제이에스코퍼레이션 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 사업영역 확장 및 매출처 다변화 등의 목적을 위해 2014년 6월 씨에치오리미티드 기명식보통주30,000주(지분율 100%)를 조정희 등 4인에게 매입하였으며, 이후 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 동사를 흡수합병한 사실이 있습니다. 가) 시기 및 대상회사

회사명	㈜씨에치오리미티드

설립연월일	2002년 6월 12일

주 소	경기도 분당구 새마을로 51번길 16 (서현동)

대표이사	조 정 희

업종분류	핸드백 제조 및 판매

주요제품	핸드백 (C15121)

기업형태	외 감

발행주식수	30,000주

자본금	300,000,000원

결산월	12월

나) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사의 합병 후 최초 결산일은 2014년 12월 31일이며, 합병 전 양법인의 직전 3개년 및 합병 후 법인의 최초 결산 요약재무제표는 하기와 같습니다.

(단위 : 백만원)

항목	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년

당사	㈜씨에치
오리미티드	당사	㈜씨에치
오리미티드	당사	㈜씨에치
오리미티드

총자산	146,725	111,936	50,998	49,821	42,785	31,373	42,289	22,171

자본금	1,188	1,117	806	300	806	300	806	300

자본총계	103,883	57,189	43,283	9,340	33,945	12,910	32,004	9,357

부채총계	42,841	54,748	7,715	40,481	8,840	18,463	10,285	12,814

매출액	229,513	108,513	103,168	128,784	100,564	103,284	89,708	72,090

영업이익	23,841	18,937	9,421	1,176	6,254	8,975	5,797	5,021

법인세비용차감전
계속사업이익	29,090	16,874	10,545	942	3,500	7,100	3,456	5,311

당기순이익(손실)	22,556	13,109	8,899	(3,570)	2,418	5,553	1,478	3,885

주당순이익	2,414	1,627	1,104	-	300	-	172	-

영업활동 현금흐름	16,011	10,401	6,986	(5,985)	238	481	3,835	(2,638)

전체 현금흐름	32,206	7,936	3,846	2,489	(3,256)	1,260	(4,733)	94

상기 재무정보 중 제이에스코퍼레이션의 2011년부터 2012년은 일반기업회계기준에따라작성된 재무정보이며 2013년부터 가장 최근의 회계기간까지의 재무정보는 K-IFRS에 따라 작성된 수치입니다. 당사는 상기의 양사간의 재무현황에서 보듯이 합병 이후 단일 회사로서 큰 폭의 영업실적 성장을경험하였고 피합병법인 씨에치오리미티드에 우발부채 등으로 인한 추가적인 비용발생시 주식양수도 계약에 의하여 피합병법인의 최대주주 및 대표이사에게 전액 구상할 수 있습니다. 이에 보고서 및 제반서류에 기재된 재무자료를 활용할 경우 이러한 점을 인지하시기 바랍니다.

다) 관련 공시서류를 제출한 경우 제출일자 당사는 동 합병 건에 대해 별도의 공시활동을 수행하지 않았으므로, 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.(5) 회계정책의 변경

가) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1. 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.

이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(*1)	기타포괄손익-공정가치(*2)	상각후원가(*3)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	201,345	1,200,000	96,021,187	97,422,532

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	1,200,000	(1,200,000)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	1,401,345	-	96,021,187	97,422,532

(*1) 전기는 당기손익인식금융자산으로 분류됨.(*2) 전기는 매도가능금융자산으로 분류됨.(*3) 전기는 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됨.이러한 변동으로 인한 당사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 출자금 1,200,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	26,208,400	26,208,400	-

지분상품-단기매매	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	201,345	201,345	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	31,753,007	31,753,007	-

만기보유회사채	만기보유금융자산	상각후원가	28,416,034	28,416,034	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	234,016	234,016	-

비유동금융자산

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,200,000	1,200,000	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	9,409,729	9,409,729	-

2. 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 유형의 금융자산으로 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타금융자산이 있습니다.매출채권및기타금융자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권및기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 나) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없었습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기2분기	매출채권	25,289	796	3.15%

단기대여금	508	508	100.00%

미수금	718	337	46.94%

미수수익	398	242	60.80%

선급비용	1,940	1,269	65.41%

기타그밖의비유동자산	33	31	93.94%

합계	28,886	3,183	11.02%

제30기	매출채권	32,503	750	2.31%

단기대여금	555	555	100.00%

미수금	511	321	62.82%

미수수익	286	242	84.62%

선급비용	1,626	1,270	78.11%

기타그밖의비유동자산	31	29	93.55%

합계	35,512	3,167	8.92%

제29기	매출채권	38,520	747	1.94%

단기대여금	4,246	650	15.31%

미수금	504	363	72.02%

미수수익	376	242	64.36%

선급비용	1,607	1,269	78.97%

기타그밖의비유동자산	33	32	96.97%

합계	45,286	3,303	7.29%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제31기 2분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,167	3,302	3,001

2. 순대손처리액(①－②±③)	62	(54)	350

① 대손처리액(상각채권액)	28	5	298

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	34	(59)	52

3. 대손상각비 계상(환입)액	(46)	(81)	(48)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,183	3,167	3,303

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2018	BURBERRY	2,784	14	-	-	-	-	14	-

DKNY	4,834	1,376	1,376	-	-	-	-	-

EVERLANE	446	310	226	-	-	-	84	-

GUESS	32,467	11,153	11,153	-	-	-	-	-

KATE SPADE	8,887	-	-	-	-	-	-	-

MICHAEL KORS	25,724	4,363	4,354	-	4	-	5	-

MOSCHINO	5,882	2,890	2,875	-	-	-	15	-

RALPH LAUREN	3,008	452	438	-	-	12	2	-

기타	8,858	4,731	4,544	-	-	7	180	-

합계	92,890	25,289	24,966	-	4	19	300	-

주) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2018년 2분기(제31기)	2017년(제30기)	2016년(제29기)

상품	상품	3,365	2,271	2,916

제품	원재료	16,877	14,717	11,522

재공품	12,138	9,243	9,153

제품	8,651	12,398	9,077

미착품	-	-	144

소 계	41,031	38,629	29,896

재고자산 합계	41,031	38,629	32,812

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.18%	20.28%	16.5%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.6회	5.2회	4.9회

(2) 재고자산 실사내용(가) 실사일자 및 실사방법

2018년 2분기 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 당사는 1 년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당반기 중 492,909천원의 재고자산평가손실 환입, 전반기 중 197,874천원 의 재고자산평가손실을 인식 하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함 되었습니다. (다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	10,501,049	10,501,049	26,208,400	26,208,400

만기보유금융자산	39,431,823	39,431,823	28,416,034	28,416,034

매출채권(*1)	24,493,057	24,493,057	31,753,007	31,753,007

기타금융자산(*1)	6,352,962	6,352,962	234,016	234,016

비유동자산:

기타금융자산(*1)	9,017,501	9,017,501	9,409,729	9,409,729

소 계	89,796,392	89,796,392	96,021,186	96,021,186

당기손익-공정가치금융자산	상장주식(*2)	209,606	209,606	201,345	201,345

출자금(*3)	750,000	750,000	-	-

매도가능금융자산	출자금(*3)	-	-	1,200,000	1,200,000

금융자산 합계	90,755,998	90,755,998	97,422,531	97,422,531

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 전기는 당기손익인식금융자산의 범주로 분류되었습니다. (*3) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	16,110,462	16,110,462	13,315,559	13,315,559

단기차입금	8,785,323	8,785,323	8,304,980	8,304,980

기타금융부채	7,387,954	7,387,954	7,059,033	7,059,033

소 계	32,283,739	32,283,739	28,679,572	28,679,572

비유동부채:

기타금융부채	812,358	812,358	1,076,841	1,076,841

금융부채 합계	33,096,097	33,096,097	29,756,413	29,756,413

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	209,606	-	-	209,606

출자금	-	-	750,000	750,000

마. 채무증권 발행 실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-