제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기 3분기	매출채권	75,348	877	1.16%

단기대여금	2,094	500	23.88%

미수금	2,648	352	13.29%

미수수익	471	242	51.41%

선급비용	2,961	1,269	42.87%

기타그밖의비유동자산	36	34	95.74%

합계	83,557	3,274	3.92%

제32기	매출채권	27,101	841	3.10%

단기대여금	759	500	65.88%

미수금	773	347	44.89%

미수수익	283	242	85.51%

선급비용	1,472	1,269	86.21%

기타그밖의비유동자산	36	33	91.67%

합계	30,424	3,232	10.62%

제31기	매출채권	34,323	807	2.35%

단기대여금	704	517	73.44%

미수금	1,233	335	27.17%

미수수익	381	242	63.52%

선급비용	1,461	1,270	86.93%

기타그밖의비유동자산	34	31	91.18%

합계	38,136	3,202	8.40%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제33기 3분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,232	3,202	3,302

2. 순대손처리액(①－②±③)	42	48	(54)

① 대손처리액(상각채권액)	16	20	5

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	26	28	(59)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(18)	(81)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,274	3,232	3,167

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2020년3분기	DKNY	2,752	243	242	1	-	-	-	-

EVERLANE	-	88	-	-	-	-	88	-

GUESS	35,459	4,121	4,090	20	-	10	-	-

MICHAEL KORS	43,361	12,761	9,260	3,496	-	-	5	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	9,924	1,773	1,742	-	6	24	-	-

KATE SPADE COMPANY	9,319	3,435	3,338	8	9	-	80	-

STAUD, LLC	1,942	68	68	-	-	-	-	-

AWAY	1,825	242	242	-	-	-	-	-

기타	11,101	1,712	1,441	49	1	-	222	-

합계	115,682	24,442	20,424	3,573	16	34	394	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2020년 3분기(제33기)	2019년(제32기)	2018년(제31기)

상품	상품	4,914	2,981	2,805

제품	원재료	24,485	20,034	15,702

재공품	68,076	9,727	14,844

제품	53,354	10,989	5,979

미착품	745	-	-

저장품	153	-	-

소 계	146,813	40,750	36,525

재고자산 합계	151,727	43,731	39,330

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	31.04%	21.69%	20.76%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.1회	4.9회	4.2회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2020년 3분기 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당분기 중 262,836 천원, 전분기 중 25,028천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	46,360,567	46,360,567	29,855,138	29,855,138

만기보유금융자산	5,862,803	5,862,803

매출채권(*1)	74,471,776	74,471,776	26,260,079	26,260,079

기타금융자산(*1)	4,283,468	4,283,468	3,782,491	3,782,491

비유동자산:

기타금융자산(*1)	11,314,416	11,314,416	8,716,198	8,716,198

소 계	136,430,227	136,430,227	74,476,709	74,476,709

당기손익-공정가치금융자산	유동자산:

기타(*3)	5,500,000	5,500,000	-	-

비유동자산:

출자금(*2)	7,462,774	7,462,774	2,771,800	2,771,800

보험상품	5,315,116	5,315,117	1,890,695	1,890,695

기타(*3)	4,924,018	4,924,018	-	-

소 계	23,201,908	23,201,908	4,662,495	4,662,495

기타포괄손익-공정가치금융자산	비유동자산:

비상장주식(*2)	1,551,732	1,551,732	50,381	50,381

금융자산 합계	161,183,867	161,183,867	79,189,585	79,189,585

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 위 금융상품 중 투자원금 150억원과 관련된 자산운용사가 환매중지 상태입니다. 회사는 해당 금융상품의 만기가 도래한 100억원에 대해 펀드판매사인 NH투자증권에 유동성지원금 30%를 (30억 11월 16일 입금예정) 신청하였으며, 70%(70억)는 평 가손실을 인식하였습니다. 만기가 미도래한 50억원에 대해서도 만기일(2020년11월20일) 이후 NH투자증권에 유동성지원금(30% 15억)를 신청하여 12월 14일 입금예정입니다. 향후 펀드에 대한 실사 결과 발표 및 판매사의 피해보상방안 등이 확정되는대로 최종손실액을 수정 인식할 예정입니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	67,075,309	67,075,309	14,449,669	14,449,669

단기차입금	194,105,192	194,105,192	7,976,025	7,976,025

기타금융부채	31,094,596	31,094,596	11,140,404	11,140,404

소 계	292,275,097	292,275,097	33,566,098	33,566,098

비유동부채:

장기차입금	4,916,944	4,916,944	-	-

기타금융부채	1,810,532	1,810,532	815,514	815,514

소 계	6,727,476	6,727,476	815,514	815,514

금융부채 합계	299,002,573	299,002,573	34,381,612	34,381,612

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

출자금	-	-	7,462,774	7,462,774

보험상품	-	5,315,117	5,315,117

기타	-	2,424,018	8,000,000	10,424,018

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	-	-	1,551,732	1,551,732

마. 채무증권 발행 실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-