코스맥스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2022년 12월 31일 현재
코스맥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.지배기업은 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,933,487	25.85	2,933,487	25.85

우리사주조합	60,771	0.54	270,102	2.38

합 계	2,994,258	26.39	3,203,589	28.23

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율
(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종

코스맥스이스트㈜(*1)	97.17	경기도 화성시	2023.12.31	지주사업

COSMAX China, Inc.(*2)	100.00	중국 상해	2023.12.31	화장품제조

COSMAX Guangzhou, Inc.(*3)	100.00	중국 광저우	2023.12.31	화장품제조

COSMAX China International, Inc.(*3)	100.00	중국 상해	2023.12.31	화장품판매

COSMAX(Shanghai)Trade, Inc.(*3)	100.00	중국 상해	2023.12.31	화장품판매

COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd (*3)	100.00	중국 상해	2023.12.31	화장품판매

Three Apples Cosmetics, Inc. (*3)	100.00	중국 상해	2023.12.31	화장품판매

COSMAX Hongkong Limited (*3)	100.00	홍콩	2023.12.31	화장품판매

PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd.(*3)	80.00	중국 상해	2023.12.31	화장품제조

COSMAX West Corp.	96.67	미국 뉴저지	2023.12.31	화장품제조

COSMAX USA Corp.(*4)	100.00	미국 뉴저지	2023.12.31	화장품제조

PT. COSMAX Indonesia	99.25	인도네시아 자카르타	2023.12.31	화장품제조

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA(*5)	67.00	인도네시아 자카르타	2023.12.31	화장품유통

COSMAX Thailand Co., Ltd.	98.21	태국 방콕	2023.12.31	화장품제조

HCCA(Thailand) Co.,Ltd.(*6)	49.00	태국 방콕	2023.12.31	화장품유통

코스맥스아이큐어㈜	51.00	경기도 화성시	2023.12.31	화장품제조

코스맥스엠티㈜ (*7)	51.00	경기도 평택시	2023.12.31	화장품원료제조

CM Tech China, Inc.(*8)	100.00	중국 상해	2023.12.31	화장품원료제조

농업법인코스맥스향약원㈜	90.00	충청남도 공주시	2023.12.31	농업

코스맥스네오㈜	51.00	인천시 부평구	2023.12.31	화장품용기제조

코스맥스라보라토리㈜	100.00	경기도 성남시	2023.12.31	화장품제조

매드스퀘어㈜	100.00	경기도 성남시	2023.12.31	전자상거래

PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA(*9)	99.00	인도네시아 자카르타	2023.12.31	화장품도매

MADSQUARE INC.(*9)	99.95	필리핀 마닐라	2023.12.31	화장품도매

COSMAX JAPAN, INC.	100.00	일본 도쿄	2023.12.31	화장품제조

코스맥스에이비㈜(*10)	51.00	서울시 구로구	2023.12.31	화장품원료제조

(*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다 .(상환전환우선주 포함 지분율 86.25%)(*2) COSMAX China, Inc.는 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 자회사입 니다.(*3) COSMAX China, Inc.의 자회사입니다. (*4) COSMAX USA Corp.는 COSMAX WEST Corp.의 자회사이며, 당기 중 NU-WORLD Corp.를 흡수합병 하였습니다. (*5) PT KREASI KOSMETIKA IND ONESIA는 종속기업인 PT. COSMAX Indonesia의 자회사입니다.(*6) HCCA(Thailand) Co.,Ltd.는 종속기업인 COSMAX Thailand Co., Ltd.의 자회사입니다. 연결실체는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 이사회 의결수 과반을 보유하고 있어 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*7) 당기 중 씨엠테크㈜에서 코스맥스엠티㈜로 회사명 변경하였습니다.(*8) CM Tech China, Inc.는 종속기업인 코스맥스엠티㈜의 자회사입니다.(*9) PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA와 MADSQUARE INC.는 종속기업인 매드스퀘어㈜의 자회사입니다.(*10) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

회사명 (*1)	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

코스맥스이스트㈜	112,477,117,227	119,631,390,911	-	(1,993,241,642)

COSMAX China, Inc.	417,317,936,298	183,249,423,738	399,692,817,381	18,745,620,376

COSMAX Guangzhou, Inc.	147,922,327,787	49,018,900,728	140,617,941,746	15,076,172,312

COSMAX China International, Inc.	31,939,351,329	64,545,889,196	38,953,535,291	(5,928,983,176)

COSMAX(Shanghai)Trade, Inc.	18,537,587,926	18,628,199,332	4,306,006,052	(203,534,068)

COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd	1,061,879,628	114,031,313	1,953,480,871	852,793,971

Three Apples Cosmetics, Inc.	32,793,464,491	75,483,746	-	307,938,574

COSMAX Hongkong Limited	105,668,753	33,740,089	218,811,977	60,455,682

PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd.	39,192,010,921	43,207,822,967	1,502,300,361	(1,832,019,314)

COSMAX West Corp.	329,576,441,436	390,226,488,605	-	(1,057,945,619)

COSMAX USA Corp.	152,629,525,277	299,492,102,226	139,912,281,185	(48,610,143,103)

PT. COSMAX Indonesia	74,080,501,365	54,429,267,041	85,254,696,268	5,567,903,152

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	4,087,867,572	3,666,668,822	12,632,074,080	56,975,720

COSMAX Thailand Co., Ltd.	31,942,836,844	39,335,799,604	25,541,062,779	(2,370,064,155)

HCCA(Thailand) Co.,Ltd.	63,099,025	1,912,037	-	(3,531,774)

코스맥스아이큐어㈜	15,662,839,842	4,338,702,079	20,172,046,228	1,987,196,566

코스맥스엠티㈜	5,814,648,506	6,234,436,183	15,240,412,745	(287,649,554)

CM TECH CHINA, INC.	10,094,052,395	5,079,014,870	25,376,493,734	2,526,050,092

농업법인코스맥스향약원㈜	3,296,394,859	3,115,144,635	296,489,564	92,432,841

코스맥스네오㈜	34,214,920,430	39,147,072,952	59,678,877,699	3,032,255,865

코스맥스라보라토리㈜	51,481,554	145,266,284	-	(25,463,204)

매드스퀘어㈜	1,829,377,520	3,787,761,940	2,076,187,433	(1,530,882,831)

PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA	117,538,181	37,554,794	292,783,447	46,796,484

MADSQUARE INC.	60,254,726	11,305,094	85,272,349	(30,752,376)

COSMAX JAPAN, INC.	3,760,643,403	2,028,072,867	946,851,438	(1,133,436,388)

코스맥스에이비㈜	2,145,671,990	2,221,491,653	-	(175,819,663)

합 계	1,470,775,439,285	1,331,802,943,706	974,750,422,628	(16,830,875,232)

(*1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기말

(단위: 원)

회사명 (*1)	자산	부채	매출액	당기순이익(손실)

코스맥스이스트㈜	114,979,126,525	5,230,232,400	974,582,367	(419,705,059)

COSMAX China, Inc.	388,606,459,634	172,056,913,518	432,201,922,274	36,097,896,803

COSMAX Guangzhou, Inc.	140,088,698,710	55,544,735,039	118,299,653,041	13,573,128,855

COSMAX China International, Inc.	27,691,343,342	54,566,553,860	37,249,117,956	(11,575,052,172)

COSMAX(Shanghai)Trade, Inc.	400,919,546	291,368,980	793,334,575	(66,874,093)

COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd	244,592,674	133,524,294	1,106,587,477	198,306,866

Three Apples Cosmetics, Inc.	3,554,169,237	61,326,720	-	(133,792,103)

COSMAX Hongkong Limited	12,623,946	-	-	337,818

PELEY Cosmetics (Shanghai) Co., Ltd.	30,728,686,965	32,953,449,926	-	(2,348,973,988)

COSMAX West Corp.	294,460,991,257	353,044,451,413	-	3,634,558,351

NU-WORLD Corp.	104,962,407,197	286,767,869,507	85,286,656,180	(35,467,915,611)

COSMAX USA Corp.	100,798,400,060	269,607,302,342	84,551,869,023	(51,202,233,470)

PT. COSMAX Indonesia	64,961,720,167	55,687,343,823	66,697,593,738	1,446,893,595

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	1,412,923,082	1,059,112,188	8,256,440,664	82,348,314

COSMAX Thailand Co., Ltd.	26,255,983,683	39,578,200,765	19,408,578,294	(3,877,815,028)

HCCA(Thailand) Co.,Ltd.	65,236,529	2,162,866	-	(3,855,484)

코스맥스아이큐어㈜	11,581,813,940	2,021,136,357	14,188,664,967	739,109,886

씨엠테크㈜	6,598,278,505	6,733,409,876	11,354,157,177	(173,063,142)

CM TECH CHINA, INC.	4,716,960,931	1,982,225,137	11,770,657,667	1,352,172,254

농업법인코스맥스향약원㈜	2,983,476,103	2,894,658,720	263,199,564	110,092,223

코스맥스네오㈜	22,372,695,852	29,956,327,350	50,693,037,262	266,342,478

코스맥스라보라토리㈜	46,056,363	114,377,889	10,325,540	(44,016,906)

매드스퀘어㈜	1,107,174,813	1,534,676,402	1,020,722,843	(1,819,923,846)

PT MADSQUARE CHARIS INDONESIA	77,484,911	44,260,166	147,439,754	(32,100,876)

MADSQUARE INC.	116,767,324	39,108,535	84,184,108	(11,227,792)

COSMAX JAPAN, INC.	3,705,305,307	735,672,502	441,711,771	(821,787,886)

합 계	1,352,530,296,603	1,372,640,400,575	944,800,436,242	(50,497,150,013)

(*1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(4) 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 중속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: %.원)

구분	비지배지분율	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적비지배지분

당기	전기	당기	전기

코스맥스이스트㈜(*)	2.83%	2,445,091,319	4,117,255,297	4,901,551,581	36,941,087,977

PT. COSMAX Indonesia(*)	0.75%	60,847,565	38,440,446	291,211,281	194,264,254

COSMAX West Corp.(*)	3.33%	(25,159,565,001)	(42,028,729,117)	(14,139,280,470)	(175,421,471,301)

COSMAX Thailand Co., Ltd.(*)	13.60%	(63,975,070)	(502,601,859)	(103,101,421)	(572,997,410)

코스맥스아이큐어㈜	49.00%	973,726,317	362,163,844	5,548,827,504	4,684,732,016

코스맥스엠티㈜	49.00%	997,325,632	577,763,465	1,982,191,643	1,004,325,384

농업법인코스맥스향약원㈜	10.00%	9,243,284	11,009,222	16,175,456	6,932,172

코스맥스네오㈜	49.00%	1,485,805,374	130,507,814	(2,416,754,735)	(3,715,979,433)

매드스퀘어㈜(*)	0.00%	452,589	(326,623)	824,310	371,077

코스맥스에이비㈜	49.00%	(86,151,635)	-	(37,151,635)	-

(*)연결재무제표 기준입니다.

(5) 보고기간말 현재 연결대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

코스맥스에이비㈜	신규설립

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 글로벌 최저한세 제도 도입 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

연결회사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 연결회사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 30 에 서 설명하고 있습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

기타	5년	정액법

사용권자산	2~50년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

컴퓨터 소프트웨어	5년	정액법

라이선스	4년	정액법

기타의 무형자산	5년~비한정	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(16) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니 다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우 발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단 연결 재 무제 표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다. ( 26) 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현 금	48,036,213	69,122,322

예 금	257,039,210,428	169,337,802,583

정부보조금	(197,078,000)	(290,958,000)

합 계	256,890,168,641	169,115,966,905

(2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

재무상태표 항목:

현금	48,036,213	69,122,322

예금	257,039,210,428	169,337,802,583

현금흐름표 상 현금및현금성자산	257,087,246,641	169,406,924,905

4. 금융상품(1) 금융자산의 범주보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 256,890,168,641 - - - 256,890,168,641 매출채권 271,522,375,821 - - - 271,522,375,821 단기금융자산 24,085,130,569 26,567,983,015 - 997,231,776 51,650,345,360 장기매출채권 3,696,940,759 - - - 3,696,940,759 장기금융자산 35,618,628,742 785,663,775 9,076,033,576 - 45,480,326,093 합 계 591,813,244,532 27,353,646,790 9,076,033,576 997,231,776 629,240,156,674 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 169,115,966,905 - - - 169,115,966,905 매출채권 302,757,293,212 - - - 302,757,293,212 단기금융자산 24,776,470,361 6,337,954,114 - - 31,114,424,475 장기금융자산 22,016,274,397 789,735,312 8,114,411,916 525,240,919 31,445,662,544 합 계 518,666,004,875 7,127,689,426 8,114,411,916 525,240,919 534,433,347,136 (2) 금융부채의 범주보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 240,823,168,835 - 240,823,168,835 단기금융부채 529,518,589,251 - 529,518,589,251 장기금융부채 148,607,920,379 - 148,607,920,379 파생상품부채 - 56,378,159,685 56,378,159,685 상환전환우선주부채 59,171,862,937 - 59,171,862,937 합 계 978,121,541,402 56,378,159,685 1,034,499,701,087 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 175,822,345,473 - 175,822,345,473 단기금융부채 568,969,891,754 - 568,969,891,754 장기금융부채 95,754,193,815 - 95,754,193,815 합 계 840,546,431,042 - 840,546,431,042 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (19,671,672,050) - 6,517,605,377 당기손익-공정가치측정금융자산 734,694,432 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 911,584,218 - 공정가치측정금융자산 919,758,000 (447,767,143) - 합 계 (18,017,219,618) 463,817,075 6,517,605,377 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (1,669,383,897) - (32,114,912,997) 공정가치측정금융부채 1,477,769,155 - - 합 계 (191,614,742) - (32,114,912,997) (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (3,407,582,204) - 2,435,559,817 당기손익-공정가치측정금융자산 1,618,613,158 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,094,153,570) - 공정가치측정금융자산 108,092,000 686,737,020 - 합 계 (1,680,877,046) (407,416,550) 2,435,559,817 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (5,956,450,268) - (20,969,716,490) 합 계 (5,956,450,268) - (20,969,716,490) (4) 파생상품 및 위험회피연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 보고기간말 현재 파생상품자산(부채)의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 금융손익 통화스왑 997,231,776 (447,767,143) 103,434,210 919,758,000 풋옵션약정 (1,617,280,229) - 373,591,733 (1,617,280,229) 상환권및전환권 (54,760,879,456) - - 3,095,049,384 2) 통화스왑연결실체는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/EUR) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2021.08.31~2024.08.30 KRW 16,724,980,000 EUR 12,200,000 (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 256,890,168,641 256,890,168,641 169,115,966,905 169,115,966,905 매출채권 271,522,375,821 271,522,375,821 302,757,293,212 302,757,293,212 단기금융자산 51,650,345,360 51,650,345,360 31,114,424,475 31,114,424,475 당기손익-공정가치측정금융자산 26,567,983,015 26,567,983,015 6,337,954,114 6,337,954,114 상각후원가측정금융자산 24,085,130,569 24,085,130,569 24,776,470,361 24,776,470,361 공정가치측정금융자산 997,231,776 997,231,776 - - 장기매출채권 3,696,940,759 3,696,940,759 - - 장기금융자산 45,480,326,093 45,480,326,093 31,445,662,544 31,445,662,544 당기손익-공정가치측정금융자산 785,663,775 785,663,775 789,735,312 789,735,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 9,076,033,576 9,076,033,576 8,114,411,916 8,114,411,916 상각후원가측정금융자산 35,618,628,742 35,618,628,742 22,016,274,397 22,016,274,397 공정가치측정금융자산 - - 525,240,919 525,240,919 합 계 629,240,156,674 629,240,156,674 534,433,347,136 534,433,347,136 [금융부채] 매입채무 240,823,168,835 240,823,168,835 175,822,345,473 175,822,345,473 단기금융부채 529,518,589,251 529,518,589,251 568,969,891,754 568,969,891,754 장기금융부채 148,607,920,379 148,607,920,379 95,754,193,815 95,754,193,815 파생상품부채 56,378,159,685 56,378,159,685 - - 상환전환우선주부채 59,171,862,937 59,171,862,937 - - 합 계 1,034,499,701,087 1,034,499,701,087 840,546,431,042 840,546,431,042 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,567,983,015 785,663,775 27,353,646,790 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,772,000,000 - 6,304,033,576 9,076,033,576 공정가치측정금융자산 - - 997,231,776 997,231,776 합 계 2,772,000,000 26,567,983,015 8,086,929,127 37,426,912,142 부 채 [금융부채] 공정가치측정금융부채 - - 56,378,159,685 56,378,159,685 합 계 - - 56,378,159,685 56,378,159,685 (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,337,954,114 789,735,312 7,127,689,426 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,458,000,000 - 6,656,411,916 8,114,411,916 공정가치측정금융자산 - - 525,240,919 525,240,919 합 계 1,458,000,000 6,337,954,114 7,971,388,147 15,767,342,261 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 26,567,983,015 원가기준접근법/시장접근법 할인율 4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 785,663,775 원가기준접근법/시장접근법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,304,033,576 원가기준접근법/시장접근법/ 현재가치기법 할인율/최근거래가격 공정가치측정금융자산 997,231,776 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 공정가치측정금융부채 56,378,159,685 TF모형 주가,주가변동성, 할인율 5. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채권액 339,688,746,437 6,655,840,962 361,283,950,951 - 대손충당금 (68,166,370,616) (2,958,900,203) (58,526,657,739) - 장부금액 271,522,375,821 3,696,940,759 302,757,293,212 - (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 196,539,703,704 34,927,705,194 14,282,010,363 8,208,746,028 9,021,567,491 36,294,173,859 47,070,680,760 346,344,587,399 기대손실률 0.54% 3.76% 8.50% 16.40% 29.42% 81.54% 72.12% 20.54% 기대손실 (1,054,795,742) (1,312,543,152) (1,214,241,392) (1,345,826,763) (2,654,048,105) (29,595,729,787) (33,948,085,878) (71,125,270,819) 순장부금액 195,484,907,962 33,615,162,042 13,067,768,971 6,862,919,265 6,367,519,386 6,698,444,072 13,122,594,882 275,219,316,580 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 196,637,823,278 37,839,395,829 17,023,207,334 10,182,587,044 23,004,888,984 51,878,756,300 24,717,292,182 361,283,950,951 기대손실률 0.39% 2.72% 8.33% 10.83% 18.38% 48.71% 100.00% 16.20% 기대손실 (757,366,622) (1,031,033,568) (1,418,127,094) (1,102,697,213) (4,227,469,855) (25,272,671,205) (24,717,292,182) (58,526,657,739) 순장부금액 195,880,456,656 36,808,362,261 15,605,080,240 9,079,889,831 18,777,419,129 26,606,085,095 - 302,757,293,212 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 58,526,657,739 54,951,118,597 설정액 19,314,733,852 7,305,524,627 제각액 (6,661,283,824) (3,049,576,222) 기타증감(*) (54,836,948) (680,409,263) 기말잔액 71,125,270,819 58,526,657,739 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 12,189,888,880 28,798,485,171 6,030,071,210 15,123,644,392 대손충당금 (2,178,644,506) - (2,178,644,506) - 금융상품 2,933,726,466 3,011,036 5,920,526,667 568,775,124 미수금 14,556,390,801 - 17,971,200,491 - 대손충당금 (5,184,857,412) - (4,222,406,353) - 미수수익 1,768,626,340 - 1,255,722,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산 26,567,983,015 785,663,775 6,337,954,114 789,735,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 9,076,033,576 - 8,114,411,916 임차보증금 - 5,621,282,639 - 5,042,856,556 예치보증금 - 1,195,849,896 - 1,280,998,325 공정가치측정 위험회피금융자산 997,231,776 - - 525,240,919 합 계 51,650,345,360 45,480,326,093 31,114,424,475 31,445,662,544 (2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,178,644,506 1,662,700,000 설정액 - 35,745,080 기타증감(대체 등) - 480,199,426 기말잔액 2,178,644,506 2,178,644,506 (3) 당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - 480,199,426 설정액 - - 기타증감(대체 등) - (480,199,426) 기말잔액 - - (4) 당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 4,222,406,353 3,127,163,938 설정액 942,145,378 1,105,940,818 제각액 - - 기타증감(*) 20,305,681 (10,698,403) 기말잔액 5,184,857,412 4,222,406,353 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 에이스틴㈜ 463 5.14 722,627,680 64,732,211 64,732,211 비팩토리 824 2.50 499,714,800 97,922,908 97,922,908 소 계 1,222,342,480 162,655,119 162,655,119 수익증권 채권형랩 등 - - 9,509,806,114 10,003,287,670 10,003,287,670 lgniteXL - - 594,150,000 623,008,656 623,008,656 소 계 10,103,956,114 10,626,296,326 10,626,296,326 채무증권 양도성예금증서 - - 16,275,600,000 16,564,695,345 16,564,695,345 소 계 16,275,600,000 16,564,695,345 16,564,695,345 합 계 27,601,898,594 27,353,646,790 27,353,646,790 ② 전기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 에이스틴㈜ 463 5.14 722,627,680 97,381,044 97,381,044 비팩토리 824 2.50 499,714,800 80,023,828 80,023,828 소 계 1,222,342,480 177,404,872 177,404,872 수익증권 채권형랩 등 - - 4,542,950,000 6,337,954,114 6,337,954,114 lgniteXL - - 594,150,000 612,330,440 612,330,440 소 계 5,137,100,000 6,950,284,554 6,950,284,554 합 계 6,359,442,480 7,127,689,426 7,127,689,426 (6) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.50% 4,010,400,000 2,772,000,000 2,772,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.39% 750,000,000 1,000 1,000 ㈜매일방송 74,257 0.14% 545,922,000 115,156,518 115,156,518 ㈜씨앤팜 79,984 0.51% 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 264,477,775 264,477,775 ㈜웅진생활건강 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 385,738,773 385,738,773 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 864,712,997 864,712,997 ㈜큐비엠 439,285 4.64% 1,758,248,000 134,722,135 134,722,135 제이에셀 주식회사 250,000 3.96% 1,375,000,000 1,156,159,451 1,156,159,451 ㈜플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29% 1,073,000,000 490,985,817 490,985,817 KORACLE Limtied 393,394 2.44% 1,989,590,155 75,351,424 75,351,424 코스원㈜ 10,000 16.67% 50,000,000 454,311,297 454,311,297 ㈜이노밸리 91,204 7.55% 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.11% 500,550,000 68,932,271 68,932,271 DBDBLAB 200,000 12.50% 100,000,000 10,590,409 10,590,409 주식회사 아트랩 42,915 7.35% 499,976,916 1,000 1,000 주식회사 딥스튜디오 49,500 4.21% 149,618,700 191,495,248 191,495,248 주식회사 하늘을담다 13,003 1.86% 49,996,535 26,668,823 26,668,823 주식회사 아우어 26 1.35% 49,605,270 5,760,006 5,760,006 주식회사 퍼셀 180,000 13.85% 900,000,000 397,218,794 397,218,794 주식회사 바이비 2,541 1.12% 50,006,880 21,718,235 21,718,235 Melixir Inc. 302,000 2.04% 9,162,073 1,000 1,000 주식회사 비브이엠티 19,231 1.22% 50,000,600 1,000 1,000 주식회사 퍼펫 20,000 1.60% 100,000,000 1,000 1,000 주식회사 케이피앤피인터내셔널 49,792 5.28% 1,000 1,000 1,000 주식회사 디얼시 750 2.38% 50,000,250 838,883 838,883 북경포메이기계유한공사 - 2.00% 23,991,120 25,172,928 25,172,928 항주감산미학기술유한공사 - 6.48% 429,750,000 1,033,225,532 1,033,225,532 광저우부열국제화장품유한공사 - 1.50% 1,110,900,000 417,666,360 417,666,360 소 계 13,878,442,399 6,304,033,576 6,304,033,576 합 계 17,888,842,399 9,076,033,576 9,076,033,576 ② 전기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.52 4,010,400,000 1,458,000,000 1,458,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.39 750,000,000 1,000 1,000 ㈜매일방송 74,257 0.14 545,922,000 104,028,069 104,028,069 ㈜씨앤팜 79,984 0.51 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 258,985,074 258,985,074 ㈜웅진생활건강 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 349,964,145 349,964,145 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 751,459,727 751,459,727 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 1,000 1,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 129,788,998 129,788,998 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,071,188,547 1,071,188,547 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29 1,073,000,000 471,221,001 471,221,001 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 78,223,171 78,223,171 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 400,047,664 400,047,664 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 4,901,253 4,901,253 프링커코리아 주식회사 2,130 2.11 500,550,000 96,458,593 96,458,593 주식회사 아트랩 42,915 7.35 499,976,916 1,000 1,000 주식회사 하늘을담다 13,003 1.86 49,996,535 29,328,315 29,328,315 주식회사 딥스튜디오 49,500 4.21 149,618,700 256,244,272 256,244,272 주식회사 아우어 26 1.35 49,605,270 5,760,006 5,760,006 주식회사 퍼셀 180,000 13.85 900,000,000 560,265,242 560,265,242 주식회사 바이비 2,541 1.12 50,006,880 22,330,970 22,330,970 Melixir Inc. 302 2.27 9,162,073 1,000 1,000 주식회사 비브이엠티 19,231 1.35 50,000,600 1,000 1,000 주식회사 퍼펫 20,000 1.75 100,000,000 100,000,000 100,000,000 주식회사 케이피앤피인터내셔널 49,792 5.28 1,000 1,000 1,000 북경포메이기계유한공사 - 2.00 23,991,120 25,256,448 25,256,448 항주감산미학기술유한공사 - 6.82 429,750,000 1,233,319,581 1,233,319,581 광저우부열국제화장품유한공사 - 1.50 1,110,900,000 544,510,940 544,510,940 소 계 17,232,032,149 6,656,411,916 6,656,411,916 합 계 21,242,432,149 8,114,411,916 8,114,411,916 7. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 9,260,005,727 483,770,572 6,931,203,552 935,504,640 선급비용 6,432,561,564 148,096,672 6,303,369,542 25,616,749 부가세대급금 6,652,605,367 - 2,680,941,846 - 반환재고회수권 717,524,090 - 854,481,574 - 기타투자자산 - 1,809,252,382 - 1,325,727,382 합 계 23,062,696,748 2,441,119,626 16,769,996,514 2,286,848,771 8. 관계기업 및 공동기업 투자자산(1) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회 사 명 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 화장품 제조 서울시 금천구 2023.12.31 관계기업 알코스비타랩 주식회사 21.00 화장품 제조 경기도 성남시 2023.12.31 공동기업 일선생물과기(광주)유한공사(*1) 51.00 화장품 제조 중국 광저우 2023.12.31 공동기업 완미일기화장품(광주)유한공사(*1) 51.00 화장품 제조 중국 광저우 2023.12.31 (*1) 주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 동 투자는 공동기업투자로 분류하였습니다. (2) 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 기타 장부가액 ㈜웰스킨 553,682,820 418,777,598 - - 972,460,418 알코스비타랩 주식회사 18,843,668 - - - 18,843,668 일선생물과기(광주)유한공사 35,084,516,421 - (72,435,929) 1,329,027 35,013,409,519 완미일기화장품(광주)유한공사 187,835,960 - - 22 187,835,982 합 계 35,844,878,869 418,777,598 (72,435,929) 1,329,049 36,192,549,587 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 장부가액 ㈜웰스킨 591,287,079 418,777,599 1,010,064,678 알코스비타랩 주식회사 16,029,166 - 16,029,166 일선생물과기(광주)유한공사 37,010,672,241 - 37,010,672,241 완미일기화장품(광주)유한공사 188,458,691 - 188,458,691 합 계 37,806,447,177 418,777,599 38,225,224,776 (3) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 및 대체 지분법관련손익 기타 기말 ㈜웰스킨 1,010,064,678 - - (37,604,260) - 972,460,418 알코스비타랩 주식회사 16,029,166 - - 2,814,502 - 18,843,668 일선생물과기(광주)유한공사 37,010,672,241 - - (1,837,479,398) (159,783,324) 35,013,409,519 완미일기화장품(광주)유한공사 188,458,691 - - 489 (623,198) 187,835,982 합 계 38,225,224,776 - - (1,872,268,667) (160,406,522) 36,192,549,587 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 및 대체 지분법관련손익 기타 기말 ㈜웰스킨 1,079,168,875 - - (69,104,197) - 1,010,064,678 알코스비타랩 주식회사 20,608,730 - - (4,579,564) - 16,029,166 일선생물과기(광주)유한공사 18,984,177,051 19,983,075,000 - 11,491,694 (1,968,071,504) 37,010,672,241 완미일기화장품(광주)유한공사 119,179,142 - - 76,403,787 (7,124,238) 188,458,691 합 계 20,203,133,798 19,983,075,000 - 14,211,720 (1,975,195,742) 38,225,224,776 (4) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) ㈜웰스킨 2,296,136,828 249,806,295 690,030,011 (138,979,832) 알코스비타랩 주식회사 90,236,565 504,812 6,210,000 13,402,391 일선생물과기(광주)유한공사 113,578,745,589 44,785,576,135 22,592,319,135 (3,604,166,921) 완미일기화장품(광주)유한공사 379,156,260 10,850,400 - 960 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) ㈜웰스킨 2,414,109,698 228,799,333 532,657,682 (255,398,981) 알코스비타랩 주식회사 79,060,762 2,731,400 - (21,807,446) 일선생물과기(광주)유한공사 80,759,792,490 8,189,846,917 26,217,926,179 22,532,712 완미일기화장품(광주)유한공사 380,413,298 10,886,400 161,450,252 149,811,340 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상 품 19,214,125,448 11,735,327,571 제 품 61,136,818,374 46,608,249,337 재공품 29,274,716,130 23,973,082,006 원재료 51,501,924,702 58,732,716,528 부재료 51,351,901,704 52,104,322,837 미착품 5,921,774,682 9,124,126,529 합 계 218,401,261,040 202,277,824,808 (*) 재고자산 충당금 반영된 금액입니다.연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 14,010백만원(전기: 312백만원)을 인식하였으며 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 74,165,186,870 - - 74,165,186,870 건 물 312,019,048,841 (45,910,311,311) - 266,108,737,530 구 축 물 17,565,889,633 (5,754,668,785) (38,986,667) 11,772,234,181 기계장치 193,924,879,611 (121,191,523,720) - 72,733,355,891 차량운반구 6,127,665,691 (4,899,315,108) - 1,228,350,583 공구기구와비품 49,899,747,637 (39,143,590,640) (83,000) 10,756,073,997 시설장치 40,980,893,058 (19,756,610,896) - 21,224,282,162 금 형 3,085,269,977 (1,715,598,091) - 1,369,671,886 건설중인자산 29,788,939,851 - - 29,788,939,851 사용권자산 78,795,619,606 (21,184,079,923) - 57,611,539,683 합 계 806,353,140,775 (259,555,698,474) (39,069,667) 546,758,372,634 ② 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 66,677,609,729 - - 66,677,609,729 건 물 241,020,224,939 (39,819,099,496) - 201,201,125,443 구 축 물 15,369,419,430 (4,668,713,238) (41,162,667) 10,659,543,525 기계장치 189,472,867,024 (109,907,377,701) - 79,565,489,323 차량운반구 5,851,210,793 (4,437,814,054) - 1,413,396,739 공구기구와비품 51,298,289,711 (40,501,625,187) (83,000) 10,796,581,524 시설장치 38,799,562,390 (15,193,575,889) - 23,605,986,501 금 형 2,238,195,306 (1,376,492,596) - 861,702,710 건설중인자산 44,000,141,824 - - 44,000,141,824 사용권자산 73,503,171,281 (21,727,252,064) - 51,775,919,217 합 계 728,230,692,427 (237,631,950,225) (41,245,667) 490,557,496,535 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*) 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액 토 지 66,677,609,729 - (41,080,889) 7,528,658,030 - - 74,165,186,870 건 물 201,201,125,443 - (484,963,670) 71,582,354,956 - (6,189,779,199) 266,108,737,530 구 축 물 10,659,543,525 74,316,991 - 2,133,778,357 - (1,095,404,692) 11,772,234,181 기계장치 79,565,489,323 3,058,643,335 (2,618,786,899) 13,585,369,093 - (20,857,358,961) 72,733,355,891 차량운반구 1,413,396,739 89,262,103 (73,520,101) 353,251,824 - (554,039,982) 1,228,350,583 공구기구와비품 10,796,581,524 3,442,543,695 (59,296,156) 1,121,318,508 - (4,545,073,574) 10,756,073,997 시설장치 23,605,986,501 659,014,604 - 1,520,932,148 - (4,561,651,091) 21,224,282,162 금 형 861,702,710 625,896,304 (4,738,769) 324,798,719 - (437,987,078) 1,369,671,886 건설중인자산 44,000,141,824 88,572,264,926 (341,238,766) (102,442,228,133) - - 29,788,939,851 사용권자산 51,775,919,217 30,411,681,155 (5,839,319,496) (1,456,455,563) - (17,280,285,630) 57,611,539,683 합 계 490,557,496,535 126,933,623,113 (9,462,944,746) (5,748,222,061) - (55,521,580,207) 546,758,372,634 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*) 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액 토 지 65,125,705,667 2,875,082,660 (127,614,339) (1,195,564,259) - - 66,677,609,729 건 물 223,491,622,007 872,398,398 (35,073,397) (16,363,619,149) - (6,764,202,416) 201,201,125,443 구 축 물 18,230,407,794 259,804,291 - (6,498,473,114) - (1,332,195,446) 10,659,543,525 기계장치 84,975,570,570 7,410,023,615 (1,577,171,646) 9,272,105,274 - (20,515,038,490) 79,565,489,323 차량운반구 1,305,879,592 595,265,434 (16,621,420) 129,283,492 - (600,410,359) 1,413,396,739 공구기구와비품 10,901,995,150 3,647,037,078 (44,905,100) 883,018,817 - (4,590,564,421) 10,796,581,524 시설장치 11,032,272,733 625,936,690 (39,900,000) 15,575,053,614 - (3,587,376,536) 23,605,986,501 금 형 957,811,977 165,780,062 (2,310,555) 100,806,584 - (360,385,358) 861,702,710 건설중인자산 18,034,813,259 67,587,822,459 (204,625,663) (41,417,868,231) - - 44,000,141,824 사용권자산 37,171,694,951 32,919,272,594 (1,229,522,549) (55,182,525) - (17,030,343,254) 51,775,919,217 합 계 471,227,773,700 116,958,423,281 (3,277,744,669) (39,570,439,497) - (54,780,516,280) 490,557,496,535 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 47,305,594,157 47,501,601,334 판매비와관리비 8,349,572,254 7,412,501,151 합 계 55,655,166,411 54,914,102,485 11. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 102,675,476,103 - (67,335,718,567) 35,339,757,536 산업재산권 4,132,694,998 (2,163,083,166) - 1,969,611,832 컴퓨터소프트웨어 18,806,700,257 (12,595,434,082) - 6,211,266,175 회원권 5,553,622,904 - (426,439,733) 5,127,183,171 라이선스 3,119,893,320 (2,309,359,950) - 810,533,370 기타무형자산 3,494,441,578 (1,081,757,575) - 2,412,684,003 건설중인자산(무형) 2,453,550,270 - - 2,453,550,270 합 계 140,236,379,430 (18,149,634,773) (67,762,158,300) 54,324,586,357 ② 전기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 100,942,938,999 - (66,193,132,766) 34,749,806,233 산업재산권 3,538,785,243 (1,778,763,907) - 1,760,021,336 컴퓨터소프트웨어 17,439,139,478 (11,689,669,453) - 5,749,470,025 회원권 5,554,199,288 - (300,603,533) 5,253,595,755 라이선스 2,769,033,329 (1,829,041,760) - 939,991,569 기타무형자산 1,604,794,759 (470,472,635) - 1,134,322,124 합 계 131,848,891,096 (15,767,947,755) (66,493,736,299) 49,587,207,042 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 기타증감(*) 기말잔액 영업권 34,749,806,233 92,000,000 (16,881,837) - (44,151,005) - 558,984,145 35,339,757,536 산업재산권 1,760,021,336 9,679,340 - (417,475,214) - - 617,386,370 1,969,611,832 컴퓨터소프트웨어 5,749,470,025 101,544,732 - (2,241,601,710) - - 2,601,853,128 6,211,266,175 회원권 5,253,595,755 - - - (144,836,200) 19,000,000 (576,384) 5,127,183,171 라이선스 939,991,569 14,088,215 - (508,122,726) - - 364,576,312 810,533,370 기타무형자산 1,134,322,124 15,000,000 - (611,284,940) - - 1,874,646,819 2,412,684,003 건설중인자산(무형) - 4,847,695,595 - - - - (2,394,145,325) 2,453,550,270 합 계 49,587,207,042 5,080,007,882 (16,881,837) (3,778,484,590) (188,987,205) 19,000,000 3,622,725,065 54,324,586,357 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 기타증감(*) 기말잔액 영업권 33,353,622,741 - - - (672,816,646) - 2,069,000,138 34,749,806,233 산업재산권 1,620,614,458 28,838,280 (2,265,738) (370,919,543) - - 483,753,879 1,760,021,336 컴퓨터소프트웨어 7,229,012,670 146,985,751 - (2,663,150,032) - - 1,036,621,636 5,749,470,025 회원권 5,378,406,039 19,800,000 (102,200,000) - (42,280,000) 4,500,000 (4,630,284) 5,253,595,755 라이선스 1,345,268,188 3,356,247 - (543,851,855) - - 135,218,989 939,991,569 기타무형자산 1,385,100,000 - - (316,572,635) - - 65,794,759 1,134,322,124 합 계 50,312,024,096 198,980,278 (104,465,738) (3,894,494,065) (715,096,646) 4,500,000 3,785,759,117 49,587,207,042 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 234,948,485 176,685,414 판매비와관리비 3,543,536,105 3,717,808,651 합 계 3,778,484,590 3,894,494,065 (4) 영업권 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다. ① 당기말 (단위:원) 구 분 기초 증가 처분 손상 기타조정(*) 기말 미국화장품사업 32,054,326,086 - - - 558,984,145 32,613,310,231 코스맥스네오㈜ 1,984,313,960 - - - - 1,984,313,960 매드스퀘어㈜ - - - - - - 코스맥스㈜ 711,166,187 92,000,000 (16,881,837) (44,151,005) - 742,133,345 합 계 34,749,806,233 92,000,000 (16,881,837) (44,151,005) 558,984,145 35,339,757,536 (*) 연결조정 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위:원) 구 분 기초 증가 처분 손상 기타조정(*) 기말 미국화장품사업 29,985,325,948 - - - 2,069,000,138 32,054,326,086 코스맥스네오㈜ 1,984,313,960 - - - - 1,984,313,960 매드스퀘어㈜ 672,816,646 - - (672,816,646) - - 코스맥스㈜ 711,166,187 - - - - 711,166,187 합 계 33,353,622,741 - - (672,816,646) 2,069,000,138 34,749,806,233 (*) 연결조정 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.3) 손상검사 결과당기말에 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 당기중 44백만원의 손상차손이 발생하였습니다. 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 650,699,624 866,318,841 현금및현금성자산 차감 합 계 650,699,624 866,318,841 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 구축물 41,162,667 - (2,176,000) 38,986,667 공구기구와비품 83,000 - - 83,000 합 계 41,245,667 - (2,176,000) 39,069,667 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중수령액 기중사용액 기말잔액 290,958,000 650,699,624 (744,579,624) 197,078,000 13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 장부금액 토 지 3,748,607,531 - 3,748,607,531 건 물 5,326,044,668 (561,470,047) 4,764,574,621 합 계 9,074,652,199 (561,470,047) 8,513,182,152 ② 전기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 장부금액 토 지 3,748,607,531 - 3,748,607,531 건 물 5,326,044,668 (427,883,843) 4,898,160,825 합 계 9,074,652,199 (427,883,843) 8,646,768,356 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 과 목 기초잔액 기타증감액 감가상각비 기말잔액 토 지 3,748,607,531 - - 3,748,607,531 건 물 4,898,160,825 - (133,586,204) 4,764,574,621 합 계 8,646,768,356 - (133,586,204) 8,513,182,152 ② 전기 (단위:원) 과 목 기초잔액 기타증감액 감가상각비 기말잔액 토 지 3,748,607,531 - - 3,748,607,531 건 물 5,031,747,030 - (133,586,205) 4,898,160,825 합 계 8,780,354,561 - (133,586,205) 8,646,768,356 (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 443,251,000 378,120,000 운영비용 133,586,204 133,586,205 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 443백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 134백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,525백만원이며, 공정가치는 당기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결실체는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 연결실체는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1년 이내 449,172,000 378,120,000 1년 초과 5년 이내 - 378,120,000 5년 초과 - - 합 계 449,172,000 756,240,000 14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 13에서 다루고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 56,569,433,454 50,669,375,887 차량운반구 1,042,106,229 1,106,543,330 합 계 57,611,539,683 51,775,919,217 리스부채: 유동 16,402,779,135 13,156,186,114 비유동 37,284,663,863 33,632,323,578 합 계 53,687,442,998 46,788,509,692 당기 중 사용권자산은 23,116백만원 (전기 : 31,635 백만원) 순증가 하였습니다. (2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 17,160,075,030 16,402,779,135 14,279,851,461 13,156,186,114 1년 초과 5년 이내 30,754,336,526 27,347,255,846 25,154,579,309 22,769,956,241 5년 초과 13,544,952,045 9,937,408,017 12,445,418,642 10,862,367,337 합 계 61,459,363,601 53,687,442,998 51,879,849,412 46,788,509,692 (3) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 16,554,834,027 16,255,500,096 차량운반구 725,451,603 774,843,158 합 계 17,280,285,630 17,030,343,254 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 2,477,392,122 2,022,119,436 리스변경손익 943,008,098 16,521,282 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,757,127,091 2,131,058,393 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 433,751,384 349,404,595 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 17,459백만원입니다. 15. 금융부채(1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 437,345,194,690 106,003,548,786 503,828,910,033 57,249,322,418 파생상품부채 - 56,378,159,685 - - 상환전환우선주 - 59,171,862,937 - - 기타금융부채 92,173,394,561 42,604,371,593 65,140,981,721 38,504,871,397 합 계 529,518,589,251 264,157,943,001 568,969,891,754 95,754,193,815 (2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 818,805,935 - 834,562,755 - 미지급금 72,452,405,546 4,692,890,730 49,892,434,813 4,342,523,819 미지급비용 2,499,403,945 - 1,257,798,039 - 리스부채 16,402,779,135 37,284,663,863 13,156,186,114 33,632,323,578 임대보증금 - 626,817,000 - 530,024,000 합 계 92,173,394,561 42,604,371,593 65,140,981,721 38,504,871,397 16. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행일 당기말 전기말 상환전환우선주부채 2023-09-20 59,171,862,937 - 파생상품부채 56,378,159,685 - 합 계 115,550,022,622 - (2) 상환전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 상환전환우선주부채 발행자 코스맥스이스트㈜ 우선주의 종류 참가적, 누적적 우선주 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 우선주 발행일 2023-09-20 우선주 주식수 3,811,778주 주당 발행금액 29,986원 총 발행금액 114,299,975,108원 전환비율 및 발행할 주식의 종류 우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부 최초 전환가액은 1주당 발행가액으로 하고, 조정된 전환가액이 보통주 액면가액 미만인 경우, 액면가액으로 조정 대상주식 전환 청구 전에, 대상주식의 전환가액을 하회하는 발행가액 등으로 신주/주식연계증권 등을 발행하는 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액 등으로 전환가액을 조정 발행회사의 합병 등의 경우, 전환가액은 사유 발생 직전 전환 간주하여 계산된 비율로 조정 대상주식이 분할/병합되는 경우, 전환가액은 분할/병합의 비율에 상응하여 조정 상환청구기간 발행일 익일로부터 3년이 경과하는 날(투자자 사전 동의 시, 4년이 경과하는 날) 이후 도래하는 매분기 말일(단, 발행일로부터 5년이 되는 날 이내) 및 대상주식의 존속기간 만료일의 직전 영업일 상환가액 주당 인수가격에 대하여 인수대금의 납입일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 IRR 7.5%가 되도록 하는 금액 17. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 402,688,469,936 - 434,028,910,033 - 장기차입금 17,252,326,754 58,503,548,786 34,800,000,000 20,764,682,418 사채 17,404,398,000 47,500,000,000 35,000,000,000 36,484,640,000 합 계 437,345,194,690 106,003,548,786 503,828,910,033 57,249,322,418 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 무역한도 국민은행 외 - - - 13,000,000,000 시설일반 국민은행 외 5.35~7.38 24.05~24.10 13,904,801,600 11,328,996,000 운전일반 농협은행 외 4.33~7.95 24.01~24.12 388,783,668,336 407,699,914,033 운전한도 우리은행 외 - - - 2,000,000,000 합 계 402,688,469,936 434,028,910,033 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말 시설일반 산업은행 외 2.17~5.85 33.10 74,300,000,000 52,550,000,000 운전일반 수출입은행 외 1.00~7.49 24.07~25.05 1,455,875,540 3,014,682,418 합 계 75,755,875,540 55,564,682,418 유동성대체 17,252,326,754 34,800,000,000 비유동부채 58,503,548,786 20,764,682,418 (4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말 해외 FRN (EUR 12,200,000) 2021.08.31 2024.08.30 1.79 SHINHAN ASIA LIMITED 17,404,398,000 16,484,640,000 무보증사모사채 - - - - - 20,000,000,000 무보증사모사채 - - - - - 15,000,000,000 무보증사모사채 2022.10.26 2025.10.26 6.11 IBK투자증권 20,000,000,000 20,000,000,000 무보증사모사채 2023.07.24 2025.07.20 4.85 코리아에셋투자증권 7,500,000,000 - 무보증사모사채 2023.02.27 2026.02.27 4.73 우리종합금융 20,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 64,904,398,000 71,484,640,000 차감 : 유동성 사채 17,404,398,000 35,000,000,000 차감 계 47,500,000,000 36,484,640,000 (5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2024.01.01 ~ 2024.12.31 17,252,326,754 17,404,398,000 2025.01.01 ~ 2025.12.31 11,650,000,000 27,500,000,000 2026.01.01 이후 46,853,548,786 20,000,000,000 합 계 75,755,875,540 64,904,398,000 18. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 20,826,534,752 - 14,034,348,046 - 예수금 8,905,696,555 - 988,773,579 - 선수수익 2,347,424,576 - 6,657,156,502 - 미지급비용 35,501,684,511 - 25,931,870,094 - 부가세예수금 3,561,736,289 - 2,649,394,739 - 충당부채 4,185,598,352 - 4,039,416,990 - 기타 - 644,543,534 - 530,039,355 합 계 75,328,675,035 644,543,534 54,300,959,950 530,039,355 19. 충당부채(1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 연결실체는 자사몰을 이용한 상품 구매 또는 이벤트성으로 불특정 고객에게 적립금을 부여하고 있으며, 동 적립금의 향후 지출예상액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 연결실체는 소송중인 사건과 관련하여 향후 예상되는 유출금액에 대하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 판매보증충당부채 3,999,520,045 4,039,219,921 기타 186,078,307 197,069 합계 4,185,598,352 4,039,416,990 (5) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 판매보증 기타 판매보증 기타 기초 4,039,219,921 197,069 - 504,804 증감액 (39,699,876) 185,881,238 4,039,219,921 (307,735) 기말 3,999,520,045 186,078,307 4,039,219,921 197,069 유동항목 3,999,520,045 186,078,307 4,039,219,921 197,069 비유동항목 - - - - 20. 퇴직급여(1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(*) 71,302,489,257 54,189,807,844 사외적립자산의 공정가치 (12,179,277,979) (10,245,179,350) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 59,123,211,278 43,944,628,494 (*) 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도에도 가입하고 있으며, 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다.연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 89백만원 (전기 : 70백만원) 입니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 54,189,807,844 51,165,926,438 당기근무원가 8,647,482,306 8,851,344,219 이자원가 2,817,505,941 1,646,271,915 재측정요소 10,786,406,586 (6,678,768,379) 과거근무원가 - 59,152,767 급여지급액 등 (5,120,455,061) (5,724,209,788) 합병 등 전출입효과 (677,941,754) 4,795,562,824 기타 659,683,395 74,527,848 기말확정급여채무의 현재가치 71,302,489,257 54,189,807,844 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 10,245,179,350 8,677,996,295 이자수익 499,569,726 219,540,762 재측정요소 (135,402,011) (100,710,801) 기여금납부액 1,662,000,000 1,715,909,084 사외적립자산 지급액 (92,069,086) (267,555,990) 기말 사외적립자산 12,179,277,979 10,245,179,350 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 정기예금 11,676,134,722 95.87% 9,395,179,350 91.7% 원리금보장상품 337,386,371 2.77% 850,000,000 8.3% 기타 165,756,886 1.36% - - 합 계 12,179,277,979 100.0% 10,245,179,350 100.0% (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 8,647,482,306 8,851,344,219 순확정급여부채순이자: 2,317,936,215 1,426,731,153 이자원가 2,817,505,941 1,646,271,915 사외적립자산의 이자수익 (499,569,726) (219,540,762) 과거근무원가 등 - 59,152,767 퇴직급여원가 10,965,418,521 10,337,228,139 (6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 7,679,971,753 7,216,468,010 판매비와관리비 3,285,446,768 3,120,760,129 합 계 10,965,418,521 10,337,228,139 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (10,921,808,597) 6,578,057,578 법인세효과 2,415,453,419 (1,427,692,885) 법인세차감후 재측정요소 (8,506,355,178) 5,150,364,693 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인율(%) 4.05~6.86 3.22~5.82 임금상승률(%) 4.98~6.21 2.86~5.05 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 1% 증가 66,175,278,054 92.81% 50,615,735,363 93.40% 1% 감소 76,603,074,985 107.43% 57,858,684,934 106.77% 1% 증가 76,597,946,680 107.43% 57,924,186,141 106.89% 1% 감소 66,092,576,975 92.69% 50,504,451,996 93.20% (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.15~8.16년입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 주 10,000,000 주 30,000,000 주 10,000,000 주 1주당금액 500 원 500 원 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 11,349,509 주 - 11,349,509 주 - 기말 현재 자본금 5,674,754,500 원 - 5,674,754,500 원 - 2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 272,240,047,145 272,240,047,145 자기주식처분이익 80,594,662 80,594,662 기타자본잉여금 (243,795,978,958) 14,446,137,085 합 계 28,524,662,849 286,766,778,892 2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 272,240,047,145 - - 272,240,047,145 자기주식처분이익 80,594,662 - - 80,594,662 기타자본잉여금 14,446,137,085 (256,346,178,496) (1,895,937,547) (243,795,978,958) 합 계 286,766,778,892 (256,346,178,496) (1,895,937,547) 28,524,662,849 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 272,236,989,597 3,057,548 - 272,240,047,145 자기주식처분이익 80,594,662 - - 80,594,662 기타자본잉여금 20,164,031,194 5,731,878,652 (11,449,772,761) 14,446,137,085 합 계 292,481,615,453 5,734,936,200 (11,449,772,761) 286,766,778,892 22. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (300,167,084) (300,167,084) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,874,948,971) (9,923,825,745) 위험회피파생상품평가손익 242,844,774 587,177,707 해외사업환산손익 21,182,925,915 30,776,637,285 합 계 15,550,821,718 21,439,989,247 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기타증감(*) 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,923,825,745) 911,584,218 (292,314,225) 3,429,606,781 (5,874,948,971) 위험회피파생상품평가손익 587,177,707 (447,767,143) 103,434,210 - 242,844,774 해외사업환산손익 30,776,637,285 2,187,824,512 - (11,781,535,882) 21,182,925,915 합 계 21,439,989,247 2,651,641,587 (188,880,015) (8,351,929,101) 15,550,821,718 (*) 기타증감에는 환율효과 및 비지배지분 등이 포함되어 있습니다. (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기타증감(*) 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,158,787,776) (1,094,153,570) 220,691,929 108,423,672 (9,923,825,745) 위험회피파생상품평가손익 59,763,676 686,737,020 (159,322,989) - 587,177,707 해외사업환산손익 24,465,753,837 6,310,883,447 - 1 30,776,637,285 합 계 15,366,729,737 5,903,466,897 61,368,940 108,423,673 21,439,989,247 24. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 28,762,286,244 28,582,683,421 상법 미처분이익잉여금 284,304,587,544 238,961,248,949 - 합 계 313,066,873,788 267,543,932,370 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 코스맥스주식회사 (단위 : 원) 구 분 제10 (당)기 (2023.01.01~2023.12.31) 제9 (당)기 (2022.01.01~2022.12.31) 처분예정일 : 202 4년 3월 28일 처분확정일 : 2023년 3월 30일 미처분이익잉여금 37,755,931,653 30,811,876,010 전기이월미처분이익잉여금 30,811,876,010 126,892,051,123 당기순이익(손실) 18,191,902,485 (100,615,051,793) 확정급여제도의재측정요소 (7,844,256,842) 4,534,876,680 공정가치측정금융자산 처분 (3,403,590,000) - 이익잉여금처분액 6,240,114,100 - 이익준비금 567,283,100 - 배당금 5,672,831,000 - 차기이월미처분이익잉여금 31,515,817,553 30,811,876,010 25. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제10기 보통주 11,345,662 100% 5,672,831,000 23.12.31 제9기 보통주 11,345,662 - - 22.12.31 (2) 배당성향(중간배당 포함) (단위:원,%) 구 분 배당금액 지배기업당기순이익(손실) 배당성향(%) 제10기 5,672,831,000 18,191,902,485 31.18% 제9기 - (100,615,051,793) - (3) 배당수익률(중간배당포함) (단위:원,%) 구 분 주당배당금 지배기업주 가 배당수익률(%) 제10기 500 126,400 0.40% 제9기 - 74,100 - 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 1,713,426,197,894 1,539,586,351,730 상품매출 57,746,264,085 55,097,581,518 기타매출 6,321,986,341 5,441,836,946 합 계 1,777,494,448,320 1,600,125,770,194 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 1,434,817,357,517 1,346,412,659,485 상품매출원가 49,030,352,720 48,443,160,968 합 계 1,483,847,710,237 1,394,855,820,453 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 47,779,762,852 42,384,228,167 상여 12,689,665,388 7,680,699,966 퇴직급여 3,285,446,768 3,120,760,129 복리후생비 9,632,381,606 8,098,673,022 임차료 1,373,042,600 741,357,942 접대비 3,050,218,376 2,296,921,209 감가상각비 8,349,572,254 7,412,501,151 무형자산상각비 3,543,536,105 3,717,808,651 세금과공과 1,440,128,160 3,790,051,947 광고선전비 3,247,058,067 2,046,764,291 대손상각비 19,314,733,852 7,305,524,627 여비교통비 4,012,894,976 2,851,225,434 통신비 1,109,980,196 962,570,289 수도광열비 511,232,720 182,926,443 소모품비 3,192,669,436 3,503,796,750 수선비 234,748,618 176,932,322 보험료 471,759,840 466,605,718 운반및보관비 5,065,033,752 3,898,591,191 차량유지비 410,031,311 610,694,385 지급수수료 48,008,707,325 50,107,488,068 수출비 591,705,165 408,208,958 도서인쇄비 20,446,824 32,722,048 교육비 582,505,333 372,043,185 연구개발비 43,696,703 - 합 계 177,960,958,227 152,169,095,893 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 6,517,605,377 2,435,559,817 배당금수익 34,000,000 46,000,000 외환차익 6,350,292,295 8,773,860,472 외화환산이익 2,623,286,553 4,378,493,555 파생상품평가이익 4,014,807,384 243,024,000 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가이익 353,981,133 1,867,596,122 당기손익_공정가치측정 금융자산 처분이익 440,979,601 748,193,816 기타금융수익 570,000,000 - 금융보증비용환입 - 64,668,493 합 계 20,904,952,343 18,557,396,275 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 32,114,912,997 20,969,716,490 외환차손 5,603,052,938 4,531,199,537 외화환산손실 4,454,702,627 9,537,976,437 파생상품평가손실 1,617,280,229 134,932,000 당기손익_공정가치측정 금융자산 평가손실 60,266,302 997,176,780 기타금융비용 450,007,017 240,000,000 금융보증비용 - 42,000,000 합 계 44,300,222,110 36,453,001,244 29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 2,498,981,657 69,782,797 무형자산처분이익 - 548,969 무형자산손상차손환입 19,000,000 4,500,000 투자자산처분이익 287,672 22,774,110 매각예정자산처분이익 409,584,423 - 수입수수료 3,523,738,564 2,468,040,534 임대료 2,210,426,795 1,817,220,565 기타 2,747,096,842 312,239,139 합 계 11,409,115,953 4,695,106,114 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 1,000,485,846 519,741,447 유형자산폐기손실 544,220,690 - 무형자산처분손실 - 2,200,000 무형자산손상차손 188,987,205 715,096,646 매각예정자산손상차손 - 27,093,989,403 투자자산처분손실 22,565,569 21,165,805 기타의대손상각비 942,145,378 1,141,685,898 기타 14,908,120,114 4,251,006,656 합 계 17,606,524,802 33,744,885,855 30. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 46,200,621,908 35,115,866,125 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,317,905,571 (6,206,569,113) 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,226,573,404 (1,366,323,945) 법인세비용 49,745,100,883 27,494,243,949 기타증감 (235,149,547) (33,749,463) 전기법인세조정 - (544,567,531) 법인세추납액(환급액) (6,920,958,867) (4,498,962,582) 외국납부세액 3,831,857,049 - 연결조정 - 150,814,227 당기 법인세비용 46,420,849,518 22,616,507,718 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 2,415,453,419 (1,427,692,885) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (292,314,225) 220,691,929 파생상품평가손익 103,434,210 (159,322,989) 합 계 2,226,573,404 (1,366,323,945) (3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 84,220,832,573 6,169,680,858 적용세율에 따른 법인세 23,347,604,488 (9,415,534,093) 조정사항 26,397,496,396 36,982,269,598 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 13,894,622,677 5,588,228,152 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (26,272,081,219) (4,346,103,852) (－)세액공제 (1,925,465,612) (4,477,738,986) (＋)이연법인세 미인식 효과 16,919,807,990 37,651,810,356 (＋)기업소득환류세제 2,315,385,997 2,101,740,614 (±)기타(세율차이 등) 21,465,226,563 464,333,314 법인세비용 49,745,100,884 27,566,735,505 법인세 추납액(환급액) (6,920,958,867) (4,498,962,582) 기타증감 (235,149,548) (602,079,432) 외국납부세액 3,831,857,049 - 연결조정 - 150,814,227 당기 법인세비용 46,420,849,518 22,616,507,718 평균유효세율 55.12% 366.58% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 연결실체의변동 환율차이 기말 미수수익 (123,992,692) (12,994) 101,840,514 - - - (22,165,172) 유형자산 (6,484,373,769) (330,788,801) (1,431,659,562) - - 27,957,405 (8,218,864,727) 무형자산 69,740,020 - 38,966,440 - - - 108,706,460 감가상가누계액 등 4,898,085,604 (90,724) (300,246,630) - - (7,689,718) 4,590,058,532 종속기업투자자산 46,504,497,322 - 5,284,679,180 - - - 51,789,176,502 압축기장충당금 (41,123,605,201) - 177,299,326 - - - (40,946,305,875) 공정가치측정금융자산 3,109,865,196 - (458,349,317) (292,314,225) - 1,401,289 2,360,602,943 지급보증수수료 2,440,708,153 - 32,008,426 - - - 2,472,716,579 충당부채 78,926,819,116 605,843,182 10,587,295,750 - (116,005,259) 34,605,540 90,038,558,329 퇴직급여충당부채 8,015,076,015 1,012,411,953 878,468,030 2,415,453,419 - 1,044,398 12,322,453,815 리스부채 3,178,353,515 339,877,466 1,715,403,610 - - (25,564,152) 5,208,070,439 금융보증부채 304,506,383 - (60,799,284) - - - 243,707,099 파생상품부채 등 - - 24,185,534,893 - - - 24,185,534,893 기타 7,369,146,808 7,106,291,127 181,692,620 103,434,210 - 2,766,852 14,763,331,617 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) (68,536,247,048) (14,051,326,367) (39,042,812,554) - - - (121,630,385,969) 이연법인세자산(부채) 38,548,579,422 (5,317,795,158) 1,889,321,442 2,226,573,404 (116,005,259) 34,521,614 37,265,195,465 (*1) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 연결실체의변동 환율차이 기말 미수수익 (161,536,375) - 37,543,683 - - - (123,992,692) 유형자산 (1,941,592,666) - (4,792,085,162) - - 249,304,059 (6,484,373,769) 무형자산 63,603,295 - 6,136,725 - - - 69,740,020 감가상가누계액 등 1,333,274,468 (21,039,221) 3,772,206,191 - - (186,355,834) 4,898,085,604 종속기업투자자산 46,812,299,682 - (307,802,360) - - - 46,504,497,322 압축기장충당금 (42,906,436,924) - 1,783,381,016 - - (549,293) (41,123,605,201) 공정가치측정금융자산 3,191,640,169 - (295,773,811) 220,691,929 - (6,693,091) 3,109,865,196 지급보증수수료 2,426,091,936 7,440,347 7,175,870 - - - 2,440,708,153 충당부채 43,103,366,465 (24,820,834) 36,199,227,189 - (150,814,227) (200,139,477) 78,926,819,116 퇴직급여충당부채 9,077,128,978 - 367,052,286 (1,427,692,885) - (1,412,364) 8,015,076,015 리스부채 358,221,701 - 2,980,707,152 - - (160,575,338) 3,178,353,515 금융보증부채 478,787,282 - (174,280,899) - - - 304,506,383 기타 4,919,135,821 (19,182,389) 2,628,693,714 (159,322,989) - (177,349) 7,369,146,808 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) (33,954,560,609) - (34,581,686,439) - - - (68,536,247,048) 이연법인세자산(부채) 32,799,423,223 (57,602,097) 7,630,495,155 (1,366,323,945) (150,814,227) (306,598,687) 38,548,579,422 (*1) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 123,497,789,599 3,955,041,362 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 95,310,052,829 79,342,392,498 합계 218,807,842,428 83,297,433,860 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (65,688,200,449) (44,430,352,711) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (1,052,737,198) (318,501,727) 합계 (66,740,937,647) (44,748,854,438) 이연법인세 자산성 없는 금액 (114,801,709,316) - 이연법인세자산(부채) 순액 37,265,195,465 38,548,579,422 (6) 글로벌 최저한세 제도(필라2 법인세) 도입 영향글로벌 최저한세에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 중국에서 사업을 영위하는 COSMAX CHINA, INC 등 3개 사를 제외하고, 연결실체 내의 모든 기업은 해당 국가의 유효세율이 15%를 초과하고 있습니다.기업회계기준서 제1012호 문단 86에 따라 계산된 중국에 소재하고 있는 COSMAX CHINA, INC 등 3개 사의 2023년 평균유효세율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 COSMAX CHINA, INC. COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd COSMAX HONGKONG Limited 법인세비용차감전순이익 20,224,923,228 860,707,570 65,891,751 보고기간의 법인세비용 1,479,302,852 7,913,599 5,436,069 평균유효세율 7.31% 0.92% 8.25% 31. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 940,375,239,495 832,065,574,699 인 건 비 265,533,458,696 254,984,744,415 복리후생비 37,715,321,180 35,394,066,066 임 차 료 4,633,473,357 3,961,556,323 감가상각비 55,655,166,411 54,914,102,485 무형자산상각비 3,778,484,590 3,894,494,065 세금과공과 4,411,309,330 7,105,591,288 기 타 349,706,215,405 354,704,787,005 매출원가 및 판매비와관리비 합계 1,661,808,668,464 1,547,024,916,346 32. 주당순이익(1) 기본주당순이익연결실체의 당기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 지배기업주주지분 보통주당기순이익 57,137,182,681 20,847,690,651 가중평균유통보통주식수 11,345,662 11,345,662 기본주당순이익 5,036 1,838 2) 지배기업주주지분 보통주당기순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 : 지배기업주주지분 당기순이익 57,137,182,681 20,847,690,651 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 총발행보통주식수 : 11,349,509 11,349,509 차감 : 가중평균자기주식수(*) (3,847) (3,847) 가중평균유통보통주식수 11,345,662 11,345,662 (*) 가중평균자기주식수 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 2023-01-01 3,847 365 1,404,155 당기말자기주식수 2023-12-31 3,847 - - 가중평균자기주식수 3,847 (2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 33. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유무형자산 대체 102,442,228,133 41,417,868,231 장기차입금및사채의 유동성 대체 34,656,724,754 69,800,000,000 리스부채 유동성 대체 16,402,779,135 13,156,186,114 유형자산 취득 미지급금 (29,441,941,926) (126,647,562) 유형자산을 매각예정자산으로 대체 - 14,448,921,198 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 환율변동효과 유동성대체 현재가치할인/평가 리스효과 단기차입금 434,028,910,033 (34,079,422,918) 2,738,982,821 - - - 402,688,469,936 유동성 장기차입금및사채 69,800,000,000 (56,058,511,120) - 20,915,235,874 - - 34,656,724,754 비유동성 장기차입금및사채 57,249,322,418 66,754,756,125 2,914,706,117 (20,915,235,874) - - 106,003,548,786 유동성리스부채 13,156,186,114 (15,268,247,440) - 18,514,840,461 - - 16,402,779,135 비유동리스부채 33,632,323,578 - (2,434,608,183) (18,514,840,461) 2,477,392,122 22,124,396,807 37,284,663,863 상환전환우선주부채 - 56,444,046,268 - - 2,727,816,669 - 59,171,862,937 파생상품부채 - 57,855,928,840 - - (3,095,049,384) - 54,760,879,456 합 계 607,866,742,143 75,648,549,755 3,219,080,755 - 2,110,159,407 22,124,396,807 710,968,928,867 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 환율변동효과 유동성대체 현재가치할인/평가 리스효과 단기차입금 363,576,682,272 78,301,176,225 (7,848,948,464) - - - 434,028,910,033 유동성 장기차입금및사채 71,868,588,398 (303,607,243,244) 231,738,654,846 69,800,000,000 - - 69,800,000,000 비유동성 장기차입금및사채 96,189,023,743 251,423,735,102 (220,563,436,427) (69,800,000,000) - - 57,249,322,418 유동성리스부채 12,988,197,352 (16,551,788,023) 3,563,590,671 13,156,186,114 - - 13,156,186,114 비유동리스부채 18,628,815,025 - (5,457,547,415) (13,156,186,114) 2,022,119,436 31,595,122,646 33,632,323,578 합 계 563,251,306,790 9,565,880,060 1,432,313,211 - 2,022,119,436 31,595,122,646 607,866,742,143 34. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력 행사기업 코스맥스비티아이㈜ 관계기업 및 공동기업 ㈜웰스킨, 일선생물과기(광주)유한공사, 완미일기화장품(광주)유한공사, 알코스비타랩㈜ 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜건강여행, 코스맥스엔비티㈜, 코스맥스엔에스㈜, ㈜닥터디앤에이,코스맥스파마㈜, 코스맥스펫㈜, COSMAX BIO TECH, INC., COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD,COSMAX NBT USA,INC, COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD, COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD,레시피㈜, ㈜메디올(*1), RECIPE CO.,LTD., 레시피광저우무역유한회사(*2), ㈜코스엠앤엠, ㈜믹스앤매치, Mix (Shanghai) Cosmetics, (주)이사무애, 문샷코리아㈜, 바이오뉴랩㈜,코스맥스아이엠디㈜, 케이프㈜, 비디에이코퍼레이션㈜, COS HK INTERNATIONAL LIMITED(*3) MOONSHOT CHINA, INC, YOUNGFACE SHANGHAI CO., Song Wha Investment Limited (*1) 당기 중 레시피㈜의 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 RECIPE CO.,LTD.의 종속기업으로 편입되었습니다.(*3) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다. (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이㈜ 3,244,956,757 1,824,507,204 코스맥스엔에스㈜ 4,681,285 2,639,819 코스맥스엔비티㈜ 100,588,548 63,146,899 COSMAX NBT USA,INC. 248,761,031 - COSMAX NBT SHANGHAI,INC. 1,160,588 - 코스맥스파마㈜ 21,301,160 13,084,656 코스맥스바이오㈜ 56,453,134 49,152,641 바이오뉴랩㈜ 16,156,697 38,799,593 ㈜코스엠앤엠 88,761,237 67,940,073 ㈜믹스앤매치 2,035,819,936 1,425,428,195 Mix (Shanghai) Cosmetics 7,776,753 9,422,189 레시피㈜ 5,564,234,020 16,001,821,157 ㈜메디올 3,844,251,881 - RECIPE CO.,LTD. 11,163,697,302 11,736,541,511 ㈜이사무애 - 97,167,894 ㈜닥터디앤에이 744,982 499,356 문샷코리아㈜ 169,289,477 879,180,139 케이프㈜ 545,636 3,662,410 ㈜웰스킨 3,388,177 8,476,528 일선생물과기(광주)유한공사 25,862,545,186 26,132,102,148 코스맥스펫㈜ 14,014,517 997,992 MOONSHOT CHINA, INC 52,523,405 - YOUNGFACE SHANGHAI CO. 12,256,888,267 - 합 계 64,758,539,976 58,354,570,404 (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이㈜ 45,536,193,657 43,845,826,170 코스맥스엔비티㈜ 1,096,758,716 1,162,502,648 COSMAX NBT USA,INC. 23,120,456 556,903,238 코스맥스바이오㈜ 24,452,817 7,409,091 ㈜건강여행 567,273 - 바이오뉴랩㈜ 3,380,272 - ㈜코스엠앤엠 1,598,138,610 12,371,713 ㈜믹스앤매치 5,395,403,097 4,486,217,881 Mix (Shanghai) Cosmetics 7,814,482,081 4,858,207,455 레시피㈜ 393,908 88,651,224 ㈜메디올 7,766,590 - RECIPE CO.,LTD. 4,284,314 409,304,995 ㈜닥터디앤에이 329,545 - 문샷코리아㈜ 2,320,122 1,973,020 알코스비타랩㈜ 63,250,000 - ㈜웰스킨 21,036,000 20,036,000 일선생물과기(광주)유한공사 123,669,343 - COS HK INTERNATIONAL LIMITED 9,238,274,855 - MOONSHOT CHINA, INC 1,568,670,422 - YOUNGFACE SHANGHAI CO. 189,998,911 - 합 계 72,712,490,989 55,449,403,435 (4) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이㈜ 776,142,107 542,886,035 코스맥스엔에스㈜ - 588,800 코스맥스엔비티㈜ 14,516,548 173,756,265 COSMAX NBT USA,INC. - 78,162,975 코스맥스파마㈜ 6,245,700 7,981,805 코스맥스바이오㈜ 885,800 999,350 COSMAX BIO TECH, INC. 346,189,949 457,265,588 ㈜코스엠앤엠 246,227,809 205,537,953 ㈜믹스앤매치 657,598,402 499,714,806 Mix (Shanghai) Cosmetics 57,525,304 30,045,764 레시피㈜ 1,185,049,612 1,257,538,508 문샷코리아㈜ 12,721,600 48,530,700 케이프㈜ 2,520,000 2,106,000 알코스비타랩㈜ 2,984,400 1,629,220 일선생물과기(광주)유한공사 1,433,005,032 21,649,885 코스맥스펫㈜ 28,429,800 - COS HK INTERNATIONAL LIMITED 21,819,126 - YOUNGFACE SHANGHAI CO. 353,630,035 - 합 계 5,145,491,224 3,328,393,654 (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 코스맥스비티아이㈜ 42,194,624,507 33,923,421,167 코스맥스엔비티㈜ 26,214,996 44,890,418 COSMAX NBT USA,INC. - 483,908,516 코스맥스바이오㈜ 46,025,270 122,993,023 ㈜건강여행 810,000 - COSMAX BIO TECH, INC. 12,175,346 206,693,815 바이오뉴랩㈜ 19,668,545 - ㈜코스엠앤엠 14,340,500 - ㈜믹스앤매치 5,997,788,565 4,442,230,347 Mix (Shanghai) Cosmetics 78,058,172 822,193,365 레시피㈜ 56,399,047 14,385,799,487 ㈜메디올 29,031,183 - RECIPE CO.,LTD 3,407,256 - ㈜이사무애 6,076,818 - ㈜닥터디앤에이 - 5,186,242 문샷코리아㈜ - 37,575,000 케이프㈜ 330,000,000 - ㈜웰스킨 - 16,000 COS HK INTERNATIONAL LIMITED 739,964 - YOUNGFACE SHANGHAI CO. 6,764,284,942 - 합 계 55,579,645,111 54,474,907,380 (6) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스비티아이㈜ 405,648,676 65,928,691 14,352,754,215 15,320,118,679 코스맥스엔에스㈜ - 728,640 - - 코스맥스엔비티㈜ 2,391,840 5,390,000 52,001,920 81,482,298 COSMAX NBT USA,INC. 289,527,794 147,238,716 - 721,641,047 코스맥스파마㈜ 2,942,957 4,246,000 - - 코스맥스바이오㈜ 1,365,320 4,480,080 - - COSMAX BIO TECH, INC. 4,126,080 10,059,891 - - ㈜코스엠앤엠 - - 323,444,943 - ㈜믹스앤매치 590,344,615 288,318,179 1,907,584,991 1,202,684,990 Mix (Shanghai) Cosmetics - - 100,123,032 137,003,495 레시피㈜ 25,921,976,048 32,932,248,863 - 204,969,139 ㈜메디올 5,877,082,704 - - - RECIPE CO.,LTD. 25,789,120,285 24,581,836,894 50,130,741 - ㈜이사무애 125,118,194 125,307,605 - - 문샷코리아㈜ 3,108,749,263 4,889,982,311 - 15,376 ㈜웰스킨 - - 4,400,000 - 일선생물과기(광주)유한공사 3,285,698,375 5,133,286,589 32,221,111 - 코스맥스펫㈜ 5,636,091 - - - COS HK INTERNATIONAL LIMITED - - 388,201,502 - MOONSHOT CHINA, INC 11,622,211 4,827,770,835 - 124,099,897 YOUNGFACE SHANGHAI CO. 7,626,814,125 4,038,550,604 - - 소 계 73,048,164,578 77,055,373,898 17,210,862,455 17,792,014,921 대손충당금 (32,620,111,738) (14,704,333,050) - - 합 계 40,428,052,840 62,351,040,848 17,210,862,455 17,792,014,921 당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 약 17,916만원(전기: 5,075백만원) 입니다. (7) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기타채권 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스비티아이㈜ 1,064,336,767 852,144,466 9,056,794,010 10,854,315,026 코스맥스엔비티㈜ - - - 9,308,500 COSMAX NBT USA,INC. - - 175,524,462 31,682,500 코스맥스파마㈜ 739,200 433,895 - - 코스맥스바이오㈜ 80,520 62,871 - - COSMAX BIO TECH, INC. 1,081,371,058 723,535,228 976,536 7,391,254 ㈜코스엠앤엠 15,476,418 18,211,777 11,664,300 100,000 ㈜믹스앤매치 119,024,024 89,139,526 1,781,550,262 465,013,248 Mix (Shanghai) Cosmetics 97,253,994 36,703,548 - - 레시피㈜ 1,664,297,871 908,425,945 - 26,767,299 ㈜메디올 - - 825,000 - RECIPE CO.,LTD. - 262,258,061 - - ㈜이사무애 550,000,000 550,000,000 550,000,000 189,411 ㈜닥터디앤에이 - - 3,278,960 3,289,839 문샷코리아㈜ 1,624,480 6,780,280 7,690,000 7,180,000 케이프㈜ 231,000 - 67,650,000 1,170,000 알코스비타랩㈜ 241,288 1,405,812 1,954,000 1,954,000 완미일기화장품(광주)유한공사 - - 197,570,163 198,225,671 코스맥스펫㈜ 2,915,000 - 24,730,000 - COS HK INTERNATIONAL LIMITED 2,622,966,439 - 217,008 - MOONSHOT CHINA, INC. 850,205,529 1,896,861 - - YOUNGFACE SHANGHAI CO. 326,456,582 3,829,551 844,979,860 - 소 계 8,397,220,170 3,454,827,821 12,725,404,561 11,606,586,748 대손충당금 (1,522,449,822) (557,893,633) - - 합 계 6,874,770,348 2,896,934,188 12,725,404,561 11,606,586,748 당기 중 특수관계자 기타채권과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 약 965백만원(전기: 543백만원) 입니다. (8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,CNY) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타증감 기말잔액 ㈜코스엠앤엠 2022.12.31 2024.12.31 4.60% KRW 3,135,000,000 - - - 3,135,000,000 ㈜코스엠앤엠 2022.08.04 2026.08.04 4.60% KRW 2,200,000,000 - - - 2,200,000,000 Mix (Shanghai)Cosmetics 2021.01.28 2024.12.31 4.75% CNY 1,000,000.00 - - - 1,000,000.00 Mix (Shanghai)Cosmetics 2022.03.01 2025.02.28 4.75% CNY 3,000,000.00 - - - 3,000,000.00 COSMAX BIO TECH, INC. 2020.12.31 2031.01.31 4.90% CNY 50,477,699.44 0.00 (10,000,000.00) 0.00 40,477,699.44 YOUNGFACE SHANGHAI CO. 2023.08.08 2028.08.07 4.30% CNY 0.00 100,000,000.00 (20,000,000.00) - 80,000,000.00 원화 총계 15,219,433,786 18,422,000,000 (5,526,600,000) (269,286,619) 27,845,547,167 대손충당금 (1,567,500,000) - - - (1,567,500,000) 합 계 13,651,933,786 18,422,000,000 (5,526,600,000) (269,286,619) 26,278,047,167 당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 없습니다. (9) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 등 23,957,431,925 21,126,552,383 (10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 없습니다. (11) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 등 이병만 KRW 48,489,856,800 2020.05.27~2024.08.30 한국산업은행 외 차입 등 이병주 KRW 157,902,800,000 2023.03.31~2033.10.30 한국산업은행 외 담보 코스맥스비티아이㈜ KRW 21,000,000,000 2023.06.28~2024.06.28 하나은행 (12) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 없습니다. 35. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드정기예수금 한국증권금융 2,068,763,623 4,829,901,800 우리사주취득자금대출질권설정 단기금융상품 Collateral Deposit Valley National Bank 123,164,068 121,053,066 외부창고 보증금 단기금융상품 특정현금예금 기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 합 계 2,694,927,691 5,453,954,866 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 37,363,757,719 277,156,960,000 산업은행 등 장,단기차입금 197,949,980,000 건 물 126,600,648,309 기계장치 3,637,684,618 투자부동산 토 지 18,383,523,188 건 물 21,843,874,320 합 계 207,829,488,154 277,156,960,000 197,949,980,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 보고기간말 현재 연결실체는 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 일반한도 ㈜우리은행 외 247,871,461,084 140,236,030,508 - 무역금융 ㈜우리은행 외 39,000,000,000 39,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 17,000,000,000 5,262,334,694 - 합 계 303,871,461,084 184,498,365,202 (5) 연결실체는 공탁보증 등을 위하여 서울보증보험에 1,858백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 소송중인 사건보고기간말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 사건은 6건 (측정 가능한 소송가액은 13,738백만원)이고, 피고로 계류중인 사건은 6건 (측정 가능한 소송가액은 329 백만원)으로, 정상적인 영업과정에서 발생한 소송입니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결실체의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(7) 코스맥스이스트㈜ 매각거래 주주 간 약정사항 202 3년 코스맥스이스트㈜는 케이뷰티신성장 유한회사에 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였습니다 (주석 16 참조). 상환전환우선주 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 연결실체는 (허용매도 외에) 대상회사 주식의 전부 또는 일부를 제3자에게 매각 등을 하고자 하는 경우 투자자의 사전 서면 동의를 받아야 하고, 이 경우 투자자는 소유주식의 전부 또는 일부를 연결실체와 동일한 조건으로 매각에 참여할 수 있는 권리를 보장받음. ② 발행회사가 약정을 위반하거나 상장을 완료하지 못하는 경우 또는 투자자의 사정이 아닌 이유로 기업공개 완료 전에 대상주식에 대한 전환권을 행사한 경우 투자자는 약정된 수익률 등을 반영한 금액으로 연결실체 및 연결실체 지정하는 자에게 매수할 것을 청구할 수있음 ③ 발행거래 종결일의 다음날로부터 3년이 경과하는 날(투자자가 사전 동의한 경우에 한하여 1회, 1년 연장될 수 있음)까지 한국거래소가 운영하는 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장을 완료하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함④ 연결실체는 상환전환우선주 관련 계약에 따라 연대책임을 부담함 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다. (2) 영업부문의 당기 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품부문 기타부문 합 계 매출액 1,777,197,958,756 296,489,564 1,777,494,448,320 영업이익 115,451,584,808 234,195,048 115,685,779,856 당기순이익 37,707,550,214 92,432,841 37,799,983,055 (단위:원) 구 분 화장품부문 기타부문 합 계 매출액 1,599,862,570,630 263,199,564 1,600,125,770,194 영업이익 52,905,049,624 195,804,224 53,100,853,848 당기순이익 (16,556,919,083) 110,092,223 (16,446,826,860) (3) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품부문 기타부문 합 계 자산총계 1,553,780,879,960 3,296,394,859 1,557,077,274,819 부채총계 1,195,400,690,899 3,115,144,635 1,198,515,835,534 (단위:원) 구 분 화장품부문 기타부문 합 계 자산총계 1,393,467,028,559 2,983,476,103 1,396,450,504,662 부채총계 949,309,293,281 2,894,658,720 952,203,952,001 (4) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매 출 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 국 내 1,174,739,415,938 940,398,853,135 573,186,646,446 515,343,303,280 아시아 659,740,442,789 643,680,935,331 290,607,426,199 259,889,475,121 미 국 139,912,281,185 163,989,799,907 94,939,329,511 101,920,279,174 연결조정 (196,897,691,592) (147,943,818,179) (223,285,209,178) (217,855,270,129) 합 계 1,777,494,448,320 1,600,125,770,194 735,448,192,978 659,297,787,446 (5) 당기와 전기에 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 256,842,132,428 169,046,844,583 매출채권(*2) 339,688,746,437 361,283,950,951 단기금융자산(*2) 59,013,847,278 37,515,475,334 장기매출채권(*2) 6,655,840,962 - 장기금융자산(*2,3) 35,618,628,742 22,541,515,316 합 계 697,819,195,847 590,387,786,184 (*1)현금 제외 금액입니다.(*2)대손충당금 제외 금액입니다.(*3)지분상품 제외 금액입니다. (나) 보고기간말 현재 장단기 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 262,979,732,780 284,687,902,469 6개월 초과~1년 이하 16,029,477,864 22,689,567,456 1년 초과 67,335,376,755 53,906,481,026 합 계 346,344,587,399 361,283,950,951 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 449,850,288,018 240,823,168,835 92,930,690,456 783,604,044,093 1년 이후 120,584,508,339 - 165,169,018,923 285,753,527,262 합 계 570,434,796,357 240,823,168,835 258,099,709,379 1,069,357,571,355 상기 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 계약 만기 동안의 현금흐름 총액으로 이자비용의 현금흐름을 포함하였습니다.3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 CNY 856,518 (856,518) (27,459,529) 27,459,529 USD (2,196,487,821) 2,196,487,821 2,870,303,880 (2,870,303,880) IDR 4,340,059 (4,340,059) - - JPY 1,200,416 (1,200,416) (10,106,187) 10,106,187 EUR (1,741,142,973) 1,741,142,973 (1,653,444,680) 1,653,444,680 GBP (694,505) 694,505 34,373 (34,373) PHP 614,577 (614,577) - - MYR 2,779,032 (2,779,032) - - SGD 1,075,611 (1,075,611) - - VND 15,425 (15,425) - - KRW (437,672,630) 437,672,630 (938,155,624) 938,155,624 합 계 (4,365,116,291) 4,365,116,291 241,172,233 (241,172,233) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금(변동) 193,060,519,360 215,945,730,951 유동성장기차입금(변동) 11,002,326,754 29,800,000,000 장기차입금(변동) 56,400,000,000 15,583,584,932 차입금 계(변동금리 적용분) 260,462,846,114 261,329,315,883 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익 증가(감소) (2,604,628,461) 2,604,628,461 (2,613,293,159) 2,613,293,159 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 1,198,515,835,534 952,203,952,001 차감:현금및현금성자산 (256,890,168,641) (169,115,966,905) 순 부 채 941,625,666,893 783,087,985,096 자 본 총 계 358,561,439,285 444,246,552,661 부 채 비 율 262.61% 176.27% 38. 매각예정자산 (1) 매각계획 전기 중 COSMAX West Corp.의 종속기업인 COSMAX USA Corp.의 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 관련 자산은 매각예정으로 분류하였습니다.해당 자산은 당기 중 매각하였습니다. (2) 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 처분자산 집단 유형자산 - 14,448,921,198 토지 - 1,490,091,340 건물 - 9,535,418,660 기계장치 - 3,423,411,198 (3) 처분자산집단은 당기 중 매각되었으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 영업외손익 410백만원입니다(주석 29 참조). (4) 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 제 8 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 459,137,284,005 365,521,041,067 411,256,020,451 현금및현금성자산 110,209,695,143 36,644,652,483 10,208,531,121 매출채권 192,134,197,594 207,761,361,269 213,899,380,510 단기금융자산 52,072,511,776 38,938,320,157 124,582,744,987 재고자산 100,359,566,198 79,130,073,515 60,663,050,946 기타유동자산 4,361,313,294 3,046,633,643 1,902,312,887 비유동자산 553,481,705,643 494,819,276,303 520,807,330,891 장기금융자산 188,158,345,425 188,520,580,987 237,446,228,359 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 44,887,052,854 40,361,721,055 40,910,288,975 유형자산 233,659,353,065 184,738,913,586 164,721,056,346 무형자산 14,018,116,193 8,243,162,241 7,902,709,063 투자부동산 41,749,444,349 42,404,563,634 43,059,682,919 이연법인세자산 30,531,479,941 30,194,535,486 26,369,381,208 기타비유동자산 477,913,816 355,799,314 397,984,021 자산총계 1,012,618,989,648 860,340,317,370 932,063,351,342 부채 유동부채 535,203,075,995 462,106,355,252 393,724,007,104 매입채무 194,349,874,473 138,906,710,931 113,601,635,607 단기금융부채 286,054,111,728 294,062,066,229 228,653,337,798 당기법인세부채 25,943,604,743 12,821,544,590 25,001,209,265 기타 유동부채 28,855,485,051 16,316,033,502 26,467,824,434 비유동부채 162,981,709,081 94,755,587,153 133,079,411,829 장기금융부채 113,271,175,264 60,228,949,807 96,124,843,039 파생상품부채 1,617,280,229 퇴직급여부채 47,451,184,034 34,005,148,341 36,954,568,790 기타 비유동 부채 642,069,554 521,489,005 부채총계 698,184,785,076 556,861,942,405 526,803,418,933 자본 자본금 5,674,754,500 5,674,754,500 5,674,754,500 자본잉여금 272,320,641,807 272,320,641,807 272,317,584,259 기타자본 (300,167,084) (300,167,084) (300,167,084) 기타포괄손익누계액 (5,532,722,064) (9,544,496,028) (10,080,170,249) 이익잉여금 42,271,697,413 35,327,641,770 137,647,930,983 자본총계 314,434,204,572 303,478,374,965 405,259,932,409 부채및자본총계 1,012,618,989,648 860,340,317,370 932,063,351,342 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 1,057,537,127,679 853,979,768,613 853,145,123,069 매출원가 879,838,305,581 737,532,796,535 705,785,300,806 매출총이익 177,698,822,098 116,446,972,078 147,359,822,263 판매비와관리비 90,921,808,539 73,593,686,146 69,762,881,370 영업이익 86,777,013,559 42,853,285,932 77,596,940,893 금융수익 35,506,533,988 49,204,602,260 44,656,732,041 기타수익 4,529,924,214 4,356,078,883 5,036,549,554 금융비용 22,929,801,968 19,909,851,011 11,012,168,142 기타비용 49,861,007,471 158,591,536,483 67,886,248,251 법인세비용차감전순이익(손실) 54,022,662,322 (82,087,420,419) 48,391,806,095 법인세비용(수익) 35,830,759,837 18,527,631,374 27,861,563,129 당기순이익(손실) 18,191,902,485 (100,615,051,793) 20,530,242,966 기타포괄손익 (7,236,072,878) 5,070,550,901 (689,846,320) 당기손익으로 재분류되는 항목 (344,332,933) 527,414,031 158,808,434 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (344,332,933) 527,414,031 158,808,434 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (6,891,739,945) 4,543,136,870 (848,654,754) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 4,356,106,897 8,260,190 (754,532,341) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 (3,403,590,000) 31,149,018 확정급여제도의 재측정요소 (7,844,256,842) 4,534,876,680 (125,271,431) 총포괄이익(손실) 10,955,829,607 (95,544,500,892) 19,840,396,646 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,603.0 (8,868.0) 1,915.0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,805,128,672 (300,167,084) (9,484,446,342) 117,211,810,430 253,257,080,176 당기순이익(손실) 20,530,242,966 20,530,242,966 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (754,532,341) (754,532,341) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 31,149,018 31,149,018 위험회피파생상품평가손익 158,808,434 158,808,434 확정급여제도의 재측정요소 (125,271,431) (125,271,431) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 유상증자 650,000,000 131,512,455,587 132,162,455,587 2021.12.31 (기말자본) 5,674,754,500 272,317,584,259 (300,167,084) (10,080,170,249) 137,647,930,983 405,259,932,409 2022.01.01 (기초자본) 5,674,754,500 272,317,584,259 (300,167,084) (10,080,170,249) 137,647,930,983 405,259,932,409 당기순이익(손실) (100,615,051,793) (100,615,051,793) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 8,260,190 8,260,190 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 위험회피파생상품평가손익 527,414,031 527,414,031 확정급여제도의 재측정요소 4,534,876,680 4,534,876,680 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (6,240,114,100) (6,240,114,100) 유상증자 3,057,548 3,057,548 2022.12.31 (기말자본) 5,674,754,500 272,320,641,807 (300,167,084) (9,544,496,028) 35,327,641,770 303,478,374,965 2023.01.01 (기초자본) 5,674,754,500 272,320,641,807 (300,167,084) (9,544,496,028) 35,327,641,770 303,478,374,965 당기순이익(손실) 18,191,902,485 18,191,902,485 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,356,106,897 4,356,106,897 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (3,403,590,000) (3,403,590,000) 위험회피파생상품평가손익 (344,332,933) (344,332,933) 확정급여제도의 재측정요소 (7,844,256,842) (7,844,256,842) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 유상증자 2023.12.31 (기말자본) 5,674,754,500 272,320,641,807 (300,167,084) (5,532,722,064) 42,271,697,413 314,434,204,572 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 8 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 156,234,010,043 45,272,809,322 89,718,547,899 당기순이익(손실) 18,191,902,485 (100,615,051,793) 20,530,242,966 조정 109,729,279,001 184,792,479,452 97,023,980,944 퇴직급여 조정 8,541,834,660 8,414,909,496 7,622,665,236 감가상각비에 대한 조정 15,449,541,773 15,056,679,046 15,677,481,770 무형자산상각비에 대한 조정 1,035,492,413 577,379,620 522,788,115 무형자산손상차손 조정 188,987,205 42,280,000 8,000,000 대손상각비 조정 9,783,907,568 8,344,197,545 8,342,998,814 기타의 대손상각비 조정 40,650,545,290 150,912,905,741 66,082,965,935 유형자산처분손실 조정 1,216,000 44,425,657 813,000 무형자산처분손실 조정 2,200,000 투자자산처분손실 조정 22,565,569 21,094,641 134,095,680 투자자산손상차손 조정 8,742,781,171 7,065,987,920 1,580,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 조정 60,266,302 997,176,780 155,670,170 외화환산손실 조정 3,223,438,770 6,406,332,829 515,374,829 위험회피파생상품평가손실 조정 1,617,280,229 134,932,000 348,432,000 이자비용 조정 13,602,146,117 8,962,401,034 7,001,523,184 법인세비용 조정 35,830,759,837 18,527,631,374 27,861,563,129 리스변경손실 조정 518,444 654,058 6,518,939 금융보증비용 조정 1,378,678,233 1,820,960,618 1,155,500,818 이자수익에 대한 조정 (19,003,464,973) (10,091,794,016) (11,195,732,882) 배당금수익 조정 (34,000,000) (46,000,000) (9,000,000) 외화환산이익 조정 (8,273,023,423) (26,904,163,137) (24,980,967,921) 유형자산처분이익 조정 (10,639,873) (58,197,322) (6,098,000) 무형자산처분이익 조정 (548,969) (499,082) 투자자산처분이익 조정 (287,672) (22,774,110) (10,794,539) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 조정 (59,482,435) (1,867,596,122) (53,497,774) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 조정 (440,979,601) (748,193,816) (1,972,603) 위험회피파생상품평가이익 조정 (919,758,000) (243,024,000) 위험회피파생상품거래이익 조정 (1,146,000,000) 무형자산손상차손환입 조정 (19,000,000) (4,500,000) (166,380,090) 기타의 대손충당금환입 조정 (64,416,207) 리스변경이익 조정 (3,847,945) (1,568,260) (6,888,264) 금융보증비용환입 조정 (1,636,196,658) (2,486,892,948) (2,415,079,520) 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의변동 55,213,779,236 (1,098,072,522) (15,758,067,175) 매출채권의 감소(증가) 5,033,174,119 (3,159,979,643) (36,815,270,608) 단기금융자산의 감소(증가) (2,911,485,072) 4,841,564,306 (1,098,624,973) 기타유동자산의 감소(증가) (1,314,679,651) (1,144,320,756) (441,637,355) 기타비유동자산의 감소(증가) (122,114,502) 42,184,707 14,549,553 재고자산의 감소(증가) (21,229,492,683) (18,467,022,569) (6,060,925,908) 매입채무의 증가(감소) 55,411,485,444 25,354,991,535 14,318,769,381 단기금융부채의 증가(감소) 22,460,534,645 (448,899,542) 14,990,846,152 장기금융부채의증가 (감소) (4,131,110,301) 기타유동부채의 증가(감소) 3,062,169,427 (2,570,690,397) 3,543,073,994 기타비유동부채의 증가(감소) 120,580,549 퇴직금의 지급등 (5,296,393,040) (1,414,789,862) (4,208,847,411) 이자수취 6,668,950,779 6,475,206,861 4,891,394,214 이자지급(영업) (13,254,552,918) (8,438,923,231) (6,869,525,303) 법인세납부 (20,349,348,540) (35,888,829,445) (10,099,477,747) 배당금의 수취 34,000,000 46,000,000 투자활동현금흐름 (96,399,954,641) (29,363,545,460) (211,561,725,486) 단기대여금의 감소 80,000,000 804,000,000 70,000,000 단기매매금융자산의 처분 146,734,431 1,220,000 2,390,000 금융상품의 처분 3,864,614,253 429,069,193 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 515,000,000 450,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 100,034,427,114 264,253,222,603 501,972,603 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 10,000,000 유형자산의 처분 81,196,439 182,498,981 9,000,000 무형자산의 처분 16,881,837 102,814,707 600,500 임차보증금등의 감소 237,334,150 396,480,000 정부보조금의 수취 650,699,624 866,318,841 531,648,713 단기대여금의 증가 (4,800,000,000) (1,148,745,080) (641,000,000) 단기매매금융자산의 취득 (169,300,000) (1,220,000) (2,390,000) 금융상품의 취득 (305,536,567) (3,083,520,779) (1,814,695,293) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (8,719,900,000) (6,527,420,000) (3,423,578,115) 장기대여금의 증가 (29,078,986,200) (66,543,300,000) (107,427,470,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 취득 (50,000,250) (100,000,000) (1,095,532,250) 당기손익-공정가치측정 금융자산 취득 (103,696,473,000) (187,106,200,000) (83,395,837,403) 기타투자자산의 증가 (57,550,000) 유형자산의 취득 (50,483,861,805) (31,307,053,585) (12,860,265,774) 무형자산의 취득 (2,832,245,893) (46,317,500) (1,025,470,354) 임차보증금 등의 증가 (393,625,000) (325,886,150) (1,291,899,400) 정부보조금의 사용 (744,579,624) (575,360,841) (488,128,713) 재무활동현금흐름 13,697,726,644 12,765,123,808 114,066,572,650 단기차입금의 증가 174,500,000,000 112,830,000,000 189,500,000,000 장기차입금의 증가 41,000,000,000 10,000,000,000 사채의 증가 27,500,000,000 20,000,000,000 16,724,980,000 보증금의 증가 167,737,000 491,061,200 510,367,400 유상증자 및 관련 환입 3,057,548 132,162,455,587 단기차입금의 상환 (173,300,000,000) (109,130,000,000) (185,800,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (54,250,000,000) (13,516,656,696) (37,212,242,656) 유동성리스부채의 감소 (1,857,576,356) (1,350,829,744) (1,373,207,881) 보증금의 감소 (62,434,000) (321,394,400) (445,779,800) 배당금지급 (6,240,114,100) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (60,619,386) (1,947,308,308) 442,082,666 현금및현금성자산의순증가(감소) 73,471,162,660 26,727,079,362 (7,334,522,271) 기초현금및현금성자산 36,935,610,483 10,208,531,121 17,543,053,392 기말현금및현금성자산 110,406,773,143 36,935,610,483 10,208,531,121 5. 재무제표 주석 주석 당기: 2023년 12월 31일 현재 전기: 2022년 12월 31일 현재 코스맥스 주식회사 1. 일반사항코스맥스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이㈜ 2,933,487 25.85 2,933,487 25.85 우리사주조합 60,771 0.54 270,102 2.38 합 계 2,994,258 26.39 3,203,589 28.23 2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.13 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 2.17 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 2.18 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.20 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 - - 예금 110,406,773,143 36,935,610,483 정부보조금 (197,078,000) (290,958,000) 합 계 110,209,695,143 36,644,652,483 (2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표 항목: 현금 - - 예금 110,406,773,143 36,935,610,483 현금흐름표 상 현금및현금성자산 110,406,773,143 36,935,610,483 4. 금융상품(1) 금융자산의 범주보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 110,209,695,143 - - - 110,209,695,143 매출채권 192,134,197,594 - - - 192,134,197,594 단기금융자산 41,071,992,330 10,003,287,670 - 997,231,776 52,072,511,776 장기금융자산 179,772,712,894 785,663,775 7,599,969,756 - 188,158,346,425 합 계 523,188,597,961 10,788,951,445 7,599,969,756 997,231,776 542,574,749,938 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 36,644,652,483 - - - 36,644,652,483 매출채권 207,761,361,269 - - - 207,761,361,269 단기금융자산 32,600,366,043 6,337,954,114 - - 38,938,320,157 장기금융자산 180,894,279,809 789,735,312 6,311,324,947 525,240,919 188,520,580,987 합 계 457,900,659,604 7,127,689,426 6,311,324,947 525,240,919 471,864,914,896 (2) 금융부채의 범주보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 194,349,874,473 - 194,349,874,473 단기금융부채 286,054,111,728 - 286,054,111,728 장기금융부채 113,271,175,264 - 113,271,175,264 파생상품부채 - 1,617,280,229 1,617,280,229 합 계 593,675,161,465 1,617,280,229 595,292,441,694 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정금융부채 합 계 매입채무 138,906,710,931 - 138,906,710,931 단기금융부채 294,062,066,229 - 294,062,066,229 장기금융부채 60,228,949,807 - 60,228,949,807 합 계 493,197,726,967 - 493,197,726,967 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (42,525,519,777) - 19,003,464,973 당기손익-공정가치측정금융자산 440,195,734 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,238,643,559 - 공정가치측정금융자산 919,758,000 (447,767,143) - 합 계 (41,165,566,043) 790,876,416 19,003,464,973 [금융부채] - - - 상각후원가측정금융부채 (887,704,830) - (13,602,146,117) 공정가치측정금융부채 (1,617,280,229) - - 합 계 (2,504,985,059) - (13,602,146,117) (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (133,248,148,932) - 10,091,794,016 당기손익-공정가치측정금융자산 1,618,613,158 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 10,755,455 - 공정가치측정금융자산 108,092,000 686,737,020 - 합 계 (131,521,443,774) 697,492,475 10,091,794,016 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (42,233,575) - (8,962,401,034) 공정가치측정금융부채 - - - 합 계 (42,233,575) - (8,962,401,034) (4) 파생상품 및 위험회피1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 금융손익 통화스왑 997,231,776 (447,767,143) 103,434,210 919,758,000 풋옵션약정 (1,617,280,229) - 373,591,733 (1,617,280,229) 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/EUR) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2021.08.31~2024.08.30 KRW 16,724,980,000 EUR 12,200,000 (5) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 110,209,695,143 110,209,695,143 36,644,652,483 36,644,652,483 매출채권 192,134,197,594 192,134,197,594 207,761,361,269 207,761,361,269 단기금융자산 52,072,511,776 52,072,511,776 38,938,320,157 38,938,320,157 당기손익-공정가치측정금융자산 10,003,287,670 10,003,287,670 6,337,954,114 6,337,954,114 기타단기금융자산 41,071,992,330 41,071,992,330 32,600,366,043 32,600,366,043 공정가치측정금융자산 997,231,776 997,231,776 - - 장기금융자산 188,158,345,425 188,158,345,425 188,520,580,987 188,520,580,987 당기손익-공정가치측정금융자산 785,663,775 785,663,775 789,735,312 789,735,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,599,968,756 7,599,968,756 6,311,324,947 6,311,324,947 기타장기금융자산 179,772,712,894 179,772,712,894 180,894,279,809 180,894,279,809 공정가치측정금융자산 - - 525,240,919 525,240,919 합 계 542,574,749,938 542,574,749,938 471,864,914,896 471,864,914,896 [금융부채] 매입채무 194,349,874,473 194,349,874,473 138,906,710,931 138,906,710,931 단기금융부채 286,054,111,728 286,054,111,728 294,062,066,229 294,062,066,229 장기금융부채 113,271,175,264 113,271,175,264 60,228,949,807 60,228,949,807 파생상품부채 1,617,280,229 1,617,280,229 - - 합 계 595,292,441,694 595,292,441,694 493,197,726,967 493,197,726,967 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,003,287,670 785,663,775 10,788,951,445 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,772,000,000 - 4,827,968,756 7,599,968,756 공정가치측정금융자산 - - 997,231,776 997,231,776 합계 2,772,000,000 10,003,287,670 6,610,864,307 19,386,151,977 부채 [금융부채] 공정가치측정금융부채 - - 1,617,280,229 1,617,280,229 합계 - - 1,617,280,229 1,617,280,229 (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - 6,337,954,114 789,735,312 7,127,689,426 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,458,000,000 - 4,853,324,947 6,311,324,947 공정가치측정금융자산 - - 525,240,919 525,240,919 합계 1,458,000,000 6,337,954,114 6,168,301,178 13,964,255,292 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 10,003,287,670 원가기준접근법/시장접근법 할인율 4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 785,663,775 원가기준접근법/시장접근법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,827,968,756 원가기준접근법/시장접근법 할인율 공정가치측정금융자산 997,231,776 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 금융부채 : 공정가치측정금융부채 1,617,280,229 TF모형 주가, 주가변동성, 할인율 5. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 233,870,555,678 239,799,565,601 대손충당금 (41,736,358,084) (32,038,204,332) 장부금액 192,134,197,594 207,761,361,269 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 167,539,708,440 10,815,086,875 6,137,466,623 4,659,253,405 7,080,873,957 14,345,746,116 14,968,170,003 8,324,250,259 233,870,555,678 기대손실율 0.81% 8.92% 17.16% 25.68% 38.13% 77.84% 100.00% 100.00% 17.85% 기대손실 (1,362,228,239) (965,064,122) (1,053,216,395) (1,196,623,423) (2,700,132,991) (11,166,672,652) (14,968,170,003) (8,324,250,259) (41,736,358,084) 순장부금액 166,177,480,201 9,850,022,753 5,084,250,228 3,462,629,982 4,380,740,966 3,179,073,464 - - 192,134,197,594 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6~12개월 12개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 171,306,749,308 12,308,976,219 10,096,211,663 5,732,216,602 9,244,803,842 16,157,398,866 6,602,278,342 8,350,930,759 239,799,565,601 기대손실율 0.71% 6.34% 13.83% 18.25% 28.93% 61.70% 100.00% 100.00% 13.36% 기대손실 (1,216,858,396) (780,968,386) (1,396,716,140) (1,046,163,168) (2,674,846,322) (9,969,442,819) (6,602,278,342) (8,350,930,759) (32,038,204,332) 순장부금액 170,089,890,912 11,528,007,833 8,699,495,523 4,686,053,434 6,569,957,520 6,187,956,047 - - 207,761,361,269 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 32,038,204,332 23,893,176,077 설정액 9,783,907,568 8,344,197,545 제각액 (85,753,816) - 기타 - (199,169,290) 기말잔액 41,736,358,084 32,038,204,332 6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 35,070,282,107 453,693,595,420 32,094,762,107 420,414,548,253 대손충당금 (17,268,545,370) (276,338,381,062) (14,906,587,324) (242,109,906,068) 금융상품 2,810,562,398 11,036 5,799,473,601 565,775,124 미수금 24,088,280,518 15,485,324,187 11,930,949,363 12,327,725,674 대손충당금 (3,694,024,303) (15,485,324,187) (2,791,510,566) (12,327,725,674) 미수수익 65,436,980 - 473,278,862 - 당기손익-공정가치측정금융자산 10,003,287,670 785,663,775 6,337,954,114 789,735,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,599,968,756 - 6,311,324,947 임차보증금 - 1,665,417,000 - 1,271,792,000 예치보증금 - 752,070,500 - 752,070,500 공정가치측정위험회피파생상품자산 997,231,776 - - 525,240,919 합 계 52,072,511,776 188,158,345,425 38,938,320,157 188,520,580,987 (2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 14,906,587,324 3,450,556,909 설정액 2,361,958,046 10,975,830,989 대체 - 480,199,426 기말잔액 17,268,545,370 14,906,587,324 (3) 당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 242,109,906,068 106,013,234,810 설정액 34,228,474,994 136,576,870,684 대체 - (480,199,426) 기말잔액 276,338,381,062 242,109,906,068 (4) 당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 2,791,510,566 291,436,395 설정액 902,513,737 2,564,490,378 환입액 - (64,416,207) 기말잔액 3,694,024,303 2,791,510,566 (5) 당기와 전기 중 장기미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 12,327,725,674 11,532,011,984 설정액 3,157,598,513 795,713,690 기말잔액 15,485,324,187 12,327,725,674 (6) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 에이스틴(주) 463 5.14 722,627,680 64,732,211 64,732,211 97,381,044 97,381,044 비팩토리 824 2.50 499,714,800 97,922,908 97,922,908 80,023,828 80,023,828 소계 1,222,342,480 162,655,119 162,655,119 177,404,872 177,404,872 수익증권 채권형랩 등 - - 9,509,806,114 10,003,287,670 10,003,287,670 6,337,954,114 6,337,954,114 IgniteXL - - 594,150,000 623,008,656 623,008,656 612,330,440 612,330,440 소계 10,103,956,114 10,626,296,326 10,626,296,326 6,950,284,554 6,950,284,554 합계 11,326,298,594 10,788,951,445 10,788,951,445 7,127,689,426 7,127,689,426 (7) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.50% 4,010,400,000 2,772,000,000 2,772,000,000 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)메이크힐 150,000 4.39% 750,000,000 1,000 1,000 (주)매일방송 74,257 0.14% 545,922,000 115,156,518 115,156,518 (주)씨앤팜 79,984 0.51% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 264,477,775 264,477,775 (주)웅진생활건강 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000 1,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 385,738,773 385,738,773 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 864,712,997 864,712,997 (주)큐비엠 439,285 4.64% 1,758,248,000 134,722,135 134,722,135 제이에셀 주식회사 250,000 3.96% 1,375,000,000 1,156,159,451 1,156,159,451 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29% 1,073,000,000 490,985,817 490,985,817 KORACLE Limited. 393,394 2.44% 1,989,590,155 75,351,424 75,351,424 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 454,311,297 454,311,297 (주)이노밸리 91,204 7.55% 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 DBDBLAB 200,000 12.50% 100,000,000 10,590,409 10,590,409 프링커코리아 주식회사 2,130 2.11% 500,550,000 68,932,271 68,932,271 주식회사 아트랩 42,915 7.35% 499,976,916 1,000 1,000 주식회사 하늘을담다 13,003 1.86% 49,996,535 26,668,823 26,668,823 주식회사 딥스튜디오 49,500 4.21% 149,618,700 191,495,248 191,495,248 주식회사 아우어 26 1.35% 49,605,270 5,760,006 5,760,006 주식회사 퍼셀 180,000 13.85% 900,000,000 397,218,794 397,218,794 주식회사 바이비 2,541 1.12% 50,006,880 21,718,235 21,718,235 Melixir Inc. 302,000 2.04% 9,162,073 1,000 1,000 주식회사 비브이엠티 19,231 1.22% 50,000,600 1,000 1,000 주식회사 퍼펫 20,000 1.60% 100,000,000 1,000 1,000 주식회사 케이피앤피인터내셔널 49,792 5.28% 1,000 1,000 1,000 주식회사 디얼시 750 2.38% 50,000,250 838,883 838,883 소 계 12,313,801,279 4,827,968,756 4,827,968,756 합 계 16,324,201,279 7,599,968,756 7,599,968,756 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.52 4,010,400,000 1,458,000,000 1,458,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.39 750,000,000 1,000 1,000 ㈜매일방송 74,257 0.14 545,922,000 104,028,069 104,028,069 ㈜씨앤팜 79,984 0.51 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 258,985,074 258,985,074 ㈜웅진생활건강 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 349,964,145 349,964,145 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 751,459,727 751,459,727 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 1,000 1,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 129,788,998 129,788,998 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,071,188,547 1,071,188,547 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.29 1,073,000,000 471,221,001 471,221,001 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 78,223,171 78,223,171 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 400,047,664 400,047,664 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 4,901,253 4,901,253 프링커코리아 주식회사 2,130 2.11 500,550,000 96,458,593 96,458,593 주식회사 아트랩 42,915 7.35 499,976,916 1,000 1,000 주식회사 하늘을담다 13,003 1.86 49,996,535 29,328,315 29,328,315 주식회사 딥스튜디오 49,500 4.21 149,618,700 256,244,272 256,244,272 주식회사 아우어 26 1.35 49,605,270 5,760,006 5,760,006 주식회사 퍼셀 180,000 13.85 900,000,000 560,265,242 560,265,242 주식회사 바이비 2,541 1.12 50,006,880 22,330,970 22,330,970 Melixir Inc. 302 2.27 9,162,073 1,000 1,000 주식회사 비브이엠티 19,231 1.35 50,000,600 1,000 1,000 주식회사 퍼펫 20,000 1.75 100,000,000 100,000,000 100,000,000 주식회사 케이피앤피인터내셔널 49,792 5.28 1,000 1,000 1,000 소 계 15,667,391,029 4,853,324,947 4,853,324,947 합 계 19,677,791,029 6,311,324,947 6,311,324,947 7. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,052,629,160 - 927,808,650 - 선급비용 1,873,104,906 133,613,816 1,524,143,405 11,499,314 반환재고회수권 435,579,228 - 594,681,588 - 기타투자자산 - 344,300,000 - 344,300,000 합 계 4,361,313,294 477,913,816 3,046,633,643 355,799,314 8. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜(*1) 97.17% 경기도 화성시 2023.12.31 지주사업 원가법 COSMAX West Corp. 96.67% 미국 뉴저지 2023.12.31 화장품 제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25% 인도네시아 자카르타 2023.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 98.21% 태국 방콕 2023.12.31 화장품 제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00% 경기도 화성시 2023.12.31 화장품 제조 원가법 코스맥스엠티㈜ (*2) 51.00% 경기도 평택시 2023.12.31 화장품 원료 제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00% 충청남도 공주시 2023.12.31 농업 원가법 코스맥스네오㈜ 51.00% 인천시 부평구 2023.12.31 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리㈜ 100.00% 경기도 성남시 2023.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX JAPAN, INC. 100.00% 일본 도쿄 2023.12.31 화장품 제조 원가법 매드스퀘어㈜ 100.00% 경기도 성남시 2023.12.31 전자상거래업 원가법 코스맥스에이비㈜(*3) 51.00% 서울시 구로구 2023.12.31 화장품 원료 제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06% 서울시 금천구 2023.12.31 화장품 제조 원가법 알코스비타랩㈜ 21.00% 경기도 성남시 2023.12.31 화장품 제조 원가법 (*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다. (상환전환우선주 포함 지분율 86.25%)(*2) 당기 중 회사명을 씨엠테크㈜에서 코스맥스엠티㈜로 변경하였습니다.(*3) 당기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜ 87.71% 경기도 화성시 2022.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00% 미국 뉴저지 2022.12.31 화장품 제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25% 인도네시아 자카르타 2022.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 95.47% 태국 방콕 2022.12.31 화장품 제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00% 경기도 화성시 2022.12.31 화장품 제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00% 경기도 평택시 2022.12.31 화장품 원료 제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00% 충청남도 공주시 2022.12.31 농업 원가법 코스맥스네오㈜ 51.00% 인천시 부평구 2022.12.31 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리㈜ 100.00% 경기도 성남시 2022.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX JAPAN, INC. 100.00% 일본 도쿄 2022.12.31 화장품 제조 원가법 매드스퀘어㈜ 100.00% 경기도 성남시 2022.12.31 전자상거래업 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2022.12.31 화장품 제조 원가법 알코스비타랩㈜ 21.00 경기도 성남시 2022.12.31 화장품 제조 원가법 (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX West Corp.(*1) 16,304,000,000 - - PT. COSMAX Indonesia 16,152,773,250 16,078,892,079 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. (*1) 13,791,400,000 - - 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 765,000,000 코스맥스엠티㈜ 306,000,000 306,000,000 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 450,000,000 450,000,000 코스맥스네오㈜ (*1) 100,000,000 - - 코스맥스라보라토리㈜ (*1) 10,000,000 - - COSMAX JAPAN, INC. 3,874,009,195 3,874,009,195 3,874,009,195 매드스퀘어㈜ (*1) 3,399,987,920 - - 코스맥스에이비㈜ 51,000,000 51,000,000 - 소 계 77,590,321,945 43,911,052,854 39,385,721,055 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 955,000,000 955,000,000 알코스비타랩㈜ 21,000,000 21,000,000 21,000,000 소 계 976,000,000 976,000,000 976,000,000 합 계 78,566,321,945 44,887,052,854 40,361,721,055 (*1) 회사는 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 그 결과 COSMAX West Co 코스맥스네오㈜, 코스맥스라보라토리㈜, 매드스퀘어㈜, COSMAX Thailand Co., Ltd.에 대하여 전기에 장부가액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜ (*1) 529,015,469,182 355,665,529,965 547,473,216,980 22,490,994,497 COSMAX West Corp. (*1) 187,589,214,400 611,767,628,398 139,912,281,185 (49,985,876,190) PT. COSMAX Indonesia (*1) 75,964,834,064 56,081,441,487 85,779,311,592 5,624,878,870 COSMAX Thailand Co., Ltd. (*1) 31,969,068,266 39,337,711,641 25,541,062,779 (2,373,595,931) 코스맥스아이큐어㈜ 15,662,839,842 4,338,702,079 20,172,046,228 1,987,196,566 코스맥스엠티㈜ (*1) 15,188,445,089 11,143,156,024 34,886,909,467 2,035,358,433 코스맥스라보라토리㈜ 51,481,554 145,266,284 - (25,463,204) 농업법인코스맥스향약원㈜ 3,296,394,859 3,115,144,635 296,489,564 92,432,841 코스맥스네오㈜ 34,214,920,430 39,147,072,952 59,678,877,699 3,032,255,865 COSMAX JAPAN, INC. 3,760,643,403 2,028,072,867 946,851,438 (1,133,436,388) 매드스퀘어㈜ (*1) 1,543,358,463 3,818,657,909 2,167,965,301 (1,514,838,723) 코스맥스에이비㈜ 2,145,671,990 2,221,491,653 - (175,819,663) 소 계 900,402,341,542 1,128,809,875,894 916,855,012,233 (19,945,913,027) 관계기업 ㈜웰스킨 (*2) 2,296,136,828 249,806,295 690,030,011 (138,979,832) 알코스비타랩㈜ (*2) 90,236,565 504,812 6,210,000 13,402,391 소 계 2,386,373,393 250,311,107 696,240,011 (125,577,441) 합 계 902,788,714,935 1,129,060,187,001 917,551,252,244 (20,071,490,468) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (*2) 당기 중 재무제표를 미수령하여 가장 최근의 재무제표 기준으로 작성되었습니다 . (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜(*) 515,436,996,913 247,991,021,487 556,836,621,858 33,314,333,727 COSMAX West Corp.(*) 192,730,775,390 561,075,909,951 163,989,799,907 (82,721,079,946) PT. COSMAX Indonesia(*) 65,898,185,070 56,452,932,955 67,435,735,180 1,529,241,912 COSMAX Thailand Co., Ltd.(*) 26,285,293,413 39,580,363,633 19,408,578,293 (3,881,670,513) 코스맥스아이큐어㈜ 11,581,813,940 2,021,136,357 14,188,664,967 739,109,886 씨엠테크㈜(*) 10,108,630,070 8,058,986,430 19,799,974,821 1,179,109,112 코스맥스라보라토리㈜ 46,056,363 114,377,889 10,325,540 (44,016,906) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,983,476,103 2,894,658,720 263,199,564 110,092,223 코스맥스네오㈜ 22,372,695,852 29,956,327,350 50,693,037,262 266,342,478 COSMAX JAPAN, INC. 3,705,305,307 735,672,502 441,711,771 (821,787,886) 매드스퀘어㈜ 773,394,647 1,535,860,747 1,022,170,597 (1,863,252,514) 소 계 851,922,623,068 950,417,248,021 894,089,819,760 (52,193,578,427) 관계기업 ㈜웰스킨 2,414,109,698 228,799,333 532,657,682 (255,398,981) 알코스비타랩㈜ 79,060,762 2,731,400 - (21,807,446) 소 계 2,493,170,460 231,530,733 532,657,682 (277,206,427) 합 계 854,415,793,528 950,648,778,754 894,622,477,442 (52,470,784,854) (*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580 COSMAX West Corp. - 14,000,000 - (14,000,000) - PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 4,548,212,970 - (73,881,171) 16,078,892,079 COSMAX Thailand Co., Ltd. - 8,654,900,000 - (8,654,900,000) - 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스엠티㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 코스맥스라보라토리㈜ - - - - - 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 코스맥스네오㈜ - - - - - COSMAX JAPAN, INC. 3,874,009,195 - - - 3,874,009,195 매드스퀘어㈜ - - - - - 코스맥스에이비㈜ - 51,000,000 - - 51,000,000 소 계 39,385,721,055 13,268,112,970 - (8,742,781,171) 43,911,052,854 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 알코스비타랩㈜ 21,000,000 - - - 21,000,000 소 계 976,000,000 - - - 976,000,000 합 계 40,361,721,055 13,268,112,970 - (8,742,781,171) 44,887,052,854 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580 COSMAX West Corp. - - - - - PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 - - - 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. - 3,656,000,000 - (3,656,000,000) - 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - (10,000,000) - - 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 코스맥스라보라토리㈜ 10,000,000 - - (10,000,000) - 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 코스맥스네오㈜ - - - - - COSMAX JAPAN, INC. 1,002,589,195 2,871,420,000 - - 3,874,009,195 매드스퀘어㈜ 3,399,987,920 - - (3,399,987,920) - 소 계 39,934,288,975 6,527,420,000 (10,000,000) (7,065,987,920) 39,385,721,055 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 알코스비타랩㈜ 21,000,000 - - - 21,000,000 소 계 976,000,000 - - - 976,000,000 합 계 40,910,288,975 6,527,420,000 (10,000,000) (7,065,987,920) 40,361,721,055 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제 품 41,074,184,410 28,362,602,051 재공품 15,208,272,403 11,674,235,806 원재료 14,528,182,082 13,832,900,551 부재료 28,875,452,666 24,612,869,281 미착품 673,474,637 647,465,826 합 계 100,359,566,198 79,130,073,515 회사는 당기 중 재고자산평가손실 4,276백만원(전기: 1,535백만원)을 인식하였으며 해당 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 40,681,958,448 - - 40,681,958,448 건 물 160,144,443,202 (22,179,515,613) - 137,964,927,589 구 축 물 8,205,899,462 (3,417,034,505) (38,986,667) 4,749,878,290 기계장치 75,425,756,345 (50,344,295,783) - 25,081,460,562 차량운반구 2,563,198,279 (2,057,693,664) - 505,504,615 공구기구와비품 25,966,377,321 (23,161,012,379) (83,000) 2,805,281,942 시설장치 14,106,409,990 (11,617,070,898) - 2,489,339,092 금 형 801,107,000 (601,824,033) - 199,282,967 건설중인자산 14,336,799,358 - - 14,336,799,358 사용권자산 6,688,209,583 (1,843,289,381) - 4,844,920,202 합 계 348,920,158,988 (115,221,736,256) (39,069,667) 233,659,353,065 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 40,681,958,448 - - 40,681,958,448 건 물 97,547,353,181 (19,737,641,719) - 77,809,711,462 구 축 물 7,615,899,462 (3,072,183,468) (41,162,667) 4,502,553,327 기계장치 68,559,233,505 (44,032,042,204) - 24,527,191,301 차량운반구 2,441,498,279 (1,829,047,659) - 612,450,620 공구기구와비품 25,016,628,287 (22,030,149,774) (83,000) 2,986,395,513 시설장치 13,674,709,990 (9,877,418,684) - 3,797,291,306 금 형 680,200,000 (485,293,333) - 194,906,667 건설중인자산 28,341,120,899 - - 28,341,120,899 사용권자산 3,519,215,844 (2,233,881,801) - 1,285,334,043 합 계 288,077,817,895 (103,297,658,642) (41,245,667) 184,738,913,586 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 (*) 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 40,681,958,448 - - - - 40,681,958,448 건 물 77,809,711,462 - - 62,597,090,021 (2,441,873,894) 137,964,927,589 구 축 물 4,502,553,327 - - 590,000,000 (342,675,037) 4,749,878,290 기계장치 24,527,191,301 298,970,000 (19,674,750) 6,977,341,040 (6,702,367,029) 25,081,460,562 차량운반구 612,450,620 14,400,000 - 107,300,000 (228,646,005) 505,504,615 공구기구와비품 2,986,395,513 844,561,200 (50,557,666) 246,840,000 (1,221,957,105) 2,805,281,942 시설장치 3,797,291,306 393,700,000 - 38,000,000 (1,739,652,214) 2,489,339,092 금 형 194,906,667 96,907,000 - 24,000,000 (116,530,700) 199,282,967 건설중인자산 28,341,120,899 59,463,462,419 (1,540,150) (73,466,243,810) - 14,336,799,358 사용권자산 1,285,334,043 5,698,979,170 (138,672,507) - (2,000,720,504) 4,844,920,202 합 계 184,738,913,586 66,810,979,789 (210,445,073) (2,885,672,749) (14,794,422,488) 233,659,353,065 (*) 자본화된 차입원가는 1,313백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 4.63% 입니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 40,726,764,227 - (44,805,779) - - 40,681,958,448 건 물 78,466,015,599 41,777,345 (35,073,397) 1,783,000,000 (2,446,008,085) 77,809,711,462 구 축 물 4,785,213,584 56,400,000 - - (339,060,257) 4,502,553,327 기계장치 27,427,891,381 250,139,000 (42,190,500) 3,409,243,221 (6,517,891,801) 24,527,191,301 차량운반구 558,058,662 287,486,016 (4,000) 13,400,000 (246,490,058) 612,450,620 공구기구와비품 3,032,900,221 1,122,949,386 (2,087,167) 276,627,520 (1,443,994,447) 2,986,395,513 시설장치 4,842,787,863 268,790,800 (39,900,000) 691,565,000 (1,965,952,357) 3,797,291,306 금 형 327,746,667 3,000,000 - - (135,840,000) 194,906,667 건설중인자산 3,089,839,092 32,443,545,057 (4,666,473) (7,187,596,777) - 28,341,120,899 사용권자산 1,463,839,050 1,183,298,491 (55,480,742) - (1,306,322,756) 1,285,334,043 합 계 164,721,056,346 35,657,386,095 (224,208,058) (1,013,761,036) (14,401,559,761) 184,738,913,586 (3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 14,229,350,918 14,086,276,414 판매비와관리비 1,220,190,855 970,402,632 합 계 15,449,541,773 15,056,679,046 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 742,133,345 - - 742,133,345 산업재산권 3,011,584,115 (1,212,135,262) - 1,799,448,853 컴퓨터소프트웨어 6,695,485,787 (3,891,637,601) - 2,803,848,186 회원권 5,379,900,766 - (426,439,733) 4,953,461,033 기타무형자산 1,955,441,578 (312,257,575) - 1,643,184,003 건설중인자산 2,076,040,773 - - 2,076,040,773 합 계 19,860,586,364 (5,416,030,438) (426,439,733) 14,018,116,193 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 711,166,187 - - 711,166,187 산업재산권 2,395,406,043 (899,655,052) - 1,495,750,991 컴퓨터소프트웨어 4,372,036,044 (3,472,110,338) - 899,925,706 회원권 5,379,900,766 - (300,603,533) 5,079,297,233 기타무형자산 65,794,759 (8,772,635) - 57,022,124 건설중인자산 - - - - 합 계 12,924,303,799 (4,380,538,025) (300,603,533) 8,243,162,241 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 711,166,187 92,000,000 (16,881,837) - (44,151,005) - - 742,133,345 산업재산권 1,495,750,991 - - (312,480,210) - - 616,178,072 1,799,448,853 컴퓨터소프트웨어 899,925,706 29,501,000 - (419,527,263) - - 2,293,948,743 2,803,848,186 회원권 5,079,297,233 - - - (144,836,200) 19,000,000 - 4,953,461,033 기타무형자산 57,022,124 15,000,000 - (303,484,940) - - 1,874,646,819 1,643,184,003 건설중인자산 - 3,975,141,658 - - - - (1,899,100,885) 2,076,040,773 합 계 8,243,162,241 4,111,642,658 (16,881,837) (1,035,492,413) (188,987,205) 19,000,000 2,885,672,749 14,018,116,193 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 711,166,187 - - - - - - 711,166,187 산업재산권 1,280,988,048 - (2,265,738) (261,777,596) - - 478,806,277 1,495,750,991 컴퓨터소프트웨어 711,077,595 26,517,500 - (306,829,389) - - 469,160,000 899,925,706 회원권 5,199,477,233 19,800,000 (102,200,000) - (42,280,000) 4,500,000 - 5,079,297,233 기타무형자산 - - - (8,772,635) - - 65,794,759 57,022,124 건설중인자산 - - - - - - - - 합 계 7,902,709,063 46,317,500 (104,465,738) (577,379,620) (42,280,000) 4,500,000 1,013,761,036 8,243,162,241 (3) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,035,492,413 577,379,620 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 650,699,624 866,318,841 현금및현금성자산 차감 합계 650,699,624 866,318,841 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 구축물 41,162,667 - (2,176,000) 38,986,667 공구기구와비품 83,000 - - 83,000 합계 41,245,667 - (2,176,000) 39,069,667 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중수령액 기중사용액 기말잔액 290,958,000 650,699,624 (744,579,624) 197,078,000 13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 26,119,422,973 (2,753,501,812) 23,365,921,161 합 계 44,502,946,161 (2,753,501,812) 41,749,444,349 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 26,119,422,973 (2,098,382,527) 24,021,040,446 합 계 44,502,946,161 (2,098,382,527) 42,404,563,634 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 18,383,523,188 - - - - 18,383,523,188 건 물 24,021,040,446 - - - (655,119,285) 23,365,921,161 합 계 42,404,563,634 - - - (655,119,285) 41,749,444,349 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 18,383,523,188 - - - - 18,383,523,188 건 물 24,676,159,731 - - - (655,119,285) 24,021,040,446 합 계 43,059,682,919 - - - (655,119,285) 42,404,563,634 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,859,219,000 1,869,240,000 운영비용 655,119,285 655,119,285 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,859백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 655백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 41,806백만원이며, 공정가치는 2022년 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1년 이내 1,869,240,000 1,869,240,000 1년 초과 5년 이내 - 1,869,240,000 5년 초과 - - 합 계 1,869,240,000 3,738,480,000 14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 4,546,485,804 898,942,613 차량운반구 298,434,398 386,391,430 합계 4,844,920,202 1,285,334,043 리스부채: 유동 2,774,887,802 753,832,772 비유동 2,208,931,600 530,585,824 합계 4,983,819,402 1,284,418,596 당기 중 사용권자산은 5,560백만원(전기: 1,183백만원) 순증가 하였습니다.(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,838,529,366 2,774,887,802 764,161,275 753,832,772 1년 초과 5년 이내 2,377,776,484 2,208,931,600 554,782,262 530,585,824 5년 초과 - - - - 합계 5,216,305,850 4,983,819,402 1,318,943,537 1,284,418,596 (3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,738,600,743 1,077,264,061 차량운반구 262,119,761 229,058,695 합계 2,000,720,504 1,306,322,756 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 91,091,898 28,089,830 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 591,066,777 578,637,998 단기리스가 아닌 소액 자산 리스료( 매출원가 및 관리비에 포함) 403,970,985 315,014,076 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - - 당 기 중 리스의 총 현금유출은 2,944백만원 입니다. 15. 금융부채 (1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 220,584,398,000 105,150,000,000 255,130,000,000 54,234,640,000 기타금융부채 65,469,713,728 9,738,455,493 38,932,066,229 5,994,309,807 합 계 286,054,111,728 114,888,455,493 294,062,066,229 60,228,949,807 (2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 60,560,166,589 4,692,890,730 36,140,799,124 4,342,523,819 미지급비용 1,084,035,783 - 736,442,584 - 공정가치측정금융부채 - 1,617,280,229 - - 금융보증부채 1,050,623,554 4,385,534 1,300,991,749 11,535,764 리스부채 2,774,887,802 2,208,931,600 753,832,772 530,585,824 임대보증금 - 1,214,967,400 - 1,109,664,400 합 계 65,469,713,728 9,738,455,493 38,932,066,229 5,994,309,807 16. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 186,530,000,000 - 185,330,000,000 - 장기차입금 16,650,000,000 57,650,000,000 34,800,000,000 17,750,000,000 사채 17,404,398,000 47,500,000,000 35,000,000,000 36,484,640,000 합 계 220,584,398,000 105,150,000,000 255,130,000,000 54,234,640,000 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 무역한도 국민은행 외 4.870~5.430 24.06~24.12 - 13,000,000,000 운전일반 농협은행 외 4.330~6.180 24.02~24.10 182,200,000,000 166,000,000,000 운전한도 우리은행 외 5.000~5.350 24.03~24.06 - 2,000,000,000 시설일반 국민은행 5.350 24.10 4,330,000,000 4,330,000,000 합 계 186,530,000,000 185,330,000,000 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법 시설일반 등 산업은행 외 2.170~5.850 74,300,000,000 52,550,000,000 2024~2033년 분할상환 합 계 74,300,000,000 52,550,000,000 유동성대체 16,650,000,000 34,800,000,000 비유동부채 57,650,000,000 17,750,000,000 (4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말 해외 FRN (EUR 12,200,000) 2021.08.31 2024.08.30 1.79 SHINHAN ASIA LIMITED 17,404,398,000 16,484,640,000 무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 - 20,000,000,000 무보증사모사채 2020.07.23 2023.07.23 1.93 IBK투자증권 - 15,000,000,000 무보증사모사채 2023.07.24 2025.07.20 4.85 코리아에셋투자증권 7,500,000,000 - 무보증사모사채 2022.10.26 2025.10.26 6.11 IBK투자증권 20,000,000,000 20,000,000,000 무보증사모사채 2023.02.27 2026.02.27 4.73 우리종합금융 20,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 64,904,398,000 71,484,640,000 차감 : 유동성 사채 17,404,398,000 35,000,000,000 차감 계 47,500,000,000 36,484,640,000 (5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2024.01.01~2024.12.31 16,650,000,000 17,404,398,000 2025.01.01~2025.12.31 11,650,000,000 27,500,000,000 2026.01.01 이후 46,000,000,000 20,000,000,000 합 계 74,300,000,000 64,904,398,000 17. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선 수 금 7,082,381,703 - 3,933,079,811 - 예 수 금 42,482,334 - 68,543,800 - 선 수 수 익 32,896,454 - - - 미지급비용 18,191,265,224 - 8,713,983,102 - 충 당 부 채 3,506,459,336 - 3,600,426,789 - 기 타 - 642,069,554 - 521,489,005 합 계 28,855,485,051 642,069,554 16,316,033,502 521,489,005 18. 충당부채(1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 판매보증충당부채 3,506,459,336 3,600,426,789 합계 3,506,459,336 3,600,426,789 (3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 기초 3,600,426,789 - 전입액 284,089,095 3,600,426,789 사용액 378,056,548 - 기말 3,506,459,336 3,600,426,789 유동항목 3,506,459,336 3,600,426,789 비유동항목 - - (4) 회사는 판매보증충당부채와 대응되는 반환재고회수권을 당기 435백만원(전기: 594백만원)을 기타유동자산으로 인식하였습니다. 19. 퇴직급여 (1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 58,487,588,511 43,407,761,433 사외적립자산의 공정가치 (11,036,404,477) (9,402,613,092) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 47,451,184,034 34,005,148,341 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 43,407,761,433 44,946,241,161 당기근무원가 6,562,834,956 7,194,890,448 이자원가 2,435,781,192 1,417,077,312 재측정요소 10,077,603,970 (5,990,904,887) 과거근무원가 - - 급여지급액 등 (3,623,103,120) (4,080,446,410) 합병 등 전출입효과 (373,289,920) (79,096,191) 기말확정급여채무의 현재가치 58,487,588,511 43,407,761,433 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 9,402,613,092 7,991,672,371 사외적립자산의 이자수익 456,781,488 197,058,264 사외적립자산의 재측정요소 (122,990,103) (86,117,543) 기여금납부액 1,300,000,000 1,300,000,000 사외적립자산 지급액 - - 기말 사외적립자산 11,036,404,477 9,402,613,092 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 정기예금 10,699,018,106 96.9% 8,552,613,092 91.0% 원리금보장상품 337,386,371 3.1% 850,000,000 9.0% 합 계 11,036,404,477 100.0% 9,402,613,092 100.0% (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 6,562,834,956 7,194,890,448 순확정급여부채순이자 1,978,999,704 1,220,019,048 이자원가 2,435,781,192 1,417,077,312 사외적립자산의 이자수익 (456,781,488) (197,058,264) 과거근무원가 등 - - 퇴직급여원가 8,541,834,660 8,414,909,496 (6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 6,195,192,708 6,255,540,588 판매비와관리비 2,346,641,952 2,159,368,908 합 계 8,541,834,660 8,414,909,496 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (10,200,594,073) 5,904,787,344 법인세효과 2,356,337,231 (1,369,910,664) 법인세차감후 재측정요소 (7,844,256,842) 4,534,876,680 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인율(%) 5.06 5.82 임금상승률(%) 5.72 4.55 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 1% 증가 54,257,503,617 92.77 40,454,844,620 93.20 1% 감소 63,385,011,586 108.37 46,804,875,105 107.83 1% 증가 63,375,139,841 108.36 46,863,809,439 107.96 1% 감소 54,189,129,552 92.65 40,356,500,581 92.97 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.16년입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 11,349,509주 - 11,349,509주 - 기말 현재 자본금 5,674,754,500 - 5,674,754,500 - 2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:주, 원) 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 11,349,509 5,674,754,500 11,349,509 5,674,754,500 유상증자 - - - - 기 말 11,349,509 5,674,754,500 11,349,509 5,674,754,500 (2) 자본잉여금 1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 272,240,047,145 272,240,047,145 자기주식처분이익 80,594,662 80,594,662 합 계 272,320,641,807 272,320,641,807 2 ) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 272,240,047,145 - - 272,240,047,145 자기주식처분이익 80,594,662 - - 80,594,662