981,862 파생상품부채 7,251,110 - - 7,251,110 7,251,110 합계 7,251,110 - - 7,251,110 7,251,110 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 20,465,397 - - 20,465,397 20,465,397 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,486,447 - - 8,486,447 8,486,447 합계 28,951,844 - - 28,951,844 28,951,844 파생상품부채 25,275,788 - - 25,275,788 25,275,788 합계 25,275,788 - - 25,275,788 25,275,788 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 20,465,397 8,486,447 25,275,788 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (1,961,994) - (201,230) 기타포괄손익에 포함된 손익 - (978,291) - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 4,600,000 2,060,000 - 매도 (10,120,000) (2,569,697) - 전환 - - (17,823,448) 기말잔액 12,983,403 6,998,459 7,251,110 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 당반기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당반기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 365,945 282,101 - - 83,844 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 2,007,061 1,805,830 201,230 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 9,582,890 15,205,279 21,086,620 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) (1,149,235) - (11,777,482) 기타포괄손익에 포함된 손익 - (191,692) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 18,967,028 4,400,000 - 발행 - - 14,835,191 매도 (7,916,822) (7,280,690) - 상환 - - (546,491) 전환 - - (4,948,483) 연결범위변동 (3,750,514) 기말잔액 15,733,347 12,132,897 18,649,355 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 전반기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 전반기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 - 1,111,585 - - (1,111,585) 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 11,777,482 - 11,777,482 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 12,983,403 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 6,998,459 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 금융자산 소계 19,981,862 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 7,251,110 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 7,251,110 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채,신주인수권부사채 20,465,397 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 8,486,447 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 금융자산 소계 28,951,844 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 25,275,788 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 25,275,788 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 1,263,753 13,353 예금 11,752,623 15,247,384 소계 13,016,376 15,260,737 정부보조금 (1,350,181) (303,363) 합계 11,666,195 14,957,374 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 10,158,918 (4,739,798) 5,419,120 8,410,342 (4,245,844) 4,164,498 단기금융상품 102 - 102 10,102 - 10,102 기타금융자산(유동) 9,925,422 (3,422,036) 6,503,386 9,878,705 (3,422,036) 6,456,669 기타금융자산(비유동) 1,603,177 - 1,603,177 1,802,207 - 1,802,207 합 계 21,687,619 (8,161,834) 13,525,785 20,101,356 (7,667,880) 12,433,476 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 유동성 미수금 6,258,376 6,222,389 미수수익 33,393 43,253 단기대여금 211,617 191,027 단기금융상품 102 10,102 소 계 6,503,488 6,466,771 비유동성 장기금융상품 3,000 3,000 장기대여금 412,106 384,839 보증금 1,188,071 1,414,368 소 계 1,603,177 1,802,207 (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 이하 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 13개월 초과 계 총장부금액 5,330,512 79,602 6,230 111,729 3,247 4,627,598 10,158,918 설정제외장부금액 (902,499) - - - - (17,313) (919,812) 설정대상장부금액 4,428,013 79,602 6,230 111,729 3,247 4,610,285 9,239,106 기대손실율 1.29% 18.10% 32.46% 47.36% 88.76% 100.00% 전체기간기대손실 (57,291) (14,405) (2,022) (52,913) (2,882) (4,610,285) (4,739,798) 순장부금액 5,273,221 65,197 4,208 58,816 365 17,313 5,419,120 (4) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 연결범위변동 환산차이 기말 매출채권 4,245,844 491,062 - 2,892 4,739,798 단기기타채권 : 미수수익 4,809 - - - - 4,809 미수금 8,500 22,682 (22,682) - - 8,500 단기대여금 3,408,727 - - - - 3,408,727 합계 7,667,880 513,744 (22,682) - 2,892 8,161,834 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 연결범위변동 환산차이 기말 매출채권 3,358,814 2,092,989 (950,035) (258,123) 2,199 4,245,844 단기기타채권 : 미수수익 10,481 (5,672) - - - 4,809 미수금 - 291,301 - (282,801) - 8,500 단기대여금 623,782 5,384,945 - (2,600,000) - 3,408,727 합계 3,993,077 7,763,563 (950,035) (3,140,924) 2,199 7,667,880 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 12,983,403 20,465,397 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,998,459 8,486,447 합계 19,981,862 28,951,844 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 전환사채 12,983,403 20,465,397 합계 12,983,403 20,465,397 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 6,998,459 8,486,447 합계 6,998,459 8,486,447 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에이프로젠 61,612주 1,417,085 1,932,584 1,932,584 515,499 ㈜보그인터내셔날 135,460주 3,300,000 2,150,834 2,150,834 (1,149,166) VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 984,119 984,119 (263,427) 미디어신기술투자조합 200주 2,000,000 1,871,938 1,871,938 (128,062) 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 엔지니어링공제조합 - 8,984 8,984 8,984 - 합계 8,023,615 6,998,459 6,998,459 (1,025,156) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당반기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 (주)에이프로젠(*1) 3,223,713 640,798 (*1) 회사의 재무적 판단으로 일부 처분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에이프로젠 171,304주 3,939,992 4,932,365 4,932,365 992,373 ㈜보그인터내셔날 135,460주 3,300,000 2,247,552 2,247,552 (1,052,448) VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 1,247,546 1,247,546 - 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 엔지니어링공제조합 - 8,984 8,984 8,984 - 합계 8,546,522 8,486,447 8,486,447 (60,075) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분(*1) 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 그로우스앤밸류7호조합 3,984,198 (184,198) ＷJ컨소시엄3호조합 2,293,245 556,755 체리힐4호투자조합 1,574,883 425,117 디엠씨 3,263,686 (24,896) 제네시스1호조합 2,500,000 - 블러썸1호조합 235,636 36,762 체리힐2호투자조합 1,271,283 - 뉴크라운 투자조합 300,000 - 다나스1호투자조합 1,100,000 - 제이에스2호사모투자 합자회사 3,000,000 - (*1) 회사의 재무적 판단으로 처분하였습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기(손익) 당반기누계 상품 625,088 292,061 (38,415) (333,027) 제품 10,439,008 7,336,164 (3,093,630) (3,102,844) 재공품 97,216 97,216 - - 원재료 12,191,100 6,170,573 (423,521) (6,020,527) 부재료 37,061 37,061 - - 반환재고회수권 933,715 933,715 - - 합계 24,323,188 14,866,790 (3,555,566) (9,456,398) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기(손익) 당반기누계 상품 697,236 325,794 371,442 (371,442) 제품 16,158,973 9,962,499 4,935,096 (6,196,474) 재공품 295,347 295,347 - - 원재료 11,997,719 5,553,671 4,922,820 (6,444,048) 부재료 1,260 1,260 - - 반환재고회수권 747,711 747,711 - - 합계 29,898,246 16,886,282 10,229,358 (13,011,964) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 6,384,595 24,066,437 선급비용 66,726 67,974 부가세대급금 916,485 933,821 소계 7,367,806 25,068,232 기타비유동자산 : 보증금 1,704,518 1,605,358 소계 1,704,518 1,605,358 합계 9,072,324 26,673,590 10. 관계기업 (1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. > 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO CORPORATION 31.49 미국 2020.06.30 이중항체신약개발업 지분법 ABMED CORPORATION(주1) - 미국 2020.06.30 이중항체신약개발업 지분법 ㈜앨피스 45.45 한국 2020.06.30 전자부품제조업 지분법 (주1) ABPRO CORPORATION이 82%의 지분율을 보유하고 있는 ABPRO CORPORATION의 종속기업입니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO CORPORATION(주1) 17.51 미국 2020.06.30 이중항체신약개발업 지분법 ABMED CORPORATION(주2) - 미국 2020.06.30 이중항체신약개발업 지분법 ㈜앨피스 45.45 한국 2020.06.30 전자부품제조업 지분법 (주1) 유의적인 영향력이 있어 관계기업투자로 분류 하였습니다.(주2) ABPRO CORPORATION이 82%의 지분율을 보유하고 있는 ABPRO CORPORATION의 종속기업입니다. (2) 투자내용 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ABPRO CORPORATION(주1) 51,610,648 3,704,795 49,701,054 23,711,744 (583,463) 23,711,744 (주)앨피스(주2) 1,000,000 (303,582) - 1,000,000 (303,582) - 합계 52,610,648 3,401,213 49,701,054 24,711,744 (583,463) 23,711,744 (주1) ABPRO CORPORATION 연결재무제표 기준의 순자산지분가액입니다.(주2) (주)앨피스는 당반기 재무제표를 제출하지 못하여 전기말 순자산지분가액으로 기재하였습니다. (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타증감 연결범위변동 기말 ABPRO CORPORATION 23,711,744 27,898,904 (1,523,292) - (1,139,413) 753,112 - 49,701,054 (주)앨피스 - - - - - - - - 합계 23,711,744 27,898,904 (1,523,292) - (1,139,413) 753,112 - 49,701,054 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 기타증감 연결범위변동 기말 ABPRO CORPORATION - 23,711,744 - - - - - 23,711,744 (주)앨피스 - - - - - - - - 제네시스2호조합 5,896,418 - (14,844) - (6,301,403) 1,823,946 (1,404,117) - (주)알룩스 3,600,500 - - - (3,600,500) - - - 합계 9,496,918 23,711,744 (14,844) - (9,901,903) 1,823,946 (1,404,117) 23,711,744 (4) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ABPRO CORPORATION(주1) (주)앨피스(주2) 유동자산 17,767,959 709,360 비유동자산 802,068 1,587,374 유동부채 5,833,001 2,951,549 비유동부채 121,271 13,134 수익 353,563 1,107,644 계속영업손익 (4,837,660) (589,579) (주1) 연결기준 재무정보입니다.(주2) (주)앨피스는 당반기 재무제표를 제출하지 못하여 전기말 재무정보를 기재하였습니다. (단위 : 천원) 구분 ABPRO CORPORATION(주1) (주)앨피스 유동자산 19,205,586 709,360 비유동자산 959,816 1,587,374 유동부채 24,017,403 2,951,549 비유동부채 116,938 13,134 수익 1,803,261 1,107,644 계속영업손익 (6,293,344) (589,579) (주1) 연결기준 재무정보입니다. (5) 지분법적용 중지내용지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기누계 전기누계 (주)앨피스 (303,582) (303,582) (6) 관계기업 지분과 관련된 위험전기 연결실체는 관계회사인 ABPRO CORPORATION 및 ABMED CORPORATION과 각각 라이선스 계약을 체결하였습니다. 계약상 중요한 약정사항으로 연결실체가 ABPRO CORPORATION에 출자약정금(Series E)을 약정기간 내에 투자하지 않을 경우, ABPRO CORPORATION와 ABMED CORPORATION은 연결실체와의 라이선스 계약을 해지할 권리를 갖습니다. 회사는 이와 관련한 별도의 우발부채를 계상하지 아니하였습니다(주석 32 참조). 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 14,913,079 - 14,913,079 15,318,627 - 15,318,627 건 물 27,095,509 (5,836,488) 21,259,021 26,704,509 (5,235,334) 21,469,175 기계장치 12,980,530 (5,668,790) 7,311,740 13,309,205 (3,269,956) 10,039,249 차량운반구 794,077 (500,782) 293,295 838,094 (472,002) 366,092 공구와기구 1,886,833 (1,590,838) 295,995 1,883,437 (1,494,640) 388,797 비품 2,303,687 (1,379,686) 924,001 2,161,674 (1,176,860) 984,814 사용권자산 1,427,890 (392,649) 1,035,241 1,453,432 (281,728) 1,171,704 합 계 61,401,605 (15,369,233) 46,032,372 61,668,978 (11,930,520) 49,738,458 (*) 손상차손누계액, 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체 손상차손 연결범위변동 외환차이 기말장부금액 토 지 15,318,627 - - - - (405,548) - - 14,913,079 건 물 21,469,175 - (558,161) - - (116,283) - 464,290 21,259,021 기계장치(*1) 10,039,249 - (2,412,956) (569,333) - - - 254,780 7,311,740 차량운반구 366,092 - (40,477) (38,524) - - - 6,204 293,295 공구와기구 388,797 698 (94,527) - - - - 1,027 295,995 비 품 984,814 66,992 (161,768) - - - (1,271) 35,234 924,001 사용권자산 1,171,704 42,874 (105,280) (85,920) (4,561) - - 16,424 1,035,241 합 계 49,738,458 110,564 (3,373,169) (693,777) (4,561) (521,831) (1,271) 777,959 46,032,372 (*1) 운용리스로 제공하고 있는 자산 6,000백만원이 포함되어 있음 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체 연결범위변동 회계정책변경 외환차이 기말장부금액 토 지 15,318,627 - - - - - - - 15,318,627 건 물 20,922,708 19,140 (1,094,839) - 1,108,986 - - 513,180 21,469,175 기계장치(*1) 14,469,204 963,960 (390,377) - (5,455,276) - - 451,738 10,039,249 차량운반구 381,466 138,568 (115,739) (210,434) 162,391 - - 9,840 366,092 공구와기구 525,025 105,710 (228,543) (14,379) - - - 984 388,797 비 품 627,692 983,162 (272,648) (18,592) - (254,539) - (80,261) 984,814 시설장치 5,280 95,621 (14,563) (5,160) - (81,178) - - - 사용권자산 - 770,586 (222,899) - (136,718) (151,276) 923,842 (11,831) 1,171,704 기타유형자산 153,317 226,500 (66,273) - - (313,544) - - - 건설중인자산 855,286 253,700 - - (1,108,986) - - - - 합 계 53,258,605 3,556,947 (2,405,881) (248,565) (5,429,603) (800,537) 923,842 883,650 49,738,458 (*1) 운용리스로 제공하고 있는 자산 8,043백만원이 포함되어 있음 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 회원권 25,810 - 25,810 25,810 - 25,810 산업재산권 79,130 (59,318) 19,812 77,442 (55,114) 22,328 소프트웨어 887,447 (768,784) 118,663 876,688 (736,119) 140,569 라이선스가치 3,682,107 (3,682,107) - 3,682,107 (2,454,738) 1,227,369 기술가치 4,396,887 (4,396,887) - 4,396,887 (977,086) 3,419,801 수주가치 812,808 (812,808) - 812,808 (406,404) 406,404 영업권 - - - 6,872,822 - 6,872,822 합 계 9,884,189 (9,719,904) 164,285 16,744,564 (4,629,461) 12,115,103 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 당반기와 동일양식으로 기재 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득(*) 상각 처분 손상차손 연결범위변동 외환차이 기말장부금액 회원권 25,810 - - - - - - 25,810 산업재산권 22,328 1,689 (4,205) - - - - 19,812 소프트웨어 140,569 10,500 (32,533) - - - 127 118,663 라이선스가치 1,227,369 - (613,685) - (613,684) - - - 기술가치 3,419,801 - (244,271) - (3,175,530) - - - 수주가치 406,404 - (101,601) - (304,803) - - - 고객관계가치 - - - - - - - - 영업권 6,872,822 - - - (6,872,822) - - - 합 계 12,115,103 12,189 (996,295) - (10,966,839) - 127 164,285 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득(*) 상각 처분 손상차손 연결범위변동 외환차이 기말장부금액 회원권 43,810 - - - - (18,000) - 25,810 산업재산권 19,418 13,119 (8,630) - - (1,579) - 22,328 소프트웨어 191,589 107,247 (82,510) - - (75,887) 130 140,569 라이선스가치 2,454,738 - (1,227,369) - - - - 1,227,369 기술가치 3,908,344 - (488,543) - - - - 3,419,801 수주가치 609,606 - (203,202) - - - - 406,404 고객관계가치 232,568 - (46,514) - - (186,054) - - 영업권 14,601,792 - - - (1,990,326) (5,738,644) - 6,872,822 합 계 22,061,865 120,366 (2,056,768) - (1,990,326) (6,020,164) 130 12,115,103 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 31,582천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음. (3) 당반기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.(4) 당반기와 전반기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 525,489천원과 441,634천원이며, 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부동산 841,735 729,132 차량운반구 193,506 442,572 합계 1,035,241 1,171,704 당반기 중 증가된 사용권자산은 43백만원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 79,924 75,440 차량운반구 25,356 23,025 합계 105,280 98,465 리스부채에 대한 이자비용 6,586 7,072 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 3,609 3,028 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 82백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 152,679 140,822 192,921 174,484 1년 초과 5년 이내 187,927 178,215 321,891 304,847 5년 초과 - - - - 합계 340,606 319,037 514,812 479,331 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동 140,822 174,484 비유동 178,215 304,847 합계 319,037 479,331 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. (6) 운용리 스의 제공 1) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 운용리스의 리스수익 1,981,460 1,640,761 지수나 요율(이율)에 따라 달라지지 않는 변동리스료 관련 수익 - - 합계 1,981,460 1,640,761 2 ) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당반기 전반기 1년이내 3,066,225 4,006,355 1년초과 2년이내 - 3,016,663 합계 3,066,225 7,023,018 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당반기말 전기말 매입채무 매입채무 1,193,224 1,345,660 기타채무 기타유동금융부채 미지급금 1,308,601 1,848,568 미지급비용 1,622,917 2,066,653 리스부채 140,822 174,484 소 계 3,072,340 4,089,705 기타비유동금융부채 예수보증금 4,053,598 3,959,940 리스부채 178,215 304,847 소 계 4,231,813 4,264,787 합계 8,497,377 9,700,152 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 일반대출 KEB하나은행 3.05~3.82% 1,410,000 1,530,000 일반대출 농협은행 5.70% 82,810 142,000 일반대출 신한은행 4.10% 300,000 300,000 일반대출 기 타 - 929,320 629,320 합계 2,722,130 2,601,320 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타장기차입금 837,268 841,883 2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 운영자금대출 Phil. BXT Corporation 외 - 106,260 109,440 분할상환 공장신축자금 KEB하나은행 2.3 700,000 700,000 만기상환 운영자금대출 기타 - 31,008 32,443 합계 837,268 841,883 유동성대체액 - - 비유동성잔액 837,268 841,883 (3) 전환사채 1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당반기말 전기말 11회차 무보증 전환사채 2019.03.22 - - - 16,000,000 12회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.05 - - - 7,500,000 13회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.23 2022.04.23 2% 1,750,000 7,500,000 14회차 무보증 전환사채(주1) 2019.10.31 2022.10.31 3% 14,000,000 14,000,000 소 계 15,750,000 45,000,000 가산: 사채상환할증금 554,855 2,374,812 차감: 사채할인발행차금 (386,509) (439,137) 차감: 전환권조정 (6,900,619) (20,464,552) 총장부금액 9,017,727 26,471,123 유동성대체액 9,017,727 16,834,489 비유동성잔액 - 9,636,634 (주1) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다. 2) 연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 만기보장수익률 전환권 행사기간 당반기말 전환가액 13회차 무보증 전환사채 4% 2020.04.23 ~ 2022.03.23 646원 14회차 무보증 전환사채 4% 2020.10.31 ~ 2022.10.24 593원 3) 상기 전환사채 중 11회차 전환사채 16,000백만원, 12회차전환사채 7,500백만원, 13회차 5,750백 만원은 당반기 중 전환권을 행사하였습니다. 4) 장기차입금 및 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기타장기차입금 전환사채 1년이내 - 16,304,855 1년초과 2년이내 137,268 - 2년초과 3년이내 - - 3년초과 4년이내 - - 4년초과 5년이내 - - 5년초과 700,000 - 합계 837,268 16,304,855 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 금융부채 (1) 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 7,251,110 25,275,788 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(주1) 7,251,110 25,275,788 (주1) 연결실체가 발행한 전환사채의 전환권 등입니다. 17. 퇴직급여 (1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여(판매비와관리비) 30,164 60,402 퇴직급여(제조원가) 138,472 166,854 퇴직급여(연구개발비) 6,964 9,837 합 계 175,600 237,093 18. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 예수금 98,644 147,376 선수금 1,383,209 2,848,495 계약부채(환불부채) 1,320,438 - 소계 2,802,291 2,995,871 기타충당부채 : 소송충당부채 305,000 - 소계 305,000 - 합계 3,107,291 2,995,871 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 225,151,843주 176,763,746주 보통주자본금 112,575,922 88,381,873 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 98,462,252주 49,231,126 24,599,202 전환사채 전환 - 42,236,797주 21,118,398 3,284,318 유상증자 - 36,064,697주 18,032,349 16,253,980 전기말 2019.12.31 176,763,746주 88,381,873 44,137,500 기초 2020.01.01 176,763,746 88,381,873 44,137,500 전환사채 전환 2020.04.01 1,666,666 833,333 361,740 전환사채 전환 2020.04.07 13,333,332 6,666,666 3,216,492 전환사채 전환 2020.04.07 5,982,905 2,991,452 806,783 전환사채 전환 2020.04.20 3,333,332 1,666,666 1,053,348 전환사채 전환 2020.05.08 427,350 213,675 56,592 전환사채 전환 2020.05.20 3,333,333 1,666,666 1,480,218 전환사채 전환 2020.05.20 5,804,952 2,902,476 1,962,948 전환사채 전환 2020.05.21 4,999,999 2,500,000 2,239,124 전환사채 전환 2020.05.21 3,418,803 1,709,402 802,630 전환사채 전환 2020.06.12 2,991,452 1,495,726 661,604 전환사채 전환 2020.06.23 3,095,973 1,547,987 841,637 기말 2020.06.30 225,151,843주 112,575,922 57,620,616 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 57,620,616 44,137,500 기타자본잉여금 (7,845,949) (8,313,574) 합계 49,774,667 35,823,926 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 44,137,500 13,483,116 - 57,620,616 기타자본잉여금 (8,313,574) 467,625 - (7,845,949) 합계 35,823,926 13,950,741 - 49,774,667 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 24,599,202 19,538,298 - 44,137,500 기타자본잉여금 (1,504,514) - 6,809,060 (8,313,574) 합계 23,094,688 19,538,298 6,809,060 35,823,926 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식매입선택권 241,699 351,986 자기주식 (2,904) (2,904) 합계 238,795 349,082 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 351,986 167,401 (277,688) 241,699 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 349,082 167,401 (277,688) 238,795 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 277,688 74,298 - 351,986 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 274,784 74,298 - 349,082 (3) 자기주식 자사주식의 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) 기말 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임원 2019.10.11 3,300,000주 2024.10.10 주식결제형 행사일 현재 근무조건 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,933,374 1,430 633,374 1,690 부여 - - 3,300,000 1,380 만기소멸 633,374 1,690 - - 기말 3,300,000 1,380 3,933,374 1,430 기말행사가능 - - 633,374 1,690 3) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 총비용 : 주식결제형관련부문 167,401 - 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,025,156) (46,865) 해외사업환산손실 2,195,624 (364,827) 합계 1,170,468 (411,692) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (46,865) (324,274) (640,798) - (13,219) (1,025,156) 해외사업환산손실 (364,827) 2,560,451 - - 2,195,624 합계 (411,692) 2,236,177 (640,798) - (13,219) 1,170,468 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (622,186) (60,083) 797,674 - (162,270) (46,865) 해외사업환산손실 (1,182,783) 817,956 - - (364,827) 합계 (1,804,969) 757,873 797,674 - (162,270) (411,692) 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,573,270 1,573,270 미처분이익잉여금 (31,053,821) (7,283,337) 합계 (29,480,551) (5,710,067) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 4,633,733 7,529,944 5,503,823 12,617,193 상품매출액 (238,525) 68,000 193,717 300,538 기타매출액 2,073,411 10,630,112 5,197,817 13,006,311 합계 6,468,619 18,228,056 10,895,357 25,924,042 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 14,614,613 16,158,973 15,345,946 13,897,560 당기제품제조원가 1,968,460 4,294,213 8,050,389 16,331,421 타계정대체 등 (108,033) 91,949 14,467 11,593 평가손실 (2,625,345) (3,093,630) 2,764,886 2,764,886 기말제품 (10,439,008) (10,439,008) (14,964,806) (14,964,806) 제품매출원가 3,410,687 7,012,497 11,210,882 18,040,654 기초상품 665,486 697,236 852,420 852,420 당기상품매입원가 - 169,000 293,447 293,447 타계정대체 등 (186,191) (169,000) (21,511) (21,511) 평가손실 (21,845) (38,414) - - 기말상품 (625,088) (625,088) (1,091,193) (1,091,193) 상품매출원가 (167,638) 33,734 33,163 33,163 기타매출원가 2,610,366 11,140,627 4,795,566 10,231,026 합계 5,853,415 18,186,858 16,039,611 28,304,843 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 503,626 1,259,869 822,698 1,691,269 퇴직급여 12,327 30,164 42,174 63,572 복리후생비 109,602 260,271 139,770 293,359 여비교통비 59,065 157,940 145,054 247,960 접대비 95,226 202,473 239,927 461,672 세금과공과금 54,402 122,036 51,510 125,764 감가상각비 175,432 343,909 87,362 316,349 보험료 11,217 21,852 54,721 115,913 경상연구개발비 315,167 525,489 224,863 441,634 운반비 38,293 71,612 22,349 77,013 포장비 17,775 50,144 3,880 15,914 사무용품비 42,584 129,026 55,255 96,727 지급수수료 335,678 582,934 571,725 1,707,652 무형자산상각비 495,278 992,494 505,775 1,022,712 주식보상비용 83,701 167,401 - - 대손상각비 297,492 491,062 2,044,146 2,017,665 기타 93,880 506,220 219,350 436,524 합계 2,740,745 5,914,896 5,230,559 9,131,699 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 22,533 92,832 53,521 99,773 외화환산이익 (361,087) 389,079 (64,952) 376,259 파생상품평가이익 2,007,061 2,007,061 11,777,482 11,777,482 유형자산처분이익 41,120 41,120 3,409 3,409 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 365,945 365,945 274,103 274,103 관계기업투자주식처분이익 - - 813,534 1,343,376 종속기업투자주식처분이익 209,383 209,383 - - 사채상환이익 - - 108,724 108,724 잡이익 26,098 92,516 37,430 39,141 합계 2,311,053 3,197,936 13,003,251 14,022,267 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 34,534 55,440 31,384 44,950 외화환산손실 (15,350) 22,087 (3,134) 474 파생상품평가손실 1,805,830 1,805,830 - - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 282,101 282,101 1,267,782 1,423,338 관계기업투자주식처분손실 1,139,413 1,139,413 (500) - 종속기업투자주식처분손실 - - - 82,398 유형자산처분손실 15,796 15,796 57,631 64,652 유형자산손상차손 521,832 521,832 - - 무형자산손상차손 10,966,839 10,966,839 - - 투자자산처분손실 1,751,527 2,045,839 (301,018) - 손해배상비 - - 104,837 104,837 사채상환손실 - - 174,889 174,889 소송손실 - - 464,378 464,378 소송충당부채전입액 305,000 305,000 - - 잡손실 17,149 23,222 55,081 72,491 기타의 대손상각비 22,682 22,682 (49,167) (49,167) 합계 16,847,353 17,206,081 1,802,163 2,383,240 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 93,590 101,953 121,762 161,757 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 70,351 142,025 5,000 5,000 합계 163,941 243,978 126,762 166,757 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,883,716 2,756,585 4,042,393 4,766,577 합계 1,883,716 2,756,585 4,042,393 4,766,577 27. 관계기업 투자손익 관계기업 투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지분법이익 - - - - 지분법손실 1,523,292 1,523,292 (172,917) 9,268 합계 1,523,292 1,523,292 (172,917) 9,268 28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세율은 부의 비율입니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품,제품과 재공품의 변동 1,109,689 2,672,196 2,701,837 942,116 원재료의 사용액 354,532 2,196,212 6,073,036 10,978,226 급여 1,394,950 3,334,893 2,279,757 4,857,361 퇴직급여 144,315 175,599 160,154 237,092 복리후생비 78,720 309,773 (56,617) 541,681 감가상각비 2,815,163 3,373,169 1,816,355 3,246,725 무형자산상각비 497,175 996,295 510,906 1,025,549 외주가공비 201,661 367,819 449,270 807,876 보험료 26,990 65,306 84,549 154,676 지급수수료 624,308 2,374,466 1,753,115 3,570,506 광고선전비 83,606 4,729,428 1,347,438 3,543,866 수도광열비 17,486 38,631 28,203 55,071 전력비 18,430 43,389 22,852 53,509 여비교통비 20,754 58,336 209,467 308,460 운반비 33,985 65,475 58,995 98,507 주식보상비용 83,701 167,401 - - 대손상각비 297,492 491,062 1,921,360 2,017,665 소모품비 84,835 126,880 96,693 199,651 포장비 17,775 50,144 3,880 15,914 기타 688,592 2,465,280 1,808,920 4,782,091 합계(주1) 8,594,159 24,101,754 21,270,170 37,436,542 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 (22,462,018,397) (26,355,492,479) (2,657,812,793) (3,731,623,974) 가중평균유통보통주식수 207,737,971주 192,249,951주 109,561,237주 106,252,318주 기본주당순이익 (108.13) (137.09) (24.26) (35.12) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행주식수 : 207,739,786 192,251,766 109,563,052 106,254,133 차감 : 가중평균자기주식수 1,815 1,815 1,815 1,815 가중평균유통보통주식수 207,737,971 192,249,951 109,561,237 106,252,318 (2) 희석주당순이익연결실체가 보유한 희석증권의 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 13회차 무보증 전환사채 2020.04.23 ~ 2022.03.23 2,708,978 14회차 무보증 전환사채 2020.10.31 ~ 2022.10.24 23,608,768 합계 26,317,746 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 1회차 무보증 전환사채 2017.08.18 ~ 2019.07.18 3,448,275 4회차 무보증 전환사채 2017.10.19 ~ 2019.09.19 2,929,687 8회차 무보증 전환사채 2019.04.30 ~ 2021.03.30 1,572,327 9회차 무보증 전환사채 2019.07.30 ~ 2021.06.30 23,584,905 10회차 무보증 전환사채 2019.08.13 ~ 2021.07.13 5,067,567 11회차 무보증 전환사채 2020.03.22 ~ 2022.02.22 27,960,526 12회차 무보증 전환사채 2020.04.05 ~ 2022.03.05 12,668,918 13회차 무보증 전환사채 2020.04.23 ~ 2022.03.23 10,714,285 합계 87,946,490 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 감가상각비 3,373,169 3,246,725 무형자산상각비 996,295 1,025,549 퇴직급여 - 37,017 주식보상비용 167,401 - 대손상각비 491,062 2,017,665 기타의대손상각비 22,682 - 외화환산손실 22,087 447 파생상품평가손실 1,805,830 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 282,101 1,423,338 관계기업투자주식처분손실 1,139,413 - 종속기업투자주식처분손실 - 82,398 지분법손실 1,523,292 9,268 유형자산처분손실 15,796 64,652 유형자산손상차손 521,832 - 무형자산손상차손 10,966,839 - 투자자산처분손실 2,045,839 - 사채상환손실 - 174,889 소송충당부채전입액 305,000 - 기타비용 17,660 30,844 법인세비용 2,437,750 (750,940) 금융비용 2,756,585 4,766,577 외화환산이익 (389,079) (376,238) 파생상품평가이익 (2,007,061) (11,777,482) 종속기업투자주식처분이익 (209,383) - 관계기업투자주식처분이익 - (1,343,376) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (365,945) (274,103) 유형자산처분이익 (41,120) (3,409) 사채상환이익 - (108,724) 대손충당금환입 - (49,167) 재고자산평가손실환입 (3,555,566) - 금융수익 (243,979) (166,757) 합계 22,078,500 (1,970,827) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (1,545,432) (2,811,957) 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (1,617,159) (1,593,473) 기타유동자산의 감소(증가) (4,105,046) 1,074,377 재고자산의 감소(증가) 5,764,212 2,209,124 당기법인세자산의 감소(증가) - 599 매입채무의 증가(감소) (345,657) 2,815,387 기타금융부채(유동)의 증가(감소) (615,038) 1,180,892 기타유동부채의 증가(감소) 2,189,346 3,151,620 국고보조금의 사용 (930,267) (565,543) 퇴직금의 지급 - (28,949) 합계 (1,205,041) 5,432,077 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 978,291 269,307 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 37,677,165 9,850,397 종속기업투자주식 및 금융자산 등의당기손익-공정가치측정금융자산 취득금액 대체 2,676,300 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 단기차입금 2,601,320 722,586 - (601,776) 2,722,130 장기차입금 841,883 (9,660) - 5,045 837,268 전환사채 26,471,123 - 2,522,522 (19,975,918) 9,017,727 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 단기차입금 5,745,133 (526,843) - 12,878 5,231,168 장기차입금 864,546 112,813 - 29,852 1,007,211 전환사채 23,969,419 29,526,003 4,265,887 (19,157,681) 38,603,628 (6) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 현금및현금성자산으로 지급한 대가 1,000,000 - 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 1,000,000 - 차감 계 - - (7) 보고기간 중 종속기업이나 기타 사업에 대한 지배력 상실로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 현금및현금성자산으로 수취한 대가 - 2,150,000 차감 : 처분한 현금 및 현금성자산 355,969 (3,029) 차감 계 (355,969) 2,153,029 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 행사하는 기업> 최상위지배기업 포레스타투자조합 SM투자조합 직상위지배기업 베리타스투자조합 ㈜딜던쉐어즈 행사하는 기업> 관계기업 - 제네시스2호조합 (주1) 관계기업 ㈜앨피스 ㈜앨피스 관계기업 ABPRO CORPORATION - 관계기업 ABMED CORPORATION - 기타 ㈜체리힐컴퍼니 - 기타 - ㈜지지엑스얼라이즈 기타 - ㈜폴리메디 기타 - 트루인베스트투자조합 기타 (주)알앤알글로벌 - (주1) 전기 중 ㈜체리힐컴퍼니에게 체리힐파트너스㈜ 지분을 전액 매각함에 따라 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 원재료매입 금융자산매입 (주)알앤알글로벌(*1) 기타 - - 4,600,000 (*1) 당반기 중 금융자산 취득 대가의 일부로 (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 (주)알앤알글로벌에게 매각하였습니다(주석 1, 31참고).전반기 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원(*1) 기타 150,000 (51,200) 480,000 (180,000) (*1) 임원 사임으로 해당 전 임원에 대한 대여금의 회수내역은 위 특수관계자 거래내역에서 제외되었습니다. (*2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 대가의 일부로 (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 기타특수관계자, (주)알앤알글로벌에게 매각 하였습니다(주석1, 31참고). (*3) 연결실체는 제13회 전환사채 발행시 인수인과의 협의조건에 따라 당반기 중 전환사채 20억원의 매도청구권(Call Option)을 연결실체가 지정하는 자(회사의 최대주주 조합의 조합원)에게 무상으로 지급하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 기타 85,000 (139,862) 600,000 (200,000) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 기타금융자산 대여금 기타채권 차입금 당기손익-공정가치측정 금융자산 임직원 기타 238,800 - 700,000 - ㈜체리힐컴퍼니 기타 - 3,094,644 - - ㈜알앤알글로벌(*1) 기타 - 1,885 - 4,578,439 합계 238,800 3,096,529 700,000 4,578,439 (*1) 당반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 대가의 일부로 종속회사, (주)티에스 지분증권 전부와 (주)티에스에 대한 대여금 등을 (주)알앤알글로벌에게 매각 하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 기타채권 차입금 ㈜체리힐컴퍼니 기타 - 4,094,644 - 임직원 기타 440,000 - 400,000 합계 440,000 4,094,644 400,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 638,266 1,102,551 퇴직급여 17,697 - 주식기준보상 167,401 - (6) 기타 중요한 약정사항전기 연결실체는 관계회사인 ABPRO CORPORATION 및 ABMED CORPORATION과 각각 라이선스 계약을 체결하였습니다. 계약상 중요한 약정사항으로 연결실체가 ABPRO CORPORATION에 출자약정금(Series E)을 약정기간 내에 투자하지 않을 경우, ABPRO CORPORATION와 ABMED CORPORATION은 연결실체와의 라이선스 계약을 해지할 권리를 갖습니다. 회사는 이와 관련한 별도의 우발부채를 계상하지 아니하였습니다(주석 10 참조). 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기금융상품 별단예금 IBK기업은행 3,000 3,000 당좌개설보증금 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 유형자산 토지,건물 2,964,328 3,372,000 KEB하나은행 시설자금,운전자금 보증금 공탁보증금 300,000 300,000 - 소송관련 압류 합계 3,264,328 3,672,000 연결실체는 당반기말 현재 상기 토지, 건물을 14회 전환사채 발행시 지급을 담보하기 위하여 부동산담보 신탁계약을 체결하였으며, 그내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 신탁일 담보제공자산 수탁자 우선수익자 순위 우선수익권금액 2019.10 토지,건물,기계장치 (주)하나자산신탁 메리츠종합금융증권(주) 1순위 18,200,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 담보자산 설정금액 설정권자 내용 ㈜체리힐컴퍼니 푸른1호조합 출자지분 450좌 ㈜에이비프로바이오 조합원 지위 양수도 계약 라이언인터내셔널 푸른1호조합 출자지분 620좌 ㈜에이비프로바이오 조합원 지위 양수도 계약 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 서울보증보험(주) 1,988,749 인천지방법원, 한국수력원자력㈜ 등 이행보증 등 엔지니어링공제조합 1,584,324 한국수력원자력㈜ 이행보증 등 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 질권설정 공장화재보험 건물 외 21,191,000 ㈜에이비프로바이오 메리츠종합금융증권㈜ 공장화재보험 건물 외 670,000 ㈜액트 KEB하나은행 (5) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 반환청구소송 379,583 박종철 (주)에이비프로바이오 서울중앙지방법원 1심진행중 계약금 반환소송 부당이득반환소송(*1) 12,820 ㈜에이비프로바이오 퇴사 직원 대구지방법원서부지원 강제조정 부당이득금 반환소송 반환청구소송 376,982 박종덕 ㈜액트 대전지방법원 1심진행중 임금 반환청구소송(*2) 300,000 박종덕 ㈜액트 대전지방법원 1심진행중 채권가압류(공탁금) 반환청구소송(*2) 5,000 검찰 ㈜액트 대법원 3심 진행중 국가기술자격증 위반 반환청구소송 50,000 ㈜액트 한국수력원자력 대구고등법원 2심 진행중 부정당업자제재처분취소 반환청구소송 50,000 ㈜액트 한국전력기술 대구고등법원 2심진행중 부정당업자제재처분취소 (*1) 당반기 중 강제조정 종국되어 회사는 이와 관련된 미지급금 10백만원을 미지급금으로 계상함.(*2) 당반기 중 패소가능성이 높아 전액 소송손실충당부채로 계상함. 34 . 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 공작기계부문 공작기계 제품의 제조 및 판매 기타부문 이중항체 신약개발사업,방사성폐기물 제염해체 및 처분,카지노서비스 등 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공작기계부문 기타부문 연결실체 내기업간 내부거래조정 합계 매출액 : 내부거래 1,424,901 - (1,424,901) - 외부거래 9,579,404 8,648,652 - 18,228,056 영업이익 (3,212,144) (2,220,489) (441,065) (5,873,698) 반기순이익 (30,333,204) (5,469,278) 9,446,990 (26,355,492) 감가상각비와상각비 3,006,124 419,034 944,305 4,369,463 이자수익 458,211 65,218 (279,451) 243,978 이자비용 2,832,760 231,844 (308,019) 2,756,585 지분법손익 - (1,523,292) - (1,523,292) 법인세비용 3,507,353 1,233 (1,070,836) 2,437,750 손상차손 : - - - - 반기손익 18,425,930 - (6,937,258) 11,488,672 기타포괄손익 - - - - (단위 : 천원) 구분 공작기계부문 기타부문 연결실체 내기업간 내부거래조정 합계 매출액 : 내부거래 672,885 - (672,885) - 외부거래 11,920,686 14,003,356 - 25,924,042 영업이익 (9,978,058) (1,216,824) (317,619) (11,512,501) 반기순이익 (2,067,405) (1,760,512) 96,294 (3,731,624) 감가상각비와상각비 2,963,531 954,865 353,878 4,272,274 이자수익 156,403 10,354 - 166,757 이자비용 4,587,761 1,098,612 (919,796) 4,766,577 지분법손익 - (9,268) - (9,268) 법인세비용 - (337,028) (413,912) (750,940) 손상차손 : 반기손익 - - - - 기타포괄손익 - - - - 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공작기계부문 기타부문 내부거래제거 합계 총자산 178,936,325 71,755,016 (85,540,762) 165,150,579 총부채 33,291,249 23,258,202 (25,116,548) 31,432,903 지분법적용투자금액 - 49,701,054 - 49,701,054 비유동자산증가액(*1) (3,300,984) (405,103) - (3,706,087) (*1) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산 증가액만을 포함하였습니다. (단위 : 천원) 구분 공작기계부문 기타부문 내부거래제거 합계 총자산 205,977,104 77,623,979 (94,468,338) 189,132,745 총부채 42,174,206 25,028,252 (23,521,272) 43,681,186 지분법적용투자금액 - 23,711,744 - 23,711,744 비유동자산증가액(*1) (5,007,915) 1,487,768 - (3,520,147) (*1) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산 증가액만을 포함하였습니다.3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 4,037,613 공작기계부문 (단위 : 천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 4,032,480 공작기계부문 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 국내 3,920,698 10,005,258 중국 6,404,882 8,217,884 필리핀 7,381,111 7,260,406 베트남 - 137,574 기타 521,365 302,919 합계 18,228,056 25,924,041 (주1) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것입니다. 2) 한국과 국외에 소재하는 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 한 국 28,132,503 29,786,682 국 외 17,899,869 19,951,776 합계 46,032,372 49,738,458 (주1) 비유동자산 중 주요항목인 유형자산 증가액만을 포함하였습니다. 35 . 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융상품 등 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 말 장부금액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년초과 합 계 매입채무 1,193,224 1,193,224 - - - 1,193,224 단기차입금 2,722,130 2,722,130 - - - 2,722,130 장단기기타금융부채 6,985,116 2,931,518 4,053,598 - - 6,985,116 장단기리스부채 319,037 152,679 85,879 102,048 - 340,606 장기차입금 837,268 - 137,268 - 700,000 837,268 전환사채(유동성포함) 9,017,726 16,304,855 - - - 16,304,855 합 계 21,074,501 23,304,406 4,276,745 102,048 700,000 28,383,199 (단위 : 천원) 당 기 말 장부금액 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년초과 합 계 매입채무 1,345,660 1,345,660 - - - 1,345,660 단기차입금 2,601,320 2,601,320 - - - 2,601,320 장단기기타금융부채 7,875,161 3,915,221 3,959,940 - - 7,875,161 장단기리스부채 479,332 192,921 158,689 163,203 - 514,813 장기차입금 841,883 - 141,883 - 700,000 841,883 전환사채(유동성포함) 26,471,123 30,395,484 - 16,979,328 - 47,374,812 합 계 39,614,479 38,450,606 4,249,925 17,142,531 700,000 60,553,649 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 15,885 (15,885) 15,515 (15,515) CNY 286,526 (286,526) 286,158 (286,158) JPY - - 21 (21) EUR 26,860 (26,860) 6,418 (6,418) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 1,710,000 1,972,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 17,100 (17,100) 19,720 (19,720) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 은 당반기말 및 전기말 현재 각각 6,998백만원 및 8,486백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 및 전기말 현재 각각 700백만원 및 849백만원입니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 31,432,903 68,956,973 차감: 현금및현금성자산 11,666,195 14,957,374 순부채 19,766,708 53,999,599 자본총계 133,717,677 120,175,772 순부채비율 14.8% 44.9% 36. 과거 재무제표의 수정 연결실체는 전환사채 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 67,687,460 - 67,687,460 59,625,012 - 59,625,012 II. 비유동자산 121,254,674 190,611 121,445,285 116,845,711 - 116,845,711 자산총계 188,942,134 190,611 189,132,745 176,470,723 - 176,470,723 I. 유동부채 37,589,324 15,553,509 53,142,833 52,823,707 2,369,272 55,192,979 II. 비유동부채 20,443,912 (4,629,773) 15,814,139 8,069,213 2,437,943 10,507,156 부채총계 58,033,236 10,923,736 68,956,972 60,892,920 4,807,215 65,700,135 자본총계 130,908,898 (10,733,125) 120,175,773 115,577,803 (4,807,215) 110,770,588 (2) 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전반기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 25,924,041 - 25,924,041 II. 매출원가 28,304,843 - 28,304,843 III. 매출총이익 (2,380,802) - (2,380,802) 판매비와관리비 9,131,699 - 9,131,699 IV. 영업이익 (11,512,501) - (11,512,501) 기타수익 2,185,227 11,837,040 14,022,267 기타비용 2,257,518 125,723 2,383,241 금융수익 166,757 - 166,757 금융비용 2,018,300 2,748,277 4,766,577 관계기업 및 공동기업투자손익 (9,268) - (9,268) V. 법인세비용차감전순이익(손실) (13,445,603) 8,963,040 (4,482,563) VI. 법인세비용 (750,940) - (750,940) VII. 당기순이익(손실) (12,694,663) 8,963,040 (3,731,623) 기본주당순이익(손실) (111.22) 76.10 (35.12) 희석주당순이익(손실) (111.22) 76.10 (35.12) 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 반기말 2020.06.30 현재 제 16 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 반기말 제 16 기말 자산 유동자산 37,569,252,087 37,507,319,352 현금및현금성자산 8,027,371,957 10,125,620,978 단기금융상품 0 0 유동만기보유금융자산 0 0 유동 상각후원가 측정 금융자산 0 0 매출채권 및 기타유동채권 9,402,135,381 9,455,355,359 기타유동금융자산 9,218,385,844 6,035,685,586 유동파생상품자산 0 0 기타유동자산 5,653,164,201 3,125,091,199 당기법인세자산 32,912,050 69,492,710 재고자산 5,235,282,654 8,696,073,520 비유동자산 116,787,191,800 143,495,548,744 기타비유동금융자산 10,149,145,713 1,278,483,960 비유동매도가능금융자산 0 0 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 12,983,403,000 23,878,611,500 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,989,474,849 8,477,462,858 관계기업에 대한 투자자산 0 0 종속기업에 대한 투자자산 61,920,039,613 80,345,969,366 유형자산 24,628,187,979 25,857,327,643 영업권 이외의 무형자산 116,940,646 137,122,298 기타비유동자산 0 0 이연법인세자산 0 3,520,571,119 자산총계 154,356,443,887 181,002,868,096 부채 유동부채 20,113,957,612 45,118,129,450 매입채무 및 기타유동채무 872,077,322 1,170,530,360 단기차입금 0 0 파생상품부채 7,251,110,125 25,275,787,600 전환사채 9,017,726,736 16,834,489,584 기타금융부채 583,429,145 1,295,374,881 당기법인세부채 0 0 기타유동부채 2,389,614,284 541,947,025 유동성장기차입금 0 0 비유동부채 0 9,695,023,335 장기차입금 0 0 전환사채 0 9,636,633,705 기타비유동금융부채 0 58,389,630 기타비유동부채 0 0 이연법인세부채 0 0 부채총계 20,113,957,612 54,813,152,785 자본 자본금 112,575,921,500 88,381,873,000 자본잉여금 57,898,303,806 44,137,499,710 기타포괄손익누계액 (1,025,156,120) (46,865,213) 기타자본구성요소 238,795,165 349,082,466 이익잉여금(결손금) (35,445,378,076) (6,631,874,652) 자본총계 134,242,486,275 126,189,715,311 자본과부채총계 154,356,443,887 181,002,868,096 포괄손익계산서 제 17 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 16 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 17 기 반기 제 16 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,352,333,627 6,364,544,090 2,241,681,663 4,527,824,881 매출원가 2,961,959,666 6,692,156,509 8,232,856,723 10,428,898,497 매출총이익 390,373,961 (327,612,419) (5,991,175,060) (5,901,073,616) 판매비와관리비 661,880,283 1,265,300,003 1,080,191,940 2,627,718,126 대손상각비 280,720,733 396,141,432 2,047,316,374 2,111,918,002 영업이익(손실) (552,227,055) (1,989,053,854) (9,118,683,374) (10,640,709,744) 기타이익 1,901,477,579 2,956,001,259 12,356,523,378 13,281,858,942 기타손실 23,860,521,776 24,179,361,903 731,500,150 929,448,579 이자수익 0 0 0 0 금융수익 290,763,023 456,410,519 118,688,376 153,768,030 금융원가 1,911,317,897 2,830,881,224 3,899,063,960 4,571,243,537 법인세비용차감전순이익(손실) (24,131,826,126) (25,586,885,203) (1,274,035,730) (2,705,774,888) 법인세비용 3,507,352,723 3,507,352,723 0 0 당기순이익(손실) (27,639,178,849) (29,094,237,926) (1,274,035,730) (2,705,774,888) 기타포괄손익 (880,597,323) (978,290,907) (149,520,080) (218,415,763) 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 (880,597,323) (978,290,907) (149,520,080) (218,415,763) 재분류되는 항목과 관련한 법인세 0 0 0 0 총포괄손익 (28,519,776,172) (30,072,528,833) (1,423,555,810) (2,924,190,651) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (133.05) (151.34) (11.63) (25.47) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (133.05) (151.34) (11.63) (25.47) 자본변동표 제 17 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 16 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 49,231,126,000 23,473,650,509 (622,185,593) 3,655,650,568 28,510,985,042 104,249,226,526 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 전기오류수정 0 1,125,551,292 0 (3,380,866,517) (2,551,899,712) (4,807,214,937) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,705,774,888) (2,705,774,888) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 0 0 (68,895,683) 0 68,895,683 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 0 0 (149,520,080) 0 0 (149,520,080) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 0 0 0 주식기준보상 행사 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권만료 0 0 0 0 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채 행사 6,006,002,000 3,844,395,231 0 0 0 9,850,397,231 전환사채 상환 0 0 0 0 0 0 2019.06.30 (기말자본) 55,237,128,000 28,443,597,032 (840,601,356) 274,784,051 23,322,206,125 106,437,113,852 2020.01.01 (기초자본) 88,381,873,000 44,137,499,710 (46,865,213) 349,082,466 (6,631,874,652) 126,189,715,311 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 전기오류수정 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,094,237,926) (29,094,237,926) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 0 0 (258,544,876) 0 280,734,502 22,189,626 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 0 0 (719,746,031) 0 0 (719,746,031) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래 0 0 0 167,400,750 0 167,400,750 주식기준보상 행사 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권만료 0 277,688,051 0 (277,688,051) 0 0 전환사채 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채 행사 24,194,048,500 13,483,116,045 0 0 0 37,677,164,545 전환사채 상환 0 0 0 0 0 0 2020.06.30 (기말자본) 112,575,921,500 57,898,303,806 (1,025,156,120) 238,795,165 (35,445,378,076) 134,242,486,275 현금흐름표 제 17 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 16 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 17 기 반기 제 16 기 반기 영업활동현금흐름 93,265,947 (1,232,303,683) 영업으로부터 창출된 현금흐름 202,185,937 (1,259,208,361) 이자수취(영업) 214,499,350 194,394,192 이자지급(영업) (360,000,000) (258,531,554) 법인세납부(환급) 36,580,660 91,042,040 투자활동현금흐름 (2,118,442,941) (28,459,553,625) 상각후원가측정금융자산의 처분 0 0 단기금융상품의 처분 0 3,245,196,079 임차보증금의 감소 140,000,000 0 단기대여금및수취채권의 처분 30,753,425 12,534,000,000 장기금융상품의 처분 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 131,200,000 70,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 1,400,000,000 유형자산의 처분 633,181,818 46,363,636 무형자산의 처분 0 0 비유동매도가능금융자산의 처분 0 0 당기손익공정가치측정 금융자산의 처분 13,400,000,000 1,036,762,217 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의처분 3,863,650,000 1,910,532,590 파생상품자산의 처분 0 0 매각예정자산의 처분 0 5,100,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (6,367,053,200) (19,941,983,537) 유동성 파생상품자산의 취득 0 0 장기금융상품의 취득 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 (8,954,286,284) 0 유동매도가능금융자산의 취득 0 0 비유동매도가능금융자산의 취득 0 0 당기손익공정가치측정 금융자산의 취득 (1,923,700,000) (12,310,532,590) 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 취득 (2,060,000,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,000,000,000) 0 유형자산의 취득 0 (262,454,000) 무형자산의 취득 (12,188,700) (24,678,020) 임차보증금의 증가 0 (22,760,000) 매각예정비유동자산의 증가 0 (20,240,000,000) 재무활동현금흐름 (54,415,842) 30,469,974,815 단기차입금의 증가 0 850,400,220 주식의 발행 0 0 주식기준보상행사 0 0 기타자본잉여금 0 0 전환사채의 증가 0 32,000,000,000 정부보조금의 수취 70,185,343 140,044,477 단기차입금의 상환 0 0 주식발행초과금 0 0 전환사채 전환권 행사 (122,201,185) (33,230,886) 전환사채의 감소 0 (2,473,996,796) 금융리스부채의 지급 (2,400,000) (13,242,200) 자기주식의 취득 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,079,592,836) 778,117,507 기초현금및현금성자산 10,125,620,978 3,810,652,618 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (18,656,185) (447,420) 기말현금및현금성자산 8,027,371,957 4,588,322,705 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 회사는 2004년 8월 12일 설립되었으며, 공작기계제조업, 항체신약개발 제조 및 판매사업 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 대구광역시 달성군 유가읍 테크노중앙대로 139에 본사를 두고 있으며, 회사는 2019년 8월 23일자 주주총회를 거쳐 상호를주식회사 유지인트에서 주식회사 에이비프로바이오로 변경하였습니다. 회사는 2015년 4월 9일자로 보통주식 1,721,800주를 1주당 15,000원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2015년 4월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 두 차례 임시주주총회를 통해 발행할 주식수를 1,000,000,000주로 증가시켰으며, 2016년 11월 4일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 500원에서 100원으로 분할하였고, 2017년 9월 8일을 기준일로 하여 1주의 액면금액을 100원에서 500원으로 병합하였습니다. 보고기간말 현재 보통주자본금은 112,575,922천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당반기말 전기말 비고 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 베리타스투자조합 22,000,000 9.77 22,000,000 12.45 최대주주 기타임원 14,064,697 6.25 14,064,697 7.96 기타특수관계자 534,488 0.24 534,488 0.30 기타 188,552,658 83.74 140,164,561 79.29 합 계 225,151,843 100.00 176,763,746 100.00 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20 년 정액법 기 계 장 치 10 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 공구와기구 5 년 정액법 비 품 5 년 정액법 사용권자산 2~5 년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 소프트웨어 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 고객이 주문한 공작기계를 제작하여 판매 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하 고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 공작기계의 제작 판매로 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수 익 은 자 산을 이 전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 4) 반품권 있는 판매회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 8,027,372 - 8,027,372 매출채권 - 9,402,135 - 9,402,135 기타금융자산(유동) - 9,218,386 - 9,218,386 기타금융자산(비유동) - 10,149,146 - 10,149,146 당기손익공정가치측정금융자산 12,983,403 - - 12,983,403 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 6,989,475 6,989,475 합계 12,983,403 36,797,039 6,989,475 56,769,917 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,125,621 - 10,125,621 매출채권 - 9,455,355 - 9,455,355 기타금융자산(유동) - 6,035,686 - 6,035,686 기타금융자산(비유동) - 1,278,484 - 1,278,484 당기손익공정가치측정금융자산 23,878,612 - - 23,878,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 8,477,463 8,477,463 합계 23,878,612 26,895,146 8,477,463 59,251,221 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 872,077 872,077 기타금융부채(유동) - 583,429 583,429 전환사채(유동) - 9,017,727 9,017,727 파생상품부채 7,251,110 - 7,251,110 합계 7,251,110 10,473,233 17,724,343 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,170,530 1,170,530 기타금융부채(유동) - 1,295,375 1,295,375 기타금융부채(비유동) - 58,390 58,390 전환사채(유동) - 16,834,490 16,834,490 전환사채(비유동) - 9,636,634 9,636,634 파생상품부채 25,275,788 - 25,275,788 합계 25,275,788 28,995,419 54,271,207 (3) 재분류 당반기와 전기 중 재분류는 없습니다. (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 201,697 (2,095,209) - - 상각후원가측정금융자산 254,714 (1,437,957) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (978,291) - 합계 456,411 (3,533,166) (978,291) - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 201,230 - - 상각후원가측정금융부채 (2,830,881) (3,431) - - 합계 (2,830,881) 197,799 - - (단위 : 천원) 구분 이자수익(비용) 이자수익(비용) 외 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 당기손익-공정가치측정금융자산 5,000 256,746 - - 상각후원가측정금융자산 148,768 (2,111,918) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (218,416) - 합계 153,768 (1,855,172) (218,416) - 당기손익-공정가치측정금융부채 - 11,777,482 - - 상각후원가측정금융부채 (4,571,244) (5,715) - - 합계 (4,571,244) 11,771,767 - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 8,027,372 8,027,372 매출채권 9,402,135 9,402,135 기타금융자산(유동) 9,218,386 9,218,386 기타금융자산(비유동) 10,149,146 10,149,146 당기손익공정가치측정금융자산 12,983,403 12,983,403 기타포괄손익공정가치측정금융자산 6,989,475 6,989,475 합계 56,769,917 56,769,917 매입채무 872,077 872,077 기타금융부채 583,429 583,429 전환사채(유동) 9,017,727 9,017,727 파생상품부채 7,251,110 7,251,110 합계 17,724,343 17,724,343 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,125,621 10,125,621 매출채권 9,455,355 9,455,355 기타금융자산(유동) 6,035,686 6,035,686 기타금융자산(비유동) 1,278,484 1,278,484 당기손익공정가치측정금융자산 23,878,612 23,878,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,477,463 8,477,463 합계 59,251,221 59,251,221 매입채무 1,170,530 1,170,530 기타금융부채(유동) 1,295,375 1,295,375 기타금융부채(비유동) 58,390 58,390 전환사채(유동) 16,834,490 16,834,490 전환사채(비유동) 9,636,634 9,636,634 파생상품부채 25,275,788 25,275,788 합계 54,271,207 54,271,207 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 12,983,403 - - 12,983,403 12,983,403 기타포괄손익공정가치측정금융자산 6,989,475 - - 6,989,475 6,989,475 합계 19,972,878 - - 19,972,878 19,972,878 파생상품부채 7,251,110 - - 7,251,110 7,251,110 합계 7,251,110 - - 7,251,110 7,251,110 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익공정가치측정금융자산 23,878,612 - - 23,878,612 23,878,612 기타포괄손익공정가치측정금융자산 8,477,463 - - 8,477,463 8,477,463 합계 32,356,075 - - 32,356,075 32,356,075 파생상품부채 25,275,788 - - 25,275,788 25,275,788 합계 25,275,788 - - 25,275,788 25,275,788 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 23,878,612 8,477,463 25,275,788 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 (2,095,209) - (201,230) 기타포괄손익에 포함된 손익 - (978,291) - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 4,600,000 2,060,000 - 매도 (13,400,000) (2,569,697) - 전환 - - (17,823,448) 기말잔액 12,983,403 6,989,475 7,251,110 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 당반기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당반기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 365,945 282,101 - - 83,844 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 2,007,061 1,805,830 201,230 (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초잔액 21,570,514 11,166,012 21,086,620 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익(주1) 256,746 - (11,777,482) 기타포괄손익에 포함된 손익 - (191,692) 매입, 발행, 매도 및 결제 매입 12,310,533 - - 발행 - - 14,835,191 매도 (426,511) (1,910,533) - 상환 - - (546,491) 전환 - - (4,948,483) 기말잔액 33,711,282 9,063,787 18,649,355 (주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용의 전반기손익으로 인식된 금액 중 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 전반기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 파생상품평가이익 파생상품평가손실 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 미실현손익의 당기손익 인식금액 919,796 625,400 - - 294,396 파생상품부채 미실현손익의 당기손익 인식금액 - - 11,777,482 - 11,777,482 2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채 12,983,403 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 6,989,475 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 금융자산 소계 19,972,878 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 7,251,110 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 7,251,110 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 전환사채,신주인수권부사채 23,878,612 이항모형, 현금흐름 할인모형 할인율, 변동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 비상장주식 8,477,463 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 금융자산 소계 32,356,075 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(내재파생상품) 25,275,788 이항모형 주가변동성, 할인율 합계 25,275,788 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 보유현금 15,525 10,898 보통예금 등 8,011,847 10,114,723 합계 8,027,372 10,125,621 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 14,245,780 (4,843,645) 9,402,135 13,902,859 (4,447,504) 9,455,355 기타금융자산(유동) 10,807,633 (1,589,247) 9,218,386 6,235,376 (199,690) 6,035,686 기타금융자산(비유동) 10,149,146 - 10,149,146 1,278,484 - 1,278,484 합 계 35,202,559 (6,432,892) 28,769,667 21,416,719 (4,647,194) 16,769,525 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동성 단기대여금 5,723,162 1,770,310 미수금 3,247,352 4,223,688 미수수익 247,872 41,688 소 계 9,218,386 6,035,686 비유동성 장기금융상품 3,000 3,000 장기대여금 9,417,357 384,839 보증금 728,789 890,645 소 계 10,149,146 1,278,484 (*) 장기대여금은 현재가치할인차금(당반기말: 6,693천원, 전기말: 15,161천원)이 차감된 금액입니다. (3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 6개월 이하 6개월~9개월 10개월~12개월 13개월 초과 손 상 계 설정대상장부금액 1,603,608 343,241 377,779 5,455,755 - 7,780,383 기대손실율 0.00% 1.00% 5.00% 10.00% 100.00% 전체기간기대손실 - (3,432) (18,889) (545,576) - (567,897) 순장부금액 1,603,608 339,809 358,890 4,910,179 - 7,212,486 (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 3개월 이하 4개월~6개월 7개월~9개월 10개월~12개월 13개월 초과 계 총장부금액 2,118,355 79,602 6,230 111,729 3,247 4,146,235 6,465,398 설정제외장부금액 (902,499) - - - - - (902,499) 설정대상장부금액 1,215,856 79,602 6,230 111,729 3,247 4,146,235 5,562,899 기대손실율 4.71% 18.10% 32.45% 47.36% 88.77% 100.00% 전체기간기대손실 (57,291) (14,405) (2,022) (52,913) (2,882) (4,146,235) (4,275,748) 순장부금액 1,158,565 65,197 4,208 58,816 365 - 1,287,151 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 4,447,504 396,141 - 4,843,645 단기기타채권 : 미수금 - 22,682 (22,682) - 단기대여금 199,690 1,389,557 - 1,589,247 합계 4,647,194 1,808,380 (22,682) 6,432,892 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 3,336,284 1,918,361 (807,141) 4,447,504 단기기타채권 : 단기대여금 - 199,690 - 199,690 합계 3,336,284 2,118,051 (807,141) 4,647,194 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 12,983,403 23,878,612 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,989,475 8,477,463 합계 19,972,878 32,356,075 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 전환사채 12,983,403 23,878,612 합계 12,983,403 23,878,612 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 6,989,475 8,477,463 합계 6,989,475 8,477,463 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에이프로젠 61,612주 1,417,085 1,932,584 1,932,584 515,499 ㈜보그인터내셔날 135,460주 3,300,000 2,150,834 2,150,834 (1,149,166) VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 984,119 984,119 (263,427) 미디어신기술투자조합 200주 2,000,000 1,871,938 1,871,938 (128,062) 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 합계 8,014,631 6,989,475 6,989,475 (1,025,156) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 당반기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 (주)에이프로젠(*1) 3,223,713 640,798 (*1) 회사의 재무 전략상 판단으로 일부 처분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)에이프로젠 171,304주 3,939,992 4,932,364 4,932,364 992,372 ㈜보그인터내셔날 135,460주 3,300,000 2,247,552 2,247,552 (1,052,448) VINA SECURITIES JOINT STOCK 2,359,998주 1,247,546 1,247,546 1,247,546 - 자본재공제조합 - 50,000 50,000 50,000 - 합계 8,537,538 8,477,462 8,477,462 (60,076) (주1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다. (주2) 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 처분시점의 평가손익누계액 그로우스앤밸류7호조합 3,984,198 (184,198) ＷJ컨소시엄3호조합 2,293,245 556,755 체리힐4호투자조합 1,574,883 425,117 디엠씨 3,263,686 (24,896) 합계 11,116,012 772,778 (*1) 회사의 재무 전략상 판단으로 처분하였습니다. 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기(손익) 당반기누계 상품 625,088 292,061 (38,415) (333,027) 제품 4,848,240 1,745,396 (3,093,630) (3,102,844) 원재료 8,284,638 2,264,111 (423,521) (6,020,527) 반환재고회수권 933,715 933,715 - - 합계 14,691,681 5,235,283 (3,555,565) (9,456,398) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기(손익) 당반기누계 상품 697,236 325,794 371,442 (371,442) 제품 11,074,227 4,877,753 4,935,096 (6,196,474) 원재료 9,188,863 2,744,815 4,922,820 (6,444,048) 반환재고회수권 747,711 747,711 - - 합계 21,708,037 8,696,073 4,315,891 (13,011,964) 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 5,395,693 2,793,809 선급비용 20,365 21,422 부가세대급금 237,106 309,860 합계 5,653,164 3,125,091 10. 종속기업 및 관계기업 (1) 현황종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2020.06.30 이중항체 신약개발사업 원가법 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2020.06.30 공작기계 제조 원가법 (주)에이비프로파마 100 한국 2020.06.30 의약품관련 연구개발 및 서비스업 원가법 (주)유지글로벌 100 한국 2020.06.30 화장품 도매 원가법 UGINT HK LIMITED(*1) 100 홍콩 2020.06.30 공작기계 리스사업 원가법 (주)액트(*2) 46.21 한국 2020.06.30 방사성폐기물 제염해체 및 처분 원가법 루덴스개발(주) 100 한국 2020.06.30 부동산,서비스업 원가법 (주)앨피스 45.45 한국 2020.06.30 전자부품제조업 원가법 (*1) 당반기 중 폐업을 신청하여 해외 현지 폐업절차를 진행중이며 회사의 출자금은 반환되어 외국환은행에 예수되어 있습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 100 미국 2019.12.31 이중항체 신약개발사업 원가법 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 100 중국 2019.12.31 공작기계 제조 원가법 (주)에이비프로파마 100 한국 2019.12.31 의약품관련 연구개발 및 서비스업 원가법 (주)유지글로벌 100 한국 2019.12.31 화장품 도매 원가법 UGINT HK LIMITED 100 홍콩 2019.12.31 공작기계 리스사업 원가법 (주)액트(*1) 46.21 한국 2019.12.31 방사성폐기물 제염해체 및 처분 원가법 루덴스개발(주) 100 한국 2019.12.31 부동산,서비스업 원가법 (주)앨피스 45.45 한국 2019.12.31 전자부품제조업 원가법 (*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 42,548,698 41,021,846 42,548,698 42,548,698 42,231,671 42,548,698 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 10,922,253 11,402,590 10,922,253 10,922,253 12,337,395 10,922,253 (주)에이비프로파마 500,000 234,895 500,000 500,000 468,541 500,000 (주)유지글로벌 5,005,000 (455,926) - 5,005,000 (439,690) - UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 1,408 1,408 1,408 (주)액트 5,832,784 (482,297) - 5,832,784 (123,808) 2,388,610 루덴스개발(주) 23,985,000 7,947,680 7,947,680 23,985,000 11,743,972 23,985,000 소계 88,795,143 59,668,788 61,920,039 88,795,143 66,075,355 80,345,969 (주)앨피스 1,000,000 - - 1,000,000 - - 소계 1,000,000 - - 1,000,000 - - 합계 89,795,143 59,668,788 61,920,039 89,795,143 66,075,355 80,345,969 (3) 변동내용 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 42,548,698 - - - 42,548,698 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 10,922,253 - - - 10,922,253 (주)에이비프로파마 500,000 - - - 500,000 (주)유지글로벌 - - - - - UGINT HK LIMITED 1,408 - - - 1,408 (주)액트 2,388,610 - - (2,388,610) - 루덴스개발(주) 23,985,000 - - (16,037,320) 7,947,680 (주)티에스(*1) - 1,000,000 (1,000,000) - - 소계 80,345,969 1,000,000 (1,000,000) (18,425,930) 61,920,039 (주)앨피스 - - - - - 소계 - - - - - (*1) 당반기 중 설립 후 기타특수관계자에게 처분하였습니다(주석30, 31 참고). (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC - 42,548,698 - - 42,548,698 WEIHAI UGINT Co., Ltd. 10,922,253 - - - 10,922,253 (주)에이비프로파마 - 500,000 - - 500,000 (주)유지글로벌 5,005,000 - - (5,005,000) - UGINT HK LIMITED 1,408 - - 1,408 (주)액트 5,832,784 - - (3,444,174) 2,388,610 루덴스개발(주) 900,000 23,085,000 - - 23,985,000 (주)비트로 6,760,000 - (6,760,000) - - 체리힐파트너스(주) 3,750,000 - (3,750,000) - - 소계 33,171,445 66,133,698 (10,510,000) (8,449,174) 80,345,969 (주)알룩스 2,600,000 1,000,000 (3,600,000) - - (주)앨피스 - - - - - 소계 2,600,000 1,000,000 (3,600,000) - - 합계 35,771,445 67,133,698 (14,110,000) (8,449,174) 80,345,969 (4) 요약재무정보 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 50,027,216 9,005,370 41,021,846 - (2,788,500) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 24,579,881 13,177,291 11,402,590 4,639,761 (1,238,966) (주)에이비프로파마 466,638 231,743 234,895 - (233,646) (주)유지글로벌 133,352 589,278 (455,926) - (16,236) UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,548,503 5,592,210 (1,043,707) 1,267,542 (775,765) 루덴스개발(주) 14,775,194 6,827,514 7,947,680 7,381,111 (1,445,748) (주)앨피스(*1) 2,296,734 2,964,683 (667,949) 1,107,644 (589,579) (*1) 당반기 결산 재무정보를 제시하지 아니하여 전기 재무정보를 기재하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 ABPRO BIO INTERNATIONAL.INC 44,569,645 2,337,974 42,231,671 - (28,220) WEIHAI UGINT Co., Ltd. 24,974,236 12,636,841 12,337,395 6,617,349 (5,374,612) (주)에이비프로파마 772,126 303,585 468,541 - (31,459) (주)유지글로벌 277,445 717,135 (439,690) - (3,961,369) UGINT HK LIMITED 1,408 - 1,408 - - (주)액트 4,493,642 4,761,584 (267,942) 2,749,410 (2,204,157) 루덴스개발(주) 15,459,512 3,715,540 11,743,972 - 102,260 (주)앨피스 2,296,734 2,964,683 (667,949) 1,107,644 (589,579) 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토 지 13,437,468 - 13,437,468 13,437,468 - 13,437,468 건 물 13,942,505 (3,886,678) 10,055,827 13,942,505 (3,538,304) 10,404,201 기계장치 1,924,652 (1,245,751) 678,901 2,534,652 (1,194,484) 1,340,168 차량운반구 484,857 (338,684) 146,173 539,011 (335,359) 203,652 공구와기구 1,769,064 (1,510,065) 258,999 1,769,064 (1,421,496) 347,568 비품 331,058 (304,207) 26,851 331,058 (292,707) 38,351 사용권자산 42,874 (18,905) 23,969 85,920 - 85,920 합 계 31,932,478 (7,304,290) 24,628,188 32,639,678 (6,782,350) 25,857,328 (*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 회계정책변경 처분 기말장부금액 토 지 13,437,468 - - - - 13,437,468 건 물 10,404,201 - (348,374) - - 10,055,827 기계장치 1,340,168 - (91,934) - (569,333) 678,901 차량운반구 203,652 - (18,955) - (38,524) 146,173 공구와기구 347,568 - (88,569) - - 258,999 비품 38,351 - (11,500) - - 26,851 사용권자산 85,920 42,874 (18,905) - (85,920) 23,969 합 계 25,857,328 42,874 (578,237) - (693,777) 24,628,188 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득 감가상각비 처분 대체 회계정책변경 기말장부금액 토 지 13,437,468 - - - - - 13,437,468 건 물 11,100,949 - (696,748) - - - 10,404,201 기계장치 882,442 610,000 (152,274) - - - 1,340,168 차량운반구 206,631 51,231 (47,196) (169,404) 162,390 - 203,652 공구와기구 477,772 95,100 (225,304) - - - 347,568 비품 75,223 - (36,872) - - - 38,351 사용권자산 - 85,920 (38,866) - (136,719) 175,585 85,920 합 계 26,180,485 842,251 (1,197,260) (169,404) 25,671 175,585 25,857,328 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 취득원가 상각누계액(*) 장부금액 산업재산권 69,806 (54,133) 15,673 68,117 (50,302) 17,815 소프트웨어 713,572 (612,304) 101,268 703,071 (583,764) 119,307 합 계 783,378 (666,437) 116,941 771,188 (634,066) 137,122 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당 기 기초장부금액 취득 상각 기말장부금액 산업재산권 17,815 1,689 (3,831) 15,673 소프트웨어 119,307 10,500 (28,539) 101,268 합 계 137,122 12,189 (32,370) 116,941 (단위 : 천원) 구 분 기초장부금액 취득(*) 상각 기말장부금액 산업재산권 14,158 11,397 (7,740) 17,815 소프트웨어 154,464 30,600 (65,757) 119,307 합 계 168,622 41,997 (73,497) 137,122 (*) 전기 취득금액은 정부보조금으로 취득한 6,477천원이 상계된 금액으로 표시되어 있음.(3) 당반기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다.(4) 당반기와 전반기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 224,703천원과 413,497천원이며, 전액 판매비와관리비로 처리되었습니다. 13. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부동산 23,969 - 차량운반구 - 85,920 합계 23,969 85,920 당반기 중 증가된 사용권자산은 43백만원입니다. (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 18,905 - 차량운반구 - 17,275 합계 18,905 17,275 리스부채에 대한 이자비용 73 3,030 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 3,609 3,028 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 6백만원입니다. (3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,400 2,349 30,421 27,530 1년 초과 5년 이내 - - 60,418 58,390 5년 초과 - - - - 합계 2,400 2,349 90,839 85,920 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동 2,349 27,530 비유동 - 58,390 합계 2,349 85,920 (5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다. 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 당반기말 전기말 매입채무 매입채무 872,077 1,170,530 기타채무 기타금융부채(유동) 미지급금 257,740 493,438 미지급비용 323,340 774,407 리스부채 2,349 27,530 소 계 583,429 1,295,375 기타금융부채(비유동) 리스부채 - 58,390 합계 1,455,506 2,524,295 15. 전환사채 (1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기일 표시이자율(%) 당반기말 전기말 11회차 무보증 전환사채 2019.03.22 - - - 16,000,000 12회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.05 - - - 7,500,000 13회차 무보증 전환사채(주1) 2019.04.23 2022.04.23 2% 1,750,000 7,500,000 14회차 무보증 전환사채(주1) 2019.10.31 2022.10.31 3% 14,000,000 14,000,000 소 계 15,750,000 45,000,000 가산: 사채상환할증금 554,855 2,374,812 차감: 사채할인발행차금 (386,509) (439,137) 차감: 전환권조정 (6,900,619) (20,464,552) 총장부금액 9,017,727 26,471,123 유동성대체액 9,017,727 16,834,489 비유동성잔액 - 9,636,634 (주1) 해당 전환사채의 경우 조기상환청구권이 부여되어 있고, 행사가능시점이 1년이내이므로 조기상환청구 비율에 해당되는 금액을 유동부채로 분류하였습니다. (2) 회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 만기보장수익률 전환권 행사기간 당반기말 전환가액 13회차 무보증 전환사채 4% 2020.04.23 ~ 2022.03.23 646원 14회차 무보증 전환사채 4% 2020.10.31 ~ 2022.10.24 593원 (3) 상기 전환사채 중 11회차 전환사채 16,000백만원, 12회차전환사채 7,500백만원, 13회차 5,750백 만원은 당반기 중 전환권을 행사하였습니다. (4) 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전환사채 1년이내 16,304,855 1년초과 2년이내 - 2년초과 3년이내 - 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 - 5년초과 - 합계 16,304,855 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 금융부채 (1) 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 7,251,110 25,275,788 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익-공정가치측정금융부채 : 파생상품부채(주1) 7,251,110 25,275,788 (주1) 회사가 발행한 전환사채의 전환권 등입니다. 17 . 퇴직급여 (1) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직급여(판매비와관리비) 12,480 19,470 퇴직급여(제조원가) 36,098 64,443 퇴직급여(연구개발비) 6,964 9,837 합 계 55,542 93,750 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 예수금 34,738 108,903 선수금 1,034,439 433,044 환불부채 1,320,437 - 합계 2,389,614 541,947 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 225,151,843주 176,763,746주 보통주자본금 112,575,922 88,381,873 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 전기초 2019.01.01 98,462,252주 49,231,126 24,599,202 전환사채 전환 - 42,236,797주 21,118,398 3,284,318 유상증자 - 36,064,697주 18,032,349 16,253,980 전기말 2019.12.31 176,763,746주 88,381,873 44,137,500 기초 2020.01.01 176,763,746 88,381,873 44,137,500 전환사채 전환 2020.04.01 1,666,666 833,333 361,740 전환사채 전환 2020.04.07 13,333,332 6,666,666 3,216,492 전환사채 전환 2020.04.07 5,982,905 2,991,452 806,783 전환사채 전환 2020.04.20 3,333,332 1,666,666 1,053,348 전환사채 전환 2020.05.08 427,350 213,675 56,592 전환사채 전환 2020.05.20 3,333,333 1,666,666 1,480,218 전환사채 전환 2020.05.20 5,804,952 2,902,476 1,962,948 전환사채 전환 2020.05.21 4,999,999 2,500,000 2,239,124 전환사채 전환 2020.05.21 3,418,803 1,709,402 802,630 전환사채 전환 2020.06.12 2,991,452 1,495,726 661,604 전환사채 전환 2020.06.23 3,095,973 1,547,987 841,637 기말 2020.06.30 225,151,843주 112,575,922 57,620,616 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 57,620,616 44,137,500 기타자본잉여금 277,688 - 합계 57,898,304 44,137,500 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 44,137,500 13,483,116 - 57,620,616 기타자본잉여금 - 277,688 - 277,688 합계 44,137,500 13,760,804 - 57,898,304 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 24,599,202 19,538,298 - 44,137,500 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식매입선택권 241,699 351,986 자기주식 (2,904) (2,904) 합계 238,795 349,082 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 351,986 167,401 (277,688) 241,699 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 349,082 167,401 (277,688) 238,795 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식매입선택권 277,688 74,298 - 351,986 자기주식 (2,904) - - (2,904) 합계 274,784 74,298 - 349,082 (3) 자기주식 자사주식의 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) 기말 1,815 (2,904) 1,815 (2,904) (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 약정유형 대상자 부여일 부여수량 최장만기 결제방식 가득조건 주가차액보상권부여 임원 2019.10.11 3,300,000주 2024.10.10 주식결제형 행사일 현재 근무조건 2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당반기 전기 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 3,933,374 1,430 633,374 1,690 부여 - - 3,300,000 1,380 만기소멸 633,374 1,690 - - 기말 3,300,000 1,380 3,933,374 1,430 기말행사가능 - - 633,374 1,690 3) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 총비용 : 주식결제형관련부문 167,401 - 21. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,025,156) (46,865) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (46,865) (324,274) (640,798) - (13,219) (1,025,156) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (622,186) (60,083) 797,674 - (162,270) (46,865) 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,573,270 1,573,270 미처분이익잉여금 (37,018,648) (8,205,144) 합계 (35,445,378) (6,631,874) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 3,590,859 6,296,544 2,241,682 4,527,825 상품매출액 (238,525) 68,000 - - 합계 3,352,334 6,364,544 2,241,682 4,527,825 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 8,788,912 11,074,227 10,634,942 10,287,643 당기제품제조원가 1,922,304 3,434,117 5,296,226 7,842,440 타계정대체 등 (108,033) 91,949 14,467 11,593 평가손실 (2,625,345) (3,093,630) 2,764,886 2,764,886 기말제품 (4,848,240) (4,848,240) (10,477,664) (10,477,664) 제품매출원가 3,129,598 6,658,423 8,232,857 10,428,898 기초상품 665,486 697,236 852,420 852,420 당기상품매입원가 - 169,000 39,308 39,308 타계정대체 등 (186,191) (169,000) (21,511) (21,511) 평가손실 (21,845) (38,414) - - 기말상품 (625,088) (625,088) (870,217) (870,217) 상품매출원가 (167,638) 33,734 - - 합계 2,961,960 6,692,157 8,232,857 10,428,898 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 145,303 281,273 351,960 612,378 퇴직급여 3,485 12,480 11,005 19,470 복리후생비 19,801 39,289 23,340 60,638 여비교통비 9,715 18,524 81,610 130,368 접대비 737 3,143 46,479 100,468 세금과공과금 14,515 29,577 13,876 22,254 감가상각비 42,808 69,391 45,357 89,716 보험료 1,002 4,749 3,888 7,788 경상연구개발비 136,373 224,703 217,277 413,497 운반비 33,985 65,475 16,056 39,767 포장비 17,775 50,144 3,880 15,914 지급수수료 127,023 239,245 205,326 984,541 무형자산상각비 15,215 32,370 17,614 37,026 주식보상비용 83,701 167,401 - - 대손상각비 280,720 396,141 2,047,316 2,111,918 기타 10,443 27,536 42,524 93,893 합계 942,601 1,661,441 3,127,508 4,739,636 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 11,619 81,918 33,565 77,438 외화환산이익 (352,787) 389,079 (53,693) 376,238 유형자산처분이익 41,120 41,120 - - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 182,452 365,945 468,270 919,796 파생상품평가이익 2,007,061 2,007,061 11,777,482 11,777,482 사채상환이익 - - 108,724 108,724 잡이익 12,013 70,878 22,175 22,181 합계 1,901,478 2,956,001 12,356,523 13,281,859 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 12,602 25,798 5,556 17,634 외화환산손실 11,282 22,087 447 447 기타의대손상각비 1,412,239 1,412,239 - - 유형자산처분손실 15,796 15,796 45,660 45,660 투자자산처분손실 1,884,741 2,179,053 (30,315) - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 282,101 282,101 507,494 663,050 파생상품평가손실 1,805,830 1,805,830 - - 종속기업투자손상차손 18,425,930 18,425,930 - - 사채상환손실 - - 174,889 174,889 잡손실 10,001 10,528 27,769 27,769 합계 23,860,522 24,179,362 731,500 929,449 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 160,740 254,713 113,688 148,768 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 130,023 201,697 5,000 5,000 합계 290,763 456,410 118,688 153,768 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,911,318 2,830,881 3,899,064 4,571,244 27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 법인세율은 부의 비율입니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 상품,제품과 재공품의 변동 1,039,736 2,980,087 3,077,321 2,704,322 원재료의 사용액 1,151,265 1,877,233 4,031,285 5,457,410 급여 470,240 938,263 944,071 1,833,300 퇴직급여 24,258 55,542 46,638 93,750 복리후생비 57,838 111,729 73,911 185,663 감가상각비 293,366 578,237 304,023 612,677 무형자산상각비 15,215 32,370 17,614 37,026 외주가공비 165,896 324,773 238,910 455,880 보험료 5,523 15,562 10,780 21,383 지급수수료 134,745 253,733 217,750 1,010,073 수도광열비 120 558 478 1,188 전력비 18,430 43,389 21,348 50,709 여비교통비 9,715 18,524 81,610 130,368 운반비 33,985 65,475 16,056 39,767 주식보상비용 83,701 167,401 - - 대손상각비 280,720 396,141 2,047,316 2,111,918 소모품비 50,787 72,807 64,580 124,884 포장비 17,775 50,144 3,880 15,914 기타 51,245 371,630 162,794 282,303 합계(주1) 3,904,561 8,353,598 11,360,365 15,168,535 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 (27,639,178,849) (29,094,237,926) (1,274,035,730) (2,705,774,888) 가중평균유통보통주식수 207,737,971주 192,249,951주 109,561,237주 106,252,318주 기본주당순이익 (133.05) (151.34) (11.63) (25.47) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균발행주식수 : 207,739,786 192,251,766 109,563,052 106,254,133 차감 : 가중평균자기주식수 1,815 1,815 1,815 1,815 가중평균유통보통주식수 207,737,971 192,249,951 109,561,237 106,252,318 (2) 희석주당순이익회사가 보유한 희석증권의 반희석효과로 인해 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 13회차 무보증 전환사채 2020.04.23 ~ 2022.03.23 2,708,978 14회차 무보증 전환사채 2020.10.31 ~ 2022.10.24 23,608,768 합계 26,317,746 (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 1회차 무보증 전환사채 2017.08.18 ~ 2019.07.18 3,448,275 4회차 무보증 전환사채 2017.10.19 ~ 2019.09.19 2,929,687 8회차 무보증 전환사채 2019.04.30 ~ 2021.03.30 1,572,327 9회차 무보증 전환사채 2019.07.30 ~ 2021.06.30 23,584,905 10회차 무보증 전환사채 2019.08.13 ~ 2021.07.13 5,067,567 11회차 무보증 전환사채 2020.03.22 ~ 2022.02.22 27,960,526 12회차 무보증 전환사채 2020.04.05 ~ 2022.03.05 12,668,918 13회차 무보증 전환사채 2020.04.23 ~ 2022.03.23 10,714,285 합계 87,946,490 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자비용 2,830,881 4,571,244 감가상각비 578,237 612,677 무형자산상각비 32,370 37,026 유형자산처분손실 15,796 45,660 대손상각비 396,141 2,111,918 기타의대손상각비 1,412,239 - 외화환산손실 22,087 447 주식보상비용 167,401 - 투자자산처분손실 2,179,053 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 282,101 663,050 종속기업투자손상차손 18,425,930 - 파생상품평가손실 1,805,830 - 사채상환손실 - 174,889 기타비용 17,660 21,761 법인세비용 3,507,354 - 이자수익 (456,411) (153,768) 외화환산이익 (389,079) (376,238) 유형자산처분이익 (41,120) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (365,945) (919,796) 파생상품평가이익 (2,007,061) (11,777,482) 재고자산평가손실환입 (3,555,566) - 사채상환이익 - (108,724) 합계 24,857,898 (5,097,336) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (160,915) 1,075,889 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (717,346) 113,074 기타유동자산의 감소(증가) (2,536,509) 422,969 재고자산의 감소(증가) 7,016,357 4,990,144 매입채무의 증가(감소) (301,884) (93,327) 기타금융부채(유동)의 증가(감소) (638,658) 4,299 기타유동부채의 증가(감소) 1,847,667 170,899 국고보조금의 사용 (70,185) (140,044) 합계 4,438,527 6,543,903 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 978,291 218,416 전환사채 전환으로 인한 자본 대체 37,677,165 9,850,397 종속기업투자주식 및 금융자산 등의당기손익-공정가치측정금융자산 취득금액 대체 2,676,300 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 전환사채 26,471,123 - 2,522,522 (19,975,918) 9,017,727 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 전환사채 23,969,419 29,526,003 4,265,887 (19,157,681) 38,603,628 단기차입금 20,000 850,400 - - 870,400 합계 23,989,419 30,376,403 4,265,887 (19,157,681) 39,474,028 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 행사하는 기업> 최상위지배기업 포레스타투자조합 SM투자조합 직상위지배기업 베리타스투자조합 ㈜딜던쉐어즈 행사하는 기업> 종속기업 WEIHAI UGINT Co., Ltd. WEIHAI UGINT Co., Ltd. 종속기업 ABPRO BIO INTRENATIONAL. INC - 종속기업 ㈜에이비프로파마 - 종속기업 (주)유지글로벌 (주)유지글로벌 종속기업 UGINT HK LIMITED UGINT HK LIMITED (주1) 종속기업 루덴스개발(주) 루덴스개발(주) 종속기업 (주)벤투라홀딩스 (주)벤투라홀딩스 (주2) 종속기업 MOINCORP CO., INC. MOINCORP CO., INC. (주2) 종속기업 VENTURA VENTURES, INC. VENTURA VENTURES, INC. (주2) 종속기업 ㈜액트 ㈜액트 종속기업 ㈜티에스 - (주3) 종속기업 - 체리힐파트너스㈜ (주4) 종속기업 - ㈜비트로 (주4)