해성디에스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 2022년 12월 31일 현재
제 8 기 2021년 12월 31일 현재
해성디에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

해성디에스 주식회사(이하 '지배기업')는 한화테크윈(주)(구, 삼성테크윈(주))의 MMS사업부 산하 MDS 사업센터에서 퇴직한 임직원들이 2014년 3월에 설립한 회사로서 동 사업센터가 영위하고 있는 반도체 부품(리드프레임 및 BOC)의 연구, 개발, 생산 및 판매업(이하 '양수사업')과 관련된 자산, 부채 등을 한화테크윈(주)으로부터 2014년4월 30일자로 양수하였습니다. 본점소재지는 경상남도 창원시 성산구 웅남로 726(성주동) 입니다. 한편, 연결실체는 2016년 6월 24일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 10백만원이며, 2014년 4월 두 차례의 유상증자와 2016년 6월 유상증자를 통하여 보고기간말 현재의 자본금은 85,000백만원입니다.2022년 12월 31일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

해성산업(주)	4,145,000	24.38

계양전기(주)	1,635,000	9.62

우리사주조합	396,311	2.33

단우영	186,008	1.09

단우준	186,008	1.09

기타	10,451,673	61.49

합 계	17,000,000	100.00

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율

당기말	전기말

소주해성디에스무역유한공사	중국	반도체부품판매역	100.00%	100.00%

해성테크놀로지 주식회사(*1)	한국	전자직접회로 제작	-	100.00%

PSMC PHILIPPINES, INC.(*2)	필리핀	반도체부품 제조 및 판매	100.00%	-

(*1) 당기 중 해당 종속기업을 흡수합병 하였습니다.(*2) 당기 중 지분취득으로 인하여 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 연결대상 종속기업의 2022년 12월 31일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

소주해성디에스무역유한공사	160,982	16,891	144,091	856,162	17,538	3,451

PSMC PHILIPPINES, INC.(*)	16,123,193	16,006,541	116,652	21,916,877	(3,982,284)	(3,982,284)

(*) 2022년 12월 31일을 간주취득일로하여 자산과 부채를 인수하였으며, 상기 요약 재무정보는 사업연도 개시일 시점의 취득을 가정하여 기재한 요약 재무정보입니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 연결실체의 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정치의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 재무위험관리

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결1) 사업결합사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자산의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.5) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약연결실체자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고 기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정 되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택 할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에 는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대 현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.5) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인 고객에 대해 연결실체는 유사 자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체 되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	10~20년

기계장치, 차량운반구, 공기구비품	4~15년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권 및 소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하여, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기가 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하여, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정적인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교대사하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입금'으로 표시하였습니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(4) 및 (5) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약 상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 온실가스배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 외화1) 외화거래연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체의 수익은 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 해당 매출은 제품 및상품이 고객에게 인도되고 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세- K-IFRS 1001 '재무제표표시' - 부채의 유동/비유동 분류

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- K-IFRS 1117 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(K-IFRS 1001 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(K-IFRS 1008 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 외 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 시장위험1) 외환위험연결실체는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY, EUR 등 입니다. 연결실체는 미래 예상환율 변동에 대해서 지속적으로 모니터링하고 있으며, 환위험이 연결실체에 미치는 영향을 최소화 할 수 있도록 관리하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	1,003,208	127,136,624	(14,834,526)	(15,857,074)	97,448,232

JPY	-	-	(1,275,763)	-	(1,275,763)

CNY	38,172	-	-	-	38,172

EUR	-	-	(297,264)	-	(297,264)

합 계	1,041,380	127,136,624	(16,407,553)	(15,857,074)	95,913,377

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	매출채권	매입채무	차입금	합계

USD	-	122,479,835	(19,700,968)	(27,092,498)	75,686,369

JPY	-	2,900	(1,081,633)	-	(1,078,733)

CNY	61,373	-	-	-	61,373

EUR	-	-	(2,519)	-	(2,519)

합 계	61,373	122,482,735	(20,785,120)	(27,092,498)	74,666,490

ii) 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

JPY	9.83	10.41	9.53	10.30

CNY	191.57	177.43	181.44	186.26

EUR	1,357.38	1,352.79	1,351.20	1,342.34

iii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

세전손익에 미치는 영향	9,591,338	(9,591,338)	7,466,649	(7,466,649)

2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는 데 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 적어 이자율 상승 시 순이자수익이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

i) 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	76,288,786	29,258,010

차입금	11,764,048	27,042,743

ii) 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동 시 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

세전손익에 미치는 영향	645,247	(645,247)	22,153	(22,153)

(3) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	76,288,786	29,258,010

기타금융자산	30,000,000	-

매출채권	137,348,173	130,424,695

기타수취채권-유동	3,057,616	1,297,974

기타수취채권-비유동	1,086,937	542,123

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(4) 유동성위험연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달계획,약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체는 상기 유동성 예측을 기초로 유동성위험을 최소화하기 위해 적절한 만기의 특정금전신탁, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	27,812,509	27,812,509	27,812,509	-	-

기타지급채무	25,197,821	25,197,821	24,196,928	-	1,000,893

차입금(리스부채 외)	71,360,128	73,978,505	10,780,218	54,760,998	8,437,289

차입금(리스부채)	4,316,562	8,304,865	85,197	218,198	8,001,470

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부가액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년이하	1년 초과

매입채무	33,211,113	33,211,113	33,211,113	-	-

기타지급채무	25,050,294	25,050,294	23,459,634	-	1,590,660

차입금(리스부채 외)	77,869,543	78,844,094	30,806,339	25,109,319	22,928,436

차입금(리스부채)	24,220	24,300	18,450	5,850	-

(5) 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	212,318,528	180,632,905

자본(B)	447,295,294	294,314,929

부채비율(A/B)	47.47%	61.37%

(6) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	76,297,796	-	76,297,796	-	-

기타금융자산	30,000,000	-	30,000,000	-	-

매출채권	137,348,173	-	137,348,173	-	-

기타수취채권	4,144,553	-	4,144,553	-	-

금융자산 합계	247,790,522	-	247,790,522	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	27,812,509	27,812,509	-	-

기타지급채무	-	25,197,821	25,197,821	-	-

차입금(*2)	-	71,360,128	71,360,128	-	-

금융부채 합계	-	124,370,458	124,370,458	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 차입금 중 리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

상각후원가측정자산	상각후원가 측정부채	합계	수준 1	수준 2

공정가치로 측정하지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	29,263,310	-	29,263,310	-	-

매출채권	130,424,695	-	130,424,695	-	-

기타수취채권	1,840,098	-	1,840,098	-	-

금융자산 합계	161,528,103	-	161,528,103	-	-

공정가치로 측정하지 않는 금융부채(*1)

매입채무	-	33,211,113	33,211,113	-	-

기타지급채무	-	25,050,294	25,050,294	-	-

차입금(*2)	-	77,869,543	77,869,543	-	-

금융부채 합계	-	136,130,950	136,130,950	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 차입금 중 리스와 관련된 부채금액은 포함하지 않았습니다.

(7) 금융자산의 양도연결실체는 금융기관과의 매출채권 매입외환 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다.이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부차입으로 회계처리했습니다. 연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산의 장부금액	1,118,729	27,042,743

관련 부채의 장부금액	1,118,729	27,042,743

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금시재액	9,010	5,300

요구불예금	76,288,786	29,258,010

합 계	76,297,796	29,263,310

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	137,878,648	130,523,694

대손충당금	(530,475)	(98,999)

매출채권(순액)	137,348,173	130,424,695

연결실체는 당기 중 금융기관에 1,119백만원(전기말: 27,043백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는경우, 연결실체가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 14).

(2) 당기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액

연체되지 않은 채권	0.06%	135,131,700	(79,450)	135,052,250

3개월 이하	9.67%	1,802,252	(174,357)	1,627,895

3개월 초과 6개월 이하	28.87%	552,713	(159,568)	393,145

6개월 초과	29.87%	391,983	(117,100)	274,883

합 계	137,878,648	(530,475)	137,348,173

(3) 전기말 현재 매출채권의 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기대손실률	채권금액	대손충당금	장부가액

연체되지 않은 채권	0.01%	126,352,820	(12,635)	126,340,185

3개월 이하	1.95%	4,121,718	(80,519)	4,041,199

3개월 초과 6개월 이하	11.89%	37,622	(4,473)	33,149

6개월 초과	11.90%	11,534	(1,372)	10,162

합 계	130,523,694	(98,999)	130,424,695

7. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	1,303,208	-	788,769	-

미수수익	344,871	-	-	-

예치보증금	1,409,537	-	509,205	-

임차보증금	-	1,086,937	-	542,123

합 계	3,057,616	1,086,937	1,297,974	542,123

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	481,907	709,548

선급비용	649,307	589,737

부가세대급금	5,088,278	2,600,554

반품회수자산	2,787,350	2,393,124

기타	664	-

합 계	9,007,506	6,292,963

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	51,436,312	(950,098)	50,486,214	34,890,275	(724,239)	34,166,036

재공품	26,933,926	(145,754)	26,788,172	21,226,026	(234,637)	20,991,389

원재료	35,354,090	(1,068,504)	34,285,586	31,558,463	(389,724)	31,168,739

부재료	4,248,339	(758,552)	3,489,787	1,649,470	(34,063)	1,615,407

반제품	829	-	829	145,354	-	145,354

저장품	555,541	-	555,541	589,554	-	589,554

미착품	4,093	-	4,093	-	-	-

합 계	118,533,130	(2,922,908)	115,610,222	90,059,142	(1,382,663)	88,676,479

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동과 매출원가에 포함된 재고자산평가손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산	573,617,262	521,411,538

재고자산평가손실(환입)	508,799	(1,693,487)

합 계	574,126,061	519,718,051

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	미착기계	사용권자산	합계

취득원가:

전기초	73,550,050	52,742,948	1,546,212	157,304,762	1,358,983	9,790,911	2,046,680	-	209,923	298,550,469

취득금액	-	175,918	433,894	1,655,747	478,132	1,422,215	27,630,571	896,082	33,553	32,726,112

처분금액	-	(34,590)	-	(1,417,546)	(506,947)	(8,887)	-	-	(80,376)	(2,048,346)

기타증(감)액	-	392,300	136,000	14,087,202	33,465	1,544,657	(15,707,078)	(896,082)	-	(409,536)

연결범위변동	-	-	440,971	15,026,591	-	112,594	-	-	-	15,580,156

전기말	73,550,050	53,276,576	2,557,077	186,656,756	1,363,633	12,861,490	13,970,173	-	163,100	344,398,855

취득금액	-	239,464	45,425	2,183,745	48,674	2,403,045	55,357,011	17,244,190	323,260	77,844,814

처분금액	-	(438,272)	(1)	(1,784,905)	(61,685)	(330,089)	(10,325)	-	(129,547)	(2,754,824)

기타증(감)액	-	1,987,798	66,759	48,801,041	352,718	835,797	(37,354,240)	(15,898,183)	-	(1,208,310)

사업결합(*1)	-	5,426,108	5,664,251	11,802,127	181,875	5,868,883	-	-	4,093,025	33,036,269

당기말	73,550,050	60,491,674	8,333,511	247,658,764	1,885,215	21,639,126	31,962,619	1,346,007	4,449,838	451,316,804

감가상각누계액:

전기초	-	(14,738,359)	(217,026)	(77,731,141)	(680,862)	(3,835,840)	-	-	(110,807)	(97,314,035)

감가상각비	-	(2,263,506)	(93,908)	(27,785,593)	(274,652)	(1,984,219)	-	-	(92,399)	(32,494,277)

처분금액	-	8,933	-	1,252,480	324,791	5,687	-	-	80,376	1,672,267

연결범위변동	-	-	(100,647)	(4,827,945)	-	(87,782)	-	-	-	(5,016,374)

전기말	-	(16,992,933)	(411,581)	(109,092,200)	(630,723)	(5,902,154)	-	-	(122,830)	(133,152,421)

감가상각비	-	(2,343,907)	(136,563)	(32,949,405)	(280,377)	(2,493,269)	-	-	(118,327)	(38,321,848)

처분금액	-	140,665	-	1,748,717	34,852	283,124	-	-	129,547	2,336,905

사업결합(*1)	-	(2,975,208)	(4,905,886)	(11,160,445)	(151,173)	(5,845,118)	-	-	(259,224)	(25,297,054)

당기말	-	(22,171,383)	(5,454,030)	(151,453,333)	(1,027,421)	(13,957,417)	-	-	(370,834)	(194,434,418)

손상차손누계액:

전기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분금액	-	-	-	-	-	43	-	-	-	43

연결범위변동	-	-	(66,331)	(2,102,777)	-	(6,291)	-	-	-	(2,175,399)

전기말	-	-	(66,331)	(2,102,775)	-	(6,248)	-	-	-	(2,175,354)

처분금액	-	-	-	-	-	689	-	-	-	689

당기말	-	-	(66,331)	(2,102,775)	-	(5,559)	-	-	-	(2,174,665)

정부보조금(*2):

전기초	-	-	-	(163,154)	-	-	-	-	-	(163,154)

취득액	-	(12,000)	(297,010)	(738,809)	-	-	(209,717)	-	-	(1,257,536)

상계액	-	1,200	3,004	95,571	-	-	-	-	-	99,774

전기말	-	(10,800)	(294,006)	(806,392)	-	-	(209,717)	-	-	(1,320,915)

취득액	-	-	-	-	(114,000)	-	-	-	-	(114,000)

상계액	-	2,880	15,336	249,690	13,300	-	-	-	-	281,206

기타증(감)액	-	-	(9,717)	(200,000)	-	-	209,717	-	-	-

당기말	-	(7,920)	(288,387)	(756,702)	(100,700)	-	-	-	-	(1,153,709)

장부금액:

전기초	73,550,050	38,004,588	1,329,186	79,410,465	678,121	5,955,071	2,046,680	-	99,117	201,073,278

전기말	73,550,050	36,272,843	1,785,159	74,655,388	732,910	6,953,088	13,760,456	-	40,271	207,750,165

당기말	73,550,050	38,312,371	2,524,763	93,345,954	757,094	7,676,150	31,962,619	1,346,007	4,079,004	253,554,012

(*1) 당기 중 PSMC PHILIPPINES, INC.의 지분취득에 따라 사업결합으로 인하여 유형자산의 장부금액이 변동하였습니다.

(*2) 연결실체는 지원받은 정부보조금을 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각하고 있습니다.(2) 연결실체가 리스이용자인 리스계약에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	사업결합	증가	상각	당기말

건물, 토지	40,271	3,833,800	263,877	(107,193)	4,030,755

차량	-	-	59,383	(11,134)	48,249

합계	40,271	3,833,800	323,260	(118,327)	4,079,004

2) 당기와 전기 중 리스로 인해 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스부채와 관련하여 발생한 현금흐름	97,035	90,358

단기리스와 관련된 비용	781,383	593,596

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	93,600	111,900

합계	972,018	795,854

11. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	건설중인무형자산(*1)	영업권	기타무형자산	합계

취득원가:

전기초	1,256,811	2,771,778	928,164	322,605	-	485,485	5,764,842

취득금액	-	519,800	-	208,849	-	1,490,839	2,219,487

처분금액	(15,792)	-	-	(72,167)	-	-	(87,959)

기타증(감)액	132,420	443,000	-	(132,420)	-	(568,227)	(125,227)

연결범위 변동	181,275	-	-	-	1,407,715	-	1,588,990

전기말	1,554,714	3,734,577	928,164	326,868	1,407,715	1,408,096	9,360,134

취득금액	-	925,561	472,020	294,920	-	447,535	2,140,036

처분금액	(1,719)	-	-	(3,385)	-	-	(5,104)

기타증(감)액	114,630	1,208,310	-	(114,630)	-	(225,377)	982,933

사업결합(*2)	-	-	13,705	-	11,872,582	-	11,886,287

당기말	1,667,625	5,868,448	1,413,890	503,773	13,280,297	1,630,253	24,364,286

감가상각누계액:

전기초	(585,061)	(2,003,539)	-	-	-	-	(2,588,600)

무형자산상각비	(137,501)	(408,798)	-	-	-	-	(546,299)

처분금액	11,427	-	-	-	-	-	11,427

연결범위 변동	(159,704)	-	-	-	-	-	(159,704)

전기말	(870,840)	(2,412,337)	-	-	-	-	(3,283,177)

무형자산상각비	(128,885)	(577,443)	-	-	-	(281,619)	(987,947)

처분금액	1,719	-	-	-	-	-	1,719

당기말	(998,006)	(2,989,780)	-	-	-	(281,619)	(4,269,405)

손상차손누계액:

전기초	-	-	-	-	-	-	-

연결범위의 변동	(6,886)	-	-	-	-	-	(6,886)

전기말	(6,886)	-	-	-	-	-	(6,886)

당기말	(6,886)	-	-	-	-	-	(6,886)

장부금액:

전기초	671,750	768,238	928,164	322,606	-	485,485	3,176,243

전기말	676,988	1,322,240	928,164	326,868	1,407,715	1,408,096	6,070,071

당기말	662,733	2,878,668	1,413,890	503,773	13,280,297	1,348,634	20,087,995

(*1) 연결실체는 출원 중인 특허권의 관련 비용은 건설중인무형자산으로 계상하고 있으며, 특허권 등록시점에 본 계정으로 대체하고 있습니다.(*2) 당기 중 PSMC PHILIPPINES, INC.의 지분취득에 따라 사업결합으로 인하여 무형자산의 장부금액이 변동하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 영업권은 다음으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	다층 BGA 제조(*1)	PSMC PHILIPPINES, INC.(*2)	합계

영업권	1,407,715	11,872,582	13,280,297

(*1) 다층 BGA제조 부문에 대한 영업권은 연결실체가 2021년 7월 1일 해성테크놀로지(주)의 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. (*2) PSMC PHILIPPINES, INC.에 대한 영업권은 2022년 12월 31일에 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 PSMC PHILIPPINES, INC.의 인수가격 배분을 위해 무형자산의 공정가치 평가를 진행중에 있습니다. 그 결과 식별가능한 자산과 부채의 공정가치가 확정되지 않음에 따라사업결합에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 완료되지 못하였으므로 향후 영업권 금액이 변동될 수 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	27,812,509	-	33,211,113	-

미지급금	17,903,384	985,893	18,048,718	1,575,660

미지급비용	6,293,544	-	5,410,916	-

임대보증금	-	15,000	-	15,000

합 계	52,009,437	1,000,893	56,670,747	1,590,660

13. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	219,953	292,082

예수금	839,389	778,511

기타종업원급여 미지급비용	40,281,237	23,175,476

환불부채	4,135,867	3,007,477

배출부채(*)	254,172	402,526

합 계	45,730,618	27,656,072

(*) 연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 의거 정부의 계획기간 중 온실가스 부족량을 배출부채로 충당하였습니다. (주석 25)

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동 :

단기차입금	41,160,249	41,042,743

유동성장기차입금	21,834,520	14,230,720

유동리스부채	92,911	24,220

소 계	63,087,680	55,297,683

비유동 :

장기차입금	8,365,360	22,596,080

비유동리스부채	4,223,651	-

소 계	12,589,011	22,596,080

합 계	75,676,691	77,893,763

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

수출채권담보 외화차입금	우리은행	2.95%~4.99%	1,244,302	22,872,810

하나은행	3.85%	1,406	4,149,821

환평가금액	(126,979)	20,112

소 계	1,118,729	27,042,743

기업시설자금대출	산업은행	2.95%	5,000,000	5,000,000

기업시설자금대출	산업은행	3.26%	2,000,000	2,000,000

기업일반자금대출	산업은행	1.97%	-	7,000,000

기업일반자금대출	산업은행	5.55%	30,000,000	-

기업일반자금대출	하나은행	6.31%	570,285	-

하나은행	6.07%	633,650	-

하나은행	5.94%	506,920	-

하나은행	6.25%	1,077,205	-

기업일반자금대출	하나은행	6.69%	253,460	-

합 계	41,160,249	41,042,743

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	이자율	당기말	전기말

기업시설자금대출	산업은행	2025-05-21	1.60%	4,375,000	6,125,000

기업시설자금대출	산업은행	2025-05-21	1.60%	1,875,000	2,625,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.42%	1,375,000	2,750,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.27%	750,000	1,500,000

기업시설자금대출	산업은행	2023-10-30	2.22%	375,000	750,000

기업시설자금대출	산업은행	2024-05-11	1.50%	2,215,380	3,692,300

기업일반자금대출	산업은행	2024-05-11	1.73%	8,307,660	13,846,100

기업일반자금대출	산업은행	2024-05-11	1.50%	3,323,040	5,538,400

기업일반자금대출	하나은행	2023-03-16	6.31%	2,534,600	-

기업일반자금대출	하나은행	2023-12-29	6.88%	5,069,200	-

소 계	30,199,880	36,826,800

유동성장기차입금	(21,834,520)	(14,230,720)

합 계	8,365,360	22,596,080

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물 및 기계장치	116,836,321	12,000,000	차입금	7,000,000	산업은행

차입금	3,000,000	산업은행

12,000,000	차입금	5,500,000	산업은행

차입금	3,000,000	산업은행

차입금	1,500,000	산업은행

44,000,000	차입금	4,800,000	산업은행

차입금	7,200,000	산업은행

차입금	18,000,000	산업은행

차입금	7,000,000	산업은행

8,000,000	차입금	5,000,000	산업은행

차입금	2,000,000	산업은행

USD 240,000	차입금	USD 200,000	하나은행

15. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	35,593,187	34,789,244

사외적립자산의 공정가치	48,821,663	36,711,013

순확정급여자산	(13,228,476)	(1,921,769)

종업원급여 미지급비용	40,281,237	23,175,476

기타장기종업원급여	2,258,529	1,604,653

총 종업원급여부채	29,311,290	22,858,360

연결실체는 우리은행, 삼성증권 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 2.91%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(2) 당기와 전기 중 퇴직급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	퇴직급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	34,789,244	28,956,356	36,711,013	29,318,173	(1,921,769)	(361,817)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	7,737,316	6,882,361	-	-	7,737,316	6,882,361

이자원가(수익)	981,008	652,846	1,065,689	672,906	(84,681)	(20,060)

소 계	8,718,324	7,535,207	1,065,689	672,906	7,652,635	6,862,301

기타포괄손익으로 인식 :

보험수리적 손익

- 인구통계적가정	(1,910,099)	-	-	-	(1,910,099)	-

- 재무적가정	(3,953,192)	(977,289)	-	-	(3,953,192)	(977,289)

- 경험조정	640,305	1,777,385	-	-	640,305	1,777,385

사외적립자산수익	-	-	(366,083)	(211,770)	366,083	211,770

소 계	(5,222,986)	800,096	(366,083)	(211,770)	(4,856,903)	1,011,866

기타 :

납부한 기여금	-	-	13,900,000	9,230,000	(13,900,000)	(9,230,000)

급여 지급	(2,691,395)	(2,804,420)	(2,488,956)	(2,632,008)	(202,439)	(172,412)

연결범위의 변동	-	302,005	-	333,712	-	(31,707)

소 계	(2,691,395)	(2,502,415)	11,411,044	6,931,704	(14,102,439)	(9,434,119)

기말 잔액	35,593,187	34,789,244	48,821,663	36,711,013	(13,228,476)	(1,921,769)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

특정금전신탁(RP)	45,656,497	93.52%	25,691,569	69.98%

정기예금	3,165,166	6.48%	11,019,444	30.02%

합 계	48,821,663	100.00%	36,711,013	100.00%

(4) 확정급여채무1) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	6.21%	3.16%

임금상승률	4.18%	4.36%

예상퇴직률	27.05%	19.09%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.78년입니다.2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율	2,450,129	(2,113,901)

임금상승률	(2,217,448)	2,536,138

(5) 기타장기종업원급여부채1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	1,604,653	1,769,359

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	112,440	103,088

이자원가	46,191	38,948

재측정요소	780,262	186,171

소 계	938,893	328,207

기타 :

급여 지급	(285,017)	(492,913)

기말 잔액	2,258,529	1,604,653

2) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 평가에 사용된 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	6.02%	2.96%

임금상승률	4.18%	4.36%

금값상승률	6.07%	2.97%

금 1돈 가격	303,398원	287,232원

16. 자본금 등(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	5	5

발행주식수	17,000,000	17,000,000

자본금	85,000,000	85,000,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,920,230	21,920,230

기타의자본요소	(127,710)	(127,710)

합 계	21,792,520	21,792,520

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산이익(손실)	(7,627)	6,460

17. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	3,825,000	12,629,454

미처분이익잉여금	336,685,401	174,886,495

합 계	340,510,401	187,515,949

18. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	11,915,512	8,927,362

퇴직급여	1,072,538	908,821

복리후생비	2,199,863	1,691,943

운반비	5,640,993	4,609,748

지급임차료	1,114,435	995,783

지급수수료	7,275,902	6,059,749

감가상각비	337,815	344,343

무형자산상각비	446,907	132,174

세금과공과	207,529	93,905

판매촉진비	9,472,140	10,679,445

경상연구개발비	18,485,332	13,422,006

기타	2,646,886	1,459,730

합 계	60,815,852	49,325,009

19. 비용의 성격별 공시당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(21,143,207)	(10,843,647)

원부재료 및 저장품 사용	318,589,969	289,522,123

종업원급여	131,196,328	103,580,608

복리후생비	21,547,577	17,127,271

유무형자산상각비	39,028,589	32,940,802

소모품비	15,635,458	11,385,284

수도광열비	19,384,321	15,614,606

외주비	63,636,879	70,599,744

지급수수료	24,006,149	22,956,099

기타비용	23,059,850	16,160,170

합 계	634,941,913	569,043,060

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

임대료수익	13,800	89,376

외환차익	24,319,286	9,094,773

외화환산이익	535,058	582,579

유형자산처분이익	246,955	44,810

잡이익	1,308,306	1,091,689

합 계	26,423,405	10,903,227

기타영업외비용:

외환차손	15,727,537	4,720,491

외화환산손실	8,445,953	188,058

유형자산처분손실	365,276	217,536

무형자산처분손실	3,385	76,532

기부금	527,483	561,095

잡손실	17,700	7,304

합 계	25,087,334	5,771,016

21. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,489,219	265,021

금융비용:

이자비용	1,931,569	1,413,058

22. 주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당이익

구분	당기	전기

지배기업보통주당기순이익	159,399,505,537원	71,261,704,522원

가중평균유통보통주식수	17,000,000주	17,000,000주

기본주당이익	9,376원	4,192원

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기 간	보유기간	주식수	유통보통주식수

2022.1.1~12.31	365일	17,000,000주	6,205,000,000주

일수	365일

가중평균유통보통주식수	17,000,000주

(3) 희석주당이익연결실체는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 비용 :

당기법인세	44,599,039	19,042,499

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(1,017,870)

소 계	44,599,039	18,024,629

이연법인세 비용 :

일시적차이의 발생과 소멸	1,311,237	444,010

법인세비용	45,910,276	18,468,639

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여부채의 재측정	4,856,903	(1,061,956)	3,794,947	(1,011,866)	222,610	(789,256)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	205,309,781	89,520,283

적용세율에 따른 세부담액	49,222,967	21,201,908

조정사항 :

- 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(9,602)	(224,370)

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	80,588	82,881

- 세액공제 효과	(3,153,329)	(2,156,250)

- 경정청구효과	-	(1,017,870)

- 기타	(230,348)	582,340

법인세비용	45,910,276	18,468,639

유효법인세율	22.36%	20.63%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	사업결합	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가충당금	304,186	134,633	-	-	438,819

퇴직급여채무	7,580,217	1,532,864	(1,141,435)	-	7,971,646

유형자산	1,525,122	817,422	-	-	2,342,544

무형자산	14,473	61,931	-	-	76,404

미지급비용	2,570,805	789,322	-	-	3,360,127

미지급비용_장기급여	353,024	170,955	-	-	523,979

장기미지급금	439	25	-	-	464

업무용소형승용차	39,619	10,910	-	-	50,529

리스부채	5,329	46,531	-	-	51,860

투자주식	1,401,517	(1,401,517)	-	-	-

보증금	-	6,054	-	-	6,054

지급수수료	5,768	(5,768)	-	-	-

기타	-	-	-	43,950	43,950

소 계	13,800,499	2,163,362	(1,141,435)	43,950	14,866,376

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(7,992,982)	(2,866,075)	79,479	-	(10,779,578)

유형자산	(2,515,301)	(69,020)	-	-	(2,584,321)

토지	(48,588)	(2,650)	-	-	(51,238)

미수수익	-	(80,010)	-	-	(80,010)

반품회수자산	(526,486)	(120,178)	-	-	(646,664)

사용권자산	(8,860)	(48,028)	-	-	(56,888)

영업권	-	(326,590)	-	-	(326,590)

미지급금	-	(5,998)	-	-	(5,998)

소 계	(11,092,217)	(3,518,549)	79,479	-	(14,531,287)

합 계	2,708,282	(1,355,187)	(1,061,956)	43,950	335,089

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

이연법인세자산

재고자산평가충당금	676,753	(372,567)	-	304,186

퇴직급여채무	6,370,398	1,033,798	176,021	7,580,217

유형자산	933,157	591,965	-	1,525,122

무형자산	17,324	(2,851)	-	14,473

미지급비용	2,285,824	284,981	-	2,570,805

미지급비용_장기급여	389,259	(36,235)	-	353,024

장기미지급금	439	-	-	439

업무용소형승용차	43,821	(4,202)	-	39,619

금융보증부채	19,066	(19,066)	-	-

리스부채	22,096	(16,767)	-	5,329

투자주식	1,401,517	-	-	1,401,517

보증금	226	(226)	-	-

지급수수료	-	5,768	-	5,768

소 계	12,159,880	1,464,598	176,021	13,800,499

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(6,449,998)	(1,589,573)	46,589	(7,992,982)

유형자산	(2,296,564)	(218,737)	-	(2,515,301)

토지	(48,588)	-	-	(48,588)

반품회수자산	(413,243)	(113,243)	-	(526,486)

사용권자산	(21,806)	12,946	-	(8,860)

소 계	(9,230,199)	(1,908,607)	46,589	(11,092,217)

합 계	2,929,681	(444,009)	222,610	2,708,282

24. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	159,399,506	71,051,643

조정:	62,371,530	(3,444,782)

법인세비용	45,910,276	18,468,639

감가상각비	38,040,642	32,394,502

무형자산상각비	987,947	546,299

퇴직급여	7,652,635	6,862,301

대손상각비	425,945	70,604

판매보증비	734,164	242,669

기타비용	77,024	346,142

기타수익	(9,750)	-

재고자산평가손실(환입)	508,799	(1,693,487)

유형자산처분손실	365,276	217,536

무형자산처분손실	3,385	76,532

유형자산처분이익	(246,955)	(44,810)

외화환산관련손익	7,910,895	(394,521)

금융수익	(1,489,219)	(265,021)

금융비용	1,931,569	1,413,058

지분법손실	-	793,845

매출채권의 증가	(12,983,441)	(51,165,437)

재고자산의 증가	(24,057,711)	(22,284,668)

기타수취채권의 감소(증가)	349,122	(112,622)

기타유동자산의 증가	(2,293,308)	(1,625,398)

매입채무의 증가(감소)	(6,290,595)	6,776,863

기타지급채무의 증가	1,213,569	3,983,793

기타유동부채의 증가	17,733,700	11,417,382

퇴직금의 지급	(2,691,395)	(2,814,598)

사외적립자산의 증가	(11,411,044)	(6,654,385)

영업으로부터 창출된 현금	221,771,036	67,606,861

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금	9,288,970	9,879,886

무형자산 취득으로 인한 미지급금	218,054	1,764,677

탄소배출부채 상계	(225,378)	(568,228)

합 계	9,281,646	11,076,335

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	비현금변동	당기말

기중증감	유동성대체	환율변동	사업결합으로 인한 변동

단기차입금	41,042,742	(2,797,035)	-	-	(126,979)	3,041,520	41,160,248

유동성장기차입금	14,230,720	(14,230,720)	-	14,230,720	-	7,603,800	21,834,520

장기차입금	22,596,080	-	-	(14,230,720)	-	-	8,365,360

리스부채	24,220	(91,432)	290,749	-	-	4,093,025	4,316,562

25. 온실가스 배출권(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권1) 3차계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	51,689	51,689	51,689	51,205	51,205	257,477

2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 톤)

구분	당기	전기

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	51,689	-	47,610	485,485

무상할당	51,689	-	51,689	-

매입	25,484	447,535	7,027	82,750

정부제출	(62,321)	(225,377)	(54,637)	(568,235)

재분류(추가 및 조정)	143	-	-	-

기말	66,684	222,158	51,689	-

(2) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 68,828톤(tCO2-eq)입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	402,526	624,612

전입(*)	77,025	346,142

환입	(225,377)	(568,228)

기말	254,174	402,526

(*) 배출량추정치와 정부할당량의 차이수량을 KRX배출권시장 거래 금액으로 부채 전입하였습니다.

26. 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	약정내용	당기말	전기말

우리은행	수출채권어음매입	USD 35,000,000	USD 41,000,000

수입신용장	USD 5,000,000	USD 5,000,000

하나은행	매입외환	USD 18,000,000	USD 12,500,000

수입신용장	USD 2,000,000	USD 2,000,000

기업운전일반자금대출한도	-	2,000,000

운영자금대출	USD 450,000	-

운영자금대출	USD 2,000,000	-

운영자금대출	USD 200,000	-

운영자금대출	USD 500,000	-

운영자금대출	USD 400,000	-

운영자금대출	USD 850,000	-

운영자금대출	USD 4,000,000	-

신한은행	전자방식외상매출채권	10,000,000	10,000,000

산업은행	산업시설자금대출	4,375,000	6,125,000

산업시설자금대출	1,875,000	2,625,000

산업시설자금대출	1,375,000	2,750,000

산업시설자금대출	750,000	1,500,000

산업시설자금대출	375,000	750,000

산업운영자금대출	-	7,000,000

산업시설자금대출	2,215,380	3,692,300

산업시설자금대출	3,323,040	5,538,400

산업운영자금대출	8,307,660	13,846,100

산업운영자금대출	5,000,000	5,000,000

산업운영자금대출	2,000,000	2,000,000

산업운영자금대출	30,000,000	-

(2) 당기말 현재 연결실체는 이행지급보증을 위하여 서울보증보험(주)로부터 5,087백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

지배기업	해성산업(주)(*)

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기(주)

기타 특수관계자	한국제지(주),(주)한국팩키지, 세하(주), 단우영 등

(*) 지분율이 50% 미만이지만, 해성산업(주)는 연결실체의 최대주주로서 영업 및 재무 의사결정에 대한 의사결정 권한을 보유하고 있으므로 지배기업으로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	기타수익	기타비용	배당 지급

당기	전기	당기	전기	당기	전기

지배기업	해성산업(주)	27,506	26,069	2,464,516	801,704	2,487,000	612,000

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기(주)	435,799	435,995	286,768	215,064	981,000	735,750

기타 특수관계자	한국제지(주)	600,202	631,507	1,477,769	944,125	-	-

(주)한국팩키지	236,083	68,006	451,859	20,356	-	-

원창포장공업(주)	153,631	298,689	-

세하(주)	236,785	227,119	162,539	128,835	-	-

단우영 외 1인	-	949,803	854,778	223,210	945,000

합 계	1,536,375	1,542,327	5,793,254	3,263,551	3,691,210	2,292,750

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

지배기업	해성산업(주)	2,101	1,983	829,203	325,541

연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	계양전기(주)	33,290	33,021	55,518	53,945

기타 특수관계자	한국제지(주)	45,848	42,751	254,714	128,682

(주)한국팩키지	18,034	16,770	46,427	28,533

세하(주)	18,087	17,230	19,600	20,905

단우영 외 1인	702,905	408,265	-	-

합 계	820,265	520,020	1,205,462	557,606

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기, 비등기 이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보상금액의 구분	당기	전기

단기종업원급여	5,880,660	5,105,760

퇴직급여	951,339	771,357

기타장기종업원급여	4,368	4,837

합 계	6,836,367	5,881,954

(5) 당기말 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

28. 부문별 정보 및 수익인식연결실체는 반도체 Substrate부문(리드프레임 및 Package Substrate)의 매출액과 자산총액이 전체부문의 90%를 초과하는 지배적 단일사업부문을 영위하고 있으며, 비유동자산의 대부분은 국내 영업부문에 소재하고 있습니다.연결실체 수준에서의 부문 정보는 다음과 같습니다.

(1) 매출액에 대한 정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품판매	839,357,973	655,373,013

(2) 고객으로부터의 수익당기와 전기 중 연결실체의 외부고객이 소재하고 있는 국가 기준으로 발생한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

중국	277,364,051	247,900,061

한국	135,426,102	99,683,166

태국	115,533,294	91,086,169

말레이시아	100,068,877	79,669,075

대만	88,767,545	63,427,035

기타	122,198,104	73,607,507

합 계	839,357,973	655,373,013

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

주요고객1	113,283,702	13.50%	86,761,221	13.24%

주요고객2	92,730,076	11.05%	72,424,430	11.05%

29. 사업결합

(1) 당기 중 연결실체는 2022년 12월 31일을 간주취득일로 하여 PSMC PHILIPPINES, INC.를 취득하였습니다. 간주취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	16,123,193

유동자산	7,808,967

현금및현금성자산	1,003,208

매출채권및기타채권	3,394,622

재고자산	3,384,831

기타유동자산	26,306

비유동자산	8,314,226

유형자산	7,739,215

무형자산	13,705

기타수취채권	517,356

이연법인세자산	43,950

식별가능한 부채의 공정가치	16,006,541

유동부채	11,913,516

매입채무	561,628

기타지급채무	689,406

당기법인세부채	2,286

단기차입금	10,645,320

기타유동부채	14,876

비유동부채	4,093,025

장기리스부채	4,093,025

식별가능한 순자산 공정가치	116,652

(2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가	11,989,234

가산 : 비지배지분	-

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(116,652)

영업권(*)	11,872,582

(*) 연결실체는 당기말 현재 PSMC PHILIPPINES, INC.의 인수가격 배분을위해 무형자산의 공정가치 평가를 진행 중에 있습니다. 그 결과 식별가능한 자산과 부채의 공정가치가 확정되지 않음에 따라 사업결합에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 완료되지 못하였으므로 향후 영업권 금액이 변동될 수 있습니다.(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	(11,989,234)

취득한 현금및현금성자산	1,003,208

합 계	(10,986,026)