해성디에스 사업보고서 (2020.12)
V. 감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 삼정회계법인은 당사의 제7기 감사를 수행하였고, 재무제표 및 연결재무제표에 대한감사의견 모두 적정입니다. 당사의 감사대상 종속회사는 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제7기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	재고자산평가충담금의 적정성

제6기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가. 공동기업 투자주식의 손상나. 수출 매출 인식시점에 따른 기간귀속

제5기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	-

[핵심감사사항 또는 강조사항에 관한 사항]

( 1 ) 연결재무제표 감사에 대한 보고 핵심감사사항 핵 심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항 들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

재고자산평가충당금의 적정성 1) 위험 연결회사의 재고자산은 보고기간말 현재 67,774백만원이고, 이 중 재고자산평가충당금으로 인식한 금액은 3,076백만원입니다. 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

2) 우리의 대응우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:ㆍ연결회사의 재고자산평가충당금 측정과 관련한 프로세스를 이해하고, 내부통제를 평가하였습니다. ㆍ연결회사의 재고자산 평가 회계정책이 한국채택국제회계기준에 부합하는지 검토하였습니다. ㆍ연결회사가 인식한 재고자산평가충당금 평가금액의 정확성을 확인하기 위하여 연결회사의 회계정책에 따라 재계산을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 완전성과 정확성을 확인하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치금액 산정 시 사용된 추정 판매가격이 최근 판매단가와 일치하는지 확인하였습니다.

(2) 별도재무제표 감사에 대한 보고

핵심감사사항 핵 심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재고자산평가충당금의 적정성 1) 위험 회사의 재고자산은 보고기간말 현재 67,774백만원이고, 이 중 재고자산평가충당금으로 인식한 금액은 3,076백만원입니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

2) 우리의 대응 우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:ㆍ회사의 재고자산평가충당금 측정과 관련한 프로세스를 이해하고, 내부통제를 평가하였습니다. ㆍ회사의 재고자산 평가 회계정책이 한국채택국제회계기준에 부합하는지 검토하였습니다. ㆍ회사가 인식한 재고자산평가충당금 평가금액의 정확성을 확인하기 위하여 회사의 회계정책에 따라 재계산을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 완전성과 정확성을 확인하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치금액 산정 시 사용된 추정 판매가격이 최근 판매단가와 일치하는지 확인하였습니다.

나. 감사용역 체결현황(단위: 백만원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제7기(당기)	삼정회계법인	- 별도 및 연결재무제표에 대한 검토(반기)- 별도 및 연결재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도에 대한 검토	135	1,590시간	135	1,667시간

제6기(전기)	삼정회계법인	- 별도 및 연결재무제표에 대한 검토(반기)- 별도 및 연결재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도에 대한 검토	130	1,464시간	130	1,639시간

제5기(전전기)	삼정회계법인	- 별도 및 연결재무제표에 대한 검토(반기)- 별도 및 연결재무제표에 대한 감사- 내부회계관리제도에 대한 검토	98	1,128시간	98	1,625시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위: 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제7기(당기)	-	-	-	-	-

제6기(전기)	-	-	-	-	-

제6기(전전기)	-	-	-	-	-

해당사항 없음

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020년 07월 15일	감사위원회위원 3인,업무수행이사와업무팀원 1인	서면회의	감사계획 및 주요 감사위험

1	2020년 08월 10일	감사위원회위원 3인,업무수행이사와업무팀원 1인	대면회의	감사계획 및주요 감사위험

2	2021년 03월 10일	감사위원회위원 3인,업무수행이사와업무팀원 1인	서면회의	감사결과 논의

구분	내부감사기구	회계감사인	비고

소속	해성디에스 주식회사	삼정회계법인	-

감사위원회 위원	하윤희 감사위원회 위원강희복 감사위원회 위원박흠석 감사위원회 위원	업무수행이사 : 최이현 상무업무팀원 : 김원석 이사	-

마. 조정협의회의 주요 협의내용 및 재무제표 불일치 정보

해당사항 없음2. 회계감사인의 변경

구분	제7기~제9기	제4기~제6기

(2020.01.01~2020.12.31)	(2017.01.01~2019.12.31)

회계감사인 명칭	삼정회계법인	삼정회계법인

가. 변경 사유 당사는 외부감사인 삼정회계법인과의 제4기부터 제6기(2017.01.01~2019.12.31) 3개년 간의 회계기간에 대한 감사 계약기간이 만료됨에 따라,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10조, 제13조 등과 회사 외부감사인 선임규정 제7조 및 외부감사인 후보 평가기준 제3조 등에 의거, 제7기부터 제9기(2020.01.01~2022.12.31)까지 3개년 간의 회계기간에 대한 당사의 외부감사업무를 수행할 외부감사인을 삼정회계법인으로 선임하였습니다.삼정회계법인은 글로벌 컨설팅그룹 KPMG International의 Member Firm으로서 오랜 역사를 통한 노하우와 Global Network를 이용하여 당사의 국제경영에 이바지하며, 선진감사 기법을 이용한 철저한 감사와 심리절차를 통하여 회계의 투명성을 높임으로써 재무제표에 대한 신뢰도를 더욱 높이고 이를 통하여 당사의 가치를 높이는데 이바지 할 것으로 기대됩니다.

나. 감사위원회 의결사항2020년 2월 12일에 개최된 감사위원회에서 '제1호 의안. 외부감사인 후보 평가 및 선정의 건'을 상정하여 외부감사인 후보에 대한 평가 및 선정을 결의하였으며, 감사위원회 위원 3인(신현목, 강희복, 신상규)의 만장일치로 제7기부터 제9기 외부감사인으로 삼정회계법인을 선정하였습니다.

3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 의 유효성에 대한 감사결과 당사 감사위원회는 2020년 제7기 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무에 관한 감사를 수행하였으며, 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단하였습니다. 나. 내부회계관리제도 당사의 대표이사 및 내부회계관리자는 2020년 내부회계관리제도 운영실태를 평가하였으며, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다. 외부감사인이 당사 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대해 검토한 결과,2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도에 대한 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가 해당사항 없음