제이에스코퍼레이션 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 사업영역 확장 및 매출처 다변화 등의 목적을 위해 2014년 6월 씨에치오리미티드 기명식보통주30,000주(지분율 100%)를 조정희 등 4인에게 매입하였으며, 이후 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 동사를 흡수합병한 사실이 있습니다. 가) 시기 및 대상회사

회사명	㈜씨에치오리미티드

설립연월일	2002년 6월 12일

주 소	경기도 분당구 새마을로 51번길 16 (서현동)

대표이사	조 정 희

업종분류	핸드백 제조 및 판매

주요제품	핸드백 (C15121)

기업형태	외 감

발행주식수	30,000주

자본금	300,000,000원

결산월	12월

나) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사의 합병 후 최초 결산일은 2014년 12월 31일이며, 합병 전 양법인의 직전 3개년 및 합병 후 법인의 최초 결산 요약재무제표는 하기와 같습니다.

(단위 : 백만원)

항목	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년

당사	㈜씨에치
오리미티드	당사	㈜씨에치
오리미티드	당사	㈜씨에치
오리미티드

총자산	146,725	111,936	50,998	49,821	42,785	31,373	42,289	22,171

자본금	1,188	1,117	806	300	806	300	806	300

자본총계	103,883	57,189	43,283	9,340	33,945	12,910	32,004	9,357

부채총계	42,841	54,748	7,715	40,481	8,840	18,463	10,285	12,814

매출액	229,513	108,513	103,168	128,784	100,564	103,284	89,708	72,090

영업이익	23,841	18,937	9,421	1,176	6,254	8,975	5,797	5,021

법인세비용차감전
계속사업이익	29,090	16,874	10,545	942	3,500	7,100	3,456	5,311

당기순이익(손실)	22,556	13,109	8,899	(3,570)	2,418	5,553	1,478	3,885

주당순이익	2,414	1,627	1,104	-	300	-	172	-

영업활동 현금흐름	16,011	10,401	6,986	(5,985)	238	481	3,835	(2,638)

전체 현금흐름	32,206	7,936	3,846	2,489	(3,256)	1,260	(4,733)	94

상기 재무정보 중 제이에스코퍼레이션의 2011년부터 2012년은 일반기업회계기준에따라작성된 재무정보이며 2013년부터 가장 최근의 회계기간까지의 재무정보는 K-IFRS에 따라 작성된 수치입니다. 당사는 상기의 양사간의 재무현황에서 보듯이 합병 이후 단일 회사로서 큰 폭의 영업실적 성장을경험하였고 피합병법인 씨에치오리미티드에 우발부채 등으로 인한 추가적인 비용발생시 주식양수도 계약에 의하여 피합병법인의 최대주주 및 대표이사에게 전액 구상할 수 있습니다. 이에 보고서 및 제반서류에 기재된 재무자료를 활용할 경우 이러한 점을 인지하시기 바랍니다.

다) 관련 공시서류를 제출한 경우 제출일자 당사는 동 합병건에 대해 별도의 공시활동을 수행하지 않았으므로, 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당 사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기 2분기	매출채권	28,346	846	2.98%

단기대여금	913	500	54.76%

미수금	1,352	347	25.67%

미수수익	309	242	78.32%

선급비용	2,063	1,269	61.51%

기타그밖의비유동자산	36	33	91.67%

합계	33,019	3,237	9.80%

제31기	매출채권	34,323	807	2.35%

단기대여금	704	517	73.44%

미수금	1,233	335	27.17%

미수수익	381	242	63.52%

선급비용	1,461	1,270	86.93%

기타그밖의비유동자산	34	31	91.18%

합계	38,136	3,202	8.40%

제30기	매출채권	32,503	750	2.31%

단기대여금	555	555	100.00%

미수금	511	321	62.82%

미수수익	286	242	84.62%

선급비용	1,626	1,270	78.11%

기타그밖의비유동자산	31	29	93.55%

합계	35,512	3,167	8.92%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제32기 2분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,202	3,167	3,302

2. 순대손처리액(①－②±③)	53	72	(54)

① 대손처리액(상각채권액)	20	39	5

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	33	33	(59)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(18)	(37)	(81)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,237	3,202	3,167

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2019년2분기	BURBERRY	-	15	-	-	-	-	15

DKNY	5,361	1,221	1,221	-	-	-	-

EVERLANE	-	86	-	-	-	-	86

GUESS	25,058	8,879	8,879	-	-	-	-

KATE SPADE	24,464	5,157	5,156	-	-	-	1

MICHAEL KORS	39,926	6,290	6,257	6	22	-	5

MOSCHINO	5,384	1,618	1,618	-	-	-	-

RALPH LAUREN	-	12	-	-	-	-	12

기타	17,660	5,068	4,778	98	-	-	192

합계	117,853	28,346	27,909	104	22	-	311

주) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2019년 2분기(제32기)	2018년(제31기)	2017년(제30기)

상품	상품	2,867	2,805	2,271

제품	원재료	19,529	15,702	14,717

재공품	17,783	14,844	9,243

제품	11,995	5,979	12,398

소 계	49,307	36,525	38,629

재고자산 합계	52,174	39,331	38,629

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	25.41%	20.76%	20.28%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.0회	4.2회	5.2회

(2) 재고자산 실사내용(가) 실사일자 및 실사방법

2019년 2분기 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당반기 중 25,028천원, 전반기 중 581천원 의 재고자산평가손실을 인식 하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. (다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	19,343,144	19,343,144	11,844,497	11,844,497

만기보유금융자산	17,472,014	17,472,014	16,849,254	16,849,254

매출채권(*1)	27,500,288	27,500,288	33,515,816	33,515,816

기타금융자산(*1)	1,485,072	1,485,072	17,995,304	17,995,304

비유동자산:

기타금융자산(*1)	10,942,771	10,942,771	9,326,950	9,326,950

소 계	76,743,289	76,743,289	89,531,821	89,531,821

당기손익-공정가치금융자산	상장주식	-	-	210,638	210,638

출자금(*2)	2,250,000	2,250,000	750,000	750,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식(*2)	50,381	50,381	-	-

금융자산 합계	79,043,670	79,043,670	90,492,459	90,492,459

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (*2) 취 득 원 가 와 공정 가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정 가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	17,444,024	17,444,024	15,770,844	15,770,844

단기차입금	9,077,052	9,077,052	7,107,905	7,107,905

기타금융부채	10,006,251	10,006,251	8,028,230	8,028,230

소 계	36,527,327	36,527,327	30,906,979	30,906,979

비유동부채:

기타금융부채	6,613,357	6,613,357	881,592	881,592

금융부채 합계	43,140,684	43,140,684	31,788,571	31,788,571

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	-	-	2,250,000	2,250,000

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	50,381	50,381

마. 채무증권 발행 실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-