제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 제이에스코퍼레이션(이하 "회사")은 가방류 제조 판매업을 사업목적으로 1987년 12월 26일에 설립되었으며 본점소재지는 서울특별시 강남구 개포로 640(일원동)입니다. 회사는 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 씨에치오리미티드를 흡수합병하였으며 2016년 2월 4일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 보통주 자본금은 1,324,633천원이며, 주요 주주는 대표이사 홍재성(21.83%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2017년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,034,436	9,034,436	18,027,455	18,027,455

기타유동금융자산	41,119,701	41,119,701	47,437,665	47,437,665

매출채권	27,776,835	27,776,835	35,371,759	35,371,759

기타비유동금융자산(*)	11,066,130	11,066,130	10,096,805	10,096,805

소 계	88,997,101	88,997,101	110,933,683	110,933,683

금융부채

매입채무	9,145,565	9,145,565	7,189,826	7,189,826

단기차입금	2,698,383	2,698,383	4,673,013	4,673,013

기타유동금융부채	6,615,297	6,615,297	3,832,372	3,832,372

기타비유동금융부채	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소 계	19,459,245	19,459,245	16,695,211	16,695,211

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산(*)

Pre-IPO 펀드	750,000	-

진양개발(주) 우선주	450,000	450,000

합 계	1,200,000	450,000

(*) 재무상태표 상 전액 기타비유동금융자산으로 계상되어 있습니다.위의 금융자산은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

투자부동산	-	-	21,183,800	21,183,800

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

투자부동산	-	-	21,183,800	21,183,800

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

투자부동산

투자부동산	21,183,800	3	공시지가기준법 등	-	-

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

투자부동산

투자부동산	21,183,800	3	공시지가기준법 등	-	-

5. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품(*)	11,506,820	-	21,785,053	-

만기보유금융상품	20,294,173	-	21,839,874	-

당기손익인식금융자산	5,743,806	-	-

단기대여금	3,650,452	-	4,096,488	-

(대손충당금)	(500,000)	-	(500,000)	-

미수금	531,942	-	413,402	-

(대손충당금)	(362,550)	-	(362,550)	-

미수수익	872,152	-	790,882	-

(대손충당금)	(617,094)	-	(625,484)	-

장기금융상품	-	4,588,804	-	4,369,479

장기대여금	-	4,149,200	-	4,149,200

장기매도가능증권	-	1,200,000	-	450,000

보증금	-	1,128,126	-	1,128,126

합 계	41,119,701	11,066,130	47,437,665	10,096,805

(*) 당분기말 현재 종속회사인 JS VINA LTD의 SHINHAN BANK HO CHI MINH CITY BRANCH에 대한 신용장개설(L/C OPEN)과 관련하여 단기금융상품 중 외화정 기 예금 5,580,500천원이 담보로 제공되었습니다. 6. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

Pre-IPO 펀드	750,000	-

진양개발(주)	450,000	450,000

합 계	1,200,000	450,000

(2) 당분기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

기초금액	450,000	21,839,874	660,000	-

취득금액	750,000	-	-

유효이자율에 따른 상각	-	129,005	-	-

처분금액	-	-	-

외화평가	-	(1,674,706)	-	-

기말금액	1,200,000	20,294,173	660,000	-

재무상태표:

- 유동	-	20,294,173	-	-

- 비유동	1,200,000	-	660,000	-

7. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	28,007,514	35,602,438

(대손충당금)	(230,679)	(230,679)

매출채권(순액)	27,776,835	35,371,759

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	230,679	-

손상된 채권에 대한 대손상각비	-	-

분기말 금액	230,679	-

8. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	15,071,092	(592,687)	14,478,405	11,005,223	(642,514)	10,362,709

재공품	7,812,318	-	7,812,318	6,649,747	-	6,649,747

제품	5,380,619	-	5,380,619	4,227,937	-	4,227,937

상품	41,856	-	41,856	-	-	-

합 계	28,305,885	(592,687)	27,713,198	21,882,907	(642,514)	21,240,393

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	(49,827)	25,832

9. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	3,321,194	1,460,576

선급비용	1,306,457	1,302,886

(대손충당금)	(1,269,461)	(1,269,461)

부가세대급금	209,595	147,270

소 계	3,567,785	1,641,271

비유동

기타의 비유동자산	539,141	539,141

(대손충당금)	(539,141)	(539,141)

소 계	-	-

합 계	3,567,785	1,641,271

10. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자주식

TWO AND ONE CO., LTD.	일본	100.00%	-	100.00%	-

PT.JS JAKARTA	인도네시아	97.22%	5,854,258	97.22%	5,854,258

QINGDAO JS LIMITED	중국	100.00%	1,433,741	100.00%	1,433,741

QINGDAO JS CORPORATION	중국	100.00%	4,536,860	100.00%	4,536,860

QINGDAO JS LEATHER GOODS LIMITED	중국	100.00%	1,811,588	100.00%	1,811,588

DONGGUAN EASTADE HANDBAG CO.LTD	중국	100.00%	1,018,040	100.00%	1,018,040

JS VINA LTD	베트남	100.00%	22,826,065	100.00%	13,716,921

소 계	37,480,552	28,371,408

관계기업투자주식

㈜지디코프	한국	28.44%	-	28.44%	-

소 계	-	-

합 계	37,480,552	28,371,408

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초금액	취 득	분기말금액

종속기업투자주식

TWO AND ONE CO., LTD.	-	-	-

PT.JS JAKARTA	5,854,258	-	5,854,258

QINGDAO JS LIMITED	1,433,741	-	1,433,741

QINGDAO JS CORPORATION	4,536,860	-	4,536,860

QINGDAO JS LEATHER GOODS LIMITED	1,811,588	-	1,811,588

DONGGUAN EASTADE HANDBAG CO.LTD	1,018,040	-	1,018,040

JS VINA LTD	13,716,921	9,109,144	22,826,065

합 계	28,371,408	9,109,144	37,480,552

전분기	기초금액	취 득	분기말금액

종속기업투자주식

TWO AND ONE CO., LTD.	-	1,031,000	1,031,000

PT.JS JAKARTA	5,854,258	-	5,854,258

QINGDAO JS LIMITED	5,226,388	-	5,226,388

QINGDAO JS CORPORATION	-	-	-

QINGDAO JS LEATHER GOODS LIMITED	995,968	-	995,968

DONGGUAN EASTADE HANDBAG CO.LTD	-	-	-

JS VINA LTD	3,165,605	-	3,165,605

합 계	15,242,219	1,031,000	16,273,219

11. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	11,638,265	4,949,001	16,587,266

감가상각비	-	(34,052)	(34,052)

분기말장부가액	11,638,265	4,914,949	16,553,214

취득원가	11,638,265	5,448,339	17,086,604

감가상각누계액	-	(533,390)	(533,390)

전분기	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	11,638,265	5,085,210	16,723,475

감가상각비	-	(34,052)	(34,052)

분기말장부가액	11,638,265	5,051,158	16,689,423

취득원가	11,638,265	5,448,339	17,086,604

감가상각누계액	-	(397,181)	(397,181)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

임대수익	174,572	190,438

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	15,973,200	11,638,265	15,973,200	11,638,265

건물	5,210,600	4,914,949	5,210,600	4,949,001

합 계	21,183,800	16,553,214	21,183,800	16,587,266

12. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	토지	건물	기계장치	차량운반구	집기비품	임차시설물	건설중인자산	합 계

기초장부가액	54,002	134,462	899,294	8,965	375,420	1,331,788	113,868	2,917,799

취득금액	-	-	-	-	-	-	33,600	33,600

처분금액	-	-	(23,850)	-	-	-	-	(23,850)

감가상각비	-	(849)	(40,669)	(1,034)	(33,675)	(101,642)	-	(177,869)

대체	-	-	4,392	-	-	-	-	4,392

분기말장부금액	54,002	133,613	839,167	7,931	341,745	1,230,146	147,468	2,754,072

취득원가	54,002	135,878	1,597,076	20,690	1,265,256	2,032,841	147,468	5,253,211

감가상각누계액	-	(2,265)	(757,909)	(12,759)	(923,511)	(802,695)	-	(2,499,139)

전분기	기계장치	차량운반구	집기비품	임차시설물	건설중인자산	합 계

기초장부가액	1,087,580	13,104	504,569	1,738,356	33,600	3,377,209

취득금액	1,800	-	5,055	-	-	6,855

감가상각비	(42,040)	(1,035)	(34,949)	(101,642)	-	(179,666)

분기말장부금액	1,047,340	12,069	474,675	1,636,714	33,600	3,204,398

취득원가	1,685,115	20,690	1,600,500	2,032,841	33,600	5,372,746

감가상각누계액	(637,775)	(8,621)	(1,125,825)	(396,127)	-	(2,168,348)

13. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	토지이용권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	562,495	125,424	687,919

무형자산상각비	(3,718)	(8,339)	(12,057)

분기말장부금액	558,777	117,085	675,862

전분기	토지이용권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	577,615	145,788	723,403

무형자산상각비	(3,759)	(7,696)	(11,455)

분기말장부금액	573,856	138,092	711,948

14. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	2,271,895	2,787,652

미지급비용	1,001,941	1,041,386

미지급배당금	3,247,615	-

금융보증부채	93,846	3,333

소 계	6,615,297	3,832,371

비유동

임대보증금	1,000,000	1,000,000

소 계	1,000,000	1,000,000

합 계	7,615,297	4,832,371

15. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	1,698,059	2,700,494

전환상환우선주	1,000,324	1,972,519

합 계	2,698,383	4,673,013

(2) 보고기간말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	구분	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	단기차입금(NEGO채권)	-	-	1,698,059	2,700,494

은행 차입금 계	1,698,059	2,700,494

(3) 전환상환우선주

회사가 2015년 4월 2일에 발행한 전환상환우선주는 당분기 중 일부(999,880천원)에 대한 전환권 청구로 인하여 보통주 89,275주로 전환되었으며, 전환권대가 107,791천원은 전액 자본잉여금으로 대체되었습니다. 2015년 4월 2일에 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

액면가액	999,880	1,999,760

상환할증금	29,996	59,993

조기상환권가치	29,968	59,934

전환권조정	(59,520)	(147,168)

합 계	1,000,324	1,972,519

- 발행가액 : 1,999,760천원

- 존속기간 : 발행일로부터 3년- 보통주 전환권 : 주금납입일로 6개월이후 존속만료일까지 보통주 178,550주로 전환 가능하며, 존속 기간경과시 자동전환- 주당발행가액 : 11,200원- 상환기간 : 납입일로부터 2년이 경과하는 날부터 존속기한까지- 행사가격 : 11,200원- 행사기간 : 최초발행일로부터 6개월 이후부터 존속기간 만료일 전까지

- 전환에 관한 사항 : 희석화 방지 조항 이외의 전환사항은 아래와 같습니다.

상장시 공모가격이 상장 직전의 본건 우선주식의 최근 수정된 전환가격(본항에 따라 조정된 전환가격을 말한다)을 하회하는 경우 전환가격을 다음과 같이 공모가격으로 조정한다. 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 최근 조정된 우선주 1주당 전환되는 보통주의수 × 최근 조정된 본건 우선주식의 전환가격/ 기업공개공모가격

단, 본호에 따른 새로운 전환가격은 상장 직전의 본건 우선주식의 최근 수정된 전환가격(본항에 따라 조정된 전환가격을 말한다)의 75% 이상이어야 한다.

16. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채는 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	22,784	1,590

예수금	34,872	26,712

합 계	57,656	28,302

17. 퇴직급여부채 및 확정기여제도회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금 액은 각각 205,484천원 및 134,408천원입니다.

18. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행- 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년이 경과한 날로부터 5년 내에 행사할 수 있음(2) 당분기 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.① 1차 부여분(부여일: 2015. 9. 22)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	557,500	11,200

소멸	(22,500)	11,200

분기말 잔여주	535,000	11,200

② 2차 부여분(부여일: 2017. 3. 27)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	-	-

부여	210,000	16,600

분기말 잔여주	210,000	16,600

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.① 1차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,952원

부여일의 가중평균 주가	16,056원

주가변동성(*1)	7.10%

배당수익률	0.00%

무위험수익률	1.91%

② 2차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	6,475원

부여일의 가중평균 주가	17,250원

주가변동성(*1)	38.63%

배당수익률	1.45%

무위험수익률	2.06%

(*1) 주가변동성은 동종 업종의 180영업일의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(4) 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 없으며 주식보상비용으로 인식한 금액은 91,445천원입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행보통주식수	13,246,326주	13,157,051주

1주의 금액	100원	100원

보통주자본금	1,324,632,600원	1,315,705,100원

(2) 보고기간말 현재 회사의 자본잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	36,445,097	35,349,515

기타자본잉여금	2,603,985	2,603,985

합 계	39,049,082	37,953,500

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	자본잉여금	발행주식수(*)	자본금	자본잉여금

기초	13,157,051	1,315,705	37,953,500	11,877,100	1,187,710	13,327,489

유상증자	-	-	-	810,632	81,063	18,114,388

신주인수권행사	-	-	-	201,469	20,147	3,334,514

전환우선주의 전환	89,275	8,928	1,095,582	-	-	-

기말	13,246,326	1,324,633	39,049,082	12,889,201	1,288,920	34,776,391

20. 기 타자본항목

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(7,033,804)	(6,045,755)

자기주식처분이익	41,343,724	41,343,724

전환권대가	107,791	215,583

신주인수권대가	251,500	251,500

주식선택권	1,664,921	1,573,477

합 계	36,334,132	37,338,529

21. 자기주식 (1) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수(단위: 주)	장부금액	주식수(단위: 주)	장부금액

기초 자기주식	376,894	(6,045,756)	1,722,500	-

자기주식 취득	61,699	(988,048)	-	-

자기주식 처분	-	-	(1,722,500)	-

분기말 자기주식	438,593	(7,033,804)	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	41,343,724	11,752,449

자기주식처분이익(법인세 차감전)	-	38,865,842

차감: 법인세효과	-	(9,267,993)

분기말금액	41,343,724	41,350,298

22. 임의적립금 보 고기간말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기업합리화적립금	42,362	42,362

임의적립금	550,000	550,000

합 계	592,362	592,362

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.7% (전분기: 23.8%)입니다.

24. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,443,187	1,513,044

상여금	411,000	-

퇴직급여	175,774	91,205

복리후생비	103,366	116,099

여비교통비	155,125	110,746

세금과공과	52,644	49,888

보험료	41,206	38,544

지급임차료	220,553	219,400

수출입경비	98,903	81,200

지급수수료	276,393	329,060

경상개발비	592,093	438,494

감가상각비	138,926	139,336

주식보상비용	70,006	277,780

기타	117,627	135,785

합 계	3,896,803	3,540,581

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(6,472,805)	1,751,632

원재료와 상품의 매입액	28,157,151	17,059,587

급여 등	2,308,109	1,845,870

퇴직급여	205,484	121,097

복리후생비	109,873	121,469

여비교통비	155,125	110,746

세금과공과	65,135	61,040

보험료	43,014	40,222

지급임차료	220,553	219,400

수출입경비	98,903	177,625

지급수수료	286,023	330,357

경상개발비	592,093	438,494

감가상각비	177,871	179,666

외주가공비	14,583,226	11,346,703

주식보상비용	91,445	354,331

기타비용	214,499	163,064

매출원가 및 판매비와관리비 합계	40,835,699	34,321,303

26. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융수익	당분기	전분기

이자수익	255,938	276,237

배당금수익	-	6,750

당기손익인식금융자산평가이익	129,209	-

장기금융상품평가이익	154,129	43,434

합 계	539,276	326,421

금융비용	당분기	전분기

이자비용	42,257	207,362

사채상환손실	-	1,109,930

합 계	42,257	1,317,292

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기타수익	당분기	전분기

외환차익	344,876	3,990,710

외화환산이익	67,529	83,342

잡이익	53,037	93,527

합 계	465,442	4,167,579

기타비용	당분기	전분기

외환차손	2,994,130	654,663

외화환산손실	2,934,660	4,523,159

기타의대손상각비	(28,301)	74,134

유형자산처분손실	6,763	-

기부금	600	600

잡손실	9,749	74,713

합 계	5,917,601	5,327,269

28. 주당순손익 (1) 기본주당순손익기본주당순손익은 회사의 보통주분기순손익을 분기별 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,047,895,403)원	572,304,900원

분기순이익(손실) 중 보통주 해당분	(1,047,895,403)원	564,805,100원

가중평균 유통보통주식수	12,735,780주	11,899,714주

기본주당이익(손실)	(82)원/주	47원/주

(2) 희석주당순손익

구 분	당분기	전분기

보통주 희석순이익(손실)	(1,047,895,403)원	564,805,100원

희석유통보통주식수	12,735,780주	12,013,739주

희석주당순이익(손실)	(82)원/주	47원/주

당분기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. 29. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,047,895)	572,305

조정:

-감가상각비	177,871	179,666

-무형자산상각비	12,057	11,455

-투자부동산감가상각비	34,052	34,052

-외화환산이익	(67,529)	(83,342)

-외화환산손실	2,934,660	4,523,159

-법인세비용	(257,715)	179,206

-장기금융상품평가이익	(154,130)	(43,434)

-당기손익인식금융자산평가아익	(129,209)	-

-기타의대손상각비	(28,301)	74,134

-재고자산평가손실	(49,827)	25,832

-퇴직급여	205,484	121,097

-이자비용	42,256	207,362

-유형자산처분손실	6,763	-

-주식보상비용	91,445	354,331

-이자수익	(255,938)	(276,237)

-배당금수익	-	(6,750)

-사채상환손실	-	1,109,930

소 계	2,561,939	6,410,461

운전자본의 변동:

-미수금의 증감	(38,705)	(202,678)

-미수수익의 증감	(39,425)	(10,842)

-매출채권의 증감	7,073,632	16,758,832

-재고자산의 증감	(6,422,978)	1,725,800

-선급금의 증감	(1,862,809)	(1,749,633)

-선급비용의 증감	(3,571)	(1,373)

-부가세대급금의 증감	(62,325)	61,273

-매입채무의 증감	1,973,711	(958,385)

-미지급금의 증감	(468,403)	569,023

-미지급비용의 증감	(32,043)	(1,177,845)

-선수금의 증감	21,194	(436)

-예수금의 증감	8,159	29,972

-퇴직금의지급	(212,885)	(5,506)

영업에서 창출된 현금	1,447,596	22,020,968

(2) 당분기와 전분기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

전환상환우선주 유동성 대체	-	2,917,050

파생상품부채의 주식발행초과금 대체	-	854,775

신주인수권의 주식발행초과금 대체	-	503,003

금융보증부채의 미수금대체	97,178,807	-

전환상환우선주의 보통주 전환	998,122,773	-

30. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위: 천USD).

약정종류	금융기관	약정한도	실행금액

수입-일람불수입	우리은행	USD 900	USD 15

매입외환(O/A)	우리은행	USD 2,000	-

(2) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증내용	설정금액

대표이사(연대보증)	TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증	10,184,904

(3) 보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천JPY).

제공받은자	내용	보증한도	채권자

TWO AND ONE CO., LTD	대출보증	JPY 850,000	신한은행

31. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

당분기말	전기말

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자	대표이사 외 특수관계자

종속기업	TWO AND ONE CO., LTD.	TWO AND ONE CO., LTD.

PT.JS JAKARTA	PT.JS JAKARTA

JS VINA LTD.	JS VINA LTD.

QINGDAO JS LIMITED	QINGDAO JS LIMITED

QINGDAO JS CORPORATION	QINGDAO JS CORPORATION

QINGDAO JS LEATHER GOODS LIMITED	QINGDAO JS LEATHER GOODS LIMITED

DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO., LTD.	DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO., LTD.

관계기업	㈜지디코프	㈜지디코프

기타 특수관계자	EASTRADE LTD 등	EASTRADE LTD 등

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	특수관계자	매출 등	매입 등

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자	200,031

종속기업	TWO AND ONE CO., LTD.	218,645	2,837

PT.JS JAKARTA	5,275,511

JS VINA LTD	162,419

QINGDAO JS LIMITED	101,124

QINGDAO JS CORPORATION	9,234,637

DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO., LTD.	11,990,605

기타특수관계자	임직원	38,236	-

합 계	256,881	26,967,164

전분기	특수관계자	매출 등	매입 등

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자	-	200,507

종속기업	TWO AND ONE CO., LTD.	713,910	70

PT.JS JAKARTA	-	3,844,113

JS VINA LTD	32,075	-

QINGDAO JS LIMITED	-	809,061

QINGDAO JS CORPORATION	1,919	6,820,088

DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO., LTD	1,319	6,802,814

기타특수관계자	임직원	35,528	-

합 계	784,751	18,476,653

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

최상위지배자	대표이사 외 특수관계자	1,000,000	797,474	1,000,000	798,502

종속기업	TWO AND ONE CO., LTD.(*)	1,146,091	96,581	948,754	3,772

PT.JS JAKARTA	2,267,232	46,203	1,361,064	79,066

JS VINA LTD	-	162,419	-	-

QINGDAO JS LIMITED	-	122,473	-	26,351

QINGDAO JS CORPORATION	659,261	285,663	-	556,942

DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO., LTD.	377,107	3,065,002	149,355	2,829,464

기타특수관계자	EASTRADE LTD	-	-	-	-

임직원	7,299,652	-	7,745,688	-

합 계	12,749,343	4,575,815	11,204,861	4,294,097

(*) 상기 채권금액은 대손충당금 905,288천원을 차감하기 전의 총액으로 기재되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당분기	전분기

자금대여	자금회수	현금출자	자금대여	자금회수	현금출자

종속기업	TWO AND ONE CO., LTD.	-	-	-	-	-	1,031,000

PT.JS JAKARTA	-	-	-	-	-	-

JS VINA LTD.	-	-	9,109,144	3,010,000	-	-

QINGDAO JS CORPORATION	-	-	-	1,174,000	-	-

DONGGUAN EASTRADEHANDBAG CO., LTD	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	EASTRADE LTD	-	-	-	-	-	-

임직원	446,036	4,291,800	40,000

합 계	-	446,036	9,109,144	8,475,800	40,000	1,031,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	거래내용	당분기	전기말

단기대여금	우리사주청약	3,150,452	3,596,488

장기대여금	우리사주청약	4,149,200	4,149,200

합 계	7,299,652	7,745,688

(6) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천JPY).

제공받은자	내용	보증한도	채권자

TWO AND ONE CO., LTD	대출보증	JPY 850,000	신한은행

(7) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증내용	설정금액

대표이사(연대보증)	TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증	10,184,904

(8) 당분기 및 전분기 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	당분기	전분기

단기급여	269,828	224,657

퇴직급여	90,506	(13,311)

주식기준보상	23,476	154,322

합 계	383,810	365,668