노바렉스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 9 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 노바렉스

1. 회사의 개요 :

주식회사 노바렉스(이하 "회사")는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(49%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :2.1. 재무제표 작성기준

회 사의 2017년 9월 30일 로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 공동기업및관계기업투자주식은 기준서 제 1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 종속기업 투자주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 9월30일 현재 대여금 및 수취채권 33,728 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채 권 33,728 백만원을 상각후원 가로 측정하고 있습니다.

2) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취 채권 33,890 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 162 백만원을 설정하 고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정', 기업회계기준해석서 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업 회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내 부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

회사의 금융상품 중 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 또한 상각후원가로 인식되는 금융상품 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단되어 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

1) 당분기

구 분	비율	금액

A	16.30%	9,724

2) 전분기

구 분	비율	금액

A	18.16%	11,012

6. 유형자산과 무형자산 :당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	17,278,298	499,047

취 득	761,377	345,266

처 분	(3)	-

감가상각 및 상각	(1,083,644)	(62,730)

당분기말	16,956,028	781,583

(2) 전분기(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	15,201,127	499,047

취 득	2,874,063	-

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(935,321)	-

전분기말	17,139,868	499,047

7. 종속기업 및 관계기업투자 : (1) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	586,608	37,661

취득(*)	1,270,000	657,000

이익(손실)중 지분	(14,608)	-

기타포괄손익중 지분	-	-

보고기간말 장부가액	1,842,000	694,661

(*) 2017년 2월 16일자로 회사는 주식회사 노바케이헬스의 주식 720,000주를 360백만원에 설립취득하였으며, 2017년 5월 30일자로 주식 520,000주를 910백만원에 추가 취득하였습니다.(2) 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	2017 .9.30	2016 .12.31

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부가	장부가

주식회사 한국건강기능식품공공벤더	28.82%	대한민국	12월	159,950	-	14,608

주식회사 노바케이메드	80.00%	대한민국	12월	572,000	572,000	572,000

주식회사 노바케이헬스	72.33%	대한민국	12월	1,270,000	1,270,000	-

합 계	2,001,950	1,842,000	586,608

8 . 차입금 :

(1) 당분기 및 전분기 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	80,000

차입금의 상환	-	(80,000)

분기말	-	-

9. 순확정급여부채 : (1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	695,331	661,974

순이자원가	(12,041)	(14,355)

종업원 급여에 포함된 총 비용	683,290	647,619

총비용 중 432 백만원(전분기: 387 백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 251 백만원(전분기: 261 백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.9.30	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,709,692	4,221,076

사외적립자산의 공정가치	(3,783,614)	(3,488,669)

재무상태표상 순확정급여부채	926,078	732,407

10. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 세액공제 등으로 인하여 16.4 %(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 15.7%)입니다.

11. 배당금 :2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,145,241천원은 2017년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,145,241천원).

12. 우발채무와 약정사항 :

(1) 회사는 당분기 말 현재 보유한 기타비유동금융자산 중 3,000천원(전기말: 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 회사는 당분기 말 현재 신한은행과 총 4,000백만원(전기말: 10,000백만원)의 외상매출금 담보 대출 약정을 체결하고 있습니다. (3) 회사는 당분기 말 현재 신한은행 및 우리은행과 각각 USD 1백만불(전기말: USD 2백만불) 및 USD 2백만불(전기말: -)을 한도로 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.(4) 회사는 신한은행의 외상매출금 담보약정과 수입신용장 개설약정과 관련하여 최대주주의 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 회사는 서울보증보험으로부터 103,900천원(전기말: 3,900천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 자본금과 주식발행초과금 :(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 7,634,940주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 12월 31일	7,634,940	3,817,470	11,578,987	15,396,457

2016년 12월 31일	7,634,940	3,817,470	11,578,987	15,396,457

2017년 9월 30일	7,634,940	3,817,470	11,578,987	15,396,457

(3) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있으며, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 수량은 총 380,000주입니다 (주석 14참조).(4) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

14. 주식기준보상 : (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 1년이내 행사가능 (2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	주당 행사가격(단위:원)	최초부여 수량	당분기취소 수량	당분기행사수량	당분기말미행사 수량	당분기말행사가능수량

2014.06.23	5,800	380,000	-	-	380,000	380,000

(3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일의 공정가치	2,306원

부여일의 주가	7,337원

주가변동성(*)	19.46%

배당수익률	1%

기대만기	3년

무위험수익률	3.17%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 업종 지수의 기대만기 기간동안의 단순이동평균을 이용한 변동성입니다.(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 139,594천원(전분기: 219,130천원)입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	7,798,805	8,922,203

조정:

외화환산손실	248,876	286,864

외화환산이익	(15,485)	(920)

대손충당금환입	(40,324)	(702,696)

재고자산평가손실(환입)	(606,764)	324,770

감가상각비	1,083,644	935,321

무형자산상각비	62,730	-

유형자산처분이익	(20,452)	(7,272)

이자수익	(101,732)	(125,510)

이자비용	-	600

퇴직급여	683,290	647,619

주식보상비용	139,594	219,130

관계기업투자주식평가손실	14,608	-

운전자본의 변동

매출채권	(3,089,589)	(1,545,319)

기타유동금융자산	(27,911)	18,239

기타유동자산	(78,180)	(1,306,908)

재고자산	16,054	1,572,187

기타비유동금융자산	-	(51,885)

매입채무	4,138,518	(1,709,107)

기타유동금융부채	(878,105)	560,877

기타유동부채	442,685	124,446

퇴직금의 지급	(84,836)	(675,133)

사외적립자산의 납입	(404,783)	-

기타비유동금융부채	-	(632,099)

기타비유동부채	22,909	28,611

영업으로부터 창출된 현금	9,303,552	6,884,018

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 지급어음 및 미지급금으로인한 취득	178,580	-

16. 특수관계자 등:(1) 특수관계자의 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

주식회사 한국건강 기능식품공공벤더	28.82%	34.03%	관계기업

주식회사 노바케이메드	80.00%	80.00%	종속기업

주식회사 노바케이헬스	72.33%	-	종속기업

(2) 특수관계자와의 자금거래 가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

관계기업	주식회사 한국건강식품공공벤더	25,050	-	25,050	-	-

종속기업	주식회사 노바케이헬스	-	-	-	-	1,270,000

나. 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

관계기업	주식회사 한국건강식품공공벤더	25,050	-	-	25,050	85,000

종속기업	주식회사 노바케이메드	-	-	-	-	572,000

(3) 주요 경영진 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	545,775	616,223

퇴직급여	81,571	101,415

주식기준보상	36,735	102,517

합 계	664,081	820,155