데브시스터즈 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지 배기업의 개 요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 데브시스터즈 주식회사(이하 "당사")는 2007년 5월 30일에 설립되었으며, 2014년 10월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 모바일 게임 개발업을 주 사업목적으로 하고 있으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 당사의 자본금은 보통주 5,560백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

이지훈	2,639,060	23.73

엔에이치엔엔터테인먼트(주)	1,783,320	16.04

(주)컴투스	589,734	5.30

김종흔	561,620	5.05

자기주식	1,238,376	11.14

기타	4,306,985	38.74

합 계	11,119,095	100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연결실체의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 42,411백만원, 매도가능금융자산 8,277백만원, 당기손익인식금융자산 62,175백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 42,411백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 위에 해당하는 상품을 보유하고 있지 아니하므로 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,277백만원 입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 62,175백만원 입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 42,411백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 4백만원입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약중간재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

게임매출	2,441,369	8,948,959	1,644,040	6,270,046

로열티매출	92,080	378,519	181,235	501,546

광고매출	139,956	318,145	168	775

상품매출	26,136	135,651	96,840	303,747

조합관리보수	105,864	303,658	188,524	198,770

합 계	2,805,405	10,084,932	2,110,807	7,274,884

(2) 지역에 대한 정보연결실체의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당분기에는 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객이 없습니다. 전분기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 1곳으로 해당 고객이 영업수익에서 차지하는 비중은 22.07% 입니다.

5. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산 및 단기금융상품은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

6. 금융상품의 구분 및 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산	현금및현금성자산	13,423,257	13,423,257	2,890,753	2,890,753

당기손익인식금융자산	단기매매금융자산	62,174,986	62,174,986	62,663,813	62,663,813

당기손익인식지정금융자산	-	-	13,930,103	13,930,103

소 계	62,174,986	62,174,986	76,593,916	76,593,916

매도가능금융자산	지분증권(*1)	1,077,000	1,077,000	-	-

시장성없는 지분증권(*2)	7,200,136	7,200,136	6,136,093	6,136,093

소 계	8,277,136	8,277,136	6,136,093	6,136,093

대여금 및 수취채권	단기금융상품	36,000,000	36,000,000	45,500,000	45,500,000

매출채권	1,454,276	1,454,276	2,897,977	2,897,977

대여금	50,000	50,000	20,000	20,000

미수금	14,796	14,796	9,799	9,799

미수수익	256,811	256,811	294,683	294,683

보증금	4,635,406	4,635,406	4,538,310	4,538,310

소 계	42,411,289	42,411,289	53,260,769	53,260,769

합 계	126,286,668	126,286,668	138,881,531	138,881,531

금융부채 :

상각후원가로 평가하는금융부채	미지급금	365,779	365,779	1,203,858	1,203,858

미지급비용	332,882	332,882	160,362	160,362

소 계	698,661	698,661	1,364,220	1,364,220

합 계	698,661	698,661	1,364,220	1,364,220

(*1) 상장 지분증권 입니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 해당되는 비상장주식은 원가로 측정하였습니다.

7. 종속기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	국가	결산일	당분기말	전기말

연결실체가 보유한 지분율(%)	연결실체가 보유한 지분율(%)

데브시스터즈벤처스(주)	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	100	100

데브시스터즈투자조합1호	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	100	100

젤리팝게임즈(주)	소프트웨어개발	대한민국	12월 31일	100	100

메이커스게임즈(주)(*1)	소프트웨어개발	대한민국	12월 31일	100	-

(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)(*2)	소프트웨어개발	대한민국	12월 31일	85.06	6.26

(*1) 당분기 중 신규 설립 취득하였습니다.
(*2) 당분기 중 지배력을 획득하여 관계기업투자에서 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	데브시스터즈벤처스(주)	데브시스터즈투자조합1호	젤리팝게임즈(주)	메이커스게임즈(주)	(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)

유동자산	3,621,391	834,169	147,842	564,504	432,607

비유동자산	6,693,443	1,440,988	88,812	119,021	175,212

자산계	10,314,834	2,275,157	236,654	683,525	607,819

유동부채	18,587	-	25,825	17,149	41,729

비유동부채	1,805	-	-	-	12,581

부채계	20,392	-	25,825	17,149	54,309

자본계	10,294,442	2,275,157	210,829	666,376	553,510

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당분기 중 현재 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	데브시스터즈벤처스(주)	데브시스터즈투자조합1호	젤리팝게임즈(주)	메이커스게임즈(주)	(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)

영업수익	397,151	-	-	-	15,242

영업손익	(337,709)	(96,033)	(690,102)	(333,958)	(806,721)

분기순손익	(467,656)	(95,917)	(690,371)	(333,623)	(809,757)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	(467,656)	(95,917)	(690,371)	(333,623)	(809,757)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

8. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)(*)	모바일 게임 개발업	대한민국	12월 31일	-	-	-	6.26	999,995	893,784

데브-청년창업 투자조합 2호	투자 및 자산운용	대한민국	12월 31일	40.00	5,200,000	4,998,700	40.00	2,800,000	2,720,888

합 계	5,200,000	4,998,700	3,799,995	3,614,672

(*) 당분기 중 지배력을 획득하여 관계기업투자에서 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	손상	기말

(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)	893,784	-	(26,162)	(867,622)	-

데브-청년창업 투자조합 2호	2,720,888	2,400,000	(122,188)	-	4,998,700

합 계	3,614,672	2,400,000	(148,350)	(867,622)	4,998,700

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)	964,091	-	(70,307)	893,784

데브-청년창업 투자조합 2호	-	2,800,000	(79,112)	2,720,888

합 계	964,091	2,800,000	(149,419)	3,614,672

(3) 당분기말 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	데브-청년창업 투자조합 2호

유동자산	1,294,811

창업투자자산	11,201,938

자산계	12,496,749

부채계	-

자본계	12,496,749

영업수익	3,536

영업손익	(305,470)

분기순손익	(305,470)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(305,470)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	데브-청년창업 투자조합 2호

관계기업 기말 순자산(A)	12,496,749

연결실체 지분율(B)	40.00%

순자산 지분금액(AXB)	4,998,700

(+) 영업권	-

기말 장부금액	4,998,700

9. 사업결합 (1) 연결실체는 당분기 중 (주)루 비큐브 (구, (주)웨이브쓰리) 의 지분을 추가로 취득하여 종속회사로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가및 인식한 영업권은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	추가로 취득한지분율(%)	이전대가	영업권

관계기업 기말 순자산(A)	67.97	1,000,000	730,337

(2) 당분기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	이전대가	인수대상 자산 및 부채	영업권	합계

순자산공정가치	비지배지분	소계

관계기업 기말 순자산(A)	1,000,000	363,266	(93,603)	269,663	730,337	1,000,000

10. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,029,416	2,123,501

사업결합으로 인한 변동	6,696	-

취득	460,746	2,926,063

처분 및 폐기	(12,511)	(1,041,600)

감가상각비	(713,289)	(491,071)

분기말 순장부금액	3,771,058	3,516,892

취득원가	5,491,874	4,170,036

감가상각누계액	(1,720,816)	(653,144)

분기말 순장부금액	3,771,058	3,516,892

11. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,218,743	2,082,520

사업결합으로 인한 변동	827,011	-

취득	147,559	198,949

처분 및 손상	(68,992)	-

무형자산상각비	(80,357)	(53,236)

분기말 순장부금액	3,043,963	2,228,233

취득원가	3,296,776	2,379,874

감가상각누계액	(252,813)	(151,641)

분기말 순장부금액	3,043,963	2,228,233

13. 순확정급여부채

당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,290,714	2,813,096

사외적립자산의 공정가치	(2,451,717)	(2,299,956)

순확정급여부채	838,997	513,140

14. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당분기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 11,119,095주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	11,089,095	10,935,545

주식선택권의 행사	30,000	153,550

기말	11,119,095	11,089,095

15. 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	143,439,387	143,439,475

기타자본잉여금(*)	(392,221)	(392,221)

자기주식	(39,093,582)	(39,093,582)

주식선택권	1,283,046	955,011

합 계	105,236,630	104,908,683

(*) 당사는 2014년 3월 12일의 이사회결의를 통하여, 2014년 3월 31일을 기준으로 주식발행초과금 3,078,000천원의 자본전입을 결의하였습니다. 동 주식발행초과금에는 과거 회계기준 상의 전환상환우선주의 자본 분류에 따른 주식발행초과금이 포함되어 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준의 전환에 따라 동 재원이 부족하므로, 해당 금액에 대하여 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	143,439,475	141,950,127

주식선택권의 행사	(88)	1,489,348

기말금액	143,439,387	143,439,475

(3) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	955,011	780,585

주식보상거래의 인식	328,198	447,019

주식선택권의 행사	(163)	(272,593)

기말금액	1,283,046	955,011

(*) 당사는 당사의 설립, 경 영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 당사의 임직원 및 관계회사의 임직원에게 주주총회의 결의에 의하여 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식선택권 (1인당 한도: 발행주식총수의 100분의 10을 초과하지 않는 범위) 을 부 여할 수 있으며, 보고기간 종료일 현재 미행사된 주식선택권의 수량은 총 1,058,905 주입니다 (주석 16 참조).

16. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식결제형 주식매입선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

- 주식매입선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
- 부여방법: 보통주 신주발행교부
- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 5년까지 50%, 다음 2년 경과시점부터 3년까지 나머지 50% 행사가능

(2) 당분기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

차수	부여일	주당 행사가격(단위:원)	최초부여 수량	미행사기초 수량	당분기부여 수량	당분기취소 수량	당분기행사수량	미행사기말 수량	당분기말행사가능수량

1차	2011년 11월 1일	500	318,000	-	-	-	-	-	-

3차	2013년 3월 1일	500	670,000	570,000	-	-	30,000	540,000	540,000

4차	2013년12월 20일	2,800	117,000	65,820	-	8,525	-	57,295	13,405

5차	2014년 3월 31일	8,900	453,000	263,085	-	26,475	-	236,610	60,500

6차	2015년 3월 27일	38,000	36,000	30,000	-	5,000	-	25,000	12,500

7차	2015년 4월 20일	38,000	6,000	-	-	-	-	-	-

8차	2015년 7월 27일	38,000	6,000	-	-	-	-	-	-

9차	2016년 3월 25일	25,500	111,000	101,000	-	15,000	-	86,000	-

10차	2016년 4월 1일	25,500	12,000	6,000	-	1000	-	5,000	-

11차	2017년 3월 17일	14,000	118,000	-	118,000	9,000	-	109,000	-

합 계	1,847,000	1,035,905	118,000	65,000	30,000	1,058,905	626,405

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식매입선택권의 보상원가를 Black Scholes Option Pricing Model 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	3차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차

부여일의 공정가치	6	5	4,837	1,545	9,228	11,032	10,592	9,003	8,066	4,259

부여일의 가중평균 주가	50	50	8,701	9,987	34,700	37,550	34,300	25,950	24,700	13,400

주가변동성(*)	12.60%	12.30%	9.80%	9.10%	34.78%	35.89%	36.30%	35.88%	35.91%	34.61%

배당수익률	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%

기대만기	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년	2~4년

무위험수익률	3.75%	2.76%	3.51%	3.36%	1.78%	1.69%	1.78%	1.50%	1.44%	1.97%

(*) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사업종의 기대만기 기간동안의 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식보상비용	110,744	328,198	131,749	333,494

17. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금으로 구성되어있습니다.

18. 영업손익당분기와 전분기 중 영업손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익	2,805,405	10,084,932	2,016,544	7,180,621

게임매출	2,441,369	8,948,959	1,644,040	6,270,046

로열티매출	92,080	378,519	181,235	501,546

광고매출	139,956	318,145	168	775

상품매출	26,136	135,651	96,840	303,747

기타매출	105,864	303,658	94,261	104,508

영업비용	6,946,032	21,517,607	5,149,132	16,209,411

급여	2,021,399	5,165,010	1,654,688	5,257,950

퇴직급여	209,516	663,590	200,917	612,084

상품매출원가	24,196	121,029	83,469	294,508

복리후생비	1,048,316	2,827,067	781,577	2,193,534

감가상각비	245,517	713,289	201,316	491,071

지급임차료	442,277	1,316,201	136,029	506,898

리스료	28,151	81,881	34,651	118,848

지급수수료	1,138,451	3,798,052	716,879	2,527,765

외주용역비	-	4,411	11,590	22,590

경상연구개발비	833,908	2,547,598	363,350	1,090,496

무형자산상각비	28,314	80,357	19,629	53,235

여비교통비	95,623	175,332	70,808	209,269

관리비	123,945	370,792	115,293	172,510

판매수수료	74,595	239,951	245,623	983,064

주식보상비용	110,744	328,198	131,749	333,494

광고선전비	92,112	1,848,944	33,486	248,872

통신비	30,837	85,960	37,311	108,310

세금과공과	104,799	268,561	77,761	220,339

소모품비	50,987	125,430	33,999	65,323

기타비용	242,344	755,953	199,007	699,250

영업손익	(4,140,627)	(11,432,675)	(3,132,588)	(9,028,789)

19. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배회사지분 분기순손익	(3,530,741)	(10,710,392)	(2,921,143)	(7,004,434)

기본주당손익을 계산하기 위한 보통주식수	9,863,506주	9,859,290주	9,829,354주	9,774,802주

기본주당손익	(358)원	(1,086)원	(297)원	(717)원

(2) 희석주당손익1) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.2) 당분기와 전분기의 희석주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당손익 계산에 사용된 순손익	(3,530,741)	(10,710,392)	(2,921,143)	(7,004,434)

조정사항	-	-	-	-

희석주당손익 계산에 사용된 순손익	(3,530,512)	(10,710,162)	(2,921,143)	(7,004,434)

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	9,863,506주	9,859,290주	9,829,354주	9,774,802주

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 :

주식선택권의 행사 가정	-	-	-	-

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	9,863,506주	9,859,290주	9,829,354주	9,774,802주

희석주당손익	(358)원	(1,086)원	(297)원	(717)원

3) 당분기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	주당 행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권(3차)	500 원	570,000주

주식선택권(4차)	2,800 원	58,510주

주식선택권(5차)	8,900 원	240,395주

주식선택권(6차)	38,000 원	27,000주

주식선택권(9차)	25,500원	91,000주

주식선택권(10차)	25,500원	6,000주

주식선택권(11차)	14,000원	115,000주

20. 현금흐름표 (1) 연결실체의 현금흐름표는 간접법을 적용하여 작성하였으며 현금흐름표상의 현금은 현금및현금성자산입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 없습니다.

21. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

관계기업	데브-청년창업 투자조합 2호	데브-청년창업 투자조합 2호(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

데브-청년창업 투자조합 2호	303,658	-	104,508	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	투자상대방	당분기	전분기

유상증자	데브-청년창업 투자조합 2호	2,400,000	-

유상증자	(주)루비큐브 (구, (주)웨이브쓰리)(*)	2,000,000	-

(*) 당분기 중 지배력을 획득하여 관계기업투자에서 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	91,650	277,450	225,450	751,350

퇴직급여	37,575	112,725	37,575	112,725

주식기준보상비용	5,353	13,408	7,336	24,362

합 계	134,578	403,583	270,361	888,437

22. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 모바일게임과 관련하여 오픈마켓 운영자인 Google Inc. 등과 모바일게임 유통 및 결제에 대한 약정(표준약관상 약정임)을 체결하고, 모바일게임 플랫폼 운영자인 (주)카카오와는 모바일게임 플랫폼 이용에 대한 계약을 체결하여 영업수익의 일정 비율을 수수료로 지급하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 라인플러스(주)와 게임에 대한 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. 계약기간은 2017년 11월까지이며, 연결실체의 수익금액은 매출액에 따라 일정비율로 결정됩니다.(3) 당분기말 현재 당사는 "쿠키런"의 저작권을 활용한 상품에 대하여 로열티를 수취하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)의 이행보증보험에 가입하고 있으며 부보금액은 47,500천원입니다.