링크드 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제17(당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제16(전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
주식회사 와이제이엠게임즈와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이제이엠게임즈(이하 "당사")는 진동모터 등 스마트폰에 적용되는 부품을 제조, 공급을 목적으로 2004년 5월 21일에 설립되었으며, 2014년 12월 중 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 11-9, 8층(삼성동,삼성타워)에 본사를, 중국 및 베트남에 생산법인을 두고 있습니다. 또한 설립 후 수차례의 유상증자와 액면분할 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,415백만원(보통주 54,147,235주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

민용재	6,081,204	11.23%

넷마블㈜	5,988,570	11.06%

㈜린코너스톤	4,023,531	7.43%

㈜원이멀스	1,826,485	3.37%

기타	36,227,445	66.91%

합 계	54,147,235	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

위해영백미전기 유한공사	중국	전동모터 제조	12월	100.00%	100%

요성영백미전기 유한공사	12월	100.00%	100%

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	베트남	진동모터 제조	12월	85.04%	85.04%

YB VIETNAM CO.,LTD.(주1)	진동모터 제조	12월	85.00%	0.00%

서울엑스알스타트업스㈜	한국	게임소프트웨어 개발	12월	66.00%	66.00%

㈜주연와이제이엠(주2)	VR카페	12월	-	69.49%

㈜시그널앤코	게임소프트웨어 개발	12월	96.20%	96.20%

미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합	국내기업 투자	12월	90.91%	-

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	특정금전신탁	12월	100.00%	-

YJM GAMES USA CO.,LTD.	미국	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	일본	소프트웨어 개발	12월	100.00%	100.00%

(주1) 당분기 중 당사의 진동모터 사업부분의 원가 절감 등 효율적인 경영을 위하여 베트남 현지에 신규설립 되었습니다. 보고기간종료일 현재 의결권의 과반수 이상을 보유하고있으므로 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.
(주2) 당분기 중 지분양도 및 경영권의 매각으로 인하여 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 연결범위의 변동

당분기에 연결재무제표에 변동된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	자회사	소재지	주요 영업활동	사유

신규연결	YB VIETNAM CO.,LTD.	베트남	진동모터 제조	신규설립

연결제외	㈜주연와이제이엠	대한민국	VR카페	지분매각

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	20,209,759	4,879,397	15,330,361	11,689,110	(817,144)

요성영백미전기 유한공사	590,894	473,853	117,041	570,102	(90,727)

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	16,086,724	8,359,750	7,726,975	18,510,729	1,842,471

YB VIETNAM CO.,LTD.	2,933,750	-	2,933,750	-	-

서울엑스알스타트업스㈜	154,337	10,862	143,475	-	(118,368)

㈜시그널앤코	18,401	1,191,466	(1,173,065)	1,804	(20,085)

미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합	1,979,137	22,120	1,957,017	-	(66,973)

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	505,053	-	505,053	-	(2,430)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	1,867,078	873,858	993,220	-	(179)

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	2,353,044	1,875,475	477,569	-	(120,440)

(전기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	24,404,607	6,243,067	18,161,540	18,214,802	2,477,391

요성영백미전기 유한공사	1,666,203	702,208	963,994	1,778,439	254,426

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	15,664,004	9,793,662	5,870,342	19,608,371	2,638,993

서울엑스알스타트업스㈜	272,846	11,004	261,843	51,036	(271,858)

㈜주연와이제이엠	767,856	1,546,164	(778,308)	353,880	(753,524)

㈜시그널앤코	41,587	1,194,567	(1,152,980)	601,883	209,402

미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합	2,023,990	-	2,023,990	-	(176,010)

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	507,483	-	507,483	-	(2,517)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	1,830,966	850,861	980,104	-	206,528

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	2,313,274	1,741,875	571,399	-	(269,439)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 적용 및 측정기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	251,472	88

보통예금	18,307,943	25,246,422

합 계	18,559,416	25,246,510

(2) 보고기간종료일 현재 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	-	48,000	-

CMA	127	-	126	-

변액보험	-	588,284	-	514,027

합계	127	588,284	48,126	514,027

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

수익증권(주1)	포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁 제12호	490,196	558,026	558,026	490,196	558,026	558,026

삼성증권VIP트리플수익증권	297,030	343,346	343,346	297,030	307,009	307,009

상장주식(주2)	㈜주연테크	299,968	454,738	454,738	528,202	1,058,510	1,058,510

㈜상상인증권	991,556	343,350	343,350	991,556	465,500	465,500

㈜상상인	2,757,111	846,027	846,027	2,757,111	1,307,499	1,307,499

유동 소계	4,835,860	2,545,487	2,545,487	5,064,094	3,696,544	3,696,544

전환사채	㈜이슬라디벨롭먼트	2,000,000	1,823,581	1,823,581	2,000,000	1,823,581	1,823,581

㈜원커넥션	200,000	155,312	155,312	200,000	155,312	155,312

㈜프레이밍	40,000	-	-	40,000	-	-

㈜오에스벤처스	3,300,000	-	-	3,300,000	-	-

신주인수권부사채	㈜히트브이알	1,100,000	-	-	1,100,000	-	-

전환상환우선주	㈜미디어프론트	2,400,160	1,938,827	1,938,827	2,400,160	1,938,827	1,938,827

㈜에이씨엔	2,000,000	1,909,952	1,909,952	2,000,000	1,909,952	1,909,952

조합출자금(주3)	A	683,221	692,092	692,092	563,221	582,652	582,652

이에스3호 디지털콘텐츠 창업초기투자조합	1,000,000	933,119	933,119	1,000,000	945,722	945,722

이에스4호 청년창업투자조합	1,000,000	937,896	937,896	1,000,000	950,895	950,895

신한-코그니티브 청년창업투자조합	2,000,000	1,856,978	1,856,978	2,000,000	1,912,142	1,912,142

에쓰비방송콘텐츠투자조합	1,000,000	942,623	942,623	700,000	644,222	644,222

GUMI VENTURES 3호	961,846	771,544	771,544	961,846	920,317	920,317

본엔젤스페이스메이커펀드3	2,100,000	1,929,883	1,929,883	1,200,000	1,083,478	1,083,478

달빛 혁신창업 성장지원펀드	960,000	924,411	924,411	320,000	270,343	270,343

미래에셋 청년창업투자조합 3호	1,000,000	959,973	959,973	1,000,000	972,415	972,415

㈜위드윈투자조합 43호	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

VR Fund L.P	1,620,920	1,855,305	1,855,305	1,620,920	1,647,109	1,647,109

gumi Cryptos LLC.TK	2,315,600	2,185,215	2,185,215	2,315,600	2,148,554	2,148,554

비유동 소계	26,181,746	20,316,712	20,316,712	24,221,746	18,405,521	18,405,521

합 계	31,017,606	22,862,199	22,862,199	29,285,840	22,102,065	22,102,065

(주1) 상기 수익증권과 관련하여 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (당기: 36,337천원, 전기: 77,809천원) 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (당기:0천원, 전기: 510천원)을 각각 인식하였습니다.
(주2) 상기 상장주식과 관련하여 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (당기: 0천원, 전기: 557,832천원) 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (당기: 763,922천원, 전기: 749,963천원)을 각각 인식하였습니다.
(주3) 상기 조합출자금과 관련하여 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 307,734천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 93,817천원을 각각 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가 등(주4)	당분기말

포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁제12호	558,026	-	-	-	558,026

삼성증권VIP트리플수익증권	307,009	-	-	36,337	306,907

㈜주연테크(주1)	1,058,510	-	(423,473)	(180,300)	560,445

㈜상상인증권	465,500	-	-	(122,150)	350,000

㈜상상인	1,307,499	-	-	(461,472)	925,955

㈜미디어프론트	1,938,827	-	-	-	1,938,827

㈜이슬라디벨롭먼트	1,823,581	-	-	-	1,823,581

㈜원커넥션	155,312	-	-	-	155,312

㈜에이씨엔(주2)	1,909,952	-	-	-	1,909,952

A(주3)	582,652	120,000	-	(10,560)	692,092

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합	945,722	-	-	(12,603)	933,119

이에스4호 청년창업투자조합	950,895	-	-	(12,999)	937,896

신한-코그니티브 청년창업투자조합	1,912,142	-	-	(55,163)	1,856,978

에쓰비방송콘텐츠투자조합(주3)	644,222	300,000	-	(1,599)	942,623

㈜위드윈투자조합 43호	500,000	-	-	-	500,000

GUMI VENTURES 3호	920,317	-	-	(148,773)	771,544

본엔젤스페이스메이커펀드3(주3)	1,083,478	900,000	-	(53,595)	1,929,883

달빛 혁신창업 성장지원펀드(주3)	270,343	640,000	-	14,068	924,411

미래에셋 청년창업투자조합 3호	972,415	-	-	(12,441)	959,973

VR Fund L.P	1,647,109	-	-	43,087	1,729,373

gumi Cryptos LLC.TK	2,148,554	-	-	36,662	2,193,056

합계	22,102,065	2,125,108	(423,473)	(941,501)	22,862,199

(주1) 당분기 중 ㈜주연테크의 보통주 266,000주를 매각하였으며 이와 관련하여 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 90,614천원을 금융손실로 인식하였습니다.
(주2) ㈜에이씨엔이 발행한 전환상환우선주를 취득한 건으로 발행회사가 부담하는 법적 의무와 관련하여 ㈜에이씨엔의 최대주주로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다.
(주3) 당분기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석38 참조).
(주4) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 환율효과에 따른 내역입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가 등	기말

기업은행 MMF	10,342,157	4,718	(10,346,365)	(510)	-

하나금융투자 PIA부동산펀드(주1)	1,035,150	267,588	(1,302,738)	-	-

아크새한오퍼튜니티전문투자형사모투자신탁(주2)	-	1,011,827	(1,011,827)	-	-

포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁제12호	-	490,196	-	67,830	558,026

삼성증권VIP트리플수익증권	-	297,030	-	9,979	307,009

㈜주연테크(주3)	71,699	500,000	(71,021)	557,832	1,058,510

㈜상상인증권(구,㈜골든브릿지증권)	637,000	-	-	(171,500)	465,500

㈜상상인	1,625,778	763,450	-	(1,081,729)	1,307,499

제이에스씨㈜(주4)	867,380	-	(867,380)	-	-

㈜미디어프론트	1,744,732	-	-	194,095	1,938,827

㈜이슬라디벨롭먼트	-	2,000,000	-	(176,419)	1,823,581

㈜원커넥션	-	200,000	-	(44,688)	155,312

㈜썬라이즈베트남(주5)	2,137,974	-	(2,137,974)	-	-

㈜히트브이알	769,364	-	-	(769,364)	-

㈜에이씨엔(주6)	-	2,000,000	-	(90,048)	1,909,952

화이M 투자조합(주7)	495,273	-	(500,000)	4,727	-

A(주8)	442,209	200,000	(89,719)	30,163	582,652

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주8)	470,135	500,000	-	(24,413)	945,722

이에스4호 청년창업투자조합(주8)	725,350	250,000	-	(24,455)	950,895

신한-코그니티브 청년창업투자조합(주8)	1,601,069	360,000	-	(48,927)	1,912,142

에쓰비방송콘텐츠투자조합(주8)	282,058	400,000	-	(37,837)	644,222

㈜위드윈투자조합 43호	-	500,000	-	-	500,000

GUMI VENTURES 3호(주8)	801,228	125,290	-	(6,201)	920,317

본엔젤스페이스메이커펀드3(주8)	1,178,857	-	-	(95,379)	1,083,478

달빛 혁신창업 성장지원펀드(주8)	-	320,000	-	(49,657)	270,343

미래에셋 청년창업투자조합 3호(주8)	247,112	750,000	-	(24,697)	972,415

VR Fund L.P(주8)	1,412,493	231,560	-	3,056	1,647,109

gumi Cryptos LLC.TK(주8)	-	2,315,600	-	(167,046)	2,148,554

합계	26,887,018	13,487,259	(16,327,023)	(1,945,188)	22,102,065

(주1) 상기 수익증권은 전기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 57,852천원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(주2) 상기 수익증권은 전기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 35,587천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 ㈜주연테크의 보통주 178,800주를 매각하였으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 34,973천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 전기 중 제이에스씨㈜의 전환상환우선주 31,000주 매각이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 203,670천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주5) 상기 투자전환사채는 전기 중 상환이 완료되었으며, 동 상환과 관련하여 이자수익 185,863천원과 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 137,974천원을 인식하였습니다.
(주6) 전기 중 ㈜에이씨엔이 발행한 전환상환우선주 400,000주를 주당 5,000원에 취득하였으며, 발행회사가 부담하는 법적 의무와 관련하여 ㈜에이씨엔의 최대주주로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다.
(주7) 당사는 2019년 3월 25일 개최한 화이M 투자조합 해산조합원총회 결의에 의해 투자금전액을 회수하였으며 이와 관련하여이자수익 19,016천원을 인식하였습니다.
(주8) 전기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석38 참조).

6. 상각후원가측정유가증권

보고기간종료일 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

무보증사모사채(주)	1,000,000	-	1,000,000	-

(주) 상각후원가측정유가증권으로 분류된 무보증사모사채는 연 3%의 이자를 3개월마다 지급받고 있으며 만기는 2021년 6월 30일이며 거래상대방의 신용등급은 최소한 BB 이상입니다. 이와 관련하여 당분기 중 이자수익 29,750천원을 인식하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	257,023	-	354,489

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	보유주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말	전기말

비상장주식	㈜주연글로시스(주1)	300,000	14.71%	1,500,000	221,516	221,516	318,983

㈜원커넥션	400	1.51%	7,560	7,560	7,560	7,560

㈜맘모식스	55,555	9.60%	50,000	13,878	13,878	13,878

㈜핑거아이즈	11,250	9.52%	49,995	631	631	631

㈜코믹스브이	9,330	5.00%	10,104	10,104	10,104	10,104

㈜에이투젯	6,667	4.99%	3,334	3,334	3,334	3,334

합 계	1,620,992	257,023	257,023	354,489

(주1) 당분기 중 주연글로시스의 장부금액이 회수가능가액에 미달하여 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 97,467천원을 인식하였습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액