노바렉스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 10(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 노바렉스

1. 일반사항주식회사 노바렉스(이하 '당사')는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 당사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(48.70%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화') 및 표시통화인 원화로 작성하였습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15 : 관계기업투자주식 - 유의적인 영향력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25 : 이연법인세자산의 인식- 주석 30 : 우발사항

3. 회계정책의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기와 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 동 회계정책의 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.③ 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 당기말 현재 투자부동산을 보유하고 있지 않아 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나 완료하지 못하였습니다. 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,262,617천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,262,617천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 보유하고 있지 않으므로, 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 지분상품을 보유하고 있지 않으므로, 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 채무상품 및 지분상품을 보유하고 있지 않으므 로, 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없으므로, 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 36,545,170천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 282,553천원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 실무적 간편법을 사용을 전제로 한 예비영향평가에 따르며 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단합니다.

위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았으며, 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 금융계약이 존재하지 않아 해당 선택이 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

⑦ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법 회계처리를 하고 있습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차가감하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료- 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락 또는 지속적으로 하락하는 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	40 년	차량운반구	5 년

구축물	40 년	공구와기구,비품	5 년

기계장치	7 - 10 년	시설장치	10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 당사의 재화 판매의 경우 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래의 경우 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

기타의 수익에 대하여는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 재무위험관리가. 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 당사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

(1) 외환위험

당사는 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	5,368,826	312,451	7,287,679	586,950

EUR	-	59,101	-	1,775

합 계	5,368,826	371,552	7,287,679	588,725

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	499,727	(499,727)	669,895	(669,895)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 당사의 금융자산 장부금액(당사 보유현금 2,700천원 제외)과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

(3) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	합 계

매입채무	14,263,151	-	14,263,151

기타금융부채(*)	1,141,097	164,951	1,306,048

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	합 계

매입채무	10,920,409	-	10,920,409

기타금융부채(*)	653,227	109,327	762,554

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

나. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 자본조달비율(*)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	20,505,099	17,324,620

순부채	(20,505,099)	(17,324,620)

자본총계	52,374,990	44,625,094

(*) 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

다. 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	20,505,099	20,505,099	17,324,620	17,324,620

매출채권	13,791,424	13,791,424	10,411,830	10,411,830

기타금융자산	1,968,794	1,968,794	1,681,400	1,681,400

합 계	36,265,317	36,265,317	29,417,850	29,417,850

금융부채:

매입채무	14,263,151	14,263,151	10,920,409	10,920,409

기타금융부채 (*)	1,306,048	1,306,048	762,554	762,554

합 계	15,569,199	15,569,199	11,682,963	11,682,963

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

6. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기 와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	17.41	14,078,953	19.06	14,702,216

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금	2,700	2,700

보통예금	7,711,100	9,609,275

CMA	-	1,845,091

MMDA	24,127	26,134

MMW	6,612,840	2,787,719

RP	6,154,332	3,053,701

합 계	20,505,099	17,324,620

(2) 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매출채권	14,035,090	10,575,520

대손충당금	(243,666)	(163,690)

합 계	13,791,424	10,411,830

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

장부금액	손상금액	장부금액	손상금액

연체되지 않은 채권	12,921,065	-	9,859,322	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	689,749	-	552,508	-

6개월 이상 연체	424,276	243,666	163,690	163,690

합 계	14,035,090	243,666	10,575,520	163,690

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

3개월 초과 6개월 이하 연체	689,749	552,508

6개월 이상 연체	180,610	-

합 계	870,359	552,508

(4) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	163,690	901,621

대손상각비(대손충당금환입)	79,976	(737,931)

기말금액	243,666	163,690

9. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금및현금성자산(*)	20,502,399	17,321,920

매출채권	13,791,424	10,411,830

기타유동금융자산	419,923	357,163

기타비유동금융자산	1,548,871	1,324,237

합 계	36,262,617	29,415,150

(*) 당사가 보유한 현금을 제외하였습니다.② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

제 10(당) 기	제 9(전) 기

매입채무	14,263,151	10,920,409

기타유동금융부채(*)	1,141,097	653,227

기타비유동금융부채	164,951	109,327

합 계	15,569,199	11,682,963

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.(2) 당기 와 전기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

대여금 및 수취채권:

이자수익	140,329	148,045

외환손익	(715,624)	367,009

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	-	(600)

외환손익	147,579	191,516

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

원재료	4,969,442	5,880,623

평가충당금	(437,065)	(826,272)

재공품	1,197,938	1,546,961

평가충당금	-	(286,800)

제품	1,597,872	2,257,239

평가충당금	(87,641)	(80,796)

저장품	372,833	493,354

평가충당금	(78,807)	(117,992)

상품	33,753	7,058

평가충당금	-	(7,058)

미착품	1,163,364	-

합 계	8,731,689	8,866,317

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

재고자산의 원가	47,993,190	47,695,039

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실 및 환입금액은 다음과 같으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

재고자산평가손실(환입)	(715,405)	364,553

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기타유동금융자산:

미수금	56,414	38,887

대손충당금	(38,887)	(38,887)

미수수익	106	173

대여금	51,643	56,726

단기금융상품	350,647	300,264

소 계	419,923	357,163

기타비유동금융자산:

장기대여금	37,745	83,274

임차보증금	682,395	682,395

기타보증금	2,601	2,602

장기금융상품	826,130	555,966

소 계	1,548,871	1,324,237

합 계	1,968,794	1,681,400

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

선급금	490,837	2,757,810

대손충당금	(32,093)	(47,767)

선급비용	71,993	69,752

합 계	530,737	2,779,795

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	90,094	-	90,094	90,094	-	90,094

건물	11,343,005	(2,141,805)	9,201,200	11,343,005	(1,858,230)	9,484,775

구축물	97,179	(22,877)	74,302	97,179	(20,448)	76,731

공구와기구	124,318	(121,326)	2,992	124,318	(114,352)	9,966

기계장치	8,698,950	(2,685,101)	6,013,849	7,644,213	(1,854,733)	5,789,480

비품	219,777	(148,683)	71,094	190,626	(123,747)	66,879

시설장치	2,098,193	(795,636)	1,302,557	2,026,892	(592,742)	1,434,150

차량운반구	571,684	(279,021)	292,663	506,106	(179,883)	326,223

건설중인자산	5,946,868	-	5,946,868	-	-	-

합 계	29,190,068	(6,194,449)	22,995,619	22,022,433	(4,744,135)	17,278,298

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,484,775	-	-	(283,575)	-	9,201,200

구축물	76,731	-	-	(2,429)	-	74,302

공구와기구	9,966	-	-	(6,974)	-	2,992

기계장치	5,789,480	1,058,800	(2)	(834,429)	-	6,013,849

비품	66,879	29,152	-	(24,937)	-	71,094

시설장치	1,434,150	71,300	-	(202,893)	-	1,302,557

차량운반구	326,223	68,863	(1)	(102,422)	-	292,663

건설중인자산	-	3,659,644	-	-	2,287,224	5,946,868

합 계	17,278,298	4,887,759	(3)	(1,457,659)	2,287,224	22,995,619

(*) 당기 유형자산 취득가액 중 미지급금의 변동은 57,800천원입니다.

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	90,094

건물	9,428,420	335,045	-	(278,690)	9,484,775

구축물	79,161	-	-	(2,430)	76,731

공구와기구	17,568	-	-	(7,602)	9,966

기계장치	3,910,755	2,576,140	-	(697,415)	5,789,480

비품	63,215	23,476	-	(19,812)	66,879

시설장치	1,319,229	302,200	-	(187,279)	1,434,150

차량운반구	292,685	126,015	(1)	(92,476)	326,223

합 계	15,201,127	3,362,876	(1)	(1,285,704)	17,278,298

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매출원가	1,366,428	1,200,788

판매비와관리비	91,231	84,916

합 계	1,457,659	1,285,704

14. 무형자산

당기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

소프트웨어	회원권	합 계	회원권

기초 장부금액	-	499,047	499,047	499,047

취득	-	123,866	123,866	-

대체	221,400	-	221,400	-

상각	(73,800)	-	(73,800)	-

기말 장부금액	147,600	622,913	770,513	499,047

- 취득원가	221,400	622,913	844,313	499,047

- 상각누계액	(73,800)	-	(73,800)	-

15. 종속기업및관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	제 10(당) 기	제 9(전) 기

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	대한민국	12월	159,950	9,709	14,608

종속기업	주식회사 노바케이메드(*)	80.00%	대한민국	12월	572,000	572,000	572,000

주식회사 노바케이헬스(*)	72.33%	대한민국	12월	1,270,000	1,270,000	-

합 계	2,001,950	1,851,709	586,608

(*) 당사의 종속기업인 주식회사 노바케이메드와 주식회사 노바케이헬스는 건강기능식품의 연구 및 개발사업을 위해 각각 2016년과 2017년에 설립되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법손실	기타(*)

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	14,608	-	(15,721)	10,822	9,709

주식회사 노바케이메드	572,000	-	-	-	572,000

주식회사 노바케이헬스	-	1,270,000	-	-	1,270,000

합 계	586,608	1,270,000	(15,721)	10,822	1,851,709

(*) 당기 중 주식회사 한국건강기능식품공공사업단의 불균등 유상증자로 인한 지분율 변동효과로 기타수익으로 인식하였습니다.② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법손실

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	37,661	85,000	(108,053)	14,608

주식회사 노바케이메드	-	572,000	-	572,000

합 계	37,661	657,000	(108,053)	586,608

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손실

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	48,412	14,722	33,690	92,686	(54,549)

주식회사 노바케이메드	724,187	232,446	491,741	-	(178,937)

주식회사 노바케이헬스	1,344,373	31,019	1,313,354	-	(95,661)

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손실

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	161,867	158,628	3,239	635,144	(317,507)

주식회사 노바케이메드	844,799	140,000	704,799	-	(10,201)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	33,690	28.82%	9,709	-	9,709

16. 매입채무 및 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

매입채무	14,263,151	10,920,409

기타유동부채:

선수수익	281,190	216,078

선수금	61,893	356,756

부가세예수금	681,173	333,229

예수금	22,586	20,131

기타유동부채 합계	1,046,842	926,194

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기타유동금융부채:

미지급금	1,091,673	619,387

미지급비용	1,287,351	1,371,314

소 계	2,379,024	1,990,701

기타비유동금융부채:

장기미지급금	164,951	109,327

합 계	2,543,975	2,100,028

18. 차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 없으며, 전기 중 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(전) 기

기초 차입금	80,000

차입금의 상환	(80,000)

기말 차입금	-

19. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

확정급여채무의 현재가치	4,819,526	4,221,076

사외적립자산의 공정가치	(4,231,205)	(3,488,669)

재무상태표상 순확정급여부채	588,321	732,407

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	4,221,076	4,232,121

당기근무원가	927,107	882,631

이자원가	91,768	80,965

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(122,788)	(12,271)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(94,163)	(2,057)

급여지급액	(203,474)	(960,313)

기말금액	4,819,526	4,221,076

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	3,488,669	3,376,528

사외적립자산의 기대수익	107,822	100,104

사용자의 기여금	913,959	1,019,073

재측정요소	(72,227)	(60,599)

급여지급액	(207,018)	(946,437)

기말금액	4,231,205	3,488,669

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

정기예금	4,231,205	3,488,669

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

할인율	3.23%	2.87%

임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1%	353,182	(308,474)

할인율	1%	(307,441)	359,180

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	460,117	400,371	1,360,428	2,327,187	7,555,283	12,103,386

확정급여채무의 가중평균만기는 8.13 년입니 다. 20. 납입자본

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통 주 7,647,940 주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당 기 와 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 12월 31일	7,634,940주	3,817,470	11,578,987	15,396,457

주식선택권의 행사	13,000주	6,500	98,886	105,386

2017년 12월 31일	7,647,940주	3,823,970	11,677,873	15,501,843

(3) 당사는 당사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있으며, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 수 량은 총 367,000주입니다 (주석 28참조).

(4) 당사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법정적립금(*)	458,095	343,571

미처분이익잉여금	35,528,822	28,108,443

합 계	35,986,917	28,452,014

(*) 회사의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이월결손금의 보전과 자본전입을 위하여 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 10(당) 기	제 9(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 16일	처분확정일: 2017년 3월 16일

미처분이익잉여금	35,528,822	28,108,443

전기이월이익잉여금	26,848,678	18,938,018

확정급여제도의 재측정요소	112,885	(36,091)

당기순이익	8,567,259	9,206,516

이익잉여금 처분액	1,682,547	1,259,765

이익준비금	152,959	114,524

배당금 (현금배당, 주당배당금(률): 보통주: 당기 200 원( 40% ) 전기 150원(30%))	1,529,588	1,145,241

차기이월이익잉여금	33,846,275	26,848,678

22. 배당금당기와 전기 중에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

배당받을 주식수	7,634,940주	7,634,940주

주당액면금액	500	500

액면배당률	30%	30%

배당금액	1,145,241,000	1,145,241,000

주당 배당금액	150	150

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

급여	2,443,563	2,125,981

상여금	408,124	408,430

잡급	157,728	151,568

주식보상비용	139,594	292,173

퇴직급여	335,288	346,897

복리후생비	243,231	255,104

여비교통비	179,334	187,226

차량유지비	46,579	39,100

접대비	210,177	187,163

교육훈련비	1,514	1,679

통신비	9,298	9,380

수도광열비	13,795	12,526

수선비	1,039	19,594

소모품비	24,497	63,956

도서인쇄비	5,823	6,564

수출제비용	57,800	52,410

세금과공과	176,084	134,291

지급임차료	162,230	140,650

보험료	200,002	204,895

지급수수료	574,679	578,876

경상연구개발비	311,436	316,794

감가상각비	91,231	84,916

무형자산상각비	73,800	-

대손상각비(대손충당금환입)	79,976	(737,931)

운반비	291,870	281,197

광고선전비	187,700	151,684

기타	92,528	54,557

합 계	6,518,920	5,369,680

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기타수익:

유형자산처분이익	20,452	7,272

관계기업투자주식처분이익	10,822	-

잡이익	87,692	128,980

합 계	118,966	136,252

기타비용:

기부금	2,740	102,500

지분법손실	15,721	108,053

잡손실	15,319	507

합 계	33,780	211,060

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세	1,469,968	1,551,601

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	86,930	(66,469)

소 계	1,556,898	1,485,132

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	14,729	223,383

이연법인세자산으로 인식된 차감할 일시적차이의 변동	33,054	-

소 계	47,783	223,383

합 계	1,604,681	1,708,515

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	144,724	(31,839)	112,885	(46,270)	10,179	(36,091)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세비용차감전순이익	10,171,939	10,915,031

적용세율에 따른 법인세부담액	2,215,826	2,379,307

조정사항	(611,145)	(670,792)

기초 세무조정 차이	(88,081)	79,296

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	86,930	(66,469)

영구적차이	59,252	86,961

이월세액공제의 발생으로 인한 차이	(702,300)	(770,580)

이연법인세자산으로 인식된 차감할 일시적차이의 변동	33,054	-

법인세비용	1,604,681	1,708,515

유효세율	15.8%	15.7%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 10(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

대손충당금	24,081	(1,599)	-	22,482

재고자산평가충당금	290,162	(157,389)	-	132,773

매도가능금융자산	182	-	-	182

투자자산감액손실	8,994	-	-	8,994

무형자산	43,369	-	-	43,369

미지급비용	29,084	6,348	-	35,432

미확정비용	47,536	14,326	-	61,862

장기미지급금	24,052	12,237	-	36,289

확정급여부채	-	83,565	(31,839)	51,726

지분법손익	31,975	1,078	-	33,053

대손금	152,055	-	-	152,055

유형자산	10,141	12,261	-	22,402

미수수익	(38)	15	-	(23)

감가상각비	(9,966)	14,429	-	4,463

소 계	651,627	(14,729)	(31,839)	605,059

이연법인세 미인식	(145,710)	(33,054)	-	(178,764)

합 계	505,917	(47,783)	(31,839)	426,295

② 제 9(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

대손충당금	185,678	(161,597)	-	24,081

재고자산평가충당금	209,960	80,202	-	290,162

매도가능금융자산	182	-	-	182

투자자산감액손실	8,994	-	-	8,994

무형자산	43,369	-	-	43,369

미지급비용	25,331	3,753	-	29,084

미확정비용	44,628	2,908	-	47,536

장기미지급금	28,563	(4,511)	-	24,052

확정급여부채	167,159	(177,338)	10,179	-

지분법손익	8,204	23,771	-	31,975

대손금	152,055	-	-	152,055

유형자산	-	10,141	-	10,141

미수수익	(7)	(31)	-	(38)

감가상각비	(9,285)	(681)	-	(9,966)

소 계	864,831	(223,383)	10,179	651,627

이연법인세 미인식	(145,710)	-	-	(145,710)

합 계	719,121	(223,383)	10,179	505,917

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

일시적차이(소멸되지 않음)	812,565	662,324

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

원재료매입 및 재고자산의 변동	47,993,190	47,695,039

급여	12,413,779	10,505,769

퇴직급여	911,053	863,493

주식보상비용	139,594	292,173

지급수수료	951,427	785,691

수도광열비	902,305	815,511

소모품비	1,021,732	1,013,842

경상연구개발비	867,505	890,557

감가상각비	1,457,659	1,285,704

무형자산상각비	73,800	-

복리후생비	655,311	646,543

임가공비	214,411	253,607

세금과공과	470,609	373,630

수선비	153,159	335,681

기획비	422,887	303,864

운반비	298,001	284,919

지급임차료	282,742	257,938

접대비	210,177	187,163

보험료	215,642	220,267

대손상각비(대손충당금환입)	79,976	(737,931)

기타	604,189	568,602

합 계	70,339,148	66,842,062

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

금융수익:

이자수익	140,329	148,045

외환차익	163,303	258,195

외화환산이익	7,642	377,002

합 계	311,274	783,242

금융비용:

이자비용	-	600

외환차손	159,516	68,017

외화환산손실	579,474	8,655

합 계	738,990	77,272

28. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행교부

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

(2) 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	만기일	주당 행사가격(단위:원)	최초 부여 수량	당기 행사수량	미행사수량	행사가능수량

2014.06.23	2018.06.23	5,800	380,000	13,000	367,000	367,000

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	가정 및 변수

부여일의 주식선택권의 공정가치	2,306원

부여일의 주식의 공정가치	7,337원

주가변동성(*)	19.46%

배당수익률	1.00%

기대만기	3년

무위험수익률	3.17%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 업종 지수의 기대만기 기간동안의 단순이동평균을 이용한 변동성입니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

주식보상비용	139,594	292,173

(5) 당기와 전기 중 주식기준보상에 의해 변동된 기타자본의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기초금액	776,623	484,450

주식보상비용	139,594	292,173

주식선택권의 행사	(29,986)	-

기말금액	886,231	776,623

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

법인세차감전순이익	10,171,939	10,915,031

조정:

퇴직급여	911,053	863,493

재고자산평가손실(환입)	(715,405)	364,553

감가상각비	1,457,659	1,285,704

무형자산상각비	73,800	-

대손상각비(대손충당금환입)	79,976	(737,931)

주식보상비용	139,594	292,173

유형자산처분이익	(20,452)	(7,272)

지분법처분이익	(10,822)	-

지분법손실	15,721	108,053

이자수익	(140,329)	(148,045)

외화환산이익	(7,642)	(377,002)

이자비용	-	600

외화환산손실	579,474	8,655

소 계	2,362,627	1,652,981

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(3,462,998)	1,436,148

기타유동금융자산의 감소(증가)	(17,527)	11,240

기타유동자산의 감소(증가)	(259,565)	(1,066,217)

재고자산의 감소(증가)	850,033	1,155,326

기타비유동금융자산의 감소(증가)	-	(53,798)

매입채무의 증가(감소)	3,320,834	(3,798,513)

기타유동금융부채의 증가(감소)	360,073	528,806

기타유동부채의 증가(감소)	120,648	(68,977)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	55,624	(20,502)

퇴직금의 지급	(203,474)	(960,313)

사외적립자산의 감소(증가)	(706,941)	(72,637)

소 계	56,707	(2,909,437)

합 계	12,591,273	9,658,575

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기

유형자산 취득 관련 미지급금	241,050

기타유동자산의 유형자산 대체	2,287,224

기타유동자산의 무형자산 대체	221,400

기타자본의 주식발행초과금 대체(주식선택권 행사)	29,986

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 없습니다.

30. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금융상품) 중 3,000천원(전기말 : 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	제 10(당) 기	제 9(전) 기

신한은행	외상매출금 담보대출	4,000,000	10,000,000

신한은행	수입신용장 개설	USD 1,000,000	USD 2,000,000

우리은행	수입신용장 개설	USD 2,000,000	-

(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

최대주주	수입신용장	USD 1,200,000	USD 87,120	신한은행

외상매출금 담보대출	4,800,000	2,677,109

상기 이외에 당사는 당기말 현재 이행지급 및 법원의 공탁과 관련하여 서울보증보험 (주)로부터 33,900천원(전기말 : 3,900천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 피고인 사건 1건(소송가액 없음)과 당사가 원고인 사건 2건 (소송가액 2,443,094천원)이 1심에 계류 중입니다. 당사는 당기말 현재 계류중인 소송사건과 관련하여 소송사건의 결과를 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

제 10(당) 기	제 9(전) 기

종속기업	주식회사 노바케이메드	80.00%	80.00%

주식회사 노바케이헬스(*1)	72.33%	-

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	34.03%

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*2)	-	-

(*1) 당기 중 지분취득으로 인해 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당사의 권석형 최대주주가 대표직 이사로 등기되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기타비용	기타비용

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	471,037	484,158

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 10(당) 기	제 9(전) 기

기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)	기타금융자산(장기대여금)	기타금융부채(미지급금)

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	25,050	33,305	25,050	27,831

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 10(당) 기	제 9(전) 기

현금출자	현금출자

종속기업	주식회사 노바케이메드	-	572,000

주식회사 노바케이헬스	1,270,000	-

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	-	85,000

(5) 당사는 최대주주로부터 수입신용증 등 관련 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

종업원급여	711,489	831,183

퇴직급여	112,683	118,096

주식기준보상	36,735	121,739

합 계	860,907	1,071,018

32. 정부보조금

당기와 전기 중 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	배부처	제 10(당) 기	제 9(전) 기

충북바이오연구사업	충북바이오연구소	-	95,000

고부가가치식품기술개발사업(고추씨)	농림축산식품부	210,000	110,000

고부가가치식품기술개발사업(작두콩)	농림축산식품부	70,000	40,000

경제협력권산업육성사업	한국산업기술진흥원	49,069	39,270

고부가가치식품기술개발사업 (발효뽕나무)	농림축산식품부	80,000	50,000

어젠다 연구개발사업(발아콩배아)	농촌진흥청	50,000	-

풀뿌리기업육성사업(청원생명쌀)	산업통상자원부	47,173	-

농생명산업기술개발사업(식용곤충,밀웜)	농림축산식품부	50,000	-

연구개발성과사업화지원사업(새싹보리)	농업기술실용화재단	100,000	100,000

식품기능성평가지원사업 (토복령)	농림축산식품부	70,000	70,000

합 계	726,242	504,270

당사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 662,183천원(전기: 491,051천원)을 전액 관련 비용과 상계하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 164,951천원 (전기 109,327천원)입니다. 당기말 현재 정부보조금의 미사용 잔액은 281,190천원 (전기: 216,078천원)입니다.

33. 주당순 손익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주당기순이익	8,567,258,931	9,206,515,726

가중평균 유통보통주식수	7,637,291주	7,634,940주

기본주당순이익	1,122	1,206

(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2017-01-01	기초	7,634,940	365	2,786,753,100

2017-10-27	주식선택권 행사	13,000	66	858,000

계	2,787,611,100

가중평균유통보통주식수 = 2,787,611,100 ÷ 365일 = 7,637,291주

(3) 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2016-01-01	기초	7,634,940	366	2,794,388,040

계	2,794,388,040

가중평균유통보통주 식수 = 2,794,388,040 ÷ 366일 = 7,634,940주(4) 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기	제 9(전) 기

보통주당기순이익	8,567,258,931	9,206,515,726

희석주당이익 산정을 위한 순이익	8,567,258,931	9,206,515,726

발행된 가중평균유통보통주식수	7,637,291주	7,634,940주

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	273,199주	282,044주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,910,490주	7,916,984주

희석주당순이익	1,083	1,163