데브시스터즈 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2017년 3분기 (제11기)	매출채권	1,458,600	4,324	0.30%

수취채권	321,607	-	-

비유동수취채권	4,635,406	-	-

합계	6,415,613	-	-

2016년 (제10기)	매출채권	2,902,300	4,323	0.15%

수취채권	324,482	-	-

비유동수취채권	4,538,310	-	-

합계	7,765,092	-	-

2015년(제9기)	매출채권	1,286,487	4,323	0.34%

수취채권	666,579	-	-

비유동수취채권	3,437,259	-	-

합계	5,390,325	-	-

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2017년 3분기(제11기)	2016년(제10기)	2015년(제9기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(4,323)	(4,323)	(282)

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(4,041)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(4,323)	(4,323)	(4,323)

다. 대손충당금 설정기준 당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 제 11기(2017년) 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	1,339,952	110,000	4,324	1,454,276

기타채권	321,607	-	-	321,607

합계	1,661,559	110,000	4,324	1,775,883

2. 재고자산 현황가. 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	2017년 3분기 (제11기)	2016년 (제10기)	2015년(제9기)	비고

원재료	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

상품	136,040	253,734	614,497	-

미착품	-	-	-	-

합계	136,040	253,734	614,497	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	0.096%	0.17%	0.39%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	0.62회	0.82회	1.38회	-

[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사 내역

1) 실사일자 - 2017년 3분기말 재고자산 실사 : 2017년 10월 3일

2) 실사방법

- 2017년 3분기말 재고자산 실사는 회사 자체적으로 진행하였습니다.3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2017년 9월 30일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

상품	136,040	136,040	-	136,040	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	136,040	136,040	-	136,040	-

4) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

3. 공정가치평가 방법 및 내역 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기매매금융자산

수익증권	6,884,460	-	6,884,460	-	6,884,460

기업어음	4,823,388	-	4,823,388	-	4,823,388

전자단기사채	50,467,138	-	50,467,138	-	50,467,138

매도가능금융자산	1,077,000	1,077,000	-	-	441,000

소 계	63,251,986	1,077,000	62,174,986	-	62,615,986

당기손익인식지정 금융자산

파생결합증권	-	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	-

금융자산 합계	63,251,986	1,077,000	62,174,986	0	62,615,986

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기매매금융자산

수익증권	2,473,769	-	2,473,769	-	2,473,769

기업어음	5,030,381	-	5,030,381	-	5,030,381

전자단기사채	55,159,663	-	55,159,663	-	55,159,663

소 계	62,663,813	-	62,663,813	-	62,663,813

당기손익인식지정 금융자산

파생결합증권	13,930,103	-	13,930,103	-	13,930,103

소 계	13,930,103	-	13,930,103	-	13,930,103

금융자산 합계	76,593,916	-	76,593,916	-	76,593,916

2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

단기매매금융자산

수익증권	6,884,460	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

기업어음	4,823,388	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

전자단기사채	50,467,138	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

당기손익인식지정 금융자산

파생결합증권	-	DCF, 옵션 평가모형	금리, 주가, 선물, 내재변동성

금융자산 합계	62,174,986

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기금융상품(*)	36,000,000	-	-	36,000,000	36,000,000

매도가능금융자산	7,836,136	-	-	7,836,136	7,836,136

매출채권(*)	1,454,276	-	-	1,454,276	1,454,276

대여금(*)	50,000	-	-	50,000	50,000

미수금 (*)	14,796	-	-	14,796	14,796

미수수익 (*)	256,811	-	-	256,811	256,811

보증금 (*)	4,635,406	-	-	4,635,406	4,635,406

금융자산 합계	50,247,425	-	-	50,247,425	50,247,425

금융부채 :

매입채무 (*)	-	-	-	-	-

미지급금 (*)	365,779	-	-	365,779	365,779

미지급비용 (*)	332,882	-	-	332,882	332,882

금융부채 합계	698,661	-	-	698,661	698,661

(*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기금융상품(*)	45,500,000	-	-	45,500,000	45,500,000

매도가능금융자산	6,136,093	-	-	6,136,093	6,136,093

매출채권(*)	2,897,977	-	-	2,897,977	2,897,977

대여금(*)	20,000	-	-	20,000	20,000

미수금 (*)	9,799	-	-	9,799	9,799

미수수익 (*)	294,683	-	-	294,683	294,683

보증금 (*)	4,538,310	-	-	4,538,310	4,538,310

금융자산 합계	59,396,862	-	-	59,396,862	59,396,862

금융부채 :

매입채무 (*)	-	-	-	-	-

미지급금 (*)	1,203,858	-	-	1,203,858	1,203,858

미지급비용 (*)	160,362	-	-	160,362	160,362

금융부채 합계	1,364,220	-	-	1,364,220	1,364,220

(*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

4. 채무증권 등 발행실적당사는 보고서 제출일 현재 채무증권, 기업어음증권, 전자단기사채, 회사채, 신종자본증권, 조건부자본증권 등을 발행한 내역이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-