해성디에스 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향

당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(4-1) 연결재무제표 핵 심감사사항 핵심감사사항 핵 심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항 들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

재고자산평가충당금의 적정성

1) 위험 연결회사의 재고자산은 보고기간말 현재 67,774백만원이고, 이 중 재고자산평가충당금으로 인식한 금액은 3,076백만원입니다. 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

2) 우리의 대응우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:ㆍ연결회사의 재고자산평가충당금 측정과 관련한 프로세스를 이해하고, 내부통제를 평가하였습니다. ㆍ연결회사의 재고자산 평가 회계정책이 한국채택국제회계기준에 부합하는지 검토하였습니다. ㆍ연결회사가 인식한 재고자산평가충당금 평가금액의 정확성을 확인하기 위하여 연결회사의 회계정책에 따라 재계산을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 완전성과 정확성을 확인하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치금액 산정 시 사용된 추정 판매가격이 최근 판매단가와 일치하는지 확인하였습니다.

(4-2) 별도재무제표 핵심감사사항 핵심감사사항 핵 심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

재고자산평가충당금의 적정성

1) 위험회사의 재고자산은 보고기간말 현재 67,774백만원이고, 이 중 재고자산평가충당금으로 인식한 금액은 3,076백만원입니다. 회사는 재고자산의 순실현가능가치 및 진부화에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가에는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 재고자산 금액의 중요성 및 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산평가충당금의 적정성 검토를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

2) 우리의 대응우리가 수행한 주요한 절차는 다음과 같습니다:ㆍ회사의 재고자산평가충당금 측정과 관련한 프로세스를 이해하고, 내부통제를 평가하였습니다. ㆍ회사의 재고자산 평가 회계정책이 한국채택국제회계기준에 부합하는지 검토하였습니다. ㆍ회사가 인식한 재고자산평가충당금 평가금액의 정확성을 확인하기 위하여 회사의 회계정책에 따라 재계산을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산 연령자료에 대한 완전성과 정확성을 확인하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치금액 산정 시 사용된 추정 판매가격이 최근 판매단가와 일치하는지 확인하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제7기연간	매출채권	78,794,513	28,395	0.036%

장ㆍ단기 미수금	664,358	-	-

장ㆍ단기 미수수익	-	-	-

장ㆍ단기 보증금	918,980	-	-

장ㆍ단기 대여금	1,500,000	-	-

계	81,877,851	28,395	0.035%

제6기연간	매출채권	65,432,052	64,550	0.099%

장ㆍ단기 미수금	406,181	-	-

장ㆍ단기 미수수익	-	-	-

장ㆍ단기 보증금	921,410	-	-

장ㆍ단기 대여금	1,500,000	-	-

계	68,259,643	64,550	0.095%

제5기연간	매출채권	55,436,542	14,113	0.025%

장ㆍ단기 미수금	1,428,539	-	-

장ㆍ단기 미수수익	-	-	-

장ㆍ단기 보증금	920,822	-	-

장ㆍ단기 대여금	5,870	-	-

계	57,791,773	14,113	0.024%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제7기	제6기	제5기

1. 기초대손충당금 잔액합계	64,550	14,113	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(36,155)	50,437	14,113

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	28,395	64,550	14,113

※ 한국채택 국제회계기준에 따라 연결기준 실적(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 보유채권의 대손발생 이력이 없어, 과거 경험률을 신뢰성있게 산정 할 수 없었기 때문에 대손충당금을 설정하고 있지 않았으나, K-IFRS 제1109호 기준서의 도입으로 "기대손실모형"의 새로운 손상모형이 적용됨에 따라 당기에 최초 대손충당금을 인식하게 되었습니다.

[개별채권 실제 연체실적을 검토하여 대손설정률 산정]

구분	설정기준

매출채권	- 거래선별 채권의 개별 연체실적을 산정- 연체 그룹을 미연체, 30일, 60일, 90일, 90일 초과의 5개그룹으로 설정- 평균 24개월의 채권연체전이율을 이용하여 그룹별 대손 설정률 산정- 거래처의 부도, 강제집행 등 회수가 불확실한 대손사유 발생 시 100% 설정

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2020년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	78,794,513	-	-	-	78,794,513

특수관계자	-	-	-	-	-

계	78,794,513	-	-	-	78,794,513

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제7기	제6기	제5기	비고

상 품	-	9,491	39,190	-

제 품	27,816,594	19,036,456	19,379,560	-

재공품	16,497,184	10,458,672	8,156,312	-

원재료	18,143,098	17,090,191	14,132,577	-

부재료	1,707,439	1,316,591	1,091,053	-

반제품	121,221	-	-

저장품	412,788	299,611	84,403

미착품	-	153,189	52,497	-

합 계	64,698,324	48,364,201	42,935,592	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	16.9%	14.8%	14.0%	-

재고자산 회전율	6.77회	7.11회	7.36회	-

주) 총자산대비 재고자산 구성비율 : [재고자산 합계 ÷기말자산총계 ×100] 재고자산 회전율 : [연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}](2) 재고자산의 실사내용

내 역	실사 시기	실사 장소	실사 대상	감사인 입회

2018년 반기 실사	2018.05.29	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	-

2018년 기말 실사	2018.12.21	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	삼정회계법인

2019년 반기 실사	2019.05.30	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	-

2019년 기말 실사	2019.12.24	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	삼정회계법인

2020년 반기 실사	2020.05.25	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	-

2020년 기말 실사	2020.12.24	창원사업장	원부재료, 제품, 재공품	삼정회계법인

주) 실사일과 보고기간 종료일 사이의 재고자산 차이는 이동된 원부재료,제품,재공품의 개별물류흐름을 직접 소명하여 독립된 외부 감사인에게 확인하고 있습니다.

당사는 연간 2회 재고자산의 재고조사를 실시하고 있습니다. 상반기 재고조사의 경우 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 기말 재고조사의 경우 독립된 외부 감사인의 입회하에 재고조사를 실시 하고 있습니다.(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일: 2020년 12월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상 품	-	-	-

제 품	29,748,338	(1,931,744)	27,816,594

재공품	17,204,312	(707,128)	16,497,184

원재료	18,559,528	(416,430)	18,143,098

부재료	1,728,287	(20,848)	1,707,439

반제품	121,221	-	121,221

저장품	412,788	-	412,788

미착품	-	-	-

합 계	67,774,474	(3,076,150)	64,698,324

(4) 재고자산의 담보제공당사는 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황 해당사항 없음

마. 공정가치평가내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등당사의 금융상품 장부 금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	23,393,856	-	23,393,856	-	-

매출채권	78,766,118	-	78,766,118	-	-

기타수취채권	3,083,338	-	3,083,338	-	-

금융자산 합계	105,243,312	-	105,243,312	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	26,683,084	26,683,084	-	-

기타지급채무	-	14,873,290	14,873,290	-	-

기타금융부채	-	86,661	86,661	-	-

차입금	-	85,860,655	85,860,655	-	-

금융부채 합계	-	127,503,690	127,503,690	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았 으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 유형자산의 재평가당사는 유형자산에 대한 후속측정과 관련하여 원가모형을 적용함에 따라 유형자산의공정가치와 그 평가방법에 대한 해당사항이 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권의 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음(3) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음 (4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항없음(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항없음(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-