노바렉스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 11(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 10(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 노바렉스

1. 일반적 사항 주식회사 노바렉스(이하 '당사')는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 14일자로 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 당사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(33.46%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표 는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 22일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로작성되고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 24 : 이연법인세자산의 인식- 주석 29 : 우발사항

3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 금융자산의 손상 인식액의 증가1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하는 정책을 선택하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않습니다.당사의 수익 범주와 관련하여 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다.이에 따라 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에따른 세후 전환효과에 미치는 영향은 중요하지 않으며, 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4. (16)에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.당사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금의 기초잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	2018년 1월 1일

이익잉여금

기업회계기준서 제1109호에 따른 기대신용손실의 인식	②	(197,557)

법인세 효과	-

2018년 1월 1일 영향	(197,557)

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 금융자산의 장부금액에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향은 새로운 손상 요구사항만 관련되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기업회계기준서 제1039호에따른 분류	기업회계기준서 제1109호에따른 분류	기업회계기준서제1039호에따른 장부금액	기업회계기준서제1109호에따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	20,502,399	20,502,399

매출채권	(*)	대여금및수취채권	상각후원가	13,791,424	13,593,867

기타금융자산	(*)	대여금및수취채권	상각후원가	1,145,664	1,145,664

기타금융자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치금융자산	823,130	823,130

총 금융자산	36,262,617	36,065,060

금융부채

매입채무	기타금융부채	기타금융부채	14,263,151	14,263,151

기타금융부채	기타금융부채	기타금융부채	1,306,048	1,306,048

총 금융부채	15,569,199	15,569,199

(*) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타금융자산은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라2018년 1월 1일 이익잉여금에 매출채권과 관련된 197,557천원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 다음과 같이 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2017년 12월 31일 기업회계기준서 제1039호에 따른 손상차손	(243,666)

2018년 1월 1일에 인식한 추가적인 손상차손	(197,557)

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상차손	(441,223)

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성 되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 공장 토지 및건물과 본사 건물에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나 완료하지 못하였습니다. 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정에 대해 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할 것인지- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할 것인지당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 기타다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

① 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
③ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
④ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성
⑤ 기업회계기준서 2015-2017 연차개선
⑥ 재무보고를 위한 개념체계 개정
⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법 회계처리를 하고 있습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차가감하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속 측정① 금융자산 (2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책)최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 사업모형 (2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책)당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 (2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책)원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

④ 후속측정과 손익 (2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.⑤ 비파생금융자산 (2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책)

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑥ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

⑦ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상1) 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 180일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.2) 2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료- 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락 또는 지속적으로 하락하는 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	40 년	차량운반구	5 년

구축물	40 년	공구와기구,비품	5 년

기계장치	7 - 10 년	시설장치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익(2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책)당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

당사는 도 매시장에서 다양한 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.당사는 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 당사의 과거정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3. (1)에 기술되어 있습니다.

(17) 수익(2018년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책)수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 당사의 재화 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 재무위험관리가. 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 당사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 주로 미국 달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	2,274,547	349,654	5,368,826	312,451

EUR	-	59,097	-	59,101

CNH	-	4,072	-	-

합 계	2,274,547	412,823	5,368,826	371,552

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	186,172	(186,172)	499,727	(499,727)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 당사의 금융자산 장부금액(보유현금 2,700천원 제외)과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

(3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	합 계

매입채무	14,739,006	-	14,739,006

기타금융부채(*)	1,677,967	113,097	1,791,064

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	합 계

매입채무	14,263,151	-	14,263,151

기타금융부채(*)	1,141,097	164,951	1,306,048

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

나. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 자본조달비 율 (*) 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	35,008,444	20,505,099

순부채	(35,008,444)	(20,505,099)

자본총계	80,452,379	52,374,990

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

다. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	35,008,444	35,008,444	20,505,099	20,505,099

매출채권	14,149,503	14,149,503	13,791,424	13,791,424

기타금융자산	5,141,067	5,141,067	1,968,794	1,968,794

합 계	54,299,014	54,299,014	36,265,317	36,265,317

금융부채:

매입채무	14,739,006	14,739,006	14,263,151	14,263,151

기타금융부채 (*)	1,791,064	1,791,064	1,306,048	1,306,048

합 계	16,530,070	16,530,070	15,569,199	15,569,199

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 11(당) 기

기타금융자산(당기손익-공정가치금융자산)	-	4,043,487	-	4,043,487

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타금융자산

당기손익-공정가치금융자산(수익증권)	2,950,194	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

당기손익-공정가치금융자산(보험상품)	1,093,293	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

6. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기 와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	12.99	13,938,364	17.41	14,078,953

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

현금	2,700	2,700

보통예금	34,005,744	7,711,100

정기예금	1,000,000	-

MMDA	-	24,127

MMW	-	6,612,840

RP	-	6,154,332

합 계	35,008,444	20,505,099

(2) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

매출채권	14,503,658	14,035,090

대손충당금	(354,155)	(243,666)

합 계	14,149,503	13,791,424

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

장부금액	가중평균
기대손실율	손상금액	신용손상여부	장부금액	손상금액

연체되지 않은 채권	13,233,062	0.36%	47,247	No	12,921,065	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	1,081,239	10.87%	117,551	No	689,749	-

6개월 이상 연체	189,357	100.00%	189,357	Yes	424,276	243,666

합 계	14,503,658	354,155	14,035,090	243,666

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

3개월 초과 6개월 이하 연체	963,688	689,749

6개월 이상 연체	-	180,610

합 계	963,688	870,359

(4) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기말 현재 대손충당금은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기초금액	243,666	163,690

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	197,557	-

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(71,209)	79,976

제각	(15,859)	-

보고기간말 금액	354,155	243,666

9. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산(*)	35,005,744	-	20,502,399

매출채권	14,149,503	-	13,791,424

기타유동금융자산	241,606	-	419,923

기타비유동금융자산	855,974	4,043,487	1,548,871

합 계	50,252,827	4,043,487	36,262,617

(*) 당사가 보유한 현금을 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	14,739,006	14,263,151

기타유동금융부채(*)	1,677,967	1,141,097

기타비유동금융부채	113,097	164,951

합 계	16,530,070	15,569,199

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당기 와 전기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금 액

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	159,029

외환손익	234,223

상각후원가 측정 금융부채:

외환손익	34,781

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(49,806)

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	금 액

대여금및수취채권:

이자수익	140,329

외환손익	(715,624)

상각후원가 측정 금융부채:

외환손익	147,579

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

원재료	6,978,426	4,969,442

평가충당금	(159,931)	(437,065)

재공품	1,886,739	1,197,938

평가충당금	(31,309)	-

제품	4,099,205	1,597,872

평가충당금	(268,555)	(87,641)

저장품	678,820	372,833

평가충당금	(67,754)	(78,807)

상품	-	33,753

미착품	80,742	1,163,364

합 계	13,196,383	8,731,689

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

재고자산의 원가	64,797,747	47,993,190

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가 환입금액은 다음과 같으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

재고자산평가손실환입	(75,963)	(715,405)

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기타유동금융자산:

미수금	174,842	56,414

대손충당금	(53,937)	(38,887)

미수수익	58	106

대여금	22,226	51,643

단기금융상품	98,417	350,647

소 계	241,606	419,923

기타비유동금융자산:

장기대여금	65,685	37,745

임차보증금	784,527	682,395

기타보증금	2,762	2,601

장기금융상품(*)	3,000	826,130

당기손익-공정가치금융자산	4,043,487	-

소 계	4,899,461	1,548,871

합 계	5,141,067	1,968,794

(*) 장기금융상품 중 3,000천원은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다 (주석 29 참조).12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

선급금	397,993	490,837

대손충당금	-	(32,093)

선급비용	95,325	71,993

합 계	493,318	530,737

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 11(당) 기	제 10(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	90,094	-	90,094	90,094	-	90,094

건물	12,806,878	(2,443,679)	10,363,199	11,343,005	(2,141,805)	9,201,200

구축물	97,179	(25,306)	71,873	97,179	(22,877)	74,302

공구와기구	124,318	(124,156)	162	124,318	(121,326)	2,992

기계장치	10,986,603	(3,620,602)	7,366,001	8,698,950	(2,685,101)	6,013,849

비품	283,572	(181,334)	102,238	219,777	(148,683)	71,094

시설장치	3,641,993	(1,044,861)	2,597,132	2,098,193	(795,636)	1,302,557

차량운반구	615,086	(376,056)	239,030	571,684	(279,021)	292,663

건설중인자산	10,201,675	-	10,201,675	5,946,868	-	5,946,868

합 계	38,847,398	(7,815,994)	31,031,404	29,190,068	(6,194,449)	22,995,619

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 11(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,201,200	1,463,873	-	(301,874)	-	10,363,199

구축물	74,302	-	-	(2,429)	-	71,873

공구와기구	2,992	-	-	(2,830)	-	162

기계장치	6,013,849	2,365,900	(12,959)	(1,000,789)	-	7,366,001

비품	71,094	63,795	-	(32,651)	-	102,238

시설장치	1,302,557	1,503,300	-	(249,225)	40,500	2,597,132

차량운반구	292,663	54,442	(1)	(108,074)	-	239,030

건설중인자산	5,946,868	4,295,307	-	-	(40,500)	10,201,675

합 계	22,995,619	9,746,617	(12,960)	(1,697,872)	-	31,031,404

(*) 당기 유형자산 취득가액 중 미지급금 의 변동은 777,885천원입니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,484,775	-	-	(283,575)	-	9,201,200

구축물	76,731	-	-	(2,429)	-	74,302

공구와기구	9,966	-	-	(6,974)	-	2,992

기계장치	5,789,480	1,058,800	(2)	(834,429)	-	6,013,849

비품	66,879	29,152	-	(24,937)	-	71,094

시설장치	1,434,150	71,300	-	(202,893)	-	1,302,557

차량운반구	326,223	68,863	(1)	(102,422)	-	292,663

건설중인자산	-	3,659,644	-	-	2,287,224	5,946,868

합 계	17,278,298	4,887,759	(3)	(1,457,659)	2,287,224	22,995,619

(*) 전기 유형자산 취득가액 중 미지급금의 변동은 57,800천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

매출원가	1,598,927	1,366,428

판매비와관리비	98,945	91,231

합 계	1,697,872	1,457,659

14. 무형자산

당기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

소프트웨어	회원권	합 계	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	147,600	622,913	770,513	-	499,047	499,047

취득	-	613,350	613,350	-	123,866	123,866

대체	-	-	-	221,400	-	221,400

처분	-	(211,666)	(211,666)	-	-	-

상각	(44,280)	-	(44,280)	(73,800)	-	(73,800)

기말 장부금액	103,320	1,024,597	1,127,917	147,600	622,913	770,513

- 취득원가	221,400	1,024,597	1,245,997	221,400	622,913	844,313

- 상각누계액	(118,080)	-	(118,080)	(73,800)	-	(73,800)

15. 종속기업및관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	제 11(당) 기	제 10(전) 기

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	대한민국	12월	159,950	14,522	9,709

종속기업(*)	주식회사 노바케이메드	85.91%	대한민국	12월	872,000	872,000	572,000

주식회사 노바케이헬스	72.33%	대한민국	12월	1,270,000	1,270,000	1,270,000

합 계	2,301,950	2,156,522	1,851,709

(*) 당사의 종속기업인 주식회사 노바케이메드와 주식회사 노바케이헬스는 건강기능식품의 연구 및 개발사업을 위해 각각 2016년과 2017년에 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법이익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	9,709	-	4,813	14,522

주식회사 노바케이메드	572,000	300,000	-	872,000

주식회사 노바케이헬스	1,270,000	-	-	1,270,000

합 계	1,851,709	300,000	4,813	2,156,522

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법손실	기타(*)

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	14,608	-	(15,721)	10,822	9,709

주식회사 노바케이메드	572,000	-	-	-	572,000

주식회사 노바케이헬스	-	1,270,000	-	-	1,270,000

합 계	586,608	1,270,000	(15,721)	10,822	1,851,709

(*) 전기 중 주식회사 한국건강기능식품공공사업단의 불균등 유상증자로 인한 지분율 변동효과로 기타수익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 11(당) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	67,387	16,999	50,388	28,806	16,669

주식회사 노바케이메드	504,361	143,607	360,754	65,750	(430,987)

주식회사 노바케이헬스	654,434	228,146	426,288	3,600	(887,064)

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손실

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	48,412	14,722	33,690	92,686	(54,549)

주식회사 노바케이메드	724,187	232,446	491,741	-	(178,937)

주식회사 노바케이헬스	1,344,373	31,019	1,313,354	-	(95,661)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	50,388	28.82%	14,522	-	14,522

16. 매입채무 및 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

매입채무	14,739,006	14,263,151

기타유동부채:

선수수익	75,516	281,190

선수금	878,742	61,893

부가세예수금	509,926	681,173

예수금	176,163	22,586

기타유동부채 합계	1,640,347	1,046,842

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기타유동금융부채:

미지급금	1,623,504	1,091,673

미지급비용	1,748,912	1,287,351

소 계	3,372,416	2,379,024

기타비유동금융부채:

장기미지급금	113,097	164,951

합 계	3,485,513	2,543,975

18. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

확정급여채무의 현재가치	5,796,393	4,819,526

사외적립자산의 공정가치	(4,860,380)	(4,231,205)

재무상태표상 순확정급여부채	936,013	588,321

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기초금액	4,819,526	4,221,076

당기근무원가	988,455	927,107

이자원가	116,297	91,768

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	216,782	(122,788)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	692,903	(94,163)

급여지급액	(1,037,570)	(203,474)

기말금액	5,796,393	4,819,526

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기초금액	4,231,205	3,488,669

사외적립자산의 기대수익	144,793	107,822

사용자의 기여금	1,098,581	913,959

재측정요소	(97,929)	(72,227)

급여지급액	(516,270)	(207,018)

기말금액	4,860,380	4,231,205

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

정기예금	4,860,380	4,231,205

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

할인율	2.73%	3.23%

임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1%	478,550	(416,898)

할인율	1%	(417,384)	489,271

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	649,063	545,495	1,780,040	3,012,148	10,250,532	16,237,278

확정급여채무의 가중평균만 기는 7 .97 년입니 다.

19. 납입자본

(1) 당사가 발 행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통 주 9,003,740 주이며, 1 주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당 기 와 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 12월 31일	7,634,940주	3,817,470	11,578,987	15,396,457

주식선택권의 행사	13,000주	6,500	98,886	105,386

2017년 12월 31일	7,647,940주	3,823,970	11,677,873	15,501,843

주식선택권의 행사	367,000주	183,500	2,791,633	2,975,133

자기주식의 취득(*)	(1,052,632)주	-	-	-

유상증자	988,800주	494,400	17,487,574	17,981,974

기타	-	-	39,697	39,697

2018년 12월 31일	7,951,108주	4,501,870	31,996,777	36,498,647

(*) 당사는 당기 중 최대 주주 및 전 등기이사로부터 당사 주식 1,052,632주를 무상으로 증여받았습니다.

(3) 당사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당기 중 전기말 현재 미행사된 주식선택권의 수량 367,000주가 모두 행사되어 당기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.(주석 27참조)

(4) 당사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

20. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

법정적립금(*)	611,053	458,095

미처분이익잉여금	43,342,679	35,528,822

합 계	43,953,732	35,986,917

(*) 당사의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이월결손금의 보전과 자본전입을 위하여 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 11(당) 기	제 10(전) 기

처분예정일: 2019년 3월 22일	처분확정일: 2018년 3월 16일

미처분이익잉여금	43,342,679	35,528,822

전기이월이익잉여금	33,846,275	26,848,678

회계정책변경누적효과	(197,557)	-

확정급여제도의 재측정요소	(785,938)	112,885

당기순이익	10,479,899	8,567,259

이익잉여금 처분액	1,749,244	1,682,547

이익준비금	159,022	152,959

배당금 (현금배당, 주당배당금(률): 보통주: 당기 200 원( 40% ) 전기 200 원(40%))	1,590,222	1,529,588

차기이월이익잉여금	41,593,435	33,846,275

21. 배당금당기와 전기 중에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

배당받을 주식수	7,647,940주	7,634,940주

주당액면금액	500	500

액면배당률	40%	30%

배당금액	1,529,588,000	1,145,241,000

주당 배당금액	200	150

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

급여	2,998,098	2,443,563

상여금	751,477	408,124

잡급	173,025	157,728

주식보상비용	-	139,594

퇴직급여	351,944	335,288

복리후생비	303,284	243,231

여비교통비	279,798	179,334

차량유지비	72,317	46,579

접대비	239,216	210,177

교육훈련비	757	1,514

통신비	11,502	9,298

수도광열비	14,519	13,795

수선비	1,122	1,039

소모품비	28,176	24,497

도서인쇄비	4,347	5,823

수출제비용	39,510	57,800

세금과공과	185,655	176,084

지급임차료	186,276	162,230

보험료	228,850	200,002

지급수수료	975,333	574,679

경상연구개발비	464,454	311,436

감가상각비	98,945	91,231

무형자산상각비	44,280	73,800

대손상각비(대손충당금환입)	(71,209)	79,976

운반비	435,914	291,870

광고선전비	314,159	187,700

기타	92,789	92,528

합 계	8,224,538	6,518,920

23. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기타수익:

유형자산처분이익	8,416	20,452

무형자산처분이익	42,879	-

지분법이익	4,813	-

지분법처분이익	-	10,822

잡이익	172,547	87,692

합 계	228,655	118,966

기타비용:

유형자산처분손실	12,458	-

기부금	29,374	2,740

기타의대손상각비	16,500	-

지분법손실	-	15,721

기타지급수수료	102,552	-

잡손실	34,801	15,319

합 계	195,685	33,780

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	6,707,237	1,469,968

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(7,540)	86,930

소 계	6,699,697	1,556,898

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(4,361,549)	14,729

이연법인세자산으로 미인식된 차감할 일시적차이의 변동	-	33,054

소 계	(4,361,549)	47,783

합 계	2,338,148	1,604,681

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,007,613)	221,675	(785,938)	144,724	(31,839)	112,885

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

법인세비용차감전순이익	12,818,046	10,171,939

적용세율에 따른 법인세부담액	2,797,970	2,215,826

조정사항	(459,822)	(611,145)

기초 세무조정 차이	1,197	(88,081)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(7,540)	86,930

영구적차이	(5,914)	59,252

세액공제	(724,081)	(702,300)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이	(1,059)	-

이연법인세자산으로 인식된 차감할 일시적차이의 변동	-	33,054

세율변동	277,575	-

법인세비용	2,338,148	1,604,681

유효세율	18.2%	15.8%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

대손충당금	22,482	33,757	-	56,239

재고자산평가충당금	132,773	(16,712)	-	116,061

매도가능금융자산	182	-	-	182

투자자산감액손실	8,994	-	-	8,994

무형자산	43,369	-	-	43,369

미지급비용	35,432	32,637	-	68,069

미확정비용	61,862	(45,248)	-	16,614

장기미지급금	36,289	(11,408)	-	24,881

매출채권	-	1,148	-	1,148

선급금	-	7,061	-	7,061

확정급여부채	51,726	(67,478)	221,675	205,923

지분법손익	33,053	(1,059)	-	31,994

대손금	152,055	-	-	152,055

유형자산	22,402	9,868	-	32,270

당기손익-공정가치
금융자산 평가손실	-	10,957	10,957

미수수익	(23)	10	-	(13)

자기주식	-	4,400,000	-	4,400,000

감가상각비	4,463	6,957	-	11,420

소 계	605,059	4,360,490	221,675	5,187,224

이연법인세 미인식	(178,764)	1,059	-	(177,705)

합 계	426,295	4,361,549	221,675	5,009,519

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

대손충당금	24,081	(1,599)	-	22,482

재고자산평가충당금	290,162	(157,389)	-	132,773

매도가능금융자산	182	-	-	182

투자자산감액손실	8,994	-	-	8,994

무형자산	43,369	-	-	43,369

미지급비용	29,084	6,348	-	35,432

미확정비용	47,536	14,326	-	61,862

장기미지급금	24,052	12,237	-	36,289

확정급여부채	-	83,565	(31,839)	51,726

지분법손익	31,975	1,078	-	33,053

대손금	152,055	-	-	152,055

유형자산	10,141	12,261	-	22,402

미수수익	(38)	15	-	(23)

감가상각비	(9,966)	14,429	-	4,463

소 계	651,627	(14,729)	(31,839)	605,059

이연법인세 미인식	(145,710)	(33,054)	-	(178,764)

합 계	505,917	(47,783)	(31,839)	426,295

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

일시적차이(소멸되지 않음)	807,752	812,565

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

원재료매입 및 재고자산의 변동	64,797,747	47,993,190

급여	16,822,818	12,413,779

퇴직급여	959,959	911,053

주식보상비용	-	139,594

지급수수료	1,450,934	951,427

수도광열비	1,124,931	902,305

소모품비	1,317,878	1,021,732

경상연구개발비	1,085,856	867,505

감가상각비	1,697,872	1,457,659

무형자산상각비	44,280	73,800

복리후생비	777,305	655,311

임가공비	274,373	214,411

세금과공과	492,651	470,609

수선비	328,501	153,159

기획비	553,463	422,887

운반비	442,849	298,001

지급임차료	320,026	282,742

접대비	239,216	210,177

보험료	245,548	215,642

대손상각비(대손충당금환입)	(71,209)	79,976

외주가공비	1,123,100	1,435

기타	864,864	602,754

합 계	94,892,962	70,339,148

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

금융수익:

이자수익	159,029	140,329

외환차익	230,562	163,303

외화환산이익	73,628	7,642

합 계	463,219	311,274

금융비용:

외환차손	32,329	159,516

외화환산손실	2,857	579,474

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	49,806	-

합 계	84,992	738,990

27. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여 하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행교부

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	만기일	주당 행사가격(단위:원)	최초 부여 수량	당기 행사수량	누적 행사수량	미행사 수량

2014.06.23	2018.06.23	5,800	380,000	367,000	380,000	-

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

부여일의 주식선택권의 공정가치	2,306원

부여일의 주식의 공정가치	7,337원

주가변동성(*)	19.46%

배당수익률	1.00%

기대만기	3년

무위험수익률	3.17%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 업종 지수의 기대만기 기간동안의 단순이동평균을 이용한 변동성입니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

주식보상비용	-	139,594

(5) 당기와 전기 중 주식기준보상에 의해 변동된 기타자본의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기초금액	886,231	776,623

주식보상비용	-	139,594

주식선택권의 행사	(846,533)	(29,986)

기타	(39,698)	-

기말금액	-	886,231

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

법인세차감전순이익	12,818,046	10,171,939

조정:

퇴직급여	959,959	911,053

재고자산평가손실환입	(75,963)	(715,405)

감가상각비	1,697,872	1,457,659

무형자산상각비	44,280	73,800

대손상각비(대손충당금환입)	(71,209)	79,976

기타의대손상각비	16,500	-

주식보상비용	-	139,594

지분법처분이익	-	(10,822)

지분법이익	(4,813)	-

지분법손실	-	15,721

유형자산처분이익	(8,416)	(20,452)

유형자산처분손실	12,458	-

무형자산처분이익	(42,879)	-

이자수익	(159,029)	(140,329)

외화환산이익	(73,628)	(7,642)

외화환산손실	2,857	579,474

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	49,806	-

소 계	2,347,795	2,362,627

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(485,706)	(3,462,998)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(119,878)	(17,527)

기타유동자산의 감소(증가)	37,419	(259,565)

재고자산의 감소(증가)	(4,388,731)	850,033

기타비유동금융자산의 감소(증가)	(102,292)	-

매입채무의 증가(감소)	(78,502)	3,320,834

기타유동금융부채의 증가(감소)	770,398	360,073

기타유동부채의 증가(감소)	593,504	120,648

기타비유동금융부채의 증가(감소)	(51,853)	55,624

퇴직금의 지급	(1,037,570)	(203,474)

사외적립자산의 감소(증가)	(582,311)	(706,941)

소 계	(5,445,522)	56,707

합 계	9,720,319	12,591,273

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,018,935	241,050

선급금의 유형자산 대체	-	2,287,224

선급금의 무형자산 대체	-	221,400

기타자본의 주식발행초과금 대체(주식선택권 행사 등)	886,231	29,986

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 없습니다.

29. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금 융상품) 중 3,000천원 (전기말 : 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	제 11(당) 기	제 10(전) 기

신한은행	외상매출금 담보대출	4,000,000	4,000,000

신한은행	수입신용장 개설	USD 1,000,000	USD 1,000,000

우리은행	수입신용장 개설	USD 2,000,000	USD 2,000,000

(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

최대주주	수입신용장	USD 1,200,000	-	신한은행

외상매출금 담보대출	4,800,000	1,850,024

상기 이외에 당사는 당기말 현재 이행지급 및 법원의 공탁과 관련하여 서울보증보험 (주)로 부터 166,625천원 (전기말 : 33,900 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송 사건은 없습니다.

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

제 11(당) 기	제 10(전) 기

종속기업	주식회사 노바케이메드	85.91%	80.00%

주식회사 노바케이헬스 (*1)	72.33%	72.33%

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	28.82%

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*2)	-	-

(*1) 전기 중 지분취득으로 인해 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사의 권석형 최대주주가 대표직 이사로 등기되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 11(당) 기	제 10(전) 기

매출	기타수익	매입	기타비용	기타비용

종속기업	주식회사 노바케이메드	11,690	1,676	45,750	-	-

주식회사 노바케이헬스	500	-	-	-	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	-	-	-	502,188	471,037

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 11(당) 기	제 10(전) 기

기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)	기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	25,050	19,742	25,050	33,305

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 11(당) 기	제 10(전) 기

현금출자	자금대여	자금상환	현금출자

종속기업	주식회사 노바케이메드	300,000	100,000	(100,000)	-

주식회사 노바케이헬스	-	-	-	1,270,000

(5) 당사는 최대주주로부터 수입신용장 등과 관련된 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 29참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

종업원급여	574,689	711,489

퇴직급여	76,705	112,683

주식기준보상	-	36,735

합 계	651,394	860,907

31. 정부보조금

당기와 전기 중 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	배부처	제 11(당) 기	제 10(전) 기

고부가가치식품기술개발사업(고추씨)	농림축산식품부	-	210,000

고부가가치식품기술개발사업(작두콩)	농림축산식품부	-	70,000

경제협력권산업육성사업	한국산업기술진흥원	-	49,069

고부가가치식품기술개발사업 (발효뽕나무)	농림축산식품부	80,000	80,000

어젠다 연구개발사업(발아콩배아)	농촌진흥청	50,000	50,000

풀뿌리기업육성사업(청원생명쌀)	산업통상자원부	-	47,173

농생명산업기술개발사업(식용곤충,밀웜)	농림축산식품부	50,000	50,000

연구개발성과사업화지원사업(새싹보리)	농업기술실용화재단	-	100,000

식품기능성평가지원사업 (토복령)	농림축산식품부	-	70,000

합 계	180,000	726,242

당사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 385,674천원(전기: 662,183천원)을 전액 관련 비용과 상계하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 113,097천원 (전기말: 164,951천원) 입니다. 당기말 현재 정부보조금의 미사용 잔액은 75,516천원 (전기말: 281,190천원)입니다.

32. 주당순 손익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

보통주당기순이익	10,479,898,591	8,567,258,931

가중평균 유통보통주식수	7,879,601주	7,637,291주

기본주당순이익	1,330	1,122

(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2018-01-01	기초	7,647,940	365	2,791,498,100

2018-04-19	주식선택권 행사	367,000	257	94,319,000

2018-11-02	자기주식	(1,052,632)	60	(63,157,920)

2018-11-08	유상증자	988,800	54	53,395,200

계	2,876,054,380

가중평균유통보통주식수 = 2,876,054,380 ÷ 365일 = 7,879,601주

(3) 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2017-01-01	기초	7,634,940	365	2,786,753,100

2017-10-27	주식선택권 행사	13,000	66	858,000

계	2,787,611,100

가중평균유통보통주식수 = 2,787,611,100 ÷ 365일 = 7,637,291주(4) 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분	제 11(당) 기	제 10(전) 기

보통주당기순이익	10,479,898,591	8,567,258,931

희석주당이익 산정을 위한 순이익	10,479,898,591	8,567,258,931

발행된 가중평균유통보통주식수	7,879,601주	7,637,291주

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	68,855주	273,199주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,948,456주	7,910,490주

희석주당순이익	1,318	1,083