링크드 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 와이제이엠게임즈(이하 "당사")는 진동모터 등 스마트폰에 적용되는 부품을 제조, 공급하는 기업으로 2004년 5월 21일에 설립되었으며, 2014년 12월 중 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 서울특별시 강남구 테헤란로77길 11-9 삼성타워에 본사를, 중국 및 베트남에 생산법인을 두고 있습니다. 또한 설립 후 수차례의 유상증자와 액면분할 등을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 5,415백만원(보통주 54,147,235주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

민용재	6,081,204	11.23%

넷마블㈜	5,988,570	11.06%

㈜린코너스톤	4,023,531	7.43%

㈜원이멀스	1,826,485	3.37%

기타	36,227,445	66.91%

합 계	54,147,235	100.00%

연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	지분율

당분기말	전기말

위해영백미전기 유한공사	중국	진동모터 제조	12월	100.00%	100.00%

요성영백미전기 유한공사(주1)	12월	100.00%	100.00%

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM	베트남	진동모터 제조	12월	85.04%	85.04%

서울엑스알스타트업스㈜	한국	게임소프트웨어 개발	12월	66.00%	66.00%

㈜시그널앤코	게임소프트웨어 개발	12월	96.20%	96.20%

미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합	국내기업 투자	12월	90.91%	90.91%

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	특정금전신탁	12월	100.00%	100.00%

YJM GAMES USA	미국	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

YJM GAMES JAPAN(구, ㈜리얼블록스)(주2)	일본	VR관련 해외투자 추진	12월	100.00%	100.00%

(주1) 전기 중 요성대상미전기 유한공사에서 요성영백미전기 유한공사로 상호가 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 "㈜리얼블록스"에서 YJM GAMES JAPAN"으로 상호가 변경되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	분기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	22,591,872	3,575,348	19,016,525	1,132,692	108,283

요성영백미전기 유한공사	1,471,241	589,531	881,710	151,127	(120,092)

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD	15,181,838	9,151,302	6,030,536	4,758,215	(12,114)

서울엑스알스타트업스㈜	237,688	11,046	226,642	-	(35,201)

㈜시그널앤코	34,725	1,201,476	(1,166,751)	1,804	(13,771)

미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합	2,001,012	-	2,001,012	-	(22,978)

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	506,676	-	506,676	-	(807)

YJM GAMES USA	1,992,517	904,884	1,087,634	-	51,425

YJM GAMES JAPAN(구, ㈜리얼블록스)	2,696,702	1,851,502	845,200	-	213,604

(전기) (단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

위해영백미전기 유한공사	24,404,607	6,243,067	18,161,540	18,214,802	2,477,391

요성영백미전기 유한공사	1,666,203	702,208	963,994	1,778,439	254,426

YOUNGBAG MICROMOTOR VIETNAM CO.,LTD	15,664,004	9,793,662	5,870,342	19,608,371	2,638,993

서울엑스알스타트업스㈜	272,846	11,004	261,843	51,036	(271,858)

㈜주연와이제이엠	767,856	1,546,164	(778,308)	353,880	(753,524)

㈜시그널앤코	41,587	1,194,567	(1,152,980)	601,883	209,402

미래에쿼티 제21호 신기술사업투자조합	2,023,990	-	2,023,990	-	(176,010)

위드윈투자조합 43호 특정금전신탁	507,483	-	507,483	-	(2,517)

YJM GAMES USA	1,830,966	850,861	980,104	-	206,528

YJM GAMES JAPAN(구, ㈜리얼블록스)	2,313,274	1,741,875	571,399	-	(269,439)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.3. 제정 또는 개정된 회계처리기준(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 장,단기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,127	88

보통예금	21,948,683	25,246,422

합계	21,949,810	25,246,510

(2) 보고기간종료일 현재 장,단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	-	48,000	-

CMA	30,288	-	126	-

변액보험	-	539,257	-	514,027

합계	30,288	539,257	48,126	514,027

(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

취득가액	공정가치	장부가액	취득가액	공정가치	장부가액

수익증권(주1)	포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁제12호	490,196	558,026	558,026	490,196	558,026	558,026

삼성증권VIP트리플수익증권	297,030	263,186	263,186	297,030	307,009	307,009

상장주식(주2)	㈜주연테크	528,202	994,681	994,681	528,202	1,058,510	1,058,510

㈜상상인증권(구,㈜골든브릿지증권)	991,556	390,250	390,250	991,556	465,500	465,500

㈜상상인	2,757,111	919,923	919,923	2,757,111	1,307,499	1,307,499

유동 소계	5,064,094	3,126,065	3,126,065	5,064,095	3,696,544	3,696,544

전환사채	㈜이슬라디벨롭먼트	2,000,000	1,823,581	1,823,581	2,000,000	1,823,581	1,823,581

㈜원커넥션	200,000	155,312	155,312	200,000	155,312	155,312

㈜프레이밍	40,000	-	-	40,000	-	-

㈜오에스벤처스	3,300,000	-	-	3,300,000	-	-

신주인수권부사채	㈜히트브이알	1,100,000	-	-	1,100,000	-	-

전환상환우선주	㈜미디어프론트	2,400,160	1,938,827	1,938,827	2,400,160	1,938,827	1,938,827

㈜에이씨엔	2,000,000	1,909,952	1,909,952	2,000,000	1,909,952	1,909,952

조합출자금	A	552,940	582,652	582,652	563,221	582,652	582,652

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합	1,000,000	945,722	945,722	1,000,000	945,722	945,722

이에스4호 청년창업투자조합	1,000,000	950,895	950,895	1,000,000	950,895	950,895

신한-코그니티브 청년창업투자조합	2,000,000	1,912,142	1,912,142	2,000,000	1,912,142	1,912,142

에쓰비방송콘텐츠투자조합	700,000	644,222	644,222	700,000	644,222	644,222

GUMI VENTURES 3호	961,846	920,317	920,317	961,846	920,317	920,317

본엔젤스페이스메이커펀드3	2,100,000	1,983,478	1,983,478	1,200,000	1,083,478	1,083,478

달빛 혁신창업 성장지원펀드	960,000	910,343	910,343	320,000	270,343	270,343

미래에셋 청년창업투자조합 3호	1,000,000	972,415	972,415	1,000,000	972,415	972,415

㈜위드윈투자조합 43호	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

VR Fund L.P	1,620,920	1,800,557	1,800,557	1,620,920	1,647,109	1,647,109

gumi Cryptos LLC.TK	2,315,600	2,521,321	2,521,321	2,315,600	2,148,554	2,148,554

비유동 소계	25,751,465	20,471,736	20,471,736	24,221,746	18,405,521	18,405,521

합 계	30,815,559	23,597,802	23,597,802	29,285,840	22,102,065	22,102,065

(주1) 상기 수익증권과 관련하여 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (당분기: 0천원, 전기: 77,809천원) 및 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (당분기: 526,656천원, 전기: 510천원)을 각각 인식하였습니다.
(주2) 상기 상장주식과 관련하여 당분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 526,656천원 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 557,832천원, 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 1,253,229천원을 각각 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가 등	기말

포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁제12호	558,026	-	-	-	558,026

삼성증권VIP트리플수익증권	307,009	-	-	(43,823)	263,186

㈜주연테크	1,058,510	-	-	(63,830)	994,681

㈜상상인증권(구,㈜골든브릿지증권)	465,500	-	-	(75,250)	390,250

㈜상상인	1,307,499	-	-	(387,576)	919,923

㈜미디어프론트	1,938,827	-	-	-	1,938,827

㈜이슬라디벨롭먼트	1,823,581	-	-	-	1,823,581

㈜원커넥션	155,312	-	-	-	155,312

㈜에이씨엔(주5)	1,909,952	-	-	-	1,909,952

A(주1)	582,652	-	-	-	582,652

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주1)	945,722	-	-	-	945,722

이에스4호 청년창업투자조합(주1)	950,895	-	-	-	950,895

신한-코그니티브 청년창업투자조합(주1)	1,912,142	-	-	-	1,912,142

에쓰비방송콘텐츠투자조합(주1)	644,222	-	-	-	644,222

GUMI VENTURES 3호(주1)	920,317	-	-	-	920,317

본엔젤스페이스메이커펀드3(주1)	1,083,478	900,000	-	-	1,983,478

달빛 혁신창업 성장지원펀드	270,343	640,000	-	-	910,343

미래에셋 청년창업투자조합 3호(주1)	972,415	-	-	-	972,415

㈜위드윈투자조합 43호	500,000	-	-	-	500,000

VR Fund L.P(주1)	1,647,109	-	-	153,448	1,800,557

gumi Cryptos LLC.TK(주1)	2,148,554	-	-	372,767	2,521,321

합계	22,102,065	1,540,000	-	(44,264)	23,597,802

(주1) 당분기중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석37 참조).

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	평가 등	기말

기업은행 MMF	10,342,157	4,718	(10,346,365)	(510)	-

하나금융투자 PIA부동산펀드(주1)	1,035,150	267,588	(1,302,738)	-	-

아크새한오퍼튜니티전문투자형사모투자신탁(주2)	-	1,011,827	(1,011,827)	-	-

포트코리아스마트Hedge 전문투자형사모투자신탁제12호	-	490,196	-	67,830	558,026

삼성증권VIP트리플수익증권	-	297,030	-	9,979	307,009

㈜주연테크(주3)	71,699	500,000	(71,021)	557,832	1,058,510

㈜상상인증권(구,㈜골든브릿지증권)	637,000	-	-	(171,500)	465,500

㈜상상인	1,625,778	763,450	-	(1,081,729)	1,307,499

제이에스씨㈜(주4)	867,380	-	(867,380)	-	-

㈜미디어프론트	1,744,732	-	-	194,095	1,938,827

㈜이슬라디벨롭먼트	-	2,000,000	-	(176,419)	1,823,581

㈜원커넥션	-	200,000	-	(44,688)	155,312

㈜썬라이즈베트남(주5)	2,137,974	-	(2,137,974)	-	-

㈜히트브이알	769,364	-	-	(769,364)	-

㈜에이씨엔(주6)	-	2,000,000	-	(90,048)	1,909,952

화이M 투자조합(주7)	495,273	-	(500,000)	4,727	-

A(주8)	442,209	200,000	(89,719)	30,163	582,652

이에스 3호디지털콘텐츠 창업초기투자조합(주8)	470,135	500,000	-	(24,413)	945,722

이에스4호 청년창업투자조합(주8)	725,350	250,000	-	(24,455)	950,895

신한-코그니티브 청년창업투자조합(주8)	1,601,069	360,000	-	(48,927)	1,912,142

에쓰비방송콘텐츠투자조합(주8)	282,058	400,000	-	(37,837)	644,222

㈜위드윈투자조합 43호	-	500,000	-	-	500,000

GUMI VENTURES 3호(주8)	801,228	125,290	-	(6,201)	920,317

본엔젤스페이스메이커펀드3(주8)	1,178,857	-	-	(95,379)	1,083,478

달빛 혁신창업 성장지원펀드(주8)	-	320,000	-	(49,657)	270,343

미래에셋 청년창업투자조합 3호(주8)	247,112	750,000	-	(24,697)	972,415

VR Fund L.P(주8)	1,412,493	231,560	-	3,056	1,647,109

gumi Cryptos LLC.TK(주8)	-	2,315,600	-	(167,046)	2,148,554

합계	26,887,018	13,487,259	(16,327,023)	(1,945,188)	22,102,065

(주1) 상기 수익증권은 전기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 57,852천원을 금융비용으로 인식하였습니다.
(주2) 상기 수익증권은 전기 중 처분이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 35,587천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주3) 전기 중 ㈜주연테크의 보통주 178,800주를 매각하였으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 34,973천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주4) 전기 중 제이에스씨㈜의 전환상환우선주 31,000주 매각이 완료되었으며 이와 관련하여 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 203,670천원을 금융수익으로 인식하였습니다.
(주5) 상기 투자전환사채는 전기 중 상환이 완료되었으며, 동 상환과 관련하여 이자수익 185,863천원과 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 137,974천원을 당기손익으로 인식하였습니다.
(주6) 전기 중 ㈜에이씨엔이 발행한 전환상환우선주 400,000주를 주당 5,000원에 취득하였으며, 발행회사가 부담하는 법적 의무와 관련하여 ㈜에이씨엔의 최대주주로부터 연대보증을 제공 받고 있습니다.
(주7) 당사는 2019년 3월 25일 개최한 화이M 투자조합 해산조합원총회 결의에 의해 투자금전액을 회수하였으며 이와 관련하여 이자수익 19,016천원을 인식하였습니다..
(주8) 전기 중 출자약정에 따라 추가로 출자되었습니다(주석37 참조).

6. 상각후원가측정 유가증권

보고기간종료일 현재 상각후원가측정 유가증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

무보증사모사채(주1)	1,000,000	-	1,000,000	-

(주1) 상각후원가측정유가증권으로 분류된 무보증사모사채는 연 4.45%의 이자를 3개월마다 지급받고 있으며 만기는 2020년 6월 30일이며 거래상대방의 신용등급은 최소한 BB 이상입니다. 이와 관련하여 당분기 중 이자수익 11,250천원을 인식하였습니다.

당분기말 현재 연체되거나 손상된 상각후원가측정 유가증권은 없습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권	-	354,489	-	354,489

(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행회사	보유주식수(좌수)	지분율	취득원가	공정가치	장부금액

당분기말	전기말

비상장주식	㈜홍빈네트워크코리아	3,044	22.17%	350,060	-	-	-

㈜원크리에이티브	4,666	17.50%	349,950	-	-	-

㈜주연글로시스	300,000	14.71%	1,500,000	318,983	318,983	318,983

㈜원커넥션	400	1.51%	7,560	7,560	7,560	7,560

모션스케이프㈜	71	0.42%	3,575	-	-	-

㈜맘모식스	55,555	9.60%	50,000	13,878	13,878	13,878

㈜핑거아이즈	11,250	9.52%	49,995	631	631	631

㈜코믹스브이	9,330	5.00%	10,104	10,104	10,104	10,104

㈜에이투젯	6,667	4.99%	3,334	3,334	3,334	3,334

합 계	2,324,578	354,490	354,490	354,490

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	현재가치할인차금	순장부금액