링크드 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

제14기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제13기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
주식회사 와이제이엠게임즈와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이제이엠게임즈(구. 영백씨엠 주식회사)(이하 "당사")는 진동모터 등 스마트폰에 적용되는 부품을 제조, 공급하는 기업으로 2004년 5월 21일에 설립되었으며, 2014년 12월 중 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 11-9 , 8층(삼성동,삼성타워)에 본사를, 중국에 생산법인을 두고 있습니다. 또한 설립 후 수차례의 유상증자와 액면분할 등을 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 4,563백만원(보통주 45,636,595주)입니다

당반기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

민용재	4,630,140	10.15%

넷마블게임즈	3,506,300	7.68%

㈜YJM소프트	2,283,105	5.00%

㈜와이제이엠브이알(구.㈜와이제이엠엔터테인먼트)	1,826,485	4.00%

기타	33,390,565	73.17%

합 계	45,636,595	100%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당반기말	전기말

위해영백미전기 유한공사(주1)	중국	진동모터 제조	12월	100%	100%

요성대상미전기 유한공사	12월	100%	100%

린이대상미전기 유한공사	12월	100%	100%

서울브이알스타트업스㈜	한국	게임소프트웨어 개발	12월	66.00%	66.00%

㈜주연와이제이엠(주2)	VR카페	12월	64.06%	-

YJM GAMES USA(주3)	미국	VR관련 해외투자	12월	100.00%	-

(주1) 당반기 중 문등영백미전기 유한공사에서 위해영백미전기 유한공사로 상호가 변경되었습니다.
(주2) 연결실체의 VR카페 사업을 위하여 당반기 중 신규설립하였으며, 보고기간종료일 현재 의결권의 과반수 이상을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.
(주3) 연결실체가 VR관련 해외투자를 위하여 당반기 중 신규설립하였으며, 보고기간종료일 현재 의결권의 과반수 이상을 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당반기와 전기의 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	21,720,481	6,765,658	14,954,823	16,105,771	675,485

요성대상미전기 유한공사	2,492,742	957,766	1,534,975	1,765,012	273,002

린이대상미전기 유한공사	156,598	440	156,159	-	(4,066)

서울브이알스타트업스 주식회사	693,518	5,983	687,535	-	(168,307)

주식회사 주연와이제이엠	2,585,516	48,838	2,536,678	49,083	(716,669)

YJM GAMES USA	905,955	-	905,955	-	(5,738)

(전기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	21,526,957	6,632,902	14,894,055	42,036,797	3,119,532

요성대상미전기 유한공사	2,194,607	893,796	1,300,811	4,570,515	847,509

린이대상미전기 유한공사	165,908	426	165,482	357,119	52,610

서울브이알스타트업스 주식회사	856,241	399	855,842	-	(44,158)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 반기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,932	-

보통예금	22,314,188	31,483,345

합 계	22,318,120	31,483,345

(2) 보고기간종료일 현재 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	12,259,485	-	7,335,545	-

수익증권	3,007,291	5,336	-	-

합계	15,266,776	5,336	7,335,545	-

5. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

변액보험	-	525,283	-	450,344

지분증권	-	1,000,053	-	450,056

채무증권	-	2,000,000	-	-

수익증권	-	455,840	-	-

합 계	-	3,981,176	-	900,400

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행회사	보유주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치(주3)	장부금액

당반기	전기

비상장주식	㈜홍빈네트워크코리아(주1)	3,044	23.34%	350,060	350,060	350,060	350,060

㈜에이투젯	3,333	10.00%	49,995	49,995	49,995	49,995

㈜도베르만스쿼드	1,111	11.11%	50,001	50,001	50,001	50,001

㈜애틱팹	6,316	5.00%	49,997	49,997	49,997	-

기타	화이M 투자조합(주2)	500	9.10%	500,000	500,000	500,000	-

합 계	1,000,053	1,000,053	1,000,053	450,056

(주1) 연결실체는 전기 중 VR 게임사업을 위하여 ㈜홍빈네트워크코리아의 보통주식을 취득(지분율: 23.34%)하였으며, ㈜홍빈네트웍스코리아에 대한 회사의 투자지분은 23.34%이지만, 피투자기업에 대하여 76.66% 지분을 보유한 다른 대주주에 의하여 피투자기업의 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결실체가 피투자기업의 재무정책과 영업정책에 참여할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니합니다.
(주2) 연결실체는 2017년 6월 13일 이사회결의를 통하여 보유자금 운용목적으로 화이M 투자조합에 출자하였습니다.
(주3) 연결실체는 매도가능금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식은 취득원가로 측정하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채무증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행회사	당반기말	전기말

취득가액	공정가치(주1)	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

전환사채	㈜썬라이즈베트남	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-	-

(주1) 연결실체는 2017년 3월 10일 이사회결의를 통하여 ㈜썬라이즈베트남이 발행한 제1회 무보증사모전환사채를 취득하였으며 상기 전환사채는 비상장회사에 대한 전환사채로서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 변수로 하는 등 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 당반기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	900,400	307,279

증 가	3,070,779	579,940

평 가	9,997	13,181

기말금액	3,981,176	900,400

(5) 당반기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	손익반영	기말

변액보험	164	9,997	-	10,161

법인세효과	(36)	(2,199)	-	(2,235)

합 계	128	7,798	-	7,925

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	손익반영	기말

변액보험	(13,017)	13,181	-	164

법인세효과	2,864	(2,900)	-	(36)

합 계	(10,153)	10,281	-	128

6. 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

수익증권(주)	19,946,333	20,068,343	20,068,343	16,845,299	16,845,299	16,845,299

(주) 상기 당기손익인식금융자산과 관련하여 당반기 및 전기에 인식한 배당금수익은 각각 2,747천원, 175,292천원입니다. 한편, 당반기 중 당기손익인식금융자산평가이익 122,010천원을 인식하였습니다.

7. 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

무보증사모사채(주1)	1,000,000	-	1,000,000	-

(주1) 만기보유금융자산으로 분류된 무보증사모사채는 연 4.1%의 이자를 3개월마다 지급받고 있으며 만기는 2018년 6월 30일이며 거래상대방의 신용등급은 최소한 BB 이상입니다. 이와 관련하여 당반기 중 이자수익 20,500천원을 인식하였습니다.

당반기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	5,580,373	-	7,014,595	-

차감: 대손충당금	(545,404)	-	(577,296)	-

매출채권(순액)	5,034,968	-	6,437,299	-

미수금	757,228	-	717,853	-

차감: 대손충당금	(112,784)	-	(116,643)	-

미수금(순액)	644,443	-	601,210	-

미수수익	43,991	-	39,172	-

단기대여금	1,595,211	-	30,000	-

장기대여금	-	130,000	-	-

합계	7,318,614	130,000	7,107,681	-

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

기초금액	577,296	116,643

손상차손 인식금액	(15,329)	(308)

기타증감(주)	(16,563)	(3,551)

기말금액	545,404	112,784

(전기) (단위: 천원)

구분	매출채권	미수금

기초금액	573,702	119,630

손상차손 인식금액	30,213	174

기타증감(주)	(26,619)	(4,723)

기말금액	577,296	116,643

(주1) 해외소재 종속기업의 대손충당금 환율변동효과에 따른 내역입니다.

(3 ) 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	5,044,476	-	535,896	5,580,373

미수금	644,443	-	112,784	757,228

미수수익	43,991	-	-	43,991

단기대여금	1,595,211	-	-	1,595,211

장기대여금	130,000	-	-	130,000

합계	7,458,122	-	648,681	8,106,802

(전기말) (단위: 천원)

구분	6개월 이내	7~12개월	12개월 초과	합계

매출채권	6,443,371	12,548	558,676	7,014,595

미수금	600,882	484	116,487	717,853

미수수익	39,172	-	-	39,172

단기대여금	30,000	-	-	30,000

합계	7,113,425	13,032	675,164	7,801,620

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	1,564,016	-	1,564,016	1,325,449	-	1,325,449

재공품	2,730,227	-	2,730,227	2,738,939	-	2,738,939

제품	1,288,507	-	1,288,507	956,437	-	956,437

상품	1,586	-	1,586	-	-	-

미착품	-	-	-	1,202	-	1,202

합 계	5,584,337	-	5,584,337	5,022,027	-	5,022,027

(2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 평가손익으로 인식한 금액은 없습니다.

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금(주)	-	440,000	-	383,000

기타보증금	-	5,360	-	600

합 계	-	445,360	-	383,600

(주1) 임차보증금은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않습니다.

11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,829,218	-	781,242	-

선급비용	64,219	-	247,088	-

합계	1,893,437	-	1,028,330	-

12. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	주된사업장	결산월	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜와이제이엠브이알(주1)	게임개발 및퍼블리싱	대한민국	12월	25.54	12,769,500	9,876,650	44.55	22,273,500	17,933,192

㈜일리언	VR 게임 개발	대한민국	12월	28.34	2,650,035	2,104,823	29.70	2,650,035	2,475,337

㈜주연글로시스(주2)	VR 게임 개발	대한민국	12월	28.85	1,500,000	1,276,277	-	-	-

합 계	16,919,535	13,257,750	24,923,535	20,408,529

(주1) 당반기 중 ㈜와이제이엠엔터테인먼트에서 ㈜와이제이엠브이알로 상호 변경되었습니다.
(주2) 연결실체는 ㈜주연글로시스의 제3자배정 유상증자를 통하여 주당 10,000원(액면가액10,000원)에 150,000주를 취득하였으며 상기 투자주식은 의결권있는 주식의20%이상 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	처분(주1)	지분법손익	지분법자본변동	부의지분법자본변동(주2)	기타증감(주3)	기말

㈜와이제이엠브이알(주1)	17,933,192	-	(8,570,487)	(739,019)	47,056	1,205,908	-	9,876,650

㈜일리언	2,475,337	-	-	(468,750)	(1,990)	-	100,227	2,104,823

㈜주연글로시스	-	1,500,000	-	(223,723)	-	-	-	1,276,277

합 계	20,408,529	1,500,000	(8,570,487)	(1,431,492)	45,066	1,205,908	100,227	13,257,750

(주1) 당반기 중 ㈜와이제이엠엔터테인먼트에서 ㈜와이제이엠브이알로 상호 변경되었으며, 보유중인 지분(6,336주)을 주당 1,500천원에 매각함에 따라 관계기업투자주식처분이익 893,493천원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다.
(주2) ㈜와이제이엠브이알이 보유하고 있는 ㈜와이제이엠게임즈 보통주 주식의 처분과관련하여 지분율을 고려한 금액 1,205,908천원을 부의지분법자본변동(자기주식처분)으로 가산하였습니다.
(주3) 당반기 중 ㈜일리언의 불균등 유상증자에 따른 지분변동액을 관계기업투자주식처분이익(기타영업외수익)으로 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	부의지분법자본변동(주1)	기말

㈜와이제이엠브이알	-	22,273,500	(2,188,534)	75,734	(2,227,508)	17,933,192

㈜일리언	-	2,650,035	(174,698)	-	-	2,475,337

합 계	-	24,923,535	(2,363,233)	75,734	(2,227,508)	20,408,529

(주1) ㈜와이제이엠브이알이 보유하고 있는 ㈜와이제이엠게임즈 보통주 주식의 취득가액에 지분율을 고려하여 부의지분법자본변동(자기주식)으로 차감하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

㈜와이제이엠브이알	9,891,240	6,543,528	1,809,785	(1,600,128)

㈜일리언	935,219	1,270,661	145,000	(1,654,023)

㈜주연글로시스	4,349,544	774,940	207,300	(1,236,979)

(전기) (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

㈜와이제이엠브이알	13,545,431	9,908,385	2,640,803	(10,979,076)

㈜일리언	1,204,539	379,222	-	(1,731,981)

(주) 상기 요약 재무정보는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

관계기업명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	(+) 영업권	(-) 내부거래제거	장부금액

㈜와이제이엠엔터테인먼트	3,347,712	25.54%	855,006	9,021,644	-	9,876,650

㈜일리언	(335,442)	28.34%	(95,064)	2,199,888	-	2,104,823

㈜주연글로시스	3,574,605	28.85%	1,031,273	245,004	-	1,276,277

(전기말) (단위: 천원)

관계기업명	관계기업순자산(A)	지분율(B)	순자산장부금액(A*B)	(+) 영업권	(-) 내부거래제거	장부금액

㈜와이제이엠엔터테인먼트	3,637,046	44.55%	1,620,304	16,312,888	-	17,933,192

㈜일리언	825,317	29.70%	245,119	2,230,217	-	2,475,337

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	4,092,286	(2,544,368)	-	1,547,918

차량운반구	236,319	(75,441)	-	160,878

비품	1,781,229	(802,389)	-	978,839

시설장치	365,207	(154,775)	-	210,432

건설중인자산	2,180	-	-	2,180

임차개량자산	391,740	(7,388)	-	384,352

합 계	6,868,961	(3,584,361)	-	3,284,600

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	4,707,633	(2,426,800)	(894,162)	1,386,671

차량운반구	295,009	(106,898)	-	188,111

비품	1,753,772	(690,495)	(58,623)	1,004,654

시설장치	547,752	(157,350)	(172,576)	217,826

건설중인자산	144,995	-	-	144,995

합 계	7,449,161	(3,381,543)	(1,125,361)	2,942,257

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기타증감(주)	기말

기계장치	1,386,671	24,649	(487)	(284,313)	421,399	1,547,918

차량운반구	188,111	-	(2,095)	(23,577)	(1,562)	160,878

비품	1,004,654	175,571	(23,245)	(150,066)	(28,074)	978,839

시설장치	217,827	45,602	(9,135)	(39,071)	(4,790)	210,432

건설중인자산	144,995	346,656	(36,217)	-	(453,254)	2,180

임차개량자산	-	391,740	-	(7,388)	-	384,352

합 계	2,942,257	984,218	(71,179)	(504,414)	(66,281)	3,284,600

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기타증감(주)	기말

기계장치	1,948,087	967,391	(854,778)	(675,301)	(894,162)	895,435	1,386,671

차량운반구	106,592	166,712	(37,415)	(46,246)	-	(1,532)	188,111

비품	903,147	300,569	(35,870)	(295,394)	(58,623)	190,824	1,004,654

시설장치	80,923	180,010	-	(83,305)	(172,576)	212,775	217,827

건설중인자산	34,050	1,099,322	-	-	-	(988,378)	144,995

합 계	3,072,799	2,714,004	(928,063)	(1,100,246)	(1,125,361)	309,124	2,942,257

(주) 건설중인자산의 본계정 대체 및 해외소재 종속기업의 유형자산 환율변동효과에 따른 내역입니다.

(3) 당반기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	구분	당반기	전기

매출원가	감가상각비	325,038	650,091

판매비와관리비	경상연구개발비	268	94,285

감가상각비	179,108	355,871

합 계	504,414	1,100,247

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	16,012	(8,906)	-	7,106

소프트웨어	9,685	(4,239)	-	5,446

회원권	14,800	-	-	14,800

판권	1,452,780	(219,957)	(1,084,286)	148,536

영업권	15,906	-	-	15,906

임차권리금	180,000	(15,000)	-	165,000

합 계	1,689,183	(248,102)	(1,084,286)	356,795

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

특허권	20,697	(8,045)	(4,373)	8,279

소프트웨어	22,685	(7,387)	-	15,298

회원권	14,800	-	-	14,800

판권	860,000	(110,000)	(575,570)	174,430

합 계	918,182	(125,432)	(579,943)	212,807

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구분	기초	증가	처분	상각	손상차손	기말

특허권	8,279	-	-	(1,173)	-	7,106

소프트웨어	15,298	-	(8,233)	(1,619)	-	5,446

회원권	14,800	-	-	-	-	14,800

판권(주1)	174,430	592,780	-	(109,957)	(508,717)	148,536

영업권(주2)	-	15,906	-	-	-	15,906

임차권리금	-	180,000	-	(15,000)	-	165,000

합 계	212,807	788,685	(8,233)	(127,750)	(508,718)	356,795

(전기) (단위:천원)

구분	기초	증가	상각	손상차손	기말

특허권	3,293	11,803	(2,445)	(4,373)	8,279

소프트웨어	12,996	6,125	(3,822)	-	15,298

회원권	14,800	-	-	-	14,800

판권(주1)	-	860,000	(110,000)	(575,570)	174,430

합 계	31,089	877,929	(116,267)	(579,943)	212,807

(주1) 연결실체는 보고기간말까지 게임판권을 획득하기 위하여 지급된 금액에 대한 회수가능가액을 검토한 결과 무형자산손상차손(당반기: 508,717천원, 전기: 575,570천원)을 당기손익(기타영업외비용)으로 인식하였으며, 이는 연결실체의 게임사업부분에 포함되어 있습니다. 또한 회수가능가액은 최근 월매출액이 판권계약기간동안 유지된다는 가정에 따른 사용가치에 근거하여 결정되었습니다.
(주2) 당반기 중 ㈜주연와이제이엠의 지배력을 획득하는 시점의 식별가능한 순자산가액에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가를 영업권으로 계상하였습니다.

(3) 당반기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당반기	전기

판매비와관리비	경상연구개발비	650	2,912

감가상각비	17,142	3,355

매출원가	감가상각비	109,957	110,000

합 계	127,750	116,267

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매입금	4,269,854	-	4,315,697	-

미지급금	603,565	-	542,991	-

미지급비용	489,670	-	445,444	-

합계	5,363,088	-	5,304,132	-

16. 차입금

보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내용	이자율	당반기말	전기말

우리은행	일반자금	2.6%	1,000,000	1,000,000

한편, 상기 차입금과 관련하여 신용보증기금의 보증서가 담보로 제공되어 있으며, 당반기말 현재 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31,34참조). 17. 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	36,125	-	74,921	-

부가세예수금	41,968	-	35,812	-

선수금	-	-	5,300	-

기타충당부채	-	510,049	-	524,276

합계	78,093	510,049	116,033	524,276

(2) 당반기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	524,276	525,694

전입	2,306	143,124

환입	-	(123,186)

기타증감㈜	(16,533)	(21,356)

기말	510,049	524,276

(주) 해외소재 종속기업의 기타충당부채 환율변동효과에 따른 내역입니다.

18. 퇴직급여

(1) 연결실체는 임직원의 선택에 따라 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 연결실체의 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	91,237	-

설정(환입)액	67,335	91,237

지급액	-	-

기말잔액	158,572	91,237

(2) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

할인율	2.63%	2.63%

미래임금상승율	5.00%	5.00%

(3) 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 선택한 임직원에 대하여는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당반기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도와 관련된 확정된 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

퇴직급여	42,583	218,999

(4) 연결실체의 당반기와 전기 중 퇴직급여의 원가배분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

판매비와관리비	92,968	296,532

매출원가	16,950	13,704

합 계	109,918	310,236

19. 자본 금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

① 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

② 1주당 액면금액	100원	100원

③ 발행한 주식의 수	45,636,595주	45,254,095주

④ 납입자본금	4,563,659,500원	4,525,409,500원

(2) 당반기 중 발행주식수 및 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	45,254,095	4,525,410	69,871,414

주식선택권의 행사	382,500	38,250	1,102,748

기말	45,636,595	4,563,660	70,974,161

연결실체는 당반기 중 2015년 3월 27일 정기주주총회를 통하여 부여한 주식선택권이 전부 행사되었습니다. 동 주식선택권의 행사로 보통주식 382,500주가 신규로 발행되었습니다.

20. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	70,974,161	69,871,413

주식결제형 종업원급여 적립금	71,528	311,940

기타자본잉여금	34,407	34,407

합 계	71,080,095	70,217,760

(2) 당반기와 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	311,940	65,118

주식기준보상의 발생	112,636	246,822

주식기준보상의 행사	(353,048)	-

기말금액	71,528	311,940

주식결제형 종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석30에서 설명하고 있습니다.

21. 연결이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	13,469	13,469

미처분이익잉여금	11,468,855	13,856,903

합 계	11,482,323	13,870,372

(2) 이익준비금상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 단, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(3) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	13,870,372	14,996,788

당기순이익	(2,388,048)	(991,731)

현금배당	-	(134,685)

기말금액	11,482,323	13,870,372

22. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	7,925	128

부의지분법자본변동	(1,021,601)	(2,227,508)

지분법자본변동	94,224	59,073

해외사업환산이익	182,752	942,678

합 계	(736,699)	(1,225,629)

(2) 당반기와 전기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	942,678	1,329,518

당기증가	-	-

당기감소	(759,926)	(386,840)

기말금액	182,752	942,678

23. 매출 당반기 및 전반기 중 연결실체의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

상품매출	16,173,756	22,612,009

기타매출	107	-

서비스매출	287,651	40,068

합 계	16,461,515	22,652,077

24 . 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,346,426	924,214

퇴직급여	92,968	68,621

복리후생비	312,951	282,792

여비교통비	117,867	97,441

접대비	78,385	51,739

통신비	11,820	10,963

수도광열비	7,602	22,474

세금과공과	142,033	151,669

감가상각비	179,108	149,289

무형자산상각비	17,141	1,316

지급임차료	108,943	94,742

수선비	11,465	2,655

운반비	92,803	91,276

소모품비	29,695	1,436

지급수수료	506,765	892,163

광고선전비	807,566	-

대손상각비	(3,583)	57,327

수출제비용	73,319	115,870

주식보상비용	92,539	39,740

경상연구개발비	172,097	379,762

기타	149,922	413,307

합 계	4,347,830	3,848,795

25 . 금융수익과 금융비용 (1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

이자수익	209,905	97,202

배당금수익	6,780	-

외환차익	4,924	72,254

외화환산이익	316,395	563,271

단기매매금융자산평가이익	122,010	52,749

단기매매금융자산처분이익	-	9,894

합 계	660,015	795,369

(2) 당반기와 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	당반기	전반기

이자비용	13,064	13,087

외환차손	86,026	161,122

외화환산손실	1,039,375	254,384

합 계	1,138,466	428,593

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합계