제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제37(당)기 3분기 : 2024년 9월 30일 현재
제36(전)기 3분기 : 2023년 9월 30일 현재 (검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 제이에스코퍼레이션과 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 가방류 제조 판매업을 사업목적으로 1987년 12월 26일에 설립되었으며 본점소재지는 서울특별시 송파구 위례성대로 138 (방이동)입니다. 지배기업은 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 씨에치오리미티드를 흡수합병하였으며, 2016년 2월 4일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 보통주 자본금은 1,333,560천원이며, 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

홍재성 및 특수관계자	8,093,834주	60.69%

기타	5,241,767주	39.31%

합 계	13,335,601주	100.00%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	지배기업 지분율(%)	결산월	소재국

TWO AND ONE CO., LTD.	골프웨어/용품 기획/판매	100	12월	일본

PT.JS JAKARTA	섬유제품제조	98.03	12월	인도네시아

JS VINA LTD	섬유제품제조	100	12월	베트남

JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD	섬유제품제조	100	12월	캄보디아

JS CORP DONGGUAN LTD	섬유제품제조	100	12월	중국

PT JSCORP BOYORALI INDONESIA	섬유제품제조	100	12월	인도네시아

(주)약진통상	의류제조	81.6	12월	대한민국

Vina Korea Co., Ltd.(*1)	임가공업	100	12월	베트남

Michigan Haiduong Co., Ltd.(*2)	임가공업	100	12월	베트남

Yakjin Vietnam Co., Ltd.(*1)	임가공업	100	12월	베트남

Yakjin Intertex Co., Ltd.(*1)	임가공업	100	12월	베트남

Yakjin Sai Gon Co., Ltd.(*1)	임가공업	100	12월	베트남

Yakjin HCM Co., LTD(*1)	컨설팅서비스업	100	12월	베트남

Yakjin (Cambodia) INC(*1)	임가공업	100	12월	캄보디아

YTC Corporation(*1)	임가공업	100	12월	캄보디아

PT Yakjin Jaya Indonesia(*1)	임가공업	99.99	12월	인도네시아

Yakjin Guatemala.S.A(*1)	임가공업	99.99	12월	과테말라

(주)제이에스747(*3)	경영컨설팅업	100	12월	대한민국

서울미라마(유)(*4)	호텔업	100	12월	대한민국

(*1) (주)약진통상의 종속기업 입니다.(*2) Vina Korea Co., Ltd.의 종속기업 입니다.(*3) 당분기 중 연결회사는 블루코브제1호 일반사모투자신탁의 잔여 수익증권 전량을 취득하였습니다. 이후 블루코브제1호 일반사모투자신탁은 해산되었으며, 연결회사는 (주)제이에스747 지분 100%를 분배받았습니다.(*4) (주)제이에스747의 종속기업 입니다.

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기말	자산 총액	부채 총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

TWO AND ONE CO., LTD.	2,914,559	12,955,597	3,096,496	(1,068,651)	(1,175,380)

PT.JS JAKARTA	15,278,129	4,487,870	27,305,229	1,315,670	1,734,918

JS VINA LTD	25,149,027	4,338,650	24,427,022	(2,638,551)	(2,440,497)

JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD	13,298,924	4,712,924	25,973,555	(559,169)	(336,644)

JS CORP DONGGUAN LTD	31,030,090	28,436,196	73,407,566	1,100,603	1,148,049

PT JSCORP BOYORALI INDONESIA	53,130,615	5,479,402	25,601,164	(1,194,899)	461,058

(주)약진통상	499,885,578	362,765,328	521,400,484	36,737,629	39,434,815

Vina Korea Co., Ltd.	30,089,208	4,712,884	21,896,523	2,971,265	3,111,211

Michigan Haiduong Co., Ltd.	13,962,371	2,588,200	13,617,609	1,040,277	1,107,853

Yakjin Vietnam Co., Ltd.	25,732,728	8,943,883	27,707,674	1,301,382	1,405,022

Yakjin Intertex Co., Ltd.	38,259,714	4,479,031	20,074,605	2,969,125	3,171,826

Yakjin Sai Gon Co., Ltd.	4,654,316	1,108,519	10,368	(334,481)	(302,455)

Yakjin HCM Co., LTD	4,306,528	2,313,025	5,137,535	128,432	141,172

Yakjin (Cambodia) INC	7,829,443	2,409,528	22,067,785	450,355	553,272

YTC Corporation	4,616,523	9,541,535	17,258,440	1,147,878	981,329

PT Yakjin Jaya Indonesia	13,387,422	3,981,407	21,149,037	633,210	1,008,912

Yakjin Guatemala.S.A	12,498,744	2,973,167	-	(4,418,201)	(2,690,687)

(주)제이에스747 (*1)	453,177,724	375,377,906	-	(7,358,562)	(7,358,562)

서울미라마(유) (*1)	893,539,300	561,380,119	35,258,177	(6,234,617)	(6,274,561)

(*1) 사업결합 취득일 이후 발생한 손익입니다.

전분기말	자산 총액	부채 총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

TWO AND ONE CO., LTD.	2,873,404	12,860,000	3,318,074	(1,475,685)	(831,694)

PT.JS JAKARTA	14,458,682	5,212,941	35,382,395	1,306,053	1,855,628

JS VINA LTD	30,377,742	4,129,614	28,489,567	3,659,582	4,239,201

JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD	15,588,993	6,458,832	21,229,342	709,921	1,218,149

JS CORP DONGGUAN LTD	30,168,417	29,224,640	68,393,951	160,465	172,068

PT JSCORP BOYORALI INDONESIA	36,878,244	4,178,895	17,319,994	(24,851)	1,804,181

(주)약진통상	326,965,474	225,527,102	423,874,642	35,895,049	36,393,620

Vina Korea Co., Ltd.	28,794,831	3,185,529	23,471,287	5,751,429	6,266,177

Michigan Haiduong Co., Ltd.	13,018,619	2,598,278	13,758,601	1,558,642	1,786,565

Yakjin Vietnam Co., Ltd.	25,528,640	15,484,586	25,973,310	1,392,452	1,614,742

Yakjin Intertex Co., Ltd.	36,502,155	4,523,551	18,351,288	(5,680,752)	(4,733,956)

Yakjin Sai Gon Co., Ltd.	5,229,020	1,958,714	3,644,728	3,920,825	2,941,513

Yakjin HCM Co., LTD	4,522,800	2,634,936	4,942,734	129,312	174,223

Yakjin (Cambodia) INC	12,165,050	10,774,547	15,906,578	(239,010)	(152,807)

YTC Corporation	4,970,330	23,052,089	13,329,834	(2,656,130)	(3,630,722)

PT Yakjin Jaya Indonesia	15,225,366	3,921,304	20,607,959	3,122,303	3,702,095

Yakjin Guatemala.S.A	5,697,611	2,324,328	-	(994,993)	(1,911,850)

1.3 연결대상범위의 변동

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)제이에스747	당분기 중 취득

서울미라마(유)	(주)제이에스747의 종속회사

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 보고기간말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세 비용중간기간 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균 연간 유효 법인세율을 중간기간의 세전 이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	269,042	38,114

보통예금 등	56,723,688	113,868,380

합 계	56,992,730	113,906,494

5. 매출채권 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	152,380,029	93,083,599

대손충당금	(2,890,796)	(3,149,001)

매출채권(순액)	149,489,233	89,934,598

6. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	18,600,000	-	22,589,298	-

단기대여금	18,512,536	-	100,677,715	-

(대손충당금)	(500,000)	-	(500,000)	-

미수금	2,961,530	-	1,846,328	-

(대손충당금)	(395,880)	-	(386,820)	-

미수수익	2,611,513	-	4,091,514	-

(대손충당금)	(264,540)	-	(241,934)	-

장기금융상품	-	3,803,761	-	20,000

보증금	73,687	1,381,109	63,563	1,174,305

장기대여금	-	3,312,357	-	3,369,651

합 계	41,598,846	8,497,227	128,139,664	4,563,956

7. 공정가치측정금융자산과 파생상품

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동성:

출자금	7,618,706	8,182,074

파생상품자산	6,167,877	5,251,452

기타	3,000,000	-

소 계	16,786,583	13,433,526

비유동성:

출자금	11,722,565	12,842,481

보험상품	2,273,705	2,228,237

기타	6,273,544	905,447

소 계	20,269,814	15,976,165

합 계	37,056,397	29,409,691

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

비상장주식	50,381	50,381

(3) 파생상품 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산

전환사채옵션	6,167,877	5,251,452

합 계	6,167,877	5,251,452

파생상품부채

전환사채옵션	5,628,256	6,345,953

통화스왑	2,235,788	-

이자율스왑	-	397,278

합 계	7,864,044	6,743,231

8. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,518,185	(305,869)	3,212,316	2,954,870	(332,021)	2,622,849

제품	54,214,411	(213,449)	54,000,962	51,602,572	(653,878)	50,948,694

재공품	43,949,124	(568,108)	43,381,016	43,742,640	(1,691,287)	42,051,353

원재료	45,675,951	(804,239)	44,871,712	34,397,189	(553,085)	33,844,104

미착품	2,839,475	-	2,839,475	2,730,392	-	2,730,392

저장품	19,236	-	19,236	-	-	-

합 계	150,216,382	(1,891,665)	148,324,717	135,427,663	(3,230,271)	132,197,392

9. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	4,209,706	3,312,765

선급비용	5,677,068	2,927,282

(대손충당금)	(1,269,461)	(1,269,462)

기타유동자산	450	-

부가세대급금	9,653,652	8,732,145

소 계	18,271,415	13,702,730

비유동자산

장기선급비용	1,501,047	1,503,397

기타비유동자산	161,890	162,952

소 계	1,662,937	1,666,349

합 계	19,934,352	15,369,079

10. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)테라파크(*1)	한국	-	-	28.44%	-

에이티유-에이스 컬쳐테크1호	한국	48.78%	1,817,985	48.78%	2,208,169

블루코브제1호 일반사모투자신탁(*2)	한국	-	-	80.00%	58,295,240

합 계	1,817,985	60,503,409

(*1) 전기 중 (주)지디코프는 (주)테라파크로 상호를 변경하였으며 당분기 중 청산되었습니다.(*2) 당분기 중 연결회사는 블루코브제1호 일반사모투자신탁의 잔여 수익증권 전량을 취득하였습니다. 이후 블루코브제1호 일반사모투자신탁은 해산되었으며, 회사는 (주)제이에스747 지분 100%를 분배받았습니다.

(2) 당분기 및 전분기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	자산 총액	부채 총액	매출액	분기순손익

(주)테라파크(*1)	-	-	-	-

에이티유-에이스 컬쳐테크1호	3,726,865	-	644	(799,886)

블루코브제1호 일반사모투자신탁(*2)	-	-	-	-

(*1) 전기 중 (주)지디코프는 (주)테라파크로 상호를 변경하였으며 당분기 중 청산되었습니다.(*2) 블루코브제1호 일반사모투자신탁는 당분기 중 해산되었습니다.

전분기	자산 총액	부채 총액	매출액	분기순손익

(주)지디코프(*1)	-	-	-	-

에이티유-에이스 컬쳐테크1호	5,278,080	165	4,323,859	(492,302)

블루코브제1호 일반사모투자신탁	100,000,005	249,745	-	(249,745)

(*1) (주)지디코프의 재무제표는 제시 받지 못하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법평가로 인한 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	당기초	취득	처분(*)	지분법손익	당분기말

에이티유-에이스 컬쳐테크1호	2,208,169	-	-	(390,184)	1,817,985

블루코브제1호 일반사모투자신탁	58,295,240	-	(28,254,137)	(30,041,103)	-

합 계	60,503,409	-	(28,254,137)	(30,431,287)	1,817,985

(*) 당분기 중 추가취득을 하여 지배력을 획득하게 됨에 따라 관계기업투자에서 제외되었으며 지배력 획득 시점 기준 기보유 지분의 공정가치와 장부금액 간 차액인 51,745,863천원을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.

전분기	전기초	취득	지분법손익	전분기말

에이티유-에이스 컬쳐테크1호	2,814,732	-	(240,145)	2,574,587

블루코브제1호 일반사모투자신탁	-	80,000,000	(199,796)	79,800,204

합 계	2,814,732	80,000,000	(439,941)	82,374,791

11. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	11,182,925	3,426,290	14,609,215

감가상각비	-	(67,182)	(67,182)

분기말장부가액	11,182,925	3,359,108	14,542,033

취득원가	11,182,925	3,583,048	14,765,973

감가상각누계액	-	(223,940)	(223,940)

전분기	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	11,182,925	3,515,866	14,698,791

감가상각비	-	(67,182)	(67,182)

분기말장부가액	11,182,925	3,448,684	14,631,609

취득원가	11,182,925	3,583,048	14,765,973

감가상각누계액	-	(134,364)	(134,364)

12. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초
장부가액	취 득	사업결합	처 분	감가상각비	대체	기타증감	분기말
장부가액	취득원가	감가상각누계액

토지	52,545,556	-	1,000,110,000	-	-	-	850,347	1,053,505,903	1,053,505,903	-

건물	55,251,503	185,826	109,890,000	(1,251)	(3,039,122)	7,277,796	882,692	170,447,444	253,174,104	(82,726,660)

건물부속설비	-	73,271	22,293,551	-	(616,080)	692,200	-	22,442,942	81,048,597	(58,605,655)

기계장치	33,435,035	4,573,115	-	(510,295)	(4,605,522)	-	1,365,261	34,257,594	103,291,538	(69,033,944)

집기비품	2,635,883	1,443,266	9,020,413	(8,152)	(2,409,132)	(692,200)	36,961	10,027,039	117,806,378	(107,779,339)

공구와기구	573,882	1,015,989	-	-	(263,161)	-	41,206	1,367,916	3,157,481	(1,789,565)

차량운반구	1,273,534	276,897	-	(5,449)	(425,042)	-	23,128	1,143,068	7,771,939	(6,628,871)

건설중인자산	6,810,909	10,004,707	60,000	-	-	(10,667,028)	162,216	6,370,804	6,370,804	-

임차시설물	2,616,371	134,115	-	-	(519,138)	-	27,451	2,258,799	12,003,720	(9,744,921)

구축물	1,729,749	270,236	5,040,089	-	(705,614)	3,389,232	141,458	9,865,150	23,078,883	(13,213,733)

사용권자산	13,187,240	214,128	304,683	-	(2,232,317)	-	219,076	11,692,810	25,849,441	(14,156,631)

합 계	170,059,662	18,191,550	1,146,718,736	(525,147)	(14,815,128)	-	3,749,796	1,323,379,469	1,687,058,788	(363,679,319)

전분기	기초
장부가액	취 득	처 분	감가상각비	대체	기타증감	분기말
장부가액	취득원가	감가상각누계액

토지	47,876,049	4,162,219	-	-	-	1,291,804	53,330,072	53,330,072	-

건물	52,770,528	1,803,574	(264,136)	(1,563,302)	2,794,589	1,735,349	57,276,602	76,274,598	(18,997,996)

기계장치	36,598,316	1,654,436	115,142	(6,932,366)	1,522,744	1,684,825	34,643,097	109,041,647	(74,398,551)

집기비품	3,286,271	796,088	(31,858)	(1,129,889)	(66,560)	107,749	2,961,801	18,653,001	(15,691,202)

공구와기구	473,142	323,140	-	(175,257)	-	35,069	656,094	2,110,250	(1,454,157)

차량운반구	2,125,023	160,003	(84,057)	(881,594)	36,610	66,977	1,422,962	8,128,118	(6,705,157)

건설중인자산	2,297,875	4,320,936	-	-	(4,369,162)	153,650	2,403,299	2,403,299	-

임차시설물	3,061,752	226,427	-	(1,009,063)	75,000	53,645	2,407,761	11,934,865	(9,527,104)

구축물	1,382,274	606,693	(2,691)	(213,573)	6,780	102,758	1,882,241	3,793,656	(1,911,414)

사용권자산	16,196,274	71,065	(173,622)	(4,435,922)	(1,160,982)	1,587,606	12,084,419	25,819,360	(13,734,941)

합 계	166,067,504	14,124,581	(441,222)	(16,340,966)	(1,160,981)	6,819,432	169,068,348	311,488,866	(142,420,522)

(2) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(가) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산 및 기타	11,692,810	13,187,240

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,066,784	2,041,662

비유동	6,634,477	6,370,406

합 계	7,701,261	8,412,068

(나) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	2,232,317	4,435,922

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	119,799	274,120

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	99,271	174,737

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	710,159	535,937

합 계	3,161,546	5,420,716

(다) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,713,238천원(전분기 : 2,458,083천원)입니다.

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	39,680	540,818	1,552,967	38,000	2,171,465

취득금액	-	240,900	-	-	240,900

처분금액	-	(98,572)	-	-	(98,572)

기타	134	7,531	-	-	7,665

무형자산상각비	(11,613)	(151,807)	-	-	(163,420)

장부금액	28,201	538,870	1,552,967	38,000	2,158,038

전분기	산업재산권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	62,662	393,390	1,552,967	38,000	2,047,019

취득금액	-	229,054	-	-	229,054

기타	(2,645)	6,652	-	-	4,007

무형자산상각비	(16,038)	(209,051)	-	-	(225,089)

분기말장부금액	43,979	420,045	1,552,967	38,000	2,054,991

14. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	224,719,393	160,962,863

유동성장기차입금	5,666,667	2,400,000

소 계	230,386,060	163,362,863

비유동

장기차입금	515,729,862	154,600,000

사채	99,798,758	-

전환사채 및 교환사채	16,815,681	20,226,343

소 계	632,344,301	174,826,343

합 계	862,730,361	338,189,206

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	일반차입금	2025-04-05	4.76%	9,000,000	9,000,000

산업은행	2025-04-04	4.78%	20,000,000	10,000,000

산업은행	-	-	-	6,000,000

산업은행	-	-	-	5,000,000

수출입은행	2025-09-27	4.20%	10,000,000	10,000,000

수출입은행	2025-03-04	4.40%	5,000,000	5,000,000

수출입은행	2025-04-08	4.25%	8,000,000	8,000,000

우리은행	2025-05-28	5.75%	20,000,000	-

IM뱅크	2025-06-10	5.24%	30,000,000	-

KB국민은행	2026-06-12	5.11%	19,250,000	-

수협은행	2025-06-01	5.48%	9,897,000	9,670,500

한국씨티은행	2025-06-21	5.20%	19,997,121	9,880,459

한국씨티은행	2025-07-03	5.17%	9,110,006	-

산업은행	2026-05-30	4.89%	100,000,000	100,000,000

수협은행	-	-	-	22,800,000

수협은행	-	-	-	6,000,000

수협은행	-	-	-	13,200,000

수협은행	-	-	-	15,000,000

KB국민은행(*2)	2026-06-12	3.91%	27,800,000	-

KB국민은행(*2)(*3)	2026-06-12	4.29%	20,200,000	-

KB국민은행(*3)	2027-06-12	5.11%	7,333,333	-

산업은행	2025-05-24	5.11%	10,000,000	10,000,000

신한은행(*4)	2027-08-19	5.08%	150,000,000	-

우리은행(*4)	2027-08-19	5.08%	200,000,000	-

KB국민은행	유산스차입금	2025-03-31	3m Sofr+0.50%	4,965,003	-

KB국민은행	2025-04-20	3m Sofr+0.50%	3,167,995	16,005,853

신한은행	2025-06-14	3m Sofr+0.50%	1,948,025	884,480

KEB하나은행	2024-11-30	3m Sofr+0.60%	15,023,245	12,450,952

우리은행	-	-	-	8,540,907

KDB산업은행	2024-11-23	3m Sofr+0.35%	18,103,544	4,730,541

한국씨티은행	2024-12-18	3m Sofr+0.60%	14,949,334	12,333,134

농협은행	-	-	-	3,177,180

기업은행	2024-10-25	3m Sofr+0.40%	6,079,730	9,814,357

(주)SBJ은행	외화차입금	2024-12-20	1.57%	7,396,080	7,301,280

NH투자증권	유동성지원금(*1)	-	-	2,082,310	3,173,219

소계	749,302,726	317,962,862

현재가치할인차금	(3,186,804)	-

은행 차입금 계	746,115,922	317,962,862

(*1) 옵티머스 펀드 환매중지로 인한 NH투자증권의 상환의무가 있는 유동성지원금 입니다. 환매중지 관련하여 소송이 진행 중 입니다.(*2) 장기차입금 관련하여 회사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

(*3) 장기차입금 관련하여 대표이사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(*4) 우리자산신탁 (주)과 부동산담보신탁계약을 체결하고, 신탁부동산을 신탁의 원 본으로 하는 수익권증서를 발행하여 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(3) 보고기간말 현재 사채 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

신보글로벌2024제1차유동화전문유한회사	P-CBO	2027-05-26	4.42%	74,133,565	-

신보2024제10차유동화전문 유한회사	P-CBO	2027-05-30	4.43%	25,665,193	-

사채 합계	99,798,758	-

15. 전환사채 및 교환사채 (1) 보고기간말 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동

전환사채	25,000,000	25,000,000

전환권조정	(8,184,319)	(9,394,300)

교환사채	-	7,405,000

교환권조정	-	(2,784,357)

합 계	16,815,681	20,226,343

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	주요 약정사항

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행총액	금 이백오십억원(25,000,000,000)

발행일	2023년 09월 25일

만기일	2028년 09월 25일

표면이자율	0%

만기보장이자율	0%

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2026년 03월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환율	100%

수의상환권(Call Option)	1. '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 09월 25일)로부터, 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날(2026년 03월 25일)까지 매 1개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.단, 본 계약 제4조 제23항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 수의상환권을 보장하지 않는다. 가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 그 특수관계자 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 그 특수관계자 다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원 라. 취득목적 : 경영참여마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자 바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 ① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 781,860주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 80% 조정 후에는 최대 977,326주까지 취득 가능함. ② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주

전환청구기간	2024년 9월 25일부터 2028년 08월 25일까지

전환가액	12,790원

(3) 파생상품자산 및 부채전환사채 및 교환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하였고, 전환사채 중 수의상환권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

보고기간말 현재 전환사채 및 교환사채 관련 파생상품자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

파생상품자산	6,167,877	5,251,452

비유동

파생상품부채	5,628,256	6,345,953

16. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	22,564,657	18,744,258

미지급비용	27,346,156	12,503,036

환불부채	-	741,336

통화선도부채	-	338,496

리스부채(유동)	1,066,784	2,041,662

임대보증금	342,981	1,796,163

예수보증금	6,194,086	-

소 계	57,514,664	36,164,951

비유동

임대보증금	2,652,621	810,821

예수보증금	131,770	129,315

리스부채(비유동)	6,634,477	6,370,406

소 계	9,418,868	7,310,542

합 계	69,169,320	43,475,493

17. 기타부채 및 충당부채 보고기간말 현재 기타부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

선수금	9,213,315	333,944

선수수익	144,666	47,778

부가세예수금	1,705,257	-

예수금	1,292,650	992,219

환불부채	1,522,418	-

기타충당부채	29,000	277,976

소 계	13,907,306	1,651,917

비유동

장기선수수익	44,404	65,238

기타장기부채	149,738	-

기타충당부채	93,600	93,600

소 계	287,742	158,838

합 계	14,195,048	1,810,755

18. 퇴직급여채무 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 4,633,916천원 및 4,593,814 천원입니다. 전분기중 해고급여로 인식한 금액은 56,000천원입니다.

19. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 13%(전분기 : 21%)입니다.

20. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부 등- 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에한해 행사가능하며, 2년(3차, 4차의 경우 3년)이 경과한 날로부터 5년 내에 행사할 수있음

(2) 당분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

① 1차 부여분(부여일: 2015. 9. 22)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	-	11,200

행사	-	11,200

분기말 잔여주	-	11,200

② 2차 부여분(부여일: 2017. 3. 27)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	40,000	16,600

행사	-	16,600

소멸	40,000	16,600

분기말 잔여주	-	16,600

③ 3차 부여분(부여일: 2018. 3. 28)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	20,000	15,450

행사	-	15,450

분기말 잔여주	20,000	15,450

④ 4차 부여분(부여일: 2021. 2. 22)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	-	9,130

소멸	-	9,130

분기말 잔여주	-	9,130

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

① 1차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,952원

부여일의 가중평균 주가	16,056원

주가변동성	7.10%

배당수익률	0.00%

무위험수익률	1.91%

② 2차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	6,475원

부여일의 가중평균 주가	17,250원

주가변동성	38.63%

배당수익률	1.45%

무위험수익률	2.06%

③ 3차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,156원

부여일의 가중평균 주가	15,600원

주가변동성	33.63%

배당수익률	1.60%

무위험수익률	2.59%

④ 4차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	3,064원

부여일의 가중평균 주가	10,700원

주가변동성	33.95%

배당수익률	4.04%

무위험수익률	1.52%

(4) 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 20,000주입니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	50,000,000주

발행보통주식수	13,335,601주	13,335,601주

1주의 금액	100원	100원

보통주자본금	1,333,560,100원	1,333,560,100원

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,556,673	37,556,673

기타자본잉여금	3,761,101	992,343

합 계	41,317,774	38,549,016

22. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(971,127)	(4,505,085)

순확정급여부채 재측정요소	(208,724)	(168,780)

자기주식	(216,071)	(6,602,008)

자기주식처분이익	44,822,489	43,838,480

전환권대가	6,250,212	6,926,235

신주인수권대가	251,502	251,502

주식선택권	848,391	848,390

합 계	50,776,672	40,588,734

23. 자기주식

(1) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

주식수(단위: 주)	장부금액	주식수(단위: 주)	장부금액

기초 자기주식	520,475	(6,602,008)	696,909	(8,839,897)

자기주식 처분	(503,464)	6,385,937	-	-

분기말 자기주식	17,011	(216,071)	696,909	(8,839,897)

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	43,838,480	43,541,071

자기주식처분	1,272,499	-

차감: 법인세효과	(288,490)	-

분기말금액	44,822,489	43,541,071

24. 이익잉여금 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,125,469	1,125,469

임의적립금	592,362	592,362

미처분이익잉여금	357,726,191	210,471,397

합 계	359,444,022	212,189,228

(*) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	38,644,671	(16,127,326)	31,206,467	(5,875,036)

원재료와 상품의 매입액	97,706,843	339,028,343	105,091,176	307,885,321

외주비	26,830,508	57,326,113	14,234,284	29,835,422

종업원급여	72,189,303	183,174,568	54,089,464	164,013,030

퇴직급여	2,023,885	4,633,916	1,251,303	4,593,814

유형자산 감가상각비	7,068,822	14,815,128	6,254,062	16,490,611

투자부동산 감가상각비	22,394	67,182	22,394	67,182

무형자산 상각비	63,528	163,420	73,432	225,089

지급수수료	5,077,837	12,415,070	3,555,800	9,447,999

경상개발비	491,990	1,510,455	533,664	1,632,656

복리후생비	3,410,288	6,190,204	1,416,186	4,137,173

지급임차료	279,148	800,322	250,592	761,299

수출입경비	2,681,388	6,060,678	1,859,537	4,757,726

대손상각비	-	-	-	22,980

기타비용	62,354,152	99,491,580	16,302,026	44,926,359

영업비용의 합계(*)	318,844,757	709,549,653	236,140,387	582,921,625

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

26. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	11,226,632	32,374,700	10,396,948	30,849,421

상여금	120,275	236,143	129,603	170,506

퇴직급여	611,728	1,826,547	320,985	1,510,861

복리후생비	722,750	1,830,994	654,234	1,825,433

여비교통비	424,185	1,393,417	364,565	1,255,803

소모품비	598,332	1,519,119	360,302	1,020,962

세금과공과	2,453,161	3,740,698	608,711	2,067,896

보험료	270,319	668,825	179,078	542,357

지급임차료	589,628	942,390	545,700	871,059

수출입경비	2,187,052	4,809,784	1,463,255	3,589,290

지급수수료	3,149,899	7,971,888	2,064,954	6,264,571

경상개발비	480,121	1,452,568	526,952	1,616,787

감가상각비	288,469	1,684,094	683,690	2,029,166

무형자산상각비	41,994	112,175	63,440	180,273

대손상각비	-	-	-	22,980

주식보상비용(환입)	-	-	-	(189,436)

기타비용	4,419,198	10,651,339	3,841,204	10,557,599

합 계	27,583,743	71,214,681	22,203,621	64,185,528

27. 금융손익 당분기 및 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	1,471,478	8,164,891	1,970,230	3,708,813

사채상환이익	-	-	2,726,110	3,617,662

파생상품평가이익	(828,301)	916,425	-	-

파생상품처분이익	-	117,278	-	-

합 계	643,177	9,198,594	4,696,340	7,326,475

금융비용

이자비용	19,263,266	30,714,929	5,646,690	9,746,158

매출채권처분손실	1,485,301	3,526,128	1,214,922	2,803,651

파생상품처분손실	-	-	2,693,895	2,693,895

파생상품평가손실	1,897,292	2,892,181	(2,662,804)	98,886

기타금융비용	78,308	216,650	92,729	249,809

합 계	22,724,167	37,349,888	6,985,432	15,592,399

28. 기타수익 및 비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	6,112,302	17,368,041	6,992,487	17,768,571

외화환산이익	1,355,589	7,606,261	3,824,421	6,160,348

배당금수익	-	-	-	13,700

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	431,957	431,957	-	8

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(379,805)	1,312,925	(46,548)	102,281

유형자산처분이익	124,039	322,962	298,040	1,234,472

무형자산처분이익	8	1,671	-	-

기타의대손상각비환입	60,514	60,514	(20,530)	-

염가매수차익	96,890,554	96,890,554	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	52,453,425	-	-

잡이익	1,106,361	2,486,376	2,051,132	2,672,261

합 계	105,701,519	178,934,686	13,099,002	27,951,641

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	5,610,568	13,463,372	4,690,316	14,899,401

외화환산손실	(254,336)	4,778,884	3,558,461	5,342,250

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	72	884,829	884,829

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	90,799	521,841	732,967	991,369

기타의대손상각비	1,726	31,666	9,600	36,738

기부금	26,762	76,730	115,392	168,376

유형자산처분손실	(17,286)	289,623	(316,396)	476,138

지분법손실	(778,498)	30,431,287	134,247	439,942

기타비금융비용	32,016	73,080	47,449	137,315

잡손실	1,656,601	2,182,749	389,365	1,428,911

합 계	6,368,352	51,849,304	10,246,230	24,805,269

29. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익	109,171,093,630원	158,011,006,481원	27,249,029,591원	43,725,015,624원

가중평균유통주식수	13,318,590주	13,151,310주	12,638,692주	12,638,692주

보통주기본주당순이익	8,196원/주	12,015원/주	2,156원/주	3,459원/주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식선택권이 있습니다. 전환사채및 교환사채는 보통주로 전환 또는 교환된 것으로 보며 분기순이익에 세후 이자비용 등을 보통주분기순이익 에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장 가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 귀속 분기순이익	109,171,093,630원	158,011,006,481원	27,249,029,591원	43,725,015,624원

전환사채 및 교환사채에 대한 이자비용 등	322,509,184원	1,089,816,866원	22,927,453원	22,927,453원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	109,493,602,814원	159,100,823,347원	27,271,957,044원	43,747,943,077원

발행된 가중평균유통보통주식수	13,318,590주	13,151,310주	12,638,692주	12,638,692주

조정내역

전환 및 교환사채의 전환 가정	1,954,652주	2,121,934주	2,634,554주	2,634,554주

주식선택권 행사 가정	492주	3,021주	-	994주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	15,273,734주	15,276,265주	15,273,246주	15,274,240주

희석주당순이익	7,169원/주	10,415원/주	1,785원/주	2,864원/주

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	162,074,836	43,751,434

조정

감가상각비	14,815,128	16,490,611

투자부동산감가상각비	67,182	67,182

무형자산상각비	163,420	225,089

외화환산손실	4,778,884	5,342,250

법인세비용	25,044,872	11,633,594

퇴직급여	4,633,916	4,593,814

이자비용	30,714,929	9,746,158

매출채권처분손실	3,526,128	2,803,651

매출채권평가손실	73,080	2,715

파생상품처분손실	-	2,693,895

파생상품평가손실	2,892,181	98,886

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	521,841	884,829

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	72	991,369

대손상각비	-	22,980

기타의대손상각비(환입)	(28,848)	36,738

재고자산평가손실(환입)	(1,298,139)	102,401

재고자산처분손실	133,118	286,561

유형자산처분손실	289,623	476,138

기타충당부채전입액(환입액)	(100,000)	(47,451)

환불부채 전입액	577,710	-

지분법손실	30,431,287	439,942

기타비용	6,126	-

관계기업투자주식처분이익	(52,453,425)	-

염가매수차익	(96,890,554)	-

주식보상비용(환입)	-	(189,436)

이자수익	(8,164,891)	(3,708,813)

외화환산이익	(7,606,261)	(6,160,348)

배당금수익	-	(13,700)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(431,957)	(8)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,312,925)	(102,281)

유형자산처분이익	(322,962)	(1,234,014)

무형자산처분이익	(1,671)	-

사용권자산처분이익	-	(458)

파생상품평가이익	(916,425)	-

파생상품처분이익	(117,278)	-

사채상환이익	-	(3,617,662)

소 계	(50,975,839)	41,864,632

운전자본의 변동

미수금의 증감	(67,388)	2,188,367

미수수익의 증감	(5,483,832)	(96,582)

매출채권의 증감	(63,992,130)	(29,419,302)

재고자산의 증감	(14,454,236)	(6,284,171)

선급금의 증감	(896,992)	1,182,776

선급비용의 증감	(1,894,940)	(962,401)

부가세대급금의 증감	(921,508)	(1,127,719)

기타비유동자산의 증감	2,350	145,029

매입채무의 증감	18,040,998	16,619,437

미지급금의 증감	(11,256,615)	(128,139)

미지급비용의 증감	2,163,907	4,486,381

선수수익의 증감	76,053	-

환불부채의 증감	55,937	(110,954)

선수금의 증감	721,986	711,438

부가세예수금의 증감	(149,654)	242,649

예수금의 증감	(134,430)	(1,074,683)

예수보증금의 증감	8,000	-

퇴직금의 지급	(2,381,341)	(7,799,260)

소 계	(80,563,835)	(21,427,134)

영업에서 창출된 현금	30,535,162	64,188,932

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	2,204,336	2,610,893

자기주식의 교환사채 교환	6,385,937	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	3,611,970	-

리스의 축소	-	695,149

사용권자산 리스부채로의 대체	214,128	-

건설중인자산의 유무형자산 대체	10,667,028	4,369,162

유형자산의 취득 미지급금	79,250	19,150

장기차입금의 유동성 대체	7,333,333	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

보증금(유동)	보증금(비유동)	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	사채	전환사채및 교환사채	미지급배당금	리스부채

당기초 순부채	1,796,163	810,821	160,962,863	2,400,000	154,600,000	-	20,226,343	-	8,412,068	349,208,258

현금흐름	(1,800,000)	1,800,000	87,519,377	(4,066,667)	18,345,640	99,773,585	-	(10,756,989)	(1,784,009)	189,030,937

외화환산	-	-	(3,762,846)	-	-	-	-	-	567,184	(3,195,662)

사업결합	322,981	-	372,346,627	-	343,065,763	-	-	-	291,891	716,027,262

기타 비금융변동	23,837	41,800	(392,346,627)	7,333,333	(281,540)	25,173	(3,410,662)	10,756,989	214,127	(377,643,570)

당분기말 순부채	342,981	2,652,621	224,719,394	5,666,666	515,729,863	99,798,758	16,815,681	-	7,701,261	873,427,225

31. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자

관계기업	(주)테라파크(*1), 에이티유-에이스 컬쳐테크1호,블루코브제1호 일반사모투자신탁(*2)

기타특수관계자	주요 경영진 등 임원 등

(*1) (주)테라파크는 당분기 중 청산 되었습니다.(*2) 당분기 중 블루코브제1호 일반사모투자신탁의 잔여 수익증권 전량을 취득하였습니다. 이후 블루코브제1호 일반사모투자신탁은 해산되었으며, 회사는 (주)제이에스747 지분 100%를 분배받았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자	-	-	1,026	1,026	9,767	38,413	-	1,260

관계기업	㈜제이에스747(*)	-	4,306,290	-	124,658	1,562,740	2,089,315	-	-

기타 특수관계자	주요경영진 등 임원	2,676	7,971	-	-	2,684	7,964	-	-

합 계	2,676	4,314,261	1,026	125,684	1,575,191	2,135,692	-	1,260

(*) 연결범위에 포함되기 전 기간 동안 발생한 거래금액입니다.

(3) 보고기간말 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업	㈜제이에스747	-	-	103,652,055	-

기타특수관계자	주요경영진 등 임원	475,301	-	474,814	-

합 계	475,301	-	104,126,869	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당분기

자금대여	자금회수	차입	상환	현금출자	배당지급

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자	-	-	1,920,000	1,920,000	-	6,138,006

관계기업	블루코브제1호 일반사모투자신탁	3,500,000	3,500,000	-	-	21,246,613	-

기타특수관계자	주요경영진 등 임원	-	-	-	-	-	-

합 계	3,500,000	3,500,000	1,920,000	1,920,000	21,246,613	6,138,006

구 분	회사명	전분기

자금대여	자금회수	차입	차입상환	현금출자	배당지급

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자	2,100,000	2,300,000	1,000,000	1,000,000	-	6,940,270

관계기업	에이티유-에이스 컬쳐테크1호	-	-	-	-	-	-

블루코브제1호 일반사모투자신탁	-	-	-	-	80,000,000	-

㈜제이에스747	100,000,000	-	-	-	-	-

기타특수관계자	주요경영진 등 임원	-	-	-	-	-	60,512

합 계	102,100,000	2,300,000	1,000,000	1,000,000	80,000,000	7,000,782

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증내용	설정금액

대표이사(연대보증)	TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증	9,097,178

대표이사(연대보증)	신한은행 대출 보증	10,800,000

대표이사 소유의 토지 및 건물(담보)	KB국민은행 차입금 담보	14,520,000

(6) 당분기 및 전분기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	663,354	2,632,205	1,135,254	2,016,696

퇴직급여	82,340	464,986	131,419	285,050

합 계	745,694	3,097,191	1,266,673	2,301,746

32. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 천USD, 천JPY).

약정종류	금융기관	통화	약정한도	통화	실행금액

수입일람불	KB국민은행	USD	1,000	USD	-

운영자금	신한은행	KRW	9,000,000	KRW	9,000,000

운영자금	산업은행	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

운영자금	산업은행	KRW	100,000,000	KRW	100,000,000

운영자금	수출입은행	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

시설자금	KB국민은행	KRW	27,800,000	KRW	27,800,000

시설자금	KB국민은행	KRW	20,200,000	KRW	20,200,000

운영자금	KB국민은행	KRW	8,000,000	KRW	7,333,333

수출환 어음매입	KB국민은행	USD	20,000	USD	-

유동성지원금 (*2)	NH투자증권	KRW	4,500,000	KRW	2,082,310

운영자금	SBJ은행	JPY	800,000	JPY	800,000

수입신용장개설 (*3)	KB국민은행	USD	23,000	USD	6,163

수입신용장개설 (*3)	신한은행	USD	5,000	USD	1,476

수입신용장개설 (*3)	KEB하나은행	USD	24,000	USD	11,385

수입신용장개설 (*3)	KDB산업은행	USD	20,000	USD	13,719

수입신용장개설 (*3)	한국씨티은행	USD	15,000	USD	11,329

수입신용장개설 (*3)	기업은행	USD	12,000	USD	4,607

수출환 어음매입	하나은행	USD	6,000	USD	-

일반차입금	산업은행	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

일반차입금	수출입은행	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

일반차입금	수출입은행	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

일반차입금	우리은행	KRW	24,000,000	KRW	20,000,000

일반차입금	IM뱅크	KRW	36,000,000	KRW	30,000,000

일반차입금	KB국민은행	KRW	22,000,000	KRW	19,250,000

외화차입금 (*1)	수협은행	USD	7,500	USD	7,500

외화차입금 (*1)	한국씨티은행	USD	14,395	USD	14,395

외화차입금 (*1)	한국씨티은행	USD	7,663	USD	7,663

일반차입금	신한은행	KRW	150,000,000	KRW	150,000,000

일반차입금	우리은행	KRW	200,000,000	KRW	200,000,000

사채	신용보증기금	KRW	24,280,000	KRW	24,228,461

사채	신용보증기금	KRW	25,720,000	KRW	25,665,193

사채	신용보증기금	KRW	50,000,000	KRW	49,905,104

이행보증보험	서울보증보험	KRW	30,000	KRW	30,000

(*1) 상기 차입금은 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다.(*2) 옵티머스 펀드 환매중지로 인한 NH투자증권의 상환의무가 있는 유동성지원금 입니다. 환매중지 관련하여 소송 절차가 진행 중입니다.(*3) 화물선취보증에 대한 여신한도액은 수입신용장개설 여신한도액에 포함되어 있습니다.(2) 보고기간말 현재 제공받은 지급보증 및 담보 현황 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증내용	설정금액

대표이사(연대보증)	TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증	9,097,178

대표이사(연대보증)	신한은행 대출 보증	10,800,000

대표이사 소유의 토지 및 건물(담보)	KB국민은행 차입금 담보	14,520,000

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 연결회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	담보제공처	장부가액	담보설정액

연결회사 소유의 토지, 건물
(유형자산 및 투자부동산)	KB국민은행 차입금 담보	55,755,020	52,680,000

후순위채	신용보증기금	511,500	511,500

후순위채	신용보증기금	538,500	538,500

후순위채	신용보증기금	1,050,000	1,050,000

1순위 수익권증서(*1)	신한은행, 우리은행	800,809,742	480,000,000

2순위 수익권증서(*1)	HOTEL PROJECT SYSTEMS PTE. LTD	23,000,000	23,000,000

(*1) 연결회사는 토지와 건물에 대해 (주)하나자산신탁과 부동산담보신탁계약을 체결하고, 신탁부동산을 신탁의 원본으로 하는 수익권증서를 발행하여 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위: 천원).

피고	계류법원	소송금액	소송내용

옵티머스자산운용㈜, 엔에이치투자증권㈜, ㈜하나은행, 한국예탁결제원	서울중앙지방법원	15,000,000	부당이득금 청구의 소

(6) 당분기 중 연결회사는 (주)약진통상 보유주식을 처분과 동시에 거래상대방인 투자자들과 매각주식을 기초자산으로 하는 주가수익스왑(Price Return Swap) 계약을 체결하였으며, 주요 계약내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

계약일	2024-06-24

만기일	2026-06-24

계약금액	29,999,997천원

기초자산	㈜약진통상 보통주 3,562,945주

정산방법	기초자산의 처분가액이 계약금액보다 높은경우 투자자가 당사에 차액을 지급하고 처분가액이 계약금액보다 낮은경우 당사가 투자자에게 차액을 지급하여 정산

(7) 연결회사는 HOTEL PROJECT SYSTEMS PTE. LTD와 호텔경영위탁계약을 체결하였으며, 이에 근거하여 호텔의 경영성과(Gross Operating Profit)의 일부를 경영관리비 및 로열티로 지급합니다. (8) 보고기간말 현재 연결회사는 서울미라마 유한회사의 신한은행 및 우리은행 차입금 이자와 관련하여 자금보충 약정을 체결하였습니다.

33. 사업결합 (1) 연결회사는 2024년 6월 18일 서울미라마유한회사의 지분을 보유하고 있는 (주) 제이에스747 지분 100%를 인수하였습니다.(2) ㈜제이에스747 인수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

Ⅰ. 이전대가

사업결합 이전에 보유한 지분의 공정가치	80,000,000

현금	41,511,065

총 이전대가	121,511,065

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	63,946,082

기타금융자산	40,530,191

매출채권	4,234,814

재고자산	504,727

당기법인세자산	4,265

기타자산(유동)	855,296

기타금융자산(비유동)	179,803

유형자산	1,146,414,053

사용권자산	304,683

매입채무	(1,730,286)

차입금(유동)	(372,346,626)

기타금융부채(유동)	(45,219,033)

기타부채(유동)	(10,447,157)

차입금(비유동)	(343,065,763)

기타금융부채(비유동)	(237,231)

퇴직급여채무	(139,917)

이연법인세부채	(265,386,281)

총 식별가능한 순자산	218,401,620

Ⅲ. 염가매수차익(*) (Ⅱ- Ⅰ)	96,890,555

(*) 유형자산의 공정가치 평가결과는 완료되지 않았으며, 잠정적으로 결정된 가액으로 최종가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 수 있습니다

34. 비지배지분 종속기업에 대한 지분 거래가 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

처분대가	29,702,052

증가한 비지배지분의 장부금액	26,933,293

지배지분 자본잉여금의 순변동	2,768,759

2024년 6월 26일 연결회사는 종속기업인 (주)약진통상의 지분 100% 중 18.4%를 29,702백만원에 처분하였습니다. (주)약진통상에 대한 비지배지분의 장부금액은 동 거래로 인해 26,933백만원 증가했으며, 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본이 2,769백만원이 증가되었습니다.