링크드 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제20기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제19기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 와이제이엠게임즈와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이제이엠게임즈(이하 "당사")는 진동모터 등 스마트폰에 적용되는 부품을 제조, 공급을 목적으로 2004년 5월 21일에 설립되었으며, 2014년 12월 중 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 11-9 , 8층(삼성동,삼성타워)에 본사를, 중국 및 베트남에 생산법인을 두고 있습니다. 또한 설립 후 수차례의 유상증자와 액면분할 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,743백만원(보통주 57,427,776주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

민용재	6,081,204	10.59%

넷마블㈜	5,988,570	10.43%

㈜린코너스톤	4,023,531	7.01%

㈜원유니버스(구. ㈜원이멀스)	1,826,485	3.18%

기타	39,507,986	68.80%

합 계	57,427,776	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

위해영백미전기 유한공사	중국	진동모터 제조	12월	100.00%	100.00%

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD	베트남	진동모터 제조	12월	85.04%	85.04%

YB VIETNAM CO.,LTD.	85.00%	85.00%

서울엑스알스타트업스㈜ (주1)	한국	게임소프트웨어 개발	12월	66.00%	66.00%

YJM GAMES USA CO.,LTD.	미국	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	일본	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

(주1) 당분기말 현재 서울엑스알스타업스㈜는 해산절차가 진행중입니다.

(3) 연결범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	14,837,976	2,020,853	12,817,124	3,145,357	(10,382)

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	14,011,104	2,755,605	11,255,499	4,386,625	(5,580)

YB VIETNAM CO.,LTD.	8,720,376	7,961,413	758,963	614,840	(205,291)

서울엑스알스타트업스㈜	513,695	1,100	512,595	-	(3,672)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	5,104,740	85,725	5,019,015	-	(84,053)

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	4,305,283	1,191,486	3,113,798	-	(99,072)

(전기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	14,131,636	1,825,536	12,306,099	13,394,136	729,622

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD.	13,560,364	2,664,369	10,895,994	21,418,512	(880,156)

YB VIETNAM CO.,LTD.	8,659,355	7,721,232	938,122	2,587,377	(1,451,266)

서울엑스알스타트업스㈜	516,268	-	516,268	-	(86,252)

YJM GAMES USA CO.,LTD.	5,045,340	83,325	4,962,015	-	80,950

YJM GAMES JAPAN CO.,LTD.	4,268,437	1,144,046	3,124,392	-	1,099,133

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 당분기에 신규로 적용된 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년도와 동일한 기준서를 적용하였습니다. 2023년에 최초로 적용되는 몇가지 다른 개정사항과 해석서가 있지만, 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위해 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,237	-

보통예금	25,510,333	23,160,431

합계	25,511,570	23,160,431

(2) 보고기간종료일 현재 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

CMA	-	-	-	-

변액보험	-	37,215	-	33,562

합계	-	37,215	-	33,562

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

수익증권	삼성증권VIP트리플수익증권	297,030	471,155	471,155	297,030	417,019	417,019

유동 소계	297,030	471,155	471,155	297,030	417,019	417,019

상장주식	㈜상상인증권	991,556	251,300	251,300	991,556	266,000	266,000

㈜상상인	2,757,111	748,003	748,003	2,757,111	924,447	924,447

전환사채	㈜프레이밍	40,000	-	-	40,000	-	-

신주인수권부사채	㈜히트브이알	1,100,000	-	-	1,100,000	-	-

전환상환우선주	㈜미디어프론트	2,400,160	-	-	2,400,160	-	-

조합출자금	이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합	883,333	883,333	883,333	883,333	883,333	883,333

이에스4호 청년창업투자조합	1,000,000	951,966	951,966	1,000,000	951,966	951,966

신한-코그니티브 청년창업투자조합	1,840,000	1,779,691	1,779,691	1,840,000	1,990,693	1,990,693

에쓰비방송콘텐츠투자조합	813,800	799,098	799,098	813,800	799,098	799,098

GUMI VENTURES 3호	961,846	438,224	438,224	961,846	438,224	438,224

본엔젤스페이스메이커펀드3	3,000,000	2,676,923	2,676,923	3,000,000	2,676,923	2,676,923

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,600,000	1,600,868	1,600,868	1,600,000	1,600,868	1,600,868

미래에셋 청년창업투자조합 3호	852,762	1,936,314	1,936,314	852,762	1,936,314	1,936,314

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	1,000,000	978,000	978,000	1,000,000	978,000	978,000

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	200,000	192,567	192,567	200,000	192,567	192,567

VR Fund L.P	2,412,030	4,775,188	4,775,188	2,344,505	4,514,777	4,514,777

gumi Cryptos LLC.TK	2,607,600	2,872,506	2,872,506	2,534,600	2,792,090	2,792,090

비유동 소계	24,460,197	20,883,982	20,883,982	24,319,672	20,945,300	20,945,300

합 계	24,757,227	21,355,137	21,355,137	24,616,702	21,362,320	21,362,320

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가 등(주2)	기말

삼성증권VIP트리플수익증권	417,019	-	-	54,136	471,155

㈜상상인증권	266,000	-	-	(14,700)	251,300

㈜상상인	924,447	-	-	(176,444)	748,003

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합	883,333	-	-	-	883,333

이에스4호 청년창업투자조합	951,966	-	-	-	951,966

신한-코그니티브 청년창업투자조합(주1)	1,990,693	-	(211,002)	-	1,779,691

에쓰비방송콘텐츠투자조합	799,098	-	-	-	799,098

GUMI VENTURES 3호	438,224	-	-	-	438,224

본엔젤스페이스메이커펀드4	2,676,923	-	-	-	2,676,923

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,600,868	-	-	-	1,600,868

미래에셋 청년창업투자조합 4호	1,936,314	-	-	-	1,936,314

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	978,000	-	-	-	978,000

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	192,567	-	-	-	192,567

VR Fund L.P	4,514,777	-	-	260,412	4,775,188

gumi Cryptos LLC.TK	2,792,090	-	-	80,416	2,872,506

합계	21,362,320	-	(211,002)	203,819	21,355,137

(주1) 연결회사는 2023년 01월 30일 개최한 신한-코그니티브 청년창업 투자조합에 의해 투자금일부를 회수하였으며 이와 관련하여 배당금수익 411,084천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	평가등(주8)	기말

삼성증권VIP트리플수익증권	473,718	-	-	-	(56,699)	417,019

㈜상상인증권	407,750	-	-	-	(141,750)	266,000

㈜상상인	1,251,698	-	-	-	(327,251)	924,447

㈜이슬라디벨롭먼트(주1)	2,123,906	-	-	(2,123,906)	-	-

㈜액션스퀘어(주2)	1,242,162	(1,022,653)	(219,509)	-

A(주3)	605,642	-	-	(605,642)	-	-

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주4)	836,429	-	-	(50,000)	96,904	883,333

이에스4호 청년창업투자조합	854,454	-	-	-	97,512	951,966

신한-코그니티브 청년창업투자조합	2,175,279	-	-	-	(184,586)	1,990,693

에쓰비방송콘텐츠투자조합	645,235	-	-	-	153,863	799,098

GUMI VENTURES 3호	612,012	-	-	-	(173,788)	438,224

본엔젤스페이스메이커펀드3	2,729,391	-	-	-	(52,468)	2,676,923

달빛 혁신창업 성장지원펀드	1,502,411	-	-	-	98,456	1,600,868

미래에셋 청년창업투자조합 3호(주5)	1,308,817	-	-	(147,238)	774,736	1,936,314

브이티아이파트너스 제이스퀘어 블록체인 사모투자 합자회사	997,818	-	-	-	(19,818)	978,000

에이티넘 엔코어 스타홉 펀드	196,535	-	-	-	(3,968)	192,567

㈜위드윈투자조합 43호(주6)	500,000	-	-	(500,000)	-	-

VR Fund L.P(주7)	3,947,620	129,195	-	-	437,961	4,514,777

gumi Cryptos LLC.TK	2,338,015	-	-	-	454,075	2,792,090

합계	23,506,730	1,371,357	(1,022,653)	(3,426,786)	933,671	21,362,320

(주1) 연결회사는 2019년 8월 9일 체결한 ㈜이슬라디벨롭먼트의 전환사채 인수계약서의 계약내용에 따라 만기일인 2022년 8월 9일 원금 2,000,000천원을 회수하였으며 이와 관련하여 당기손익인식금융자산처분손실 123,906천원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 2022년 ㈜3월 29일 액션스퀘어가 발행한 제2회차 전환사채의 콜옵션을 매수하였으며, 2022년 6월 29일에 콜옵션을 행사하여 전환사채를 취득하였습니다. 이후 2022년 12월 30일 전환사채를 행사하여 보통주 321,084주를 취득하였습니다. 또한, 당사는 동 주식을 2022년 12월 30일의 종가를 적용하여 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.
(주3) 전기 중 A 출자지분에 대한 양수도계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기손익인식금융자산처분손실 105,641천원을 인식하였습니다.
(주4) 연결회사는 2022년 05월 04일 개최한 이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였습니다.
(주5) 연결회사는 2022년 04월 27일, 09월 21일, 12월 28일 개최한 미래에셋 청년창업투자조합 3호 임시조합총회에 의해 투자금일부를 회수하였으며 이와 관련하여 배당금수익 150,931천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주6) 연결회사는 2022년 09월 07일 개최한 위드윈투자조합 43호 해산조합원총회을 통해 투자원금과 수익금을 배분받았으며 이와 관련하여 당기손익인식금융자산처분이익 51,177천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주7) 전기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석37 참조).
(주8) 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가 및 환율변동 효과가 포함되어 있습니다.

6. 상각후원가측정유가증권

보고기간종료일 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

무보증사모사채(주)	1,000,000	-	1,000,000	-

(주) 상각후원가측정유가증권으로 분류된 무보증사모사채는 연 3%의 이자를 3개월마다 지급받고 있으며 만기는 2022년 6월 30일이며 거래상대방의 신용등급은 최소한 BB 이상입니다. 이와 관련하여 당분기 중 이자수익 7,500천원을 인식하였습니다.

당분기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가측정 유가증권은 없습니다.7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	50,000	-	50,000

합계	-	50,000	-	50,000

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	보유주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말	전기말

비상장주식	㈜홍빈네트워크코리아(주1)	3,044	22.16%	350,060	-	-	-

㈜원유니버스랩	10,000	16.67%	50,000	50,000	50,000	50,000

㈜주연글로시스	300,000	14.71%	814,106	-	-	-

㈜원커넥션	400	1.51%	7,560

모션스케이프㈜	71	0.42%	3,575

㈜도베르만스쿼드	111	10.00%	50,001

㈜에이투젯	10,000	14.99%	53,329	-	-	-

㈜애틱팹(舊, ㈜루프탑)	6,316	4.88%	49,997	-	-	-

㈜엔토닉게임즈	215	6.53%	49,911

㈜인스퀘어	172	3.32%	49,880	-	-	-

㈜빌리버(舊, ㈜코믹스브이)	43,279	2.95%	49,999

합 계	1,528,418	50,000	50,000	50,000

(주1) 연결회사는 ㈜홍빈네트웍스코리아에 대한 회사의 투자지분은 22.16%이지만, 피투자기업에대하여 나머지 지분을 보유한 다른 대주주에 의하여 피투자기업의 재무정책과 영업정책이 결정되며 연결회사가 피투자기업의재무정책과 영업정책에 참여할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니합니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액