HK이노엔 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 지배기업이었던 씨케이엠 주식회사와 기업지배구조를 합리화하고 경영효율성을 제고하고자 2020년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 합병에 대한 자세한 사항은 당사가 2020년 3월 5일 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)상 정정공시한 '주요사항보고서(회사합병결정)'을 참조하시기 바랍니다. 동 합병과 관련한 재무제표상 효과는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 27번, '5. 별도재무제표 주석' 27번을 참조하시기 바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제8기 1분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제7기	(연결재무제표)해당사항 없음(별도재무제표)회사는 지배기업이었던 씨케이엠(주)와 2020년 4월 1일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률상으로는 회사가 씨케이엠(주)를 흡수합병하는 형식이었으나, 동 합볍은 동일지배 하의 사업결합이므로 경제적 실질에 따라 지배기업이었던 씨케이엠(주)를 회계상 취득자로 식별하였습니다. 따라서 당기 및 비교표시된 전기 별도재무제표는 에이치케이이노엔(주)의 합병 이전의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름을 포함하고 있지 않습니다.	해당사항 없음

제6기	해당사항 없음	해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정현황(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제8기
1분기	매출채권	124,160	646	0.52%

미수금	162	116	71.41%

합 계	124,322	762	0.61%

제7기	매출채권	98,094	469	0.48%

미수금	162	116	71.41%

합 계	98,256	585	0.60%

제6기	매출채권	69,217	429	0.62%

미수금	627	116	18.44%

합 계	69,844	545	0.78%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구 분	제8기 1분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	585	545	612

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(8)	(39)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(8)	(39)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	176	48	(28)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	761	585	545

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상으로 분류된 채권은 채권관리부서에서 기 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 대손충당금을 설정합니다.

손상된 채권으로 분류되는 기준은 다음과 같습니다.

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권 의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

- 소멸시효가 완성된 채권

- 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우

- 무거래와 회입 지연은 사업부문별 특성에 따라 1개월~3개월 연속 무거래 또는 회 입이 지연될 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	121,138	655	1,407	-	123,200

특수관계자	960	-	-	-	960

계	122,098	655	1,407	-	124,160

구성비율	98.34%	0.53%	1.13%	-	100.00%

(주) 상기 매출채권 잔액에서 미수금, 미수수익, 보증금은 제외되었습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제8기
1분기	제7기	제6기	비고

전문의약품	상품	14,355	10,522	5,590

제품	32,748	30,890	22,927

재공품	10,851	11,320	8,584

원재료	18,471	15,814	14,426

부재료	1,559	1,269	1,112

저장품	2,076	1,644	1,854

미착품	3,138	1,037	1,024

합 계	83,198	72,496	55,517

HB	상품	4,609	4,196	792

제품	695	1,120	795

저장품	7	5	6

미착품	-	91	-

합 계	5,311	5,412	1,593

합계	전문의약품	83,198	72,496	55,517

HB	5,311	5,412	1,593

합계	88,509	77,908	57,110

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.3%	4.8%	3.5%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.4	4.1	4.4

(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 및 실사내역

당사의 경우 12월말 기준으로 매년 1회 재고실사를 하고 있으며, 12월말 재고실사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다.

(나) 재고실사 시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 외부감사인은 당사의 12월말 재고자산실사에 입회하여 일부 항목에 대한 표본추출을 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다

(다) 장기 체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 보유현황 및 평가내용

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	19,677	19,677	(713)	18,964

제품	34,592	34,592	(1,149)	33,443

재공품	10,864	10,864	(13)	10,851

원재료	18,789	18,789	(318)	18,471

부재료	1,610	1,610	(50)	1,559

저장품	2,126	2,126	(43)	2,083

미착품	3,138	3,138	-	3,138

합 계	90,796	90,796	(2,287)	88,509

라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역

'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결 재무제표 주석' 4번 및 '5. 별도 재무제표 주석' 4번을 참조하시기 바랍니다. 바. 채무증권 발행실적 등( 1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에이치케이이노엔(주)	회사채	공모	2019년 06월 27일	150,000	2.214%	A-(안정적) (한국기업평가, 한국신용평가)	2022년 06월 27일	미상환	KB증권

에이치케이이노엔(주)	회사채	공모	2020년 03월 10일	50,000	1.978%	A-(안정적) (한국기업평가, 한국신용평가)	2023년 03월 10일	미상환	KB증권

합 계	-	-	-	200,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

에이치케이이노엔(주)제2회 기명식 이권부 무보증사채	2019년 06월 27일	2022년 06월 27일	150,000	2019년 06월 17일	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 200% 이하

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 이상 처분 금지

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	이행 (주2)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.05 제출

(주1) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(주2) 당사는 2020년 4월 1일을 기일로 하여 당사의 최대주주였던 씨케이엠 주식회사를 흡수합병하였고 본 합병으로 당사의 최대주주는 한국콜마 주식회사로 변경되었습니다. 그로 인해 지배구조변경 제한현황 중 최대주주의 변경이 발생하였으며, 당사의 2회 회사채 사채관리회사인 한국예탁결제원을 통해 상환 청구를 진행하였습니다. 상환 청구 기간이 종료되는 4월 20일까지 청구를 요청한 채권자가 없었기 때문에 지배구조 변경 사유에 해당하지 않으며, 지배구조변경 제한현황을 이행한 것으로 완료되었습니다.

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

에이치케이이노엔(주)제3회 기명식 이권부 무보증 사채	2020년 03월 10일	2023년 03월 10일	50,000	2020년 02월 27일	한국예탁결제원

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하

이행현황	이행

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 200% 이하

이행현황	이행

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 50% 이상 처분 금지

이행현황	이행

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	이행 (주2)

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2021.04.05 제출

(주1) 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일입니다.(주2) 사채모집위탁계약서 제 2-5조의 2(지배구조변경 제한) ①의 1-마 조항에서 허용된 최대주주의 변경으로 지배구조변경 제한현황을 이행하였습니다.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	150,000	50,000	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	150,000	50,000	-	-	-	-	-

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-