제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향1) 2023년 재무제표 소급조정 2023년 6월 블루코브전문투자형 사모투자부동산투자신탁1호 수익증권 80%를 취득하고 관계기업투자주식으로 분류하였으나 취득의 회계처리가 완료되지 않아 잠정금액으로 재무제표에 보고하였습니다.전기 중 인수가격에 대한 배분이 완료됨에 따라 재무제표를 확정금액으로 소급하여 조정하였습니다.측정기간의 조정사항이 전전기말(2023년) 현재 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	조정전 금액	조정금액	조정후 금액

재무상태표

유동자산	491,789,963	-	491,789,963

비유동자산	271,093,994	65,478,764	336,572,758

유동부채	277,068,325	-	277,068,325

비유동부채	193,003,892	-	193,003,892

지배기업소유주지분	292,660,537	65,478,765	358,139,302

비지배지분	151,204	-	151,204

손익계산서

매출액	862,765,475	-	862,765,475

영업이익	84,041,957	-	84,041,957

법인세비용차감전순이익	64,240,394	65,478,765	129,719,159

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익	44,289,724	65,478,764	109,768,488

비지배지분 귀속 당기순이익	36,431	-	36,431

2) 2024년 3분기 재무제표 소급조정연결회사는 전기 중 서울미라마유한회사의 지분을 보유하고 있는 (주) 제이에스747 지분 100%를 인수하였습니다.연결회사는 해당 사업결합에 대한 회계처리를 전분기 보고기간 종료일까지 완료하지 못하여 영업권의 잠정금액을 전분기 연결재무제표에 인식하였습니다. 측정기간에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 새롭게 입수한 정보를 반영하여 식별가능 자산의 공정가치를 소급하여 조정하였으며, 이에 따라 영업권 금액도 수정되었습니다. 연결회사는 2023년 6월 블루코브전문투자형 사모투자부동산투자신탁1호 수익증권 80%를 취득하고 관계기업투자주식으로 분류하였으나 취득의 회계처리가 완료되지 않아 잠정금액으로 재무제표에 보고하였습니다. 2023년 발생한 관계기업투자주식 취득거래에 대한 인수가격 배분이 2024년에 완료됨에 따라 2023년 재무제표를 소급 조정하여 재작성하였습니다. 이로 인하여 비교표시되는 2024년 9월 30일로 요약분기연결재무제표를 재작성하였습니다.- 비교표시된 전분기 조정 금액의 성격(단위 : 천원)

구분	계정과목 및 금액

매출원가(감가상각비)	- (손익계산서) 제37기 3분기 매출원가 (610,214) 천원

관계기업투자주식 처분이익	- (손익계산서) 제37기 3분기 관계기업투자주식 처분이익 3,366,674 천원

염가매수차익	- (손익계산서) 제37기 3분기 염가매수차익 (80,902,520) 천원

지분법손실	- (손익계산서) 제37기 3분기 지분법손실 2,580,470 천원

법인세비용	- (손익계산서) 제37기 3분기 법인세비용 153,341 천원

분기순이익	- (손익계산서) 제37기 3분기 분기순이익 (79,659,443) 천원

- 손익계산서 및 포괄손익계산서의 조정(단위 : 천원)

과목	관련주석	조정 전	조정금액	조정 후

Ⅰ. 매출액	797,735,273	-	797,735,273

Ⅱ. 매출원가	25	638,334,972	(610,214)	637,724,758

Ⅲ. 매출총이익	159,400,301	610,214	160,010,515

Ⅳ. 판매비와관리비	25,26	71,214,681	-	71,214,681

Ⅴ. 영업이익	88,185,620	610,214	88,795,834

금융수익	27	9,198,595	-	9,198,595

금융비용	27	37,349,889	-	37,349,889

기타수익	28	178,934,686	(77,535,846)	101,398,840

기타비용	28	51,849,304	2,580,469	54,429,773

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익	187,119,708	(79,506,102)	107,613,606

법인세비용	19	25,044,872	153,341	25,198,213

Ⅶ. 분기순이익	162,074,836	(79,659,443)	82,415,393

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익	158,011,783	(79,659,443)	78,352,340

비지배지분 귀속 당기순이익	4,063,053	-	4,063,053

Ⅷ. 기타포괄손익	3,135,927	-	3,135,927

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(39,944)	-	(39,944)

순확정급여부채 재측정요소	(39,944)	-	(39,944)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	3,175,871	-	3,175,871

해외사업환산손익	3,175,871	-	3,175,871

Ⅸ. 당기 총포괄이익	165,210,763	(79,659,443)	85,551,320

총포괄손익의 귀속:

지배기업소유주지분	161,505,797	(79,659,443)	81,846,354

비지배주주지분	3,704,966	-	3,704,966

지배기업의 소유주지분에 대한 주당순손익	-	-	-

보통주기본주당순이익	29	6,008원/주	(3,029)원/주	2,979원/주

보통주희석주당순이익	29	5,208원/주	(2,608)원/주	2,600원/주

- 자본변동표의 조정(단위 : 천원)

과목	조정 전	조정금액	조정 후

2024.01.01(전기초)	292,811,741	65,478,764	358,290,505

지배지분순이익	158,011,783	(79,659,443)	78,352,340

비지배지분순이익	4,063,053	-	4,063,053

순확정급여채무의 재측정요소	(39,944)	-	(39,944)

해외사업환산손익	3,175,871	-	3,175,871

배당금의 지급	(10,756,989)	-	(10,756,989)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분 변동	29,702,052	-	29,702,052

자기주식의 처분	7,369,946	-	7,369,946

교환사채 교환	(676,022)	-	(676,022)

2024.9.30(전분기말)	483,661,491	(14,180,679)	469,480,812

- 현금흐름표상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 전분기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사의 종속회사인 서울미라마(유)는 2024년 12월 05일 이사회를 통하여 주식회사 제이에스747을 흡수합병하기로 결의하였으며, 2025년 1월 07일을 합병기일로 하여 합병이 완료 되었습니다.합병의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

합병방법	합병방법	서울미라마 유한회사가 주식회사 제이에스747을 흡수합병주식회사 제에에스747이 서울미라마 유한회사지분100%를 보유한 모회사이나, 본 합병은 자회사인 서울미라마 유한회사가 존속하고 모회사인 주식회사 제이에스747이 소멸하는 역합병으로 진행됩니다. - 존속회사 : 서울미라마 유한회사(비상장) - 소멸회사 : 주식회사 제이에스747(비상장)

합병비율	합병비율	서울미라마 유한회사 : 주식회사 제이에스747 = 1.0000000 : 0.1184500

산정 근거	1. 서울미라마 유한회사와 주식회사 제이에스747은 모두 주권비상장법인으로서 비상장법인간 합병비율 산정을 위한 평가방법에 대해서는 이를 별도로 정하고 있는법률이나 규정이 없습니다.2. 본 건 합병은 소멸회사인 주식회사 제이에스747과 존속회사인 서울미라마 유한회사의 완전모자회사 간 역합병으로서, 본 건 합병의 결과 서울미라마 유한회사는 신주발행 없이 주식회사 제이에스747이 소유하고 있던 서울미라마 유한회사의 주식 100%를 자기주식으로 취득하여 주식회사 제이에스747의 주주에게 교부할 예정입니다.- 서울미라마 유한회사 보통주 1주당 주식회사 제이에 스747 보통주 0.1184500주 교부 예정 입니다.3. 이에 따라 합병비율을 1.0000000 :0.1184500 으로 산출하였습니다.

합병상대회사	회사명	주식회사 제이에스747

주요사업	타회사의 주식 또는 지분을 취득·소유함으로써 타회사의 제반 사업내용을 지배·경영지도·정리·육성하는 사업

회사와 관계	계열회사

주요 합병일정	합병 이사회 결의	2024년 12월 05일

합병 계약체결	2024년 12월 05일

합병 공고	2024년 12월 06일

합병기일	2025년 1월 07일

합병등기	2025년 1월 10일

- 회사의 경영에 미치는 효과주식회사 제이에스747의 최대주주는 100% 지분율을 갖고있는 주식회사 제이에스코퍼레이션이며 서울미라마 유한회사의 최대주주는 100% 지분율을 갖고있는 주식회사 제이에스747 이므로, 본 건 합병 후 서울미라마유한회사는 주식회사 제이에스코퍼레이션이 주식의 100%를 보유하게 됩니다. - 회사의 재무, 영업에 미치는 영향 및 효과본 합병을 통해 합병을 통해 지배구조개선 및 경영조직 통합을 통한 경영효율성 제고하고 필요한 자원낭비를 줄이고 인적ㆍ물적 자원을 효율적으로 활용함으로써, 경영효율성 증대 및 영업 경쟁력 강화가 기대 됩니다. - 자세한 내용은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/) 2024.12.05 회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항) 참조바랍니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기3분기	매출채권	162,328	3,065	2.02%

단기대여금	513	500	97.40%

미수금	2,474	502	20.29%

미수수익	478	242	50.65%

선급비용	6,340	1,269	20.02%

기타그밖의비유동자산	243	-	-

합 계	172,376	5,578	3.44%

제37기	매출채권	158,236	2,937	1.86%

단기대여금	514	500	97.28%

미수금	21,729	441	2.03%

미수수익	1,253	242	19.31%

선급비용	4,811	1,269	26.39%

기타그밖의비유동자산	243	-	-

합 계	186,786	5,390	2.89%

제36기	매출채권	93,084	3,149	3.38%

단기대여금	100,678	500	0.50%

미수금	1,846	387	20.95%

미수수익	4,092	242	5.91%

선급비용	2,927	1,269	43.37%

기타그밖의비유동자산	163	-	-

합 계	202,789	5,547	2.74%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제38기 3분기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,390	5,547	3,359

2. 순대손처리액(①－②±③)	189	(158)	2,189

① 대손처리액(상각채권액)	203	(157)	2,191

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(15)	(1)	(3)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,578	5,390	5,547

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2025년3분기	GUESS	91,452	27,484	27,484	-	-	-	-	-

MICHAEL KORS	120,098	50,936	50,651	-	117	78	90	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	766	245	238	-	-	2	5	-

STAUD, LLC	2,696	482	482	-	-	-	-	-

기타	22,710	6,605	5,824	28	235	4	514	-

합계	237,722	85,752	84,679	28	352	84	609	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2025년(제38기 3분기)	2024년(제37기)	2023년(제36기)

상품	상품	3,092	3,132	2,623

제품	원재료	46,208	50,921	33,844

재공품	43,014	47,545	40,323

제품	43,047	50,199	52,677

미착품	5,271	2,288	2,730

저장품	22	15	-

소 계	137,561	150,969	129,575

재고자산 합계	140,653	154,101	132,197

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.69%	8.42%	17.33%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.2회	6.3회	5.1회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2025년 3분기말 재고자산 실사는 2025년 10월 01일~05일 각 해외법인의 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당분기 중 1,470,249천원의 재고평가손실이 인식 되었으며, 전분기 중 1,298,139천원의 재고평가손실충당금이 환입되었습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	127,527,998	127,527,998	85,031,448	85,031,448

매출채권(*1)	136,376,772	136,376,772	128,209,516	128,209,516

기타금융자산(*1)	15,362,731	15,362,731	39,178,120	39,178,120

비유동자산:

기타금융자산(*1)	5,232,610	5,232,610	8,274,015	8,274,015

소 계	284,500,111	284,500,111	260,693,099	260,693,099

당기손익-공정가치측정금융자산	유동자산:

출자금	9,092,980	9,092,980	7,800,790	7,800,790

파생상품자산	19,519,549	19,519,549	4,972,683	4,972,683

매출채권(*3)	22,886,504	22,886,504	27,089,476	27,089,476

비유동자산:

출자금	10,366,333	10,366,333	10,375,477	10,375,477

보험상품	2,710,764	2,710,764	2,192,256	2,192,256

파생상품자산	-	-	11,320,955	11,320,955

기타	6,158,777	6,158,777	6,388,866	6,388,866

소 계	70,734,907	70,734,907	70,140,503	70,140,503

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(*2)	50,381	50,381	50,381	50,381

금융자산 합계	355,285,399	355,285,399	330,883,983	330,883,983

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 매출채권 일부에 대해 만기 전에 매각을 통해 현금흐름을 실현하고 있음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	86,140,630	86,140,630	89,530,904	89,530,904

단기차입금	197,057,205	197,057,205	220,300,513	220,300,513

유동성장기차입금	166,916,667	166,916,667	5,666,667	5,666,667

전환사채(유동)	7,429,799	7,429,799	-	-

기타금융부채	64,055,722	64,055,722	62,219,473	62,219,473

소 계	521,600,023	521,600,023	377,717,557	377,717,557

비유동부채:

장기차입금	360,622,833	360,622,833	514,586,023	514,586,023

사채	99,871,688	99,871,688	99,815,429	99,815,429

전환사채(비유동)	-	-	14,207,904	14,207,904

기타금융부채	12,448,426	12,448,426	9,073,219	9,073,219

소 계	472,942,947	472,942,947	637,682,575	637,682,575

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,413,576	2,413,576	4,743,121	4,743,121

금융부채 합계	996,956,546	996,956,546	1,020,143,253	1,020,143,253

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.