코스맥스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

코스맥스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체)의 지배기업인 코스맥스주식회사 (이하 "지배기업")는 2014년 3월 1일 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이	2,306,543	25.63	2,306,543	25.63

우리사주조합	20,427	0.23	20,427	0.23

합 계	2,326,970	25.86	2,326,970	25.86

(2) 연결대상 종속기업의 개요 연결대 상종속 기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

지배주주	기타주주	합계

코스맥스차이나	21,625,791,119	-	-	-	97.15	화장품제조	중국 상해	2015.12.31	과반수의결권

코스맥스인도네시아	4,320,232,000	-	-	-	99.25	화장품제조	인도네시아자카르타	2015.12.31	과반수의결권

코스맥스유에스에이	3,150,000,000	-	-	-	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2015.12.31	과반수의결권

코스맥스향약원(주2)	500,000,000	36,000	4,000	40,000	90.00	농업	충남 공주시	2015.12.31	과반수의결권

코스맥스아이큐어(주3)	1,500,000,000	153,000	-	153,000	51.00	화장품제조	경기 화성시	2015.12.31	과반수의결권

광저우코스맥스(주1)	2,026,057,914	-	-	-	100.00	화장품제조	중국 광저우	2015.12.31	사실상지배력

(주1) 광저우코스 맥스는 종속기업인 코스맥스차이나의 100% 자회사입니다. (주2) 코스맥스향약원은 전기중 중요성을 고려하여 연결대상 종속회사로 편입되었습니다. (주3) 코스맥스아이큐어는 전기중 신규 취득하였습니다.

( 3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

코스맥스차이나	149,310,934,135	94,848,667,016	181,002,473,914	5,440,061,737	6,348,126,293

코스맥스인도네시아	6,508,985,982	10,326,940,099	1,683,873,236	(2,478,129,388)	(2,438,284,487)

코스맥스유에스에이	41,950,891,273	54,819,190,210	1,878,793,466	(11,150,800,948)	(11,631,911,709)

코스맥스향약원	3,155,845,581	3,046,351,366	-	(202,304,783)	(202,304,783)

코스맥스아이큐어	2,369,155,862	1,098,329,175	1,281,794,856	(218,736,313)	(218,736,313)

광저우코스맥스	30,293,962,155	20,217,989,494	34,233,781,657	5,941,621,396	5,995,563,042

2) 전기말

(단위:원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

코스맥스차이나	109,396,609,468	61,909,695,321	101,635,097,560	5,849,643,886	6,872,671,179

코스맥스인도네시아	7,226,228,097	8,605,897,727	1,028,745,123	(2,097,818,464)	(2,111,604,132)

코스맥스유에스에이	33,621,855,921	34,858,243,149	-	(4,071,671,536)	(4,094,960,043)

코스맥스향약원	2,506,794,708	2,494,995,710	-	(188,201,002)	(188,201,002)

코스맥스아이큐어	1,567,437,000	812,874,000	-	(10,437,000)	(10,437,000)

광저우코스맥스	21,720,714,540	17,678,258,497	15,252,520,844	2,510,698,835	2,607,268,902

(4) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:원)

회사명	구분	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액

코스맥스차이나	종속회사	중국	97.15%	24,464,034,999	52,910,092,506

코스맥스인도네시아	종속회사	인도네시아	99.25%	4,287,580,000	(3,789,319,461)

코스맥스유에스에이	종속회사	미국	80.00%	2,520,000,000	(10,294,639,150)

코스맥스향약원	종속회사	한국	90.00%	450,000,000	98,544,794

코스맥스아이큐어	종속회사	한국	51.00%	765,000,000	648,121,610

광저우코스맥스(*)	종속회사	중국	100.00%	2,026,057,914	10,075,972,661

계	34,512,672,913	49,648,772,960

(*) 광저우코스 맥스는 종속기업인 코스맥스차이나의 100% 자회사입니다.

2) 전기말

(단위:원)

회사명	구분	설립지	지분율(%)	취득원가	순자산지분가액

코스맥스차이나	종속회사	중국	100.00%	24,464,034,999	47,486,914,147

코스맥스인도네시아	종속회사	인도네시아	99.25%	4,287,580,000	(1,369,322,108)

코스맥스유에스에이	종속회사	미국	80.00%	2,520,000,000	(989,109,782)

코스맥스향약원	종속회사	한국	90.00%	180,000,000	10,619,098

코스맥스아이큐어	종속회사	한국	100.00%	765,000,000	754,563,000

광저우코스맥스	종속회사	중국	100.00%	2,026,057,914	4,042,456,043

계	34,242,672,913	49,936,120,398

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다 . 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 .

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니 다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내 용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다.

상기 (가)내지 (사)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 지배기업이 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력의 행사가 가능한 기업이며, 지배기업이 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업 재무제표의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 같은 항목별로 합산하고 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 제거하며, 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용은 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 종속기업에 대하여 지배력을 획득한 날부터 종속기업에 대해 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.연결재무제표를 작성하기 위하여 사용되는 종속기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 종속기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의영향을 반영하고 있으며 이 경우 종속기업의 보고기간종료일과 지배기업의 보고기간종료일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결실체는 연결재무제표 작성시 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체를 구성하는 기업이 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 연결실체가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 연결실체는 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업' 에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 연결실체의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 연결실체의지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 지배기업 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 지배기업의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 연결실체는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 연결실체의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

(다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	8년

기 타	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

비한정내용연수를 갖는 무형자산을 제외하고 연결실체는 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수

산 업 재 산 권	5 ~ 10년

컴퓨터소프트웨어	5년

기타의무형자산	비한정

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있으며, 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결실체의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결실체의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 연결실체의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결실체의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현 금	30,596,895	398,689,156

예 금	17,227,633,256	10,256,368,403

정부보조금	(126,458,924)	(154,507,843)

현금및현금성자산 계	17,131,771,227	10,500,549,716

4. 금 융상품 (1) 금융자산 1) 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	17,131,771,227	-	17,131,771,227

매출채권	147,055,821,510	-	147,055,821,510

대손충당금	(5,097,764,293)	-	(5,097,764,293)

단기금융자산	6,173,510,850	-	6,173,510,850

단기대여금	2,172,200,000	-	2,172,200,000

대손충당금	(54,025,191)	-	(54,025,191)

단기금융상품	1,503,863,606	-	1,503,863,606

미수금	2,538,185,033	-	2,538,185,033

미수수익	13,287,402	-	13,287,402

유동금융자산 소계	165,263,339,294	-	165,263,339,294

비유동자산

장기금융자산	946,599,077	2,910,086,500	3,856,685,577

장기대여금	1,000	-	1,000

장기금융상품	273,230,820	-	273,230,820

매도가능금융자산	-	2,910,086,500	2,910,086,500

임차보증금	531,077,131	-	531,077,131

예치보증금	142,290,126	-	142,290,126

비유동금융자산 소계	946,599,077	2,910,086,500	3,856,685,577

합 계	166,209,938,371	2,910,086,500	169,120,024,871

상기 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	10,500,549,716	-	10,500,549,716

매출채권	97,201,166,126	-	97,201,166,126

대손충당금	(4,307,015,537)	-	(4,307,015,537)

단기금융자산	7,338,221,798	-	7,338,221,798

단기대여금	2,922,200,000	-	2,922,200,000

대손충당금	(55,417,960)	-	(55,417,960)

단기금융상품	1,500,600,600	-	1,500,600,600

미수금	2,966,231,750	-	2,966,231,750

미수수익	4,607,408	-	4,607,408

유동금융자산 소계	110,732,922,103	-	110,732,922,103

비유동자산

장기금융자산	680,374,148	2,910,086,500	3,590,460,648

장기대여금	1,000	-	1,000

장기금융상품	237,954,450	-	237,954,450

매도가능금융자산	-	2,910,086,500	2,910,086,500

임차보증금	188,126,853	-	188,126,853

예치보증금	254,291,845	-	254,291,845

비유동금융자산 소계	680,374,148	2,910,086,500	3,590,460,648

합 계	111,413,296,251	2,910,086,500	114,323,382,751

상기 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

3) 매도가능금융자산

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권

(주)데레온코스메틱	1,000	1,000	1,000	1,000

(주)매일방송	500,002,500	500,002,500	500,002,500	500,002,500

(주)씨앤팜	1,000	1,000	1,000	1,000

(주)연합뉴스티비	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

(주)엠비엔미디어렙	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

(주)조선미디어렙	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

(주)플로라베이직	1,000	1,000	1,000	1,000

BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.	1,073,000,000	1,073,000,000	1,073,000,000	1,073,000,000

코스원(주)	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

한국제약협동조합	162,081,000	162,081,000	162,081,000	162,081,000

한국화장품공업협동조합	25,000,000	25,000,000	25,000,000	25,000,000

매도가능금융자산 계	2,910,086,500	2,910,086,500	2,910,086,500	2,910,086,500

※ 연결실체 지분증권은 시장성이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 .

(2) 금융부채1) 당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기손익인식	상각후원가측정	합 계

유동부채

매입채무	-	77,597,730,562	77,597,730,562

단기금융부채	-	203,848,121,584	203,848,121,584

단기차입금	-	134,589,431,553	134,589,431,553

미지급금	-	25,011,784,637	25,011,784,637

미지급비용	-	1,993,090,297	1,993,090,297

유동성장기차입금	-	42,253,815,097	42,253,815,097

유동금융부채 소계	-	281,445,852,146	281,445,852,146

비유동부채

장기금융부채	-	34,118,746,978	34,118,746,978

장기차입금	-	33,791,346,978	33,791,346,978

임대보증금	-	327,400,000	327,400,000

비유동금융부채 소계	-	34,118,746,978	34,118,746,978

합 계	-	315,564,599,124	315,564,599,124

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기손익인식	상각후원가측정	합 계

유동부채

매입채무	-	50,006,669,091	50,006,669,091

단기금융부채	-	136,416,172,195	136,416,172,195

단기차입금	-	65,740,122,083	65,740,122,083

미지급금	-	24,677,952,689	24,677,952,689

미지급비용	-	737,648,313	737,648,313

유동성장기차입금	-	45,260,449,110	45,260,449,110

유동금융부채 소계	-	186,422,841,286	186,422,841,286

비유동부채

장기금융부채	-	34,371,239,833	34,371,239,833

장기차입금	-	34,042,039,833	34,042,039,833

임대보증금	-	329,200,000	329,200,000

비유동금융부채 소계	-	34,371,239,833	34,371,239,833

합 계	-	220,794,081,119	220,794,081,119

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위:원)

구 분	당기	전기

수익(비용)	이자수익(비용)	수익(비용)	이자수익(비용)

금융자산

대여금및수취채권	(270,409,123)	215,696,442	888,296,643	142,530,106

매도가능금융자산	-	-	(470,093)	-

합 계	(270,409,123)	215,696,442	887,826,550	142,530,106

금융부채

상각후원가측정금융부채	(1,642,140,744)	(5,693,563,246)	(330,974,647)	(4,072,136,153)

합 계	(1,642,140,744)	(5,693,563,246)	(330,974,647)	(4,072,136,153)

(4) 금융상품 공정가치

1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치

보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 류	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금성자산(*1)	17,101,174,332	17,101,174,332	10,101,860,560	10,101,860,560

매출채권	147,055,821,510	147,055,821,510	97,201,166,126	97,201,166,126

대손충당금	(5,097,764,293)	(5,097,764,293)	(4,307,015,537)	(4,307,015,537)

단기금융자산	6,173,510,850	6,173,510,850	7,338,221,798	7,338,221,798

장기금융자산	3,856,685,577	3,856,685,577	3,590,460,648	3,590,460,648

합계	169,089,427,976	169,089,427,976	113,924,693,595	113,924,693,595

금융부채

매입채무	77,597,730,562	77,597,730,562	50,006,669,091	50,006,669,091

단기금융부채	203,848,121,584	203,848,121,584	136,416,172,195	136,416,172,195

장기금융부채	34,118,746,978	34,118,746,978	34,371,239,833	34,371,239,833

합계	315,564,599,124	315,564,599,124	220,794,081,119	220,794,081,119

(*1) 현금을 제외한 금액입니다.

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

5. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 147,055,821,510 (5,097,764,293) 141,958,057,217 (단위:원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 97,201,166,126 (4,307,015,537) 92,894,150,589 (2) 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(*1) 손상채권 합계 6개월 이하 6개월 초과 소계 매출채권 138,307,526,359 2,829,628,416 820,902,442 3,650,530,858 5,097,764,293 147,055,821,510 (*1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다. (단위:원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(*1) 손상채권 합계 6개월 이하 6개월 초과 소계 매출채권 82,869,493,805 5,850,951,038 4,173,705,746 10,024,656,784 4,307,015,537 97,201,166,126 (*1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 잔액 4,307,015,537 3,911,099,001 대손상각비 801,915,361 384,254,331 제각 매출채권의 회수 - 10,000,000 매출채권 제각 (13,000,000) - 기타 1,833,395 1,662,205 기말 잔액 5,097,764,293 4,307,015,537 6. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 5,132,667,349 7,787,653,698 선급비용 1,399,257,923 1,069,840,505 부가세대급금 122,726,061 642,045,272 합 계 6,654,651,333 9,499,539,475 (2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 장기선급비용 9,541,997,980 8,239,954,894 기타투자자산 1,562,883,564 215,424,057 합 계 11,104,881,544 8,455,378,951 7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제 품 19,205,187,458 9,374,186,642 재공품 9,617,521,918 8,673,581,802 원재료 18,961,442,405 16,208,141,223 부재료 34,102,122,666 2 1,703,463,497 미착품 2,126,068,844 1,730,674,457 합 계 84,012,343,291 57,690,047,621 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 금액은 당기 2,042,733천원, 전기 1,407,163천원 입니다. 8. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 17,736,190,647 - - 17,736,190,647 건 물 90,079,920,704 (8,180,255,558) - 81,899,665,146 구 축 물 3,500,901,664 (1,408,675,828) - 2,092,225,836 기계장치 49,181,937,756 (20,485,463,067) - 28,696,474,689 차량운반구 1,531,964,679 (721,870,856) - 810,093,823 공구기구와비품 18,080,306,980 (9,205,544,959) (278,941,400) 8,595,820,621 건설중인자산 22,740,558,618 - - 22,740,558,618 합 계 202,851,781,048 (40,001,810,268) (278,941,400) 162,571,029,380 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 16,614,611,348 - - 16,614,611,348 건 물 67,409,357,820 (6,127,481,311) - 61,281,876,509 구 축 물 2,844,306,432 (1,258,636,712) - 1,585,669,720 기계장치 36,042,191,178 (15,977,972,348) - 20,064,218,830 차량운반구 1,146,545,936 (503,093,909) - 643,452,027 공구기구와비품 13,356,194,451 (7,257,933,501) (135,635,333) 5,962,625,617 건설중인자산 26,203,577,575 - - 26,203,577,575 합 계 163,616,784,740 (31,125,117,781) (135,635,333) 132,356,031,626 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 기초잔액 취득 등 증가 대체증감 처분 등 감소 연결실체의 변동 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 16,614,611,348 1,035,981,059 - - - 85,598,240 - 17,736,190,647 건 물 61,281,876,509 7,319,786,446 - - - 15,513,845,105 (2,215,842,914) 81,899,665,146 구 축 물 1,585,669,720 651,987,340 - - - 34,767,807 (180,199,031) 2,092,225,836 기계장치 20,064,218,830 11,867,741,839 - (231,292,190) - 1,063,219,722 (4,067,413,512) 28,696,474,689 차량운반구 643,452,027 386,719,248 - (22,622,911) - 17,323,688 (214,778,229) 810,093,823 공구기구와비품 5,962,625,617 3,182,110,892 - (28,207,956) - 1,516,104,523 (2,036,812,455) 8,595,820,621 건설중인자산 26,203,577,575 19,038,968,139 - - - (22,501,987,096) - 22,740,558,618 합 계 132,356,031,626 43,483,294,963 - (282,123,057) - (4,271,128,011) (8,715,046,141) 162,571,029,380 2 ) 전기 (단위:원) 구 분 기초잔액 취득 등 증가 대체증감 처분 등 감소 연결실체의 변동 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,373,072,330 1,319,222,510 - - 885,278,808 37,037,700 - 16,614,611,348 건 물 54,100,177,527 2,520,749,163 5,707,796,815 (109,173,680) 30,694,432 388,193,504 (1,356,561,252) 61,281,876,509 구 축 물 1,635,315,073 37,876,813 32,893,888 - - 1,424,953 (121,841,007) 1,585,669,720 기계장치 19,062,758,941 2,939,597,558 1,400,516,419 (535,208,221) - 442,476,666 (3,245,922,533) 20,064,218,830 차량운반구 545,730,527 257,225,332 - (18,227,400) - 20,578,436 (161,854,868) 643,452,027 공구기구와비품 4,577,080,388 2,724,111,898 129,705,926 (108,375,035) - 78,883,434 (1,438,780,994) 5,962,625,617 건설중인자산 3,707,453,361 33,778,506,335 (7,270,913,048) (4,065,632,043) - 54,162,970 - 26,203,577,575 합 계 98,001,588,147 43,577,289,609 - (4,836,616,379) 915,973,240 1,022,757,663 (6,324,960,654) 132,356,031,626 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 공장부지(902-4) 6,611.60 2,803,318,400 1,967,612,160 1,915,380,520 공장부지(902-6) 276.80 124,360,268 66,210,560 64,466,720 공장부지(902) 6,772.50 2,959,582,500 2,079,157,500 2,024,300,250 공장부지(902-1) 6,506.10 3,603,393,109 1,936,215,360 1,884,817,170 판교사무소(401호) 297.59 902,445,090 935,622,960 754,688,240 판교사무소(501호) 246.14 446,034,757 773,864,160 624,211,040 판교사무소(602호) 144.14 441,775,780 453,176,160 365,539,040 판교사무소(603호) 245.59 718,696,069 772,134,960 622,816,240 판교사무소(701호) 469.00 1,359,543,675 1,474,536,000 1,189,384,000 판교사무소(902호) 92.32 461,896,673 290,254,080 234,123,520 판교사무소(903호) 81.47 407,432,720 256,141,680 206,607,920 진우아파트(1205) 41.69 21,900,000 12,598,718 12,661,253 우림아파트(1701) 54.96 57,000,000 43,547,927 42,206,976 기산아파트(502) 70.39 40,500,000 23,334,186 23,263,796 기산아파트(801) 70.39 40,500,000 23,334,186 23,263,796 근로청소년임대아파트(103) 42.72 44,655,779 13,772,928 13,431,168 근로청소년임대아파트(104) 42.72 13,772,928 13,431,168 근로청소년임대아파트(203) 42.72 13,772,928 13,431,168 근로청소년임대아파트(진입로) 1.63 150,000 130,563 - 미국 공장 부지 71,548.44 1,378,037,600 - - 충남 공주시 향약원 토지 28,195.00 1,924,968,227 605,774,700 512,052,700 합 계 121,853.91 17,736,190,647 11,754,964,644 10,540,076,685 9. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 906,388,098 (144,746,322) - 761,641,776 컴퓨터소프트웨어 2,124,248,464 (986,901,085) - 1,137,347,379 회원권 3,347,860,725 - (508,749,770) 2,839,110,955 라이선스 10,874,900 - - 10,874,900 합 계 7,039,505,532 (1,131,647,407) (508,749,770) 5,399,108,355 2) 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 855,330,623 (55,923,688) - 799,406,935 컴퓨터소프트웨어 1,763,036,162 (579,411,318) - 1,183,624,844 회원권 1,812,724,505 - (481,749,770) 1,330,974,735 합 계 4,431,091,290 (635,335,006) (481,749,770) 3,314,006,514 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 - 650,133,345 - - - 650,133,345 산업재산권 799,406,935 51,057,475 - (88,822,634) - 761,641,776 컴퓨터소프트웨어 1,183,624,844 283,887,422 - (321,104,278) (9,060,609) 1,137,347,379 회원권 1,330,974,735 1,533,000,000 - - (24,863,780) 2,839,110,955 라이선스 - 10,845,387 - - 29,513 10,874,900 합 계 3,314,006,514 2,528,923,629 - (409,926,912) (33,894,876) 5,399,108,355 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 당기 상각액 기타 증감액 기말잔액 산업재산권 45,364,747 768,395,440 - (14,353,252) - 799,406,935 컴퓨터소프트웨어 1,009,049,502 444,192,208 (30,679,123) (242,978,062) 4,040,319 1,183,624,844 회원권 1,180,789,590 191,702,781 - - (41,517,636) 1,330,974,735 합 계 2,235,203,839 1,404,290,429 (30,679,123) (257,331,314) (37,477,317) 3,314,006,514 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 409,926,912 247,347,438 매출원가 - 9,983,876 합 계 409,926,912 257,331,314 (4) 당기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 회원권 27,000,000 - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상하였습니다. 10. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 비고 자산취득및비용으로 사용될 보조금 한국보건산업진흥원, 지식경제부 616,387,666 286,086,839 현금및현금성자산의 차감항목 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용 당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 정부보조금 616,388천원 을 수 령하여 자산 취득에 사용된 금액은 198,642천원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 135,635,333 198,642,273 (55,336,206) 278,941,400 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 154,507,843 616,387,666 (644,436,585) 126,458,924 11. 매입채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매입채무 77,597,730,562 50,006,669,091 12. 장, 단기 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당기말 전기말 기업은행 원화운전자금 2.57~4.96 10,450,000,000 240,000,000 외화운전자금 5.70 5,416,500,000 1,315,046,600 원화시설자금 4.49 ~ 4.79 1,200,000,000 - 산업은행 원화운전자금 2.57 ~ 2.74 28,000,000,000 5,000,000,000 외화운전자금 4.57 ~ 4.94 6,319,250,000 6,203,050,000 씨티은행 원화운전자금 2.39 ~ 2.47 8,000,000,000 8,000,000,000 외화운전자금 3.42 ~ 4.95 14,075,092,803 12,632,765,033 우리은행 원화운전자금 2.53 ~ 3.66 20,000,000,000 16,000,000,000 외화운전자금 3.02 ~ 5.23 13,497,276,250 - 초상은행 외화운전자금 5.75 1,805,500,000 - 푸동은행 외화운전자금 5.29 2,708,250,000 - 하나은행 원화운전자금 2.55 3,500,000,000 6,300,000,000 외화운전자금 3.00 ~ 4.70 7,897,562,500 7,850,860,450 수출입은행 외화운전자금 2.02 5,860,000,000 2,198,400,000 국민은행 외화운전자금 1.84 5,860,000,000 - 계 134,589,431,553 65,740,122,083 ( 2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 당기 기업은행 운전자금 2.53 1,875,000,000 1년거치 2년분할 시설자금 2.69 5,570,500,000 7,284,500,000 2019.03.15 3년거치 5년분할 시설자금 2.79 1,081,780,000 1,390,860,000 2019.06.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.84 1,672,640,000 2,090,800,000 2019.12.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.54 2,504,390,000 2,900,000,000 2020.07.10 3년거치 5년분할 운전자금 4.23 - 250,000,000 만기일시상환 국민은행 운전자금 2.88 - 1,250,000,000 1년거치 2년분할 운전자금 2.50 5,000,000,000 5,000,000,000 2016.03.15 만기일시상환 산업은행 운전자금 3.89 - 3,000,000,000 만기일시상환 운전자금 3.79 - 10,000,000,000 만기일시상환 시설자금 6.30 321,706,247 - 2016.09.28 3년거치 2년분할 시설자금 5.23 3,159,625,036 4,873,825,007 2년거치 3년분할 시설자금 5.18 953,304,000 - 2년거치 3년분할 시설자금 2.52 17,580,000,000 16,488,000,000 - 운전자금 2.52 5,860,000,000 5,496,000,000 - 수출입은행 시설자금 1.93 17,580,000,000 8,793,600,000 2019.11.16 2년거치 3년 불균등 분할상환 하나은행 시설자금 5.60 10,422,689,292 4,545,304,826 2016.09.21 3년거치 2년분할 시설자금 - 2,579,665,000 4,064,599,110 만기일시 시설자금 - 1,758,862,500 - 만기일시 합 계 76,045,162,075 79,302,488,943 유 동 부 채 42,253,815,097 45,260,449,110 비 유 동 부 채 33,791,346,978 34,042,039,833 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 2016.01.01 ~ 2016.12.31 42,253,815,097 2017.01.01 ~ 2017.12.31 10,365,692,978 2018.01.01 이후 23,425,654,000 합 계 76,045,162,075 13. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 25,011,784,637 24,677,952,689 미지급비용 1,993,090,297 737,648,313 소 계 27,004,874,934 25,415,601,002 장기금융부채 : 임대보증금 327,400,000 329,200,000 소 계 327,400,000 329,200,000 합 계 27,332,274,934 25,744,801,002 14. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,328,737,085 12,907,641,188 사외적립자산의 공정가치 (3,660,762,767) (3,965,813,507) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 11,667,974,318 8,941,827,681 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 12,907,641,188 10,376,203,813 당기근무원가 2,595,100,903 1,592,250,896 확정급여채무이자원가 367,400,946 318,021,195 확정급여채무재측정요소 650,023,940 1,100,464,484 급여지급액 등 (1,757,460,110) (479,042,580) 기타 566,030,218 (256,620) 기말확정급여채무의 현재가치 15,328,737,085 12,907,641,188 (3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 2,595,100,903 1,592,250,896 순확정급여부채순이자 263,649,839 206,717,923 퇴직급여원가 2,858,750,742 1,798,968,819 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산 3,965,813,507 3,529,456,087 사외적립자산의 이자수익 103,751,107 111,303,272 사외적립자산의 재측정요소 (50,331,707) (56,601,332) 기여금납부액 500,000,000 450,000,000 사외적립자산 지급액 (858,470,140) (68,344,520) 기말 사외적립자산 3,660,762,767 3,965,813,507 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 600백만원 입니다. (5) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 53,419,400 54,701,940 (6) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 3,660,762,767 3,965,813,507 (7) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,112,908,802 1,202,769,316 판매비와관리비 745,841,940 596,199,503 합 계 2,858,750,742 1,798,968,819 (8) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (700,355,647) (1,157,065,816) 법인세효과 169,486,066 280,009,927 법인세차감후 재측정요소 (530,869,581) (877,055,889) (9) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 2.80 2.95 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 14,304,215,427 93.3 12,103,858,289 93.8 1% 감소 16,516,425,164 107.7 13,830,233,273 107.2 1% 증가 16,496,841,967 107.6 13,816,601,561 107.1 1% 감소 14,300,572,870 93.3 12,099,705,205 93.8 (10) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.5년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 4,314,931,362 1,314,383,810 4,493,200,176 8,995,000,833 39,230,093,062 58,347,609,243 15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 6,911,700,014 7,280,511,668 예수금 1,760,048,928 1,741,710,837 부가세예수금 1,935,094,222 451,160,512 합 계 10,606,843,164 9,473,383,017 16. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 8,999,509주 - 8,999,509주 - 당기말 현재 자본금 4,499,754,500원 - 4,499,754,500원 - 2) 당기 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용1) 당기 (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 48,585,149,472 - - 48,585,149,472 기타자본잉여금 11,196,591,453 22,902,317 - 11,219,493,770 합 계 59,781,740,925 22,902,317 - 59,804,643,242 2) 전기 (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 48,585,149,472 - - 48,585,149,472 기타자본잉여금 11,196,591,453 - - 11,196,591,453 합 계 59,781,740,925 - - 59,781,740,925 17. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 1,839,483,918 1,013,763,139 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 1,013,763,139 825,720,779 - - 1,839,483,918 2) 전기 (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 해외사업환산손익 - 1,013,763,139 - - 1,013,763,139 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제한근거 이익준비금 2,405,920,442 764,728,628 - 미처분이익잉여금 29,544,056,122 14,963,663,300 - 합 계 31,949,976,564 15,728,391,928 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제2기 2015년 1월 1일 부터 제1기 2014년 3월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 18일 처분확정일 2015년 3월 20일 회사명 : 코스맥스주식회사 (단위:원) 과 목 제 2 기 제 1 기 미처분이익잉여금 31,326,929,778 14,583,063,470 전기이월미처분이익잉여금 9,642,523,470 - 당기순이익 22,215,275,889 15,460,119,359 확 정급여 제도 의재측 정요소 (530,869,581) (877,055,889) 합 계 31,326,929,778 14,583,063,470 이익잉여금처분액 6,926,951,570 4,940,540,000 이익준비금 629,722,870 449,140,000 배당금 6,297,228,700 4,491,400,000 현금배당 주당배당금(률) 보통주：제2기 700원(140%) 제1기 500원(100%) 6,297,228,700 4,491,400,000 차기이월미처분이익잉여금 24,399,978,208 9,642,523,470 20. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정 내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제2기 보통주 8,996,041 140 6,297,228,700 15.12.31 제1기 보통주 8,982,800 100 4,491,400,000 14.12.31 (2) 배당성향 (중간배당 포함) (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제2기 6,297,228,700 22,215,275,889 28.35 제1기 4,491,400,000 15,460,119,359 29.05 (3) 배당수익률 (중간배당 포함) (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제2기 700 184,000 0.38 제1기 500 99,700 0.50 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 492,928,692,507 309,600,629,237 상품매출액 32,083,289,491 23,604,030,957 기타매출액 8,330,735,783 752,753,570 합 계 533,342,717,781 333,957,413,764 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내매출액 482,932,104,482 308,646,719,555 국외매출액 50,410,613,299 25,310,694,209 합 계 533,342,717,781 333,957,413,764 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출원가 415,707,792,166 256,062,951,644 기초제품 9,374,186,642 6,050,209,877 당기제품제조원가 413,590,031,548 253,039,100,041 재고자산폐기손실 2,042,733,474 1,407,162,881 특소세및부가세 11,154,844,864 5,484,202,867 매입증치세반환 169,071,853 117,613,043 타계정으로 대체액 (1,384,244,517) (660,173,543) 관세환급금 (33,644,240) (976,880) 기말제품 (19,205,187,458) (9,374,186,642) 상품매출원가 29,498,290,607 21,458,209,960 기초상품 - - 당기상품매입액 - - 타계정에서 대체액 29,498,290,607 21,458,209,960 타계정으로 대체액 - - 기말상품 - - 매출원가 총액 445,206,082,773 277,521,161,604 (4) 전기 매출액 및 매출원가의 수정 (단위:원) 구분 수정전 수정후 차이 제품매출액 335,477,537,422 309,600,629,237 (25,876,908,185) 상품매출액 - 23,604,030,957 23,604,030,957 기타매출액 752,753,570 752,753,570 - 매출액 합계 336,230,290,992 333,957,413,764 (2,272,877,228) 제품매출원가 279,794,038,832 256,062,951,644 (23,731,087,188) 상품매출원가 - 21,458,209,960 21,458,209,960 매출원가 합계 279,794,038,832 277,521,161,604 (2,272,877,228) * 원부자재 매출을 제품매출에서 상품매출로 수정하고, 제품매출원가에서 상품매출원가로 수정하였습니다. * 마진이 전혀 없는 일부 부자재 매출과 매출원가를 상계하여 표시하였습니다. 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 10,714,744,400 7,370,054,625 상여 4,249,882,530 1,954,063,725 퇴직급여 745,841,940 596,199,503 복리후생비 1,343,098,101 1,041,826,209 임차료 1,449,264,605 804,009,861 접대비 1,082,924,689 556,927,299 감가상각비 647,730,807 399,290,308 무형자산상각비 409,926,912 247,347,438 세금과공과 1,543,533,539 1,062,058,805 광고선전비 909,480,771 705,512,398 대손상각비 801,915,361 384,254,331 여비교통비 2,157,626,891 1,492,204,235 통신비 244,582,383 189,065,429 수도광열비 429,669,510 118,598,885 소모품비 962,329,654 519,661,014 수선비 558,580,043 36,769,016 보험료 129,092,071 113,511,562 운반및보관비 3,237,644,444 2,426,560,135 차량유지비 563,339,460 401,970,188 지급수수료 18,588,740,643 10,825,574,965 수출비 1,017,603,173 573,420,997 도서인쇄비 47,683,598 49,775,920 교육비 367,047,759 229,358,117 판매비와관리비 계 52,202,283,284 32,098,014,965 23. 금융수익 및 금융비 용 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 215,696,442 142,530,106 금융기관예치금 금융수익 소계 215,696,442 142,530,106 이자비용 5,693,563,246 4,072,136,153 금융기관차입금 금융비용 소계 5,693,563,246 4,072,136,153 순금융수익(비용) (5,477,866,804) (3,929,606,047) 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 1,811,035,104 1,291,331,906 외화환산이익 933,656,265 154,024,822 유형자산처분이익 13,997,000 19,116,040 단기금융상품평가이익 - 1,771,554 수입수수료 15,200,000 - 임대료 804,805,183 763,197,069 대손충당금환입 1,778,864 1,683,805 잡이익 863,480,872 697,125,838 기타수익 계 4,443,953,288 2,928,251,034 (2) 당기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 2,342,694,352 696,547,576 외화환산손실 2,314,546,884 194,942,515 유형자산처분손실 4,081,750 3,191,200 무형자산손상차손 27,000,000 41,517,637 투자자산처분손실 236,246 470,093 기타의대손상각비 16,422,306 - 기부금 462,881,230 219,008,880 잡손실 241,799,185 131,358,718 기타비용 계 5,409,661,953 1,287,036,619 25. 법인세비용 (1) 법인세 비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 10,254,003,861 7,478,259,514 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,211,295,124) (1,465,248,617) 자본에 직접 반영된 법인세비용 169,486,066 280,009,927 법인세비용 8,212,194,803 6,293,020,824 법인세 추납액 2,393,004,037 - 당기 법인세비용 10,605,198,840 6,293,020,824 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보험수리적손익 169,486,066 280,009,927 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 29,490,776,255 22,049,845,563 적용세율에 따른 법인세 7,136,767,854 4,850,966,024 조정사항 1,075,426,949 1,442,054,800 (＋)세무상 공제되지 않는 비용 (169,486,067) - (－)세무상 공제되지 않는 수익 495,326,698 - (－)세액공제 (2,937,065,544) 1,224,596,941 (±)기타(세율차이 등) 3,686,651,862 217,457,859 법인세비용 8,212,194,803 6,293,020,824 법인세 추납액 2,393,004,037 - 당기 법인세비용 10,605,198,840 6,293,020,824 평균유효세율 35.96% 28.54% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 적금미수수익 (1,114,993) (2,100,558) - (3,215,551) 대손충당금 한도초과액 856,494,304 113,059,182 - 969,553,486 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) (9,994,049) 10,290,107 - 296,058 차량운반구감가상각누계액(조정) 21,701 (21,701) - - 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 2,187,611 (2,187,611) - - 감가상각부인액 206,678,446 (17,375,089) - 189,303,357 퇴직급여충당금 2,806,473,391 811,782,023 (157,305,793) 3,460,949,621 퇴직보험예치금 (956,433,007) 82,708,690 (12,180,273) (885,904,590) 연구인력개발준비금 (4,281,544,667) 1,191,527,334 - (3,090,017,333) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 105,076,486 29,331,196 - 134,407,682 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 해외지급보증수수료 310,820,294 157,233,617 - 468,053,911 무형자산(회원권손상차손) 116,583,444 6,534,000 - 123,117,444 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (2,561,240,630) 2,380,781,190 (169,486,066) (349,945,506) ※ 종속기업투자주식에 대하여는 처분의 가능성이 없음으로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기말 (단위:원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 당기말 적금미수수익 (5,357,205) 4,242,212 - (1,114,993) 대손충당금 한도초과액 720,924,021 135,570,283 - 856,494,304 대손상각비 296,513,219 29,651,322 - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) (24,379,982) 14,385,933 - (9,994,049) 차량운반구감가상각누계액(조정) 79,143 (57,442) - 21,701 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 3,791,995 (1,604,384) - 2,187,611 감가상각부인액 156,291,805 50,386,641 - 206,678,446 퇴직급여충당금 1,947,173,235 859,300,156 - 2,806,473,391 퇴직보험예치금 (773,485,919) (182,947,088) - (956,433,007) 연구인력개발준비금 (4,735,646,667) 454,102,000 - (4,281,544,667) 지분법투자주식(차이나) (762,403,523) (76,240,353) - (838,643,876) 정부보조금 39,376,903 65,699,583 - 105,076,486 토지재평가 (1,134,485,614) (113,448,561) - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 71,496,920 7,149,692 - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 44,000,000 4,400,000 - 48,400,000 해외지급보증수수료 108,337,437 202,482,857 - 310,820,294 무형자산(회원권손상차손) 96,851,069 19,732,375 - 116,583,444 압축기장충당금 (75,566,084) (7,556,609) - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (4,026,489,247) 1,465,248,617 - (2,561,240,630) ※ 종속기업투자주식에 대하여는 처분의 가능성이 없음으로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 26. 비용의 성격별 분류 당 기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다 . (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 321,616,210,300 187,607,964,754 인 건 비 69,032,105,880 41,591,558,592 복리후생비 6,941,637,080 4,936,568,704 임 차 료 3,988,339,570 1,963,883,210 감가상각비 8,715,046,141 5,692,020,454 무형자산상각비 409,926,912 257,331,314 세금과공과 1,813,692,161 1,280,276,909 기 타 84,891,408,013 66,289,572,632 합 계 497,408,366,057 309,619,176,569 27. 주당 순이익 (1) 기본주당 순이익당기와 전기의 기본주당 순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 유통보통주식수 기 간 구 분 조정후 발행보통주식수 가중치 적 수 01.01~12.31 - 8,996,041 365 3,283,554,965 ※ 당기 유통보통주식수 : 3,283,554,965 ÷ 365일 = 8,996,041주 기 간 구 분 조정후 발행보통주식수 가중치 적 수 03.01~04.09 - 8,999,509 40 359,980,360 04.10~12.31 자기주식 취득 8,996,041 266 2,392,946,906 합 계 306 2,752,927,266 ※ 당기 유통보통주식수 : 2,752,927,266 ÷ 306일 = 8,996,494주 2) 보통주 당기순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감후 이익 21,243,854,217 16,605,447,817 유통보통주식수(주) 8,996,041 8,996,494 주당순이익 2,361 1,846 (2) 희석주당 순이익당기 및 전기에는 희석증권이 없으므로 기본주당 순이익과 희석주당 순이익이 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 42,253,815,097 33,908,259,560 유형자산 비현금 취득 845,554,120 - 합 계 43,099,369,217 33,908,259,560 29. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수 관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 연결실체에 유의적영향력 행사기업 코스맥스비티아이(주) 기타특수관계자 코스맥스바이오(주), 생명의나무에프앤비(주), 쓰리애플즈코스메틱스(주), (주)싸이칸아이티티, (주)뉴트리바이오텍, (주)뉴트리원, (주)뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스(주) 11,337,241,633 8,706,283,663 4,388,106,435 2,791,184,492 쓰리에이티에스엠(주) 851,000 - - - 코스맥스바이오(주) 3,964,000 24,000,000 - - 코스맥스비티아이(주) 1,229,322 6,041,792,369 - - 코스맥스인터내셔널(주) 32,450,928 98,195,861 - - 합 계 11,375,736,883 14,870,271,893 4,388,106,435 2,791,184,492 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ비용의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스(주) 302,104,734 272,613,886 6,237,577,641 3,264,462,343 쓰리에이티에스엠(주) 6,858,517 70,975,709 1,115,628,892 2,738,188,000 코스맥스바이오(주) - 207,097,691 38,250,000 16,600,000 코스맥스비티아이 108,997,105 53,395,816 11,827,440,392 3,972,931,143 (주)뉴트리바이오텍 - - 52,000,000 - 코스맥스인터내셔널(주) 13,682,817 42,267,868 1,423,477,440 3,710,930,210 합 계 431,643,173 646,350,970 20,694,374,365 13,703,111,696 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기 전기 당기 전기 코스맥스비티아이(주) 225,728 - - - 코스맥스바이오(주) 1,048,300 - - - 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2,709,048,665 1,506,157,617 642,540,032 818,555,030 합 계 2,710,322,693 1,506,157,617 642,540,032 818,555,030 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스(주) 17,116,426 94,008,614 1,463,963,177 1,051,044,472 쓰리에이티에스엠(주) - 1,562,600 - 305,411,300 코스맥스바이오(주) 2,718,512 24,258,640 - 30,000,000 코스맥스비티아이(주) 14,240,357 12,556,987 6,152,237,239 1,444,560,976 코스맥스인터내셔널(주) - 1,534,667 - 5,322,653,688 합 계 34,075,295 133,921,508 7,616,200,416 8,153,670,436 (6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,738,206,530 2,555,670,430 퇴직급여 494,797,994 248,328,447 합 계 3,233,004,524 2,803,998,877 (7) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니 다. (단위:원) 수 혜 자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 쓰리애플즈코스메틱스 차입 4,800,000,000 2012.10.02~2018.04.23 기업은행 코스맥스바이오(주) 차입 50,746,000,000 2013.08.08~2018.08.31 기업은행외 코스맥스비티아이(주) 차입 8,400,000,000 2014.06.16~2016.07.16 하나은행 코스맥스아이큐어 차입 700,000,000 2015.06.04~2016.06.04 기업은행 코스맥스인도네시아 차입 9,516,640,000 2012.12.19~2016.12.19 우리은행외 코스맥스유에스에이 차입 66,804,000,000 2013.12.23~2019.10.23 수출입은행외 코스맥스차이나 차입 66,873,300,000 2007.11.05~2019.06.28 하나은행외 광저우코스맥스 차입 9,388,600,000 2015.06.19~2016.06.23 우리은행 코스맥스향약원(주) 차입 2,040,000,000 2014.10.24~2016.10.24 우리은행외 합 계 219,268,540,000 ※ 해외지급보증의 경우 2015-12-31 기준환율을 적용하였습니다. 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 - 장기금융상품 특정현금예금 기업은행 - 3,000,000 당좌개설보증금 특정현금예금 국민은행 - 1,500,000 당좌개설보증금 합 계 1,500,000,000 1,504,500,000 (2) 금융자산의 양도 당기말 현재 매출채권 중 타인에게 양도 또는 할인하여 매각한 매출채권은 없습니다. 회사는 양도시 수령한 현금을 차입금으로 인식하고 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산내용 (단위:원) 과 목 자산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 14,504,489,135 82,472,738,475 기업은행 산업은행 하나은행 장기차입금,유동성장기차입금 58,467,080,000 건 물 61,147,264,153 구 축 물 1,634,778,850 단기차입금 1,805,500,000 기계장치 13,979,794,767 합 계 91,266,326,905 82,472,738,475 60,272,580,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 114,705,268,000 2007.03.27~2020.07.10 산업은행외 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (6) 보험가입내용 (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 81,651,288,580 103,790,019,741 2015.04.03 ~ 2016.04.032015.06.09 ~ 2016.06.082015.12.14 ~ 2016.12.13 KB손해보험, 중국인수재산보험,PT. LIG INSURANCE INDONESIAChubb Group of Insurance Companies 구 축 물 1,722,041,283 1,608,548,378 기계장치 27,015,941,372 33,509,054,716 공기구비품 6,947,477,828 1,521,659,257 재고자산 82,510,947,721 70,014,151,516 합 계 199,847,696,784 210,443,433,608 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 기업은행 10,000,000,000 5,000,000,000 - 하나은행 9,000,000,000 8,500,000,000 - 우리은행 10,000,000,000 5,500,000,000 - 하나은행 3,000,000,000 3,000,000,000 - 원화일반한도 기업은행 900,000,000 200,000,000 - 씨티은행 3,000,000,000 - - 우리은행 15,000,000,000 500,000,000 - 외화일반한도 국민은행 11,720,000,000 5,860,000,000 - 기업은행 6,319,250,000 902,750,000 - 산업은행 29,759,250,000 - - 수출입은행 5,860,000,000 - - 씨티은행 15,093,897,793 1,588,448,190 - 우리은행 15,394,300,000 1,898,950,000 - 초상은행 1,805,500,000 - - 하나은행 8,077,250,000 - - 장기차입금 외화일반한도 산업은행 12,593,633,325 7,622,821,000 - 수출입은행 17,580,000,000 - - 하나은행 36,835,400,000 - - 매입채무 외상매출채권 국민은행 4,000,000,000 2,030,742,483 - 하나은행 3,000,000,000 2,702,040,068 - 합 계 218,938,481,118 45,305,751,741 31. 영 업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문이 있습니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기타 연결조정 합계 매출액 579,903,511,393 - (46,560,793,612) 533,342,717,781 영업이익 35,845,129,745 (59,471,212) 148,693,191 35,934,351,724 당기순이익 19,075,416,290 (202,304,783) 12,465,908 18,885,577,415 자산총계 487,459,576,201 3,155,845,581 (51,683,310,235) 438,932,111,547 부채총계 357,531,301,825 3,046,351,366 (18,165,277,226) 342,412,375,965 (단위:원) 구 분 화장품 기타 연결조정 합계 매출액 361,468,762,690 - (27,511,348,926) 333,957,413,764 영업이익 21,292,511,532 (85,088,280) 3,130,813,943 24,338,237,195 당기순이익 17,176,069,867 (188,201,002) (1,231,044,126) 15,756,824,739 자산총계 372,141,216,536 2,506,794,708 (48,946,453,949) 325,701,557,295 부채총계 258,140,322,286 2,494,995,710 (15,468,173,111) 245,167,144,885 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 373,764,245,606 64,215,225,911 248,916,381,722 64,215,225,911 아시아 204,260,472,321 49,470,275,983 112,552,380,968 49,470,275,983 미국 1,878,793,466 30,439,915,197 - 30,439,915,197 연결조정 (46,560,793,612) - (27,511,348,926) - 합 계 533,342,717,781 144,125,417,091 333,957,413,764 144,125,417,091 ※ 금융상품은 제외함 32. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체 는 신용 위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. (가) 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 17,101,174,332 10,101,860,560 매출채권 147,055,821,510 97,201,166,126 단기금융자산 6,227,536,041 7,393,639,758 장기금융자산 946,599,077 680,374,148 합 계 171,331,130,960 115,377,040,592 (나) 당기말과 전기말 현재 대여금 등에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 대여금 미수금 선급금 대여금 미수금 선급금 6개월 미만 2,172,200,000 2,538,185,033 5,132,667,349 2,827,000,000 2,966,231,750 7,787,653,698 6개월~1년 - - - - - - 1년 초과 1,000 - - 95,201,000 - - 계 2,172,201,000 2,538,185,033 5,132,667,349 2,922,201,000 2,966,231,750 7,787,653,698 2) 유동성위험 관리유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합계 1년 이내 176,843,246,650 77,597,730,562 27,004,874,934 281,445,852,146 1년 이후 33,791,346,978 - 327,400,000 34,118,746,978 계 210,634,593,628 77,597,730,562 27,332,274,934 315,564,599,124 상 기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험 연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있 으며, 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,174,122,149) 1,174,122,149 (1,547,113,520) 1,547,113,520 JPY 27,872,659 (27,872,659) (3,832,543) 3,832,543 HKD (3,259,502) 3,259,502 (3,140,239) 3,140,239 SGD (369,277) 369,277 (370,909) 370,909 EUR (1,285,972) 1,285,972 - - IDR (140,420) 140,420 - - 합계 (1,151,304,661) 1,151,304,661 (1,554,457,211) 1,554,457,211 ② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습 니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 134,589,431,553 65,740,122,083 유동성장기차입금 42,253,815,097 45,260,449,110 장기차입금 33,791,346,978 34,042,039,833 차입금 계 210,634,593,628 145,042,611,026 이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결실체는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다. 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (2,106,345,936) 2,106,345,936 (1,450,426,110) 1,450,426,110 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니 다. 연결실체 는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 342,412,375,965 245,167,144,885 차감 : 현금및현금성자산 (17,131,771,227) (10,500,549,716) 순 부 채 325,280,604,738 234,666,595,169 자 본 총 계 96,519,735,582 80,534,412,410 부 채 비 율 337.01% 291.39% 33. 분할 설립 (1) 분할회사 및 분할신설회사 지배기업은 기존의 코스맥스(주)에서 2014년 1월 29일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 신설된 회사로 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 사업부문 역할 분할회사(존속회사) 코스맥스비티아이(주) 투자 사업부문 지주회사 인적분할신설회사 코스맥스(주) 화장품 사업부문 사업회사 (2) 분할관련 일반내용1) 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일(2014년 2월 28일) 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 화장품 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사는 존속하여 투자 사업부문을 영위합니다. 2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 코스맥스(주) 유동자산 87,640,958,318 비유동자산 89,835,584,370 자산 총계 177,476,542,688 유동부채 91,414,251,480 비유동부채 32,977,387,236 부채 총계 124,391,638,716 순자산 금액 53,084,903,972 분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2013년 6월 30일자 재무상태표를 기초로 하여 작성된 분할재무상태표와 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다. 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함한다)는 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 34. 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2016년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 2 기 2015.12.31 현재 제 1 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 자산 유동자산 156,024,763,244 111,859,309,819 현금및현금성자산 4,257,955,439 2,111,916,798 매출채권 87,189,717,121 61,210,097,921 단기금융자산 14,026,513,724 12,551,582,476 재고자산 48,589,292,840 31,740,880,686 기타유동자산 1,961,284,120 4,244,831,938 비유동자산 110,127,557,069 98,069,612,320 장기금융자산 3,382,552,620 3,286,478,010 종속기업및관계기업투자자산 32,486,614,999 32,216,614,999 유형자산 69,950,029,890 60,525,910,015 무형자산 4,109,609,560 1,888,859,296 기타비유동자산 198,750,000 151,750,000 자산총계 266,152,320,313 209,928,922,139 부채 유동부채 161,336,226,162 114,836,961,653 매입채무 59,995,572,194 41,121,180,364 단기금융부채 96,977,002,356 69,374,937,820 당기법인세부채 3,581,070,722 2,728,130,110 기타유동부채 782,580,890 1,612,713,359 비유동부채 20,188,160,643 27,657,033,286 장기금융부채 8,251,030,000 16,158,510,000 퇴직급여채무 11,587,185,137 8,937,282,656 이연법인세부채 349,945,506 2,561,240,630 부채총계 181,524,386,805 142,493,994,939 자본 자본금 4,499,754,500 4,499,754,500 자본잉여금 48,585,149,472 48,585,149,472 기타자본 (233,040,242) (233,040,242) 이익잉여금 31,776,069,778 14,583,063,470 자본총계 84,627,933,508 67,434,927,200 부채과자본총계 266,152,320,313 209,928,922,139 포괄손익계산서 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.03.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 매출액 372,482,450,750 248,916,381,722 매출원가 315,943,516,017 210,532,750,604 매출총이익 56,538,934,733 38,383,631,118 판매비와관리비 28,337,301,166 19,462,465,532 영업이익(손실) 28,201,633,567 18,921,165,586 금융수익 286,232,795 238,237,765 기타이익 4,335,725,292 2,980,853,401 금융비용 2,135,104,844 2,124,973,256 기타손실 1,904,292,770 836,925,589 법인세비용차감전순이익(손실) 28,784,194,040 19,178,357,907 법인세비용 6,568,918,151 3,718,238,548 당기순이익 22,215,275,889 15,460,119,359 기타포괄손익 (530,869,581) (877,055,889) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (530,869,581) (877,055,889) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (530,869,581) (877,055,889) 총포괄손익 21,684,406,308 14,583,063,470 주당이익 기본주당이익 2,469 1,718 자본변동표 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.03.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2014.03.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 0 0 53,084,903,972 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 15,460,119,359 15,460,119,359 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (877,055,889) (877,055,889) 배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 (233,040,242) 0 (233,040,242) 2014.12.31 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 14,583,063,470 67,434,927,200 2015.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 14,583,063,470 67,434,927,200 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 22,215,275,889 22,215,275,889 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (530,869,581) (530,869,581) 배당금지급 0 0 0 (4,491,400,000) (4,491,400,000) 자기주식취득 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 31,776,069,778 84,627,933,508 현금흐름표 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.03.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 4,745,525,247 6,552,908,100 당기순이익(손실) 22,215,275,889 15,460,119,359 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 20,177,144,585 13,240,133,424 퇴직급여 2,809,142,321 1,798,876,911 감가상각비 4,889,914,688 3,525,220,903 무형자산상각비 249,355,541 207,279,752 무형자산손상차손 27,000,000 41,517,637 대손상각비 801,915,361 384,254,331 재고자산폐기손실 2,026,034,011 1,407,162,881 유형자산처분손실 4,081,750 3,191,200 투자자산처분손실 236,246 470,093 외화환산손실 665,441,672 28,947,912 이자비용 2,135,104,844 2,124,973,256 법인세비용 6,568,918,151 3,718,238,548 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (1,146,273,828) (550,626,518) 이자수익 286,232,795 238,237,765 외화환산이익 837,050,007 289,817,354 유형자산처분이익 21,212,162 19,116,040 대손충당금환입 1,778,864 1,683,805 단기금융상품평가이익 0 1,771,554 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (29,345,696,012) (19,771,750,673) 매출채권의 감소(증가) (26,657,449,787) (11,721,960,571) 미수금의 감소(증가) (3,462,320,379) (2,431,446,588) 미수수익의 감소(증가) (8,679,994) 14,535,300 선급금의 감소(증가) 2,285,103,939 (3,478,070,085) 선급비용의 감소(증가) 18,718,189 510,840,564 재고자산의 감소(증가) (18,874,446,165) (6,788,584,193) 매입채무의 증가(감소) 18,891,246,251 1,603,110,101 미지급금의 증가(감소) 3,150,999,419 4,323,557,282 미지급비용의 증가(감소) (66,741,009) (200,900,239) 선수금의 증가(감소) (358,959,350) 560,315,615 예수금의 증가(감소) (471,173,119) 851,238,449 당기법인세부채의 증가(감소) (181,708,913) (2,153,688,248) 이연법인세부채의 증가(감소) (2,211,295,124) 0 퇴직금의 지급 (1,757,460,110) (479,042,580) 사외적립자산의 감소(증가) 358,470,140 (381,655,480) 이자수취 224,466,965 233,264,755 이자지급 (2,076,375,622) (2,058,232,247) 법인세납부 (5,303,016,730) 0 투자활동현금흐름 (13,440,573,814) (15,002,704,418) 투자활동으로 인한 현금유입액 4,253,258,627 1,402,181,932 단기대여금의 감소 3,148,800,000 550,000,000 단기금융상품의 감소 698,220 291,508,456 단기매도가능금융자산의 감소 13,763,754 26,129,907 기계장치의 매각 195,384,954 70,827,083 차량운반구의 매각 0 4,000,000 보증금의 감소 79,581,760 173,629,647 정부보조금의 수령 815,029,939 286,086,839 투자활동으로 인한 현금유출액 (17,693,832,441) (16,404,886,350) 단기대여금의 증가 930,000,000 3,230,000,000 단기금융상품의 증가 3,961,226 1,698,605,908 단기매도가능금융자산의 증가 14,000,000 26,600,000 장기매도가능금융자산의 증가 0 300,000,000 종속및관계기업투자자산의 증가 270,000,000 5,550,800,000 토지의 취득 150,000 1,315,364,150 건물의 취득 6,283,900,570 2,391,655,696 구축물의 취득 305,800,000 0 기계장치의 취득 3,629,265,608 573,904,545 차량운반구의 취득 209,710,343 16,674,967 공구기구와비품의 취득 2,499,924,922 646,927,821 건설중인자산의 취득 908,287,357 0 무형자산의 취득 1,841,789,460 227,706,350 장기금융상품의 증가 35,276,370 72,168,144 보증금의 증가 70,330,000 112,887,805 정부보조금의 사용 644,436,585 146,590,964 기타비유동자산의 증가 47,000,000 95,000,000 재무활동현금흐름 10,825,750,000 5,274,619,758 재무활동으로 인한 현금유입액 188,727,000,000 81,335,800,000 단기차입금의 증가 188,600,000,000 81,200,000,000 임대보증금의 증가 127,000,000 135,800,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (177,901,250,000) (76,061,180,242) 단기차입금의 감소 154,400,000,000 68,900,000,000 유동성장기차입금의 감소 18,961,850,000 6,803,840,000 임대보증금의 감소 48,000,000 124,300,000 배당금의 지급 4,491,400,000 0 자기주식의 취득 0 233,040,242 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,130,701,433 (3,175,176,560) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (12,711,711) (7,253,980) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,117,989,722 (3,182,430,540) 기초현금및현금성자산 2,266,424,641 5,448,855,181 기말현금및현금성자산 4,384,414,363 2,266,424,641 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 코스맥스주식회사(이하 "회사" 라 함)는 2014년 3월 1일 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46 에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이 2,306,543 25.63 2,306,543 25.63 우리사주조합 20,427 0.23 20,427 0.23 합 계 2,326,970 25.86 2,326,970 25.86 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 5년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 (바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가)내지 (사)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업투자와 관계기업투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자 산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업으로부터 배당 을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있 습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. ③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 회사는 다품종 소량 생산을 주업으로 하는 전문 OEM 회사로써 개별제품의 원가 산정이 난해하며 제품간의 이익율 차이가 합리적인 수준임에 따라 제품을 매가환원법을 통하여 결정하고 있습니다 (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 건 물 40년 구 축 물 20년 기 계 장 치 8년 기 타 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가지는 무형자산을 제외하고 회사는 아래의 내용연수를 적용하여정액법으로 상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 컴퓨터소프트웨어 5년 기타의무형자산 비한정 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 수익 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있으며, 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 ① 확정급 여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (15) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장 부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현 금 6,670,100 377,397,647 예 금 4,377,744,263 1,889,026,994 정부보조금 (126,458,924) (154,507,843) 합 계 4,257,955,439 2,111,916,798 4. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 4,257,955,439 - 4,257,955,439 매출채권 92,187,776,744 - 92,187,776,744 대손충당금 (4,998,059,623) - (4,998,059,623) 단기금융자산 14,026,513,724 - 14,026,513,724 단기대여금 3,262,200,000 - 3,262,200,000 대손충당금 (54,025,191) - (54,025,191) 단기금융상품 1,503,863,606 - 1,503,863,606 미수금 9,301,187,907 - 9,301,187,907 미수수익 13,287,402 - 13,287,402 유동금융자산 소계 105,474,186,284 - 105,474,186,284 비유동자산 장기금융자산 472,466,120 2,910,086,500 3,382,552,620 장기대여금 1,000 - 1,000 장기금융상품 273,230,820 - 273,230,820 매도가능금융자산 - 2,910,086,500 2,910,086,500 임차보증금 155,000,000 - 155,000,000 예치보증금 44,234,300 - 44,234,300 비유동금융자산 소계 472,466,120 2,910,086,500 3,382,552,620 합 계 105,946,652,404 2,910,086,500 108,856,738,904 (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 2,111,916,798 - 2,111,916,798 매출채권 65,419,242,183 - 65,419,242,183 대손충당금 (4,209,144,262) - (4,209,144,262) 단기금융자산 12,551,582,476 - 12,551,582,476 단기대여금 5,481,000,000 - 5,481,000,000 대손충당금 (55,417,960) - (55,417,960) 단기금융상품 1,500,600,600 - 1,500,600,600 미수금 5,620,792,428 - 5,620,792,428 미수수익 4,607,408 - 4,607,408 유동금융자산 소계 75,873,597,195 - 75,873,597,195 비유동자산 장기금융자산 376,391,510 2,910,086,500 3,286,478,010 장기대여금 1,000 - 1,000 장기금융상품 237,954,450 - 237,954,450 매도가능금융자산 2,910,086,500 2,910,086,500 임차보증금 94,451,760 - 94,451,760 예치보증금 43,984,300 - 43,984,300 비유동금융자산 소계 376,391,510 2,910,086,500 3,286,478,010 합 계 76,249,988,705 2,910,086,500 79,160,075,205 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 합 계 유동부채 매입채무 59,995,572,194 59,995,572,194 단기금융부채 96,977,002,356 96,977,002,356 단기차입금 68,500,000,000 68,500,000,000 미지급금 20,449,793,134 20,449,793,134 미지급비용 58,729,222 58,729,222 유동성장기차입금 7,968,480,000 7,968,480,000 유동금융부채 소계 156,972,574,550 156,972,574,550 비유동부채 장기금융부채 8,251,030,000 8,251,030,000 장기차입금 7,860,830,000 7,860,830,000 임대보증금 390,200,000 390,200,000 비유동금융부채 소계 8,251,030,000 8,251,030,000 합 계 165,223,604,550 165,223,604,550 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 합 계 유동부채 매입채무 41,121,180,364 41,121,180,364 단기금융부채 69,374,937,820 69,374,937,820 단기차입금 34,300,000,000 34,300,000,000 미지급금 16,046,346,811 16,046,346,811 미지급비용 66,741,009 66,741,009 유동성장기차입금 18,961,850,000 18,961,850,000 유동금융부채 소계 110,496,118,184 110,496,118,184 비유동부채 장기금융부채 16,158,510,000 16,158,510,000 장기차입금 15,829,310,000 15,829,310,000 임대보증금 329,200,000 329,200,000 비유동금융부채 소계 16,158,510,000 16,158,510,000 합 계 126,654,628,184 126,654,628,184 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 1,330,019,849 286,232,795 합 계 1,330,019,849 286,232,795 금융부채 상각후원가측정금융부채 16,961,637 (2,135,104,844) 합 계 16,961,637 (2,135,104,844) (단위:원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 1,010,258,368 238,237,765 매도가능금융자산 1,771,554 - 합 계 1,012,029,922 238,237,765 금융부채 상각후원가측정금융부채 6,631,751 (2,124,973,256) 합 계 6,631,751 (2,124,973,256) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,257,955,439 4,257,955,439 2,111,916,798 2,111,916,798 매출채권 92,187,776,744 92,187,776,744 65,419,242,183 65,419,242,183 대손충당금 (4,998,059,623) (4,998,059,623) (4,209,144,262) (4,209,144,262) 단기금융자산 14,026,513,724 14,026,513,724 12,551,582,476 12,551,582,476 장기금융자산 3,382,552,620 3,382,552,620 3,286,478,010 3,286,478,010 합계 108,856,738,904 108,856,738,904 79,160,075,205 79,160,075,205 금융부채 매입채무 59,995,572,194 59,995,572,194 41,121,180,364 41,121,180,364 단기금융부채 96,977,002,356 96,977,002,356 69,374,937,820 69,374,937,820 장기금융부채 8,251,030,000 8,251,030,000 16,158,510,000 16,158,510,000 합계 165,223,604,550 165,223,604,550 126,654,628,184 126,654,628,184 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공 정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 5. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 92,187,776,744 (4,998,059,623) 87,189,717,121 (단위:원) 구분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 65,419,242,183 (4,209,144,262) 61,210,097,921 (2) 매출채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(*1) 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권 86,637,784,395 124,603,769 32,697,608 24,273,605 370,357,744 551,932,726 4,998,059,623 92,187,776,744 (*1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다. (단위:원) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(*1) 손상채권 합계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소계 매출채권 57,211,518,665 902,964,223 1,154,408,686 1,498,951,412 442,254,935 3,998,579,256 4,209,144,262 65,419,242,183 (*1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다. (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 4,209,144,262 801,915,361 (13,000,000) - - 4,998,059,623 (단위:원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 3,814,889,931 384,254,331 - - 10,000,000 4,209,144,262 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 3,262,200,000 5,481,000,000 대손충당금 (54,025,191) (55,417,960) 단기금융상품 1,503,863,606 1,500,600,600 미수금 9,301,187,907 5,620,792,428 미수수익 13,287,402 4,607,408 소계 14,026,513,724 12,551,582,476 장기금융자산 : 장기대여금 1,000 1,000 장기금융상품 273,230,820 237,954,450 매도가능금융자산 2,910,086,500 2,910,086,500 임차보증금 155,000,000 94,451,760 예치보증금 44,234,300 43,984,300 소계 3,382,552,620 3,286,478,010 합계 17,409,066,344 15,838,060,486 (2) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 1.03% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 합계 2,910,086,500 2,910,086,500 2,910,086,500 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 1.03% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 합 계 2,910,086,500 2,910,086,500 2,910,086,500 (*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다 . 7. 기타유동자산 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 1,634,658,995 3,919,762,934 선급비용 326,625,125 325,069,004 합 계 1,961,284,120 4,244,831,938 8. 종속 기업투자자 산 (1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 구분 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 종속기업 코스맥스차이나 97.15% 중국 2015.12.31 코스맥스아이큐어 51.00% 대한민국 2015.12.31 코스맥스인도네시아 99.25% 인도네시아 2015.12.31 코스맥스유에스에이 80.00% 미국 2015.12.31 코스맥스향약원 90.00% 대한민국 2015.12.31 기말> 기업명 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 종속기업 코스맥스차이나 100.00% 중국 2014.12.31 코스맥스아이큐어 100.00% 대한민국 2014.12.31 코스맥스인도네시아 99.25% 인도네시아 2014.12.31 코스맥스유에스에이 80.00% 미국 2014.12.31 코스맥스향약원 90.00% 대한민국 2014.12.31 (2) 투자내용 종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 52,910,092,506 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 765,000,000 648,121,610 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 (3,789,319,461) 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (10,294,639,150) 2,520,000,000 코스맥스향약원 450,000,000 98,544,794 450,000,000 합 계 32,486,614,999 39,572,800,299 32,486,614,999 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 47,486,914,147 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 765,000,000 754,563,000 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 (1,369,322,108) 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (989,109,782) 2,520,000,000 코스맥스향약원 180,000,000 10,619,098 180,000,000 합 계 32,216,614,999 45,893,664,355 32,216,614,999 (3) 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 149,310,934,135 94,848,667,016 181,002,473,914 5,440,061,737 6,348,126,293 코스맥스아이큐어 2,369,155,862 1,098,329,175 1,281,794,856 (218,736,313) (218,736,313) 코스맥스인도네시아 6,508,985,982 10,326,940,099 1,683,873,236 (2,478,129,388) (2,438,284,487) 코스맥스유에스에이 41,950,891,273 54,819,190,210 1,878,793,466 (11,150,800,948) (11,631,911,709) 코스맥스향약원 3,155,845,581 3,046,351,366 - (202,304,783) (202,304,783) 합 계 203,295,812,833 164,139,477,866 185,846,935,472 (8,609,909,695) (8,143,110,999) 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 109,396,609,468 61,909,695,321 101,635,097,560 5,849,643,886 6,872,671,179 코스맥스아이큐어 1,567,437,000 812,874,000 - (10,437,000) (10,437,000) 코스맥스인도네시아 7,226,228,097 8,605,897,727 1,028,745,123 (2,097,818,464) (2,111,604,132) 코스맥스유에스에이 33,621,855,921 34,858,243,149 - (4,071,671,536) (4,094,960,043) 코스맥스향약원 2,506,794,708 2,494,995,710 - (188,201,002) (188,201,002) 합 계 154,318,925,194 108,681,705,907 102,663,842,683 (518,484,116) 467,469,002 (4) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 기말 코스맥스차이나 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 - - 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 - - 2,520,000,000 코스맥스향약원 180,000,000 270,000,000 - 450,000,000 합 계 32,216,614,999 270,000,000 - 32,486,614,999 기말> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 기말 코스맥스차이나 21,323,034,999 3,141,000,000 - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 - 765,000,000 - 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 - - 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 875,200,000 1,644,800,000 - 2,520,000,000 코스맥스향약원 180,000,000 - - 180,000,000 합 계 26,665,814,999 5,550,800,000 - 32,216,614,999 9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제 품 12,109,127,408 6,368,211,829 재공품 5,919,860,258 4,727,950,011 원재료 7,312,196,794 6,111,420,313 부재료 22,145,257,159 13,631,378,864 미착품 1,102,851,221 901,919,669 합 계 48,589,292,840 31,740,880,686 재고자산과 관련하여 인식한 폐 기손 실 금액은 당기 2,026,034천원, 전기 1,407,163천원 입니다. 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 14,433,184,820 - - 14,433,184,820 건 물 42,591,021,958 (5,477,789,481) - 37,113,232,477 구 축 물 2,964,883,359 (1,369,870,647) - 1,595,012,712 기계장치 24,540,431,880 (13,573,215,554) - 10,967,216,326 차량운반구 798,895,733 (420,528,711) - 378,367,022 공구기구와비품 11,174,276,244 (6,930,806,686) (278,941,400) 3,964,528,158 건설중인자산 1,498,488,375 - - 1,498,488,375 합 계 98,001,182,369 (27,772,211,079) (278,941,400) 69,950,029,890 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 14,433,034,820 - - 14,433,034,820 건 물 36,297,671,388 (4,413,883,230) - 31,883,788,158 구 축 물 2,659,083,359 (1,232,161,981) - 1,426,921,378 기계장치 20,963,580,089 (11,359,978,995) - 9,603,601,094 차량운반구 589,185,390 (303,621,497) - 285,563,893 공구기구와비품 8,836,786,969 (5,808,150,964) (135,635,333) 2,893,000,672 합 계 83,779,342,015 (23,117,796,667) (135,635,333) 60,525,910,015 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,433,034,820 150,000 - - - 14,433,184,820 건 물 31,883,788,158 6,283,900,570 - 9,450,000 (1,063,906,251) 37,113,232,477 구 축 물 1,426,921,378 305,800,000 - - (137,708,666) 1,595,012,712 기계장치 9,603,601,094 3,629,265,608 (178,016,542) 245,903,102 (2,333,536,936) 10,967,216,326 차량운반구 285,563,893 209,710,343 - - (116,907,214) 378,367,022 공구기구와비품 2,893,000,672 2,499,924,922 (240,000) (190,301,815) (1,237,855,621) 3,964,528,158 건설중인자산 - 1,753,841,477 - (255,353,102) - 1,498,488,375 합 계 60,525,910,015 14,682,592,920 (178,256,542) (190,301,815) (4,889,914,688) 69,950,029,890 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 13,117,670,670 1,315,364,150 - - - 14,433,034,820 건 물 30,238,947,874 2,391,655,696 - - (746,815,412) 31,883,788,158 구 축 물 1,525,090,125 12,400,000 - - (110,568,747) 1,426,921,378 기계장치 9,632,198,889 1,739,296,000 (482,731,545) 423,862,302 (1,709,024,552) 9,603,601,094 차량운반구 186,825,093 170,097,840 (18,227,400) 18,226,400 (71,358,040) 285,563,893 공구기구와비품 2,432,183,734 1,365,498,590 (88,748,271) 71,520,771 (887,454,152) 2,893,000,672 합 계 57,132,916,385 6,994,312,276 (589,707,216) 513,609,473 (3,525,220,903) 60,525,910,015 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 공장부지(902-4) 6,611.60 2,803,318,400 1,967,612,160 1,915,380,520 공장부지(902-6) 276.80 124,360,268 66,210,560 64,466,720 공장부지(902) 6,772.50 2,959,582,500 2,079,157,500 2,024,300,250 공장부지(902-1) 6,506.10 3,603,393,109 1,936,215,360 1,884,817,170 판교사무소(401호) 297.59 902,445,090 935,622,960 754,688,240 판교사무소(501호) 246.14 446,034,757 773,864,160 624,211,040 판교사무소(602호) 144.14 441,775,780 453,176,160 365,539,040 판교사무소(603호) 245.59 718,696,069 772,134,960 622,816,240 판교사무소(701호) 469.00 1,359,543,675 1,474,536,000 1,189,384,000 판교사무소(902호) 92.32 461,896,673 290,254,080 234,123,520 판교사무소(903호) 81.47 407,432,720 256,141,680 206,607,920 진우아파트(1205) 41.69 21,900,000 12,598,718 12,661,253 우림아파트(1701) 54.96 57,000,000 43,547,927 42,206,976 기산아파트(502) 70.39 40,500,000 23,334,186 23,263,796 기산아파트(801) 70.39 40,500,000 23,334,186 23,263,796 근로청소년임대아파트(103) 42.72 44,655,779 13,772,928 13,431,168 근로청소년임대아파트(104) 42.72 13,772,928 13,431,168 근로청소년임대아파트(203) 42.72 13,772,928 13,431,168 근로청소년임대아파트(진입로) 1.63 150,000 130,563 - 합 계 22,110.47 14,433,184,820 11,149,189,944 10,028,023,985 11. 무형자산 (1 ) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 167,500,083 (64,784,730) - 102,715,353 컴퓨터소프트웨어 1,401,985,000 (768,162,001) - 633,822,999 회원권 3,231,687,633 - (508,749,770) 2,722,937,863 합계 5,451,306,061 (832,946,731) (508,749,770) 4,109,609,560 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 산업재산권 120,330,623 (49,798,688) - 70,531,935 컴퓨터소프트웨어 1,135,182,000 (533,792,502) - 601,389,498 회원권 1,698,687,633 - (481,749,770) 1,216,937,863 합 계 2,954,200,256 (583,591,190) (481,749,770) 1,888,859,296 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 - 650,133,345 - - - 650,133,345 산업재산권 70,531,935 47,169,460 (14,986,042) - 102,715,353 컴퓨터소프트웨어 601,389,498 266,803,000 - (234,369,499) - 633,822,999 회원권 1,216,937,863 1,533,000,000 - - (27,000,000) 2,722,937,863 합 계 1,888,859,296 2,497,105,805 - (249,355,541) (27,000,000) 4,109,609,560 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 산업재산권 45,364,747 33,395,440 - (8,228,252) - 70,531,935 컴퓨터소프트웨어 677,245,998 123,195,000 - (199,051,500) - 601,389,498 회원권 1,180,789,590 77,665,910 - - (41,517,637) 1,216,937,863 합 계 1,903,400,335 234,256,350 - (207,279,752) (41,517,637) 1,888,859,296 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 판매비와관리비 249,355,541 207,279,752 (4) 당기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 회원권 (27,000,000) - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 (*1) 당기 손상차손은 포괄손익계산서 의 기타비용으 로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 616,387,666 286,086,839 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정부보조금 198,642천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 55,336원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 135,635,333 198,642,273 (55,336,206) 278,941,400 (3) 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 154,507,843 616,387,666 (644,436,585) 126,458,924 13. 매입채무 및 기타채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매입채무 59,995,572,194 41,121,180,364 14. 차입금 (1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당기말 전기말 기업은행 무역한도 2.57 5,000,000,000 - 기업은행 무역한도 2.66 1,500,000,000 - 기업은행 무역한도 2.66 3,500,000,000 - 산업은행 원화운전자금 2.60 13,000,000,000 - 산업은행 원화운전자금 2.67 5,000,000,000 5,000,000,000 산업은행 원화운전자금 2.57 5,000,000,000 - 산업은행 원화운전자금 2.74 5,000,000,000 - 씨티은행 원화운전자금 2.47 5,000,000,000 5,000,000,000 씨티은행 원화운전자금 2.39 3,000,000,000 3,000,000,000 외환은행 무역한도 2.55 3,000,000,000 3,000,000,000 외환은행 무역한도 2.55 500,000,000 300,000,000 우리은행 원화운전자금 2.60 10,000,000,000 10,000,000,000 우리은행 원화운전자금 2.53 4,500,000,000 5,000,000,000 우리은행 원화운전자금 2.67 4,500,000,000 - 하나은행 무역한도 2.60 - 3,000,000,000 계 68,500,000,000 34,300,000,000 (2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 금 액 최종 만기일 상환방법 당기 당기 전기 기업은행 운전자금 2.53 - 1,875,000,000 2015.09.15 1년거치 2년분할 시설자금 2.69 5,570,500,000 7,284,500,000 2019.03.15 3년거치 5년분할 시설자금 2.79 1,081,780,000 1,390,860,000 2019.06.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.84 1,672,640,000 2,090,800,000 2019.12.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.54 2,504,390,000 2,900,000,000 2020.07.10 3년거치 5년분할 국민은행 운전자금 2.88 - 1,250,000,000 2015.06.15 1년거치 2년분할 운전자금 2.50 5,000,000,000 5,000,000,000 2016.03.15 만기일시상환 산업은행 운전자금 3.89 - 3,000,000,000 2015.01.31 만기일시상환 운전자금 3.79 - 10,000,000,000 2015.01.31 만기일시상환 합 계 15,829,310,000 34,791,160,000 유동성대체 7,968,480,000 18,961,850,000 비 유 동 부 채 7,860,830,000 15,829,310,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2016.01.01 ~ 2016.12.31 7,968,480,000 2017.01.01 ~ 2017.12.31 2,968,480,000 2018.01.01 이후 4,892,350,000 합 계 15,829,310,000 15. 기타금융부채 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 20,449,793,134 16,046,346,811 미지급비용 58,729,222 66,741,009 소계 20,508,522,356 16,113,087,820 장기금융부채 : 임대보증금 390,200,000 329,200,000 소계 390,200,000 329,200,000 합계 20,898,722,356 16,442,287,820 16. 기타유동부채 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 362,351,244 721,310,594 예수금 420,229,646 891,402,765 합 계 782,580,890 1,612,713,359 17. 퇴직급여부채 (1) 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,247,947,904 12,903,096,163 사외적립자산의 공정가치 (3,660,762,767) (3,965,813,507) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 11,587,185,137 8,937,282,656 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 12,903,096,163 10,371,494,076 관계사 전출입 효과 539,394,483 - 당기근무원가 2,545,492,482 1,592,158,988 확정급여채무이자원가 367,400,946 318,021,195 재측정요소 650,023,940 1,100,464,484 급여지급액 등 (1,757,460,110) (479,042,580) 기말확정급여채무의 현재가치 15,247,947,904 12,903,096,163 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 2,545,492,482 1,592,158,988 순확정급여부채순이자 263,649,839 206,717,923 이자원가 367,400,946 318,021,195 사외적립자산의 이자수익 (103,751,107) (111,303,272) 퇴직급여원가 2,809,142,321 1,798,876,911 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산 3,965,813,507 3,529,456,087 사외적립자산의 이자수익 103,751,107 111,303,272 사외적립자산의 재측정요소 (50,331,707) (56,601,332) 기여금납부액 500,000,000 450,000,000 사외적립자산 지급액 (858,470,140) (68,344,520) 기말 사외적립자산 3,660,762,767 3,965,813,507 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 600백만원 입니다. (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 정기예금 3,660,762,767 3,965,813,507 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 2,077,925,711 1,202,769,316 판매비와관리비 731,216,610 596,107,595 합 계 2,809,142,321 1,798,876,911 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (700,355,647) (1,157,065,816) 법인세효과 169,486,066 280,009,927 법인세차감후 재측정요소 (530,869,581) (877,055,889) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 2.80 2.95 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 14,223,426,246 93.3 12,103,858,289 93.8 1% 감소 16,435,635,983 107.8 13,830,233,273 107.2 1% 증가 16,416,052,786 107.7 13,816,601,561 107.1 1% 감소 14,219,783,689 93.3 12,099,705,205 93.8 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.50년이며, 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 3,927,173,623 958,813,373 2,595,128,427 3,913,361,808 7,782,631,063 19,177,108,294 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 8,999,509주 - 8,999,509주 - 당기말 현재 자본금 4,499,754,500원 - 4,499,754,500원 - 2) 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 내용자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 48,585,149,472 48,585,149,472 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 233,040,242 233,040,242 (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,468 233,040,242 - - 취 득 - - 3,468 233,040,242 처 분 - - - - 소 각 - - - - 기 말 3,468 233,040,242 3,468 233,040,242 20. 이익잉여금 (1)이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금 449,140,000 - 상법(*1) 미처분이익잉여금 31,326,929,778 14,583,063,470 합 계 31,776,069,778 14,583,063,470 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제2기 2015년 1월 1일 부터 제1기 2014년 3월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 18일 처분확정일 2015년 3월 20일 회사명 : 코스맥스주식회사 (단위 : 원) 과 목 제2기 제1기 미처분이익잉여금 31,326,929,778 14,583,063,470 전기이월미처분이익잉여금 9,642,523,470 - 당기순이익 22,215,275,889 15,460,119,359 확정급여제도의재측정요소 (530,869,581) (877,055,889) 합 계 31,326,929,778 14,583,063,470 이익잉여금처분액 6,926,951,570 4,940,540,000 이익준비금 629,722,870 449,140,000 배당금 6,297,228,700 4,491,400,000 현금배당 주당배당금(률) 보통주：제2기 700원(140%) 제1기 500원(100%) 6,297,228,700 4,491,400,000 차기이월미처분이익잉여금 24,399,978,208 9,642,523,470 21. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정 내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제2기 보통주 8,996,041 140 6,297,228,700 15.12.31 제1기 보통주 8,982,800 100 4,491,400,000 14.12.31 (2) 배당성향 (중간배당 포함) (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제2기 6,297,228,700 22,215,275,889 28.35 제1기 4,491,400,000 15,460,119,359 29.05 (3) 배당수익률 (중간배당 포함) (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제2기 700 184,000 0.38 제1기 500 99,700 0.50 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 332,068,425,476 220,193,772,124 상품매출액 32,083,289,491 23,604,030,957 기타매출액 8,330,735,783 5,118,578,641 합 계 372,482,450,750 248,916,381,722 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내매출액 279,917,381,416 201,441,425,410 국외매출액 92,565,069,334 47,474,956,312 합 계 372,482,450,750 248,916,381,722 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 315,943,516,017 210,532,750,604 제품매출원가 286,776,889,207 189,074,540,644 기초제품 6,368,211,829 4,541,046,374 당기제품제조원가 291,451,590,152 190,113,048,700 재고자산폐기손실 2,026,034,011 1,407,162,881 타계정으로 대체액 (926,175,137) (617,528,602) 관세환급금 (33,644,240) (976,880) 기말제품 (12,109,127,408) (6,368,211,829) 상품매출원가 29,166,626,810 21,458,209,960 기초상품 - - 당기상품매입액 - - 타계정에서 대체액 29,166,626,810 21,458,209,960 타계정으로 대체액 - - 기말상품 - - (4) 전기 매출액 및 매출원가의 수정 (단위:원) 구분 수정전 수정후 차이 제품매출액 246,070,680,309 220,193,772,124 (25,876,908,185) 상품매출액 - 23,604,030,957 23,604,030,957 기타매출액 752,753,570 5,118,578,641 4,365,825,071 합 계 246,823,433,879 248,916,381,722 2,092,947,843 제품매출원가 212,805,627,832 189,074,540,644 (23,731,087,188) 상품매출원가 21,458,209,960 21,458,209,960 합 계 212,805,627,832 210,532,750,604 (2,272,877,228) 기타수익 7,346,678,472 2,980,853,401 (4,365,825,071) * 원부자재 매출을 제품매출에서 상품매출로 수정하고, 제품매출원가에서 상품매출원가로 수정하였습니다. * 기타수익에 포함되어 있던 로열티 매출을 매출로 수정하였습니다. * 마진이 전혀 없는 일부 부자재 매출과 매출원가를 상계하여 표시하였습니다. 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 3,797,352,344 3,149,528,304 상여 1,764,966,740 1,147,529,036 퇴직급여 731,216,610 596,107,595 복리후생비 706,172,661 564,209,825 임차료 103,920,935 115,487,977 접대비 648,073,919 439,145,714 감가상각비 334,790,213 181,236,308 무형자산상각비 249,355,541 207,279,752 세금과공과 1,087,889,984 755,499,796 광고선전비 507,949,019 471,871,826 대손상각비 801,915,361 384,254,331 여비교통비 835,798,918 836,784,125 통신비 67,603,633 48,496,793 수도광열비 38,793,706 3,852,047 소모품비 261,096,727 299,058,957 수선비 4,557,000 11,200,000 보험료 9,891,582 10,097,075 운반및보관비 1,879,644,745 1,510,007,858 차량유지비 6,276,158 3,756,260 지급수수료 13,335,982,073 8,035,270,629 수출비 1,010,440,669 566,652,977 도서인쇄비 43,506,574 42,821,410 교육비 110,106,054 82,316,937 판매비와관리비 계 28,337,301,166 19,462,465,532 24. 금융수익 및 금융원가 당기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 286,232,795 238,237,765 금융기관예치금 금융수익 소계 286,232,795 238,237,765 - 이자비용 2,135,104,844 2,124,973,256 금융기관차입금 금융원가 소계 2,135,104,844 2,124,973,256 - 순금융수익(원가) (1,848,872,049) (1,886,735,491) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 1,776,284,251 1,218,589,160 외화환산이익 837,050,007 289,817,354 유형자산처분이익 21,212,162 19,116,040 단기금융상품평가이익 - 1,771,554 수입수수료 15,200,000 - 임대료 863,958,732 763,197,069 대손충당금환입 1,778,864 1,683,805 잡이익 820,241,276 686,678,419 기타수익 계 4,335,725,292 2,980,853,401 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 613,622,811 469,822,463 외화환산손실 665,441,672 28,947,912 유형자산처분손실 4,081,750 3,191,200 무형자산손상차손 27,000,000 41,517,637 투자자산처분손실 236,246 470,093 기부금 457,754,650 219,000,000 잡손실 136,155,641 73,976,284 기타비용 계 1,904,292,770 836,925,589 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 6,217,723,172 4,903,477,238 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,211,295,124) (1,465,248,617) 자본에 직접 반영된 법인세비용 169,486,066 280,009,927 법인세비용 4,175,914,114 3,718,238,548 법인세추납액 2,393,004,037 - 당기 법인세비용 6,568,918,151 3,718,238,548 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 169,486,066 280,009,927 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 28,784,194,040 19,178,357,907 적용세율에 따른 법인세 6,965,774,958 4,219,238,740 조정사항 (2,789,860,844) (501,000,192) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 (169,486,067) - (－)세무상 산입되지 않는 수익의 법인세효과 495,326,698 - (－)세액공제 (2,937,065,544) (1,224,596,941) (±)기타(세율차이 등) (178,635,931) 723,596,749 법인세비용 4,175,914,114 3,718,238,548 법인세 추납액 2,393,004,037 - 당기 법인세비용 6,568,918,151 3,718,238,548 평균유효세율 22.82% 19.39% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (1,114,993) (2,100,558) - (3,215,551) 대손충당금 한도초과액 856,494,304 113,059,182 - 969,553,486 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) (9,994,049) 10,290,107 - 296,058 차량운반구감가상각누계액(조정) 21,701 (21,701) - - 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 2,187,611 (2,187,611) - - 감가상각부인액 206,678,446 (17,375,089) - 189,303,357 퇴직급여충당금 2,806,473,391 811,782,023 (157,305,793) 3,460,949,621 퇴직보험예치금 (956,433,007) 82,708,690 (12,180,273) (885,904,590) 연구인력개발준비금 (4,281,544,667) 1,191,527,334 - (3,090,017,333) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 105,076,486 29,331,196 - 134,407,682 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 해외지급보증수수료 310,820,294 157,233,617 - 468,053,911 무형자산(회원권손상차손) 116,583,444 6,534,000 - 123,117,444 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (2,561,240,630) 2,380,781,190 (169,486,066) (349,945,506) (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (5,357,205) 4,242,212 - (1,114,993) 대손충당금 한도초과액 720,924,021 135,570,283 - 856,494,304 대손상각비 296,513,219 29,651,322 - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) (24,379,982) 14,385,933 - (9,994,049) 차량운반구감가상각누계액(조정) 79,143 (57,442) - 21,701 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 3,791,995 (1,604,384) - 2,187,611 감가상각부인액 156,291,805 50,386,641 - 206,678,446 퇴직급여충당금 1,947,173,235 891,076,342 (31,776,186) 2,806,473,391 퇴직보험예치금 (773,485,919) (189,712,315) 6,765,227 (956,433,007) 연구인력개발준비금 (4,735,646,667) 454,102,000 - (4,281,544,667) 지분법투자주식(차이나) (762,403,523) (76,240,353) - (838,643,876) 정부보조금 39,376,903 65,699,583 - 105,076,486 토지재평가 (1,134,485,614) (113,448,561) - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 71,496,920 7,149,692 - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 44,000,000 4,400,000 - 48,400,000 해외지급보증수수료 108,337,437 202,482,857 - 310,820,294 무형자산(회원권손상차손) 96,851,069 19,732,375 - 116,583,444 압축기장충당금 (75,566,084) (7,556,609) - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (4,026,489,247) 1,490,259,576 (25,010,959) (2,561,240,630) 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 205,188,098,458 131,806,719,629 인 건 비 32,400,390,634 20,986,050,357 복리후생비 4,119,257,235 2,792,002,241 임 차 료 768,794,177 177,240,477 감가상각비 4,889,914,688 3,525,220,903 무형자산상각비 249,355,541 207,279,752 세금과공과 1,325,606,678 942,551,041 기 타 95,339,399,772 69,558,151,736 합 계 344,280,817,183 229,995,216,136 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 22,215,275,889 15,460,119,359 가중평균유통보통주식수 8,996,041 8,996,494 기본주당순이익 2,469 1,718 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 22,215,275,889 15,460,119,359 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 8,999,509 8,999,509 차감 : 가중평균자기주식수 (3,468) (3,015) 가중평균유통보통주식수 8,996,041 8,996,494 (2) 희석주당순이익 당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 공구기구와비품 자산 양수 19,238,717 - 영업권의 증가 650,133,345 - 컴퓨터소프트웨어 양수 5,183,000 - 장기차입금의 유동성 대체 7,968,480,000 7,000,000,000 고정자산 비현금 취득 845,554,120 - 합 계 9,488,589,182 7,000,000,000 30. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 유의적영향력 행사기업 코스맥스비티아이 종속기업 코스맥스차이나, 코스맥스아이큐어, 코스맥스인도네시아코스맥스유에스에이, 코스맥스향약원 기타특수관계자 코스맥스바이오, 생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스, 싸이칸아이티티, 뉴트리바이오텍, 뉴트리원, 뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 11,337,241,633 8,706,283,663 4,388,106,435 2,791,184,492 쓰리에이티에스엠(주) 851,000 - - - 코스맥스바이오(주) 3,964,000 24,000,000 - - 뉴트리바이오텍 - - 52,000,000 - 코스맥스비티아이 1,229,322 6,041,792,369 - - 코스맥스인터내셔널(주) 32,450,928 98,195,861 - - 광저우코스맥스 7,555,141,349 5,472,249,792 - - 코스맥스아이큐어 201,488,630 - - - 코스맥스유에스에이 919,997,769 118,586,896 254,978,653 - 코스맥스인도네시아 335,787,976 437,981,753 - - 코스맥스차이나 28,068,738,778 19,632,382,920 187,641,664 25,765,994 코스맥스향약원 - - - - 합 계 48,456,891,385 40,531,473,254 4,882,726,752 2,816,950,486 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ비용의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 302,104,734 272,613,886 6,237,577,641 3,264,462,343 쓰리에이티에스엠(주) 6,858,517 70,975,709 1,115,628,892 2,738,188,000 코스맥스바이오(주) - 207,097,691 38,250,000 16,600,000 뉴트리바이오텍 - - - - 코스맥스비티아이 108,997,105 53,395,816 11,827,440,392 3,972,931,143 코스맥스인터내셔널(주) 13,682,817 42,267,868 1,423,477,440 3,710,930,210 광저우코스맥스 - - - - 코스맥스아이큐어 142,677,626 - 127,762,976 - 코스맥스유에스에이 188,050,000 15,538,932 - - 코스맥스인도네시아 35,355,325 91,607,894 1,381,072 - 코스맥스차이나 - - - - 코스맥스향약원 74,489,590 45,575,857 - - 합 계 872,215,714 799,073,653 20,771,518,413 13,703,111,696 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,709,048,665 1,506,157,617 642,540,032 818,555,030 코스맥스바이오(주) 1,048,300 - - - 코스맥스비티아이 225,728 - - - 광저우코스맥스 1,305,143,336 1,756,666,530 - - 코스맥스아이큐어 116,121,753 - - - 코스맥스유에스에이 503,865,468 121,847,924 246,403,954 - 코스맥스인도네시아 67,953,078 684,241,456 - - 코스맥스차이나 7,002,631,824 5,718,312,889 37,701,241 37,701,241 합 계 11,706,038,152 9,787,226,416 926,645,227 856,256,271 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 17,116,426 94,008,614 1,463,963,177 1,051,044,472 쓰리에이티에스엠(주) - 1,562,600 - 305,411,300 코스맥스바이오(주) 2,718,512 24,258,640 - 30,000,000 코스맥스비티아이 14,240,357 12,556,987 6,152,237,239 1,444,560,976 코스맥스인터내셔널㈜ - 1,534,667 - 5,322,653,688 광저우코스맥스 1,446,826,586 796,095,773 - - 코스맥스아이큐어 15,674,381 - 109,767,289 - 코스맥스유에스에이 241,638,501 16,419,424 - - 코스맥스인도네시아 36,857,221 1,674,330,887 1,404,200 - 코스맥스차이나 6,026,606,005 3,917,296,275 - - 코스맥스향약원 1,090,000,000 910,000,000 - - 합 계 8,891,677,989 7,448,063,867 7,727,371,905 8,153,670,436 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 코스맥스인도네시아 2014.03.01 2015.12.31 5.13% 1,648,800,000 - 1,648,800,000 - 코스맥스향약원 2014.03.01 2015.12.31 6.90% 910,000,000 180,000,000 - 1,090,000,000 합 계 2,558,800,000 180,000,000 1,648,800,000 1,090,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,738,206,530 2,555,670,430 퇴직급여 494,797,994 248,328,447 합 계 3,233,004,524 2,803,998,877 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 쓰리애플즈코스메틱스 차입 4,800,000,000 2012.10.02~2018.04.23 기업은행 코스맥스바이오(주) 차입 50,746,000,000 2013.08.08~2018.08.31 기업은행외 코스맥스비티아이 차입 8,400,000,000 2014.06.16~2016.07.16 외환은행 코스맥스아이큐어 차입 700,000,000 2015.06.04~2016.06.04 기업은행 코스맥스인도네시아 차입 9,516,640,000 2012.12.19~2016.12.19 우리은행외 코스맥스유에스에이 차입 66,804,000,000 2013.12.23~2019.10.23 한국수출입은행외 코스맥스차이나 차입 66,873,300,000 2007.11.05~2019.06.28 하나은행외 광저우코스맥스 차입 9,388,600,000 2015.06.19~2016.06.23 우리은행 향약원 차입 2,040,000,000 2014.10.24~2016.10.24 우리은행외 합 계 219,268,540,000 해외지급보증의 경우 2015-12-31 기준환율을 적용하였습니다. 이는 역사적 환율과 큰 차이가 없으며 중요성의 원칙에 벗어나지 않습니다. 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 합 계 1,500,000,000 1,500,000,000 장기금융상품 특정현금예금 기업은행 - 3,000,000 당좌개설보증금 국민은행 - 1,500,000 당좌개설보증금 합 계 - 4,500,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 9,755,906,539 32,054,000,000 기업은행 장단기차입금 20,829,310,000 건 물 31,724,737,389 구 축 물 1,595,012,712 기계장치 10,967,216,326 토 지 3,603,393,109 15,600,000,000 산업은행 28,000,000,000 건 물 9,150,921,164 합 계 66,797,187,239 47,654,000,000 48,829,310,000 (3) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 114,705,268,000 2007.03.27~2020.07.10 산업은행외 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 37,113,232,477 22,692,697,595 2015.12.14~2016.12.13 KB손해보험 구 축 물 1,595,012,712 1,608,548,378 기계장치 10,967,216,326 24,056,493,070 공기구비품 3,964,528,158 1,396,735,224 재고자산 48,589,292,840 42,149,403,373 합 계 102,229,282,513 91,903,877,640 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 기업은행 10,000,000,000 - - 단기차입금 일반한도 씨티은행 3,000,000,000 - - 단기차입금 무역금융 외환은행 9,000,000,000 5,500,000,000 - 단기차입금 일반한도 우리은행 10,000,000,000 - - 단기차입금 일반한도 우리은행 5,000,000,000 500,000,000 - 단기차입금 무역금융 우리은행 10,000,000,000 5,500,000,000 - 단기차입금 무역금융 하나은행 3,000,000,000 3,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 국민은행 4,000,000,000 2,030,742,483 - 매입채무 외상매출채권 하나은행 3,000,000,000 2,702,040,068 합 계 57,000,000,000 19,232,782,551 - 32. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 현금성자산 4,251,285,339 4,251,285,339 2,111,916,798 2,111,916,798 매출채권 92,187,776,744 92,187,776,744 65,419,242,183 65,419,242,183 대손충당금 (4,998,059,623) (4,998,059,623) (4,209,144,262) (4,209,144,262) 단기금융자산 14,080,538,915 14,080,538,915 12,607,000,436 12,607,000,436 대손충당금 (54,025,191) (54,025,191) (55,417,960) (55,417,960) 장기금융자산 3,382,552,620 3,382,552,620 376,391,510 376,391,510 합 계 108,850,068,804 108,850,068,804 76,249,988,705 76,249,988,705 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 59,995,572,194 - 59,995,572,194 - - - 차입금 84,329,310,000 - 23,742,120,000 52,726,360,000 7,860,830,000 미지급금 20,449,793,134 8,440,155,136 12,009,637,998 - - - 미지급비용 58,729,222 58,729,222 - - - - 임대보증금 390,200,000 - - - 390,200,000 - 합계 165,223,604,550 8,498,884,358 95,747,330,192 52,726,360,000 8,251,030,000 - (단위:원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 41,121,180,364 - 41,121,180,364 - - - 차입금 69,091,160,000 13,000,000,000 1,860,310,000 38,401,540,000 12,929,310,000 2,900,000,000 미지급금 16,046,346,811 4,210,076,107 11,836,270,704 - - - 미지급비용 66,741,009 66,741,009 - - - - 임대보증금 329,200,000 - - - 329,200,000 - 합계 126,654,628,184 17,276,817,116 54,817,761,068 38,401,540,000 13,258,510,000 2,900,000,000 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,504,187,967 (2,504,187,967) 1,701,053,867 (1,701,053,867) JPY (10,618,937) 10,618,937 (1,992,263) 1,992,263 EUR (1,285,972) 1,285,972 HKD (101,899) 101,899 SGD (369,277) 369,277 (370,909) 370,909 합계 2,491,913,781 (2,491,913,781) 1,698,588,796 (1,698,588,796) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 68,500,000,000 34,300,000,000 유동성장기차입금 7,968,480,000 18,961,850,000 장기차입금 7,860,830,000 15,829,310,000 차입금 계 84,329,310,000 69,091,160,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (843,293,100) 843,293,100 (690,911,600) 690,911,600 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 181,524,386,805 142,493,994,939 차감 : 현금및현금성자산 (4,257,955,439) (2,111,916,798) 순 부 채 177,266,431,366 140,382,078,141 자 본 총 계 84,627,933,508 67,434,927,200 부 채 비 율 209% 208% 33. 분할 설립 (1) 분할회사 및 분할신설회사회사는 기존의 코스맥스(주)에서 2014년 1월 29일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 신설된 회사로 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 사업부문 역할 분할회사(존속회사) 코스맥스비티아이㈜ 투자 사업부문 지주회사 인적분할신설회사 코스맥스㈜ 화장품 사업부문 사업회사 (2) 분할관련 일반내용1) 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일(2014년 2월 28일) 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 화장품 사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사는 존속하여 투자 사업부문을 영위합니다. 2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 코스맥스주식회사 유동자산 87,640,958,318 비유동자산 89,835,584,370 자산 총계 177,476,542,688 유동부채 91,414,251,480 비유동부채 32,977,387,236 부채 총계 124,391,638,716 순자산 금액 53,084,903,972 분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2013년 6월 30일자 재무상태표를 기초로 하여 작성된 분할재무상태표와 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다.3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두포함한다)는 분할대상사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 4) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할되는 회사의 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 34. 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2016년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제2기 매출채권 147,055,822 5,097,764 3.47 미 수 금 2,538,185 - 0.00 선급금 5,132,667 - 0.00 단기대여금 2,172,200 54,025 2.49 장기대여금 1 - 0.00 합 계 156,898,875 5,151,789 5.96 제1기 매출채권 97,201,166 4,307,015 4.43 미 수 금 2,966,232 - 0.00 선급금 7,787,654 - 0.00 단기대여금 2,922,200 55,418 1.90 장기대여금 1 - 0.00 합 계 110,877,253 4,362,433 3.93 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제2기 제1기 기초 잔액 4,307,015 3,911,099 대손상각비 801,915 384,254 제각 매출채권의 회수 - 10,000 매출채권 제각 (13,000) - 대손충당금환입 - - 기타 1,834 1,662 기말 잔액 5,097,764 4,307,015 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당기말 현재 매출채권의 연령별 내용 (단위 : 천원,%) 구분 만기미도래채권 만기경과채권(*1) 손상채권 합계 6개월 이하 6개월 초과 소계 매출채권 138,307,527 2,829,629 820,902 3,650,531 5,097,764 147,055,822 (*1) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석내용입니다. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제2기 제1기 화장품 1. 제품 19,205,187 9,374,187 2. 재공품 9,617,522 8,673,582 3. 원재료 18,961,442 16,208,141 4. 부재료 34,102,123 21,703,463 5. 미착품 2,126,069 1,730,674 소 계 84,012,343 57,690,047 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 19.1% 17.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.3회 6.7회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 (1) 금융자산 1) 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 17,131,771,227 - 17,131,771,227 매출채권 147,055,821,510 - 147,055,821,510 대손충당금 (5,097,764,293) - (5,097,764,293) 단기금융자산 6,173,510,850 - 6,173,510,850 단기대여금 2,172,200,000 - 2,172,200,000 대손충당금 (54,025,191) - (54,025,191) 단기금융상품 1,503,863,606 - 1,503,863,606 미수금 2,538,185,033 - 2,538,185,033 미수수익 13,287,402 - 13,287,402 유동금융자산 소계 165,263,339,294 - 165,263,339,294 비유동자산 장기금융자산 946,599,077 2,910,086,500 3,856,685,577 장기대여금 1,000 - 1,000 장기금융상품 273,230,820 - 273,230,820 매도가능금융자산 - 2,910,086,500 2,910,086,500 임차보증금 531,077,131 - 531,077,131 예치보증금 142,290,126 - 142,290,126 비유동금융자산 소계 946,599,077 2,910,086,500 3,856,685,577 합 계 166,209,938,371 2,910,086,500 169,120,024,871 상기 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (2) 금융부채1) 당기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 유동부채 매입채무 - 77,597,730,562 77,597,730,562 단기금융부채 - 203,848,121,584 203,848,121,584 단기차입금 - 134,589,431,553 134,589,431,553 미지급금 - 25,011,784,637 25,011,784,637 미지급비용 - 1,993,090,297 1,993,090,297 유동성장기차입금 - 42,253,815,097 42,253,815,097 유동금융부채 소계 - 281,445,852,146 281,445,852,146 비유동부채 장기금융부채 - 34,118,746,978 34,118,746,978 장기차입금 - 33,791,346,978 33,791,346,978 임대보증금 - 327,400,000 327,400,000 비유동금융부채 소계 - 34,118,746,978 34,118,746,978 합 계 - 315,564,599,124 315,564,599,124 상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (3) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금성자산(*1) 17,101,174,332 17,101,174,332 10,101,860,560 10,101,860,560 매출채권 147,055,821,510 147,055,821,510 97,201,166,126 97,201,166,126 대손충당금 (5,097,764,293) (5,097,764,293) (4,307,015,537) (4,307,015,537) 단기금융자산 6,173,510,850 6,173,510,850 7,338,221,798 7,338,221,798 장기금융자산 3,856,685,577 3,856,685,577 3,590,460,648 3,590,460,648 합계 169,089,427,976 169,089,427,976 113,924,693,595 113,924,693,595 금융부채 매입채무 77,597,730,562 77,597,730,562 50,006,669,091 50,006,669,091 단기금융부채 203,848,121,584 203,848,121,584 136,416,172,195 136,416,172,195 장기금융부채 34,118,746,978 34,118,746,978 34,371,239,833 34,371,239,833 합계 315,564,599,124 315,564,599,124 220,794,081,119 220,794,081,119 (*1) 현금을 제외한 금액입니다. 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제2기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제1기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제××기(전전기) - - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제2기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,197 제1기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 130,000 1,290 제××기(전전기) - - - - 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제2기(당기) - - - - - 제1기(전기) - - - - - 제××기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2014년 3월 1일에 코스맥스비티아이주식회사 구)코스맥스주식회사(존속법인)의 화장품사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 이사회는 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결) 가 . 요약연결 재무정보 회사명 : 코스맥스주식회사와 그 종속기업 (단위 : 천원) 과 목 제2(당)기 제1(전)기 [유동자산] 256,000,407 177,985,680 ㆍ현금및현금성자산 17,131,771 10,500,550 ㆍ매출채권 141,958,057 92,894,151 ㆍ단기금융자산 6,173,511 7,338,222 ㆍ재고자산 84,012,343 57,690,048 ㆍ당기법인세자산 70,074 63,170 ㆍ기타유동자산 6,654,651 9,499,539 [비유동자산] 182,931,705 147,715,878 ㆍ장기금융자산 3,856,686 3,590,461 ㆍ유형자산 162,571,029 132,356,032 ㆍ무형자산 5,399,108 3,314,007 ㆍ기타비유동자산 11,104,882 8,455,379 자산 총계 438,932,112 325,701,558 [유동부채] 296,275,709 199,292,837 [비유동부채] 46,136,667 45,874,308 부채 총계 342,412,376 245,167,145 [지배기업주주지분] 97,860,818 80,790,611 ㆍ자본금 4,499,754 4,499,755 ㆍ자본잉여금 59,804,643 59,781,741 ㆍ기타자본 (233,040) (233,040) ㆍ기타포괄손익누계액 1,839,484 1,013,763 ㆍ이익잉여금 31,949,977 15,728,392 [비지배주주지분] (1,341,082) (256,198) 자본 총계 96,519,736 80,534,413 매출액 533,342,718 336,230,291 영업이익 35,934,352 24,338,237 당기순이익 18,885,577 15,756,825 지배기업주주지분 21,243,854 16,605,448 비지배주주지분 (2,358,277) (848,623) 기본주당이익(원) 2,361 1,846 희석주당이익(원) 2,361 1,846 1) 당사는 2014년 3월 1일을 분할기일로 하여 지주사업부문을 영위하는 코스맥스비티아이주식회사 구)코스맥스주식회사(존속법인)와 기존 화장품사업부문을 영위하는 코스맥스주식회사(신설법인)으로 인적분할하였습니다.주2) 상기 1기 영업기간은 2014. 3. 1 ~ 2014.12.31 까지의 9개월입니다.주3) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 천원) 구 분 제2(당)기 제1(전)기 기초의 현금및현금성자산 10,655,058 11,538,653 영업활동으로 인한 현금흐름 (6,503,440) 1,169,691 투자활동으로 인한 현금흐름 (47,068,680) (45,597,641) 재무활동으로 인한 현금흐름 60,186,481 43,509,724 환율변동효과 (11,187) 34,630 기말의 현금및현금성자산 17,258,231 10,655,058 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 우발상황과 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 및 추정에 관한 사항>은 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 2.중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다 . VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 비상근이사 그리고 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 2일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. - 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2015.01.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 2 2015.01.30 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 3 2015.02.11 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 4 2015.02.16 제1기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 5 2015.02.27 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 6 2015.03.31 우리은행 신규 차입의 건 가결 찬성 7 2015.05.15 관계회사 농업회사법인코스맥스향약원주식회사의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 8 2015.05.22 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의 건 가결 찬성 9 2015.05.29 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 10 2015.06.03 관계회사 코스맥스아이큐어주식회사의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 11 2015.06.19 관계회사 광저우코스맥스 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 12 2015.06.19 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 13 2015.06.30 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 14 2015.06.30 한국씨티은행 신규 차입의 건 가결 찬성 15 2015.07.16 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 16 2015.09.02 관계회사 코스맥스바이오주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 17 2015.09.23 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 18 2015.10.07 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 19 2015.10.12 관계회사 COSMAX USA, CORPORATION의 차입 보증의 건 가결 찬성 20 2015.10.16 관계회사 COSMAX USA, CORPORATION의 차입 보증의 건 가결 찬성 21 2015.10.30 우리은행 신규 차입의 건 가결 찬성 22 2015.11.30 하나은행 무역금융 차입의 건 가결 찬성 23 2015.12.21 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 24 2015.12.23 관계회사 COSMAX USA, CORPORATION의 USD20,000,000 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 이사회 특수관계인 없음 김재천 마케팅,생산본부 총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 이사회 없음 없음 최 경 경영지원본부 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 사장 이사회 없음 없음 이상우 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(한영태)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2015.02.16 제1기 재무제표 승인에 관한 건 가결 - 2 2015.02.16 제1기 정기 주주총회 소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 제2기 정기주주총회에서는 전표투표제를 도입하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,306,543 25.63 2,306,543 25.63 - 최경 특수관계인 보통주 22,006 0.24 7,306 0.08 - 김재천 특수관계인 보통주 0 0.00 2,000 0.02 - 이일한 특수관계인 보통주 7,527 0.08 0 0.00 - 계 보통주 2,336,076 25.95 2,315,849 25.73 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - 2) 최대주주의 대표자(기준일 : 2015년 12월 31일) 성 명 직 위 출생년월 이경수 대표이사 회장 (상근) 1946.05 3) 재무현황당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)의 최근 재무현황입니다. (단위:천원) 구 분 2015년 (2015년 12월말) [유동자산] 109,569,741 ㆍ현금및현금성자산 12,612,707 ㆍ매출채권 32,155,464 ㆍ단기금융자산 43,598,604 ㆍ재고자산 18,240,831 ㆍ당기법인세자산 101 ㆍ기타유동자산 2,962,034 [비유동자산] 434,993,174 ㆍ장기금융자산 5,010,456 ㆍ종속및관계기업투자자산 231,571,250 ㆍ유형자산 173,433,885 ㆍ무형자산 19,383,311 ㆍ이연법인세자산 5,467,887 ㆍ기타비유동자산 126,385 자산 총계 544,562,915 [유동부채] 120,108,314 [비유동부채] 99,042,784 부채 총계 219,151,098 [지배기업주주지분] 279,288,509 ㆍ자본금 4,801,960 ㆍ자본잉여금 244,861,868 ㆍ기타자본 (43,619,397) ㆍ기타포괄손익누계액 1,152,187 ㆍ이익잉여금 72,091,891 [비지배주주지분] 46,123,309 자본 총계 325,411,818 (2015.1.1 ~ 2015.12.31) 매출액 199,869,310 영업이익 11,259,339 당기순이익 10,309,140 지배기업주주지분 8,002,588 비지배주주지분 2,306,553 주) 연결 재무제표 기준4) 사업현황당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 (주)뉴트리바이오텍을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. 2. 주식소유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,306,543 25.63 - 국민연금관리공단 1,154,742 12.83 - 우리사주조합 20,427 0.23 - 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 14,372 99.92 5,276,786 58.63 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제32조의2의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 15년 7월 15년 8월 15년 9월 15년 10월 15년 11월 15년 12월 기명식보통주 최 고 231,000 218,500 216,500 210,000 190,500 192,000 최 저 184,000 183,000 190,000 183,000 174,500 168,500 월간거래량 3,239,650 2,137,173 1,668,169 1,490,586 1,210,498 932,637 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 김재천 남 1952.07 대표이사사장 등기임원 상근 마케팅생상본부총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 사장 2,000 - 2014.03.01~현재 2018.03.20 최 경 남 1961.05 사장 등기임원 비상근 경영지원본부 계명대학교 경영학과대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 사장 7,306 - 2014.03.01~현재 2017.03.01 한영태 남 1948.09 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 화학공학과LG생활건강 영업담당이사더페이스샵 총괄부사장코스맥스㈜ 감사 - - 2015.03.20~현재 2018.03.20 이상우 남 1951.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 유권종 남 1962.03 부사장 미등기임원 상근 R Center 총괄 아주대학교 화학공학과에뛰드 연구소장쓰리애플즈코스메틱스(주) 대표이사코스맥스㈜ R Center 연구원장 부사장 1,007 - 2015.09.01~현재 - 윤명석 남 1953.05 부사장 미등기임원 상근 R Center 부총괄 충북대학교 대학원 약학과㈜ LG생활건강코스맥스㈜ 한방바이오 R 부사장 575 - 2014.03.01~현재 - 손의락 남 1962.02 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 울산대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 - - 2015.12.01~현재 - 윤원일 남 1965.01 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 인천대학교 생물학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 1 - 2014.03.01~현재 - 유석민 남 1973.04 전무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 경영학과맥도날드코리아 부사장코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사 900 - 2014.03.01~현재 - 이상인 남 1967.02 전무이사 미등기임원 상근 마케팅본부 숭실대학교 국어국문학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 전무이사 506 - 2014.03.01~현재 - 박명삼 남 1966.11 전무이사 미등기임원 상근 메이크업 R해외 R 고려대학교 대학원 유기합성과㈜태평양연구원코스맥스㈜ 메이크업 R 전무이사 397 - 2014.03.01~현재 - 차현숙 여 1963.08 전무이사 미등기임원 상근 전략마케팅본부 연세대학교 영문학과ELCA KOREA코스맥스㈜ 전략마케팅본부 전무이사 - - 2015.11.16~현재 - 양치연 남 1968.12 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 충북대학교 생화학과코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 1 - 2014.03.01~현재 - 손동원 남 1960.04 상무이사 미등기임원 상근 생산본부 경희대학교 화학과아모레퍼시픽 SCM 담당코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 - - 2014.03.01~현재 - 김연준 남 1967.12 상무이사 미등기임원 상근 스킨케어 R 연세대학교 공학대학원 화학공학과아모레퍼시픽 한방화장품연구팀 코스맥스㈜ 스킨케어 R 상무이사 - - 2014.07.14~현재 - 이종석 남 1973.05 상무이사 미등기임원 상근 생산본부 한국외국어대학교 경제학과로레알코리아, 에스티로더코리아 SCM코스맥스㈜ 생산본부 공장장 상무이사 - - 2014.03.01~현재 - 이병만 남 1978.06 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 홍익대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 - - 2014.03.01~현재 - 이정욱 여 1962.12 상무이사 미등기임원 상근 안전성효능 R 서울대학교 약학과 코스맥스㈜ 안정성효능R 소장 - - 2015.02.09~현재 - 황안순 남 1969.12 이사 미등기임원 상근 지원담당 해군사관학교 기계공학과코스맥스㈜ 지원담당 이사 15 - 2014.03.01~현재 - 이병주 남 1979.07 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 맨하탄대학교 MBA코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2014.03.01~현재 - 김유태 남 1965.02 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 농화학과아모레퍼시픽코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2014.12.22~현재 - 김명성 남 1969.08 이사 미등기임원 상근 OL. Lab. 아주대학교 산업대학원 화학생명학과(주)태평양코스맥스㈜ OL LAB. 이사 - - 2015.01.01 ~현재 - 주영아 여 1970.06 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 충북대학교 이과대학원 생화학전공코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 강종식 남 1963.09 이사 미등기임원 상근 디자인 R 홍익대학교 산업디자인과LG생활건강, 더페이스샵코스맥스㈜ 디자인R 이사 130 - 2015.01.01~현재 - 정민경 남 1972.11 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 한국외대 말레이시아/인도네시아어학과LG생활건강 화장품해외사업팀코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 김남중 남 1971.10 이사 미등기임원 상근 SAP TF팀 강릉대 산업공학과코스맥스㈜ SAP TF팀 이사 - - 2015.01.01~현재 - 온성인 남 1970.06 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 단국대학교 경영학과코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 김철희 남 1971.10 이사 미등기임원 상근 마케팅본부 경기대학교 산업공학과코스맥스㈜ 마케팅본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 송철헌 남 1950.10 고문 미등기임원 비상근 고문 연세대학교 화학공학과 LG생활건강 화장품 사업부장코스맥스㈜ 경영지원본부 고문 - - 2014.03.01~현재 - 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 화장품 남 330 - - - 330 3년 8개월 15,429,346 46,756 - 화장품 여 335 - - - 335 4년 12,535,124 35,310 - 합 계 665 - - - 665 3년 10개월 27,964,470 40,824 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 - 감사 1 250,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 804,558 268,186 - 사외이사 1 30,000 30,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 20,000 20,000 - 계 5 854,558 170,912 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현 황 2015년 12월 31일 현재 당사를 제외하고 6개의 계열회사를 가지고 있습니다. 회사명 주요사업 상장여부 소재지 코스맥스차이나 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 상해 코스맥스인도네시아 화장품 제조, 판매 국외비상장 인도네시아 자카르타 코스맥스유에스에이 화장품 제조, 판매 국외비상장 미국 오하이오 광저우코스맥스 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 광저우 코스맥스아이큐어 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 코스맥스향약원 농업 비상장 충청남도 공주시 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 나. 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 코스맥스차이나 (비상장) 2004.01.05 경영참여 201 - 100.00 24,464 - - - - 100.00 24,464 149,311 5,440 코스맥스인도네시아(비상장) 2012.03.28 경영참여 386 - 99.25 4,288 - - - - 99.25 4,288 6,509 -2,478 코스맥스유에스에이(비상장) 2013.03.19 경영참여 875 1,500 80.00 2,520 - - - 1,500 80.00 2,520 41,951 -11,151 코스맥스향약원(비상장) 2012.08.08 경영참여 180 36,000 90.00 180 54,000 270 - 90,000 90.00 450 3,156 -202 코스맥스아이큐어(비상장) 2014.12.19 경영참여 765 153,000 100.00 765 - - - 153,000 51.00 765 2,369 -218 (주)씨앤팜(비상장) 2009.01.10 사업관련 300 4,999 1.03 - - - - 4,999 1.03 - - - 코스원(주)(비상장) 2004.01.15 사업관련 50 10,000 16.67 50 - - - 10,000 16.67 50 - - (주)연합뉴스티브이(비상장) 2012.03.28 사업관련 300 60,000 - 300 - - - 60,000 0.50 300 - - (주)매일방송(비상장) 2013.05.08 사업관련 500 66,667 - 500 - - - 66,667 0.12 500 - - BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.(비상장) 2012.08.08 사업관련 1,073 140,210 - 1,073 - - - 140,210 5.00 1,073 - - (주)티브이조선미디어렙(비상장) 2014.03.10 사업관련 500 100,000 11.49 500 - - - 100,000 11.49 500 - - (주)엠비엔미디어렙(비상장) 2014.11.11 사업관련 300 60,000 4.29 300 - - - 60,000 4.29 300 - - (주)데레온코스메틱(비상장) 2002.04.02 사업관련 197 39,484 9.54 - - - - 39,484 9.54 - - - (주)플로라베이직(비상장) 2013.08.21 사업관련 100 20,088 18.94 - - - - 20,088 18.94 - - - 합 계 - - 34,940 - 270 - - - 35,210 - - X. 이해관계자와의 거래내용 보고서 제출일 현재 대주주 등에 대한 신용 공여 등 기타의 거래관계는 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행·변경상황 현재 진행되고 있는 주요경영사항은 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제2기 주주총회(2016.3.18) 1. 제2기 재무상태표, 포괄손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건3. 이사보수 한도액 승인의 건 4. 감사보수 한도액 승인의 건 가결의안철회가결가결 ---- 제1기 주주총회(2015.3.20) 1. 제1기 재무상태표, 포괄손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2. 사내이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사보수 한도액 승인의 건 5. 감사보수 한도액 승인의 건 가결가결가결가결가결 ----- 3. 우발채무 등 가 . 중 요한 소송사건 등 현재 진행되고 있는 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당 사항 없음 . 다. 채무보증 현황 계열회사를 위한 채무보증을 제외하고 해당 사항 없 습니다. 당기말 현재 계열회사를 위한 채무보증은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 쓰리애플즈코스메틱스 차입 4,800,000,000 2012.10.02~2018.04.23 기업은행 코스맥스바이오(주) 차입 50,746,000,000 2013.08.08~2018.08.31 기업은행외 코스맥스비티아이 차입 8,400,000,000 2014.06.16~2016.07.16 외환은행 코스맥스아이큐어 차입 700,000,000 2015.06.04~2016.06.04 기업은행 코스맥스인도네시아 차입 9,516,640,000 2012.12.19~2016.12.19 우리은행외 코스맥스유에스에이 차입 66,804,000,000 2013.12.23~2019.10.23 한국수출입은행외 코스맥스차이나 차입 66,873,300,000 2007.11.05~2019.06.28 하나은행외 광저우코스맥스 차입 9,388,600,000 2015.06.19~2016.06.23 우리은행 향약원 차입 2,040,000,000 2014.10.24~2016.10.24 우리은행외 합 계 219,268,540,000 해외지급보증의 경우 2015-12-31 기준환율을 적용하였습니다. 이는 역사적 환율과 큰 차이가 없으며 중요성의 원칙에 벗어나지 않습니다. 4.중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표_코스맥스.jpg 중소기업기준검토표_코스맥스 5. 공모·사모자금 사용내역 해당사항 없음. ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음