제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항지배기업인 주식회사 제이에스코퍼레이션과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업은 가방류 제조 판매업을 사업목적으로 1987년 12월 26일에 설립되었으며 본점소재지는 서울특별시 강남구 개포로 640(일원동)입니다. 회사는 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 씨에치오리미티드를 흡수합병하였으며 2016년 2월 4일 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 보통주 자본금은 1,333,560천원이며, 주요주주는 대표이사 홍재성 및 특수관계자로 구성되어 있습니다.

주주명	소유주식수	지분율

홍재성 및 특수관계자	7,905,734주	59%

기타	5,429,867주	41%

합 계	13,335,601주	100%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	지배기업 지분율(%)	결산월	소재국

TWO AND ONE CO., LTD.	골프웨어/용품 기획/판매	100	12월	일본

PT.JS JAKARTA	섬유제품제조	98.03	12월	인도네시아

QINGDAO JS CORPORATION	섬유제품제조	100	12월	중국

DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO.LTD	섬유제품제조	100	12월	중국

JS VINA LTD	섬유제품제조	100	12월	베트남

JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD	섬유제품제조	100	12월	캄보디아

JS CORP DONGGUAN LTD	섬유제품제조	100	12월	중국

PT JSCORP BOYORALI INDONESIA	섬유제품제조	99	12월	인도네시아

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	자산 총액	부채 총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

TWO AND ONE CO., LTD.	5,939,799	13,285,866	2,272,899	(196,102)	(251,141)

PT.JS JAKARTA	17,603,122	9,038,531	9,325,774	355,062	680,247

QINGDAO JS CORPORATION	431	-	-	(5,725)	(5,581)

DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO.LTD	330,800	423,177	2,787	(190,205)	(226,771)

JS VINA LTD	25,876,970	2,425,781	7,695,138	620,037	996,999

JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD	11,910,079	7,022,879	1,603,396	(516,668)	(457,665)

JS CORP DONGGUAN LTD	9,694,185	10,028,494	13,254,008	(669,020)	(665,801)

PT JSCORP BOYORALI INDONESIA	4,698,753	293,770	-	(59,306)	(22,792)

전기말	자산 총액	부채 총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

TWO AND ONE CO., LTD.	4,845,944	11,890,005	10,570,357	16,048	(214,531)

PT.JS JAKARTA	14,155,085	6,270,740	37,904,780	264,295	40,453

QINGDAO JS CORPORATION	10,704	4,692	2,404,528	(5,572,568)	(5,489,553)

DONGGUAN EASTRADE HANDBAG CO.LTD	5,218,213	6,047,718	58,119,857	(4,898,233)	(4,779,834)

JS VINA LTD	25,028,442	2,576,331	22,904,442	444,320	903,933

JS LEATHER COLLECTION PHNOM PENH CO.LTD	4,070,535	1,661,551	1,241,851	(2,030,566)	(1,911,816)

JS CORP DONGGUAN LTD	4,380,018	4,048,526	3,980,854	(767,946)	(777,358)

1.3 연결대상범위의 변동

당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

회사명	사유

PT JSCORP BOYORALI INDONESIA	신규 출자설립으로 연결대상 편입

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

회사명	사유

-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연 결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있으며 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,528,369	(5,528,369)	7,076,490	(7,076,490)

JPY	-	-	-	-

합 계	5,528,369	(5,528,369)	7,076,490	(7,076,490)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사는 주로 변동이자부 차입금으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 변동이자부 차 입금은 7,866,036 천원입니다 . 회사는 내부자금 공유확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응 방안을 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 개별평가로 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권

당분기	전기

기초 - 기준서 제1039호 적용	(807,348)	(750,029)

기초 이익잉여금의 조정	-	-

기초 - 기준서 제1109호 적용	(807,348)	(750,029)

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(5,107)	(25,395)

기타포괄손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(7,504)	(31,924)

당분기말	(819,959)	(807,348)

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대여금	미수금	미수수익	계

전기말 - 기준서 제1039호	(517,176)	(335,430)	(241,934)	(1,094,540)

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	(517,176)	(335,430)	(241,934)	(1,094,540)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	17,780	(5,910)	-	11,870

기타포괄손익에 인식된 손실충당금의 증가	(604)	-	-	(604)

당분기말 손실충당금	(500,000)	(341,340)	(241,934)	(1,083,274)

(3) 대손상각비

당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	전기

매출채권의 손실충당금 변동	(5,107)	(25,395)

기타 금융자산	11,870	22,713

대손상각비	6,763	(2,682)

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기말: 960,638천원, 전기말: - ).

. 4.3 유동성 위험회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).- 당분기말

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

매입채무	16,928,476	16,928,476	16,928,476	-	-

차입금(유동)	7,866,036	7,866,036	7,866,036	-	-

기타금융부채(유동)	13,597,364	13,597,364	13,597,364	-	-

기타금융부채(비유동)	6,157,706	6,157,706	-	-	6,157,706

합 계	44,549,582	44,549,582	38,391,876	-	6,157,706

-전기말

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

매입채무	15,770,844	15,770,844	15,770,844	-	-

차입금(유동)	7,107,905	7,107,905	7,107,905	-	-

기타금융부채(유동)	8,028,230	8,028,230	8,028,230	-	-

기타금융부채(비유동)	881,592	881,592	-	-	881,592

합 계	31,788,571	31,788,571	30,906,979	-	881,592

4.4 자본위험연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 있으며 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

가.총차입금	7,866,036	7,107,905

나.현금및현금성자산차감	19,757,594	11,844,497

다.순부채(가-나)	(11,891,558)	(4,736,592)

라.자본총계	155,792,480	155,255,164

마.총자본	143,900,922	150,518,572

바.자본조달비율(다/마)(*)	-	-

(*) 자본조달비율이 부(-)의 비율이므로 산정하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익인식 금융자산	-

당기손익-공정가치 금융자산	2,462,187	960,638

기타포괄손익 공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	50,381	-

상각후원가 금융자산

매출채권	27,529,300	33,515,816

기타 금융자산	17,615,937	27,322,254

만기보유금융자산	11,454,373	16,849,254

현금 및 현금성자산	19,757,594	11,844,497

합 계	78,869,772	90,492,459

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	16,928,476	15,770,844

기타 금융부채	19,755,070	8,909,822

단기차입금	7,866,036	7,107,905

합 계	44,549,582	31,788,571

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	1,549	9,293

배당수익	-	6,750

상각후원가 금융자산

이자수익	268,936	1,201,898

환손익	1,065,982	3,532,642

평가손익	28,482	(204,057)

상각후원가 금융부채

이자비용	(109,191)	(161,710)

환손익	(531,978)	(626,609)

합 계	723,780	3,758,207

6. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	19,757,594	19,757,594	11,844,497	11,844,497

만기보유금융자산	11,454,373	11,454,373	16,849,254	16,849,254

매출채권(*1)	27,529,300	27,529,300	33,515,816	33,515,816

기타금융자산(*1)	6,352,520	6,352,520	17,995,304	17,995,304

비유동자산:

기타금융자산(*1)	11,263,417	11,263,417	9,326,950	9,326,950

소 계	76,357,204	76,357,204	89,531,821	89,531,821

당기손익-공정가치금융자산	상장주식	1,712,187	1,712,187	210,638	210,638

출자금(*2)	750,000	750,000	750,000	750,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	지분상품	50,381	50,381	-	-

금융자산 합계	78,869,772	78,869,772	90,492,459	90,492,459

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (*2) 취 득 원 가 와 공정 가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정 가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	16,928,476	16,928,476	15,770,844	15,770,844

단기차입금	7,866,036	7,866,036	7,107,905	7,107,905

기타금융부채	13,597,364	13,597,364	8,028,230	8,028,230

소 계	38,391,876	38,391,876	30,906,979	30,906,979

비유동부채:

기타금융부채	6,157,706	6,157,706	881,592	881,592

금융부채 합계	44,549,582	44,549,582	31,788,571	31,788,571

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

상장주식	1,712,187	-	-	1,712,187

출자금	-	-	750,000	750,000

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분상품	50,381	50,381

7. 영 업부문

(1) 연결회사는 기업 전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에, 영업부문의 선택이나 영업부문의 보고부문으로의 통합과정 없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	당분기	전분기

A회사	13,336,473	8,512,635

B회사	13,269,969	12,741,857

C회사	12,092,970	10,094,715

합 계	38,699,412	31,349,207

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	339,644	25,753

보통예금	16,150,924	11,794,851

MMT	3,267,026	23,893

합 계	19,757,594	11,844,497

9. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	28,349,259	34,323,164

대손충당금	(819,959)	(807,348)

매출채권(순액)	27,529,300	33,515,816

(2) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 1년 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한사항은 주석 4.2에서 제공됩니다.

10. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	5,689,000	-	16,771,500	-

단기대여금	1,012,677	-	704,220	-

(대손충당금)	(500,000)	-	(517,176)	-

미수금	402,859	-	1,232,745	-

(대손충당금)	(341,340)	-	(335,430)	-

미수수익	331,257	-	381,379	-

(대손충당금)	(241,934)	-	(241,934)	-

장기금융상품	-	1,673,267	-	1,579,589

보증금	-	3,522,998	-	1,733,187

장기대여금	-	6,016,771	-	6,014,174

합 계	6,352,519	11,213,036	17,995,304	9,326,950

11. 공정가치금융자산 및 만기보유금융자산

(1) 당기손익-공정가치 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

상장주식	1,712,187	210,638

펀드	750,000	750,000

합 계	2,462,187	960,638

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분상품	50,381	-

(3) 만기보유금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

회사채	11,454,373	16,849,254

12. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,576,237	(115,090)	4,461,147	2,918,901	(113,404)	2,805,497

제품	13,158,563	-	13,158,563	5,978,746	-	5,978,746

재공품	16,009,615	-	16,009,615	14,844,336	-	14,844,336

원재료	18,936,112	(159,118)	18,776,994	15,830,365	(128,331)	15,702,034

합 계	52,680,527	(274,208)	52,406,319	39,572,348	(241,735)	39,330,613

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	(30,787)	581

13. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	580,007	946,492

선급비용	1,505,475	1,461,149

(대손충당금)	(1,269,461)	(1,269,461)

부가세대급금	5,164,813	3,412,654

소 계	5,980,834	4,550,834

비유동자산

장기선급비용	300,209	308,693

기타의비유동자산	34,647	33,416

(대손충당금)	(31,519)	(31,057)

소 계	303,337	311,052

합 계	6,284,171	4,861,886

14. 관계기업투자

보고기간말 현재 관계기업투자주식의 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜지디코프	한국	28.44%	-	28.44%	-

15. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	11,638,265	4,676,584	16,314,849

감가상각비	-	(34,052)	(34,052)

기말장부가액	11,638,265	4,642,532	16,280,797

취득원가	11,638,265	5,448,339	17,086,604

감가상각누계액	-	(805,807)	(805,807)

전분기	토 지	건 물	합 계

기초장부가액	11,638,265	4,812,792	16,451,057

감가상각비	-	(34,052)	(34,052)

기말장부가액	11,638,265	4,778,740	16,417,005

취득원가	11,638,265	5,448,339	17,086,604

감가상각누계액	-	(669,599)	(669,599)

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

임대수익	162,514	156,129

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	15,973,200	11,638,265	15,973,200	11,638,265

건물	5,210,600	4,642,532	5,210,600	4,676,584

합계	21,183,800	16,280,797	21,183,800	16,314,849

16. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	기초
장부가액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감	분기말
장부가액	취득원가	감가상각누계액

토지	898,518	4,132,927	-	-	-	53,777	5,085,222	5,085,222	-

건물	14,626,105	-	-	(99,456)	-	306,809	14,833,458	16,019,518	(1,186,060)

기계장치	10,949,144	437,898	(205,135)	(413,380)	(117,987)	257,585	10,908,125	17,237,304	(6,329,179)

집기비품	1,298,390	128,620	(90,139)	(119,979)	117,987	23,126	1,358,005	4,387,062	(3,029,057)

공구와기구	348,749	26,830	-	(23,793)	-	11,761	363,547	806,463	(442,916)

차량운반구	503,162	9,348	-	(30,857)	-	4,643	486,296	627,014	(140,718)

건설중인자산	39,204	-	-	-	-	-	39,204	39,204	-

임차시설물	1,274,318	18,038	(14,962)	(149,314)	-	12,018	1,140,098	2,923,812	(1,783,714)

구축물	210,872	-	-	(12,593)	-	6,781	205,060	678,520	(473,460)

합 계	30,148,462	4,753,661	(310,236)	(849,372)	-	676,500	34,419,015	47,804,119	(13,385,104)

전분기	기초
장부가액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기타증감	분기말
장부가액	취득원가	감가상각누계액

토지	894,529	-	-	-	664,849	(15,959)	1,543,419	878,570	-

건물	13,478,480	270	-	(94,208)	-	(151,897)	13,232,645	14,631,046	(733,552)

기계장치	9,572,545	850,209	(8,452)	(368,062)	-	(47,072)	9,999,168	15,165,390	(5,166,222)

집기비품	1,188,200	18,709	(32,539)	(100,216)	-	1,475	1,075,629	4,194,292	(3,118,663)

공구와기구	70,009	199,526	-	(15,450)	-	(4,588)	249,497	591,292	(341,795)

차량운반구	76,740	15,726	(101)	(7,306)	-	162	85,221	224,733	(139,512)

건설중인자산	240,804	698,449	-	-	(664,849)	-	274,404	274,404	-

임차시설물	1,189,259	5,000	(96,210)	(129,445)	-	6,885	975,489	3,854,036	(2,878,547)

구축물	95,291	21,606	-	(8,033)	-	(747)	108,117	520,143	(412,026)

합 계	26,805,857	1,809,495	(137,302)	(722,720)	-	(211,741)	27,543,589	40,333,906	(12,790,317)

(2) 당 분기와 전분기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

제조원가	779,346	460,332

판매비및관리비	442,382	262,388

합 계	1,221,728	722,720

(3) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산과 관련 된 보험가입금액은 15,131,106천원입니 다.

17. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	산업재산권	소프트웨어	토지이용권	회원권	합 계

기초장부가액	143,780	164,810	2,962,089	360,100	3,270,679

취득금액	-	15,176	-	-	15,176

기타	2,104	1,456	40,169	-	43,729

무형자산상각비	(5,304)	(16,618)	(19,167)	-	(41,089)

분기말장부금액	140,580	164,824	2,983,091	360,100	3,288,495

전분기	산업재산권	소프트웨어	토지이용권	합 계

기초장부가액	134,282	308,025	2,986,896	3,429,203

취득금액	-	1,500	-	1,500

기타	7,348	5,437	(20,547)	(7,762)

무형자산상각비	(4,612)	(27,472)	(18,752)	(50,836)

분기말장부금액	137,018	287,490	2,947,597	3,372,105

18. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	7,866,036	7,107,906

(2) 보고기간말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	구 분	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

SBJ은행	단기차입금	-	1.25	7,866,036	6,990,942

신한은행	단기차입금(NEGO채권)	-	-	-	116,963

은행 차입금 계	7,866,036	7,107,905

19. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	2,500,144	2,263,447

미지급비용	5,915,603	5,764,783

미지급배당금	3,820,298	-

리스부채	1,120,506	-

소 계	13,356,551	8,028,230

비유동

임대보증금	770,000	770,000

예수보증금	113,898	111,592

리스부채	5,273,808	-

소 계	6,157,706	881,592

합 계	19,755,070	8,909,822

20. 기타부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	51,054	50,121

부가세예수금	366	142,241

예수금	152,082	80,536

합 계	203,502	272,898

21. 퇴직급여채무21.1 퇴직급여부채보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 확정기여제도를 선택하지 않은 임직원에 대하여는 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액을 예상하여 순확정급여부채로 계상하고 있습니다.21.2 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 257,420 천원(전분기: 181,682천원)입니다.

22. 법인세 법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년이 경과한 날로부터 5년 내에 행사할 수 있음(2) 당분기 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

① 1차 부여분(부여일: 2015. 9. 22)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	450,000	11,200

행사	(15,000)	11,200

기말 잔여주	435,000	11,200

② 2차 부여분(부여일: 2017. 3. 27)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	142,500	16,600

소멸	(10,000)	16,600

기말 잔여주	132,500	16,600

③ 3차 부여분(부여일: 2018. 3. 28)

구 분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주	100,000	-

부여	-	15,450

기말 잔여주	100,000	15,450

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

① 1차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	4,952원

부여일의 가중평균 주가	16,056원

주가변동성(*)	7.10%

배당수익률	0.00%

무위험수익률	1.91%

② 2차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	6,475원

부여일의 가중평균 주가	17,250원

주가변동성(*)	38.63%

배당수익률	1.45%

무위험수익률	2.06%

③ 3차 부여분

구 분	내 용

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	5,156원

부여일의 가중평균 주가	15,600원

주가변동성(*)	33.63%

배당수익률	1.60%

무위험수익률	2.59%

(*) 주가변동성은 동종 업종의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당분기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 567,500주이며, 주식보상비용으로 인식한 금액은 90,989천원입니다.

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다 .

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행보통주식수	13,335,601주	13,335,601주

1주의 금액	100원	100원

보통주자본금	1,333,560,100원	1,333,560,100원

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자본잉여금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,556,673	37,556,673

기타자본잉여금	(273,083)	(273,083)

합 계	37,283,590	37,283,590

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원,주).

구 분	당분기	전분기

발행주식수	자본금	자본잉여금	발행주식수	자본금	자본잉여금

기초	13,335,601	1,333,560	37,283,590	13,335,601	1,333,560	37,283,590

전환상환우선주의 전환	-	-	-	-	-	-

기말	13,335,601	1,333,560	37,283,590	13,335,601	1,333,560	37,283,590

25. 기타자본항목보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산외환차이	(1,326,046)	(2,023,675)

순확정급여부채 재측정요소	(98,356)	(103,379)

자기주식	(8,896,629)	(9,252,073)

자기주식처분이익	41,314,612	41,330,591

신주인수권대가	251,501	251,502

주식선택권	3,264,600	3,247,876

합 계	34,509,682	33,450,842

26. 자기주식

(1) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

주식수(단위: 주)	장부금액	주식수(단위: 주)	장부금액

기초 자기주식	601,274	(9,252,073)	482,682	(7,884,544)

자기주식 취득	-	-	-	-

자기주식 처분	(23,100)	355,443	-	-

분기말 자기주식	578,174	(8,896,630)	482,682	(7,884,544)

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	41,330,591	41,343,724

자기주식처분이익(법인세 차감전)	(15,979)	-

차감: 법인세효과	-	-

기말금액	41,314,612	41,343,724

27. 이익잉여금보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	1,125,469	1,125,469

임의적립금	592,362	592,362

미처분이익잉여금	80,810,700	81,345,603

합 계	82,528,531	83,063,434

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(13,075,706)	(149,623)

원재료와 상품의 매입액	36,556,430	10,258,412

외주비	3,235,181	3,354,704

종업원급여	15,330,581	12,761,805

퇴직급여	284,153	1,906,062

유형자산 감가상각비	1,221,729	722,720

투자부동산 감가상각비	34,052	34,052

무형자산 상각비	41,089	50,836

지급수수료	919,468	1,033,591

경상개발비	516,386	370,424

복리후생비	449,415	513,463

지급임차료	189,869	734,533

수출입경비	1,334,261	1,050,954

대손상각비	5,107	(1,267)

기타비용	236,791	10,776,095

영업비용의 합계(*)	47,278,806	43,416,761

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	3,030,833	3,039,420

상여금	294,157	325,500

잡급	31,450	396,193

퇴직금	214,069	137,900

복리후생비	248,322	304,128

여비교통비	290,845	304,981

소모품비	109,761	101,483

통신비	32,805	38,215

세금과공과	281,275	998,212

보험료	101,874	260,398

도서인쇄비	1,484	5,844

수도광열비	27,142	49,994

전력비	21,389	26,033

수선비	22,715	24,733

운반비	94,645	62,922

접대비	28,854	22,406

차량유지비	35,762	68,343

지급임차료	175,161	473,563

수출입경비	804,724	755,428

지급수수료	908,455	1,023,827

경상개발비	516,386	370,424

감가상각비	442,382	262,388

투자부동산감가상각비	34,052	34,052

무형자산상각비	36,248	34,093

대손상각비(환입)	5,107	(1,267)

교육훈련비	1,140	4,668

협회비	829	2,677

가공비	4,898	3,759

광고선전비	41,331	34,427

전산비	8,058	5,320

잡비	14,809	-

시설관리비	4,893	3,100

주식보상비용	80,257	(9,693)

합 계	7,946,112	9,163,471

30. 금융손익당분기 및 전분기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	268,936	224,817

장기금융상품평가이익	28,482	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,549	5,679

합 계	298,967	230,496

금융비용

이자비용	(109,191)	(36,420)

장기금융상품평가손실	-	(41,462)

합 계	(109,191)	(77,882)

31. 기타수익 및 비용당분기 및 전분기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

외환차익	516,237	512,838

외화환산이익	905,478	153,669

유형자산처분이익	11,970	4,230

기타의대손상각비환입	17,780	22,388

잡이익	769,987	86,580

합 계	2,221,452	779,705

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

외환차손	856,780	944,230

외화환산손실	30,932	422,883

기타의대손상각비	5,910

기부금	-	600

유형자산처분손실	20,028	64,001

잡손실	883,580	159,832

합 계	1,797,230	1,591,546

32. 주당이익 (1) 기본주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 보통주분기순이익(손실)을 분기별 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(단위:원)

구 분	당분기	전분기

지배주주 보통주 당기순이익	3,285,394,645원	393,831,744원

가중평균유통주식수	12,739,374주	12,852,919주

보통주기본주당순이익	258원/주	31원/주

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주 희석순이익	3,285,394,645원	393,831,744원

희석유통보통주식수	12,794,435주	12,964,813주

희석주당순이익	257원/주	30원/주

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	3,292,003	384,069

조정

감가상각비	1,276,518	722,720

투자부동산감가상각비	34,052	34,052

무형자산상각비	41,089	50,836

외화환산손실	30,931	422,883

법인세비용	492,257	(296,015)

대손상각비(환입)	5,107	(1,267)

기타의대손상각비(환입)	(11,870)	(22,388)

재고자산폐기 및 평가손실	(30,704)	62,956

자기주식상여	97,200	-

퇴직급여	284,153	205,780

이자비용	109,191	36,420

유형자산처분이익	(11,970)	(4,230)

유형자산처분손실	20,028	64,001

주식보상비용	90,989	35,208

외화환산이익	(905,478)	(153,669)

장기금융상품평가손익	(28,482)	41,462

당기손익-공정가치금융자산 평가 이익	(1,549)	(5,679)

이자수익	(268,936)	(224,817)

소 계	4,514,529	1,352,322

운전자본의 변동

미수금의 증감	835,501	17,734

미수수익의 증감	154,762	14,936

매출채권의 증감	6,155,711	11,437,083

재고자산의 증감	(13,043,317)	(207,248)

선급금의 증감	366,485	(815,605)

선급비용의 증감	(44,325)	17,889

부가세대금금의 증감	(1,752,159)	(32,284)

기타비유동자산의 증감	(141,875)	(331,887)

매입채무의 증감	1,149,342	(26,680)

미지급금의 증감	240,219	(481,911)

미지급비용의 증감	83,558	(224,176)

선수금의 증감	933	(1,314,471)

부가세예수금의 증감	71,546	(180,693)

예수금의 증감	8,485	111,855

퇴직금의 지급	(193,167)	(274,750)

영업에서 창출된 현금	(1,593,772)	9,062,114

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산 리스부채로의 대체	6,491,491

주식매수선택권의 행사로 자기주식 대체	230,805

건설중인자산의 유형자산 대체	664,849

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

보증금	단기차입금	미지급배당금

당기초 순부채	881,592	7,107,905	-	7,989,497

현금흐름	-	771,180	-	771,180

외화환산	2,306	103,914	-	106,220

기타 비금융변동	-	(116,963)	3,820,298	3,703,335

당분기말 순부채	883,898	7,866,036	3,820,298	12,570,232

34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관 계	회사명

최상위지배자	홍재성 외 특수관계자

관계기업	㈜지디코프

기타 특수관계자	EASTRADE LTD 등

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위지배자	홍재성 외 특수관계자	-	199,167	-	201,394

기타 특수관계자	임직원	31,582	-	27,563	-

합 계	31,582	199,167	27,563	201,394

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

최상위지배자	홍재성 외 특수관계자	1,000,000	767,108	1,000,000	797,994

기타특수관계자	임직원	34,019	-	6,006,173	-

합 계	1,034,019	767,108	7,006,173	797,994

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	당분기말	전분기

자금대여	자금회수	자금대여	자금회수

기타특수관계자	임직원	168,000	-	-	312,196

합 계	168,000	-	-	312,196

(5) 보고기간말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	거래내용	당분기말	전기말

장기대여금	우리사주청약	5,857,739	5,857,739

단기대여금	우리사주청약	288,000	120,000

합 계	6,145,739	5,977,739

(6) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증내용	설정금액

대표이사(연대보증)	TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증	10,487,762

(7) 당분기 및 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	491,844	403,194

퇴직급여	136,180	8,150

주식기준보상	25,760	10,296

합계	653,784	421,640

35. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 한도액 및 실행액은 다음과 같습니다(단위: 천USD,천JPY).

약정종류	금융기관	약정한도	실행금액

수입-일람불수입	우리은행	USD 1,800	-

운영자금대출	SBJ은행	JPY 820,000	JPY 765,000

(2) 보고기간말 현재 매출채권 양도액 중 만기 미도래분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액	비 고

-	-	-

(3) 보고기간말 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자	보증내용	설정금액

대표이사(연대보증)	TWO AND ONE CO., LTD의 신한은행 대출보증	10,487,762

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다.

36. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.9%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 당기초

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	4,316,053

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	4,316,053

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,276,152

비유동 리스부채	3,039,901

합계	4,316,053

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	6,596,945	4,302,858

차량운반구	6,597	13,195

합계	6,603,542	4,316,053

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	1,361,319	1,276,152

비유동	5,273,808	3,039,901

합계	6,635,127	4,316,053

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	420,549

차량운반구	6,597

합계	427,146

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	73,402

당기 중 리스의 총 현금유출은 472,244천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 4,316,053천원 증가
­ 리스부채: 4,316,053천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 공장, 소매매장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~9년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.