제이에스코퍼레이션 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

당사는 사업영역 확장 및 매출처 다변화 등의 목적을 위해 2014년 6월 씨에치오리미티드 기명식보통주30,000주(지분율100%)를 조정희 등 4인에게 매입하였으며, 이후 2014년 9월 30일자를 합병기일로 하여 동사를 흡수합병한 사실이 있습니다. 가) 시기 및 대상회사

회사명	㈜씨에치오리미티드

설립연월일	2002년 6월 12일

주 소	경기도 분당구 새마을로 51번길 16 (서현동)

대표이사	조 정 희

업종분류	핸드백 제조 및 판매

주요제품	핸드백 (C15121)

기업형태	외 감

발행주식수	30,000주

자본금	300,000,000원

결산월	12월

나) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

당사의 합병 후 최초 결산일은 2014년 12월 31일이며, 합병 전 양법인의 직전 3개년 및 합병 후 법인의 최초 결산 요약재무제표는 하기와 같습니다.

(단위 : 백만원)

항목	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년

당사	㈜씨에치
오리미티드	당사	㈜씨에치
오리미티드	당사	㈜씨에치
오리미티드

총자산	146,725	111,936	50,998	49,821	42,785	31,373	42,289	22,171

자본금	1,188	1,117	806	300	806	300	806	300

자본총계	103,883	57,189	43,283	9,340	33,945	12,910	32,004	9,357

부채총계	42,841	54,748	7,715	40,481	8,840	18,463	10,285	12,814

매출액	229,513	108,513	103,168	128,784	100,564	103,284	89,708	72,090

영업이익	23,841	18,937	9,421	1,176	6,254	8,975	5,797	5,021

법인세비용차감전
계속사업이익	29,090	16,874	10,545	942	3,500	7,100	3,456	5,311

당기순이익(손실)	22,556	13,109	8,899	(3,570)	2,418	5,553	1,478	3,885

주당순이익	2,414	1,627	1,104	-	300	-	172	-

영업활동 현금흐름	16,011	10,401	6,986	(5,985)	238	481	3,835	(2,638)

전체 현금흐름	32,206	7,936	3,846	2,489	(3,256)	1,260	(4,733)	94

상기 재무정보 중 제이에스코퍼레이션의 2011년부터 2012년은 일반기업회계기준에따라작성된 재무정보이며 2013년부터 가장 최근의 회계기간까지의 재무정보는 K-IFRS에 따라 작성된 수치입니다. 당사는 상기의 양사간의 재무현황에서 보듯이 합병 이후 단일 회사로서 큰 폭의 영업실적 성장을경험하였고 피합병법인 씨에치오리미티드에 우발부채 등으로 인한 추가적인 비용발생시 주식양수도 계약에 의하여 피합병법인의 최대주주 및 대표이사에게 전액 구상할 수 있습니다. 이에 분기보고서 및 제반서류에 기재된 재무자료를 활용할 경우 이러한 점을 인지하시기 바랍니다.

다) 관련 공시서류를 제출한 경우 제출일자 당사는 동 합병건에 대해 별도의 공시활동을 수행하지 않았으므로, 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제30기 2분기	매출채권	44,588	722	1.62%

단기대여금	598	598	100.00%

미수금	522	342	65.52%

미수수익	336	242	72.02%

선급비용	2,525	1,269	50.26%

기타그밖의비유동자산	32	31	96.88%

합계	48,601	3,204	6.59%

제29기	매출채권	38,520	747	1.94%

단기대여금	4,246	650	15.31%

미수금	504	363	72.02%

미수수익	376	242	64.36%

선급비용	1,607	1,269	78.97%

기타그밖의비유동자산	33	32	96.97%

합계	45,286	3,303	7.29%

제28기	매출채권	33,088	484	1.46%

단기대여금	689	689	100.00%

미수금	1,401	318	22.70%

미수수익	219	211	96.35%

선급비용	1,841	1,269	68.93%

기타그밖의비유동자산	31	30	96.77%

합계	37,269	3,001	8.05%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제30기 2분기	제29기	제28기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,303	3,001	2,528

2. 순대손처리액(①－②±③)	(54)	350	(1,577)

① 대손처리액(상각채권액)	(36)	298	(1,596)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(18)	52	19

3. 대손상각비 계상(환입)액	(44)	(48)	2,050

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,205	3,303	3,001

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2017	BURBERRY	2,539	639	624	-	-	-	15	-

DKNY	4,182	1,891	1,891	-	-	-	-	-

EVERLANE	418	309	167	48	94	-	-	-

GUESS	34,385	13,708	13,708	-	-	-	-	-

KATE SPADE	42,542	21,376	21,375	1	-	-	-	-

MICHAEL KORS	3,727	805	799	1	-	1	4	-

MOSCHINO	8,340	3,137	3,136	1	-	-	-	-

RALPH LAUREN	4,772	442	437	2	-	-	3	-

기타	7,947	1,559	1,315	61	-	17	166	-

합계	108,852	43,866	43,452	114	94	18	188	-

주) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2017년 2분기(제30기)	2016년(제29기)	2015년 (제28기)

상품	상품	3,041	2,916	2,148

제품	원재료	18,219	11,522	10,472

재공품	12,206	9,153	5,793

제품	12,274	9,077	6,171

미착품	-	144	-

소 계	42,699	29,896	22,436

재고자산 합계	45,740	32,812	24,584

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.9%	16.5%	15.5%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.3회	4.9회	7.3회

(2) 재고자산 실사내용(가) 실사일자 및 실사방법

2017년 2분기 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당반기 중 197,874천원( 전반기: 80,588천원 )의 재고자산평가손실을 인식 하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. (다) 재고자산의 담보제공당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

- 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당반기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,466,714	13,466,714	19,852,031	19,852,031

기타유동금융자산	18,873,383	18,873,383	47,497,553	47,497,553

매출채권	43,865,881	43,865,881	37,772,828	37,772,828

기타비유동금융자산(*)	14,581,949	14,581,949	11,101,218	11,101,218

소계	90,787,927	90,787,927	116,223,630	116,223,630

금융부채

매입채무	15,087,484	15,087,484	12,495,175	12,495,175

단기차입금	9,851,648	9,851,648	12,879,953	12,879,953

기타유동금융부채	9,680,346	9,680,346	8,838,436	8,838,436

기타비유동금융부채	1,068,874	1,068,874	1,121,390	1,121,390

소계	35,688,352	35,688,352	35,334,954	35,334,954

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

- 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기말

매도가능금융자산(*)

진양개발(주) 우선주	450,000	450,000

MG인베스트먼트(주) Pre-IPO펀드	750,000	-

합계	1,200,000	450,000

(*) 재무상태표 상 전액 기타비유동금융자산으로 계상되어 있습니다.위의 금융자산은 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

- 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

투자부동산	-	-	21,183,800	21,183,800

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

투자부동산	-	-	21,183,800	21,183,800

- 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

투자부동산

투자부동산	21,183,800	3	공시지가기준법 등	-	-

-	-

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)

투자부동산

투자부동산	21,183,800	3	공시지가기준법 등	-	-

-	-

마. 채무증권 발행 실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 당사는 반기보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.