해성디에스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제7기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제6기 3분기 2019년 9월 30일 현재
해성디에스 주식회사

1. 회사의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '당사')는 구, 삼성테크윈㈜의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 구, 삼성테크윈㈜으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동)입니다. 한편, 당사는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월에 두 차례의 유상증자와 2016년6월 유상증자를 통하여 보고기간말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다 . 2020년 9월 30일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

계양전기㈜	1,635,000	9.62

해성산업㈜	1,360,000	8.00

단재완	1,050,000	6.18

단우영	1,050,000	6.18

단우준	1,050,000	6.18

우리사주조합	625,119	3.68

기타	10,229,881	60.16

합 계	17,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 요약 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.회계정책의 변경은 당사의 2020년 기말 연차재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.(1) 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)와 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)'중요성의 정의'를 명확히 하고 기업회계기준서 제1001호(재무제표 표시)와 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향도 함께 고려하도록 하였으며, 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의특성을 고려하도록 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 (사업결합)개정된 기준서에서는 취득한 활동과 자산의 집합에 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어 있어야 사업의 정의를 충족합니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융상품

(1) 장부금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	26,527,239	-	26,527,239	-	-

매출채권	78,043,697	-	78,043,697	-	-

기타수취채권	2,864,499	-	2,864,499	-	-

금융자산 합계	107,435,435	-	107,435,435	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	30,257,645	30,257,645	-	-

기타지급채무	-	15,600,177	15,600,177	-	-

기타금융부채	-	104,470	104,470	-	-

차입금(*2)	-	69,707,767	69,707,767	-	-

금융부채 합계	-	115,670,059	115,670,059	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 리스부채를 포함하지 아니한 금액입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	7,993,460	-	7,993,460	-	-

매출채권	65,367,503	-	65,367,503	-	-

기타수취채권	2,809,004	-	2,809,004	-	-

금융자산 합계	76,169,967	-	76,169,967	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	17,171,538	17,171,538	-	-

기타지급채무	-	14,251,119	14,251,119	-	-

기타금융부채	-	143,617	143,617	-	-

차입금(*2)	-	70,189,616	70,189,616	-	-

금융부채 합계	-	101,755,890	101,755,890	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 리스부채를 포함하지 아니한 금액입니다.

(2) 금융자산의 양도당사는 은행과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	14,782,767	14,689,616

관련부채의 장부금액	14,782,767	14,689,616

5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	78,052,529	65,432,053

대손충당금	(8,833)	(64,550)

매출채권(순액)	78,043,696	65,367,503

당사는 당분기 중 은행에 14,783백만원(전기말 : 14,690백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 15 참조).

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	64,550	14,113

손상차손 및 환입	(55,717)	50,437

기말금액	8,833	64,550

6. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	444,724	-	406,181	-

예치보증금	908,275	-	880,935	-

임차보증금	-	-	-	21,888

대여금(*)	1,500,000	-	-	1,500,000

합 계	2,864,499	-	1,287,116	1,521,888

(*) 전기 중 공동기업인 해성테크놀로지㈜에게 대하여 1,500백만원을 대여하였으며, 해당 대여금과 관련하여 담보로 기계장치 6,283백만원을 제공받았습니다. 7. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	87,697	128,528

선급비용	607,924	409,343

부가세대급금	2,552,286	3,055,612

반품회수자산	1,750,406	891,189

합 계	4,998,313	4,484,672

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	18,982	(9,491)	9,491

제품	21,867,886	(1,743,221)	20,124,665	20,300,159	(1,263,703)	19,036,456

재공품	14,660,099	(426,897)	14,233,202	10,718,941	(260,269)	10,458,672

원재료	17,631,576	(827,769)	16,803,807	17,817,027	(726,836)	17,090,191

부재료	1,491,020	(11,735)	1,479,285	1,330,222	(13,631)	1,316,591

반제품	121,221	(6,368)	114,853	-	-	-

저장품	373,180	-	373,180	299,611	-	299,611

미착품	8,144	-	8,144	153,189	-	153,189

합 계	56,153,126	(3,015,990)	53,137,136	50,638,131	(2,273,930)	48,364,201

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	283,070,299	237,105,499

재고자산평가손실(환입)	742,060	258,501

합 계	283,812,359	237,364,000

9. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업 투자지분:

소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100.00%	49,014	100.00%	49,014

10. 공동기업투자주식당분기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

해성테크놀로지㈜	대한민국	전자직접회로	66.6%	2,868,613	66.6%	2,868,613

당사는 다층 반도체 Substrate Reel 소재의 생산 및 공급에 대처하기 위해, 2016년 8월 9일에 일본 파나소닉과 공동으로 외국인투자 합작 주식회사(JV)인 해성테크놀로지 주식회사를 설립하였으며, 설립자본금 12,000백만원 중 66.6%인 7,992백만원을 출자하였습니다.

주주간 약정에 따르면 해성테크놀로지 주식회사 이사회는 총 3인으로 구성되어 있으며 당사는 2인, 파나소닉은 1인을 선임하고 있습니다. 이사회 결의는 파나소닉에서 선임한 이사 1인이 참석한 과반수 동의 혹은 중요 안건의 경우에는 이사 전원의 동의가 있어야 하므로 당사와 파나소닉은 공동지배력을 보유하고 있어서 해성테크놀로지주식회사를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

한편, 주주간 의결이 교착상태(Deadlock)에 이를 경우에는 12개월 내에 합의를 해야 합니다. 주주간 합의가 이루어지지 않을 경우, 파나소닉이 보유한 해성테크놀로지 주식회사 주식을 가장 이른 시점의 감사 받은 재무제표상의 순자산가액으로 취득할 수 있는 Call option 이 당사에 부여되고, 동일한 가격으로 해성테크놀로지 주식회사 주식을 당사에 매각할 수 있는 Put option이 파나소닉에 부여됩니다. 당사는 상기 Calloption과 Put option을 행사하는 데 경제적 장애가 존재하므로 실질적이지 않다고 판단하고 있습니다. 당사는 해성테크놀로지 주식회사에 차입보증 약정을 부담하였습니다. 보증에 대한 주요내역에 대해서는 특수관계자 주석에서 기술하고 있습니다.(주석 22 참조)

11. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초 순장부금액	190,124,580	183,630,945

회계기준의 변경	-	691,265

취득	30,609,709	27,968,715

처분	(210,759)	(59,598)

감가상각비	(19,711,350)	(22,611,209)

국고보조금 수령	(212,100)	-

국고보조금 상계	32,640	-

기타증(감)액	-	504,462

기말 순장부금액	200,632,720	190,124,580

(2) 당사가 리스이용자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위:천원)

구분	당기초	증가	상각	기타	당분기말

건물,토지	630,033	129,547	(451,201)	(78,654)	229,726

차량	49,264	-	(23,335)	-	25,928

합계	679,297	129,547	(474,536)	(78,654)	255,654

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	468,433	22,823

단기리스와 관련된비용	92,403	695,463

소액자산 리스에 관련된 비용	75,618	40,230

합 계	636,454	758,516

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초 순장부금액	2,542,126	2,389,657

취득	580,090	620,403

처분	(28,838)	(1,220)

감가상각비	(443,428)	(601,714)

기타증(감)액	-	135,000

기말 순장부금액	2,649,949	2,542,126

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	30,257,645	-	17,171,538	-

미지급금	10,382,662	964,945	9,016,472	1,389,065

미지급비용	3,637,570	-	3,230,582	-

임대보증금	-	615,000	-	615,000

금융보증부채(*)	63,031	41,439	61,812	81,806

합 계	44,340,908	1,621,384	29,480,404	2,085,871

(*) 당사는 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사에 대해 제공한 금융보증으로 인한 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	233,267	74,117

예수금	690,055	533,867

종업원급여 미지급비용	10,169,414	8,619,918

환불부채	2,133,548	1,048,053

합 계	13,226,285	10,275,955

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

단기차입금	28,782,767	26,689,616

유동성장기차입금	16,007,760	17,700,000

리스부채(유동)	222,959	644,073

소 계	45,013,486	45,033,689

비유동 :

장기차입금	24,917,240	25,800,000

리스부채(비유동)	32,866	18,871

소 계	24,950,106	25,818,871

합 계	69,963,592	70,852,560

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

수출채권담보외화차입금	우리은행	1.15 ~ 2.76%	11,956,235	12,510,741

KEB하나은행	1.15 ~ 1.48%	3,044,015	2,498,058

환평가금액	(217,484)	(319,183)

기업시설자금대출	우리은행	1.75%	-	3,000,000

기업시설자금대출	우리은행	1.90%	-	2,000,000

기업시설자금대출	산업은행	1.80%	7,000,000	7,000,000

기업시설자금대출	산업은행	0.65%	5,000,000	-

기업시설자금대출	산업은행	0.93%	2,000,000	-

합 계	28,782,767	26,689,616

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

기업시설일반자금대출	우리은행	2020-05-11	3.08%	-	13,500,000

기업시설일반자금대출	신한은행	2020-05-11	2.66%	-	10,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.73%	7,000,000	7,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.52%	3,000,000	3,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.42%	4,468,750	5,500,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.27%	2,437,500	3,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.22%	1,218,750	1,500,000

기업시설자금대출	산업은행	2024-05-11	1.50%	4,800,000	-

기업일반자금대출	산업은행	2024-05-11	1.73%	18,000,000	-

소 계	40,925,000	43,500,000

유동성장기차입금	(16,007,760)	(17,700,000)

합 계	24,917,240	25,800,000

(4) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물및 기계장치	131,570,677	3,600,000	차입금	3,000,000	우리은행

2,400,000	차입금	2,000,000	우리은행

2,400,000	차입금	2,000,000	우리은행

USD 42,000,000	차입금 및 약정사항	USD 10,040,703	우리은행

8,400,000	차입금	7,000,000	산업은행

3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

6,600,000	차입금	4,812,500	산업은행

3,600,000	차입금	2,625,000	산업은행

1,800,000	차입금	1,312,500	산업은행

14,400,000	차입금	4,800,000	산업은행

21,600,000	차입금	18,000,000	산업은행

8,000,000	차입금	7,000,000	산업은행

16. 종업원급여

( 1) 당분기와 전분기 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,703,220	4,849,197	1,491,670	4,298,864

순이자원가	(3,588)	(10,763)	(10,044)	(30,133)

종업원 급여에 포함된 비용	1,699,632	4,838,434	1,481,625	4,268,731

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	27,048,453	24,127,329

사외적립자산의 공정가치	(22,520,679)	(24,230,904)

종업원급여부채(자산)	4,527,775	(103,575)

(3) 기타장기종업원급여부채당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치	1,634,792	1,659,540

17. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,784,160	4,871,505	1,708,496	4,520,191

퇴직급여	241,809	707,301	237,593	685,791

복리후생비	316,083	927,348	321,613	908,708

운반비	505,748	1,542,203	401,830	1,066,280

지급임차료	68,663	231,045	240,425	721,507

지급수수료	531,314	1,601,227	527,990	1,249,495

감가상각비	202,983	607,364	36,748	105,729

무형자산상각비	33,296	97,675	39,875	125,650

세금과공과	17,523	82,250	15,076	72,717

판매촉진비	1,830,369	5,331,939	1,594,371	4,360,123

경상연구개발비	2,635,868	6,817,508	2,216,094	6,275,411

기타	427,505	1,229,609	567,899	1,762,118

합 계	8,595,323	24,046,975	7,908,010	21,853,724

18. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	4,326,744	(4,968,102)	580,525	59,893

원부재료 및 저장품사용	45,958,124	144,576,792	42,403,467	116,250,331

종업원급여	21,472,270	62,114,016	19,139,651	52,814,873

복리후생비	3,545,095	9,871,110	3,023,530	8,852,401

유무형자산상각비	7,007,115	20,122,139	5,689,585	16,503,128

소모품비	2,425,343	7,404,798	2,162,643	6,241,021

수도광열비	3,837,862	10,610,867	3,816,919	9,630,708

외주비	10,657,954	35,566,239	9,982,312	28,047,507

지급수수료	4,292,564	12,437,479	3,798,563	10,220,895

기타비용	3,019,194	10,123,997	4,023,851	10,788,710

합 계	106,542,265	307,859,334	94,621,046	259,409,467

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.3%(2019년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 14.1%) 입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	28,984,425	13,066,224

조정:	35,997,757	25,916,919

법인세비용	7,857,655	2,136,956

감가상각비	19,678,710	16,049,446

무형자산상각비	443,428	453,682

퇴직급여	4,837,982	4,364,637

대손상각비	(55,717)	(61)

판매보증비	226,277	-

재고자산평가손실(환입)	735,692	258,498

유형자산처분손실	86,524	3,260

무형자산처분손실	28,838	-

유형자산처분이익	(17,985)	(12,746)

외화환산관련손실	1,062,667	151,992

이자수익	(148,871)	(182,742)

이자비용	1,262,557	1,743,995

순운전자본의 변동:	(3,894,792)	(11,158,836)

매출채권의 증가	(13,311,744)	(11,741,637)

재고자산의 감소(증가)	(5,508,628)	(2,095,867)

기타수취채권의 감소(증가)	(38,543)	1,041,318

기타유동자산의 감소(증가)	345,577	(954,939)

매입채무의 증가	11,539,505	2,976,985

기타지급채무의 증가	1,445,585	467,443

기타유동부채의 증가(감소)	1,840,087	(637,943)

퇴직금의 지급	(2,341,953)	(468,038)

사외적립자산의 감소	2,135,321	253,842

영업으로부터 창출된 현금	61,087,391	27,824,307

(2) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금에서 유동성대체	17,982,760	15,775,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금	5,374,525	3,255,295

무형자산 취득으로 인한 미지급금	10,432	15,672

유형자산에서 무형자산으로 대체	-	(80,000)

합 계	23,367,717	18,965,967

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당분기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금변동	당분기말

기중증감	유동성대체	환율변동

단기차입금	26,689,616	2,310,635	-	-	(217,484)	28,782,767

유동성장기차입금	17,700,000	(19,675,000)	-	17,982,760	-	16,007,760

장기차입금	25,800,000	17,100,000	-	(17,982,760)	-	24,917,240

리스부채	662,945	(468,433)	61,313	-	-	255,825

21. 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR, 천원)

구분	약정내용	당분기말	전기말

우리은행	우량기업마스터론	-	13,500,000

삼성전자협력기업상생대출	-	2,000,000

삼성전자협력기업상생대출	-	3,000,000

수출채권어음매입	USD 35,000,000	USD 35,000000

수입신용장	USD 5,000,000	USD 5,000,000

KEB하나은행	매입외환	USD 12,400,000	USD 12,500,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

기업운전일반자금대출한도	2,000,000	2,000,000

시설자금(*)	EUR 5,952,000	EUR 5,952,000

신한은행	일반자금대출	-	10,000,000

전자방식외상매출채권	2,500,000	2,500,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

수출채권어음매입	USD 4,000,000	USD 4,000,000

산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	7,000,000

산업시설자금대출	3,000,000	3,000,000

산업시설자금대출	4,812,500	5,500,000

산업시설자금대출	2,625,000	3,000,000

산업시설자금대출	1,312,500	1,500,000

산업운영자금대출	7,000,000	7,000,000

산업시설자금대출	4,800,000	-

산업운영자금대출	18,000,000	-

산업시설자금대출	5,000,000	-

산업운영자금대출	2,000,000	-

(*) 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사의 KEB하나은행 시설자금 차입금과 관련하여 EUR 5,952,000 한도로 지급보증을 제공 하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 5,045백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다. (2) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	소주해성디에스무역유한공사

공동기업	해성테크놀로지㈜

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜, 해성산업㈜(*)

기타 특수관계자	㈜한국팩키지, 단우영 등

(*) 해성산업㈜가 한국제지㈜를 2020년 07월01일자로 흡수합병하였습니다.(3) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용	배당지급

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	452,980	499,722	-	-

해성바이오㈜(*1)	-	5,264	-	-	-	-

공동기업	해성테크놀로지㈜	261,168	165,207	828,302	536,187	-	-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	계양전기㈜	376,348	325,207	92,665	117,407	572,250	490,500

한국제지㈜	-	557,097	-	619,977	-	357,000

해성산업㈜(*2)	600,335	17,398	1,066,087	151,047	476,000	51,000

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	60,094	51,720	14,485	2,768	-	-

단우영 외1인	-	-	635,875	701,084	735,000	630,000

합 계	1,297,945	1,121,893	3,090,394	2,628,192	1,783,250	1,528,500

(*1) 전기 중 매각으로 지배력을 상실하여 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 해성산업㈜가 한국제지㈜를 2020년 07월01일자로 흡수합병하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	구 분	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	53,844	60,280

공동기업	해성테크놀로지㈜(*1)	1,533,354	1,532,222	715,056	739,636

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	계양전기㈜	47,166	29,174	9,539	16,379

한국제지㈜	-	47,621	-	89,801

해성산업㈜(*2)	75,212	1,228	232,190	43,261

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	7,531	4,688	6,027	6,281

단우영외 1인	408,265	480,935	-	-

합 계	2,071,528	2,095,868	1,016,656	955,638

(*1) 전기 중 공동기업인 해성테크놀로지에 대하여 1,500,000천원의 자금대여가 있었습니다. 대여된 자금에 대하여 대여 당시 가중평균차입이자(연 3.04%)를 적용하여이자를 수취하고 있습니다.(*2) 해성산업㈜가 한국제지㈜를 2020년 07월01일자로 흡수합병하였습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,438,266	3,463,426

퇴직급여	483,841	568,378

기타장기종업원급여	2,539	3,040

합 계	3,924,646	4,034,844

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, EUR)

구분	제공받은 회사	제공한 담보 및 보증의 내용	제공받은 회사의 사용내역

차입금액	차입금융기관

담보제공	해성테크놀로지㈜	EUR 5,952,000	6,792,323	KEB하나은행