제이에스코퍼레이션 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2014년 1월 1일로 개시되는 2014 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 점을 재무제표 이용시 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기1분기	매출채권	112,379	923	0.82%

단기대여금	690	500	72.50%

미수금	1,331	363	27.29%

미수수익	313	242	77.37%

선급비용	1,948	1,269	65.16%

기타그밖의비유동자산	342	30	8.89%

합계	117,003	3,328	2.84%

제34기	매출채권	115,128	933	0.81%

단기대여금	722	500	69.26%

미수금	2,208	356	16.11%

미수수익	284	242	85.11%

선급비용	1,987	1,269	63.89%

기타그밖의비유동자산	284	32	11.13%

합계	120,612	3,332	2.76%

제33기	매출채권	81,430	863	1.06

단기대여금	650	500	76.92%

미수금	3,199	326	10.20%

미수수익	446	242	54.25%

선급비용	3,089	1,269	41.09%

기타그밖의비유동자산	34	32	95.82%

합계	88,848	3,233	3.64%

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제35기 1분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,332	3,233	3,232

2. 순대손처리액(①－②±③)	(4)	99	1

① 대손처리액(상각채권액)	14	105	9

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(18)	(6)	(8)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,328	3,332	3,233

주) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하 고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며,약정회수기일로부터 연체된 채권의 경우 채권 연체기간에 따라 과거 경험율을 고려한 대손충당금 설정율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ( 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

사업연도	매출처	매출액	매출채권잔액	매출채권 연령 분석	비고

1개월	3개월	6개월	1년 이하	1년 이상

2022년1분기	COACH SERVICES, INC.	7,795	7,841	7,841	-	-	-	-	-

GUESS	30,146	30,386	30,386	-	-	-	-	-

MICHAEL KORS	30,607	20,697	20,684	1	5	-	7	-

CALVIN KLEIN HANDBAGS, GIII	3,552	1,369	1,359	10	-	-	-	-

KATE SPADE COMPANY	3,265	3,274	3,273	-	-	-	1	-

기타	3,673	1,324	6	-	-	7	331	-

합계	79,038	64,891	63,549	11	5	7	339	-

주1) 상기 금액은 대손충당금 차감 전 금액입니다. 주2) 상기 현황은 별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	2022년(제35기 1분기)	2021년(제34기)	2020년(제33기)

상품	상품	5,387	2,470	3,631

제품	원재료	46,020	43,653	33,933

재공품	71,995	74,874	56,841

제품	64,431	67,893	63,802

미착품	1,987	5,184	6,208

저장품	177	135	156

소 계	184,610	191,739	160,939

재고자산 합계	189,996	194,209	164,570

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	35.18%	35.16%	32.63%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.6회	4.6회	3.3회

주1) 상기 현황은 연결재무제표 기준으로 작성하였습니다. (2) 재고자산 실사내용

(가) 실사일자 및 실사방법

2022년 1분 기말 재고자산 실사는 2022년 4월 01일~03일 각 해외법인의 재고자산 실사는 관리부서와 재고담당 인력의 지원을 받아 자체적으로 실사하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. 실사대상은 원부재료, 재공품, 제품에 대해 실사가 진행되었으며, 실사일 이후의 재고이동은 재고 입출고증으로 확인하였습니다.

( 나) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고당사는 1년 이상 재고자산을 장기재고로 판단하고 있으며, 당분기 중 10,212천원의 재고평가손실 충당금이 환입되었으며, 전분기 중 138,212천원의 재고자산평가이익을 인식하였습니다. 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다 .

(다) 재고자산의 담보제공당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융자산 범주	내 역	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융자산	유동자산:

현금및현금성자산	25,378,903	25,378,903	32,313,356	32,313,356

매출채권(*1)	94,776,724	94,776,724	94,929,837	94,929,837

기타금융자산(*1)	1,395,600	1,395,600	2,674,243	2,674,243

비유동자산:

기타금융자산(*1)	8,487,279	8,487,279	9,329,932	9,329,932

소 계	130,038,506	130,038,506	139,247,368	139,247,368

당기손익-공정가치금융자산	비유동자산:

출자금	19,707,352	19,707,352	17,733,875	17,733,875

보험상품	2,228,557	2,228,557	2,346,896	2,346,896

매출채권(*3)	16,678,913	16,678,913	19,264,326	19,264,326

파생상품자산	1,165,554	1,165,554	1,165,554	1,165,554

기타	3,750,000	3,750,000	3,750,000	3,750,000

소 계	43,530,376	43,530,376	44,260,651	44,260,651

기타포괄손익-공정가치금융자산	비유동자산:

비상장주식(*2)	50,381	50,381	50,381	50,381

금융자산 합계	173,619,263	173,619,263	183,558,400	183,558,400

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다. (*2) 취 득 원 가 와 공정 가치 간 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하였습니다. (*3) 매출채권 일부에 대해 만기 전에 매각을 통해 현금흐름을 실현하고 있음에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정 가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는금융부채(*)	유동부채:

매입채무	79,516,755	79,516,755	78,545,717	78,545,717

단기차입금	147,943,233	147,943,233	157,719,899	157,719,899

유동성장기차입금	2,083,330	2,083,330	8,587,509	8,587,509

기타금융부채	32,755,507	32,755,507	38,687,737	38,687,737

소 계	262,298,825	262,298,825	283,540,862	283,540,862

비유동부채:

전환사채	18,158,041	18,158,041	18,158,041	18,158,041

기타금융부채	2,613,560	2,613,560	2,590,367	2,590,367

소 계	20,771,601	20,771,601	20,748,408	20,748,408

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	1,446,747	1,446,747	1,446,747	1,446,747

금융부채 합계	284,517,173	284,517,173	305,736,017	305,736,017

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(3) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분 기 및 전기의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

당분기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	16,678,913	-	16,678,913

출자금	1,135	-	19,706,217	19,707,352

보험상품	-	2,228,557	-	2,228,557

기타	-	-	3,750,000	3,750,000

파생상품자산	-	-	1,165,554	1,165,554

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,446,747	1,446,747

전 기	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

매출채권	-	19,264,326	-	19,264,326

출자금	1,122	-	17,732,753	17,733,875

보험상품	-	2,346,896	-	2,346,896

기타	-	-	3,750,000	3,750,000

파생상품자산	-	-	1,165,554	1,165,554

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	-	-	50,381	50,381

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,446,747	1,446,747