제이에스코퍼레이션 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 유형자산(부동산) 양도회사는 2021년 3월 11일, 자산운용 효율성 제고 및 재무 구조개선을 위해 이사회 결의로 유형자산(경기도 화성시 반송동 92-5 토지 및 건물)의 양도를 결정하였으며 양도일은 2021년 12월 29일입니다. 양수자는 (주)블루코브1호동탄이며, 양도가액은 23,500백만원입니다. ▲ 관련공시 : 2021.03.11. 주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.03.16. [기재정정]]주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.12.29. [기재정정]주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.12.29. 합병등 종료보고서(자산양수도)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기	매출채권	93,084	3,149	3.38%

단기대여금	100,678	500	0.50%

미수금	1,846	387	20.95%

미수수익	4,092	242	5.91%

선급비용	2,927	1,269	43.37%

기타그밖의비유동자산	163	-	-

합계	202,789	5,547	2.74%

제35기	매출채권	94,537	938	0.99%

단기대여금	1,403	500	35.63%

미수금	2,660	380	14.29%

미수수익	396	242	61.16%

선급비용	2,028	1,269	62.61%

기타그밖의비유동자산	192	29	15.20%

합계	101,216	3,359	3.32%

제34기	매출채권	115,128	933	0.81%

단기대여금	722	500	69.26%

미수금	2,208	356	16.11%

미수수익	284	242	85.11%

선급비용	1,987	1,269	63.89%

기타그밖의비유동자산	284	32	11.13%

합계	120,612	3,332	2.76%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제36기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,359	3,332	3,233

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,189	655	99

① 대손처리액(상각채권액)	2,191	696	105

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(3)	(41)	(6)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,547	3,359	3,332

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2023년	COACH SERVICES, INC.	1,622	-	-	-	-	-	-	-

GUESS	129,382	26,303	26,303	-	-	-	-	-

MICHAEL KORS	122,224	17,729	17,687	-	17	17	7	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	13,036	2,171	2,171	-	-	-	-	-

KATE SPADE COMPANY	135	1	-	-	-	-	1	-

STAUD, LLC	2,994	-	-	-	-	-	-	-

기타	15,682	5,165	4,825	-	-	-	340	-

합계	285,075	51,369	50,986	-	17	17	348	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2023년(제36기)	2022년(제35기)	2021년(제34기)

상품	상품	2,623	2,959	2,470

제품	원재료	33,844	35,919	43,653

재공품	40,323	47,207	74,874

제품	52,677	52,473	67,893

미착품	2,730	2,388	5,184

저장품	-	-	135

소 계	129,575	137,988	191,739

재고자산 합계	132,197	140,947	194,209

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.33%	26.41%	35.16%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.1회	6.4회	4.6회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2023년 기말 재고자산 실사는 2024년 1월 02일~05일 각 해외법인의 외부감사인 입회하에 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당기 중 24,535천원의 재고평가손실이 인식되었으며, 전기 중 1,947,632천원의 재고평가손실이 인식 되었습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	113,906,494	113,906,494	51,782,077	51,782,077

매출채권(*1)	68,992,721	68,992,721	76,850,239	76,850,239

기타금융자산(*1)	128,139,664	128,139,664	13,615,922	13,615,922

비유동자산:

기타금융자산(*1)	4,563,956	4,563,956	4,672,863	4,672,863

소 계	315,602,835	315,602,835	146,921,101	146,921,101

당기손익-공정가치측정금융자산	유동자산:

출자금	8,182,074	8,182,074	-	-

비유동자산:

출자금	12,842,481	12,842,481	16,680,115	16,680,115

보험상품	2,228,237	2,228,237	1,978,670	1,978,670

매출채권(*3)	20,941,876	20,941,876	16,749,243	16,749,243

파생상품자산	5,251,452	5,251,452	637,947	637,947

기타	905,447	905,447	3,750,000	3,750,000

소 계	50,351,567	50,351,567	39,795,975	39,795,975

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(*2)	50,381	50,381	50,381	50,381

금융자산 합계	366,004,783	366,004,783	186,767,457	186,767,457

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 매출채권 일부에 대해 만기 전에 매각을 통해 현금흐름을 실현하고 있음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	62,992,532	62,992,532	52,360,202	52,360,202

단기차입금	160,962,863	160,962,863	111,067,495	111,067,495

유동성장기차입금	2,400,000	2,400,000	-	-

전환사채(유동)	-	-	18,537,517	18,537,517

기타금융부채	34,160,438	34,160,438	35,489,659	35,489,659

소 계	260,515,833	260,515,833	217,454,873	217,454,873

비유동부채:

장기차입금	154,600,000	154,600,000	30,000,000	30,000,000

전환사채(비유동)	20,226,343	20,226,343	-	-

기타금융부채	7,683,367	7,683,367	937,256	937,256

소 계	182,509,710	182,509,710	30,937,256	30,937,256

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	6,743,231	6,743,231	2,766,410	2,766,410

금융부채 합계	449,768,774	449,768,774	251,158,539	251,158,539

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기 및 전기의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	20,941,876	-	20,941,876

출자금	200,403	811,608	20,012,544	21,024,555

보험상품	-	2,228,237	-	2,228,237

기타	-	905,447	-	905,447

파생상품자산	-	-	5,251,452	5,251,452

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	6,743,231	6,743,231

전 기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	16,749,243	-	16,749,243

출자금	73,318	878,654	15,728,143	16,680,115

보험상품	-	1,978,670	-	1,978,670

기타	-	-	3,750,000	3,750,000

파생상품자산	-	-	637,947	637,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	2,766,410	2,766,410

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역(단위:천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품	파생상품

기초	19,478,143	50,381	637,947	2,766,410

총손익

당기손익인식액	697,281	-	2,824,695	495,141

매입금액	3,986,970	-	-	-

매도금액	(199,447)	-	-	-

발행금액	-	-	2,426,757	6,841,894

상환금액	-	-	(637,947)	(3,360,214)

수준 3으로부터의이동	(3,950,403)	-	-	-

기말	20,012,544	50,381	5,251,452	6,743,231

전기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품	파생상품

기초	21,482,753	50,381	1,165,554	1,446,747

총손익

당기손익인식액	578,438	-	(527,607)	1,319,663

매입금액	575,000	-	-	-

매도금액	(83,048)	-	-	-

수준 3으로부터의이동	(3,075,000)	-	-	-

기말	19,478,143	50,381	637,947	2,766,410

(5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	9,391,157	3	옵션가격결정모델 및 현금흐름할인법, 순자산가치법	할인율, 변동성, 기초자산의 공정가치 등

보험상품	2,228,237	2	운용사 고시기준가	할인율 등

수익증권	10,621,387	3	수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가	기초자산의 공정가치

수익증권	1,717,055	2	수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가	기초자산의 공정가치

파생상품자산	5,251,452	3	옵션가격결정모델	주가 변동성, 금리 변동성 등

매출채권	20,941,876	2	거래가격 비교법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	50,381	3	순자산가치법	기초자산의 공정가치 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	6,743,231	3	옵션가격결정모델	주가 변동성, 금리 변동성 등

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	5,920,130	3	옵션가격결정모델 및 현금흐름할인법, 순자산가치법	할인율, 변동성, 기초자산의 공정가치 등

보험상품	1,978,670	2	운용사 고시기준가	할인율 등

수익증권	13,558,013	3	수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가	기초자산의 공정가치

수익증권	878,654	2	수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가	기초자산의 공정가치

파생상품자산	637,947	3	옵션가격결정모델	주가 변동성, 금리 변동성 등

매출채권	16,749,243	2	거래가격 비교법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	50,381	3	순자산가치법	기초자산의 공정가치 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	2,766,410	3	옵션가격결정모델	주가 변동성, 금리 변동성 등