코스맥스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

코스맥스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.
회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.
회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있습니다.
(1) 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율현황은 다음과 같습니다.

## 2. 중요한 회계정책

재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
2.1 회계정책의 변경과 공시
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.2 재무제표 작성기준
1) 회계기준
재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화
재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.5 현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.6 금융상품
1) 금융자산
금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산
사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실
당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채
금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.
금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
6) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
(가) 내재파생상품
① 금융자산이 주계약인 복합계약
내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)
내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(나) 위험회피회계
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
2.7 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 투자부동산
투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권
사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인한 취득
사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산
연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
6) 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.11 차입원가
회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.12 정부보조금
회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.13 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.15 자기주식
회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
2.16 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
2) 유의적인 금융요소
회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
3) 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
2.17 종업원급여
1) 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여
(가) 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.
회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
2.18 자산손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.19 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세
회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.20 주당이익
회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.21 오류수정
특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2.3 중요한 회계추정 및 판단
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 영업권 손상
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.
3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
4) 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.5) 판매보증충당부채고객에게 제품 판매 후 제품의 보증 기간에 대하여 누적된 경험(반품율 등)에 기초하여 매출액 대비 보증비용율을 산출하여 기댓값 방법으로 판매보증충당부채를 예측하고 있습니다.6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.7) 종속기업투자주식, 유형자산, 무형자산의 손상검토종속기업투자주식, 유형자산 및 사용권자산의 손상 여부를 검토하기 위한 혐금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정됩니다.

## 3. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

현금	0

예금	24,976,516,036

현금및현금성자산 합계	24,976,516,036

전기 (단위 : 원)

공시금액

현금	0

예금	60,042,092,589

현금및현금성자산 합계	60,042,092,589

## 4. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

장기금융상품	단기금융상품

사용이 제한된 금융자산	510,154,870	500,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	공동계좌 예치금	협력기업 공동지원 예탁금

전기 (단위 : 원)

장기금융상품	단기금융상품

사용이 제한된 금융자산	0	500,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	-	협력기업 공동지원 예탁금

## 5. 범주별 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정위험회피금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	24,976,516,036	0	0	0	24,976,516,036

매출채권	298,905,867,843	0	0	0	298,905,867,843

단기금융자산	59,326,279,647	10,045,276,521	0	2,327,497,386	71,699,053,554

장기금융자산	223,074,858,147	2,163,363,703	9,189,943,023	0	234,428,164,873

총 금융자산	606,283,521,673	12,208,640,224	9,189,943,023	2,327,497,386	630,009,602,306

전기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정위험회피금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	60,042,092,589	0	0	0	60,042,092,589

매출채권	264,952,548,275	0	0	0	264,952,548,275

단기금융자산	40,671,005,774	14,701,651,221	0	0	55,372,656,995

장기금융자산	202,695,379,349	988,138,788	6,925,272,342	357,090,153	210,965,880,632

총 금융자산	568,361,025,987	15,689,790,009	6,925,272,342	357,090,153	591,333,178,491

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	공정가치측정금융부채	기타부채	금융부채, 범주 합계

유동매입채무	194,926,126,717	0	0	194,926,126,717

단기금융부채	388,804,961,571	0	5,909,653,858	394,714,615,429

장기금융부채	129,120,312,428	0	3,325,739,971	132,446,052,399

파생상품부채	0	12,787,752,834	0	12,787,752,834

총 금융부채	712,851,400,716	12,787,752,834	9,235,393,829	734,874,547,379

장기금융부채에 대한 기술	임대보증금, 장기미지급금 금액이 포함되어 있음

기타부채에 대한 설명	리스부채, 금융보증부채 금액이 포함되어 있음

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	공정가치측정금융부채	기타부채	금융부채, 범주 합계

유동매입채무	169,408,227,306	0	0	169,408,227,306

단기금융부채	302,882,815,475	0	4,446,633,128	307,329,448,603

장기금융부채	151,977,051,811	0	2,605,725,357	154,582,777,168

파생상품부채	0	15,553,388,363	0	15,553,388,363

총 금융부채	624,268,094,592	15,553,388,363	7,052,358,485	646,873,841,440

장기금융부채에 대한 기술	임대보증금, 장기미지급금 금액이 포함되어 있음

기타부채에 대한 설명	리스부채, 금융보증부채 금액이 포함되어 있음

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치측정위험회피금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	공정가치측정위험회피금융부채

대손상각비(대손충당금환입)	(45,319,575,672)	0	0	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	1,813,003,228	0	0	0	106,569,058	0

외화환산손실(금융원가)	(6,972,642,842)	0	0	0	(1,934,311,964)	0

외환차익(금융수익)	4,183,616,034	0	0	0	462,434,425	0

외환차손(금융원가)	(7,612,146,539)	0	0	0	(41,693,280)	0

금융상품평가이익	0	1,494,971,202	0	0	0	0

금융상품평가손실	0	(1,374,544,533)	0	0	0	0

금융상품처분이익	0	34,443,496	0	0	0	0

금융상품처분손실	0	0	0	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	1,915,278,000	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0	0	0	(12,787,752,834)

파생상품거래이익(금융수익)	0	0	0	0	0	15,553,388,363

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	0	0	0	0

이자수익	22,094,594,178	0	0	0	0	0

이자비용	0	0	0	0	(17,332,415,349)	0

배당금수익(금융수익)	46,612,850	0	0	0	0	0

파생상품평가손익(기타포괄손익)	0	0	0	55,129,233	0	0

금융상품평가손익(기타포괄손익)	0	0	2,177,298,391	0	0	0

전기 (단위 : 원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치측정위험회피금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	공정가치측정위험회피금융부채

대손상각비(대손충당금환입)	38,521,967,579	0	0	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	36,332,994,955	0	0	0	264,478	0

외화환산손실(금융원가)	(42,521,085)	0	0	0	(989,432,726)	0

외환차익(금융수익)	6,169,389,407	0	0	0	88,015,993	0

외환차손(금융원가)	(3,116,616,434)	0	0	0	(151,617,973)	0

금융상품평가이익	0	1,273,433,539	0	0	0	0

금융상품평가손실	0	(22,624,975)	0	0	0	0

금융상품처분이익	0	483,437,834	0	0	0	0

금융상품처분손실	0	0	0	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	0	0	435,906,000	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0	0	0	13,936,108,134

파생상품거래이익(금융수익)	0	0	0	646,478,000	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	0	0	0	0	0

이자수익	20,153,469,662	0	0	0	0	0

이자비용	0	0	0	0	(16,990,148,906)	0

배당금수익(금융수익)	53,712,850	0	0	0	0	0

파생상품평가손익(기타포괄손익)	0	0	0	(396,629,623)	0	0

금융상품평가손익(기타포괄손익)	0	0	(1,142,804,250)	0	0	0

공급자금융약정부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

공급자금융약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 외상매출채권담보대출 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 공급자금융약정에 따라 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 금융기관에 대한 결제기한이 정상영업주기 내에 있으며, 이 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 매입채무 및 기타채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로표시하였습니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

공급자금융약정부채	47,809,137,350

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정부채	3,838,596,555

공급자금융약정부채 지급기한 범위	송장발행일 후 0~120일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업)의 지급기한 범위	송장발행일 후 0~60일

전기 (단위 : 원)

공시금액

공급자금융약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 외상매출채권담보대출 약정에 따라 금융기관은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 공급자금융약정에 따라 지급하는 금액은 본래의 성격이 정상적인 영업과정에서 재화나 용역을 구입하는 활동으로 목적 자체의 변경이 없고, 금융기관에 대한 결제기한이 정상영업주기 내에 있으며, 이 채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는것이 적절하다고 판단하였습니다. 현금흐름표에서 회사는 금융기관과 공급자 간 현금흐름의 당사자가 아닌 것으로 판단하였으며, 매입채무 및 기타채무의 실질적인 조건이 변경되지 않았으므로 일반적인 영업대금 지급으로 판단하였습니다. 이에 따라 회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 시점에 현금흐름이 발생하며 이를 영업활동 현금유출로표시하였습니다. 공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

공급자금융약정부채	47,044,489,327

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정부채	5,213,830,830

공급자금융약정부채 지급기한 범위	송장발행일 후 0~120일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업)의 지급기한 범위	송장발행일 후 0~60일

## 6. 금융상품

당기손익-공정가치측정금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

시장성 없는 지분증권	수익증권	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,124,593,748	11,084,046,476	12,208,640,224

전기 (단위 : 원)

시장성 없는 지분증권	수익증권	금융자산, 범주 합계

당기손익-공정가치측정금융자산	154,250,021	15,535,539,988	15,689,790,009

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

거래상대방

㈜클리오	(주)메이크힐	(주)매일방송	(주)씨앤팜	(주)연합뉴스티비	(주)웅진생활건강	(주)엠비엔미디어렙	(주)조선미디어렙	(주)큐비엠	제이에셀 주식회사	BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.	KORACLE Limited.	코스원(주)	(주)이노밸리	한국제약협동조합	프링커코리아 주식회사	DBDBLAB	BG Pharmaceutical, Inc.	주식회사 딥스튜디오	주식회사 하늘을담다	주식회사 아우어	주식회사 퍼셀	주식회사 바이비	Melixir Inc.	주식회사 비브이엠티	주식회사 이퀄펫	주식회사 디얼시	EKAF RETAIL CORPORATION	ColorLover Inc.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,172,700,000	1,000	115,299,657	118,424,233	285,360,917	1,000	377,207,405	882,564,454	261,460,990	1,446,287,535	578,101,617	2,000,000,000	617,736,092	1,038,900	162,081,000	53,003,207	1,000	9,612,788	67,392,807	36,030,698	3,319,043	870,648,151	35,093,993	1,000	1,000	1,000	4,275,721	24,763,322	67,534,493	9,189,943,023

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

거래상대방

㈜클리오	(주)메이크힐	(주)매일방송	(주)씨앤팜	(주)연합뉴스티비	(주)웅진생활건강	(주)엠비엔미디어렙	(주)조선미디어렙	(주)큐비엠	제이에셀 주식회사	BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.	KORACLE Limited.	코스원(주)	(주)이노밸리	한국제약협동조합	프링커코리아 주식회사	DBDBLAB	BG Pharmaceutical, Inc.	주식회사 딥스튜디오	주식회사 하늘을담다	주식회사 아우어	주식회사 퍼셀	주식회사 바이비	Melixir Inc.	주식회사 비브이엠티	주식회사 이퀄펫	주식회사 디얼시	EKAF RETAIL CORPORATION	ColorLover Inc.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,548,000,000	1,000	102,525,788	446,058,649	265,061,580	1,000	394,769,120	886,135,017	356,596,097	1,209,868,250	370,600,554	66,836,183	529,425,658	1,038,900	162,081,000	72,996,612	1,000	20,118,733	134,781,234	26,089,778	4,965,780	216,686,684	38,890,379	1,000	14,975,456	1,000	8,796,871	47,969,019	0	6,925,272,342

기타포괄손익－공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자에 대한 설명
회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

파생상품의 공정가치 및 평가손익의 내역
당기 (단위 : 원)

통화스왑계약	풋옵션약정

금융자산, 공정가치	2,327,497,386

금융부채, 공정가치	0	(12,787,752,834)

기타포괄손익	55,129,233	0

파생상품평가이익(금융수익)	1,915,278,000

파생상품평가손실(금융원가)	(12,787,752,834)

파생상품거래이익(금융수익)	15,553,388,363

파생상품거래손실(금융원가)

법인세효과	(476,838,550)

전기 (단위 : 원)

통화스왑계약	풋옵션약정

금융자산, 공정가치	357,090,153

금융부채, 공정가치	(15,553,388,363)

기타포괄손익	(396,629,623)

파생상품평가이익(금융수익)	435,906,000

파생상품평가손실(금융원가)	(13,936,108,134)

파생상품거래이익(금융수익)	646,478,000

파생상품거래손실(금융원가)

법인세효과	95,776,386

통화스왑
(단위 : 원)

파생상품 유형

통화스왑계약

거래상대방

신한은행

범위	범위 합계

하위범위	상위범위

계약실행기간	2024-08-30	2026-08-28

지급명목금액	18,214,600,000

수취명목금액, EUR [EUR, 일]	12,200,000

파생금융상품의 회계정책에 대한 기술	회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

## 7. 공정가치금융상품

금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

현금및현금성자산	매출채권	단기금융자산	장기금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산, 공정가치	24,976,516,036	298,905,867,843	71,699,053,554	234,428,164,873	630,009,602,306

전기 (단위 : 원)

현금및현금성자산	매출채권	단기금융자산	장기금융자산	금융자산, 분류 합계

금융자산, 공정가치	60,042,092,589	264,952,548,275	55,372,656,995	210,965,880,632	591,333,178,491

금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

매입채무	단기금융부채	장기금융부채	파생상품 금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채, 공정가치	194,926,126,717	394,714,615,429	132,446,052,399	12,787,752,834	734,874,547,379

전기 (단위 : 원)

매입채무	단기금융부채	장기금융부채	파생상품 금융부채	금융부채, 분류 합계

금융부채, 공정가치	169,408,227,306	307,329,448,603	154,582,777,168	15,553,388,363	646,873,841,440

금융상품 종류별 장부금액과 공정가치에 대한 기술
시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산ㆍ부채를 제외한 금융자산ㆍ부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 금융자산ㆍ부채의 장부가액에 대한 정보는 '주석 5'에서 다루고 있습니다.

공정가치 서열체계 및 측정방법에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.	공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치측정위험회피금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	10,045,276,521	2,163,363,703	12,208,640,224	1,172,700,000	0	8,017,243,023	9,189,943,023	0	2,327,497,386	0	2,327,497,386

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치법	순자산가치법/시장접근법	순자산가치법/원가기준접근법/시장접근법	현금흐름 할인모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	환율, 금리 등	순자산가치/할인율	순자산가치/할인율	환율, 금리 등

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치측정위험회피금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	0	14,701,651,221	988,138,788	15,689,790,009	1,548,000,000	0	5,377,272,342	6,925,272,342	0	357,090,153	0	357,090,153

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	순자산가치법	순자산가치법/시장접근법	순자산가치법/원가기준접근법/시장접근법	현금흐름 할인모형	-

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	환율, 금리 등	순자산가치/할인율	순자산가치/할인율	환율, 금리 등

자산의 공정가치측정 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	1,172,700,000	12,372,773,907	10,180,606,726

전기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산	1,548,000,000	15,058,741,374	6,365,411,130

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동 파생상품부채	0	0	12,787,752,834	12,787,752,834

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	주가, 주가변동성, 할인율

전기 (단위 : 원)

측정 전체

공정가치

부채

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동 파생상품부채	0	0	15,553,388,363	15,553,388,363

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	이항모형

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	주가, 주가변동성, 할인율

## 8. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	344,091,284,337	(45,185,416,494)	298,905,867,843

단기대여금	39,135,082,107	(8,901,205,167)	30,233,876,940

단기미수금	46,889,468,328	(18,297,065,621)	28,592,402,707

유동 매출채권 및 기타유동채권 합계	430,115,834,772	(72,383,687,282)	357,732,147,490

장기대여금	501,917,689,728	(283,776,119,571)	218,141,570,157

장기미수금	21,610,181,276	(21,610,181,276)	0

장기임차보증금	4,361,899,120	0	4,361,899,120

장기예치보증금	61,234,000	0	61,234,000

비유동 매출채권 및 기타비유동채권 합계	527,951,004,124	(305,386,300,847)	222,564,703,277

매출채권 및 기타채권 합계	958,066,838,896	(377,769,988,129)	580,296,850,767

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	317,004,563,893	(52,052,015,618)	264,952,548,275

단기대여금	38,902,182,107	(21,628,954,039)	17,273,228,068

단기미수금	45,574,428,550	(22,676,681,524)	22,897,747,026

유동 매출채권 및 기타유동채권 합계	401,481,174,550	(96,357,651,181)	305,123,523,369

장기대여금	515,689,468,932	(316,271,874,583)	199,417,594,349

장기미수금	18,084,231,250	(18,084,231,250)	0

장기임차보증금	2,816,551,000	0	2,816,551,000

장기예치보증금	461,234,000	0	461,234,000

비유동 매출채권 및 기타비유동채권 합계	537,051,485,182	(334,356,105,833)	202,695,379,349

매출채권 및 기타채권 합계	938,532,659,732	(430,713,757,014)	507,818,902,718

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	257,989,518,763	26,436,512,055	11,193,460,915	44,221,203,001	339,840,694,734	(1,074,797,495)	(2,612,271,641)	(2,934,543,099)	(34,313,214,656)	(40,934,826,891)	4,250,589,603	(4,250,589,603)	344,091,284,337

기대신용손실율	0.0042	0.0988	0.2622	0.7759	0.1205	1.0000	0.1313

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상	금융상품의 신용손상 합계

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태 합계	연체상태 합계

현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과	현재	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	223,366,400,289	35,065,457,962	14,746,889,764	39,568,784,675	312,747,532,690	(2,084,713,462)	(5,835,437,388)	(6,183,696,936)	(33,691,136,629)	(47,794,984,415)	4,257,031,203	(4,257,031,203)	317,004,563,893

기대신용손실율	0.0093	0.1664	0.4193	0.8515	0.1528	1.0000	0.1642

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융상품

매출채권	미수금	대여금	미수금	대여금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(52,052,015,618)	(22,676,681,524)	(21,628,954,039)	(18,084,231,250)	(316,271,874,583)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	6,563,882,934	4,423,032,992	12,736,094,261	(3,957,757,181)	25,554,322,666

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	302,716,190	(43,417,089)	(8,345,389)	431,807,155	6,941,432,346

기말금융자산	(45,185,416,494)	(18,297,065,621)	(8,901,205,167)	(21,610,181,276)	(283,776,119,571)

전기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융상품

매출채권	미수금	대여금	미수금	대여금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(41,736,358,084)	(3,694,024,303)	(17,268,545,370)	(15,485,324,187)	(276,338,381,062)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(15,302,778,211)	(18,806,896,278)	(2,868,508,668)	(429,952,861)	(1,113,831,561)

제각을 통한 감소, 금융자산	6,160,227,790	22,919,032	95,200,000	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(1,173,107,113)	(198,679,975)	(1,587,100,001)	(2,168,954,202)	(38,819,661,960)

기말금융자산	(52,052,015,618)	(22,676,681,524)	(21,628,954,039)	(18,084,231,250)	(316,271,874,583)

## 9. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	5,197,138,617

유동선급비용	3,455,992,861

유동 반환재고회수권	999,616,454

기타유동자산 합계	9,652,747,932

장기선급비용	227,488,532

비유동기타투자자산	344,300,000

기타비유동자산 합계	571,788,532

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동선급금	3,506,141,606

유동선급비용	2,958,527,587

유동 반환재고회수권	956,022,323

기타유동자산 합계	7,420,691,516

장기선급비용	69,582,850

비유동기타투자자산	344,300,000

기타비유동자산 합계	413,882,850

## 10. 종속기업 및 관계기업투자자산

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트 주식회사 97.17% 경기도 화성시 2025.12.31 지주사업 원가법 COSMAX WEST CORPORATION(*1) 100.00% 미국 뉴저지 2025.12.31 화장품 제조 원가법 PT COSMAX INDONESIA 99.25% 인도네시아 자카르타 2025.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 98.69% 태국 방콕 2025.12.31 화장품 제조 원가법 씨엠테크 주식회사 51.00% 경기도 평택시 2025.12.31 화장품 원료 제조 원가법 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 90.00% 충청남도 공주시 2025.12.31 농업 원가법 코스맥스네오 주식회사 51.00% 인천시 부평구 2025.12.31 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리 주식회사 100.00% 경기도 성남시 2025.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX JAPAN, INC 100.00% 일본 도쿄 2025.12.31 화장품 제조 원가법 매드스퀘어 주식회사 82.50% 경기도 성남시 2025.12.31 전자상거래업 원가법 코스맥스에이비 주식회사 51.00% 서울시 구로구 2025.12.31 화장품 원료 제조 원가법 주식회사 아트랩(*2) 100.00% 서울시 광진구 2025.12.31 정보통신업, 전문 과학 및 기술서비스업 원가법 관계기업 주식회사웰스킨 27.06% 서울시 금천구 2025.12.31 화장품 제조 원가법 알코스비타랩㈜ 21.00% 경기도 성남시 2025.12.31 화장품 제조 원가법 (*1) 당기 중 지분양수 및 증자로 지분율이 변동 되었습니다. (*2) 주식회사 아트랩은 당기 중 코스맥스 주식회사로 합병되었습니다. (*3) 코스맥스아이큐어㈜는 당기 중 청산되었습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*1) 97.17% 경기도 화성시 2024.12.31 지주사업 원가법 COSMAX WEST CORPORATION 96.67% 미국 뉴저지 2024.12.31 화장품 제조 원가법 PT COSMAX INDONESIA 99.25% 인도네시아 자카르타 2024.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 98.69% 태국 방콕 2024.12.31 화장품 제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜(*4) 51.00% 경기도 화성시 2024.12.31 화장품 제조 원가법 씨엠테크 주식회사(*2) 51.00% 경기도 평택시 2024.12.31 화장품 원료 제조 원가법 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 90.00% 충청남도 공주시 2024.12.31 농업 원가법 코스맥스네오 주식회사 51.00% 인천시 부평구 2024.12.31 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리 주식회사 100.00% 경기도 성남시 2024.12.31 화장품 제조 원가법 COSMAX JAPAN, INC 100.00% 일본 도쿄 2024.12.31 화장품 제조 원가법 매드스퀘어 주식회사 100.00% 경기도 성남시 2024.12.31 전자상거래업 원가법 코스맥스에이비 주식회사 51.00% 서울시 구로구 2024.12.31 화장품 원료 제조 원가법 주식회사 아트랩(*3) 100.00% 서울시 광진구 2024.12.31 정보통신업, 전문 과학 및 기술서비스업 원가법 관계기업 주식회사웰스킨 27.06% 서울시 금천구 2024.12.31 화장품 제조 원가법 알코스비타랩㈜ 21.00% 경기도 성남시 2024.12.31 화장품 제조 원가법 (*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다. (상환전환우선주 포함 지분율 86.25%) (*2) 전기 중 회사명을 코스맥스엠티㈜에서 씨엠테크 주식회사로 변경하였습니다. (*3) 전기 중 신규취득하여 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 당기말 전기말 종속기업 코스맥스이스트 주식회사 22,386,151,580 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX WEST CORPORATION(*) 75,208,000,000 - - PT COSMAX INDONESIA 16,152,773,250 16,078,892,079 16,078,892,079 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 19,026,140,000 11,681,488,190 5,340,488,190 코스맥스아이큐어㈜ - - 765,000,000 씨엠테크 주식회사 306,000,000 306,000,000 306,000,000 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 450,000,000 450,000,000 450,000,000 코스맥스네오 주식회사(*) 100,000,000 - - 코스맥스라보라토리 주식회사(*) 10,000,000 - - COSMAX JAPAN, INC 7,043,814,702 3,253,744,697 3,067,775,190 매드스퀘어 주식회사(*) 2,804,990,034 - - 코스맥스에이비 주식회사(*) 51,000,000 - - 주식회사 아트랩 - - 425,160,544 소 계 143,538,869,566 54,156,276,546 48,819,467,583 관계기업 주식회사웰스킨 955,000,000 955,000,000 955,000,000 알코스비타랩㈜ 21,000,000 21,000,000 21,000,000 소 계 976,000,000 976,000,000 976,000,000 합 계 144,514,869,566 55,132,276,546 49,795,467,583 (*) 회사는 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 그 결과 코스맥스네오 주식회사, 코스맥스라보라토리 주식회사, 매드스퀘어 주식회사, 코스맥스에이비 주식회사, COSMAX WEST CORPORATION에 대하여 장부가액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회 사 명 당기말 당기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*) 784,711,192,177 519,671,252,623 632,745,357,966 13,943,914,714 COSMAX WEST CORPORATION(*) 161,418,980,626 674,234,854,156 132,643,375,934 (47,977,310,844) PT COSMAX INDONESIA(*) 100,906,684,026 60,830,379,742 97,706,737,694 7,340,341,759 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED(*) 70,204,507,253 62,113,184,377 73,192,777,351 4,623,680,651 씨엠테크 주식회사(*) 35,742,161,827 17,934,752,290 65,560,402,181 8,339,838,981 코스맥스라보라토리 주식회사 35,770,111 178,535,730 - (22,432,989) 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 3,558,055,032 3,624,633,715 261,429,564 8,511,165 코스맥스네오 주식회사 44,408,304,435 36,257,578,095 102,326,945,931 8,117,957,818 COSMAX JAPAN, INC 12,517,945,631 11,913,388,218 12,372,209,830 (2,389,228,647) 매드스퀘어 주식회사(*) 4,021,268,047 9,995,745,991 5,801,192,033 (2,286,412,961) 코스맥스에이비 주식회사 2,805,202,422 5,223,044,167 1,817,690,578 (1,309,753,971) 주식회사 아트랩 - - 212,737,705 (11,663,299) 소 계 1,220,330,071,587 1,401,977,349,104 1,124,640,856,767 (11,622,557,623) 관계기업 주식회사웰스킨 2,046,076,449 1,749,631,087 155,442,040 4,841,522 알코스비타랩㈜ 121,846,159 16,521,850 12,650,000 (6,424,266) 소 계 2,167,922,608 1,766,152,937 168,092,040 (1,582,744) 합 계 1,222,497,994,195 1,403,743,502,041 1,124,808,948,807 (11,624,140,367) (*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위: 원) 구 분 회 사 명 전기말 전기 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트 주식회사(*) 740,377,146,864 495,312,675,008 574,343,375,045 (894,789,395) COSMAX WEST CORPORATION(*) 152,772,217,785 687,343,279,894 137,074,322,500 (47,303,231,311) PT COSMAX INDONESIA(*) 108,618,579,078 73,661,309,105 113,184,241,877 12,821,465,897 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED(*) 57,449,058,380 54,470,199,844 43,515,159,052 4,879,333,131 코스맥스아이큐어㈜ 17,069,176,594 3,767,763,834 24,577,181,143 1,977,274,997 씨엠테크 주식회사(*) 31,746,401,500 22,545,052,058 55,962,483,137 4,590,791,237 코스맥스라보라토리 주식회사 72,841,761 193,174,391 - (26,547,900) 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 3,471,442,921 3,546,532,769 261,049,564 (256,340,072) 코스맥스네오 주식회사 35,397,037,627 35,294,454,468 87,896,242,421 5,438,359,260 COSMAX JAPAN, INC 8,133,093,674 7,504,042,782 4,856,265,456 (1,914,756,104) 매드스퀘어 주식회사(*) 2,202,876,447 6,232,661,896 3,877,495,615 (1,769,338,255) 코스맥스에이비 주식회사 2,190,774,270 3,298,862,044 107,833,249 (1,032,268,111) 주식회사 아트랩 128,865,233 696,988,474 78,000,000 99,386,376 소 계 1,159,629,512,134 1,393,866,996,567 1,045,733,649,059 (23,390,660,250) 관계기업 주식회사웰스킨 2,123,862,680 158,362,989 269,316,555 (80,830,842) 알코스비타랩㈜ 116,194,105 303,788 288,250,000 26,158,564 소 계 2,240,056,785 158,666,777 557,566,555 (54,672,278) 합 계 1,161,869,568,919 1,394,025,663,344 1,046,291,215,614 (23,445,332,528) (*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상(차손)환입 기말 종속기업 코스맥스이스트 주식회사 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580 COSMAX WEST CORPORATION - 58,904,000,000 - (58,904,000,000) - PT COSMAX INDONESIA 16,078,892,079 - - - 16,078,892,079 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 5,340,488,190 - - 6,341,000,000 11,681,488,190 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - (765,000,000) - - 씨엠테크 주식회사 306,000,000 - - - 306,000,000 코스맥스라보라토리 주식회사 - - - - - 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 코스맥스네오 주식회사 - - - - - COSMAX JAPAN, INC 3,067,775,190 2,375,969,507 - (2,190,000,000) 3,253,744,697 매드스퀘어 주식회사 - - (594,997,886) 594,997,886 - 코스맥스에이비 주식회사 - - - - - 주식회사 아트랩 425,160,544 650,000,056 (1,075,160,600) - - 소 계 48,819,467,583 61,929,969,563 (2,435,158,486) (54,158,002,114) 54,156,276,546 관계기업 주식회사웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 알코스비타랩(주) 21,000,000 - - - 21,000,000 소 계 976,000,000 - - - 976,000,000 합 계 49,795,467,583 61,929,969,563 (2,435,158,486) (54,158,002,114) 55,132,276,546 (단위: 원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상(차손)환입 기말 종속기업 코스맥스이스트 주식회사 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580 COSMAX WEST CORPORATION - - - - - PT COSMAX INDONESIA 16,078,892,079 - - - 16,078,892,079 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED - 5,234,740,000 - 105,748,190 5,340,488,190 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 씨엠테크 주식회사 306,000,000 - - - 306,000,000 코스맥스라보라토리 주식회사 - - - - - 농업회사법인 코스맥스향약원 ㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 코스맥스네오 주식회사 - - - - - COSMAX JAPAN, INC 3,874,009,195 793,836,000 - (1,600,070,005) 3,067,775,190 매드스퀘어 주식회사 - - - - - 코스맥스에이비 주식회사 51,000,000 - - (51,000,000) - 주식회사 아트랩 - 425,160,544 - - 425,160,544 소 계 43,911,052,854 6,453,736,544 - (1,545,321,815) 48,819,467,583 관계기업 주식회사웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 알코스비타랩㈜ 21,000,000 - - - 21,000,000 소 계 976,000,000 - - - 976,000,000 합 계 44,887,052,854 6,453,736,544 - (1,545,321,815) 49,795,467,583 (5) 종속기업투자주식 손상평가 내용은 다음과 같습니다.회사는 종속기업투자주식에 대하여 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당기 독립된 가치평가전문가의 외부평가를 활용하여 종속기업인 COSMAX WEST CORPORATION, COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 투자주식에 대한 손상평가를 실시하였습니다.사용가치 측정을 위한 평가 방법은 현금흐름할인법을 사용하였으며 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획 및 외부 전망자료 등을 바탕으로 5개년 현금흐름으로 추정하였습니다.당기 중 손상을 인식한 주요 종속기업투자주식은 다음과 같습니다.1) 손상징후가 있는 COSMAX WEST CORPORATION 투자주식 대하여 58,904백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(8.65%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다.2) 손상징후가 있는 COSMAX JAPAN, INC 투자주식 대하여 2,190백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(10.39%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다.당기 중 환입 또는 손상을 인식하지 않은 주요 종속기업은 다음과 같습니다.1) 당기 중 COSMAX (THAILAND) COMPANY LIMITED 투자주식에 대하여 6,341백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 가중평균자본비용(10.53%)를 적용하였고, 영구성장률은 0% 적용하였습니다. 11. 재고자산 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 제품 30,856,455,490 (1,100,040,717) 29,756,414,773 재공품 23,020,060,925 (788,458,393) 22,231,602,532 원재료 23,387,350,609 (807,732,298) 22,579,618,311 부재료 52,892,231,983 (3,647,024,620) 49,245,207,363 미착품 1,674,519,634 0 1,674,519,634 재고자산 합계 131,830,618,641 (6,343,256,028) 125,487,362,613 전기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 제품 41,687,606,715 (1,771,319,552) 39,916,287,163 재공품 23,578,036,506 (201,313,576) 23,376,722,930 원재료 18,057,188,081 (803,857,971) 17,253,330,110 부재료 44,730,541,248 (3,703,068,241) 41,027,473,007 미착품 1,056,404,365 0 1,056,404,365 재고자산 합계 129,109,776,915 (6,479,559,340) 122,630,217,575 재고자산 관련 손익 당기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산 평가손실 2,881,216,449 전기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산 평가손실 4,390,411,690 12. 유형자산 유형자산의 내용 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 토지 62,895,402,889 0 0 62,895,402,889 건물 279,531,431,331 (31,401,476,260) 0 248,129,955,071 구축물 10,581,993,087 (4,268,605,345) (34,634,667) 6,278,753,075 기계장치 131,476,958,819 (70,349,813,478) 0 61,127,145,341 차량운반구 3,287,753,599 (2,491,981,738) 0 795,771,861 공구기구와비품 29,769,064,712 (25,316,460,054) (81,000) 4,452,523,658 시설물 17,081,032,088 (14,015,660,903) 0 3,065,371,185 금형 1,335,107,000 (836,400,833) 0 498,706,167 건설중인자산 17,288,725,600 0 0 17,288,725,600 사용권자산 15,324,700,488 (7,596,592,250) 0 7,728,108,238 유형자산 합계 568,572,169,613 (156,276,990,861) (34,715,667) 412,260,463,085 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 토지 52,937,365,945 0 0 52,937,365,945 건물 169,153,675,332 (26,186,651,927) 0 142,967,023,405 구축물 9,144,259,287 (3,816,729,358) (36,810,667) 5,290,719,262 기계장치 110,722,366,161 (59,700,059,616) 0 51,022,306,545 차량운반구 2,947,055,299 (2,281,277,183) 0 665,778,116 공구기구와비품 27,563,043,949 (24,243,266,886) (83,000) 3,319,694,063 시설물 14,399,032,088 (12,874,002,729) 0 1,525,029,359 금형 1,041,107,000 (716,978,432) 0 324,128,568 건설중인자산 45,686,525,584 0 0 45,686,525,584 사용권자산 8,040,491,627 (2,448,323,244) 0 5,592,168,383 유형자산 합계 441,634,922,272 (132,267,289,375) (36,893,667) 309,330,739,230 유형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금형 건설중인자산 사용권자산 유형자산 합계 기초 유형자산 52,937,365,945 142,967,023,405 5,290,719,262 51,022,306,545 665,778,116 3,319,694,063 1,525,029,359 324,128,568 45,686,525,584 5,592,168,383 309,330,739,230 취득 등 증가 467,718,298 12,397,690,519 18,833,800 2,087,481,260 31,694,700 2,242,059,106 304,000,000 232,000,000 103,480,453,040 7,853,699,426 129,115,630,149 처분, 유형자산 0 0 0 (2,728,333) (4,000) (63,434,181) 0 0 (349,100,000) (172,178,943) (587,445,457) 기타증감 9,490,318,646 97,980,065,480 1,418,900,000 19,248,825,783 345,950,000 337,625,615 2,378,000,000 62,000,000 (131,529,153,024) 0 (267,467,500) 감가상각비, 유형자산 0 (5,214,824,333) (449,699,987) (11,228,739,914) (247,646,955) (1,383,420,945) (1,141,658,174) (119,422,401) 0 (5,545,580,628) (25,330,993,337) 기말 유형자산 62,895,402,889 248,129,955,071 6,278,753,075 61,127,145,341 795,771,861 4,452,523,658 3,065,371,185 498,706,167 17,288,725,600 7,728,108,238 412,260,463,085 건설중인자산에 대한 기술 당기 유형자산 신규 취득 약정액은 1,175억원이며('주석38번' 참조), 또한 취득 완료된 유형자산에 대한 약정액은 645억원입니다. 이는 취득 금액과는 상당한 차이가 있을 수 있습니다. 감가상각비에 대한 기술 전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다. 전기 (단위 : 원) 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구기구와비품 시설장치 금형 건설중인자산 사용권자산 유형자산 합계 기초 유형자산 40,681,958,448 137,964,927,589 4,749,878,290 25,081,460,562 505,504,615 2,805,281,942 2,489,339,092 199,282,967 14,336,799,358 4,844,920,202 233,659,353,065 취득 등 증가 65,393,600 226,782,460 12,760,000 1,477,075,587 92,557,020 1,142,326,000 168,200,000 142,000,000 91,377,450,976 4,456,548,040 99,161,093,683 처분, 유형자산 (6,031,140) (1,033,301,536) 0 (4,016,416) (1,000) (15,000) 0 0 (373,058,100) (321,734,121) (1,738,157,313) 기타증감 12,196,045,037 9,833,422,450 925,599,825 34,219,909,229 304,000,000 581,752,036 124,422,098 98,000,000 (59,654,666,650) 0 (1,371,515,975) 감가상각비, 유형자산 0 (4,024,807,558) (397,518,853) (9,752,122,417) (236,282,519) (1,209,650,915) (1,256,931,831) (115,154,399) 0 (3,387,565,738) (20,380,034,230) 기말 유형자산 52,937,365,945 142,967,023,405 5,290,719,262 51,022,306,545 665,778,116 3,319,694,063 1,525,029,359 324,128,568 45,686,525,584 5,592,168,383 309,330,739,230 건설중인자산에 대한 기술 감가상각비에 대한 기술 전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다 자본화된 차입원가의 내용 당기 (단위 : 원) 공시금액 자본화된 차입원가 1,556,937,624 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 0.0410 전기 (단위 : 원) 공시금액 자본화된 차입원가 382,306,776 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 0.0480 13. 무형자산 무형자산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 영업권 1,833,804,170 0 0 0 1,833,804,170 산업재산권 4,831,474,881 (2,033,912,766) (501,281,200) 0 2,296,280,915 컴퓨터소프트웨어 12,982,920,396 (6,774,762,513) 0 (320,146,157) 5,888,011,726 회원권 5,402,757,319 0 (330,209,196) 0 5,072,548,123 기타무형자산 1,955,441,578 (1,094,641,103) 0 0 860,800,475 개발 중인 무형자산 1,974,282,805 0 0 (164,916,000) 1,809,366,805 무형자산과 영업권 합계 28,980,681,149 (9,903,316,382) (831,490,396) (485,062,157) 17,760,812,214 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액 및 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 합계 영업권 742,133,345 0 0 0 742,133,345 산업재산권 4,024,823,349 (1,584,659,154) (501,281,200) 0 1,938,882,995 컴퓨터소프트웨어 10,357,838,805 (5,086,495,515) 0 (174,085,567) 5,097,257,723 회원권 5,379,900,766 0 (328,352,643) 0 5,051,548,123 기타무형자산 1,955,441,578 (703,449,339) 0 0 1,251,992,239 개발 중인 무형자산 2,104,026,179 0 0 (149,773,000) 1,954,253,179 무형자산과 영업권 합계 24,564,164,022 (7,374,604,008) (829,633,843) (323,858,567) 16,036,067,604 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 무형자산 및 영업권 합계 영업권 영업권 이외의 무형자산 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 기타무형자산 건설중인자산(무형) 기초 무형자산 및 영업권 742,133,345 1,938,882,995 5,097,257,723 5,051,548,123 1,251,992,239 1,954,253,179 16,036,067,604 사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권 1,091,670,825 1,091,670,825 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 22,520,146 83,487,500 16,924,000 0 2,798,501,572 2,921,433,218 처분, 무형자산 및 영업권 0 (2,679,263) 0 (85,234,800) 0 (196,000) (88,110,063) 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 0 (430,340,965) (1,644,327,588) 0 (391,191,764) 0 (2,465,860,317) 당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 0 0 0 (83,091,353) 0 0 (83,091,353) 당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 81,234,800 0 0 81,234,800 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 0 767,898,002 2,351,594,091 91,167,353 0 (2,943,191,946) 267,467,500 기말 무형자산 및 영업권 1,833,804,170 2,296,280,915 5,888,011,726 5,072,548,123 860,800,475 1,809,366,805 17,760,812,214 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산에 대한 기술 전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다. 전기 (단위 : 원) 무형자산 및 영업권 무형자산 및 영업권 합계 영업권 영업권 이외의 무형자산 산업재산권 컴퓨터소프트웨어 회원권 기타무형자산 건설중인자산(무형) 기초 무형자산 및 영업권 742,133,345 1,799,448,853 2,803,848,186 4,953,461,033 1,643,184,003 2,076,040,773 14,018,116,193 사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권 0 0 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 5,100,682 62,522,000 0 0 2,917,588,001 2,985,210,683 처분, 무형자산 및 영업권 0 0 0 0 0 0 0 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산 0 (372,523,892) (1,171,865,481) 0 (391,191,764) 0 (1,935,581,137) 당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 0 (501,281,200) 0 (20,000,000) 0 0 (521,281,200) 당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산 0 0 0 118,087,090 0 0 118,087,090 대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 0 1,008,138,552 3,402,753,018 0 0 (3,039,375,595) 1,371,515,975 기말 무형자산 및 영업권 742,133,345 1,938,882,995 5,097,257,723 5,051,548,123 1,251,992,239 1,954,253,179 16,036,067,604 기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산에 대한 기술 전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다. 14. 투자부동산 투자부동산의 내용 당기 (단위 : 원) 자산 토지 건물 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 투자부동산 18,383,523,188 0 18,383,523,188 26,119,422,973 (4,059,472,960) 22,059,950,013 전기 (단위 : 원) 자산 토지 건물 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 투자부동산 18,383,523,188 0 18,383,523,188 26,119,422,973 (3,406,487,386) 22,712,935,587 투자부동산의 합계에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 장부금액 합계 투자부동산 44,502,946,161 (4,059,472,960) 40,443,473,201 전기 (단위 : 원) 총장부금액 감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액 장부금액 합계 투자부동산 44,502,946,161 (3,406,487,386) 41,096,458,775 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 투자부동산 41,096,458,775 감가상각비, 투자부동산 (652,985,574) 기말 투자부동산 40,443,473,201 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 투자부동산 41,749,444,349 감가상각비, 투자부동산 (652,985,574) 기말 투자부동산 41,096,458,775 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 2,006,976,000 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 652,985,574 전기 (단위 : 원) 공시금액 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,858,308,000 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용 652,985,574 투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시 (단위 : 원) 재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치 투자부동산 41,806,432,320 투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술 공정가치는 2022년 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 운용리스 제공내역에 대한 설명 투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 운용리스료의 만기 분석 내용은 '주석 15'에 표시하고 있습니다. 15. 사용권자산 사용권자산 공시 당기 (단위 : 원) 부동산 차량운반구 자산 합계 사용권자산 7,378,109,730 349,998,508 7,728,108,238 전기 (단위 : 원) 부동산 차량운반구 자산 합계 사용권자산 5,277,016,756 315,151,627 5,592,168,383 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 유형자산 부동산 차량운반구 기초 사용권자산 5,277,016,756 315,151,627 5,592,168,383 사용권자산의 추가 7,452,485,136 401,214,290 7,853,699,426 사용권자산감가상각비 (5,261,768,237) (283,812,391) (5,545,580,628) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 (89,623,925) (82,555,018) (172,178,943) 기말 사용권자산 7,378,109,730 349,998,508 7,728,108,238 전기 (단위 : 원) 자산 자산 합계 유형자산 부동산 차량운반구 기초 사용권자산 4,546,485,804 298,434,398 4,844,920,202 사용권자산의 추가 4,181,953,086 274,594,954 4,456,548,040 사용권자산감가상각비 (3,164,611,587) (222,954,151) (3,387,565,738) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 (286,810,547) (34,923,574) (321,734,121) 기말 사용권자산 5,277,016,756 315,151,627 5,592,168,383 운용리스료의 만기분석 공시 당기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 받게 될 할인되지 않은 운용 리스료 2,006,976,000 501,744,000 0 0 0 0 2,508,720,000 전기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 3년 이내 3년 초과 4년 이내 4년 초과 5년 이내 5년 초과 합계 구간 합계 받게 될 할인되지 않은 운용 리스료 2,006,976,000 2,006,976,000 501,744,000 0 0 0 4,515,696,000 16. 리스부채 리스부채의 유동 및 비유동 구분 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 리스부채 4,853,193,603 비유동 리스부채 3,302,646,887 리스부채 합계 8,155,840,490 리스 공시의 상호참조에 대한 기술 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 '주석 14'에서 다루고 있습니다. 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 리스부채 3,391,050,228 비유동 리스부채 2,605,725,357 리스부채 합계 5,996,775,585 리스 공시의 상호참조에 대한 기술 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 '주석 14'에서 다루고 있습니다. 리스부채에 대한 양적 정보 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 5,996,775,585 리스부채의 추가 7,849,049,426 리스부채에 대한 이자비용 490,119,167 리스부채의 지급 (6,004,051,302) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 (176,052,386) 기말 리스부채 8,155,840,490 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 4,983,819,402 리스부채의 추가 4,450,262,739 리스부채에 대한 이자비용 245,588,422 리스부채의 지급 (3,357,887,280) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채 (325,007,698) 기말 리스부채 5,996,775,585 리스부채의 만기분석 공시 당기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 구간 합계 총 리스부채 4,968,472,570 3,552,964,488 8,521,437,058 리스부채 4,853,193,603 3,302,646,887 8,155,840,490 전기 (단위 : 원) 1년 이내 1년 초과 5년 이내 합계 구간 합계 총 리스부채 3,475,541,983 2,832,887,153 6,308,429,136 리스부채 3,391,050,228 2,605,725,357 5,996,775,585 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액 당기 (단위 : 원) 공시금액 리스부채에 대한 이자비용 490,119,167 인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용 771,734,198 인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 623,778,435 리스 현금유출 7,401,072,697 전기 (단위 : 원) 공시금액 리스부채에 대한 이자비용 245,588,422 인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용 772,366,896 인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용 514,997,510 리스 현금유출 4,648,188,221 17. 차입금 차입금의 내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 단기차입금 255,930,000,000 유동성장기차입금 36,666,666,668 장기차입금 101,800,000,000 차입금 합계 394,396,666,668 전기 (단위 : 원) 공시금액 단기차입금 205,230,000,000 유동성장기차입금 11,650,000,000 장기차입금 105,600,000,000 차입금 합계 322,480,000,000 단기차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 차입금명칭 농협은행 외 운전일반대 국민은행 시설일반대 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0303 0.0471 0.0350 차입금, 만기 2026-02-05 2026-11-26 2026-10-28 단기차입금 251,600,000,000 4,330,000,000 전기 (단위 : 원) 차입금명칭 농협은행 외 운전일반대 국민은행 시설일반대 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0377 0.0525 0.0474 차입금, 만기 2025-02-05 2025-11-26 2025-10-28 단기차입금 200,900,000,000 4,330,000,000 장기차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 차입금명칭 농협은행 외 운전일반대 국민은행 시설일반대 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0430 0.0451 0.0325 0.0463 차입금, 만기 2026-01-29 2026-10-29 2026-04-20 2034-12-27 유동성장기차입금 17,666,666,668 19,000,000,000 장기차입금 0 101,800,000,000 전기 (단위 : 원) 차입금명칭 농협은행 외 운전일반대 국민은행 시설일반대 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0520 0.0596 0.0369 0.0463 차입금, 만기 2025-04-26 2026-08-21 2026-04-20 2034-12-27 유동성장기차입금 9,250,000,000 2,400,000,000 장기차입금 11,000,000,000 94,600,000,000 18. 사채 사채의 내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 40,565,784,000 비유동 사채의 비유동성 부분 20,000,000,000 사채 합계 60,565,784,000 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 27,500,000,000 비유동 사채의 비유동성 부분 38,650,506,000 사채 합계 66,150,506,000 사채에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 해외 FRN, SHINHAN ASIA LIMITED 무보증사모사채, 코리아에셋투자증권 무보증사모사채, IBK투자증권 무보증사모사채, 우리종합금융 무보증사모사채, 유안타증권 차입금명칭 합계 차입금, 만기 2026-08-28 2025-07-20 2025-10-26 2026-02-27 2028-05-29 차입금, 이자율 0.03500 0.04850 0.06110 0.04725 0.03210 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 20,565,784,000 0 0 20,000,000,000 0 40,565,784,000 비유동 사채의 비유동성 부분 0 0 0 0 20,000,000,000 20,000,000,000 전기 (단위 : 원) 해외 FRN, SHINHAN ASIA LIMITED 무보증사모사채, 코리아에셋투자증권 무보증사모사채, IBK투자증권 무보증사모사채, 우리종합금융 무보증사모사채, 유안타증권 차입금명칭 합계 차입금, 만기 2026-08-28 2025-07-20 2025-10-26 2026-02-27 차입금, 이자율 0.03500 0.04850 0.06110 0.04725 유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분 0 7,500,000,000 20,000,000,000 0 27,500,000,000 비유동 사채의 비유동성 부분 18,650,506,000 0 0 20,000,000,000 38,650,506,000 19. 기타부채 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 유동선수금 8,596,307,392 단기예수금 50,558,905 단기선수수익 0 유동 미지급비용 10,940,950,554 기타유동충당부채 4,948,202,993 기타 유동부채 합계 24,536,019,844 비유동 기타부채 1,428,896,368 기타 비유동 부채 합계 1,428,896,368 전기 (단위 : 원) 공시금액 유동선수금 7,322,315,875 단기예수금 282,156,851 단기선수수익 24,440,571 유동 미지급비용 15,965,971,700 기타유동충당부채 4,480,782,866 기타 유동부채 합계 28,075,667,863 비유동 기타부채 1,030,326,441 기타 비유동 부채 합계 1,030,326,441 20. 충당부채 기타충당부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 판매보증충당부채 기초 기타충당부채 4,480,782,866 기존 충당부채의 증가, 기타충당부채 1,323,292,035 환입된 충당부채, 기타충당부채 (855,871,908) 기말 기타충당부채 4,948,202,993 충당부채의 성격에 대한 기술 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 회사는 판매보증충당부채와 대응되는 반환재고회수권을 함께 인식하고 있습니다. 전기 (단위 : 원) 판매보증충당부채 기초 기타충당부채 3,506,459,336 기존 충당부채의 증가, 기타충당부채 1,448,034,509 환입된 충당부채, 기타충당부채 (473,710,979) 기말 기타충당부채 4,480,782,866 충당부채의 성격에 대한 기술 회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 회사는 판매보증충당부채와 대응되는 반환재고회수권을 함께 인식하고 있습니다. 21. 퇴직급여 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 84,375,669,530 사외적립자산, 공정가치 (19,150,337,188) 순확정급여부채(자산) 65,225,332,342 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 80,001,065,278 사외적립자산, 공정가치 (15,412,458,871) 순확정급여부채(자산) 64,588,606,407 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 80,001,065,278 (15,412,458,871) 64,588,606,407 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 12,356,773,276 0 12,356,773,276 과거근무원가, 순확정급여부채(자산) 0 0 0 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 3,391,004,580 (650,251,044) 2,740,753,536 총 재측정손익, 순확정급여부채(자산) (4,150,123,208) 227,584,363 (3,922,538,845) 총 재측정손익, 순확정급여부채(자산) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) 0 0 0 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산) (2,165,974,645) 0 (2,165,974,645) 기타사항에 의한 효과, 순확정급여부채(자산) (1,984,148,563) 0 (1,984,148,563) 기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산) 0 (3,315,211,636) (3,315,211,636) 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (6,340,785,720) 0 (6,340,785,720) 합병 등 전출입효과 (882,264,676) 0 (882,264,676) 기말 순확정급여부채(자산) 84,375,669,530 (19,150,337,188) 65,225,332,342 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 합계 기초 순확정급여부채(자산) 58,487,588,511 (11,036,404,477) 47,451,184,034 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 9,513,018,726 0 9,513,018,726 과거근무원가, 순확정급여부채(자산) 0 0 0

## 11. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	30,856,455,490	(1,100,040,717)	29,756,414,773

재공품	23,020,060,925	(788,458,393)	22,231,602,532

원재료	23,387,350,609	(807,732,298)	22,579,618,311

부재료	52,892,231,983	(3,647,024,620)	49,245,207,363

미착품	1,674,519,634	0	1,674,519,634

재고자산 합계	131,830,618,641	(6,343,256,028)	125,487,362,613

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	41,687,606,715	(1,771,319,552)	39,916,287,163

재공품	23,578,036,506	(201,313,576)	23,376,722,930

원재료	18,057,188,081	(803,857,971)	17,253,330,110

부재료	44,730,541,248	(3,703,068,241)	41,027,473,007

미착품	1,056,404,365	0	1,056,404,365

재고자산 합계	129,109,776,915	(6,479,559,340)	122,630,217,575

재고자산 관련 손익
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	2,881,216,449

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	4,390,411,690

## 12. 유형자산

유형자산의 내용
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	62,895,402,889	0	0	62,895,402,889

건물	279,531,431,331	(31,401,476,260)	0	248,129,955,071

구축물	10,581,993,087	(4,268,605,345)	(34,634,667)	6,278,753,075

기계장치	131,476,958,819	(70,349,813,478)	0	61,127,145,341

차량운반구	3,287,753,599	(2,491,981,738)	0	795,771,861

공구기구와비품	29,769,064,712	(25,316,460,054)	(81,000)	4,452,523,658

시설물	17,081,032,088	(14,015,660,903)	0	3,065,371,185

금형	1,335,107,000	(836,400,833)	0	498,706,167

건설중인자산	17,288,725,600	0	0	17,288,725,600

사용권자산	15,324,700,488	(7,596,592,250)	0	7,728,108,238

유형자산 합계	568,572,169,613	(156,276,990,861)	(34,715,667)	412,260,463,085

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

토지	52,937,365,945	0	0	52,937,365,945

건물	169,153,675,332	(26,186,651,927)	0	142,967,023,405

구축물	9,144,259,287	(3,816,729,358)	(36,810,667)	5,290,719,262

기계장치	110,722,366,161	(59,700,059,616)	0	51,022,306,545

차량운반구	2,947,055,299	(2,281,277,183)	0	665,778,116

공구기구와비품	27,563,043,949	(24,243,266,886)	(83,000)	3,319,694,063

시설물	14,399,032,088	(12,874,002,729)	0	1,525,029,359

금형	1,041,107,000	(716,978,432)	0	324,128,568

건설중인자산	45,686,525,584	0	0	45,686,525,584

사용권자산	8,040,491,627	(2,448,323,244)	0	5,592,168,383

유형자산 합계	441,634,922,272	(132,267,289,375)	(36,893,667)	309,330,739,230

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	52,937,365,945	142,967,023,405	5,290,719,262	51,022,306,545	665,778,116	3,319,694,063	1,525,029,359	324,128,568	45,686,525,584	5,592,168,383	309,330,739,230

취득 등 증가	467,718,298	12,397,690,519	18,833,800	2,087,481,260	31,694,700	2,242,059,106	304,000,000	232,000,000	103,480,453,040	7,853,699,426	129,115,630,149

처분, 유형자산	0	0	0	(2,728,333)	(4,000)	(63,434,181)	0	0	(349,100,000)	(172,178,943)	(587,445,457)

기타증감	9,490,318,646	97,980,065,480	1,418,900,000	19,248,825,783	345,950,000	337,625,615	2,378,000,000	62,000,000	(131,529,153,024)	0	(267,467,500)

감가상각비, 유형자산	0	(5,214,824,333)	(449,699,987)	(11,228,739,914)	(247,646,955)	(1,383,420,945)	(1,141,658,174)	(119,422,401)	0	(5,545,580,628)	(25,330,993,337)

기말 유형자산	62,895,402,889	248,129,955,071	6,278,753,075	61,127,145,341	795,771,861	4,452,523,658	3,065,371,185	498,706,167	17,288,725,600	7,728,108,238	412,260,463,085

건설중인자산에 대한 기술	당기 유형자산 신규 취득 약정액은 1,175억원이며('주석38번' 참조), 또한 취득 완료된 유형자산에 대한 약정액은 645억원입니다. 이는 취득 금액과는 상당한 차이가 있을 수 있습니다.

감가상각비에 대한 기술	전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	40,681,958,448	137,964,927,589	4,749,878,290	25,081,460,562	505,504,615	2,805,281,942	2,489,339,092	199,282,967	14,336,799,358	4,844,920,202	233,659,353,065

취득 등 증가	65,393,600	226,782,460	12,760,000	1,477,075,587	92,557,020	1,142,326,000	168,200,000	142,000,000	91,377,450,976	4,456,548,040	99,161,093,683

처분, 유형자산	(6,031,140)	(1,033,301,536)	0	(4,016,416)	(1,000)	(15,000)	0	0	(373,058,100)	(321,734,121)	(1,738,157,313)

기타증감	12,196,045,037	9,833,422,450	925,599,825	34,219,909,229	304,000,000	581,752,036	124,422,098	98,000,000	(59,654,666,650)	0	(1,371,515,975)

감가상각비, 유형자산	0	(4,024,807,558)	(397,518,853)	(9,752,122,417)	(236,282,519)	(1,209,650,915)	(1,256,931,831)	(115,154,399)	0	(3,387,565,738)	(20,380,034,230)

기말 유형자산	52,937,365,945	142,967,023,405	5,290,719,262	51,022,306,545	665,778,116	3,319,694,063	1,525,029,359	324,128,568	45,686,525,584	5,592,168,383	309,330,739,230

건설중인자산에 대한 기술

감가상각비에 대한 기술	전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다

자본화된 차입원가의 내용
당기 (단위 : 원)

공시금액

자본화된 차입원가	1,556,937,624

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0410

전기 (단위 : 원)

공시금액

자본화된 차입원가	382,306,776

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0480

## 13. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

영업권	1,833,804,170	0	0	0	1,833,804,170

산업재산권	4,831,474,881	(2,033,912,766)	(501,281,200)	0	2,296,280,915

컴퓨터소프트웨어	12,982,920,396	(6,774,762,513)	0	(320,146,157)	5,888,011,726

회원권	5,402,757,319	0	(330,209,196)	0	5,072,548,123

기타무형자산	1,955,441,578	(1,094,641,103)	0	0	860,800,475

개발 중인 무형자산	1,974,282,805	0	0	(164,916,000)	1,809,366,805

무형자산과 영업권 합계	28,980,681,149	(9,903,316,382)	(831,490,396)	(485,062,157)	17,760,812,214

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

영업권	742,133,345	0	0	0	742,133,345

산업재산권	4,024,823,349	(1,584,659,154)	(501,281,200)	0	1,938,882,995

컴퓨터소프트웨어	10,357,838,805	(5,086,495,515)	0	(174,085,567)	5,097,257,723

회원권	5,379,900,766	0	(328,352,643)	0	5,051,548,123

기타무형자산	1,955,441,578	(703,449,339)	0	0	1,251,992,239

개발 중인 무형자산	2,104,026,179	0	0	(149,773,000)	1,954,253,179

무형자산과 영업권 합계	24,564,164,022	(7,374,604,008)	(829,633,843)	(323,858,567)	16,036,067,604

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인자산(무형)

기초 무형자산 및 영업권	742,133,345	1,938,882,995	5,097,257,723	5,051,548,123	1,251,992,239	1,954,253,179	16,036,067,604

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	1,091,670,825	1,091,670,825

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	22,520,146	83,487,500	16,924,000	0	2,798,501,572	2,921,433,218

처분, 무형자산 및 영업권	0	(2,679,263)	0	(85,234,800)	0	(196,000)	(88,110,063)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(430,340,965)	(1,644,327,588)	0	(391,191,764)	0	(2,465,860,317)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	(83,091,353)	0	0	(83,091,353)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	81,234,800	0	0	81,234,800

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	767,898,002	2,351,594,091	91,167,353	0	(2,943,191,946)	267,467,500

기말 무형자산 및 영업권	1,833,804,170	2,296,280,915	5,888,011,726	5,072,548,123	860,800,475	1,809,366,805	17,760,812,214

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산에 대한 기술	전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다.

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	기타무형자산	건설중인자산(무형)

기초 무형자산 및 영업권	742,133,345	1,799,448,853	2,803,848,186	4,953,461,033	1,643,184,003	2,076,040,773	14,018,116,193

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	5,100,682	62,522,000	0	0	2,917,588,001	2,985,210,683

처분, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(372,523,892)	(1,171,865,481)	0	(391,191,764)	0	(1,935,581,137)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(501,281,200)	0	(20,000,000)	0	0	(521,281,200)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	118,087,090	0	0	118,087,090

대체에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	0	1,008,138,552	3,402,753,018	0	0	(3,039,375,595)	1,371,515,975

기말 무형자산 및 영업권	742,133,345	1,938,882,995	5,097,257,723	5,051,548,123	1,251,992,239	1,954,253,179	16,036,067,604

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산에 대한 기술	전기 및 당기 중 발생한 상각액은 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하였습니다.

## 14. 투자부동산

투자부동산의 내용
당기 (단위 : 원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	18,383,523,188	0	18,383,523,188	26,119,422,973	(4,059,472,960)	22,059,950,013

전기 (단위 : 원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	18,383,523,188	0	18,383,523,188	26,119,422,973	(3,406,487,386)	22,712,935,587

투자부동산의 합계에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	44,502,946,161	(4,059,472,960)	40,443,473,201

전기 (단위 : 원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	장부금액 합계

투자부동산	44,502,946,161	(3,406,487,386)	41,096,458,775

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 투자부동산	41,096,458,775

감가상각비, 투자부동산	(652,985,574)

기말 투자부동산	40,443,473,201

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 투자부동산	41,749,444,349

감가상각비, 투자부동산	(652,985,574)

기말 투자부동산	41,096,458,775

포괄손익계산서에 인식한 손익 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,006,976,000

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	652,985,574

전기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,858,308,000

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	652,985,574

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
(단위 : 원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	41,806,432,320

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	공정가치는 2022년 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

운용리스 제공내역에 대한 설명
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 운용리스료의 만기 분석 내용은 '주석 15'에 표시하고 있습니다.

## 15. 사용권자산

사용권자산 공시
당기 (단위 : 원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	7,378,109,730	349,998,508	7,728,108,238

전기 (단위 : 원)

부동산	차량운반구	자산 합계

사용권자산	5,277,016,756	315,151,627	5,592,168,383

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

유형자산

부동산	차량운반구

기초 사용권자산	5,277,016,756	315,151,627	5,592,168,383

사용권자산의 추가	7,452,485,136	401,214,290	7,853,699,426

사용권자산감가상각비	(5,261,768,237)	(283,812,391)	(5,545,580,628)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(89,623,925)	(82,555,018)	(172,178,943)

기말 사용권자산	7,378,109,730	349,998,508	7,728,108,238

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

유형자산

부동산	차량운반구

기초 사용권자산	4,546,485,804	298,434,398	4,844,920,202

사용권자산의 추가	4,181,953,086	274,594,954	4,456,548,040

사용권자산감가상각비	(3,164,611,587)	(222,954,151)	(3,387,565,738)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(286,810,547)	(34,923,574)	(321,734,121)

기말 사용권자산	5,277,016,756	315,151,627	5,592,168,383

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	2,006,976,000	501,744,000	0	0	0	0	2,508,720,000

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	2,006,976,000	2,006,976,000	501,744,000	0	0	0	4,515,696,000

## 16. 리스부채

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	4,853,193,603

비유동 리스부채	3,302,646,887

리스부채 합계	8,155,840,490

리스 공시의 상호참조에 대한 기술	회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 '주석 14'에서 다루고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	3,391,050,228

비유동 리스부채	2,605,725,357

리스부채 합계	5,996,775,585

리스 공시의 상호참조에 대한 기술	회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 '주석 14'에서 다루고 있습니다.

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	5,996,775,585

리스부채의 추가	7,849,049,426

리스부채에 대한 이자비용	490,119,167

리스부채의 지급	(6,004,051,302)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(176,052,386)

기말 리스부채	8,155,840,490

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	4,983,819,402

리스부채의 추가	4,450,262,739

리스부채에 대한 이자비용	245,588,422

리스부채의 지급	(3,357,887,280)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(325,007,698)

기말 리스부채	5,996,775,585

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	4,968,472,570	3,552,964,488	8,521,437,058

리스부채	4,853,193,603	3,302,646,887	8,155,840,490

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	3,475,541,983	2,832,887,153	6,308,429,136

리스부채	3,391,050,228	2,605,725,357	5,996,775,585

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	490,119,167

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	771,734,198

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	623,778,435

리스 현금유출	7,401,072,697

전기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	245,588,422

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	772,366,896

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	514,997,510

리스 현금유출	4,648,188,221

## 17. 차입금

차입금의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

단기차입금	255,930,000,000

유동성장기차입금	36,666,666,668

장기차입금	101,800,000,000

차입금 합계	394,396,666,668

전기 (단위 : 원)

공시금액

단기차입금	205,230,000,000

유동성장기차입금	11,650,000,000

장기차입금	105,600,000,000

차입금 합계	322,480,000,000

단기차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭

농협은행 외 운전일반대	국민은행 시설일반대

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0303	0.0471	0.0350

차입금, 만기	2026-02-05	2026-11-26	2026-10-28

단기차입금	251,600,000,000	4,330,000,000

전기 (단위 : 원)

차입금명칭

농협은행 외 운전일반대	국민은행 시설일반대

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0377	0.0525	0.0474

차입금, 만기	2025-02-05	2025-11-26	2025-10-28

단기차입금	200,900,000,000	4,330,000,000

장기차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭

농협은행 외 운전일반대	국민은행 시설일반대

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0430	0.0451	0.0325	0.0463

차입금, 만기	2026-01-29	2026-10-29	2026-04-20	2034-12-27

유동성장기차입금	17,666,666,668	19,000,000,000

장기차입금	0	101,800,000,000

전기 (단위 : 원)

차입금명칭

농협은행 외 운전일반대	국민은행 시설일반대

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0520	0.0596	0.0369	0.0463

차입금, 만기	2025-04-26	2026-08-21	2026-04-20	2034-12-27

유동성장기차입금	9,250,000,000	2,400,000,000

장기차입금	11,000,000,000	94,600,000,000

## 18. 사채

사채의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	40,565,784,000

비유동 사채의 비유동성 부분	20,000,000,000

사채 합계	60,565,784,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	27,500,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	38,650,506,000

사채 합계	66,150,506,000

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

해외 FRN, SHINHAN ASIA LIMITED	무보증사모사채, 코리아에셋투자증권	무보증사모사채, IBK투자증권	무보증사모사채, 우리종합금융	무보증사모사채, 유안타증권	차입금명칭 합계

차입금, 만기	2026-08-28	2025-07-20	2025-10-26	2026-02-27	2028-05-29

차입금, 이자율	0.03500	0.04850	0.06110	0.04725	0.03210

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	20,565,784,000	0	0	20,000,000,000	0	40,565,784,000

비유동 사채의 비유동성 부분	0	0	0	0	20,000,000,000	20,000,000,000

전기 (단위 : 원)

해외 FRN, SHINHAN ASIA LIMITED	무보증사모사채, 코리아에셋투자증권	무보증사모사채, IBK투자증권	무보증사모사채, 우리종합금융	무보증사모사채, 유안타증권	차입금명칭 합계

차입금, 만기	2026-08-28	2025-07-20	2025-10-26	2026-02-27

차입금, 이자율	0.03500	0.04850	0.06110	0.04725

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	0	7,500,000,000	20,000,000,000	0	27,500,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	18,650,506,000	0	0	20,000,000,000	38,650,506,000

## 19. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동선수금	8,596,307,392

단기예수금	50,558,905

단기선수수익	0

유동 미지급비용	10,940,950,554

기타유동충당부채	4,948,202,993

기타 유동부채 합계	24,536,019,844

비유동 기타부채	1,428,896,368

기타 비유동 부채 합계	1,428,896,368

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동선수금	7,322,315,875

단기예수금	282,156,851

단기선수수익	24,440,571

유동 미지급비용	15,965,971,700

기타유동충당부채	4,480,782,866

기타 유동부채 합계	28,075,667,863

비유동 기타부채	1,030,326,441

기타 비유동 부채 합계	1,030,326,441

## 20. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

판매보증충당부채

기초 기타충당부채	4,480,782,866

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	1,323,292,035

환입된 충당부채, 기타충당부채	(855,871,908)

기말 기타충당부채	4,948,202,993

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 회사는 판매보증충당부채와 대응되는 반환재고회수권을 함께 인식하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

판매보증충당부채

기초 기타충당부채	3,506,459,336

기존 충당부채의 증가, 기타충당부채	1,448,034,509

환입된 충당부채, 기타충당부채	(473,710,979)

기말 기타충당부채	4,480,782,866

충당부채의 성격에 대한 기술	회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 회사는 판매보증충당부채와 대응되는 반환재고회수권을 함께 인식하고 있습니다.

## 21. 퇴직급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	84,375,669,530

사외적립자산, 공정가치	(19,150,337,188)

순확정급여부채(자산)	65,225,332,342

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	80,001,065,278

사외적립자산, 공정가치	(15,412,458,871)

순확정급여부채(자산)	64,588,606,407

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	80,001,065,278	(15,412,458,871)	64,588,606,407

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	12,356,773,276	0	12,356,773,276

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,391,004,580	(650,251,044)	2,740,753,536

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(4,150,123,208)	227,584,363	(3,922,538,845)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(2,165,974,645)	0	(2,165,974,645)

기타사항에 의한 효과, 순확정급여부채(자산)	(1,984,148,563)	0	(1,984,148,563)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(3,315,211,636)	(3,315,211,636)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(6,340,785,720)	0	(6,340,785,720)

합병 등 전출입효과	(882,264,676)	0	(882,264,676)

기말 순확정급여부채(자산)	84,375,669,530	(19,150,337,188)	65,225,332,342

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	58,487,588,511	(11,036,404,477)	47,451,184,034

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	9,513,018,726	0	9,513,018,726

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0