코스맥스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 3(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
코스맥스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요코스맥스주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이주식회사(분할 전 상호: 코스맥스주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.2017년 12월 31로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이	2,585,500	25.73	2,585,500	25.73

우리사주조합	207,840	2.07	215,126	2.14

합 계	2,793,340	27.80	2,800,626	27.87

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

지배주주	기타주주	합계

코스맥스차이나	21,625,791,119	-	-	-	97.15	화장품제조	중국 상해	2017.12.31	과반수의결권

코스맥스광저우(*1)	1,870,814,070	-	-	-	100.00	화장품제조	중국 광저우	2017.12.31	사실상지배력

코스맥스유에스에이	3,150,000,000	-	-	-	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2017.12.31	과반수의결권

코스맥스웨스트(*3)	32,580,000,000	-	-	-	50.00	화장품제조	미국 뉴저지	2017.12.31	과반수의결권

코스맥스인도네시아	6,153,352,000	-	-	-	99.25	화장품제조	인도네시아 자카르타	2017.12.31	과반수의결권

코스맥스태국(*3)	572,750,000	-	-	-	60.00	화장품제조	태국 방콕	2017.12.31	과반수의결권

코스맥스아이큐어㈜	1,500,000,000	153,000	-	153,000	51.00	화장품제조	경기 화성시	2017.12.31	과반수의결권

코스맥스닷랩㈜(*2)	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	의약외품 제조	경기 화성시	2017.12.31	과반수의결권

씨엠테크㈜(*2)	600,000,000	61,200	-	61,200	51.00	화장품원료 제조	서울시	2017.12.31	과반수의결권

농업법인코스맥스향약원㈜	500,000,000	36,000	-	36,000	90.00	농업	충남 공주시	2017.12.31	과반수의결권

(*1) 코스맥스광저우는 종속기업인 코스맥스차이나의 100% 자회사입니다.(*2) 코스맥스닷랩과 씨엠테크㈜는 전기 중 종속회사로 편입되었습니다.(*3) 코스맥스웨스트와 코스맥스태국은 당기 중 종속회사로 편입되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스차이나 249,450,864,645 174,214,595,755 326,760,020,305 15,040,204,397 24,697,726,280 코스맥스광저우 48,204,763,665 26,553,966,688 44,465,256,129 6,042,102,815 6,864,511,554 코스맥스유에스에이 72,063,082,876 122,158,380,099 38,065,463,367 (20,117,333,626) (15,088,518,563) 코스맥스웨스트 169,169,434,071 137,244,577,557 - (229,190,350) (655,143,486) 코스맥스인도네시아 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 코스맥스태국 1,317,138,338 900,823,214 - (143,180,549) (156,434,876) 코스맥스아이큐어㈜ 5,055,824,071 1,956,789,877 5,193,635,636 972,817,335 956,053,877 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 1,880,377,525 1,830,368,842 1,824,787,166 (365,323,299) (371,861,492) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,865,120,493 3,003,844,449 135,050,376 (129,433,428) (129,433,428) 합 계 560,245,504,252 482,061,578,736 425,437,043,260 701,750,257 16,259,322,512 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스차이나 204,903,941,676 141,617,486,226 252,902,913,122 12,461,162,578 13,024,830,941 코스맥스광저우 38,468,590,912 23,572,445,891 30,968,885,837 5,554,919,754 2,209,202,787 코스맥스인도네시아 8,956,395,702 14,901,272,035 2,987,324,313 (1,901,238,779) (2,171,037,963) 코스맥스유에스에이 56,593,304,437 91,600,083,097 17,552,409,906 (20,874,324,843) (22,138,479,723) 코스맥스아이큐어㈜ 3,893,358,167 1,750,377,850 4,420,201,950 884,719,283 872,153,630 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 484,843,862 62,973,687 - (175,137,483) (178,129,825) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,885,666,059 2,894,956,587 85,425,744 (118,784,743) (118,784,743) 합 계 316,196,100,815 276,399,595,373 308,917,160,872 (4,168,684,233) (8,500,244,896) (4) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스차이나 종속회사 중국 97.15 24,464,034,999 73,092,035,227 코스맥스광저우 종속회사 중국 100.00 2,026,057,914 21,650,796,977 코스맥스유에스에이 종속회사 미국 80.00 2,520,000,000 (40,076,237,778) 코스맥스웨스트 종속회사 미국 50.00 16,290,000,000 15,962,428,257 코스맥스인도네시아 종속회사 인도네시아 99.25 6,106,951,600 (3,939,563,684) 코스맥스태국 종속회사 태국 60.00 343,650,000 249,789,074 코스맥스아이큐어㈜ 종속회사 한국 51.00 765,000,000 1,580,507,439 코스맥스닷랩㈜ 종속회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 종속회사 한국 51.00 306,000,000 25,504,428 농업법인코스맥스향약원㈜ 종속회사 한국 90.00 450,000,000 (124,851,560) 합 계 53,281,694,513 68,430,408,380 (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스차이나 종속회사 중국 97.15 24,464,034,999 61,482,791,470 코스맥스광저우 종속회사 중국 100.00 2,026,057,914 14,896,145,021 코스맥스인도네시아 종속회사 인도네시아 99.25 4,287,580,000 (5,900,289,761) 코스맥스유에스에이 종속회사 미국 80.00 2,520,000,000 (28,005,422,928) 코스맥스아이큐어㈜ 종속회사 한국 51.00 765,000,000 1,092,919,962 코스맥스닷랩㈜ 종속회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 종속회사 한국 51.00 306,000,000 215,153,789 농업법인코스맥스향약원㈜ 종속회사 한국 90.00 450,000,000 (8,361,475) 합 계 34,828,672,913 43,782,936,078 (5) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 코스맥스태국 신규포함 법인 설립 코스맥스웨스트 신규포함 법인 설립 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 29'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기 준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 298,740 백만원, 매도가능금융자산 15,521백만원을 보유하고 있으며, 만기보유금융자산, 당기손익인식금융자산은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 298,740 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은15,521백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실은 215백만원 입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여인식한 공정가치 상승(하락)은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우, 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권)을 298,740 백만원 보유하고 있고, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권은 보유하고 있지 않습니다. 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 7,961백만원 입니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약은 없습니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액은 없으며, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액도 없습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(제품은 매가환원법, 미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 38,980,207,018 - 38,980,207,018 매출채권 237,773,758,531 - 237,773,758,531 단기금융자산 18,427,565,066 - 18,427,565,066 장기금융자산 3,558,098,856 15,520,553,088 19,078,651,944 합 계 298,739,629,471 15,520,553,088 314,260,182,559 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 68,330,883,736 - 68,330,883,736 매출채권 187,129,539,809 - 187,129,539,809 단기금융자산 6,889,851,863 - 6,889,851,863 장기금융자산 2,380,148,854 11,165,336,500 13,545,485,354 합 계 264,730,424,262 11,165,336,500 275,895,760,762 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 207,611,428,854 207,611,428,854 단기금융부채 - 298,157,990,608 298,157,990,608 장기금융부채 - 163,217,314,996 163,217,314,996 합 계 - 668,986,734,458 668,986,734,458 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 125,056,054,951 125,056,054,951 단기금융부채 - 231,045,542,290 231,045,542,290 장기금융부채 - 59,947,040,000 59,947,040,000 합 계 - 416,048,637,241 416,048,637,241 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 당기 전기 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (3,729,386,206) - 237,464,957 2,200,696,141 - 203,682,106 매도가능금융자산 - (214,659,951) - - (952,351,200) - 소 계 (3,729,386,206) (214,659,951) 237,464,957 2,200,696,141 (952,351,200) 203,682,106 금융부채 상각후원가측정금융부채 510,659,857 - (9,326,981,616) (2,841,399,355) - (6,886,831,097) 합 계 (3,218,726,349) (214,659,951) (9,089,516,659) (640,703,214) (952,351,200) (6,683,148,991) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 38,980,207,018 (*) 68,330,883,736 (*) 매출채권 245,639,290,906 (*) 194,380,987,886 (*) 대손충당금 (7,865,532,375) (*) (7,251,448,077) (*) 단기금융자산 18,427,565,066 (*) 6,889,851,863 (*) 매도가능금융자산 15,520,553,088 11,165,336,500 시장성 있는 지분증권 3,307,500,000 3,307,500,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 12,213,053,088 (*) 8,411,336,500 (*) 기타장기금융자산 3,558,098,856 (*) 2,380,148,854 (*) 합 계 314,260,182,559 3,307,500,000 275,895,760,762 2,754,000,000 금융부채 매입채무 207,611,428,854 (*) 125,056,054,951 (*) 단기금융부채 298,157,990,608 (*) 231,045,542,290 (*) 장기금융부채 163,217,314,996 (*) 59,947,040,000 (*) 합 계 668,986,734,458 416,048,637,241 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 매도가능금융자산 3,307,500,000 - - 3,307,500,000 4. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현 금 191,108,000 21,651,949 예 금 38,856,858,446 68,315,572,034 정부보조금 (67,759,428) (6,340,247) 합 계 38,980,207,018 68,330,883,736 5. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 245,639,290,906 194,380,987,886 대손충당금 (7,865,532,375) (7,251,448,077) 장부금액 237,773,758,531 187,129,539,809 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 7,251,448,077 5,097,764,293 설정액 598,072,026 2,206,676,071 제각액 - - 기타 16,012,272 (52,992,287) 기말잔액 7,865,532,375 7,251,448,077 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장,단기대여금 1,385,235,138 200,001,000 695,200,000 1,000 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 장,단기금융상품 3,228,127,834 456,182,225 1,502,661,060 285,524,148 미수금 13,609,705,230 - 4,761,487,506 - 미수수익 299,696,864 - 25,703,297 - 매도가능금융자산 - 15,520,553,088 - 11,165,336,500 임차보증금 - 2,175,040,913 - 1,930,983,133 예치보증금 - 726,874,718 - 163,640,573 합 계 18,427,565,066 19,078,651,944 6,889,851,863 13,545,485,354 (2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 95,200,000 54,025,191 설정액 - 41,174,809 환입액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.47 4,010,400,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 - 1,000 ㈜메이로드 150,000 5.40 750,000,000 - 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 - 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 - 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 - 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 - 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어랩 60,000 4.29 300,000,000 - 300,000,000 ㈜조선미디어랩 100,000 11.49 500,000,000 - 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 - 3,500,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 제이에셀㈜ 250,000 5.31 1,375,000,000 - 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 - 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 - 236,307,453 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 - 1,989,590,155 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 - 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 22,780,080 - 22,780,080 ㈜이노밸리 - - 1,038,900 - 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 - 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 - 25,000,000 소 계 13,049,745,635 - 12,213,053,088 합 계 17,060,145,635 3,307,500,000 15,520,553,088 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.47 4,010,400,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 - 1,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 - 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 - 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 - 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 - 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 - 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 - 500,000,000 코드코스인터내셔널㈜ 600,000 15.54 3,000,000,000 - 3,000,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 - 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 - 1,073,000,000 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 - 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 - 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 - 25,000,000 소 계 8,411,336,500 - 8,411,336,500 합 계 12,421,736,500 2,754,000,000 11,165,336,500 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선급금 17,479,236,318 - 7,260,653,651 - 선급비용 2,238,541,315 8,307,189,685 1,172,039,642 - 부가세대급금 11,422,299 - 202,195,595 9,022,068,711 기타투자자산 - 1,330,177,382 - 1,542,741,578 합 계 19,729,199,932 9,637,367,067 8,634,888,888 10,564,810,289 8. 관계기업투자자 산 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 ㈜웰스킨 2,126,874,051 47,750 - 47,750 27.06 화장품연구개발 서울시금천구 지분법 2017.12.31 (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 ㈜웰스킨 575,475,763 418,777,597 - 994,253,360 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 ㈜웰스킨 639,480,738 477,007,133 - 1,116,487,871 (3) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,583,422,864 456,548,813 602,721,949 113,490,777 113,490,777 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,619,744,522 545,528,700 767,080,527 (151,459,525) (151,459,525) (4) 당기말 현재 관계기업기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 손상차손 기말 ㈜웰스킨 1,116,487,871 - (138,466,698) 16,232,187 - - - 994,253,360 (단위:원) 회사명 기초 취득 처분 지분법관련손익 지분법자본변동 기타 손상차손 기말 ㈜웰스킨 - 1,088,000,000 - 28,487,871 - - - 1,116,487,871 9. 재 고 자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상품 252,518,302 - 제품 43,209,941,541 23,359,203,224 재공품 22,046,658,948 18,292,856,377 원재료 50,534,454,550 32,036,533,012 부재료 67,485,371,279 49,921,913,216 미착품 1,128,988,618 1,530,443,747 합 계 184,657,933,238 125,140,949,576 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,099,944,627 - - 38,099,944,627 건 물 186,119,065,531 (13,807,494,870) - 172,311,570,661 구 축 물 14,487,615,063 (6,850,068,858) - 7,637,546,205 기계장치 102,113,646,044 (41,727,209,600) - 60,386,436,444 차량운반구 3,484,175,122 (1,389,520,687) - 2,094,654,435 공구기구와비품 31,742,149,025 (17,684,742,477) (274,502,239) 13,782,904,309 시설장치 4,336,719,642 (733,608,324) - 3,603,111,318 건설중인자산 9,284,646,683 - - 9,284,646,683 합 계 389,667,961,737 (82,192,644,816) (274,502,239) 307,200,814,682 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 19,378,170,645 - - 19,378,170,645 건 물 101,406,239,855 (10,296,638,643) - 91,109,601,212 구 축 물 6,850,076,938 (1,604,709,059) - 5,245,367,879 기계장치 74,800,868,072 (26,175,752,872) - 48,625,115,200 차량운반구 2,109,879,802 (867,838,724) - 1,242,041,078 공구기구와비품 24,413,823,987 (11,744,472,074) (325,245,361) 12,344,106,552 시설장치 2,098,850,000 (64,634,093) - 2,034,215,907 건설중인자산 55,916,473,767 - - 55,916,473,767 합 계 286,974,383,066 (50,754,045,465) (325,245,361) 235,895,092,240 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 19,378,170,645 996,764,724 - 17,725,009,258 - 38,099,944,627 건 물 91,109,601,212 2,799,612,036 - 82,234,768,129 (3,832,410,716) 172,311,570,661 구 축 물 5,245,367,879 968,490,821 - 1,856,046,476 (432,358,971) 7,637,546,205 기계장치 48,625,115,200 3,727,508,812 (435,734,834) 18,238,216,708 (9,768,669,442) 60,386,436,444 차량운반구 1,242,041,078 214,112,317 (11,647,926) 1,115,208,377 (465,059,411) 2,094,654,435 공구기구와비품 12,344,106,552 3,213,650,127 (123,406,734) 2,685,977,539 (4,337,423,175) 13,782,904,309 시설장치 2,034,215,907 628,169,642 (8,500,000) 1,618,200,000 (668,974,231) 3,603,111,318 건설중인자산 55,916,473,767 68,672,152,050 (450,800,000) (114,853,179,134) - 9,284,646,683 합 계 235,895,092,240 81,220,460,529 (1,030,089,494) 10,620,247,353 (19,504,895,946) 307,200,814,682 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 17,736,190,647 931,592,298 (159,900,000) 870,287,700 - 19,378,170,645 건 물 81,899,665,146 5,128,602,730 (310,522,324) 6,629,924,846 (2,238,069,186) 91,109,601,212 구 축 물 2,092,225,836 304,931,213 - 3,045,300,604 (197,089,774) 5,245,367,879 기계장치 28,696,474,689 9,469,659,073 (605,090,061) 17,605,214,783 (6,541,143,284) 48,625,115,200 차량운반구 810,093,823 725,832,361 (18,428,503) 8,154,574 (283,611,177) 1,242,041,078 공구기구와비품 8,595,820,621 3,753,272,656 (200,204,862) 2,898,846,948 (2,703,628,811) 12,344,106,552 시설장치 - 1,990,850,000 - 100,596,738 (57,230,831) 2,034,215,907 건설중인자산 22,740,558,618 67,365,804,335 - (34,189,889,186) - 55,916,473,767 합 계 162,571,029,380 89,670,544,666 (1,294,145,750) (3,031,562,993) (12,020,773,063) 235,895,092,240 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 공장부지 6,611.60 2,803,318,400 2,044,967,880 2,044,967,880 276.80 124,360,268 68,812,480 68,812,480 6,772.50 2,959,582,500 2,167,877,250 2,161,104,750 6,506.10 3,603,393,109 2,082,602,610 2,099,518,470 판교사무소 297.59 902,445,090 1,072,811,950 1,022,816,830 88.09 446,034,757 317,564,450 302,765,330 144.14 441,775,780 519,624,700 495,409,180 245.59 718,696,069 885,351,950 844,092,830 469.00 1,359,543,675 1,690,745,000 1,611,953,000 173.79 880,948,635 626,512,950 597,316,230 205.82 673,409,524 741,981,100 - 92.32 461,896,673 332,813,600 317,303,840 81.47 407,432,720 293,699,350 280,012,390 근로청소년임대아파트 42.72 44,655,779 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 1.63 150,000 142,462 135,453 유구읍 추계리(447-2외) 28,482.00 4,045,938,201 641,861,900 722,049,660 평창군 대관령면 용산리 1,567.73 866,081,607 305,706,765 305,706,765 고렴물류창고 27,730.00 16,100,529,720 9,012,250,000 - USA 토지 71,548.44 1,259,752,120 - - 합 계 151,422.77 38,099,944,627 22,850,387,453 12,916,821,792 11. 무형자산 (1 ) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 83,141,628,381 - - 83,141,628,381 산업재산권 1,140,507,113 (355,216,892) - 785,290,221 컴퓨터소프트웨어 5,646,020,373 (2,380,418,772) - 3,265,601,601 회원권 3,581,204,423 - (490,749,770) 3,090,454,653 라이선스 556,526,401 (180,033,473) - 376,492,928 합 계 94,065,886,691 (2,915,669,137) (490,749,770) 90,659,467,784 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 983,601,608 (246,279,372) - 737,322,236 컴퓨터소프트웨어 2,883,287,649 (1,906,139,640) - 977,148,009 회원권 3,413,404,982 - (513,749,770) 2,899,655,212 라이선스 438,620,106 (66,084,713) - 372,535,393 합 계 8,369,047,690 (2,218,503,725) (513,749,770) 5,636,794,195 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 82,491,495,036 - - - 83,141,628,381 산업재산권 737,322,236 2,152,500 - (109,091,520) 154,907,005 785,290,221 컴퓨터소프트웨어 977,148,009 2,276,128,456 - (500,279,734) 512,604,870 3,265,601,601 회원권 2,899,655,212 173,982,899 - - 16,816,542 3,090,454,653 라이선스 372,535,393 145,546,121 - (120,352,422) (21,236,164) 376,492,928 합 계 5,636,794,195 85,089,305,012 - (729,723,676) 663,092,253 90,659,467,784 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 761,641,776 19,212,400 - (94,269,490) 50,737,550 737,322,236 컴퓨터소프트웨어 1,137,347,379 159,209,791 - (363,448,816) 44,039,655 977,148,009 회원권 2,839,110,955 70,234,935 - - (9,690,678) 2,899,655,212 라이선스 10,874,900 431,001,624 - (66,519,531) (2,821,600) 372,535,393 합 계 5,399,108,355 679,658,750 - (524,237,837) 82,264,927 5,636,794,195 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 729,723,676 524,237,837 (4) 당기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손환입 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 회원권 23,000,000 - - 순공정가치 시가하락 비한정내용년수 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 468,810,729 291,788,501 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정부보조 금 468,811 천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 59,300 천원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조 금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 325,245,361 59,300,000 (110,043,122) 274,502,239 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 6,340,247 468,810,729 (407,391,548) 67,759,428 13. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 매입채무 207,611,428,854 125,056,054,951 14. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 242,164,241,917 162,638,032,798 190,000,253,208 59,704,020,000 기타금융부채 55,993,748,691 579,282,198 41,045,289,082 243,020,000 합 계 298,157,990,608 163,217,314,996 231,045,542,290 59,947,040,000 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 48,279,744,723 - 36,792,439,849 미지급비용 7,630,648,287 - 4,252,849,233 리스부채 83,355,681 342,522,198 - - 임대보증금 - 236,760,000 - 243,020,000 합 계 55,993,748,691 579,282,198 41,045,289,082 243,020,000 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당기말 전기말 ㈜우리은행 원화운전자금 2.64 ~ 2.74 25,000,000,000 10,900,000,000 외화운전자금 3.83 ~ 5.61 29,362,736,692 14,250,301,760 중소기업은행 외화운전자금 5.1 4,091,250,000 4,331,500,000 원화시설자금 3.95 ~ 4.06 1,684,000,000 1,684,000,000 한국산업은행 원화운전자금 2.64 ~ 2.83 35,000,000,000 38,000,000,000 외화운전자금 2.97 ~ 5.00 8,630,000,000 12,106,600,000 외화시설자금 2.97 ~ 5.17 13,140,907,454 18,127,500,000 ㈜국민은행 원화운전자금 2.85 10,000,000,000 - 외화운전자금 2.55 9,642,600,000 10,876,500,000 외환은행 원화운전자금 2.92 8,000,000,000 - ㈜한국씨티은행 원화운전자금 2.61 3,000,000,000 - 외화운전자금 4.77 13,722,578,355 15,341,186,409 한국수출입은행 외화운전자금 2.74 ~ 2.89 13,928,200,000 15,710,500,000 농협은행㈜ 원화운전자금 2.77 ~ 2.81 14,000,000,000 14,500,000,000 ㈜신한은행 외화운전자금 2.55 5,357,000,000 6,042,500,000 초상은행 외화운전자금 4.78 3,273,000,000 1,732,600,000 중국은행 외화운전자금 4.35 4,091,250,000 - 공상은행 외화운전자금 4.56 8,182,500,000 - ㈜하나은행 원화운전자금 5.1 4,916,277,894 2,378,820,525 외화운전자금 3.98 ~ 5.1 5,371,050,000 4,329,839,892 외화운전자금 3.48 - 1,809,829,200 합 계 220,393,350,395 172,121,677,786 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 당기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 시설자금 2.3 ~ 3.1 9,074,160,000 9,660,830,000 2024.08.17 3년거치 5년분할 운전자금 4.9 4,909,500,000 5,197,800,000 2019.07.25 1년거치 2년분할 한국산업은행 시설자금 2.5 ~ 5.1 45,524,076,770 13,276,920,062 2021.08.30 2년거치 3년상환 한국수출입은행 시설자금 2.92 15,642,440,000 18,127,500,000 2019.11.16 2년거치 3년분할 운전자금 3.69 63,711,258,284 - 2022.12.28 1년거치 4년분할 ㈜하나은행 시설자금 4.8 ~ 5.1 24,119,489,266 31,319,545,360 2022.09.30 만기일시 운전자금 3.69 21,428,000,000 - 2022.12.28 1년거치 4년분할 합 계 184,408,924,320 77,582,595,422 유동성대체 21,770,891,522 17,878,575,422 비 유 동 부 채 162,638,032,798 59,704,020,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 금 액 2018.01.01~2018.12.31 21,770,891,522 2019.01.01~2019.12.31 16,707,010,000 2020.01.01 이후 145,931,022,798 합 계 184,408,924,320 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 7,457,379,067 10,016,473,516 예수금 3,361,055,594 1,814,128,397 부가세예수금 1,921,406,711 6,192,490,790 합 계 12,739,841,372 18,023,092,703 17. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 25,488,685,226 19,325,738,592 사외적립자산의 공정가치 (5,137,980,134) (4,627,934,874) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 20,350,705,092 14,697,803,718 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 19,325,738,592 15,328,737,085 당기근무원가 4,319,857,897 3,154,123,924 확정급여채무이자원가 534,900,211 412,579,355 확정급여채무재측정요소 59,838,275 2,841,545,738 급여지급액 등 (1,853,213,252) (1,313,387,586) 관계사 전출입효과 3,103,684,630 (1,098,356,660) 기타 (2,121,127) 496,736 기말확정급여채무의 현재가치 25,488,685,226 19,325,738,592 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,319,857,897 3,154,123,924 순확정급여부채순이자 408,440,895 309,613,769 이자원가 534,900,211 412,579,355 사외적립자산의 이자수익 (126,459,316) (102,965,586) 퇴직급여원가 계 4,728,298,792 3,463,737,693 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 4,627,934,874 3,660,762,767 사외적립자산의 이자수익 126,459,316 102,965,586 사외적립자산의 재측정요소 (76,454,806) (62,018,009) 기여금납부액 600,000,000 1,000,000,000 사외적립자산 지급액 (139,959,250) (73,775,470) 기말 사외적립자산 5,137,980,134 4,627,934,874 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다. (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,137,980,134 4,627,934,874 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,710,279,579 2,558,611,279 판매비와관리비 1,018,019,213 905,126,414 합 계 4,728,298,792 3,463,737,693 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (136,293,081) (2,903,563,747) 법인세효과 27,343,926 698,897,392 법인세차감후 재측정요소 (108,949,155) (2,204,666,355) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 3.20 2.88 임금상승률 5.60 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 (1,322,795,831) 93.50% 17,992,262,629 93.1% 1% 감소 1,567,004,292 107.70% 20,891,123,418 108.1% 1% 증가 1,607,705,702 107.90% 20,852,471,941 107.9% 1% 감소 (1,383,847,946) 93.20% 17,992,262,629 93.1% (9) 보고기간말 현재 연 결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.62년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석 은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 8,338,760 1,483,831 3,853,994 5,554,567 13,963,838 33,194,990 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 당기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 분할로인한변동 기말 자본금 5,024,754,500 - - - 5,024,754,500 (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 분할로인한변동 기말잔액 주식발행초과금 140,723,838,712 695,298 - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 10,329,594,781 - - - 10,329,594,781 합 계 151,053,433,493 695,298 - - 151,054,128,791 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 분할로인한변동 기말잔액 주식발행초과금 48,585,149,472 92,138,689,240 - - 140,723,838,712 기타자본잉여금 11,219,493,770 - 889,898,989 - 10,329,594,781 합 계 59,804,643,242 92,138,689,240 889,898,989 - 151,053,433,493 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가익 (1,167,011,151) (952,351,200) 해외사업환산손익 (1,750,458,369) (2,041,907,246) 합 계 (2,917,469,520) (2,994,258,446) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가익 (952,351,200) (283,192,547) - 68,532,596 (1,167,011,151) 해외사업환산손익 (2,041,907,246) 989,485,937 (698,037,060) - (1,750,458,369) 합 계 (2,994,258,446) 706,293,390 (698,037,060) 68,532,596 (2,917,469,520) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가익 - (1,256,400,000) - 304,048,800 (952,351,200) 해외사업환산손익 1,839,483,918 (3,692,395,521) (188,995,643) - (2,041,907,246) 합 계 1,839,483,918 (4,948,795,521) (188,995,643) 304,048,800 (2,994,258,446) 21. 이익잉여금 당 기 말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 5,903,620,149 4,899,016,049 상법 미처분이익잉여금 59,286,435,043 53,184,922,981 - 합 계 65,190,055,192 58,083,939,030 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 873,234,698,790 749,396,903,863 상품매출 8,876,466,422 6,222,966,920 기타매출 1,838,848,361 1,343,693,872 합 계 883,950,013,573 756,963,564,655 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 772,054,337,923 638,858,515,669 제품매출원가 721,032,599,528 600,866,325,019 기초제품 23,359,203,224 19,205,187,458 당기제품제조원가 735,577,775,817 605,511,533,840 타계정 대체액 6,574,560,276 (423,298,745) 관세환급금 (1,268,998,248) (67,894,310) 기말제품 (43,209,941,541) (23,359,203,224) 상품매출원가 51,021,738,395 37,992,190,650 당기상품매입액 4,001,691,546 2,852,929 타계정 대체액 47,272,565,151 37,989,337,721 기말상품 (252,518,302) - 23. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 18,617,775,406 14,125,198,012 상여 3,613,455,607 4,292,589,555 퇴직급여 1,018,019,213 905,126,414 복리후생비 3,210,177,146 2,377,984,300 임차료 1,743,796,046 1,242,255,336 접대비 1,273,546,276 1,068,674,729 감가상각비 997,143,966 779,370,668 무형자산상각비 729,723,676 524,237,837 세금과공과 2,241,992,120 1,694,303,097 광고선전비 1,425,042,658 1,152,368,376 대손상각비 598,072,026 2,206,676,071 여비교통비 2,879,240,591 2,687,974,200 통신비 381,605,351 289,239,309 수도광열비 405,804,279 412,737,339 소모품비 1,597,320,306 972,321,874 수선비 62,906,505 150,766,176 보험료 436,521,479 400,560,789 운반및보관비 3,544,294,471 3,661,386,099 차량유지비 717,517,150 636,604,043 지급수수료 29,951,889,295 25,004,587,727 수출비 869,957,742 499,836,543 도서인쇄비 62,365,893 50,045,343 교육비 377,383,967 354,206,564 합 계 76,755,551,169 65,489,050,401 24. 금융수익 및 금융비 용 당기손익으 로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 237,464,957 203,682,106 금융기관예치금 배당금수익 54,000,000 - 외환차익 1,663,734,647 2,224,513,655 외화환산이익 1,856,138,229 3,189,380,415 금융수익 소계 3,811,337,833 5,617,576,176 이자비용 9,326,981,616 6,886,831,097 금융기관차입금 외환차손 4,587,543,729 3,025,182,535 외화환산손실 2,268,778,805 1,257,591,863 금융비용 소계 16,183,304,150 11,169,605,495 순금융수익(원가) (12,371,966,317) (5,552,029,319) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 10,048,282 112,249,321 외화환산이익 116,415,766 384,411,521 유형자산처분이익 33,345,049 208,737,209 무형자산손상차손환입 23,000,000 - 수입수수료 34,342,999 - 임대료 1,629,488,820 1,633,025,518 잡이익 1,278,104,548 1,461,950,007 합 계 3,124,745,464 3,800,373,576 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 3,841,094 1,376,359,648 외화환산손실 4,899,645 859,117,963 재고자산폐기손실 - 29,807,950 유형자산처분손실 104,000 57,235,996 무형자산손상차손 - 5,000,000 투자자산처분손실 5,556,675 108,889 기부금 52,604,935 702,011,040 잡손실 577,220,356 1,378,103,605 합 계 644,226,705 4,407,745,091 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 12,836,522,032 17,393,354,517 일시적차이 이연법인세 변동액 (3,193,938,571) (3,262,000,498) 자본에 직접 반영된 법인세비용 125,205,633 1,002,946,192 법인세비용 9,767,789,094 15,134,300,211 기타증감 (23,030,498) (89,267,837) 당기 법인세비용 9,744,758,596 15,045,032,374 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 56,673,037 698,897,392 매도가능금융자산평가손익 68,532,596 304,048,800 합 계 125,205,633 1,002,946,192 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 25,264,909,110 46,485,085,622 적용세율에 따른 법인세 10,362,256,743 11,249,390,721 조정사항 (594,467,649) 3,884,909,490 (＋)세무상 공제되지 않는 비용 1,545,532,880 633,104,608 (－)세무상 공제되지 않는 수익 (2,991,113) (1,003,014,944) (－)세액공제 (1,597,655,384) (2,188,703,401) (±)기타(세율차이 등) (539,354,032) 6,443,523,227 법인세비용 9,767,789,094 15,134,300,211 기타증감 (23,030,498) (89,267,837) 당기 법인세비용 9,744,758,596 15,045,032,374 평균유효세율 38.57% 32.37% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,220,198) 4,484,175 - (1,736,023) 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 119,360,473 - 1,195,855,672 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 58,742,836 - 185,593,042 퇴직급여충당금 4,637,435,143 1,080,684,230 38,170,974 5,756,290,347 퇴직보험예치금 (1,116,666,378) (141,933,015) 18,502,063 (1,240,097,330) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 1,016,400,000 - (629,200,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 2,583,606 - 119,128,127 업무용승용차 1,860,755 6,163,236 - 8,023,991 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (133,947,000) 170,101,800 매도가능증권(BIOCOZ) - - 202,479,596 202,479,596 해외지급보증수수료 752,949,091 373,866,827 - 1,126,815,918 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (5,566,000) - 118,761,444 재고자산평가충당금 256,520,000 451,092,170 - 707,612,170 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이월결손금 - 102,854,400 - 102,854,400 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 3,068,732,938 125,205,633 6,105,993,563 ※ 종속기업투자주식에 대하여는 처분의 가능성이 없음으로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (3,215,551) (3,004,647) - (6,220,198) 대손충당금 한도초과액 969,553,486 106,941,713 - 1,076,495,199 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) 189,599,415 (62,749,209) - 126,850,206 차량운반구감가상각누계액(조정) 3,460,949,621 492,596,488 683,889,034 4,637,435,143 공구기구와비품감가상각누계액(조정) (885,904,590) (245,770,146) 15,008,358 (1,116,666,378) 감가상각부인액 (3,090,017,333) 1,444,417,333 - (1,645,600,000) 퇴직급여충당금 (838,643,876) - - (838,643,876) 퇴직보험예치금 134,407,682 (17,863,161) - 116,544,521 연구인력개발준비금 - 1,860,755 - 1,860,755 지분법투자주식(차이나) (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 정부보조금 78,646,612 - - 78,646,612 토지재평가 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(씨앤팜) - - 304,048,800 304,048,800 매도가능증권(에이젤코리아) 468,053,911 284,895,180 - 752,949,091 해외지급보증수수료 123,117,444 1,210,000 - 124,327,444 무형자산(회원권손상차손) - 256,520,000 - 256,520,000 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (349,945,506) 2,259,054,306 1,002,946,192 2,912,054,992 ※ 종속기업투자주식에 대하여는 처분의 가능성이 없음으로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 642,617,212,426 485,397,140,526 인 건 비 101,736,342,367 94,217,532,382 복리후생비 11,203,267,120 8,806,289,372 임 차 료 4,854,955,906 4,004,927,511 감가상각비 19,504,895,946 12,020,773,063 무형자산상각비 729,723,676 524,237,837 세금과공과 2,622,203,554 1,987,929,609 기 타 65,541,288,097 97,388,735,770 합 계 848,809,889,092 704,347,566,070 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다.유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기와 전기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 18,855,174,168 34,781,930,679 가중평균유통보통주식수 10,046,041 9,021,860 기본주당순이익 1,877 3,855 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 18,855,174,168 34,781,930,679 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~12.31 보통주 10,046,041 365 3,666,804,965 당기 유통보통주식수 10,046,041 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~12.22 보통주 8,996,041 357 3,211,586,637 12.23~12.31 유상증자 10,046,041 9 90,414,369 전기 유통보통주식수 9,021,860 (2) 희석주당순이익 당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 114,853,179,134 31,158,326,193 장기차입금의 유동성 대체 21,770,891,522 17,878,575,422 합 계 136,624,070,656 49,036,901,615 (3) 재무활동에서 생기는 주요부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 59,704,020,000 106,819,342,798 - - - (3,885,330,000) 162,638,032,798 단기차입금 172,121,677,786 52,931,564,342 - (1,584,481,733) - (3,075,410,000) 220,393,350,395 유동성장기차입금 17,878,575,422 (28,030,700) - 35,016,800 - 3,885,330,000 21,770,891,522 합 계 249,704,273,208 159,722,876,440 - (1,549,464,933) - (3,075,410,000) 404,802,274,715 30. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 특수관계자 코스맥스비티아이㈜, ㈜뉴트리바이오텍, ㈜뉴트리원, ㈜뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주, ㈜생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 코스맥스바이오㈜ 등 (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 9,054,725,791 13,755,699,056 6,988,801,268 4,433,310,184 코스맥스바이오㈜ 3,770,500 5,350,700 - - ㈜뉴트리바이오텍 - 124,359,453 - - 코스맥스비티아이㈜ 8,597,947 6,501,494 828,088,020 - 기타 29,068,882,170 12,356,326,323 - 254,059,115 합 계 38,135,976,408 26,248,237,026 7,816,889,288 4,687,369,299 (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 44,497,630 179,847,960 9,944,719,370 5,738,120,395 코스맥스바이오㈜ - 6,334,420 43,609,736 55,503,300 코스맥스비티아이㈜ 144,686,910 377,428,858 18,947,832,605 21,448,404,563 기타 19,596,620 129,178,080 450,000 - 합 계 208,781,160 692,789,318 28,936,611,711 27,242,028,258 (4 ) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,716,860,687 3,428,145,450 5,424,646,775 2,944,955,440 코스맥스비티아이㈜ 2,198,715 - - - 기타 13,198,162,360 10,504,495,392 92,430,315 - 합 계 15,917,221,762 13,932,640,842 5,517,077,090 2,944,955,440 (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 7,953,528 148,600,265 65,693,069 168,595,425 코스맥스바이오㈜ - 190,452,500 - 30,526,815 ㈜뉴트리바이오텍 - - 116,239,740 13,968,084 코스맥스비티아이㈜ 571,326,973 976,844,083 5,895,367,233 6,718,658,745 기타 4,309,734 3,351,359 25,926,988 12,040,000 합 계 583,590,235 1,319,248,207 6,103,227,030 6,943,789,069 (6) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 4,465,323,960 4,351,186,260 퇴직급여 719,558,570 703,343,910 합 계 5,184,882,530 5,054,530,170 (7) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2018.08.31 중소기업은행 운전대 KRW 27,480,000,000 2015.08.31~2018.09.04 중소기업은행외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2018.07.16 (주)하나은행 합 계 KRW 57,826,000,000 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 38,099,944,627 134,582,240,549 중소기업은행 한국산업은행 ㈜하나은행 장, 단기차입금 112,299,302,703 건 물 54,835,687,648 구 축 물 4,442,693,478 기계장치 26,175,858,484 현금및현금성자산 19,178,060,000 85,712,000,000 한국산업은행㈜하나은행 장기차입금 50,127,600,000 합 계 142,732,244,237 220,294,240,549 162,426,902,703 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 토 지 38,099,944,627 40,308,570,790 2017.1.21 ~ 2018.12.13 한화손해보험, 중국핑안보험, PT. LIG INSURANCE INDONESIA, Chubb Group of Insurance Companies 건 물 172,311,570,661 146,469,900,232 구 축 물 7,637,546,205 3,809,554,969 기계장치 60,386,436,444 73,834,047,576 차량운반구 2,094,654,435 916,434,566 공기구비품 13,782,904,309 18,593,508,358 시설장치 3,603,111,318 3,404,668,000 재고자산 182,941,175,036 134,516,283,833 건설중인자산 9,284,646,683 13,403,945,998 합 계 490,141,989,718 435,256,914,322 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 원화일반한도 ㈜국민은행 10,000,000,000 - - 원화일반한도 중소기업은행 6,200,000,000 200,000,000 - 원화시설한도 중소기업은행 1,100,000,000 116,000,000 - 외화일반한도 중소기업은행 4,091,250,000 - - 원화일반한도 ㈜우리은행 15,000,000,000 - - 외화일반한도 ㈜우리은행 13,991,580,000 818,250,000 - 원화일반한도 ㈜하나은행 17,000,000,000 9,000,000,000 외화시설한도 ㈜하나은행 1,636,500,000,000 1,069,205,663 - 외화일반한도 ㈜하나은행 5,698,350,000 - - 원화일반한도 ㈜한국씨티은행 3,000,000,000 - - 외화일반한도 ㈜한국씨티은행 2,127,450,000 - - 외화일반한도 공상은행 4,909,500,000 - - 외화일반한도 산업은행 5,727,750,000 - - 외화일반한도 중국은행 4,091,250,000 - - 외화일반한도 초상은행 3,273,000,000 - - 외화일반한도 ㈜하나은행 29,457,000,000 - - 외화시설한도 ㈜하나은행 3,964,180,000 - - 외화일반한도 산업은행 1,636,500,000 1,292,808,980 - 외화시설한도 산업은행 5,727,750,000 7,364,250 - 외화일반한도 중소기업은행 4,909,500,000 - - 매입채무 외상매출채권 ㈜국민은행 4,000,000,000 1,640,185 - ㈜하나은행 8,000,000,000 6,316,089,400 - 합 계 1,790,405,060,000 18,821,358,478 32. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 38,789,099,018 68,309,231,787 매출채권(*2) 245,639,290,906 194,380,987,886 단기금융자산(*3) 18,522,765,066 6,985,051,863 장기금융자산(*4) 3,558,098,856 2,380,148,854 합 계 306,509,253,846 272,055,420,390 (*1) 현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다.(*3) 단기 대여금 대손충당금 제외 금액입니다. (*4) 지분상품 제외 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 224,098,595,000 172,436,397,230 6개월~1년 11,677,803,588 8,199,872,860 1년 초과 9,862,892,318 13,744,717,796 합 계 245,639,290,906 194,380,987,886 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 253,285,332,841 207,611,428,854 55,993,748,691 516,890,510,386 1년 이후 181,577,049,441 - 579,282,198 182,156,331,639 계 434,862,382,282 207,611,428,854 56,573,030,889 699,046,842,025 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외 화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 98,281,794 (98,281,794) 1,489,409,959 (1,489,409,959) JPY (273,929,074) 273,929,074 (14,373,809) 14,373,809 EUR (15,471,015) 15,471,015 (21,050,437) 21,050,437 SGD (491,743) 491,743 - - HKD - - (3,359,092) 3,359,092 합 계 (191,610,038) 191,610,038 1,450,626,620 (1,450,626,620) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 220,393,350,395 172,121,677,786 유동성장기차입금 21,770,891,522 17,878,575,422 장기차입금 162,638,032,798 59,704,020,000 차입금 계 404,802,274,715 249,704,273,208 차입금 계(변동금리 적용분) 300,646,628,965 181,463,253,146 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (3,006,466,290) 3,006,466,290 (1,814,632,531) 1,814,632,531 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 705,632,343,989 458,601,914,455 차감:현금및현금성자산 (38,980,207,018) (68,330,883,736) 순부채 666,652,136,971 390,271,030,719 자 본 총 계 228,386,784,631 207,314,509,365 부 채 비 율 291.90% 188.25% 33. 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 제 2 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 자산 유동자산 282,477,661,068 276,073,986,908 156,024,763,244 현금및현금성자산 1,615,195,139 49,641,100,831 4,257,955,439 매출채권 137,122,531,504 121,060,649,415 87,189,717,121 단기금융자산 61,291,792,968 28,211,190,731 14,026,513,724 재고자산 79,091,568,329 74,246,910,956 48,589,292,840 당기법인세자산 773,900,145 0 0 기타유동자산 2,582,672,983 2,914,134,975 1,961,284,120 비유동자산 233,378,441,395 155,076,066,870 110,127,557,069 장기금융자산 21,822,161,533 12,871,902,448 3,382,552,620 종속기업및관계기업투자자산 52,210,636,599 33,890,614,999 32,486,614,999 유형자산 148,219,294,195 100,952,380,501 69,950,029,890 무형자산 4,774,459,905 4,100,363,930 4,109,609,560 이연법인세자산 6,003,139,163 2,912,054,992 0 기타비유동자산 348,750,000 348,750,000 198,750,000 자산총계 515,856,102,463 431,150,053,778 266,152,320,313 부채 유동부채 248,225,987,016 200,671,938,717 161,336,226,162 매입채무 120,650,190,586 84,712,350,012 59,995,572,194 단기금융부채 123,595,434,477 106,073,689,189 96,977,002,356 당기법인세부채 556,981,336 7,955,284,136 3,581,070,722 기타유동부채 3,423,380,617 1,930,615,380 782,580,890 비유동부채 64,838,577,342 27,547,491,263 20,188,160,643 장기금융부채 44,759,500,000 12,998,860,000 8,251,030,000 퇴직급여채무 20,079,077,342 14,548,631,263 11,587,185,137 이연법인세부채 0 0 349,945,506 부채총계 313,064,564,358 228,219,429,980 181,524,386,805 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 4,499,754,500 자본잉여금 140,724,534,010 140,723,838,712 48,585,149,472 기타자본 (233,040,242) (233,040,242) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (1,167,011,151) (952,351,200) 0 이익잉여금 58,442,300,988 58,367,422,028 31,776,069,778 자본총계 202,791,538,105 202,930,623,798 84,627,933,508 자본과부채총계 515,856,102,463 431,150,053,778 266,152,320,313 포괄손익계산서 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 매출액 528,204,487,117 505,504,970,561 372,482,450,750 매출원가 471,192,514,117 425,382,379,064 315,943,516,017 매출총이익 57,011,973,000 80,122,591,497 56,538,934,733 판매비와관리비 38,224,532,397 36,818,876,213 28,337,301,166 영업이익 18,787,440,603 43,303,715,284 28,201,633,567 금융수익 3,700,787,824 5,861,341,307 2,899,567,053 기타수익 2,166,658,875 2,508,595,823 1,722,391,034 금융비용 12,267,884,679 7,063,080,499 3,414,169,327 기타비용 596,670,847 1,038,611,075 625,228,287 법인세비용차감전순이익 11,790,331,776 43,571,960,840 28,784,194,040 법인세비용 1,583,764,312 8,494,271,530 6,568,918,151 당기순이익 10,206,567,464 35,077,689,310 22,215,275,889 기타포괄손익 (300,307,455) (3,141,459,560) (530,869,581) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (214,659,951) (952,351,200) 0 매도가능금융자산평가손익 (214,659,951) (952,351,200) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (85,647,504) (2,189,108,360) (530,869,581) 확정급여제도의 재측정요소 (85,647,504) (2,189,108,360) (530,869,581) 총포괄이익 9,906,260,009 31,936,229,750 21,684,406,308 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 1,016 3,888 2,469 자본변동표 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 0 14,583,063,470 67,434,927,200 당기순이익 0 0 0 0 22,215,275,889 22,215,275,889 매도가능금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (530,869,581) (530,869,581) 배당금지급 0 0 0 0 (4,491,400,000) (4,491,400,000) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 0 31,776,069,778 84,627,933,508 2016.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 0 31,776,069,778 84,627,933,508 당기순이익 0 0 0 0 35,077,689,310 35,077,689,310 매도가능금융자산 평가손익 0 0 0 (952,351,200) 0 (952,351,200) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (2,189,108,360) (2,189,108,360) 배당금지급 0 0 0 0 (6,297,228,700) (6,297,228,700) 지분의 발행 525,000,000 92,138,689,240 0 0 0 92,663,689,240 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,723,838,712 (233,040,242) (952,351,200) 58,367,422,028 202,930,623,798 2017.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,723,838,712 (233,040,242) (952,351,200) 58,367,422,028 202,930,623,798 당기순이익 0 0 0 0 10,206,567,464 10,206,567,464 매도가능금융자산 평가손익 0 0 0 (214,659,951) 0 (214,659,951) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (85,647,504) (85,647,504) 배당금지급 0 0 0 0 (10,046,041,000) (10,046,041,000) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 695,298 0 0 0 695,298 2017.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (1,167,011,151) 58,442,300,988 202,791,538,105 현금흐름표 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 4 기 제 3 기 제 2 기 영업활동현금흐름 17,191,020,413 18,962,461,836 4,745,525,247 당기순이익(손실) 10,206,567,464 35,077,689,310 22,215,275,889 당기순이익조정을 위한 가감 23,056,161,241 19,144,565,924 17,004,836,746 퇴직급여 4,600,331,919 3,399,808,974 2,809,142,321 감가상각비 9,485,455,466 6,001,663,858 4,889,914,688 무형자산상각비 357,759,076 280,854,072 249,355,541 무형자산손상차손 0 5,000,000 27,000,000 대손상각비 674,645,303 755,687,858 801,915,361 유형자산처분손실 104,000 13,715,640 4,081,750 투자자산처분손실 89,977 108,889 236,246 외화환산손실 5,833,221,156 1,257,591,863 665,441,672 이자비용 2,989,426,571 2,781,428,101 2,135,104,844 법인세비용 1,583,764,312 8,494,271,530 6,568,918,151 이자수익 (1,159,348,220) (448,319,237) (286,232,795) 배당금수익 (54,000,000) 0 0 외화환산이익 (1,198,943,270) (3,188,508,415) (837,050,007) 유형자산처분이익 (33,345,049) (208,737,209) (21,212,162) 대손충당금환입 0 0 (1,778,864) 무형자산손상차손환입 (23,000,000) 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (959,600,700) (26,421,711,424) (24,926,657,964) 매출채권의 감소(증가) (18,226,358,094) (33,355,303,314) (26,657,449,787) 미수금의 감소(증가) (1,439,928,421) 4,690,555,502 (3,462,320,379) 미수수익의 감소(증가) 0 23,969,195 (8,679,994) 선급금의 감소(증가) 343,178,472 (1,012,995,437) 2,285,103,939 선급비용의 감소(증가) (11,716,480) 60,144,582 18,718,189 재고자산의 감소(증가) (4,844,657,373) (25,657,618,116) (16,848,412,154) 매입채무의 증가(감소) 35,977,414,302 24,663,075,394 18,891,246,251 미지급금의 증가(감소) (15,067,421,073) 6,413,532,280 3,150,999,419 미지급비용의 증가(감소) 0 (68,737,400) (66,741,009) 선수금의 증가(감소) 862,062,709 909,673,681 (358,959,350) 예수금의 증가(감소) 630,702,528 238,360,809 (471,173,119) 관계사 전출입 3,103,684,630 (1,098,356,660) 0 퇴직금의 지급 (1,826,521,150) (1,301,787,410) (1,757,460,110) 사외적립자산의 감소(증가) (460,040,750) (926,224,530) 358,470,140 이자수취 549,965,109 218,381,482 224,466,965 이자지급 (2,896,365,199) (2,677,351,034) (2,076,375,622) 법인세납부 (12,819,707,502) (6,379,112,422) (7,696,020,767) 배당금의 수취 54,000,000 0 0 투자활동현금흐름 (120,469,533,534) (63,216,486,804) (13,440,573,814) 단기대여금의 감소 0 5,024,800,000 3,148,800,000 단기금융상품의 감소 0 4,247,480 698,220 유동성장기금융상품의 감소 218,661,060 0 0 단기매도가능금융자산의 감소 1,690,023 2,471,111 13,763,754 장기매도가능금융자산의 감소 1,613,937,097 0 0 종속 및 관계기업 투자자산의 감소 133,000,000 0 0 장기금융상품의 감소 233,746,528 0 0 토지의 매각 0 191,330,771 0 건물의 매각 0 420,265,967 0 기계장치의 매각 444,022,809 463,296,138 195,384,954 차량운반구의 매각 36,700,000 27,090,909 0 공구기구와비품의 매각 58,339,340 197,656,597 0 시설장치의 매각 8,500,000 0 0 보증금의 감소 559,788,000 0 79,581,760 정부보조금의 수령 528,110,729 456,674,653 815,029,939 단기대여금의 증가 (34,855,400,000) (22,715,600,000) (930,000,000) 단기금융상품의 증가 0 (383,874) (3,961,226) 단기매도가능금융자산의 증가 (1,780,000) (2,580,000) (14,000,000) 장기매도가능금융자산의 증가 (6,161,033,556) (9,511,650,000) 0 종속 및 관계기업 투자자산의 증가 (18,453,021,600) (1,404,000,000) (270,000,000) 장기대여금의 증가 (4,500,000,000) 0 0 토지의 취득 (996,764,724) (1,173,179,998) (150,000) 건물의 취득 (2,705,332,056) (3,766,605,821) (6,283,900,570) 구축물의 취득 (353,048,600) (132,508,360) (305,800,000) 기계장치의 취득 (527,950,000) (429,050,000) (3,629,265,608) 차량운반구의 취득 (130,379,000) (357,690,086) (209,710,343) 공구기구와비품의 취득 (2,054,798,762) (2,284,095,500) (2,499,924,922) 시설장치의 취득 (628,169,642) (23,850,000) 0 건설중인자산의 취득 (51,122,675,702) (26,236,087,833) (908,287,357) 무형자산의 취득 (266,526,825) (168,370,892) (1,841,789,460) 장기금융상품의 증가 (620,404,605) (14,954,388) (35,276,370) 보증금의 증가 (521,352,500) (1,221,806,500) (70,330,000) 정부보조금의 사용 (407,391,548) (411,907,178) (644,436,585) 기타비유동자산의 증가 0 (150,000,000) (47,000,000) 재무활동현금흐름 55,313,954,298 89,344,540,540 10,825,750,000 단기차입금의 증가 294,000,000,000 379,818,000,000 188,600,000,000 장기차입금의 증가 35,500,000,000 7,800,000,000 0 임대보증금의 증가 145,970,000 0 127,000,000 유상증자 695,298 92,663,689,240 0 단기차입금의 감소 (261,500,000,000) (376,587,750,000) (154,400,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (2,786,670,000) (5,873,930,000) (18,961,850,000) 장기차입금의 감소 0 (2,094,550,000) 0 임대보증금의 감소 0 (83,690,000) (48,000,000) 배당금의 지급 (10,046,041,000) (6,297,228,700) (4,491,400,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (47,964,558,823) 45,090,515,572 2,130,701,433 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 72,312 172,511,143 (12,711,711) 현금및현금성자산의순증가(감소) (47,964,486,511) 45,263,026,715 2,117,989,722 기초현금및현금성자산 49,647,441,078 4,384,414,363 2,266,424,641 기말현금및현금성자산 1,682,954,567 49,647,441,078 4,384,414,363 5. 재무제표 주석 주석 제 4(당) 기말 2017년 12월 31일 현재 제 3(전) 기말 2016년 12월 31일 현재 코스맥스주식회사 1. 일반사항 코스맥스주식회사(이하 "회사"라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이주식회사(분할 전 상호: 코스맥스주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이 2,585,500 25.73 2,585,500 25.73 우리사주조합 207,840 2.07 215,126 2.14 합 계 2,793,340 27.80 2,800,626 27.87 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 30'에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기 준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 206,354백만원, 매도가능금융자산 15,498백만원을 보유하고 있으며, 만기보유금융자산, 당기손익인식금융자산은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 206,354백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은15,498백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손실은 215백만원 입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여인식한 공정가치 상승(하락)은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우, 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금 및 수취채권)을 206,354백만원 보유하고 있고, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권은 보유하고 있지 않습니다. 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 6,484백만원 입니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약은 없습니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액은 없으며, 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액도 없습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2 ) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배 기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무 제표이며 , 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 ( 미착품은 개별법 )을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통 상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 정부 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 정부 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할 (환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현 금 9,189,990 3,734,860 예 금 1,673,764,577 49,643,706,218 정부보조금 (67,759,428) (6,340,247) 합 계 1,615,195,139 49,641,100,831 4. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,615,195,139 - 1,615,195,139 매출채권 137,122,531,504 - 137,122,531,504 단기금융자산 61,291,792,968 - 61,291,792,968 장기금융자산 6,324,388,525 15,497,773,008 21,822,161,533 합 계 206,353,908,136 15,497,773,008 221,851,681,144 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 49,641,100,831 - 49,641,100,831 매출채권 121,060,649,415 - 121,060,649,415 단기금융자산 28,211,190,731 - 28,211,190,731 장기금융자산 1,706,565,948 11,165,336,500 12,871,902,448 합 계 200,619,506,925 11,165,336,500 211,784,843,425 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 120,650,190,586 120,650,190,586 단기금융부채 - 123,595,434,477 123,595,434,477 장기금융부채 - 44,759,500,000 44,759,500,000 합 계 - 289,005,125,063 289,005,125,063 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 84,712,350,012 84,712,350,012 단기금융부채 - 106,073,689,189 106,073,689,189 장기금융부채 - 12,998,860,000 12,998,860,000 합 계 - 203,784,899,201 203,784,899,201 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 (7,933,147,243) - 1,159,348,220 매도가능금융자산 - (214,659,951) - 합 계 (7,933,147,243) (214,659,951) 1,159,348,220 금융부채 상각후원가측정금융부채 1,142,128,739 - (2,989,426,571) 합 계 1,142,128,739 - (2,989,426,571) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 금융자산 대여금및수취채권 3,436,264,286 - 448,319,237 매도가능금융자산 (952,351,200) 합 계 3,436,264,286 (952,351,200) 448,319,237 금융부채 상각후원가측정금융부채 (2,304,894,614) - (2,781,428,101) 합 계 (2,304,894,614) - (2,781,428,101) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,615,195,139 (*) 49,641,100,831 (*) 매출채권 137,122,531,504 (*) 121,060,649,415 (*) 단기금융자산 61,291,792,968 (*) 28,211,190,731 (*) 매도가능금융자산 15,497,773,008 (*) 11,165,336,500 (*) 시장성 있는 지분증권 3,307,500,000 3,307,500,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 12,190,273,008 (*) 8,411,336,500 (*) 기타장기금융자산 6,324,388,525 (*) 1,706,565,948 (*) 합 계 221,851,681,144 3,307,500,000 211,784,843,425 2,754,000,000 금융부채 매입채무 120,650,190,586 (*) 84,712,141,012 (*) 단기금융부채 123,595,434,477 (*) 106,073,898,189 (*) 장기금융부채 44,759,500,000 (*) 12,998,860,000 (*) 합 계 289,005,125,063 203,784,899,201 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 3,307,500,000 - - 3,307,500,000 5. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 143,511,442,411 126,774,915,019 대손충당금 (6,388,910,907) (5,714,265,604) 장부금액 137,122,531,504 121,060,649,415 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 5,714,265,604 4,998,059,623 설정액 674,645,303 717,898,913 제각액 - (1,692,932) 기말잔액 6,388,910,907 5,714,265,604 6. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 52,732,990,000 21,925,450,000 대손충당금 (95,200,000) (95,200,000 단기금융상품 1,500,000,000 1,500,000,000 유동성장기금융상품 - 2,661,060 미수금 6,354,447,493 4,648,341,916 미수수익 799,555,475 229,937,755 소 계 61,291,792,968 28,211,190,731 장기금융자산 : 장기대여금 4,485,601,000 1,000 장기금융상품 456,182,225 285,524,148 매도가능금융자산 15,497,773,008 11,165,336,500 임차보증금 1,335,053,000 1,373,488,500 예치보증금 47,552,300 47,552,300 소 계 21,822,161,533 12,871,902,448 합 계 83,113,954,501 41,083,093,179 (2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.47 4,010,400,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권(*1) ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 - 1,000 ㈜메이로드 150,000 5.40 750,000,000 - 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 - 500,002,500 ㈜씨앤팜(우) 4,999 15.00 1,000 - 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 - 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 - 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 - 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 - 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 - 3,500,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 제이에셀㈜ 250,000 5.31 1,375,000,000 - 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 - 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 - 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 - 1,989,590,155 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 - 50,000,000 ㈜이노밸리 - - 1,038,900 - 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 - 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 - 25,000,000 소 계 13,026,965,555 3,307,500,000 12,190,273,008 합 계 17,037,365,555 3,307,500,000 15,497,773,008 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 표시하지 않았습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오(*1) 90,000 0.47 4,010,400,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 - 1,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 - 500,002,500 ㈜씨앤팜(우) 4,999 15.00 1,000 - 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 - 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 - 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 - 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 - 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 600,000 15.54 3,000,000,000 - 3,000,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 - 1,501,250,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 - 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 - 1,073,000,000 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 - 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 - 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 - 25,000,000 소 계 8,411,336,500 2,754,000,000 8,411,336,500 합 계 12,421,736,500 2,754,000,000 11,165,336,500 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (3) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 95,200,000 54,025,191 설정액 - 41,174,809 환입액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 7. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 2,304,475,960 2,647,654,432 선급비용 278,197,023 266,480,543 합 계 2,582,672,983 2,914,134,975 8. 종속 기업 및 관계기업투자자 산 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 코스맥스차이나 97.15 중국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 99.25 인도네시아 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스유에스에이 80.00 미국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스태국(*1) 60.00 태국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스웨스트(*1) 50.00 미국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 농업회사코스맥스향약원㈜ 90.00 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜웰스킨 27.06 대한민국 2017.12.31 생산 및 판매 원가법 (*1) 당기 중 지분취득을 통하여 신규로 종속기업에 편입되었습니다. 기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 코스맥스차이나 97.15 중국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 99.25 인도네시아 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스유에스에이 80.00 미국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 농업회사코스맥스향약원㈜ 90.00 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 ㈜웰스킨 30.83 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 73,092,035,227 24,464,034,999 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 1,580,507,439 765,000,000 코스맥스인도네시아 6,106,951,600 (3,939,563,684) 6,106,951,600 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (40,076,237,778) 2,520,000,000 코스맥스태국 343,650,000 249,789,074 343,650,000 코스맥스웨스트 16,290,000,000 15,962,428,257 16,290,000,000 농업회사코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (124,851,560) 450,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 25,504,428 306,000,000 소 계 51,255,636,599 46,696,348,379 51,255,636,599 ㈜웰스킨 955,000,000 575,475,763 955,000,000 합 계 52,210,636,599 45,590,942,320 52,210,636,599 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 61,482,791,470 24,464,034,999 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 1,092,919,962 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 (5,900,289,761) 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (28,005,422,928) 2,520,000,000 농업회사코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (8,361,475) 450,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 215,153,789 306,000,000 소 계 32,802,614,999 28,886,791,057 32,802,614,999 ㈜웰스킨 1,088,000,000 639,480,738 1,088,000,000 합 계 33,890,614,999 29,526,271,795 33,890,614,999 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 249,450,864,645 174,214,595,755 326,760,020,305 15,040,204,397 24,697,726,280 코스맥스아이큐어㈜ 5,055,824,071 1,956,789,877 5,193,635,636 972,817,335 956,053,877 코스맥스인도네시아 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 코스맥스유에스에이 72,063,082,876 122,158,380,099 38,065,463,367 (20,117,333,626) (15,088,518,563) 코스맥스태국 1,317,138,338 900,823,214 - (143,180,549) (156,434,876) 코스맥스웨스트 169,169,434,071 137,244,577,557 - (229,190,350) (655,143,486) 코스맥스향약원㈜ 2,865,120,493 3,003,844,449 135,050,376 (129,433,428) (129,433,428) 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 1,880,377,525 1,830,368,842 1,824,787,166 (365,323,299) (371,861,492) 소 계 512,040,740,587 455,507,612,048 380,971,787,131 (5,340,352,558) 9,394,810,958 ㈜웰스킨 2,583,422,864 456,548,813 602,721,949 113,490,777 113,490,777 합 계 514,624,163,451 455,964,160,861 381,574,509,080 (5,226,861,781) 9,508,301,735 전기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 204,903,941,676 141,617,486,226 252,902,913,122 12,461,162,577 13,024,830,941 코스맥스아이큐어㈜ 3,893,358,167 1,750,377,850 4,420,201,950 884,719,283 872,153,630 코스맥스인도네시아 8,956,395,702 14,901,272,035 2,987,324,313 (1,901,238,779) (2,171,037,963) 코스맥스유에스에이 56,593,304,437 91,600,083,097 17,552,409,906 (20,874,324,843) (22,138,479,723) 코스맥스향약원㈜ 2,885,666,059 2,894,956,587 85,425,744 (118,784,743) (118,784,743) 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 484,843,862 62,973,687 - (175,137,483) (178,129,825) 소 계 277,727,509,903 252,827,149,482 277,948,275,035 (9,723,603,988) (10,709,447,683) ㈜웰스킨 2,619,744,522 545,528,700 767,080,527 (151,459,525) (151,459,525) 합 계 280,347,254,425 253,372,678,182 278,715,355,562 (9,875,063,513) (10,860,907,208) (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 기말 코스맥스차이나 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어(주) 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 1,819,371,600 - 6,106,951,600 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 - - 2,520,000,000 코스맥스태국 - 343,650,000 - 343,650,000 농업회사코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - 450,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - 306,000,000 코스맥스웨스트 - 16,290,000,000 - 16,290,000,000 소 계 32,802,614,999 18,453,021,600 - 51,255,636,599 ㈜웰스킨 1,088,000,000 - (133,000,000) 955,000,000 합 계 33,890,614,999 18,453,021,600 (133,000,000) 52,210,636,599 기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 기말 코스맥스차이나 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 - - 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 - - 2,520,000,000 농업회사코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - 450,000,000 코스맥스닷랩㈜ - 10,000,000 - 10,000,000 씨엠테크㈜ - 306,000,000 - 306,000,000 소 계 32,486,614,999 316,000,000 - 32,802,614,999 ㈜웰스킨 - 1,088,000,000 - 1,088,000,000 합 계 32,486,614,999 1,404,000,000 - 33,890,614,999 9. 재 고 자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제 품 17,004,565,191 18,248,082,276 재공품 13,408,051,563 13,464,177,193 원재료 16,615,414,283 13,015,868,474 부재료 31,821,168,016 29,427,560,398 미착품 242,369,276 91,222,615 합 계 79,091,568,329 74,246,910,956 10. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 33,047,775,062 - - 33,047,775,062 건 물 84,865,705,726 (8,208,925,531) - 76,656,780,195 구 축 물 3,936,340,319 (1,716,349,738) - 2,219,990,581 기계장치 41,876,600,681 (19,559,842,057) - 22,316,758,624 차량운반구 1,721,329,668 (637,385,061) - 1,083,944,607 공구기구와비품 19,180,245,071 (10,846,448,235) (274,502,239) 8,059,294,597 시설장치 4,336,719,642 (733,608,324) - 3,603,111,318 건설중인자산 1,231,639,211 - - 1,231,639,211 합 계 190,196,355,380 (41,702,558,946) (274,502,239) 148,219,294,195 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 16,273,835,818 - - 16,273,835,818 건 물 47,130,871,522 (6,500,994,086) - 40,629,877,436 구 축 물 3,432,291,719 (1,525,754,880) - 1,906,536,839 기계장치 32,247,622,681 (15,821,933,003) - 16,425,689,678 차량운반구 1,040,038,165 (451,015,325) - 589,022,840 공구기구와비품 15,205,967,649 (8,468,808,708) (325,245,361) 6,411,913,580 시설장치 2,098,850,000 (64,634,093) - 2,034,215,907 건설중인자산 16,681,288,403 - - 16,681,288,403 합 계 134,110,765,957 (32,833,140,095) (325,245,361) 100,952,380,501 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 16,273,835,818 996,764,724 - 15,777,174,520 - 33,047,775,062 건 물 40,629,877,436 2,705,332,056 - 35,029,502,148 (1,707,931,445) 76,656,780,195 구 축 물 1,906,536,839 353,048,600 - 151,000,000 (190,594,858) 2,219,990,581 기계장치 16,425,689,678 527,950,000 (435,734,834) 9,981,720,000 (4,182,866,220) 22,316,758,624 차량운반구 589,022,840 130,379,000 (11,647,926) 637,500,000 (261,309,307) 1,083,944,607 공구기구와비품 6,411,913,580 2,054,798,762 (117,738,340) 2,184,100,000 (2,473,779,405) 8,059,294,597 시설장치 2,034,215,907 628,169,642 (8,500,000) 1,618,200,000 (668,974,231) 3,603,111,318 건설중인자산 16,681,288,403 51,122,675,702 (450,800,000) (66,121,524,894) - 1,231,639,211 합 계 100,952,380,501 58,519,118,486 (1,024,421,100) (742,328,226) (9,485,455,466) 148,219,294,195 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,433,184,820 1,173,179,998 (159,900,000) 827,371,000 - 16,273,835,818 건 물 37,113,232,477 4,984,605,821 (2,239,424,630) 1,879,962,727 (1,108,498,959) 40,629,877,436 구 축 물 1,595,012,712 132,508,360 - 334,900,000 (155,884,233) 1,906,536,839 기계장치 10,967,216,326 1,316,650,000 (456,203,816) 7,499,993,751 (2,901,966,583) 16,425,689,678 차량운반구 378,367,022 357,690,086 (18,428,503) 26,600,000 (155,205,765) 589,022,840 공구기구와비품 3,964,528,158 2,730,436,954 (197,661,864) 1,537,487,819 (1,622,877,487) 6,411,913,580 시설장치 - 1,990,850,000 - 100,596,738 (57,230,831) 2,034,215,907 건설중인자산 1,498,488,375 27,670,239,027 - (12,487,438,999) - 16,681,288,403 합 계 69,950,029,890 40,356,160,246 (3,071,618,813) (280,526,964) (6,001,663,858) 100,952,380,501 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 공장부지 6,611.60 2,803,318,400 2,044,967,880 2,044,967,880 276.80 124,360,268 68,812,480 68,812,480 6,772.50 2,959,582,500 2,167,877,250 2,161,104,750 6,506.10 3,603,393,109 2,082,602,610 2,099,518,470 판교사무소 297.59 902,445,090 1,072,811,950 1,022,816,830 88.09 446,034,757 317,564,450 302,765,330 144.14 441,775,780 519,624,700 495,409,180 245.59 718,696,069 885,351,950 844,092,830 469.00 1,359,543,675 1,690,745,000 1,611,953,000 173.79 880,948,635 626,512,950 597,316,230 205.82 673,409,524 741,981,100 - 92.32 461,896,673 332,813,600 317,303,840 81.47 407,432,720 293,699,350 280,012,390 근로청소년임대아파트 42.72 44,655,779 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 1.63 150,000 142,462 135,453 공주유구읍추계리 2,272.00 253,520,756 100,195,200 93,379,200 평창군대관령면용산리 1,567.73 866,081,607 305,706,765 305,706,765 고렴물류창고 27,730.00 16,100,529,720 9,012,250,000 - 합 계 53,664.33 33,047,775,062 22,308,720,753 12,288,151,332 11 . 무형자산 (1 ) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 399,423,538 (127,158,051) - 272,265,487 컴퓨터소프트웨어 2,782,801,908 (1,915,896,532) - 866,905,376 회원권 3,475,905,467 - (490,749,770) 2,985,155,697 합 계 7,308,264,258 (2,043,054,583) (490,749,770) 4,774,459,905 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 244,362,533 (92,295,006) - 152,067,527 컴퓨터소프트웨어 2,102,990,761 (1,593,000,501) - 509,990,260 회원권 3,301,922,568 - (513,749,770) 2,788,172,798 합 계 6,299,409,207 (1,685,295,507) (513,749,770) 4,100,363,930 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 152,067,527 154,000 - (34,863,045) 154,907,005 272,265,487 컴퓨터소프트웨어 509,990,260 92,389,926 - (322,896,031) 587,421,221 866,905,376 회원권 2,788,172,798 173,982,899 - - 23,000,000 2,985,155,697 합 계 4,100,363,930 266,526,825 - (357,759,076) 765,328,226 4,774,459,905 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 102,715,353 18,861,340 - (20,246,716) 50,737,550 152,067,527 컴퓨터소프트웨어 633,822,999 79,274,617 - (260,607,356) 57,500,000 509,990,260 회원권 2,722,937,863 70,234,935 - - (5,000,000) 2,788,172,798 합 계 4,109,609,560 168,370,892 - (280,854,072) 103,237,550 4,100,363,930 (3) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 357,759,076 280,854,072 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 468,810,729 291,788,501 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정부보조금 468,811천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 59,300천원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 325,245,361 59,300,000 (82,296,508) 302,248,853 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 6,340,247 468,810,729 (407,391,548) 67,759,428 13. 매입채무 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 120,650,190,586 84,712,350,012 14. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 107,638,340,000 44,307,020,000 75,136,480,000 12,692,350,000 기타금융부채 15,957,094,477 452,480,000 30,937,209,189 306,510,000 합 계 123,595,434,477 44,759,500,000 106,073,689,189 12,998,860,000 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 15,769,964,216 30,843,140,300 미지급비용 187,130,261 94,068,889 소 계 15,957,094,477 30,937,209,189 장기금융부채 : 임대보증금 452,480,000 306,510,000 소 계 452,480,000 306,510,000 합 계 16,409,574,477 31,243,719,189 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 원화운전자금 2.85 10,000,000,000 - 농협은행㈜ 원화운전자금 2.77 ~2.81 14,000,000,000 14,500,000,000 씨티은행 원화운전자금 2.61 3,000,000,000 - 한국산업은행 원화운전자금 2.64~2.83 35,000,000,000 38,000,000,000 ㈜우리은행 원화운전자금 2.66~2.74 25,000,000,000 10,000,000,000 ㈜하나은행 원화운전자금 2.92 8,000,000,000 - 한국수출입은행 외화운전자금 2.74 8,571,200,000 9,668,000,000 합 계 103,571,200,000 72,168,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법 중소기업은행 시설자금 2.32 2,142,500,000 3,856,500,000 2019.03.15 분할상환 시설자금 2.50 540,890,000 772,700,000 2019.06.30 분할상환 시설자금 2.55 940,860,000 1,254,480,000 2019.12.30 분할상환 시설자금 2.37 1,449,910,000 1,977,150,000 2020.07.10 분할상환 시설자금 2.79 1,800,000,000 1,800,000,000 2024.08.17 분할상환 시설자금 3.06 2,200,000,000 - 2025.02.15 분할상환 중소기업은행 계 시설자금 2.32~3.06 9,074,160,000 9,660,830,000 2019.03.15 ~ 2025.02.15 분할상환 한국산업은행 시설자금 2.50 4,000,000,000 6,000,000,000 2021.08.29 분할상환 시설자금 3.21 5,000,000,000 - 2021.08.29 분할상환 시설자금 3.04 2,000,000,000 - 2021.08.29 분할상환 시설자금 2.59 12,000,000,000 - 2022.02.23 분할상환 시설자금 2.77 6,000,000,000 - 2022.02.23 분할상환 시설자금 3.08 6,000,000,000 - 2022.02.23 분할상환 시설자금 3.04 4,300,000,000 - 2022.02.23 분할상환 한국산업은행계 시설자금 2.5~3.21 39,300,000,000 6,000,000,000 2021.08.29 ~ 2022.02.23 분할상환 합 계 48,374,160,000 15,660,830,000 유동성대체 4,067,140,000 2,968,480,000 비 유 동 부 채 44,307,020,000 12,692,350,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2018.01.01 ~ 2018.12.31 4,067,140,000 2019.01.01 ~ 2019.12.31 12,615,760,000 2020.01.01 이후 31,691,260,000 합 계 48,374,160,000 16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,134,087,634 1,272,024,925 예수금 1,289,292,983 658,590,455 합 계 3,423,380,617 1,930,615,380 17. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 25,217,057,476 19,176,566,137 사외적립자산의 공정가치 (5,137,980,134) (4,627,934,874) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 20,079,077,342 14,548,631,263 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 19,176,566,137 15,247,947,904 관계사 전출입 효과 3,103,684,630 (1,098,356,660) 당기근무원가 4,195,731,338 3,092,167,790 확정급여채무이자원가 531,059,897 410,606,770 재측정요소 36,536,624 2,825,987,743 급여지급액 등 (1,826,521,150) (1,301,787,410) 기말확정급여채무의 현재가치 25,217,057,476 19,176,566,137 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,195,731,338 3,092,167,790 순확정급여부채순이자 404,600,581 307,641,184 이자원가 531,059,897 410,606,770 사외적립자산의 이자수익 (126,459,316) (102,965,586) 퇴직급여원가 계 4,600,331,919 3,399,808,974 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산 4,627,934,874 3,660,762,767 사외적립자산의 이자수익 126,459,316 102,965,586 사외적립자산의 재측정요소 (76,454,806) (62,018,009) 기여금납부액 600,000,000 1,000,000,000 사외적립자산 지급액 (139,959,250) (73,775,470) 기말 사외적립자산 5,137,980,134 4,627,934,874 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원 입니다. (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,137,980,134 4,627,934,874 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 3,661,564,295 2,532,338,238 판매비와관리비 938,767,624 867,470,736 합 계 4,600,331,919 3,399,808,974 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (112,991,430) (2,888,005,752) 법인세효과 27,343,926 698,897,391 법인세차감후 재측정요소 (85,647,504) (2,189,108,361) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률 3.20 2.88 임금상승률 5.20 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 23,566,534,521 93.50 17,853,383,074 93.10 1% 감소 27,149,067,020 107.70 20,729,867,994 108.10 1% 증가 27,197,793,023 107.90 20,691,514,862 107.90 1% 감소 23,499,819,664 93.20 17,853,383,074 93.10 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.62년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 8,067,132 1,483,831 3,853,994 5,554,567 13,963,838 32,923,362 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 10,049,509 - 10,049,509 - 당기말 현재 자본금 5,024,754,500 - 5,024,754,500 - 2) 자본금의 변동내용 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기 초 5,024,754,500 4,499,754,500 유상증자 - 525,000,000 기 말 5,024,754,500 5,024,754,500 회사는 전기 중 보통주 1,050,000주, 발행가액 주당 89,400원으로 하여 유상증자를 실시하였습니다.(2) 자본잉여금의 변동내용당기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기 초 140,723,838,712 48,585,149,472 유상증자 - 92,138,689,240 발행분담금 정산 695,298 - 기 말 140,724,534,010 140,723,838,712 19. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (1,167,011,151) (952,351,200) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (952,351,200) - (283,192,547) 68,532,596 (1,167,011,151) 합 계 (952,351,200) - (283,192,547) 68,532,596 (1,167,011,151) 21. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,083,466,970 1,078,862,870 상법 미처분이익잉여금 56,358,834,018 57,288,559,158 - 합 계 58,442,300,988 58,367,422,028 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제4기 2017년 1월 1일 부터 제3기 2016년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 17일 코스맥스주식회사 (단위 : 원) 과 목 제4기 제3기 미처분이익잉여금 56,358,834,018 57,288,559,158 전기이월미처분이익잉여금 46,237,914,058 24,399,978,208 당기순이익 10,206,567,464 35,077,689,310 확정급여제도의재측정요소 (85,647,504) (2,189,108,360) 이익잉여금처분액 3,315,193,530 11,050,645,100 이익준비금 301,381,230 1,004,604,100 배당금 3,013,812,300 10,046,041,000 현금배당 주당배당금(률) 보통주： 제4기 300원(60%) 제3기 1,000원(200%) 제2기 700원(140%) 차기이월미처분이익잉여금 53,043,640,488 46,237,914,058 22. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제4기 보통주 10,046,041 60 3,013,812,300 17.12.31 제3기 보통주 10,046,041 200 10,046,041,000 16.12.31 제2기 보통주 8,996,041 140 6,297,228,700 15.12.31 (2) 배당성향(중간배당포함) (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제4기 3,013,812,300 10,206,567,464 29.53 제3기 10,046,041,000 35,077,689,311 28.64 제2기 6,297,228,700 22,215,275,889 29.05 (3) 배당수익률(중간배당포함) (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제4기 300 117,000 0.26 제3기 1,000 119,500 0.84 제2기 700 184,000 0.38 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 464,468,983,669 453,922,272,744 상품매출 51,098,475,352 40,792,971,714 기타매출 12,637,028,096 10,789,726,103 합 계 528,204,487,117 505,504,970,561 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 471,192,514,117 425,382,379,064 제품매출원가 423,945,311,097 387,393,041,343 기초제품 18,248,082,276 12,109,127,408 당기제품제조원가 422,441,302,109 389,061,472,298 타계정으로 대체액 1,529,490,151 4,538,418,223 관세환급금 (1,268,998,248) (67,894,310) 기말제품 (17,004,565,191) (18,248,082,276) 상품매출원가 47,247,203,020 37,989,337,721 타계정에서 대체액 47,247,203,020 37,989,337,721 24. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 6,193,419,410 4,577,970,350 상여 1,670,065,410 2,489,916,790 퇴직급여 938,767,624 867,470,736 복리후생비 1,218,323,975 918,191,438 임차료 441,457,616 374,810,329 접대비 853,751,873 773,538,971 감가상각비 400,463,322 367,989,526 무형자산상각비 357,759,076 280,854,072 세금과공과 1,862,246,122 1,452,375,412 광고선전비 841,432,957 709,396,141 대손상각비 674,645,303 755,687,858 여비교통비 787,167,002 781,454,262 통신비 78,208,583 64,981,536 수도광열비 38,782,839 37,563,802 소모품비 361,637,792 443,246,157 수선비 30,390,000 112,126,400 보험료 15,595,612 10,721,098 운반및보관비 1,882,629,585 2,196,069,389 차량유지비 60,459,673 6,583,250 지급수수료 18,926,089,369 19,025,392,831 수출비 396,482,575 423,642,103 도서인쇄비 57,196,137 47,299,936 교육비 137,560,542 101,593,826 판매비와 관리비 계 38,224,532,397 36,818,876,213 25. 금융수익 및 금융비 용 당기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 비 고 이자수익 1,159,348,220 448,319,237 금융기관예치금 배당금수익 54,000,000 - 외환차익 1,288,496,334 2,224,513,655 외화환산이익 1,198,943,270 3,188,508,415 금융수익 소계 3,700,787,824 5,861,341,307 이자비용 2,989,426,571 2,781,428,101 금융기관차입금 외환차손 3,445,236,952 3,024,060,535 외화환산손실 5,833,221,156 1,257,591,863 금융비용 소계 12,267,884,679 7,063,080,499 순금융수익(원가) (8,567,096,855) (1,201,739,192) 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 33,345,049 208,737,209 무형자산손상차손환입 23,000,000 - 수입수수료 18,240,000 18,240,000 임대료 1,924,273,586 1,761,695,210 잡이익 167,800,240 519,923,404 합 계 2,166,658,875 2,508,595,823 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 104,000 13,715,640 무형자산손상차손 - 5,000,000 투자자산처분손실 89,977 108,889 기부금 52,064,135 700,900,000 잡손실 544,412,735 318,886,546 합 계 596,670,847 1,038,611,075 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 4,566,967,108 10,842,593,673 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,091,084,171) (3,262,000,498) 자본에 직접 반영된 법인세비용 95,876,522 1,002,946,192 법인세비용 1,571,759,459 8,583,539,367 기타증감 12,004,853 (89,267,837) 당기 법인세비용 1,583,764,312 8,494,271,530 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내 용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 27,343,926 698,897,392 매도가능금융자산평가손익 68,532,596 304,048,800 합 계 95,876,522 1,002,946,192 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 11,790,331,776 43,571,960,840 적용세율에 따른 법인세(22%) 2,853,260,289 10,544,414,523 조정사항 (1,281,500,830) (2,050,142,993) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 742,613,962 633,104,608 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (2,991,113) (1,003,014,944) (－)세액공제 (1,597,655,384) (2,188,703,401) (±)기타(세율차이 등) (423,468,295) 508,470,744 법인세비용 1,571,759,459 8,494,271,530 기타증감 12,004,853 - 당기 법인세비용 1,583,764,312 8,494,271,530 평균유효세율 13.43% 19.49% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,220,198) 4,484,175 - (1,736,023) 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 119,360,473 - 1,195,855,672 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 58,742,836 - 185,593,042 퇴직급여충당금 4,637,435,143 1,110,013,341 8,841,863 5,756,290,347 사외적립자산 (1,116,666,378) (141,933,015) 18,502,063 (1,240,097,330) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 1,016,400,000 - (629,200,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 2,583,606 - 119,128,127 업무용승용차 1,860,755 6,163,236 - 8,023,991 토지재평가 (1,247,934,175) - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (133,947,000) 170,101,800 매도가능증권(BIOGLOBAL) - - 202,479,596 202,479,596 해외지급보증수수료 752,949,091 373,866,827 - 1,126,815,918 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (5,566,000) - 118,761,444 재고자산평가충당금 256,520,000 451,092,170 - 707,612,170 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 2,995,207,649 95,876,522 6,003,139,163 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (3,215,551) (3,004,647) - (6,220,198) 대손충당금 한도초과액 969,553,486 106,941,713 - 1,076,495,199 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 189,599,415 (62,749,209) - 126,850,206 퇴직급여충당금 3,460,949,621 492,596,488 683,889,034 4,637,435,143 사외적립자산 (885,904,590) (245,770,146) 15,008,358 (1,116,666,378) 연구인력개발준비금 (3,090,017,333) 1,444,417,333 - (1,645,600,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 134,407,682 (17,863,161) - 116,544,521 업무용승용차 - 1,860,755 1,860,755 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) - - 304,048,800 304,048,800 해외지급보증수수료 468,053,911 284,895,180 - 752,949,091 무형자산(회원권손상차손) 123,117,444 1,210,000 - 124,327,444 재고자산평가충당금 - 256,520,000 - 256,520,000 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (349,945,506) 2,259,054,306 1,002,946,192 2,912,054,992 28. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료의구입 302,675,718,336 301,572,211,183 인 건 비 45,617,151,929 43,474,934,620 복리후생비 6,622,404,011 5,409,839,909 임 차 료 1,497,594,156 1,335,382,074 감가상각비 9,485,455,466 6,001,663,858 무형자산상각비 357,759,076 280,854,072 세금과공과 2,218,355,437 1,726,713,995 기 타 140,942,608,103 102,399,655,566 합 계 509,417,046,514 462,201,255,277 29. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당 기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당 기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 10,206,567,464 35,077,689,310 가중평균유통보통주식수 10,046,041 9,021,860 기본주당순이익 1,016 3,888 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 10,206,567,464 35,077,689,310 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 - 10,046,041 90 904,143,690 04.01~06.30 - 10,046,041 91 914,189,731 07.01~09.30 - 10,046,041 92 924,235,772 10.01~12.31 - 10,046,041 92 924,235,772 합 계 365 3,666,804,965 ※ 당기 유통보통주식수 : 3,666,804,965 ÷ 365일 = 10,046,041주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 - 8,996,041 91 818,639,731 04.01~06.30 - 8,996,041 91 818,639,731 07.01~09.30 - 8,996,041 175 1,574,307,175 10.01~12.31 - 10,046,041 9 90,414,369 합 계 366 3,302,001,006 ※ 전기 유통보통주식수 : 3,302,001,006 ÷ 366일 = 9,021,860주 (2) 희석주당순이익 당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 65,379,196,668 12,379,201,449 건설중인자산의 무형자산 대체 742,328,226 108,237,550 장기차입금의 유동성 대체 3,885,330,000 873,930,000 합 계 70,006,854,894 13,353,965,737 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 장기차입금 12,692,350 35,500,000 - - - (3,885,330) 44,307,020 단기차입금 72,168,000 32,500,000 - (1,096,800) - - 103,571,200 유동성장기차입금 2,968,480 (2,786,670) - - - 3,885,330 4,067,140 합 계 87,828,830 65,213,330 - (1,096,800) - - 151,945,360 31. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스차이나, 코스맥스광저우, 코스맥스유에스에이, 코스맥스인도네시아, 코스맥스아이큐어㈜, 코스맥스태국, 코스맥스웨스트, 농업회사코스맥스향약원㈜,씨엠테크㈜,코스맥스닷랩㈜ 관계기업 ㈜웰스킨 기타특수관계자 코스맥스비티아이㈜,코스맥스바이오㈜ ,㈜생명의나무에프앤비,쓰리애플즈코스메틱스㈜,㈜뉴트리바이오텍, ㈜뉴트리원, ㈜뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 9,054,725,791 13,754,980,256 6,988,801,268 4,242,094,386 씨엠테크㈜ 614,914,799 - 2,676,296,045 - 코스맥스바이오㈜ 3,770,500 5,350,700 - - ㈜뉴트리바이오텍 - 124,359,453 - - 코스맥스비티아이㈜ 8,597,947 6,501,494 828,088,020 - 코스맥스차이나 40,461,195,342 33,018,148,607 - 62,681,420 코스맥스광저우 9,743,782,827 7,031,829,068 - 201,627,017 코스맥스아이큐어 448,155,154 552,057,274 - - 코스맥스유에스에이 4,914,351,454 2,925,053,685 - 166,580,235 코스맥스인도네시아 919,976,549 595,698,010 - 4,899,820 기타 29,068,882,170 12,356,326,323 - 250,064,132 합 계 95,238,352,533 70,370,304,870 10,493,185,333 4,927,947,010 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 44,497,630 179,847,960 9,944,719,370 5,738,120,395 씨엠테크㈜ 47,030,210 - 1,085,000 - 코스맥스바이오㈜ - 6,334,420 43,609,736 55,503,300 코스맥스비티아이㈜ 144,686,910 377,428,858 18,947,832,605 19,161,593,021 코스맥스광저우 - - 8,081,609 - 코스맥스아이큐어 259,583,346 160,741,307 2,432,400,266 182,167,080 코스맥스유에스에이 925,288,323 410,586,221 - 17,693,333 코스맥스인도네시아 45,954,657 131,524,332 - - 코스맥스태국 6,702,959 - - - 농업회사코스맥스향약원㈜ 54,997,740 59,662,630 135,050,376 85,425,744 기타 19,596,620 129,178,080 450,000 - 합 계 1,548,338,395 1,455,303,808 31,513,228,962 26,382,604,647 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,716,860,687 3,428,145,450 5,424,646,775 2,901,738,506 씨엠테크㈜ 676,406,276 - 983,316,328 - 코스맥스비티아이㈜ 2,198,715 - - - 코스맥스광저우 4,094,222,716 3,004,644,171 - - 코스맥스아이큐어㈜ 102,717,920 141,726,218 773,763,735 107,295,380 코스맥스유에스에이 7,681,429,238 3,182,148,469 - - 코스맥스인도네시아 1,504,904,117 645,589,014 - - 코스맥스차이나 7,319,531,665 12,365,414,579 - - 기타 13,198,162,360 10,504,495,392 92,430,315 - 합 계 37,296,433,694 33,272,163,293 7,274,157,153 3,009,033,886 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 7,953,528 3,400,265 65,693,069 132,280,000 ㈜싸이칸아이티티 - 305,536,000 - 152,964,896 코스맥스바이오㈜ - 190,452,500 - 30,526,815 ㈜뉴트리바이오텍 - - 116,239,740 13,968,084 씨엠테크㈜ 7,577,987 - - - 코스맥스비티아이㈜ 571,326,973 671,308,083 5,895,367,233 5,708,700,001 코스맥스광저우 - 45,674,122 - - 코스맥스아이큐어㈜ 41,005,647 19,291,194 - 62,800,000 코스맥스유에스에이 1,711,015,398 19,020,540,677 5,237,995 41,239,011 코스맥스인도네시아 356,728,482 1,985,485,219 26,229,556 4,942,765 코스맥스차이나 3,945,191 2,928,135 18,451,025 26,015,029 농업회사코스맥스향약원㈜ - 1,290,841,800 - 7,808,812 기타 4,309,734 3,351,359 25,926,988 12,040,000 합 계 2,703,862,940 23,538,809,353 6,153,145,606 6,193,285,413 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 외화평가 기말잔액 농업회사코스맥스향약원㈜ 2014.03.01 2016.12.31 2.54%~2.55% 1,290,000,000 900,000,000 - - 2,190,000,000 씨엠테크㈜ 2017.02.28 2017.12.31 2.61%~2.62% - 750,000,000 - - 750,000,000 코스맥스태국 2017.07.05 2018.07.05 2.72% - 914,400,000 - (29,610,000) 884,790,000 코스맥스유에스에이 2016.04.15 2017.12.07 2.59%~2.76% 18,127,500,000 32,291,000,000 - (3,812,600,000) 46,605,900,000 코스맥스인도네시아 2016.05.27 2017.11.25 2.68%~2.76% 1,812,750,000 - - (205,650,000) 1,607,100,000 코스맥스웨스트 2017.12.28 2017.12.28 2.81% - 4,500,001,000 - (14,400,000) 4,485,601,000 합 계 21,230,250,000 39,355,401,000 - (4,062,260,000) 56,523,391,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 4,465,323,960 4,309,186,260 퇴직급여 719,558,570 703,343,910 합 계 5,184,882,530 5,012,530,170 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2018.08.31 중소기업은행 운전대 KRW 27,480,000,000 2013.08.08~2018.09.04 중소기업은행외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2018.07.16 ㈜하나은행 코스맥스아이큐어㈜ 시설대 KRW 1,180,800,000 2015.06.04~2018.06.07 중소기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2018.02.16 중소기업은행 코스맥스인도네시아 시설대 USD 2,420,000 2012.12.19~2018.08.14 ㈜하나은행 운전대 USD 5,700,000 2014.08.14~2018.08.14 ㈜하나은행외 코스맥스유에스에이 시설대 USD 30,000,000 2013.12.23~2019.10.23 한국산업은행외 운전대 USD 24,900,000 2013.12.23~2018.10.22 한국산업은행외 코스맥스차이나 시설대 CNY 226,000,000 2014.06.16~2020.06.13 ㈜하나은행외 운전대 CNY 252,000,000 2007.11.05~2018.12.21 ㈜하나은행외 운전대 USD 13,000,000 2015.06.30~2018.06.30 ㈜한국씨티은행 코스맥스광저우 시설대 CNY 72,000,000 2017.09.15~2022.09.15 ㈜하나은행 운전대 CNY 52,000,000 2015.06.19~2018.06.19 ㈜우리은행 코스맥스웨스트 운전대 USD 96,000,000 2017.12.28~2022.12.27 ㈜하나은행외 씨엠테크㈜ 시설대 KRW 480,000,000 2017.06.30~2022.06.30 한국산업은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주 취득자금 KRW 10,331,421,600 2016.12.14~2019.12.14 한국증권금융 농업회사코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2018.05.15 중소기업은행 합 계 KRW 70,898,221,600 USD 172,020,000 CNY 602,000,000 32 . 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 14,467,473,050 110,094,000,000 중소기업은행한국산업은행 장단기차입금 9,074,160,000 건 물 37,448,351,898 구 축 물 2,219,990,581 74,300,000,000 기계장치 22,316,758,624 합 계 76,452,574,153 110,094,000,000 83,374,160,000 (3) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 166,445,720,000 2007.03.27~2025.02.25 한국산업은행외 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 31 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 76,656,780,195 58,396,296,000 2017.12.14 ~ 2018.12.13 한화손해보험 구 축 물 2,219,990,581 3,647,093,000 기계장치 22,316,758,624 42,917,838,000 시설장치 3,603,111,318 3,404,668,000 차량운반구 1,083,944,607 844,611,000 공기구비품 8,059,294,597 17,844,810,000 재고자산 79,091,568,329 82,875,151,766 건설중인자산 1,231,639,211 13,365,110,000 합 계 194,263,087,462 223,295,577,766 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 ㈜국민은행 10,000,000,000 - - 단기차입금 무역금융 중소기업은행 6,000,000,000 6,000,000,000 - 단기차입금 무역금융 ㈜우리은행 10,000,000,000 - - 단기차입금 무역금융 ㈜하나은행 17,000,000,000 9,000,000,000 - 단기차입금 일반한도 ㈜한국씨티은행 3,000,000,000 - - 단기차입금 일반한도 ㈜우리은행 5,000,000,000 - - 매입채무 외상매출채권 ㈜국민은행 4,000,000,000 1,640,185 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 8,000,000,000 6,316,089,400 - 합 계 63,000,000,000 21,317,729,585 33. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 1,606,005,149 49,637,365,971 매출채권(*2) 143,511,442,411 126,774,915,019 단기금융자산(*3) 61,196,592,968 28,306,390,731 장기금융자산 6,324,388,525 1,706,565,948 합 계 212,638,429,053 206,425,237,669 (*1)현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다.(*3)단기대여금 대손충당금 제외 금액입니다.회사는 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며 개별분석에 의해 대손충당금이 설정되지 않은 채권에 대해서는 집합평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 130,952,600,717 109,678,792,953 6개월~1년 6,214,731,572 5,339,569,238 1년 초과 6,344,110,122 11,756,552,828 계 143,511,442,411 126,774,915,019 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 108,872,920,524 120,650,190,586 15,957,094,477 245,480,205,587 1년 이후 47,794,546,433 - 452,480,000 48,247,026,433 계 156,667,466,957 120,650,190,586 16,409,574,477 293,727,232,020 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 6,762,353,582 (6,762,353,582) 4,833,131,301 (4,833,131,301) JPY (2,742,111) 2,742,111 (14,373,809) 14,373,809 EUR (15,471,016) 15,471,016 (5,282,701) 5,282,701 GBP (491,744) 491,744 - - THB 88,479,000 (88,479,000) - - 합계 6,832,127,711 (6,832,127,711) 4,813,474,791 (4,813,474,791) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 50,173,600,000 19,668,000,000 유동성장기차입금 3,150,290,000 2,968,480,000 장기차입금 5,923,870,000 6,692,350,000 차입금 계 59,247,760,000 29,328,830,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의증가(감소) (592,477,600) 592,477,600 (293,288,300) 293,288,300 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 313,064,564,358 228,219,429,980 차감 : 현금및현금성자산 (1,615,195,139) (49,641,100,831) 순 부 채 311,449,369,219 178,578,329,149 자 본 총 계 202,791,538,105 202,930,623,798 부 채 비 율 154.00% 88.00% 34. 재무제표 발행 승인동 재무제표는 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기 매출채권 245,639,291 7,865,532 3.20 미 수 금 13,609,705 - - 선급금 17,479,236 - - 단기대여금 1,385,235 95,200 6.87 장기대여금 200,001 - - 합 계 278,313,468 7,960,732 2.86 제3기 매출채권 194,380,988 7,251,448 3.73 미 수 금 4,761,488 - 0.00 선급금 7,260,654 - 0.00 단기대여금 695,200 95,200 13.69 장기대여금 1 - 0.00 합 계 207,098,331 7,346,648 3.55 제2기 매출채권 147,055,822 5,097,764 3.47 미 수 금 2,538,185 - 0.00 선급금 5,132,667 - 0.00 단기대여금 2,172,200 54,025 2.49 장기대여금 1 - 0.00 합 계 156,898,875 5,151,789 5.96 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제4기 제3기 제2기 기초 잔액 7,251,448 5,097,764 4,307,015 대손상각비 598,072 2,206,676 801,915 제각 매출채권의 회수 - - - 매출채권 제각 - - (13,000) 대손충당금환입 - - - 기타 16,012 (52,992) 1,834 기말 잔액 7,865,532 7,251,448 5,097,764 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 224,098,595,000 172,436,397,230 6개월~1년 11,677,803,588 8,199,872,860 1년 초과 9,862,892,318 13,744,717,796 합 계 245,639,290,906 194,380,987,886 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제4기 제3기 제2기 화장품 1. 상품 252,518 - - 2. 제품 43,209,942 23,359,203 19,205,187 3. 재공품 22,046,659 18,292,856 9,617,522 4. 원재료 50,534,455 32,036,533 18,961,442 5. 부재료 67,485,371 49,921,913 34,102,123 6. 미착품 1,128,989 1,530,444 2,126,069 소 계 184,657,934 125,140,949 84,012,343 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 19.8% 18.8% 19.1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.9회 6.1회 6.3회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 38,980,207,018 (*) 68,330,883,736 (*) 매출채권 245,639,290,906 (*) 194,380,987,886 (*) 대손충당금 (7,865,532,375) (*) (7,251,448,077) (*) 단기금융자산 18,427,565,066 (*) 6,889,851,863 (*) 매도가능금융자산 15,520,553,088 11,165,336,500 시장성 있는 지분증권 3,307,500,000 3,307,500,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 12,213,053,088 (*) 8,411,336,500 (*) 기타장기금융자산 3,558,098,856 (*) 2,380,148,854 (*) 합 계 314,260,182,559 3,307,500,000 275,895,760,762 - 금융부채 매입채무 207,611,428,854 (*) 125,056,054,951 (*) 단기금융부채 298,157,990,608 (*) 231,045,542,290 (*) 장기금융부채 163,217,314,996 (*) 59,947,040,000 (*) 합 계 668,986,734,458 416,048,637,241 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 - - - - 매도가능금융자산 3,307,500,000 - - 3,307,500,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제4기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제3기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제2기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제4기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,088 제3기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 175,000 1,079 제2기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,197 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제4기(당기) - - - - - 제3기(전기) - - - - - 제2기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2014년 3월 1일에 코스맥스비티아이주식회사 구)코스맥스주식회사(존속법인)의 화장품사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 이사회는 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결) 가 . 요약연결 재무정보 (단위:천원) 구 분 제 4기 제 3기 제 2기 (2017년 12월말) (2016년 12월말) (2015년 12월말) [유동자산] 500,342,580 396,245,699 256,000,407 ㆍ현금및현금성자산 38,980,207 68,330,884 17,131,771 ㆍ매출채권 237,773,759 187,129,540 141,958,057 ㆍ단기금융자산 18,427,565 6,889,852 6,173,511 ㆍ재고자산 184,657,933 125,140,950 84,012,343 ㆍ당기법인세자산 773,916 119,584 70,074 ㆍ기타유동자산 19,729,200 8,634,889 6,654,651 [비유동자산] 433,676,549 269,797,682 182,931,705 ㆍ장기금융자산 19,078,652 13,545,485 3,856,686 ㆍ종속 및 관계기업투자자산 994,253 1,116,488 - ㆍ유형자산 307,200,815 235,895,092 162,571,029 ㆍ무형자산 90,659,468 5,636,794 5,399,108 ㆍ이연법인세자산 6,105,994 3,039,013 ㆍ기타비유동자산 9,637,367 10,564,810 11,104,882 자산 총계 934,019,129 666,043,381 438,932,112 [유동부채] 522,064,324 384,084,028 296,275,709 [비유동부채] 183,568,020 74,644,844 46,136,667 부채 총계 705,632,344 458,728,872 342,412,376 [지배기업주주지분] 218,118,429 210,934,828 97,860,818 ㆍ자본금 5,024,755 5,024,754 4,499,754 ㆍ자본잉여금 151,054,129 151,053,433 59,804,643 ㆍ기타자본 (233,040) (233,040) (233,040) ㆍ기타포괄손익누계액 (2,917,470) (2,994,258) 1,839,484 ㆍ이익잉여금 65,190,055 58,083,939 31,949,977 [비지배주주지분] 10,268,356 (3,620,319) (1,341,082) 자본 총계 228,386,785 207,314,509 96,519,736 (2017.1.1 ~ 2017.12.31) (2016.1.1 ~ 2016.12.31) (2015.1.1 ~ 2015.12.31) 매출액 883,950,014 756,963,565 533,342,718 영업이익 35,140,124 52,615,999 35,934,352 당기순이익 15,520,151 31,440,053 18,885,577 지배기업주주지분 18,855,175 34,781,931 21,243,854 비지배주주지분 (3,335,024) (3,341,877) (2,358,277) 기본주당이익(원) 1,877 3,855 2,361 희석주당이익(원) 1,877 3,855 2,361 연결에 포함된 회사수 11개 8개 6개 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 천원) 구 분 제 4기 제 3기 제 2기 기초의 현금및현금성자산 68,337,224 17,258,231 10,655,057 영업활동으로 인한 현금흐름 (6,616,557) 23,468,728 (6,503,440) 투자활동으로 인한 현금흐름 (172,679,491) (97,543,775) (47,068,680) 재무활동으로 인한 현금흐름 150,097,148 124,923,104 60,186,481 환율변동효과 (90,358) 230,936 (11,187) 기말의 현금및현금성자산 39,047,966 68,337,224 17,258,231 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 우발상황과 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 및 추정에 관한 사항>은 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 2.중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다 . VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 비상근이사 그리고 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2017.01.06 평택 물류센터 시설투자의 건 가결 찬성 2 2017.01.09 한국산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 3 2017.01.10 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 법인설립 관련 출자의 건 가결 찬성 4 2017.01.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 5 2017.01.20 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 6 2017.01.31 관계회사 코스맥스아이큐어주식회사의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 7 2017.02.14 제3기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 8 2017.02.15 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 9 2017.02.22 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 10 2017.03.17 대표이사 선임의 건 가결 찬성 11 2017.03.29 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 12 2017.04.06 농협은행 운전자금 차입 연장의 건 가결 찬성 13 2017.04.28 코스맥스 태국법인 관련 출자의 건 가결 찬성 14 2017.05.25 한국수출입은행 차입의 건 가결 찬성 15 2017.05.25 관계회사 씨엠테크주식회사의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 16 2017.05.26 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 17 2017.06.14 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 18 2017.06.14 한국씨티은행 기존차입 연장의 건 가결 찬성 19 2017.06.14 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 20 2017.06.16 농협은행 운전자금 차입 연장의 건 가결 찬성 21 2017.07.10 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 22 2017.09.15 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 23 2017.09.15 한국산업은행 운영자금 차입 연장의건 가결 찬성 24 2017.09.28 하나은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 25 2017.10.13 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 26 2017.10.17 관계회사 코스맥스유에스에이의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 27 2017.10.24 관계회사 코스맥스유에스에이의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 28 2017.10.25 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 29 2017.11.13 코스맥스웨스트 법인설립 관련 출자의 건 가결 찬성 30 2017.12.15 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 31 2017.12.20 관계회사 코스맥스웨스트의 차입 보증의 건 가결 찬성 32 2017.12.20 사원아파트 부동산 신탁계약의 건 가결 찬성 33 2017.12.21 관계회사 코스맥스유에스에이 차입보증의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 이사회 특수관계인 없음 김재천 마케팅,생산본부 총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 이사회 없음 없음 최 경 경영지원본부 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 사장 이사회 없음 없음 이상우 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(이완경)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사에 관한 사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이완경 감사 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사 이사회 없음 없음 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.02.14 제3기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2018년 3월 23일 개최된 제4기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,585,500 25.73 2,585,500 25.73 - 최경 특수관계인 보통주 16,886 0.17 16,886 0.17 - 김재천 특수관계인 보통주 4,410 0.04 4,410 0.04 - 이일한 특수관계인 보통주 7,156 0.07 7,156 0.07 - 장태영 특수관계인 보통주 1,461 0.01 903 0.01 - 계 보통주 2,615,413 26.03 2,614,855 26.02 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - 2) 최대주주의 대표자(기준일 : 2017년 12월 31일) 성 명 직 위 출생년월 이경수 대표이사 회장 (상근) 1946.05 3) 재무현황당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)의 최근 재무현황입니다. (단위:천원) 구 분 2017년 (2017년 12월말) [유동자산] 142,505,353 ㆍ현금및현금성자산 21,744,676 ㆍ매출채권 60,850,192 ㆍ단기금융자산 4,315,663 ㆍ재고자산 40,442,118 ㆍ당기법인세자산 157,765 ㆍ기타유동자산 14,994,939 [비유동자산] 598,307,616 ㆍ장기금융자산 9,317,955 ㆍ종속및관계기업투자자산 262,582,781 ㆍ유형자산 291,321,528 ㆍ무형자산 25,182,759 ㆍ이연법인세자산 9,531,633 ㆍ기타비유동자산 370,960 자산 총계 740,812,969 [유동부채] 291,685,121 [비유동부채] 105,450,049 부채 총계 397,135,170 [지배기업주주지분] 288,840,942 ㆍ자본금 4,801,961 ㆍ자본잉여금 236,461,276 ㆍ기타자본 (43,667,293) ㆍ기타포괄손익누계액 (2,941,127) ㆍ이익잉여금 94,186,125 [비지배주주지분] 54,836,857 자본 총계 343,677,799 (2017.1.1 ~ 2017.12.31) 매출액 298,287,327 영업이익 10,135,191 당기순이익 5,849,104 지배기업주주지분 3,844,183 비지배주주지분 2,004,921 주) 연결 재무제표 기준4) 사업현황당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 (주)뉴트리바이오텍을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. 2. 주식소유 현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,585,500 25.73 - 국민연금관리공단 1,022,606 10.18 - 우리사주조합 207,840 2.07 - 3. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 20,560 99.93 5,483,760 54.56 - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제32조의2의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원,주) 종 류 17년 7월 17년 8월 17년 9월 17년 10월 17년 11월 17년 12월 기명식보통주 최 고 112,500 123,500 127,000 141,000 140,000 127,500 최 저 102,500 104,000 108,000 123,000 116,500 113,500 월간거래량 2,103,215 2,108,380 2,060,848 3,034,301 3,954,415 1,656,191 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당,오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 - - 2014.03.01~현재 2020.03.17 김재천 남 1952.07 대표이사부회장 등기임원 상근 마케팅생상본부총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 부회장 4,410 - 2014.03.01~현재 2018.03.20 최 경 남 1961.05 부회장 등기임원 비상근 경영지원본부 계명대학교 경영학과대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 부회장 16,886 - 2014.03.01~현재 2020.03.17 이완경 남 1954.01 감사 등기임원 상근 감사 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사,GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사 - - 2017.03.17~현재 2020.03.17 이상우 남 1951.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 - - 2014.03.01~현재 2020.03.17 김경용 남 1961.07 사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 경영학과코스맥스바이오(주) 대표이사코스맥스㈜ 경영지원본부 사장 - - 2017.08.01~현재 - 유권종 남 1962.03 부사장 미등기임원 상근 R Center 총괄 아주대학교 화학공학과에뛰드 연구소장쓰리애플즈코스메틱스(주) 대표이사코스맥스㈜ R Center 연구원장 부사장 2,934 - 2015.09.01~현재 - 윤명석 남 1953.05 부사장 미등기임원 상근 R Center 부총괄 충북대학교 대학원 약학과㈜ LG생활건강코스맥스㈜ 한방바이오 R 부사장 2,669 - 2014.03.01~현재 - 손의락 남 1962.02 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 울산대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 595 - 2015.12.01~현재 - 윤원일 남 1965.01 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 인천대학교 생물학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 801 - 2014.03.01~현재 - 유석민 남 1973.04 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 경영학과맥도날드코리아 부사장코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사 1,290 - 2014.03.01~현재 - 김오수 남 1964.01 부사장 미등기임원 상근 생산본부 쓰리에이티에스엠㈜ 대표이사코스맥스비티아이㈜ 건설본부 부사장코스맥스㈜ 생산본부 공장장 - - 2017.05.01~현재 - 이상인 남 1967.02 전무이사 미등기임원 상근 마케팅본부 숭실대학교 국어국문학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 전무이사 3,833 - 2014.03.01~현재 -