제이에스코퍼레이션 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기	매출채권	115,128	933	0.81%

단기대여금	722	500	69.26%

미수금	2,208	356	16.11%

미수수익	284	242	85.11%

선급비용	1,987	1,269	63.89%

기타그밖의비유동자산	284	32	11.13%

합계	120,612	3,332	2.76%

제33기	매출채권	81,430	863	1.06

단기대여금	650	500	76.92%

미수금	3,199	326	10.20%

미수수익	446	242	54.25%

선급비용	3,089	1,269	41.09%

기타그밖의비유동자산	34	32	95.82%

합계	88,848	3,233	3.64%

제32기	매출채권	27,101	841	3.10%

단기대여금	759	500	65.88%

미수금	773	347	44.89%

미수수익	283	242	85.51%

선급비용	1,472	1,269	86.21%

기타그밖의비유동자산	36	33	91.67%

합계	30,424	3,232	10.62%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제34기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,233	3,232	3,202

2. 순대손처리액(①－②±③)	99	1	48

① 대손처리액(상각채권액)	105	9	20

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(6)	(8)	28

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	(18)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,332	3,233	3,232

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하 고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ( 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2021년	DKNY	906	1	-	-	-	1	-	-

COACH SERVICES, INC.	25,074	4,766	4,512	254	-	-	-	-

GUESS	79,361	18,667	18,667	-	-	-	-	-

MICHAEL KORS	95,838	21,011	20,999	5	-	1	6	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	17,539	2,395	2,373	22	-	-	-	-

KATE SPADE COMPANY	15,694	6,152	6,151	-	-	-	1	-

STAUD, LLC	1,629	528	528	-	-	-	-	-

기타	1,463	810	497	-	-	-	313	-

합계	237,504	54,330	53,727	281	-	2	320	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다. 주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2021년(제34기)	2020년(제33기)	2019년(제32기)

상품	상품	2,470	3,631	2,981

제품	원재료	43,653	33,933	20,034

재공품	74,874	56,841	9,727

제품	67,893	63,802	10,989

미착품	5,184	6,208	-

저장품	135	156	-

소 계	191,739	160,939	40,750

재고자산 합계	194,209	164,570	43,731

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	35.16%	32.63%	21.69%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.6회	3.3회	4.9회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2021년 기말 재고자산 실사는 2022년 1월 03일~04일 각 해외법인의 외부감사인 입회하에 확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

( 나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당기 중 5,067천원의 재고평가손실 충당금이 환입되었으며, 전기 중 462,053천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다 .

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	32,313,356	32,313,356	34,733,831	34,733,831

매출채권(*1)	94,929,837	94,929,837	61,300,804	61,300,804

기타금융자산(*1)	2,674,243	2,674,243	3,354,803	3,354,803

비유동자산:

기타금융자산(*1)	9,329,932	9,329,932	13,152,433	13,152,433

소 계	139,247,368	139,247,368	112,541,871	112,541,871

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	17,733,875	17,733,875	9,227,015	9,227,015

보험상품	2,346,896	2,346,896	2,350,568	2,350,568

매출채권(*3)	19,264,326	19,264,326	19,266,644	19,266,644

파생상품자산	1,165,554	1,165,554	-	-

기타	3,750,000	3,750,000	6,778,272	6,778,272

소 계	44,260,651	44,260,651	37,622,499	37,622,499

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(*2)	50,381	50,381	50,381	50,381

금융자산 합계	183,558,400	183,558,400	150,214,751	150,214,751

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (*2) 취 득 원 가 와 공정 가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 매출채권 일부에 대해 만기 전에 매각을 통해 현금흐름을 실현하고 있음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정 가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	78,545,717	78,545,717	68,586,534	68,586,534

단기차입금	157,719,899	157,719,899	195,324,767	195,324,767

유동성장기차입금	8,587,509	8,587,509	9,814,554	9,814,554

기타금융부채	38,687,737	38,687,737	40,478,273	40,478,273

소 계	283,540,862	283,540,862	314,204,128	314,204,128

비유동부채:

장기차입금	-	-	3,649,606	3,649,606

전환사채	18,158,041	18,158,041	-	-

기타금융부채	2,590,367	2,590,367	1,967,931	1,967,931

소 계	20,748,408	20,748,408	5,617,537	5,617,537

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,446,747	1,446,747	-	-

금융부채 합계	305,736,017	305,736,017	319,821,665	319,821,665

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당 기 및 전기의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

당 기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	19,264,326	-	19,264,326

출자금	1,122	-	17,732,753	17,733,875

보험상품	-	2,346,896	-	2,346,896

기타	-	-	3,750,000	3,750,000

파생상품자산	-	-	1,165,554	1,165,554

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,446,747	1,446,747

전 기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	19,266,644	-	19,266,644

출자금	304,241	-	8,922,773	9,227,015

보험상품	-	2,350,568	-	2,350,568

기타	-	-	6,778,272	6,778,272

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단 위:천원)

당기	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	파생상품	파생상품

기초	15,701,046	50,381	-	-

총손익

당기손익인식액	(412,063)	-	(134,339)	139,584

매입금액	8,680,195	-	-	-

매도금액	(2,486,425)	-	-	-

발행금액	-	-	1,299,893	1,307,162

기말	21,482,753	50,381	1,165,554	1,446,746

전기	금융자산

당기손익-공정가치 측정금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정금융상품

기초	2,771,800	50,381

총손익

당기손익인식액	(10,359,134)	-

매입금액	23,782,475	-

매도금액	(189,854)	-

수준 3으로부터의 이동	(304,241)	-

기말	15,701,046	50,381

(5) 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치 에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다 (단 위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	5,733,110	3	옵션가격결정모델 및 현금흐름할인법, 순자산가치법	할인율, 변동성, 기초자산의 공정가치 등

보험상품	2,346,896	2	운용사 고시기준가	할인율 등

수익증권	15,749,643	3	수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가	기초자산의 공정가치

파생상품자산	1,165,554	3	옵션가격결정모델	주가 변동성, 금리 변동성 등

매출채권	19,264,326	2	거래가격 비교법	할인율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	50,381	3	순자산가치법	기초자산의 공정가치 등

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채	1,446,747	3	옵션가격결정모델	주가 변동성, 금리 변동성 등