제이에스코퍼레이션 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 제이에스코퍼레이션(이하 "회사")은 가방류 제조 판매업을 사업목적으로 1987년 12월 26일에 설립되었으며, 본점소재지는 서울특별시 송파구 위례성대로138(방이동)입니다. 회사는 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 씨에치오리미티드를 흡수합병하였으며, 2016년 2월 4일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 보통주 자본금은 2,901,676천원이며, 주주현황은 아래와 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.
손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.13 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.16 매입채무및기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일에서 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공 정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자 본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.19 수익인식
① 재화의 판매회사는 가방 및 지갑류의 제조업을 운영하고 있습니다. 계약상 무역조건에 따라 제품이 선적되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.
② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.20 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.21 리스
회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
2.22 기능통화 및 표시통화, 외화거래회사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 7참조). 2.25 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 19일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 국내 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융보증충당부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 금융보증충당부채에 대하여 공정가치로 최초 측정하며 최선의 추정치를 산정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.(4) 복합금융상품회사는 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의공정가치로 측정하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 측정하며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 관련 파생상품은 발행시점 및 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 각 요소의 공정가치는 복합금융상품의 발행조건을 고려한 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다.

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

재무위험	시장위험	신용위험	유동성위험	자본위험

외환위험	이자율위험

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.	회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 주로 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있으며 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.	이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사는 주로 변동이자부 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.	신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 - 회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 - 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.	회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.	회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험	위험 합계

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 각 외화에 대한원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 각 외화에 대한원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	5,956,960	41,647	5,998,607

시장변수 상승 시 당기손익 감소

시장변수 하락 시 당기손익 증가

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(5,956,960)	(41,647)	(5,998,607)

전기 (단위 : 천원)

위험	위험 합계

시장위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 각 외화에 대한원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 미치는 영향은 다음과 같습니다.	보고기간말 현재 각 외화에 대한원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가	5,423,690	5,093,453

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(330,237)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	330,237

시장변수 하락 시 당기손익 감소	(5,423,690)	(5,093,453)

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	1% 변동시 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,185,600)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,185,600

시장변수 하락 시 당기손익 감소

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	1% 변동시 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

시장변수 상승 시 당기손익 증가

시장변수 상승 시 당기손익 감소	(1,206,400)

시장변수 하락 시 당기손익 증가	1,206,400

시장변수 하락 시 당기손익 감소

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명

손실충당금의 변동내역과 금융상품 총 장부금액의 변동내역에 관한 설명
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초	(394,715)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	(157,085)

기말	(551,800)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초	(346,221)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	(48,494)

기말	(394,715)

상각후원가측정기타금융자산 대손충당금의 변동내역

상각후원가측정기타금융자산 대손충당금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

금융상품

대여금	미수금	미수수익	기타비유동금융자산

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

장부금액

손상차손누계액

기초	(1,071,253)	(441,000)	(764,192)	(486,970)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	0	(225,579)	(289,968)	9,802

출자전환	571,253	0	0	0

기말	(500,000)	(666,579)	(1,054,160)	(477,168)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

대여금	미수금	미수수익	기타비유동금융자산

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

장부금액

손상차손누계액

기초	(1,969,383)	(386,820)	(729,445)	(474,584)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	(571,253)	(54,180)	(34,747)	(12,386)

출자전환	1,469,383	0	0	0

기말	(1,071,253)	(441,000)	(764,192)	(486,970)

매출채권 및 기타 금융자산 손실충당금 변동

기타 금융자산 손실충당금 변동
당기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초	(2,763,415)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	(505,745)

출자전환	571,253

기말	(2,697,907)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초	(3,560,232)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소(증가)	(672,566)

출자전환	1,469,383

기말	(2,763,415)

매출채권 및 기타금융자산 손실충당금 변동에 대한 공시

매출채권 및 기타금융자산 손실충당금 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

매출채권	기타금융자산	금융상품 합계

손실충당금 변동	(157,085)	(505,745)	(662,830)

전기 (단위 : 천원)

매출채권	기타금융자산	금융상품 합계

손실충당금 변동	(48,494)	(672,566)	(721,060)

공정가치측정 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도 공시

공정가치측정 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	19,582,397

전기 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	22,332,127

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금및사채	기타금융부채	리스 부채

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

계약상 현금흐름	40,176,081	0	0	40,176,081	197,436,306	52,253,992	0	249,690,298	11,244,236	3,403,136	0	14,647,372	88,534	122,538	0	211,072	304,724,823

금융부채	40,176,081	241,259,533	14,647,372	189,502	296,272,488

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금및사채	기타금융부채	리스 부채

합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계	합계 구간	합계 구간 합계

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

계약상 현금흐름	42,922,033	0	0	42,922,033	53,812,137	229,043,523	0	282,855,660	10,456,095	1,800,000	1,603,136	13,859,231	101,146	211,072	0	312,218	339,949,142

금융부채	42,922,033	259,858,742	13,859,231	274,300	316,914,306

금융보증계약 만기분석 공시

금융보증계약 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업

(주)약진통상 및 TWO AND ONE CO.,LTD.

합계 구간

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

금융보증계약, 미할인현금흐름	59,050,000	0	0

금융보증계약, 미할인현금흐름(USD) [USD, 천]	53,000	0	0

금융보증계약, 미할인현금흐름(JPY) [JPY, 천]	800,000	0	0

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자

종속기업

(주)약진통상 및 TWO AND ONE CO.,LTD.

합계 구간

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

금융보증계약, 미할인현금흐름	77,950,000	0	0

금융보증계약, 미할인현금흐름(USD) [USD, 천]	53,000	0	0

금융보증계약, 미할인현금흐름(JPY) [JPY, 천]	820,000	0	0

자본위험관리에 대한 공시

자본위험관리에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총차입금	241,259,533

현금및현금성자산 차감	30,994,481

순부채(총차입금-현금및현금성자산)	210,265,052

자본총계	353,931,487

총자본(순부채+자본총계)	564,196,539

자본조달비율	0.37

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총차입금	259,858,741

현금및현금성자산 차감	6,585,703

순부채(총차입금-현금및현금성자산)	253,273,038

자본총계	309,092,011

총자본(순부채+자본총계)	562,365,049

자본조달비율	0.45

## 5. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

파생상품자산	출자금 등	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	단기금융상품	현금및현금성자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	9,050,224	19,532,017	50,381	67,926,528	4,773,791	2,152,350	30,994,481	134,479,772

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

파생상품자산	출자금 등	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	매출채권	기타금융자산	단기금융상품	현금및현금성자산

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	13,935,097	22,281,746	50,381	92,363,878	178,403,326	1,800,000	6,585,702	315,420,130

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품부채	매입채무	기타금융부채	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채	2,279,093	40,176,081	14,836,875	182,365,684	1,333,333	49,942,086	7,618,429	298,551,581

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

파생상품부채	매입채무	기타금융부채	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채	4,743,121	42,922,033	14,133,531	43,748,976	152,000,000	49,901,861	14,207,904	321,657,426

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

평가손익	(2,316,196)

처분손익	0

파생상품평가손익	6,436,083	15,617

파생상품처분손익	8,117,255	0

이자수익	2,477,736

이자비용	(12,537,586)

환손익	(720,360)	878,170

금융보증이익	951,871

금융보증비용	(499,218)

금융수익(비용)	2,803,372

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주	금융부채, 범주

당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

평가손익	(732,861)

처분손익	431,885

파생상품평가손익	9,607,900	(925,227)

파생상품처분손익	0	103,468

이자수익	9,750,324

이자비용	(14,076,214)

환손익	11,354,485	(3,345,167)

금융보증이익	902,548

금융보증비용	(457,768)

금융수익(비용)	12,613,373

## 6. 금융상품 공정가치

금융자산의 범주 및 공정가치에 대한 공시

금융자산의 범주 및 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타금융자산	출자금	파생상품자산	보험상품	기타	비상장 주식

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 장부금액	30,994,481	2,152,350	67,926,528	4,773,791	15,159,595	9,050,224	3,033,052	1,339,370	50,381	134,479,772

금융자산, 공정가치	30,994,481	2,152,350	67,926,528	4,773,791	15,159,595	9,050,224	3,033,052	1,339,370	50,381	134,479,772

공정가치측정 금융자산 평가 및 분류에 대한 설명	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타금융자산	출자금	파생상품자산	보험상품	기타	비상장 주식

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융자산, 장부금액	6,585,702	1,800,000	92,363,878	178,403,326	18,176,267	13,935,097	2,192,256	1,913,223	50,381	315,420,130

금융자산, 공정가치	6,585,702	1,800,000	92,363,878	178,403,326	18,176,267	13,935,097	2,192,256	1,913,223	50,381	315,420,130

공정가치측정 금융자산 평가 및 분류에 대한 설명	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다.

금융부채의 범주 및 공정가치에 대한 공시

금융부채의 범주 및 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타금융부채	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채	파생상품부채

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채, 장부금액	40,176,081	14,836,875	182,365,684	1,333,333	49,942,086	7,618,429	2,279,093	298,551,581

금융부채, 공정가치	40,176,081	14,836,875	182,365,684	1,333,333	49,942,086	7,618,429	2,279,093	298,551,581

공정가치측정 금융부채 평가 및 분류에 대한 설명	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타금융부채	단기차입금	장기차입금	사채	전환사채	파생상품부채

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채, 장부금액	42,922,033	14,133,531	43,748,976	152,000,000	49,901,861	14,207,904	4,743,121	321,657,426

금융부채, 공정가치	42,922,033	14,133,531	43,748,976	152,000,000	49,901,861	14,207,904	4,743,121	321,657,426

공정가치측정 금융부채 평가 및 분류에 대한 설명	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.	장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치의 공시

금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산	105,847,150	28,582,241	50,381

금융자산, 공정가치	105,847,150	28,582,241	50,381

금융부채	296,272,488	2,279,093

금융부채, 공정가치	296,272,488	2,279,093

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채

금융자산	279,152,906	36,216,843	50,381

금융자산, 공정가치	279,152,906	36,216,843	50,381

금융부채	316,914,305	4,743,121

금융부채, 공정가치	316,914,305	4,743,121

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술에 대한 공시

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

출자금	보험상품	파생상품자산	기타	비상장 주식

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	2,366,082	12,793,512	15,159,594	0	3,033,052	0	3,033,052	0	9,050,224	9,050,224	0	1,339,370	0	1,339,370

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	0	50,381	50,381

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

출자금	보험상품	파생상품자산	기타	비상장 주식

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,294,505	16,881,762	18,176,267	0	2,192,256	0	2,192,256	0	13,935,097	13,935,097	0	1,913,223	0	1,913,223

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	0	50,381	50,381

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	2,279,093	2,279,093

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	0	0	4,743,121	4,743,121

반복적인 측정치의 금융자산의 변동 내역에 대한 공시

반복적인 측정치의 금융자산의 변동 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

기초 자산	16,881,762	50,381	13,935,097

손익인식액	(3,906,605)	0	6,436,082

매입금액	375,000	0	0

매도금액	(556,645)	0	0

발행금액

결제금액	0	0	(11,320,955)

수준 3으로부터의이동

기말 자산	12,793,512	50,381	9,050,224

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

자산

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 자산

기초 자산	20,012,544	50,381	5,251,452

손익인식액	(1,643,387)	0	9,783,001

매입금액	2,724,989	0	0

매도금액	(4,412,787)	0	0

발행금액	0	0	0

결제금액	0	0	(1,099,356)

수준 3으로부터의이동	200,403	0	0

기말 자산	16,881,762	50,381	13,935,097

반복적인 측정치의 금융부채의 변동 내역에 대한 공시

반복적인 측정치의 금융부채의 변동 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품부채

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채	당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

기초 부채	4,743,121

손익인식액	(15,617)

매입금액	0

매도금액	0

발행금액

상환금액	(2,448,411)

수준 3으로부터의이동

기말 부채	2,279,093

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품부채

공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이에 이동이 없었다는 사실을 기술, 부채

기초 부채	6,743,231

손익인식액	1,100,328

매입금액	0

매도금액	(397,278)

발행금액	0

상환금액	(2,703,160)

수준 3으로부터의이동	0

기말 부채	4,743,121

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

수익증권	보험상품	지분증권	파생상품자산	지분증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	3,705,453	5,213,232	3,033,052	7,580,280	9,050,224

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	50,381

가치평가기법	수익증권 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	수익증권 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	운용사 고시기준가	옵션가격결정모형 및 현금흐름할인모형, 순자산가치법	옵션가격결정모형, 이항모형	순자산가치법

투입변수	기초자산의 공정가치	기초자산의 공정가치	할인율 등	할인율, 변동성, 기초자산의 공정가치 등	주가 변동성, 금리 변동성, 기초자산의 공정가치 등	기초자산의 공정가치 등

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

수익증권	보험상품	지분증권	파생상품자산	지분증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	3,207,728	10,037,554	2,192,256	6,844,208	13,935,097

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,381

가치평가기법	수익증권 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	수익증권 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가	운용사 고시기준가	옵션가격결정모형 및 현금흐름할인모형, 순자산가치법	옵션가격결정모형, 이항모형	순자산가치법

투입변수	기초자산의 공정가치	기초자산의 공정가치	할인율 등	할인율, 변동성, 기초자산의 공정가치 등	주가 변동성, 금리 변동성, 기초자산의 공정가치 등	기초자산의 공정가치 등

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	2,279,093

가치평가기법	옵션가격결정모형

투입변수	주가 변동성, 금리 변동성 등

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

당기손익-공정가치측정금융부채	4,743,121

가치평가기법	옵션가격결정모형

투입변수	주가 변동성, 금리 변동성 등

## 7. 영업부문

영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명
회사는 기업 전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정 없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.

지역에 대한 공시

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

국내

수익(매출액)	2,693,874

전기 (단위 : 천원)

국내

수익(매출액)	2,569,856

주요 고객에 대한 공시

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

A회사	B회사	고객 합계

매출액	118,095,547	151,802,267	269,897,814

전기 (단위 : 천원)

A회사	B회사	고객 합계

매출액	134,759,341	144,965,949	279,725,290

## 8. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보통예금 등	30,994,481

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보통예금 등	6,585,703

## 9. 매출채권

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	68,478,328	(551,800)	67,926,528

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	92,758,593	(394,715)	92,363,878

## 10. 기타금융자산

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	5,935,313

기타유동금융자산	단기금융상품	2,152,350

단기대여금	500,000	(500,000)

미수금	3,928,083	(666,579)

미수수익	1,575,618	(1,054,159)

기타비유동금융자산	990,828

기타비유동금융자산	장기대여금	872,044

보증금	118,784

기타 비유동채권	477,168	(477,168)

기타금융자산	6,926,141

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동금융자산	176,775,115

기타유동금융자산	단기금융상품	1,800,000

단기대여금	162,511,253	(1,071,253)

미수금	1,165,981	(441,000)

미수수익	13,574,326	(764,192)

기타비유동금융자산	3,428,211

기타비유동금융자산	장기대여금	3,309,357

보증금	118,854

기타 비유동채권	486,970	(486,970)

기타금융자산	180,203,326

## 11. 공정가치측정금융자산과 파생상품

금융자산의 공시

당기손익인식금융상품에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 당기손익인식금융자산	13,591,792

유동 당기손익인식금융자산	출자금	4,541,568

파생상품자산	9,050,224

비유동 당기손익인식금융자산	14,990,449

비유동 당기손익인식금융자산	출자금	10,618,027

보험상품	3,033,052

파생상품자산	0

기타	1,339,370

당기손익인식금융자산	28,582,241

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 당기손익인식금융자산	10,414,932

유동 당기손익인식금융자산	출자금	7,800,790

파생상품자산	2,614,142

비유동 당기손익인식금융자산	25,801,911

비유동 당기손익인식금융자산	출자금	10,375,477

보험상품	2,192,256

파생상품자산	11,320,955

기타	1,913,223

당기손익인식금융자산	36,216,843

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	50,381

전기 (단위 : 천원)

비상장 주식

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	50,381

공정가치로 측정하는 금융자산의 장부금액 변동에 대한 공시

공정가치로 측정하는 금융자산의 장부금액 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산

기초	36,267,223

취득	566,756

처분	(12,321,245)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,316,196)

파생상품평가손익	6,436,083

기말	28,632,622

전기 (단위 : 천원)

공정가치로 측정하는 금융자산

기초	29,460,072

취득	3,968,918

처분	(6,036,806)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(732,861)

파생상품평가손익	9,607,900

기말	36,267,223

## 12. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	19,392,811	(639,369)	18,753,442

재공품	5,943,987	(93,607)	5,850,380

제품	11,697,039	(369,738)	11,327,301

상품	10,970	0	10,970

재고자산	37,044,807	(1,102,714)	35,942,094

재고자산평가손실	88,149

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	22,517,226	(753,376)	21,763,850

재공품	7,268,996	(64,560)	7,204,436

제품	8,264,013	(196,629)	8,067,384

상품	3,839	0	3,839

재고자산	38,054,074	(1,014,565)	37,039,509

재고자산평가손실	445,161

## 13. 기타유동자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	59,391

기타유동자산	선급금	47,904

선급비용	1,280,948	(1,269,461)

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

기타유동자산	714,033

기타유동자산	선급금	301,191

선급비용	1,682,303	(1,269,461)

## 14. 관계기업 및 종속기업 투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(*1) 당기 중 신규 출자하였습니다.(*2) 당기 중 (주)약진통상 지분 재매입과 동시에 주가수익스왑(PRS) 계약을 조기정산하였습니다.
(*3) 전기 중 회사는 블루코브제1호 일반사모투자신탁의 잔여 수익증권 전량을 취득하였습니다. 이후 블루코브제1호 일반사모투자신탁은 해산되었으며, 회사는 (주)제이에스747 지분 100%를 분배받았습니다.(*4) 당기 중 서울미라마(유)가 (주)제이에스747을 흡수 합병하였으며, 대여금 등의 출자전환을 통해 지분율이 변동되었습니다.(*5) 당기 중 청산하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
(*1) 당기 중 신규 출자 하였습니다.(*2) 당기 중 (주)약진통상 지분 재매입과 동시에 주가수익스왑(PRS) 계약을 조기정산하였습니다.(*3) 당기 중 서울미라마(유)가 (주)제이에스747을 흡수 합병 하였으며, 대여금 및 미수이자 149,160,521천원이 출자전환 되었습니다.(*4) 당기 중 청산하였습니다.
(*1) 전기 중 (주)약진통상 지분 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 주가수익스왑(PRS)을 체결하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 블루코브제1호 일반사모투자신탁의 잔여 수익증권 전량을 취득하였습니다. 이후 블루코브제1호 일반사모투자신탁은 해산되었으며, 회사는 (주)제이에스747 지분 100%를 분배받았습니다.
(3) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
(*1) 당기 중 신규 출자 하였습니다.(*2) 당기 중 서울미라마(유)가 (주)제이에스747을 흡수 합병하였습니다.
(*1) 전기 중 회사는 블루코브제1호 일반사모투자신탁의 잔여 수익증권 전량을 취득하였습니다. 이후 블루코브제1호 일반사모투자신탁은 해산되었으며, 회사는 (주)제이에스747 지분 100%를 분배받았습니다.

## 15. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	35,785,255	10,677,453	46,462,708

감가상각비	0	(286,643)	(286,643)

기말 투자부동산	35,785,255	10,390,810	46,176,065

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	35,785,255	10,964,096	46,749,351

감가상각비	0	(286,643)	(286,643)

기말 투자부동산	35,785,255	10,677,453	46,462,708

투자부동산에서 발생한 임대수익

투자부동산에서 발생한 임대수익
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	2,605,396

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단하여 별도로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	2,382,981

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 장부가액과 유의적인 차이가 없다고 판단하여 별도로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

담보로 제공된 투자부동산에 대한 공시

담보로 제공된 투자부동산에 대한 공시
(단위 : 천원)

투자부동산

토지	건물

담보제공처

KB국민은행

담보로 제공된 투자부동산	35,785,255	10,390,810

## 16-1. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	감가상각비	대체	기말 유형자산	유형자산의 대체내역에 대한 기술

유형자산	토지	7,172,143	0	0	0	7,172,143

건물	2,511,919	0	(68,701)	0	2,443,218

기계장치	194	0	(180)	0	14

비품	6,489	6,659	(3,342)	0	9,806

임차시설물	229,240	0	(83,360)	0	145,880

건설중인자산	35,349	138,350	0	(33,000)	140,699	당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 33,000천원이 대체되었습니다

사용권자산	266,782	0	(88,591)	0	178,191

유형자산 합계	10,222,118	145,009	(244,174)	(33,000)	10,089,951

전기 (단위 : 천원)

기초 유형자산	취득	감가상각비	대체	기말 유형자산	유형자산의 대체내역에 대한 기술

유형자산	토지	7,172,143	0	0	0	7,172,143

건물	2,577,625	2,948	(68,654)	0	2,511,919

기계장치	1,048	0	(853)	0	194

비품	4,890	3,368	(1,769)	0	6,489

임차시설물	312,600	0	(83,360)	0	229,240

건설중인자산	242,805	127,750	0	(335,206)	35,349	전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 335,206천원이 대체되었습니다.

사용권자산	74,324	265,495	(73,037)	0	266,782

유형자산 합계	10,385,436	399,561	(227,674)	(335,206)	10,222,118

유형자산의 장부금액에 대한 공시

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	7,172,143	0	7,172,143

건물	2,748,028	(304,810)	2,443,218

기계장치	145,374	(145,360)	14

비품	1,298,006	(1,288,200)	9,806

임차시설물	2,400,241	(2,254,361)	145,880

건설중인자산	140,699	0	140,699

사용권자산	409,348	(231,157)	178,191

유형자산 합계	14,313,839	(4,223,888)	10,089,951

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

토지	7,172,143	0	7,172,143

건물	2,748,028	(236,109)	2,511,919

기계장치	145,374	(145,180)	194

비품	1,291,347	(1,284,858)	6,489

임차시설물	2,400,241	(2,171,001)	229,240

건설중인자산	35,349	0	35,349

사용권자산	409,348	(142,566)	266,782

유형자산 합계	14,201,830	(3,979,714)	10,222,118

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

제조원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	0	244,174	244,174

전기 (단위 : 천원)

제조원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	674	227,000	227,674

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시

담보로 제공된 유형자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

자산

토지	건물

담보제공처

KB국민은행

담보로 제공된 유형자산	7,090,745	2,061,756

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구

사용권자산	178,191

전기 (단위 : 천원)

차량운반구

사용권자산	266,783

리스이용자의 리스에 대한 양적 정보 공시

리스이용자의 리스에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	88,591

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,348

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,240

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	42,367

리스 현금유출	144,753

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 감가상각비	73,037

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	15,506

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	88

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,790

리스 현금유출

## 16-2. 유형자산

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	77,158

비유동 리스부채	112,344

리스부채 합계	189,502

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	84,798

비유동 리스부채	189,502

리스부채 합계	274,300

## 17. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지이용권	소프트웨어	회원권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초장부금액	0	494,225	1,484,300	1,978,525

취득금액	0	40,341	0	40,341

무형자산상각비	0	(118,986)	0	(118,986)

기말장부금액	0	415,580	1,484,300	1,899,880

전기 (단위 : 천원)

토지이용권	소프트웨어	회원권	영업권 이외의 무형자산 합계

기초장부금액	0	46,326	1,484,300	1,530,626

취득금액	0	508,427	0	508,427

무형자산상각비	0	(60,528)	0	(60,528)

기말장부금액	0	494,225	1,484,300	1,978,525

무형자산의 장부금액에 대한 공시

무형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지이용권	소프트웨어	회원권	영업권 이외의 무형자산

장부금액	취득원가	705,969	801,391	1,484,300	2,991,660

감가상각누계액	(232,707)	(385,811)	0	(618,518)

손상차손누계액	(473,262)	0	0	(473,262)

전기 (단위 : 천원)

토지이용권	소프트웨어	회원권	영업권 이외의 무형자산

장부금액	취득원가	705,969	761,050	1,484,300	2,951,319

감가상각누계액	(232,707)	(266,825)	0	(499,532)

손상차손누계액	(473,262)	0	0	(473,262)

## 18. 차입금

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동차입금	189,984,113

유동차입금	은행차입금	182,365,684

전환사채	7,618,429

비유동차입금	51,275,419

비유동차입금	은행차입금	1,333,333

전환사채	0

사채	49,942,086

차입금	241,259,533

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동차입금	43,748,976

유동차입금	은행차입금	43,748,976

전환사채	0

비유동차입금	216,109,764

비유동차입금	은행차입금	152,000,000

전환사채	14,207,904

사채	49,901,860

차입금	259,858,741

차입금에 대한 세부 정보 공시

차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

신한은행 일반차입금	산업은행 일반차입금	수출입은행 일반차입금	NH투자증권 유동성지원금	차입금명칭 합계

차입금, 만기	2026-04-04	2026-09-29	2026-12-31

차입금, 이자율	0.0408	0.0380

단기차입금	0	20,000,000	10,000,000	1,699,017

유동성 대체	150,666,667

유동 은행차입금	182,365,684

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채	옵티머스 펀드 환매중지로 인한 NH투자증권의 상환의무가 있는 유동성지원금 입니다. 환매중지 관련하여 소송이 진행 중입니다.

전기 (단위 : 천원)

신한은행 일반차입금	산업은행 일반차입금	수출입은행 일반차입금	NH투자증권 유동성지원금	차입금명칭 합계

차입금, 만기

차입금, 이자율

단기차입금	9,000,000	20,000,000	10,000,000	2,082,310

유동성 대체	2,666,667

유동 은행차입금	43,748,977

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

장기차입금에 대한 세부 정보 공시

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

산업은행 일반차입금	KB국민은행 일반차입금 1	KB국민은행 일반차입금 2	KB국민은행 일반차입금 3	차입금명칭 합계

차입금, 만기	2026-05-30	2026-06-12	2026-06-12	2027-06-12

연이자율	0.0379	0.0286	0.0324	0.0406

장기차입금	100,000,000	27,800,000	20,200,000	4,000,000

유동성 대체	150,666,667

은행차입금	1,333,333

합계	183,699,017

담보로 제공된 자산	장기차입금 관련하여 회사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.	장기차입금 관련하여 회사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 장기차입금 관련하여 대표이사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.	장기차입금 관련하여 대표이사 소유의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

산업은행 일반차입금	KB국민은행 일반차입금 1	KB국민은행 일반차입금 2	KB국민은행 일반차입금 3	차입금명칭 합계

차입금, 만기

연이자율

장기차입금	100,000,000	27,800,000	20,200,000	6,666,667

유동성 대체	2,666,667

은행차입금	152,000,000

합계	195,748,977

담보로 제공된 자산

사채에 대한 세부 정보 공시

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

P-CBO

거래상대방

신보글로벌2024제1차유동화전문유한회사	신보2024제10차유동화전문유한회사

최장 만기일	2027-05-26	2027-05-30

연이자율	0.0442	0.0443

금액	24,251,968	25,690,118	49,942,086

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

P-CBO

거래상대방

신보글로벌2024제1차유동화전문유한회사	신보2024제10차유동화전문유한회사

최장 만기일

연이자율

금액	24,231,765	25,670,095	49,901,860

## 19. 전환사채

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동전환사채

유동전환사채	유동성전환사채	10,000,000

유동성전환사채전환권조정	(2,381,571)

유동성전환사채 합계	7,618,429

비유동전환사채

비유동전환사채	비유동전환사채	0

비유동전환사채전환권조정	0

비유동전환사채 합계	0

전환사채	7,618,429

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동전환사채

유동전환사채	유동성전환사채	0

유동성전환사채전환권조정	0

유동성전환사채 합계	0

비유동전환사채

비유동전환사채	비유동전환사채	20,600,000

비유동전환사채전환권조정	(6,392,096)

비유동전환사채 합계	14,207,904

전환사채	14,207,904

전환사채 발행 조건에 대한 공시

전환사채 발행 조건에 대한 공시
(단위 : 원)

차입금명칭

전환사채

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행총액	금 이백오십억원(25,000,000,000)

전환사채 발행일	2023-09-25

만기일	2028-09-25

표면이자율	0.00

만기보장이자율	0.00

조기상환청구권	본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 2026년 03월 25일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환율	1.00

수의상환권	1. '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 09월 25일)로부터, 본 사채 발행일로부터 30개월이 되는 날(2026년 03월 25일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약 제4조 제23항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 수의상환권을 보장하지 않는다.가. 제3자의 성명: 발행일 현재 미정(최대주주 및 그 특수관계자 중 결정 예정)나. 제3자와 회사와의 관계 : 최대주주 및 그 특수관계자다. 취득규모 : 최대 10,000,000,000원라. 취득목적 : 경영참여마. 제3자가 될 수 있는 자 : 최대주주 및 그 특수관계자바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익① 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 781,860주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 80% 조정 후에는 최대 977,326주까지 취득 가능함.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

전환으로 발행할 주식	기명식 보통주

전환청구기간	2024년 9월 25일부터 2028년 08월 25일까지

전환가액	6,395

파생상품 공정가치

파생상품 공정가치
당기 (단위 : 천원)

옵션계약

유동 파생상품 금융자산	9,050,224

유동 파생상품 금융부채	2,279,093

비유동 파생상품 금융부채	0

기타 권리와 의무의 성격과 범위에 대한 설명	전환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하였고, 전환사채 중 수의상환권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

옵션계약

유동 파생상품 금융자산	2,614,142

유동 파생상품 금융부채	0

비유동 파생상품 금융부채	4,743,121

기타 권리와 의무의 성격과 범위에 대한 설명	전환사채 중 조기상환청구권(Put Option)에 해당되는 금액은 파생상품부채로 분류하였고, 전환사채 중 수의상환권(Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다.

## 20. 기타금융부채

기타 금융부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	11,321,394

기타유동금융부채	단기미지급금	1,651,656

단기미지급비용	3,366,629

금융보증부채	6,225,951

유동 리스부채	77,158

기타비유동금융채무	3,515,480

기타비유동금융채무	임대보증금	3,403,136

비유동 리스부채	112,344

기타 금융부채	14,836,874

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	10,540,893

기타유동금융부채	단기미지급금	2,536,505

단기미지급비용	2,003,326

금융보증부채	5,916,264

유동 리스부채	84,798

기타비유동금융채무	3,592,638

기타비유동금융채무	임대보증금	3,403,136

비유동 리스부채	189,502

기타 금융부채	14,133,531

## 21. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	668,938

기타 유동부채	단기선수금	41,201

단기예수금	53,127

환불부채	574,610

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	875,877

기타 유동부채	단기선수금	14,133

단기예수금	44,314

환불부채	817,430

## 22. 퇴직급여채무

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,847,834

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	964,035

## 23. 법인세

순이연법인세 자산 및 부채

순이연법인세 자산 및 부채
당기 (단위 : 천원)

12개월 이내	12개월 후	합계 구간 합계

이연법인세자산	781,813	3,696,738	4,478,551

이연법인세부채	(2,751,065)	(787,333)	(3,538,398)

이연법인세자산	940,153

이연법인세부채	0

전기 (단위 : 천원)

12개월 이내	12개월 후	합계 구간 합계

이연법인세자산	281,524	3,176,818	3,458,342

이연법인세부채	(4,101,749)	(809,856)	(4,911,605)

이연법인세자산	0

이연법인세부채	1,453,263

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

유형자산	미지급연차	당기손익공정가치측정금융자산	리스 부채	파생상품부채	환불부채	미수수익	사용권자산	단기매매증권	장기금융상품	미지급금	파생상품자산	전환권조정

기초 이연법인세부채(자산)	(98,941)	(75,713)	(3,031,761)	(63,297)	0	(188,630)	1,489,327	61,563	23,832	144,952	579,509	2,612,422	0	1,453,263

손익계산서	2,668	(49,314)	(525,090)	19,683	(524,538)	56,382	(1,369,312)	(20,552)	(63)	(382)	(1,527)	(529,495)	548,124	(2,393,416)

기타

기말 이연법인세부채(자산)	(96,273)	(125,027)	(3,556,851)	(43,614)	(524,538)	(132,248)	120,015	41,011	23,769	144,570	577,982	2,082,927	548,124	(940,153)

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이

유형자산	미지급연차	당기손익공정가치측정금융자산	리스 부채	파생상품부채	환불부채	미수수익	사용권자산	단기매매증권	장기금융상품	미지급금	파생상품자산	전환권조정

기초 이연법인세부채(자산)	(146,395)	(55,112)	(3,251,668)	(16,745)	(1,483,178)	(19,642)	93,356	16,347	589,850	94,136	552,364	1,155,060	2,678,705	207,078

손익계산서	47,454	(20,601)	219,907	(46,552)	1,483,178	(168,988)	1,395,971	45,216	(566,018)	50,816	27,145	1,457,362	(726,215)	3,198,675

기타	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	(1,952,490)	(1,952,490)

기말 이연법인세부채(자산)	(98,941)	(75,713)	(3,031,761)	(63,297)	0	(188,630)	1,489,327	61,563	23,832	144,952	579,509	2,612,422	0	1,453,263

일시적차이에 대한 공시

일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

차감할 일시적차이	가산할 일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(3,458,342)	4,911,605

손익계산서	(1,020,209)	(1,373,207)

기타

기말 이연법인세부채(자산)	(4,478,551)	3,538,398

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

차감할 일시적차이	가산할 일시적차이

기초 이연법인세부채(자산)	(4,972,740)	5,179,818

손익계산서	1,514,398	1,684,277

기타	0	(1,952,490)

기말 이연법인세부채(자산)	(3,458,342)	4,911,605

미인식 이연법인세 자산의 내역

미인식 이연법인세 자산의 내역
(단위 : 천원)

차감할 종속회사 투자지분	가산할 종속회사 투자지분

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	20,575,045	(19,438,210)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 설명	처분하지 않을 예정	처분하지 않을 예정

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

총당기법인세	8,386,155

총당기법인세	당기손익에 대한 당기법인세	8,712,916

전기법인세의 조정사항	(326,761)

일시적인차이 증감	(2,393,417)

자본에 직접반영된 법인세	(14,160)

법인세비용(수익) 합계	5,978,578

전기 (단위 : 천원)

공시금액

총당기법인세	18,068,498

총당기법인세	당기손익에 대한 당기법인세	18,136,913

전기법인세의 조정사항	(68,414)

일시적인차이 증감	1,246,185

자본에 직접반영된 법인세	1,663,999

법인세비용(수익) 합계	20,978,682

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	56,005,960

적용세율에 따른 법인세	12,475,377

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

세무상 차감되지 않는 비용	1,014,047

세무상 가산되지 않는 수익	(5,427,216)

전기법인세의 조정사항	(326,761)

세액공제감면	(11,309)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등	(1,745,560)

법인세비용	5,978,578

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	99,309,954

적용세율에 따른 법인세	22,478,599

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

세무상 차감되지 않는 비용	1,841,212

세무상 가산되지 않는 수익	(3,293,375)

전기법인세의 조정사항	(68,414)

세액공제감면	(7,308)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 등	27,967

법인세비용	20,978,682

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(14,160)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	전환권조정	0

자기주식처분이익	(14,160)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	1,663,999

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	전환권조정	1,952,490

자기주식처분이익	(288,491)