노바렉스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제17기(2024년 3분기)	매출채권	55,011,565	781,307	1.42%

미수금	2,123,969	-

선급금	870,532	-

제16기(2023년)	매출채권	54,785,010	345,150	0.63%

미수금	580,786	-	-

선급금	1,534,132	-	-

제15기(2022년)	매출채권	37,670,109	314,462	0.83%

미수금	1,888,462	22,785	1.21%

선급금	570,392	-	-

주) 연결 재무제표 기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제17기(2024년 3분기)	제16기(2023년)	제15기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	345,150	337,247	268,117

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	-

2. 순 대손처리액(①-②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	69,813	74,915	61,881

② 상각채권 회수액	-	-

③ 기타증감액(채권탕감액)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	505,970	82,818	131,011

4. 기말 대손충당금 잔액 합계(1-2+3)	781,307	345,150	337,247

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 roll rate 방식을 통하여 집합적 손상검토와 개별분석에 의한 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을설정하고 있습니다.합리적이거나 명백한 사유가 없이 6개월을 초과하여 회수가 되지 않고 있는 장기미회수채권의 경우 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 지급의 거절이나 채무자의부도, 파산, 법정관리, 화의신청, 도주 등으로 회수가 불확실한 채권의 경우 변제기일, 담보 여부를 고려하여 합리적인 대손상각을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당해연도 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

금 액	일 반	47,523,637	6,508,682	186,309	790,957	55,009,585

특수관계자	1,980	-	-	-	1,980

합 계	47,525,617	6,508,682	186,309	790,957	55,011,565

구성비율	86.39%	11.83%	0.34%	1.44	100%

나. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업 부문	계정 과목	2024년 3분기	2023년	2022년

건강기능식품제조 및 연구개발	원재료	30,069,046	23,613,536	29,196,355

재공품	9,406,308	2,432,212	5,441,723

제품	9,104,109	5,694,021	8,080,226

저장품	3,175,227	1,384,525	2,090,791

상품	627,049	451,199	183,525

미착품	3,956,736	722,894	4,822,948

합계	56,338,475	34,298,386	49,815,569

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.60%	12.96%	18.41%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.41	6.14	5.01

주) 연결 재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사 내용 등1) 재고자산의 실사회사는 매월말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.2) 재고자산의 조사방법회사는 매월말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다.3) 재고자산의 평가내역회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실(환입)을 매출원가로 처리하고 있습니다. 당기 중 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 -225,154천원이며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다. 다. 공정가치평가 내역- 공정가치평가 내역에 관한 자세한 사항은 연결재무제표에 대한 주석 "5. 공정가치"를 참조하시기 바랍니다. 라. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항1) 합병a. 회사는 전전기(2020년) 중 종속회사인 주식회사 노바케이헬스를 흡수 합병하였습니다.

구 분	상 호	소재지	업종	합병비율

합병 후 존속회사	(주)노바렉스	대한민국	건강기능식품제조 및 연구개발	-

합병 후 소멸회사	(주)노바케이헬스	대한민국	연구사업 및 자문	(*)

(*) 본 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식의 합병(합병비율 1:0)입니다.b. 회계처리상기 합병은 동일지배하의 합병으로 피합병법인의 자산 및 부채를 장부금액으로 인식하였으며 그 차액은 기타자본에 차감되었습니다.c. 자산 및 부채의 내용

(단위: 천원)

과 목	장부금액

(주)노바케이헬스

자 산

Ⅰ. 유동자산	76,401

현금및현금성자산	45,068

기타유동금융자산	30,396

기타유동자산	937

Ⅱ. 비유동자산	-

자 산 총 계	76,401

부 채

Ⅰ. 유동부채	265,078

단기차입금	250,000

기타유동금융부채	14,704

기타유동부채	374

Ⅱ. 비유동부채	13,463

기타비유동금융부채	5,042

순확정급여부채	8,421

부 채 총 계	278,541

순 자 산	(202,140)

종속회사투자주식의 장부금액	1,408,640

합병차손	(1,610,780)

2) 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제17기(당기)	-	-

제16기(전기)	-	제품 등의 판매로 인한 매출 발생사실

제15기(전전기)	-	제품 등의 판매로 인한 매출 발생사실