해성디에스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 5 기 2018년 12월 31일 현재
제 4 기 2017년 12월 31일 현재
해성디에스 주식회사

1. 회사의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '당사')는 구, 삼성테크윈㈜의 MMS 사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 구, 삼성테크윈㈜으로부터 2014년 4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 당사는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.당사의 설립시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월에 두차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다 . 2018년 12월 31일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

계양전기㈜	1,635,000	9.62

한국제지㈜	1,190,000	7.00

해성산업㈜	170,000	1.00

단재완	1,050,000	6.18

단우영	1,050,000	6.18

단우준	1,050,000	6.18

조돈엽	180,000	1.06

우리사주조합	775,988	4.56

기타	9,899,012	58.22

합 계	17,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 7일자 결산이사회 및 2019년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 26 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 28 : 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5: 재무위험 관리 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없습니다.

( 2) 기업회계기준 서 제1109호 금융상품 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하였습니다. 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	주석	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	6	대여금및수취채권	상각후원가	12,934,328	12,934,328

매출채권및기타채권	7	대여금및수취채권	상각후원가	61,055,137	61,055,137

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 장부금액을 기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액으로 조정한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	재분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류

상각후원가

현금및현금성자산

대여금및수취채권	12,934,328	-	-

상각후원가	-	-	12,934,328

매출채권및기타채권

대여금및수취채권	61,055,137	-	-

상각후원가	-	-	61,055,137

총 상각후원가 측정 금융자산	73,989,465	-	73,989,465

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일로 종료되는 포괄손익계산서에서 새로운 손상모형의 영향과 동일로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 가. 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가하며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유증권- 매도가능증권- 당기손익인식금융자산- 단기매매금융자산- 파생상품- 당기손익인식항목으로 지정된 상품

금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(2)을 참고하시기 바랍니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책1) 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 6) 비파생금융자산당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는관측가능한 자료 지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다. 당사는 20%이상, 9개월이상 지속적으로 하락한 경우에 손상이 발생하였다고 간주합니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금계정에 반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~20년

기계장치, 차량운반구, 공기구비품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기가 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하여, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권 및 상표권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교대사하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용여과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 곤련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납무한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 온실가스배출권

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(14) 외화1) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 반품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관려되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사의 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 해당 매출은 수행의무 이행을 완료하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 전환효과는 주석 3. (1)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. 1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였으며, 당기말 현재 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 K-IFRS 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. K-IFRS 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.

2) 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 . 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정. 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 . 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 당사에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	5,416,328	52,390,386	(6,164,425)	(18,142,067)	33,500,222

JPY	-	2,517	(1,860,432)	-	(1,857,915)

CNY	123,671	-	-	123,671

EUR	-	-	(151,517)	-	(151,517)

합 계	5,539,999	52,392,903	(8,176,374)	(18,142,067)	31,614,461

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	3,129,362	54,921,068	(8,880,520)	(29,446,177)	19,723,733

JPY	-	-	(607,482)	-	(607,482)

합 계	3,129,362	54,921,068	(9,488,002)	(29,446,177)	19,116,251

ii) 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익에 미치는 영향	3,161,446	(3,161,446)	1,911,625	(1,911,625)

2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,081,936	12,930,818

차입금	18,142,067	29,446,177

ii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상승시	(90,601)	(165,154)

하락시	90,601	165,154

(3) 신용위험신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	9,081,936	12,930,818

매출채권	55,448,345	57,782,661

기타수취채권-유동	1,438,572	2,126,678

기타수취채권-비유동	871,135	1,145,797

금융보증계약(*2)	3,772,317	-

(*1) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다. (*2) 당사는 공동기업에 EUR 8,928,000를 한도로 금융보증을 제공하고 있으며, 종속기업에 600백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다.

당사는 상기 유동성 예측을 기초로 유동성위험을 최소화하기 위해 적절한 만기의 특정금전신탁, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	14,567,869	14,567,869	14,567,869	-	-

기타지급채무	14,479,578	14,479,578	11,285,870	-	3,193,708

기타금융부채	192,276	7,223,597	17,383	83,244	7,122,970

차입금	67,342,059	69,794,607	20,598,365	8,979,091	40,217,151

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	15,289,736	15,289,736	15,289,736	-	-

기타지급채무	7,450,453	7,450,453	6,752,843	-	697,610

차입금	72,589,029	73,907,690	32,277,406	26,136,526	15,493,758

(5) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	109,413,091	109,352,606

자본(B)	198,722,258	182,328,337

부채비율(A/B)	55.06%	59.98%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	9,086,176	-	9,086,176	-	-

매출채권	55,448,345	-	55,448,345	-	-

기타수취채권	2,309,708	-	2,309,708	-	-

금융자산 합계	66,844,229	-	66,844,229	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	14,567,869	14,567,869	-	-

기타지급채무	-	14,479,578	14,479,578	-	-

기타금융부채	-	192,276	192,276	-	-

차입금	-	67,342,059	67,342,059	-	-

금융부채 합계	-	96,581,782	96,581,782	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,934,328	-	12,934,328	-	-

매출채권	57,782,661	-	57,782,661	-	-

기타수취채권	3,272,475	-	3,272,475	-	-

금융자산 합계	73,989,464	-	73,989,464	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*)

매입채무	-	15,289,736	15,289,736	-	-

기타지급채무	-	7,450,452	7,450,452	-	-

차입금	-	72,589,029	72,589,029	-	-

금융부채 합계	-	95,329,217	95,329,217	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(7) 금융자산의 양도당사는 은행과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다.당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산의 장부금액	18,142,067	29,446,177

관련부채의 장부금액	18,142,067	29,446,177

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	4,240	3,510

요구불예금	9,081,936	7,930,818

단기은행예치금	-	5,000,000

합 계	9,086,176	12,934,328

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	55,462,458	57,782,661

대손충당금	(14,113)	-

매출채권(순액)	55,448,345	57,782,661

당사는 당기 중 은행에 18,142백만원 (전기말 : 29,446백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 17참조).

(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액

연체되지 않은 채권	0.01%	54,906,023	(5,516)	54,900,507

3개월 이하	0.62%	526,317	(3,272)	523,045

3개월 초과 6개월 이하	17.69%	29,008	(5,132)	23,876

6개월 초과	17.39%	1,110	(193)	917

합 계	55,462,458	(14,113)	55,448,345

(3) 전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말

연체되지 않은 채권	56,273,164

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	1,507,506

3개월 초과 6개월 이하	1,991

6개월 초과	-

합 계	57,782,661

8. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,419,685	-	2,087,388	-

미수수익	-	-	4,933	-

예치보증금	18,887	-	34,357	-

임차보증금	-	865,265	-	1,125,935

대여금	-	5,870	-	19,862

합 계	1,438,572	871,135	2,126,678	1,145,797

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	188,238	7,607

선급비용	544,215	523,305

부가세대급금	1,100,781	1,143,281

반품회수자산	648,457	-

합 계	2,481,691	1,674,193

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	28,974	-	28,974	-	-	-

제품	20,930,344	(1,550,784)	19,379,560	18,779,088	(1,170,525)	17,608,563

재공품	8,601,789	(445,477)	8,156,312	6,758,697	(97,510)	6,661,187

원재료	14,607,881	(475,304)	14,132,577	15,456,092	(287,134)	15,168,958

부재료	1,099,814	(8,761)	1,091,053	1,062,298	(7,301)	1,054,997

저장품	84,403	-	84,403	-	-	-

미착품	52,497	-	52,497	31,047	-	31,047

합 계	45,405,702	(2,480,326)	42,925,376	42,087,222	(1,562,470)	40,524,752

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	306,028,508	263,791,574

재고자산평가손실	917,856	454,713

합 계	306,946,364	264,246,287

11. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업 투자지분:

소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100.00%	49,014	100.00%	49,014

해성바이오 주식회사	대한민국	바이오센서	66.60%	500,000	66.60%	500,000

합 계	549,014	549,014

12. 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

해성테크놀로지 주식회사	대한민국	전자직접회로	66.6%	8,206,183	66.6%	7,992,000

당사는 다층 반도체 Substrate Reel 소재의 생산 및 공급에 대처하기 위해, 2016년 8월 9일에 일본 파나소닉과 공동으로 외국인투자 합작 주식회사(JV)인 해성테크놀로지 주식회사를 설립하였으며, 설립자본금 12,000백만원 중 66.6%인 7,992백만원을 출자하였습니다.

주주간 약정에 따르면 해성테크놀로지 주식회사 이사회는 총 3인으로 구성되어 있으며 당사는 2인, 파나소닉은 1인을 선임하고 있습니다. 이사회 결의는 파나소닉에서 선임한 이사 1인이 참석한 과반수 동의 혹은 중요 안건의 경우에는 이사 전원의 동의가 있어야 하므로 당사와 파나소닉은 공동지배력을 보유하고 있어서 해성테크놀로지주식회사를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

한편, 주주간 의결이 교착상태(Deadlock)에 이를 경우에는 12개월 내에 합의를 해야 합니다. 주주간 합의가 이루어지지 않을 경우, 파나소닉이 보유한 해성테크놀로지 주식회사 주식을 가장 이른 시점의 감사 받은 재무제표상의 순자산가액으로 취득할 수 있는 Call option 이 당사에 부여되고, 동일한 가격으로 해성테크놀로지 주식회사 주식을 당사에 매각할 수 있는 Put option 이 파나소닉에 부여됩니다. 당사는 상기 Calloption 과 Put option 을 행사하는 데 경제적 장애가 존재하므로 실질적이지 않다고 판단하고 있습니다.

당사는 당기 중 해성테크놀로지 주식회사에게 차입보증 약정을 부담하였습니다.해당 보증계약에 따른 금융보증부채를 인식함에 따라 당기 장부금액이 증가하였습니다. 보증에 대한 주요 내역에 대해서는 특수관계자 주석에서 기술하고 있습니다(주석29참조).

(2) 당기와 전기 중 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	3,802,632	1,545,570

비유동자산	8,647,520	9,085,531

유동부채	248,882	359,771

비유동부채	3,172,624	66,548

순자산	9,028,646	10,204,782

매출	526,861	-

영업손실	1,310,856	1,439,569

세후당기순손실	1,160,209	1,420,143

총포괄손실	1,160,209	1,420,143

(3) 당기 및 전기 중 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	기타증가(*)	기말

당기	7,992,000	214,183	8,206,183

전기	7,992,000	-	7,992,000

(*) 당기 중 당사가 공동기업에 대하여 금융보증을 제공함에 따라 214백만원 증가하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

전기초	63,680,905	44,554,969	117,437	35,301,314	225,083	2,064,629	19,286,230	232,307	165,462,874

취득금액	-	33,525	10,500	311,101	456,157	417,483	25,637,821	5,098,879	31,965,466

처분금액	-	-	-	(53,076)	-	-	-	-	(53,076)

기타증(감)액	9,869,145	1,567,791	812,310	23,542,897	-	-	(31,076,632)	(5,331,186)	(615,675)

전기말	73,550,050	46,156,285	940,247	59,102,236	681,240	2,482,112	13,847,419	-	196,759,589

취득금액	-	321,553	69,100	1,707,798	298,912	762,459	27,924,791	5,643,751	36,728,364

처분금액	-	-	-	(18,589)	(27,157)	(5,490)	-	-	(51,236)

기타증(감)액	-	4,730,699	-	29,141,545	-	29,300	(28,418,193)	(5,643,751)	(160,400)

당기말	73,550,050	51,208,537	1,009,347	89,932,990	952,995	3,268,381	13,354,017	-	233,276,317

감가상각누계액:

전기초	-	(5,575,726)	(26,048)	(16,782,058)	(131,081)	(715,925)	-	-	(23,230,838)

감가상각비	-	(2,263,864)	(13,777)	(6,879,504)	(113,302)	(446,948)	-	-	(9,717,395)

처분금액	-	-	-	38,334	-	-	-	-	38,334

전기말	-	(7,839,590)	(39,825)	(23,623,228)	(244,383)	(1,162,873)	-	-	(32,909,899)

감가상각비	-	(2,328,487)	(53,361)	(13,712,357)	(149,999)	(541,983)	-	-	(16,786,187)

처분금액	-	-	-	18,581	27,154	4,979	-	-	50,714

당기말	-	(10,168,077)	(93,186)	(37,317,004)	(367,228)	(1,699,877)	-	-	(49,645,372)

장부금액:

전기초	63,680,905	38,979,243	91,389	18,519,256	94,002	1,348,704	19,286,230	232,307	142,232,036

전기말	73,550,050	38,316,695	900,422	35,479,008	436,857	1,319,239	13,847,419	-	163,849,690

당기말	73,550,050	41,040,460	916,161	52,615,986	585,767	1,568,504	13,354,017	-	183,630,945

(2) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	134,586,995	66,000,000	차입금	23,699,992	우리은행

USD 43,000,000	차입금 및 약정사항	USD 24,074,890	우리은행

신규매입 토지,건물	12,000,000	차입금	10,000,000	신한은행

기계장치	8,400,000	차입금	7,000,000	산업은행

기계장치	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

기계장치	6,600,000	차입금	5,500,000	산업은행

(3) 운용리스 이용 내역1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스료 총액

최소리스료	825,034	978,400

당사는 일부 건물, 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년입니다.2) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	35,868	52,938

2년 초과 ~ 3년 이하	53,506	16,746

합 계	89,374	69,684

14. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산	합계

취득원가:

전기초	577,460	1,324,430	363,989	523,297	2,789,176

취득금액	-	35,602	-	160,462	196,064

처분금액	(21,048)	-	-	-	(21,048)

기타증(감)액	303,455	615,674	-	(303,455)	615,674

전기말	859,867	1,975,706	363,989	380,304	3,579,866

취득금액	-	24,973	-	45,322	70,295

처분금액	(11,829)	-	-	-	(11,829)

기타증(감)액	191,581	160,400	-	(191,581)	160,400

당기말	1,039,619	2,161,079	363,989	234,045	3,798,732

감가상각누계액:

전기초	(179,357)	(292,281)	-	-	(471,638)

무형자산상각비	(85,021)	(356,393)	-	-	(441,414)

처분금액	8,228	-	-	-	8,228

전기말	(256,150)	(648,674)	-	-	(904,824)

무형자산상각비	(106,845)	(403,117)	-	-	(509,962)

처분금액	5,711	-	-	-	5,711

당기말	(357,284)	(1,051,791)	-	-	(1,409,075)

장부금액:

전기초	398,103	1,032,149	363,989	523,297	2,317,538

전기말	603,717	1,327,032	363,989	380,304	2,675,042

당기말	682,335	1,109,288	363,989	234,045	2,389,657

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,567,869	-	15,289,736	-

미지급금	8,425,976	-	3,646,851	-

미지급비용	2,859,894	-	3,105,992	-

장기미지급금	-	2,578,708	-	82,610

임대보증금	-	615,000	-	615,000

금융보증부채	54,400	137,876	-	-

합 계	25,908,139	3,331,584	22,042,579	697,610

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	118	11,725

예수금	509,409	526,101

기타종업원급여 미지급비용	7,526,401	6,798,756

환불부채	767,405	-

합 계	8,803,333	7,336,582

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	18,142,067	29,446,177

유동성장기차입금	10,199,992	28,142,860

소 계	28,342,059	57,589,037

비유동 :

장기차입금	39,000,000	14,999,992

합 계	67,342,059	72,589,029

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

수출채권담보외화차입금	우리은행	2.37% ~ 2.78%	12,813,327	24,184,110

KEB하나은행	2.86% ~ 3.95%	5,357,884	5,959,498

환평가금액	(29,144)	(697,431)

합 계	18,142,067	29,446,177

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

수출채권어음매입	우리은행	2021-07-12	3.08%	18,700,000	23,142,852

산업단지론대출	우리은행	2019-12-30	2.98%	4,999,992	10,000,000

기업시설일반자금대출	신한은행	2020-07-21	2.66%	10,000,000	10,000,000

기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.73%	7,000,000	-

기업시설자금대출	산업은행	2021-05-21	2.52%	3,000,000	-

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.42%	5,500,000	-

소 계	49,199,992	43,142,852

유동성장기차입금	(10,199,992)	(28,142,860)

합 계	39,000,000	14,999,992

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 기계장치	134,586,995	66,000,000	차입금	23,699,992	우리은행

USD 43,000,000	차입금 및 약정사항	USD 24,074,890	우리은행

신규매입 토지,건물	12,000,000	차입금	10,000,000	신한은행

기계장치	8,400,000	차입금	7,000,000	산업은행

기계장치	3,600,000	차입금	3,000,000	산업은행

기계장치	6,600,000	차입금	5,500,000	산업은행

18. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	18,880,266	14,384,173

사외적립자산의 공정가치	19,738,096	14,810,960

순확정급여자산	(857,830)	(426,787)

종업원급여 미지급비용	7,526,401	6,798,756

기타장기종업원급여	2,110,849	2,182,483

총 종업원급여부채	8,779,420	8,554,452

당사는 우리은행, 삼성증권 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.64%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	퇴직급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	14,384,173	10,156,213	14,810,960	10,442,641	(426,787)	(286,428)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	5,252,879	5,243,320	-	-	5,252,879	5,243,320

이자원가(수익)	487,648	281,756	519,423	304,173	(31,775)	(22,417)

소 계	5,740,527	5,525,076	519,423	304,173	5,221,104	5,220,903

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적 손익

- 인구통계적가정	-	894	-	-	-	894

- 재무적가정	446,943	(640,107)	-	-	446,943	(640,107)

- 경험조정	(215,966)	353,566	-	-	(215,966)	353,566

사외적립자산수익	-	-	(226,111)	(155,582)	226,111	155,582

소 계	230,977	(285,647)	(226,111)	(155,582)	457,088	(130,065)

기타 :

납부한기여금	-	-	5,820,000	4,817,135	(5,820,000)	(4,817,135)

급여지급	(1,475,411)	(1,011,469)	(1,186,176)	(597,407)	(289,235)	(414,062)

소 계	(1,475,411)	(1,011,469)	4,633,824	4,219,728	(6,109,235)	(5,231,197)

기말 잔액	18,880,266	14,384,173	19,738,096	14,810,960	(857,830)	(426,787)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

특정금전신탁(RP)	10,202,914	51.70%	6,086,549	41.10%

정기예금	9,535,182	48.30%	8,724,411	58.90%

합 계	19,738,096	100.00%	14,810,960	100.00%

(4) 확정급여채무1) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.22%	3.69%

임금상승률	4.04%	4.00%

예상퇴직률	15.04%	15.40%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 5.72년입니다 .

2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	1,111,475	(988,311)

임금상승률	(1,009,695)	1,115,253

(5) 기타장기종업원급여부채1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	2,182,483	2,348,828

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	98,960	99,088

이자원가	62,363	57,334

재측정요소	248,215	89,540

소 계	409,538	245,962

기타 :

급여지급	(481,172)	(412,307)

기말 잔액	2,110,849	2,182,483

2) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	2.94%	3.37%

임금상승률	4.04%	4.00%

금값상승률	3.00%	3.00%

금 1돈 가격	167,010원	167,010원

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	17,000,000	17,000,000

자본금	85,000,000	85,000,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

전기초	17,000,000	17,000,000

전기말	17,000,000	17,000,000

당기말	17,000,000	17,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,920,230	21,920,230

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	935,000	425,000

미처분이익잉여금	90,867,028	74,983,107

합 계	91,802,028	75,408,107

(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주배당금
- 당기 : 주당 300원, 주당배당율 6%- 전기 : 주당 250원, 주당배당율 5%	5,100,000	4,250,000

(3) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분 계산서는 2019년 3월 22 일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

(처분예정일: 2019년 3월 22일)	(처분확정일: 2018년 3월 23일)

미처분 이익잉여금	90,867,028	74,983,107

전기이월이익잉여금	69,373,107	49,797,707

순확정급여부채의 재측정요소	(356,528)	101,450

당기순이익	21,850,449	25,083,950

이익잉여금처분액	5,610,000	5,610,000

이익준비금 전입	510,000	510,000

배당금의 지급	5,100,000	5,100,000

차기이월미처분이익잉여금	85,257,028	69,373,107

21. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	5,948,441	5,675,934

퇴직급여	886,603	1,157,184

복리후생비	1,220,632	1,031,465

운반비	1,341,290	1,475,881

지급임차료	957,271	955,426

지급수수료	1,293,991	900,326

감가상각비	294,127	194,830

무형자산상각비	137,852	115,242

세금과공과	109,649	79,397

판매촉진비	6,155,330	5,828,476

경상연구개발비	8,087,271	6,972,118

기타	2,814,446	2,330,668

합 계	29,246,903	26,716,947

22. 비용의 성격별 공시 당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(3,295,095)	(5,288,408)

원부재료 및 저장품사용	151,095,950	131,088,866

종업원급여	65,093,006	60,085,648

복리후생비	10,532,014	9,097,316

유무형자산상각비	17,296,150	10,158,809

연구개발비	8,087,271	6,972,118

소모품비	8,745,496	7,889,460

수도광열비	11,257,018	10,539,026

외주비	41,618,881	37,156,796

지급수수료	12,152,001	11,044,625

기타비용	13,610,575	12,218,978

합 계	336,193,267	290,963,234

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

임대료수익	75,030	79,710

외환차익	3,858,365	2,778,254

외화환산이익	1,184,308	1,753,854

유형자산처분이익	16,174	-

무형자산처분이익	-	410,000

잡이익	509,230	353,387

합 계	5,643,107	5,375,205

기타영업외비용:

외환차손	3,133,066	3,666,317

외화환산손실	1,242,016	3,043,023

무형자산처분손실	6,118	12,819

유형자산처분손실	8	14,742

기부금	401,000	401,000

잡손실	52,168	9

합 계	4,834,376	7,137,910

24. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	149,262	152,334

금융비용:

이자비용	2,422,677	1,917,509

25. 주당순이익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손익

구분	당기	전기

보통주당기순이익	21,850,449,076원	25,083,949,827원

가중평균유통보통주식수(*)	17,000,000주	17,000,000주

기본주당이익	1,285원	1,475원

(*) 당기가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기 간	보유기간	주식수	유통보통주식수

2018.1.1~12.31	365일	17,000,000주	6,205,000,000주

일수	365일

가중평균유통보통주식수	17,000,000주

(2) 희석주당손익당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 비용 :

당기법인세	4,228,990	5,586,761

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(30,767)	46,644

소 계	4,198,223	5,633,405

이연법인세 비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	(414,523)	(147,865)

법인세비용	3,783,700	5,485,540

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	(457,088)	100,559	(356,529)	130,065	(28,614)	101,451

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	25,634,149	30,569,490

적용세율에 따른 세부담액	5,741,464	6,935,816

조정사항 :

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(102,783)	(2,053)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	45,964	71,874

- 세액공제 효과	(2,019,749)	(1,569,111)

- 기타	118,804	49,014

법인세비용	3,783,700	5,485,540

유효법인세율	14.76%	17.94%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

이연법인세자산

재고자산평가충당금	343,744	201,928	-	545,672

퇴직급여채무	3,164,518	938,325	50,815	4,153,658

유형자산	615,744	57,541	-	673,285

무형자산	11,643	2,088	-	13,731

미지급비용	835,727	438,910	-	1,274,637

미지급비용_장기급여	480,146	(15,759)	-	464,387

장기미지급금	17,017	6,866	-	23,883

건설자금이자	3,956	(1,504)	-	2,452

업무용소형자동차	8,387	8,551	-	16,938

금융보증부채	-	42,301	-	42,301

소 계	5,480,882	1,679,247	50,815	7,210,944

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(3,258,411)	(1,133,714)	49,744	(4,342,381)

유형자산	(2,437,456)	57,686	-	(2,379,770)

토지	(48,588)	-	-	(48,588)

미수수익	(1,086)	1,086	-	-

반품회수자산	-	(142,661)	-	(142,661)

투자주식	-	(47,120)	-	(47,120)

소 계	(5,745,541)	(1,264,723)	49,744	(6,960,520)

합 계	(264,659)	414,524	100,559	250,424

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

이연법인세자산

재고자산평가충당금	243,707	100,037	-	343,744

퇴직급여채무	2,200,469	1,026,891	(62,842)	3,164,518

유형자산	640,289	(24,545)	-	615,744

무형자산	9,047	2,596	-	11,643

미지급비용	818,389	17,338	-	835,727

미지급비용_장기급여	516,742	(36,596)	-	480,146

장기미지급금	-	17,017	-	17,017

건설자금이자	5,460	(1,504)	-	3,956

업무용소형자동차	1,915	6,472	-	8,387

소 계	4,436,018	1,107,706	(62,842)	5,480,882

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(2,270,946)	(1,021,693)	34,228	(3,258,411)

유형자산	(2,499,469)	62,013	-	(2,437,456)

토지	(48,588)	-	-	(48,588)

미수수익	(926)	(160)	-	(1,086)

소 계	(4,819,929)	(959,840)	34,228	(5,745,541)

합 계	(383,911)	147,866	(28,614)	(264,659)

27. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	21,850,449	25,083,950

조정:	24,029,908	4,945,822

법인세비용	3,783,700	5,485,540

감가상각비	16,786,187	9,717,395

무형자산상각비	509,962	441,414

퇴직급여	5,221,104	5,220,903

대손상각비	14,113	-

판매보증비	118,948	-

재고자산평가손실	917,855	454,713

유형자산처분손실	8	14,742

무형자산처분손실	6,118	-

유형자산처분이익	(16,174)	12,819

무형자산처분이익	-	(410,000)

외화환산관련이익	57,709	1,289,169

금융수익	(149,262)	(152,334)

금융비용	2,422,677	1,917,509

매출채권의 감소(증가)	3,322,631	(11,827,709)

재고자산의 증가	(3,318,479)	(11,510,435)

기타수취채권의 감소(증가)	667,703	(565,598)

기타유동자산의 감소(증가)	(159,041)	185,661

매입채무의 증가(감소)	(1,342,367)	5,162,557

기타지급채무의 증가	668,040	3,564,001

기타유동부채의 증가	627,711	1,176,672

퇴직금의 지급	(1,475,411)	(1,011,469)

사외적립자산의 증가	(4,633,824)	(4,219,728)

영업으로부터 창출된 현금	45,880,357	30,029,772

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금에서 유동성대체	11,499,992	26,857,146

유형자산 취득으로 인한 미지급금	6,862,328	(4,414,693)

무형자산 취득으로 인한 미지급금	405	(48,648)

합 계	18,362,725	22,393,805

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체	환율변동

단기차입금	29,446,176	(11,972,397)	-	668,287	18,142,066

유동성장기차입금	28,142,860	(29,442,860)	11,499,992	-	10,199,992

장기차입금	14,999,992	35,500,000	(11,499,992)	-	39,000,000

28. 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말

우리은행	우량기업마스터론	20,000,000	36,000,000

산업단지론	10,000,000	10,000,000

수출채권어음매입	USD 43,000,000	USD 31,000,000

수입신용장	USD 5,000,000	USD 9,000,000

KEB하나은행	매입외환	USD 13,000,000	USD 10,000,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

기업운전일반자금대출한도	2,000,000	2,000,000

시설자금(*)	EUR 8,928,000	-

신한은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

전자방식외상매출채권	2,500,000	6,000,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

수출채권어음매입	USD 4,000,000	USD 4,000,000

산업은행	산업시설자금대출	7,000,000	-

산업시설자금대출	3,000,000	-

산업시설자금대출	5,500,000	-

(*) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 해성테크놀로지 주식회사의 KEB하나은행 시설자금 차입금과 관련하여 EUR 8,928,000 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 해성바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 600백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 4,860백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.(2) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

종속기업	소주해성디에스무역유한공사

해성바이오 주식회사

공동기업	해성테크놀로지 주식회사

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜, 한국제지㈜, 해성산업㈜

기타 특수관계자	㈜한국팩키지, 단우영 등

(3) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용	배당지급

당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	615,377	545,653	-	-

해성바이오 주식회사	59,123	-	8,513	-	-	-

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	239,121	210,668	902,233	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	543,432	485,000	70,328	44,793	490,500	408,750

한국제지㈜	920,063	803,353	557,467	542,870	357,000	297,500

해성산업㈜	20,365	48,977	145,741	90,346	51,000	42,500

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	95,461	89,217	-	-	-	-

단우영 외1인	-	-	929,096	910,939	630,000	525,000

합 계	1,877,565	1,637,215	3,228,755	2,134,601	1,528,500	1,273,750

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

특수관계구분	구 분	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	소주해성디에스무역유한공사	-	-	59,378	44,090

해성바이오 주식회사	26,896	-	-	-

공동기업	해성테크놀로지 주식회사	27,728	18,441	654,045	600,000

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기㈜	48,050	44,035	11,555	9,856

한국제지㈜	81,607	73,685	62,815	72,665

해성산업㈜	1,807	1,676	27,198	15,075

기타 특수관계자	㈜한국팩키지	8,469	8,196	-	-

단우영외 1인	480,935	480,935	-	-

합 계	675,492	626,968	814,991	741,686

(5) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	3,749,272	4,394,791

퇴직급여	620,839	994,249

기타장기종업원급여	44,660	16,403

합 계	4,414,771	5,405,443

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구분	제공받은 회사	제공한 담보 및 보증의 내용	제공받은 회사의 사용내역

차입금액	차입금융기관

담보제공	해성테크놀로지 주식회사	EUR 8,928,000	3,172,317	KEB 하나은행

채무보증	해성바이오 주식회사	600,000	500,000	신한은행