해성디에스 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향

작성기준일 현재 해당하는 사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 2022년 8월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 해성테크놀로지㈜를 흡수합병 하였습니다. 당사는 동 합병에 대해 동일지배 하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리 하였습니다. 합병의 세부내역은 다음과 같습니다.(2-1) 합병의 개요

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	해성디에스㈜	해성테크놀로지㈜

주요사업	반도체 Substrate제조 및 판매	반도체 Substrate 자재의제조 및 판매

합병 존속회사인 해성디에스㈜는 합병 소멸회사인 해성테크놀로지㈜의 주식 100%를 소유하고 있으며, 본 합병은 합병으로 인한 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행하므로 합병비율을 '해성디에스㈜ : 해성테크놀로지㈜ = 1:0' 으로 산출하였습니다.

(2-2) 당기 중 사업결합으로 취득한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,210,569

매출채권및기타채권	140,090

당기법인세자산	1,996

기타유동자산	465

유형자산	6,483,379

무형자산	1,407,715

자산 총계	9,244,214

매입채무 및 기타채무	79,607

기타유동부채	1,278

확정급여부채	9,337

부채 총계	90,222

순자산 장부금액	9,153,992

(2-3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

취득한 현금및현금성자산	1,210,569

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항작성기준일 현재 해당하는 사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(4-1) 연결재무제표 핵심감사사항

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

1) 제품매출의 실재성 연결회사의 제품매출은 반도체 패키징 공정에서 필요로 하는 구조재료인 반도체 Substrate(리드프레임) 등을 판매하여 발생하고 있으며, 대부분 수출 거래로 이루어져 있습니다. 또한, 반도체 시장의 성장과 함께 제품매출은 지속적으로 증가하고 있어 높아진 외부이해관계자들의 기대치를 충족하기 위해 제품매출의 과대계상 유인이 존재하며, 수출 거래의 경우 무역 조건에 따라 제품의 통제 이전 시점이 달라지므로 제품매출의 인식 시점과 관련한 복잡성이 존재합니다.우리는 재무제표에 대한 주석 28에서 설명하는 바와 같이 이러한 제품매출의 고유위험과 연결재무제표에서 차지하는 금액의 유의성을 고려하여 제품매출의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 제품매출과 관련 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출의 실재성에 대한 연결회사의 내부통제 평가- 표본추출을 통하여 제품매출과 관련한 외부증빙을 대사하여 실재성을 검토- 표본추출을 통하여 제품매출에 대한 계약서 상 무역 조건 및 관련 증빙을 대사하여귀속시기의 적정성을 검토

(4-2) 별도재무제표 핵심감사사항핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다

1) 제품매출의 실재성 회사의 제품매출은 반도체 패키징 공정에서 필요로 하는 구조재료인 반도체 Substrate(리드프레임) 등을 판매하여 발생하고 있으며, 대부분 수출 거래로 이루어져 있습니다. 또한, 반도체 시장의 성장과 함께 제품매출은 지속적으로 증가하고 있어 높아진 외부이해관계자들의 기대치를 충족하기 위해 제품매출의 과대계상 유인이 존재하며, 수출 거래의 경우 무역 조건에 따라 제품의 통제 이전 시점이 달라지므로 제품매출의 인식 시점과 관련한 복잡성이 존재합니다.우리는 재무제표에 대한 주석 3에서 설명하는 바와 같이 이러한 제품매출의 고유위험과 재무제표에서 차지하는 금액의 유의성을 고려하여 제품매출의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.- 제품매출과 관련 정책, 프로세스 및 내부통제 이해- 제품매출의 실재성에 대한 회사의 내부통제 평가- 표본추출을 통하여 제품매출과 관련한 외부증빙을 대사하여 실재성을 검토- 표본추출을 통하여 제품매출에 대한 계약서 상 무역 조건 및 관련 증빙을 대사하여귀속시기의 적정성을 검토

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기연간	매출채권	137,878,648	530,475	0.385%

장ㆍ단기 미수금	1,303,208	-	-

장ㆍ단기 미수수익	344,871	-	-

장ㆍ단기 보증금	2,496,473	-	-

장ㆍ단기 대여금	-	-	-

계	142,023,200	530,475	0.374%

제8기연간	매출채권	130,523,694	98,999	0.076%

장ㆍ단기 미수금	788,769	-	-

장ㆍ단기 미수수익	-	-	-

장ㆍ단기 보증금	1,051,329	-	-

장ㆍ단기 대여금	-	-	-

계	132,363,792	98,999	0.075%

제7기연간	매출채권	78,794,513	28,395	0.036%

장ㆍ단기 미수금	664,358	-	-

장ㆍ단기 미수수익	-	-	-

장ㆍ단기 보증금	918,980	-	-

장ㆍ단기 대여금	1,500,000	-	-

계	81,877,851	28,395	0.035%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제9기	제8기	제7기

1. 기초대손충당금 잔액합계	98,999	28,395	64,550

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	431,476	70,604	(36,155)

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	530,475	98,999	28,395

※ 한국채택 국제회계기준에 따라 연결기준 실적 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 보유채권의 대손발생 이력이 없어, 과거 경험률을 신뢰성있게 산정 할 수 없었기 때문에 대손충당금을 설정하고 있지 않았으나, K-IFRS 제1109호 기준서의 도입으로 "기대손실모형"의 새로운 손상모형이 적용됨에 따라 당기에 최초 대손충당금을 인식하게 되었습니다.

[개별채권 실제 연체실적을 검토하여 대손설정률 산정]

구분	설정기준

매출채권	- 거래선별 채권의 개별 연체실적을 산정- 연체 그룹을 미연체, 30일, 60일, 90일, 90일 초과의 5개그룹으로 설정- 평균 24개월의 채권연체전이율을 이용하여 그룹별 대손 설정률 산정- 거래처의 부도, 강제집행 등 회수가 불확실한 대손사유 발생 시 100% 설정

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	137,486,664	391,984	-	-	137,878,648

특수관계자	-	-	-	-	-

계	137,486,664	391,984	-	-	137,878,648

구성비율	99.72%	0.28%	-	-	100%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제9기	제8기	제7기	비고

상 품	-	-	-	-

제 품	50,486,215	34,166,036	27,816,594	-

재공품	26,788,171	20,991,389	16,497,184	-

원재료	34,285,586	31,168,739	18,143,098	-

부재료	3,489,787	1,615,407	1,707,439	-

반제품	829	145,354	121,221	-

저장품	555,541	589,554	412,788	-

미착품	4,093	-	-	-

합 계	115,610,222	88,676,479	64,698,324	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	17.5%	18.7%	16.9%	-

재고자산 회전율	5.62회	6.78회	6.77회	-

주) 총자산대비 재고자산 구성비율 : [재고자산 합계 ÷기말자산총계 ×100] 재고자산 회전율 : [연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}](2) 재고자산의 실사내용

내 역	실사 시기	실사 장소	실사 대상	감사인 입회

2019년 반기 실사	2019.05.30	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	-

2019년 기말 실사	2019.12.24	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	삼정회계법인

2020년 반기 실사	2020.05.25	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	-

2020년 기말 실사	2020.12.24	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	삼정회계법인

2021년 반기 실사	2021.05.27	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	-

2021년 기말 실사	2021.12.24	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	삼정회계법인

2022년 반기 실사	2022.05.27	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	-

2022년 기말 실사	2022.12.23	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	삼정회계법인

주) 실사일과 보고기간 종료일 사이의 재고자산 차이는 이동된 원부재료,제품,재공품의 개별물류흐름을 직접 소명하여 독립된 외부 감사인에게 확인하고 있습니다.

당사는 연간 2회 재고자산의 재고조사를 실시하고 있습니다. 상반기 재고조사의 경우 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 기말 재고조사의 경우 독립된 외부 감사인의 입회하에 재고조사를 실시 하고 있습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

제 품	51,436,313	(950,098)	50,486,215

재공품	26,933,925	(145,754)	26,788,171

원재료	35,354,090	(1,068,504)	34,285,586

부재료	4,248,339	(758,552)	3,489,787

반제품	829	-	829

저장품	555,541	-	555,541

미착품	4,093	-	4,093

합 계	118,533,130	(2,922,908)	115,610,222

(4) 재고자산의 담보제공당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황해당사항 없음

마. 공정가치평가내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등당사의 금융상품 장부 금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	76,297,796	-	76,297,796	-	-

기타금융자산	30,000,000	-	30,000,000	-	-

매출채권	137,348,173	-	137,348,173	-	-

기타수취채권	4,144,552	-	4,144,552	-	-

금융자산 합계	247,790,521	-	247,790,521	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	27,812,509	27,812,509	-	-

기타지급채무	-	25,197,821	25,197,821	-	-

차입금(*2)	-	71,360,128	71,360,128	-	-

금융부채 합계	-	124,370,458	124,370,458	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았 으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(*2) 차입금 중 금융리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.(2) 유형자산의 재평가당사는 유형자산에 대한 후속측정과 관련하여 원가모형을 적용함에 따라 유형자산의공정가치와 그 평가방법에 대한 해당사항이 없습니다.