HK이노엔 분기보고서 (2020.09)
정 정 신 고 (보고)

2020년 12월 07일

1. 정정대상 공시서류 : 제7기 3분기 분기보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 11월 16일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준	기재사항 추가	(주1)	(주1)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 2.4 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 2.4.3 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'	기재사항 정정	(주2)	(주2)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 3.1 비금융자산의 손상	기재사항 추가	(주3)	(주3)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 6. 금융상품 공정가치 6.2 공정가치 서열체계	기재사항 정정	(주4)	(주4)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 22. 법인세비용 및 이연법인세 22.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계	기재사항 정정	(주5)	(주5)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석 35. 리스 35.1 재무상태표에 인식된 금액	기재사항 정정	(주6)	(주6)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항	기재사항 정정	(주7)	(주7)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.3 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 2.3.3 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간'	기재사항 정정	(주8)	(주8)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 3.1 비금융자산의 손상	기재사항 추가	(주9)	(주9)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 6. 금융상품 공정가치 6.2 공정가치 서열체계	기재사항 정정	(주10)	(주10)

Ⅲ. 재무에 관한 사항 5. 재무제표 주석 35. 리스 35.1 재무상태표에 인식된 금액	기재사항 정정	(주11)	(주11)

(주1) 재무제표 작성기준 연결실체는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다 . 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무 제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 연결실체는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다 . 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무 제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 문단4에서 규정하고 있는 조건을 모두 충족하여 전기에 연결재무제표 작성 면제를 적용하였으며, 당기에 최초로 연결재무제표를 작성합니다. (주2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간' 다만 연결기업은 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 연결기업이 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 본사건물, 이천연구소, 지방사무소, 사택 및 차량운반구 관련 리스계약 등입니다. 연결기업은 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영하였습니다. (주3) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.1 추정 불확실성의 주요 원천 COVID-19로 인한 영향 2020년 3월 세계 보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19('COVID-19')의 발병을 전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)으로 선언했으며, 이는 국내 뿐 아니라 전세계적으로 계속 확산되고 있습니다. COVID-19는 현재까지 연결기업의 2020년 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 이와 같은 영향은 2020년 4분기에도 지속될 것으로 예측됩니다. 현재로서는 COVID-19의 영향이 언제까지 지속될 것인지와 연결기업의 재무상태 및 손익에의 영향의 정도는 상당한 불확실성을 내포하고 있기 때문에 이러한 불확실성으로 인해 당사가 2020년 분기 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 이후 기간에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 당사는 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 지속적으로 검토 중에 있으며, 이러한 불확실성으로 인하여 다음과 같은 잠재적 영향이 있을 가능성이 있다고 판단하고 있습니다. (1) 자산의 회수가능성과 손상 COVID-19 및 이와 관련된 영향의 결과로 시장과 경제 환경에서 불리한 효과가 발생 및 향후 예상되기 때문에, 비금융자산(예: 무형자산)의 손상징후가 있을 수 있으며, 손상징후가 있는 자산에 대한 자산의 손상검사에는 종종 유의적인 불확실성의 대상이 되는 현금흐름추정이 필요할 수 있습니다. (주4) 공정가치 서열체계 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,454,307 5,454,307 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,454,307 - 5,454,307 (주5) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 21,100,877 20,097,709 법인세율로 계산된 법인세비용 4,644,412 4,401,646 법인세 효과: - - - 세액공제 - (514,185) - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,150,563) (216,016) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,241,376 40,566 - 법인세 기초조정 (1,461,546) (866,461) - 미환류소득에 대한 법인세 1,450,310 - - 기타(세율차이 등) 1,174,714 9,429,872 당기 조정항목 1,254,291 7,873,776 법인세비용 5,898,703 12,275,421 유효세율 27.95% 61.08% (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 21,100,877 20,097,709 법인세율로 계산된 법인세비용 4,644,412 4,401,646 법인세 효과: - - - 세액공제 - (514,185) - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,150,563) (216,016) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,241,376 40,566 - 법인세 기초조정 (1,461,546) (866,461) - 미환류소득에 대한 법인세 1,450,310 1,788,241 - 기타(세율차이 등) 1,174,714 7,641,631 당기 조정항목 1,254,291 7,873,776 법인세비용 5,898,703 12,275,421 유효세율 27.95% 61.08% ( 주 6) 재무상태표에 인식된 금액 ① 당분기 말 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 11,933,689 353,728 12,287,416 11,833,713 취득 2,615,632 225,024 2,840,656 2,840,656 취득 : 리스집행가능기간 조정반영 3,084,469 - 3,084,469 3,084,469 취득 : 임차보증금 현재 가치할인 반영 399,384 - 399,384 - 감가상각 (3,034,179) (157,472) (3,191,651) - 감가상각 : 리스집행가능 기간 조정반영 - - - - 계약해지 (3,130,838) (108,010) (3,238,847) (3,289,118) 이자비용 - - - 213,963 이자비용 : 리스집행가능 기간 조정반영 - - - - 지급 - - - (3,542,258) 당분기말 11,868,157 313,269 12,181,427 11,141,424 ① 당분기 말 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 11,933,689 353,728 12,287,416 11,833,713 취득 6,099,485 225,024 6,324,509 5,925,125 감가상각 (3,034,179) (157,472) (3,191,651) - 계약해지 (3,130,838) (108,010) (3,238,847) (3,289,118) 이자비용 - - - 213,963 지급 - - - (3,542,258) 당분기말 11,868,157 313,269 12,181,427 11,141,424 (주7) 일반사항 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 ( 1주의 금액: 500원)이 며, 202 0년 09월 30일 현재 자본금은 11,094백만원(발행주식수: 2,218,892주)으로, 보고기간 이후 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할할 예정입니다. 지배기업의 주주는 한국콜마 주식회사이며, 지분율은 50.71%입 니다. 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 ( 1주의 금액: 500원)이 며, 202 0년 09월 30일 현재 자본금은 11,094백만원(발행주식수: 2,218,892주)으로, 보고기간 이후 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할할 예정입니다. 회사의 주주는 한국콜마 주식회사이며, 지분율은 50.71%입 니다. (주8) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간' 다만 회사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영할 예정이며, 동 중간재무제표에는 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 아직 반영되지 않았습니다. 국제회계기준 해석위원회의 결정을 적용할 경우 회사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있으며, 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 가능성이 있는 주요 리스계약은 본사건물, 이천연구소, 지방사무소, 사택 및 차량운반구 관련 리스계약 등입니다.회사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영하였습니다. (주9) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.1 추정 불확실성의 주요 원천 COVID-19로 인한 영향 2020년 3월 세계 보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19('COVID-19')의 발병을 전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)으로 선언했으며, 이는 국내 뿐 아니라 전세계적으로 계속 확산되고 있습니다. COVID-19는 현재까지 회사의 2020년 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 이와 같은 영향은 2020년 4분기에도 지속될 것으로 예측됩니다. 현재로서는 COVID-19의 영향이 언제까지 지속될 것인지와 회사의 재무상태 및 손익에의 영향의 정도는 상당한 불확실성을 내포하고 있기 때문에 이러한 불확실성으로 인해 당사가 2020년 분기 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 이후 기간에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 당사는 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 지속적으로 검토 중에 있으며, 이러한 불확실성으로 인하여 다음과 같은 잠재적 영향이 있을 가능성이 있다고 판단하고 있습니다. (1) 자산의 회수가능성과 손상 COVID-19 및 이와 관련된 영향의 결과로 시장과 경제 환경에서 불리한 효과가 발생 및 향후 예상되기 때문에, 비금융자산(예: 무형자산)의 손상징후가 있을 수 있으며, 손상징후가 있는 자산에 대한 자산의 손상검사에는 종종 유의적인 불확실성의 대상이 되는 현금흐름추정이 필요할 수 있습니다. (주10) 공정가치 서열체계 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,454,307 5,454,307 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,454,307 - 5,454,307 (주11) 재무상태표에 인식된 금액 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 18,888 - 18,888 19,038 취득 206,642 111,570 318,212 318,212 취득 : 리스집행가능기간 조정반영 3,084,469 - 3,084,469 3,084,469 취득 : 임차보증금 현재 가치할인 반영 399,384 - 399,384 - 감가상각 (2,006,969) (108,032) (2,115,001) - 감가상각 : 리스집행가능 기간 조정반영 - - - - 계약해지 (18,396) (60,256) (78,651) (80,180) 이자비용 - - - 135,329 이자비용 : 리스집행가능 기간 조정반영 - - - - 지급 - - - (2,162,115) 사업결합으로 인한 증감 10,184,140 369,987 10,554,126 9,826,672 당분기말 11,868,157 313,269 12,181,427 11,141,424 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 18,888 - 18,888 19,038 취득 3,690,495 111,570 3,802,065 3,402,681 감가상각 (2,006,969) (108,032) (2,115,001) - 계약해지 (18,396) (60,256) (78,652) (80,180) 이자비용 - - - 135,329 지급 - - - (2,162,115) 사업결합으로 인한 증감 10,184,140 369,987 10,554,126 9,826,672 당분기말 11,868,157 313,269 12,181,427 11,141,424 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의확인서명.jpg 대표이사등의확인서명 분 기 보 고 서 (제 7 기) 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2020년 11월 16일 제출대상법인 유형 : 채권 등 상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 에이치케이이노엔 주식회사 대 표 이 사 : 강석희 본 점 소 재 지 : 서울특별시 중구 을지로100, 6층, 7층, 8층(을지로2가, 파인에비뉴 에이동) (전 화) 02-6477-0000 (홈페이지) http://www.inno-n.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 경영기획실장 (성 명) 원승찬 (전 화) 02-6477-0088 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 Ⅰ. 회사의 개요 1. 회사의 개요 2. 회사의 연혁 3. 자본금 변동사항 4. 주식의 총수 등 5. 의결권 현황 6. 배당에 관한 사항 Ⅱ. 사업의 내용 1. 사업의 개요 2. 회사의 현황 3. 수주상황 4. 시장위험과 위험관리 5. 파생상품 및 풋백 옵션 등 거래 현황 6. 경영상의 주요계약 등 7. 연구개발 활동 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 9. 관련 법령 또는 정부의 규제 Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약재무제표 2. 연결재무제표 3. 연결재무제표 주석 4. 재무제표 5. 재무제표 주석 6. 기타 재무에 관한 사항 Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견 Ⅴ. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 2. 내부통제에 관한 사항 Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 2. 감사제도에 관한 사항 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 Ⅶ. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 4. 최대주주 변동내역 5. 주식 소유현황 6. 주식사무 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 2. 임원의 보수 등 Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 2. 타법인출자 현황 Ⅹ. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 2. 대주주와의 자산양수도 등 3. 대주주와의 영업거래 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 2. 우발채무 등 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 【 전문가의 확인 】 【 대표이사 등의 확인 】 ◆click◆ 대표이사 등이 서명한 『확인서』 그림파일 삽입 대표이사등의 확인서명.jpg 대표이사등의 확인서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 ◆click◆『연결재무제표를작성하는주권상장법인』 삽입 11013#*연결재무제표를작성하는주권상장법인.dsl 1_연결재무제표를작성하는주권상장법인 가 . 회사의 법적 상업적 명칭 당사의 상호는 한글로 에이치케이이노엔 주식회사라 하고, 영문으로는 HK inno.N Corporation이라고 표기합니다. 당사는 2020년 2월 6일 자 임시주주총회를 통하여 '씨제이헬스케어 주식회사'에서 '에이 치케이이노엔 주식회사'로 사명 변경을 승인받고, 2020년 2월 7일자로 사명을 변경하였습니다. 나. 설립일자 당사는 2014년 4월 1일 씨제이제일제당(주)의 제약사업부문이 물적 분할되어 설립되었습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 - 주소 : 서울특별시 중구 을지로 100, 6층, 7층, 8층(을지로2가, 파인에비뉴 에이동) - 전화번호 : 02-6477-0000 - 홈페이지 : http://www.inno-n.com 라. 중소기업 해당여부 당사는 「중소기업기본법」 제2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다. 마. 주요 사업의 내용 당사는 의약품의 제조업, 도매업, 수입업 및 식품 유통판매업, 건강기능식품 유통전문판매업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 전문의약품 사업과 관련한 완제의약품 및 원료의약품 등을 오송 공장을 비롯하여 전국 3개 공장에서 생산 및 판매하고 있으 며,H 관련 제품을 유통, 판매하고 있습니다. 주요 전문의약품 제품으로는 케이캡, 안플레이드SR, 아킨지오, 기초수액 등이 있으며 , 주요 H 제품으로는 컨디션, 헛개수, 뉴틴 등이 있습니다. 자세한 사항은 본문 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 바. 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요 계열회사의 명칭 및 상장여부 당사는 지주사인 한국콜마홀딩스(주)의 손자회사로서 2020년 9월 30일 현재 한국콜마홀딩스(주)에는 당사를 포함한 25개의 계열회사가 있습니다. 이 중 상장사는 한국콜마홀딩스(주)를 포함하여 3개사, 비상장사는 22개사입니다. 구분 회사수 회사명 법인등록번호 주요사업 상장 3 한국콜마홀딩스(주) 164711-0001591 사업지주회사 경영컨설팅 한국콜마(주) 164711-0030756 화장품 제조 / 판매 의약품 제조 / 판매 콜마비앤에이치(주) 110111-5399517 건강기능식품 신소재 원천기술 특수영양식품 제조 / 개발 / 생산 / 판매 비상장 12 콜마파마(주) 110111-0867692 의약품 제조 / 판매 파마사이언스코리아(주) 110111-5035327 의약품 판매 보스톤특허기술사업화 전문투자조합 - 투자조합 근오농림(주) 131211-0037040 작물재배 및 농업임대 (주)에치엔지 164711-0012233 화장품 제조 / 판매 (주)케이비랩 131111-0456466 화장품 도소매 콜마스크(주) 120111-0826745 화장품 제조 / 판매 (주)내츄럴스토리 120111-0389339 화장품 제조 / 판매 에이치케이이노엔(주) (주1) 110111-5379692 의약품 제조 / 판매 콜밤앤스틱(주) 164711-0082351 화장품 제조 / 판매 에이치케이바이오이노베이션(주) (주2) 150111-0266044 의약품 제조 / 판매 셀티브코리아(주) (주3) 110111-7509388 일반식품, 화장품 건강기능식품 도소매업/유통업/무역업 국외비상장 10 Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd. - 화장품 제조 / 판매 Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd. - 화장품 제조 / 판매 Seokoh, Inc. - 현지법인 인수목적 회사 Process Technologies and Packaging, LLC. - 화장품 제조 / 판매 CSR Cosmetic Solutions Inc. - 화장품 제조 / 판매 Seokoh Canada, Inc. - 투자 및 부동산 임대 Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd. - 보건식품, 영양식품 제조 Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd. - 보건식품, 영양식품 제조 Kolmar Bnh Australia Pty., Ltd. - 건강기능식품 및 의약외품 도소매 Hankol Healthcare Vina - 음료 및 건강기능식품 수입 / 유통 (주1) 2020년 2월, 씨제이헬스케어(주)가 에이치케이이노엔(주)로 상호가 변경되었으며, 씨케이엠(주)는 2020년 4월, 에이치케이이노엔(주)와 합병하여 소멸하였습니다.(주2) 2020년 3월, 티케이엠(주)가 에이치케이바이오이노베이션(주)로 상호가 변경되었습니다.(주3) 2020년 6월, 콜마비앤에이치(주)가 지분을 인수하여 계열회사에 추가되었습니다. 사. 신용평가에 관한 사항 당사는 회사채 발행의 목적에 의하여 또는 기타 수시평가에 의하여 신용평가 전문기관인 한국기업평가, 한국신용평가로부터 평가를 받고 있으며, 2020년 9월 30일 현재 회사채에 대한 평가등급은 A-(안정적)입니다. 이러한 내용을 포함한 최근 3년간의 신용평가 현황은 다음과 같습니다. 평가일 평가대상 신용등급 신용평가 기관 평가구분 2020년 4월 회사채 A- (안정적) 한국신용평가, 한국기업평가 정기평가 2020년 1월 회사채 A- (안정적) 한국신용평가, 한국기업평가 본평가 2019년 6월 회사채 A- (안정적) 한국신용평가, 한국기업평가 본평가 아. 연결대상 종속회사 개황공시 서류 작성 기준일 현재 당사는 연결대상 종속회사로 해외 1개사를 두고 있습니다. (1) 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 HANKOLHEALTHCARE VINA 2019.03.19 베트남 수입 유통판매 838,791 의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제1110호) 해당사항 없음 (주) 자산총액은 직전 사업연도 말 기준입니다. (2) 연결대상회사의 변동내용- 해당 사항 없습니다. 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 - - - - 자. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 해당사항 없음 - 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 1984년 - 제약사업 시작, 종합 연구소 설립 1986년 - 이천공장 준공 - 간염 예방백신 '헤팍신-B' 출시(순수국내기술 독자개발) 1990년 - 대소공장 준공 - 세파계 항생제 원료의약품 '7-ACA' 출시 1992년 - 수액제 공장 준공 - 숙취해소음료 '컨디션' 출시 1995년 - 세계 최초 녹농균 백신 개발 - 국내 최초 수출 1억 달러 돌파 1998년 - 신성 빈혈치료제 '에포카인' 출시 (국내 최초, 세계 3번째) 2000년 - 국내 최초 항암제 전담 영업조직 출범 2006년 - 한일약품 합병 2010년 - 글로벌 수준의 완제의약품 제조공장 '오송공장' 준공 2012년 - 보건복지부 인증 '혁신형 제약기업' 선정 2014년 - 씨제이헬스케어(주) 출범 (씨제이제일제당(주)에서 물적 분할) - 숙취해소음료 컨디션, 글로벌 3개국(중국, 일본, 베트남) 진출 2015년 - 위식도역류질환 신약 '케이캡정' (성분명: Tegoprazan), 중국 기술수출 2016년 - 제17회 대한민국신약개발상 기술수출상 수상 (케이캡정) 2017년 - 2세대 EPO (신성 빈혈치료제) 일본 기술수출 2018년 - 공정거래 자율준수 등급평가 'AA' 획득 - 2세대 EPO (신성 빈혈치료제), 중국 기술수출 - 한국콜마(주)에 인수 - 위식도역류질환 신약 '케이캡정' 국내 허가 승인 (대한민국 제30호 신약) - 혁신형제약기업 유공표창 수상(보건복지부장관상, 한국보건산업진흥원장상) - 케이캡정, 베트남 수출 2019년 - 케이캡정, 국내 출시 - 베트남법인 설립 (HANKOL HealthCare vina, VIETNAM) - 제20회 대한민국신약개발상 신약개발 대상 수상 - 케이캡정, 중남미 17개국, 인도네시아, 태국, 필리핀 수출 (2020. 4 기준 해외 22개국 진출) - 국제 표준 부패방지시스템 'ISO 37001' 인증 2020년 - 사명 변경 (씨제이헬스케어(주) → 에이치케이이노엔(주)) - 더마 코스메틱 시장 진출 (브랜드명: 클레더마) - 프리미엄 건강 브랜드 '뉴틴' 런칭 - 코로나19 백신 후보물질 개발 착수 (과학기술정보통신부 산하 국가과학기술연구회 CEVI 융합연구단 공동연구) - 케이캡정, 미국 임상 1상 승인 3. 자본금 변동사항 당사는 최근 5사업연도 중 무상증자 및 보통주의 제1종 상환전환우선주 전환 등으로 인하여 하기와 같은 자본금 변동이 있었습니다. ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 02월 11일 무상증자 보통주 1,000,000 5,000 5,000 - 2020년 02월 21일 무상증자 보통주 218,892 5,000 5,000 - 2020년 02월 24일 - 제1종 상환전환우선주 (주1) 1,093,750 5,000 5,000 보통주의 종류주식 전환 2020년 02월 24일 - 보통주 (주1) 1,093,750 5,000 -5,000 보통주의 종류주식 전환 (주1) 당사는 2020년 2월 24일 개최한 이사회 및 주주총회에서 보통주를 우선주로 전환하는 결의를 진행하였습니다. 회사가 발행한 보통주 중 일부 수량에 대해 보통주 1주에 대하여 제1종 상환전환우선주식 1주의 비율로 전환하기로 합의하였으며, 이에 보통주 1,093,750주를 제1종 상환전환우선주 1,093,750주로 전환하였습니다. (주2) 당사는 2020년 9월 7일 개최된 임시주주총회 결의를 통해 액면금액 5,000원의 보통주식 1주 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 1주 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할하는 주식 분할의 건을 결의하였습니다. 주식 분할 기준일은 2020년 10월 16일이며 공시 서류 작성 기준일 이후 현재, 당사의 총 발행주식수는 22,188,920주이며 그 중 보통주식은 11,251,420주, 제1종상환전환우선주식은 10,937,500주 입니다. 나. 전환사채 등 발행현황 (1) 미 상환 전환사채 발행현황 - 해당 사항 없습니다. (2) 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 - 해당 사항 없습니다. (3) 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 - 해당 사항 없습니다. ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2020년 9월 30일 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 유통 주식의 총수는 2,218,892주(보통주 1,125,142주, 제1종 상환전환우선주 1,093,750주) 입니다. (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 우선주 보통주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 - - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 1,093,750 2,218,892 3,312,642 보통주의 종류주식 전환 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - 1,093,750 1,093,750 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - 1,093,750 1,093,750 보통주의 종류주식 전환 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 1,093,750 1,125,142 2,218,892 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 1,093,750 1,125,142 2,218,892 - (주1) 당사는 2020년 9월 7일 개최된 임시주주총회를 통해 정관 개정의 건을 결의하였습니다. 정관 개정 사항 중 하나로 당사가 발행할 주식의 총수가 변경되었으며 공시 서류 작성 기준일 현재, 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 입니다. (주2) 당사는 2020년 9월 7일 개최된 임시주주총회를 통해 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할하는 주식 분할의 건을 결의하였습니다. 주식 분할 기준일은 2020년 10월 16일이며 공시 서류 작성 기준일 이후 현재, 당사의 총 발행주식수는 22,188,920주 입니다. 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 - 해당 사항 없습니다. ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 24_종류주식발행현황 다. 종류주식(제1종 상환전환우선주) 발행 현황 (단위 : 원) 발행일자 2020년 02월 24일 주당 발행가액(액면가액) 5,000 5,000 발행총액(발행주식수) 5,468,750,000 1,093,750 현재 잔액(현재 주식수) 5,468,750,000 1,093,750 주식의내용 이익배당에 관한 사항 보통주와 동일 잔여재산분배에 관한 사항 보통주에 우선하여 분배받음 상환에관한 사항 상환조건 만기일자 : 2047년 12월 31일 상환방법 발행회사가 상환통지서를 상환일 3주전까지 주주에게 제출 후, 우선주 주권에 제출받음과 동시에 상환가액을 지급 상환기간 배당가능이익의 존재를 조건으로 2023년 7월 1일부터 만기 상환일까지 우선주의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음 주당 상환가액 - 1년 이내상환 예정인 경우 - 전환에관한 사항 전환조건(전환비율 변동여부 포함) 우선주 1주당 보통주 1주- 우선주 발행 이후 전환전에 합병, 무상증자, 주식분할, 주식병합시 그 비율에 따라 조정- 전환기간 내 전환권이 행사되지 아니하면 전 환기간 만료일 다음 날에 보통주식으로 전환 전환청구기간 발행일로부터 6개월 이후부터만기상환일 이전 상시 전환으로 발행할주식의 종류 보통주 전환으로발행할 주식수 1,093,750 의결권에 관한 사항 - 기타 투자 판단에 참고할 사항(주주간 약정 및 재무약정 사항 등) - 적격 기업공개 기한(2022년 12월 31일)까지 기업공개가 되지 않는 등의 사유 발생시 한국 콜마(주)에게 동반매도요구권 행사 가능- 한국콜마(주)의 주식 매각시 우선주 보유자는 동반매각청구권 행사가능- 동반매도요구권 행사시 한국콜마(주)는 우선 주 보유자에게 콜옵션 행사가능 (주1) 주당 상환가액 : 발행회사의 상환권 행사전 상황에 따라 만기수익율 기준 연복리 5% 또는 12%를 적용한 금액입니다. (주2) 당사는 2020년 9월 7일 개최된 임시주주총회 결의를 통해 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할하는 주식 분할의 건을 결의하였습니다. 주식 분할 기준일은 2020년 10월 16일이며 공시 서류 작성 기준일 이후 현재, 당사의 총 발행주식수는 22,188,920주 입니다.(주3) 우선주 발행 이후 전환전에 합병, 무상증자, 주식분할, 주식병합시 그 비율에 따라 조정합니다. 5. 의결권 현황 2020년 9월 30일 현재 당사가 발행한 총 주식수는 2,218,892주이며, 보통주식수는 1,125,142주, 제1종상환전환우선주식수는 1,093,750주입니다. 이 중 의결권 행사 가능 주식수는 2,218,892주입니다. (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 1,125,142 - 우선주 1,093,750 - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 1,125,142 - 우선주 1,093,750 - (주1) 당사는 2020년 9월 7일 개최된 임시주주총회 결의를 통해 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할하는 주식 분할의 건을 결의하였습니다. 주식 분할 기준일은 2020년 10월 16일이며 공시 서류 작성 기준일 이후 현재, 당사가 발행한 보통주식의 총수는 11,251,420주, 우선주식의 총수는 10,937,500주 입니다. 6. 배당에 관한 사항 등 가. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제7기 3분기 제6기 제5기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 15,202 13,217 10,824 (별도)당기순이익(백만원) 54,487 103,408 -22,427 (연결)주당순이익(원) 6,851 5,957 6,791 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - (주1) 당사는 2020년 9월 7일 개최된 임시주주총회 결의를 통해 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할하는 주식 분할의 건을 결의하였습니다. 주식 분할 기준일은 2020년 10월 16일이며 공시 서류 작성 기준일 이후 현재, 당사가 발행한 주당 액면가액은 500원 입니다.(주2) 회사는 지배기업이었던 씨케이엠(주)와 2020년 4월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률상 회사가 씨케이엠(주)를 흡수합병하는 형식이었으나, 동 합병은 동일지배 하의 사업결합이므로 경제적 실질에 따라 지배기업이었던 씨케이엠(주)를 회계상 취득자로 식별하였습니다. 이에 상기 표시된 연결 및 별도 실적은 씨케이엠(주)를 회계상 보고실체로 하여 작성하였습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 사업의 개요 (1) 전문 의약품 부문(가) 산업의 특성제약산업은 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제의약품 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 산업으로 기술 집약도가 높고, 신제품 개발 여부에 따라 부가가치를 창출할 수 있는 미래성장산업으로 분류되고 있습니다. 최근 소득 증대 및 생활 패턴의 변화로 삶의 질 향상이 미래 사회의 화두로 등장하면서 건강검진 및 유지를 위한 의료분야의 지출이 크게 확대되고 있습니다. 또한 전문의약품 산업은 국민의 건강과 직결된 산업이기 때문에 각국 정부에서는 의약품의 허가, 보험 약가 등재 뿐만 아니라 생산, 유통, 판매에 이르기까지 타 산업에 비해 그 과정을 매우 엄격하게 통제 및 관리하고 있습니다. 산업경기 측면에서 제약산업은 수요탄력성이 낮고, 경기흐름의 영향을 적게 받는 특성을 가지고 있으며, 새로운 신약 발견을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력이므로 타 산업에 비해 높은 차별성을 보유하고 있습니다. 의약품의 경우 생명 및 건강과 직접 관련이 있어 가격이 높아지더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성을 갖고 있어 타산업 대비 가격면에서 비탄력적인 특성을 보입니다. 따라서 다른 산업보다 경기변동에 큰 영향을 받지 않고 안정적인 성장을 할 수 있습니다. (나) 산업의 성장성의약품 시장은 인구고령화와 만성질환 환자의 증가가 빠르게 진행되면서 양적, 질적으로 빠르게 성장하고 있습니다. 세계 의약품시장은 2018년 1조 2,048억 달러(약 1,418조원) 규모를 형성, 최근 5년간(2014년~2018년) 연평균 5.2%의 성장률을 보이고 있습니다. 국내 의약품 시장규모는 23조원(2018년 기준)으로, 최근 5년간(2014~2018년) 연평균 4.5%의 성장률을 보이고 있습니다. 시장규모의 성장과 더불어 국내 상장제약기업의 연구개발비 또한 매년 높아지고 있으며 2018년 연구개발비는 전년보다 9.8% 늘어난 2조 5,047억원을 기록했습니다(제약산업 DATA BOOK, 2019). (다) 경기변동의 특성제약산업은 타 산업에 비해 경기변동의 영향을 적게 받습니다. 의약품의 경우 생명 및 건강과 직접적인 관련이 있어 가격이 높아지더라도 비용을 지불하고 구매하려는 속성을 가지고 있습니다. 일반의약품의 경우 경기 변동과 계절적 요인에 다소 영향을 받는 편이나 당사가 판매하고 있는 전문의약품의 경우 의약품의 특성상 안정적인 성장세를 유지하고 있습니다. (라) 경쟁요소국내 제약산업 중 제네릭 의약품은 제품 차별화 정도가 낮아 상대적으로 적은 자본 투자로 관련산업에 진입이 용이해 중소 제약업체들의 과당경쟁이 지속되고 있습니다. 반면 신약개발을 위해서는 자본력과 연구 및 임상 개발 능력이 필수적입니다. 그로 인해 오리지널 의약품 생산 및 출시 경험이 있는 글로벌 제약사가 국내 시장 내 지위에 있어서 비교우위에 있습니다. 이에 대응하기 위해 국내 제약사들 역시 신약개발에 적극 투자하고 글로벌 제약사와의 제휴를 통해 신뢰 관계를 유지하며 노하우를 쌓고 있습니다. 또한 미래 경쟁력 확보를 위해 맞춤형 의약품의 기술투자들이 활발히 진행되고 있습니다. (마) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원 등정부는 의약품 산업 유통과정의 투명성을 보장, 건강보험 재정건전화 및 제약산업 선진화를 위하여 리베이트 제공 및 수수에 대한 처벌 기준을 강화하고 있는 추세 입니다. 「약사법」에서 리베이트 쌍벌제에 대한 형사처벌 근거 규정 및 판매업무정지 행정처분에 관한 근거 규정을 두고 있으며, 「국민건강보험」, 「국민건강보험요양급여의 기준에 관한 규칙」에서 리베이트 품목에 대한 보험 약가 인하 처분 근거 규정을 두고 있습니다. 또한 향후 「의약품의 품목허가·신고·심사 규정」 일부개정안에 따른 공동생동 규제의 단계적 추진, 「약제의 결정 및 조정기준」 일부개정안에 따른 자체 생동성 시험 및 원료의약품의 DMF 확보 여부에 따른 제네릭 약가제도 개편 등 제네릭 의약품에 대한 지속적 규제 강화가 예상됩니다.한편, 정부는 국내 제약사들의 글로벌 역량을 키울 수 있도록 세제, 금융, 인력, 수출, 약가 인센티브 등 다양한 정책적 지원을 위해 2012년 처음 혁신형 제약기업 인증을 시행, 2019년 말 기준 44개 기업을 선정하여 지원하고 있습니다. (2) H 부문 (가) 산업의 특성음료시장은 동절기보다 하절기 매출이 증가하는 계절적 요인에 의해 민감하게 반응하는 특성을 보입니다. 또한 원재료 가격 변화에 민감하게 반응하는 특성을 보이며 진입장벽이 낮아 신규진입이 용이한 산업입니다. 식품 및 음료 업계에 수년째 지속되고있는 건강 트렌드에 따라 국내뿐만 아니라 세계적으로 설탕을 사용한 탄산음료, 주스류의 수요 감소가 나타나는 반면 생수, 탄산수, 차 음료 등 건강한 이미지를 가진 음료들에 대한 수요가 증가하고 있습니다. 그 중 당사가 특화되어 있는 숙취해소 음료 시장이란 숙취해소를 타겟하는 니치마켓에 집중한 것으로 음주 전·후에 마시는 드링크제 시장을 의미합니다. (나) 산업의 성장성음료시장은 최근 탄산음료, 액상커피, 물 이외에 다양한 원료를 활용한 RTD (Ready to Drink) tea 시장이 형성되면서 고급화, 웰빙, 물 대용 등 소비자 요구에 부합하는 프리미엄 제품들의 주도 하에 시장이 확대되고 있습니다. 국내 음료시장은 생산액 기준 2018년 6조 4,779억원으로 최근 5년간(2014~2018) 연평균 1.4% 성장하였으며, 소매시장의 경우 2018년 5조 4,459억원으로 2016년 5조 533억원에서 3년간 연평균 3.8% 성장했습니다(한국농수산식품유통공사, 2019). 2019년 국내 음료시장은 전년대비 4.2% 성장할 것으로 예상되며 숙취해소 음료, 차 음료, 이온 음료, 식물성 음료 등의 음료 카테고리들이 주목받으며 전년 대비 성장할 것으로 전망됩니다. 국내 숙취해소 음료 시장 규모는 2018년 1,800억 원대를 돌파하며 지속적으로 성장하고 있으며, 차 음료 시장은 3,500억원대로 성장했습니다(닐슨코리아 DATA).(다) 경기변동의 특성음료 시장은 경기변동의 특성보다는 계절적 요인에 영향을 받습니다. 숙취해소음료는 단체 행사가 많은 연말 연초에 소비자 구매가 늘어나는 특징이 있으며 건강을 생각해 음주 전·후로 젊은 소비자들의 구매가 늘고 있습니다. (라) 경쟁요소음료 시장에는 탄산음료, 액상커피, 과채음료, 액상차, 물 등 다양한 제품이 시장에 출시되어있으며, 전통적인 브랜드와 제품들이 시장점유율을 차지하고 있습니다. 또한 최근 음료업체뿐만 아니라 제약업, 유통업, 유제품업체가 음료 시장에 진출하며 경쟁이 심화되고 있습니다. 숙취해소음료 시장은 주요 5개 제품이 시장을 주도하고 있습니다. 특히 최근 음료 위주 제품에서 환, 겔, 젤리 등의 제형 다양화와 건강기능식품업체 등의 시장진출 및 프리미엄 제품 출시에 따른 시장 변화로 인한 경쟁이 심화되고 있습니다. (마) 관련 법령 또는 정부의 규제 및 지원 등제조 및 유통업의 일반적 특성상 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」, 「하도급거래공정화에관한법률」, 「표시ㆍ광고 공정화에 관한법률」, 「유통산업발전법」등 제조 및 유통업의 일반적인 규제를 받는 한편, H 주력 사업군인 식품, 건강기능식품과 관련하여「식품위생법」, 「건강기능식품에관한법률」 등 제조 대상군과 관련하여 세부적 규제를 받고 있습니다. 2. 회사의 현황 가. 영업의 개황 당사는 전문의약품 사업과 H 사업을 영위하고 있습니다. 국내 30호 신약 케이캡, 로바젯, 아킨지오, 컨디션 환 등과 같은 주요제품들의 성장을 통해 당사는 연결 매출액 기준 전년 동기 대비 5.0% 성장하며, 2020년 3분기 누적 연결 매출액 4,150억 원, 영업이익 429억 원을 기록했습니다.(1) 전문의약품 부문당사는 1984년 씨제이제일제당㈜의 제약사업부로 사업을 시작하였으며, 2006년 한일약품을 인수하여 전문의약품 포트폴리오를 강화하였습니다. 2014년 4월, 급변하는 제약산업 환경에 빠르게 대응하고 R 역량을 강화하기 위해 씨제이제일제당㈜에서 물적분할하여 법인을 설립하였으며 순환, 당뇨, 항암, 신장질환 치료제 등의 전문의약품(ETC)과 원료의약품(API)제품 분야에서 국내 대표 제약사로 확고히 입지를 굳혀왔습니다. 그리고 2018년 4월, 당사는 제약산업에서 시너지를 낼 수 있는 한국콜마㈜에 인수되었습니다. 인수 이후 2019년, 국내 제30호 신약 '케이캡'을 출시했으며 국내 신약 중 첫해 최대 원외처방 실적을 달성했으며 2020년 3분기에는 누적 508억의 원외처방실적을 기록하며 위식도역류질환 치료제 시장 1위를 달성했습니다.(UBIST Data) 연구개발 분야에서는 AI기반 신약 개발 전문기업 '스탠다임'과 항암신약 공동 연구개발 계약을 체결 하는 등 신약개발 기술을 고도화하고 있습니다. 또한, 부패방지경영시스템의 국제 표준인 ISO 37001 인증을 획득하며 투명한 경영과 지속가능한 성장을 위해 나아갈 것을 확고히 했습니다.(2) H 부문H 1988년 홍삼원 판매로 음료사업을 시작하여 당사 대표 품목인 컨디션(1992년), 헛개수(2010년) 등을 출시하면서 성장을 지속하고 있습니다. 컨디션은 숙취해소음료 시장에서 비교우위적 시장 점유율을 차지하고 있으며 2019년 컨디션환 제품 리뉴얼 출시를 통해 비음료 숙취해소 시장내에서의 입지를 넓혀가고 있습니다. RTD차 브랜드 헛개수 또한 시장내 높은 지위를 유지하고 있으며, 원료 고급화 전략 및 신규 브랜드 출시를 통해 시장 확대를 추진하고 있습니다.이와 더불어 당사는 2020년 상반기 H 사업 부분을 확대하기 위해 건강기능식품 시장과 더마 코스메틱 시장에 신규 진출했으며 3분기 탈모·두피케어 시장에 새롭게 진출했습니다. 또한 9월 자사 건강브랜드 온라인 쇼핑몰 '뉴틴몰'을 오픈하며 제품 판로를 확대했습니다. 향후 라이프 케어 관련 산업에도 새롭게 진출 예정이며 신규 진출 시장에서 지속적으로 제품 라인을 확대하여 글로벌 헬스케어 기업으로서 시장 내 지위를 키워나갈 것입니다.글로벌 시장에서 H 사업부는 아시아 지역내 대부분의 국가를 대상으로 적극적인 수출사업을 개진하고 있습니다. 베트남, 중국, 몽골 등 아시아 주요 거점 국가에 숙취해소음료 컨디션을 유통 판매하고 있으며, 베트남 시장의 경우 2020년 컨디션 브랜드를 활용하여 건강기능식품 시장에 진출, 사업을 확대하고 있습니다. 구 분 주요 브랜드 숙취해소제 컨디션 건강음료 헛개수, 새싹보리, 르블렌 건강기능식품 뉴틴, 홍삼진 화장품 클레더마 RX 탈모/두피케어 스칼프메드 나. 시장점유율 당사는 전체 의약품 시장의 약 2% 내외를 점유하고 있으며 주요 경쟁사의 매출 실적은 아래와 같습니다. (단위 : 억원) 구분 매출액 (주1) 2019년 2018년 2017년 당사 5,425 4,907 5,205 유한양행 14,633 15,068 14,520 녹십자 11,461 11,414 10,985 종근당 10,786 9,557 8,843 대웅제약 10,052 9,435 8,668 한미약품 8,636 7,950 7,026 (주1) 당사 합병 전 별도 재무제표, 그 외 회사 별도 재무제표 기준입니다. 다. 주요제품 등의 현황 (1) 주요 제품 등의 현황 (단위: 백만원) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 매출액제7기 3분기 비중(%) 전문의약품 제품 및 상품 기초수액 혈액 및 체액대용제 34,387 8% 헤르벤 고혈압 치료제 (CCB) 18,909 5% 케이캡 위식도역류질환 치료제(P-CAB) 41,655 10% 로바젯 고지혈증 치료제 14,899 4% 영양수액 혈중 영양분 공급제 18,277 4% 기타 - 222,297 54% 기타 용역, 기술료 등 4,389 1% 소계 354,812 85% H 제품 및 상품 컨디션 숙취해소 제품(음료/환) 35,708 9% 헛개수 H 10,459 3% 기타 - 14,024 3% 소계 60,190 15% 기타 사용료 상표권 사용료 3 0% 소계 3 0% 합계 415,005 100% (2) 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위: 원) 사업부문 품목 제7기 3분기 제6기 제5기 전문의약품 알록시 5ml 26,057 26,468 26,468 알록시 1.5ml 13,127 13,193 13,193 캄토프주100MG/V 120,886 125,270 125,270 펨타주25mg/mL(500mg) 506,679 525,056 525,056 펨타주25mg/mL(100mg) 140,738 145,842 145,842 H 컨디션 1,145 1,278 1,338 헛개수 527 531 526 (주1) 전문의약품 : 제5기-2018년 12월 보험약가 기준, 제6기-2019년 12월 보험약가 기준, 제7기 3분기-2020년 9월 보험약가 기준으로 작성하였습니다. (주2) H : 해당기간의 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순 평균가격으로 산정하였습니다. (주3) 주요 가격변동 원인 : 알록시, 캄토프, 펨타-2020년 1월 약제 실거래가 조사에 따른 약제 상한금액 인하가 있었습니다. 라. 주요원재료 등의 현황 (1) 주요 원재료 등의 현황 (단위: 원) 사업 부문 매입유형 품목 구체적 용도 제7기 3분기 매입처 전문의약품 원재료 테고프라잔 케이캡정 원료 30,679,687,854 중국 Sinolite 구형흡착탄 크레메진 원료 6,100,484,737 일본 Kureha 크루드세프조프란 세프조프란 원료 5,125,356,865 일본 Takeda Teva 딜티아젬염산염 헤르벤 원료 4,205,509,446 일본 Mitsubishi Tanabe 기타 - 29,352,169,415 - 상품 슈가논정 5mg 의약품 완제품 8,217,083,280 동아에스티 슈가메트서방정 5/1000mg 의약품 완제품 5,170,596,060 동아에스티 기타 - 41,185,380,340 - 자재 프리필드시린지 에포카인주 주사기 1,686,037,500 벡톤디킨슨코리아 Roll Film 수액제 필름 1,037,069,145 제이더블유케미타운 기타 - 15,392,457,956 - 소계 148,151,832,598 - H 원재료 미배아발효추출물에스 컨디션 원료 575,700,000 엠에스씨 효모추출물혼합분말 컨디션 원료 574,375,634 호주 Sensient Technologies 기타 - 1,489,930,659 - 상품 컨디션환스틱 컨디션환 2,052,061,400 드림바이오 새싹보리 새싹보리 1,610,039,760 동원시스템즈 기타 - 21,951,317,888 - 자재 헛개수500ml PET 헛개수 PET 1,550,338,920 삼양패키징 기타 - 3,500,126,492 - 소계 33,303,890,753 - 합계 181,455,723,351 - (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위: 원/Kg당, EA) 사업 부문 매입유형 품 목 제7기 3분기 제6기 제5기 전문의약품 원재료 테고프라잔 7,825,852 8,175,000 8,234,256 구형흡착탄 337,543 324,000 325,535 크루드세프조프란 1,762,805 1,642,839 1,593,991 딜티아젬염산염 442,685 426,592 397,588 상품 슈가논정 5mg 602 602 592 슈가메트서방정5/1000mg 602 602 592 자재 프리필드시린지 525 525 525 Roll Film 652 652 652 H 원재료 미배아발효추출물에스 15,000 15,000 15,302 효모추출물혼합분말 67,813 83,000 82,302 상품 컨디션환스틱 287 306 - 새싹보리 342 - - 자재 헛개수500ml PET 160 164 160 마. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (가) 생산능력 (단위 : 완제의약품-백만정, 바이오의약품-백만Syringe, 수액-백만bag, API-ton) 사업소 품 목 제7기 3분기 제6기 제5기 오송공장 완제의약품 525.0 700.0 700.0 이천공장 바이오의약품 3.0 4.0 4.0 대소공장 수액 37.2 49.6 49.6 API(원료의약품) 10.8 14.4 14.4 API(완제의약품) 21.2 28.3 28.3 (나) 생산능력의 산출근거 ① 산출방법 등㉮ 산출기준(전 공정 제조하는 제품을 산출기준에 반영함, 위탁공장 제품 제외) - 오송공장 : 내용고형제 생산량 기준 - 이천공장 : 생물학적 주사제 충전기 공정 가동율 기준 - 대소공장 : 수액, API 연간 생산량 기준 ㉯ 산출방법 - 오송공장: 타정기 설비(캡슐충전기) × 일작업시간(8HR) × 작업일수(년) = 700백만정 - 이천공장: 충전기 설비 × 1日 작업 시간 (8 HR) × 연간 근무일수 = 400만Syringe - 대소공장 API : 완제 의약품 28.3Ton/年, 원료 의약품 14.4Ton/年 수액 : 일생산량 198,581Bag/日(포장기준) × 연간 가동일수 250日/年 = 49.6백만 Bag ② 평균가동시간 - 오송공장 : 8HR/일 × 252일(월 평균가동일 21일 기준) = 2,016HR/인당 - 이천공장 : 8HR/일 × 204일(월 평균가동일 17일 기준) = 1,632HR/인당 - 대소공장 API (완제 의약품) : 8HR/일 × 264일(평균가동일수 22.0일 기준) = 2,112HR/인당 API (원료 의약품) : 24HR/일 × 336일(평균가동일수 28.0일 기준) = 8,064HR/인당 수액 : 18HR/일 × 250일(평균가동일수 20.8일 기준) = 4,500HR/인당 (2) 생산실적 (단위 : 완제의약품-백만정, 바이오의약품-백만Syringe, 수액-백만bag, API-ton) 사업소 품 목 제7기 3분기 제6기 제5기 오송공장 완제의약품 577.9 654.4 605.5 이천공장 바이오의약품 3.2 4.6 5.2 대소공장 수액 37.0 51.0 58.2 API(원료의약품) 2.9 3.2 4.0 API(완제의약품) 17.4 36.8 33.5 (3) 당해 사업연도의 가동률 사업소(사업부문) 생산능력 생산실적 평균가동률(%) 오송공장 525.0 577.9 110% 이천공장 3.0 3.2 108% 대소공장(수액) 37.2 37.0 99% 대소공장(API) - 원료 10.8 2.9 27% 대소공장(API) - 완제 21.2 17.4 82% (주) 제7기 3분기 기준으로 작성하였습니다. (4) 생산설비의 현황 등 (가) 생산사업장 현황 생산공장은 3개의 사업장(오송/대소/이천)으로 나눠져 있으며, 약사법 및 GMP(Good Manufacturing Practice) 규정에 따라 안전성, 유효성이 확보된 우수한 품질의 의약품이 생산될 수 있도록 전 단계에 걸쳐 품질경영시스템을 운영하고 있습니다. 의약품의 오염 방지를위한 "Closed 생산 시스템", 원자재 입고부터 완제품 출하까지의 전 과정을 컴퓨터로 제어하는 "물류 자동화 시스템", 제조 및 품질관리를 위한 "IT 시스템" 등 글로벌 수준에 부합하는 최첨단 설비 및 시스템을 통해 고품질의 완제 의약품 및 항암제를 생산하고 있는 오송공장을 비롯하여 일본 Major제약회사와의 CMO사업을 통해 우수한 품질의 무균, 비무균 의약품 원료 및 세파항생제 완제품을 안정적으로 생산, 공급하고 있는 대소공장은 기초수액과 영양수액 제품에 대해서도 국내 최고 수준의 생산라인과 기술력을 보유하고 있습니다. 아울러, 유전자 재조합 바이오의약품, 백신 등을 전문적으로 생산하고 있는 이천 공장을 통해 에이치케이이노엔(주)는 세계 최고의 의약품 생산기지로 자리매김하였습니다. 각사업장별 특징과 생산품목은 다음과 같습니다. [생산공장별 생산제품] ① 오송공장 (내용고형제, 주사제) - 소재지: 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명2로 239 - 생산품목 o 내용고형제 : 헤르벤정 외 142 품목 o 주사제 : 캄토프주 외 2 품목 o 기타: 산클점안액 외 6 품목 ② 대소공장 (주사제, 내용고형제, 원료의약품) - 소재지: 충북 음성군 대소면 대소산단로20 - 생산품목 o 주사제 : 이노엔5%포도당주사액 외 44 품목 o 내용고형제 : 바난정 및 바난건조시럽 (수출용 포함 총 4 품목) o 원료의약품 : 이노엔염산세포티암(수출용) 외 10 품목 ③ 이천공장 (생물학적제제, 주사제, 내용고형제) - 소재지: 경기도 이천시 마장면 덕평로 811 - 생산품목 o 생물학적제제 : 에포카인주 2000유니트 외 11 품목 o 주사제 : 이노엔반코마이신염산염주 1g 외 13 품목 o 내용고형제 : 베이슨에프디정 0.2밀리그램 외 1 품목 H 사업부 제품은 외주가공 형태로 생산하여 판매하고 있으며 각 제품별 생산업체 현황은 아래와 같습니다. 구 분 제 품 생산업체 드링크류 컨디션 창성, 경북과학대학식품공장, 드림바이오(환), 고려은단(환) 헛개수 대구경북능금농협 음료가공공장 히비스커스(르블렌), 새싹보리 동원시스템즈 새싹보리키즈 상일 홍삼진 창성, 경북과학대학식품공장, 드림바이오, 휴온스네이처 웰키즈 경북과학대학식품공장 비책집약 웰파인, 젠푸드 건기식 한삼근, 뉴틴 휴온스네이처, 콜마비앤에이치, 웰파인, 한미양행, 노바렉스 기타 홍삼애유산균, 홍삼진유산균 뉴팜 (나) 생산설비 현황 (단위: 백만원) 구분 기초 장부금액 당기증가 당기감소 감가상각 대체 기말 장부금액 토지 37,029 8,298 (2) - 10,142 55,467 건물 60,568 756 - (2,202) 2,005 61,127 구축물 6,730 407 - (731) 1,054 7,460 기계장치 13,331 898 (45) (4,157) 2,381 12,408 차량운반구 1 - - (1) - - 공기구비품 11,903 2,937 - (3,979) 142 11,003 건설중인 자산 50,480 62,560 (642) - (15,724) 96,674 합계 180,042 75,856 (689) (11,070) - 244,139 (다) 진행중인 설비 투자 당사는 초과하는 시장 수요에 맞추어 수액 생산 시설 및 원료 공장을 건설하고자 하며 내용은 하기와 같습니다. (단위: 백만원) 목적 항목 2019년 2020년(주1) 계 수액공장 오송공장부지 내 수액신공장 신축 11,459 76,188 87,647 원료공장 대소공장부지 내 테고프라잔 API공장 증설 1,963 5,568 7,531 합계 13,422 81,756 95,178 (주1) 2020년 수치는 예상치를 포함하였습니다. 바 . 매출 에 관 한 사항 (1) 매출실적 (단위: 백만원) 사업 부문 매출 유형 품목 제7기 3분기 제6기 제5기 전문의약품 제품 및 상품 기초수액 내수 34,387 51,768 54,037 수출 - - - 계 34,387 51,768 54,037 헤르벤 내수 18,909 23,905 19,605 수출 - - - 계 18,909 23,905 19,605 케이캡 내수 41,655 34,696 - 수출 - - - 계 41,655 34,696 - 로바젯 내수 14,899 17,339 14,711 수출 - - - 계 14,899 17,339 14,711 영양수액 내수 18,277 22,580 19,965 수출 - - 82 계 18,277 22,580 20,047 기타 내수 203,849 289,605 294,438 수출 18,447 21,480 20,296 계 222,297 311,085 314,733 기타 기술료/ 용역 등 내수 3,224 3,440 1,096 수출 1,165 2,078 4,024 계 4,389 5,518 5,120 H 제품 및 상품 컨디션 내수 34,057 48,985 43,047 수출 1,651 1,092 551 계 35,708 50,077 43,598 헛개수 내수 10,413 15,267 15,338 수출 46 48 38 계 10,459 15,316 15,376 기타 내수 13,864 7,420 3,403 수출 160 191 98 계 14,024 7,612 3,471 기타 사용료 상표권사용료 내수 3 12 59 수출 - - - 합계 3 12 59 합계 내수 393,537 515,018 465,700 수출 21,468 24,890 25,089 합계 415,005 539,908 490,789 (2) 판매경로 및 판매방법 (가) 판매경로 주요 매출 경로는 전문의약품부문(종합병원, 병원, 클리닉, OBU), H(대리점, 신유통, 제휴, 온라인)으로 이루어져 있습니다. 2020년 3분기 누계 기준으로 전문의약품 부문은 경구제(63%), 수액제 및 주사제(29%) 등의 매출 구성을 보이고 있으며, H 신유통(54%), 대리점(11%), 제휴(9%), 온라인(23%) 등의 매출 구성을 보이고 있습니다. (나) 판매방법 및 조건 당사는 주로 의약품을 제조 및 판매를 하는 회사로서 도매상을 통해 시장에 제품을 공급하고 고객(의료기관 종사자)을 대상으로 소비를 촉진 시키는 직접 영업활동을 실행하고 있습니다. (다) 판매전략 ① 고수익 제품 위주의 영업활동으로 수익성 개선 ② 철저한 시장분석을 바탕으로 신약 및 제네릭 의약품 개발 ③ 음료 시장의 트렌드 파악 및 고객의 니즈 충족 3. 수주상황 수주를 기반으로 하는 산업이 아니며, 구매처의 주문을 통한 즉시 납품 구조를 띄고 있어 해당사항이 없습니다 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 4. 시장위험과 위험관리 가. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (1) 시장위험 (가) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 일본 엔화와 유로화 및 영국 파운드화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고 기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 미국 달러/원 상승시 48,350 (350,868) 48,350 (350,868) 하락시 (48,350) 350,868 (48,350) 350,868 싱가포르 달러/원 상승시 - 205 - 205 하락시 - (205) - (205) 일본 엔화/원 상승시 (194,071) (62,900) (194,071) (62,900) 하락시 194,071 62,900 194,071 62,900 중국 위안화/원 상승시 (625) (603) (625) (603) 하락시 625 603 625 603 유로화/원 상승시 67,353 (64,581) 67,353 (64,581) 하락시 (67,353) 64,581 (67,353) 64,581 영국 파운드/원 상승시 (143,448) (28,565) (143,448) (28,565) 하락시 143,448 28,565 143,448 28,565 (나) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 현재 회사는 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. (단위: 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 KOSDAQ 상승시 - 108,165 - 108,165 하락시 - (108,165) - (108,165) (다) 이자율위험 회사는 보고기간말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 이자비용 상승시 - (56,134) - (56,134) 하락시 - 56,134 - 56,134 (2) 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용 위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기 및 전분기에는 신용 한도를 초과한 건은 없었습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험 최대노출금액은 금융상품의 장부금액(현금 제외)과 지분증권 장부금액 및 보증금액과 같습니다. (3) 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구 사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (가) 당분기말 (단위 : 천원) (*) 구 분 (*) 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 32,715,270 - - - 32,715,270 기타유동금융부채 59,326,226 - - - 59,326,226 차입금 26,639,860 162,787,500 338,662,500 - 528,089,860 예수금 6,619,724 - - - 6,619,724 사채 4,310,000 153,479,750 50,494,500 - 208,284,250 리스부채 4,345,424 3,827,335 3,380,404 - 11,553,163 기타비유동금융부채 - 1,415,449 - - 1,415,449 금융보증계약 18,000,000 - - - 18,000,000 합 계 151,956,504 321,510,034 392,537,404 - 866,003,942 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다. (나) 전기말 (단위 : 천원) (*) 구 분 (*) 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 25,511,522 25,511,522 기타유동금융부채 71,285,673 - - - 71,285,673 차입금 71,678,961 20,621,775 503,235,964 - 595,536,700 예수금 7,002,645 - - - 7,002,645 사채 64,245,000 3,321,000 151,660,500 - 219,226,500 리스부채 4,302,202 3,501,640 4,627,465 16,689 12,447,996 기타비유동금융부채 - 1,434,185 - - 1,434,185 금융보증계약 18,000,000 - - - 18,000,000 합 계 262,026,003 28,878,600 659,523,929 16,689 950,445,221 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다. 나. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 검토하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금 및 현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치금융자산을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 순부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 당분기말 전기말 순부채 827,965,113 741,172,392 자본 729,278,816 712,301,110 부채비율 113,53% 104.05% 5. 파생상품 및 풋백 옵션 등 거래 현황 - 해당 사항 없습니다. 6. 경영상의 주요계약 등 가. 라이센스아웃(License-out) 계약 No 품목 계약 상대방 대상 지역 계약 체결일 계약 종료일 총 계약금액 진행 단계 비고 1 케이캡 Shandong Luoxin Pharma- ceutical Group 중국 2015.10.22 - 9,500만 달러 현지 임상 3상 완료 - 2 Vimedimex 베트남 2018.12.19 발매후 10년 양사 합의에 의해 비공개 허가등록 준비 중 - 3 Laboratorios Carnot 멕시코, 아르헨티나, 콜롬비아, 페루, 칠레,에콰도르, 우루과이, 파라과이, 볼리비아, 베네수엘라, 도미니카공화국, 과테말라, 온두라스, 니카라과, 코스타리카, 파나마, 엘살바도르 2019.02.13 발매 후 10년 8,400만 달러 허가등록 준비 중 - 4 Kalbe 인도네시아 2019.09.05 5년 양사 합의에 의해 비공개 허가등록 준비 중 - 5 Ponds 태국 2019.11.20 발매후10년 양사 합의에 의해 비공개 허가등록 준비 중 - 6 MPPI 필리핀 2019.12.20 발매후10년 양사 합의에 의해 비공개 허가자료 전달 중 - 7 Monos 몽골 2020.08.01 발매후10년 양사 합의에 의해 비공개 허가자료 전달 준비 중 - 8 케이캡결정형특허 RaQualia 일본, 유럽, 미국 2018.01.03 - 양사 합의에 의해 비공개 특허 출원 등록 완료 - 9 CJ-40001 NCPC 중국 2018.01.09 - 양사 합의에 의해 비공개 기술이전 중 - 10 YLB 일본 2017.09.28 - 양사 합의에 의해 비공개 기술이전 중 - 11 펨타주 Ever 전세계 (조건부) 2017.09.18 10년 양사 합의에 의해 비공개 기술이전 중 - (주) 계약 세부내용의 경우 영업기밀에 해당되므로 이에 계약 세부 내용을 기재하지 않았습니다. No.1 ① 계약 상대방 Luoxin (중국) ② 계약 내용 Luoxin은 케이캡정의 중국 지역내 개발, 사용, 제조, 마케팅, 판촉 및 판매 독점권 ③ 대상 지역 중국 ④ 대상 기술 케이캡 제조 생산 기술 ⑤ 개발 진행경과 케이캡 기술 이전 뤄신 허가 취득 전까지 지원, 현재 임상 3상 완료 ⑥ 기타 사항 - No.2 ① 계약 상대방 Vimedimex (베트남) ② 계약 내용 Vimedimex은 케이캡정의 베트남 시장 판매에 대한 독점적 권리 획득 ③ 대상 지역 베트남 ④ 대상 기술 케이캡 완제 수출 공급 ⑤ 개발 진행경과 당사 MFDS 허가 자료 베트남에 제공 (Zone4B 안정성, CDT자료) 베트남 인허가 취득 후 발매 예정 (2022년) ⑥ 기타 사항 - No.3 ① 계약 상대방 Laboratorios Carnot (멕시코) ② 계약 내용 케이캡정의 멕시코외 중남미 16개국에 등록, 허가, 판매에 대한 독점적 권리 제공 ③ 대상 지역 멕시코외 16개국 ④ 대상 기술 케이캡 완제 수출 공급 ⑤ 개발 진행경과 당사 MFDS 허가 자료 carnot사에 제공 (Zone4B 안정성, CTD자료) 멕시코 현지 임상 후 인허가 취득 후 발매 예정 (2023년) ⑥ 기타 사항 - No.4 ① 계약 상대방 Kalbe (인도네시아) ② 계약 내용 Kalbe은 케이캡정의 인도네시아시장 판매에 대한 독점적 권리 획득 ③ 대상 지역 인도네시아 ④ 대상 기술 케이캡 완제 공급 ⑤ 개발 진행경과 당사 MFDS 허가 자료 인니에 제공 (Zone4B 안정성, CDT자료) 인니 인허가 취득 후 발매 예정 (2022년) ⑥ 기타 사항 - No.5 ① 계약 상대방 Ponds (태국) ② 계약 내용 태국내 케이캡의 독점 판매권 ③ 대상 지역 태국 ④ 대상 기술 케이캡 완제 공급 ⑤ 개발 진행경과 허가 등록 준비중 ⑥ 기타 사항 - No.6 ① 계약 상대방 MPPI (필리핀) ② 계약 내용 필리핀내 케이캡의 독점 판매권 ③ 대상 지역 필리핀 ④ 대상 기술 케이캡 완제 공급 ⑤ 개발 진행경과 허가 자료 이전 중 ⑥ 기타 사항 - No.7 ① 계약 상대방 Monos (몽골) ② 계약 내용 몽골내 케이캡의 독점 판매권 ③ 대상 지역 몽골 ④ 대상 기술 케이캡 완제 공급 ⑤ 개발 진행경과 허가 자료 이전 중 ⑥ 기타 사항 - No.8 ① 계약 상대방 RaQualia Pharma Inc.(일본) ② 계약 내용 케이캡 결정형특허 독점실시권 ③ 대상 지역 일본, 미국, 유럽 ④ 대상 기술 CJ-21420 (케이캡) 결정형 특허 ⑤ 개발 진행경과 케이캡 국내 허가 완료 ⑥ 기타 사항 - No.9 ① 계약 상대방 NCPC GT(중국) ② 계약 내용 NCPC은 CJ-40001의 중국 지역내 개발, 사용, 제조, 마케팅, 판촉 및 판매 독점권 ③ 대상 지역 중국 독점 / 동남아, 중남미 비독점 ④ 대상 기술 CJ-40001 세포주 및 생산 기술 이전 세포주 전달, 19년 5월 기술 이전 진행 예정 ⑤ 개발 진행경과 - ⑥ 기타 사항 - No.10 ① 계약 상대방 YLB(일본) ② 계약 내용 YLB은 CJ-40001의 일본 지역내 개발, 사용, 제조, 마케팅, 판촉 및 판매 독점권 ③ 대상 지역 일본 독점/글로벌 (비독점) ④ 대상 기술 CJ-40001 세포주 및 생산 기술 이전 ⑤ 개발 진행경과 기술 이전 중 ⑥ 기타 사항 - No.11 ① 계약 상대방 EVER (오스트리아) ② 계약 내용 기술 이전에 따른 기술료 (2억원) 및 출시후 판매에 따른 로열티 수취 ③ 대상 지역 E사 Formulation에 한하여, 한국을 제외한 전세계 ④ 대상 기술 펨타 RTU 제조 생산 기술 이전 ⑤ 개발 진행경과 기술 이전 중 ⑥ 기타 사항 - 나. 라이센스인(License-in) 계약 품 목 계약 상대방 대상 지역 계약 체결일 계약 종료일 총 계약금액 진행단계 로바젯 신풍제약 양사 합의에 의해 비공개 15.12.24 양사 합의에 의해 비공개 양사 합의에 의해 비공개 출시 간보조제 개량 네비팜 양사 합의에 의해 비공개 17.10.24 양사 합의에 의해 비공개 양사 합의에 의해 비공개 IND신청 크레메진정 Kureha 양사 합의에 의해 비공개 20.04.09 양사 합의에 의해 비공개 양사 합의에 의해 비공개 NDA 준비중 모사원서방정 케이엠에스 제약 양사 합의에 의해 비공개 20.06.11 양사 합의에 의해 비공개 양사 합의에 의해 비공개 출시 예정 FM101 퓨쳐메디신 양사 합의에 의해 비공개 20.09.29 양사 합의에 의해 비공개 양사 합의에 의해 비공개 2상 신청 (주1) 최근 5개년 라이센스인 실적으로 기재하였습니다. (주2) 계약 세부내용의 경우 영업기밀에 해당되므로 이에 계약 세부 내용을 기재하지 않았습니다. 7. 연구개발 활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 조직 개요 에이치케이이노엔(주) 연구개발조직은 'Heal the world For Better Life'라는 미션으로 국민의 건강증진을 위해 의약품(신약 및 개량신약)과 기능성 제품을 개발하고 있으며, 글로벌 전문 제약기업으로 성장하기 위해 차별화된 신약개발과 글로벌 진출 확대에 집중하고 있습니다. 회사는 각 연구분야별 조직 구성에 따라 집중력 있는 연구개발을 수행하며, 연구단계별 연계 체계를 바탕으로 효율적인 연구개발을 진행하고 있습니다. 연구개발조직도.jpg R [핵심 연구인력 현황] 구분 성명 직급 담당업무 학위 주요 경력 1 송근석 전무 R 兼)K-CAB사업추진본부장兼)임상개발실장 박사 유한양행 임상개발팀장(2006) 씨제이헬스케어 임상개발실장(2017) 2 고동현 상무 대우 연구소장 박사 씨제이헬스케어 신약연구센터장(2019) 3 박상욱 상무 대우 사업개발실장, 兼)R 석사 씨제이제일제당 미래기술연구소(2019) (2) 연구개발 비용 (단위 : 원) 구분 과목 제7기 3분기 제6기 제5기 ETC 인건비 14,834,965,504 20,826,769,955 22,911,985,752 재료비 5,441,227,334 6,749,107,358 5,713,823,794 기타비용 22,165,124,041 28,287,561,768 27,240,729,392 소계 42,441,316,879 55,863,439,081 55,866,538,938 (정부보조금) (375,007,872) (1,147,002,035) (2,281,683,932) 보조금차감전 연구개발비 42,816,324,751 57,010,441,116 58,148,222,870 H 인건비 408,184,144 91,353,447 108,513,167 재료비 99,015,765 5,018,928 20,184,732 기타비용 366,010,518 123,856,535 728,406,213 소계 873,210,427 220,228,910 857,104,112 (정부보조금) - - - 보조금차감전 연구개발비 873,210,427 220,228,910 857,104,112 보조금 차감전 연구개발비 소계 43,689,535,178 57,230,670,026 59,005,326,982 매출액 415,005,035,373 539,907,688,049 490,788,681,334 (매출액 대비 비율) (*) 10.53% 10.60% 12.02% (*) 정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산 출하였습니다. (3) 연구개발 진행 현황 및 향후계획 (가) 연구개발 주요 진행현황 공시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행 중인 주요 프로젝트 현황은 다음과 같습니다. No 과제구분 과제명 (주1) 적응증 연구시작일 현 단계(국가) 舊 新 1 합성신약 케이캡 위식도역류질환 2010년 출시, 적응증 추가임상(한국) 2 합성신약 CJ-15314 IN-A002 자가면역질환 2012년 임상1상(한국) 3 바이오신약 CJ-40010 IN-B001 수족구백신 2013년 임상1상(한국) 4 바이오신약 CJ-40013 IN-B004 자가면역질환 2016년 기초연구 5 바이오신약 - IN-B005 자가면역질환 2017년 기초연구 6 합성신약 - IN-A010 비알콜성 지방간질환 2020년 임상2상(유럽) 7 백신 - IN-B009 COVID19 2020년 비임상 (주) 사명변경에 따라 사내 연구과제명(코드) 부여 기준이 변경되었습니다. 연구과제명 외 변경사항은 없습니다. ① 케이캡 ①과제구분 합성신약 ②적응증 위식도역류질환 ③작용기전 Potassium competitive acid blocker (P-CAB) ④제품의 특성 기존 PPI의 한계점을 개선한 위식도역류질환 치료제 ⑤진행경과 출시완료(한국) (2019년 ), 임상1상 美FDA IND 승인(2020년 4월) ⑥향후계획 적응증 추가 및 복합제 개발 중 ⑦경쟁제품 넥시움(아스트라제네카), 다케캡(다케다, 일본출시) ⑧시장규모 글로벌 27조원, 국내 4700억원 ⑨기타사항 중국 뤄신社 기술수출(2015년), 중남미 17국가 및 베트남 완제수출 공급계약 (2019년), 동남아(인니, 필리핀, 태국) 완제수출 공급계약(2019년) ② IN-A002 ①과제구분 합성신약 ②적응증 자가면역질환 ③작용기전 Janus kinase 1(JAK1) inhibitor ④제품의 특성 JAK1 단백질의 선택적 억제를 통한 자가면역질환 치료제 ⑤진행경과 임상1상 IND 승인(2019년) ⑥향후계획 임상1상 대상자 모집/투약, 통계분석 및 결과 ⑦경쟁제품 젤잔즈(화이자), 올루미언트(릴리) ⑧시장규모 글로벌 40조원, 국내 2,700억원 ⑨기타사항 적응증 확장연구 중 ③ IN-B001 ①과제구분 바이오신약 ②적응증 수족구백신 ③작용기전 접종 후 humoral immune response 유도 ④제품의 특성 1가 수족구 백신의 한계점을 개선한 2가 수족구 백신 ⑤진행경과 임상1상 IND 승인(2019년) ⑥향후계획 임상1상 대상자 모집/투약, 통계분석 및 결과보고 ⑦경쟁제품 국내 출시제품 없음 ⑧시장규모 글로벌 1조원, 국내 500억원 ⑨기타사항 - ④ IN-B004 ①과제구분 바이오신약 ②적응증 자가면역질환 ③작용기전 Dual-antibody ④제품의 특성 새로운 MoA기반의 이중항체 개발 ⑤진행경과 후보물질도출(2019년), 비임상 ⑥향후 계획 비임상(동물질환모델 PoC 확인) ⑦경쟁제품 휴미라(애브비), 레미케이드(얀센) ⑧시장규모 글로벌 40조원, 국내 2,700억원 ⑨기타사항 - ⑤ IN-B005 ①과제구분 바이오신약 ②적응증 자가면역질환 ③작용기전 Dual-antibody ④제품의 특성 PD1 과 신규기전 HLA 이중항체를 제작함으로써 T cell과 NK cell의 synergistic 면역항암 효과를 기대 ⑤진행경과 Candidate 도출연구 ⑥향후 계획 후보항체 도출 ⑦경쟁제품 옵디보(BMS), 키트루다(MSD) CF. HLA는 신규기전 ⑧시장규모 키트루다 19년 매출 $11.1 billion, 옵디보 19년 매출 $7.2 billion ⑨기타사항 - ⑥ IN-A010 ①과제구분 합성신약 ②적응증 비알콜성 지방간질환, 녹내장 ③작용기전 A3AR modulator ④제품의 특성 최초의 A3AR modulator로 NASH, Glaucoma, Diabetic nephropathy 개선 합성신약 ⑤진행경과 네델란드 1상 완료, 녹내장/NASH 2상 IND 제출(2020년) ⑥향후 계획 2상 승인 및 진행(녹내장-호주, NASH-유럽) ⑦경쟁제품 비알콜성 지방간질환 출시제품 없음 ⑧시장규모 NASH 시장 25년 예측 40조원(도이치방크), 녹내장 시장 26년 예측 4조원(데이터모니터) ⑨기타사항 - ④ IN-B009 ①과제구분 백신 ②적응증 COVID19 예방 ③작용기전 재조합 백신 ④제품의 특성 SARS-CoV-2의 RBD(Receptor Binding Domain)와 CPP(cell penetrating peptide)로 이뤄진 재조합 단백질 백신 ⑤진행경과 비임상, GLP Tox 준비중 ⑥향후 계획 임상진입(22~23년) ⑦경쟁제품 출시제품 없음 ⑧시장규모 - ⑨기타사항 - (나) 연구개발 현황(신약/바이오/개량신약) 항목 단계 과제명 (주1) 적응증 진행현항(국가) 舊 新 신약 출시 케이캡 위식도역류질환 출시,적응증추가 임상3상(한국) 진행중 CJ-15314 IN-A002 자가면역질환 임상1상(한국) 진행중 A2AR inhibitor IN-A003 항암 기초연구 진행중 HSD17b13 inibitor IN-A004 비알콜성지방간질환 기초연구 진행중 Fer/FerT inhibitor IN-A005 항암 기초연구 진행중 DCLK1 inhibitor IN-A006 항암 기초연구 진행중 YAP-TEAD inhibitor IN-A007 항암 기초연구 진행중 EGFR Degrader IN-A008 항암 기초연구 진행중 - IN-A009 비알콜성지방간질환 기초연구 진행중 - IN-A010 비알콜성지방간질환 임상1상(유럽) 진행중 CJ-50005 IN-A011 영양공급 비임상 진행중 Antiemetics inj. IN-A012 항구토 임상1상(한국) 바이오 진행중 CJ-40010 IN-B001 수족구백신 임상1상(한국) 진행중 CJ-40011 IN-B002 두창백신 비임상 진행중 CJ-40013 IN-B004 자가면역질환 기초연구 진행중 Pneumococcal vaccine IN-B003 폐렴 기초연구 진행중 Dual-Antibody IN-B005 항암 기초연구 진행중 Bispecific albumin scaffold protein IN-B006 플랫폼기술 기초연구 진행중 - IN-B007 미래기술 기초연구 진행중 - IN-B008 미래기술 기초연구 진행중 - IN-B009 COVID19 백신 비임상 개량 진행중 CJ-30065 IN-C001 위식도역류질환 기초연구 진행중 CJ-30076 IN-C002 위식도역류질환 기초연구 진행중 CJ-30077 IN-C003 위식도역류질환 기초연구 진행중 CJ-30078 IN-C004 위식도역류질환 기초연구 진행중 CJ-30079 IN-C005 위식도역류질환 임상1상(한국) 진행중 CJ-30068 IN-C006 영양공급 비임상 진행중 CJ-50006 IN-C007 영양공급 기초연구 진행중 CJ-30061 IN-C008 고혈압/고지혈 품목허가 완료 진행중 CJ-30066 IN-C009 당뇨 임상1상 진행중 CJ-30074 IN-C010 당뇨 임상1상 진행중 CJ-30075 IN-C011 당뇨 품목허가 심사 진행중 CJ-30071 IN-C012 당뇨 품목허가 심사 진행중 CJ-30072 IN-C013 당뇨 기초연구 진행중 CJ-30073 IN-C014 당뇨 기초연구 진행중 요독증치료제 IN-C019 요독증 품목허가 심사 진행중 - IN-C028 당뇨복합 기초연구 진행중 - IN-C029 당뇨복합 기초연구 (주) 사명변경에 따라 사내 연구과제명(코드) 부여 기준이 변경되었습니다. 연구과제명 외 변경사항은 없습니다. (4) 최근 3개년 주요 의약품 보급 및 개발 성과 과제구분 과제명 적응증 진행사항 바이오시밀러 IN-40001(2세대 EPO)(舊, CJ-40001) 조혈제 기술수출(2017년, 일본, 중국) 개량신약 펨타주 항암 기술수출(2017년, 오스트리아) 제네릭 듀록타 통증 출시(2017년) 제네릭 베시스타 과민성방광 출시(2017년) 제네릭 씨제이에스오메프라졸 위식도역류질환 출시(2017년) 제네릭 씨제이클로피도그렐 항혈전 출시(2017년) 제네릭 씨제이아모콤비듀오 진해거담 출시(2017년) 제네릭 씨제이피나스테리드 비뇨기, 탈모 출시(2017년) 신약 케이캡 위식도역류질환 기술수출(2018년, 베트남) 신약 아킨지오 항구토 출시(2018년) 신약 슈가논 당뇨 출시(2018년) 개량신약 슈가메트서방 당뇨 출시(2018년) 개량신약 아토메트서방 당뇨/고지혈 출시(2018년) 제네릭 아세트펜프리믹스 해열진통 출시(2018년) 신약 케이캡 위식도역류질환 기술수출(2019년, 중남미 17국가) 신약 케이캡 위식도역류질환 기술수출(2019년, 동남아 3개국) 신약 케이캡 위식도역류질환 출시(2019년) 개량신약 카발린서방 통증 출시(2019년) 개량신약 엑스원알 고혈압/고지혈 출시(2019년) 제네릭 콜린스타 인지기능항진제 출시(2019년) 제네릭 엘도클 진해거담 출시(2019년) 제네릭 아피퀴스 항혈전 출시(2019년) 제네릭 실로케이서방 항혈전 출시(2019년) 제네릭 플루클 독감 출시(2019년) 제네릭 케이알리티논 항진균 출시(2020년) 제네릭 케이롤핀 항진균 출시(2020년) 제네릭 케이제로타손 아토피 출시(2020년) 제네릭 케이타솔 아토피 출시(2020년) 제네릭 케이두타다트 탈모 출시(2020년) 제네릭 케이팜시어 아토피 출시(2020년) 제네릭 모사원서방 기능성소화불량 출시(2020년) 의료기기 2Derma Gold PTT 여드름 시술 출시(2020년) 의료기기 클레더마MD 병의원처방 화장품 출시(2020년) 8. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 주요 지적재산권 보유현황 공시 작성 기준일 현재 당사가 보유하고 있는 지적재산권 현황은 다음과 같습니다. (1) 상표권 No 제품명 명칭 취득일 국가 독점적 사용기간 1 케이캡 케이캡 K-CAB 2019-03-15 대한민국 2029-03-15 K-CAB 2019-05-24 대한민국 2029-05-24 2019-10-02 칠레 2029-10-02 2019-04-01 사우디아라비아 2029-04-01 2019-09-02 멕시코 2029-09-02 2019-01-22 러시아 2029-01-22 2019-01-22 싱가폴 2029-01-22 2019-05-21 아랍에미리트연합국 2029-05-21 2020-01-22 말레이시아 2030-01-22 2020-03-04 카타르 2030-03-04 2020-04-30 아르헨티나 2030-04-30 2 컨디션/컨디션 CEO/컨디션 LADY 숙취해소의 절대CEO 컨디션CEO 2019-01-14 대한민국 2029-01-14 컨디션CEO (컨디션씨이오) 2019-01-14 대한민국 2029-01-14 컨디션 LADY 2013-01-18 대한민국 2023-01-18 컨디션 2011-05-30 대한민국 2021-05-30 3 홍삼진유산균 홍삼진유산균 2019-08-28 대한민국 2029-08-28 4 비책집약 비책집약 2020-01-17 대한민국 2030-01-17 5 비책집약 자연집약 2020-01-30 대한민국 2030-01-30 6 르블렌 르블렌/LeBlen 2020-05-21 대한민국 2030-05-21 7 Klederma 클레더마 2020-04-03 대한민국 2030-04-03 Klederma RX 2020-07-21 중국 2030-07-20 8 NUTINE NUTINE 2020-06-17 대한민국 2030-06-17 9 자일로바이오틱스 자일로바이오틱스 2020-06-22 대한민국 2030-06-22 10 - CoCeutica 2020-06-22 대한민국 2030-06-22 11 Scalpmed 스칼프메드 2020-07-09 대한민국 2030-07-09 (2) 특허권 No 제품명 (주1) 명칭 취득일 국가 독점적 사용기간 1 케이캡 야간 산 분비에 대한 벤즈이미다졸 유도체의 용도 2019-12-24 미국 2036-06-08 2019-12-24 대한민국 2036-06-08 2018-11-13 러시아 2036-06-08 2019-11-11 대만 2037-12-04 2019-03-29 모로코 2036-06-08 벤즈이미다졸 유도체의 제조방법 2018-10-16 중국 2034-07-04 2018-03-16 일본 2034-07-04 2014-12-08 대한민국 2033-09-26 2016-11-15 미국 2034-07-04 벤즈이미다졸 유도체의 신규 결정형 및 이의 제조방법 2020-09-01 중국 2035-11-17 2019-12-02 베트남 2035-12-31 2018-08-31 볼리비아 2036-01-19 2018-10-31 유라시아 2035-11-18 2018-01-08 이라크 2036-01-19 2019-06-07 일본 2035-11-18 2016-12-01 대한민국 2035-01-20 2019-06-10 조지아 2035-11-18 2018-10-15 멕시코 2036-01-19 2017-07-01 대만 2036-01-18 2018-03-06 미국 2035-11-18 벤즈이미다졸 유도체를 포함하는 신규한 제제 2019-03-14 대한민국 2036-12-26 2019-05-11 대만 2037-12-25 크로마놀 유도체의 신규한 제조방법 2020-03-13 대한민국 2036-08-03 2 IBAT 저해제 신규한 아미노알킬벤조티아제핀 유도체 및 이의 용도 2016-11-03 대한민국 2035-05-19 2019-02-14 러시아 2035-08-28 2019-03-20 이탈리아 2035-08-28 2019-03-20 영국 2035-08-28 2019-03-20 프랑스 2035-08-28 2019-03-20 스페인 2035-08-28 2019-03-20 덴마크 2035-08-28 2019-03-20 독일 2035-08-28 2019-10-08 중국 2035-08-28 2019-01-08 캐나다 2035-08-28 2019-03-20 오스트리아 2035-08-28 3 IN-A002(舊. CJ-15314) 광학활성을 갖는 피페리딘 유도체의 중간체 및 이의 제조방법 2019-10-22 대한민국 2037-12-11 단백질 키나제 억제제로서의 헤테로고리 화합물 2020-07-07 대한민국 2037-10-18 2020-05-12 대한민국 2037-10-18 4 황반변성 치료제(舊. CJ-40012) 친화성 크로마토그래피를 이용한 항체 절편 또는 항체 정제 방법 2019-12-11 대만 2038-05-14 2020-03-05 대한민국 2038-05-15 단백질 대량생산에 적용 가능한 저온에서의 세포 배양 방법 2019-10-30 대한민국 2038-05-15 양이온 교환 크로마토그래피를 이용한 유사항체 정제 방법 2020-07-28 대한민국 2038-04-12 2019-12-11 대만 2038-04-12 5 컨디션/ 컨디션 CEO/ 컨디션 LADY 숙취의 예방 또는 치료용 조성물 2019-11-22 홍콩 2034-04-18 2018-05-23 벨기에 2034-04-18 2018-05-23 불가리아 2034-04-18 2019-01-04 중국 2034-04-18 2018-05-23 체코슬로바키아 2034-04-18 2018-05-23 독일 2034-04-18 2018-05-23 스페인 2034-04-18 2018-05-23 프랑스 2034-04-18 2018-05-23 영국 2034-04-18 2017-07-10 인도네시아 2034-04-21 2018-05-23 이탈리아 2034-04-18 2016-10-21 일본 2034-04-18 2015-02-26 대한민국 2033-04-18 2015-12-25 카자흐스탄 2034-04-18 2015-05-01 몽골 2034-04-17 2018-05-23 폴란드 2034-04-18 2015-11-20 러시아 2034-04-18 2018-05-23 터키 2034-04-18 2017-03-14 미국 2034-04-17 (주) 사명변경에 따라 사내 연구과제명(코드) 부여 기준이 변경되었습니다. 연구과제명 외 변경사항은 없습니다 (3) 디자인권 NO. 제품명 디자인명 취득일 국가 독점적 사용기간 1 컨디션 식품포장용 용기 (컨디션 헛개 병) 2019-04-12 대한민국 2038-04-26 식품포장용 용기 (컨디션 레이디 병) 2019-04-12 2038-04-26 식품포장용 용기 (컨디션CEO 병) 2018-10-19 2037-11-22 식품포장용 용기 (컨디션 CEO) 2018-10-19 2037-11-06 식품포장용 병 (헛개 컨디션 파워) 2009-10-14 대한민국 2024-10-14 포장용 상자 (컨디션 파워) 2008-01-22 2023-01-22 음료수용 병 (컨디션 파워) 2008-01-22 2023-01-22 2 헛개수 식품포장용 용기 (헛개수) 2016-11-21 대한민국 2036-06-16 식품포장용 용기 (컨디션 헛개수) 2010-12-14 2025-12-14 3 히비스커스 식품포장용 용기 (CJ헬스케어 히비스커스 헛개수) 2019-04-12 대한민국 2038-07-20 4 케이캡 알약 2020-01-20 대한민국 2039-06-20 9. 관련 법령 또는 정부의 규제 전문의약품 산업은 인간 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 국민의 건강과 직결된 산업으로 제품 개발에서 임상시험, 인허가 및 제조, 유통, 판매 등 전 과정을 국가에서 엄격히 규제합니다.정부는 의약품 산업 유통과정의 투명화를 위해 리베이트 제공 및 수수에 대한 처벌 기준을 강화하고 있습니다. 2008년 12월'약사법 시행규칙'을 개정하여 리베이트 수령 약사에 대한 자격정지 및 면허 취소 규정을 신설하였으며, 2009년 1월 '국민건강보험 요양급여의 기준에 관한 규칙'을 개정하여 리베이트 제공 행위가 적발된 약품의 보험약가 인하 규정을 신설했습니다.또한 2013년 7월부터는 리베이트에 대한 가중 처분 기간을 종전 1년에서 5년으로 연장하고, 제공자의 업무 정지 기간 확대 및 3회 반복 위반시 시장 퇴출, 수수자의 경우 자격정지 기간을 리베이트 수수액과 연동하고, 반복 위반시 가중 처분하는 등 불법 리베이트 행정처분 기준을 대폭 강화하였습니다.2010년 2월에는 '의약품 거래 및 약가제도 투명화 방안'을 마련하고 리베이트 수령자 및 제공자에 대한 형벌 규정을 신설한 개정 약사법을 같은 해 11월부터 시행하고 있습니다.2012년 3월 15일, 한미FTA가 발효됨에 따라 우리나라는 그 의무 유예기간 3년 후인2015년 3월 15일 개정 약사법에서 의약품 특허권에 기한 판매금지 제도, 우선품목 허가제도를 도입하였습니다.2019년 3월에는 보건복지부에서 제네릭 의약품 약가제도 개편방안을 발표하였습니다. 이에 따라 제네릭 의약품 가격 제도가 현재 동일제제-동일가격 원칙에서 제네릭 개발 노력(자체 생물학적 동등성 시험 실시, 등록된 원료의약품 사용)에 따른 차등가격제 원칙으로 개편, 시행됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무정보 2020년 4월 1일 연결기업은 동일 지배하에 있는 기업 간의 사업결합으로 지배기업인씨케이엠 주식회사를 흡수합병하였습니다. 연결기업은 법률상 피합병기업인 씨케이엠 주식회사를 회계상 보고실체로 결정하였으며, 전기와 전전기는 씨케이엠 주식회사의 검토받지 아니한 연결 재무제표입니다. (단위: 원) 사업연도 제 7 기 3분기 제 6 기 제 5 기 구 분 (2020년 09월말) (2019년12월말) (2018년12월말) [유동자산] 208,910,578,113 304,311,619,746 239,898,256,378 ㆍ당좌자산 118,846,637,954 247,201,872,719 188,125,547,430 ㆍ재고자산 90,063,940,159 57,109,747,027 51,772,708,948 [비유동자산] 1,377,464,778,721 1,321,381,318,301 1,265,118,280,208 ㆍ투자자산 - - - ㆍ유형자산 256,320,669,961 192,330,115,282 132,412,447,505 ㆍ무형자산 1,075,473,958,046 1,083,880,351,892 1,093,563,655,977 ㆍ기타비유동자산 45,670,150,714 45,170,851,127 39,142,176,726 자산총계 1,586,375,356,834 1,625,692,938,047 1,505,016,536,586 [유동부채] 143,423,977,824 254,060,396,253 185,224,327,915 [비유동부채] 713,672,562,583 659,331,432,013 620,197,551,969 부채총계 857,096,540,407 913,391,828,266 805,421,879,884 [자본금] 11,094,460,000 10,000,000,000 10,000,000,000 [자본잉여금] 135,787,932,612 136,891,243,182 136,891,243,182 [기타의자본항목] 565,833,406,590 562,840,884,719 564,615,709,316 [이익잉여금] 16,563,017,225 2,568,981,880 (11,912,295,796) 자본총계 729,278,816,427 712,301,109,781 699,594,656,702 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01~2020.09.30) (2019.01.01~2019.09.30) (2018.01.01~2018.09.30) 매출액 415,005,035,373 539,907,688,049 204,055,251,708 영업이익(영업손실) 42,945,553,275 72,453,756,145 (1,425,125,930) 당기순이익(당기순손실) 15,202,174,041 13,217,385,673 (19,130,208,931) 주당순이익(주당순손실) [보통주기본주당이익] 6,941 6,609 (9,565) [우선주기본주당이익] 6,941 - - 나. 요약 별도재무정보 2020년 4월 1일 연결기업은 동일 지배하에 있는 기업 간의 사업결합으로 지배기업인씨케이엠 주식회사를 흡수합병하였습니다. 연결기업은 법률상 피합병기업인 씨케이엠 주식회사를 회계상 보고실체로 결정하였으며, 전기와 전전기는 씨케이엠 주식회사의 검토받지 아니한 연결 재무제표입니다. (단위: 원) 사업연도 제 7 기 3분기 제 6 기 제 5 기 구 분 (2020년09월말) (2019년12월말) (2018년12월말) [유동자산] 208,897,984,580 275,976,955 427,563,869 ㆍ당좌자산 118,941,674,083 275,976,955 427,563,869 ㆍ재고자산 89,956,310,497 - - [비유동자산] 1,377,961,463,321 1,319,061,222,804 1,319,044,980,776 ㆍ투자자산 - - - ㆍ유형자산 256,320,669,961 - - ㆍ무형자산 1,075,473,958,046 6,900,281 9,546,613 ㆍ기타비유동자산 46,166,835,314 1,319,054,322,523 1,319,035,434,163 자산총계 1,586,859,447,901 1,319,337,199,759 1,319,472,544,645 [유동부채] 143,576,704,007 57,497,030,390 106,205,498,292 [비유동부채] 713,672,562,583 471,172,419,386 526,006,911,267 부채총계 857,249,266,590 528,669,449,776 632,212,409,559 [자본금] 11,094,460,000 10,000,000,000 10,000,000,000 [자본잉여금] 135,787,932,612 136,891,243,182 136,891,243,182 [기타의자본항목] 447,172,806,229 562,833,712,830 562,833,712,830 [이익잉여금] 135,554,982,470 80,942,793,971 (22,464,820,926) 자본총계 729,610,181,311 790,667,749,983 687,260,135,086 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.01.01~2020.09.30) (2019.01.01~2019.09.30) (2018.01.01~2018.09.30) 매출액 332,031,265,003 140,612,000,000 103,978,558 영업이익(영업손실) 79,762,700,268 140,397,397,528 (271,755,955) 당기순이익(당기순손실) 54,486,887,402 103,407,614,897 (14,468,591,158) 주당순이익(주당순손실) [보통주기본주당이익] 24,878 51,704 (7,234) [우선주기본주당이익] 24,878 - - ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 분 기 연 결 재 무 상 태 표 제 7기 3분기말 2020년 09월 30일 현재 제 6 기말 2019년 12월 31일 현재 에이치케이이노엔 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주 석 제7기 (당) 분기말 제6기 (전)기말 (감사를 받지 않은 재무제표) 자산 유동자산 208,910,578,113 304,311,619,746 현금및현금성자산 7,8 29,060,552,237 60,508,123,071 당기손익-공정가치금융자산 7,8 - 99,097,101,336 매출채권 7 81,275,841,198 68,788,109,023 재고자산 11 90,063,940,159 57,109,747,027 기타유동금융자산 7,12 1,352,403,442 13,169,709,526 기타유동자산 13 7,157,841,077 5,638,829,763 비유동자산 1,377,464,778,721 1,321,381,318,301 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,9 5,454,306,600 4,338,691,664 기타비유동금융자산 7,12 5,854,432,876 6,588,766,321 관계기업투자주식 14 5,400,217,565 3,399,198,565 유형자산 15,33 244,139,243,112 180,042,698,785 사용권자산 35 12,181,426,849 12,287,416,497 무형자산 16 1,075,473,958,046 1,083,880,351,892 기타비유동자산 13 28,961,193,673 28,209,526,761 순확정급여자산 21 - 2,634,667,816 자산 총계 1,586,375,356,834 1,625,692,938,047 부채 유동부채 143,423,977,824 254,060,396,253 매입채무 5,7 32,715,270,306 25,511,522,283 단기차입금 및 유동성장기부채 5,18 10,000,000,000 109,996,823,963 미지급법인세 22 12,522,094,433 16,251,364,608 유동성리스부채 5,7,35 4,110,527,065 3,995,425,488 기타유동금융부채 5,7,17 59,326,225,969 71,285,673,497 기타유동부채 5,19 24,749,860,051 27,019,586,414 비유동부채 713,672,562,583 659,331,432,013 사채 5,7,18 199,616,672,510 149,613,796,375 장기차입금 5,7,18 478,181,222,758 471,155,730,070 리스부채 5,7,35 7,030,896,879 7,838,287,178 충당부채 20 617,469,793 603,597,186 순확정급여부채 21 2,158,683,547 - 기타비유동금융부채 17 1,415,448,794 1,434,184,831 기타비유동부채 19 4,095,066,958 4,302,822,929 이연법인세부채 22 20,557,101,344 24,383,013,444 부채 총계 857,096,540,407 913,391,828,266 자본 지배기업 소유주지분 729,278,816,427 712,301,109,781 자본금 23 11,094,460,000 10,000,000,000 주식발행초과금 23 135,787,932,612 136,891,243,182 기타의자본항목 565,833,406,590 562,840,884,719 이익잉여금 24 16,563,017,225 2,568,981,880 비지배지분 - - 자본 총계 729,278,816,427 712,301,109,781 부채와 자본총계 1,586,375,356,834 1,625,692,938,047 분 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 기 3분기 2020년 07월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 7 기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 6 기 3분기 2019년 07월 01일부터 2019년 09월 30일까지 제 6 기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지 에이치케이이노엔 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 7 (당) 3분기 제 6 (전) 3분기(검토를 받지 않은 재무제표) 3개월 누적 3개월 누적 매출액 25 151,271,425,646 415,005,035,373 141,894,722,657 395,243,765,714 매출원가 27 72,569,199,572 196,604,642,694 62,966,775,165 172,296,711,206 매출총이익 78,702,226,074 218,400,392,679 78,927,947,492 222,947,054,508 판매비와관리비 26,27 59,941,379,664 175,454,839,404 59,064,261,115 169,520,616,230 영업이익 18,760,846,410 42,945,553,275 19,863,686,377 53,426,438,278 금융수익 28 230,139,917 2,693,038,424 1,357,086,841 2,510,404,314 금융비용 28 4,561,683,181 23,138,349,733 8,087,774,111 30,828,798,754 기타수익 29 323,023,384 458,021,422 59,521,291 422,392,818 기타비용 29 481,192,162 1,857,386,301 2,120,142,476 5,432,727,953 법인세비용차감전순이익 14,271,134,368 21,100,877,087 11,072,377,922 20,097,708,703 법인세비용 22 2,368,224,634 5,898,703,046 5,944,377,459 12,275,421,334 당기순이익 11,902,909,734 15,202,174,041 5,128,000,463 7,822,287,369 당기기타포괄손익(법인세효과 차감후) 1,778,219,400 1,784,383,175 (164,125,101) (340,382,518) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여자산의 재측정요소 (222,059,461) (222,059,461) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 1,709,882,162 1,705,455,806 (173,734,479) (349,682,136) 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 295,350,873 295,350,873 - - 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: 해외사업장 외화환산차이(손실) (4,954,174) 5,635,957 9,609,378 9,299,618 당기총포괄손익 13,681,129,134 16,986,557,216 4,963,875,362 7,481,904,851 당기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주지분 13,681,129,134 16,986,557,216 4,963,875,362 7,481,904,851 주당이익 기본주당이익 30 보통주기본주당이익 5,364 6,941 2,564 3,911 우선주기본주당이익 5,364 6,941 - - 분 기 연 결 자 본 변 동 표 제 7 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 6 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지 에이치케이이노엔 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 기타의자본항목 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 2019.01.01 (제 6기 3기초) 10,000,000,000 136,891,243,182 564,680,456,601 (11,912,295,796) 699,659,403,987 - 699,659,403,987 당기순이익(손실) - - - 7,822,287,369 7,822,287,369 - 7,822,287,369 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - - (349,682,136) - (349,682,136) - (349,682,136) 해외사업장외화환산차이 - - 9,299,618 - 9,299,618 - 9,299,618 2019.09.30 (제 6기 3분기말) (검토를 받지 않은 재무제표) 10,000,000,000 136,891,243,182 564,340,074,083 (4,090,008,427) 707,141,308,838 - 707,141,308,838 2020.01.01 (제 7기 3기초) 10,000,000,000 136,891,243,182 562,840,884,719 2,568,981,880 712,301,109,781 - 712,301,109,781 당기순이익(손실) - - - 15,202,174,041 15,202,174,041 - 15,202,174,041 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - - 2,986,885,914 (986,079,235) 2,000,806,679 - 2,000,806,679 해외사업장외화환산차이 - - 5,635,957 - 5,635,957 - 5,635,957 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (222,059,461) (222,059,461) - (222,059,461) 무상증자 1,094,460,000 (1,103,310,570) - - (8,850,570) - (8,850,570) 2020.09.30 (제 7기 3분기말) 11,094,460,000 135,787,932,612 565,833,406,590 16,563,017,225 729,278,816,427 - 729,278,816,427 분 기 연 결 현 금 흐 름 표 제 7 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 6 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지 에이치케이이노엔 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 7 (당) 3분기 제 6 (전) 3분기 (검토를 받지 않은 재무제표) 영업활동 현금흐름 (1,897,598,168) 64,653,817,188 영업으로부터 창출된 현금흐름 31 12,124,205,899 72,287,778,452 법인세의 납부 (14,021,804,067) (7,633,961,264) 투자활동 현금흐름 42,338,756,003 (123,230,787,394) 이자의 수취 722,031,277 846,604,086 당기손익-공정가치금융자산의 감소 99,489,780,391 - 기타유동금융자산의 순증감 12,859,232,024 (86,577,012,920) 기타비유동금융자산의 순증감 (57,054,900) (519,324,149) 사업결합 순현금흐름 - 737,465 지분법적용투자주식의 취득 (1,000,019,000) - 기타포괄-공정가치금융자산의 순증감 1,523,971,712 (2,399,200,000) 유형자산의 취득 (66,903,540,423) (34,196,010,923) 유형자산의 처분 17,244,189 15,223,600 무형자산의 취득 (1,001,268,924) (401,804,553) 무형자산의 처분 1,405,579,657 - 기타자산의 증가 (4,717,200,000) - 재무활동 현금흐름 (71,895,123,419) 43,515,415,309 이자의 지급 (20,261,475,366) (23,761,303,571) 차입금의 증가 493,539,356,597 569,659,738,221 차입금의 감소 (531,489,592,785) (648,742,407,989) 사채의 발행 49,867,696,465 149,536,200,000 사채의 상환 (60,000,000,000) - 리스부채 상환 35 (3,542,257,760) (3,176,811,352) 신주발행비 (8,850,570) - 현금및현금성자산의 증가(감소) (31,453,965,584) (15,061,554,897) 기초 현금및현금성자산 60,508,123,071 53,161,179,227 외화환산으로 인한 현금의 증가(감소) 6,394,750 9,299,618 기말 현금및현금성자산 29,060,552,237 38,108,923,948 3. 연결재무제표 주석 제7기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제7기 당분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제6기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지(감사 및 검토 받지 아니함) 제6기 전분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지(감사 및 검토 받지 아니함) 에이치케이이노엔 주식회사와 그 종속기업 1. 일반 사항 지배기업인 에이치케이이노엔 주식회사(구, 씨제이헬스케어 주식회사)(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Hankol Healthcare Vina.(이하 "종속기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2014년 4월 1일자로 씨제이제일제당주식회사의 제약사업부문이 물적분할되어 설립되었으며 2018년 4월에 한국콜마주식회사에 인수되었습니다. 지배기업은 전문의약품과 숙취해소제, 건강기능식품 및 더마코스메틱의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고있습니다. 지배기업은 2020년 2월 6일자 임시주주총회에서 회사명을 씨제이헬스케어 주식회사에서 에이치케이이노엔 주식회사로 변경함을 승인하여, 2020년 2월 7일자로 사명을 변경하였습니다. 지배기업은 기업지배구조를 합리화하고 경영효율성을 제고하고자, 기존 주주 씨케이엠 주식회사를 2020년 4월 1일 기준으로 합병비율 1: 1로 합병 하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 10,460 억원 및 5,095 억원이 증가하였습 니다. 지 배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1 00 ,000,000주 ( 1주의 금액: 500원)이 며, 202 0년 09월 30일 현재 자본금은 11,094백만원(발행주식수: 2,218,892주)으로, 보고기간 이후 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할할 예정입니다. 지배기업의 주주는 한국콜마 주식회사이며, 지분 율은 50.71%입 니다. 당 분기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,626백만원, 우선주 5,468백만원이며, 당 분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 보통주 우선주 보통주 우선주 한국콜마(주) 1,125,142 - 50.71% - 메디카홀딩스(유) - 440,625 - 19.86% 오딘제 10차(유) - 403,125 - 18.17% 스틱스페셜시츄에이션헬스케어(유) - 250,000 - 11.27% 합 계 1,125,142 1,093,750 50.71% 49.29% 1.2 종속기업의 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황 회사명 소유지분율(%) 소재지 결산월 업종 당분기말 전기말 Hankol Healthcare Vina. 100.00 100.00 베트남 12월 수입유통판매 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 요약재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Hankol Healthcare Vina. 956,357 858,144 98,213 1,204,268 (176,447) (176,447) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1재무제표 작성기준 연결실체는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다 . 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무 제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 문단4에서 규정하고 있는 조건을 모두 충족하여 전기에 연결재무제표 작성 면제를 적용하였으며, 당기에 최초로 연결재무제표를 작성합니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 2.3.3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.4 공정가치 측정 연결기업은 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.3.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.3.6 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가측정금융자산(채무상품) 이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서상 금융수익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상차손(환입)을 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따 라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 연결기업은 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결기업의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을적용합니다. 매 보고기간 종료일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결기업은 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. -당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손 익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.8 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.3.9 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 그 외 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 8년 ~ 30년 구축물 4년 ~ 30년 기계장치 4년 ~ 8년 차량운반구 4년 공구기구비품 4년 ~ 6년 정원 4년 ~ 30년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.3.10 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료 시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (2) 리스제공자연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2.3.11 무형자산영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다.이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간 종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 ~ 10년 기타무형자산 2년 ~ 20년 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.3.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.3.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.3.14 종업원급여 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.15 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2.3.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결기업은 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 계약 잔액 - 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 매출채권 수취채권은 시간의 경과후 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결기업의 권리를 의미합니다. - 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.3.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세 효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세 효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.3.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. 2.4.1 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 2.4.2 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 한국회계기준원의회계기준위원회는 '한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 2.4.3 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간' 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 연결기업은 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영하였습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.1 추정 불확실성의 주요 원천 COVID-19로 인한 영향 2020년 3월 세계 보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19('COVID-19')의 발병을 전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)으로 선언했으며, 이는 국내 뿐 아니라 전세계적으로 계속 확산되고 있습니다. COVID-19는 현재까지 연결기업의 2020년 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 이와 같은 영향은 2020년 4분기에도 지속될 것으로 예측됩니다. 현재로서는 COVID-19의 영향이 언제까지 지속될 것인지와 연결기업의 재무상태 및 손익에의 영향의 정도는 상당한 불확실성을 내포하고 있기 때문에 이러한 불확실성으로 인해 당사가 2020년 분기 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 이후 기간에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 당사는 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 지속적으로 검토 중에 있으며, 이러한 불확실성으로 인하여 다음과 같은 잠재적 영향이 있을 가능성이 있다고 판단하고 있습니다. (1) 자산의 회수가능성과 손상 COVID-19 및 이와 관련된 영향의 결과로 시장과 경제 환경에서 불리한 효과가 발생 및 향후 예상되기 때문에, 비금융자산(예: 무형자산)의 손상징후가 있을 수 있으며, 손상징후가 있는 자산에 대한 자산의 손상검사에는 종종 유의적인 불확실성의 대상이 되는 현금흐름추정이 필요할 수 있습니다. 3.2 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.4 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 없습니다. 5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결기업은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화와 일본 엔화와 유로화 및 영국 파운드화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 환율 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 미국 달러/원 상승시 48,350 (350,868) 48,350 (350,868) 하락시 (48,350) 350,868 (48,350) 350,868 싱가포르 달러/원 상승시 - 205 - 205 하락시 - (205) - (205) 일본 엔화/원 상승시 (194,071) (62,900) (194,071) (62,900) 하락시 194,071 62,900 194,071 62,900 중국 위안화/원 상승시 (625) (603) (625) (603) 하락시 625 603 625 603 유로화/원 상승시 67,353 (64,581) 67,353 (64,581) 하락시 (67,353) 64,581 (67,353) 64,581 영국 파운드/원 상승시 (143,448) (28,565) (143,448) (28,565) 하락시 143,448 28,565 143,448 28,565 (2) 가격위험 연결기업은 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다. 현재 연결기업은 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. 주가지수의 10% 변동 시 연결기업의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향 (단위 : 천원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 KOSDAQ 상승시 - 108,165 - 108,165 하락시 - (108,165) - (108,165) (3) 이자율위험 연결기업은 보고기간말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 이자비용 상승시 - (56,134) - (56,134) 하락시 - 56,134 - 56,134 5.1.2 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기 및 전기에는 신용 한도를 초과한 건은 없었습니다. 보고기간말 현재 연결기업의 신용위험 최대노출금액은 금융상품의 장부금액(현금 제외)과 지분증권 장부금액 및 보증금액과 같습니다. 5.1.3 유동성 위험 연결기업은 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결기업의 유동성 위험 분석 내역 ① 당분기말 (단위 : 천원) (*) 구 분 (*) 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 32,715,270 - - - 32,715,270 기타유동금융부채 59,326,226 - - - 59,326,226 차입금 26,639,860 162,787,500 338,662,500 - 528,089,860 예수금 6,619,724 - - - 6,619,724 사채 4,310,000 153,479,750 50,494,500 - 208,284,250 리스부채 4,345,424 3,827,335 3,380,404 - 11,553,163 기타비유동금융부채 - 1,415,449 - - 1,415,449 금융보증계약 18,000,000 - - - 18,000,000 합 계 151,956,504 321,510,034 392,537,404 - 866,003,942 ② 전기말 (단위 : 천원) (*) 구 분 (*) 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 25,511,522 - - - 25,511,522 기타유동금융부채 71,285,673 - - - 71,285,673 차입금 71,678,961 20,621,775 503,235,964 - 595,536,700 예수금 7,002,645 - - - 7,002,645 사채 64,245,000 3,321,000 151,660,500 - 219,226,500 리스부채 4,302,202 3,501,640 4,627,465 16,689 12,447,996 기타비유동금융부채 - 1,434,185 - - 1,434,185 금융보증계약 18,000,000 - - - 18,000,000 합 계 262,026,003 28,878,600 659,523,929 16,689 950,445,221 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다.5.2. 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치금융자산을 차감한 순부채를자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 순부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 연결기업의 부채비율 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 순부채 827,965,113 741,172,392 자본 729,278,816 712,301,110 부채비율 113,53% 104.05% 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 공정가치가 일치합니다. 6.2 공정가치 서열체계금융상품의 수준별 공정가치 측정치① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,454,307 - 5,454,307 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산 - 99,097,101 - 99,097,101 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,134,327 - 3,204,365 4,338,692 7. 범주별 금융상품 및 손익 7.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역 ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 - 29,060,552 - - 29,060,552 매출채권 - 81,275,841 - - 81,275,841 기타유동금융자산 - 1,352,404 - - 1,352,404 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 5,454,306 - 5,454,306 기타비유동금융자산 - 5,854,433 - - 5,854,433 합 계 - 117,543,230 5,454,306 - 122,997,536 부채 매입채무 - - - 32,715,270 32,715,270 기타유동금융부채 - - - 59,326,226 59,326,226 차입금 - - - 488,181,223 488,181,223 사채 - - - 199,616,673 199,616,673 리스부채 - - - 11,141,424 11,141,424 기타비유동금융부채 - - - 1,415,449 1,415,449 합 계 - - - 792,396,264 792,396,264 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 - 60,508,123 - - 60,508,123 당기손익-공정가치금융자산 99,097,101 - - - 99,097,101 매출채권 - 68,788,109 - - 68,788,109 기타유동금융자산 - 13,169,710 - - 13,169,710 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 4,338,692 - 4,338,692 기타비유동금융자산 - 6,588,766 - - 6,588,766 합 계 99,097,101 149,054,708 4,338,692 - 252,490,501 부채 매입채무 - - - 25,511,522 25,511,522 기타유동금융부채 - - - 71,285,673 71,285,673 차입금 - - - 521,155,730 521,155,730 사채 - - - 209,610,620 209,610,620 리스부채 - - - 11,833,713 11,833,713 기타비유동금융부채 - - - 1,434,185 1,434,185 합 계 - - - 840,831,444 840,831,444 7.2 금융상품 범주별 순손익 내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익- 공정가치측정 상각후 원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후 원가측정 수익 이자수익 - 677,573 - - 677,573 평가이익(기타포괄손익) - - 2,000,807 - 2,000,807 처분이익 392,815 332,272 - - 725,087 외환차익 - 1,982,070 - (781,680) 1,200,391 외화환산이익 - 17,689 - 72,298 89,987 합 계 392,815 3,009,604 2,000,807 (709,382) 4,693,845 비용 대손상각비 - 166,844 - - 166,844 이자비용 - - - 17,633,907 17,633,907 차입금상환손실 - - - 4,295,195 4,295,195 평가손실(기타포괄손익) - - - - - 처분손실 136 16,377 - - 16,513 외환차손 - 417,378 - 733,763 1,151,141 외화환산손실 - 38,385 - 3,209 41,594 합 계 136 638,985 - 22,666,074 23,305,194 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익- 공정가치측정 상각후 원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후 원가측정 수익 대손충당금환입 - 9,500 - - 9,500 이자수익 - 1,635,300 - - 1,635,300 평가이익(기타포괄손익) - - - - - 처분이익 - 5,644 - - 5,644 외환차익 - 474,191 - 273,410 747,601 외화환산이익 - 21,150 - 100,709 121,859 합 계 - 2,145,786 - 374,118 2,519,905 비용 대손상각비 - - - - - 이자비용 - - - 29,981,857 29,981,857 평가손실(기타포괄손익) - - 349,682 - 349,682 처분손실 - 3,241 - - 3,241 외환차손 - 130,274 - 692,055 822,328 외화환산손실 - 9,597 - 11,776 21,372 합 계 - 143,112 349,682 30,685,688 31,178,480 8. 현금및현금성자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산8.1 현금및현금성자산의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 29,060,552 60,508,123 8.2 당기손익-공정가치금융자산의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 CMA - 20,753,799 CP - 9,878,910 채권 - 68,464,393 합 계 - 99,097,102 9. 기타포괄손익-공정가치 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 (주)팬젠 - 1,134,327 (주)와이바이오로직스 5,454,307 3,204,365 합 계 5,454,307 4,338,692 * (주)팬젠은 KOSDAQ 상장사이며, (주)와이바이오로직스는 비상장사입니다. (주)팬젠은 전액 매각되었습니다. 10. 매출채권10.1 매출채권 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 81,868,717 69,217,390 차감 : 손실충당금 (592,876) (429,281) 매출채권(순액) 81,275,841 68,788,109 10.2 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 429,281 496,747 대손상각비 166,193 (28,014) 제각 (2,598) (39,452) 기말 592,876 429,281 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 13,607,880 (226,231) 13,381,649 6,416,975 (34,724) 6,382,251 제품 35,739,000 (769,140) 34,969,860 24,173,545 (451,253) 23,722,292 재공품 16,250,235 (5,725) 16,244,510 8,643,701 (59,654) 8,584,047 원재료 20,044,631 (78,956) 19,965,675 14,481,663 (55,781) 14,425,882 부재료 1,639,681 (11,339) 1,628,342 1,120,092 (7,924) 1,112,168 저장품 3,240,388 (8,956) 3,231,432 1,866,320 (6,520) 1,859,800 미착품 642,472 - 642,472 1,023,307 - 1,023,307 합 계 91,164,287 (1,100,347) 90,063,940 57,725,603 (615,856) 57,109,747 회사는 당기에 재고자산평가손실 484백만원을 매출원가로 인식하였습니다. 12. 기타금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품(주1) 70,875 6,000 12,614,212 7,000 미수금 1,005,078 - 626,594 - 차감: 손실충당금(주2) (115,554) - (115,554) - 미수수익 - - 44,458 - 보증금 392,004 5,848,433 - 6,581,766 합 계 1,352,403 5,854,433 13,169,710 6,588,766 주1) 비유동금융상품은 사용이 제한되어 있는 당좌개설보증금입니다.주2) 상각후원가측정금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 12개월 기대신용 손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 13. 기타자산 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,523,685 232,000 118,181 5,132,490 선급비용 5,309,608 28,577,381 5,242,693 22,931,369 반품충당자산 324,547 151,813 277,955 145,668 합 계 7,157,840 28,961,194 5,638,829 28,209,527 14. 관계기업투자주식 14.1 관계기업투자주식의 내역 (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 (주)라이프사이언스테크놀로지(*1) 대한민국 12월 5.99 999,999 5.99 999,999 이앤에프헬스케어홀딩스(*1) 대한민국 12월 19.69 2,399,200 19.99 2,399,200 넥스트앤바이오(*1) 대한민국 12월 3.78 1,001,000 - - 퓨처메디신(*1) 대한민국 12월 1.08 1,000,019 - - 합 계 5,400,218 3,399,199 (*1) 지분율은 20% 미만이나 이사회 구성원 중 1명을 연결기업이 선임할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 14.2 관계기업투자주식의 변동내역 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 당기말 (주)라이프사이언스테크놀로지 999,999 - - 999,999 이앤에프헬스케어홀딩스 2,399,200 - - 2,399,200 넥스트앤바이오 - 1,001,000 - 1,001,000 퓨처메디신 - 1,000,019 - 1,000,019 합 계 3,399,199 2,001,019 - 5,400,218 15. 유형자산 15.1 유형자산의 내역① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 55,467,420 - - 55,467,420 건물 88,891,956 (27,764,424) - 61,127,532 구축물 16,541,236 (9,730,775) - 6,810,461 기계장치 105,348,934 (92,941,081) - 12,407,853 차량운반구 166,089 (166,061) - 28 공구기구비품 67,126,681 (55,134,830) (989,281) 11,002,570 정원 876,767 (227,384) - 649,383 건설중인자산 96,673,996 - - 96,673,996 합 계 431,093,079 (185,964,555) (989,281) 244,139,243 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 37,029,508 - - 37,029,508 건물 86,123,633 (25,555,511) - 60,568,122 구축물 15,081,834 (9,022,859) - 6,058,975 기계장치 102,686,363 (89,355,560) - 13,330,803 차량운반구 166,089 (165,423) - 666 공구기구비품 65,282,875 (52,390,554) (989,281) 11,903,040 정원 876,767 (205,465) - 671,302 건설중인자산 50,480,283 - - 50,480,283 합 계 357,727,352 (176,695,372) (989,281) 180,042,699 15.2 유형자산의 변동내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 정원 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 37,029,508 60,568,122 6,058,975 13,330,803 666 11,903,040 671,302 50,480,283 180,042,699 취득/자본적지출 8,298,000 756,088 407,299 897,804 - 2,936,794 - 62,560,451 75,856,436 대체 10,142,118 2,005,131 1,053,900 2,381,298 - 141,810 - (15,724,257) - 처분/폐기 (2,206) - (848) (44,882) - (72) - (642,481) (690,489) 감가상각비 - (2,201,808) (708,864) (4,157,171) (638) (3,979,002) (21,919) - (11,069,402) 당분기말 순장부금액 55,467,420 61,127,533 6,810,461 12,407,853 28 11,002,570 649,383 96,673,996 244,139,243 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 정원 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 34,794,335 59,194,510 6,375,050 16,668,830 3,221 10,520,084 700,528 4,155,890 132,412,448 취득/자본적지출 2,235,173 4,244,898 183,275 1,378,586 - 1,957,660 - 24,196,419 34,196,011 대체 - 51,239 - 183,219 - (403,949) - (349,523) (519,014) 처분/폐기 - (40,336) (86,162) (36,060) - (1,610) - - (164,168) 감가상각비 - (2,060,142) (637,454) (4,051,253) (1,916) (3,394,834) (21,919) - (10,167,518) 전분기말 순장부금액 - - - - - - - - - 37,029,508 61,390,169 5,834,709 14,143,322 1,305 8,677,351 678,609 28,002,786 155,757,759 15.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 8,193,002 7,501,419 판매비와관리비 2,887,906 2,597,258 합 계 11,080,908 10,098,677 16. 무형자산16.1 무형자산의 내역 ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 당분기말 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 955,055,859 - 955,055,859 산업재산권 9,554,200 (7,328,127) 2,226,073 기타가입권 4,734,501 - 4,734,501 기타무형자산 146,473,231 (35,154,722) 111,318,509 건설중인자산 2,139,017 - 2,139,017 합 계 1,117,956,808 (42,482,849) 1,075,473,959 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 955,055,859 - 955,055,859 산업재산권 9,539,010 (6,620,744) 2,918,266 기타가입권 5,795,154 - 5,795,154 기타무형자산 146,473,231 (27,580,158) 118,893,073 건설중인자산 1,218,000 - 1,218,000 합 계 1,118,081,254 (34,200,902) 1,083,880,352 16.2 무형자산의 변동내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 기타가입권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 955,055,859 2,918,266 5,795,154 118,893,073 1,218,000 1,083,880,352 취득/자본적지출 - 38,442 - - 962,827 1,001,269 처분/폐기 - (16,039) (1,060,653) - (41,810) (1,118,502) 상각비 - (714,596) - (7,574,565) - (8,289,161) 손상차손/환입 - - - - - - 본계정대체 - - - - - - 당분기말 순장부금액 955,055,859 2,226,073 4,734,501 111,318,509 2,139,017 1,075,473,958 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 기타가입권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 955,055,859 3,191,425 5,196,540 128,987,344 1,217,908 1,093,649,076 취득/자본적지출 - 97,339 - - 304,465 401,804 처분/폐기 - - - - - - 상각비 - (560,352) - (7,701,373) - (8,261,725) 손상차손/환입 - - 271,883 - - 271,883 본계정대체 - 253,394 - - (253,394) - 전분기말 순장부금액 955,055,859 2,981,806 5,468,423 121,285,971 1,268,979 1,086,061,038 당분기 및 전분기의 무형자산상각비 전액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 연결기업이 당분 기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 43,314,527 천원 (전분기: 40,896,418천원) 입니다. 17. 기타유동금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 33,496,978 - 46,307,758 - 미지급비용 22,153,572 - 21,738,371 - 보증금 1,512,510 - 1,144,000 - 환불부채 2,163,166 1,415,449 2,095,545 1,434,185 합 계 59,326,226 1,415,449 71,285,674 1,434,185 18. 차입금 및 사채 18.1 차입금 및 사채의 내역 (단위 : 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 유동 단기차입금 10,000,000 - 유동성장기차입금 - 50,000,000 유동성사채 - 59,996,824 소 계 10,000,000 109,996,824 비유동 장기차입금 478,181,223 471,155,730 사채 199,616,672 149,613,796 소 계 677,797,895 620,769,526 합 계 687,797,895 730,766,350 18.2 단기차입금의 상세 내역 (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 우리은행 기업운전일반자금대출 2.45% 10,000,000 - 합 계 10,000,000 - 18.3 장기차입금의 상세 내역 (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 KEB하나은행 한도대출 - - 3,742,242 KEB하나은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 40,000,000 19,266,081 KDB산업은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 60,000,000 67,431,283 교보생명 인수자금대출 - - 52,981,722 삼성생명 인수자금대출 - - 38,532,162 농협중앙회 인수자금대출 - - 38,532,162 한국증권금융 한도대출 - - 1,871,121 한국증권금융 인수자금대출 - - 33,715,642 삼성화재 인수자금대출 - - 28,899,121 신협중앙회 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 60,000,000 43,348,682 중국건설은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 30,000,000 28,899,121 동양생명보험 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 40,000,000 38,532,162 KDB캐피탈 인수자금대출 - - 14,449,561 미래에셋캐피탈 인수자금대출 - - 33,715,642 삼성증권 인수자금대출 3.5 15,000,000 24,082,601 신한은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 20,000,000 9,633,040 국민은행 인수자금대출 - - 19,266,081 케이비증권 인수자금대출 - - 28,899,120 디비손해보험 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 50,000,000 - 대구은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 30,000,000 - 중국은행 서울지점 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 30,000,000 - 신한생명보험 인수자금대출 3.5 30,000,000 - 중국공상은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 27,500,000 - 중국농업은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 27,500,000 - 농협생명보험 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 20,000,000 - 장기차입금 관련 직접적인 거래원가 (1,818,777) (4,641,816) 유동성대체 - (50,000,000) 합 계 478,181,223 471,155,730 주) 당분기말 현재 당사의 지배기업인 한국콜마(주)는 당사의 차입금 4,800억과 관련하여 하나은행 등 채권단의 요구로 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 18.4 사채의 상세 내역 (단위 : 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 사모사채 2014.04.05 2020.04.05 3.08 - 60,000,000 무보증사채(2회차) 2019.06.27 2022.06.27 2.21 150,000,000 150,000,000 무보증사채(3회차) 2020.03.10 2023.03.10 1.98 50,000,000 - 사채할인발행차금 (383,327) (389,380) 유동성대체 - (59,996,824) 합 계 199,616,673 149,613,796 19. 기타부채 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 7,331,229 2,138,130 2,001,301 2,413,728 예수금 6,619,724 - 7,002,645 - 미지급비용 10,798,908 1,956,937 18,015,640 1,889,095 합 계 24,749,861 4,095,067 27,019,586 4,302,823 20. 충당부채 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 장부가액 603,597 585,562 전입 13,873 18,035 장부가액 617,470 603,597 상기 충당부채는 임대차계약에 따른 복구충당의무에 해당합니다. 21. 퇴직급여 21.1 순확정급여부채(자산) 내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 61,289,944 60,084,992 사외적립자산 공정가치(주1) (59,131,260) (62,719,660) 순확정급여부채(자산) 2,158,684 (2,634,668) 주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5백만원(전기말: 9백만원)이 포함된 금액입니다. 21.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 60,084,992 56,691,576 당기근무원가 4,884,105 6,012,090 이자비용 1,303,098 1,196,581 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 (1,076,543) - - 경험적조정으로 인한 831,036 - 퇴직급여지급액 (4,458,799) (3,648,556) 관계사 전출입 효과 (277,945) (313,300) 합계 61,289,944 59,938,391 21.3 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 62,719,660 58,875,179 이자수익 1,402,946 1,278,498 재측정요소 (538,462) - 기여금납부액 - - 퇴직급여지급액 (4,174,939) (3,866,437) 관계회사 전입액(전출액) (277,945) (313,300) 장부가액 59,131,260 55,973,939 21.4 사외적립자산의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 59,131,260 62,719,660 21.5 주요 보험수리적 가정 (단위 : %) 구 분 당분기말 전기말 할인율 3.10 3.20 기대임금상승률 4.47 4.78 21.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1%증가 1%감소 1%증가 1%감소 할인율 (4,841,151) 5,601,827 (4,697,275) 5,444,774 기대임금상승률 5,613,501 (4,938,682) 5,445,094 (4,783,298) 민감도 분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 확정급여채무 8,494,714 4,881,091 17,784,686 37,310,161 68,470,652 확정급여채무의 가중평균만기는 8.4년입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 22.1 법인세비용 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 11,698,144 12,213,743 전기법인세의 조정사항 (1,461,546) (866,461) 이연법인세 - - 일시적차이의 증감 (4,337,895) 928,139 법인세비용 5,898,703 12,275,421 22.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 21,100,877 20,097,709 법인세율로 계산된 법인세비용 4,644,412 4,401,646 법인세 효과: - - - 세액공제 - (514,185) - 세무상 과세되지 않는 수익 (1,150,563) (216,016) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,241,376 40,566 - 법인세 기초조정 (1,461,546) (866,461) - 미환류소득에 대한 법인세 1,450,310 1,788,241 - 기타(세율차이 등) 1,174,714 7,641,631 당기 조정항목 1,254,291 7,873,776 법인세비용 5,898,703 12,275,421 유효세율 27.95% 61.08% 22.3 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 반영전 법인세효과 반영후 반영전 법인세효과 반영후 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,249,942 (544,486) 1,705,456 (461,322) 111,640 (349,682) 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 389,645 (94,294) 295,351 - - - 순확정급여부채의 재측정요소 (292,954) 70,895 (222,059) - - - 22.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 22,452,284 22,462,808 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,608,775 2,596,911 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (46,291,780) (20,995,315) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (326,380) (28,447,418) 이연법인세자산(부채) 순액 (20,557,101) (24,383,013) 22.5 이연법인세자산(부채)의 변동내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 분기말금액 유형자산 1,888,908 647,422 - 2,536,330 무형자산 (29,837,263) 3,467,851 - (26,369,412) 정부보조금 662,682 401,268 - 1,063,950 퇴직급여충당부채 13,754,169 322,204 - 14,076,374 퇴직연금운용자산 (13,754,169) (322,204) - (14,076,374) 미수수익 (10,759) 10,759 - - 재고자산 149,037 117,247 - 266,284 미지급비용 1,870,834 117,137 - 1,987,970 기타포괄손익-공정가치금융자산 (444,849) - (511,983) (956,832) 기타 1,061,137 (146,529) - 914,609 합 계 (24,660,274) 4,615,156 (511,983) (20,557,101) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 전기말금액 유형자산 1,568,766 320,142 - 1,888,908 무형자산 (31,518,809) 1,681,546 - (29,837,263) 정부보조금 339,660 323,022 - 662,682 퇴직급여충당부채 12,686,944 1,067,225 - 13,754,169 퇴직연금운용자산 (12,686,944) (1,067,225) - (13,754,169) 미수수익 (7,266) (3,493) - (10,759) 재고자산 99,402 49,635 - 149,037 미지급비용 1,575,857 294,976 - 1,870,834 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1,031,273) - 586,423 (444,849) 기타 1,121,657 216,740 - 1,338,398 합 계 (27,852,005) 2,882,568 586,423 (24,383,013) 23. 자본금 23.1 자본금 현황 연결기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2020년 09월 30일 현재 연결기업이 발행한 보통주식 및 제1종우선주식의 수는 각각 1,125,142주와 1,093,750주로, 보고기간 이후 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할할 예정입니다. 2 020년 9월30일 현재 연결기업이 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 주식의 종류 제1종상환전환우선주식(RCPS) 발행주식수 1,093,750주 배당률 보통주의 주주와 동일하게 배당 의결권 보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가짐 23.2 유통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 유통주식수 자본금 주식발행초과금 합계 보통주 우선주 합계 전기초(2019.01.01) 2,000,000 - 2,000,000 10,000,000 136,891,243 146,891,243 전기말(2019.12.31) 2,000,000 - 2,000,000 10,000,000 136,891,243 146,891,243 무상증자 (주1) 218,892 - 218,892 1,094,460 (1,103,310) (8,850) 주식변경 (주2) (1,093,750) 1,093,750 - - - - 당분기말(2020.09.30) 1,125,142 1,093,750 2,218,892 11,094,460 135,787,933 146,882,393 주1) 연결기업은 2020년 2월 6일자 이사회 결의에 따라 주식발행초과금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 주2) 연결기업은 2020년 2월 24일자 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 제1종상환전환우선주식(RCPS) 1주의 비율로 제1종상환전환우선주식으로 변경하였습니다. 24. 이익잉여금 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 법정적립금(*) 5,000,000 5,000,000 미처분이익잉여금 11,563,017 (2,431,018) 합 계 16,563,017 2,568,982 (*) 연결기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본금의 결손보전을 위해서만, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제ㆍ상품매출 용역매출 합 계 제ㆍ상품매출 용역매출 합 계 주요 제품/용역 전문의약품 350,422,790 4,389,295 354,812,085 338,758,951 3,387,282 342,146,233 H 60,189,950 - 60,189,950 53,089,066 - 53,089,066 기타 - 3,000 3,000 - 8,467 8,467 합 계 410,612,741 4,392,295 415,005,035 391,848,017 3,395,749 395,243,766 지리적 시장 한국 390,309,722 3,226,945 393,536,666 373,657,946 1,811,479 375,469,424 일본 9,532,501 94,483 9,626,984 9,401,254 362,358 9,763,613 미국 - 847,335 847,335 - 1,040,167 1,040,167 기타 10,770,518 223,532 10,994,050 8,788,816 181,745 8,970,562 합 계 410,612,741 4,392,295 415,005,035 391,848,017 3,395,749 395,243,766 수익인식시기 한 시점에 인식 410,612,741 4,098,095 414,710,836 391,848,017 3,104,520 394,952,537 기간에 걸쳐 인식 - 294,199 294,199 - 291,229 291,229 합 계 410,612,741 4,392,295 415,005,035 391,848,017 3,395,749 395,243,766 25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 81,275,841 68,788,109 환불부채 3,578,615 3,529,730 선수금(주1) 9,327,643 4,145,625 주1) 제ㆍ상품 매출과 관련하여 일시적으로 초과 수령한 선수금과 기술이전계약으로인한 선수금으로 구성되어 있습니다. 연결기업의 기술이전계약 계약부채는 신약개발과 관련하여 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 수행의무가 이행됩니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수행의무가 이행됩니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수행의무가 이행됩니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수행의무가 이행됩니다.25.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당 분기 에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 1,298,922천원(전기: 1,306,735천원)입니다. 25.4 계약 미이행 부분 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년 이내 7,189,513 1,731,896 1년 이후 2,138,130 2,413,728 합 계 9,327,643 4,145,624 26. 판매비와관리비 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 51,145,877 49,194,110 퇴직급여 3,088,341 4,439,952 복리후생비 11,163,901 5,848,604 수도광열비 591,340 426,832 소모품비 856,259 363,011 비품비 141,924 93,460 도서인쇄비 137,759 109,665 여비교통비 4,905,120 5,695,166 통신비 88,921 73,428 차량유지비 91,426 114,941 임차료 2,079,998 2,014,578 감가상각비 2,887,906 2,597,258 사용권자산상각비 2,659,543 2,415,829 수선비 223,023 181,424 보험료 672,352 749,483 세금과공과 2,955,963 2,705,630 경상시험연구비 2,563 1,216 광고선전비 10,244,536 5,358,704 교육훈련비 591,062 575,585 교제비 27,018 25,855 대손상각비(대손충당금환입) 166,844 (9,500) 운반비 9,532,033 9,453,000 무형자산상각비 8,289,161 8,261,725 잡비 54,749 46,486 조사연구비 13,878,250 11,309,163 지급수수료 32,730,555 37,403,963 판촉비 13,971,092 16,439,327 행사비 1,345,964 2,749,275 포장비 82,649 77,708 회의비 848,710 804,738 합 계 175,454,839 169,520,616 27. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (49,132,182) (23,741,303) 원재료 및 상품매입액 133,169,360 84,971,461 기타매입액 34,488,576 36,185,364 종업원급여 75,918,315 73,181,670 복리후생비 14,553,185 9,481,470 감가상각비 11,080,909 10,098,813 사용권자산상각비 3,191,651 2,860,770 무형자산상각비 8,289,161 8,261,725 운반비 9,669,672 9,608,354 지급수수료 43,094,164 47,220,768 포장재료비 15,983,559 16,130,993 판매촉진비 13,971,092 16,439,327 광고선전비 10,244,536 5,358,704 조사연구비 13,889,416 11,329,311 임가공비 6,513,479 6,776,785 여비교통비 5,063,757 5,890,606 수도광열비 4,700,543 4,627,397 세금과공과 4,169,051 3,814,778 임차료 2,079,667 2,002,470 보험료 1,202,211 1,349,080 교육훈련비 625,560 660,357 행사비 1,347,589 2,751,475 수선비 1,956,631 1,904,256 소모품비 1,910,048 1,361,843 회의비 1,031,599 1,013,181 기타비용 3,047,933 2,277,672 합 계 372,059,482 341,817,327 ( *) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 28. 금융수익 및 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 677,573 1,635,300 당기손익인식금융자산처분이익 392,815 - 외환차익 1,200,391 747,601 외화환산이익 89,987 121,859 기타 332,272 5,644 합 계 2,693,038 2,510,404 금융비용 이자비용 17,633,907 29,981,857 당기손익인식금융자산처분손실 136 - 차입금상환손실 4,295,195 - 외환차손 1,151,141 822,328 외화환산손실 41,594 21,373 기타 16,377 3,241 합 계 23,138,350 30,828,799 29. 기타수익 및 기타비용 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 무형자산손상차손환입 - 271,883 유형자산처분이익 51,543 9,874 무형자산처분이익 330,513 - 잡이익 75,965 140,636 합 계 458,021 422,393 기타비용 무형자산손상차손 - - 유형자산처분손실 40,035 157,637 무형자산처분손실 43,436 - 기부금 1,201,645 5,203,079 잡손실 572,270 72,012 합 계 1,857,386 5,432,728 30. 주당순이익 기본주당순이익은 보통주순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 연결기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 30.1 보통주기본주당순이익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 지배주주 보통주 당기순이익 9,106,449 7,822,287 ÷가중평균유통보통주식수 (주1) 1,311,939주 2,000,000주 기본주당순이익(원) 6,941 3,911 30.2 우선주기본주당순이익 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 지배주주 우선주 당기순이익 6,095,725 - ÷가중평균유통우선주식수 (주2) 878,193주 - 기본주당순이익(원) 6,941 - (주1) 당분기 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주식수 가중치 적수 보통주식수(기초) 2,000,000 274 548,000,000 무상증자 218,892 238 52,096,296 주식변경 (1,093,750) 220 (240,625,000) 합계 359,471,296 당분기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 274일) 1,311,939주 전분기 가중평균유통보통주식수: 546,000,000 ÷ 273일 = 2,000,000주 ( 주2) 당분기 가중평균 유통우선주식수의 산정 내역 구 분 주식수 가중치 적수 우선주식수(기초) - 274 - 주식변경 1,093,750 220 240,625,000 합계 240,625,000 당분기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 274일) 878,193 전분기 가중평균유통우선주식수: 0주 31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 31.1 영업으로부터 창출된 현금 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 15,202,174 7,822,287 조정항목: - - 법인세비용 5,898,703 12,275,421 이자비용 17,633,907 29,981,857 퇴직급여 4,784,257 5,930,174 대손상각비(대손충당금환입) 166,844 (9,500) 감가상각비 11,080,909 10,098,677 사용권자산상각비 3,191,651 2,860,906 무형자산상각비 8,289,161 8,261,725 무형자산처분손실 43,436 - 당기손익-공정가치금융자산처분손실 136 - 외화환산손실 41,594 21,372 유형자산처분손실 40,035 157,637 차입금상환손실 4,295,195 - 이자수익 (677,573) (1,635,298) 외화환산이익 (89,987) (121,859) 유형자산처분이익 (51,543) (9,874) 무형자산처분이익 (330,514) - 무형자산손상차손환입 - (271,883) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (392,815) - 기타 2,184,053 (3,141) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: - - 매출채권의 감소(증가) (13,273,570) (7,349,303) 재고자산의 증가 (32,906,156) (10,016,196) 기타유동금융자산 감소 263,841 256,023 기타유동자산 증가 (925,342) (2,776,372) 기타비유동자산 증가 (132,000) (342,558) 퇴직금의 지급 (273,832) 217,881 매입채무의 증가 7,269,401 5,960,945 기타유동금융부채의 감소 (16,730,417) 5,930,281 기타유동부채의 증가(감소) (2,968,341) 5,696,737 기타비유동부채의 증가(감소) 490,998 (648,160) 영업으로부터 창출된 현금 12,124,206 72,287,778 31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 389,645 (461,322) 건설중인자산 취득 관련 미지급 7,594,686 - 건설중인자산의 본계정 대체 15,724,257 602,917 사용권자산의 인식 6,324,509 15,845,360 무상증자 1,094,460 - 31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계기준변경효과 재무활동현금흐름 상각 증가/계약해지 당분기 차입금 521,155,730 - (37,950,236) 680,534 4,295,195 488,181,223 사채 209,610,620 - (10,132,304) 138,356 - 199,616,673 리스부채 11,833,713 - (3,542,258) 213,963 2,636,007 11,141,424 합 계 742,600,063 - (51,624,797) 1,032,852 6,931,202 698,939,319 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 기초 회계기준변경효과 재무활동현금흐름 상각 증가/계약해지 전분기 차입금 626,006,911 - (79,082,670) - 7,851,606 554,775,847 사채 59,984,707 - 149,536,200 48,665 - 209,569,572 리스부채 - 14,897,436 (3,176,811) 321,329 318,242 12,360,196 합 계 685,991,618 14,897,436 67,276,719 369,994 8,169,848 776,705,615 32. 영업부문별 정보32.1 각 부문별 주요 제품 유형 사업부문 주요 제품 H 사업부 건강음료, 식품 등 전문의약품 사업부 호르몬제, 항암제, 순환기계 등 32.2 부문수익 및 손익당분기 및 전분기 연결기업의 보고부문별 수익과 손익의 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 H 전문의약품사업부 기타 합 계 H 전문의약품사업부 기타 합 계 매출액 60,189,950 354,812,085 3,000 415,005,035 53,089,066 342,146,233 8,467 395,243,766 영업이익 2,374,807 40,686,042 (115,296) 42,945,553 10,741,429 42,849,093 (164,084) 53,426,438 감가상각비 및 무형자산상각비 3,570,314 18,990,252 1,154 22,561,720 3,653,487 17,565,700 2,121 21,221,308 33. 우발채무와 약정사항 33.1 금융기관 약정사항 (단위: 천 USD, 천 EUR, 천원) 금융기관 내 역 당분기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 국민은행 당좌대출 KRW - KRW - KRW 5,000,000 KRW - 기업은행 기업구매카드(*) KRW 6,000,000 KRW 869,771 KRW 6,000,000 KRW 3,375,886 농협은행 매출채권 담보대출(*) KRW 5,000,000 KRW 487,989 KRW 5,000,000 KRW 944,666 외국환 여신한도 USD 5,000 USD - USD 5,000 USD - 신한은행 E-BIZ 제휴업체 관련약정(*) KRW 5,000,000 KRW 129,285 KRW 5,000,000 KRW 277,368 당좌대출 KRW 2,000,000 KRW - KRW 2,000,000 KRW - 하나은행 수입신용장 개설 EUR 1,196 EUR 1,196 EUR 5,490 EUR 5,490 인수자금 한도대출 KRW - KRW - KRW 20,000,000 KRW 3,742,242 당좌대출 KRW 5,000,000 KRW - KRW - KRW - 우리은행 당좌대출 KRW 7,000,000 KRW - KRW 7,000,000 KRW - B2B PLUS 대출(*) KRW 24,000,000 KRW 1,441,844 KRW 4,800,000 KRW 4,371,367 한국증권금융 인수자금 한도대출 KRW - KRW - KRW 10,000,000 KRW 1,871,121 (*) 회사의 협력기업이 연결기업에 대한 외상매출채권을 조기에 상환받을 수 있는 약정사항입니다. 33.2 차입금 약정사항 구분 내용 지분적투자 또는 후순위부채 차입에 따른 의무조기상환 차주가 발행하는 지분을 스폰서 또는 재무적투자자가 추가적으로 인수하거나 차주가 스폰서 또는 재무적투자자로부터 후순위부채를 차입하는 경우 ,인수금전액 또는 후순위부채 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함. IPO에 따른 의무조기상환 IPO시 신주발행과 관련하여 신주인수대금을 수령하는 경우, 인수대금 중 미상환 대출금 1,500억 이상에 해당하는 금액을 대출금의 조기상환으로 사용되어야 함. 재무약정 연결기업은 해당 회계연도의 각 계산일에 Net Debt to EBITDA 비율을 약정된 비율 이하로 유지하여야 함. 33.3 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 (단위: 천원) 금융기관 내 역 당분기말 전기말 한도액 실행액 한도액 실행액 국민은행 포괄외화 지급보증 USD - USD - USD 7,000 USD - 하나은행 기타원화지급보증 KRW - KRW - KRW 3,000,000 KRW - 서울보증보험 계약이행보증 및 인허가보증 KRW 9,358,885 KRW 9,358,885 KRW 3,208,391 KRW 3,208,391 33.4 소송 당분기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 3건(전기말: 2건)으로 소송가액은 100백만원(전기말: 150백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액 은 200백만원입니다. 연결기업의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (단위: 천원) 원고 피고 소송내용 소송금액 진행상황 브리스톨-마이어스 스퀴브 홀딩스 에이치케이이노엔㈜ 아픽사반 품목에 대한 특허침해 행위 금지 200,000 1심진행중 34. 특수관계자 거래 34.1 특수관계자 현황 특수관계구분 당분기말 전기말 최상위지배기업 한국콜마㈜ 한국콜마㈜ 관계기업 (주)라이프사이언스테크놀로지, 이앤에프헬스케어홀딩스, 넥스트앤바이오, 퓨처메디신 (주)라이프사이언스테크놀로지, 이앤에프헬스케어홀딩스 기타특수관계자 한국콜마홀딩스㈜, 콜마스크㈜, ㈜에치엔지, 콜마비앤에이치㈜, 콜마파마㈜, 근오농림㈜, ㈜케이비랩, 에이치케이바이오이노베이션㈜(주1) 한국콜마홀딩스㈜, 콜마스크㈜, ㈜에치엔지, 콜마비앤에이치㈜, 콜마파마㈜, 근오농림㈜, ㈜케이비랩, 티케이엠㈜ 주1) 기타특수관계자 티케이엠(주)가 에이치케이바이오이노베이션(주)로 사명을 변경하였습니다. 주2) 씨케이엠(주)는 2020년 4월 1일 기준으로 합병비율 1: 1로 흡수합병되며, 소멸되었습니다. 34.2 특수관계자와의 주요 거래 내역① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 등 지배기업 한국콜마㈜ 181,463 462,257 3,285,482 21,661 기타특수관계자 한국콜마홀딩스㈜ - - - 1,471,371 ㈜에치엔지 - - - 12,385 콜마비앤에이치㈜ - - 2,451,938 17,815 콜마파마㈜ - - 514,577 - 기타 1,505 47,977 - 2,220 소 계 1,505 47,977 2,966,515 1,503,791 합 계 182,968 510,234 6,251,997 1,525,452 ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매입 기타비용 등 지배기업 한국콜마㈜ 214,711 9,000 3,912,400 220,509 기타특수관계자 한국콜마홀딩스㈜ - - - 559,323 ㈜에치엔지 - - - 15,215 콜마비앤에이치㈜ - - 1,422,138 9,546 콜마파마㈜ - - 886,482 - 기타 459 1,227 - 5,598 소 계 459 1,227 2,308,620 589,682 합 계 215,170 10,227 6,221,020 810,191 34.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액 (단위: 천원) 구 분 회사명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 지배기업 한국콜마㈜ 264 1,006,636 31,246 777,082 기타 특수관계자 한국콜마홀딩스㈜ 27,500 109,857 27,500 118,811 기타 12,877 79,175 1,725 24,060 합 계 40,641 1,195,668 60,471 919,953 34.4 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 구 분 회사명 당분기 전분기 지분취득 지분취득 자금차입 자금상환 지배기업 한국콜마㈜ - - 600,000 600,000 기타관계기업 (주)라이프사이언스테크놀로지 - - - - 이앤에프헬스케어홀딩스 - 2,339,200 - - 넥스트앤바이오 1,001,000 - - - 퓨처메디신 1,000,019 - - - 34.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역 (단위: 천원) 제공한 기업 제공받은 자 지급보증내역 당분기말 전기말 지급보증처 한도액 실행액 한도액 실행액 에이치케이이노엔(주) 임직원 여신한도설정 18,000,000 1,160,747 18,000,000 1,783,620 우리은행 34.6 주요 경영진에 대한 보상 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,761,065 4,436,738 퇴직급여 656,377 649,947 합 계 4,417,442 5,086,685 35. 리스 35.1 재무상태표에 인식된 금액 ① 당분기 말 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 11,933,689 353,728 12,287,416 11,833,713 취득 6,099,485 225,024 6,324,509 5,925,125 감가상각 (3,034,179) (157,472) (3,191,651) - 계약해지 (3,130,838) (108,010) (3,238,847) (3,289,118) 이자비용 - - - 213,963 지급 - - - (3,542,258) 당분기말 11,868,157 313,269 12,181,427 11,141,424 ② 전기 말 (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 전기초 14,972,801 427,344 15,400,145 14,881,132 증가 658,294 225,056 883,350 883,350 감가상각 (3,637,860) (216,408) (3,854,268) - 계약해지 (59,546) (82,265) (141,811) (143,235) 이자비용 - - - 415,920 지급 - - - (4,203,454) 전기말 11,933,689 353,727 12,287,416 11,833,713 35.2 손익계산서에 인식된 금액 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 3,191,651 2,860,906 리스부채에 대한 이자비용 213,963 321,329 단기리스료 218,342 905,557 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 170,646 200,529 36. 동일지배 하의 합병 에이치케이이노엔 주식회사와 씨케이엠 주식회사는 2020년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. 36.1 합병의 개요 구 분 합병법인 피합병법인 회사명 에이치케이이노엔㈜ 씨케이엠㈜ 주요사업 의약품 제조/판매 화장품 도소매업 36.2 합병의 배경연결기업은 기업지배구조를 합리화하고 경영효율성을 제고하고자 합니다.36.3 피합병회사의 개요 구 분 내 용 피합병회사명 씨케이엠㈜ 사업부문 화장품 도소매업 본점소재지 서울특별시 서초구 사임당로 18, 7층(서초동, 씨엔아이빌딩) 대표이사 윤상현 법인구분 주권비상장법인 합병회사와의 관계 모회사 합병기일 2020년 04월 01일 36.4 합병비율 구 분 합병회사 피합병회사 회사명 에이치케이이노엔㈜ 씨케이엠㈜ 합병비율 1 1 36.5 합병회계처리동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합에 해당하므로 합병기일 현재 피합병회사의 연결재무제표상 자산부채를 장부가액으로 승계하였습니다. 36.6 합병 효과 (단위 : 천원) 구 분 에이치케이이노엔(주) 씨케이엠(주) 합병조정 에이치케이이노엔(주)(합병후) 자산 567,252,914 1,319,228,996 (273,216,769) 1,613,265,141 유동자산 270,258,044 187,324 - 270,445,368 비유동자산 296,994,870 1,319,041,672 (273,216,769) 1,342,819,773 부채 387,407,833 486,062,228 23,495,455 896,965,516 유동부채 176,482,222 8,532,201 - 185,014,423 비유동부채 210,925,611 477,530,027 23,495,455 711,951,093 자본 179,845,081 833,166,768 (296,712,224) 716,299,625 매출액 132,628,741 3,000 - 132,631,741 영업이익 18,086,960 (115,296) (2,483,306) 15,488,358 당기순이익 12,472,658 42,499,018 (51,882,346) 3,089,330 영업활동 현금흐름 (9,005,239) 49,912,991 (50,000,000) (9,092,248) 투자활동 현금흐름 80,136,548 56 - 80,136,604 재무활동 현금흐름 (2,827,503) (50,000,600) 50,000,000 (2,828,103) 4. 재무제표 분 기 재 무 상 태 표 제 7기 3분기말 2020년 09월 30일 현재 제 6 기말 2019년 12월 31일 현재 에이치케이이노엔 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주 석 제7기 당3분기말 제6기 (전)기말 자 산 유동자산 208,897,984,580 275,976,955 현금및현금성자산 7,8 28,727,939,272 274,876,955 당기손익-공정가치금융자산 7,8 - - 매출채권 7 81,830,207,581 - 재고자산 11 89,956,310,497 - 기타유동금융자산 7,12 1,351,959,542 1,100,000 기타유동자산 13 7,031,567,688 - 비유동자산 1,377,961,463,321 1,319,061,222,804 기타포괄손익-공정가치금융자산 7,9 5,454,306,600 - 기타비유동금융자산 7,12 5,841,833,476 - 종속기업및관계기업투자주식 14 5,909,501,565 1,319,035,434,163 유형자산 15,33 244,139,243,112 - 사용권자산 35 12,181,426,849 18,888,360 무형자산 16 1,075,473,958,046 6,900,281 기타비유동자산 13 28,961,193,673 - 순확정급여자산 21 - - 이연법인세자산 22 - - 자 산 총 계 1,586,859,447,901 1,319,337,199,759 부 채 유동부채 143,576,704,007 57,497,030,390 매입채무 5,7 32,965,413,948 - 단기차입금 및 유동성장기부채 5,18 10,000,000,000 50,000,000,000 미지급법인세 22 12,522,094,433 3,528,834,087 유동성리스부채 5,7,35 4,110,527,065 2,348,195 기타유동금융부채 5,7,17 59,226,898,117 3,965,528,108 기타유동부채 5,19 24,751,770,444 320,000 비유동부채 713,672,562,583 471,172,419,386 사채 5,7,18 199,616,672,510 - 장기차입금 5,7,18 478,181,222,758 471,155,730,070 리스부채 5,7,35 7,030,896,879 16,689,316 충당부채 20 617,469,793 - 순확정급여부채 21 2,158,683,547 - 기타비유동금융부채 17 1,415,448,794 - 기타비유동부채 19 4,095,066,958 - 이연법인세부채 22 20,557,101,344 - 부 채 총 계 857,249,266,590 528,669,449,776 자 본 자본금 23 11,094,460,000 10,000,000,000 주식발행초과금 23 135,787,932,612 136,891,243,182 기타의자본항목 447,172,806,229 562,833,712,830 이익잉여금 24 135,554,982,470 80,942,793,971 자 본 총 계 729,610,181,311 790,667,749,983 부 채 및 자 본 총 계 1,586,859,447,901 1,319,337,199,759 분 기 포 괄 손 익 계 산 서 제 7 기 3분기 2020년 07월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 7 기 분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 6 기 3분기 2019년 07월 01일부터 2019년 09월 30일까지 제 6 기 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지 에이치케이이노엔 주식회사 (단위: 원) 과 목 주석 제 7 (당) 3분기 제 6 (전) 3분기 (검토를 받지 않은 재무제표) 3개월 누적 3개월 누적 매출액 25 151,042,349,313 332,031,265,003 2,466,968 100,608,466,968 매출원가 27 72,524,386,086 135,312,072,296 - - 매출총이익 78,517,963,227 196,719,192,707 2,466,968 100,608,466,968 판매비와관리비 26,27 59,700,546,111 116,956,492,439 16,487,799 172,550,291 영업이익 18,817,417,116 79,762,700,268 (14,020,831) 100,435,916,677 금융수익 28 230,132,372 875,965,805 52,550 152,887 금융비용 28 5,050,287,036 21,470,366,634 6,369,146,464 27,343,261,989 기타수익 29 323,014,961 407,314,149 7 31 기타비용 29 481,192,229 978,920,547 - - 법인세비용차감전순이익 13,839,085,184 58,596,693,041 (6,383,114,738) 73,092,807,606 법인세비용 22 2,253,068,948 4,109,805,639 1,788,240,629 1,788,240,629 당기순이익 11,586,016,236 54,486,887,402 (8,171,355,367) 71,304,566,977 당기기타포괄손익(법인세효과 차감후) 1,783,173,574 1,830,756,903 - - 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: 순확정급여자산의 재측정요소 (222,059,461) (222,059,461) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 1,657,872,477 1,705,455,806 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 347,360,558 347,360,558 - - 당기총포괄손익 13,369,189,810 56,317,644,305 (8,171,355,367) 71,304,566,977 주당이익 기본주당이익 30 보통주기본주당이익 5,222 24,878 (4,086) 35,652 우선주기본주당이익 5,222 24,878 - - 분 기 자 본 변 동 표 제 7 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 6 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지 회사명 : 에이치케이이노엔 주식회사 (단위 : 원) 과 목 자본금 주식발행초과금 기타의자본항목 이익잉여금 총 계 2019.01.01 (제 6기 3분기초) 10,000,000,000 136,891,243,182 562,833,712,830 (22,464,820,926) 687,260,135,086 당기순이익(손실) - - - 71,304,566,977 71,304,566,977 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - - - - - 순확정급여부채의 재측정요소 - - - - - 배당 - - - - - 2019.09.30(제 6기 3분기말) (검토를 받지 않은 재무제표) 10,000,000,000 136,891,243,182 562,833,712,830 48,839,746,051 758,564,702,063 2020.01.01 (제 7기 3분기초) 10,000,000,000 136,891,243,182 562,833,712,830 80,942,793,971 790,667,749,983 당기순이익(손실) - - - 54,486,887,402 54,486,887,402 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - - 1,705,455,806 347,360,558 2,052,816,364 순확정급여부채의 재측정요소 - - - (222,059,461) (222,059,461) 무상증자 1,094,460,000 (1,103,310,570) - - (8,850,570) 기타 변동에 따른 증감 - - - - - 사업결합으로 인한 증감 - - (117,366,362,407) - (117,366,362,407) 2020.09.30 (제 7기 3분기말) 11,094,460,000 135,787,932,612 447,172,806,229 135,554,982,470 729,610,181,311 분 기 현 금 흐 름 표 제 7 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지 제 6 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지 회사명 : 에이치케이이노엔 주식회사 (단위 : 원) 과 목 주석 제 7 (당) 3분기 제 6 (전) 3분기(검토를 받지 않은 재무제표) 영업활동 현금흐름 57,238,715,880 100,450,112,517 영업으로부터 창출된 현금흐름 31 16,217,248,173 (149,887,483) 법인세의 납부 (8,978,532,293) - 배당금의 수취 50,000,000,000 100,600,000,000 투자활동 현금흐름 90,280,169,823 152,887 이자의 수취 95,101,766 152,887 당기손익-공정가치금융자산의 감소 - - 기타유동금융자산의 순증감 1,778,726,715 - 기타비유동금융자산의 순증감 (9,000,000) - 사업결합 순현금흐름 128,078,077,264 - 지분법적용투자주식의 취득 - - 기타포괄-공정가치금융자산의 순증감 1,523,971,712 유형자산의 취득 (41,795,044,046) - 유형자산의 처분 6,897,939 - 무형자산의 취득 (804,141,184) - 무형자산의 처분 1,405,579,657 - 기타자산의 증가 - - 종속기업 투자주식의 취득 - - 재무활동 현금흐름 (119,067,620,504) (100,588,918,183) 이자의 지급 (18,969,225,366) (21,506,048,415) 차입금의 증가 493,539,356,597 567,321,773,221 차입금의 감소 (531,489,592,785) (646,404,442,989) 배당금의 지급 - - 사채의 발행 13,956,465 - 사채의 상환 (60,000,000,000) - 리스부채 상환 35 (2,162,115,415) (200,000) 신주발행비 - - 현금및현금성자산의 증가(감소) 28,451,265,199 (138,652,779) 기초 현금및현금성자산 274,876,955 426,307,609 외화환산으로 인한 현금의 증가(감소) 1,797,118 - 기말 현금및현금성자산 28,727,939,272 287,654,830 5. 재무제표 주석 제7기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제7기 당분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지 제6기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지(감사 및 검토 받지 아니함) 제6기 전분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지(감사 및 검토 받지 아니함) 회사명 : 에이치케이이노엔 주식회사 1. 일반 사항 에이치케이이노엔 주식회사(구, 씨제이헬스케어 주식회사)(이하 "회사")는 2014년 4월 1일자로 씨제이제일제당주식회사의 제약사업부문이 물적분할되어 설립되었으며 2018년 4월에 한국콜마주식회사에 인수되었습니다. 회사는 전문의약품과 숙취해소제, 건강기능식품 및 더마코스메틱의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고있습니다. 회사는 2020년 2월 6일자 임시주주총회에서 회사명을 씨제이헬스케어 주식회사에서 에이치케이이노엔 주식회사로 변경함을 승인하여, 2020년 2월 7일자로 사명을 변경하였습니다. 회사는 기업지배구조를 합리화하고 경영효율성을 제고하고자, 기존 주주 씨케이엠 주식회사를 2020년 4월 1일 기준으로 합병비율 1: 1로 합병 하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 10,460 억원 및 5,095 억원이 증가하였습 니다. 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 ( 1주의 금액: 500원)이 며, 202 0년 09월 30일 현재 자본금은 11,094백만원(발행주식수: 2,218,892주)으로, 보고기간 이후 액면금액 5,000원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주를 액면금액 500원의 보통주식 또는 제1종상환전환우선주식 1주로 분할할 예정입니다. 회사의 주주는 한국콜마 주식회사이며, 지분율은 50.71%입 니다. 당 분기말 현재 회사 의 자본금은 보통주 5,626백만원, 우선주 5,468백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 보통주 우선주 보통주 우선주 한국콜마(주) 1,125,142 - 50.71% - 메디카홀딩스(유) - 440,625 - 19.86% 오딘제 10차(유) - 403,125 - 18.17% 스틱스페셜시츄에이션헬스케어(유) - 250,000 - 11.27% 합 계 1,125,142 1,093,750 50.71% 49.29% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 2.2 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.동일지배하 사업결합에서는 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 2.2.2 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류 회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정 회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.2.6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무 상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가측정금융자산(채무상품) 이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발 생 합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상차손(환입)을 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 3) 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따 라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전한다. 회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 회사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을적용합니다. 매 보고기간 종료일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 회사는 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. -당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.2.9 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 그 외 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 건물 8년 ~ 30년 구축물 4년 ~ 30년 기계장치 4년 ~ 8년 차량운반구 4년 공구기구비품 4년 ~ 6년 정원 4년 ~ 30년 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2.2.10 리스 회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (1) 리스이용자회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 1) 사용권자산 회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료 시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다. 2.2.11 무형자산영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간 종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 ~ 10년 기타무형자산 2년 ~ 20년 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.2.14 종업원급여 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.15 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 계약 잔액 - 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 매출채권 수취채권은 시간의 경과후 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 회사의 권리를 의미합니다. - 계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.2.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 ㆍ종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세 효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세 효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. 2.3.1 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 2.3.2 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 한국회계기준원의회계기준위원회는 '한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 2.3.3 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간' 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 회사는 Due Process Oversight Committee가 관련 agenda decision을 통해 허용한 바에 근거하여 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 충분히 검토한 후 당기 중에 회계정책의 변경으로 반영하였습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.1 추정 불확실성의 주요 원천 COVID-19로 인한 영향 2020년 3월 세계 보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19('COVID-19')의 발병을 전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)으로 선언했으며, 이는 국내 뿐 아니라 전세계적으로 계속 확산되고 있습니다. COVID-19는 현재까지 회사의 2020년 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 이와 같은 영향은 2020년 4분기에도 지속될 것으로 예측됩니다. 현재로서는 COVID-19의 영향이 언제까지 지속될 것인지와 회사의 재무상태 및 손익에의 영향의 정도는 상당한 불확실성을 내포하고 있기 때문에 이러한 불확실성으로 인해 당사가 2020년 분기 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며 이후 기간에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 당사는 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 지속적으로 검토 중에 있으며, 이러한 불확실성으로 인하여 다음과 같은 잠재적 영향이 있을 가능성이 있다고 판단하고 있습니다. (1) 자산의 회수가능성과 손상 COVID-19 및 이와 관련된 영향의 결과로 시장과 경제 환경에서 불리한 효과가 발생 및 향후 예상되기 때문에, 비금융자산(예: 무형자산)의 손상징후가 있을 수 있으며, 손상징후가 있는 자산에 대한 자산의 손상검사에는 종종 유의적인 불확실성의 대상이 되는 현금흐름추정이 필요할 수 있습니다. 3.2 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.4 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 없습니다. 5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 일본 엔화와 유로화 및 영국 파운드화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 환율 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향 (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 미국 달러/원 상승시 107,226 - 107,226 - 하락시 (107,226) - (107,226) - 일본 엔화/원 상승시 (194,071) - (194,071) - 하락시 194,071 - 194,071 - 중국 위안화/원 상승시 (625) - (625) - 하락시 625 - 625 - 유로화/원 상승시 67,353 - 67,353 - 하락시 (67,353) - (67,353) - 영국 파운드/원 상승시 (143,448) - (143,448) - 하락시 143,448 - 143,448 - (2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 현재 회사는 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율위험 회사는 보고기간말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당분기 전기 당분기 전기 이자비용 상승시 - (56,134) - (56,134) 하락시 - 56,134 - 56,134 5.1.2 신용위험 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기 및 전기에는 신용 한도를 초과한 건은 없었습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험 최대노출금액은 금융상품의 장부금액(현금 제외)과 지분증권 장부금액 및 보증금액과 같습니다. 5.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역 ① 당분기말 (단위 : 천원) (*) 구 분 (*) 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 32,965,414 - - - 32,965,414 기타유동금융부채 59,226,898 - - - 59,226,898 차입금 26,639,860 162,787,500 338,662,500 - 528,089,860 예수금 6,608,350 - - - 6,608,350 사채 4,310,000 153,479,750 50,494,500 - 208,284,250 리스부채 4,345,424 3,827,335 3,380,404 - 11,553,163 기타비유동금융부채 - 1,415,449 - - 1,415,449 금융보증계약 18,000,000 - - - 18,000,000 합 계 152,095,946 321,510,034 392,537,404 - 866,143,384 ② 전기말 (단위 : 천원) (*) 구 분 (*) 1년 미만 2년 이하 5년 이하 5년 초과 합 계 매입채무 - - - - - 기타유동금융부채 3,965,528 - - - 3,965,528 차입금 71,678,961 20,621,775 503,235,964 - 595,536,700 예수금 - - - - - 사채 - - - - - 리스부채 2,348 16,689 - - 19,037 기타비유동금융부채 - - - - - 금융보증계약 - - - - - 합 계 75,646,837 20,638,464 503,235,964 - 599,521,265 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다.5.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치금융자산을 차감한 순부채를자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 순부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 순부채 828,450,452 528,394,573 자본 729,610,181 790,667,750 부채비율 113.55% 66.83% 6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 공정가치가 일치합니다. 6.2 공정가치 서열체계금융상품의 수준별 공정가치 측정치① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,454,307 - 5,454,307 7. 범주별 금융상품 및 손익 7.1 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역 ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 28,727,939 - - 28,727,939 매출채권 81,830,208 - - 81,830,208 기타유동금융자산 1,351,960 - - 1,351,960 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 5,454,307 - 5,454,307 기타비유동금융자산 5,841,833 - - 5,841,833 합 계 117,751,940 5,454,307 - 123,206,246 부채 매입채무 - - 32,965,414 32,965,414 기타유동금융부채 - - 59,226,898 59,226,898 차입금 - - 488,181,223 488,181,223 사채 - - 199,616,673 199,616,673 리스부채 - - 11,141,424 11,141,424 기타비유동금융부채 - - 1,415,449 1,415,449 합 계 - - 792,547,080 792,547,080 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 자산 현금및현금성자산 274,877 - - 274,877 기타유동금융자산 1,100 - - 1,100 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 기타비유동금융자산 - - - - 합 계 275,977 - - 275,977 부채 기타유동금융부채 - - 3,965,528 3,965,528 차입금 - - 521,155,730 521,155,730 리스부채 - - 19,038 19,038 합 계 - - 525,140,296 525,140,296 7.2 금융상품 범주별 순손익 내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후 원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후 원가측정 수익 이자수익 95,102 - - 95,102 평가이익(기타포괄손익) - 2,052,816 - 2,052,816 처분이익 1,541 - - 1,541 외환차익 (411,874) - 1,223,265 811,391 외화환산이익 (62,860) - 30,793 (32,068) 합 계 (378,092) 2,052,816 1,254,058 2,928,782 비용 - - - - 대손상각비 167,189 - - 167,189 이자비용 - - 16,646,511 16,646,511 차입금상환손실 - - 4,295,195 4,295,195 외환차손 1,148,547 - (534,317) 614,231 외화환산손실 13,495 - (99,066) (85,570) 합 계 1,329,232 - 20,308,324 21,637,556 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후 원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 상각후 원가측정 수익 이자수익 153 - - 153 처분이익 - - - - 외환차익 - - - - 외화환산이익 - - - - 합 계 153 - - 153 비용 대손상각비 98 - - 98 이자비용 - - 27,343,262 27,343,262 외환차손 - - - - 외화환산손실 - - - - 합 계 98 - 27,343,262 27,343,360 8. 현금및현금성자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산8.1 현금및현금성자산의 내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 28,727,939 274,877 9. 기타포괄손익-공정가치 금융상품 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 (주)팬젠 - - (주)와이바이오로직스 5,454,307 - 합 계 5,454,307 - * (주)팬젠은 KOSDAQ 상장사이며, (주)와이바이오로직스는 비상장사입니다. (주)팬젠은 전액 매각되었습니다. 10. 매출채권10.1 매출채권 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 82,423,083 965 차감 : 손실충당금 (592,876) (965) 매출채권(순액) 81,830,207 - 10.2 매출채권의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 965 2,542 사업 결합으로 인한 변동 427,970 - 대손상각비 166,538 98 제각 (2,597) (1,675) 기말 592,876 965 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 13,500,250 (226,231) 13,274,019 - - - 제품 35,739,000 (769,140) 34,969,860 - - - 재공품 16,250,235 (5,726) 16,244,509 - - - 원재료 20,044,631 (78,956) 19,965,675 - - - 부재료 1,639,682 (11,339) 1,628,343 - - - 저장품 3,240,388 (8,956) 3,231,432 - - - 미착품 642,472 - 642,472 - - - 합 계 91,056,658 (1,100,348) 89,956,310 - - - 회사는 당기에 재고자산평가손실 1,100백만원을 매출원가로 인식하였습니다. 12. 기타금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품(주1) 70,875 6,000 - - 미수금 1,004,634 - 1,100 - 차감: 손실충당금(주2) (115,554) - - - 보증금 392,004 5,835,833 - - 합 계 1,351,959 5,841,833 1,100 - 주1) 비유동금융상품은 사용이 제한되어 있는 당좌개설보증금입니다.주2) 상각후원가측정금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 12개월 기대신용 손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 13. 기타자산 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,406,607 232,000 - - 선급비용 5,300,413 28,577,381 - - 반품충당자산 324,547 151,812 - - 합 계 7,031,567 28,961,193 - - 14. 종속기업 및 관계기업투자주식 14.1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역 (단위: 천원) 구 분 소재지 결산월 당분기말 전기말 지분율(%) 장부가액 지분율(%) 장부가액 종속기업 Hankol Healthcare Vina. 베트남 12월 100.00 509,284 - - 관계기업 (주)라이프사이언스테크놀로지(*1) 대한민국 12월 5.99 999,999 - - 이앤에프헬스케어홀딩스(*1) 대한민국 12월 19.69 2,399,200 - - 넥스트앤바이오(*1) 대한민국 12월 3.78 1,001,000 - - 퓨처메디신(*1) 대한민국 12월 1.08 1,000,019 - - 합 계 5,909,502 - (*1) 지분율은 20% 미만이나 이사회 구성원 중 1명을 회사가 선임할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 14.2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역 (단위 : 천원) 회사명 기초 사업결합으로 인한 변경 취득 당분기말 Hankol Healthcare Vina. - 509,284 - 509,284 (주)라이프사이언스테크놀로지 - 999,999 - 999,999 이앤에프헬스케어홀딩스 - 2,399,200 - 2,399,200 넥스트앤바이오 - 1,001,000 - 1,001,000 퓨처메디신 - 1,000,019 - 1,000,019 합 계 - 5,909,502 - 5,909,502 15. 유형자산 15.1 유형자산의 내역① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 55,467,420 - - 55,467,420 건물 88,891,956 (27,764,424) - 61,127,532 구축물 16,541,236 (9,730,775) - 6,810,461 기계장치 105,348,934 (92,941,081) - 12,407,853 차량운반구 166,089 (166,061) - 28 공구기구비품 67,126,681 (55,134,830) (989,281) 11,002,570 정원 876,767 (227,384) - 649,383 건설중인자산 96,673,996 - - 96,673,996 합 계 431,093,079 (185,964,555) (989,281) 244,139,243 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 - - - - 건물 - - - - 구축물 - - - - 기계장치 - - - - 차량운반구 - - - - 공구기구비품 - - - - 정원 - - - - 건설중인자산 - - - - 합 계 - - - - 15.2 유형자산의 변동내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 정원 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 - - - - - - - - - 취득/자본적지출 8,298,000 169,518 120,008 532,130 - 2,151,015 - 38,096,422 49,367,093 대체 10,142,118 - - 12,100 - 40,912 - (10,195,130) - 처분/폐기 - - (848) (44,881) - (39) - (634,481) (680,249) 감가상각비 - (1,472,127) (478,936) (2,720,055) - (2,661,502) (14,613) - (7,347,233) 사업결합으로 인한 증가 37,027,302 62,430,141 7,170,238 14,628,559 28 11,472,184 663,996 69,407,183 202,799,631 당분기말 순장부금액 55,467,420 61,127,532 6,810,462 12,407,853 28 11,002,570 649,383 96,673,994 244,139,242 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구비품 정원 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 - - - - - - - - - 취득/자본적지출 - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - - 처분/폐기 - - - - - - - - - 감가상각비 - - - - - - - - - 사업결합으로 인한 증가 - - - - - - - - - 전분기말 순장부금액 - - - - - - - - - 15.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 제조원가 5,452,352 - 판매비와관리비 1,899,896 - 합 계 7,352,248 - 16. 무형자산16.1 무형자산의 내역 ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 당분기말 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 955,055,859 - 955,055,859 산업재산권 9,554,200 (7,328,127) 2,226,073 기타가입권 4,734,501 - 4,734,501 기타무형자산 146,473,231 (35,154,722) 111,318,509 건설중인자산 2,139,017 - 2,139,017 합 계 1,117,956,808 (42,482,849) 1,075,473,959 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권 - - - 산업재산권 13,231 (6,331) 6,900 기타가입권 - - - 기타무형자산 - - - 건설중인자산 - - - 합 계 13,231 (6,331) 6,900 16.2 무형자산의 변동내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 기타가입권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 - 6,900 - - - 6,900 취득/자본적지출 - 29,684 - - 774,457 804,141 대체 - - - - - - 처분/폐기 - (16,039) (1,060,653) - (41,810) (1,118,502) 상각비 - (477,213) - (5,049,500) - (5,526,713) 손상차손/환입 - - - - - - 사업결합으로 인한 증가 955,055,859 2,682,740 5,795,154 116,368,009 1,406,370 1,081,308,132 당분기말 순장부금액 955,055,859 2,226,073 4,734,501 111,318,509 2,139,017 1,075,473,959 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 기타가입권 기타무형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 - 9,546 - - - 9,546 취득/자본적지출 - - - - - - 대체 - - - - - - 처분/폐기 - - - - - - 상각비 - (1,985) - - - (1,985) 손상차손/환입 - - - - - - 사업결합으로 인한 증가 - - - - - - 전분기말 순장부금액 - 7,561 - - - 7,561 당분기 및 전분기의 무형자산상각비 전액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 회사가 당분기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 43,314,527 천원 (전분기: - 천원) 입니다. 17. 기타금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 33,397,650 - 678 - 미지급비용 22,153,572 - 3,964,850 - 보증금 1,512,510 - - - 환불부채 2,163,166 1,415,449 - - 합 계 59,226,898 1,415,449 3,965,528 - 18. 차입금 및 사채 18.1 차입금 및 사채의 내역 (단위 : 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 유동 단기차입금 10,000,000 - 유동성장기차입금 - 50,000,000 소 계 10,000,000 50,000,000 비유동 장기차입금 478,181,223 471,155,730 사채 199,616,673 - 소 계 677,797,895 471,155,730 합 계 687,797,895 521,155,730 18.2 단기차입금의 상세 내역 (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 우리은행 기업운전일반자금대출 2.45% 10,000,000 - 합 계 10,000,000 - 18.3 장기차입금의 상세 내역 (단위 : 천원) 차입처 종류 이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 KEB하나은행 한도대출 - - 3,742,241 KEB하나은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 40,000,000 19,266,081 KDB산업은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 60,000,000 67,431,283 교보생명 인수자금대출 - - 52,981,722 삼성생명 인수자금대출 - - 38,532,162 농협중앙회 인수자금대출 - - 38,532,162 한국증권금융 한도대출 - - 1,871,121 한국증권금융 인수자금대출 - - 33,715,642 삼성화재 인수자금대출 - - 28,899,121 신협중앙회 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 60,000,000 43,348,682 중국건설은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 30,000,000 28,899,121 동양생명보험 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 40,000,000 38,532,162 KDB캐피탈 인수자금대출 - - 14,449,561 미래에셋캐피탈 인수자금대출 - - 33,715,642 삼성증권 인수자금대출 3.5 15,000,000 24,082,601 신한은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 20,000,000 9,633,040 국민은행 인수자금대출 - - 19,266,081 케이비증권 인수자금대출 - - 28,899,121 디비손해보험 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 50,000,000 - 대구은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 30,000,000 - 중국은행 서울지점 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 30,000,000 - 신한생명보험 인수자금대출 3.5 30,000,000 - 중국공상은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 27,500,000 - 중국농업은행 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 27,500,000 - 농협생명보험 인수자금대출 3.3 ~ 3.5 20,000,000 - 장기차입금 관련 직접적인 거래원가 (1,818,777) (4,641,816) 유동성대체 - (50,000,000) 합 계 478,181,223 471,155,730 주) 당분기말 현재 당사의 지배기업인 한국콜마(주)는 당사의 차입금 4,800억과 관련하여 하나은행 등 채권단의 요구로 자금보충약정을 제공하고 있습니다. 18.4 사채의 상세 내역 (단위 : 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 사모사채 2014.04.05 2020.04.05 3.08 - - 무보증사채(2회차) 2019.06.27 2022.06.27 2.21 150,000,000 - 무보증사채(3회차) 2020.03.10 2023.03.10 1.98 50,000,000 - 사채할인발행차금 (383,327) - 유동성대체 - - 합 계 199,616,673 - 19. 기타부채 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 7,344,512 2,138,130 - - 예수금 6,608,350 - 320 - 미지급비용 10,798,908 1,956,937 - - 합 계 24,751,770 4,095,067 320 - 20. 충당부채 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 장부가액 - - 전입 9,295 - 사업결합으로 인한 변경 608,174 - 장부가액 617,469 - 상기 충당부채는 임대차계약에 따른 복구충당의무에 해당합니다. 21. 퇴직급여 21.1 순확정급여부채(자산) 내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 61,289,944 - 사외적립자산 공정가치(주1) (59,131,260) - 순확정급여부채(자산) 2,158,684 - 주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5백만원(전기말: - 백만원)이 포함된 금액입니다. 21.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 - - 당기근무원가 2,832,641 - 이자비용 868,732 - 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 (1,076,543) - - 경험적조정으로 인한 831,036 - 퇴직급여지급액 (2,182,848) - 관계사 전출입 효과 (216,477) - 사업결합으로 인한 증감 60,233,403 - 합계 61,289,944 - 21.3 사외적립자산의 공정가치 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 - - 이자수익 935,297 - 재측정요소 (538,462) - 기여금납부액 - - 퇴직급여지급액 (1,969,068) - 관계회사 전입액(전출액) (216,477) - 사업결합으로 인한 증감 60,919,970 - 장부가액 59,131,260 - 21.4 사외적립자산의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 예금 59,131,260 - 21.5 주요 보험수리적 가정 (단위 : %) 구 분 당분기말 전기말 할인율 3.10 - 기대임금상승률 4.47 - 21.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1%증가 1%감소 1%증가 1%감소 할인율 (4,841,151) 5,601,827 - - 기대임금상승률 5,613,501 (4,938,682) - - 민감도 분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다. 21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당분기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 확정급여채무 8,494,714 4,881,091 17,784,686 37,310,161 68,470,652 확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년입니다. 22. 법인세비용 및 이연법인세 22.1 법인세비용 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 9,308,287 - 전기법인세의 조정사항 (1,461,546) - 이연법인세