데브시스터즈 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제 9 기 3분기 2015년 7월 1일부터 2015년 9월 30일까지
제 9 기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
데브시스터즈 주식회사

1. 일반사항(1) 당사 의 개 요

데브시스터즈 주식회사(이하 "당사")는 2007년 5월 30일에 설립되었으며, 2014년 10월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는모바일 게임 개발업을 주 사업목적으로 하고 있으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,540 백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이지훈	3,034,060	27.39

엔에이치엔터테인먼트(주)	1,783,320	16.10

(주)컴투스	589,734	5.32

김종흔	558,620	5.04

자기주식	1,238,376	11.18

기타	3,874,985	34.97

합 계	11,079,095	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 요약분기재무제표 작성기준 동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

요약중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

요약중간재무제표를 작성하기 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융자산의 신용건전성 :외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산 및 단기금융상품은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

5. 종속기업투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

데브시스터즈벤처스(주)	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	100	10,000,000	100	10,000,000

데브시스터즈투자조합1호	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	80	1,000,000	80	1,000,000

합 계	11,000,000	11,000,000

6. 관계기업투자

당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

데브-청년창업 투자조합 2호(*)	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	33.33	2,332,000	-	-

(*) 당분기 중 설립 취득하였습니다.

7. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	분기말

비품	607,468	397,501	-	(148,883)	856,086

차량운반구	-	14,848	-	( 247)	14,600

시설장치	1,405,351	2,513,714	(1,041,600)	(323,178)	2,554,286

합 계	2,012,819	2,926,063	(1,041,600)	(472,308)	3,424,974

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	분기말

비품	476,085	256,049	(3,474)	(115,187)	613,473

시설장치	1,486,684	480,861	(186,716)	(281,071)	1,499,758

합 계	1,962,769	736,910	(190,190)	(396,258)	2,113,231

8. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	243,006	71,716	(52,797)	261,925

회원권	1,838,027	125,000	-	1,963,027

합 계	2,081,033	196,716	(52,797)	2,224,952

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	분기말

소프트웨어	195,734	91,758	(41,822)	245,670

회원권	368,591	1,458,241	-	1,826,832

합 계	564,325	1,549,999	(41,822)	2,072,502

9. 순확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,494,336	2,090,717

사외적립자산의 공정가치	(1,424,150)	(1,332,616)

순확정급여부채	1,070,185	758,101

10. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수 는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 11,079,095 주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초	10,935,545	10,800,000

주식선택권의 행사	143,550	135,545

기말	11,079,095	10,935,545

11. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	143,347,430	141,950,127

기타자본잉여금(*)	(392,221)	(392,221)

자기주식	(39,093,582)	(39,093,582)

주식선택권	864,970	780,585

합 계	104,726,597	103,244,909

(*) 당사는 2014년 3월 12일의 이사회결의를 통하여, 2014년 3월 31일을 기준으로 주식발행초과금 3,078,000천원의 자본전입을 결의하였습니다. 동 주식발행초과금에는 과거 회계기준 상의 전환상환우선주의 자본 분류에 따른 주식발행초과금이 포함되어 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준의 전환에 따라 동 재원이 부족하므로, 해당 금액에 대하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	141,950,127	141,750,859

주식선택권의 행사	1,397,303	199,268

기말금액	143,347,430	141,950,127

(3) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 없으며, 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	전기

주식수	장부금액

기초금액	-	-

자기주식의 취득	1,238,376	(39,093,582)

기말금액	1,238,376	(39,093,582)

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	780,585	435,069

주식보상거래의 인식	333,494	481,750

주식선택권의 행사	(249,109)	(136,234)

기말금액	864,970	780,585

(*) 당사는 당사의 설립, 경 영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권 (1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위) 을 부여할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 미행사된 주식선택권의 수량은 총 1,053,905주입니다 (주석 12 참조).

12. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식결제형 주식매입선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식매입선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행교부
- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년까지 50%, 다음 2년 경과시점부터 3년까지 나머지 50% 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당 행사가격(단위:원)	최초부여 수량	미행사기초 수량	당기부여 수량	당기취소 수량	당기행사수량	미행사기말 수량	당분기말행사가능수량

1차	2011년 11월 1일	500	318,000	5,500	-	5,000	500	-	-

3차	2013년 3월 1일	500	670,000	570,000	-	-	-	570,000	235,000

4차	2013년12월 20일	2,800	117,000	81,665	-	4,880	8,525	68,260	13,405

5차	2014년 3월 31일	8,900	453,000	420,290	-	15,120	134,525	270,645	60,500

6차	2015년 3월 27일	38,000	36,000	34,000	-	4,000	-	30,000	-

7차	2015년 4월 20일	38,000	6,000	6,000	-	6,000	-	-	-

8차	2015년 7월 27일	38,000	6,000	6,000	-	6,000	-	-	-

9차	2016년 3월 25일	25,500	111,000	-	111,000	8,000	-	103,000	-

10차	2016년 4월 1일	25,500	12,000	-	12,000	-	-	12,000	-

합 계	1,729,000	1,123,455	123,000	49,000	143,550	1,053,905	308,905

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식매입선택권의 보상원가를 Black Scholes Option Pricing Model 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차

부여일의 공정가치	6	5	4,837	1,545	9,228	11,032	10,592	9,003	8,066

부여일의 가중평균 주가	50	50	8,701	9,987	34,700	37,550	34,300	25,950	24,700

주가변동성(*)	12.60%	12.30%	9.80%	9.10%	34.78%	35.89%	36.30%	35.88%	35.91%

배당수익률	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%

기대만기	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

무위험수익률	3.75%	2.76%	3.51%	3.36%	1.78%	1.69%	1.78%	1.50%	1.44%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사업종의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	131,745	333,494	146,205	364,477

(5) 당분기에 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격은 8,508원이며, 가중평균주가는 25,273원입니다 .

13. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어있습니다.

14. 영업손익 당분기와 전분기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	1,922,281	7,076,113	3,662,154	16,791,873

게임매출	1,644,040	6,270,046	3,169,138	15,297,193

로열티매출	181,235	501,546	339,794	849,228

광고매출	168	775	1,171	4,006

상품매출	96,839	303,747	152,050	641,444

영업비용	5,011,312	15,796,684	5,480,231	18,289,972

급여	1,592,188	5,055,946	1,390,438	3,924,341

퇴직급여	200,917	612,084	147,458	552,099

상품매출원가	83,469	294,508	111,206	414,010

복리후생비	774,625	2,176,366	640,590	1,621,922

감가상각비	195,060	472,306	133,350	396,257

지급임차료	103,787	408,827	156,046	483,354

지급수수료	712,912	2,514,912	1,211,643	4,830,091

경상연구개발비	363,350	1,090,496	402,800	1,184,928

무형자산상각비	19,433	52,797	15,800	41,821

여비교통비	63,215	194,802	79,759	448,395

관리비	115,293	172,510

판매수수료	245,623	983,064	519,546	2,409,168

주식보상비용	131,749	333,494	146,205	364,476

광고선전비	33,486	248,872	67,834	279,552

통신비	35,918	104,523	68,101	274,689

세금과공과	73,461	216,026	46,892	124,906

대손상각비	-	-	3,632

기타비용	266,823	865,148	342,564	936,323

영업손익	(3,089,030)	(8,720,570)	(1,818,077)	(1,498,099)

15. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

16. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(3,436,978)	(7,842,521)	(1,184,517)	711,327

기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수	9,829,354주	9,774,802주	10,075,002주	10,431,976주

기본주당손익	(350)원	(802)원	(118)원	68원

(2) 희석주당손익1) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.2) 당분기와 전분기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(3,436,978)	(7,842,521)	(1,184,517)	711,327

조정사항	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(3,436,978)	(7,842,521)	(1,184,517)	711,327

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	9,829,354주	9,774,802주	10,075,002주	10,431,976주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

주식선택권의 행사 가정	-	-	923,289주	1,074,355주

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	9,829,354주	9,774,802주	10,998,291주	11,506,331주

희석주당손익	(350)원	(802)원	(108)원	62원

3) 당분기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주당 행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권(3차)	500 원	570,000주

주식선택권(4차)	2,800 원	69,475주

주식선택권(5차)	8,900 원	293,335주

주식선택권(6차)	38,000 원	30,000주

주식선택권(9차)	25,500원	104,000주

주식선택권(10차)	25,500원	12,000주

17. 현금흐름표 (1) 당사의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

복구충당부채의 설정	81,562	29,852

임차보증금의 미수금 대체	-	200,000

임차보증금의 유동성 대체	1,250,000	-

주식선택권의 행사	249,109	551

18. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

종속기업	데브시스터즈벤처스(주)	데브시스터즈벤처스(주)

데브시스터즈투자조합1호	데브시스터즈투자조합1호

종속기업의 관계기업	(주)웨이브쓰리스튜디오	(주)웨이브쓰리스튜디오

관계기업	데브-청년창업 투자조합 2호(*)	-

(*) 당분기 중 설립 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 존재하지 않습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	225,450	751,350	225,450	676,350

퇴직급여	37,575	112,725	37,575	318,281

주식기준보상비용	7,336	24,362	24,955	61,333

합 계	270,361	888,437	287,980	1,055,964

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 라인플러스(주)와 게임에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. 계약기간은 2016년 11월까지이며, 당사의 수익금액은 매출액에 따라 일정비율로 결정됩니다.(3) 당분기말 현재 당사는 "쿠키런"의 저작권을 활용한 상품에 대하여 로열티를 수취하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)의 이행보증보험에 가입하고 있으며 부보금액은 25백만원입니다.