해성디에스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 10 기 2023년 12월 31일 현재
제 19 기 2022년 12월 31일 현재
해성디에스 주식회사

1. 회사의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '당사')는 한화테크윈(주)(구, 삼성테크윈(주))의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 한화테크윈(주)으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 당사는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립 시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월 두 차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다.2023년 12월 31일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

해성산업	5,780,000	34.00

단우영	186,008	1.09

단우준	186,008	1.09

우리사주조합	332,634	1.96

기타	10,515,350	61.86

합 계	17,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인이 되었으며, 2024년 3월 22일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) K-IFRS 1012 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

3) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상당사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(6) 유형자산당사는 제품의 생산 등 자산을 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

기계장치, 차량운반구, 공기구비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권 및 소프트웨어	5년

(8) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스 1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족 하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(11) 충당부채반품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 온실가스 배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(13) 외화해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사의 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 해당 매출은 제품의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(16) 미적용 제ㆍ 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① K-IFRS 1001 '재무제표 표시'- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항 2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.② K-IFRS 1007 '현금흐름표’와 K-IFRS1107 '금융상품:공시'- 공급자 금융 약정 이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024 년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. ③ 다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(K-IFRS 제 1116 호 '리스') - 교환가능성 결여(K-IFRS 제1021호 '환율변동효과')

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 외 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는 데 중점을 두고있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	44,541,340	95,092,713	(16,485,513)	(15,920,613)	107,227,927

JPY	-	-	(3,687,419)	-	(3,687,419)

합 계	44,541,340	95,092,713	(20,172,932)	(15,920,613)	103,540,508

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	124,416,795	(14,272,898)	(1,118,729)	109,025,168

JPY	-	(1,275,763)	-	(1,275,763)

EUR	-	(297,264)	-	(297,264)

합 계	124,416,795	(15,845,925)	(1,118,729)	107,452,141

ii) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

JPY	9.31	9.83	9.13	9.53

EUR	1,412.36	1,357.38	1,426.59	1,351.20

iii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세전손익 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

세전손익에 미치는 영향	10,354,051	(10,354,051)	10,745,214	(10,745,214)

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는 데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 적어 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	136,034,173	75,247,406

차입금	15,866,497	1,118,729

ii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 당사의 세전손 익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

세전손익에 미치는 영향	1,201,677	(1,201,677)	741,287	(741,287)

(3) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	136,034,173	75,247,406

기타금융자산	-	30,000,000

매출채권	100,736,547	134,633,875

기타수취채권-유동	4,108,202	2,376,376

기타수취채권-비유동	6,581,654	547,087

금융보증계약(*2)	23,518,656	-

(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 종속기업에 제공한 지급보증으로 지급을 요구받을 수 있는 최대 금액으로 기재하였습니다(주석 29 참조).

(4) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다.

당사는 상기 유동성 예측을 기초로 유동성위험을 최소화하기 위해 적절한 만기의 특정금전신탁, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	28,855,341	28,855,341	28,855,341	-	-

기타지급채무	29,364,993	29,364,993	28,775,766	-	589,227

기타금융부채	163,519	163,519	27,066	81,198	55,255

차입금(리스부채 외)	61,231,857	63,400,360	19,199,067	22,198,241	22,003,052

차입금(리스부채)	135,159	139,443	43,593	73,847	22,003

금융보증계약(*1)	-	25,952,407	644,700	1,426,590	23,881,117

(*1) 상기 금융보증계약의 계약상현금흐름은 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대 금액을 기준으로 표시하였습니다.2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	27,250,881	27,250,881	27,250,881	-	-

기타지급채무	24,599,496	24,599,496	23,598,603	-	1,000,893

차입금(리스부채 외)	60,714,808	62,687,729	5,228,141	49,022,299	8,437,289

차입금(리스부채)	223,537	234,271	33,692	63,681	136,898

금융보증계약(*1)	-	6,083,040	6,083,040	-	-

(*1) 상기 금융보증계약의 계약상현금흐름은 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대 금액을 기준으로 표시하였습니다.

(5) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	154,295,674	196,394,497

자본(B)	520,653,269	447,200,217

부채비율(A/B)	29.64%	43.92%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	136,042,043	-	136,042,043	-	-

매출채권	100,736,546	-	100,736,546	-	-

기타수취채권	10,689,855	-	10,689,855	-	-

금융자산 합계	247,468,444	-	247,468,444	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	28,855,341	28,855,341	-	-

기타지급채무	-	29,364,993	29,364,993	-	-

기타금융부채	-	163,519	163,519	-	-

차입금(*2)	-	61,231,857	61,231,857	-	-

금융부채 합계	-	119,615,710	119,615,710	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 차입금 중 리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	75,256,416	-	75,256,416	-	-

기타금융자산	30,000,000	-	30,000,000	-	-

매출채권	134,633,875	-	134,633,875	-	-

기타수취채권	2,923,463	-	2,923,463	-	-

금융자산 합계	242,813,754	-	242,813,754	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	27,250,881	27,250,881	-	-

기타지급채무	-	24,599,496	24,599,496	-	-

차입금(*2)	-	60,714,808	60,714,808	-	-

금융부채 합계	-	112,565,185	112,565,185	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 차입금 중 리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.

(7) 금융자산의 양도당사는 금융기관과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산의 장부금액	15,866,497	1,118,729

관련 부채의 장부금액	15,866,497	1,118,729

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	7,870	9,010

요구불예금	136,034,173	75,247,406

합 계	136,042,043	75,256,416

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	101,897,289	135,158,819

대손충당금	(1,160,743)	(524,944)

매출채권(순액)	100,736,546	134,633,875

당사는 당기 중 금융기관에 15,866백만원(전기말 : 1,119백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 됐습니다(주석 16 참고).

(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액

연체되지 않은 채권	0.12%	99,260,012	(119,112)	99,140,900

3개월 이하	19.74%	1,677,666	(331,134)	1,346,532

3개월 초과 6개월 이하	74.04%	242,608	(179,627)	62,981

6개월 초과	74.04%	717,003	(530,870)	186,133

합 계	101,897,289	(1,160,743)	100,736,546

(3) 전기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액

연체되지 않은 채권	0.06%	132,417,402	(79,450)	132,337,952

3개월 이하	9.67%	1,802,252	(174,357)	1,627,895

3개월 초과 6개월 이하	28.87%	552,713	(159,568)	393,145

6개월 초과	28.87%	386,452	(111,569)	274,883

합 계	135,158,819	(524,944)	134,633,875

8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,497,165	-	622,885	-

미수수익	302,980	-	344,871	-

예치보증금	1,308,057	-	1,408,620	-

임차보증금	-	521,474	-	547,087

대여금(*)	-	6,060,180	-	-

합 계	4,108,202	6,581,654	2,376,376	547,087

(*) 당기 중 종속기업인 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.에 USD 4,700,000을 대여하였습니다.9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	130,572	481,907

선급비용	1,074,392	623,666

부가세대급금	4,578,987	5,088,278

반품회수자산	1,695,561	2,787,350

합 계	7,479,512	8,981,201

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	30,022,649	(1,789,686)	28,232,963	50,211,960	(653,935)	49,558,025

재공품	22,394,552	(1,942,668)	20,451,884	26,882,073	(139,466)	26,742,607

원재료	37,417,768	(1,992,318)	35,425,450	34,466,745	(1,058,827)	33,407,918

부재료	1,912,555	(49,578)	1,862,977	1,995,612	(39,234)	1,956,378

반제품	33,336	-	33,336	829	-	829

저장품	674,984	-	674,984	555,541	-	555,541

미착품	-	-	-	4,093	-	4,093

합 계	92,455,844	(5,774,250)	86,681,594	114,116,853	(1,891,462)	112,225,391

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	496,576,480	572,093,676

재고자산평가손실	3,882,788	508,799

합 계	500,459,268	572,602,475

11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100%	49,014	100%	49,014

HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.	필리핀	반도체부품 제조 및 판매	100%	11,989,234	100%	11,989,234

합계	12,038,248	12,038,248

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	사용권자산	합계

취득원가:

전기초	73,550,050	53,276,576	2,116,106	171,617,693	1,339,705	12,746,457	13,970,175	-	163,101	328,779,863

취득금액	-	239,464	45,425	2,183,746	48,674	2,397,844	55,357,011	17,244,190	323,260	77,839,614

처분금액	-	(438,272)	(1)	(1,779,605)	(37,756)	(303,391)	(10,325)	-	(129,547)	(2,698,897)

기타증(감)액	-	1,987,798	66,759	48,801,041	352,718	835,799	(37,354,240)	(15,898,183)	-	(1,208,308)

사업결합	-	-	254,739	6,211,931	-	16,709	-	-	-	6,483,379

전기말	73,550,050	55,065,566	2,483,028	227,034,806	1,703,341	15,693,418	31,962,621	1,346,007	356,814	409,195,651

취득금액	-	457,785	57,252	1,697,493	348,986	1,026,107	80,641,222	8,343,561	138,654	92,711,060

처분금액	-	(268,917)	(20,254)	(696,817)	(348,158)	(94,110)	-	-	(33,553)	(1,461,809)

기타증(감)액	-	22,525,212	4,664,014	40,422,013	172,918	476,822	(68,593,559)	-	-	(332,580)

당기말	73,550,050	77,779,646	7,184,040	268,457,495	1,877,087	17,102,237	44,010,284	9,689,568	461,915	500,112,322

감가상각누계액:

전기초	-	(16,992,933)	(302,048)	(103,390,680)	(626,739)	(5,809,414)	-	-	(122,830)	(127,244,644)

감가상각비	-	(2,343,907)	(126,195)	(31,931,056)	(279,713)	(2,488,741)	-	-	(118,327)	(37,287,939)

처분금액	-	140,665	-	1,747,902	30,204	257,122	-	-	129,547	2,305,440

전기말	-	(19,196,175)	(428,243)	(133,573,834)	(876,248)	(8,041,033)	-	-	(111,610)	(162,227,143)

감가상각비	-	(3,303,074)	(302,412)	(35,894,091)	(334,743)	(2,792,592)	-	-	(203,911)	(42,830,823)

처분금액	-	119,278	2,363	688,926	311,468	47,150	-	-	33,553	1,202,738

당기말	-	(22,379,971)	(728,292)	(168,778,999)	(899,523)	(10,786,475)	-	-	(281,968)	(203,855,228)

정부보조금(*1):

전기초	-	(10,800)	(294,006)	(806,392)	-	-	(209,717)	-	-	(1,320,915)

취득액	-	-	-	-	(114,000)	-	-	-	-	(114,000)

감가상각비상계액	-	2,880	15,336	249,690	13,300	-	-	-	-	281,206

기타증(감)액	-	-	(9,717)	(200,000)	-	-	209,717	-	-	-

전기말	-	(7,920)	(288,387)	(756,702)	(100,700)	-	-	-	-	(1,153,709)

취득액	-	-	(246,995)	-	-	-	-	-	-	(246,995)

감가상각비상계액	-	2,880	25,628	220,393	22,800	-	-	-	-	271,701

당기말	-	(5,040)	(509,754)	(536,309)	(77,900)	-	-	-	-	(1,129,003)

장부금액:

전기초	73,550,050	36,272,843	1,520,052	67,420,621	712,966	6,937,043	13,760,458	-	40,271	200,214,304

전기말	73,550,050	35,861,471	1,766,398	92,704,270	726,393	7,652,385	31,962,621	1,346,007	245,204	245,814,799

당기말	73,550,050	55,394,635	5,945,994	99,142,187	899,664	6,315,762	44,010,284	9,689,568	179,947	295,128,091

(*1) 당사는 지원받은 정부보조금을 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(2) 당사가 리스이용자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	증가	상각	당기말

건물, 토지	196,955	138,654	(189,065)	146,544

차량	48,249	-	(14,846)	33,403

합계	245,204	138,654	(203,911)	179,947

2) 당기와 전기 중 리스로 인해 발생한 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채와 관련하여 발생한 현금유출	181,574	97,035

단기리스와 관련된 비용	960,261	781,383

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	75,600	93,600

합계	1,217,435	972,018

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	영업권	기타무형자산	합계

취득원가:

전기초	1,373,439	3,734,577	928,164	326,868	-	1,408,096	7,771,144

취득금액	12,626	925,561	472,020	282,294	-	447,535	2,140,036

처분금액	(1,719)	-	-	(3,385)	-	-	(5,104)

기타증(감)액	102,003	1,208,310	-	(102,003)	-	(225,377)	982,933

사업결합	-	-	-	-	1,407,715	-	1,407,715

전기말	1,486,349	5,868,448	1,400,184	503,774	1,407,715	1,630,254	12,296,724

취득금액	-	306,095	322,441	3,548,262	-	-	4,176,798

처분금액	(124,444)	-	-	(35,487)	-	(5,732)	(165,663)

기타증(감)액	119,939	332,580	-	(119,939)	-	(214,959)	117,621

당기말	1,481,844	6,507,123	1,722,625	3,896,610	1,407,715	1,409,563	16,425,480

감가상각누계액:

전기초	(696,451)	(2,412,337)	-	-	-	-	(3,108,788)

무형자산상각비	(128,885)	(577,443)	-	-	-	(281,619)	(987,947)

처분금액	1,719	-	-	-	-	-	1,719

전기말	(823,617)	(2,989,780)	-	-	-	(281,619)	(4,095,016)

무형자산상각비	(120,877)	(837,596)	-	-	-	(281,619)	(1,240,092)

처분금액	124,181	-	-	-	-	-	124,181

당기말	(820,313)	(3,827,376)	-	-	-	(563,238)	(5,210,927)

장부금액:

전기초	676,988	1,322,240	928,164	326,868	-	1,408,096	4,662,356

전기말	662,732	2,878,668	1,400,184	503,774	1,407,715	1,348,635	8,201,708

당기말	661,531	2,679,747	1,722,625	3,896,610	1,407,715	846,325	11,214,553

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	28,855,341	-	27,250,881	-

미지급금	23,680,695	573,727	17,864,066	985,893

미지급비용	5,095,071	-	5,734,537	-

임대보증금	-	15,500	-	15,000

합 계	57,631,107	589,227	50,849,484	1,000,893

15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	30,507	205,077

예수금	667,763	830,819

기타종업원급여 미지급비용	19,187,030	40,281,237

판매보증비용	2,725,292	4,135,867

배출부채(*)	126,890	254,172

합 계	22,737,482	45,707,172

(*) 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의거 정부의 계획기간 중 온실가스 부족량을 배출부채로 충당하였습니다(주석 27 참조).

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	32,866,497	38,118,729

유동성장기차입금	7,115,360	14,230,720

유동리스부채	113,959	92,911

소 계	40,095,816	52,442,360

비유동 :

장기차입금	21,250,000	8,365,360

비유동리스부채	21,200	130,626

소 계	21,271,200	8,495,986

합 계	61,367,016	60,938,346

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

수출채권담보외화차입금	우리은행	6.10~6.15%	8,006,751	1,244,302

하나은행	6.16~6.22%	8,277,243	1,406

환평가금액	(417,497)	(126,979)

소 계	15,866,497	1,118,729

기업시설자금대출	산업은행	2.95%	-	5,000,000

기업일반자금대출	산업은행	3.26%	-	2,000,000

기업일반자금대출	산업은행	5.55%	-	30,000,000

기업시설자금대출	우리은행	3.32%	5,000,000	-

기업일반자금대출	우리은행	3.69%	2,000,000	-

기업일반자금대출	우리은행	3.98%	10,000,000	-

합 계	32,866,497	38,118,729

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

기업시설자금대출	산업은행	2025-05-21	1.60%	2,625,000	4,375,000

기업시설자금대출	산업은행	2025-05-21	1.60%	1,125,000	1,875,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.42%	-	1,375,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.27%	-	750,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.22%	-	375,000

기업시설자금대출	산업은행	2024-05-11	1.50%	738,460	2,215,380

기업시설자금대출	산업은행	2024-05-11	1.50%	1,107,680	3,323,040

기업시설자금대출	산업은행	2024-05-11	1.73%	2,769,220	8,307,660

기업일반자금대출	산업은행	2025-11-13	4.29%	20,000,000	-

소 계	28,365,360	22,596,080

유동성장기차입금	(7,115,360)	(14,230,720)

합 계	21,250,000	8,365,360

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	108,175,130	12,000,000	차입금	7,000,000	산업은행

차입금	3,000,000	산업은행

12,000,000	차입금	5,500,000	산업은행

차입금	3,000,000	산업은행

차입금	1,500,000	산업은행

44,000,000	차입금	4,800,000	산업은행

차입금	7,200,000	산업은행

차입금	18,000,000	산업은행

차입금	7,000,000	산업은행

8,000,000	차입금	5,000,000	산업은행

차입금	2,000,000	산업은행

17. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	44,064,697	35,593,187

사외적립자산의 공정가치	54,507,159	48,821,663

순확정급여자산	(10,442,462)	(13,228,476)

종업원급여 미지급비용	19,187,030	40,281,237

기타장기종업원급여	3,992,870	2,258,529

총 종업원급여부채	12,737,438	29,311,290

당사는 우리은행, 삼성증권 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 5.86%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	퇴직급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	35,593,187	34,455,536	48,821,663	36,377,302	(13,228,476)	(1,921,766)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	7,058,946	7,694,297	-	-	7,058,946	7,694,297

이자원가(수익)	2,009,034	978,936	2,858,898	1,059,769	(849,864)	(80,833)

소 계	9,067,980	8,673,233	2,858,898	1,059,769	6,209,082	7,613,464

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적 손익	-	-	-	-	-	-

- 인구통계적가정	(1,504)	(1,892,248)	-	-	(1,504)	(1,892,248)

- 재무적가정	2,100,050	(3,936,396)	-	-	2,100,050	(3,936,396)

- 경험조정	(165,500)	640,305	-	-	(165,500)	640,305

사외적립자산 손실	-	-	(257,909)	(361,267)	257,909	361,267

소 계	1,933,046	(5,188,339)	(257,909)	(361,267)	2,190,955	(4,827,072)

기타 :

사업결합	-	130,485	-	121,148	-	9,337

계열사 전입	45,727	-	45,727	-	-	-

납부한 기여금	-	-	5,440,000	13,900,000	(5,440,000)	(13,900,000)

급여 지급	(2,575,244)	(2,477,728)	(2,401,221)	(2,275,289)	(174,023)	(202,439)

소 계	(2,529,517)	(2,347,243)	3,084,506	11,745,859	(5,614,023)	(14,093,102)

기말 잔액	44,064,696	35,593,187	54,507,158	48,821,663	(10,442,462)	(13,228,476)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

특정금전신탁(RP)	42,251,958	77.52%	45,656,497	93.52%

정기예금	12,255,201	22.48%	3,165,166	6.48%

합 계	54,507,159	100.00%	48,821,663	100.00%

(4) 확정급여채무1) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	5.47%	6.21%

임금상승률	4.31%	4.18%

예상퇴직률	24.15%	27.05%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.3년입니다.

2) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	3,311,084	(2,824,032)

임금상승률	(2,942,318)	3,401,721

(5) 기타장기종업원급여부채1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	2,258,529	1,604,653

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	246,881	112,440

이자원가	135,603	46,191

재측정요소	2,188,399	780,262

소 계	2,570,883	938,893

기타 :

급여 지급	(836,542)	(285,017)

기말 잔액	3,992,870	2,258,529

2) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.91%	6.02%

임금상승률	4.31%	4.18%

금값상승률	5.22%	6.07%

금 1돈 가격	354,981원	303,398원

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	17,000,000	17,000,000

자본금	85,000,000	85,000,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,920,230	21,920,230

기타자본잉여금	(2,472,919)	(2,472,919)

합 계	19,447,311	19,447,311

19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	5,355,000	3,825,000

미처분이익잉여금	410,850,958	338,927,906

합 계	416,205,958	342,752,906

(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주배당금 - 당기 : 주당 900원, 주당배당률 18% - 전기 : 주당 600원, 주당배당률 12%	15,300,000	10,200,000

(3) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(처분예정일: 2024년 3월 22일)	(처분확정일: 2023년 3월 24일)

미처분이익잉여금	410,850,958	338,927,906

전기이월이익잉여금	322,097,905	175,265,953

순확정급여부채의 재측정요소	(1,684,844)	3,765,116

당기순이익	90,437,897	159,896,837

이익잉여금처분액	16,830,000	16,830,000

이익준비금 전입	1,530,000	1,530,000

배당금의 지급	15,300,000	15,300,000

차기이월미처분이익잉여금	394,020,958	322,097,906

20. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	8,677,351	11,522,688

퇴직급여	840,495	1,047,317

복리후생비	1,941,019	2,000,458

운반비	3,345,455	5,640,952

지급임차료	1,299,457	982,665

지급수수료	6,042,521	7,227,642

감가상각비	431,718	337,151

무형자산상각비	438,221	446,907

세금과공과	434,755	204,484

판매촉진비	6,750,054	9,472,140

경상연구개발비	18,351,544	19,663,430

기타	6,137,540	3,341,448

합 계	54,690,130	61,887,282

21. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	27,615,787	(21,143,207)

원부재료 및 저장품 사용	218,807,051	318,589,969

종업원급여	107,069,864	130,611,125

복리후생비	22,367,520	21,324,436

유무형자산상각비	43,799,214	37,994,680

소모품비	12,865,898	15,601,011

수도광열비	24,890,471	19,245,703

외주비	49,667,469	63,636,879

지급수수료	20,154,403	25,127,461

기타비용	27,911,720	23,501,700

합 계	555,149,397	634,489,757

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

임대료수익	15,164	94,973

외환차익	17,006,222	24,319,243

외화환산이익	684,633	534,633

유형자산처분이익	85,280	246,955

잡이익	1,677,402	1,256,227

합 계	19,468,701	26,452,031

기타영업외비용:

외환차손	11,537,350	15,726,489

외화환산손실	2,821,909	8,445,953

유형자산처분손실	218,715	354,231

무형자산처분손실	38,744	3,385

기부금	708,754	527,483

잡손실	27,215	13,307

합 계	15,352,687	25,070,848

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	4,172,326	1,486,985

금융보증수익	102,972	-

합 계	4,275,298	1,486,985

금융비용:

이자비용	3,163,916	1,930,979

24. 주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익

구분	당기	전기

보통주당기순이익	90,437,896,670원	159,896,837,355원

가중평균유통보통주식수	17,000,000주	17,000,000주

기본주당순이익	5,320원	9,406원

(2) 당기가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기 간	보유기간	주식수	유통보통주식수

2023.1.1~12.31	365일	17,000,000주	6,205,000,000주

일수	365일

가중평균유통보통주식수	17,000,000주

(3) 희석주당순이익당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

25. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 비용 :

당기법인세	23,884,227	44,553,381

소 계	23,884,227	44,553,381

이연법인세 비용 :

일시적차이의 발생과 소멸 등	(2,472,772)	1,355,187

법인세비용	21,411,455	45,908,568

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(2,190,955)	506,111	(1,684,844)	4,827,072	(1,061,956)	3,765,116

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	111,849,352	205,805,405

적용세율에 따른 세부담액	25,375,200	49,342,908

조정사항 :

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(5,830)	(9,602)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	140,465	80,588

- 세액공제 효과	(3,165,884)	(3,153,329)

- 기타	(932,496)	(351,997)

법인세비용	21,411,455	45,908,568

유효법인세율	19.14%	22.31%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가충당금	438,819	895,033	-	1,333,852

퇴직급여채무	7,971,646	1,760,765	446,534	10,178,945

유형자산	2,342,544	(178,430)	-	2,164,114

무형자산	76,404	(269,197)	-	(192,793)

미지급비용	3,360,127	(440,469)	-	2,919,658

미지급비용_장기급여	523,979	398,374	-	922,353

장기미지급금	464	(2)	-	462

건설자금이자	-	494,145	-	494,145

업무용소형승용차	50,529	(17,734)	-	32,795

금융보증부채	-	37,773	-	37,773

리스부채	51,860	(20,638)	-	31,222

보증금	6,054	5,825	-	11,879

대손충당금	-	24,875	-	24,875

지급수수료	-	43,170	-	43,170

피합병법인이월결손금	-	1,398,686	-	1,398,686

소 계	14,822,426	4,132,176	446,534	19,401,136

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(10,779,578)	(1,086,345)	59,577	(11,806,346)

유형자산	(2,584,321)	51,802	-	(2,532,519)

토지	(51,238)	221	-	(51,017)

미수수익	(80,010)	10,022	-	(69,988)

반품회수자산	(646,665)	254,990	-	(391,675)

사용권자산	(56,887)	15,319	-	(41,568)

영업권	(326,590)	1,408	-	(325,182)

미지급금	(5,998)	319,195	-	313,197

소 계	(14,531,287)	(433,388)	59,577	(14,905,098)

합 계	291,139	3,698,788	506,111	4,496,038

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가충당금	304,186	134,633	-	438,819

퇴직급여채무	7,580,218	1,532,863	(1,141,435)	7,971,646

유형자산	1,525,121	817,423	-	2,342,544

무형자산	14,473	61,931	-	76,404

미지급비용	2,570,806	789,321	-	3,360,127

미지급비용_장기급여	353,024	170,955	-	523,979

장기미지급금	440	24	-	464

업무용소형승용차	39,619	10,910	-	50,529

리스부채	5,327	46,533	-	51,860

투자주식	1,401,517	(1,401,517)	-	-

보증금	-	6,054	-	6,054

지급수수료	5,768	(5,768)	-	-

소 계	13,800,499	2,163,362	(1,141,435)	14,822,426

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(7,992,982)	(2,866,075)	79,479	(10,779,578)

유형자산	(2,515,301)	(69,020)	-	(2,584,321)

토지	(48,588)	(2,650)	-	(51,238)

미수수익	-	(80,010)	-	(80,010)

반품회수자산	(526,487)	(120,178)	-	(646,665)

사용권자산	(8,859)	(48,028)	-	(56,887)

영업권	-	(326,590)	-	(326,590)

미지급금	-	(5,998)	-	(5,998)

소 계	(11,092,217)	(3,518,549)	79,479	(14,531,287)

합 계	2,708,282	(1,355,187)	(1,061,956)	291,139

26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	90,437,897	159,896,837

조정:	107,386,740	61,418,767

법인세비용	21,411,455	45,908,568

감가상각비	42,559,122	37,006,733

무형자산상각비	1,240,092	987,947

퇴직급여	6,209,082	7,613,464

기타장기종업원급여	2,570,882	938,893

대손상각비	635,799	425,945

판매보증비(환입)	(318,786)	734,164

기타비용	87,675	77,025

재고자산평가손실	3,882,788	508,799

유형자산처분손실	218,715	354,231

무형자산처분손실	38,744	3,385

유형자산처분이익	(85,280)	(246,955)

외화환산관련손익	2,137,276	7,911,320

금융수익	(4,275,298)	(1,486,985)

금융비용	3,163,916	1,930,979

매출채권의 감소(증가)	31,240,049	(12,979,798)

재고자산의 감소(증가)	21,661,010	(24,057,711)

기타수취채권의 감소(증가)	(1,607,790)	346,506

기타유동자산의 감소(증가)	409,899	(2,296,120)

매입채무의 증가(감소)	3,641,096	(6,287,247)

기타지급채무의 증가	448,690	1,320,765

기타유동부채의 증가(감소)	(22,268,373)	16,807,298

퇴직금의 지급	(2,529,516)	(2,477,728)

사외적립자산의 증가	(3,084,507)	(11,624,711)

영업으로부터 창출된 현금	197,824,637	221,315,604

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	11,910,431	9,288,970

무형자산 취득으로 인한 미지급금	308,797	218,054

합 계	12,219,228	9,507,024

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

기중증감	환율변동

차입금	60,714,809	934,546	-	(417,497)	61,231,858

리스부채	223,537	(181,574)	93,196	-	135,159

27. 온실가스 배출권(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	51,689	51,689	51,689	51,205	51,205	257,477

2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 톤)

구분	당기	전기

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	66,684	222,188	51,689	-

무상할당	51,689	-	51,689	-

매입	(387)	(5,763)	25,484	447,565

정부제출	(66,854)	(214,959)	(62,321)	(225,377)

재분류(추가 및 조정)	656	-	143	-

기말	51,788	1,466	66,684	222,188

(2) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 66,349톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	254,174	402,526

전입(*1)	87,675	77,025

환입	(214,959)	(225,377)

기말	126,890	254,174

(*1) 배출량추정치와 정부할당량의 차이수량을 KRX배출권시장 거래 금액으로 부채 전입하였습니다.

28. 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말

우리은행	수출채권어음매입	USD 35,000,000	USD 35,000,000

수입신용장	USD 5,000,000	USD 5,000,000

삼성전자협력기업상생대출(시설)	5,000,000	-

삼성전자협력기업상생대출(운전)	2,000,000	-

기업시설일반자금대출	10,000,000	-

하나은행	매입외환	USD 40,000,000	USD 18,000,000

수입신용장	USD 5,000,000	USD 2,000,000

운영자금(*1)	USD 18,240,000	USD 4,800,000

신한은행	전자방식외상매출채권	10,000,000	10,000,000

산업은행	산업시설자금대출	8,365,360	14,288,420

산업운영자금대출	20,000,000	45,307,660

(*1) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.의 차입금과 관련하여 USD 18,240,000을 한도로 지급보증을 제공하였습니다.(주석29)(2) 당기말 현재 당사는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 2백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건입니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

29. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	해성산업(주)(*1)

종속기업	소주해성디에스무역유한공사, HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.

기타 특수관계자	계양전기(주)(*2), 한국제지(주),(주)한국팩키지, 세하(주), 단우영 등

(*1) 지분율이 50% 미만이지만, 해성산업(주)는 당사의 최대주주로서 영업 및 재무의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 지배기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 해성산업(주)과의 분할합병으로 유의적인 영향력을 상실하였으나, 동일기업집단으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용	배당 지급	자금 대여

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

지배기업	해성산업(주)	39,202	27,506	2,126,530	2,464,516	3,730,500	2,487,000	-	-

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	1,066,606	851,665	-	-	-	-

해성테크놀로지(주)(*1)	-	255,229	-	1,178,098	-	-	-	-

HAESUNG DS PHILIPPINES,INC.	1,302,687	-	363,878	-	-	-	6,060,180	-

기타 특수관계자	계양전기(주)(*2)	409,664	435,799	209,714	286,768	1,471,500	981,000	-	-

한국제지(주)	851,743	600,202	1,822,988	1,477,769	-	-	-	-

(주)한국팩키지	244,403	236,083	478,321	451,859	-	-	-	-

세하(주)(*3)	177,900	236,785	92,950	162,539	-	-	-	-

단우영 외 1인	-	-	1,225,992	949,803	334,814	223,210	-	-

합 계	3,025,599	1,791,604	7,386,979	7,823,017	5,536,814	3,691,210	6,060,180	-

(*1) 전기 중 당사에 합병되었으며, 상기 금액은 합병 전까지 당사와의 거래에서 발생한 내역입니다.(*2) 당기 중 계양전기(주)의 특수관계자 거래 내역은 특수관계자 분류를 변경하기 이전의 거래내역을 포함하고 있습니다.(*3) 당기 중 한국제지(주)에 합병되었으며, 상기금액은 합병 전까지 당사와의 거래에서 발생한 내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	2,535	2,101	575,072	829,203

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	115,178	99,402

HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.	7,820,137	-	363,878	-

기타 특수관계자	계양전기(주)	27,426	33,290	25,211	55,518

한국제지(주)	68,888	45,848	322,615	254,714

(주)한국팩키지	16,421	18,034	62,365	46,427

세하(주)	-	18,087	-	19,600

단우영 외 1인	702,905	702,905	-	-

합 계	8,638,312	820,265	1,464,319	1,304,864

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	6,172,235	5,880,660

퇴직급여	1,131,401	951,339

기타장기종업원급여	16,060	4,368

합 계	7,319,696	6,836,367

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은자	보증금액	보증내용

HAESUNG DS PHILIPPINES, INC.	USD 18,240,000	필리핀현지법인 하나은행 차입금 보증