제이에스코퍼레이션 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 유형자산(부동산) 양도회사는 2021년 3월 11일, 자산운용 효율성 제고 및 재무 구조개선을 위해 이사회 결의로 유형자산(경기도 화성시 반송동 92-5 토지 및 건물)의 양도를 결정하였으며 양도일은 2021년 12월 29일입니다. 양수자는 (주)블루코브1호동탄이며, 양도가액은 23,500백만원입니다. ▲ 관련공시 : 2021.03.11. 주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.03.16. [기재정정]]주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.12.29. [기재정정]주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.12.29. 합병등 종료보고서(자산양수도)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기반기	매출채권	99,061	985	0.99%

단기대여금	100,900	500	0.50%

미수금	2,248	394	17.52%

미수수익	1,122	242	21.56%

선급비용	3,386	1,269	37.50%

기타그밖의비유동자산	191	28	14.57%

합계	206,908	3,418	1.65%

제35기	매출채권	94,537	938	0.99%

단기대여금	1,403	500	35.63%

미수금	2,660	380	14.29%

미수수익	396	242	61.16%

선급비용	2,028	1,269	62.61%

기타그밖의비유동자산	192	29	15.20%

합계	101,216	3,359	3.32%

제34기	매출채권	115,128	933	0.81%

단기대여금	722	500	69.26%

미수금	2,208	356	16.11%

미수수익	284	242	85.11%

선급비용	1,987	1,269	63.89%

기타그밖의비유동자산	284	32	11.13%

합계	120,612	3,332	2.76%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제36기 반기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,359	3,332	3,233

2. 순대손처리액(①－②±③)	59	655	99

① 대손처리액(상각채권액)	37	696	105

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	23	(41)	(6)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,418	3,359	3,332

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2023년반기	COACH SERVICES, INC.	1,619	11	11	-	-	-	-	-

GUESS	56,371	26,566	25,798	767	-	-	-	-

MICHAEL KORS	59,495	28,322	28,253	52	1	5	5	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	3,951	1,844	1,842	1	-	-	-	-

KATE SPADE COMPANY	135	1	-	-	-	-	-	-

STAUD, LLC	914	124	117	7	-	-	-	-

기타	6,816	2,826	2,480	-	-	-	-	-

합계	129,301	59,694	58,501	827	1	5	5	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2023년(제36기 반기)	2022년(제35기)	2021년(제34기)

상품	상품	2,808	2,959	2,470

제품	원재료	47,296	35,919	43,653

재공품	59,026	47,207	74,874

제품	64,914	52,473	67,893

미착품	3,985	2,388	5,184

저장품	-	-	135

소 계	175,220	137,988	191,739

재고자산 합계	178,028	140,947	194,209

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.79%	26.41%	35.16%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.8회	6.4회	4.6회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2023년 반기말 재고자산 실사는 2023년 7월 01일~05일 각 해외법인의 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당반기 중 1,435,556천원의 재고평가손실이 인식되었으며, 전반기 중 344,442천원의 재고평가손실이 인식 되었습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

출자금	20,452,873	16,678,991

보험상품	2,127,868	1,978,670

기타	3,750,000	3,750,000

합 계	26,330,741	22,407,661

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

비상장주식	50,381	50,381

(3) 파생상품 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

파생상품자산

전환사채옵션	273,961	637,947

파생상품부채

전환사채옵션	3,789,484	2,766,410

이자율스왑	202,789	-

합계	3,992,273	2,766,410