제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제37기3분기	매출채권	152,380	2,891	1.90%

단기대여금	18,513	500	2.70%

미수금	2,962	396	13.37%

미수수익	2,612	265	10.13%

선급비용	5,677	1,269	22.36%

기타그밖의비유동자산	162	-	0.00%

합 계	182,305	5,321	2.92%

제36기	매출채권	93,084	3,149	3.38%

단기대여금	100,678	500	0.50%

미수금	1,846	387	20.95%

미수수익	4,092	242	5.91%

선급비용	2,927	1,269	43.37%

기타그밖의비유동자산	163	-	-

합 계	202,789	5,547	2.74%

제35기	매출채권	94,537	938	0.99%

단기대여금	1,403	500	35.63%

미수금	2,660	380	14.29%

미수수익	396	242	61.16%

선급비용	2,028	1,269	62.61%

기타그밖의비유동자산	192	29	15.20%

합 계	101,216	3,359	3.32%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제37기 3분기	제36기	제35기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,547	3,359	3,332

2. 순대손처리액(①－②±③)	(227)	2,189	655

① 대손처리액(상각채권액)	32	2,191	696

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(258)	(3)	(41)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,321	5,547	3,359

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2024년3분기	GUESS	100,119	34,483	34,483	-	-	-	-	-

MICHAEL KORS	103,229	39,558	39,076	370	97	3	13	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	7,876	1,373	1,367	2	4	-	-	-

KATE SPADE COMPANY	-	1	-	-	-	-	1	-

STAUD, LLC	2,617	691	691	-	-	-	-	-

기타	21,770	5,123	4,680	16	-	79	348	-

합계	235,611	81,229	80,297	388	101	82	362	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2024년(제37기 3분기)	2023년(제36기)	2022년(제35기)

상품	상품	3,212	2,623	2,959

제품	원재료	44,872	33,844	35,919

재공품	43,381	40,323	47,207

제품	54,001	52,677	52,473

미착품	2,839	2,730	2,388

저장품	19	-	-

소 계	145,112	129,575	137,988

재고자산 합계	148,325	132,197	140,947

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.21%	17.33%	26.41%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.1회	5.1회	6.4회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2024년 분기말 재고자산 실사는 2024년 10월 01일~05일 각 해외법인의 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당분기 중 1,298,139천원의 재고평가손실충당금이 환입되었으며, 전분기 중 1,435,556천원의 재재고평가손실이 인식 되었습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	56,992,730	56,992,730	113,906,494	113,906,494

매출채권(*1)	124,528,518	124,528,518	68,992,721	68,992,721

기타금융자산(*1)	41,598,847	41,598,847	128,139,664	128,139,664

비유동자산:

기타금융자산(*1)	8,497,227	8,497,227	4,563,956	4,563,956

소 계	231,617,322	231,617,322	315,602,835	315,602,835

당기손익-공정가치측정금융자산	유동자산:

출자금	7,618,706	7,618,706	8,182,074	8,182,074

기타	3,000,000	3,000,000	-	-

비유동자산:

출자금	11,722,565	11,722,564	12,842,481	12,842,481

보험상품	2,273,705	2,273,705	2,228,237	2,228,237

매출채권(*3)	24,960,715	24,960,715	20,941,876	20,941,876

파생상품자산	6,167,877	6,167,877	5,251,452	5,251,452

기타	6,273,544	6,273,544	905,447	905,447

소 계	62,017,112	62,017,111	50,351,567	50,351,567

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(*2)	50,381	50,381	50,381	50,381

금융자산 합계	293,684,815	293,684,814	366,004,783	366,004,783

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 매출채권 일부에 대해 만기 전에 매각을 통해 현금흐름을 실현하고 있음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	80,737,711	80,737,711	62,992,532	62,992,532

단기차입금	224,719,393	224,719,393	160,962,863	160,962,863

유동성장기차입금	5,666,667	5,666,667	2,400,000	2,400,000

기타금융부채	58,683,668	58,683,668	34,160,438	34,160,438

소 계	369,807,439	369,807,439	260,515,833	260,515,833

비유동부채:

장기차입금	518,916,667	518,916,667	154,600,000	154,600,000

사채	100,000,000	100,000,000	-	-

전환사채(비유동)	16,815,681	16,815,681	20,226,343	20,226,343

기타금융부채	8,412,647	8,412,647	7,683,367	7,683,367

소 계	644,144,995	644,144,995	182,509,710	182,509,710

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	7,864,043	7,864,043	6,743,231	6,743,231

금융부채 합계	1,019,580,690	1,019,580,690	449,768,774	449,768,774

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기 및 전기의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	24,960,715	-	24,960,715

출자금	938,696	792,138	17,610,438	19,341,272

보험상품	-	2,273,705	-	2,273,705

기타	-	2,875,425	-	2,875,425

파생상품자산	-	-	6,167,877	6,167,877

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	7,864,043	7,864,043

전기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	20,941,876	-	20,941,876

출자금	200,403	811,608	20,012,544	21,024,555

보험상품	-	2,228,237	-	2,228,237

기타	-	905,447	-	905,447

파생상품자산	-	-	5,251,452	5,251,452

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	6,743,231	6,743,231