HK이노엔 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 7 기 당기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 6 기 전기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
에이치케이이노엔 주식회사

1. 일반 사항

에이치케이이노엔 주식회사(구, 씨제이헬스케어 주식회사)(이하 "회사")는 2014년 4월 1일자로 씨제이제일제당 주식회사의 제약사업부문이 물적분할되어 설립되었으며 2018년 4월에 한국콜마 주식회사에 인수되었습니다. 회사는 전문의약품과 숙취해소제, 건강기능식품 및 더마코스메틱의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고있습니다.

회사는 2020년 2월 6일자 임시주주총회에서 회사명을 씨제이헬스케어 주식회사에서 에이치케이이노엔 주식회사로 변경함을 승인하여, 2020년 2월 7일자로 사명을 변경하였습니다. 회사는 기업지배구조를 합리화하고 경영효율성을 제고하고자, 기존 주주 씨케이엠 주식회사를 2020년 4월 1일 기준으로 합병비율 1: 1로 합병 하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 10,460 억원 및 5,095 억원이 증가하였습 니다. 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 ( 1주의 금액: 500원)이 며, 202 0년 12월 31일 현재 자본금은 11,094백만원(발행주식수: 22,188,920주)입니다. 회사의 최대주주는 한국콜마 주식회사이며, 지분율은 50.71%입 니다. 당기말 현재 회사 의 자본금은 보통주 5,626백만원, 우선주 5,468백만원이며, 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

한국콜마(주)	11,251,420	-	50.71%	-

메디카홀딩스(유)	-	4,406,250	-	19.86%

오딘제 10차(유)	-	4,031,250	-	18.17%

스틱스페셜시츄에이션헬스케어(유)	-	2,500,000	-	11.27%

합 계	11,251,420	10,937,500	50.71%	49.29%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 본 재무 제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 중요한 회계정책 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련 조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.동일지배하 사업결합에서는 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.2.6 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.7 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산

① 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무 상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산

(가) 상각후원가측정금융자산(채무상품)

이 범주는 회사와 가장 관련이 높습니다. 회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)

회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발 생 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)

최초 인식 시점에, 회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품은 손상차손(환입)을 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(라) 당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

③ 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따 라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전한다.

회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

회사는 매출채권, 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 보고기간 종료일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 회사는 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을 때신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

회사는 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채① 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.(가) 상각후원가측정금융부채

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와, 그리고 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있고 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.2.9 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 그 외 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	8년 ~ 30년

구축물	4년 ~ 30년

기계장치	4년 ~ 8년

차량운반구	4년

공구기구비품	4년 ~ 6년

정원	4년 ~ 30년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.10 리스

회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용 가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료 시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채리스 개시일에 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.③ 단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2.2.11 무형자산영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간 종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

기타무형자산	2년 ~ 20년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거 시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.2.14 종업원급여

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 시간의 경과후 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 회사의 권리를 의미합니다.

③ 계약부채

계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세 효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세 효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.회사는 원화 IBOR과 연계된 변동금리부 부채가 없으며, 이자율스왑을 통해 공정가치위험회피를 적용받지 않고 있으므로, 동 개정사항에 대한 영향은 없습니다.

또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 회사는 해당 내용에 대한 영향이 없으므로, 주석상 반영된 사항은 없습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 COVID-19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 COVID-19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예 를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소 시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

회사는 COVID-19로 인해 임차료 할인 받은 내역이 없습니다. 2.3.3 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 개념체계가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

2.3.4 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득 거래에 전진적으로 적용됩니다.

2.3.5 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.

회사는 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.1.1 추정 불확실성의 주요 원천(1) COVID-19로 인한 영향

2020년 3월 세계 보건기구(WHO)는 코로나바이러스감염증-19('COVID-19')의 발병을 전 세계적으로 유행하는 팬데믹(pandemic)으로 선언했으며, 이는 국내 뿐 아니라 전세계적으로 계속 확산되고 있습니다. COVID-19는 현재까지 회사의 2020년 재무상태 및 영업성과에 부정적인 영향을 미치고 있으며, 이와 같은 영향은 2021년 1분기 에도 지속될 것으로 예측됩니다.

현재로서는 COVID-19의 영향이 언제까지 지속될 것인지와 회사의 재무상태 및 손익에의 영향의 정도는 상당한 불확실성을 내포하고 있기 때문에 이러한 불확실성으로 인해 당사가 2020년 재무제표의 작성시에 사용한 추정 및 가정으로 인한 평가는 실제와 다를 수 있으며, 이후 기간에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

당사는 이러한 불확실성이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 지속적으로 검토 중에 있으며, 이러한 불확실성으로 인하여 다음과 같은 잠재적 영향이 있을 가능성이 있다고 판단하고 있습니다.

① 자산의 회수가능성과 손상

COVID-19 및 이와 관련된 영향의 결과로 시장과 경제 환경에서 불리한 효과가 발생 및 향후 예상되기 때문에, 비금융자산(예: 무형자산)의 손상징후가 있을 수 있으며, 손상징후가 있는 자산에 대한 자산의 손상검사에는 종종 유의적인 불확실성의 대상이 되는 현금흐름추정이 필요할 수 있습니다.

3.2 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.3 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

4. 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4.2 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4.4 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

4.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정 사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 판단하고 있습니다.

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 일본 엔화, 그리고 스위스 프랑, 유로화 및 영국 파운드화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

환율 10% 변동 시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	93,766	-	93,766	-

하락시	(93,766)	-	(93,766)	-

일본 엔화/원	상승시	(135,454)	-	(135,454)	-

하락시	135,454	-	135,454	-

스위스 프랑/원	상승시	(26,902)	(26,902)

하락시	26,902	26,902

중국 위안화/원	상승시	(607)	-	(607)	-

하락시	607	-	607	-

유로화/원	상승시	7,238	-	7,238	-

하락시	(7,238)	-	(7,238)	-

영국 파운드/원	상승시	(3,437)	-	(3,437)	-

하락시	3,437	-	3,437	-

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

현재 회사는 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. (3) 이자율위험 회사는 보고기간말 현재 변동 이자율로 발행된 차입금이 없으므로 이자율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

이자비용	상승시	-	(56,134)	-	(56,134)

하락시	-	56,134	-	56,134

5.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 및 전기에는 신용 한도를 초과한 건은 없었습니다.

보고기간말 현재 회사의 신용위험 최대노출금액은 금융상품의 장부금액(현금 제외)과 지분증권 장부금액 및 보증금액과 같습니다.

5.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	33,158,942	-	-	-	33,158,942

기타유동금융부채	60,382,045	-	-	-	60,382,045

차입금	176,577,583	11,550,000	335,775,000	-	523,902,583

예수금	10,059,011	-	-	-	10,059,011

사채	4,310,000	152,649,500	50,247,250	-	207,206,750

리스부채	4,292,896	3,804,495	2,361,357	-	10,458,748

기타비유동금융부채	-	1,389,701	-	-	1,389,701

금융보증계약	18,000,000	-	-	-	18,000,000

합 계	306,780,477	169,393,696	388,383,607	-	864,557,780

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합 계

기타유동금융부채	3,965,528	-	-	-	3,965,528

차입금	72,541,024	22,479,436	505,605,895	-	600,626,355

예수금	320	-	-	-	320

리스부채	2,400	2,400	7,200	11,000	23,000

합 계	76,509,272	22,481,836	505,613,095	11,000	604,615,203

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다.5.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익-공정가치금융자산을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 순부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채	820,248,971	528,394,573

자본	743,445,285	790,667,750

부채비율	110.33%	66.83%

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 공정가치가 일치합니다.

6.2 공정가치 서열체계금융상품의 수준별 공정가치 측정치

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,454,307	-	5,454,307

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

6.3 반복적인 측정치의 수준2의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

사업결합으로 인한 변동	3,204,365	-

기타포괄손익 인식액	2,249,942	-

기말	5,454,307	-

7. 범주별 금융상품 및 손익

7.1 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	51,366,736	-	-	51,366,736

매출채권	98,305,997	-	-	98,305,997

기타유동금융자산	769,219	-	-	769,219

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,454,307	-	5,454,307

기타비유동금융자산	5,563,152	-	-	5,563,152

합 계	156,005,104	5,454,307	-	161,459,411

부채

매입채무	-	-	33,158,942	33,158,942

기타유동금융부채	-	-	60,382,045	60,382,045

차입금	-	-	488,382,962	488,382,962

사채	-	-	199,666,497	199,666,497

리스부채	-	-	10,115,675	10,115,675

기타비유동금융부채	-	-	1,389,701	1,389,701

합 계	-	-	793,095,822	793,095,822

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

자산

현금및현금성자산	274,877	-	-	274,877

기타유동금융자산	1,100	-	-	1,100

합 계	275,977	-	-	275,977

부채

기타유동금융부채	-	-	3,965,528	3,965,528

차입금	-	-	521,155,730	521,155,730

리스부채	-	-	19,038	19,038

합 계	-	-	525,140,296	525,140,296

7.2 금융상품 범주별 순손익 내역① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후
원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후
원가측정

수익

이자수익	108,645	-	-	108,645

평가이익	-	2,708,201	-	2,708,201

처분이익	1,541	-	-	1,541

외환차익	47,584	-	1,223,265	1,270,849

외화환산이익	(63,251)	-	97,741	34,490

합 계	94,519	2,708,201	1,321,006	4,123,726

비용

대손상각비	306,370	-	-	306,370

이자비용	-	-	21,901,188	21,901,188

차입금상환손실	-	-	4,295,195	4,295,195

외환차손	1,458,981	-	(534,317)	924,664

외화환산손실	124,129	-	(91,510)	32,619

합 계	1,889,480	-	25,570,556	27,460,036

② 전기(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후
원가측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후
원가측정

수익

이자수익	225	-	-	225

합 계	225	-	-	225

비용

대손상각비	98	-	-	98

이자비용	-	-	33,461,607	33,461,607

합 계	98	-	33,461,607	33,461,705

8. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	5,997	-

예금	51,360,739	274,877

합 계	51,366,736	274,877

9. 기타포괄손익-공정가치금융상품(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)와이바이오로직스	5,454,307	-

* (주)와이바이오로직스는 비상장사입니다.

10. 매출채권10.1 매출채권 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	99,033,767	965

차감: 손실충당금	(727,770)	(965)

매출채권(순액)	98,305,997	-

10.2 매출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	965	2,542

사업결합으로 인한 변동	427,970	-

대손상각비	305,719	98

제각	(6,884)	(1,675)

기말 장부금액	727,770	965

회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 48,570백만원(전기말: -백만원)등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	14,926,370	(500,683)	14,425,687	-	-	-

제품	32,450,827	(440,691)	32,010,136	-	-	-

재공품	11,328,001	(7,844)	11,320,157	-	-	-

원재료	15,939,745	(125,884)	15,813,861	-	-	-

부재료	1,316,336	(46,709)	1,269,627	-	-	-

저장품	1,665,718	(17,015)	1,648,703	-	-	-

미착품	1,128,136	-	1,128,136	-	-	-

합 계	78,755,133	(1,138,826)	77,616,307	-	-	-

회사는 당기에 재고자산평가손실 1,139백만원을 매출원가로 인식하였습니다.

12. 기타금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(주1)	23,857	6,000	-	-

미수금	155,142	-	1,100	-

차감: 손실충당금(주2)	(115,554)	-	-	-

보증금	705,774	5,557,152	-	-

합 계	769,219	5,563,152	1,100	-

주1) 비유동금융상품은 사용이 제한되어 있는 당좌개설보증금입니다.주2) 상각후원가측정금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 12개월 기대신용 손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

13. 기타자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	371,432	232,000	-	-

선급비용	4,867,793	28,236,151	-	-

반품충당자산	271,560	161,324	-	-

합 계	5,510,785	28,629,475	-	-

14. 종속기업 및 관계기업투자주식

14.1 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

종속기업	에이치케이이노엔(주)	대한민국	12월	-	-	100.00	1,319,035,434

Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd.	베트남	12월	100.00	509,284	-	-

관계기업	(주)라이프사이언스테크놀로지(*1)	대한민국	12월	5.65	999,999	-	-

이앤에프헬스케어홀딩스(주)(*1)	대한민국	12월	19.69	2,399,200	-	-

(주)넥스트앤바이오(*1)	대한민국	12월	3.78	1,001,000	-	-

퓨처메디신(주)(*1)	대한민국	12월	1.07	1,000,019	-	-

합 계	5,909,502	1,319,035,434

(*1) 지분율은 20% 미만이나 이사회 구성원 중 1명을 회사가 선임할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

14.2 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역

(단위 : 천원)

회사명	기초	사업결합으로
인한 변경	취득	기말

에이치케이이노엔(주)	1,319,035,434	(1,319,035,434)	-	-

Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd.	-	509,284	-	509,284

(주)라이프사이언스테크놀로지	-	999,999	-	999,999

이앤에프헬스케어홀딩스(주)	-	2,399,200	-	2,399,200

(주)넥스트앤바이오	-	-	1,001,000	1,001,000

퓨처메디신(주)	-	-	1,000,019	1,000,019

합 계	1,319,035,434	(1,315,126,951)	2,001,019	5,909,502

15. 유형자산15.1 유형자산의 내역① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	55,896,440	-	-	55,896,440

건물	88,227,293	(27,731,202)	-	60,496,091

구축물	16,794,725	(9,973,362)	-	6,821,363

기계장치	106,269,854	(94,229,438)	-	12,040,416

차량운반구	145,293	(145,266)	-	27

공구기구비품	69,904,702	(55,867,523)	(989,281)	13,047,898

정원	876,766	(234,690)	-	642,076

건설중인자산	109,062,106	-	-	109,062,106

합 계	447,177,179	(188,181,481)	(989,281)	258,006,417

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	-	-	-	-

건물	-	-	-	-

구축물	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-

차량운반구	-	-	-	-

공구기구비품	-	-	-	-

정원	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

15.2 유형자산의 변동내역① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	정원	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취득/자본적지출	8,727,020	281,418	373,496	1,377,565	-	4,614,643	-	51,675,112	67,049,254

대체	10,142,118	-	-	238,254	-	1,005,337	-	(11,385,709)	-

처분/폐기	-	(5)	(848)	(44,894)	(1)	(78)	-	(634,481)	(680,307)

감가상각비	-	(2,215,463)	(721,523)	(4,159,068)	-	(4,044,188)	(21,919)	-	(11,162,161)

사업결합	37,027,302	62,430,141	7,170,238	14,628,559	28	11,472,184	663,995	69,407,184	202,799,631

기말 순장부금액	55,896,440	60,496,091	6,821,363	12,040,416	27	13,047,898	642,076	109,062,106	258,006,417

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구비품	정원	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

15.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	8,326,757	-

판매비와관리비	2,834,288	-

합 계	11,161,045	-

16. 무형자산16.1 무형자산의 내역 ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	955,055,859	-	-	955,055,859

산업재산권	5,178,623	(3,491,799)	-	1,686,824

기타가입권	4,734,501	-	-	4,734,501

기타무형자산	146,458,777	(37,450,407)	(5,264,526)	103,743,844

건설중인자산	1,640,619	-	-	1,640,619

합 계	1,113,068,379	(40,942,206)	(5,264,526)	1,066,861,647

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	-	-	-	-

산업재산권	13,231	(6,331)	-	6,900

기타가입권	-	-	-	-

기타무형자산	-	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	13,231	(6,331)	-	6,900

16.2 무형자산의 변동내역 ① 당기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	6,900	-	-	-	6,900

취득/자본적지출	-	241,226	-	23,700	606,542	871,468

대체	-	317,992	-	(18,426)	(299,566)	-

처분/폐기	-	(894,937)	(1,060,653)	-	(72,727)	(2,028,317)

상각비	-	(667,098)	-	(7,364,912)	-	(8,032,010)

손상차손	-	-	-	(5,264,526)	-	(5,264,526)

사업결합	955,055,859	2,682,740	5,795,154	116,368,009	1,406,370	1,081,308,132

기말 순장부금액	955,055,859	1,686,823	4,734,501	103,743,845	1,640,619	1,066,861,647

② 전기(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타가입권	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	-	9,546	-	-	-	9,546

취득/자본적지출	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-

처분/폐기	-	-	-	-	-	-

상각비	-	(2,646)	-	-	-	(2,646)

손상차손	-	-	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	-	6,900	-	-	-	6,900

당기 및 전기의 무형자산상각비 전액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 회사가 당기 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 43,768,213 천원 (전기: - 천원) 입니다. 16.3 영업권의 손상평가영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 배분되었으며, 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 손상은 발생하지 않는 것으로 산출 됩니다.

① 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.② 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 산정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 추정 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.③ 당기말과 전기말 현재 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

ETC 사업부문	H 사업부문	ETC 사업부문	H 사업부문

할인율	10.15	8.42	-	-

영구성장률	2.0	1.0	-	-

매출총이익률	54.18	53.82	-	-

매출액성장률	10.65	7.73	-	-

경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 추정된 사업계획상 총이익과 매출액 성장률을 적용하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 사업의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 할인율과 영구성장률 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. ETC 사업부문은 할인율이 1.0% 증가할 경우 사용가치는 18.5% 감소하고, 영구성장률이 0.5% 감소할 경우 사용가치는 7.0% 감소하게 됩니다. H 사업부문은 할인율이 1.0% 증가할 경우 사용가치는 23.2% 감소하고, 영구성장률이 0.5% 감소할 경우 사용가치는 5.5% 감소하게 됩니다. ④ 주요 가정을 통한 해당 사용가치는 경영진의 사업에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부가액보다 크게 산정되어 손상은 발생하지 않는 것으로 산출됩니다.16.4 영업권 이외 무형자산의 손상평가회사는 당기 중에 동일지배 하의 사업결합을 하면서 합병기일 현재 피합병회사의 연결재무제표상 자산, 부채를 장부가액으로 승계하였으며 (주석 36 참조), 피합병회사의 연결재무제표에서 과거 사업결합으로 인식한 내용연수가 한정인 식별 가능한 무형자산을 합병회사의 별도재무제표로 승계하였습니다.회사는 보고기간 말 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 손상의 징후를 확인하고 정식으로 자산의 회수가능액을 추정하였으며, 그 결과 손상으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

장부금액	회수가능액	손상차손

진행중인 연구개발(CJ-30056)	5,264,526	-	5,264,526

현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당기말

할인율	매출총이익률	매출액성장률

진행중인 연구개발(CJ-30056)	11.00	13.74	52.63

17. 기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	31,816,970	-	678	-

미지급비용	25,253,241	-	3,964,850	-

보증금	1,452,510	-	-	-

환불부채	1,859,324	1,389,701	-	-

합 계	60,382,045	1,389,701	3,965,528	-

18. 차입금 및 사채18.1 차입금 및 사채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

유동	단기차입금	10,000,000	-

유동성장기차입금	149,792,001	50,000,000

소 계	159,792,001	50,000,000

비유동	장기차입금	328,590,961	471,155,730

사채	199,666,497	-

소 계	528,257,458	471,155,730

합 계	688,049,459	521,155,730

18.2 단기차입금의 상세 내역(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

우리은행	기업운전일반자금대출	2.45	10,000,000	-

합 계	10,000,000	-

18.3 장기차입금의 상세 내역(단위 : 천원)

차입처	종류	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

KEB하나은행	한도대출	-	-	3,742,242

KEB하나은행	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	40,000,000	19,266,081

KDB산업은행	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	60,000,000	67,431,283

교보생명	인수자금대출	-	-	52,981,722

삼성생명	인수자금대출	-	-	38,532,162

농협중앙회	인수자금대출	-	-	38,532,162

한국증권금융	한도대출	-	-	1,871,121

한국증권금융	인수자금대출	-	-	33,715,642

삼성화재	인수자금대출	-	-	28,899,121

신협중앙회	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	60,000,000	43,348,682

중국건설은행	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	30,000,000	28,899,121

동양생명보험	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	40,000,000	38,532,162

KDB캐피탈	인수자금대출	-	-	14,449,561

미래에셋캐피탈	인수자금대출	-	-	33,715,642

삼성증권	인수자금대출	3.5	15,000,000	24,082,601

신한은행	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	20,000,000	9,633,040

국민은행	인수자금대출	-	-	19,266,081

케이비증권	인수자금대출	-	-	28,899,120

디비손해보험	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	50,000,000	-

대구은행	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	30,000,000	-

중국은행 서울지점	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	30,000,000	-

신한생명보험	인수자금대출	3.5	30,000,000	-

중국공상은행	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	27,500,000	-

중국농업은행	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	27,500,000	-

농협생명보험	인수자금대출	3.3 ~ 3.5	20,000,000	-

장기차입금 관련 직접적인 거래원가	(1,617,038)	(4,641,816)

유동성대체	(149,792,001)	(50,000,000)

합 계	328,590,961	471,155,730

주) 당기말 현재 당사의 지배기업인 한국콜마 주식회사는 당사의 차입금 4,800억과 관련하여 하나은행 등 채권단의 요구로 자금보충약정을 제공하 고 있습니다 .

18.4 사채의 상세 내역(단위 : 천원)

내 역	발행일	만기일	이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

무보증사채(2회차)	2019.06.27	2022.06.27	2.21	150,000,000	-

무보증사채(3회차)	2020.03.10	2023.03.10	1.98	50,000,000	-

사채할인발행차금	(333,503)	-

유동성대체	-	-

합 계	199,666,497	-

19. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,757,477	1,873,896	-	-

예수금	10,059,011	-	320	-

미지급비용	11,263,716	-	-	-

합 계	25,080,204	1,873,896	320	-

20. 충당부채(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

전입	14,014	-

사업결합으로 인한 변경	608,174	-

기말 장부금액	622,188	-

상기 충당부채는 임대차계약에 따른 복구충당의무에 해당합니다.

21. 퇴직급여21.1 순확정급여부채(자산) 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치	60,385,113	-

사외적립자산 공정가치(주1)	(59,353,962)	-

순확정급여부채(자산)	1,031,151	-

주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5백만원(전기말: - 백만원)이 포함된 금액입니다.

21.2 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

당기근무원가	4,906,328	-

이자비용	1,303,098	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한	(674,279)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한	(2,261,396)	-

- 경험적조정으로 인한	811,701	-

퇴직급여지급액	(3,616,880)	-

관계사 전출입 효과	(316,862)	-

사업결합으로 인한 증감	60,233,403	-

기말 장부금액	60,385,113	-

21.3 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	-	-

이자수익	1,402,946	-

재측정요소	(753,317)	-

기여금납부액	1,500,000	-

퇴직급여지급액	(3,398,776)	-

관계사 전입액(전출액)	(316,861)	-

사업결합으로 인한 증감	60,919,970	-

기말 장부가액	59,353,962	-

21.4 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금	59,353,962	-

21.5 주요 보험수리적 가정(단위 : %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.18	-

기대임금상승률	4.33	-

21.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1%증가	1%감소	1%증가	1%감소

할인율	(4,226,300)	4,834,960	-	-

기대임금상승률	4,863,516	(4,326,535)	-	-

민감도 분석은 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.

21.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

확정급여채무	5,456,176	10,350,729	20,527,894	36,676,241	73,011,040

확정급여채무의 가중평균만기는 7.4년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세22.1 법인세비용 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	29,874,952	3,528,868

전기법인세의 조정사항	(1,461,546)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(5,005,876)	-

법인세비용	23,407,530	3,528,868

22.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	90,468,503	106,936,483

법인세율로 계산된 법인세비용	21,431,378	25,416,629

법인세 효과:

- 세액공제	-	-

- 세무상 과세되지 않는 수익	(11,786,300)	(25,466,516)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,201,382	76

- 법인세 기초조정	(1,461,546)	-

- 미환류소득에 대한 법인세	1,450,310	3,528,868

- 기타(세율차이 등)	12,572,306	49,811

당기 조정항목	1,976,152	(21,887,761)

법인세비용	23,407,530	3,528,868

유효세율	25.87%	3.30%

22.3 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,708,201	(655,385)	2,052,816	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	1,370,657	(331,699)	1,038,958	-	-	-

22.4 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	21,831,330	-

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,187,115	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(44,263,488)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(104,758)	-

이연법인세자산(부채) 순액	(19,349,801)	-

22.5 이연법인세자산(부채)의 변동내역

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

유형자산	-	2,107,300	530,981	-	2,638,281

무형자산	-	(29,219,154)	4,482,439	-	(24,736,715)

정부보조금	-	1,123,297	(414,656)	-	708,641

퇴직급여충당부채	-	13,790,085	570,249	(514,002)	13,846,332

퇴직연금운용자산	-	(13,790,085)	(238,550)	182,303	(13,846,332)

미수수익	-	-	-	-	-

재고자산	-	148,707	126,889	-	275,596

미지급비용	-	1,738,843	(269,189)	-	1,469,654

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	(428,244)	-	(528,588)	(956,832)

기타	-	1,033,861	217,713	-	1,251,574

합 계	-	(23,495,390)	5,005,876	(860,287)	(19,349,801)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합	손익계산서	기타포괄손익	기말금액

유형자산	-	-	-	-	-

무형자산	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	-	-	-	-	-

퇴직연금운용자산	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-

재고자산	-	-	-	-	-

미지급비용	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

23. 자본금23.1 자본금 현황

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 ( 1주의 금액: 500원)이 며, 202 0년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식 및 제1종우선주식의 수는 각각 11,251,420주와 10,937,500주입니다.

2 020년 12월31일 현재 회사가 발행하고 있는 우선주식의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기

주식의 종류	제1종상환전환우선주식(RCPS)

발행주식수	10,937,500주

배당률	보통주의 주주와 동일하게 배당

의결권	보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가짐

23.2 유통주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	합계

전기초(2019.01.01)	2,000,000	-	2,000,000	10,000,000	136,891,243	146,891,243

전기말(2019.12.31)	2,000,000	-	2,000,000	10,000,000	136,891,243	146,891,243

무상증자(주1)	218,892	-	218,892	1,094,460	(1,103,310)	(8,850)

주식변경(주2)	(1,093,750)	1,093,750	-	-	-	-

액면분할(주3)	10,126,278	9,843,750	19,970,028	-	-	-

당기말(2020.12.31)	11,251,420	10,937,500	22,188,920	11,094,460	135,787,933	146,882,393

주1) 회사는 2020년 2월 6일자 이사회 결의에 따라 주식발행초과금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다.

주2) 회사는 2020년 2월 24일자 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 제1종상환전환우선주식(RCPS) 1주의 비율로 제1종상환전환우선주식으로 변경하였습니다. 주3) 회사는 2020년 9월 7일자 이사회 결의에 따라, 2020년 10월 16일 1주의 금액을 500원으로 액면분할을 실시하였습니다.

24. 이익잉여금 24.1 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	5,000,000	5,000,000

미처분이익잉여금	144,390,086	75,942,794

합 계	149,390,086	80,942,794

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본금의 결손보전을 위해서만, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.24.2 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ.미처분이익잉여금	144,390,086	75,942,794

1.전기이월미처분이익잉여금	75,942,794	(27,464,821)

2.당기순이익	67,060,973	103,407,615

3.기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	347,361	-

4.확정급여제도의 재측정요소	1,038,958	-

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	144,390,086	75,942,794

상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 25일이며, 전기 처분 확정일은 2020년 3월 20일입니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제ㆍ상품매출	용역매출	배당금수익	합 계	제ㆍ상품매출	용역매출	배당금수익	합 계

주요 제품/용역

전문의약품	385,782,923	17,343,612	-	403,126,535	-	-	-	-

H	62,009,542	150,000	-	62,159,542	-	-	-	-

기타	-	3,000	50,000,000	50,003,000	-	12,000	140,600,000	140,612,000

합 계	447,792,465	17,496,612	50,000,000	515,289,077	-	12,000	140,600,000	140,612,000

지리적 시장

한국	427,189,182	14,056,903	50,000,000	491,246,085	-	12,000	140,600,000	140,612,000

일본	10,840,009	132,677	-	10,972,686	-	-	-	-

미국	-	829,435	-	829,435	-	-	-	-

기타	9,763,274	2,477,597	-	12,240,871	-	-	-	-

합 계	447,792,465	17,496,612	50,000,000	515,289,077	-	12,000	140,600,000	140,612,000

수익인식시기

한 시점에 인식	447,792,465	17,203,931	50,000,000	514,996,396	-	12,000	140,600,000	140,612,000

기간에 걸쳐 인식	-	292,681	-	292,681	-	-	-	-

합 계	447,792,465	17,496,612	50,000,000	515,289,077	-	12,000	140,600,000	140,612,000

당기 매출액 중 10% 이상을 차지하는 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처명	당기	전기

에이치케이이노엔(주)	-	140,600,000

종근당(주)	87,842,633	-

합 계	87,842,633	140,600,000

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	98,305,997	-

환불부채	3,249,025	-

선수금(주1)	5,450,785	-

주1) 제ㆍ상품 매출과 관련하여 일시적으로 초과 수령한 선수금과 기술이전계약으로인한 선수금으로 구성되어 있습니다. 회사의 기술이전계약 계약부채는 신약개발과 관련하여 통상 계약체결 시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 수행의무가 이행됩니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수행의무가 이행됩니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수행의무가 이행됩니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수행의무가 이행됩니다. 25.3 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 없 습니다.

25.4 계약 미이행 부분(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	3,576,890	-

1년 이후	1,873,895	-

합 계	5,450,785	-

26. 판매비와관리비(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	47,752,623	-

퇴직급여	3,158,760	-

복리후생비	7,856,604	-

수도광열비	508,304	-

소모품비	594,746	-

비품비	84,243	-

도서인쇄비	155,705	-

여비교통비	4,928,097	-

통신비	83,303	-

차량유지비	90,306	-

임차료	2,046,605	1,400

감가상각비	2,834,288	-

사용권자산상각비	2,665,382	821

수선비	171,416	-

보험료	593,930	-

세금과공과	5,428,059	783

광고선전비	9,664,686	-

교육훈련비	652,544	-

교제비	35,391	-

대손상각비(대손충당금환입)	306,370	98

운반비	9,576,002	-

무형자산상각비	8,032,010	2,646

잡비	60,532	-

조사연구비	12,533,747	-

지급수수료	39,207,991	208,854

판촉비	15,761,918	-

행사비	2,506,062	-

포장비	76,708	-

회의비	884,603	-

합 계	178,250,935	214,602

27. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(78,609,858)	-

원재료 및 상품매입액	169,321,962	-

기타매입액	44,048,449	-

종업원급여	72,078,070	-

복리후생비	11,323,658	-

감가상각비	11,161,045	-

사용권자산상각비	3,170,034	821

무형자산상각비	8,032,010	2,646

운반비	9,712,421	-

지급수수료	49,405,536	208,854

포장재료비	16,660,316	-

판매촉진비	15,761,918	-

광고선전비	9,664,686	-

조사연구비	12,542,232	-

임가공비	6,218,441	-

여비교통비	5,080,510	-

수도광열비	5,037,483	-

세금과공과	6,641,795	783

임차료	2,046,873	1,400

보험료	1,140,413	-

교육훈련비	689,584	-

행사비	2,508,007	-

수선비	1,946,841	-

소모품비	1,638,311	-

회의비	1,073,735	-

기타비용	3,263,374	98

합 계	391,557,846	214,602

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	108,645	225

외환차익	1,270,849	-

외화환산이익	34,490	-

기타	1,541	-

합 계	1,415,525	225

금융비용

이자비용	21,901,188	33,461,607

차입금상환손실	4,295,195	-

외환차손	924,664	-

외화환산손실	32,619	-

기타	-	-

합 계	27,153,666	33,461,607

29. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	24,120	-

무형자산처분이익	330,514	-

잡이익	121,645	467

합 계	476,279	467

기타비용

무형자산손상차손	5,264,526	-

유형자산처분손실	40,053	-

무형자산처분손실	953,251	-

기부금	1,229,713	-

잡손실	513,323	-

합 계	8,000,866	-

3 0. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 잔여재산분배와 관련하여 보통주와 동일한 권리가 있으므로 우선주 에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30.1 보통주기본주당순이익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	34,004,863	103,407,615

÷가중평균유통보통주식수 (주1)	11,251,420주	20,000,000주

기본주당순이익(원)	3,022	5,170

30.2 우선주기본주당순이익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

지배주주 우선주 당기순이익	33,056,111	-

÷가중평균유통우선주식수 (주2)	10,937,500주	-

기본주당순이익(원)	3,022	-

(주1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

구 분	주식수	가중치	적수

보통주식수(기초)	2,000,000	366	732,000,000

무상증자	218,892	366	80,114,472

주식변경	(1,093,750)	366	(400,312,500)

액면분할	10,126,278	366	3,706,217,748

합계	4,118,019,720

당기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 366일)	11,251,420주

전기 가중평균유통보통주식수: 7,300,000,000 ÷ 365일 = 20,000,000주

( 주2) 당기 가중평균 유통우선주식수의 산정 내역

구 분	주식수	가중치	적수

우선주식수(기초)	-	366	-

주식변경	1,093,750	366	400,312,500

액면분할	9,843,750	366	3,602,812,500

합계	4,003,125,000

당 기 가중평균유통보통주식수 (적수합계 ÷ 366일)	10,937,500주

전기 가중평균유통우선주식수: 0주31. 영업으로부터 창출된 현금흐름

31.1 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	67,060,973	103,407,615

조정항목:

법인세비용	23,407,530	3,528,868

이자비용	21,901,188	33,461,607

퇴직급여	4,806,480	-

대손상각비	306,370	98

감가상각비	11,161,045	-

사용권자산상각비	3,170,034	821

무형자산상각비	8,032,010	2,646

무형자산처분손실	953,251	-

무형자산손상차손	5,264,526	-

외화환산손실	32,619	-

유형자산처분손실	40,053	-

차입금상환손실	4,295,195	-

이자수익	(108,645)	(225)

외화환산이익	(34,490)	-

유형자산처분이익	(24,120)	-

무형자산처분이익	(330,514)	-

배당금 수익	(50,000,000)	(140,600,000)

기타	2,621,071	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가	(38,006,592)	-

재고자산의 증가	(6,944,297)	-

기타유동금융자산 감소	699,129	49

기타유동자산 감소	3,570,756	-

기타비유동자산 증가	(132,000)	-

퇴직금의 지급	(189,865)	-

사외적립자산	(1,500,000)	-

매입채무의 감소	(1,725,004)	-

기타유동금융부채의 증가	9,780,973	74,890

기타유동부채의 증가(감소)	7,685,423	(37,380)

기타비유동부채의 감소	(801,964)	-

영업으로부터 창출된 현금	74,991,135	(161,011)

31.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	2,708,201	-

건설중인자산 취득 관련 미지급	12,350,011	-

건설중인자산의 본계정 대체	11,685,275	-

사용권자산의 인식	3,766,976	-

장기차입금의 유동성 대체	149,792,001	89,592,049

무상증자	1,094,460	-

31.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	재무활동현금흐름	상각	증가/계약해지	기말

차입금	521,155,730	-	(37,950,236)	882,273	4,295,195	488,382,962

사채	-	259,507,841	(59,986,044)	144,700	-	199,666,497

리스부채	19,037	9,826,672	(3,256,530)	203,995	3,322,501	10,115,675

합 계	521,174,767	269,334,513	(101,192,810)	1,230,968	7,617,696	698,165,134

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	사업결합	재무활동현금흐름	상각	증가/계약해지	기말

차입금	626,006,911	-	(113,061,357)	8,210,176	-	521,155,730

사채	-	-	-	-	-	-

리스부채	-	-	(1,000)	328	19,710	19,038

합 계	626,006,911	-	(113,062,357)	8,210,504	19,710	521,174,768

32. 영업부문별 정보32.1 각 부문별 주요 제품 유형

사업부문	주요 제품

H 사업부	건강음료, 식품 등

전문의약품 사업부	호르몬제, 항암제, 순환기계 등

32.2 부문수익 및 손익 당기 및 전기 회사 의 보고부문별 수익과 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

H	전문의약품사업부	기타	합 계	H	전문의약품사업부	기타	합 계

매출액	62,159,542	403,126,535	50,003,000	515,289,077	-	-	140,612,000	140,612,000

영업이익	2,341,341	71,505,186	49,884,704	123,731,231	-	-	140,397,398	140,397,398

감가상각비 및 무형자산상각비	3,488,085	18,873,850	1,154	22,363,089	-	-	3,468	3,468

33. 우발채무와 약정사항33.1 금융기관 약정사항

(단위: 천 USD, 천원)

금융기관	내 역	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

기업은행	기업구매카드(*)	KRW	6,000,000	KRW	814,577	-	-	-	-

농협은행	매출채권 담보대출(*)	KRW	5,000,000	KRW	619,300	-	-	-	-

외국환 여신한도	USD	5,000	USD	-	-	-	-	-

신한은행	E-BIZ 제휴업체 관련약정(*)	KRW	5,000,000	KRW	78,948	-	-	-	-

당좌대출	KRW	2,000,000	KRW	-	-	-	-	-

하나은행	수입신용장 개설	-	-	-	-	-	-	-	-

인수자금 한도대출	-	-	-	-	KRW	20,000,000	KRW	3,742,242

당좌대출	KRW	5,000,000	KRW	-	-	-	-	-

우리은행	당좌대출	KRW	7,000,000	KRW	-	-	-	-	-

B2B PLUS 대출(*)	KRW	24,000,000	KRW	110,812	-	-	-	-

한국증권금융	인수자금 한도대출	-	-	-	-	KRW	10,000,000	KRW	1,871,121

(*) 회사의 협력기업이 회사에 대한 외상매출채권을 조기에 상환받을 수 있는 약정사항입니다.33.2 차입금 약정사항

구분	내용

지분적투자 또는 후순위부채 차입에 따른 의무조기상환	차주가 발행하는 지분을 스폰서 또는 재무적투자자가 추가적으로 인수하거나 차주가 스폰서 또는 재무적투자자로부터 후순위부채를 차입하는 경우, 인수금 전액 또는 후순위부채 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

IPO에 따른 의무조기상환	IPO시 신주발행과 관련하여 신주인수대금을 수령하는 경우, 인수대금 중 미상환 대출금 1,500억 이상에 해당하는 금액을 대출금의 조기상환으로 사용되어야 함.

재무약정	당사는 해당 회계연도의 각 계산일에 Net Debt to EBITDA 비율을 약정된 비율 이하로 유지하여야 함.

33.3 사채 약정사항

구분	내용

재무약정	당사는 부채비율을 300% 이하로 유지하여야 함.

33.4 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

금융기관	내 역	당기말	전기말

한도액	실행액	한도액	실행액

서울보증보험	계약이행보증 및 인허가보증	KRW	9,052,824	KRW	9,052,824	-	-	-	-

33.5 소송 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건(전기말: -건)으로 소송가액은 50백만원(전기말: -백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 200백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위: 천원)

원고	피고	소송내용	소송금액	진행상황

브리스톨-마이어스 스퀴브 홀딩스	에이치케이이노엔㈜	아픽사반 품목에 대한 특허침해 행위 금지	200,000	1심진행중

34. 특수관계자 거래34.1 특수관계자 현황

특수관계구분	당기말	전기말

지배기업	한국콜마(주)	한국콜마(주)

종속기업	-Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd.	에이치케이이노엔(주) (*2)Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd.

관계기업	(주)라이프사이언스테크놀로지, 이앤에프헬스케어홀딩스(주), (주)넥스트앤바이오, 퓨처메디신(주)	(주)라이프사이언스테크놀로지, 이앤에프헬스케어홀딩스(주)

기타특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마스크(주), (주)에치엔지, 콜마비앤에이치(주), 근오농림(주), 에이치케이바이오이노베이션(주) (*1), (주)에이치케이인텔렉트, 셀티브코리아(주)	한국콜마홀딩스(주), 콜마스크(주), (주)에치엔지, 콜마비앤에이치(주), 콜마파마(주), 근오농림(주), (주)케이비랩, 티케이엠(주) (*1)

(*1) 기타특수관계자 티케이엠 주식회사가 에이치케이바이오이노베이션 주식회사로 사명을 변경하였습니다. (*2) 전기말 지배 종속 관계에 있던 씨케이엠 주식회사와 에이치케이이노엔 주식회사는 2020년 4월 1일 기준으로 합병하였으며, 합 병법인으로 에이치케이이노엔 주식회사가 존속하였습니다. 34.2 특수관계자와의 주요 거래 내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	배당금수익	기타수익	매입	기타비용 등

지배기업	한국콜마(주)	190,938	-	462,257	3,481,860	52,502

종속기업	에이치케이이노엔(주) (*1)	-	50,000,000	-	-	-

Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd.	1,110,457	-	-	-	-

소 계	1,110,457	50,000,000	-	-	-

기타특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	19,600	-	-	-	2,063,167

(주)에치엔지	4,850	-	-	-	3,600

콜마비앤에이치(주)	165,860	-	-	2,070,212	16,245

콜마파마(주) (*2)	5,800	-	-	657,444	-

(주)에이치케이인텔렉트	9,500,000	-	-	-	-

기타	5,036	-	73,685	-	2,220

소 계	9,701,146	-	73,685	2,727,656	2,085,232

합 계	11,002,541	50,000,000	535,942	6,209,516	2,137,734

(*1) 합병이전 종속기업인 에이치케이이노엔 주식회사로부터 수령한 배당금수익입니다.(*2) 콜마파마 주식회사는 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 매출 및 매입 금액은 콜마파마 주식회사와 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 금액입니다.

② 전기(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출	배당금수익	기타수익	매입	기타비용 등

지배기업	한국콜마(주)	12,000	-	467	-	4,353

종속기업	에이치케이이노엔(주) (*1)	-	140,600,000	-	-	-

기타특수관계자	한국콜마홀딩스㈜	-	-	-	-	1,400

기타	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	1,400

합 계	12,000	140,600,000	467	-	5,753

(*1) 합병이전 종속기업인 에이치케이이노엔 주식회사로부터 수령한 배당금수익입니다.

34.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업	한국콜마(주)	22,880	818,058	1,100	440

종속기업	Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd	1,258,387	-	-	-

기타 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	27,500	109,718	-	-

(주)에이치케이인텔렉트	950,000	-	-	-

기타	23,055	510,152	-	-

소 계	1,000,555	619,870	-	-

합 계	2,281,822	1,437,928	1,100	440

34.4 특수관계자와의 자금거래이 외 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

지분취득	자금차입	자금상환

지배기업	한국콜마(주)	-	600,000	(600,000)

관계기업	(주)넥스트앤바이오	1,001,000	-	-

퓨처메디신(주)	1,000,019	-	-

소 계	2,001,019	-	-

합 계	2,001,019	600,000	(600,000)

34.5 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역

(단위: 천원)

제공한 기업	제공받은 자	지급보증내역	당기말	전기말	지급보증처

한도액	실행액	한도액	실행액

에이치케이이노엔(주)	임직원	여신한도설정	18,000,000	1,011,911	-	-	우리은행

34.6 주요 경영진에 대한 보상(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,701,895	-

퇴직급여	875,508	-

합 계	5,577,403	-

35. 리스35.1. 재무상태표에 인식된 금액

① 당기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	18,888	-	18,888	19,037

증가	3,655,406	111,570	3,766,976	3,402,681

감가상각	(3,008,467)	(161,567)	(3,170,034)	-

계약해지	(18,396)	(60,255)	(78,651)	(80,180)

이자비용	-	-	-	203,995

지급	-	-	-	(3,256,530)

사업결합으로 인한 증감	10,184,140	369,987	10,554,127	9,826,672

기말 장부금액	10,831,571	259,735	11,091,306	10,115,675

② 전기(단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합 계

기초 장부금액	-	-	-	-

증가	19,709	-	19,709	19,709

감가상각	(821)	-	(821)	-

계약해지	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	328

지급	-	-	-	(1,000)

기말 장부금액	18,888	-	18,888	19,037

35.2. 손익계산서에 인식된 금액(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	3,170,034	821

리스부채에 대한 이자비용	203,995	328

단기리스료	311,008	1,400

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	229,031	-

36. 동일지배 하의 합병

에이치케이이노엔 주식회사와 씨케이엠 주식회사는 2020년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 법률상 존속회사는 에이치케이이노엔 주식회사이나 동 합병은 동일지배 하의 사업결합이므로 회 사 관점에서 지배기업이었던 씨케이엠 주식회사를 회계상취득자로 식별하였습니다. 또한, 동일지배 하의 사업결합이므로 당사는 동 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

36.1 합병의 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	에이치케이이노엔㈜	씨케이엠㈜

주요사업	의약품 제조/판매	화장품 도소매업

36.2 합병의 배경기업지배구조를 합리화하고 경영효율성을 제고하고자 합병하였습니다.36.3 피합병회사의 개요

구 분	내 용

피합병회사명	씨케이엠㈜

사업부문	화장품 도소매업

본점소재지	서울특별시 서초구 사임당로 18, 7층(서초동, 씨엔아이빌딩)

대표이사	윤상현

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	모회사

합병기일	2020년 04월 01일

36.4 합병비율

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	에이치케이이노엔㈜	씨케이엠㈜

합병비율	1	1

36.5 합병회계처리 동 합병은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'상 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합에 해당하므로 합병기일 현재 피합병회사의 연결재무제표상 자산, 부채를 장부가액으로 승계하였습니다.

36.6 합병 효과(단위 : 천원)

구 분	에이치케이이노엔(주)	씨케이엠(주)	합병조정	에이치케이이노엔(주)(합병후)

자산	567,252,914	1,319,228,996	(273,216,769)	1,613,265,141

유동자산	270,258,044	187,324	-	270,445,368

비유동자산	296,994,870	1,319,041,672	(273,216,769)	1,342,819,773

부채	387,407,833	486,062,228	23,495,390	896,965,451

유동부채	176,482,222	8,532,201	-	185,014,423

비유동부채	210,925,611	477,530,027	23,495,390	711,951,028

자본	179,845,081	833,166,768	(296,712,159)	716,299,690

매출액	132,628,741	50,003,000	(132,628,741)	50,003,000

영업이익	18,086,960	49,884,704	(18,086,960)	49,884,704

당기순이익	12,472,658	42,499,018	(12,472,658)	42,499,018

영업활동 현금흐름	(9,005,239)	49,912,991	9,005,239	49,912,991

투자활동 현금흐름	80,136,548	55	(80,136,548)	55

재무활동 현금흐름	(2,827,503)	(50,000,600)	2,827,503	(50,000,600)