해성디에스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제6기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제5기 3분기 2018년 9월 30일 현재
해성디에스 주식회사

1. 회사의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '당사')는 구, 삼성테크윈㈜의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 구, 삼성테크윈㈜으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 당사는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월에 두차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다 . 2019년 9월 30일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

계양전기㈜	1,635,000	9.62

한국제지㈜	1,190,000	7.00

해성산업㈜	170,000	1.00

단재완	1,050,000	6.18

단우영	1,050,000	6.18

단우준	1,050,000	6.18

조돈엽	180,000	1.06

우리사주조합	760,402	4.47

기타	9,914,598	58.31

합 계	17,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당사의 2019년 기말 연차재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 차량 리스 계약에서는 비리스요소를 분리 하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.(2) 리스이용자당사는 건물, 생산설비, 차량을 포함한 일부 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 이 계약에는 사무시설과 복지시설의 리스가 포함되어 있습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.. 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 당사는 대규모의 건물리스에 이 방법을 적용합니다.. 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.. 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.. 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.. 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사는 일부 부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	85,739

임차보증금	(5,411)

리스부채	80,777

이익잉여금	(449)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.37%입니다.

(단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	89,373

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	84,280

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	3,503

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	80,777

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 65,108천원을 인식하였고, 리스부채로 57,954천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 29,131천원, 이자비용 1,255천원을 인식하였습니다.

4. 금융상품

(1) 장부금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	8,682,573	-	8,682,573	-	-

매출채권	67,234,095	-	67,234,095	-	-

기타수취채권	2,818,344	-	2,818,344	-	-

금융자산 합계	78,735,012	-	78,735,012	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	18,455,939	18,455,939	-	-

기타지급채무	-	13,855,484	13,855,484	-	-

기타금융부채	-	160,277	160,277	-	-

차입금	-	73,085,366	73,085,366	-	-

금융부채 합계	-	105,557,066	105,557,066	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	9,086,176	-	9,086,176	-	-

매출채권	55,448,345	-	55,448,345	-	-

기타수취채권	2,309,708	-	2,309,708	-	-

금융자산 합계	66,844,229	-	66,844,229	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	14,567,869	14,567,869	-	-

기타지급채무	-	14,479,578	14,479,578	-	-

기타금융부채	-	192,276	192,276	-	-

차입금	-	67,342,059	67,342,059	-	-

금융부채 합계	-	96,581,782	96,581,782	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 금융자산의 양도당사는 은행과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.당분기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	14,977,414	18,142,067

관련부채의 장부금액	14,977,414	18,142,067

5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	67,248,147	55,462,458

대손충당금	(14,052)	(14,113)

매출채권(순액)	67,234,095	55,448,345

당사는 당분기 중 은행에 14,977백만원(전기말 : 18,142백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 15 참조).

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	14,113	-

손상차손 및 환입	(2,651)	14,113

기말금액	11,462	14,113

6. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	385,695	-	1,419,685	-

미수수익	5,332	-	-	-

예치보증금	480,935	-	18,887	-

임차보증금	-	446,382	-	865,265

대여금	-	1,500,000	-	5,870

합 계	871,962	1,946,382	1,438,572	871,135

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	73,125	188,238

선급비용	491,644	544,215

부가세대급금	2,252,641	1,100,781

반품회수자산	940,311	648,457

합 계	3,757,721	2,481,691

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	22,026	(6,608)	15,418	28,974	-	28,974

제품	19,074,152	(1,304,812)	17,769,340	20,930,344	(1,550,784)	19,379,560

재공품	10,286,084	(565,889)	9,720,195	8,601,789	(445,477)	8,156,312

원재료	16,927,499	(852,212)	16,075,287	14,607,881	(475,304)	14,132,577

부재료	1,018,371	(9,305)	1,009,066	1,099,814	(8,761)	1,091,053

저장품	171,694	-	171,694	84,403	-	84,403

미착품	1,743	-	1,743	52,497	-	52,497

합 계	47,501,569	(2,738,826)	44,762,743	45,405,702	(2,480,326)	42,925,376

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	237,105,499	232,485,644

재고자산평가손실(환입)	258,501	605,181

합 계	237,364,000	233,090,825

9. 종속기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업 투자지분:

소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100.00%	49,014	100.00%	49,014

해성바이오 주식회사(*)	대한민국	바이오센서	-	-	66.60%	500,000

합 계	49,014	549,014

(*)당분기 중 지분을 모두 매각하였습니다.10. 공동기업투자주식당분기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

해성테크놀로지 주식회사	대한민국	전자직접회로	66.6%	8,206,183	66.6%	8,206,183

당사는 다층 반도체 Substrate Reel 소재의 생산 및 공급에 대처하기 위해, 2016년 8월 9일에 일본 파나소닉과 공동으로 외국인투자 합작 주식회사(JV)인 해성테크놀로지 주식회사를 설립하였으며, 설립자본금 12,000백만원 중 66.6%인 7,992백만원을 출자하였습니다.

주주간 약정에 따르면 해성테크놀로지 주식회사 이사회는 총 3인으로 구성되어 있으며 당사는 2인, 파나소닉은 1인을 선임하고 있습니다. 이사회 결의는 파나소닉에서 선임한 이사 1인이 참석한 과반수 동의 혹은 중요 안건의 경우에는 이사 전원의 동의가 있어야 하므로 당사와 파나소닉은 공동지배력을 보유하고 있어서 해성테크놀로지주식회사를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

한편, 주주간 의결이 교착상태(Deadlock)에 이를 경우에는 12개월 내에 합의를 해야 합니다. 주주간 합의가 이루어지지 않을 경우, 파나소닉이 보유한 해성테크놀로지 주식회사 주식을 가장 이른 시점의 감사 받은 재무제표상의 순자산가액으로 취득할 수 있는 Call option 이 당사에 부여되고, 동일한 가격으로 해성테크놀로지 주식회사 주식을 당사에 매각할 수 있는 Put option이 파나소닉에 부여됩니다. 당사는 상기 Calloption과 Put option을 행사하는 데 경제적 장애가 존재하므로 실질적이지 않다고 판단하고 있습니다.

당사는 전기 중 해성테크놀로지 주식회사에게 차입보증 약정을 부담하였습니다.해당 보증계약에 따른 금융보증부채를 인식함에 따라 전기 장부금액이 증가하였습니다. 보증에 대한 주요 내역에 대해서는 특수관계자 주석에서 기술하고 있습니다(주석22 참조).11. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초 순장부금액	183,630,946	163,849,690

회계기준의 변경	94,238	-

취득	21,702,365	36,728,364

처분	(37,019)	(521)

감가상각비	(16,049,446)	(16,786,187)

기타증(감)액	(80,000)	(160,400)

기말 순장부금액	189,261,084	183,630,946

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전 기

기초 순장부금액	2,389,657	2,675,042

취득	602,396	70,295

처분	-	(6,118)

감가상각비	(453,682)	(509,962)

기타증(감)액	80,000	160,400

기말 순장부금액	2,618,370	2,389,657

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	18,455,939	-	14,567,869	-

미지급금	8,433,043	-	8,425,976	-

미지급비용	3,031,933	-	2,859,894	-

장기미지급금	-	1,775,508	-	2,578,708

임대보증금	-	615,000	-	615,000

금융보증부채	77,940	82,337	54,400	137,876

합 계	29,998,855	2,472,845	25,908,139	3,331,584

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	85,419	118

예수금	619,674	509,409

기타종업원급여 미지급비용	6,998,099	7,526,401

환불부채	1,088,497	767,405

합 계	8,791,689	8,803,333

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

단기차입금	26,977,414	18,142,067

유동성장기차입금	18,324,998	10,199,992

리스부채(유동)	31,067	-

소 계	45,333,479	28,342,059

비유동 :

장기차입금	27,725,000	39,000,000

리스부채(비유동)	26,887	-

소 계	27,751,887	39,000,000

합 계	73,085,366	67,342,059

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

수출채권담보외화차입금	(주)우리은행	2.86% ~ 3.57%	11,423,824	12,813,327

(주)하나은행	2.86% ~ 3.28%	3,585,182	5,357,884

환평가금액	(31,592)	(29,144)

기업시설자금대출	우리은행	1.75%	3,000,000	-

우리은행	1.90%	2,000,000	-

산업은행	1.80%	7,000,000	-

합 계	26,977,414	18,142,067

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말

기업시설일반자금대출	(주)우리은행	2021-07-10	3.08%	14,800,000	18,700,000

산업단지론대출	(주)우리은행	2019-12-30	2.98%	1,249,998	4,999,992

기업시설일반자금대출	(주)신한은행	2020-07-21	2.66%	10,000,000	10,000,000

기업시설자금대출	한국산업은행	2021-05-21	2.73%	7,000,000	7,000,000

기업시설자금대출	한국산업은행	2021-05-21	2.52%	3,000,000	3,000,000

기업시설자금대출	한국산업은행	2023-10-30	2.42%	5,500,000	5,500,000

기업시설자금대출	한국산업은행	2023-10-30	2.27%	3,000,000	-

기업시설자금대출	한국산업은행	2023-10-30	2.22%	1,500,000	-

소 계	46,049,998	49,199,992

유동성장기차입금	(18,324,998)	(10,199,992)

합 계	27,725,000	39,000,000

(4) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	138,121,706	66,000,000	차입금	16,049,998	(주)우리은행

USD 24,000,000	차입금 및 약정사항	USD 9,504,948	(주)우리은행

신규매입 토지,건물	12,000,000	차입금	10,000,000	(주)신한은행

기계장치,토지,건물	8,400,000	차입금	7,000,000	한국산업은행

기계장치,토지,건물	3,600,000	차입금	3,000,000	한국산업은행

기계장치,토지,건물	6,600,000	차입금	5,500,000	한국산업은행

기계장치,토지,건물	3,600,000	차입금	3,000,000	한국산업은행

기계장치,토지,건물	1,800,000	차입금	1,500,000	한국산업은행

16. 종업원급여

( 1) 당분기와 전분기 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,491,670	4,298,864	1,462,767	3,970,876

순이자원가	(10,044)	(30,133)	(7,944)	(23,832)

종업원 급여에 포함된 비용	1,480,251	4,268,731	1,454,823	3,947,044

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	22,268,783	18,880,266

사외적립자산의 공정가치	(18,976,172)	(19,738,096)

종업원급여부채(자산)	3,292,611	(857,830)

(3) 기타장기종업원급여부채당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치	1,805,640	2,110,849

17. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,708,496	4,520,191	1,459,794	4,478,096

퇴직급여	237,593	685,791	220,152	658,484

복리후생비	321,613	908,708	304,839	919,977

운반비	401,830	1,066,280	390,947	1,006,625

지급임차료	240,425	721,507	239,358	717,440

지급수수료	527,990	1,249,495	358,437	914,342

감가상각비	36,748	105,729	57,795	264,370

무형자산상각비	39,875	125,650	35,336	101,711

세금과공과	15,076	72,717	19,460	93,113

판매촉진비	1,594,371	4,360,123	1,659,965	4,728,087

경상연구개발비	2,216,094	6,275,411	2,100,603	6,255,603

기타	567,899	1,762,120	706,772	1,996,753

합 계	7,908,010	21,853,722	7,553,458	22,134,601

18. 비용의 성격별 공시당분기와 전분기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	580,525	59,893	(952,795)	(4,090,351)

원부재료 및 저장품사용	42,077,131	115,395,267	39,404,682	116,146,827

종업원급여	18,204,363	50,124,692	16,465,140	48,920,858

복리후생비	2,875,434	8,405,504	2,714,094	8,050,517

유무형자산상각비	5,689,585	16,503,128	4,560,399	12,655,280

연구개발비	2,216,094	6,275,411	2,100,603	6,255,603

소모품비	2,156,653	6,197,111	2,165,609	6,481,072

수도광열비	3,732,957	9,404,516	3,093,734	8,715,580

외주비	9,982,312	28,047,507	10,726,623	32,440,402

지급수수료	3,501,332	9,456,751	3,133,391	9,177,754

기타비용	3,412,916	9,347,943	3,999,415	10,471,884

합 계	94,429,302	259,217,723	87,410,895	255,225,426

19. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 14.1%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19.3%) 입니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	13,066,224	17,553,300

조정:	25,658,418	22,455,184

법인세비용	2,136,956	4,190,407

감가상각비	16,049,446	12,278,782

무형자산상각비	453,682	376,499

퇴직급여	4,364,637	3,947,044

대손상각비(환입)	(61)	-

수선유지비	-	111,332

지급수수료	-	69,569

투자주식처분손실	950,000	-

유형자산처분손실	3,260	(15,667)

유형자산처분이익	-	6,067

무형자산처분손실	(12,746)	-

외화환산손익(순액)	151,992	(216,143)

금융수익	(182,742)	(99,421)

금융비용	1,743,995	1,806,715

순운전자본의 변동:	(10,900,335)	(4,332,286)

매출채권의 증가	(11,741,637)	(13,408,314)

재고자산의 감소(증가)	(1,837,366)	(4,473,401)

기타수취채권의 감소(증가)	1,041,318	1,372,471

기타유동자산의 증가	(954,939)	(1,305,160)

매입채무의 증가	2,976,985	10,560,705

기타지급채무의 증가	467,443	3,493,216

기타유동부채의 증가	(637,943)	(387,635)

퇴직금의 지급	(468,038)	(1,123,850)

사외적립자산의 감소	253,842	939,681

영업으로부터 창출된 현금	27,824,307	35,676,198

(2) 당분기와 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금에서 유동성대체	15,775,000	8,949,994

유형자산 취득으로 인한 미지급금	3,255,295	7,035,234

무형자산 취득으로 인한 미지급금	15,672	28,806

유형자산에서 무형자산으로 대체	(80,000)	(160,400)

합 계	18,965,967	15,853,634

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당분기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말	재무현금흐름	비현금변동	당분기말

유동성대체	환율변동

단기차입금	18,142,066	8,866,939	-	(31,592)	26,977,414

유동성장기차입금	10,199,992	(7,649,994)	15,775,000	-	18,324,998

장기차입금	39,000,000	4,500,000	(15,775,000)	-	27,725,000

21. 약정사항(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD, EUR, 천원)

구분	약정내용	당분기말	전기말

(주)우리은행	우량기업마스터론	20,000,000	20,000,000

산업단지론	10,000,000	10,000,000

삼성전자협력기업상생대출	2,000,000	-

삼성전자협력기업상생대출	3,000,000	-

수출채권어음매입	USD 35,000000	USD 43,000,000

수입신용장	USD 5,000,000	USD 5,000,000

(주)하나은행	매입외환	USD 13,000,000	USD 13,000,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

기업운전일반자금대출한도	2,000,000	2,000,000

시설자금(*)	EUR 5,952,000	EUR 8,928,000

(주)신한은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

전자방식외상매출채권	2,500,000	2,500,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

수출채권어음매입	USD 4,000,000	USD 4,000,000

한국산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	7,000,000

산업시설자금대출	3,000,000	3,000,000

산업시설자금대출	5,500,000	5,500,000

산업시설자금대출	3,000,000	-

산업시설자금대출	1,500,000	-

산업운영자금대출	7,000,000	-

(*) 당분기말 현재 당사는 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사의 (주)하나은행 시설자금 차입금과 관련하여 EUR 5,952,200 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 4,860백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다. (2) 당분기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	소주해성디에스무역유한공사

공동기업	해성테크놀로지 주식회사

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜, 한국제지㈜, 해성산업㈜

기타 특수관계자	㈜한국팩키지, 단우영 등

(3) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용	배당지급

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	499,722	453,319	-	-

해성바이오 주식회사(*)	-	34,672	-	8,513	-	-

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	165,207	169,611	512,187	375,372	-	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	325,207	416,993	117,407	49,779	490,500	490,500

한국제지㈜	557,097	705,320	619,977	403,803	357,000	357,000

해성산업㈜	17,398	15,611	151,047	97,500	51,000	51,000

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	51,720	73,174	2,768	-	-	-

단우영 외1인	-	-	701,084	696,458	630,000	630,000

합 계	1,116,629	1,415,381	2,604,192	2,084,744	1,528,500	1,528,500

(*)당분기 중 지분을 모두 매각하였습니다.(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	구 분	자금대여

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	1,500,000

당사는 상기 특수관계 회사간의 대여ㆍ차입거래에 대하여 연 3.04%의 이자율을 적용하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	구 분	채권	채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	50,928	59,379

해성바이오 주식회사(*)	-	26,896	-	-

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	1,523,743	27,728	661,377	654,045

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	36,662	48,050	22,877	11,555

한국제지㈜	59,248	81,607	132,161	62,815

해성산업㈜	1,528	1,807	30,243	27,198

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	5,832	8,469	3,045	-

단우영외 1인	480,935	480,935	-	-

합 계	2,107,948	675,492	900,631	814,992

(*)당분기 중 지분을 모두 매각하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보상금액의 구분	당분기	전분기

단기종업원급여	3,463,426	3,449,718

퇴직급여	568,378	570,628

기타장기종업원급여	3,040	15,201

합 계	4,034,844	4,035,547

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, EUR)

구분	제공받은 회사	제공한 담보 및 보증의 내용	제공받은 회사의 사용내역

차입금액	차입금융기관

담보제공	해성테크놀로지㈜	EUR 5,952,000	6,520,614	한국하나은행