해성디에스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 4기 2017년 12월 31일 현재
제 3기 2016년 12월 31일 현재
해성디에스 주식회사

1. 회사의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '당사')는 한화테크윈㈜(구, 삼성테크윈㈜)의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 한화테크윈㈜으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 당사는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월에 두차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다 . 2017년 12월 31일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

계양전기㈜	1,635,000	9.62

한국제지㈜	1,190,000	7.00

해성산업㈜	170,000	1.00

단재완	1,050,000	6.18

단우영	1,050,000	6.18

단우준	1,050,000	6.18

조돈엽	180,000	1.06

우리사주조합	874,204	5.14

기타	9,800,796	57.64

합 계	17,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 28 : 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 재무위험 관리3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 당사는 동 기준서의 공시요구사항을 주석 27 에 공시하였습니다.

(2) 기준서 제1012호 '법인세' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다.또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 이룹의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기가 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하여, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교대사하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용여과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 곤련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납무한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(14) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관려되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대한 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비를 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성	사업모형	금융자산의 분류 및 측정

원금과 이자만으로 구성	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

그 외의 경우	계약상 현금흐름 수취 목적	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

매도 목적, 기타

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다.(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하 여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 61,055백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 61,055백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다 . 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손이-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위해 당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)을 분석한 결과 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS
제1039호에 따른 금액	K-IFRS
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,934,328	12,934,328

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	57,782,661	57,782,661

대여금및기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,126,678	2,126,678

장기대여금및기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	1,145,797	1,145,797

금융자산 합계	73,989,464	73,989,464

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 금융자산의 분류가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 금 융부 채 95,329백 만원 중 당 기손 익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않는 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실 의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 61,055백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하였습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능 한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 2017년 재무상태표 및 포괄손익계산서, 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 수행의무의 식별당사는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 생산 및 판매업을 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 총수익은 325,061백만원입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 "제품의 판매"에 대한 수행의무를 식별합니다. "제품의 판매"에 대한수행의무는 고객에게 제품에 대한 통제가 이전될 때 이행됩니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.5. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	3,129,362	54,921,068	(8,880,520)	(29,446,177)	19,723,733

JPY	-	-	(607,482)	-	(607,482)

합 계	3,129,362	54,921,068	(9,488,002)	(29,446,177)	19,116,251

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	636,018	46,323,582	(5,498,530)	(20,936,631)	20,524,439

JPY	-	-	(483,770)	-	(483,770)

CNY	-	-	(41,113)	-	(41,113)

EUR	-	-	(95,070)	-	(95,070)

합 계	636,018	46,323,582	(6,118,483)	(20,936,631)	19,904,486

ii) 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익에 미치는 영향	1,911,625	(1,911,625)	1,990,449	(1,990,449)

2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	12,930,818	10,102,000

ii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상승시	129,308	101,020

하락시	(129,308)	(101,020)

(3) 신용위험신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	12,930,818	15,101,959

매출채권	57,782,661	48,717,180

기타수취채권-유동	2,126,678	1,580,047

기타수취채권-비유동	1,145,797	906,189

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(4) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다.

당사는 상기 유동성 예측을 기초로 유동성 위험을 최소화하기 위해 적절한 만기의 특정금전신탁, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과	합계

매입채무	15,289,736	-	-	15,289,736

기타지급채무	6,752,843	-	697,610	7,450,453

차입금	32,277,406	26,136,526	15,493,758	73,907,690

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과	합계

매입채무	10,306,235	-	-	10,306,235

기타지급채무	7,609,988	-	652,134	8,262,122

차입금	22,492,736	4,626,681	33,783,438	60,902,855

(5) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	109,352,606	89,622,283

자본(B)	182,328,337	161,392,581

부채비율(A/B)	59.98%	55.53%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,934,328	-	12,934,328	-	-

매출채권	57,782,661	-	57,782,661	-	-

기타수취채권	3,272,475	-	3,272,475	-	-

금융자산 합계	73,989,464	-	73,989,464	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	15,289,736	15,289,736	-	-

기타지급채무	-	7,450,452	7,450,452	-	-

차입금	-	72,589,029	72,589,029	-	-

금융부채 합계	-	95,329,217	95,329,217	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	상각후원가측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	15,105,549	-	15,105,549	-	-

매출채권	48,717,180	-	48,717,180	-	-

기타수취채권	2,486,236	-	2,486,236	-	-

금융자산 합계	66,308,965	-	66,308,965	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	10,306,235	10,306,235	-	-

기타지급채무	-	8,262,122	8,262,122	-	-

차입금	-	59,222,339	59,222,339	-	-

금융부채 합계	-	77,790,696	77,790,696	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(7) 금융자산의 양도당사는 은행과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산의 장부금액	29,446,177	20,936,631

관련부채의 장부금액	29,446,177	20,936,631

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	3,510	3,590

요구불예금	7,930,818	859,913

단기은행예치금	5,000,000	14,242,046

합 계	12,934,328	15,105,549

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	57,782,661	48,717,180

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	57,782,661	48,717,180

당사는 당기 중 은행에 29,446백만원 (전기말 : 20,937백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 17참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	56,273,164	47,586,303

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	1,507,506	1,097,559

3개월 초과 6개월 이하	1,991	25,205

6개월 초과	-	8,113

소 계	1,509,497	1,130,877

합 계	57,782,661	48,717,180

8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	2,087,388	-	1,521,791	-

미수수익	4,933	-	4,206	-

예치보증금	34,357	-	54,050	-

임차보증금	-	1,125,935	-	872,335

대여금	-	19,862	-	33,854

합 계	2,126,678	1,145,797	1,580,047	906,189

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	7,607	84,788

선급비용	523,305	521,675

부가세대급금	1,143,281	1,253,391

합 계	1,674,193	1,859,854

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	18,779,088	(1,170,525)	17,608,563	14,698,391	(747,351)	13,951,040

재공품	6,758,697	(97,510)	6,661,187	5,245,734	(215,430)	5,030,304

원재료	15,456,092	(287,134)	15,168,958	9,804,855	(136,787)	9,668,068

부재료	1,062,298	(7,301)	1,054,997	780,081	(8,190)	771,891

미착품	31,047	-	31,047	47,727	-	47,727

합 계	42,087,222	(1,562,470)	40,524,752	30,576,788	(1,107,758)	29,469,030

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	263,791,574	226,758,386

재고자산평가손실(환입)	454,713	(61,087)

합 계	264,246,287	226,697,299

11. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업 투자지분:

소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100.00%	49,014	100.00%	49,014

해성바이오 주식회사	대한민국	바이오센서	66.60%	500,000	66.60%	500,000

합 계	549,014	549,014

12. 공동기업투자주식당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

해성테크놀로지 주식회사	대한민국	전자직접회로	66.6%	7,992,000	66.6%	7,992,000

당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통해 구조화됐으며, 당사는 순자산에 대한 잔여지분을 갖습니다.당사는 공동기업에 대하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으나 공동약정에 따라 주요 영업활동 및 재무활동과 관련된 사항에 대하여는 만장일치의 조건이 부여되어 있습니다. 이에 따라 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.당사는 다층 반도체 Substrate Reel 소재의 생산 및 공급에 대처하기 위해, 2016년 8월 9일에 일본 파나소닉과 공동으로 외국인투자 합작 주식회사(JV)인 해성테크놀로지 주식회사를 설립하였으며, 설립자본금 12,000백만원 중 66.6%인 7,992백만원을 출자하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합계

기초 장부금액	63,680,905	38,979,243	91,389	18,519,256	94,002	1,348,704	19,286,230	232,307	142,232,036

취득원가	63,680,905	44,554,969	117,437	35,301,314	225,083	2,064,629	19,286,230	232,307	165,462,874

감가상각누계액	-	(5,575,726)	(26,048)	(16,782,058)	(131,081)	(715,925)	-	-	(23,230,838)

취득	-	33,525	10,500	311,101	456,157	417,483	25,637,821	5,098,879	31,965,466

대체	9,869,145	1,567,791	812,310	23,542,897	-	-	(31,076,632)	(5,331,186)	(615,675)

처분	-	-	-	(14,742)	-	-	-	-	(14,742)

감가상각비	-	(2,263,864)	(13,777)	(6,879,504)	(113,302)	(446,948)	-	-	(9,717,395)

기말장부금액	73,550,050	38,316,695	900,422	35,479,008	436,857	1,319,239	13,847,419	-	163,849,690

취득원가	73,550,050	46,156,285	940,247	59,102,236	681,240	2,482,112	13,847,419	-	196,759,589

감가상각누계액	-	(7,839,590)	(39,825)	(23,623,228)	(244,383)	(1,162,873)	-	-	(32,909,899)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합계

기초 장부금액	63,680,905	40,384,248	96,194	17,035,603	127,405	964,701	1,128,050	-	123,417,106

취득원가	63,680,905	43,844,308	112,237	27,681,234	230,276	1,320,555	1,128,050	-	137,997,565

감가상각누계액	-	(3,460,060)	(16,043)	(10,645,631)	(102,871)	(355,854)	-	-	(14,580,459)

취득	-	56,576	5,200	2,682,196	51,180	574,505	31,230,592	404,724	35,004,973

대체	-	654,085	-	11,623,327	-	172,417	(13,072,412)	(172,417)	(795,000)

처분	-	-	-	(6,482,850)	(34,763)	(2)	-	-	(6,517,615)

감가상각비	-	(2,115,666)	(10,005)	(6,339,020)	(49,820)	(362,917)	-	-	(8,877,428)

기말장부금액	63,680,905	38,979,243	91,389	18,519,256	94,002	1,348,704	19,286,230	232,307	142,232,036

취득원가	63,680,905	44,554,969	117,437	35,301,314	225,083	2,064,629	19,286,230	232,307	165,462,874

감가상각누계액	-	(5,575,726)	(26,048)	(16,782,058)	(131,081)	(715,925)	-	-	(23,230,838)

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	136,347,760	66,000,000	차입금	33,142,852	우리은행

USD 24,000,000	차입금 및 약정사항	USD 22,056,678

토지, 건물	10,997,993	12,000,000	차입금 및 약정사항	10,000,000	신한은행

(3) 운용리스 이용 내역1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스료 총액

최소리스료	978,400	909,924

당사는 일부 건물, 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년입니다.2) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	52,938	978,400

2년 초과 ~ 3년 이하	16,746	69,684

합 계	69,684	1,048,084

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초 장부금액	398,102	1,032,149	363,989	523,297	2,317,537

취득원가	577,459	1,324,430	363,989	523,297	2,789,175

감가상각누계액	(179,357)	(292,281)	-	-	(471,638)

취득	-	35,602	-	160,462	196,064

대체	303,455	615,674	-	(303,455)	615,674

폐기	(12,819)	-	-	-	(12,819)

무형자산상각비	(85,021)	(356,393)	-	-	(441,414)

기말장부금액	603,717	1,327,032	363,989	380,304	2,675,042

취득원가	859,866	1,975,706	363,989	380,304	3,579,865

감가상각누계액	(256,149)	(648,674)	-	-	(904,823)

(2) 전기

(단위 : 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

기초 장부금액	471,107	183,213	363,989	366,303	1,384,612

취득원가	577,433	250,470	363,989	366,303	1,558,195

감가상각누계액	(106,326)	(67,257)	-	-	(173,583)

취득	-	278,960	-	156,994	435,954

대체	-	795,000	-	-	795,000

무형자산상각비	(73,005)	(225,024)	-	-	(298,029)

기말장부금액	398,102	1,032,149	363,989	523,297	2,317,537

취득원가	577,433	1,324,430	363,989	523,297	2,789,149

감가상각누계액	(179,331)	(292,281)	-	-	(471,612)

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,289,736	-	10,306,235	-

미지급금	3,646,851	-	5,074,507	-

미지급비용	3,105,992	-	2,535,481	-

장기미지급금	-	82,610	-	34,891

임대보증금	-	615,000	-	617,243

합 계	22,042,579	697,610	17,916,223	652,134

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	11,725	23,892

예수금	526,101	431,725

기타종업원급여 미지급비용	6,798,756	5,537,948

합 계	7,336,582	5,993,565

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	29,446,177	20,936,631

유동성장기차입금	28,142,860	5,142,856

소 계	57,589,037	26,079,487

비유동 :

장기차입금	14,999,992	33,142,852

합 계	72,589,029	59,222,339

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

수출채권담보외화차입금	우리은행	2.37% ~ 2.78%	24,184,110	16,799,283

KEB하나은행	2.33% ~ 2.71%	5,959,498	3,350,632

환평가금액	(697,431)	786,716

합 계	29,446,177	20,936,631

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

수출채권어음매입	우리은행	2018-07-10	2.90%	23,142,852	28,285,708

산업단지론대출	우리은행	2019-12-30	2.98%	10,000,000	10,000,000

기업시설일반자금대출	신한은행	2020-07-21	2.66%	10,000,000	-

소 계	43,142,852	38,285,708

유동성장기차입금	(28,142,860)	(5,142,856)

합 계	14,999,992	33,142,852

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	담보설정액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	136,347,760	66,000,000	차입금	33,142,852	우리은행

USD 24,000,000	차입금 및 약정사항	USD 22,056,678

토지, 건물	10,997,993	12,000,000	10,000,000	신한은행

18. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	14,384,173	10,156,213

사외적립자산의 공정가치	14,810,960	10,442,641

퇴직급여부채(자산)	(426,787)	(286,428)

종업원급여 미지급비용	6,798,756	5,537,948

기타장기종업원급여	2,182,483	2,348,828

총 종업원급여부채	8,554,452	7,600,348

당사는 우리은행, 삼성증권 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.91%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	퇴직급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	10,156,213	6,412,214	10,442,641	6,533,693	(286,428)	(121,479)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	5,243,320	4,308,412	-	-	5,243,320	4,308,412

이자원가(수익)	281,756	181,110	304,173	188,123	(22,417)	(7,013)

소 계	5,525,076	4,489,522	304,173	188,123	5,220,903	4,301,399

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적 손익

- 인구통계적가정	894	-	-	-	894	-

- 재무적가정	(640,107)	(11,155)	-	-	(640,107)	(11,155)

- 경험조정	353,566	73,532	-	-	353,566	73,532

사외적립자산수익	-	-	(155,582)	(94,515)	155,582	94,515

소 계	(285,647)	62,377	(155,582)	(94,515)	(130,065)	156,892

기타 :

납부한기여금	-	-	4,817,135	4,462,000	(4,817,135)	(4,462,000)

급여지급	(1,011,469)	(807,900)	(597,407)	(646,660)	(414,062)	(161,240)

소 계	(1,011,469)	(807,900)	4,219,728	3,815,340	(5,231,197)	(4,623,240)

기말 잔액	14,384,173	10,156,213	14,810,960	10,442,641	(426,787)	(286,428)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

특정금전신탁(RP)	6,086,549	41.1%	4,057,845	38.9%

정기예금	8,724,411	58.9%	6,384,796	61.1%

합 계	14,810,960	100%	10,442,641	100%

(4) 확정급여채무1) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.69%	3.05%

임금상승률	4.00%	3.99%

예상퇴직률	15.40%	15.68%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.78년입니다 .

2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	5.9% 증가	5.3% 감소

임금상승률	5.4% 감소	6.0% 증가

(5) 기타장기종업원급여부채1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,348,828	2,368,962

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	99,088	103,910

이자원가(수익)	57,334	59,290

재측정요소	89,540	257,819

소 계	245,962	421,019

기타 :

급여지급	(412,307)	(441,153)

기말 잔액	2,182,483	2,348,828

2) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.37%	3.03%

임금상승률	4.00%	3.99%

금값상승률	3.00%	3.00%

금 1돈 가격	167,010원	168,000원

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	17,000,000	17,000,000

자본금	85,000,000	85,000,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	17,000,000	15,000,000

유상증자	-	2,000,000

기말	17,000,000	17,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,920,230	21,919,874

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	425,000	-

미처분이익잉여금	74,983,107	54,472,706

합 계	75,408,107	54,472,706

(2) 당기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

보통주배당금
(주당 250원, 주당배당율 : 5%)	4,250,000

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구분	당기(처분예정일: 2018년 3월 23일)	전기(처분확정일 : 2017년 3월 24일)

미처분 이익잉여금	74,983,107	54,472,707

전기이월이익잉여금	49,797,707	35,448,897

순확정급여부채의 재측정요소	101,450	(122,376)

당기순이익	25,083,950	19,146,186

이익잉여금처분액	5,610,000	4,675,000

이익준비금 전입	510,000	425,000

배당금의 지급	5,100,000	4,250,000

차기이월미처분이익잉여금	69,373,107	49,797,707

21. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	5,675,934	5,666,830

퇴직급여	1,157,184	544,819

복리후생비	1,031,465	983,275

운반비	1,475,881	1,446,887

지급임차료	955,426	894,808

지급수수료	900,326	1,363,800

감가상각비	194,830	24,804

무형자산상각비	115,242	96,896

세금과공과	79,397	48,295

판매촉진비	5,828,476	4,437,411

경상연구개발비	6,972,118	5,756,346

기타	2,330,668	2,351,947

합 계	26,716,947	23,616,118

22. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(5,288,408)	(2,603,017)

원부재료 및 저장품사용	131,088,866	108,970,321

종업원급여	60,085,648	54,313,542

복리후생비	9,097,316	8,484,264

유무형자산상각비	10,158,809	9,175,457

연구개발비	6,972,118	5,756,346

소모품비	7,889,460	6,491,180

수도광열비	10,539,026	9,655,787

외주비	37,156,796	30,845,172

지급수수료	11,044,625	9,090,928

기타비용	12,218,978	10,133,438

합 계	290,963,234	250,313,418

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

임대료수익	79,710	25,724

외환차익	2,778,254	3,811,553

외화환산이익	1,753,854	1,859,774

유형자산처분이익	-	237

무형자산처분이익	410,000	-

잡이익	353,387	478,057

합 계	5,375,205	6,175,345

기타영업외비용:

외환차손	3,666,317	4,675,545

외화환산손실	3,043,023	1,106,458

무형자산처분손실	12,819	42

유형자산처분손실	14,742	-

기부금	401,000	355,000

잡손실	9	200,232

합 계	7,137,910	6,337,277

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	152,334	575,553

금융비용:

이자비용	1,917,509	2,776,080

25. 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당손익

구분	당기	전기

보통주당기순이익	25,083,949,827원	19,146,185,555원

가중평균유통보통주식수(*)	17,000,000주	16,060,109주

기본주당이익	1,475원	1,192원

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(i) 당기

기 간	보유기간	주식수	유통보통주식수

2017.1.1~12.31	365일	17,000,000주	6,205,000,000주

일수	365일

가중평균유통보통주식수	17,000,000주

(ii) 전기

기 간	보유기간	주식수	유통보통주식수

2016.1.1~6.20	172일	15,000,000주	2,580,000,000주

2016.6.21~12.31	194일	17,000,000주	3,298,000,000주

계	5,878,000,000주

일수	366일

가중평균유통보통주식수	16,060,109주

(2) 희석주당손익당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 비용 :

당기법인세	5,586,761	4,361,000

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	46,644	44,266

소 계	5,633,405	4,405,266

이연법인세 비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	(147,865)	(31,738)

법인세비용	5,485,540	4,373,528

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	130,065	(28,614)	101,451	(156,892)	34,516	(122,376)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	30,569,490	23,519,714

적용세율에 따른 세부담액	6,935,816	5,229,771

조정사항 :

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(2,053)	(34,516)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	71,874	34,165

- 세액공제 효과	(1,569,111)	(897,826)

- 기타	49,014	41,934

법인세비용	5,485,540	4,373,528

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

이연법인세자산

재고자산평가충당금	243,707	100,037	-	343,744

퇴직급여채무	2,200,469	1,026,891	(62,842)	3,164,518

유형자산	640,289	(24,545)	-	615,744

무형자산	9,047	2,596	-	11,643

미지급비용	818,389	17,338	-	835,727

미지급비용_장기급여	516,742	(36,596)	-	480,146

장기미지급금	-	17,017	-	17,017

건설자금이자	5,460	(1,504)	-	3,956

업무용소형자동차	1,915	6,472	-	8,387

소 계	4,436,018	1,107,706	(62,842)	5,480,882

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(2,270,946)	(1,021,693)	34,228	(3,258,411)

유형자산	(2,499,469)	62,013	-	(2,437,456)

토지	(48,588)	-	-	(48,588)

미수수익	(926)	(160)	-	(1,086)

소 계	(4,819,929)	(959,840)	34,228	(5,745,541)

합 계	(383,911)	147,866	(28,614)	(264,659)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

이연법인세자산

재고자산평가충당금	257,146	(13,439)	-	243,707

퇴직급여채무	1,330,632	856,114	13,723	2,200,469

유형자산	743,868	(103,579)	-	640,289

무형자산	6,690	2,357	-	9,047

미지급비용	702,583	115,806	-	818,389

미지급비용_장기급여	521,172	(4,430)	-	516,742

건설자금이자	6,964	(1,504)	-	5,460

업무용소형자동차	-	1,915	-	1,915

소 계	3,569,055	853,240	13,723	4,436,018

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(1,347,370)	(944,369)	20,793	(2,270,946)

유형자산	(2,611,681)	112,212	-	(2,499,469)

토지	(48,588)	-	-	(48,588)

미수수익	(11,581)	10,655	-	(926)

소 계	(4,019,220)	(821,502)	20,793	(4,819,929)

합 계	(450,165)	31,738	34,516	(383,911)

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	25,083,950	19,146,186

조정:	4,945,822	1,394,457

법인세비용	5,485,540	4,373,528

감가상각비	9,717,395	8,877,428

무형자산상각비	441,414	298,029

퇴직급여	5,220,903	4,301,398

유형자산처분손실	14,742	-

유형자산처분이익	-	(237)

무형자산처분손실	12,819	42

무형자산처분이익	(410,000)	-

외화환산관련이익	1,289,169	(753,316)

금융수익	(152,334)	(575,553)

금융비용	1,917,509	2,776,080

매출채권의 감소(증가)	(11,827,709)	(10,626,306)

재고자산의 감소(증가)	(11,055,722)	(5,161,628)

기타수취채권의 감소(증가)	(565,598)	(184,845)

기타유동자산의 감소(증가)	185,661	(758,044)

매입채무의 증가(감소)	5,162,557	3,386,846

기타지급채무의 증가(감소)	3,564,001	(1,201,730)

기타유동부채의 증가(감소)	1,176,672	1,266,004

퇴직금의 지급	(1,011,469)	(807,900)

사외적립자산의 감소(증가)	(4,219,728)	(3,815,339)

영업으로부터 창출된 현금	30,029,772	20,540,643

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금에서 유동성대체	26,857,146	5,142,856

유형자산 취득으로 인한 미지급금	(4,414,693)	4,394,456

무형자산 취득으로 인한 미지급금	(48,648)	54,658

합 계	22,393,805	9,591,970

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체	환율변동

단기차입금	20,936,631	9,993,693	-	(1,484,148)	29,446,176

유동성장기차입금	5,142,856	(3,857,142)	26,857,146	-	28,142,860

장기차입금	33,142,852	8,714,286	(26,857,146)	-	14,999,992

28. 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말

우리은행	우량기업마스터론	36,000,000	-

산업단지론	10,000,000	-

수출채권어음매입	USD 31,000,000	USD 25,000,000

수입신용장	USD 9,000,000	USD 9,000,000

KEB하나은행	매입외환	USD 10,000,000	USD 8,600,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

기업운전일반자금대출한도	2,000,000	2,000,000

신한은행	일반자금대출	10,000,000	-

전자방식외상매출채권	6,000,000	5,000,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

수출채권어음매입	USD 4,000,000	USD 4,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 20,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다. (2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	소주해성디에스무역유한공사

해성바이오 주식회사

공동기업	해성테크놀로지 주식회사

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜, 한국제지㈜, 해성산업㈜

기타 특수관계자	㈜한국팩키지, 단우영 등

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용	유형자산매각

당기	전기	당기	전기	전기

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	545,653	438,877	-

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	210,668	90,311	-	-	6,482,810

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	485,000	119,881	44,793	76,634	-

한국제지㈜	803,353	263,453	542,870	598,741	-

해성산업㈜	48,977	5,250	90,346	80,158	-

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	89,217	23,674	-	-	-

단우영 외1인	-	-	910,939	799,506	-

합 계	1,637,215	502,569	2,134,601	1,993,916	6,482,810

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

특수관계구분	구 분	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	44,090	40,924

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	18,441	29,387	600,000	600,000

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	44,035	10,641	9,856	6,680

한국제지㈜	73,685	19,626	72,665	78,961

해성산업㈜	1,676	458	15,075	12,382

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	8,196	2,065	-	-

단우영외 1인	480,935	480,935	-	-

합 계	626,968	543,112	741,686	738,947

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	4,394,791	2,740,397

퇴직급여	994,249	457,580

기타장기종업원급여	16,403	2,431

합 계	5,405,443	3,200,408