HK이노엔 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 6 기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지
제 5 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 (검토받지 않은 재무제표)
씨제이헬스케어 주식회사

1. 일반사항

씨제이헬스케어 주식회사(이하 "회사")는 2014년 4월 1일자로 씨제이제일제당주식회사의 제약사업부문이 물적분할되어 설립되었으며 2018년 4월에 한국콜마주식회사에 인수되었습니다.

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액:5,000원)이며, 2019년 6월 30일 현재 자본금은 10,000백만원(발행주식수:2,000,000주)입니다. 회사의 주주는 주식회사 씨케이엠이며, 지분율은 100.0%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 회사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다. 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

2.2.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계 처리하도록 요구합니다. 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	증 가 (감 소)

자산

사용권자산	15,400,145

총자산	15,400,145

부채

리스부채(유동)	3,992,082

리스부채(비유동)	10,889,050

총부채	14,881,132

1) 리스이용자 ① 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과 회사는 건물 및 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.

기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다. ㆍ종전에 금융리스로 분류한 리스 종전에 금융리스로 분류하였던 리스에 대해 최초 적용일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다. 회사는 그 리스에 대하여 최초 적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계 처리합니다. ㆍ종전에 운용리스로 분류한 리스 회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 대부분의 리스에 대한 사용권자산은 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 것을 제외하고는 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액으로 인식되었습니다. 일부 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용

ㆍ최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용

ㆍ최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외

2018년 12월 31일 현재 :

- 사용권자산 14,881백만원이 추가로 인식되었으며 유형자산에 포함되어 있습니다.

- 리스부채는 14,881백만원이 인식되어 재무제표에 별도로 표시되었습니다. 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역

(단위: 천원, %)

구 분	금 액

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	16,619,373

2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율	3.09%

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	1,017,577

감 소:

단기리스와 관련된 약정	532,782

소액자산리스와 관련된 약정	187,882

증 가:

종전에 금융리스로 분류되었던 약정	-

2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액	-

2019년 1월 1일의 리스부채	14,881,132

② 새로운 회계정책의 요약

회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다. ㆍ사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. ㆍ리스부채 회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. ㆍ단기리스 및 소액자산리스 회사는 기계장치 및 장비의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. ㆍ연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단 회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. ③ 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액 회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 중 변동 금액

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물 및
기계장치	차량운반구	합계

당기초	14,972,801	427,344	15,400,145	14,881,132

증가	239,868	205,347	445,215	445,215

감가상각	-2,699,627	-161,143	-2,860,770	0

기타	-66,245	-59,546	-125,791	-126,973

이자비용	0	0	0	321,217

지급	0	0	0	-3,176,611

당분기말	12,446,797	412,002	12,858,799	12,343,980

회사는 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 904,157천원, 소액자산리스에 따른 리스료 200,529천원을 인식하였습니다. 2.2.2 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서를 적용함에 있어, 회사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.3 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기 근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.6 연차개선 2015-2017

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 공정가치가 일치합니다.

나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 당분기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,071,552	-	7,628,255	8,699,807

(2) 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,532,874	-	5,229,055	6,761,929

4. 부문별 정보 가. 각 부문별 주요 제품 유형

사업부문	주요 제품

H	건강음료, 식품 등

전문의약품	호르몬제, 항암제, 순환기계 등

나. 보고부문별 수익과 손익의 내역(단위:천원)

구 분	당분기	전기

H	의약품사업부	합계	H	의약품사업부	합계

매출액	53,081,558	342,146,233	395,227,791	70,357,636	450,158,502	520,516,138

영업이익	13,774,161	47,412,836	61,186,997	9,108,371	72,591,261	81,699,632

다. 수익의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

제품매출	346,644,544	430,864,912

상품매출	45,195,964	54,714,414

용역매출	3,387,282	5,120,228

합 계	395,227,790	490,699,554

5. 매출채권 및 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	65,441,225	-	58,100,265	-

차감: 손실충당금	(483,182)	-	(494,205)	-

미수금	1,474,945	-	1,661,027	-

차감: 손실충당금	(115,554)	-	(115,554)	-

미수수익	818,718	-	30,023	-

보증금	-	6,490,117	-	5,981,789

합 계	67,136,152	6,490,117	59,181,556	5,981,789

당분기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 50,572 백만원(전기말: 52,025백만원)등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 6. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 가. 기타포괄손익-공정가치 금융상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	장부가액

(주)팬젠	1,000,018	1,071,552	1,532,874

(주)와이바이오로직스	1,500,454	5,229,055	5,229,055

이엔에프헬스케어홀딩스	2,399,200	2,399,200	-

합계	4,899,672	8,699,807	6,761,929

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,761,929	3,661,077

취득	2,399,200	-

공정가치 측정	(461,322)	3,100,852

기말금액	8,699,807	6,761,929

7. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상품	7,166,441	(27,650)	7,138,791	6,347,138	(112,236)	6,234,902

제품	25,818,407	(202,453)	25,615,954	24,793,789	(145,430)	24,648,359

재공품	10,013,006	(59,654)	9,953,352	7,481,539	(121,954)	7,359,585

원재료	14,235,452	(56,004)	14,179,448	10,432,058	(16,750)	10,415,308

부재료	1,307,222	(24,808)	1,282,414	1,169,140	(8,711)	1,160,429

저장품	2,315,763	(8,357)	2,307,406	1,783,191	(5,673)	1,777,518

미착품	1,302,853	-	1,302,853	176,608	-	176,608

합 계	62,159,144	(378,926)	61,780,218	52,183,463	(410,754)	51,772,709

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 74,964백만원 (전기: 82,072백만원) 입니다. 8. 유형자산 및 사용권자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	132,412,447	185,822,230

기준서변경효과	14,881,132	-

취득/자본적지출	34,641,226	8.511,663

투자부동산에서 대체	-	11,861,137

처분/폐기	(164,168)	(59,513,467)

감가상각비	(13,028,289)	(13,437,704)

기타	(125,791)	-

당분기말 순장부금액	168,616,557	133,243,858

9. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	31,037,535	34,308,499

취득/자본적지출	401,805	3,010,318

처분/폐기	-	(4,835,606)

상각비	(806,449)	(926,844)

손상차손/환입	271,883	(257,499)

당분기말 순장부금액	30,904,774	31,298,869

10. 종속기업투자 가. 종속기업투자의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

소재지	결산일	지분율(%)	장부금액	장부금액

Hankol Healthcare Vina.	베트남	12월	100.0	509,284	-

나. 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기

기초금액	10,230

취득	509,284

당분기말금액	509,284

11. 기타금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	22,369,303	24,906,582

미지급비용	17,268,905	8,900,633

보증금	1,163,000	1,169,000

합 계	40,801,208	34,976,215

12. 차입금가. 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	-	-	-	-

나. 사채(단위: 천원)

내 역	발행일	만기일	이자율(%)	금액

당분기말	당분기말	전기말

제 1회 사모사채	2014.4.5	2020.4.5	3.08	60,000,000	60,000,000

제 2회 무보증사채	2019.6.27	2022.6.27	2.21	150,000,000	-

소 계	210,000,000	60,000,000

사채할인발행차금	(430,428)	(15,293)

유동성대체	(59,993,748)	-

합 계	149,575,824	59,984,707

13. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,357,375	3,002,544	2,502,726	2,916,694

예수금	8,745,251	-	3,804,478	-

미지급비용	12,840,451	1,865,478	11,639,922	2,872,345

합 계	20,820,591	4,868,022	17,947,126	5,789,039

14. 퇴직급여(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	59,938,390	56,691,576

사외적립자산의 공정가치	(55,973,939)	(58,875,179)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	3,964,451	(2,183,603)

15. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 연간유효법인세율은 22.26%(전반기: 27.25%)입니다.

16. 우발채무와 약정사항가. 금융기관 약정사항

(단위: 천USD, 천EUR, 천원)

금융기관	내 역	당분기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

국민은행	포괄외화 지급보증	USD	7,000	USD	-	USD	10,000	USD	-

당좌대출	KRW	5,000,000	KRW	-	KRW	5,000,000	KRW	-

수출환어음	USD	-	USD	-	USD	3,000	USD	-

외상매출채권전자대출	KRW	-	KRW	-	KRW	5,000,000	KRW	-

기업은행	기업구매카드(*1)	KRW	6,000,000	KRW	1,081,135	KRW	6,000,000	KRW	626,186

농협은행	매출채권 담보대출(*1)	KRW	5,000,000	KRW	821,599	KRW	5,000,000	KRW	483,424

외국환 여신한도	USD	5,000	USD	-	USD	5,000	USD	-

신한은행	E-BIZ 제휴업체 관련약정(*1)	KRW	5,000,000	KRW	104,690	KRW	3,500,000	KRW	268,420

당좌대출	KRW	2,000,000	KRW	-	KRW	-	KRW	-

하나은행	기타원화지급보증(*2)	KRW	3,000,000	KRW	-	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

서울보증보험	계약이행보증 및 인허가보증(*2)	KRW	2,256,376	KRW	3,816,376	KRW	4,786,595	KRW	4,786,595

우리은행	당좌대출	KRW	7,000,000	KRW	-	KRW	7,000,000	KRW	-

B2B PLUS 대출(*1)	KRW	4,800,000	KRW	234,250	KRW	4,800,000	KRW	116,796

임직원대출	KRW	15,000,000	KRW	2,040,516	KRW	18,000,000	KRW	2,549,288

(*1) 연결회사의 협력기업이 연결회사에 대한 외상매출채권을 조기에 상환받을 수 있는 약정사항입니다. (*2) 당분기말 현재 연결회사는 상품 및 제품매출과 관련하여 서울보증보험에 계약이행보증보험(부보금액 : 3,158백만원) 과 도시계획시설과 관련하여 서울보증보험에 인허가보증보험(부보금액 : 658백만원을 가입하고 있습니다.

나. 당분기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 150백만원(전기말: 2건, 150백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 200백만원입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 발생하지 않은 자산취득 및 자본적지출 약정 사항의 내역

(단위: EUR)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	1,948,000	1,948,000

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익(단위: 천원)

구 분	당분기

제ㆍ상품매출	용역매출	합 계

주요 제품/용역

전문의약품	338,758,951	3,387,282	342,146,233

H	53,081,558	-	53,081,558

합 계	391,840,509	3,387,282	395,227,791

지리적 시장

한국	373,657,946	1,803,012	375,460,958

중국	447,009	163,373	610,382

일본	9,401,254	362,358	9,763,612

미국	-	1,040,167	1,040,167

기타	8,334,299	18,373	8,352,672

합 계	391,840,509	3,387,282	395,227,791

수익인식시기

한 시점에 인식	391,840,509	3,096,053	394,936,562

기간에 걸쳐 인식	-	291,229	291,229

합 계	391,840,509	3,387,282	395,227,791

18. 비용의 성격적 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(10,007,510)	(4,328,419)

원재료 및 상품매입액	84,971,461	63,157,540

종업원급여	73,115,902	87,358,553

복리후생비	9,439,324	7,922,716

감가상각비	10,098,677	13,384,653

사용권자산상각비	2,860,770	-

무형자산상각비	806,449	926,844

운반비	9,608,354	9,769,903

지급수수료	47,047,365	40,339,372

포장재료비	16,130,993	17,134,017

판매촉진비	16,435,695	15,401,089

광고선전비	5,355,671	5,972,110

기타비용	68,177,643	72,008,221

합 계	334,040,794	329,046,599

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

19. 특수관계자거래

당반기말 현재 연결회사의 지배기업은 주식회사 씨케이엠(지분율 100.0%)이고, 최상위 지배기업은 한국콜마 주식회사입니다. 가. 특수관계자 현황

특수관계구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	한국콜마(주)	한국콜마(주)

지배기업	씨케이엠(주)	씨케이엠(주)

기타특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마스크(주), (주)에치엔지, 콜마비앤에이치(주), 콜마파마(주), 근오농림(주), (주)케이비랩, (주)케이비랩, 티케이엠 주식회사, Hankol Healthcare Vina	한국콜마홀딩스(주), 콜마스크(주), (주)에치엔지, 콜마비앤에이치(주)

나. 특수관계자와의 주요 거래 내역 (1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	매입	기타비용 등

최상위 지배기업	한국콜마㈜	214,711	3,912,400	217,044

기타 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	-	-	557,923

콜마스크(주)	459	-	-

콜마파마(주)	-	886,482	-

근오농림(주)	-	-	4,071

(주)에치엔지	-	-	15,215

(주)케이비랩	-	-	1,527

콜마비앤에이치㈜	-	1,422,138	9,546

티케이엠 주식회사	1,227	-	-

Hankol Healthcare Vina	127,594	-	-

소 계	129,280	2,308,619	588,282

합 계	342,763	6,221,020	805,326

(2) 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익 등	매입	기타비용 등

최상위 지배기업	한국콜마(주)	30,868	-	823,117	3,050

CJ(주)	-	-	-	559,548

소 계	30,868	-	823,117	562,598

지배기업	씨제이제일제당(주)	99,001	4,961	493,450	1,735,041

기타 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	-	-	-	48,669

콜마스크㈜	261	-	-	-

㈜에치엔지	-	-	-	990

콜마비앤에이치㈜	-	-	-	4,353

CJ프레시웨이(주)	242,062	17,710	-	419,312

CJ푸드빌(주)	141,875	1,020,809	-	301,854

(주)CJ오쇼핑	-	-	-	35,115

(주)CJ월디스	2,148	-	-	595

CJ헬로비전(주)	-	-	-	47

CJ텔레닉스(주)	-	-	-	536

CJ대한통운(주)	216	-	523,124	4,945,325

CJ파워캐스트(주)	-	-	-	3,552

CJ씨지브이(주)	312	-	-	23,587

CJ이앤엠(주)	-	-	-	273,047

씨제이올리브네트웍스	43,103	-	-	2,260,608

CJ Europe GmbH	-	-	-	122,070

CJ Japan Corp.	-	-	-	276,162

CJ CHINA CONSULTING., LTD.	-	-	-	55,988

(주)조이렌트카	-	-	-	96,377

SG생활안전	-	-	-	178,852

소 계	528,978	1,043,480	1,016,574	10,782,080

합 계	559,846	1,043,480	1,854,097	11,344,678

(*) 상기 특수관계자 거래금액 중 CJ계열사와의 거래는 2018년 1월 1일부터 사업결합 간주취득일인 2018년 4월 30일까지 4개월간의 거래내역입니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	매입채무	기타채무 등

최상위 지배기업	한국콜마(주)	98,803	354,664	1,068,348

기타 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	-	-	196,922

(주)에치엔지	-	-	264

콜마비앤에이치㈜	-	1,071,624	-

콜마파마㈜	-	160,393	54,021

티케이엠 주식회사	1,227	-	-

Hankol Healthcare Vina.	127,594	-	-

소 계	227,623	1,227	1,232,017

합 계	198	1,586,681	1,319,554

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	매출채권	매입채무	기타채무 등

최상위 지배기업	한국콜마(주)	1,270	720,011	308

기타 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	-	-	5,310

합 계	1,270	720,011	5,618

라. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계자 구분	회사명	현금배당

당분기	전분기

지배기업	씨케이엠(주)	100,600,000	-

씨제이일제당(주)	-	121,000,000

합 계	100,600,000	121,000,000

마. 주요경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	4,436,738	4,632,947

장기급여	-	456,562

퇴직급여	649,947	683,014

합 계	5,086,685	5,772,523