데브시스터즈 분기보고서 (2018.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결재무제표 주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금액

기초이익잉여금 - 기준서 제1039호	21,355,401

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	4,586,759

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융상품의 손상차손누계액 대체	1,937,647

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	6,524,405

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	27,879,806

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	66,671,837	12,619,949	48,283,183	127,574,969

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	7,357,560	-	-	7,357,560

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	5,262,389	-	5,259,389

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	74,029,397	5,262,389	48,283,183	127,574,969

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금및현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 연결회사의 기초 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누적액	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	6,029,393	-	21,355,401

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(4,586,759)	-	4,586,759

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류된 금융상품의 손상차손누계액 대체	(1,937,647)	1,937,647

계	(4,586,759)	(1,937,647)	6,524,405

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,442,634	(1,937,647)	27,879,807

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 상장주식 투자액 6,370백만원 및 채무상품 400만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. 당분기중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 587백만원이 당기손실로 인식되었습니다.② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 5,262백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 (1,938)백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	3,281,075	3,281,075	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	5,355,703	5,355,703	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	34,829,388	34,829,388	-

단기매매금융자산	당기손익인식금융자산 (**)	당기손익-공정가치 (**)	66,671,837	66,671,837	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (**)	6,957,560	6,957,560	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (**)	400,000	400,000

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*)	5,262,389	5,262,389	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	4,817,017	4,817,017	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자
(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. 재고자산의 매출에 따른 매출채권 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용연결재무제표 주석2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 1. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

2018년 1분기 (제12기)	매출채권	2,294,700	4,323	0.19%

수취채권	300,507	-	-

비유동수취채권	5,264,775	-	-

합계	7,859,982	-	-

2017년 (제11기)	매출채권	3,285,399	4,323	0.13%

수취채권	629,388	-	-

비유동수취채권	4,817,017	-	-

합계	8,731,804	-	-

2016년 (제10기)	매출채권	2,902,300	4,323	0.15%

수취채권	324,482	-	-

비유동수취채권	4,538,310	-	-

합계	7,765,092	-	-

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	2018년 1분기(제12기)	2017년(제11기)	2016년(제10기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(4,323)	(4,323)	(4,323)

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(4,323)	(4,323)	(4,323)

다. 대손충당금 설정기준 당사의 재무상태일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 제 12기(2018년) 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합계

매출채권	2,190,377	100,000	4,323	2,294,700

기타채권	5,565,282	5,565,282

합계	7,755,659	100,000	4,323	7,859,982

2. 재고자산 현황가. 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목	2018년 1분기 (제12기)	2017년 (제11기)	2016년 (제10기)	비고

원재료	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

상품	123,598	123,249	253,734	-

미착품	-	-	-	-

합계	123,598	123,249	253,734	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)	0.09%	0.09%	0.17%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	0.24회	0.74회	0.82회	-

[연환산 매출원가÷ {(기초재고+기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사 내역

1) 실사일자 - 2018년 1분기말 재고자산 실사 : 2018년 4월 3일

2) 실사방법

- 2018년 1분기말 재고자산 실사는 회사 자체적으로 진행하였습니다.3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2018년 3월 31일) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

원재료	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-

상품	123,598	123,598	-	123,598	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	123,598	123,598	-	123,598	-

4) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

3. 공정가치평가 방법 및 내역 활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치금융자산

수익증권	4,048,292	-	4,048,292	-	4,048,292

기업어음	23,644,262	-	23,644,262	-	23,644,262

전자단기사채	34,756,259	-	34,756,259	-	34,756,259

상장주식(*)	6,370,270	6,370,270	-	-	6,370,270

채무상품(*)	400,000	-	-	400,000	400,000

합계	69,219,082	6,370,270	62,448,812	400,000	69,219,082

(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기매매금융자산

수익증권	3,699,374	-	3,699,374	-	3,699,374

기업어음	26,356,706	-	26,356,706	-	26,356,706

전자단기사채	36,615,757	-	36,615,757	-	36,615,757

소 계	66,671,837	-	66,671,837	-	66,671,837

매도가능금융자산	6,957,560	6,957,560	-	-	6,957,560

합 계	73,629,397	6,957,560	66,671,837	-	73,629,397

2) 재무상태표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 2에 포함되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

단기매매금융자산

수익증권	4,048,292	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

기업어음	23,644,262	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

전자단기사채	34,756,259	DCF, 순자산가치	금리, 할인율, 환율

금융자산 합계	62,448,813

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기금융상품(*)	30,800,000	-	-	30,800,000	30,800,000

매출채권(*)	2,290,377	-	-	2,290,377	2,290,377

대여금(*)	50,000	-	-	50,000	50,000

미수금 (*)	35,298	-	-	35,298	35,298

미수수익 (*)	215,209	-	-	215,209	215,209

보증금 (*)	5,264,775	-	-	5,264,775	5,264,775

금융자산 합계	38,655,659	-	-	38,655,659	38,655,659

금융부채 :

매입채무 (*)	-	-	-	-	-

미지급금 (*)	512,757	-	-	512,757	512,757

미지급비용 (*)	763,306	-	-	763,306	763,306

금융부채 합계	1,276,063	-	-	1,276,063	1,276,063

(*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

단기금융상품(*)	34,200,000	-	-	34,200,000	34,200,000

매출채권(*)	3,281,075	-	-	3,281,075	3,281,075

대여금(*)	50,000	-	-	50,000	50,000

미수금 (*)	101,363	-	-	101,363	101,363

미수수익 (*)	478,025	-	-	478,025	478,025

보증금 (*)	4,817,017	-	-	4,817,017	4,817,017

금융자산 합계	42,927,480	-	-	42,927,480	42,927,480

금융부채 :

매입채무 (*)	-	-	-	-	-

미지급금 (*)	856,168	-	-	856,168	856,168

미지급비용 (*)	831,924	-	-	831,924	831,924

금융부채 합계	1,688,092	-	-	1,688,092	1,688,092

(*) 수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

4. 채무증권 등 발행실적당사는 보고서 제출일 현재 채무증권, 기업어음증권, 전자단기사채, 회사채, 신종자본증권, 조건부자본증권 등을 발행한 내역이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-