노바렉스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 10 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
제 9 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 노바렉스

1. 회사의 개요 :

주식회사 노바렉스(이하 "회사")는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(49%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :2.1. 재무제표 작성기준

회 사의 2017년 3월 31일 로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 : (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표'개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전손익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금및현금성자산	16,707,100	16,707,100	17,324,620	17,324,620

기타금융자산	2,202,898	2,202,898	1,681,400	1,681,400

금융부채

기타금융부채	2,832,171	2,832,171	2,100,028	2,100,028

차입금	-	-	-	-

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 계속;

4. 공정가치, 계속 :

4.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한 자산이 나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전분기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은보유하고 있지 않습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

당분기말 및 전분기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

5. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구 분	비율 (%)	금액

A	18.71	3,446

B	5.47	1,007

2) 전분기(단위: 백만원)

구 분	비율 (%)	금액

A	17.06	3,569

C	11.54	2,414

6. 유형자산과 무형자산 :당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

당기초	17,278,298	499,047

취 득	305,903	-

감가상각 및 상각	(393,477)	-

당분기말	17,190,724	499,047

(2) 전분기(단위: 천원)

전 분 기	유형자산	무형자산

전기초	15,201,127	499,047

취 득	1,076,615	-

처 분	(1)	-

감가상각 및 상각	(289,389)	-

전분기말	15,988,352	499,047

7. 종속기업 및 관계기업 :(1) 2017년 3월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 업 명	2017 .3.31	2016 .12.31

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부가	장부가

주식회사 한국건강기능식품공공벤더	34.03%	대한민국	12월	159,950	-	14,608

주식회사 노바케이메드	80.00%	대한민국	12월	572,000	572,000	572,000

주식회사 노바케이헬스	90.00%	대한민국	12월	360,000	360,000	-

합 계	1,091,950	932,000	586,608

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득
(처분)	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

주식회사 한국건강기능식품공공벤더	14,608	-	(14,608)	-	-

주식회사 노바케이메드	572,000	-	-	-	572,000

주식회사 노바케이헬스	-	360,000	-	-	360,000

합 계	586,608	360,000	(14,608)	-	932,000

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	종속기업 및 관계기업의 당분기 요약재무정보

자산	부채	순자산	매출액	당기순이익

주식회사 한국건강기능식품공공벤더	87,493	95,177	(7,683)	28,598	(95,922)

주식회사 노바케이메드	850,168	163,590	686,578	-	(18,221)

주식회사 노바케이헬스	390,456	2,162	388,294	-	(11,706)

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 장부금액	586,608	37,661

취득	360,000	657,000

평가	(14,608)	(108,054)

보고기간말 장부가액	932,000	586,608

8 . 차입금 :

(1) 당분기 및 전분기 차입금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	-	80,000

차입금의 상환	-	(40,000)

분기말	-	40,000

9. 순확정급여부채 : (1) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	231,777	216,085

순이자원가	(4,013)	(212)

종업원 급여에 포함된 총 비용	227,763	215,873

(2) 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.3.31	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,384,553	4,221,076

사외적립자산의 공정가치	(3,440,424)	(3,488,669)

재무상태표상 순확정급여부채	944,129	732,407

10. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 세액공제 등으로 인하여 17.6%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에대한 예상법인세율 : 16.0%)입니다.11. 배당금 :2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,145,241천원은 2017년 4월에 지급될 예정입니다(전기 지급액: 1,145,241천원).

12. 우발채무와 약정사항 :

(1) 회사는 당분기 말 현재 보유한 기타비유동금융자산 중 3,000천원(전기말: 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 회사는 당분기 말 현재 신한은행과 총 10,000백만원(전기말 : 10,000백만원)의 외상매출금 담보 대출 약정을 체결하고 있습니다. (3) 회사는 당분기 말 현재 신한은행과 총 USD 2백만불(전기말 : USD 2백만불)을 한도로 수입신용장 개설약정을 체결하고 있습니다. (4) 회사는 신한은행의 외상매출금 담보약정과 수입신용장 개설약정과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 자본금과 주식발행초과금 :(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주식 7,634,940주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기 및 전기말 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2015년 12월 31일	7,634,940	3,817,470	11,578,987	15,396,457

2016년 12월 31일	7,634,940	3,817,470	11,578,987	15,396,457

2017년 3월 31일	7,634,940	3,817,470	11,578,987	15,396,457

계속;

13. 자본금과 주식발행초과금, 계속 :(3) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있으며, 당기말 현재 미행사된 주식선택권의 수량은 총 380,000주입니다 (주석 14참조).(4) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다. .

14. 주식기준보상 : (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 1년이내 행사가능계속;

14. 주식기준보상, 계속 : (2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

부여일	주당 행사가격(단위:원)	최초부여 수량	당분기취소 수량	당분기행사수량	당분기미행사 수량	당분기말행사가능수량

2014.06.23	5,800	380,000	-	-	380,000	-

(3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일의 공정가치	2,306원

부여일의 주가	7,337원

주가변동성(*)	19.46%

배당수익률	1%

기대만기	3년

무위험수익률	3.17%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 업종 지수의 기대만기 기간동안의 단순이동평균을 이용한 변동성입니다.(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 73,043천원(전분기 : 73,043천원)입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,227,147	3,461,799

조정:

외화환산손실	424,612	17,973

외화환산이익	(13,558)	(24,927)

대손상각비	-	14,272

지분법평가손실	14,608	-

대손충당금환입	(22,141)	-

재고자산평가손실환입	(447,755)	(50,977)

감가상각비	393,477	289,389

유형자산처분이익	-	(7,272)

이자수익	(32,212)	(44,255)

이자비용	-	431

퇴직급여	227,763	215,873

주식보상비용	73,043	73,043

운전자본의 변동

매출채권	(1,111,249)	(2,544,145)

기타유동금융자산	(166,445)	(24,014)

기타유동자산	(1,734,633)	507,413

재고자산	(461,661)	(903,158)

기타비유동금융자산	-	(44,681)

계속;

15. 영업으로부터 창출된 현금흐름, 계속 :

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매입채무	1,793,840	758,124

기타유동금융부채	(450,144)	(164,596)

기타유동부채	291,747	298,480

퇴직금의 지급	(16,041)	(25,311)

기타비유동금융부채	17,097	6,611

영업으로부터 창출된 현금	1,007,495	1,810,072

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 미지급금으로 인한 취득	19,950	142,000

장기차입금의 유동성 대체	-	40,000

16. 특수관계자 :(1) 특수관계자의 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

주식회사 한국건강 기능식품공공벤더	34.03%	34.03%	관계기업

주식회사 노바케이메드	80.00%	80.00%	종속기업

주식회사 노바케이헬스	90.00%	-	종속기업

(2) 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금 거래	현금출자

기초	증가	감소	기말

관계기업	주식회사 한국건강식품공공벤더	25,050	-	(25,050)	-	-

종속기업	주식회사 노바케이헬스	-	-	-	-	360,000

(3) 주요 경영진 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	161,112	165,985

퇴직급여	27,190	154,790

주식기준보상	19,222	38,444

합 계	207,524	359,219