링크드 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제20(당)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제19(전)기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 와이제이엠게임즈와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이제이엠게임즈(이하 "당사")는 진동모터 등 스마트폰에 적용되는 부품을 제조, 공급을 목적으로 2004년 5월 21일에 설립되었으며, 2014년 12월 중 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 11-9 , 8층(삼성동,삼성타워)에 본사를, 중국 및 베트남에 생산법인을 두고 있습니다. 또한 설립 후 수차례의 유상증자와 액면분할 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,743백만원(보통주 57,427,776주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

민용재	6,081,204	10.59%

넷마블㈜	5,988,570	10.43%

㈜린코너스톤	4,023,531	7.01%

㈜원유니버스	1,826,485	3.18%

기타	39,507,986	68.80%

합 계	57,427,776	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

위해영백미전기 유한공사	중국	진동모터 제조	12월	100.00%	100.00%

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD	베트남	진동모터 제조	12월	85.04%	85.04%

YB VIETNAM CO.,LTD.	85.00%	85.00%

서울엑스알스타트업스㈜(주1)	한국	게임소프트웨어 개발	12월	-	66.00%

YJM GAMES USA CO.,LTD.	미국	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	일본	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

(주1) 당분기 중 종속회사인 서울엑스알스타트업스㈜는 2023년 4월 27일 청산을 종결하였습니다.

(3) 연결범위의 변동

당분기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	사유

서울엑스알스타트업스㈜	한국	게임소프트웨어 개발	청산

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	14,490,436	1,904,584	12,585,852	7,576,374	88,057

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	13,468,645	1,896,408	11,572,237	11,343,015	391,464

YB VIETNAM CO.,LTD.	8,194,148	8,208,009	(13,862)	1,901,339	(974,669)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	5,397,541	88,421	5,309,120	-	42,216

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	3,594,419	1,117,589	2,476,829	-	(502,609)

(전기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	14,131,636	1,825,536	12,306,099	13,394,136	729,622

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	13,560,364	2,664,369	10,895,994	21,418,512	(880,156)

YB VIETNAM CO.,LTD.	8,659,355	7,721,232	938,122	2,587,377	(1,451,266)

서울엑스알스타트업스㈜	516,268	-	516,268	-	(86,252)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	5,045,340	83,325	4,962,015	-	80,950

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	4,268,437	1,144,046	3,124,392	-	1,099,133

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사 및 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인한 효과는 주석 18에 기재하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

5. 현금및현금성자산 및 장·단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,372	-

보통예금	25,286,999	23,160,431

합계	25,288,370	23,160,431

(2) 보고기간종료일 현재 장·단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

변액보험	-	38,909	-	33,562

합계	-	38,909	-	33,562

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

수익증권	삼성증권VIP트리플수익증권	297,030	497,600	497,600	297,030	417,019	417,019

유동 소계	297,030	497,600	497,600	297,030	417,019	417,019

상장주식	㈜상상인증권	991,556	252,700	252,700	991,556	266,000	266,000

㈜상상인	2,757,111	723,120	723,120	2,757,111	924,447	924,447

전환사채	㈜프레이밍	40,000	-	-	40,000	-	-

신주인수권부사채	㈜히트브이알	1,100,000	-	-	1,100,000	-	-

전환상환우선주	㈜미디어프론트	2,400,160	-	-	2,400,160	-	-

조합출자금	이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합	716,667	716,667	716,667	883,333	883,333	883,333

이에스4호 청년창업투자조합	900,000	851,966	851,966	1,000,000	951,966	951,966

신한-코그니티브 청년창업투자조합	1,382,756	1,533,449	1,533,449	1,840,000	1,990,693	1,990,693

에쓰비방송콘텐츠투자조합	813,800	799,098	799,098	813,800	799,098	799,098

GUMI VENTURES 3호	961,846	260,980	260,980	961,846	438,224	438,224

본엔젤스페이스메이커펀드3	3,000,000	2,676,923	2,676,923	3,000,000	2,676,923	2,676,923

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,600,000	1,600,868	1,600,868	1,600,000	1,600,868	1,600,868

미래에셋 청년창업투자조합 3호	852,762	1,936,314	1,936,314	852,762	1,936,314	1,936,314

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	1,000,000	978,000	978,000	1,000,000	978,000	978,000

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	200,000	192,567	192,567	200,000	192,567	192,567

VR Fund L.P	2,752,392	5,060,339	5,060,339	2,344,505	4,514,777	4,514,777

gumi Cryptos LLC.TK	2,689,600	2,141,046	2,141,046	2,534,600	2,792,090	2,792,090

비유동 소계	24,158,648	19,724,037	19,724,037	24,319,672	20,945,300	20,945,300

합 계	24,455,678	20,221,637	20,221,637	24,616,702	21,362,320	21,362,320

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가 등(주5)	기말

삼성증권VIP트리플수익증권	417,019	-	-	80,581	497,600

㈜상상인증권	266,000	-	-	(13,300)	252,700

㈜상상인	924,447	-	-	(201,327)	723,120

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주1)	883,333	-	(166,667)	-	716,667

이에스4호 청년창업투자조합(주2)	951,966	-	(100,000)	-	851,966

신한-코그니티브 청년창업투자조합(주3)	1,990,693	-	(457,244)	-	1,533,449

에쓰비방송콘텐츠투자조합	799,098	-	-	-	799,098

GUMI VENTURES 3호	438,224	-	-	(177,244)	260,980

본엔젤스페이스메이커펀드4	2,676,923	-	-	-	2,676,923

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,600,868	-	-	-	1,600,868

미래에셋 청년창업투자조합 4호	1,936,314	-	-	-	1,936,314

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	978,000	-	-	-	978,000

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	192,567	-	-	-	192,567

VR Fund L.P (주3)(주4)	4,514,777	130,032	-	415,530	5,060,339

gumi Cryptos LLC.TK	2,792,090	-	-	(651,044)	2,141,046

합계	21,362,320	130,032	(377,669)	(546,804)	20,221,637

(주1) 연결회사는 2023년 04월 17일 개최한 이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였습니다.
(주2) 당사는 2023년 09월 22일 개최한 이에스 4호디지털콘텐츠 창업초기투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였습니다.
(주3) 연결회사는 2023년 01월 31일, 2023년 09월 26일 개최한 신한-코그니티브 청년창업 투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였으며 이와 관련하여 당기 중 배당금수익 553,192천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 당분기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석38 참조).
(주5) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	평가등(주8)	기말

삼성증권VIP트리플수익증권	473,718	-	-	-	(56,699)	417,019

㈜상상인증권	407,750	-	-	-	(141,750)	266,000

㈜상상인	1,251,698	-	-	-	(327,251)	924,447

㈜이슬라디벨롭먼트(주1)	2,123,906	-	-	(2,123,906)	-	-

㈜액션스퀘어(주2)	1,242,162	(1,022,653)	(219,509)	-

A(주3)	605,642	-	-	(605,642)	-	-

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주4)	836,429	-	-	(50,000)	96,904	883,333

이에스4호 청년창업투자조합	854,454	-	-	-	97,512	951,966

신한-코그니티브 청년창업투자조합	2,175,279	-	-	-	(184,586)	1,990,693

에쓰비방송콘텐츠투자조합	645,235	-	-	-	153,863	799,098

GUMI VENTURES 3호	612,012	-	-	-	(173,788)	438,224

본엔젤스페이스메이커펀드3	2,729,391	-	-	-	(52,468)	2,676,923

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,502,411	-	-	-	98,456	1,600,868

미래에셋 청년창업투자조합 3호(주5)	1,308,817	-	-	(147,238)	774,736	1,936,314

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	997,818	-	-	-	(19,818)	978,000

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	196,535	-	-	-	(3,968)	192,567

㈜위드윈투자조합 43호(주6)	500,000	-	-	(500,000)	-	-

VR Fund L.P(주7)	3,947,620	129,195	-	-	437,961	4,514,777

gumi Cryptos LLC.TK	2,338,015	-	-	-	454,075	2,792,090

합계	23,506,730	1,371,357	(1,022,653)	(3,426,786)	933,671	21,362,320

(주1) 연결회사는 2019년 8월 9일 체결한 ㈜이슬라디벨롭먼트의 전환사채 인수계약서의 계약내용에 따라 만기일인 2022년 8월 9일 원금 2,000,000천원을 회수하였으며 이와 관련하여 당기손익인식금융자산처분손실 123,906천원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 2022년 ㈜3월 29일 액션스퀘어가 발행한 제2회차 전환사채의 콜옵션을 매수하였으며, 2022년 6월 29일에 콜옵션을 행사하여 전환사채를 취득하였습니다. 이후 2022년 12월 30일 전환사채를 행사하여 보통주 321,084주를 취득하였습니다. 또한, 당사는 동 주식을 2022년 12월 30일의 종가를 적용하여 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.
(주3) 전기 중 A 출자지분에 대한 양수도계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기손익인식금융자산처분손실 105,641천원을 인식하였습니다.
(주4) 연결회사는 2022년 05월 04일 개최한 이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였습니다.
(주5) 연결회사는 2022년 04월 27일, 09월 21일, 12월 28일 개최한 미래에셋 청년창업투자조합 3호 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였으며 이와 관련하여 배당금수익 150,931천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주6) 연결회사는 2022년 09월 07일 개최한 위드윈투자조합 43호 해산조합원총회을 통해 투자원금과 수익금을 배분받았으며 이와 관련하여 당기손익인식금융자산처분이익 51,177천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주7) 전기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석38 참조).
(주8) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

7. 상각후원가측정유가증권

보고기간종료일 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

무보증사모사채(주)	1,000,000	-	1,000,000	-

(주) 상각후원가측정유가증권으로 분류된 무보증사모사채는 연 3%의 이자를 3개월마다 지급받고 있으며 만기는 2024년 6월 30일이며 거래상대방의 신용등급은 최소한 BB 이상입니다. 이와 관련하여 당분기 중 이자수익 22,500천원을 인식하였습니다.

당분기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가측정 유가증권은 없습니다.8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	50,000	-	50,000

합계	-	50,000	-	50,000

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	보유주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말	전기말

비상장주식	㈜홍빈네트워크코리아(주1)	3,044	22.16%	350,060	-	-	-

㈜원유니버스랩	10,000	16.67%	50,000	50,000	50,000	50,000

㈜주연글로시스	300,00	14.71%	814,106	-	-	-

㈜원커넥션	400	1.51%	7,560

모션스케이프㈜	71	0.42%	3,575

합 계	1,225,301	50,000	50,000	50,000

(주1) 연결회사는 ㈜홍빈네트웍스코리아에 대한 회사의 투자지분은 22.16%이지만, 피투자기업에대하여 나머지 지분을 보유한 다른 대주주에 의하여 피투자기업의 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결회사가 피투자기업의재무정책과 영업정책에 참여할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니합니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액