노바렉스 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12(당) 반기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 11(전) 반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
주식회사 노바렉스와 그 종속기업

1. 일반적 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 노바렉스(이하, "회사")는 주식회사 노바케이메드 등의 종속기업(이하, 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 회 사 의 개요 회사는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(39.01%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 현황① 당반기와 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유 지분율(%)	결산월	업 종

당반기말	전기말

주식회사 노바케이메드	대한민국	85.91	85.91	12월	건강기능식품 연구개발업

주식회사 노바케이헬스	대한민국	72.33	72.33	12월	연구사업 및 자문

② 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 노바케이메드	348,830	205,032	143,798	83,500	(216,956)	(216,956)

주식회사 노바케이헬스	355,787	186,793	168,994	3,125	(257,294)	(257,294)

③ 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손실	총포괄손실

주식회사 노바케이메드	504,361	143,607	360,754	65,750	(430,987)	(430,987)

주식회사 노바케이헬스	654,434	228,146	426,288	3,600	(887,064)	(887,064)

2. 연결재무제표 작성기준연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되 지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 22에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석 22에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 외환위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	20,815,156	20,815,156	35,594,690	35,594,690

매출채권	21,982,300	21,982,300	14,149,503	14,149,503

당기손익-공정가치 금융자산	3,270,532	3,270,532	4,043,487	4,043,487

기타금융자산	1,704,846	1,704,846	1,353,299	1,353,299

합 계	47,772,834	47,772,834	55,140,979	55,140,979

금융부채:

매입채무	20,884,697	20,884,697	14,739,006	14,739,006

장기차입금	9,500,000	9,500,000	-	-

기타금융부채 (*)	5,842,285	5,842,285	2,039,640	2,039,640

합 계	36,226,982	36,226,982	16,778,646	16,778,646

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말

당기손익-공정가치금융자산	-	3,270,532	-	3,270,532

전기말

당기손익-공정가치금융자산	-	4,043,487	-	4,043,487

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산(수익증권)	3,270,532	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

6. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당반기 와 전반기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	13.62	9,704,654	15.44	7,974,480

7. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산

현금및현금성자산(*)	20,592,144	-	35,591,790	-

매출채권	21,982,300	-	14,149,503	-

기타유동금융자산	328,316	-	463,235	-

당기손익-공정가치 금융자산	-	3,270,532	-	4,043,487

기타비유동금융자산	1,376,530	-	890,064	-

합 계	44,279,290	3,270,532	51,094,592	4,043,487

(*) 연결회사가 보유한 현금을 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	20,884,697	14,739,006

장기차입금	9,500,000	-

기타유동금융부채(*)	3,767,216	1,829,245

기타비유동금융부채	2,075,069	210,395

합 계	36,226,982	16,778,646

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당반기 와 전반기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	136,431	81,940

외환손익	(6,506)	248,933

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	(13,542)	-

외환손익	21,736	(9,860)

당기손익-공정가치금융자산:

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	320,338	-

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	13,408,964	6,965,739

평가충당금	(106,410)	(159,931)

재공품	2,862,049	1,886,739

평가충당금	-	(31,309)

제품	3,037,963	4,099,205

평가충당금	(165,027)	(268,555)

저장품	1,668,418	678,820

평가충당금	(81,295)	(67,754)

상품	55,368	10,624

미착품	1,315,296	96,415

합 계	21,995,326	13,209,993

9. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지(*1)	90,094	-	-	-	19,897,439	19,987,533

건물	10,363,200	-	-	(160,086)	-	10,203,114

구축물	71,872	-	(70,860)	(1,012)	-	-

공구와기구	161	-	(108)	(52)	-	1

기계장치	7,366,002	2,251,340	(89,182)	(611,761)	963,500	9,879,899

비품	114,477	38,827	-	(20,430)	-	132,874

시설장치	2,618,153	193,059	(3,547)	(174,510)	-	2,633,155

차량운반구	239,031	-	-	(50,867)	-	188,164

건설중인자산(*2)	10,201,675	12,454,914	-	-	(20,860,939)	1,795,650

합 계	31,064,665	14,938,140	(163,697)	(1,018,718)	-	44,820,390

(*1) 상기 토지는 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석12 참조).(*2) 당반기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 43,130천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 2.27%입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,201,200	-	-	(141,787)	-	9,059,413

구축물	74,302	-	-	(1,215)	-	73,087

공구와기구	2,992	-	-	(2,142)	-	850

기계장치	6,013,849	913,300	(1)	(470,433)	86,200	6,542,915

비품	84,847	31,523	-	(16,408)	-	99,962

시설장치	1,310,774	148,800	-	(109,871)	40,500	1,390,203

차량운반구	292,663	27,900	-	(53,134)	-	267,429

건설중인자산	5,946,868	3,998,724	-	-	(126,700)	9,818,892

합 계	23,017,589	5,120,247	(1)	(794,990)	-	27,342,845

10. 무형자산

당반기 와 전반기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계	소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계

기초 장부금액	103,320	1,024,597	192,759	1,320,676	147,600	622,913	413,468	1,183,981

취득	-	133,877	130,000	263,877	-	613,350	-	613,350

처분	-	-	-	-	-	(211,667)	-	(211,667)

상각	(22,140)	-	(11,296)	(33,436)	(22,140)	-	(11,889)	(34,029)

기말 장부금액	81,180	1,158,474	311,463	1,551,117	125,460	1,024,596	401,579	1,551,635

11. 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당반기말	전기말

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	대한민국	12월	159,950	14,522	14,522

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	지분법평가	기말금액

지분법이익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	14,522	-	14,522

② 전반기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법이익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	9,709	-	4,813	14,522

(3) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	50,388	28.82%	14,522	-	14,522

12. 차입금보고기간말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

원화장기차입금	한국산업은행	2022.4.19	2.27	9,500,000	-

상기 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지를 담보제공(담보가액 : 11,400백만원)하고 있습니다(주석 19참조).13. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,417,647	5,849,342

사외적립자산의 공정가치	(5,500,393)	(4,860,380)

재무상태표상 순확정급여부채	917,254	988,962

(2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	988,962	588,321

당기근무원가	647,592	527,740

순이자원가	(4,090)	(14,248)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

급여지급액	(75,197)	(61,865)

사용자의 기여금	(640,013)	(561,775)

기말금액	917,254	478,173

14. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당반기말 현재 회사가 발행한 보통주식수는 9,003,740주(자기 주식: 1,052,632주 보유)이며 유통보통주식수는 7,951,108주입니다. 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당반기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당반기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

15. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	2,132,147	1,756,459

상여금	216,010	124,141

잡급	93,484	84,263

퇴직급여	239,811	209,485

복리후생비	194,052	158,278

여비교통비	187,097	163,643

차량유지비	30,005	31,031

접대비	129,655	113,556

교육훈련비	16,911	839

통신비	7,343	6,111

수도광열비	13,158	7,973

수선비	295	838

소모품비	19,796	19,887

도서인쇄비	5,933	2,328

수출제비용	14,944	23,208

세금과공과	139,298	113,013

지급임차료	101,962	90,724

보험료	409,444	118,493

지급수수료	544,031	460,397

경상연구개발비	538,468	192,360

감가상각비	103,141	50,101

무형자산상각비	33,436	34,029

대손상각비	95,321	268,267

운반비	289,614	213,694

광고선전비	254,920	229,909

기타	60,361	36,780

합 계	5,870,637	4,509,807

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다 . 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 세액공제 등으로 인하여 18.02%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 20.33%)입니다.

17. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

원재료매입 및 재고자산의 변동	34,539,133	23,573,593

급여	8,992,277	7,346,635

퇴직급여	643,501	513,492

지급수수료	804,650	703,564

수도광열비	553,961	478,838

소모품비	744,515	605,379

경상연구개발비	1,468,047	1,129,210

감가상각비	1,147,731	794,990

무형자산상각비	33,436	34,029

복리후생비	478,721	389,212

임가공비	380,827	165,890

세금과공과	325,232	261,377

수선비	319,037	155,218

기획비	294,314	278,136

운반비	292,525	217,141

지급임차료	101,962	145,641

접대비	129,655	112,959

보험료	418,156	126,610

대손상각비	95,321	268,267

외주가공비	1,111,642	341,995

포장비	10,718,847	7,609,123

기타	617,551	223,042

합 계	64,211,041	45,474,341

18. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	7,472,239	6,485,281

조정:

퇴직급여	643,501	513,492

감가상각비	1,147,731	794,990

무형자산상각비	33,436	34,029

대손상각비	95,321	268,267

재고자산평가손실	(174,818)	-

외화환산손실	25,686	10,892

이자비용	13,542	-

유형자산처분손실	163,696	-

기타의대손상각비(대손충당금환입)	(16,500)	16,500

보험료	220,819	-

재고자산평가손실환입	-	(347,339)

외화환산이익	(23,707)	(246,601)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(320,338)	-

이자수익	(136,431)	(81,940)

지분법이익	-	(4,813)

유형자산처분이익	(14,999)	(4,599)

무형자산처분이익	-	(42,879)

소 계	1,656,939	909,999

운전자본의 변동:

매출채권	(7,951,049)	(3,067,125)

기타유동금융자산	95,216	(133,724)

기타유동자산	(1,161,692)	(760,764)

재고자산	(8,610,515)	(5,450,050)

기타비유동금융자산	-	(80,083)

매입채무	6,149,363	1,832,623

기타유동금융부채	1,639,576	227,335

기타유동부채	411,704	654,888

기타비유동금융부채	(60,749)	-

기타비유동부채	-	(45,825)

순확정급여부채	(715,210)	(623,639)

소 계	(10,203,356)	(7,446,364)

합 계	(1,074,178)	(51,084)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금 증감	339,930	1,473,943

건설중인자산의 유형자산 대체	20,860,939	-

주식선택권의 행사	-	846,533

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동	기말

금융기관 차입금	-	9,500,000	-	-	9,500,000

리스부채	-	(114,409)	2,682,875	13,542	2,582,008

합 계	-	9,385,591	2,682,875	13,542	12,082,008

19. 우발사항과 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결회사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금융상품) 중 3,000천원( 전기말 : 3,000천원)은 당좌 개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	당반기말	전기말

신한은행	구매카드할인약정	4,000,000	4,000,000

신한은행	수입신용장 개설	USD 1,000,000	USD 1,000,000

우리은행	수입신용장 개설	USD 2,000,000	USD 2,000,000

한국산업은행(*)	원화대출	9,500,000	-

한국수출입은행	원화대출	10,000,000	-

(*) 연결회사는 동 약정과 관련하여 차입금 9,500,000천원에 대하여 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참조).(3) 당반기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

대표이사	수입신용장	USD 1,200,000	-	신한은행

구매카드할인약정	4,800,000	1,938,887

상기 이외에 연결회사는 당반기말 현재 이행지급 및 법원의 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)로부 터 174,000천원 (전기말 : 166,625 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결회사가 계류중인 소송 사건은 없습니다.

20. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	28.82%

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*)	-	-

(*) 연결회사의 권석형 대표이사가 대표직 이사로 등기되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당반기	전반기

기타비용	기타비용

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	160,556	272,838

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당반기말	전기말

기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)	기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	25,050	33,620	25,050	19,742

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 연결회사는 대표이사로부터 수입신용장 등과 관련된 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 19참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상 당반기와 전반기 중 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

종업원급여	513,500	351,129

퇴직급여	20,702	54,615

합 계	534,202	405,744

21. 주당순손 익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 반기순이익	6,228,381,401	5,505,755,999

가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,793,929주

기본주당순이익	783	706

(2) 당반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	발행주식수	자기주식수	유통주식수	일 수	적 수

2019-01-01	기초	9,003,740	(1,052,632)	7,951,108	181	1,439,150,548

계	1,439,150,548

가중평균유통보통주식수 = 1,439,150,548 ÷ 181일 = 7,951,108주

(3) 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2018-01-01	기초	7,647,940	181	1,384,277,140

2018-04-19	주식선택권 행사	367,000	72	26,424,000

계	1,410,701,140

가중평균유통보통주식수 = 1,410,701,140 ÷ 181일 = 7,793,929주(4) 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 반기순이익	6,228,381,401	5,505,755,999

희석주당이익 산정을 위한 순이익	6,228,381,401	5,505,755,999

발행된 가중평균유통보통주식수	7,951,108주	7,793,929주

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	- 주	177,778주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,971,707주

희석주당순이익	783	691

22. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019 년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.27%입니다.

연 결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산	2,612,161	925,906

부동산	2,612,161	925,906

리스부채(*)	2,582,007	867,607

유동	656,583	187,063

비유동	1,925,424	680,544

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당반기 중 증가된 사용권자산은 1,815,268천원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	129,012	-

리스부채에 대한 이자비용	13,542	-

단기리스료	101,962	-

소액자산 리스료	4,195	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 220,566천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사는 사무실, 창고, 공장토지 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품 등으로 구성되어 있습니다.