노바렉스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 9 (당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 8 (전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 노바렉스

1. 일반사항

주식회사 노바렉스(이하 '회사')는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인( 48.79%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

개정된 수익기준서는 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 통제의 이전모형에 기초하여 고객과의 계약과 수행의무를 식별하고, 거래가격의 산정하고 각 수행의무에 배분한 후 수행의무를 이행할 때 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식하도록 요구합니다.

회사는 현재 새로운 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약으로부터 생기는 수익)를 최초 적용할경우 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 합리적으로 추정할 수는 없습니다. 그러나, 다음과 같은 부분에 영향이 있을 것으로 예상합니다.

ㆍ묶음으로 제공되는 재화와 용역: IT 통합 컨설팅서비스에 포함된 장비인도와 컨설팅 용역을 일부 수익인식 시점이 변동될 것으로 예상됩니다.

ㆍ변동대가: 미래 성과에 따라 고객으로부터 받을 금액이 달라지는 거래에서 변동대가의 제약 적용후 최소 금액으로 수익을 인식하게 됨으로써 수익인식시기가 변동될 것으로 예상됩니다.

ㆍ 계약체결 증분원가: 현재 비용으로 인식하고 있는 계약을 체결하기 위해 발생한 일부 원가가 자산화될 것으로 예상됩니다.

ㆍ매출의 총액·순액 인식: 개정 기준서의 변경된 지표의 적용에 따라 현재 회사를 본인으로 보아 총액으로 인식하고 있는 수출입 거래의 일부가 순액으로 인식될 것으로 예상됩니다.

ㆍ라이선스 제공: 회사가 판매하는 소프트웨어 라이선스에 대하여 예상 사용기간에 걸쳐 인식하던 라이선스 수익을 판매 시점에 인식하게 될 것으로 예상됩니다.

ㆍ환불부채: 반품될 것으로 예상하는 제품에 대해 환불부채와 제품을 회수할 권리에 대한 자산을 각각 총액으로 인식함에 따라 자산 부채가 증가할 것으로 예상됩니다.

ㆍ주문제작장비: 현재 원가투입기준으로 진행률을 적용하고 있는 일부 주문제작장비 판매 거래의 수익은 장비에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 일시에 인식하게 될 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

차입금과 현금및현금성자산으로부터 발생하는 순외환차이는 포괄손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시되며, 이 외의 순외환차이는 포괄손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

2.4. 금융자산(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.6. 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정내용연수	계 정 과 목	추정내용연수

건 물	40 년	차량운반구	2 - 5 년

구 축 물	40 년	공구와기구,비품	5 년

기 계 장 치	10 년	시 설 장 치	10 년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9. 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.10. 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법을 적용하고 , 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.11. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12. 금융부채

(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동부채", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14. 종업원급여

회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 확정급여제도하에서 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액은 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.15. 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자가 지정하는 특정 장소로 이전되고, 재화의진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점에 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16. 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2017년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 재무위험관리 :

가. 금융위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품을 모두 우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

(1) 시장위험① 외환위험

회사는 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

2016년 12월 31일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국 달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 미국 달러화로 표시된 자산 및 부채의 외화환산 손익의 결과로 인하여 568,438천원(전기: 204,238천원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.② 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

③ 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

매입채무를 포함한 회사의 주요 금융부채의 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

2016.12.31	3개월미만	3개월에서
1년 이하	1년에서
2년 이하	2년에서
5년 이하	합 계

매입채무	10,920,409	-	-	-	10,920,409

기타금융부채	1,990,701	-	109,327	-	2,100,028

(단위: 천원)

2015.12.31	3개월미만	3개월에서
1년 이하	1년에서
2년 이하	2년에서
5년 이하	합 계

차입금	544	80,544	-	-	81,088

매입채무	11,138,400	3,571,991	-	-	14,710,391

기타금융부채	1,461,896	-	129,830	-	1,591,726

나. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 자본조달비율(*)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

총차입금	-	80,000

차감: 현금및현금성자산	17,324,620	15,305,638

순부채	(17,324,620)	(15,225,638)

자본총계	44,625,093	36,307,737

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

4. 중요한 회계적 추정 및 가정 :

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 중요한 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

나. 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석 23 참조).

5. 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	17,324,620	17,324,620	15,305,638	15,305,638

기타금융자산	1,681,400	1,681,400	1,281,409	1,281,409

금융부채

기타금융부채	2,100,028	2,100,028	1,591,725	1,591,725

차입금	-	-	80,000	80,000

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이 나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다. 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기 와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

1) 당기

구 분	비율 (%)	금액

A	18.58	14,289

2) 전기

구 분	비율 (%)	금액

A	12.55	10,382

B	18.23	15.082

7. 현금및현금성자산 :

가. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현 금	2,700	-

보 통 예 금	9,609,275	3,332,503

CMA	1,845,091	1,824,145

MMDA	26,134	-

MMP	2,787,719	7,128,977

RP	3,053,701	3,020,013

합 계	17,324,620	15,305,638

나. 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.

8. 매출채권 :

가. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	10,575,520	11,994,617

대손충당금	(163,690)	(901,621)

합 계	10,411,830	11,092,996

나. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 매출채권의 연령별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	9,859,322	9,783,677

3개월 초과 6개월 이하 연체	552,508	1,969,622

6개월 이상 연체	163,690	241,318

합 계	10,575,520	11,994,617

다. 매출채권의 대손충당금 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	901,621	220,539

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(737,931)	681,082

보고기간말 금액	163,690	901,621

9. 범주별 금융상품 :

가. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

2016.12.31	2015.12.31

현금및현금성자산	17,324,620	15,305,638

매출채권	10,411,830	11,092,996

기타유동금융자산	357,163	325,869

기타비유동금융자산	1,324,237	955,540

합 계	29,417,850	27,680,043

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

2016.12.31	2015.12.31

매입채무	10,920,409	14,710,391

기타유동금융부채	1,990,701	1,461,896

유동성장기차입금	-	80,000

기타비유동금융부채	109,327	129,830

합 계	13,020,437	16,382,117

(3) 당기 와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권

이자수익	148,045	155,057

외환이익	635,073	276,549

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용	(600)	(77,190)

외환손실	(76,672)	(57,486)

외환이익	124	-

10. 재고자산 :

가. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

원 재 료	5,880,623	6,349,127

평가충당금	(826,272)	(345,052)

재 공 품	1,546,961	1,265,642

평가충당금	(286,800)	-

제 품	2,257,239	3,025,102

평가충당금	(80,796)	(511,322)

저 장 품	493,354	532,939

평가충당금	(117,992)	(97,991)

상 품	7,058	167,750

평가충당금	(7,058)	-

합 계	8,866,317	10,386,195

나. 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 47,695백만원(2015년: 50,636백 만원) 입니다.

다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실 금액은 365백만원(2015년: 470백만원)이며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타금융자산 :

2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

유 동

미수금	38,887	50,127

대손충당금	(38,887)	(38,887)

미수수익	173	31

대여금	56,726	27,982

단기금융상품	300,264	286,616

소 계	357,163	325,869

비 유 동

장기대여금	83,274	38,538

임차보증금	682,395	628,597

기타보증금	2,602	2,602

장기금융상품(*)	555,966	285,803

소 계	1,324,237	955,540

합 계	1,681,400	1,281,409

(*) 장기금융상품 중 3,000천원 은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다(주석 28 참조).

12. 기타유동자산 :

2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

선급금	2,757,810	1,692,617

대손충당금	(47,767)	(47,767)

선급비용	69,752	68,729

합 계	2,779,795	1,713,579

13. 유형자산 :

가. 당기 와 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	공구와기구	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	합계

기초 순장부금액	90,094	9,428,420	79,161	17,568	3,910,755	63,215	1,319,229	292,685	15,201,127

취득	-	335,045	-	-	2,576,140	23,476	302,200	126,015	3,362,876

처분	-	-	-	-	-	-	-	(1)	(1)

감가상각비	-	(278,690)	(2,430)	(7,602)	(697,415)	(19,812)	(187,279)	(92,476)	(1,285,704)

보고기간말 순장부금액	90,094	9,484,775	76,731	9,966	5,789,480	66,879	1,434,150	326,223	17,278,298

취득원가	90,094	11,343,005	97,179	124,318	7,644,213	190,626	2,026,892	506,106	22,022,433

감가상각누계액	-	(1,858,230)	(20,448)	(114,352)	(1,854,733)	(123,747)	(592,742)	(179,883)	(4,744,135)

순장부금액	90,094	9,484,775	76,731	9,966	5,789,480	66,879	1,434,150	326,223	17,278,298

(2) 전기(단위:천원)

구 분	토지	건물	구축물	공구와기구	기계장치	비품	시설장치	차량운반구	합계

기초 순장부금액	90,094	9,647,412	81,590	26,529	3,558,906	30,256	588,725	104,008	14,127,520

취득	-	56,207	-	-	1,308,510	47,312	868,949	234,233	2,515,211

처분	-	-	-	-	(473,411)	-	-	(879)	(474,290)

감가상각비	-	(275,199)	(2,429)	(8,961)	(483,250)	(14,353)	(138,445)	(44,677)	(967,314)

보고기간말 순장부금액	90,094	9,428,420	79,161	17,568	3,910,755	63,215	1,319,229	292,685	15,201,127

취득원가	90,094	11,007,961	97,179	124,318	5,068,073	167,149	1,724,693	470,410	18,749,877

감가상각누계액	-	(1,579,541)	(18,019)	(106,750)	(1,157,318)	(103,934)	(405,463)	(177,725)	(3,548,750)

순장부금액	90,094	9,428,420	79,160	17,568	3,910,755	63,215	1,319,230	292,685	15,201,127

나. 회사의 감가상각비 중 1,201백만원(2015년: 931백만원)은 매출원가, 85백만원 (2015년: 36백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 :

당기 와 전기의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회원권	당 기	전 기

기초 순장부금액	499,047	499,047

취득	-	-

보고기간말 순장부금액	499,047	499,047

취득원가	499,047	499,047

순장부금액	499,047	499,047

15. 종속기업 및 관계기업 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	2016 .12.31	2015 .12.31

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부가	장부가

주식회사 한국건강기능식품공공벤더	34.03%	대한민국	12월	159,950	14,608	37,661

주식회사 노바케이메드	80.00%	대한민국	12월	572,000	572,000	-

합계	731,950	586,608	37,661

나. 당기의 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득
(처분)	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

주식회사 한국건강기능식품공공벤더	37,661	85,000	(108,053)	-	14,608

주식회사 노바케이메드	-	572,000	-	-	572,000

다. 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	종속기업 및 관계기업의 당기 요약재무정보

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

주식회사 한국건강기능식품공공벤더	161,867	158,628	3,239	635,144	(317,507)

주식회사 노바케이메드	844,799	140,000	704,799	-	(10,201)

라. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	37,661	-

취득	657,000	74,950

평가	(108,053)	(37,289)

당기말	586,608	37,661

16. 매입채무 및 기타유동부채 :

2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매입채무	10,920,409	14,710,391

기타유동부채 :

선수수익	216,078	202,859

선수금	356,756	442,627

부가세예수금	333,229	243,986

예수금	20,131	105,699

소 계	926,194	995,171

17. 기타금융부채

2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

기타유동금융부채 :

미지급금	619,387	858,712

미지급비용	1,371,314	603,184

소 계	1,990,701	1,461,896

기타비유동금융부채

장기미지급금	109,327	129,830

18. 차입금 :

가. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

2016.12.31	2016.12.31	2015.12.31

유 동

유동성장기차입금	중소기업진흥공단	-	-	80,000

나. 당기 와 전기 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	80,000	240,000

전환사채의 발행(*1)	-	3,749,580

차입금의 상환등	(80,000)	(1,612,703)

전환사채의 전환(*2)	-	(2,296,877)

기말	-	80,000

(*1) 회사가 2015년 3월 20일 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 4회 무기명 이권부 사모 전환사채

전환사채원금	4,000,000,000원

이자지급방법	표면이자율 0% , 만기보장수익률 2%

원금상환방법	3년 거치 일시 상환

최초행사(전환)가액	12,000원

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사(전환청구)기간	사채의 발행일로부터 만기시까지

행사(전환)가격조정	피투자기업이 기업공개(또는 우회상장)될 경우 공모가(또는 합병가격)가 최초 전환가액을 하회할 경우 전환가액을 공모가(또는 합병가격)의 70%로 하기로 한다.

사채권자의 조기상환청구권	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후부터 사채 만기 전까지 매 이자지급기일(조기상환청구권 행사가능일)에 피투자기업에게 자신들이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다.

피투자기업의 조기상환청구권	사채권자가 2015년 12월 31일 이전에 전환을 청구할 경우, 피투자기업은 전환을 청구한 금액의 50%에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 다만, 피투자기업의 주식 가격이 20,000원을 상회할 경우에 한정하며, 주식 가격은 전환 청구일 이전 5거래일 공정가격평균으로 하며, 공정가격이라 함은 비상장의 경우 주요 장외거래 사이트의 장외거래 주식기준가격 중 낮은 가격으로 한다.

(*2) 회사는 2015년 9월 4일 이사회 결의에 의거하여 전환사채를 보통주식으로 전환하였습니다. 이로 인해 발행주식수가 183,333주 증가하였습니다.19. 순확정급여부채 :

가. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,221,076	4,232,121

사외적립자산의 공정가치	(3,488,669)	(3,376,528)

재무상태표상 순확정급여부채	732,407	855,593

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,232,121	3,688,903

당기근무원가	882,631	788,822

이자원가	80,965	84,768

재측정요소

- 인구통계적가정변동에 의한 보험수리적손익	-	28,988

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(12,271)	(214,468)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(2,057)	(17,484)

급여지급액	(960,313)	(127,408)

보고기간말 금액	4,221,076	4,232,121

다. 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,376,528	2,667,140

사외적립자산의 기대수익	100,104	85,615

사용자의 기여금	1,019,073	770,500

재측정요소	(60,599)	(37,552)

급여지급액	(946,437)	(109,175)

보고기간말 금액	3,488,669	3,376,528

라. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

정기예금	3,488,669	3,376,528

마. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할인율	2.87%	2.83%

임금상승률	4.00%	4.00%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1%	7.7% 증가	6.71% 감소

할인율	1%	6.71% 감소	7.86% 증가

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	369,674	336,416	1,181,974	2,165,019	7,307,778	11,360,861

확정급여채무의 가중평균만기는 8.27년입니다. 20. 납입자본 :

가. 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 7,634,940이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

나. 당기 와 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2014년 12월 31일	7,451,607 주	3,725,804	9,373,776	13,099,580

전환사채의 전환(*)	183,333 주	91,666	2,205,211	2,296,877

2015년 12월 31일	7,634,940 주	3,817,470	11,578,987	15,396,457

2016년 12월 31일	7,634,940 주	3,817,470	11,578,987	15,396,457

(*) 회사는 2015년 9월 4일 이사회 결의에 의거하여 전환사채를 보통주식으로 전환하였습니다. 이로 인해 발행주식수가 183,333주 증가하였습니다.다. 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있으며, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 수량은 총 380,000주입니다 (주석 26참조).라. 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

21. 이익잉여금 :

가. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*)	343,571	229,046

미처분이익잉여금	28,108,443	20,197,784

합 계	28,452,014	20,426,830

(*) 회사의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 구성되어 있습니다.

나. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이월결손금의 보전과 자본전입을 위하여 사용될 수 있습니다.

다. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 9 (당)기 2016년 1월 1일 부터 제 8 (전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 16일 처분확정일 2016년 3월 18일

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

미처분이익잉여금	28,108,444	20,197,784

전기이월이익잉여금	18,938,019	10,398,397

퇴직급여부채의 재측정요소	(36,091)	129,022

당기순이익	9,206,516	9,670,365

이익잉여금 처분액	1,259,765	1,259,765

이익준비금	114,524	114,524

배당금 (현금배당, 주당배당금(률): 보통주: 당기 150 원( 30 %) 전기 150 원(30%)	1,145,241	1,145,241

차기이월이익잉여금	26,848,679	18,938,019

22. 배당금 :당기에 지급된 배당금은 1,145 백만원(주당 150 원)이며, 전기에 지급된 배당금은 745백만원(주당 100원)입니다.

23. 판매비와관리비 :

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,125,981	1,708,665

상여금	408,430	808,767

잡급	151,568	150,490

주식보상비용	292,173	292,173

퇴직급여	346,897	292,824

복리후생비	255,104	207,411

여비교통비	187,226	126,395

차량유지비	39,100	38,940

접대비	187,163	197,830

교육훈련비	1,679	612

통신비	9,380	8,725

수도광열비	12,526	7,957

수선비	19,594	3,248

소모품비	63,956	23,131

도서인쇄비	6,564	2,750

수출제비용	52,410	45,367

세금과공과	134,291	116,359

지급임차료	140,650	103,836

보험료	204,895	190,009

지급수수료	578,876	523,159

경상연구개발비	316,794	131,163

감가상각비	84,916	35,842

대손상각비(환입)	(737,931)	681,082

운반비	281,197	277,100

광고선전비	151,684	130,299

견본비	50,261	91,513

잡비	4,296	20,116

합 계	5,369,680	6,215,763

24. 기타수익 및 기타비용 :

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

유형자산처분이익	7,272	185,360

잡이익	128,980	142,390

합 계	136,252	327,750

기타비용

기부금	102,500	204,775

기타의대손상각비	-	37,437

관계기업주식평가손실	108,054	37,289

사채상환손실	-	41,126

잡손실	506	2,439

합 계	211,060	323,066

25. 법인세비용 :

가. 당기 와 전기 의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기 법인세비용

당기손익에 대한 당기법인세	1,551,601	2,153,227

전기 법인세의 조정사항	(66,469)	22,311

소 계	1,485,132	2,175,538

(2) 이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	223,383	(329,255)

(3) 법인세비용	1,708,515	1,846,283

나. 당기 와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익	10,915,031	11,516,649

(2) 적용세율에 따른 법인세부담액	2,379,307	2,511,663

(3) 조정사항	(670,792)	(665,378)

기초 세무조정 차이	79,296	19,694

전기 법인세의 조정사항	(66,469)	22,311

영구적차이	86,961	91,659

이월세액공제의 발생으로 인한 차이	(770,580)	(799,042)

(4) 법인세비용	1,708,515	1,846,283

(5) 유효세율	15.7%	16.0%

다. 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여채무의 재측정요소	(46,270)	10,179	(36,091)	165,412	(36,390)	129,022

라. 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016.12.31	2015.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	319,246	573,025

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	201,832	155,388

소 계	521,078	728,413

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(38)	(7)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(15,123)	(9,285)

소 계	(15,161)	(9,292)

이연법인세자산 장부가액	505,917	719,121

마. 당기와 전기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31(전기말)	손익반영	기타포괄손익	2016.12.31(보고기간말)

이연법인세자산

대손충당금	185,678	(161,597)	-	24,081

재고자산평가충당금	209,960	80,202	-	290,162

매도가능증권	182	-	-	182

투자자산감액손실	8,994	-	-	8,994

무형자산	43,369	-	-	43,369

미지급비용	25,331	3,753	-	29,084

선수수익	44,628	2,908	-	47,536

장기미지급금	28,563	(4,511)	-	24,052

확정급여부채	167,159	(177,338)	10,179	-

지분법손익	8,204	23,771	-	31,975

대손금	152,055	-	-	152,055

유형자산	-	10,141	-	10,141

소 계	874,123	(222,671)	10,179	661,631

이연법인세부채

미수수익	(7)	(31)	-	(38)

감가상각비	(9,285)	(681)	-	(9,966)

소 계	(9,292)	(712)	-	(10,004)

이연법인세 미인식	(145,710)	-	-	(145,710)

합 계	719,121	(223,383)	10,179	505,917

회사는 차감할 일시적차이 652 백만원 에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 희박하다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. (2) 전기

(단위: 천원)

구 분	2014.12.31(전기말)	손익반영	기타포괄손익	2015.12.31(보고기간말)

이연법인세자산

대손충당금	36,819	148,859	-	185,678

재고자산평가충당금	106,508	103,452	-	209,960

매도가능증권	182	-	-	182

투자자산감액손실	8,994	-	-	8,994

감가상각비	12,981	(12,981)	-	-

무형자산	43,369	-	-	43,369

미지급비용	22,145	3,186	-	25,331

미확정비용	15,840	(15,840)	-	-

선수수익	12,528	32,100	-	44,628

장기미지급금	14,981	13,582	-	28,563

확정급여부채	143,258	60,291	(36,390)	167,159

지분법손익	-	8,204	-	8,204

대손금	152,055	-	-	152,055

소 계	569,660	340,853	(36,390)	874,123

이연법인세부채

미수수익	(25)	18	-	(7)

감가상각비	-	(9,285)	-	(9,285)

소 계	(25)	(9,267)	-	(9,292)

이연법인세 미인식	(143,379)	(2,331)	-	(145,710)

합 계	426,256	329,255	(36,390)	719,121

회사는 차감할 일시적차이 652백만원에 대하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 희박하다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 바. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료매입 및 재고자산의 변동	47,695,039	50,636,221

급여	9,595,155	9,334,776

퇴직급여	863,493	765,279

주식보상비용	292,173	292,173

지급수수료	785,691	863,262

수도광열비	815,511	908,749

소모품비	1,013,842	1,171,525

경상연구개발비	1,801,172	1,349,933

감가상각비	1,285,704	967,314

복리후생비	646,543	604,380

임가공비	253,607	1,396,003

세금과공과	373,630	335,510

수선비	335,681	436,138

기획비	303,864	352,709

운반비	284,919	279,774

지급임차료	257,938	214,943

접대비	187,163	197,830

보험료	220,267	204,842

대손상각비(환입)	(737,931)	681,082

기타	568,601	536,380

합 계	66,842,062	71,528,823

27. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	148,045	155,057

외환차익	258,195	232,884

외화환산이익	377,002	43,665

합 계	783,242	431,606

금융비용

이자비용	600	77,190

외환차손	68,017	57,020

외화환산손실	8,655	466

합 계	77,272	134,676

28. 주식기준보상 :가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 1년이내 행사가능나. 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	주당 행사가격(단위:원)	최초부여 수량	당기취소 수량	당기행사수량	당기미행사 수량	당기말행사가능수량

2014.06.23	5,800	380,000	-	-	380,000	-

다. 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일의 공정가치	2,306원

부여일의 주가	7,337원

주가변동성(*)	19.46%

배당수익률	1%

기대만기	3년

무위험수익률	3.17%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 업종 지수의 기대만기 기간동안의 단순이동평균을 이용한 변동성입니다.라. 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 292,173천원(전기 : 292,173천원)입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금 :

가. 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

법인세차감전순이익	10,915,031	11,516,649

조정 :

대손상각비 및 기타의 대손상각비	(737,931)	718,519

재고자산평가손실	364,553	470,236

감가상각비	1,285,704	967,314

주식보상비용	292,173	292,173

유형자산처분이익	(7,272)	(185,360)

이자수익	(148,045)	(155,057)

이자비용	600	77,190

외화환산이익	(377,002)	(43,665)

외화환산손실	8,655	466

퇴직급여	863,493	787,975

사채상환손실	-	41,126

지분법손실	108,053	37,289

운전자본의 변동

매출채권의 증가	1,436,148	(2,592,566)

기타유동금융자산의 감소(증가)	11,240	32,719

기타유동자산의 증가	(1,066,217)	(942,341)

재고자산의 증가	1,155,326	(4,428,966)

기타비유동금융자산의 증가	(53,798)	-

매입채무의 증가	(3,798,513)	3,985,006

기타유동금융부채의 감소	528,806	(21,087)

기타유동부채의 증가	(68,977)	139,834

퇴직금의 지급	(13,877)	(18,232)

사외적립자산의 납입	(1,019,073)	(770,500)

기타비유동금융부채의 증가	(20,502)	61,732

영업으로부터 창출된 현금	9,658,575	9,970,454

나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	80,000

유형자산 취득관련 미지급금등 대체	-	137,086

전환사채의 전환	-	2,296,877

30. 우발사항과 약정사항 : 가. 회사는 당기말 현재 보유한 기타비유동금융자산 중 3,000천원은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

나. 회사는 당기말 현재 신한은행과 총 10,000백만원의 외상매출금 담보 대출 약정을 체결하고 있습니다.다. 회사는 신한은행과 USD 2백만불을 한도로 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다.

라. 2016년 12월 31일 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(주석 29참조).

(단위: 천원, 미국달러)

제공자	보증금액	종 류	실행금액	제공받은 자

대표이사	USD 1,200,000	수입신용장	-	신한은행

대표이사	USD 1,200,000	U s ance	-	신한은행

대표이사	4,800,000	외상매출담보대출	-	신한은행

상기 이외에 회사는 법원의 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,900 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.31. 특수관계자

가. 특수관계자의 현황

회사명	지분율(%)	비고

2016.12.31	2015.12.31

주식회사 한국건강 기능식품공공벤더	34.03%	24.98%	관계기업

주식회사 노바케이메드	100.00%	-	종속기업

나. 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

관계기업	주식회사 한국건강식품공공벤더	25,050	-	-	25,050	85,000

종속기업	주식회사 노바케이메드	-	-	-	-	572,000

다. 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	831,183	919,168

퇴직급여	118,096	178,369

주식기준보상	121,739	153,775

합 계	1,071,018	1,251,312

32. 정부보조금 :

당기 및 전기의 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	배부처	당 기	전 기

충북바이오연구사업	충북바이오연구소	95,000	95,000

광역경제권협력사업	충북테크노파크	-	11,003

지역특화산업육성사업	충북바이오연구소	-	121,305

연구개발성과사업화지원사업	농업기술실용화재단	-	100,000

고부가가치식품기술개발사업(고추씨)	농림축산식품부	110,000	84,000

고부가가치식품기술개발사업(작두콩)	농림축산식품부	40,000	100,000

충북테크노한방	충북테크노파크	-	20,000

경제협력권산업육성사업	한국산업기술진흥원	39,270	-

고부가가치식품기술개발사업 (발효뽕나무)	농림축산식품부	50,000	-

합 계	334,270	531,308

회사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 216,078 천원(전기 230,571천원)은 전액 관련 비용과 상계하였습니다. 상환의무가 있는 국고보조금은 장기미지급금으로 계상되어 있으며, 당기 말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 109,3 27 천원(2015년 : 129,830천원)입니다. 보고기간 종료일 현재 정부보조금의 미사용 잔액은 275,456 천원(2015년 : 202 , 859천원)입니다.

33. 주당순이익 가. 보통주당기순이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	9,206,516천원	9,670,365천원

가중평균 유통보통주식수(*)	7,634,940주	7,510,876주

기본주당순이익	1,206원	1,288원

(1) 당기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2016-01-01	기초	7,634,940	366	2,794,388,040

계	7,634,940	2,794,388,040

가중평균유통보통주식수 = 2,794,388,040 ÷ 366일 = 7,634,940주

(2) 전기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2015-01-01	기초	7,451,607	365	2,719,836,555

2015-09-04	전환사채의 전환	183,333	118	21,633,294

계	7,634,940	2,741,469,849

가중평균유통보통주식수 = 2,741,469,849 ÷ 365일 = 7,510,876주나. 희석주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	9,206,516천원	9,670,365천원

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)	-	56,490천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	9,206,516천원	9,726,856천원

발행된 가중평균유통보통주식수	7,634,940주	7,510,876주

조정내역

전환사채의 전환 가정	-	153,425주

주식매수선택권의 행사 가정	282,044주	284,174주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,916,984주	7,948,475주

희석주당순이익	1,163원	1,224원

(1) 당기중 주식매수선택권의 행사 가정에 따른 희석주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일자	부여주식수	일 수	적 수

주식매수선택권행사시 발행될보통주식수	2014-6-23	380,000	366	139,080,000

평균시장가격으로 발행시의 보통주식수	2014-6-23	(97,956)	366	(35,851,896)

계	103,228,104

희석주식수 = 103,228,104 ÷ 366일 = 282,044주

(2) 전기중 전환사채의 전환 가정에 따른 희석주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

발행일자	전환및상환일자	내 역	주식수	일 수	적 수

2015-03-20	2015-09-04	전환분	183,333	168	30,799,944

2015-03-20	2015-09-04	상환분	150,000	168	25,200,000

계	333,333	55,999,944

희석주식수 = 55,999,944 ÷ 365일 = 153,425주

(3) 전기중 주식매수선택권의 행사 가정에 따른 희석주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일자	부여주식수	일 수	적 수

주식매수선택권행사시 발행될보통주식수	2014-6-23	380,000	365	138,700,000

평균시장가격으로 발행시의 보통주식수	2014-6-23	(95,826)	365	(34,976,490)

계	284,174	103,723,510

희석주식수 = 103,723,510 ÷ 365일 = 284,174주