데브시스터즈 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
제 11기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
데브시스터즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지 배기업의 개 요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 데브시스터즈 주식회사(이하 "당사")는 2007년 5월 30일에 설립되었으며, 2014년 10월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 모바일 게임 개발업을 주 사업목적으 로 하고 있으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재당사의 자본금은 보통주 5,576백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이지훈	2,639,060	23.66

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	1,783,320	15.99

(주)컴투스	589,734	5.29

김종흔	561,620	5.04

자기주식	1,238,376	11.10

기타	4,340,400	38.92

합 계	11,152,510	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는 주석23에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 연결실체는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이나, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 과거기준의 따라 완료된 계약으로 연결실체의 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 모바일용 게임소프트웨어 개발 및 그에 따른 재화나 용역의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 각각의 수행의무가 서로 긴밀하게 연결되어 있음에 따라, 당사는 각각 구별되는 수행의무로 식별하지 않고 있습니다.

(2) 계약체결 증분원가새로운 고객이 연결회사가 제공하는 게임소프트웨어 상 이용할 수 있는 재화나 용역을 구매하는 경우, 당사는 마켓에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석23에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,941,692	5,941,692	5,355,703	5,355,703

단기매매금융자산	-	-	66,671,837	66,671,837

당기손익-공정가치 금융자산	69,219,083	69,219,083	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	12,619,949	12,619,949

기타포괄손익-공정가치 지분상품	8,762,352	8,762,352	-	-

상각후원가 금융자산

단기금융상품	30,800,000	30,800,000	34,200,000	34,200,000

매출채권	2,290,376	2,290,376	3,281,075	3,281,075

기타금융자산	300,507	300,507	629,388	629,388

기타비유동금융자산	5,264,775	5,264,775	4,817,017	4,817,017

소 계	122,578,785	122,578,785	127,574,969	127,574,969

상각후원가 금융부채

미지급금	512,757	512,757	856,168	856,168

미지급비용	763,306	763,306	831,924	831,924

소 계	1,276,062	1,276,062	1,688,092	1,688,092

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 해당되는 비상장주식은 원가로 측정하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 :	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

2) 수준2 :	직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

3) 수준3 :	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되거나(수준1, 수준2), 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치(수준3)를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 금융자산의 현황은 다음과 같습니다

당분기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	4,048,291	-	4,048,291	-	4,048,291

기업어음	23,644,262	-	23,644,262	-	23,644,262

전자단기사채	34,756,259	-	34,756,259	-	34,756,259

상장주식	6,370,270	6,370,270	-	-	6,370,270

채무상품	400,000	-	-	400,000	400,000

전기말 (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기매매금융자산

수익증권	3,699,374	-	3,699,374	-	3,699,374

기업어음	26,356,706	-	26,356,706	-	26,356,706

전자단기사채	36,615,757	-	36,615,757	-	36,615,757

소 계	66,671,837	-	66,671,837	-	66,671,837

매도가능금융자산	6,957,560	6,957,560	-	-	6,957,560

금융자산 합계	73,629,397	6,957,560	66,671,837	-	73,629,397

4.3 가치평가기법 및 투입변수

재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	4,048,291	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

기업어음	23,644,262	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

전자단기사채	34,756,259	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을 통하여 공정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

4. 부문정보 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

게임매출	6,207,097	3,728,114

로열티매출	121,600	163,656

광고매출	48,696	63,703

상품매출	6,394	50,777

조합관리보수	-	92,466

합 계	6,383,786	4,098,716

(2) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기에는 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객이 없습니다. 전분기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1곳으로 해당 고객이 영업수익에서 차지하는 비중은 22.1% 입니다.5. 금융자산의 신용건전성 :외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산 및 단기금융상품은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

6. 금융자산 6.1 당기손익-공정가치 금융자산주석2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석23을 참고하시기 바랍니다.당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	4,048,291	3,699,374

기업어음	23,644,262	26,356,706

전자단기사채	34,756,259	36,615,757

비유동항목

상장주식(*)	6,370,270	6,957,560

채무상품(*)	400,000	400,000

합 계	69,219,083	74,029,397

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액당분기 중 동 금융자산으로 인하여 당기손익으로 인식된 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(587,290)

7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

비유동항목

비상장주식

버튼	1,700,043	1,700,043

엔플	1,000,005	1,000,005

비트레인	2,999,968	-

엑스엘게임즈	1,500,000	1,500,000

카본아이드	30,555	30,555

플로피게임즈	999,999	999,999

팩토리얼게임즈	31,788	31,788

넥스트에이지	499,995	-

합 계	8,762,353	5,262,390

(*) 연결회사는 전기에는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 7.3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,294,700	3,285,399

손실충당금	(4,324)	(4,324)

매출채권(순액)	2,290,376	3,281,075

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	30,800,000	-	30,800,000	34,200,000	-	34,200,000

대여금	50,000	-	50,000	50,000	-	50,000

미수금	35,298	-	35,298	101,363	-	101,363

미수수익	215,209	-	215,209	478,025	-	478,025

보증금	-	5,264,775	5,264,775	-	4,817,017	4,817,017

총 장부금액	31,100,507	5,264,775	36,365,282	34,829,388	4,817,017	39,646,405

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	31,100,507	5,264,775	36,365,282	34,829,388	4,817,017	39,646,405

7. 종속기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	국가	결산일	당분기말	전기말

연결실체가 보유한 지분율(%)	연결실체가 보유한 지분율(%)

데브시스터즈벤처스(주)	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	100	100

데브시스터즈투자조합1호	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	100	100

젤리팝게임즈(주)	소프트웨어개발	대한민국	12월 31일	100	100

메이커스게임즈(주)	소프트웨어개발	대한민국	12월 31일	100	100

(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)	소프트웨어개발	대한민국	12월 31일	80	80

데브시스터즈재팬(주)	소프트웨어개발	일본	12월 31일	100	100

(2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	데브시스터즈벤처스(주)	데브시스터즈투자조합1호	젤리팝게임즈(주)	메이커스게임즈(주)	(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)	데브시스터즈재팬(주)

유동자산	2,683,704	1,154,136	528,218	1,964,044	310,893	2,101,276

비유동자산	12,618,813	3,137,983	148,938	119,815	172,626	517,982

자산계	15,302,517	4,292,119	677,156	2,083,860	483,519	2,619,258

유동부채	36,947	-	117,567	20,204	45,688	57,804

비유동부채	92,908	-	-	-	79,543	-

부채계	129,855	-	117,567	20,204	125,231	57,804

자본계	15,172,662	4,292,119	559,589	2,063,656	358,288	2,561,454

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 현재 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	데브시스터즈벤처스(주)	데브시스터즈투자조합1호	젤리팝게임즈(주)	메이커스게임즈(주)	(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)	데브시스터즈재팬(주)

영업수익	-	-	-	-	-	-

영업손익	(179,282)	-	(352,698)	(322,984)	(594,559)	(228,294)

분기순손익	(169,983)	1,264	(354,384)	(322,684)	(594,128)	(228,289)

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	(169,983)	1,264	(354,384)	(322,684)	(594,128)	(228,289)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

8. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)	모바일 게임 개발업	대한민국	12월 31일	-	-	-	-	-	-

데브-청년창업 투자조합 2호	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	40.00	5,800,000	7,572,032	40.00	5,200,000	6,971,657

데브-넥시드청년창업투자조합 3호	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	40.00	2,000,000	1,996,912	40.00	800,000	795,938

합 계	7,800,000	9,568,944	6,000,000	7,767,595

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

데브-청년창업 투자조합 2호	6,971,657	600,000	376	-	7,572,032

데브-넥시드청년창업투자조합 3호	795,938	1,200,000	973	-	1,996,912

합 계	7,767,595	1,800,000	1,349	-	9,568,944

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상	기말

(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)	893,784	-	(27,249)	-	(866,535)	-

데브-청년창업 투자조합 2호	2,720,888	2,400,000	(165,647)	2,016,416	-	6,971,657

데브-넥시드청년창업투자조합 3호	-	800,000	(4,062)	-	-	795,938

합 계	3,614,672	3,200,000	(196,958)	2,016,416	(866,535)	7,767,595

(3) 당분기말 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	데브-청년창업 투자조합 2호	데브-넥시드청년창업투자조합 3호

유동자산	837,039	1,992,227

창업투자자산	18,093,042	3,000,052,

자산계	18,930,081	4,992,279

부채계	-	-

자본계	18,930,081	4,992,279

영업수익	939	3,094

영업손익	939	2,434

분기순손익	939	2,434

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	939	2,434

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	데브-청년창업 투자조합 2호	데브-넥시드청년창업투자조합 3호

관계기업 기말 순자산(A)	18,930,081	4,992,279

연결실체 지분율(B)	40%	40%

순자산 지분금액(AXB)	7,572,032	1,996,912

(+) 영업권	-	-

기말 장부금액	7,572,032	1,996,912

8. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,744,384	4,029,416

취득	377,059	91,706

처분	-	(12,611)

감가상각비	(271,645)	(230,752)

분기말 순장부금액	3,849,799	3,877,759

취득원가	6,093,761	4,972,868

감가상각누계액	(2,243,962)	(1,095,109)

분기말 순장부금액	3,849,799	3,877,759

9. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,177,140	2,218,743

취득	24,615	6,597

처분 및 손상	-	-

무형자산상각비	(32,623)	(20,763)

분기말 순장부금액	2,169,132	2,204,578

취득원가	2,687,582	2,397,196

상각누계액	(340,333)	-

손상차손누계액	(178,118)	(192,619)

장부가액	2,169,132	2,204,578

10. 순확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,789,846	3,519,324

사외적립자산의 공정가치	(3,092,077)	(3,226,720)

순확정급여부채	697,769	292,604

11. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 11,152,510주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	11,152,510	11,089,095

주식선택권의 행사	-	63,415

기말	11,152,510	11,152,510

12. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	143,534,837	143,534,837

기타자본잉여금(*)	(392,221)	(392,221)

연결자본잉여금	(336,841)	(336,841)

자기주식	(39,093,582)	(39,093,582)

주식선택권	1,435,969	1,332,838

합 계	105,148,162	105,045,031

(*) 당사는 2014년 3월 12일의 이사회결의를 통하여, 2014년 3월 31일을 기준으로 주식발행초과금 3,078,000천원의 자본전입을 결의하였습니다. 동 주식발행초과금에는 과거 회계기준 상의 전환상환우선주의 자본 분류에 따른 주식발행초과금이 포함되어 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준의 전환에 따라 동 재원이 부족하므로, 해당 금액에 대하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	143,534,837	143,439,475

주식선택권의 행사	-	95,362

기말금액	143,534,837	143,534,837

(3) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,332,838	955,011

주식보상거래의 인식	103,131	442,984

주식선택권의 행사	-	(65,157)

기말금액	1,435,969	1,332,838

(*) 당사는 당사의 설립, 경 영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권 (1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위) 을 부여할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 미행사된 주식선택권의 수량은 총 1,008,930주입니다 (주석 13 참조).

13. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식결제형 주식매입선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식매입선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행교부
- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년까지 50%, 다음 2년 경과시점부터 3년까지 나머지 50% 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당 행사가격(단위:원)	최초부여 수량	미행사기초 수량	당기부여 수량	당기취소 수량	당기행사수량	미행사기말 수량	당기말행사가능수량

1차	2011년 11월 1일	500	318,000	-	-	-	-	-	-

3차	2013년 3월 1일	500	670,000	520,000	-	-	-	520,000	520,000

4차	2013년12월 20일	2,800	117,000	43,880	-	-	-	43,880	43,880

5차	2014년 3월 31일	8,900	453,000	224,050	-	-	-	224,050	224,050

6차	2015년 3월 27일	38,000	36,000	22,000	-	1,000	-	21,000	10,500

7차	2015년 4월 20일	38,000	6,000	-	-	-	-	-	-

8차	2015년 7월 27일	38,000	6,000	-	-	-	-	-	-

9차	2016년 3월 25일	25,500	111,000	80,000	-	2,000	-	78,000	38,500

10차	2016년 4월 1일	25,500	12,000	5,000	-	-	-	5,000	-

11차	2017년 3월 17일	14,000	118,000	101,000	-	4,000	-	97,000	-

12차	2017년 11월 21일	12,200	20,000	20,000	-	-	-	20,000	-

합 계	1,867,000	1,015,930	-	7,000	-	1,008,930	836,930

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식매입선택권의 보상원가를 Black Scholes Option Pricing Model 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차

부여일의 공정가치	6	5	4,837	1,545	9,228	11,032	10,592	9,003	8,066	4,259	4,126

부여일의 가중평균 주가	50	50	8,701	9,987	34,700	37,550	34,300	25,950	24,700	13,400	12,350

주가변동성(*)	12.60%	12.30%	9.80%	9.10%	34.78%	35.89%	36.30%	35.88%	35.91%	34.51%	32.37%

배당수익률	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%

기대만기	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

무위험수익률	3.75%	2.76%	3.51%	3.36%	1.78%	1.69%	1.78%	1.50%	1.44%	1.76%	2.36%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사업종의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	103,131	80,097

14. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어있습니다.

15. 영업손익당분기와 전분기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업수익	6,383,786	4,098,716

게임매출	6,207,097	3,728,115

로열티매출	121,600	163,656

광고매출	48,696	63,702

상품매출	6,394	50,777

기타매출	-	92,466

영업비용	9,478,050	7,898,106

급여	3,204,075	1,470,328

퇴직급여	320,381	221,197

상품매출원가	7,373	43,521

복리후생비	1,087,602	930,713

감가상각비	271,645	230,752

지급임차료	533,279	428,741

리스료	28,151	25,579

지급수수료	2,350,612	1,466,183

외주용역비	7,610	3,064

경상연구개발비	553,419	886,669

무형자산상각비	32,623	20,762

여비교통비	74,649	31,022

관리비	136,316	121,467

판매수수료	50,012	93,753

주식보상비용	103,131	80,097

광고선전비	34,181	1,431,953

통신비	37,856	27,627

세금과공과	187,286	75,144

소모품비	58,974	39,781

대손상각비	-	-

기타비용	398,874	269,753

영업손익	(3,094,264)	(3,799,389)

16. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지배주주의 보통주에 귀속되는 손익	(2,843,721)	(3,240,058)

기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수	9,914,134주	9,850,719주

기본주당손익	(287)원	(297)원

(2) 희석주당손익1) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.2) 당분기와 전분기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(2,843,721)	(3,240,058)

조정사항	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(2,843,721)	(3,240,058)

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	9,914,134주	9,850,719주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

주식선택권의 행사 가정	-	-

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	9,914,134주	9,850,719주

희석주당손익	(287)원	(297)원

3) 당분기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주당 행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권(3차)	500 원	520,000주

주식선택권(4차)	2,800 원	43,880 주

주식선택권(5차)	8,900 원	224,050 주

주식선택권(6차)	38,000 원	22,000 주

주식선택권(9차)	25,500원	80,000 주

주식선택권(10차)	25,500원	5,000 주

주식선택권(11차)	14,000원	101,000주

주식선택권(12차)	12,000원	20,000 주

18. 현금흐름표 (1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 없습니다.

19. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

관계기업	데브-청년창업 투자조합 2호데브-넥시드청년창업투자조합 3호	데브-청년창업 투자조합 2호데브-넥시드청년창업투자조합 3호

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

데브-청년창업 투자조합 2호	-	-	92,466	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

데브-청년창업 투자조합 2호	-	-	92,466	-

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투자상대방	당분기	전분기

유상증자	데브-청년창업 투자조합 2호	600,000	999,000

유상증자	데브-넥시드청년창업투자조합 3호	1,200,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	286,950	94,150

퇴직급여	37,575	37,575

주식기준보상비용	3,003	1,727

합 계	327,528	133,452

20. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 "쿠키런"의 저작권을 활용한 상품에 대하여 로열티를 수취하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)의 이행보증보험에 가입하고 있으며 부보금액은 47,500천원입니다. 21. 보고기간 후 사건연결실체는 2018년 4월 18일자 이사회 결의에 따라, '(주)루비큐브'에 대하여 보통주 3,790,000주(액면가 500원)의 유상증자를 실시하여 1,895백만원이 추가 출자되었습니다. 동 유상증자의 결과, 회사가 보유한 '(주)루비큐브'의 주식수는 총 4,861,429주이며, 지분율은 84.0%가 되었습니다.또한 2018년 4월 25일 이사회 결의에 따라, '(주)해긴'에 10억원을 출자하여 총 210,527주(지분율 2.7%)를 취득하였습니다.22. 회계정책의 변경22.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	21,355,401

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	4,586,759

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융상품의 손상차손누계액 대체	1,937,647

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	6,524,405

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	27,879,806

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	66,671,837	12,619,949	48,283,183	127,574,969

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	7,357,560	-	-	7,357,560

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	5,262,389	-	5,259,389

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	74,029,397	5,262,389	48,283,183	127,574,969

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금및현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 연결회사의 기초 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누적액	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	6,029,393	-	21,355,401

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(4,586,759)	-	4,586,759

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융상품의 손상차손누계액 대체	-	(1,937,647)	1,937,647

계	(4,586,759)	(1,937,647)	6,524,405

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,442,634	(1,937,647)	27,879,807

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 상장주식 투자액 6,370백만원 및 채무상품 400만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 당분기중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 587백만원이 당기손실로 인식되었습니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,262백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 손상차손 관련 기타포괄손익누계액은 (1,938)백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	3,281,075	3,281,075	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	5,355,703	5,355,703	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	34,829,388	34,829,388	-

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산 (**)	당기손익-공정가치 (**)	66,671,837	66,671,837	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (**)	6,957,560	6,957,560	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (**)	400,000	400,000

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*)	5,262,389	5,262,389	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	4,817,017	4,817,017	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자
(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 재고자산의 매출에 따른 매출채권 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.