노바렉스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 12(전) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 노바렉스

1 . 일반사항 주식회사 노바렉스(이하 "회사")는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2018년 11월 14일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(37.41%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국 채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한 민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 : 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 : 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외 규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 : 코로나19 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 : 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 : 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당 부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 : 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 : 손실부담계약- 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 : 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(개 별법에 의한 취득원가로 평가되는 미착품 제외)에 따라 결정됩니다. 2.6 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	7~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계상할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

전용실시권	10~20년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 2.14 퇴 직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 운영되고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

회사는 도매시장에서 다양한 건강기능식품을 제조 및 판매하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사는 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 회사의 과거정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.16 리스

회사는 사무실, 창고, 공장토지 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제 3 자 금융 이자율에 제 3 자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장자료를 통해)할 수 있는 경우, 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다 2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 6 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전 략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.18 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업 간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 28 참 조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참 조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채에 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	7,981,622	715,776	1,683,192	860,299

EUR	-	284,777	-	465,907

합 계	7,981,622	1,000,553	1,683,192	1,326,206

다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	698,107	(698,107)	35,699	(35,699)

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치금융자산은 9,506,323천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본 및 세후이익에 미치는 영향은 720,579천원입니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 34,000백만원입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

50bp 상승 시	(128,860)	(39,000)	(128,860)	(39,000)

50bp 하락 시	128,860	39,000	128,860	39,000

4.1.2 신용 위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계

매입채무	21,296,357	-	-	-	21,296,357

차입금	15,715,281	17,169,679	22,205,395	-	55,090,355

리스부채	523,680	469,680	840,762	-	1,834,122

기타금융부채(*)	15,051,439	341,942	-	-	15,393,381

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년 이하	2년에서 5년이하	5년초과	합 계

매입채무	20,701,704	-	-	-	20,701,704

차입금	417,854	415,494	17,453,265	2,527,150	20,813,763

리스부채	523,242	469,242	1,194,623	114,069	2,301,176

기타금융부채(*)	12,807,611	90,073	-	-	12,897,684

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 자본조달비 율 (*) 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	55,253,227	21,675,045

차감: 현금및현금성자산	31,297,271	29,426,401

순부채	23,955,956	(7,751,356)

자본총계	115,737,827	93,506,000

자본조달비율(*)	20.70%	-

(*) 전기는 순부채가 음수이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	31,297,271	31,297,271	29,426,401	29,426,401

매출채권	31,320,107	31,320,107	23,880,911	23,880,911

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,506,323	9,506,323	3,857,437	3,857,437

기타금융자산	1,217,000	1,217,000	1,428,070	1,428,070

합 계	73,340,701	73,340,701	58,592,819	58,592,819

금융부채:

단기차입금	15,000,000	15,000,000	-	-

장기차입금	38,500,000	38,500,000	19,500,000	19,500,000

매입채무	21,296,357	21,296,357	20,701,704	20,701,704

기타금융부채 (*)	15,393,381	15,393,381	12,897,684	12,897,684

합 계	90,189,738	90,189,738	53,099,388	53,099,388

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,806,323	700,000	9,506,323

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,857,437	-	3,857,437

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회 사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산(수익증권)	4,454,323	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생결합사채)	4,352,000	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

당기손익-공정가치 측정 금융자산(투자조합)	700,000	3	현재가치기법	할인율 등

5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정회사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 재무담당 및 감사위원회에 보고 및 협의되고 있습니다.6. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객은 없으며 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

비율 (%)	금액

고객 A	11.67	18,559,027

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정
금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융자산

현금및현금성자산	31,297,271	-	29,426,401	-

매출채권	31,320,107	-	23,880,911	-

기타유동금융자산	178,948	-	288,146	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	4,352,000	-	-

기타비유동금융자산	1,038,052	-	1,139,925	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	5,154,323	-	3,857,437

합 계	63,834,378	9,506,323	54,735,383	3,857,437

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	21,296,357	20,701,704

단기차입금	15,000,000	-

기타유동금융부채(*)	15,051,439	12,807,610

장기차입금	38,500,000	19,500,000

기타비유동금융부채	341,942	90,073

합 계	90,189,738	53,099,387

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	122,500	193,697

외환손익	(511,962)	(39,197)

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	(145,440)	-

외환손익	(220,368)	25,602

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	483,835	507,243

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(108,914)	-

8. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

보통예금	31,297,271	29,426,401

합 계	31,297,271	29,426,401

9. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	31,786,009	24,337,495

대손충당금	(465,902)	(456,585)

합 계	31,320,107	23,880,910

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	28,463,498	23,890,644

3개월 이하 연체	2,908,568	105,924

3개월 초과 연체	413,943	340,927

소계	31,786,009	24,337,495

손상채권	(465,902)	(456,585)

합 계	31,320,107	23,880,910

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	456,585	354,155

손상된 채권에 대한 대손상각비	9,317	102,430

보고기간말 금액	465,902	456,585

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현 재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	19,873,570	14,149,970

평가충당금	(411,068)	(186,125)

재공품	6,321,238	4,281,393

제품	4,124,216	5,671,561

평가충당금	(118,565)	(263,103)

저장품	1,105,373	1,312,522

평가충당금	(132,372)	(48,973)

미착품	184,603	680,987

합 계	30,946,995	25,598,232

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 원가	147,942,454	100,234,361

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실 및 환입금액은 다음과 같으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	163,804	(29,348)

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산:

미수금	166,447	113,611

대손충당금	(37,437)	(37,437)

미수수익	23	533

대여금	26,340	187,056

단기금융상품	23,574	24,383

소 계	178,947	288,146

기타비유동금융자산:

장기대여금	24,463	99,638

임차보증금	1,007,088	1,033,785

기타보증금	3,502	3,502

장기금융상품(*)	3,000	3,000

소 계	1,038,053	1,139,925

합 계	1,217,000	1,428,071

(*) 장기금융상품 중 3,000천원은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다 ( 주 석 31 참조) .

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	1,048,895	191,770

선급비용	98,067	35,047

부가세대급금	269,115	425,953

소 계	1,416,077	652,770

기타비유동자산:

저축성보험상품	2,035,249	1,497,482

장기선급금	100,000	370,000

소 계	2,135,249	1,867,482

합 계	3,551,326	2,520,252

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	21,734,080	-	21,734,080	19,987,533	-	19,987,533

건물	17,469,288	(3,201,140)	14,268,147	15,256,378	(2,768,953)	12,487,425

구축물	-	-	-	-	-	-

공구와기구	6,800	(6,799)	1	6,800	(6,799)	1

기계장치	22,055,636	(6,693,468)	15,362,168	16,538,557	(4,727,968)	11,810,589

비품	410,354	(268,051)	142,303	345,841	(221,685)	124,156

시설장치	3,771,376	(1,610,162)	2,161,214	3,693,376	(1,256,609)	2,436,767

차량운반구	815,061	(611,785)	203,276	693,422	(482,104)	211,318

건설중인자산	43,920,700	-	43,920,700	11,404,311	-	11,404,311

합 계	110,183,295	(12,391,405)	97,791,889	67,926,218	(9,464,118)	58,462,100

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지(*1)	19,987,533	1,746,547	-	-	-	21,734,080

건물	12,487,425	777,098	-	(432,187)	1,435,811	14,268,147

구축물	-	-	-	-	-	-

기계장치	11,810,588	4,390,574	-	(1,965,499)	1,126,505	15,362,168

차량운반구	211,319	121,639	-	(129,682)	-	203,276

공구와기구	1	-	-	-	-	1

비품	124,156	64,514	-	(46,367)	-	142,303

시설장치	2,436,767	78,000	-	(353,553)	-	2,161,214

건설중인자산(*2)	11,404,311	35,078,705	-	-	(2,562,316)	43,920,700

합 계	58,462,100	42,257,077	-	(2,927,288)	-	97,791,889

(*1 ) 상기 토지는 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다( 주석 18 및 31 참조). (*2) 건설중인자산은 대부분 오송신공장 건설을 위해 지출된 금액으로 당기 취득가액에는 자본화된 차입원가 493백만원(전기 : 171백만원)이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 1.58%(전기 : 2.27%)입니다. 유형자산 취득 및 자본적지출과 관련하여 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 8,661백만원입니다. 또한 회사는 양도담보권 설정계약에 따라 한국산업은행 차입금에 대해 당기말 현재 건설중인 오송공장 건 물을 건설 및 등기가 완료되는 시기에 담보로 제공할 예정입니다 .

② 전기(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	90,094	10,753,404	-	-	9,144,035	19,987,533

건물	10,363,200	2,449,500	-	(325,275)	-	12,487,425

구축물	71,872	-	(70,860)	(1,012)	-	-

기계장치	7,366,002	4,959,423	(89,183)	(1,389,154)	963,500	11,810,588

차량운반구	239,031	78,336	-	(106,048)	-	211,319

공구와기구	161	-	(108)	(52)	-	1

비품	102,237	62,269	-	(40,350)	-	124,156

시설장치	2,597,132	193,059	(3,547)	(349,877)	-	2,436,767

건설중인자산	10,201,675	11,310,171	-	-	(10,107,535)	11,404,311

합 계	31,031,404	29,806,162	(163,698)	(2,211,768)	-	58,462,100

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,818,052	2,105,124

판매비와관리비	109,236	106,644

합 계	2,927,288	2,211,768

( 4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지	19,897,439	70,200,000	장단기차입금(주석 18참조)	한국산업은행

② 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보권자

토지	19,897,439	58,200,000	장기차입금(주석 18참조)	한국산업은행

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,781,818	2,224,106

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	517,632	517,040

비유동	1,235,595	1,658,006

합계	1,753,227	2,175,045

당기 중 증가된 사용권자산은 131,288천원(전기 : 1,809,444천원)입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	573,577	403,157

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,173	40,729

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	18,969	120,532

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	11,411	9,239

당기 중 리스의 총 현금유출은 629,660천원 (전기 : 564,018천원) 입니다.

15. 무형자산당기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계	소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계

기초 장부금액	59,040	1,158,474	122,353	1,339,867	103,320	1,024,597	-	1,127,917

취득	-	-	563,000	563,000	-	133,877	130,000	263,877

상각	(44,280)	-	(32,647)	(76,927)	(44,280)	-	(7,647)	(51,927)

기말 장부금액	14,760	1,158,474	652,706	1,825,940	59,040	1,158,474	122,353	1,339,867

- 취득원가	221,400	1,158,474	693,000	2,072,874	221,400	1,158,474	130,000	1,509,874

- 상각누계액	(206,640)	-	(40,294)	(246,934)	(162,360)	-	(7,647)	(170,007)

16. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	당기말	전기말

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단(*1)	28.82%	대한민국	12월	159,950	-	-

종속기업	주식회사 노바케이메드(*2)	45.66%	대한민국	12월	872,000	422,000	422,000

주식회사 노바케이헬스(*3)	-	-	-	-	-	1,408,639

합 계	1,031,950	422,000	1,830,639

(*1) 2020년 9월 14일자로 폐업하였습니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 회사가 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	합병	기말금액

지분법손익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	-	-	-	-	-

주식회사 노바케이메드	422,000	-	-	-	422,000

주식회사 노바케이헬스	1,408,639	-	-	(1,408,639)	-

합 계	1,830,639	-	-	(1,408,639)	422,000

② 전기(단위: 천원)

기업명	기초금액	취득	지분법평가	기말금액

지분법손익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	14,522	-	(14,522)	-

주식회사 노바케이메드	872,000	-	(450,000)	422,000

주식회사 노바케이헬스	1,270,000	138,639	-	1,408,639

합 계	2,156,522	138,639	(464,522)	1,830,639

(3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	-	-	-	-	-

주식회사 노바케이메드	853,872	108,248	745,624	211,650	(302,779)

주식회사 노바케이헬스(*)	-	-	-	2,400	(180,005)

(*) 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손실

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	67,387	16,999	50,388	-	-

주식회사 노바케이메드	380,605	118,603	262,002	102,085	(398,752)

주식회사 노바케이헬스	242,771	264,907	(22,136)	3,125	(448,425)

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	50,388	28.82%	14,522	(14,522)	-

17. 매입채무 및 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	21,296,357	20,701,704

기타유동부채:

선수수익	-	17,579

선수금	923,662	825,187

예수금	359,082	394,279

기타유동부채 합계	1,282,744	1,237,046

18. 차입금보고기간말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화단기차입금	한국산업은행(*1)	2021.5.15	1.75	10,000,000	-

신한은행(*2)	2021.6.3	1.38	5,000,000	-

소 계	15,000,000	-

원화장기차입금	한국산업은행(*1)	2022.4.19	2.27	9,500,000	9,500,000

2025.11.27	1.32	8,000,000	8,000,000

2025.11.27	1.52	2,000,000	2,000,000

2025.11.27	1.33	8,000,000	-

2025.11.27	1.53	2,000,000	-

2025.11.27	1.30	7,200,000	-

2025.11.27	1.50	1,800,000	-

소 계	38,500,000	19,500,000

합 계	53,500,000	19,500,000

(*1) 회사는 동 차입금과 관련하여 회사 소유의 토지를 담보제공(담보가액 : 70,200백만원)하고 있으며, 양도담보권 설정계약에 따라 상기 차입금에 대해 당기말 현재 건설중인 오송공장 건물을 건설 및 등기가 완료되는 시기에 담보로 제공할 예정입니다(주석 13 및 31참조). (*2) 회사는 동 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공(보증금액 : 6,000백만원)받고 있습니다(주석 31 및 32 참조).19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채:

미지급금	14,589,908	12,406,867

미지급비용(*)	2,557,473	2,407,055

소 계	17,147,381	14,813,922

기타비유동금융부채:

장기미지급금	341,942	90,073

소 계	341,942	90,073

합 계	17,489,323	14,903,995

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채 2,096백만원(전기: 2,006백만원)이 포함되어 있습니다. 20. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,335,494	7,696,349

사외적립자산의 공정가치	(7,729,161)	(5,446,371)

재무상태표상 순확정급여부채	1,606,333	2,249,978

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,696,349	5,796,393

당기근무원가	1,982,532	1,632,390

이자원가	162,416	132,145

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(371,520)	535,034

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	241,134

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	388,360	(468,566)

급여지급액	(531,064)	(172,181)

사업결합으로 인한 증가	8,421	-

기말금액	9,335,494	7,696,349

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,446,370	4,860,380

사외적립자산의 기대수익	151,202	140,325

사용자의 기여금	2,754,006	689,924

재측정요소	(91,354)	(64,106)

급여지급액	(531,063)	(180,152)

기말금액	7,729,161	5,446,371

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	7,729,161	5,446,371

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.01%	2.56%

임금상승률	4.01%	3.99%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1%	888,406	(758,728)

할인율	1%	(758,003)	906,266

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	1,148,800	659,092	2,490,524	4,227,071	18,329,759	26,855,246

확정급여채무의 가중평균만기는 9.2년입니다.

21. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통 주 9,003,740 주이며, 1 주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사는 자기주식 1,052,632주를 보유하고 있습니다.(2) 당기와 전기중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2018년 12월 31일	7,951,108주	4,501,870	31,996,777	36,498,647

2019년 12월 31일	7,951,108주	4,501,870	31,996,777	36,498,647

2020년 12월 31일	7,951,108주	4,501,870	31,996,777	36,498,647

(3) 회사는 회사의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다.

(4) 회사는 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나,당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	929,098	770,076

미처분이익잉여금	79,920,862	56,237,277

합 계	80,849,960	57,007,353

(*) 회사의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이월결손금의 보전과 자본전입을 위하여 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

처분예정일: 2021년 3월 24일	처분확정일: 2020년 3월 24일

미처분이익잉여금	79,920,862	56,237,277

전기이월이익잉여금	54,488,033	41,593,435

확정급여제도의 재측정요소	(82,010)	(289,933)

당기순이익	25,514,839	14,933,775

이익잉여금 처분액	2,623,865	1,749,244

이익준비금	238,533	159,022

배당금 (현금배당, 주당배당금(률): 보통주: 당기 300원(60%) 전기 200원(40%))	2,385,332	1,590,222

차기이월이익잉여금	77,296,997	54,488,033

23. 배당금당기와 전기 중에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수	7,951,108주	7,951,108주

주당액면금액	500	500

액면배당률	40%	40%

배당금액	1,590,221,600	1,590,221,600

주당 배당금액	200	200

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,605,459	3,903,897

상여금	945,206	1,133,418

잡급	187,536	189,791

퇴직급여	798,536	691,797

복리후생비	445,765	401,611

여비교통비	48,158	340,949

차량유지비	77,934	63,593

접대비	252,144	259,508

교육훈련비	2,755	19,162

통신비	10,019	13,624

수도광열비	36,376	30,813

수선비	12,889	728

소모품비	17,825	31,542

도서인쇄비	4,517	8,349

수출제비용	45,797	42,272

세금과공과	254,358	222,261

지급임차료	227	113,942

보험료	114,518	570,015

지급수수료	837,179	1,101,138

경상연구개발비	1,525,926	706,368

감가상각비	438,847	298,917

무형자산상각비	76,927	51,927

대손상각비	9,317	102,429

운반비	717,076	616,493

광고선전비	96,004	345,798

기타	88,968	124,855

합 계	11,650,262	11,385,197

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료매입 및 재고자산의 변동	147,942,454	100,234,361

급여	26,442,858	21,552,441

퇴직급여	1,993,746	1,624,210

지급수수료	1,494,750	1,666,314

수도광열비	1,659,608	1,436,685

소모품비	1,765,666	1,529,128

경상연구개발비	2,354,986	1,261,733

감가상각비	3,500,865	2,614,925

무형자산상각비	76,927	51,927

복리후생비	1,236,914	1,079,523

임가공비	782,640	821,366

세금과공과	821,071	687,547

수선비	588,457	591,103

기획비	721,145	559,043

운반비	719,828	621,726

지급임차료	18,468	118,798

접대비	252,144	259,508

보험료	389,113	588,007

대손상각비	9,317	102,429

외주가공비	2,093,985	3,457,534

기타	447,128	1,028,977

합 계	195,312,070	141,887,285

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	-	14,999

기타의대손충당금환입	-	16,500

잡이익	301,375	214,139

합 계	301,375	245,638

기타비용:

유형자산처분손실	-	163,696

기부금	38,980	1,860

종속기업 및 관계기업투자주식손상	-	464,522

잡손실	22	2,414

합 계	39,002	632,492

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	122,500	193,697

외환차익	283,983	117,172

외화환산이익	6,570	27,952

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,002,315	507,243

합 계	1,415,368	846,064

금융비용:

이자비용	191,613	40,729

외환차손	440,145	142,168

외화환산손실	582,737	16,551

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	518,480	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	108,914	-

합 계	1,841,889	199,448

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	3,526,041	2,627,387

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,461,821)	-

소 계	2,064,220	2,627,387

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(670,080)	(230,167)

이연법인세자산으로 미인식된 차감할 일시적차이의 변동	417,751	119,397

소 계	(252,329)	(110,770)

합 계	1,811,891	2,516,617

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(108,193)	26,183	(82,010)	(371,709)	81,776	(289,933)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	27,326,730	17,450,392

적용세율에 따른 법인세부담액	6,151,068	3,817,086

조정사항	(4,339,177)	(1,300,469)

합병으로 인한 기초 차이	(3,670)	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,461,821)	-

영구적차이	(127,380)	34,111

세액공제	(2,225,417)	(1,453,977)

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동	(617)	119,397

세율변동	(520,207)	-

기타	(65)	-

법인세비용	1,811,891	2,516,617

유효세율	6.6%	14.4%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	합병으로 인한 증가	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

매출채권	205,257	-	(11,919)	-	193,338

미수수익	(118)	-	112	-	(6)

선급금	7,061	-	-	-	7,061

재고자산	109,604	-	50,601	-	160,205

유형자산	56,223	-	8,429	-	64,652

사용권자산	(489,303)	-	58,103	-	(431,200)

무형자산	43,369	51,765	4,337	-	99,471

관계기업투자주식	134,189	-	-	-	134,189

당기손익-공정가치금융자산	(100,636)	-	(154,510)	-	(255,146)

투자자산	9,176	-	-	-	9,176

기타비유동자산	43,114	-	(2,368)	-	40,746

선수수익	3,867	-	(3,867)	-	-

미지급비용	84,043	-	39,774	-	123,817

장기미지급금	19,816	-	9,693	-	29,509

리스부채	478,510	-	(54,229)	-	424,281

확정급여부채	494,995	-	(132,446)	26,183	388,732

자기주식	4,400,000	-	440,000	-	4,840,000

이월결손금	-	366,604	-	-	366,604

소 계	5,499,167	418,369	251,710	26,183	6,195,429

이연법인세 미인식	(297,102)	(418,369)	617	-	(714,853)

합 계	5,202,065	-	252,328	26,183	5,480,576

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

매출채권	209,442	(4,185)	-	205,257

미수수익	(13)	(105)	-	(118)

선급금	7,061	-	-	7,061

재고자산	116,061	(6,457)	-	109,604

유형자산	43,691	12,532	-	56,223

사용권자산	-	(489,303)	-	(489,303)

무형자산	43,369	-	-	43,369

관계기업투자주식	31,994	102,195	-	134,189

당기손익-공정가치금융자산	10,957	(111,593)	-	(100,636)

투자자산	9,176	-	-	9,176

기타비유동자산	-	43,114	-	43,114

선수수익	16,613	(12,746)	-	3,867

미지급비용	68,069	15,974	-	84,043

장기미지급금	24,881	(5,065)	-	19,816

리스부채	-	478,510	-	478,510

확정급여부채	205,923	207,296	81,776	494,995

자기주식	4,400,000	-	-	4,400,000

소 계	5,187,224	230,167	81,776	5,499,167

이연법인세 미인식	(177,706)	(119,397)	-	(297,102)

합 계	5,009,518	110,770	81,776	5,202,065

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속회사 투자지분	609,950	609,950

이월결손금	1,666,382	-

일시적차이(소멸되지 않음)	973,002	740,514

합 계	3,249,334	1,350,464

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

29. 주당순 손익 (1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	25,514,839,003	14,933,775,004

가중평균 유통보통주식수	7,951,108주	7,951,108주

기본주당순이익	3,209	1,878

(2) 당기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	발행주식수	자기주식수	주식수	일 수	적 수

2020-01-01	기초	9,003,740	(1,052,632)	7,951,108	366	2,910,105,528

계	2,910,105,528

가중평균유통보통주식수 = 2,910,105,528 ÷366일 = 7,951,108주

(3) 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2019-01-01	기초	7,951,108	365	2,902,154,420

계	2,902,154,420

가중평균유통보통주식수 = 2,902,154,420 ÷ 365일 = 7,951,108주

(4) 희석주당순이익당기말과 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	27,326,730	17,450,392

조정:

퇴직급여	1,993,746	1,624,210

감가상각비	3,500,865	2,614,925

무형자산상각비	76,927	51,927

대손상각비	9,317	102,429

재고자산평가손실(환입)	163,804	(29,348)

기타의대손충당금환입	-	(16,500)

보험료	(27,604)	195,974

지분법손실	-	464,522

유형자산처분이익	-	(14,999)

유형자산처분손실	-	163,696

이자수익	(122,500)	(193,697)

외화환산이익	(6,570)	(27,952)

이자비용	191,613	40,729

외화환산손실	582,737	16,551

당기손익-공정가치 금융자산 측정 평가손실	518,480	-

당기손익-공정가치 금융자산 측정 평가이익	(1,002,315)	(507,243)

당기손익-공정가치 금융자산 측정 처분손실	108,914	-

기타수익	-	(401)

소 계	5,987,414	4,484,823

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(7,469,274)	(9,843,539)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(22,468)	231,755

기타유동자산의 증가	(762,371)	(587,751)

재고자산의 증가	(5,512,567)	(12,372,501)

매입채무의 증가	593,131	5,989,337

기타유동금융부채의 증가	824,165	2,538,870

기타유동부채의 증가(감소)	52,324	(403,301)

기타비유동금융부채의 증가(감소)	26,826	(23,024)

퇴직금의 지급	(531,064)	(172,180)

사외적립자산의 증가	(2,222,943)	(509,772)

소 계	(15,024,241)	(15,152,106)

합 계	18,289,904	6,783,109

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득 관련 미지급금	1,493,635	8,732,111

무형자산 취득 관련 미지급금 등	483,000	-

건설중인자산의 유형자산 대체	2,562,316	10,107,535

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동	기말

금융기관 차입금	19,500,000	34,000,000	-	-	53,500,000

리스부채	2,175,045	(553,106)	-	131,288	1,753,227

합 계	21,675,045	33,446,894	-	131,288	55,253,227

31. 우발사항과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 보유한 기타비유동금융자산(장기금융상품) 중 3,000천원( 전기말 : 3,000천원 )은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니 다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

신한은행(*1)	전자방식외담대	7,000,000	1,809,127	4,000,000	3,295,840

신한은행(*1)	수입신용장 개설	USD 2,000,000	USD 449,000	USD 1,000,000	USD 81,600

우리은행	수입신용장 개설	-	-	USD 2,000,000	-

한국산업은행(*2)	원화대출	58,500,000	48,500,000	48,500,000	19,500,000

신한은행(*1)	원화대출	5,000,000	5,000,000	-	-

한국수출입은행	원화대출	-	-	10,000,000	-

(*1) 회사는 동 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 및 32 참조).(*2) 회사는 동 차입금과 관련하여 한국산업은행에 토지를 담보로 제공하고 있으 며, 양 도담보권 설정계약에 따라 상기 차입금에 대해 당기말 현재 건설중인 오송공장 건물을 건설 및 등기가 완료되는 시기에 담보로 제공할 예정입니다 (주석 13 및 18 참조).

(3) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

대표이사	수입신용장	USD 2,400,000	USD 449,000	신한은행

전자방식외담대	8,400,000	1,809,127

원화대출	6,000,000	5,000,000

상기 이외에 회사는 당기말 현재 이행지급 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,203,862천원(전기말 : 1,370,235천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	주식회사 노바케이메드(*1)	45.66%	66.31%

주식회사 노바케이헬스(*2)	-	100.00%

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	28.82%

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*2)	-	-

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 회사가 피투자회사 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.(*3) 회사의 권석형 대표이사가 대표직 이사로 등기되어 있습니다. (2) 당기와 전 기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당기	전기

금융수익	매입	기타비용	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	주식회사 노바케이메드	3,762	180,250	5,000	563	-	80,500	-

종속기업	주식회사 노바케이헬스(*)	6,440	-	-	1,200	403	-	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	-	-	475,024	-	-	-	388,914

(*) 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당기말	전기말

기타금융자산	기타금융부채	기타금융자산	기타금융부채

종속기업	주식회사 노바케이헬스(*)	-	-	150,403	-

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	-	28,422	25,050	35,280

(*) 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

(4) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	당기	전기

자금대여	자금상환	자금대여

종속기업	주식회사 노바케이메드	150,000	150,000	-

주식회사 노바케이헬스(*)	100,000	250,000	150,000

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	-	25,050	-

(*) 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

(5) 회사는 대표이사로부터 수입신용장 및 차입금 등 관련 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 18 및 31 참조 ). (6) 주요 경영진에 대한 보상 당 기와 전기 중 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	1,149,530	1,069,500

퇴직급여	225,811	253,592

합 계	1,375,341	1,323,092

33. 정부보조금

당기와 전기 중 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	배부처	당기	전기

헬스케어천연물산업육성사업(제천감초)	재단법인 충북테크노파크	50,000	40,000

식품기능성평가지원사업(면역기능개선 L.sakei)	농림축산식품부	51,628	-

풀뿌리기업육성(청원생명쌀.RCMS)	산업통상자원부	1,996	-

중견기업글로벌도약기술개발(크릴오일.RCMS)	산업통상자원부	10,784	-

네트워크형기술개발사업(뉴로바이오틱스_유산균.RCMS)	중소기업기술정보진흥원	26,175	-

연구개발특구육성사업(이전기술사업화 다기능성 L.sakei)	연구개발특구진흥재단	57,845	-

연구개발특구육성사업(후속고도화 L.sakei)	연구개발특구진흥재단	7,105	-

산림생명자원소재발굴연구사업(흰말채나무)	산림청(한국임업진흥원)	34,846	-

바이오산업핵심기술개발사업(수면과제.KEIT)	한국산업기술평가관리원	178,245

국가혁신융복합단지지원사업(제주원료)	산업통상자원부	19,147	-

스마트공장 구축 및 고도화사업	충북테크노파크	100,000	-

합 계	537,771	40,000

회사는 상기 정부보조금 중 당기 사용액 396,791천원(전기: 97,937천원)은 전액 관련 비용과 상계하였고 140,981천원(전기 없음)은 건설중인자산에서 차감표시하였습니다. 배부처에게 상환의무가 있는 국고보조금은 장기미지급금으로 계상되어 있으며, 당기말 현재 장기미지급금으로 계상된 금액은 121,942천원 (전기말: 90,073천원)입니다. 당기말 현재 정부보조금의 미사용 잔액은 없습니다(전기말 : 17,579천원). 34. 사업결합(1) 회사는 당기 중 종속회사인 주식회사 노바케이헬스를 흡수합병하였습니다.

구 분	상 호	소재지	업종	합병비율

합병 후 존속회사	(주)노바렉스	대한민국	건강기능식품제조 및 연구개발	-

합병 후 소멸회사	(주)노바케이헬스	대한민국	연구사업 및 자문	(*)

(*) 본 합병은 100% 자회사에 대하여 합병신주를 발행하지 않는 방식의 합병(합병비율 1:0)입니다.(2) 회계처리상기 합병은 동일지배하의 합병으로 피합병법인의 자산 및 부채를 장부금액으로 인식하였으며 그 차액은 기타자본에 차감되었습니다.(3) 자산 및 부채의 내용

(단위: 천원)

과 목	장부금액

(주)노바케이헬스

자 산

Ⅰ. 유동자산	76,401

현금및현금성자산	45,068

기타유동금융자산	30,396

기타유동자산	937

Ⅱ. 비유동자산	-

자 산 총 계	76,401

부 채

Ⅰ. 유동부채	265,078

단기차입금	250,000

기타유동금융부채	14,704

기타유동부채	374

Ⅱ. 비유동부채	13,463

기타비유동금융부채	5,042

순확정급여부채	8,421

부 채 총 계	278,541

순 자 산	(202,140)

종속회사투자주식의 장부금액	1,408,640

합병차손	(1,610,780)