마니커에프앤지 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 마니커에프앤지(이하 "당사"라 함)는 1985년 9월에 설립된 ㈜ 마니커로부터분사하여 2004년 5월 설립되었으며, 2019년 8월 20일 에 코스닥(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 5,189백만원이며 당사의 본사 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본점 소재지 : 경기도 용인시 처인구 이동읍 백옥대로 144번길 36-2(2) 주요사업내용 : 육가공제품의 생산 및 판매와 육류, 장류의 제조 및 가공 판매업(3) 대표이사 : 윤두현(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	2019년 3분기	전기말(2018년)

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜팜스토리	7,700,000	74.2	7,700,000	100

기타	2,678,000	25.8	-	-

합 계	10,378,000	100.00	7,700,000	100.00

2. 중요한 회계정책

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있으며 회사는 누적효과 일괄조정 경과조치를 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 당기초에 인식한 자산과 부채는 각각 653백만원입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 피투자자의 지분취득 및 유상증자시 풋과 콜옵션을 약정한 경우 지분취득으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정(전환일 현재 보유중인 토지의 경우는 간주원가)하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구와기구	5년

기계장치	10년	비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 리스리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. (13) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서, 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 육가공식품 전문기업으로 도축, 육류 가공 및 저장 처리업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(16) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	2,839,111	438,340

외화예금	253,361	277,921

합계	3,092,472	716,261

4. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말	제한내용

장기금융자산	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	2,000	2,000

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매출채권	14,458,552	14,241,073

차감: 대손충당금	(6,841)	(10,894)

미수금	81,635	33,039

차감: 대손충당금	(2,870)	(73)

대여금	50,800	55,500

소계	14,581,276	14,318,645

비유동성

임차보증금	401,530	401,530

합계	14,982,806	14,720,175

(2) 당분기와 전분기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	설정	환입	기말

유동성

매출채권	10,894	-	(4,053)	6,841

미수금	73	2,797	-	2,870

합계	10,967	2,797	(4,053)	9,711

② 전분기

(단위:천원)

구분	기초	설정	환입	기말

유동성

매출채권	22,089	-	-	22,089

미수금	29	-	-	29

합계	22,118	-	-	22,118

6. 당기손익-공정가치측정금융상품당사의 당기손익-공정가치측정금융상품은 전액 파생상품이며, 당사는 차입부채의 시장이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 계약을 체결하고 있습니다. 이자율스왑은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가되며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않고매매목적 등으로 보유하고 있는 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율스왑계약에 대한 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

거래종류	계약일	만기일	계약상대방	계약금액	수취이자율	지급이자율

이자율스왑	2018-05-18	2023-05-18	우리은행	5,000,000	Libor+2.04%	4.61%

② 전기말

(단위:천원)

거래종류	계약일	만기일	계약상대방	계약금액	수취이자율	지급이자율

이자율스왑	2016-09-08	2019-04-17	우리은행	500,000	Libor+3.21%	4.85%

이자율스왑	2018-05-18	2023-05-18	우리은행	5,000,000	Libor+2.04%	4.61%

(2) 당분기말과 전기말 현재 이자율스왑계약에 대한 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치

당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	-	115,089	379	96,651

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식한 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

파생상품거래이익	-	169

파생상품거래손실	18,816	15,501

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득금액	평가충당금	장부금액	취득금액	평가충당금	장부금액

상품	227,178	-	227,178	321,967	-	321,967

제품	4,593,063	(49,204)	4,543,859	6,054,548	(152,841)	5,901,707

원재료	3,667,804	3,667,804	3,757,655	-	3,757,655

부재료	548,139	548,139	584,573	-	584,573

저장품	537,275	537,275	507,463	-	507,463

합계	9,573,459	(49,204)	9,524,255	11,226,206	(152,841)	11,073,365

8. 기타유동자산 및 기타비유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	277,806	20,150

선급비용	84,914	39,861

반환제품회수권(*)	8,620	17,481

부가세대급금	-	35

합계	371,340	77,527

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반환제품회수권으로 인식하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예치보증금	10,541	10,541

9. 범주별 금융상품 등 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	3,092,472	-	-	-	3,092,472

매출채권및기타채권	14,581,275	-	-	-	14,581,275

장기매출채권및기타채권	401,294	-	-	-	401,294

장기금융자산	477,000	-	-	-	477,000

매입채무및기타채무	-	-	11,228,592	-	11,228,592

기타금융부채	-	-	46,504	-	46,504

단기차입금	-	-	400,000	-	400,000

유동성장기차입금	-	-	1,250,000	-	1,250,000

장기차입금	-	-	3,557,500	-	3,557,500

장기매입채무및기타채무	-	-	22,363	-	22,363

장기기타금융부채	-	-	106,812	-	106,812

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	115,088	115,088

합계	18,552,041	16,611,771	115,088	35,278,900

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

현금및현금성자산	716,261	-	-	-	716,261

매출채권및기타채권	14,318,645	-	-	-	14,318,645

장기매출채권및기타채권	401,530	-	-	-	401,530

장기금융자산	257,283	-	-	-	257,283

당기손익-공정가치측정금융자산	-	379	-	-	379

매입채무및기타채무	-	-	13,057,975	-	13,057,975

단기차입금	-	-	4,200,000	-	4,200,000

유동성장기차입금	-	-	2,858,333	-	2,858,333

장기차입금	-	-	6,197,222	-	6,197,222

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	96,651	96,651

합계	15,693,719	379	26,313,530	96,651	42,104,279

(2) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	115,088	-	115,088

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	379	-	379

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	96,651	-	96,651

당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

순손익 :

이자수익	5,041	-	-	-	5,041

외환차익	15,572	-	814	-	16,386

외화환산이익	8,957	-	-	-	8,957

이자비용	-	-	(437,386)	-	(437,386)

외환차손	(4,740)	-	(24)	-	(4,764)

외화환산손실	(1,772)	-	-	-	(1,772)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	(18,816)	(18,816)

합계	23,058	(436,596)	(18,816)	(432,354)

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

순손익 :

이자수익	3,883	-	-	-	3,883

외환차익	14,921	-	6,824	-	21,745

외화환산이익	2,710	-	-	-	2,710

당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익	-	169	-	-	169

이자비용	-	-	(457,286)	-	(457,286)

외환차손	(6,123)	-	(4,851)	-	(10,974)

당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실	-	(15,501)	-	-	(15,501)

합계	15,391	(15,332)	(455,313)	-	(455,254)

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,209,941	6,209,941

건물	10,462,227	(2,180,024)	8,282,203

구축물	2,850,371	(881,457)	1,968,914

기계장치	18,908,366	(10,435,132)	8,473,234

공구와기구	924,316	(604,340)	319,976

차량운반구	-	-	-

집기비품	804,931	(650,603)	154,328

건설중인자산	333,464	333,464

사용권자산	266,385	(115,059)	151,326

합계	40,760,001	(14,866,615)	25,893,386

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,209,941	-	6,209,941

건물	10,462,227	(1,983,858)	8,478,369

구축물	2,683,549	(777,680)	1,905,869

기계장치	17,101,046	(9,608,700)	7,492,346

공구와기구	861,796	(532,976)	328,820

차량운반구	24,091	(24,090)	1

집기비품	737,723	(610,589)	127,134

건설중인자산	980,500	-	980,500

합계	39,060,873	(13,537,893)	25,522,980

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	집기비품	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	6,209,941	8,478,369	1,905,869	7,492,346	328,820	1	127,134	980,500	-	25,522,980

증가

취득	-	-	119,422	122,269	77,020	67,208	1,504,495	266,385	2,156,799

기타증가(대체 )	-	-	47,400	2,104,130	-	-	-	-	-	2,151,530

감소

감가상각	-	(196,166)	(103,776)	(1,200,542)	(81,207)	-	(40,014)	-	(115,058)	(1,736,763)

처분	-	-	-	(44,969)	(4,657)	(1)	-	-	-	(49,627)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(2,151,530)	-	(2,151,530)

기말	6,209,941	8,282,203	1,968,915	8,473,234	319,976	0	154,328	333,465	151,327	25,893,389

② 전분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합계

기초	6,209,941	8,651,475	1,559,245	8,785,818	215,220	1	120,426	-	25,542,126

증가

취득	-	60,900	159,884	324,001	109,094	-	27,624	932,500	1,614,003

대체	-	26,100	236,550	14,800	51,050	-	-	328,500

감소

감가상각	-	(194,716)	(88,488)	(1,212,222)	(72,377)	-	(31,206)	-	(1,599,009)

처분	-	-	-	(50,239)	-	-	-	-	(50,239)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(328,500)	(328,500)

기말	6,209,941	8,543,759	1,867,191	7,862,158	302,987	1	116,844	604,000	25,506,881

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	28,796	(2,921)	25,875

산업재산권	11,033	(2,009)	9,024

기타	5,685	(2,505)	3,180

합계	45,514	(7,435)	38,079

② 전기말

(단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	10,538	(3,478)	7,060

산업재산권	7,799	(2,572)	5,227

기타	9,025	(3,340)	5,685

합계	27,362	(9,390)	17,972

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	기타	합계

기초	7,060	5,227	5,685	17,972

증가

취득	21,736	5,806	-	27,542

감소

상각	(2,921)	(2,009)	(2,505)	(7,435)

기말	25,875	9,024	3,180	38,079

② 전분기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	산업재산권	기타	합계

기초	10,538	7,799	9,025	27,362

증가

취득	-	-	-	-

감소

상각	(2,646)	(1,993)	(2,505)	(7,144)

기말	7,892	5,806	6,520	20,218

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성

매입채무	7,530,757	9,389,625

미지급금	3,477,953	3,522,483

미지급비용	219,882	145,867

소계	11,228,592	13,057,975

비유동성

장기미지급비용	22,363	25,370

합계	11,250,955	13,083,345

13. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	400,000	-	4,200,000	-

장기차입금	1,250,000	3,557,500	2,858,333	6,197,222

합계	1,650,000	3,557,500	7,058,333	6,197,222

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율(%)(2019.9.30기준)	당분기말	전기말

운영자금	우리은행	4.18%	-	1,000,000

광주은행	4.27%	-	800,000

한국산업은행	3.11%	-	2,000,000

한국수출입은행	3.09%	400,000	400,000

신한은행	3.91%	-	-

합계	400,000	4,200,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)(2019.9.30기준)	당분기말	전기말

시설자금	우리은행	3.66%	-	1,000,000

-	-	500,000

운영자금	우리은행	4.68%	-	1,750,000

1.75%	120,000

4.61%	4,687,500	5,000,000

신한은행	4.00%	-	805,555

소계	4,807,500	9,055,555

차감 : 유동성장기차입금	(1,250,000)	(2,858,333)

합계	3,557,500	6,197,222

(4) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	1,250,000	2,858,333

1년 초과 5년 이내	3,557,500	6,197,222

합계	4,807,500	9,055,555

14. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

기초금액	21,025	13,880

기업회계기준서 제1115호최초 적용에 따른 조정	-	51,213

환불부채전입(환입)액	(8,692)	(44,068)

기말금액	12,333	21,025

당분기 충당부채는 모두 환불부채로 이루어져 있습니다. 환불부채는 당분기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

15. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수보증금	37,000	37,000

선수금	72,074	42,570

예수금	70,786	97,892

합계	179,860	177,462

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동성	-	-

리스부채	46,503	-

비유동성	-	-

리스부채	106,812	-

합계	153,315	-

(3) 리스부채1) 리스의 총현금유출 및 리스부채의 이자비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

총현금유출	119,430

이자비용	6,693

2) 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

1개월 이하	13,270

1개월 초과 ~ 3개월 이하	26,540

3개월 초과 ~ 1년 이하	83,561

1년 초과 ~ 5년 이하	34,184

합계	157,555

3) 단기리스 및 소액리스 관련 비용인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

단기리스	207,859

소액리스	8,593

합계	216,452

16. 종업원급여

당사는 대부분의 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있 습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,338,274	3,055,981

사외적립자산의 공정가치	(1,679,619)	(1,388,842)

순확정급여부채	1,658,655	1,667,139

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	3,055,981	2,483,511

당기근무원가	421,051	504,824

이자원가	63,790	84,271

급여지급액	(275,460)	(428,229)

보험수리적손익	-	411,604

관계사전출입 등	72,912

기말	3,338,274	3,055,981

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	1,388,842	997,294

사외적립자산 기대수익	24,270	28,124

사용자기여금	400,000	600,000

급여지급액	(152,481)	(221,925)

보험수리적손익	-	(14,651)

관계사전출입 등	18,988

기말	1,679,619	1,388,842

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산으로부터 발생된 실제수익내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전기

사외적립자산	24,270	28,124

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,679,619	1,388,842

(6) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	421,051	504,824

이자원가	63,790	84,271

사외적립자산 기대수익	(24,270)	(28,124)

합계	460,571	560,971

17. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행주식수	10,378,000	7,700,000

보통주자본금	5,189,000,000	3,850,000,000

18. 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,956,214	7,975,493

주식선택권	302,250	210,207

합계	17,258,464	8,185,700

(2) 주식기준보상① 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

약정유형	대상자	부여일	만기일	부여수량	결제방식	가득방식

주식결제형	임직원	2017-08-11	2024-08-10	650,000	신주교부형	부여일로부터 2년간 근무

② 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

부여일	주당행사가액	기초부여수량	미행사기초수량	당기부여수량	당기취소수량	당기행사수량	미행사기말수량

2017-08-11	2,000	650,000	650,000	-	50,000	-	600,000

③ 당분기와 전분기 중 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

총비용 :

주식보상비용	92,043	113,499

자본 :

주식선택권	302,250	172,374

19. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타의자본조정	1,057,858	1,057,858

20. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	26,964	26,964

미처분이익잉여금	12,455,344	10,399,508

합계	12,482,308	10,426,472

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 영업이익(1) 매출액 및 매출원가당분기 및 전분기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출액:

제품매출	66,443,480	70,392,110

상품매출	5,137,224	4,631,299

기타매출	2,392,089	1,882,882

합계	73,972,793	76,906,291

매출원가:

제품매출원가	55,939,072	58,543,391

기초제품	6,054,548	4,470,456

당기제품제조원가	55,461,935	57,474,621

타계정대체액	(984,348)	(1,094,723)

기말제품	(4,593,063)	(2,306,963)

상품매출원가	5,192,774	3,598,065

기초상품	321,967	36,242

당기상품매입	5,141,731	3,612,154

타계정대체액	(43,746)	146,375

기말상품	(227,178)	(196,706)

기타매출원가	2,190,448	1,748,251

합계	63,322,294	63,889,707

(2) 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급료와임금	1,563,815	1,606,963

퇴직급여	101,491	170,208

복리후생비	195,385	193,895

여비교통비	133,778	113,584

통신비	13,061	12,500

수도광열비	3,809	2,559

세금과공과	99,265	89,751

지급임차료	288,332	358,968

차량유지비	993	1,172

교육훈련비	6,901	8,174

보험료	17,875	20,013

접대비	138,434	163,532

광고선전비	396,652	369,201

대손상각비	(4,052)	0

소모품비	51,775	49,785

도서인쇄비	2,936	952

경상연구개발비	61,594	52,152

운반비	2,155,569	2,635,672

판매수수료	0	610,098

판매장려금	0	353,215

지급수수료	2,006,586	1,383,849

견본비	93,645	115,556

보관료	40,488	2,086

수출제비용	11,991	14,384

수선비	0	1,322

감가상각비	119,516	17,078

무형자산상각비	7,435	7,144

주식보상비용	72,219	89,053

합계	7,579,493	8,442,866

(3) 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	2,278,939	(1,519,529)

상품의 판매	5,192,774	3,598,065

원부재료의 사용액	37,906,863	39,816,341

인건비 및 복리후생비	6,945,790	7,336,465

감가상각비와 무형자산상각비	1,744,203	1,606,156

소모품비 및 수선비	578,101	658,238

대손상각비	(4,052)	-

경상연구개발비	61,594	52,152

운반비	2,187,323	2,673,548

판매수수료 및 지급수수료	6,937,705	6,501,742

여비교통비	149,835	130,569

지급임차료	521,762	660,447

접대비	166,339	165,991

금융비용	437,387	457,286

기타 비용	5,946,682	20,242,595

합계	71,051,245	82,380,066

22. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	5,041	3,883

외환차익	16,386	21,745

외환환산이익	8,957	2,710

당기손익인식금융자산거래이익	-	136

금융수익 소계	30,384	28,474

금융비용:

이자비용	437,387	457,286

외환차손	4,765	10,974

외화환산손실	1,772	1

매출채권처분손실	470	49,037

당기손익인식금융자산평가손실	18,816	15,501

금융비용 소계	463,210	532,799

23. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

임대수익	20,700	12,100

대손충당금환입	-	-

잡이익	54,436	118,044

유형자산처분이익	4,090	25,467

기타수익 소계	79,226	155,611

기타비용:

유형자산처분손실	29,626	-

재고자산폐기손실	3,559	145,740

기타의대손상각비	2,798	-

잡손실	28,826	29,246

기부금	10,086	51,858

기타비용 소계	74,895	226,844

24. 법인세비용당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균 연간 유효법인세율을 분기기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다.

25. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	2,055,836,220	3,998,192,367

가중평균유통보통주식수	8,178,912	7,700,000

기본주당이익	251	519

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:주)

구분	유통주식수	가중치	유통주식수 X 가중치	가중평균유통주식수

기초주식수	7,700,000	274	2,109,800,000	7,700,000

유상증자	2,678,000	49	131,222,000	478,912

가중평균유통보통주식수(Σ(유통주식수 X 가중치)/274)	8,178,912

② 전분기

(단위:주)

구분	유통주식수	가중치	유통주식수 X 가중치	가중평균유통주식수

기초주식수	7,700,000	273	2,102,100,000	7,700,000

가중평균유통보통주식수(Σ(유통주식수 X 가중치)/273)	7,700,000

(3) 당분기 및 전분기 희석주당순이익은 반희석효과가 발생하여 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공 대상차입금종류	담보설정
내용	담보설정차입금액	담보제공자산장부금액	설정금액	설정권자

시설자금	토지, 건물, 기계장치	120,000	15,929,430	23,840,000	우리은행

운영자금	4,687,500

합계	4,807,500	15,929,430	23,840,000

(2) 당분기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류	보험가입자산	장부금액	부보금액	보험회사

재산종합보험	건물, 구축물, 기계장치	18,724,351	20,530,290	롯데손해보험

화재보험	재고자산	8,438,841	2,000,000	수산업협동조합

합계	27,163,192	22,530,290

당사는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사와 금융기관의 주요 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	우리은행	한국산업은행	신한은행	한국수출입은행	합계

일반대출	5,087,500	3,000,000	2,500,000	400,000	10,987,500

B2B대출	1,500,000	-	-	-	1,500,000

합계	6,587,500	3,000,000	2,500,000	400,000	12,487,500

(4) 당분기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

27. 위험관리(1) 금융위험관리 1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,091,122	716,261

매출채권및기타채권	14,581,275	14,318,645

장기매출채권및기타채권	401,530	401,530

장기금융자산	477,000	257,283

합계	18,550,927	15,693,719

(*) 현금및현금성자산 중 보유중인 현금 시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

개별적으로 손상되지 않은 채권

만기미도래	14,534,884	14,267,168

만기 경과~30일 이내	-	50

30일 초과~60일 이내	-	460

60일 초과~90일 이내	-	-

90일 초과	5,303	6,433

소계	14,540,187	14,274,111

개별적으로 손상된 채권	-	-

합계	14,540,187	14,274,111

매출채권 및 미수금의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

2) 유동성위험 당 사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무	11,228,592	11,228,592	-

단기차입금	400,000	400,000	-

유동성장기차입금	1,250,000	1,250,000	-

장기차입금	3,557,500	3,557,500

합계	16,436,092	12,878,592	3,557,500

② 전 기말

(단위:천원)

구분	장부금액	1년 미만	1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무	13,057,975	13,057,975	-

단기차입금	4,200,000	4,306,070	-

유동성장기차입금	2,858,333	2,962,519	-

장기차입금	6,197,222	-	6,622,454

합계	26,313,530	20,326,564	6,622,454

3) 시장위험 당 사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

① 외환위험관리 당 사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	253,361	-	202,532	-

JPY	-	-	75,389	-

합계	253,361	-	277,921	-

당분기와 전분기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,185.53	1,130.84	1,201.30	1,118.10

JPY	-	10.0852	-	10.1318

환율변동이 당분기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

10% 상승	10% 하락

USD	25,336	(25,336)

합 계	25,336	(25,336)

② 이자율위험관리 당 사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차입금(변동금리)	4,687,500	12,855,555

당사는 이자율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 일부 변동금리차입금에 대하여 이자율스왑을 체결하고 있습니다. 그에 따른 효과는 반영되지 않았으며, 자세한 스왑거래 내역은 주석 8에 기술되어 있습니다. 이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

1% 상승	1% 하락

이자비용	46,875	(46,875)

③ 기타가격위험요소 당 사는 가격변동위험에 노출되는 지분상품이 없습니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당 사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채	18,816,616	29,330,131

자본	23,757,243	23,520,030

부채비율	79.2%	124.70%

당분기와 전분기의 이자보상배율은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

영업이익	3,071,006	4,573,715

이자비용	437,386	457,285

이자보상배율	7.0%	10.0%

28. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

최상위지배기업	㈜이지바이오

지배기업	㈜팜스토리

기타특수관계자	우리손에프앤지 농업회사법인㈜, 금호영농조합법인, 농업회사법인㈜새들만, 문경양돈영농조합법인, 농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 농업회사법인㈜우포월드, 농업회사법인㈜팜스월드지지피, 농업회사법인㈜부여육종, ㈜햇살촌, ㈜옵티팜, ㈜한국축산의희망서울사료, 농업회사법인㈜자연일가, ㈜마니커, 농업회사법인㈜마니커농산, 농업회사법인㈜팜스월드, ㈜이지팜스, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜PII, Easybio Philippines Inc., GNC Bioferm Inc., ㈜정다운, 농업회사법인㈜제이디팜, ㈜티앤엘, PATHWAY INTERMEDIATES LTD, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 아그로대순항카플러스, 아그로인베스트, 라꼽스코예, EN-농식품프로젝트투자조합, EN-특허기술사업화투자조합, MAF-EN 농업성장투자조합 6호, Southernpeak Realty Corporation, PII America, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 창진영농조합법인 , ㈜이앤벤처파트너스 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	당분기	전분기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

(주)이지바이오	최상위지배기업	14,396	0	353,107	61,174	0	0	304,905

(주)이지팜스	기타특수관계자	255	0	0	0	675	0	0	0

(주)이앤인베스트먼트	기타특수관계자	13,414	0	0	0	14,234	0	0	0

(주)패스웨이인터미디에이츠인터내셔날	기타특수관계자	175	0	0	0

농업회사법인(주)새들만	기타특수관계자	349	0	0	0	1,341	0	0	0

금호영농조합법인	기타특수관계자	785	0	0	0	1,612	0	0	0

(주)옵티팜	기타특수관계자	0	0	22,500	8,347	0	0	22,500

농업회사법인(주)자연일가	기타특수관계자	81,332	222,006	0	163	27,852	1,140	0	0

(주)이앤벤처파트너스	기타특수관계자	218	0	0	0

우리손에프앤지농업회사법인(주)	기타특수관계자	4,931	0	0	0	13,205	0	0	0

창진영농조합법인	기타특수관계자	829	0	0	0	2,000	0	0	0

문경양돈영농조합법인	기타특수관계자	1,353	0	0	0	3,641	0	0	0

농업회사법인(주)안성	기타특수관계자	1,745	0	0	0	4,100	0	0	0

농업회사법인(주)우포월드	기타특수관계자	1,178	0	0	0	2,655	0	0	0

농업회사법인(주)지리산하이포지피	기타특수관계자	829	0	0	0	3,645	0	0	0

농업회사법인(주)팜스월드지지피	기타특수관계자	1,702	0	0	0	9,160	0	0	0

농업회사법인(주)부여육종	기타특수관계자	960	0	0	0	3,185	0	0	0

(주)팜스토리	지배기업	14,413	72,106	0	3,300	16,191	790,024	0	1,977

농업회사법인(주)팜스월드	기타특수관계자	4,030	0	0	0

(주)한국축산의희망서울사료	기타특수관계자	5,011	0	0	0	19,233	0	0	0

(주)마니커	기타특수관계자	188,635	357,063	0	808	195,881	1,515,715	800	692

(주)정다운	기타특수관계자	0	627,528	5,400	2,785	0	606,054	3,600	1,332

(주)신성푸드 파주지점	기타특수관계자	328,060	391,632	0

합계	660,177	1,670,335	5,400	382,663	392,554	2,912,933	4,400	331,406

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	당분기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

㈜팜스토리	지배기업	1,255	-	-	18,231

㈜마니커	기타특수관계자	13,457	74,189	21,236	381,292

㈜정다운	기타특수관계자	-	56,285	-	58,098

농업회사법인㈜자연일가	기타특수관계자	59,248	136,939

합계	14,712	130,474	80,484	594,560

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

㈜이지바이오	최상위지배기업	39,606	-	35,351

㈜마니커	기타특수관계자	45	10	201

㈜옵티팜	기타특수관계자	2,750	-	2,750

㈜정다운	기타특수관계자	53,454	990	146

(주)팜스토리	지배기업	1,500

농업회사법인㈜자연일가	기타특수관계자	22,624	3

합계	53,454	43,901	23,624	38,451

(5) 당분기말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	계정과목	변동내용	거래조건

기초	증가	감소	분기말	약정기간	이자율

종업원단기채권	기타특수관계자	단기대여금	55,500	40,000	(44,700)	50,800	-	4.25~4.26%

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	구분	보증 내용	설정금액	기간	설정권자

㈜팜스토리	지배기업	기업일반운전자금대출	3,600,000	2019-06-12~2020-06-12	산업은행

㈜팜스토리	지배기업	시설대일반분할상환대출	1,699,800	2018-05-18~2023-05-18	우리은행

㈜팜스토리	지배기업	외상매출채권전자대출	1,800,000	2019-05-10~2020-05-10	우리은행

㈜팜스토리	지배기업	기업일반운전자금대출	1,200,000	2018-05-31~2021-05-31	신한은행

㈜팜스토리	지배기업	기업구매자금대출	1,800,000	2019-07-02~2020-07-02	신한은행

합계	10,099,800