노바렉스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 11(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 노바렉스

1. 일반적 사항 주식회사 노바렉스(이하 '회사')는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(39.01%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

3. 회계정책의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2019년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2 019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 3 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	29,844,860	29,844,860	35,008,444	35,008,444

매출채권	19,488,644	19,488,644	14,149,503	14,149,503

기타금융자산	5,942,163	5,942,163	5,141,067	5,141,067

합 계	55,275,667	55,275,667	54,299,014	54,299,014

금융부채:

매입채무	20,391,402	20,391,402	14,739,006	14,739,006

기타금융부채 (*)	4,837,951	4,837,951	1,791,064	1,791,064

합 계	25,229,353	25,229,353	16,530,070	16,530,070

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

기타금융자산(당기손익-공정가치금융자산)	-	4,628,241	-	4,628,241

전기말

기타금융자산(당기손익-공정가치금융자산)	-	4,043,487	-	4,043,487

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타금융자산

당기손익-공정가치금융자산(수익증권)	3,467,407	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

당기손익-공정가치금융자산(보험상품)	1,160,834	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

6. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기 와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	14.06	4,313,974	13.75	3,146,434

7. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산

현금및현금성자산(*)	29,841,777	-	35,005,744	-

매출채권	19,488,644	-	14,149,503	-

기타유동금융자산	364,748	-	241,606	-

기타비유동금융자산	949,174	4,628,241	855,974	4,043,487

합 계	50,644,343	4,628,241	50,252,827	4,043,487

(*) 회사가 보유한 현금을 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	20,391,402	14,739,006

기타유동금융부채(*)	3,922,234	1,677,967

기타비유동금융부채	915,717	113,097

합 계	25,229,353	16,530,070

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당분기 와 전분기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	80,886	51,781

외환손익	17,307	74,041

상각후원가 측정 금융부채:

외환손익	(1,293)	(57,409)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	517,213	-

8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	10,363,200	-	-	(80,043)	-	10,283,157

구축물	71,872	-	-	(607)	-	71,265

공구와기구	161	-	-	(52)	-	109

기계장치	7,366,002	226,420	-	(284,914)	1,119,700	8,427,208

비품	102,237	15,318	-	(9,103)	-	108,452

시설장치	2,597,132	139,500	-	(85,443)	-	2,651,189

차량운반구	239,031	-	-	(25,434)	-	213,597

건설중인자산	10,201,675	3,473,322	-	-	(1,119,700)	12,555,297

합 계	31,031,404	3,854,560	-	(485,596)	-	34,400,368

② 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,201,200	-	-	(70,894)	-	9,130,306

구축물	74,302	-	-	(608)	-	73,694

공구와기구	2,992	-	-	(1,138)	-	1,854

기계장치	6,013,849	310,600	-	(228,664)	-	6,095,785

비품	71,094	14,091	-	(6,936)	-	78,249

시설장치	1,302,557	94,500	-	(53,339)	40,500	1,384,218

차량운반구	292,663	-	-	(26,335)	-	266,328

건설중인자산	5,946,868	2,074,202	-	-	(40,500)	7,980,570

합 계	22,995,619	2,493,393	-	(387,914)	-	25,101,098

9. 무형자산

당분기 와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	103,320	1,024,597	-	1,127,917	147,600	622,913	770,513

취득	-	-	130,000	130,000	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	(211,666)	(211,666)

상각	(11,070)	-	(1,912)	(12,982)	(11,070)	-	(11,070)

기말 장부금액	92,250	1,024,597	128,088	1,244,935	136,530	411,247	547,777

10. 종속기업및관계기업투자주식 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	대한민국	12월	159,950	14,522	14,522

종속기업	주식회사 노바케이메드	85.91%	대한민국	12월	872,000	872,000	872,000

주식회사 노바케이헬스	72.33%	대한민국	12월	1,270,000	1,270,000	1,270,000

합 계	2,301,950	2,156,522	2,156,522

11. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,083,324	5,796,393

사외적립자산의 공정가치	(4,852,410)	(4,860,380)

재무상태표상 순확정급여부채	1,230,914	936,013

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	309,081	247,114

순이자원가	(2,045)	(7,124)

종업원급여에 포함된 총 비용	307,036	239,990

12. 납입자본

(1) 회사가 발 행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통 주 9,003,740 주이며, 1 주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 . 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 세액공제 등으로 인하여 18.20%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 18.24%)입니다.

14. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	3,559,829	2,890,444

조정:

퇴직급여	307,036	239,990

재고자산평가손실(환입)	598,887	(242,804)

감가상각비	520,501	387,914

무형자산상각비	12,982	11,070

대손상각비(대손충당금환입)	(1,098)	241,797

지분법이익	-	(6,066)

무형자산처분이익	-	(42,879)

이자수익	(80,886)	(51,781)

외화환산이익	(17,311)	(2,303)

이자비용	4,818	-

외화환산손실	2,964	29,278

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(517,213)	-

소 계	830,680	564,216

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(5,349,378)	(1,656,612)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(156,135)	(214,575)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,192,580)	(977,602)

재고자산의 감소(증가)	(4,336,725)	(3,783,992)

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	(7,557)

매입채무의 증가(감소)	5,398,711	5,399,252

기타유동금융부채의 증가(감소)	375,975	(3,500)

기타유동부채의 증가(감소)	(802,331)	(23,353)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	1,624	(58,328)

퇴직금의 지급	(20,105)	(132,966)

사외적립자산의 감소(증가)	7,971	56,782

소 계	(6,072,973)	(1,402,451)

합 계	(1,682,463)	2,052,209

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	540,045	216,757

건설중인자산의 유형자산 대체	1,119,700	40,500

사용권자산 및 리스부채의 최초계상	802,177	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 없습니다.

15. 우발사항과 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금 융상품) 중 3,000천원 (전기말 : 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	당분기말	전기말

신한은행	외상매출채권 담보대출	4,000,000	4,000,000

신한은행	수입신용장 개설	USD 1,000,000	USD 1,000,000

우리은행	수입신용장 개설	USD 2,000,000	USD 2,000,000

(3) 당분기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

대표이사	수입신용장	USD 1,200,000	-	신한은행

외상매출채권 담보대출	4,800,000	1,088,366

상기 이외에 회사는 당분기말 현재 이행지급과 관련하여 서울보증보험(주)로 부터 179,045천원 (전기말 : 166,625 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송 사건은 없습니다.

16. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	주식회사 노바케이메드	85.91%	85.91%

주식회사 노바케이헬스	72.33%	72.33%

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	28.82%

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*)	-	-

(*) 회사의 권석형 대표이사가 대표직 이사로 등기되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당분기	전분기

매출	기타비용	기타비용

종속기업	주식회사 노바케이헬스	300	-	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	-	69,950	141,778

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당분기말	전기말

기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)	기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	25,050	24,405	25,050	19,742

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 없습니다.

(5) 회사는 대표이사로부터 수입신용장 등과 관련된 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 15참조). (6) 주요 경영진에 대한 보상 당분기와 전분기 중 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	241,500	165,714

퇴직급여	12,551	27,307

합 계	254,051	193,021

17. 주당순 손익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	2,911,233,473	2,421,582,542

가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,647,940주

기본주당순이익	366	317

(2) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2019-01-01	기초	7,951,108	90	715,599,720

계	715,599,720

가중평균유통보통주식수 = 715,599,720 ÷ 90일 = 7,951,108주

(3) 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2018-01-01	기초	7,647,940	90	688,314,600

계	688,314,600

가중평균유통보통주식수 = 688,314,600 ÷ 90일 = 7,647,940주(4) 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	2,911,233,473	2,421,582,542

희석주당이익 산정을 위한 순이익	2,911,233,473	2,421,582,542

발행된 가중평균유통보통주식수	7,951,108주	7,647,940주

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	- 주	299,425주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,947,365주

희석주당순이익	366	305

18. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 3(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019 년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.27%입니다.

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	825,571	860,476

리스부채(*)	800,995	802,177

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	34,904	-

리스부채에 대한 이자비용	4,818	-

단기리스료	51,006	-

소액자산 리스료	2,018	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 6,000천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사는 사무실, 창고, 공장토지 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.