노바렉스 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 14(전) 기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 노바렉스

1. 일반적 사항주식회사 노바렉스(이하 '회사')는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 청주시 흥덕구에 위치하고 있으며, 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(31.23%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 금융위험관리금융상품과 관련하여 회사는 외환위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 금융위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적과 정책은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	23,141,557	23,141,557	18,484,720	18,484,720

매출채권	36,249,689	36,249,689	43,174,436	43,174,436

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,220,692	20,220,692	6,742,310	6,742,310

기타금융자산	2,656,422	2,656,422	2,393,385	2,393,385

합 계	82,268,360	82,268,360	70,794,851	70,794,851

금융부채:

단기차입금	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

유동성장기차입금	15,800,000	15,800,000	16,750,000	16,750,000

장기차입금	16,312,500	16,312,500	21,750,000	21,750,000

매입채무	27,916,436	27,916,436	39,253,048	39,253,048

기타금융부채 (*)	6,011,837	6,011,837	11,046,368	11,046,368

합 계	81,040,773	81,040,773	103,799,417	103,799,417

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수로 측정된 공정가치

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수로 측정된 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,001,150	2,219,542	20,220,692

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,742,310	2,000,000	6,742,310

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(수익증권)	18,001,150	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자조합)	2,219,542	3	현재가치기법	할인율 등

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니 다.

6. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	17.25	36,902,155	9.67	19,246,683

7. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산

현금및현금성자산	23,141,557	-	18,484,720	-

매출채권	36,249,689	-	43,174,436	-

기타유동금융자산	1,727,688	-	1,097,815	-

기타비유동금융자산	928,733	-	1,295,570	-

당기손익-공정가치 측정금융자산(유동)	-	15,024,701	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산(비유동)	-	5,195,992	-	6,742,310

합 계	62,047,668	20,220,692	64,052,540	6,742,310

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	27,916,436	39,253,048

단기차입금	15,000,000	15,000,000

유동성장기차입금	15,800,000	16,750,000

기타유동금융부채(*)	5,111,672	10,187,299

장기차입금	16,312,500	21,750,000

기타비유동금융부채	900,165	859,069

합 계	81,040,773	103,799,417

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	104,524	46,757

외환손익	1,715,878	491,280

대손상각비	(49,743)	-

대손충당금환입	-	219,366

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(825,488)	(546,042)

외환손익	(454,325)	(156,184)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당금수익	-	88,911

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	24,701	359,996

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(88,420)	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	239,618

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(26,877)	-

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	29,262,859	26,869,153

평가충당금	(181,028)	(242,065)

재공품	5,484,999	7,654,388

제품	5,949,051	9,130,186

평가충당금	(102,216)	(342,203)

저장품	2,275,297	2,172,096

평가충당금	-	(112,726)

미착품	2,320,130	1,150,804

합 계	45,009,092	46,279,634

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	분기말장부금액

토지(*1)	21,734,080	-	-	-	-	21,734,080

건물(*2)	63,879,167	2,256,235	-	(1,349,015)	2,359,550	67,145,937

공구와기구	140,319	266,100	-	(44,215)	-	362,204

기계장치	23,369,199	6,653,363	(155,814)	(2,884,194)	3,466,850	30,449,404

비품	550,272	122,645	-	(118,042)	-	554,876

시설장치	7,766,806	148,600	-	(734,156)	21,000	7,202,250

차량운반구	585,610	290,575	(1)	(142,413)	-	733,771

건설중인자산	5,847,400	150,610	-	-	(5,847,400)	150,610

합 계	123,872,853	9,888,129	(155,815)	(5,272,034)	-	128,333,132

(*1) 상기 토지는 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 13 및 21 참조).(*2) 상기 건물 중 오송신공장은 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 13및 21 참조).

(2) 전분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	분기말장부금액

토지	21,734,080	-	-	-	-	21,734,080

건물	14,268,148	9,272,906	-	(1,181,242)	41,948,673	64,308,485

공구와기구	1	136,400	-	(16,105)	1,800	122,096

기계장치	15,362,168	6,891,203	(62,998)	(1,916,127)	1,139,110	21,413,357

비품	142,304	417,352	-	(79,238)	26,844	507,262

시설장치	2,161,215	3,053,227	(40,939)	(366,301)	765,273	5,572,475

차량운반구	203,276	383,961	(1)	(86,651)	39,000	539,586

건설중인자산	43,920,700	4,183,600	-	-	(43,920,700)	4,183,600

합 계	97,791,891	24,338,650	(103,938)	(3,645,663)	-	118,380,940

10. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	965,184	1,324,541

비품	14,200	19,917

차량운반구	60,093	-

합계	1,039,476	1,344,458

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	509,246	483,491

비유동	526,839	832,505

합계	1,036,085	1,315,996

당분기 중 순증가된 사용권자산은 46,395천원(전분기 : 60,797천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	331,155	383,325

비품	5,717	1,046

차량운반구	14,505	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,800	27,814

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	250	760

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	35,357	11,722

합 계	407,784	424,666

당분기 중 리스의 총 현금유출은 382,712천원(전분기 : 434,693천원)입니다.11. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계	소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계

기초 장부금액	160,076	1,313,040	1,185,528	2,658,644	14,760	1,158,474	652,706	1,825,939

취득	-	382,179	-	382,179	183,588	288,443	500,000	972,031

대체	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000

처분	-	-	-	-	-	(133,877)	-	(133,877)

상각	(27,538)	-	(61,636)	(89,174)	(29,092)	-	(46,633)	(75,725)

분기말 장부금액	132,538	1,695,219	1,123,892	2,951,649	169,256	1,313,040	1,206,073	2,688,368

12. 종속기업 및 관계기업투자주식보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당분기말	전기말

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

종속기업	주식회사 노바웰스(*1)	45.66%	대한민국	12월	872,000	422,000	422,000

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 회사가 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

13. 차입금보고기간말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	신한은행(*1)	2023.05.17	2.72	10,000,000	-

한국산업은행	2022.05.17	-	-	10,000,000

신한은행(*2)	2023.06.03	3.02	5,000,000	5,000,000

소계	15,000,000	15,000,000

원화장기차입금	한국산업은행(*1)	2023.04.19	2.76	8,550,000	9,500,000

2025.11.27	2.10	6,500,000	8,000,000

2025.11.27	2.29	1,625,000	2,000,000

2025.11.27	2.89	6,500,000	8,000,000

2025.11.27	3.09	1,625,000	2,000,000

2025.11.27	2.08	5,850,000	7,200,000

2025.11.27	2.28	1,462,500	1,800,000

소계	32,112,500	38,500,000

차감 : 유동성장기부채	(15,800,000)	(16,750,000)

차감계	47,912,500	55,250,000

계	47,112,500	53,500,000

(*1) 회사는 동 차입금과 관련하여 회사 소유의 오송공장 토지와 건물을 담보제공(담보가액 : 54,886백만원)하고 있습니다(주석 9 및 21 참조).

14. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,225,130	10,659,596

사외적립자산의 공정가치	(7,723,000)	(8,959,046)

재무상태표상 순확정급여부채	3,502,130	1,700,550

(2) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,682,517	1,493,292

순이자원가	(20,584)	(13,235)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,661,933	1,480,057

15. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당분기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 18,754,848주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당분기말 현재 회사는 자기주식 1,052,632주를 보유하고 있습니다.

(2) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당분기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

(3) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,028,412	3,905,503

상여	433,375	729,112

잡급	207,084	198,077

퇴직급여	564,236	579,202

복리후생비	431,821	352,234

여비교통비	68,870	44,230

차량유지비	71,450	53,380

접대비	239,767	210,800

수도광열비	30,704	25,249

소모품비	79,384	87,914

수출제비용	206,463	63,437

세금과공과	169,045	193,397

보험료	338,877	84,270

지급수수료	1,057,851	705,455

경상연구개발비	1,179,361	491,493

감가상각비	332,165	301,934

무형자산상각비	89,174	75,725

대손상각비(환입)	49,743	(204,714)

운반비	531,288	510,209

광고선전비	185,963	102,827

기타	97,541	113,385

합 계	10,392,575	8,623,119

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료매입 및 재고자산의 변동	144,563,102	134,954,972

급여	24,628,732	23,751,544

퇴직급여	1,661,933	1,480,057

지급수수료	1,939,066	1,413,955

수도광열비	3,566,571	2,186,365

소모품비	1,994,481	1,819,516

경상연구개발비	1,496,946	1,394,027

감가상각비	5,623,412	4,030,034

무형자산상각비	89,174	75,725

복리후생비	1,332,865	1,145,170

임가공비	383,686	574,452

세금과공과	952,003	859,464

수선비	460,024	1,424,173

기획비	688,385	690,025

운반비	533,086	512,044

지급임차료	6,578	760

접대비	239,767	210,800

보험료	696,909	370,460

대손상각비(환입)	49,743	(204,714)

외주가공비	738,367	1,049,328

기타	691,421	441,513

합 계	192,336,250	178,179,672

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.14%(2021년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 14.67%)입니다.

19. 주당순손익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	3,856,822,741	17,337,848,687	5,471,716,139	18,510,535,044

가중평균유통보통주식수	10,690,527주	8,874,282주	7,951,108주	7,951,108주

기본주당순이익	361	1,954	688	2,328

(2) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	발행주식수	자기주식수	주식수	일 수	적 수

2022-01-01	기 초	9,003,740	(1,052,632)	7,951,108	181	1,439,150,548

2022-08-18	유상증자	900,000	-	8,851,108	20	177,022,160

2022-09-07	무상증자	8,851,108	-	17,702,216	24	424,853,184

계	1,439,150,548

가중평균유통보통주식수(누적) = 2,422,679,076 ÷ 273일 = 8,874,282주(2)-2 당분기(3개월) 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	발행주식수	자기주식수	주식수	일 수	적 수

2022-07-01	기 초	9,003,740	(1,052,632)	7,951,108	48	381,653,184

2022-08-18	유상증자	900,000	-	8,851,108	20	177,022,160

2022-09-07	무상증자	8,851,108	-	17,702,216	24	424,853,184

계	983,528,528

가중평균유통보통주식수(3개월) = 983,528,528 ÷ 92일 = 10,690,527주

(3) 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	발행주식수	자기주식수	주식수	일 수	적 수

2021-01-01	기 초	9,003,740	(1,052,632)	7,951,108	273	2,170,652,484

계	2,170,652,484

가중평균유통보통주식수(누적) = 2,170,652,484 ÷ 273일 = 7,951,108주

(4) 희석주당순이익

당분기와 전분기에 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

20. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	22,031,416	21,693,279

조정:

퇴직급여	1,661,933	1,480,057

재고자산평가충당금(환입)	(413,750)	(124,661)

감가상각비	5,623,412	4,030,034

무형자산상각비	89,174	75,725

대손상각비(환입)	49,743	(204,714)

기타대손충당금환입	-	(14,652)

유형자산처분이익	(26,133)	(24,999)

유형자산처분손실	55,809	96,937

무형자산처분이익	-	(19,759)

이자수익	(104,524)	(46,757)

배당금수익	-	(88,911)

외화환산이익	(702,358)	(173,826)

이자비용	846,288	573,856

외화환산손실	190,100	26,306

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	88,420	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(24,701)	(359,996)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	26,877	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	-	(239,618)

보험료	204,812	(29,680)

소 계	7,565,103	4,955,342

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	7,402,019	(1,413,660)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(402,085)	17,124

기타유동자산의 감소(증가)	(1,527,613)	465,764

기타비유동금융자산의 감소(증가)	100,581	-

재고자산의 감소(증가)	1,684,291	(8,356,395)

매입채무의 증가(감소)	(11,416,863)	6,273,773

기타유동금융부채의 증가(감소)	(1,052,779)	661,235

기타유동부채의 증가(감소)	(62,194)	753,316

기타비유동금융부채의 증가(감소)	41,096	23,442

퇴직금의 지급	(1,236,046)	(533,957)

사외적립자산의 감소(증가)	1,236,046	533,957

소 계	(5,233,547)	(1,575,400)

합 계	24,362,972	25,073,221

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	(4,584,410)	(6,370,482)

무형자산 취득 관련 미지급금	-	474,000

건설중인자산의 유형자산 대체	5,847,400	43,920,700

선급금의 무형자산 대체	-	100,000

장기차입금의 유동성대체	5,437,500	14,937,500

유형자산 처분 관련 미수금	-	7,000

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	기타변동	기말

단기차입금	15,000,000	-	-	15,000,000

유동성장기차입금	16,750,000	(6,387,500)	5,437,500	15,800,000

장기차입금	21,750,000	-	(5,437,500)	16,312,500

리스부채	1,315,996	(326,306)	46,395	1,036,085

합 계	54,815,996	(6,713,806)	46,395	48,148,585

21. 우발사항과 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금융상품) 중 3,000천원(전기말 : 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행(*1)	전자방식외담대(*2)	7,000,000	1,939,650	7,000,000	4,327,465

신한은행(*1)	수입신용장 개설	USD 2,000,000	USD 591,103	USD 2,000,000	USD 475,418

한국산업은행(*1)	원화대출	32,112,500	32,112,500	48,500,000	48,500,000

신한은행(*1)	원화대출	10,000,000	10,000,000	-	-

신한은행(*1)	원화대출	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

신한은행(*1)	원화대출(무역금융)	5,000,000	-	-	-

(*1) 회사는 동 차입금과 관련하여 한국산업은행 및 신한은행에 오송공장 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).(*2) 구매기업의 팩토링을 위한 신용보강목적으로 지급보증을 제공받고 있습니다.상기 이외에 회사는 당분기말 현재 이행지급과 관련하여 SGI서울보증로부터 687,191천원(전기말 : 926,816천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	주식회사 노바웰스(*1)	45.66%	45.66%

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*2)	-	-

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 회사가 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당사의 권석형 대표이사가 대표직 이사로 등기되어 있었으나, 당분기 중 사단법인 한국건강기능식품협회의 대표직 이사에서 사임하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당분기	전분기

매출	매입	기타비용	매입	기타비용

종속기업	주식회사 노바웰스(*1)	116,356	300,790	37,000	114,000	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*2)	-	-	139,260	-	469,145

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 회사가 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 당분기의 거래금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당분기말	전기말

기타유동자산	매입채무	매출채권	매입채무	기타금융부채

종속기업	주식회사 노바웰스	1,017,500	6,600	34,375	3,300	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*1)	-	-	-	-	42,230

(*1) 당분기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당분기와 전분기 중 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	933,213	949,500

퇴직급여	382,440	179,489

합 계	1,315,653	1,128,989