제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 유형자산(부동산) 양도회사는 2021년 3월 11일, 자산운용 효율성 제고 및 재무 구조개선을 위해 이사회 결의로 유형자산(경기도 화성시 반송동 92-5 토지 및 건물)의 양도를 결정하였으며 양도일은 2021년 12월 29일입니다. 양수자는 (주)블루코브1호동탄이며, 양도가액은 23,500백만원입니다. ▲ 관련공시 : 2021.03.11. 주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.03.16. [기재정정]]주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.12.29. [기재정정]주요사항보고서(유형자산양도결정) 2021.12.29. 합병등 종료보고서(자산양수도)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기1분기	매출채권	70,277	996	1.42%

단기대여금	38,478	500	1.30%

미수금	1,902	391	20.57%

미수수익	320	242	75.53%

선급비용	1,869	1,269	67.92%

기타그밖의비유동자산	193	30	15.58%

합계	113,040	3,429	3.03%

제35기	매출채권	94,537	938	0.99%

단기대여금	1,403	500	35.63%

미수금	2,660	380	14.29%

미수수익	396	242	61.16%

선급비용	2,028	1,269	62.61%

기타그밖의비유동자산	192	29	15.20%

합계	101,216	3,359	3.32%

제34기	매출채권	115,128	933	0.81%

단기대여금	722	500	69.26%

미수금	2,208	356	16.11%

미수수익	284	242	85.11%

선급비용	1,987	1,269	63.89%

기타그밖의비유동자산	284	32	11.13%

합계	120,612	3,332	2.76%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 1분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,359	3,332	3,233

2. 순대손처리액(①－②±③)	70	655	99

① 대손처리액(상각채권액)	11	696	105

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	59	(41)	(6)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,429	3,359	3,332

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2023년1분기	COACH SERVICES, INC.	1,608	1,562	249	1,313	-	-	-	-

GUESS	23,837	19,958	14,732	5,226	-	-	-	-

MICHAEL KORS	17,868	16,395	9,342	7,022	26	-	6	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	1,320	738	737	1	-	-	-	-

KATE SPADE COMPANY	135	125	-	124	-	-	1	-

STAUD, LLC	354	142	111	31	-	-	-	-

기타	2,284	1,057	713	-	-	-	344	-

합계	47,406	39,977	25,884	13,717	26	-	351	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다.주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2023년(제36기 1분기)	2022년(제35기)	2021년(제34기)

상품	상품	3,541	2,959	2,470

제품	원재료	40,444	35,919	43,653

재공품	52,051	47,207	74,874

제품	55,679	52,473	67,893

미착품	3,854	2,388	5,184

저장품	-	-	135

소 계	152,029	137,988	191,739

재고자산 합계	155,570	140,947	194,209

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	28.61%	26.41%	35.16%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.0회	6.4회	4.6회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2023년 1분기말 재고자산 실사는 2023년 4월 01일~05일 각 해외법인의 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

(나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당분기 중 916,017천원의 재고평가손실충당금이 환입되었으며, 전분기 중 10,212천원의 재고평가손실충당금이 환입되었습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	41,064,307	41,064,307	51,782,077	51,782,077

매출채권(*1)	60,752,688	60,752,688	76,850,239	76,850,239

기타금융자산(*1)	39,756,594	39,756,594	13,615,922	13,615,922

비유동자산:

기타금융자산(*1)	4,706,859	4,706,859	4,672,863	4,672,863

소 계	146,280,448	146,280,448	146,921,101	146,921,101

당기손익-공정가치측정금융자산	출자금	20,291,022	20,291,022	16,680,115	16,680,115

보험상품	2,084,687	2,084,687	1,978,670	1,978,670

매출채권(*3)	8,528,762	8,528,762	16,749,243	16,749,243

파생상품자산	637,947	637,947	637,947	637,947

기타	3,750,000	3,750,000	3,750,000	3,750,000

소 계	35,292,418	35,292,418	39,795,975	39,795,975

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식(*2)	50,381	50,381	50,381	50,381

금융자산 합계	181,623,247	181,623,247	186,767,457	186,767,457

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(*2) 취득원가와 공정가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 매출채권 일부에 대해 만기 전에 매각을 통해 현금흐름을 실현하고 있음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	64,228,655	64,228,655	52,360,202	52,360,202

단기차입금	109,684,640	109,684,640	111,067,495	111,067,495

전환사채(유동)	18,537,517	18,537,517	18,537,517	18,537,517

기타금융부채	35,098,219	35,098,219	35,489,659	35,489,659

소 계	227,549,031	227,549,031	217,454,873	217,454,873

비유동부채:

장기차입금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

기타금융부채	982,491	982,491	937,256	937,256

소 계	30,982,491	30,982,491	30,937,256	30,937,256

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	2,766,410	2,766,410	2,766,410	2,766,410

금융부채 합계	261,297,932	261,297,932	251,158,539	251,158,539

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기 및 전기의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당분기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	8,528,762	-	8,528,762

출자금	72,256	878,654	19,340,112	20,291,022

보험상품	-	2,084,687	-	2,084,687

기타	-	-	3,750,000	3,750,000

파생상품자산	-	-	637,947	637,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	2,766,410	2,766,410

전기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	16,749,243	-	16,749,243

출자금	73,318	878,654	15,728,143	16,680,115

보험상품	-	1,978,670	-	1,978,670

기타	-	-	3,750,000	3,750,000

파생상품자산	-	-	637,947	637,947

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	2,766,410	2,766,410