코스맥스 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제7(당) 기 반기 2020년 6월 30일 현재
제6(전) 기 반기 2019년 6월 30일 현재
코스맥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.2020년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,636,557	26.24	2,636,557	26.24

우리사주조합	85,558	0.85	94,841	0.94

합 계	2,722,115	27.09	2,731,398	27.18

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스이스트㈜	90.00	화장품제조	경기도 화성시	2020.06.30

COSMAX China, Inc.(*1)	97.45	화장품제조	중국 상해	2020.06.30

COSMAX Guangzhou, Inc.(*1)	100.00	화장품제조	중국 광저우	2020.06.30

Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.(*1)	51.00	화장품제조	중국 광저우	2020.06.30

COSMAX West Corp.	50.00	화장품제조	미국 뉴저지	2020.06.30

COSMAX USA Corp.(*2)	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2020.06.30

NU-WORLD Corp.(*2)	100.00	화장품제조	미국 뉴저지	2020.06.30

PT. COSMAX Indonesia	99.25	화장품제조	인도네시아 자카르타	2020.06.30

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA(*3)	67.00	화장품제조	인도네시아 자카르타	2020.06.30

COSMAX Thailand Co., Ltd.	86.40	화장품제조	태국 방콕	2020.06.30

코스맥스아이큐어㈜	51.00	화장품제조	경기도 화성시	2020.06.30

코스맥스닷랩㈜	100.00	의약외품제조	경기도 화성시	2020.06.30

씨엠테크㈜	51.00	화장품원료제조	경기도 평택시	2020.06.30

CM Tech China, Inc.(*4)	100.00	화장품원료제조	중국 상해	2020.06.30

농업법인코스맥스향약원㈜	90.00	농업	충청남도 공주시	2020.06.30

쓰리애플즈코스메틱스㈜	51.00	화장품용기제조	인천시 부평구	2020.06.30

(*1) COSMAX China, Inc.는 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 자회사이며, COSMAX Guangzhou, Inc.는 COSMAX China, Inc.의 자회사입니다. Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd 는 COSMAX Guangzhou, Inc.의 자회사로 당반기 중 연결대상에 포함되었습니다.(*2) COSMAX USA Corp.와 NU-WORLD Corp.는 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 자회사입니다.(*3) PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA는 종속기업인 PT. COSMAX Indonesia의 자회사입니다.(*4) CM Tech China, Inc.는 종속기업인 씨엠테크㈜의 자회사입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출	반기순이익

코스맥스이스트㈜	99,366,422,848	200,000,000	-	(9,761,455)

COSMAX China, Inc.	320,490,078,630	219,564,576,509	161,479,385,280	5,895,276,801

COSMAX Guangzhou, Inc.	117,295,403,858	71,585,385,196	58,240,729,784	5,185,452,904

Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.	7,283,307,410	215,546,176	-	(30,840,456)

COSMAX West Corp.	180,925,690,697	155,419,716,774	-	(309,719,830)

NU-WORLD Corp.	99,023,244,007	166,556,431,164	42,119,346,263	(14,507,552,993)

COSMAX USA Corp.	111,518,525,484	205,835,508,929	36,075,731,159	(8,263,640,575)

PT. COSMAX Indonesia	39,516,647,542	31,638,225,389	20,544,911,976	2,459,823,661

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	2,125,469,013	1,802,031,654	1,857,990,211	(156,332,698)

COSMAX Thailand Co., Ltd.	28,395,660,436	35,800,860,785	9,908,297,564	(1,797,388,084)

코스맥스아이큐어㈜	9,412,879,404	3,164,223,340	6,273,800,898	762,258,492

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-

씨엠테크㈜	5,067,988,683	4,456,336,183	4,741,070,623	329,415,001

CM TECH CHINA, INC.	1,437,310,866	949,857,915	819,063,287	64,035,643

농업법인코스맥스향약원㈜	2,932,445,412	3,113,539,994	124,097,232	43,817,773

쓰리애플즈코스메틱스㈜	25,716,180,909	29,092,383,002	29,771,841,540	1,487,795,057

합 계	1,050,517,255,199	929,394,623,010	371,956,265,817	(8,847,360,759)

(*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

② 전기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익

코스맥스이스트㈜	99,376,184,303	200,000,000	-	(168,398,520)

COSMAX China, Inc.	290,773,006,289	196,966,141,448	371,822,679,470	(1,346,077,634)

COSMAX Guangzhou, Inc.	122,742,839,512	82,691,349,332	109,983,756,958	11,640,867,195

COSMAX West Corp.	158,153,327,326	133,001,031,882	-	(8,727,229,756)

NU-WORLD Corp.	87,195,040,487	138,400,283,671	76,716,937,460	(11,845,576,088)

COSMAX USA, Corp.	97,944,865,395	180,965,842,881	82,551,126,062	(12,602,362,776)

PT. COSMAX Indonesia	29,005,816,388	23,699,366,254	39,359,445,229	6,114,539,667

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	1,683,827,446	1,208,661,480	2,131,259,807	193,063,365

COSMAX Thailand Co., Ltd.	27,688,109,117	33,231,899,281	17,874,892,159	(3,793,798,163)

코스맥스아이큐어㈜	8,404,847,164	2,917,282,916	11,370,259,887	1,307,678,339

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-

씨엠테크㈜	4,959,315,541	4,667,092,600	9,287,121,887	435,319,842

CM TECH CHINA, INC.	1,043,804,955	974,248,791	566,446,979	(110,799,196)

농업법인코스맥스향약원㈜	2,918,570,989	3,143,483,344	220,358,244	(82,628,918)

쓰리애플즈코스메틱스㈜	23,417,313,032	28,281,327,336	50,263,042,755	(1,430,446,250)

합 계	955,316,867,944	830,348,011,216	772,147,326,897	(20,415,848,893)

(*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.(4) 당반기말 현재 연결대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.	신규 출자

② 당반기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

기타	5년	정액법

사용권자산	2~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

컴퓨터 소프트웨어	5년	정액법

라이선스	4년	정액법

기타의무형자산	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 새로운 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니 다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 금융상품(1) 금융자산의 범주당반기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 60,696,672,883 - - 60,696,672,883 매출채권 366,046,364,406 - - 366,046,364,406 단기금융자산 17,756,979,044 - - 17,756,979,044 장기금융자산 9,281,752,744 7,031,792,666 986,846,018 17,300,391,428 합 계 453,781,769,077 7,031,792,666 986,846,018 461,800,407,761 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 76,558,220,552 - - 76,558,220,552 매출채권 299,678,757,711 - - 299,678,757,711 단기금융자산 20,878,475,984 - - 20,878,475,984 장기금융자산 8,850,906,916 9,363,962,837 481,969,087 18,696,838,840 합 계 405,966,361,163 9,363,962,837 481,969,087 415,812,293,087 (2) 금융부채의 범주당반기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 - 179,317,629,910 - 179,317,629,910 단기금융부채 - 506,878,407,960 - 506,878,407,960 장기금융부채 - 191,453,317,966 - 191,453,317,966 합 계 - 877,649,355,836 - 877,649,355,836 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 - 179,650,686,240 - 179,650,686,240 단기금융부채 - 480,671,383,000 - 480,671,383,000 장기금융부채 - 141,600,322,479 - 141,600,322,479 합 계 - 801,922,391,719 - 801,922,391,719 (3) 파생상품 및 위험회피연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당반기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당반기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 986,846,018 (138,623,069) 33,546,783 643,500,000 2) 통화스왑연결실체는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 60,696,672,883 60,696,672,883 76,558,220,552 76,558,220,552 매출채권 397,742,885,246 397,742,885,246 325,484,358,955 325,484,358,955 대손충당금 (31,696,520,840) (31,696,520,840) (25,805,601,244) (25,805,601,244) 단기금융자산 17,756,979,044 17,756,979,044 20,878,475,984 20,878,475,984 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,031,792,666 7,031,792,666 9,363,962,837 9,363,962,837 시장성 있는 지분증권 1,768,500,000 1,768,500,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 5,263,292,666 5,263,292,666 7,388,462,837 7,388,462,837 기타장기금융자산 9,281,752,744 9,281,752,744 8,850,906,916 8,850,906,916 공정가치측정 위험회피파생상품자산 986,846,018 986,846,018 481,969,087 481,969,087 합 계 461,800,407,761 461,800,407,761 415,812,293,087 415,812,293,087 [금융부채] 매입채무 179,317,629,910 179,317,629,910 179,650,686,240 179,650,686,240 단기금융부채 506,878,407,960 506,878,407,960 480,671,383,000 480,671,383,000 장기금융부채 191,453,317,966 191,453,317,966 141,600,322,479 141,600,322,479 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - - - 합 계 877,649,355,836 877,649,355,836 801,922,391,719 801,922,391,719 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피파생상품자산, 부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,768,500,000 - 5,263,292,666 7,031,792,666 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - - 986,846,018 986,846,018 합계 1,768,500,000 - 6,250,138,684 8,018,638,684 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,263,292,666 원가기준접근법/시장접근법 할인율 공정가치측정 위험회피파생상품자산 986,846,018 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 합계 6,250,138,684 4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 47,633,283 36,079,885 예 금 60,656,353,666 76,529,454,733 정부보조금 (7,314,066) (7,314,066) 합 계 60,696,672,883 76,558,220,552 5. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 397,742,885,246 325,484,358,955 대손충당금 (31,696,520,840) (25,805,601,244) 장부금액 366,046,364,406 299,678,757,711 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 25,805,601,244 9,868,704,282 설정액 7,349,824,789 17,303,120,124 기타증감(*) (1,458,905,193) (1,366,223,162) 기말잔액 31,696,520,840 25,805,601,244 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 6. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 3,887,234,318 4,582,401,598 2,090,660,933 4,497,841,182 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 819,314,085 1,347,711,203 816,653,680 1,324,593,705 미수금 16,190,943,852 - 19,550,955,122 - 대손충당금 (3,051,079,666) (1,494,552,799) - 미수수익 5,766,455 - 9,959,048 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,031,792,666 - 9,363,962,837 임차보증금 - 2,895,548,281 - 2,622,685,891 예치보증금 - 456,091,662 - 405,786,138 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 986,846,018 - 481,969,087 합 계 17,756,979,044 17,300,391,428 20,878,475,984 18,696,838,840 (2) 당반기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당반기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 1,494,552,799 145,818,400 설정액 150,105,352 1,348,608,346 기타증감(*) 1,406,421,515 126,053 기말잔액 3,051,079,666 1,494,552,799 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,768,500,000 1,768,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 317,465,499 317,465,499 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 124,067,287 124,067,287 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 418,921,222 418,921,222 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 83,460,433 83,460,433 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀㈜ 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 23,616,672 23,616,672 23,616,672 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 65,131,476 65,131,476 주식회사 아멜리글로벌 1,960 8.93 490,000,000 490,000,000 490,000,000 주식회사 아트랩 8,583 7.35 499,976,916 499,976,916 499,976,916 주식회사 딥스튜디오 165 5.54 149,618,700 149,618,700 149,618,700 소 계 14,951,315,843 5,263,292,666 5,263,292,666 합 계 18,961,715,843 7,031,792,666 7,031,792,666 ② 전기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 16.43 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀㈜ 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 23,071,008 23,071,008 23,071,008 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 소 계 13,907,584,563 7,388,462,837 7,388,462,837 합 계 17,917,984,563 9,363,962,837 9,363,962,837 7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 21,235,690,522 654,424,050 8,224,322,334 - 선급비용 5,013,157,809 6,842,847,931 3,999,262,213 7,708,901,785 부가세대급금 409,629,953 - 23,125,180 - 기타투자자산 - 1,330,177,382 - 1,330,177,382 합 계 26,658,478,284 8,827,449,363 12,246,709,727 9,039,079,167 8. 관계기업투자자산(1) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 ㈜웰스킨 27.06 화장품 제조 서울시 금천구 2020.06.30 ㈜래드컴 26.72 컨텐츠제작판매 서울시 동대문구 2020.06.30 (2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 장부가액 ㈜웰스킨 593,891,335 418,777,597 1,012,668,932 ㈜래드컴 392,655,515 - 392,655,515 합 계 986,546,850 418,777,597 1,405,324,447 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 장부가액 ㈜웰스킨 597,787,688 418,777,597 1,016,565,285 ㈜래드컴 413,420,950 - 413,420,950 합 계 1,011,208,638 418,777,597 1,429,986,235 (3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 반기말 ㈜웰스킨 1,016,565,285 - - (3,896,353) 1,012,668,932 ㈜래드컴 413,420,950 - - (20,765,435) 392,655,515 합 계 1,429,986,235 - - (24,661,788) 1,405,324,447 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 1,037,139,722 - - (20,574,437) 1,016,565,285 ㈜래드컴 - 450,000,000 - (36,579,050) 413,420,950 합 계 1,037,139,722 450,000,000 - (57,153,487) 1,429,986,235 (4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 반기순이익 ㈜웰스킨 2,514,791,133 319,855,830 308,061,191 (56,231,994) ㈜래드컴 2,028,581,946 558,069,347 492,476,413 (165,765,607) ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) ㈜웰스킨 2,509,554,509 300,218,856 713,674,549 72,718,521 ㈜래드컴 1,802,685,410 332,744,254 246,677,544 (130,058,844) 9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 상 품 11,250,466,778 9,299,813,089 제 품 61,666,545,931 58,770,896,033 재공품 25,573,243,099 25,967,801,910 원재료 64,632,793,375 56,560,456,274 부재료 43,965,591,071 56,852,269,181 미착품 1,206,299,025 1,470,252,194 합 계 208,294,939,279 208,921,488,681 10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 57,919,973,290 - - 57,919,973,290 건 물 246,683,651,117 (27,615,030,750) - 219,068,620,367 구 축 물 17,635,290,013 (4,071,931,292) - 13,563,358,721 기계장치 158,329,678,788 (74,479,495,231) - 83,850,183,557 차량운반구 4,785,797,052 (3,020,220,385) - 1,765,576,667 공구기구와비품 43,392,116,059 (29,598,141,659) (56,846,520) 13,737,127,880 시설장치 18,431,107,598 (7,569,369,829) - 10,861,737,769 금 형 1,998,217,919 (1,274,834,779) - 723,383,140 건설중인자산 15,056,263,509 - - 15,056,263,509 사용권자산 38,019,201,835 (20,424,298,701) - 17,594,903,134 합 계 602,251,297,180 (168,053,322,626) (56,846,520) 434,141,128,034 ② 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 61,462,185,237 - - 61,462,185,237 건 물 246,155,271,106 (24,256,195,465) - 221,899,075,641 구 축 물 15,588,313,640 (3,602,715,137) - 11,985,598,503 기계장치 142,595,499,693 (64,796,692,549) - 77,798,807,144 차량운반구 4,701,449,174 (2,671,042,016) - 2,030,407,158 공구기구와비품 42,263,291,178 (27,661,436,633) (86,743,163) 14,515,111,382 시설장치 16,871,981,720 (6,221,891,669) - 10,650,090,051 금 형 466,060,000 (101,722,667) - 364,337,333 건설중인자산 16,041,793,097 - - 16,041,793,097 사용권자산 31,598,019,537 (16,536,151,940) - 15,061,867,597 합 계 577,743,864,382 (145,847,848,076) (86,743,163) 431,809,273,143 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*) 감가상각비 기말잔액 토 지 61,462,185,237 - - (3,542,211,947) - 57,919,973,290 건 물 221,899,075,641 196,113,358 - 67,472,253 (3,094,040,885) 219,068,620,367 구 축 물 11,985,598,503 392,046,046 - 1,610,355,868 (424,641,696) 13,563,358,721 기계장치 77,798,807,144 4,418,066,110 (482,926,583) 11,126,408,847 (9,010,171,961) 83,850,183,557 차량운반구 2,030,407,158 88,927,500 (7,374,430) 35,127,121 (381,510,682) 1,765,576,667 공구기구와비품 14,515,111,382 1,496,633,363 (7,678,916) 570,392,462 (2,837,330,411) 13,737,127,880 시설장치 10,650,090,051 309,068,114 - 1,184,541,350 (1,281,961,746) 10,861,737,769 금 형 364,337,333 129,825,000 - 346,366,360 (117,145,553) 723,383,140 건설중인자산 16,041,793,097 14,313,078,100 (264,604,843) (15,034,002,845) - 15,056,263,509 사용권자산 15,061,867,597 6,754,264,722 (96,601,537) 822,355,772 (4,946,983,420) 17,594,903,134 합 계 431,809,273,143 28,098,022,313 (859,186,309) (2,813,194,759) (22,093,786,354) 434,141,128,034 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 (*) 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액 토 지 38,325,563,628 22,884,849,997 - 251,771,612 - - 61,462,185,237 건 물 186,340,548,366 25,338,578,789 - 15,713,336,419 - (5,493,387,933) 221,899,075,641 구 축 물 10,465,276,231 2,497,378,873 (219,621,737) 326,673,168 - (1,084,108,032) 11,985,598,503 기계장치 67,189,258,648 9,990,024,057 (1,774,351,124) 10,438,195,584 5,486,682,993 (13,531,003,014) 77,798,807,144 차량운반구 1,906,883,774 385,030,467 (36,728,354) 407,057,504 84,457,227 (716,293,460) 2,030,407,158 공구기구와비품 13,002,590,467 4,388,984,205 (88,725,163) 1,426,486,973 1,008,128,868 (5,222,353,968) 14,515,111,382 시설장치 4,630,747,100 886,644,094 (2,520,000) 6,493,572,964 379,553,629 (1,737,907,736) 10,650,090,051 금 형 236,068,334 182,860,000 - 17,000,000 - (71,591,001) 364,337,333 건설중인자산 10,457,201,768 38,261,356,133 (4,719,539) (32,737,544,562) 65,499,297 - 16,041,793,097 사용권자산 - 10,174,465,547 (53,369,131) 13,418,790,247 - (8,478,019,066) 15,061,867,597 합 계 332,554,138,316 114,990,172,162 (2,180,035,048) 15,755,339,909 7,024,322,014 (36,334,664,210) 431,809,273,143 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당반기와 전반기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 10,897,905,795 19,817,273,681 7,091,946,699 13,054,461,420 판매비와관리비 1,091,020,256 2,338,186,708 122,298,274 998,808,893 합 계 11,988,926,051 22,155,460,389 7,214,244,973 14,053,270,313 11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 95,081,281,438 - - 95,081,281,438 산업재산권 9,201,632,153 (979,418,488) - 8,222,213,665 컴퓨터소프트웨어 11,429,683,476 (5,487,662,420) - 5,942,021,056 회원권 4,662,023,606 - (442,203,623) 4,219,819,983 라이선스 1,404,931,166 (694,564,978) - 710,366,188 합 계 121,779,551,839 (7,161,645,886) (442,203,623) 114,175,702,330 ② 전기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 연결범위의 변동 장부금액 영업권 89,793,919,935 - - 1,984,313,960 91,778,233,895 산업재산권 1,939,542,734 (856,874,765) - - 1,082,667,969 컴퓨터소프트웨어 10,291,718,230 (4,694,943,612) - - 5,596,774,618 회원권 4,267,351,322 - (513,203,623) - 3,754,147,699 라이선스 1,219,173,564 (534,302,862) - - 684,870,702 합 계 107,511,705,785 (6,086,121,239) (513,203,623) 1,984,313,960 102,896,694,883 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손(환입) 기타증감(*) 기말잔액 영업권 91,778,233,895 - - - - 3,303,047,543 95,081,281,438 산업재산권 1,082,667,969 7,173,892,380 - (122,665,692) - 88,319,008 8,222,213,665 컴퓨터소프트웨어 5,596,774,618 904,620,235 - (802,709,812) - 243,336,015 5,942,021,056 회원권 3,754,147,699 392,150,000 - - 71,000,000 2,522,284 4,219,819,983 라이선스 684,870,702 16,922,804 - (149,147,766) - 157,720,448 710,366,188 합 계 102,896,694,883 8,487,585,419 - (1,074,523,270) 71,000,000 3,794,945,298 114,175,702,330 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 기타증감 (*) 연결범위의 변동 기말잔액 영업권 86,737,253,561 - - - - 3,056,666,374 1,984,313,960 91,778,233,895 산업재산권 930,694,271 364,000 - (178,348,353) - 280,816,508 49,141,543 1,082,667,969 컴퓨터소프트웨어 4,443,556,644 814,567,941 - (1,265,476,721) - 1,553,676,757 50,449,997 5,596,774,618 회원권 3,575,500,046 361,818,680 (256,982,899) - (30,305,580) 104,117,452 - 3,754,147,699 라이선스 270,065,912 20,741,975 - (214,530,545) - 608,593,360 - 684,870,702 합 계 95,957,070,434 1,197,492,596 (256,982,899) (1,658,355,619) (30,305,580) 5,603,870,451 2,083,905,500 102,896,694,883 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 3,943,013 8,846,748 31,730,179 31,730,179 판매비와관리비 548,614,434 1,065,676,522 372,997,465 751,400,148 합 계 552,557,447 1,074,523,270 404,727,644 783,130,327 12. 투자부동산(1) 당반기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 장부금액 토지 3,702,490,541 - 3,702,490,541 건물 4,933,922,778 (102,790,058) 4,831,132,720 합 계 8,636,413,319 (102,790,058) 8,533,623,261 (2) 당반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기타증감액 감가상각비 기말잔액 토지 - 3,702,490,541 - 3,702,490,541 건물 - 4,892,806,755 (61,674,035) 4,831,132,720 합 계 - 8,595,297,296 (61,674,035) 8,533,623,261 (3) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 3개월 누적 임대수익 92,100,000 184,200,000 13. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기 전반기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 108,819,492 69,857,643 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 반기말잔액 공구기구와비품 86,743,163 - (29,896,643) 56,846,520 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 반기말잔액 7,314,066 108,819,492 (108,819,492) 7,314,066 14. 리스 (1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 부동산 16,986,571,037 14,465,233,383 기계장치 30,446,337 - 차량운반구 577,885,760 596,634,214 합계 17,594,903,134 15,061,867,597 당반기 중 증가된 사용권자산은 6,754백만원 입니다.(2) 당반기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 4,347,193,777 7,128,798,386 기계장치 1,739,580 - 차량운반구 598,050,063 1,349,220,680 합계 4,946,983,420 8,478,019,066 리스부채에 대한 이자비용 467,288,804 615,492,159 단기리스료 264,589,092 537,011,501 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 50,177,062 95,142,902 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당반기 중 리스의 총 현금유 출은 5,759백만원입니다.(3) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 8,340,270,141 8,253,411,494 7,371,617,314 7,202,410,455 1년 초과 5년 이내 11,327,185,101 10,072,272,660 8,494,234,707 7,886,208,822 5년 초과 544,313,850 345,461,177 874,133,777 1,047,542,204 합계 20,211,769,092 18,671,145,331 16,739,985,798 16,136,161,481 (4) 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 8,253,411,494 7,202,410,455 비유동 10,417,733,837 8,933,751,026 합계 18,671,145,331 16,136,161,481 15. 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 413,455,277,937 180,628,244,129 402,198,236,596 132,337,631,453 기타금융부채 93,423,130,023 10,825,073,837 78,473,146,404 9,262,691,026 합 계 506,878,407,960 191,453,317,966 480,671,383,000 141,600,322,479 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 94,911,502 - 215,088,710 - 미지급금 50,337,788,757 - 44,879,011,788 - 유동성장기미지급금 1,170,610,884 - - - 미지급비용 33,505,755,660 - 26,176,635,451 - 금융보증부채 60,651,726 - - - 리스부채 8,253,411,494 10,417,733,837 7,202,410,455 8,933,751,026 임대보증금 - 407,340,000 - 328,940,000 합 계 93,423,130,023 10,825,073,837 78,473,146,404 9,262,691,026 16. 차입금 및 사채(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당반기말 전기말 무역한도 국민은행 외 2.20~2.95 4,000,000,000 - 시설일반 기업은행 외 2.52~4.32 21,947,383,760 50,360,300,000 운전일반 농협은행 외 2.13~5.10 337,827,555,564 183,163,037,875 운전한도 하나은행 외 2.18~2.67 5,000,000,000 122,819,570,480 합 계 368,774,939,324 356,342,908,355 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당반기말 전기말 시설일반 기업은행 외 2.34~6.51 86,866,159,099 123,890,027,493 운전일반 수출입은행 외 3.69~5.25 90,464,398,648 19,552,303,739 운전한도 기업은행 외 5.08~5.25 9,967,524,995 17,383,628,462 합 계 187,298,082,742 160,825,959,694 유동성대체 44,680,338,613 45,855,328,241 비유동부채 142,617,744,129 114,970,631,453 (3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당반기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 18,010,500,000 17,367,000,000 무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 38,010,500,000 17,367,000,000 차감 : 유동성 사채 - - 차감 계 38,010,500,000 17,367,000,000 (4) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2020.07.01 ~ 2021.06.30 44,680,338,613 - 2021.07.01 ~ 2022.06.30 45,214,289,684 18,010,500,000 2022.07.01 이후 97,403,454,445 20,000,000,000 합 계 187,298,082,742 38,010,500,000 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 23,294,460,958 11,969,079,862 선수수익 2,413,272,944 - 예수금 2,522,503,016 6,336,435,670 부가세예수금 2,565,538,259 4,469,958,894 합 계 30,795,775,177 22,775,474,426 18. 퇴직급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 39,750,857,143 36,560,264,195 사외적립자산의 공정가치 (6,726,916,418) (6,673,104,568) 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채 33,023,940,725 29,887,159,627 (2) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,824,005,075 3,800,386,491 2,807,787,475 4,925,885,602 순확정급여부채순이자 144,199,454 321,151,003 (341,738,309) (62,606,434) 이자원가 183,863,574 399,288,199 (306,738,825) 7,398,696 사외적립자산의 이자수익 (39,664,120) (78,137,196) (34,999,484) (70,005,130) 과거근무원가 등 8,377,071 (3,771,339) - - 퇴직급여원가 1,976,581,600 4,117,766,155 2,466,049,166 4,863,279,168 (3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 1,459,958,697 3,094,493,302 1,495,497,617 3,055,053,558 판매비와관리비 516,622,903 1,023,272,853 970,551,549 1,808,225,610 합 계 1,976,581,600 4,117,766,155 2,466,049,166 4,863,279,168 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 주 10,000,000 주 30,000,000 주 10,000,000 주 1주당금액 500 원 500 원 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 10,049,509 주 - 10,049,509 주 - 기말 현재 자본금 5,024,754,500 원 - 5,024,754,500 원 - 2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 반기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 자기주식처분이익 - 106,325,412 - 106,325,412 기타자본잉여금 41,307,855,657 - - 41,307,855,657 합 계 182,032,389,667 106,325,412 - 182,138,715,079 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 (11,806,028,869) 53,113,884,526 - 41,307,855,657 합 계 128,918,505,141 53,113,884,526 - 182,032,389,667 20. 기타자본(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (300,167,084) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주/원) 구 분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,468 233,040,242 3,468 233,040,242 취 득 12,500 1,012,904,230 - - 처 분 (12,121) (945,777,388) - - 기 말 3,847 300,167,084 3,468 233,040,242 21. 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,042,881,769) (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (226,379,718) (121,303,432) 해외사업환산손익 7,009,257,143 1,750,008,402 합 계 (2,260,004,344) (4,855,243,499) (2) 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 반기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,483,948,469) (3,375,901,451) 816,968,151 (9,042,881,769) 위험회피파생상품평가손익 (121,303,432) (138,623,069) 33,546,783 (226,379,718) 해외사업환산손익 1,750,008,402 5,259,248,741 - 7,009,257,143 합 계 (4,855,243,499) 1,744,724,221 850,514,934 (2,260,004,344) (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) (5,007,429,179) 1,211,797,861 (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (51,447,802) 12,450,368 (121,303,432) 해외사업환산손익 (286,803,612) 2,036,812,014 - 1,750,008,402 합 계 (3,057,426,761) (3,022,064,967) 1,224,248,229 (4,855,243,499) 22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 11,835,419,656 10,873,796,922 상법 미처분이익잉여금 167,223,207,400 150,629,425,391 - 합 계 179,058,627,056 161,503,222,313 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 366,909,086,281 687,605,259,206 319,530,781,145 632,380,899,366 상품매출 9,502,359,727 15,862,515,693 8,591,376,126 25,094,620,975 기타매출 2,809,036,709 4,245,611,054 4,189,030,777 2,650,735,935 합 계 379,220,482,717 707,713,385,953 332,311,188,048 660,126,256,276 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 315,427,283,940 597,891,825,429 286,373,118,696 571,833,353,107 제품매출원가 295,871,884,866 561,039,390,431 278,446,056,743 549,631,686,487 기초제품 62,304,064,689 58,770,896,033 42,990,375,916 57,038,587,878 당기제품제조원가 293,436,107,821 558,292,139,578 274,256,155,049 522,773,196,678 타계정 대체액 2,485,826,887 6,330,469,351 1,321,809,874 9,965,119,887 관세환급금 (687,568,600) (687,568,600) (301,916,430) (324,850,290) 기말제품 (61,666,545,931) (61,666,545,931) (39,820,367,666) (39,820,367,666) 상품매출원가 19,555,399,074 36,852,434,998 7,927,061,953 22,201,666,620 기초상품 9,298,425,463 9,299,813,089 578,717,181 1,197,749,357 당기상품매입액 9,343,938,796 14,897,885,931 12,109,720,697 27,111,817,085 타계정 대체액 12,202,128,073 23,919,197,086 (3,700,326,501) (5,017,057,428) 관세환급금 (38,626,480) (13,994,330) (42,845,000) (72,637,970) 기말상품 (11,250,466,778) (11,250,466,778) (1,018,204,424) (1,018,204,424) 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 7,954,077,838 15,525,319,502 6,878,021,955 13,292,216,672 상여 1,830,464,414 3,915,257,870 1,544,203,951 2,624,134,880 퇴직급여 516,622,903 1,023,272,853 970,551,549 1,808,225,610 복리후생비 1,074,563,884 2,441,405,966 1,003,862,260 2,014,567,655 임차료 271,480,969 444,500,494 708,393,706 1,392,888,975 접대비 406,579,537 773,333,552 484,620,768 891,776,269 감가상각비 1,091,020,256 2,338,186,708 122,298,274 998,808,893 무형자산상각비 548,614,434 1,065,676,522 372,997,465 751,400,148 세금과공과 1,038,392,320 2,031,030,872 1,046,567,861 2,191,458,635 광고선전비 343,007,649 798,211,670 774,880,296 1,324,389,786 대손상각비 6,955,490,448 7,349,824,789 5,254,360,463 7,379,495,157 여비교통비 563,974,493 1,291,483,785 840,284,626 1,510,618,345 통신비 248,412,317 454,224,185 169,430,717 324,182,372 수도광열비 158,483,586 282,457,934 141,704,704 236,922,495 소모품비 1,494,140,196 2,216,667,724 1,003,657,354 2,221,014,034 수선비 112,417,750 410,491,273 166,455,236 420,072,427 보험료 125,737,360 325,134,122 153,077,965 449,038,364 운반및보관비 2,043,587,605 3,569,709,273 1,501,126,029 2,935,240,365 차량유지비 134,230,196 226,947,941 159,625,024 294,601,247 지급수수료 10,404,351,483 20,647,249,527 9,065,425,050 17,794,378,584 수출비 241,028,313 366,087,528 272,279,826 503,279,610 도서인쇄비 7,724,825 26,556,819 22,464,986 58,067,114 교육비 12,546,562 37,586,359 123,740,964 171,900,869 연구개발비 949,939 949,939 - - 합 계 37,577,899,277 67,561,567,207 32,780,031,029 61,588,678,506 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 519,486,203 808,259,005 41,468,110 241,661,068 배당금수익 - 19,800,000 - - 외환차익 1,494,391,809 2,854,714,512 1,442,422,010 1,932,162,501 외화환산이익 (2,936,338,257) 2,822,058,621 1,551,771,554 3,162,385,162 파생상품평가이익 (328,500,000) 643,500,000 285,000,000 580,500,000 금융보증비용환입 1,074,074,183 1,074,074,183 - - 합 계 (176,886,062) 8,222,406,321 3,320,661,674 5,916,708,731 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 5,483,358,737 11,004,567,624 5,805,890,079 11,259,758,025 외환차손 2,040,384,241 2,244,999,018 807,335,910 1,194,678,243 외화환산손실 (3,105,743,340) 2,165,096,572 562,135,417 1,072,306,219 기타금융비용 300,000,000 300,000,000 - - 금융보증비용 1,134,725,909 1,134,725,909 - - 합 계 5,852,725,547 16,849,389,123 7,175,361,406 13,526,742,487 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 11,301,673 40,484,165 1,379,111 2,546,308 외화환산이익 (4,352,247) (2,531,578) 16,770,954 16,800,589 유형자산처분이익 1,393,446 33,806,179 73,853,721 109,293,741 무형자산처분이익 - - - 49,090,909 무형자산손상차손환입 71,000,000 71,000,000 - - 수입수수료 72,960,104 111,334,284 62,270,418 92,030,282 임대료 685,362,821 1,423,892,710 432,144,536 912,431,541 리스변경이익 - 369,074 303,949 499,949 잡이익 2,002,731,718 2,793,236,483 343,759,327 759,780,948 합 계 2,840,397,515 4,471,591,317 930,482,016 1,942,474,267 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 16,463,264 16,566,215 70,617 70,617 외화환산손실 17,488,263 17,488,263 2,638,084 2,638,084 유형자산처분손실 3,146,350 18,394,556 31,884,135 32,472,224 무형자산처분손실 - - - 5,727,273 투자자산처분손실 - 4,448 12,900 12,900 기타의대손상각비 148,171,440 150,105,352 - - 기부금 100,761,195 301,345,195 252,896,202 466,217,942 잡손실 959,437,584 1,276,520,690 (12,965) 116,655,569 합 계 1,245,468,096 1,780,424,719 287,488,973 623,794,609 27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 법인세비용은 58.76%(전반기: 23.61%)의추정연간유효법인세율로 산출하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용, 추징세액 등의 원인에 기인합니다. 28. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 184,170,900,018 350,099,927,694 184,842,173,054 371,102,293,785 인 건 비 54,093,481,466 106,488,306,402 43,585,605,780 84,926,341,786 복리후생비 5,470,346,026 10,210,625,475 4,078,973,860 7,814,663,848 임 차 료 741,100,310 1,249,379,144 1,733,162,100 3,402,695,116 감가상각비 11,988,926,051 22,155,460,389 7,214,244,973 14,053,270,313 무형자산상각비 552,557,447 1,074,523,270 404,727,644 783,130,327 세금과공과 1,487,054,982 2,939,906,332 1,528,321,808 3,065,853,875 기 타 94,500,816,917 171,235,263,930 75,765,940,506 148,273,782,563 합 계(*) 353,005,183,217 665,453,392,636 319,153,149,725 633,422,031,613 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.29. 주당순이익(1) 기본주당순이익연결실체의 당반기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당반기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당반기와 전반기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 20,261,353,480 25,064,110,064 9,331,038,022 18,335,542,964 가중평균유통보통주식수 10,045,662 10,044,879 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 2,017 2,495 929 1,825 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 : 지배기업주주지분 반기순이익 20,261,353,480 25,064,110,064 9,331,038,022 18,335,542,964 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당반기 전반기 총발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수 (4,630) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,044,879 10,046,041 (*) 가중평균자기주식수(당반기) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 2020-01-01 3,468 182 631,176 취득 2020-01-06 2,500 176 440,000 2020-01-07 2,500 175 437,500 2020-01-08 2,500 174 435,000 2020-01-09 2,500 173 432,500 2020-01-10 2,500 172 430,000 처분 2020-01-20 (12,121) 162 (1,963,602) 기말자기주식수 2020-06-30 3,847 842,574 가중평균자기주식수 4,630 (2) 희석주당순이익당반기말 및 전반기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 건설중인자산의 유형자산 대체 15,034,002,845 9,582,047,650 장기차입금의 유동성 대체 44,680,338,613 64,890,325,382 매출채권의 대여금으로 계정대체 34,194,999,685 - 합 계 93,909,341,143 74,472,373,032 31. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력 행사기업 코스맥스비티아이㈜ 관계기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔비티㈜,코스맥스엔에스㈜ , ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD., 코스맥스파마㈜ , COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - - 1,428,840,070 2,683,370,253 코스맥스엔비티㈜ - 1,500,000 - - 코스맥스바이오㈜ 11,947,545 19,464,945 2,137,200 10,528,700 코스맥스비티아이㈜ 678,685,588 888,331,313 1,265,285,513 1,734,917,017 코스맥스파마㈜ 3,325,809 5,662,309 - 2,027,400 ㈜믹스앤매치 520,592,566 1,018,727,652 267,673,159 508,918,168 레시피㈜ 20,604,977,954 26,523,245,121 4,081,446,985 20,218,038,757 ㈜웰스킨 2,307,600 8,248,231 20,350,060 32,301,001 합 계 21,821,837,062 28,465,179,571 7,065,732,987 25,190,101,296 (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - - 1,947,326,176 3,791,204,204 코스맥스비티아이㈜ 14,956,260,283 22,531,066,824 8,277,565,416 14,956,159,584 ㈜믹스앤매치 1,206,119,211 2,131,364,796 160,000,012 633,166,997 ㈜웰스킨 3,000,000 7,036,000 9,000,000 11,000,000 합 계 16,165,379,494 24,669,467,620 10,393,891,604 19,391,530,785 (4) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - - 463,700 463,700 코스맥스바이오㈜ - - 4,277,700 4,277,700 코스맥스엔비티㈜ 16,710,000 33,420,000 25,319,499 47,917,660 코스맥스비티아이㈜ 118,736,938 153,038,938 100,703,619 168,838,343 ㈜믹스앤매치 158,990,180 313,310,973 33,000 44,000 레시피㈜ 175,382,846 290,966,256 148,697,074 148,697,074 합 계 469,819,964 790,736,167 279,494,592 370,238,477 (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - - 3,430,952,154 6,530,938,971 코스맥스비티아이㈜ 7,128,786,378 14,545,552,479 6,342,264,407 13,665,635,585 ㈜믹스앤매치 296,527,958 699,957,656 68,118,976 219,818,921 레시피㈜ 500,000 500,000 - - 합 계 7,425,814,336 15,246,010,135 9,841,335,537 20,416,393,477 (6) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스바이오㈜ 3,676,200 8,774,150 13,259,774 13,259,774 코스맥스비티아이㈜ 676,126,682 1,195,140,033 13,568,494,140 14,896,880,473 코스맥스파마㈜ 918,500 - - - ㈜믹스앤매치 551,110,380 311,451,182 1,243,193,952 877,594,123 레시피㈜ 36,759,584,189 13,654,944,439 187,233,163 187,233,163 ㈜웰스킨 2,538,360 - 2,200,000 - 합 계 37,993,954,311 15,170,309,804 15,014,381,029 15,974,967,533 (7) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기타채권 기타채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 코스맥스엔비티(주) 10,127,885 13,914,993 55,700,000 55,700,000 코스맥스바이오㈜ 84,315 10,668,596 - - 코스맥스비티아이㈜ 2,353,047,367 1,335,608,527 8,715,079,363 7,788,073,013 코스맥스파마㈜ 1,167,705 - - - ㈜믹스앤매치 92,114,800 1,148,343,954 65,780,000 59,400,000 레시피㈜ 541,415,136 253,634,879 - - 합 계 2,997,957,208 2,762,170,949 8,836,559,363 7,903,173,013 (8) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원급여 6,714,424,298 4,225,463,526 퇴직급여 658,791,627 687,653,553 합 계 7,373,215,925 4,913,117,079 (9) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 수혜자 차입용도 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 21,946,000,000 2015.08.31~2020.09.03 중소기업은행 운전대 17,400,000,000 2014.10.10~2020.10.08 중소기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 8,400,000,000 2014.06.16~2020.07.16 (주)하나은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 3,513,089,878 2016.12.14~2020.12.14 한국증권금융 ㈜믹스앤매치 운전대 3,000,000,000 2020.05.04~2021.05.04 기업은행 합 계 54,259,089,878 (10) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 94,747,660,000 2007.03.27~2022.03.28 (주)하나은행 외 차입 이병만 KRW 154,920,000,000 2020.03.31~2024.07.19 한국산업은행 외 합계 KRW 249,667,660,000 (11) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 수혜자 담보 내용 담보가액 제공기간 취득자 이경수 COSMAX WEST CORPORATION 주식 16,809,800,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 코스맥스엔비티㈜ COSMAX WEST CORPORATION 주식 1,200,700,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 합 계 18,010,500,000 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장협력대출 예탁금 중소기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 203,854,810 203,854,810 우리사주취득자금대출 질권설정 단기금융상품 Collateral Deposit Valley National Bank 112,953,379 112,350,579 외부창고 보증금 단기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 합 계 819,808,189 819,205,389 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 장기금융자산 장기대여금 72,042,000,000 72,042,000,000 수출입은행 외 장기차입금 108,644,100,000 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 52,663,934,328 91,420,759,240 유형자산및투자부동산 토 지 53,515,168,326 208,394,966,860 산업은행외 장, 단기차입금 166,357,709,540 건 물 169,330,587,803 구 축 물 5,250,055,105 기계장치 24,580,978,356 합 계 377,382,723,918 371,857,726,100 275,001,809,540 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당반기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석31에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 일반한도 ㈜우리은행 외 147,640,300,000 16,211,245,860 - 무역금융 ㈜우리은행 외 42,000,000,000 38,000,000,000 - 장기차입금 일반한도 푸동은행 외 55,139,500,000 23,498,871,332 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 6,837,804,119 - 합 계 256,779,800,000 84,547,921,311 (5) 연결실체는 화장품 공급계약 및 국책과제 보증 등을 위하여 서울보증보험에 1,011 백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 소송중인 사건보고기간 종료일 현재 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 이와 관련하여 경제적 효익의 유출가능성을 합리적으로 판단할 수 없으며, 관련 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.(7) 코스맥스이스트㈜ 매각거래 주주 간 약정사항전기 중 코스맥스이스트㈜를 신규 출자하여 설립하고, 연결실체가 보유하고 있던 COSMAX China Inc. 지분 전부를 현물출자 하였습니다. 이후 코스맥스㈜는 보유지분 10%를 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사('투자자')에 매각하였습니다. 매각거래 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 회사는 투자자의 사전 서면동의 없이 대상회사에 대한 지분율을 65% 미만으로 감소시키는 처분행위를 할 수 없음. 만일 65%미만으로 감소시키는 매각거래는 투자자의 서면 동의를 요하며, 이 경우 투자자는 보유주식의 전부 또는 일부를 회사가 매각하고자 하는 것과 동일한 가격 등의 조건으로 함께 매각할 것을 청구할 수 있음 ② 투자자가 상장 전 보유지분의 전부 또는 일부를 계열회사가 아닌 제3자에게 매도하고자 할 경우, 회사의 우선매수권 행사가능 ③ 회사가 약정을 위반하거나 협의한 상장이 완료되지 않으면 투자자는 회사 보유주식 전부를 투자자 보유주식 전부와 함께 투자자가 지정하는 자에게 투자자가 매각하는 조건과 동일한 조건으로 매도하도록 요청할 수 있는 권리를 보유. 단, 회사는 투자자의 동반매각청구권 행사시 본인 또는 본인이 지정한 제3자를 동반하여 투자자 보유주식을 매입할 수 있는 권리를 보유함 ④ 매각거래 종결일로부터 4년이 되는날까지 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기 타 연결조정 합 계 매출액 770,847,611,452 124,097,232 (63,258,322,731) 707,713,385,953 영업이익 40,795,941,811 92,225,066 1,371,826,440 42,259,993,317 반기순이익 7,964,670,338 43,817,773 6,960,386,797 14,968,874,908 자산총계 1,606,336,625,751 2,942,445,412 (321,130,775,706) 1,288,148,295,457 부채총계 1,241,627,102,478 3,113,539,994 (285,846,539,121) 958,894,103,351 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매 출 비유동자산 국 내 452,277,253,868 487,365,262,448 아시아 247,102,696,485 182,312,972,023 미 국 71,591,758,331 175,303,301,089 연결조정 (63,258,322,731) (236,410,938,139) 합 계 707,713,385,953 608,570,597,421 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 958,894,103,351 887,881,614,220 차감:현금및현금성자산 (60,696,672,883) (76,558,220,552) 순 부 채 898,197,430,468 811,323,393,668 자 본 총 계 329,254,192,106 316,472,578,756 부 채 비 율 272.80% 256.36% 35. 사업결합 (1) 사업결합1) 당반기 중 지배력을 획득한 종속기업은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 자본금 지분율 주요사업 소재지 Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd 7,214,178,931 51.00% 화장품제조 중국 광저우 2) 사업결합 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd 이전대가 3,679,231,332 현금및현금성자산 7,214,178,931 기타자산 - 자산합계 7,214,178,931 부채합계 - 식별가능순자산공정가치 7,214,178,931 비지배지분 3,534,947,599 영업권 - 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 반기말 2020.06.30 현재 제 6 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 반기말 제 6 기말 자산 유동자산 310,999,938,547 334,407,169,318 현금및현금성자산 16,502,153,106 25,095,653,431 매출채권 192,379,370,074 198,911,456,504 단기금융자산 39,800,595,526 34,011,100,489 재고자산 60,663,743,863 73,150,736,634 기타유동자산 1,654,075,978 3,238,222,260 비유동자산 470,247,818,948 416,127,245,324 장기금융자산 191,268,652,843 135,113,326,721 종속기업및관계기업투자자산 45,630,705,465 50,949,607,116 유형자산 164,413,177,420 205,333,582,624 무형자산 6,227,961,205 5,706,525,952 투자부동산 42,370,955,267 이연법인세자산 19,987,616,748 17,393,974,445 기타비유동자산 348,750,000 1,630,228,466 자산총계 781,247,757,495 750,534,414,642 부채 유동부채 344,667,007,516 366,577,414,719 매입채무 99,920,843,729 108,546,288,819 단기금융부채 224,229,723,561 220,567,854,617 당기법인세부채 14,257,705,501 32,252,935,065 기타유동부채 6,258,734,725 5,210,336,218 비유동부채 128,148,675,120 81,580,091,886 장기금융부채 99,929,679,735 55,841,913,063 퇴직급여채무 28,218,995,385 25,738,178,823 부채총계 472,815,682,636 448,157,506,605 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 자본잉여금 140,830,859,422 140,724,534,010 기타자본 (300,167,084) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (9,269,261,487) (6,605,251,901) 이익잉여금 172,145,889,508 163,465,911,670 자본총계 308,432,074,859 302,376,908,037 자본과부채총계 781,247,757,495 750,534,414,642 포괄손익계산서 제 7 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 6 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 7 기 반기 제 6 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 208,972,628,317 410,966,312,928 192,845,744,476 383,029,410,460 매출원가 174,278,835,316 344,452,106,672 167,698,692,883 336,587,241,138 매출총이익 34,693,793,001 66,514,206,256 25,147,051,593 46,442,169,322 판매비와관리비 13,925,678,774 29,368,013,900 14,501,136,942 28,059,677,117 영업이익 20,768,114,227 37,146,192,356 10,645,914,651 18,382,492,205 금융수익 (71,295,528) 14,975,762,634 4,440,143,947 8,559,171,394 기타수익 1,366,584,549 3,498,146,032 686,024,321 1,523,794,432 금융비용 4,289,965,569 11,370,515,246 2,872,099,964 4,935,245,199 기타비용 6,284,400,010 9,273,531,964 3,852,113,520 4,249,529,784 법인세비용차감전순이익 11,489,037,669 34,976,053,812 9,047,869,435 19,280,683,048 법인세비용 4,544,588,124 17,233,319,699 2,443,917,974 4,554,388,644 반기순이익 6,944,449,545 17,742,734,113 6,603,951,461 14,726,294,404 세후기타포괄손익 (2,442,036,145) (2,685,328,961) (4,230,965,195) (3,930,935,376) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 76,977,390 (105,076,286) (77,807,062) (78,319,883) 위험회피파생상품평가손익 76,977,390 (105,076,286) (77,807,062) (78,319,883) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) (2,519,013,535) (2,580,252,675) (4,153,158,133) (3,852,615,493) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,516,333,700) (2,558,933,300) (4,109,443,318) (3,781,987,318) 확정급여제도의 재측정요소 (2,679,835) (21,319,375) (43,714,815) (70,628,175) 총포괄손익 4,502,413,400 15,057,405,152 2,372,986,266 10,795,359,028 주당이익 기본주당순이익 (단위 : 원) 691 1,766 657 1,466 자본변동표 제 7 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 6 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (2,770,623,149) 75,903,243,726 218,648,868,845 반기순이익 14,726,294,404 14,726,294,404 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,781,987,318) (3,781,987,318) 위험회피파생상품평가손익 (78,319,883) (78,319,883) 확정급여제도의 재측정요소 (70,628,175) (70,628,175) 자기주식의 처분 배당금지급 (6,027,624,600) (6,027,624,600) 2019.06.30 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,630,930,350) 84,531,285,355 223,416,603,273 2020.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,605,251,901) 163,465,911,670 302,376,908,037 반기순이익 17,742,734,113 17,742,734,113 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,558,933,300) (2,558,933,300) 위험회피파생상품평가손익 (105,076,286) (105,076,286) 확정급여제도의 재측정요소 (21,319,375) (21,319,375) 자기주식의 처분 106,325,412 (67,126,842) 39,198,570 배당금지급 (9,041,436,900) (9,041,436,900) 2020.06.30 (기말자본) 5,024,754,500 140,830,859,422 (300,167,084) (9,269,261,487) 172,145,889,508 308,432,074,859 현금흐름표 제 7 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 6 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 7 기 반기 제 6 기 반기 영업활동현금흐름 (6,246,971,413) 46,166,985,728 반기순이익 17,742,734,113 14,726,294,404 조정 36,405,666,722 19,220,891,012 퇴직급여 3,274,820,580 4,678,966,918 감가상각비 7,434,523,301 6,293,953,725 무형자산상각비 222,093,286 200,504,735 대손상각비 2,199,860,279 2,576,000,000 기타의 대손상각비 3,718,407,562 유형자산처분손실 5,000 6,218,000 무형자산처분손실 5,727,273 투자자산처분손실 4,448 12,900 투자자산손상차손 5,318,901,651 3,575,946,221 외화환산손실 1,620,277,666 1,249,866,617 이자비용 3,460,956,720 3,371,734,561 법인세비용 17,233,319,699 4,554,388,644 리스변경효과 13,706,409 금융보증비용 4,777,777,165 이자수익 (3,587,201,685) (1,956,770,531) 배당금수익 (19,800,000) 외화환산이익 (7,457,571,418) (4,666,277,602) 유형자산처분이익 (1,856,713) (52,996,000) 무형자산처분이익 (49,090,909) 위험회피파생상품평가이익 (643,500,000) (580,500,000) 무형자산손상차손환입 (71,000,000) 리스변경이익 (276,636) (499,949) 금융보증비용환입 (1,074,074,183) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (21,505,039,665) 21,795,964,719 매출채권의 증가 (29,684,886,930) (52,794,475,322) 미수금의 감소 2,347,125,371 2,662,491,467 미수수익의 감소 252,442,438 220,612,946 선급금의 감소(증가) 465,146,319 (21,441,733) 선급비용의 감소(증가) (397,961,623) 50,276,582 재고자산의 감소(증가) 12,486,992,771 23,098,367,539 매입채무의 증가(감소) (8,620,796,082) 38,667,153,719 미지급금의 증가(감소) (42,090,948) 10,095,261,081 미지급비용의 증가(감소) 1,462,720,354 (597,806,379) 선수금의 증가 1,091,009,302 1,768,836,826 예수금의 감소 (42,610,795) (123,993,827) 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) 598,034,528 (296,170,230) 퇴직금의 지급 (1,420,164,370) (933,147,950) 이연법인세자산 및 부채의 증감 이자수취 1,387,477,124 300,054,007 이자지급 (3,389,832,434) (3,220,369,843) 법인세납부 (36,887,977,273) (6,655,848,571) 투자활동현금흐름 (37,189,549,739) (24,825,923,872) 단기대여금의 회수 30,000,000 300,000,000 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 159,995,552 1,487,100 유동성금융상품의 처분 4,462,482 장기금융상품의 처분 1,456,891 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 500,000,000 기계장치의 처분 40,409,796 203,421,750 차량운반구의 처분 37,000,000 건설중인자산의 처분 4,719,539 무형자산의 처분 295,454,545 임차보증금 등의 감소 41,050,000 정부보조금의 수취 108,819,492 69,857,643 단기대여금의 증가 (2,598,240,000) (350,000,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (160,000,000) (1,500,000) 장기대여금의 증가 (25,010,550,000) (14,611,400,000) 장기금융상품의 취득 (17,951,924) (71,568,155) 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,543,185,616) 종속및관계기업 투자자산의 취득 (460,000,000) 토지의 취득 (76,340,905) 건물의 취득 (143,432,303) (62,111,875) 구축물의 취득 (69,827,778) (53,450,360) 기계장치의 취득 (558,475,926) (475,237,826) 차량운반구의 취득 (58,750,000) (9,298,640) 공구기구와비품의 취득 (416,149,318) (870,132,546) 시설장치의 취득 (176,669,675) (235,800,000) 금형의 취득 (80,620,000) (75,200,000) 건설중인자산의 취득 (6,690,871,920) (8,057,979,656) 무형자산의 취득 (401,150,000) (78,927,990) 임차보증금 등의 증가 (205,000,000) 정부보조금의 사용 (108,819,492) (84,966,496) 재무활동현금흐름 34,705,599,647 (21,552,212,632) 단기차입금의 차입 127,000,000,000 312,700,000,000 장기차입금의 차입 33,500,000,000 사채의 발행 20,000,000,000 보증금의 증가 78,400,000 55,700,000 자기주식의 처분 1,052,102,800 단기차입금의 상환 (128,300,000,000) (322,200,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (8,033,279,328) (5,567,107,776) 리스임차료 지급 (537,282,695) (513,180,256) 자기주식의 취득 (1,012,904,230) 배당금의 지급 (9,041,436,900) (6,027,624,600) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 137,421,180 (48,732,154) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,593,500,325) (259,882,930) 기초현금및현금성자산 25,102,967,497 7,290,307,962 기말현금및현금성자산 16,509,467,172 7,030,425,032 5. 재무제표 주석 제 7(당) 반기 2020년 06월 30일 현재 제 6(전) 반기 2019년 06월 30일 현재 코스맥스 주식회사 1. 일반사항코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당반기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이㈜ 2,636,557 26.24 2,636,557 26.24 우리사주조합 85,558 0.85 94,841 0.94 합 계 2,722,115 27.09 2,731,398 27.18 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8)투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현금 19,562,120 10,562,100 예금 16,489,905,052 25,092,405,397 정부보조금 (7,314,066) (7,314,066) 합 계 16,502,153,106 25,095,653,431 4. 금융상품 (1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피회계 합 계 현금및현금성자산 16,502,153,106 - - 16,502,153,106 매출채권 192,379,370,074 - - 192,379,370,074 단기금융자산 39,800,595,526 - - 39,800,595,526 장기금융자산 183,273,630,831 7,008,175,994 986,846,018 191,268,652,843 합 계 431,955,749,537 7,008,175,994 986,846,018 439,950,771,549 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피회계 합 계 현금및현금성자산 25,095,653,431 - - 25,095,653,431 매출채권 198,911,456,504 - - 198,911,456,504 단기금융자산 34,011,100,489 - - 34,011,100,489 장기금융자산 125,290,465,805 9,340,891,829 481,969,087 135,113,326,721 합 계 383,308,676,229 9,340,891,829 481,969,087 393,131,537,145 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 99,920,843,729 - 99,920,843,729 단기금융부채 224,229,723,561 - 224,229,723,561 장기금융부채 99,929,679,735 - 99,929,679,735 합 계 424,080,247,025 - 424,080,247,025 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 108,546,288,819 - 108,546,288,819 단기금융부채 220,567,854,617 - 220,567,854,617 장기금융부채 55,841,913,063 - 55,841,913,063 합 계 384,956,056,499 - 384,956,056,499 (3) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당반기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당반기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 986,846,018 (138,623,069) 33,546,783 643,500,000 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 16,502,153,106 16,502,153,106 25,095,653,431 25,095,653,431 매출채권 208,354,895,805 208,354,895,805 212,687,121,956 212,687,121,956 대손충당금 (15,975,525,731) (15,975,525,731) (13,775,665,452) (13,775,665,452) 단기금융자산 40,626,722,127 40,626,722,127 34,106,300,489 34,106,300,489 대손충당금 (826,126,601) (826,126,601) (95,200,000) (95,200,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,008,175,994 7,008,175,994 9,340,891,829 9,340,891,829 시장성 있는 지분증권 1,768,500,000 1,768,500,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 5,239,675,994 5,239,675,994 7,365,391,829 7,365,391,829 기타장기금융자산 186,261,111,792 186,261,111,792 125,290,465,805 125,290,465,805 대손충당금 (2,987,480,961) (2,987,480,961) - - 공정가치측정 위험회피파생상품자산 986,846,018 986,846,018 481,969,087 481,969,087 합 계 439,950,771,549 439,950,771,549 393,131,537,145 393,131,537,145 [금융부채] 매입채무 99,920,843,729 99,920,843,729 108,546,288,819 108,546,288,819 단기금융부채 224,229,723,561 224,229,723,561 220,567,854,617 220,567,854,617 장기금융부채 99,929,679,735 99,929,679,735 55,841,913,063 55,841,913,063 합 계 424,080,247,025 424,080,247,025 384,956,056,499 384,956,056,499 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 순자산장부가액, 원 가기준접 근법, 시장접근법에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,768,500,000 - 5,239,675,994 7,008,175,994 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - - 986,846,018 986,846,018 합계 1,768,500,000 - 6,226,522,012 7,995,022,012 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3 으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,239,675,994 원가기준접근법/시장접근법 할인율 공정가치측정 위험회피파생상품자산 986,846,018 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 합계 6,226,522,012 5. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 208,354,895,805 212,687,121,956 대손충당금 (15,975,525,731) (13,775,665,452) 장부금액 192,379,370,074 198,911,456,504 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 외화환산조정 계 총장부금액 138,137,957,251 22,615,258,917 6,161,483,981 3,753,592,279 6,587,466,421 20,382,744,428 10,378,309,942 338,082,586 208,354,895,805 기대손실율 0.04% 0.34% 1.55% 1.65% 0.60% 25.83% 100.00% - 7.67% 기대손실 (57,196,619) (77,878,806) (95,787,543) (62,104,916) (39,633,122) (5,264,614,783) (10,378,309,942) - (15,975,525,731) 순장부금액 138,080,760,632 22,537,380,111 6,065,696,438 3,691,487,363 6,547,833,299 15,118,129,645 - 338,082,586 192,379,370,074 (3) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 13,775,665,452 7,847,342,779 설정액 2,199,860,279 5,928,322,673 환입액 - - 기말잔액 15,975,525,731 13,775,665,452 6. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 28,095,920,000 183,912,889,489 21,380,600,000 122,965,361,000 대손충당금 (535,424,096) (2,987,480,961) (95,200,000) - 금융상품 705,761,280 1,344,711,203 708,317,292 1,321,593,705 미수금 9,939,010,888 - 12,007,424,149 - 대손충당금 (290,702,505) - - - 미수수익 1,886,029,959 - 9,959,048 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,008,175,994 - 9,340,891,829 임차보증금 - 950,600,000 - 950,600,000 예치보증금 - 52,911,100 - 52,911,100 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 986,846,018 - 481,969,087 합 계 39,800,595,526 191,268,652,843 34,011,100,489 135,113,326,721 (2) 당반기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 440,224,096 - 기말잔액 535,424,096 95,200,000 (3) 당반기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 - - 설정액 2,987,480,961 - 기말잔액 2,987,480,961 - (4) 당반기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 - - 설정액 290,702,505 - 기말잔액 290,702,505 - (5) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,768,500,000 1,768,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 317,465,499 317,465,499 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 124,067,287 124,067,287 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 418,921,222 418,921,222 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 83,460,433 83,460,433 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 65,131,476 65,131,476 주식회사 아멜리글로벌 1,960 8.93 490,000,000 490,000,000 490,000,000 주식회사 아트랩 8,583 7.35 499,976,916 499,976,916 499,976,916 주식회사 딥스튜디오 165 5.54 149,618,700 149,618,700 149,618,700 소 계 14,927,699,171 5,239,675,994 5,239,675,994 합 계 18,938,099,171 7,008,175,994 7,008,175,994 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 16.43 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 소 계 13,884,513,555 7,365,391,829 7,365,391,829 합 계 17,894,913,555 9,340,891,829 9,340,891,829 7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 718,095,902 - 1,183,242,221 - 선급비용 935,980,076 - 2,054,980,039 1,281,478,466 기타투자자산 - 348,750,000 - 348,750,000 합 계 1,654,075,978 348,750,000 3,238,222,260 1,630,228,466 8. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜ 90.00 경기도 화성시 2020.06.30 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2020.06.30 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2020.06.30 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2020.06.30 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2020.06.30 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2020.06.30 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 경기도 평택시 2020.06.30 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2020.06.30 농업 원가법 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 51.00 인천시 부평구 2020.06.30 화장품용기제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2020.06.30 화장품제조 원가법 ㈜래드컴 26.72 서울시 동대문구 2020.06.30 컨텐츠제작판매 원가법 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜ 90.00 경기도 화성시 2019.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2019.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2019.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2019.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2019.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2019.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 경기도 평택시 2019.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2019.12.31 농업 원가법 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 51.00 인천시 부평구 2019.12.31 화장품용기제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2019.12.31 화장품제조 원가법 ㈜래드컴 28.13 서울시 동대문구 2019.12.31 컨텐츠제작판매 원가법 (2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 7,123,493,605 PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 100,000,000 소 계 53,392,211,860 44,225,705,465 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 450,000,000 소 계 1,405,000,000 1,405,000,000 합 계 54,797,211,860 45,630,705,465 (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 12,442,395,256 PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 100,000,000 소 계 53,392,211,860 49,544,607,116 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 450,000,000 소 계 1,405,000,000 1,405,000,000 합 계 54,797,211,860 50,949,607,116 (3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜(*) 429,565,054,346 281,576,685,093 216,148,152,239 10,138,551,065 COSMAX West Corp (*) 286,373,026,094 382,119,745,910 71,591,758,331 (23,080,913,405) PT. COSMAX Indonesia (*) 39,992,456,001 31,973,055,314 21,046,246,682 2,311,539,292 COSMAX Thailand Co., Ltd. 28,395,660,436 35,800,860,785 9,908,297,564 (1,797,388,084) 코스맥스아이큐어㈜ 9,412,879,404 3,164,223,340 6,273,800,898 762,258,492 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 씨엠테크㈜ (*) 5,633,611,066 5,084,466,398 5,141,201,270 400,093,808 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,932,445,412 3,113,539,994 124,097,232 43,817,773 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 25,716,180,909 29,092,383,002 29,771,841,540 1,487,795,057 소 계 828,031,313,668 771,924,959,836 360,005,395,756 (9,734,246,002) 관계기업 ㈜웰스킨 2,514,791,133 319,855,830 308,061,191 (56,231,994) ㈜래드컴 2,028,581,946 558,069,347 492,476,413 (165,765,607) 소 계 4,543,373,079 877,925,177 800,537,604 (221,997,601) 합 계 832,574,686,747 772,802,885,013 360,805,933,360 (9,956,243,603) (*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜ (*1) 99,376,184,303 200,000,000 - (168,398,520) COSMAX West Corp (*1) 158,153,327,326 133,001,031,882 - (8,727,229,756) PT. COSMAX Indonesia (*1) 29,005,816,388 23,699,366,254 39,359,445,229 6,114,539,667 COSMAX Thailand Co., Ltd. 27,688,109,117 33,231,899,281 17,874,892,159 (3,793,798,163) 코스맥스아이큐어㈜ 8,404,847,164 2,917,282,916 11,370,259,887 1,307,678,339 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 씨엠테크㈜ (*1) 4,959,315,541 4,667,092,600 9,287,121,887 435,319,842 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,918,570,989 3,143,483,344 220,358,244 (82,628,918) 쓰리애플즈코스메틱스㈜(*2) 23,417,313,032 28,281,327,336 50,263,042,755 (1,430,446,250) 소 계 353,933,483,860 229,141,483,613 128,375,120,161 (6,344,963,759) 관계기업 ㈜웰스킨 2,509,554,509 300,218,856 713,674,549 72,718,521 ㈜래드컴 1,802,685,410 332,744,254 246,677,544 (130,058,844) 소 계 4,312,239,919 632,963,110 960,352,093 (57,340,323) 합 계 358,245,723,779 229,774,446,723 129,335,472,254 (6,402,304,082) (*1) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (*2) 종속회사 편입 이후의 재무현황입니다. (4) 당반기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 반기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 12,442,395,256 - - (5,318,901,651) 7,123,493,605 PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 - - - 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 - - - 100,000,000 소 계 49,544,607,116 - - (5,318,901,651) 44,225,705,465 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 - - - 450,000,000 소 계 1,405,000,000 - - - 1,405,000,000 합 계 50,949,607,116 - - (5,318,901,651) 45,630,705,465 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ - 24,873,501,756 (2,487,350,176) - 22,386,151,580 COSMAX China, Inc.(*1) 24,863,501,756 - (24,863,501,756) - - COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - - (3,847,604,744) 12,442,395,256 PT. COSMAX Indonesia 8,494,384,400 3,110,175,880 - - 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 100,000,000 - - 100,000,000 소 계 52,659,386,156 28,083,677,636 (27,350,851,932) (3,847,604,744) 49,544,607,116 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 ㈜래드컴 - 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 955,000,000 450,000,000 - - 1,405,000,000 합 계 53,614,386,156 28,533,677,636 (27,350,851,932) (3,847,604,744) 50,949,607,116 (*1) COSMAX China, Inc.는 전기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 종속기업으로 편입되었습니다. 9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 제 품 21,093,146,047 21,754,294,912 재공품 8,783,027,740 10,487,658,590 원재료 12,328,513,184 13,350,532,550 부재료 18,392,233,778 27,501,413,840 미착품 66,823,114 56,836,742 합 계 60,663,743,863 73,150,736,634 10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 33,127,945,967 - - 33,127,945,967 건 물 95,669,046,199 (13,734,310,624) - 81,934,735,575 구 축 물 6,011,823,029 (2,281,812,208) - 3,730,010,821 기계장치 57,413,818,283 (29,492,402,288) - 27,921,415,995 차량운반구 2,206,647,130 (1,372,530,546) - 834,116,584 공구기구와비품 22,597,961,984 (17,257,716,298) (56,846,520) 5,283,399,166 시설장치 10,385,598,190 (4,389,640,746) - 5,995,957,444 금 형 560,180,000 (155,289,668) - 404,890,332 건설중인자산 3,950,949,004 - - 3,950,949,004 사용권자산 3,486,081,194 (2,256,324,662) - 1,229,756,532 합 계 235,410,050,980 (70,940,027,040) (56,846,520) 164,413,177,420 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 51,511,469,155 - - 51,511,469,155 건 물 118,799,865,214 (12,726,824,518) - 106,073,040,696 구 축 물 5,079,168,895 (2,141,438,819) - 2,937,730,076 기계장치 50,286,585,828 (26,849,731,268) - 23,436,854,560 차량운반구 2,141,697,130 (1,200,490,041) - 941,207,089 공구기구와비품 22,220,255,516 (15,970,310,052) (86,743,163) 6,163,202,301 시설장치 9,347,996,642 (3,355,036,431) - 5,992,960,211 금 형 466,060,000 (101,722,667) - 364,337,333 건설중인자산 7,169,415,036 - - 7,169,415,036 사용권자산 2,495,537,334 (1,752,171,167) - 743,366,167 합 계 269,518,050,750 (64,097,724,963) (86,743,163) 205,333,582,624 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 반기말잔액 토 지 51,511,469,155 - - (18,383,523,188) - 33,127,945,967 건 물 106,073,040,696 143,432,303 - (23,070,102,961) (1,211,634,463) 81,934,735,575 구 축 물 2,937,730,076 69,827,778 - 862,826,356 (140,373,389) 3,730,010,821 기계장치 23,436,854,560 558,475,926 (38,553,083) 6,637,449,529 (2,672,810,937) 27,921,415,995 차량운반구 941,207,089 58,750,000 - 6,200,000 (172,040,505) 834,116,584 공구기구와비품 6,163,202,301 416,149,318 (5,000) 33,500,000 (1,329,447,453) 5,283,399,166 시설장치 5,992,960,211 176,669,675 - 860,931,873 (1,034,604,315) 5,995,957,444 금 형 364,337,333 80,620,000 - 13,500,000 (53,567,001) 404,890,332 건설중인자산 7,169,415,036 6,690,871,920 - (9,909,337,952) - 3,950,949,004 사용권자산 743,366,167 1,093,122,706 (92,909,640) - (513,822,701) 1,229,756,532 합 계 205,333,582,624 9,287,919,626 (131,467,723) (42,948,556,343) (7,128,300,764) 164,413,177,420 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 33,051,605,062 18,459,864,093 - - - 51,511,469,155 건 물 74,662,856,562 24,587,914,848 - 9,197,400,000 (2,375,130,714) 106,073,040,696 구 축 물 2,080,891,247 111,180,360 - 976,652,866 (230,994,397) 2,937,730,076 기계장치 21,971,933,136 787,087,826 (370,170,461) 5,663,141,986 (4,615,137,927) 23,436,854,560 차량운반구 919,363,140 18,604,640 (36,728,354) 384,100,000 (344,132,337) 941,207,089 공구기구와비품 7,168,798,776 1,371,610,426 (75,783,713) 446,347,134 (2,747,770,322) 6,163,202,301 시설장치 4,613,421,516 395,895,000 - 2,577,000,000 (1,593,356,305) 5,992,960,211 금 형 236,068,334 182,860,000 - 17,000,000 (71,591,001) 364,337,333 건설중인자산 3,251,160,055 23,709,286,611 (4,719,539) (19,786,312,091) - 7,169,415,036 사용권자산 - 1,026,414,351 (53,369,131) 801,836,694 (1,031,515,747) 743,366,167 합 계 147,956,097,828 70,650,718,155 (540,771,198) 277,166,589 (13,009,628,750) 205,333,582,624 (3) 당반기와 전반기 중 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 3,375,268,203 6,695,587,181 2,983,915,127 5,806,911,846 판매비와관리비 211,550,244 432,713,583 242,552,715 487,041,879 합 계 3,586,818,447 7,128,300,764 3,226,467,842 6,293,953,725 11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 반기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 1,123,993,893 (357,911,640) - 766,082,253 컴퓨터소프트웨어 3,390,786,908 (2,689,695,254) - 701,091,654 회원권 4,552,857,576 - (442,203,623) 4,110,653,953 합 계 9,717,771,722 (3,047,606,894) (442,203,623) 6,227,961,205 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 962,615,354 (290,393,882) - 672,221,472 컴퓨터소프트웨어 3,271,786,908 (2,535,119,726) - 736,667,182 회원권 4,160,707,576 - (513,203,623) 3,647,503,953 합 계 9,045,243,183 (2,825,513,608) (513,203,623) 5,706,525,952 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 반기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - - 650,133,345 산업재산권 672,221,472 - - (67,517,758) - - 161,378,539 766,082,253 컴퓨터소프트웨어 736,667,182 9,000,000 - (154,575,528) - - 110,000,000 701,091,654 회원권 3,647,503,953 392,150,000 - - 71,000,000 - 4,110,653,953 합 계 5,706,525,952 401,150,000 - (222,093,286) - 71,000,000 271,378,539 6,227,961,205 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - - - 650,133,345 산업재산권 412,744,415 364,000 - (100,857,048) - - 359,970,105 672,221,472 컴퓨터소프트웨어 925,641,654 65,685,000 - (317,159,472) - - 62,500,000 736,667,182 회원권 3,470,773,752 361,818,680 (256,982,899) - (191,757,690) 161,452,110 102,200,000 3,647,503,953 합 계 5,459,293,166 427,867,680 (256,982,899) (418,016,520) (191,757,690) 161,452,110 524,670,105 5,706,525,952 (3) 당반기와 전반기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 111,293,778 222,093,286 101,613,354 200,504,735 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기 전반기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 108,819,492 69,857,643 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 반기말잔액 공구기구와비품 86,743,163 - (29,896,643) 56,846,520 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중수령액 기중사용액 반기말잔액 7,314,066 108,819,492 (108,819,492) 7,314,066 13. 투자부동산(1) 당반기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 24,497,802,973 (510,370,894) 23,987,432,079 합 계 42,881,326,161 (510,370,894) 42,370,955,267 (2) 당반기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 반기말잔액 토 지 - - - 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 - - - 24,293,654,616 (306,222,537) 23,987,432,079 합 계 - - - 42,677,177,804 (306,222,537) 42,370,955,267 (3) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 3개월 누적 임대수익 457,350,000 914,700,000 14. 리스 (1) 당반기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 부동산 942,805,381 451,678,310 차량운반구 286,951,151 291,687,857 합계 1,229,756,532 743,366,167 당반기 중 증가된 사용권자산은 1,093백만원입니다. (2) 당반기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 419,537,235 805,335,311 차량운반구 94,285,466 226,180,436 합계 513,822,701 1,031,515,747 리스부채에 대한 이자비용 21,935,444 36,311,349 단기리스료 264,589,092 534,209,619 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 36,596,132 69,480,123 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당반기 중 리스의 총 현금유출은 537백만원입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 894,881,720 882,493,402 552,474,228 543,703,020 1년 초과 5년 이내 368,975,457 354,574,042 193,175,340 184,612,587 5년 초과 - - - 24,162,658 합계 1,263,857,177 1,237,067,444 745,649,568 752,478,265 (4) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기말 전기말 유동 882,493,402 543,703,020 비유동 354,574,042 208,775,245 합계 1,237,067,444 752,478,265 15. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 182,796,558,656 96,877,120,024 181,296,558,656 53,566,899,352 기타금융부채 41,433,164,905 3,052,559,711 39,271,295,961 2,275,013,711 합 계 224,229,723,561 99,929,679,735 220,567,854,617 55,841,913,063 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 27,807,980,528 - 27,848,726,889 - 미지급비용 10,873,813,662 - 9,361,904,466 - 금융보증부채 1,868,877,313 1,834,825,669 1,516,961,586 1,281,478,466 리스부채 882,493,402 354,574,042 543,703,020 208,775,245 임대보증금 - 863,160,000 - 784,760,000 합 계 41,433,164,905 3,052,559,711 39,271,295,961 2,275,013,711 16. 차입금 및 사채(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연 이자율(%) 당반기말 전기말 무역한도 국민은행 외 2.08~2.40 4,000,000,000 - 운전일반 농협은행 외 1.99~2.87 148,600,000,000 129,900,000,000 운전한도 씨티은행 외 1.76~2.40 5,000,000,000 - 시설일반 국민은행 2.16 4,330,000,000 33,330,000,000 합 계 161,930,000,000 163,230,000,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차 입 처 연이자율(%) 당반기말 전기말 만기일 상환방법 시설일반 등 산업은행 외 2.17~3.55 79,733,178,680 54,266,458,008 2020~2024년 분할상환 합 계 79,733,178,680 54,266,458,008 유동성대체 20,866,558,656 18,066,558,656 비유동부채 58,866,620,024 36,199,899,352 (3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당반기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 18,010,500,000 17,367,000,000 무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 38,010,500,000 17,367,000,000 차감 : 유동성 사채 - - 차감 계 38,010,500,000 17,367,000,000 (4) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2020.07.01 ~ 2021.06.30 20,866,558,656 - 2021.07.01 ~ 2022.06.30 19,016,620,024 18,010,500,000 2022.07.01 이후 39,850,000,000 20,000,000,000 합 계 79,733,178,680 38,010,500,000 17. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 6,245,403,180 5,154,393,878 예수금 13,331,545 55,942,340 합 계 6,258,734,725 5,210,336,218 18. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 34,685,307,931 32,153,025,081 사외적립자산의 공정가치 (6,466,312,546) (6,414,846,258) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 28,218,995,385 25,738,178,823 (2) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,498,977,726 2,997,955,452 2,747,518,289 4,747,943,566 순확정급여부채순이자 138,432,564 276,865,128 (344,926,497) (68,976,648) 이자원가 175,753,620 351,507,240 (310,438,173) - 사외적립자산의 이자수익 (37,321,056) (74,642,112) (34,488,324) (68,976,648) 퇴직급여원가 1,637,410,290 3,274,820,580 2,402,591,792 4,678,966,918 (3) 당반기 및 전반기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 1,299,313,878 2,598,627,756 1,461,757,730 2,989,653,113 판매비와관리비 338,096,412 676,192,824 940,834,062 1,689,313,805 합 계 1,637,410,290 3,274,820,580 2,402,591,792 4,678,966,918 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당반기말과 전기말 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기 초 5,024,754,500 5,024,754,500 증 감 - - 기 말 5,024,754,500 5,024,754,500 (2) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 반기말 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 자기주식처분이익 - 106,325,412 - 106,325,412 합계 140,724,534,010 106,325,412 - 140,830,859,422 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 20. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (300,167,084) (233,040,242) (2) 자기주식상여 지급 및 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(3) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주/원) 구 분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,468 233,040,242 3,468 233,040,242 취 득 12,500 1,012,904,230 - - 처 분 (12,121) (945,777,388) - - 기 말 3,847 300,167,084 3,468 233,040,242 21. 기타포괄손익(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,042,881,769) (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (226,379,718) (121,303,432) 합 계 (9,269,261,487) (6,605,251,901) (2) 당반기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 반기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,483,948,469) (3,375,901,451) 816,968,151 (9,042,881,769) 위험회피파생상품평가손익 (121,303,432) (138,623,069) 33,546,783 (226,379,718) 합 계 (6,605,251,901) (3,514,524,520) 850,514,934 (9,269,261,487) 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) (5,007,429,179) 1,211,797,861 (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (51,447,802) 12,450,368 (121,303,432) 합 계 (2,770,623,149) (5,058,876,981) 1,224,248,229 (6,605,251,901) 22. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 3,891,754,350 2,987,610,660 상법 미처분이익잉여금 168,254,135,158 160,478,301,010 - 합계 172,145,889,508 163,465,911,670 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 188,244,349,545 373,646,804,709 174,672,130,037 347,021,727,029 상품매출액 14,426,485,335 27,238,628,150 13,337,810,570 26,911,989,664 기타매출액 6,301,793,437 10,080,880,069 4,835,803,869 9,095,693,767 합 계 208,972,628,317 410,966,312,928 192,845,744,476 383,029,410,460 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출액 148,239,443,943 297,841,998,852 141,713,438,797 276,821,145,602 국외매출액 60,733,184,374 113,124,314,076 51,132,305,679 106,208,264,858 합 계 208,972,628,317 410,966,312,928 192,845,744,476 383,029,410,460 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 174,278,835,316 344,452,106,672 167,698,692,883 336,587,241,138 제품매출원가 161,318,593,967 320,080,174,209 155,845,647,819 312,480,381,457 기초제품 18,286,071,047 21,754,294,912 19,714,997,144 30,884,923,703 당기제품제조원가 167,469,918,049 324,508,000,687 155,797,355,853 301,796,591,301 타계정으로 대체액 (2,656,680,482) (4,401,406,743) (1,430,199,981) (1,941,694,490) 관세환급금 (687,568,600) (687,568,600) (301,916,430) (324,850,290) 기말제품 (21,093,146,047) (21,093,146,047) (17,934,588,767) (17,934,588,767) 상품매출원가 12,960,241,349 24,371,932,463 11,853,045,064 24,106,859,681 타계정에서 대체액 12,998,867,829 24,385,926,793 11,895,890,064 24,179,497,651 관세환급금 (38,626,480) (13,994,330) (42,845,000) (72,637,970) 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,601,282,230 5,104,874,305 2,067,666,807 4,107,233,669 상여 1,065,517,187 2,126,636,736 534,907,000 1,073,938,473 퇴직급여 338,096,412 676,192,824 940,834,062 1,689,313,805 복리후생비 409,977,153 745,554,091 335,290,997 640,845,162 임차료 22,371,987 51,874,692 15,549,652 37,741,514 접대비 178,836,491 357,230,646 244,898,840 464,159,921 감가상각비 211,550,244 432,713,583 242,552,715 487,041,879 무형자산상각비 111,293,778 222,093,286 101,613,354 200,504,735 세금과공과 971,001,616 1,860,991,435 728,624,095 1,491,450,835 광고선전비 5,790,424 38,653,151 334,982,199 466,175,040 대손상각비 388,162,903 2,199,860,279 1,913,000,000 2,576,000,000 여비교통비 155,349,192 345,247,630 257,044,120 485,124,550 통신비 20,022,323 38,077,832 15,231,045 29,795,469 수도광열비 9,069,743 24,198,360 9,246,899 25,901,629 소모품비 72,883,821 156,417,315 116,059,998 220,473,174 보험료 8,285,002 17,065,586 1,233,671 2,627,496 운반및보관비 681,311,666 1,354,381,723 645,808,143 1,242,667,527 차량유지비 18,638,238 36,118,401 20,401,721 35,617,644 지급수수료 6,544,719,205 13,361,127,327 5,830,801,369 12,480,519,268 수출비 96,864,324 166,434,285 108,963,345 213,131,858 도서인쇄비 6,295,301 19,882,918 9,317,628 20,073,971 교육비 8,359,534 32,387,495 27,109,282 69,339,498 합 계 13,925,678,774 29,368,013,900 14,501,136,942 28,059,677,117 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 1,886,444,771 3,587,201,685 1,028,539,368 1,956,770,531 배당금수익 - 19,800,000 - - 외환차익 985,897,237 2,193,615,348 1,129,700,524 1,450,903,108 외화환산이익 (3,689,211,719) 7,457,571,418 1,996,904,055 4,570,997,755 파생상품평가이익 (328,500,000) 643,500,000 285,000,000 580,500,000 금융보증비용환입 1,074,074,183 1,074,074,183 - - 합 계 (71,295,528) 14,975,762,634 4,440,143,947 8,559,171,394 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,740,532,652 3,460,956,720 1,797,572,971 3,371,734,561 외환차손 1,108,207,971 1,211,503,695 216,277,550 408,923,868 외화환산손실 (131,756,025) 1,620,277,666 858,249,443 1,154,586,770 기타금융비용 300,000,000 300,000,000 - - 금융보증비용 1,272,980,971 4,777,777,165 - - 합 계 4,289,965,569 11,370,515,246 2,872,099,964 4,935,245,199 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산이익 (100,826,697) - 22,391,657 95,279,847 유형자산처분이익 1,856,713 1,856,713 52,996,000 52,996,000 무형자산처분이익 - - - 49,090,909 무형자산손상차손환입 71,000,000 71,000,000 - - 수입수수료 24,560,690 58,632,870 19,875,560 54,109,424 임대료 1,187,514,173 2,427,485,367 548,922,623 1,177,928,101 리스변경이익 - 276,636 303,949 499,949 잡이익 182,479,670 938,894,446 41,534,532 93,890,202 기타수익 계 1,366,584,549 3,498,146,032 686,024,321 1,523,794,432 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산손실 (100,826,697) - 22,391,657 95,279,847 유형자산처분손실 3,000 5,000 6,216,000 6,218,000 무형자산처분손실 - - - 5,727,273 투자자산처분손실 - 4,448 12,900 12,900 투자자산손상차손 5,318,901,651 5,318,901,651 3,575,946,221 3,575,946,221 기타의대손상각비 1,030,608,972 3,718,407,562 - - 기부금 35,500,000 236,000,000 242,500,986 443,500,986 잡손실 213,084 213,303 5,045,756 122,844,557 기타비용 계 6,284,400,010 9,273,531,964 3,852,113,520 4,249,529,784 27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 세무조사 추납액을 제외한 당 반기말 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 35.6 %입니다. 28. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 112,034,603,824 220,733,826,651 107,660,358,813 207,825,381,342 인건비 19,122,570,910 36,954,449,020 16,351,646,437 32,707,428,724 복리후생비 2,084,553,630 3,805,617,031 1,906,843,853 3,488,551,383 임차료 30,532,552 65,767,624 (16,346,773) 38,190,018 감가상각비 3,739,929,715 7,434,523,301 3,226,467,842 6,293,953,725 무형자산상각비 111,293,778 222,093,286 101,613,354 200,504,735 세금과공과 1,180,009,726 2,409,017,665 1,141,688,105 2,238,366,185 기 타 49,901,019,955 102,194,825,994 51,827,558,194 111,854,542,143 합 계(*) 188,204,514,090 373,820,120,572 182,199,829,825 364,646,918,255 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 주당순이익(1) 기본주당순이익당반기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당반기의 순이익을 계산한 것입니다.유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당반기 및 전반기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 6,944,449,545 17,742,734,113 6,603,951,461 14,726,294,404 가중평균유통보통주식수 10,045,662 10,044,879 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 691 1,766 657 1,466 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 6,944,449,545 17,742,734,113 6,603,951,461 14,726,294,404 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당반기 전반기 총발행주식수 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수(*) (4,630) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,044,879 10,046,041 (*) 가중평균자기주식수(당반기) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 2020-01-01 3,468 182 631,176 취득 2020-01-06 2,500 176 440,000 2020-01-07 2,500 175 437,500 2020-01-08 2,500 174 435,000 2020-01-09 2,500 173 432,500 2020-01-10 2,500 172 430,000 처분 2020-01-20 (12,121) 162 (1,963,602) 기말자기주식수 2020-06-30 3,847 842,574 가중평균자기주식수 4,630 (2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당반기 및 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 건설중인자산의 유형자산 대체 9,637,959,413 3,923,800,000 장기차입금의 유동성 대체 10,833,279,328 9,543,853,320 유형자산의 투자부동산 대체 42,677,177,804 - 매출채권의 대여금 대체 34,194,999,685 - 합 계 97,343,416,230 13,467,653,320 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당반기말 회계정책의 변경 환율변동 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과 단기차입금 163,230,000,000 (1,300,000,000) - - - - - - 161,930,000,000 유동성장기차입금 18,066,558,656 (8,033,279,328) - - - 10,833,279,328 - - 20,866,558,656 장기차입금및사채 53,566,899,352 53,500,000,000 - 643,500,000 - (10,833,279,328) - - 96,877,120,024 유동성리스부채 543,703,020 (537,282,695) - - - 876,073,077 - - 882,493,402 비유동리스부채 208,775,245 - - - - (876,073,077) 21,935,444 999,936,430 354,574,042 합 계 235,615,936,273 43,629,437,977 - 643,500,000 - - 21,935,444 999,936,430 280,910,746,124 31. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력행사기업 코스맥스비티아이㈜ 종속기업 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA, 코스맥스아이큐어 ㈜, COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, CM TECH CHINA, INC. , 코스맥 스닷랩㈜,코스맥스이스트㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 관계기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔비티㈜,코스맥스엔에스㈜ , ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD., 코스맥스파마㈜ , COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD.,COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,869,051,722 3,505,808,105 1,428,840,070 2,683,370,253 코스맥스엔비티㈜ - 1,500,000 - - 씨엠테크㈜ 290,877,152 829,993,918 263,562,857 647,064,559 코스맥스바이오㈜ 11,947,545 19,464,945 2,137,200 10,528,700 코스맥스비티아이㈜ 16,520,274 35,334,045 21,161,399 35,915,036 코스맥스파마㈜ 3,325,809 5,662,309 - 2,027,400 COSMAX CHINA, INC 14,778,127,742 22,029,134,246 9,779,886,837 18,959,537,533 COSMAX GUANGZHOU, INC 4,641,037,058 8,067,100,087 5,274,259,577 9,625,826,624 코스맥스아이큐어 ㈜ 514,186,769 1,147,639,859 623,803,046 1,483,166,942 COSMAX USA CORPORATION 2,514,027,920 3,501,771,216 3,200,943,427 7,712,743,095 PT. COSMAX INDONESIA 1,084,173,550 2,008,515,051 879,662,243 2,336,777,205 NU-WORLD CORPORATION 244,991,606 519,879,693 93,173,735 114,597,805 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 608,380,255 1,487,327,403 620,920,145 1,267,041,118 ㈜믹스앤매치 127,422,546 386,694,032 267,673,159 508,918,168 레시피㈜ 20,569,261,954 26,483,721,121 4,081,446,985 20,218,038,757 ㈜웰스킨 2,307,600 8,248,231 20,350,060 32,301,001 합 계 47,275,639,502 70,037,794,261 26,557,820,740 65,637,854,196 (3) 특수관계자와의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,585,600,675 3,260,979,450 1,601,146,212 3,329,977,249 씨엠테크㈜ 1,911,421,996 4,115,065,051 1,552,264,240 3,273,517,519 코스맥스비티아이㈜ 4,080,316,244 7,515,037,998 2,430,775,391 5,696,010,188 COSMAX CHINA, INC 488,108,075 517,417,103 - 30,276,581 COSMAX GUANGZHOU, INC - 11,298,910 39,803,266 47,703,280 코스맥스아이큐어 ㈜ 121,000 310,970 16,038 274,428 COSMAX USA CORPORATION 4,969,977 4,969,977 18,687,256 20,157,319 NU-WORLD CORPORATION - - 1,048,757 1,048,757 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED - 5,244,912 - - ㈜믹스앤매치 556,538,164 883,035,703 133,662,751 592,504,854 ㈜웰스킨 3,000,000 7,036,000 9,000,000 11,000,000 합 계 8,630,076,131 16,320,396,074 5,786,403,911 13,002,470,175 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 440,479,600 881,000,600 463,700 463,700 코스맥스엔비티㈜ 16,710,000 33,420,000 31,207,660 47,917,660 씨엠테크㈜ 50,337,016 92,957,310 39,217,636 83,692,900 코스맥스바이오㈜ - - 4,277,700 4,277,700 코스맥스비티아이㈜ 80,598,870 114,900,870 49,875,560 118,010,284 코스맥스이스트(주) 3,010,920 3,010,920 - - COSMAX GUANGZHOU, INC - - 304,658 304,658 코스맥스아이큐어 ㈜ 97,485,856 198,204,987 87,745,711 202,279,240 COSMAX USA CORPORATION 831,040,496 1,602,344,182 812,624,015 1,533,630,768 PT. COSMAX INDONESIA 22,502,130 27,542,643 - - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 128,919,050 257,703,179 26,942,542 51,949,508 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 17,328,820 34,753,020 18,278,120 34,974,020 COSMAX WEST CORPORATION 748,053,209 1,357,451,003 216,852,986 370,162,239 NU-WORLD CORPORATION 21,503,734 21,503,734 - - ㈜믹스앤매치 92,259,000 184,490,000 33,000 44,000 합 계 2,550,228,701 4,809,282,448 1,287,823,288 2,447,706,677 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 3,704,929,976 7,629,444,094 3,430,952,154 6,530,938,971 씨엠테크㈜ 951,000 2,718,000 2,985,000 16,008,550 코스맥스비티아이㈜ 7,128,786,378 14,467,597,480 6,301,445,980 13,301,457,100 코스맥스아이큐어 ㈜ 2,068,423,749 4,544,079,219 1,860,990,265 4,722,010,990 COSMAX USA CORPORATION - 419,994 - - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED - 122,260 - - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 62,048,616 124,097,232 46,420,506 92,841,012 COSMAX CHINA, INC 63,636,300 63,636,300 - - ㈜믹스앤매치 296,527,958 699,392,216 68,118,976 219,818,921 레시피㈜ 500,000 500,000 - - 합 계 13,325,803,977 27,532,006,795 11,710,912,881 24,883,075,544 (6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,093,024,840 1,431,831,050 3,647,588,796 3,652,553,371 코스맥스바이오㈜ 3,676,200 8,774,150 - - 씨엠테크㈜ 2,761,920,688 2,460,534,193 2,102,564,194 3,738,924,162 코스맥스비티아이㈜ 555,571 26,749 4,376,468,538 4,407,156,045 COSMAX GUANGZHOU, INC 8,048,588,370 11,676,596,951 21,467,315 20,820,096 코스맥스아이큐어 ㈜ 565,605,446 556,655,132 1,147,143,512 1,623,235,647 COSMAX USA CORPORATION 355,438,791 31,183,886,300 - - PT. COSMAX INDONESIA 6,806,398,076 4,889,861,765 - - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2,704,294,009 1,905,505,717 - - COSMAX CHINA, INC 14,650,916,709 17,116,425,076 139,020,922 - NU-WORLD CORPORATION 3,786,036,902 3,228,675,538 - - ㈜믹스앤매치 118,690,260 157,557,552 491,264,285 120,664,943 레시피㈜ 36,748,034,189 13,646,521,959 - - 코스맥스파마㈜ 918,500 - - - ㈜웰스킨 2,538,360 - 2,200,000 - 합 계 77,646,636,911 88,262,852,132 11,927,717,562 13,563,354,264 (7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 295,978,318 169,240,694 598,921,286 281,969,387 코스맥스엔비티㈜ 10,127,885 13,914,993 55,700,000 55,700,000 코스맥스바이오㈜ 84,315 10,668,596 - - 씨엠테크㈜ 9,504,186 4,968,662 60,430,000 60,430,000 코스맥스비티아이㈜ 304,851,328 495,376,175 7,964,512,806 7,372,512,733 코스맥스아이큐어 ㈜ 34,488,499 35,219,383 154,600,000 154,600,000 COSMAX USA CORPORATION 8,814,599,757 6,909,553,683 329,333,375 5,662,868 PT. COSMAX INDONESIA 433,006,352 535,338,419 - - COSMAX CHINA, INC 30,000 30,000 - 610,580,999 COSMAX GUANGZHOU, INC - - 6,999,601 259,174,812 NU-WORLD CORPORATION 25,933,919 3,772,899 1,063,460 1,048,757 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 639,785,421 381,961,321 - 10,498,964 농업회사법인코스맥스향약원㈜ - - 21,372,872 690,000 COSMAX WEST CORPORATION 242,119,690 165,102,801 - - ㈜믹스앤매치 40,624,524 42,373,438 65,780,000 59,400,000 코스맥스파마㈜ 1,167,705 - - - 합 계 10,852,301,899 8,767,521,064 9,258,713,400 8,872,268,520 (8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD/THB) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 반기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2019.12.31 2020.12.31 2.84% KRW 10,300,000,000 - - 10,300,000,000 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2019.12.31 2020.12.31 2.84% KRW 2,440,000,000 - 30,000,000 2,410,000,000 씨엠테크㈜ 2019.12.31 2020.12.31 2.84% KRW 800,000,000 - - 800,000,000 코스맥스이스트 주식회사 2019.08.07 2020.12.31 2.84% KRW 200,000,000 - - 200,000,000 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2017.07.05 2020.12.31 4.60% THB 295,000,000 - - 295,000,000 COSMAX USA CORPORATION 2018.02.27 2028.03.31 4.60% USD 56,500,000 30,071,390 - 86,571,390 PT. COSMAX INDONESIA 2020.03.11 2021.03.11 4.60% USD - 1,600,000 - 1,600,000 COSMAX WEST CORPORATION 2017.12.28 2022.12.30 2.81~4.6% USD 46,200,000 20,400,000 - 66,600,000 합 계 KRW 13,740,000,000 - 30,000,000 13,710,000,000 THB 295,000,000 - - 295,000,000 USD 102,700,000 52,071,390 - 154,771,390 (9) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 2,119,351,221 4,146,535,756 1,457,575,964 2,985,803,976 퇴직급여 183,675,957 367,351,914 179,315,444 501,565,603 합 계 2,303,027,178 4,513,887,670 1,636,891,408 3,487,369,579 (10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2020.09.03 기업은행 운전대 KRW 17,400,000,000 2014.10.10~2020.10.08 기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2020.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.06.04~2021.06.08 기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2021.02.19 기업은행 PT. COSMAX INDONESIA 시설대 USD 1,500,000.00 2013.04.17~2020.08.14 (주)하나은행 운전대 USD 5,700,000.00 2014.08.14~2021.05.21 (주)하나은행 외 COSMAX USA CORPORATION 시설대 USD 13,500,000.00 2013.12.23~2020.12.26 한국산업은행 운전대 USD 34,400,000.00 2013.12.23~2020.12.26 한국산업은행 외 ㈜믹스앤매치 운전대 KRW 3,000,000,000 2020.05.04~2021.05.04 기업은행 COSMAX CHINA, INC 운전대 KRW 4,700,000,000 2020.01.01~2022.12.31 KGC 운전대 CNY 477,000,000.00 2007.11.05~2021.07.23 (주)하나은행 외 운전대 USD 15,600,000.00 2015.06.30~2021.06.30 씨티은행 COSMAX GUANGZHOU, INC 시설대 CNY 72,000,000.00 2017.09.15~2022.09.30 (주)하나은행 운전대 CNY 177,000,000.00 2015.06.19~2022.09.25 (주)우리은행 외 씨엠테크㈜ 시설대 KRW 192,000,000 2017.06.30~2022.06.30 한국산업은행 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2021.05.15 기업은행 COSMAX WEST CORPORATION 운전대 USD 96,000,000.00 2017.12.28~2022.12.28 (주)하나은행 외 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 운전대 KRW 3,240,000,000 2019.08.30~2021.04.27 기업은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 KRW 3,513,089,878 2016.12.14~2020.12.14 한국증권금융 합 계 KRW 64,311,089,878 USD 166,700,000.00 CNY 726,000,000.00 (11) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 94,747,660,000 2007.03.27~2022.03.28 (주)하나은행 외 이병만 차입 154,920,000,000 2020.03.31~2024.07.19 한국산업은행 외 합계 249,667,660,000 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공통지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 203,854,810 203,854,810 우리사주취득자금대출 질권설정 합 계 703,854,810 703,854,810 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 담보제공자산 자산장부금액 담보설정금액 설정권자 계정과목 차입금액 유형자산및투자부동산 토 지 46,037,973,398 160,636,000,000 산업은행 등 장단기차입금 135,646,512,000 건 물 91,048,053,270 기계장치 13,165,847,378 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 1,243,175,088 40,000,000,000 수출입은행 33,000,000,000 합 계 151,495,049,134 200,636,000,000 168,646,512,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당반기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 31 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 (주)하나은행 외 42,000,000,000 38,000,000,000 - 일반한도 (주)우리은행 외 7,500,000,000 2,500,000,000 - 매입채무 외상매출채권 (주)하나은행 외 12,000,000,000 6,837,804,119 - 합 계 61,500,000,000 47,337,804,119 - (5) 당사는 이행보증 및 인허가보증 등을 위하여 서울보증보험에 565백만원 의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 코스맥스이스트㈜ 매각거래 주주 간 약정사항전기 중 코스맥스이스트㈜를 신규 출자하여 설립하고, 회사가 보유하고 있던 COSMAX China Inc. 지분 전부를 현물출자 하였습니다. 이후 코스맥스㈜는 보유지분 10%를 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사('투자자')에 매각하였습니다. 매각거래 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 회사는 투자자의 사전 서면동의 없이 대상회사에 대한 지분율을 65% 미만으로 감소시키는 처분행위를 할 수 없음. 만일 65%미만으로 감소시키는 매각거래는 투자자의 서면 동의를 요하며, 이 경우 투자자는 보유주식의 전부 또는 일부를 회사가 매각하고자 하는 것과 동일한 가격 등의 조건으로 함께 매각할 것을 청구할 수 있음. ② 투자자가 상장 전 보유지분의 전부 또는 일부를 계열회사가 아닌 제 3자에게 매도하고자 할 경우, 회사의 우선매수권 행사가능. ③ 회사가 약정을 위반하거나 협의한 상장이 완료되지 않으면 투자자는 회사 보유주식 전부를 투자자 보유주식 전부와 함께 투자자가 지정하는 자에게 투자자가 매각하는 조건과 동일한 조건으로 매도하도록 요청할 수 있는 권리를 보유. 단, 회사는 투자자의 동반매각청구권 행사시 본인 또는 본인이 지정한 제 3자를 동반하여 투자자 보유주식을 매입할 수 있는 권리를 보유함. ④ 매각거래 종결일로부터 4년이 되는날까지 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함. (7) 소송중인 사건보고기간 종료일 현재 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 이와 관련하여 경제적 효익의 유출가능성을 합리적으로 판단할 수 없으며, 관련 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부채총계 472,815,682,636 448,157,506,605 차감 : 현금및현금성자산 (16,502,153,106) (25,095,653,431) 순부채 456,313,529,530 423,061,853,174 자본총계 308,432,074,859 302,376,908,037 부채비율 147.95% 139.91% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1 ) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제7기반기 매출채권 397,742,885 31,696,521 7.97 미 수 금 16,190,944 3,051,080 18.84 선급금 21,235,691 - 단기대여금 3,887,234 95,200 2.45 장기대여금 4,582,402 - 합 계 443,639,156 34,842,801 7.85 제6기 매출채권 325,484,359 25,805,601 7.93 미 수 금 19,550,955 1,494,553 7.64 선급금 8,224,322 - - 단기대여금 2,090,661 95,200 4.55 장기대여금 4,497,841 - - 합 계 359,848,138 27,395,354 7.61 제5기 매출채권 316,993,759 9,868,704 3.11 미 수 금 15,174,595 - - 선급금 14,081,016 - - 단기대여금 1,179,824 95,200 8.07 장기대여금 1 - - 합 계 347,429,195 9,963,904 2.87 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제7기 반기 제6기 제5기 기초 잔액 25,805,601 9,868,704 7,865,532 대손상각비 7,349,825 17,303,120 1,997,233 기타증감(*) (1,458,905) (1,366,223) 5,939 기말 잔액 31,696,521 25,805,601 9,868,704 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역당반기말 현재 중요한 변동사항이 없어 기재하지 않습니다. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제7기 반기 제6기 제5기 화장품 1. 상품 11,250,467 9,299,813 1,197,749 2. 제품 61,666,546 58,770,896 57,038,588 3. 재공품 25,573,243 25,967,802 23,354,921 4. 원재료 64,632,793 56,560,456 63,230,429 5. 부재료 43,965,591 56,852,269 62,666,684 6. 미착품 1,206,299 1,470,252 1,909,433 소 계 208,294,939 208,921,488 209,397,804 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 16.2% 17.3% 19.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.7회 5.5회 5.6회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 60,696,672,883 60,696,672,883 76,558,220,552 76,558,220,552 매출채권 397,742,885,246 397,742,885,246 325,484,358,955 325,484,358,955 대손충당금 (31,696,520,840) (31,696,520,840) (25,805,601,244) (25,805,601,244) 단기금융자산 17,756,979,044 17,756,979,044 20,878,475,984 20,878,475,984 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,031,792,666 7,031,792,666 9,363,962,837 9,363,962,837 시장성 있는 지분증권 1,768,500,000 1,768,500,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 5,263,292,666 5,263,292,666 7,388,462,837 7,388,462,837 기타장기금융자산 9,281,752,744 9,281,752,744 8,850,906,916 8,850,906,916 공정가치측정 위험회피파생상품자산 986,846,018 986,846,018 481,969,087 481,969,087 합 계 461,800,407,761 461,800,407,761 415,812,293,087 415,812,293,087 [금융부채] 매입채무 179,317,629,910 179,317,629,910 179,650,686,240 179,650,686,240 단기금융부채 506,878,407,960 506,878,407,960 480,671,383,000 480,671,383,000 장기금융부채 191,453,317,966 191,453,317,966 141,600,322,479 141,600,322,479 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - - - 합 계 877,649,355,836 877,649,355,836 801,922,391,719 801,922,391,719 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피파생상품자산,부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채 무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스 회사채 사모 2018.08.30 18,011 LIBOR(3M)+ 1.00% - 2021.08.31 미상환 Shinhan Asia Limited 코스맥스 회사채 사모 2020.06.25 20,000 AAA 무보증 공모 회사채 3Y 기준수익률 + 0.85% BBB+ 2023.06.25 미상환 우리종합금융 합 계 - - - 38,011 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl ※ 외화사채 권면총액의 경우 2020년 06월 30일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. ( 1 USD= 1,200.70원) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 18,011 20,000 - - - - 38,011 합계 - 18,011 20,000 - - - - 38,011 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기 반기(당기) 신우회계법인 - 해당사항없음 해당사항없음 제6기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 (연결) 금융상품의 공정가치 평가(별도) 종속/관계/공동기업투자주식 손상평가 제5기(전전기) 삼덕회계법인 적정 특수관계자와의 거래 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제7기(당기) 신우회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 470,000 3,578 470,000 2,250 제6기(전기) 삼덕회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 170,000 1,665 170,000 1,675 제5기(전전기) 삼덕회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,279 165,000 1,289 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - 제6기(전기) - - - - - 제5기(전전기) - - - - - ※ 해당사항 없음 ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11012#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020.02.19 감사인, 등기감사 대면회의 감사결과보고 2 2020.06.10 감사인, 등기감사 대면회의 감사결과보고 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 대표이사(이병만)가 이사회 의장을 하고 있습 니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사참석여부 사외이사의 성명 이경수(출석률 : 100%) 김재천(출석률 : 100%) 최경(출석률 : 37%) 이병만(출석률 :100%) 이상우(출석률 : 100%) 이건주(출석률 : 100%) 찬반여부 찬반여부 1 2020.01.02 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2020. 03.20신규선임 참석 찬성 2020. 03.20신규선임 2 2020.01.16 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 3 2020.01.16 한국산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 4 2020.01.17 자기주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 5 2020.02.11 미쓰이스미토모은행 운영자금 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 6 2020.02.20 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 7 2020.02.20 제6기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 8 2020.03.20 대표이사 선임의 건 가결 찬성 2020. 03.20임기만료 찬성 찬성 참석 2020. 03.20임기만료 찬성 9 2020.04.01 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 10 2020.04.14 우리은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 11 2020.04.14 이사회 규정 개정의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 12 2020.04.22 관계회사 쓰리애플즈코스메틱스 주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 13 2020.04.22 관계회사 주식회사 믹스앤매치의 차입 보증의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 14 2020.05.14 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 15 2020.05.25 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 16 2020.05.26 한국수출입은행 차입의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 17 2020.06.02 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 18 2020.06.17 코스맥스 1 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 - 친성 참석 찬성 19 2020.06.24 농협은행 운전자금 연대입보 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 주) 공시작성기준일 현재 경영진은 대표이사 2인(최경, 이병만), 사내이사 1인(이경수), 사외이사 1인(이건주)으로 구성되어 있습니다.라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 최 경 마케팅, 생산본부 총괄 대표이사 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 대표이사 부회장 이사회 없음 - 국내외 화장품 시장 및 경영환경 에 대한 이해도가 높아 이사로 서의 역할을 훌륭히 수행할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 연임(2회) 이병만 경영지원본부총괄대표이사 홍익대학교 화학공학과코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 총괄코스맥스㈜ 대표이사 부회 이사회 특수관계인 - 코스맥스 책임경영 구현을 위한 적임자로 코스맥스비티아이㈜ 기획조정실장, 코스맥스㈜ 마케 팅 총괄 부사장 등 역할수행을 통하여 습득한 회사와 경영환경 에 대한 이해도를 바탕으로 미 래 시장을 선도하기 위한 비전 제시 할 적임자로 판단됨 없음 3년 - 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 회장 이사회 본인 - 회사와 경영환경에 대한 이해도 가 높아 각종 사업현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 연임(2회) 이건주 사외이사 서울대학교 법학과대전지방검찰청 검사장사법연수원 부원장법무법인 세종 파트너변호사코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 - 법무 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어 지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 - ※ 대표이사의 이사회 의장 선임사유 : 업무수행의 전문성과 이사회 안건의 적법성 및 적정성 등을 확인하여야 하는 의장은 상임이사로 선임하는 것이 합리적이라고 판단. 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - ※ 2020년 3월 제6기 정기주주총회 결과임 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 바. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2020.02.11 내부교육 이상우 - 6기 기말 경영현황 설명 2020.04.14 내부교육 이건주 - 7기 1분기 경영현황 설명 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사 당사 는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(방용원) 이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사에 관한 사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 방용원 감사 삼정KPMG회계법인 전무 하나 법무법인EY한영회계법인 부회장코스맥스㈜ 감사 이사회 없음 - 회계 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바 르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적 임자로 판단됨 없음 3년 - 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 심의여부 감사의 성명 비 고 이완경 방용원 1 2020.02.11 미쓰이스미토모은행 운영자금 연장의 건 심의완료 심의 2020. 03.20신규선임 - 2 2020.02.20 전자투표제도 도입 여부의 건 심의완료 심의 - 3 2020.02.20 제6기 결산 및 주총소집에 관한 건 심의완료 심의 - 4 2020.03.20 대표이사 선임의 건 심의완료 2020. 03.20임기만료 심의 - 5 2020.04.14 이사회 규정 개정의 건 심의완료 심의 - 6 2020.05.14 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의건 심의완료 심의 - 7 2020.05.25 한국산업은행 운영자금 차입의 건 심의완료 심의 - 8 2020.05.26 한국수출입은행 차입의 건 심의완료 심의 - 9 2020.06.02 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 - 10 2020.06.17 코스맥스 1 무보증 사모사채 발행의 건 심의완료 심의 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11012#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2020.02.11 내부교육 6기 기말 경영현황, 감사실시 현황 보고 2020.04.14 내부교육 7기 1분기 경영현황, 감사실시 현황 보고 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영진단팀 2 과장 1명, 대리 1명 (평균 2년 3개월) 내부회계관리제도 운영실태 보고, 감사결과 및 감사계획 작성 등 2) 준법지원인 등당사는 자산총액 5천억원 이상의 상장법인으로서 상법 제542조의13에 따라 준법지원인을 선임하고 있습니다.가. 준법지원인 등의 인적사항 및 주요경력 성명 출생년월 직위 주요경력 전용석 1974.09 이사 고려대학교 법학대학원 지식재산권전공 삼성전자KT코스맥스(주) 법무담당 이사, 변호사 나. 준법지원인의 주요활동내역 및 그 처리결과 일자 내용 상대방 주요경력 2020.1~2020.6 회사내부지시, 통보 관련부서 게시 청탁금지법 가이드 제공, 하도급 분야 법무 가이드 제공 2020.1~2020.6 회사내부지시, 통보 관련부서 게시 공정거래법 관련 가이드 제공 2020.1~2020.6 교육 임직원 청탁금지법 준수 교육 준법지원인 제도 관련 교육 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인등_지원조직_현황 다. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무팀 2 부장, 과장(평균 8개월) 준법통제기준 준수 관련 사전 예방활동 및 준법 점검활동 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2020년 3월 20일 개최된 제6기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,636,557 26.24 2,636,557 26.24 - 이경수 임원 보통주 0 0.00 107 0.00 - 이병만 임원 보통주 0 0.00 63 0.00 - 최경 임원 보통주 24,886 0.25 24,886 0.25 - 김재천 임원 보통주 4,410 0.04 4,491 0.04 - 유석민 계열회사임원 보통주 1,290 0.01 0 0.00 특수관계 해소 김철희 계열회사임원 보통주 1,000 0.01 0 0.00 특수관계 해소 이영하 계열회사임원 보통주 1,000 0.01 1,000 0.01 - 장태영 계열회사임원 보통주 540 0.01 540 0.01 - 계 보통주 2,669,683 26.57 2,667,644 26.55 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - 2) 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) 5,083 이완경 - - - 이경수 23.08 이병주 2.77 - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2)법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018.03.23 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.03.23 문성기 - - - - - 2018.11.27 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.12.27 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 2020.01.20 이경수 23.08 - - 이경수 23.08 2020.03.20 이완경 - - - - - 2020.03.20 이병주 2.77 - - - - ※ 최근 3년간 코스맥스비티아이(주)의 대표이사 변동내역 - 2018.03.23 이경수 → 이경수, 문성기 - 2020.03.20 이경수, 문성기 → 이완경, 이병주※ 상기 지분율은 총 발행주식수 기준입니다.(3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스맥스비티아이(주) 자산총계 918,542 부채총계 559,435 자본총계 359,108 매출액 284,699 영업이익 6,274 당기순이익 3,765 주) 2020년 반기말 연결 재무제표 기준(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 코스맥스엔비티(주)[구 (주)뉴트리바이오텍]을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. 2. 최대주주 변동현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식소유 현황주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,636,557 26.24 국민연금관리공단 1,423,894 14.17 우리사주조합 94,841 0.94 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 12월 31일자 기준입니다. 4. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 18,513 18,528 99.91 5,139,593 10,049,509 51.13 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 12월 31일자 기준입니다. 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제32조의2의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 6. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 20년 01월 20년 02월 20년 03월 20년 04월 20년 05월 20년 06월 기명식보통주 최 고 88,000 80,100 84,200 89,000 97,300 98,000 최 저 68,400 69,000 60,700 75,900 83,000 85,900 월간거래량 3,458,387 2,650,850 3,904,660 2,644,571 2,735,437 2,811,456 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과 동아제약 영업담당,오리콤 AE담당 (주)대웅제약 전무이사 코스맥스㈜ 회장 107 - 계열회사임원 2014.03.01~현재 2023.03.20 최 경 남 1961.05 대표이사 부회장 등기임원 상근 마케팅, 생산, 연구 총괄 계명대학교 경영학과 대웅제약 코스맥스(주) 대표이사 부회장 24,886 - 계열회사임원 2014.03.01~현재 2023.03.20 이병만 남 1978.06 대표이사 부사장 등기임원 상근 경영지원 총괄 홍익대학교 화학공학과 코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 총괄 코스맥스(주) 대표이사 부사장 63 - 계열회사임원 2019.10.01~현재 2023.03.20 방용원 남 1959.12 감사 등기임원 상근 감사 고려대학교 경영학과 삼정KPMG회계법인 전무 EY한영회계법인 부회장 코스맥스㈜ 감사 - - 계열회사임원 2020.03.20~현재 2023.03.20 이건주 남 1963.10 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 법학과 대전지방검찰청 검사장 사법연수원 부원장 법무법인 세종 파트너변호사 코스맥스㈜ 사외이사 - - 계열회사임원 2020.03.20~현재 2023.03.20 김재천 남 1952.07 부회장 미등기임원 비상근 경영지원본부 서울대학교 공업화학과 LG생활건강 CPO 코스맥스㈜ 경영지원본부 부회장 4,491 - - 2014.03.01~현재 - 유권종 남 1962.03 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 아주대학교 화학공학과 에뛰드 연구소장 쓰리애플즈코스메틱스(주) 대표이사 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 2,934 - - 2015.09.01~현재 -