해성디에스 사업보고서 (2019.12)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 감사인의 감사의견 등

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 삼정회계법인은 당사의 제6기 감사를 수행하였고, 재무제표 및 연결재무제표에 대한감사의견 모두 적정입니다. 당사의 감사대상 종속회사는 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제6기(당기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	가. 공동기업투자주식의 손상나. 수출 매출 인식시점에 따른 기간귀속

제5기(전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	-

제4기(전전기)	삼정회계법인	적정	해당사항 없음	-

[핵심감사사항 또는 강조사항에 관한 사항]

( 1 ) 연결재무제표 감사에 대한 보고 핵심감사사항 핵 심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들 입니다. 해당 사항 들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

가. 공동기업투자주식의 손상 1) 위험 연결회사의 재무상태표 상 공동기업투자주식 장부금액은 2,869백만원입니다. 연결회사는 당기 중 공동기업투자주식과 관련하여 2,391백만원의 손상차손을 인식하였습니다.연결회사는 매년 공동기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 연결회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 공동기업투자주식손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 2) 우리의 대응 ㆍ일부 투자주식의 사용가치 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인ㆍ이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자 주식의 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 내부의 가치평가 전문가 활용ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ연결회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교

나. 수출 매출 인식시점에 따른 기간귀속 1) 위험 연결회사는 유의적인 규모의 수출 거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 따른 수출매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 2) 우리의 대응 우리가 수행한 절차 중에 주요한 절차는 다음과 같습니다:

ㆍ보고기간말 발생한 매출거래의 분석적검토를 통해 선정된 주요 거래처와의 매출거래에 대한 실증절차

ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교

(2) 별도재무제표 감사에 대한 보고 핵심감사사항 핵 심 감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들 입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

가. 공동기업투자주식의 손상1) 위험 회사의 재무상태표 상 공동기업투자주식 장부금액은 2,869백만원입니다. 회사는 당기 중 공동기업투자주식과 관련하여 5,338백만원의 손상차손을 인식하였습니다.회사는 매년 공동기업투자주식에 대해 손상징후를 검토하고, 손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 공동기업투자주식손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 2) 우리의 대응 ㆍ일부 투자주식의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격 성 평가ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인ㆍ이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자 주식의 추정 매출성장률 및 영구성장률을 포함한 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가하기 위한 내부의 가치평가 전문가 활용ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교

나. 수출 매출 인식시점에 따른 기간귀속 1) 위험 회사는 유의적인 규모의 수출 거래를 수행하고 있습니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전시기가다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 따른 수출매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. 2) 우리의 대응 우리가 수행한 절차 중에 주요한 절차는 다음과 같습니다:

ㆍ보고기간말 발생한 매출거래의 분석적검토를 통해 선정된 주요 거래처와의 매출거래에 대한 실증절차

ㆍ보고기간말 전ㆍ후에 발생한 수출거래에 대하여 발생증빙과 회사의 수익인식시점 비교

나. 감사용역 체결현황(단위: 백만원)

사업연도	감사인	내 용	보수	총소요시간

제6기(당기)	삼정회계법인	- 별도 및 연결 재무제표에 대한 검토(분ㆍ반기)- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	130	1,625시간

제5기(전기)	삼정회계법인	- 별도 및 연결 재무제표에 대한 검토(반기)- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	98	1,625시간

제4기(전전기)	삼정회계법인	- 별도 및 연결 재무제표에 대한 검토(반기)- 별도 및 연결 재무제표에 대한 감사	85	862시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위: 백만원)

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제6기(당기)	-	-	-	-	-

제5기(전기)	-	-	-	-	-

제4기(전전기)	-	-	-	-	-

해당사항 없음

라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2019년 07월 11일	감사위원회 위원 3인,업무수행이사와 업무팀원 1인	서면회의	감사계획 및 주요 감사위험

2	2019년 08월 13일	감사위원회 위원 3인,업무수행이사와 업무팀원 1인	대면회의	감사계획 및 감사위험 평가,신규도입기준서 도입시기 및주요 개정내용

3	2020년 03월 12일	감사위원회 위원 3인,업무수행이사와 업무팀원 1인	서면회의	감사결과 논의

구분	내부감사기구	회계감사인	비고

소속	해성디에스 주식회사	삼정회계법인

감사위원회 위원	신현목 감사위원회 위원강희복 감사위원회 위원신상규 감사위원회 위원	업무수행이사 : 최이현 상무업무팀원 : 김원석 이사	-

2. 회계감사인의 변경

구분	제7기~제9기	제4기~제6기

(2020.01.01~2020.12.31)	(2017.01.01~2019.12.31)

회계감사인 명칭	삼정회계법인	삼정회계법인

가. 변경 사유 당사는 현재 외부감사인 삼정회계법인과의 제4기부터 제6기(2017.01.01~2019.12.31)3개년 간의 회계기간에 대한 감사 계약기간이 만료됨에 따라,「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제10조, 제13조 등과 회사 외부감사인 선임규정 제7조 및 외부감사인 후보 평가기준 제3조 등에 의거, 제7기부터 제9기(2020.01.01~2022.12.31)까지 3개년 간의 회계기간에 대한 당사의 외부감사업무를 수행할 외부감사인을 삼정회계법인으로 선임하였습니다.삼정회계법인은 글로벌 컨설팅그룹 KPMG International의 Member Firm으로서 오랜 역사를 통한 노하우와 Global Network를 이용하여 당사의 국제경영에 이바지하며, 선진감사 기법을 이용한 철저한 감사와 심리절차를 통하여 회계의 투명성을 높임으로써 재무제표에 대한 신뢰도를 더욱 높이고 이를 통하여 당사의 가치를 높이는데 이바지 할 것으로 기대됩니다.

나. 감사위원회 의결사항2020년 2월 12일에 개최된 감사위원회에서 '제1호 의안. 외부감사인 후보 평가 및 선정의 건'을 상정하여 외부감사인 후보에 대한 평가 및 선정을 결의하였으며, 감사위원회 위원 3인(신현목, 강희복, 신상규)의 만장일치로 제7기부터 제9기 외부감사인으로 삼정회계법인을 선정하였습니다.

3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 의 유효성에 대한 감사결과 당사 감사위원회는 2019년 제6기 사업연도에 대한 회사의 회계 및 업무에 관한 감사를 수행하였으며, 그 결과 당사의 내부통제는 효과적으로 운영되고 있는 것으로 판단하였습니다. 나. 내부회계관리제도 당사의 대표이사 및 내부회계관리자는 2019년 내부회계관리제도 운영실태를 평가하였으며, 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다. 외부감사인이 당사 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대해 검토한 결과,2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도에 대한 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가 해당사항 없음