노바렉스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 3 분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 11(전) 3 분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 노바렉스와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 노바렉스(이하, "회사")는 주식회사 노바케이메드 등의 종속기업(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 회 사의 개요 회사는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(39.01%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황① 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유 지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

주식회사 노바케이메드	대한민국	66.31	85.91	12월	건강기능식품 연구개발업

주식회사 노바케이헬스	대한민국	72.33	72.33	12월	연구사업 및 자문

② 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손실	총포괄손실

주식회사 노바케이메드	461,686	100,033	361,653	92,950	(299,100)	(299,100)

주식회사 노바케이헬스	195,611	147,447	48,164	3,125	(378,124)	(378,124)

③ 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 노바케이메드	504,361	143,607	360,754	65,750	(430,987)	(430,987)

주식회사 노바케이헬스	654,434	228,146	426,288	3,600	(887,064)	(887,064)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되 지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2. 전기 재무제표 계정과목의 재분류연결회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석22에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 외환위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	18,367,442	18,367,442	35,594,690	35,594,690

매출채권	22,454,423	22,454,423	14,149,503	14,149,503

당기손익-공정가치 금융자산	3,239,353	3,239,353	4,043,487	4,043,487

기타금융자산	1,371,018	1,371,018	1,353,299	1,353,299

합 계	45,432,236	45,432,236	55,140,979	55,140,979

금융부채:

매입채무	16,631,765	16,631,765	14,739,006	14,739,006

장기차입금	9,500,000	9,500,000	-	-

기타금융부채 (*)	7,727,377	7,727,377	2,039,640	2,039,640

합 계	33,859,142	33,859,142	16,778,646	16,778,646

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,239,353	-	3,239,353

전기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	4,043,487	-	4,043,487

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산(수익증권)	3,239,353	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

6. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분 기 와 전분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	12.41	14,182,403	12.82	10,474,412

7. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산

현금및현금성자산(*)	18,143,841	-	35,591,790	-

매출채권	22,454,423	-	14,149,503	-

기타유동금융자산	288,463	-	463,235	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,239,353	-	4,043,487

기타비유동금융자산	1,082,555	-	890,064	-

합 계	41,969,282	3,239,353	51,094,592	4,043,487

(*) 연결회사가 보유한 현금을 제외하였습니다.② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	16,631,765	14,739,006

장기차입금	9,500,000	-

기타유동금융부채(*)	5,790,947	1,829,245

기타비유동금융부채	1,936,430	210,395

합 계	33,859,142	16,778,646

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당분기 와 전분기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	160,781	101,115

외환손익	20,151	126,299

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(28,359)	-

외환손익	(23,398)	13,687

당기손익-공정가치금융자산:

당기손익-공장가치금융자산 평가이익	289,159	-

8. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	13,514,531	6,965,739

평가충당금	(111,780)	(159,931)

재공품	4,563,310	1,886,739

평가충당금	-	(31,309)

제품	4,938,233	4,099,205

평가충당금	(264,004)	(268,555)

저장품	1,363,145	678,820

평가충당금	(63,076)	(67,754)

상품	6,772	10,624

미착품	131,952	96,415

합 계	24,079,083	13,209,993

9. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지(*1)	90,094	-	-	-	19,897,439	19,987,533

건물	10,363,200	-	-	(240,129)	-	10,123,071

구축물	71,872	-	(70,860)	(1,012)	-	-

공구와기구	161	-	(108)	(52)	-	1

기계장치	7,366,002	4,035,678	(89,182)	(989,044)	963,500	11,286,953

비품	114,477	52,209	-	(31,726)	-	134,960

시설장치	2,618,153	193,059	(3,547)	(263,592)	-	2,544,074

차량운반구	239,031	78,336	-	(77,612)	-	239,755

건설중인자산(*2)	10,201,675	13,432,456	-	-	(20,860,939)	2,773,192

합 계	31,064,665	17,791,738	(163,697)	(1,603,167)	-	47,089,539

(*1) 상기 토지는 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석12 참조).(*2) 당분기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 96,895천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 2.27%입니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,201,200	1,463,873	-	(301,874)	-	10,363,200

구축물	74,302	-	-	(2,429)	-	71,872

공구와기구	2,992	-	-	(2,830)	-	161

기계장치	6,013,849	2,365,900	(12,959)	(1,000,789)	-	7,366,002

비품	84,847	65,632	-	(36,001)	-	114,477

시설장치	1,310,774	1,517,800	-	(250,920)	40,500	2,618,153

차량운반구	292,663	54,442	(1)	(108,074)	-	239,031

건설중인자산	5,946,868	4,295,307	-	-	(40,500)	10,201,675

합 계	23,017,589	9,762,954	(12,960)	(1,702,917)	-	31,064,665

10. 무형자산

당분기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계	소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계

기초 장부금액	103,320	1,024,597	192,759	1,320,676	147,600	622,913	413,468	1,183,981

취득	-	133,877	130,000	263,877	-	613,350	70,000	683,350

처분	-	-	-	-	-	(211,667)	-	(211,667)

상각	(33,210)	-	(16,944)	(50,154)	(44,280)	-	(30,778)	(75,058)

손상	-	-	-	-	-	-	(259,931)	(259,931)

기말 장부금액	70,110	1,158,474	305,815	1,534,399	103,320	1,024,596	192,759	1,320,675

- 취득원가	221,400	1,158,474	628,000	2,007,874	221,400	1,024,597	498,000	1,743,997

- 상각누계액	(151,290)	-	(62,254)	(213,544)	(118,080)	-	(45,310)	(163,390)

- 손상누계액	-	-	(259,931)	(259,931)	-	-	(259,931)	(259,931)

11. 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	대한민국	12월	159,950	-	14,522

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	지분법손실	기말금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	14,522	(14,522)	-

② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	지분법이익	기말금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	9,709	4,813	14,522

(3) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	-	28.82%	-	-	-

12. 차입금보고기간말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행	2022.4.19	2.27	9,500,000	-

상기 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지를 담보제공(담보가액 : 11,400백만원)하고 있습니다.

13. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,641,983	5,849,342

사외적립자산의 공정가치	(5,441,225)	(4,860,380)

재무상태표상 순확정급여부채	1,200,758	988,962

(2) 당분기 와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	988,962	588,321

당기근무원가	964,684	1,041,405

순이자원가	(6,135)	(28,496)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	314,710

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	692,903

급여지급액	(165,908)	(521,300)

사용자의 기여금	(580,844)	(1,098,581)

기말금액	1,200,759	988,962

14. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통 주 9,003,740 주이며, 1 주당 액면금액은 500 원입니다. 당분기말 현재 회사는 자기주식 1,052,632주를 보유하고 있습니다.

(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

15. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,236,637	2,599,354

상여금	454,090	124,141

잡급	140,769	126,185

퇴직급여	353,014	304,075

복리후생비	341,516	246,395

여비교통비	282,956	211,226

차량유지비	47,610	55,516

접대비	201,101	177,964

교육훈련비	18,617	787

통신비	11,912	9,514

수도광열비	24,494	12,509

수선비	313	1,265

소모품비	26,418	29,181

도서인쇄비	8,044	3,491

수출제비용	27,764	34,870

세금과공과	197,740	168,453

지급임차료	113,492	151,758

보험료	523,668	178,197

지급수수료	844,131	740,991

경상연구개발비	703,097	426,881

감가상각비	291,757	77,126

무형자산상각비	50,154	51,043

대손상각비	105,907	19,930

운반비	455,719	329,124

광고선전비	261,370	293,917

기타	89,841	61,190

합 계	8,812,131	6,435,083

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 . 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 세액공제 등으로 인하여 17.89%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 20.33%)입니다.

17. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료매입 및 재고자산의 변동	54,710,298	23,584,613

급여	14,261,967	11,126,143

퇴직급여	958,548	760,087

지급수수료	1,262,571	1,119,282

수도광열비	1,096,286	849,983

소모품비	1,200,325	969,758

경상연구개발비	2,146,680	1,800,146

감가상각비	1,892,351	1,244,253

무형자산상각비	50,154	51,043

복리후생비	848,289	586,554

임가공비	606,041	213,196

세금과공과	556,062	392,423

수선비	480,905	271,333

기획비	431,750	425,804

운반비	460,202	333,388

지급임차료	113,492	248,103

접대비	201,101	177,964

보험료	537,072	190,597

대손상각비(대손충당금환입)	105,907	19,930

외주가공비	2,324,263	832,640

포장비	17,385,907	12,324,134

기타	807,613	14,185,905

합 계	102,437,784	71,707,279

18. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	12,283,056	10,248,466

조정:

퇴직급여	958,548	760,087

감가상각비	1,892,351	1,244,253

무형자산상각비	50,154	51,043

대손상각비	105,907	19,930

재고자산평가손실	2,839,938	1,576,688

외화환산손실	11,685	3,417

이자비용	28,359	668

유형자산처분손실	163,696	-

기타의대손상각비(대손충당금환입)	(16,500)	16,500

보험료	229,157	-

재고자산평가손실환입	(519,321)	(140,790)

외화환산이익	(19,303)	(107,578)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(289,159)	-

이자수익	(160,781)	(101,115)

지분법손익	14,522	(4,813)

유형자산처분이익	(14,999)	(8,416)

무형자산처분이익	-	(42,879)

소 계	5,274,254	3,266,995

운전자본의 변동:

매출채권	(8,404,402)	(3,164,946)

기타유동금융자산	266,871	(385,765)

기타유동자산	(182,742)	228,361

재고자산	(13,189,707)	(7,720,495)

기타비유동금융자산	-	(129,055)

매입채무	1,893,835	1,321,220

기타유동금융부채	3,483,905	805,409

기타유동부채	(397,362)	894,182

기타비유동금융부채	(56,200)	-

기타비유동부채	-	(38,685)

퇴직금의 지급	(127,728)	(1,025,819)

사외적립자산	(580,844)	(113,715)

소 계	(17,294,374)	(9,329,308)

합 계	262,936	4,186,153

(2) 당분기 와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	792,171	952,743

건설중인자산의 유형자산 대체	20,860,939	-

주식선택권의 행사	-	846,533

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동	기말

금융기관 차입금	-	9,500,000	-	-	9,500,000

리스부채	-	(314,101)	2,684,002	28,359	2,398,260

합 계	-	9,185,899	2,684,002	28,359	11,898,260

19. 우발사항과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금융상품) 중 3,000천원 (전기말 : 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당분기말 과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	제 12(당) 기 3분기	제 11(전) 기

신한은행	외상매출금 담보대출	4,000,000	4,000,000

신한은행	수입신용장 개설	USD 1,000,000	USD 1,000,000

우리은행	수입신용장 개설	USD 2,000,000	USD 2,000,000

(3) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

대표이사	수입신용장	USD 1,200,000	-	신한은행

외상매출금 담보대출	4,800,000	1,764,142

상기 이외에 연결회사는 당분기말 현재 이행지급 및 법원의 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 279,373천원(전기말 : 166,625천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

20. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82	28.82

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*)	-	-

(*) 연결회사의 권석형 대표이사가 대표직 이사로 등기되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당분기	전분기

기타비용	기타비용

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	271,291	424,156

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당분기말	전기말

기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)	기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	25,050	35,155	25,050	40,812

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 없습니다.

(5) 연결회사는 최대주주로부터 수입신용장 등 관련 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 19참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당 분기와 전분기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	770,500	517,689

퇴직급여	25,129	75,693

합 계	795,629	593,382

21. 주당순 손익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 분기순이익	10,249,290,421	8,711,289,818

가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,868,409주

기본주당순이익	1,289	1,107

(2) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	발행주식수	자기주식수	유통주식수	일 수	적 수

2019-01-01	기초	9,003,740	(1,052,632)	7,951,108	273	2,170,652,484

계	2,170,652,484

가중평균유통보통주식수 = 2,170,652,484÷273일 = 7,951,108주

(3) 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2018-01-01	기초	7,647,940	273	2,087,887,620

2018-04-19	주식선택권 행사	367,000	164	60,188,000

계	2,148,075,620

가중평균유통보통주 식수 = 2,148,075,620 ÷273일 = 7,868,409주(4) 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 분기순이익	10,249,290,421	8,711,289,818

희석주당이익 산정을 위한 순이익	10,249,290,421	8,711,289,818

발행된 가중평균유통보통주식수	7,951,108주	7,868,409주

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	- 주	122,591주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,991,000주

희석주당순이익	1,289	1,090

22. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019 년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.27%입니다.

연 결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산	2,453,117	925,906

부동산	2,453,117	925,906

리스부채(*)	2,398,260	867,607

유동	616,023	187,063

비유동	1,782,236	680,544

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 1,816,395천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	289,184	-

리스부채에 대한 이자비용	28,359	-

단기리스료	113,492	-

소액자산 리스료	6,043	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 433,636천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사는 사무실, 창고, 공장토지 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.