해성디에스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 6 기 2019년 12월 31일 현재
제 5 기 2018년 12월 31일 현재
해성디에스 주식회사

1. 회사의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '당사')는 한화테크윈㈜(구, 삼성테크윈㈜)의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 한화테크윈㈜으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 당사는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월에 두차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간 말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다. 2019년 12월 31일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

계양전기㈜	1,635,000	9.62

한국제지㈜	1,190,000	7.00

해성산업㈜	170,000	1.00

단재완	1,050,000	6.18

단우영	1,050,000	6.18

단우준	1,050,000	6.18

조돈엽	180,000	1.06

우리사주조합	744,023	4.38

기타	9,930,977	58.40

합 계	17,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2020년 2월 12일자 결산 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28 : 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 26 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용, 기업환류세제에 따른 효과3) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116 호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018 년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에기업회계기준서 제 1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업 회계기준서 제1116 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제 2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석 4.(11)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

(2) 리스이용자

당사는 리스이용자로서 부동산, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제 1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

1) 기업회계기준서 제 1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제 1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(4).1)참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.

- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않 음

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자당사는 소유 부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할때, 기업회계기준서 제 1115호 '를 적용합니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향 1) 경과규정의 영향기업회계기준서 제 1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	691,265

임차보증금	(21,453)

리스부채	673,857

이익잉여금	(4,045)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다 . 적용된 가중평균증분차입이자율은 건물 2.70%~2.86%, 차량 5.89% 입니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 현재 운용리스 약정	973,358

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	956,755

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(282,898)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	673,857

2) 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 679,298천원을 인식하였으며, 리스부채로 662,944천원을 인식하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제 1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 651,430천원, 이자비용 15,191천원을 인식하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기 대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예 : 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 : 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 당사는 유사 자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

기계장치, 차량운반구, 공기구비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권 및 소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하여, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교대사하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스 당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제 1017호 및 기업회계기준해석서 제 2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제 2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다.2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책>

당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 한다면그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 및 (5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제 1116호의규정과 다르지 않습니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책>

2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.

- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부

- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨

·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제 하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

·구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통 제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

·사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않 은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거 나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자

비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재 가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.

운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지 하는지 고려합니다.

(12) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납무한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 외화1) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사의 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 해당 매출은 수행의무 이행을 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(19) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되 었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 재무보고를 위한 개념체계 개정

- 사업의 정의(기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 개정)

- 중요성의 정의(기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 및 제 1008호 '회계정 책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약’

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	62,817,140	(8,366,486)	(14,689,616)	39,761,038

JPY	-	(676,751)	-	(676,751)

EUR	-	(153,681)	-	(153,681)

합 계	62,817,140	(9,196,918)	(14,689,616)	38,930,606

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	5,416,328	52,390,386	(6,164,425)	(18,142,067)	33,500,222

JPY	-	2,517	(1,860,432)	-	(1,857,915)

CNY	123,671	-	-	-	123,671

EUR	-	-	(151,517)	-	(151,517)

합 계	5,539,999	52,392,903	(8,176,374)	(18,142,067)	31,614,461

ii) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, CNY, EUR)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,165.16	1,100.10	1,157.80	1,118.10

JPY	10.69	9.96	10.63	10.13

CNY	168.58	166.4	165.74	162.76

EUR	1,304.26	1,298.80	1,297.43	1,279.20

iii) 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전손 익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익에 미치는 영향	3,893,061	(3,893,061)	3,161,446	(3,161,446)

2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	7,987,880	9,081,936

차입금	14,689,616	18,142,067

ii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전손 익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상승시	(67,017)	(90,601)

하락시	67,017	90,601

(3) 신용위험신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	7,987,880	9,081,936

매출채권	65,367,503	55,448,345

기타수취채권-유동	1,287,116	1,438,572

기타수취채권-비유동	1,521,888	871,135

금융보증계약(*2)	6,435,253	3,772,317

(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.(*2) 당사는 공동기업에 EUR 5,952,000를 한도로 금융보증을 제공하고 있습니다.

(4) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다.

당사는 상기 유동성 예측을 기초로 유동성위험을 최소화하기 위해 적절한 만기의 특정금전신탁, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	17,171,538	17,171,538	17,171,538	-	-

기타지급채무	14,251,119	14,251,119	12,247,054	-	2,004,065

기타금융부채(*)	143,617	6,698,002	27,563	83,292	6,587,147

차입금(리스부채 외)	70,189,616	71,719,808	16,953,853	28,503,351	26,262,604

차입금(리스부채)	662,945	672,779	163,405	490,216	19,158

(*) 금융보증부채의 보증한도는 당기 EUR 5,952,000, 전기 EUR 8,928,000 이며, 관련 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.(주석 28,29 참조)

(단위 : EUR)

구분	2021년	2022년	2023년	합계

상환액	1,860,000	2,480,000	620,000	4,960,000

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	14,567,869	14,567,869	14,567,869	-	-

기타지급채무	14,479,578	14,479,578	11,285,870	-	3,193,708

기타금융부채	192,276	7,223,597	17,383	83,244	7,122,970

차입금	67,342,059	69,794,607	20,598,365	8,979,091	40,217,151

(5) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	118,088,776	109,413,091

자본(B)	208,503,261	198,722,258

부채비율(A/B)	56.64%	55.06%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	7,993,460	-	7,993,460	-	-

매출채권	65,367,503	-	65,367,503	-	-

기타채권	2,809,004	-	2,809,004	-	-

금융자산 합계	76,169,967	-	76,169,967	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	17,171,538	17,171,538	-	-

기타채무	-	14,251,119	14,251,119	-	-

기타금융부채	-	143,617	143,617	-	-

차입금	-	70,189,616	70,189,616	-	-

금융부채 합계	-	101,755,890	101,755,890	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았 으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	9,086,176	-	9,086,176	-	-

매출채권	55,448,345	-	55,448,345	-	-

기타수취채권	2,309,708	-	2,309,708	-	-

금융자산 합계	66,844,229	-	66,844,229	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	14,567,869	14,567,869	-	-

기타지급채무	-	14,479,578	14,479,578	-	-

기타금융부채	-	192,276	192,276	-	-

차입금	-	67,342,059	67,342,059	-	-

금융부채 합계	-	96,581,782	96,581,782	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았 으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(7) 금융자산의 양도당사는 금융기관과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산의 장부금액	14,689,616	18,142,067

관련 부채의 장부금액	14,689,616	18,142,067

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	5,580	4,240

요구불예금	7,987,880	9,081,936

합 계	7,993,460	9,086,176

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	65,432,053	55,462,458

대손충당금	(64,550)	(14,113)

매출채권(순액)	65,367,503	55,448,345

당사는 당기 중 금융기관에 14,690백만원 (전기말 : 18,142백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 17참조).

(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액

연체되지 않은 채권	0.01%	64,740,507	(6,573)	64,733,934

3개월 이하	3.56%	466,082	(16,583)	449,499

3개월 초과 6개월 이하	18.36%	225,464	(41,394)	184,070

합 계	65,432,053	(64,550)	65,367,503

(3) 전기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액

연체되지 않은 채권	0.01%	54,906,023	(5,516)	54,900,507

3개월 이하	0.62%	526,317	(3,272)	523,045

3개월 초과 6개월 이하	17.69%	29,008	(5,132)	23,876

6개월 초과	17.39%	1,110	(193)	917

합 계	55,462,458	(14,113)	55,448,345

8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	406,181	-	1,419,685	-

예치보증금	880,935	-	18,887	-

임차보증금	-	21,888	-	865,265

대여금(*1)	-	1,500,000	-	5,870

합 계	1,287,116	1,521,888	1,438,572	871,135

(*1) 당기 중 공동기업인 해성테크놀로지(주)에게 대하여 1,500백만원을 대여하였으며, 해당 대여금과 관련하여 담보로 기계장치 6,283백만원을 제공받았습니다.

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	128,528	188,238

선급비용	409,343	544,215

부가세대급금	3,055,612	1,100,781

반품회수자산	891,189	648,457

합 계	4,484,672	2,481,691

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	18,982	(9,491)	9,491	28,974	-	28,974

제품	20,300,159	(1,263,703)	19,036,456	20,930,344	(1,550,784)	19,379,560

재공품	10,718,941	(260,269)	10,458,672	8,601,789	(445,477)	8,156,312

원재료	17,817,027	(726,836)	17,090,191	14,607,881	(475,304)	14,132,577

부재료	1,330,222	(13,631)	1,316,591	1,099,814	(8,761)	1,091,053

저장품	299,611	-	299,611	84,403	-	84,403

미착품	153,189	-	153,189	52,497	-	52,497

합 계	50,638,131	(2,273,930)	48,364,201	45,405,702	(2,480,326)	42,925,376

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	324,541,546	306,028,508

재고자산평가손실(환입)	(206,396)	917,856

합 계	324,335,150	306,946,364

11. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업 투자지분:

소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100.00%	49,014	100.00%	49,014

해성바이오 주식회사(*1)	대한민국	바이오센서	-	-	66.60%	500,000

합 계	49,014	549,014

(*1) 당기 중 지분을 모두 매각하였습니다. 12. 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

해성테크놀로지 주식회사	대한민국	전자직접회로	66.60%	2,868,613	66.60%	8,206,183

당사는 다층 반도체 Substrate Reel 소재의 생산 및 공급에 대처하기 위해, 2016년 8월 9일에 일본 파나소닉과 공동으로 외국인투자 합작 주식회사(JV)인 해성테크놀로지 주식회사를 설립하였으며, 설립자본금 12,000백만원 중 66.6%인 7,992백만원을 출자하였습니다.

주주간 약정에 따르면 해성테크놀로지 주식회사 이사회는 총 3인으로 구성되어 있으며 당사는 2인, 파나소닉은 1인을 선임하고 있습니다. 이사회 결의는 파나소닉에서 선임한 이사 1인을 포함한 과반수 동의 혹은 중요 안건의 경우에는 이사 전원의 동의가 있어야 하므로 당사와 파나소닉은 공동지배력을 보유하고 있어서 해성테크놀로지주식회사를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

한편, 주주간 의결이 교착상태(Deadlock)에 이를 경우에는 12개월 내에 합의를 해야 합니다. 주주간 합의가 이루어지지 않을 경우, 파나소닉이 보유한 해성테크놀로지 주식회사 주식을 가장 이른 시점의 감사 받은 재무제표상의 순자산가액으로 취득할 수 있는 Call option이 당사에 부여되고, 동일한 가격으로 해성테크놀로지 주식회사 주식을 당사에 매각할 수 있는 Put option이 파나소닉에 부여됩니다. 당사는 상기 Calloption과 Put option을 행사하는데 경제적 장애가 존재하므로 실질적이지 않다고 판단하고 있습니다.

당사는 전기 중 해성테크놀로지 주식회사에게 차입보증 약정을 부담하였습니다. 해당 보증계약에 따른 금융보증부채를 인식함에 따라 장부금액이 증가하였습니다. 보증에 대한 주요 내역에 대해서는 주석 29. 특수관계자에서 보여주고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	1,464,894	3,802,632

비유동자산	14,355,192	8,647,520

유동부채	298,042	248,882

비유동부채	7,987,956	3,172,624

순자산	7,534,088	9,028,646

매출	831,023	526,861

영업손실	1,554,296	1,310,856

세후당기순손실	1,468,974	1,160,209

총포괄손실	1,482,095	1,160,209

상기 공동기업의 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 그러나,공동기업과 당사와의 결산일 차이로 인하여 외부감사인의 감사받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	기타증가(*1)	손상평가(*2)	기말

당기	8,206,183	-	(5,337,570)	2,868,613

전기	7,992,000	214,183	-	8,206,183

(*1) 전기 중 당사가 공동기업에 대하여 금융보증을 제공함에 따라 214백만원 증가하였습니다.(*2) 당기말 현재 지속적인 영업손실 등 해성테크놀로지 주식회사의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 손상검사 기준일 현재로부터 예상되는 미래현금흐름에 10.93%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 5,338백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	사용권자산(*)	합계

취득원가:

전기초	73,550,050	46,156,285	940,247	59,102,236	681,240	2,482,112	13,847,419	-	-	196,759,589

취득금액	-	321,553	69,100	1,707,798	298,912	762,459	27,924,791	5,643,751	-	36,728,364

처분금액	-	-	-	(18,589)	(27,157)	(5,490)	-	-	-	(51,236)

기타증(감)액	-	4,730,699	-	29,141,545	-	29,300	(28,418,193)	(5,643,751)	-	(160,400)

전기말	73,550,050	51,208,537	1,009,347	89,932,990	952,995	3,268,381	13,354,017	-	-	233,276,317

회계정책변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	691,265	691,265

취득금액	-	356,295	56,405	1,743,344	412,489	1,291,716	22,382,917	1,725,549	-	27,968,715

처분금액	-	-	(18,422)	(468,574)	(102,097)	(10,173)	-	-	-	(599,266)

기타증(감)액	-	633,450	403,182	26,574,263	-	1,501,645	(27,521,991)	(1,725,549)	182,233	47,233

당기말	73,550,050	52,198,282	1,450,512	117,782,023	1,263,387	6,051,569	8,214,943	-	873,498	261,384,264

감가상각누계액:

전기초	-	(7,839,590)	(39,825)	(23,623,228)	(244,383)	(1,162,873)	-	-	-	(32,909,899)

감가상각비	-	(2,328,487)	(53,361)	(13,712,357)	(149,999)	(541,983)	-	-	-	(16,786,187)

처분금액	-	-	-	18,581	27,154	4,979	-	-	-	50,714

전기말	-	(10,168,077)	(93,186)	(37,317,004)	(367,228)	(1,699,877)	-	-	-	(49,645,372)

감가상각비	-	(2,347,208)	(57,908)	(18,539,559)	(208,887)	(806,217)	-	-	(651,430)	(22,611,209)

처분금액	-	-	12,141	453,631	64,670	9,225	-	-	-	539,667

기타증(감)액	-	-	-	-	-	-	-	-	457,230	457,230

당기말	-	(12,515,285)	(138,953)	(55,402,932)	(511,445)	(2,496,869)	-	-	(194,200)	(71,259,684)

장부금액:

전기초	73,550,050	38,316,695	900,422	35,479,008	436,857	1,319,239	13,847,419	-	-	163,849,690

전기말	73,550,050	41,040,460	916,161	52,615,986	585,767	1,568,504	13,354,017	-	-	183,630,945

당기말	73,550,050	39,682,997	1,311,559	62,379,091	751,942	3,554,700	8,214,943	-	679,298	190,124,580

(*) 당기 IFRS 1116호 도입으로 인하여 사용권자산이 발생하였으며,리스계약 갱신으로 인해 전환일 이후 사용권자산 장부금액이 639,463천원이 증가하였습니다.

(2) 당기 중 리스로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

리스부채에 대한 이자비용	640,301

단기리스와 관련된 비용	252,394

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	53,640

합계	946,335

(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	136,834,047	66,000,000	차입금	13,500,000	우리은행

USD 24,000,000	차입금 및 약정사항	USD 10,587,000	우리은행

신규매입 토지,건물	12,000,000	차입금	10,000,000	신한은행

기계장치	8,400,000	차입금	7,000,000	산업은행

기계장치	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

기계장치	6,600,000	차입금	5,500,000	산업은행

기계장치	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

기계장치	1,800,000	차입금	1,500,000	산업은행

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산(*)	합계

취득원가:

전기초	859,867	1,975,706	363,989	380,304	3,579,866

취득금액	-	24,973	-	45,322	70,295

처분금액	(11,829)	-	-	-	(11,829)

기타증(감)액	191,581	160,400	-	(191,581)	160,400

전기말	1,039,619	2,161,079	363,989	234,045	3,798,732

취득금액	-	297,998	193,842	128,563	620,403

처분금액	(4,783)	-	-	-	(4,783)

기타증(감)액	45,116	135,000	-	(45,116)	135,000

당기말	1,079,952	2,594,077	557,831	317,492	4,549,352

감가상각누계액:

전기초	(256,150)	(648,674)	-	-	(904,824)

무형자산상각비	(106,845)	(403,117)	-	-	(509,962)

처분금액	5,711	-	-	-	5,711

전기말	(357,284)	(1,051,791)	-	-	(1,409,075)

무형자산상각비	(120,182)	(481,532)	-	-	(601,714)

처분금액	3,563	-	-	-	3,563

당기말	(473,903)	(1,533,323)	-	-	(2,007,226)

장부금액:

전기초	603,717	1,327,032	363,989	380,304	2,675,042

전기말	682,335	1,109,288	363,989	234,045	2,389,657

당기말	606,049	1,060,754	557,831	317,492	2,542,126

(*) 당사는 출원 중인 특허권의 관련 비용은 건설중인무형자산으로 계상하고 있으며, 특허권 등록시점에 본 계정으로 대체하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	17,171,538	-	14,567,869	-

미지급금	9,016,472	-	8,425,976	-

미지급비용	3,230,582	1,389,065	2,859,894	2,578,708

임대보증금	-	615,000	-	615,000

금융보증부채	61,812	81,806	54,400	137,876

합 계	29,480,404	2,085,871	25,908,139	3,331,584

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	74,117	118

예수금	533,867	509,409

기타종업원급여 미지급비용	8,619,918	7,526,401

환불부채	1,048,053	767,405

합 계	10,275,955	8,803,333

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	26,689,616	18,142,067

유동성장기차입금	17,700,000	10,199,992

유동리스부채	644,073	-

소 계	45,033,689	28,342,059

비유동 :

장기차입금	25,800,000	39,000,000

비유동리스부채	18,871	-

소 계	25,818,871	39,000,000

합 계	70,852,560	67,342,059

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

수출채권담보외화차입금	우리은행	2.86% ~ 3.57%	12,510,741	12,813,327

KEB하나은행	2.86% ~ 3.28%	2,498,058	5,357,884

환평가금액	(319,183)	(29,144)

기업시설자금대출	우리은행	1.75%	3,000,000	-

기업시설자금대출	우리은행	1.90%	2,000,000	-

기업시설자금대출	산업은행	1.80%	7,000,000	-

합 계	26,689,616	18,142,067

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

기업시설일반자금대출	우리은행	2021-07-10	3.08%	13,500,000	18,700,000

산업단지론대출	우리은행	2019-12-30	2.98%	-	4,999,992

기업시설일반자금대출	신한은행	2020-07-21	2.66%	10,000,000	10,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.73%	7,000,000	7,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.52%	3,000,000	3,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.42%	5,500,000	5,500,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.27%	3,000,000	-

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.22%	1,500,000	-

소 계	43,500,000	49,199,992

유동성장기차입금	(17,700,000)	(10,199,992)

합 계	25,800,000	39,000,000

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	136,834,047	66,000,000	차입금	13,500,000	우리은행

USD 24,000,000	차입금 및 약정사항	USD 10,587,000	우리은행

토지,건물	12,000,000	차입금	10,000,000	신한은행

기계장치	8,400,000	차입금	7,000,000	산업은행

기계장치	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

기계장치	6,600,000	차입금	5,500,000	산업은행

기계장치	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

기계장치	1,800,000	차입금	1,500,000	산업은행

(5) 리스부채와 관련한 연장선택권일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 이상 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.당사는 연장선택권의 행사를 가정한 경우의 잠재적인 미래 리스료를 추정하였으며, 이는 리스부채를 613,896천원 증가시켰습니다.

18. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	24,127,329	18,880,266

사외적립자산의 공정가치	24,230,904	19,738,096

순확정급여자산	(103,575)	(857,830)

종업원급여 미지급비용	8,619,918	7,526,401

기타장기종업원급여	1,659,540	2,110,849

총 종업원급여부채	10,175,883	8,779,420

당사는 우리은행, 삼성증권 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.45%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	퇴직급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	18,880,266	14,384,173	19,738,096	14,810,960	(857,830)	(426,787)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	5,550,167	5,252,879	-	-	5,550,167	5,252,879

이자원가(수익)	554,027	487,648	594,205	519,423	(40,178)	(31,775)

소 계	6,104,194	5,740,527	594,205	519,423	5,509,989	5,221,104

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적 손익

- 인구통계적가정	(417,269)	-	-	-	(417,269)	-

- 재무적가정	855,261	446,943	-	-	855,261	446,943

- 경험조정	513,059	(215,966)	-	-	513,059	(215,966)

사외적립자산수익	-	-	(195,760)	(226,111)	195,760	226,111

소 계	951,051	230,977	(195,760)	(226,111)	1,146,811	457,088

기타 :

납부한 기여금	-	-	5,730,000	5,820,000	(5,730,000)	(5,820,000)

급여 지급	(1,808,182)	(1,475,411)	(1,635,637)	(1,186,176)	(172,545)	(289,235)

소 계	(1,808,182)	(1,475,411)	4,094,363	4,633,824	(5,902,545)	(6,109,235)

기말 잔액	24,127,329	18,880,266	24,230,904	19,738,096	(103,575)	(857,830)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

특정금전신탁(RP)	15,755,728	65.02%	10,202,914	51.69%

정기예금	8,475,176	34.98%	9,535,182	48.31%

합 계	24,230,904	100.00%	19,738,096	100.00%

(4) 확정급여채무1) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.55%	3.22%

임금상승률	4.04%	4.04%

예상퇴직률	19.13%	15.04%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 4.52년입니다 .

2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	1,115,295	(1,016,068)

임금상승률	(1,032,266)	1,111,967

(5) 기타장기종업원급여부채1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,110,849	2,182,483

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	100,195	98,960

이자원가	50,038	62,363

재측정요소	(136,973)	248,215

소 계	13,260	409,538

기타 :

급여지급	(464,569)	(481,172)

기말 잔액	1,659,540	2,110,849

2) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.36%	2.94%

임금상승률	4.04%	4.04%

금값상승률	2.40%	3.00%

금 1돈 가격	229,957원	167,010원

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	17,000,000	17,000,000

자본금	85,000,000	85,000,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,920,230	21,920,230

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	1,445,000	935,000

미처분이익잉여금	100,138,031	90,867,028

합 계	101,583,031	91,802,028

(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주배당금
- 당기 : 주당 300원, 주당배당률 6%- 전기 : 주당 300원, 주당배당률 6%	5,100,000	5,100,000

(3) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분 계산서는 2020년 3월 27 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

(처분예정일: 2020년 3월 27일)	(처분확정일: 2019년 3월 22일)

미처분 이익잉여금	100,138,031	90,867,028

전기이월이익잉여금	85,257,028	69,373,107

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	(4,045)	-

순확정급여부채의 재측정요소	(894,513)	(356,528)

당기순이익	15,779,561	21,850,449

이익잉여금처분액	6,545,000	5,610,000

이익준비금 전입	595,000	510,000

배당금의 지급	5,950,000	5,100,000

차기이월미처분이익잉여금	93,593,031	85,257,028

21. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	6,105,688	5,948,441

퇴직급여	931,466	886,603

복리후생비	1,095,905	1,220,632

운반비	1,458,807	1,341,290

지급임차료	321,510	957,271

지급수수료	1,714,968	1,293,991

감가상각비	795,961	294,127

무형자산상각비	159,638	137,852

세금과공과	80,782	109,649

판매촉진비	6,032,844	6,155,330

경상연구개발비	8,628,838	8,087,271

기타	2,419,241	2,814,446

합 계	29,745,648	29,246,903

22. 비용의 성격별 공시 당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,939,773)	(3,295,095)

원부재료 및 저장품 사용	160,405,389	151,095,950

종업원급여	67,916,695	65,093,006

복리후생비	10,683,755	10,532,014

유무형자산상각비	23,212,922	17,296,150

연구개발비	8,628,838	8,087,271

소모품비	8,235,821	8,745,496

수도광열비	12,785,695	11,257,018

외주비	39,700,584	41,618,881

지급수수료	12,716,715	12,152,001

기타비용	11,734,158	13,610,575

합 계	354,080,799	336,193,267

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

임대료수익	84,440	75,030

외환차익	5,262,490	3,858,365

외화환산이익	437,047	1,184,308

유형자산처분이익	15,018	16,174

잡이익	829,709	509,230

합 계	6,628,704	5,643,107

기타영업외비용:

외환차손	4,532,162	3,133,066

외화환산손실	1,000,395	1,242,016

유형자산처분손실	25,837	8

무형자산처분손실	1,220	6,118

종속기업투자주식처분손실	950,000	-

공동기업투자주식손상차손	5,337,570	-

기부금	505,081	401,000

잡손실	171,897	52,168

합 계	12,524,162	4,834,376

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	254,090	149,262

금융비용:

이자비용	2,247,274	2,422,677

25. 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익

구분	당기	전기

보통주당기순이익	15,779,560,754원	21,850,449,076원

가중평균유통보통주식수	17,000,000주	17,000,000주

기본주당이익	928원	1,285원

(2) 당기가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기 간	보유기간	주식수	유통보통주식수

2019.1.1~12.31	365일	17,000,000주	6,205,000,000주

일수	365일

가중평균유통보통주식수	17,000,000주

(3) 희석주당손익당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 비용 :

당기법인세	5,036,857	4,228,990

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(26,992)	(30,766)

소 계	5,009,865	4,198,224

이연법인세 비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	(1,382,568)	(414,524)

법인세비용	3,627,297	3,783,700

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(1,146,811)	252,298	(894,513)	(457,088)	100,559	(356,529)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	19,406,858	25,634,149

적용세율에 따른 세부담액	4,234,460	5,741,464

조정사항 :

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(253,455)	(102,783)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	172,507	45,964

- 세액공제 효과	(975,191)	(2,019,749)

- 기타	448,976	118,804

법인세비용	3,627,297	3,783,700

유효법인세율	18.69%	14.76%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가충당금	545,672	(45,407)	-	500,265

퇴직급여채무	4,153,658	945,123	209,231	5,308,012

유형자산	673,285	81,913	-	755,198

무형자산	13,731	5,158	-	18,889

미지급비용	1,274,637	384,324	-	1,658,961

미지급비용_장기급여	464,387	(99,288)	-	365,099

장기미지급금	23,883	(22,919)	-	964

건설자금이자	2,452	(1,504)	-	948

업무용소형자동차	16,938	12,459	-	29,397

금융보증부채	42,301	(10,705)	-	31,596

리스부채	-	145,848	-	145,848

보증금(현재가치할인차금)	-	4,651	-	4,651

소 계	7,210,944	1,399,653	209,231	8,819,828

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(4,342,381)	(1,031,485)	43,067	(5,330,799)

유형자산	(2,379,770)	42,981	-	(2,336,789)

토지	(48,588)	-	-	(48,588)

반품회수자산	(142,661)	(53,401)	-	(196,062)

투자주식	(47,120)	1,174,265	-	1,127,145

사용권자산	-	(149,445)	-	(149,445)

소 계	(6,960,520)	(17,085)	43,067	(6,934,538)

합 계	250,424	1,382,568	252,298	1,885,290

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가충당금	343,744	201,928	-	545,672

퇴직급여채무	3,164,518	938,325	50,815	4,153,658

유형자산	615,744	57,541	-	673,285

무형자산	11,643	2,088	-	13,731

미지급비용	835,727	438,910	-	1,274,637

미지급비용_장기급여	480,146	(15,759)	-	464,387

장기미지급금	17,017	6,866	-	23,883

건설자금이자	3,956	(1,504)	-	2,452

업무용소형자동차	8,387	8,551	-	16,938

금융보증부채	-	42,301	-	42,301

소 계	5,480,882	1,679,247	50,815	7,210,944

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(3,258,411)	(1,133,714)	49,744	(4,342,381)

유형자산	(2,437,456)	57,686	-	(2,379,770)

토지	(48,588)	-	-	(48,588)

미수수익	(1,086)	1,086	-	-

반품회수자산	-	(142,661)	-	(142,661)

투자주식	-	(47,120)	-	(47,120)

소 계	(5,745,541)	(1,264,723)	49,744	(6,960,520)

합 계	(264,659)	414,524	100,559	250,424

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	15,779,561	21,850,449

조정:	23,143,242	24,029,908

법인세비용	3,627,297	3,783,700

감가상각비	22,611,209	16,786,187

무형자산상각비	601,714	509,962

퇴직급여	5,509,989	5,221,104

대손상각비	50,436	14,113

판매보증비	37,917	118,948

재고자산평가손실(환입)	(206,396)	917,855

종속기업투자주식처분손실	950,000	-

공동기업투자주식손상차손	5,337,570	-

유형자산처분손실	25,837	8

무형자산처분손실	1,220	6,118

유형자산처분이익	(15,018)	(16,174)

외화환산관련손익	563,348	57,709

금융수익	(254,090)	(149,262)

금융비용	2,247,274	2,422,677

매출채권의 감소(증가)	(10,965,005)	3,322,631

재고자산의 증가	(5,232,429)	(3,318,479)

기타채권의 감소	1,013,506	667,703

기타유동자산의 증가	(1,760,250)	(159,041)

매입채무의 증가(감소)	2,632,360	(1,342,367)

기타채무의 증가	1,528,633	668,040

기타유동부채의 증가	740,665	627,711

퇴직금의 지급	(1,808,182)	(1,475,411)

사외적립자산의 증가	(4,094,363)	(4,633,824)

영업으로부터 창출된 현금	38,922,803	45,880,357

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금에서 유동성대체	17,700,000	11,499,992

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	당기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

기중증감	유동성대체	환율변동

단기차입금	18,142,066	18,142,066	8,866,733	-	-	(319,183)	26,689,616

유동성장기차입금	10,199,992	10,199,992	(10,199,992)	-	17,700,000	-	17,700,000

장기차입금	39,000,000	39,000,000	4,500,000	-	(17,700,000)	-	25,800,000

리스부채(*)	-	673,857	(640,301)	629,389	-	-	662,945

(*)신규기준서 도입효과를 기초에 반영하였습니다. 28. 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말

우리은행	우량기업마스터론	13,500,000	20,000,000

산업단지론	-	10,000,000

삼성전자협력기업상생대출	2,000,000	-

삼성전자협력기업상생대출	3,000,000	-

수출채권어음매입	USD 35,000000	USD 43,000000

수입신용장	USD 5,000,000	USD 5,000,000

KEB하나은행	매입외환	USD 12,500,000	USD 13,000,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

기업운전일반자금대출한도	2,000,000	2,000,000

시설자금(*)	EUR 5,952,000	EUR 8,928,000

신한은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

전자방식외상매출채권	2,500,000	2,500,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

수출채권어음매입	USD 4,000,000	USD 4,000,000

산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	7,000,000

산업시설자금대출	3,000,000	3,000,000

산업시설자금대출	5,500,000	5,500,000

산업시설자금대출	3,000,000	-

산업시설자금대출	1,500,000	-

산업운영자금대출	7,000,000	-

(*) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사의 KEB하나은행 시 설자금 차입금과 관련하여 EUR 5,952,000 한도로 지급보증을 제공하고 있습니 다.

(2) 당기말 현재 당사는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 4,863백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다. (2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	소주해성디에스무역유한공사

공동기업	해성테크놀로지 주식회사

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜, 한국제지㈜, 해성산업㈜

기타 특수관계자	㈜한국팩키지, 단우영 등

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용	배당지급

당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	666,343	615,377	-	-

해성바이오 주식회사(*)	5,264	59,123	-	8,513	-	-

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	246,061	239,121	873,023	902,233	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	402,737	543,432	154,120	70,328	490,500	490,500

한국제지㈜	683,465	920,063	810,711	557,467	357,000	357,000

해성산업㈜	20,649	20,365	256,213	145,741	51,000	51,000

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	64,269	95,461	8,486	-	-	-

단우영 외1인	-	-	935,145	929,096	630,000	630,000

합 계	1,422,445	1,877,565	3,704,041	3,228,755	1,528,500	1,528,500

(*) 당기 중 매각으로 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였으며, 이에 따라 주요 거래내역은 지배력 상실 이전까지의 내용입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

특수관계구분	구 분	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	60,280	59,378

해성바이오 주식회사(*1)	-	26,896	-	-

공동기업	해성테크놀로지 주식회사(*2)	1,532,222	27,728	739,636	654,045

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	29,174	48,050	16,379	11,555

한국제지㈜	47,621	81,607	89,801	62,815

해성산업㈜	1,228	1,807	43,261	27,198

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	4,688	8,469	6,281	-

단우영외 1인	480,935	480,935	-	-

합 계	2,095,868	675,492	955,638	814,991

(*1) 당기 중 매각으로 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 당기 중 공동기업인 해성테크놀로지에 대하여 1,500,000천원의 자금대여가 있었습니다. 대여된 자금에 대하여 대여 당시 가중평균차입이자율을 적용하여 이자를 수취하고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	4,300,462	3,749,272

퇴직급여	757,838	620,839

기타장기종업원급여	4,054	44,660

합 계	5,062,354	4,414,771

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : EUR, 천원)

구분	제공받은 회사	제공한 담보 및 보증의 내용	제공받은 회사의 사용내역

차입금액	차입금융기관

담보제공	해성테크놀로지 주식회사	EUR 5,952,000	6,435,253	KEB 하나은행