노바렉스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 11(당) 기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제 10(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 노바렉스와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배 기업 의 개요 주식회사 노바렉스(이하 '지배기업')는 2008년 11월에 설립되어 건강기능식품제조 및 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 충청북도 청주시 청원구에 위치하고 있으며, 지배기업의 주요 주주는 권석형 외 특수관계인(50.5%) 등으로 구성되어 있습니다. (2) 종속기업의 개요 ① 당분기말 과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유 지분율(%)	결산월	업 종

제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

주식회사 노바케이메드	대한민국	80.00	80.00	12월	건강기능식품 연구개발업

주식회사 노바케이헬스	대한민국	72.33	72.33	12월	연구사업 및 자문

② 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손실	총포괄손실

주식회사 노바케이메드	343,086	213,180	129,906	-	(361,835)	(361,835)

주식회사 노바케이헬스	1,047,576	147,395	900,182	3,600	(413,172)	(413,172)

(3) 비지배지분

① 당분기 말과 전기말 현재 비지배지분의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	비지배지분 지분율(%)

제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

주식회사 노바케이메드	20.00	20.00

주식회사 노바케이헬스	27.67	27.67

② 당분기 중 비지배지분의 몫과 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	비지배지분에배분된 분기순손실	비지배지분에배분된 총포괄손실	누적 비지배지분	비지배지분에지급한 배당금

주식회사 노바케이메드	(71,875,368)	(71,875,368)	25,981,184	-

주식회사 노바케이헬스	(114,255,186)	(114,255,186)	249,049,592	-

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

주식회사 노바렉스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 요약 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.요약 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 가정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 최초 적용누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 전기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 결과적으로 연결실체는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용이 연결실체의 요약 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 전기 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 결과적으로 연결실체는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같으며, 동 기준서의 적용으로 인한 요약 분기연결재무제표에 미치는영향은 중요하지 않습니다.① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가,기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측 정'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	21,719,095	상각후원가	21,719,095

매출채권	대여금및수취채권	13,791,424	상각후원가	13,791,424

기타유동금융자산	대여금및수취채권	629,858	상각후원가	629,858

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	1,555,435	상각후원가	1,555,435

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

② 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 손상요구사항을 적용하였으며, 동 기준서의 적용으로 인한 요약 분기연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 요약 분기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며,기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 재무위험관리

(1) 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 외환위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(3) 공정가치① 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	17,538,706	17,538,706	21,721,995	21,721,995

매출채권	16,935,241	16,935,241	13,791,424	13,791,424

기타금융자산	2,710,066	2,710,066	2,185,293	2,185,293

합 계	37,184,013	37,184,013	37,698,712	37,698,712

금융부채:

매입채무	16,596,849	16,596,849	14,263,151	14,263,151

기타금융부채 (*)	2,327,843	2,327,843	1,355,326	1,355,326

합 계	18,924,692	18,924,692	15,618,477	15,618,477

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

② 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

③ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분 기 와 전분기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

고객 A	12.82%	10,474	17.55%	10,472

6. 매출채권

당분기말 과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

매출채권	17,193,620	14,035,090

대손충당금	(258,379)	(243,666)

합 계	16,935,241	13,791,424

7. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

상각후원가측정	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산(*)	17,534,444	21,719,095

매출채권	16,935,241	13,791,424

기타유동금융자산	810,640	629,858

기타비유동금융자산	1,899,426	1,555,435

합 계	37,179,751	37,695,812

(*) 연결실체가 보유한 현금을 제외하였습니다.② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

상각후원가측정	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	16,596,849	14,263,151

기타유동금융부채(*)	2,154,241	1,143,038

기타비유동금융부채	173,602	212,288

합 계	18,924,692	15,618,477

(*) 기타금융부채 중 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당분기 와 전분기 중 발생한 금융손익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	101,115	-

외환손익	126,299	13,687

② 제 10(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	102,068	-

외환손익	(263,417)	118,993

8. 재고자산

당분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

원재료	8,854,238	4,969,442

평가충당금	(207,207)	(437,065)

재공품	1,944,027	1,197,938

제품	2,946,212	1,597,872

평가충당금	(212,463)	(87,641)

저장품	739,429	372,833

평가충당금	(43,051)	(78,807)

상품	9,620	33,753

미착품	985,482	1,163,364

합 계	15,016,287	8,731,689

9. 유형자산(1) 당분기말 과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	90,094	-	90,094	90,094	-	90,094

건물	12,806,878	(2,363,635)	10,443,243	11,343,005	(2,141,805)	9,201,200

구축물	97,180	(24,700)	72,480	97,179	(22,878)	74,301

공구와기구	124,318	(123,938)	380	124,318	(121,326)	2,992

기계장치	10,794,811	(3,420,310)	7,374,501	8,698,950	(2,685,101)	6,013,849

비품	287,078	(176,461)	110,617	235,022	(150,175)	84,847

시설장치	2,748,992	(970,164)	1,778,828	2,106,693	(795,919)	1,310,774

차량운반구	615,086	(348,993)	266,093	571,684	(279,020)	292,664

건설중인자산	10,314,203	-	10,314,203	5,946,868	-	5,946,868

합 계	37,878,640	(7,428,201)	30,450,439	29,213,813	(6,196,224)	23,017,589

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 11(당) 기 3분기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,201,200	51,600	-	(221,830)	1,412,273	10,443,243

구축물	74,302	-	-	(1,822)	-	72,480

공구와기구	2,992	-	-	(2,612)	-	380

기계장치	6,013,849	1,181,000	(1)	(736,447)	916,100	7,374,501

비품	84,847	52,055	-	(26,285)	-	110,617

시설장치	1,310,774	177,800	-	(174,246)	464,500	1,778,828

차량운반구	292,663	54,825	(383)	(81,012)	-	266,093

건설중인자산	5,946,868	7,160,208	-	-	(2,792,873)	10,314,203

합 계	23,017,589	8,677,488	(384)	(1,244,254)	-	30,450,439

(*) 당분기 유형자산 취득가액 중 미지급금 등의 변동은 952,743천원입니다.

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득가액(*)	처분가액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	90,094	-	-	-	-	90,094

건물	9,484,775	-	-	(283,575)	-	9,201,200

구축물	76,731	-	-	(2,430)	-	74,301

공구와기구	9,966	-	-	(6,974)	-	2,992

기계장치	5,789,480	1,058,800	(2)	(834,429)	-	6,013,849

비품	66,879	44,397	-	(26,429)	-	84,847

시설장치	1,434,150	79,800	-	(203,176)	-	1,310,774

차량운반구	326,223	68,863	(1)	(102,421)	-	292,664

건설중인자산	-	3,659,644	-	-	2,287,224	5,946,868

합 계	17,278,298	4,911,504	(3)	(1,459,434)	2,287,224	23,017,589

(*) 전기 유형자산 취득가액 중 미지급금의 변동은 57,800천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

매출원가	1,170,745	1,015,246

판매비와관리비	73,509	69,221

합 계	1,244,254	1,084,467

10. 무형자산

당분기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계	소프트웨어	회원권	전용실시권	합 계

기초 장부금액	147,600	622,913	413,468	1,183,981	-	499,047	143,000	642,047

취득	-	613,351	-	613,351	-	123,866	-	123,866

현물출자	-	-	-	-	-	-	285,000	285,000

처분	-	(211,667)	-	(211,667)	-	-	-	-

상각	-	-	-	-	(73,800)	-	(14,532)	(88,332)

대체	(33,210)	-	(17,834)	(51,044)	221,400	-	-	221,400

기말 장부금액	114,390	1,024,597	395,634	1,534,621	147,600	622,913	413,468	1,183,981

- 취득원가	221,400	1,024,597	428,000	1,673,997	221,400	622,913	428,000	1,272,313

- 상각누계액	(107,010)	-	(32,366)	(139,376)	(73,800)	-	(14,532)	(88,332)

11. 관계기업투자주식 (1) 당 분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부금액	장부금액

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82%	대한민국	12월	160	14,522	9,709

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 11(당) 기 3분기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	지분법이익	기말금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	9,709	4,813	14,522

② 제 10(전) 기

(단위: 천원)

기업명	기초금액	지분법손실	기타(*)	기말금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	14,608	(15,721)	10,822	9,709

(*) 전기 중 주식회사 한국건강기능식품공공사업단의 불균등 유상증자로 인한 지분율 변동효과로 기타수익으로 인식하였습니다.

(3) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

주식회사 한국건강기능식품공공사업단	50,388	28.82%	14,522	-	14,522

12. 기타금융부채 당분 기말 과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

기타유동금융부채:

미지급금	1,470,073	1,091,759

미지급비용	1,691,350	1,323,594

소 계	3,161,423	2,415,353

기타비유동금융부채:

장기미지급금	173,602	212,288

합 계	3,335,025	2,627,641

13. 순확정급여부채

(1) 당분기말 과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

확정급여채무의 현재가치	4,553,793	4,819,526

사외적립자산의 공정가치	(4,344,920)	(4,231,205)

재무상태표상 순확정급여부채	208,873	588,321

(2) 당분기 와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

기초금액	588,321	732,407

당기근무원가	781,458	927,107

순이자원가	(21,372)	(16,054)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(50,561)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(94,163)

급여지급액	(577,760)	3,544

사용자의 기여금	(561,774)	(913,959)

기말금액	208,873	588,321

14. 납입자본

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당분기말 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통 주 8,014,940주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당 분기 와 전기 중 유통보통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

2016년 12월 31일	7,634,940주	3,817,470	11,578,987	15,396,457

주식선택권의 행사	13,000주	6,500	98,886	105,386

2017년 12월 31일	7,647,940주	3,823,970	11,677,873	15,501,843

주식선택권의 행사	367,000주	183,500	2,791,633	2,975,133

2018년 9월 30일	8,014,940주	4,007,470	14,469,506	18,476,976

(3) 지배기업은 지배기업의 설립, 경영, 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 지배기업의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권(1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위)을 부여할 수 있습니다. 당분기 중 전기말 현재 미행사된 주식선택권 수량 367,000주가 행사되어 당분기말 현재 미행사된 주식선택권은 없습니다(주석 20참조).

(4) 지배기업은 기명식 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권을 부여하는 사채를 액면총액이 순자산액의 4배를 초과하지 않는 범위 내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당분기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

15. 이익잉여금

(1) 당 분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

법정적립금(*)	611,054	458,095

미처분이익잉여금	42,086,366	35,057,622

합 계	42,697,419	35,515,717

(*) 연결실체의 법정적립금은 모두 이익준비금으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이월결손금의 보전과 자본전입을 위하여 사용될 수 있습니다.

16. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,529,588천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,145,241천원).

17. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

급여	2,614,294	1,984,433

상여금	124,141	271,182

잡급	126,185	116,796

주식보상비용	-	139,594

퇴직급여	304,075	251,466

복리후생비	246,395	186,759

여비교통비	211,226	153,458

차량유지비	55,516	35,337

접대비	177,964	155,886

교육훈련비	787	411

통신비	9,514	7,661

수도광열비	12,509	10,768

수선비	1,265	347

소모품비	29,181	16,548

도서인쇄비	3,491	5,455

수출제비용	34,870	44,640

세금과공과	168,453	161,249

지급임차료	151,758	124,152

보험료	178,197	154,227

지급수수료	740,991	440,183

경상연구개발비	426,881	444,441

감가상각비	77,126	69,222

무형자산상각비	51,043	62,730

대손상각비(환입)	19,930	(40,324)

운반비	329,124	215,151

광고선전비	293,917	168,040

기타	46,251	69,837

합 계	6,435,084	5,249,649

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초 하여 인식하였습니다. 당분기 연결실체의 유효법인세율은 세액공제 등으로 인하여 16.82% ( 전분기 17.36%) 입니다.

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

원재료매입 및 재고자산의 변동	23,584,613	17,053,497

급여	11,126,143	8,873,796

퇴직급여	760,087	251,466

주식보상비용	-	139,594

지급수수료	1,119,282	718,698

수도광열비	849,983	693,447

소모품비	969,758	778,150

경상연구개발비	1,800,146	1,747,342

감가상각비	1,244,253	1,084,467

무형자산상각비	51,043	62,730

복리후생비	586,554	498,001

임가공비	213,196	134,758

세금과공과	392,423	385,624

수선비	271,333	119,120

기획비	425,804	317,471

운반비	333,388	218,936

지급임차료	248,103	213,925

접대비	177,964	155,886

보험료	190,597	165,852

대손상각비(대손충당금환입)	19,930	(40,324)

포장비	12,324,134	8,794,376

기타	15,018,545	9,866,564

합 계	71,707,279	52,233,378

20. 주식기준보상

(1) 지배기업은 2014년 주주총회 결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당분기와 전기 중 부여된 주식결제형 주식선택권 380,000주가 모두 행사(당분기 367,000주, 전기 13,000주)됨에 따라 당분기말 현재 미행사된 주식결제형 주식선택권은 없습니다. 지배기업의 임직원에게 부여되었던 주식결제형 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행교부

부여일	2014.06.23

만기일	2018.06.23

행사가격	5,800원

부여수량	380,000주

가득조건 및 행사가능시점	부여일 이후 3년 이상 지배기업의 임직원으로 재직한 자에한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 1년이내 행사가능

(2) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(전) 기 3분기

주식보상비용	139,594

(3 ) 당 분기와 전기 중 주식기준보상 등에 의해 변동된 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

기초금액	858,816	776,623

주식보상비용	-	139,594

주식선택권의 행사	(886,231)	(29,986)

연결범위 변동	-	(27,415)

기말금액	-	858,816

21. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출(사용)된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

법인세차감전순이익	10,248,466	7,381,818

조정:

대손상각비	19,930	-

재고자산평가손실	(140,790)	(606,764)

재고자산폐기손실	1,576,688	-

감가상각비	1,244,253	1,084,467

무형자산상각비	51,043	62,730

주식보상비용	-	139,594

유형자산처분이익	(8,416)	(20,452)

이자수익	(101,115)	(103,094)

이자비용	668	-

외화환산이익	(107,578)	(15,485)

외화환산손실	3,417	248,876

퇴직급여	760,087	683,290

지분법평가손실	-	14,608

지분법평가이익	(4,813)	-

기타의대손상각비	16,500	-

무형자산처분이익	(42,879)	-

대손충당금환입	-	(40,324)

소 계	3,266,995	1,447,446

운전자본의 변동:

매출채권	(3,164,946)	(3,089,589)

기타금융자산(유동)	(385,765)	(27,964)

기타유동자산(유동)	228,361	(320,511)

재고자산	(7,720,495)	16,054

기타금융자산(비유동)	(129,055)	(564)

매입채무	1,321,220	4,138,518

기타금융부채(유동)	805,409	(876,517)

기타유동부채(유동)	894,182	344,976

퇴직금의 지급	(1,025,819)	(84,836)

사외적립자산의 납입	(113,715)	(404,783)

기타부채(비유동)	(38,685)	45,192

소 계	(9,329,308)	(260,024)

합 계	4,186,153	8,569,240

(2) 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금 등 증감	952,743

기타자본의 주식발행초과금 대체(주식선택권 행사)	(846,533)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 없습니다.

22. 우발사항과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결실체가 보유한 기타비유동금융자산(장기금융상품) 중 3,000천원 (전기말 : 3,000천원)은 당좌개설과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.(2) 당분기말 과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 한도거래 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관(제공자)	약정내용	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

신한은행	외상매출금 담보대출	4,000,000	4,000,000

신한은행	수입신용장 개설	USD 1,000,000	USD 1,000,000

우리은행	수입신용장 개설	USD 2,000,000	USD 2,000,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	종 류	보증금액	실행금액	제공받은 자

최대주주	수입신용장	USD 1,200,000	-	신한은행

외상매출금 담보대출	4,800,000	1,904,248

상기 이외에 연결실체는 당분기말 현재 이행지급 및 법원의 공탁과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 280,625천원(전기말 : 33,900천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.

23. 특수관계자

(1) 당분기말 과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	기업명	지분율(%)

제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

관계기업	주식회사 한국건강기능식품공공사업단	28.82	28.82

기타	사단법인 한국건강기능식품협회(*)	-	-

(*) 연결실체의 권석형 최대주주가 대표직 이사로 등기되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

기타비용	기타비용

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	424,156	353,688

(3) 당분기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	기업명	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기

기타금융자산	기타금융부채	기타금융자산	기타금융부채

기타	사단법인 한국건강기능식품협회	25,050	40,812	25,050	33,305

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역 등은 없습니다.

(5) 연결실체는 최대주주로부터 수입신용장 등 관련 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 22참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상 당 분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자입니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

종업원급여	517,689	572,775

퇴직급여	75,693	81,571

주식기준보상	-	36,735

합 계	593,382	691,081

24. 주당순 손익(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 분기순이익	8,711,289,818	6,203,595,825

가중평균 유통보통주식수	7,868,409	7,634,940

기본주당순이익	1,107	813

(2) 당분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2018-01-01	기초	7,647,940	273	2,087,887,620

2018-04-19	주식선택권 행사	367,000	164	60,188,000

계	2,148,075,620

가중평균유통보통주식수 = 2,148,075,620÷273일 = 7,868,409주

(3) 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일 자	내 역	주식수	일 수	적 수

2017-01-01	기초	7,634,940	273	2,084,338,620

계	2,084,338,620

가중평균유통보통주 식수 = 2,084,338,620 ÷273일 = 7,634,940주(4) 희석주당순이익

(단위: 원)

구 분	제 11(당) 기 3분기	제 10(전) 기 3분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 분기순이익	8,711,289,818	6,203,595,825

희석주당이익 산정을 위한 순이익	8,711,289,818	6,203,595,825

발행된 가중평균유통보통주식수	7,868,409주	7,634,940주

조정내역:

주식매수선택권의 행사 가정	122,591주	269,800주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	7,991,000주	7,904,740주

희석주당순이익	1,090	785