링크드 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제18(전)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 와이제이엠게임즈와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이제이엠게임즈(이하 "당사")는 진동모터 등 스마트폰에 적용되는 부품을 제조, 공급을 목적으로 2004년 5월 21일에 설립되었으며, 2014년 12월 중 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 11-9, 8층(삼성동, 삼성타워)에 본사를 중국 및 베트남에 생산법인을 두고 있습니다. 또한 설립 후 수차례의 유상증자와 액면분할 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,743백만원(보통주 57,427,776주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

민용재	6,081,204	10.59%

넷마블㈜	5,988,570	10.43%

㈜린코너스톤	4,023,531	7.01%

㈜원유니버스(구. ㈜원이멀스)	1,826,485	3.18%

기타	39,507,986	68.80%

합 계	57,427,776	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

위해영백미전기 유한공사	중국	진동모터 제조	12월	100.00%	100.00%

요성영백미전기 유한공사(주1)	12월	-	100.00%

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD	베트남	진동모터 제조	12월	85.04%	85.04%

YB VIETNAM CO.,LTD.	85.00%	85.00%

서울엑스알스타트업스㈜	한국	게임소프트웨어 개발	12월	66.00%	66.00%

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁(주2)	특정금전신탁	12월	100.00%	100.00%

YJM GAMES USA CO.,LTD.	미국	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	일본	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

(주1) 당분기 중 종속회사인 요성영백미전기 유한공사는 2022년 2월 25일 청산하였습니다. 이에 따라 당분기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(주2) 당분기 중 종속회사인 위드윈투자조합 43호 특정금전신탁은 22년 9월 7일 개최한해산 및 청산 총회에 의해 해산 및 청산하였습니다.

(3) 연결범위의 변동

당분기에 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	사유

요성영백미전기 유한공사	중국	진동모터 제조	해산 및 청산

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	한국	특정금전신탁	해산 및 청산

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	16,772,292	2,665,881	14,106,412	10,896,841	1,245,669

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	15,711,379	2,201,007	13,510,372	16,544,641	303,772

YB VIETNAM CO.,LTD.	10,034,724	8,707,080	1,327,645	1,949,127	(1,154,243)

서울엑스알스타트업스㈜	516,211	-	516,211	-	(1,644)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	5,640,692	520,692	5,120,000	-	(365,267)

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	3,712,214	1,508,466	2,203,748	-	46,346

(전기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	15,925,958	3,975,722	11,950,236	19,498,931	(576,597)

요성영백미전기 유한공사	2,580	129,781	(127,200)	751,243	(83,286)

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	17,595,634	6,191,382	11,404,253	27,224,410	2,460,669

YB VIETNAM CO.,LTD.	9,591,918	7,309,498	2,282,420	1,298,345	(653,622)

서울엑스알스타트업스㈜	518,332	478	517,854	-	(19,068)

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	501,000	-	501,000	-	(3,237)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	4,567,453	-	4,567,453	-	3,031,198

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	4,874,401	2,659,664	2,214,737	-	1,858,621

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.(1) COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,689	-

보통예금	21,174,839	21,588,253

합 계	21,176,528	21,588,253

(2) 보고기간종료일 현재 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

CMA	30,269	-	78	-

변액보험	-	29,738	-	34,361

합계	30,269	29,738	78	34,361

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

수익증권	삼성증권VIP트리플수익증권	297,030	404,054	404,054	297,030	473,718	473,718

유동 소계	297,030	404,054	404,054	297,030	473,718	473,718

전환사채	㈜이슬라디벨롭먼트	1,000,000	-	-	2,000,000	2,123,906	2,123,906

㈜액션스퀘어	1,242,163	1,123,906	1,123,906	-	-	-

㈜프레이밍	40,000	1,136,555	1,136,555	40,000	-	-

상장주식	㈜상상인증권	991,556	308,000	308,000	991,556	407,750	407,750

㈜상상인	2,757,111	1,111,448	1,111,448	2,757,111	1,251,698	1,251,698

신주인수권부사채	㈜히트브이알	1,100,000	-	-	1,100,000	-	-

전환상환우선주	㈜미디어프론트	2,400,160	-	-	2,400,160	-	-

조합출자금	A	589,103	592,408	592,408	589,103	605,642	605,642

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합	883,333	833,667	833,667	933,333	836,429	836,429

이에스4호 청년창업투자조합	1,000,000	909,508	909,508	1,000,000	854,454	854,454

신한-코그니티브 청년창업투자조합	1,840,000	2,087,316	2,087,316	1,840,000	2,175,279	2,175,279

에쓰비방송콘텐츠투자조합	813,800	658,361	658,361	813,800	645,235	645,235

GUMI VENTURES 3호	961,846	463,524	463,524	961,846	612,012	612,012

본엔젤스페이스메이커펀드3	3,000,000	2,697,473	2,697,473	3,000,000	2,729,391	2,729,391

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,600,000	1,359,935	1,359,935	1,600,000	1,502,411	1,502,411

미래에셋 청년창업투자조합 3호	957,762	921,224	921,224	1,000,000	1,308,817	1,308,817

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	200,000	193,258	193,258	200,000	196,535	196,535

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	1,000,000	982,891	982,891	1,000,000	997,818	997,818

㈜위드윈투자조합 43호	500,000	-	-	500,000	500,000	500,000

VR Fund L.P	2,026,441	4,335,452	4,335,452	1,899,551	3,947,620	3,947,620

gumi Cryptos LLC.TK	2,315,600	2,505,365	2,505,365	2,315,600	2,338,015	2,338,015

비유동 소계	27,218,874	22,220,289	22,220,289	26,942,059	23,033,012	23,033,012

합 계	27,515,904	22,624,343	22,624,343	27,239,089	23,506,730	23,506,730

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	평가등(주6)	기말

삼성증권VIP트리플수익증권	473,718	-	-	(69,665)	404,054

㈜상상인증권	407,750	-	-	(99,750)	308,000

㈜상상인	1,251,698	-	-	(140,251)	1,111,448

㈜액션스퀘어	1,242,163	-	(105,609)	1,136,555

㈜이슬라디벨롭먼트(주1)	2,123,906	-	(1,000,000)	1,123,906

A	605,642	-	-	(13,234)	592,408

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주2)	836,429	-	(50,000)	47,238	833,667

이에스4호 청년창업투자조합	854,454	-	-	55,054	909,508

신한-코그니티브 청년창업투자조합	2,175,279	-	-	(87,963)	2,087,316

에쓰비방송콘텐츠투자조합	645,235	-	-	13,126	658,361

GUMI VENTURES 3호	612,012	-	-	(148,489)	463,524

본엔젤스페이스메이커펀드3	2,729,391	-	-	(31,918)	2,697,473

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,502,411	-	-	(142,476)	1,359,935

미래에셋 청년창업투자조합 3호(주3)	1,308,817	-	(42,238)	(345,354)	921,224

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	997,818	-	-	(14,927)	982,891

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	196,535	-	-	(3,278)	193,258

㈜위드윈투자조합 43호(주4)	500,000	-	(500,000)	-	-

VR Fund L.P(주5)	3,947,620	126,890	-	260,942	4,335,452

gumi Cryptos LLC.TK	2,338,015	-	-	167,350	2,505,365

합계	23,506,730	1,369,053	(1,592,238)	(659,202)	22,624,343

(주1) 연결회사는 2019년 8월 9일 체결한 ㈜이슬라디벨롭먼트의 전환사채 인수계약서의 계약내용에 따라 만기일인 2022년 8월 9일 원금 1,000,000천원을 회수하였으며 이와 관련하여 246,088천원을 이자수익으로 인식하였습니다.
(주2) 연결회사는 2022년 05월 04일 개최한 이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였습니다. "
(주3) 연결회사는 2022년 04월 27일, 09월 21일 개최한 미래에셋 청년창업투자조합 3호 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였으며 이와 관련하여 배당금수익 150,931천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 연결회사는 2022년 09월 07일 개최한 위드윈투자조합 43호 해산 및 청산총회을 통해 투자원금과 수익금을 배분받았으며 이와 관련하여 당기손익인식금융자산처분이익 51,177천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주5) 당분기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석39 참조).
(주6) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다..

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가 등(주6)	기말

삼성증권VIP트리플수익증권	374,041	-	-	99,677	473,718

㈜상상인증권	371,000	-	-	36,750	407,750

㈜상상인	968,181	-	-	283,517	1,251,698

㈜미디어프론트	615,366	-	(615,366)	-

㈜이슬라디벨롭먼트	1,958,548	-	-	165,358	2,123,906

A(주1)	654,436	-	(94,118)	45,323	605,642

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주2)	923,262	-	(66,667)	(20,167)	836,429

이에스4호 청년창업투자조합	946,814	-	-	(92,360)	854,454

신한-코그니티브 청년창업투자조합	2,334,940	-	-	(159,661)	2,175,279

에쓰비방송콘텐츠투자조합(주3)	900,233	-	(186,200)	(68,798)	645,235

GUMI VENTURES 3호	646,219	-	-	(34,207)	612,012

본엔젤스페이스메이커펀드4(주4)	1,878,645	900,000	-	(49,254)	2,729,391

달빛 혁신창업 성장지원펀드(주4)	927,876	640,000	-	(65,465)	1,502,411

미래에셋 청년창업투자조합 3호	947,007	-	-	361,810	1,308,817

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사(주4)	-	1,000,000	-	(2,182)	997,818

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드(주4)	-	200,000	-	(3,465)	196,535

㈜위드윈투자조합 43호	500,000	-	-	-	500,000

㈜에이씨엔(주5)	2,243,720	-	(2,243,720)	-	-

VR Fund L.P	2,042,279	171,663	-	1,733,678	3,947,620

gumi Cryptos LLC.TK	2,031,847	-	-	306,168	2,338,015

합계	21,264,415	2,911,663	(2,590,704)	1,921,356	23,506,730

(주1) 연결회사는 2021년 07월 13일, 07월 22일 개최한 A 임시조합총회에 의해 투자금일부를회수하였으며 이와 관련하여 배당금수익 10,970천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주2) 연결회사는 2021년 03월 22일, 09월 09일 개최한 이에스 3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였습니다.
(주3) 연결회사는 2021년 09월 17일, 12월 17일 개최한 에쓰비방송콘텐츠초기투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였습니다.
(주4) 전기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석39 참조).
(주5) 상기 전환상환우선주는 전기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 65,170천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주6) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다..

7. 상각후원가측정유가증권

보고기간종료일 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

무보증사모사채(주)	1,000,000	-	1,000,000	-

(주) 상각후원가측정유가증권으로 분류된 무보증사모사채는 연 3%의 이자를 3개월마다 지급받고 있으며 만기는 2023년 6월 30일이며 거래상대방의 신용등급은 최소한 BB 이상입니다. 이와 관련하여 당분기 중 이자수익 22,500천원을 인식하였습니다.

당분기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가측정 유가증권은 없습니다.8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	50,000	-	50,000

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	보유주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말	전기말

비상장주식	㈜홍빈네트워크코리아(주1)	3,044	22.16%	350,060	-	-	-

㈜원유니버스랩	10,000	16.66%	50,000	50,000	50,000	50,000

㈜주연글로시스	300,000	14.71%	814,106	-	-	-

㈜원커넥션	400	1.51%	7,560	-	-	-

모션스케이프㈜	71	0.42%	3,575	-	-	-

㈜도베르만스쿼드	1,111	10.00%	50,001	-	-	-

㈜에이투젯	10,000	14.99%	53,329	-	-	-

㈜애틱팹(舊, ㈜루프탑)	6,316	4.88%	49,997	-	-	-

㈜엔토닉게임즈	215	6.53%	49,911	-	-	-

㈜인스퀘어	172	3.32%	49,880	-	-	-

㈜코믹스브이	49,992	5.00%	49,999	-	-	-

합 계	1,528,418	50,000	50,000	50,000

(주1) 연결회사는 ㈜홍빈네트웍스코리아에 대한 회사의 투자지분은 22.16%이지만, 피투자기업에 대하여 나머지 지분을 보유한 다른 대주주에 의하여 피투자기업의 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책에 참여할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니합니다.

(3) 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	평가	감소	기말

㈜원유니버스랩	-	50,000	-	-	50,000

㈜맘모식스(주1)	45,140	-	4,859	(50,000)	-

㈜핑거아이즈(주2)	9,053	-	40,942	(49,995)	-

㈜원크리에이티브(주3)	-	-	349,950	(349,950)	-

합계	54,193	50,000	395,751	(449,945)	50,000

(주1) 전기 중 ㈜맘모식스에 대한 지분을 333,330천원에 전부 매각하였으며, 이와 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권처분이익 283,331천원은 당기손익으로 재분류하지 않고 이익잉여금으로 대체하였습니다.
(주2) 전기 중 ㈜핑거아이즈에 대한 지분을 111,100천원에 전부 매각하였으며, 이와 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권처분이익 61,105천원은 당기손익으로 재분류하지 않고 이익잉여금으로 대체하였습니다.
(주3) 전기 중 ㈜원크리에이티브 지분증권을 전부 매각하였으며, 관련하여 처분손실 349,933천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액