노바렉스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 11(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 노바렉스

1. 일반사항 주식회사 노바렉스(이하 "회사")는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(39.01%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기 업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동 영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1 023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 국제회계기준해석위원회 안건 결정 : 리스기간

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며 분석이 완료된 이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래 전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(개 별법에 의한 취득원가로 평가되는 미착품 제외)에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	7~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련보조금은 자산의 장부금액을 계상할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

전용실시권	17년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.14 퇴 직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 운영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 도매시장에서 다양한 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사는 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 회사의 과거정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.16 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 34 에서 제공합니다.

회사는 사무실, 창고, 공장토지 등을 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 32 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전 략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 27 참 조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다( 주석 5 참조) .

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참 조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 종속기업 및 관계기업투자의 손상차손회사는 매년 종속기업 및 관계기업투자주식의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 또는 순공정가치 등의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채에 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,683,192	860,299	2,274,547	349,654

EUR	-	465,907	-	59,097

CNH	-	-	-	4,072

합 계	1,683,192	1,326,206	2,274,547	412,823

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	35,699	(35,699)	186,172	(186,172)

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치금융자산은 3,857,437천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본 및 세후이익에 미치는 영향은 300,880천원입니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 10,000백만원입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

제 12(당) 기	제 11(전) 기	제 12(당) 기	제 11(전) 기

50bp 상승 시	(39,000)	-	(39,000)	-

50bp 하락 시	39,000	-	39,000	-

4.1.2 신용 위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계

매입채무	20,701,704	-	-	-	20,701,704

차입금	417,854	415,494	17,453,265	2,527,150	20,813,763

리스부채	523,242	469,242	1,194,623	114,069	2,301,176

기타금융부채(*)	12,807,611	90,073	-	-	12,897,684

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	합 계

매입채무	14,739,006	-	14,739,006

기타금융부채(*)	1,677,967	113,097	1,791,064

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 자본조달비 율 (*) 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

총차입금	21,675,045	-

차감: 현금및현금성자산	29,426,401	35,008,444

순부채	(7,751,356)	(35,008,444)

자본총계	93,506,000	80,452,379

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	29,426,401	29,426,401	35,008,444	35,008,444

매출채권	23,880,911	23,880,911	14,149,503	14,149,503

당기손익-공정가치 금융자산	3,857,437	3,857,437	4,043,487	4,043,487

기타금융자산	1,428,070	1,428,070	1,097,579	1,097,579

합 계	58,592,819	58,592,819	54,299,013	54,299,013

금융부채:

장기차입금	19,500,000	19,500,000	-	-

매입채무	20,701,704	20,701,704	14,739,006	14,739,006

기타금융부채 (*)	12,897,684	12,897,684	1,791,064	1,791,064

합 계	53,099,388	53,099,388	16,530,070	16,530,070

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

당기손익-공정가치금융자산	-	3,857,437	-	3,857,437

전기말

당기손익-공정가치금융자산	-	4,043,487	-	4,043,487

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회 사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산(수익증권)	3,857,437	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산

현금및현금성자산(*)	29,426,401	-	35,005,744	-

매출채권	23,880,911	-	14,149,503	-

기타유동금융자산	288,146	-	241,606	-

당기손익-공정가치금융자산	-	3,857,437	-	4,043,487

기타비유동금융자산	1,139,925	-	855,974	-

합 계	54,735,383	3,857,437	50,252,827	4,043,487

(*) 회사가 보유한 현금을 제외하였습니다.(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	20,701,704	14,739,006

기타유동금융부채(*)	12,807,610	1,677,967

장기차입금	19,500,000	-

기타비유동금융부채	90,073	113,097

합 계	53,099,387	16,530,070

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	193,697	159,029

외환손익	(39,197)	234,223

상각후원가 측정 금융부채:

외환손익	25,602	34,781

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공장가치금융자산 평가이익	507,243	-

당기손익-공장가치금융자산 평가손실	-	(49,806)

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

현금	-	2,700

보통예금	29,426,401	34,005,744

정기예금	-	1,000,000

합 계	29,426,401	35,008,444

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매출채권	24,337,495	14,503,658

대손충당금	(456,585)	(354,155)

합 계	23,880,910	14,149,503

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

연체되지 않은 채권	23,890,644	13,233,061

3개월 초과 6개월 이하 연체	105,924	1,081,240

6개월 이상 연체	340,927	189,357

소계	24,337,495	14,503,658

손상채권	(456,585)	(354,155)

합 계	23,880,910	14,149,503

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	354,155	243,666

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	197,557

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	102,430	(71,209)

제각	-	(15,859)

보고기간말 금액	456,585	354,155

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

원재료	14,149,970	6,978,426

평가충당금	(186,125)	(159,931)

재공품	4,281,393	1,886,739

평가충당금	-	(31,309)

제품	5,671,561	4,099,205

평가충당금	(263,103)	(268,555)

저장품	1,312,522	678,820

평가충당금	(48,973)	(67,754)

미착품	680,987	80,742

합 계	25,598,232	13,196,383

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

재고자산의 원가	100,234,361	64,797,746

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가환입금액은 다음과 같으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

재고자산평가환입	(29,348)	(75,963)

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타유동금융자산:

미수금	113,611	174,842

대손충당금	(37,437)	(53,937)

미수수익	533	58

대여금	187,056	22,226

단기금융상품	24,383	98,417

소 계	288,146	241,606

기타비유동금융자산:

장기대여금	99,638	65,685

임차보증금	1,033,785	784,527

기타보증금	3,502	2,762

장기금융상품(*)	3,000	3,000

소 계	1,139,925	855,974

합 계	1,428,071	1,097,580

(*) 장기금융상품 중 3,000천원은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다 ( 주 석 30 참조) .

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타유동자산:

선급금	191,770	397,993

선급비용	35,047	95,325

부가세대급금	425,953	-

소 계	652,770	493,319

기타비유동자산:

저축성보험상품	1,497,482	-

장기선급금	370,000	-

소 계	1,867,482	-

합 계	2,520,252	493,319

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	19,987,533	-	19,987,533	90,094	-	90,094

건물	15,256,378	(2,768,953)	12,487,425	12,806,878	(2,443,679)	10,363,199

구축물	-	-	-	97,179	(25,306)	71,873

공구와기구	6,800	(6,799)	1	124,318	(124,156)	162

기계장치	16,538,557	(4,727,968)	11,810,589	10,986,603	(3,620,602)	7,366,001

비품	345,841	(221,685)	124,156	283,572	(181,334)	102,238

시설장치	3,693,376	(1,256,609)	2,436,767	3,641,993	(1,044,861)	2,597,132

차량운반구	693,422	(482,104)	211,318	615,086	(376,056)	239,030

건설중인자산	11,404,311	-	11,404,311	10,201,675	-	10,201,675

합 계	67,926,218	(9,464,118)	58,462,100	38,847,398	(7,815,994)	31,031,404

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지(주1)	90,094	10,753,404	-	-	9,144,035	19,987,533

건물	10,363,199	2,449,500	-	(325,274)	-	12,487,425

구축물	71,873	-	(70,860)	(1,013)	-	-

기계장치	7,366,001	4,959,423	(89,183)	(1,389,152)	963,500	11,810,589

차량운반구	239,030	78,336	-	(106,048)	-	211,318

공구와기구	162	-	(108)	(53)	-	1

비품	102,238	62,269	-	(40,351)	-	124,156

시설장치	2,597,132	193,059	(3,547)	(349,877)	-	2,436,767

건설중인자산(주2)	10,201,675	11,310,171	-	-	(10,107,535)	11,404,311

합 계	31,031,404	29,806,162	(163,698)	(2,211,768)	-	58,462,100

(주1) 상기 토지는 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다 ( 주석 17 참조). (주2) 당기 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 170,524천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 2.27%입니다.

② 전기(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,201,200	1,463,873	-	(301,874)	-	10,363,199

구축물	74,302	-	-	(2,429)	-	71,873

기계장치	6,013,849	2,365,900	(12,959)	(1,000,789)	-	7,366,001

차량운반구	292,663	54,442	(1)	(108,074)	-	239,030

공구와기구	2,992	-	-	(2,830)	-	162

비품	71,094	63,795	-	(32,651)	-	102,238

시설장치	1,302,557	1,503,300	-	(249,225)	40,500	2,597,132

건설중인자산	5,946,868	4,295,307	-	-	(40,500)	10,201,675

합 계	22,995,619	9,746,619	(12,960)	(1,697,872)	-	31,031,404

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매출원가	2,105,124	1,598,927

판매비와관리비	106,644	98,945

합 계	2,211,768	1,697,872

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지	19,987,533	58,200,000	장기차입금(주석 17참조)	한국산업은행

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	2,224,106	860,476

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	517,040	146,751

비유동	1,658,006	655,426

합계	2,175,045	802,177

당기 중 증가된 사용권자산은 1,809,444천원입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	403,157	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	40,729	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	120,532	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,239	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 564,018천원입니다.

14. 무형자산당기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계	소프트웨어	회원권	합 계

기초 장부금액	103,320	1,024,597	-	1,127,917	147,600	622,913	770,513

취득	-	133,877	130,000	263,877	-	613,350	613,350

처분	-	-	-	-	-	(211,666)	(211,666)

상각	(44,280)	-	(7,647)	(51,927)	(44,280)	-	(44,280)

기말 장부금액	59,040	1,158,474	122,353	1,339,867	103,320	1,024,597	1,127,917

- 취득원가	221,400	1,158,474	130,000	1,509,874	221,400	1,024,597	1,245,997

- 상각누계액	(162,360)	-	(7,647)	(170,007)	(118,080)	-	(118,080)

15. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	제 12(당) 기	제 11(전) 기

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	대한민국	12월	159,950	-	14,522

종속기업	주식회사 노바케이메드	66.31%	대한민국	12월	872,000	422,000	872,000

주식회사 노바케이헬스	100.00%	대한민국	12월	1,408,639	1,408,639	1,270,000

합 계	2,440,589	1,830,639	2,156,522

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법손익/ 손상

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	14,522	-	(14,522)	-

주식회사 노바케이메드(*)	872,000	-	(450,000)	422,000

주식회사 노바케이헬스	1,270,000	138,639	-	1,408,639

합 계	2,156,522	138,639	(464,522)	1,830,639

(*) 당기 중 주식회사 노바케이메드에 대하여 당기말 현재 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 것으로 판단하여 손상차손 450백만원을 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법손익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	9,709	-	4,813	14,522

주식회사 노바케이메드	572,000	300,000	-	872,000

주식회사 노바케이헬스	1,270,000	-	-	1,270,000

합 계	1,851,709	300,000	4,813	2,156,522

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	67,387	16,999	50,388	-	-

주식회사 노바케이메드	380,605	118,603	262,002	102,085	(398,752)

주식회사 노바케이헬스	242,771	264,907	(22,136)	3,125	(448,425)

② 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	67,387	16,999	50,388	28,806	16,669

주식회사 노바케이메드	504,361	143,607	360,754	65,750	(430,987)

주식회사 노바케이헬스	654,434	228,146	426,288	3,600	(887,064)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	손상차손	장부금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	50,388	28.82%	14,522	(14,522)	-

16. 매입채무 및 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

매입채무	20,701,704	14,739,006

기타유동부채:

선수수익	17,579	75,516

선수금	825,187	878,742

부가세예수금	1	509,926

예수금	394,279	176,163

기타유동부채 합계	1,237,046	1,640,347

17. 차입금보고기간말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	제 12(당) 기	제 11(전) 기

원화장기차입금	한국산업은행	2022.4.19	2.27	9,500,000	-

2025.11.27	1.97	8,000,000	-

2025.11.27	2.17	2,000,000	-

합 계	19,500,000	-

상기 차입금과 관련하여 회사 소유의 토지를 담보제공(담보가액 : 58,200백만원)하고 있습니다.18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타유동금융부채:

미지급금	12,406,866	1,623,504

미지급비용	2,407,055	1,748,912

소 계	14,813,921	3,372,416

기타비유동금융부채:

장기미지급금	90,073	113,097

소 계	90,073	113,097

합 계	14,903,994	3,485,513

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,696,349	5,796,393

사외적립자산의 공정가치	(5,446,371)	(4,860,380)

재무상태표상 순확정급여부채	2,249,978	936,013

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	5,796,393	4,819,526

당기근무원가	1,632,389	988,455

이자원가	132,146	116,297

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	535,034	216,782

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	241,134	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(468,566)	692,903

급여지급액	(172,181)	(1,037,570)

기말금액	7,696,349	5,796,393

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기초금액	4,860,380	4,231,205

사외적립자산의 기대수익	140,325	144,793

사용자의 기여금	689,924	1,098,581

재측정요소	(64,106)	(97,929)

급여지급액	(180,152)	(516,270)

기말금액	5,446,371	4,860,380

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

정기예금	5,446,371	4,860,380

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

할인율	2.56%	2.73%

임금상승률	3.99%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1%	784,241	(667,156)

할인율	1%	(669,103)	803,758

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	653,345	539,024	1,817,162	3,413,058	17,855,165	24,277,754

확정급여채무의 가중평균만기는 9.6년입니다.

20. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통 주 9,003,740 주이며, 1 주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사는 자기주식 1,052,632주를 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2017년 12월 31일	7,647,940주	3,823,970	11,677,873	15,501,843

주식선택권의 행사	367,000주	183,500	2,791,633	2,975,133

자기주식의 취득(*)	(1,052,632)주	-	-	-

유상증자	988,800주	494,400	17,487,574	17,981,974

기타	-	-	39,697	39,697

2018년 12월 31일	7,951,108주	4,501,870	31,996,777	36,498,647

2019년 12월 31일	7,951,108주	4,501,870	31,996,777	36,498,647

(*) 회사는 전기 중 최대 주주 및 전 등기이사로부터 회사 주식 1,052,632주를 무상으로 증여받았습니다.

(3) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

(4) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법정적립금(*)	770,076	611,053

미처분이익잉여금	56,237,277	43,342,679

합 계	57,007,353	43,953,732

(*) 회사의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이월결손금의 보전과 자본전입을 위하여 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 12(당) 기	제 11(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 24일	처분확정일: 2019년 3월 22일

미처분이익잉여금	56,237,277	43,342,679

전기이월이익잉여금	41,593,435	33,846,275

회계정책변경누적효과	-	(197,557)

확정급여제도의 재측정요소	(289,933)	(785,938)

당기순이익	14,933,775	10,479,899

이익잉여금 처분액	1,749,244	1,749,244

이익준비금	159,022	159,022

배당금 (현금배당, 주당배당금(률): 보통주: 당기 200원(40%) 전기 200원(40%))	1,590,222	1,590,222

차기이월이익잉여금	54,488,033	41,593,435

22. 배당금당기와 전기 중에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

배당받을 주식수	7,951,108주	7,647,940주

주당액면금액	500	500

액면배당률	40%	40%

배당금액	1,590,221,600	1,529,588,000

주당 배당금액	200	200

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

급여	3,903,897	2,998,098

상여금	1,133,418	751,477

잡급	189,791	173,025

퇴직급여	691,797	351,944

복리후생비	401,611	303,284

여비교통비	340,949	279,798

차량유지비	63,593	72,317

접대비	259,508	239,216

교육훈련비	19,162	757

통신비	13,624	11,502

수도광열비	30,813	14,519

수선비	728	1,122

소모품비	31,542	28,176

도서인쇄비	8,349	4,347

수출제비용	42,272	39,510

세금과공과	222,261	185,655

지급임차료	113,942	186,276

보험료	570,015	228,850

지급수수료	1,101,138	975,333

경상연구개발비	706,368	464,454

감가상각비	298,917	98,945

무형자산상각비	51,927	44,280

대손상각비(환입)	102,429	(71,209)

운반비	616,493	435,914

광고선전비	345,798	314,159

기타	124,855	92,789

합 계	11,385,197	8,224,538

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

원재료매입 및 재고자산의 변동	100,234,361	64,797,746

급여	21,552,441	16,822,818

퇴직급여	1,624,210	959,959

지급수수료	1,666,314	1,450,934

수도광열비	1,436,685	1,124,931

소모품비	1,529,128	1,317,878

경상연구개발비	1,261,733	1,085,856

감가상각비	2,614,925	1,697,872

무형자산상각비	51,927	44,280

복리후생비	1,079,523	777,305

임가공비	821,366	274,373

세금과공과	687,547	492,651

수선비	591,103	328,501

기획비	559,043	553,463

운반비	621,726	442,849

지급임차료	118,798	320,026

접대비	259,508	239,216

보험료	588,007	245,548

대손상각비(환입)	102,429	(71,209)

외주가공비	3,457,534	1,123,100

기타	1,028,977	864,864

합 계	141,887,285	94,892,961

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타수익:

유형자산처분이익	14,999	8,416

무형자산처분이익	-	42,879

지분법이익	-	4,813

기타의대손충당금환입	16,500	-

잡이익	214,139	172,547

합 계	245,638	228,655

기타비용:

유형자산처분손실	163,696	12,458

기부금	1,860	29,374

기타의대손상각비	-	16,500

종속기업 및 관계기업투자주식손상	464,522	-

기타지급수수료	-	102,552

잡손실	2,414	34,801

합 계	632,492	195,685

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

금융수익:

이자수익	193,697	159,029

외환차익	117,172	230,562

외화환산이익	27,952	73,628

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	507,243	-

합 계	846,064	463,219

금융비용:

이자비용	40,729	-

외환차손	142,168	32,329

외화환산손실	16,551	2,857

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	49,806

합 계	199,448	84,992

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	2,627,387	6,707,237

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(7,540)

소 계	2,627,387	6,699,697

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(230,167)	(4,361,549)

이연법인세자산으로 미인식된 차감할 일시적차이의 변동	119,397	-

소 계	(110,770)	(4,361,549)

합 계	2,516,617	2,338,148

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(371,709)	81,776	(289,933)	(1,007,613)	221,675	(785,938)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법인세비용차감전순이익	17,450,392	12,818,046

적용세율에 따른 법인세부담액	3,817,086	2,797,970

조정사항	(1,300,469)	(459,822)

기초 세무조정 차이	-	1,197

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(7,540)

영구적차이	34,111	(5,914)

세액공제	(1,453,977)	(724,081)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이	119,397	(1,059)

세율변동	-	277,575

법인세비용	2,516,617	2,338,148

유효세율	14.4%	18.2%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

매출채권	209,442	(4,185)	-	205,257

미수수익	(13)	(105)	-	(118)

선급금	7,061	-	-	7,061

재고자산	116,061	(6,457)	-	109,604

유형자산	43,690	12,532	-	56,222

사용권자산	-	(489,303)	-	(489,303)

무형자산	43,369	-	-	43,369

종속기업및 관계기업투자주식	31,994	102,195	-	134,189

당기손익-공정가치측정 금융자산	10,957	(111,593)	-	(100,636)

투자자산	9,176	-	-	9,176

기타비유동자산	-	43,114	-	43,114

선수수익	16,614	(12,746)	-	3,868

미지급비용	68,069	15,974	-	84,043

장기미지급금	24,881	(5,065)	-	19,816

리스부채	-	478,510	-	478,510

확정급여부채	205,923	207,296	81,776	494,995

자기주식	4,400,000	-	-	4,400,000

소 계	5,187,224	230,167	81,776	5,499,167

이연법인세 미인식	(177,705)	(119,397)	-	(297,102)

합 계	5,009,519	110,770	81,776	5,202,065

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

매출채권	174,537	34,905	-	209,442

미수수익	(23)	10	-	(13)

선급금	-	7,061	-	7,061

재고자산	132,773	(16,712)	-	116,061

유형자산	26,865	16,825	-	43,690

사용권자산	-	-	-	-

무형자산	43,369	-	-	43,369

관계기업투자주식	33,053	(1,059)	-	31,994

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	10,957	-	10,957

투자자산	9,176	-	-	9,176

기타비유동자산	-	-	-	-

선수수익	61,862	(45,248)	-	16,614

미지급비용	35,432	32,637	-	68,069

장기미지급금	36,289	(11,408)	-	24,881

리스부채	-	-	-	-

확정급여부채	51,726	(67,478)	221,675	205,923

자기주식	-	4,400,000	-	4,400,000

소 계	605,059	4,360,490	221,675	5,187,224

이연법인세 미인식	(178,764)	1,059	-	(177,705)

합 계	426,295	4,361,549	221,675	5,009,519

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기	사유

종속회사 투자지분	609,950	145,428	처분하지 않을 예정

일시적차이	740,514	662,324	실현가능성 불확실

합 계	1,350,464	807,752

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

28. 주당순 손익 (1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

보통주당기순이익	14,933,775,004	10,479,898,591

가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,879,601주

기본주당순이익	1,878	1,330

(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	발행주식수	자기주식수	주식수	일 수	적 수

2019-01-01	기초	9,003,740	(1,052,632)	7,951,108	365	2,902,154,420

계	2,902,154,420

가중평균유통보통주식수 = 2,902,154,420 ÷365일 = 7,951,108주

(3) 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2018-01-01	기초	7,647,940	365	2,791,498,100

2018-04-19	주식선택권 행사	367,000	257	94,319,000

2018-11-02	자기주식	(1,052,632)	60	(63,157,920)

2018-11-08	유상증자	988,800	54	53,395,200

계	2,876,054,380

가중평균유통보통주식수 = 2,876,054,380 ÷ 365일 = 7,879,601주

(4) 희석주당순이익(단위: 원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

보통주당기순이익	14,933,775,004	10,479,898,591

희석주당이익 산정을 위한 순이익	14,933,775,004	10,479,898,591

발행된 가중평균유통보통주식수	7,951,108주	7,879,601주

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	-	68,855주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,948,456주

희석주당순이익	1,878	1,318

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

법인세차감전순이익	17,450,392	12,818,046

조정:

퇴직급여	1,624,210	959,959

재고자산평가환입	(29,348)	(75,963)

감가상각비	2,614,925	1,697,872

무형자산상각비	51,927	44,280

대손상각비	102,429	(71,209)

기타의대손상각비(환입)	(16,500)	16,500

보험료	195,974	-

지분법이익	-	(4,813)

종속기업 및 관계기업투자주식손상	464,522	-

유형자산처분이익	(14,999)	(8,416)

유형자산처분손실	163,696	12,458

무형자산처분이익	-	(42,879)

이자수익	(193,697)	(159,029)

외화환산이익	(27,952)	(73,628)

이자비용	40,729	-

외화환산손실	16,551	2,857

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(507,243)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	49,806

기타수익	(401)	-

소 계	4,484,823	2,347,795

운전자본의 변동:

매출채권	(9,843,539)	(485,706)

기타유동금융자산	231,755	(119,878)

기타유동자산	(587,751)	37,419

재고자산	(12,372,501)	(4,388,731)

기타비유동금융자산	-	(102,292)

매입채무	5,989,337	(78,502)

기타유동금융부채	2,538,870	770,398

기타유동부채	(403,301)	593,504

기타비유동금융부채	(23,024)	(51,853)

퇴직금의 지급	(172,180)	(1,037,570)

사외적립자산	(509,772)	(582,311)

소 계	(15,152,106)	(5,445,522)

합 계	6,783,109	9,720,319

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금	8,732,111	1,018,935

건설중인자산의 유형자산 대체	10,107,535	-

주식선택권의 행사	-	886,231

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책의 변경효과	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

금융기관 차입금	-	-	19,500,000	-	19,500,000

리스부채	-	802,177	(393,518)	1,766,386	2,175,045

합 계	-	802,177	19,106,482	1,766,386	21,675,045

30. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금융상품) 중 3,000천원( 전기말 : 3,000천원 )은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니 다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	제 12(당) 기	제 11(전) 기

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행	전자어음	4,000,000	3,295,840	4,000,000	1,850,024

신한은행	수입신용장 개설	USD 1,000,000	USD 81,600	USD 1,000,000	-

우리은행	수입신용장 개설	USD 2,000,000	-	USD 2,000,000	-

한국산업은행(*)	원화대출	48,500,000	10,000,000	-	-

한국수출입은행	원화대출	10,000,000	-	-	-

(*) 회사는 동 차입금과 관련하여 한국산업은행에 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 및 17 참조).

(3) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

대표이사	수입신용장	USD 1,200,000	USD 81,600	신한은행

전자어음	4,800,000	3,295,840

상기 이외에 회사는 당기말 현재 이행지급과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,370,235천원(전기말 : 166,625천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

제 12(당) 기	제 11(전) 기

종속기업	주식회사 노바케이메드	66.31%	85.91%

주식회사 노바케이헬스	100.00%	72.33%

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	28.82%

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*)	-	-

(*) 회사의 권석형 대표이사가 대표직 이사로 등기되어 있습니다.(2) 당기와 전 기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 12(당) 기

매출	금융수익	매입	기타비용

종속기업	주식회사 노바케이메드	563	-	80,500	-

종속기업	주식회사 노바케이헬스	1,200	403	-	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	-	-	-	388,914

① 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 11(전) 기

매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	주식회사 노바케이메드	11,690	1,676	45,750	-

종속기업	주식회사 노바케이헬스	500	-	-	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	-	-	-	502,188

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 12(당) 기	제 11(전) 기

기타금융자산	기타금융부채	기타금융자산	기타금융부채

종속기업	주식회사 노바케이헬스	150,403	-	-	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	25,050	35,280	25,050	19,742

(4) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 12(당) 기	제 11(전) 기

자금대여	현금출자	자금대여	자금상환

종속기업	주식회사 노바케이메드	-	300,000	100,000	(100,000)

주식회사 노바케이헬스	150,000	-	-	-

(5) 회사는 대표이사로부터 수입신용장 등 관련 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 30 참조) . (6) 주요 경영진에 대한 보상 당 기와 전기 중 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

종업원급여	1,069,500	574,689

퇴직급여	404,220	76,705

합 계	1,473,720	651,394

32. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기 와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	11.67	18,559,027	12.99	13,938,364

33. 정부보조금

당기와 전기 중 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	배부처	제 12(당) 기	제 11(전) 기

고부가가치식품기술개발사업 (발효뽕나무)	농림축산식품부	-	80,000

어젠다 연구개발사업(발아콩배아)	농촌진흥청	-	50,000

농생명산업기술개발사업(식용곤충,밀웜)	농림축산식품부	-	50,000

헬스케어천연물산업육성사업(제천감초)	재단법인 충북테크노파크	40,000

합 계	40,000	180,000

회사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 97,937 천원(전기: 385,674천원)은 전액 관련 비용과 상계하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 국고보조금은 장기미지급금으로 계상되어 있으며, 당기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 90,073천원 (전기말: 113,097천원)입니다. 당기말 현재 정부보조금의 미사용 잔액은 17,579천원(전기말 : 75,516천원)입니다.

34. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.43% 입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부 채의 측정

(단위: 천원)

구 분	제 12(당) 기

전기말에 공시된 운용리스약정	405,180

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(120,532)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(9,239)

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약	592,171

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(65,403)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	802,177

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	146,751

비유동 리스부채	655,426

합 계	802,177

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 860,476천원 증가
- 선급비용: 58,299천원 감소
- 리스부채: 802,177천원 증가