코스맥스 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제5(당)기 2018년 12월 31일 현재
제4(전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 코스맥스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이주식회사(분할 전 상호: 코스맥스주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.2018년 12월 31로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,636,557	26.24	2,585,500	25.73

우리사주조합	118,499	1.18	207,840	2.07

합 계	2,755,056	27.42	2,793,340	27.80

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

지배주주	기타주주	합계

COSMAX China, Inc.	21,625,791,119	-	-	-	97.45	화장품제조	중국 상해	2018.12.31	과반수의결권

COSMAX Guangzhou, Inc.(*1)	1,870,814,070	-	-	-	100.00	화장품제조	중국 광저우	2018.12.31	과반수의결권

COSMAX West Corp.	32,580,000,000	-	-	-	50.00	화장품제조	미국 뉴저지	2018.12.31	사실상지배력

COSMAX USA Corp.(*2)	3,150,000,000	-	-	-	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2018.12.31	사실상지배력

NU-WORLD Corp.(*2)	7,193,910,972	-	-	-	100.00	화장품제조	미국 뉴저지	2018.12.31	사실상지배력

PT. COSMAX Indonesia	8,558,908,640	-	-	-	99.25	화장품제조	인도네시아 자카르타	2018.12.31	과반수의결권

COSMAX Thailand Co., Ltd.	1,709,600,000	-	-	-	86.40	화장품제조	태국 방콕	2018.12.31	과반수의결권

코스맥스아이큐어㈜	1,500,000,000	153,000	-	153,000	51.00	화장품제조	경기도 화성시	2018.12.31	과반수의결권

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	의약외품제조	경기도 화성시	2018.12.31	과반수의결권

씨엠테크㈜	600,000,000	61,200	-	61,200	51.00	화장품원료제조	서울특별시	2018.12.31	과반수의결권

CM TECH CHINA, INC.(*3)	-	-	-	-	100.00	화장품원료제조	중국 상해	2018.12.31	과반수의결권

농업법인코스맥스향약원㈜	500,000,000	36,000	-	36,000	90.00	농업	충청남도 공주시	2018.12.31	과반수의결권

(*1) COSMAX Guangzhou, Inc.는 종속기업인 COSMAX China, Inc.의 100% 자회사입니다.(*2) COSMAX USA Corp.와 NU-WORLD Corp.는 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 종속기업입니다.(*3) CM TECH CHINA, INC.는 종속기업인 씨엠테크㈜의 100% 자회사로 당기 중 편입되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 COSMAX China, Inc. 301,304,203,443 207,065,213,170 410,929,693,521 19,564,823,874 19,002,721,383 COSMAX Guangzhou, Inc. 83,311,468,566 53,192,208,981 66,695,675,558 8,552,125,789 8,478,636,910 COSMAX West Corp. 135,192,334,611 102,423,930,307 - (644,892,311) (644,892,311) NU-WORLD Corp. 60,487,587,704 98,574,682,479 99,092,095,178 (5,549,438,784) (5,549,438,784) COSMAX USA, Corp. 83,492,660,515 151,578,639,176 66,246,337,271 (15,555,488,730) (15,555,488,730) PT. COSMAX Indonesia 14,261,161,737 17,979,148,002 10,635,441,852 (2,301,179,090) (2,154,209,218) COSMAX Thailand Co., Ltd. 11,521,824,285 12,977,998,641 11,230,364,570 (2,997,921,193) (3,009,339,480) 코스맥스아이큐어㈜ 6,534,375,753 2,253,037,579 8,271,348,237 1,299,178,527 1,182,303,980 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 3,206,979,885 3,334,763,057 4,797,456,137 (184,410,967) (177,791,855) CM TECH CHINA, INC. 233,543,071 247,426,641 48,167,784 (14,194,064) (13,883,570) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,820,903,383 2,963,186,820 187,732,024 (3,559,481) (3,559,481) 합 계 702,377,042,953 652,590,234,853 678,134,312,132 2,165,043,570 1,555,058,844 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 COSMAX China, Inc. 249,450,864,645 174,214,595,755 326,760,020,305 15,040,204,397 24,697,726,280 COSMAX Guangzhou, Inc. 48,204,763,665 26,553,966,688 44,465,256,129 6,042,102,815 6,864,511,554 COSMAX West Corp. 169,169,434,071 137,244,577,557 - (229,190,350) (655,143,486) COSMAX USA, Corp. 72,063,082,876 122,158,380,099 38,065,463,367 (20,117,333,626) (15,088,518,563) PT. COSMAX Indonesia 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,317,138,338 900,823,214 - (143,180,549) (156,434,876) 코스맥스아이큐어㈜ 5,055,824,071 1,956,789,877 5,193,635,636 972,817,335 956,053,877 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 1,880,377,525 1,830,368,842 1,824,787,166 (365,323,299) (371,861,492) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,865,120,493 3,003,844,449 135,050,376 (129,433,428) (129,433,428) 합 계 560,245,504,252 482,061,578,736 425,437,043,260 701,750,257 16,259,322,512 (4) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 COSMAX China, Inc. 자회사 중국 97.45 24,863,501,756 91,833,999,222 COSMAX Guangzhou, Inc. 손자회사 중국 100.00 2,026,057,914 30,119,259,585 COSMAX West Corp. 자회사 미국 50.00 16,290,000,000 16,384,202,152 NU-WORLD Corp. 손자회사 미국 100.00 51,398,874,402 (19,043,547,388) COSMAX USA, Corp. 손자회사 미국 80.00 2,520,000,000 (27,234,391,464) PT. COSMAX Indonesia 자회사 인도네시아 99.25 8,494,384,400 (3,690,101,368) COSMAX Thailand Co., Ltd. 자회사 태국 86.40 1,480,500,000 (1,258,134,644) 코스맥스아이큐어㈜ 자회사 한국 51.00 765,000,000 2,183,482,469 코스맥스닷랩㈜ 자회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 자회사 한국 51.00 306,000,000 (65,169,418) CM TECH CHINA, INC. 손자회사 중국 100.00 - (13,883,570) 농업법인코스맥스향약원㈜ 자회사 한국 90.00 450,000,000 (128,055,093) 합 계 108,604,318,472 89,097,660,483 (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 COSMAX China, Inc. 자회사 중국 97.15 24,464,034,999 73,092,035,227 COSMAX Guangzhou, Inc. 손자회사 중국 100.00 2,026,057,914 21,650,796,977 COSMAX West Corp. 자회사 미국 50.00 16,290,000,000 15,962,428,257 COSMAX USA, Corp. 자회사 미국 80.00 2,520,000,000 (40,076,237,778) PT. COSMAX Indonesia 자회사 인도네시아 99.25 6,106,951,600 (3,939,563,684) COSMAX Thailand Co., Ltd. 자회사 태국 60.00 343,650,000 249,789,074 코스맥스아이큐어㈜ 자회사 한국 51.00 765,000,000 1,580,507,439 코스맥스닷랩㈜ 자회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 자회사 한국 51.00 306,000,000 25,504,428 농업법인코스맥스향약원㈜ 자회사 한국 90.00 450,000,000 (124,851,560) 합 계 53,281,694,513 68,430,408,380 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 38,980,207,018 - - 38,980,207,018 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 237,773,758,531 - - 237,773,758,531 단기금융자산 18,427,565,066 - - 18,427,565,066 단기대여금 대여금 상각후원가 1,290,035,138 - - 1,290,035,138 단기금융상품 정기예금및투자신탁 상각후원가 3,228,127,834 - - 3,228,127,834 단기기타채권 수취채권 상각후원가 13,909,402,094 - - 13,909,402,094 장기금융자산 19,078,651,944 - - 19,078,651,944 장기대여금 대여금 상각후원가 200,001,000 - - 200,001,000 장기금융상품 장기만기보유금융자산 상각후원가 456,182,225 - - 456,182,225 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 3,307,500,000 - - 3,307,500,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 12,213,053,088 - - 12,213,053,088 장기기타채권 보증금 상각후원가 2,901,915,631 - - 2,901,915,631 합 계 314,260,182,559 - - 314,260,182,559 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 207,611,428,854 - - 207,611,428,854 단기금융부채 298,157,990,608 - - 298,157,990,608 단기차입금 상각후원가 상각후원가 220,393,350,395 - - 220,393,350,395 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 21,770,891,522 - - 21,770,891,522 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 55,993,748,691 - - 55,993,748,691 장기금융부채 163,217,314,996 - - 163,217,314,996 장기차입금및사채 상각후원가 상각후원가 162,638,032,798 - - 162,638,032,798 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 579,282,198 - - 579,282,198 합 계 668,986,734,458 - - 668,986,734,458 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (1,167,011,151) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (1,167,011,151) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,167,011,151) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 65,190,055,192 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 65,190,055,192 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니 다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 서 규 정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자 산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환 산 하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. [리스이용자 회계처리] 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산의 범주당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 35,173,046,889 - 35,173,046,889 매출채권 307,125,055,137 - 307,125,055,137 단기금융자산 26,815,878,480 - 26,815,878,480 장기금융자산 3,145,389,775 14,270,977,200 17,416,366,975 합 계 372,259,370,281 14,270,977,200 386,530,347,481 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 38,980,207,018 - 38,980,207,018 매출채권 237,773,758,531 - 237,773,758,531 단기금융자산 18,427,565,066 - 18,427,565,066 장기금융자산 3,558,098,856 15,520,553,088 19,078,651,944 합 계 298,739,629,471 15,520,553,088 314,260,182,559 (2) 금융부채의 범주당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 - 181,297,749,264 - 181,297,749,264 단기금융부채 - 435,046,749,275 - 435,046,749,275 장기금융부채 - 145,326,838,885 62,083,111 145,388,921,996 합 계 - 761,671,337,424 62,083,111 761,733,420,535 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 - 207,611,428,854 - 207,611,428,854 단기금융부채 - 298,157,990,608 - 298,157,990,608 장기금융부채 - 163,217,314,996 - 163,217,314,996 합 계 - 668,986,734,458 - 668,986,734,458 (3) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정 금융자산 3,677,492,857 - 266,760,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,521,306,000) - 합 계 3,677,492,857 (1,521,306,000) 266,760,681 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 (1,000,896,219) - (18,560,947,076) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - (82,305,998) 58,537,827 합 계 (1,000,896,219) (82,305,998) (18,502,409,249) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 대여금및수취채권 (3,729,386,206) - 237,464,957 매도가능금융자산 - (214,659,951) - 합 계 (3,729,386,206) (214,659,951) 237,464,957 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 510,659,857 - (9,326,981,616) 합 계 510,659,857 - (9,326,981,616) (4) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 금융손익 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 (62,083,111) 82,305,998 58,537,827 46,500,000 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 35,173,046,889 35,173,046,889 38,980,207,018 (*) 매출채권 316,993,759,419 316,993,759,419 245,639,290,906 (*) 대손충당금 (9,868,704,282) (9,868,704,282) (7,865,532,375) (*) 단기금융자산 26,815,878,480 26,815,878,480 18,427,565,066 (*) 매도가능금융자산 - - 15,520,553,088 - 시장성 있는 지분증권 - - 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 - - 12,213,053,088 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,270,977,200 14,270,977,200 - - 시장성 있는 지분증권 1,300,500,000 1,300,500,000 - - 시장성 없는 지분증권 12,970,477,200 12,970,477,200 - - 기타장기금융자산 3,145,389,775 3,145,389,775 3,558,098,856 (*) 합 계 386,530,347,481 386,530,347,481 314,260,182,559 3,307,500,000 [금융부채] 매입채무 181,297,749,264 181,297,749,264 207,611,428,854 (*) 단기금융부채 435,046,749,275 435,046,749,275 298,157,990,608 (*) 장기금융부채 145,326,838,885 145,326,838,885 163,217,314,996 (*) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 62,083,111 62,083,111 - - 합 계 761,733,420,535 761,733,420,535 668,986,734,458 - (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,300,500,000 - - 1,300,500,000 부 채 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 62,083,111 - 62,083,111 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 62,083,111 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현 금 33,760,215 191,108,000 예 금 35,161,109,593 38,856,858,446 정부보조금 (21,822,919) (67,759,428) 합 계 35,173,046,889 38,980,207,018 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 316,993,759,419 245,639,290,906 대손충당금 (9,868,704,282) (7,865,532,375) 장부금액 307,125,055,137 237,773,758,531 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 7,865,532,375 7,251,448,077 설정액 1,997,233,334 598,072,026 제각액 - - 기타 5,938,573 16,012,272 기말잔액 9,868,704,282 7,865,532,375 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 1,179,824,100 1,000 1,385,235,138 200,001,000 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 10,346,980,000 907,190,325 3,228,127,834 456,182,225 미수금 15,174,594,784 - 13,609,705,230 - 미수수익 209,679,596 - 299,696,864 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 14,270,977,200 - - 매도가능금융자산 - - 15,520,553,088 임차보증금 - 2,000,712,241 - 2,175,040,913 예치보증금 - 237,486,209 - 726,874,718 합 계 26,815,878,480 17,416,366,975 18,427,565,066 19,078,651,944 (2) 당기와 전기 중 대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 환입액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.49 4,010,400,000 1,300,500,000 1,300,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐(*2) 150,000 4.53 750,000,000 750,000,000 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 ㈜큐비엠 439,285 5.03 1,758,248,000 1,758,248,000 1,758,248,000 제이에셀㈜ 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Ltd. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 22,656,192 22,656,192 22,656,192 ㈜이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 스케치온 2,130 2.50 500,550,000 500,550,000 500,550,000 소 계 13,807,169,747 12,970,477,200 12,970,477,200 합 계 17,817,569,747 14,270,977,200 14,270,977,200 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치로 간주하였습니다. (*2) 전기 중 (주)메이로드에서 (주)메이크힐로 법인명이 변경되었습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이로드 150,000 5.40 750,000,000 750,000,000 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 제이에셀㈜ 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Ltd. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 22,780,080 22,780,080 22,780,080 ㈜이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 13,049,745,635 12,213,053,088 12,213,053,088 합 계 17,060,145,635 15,520,553,088 15,520,553,088 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치로 간주하였습니다. 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,081,016,116 - 17,479,236,318 - 선급비용 2,720,570,580 7,910,383,624 2,238,541,315 8,307,189,685 부가세대급금 456,629,635 - 11,422,299 - 기타투자자산 - 1,330,177,382 - 1,330,177,382 합 계 17,258,216,331 9,240,561,006 19,729,199,932 9,637,367,067 8. 관계기업투자자산(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 ㈜웰스킨 882,385,000 47,750 - 47,750 27.06 화장품연구개발 서울시금천구 지분법 2018.12.31 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 ㈜웰스킨 618,362,125 418,777,597 - 1,037,139,722 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 ㈜웰스킨 575,475,763 418,777,597 - 994,253,360 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,764,726,281 479,350,524 1,081,085,521 173,874,762 173,874,762 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,583,422,864 456,548,813 602,721,949 113,490,777 113,490,777 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 994,253,360 - - 42,886,362 1,037,139,722 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 1,116,487,871 - (138,466,698) 16,232,187 994,253,360 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상 품 1,197,749,357 252,518,302 제 품 57,038,587,878 43,209,941,541 재공품 23,354,920,658 22,046,658,948 원재료 63,230,428,585 50,534,454,550 부재료 62,666,684,222 67,485,371,279 미착품 1,909,432,820 1,128,988,618 합 계 209,397,803,520 184,657,933,238 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,325,563,628 - - 38,325,563,628 건 물 204,942,679,623 (18,602,131,257) - 186,340,548,366 구 축 물 18,236,194,599 (7,770,918,368) - 10,465,276,231 기계장치 120,557,686,684 (53,368,428,036) - 67,189,258,648 차량운반구 6,144,849,688 (4,237,965,914) - 1,906,883,774 공구기구와비품 35,411,232,645 (22,244,621,560) (164,020,618) 13,002,590,467 시설장치 6,394,478,642 (1,763,731,542) - 4,630,747,100 금 형 266,200,000 (30,131,666) - 236,068,334 건설중인자산 10,457,201,768 - - 10,457,201,768 합 계 440,736,087,277 (108,017,928,343) (164,020,618) 332,554,138,316 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,099,944,627 - - 38,099,944,627 건 물 186,119,065,531 (13,807,494,870) - 172,311,570,661 구 축 물 14,487,615,063 (6,850,068,858) - 7,637,546,205 기계장치 102,113,646,044 (41,727,209,600) - 60,386,436,444 차량운반구 3,484,175,122 (1,389,520,687) - 2,094,654,435 공구기구와비품 31,742,149,025 (17,684,742,477) (274,502,239) 13,782,904,309 시설장치 4,336,719,642 (733,608,324) - 3,603,111,318 건설중인자산 9,284,646,683 - - 9,284,646,683 합 계 389,667,961,737 (82,192,644,816) (274,502,239) 307,200,814,682 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 38,099,944,627 74,950,800 - 150,668,201 - 38,325,563,628 건 물 172,311,570,661 6,711,413,382 (1,894,921) 12,093,316,976 (4,773,857,732) 186,340,548,366 구 축 물 7,637,546,205 2,357,163,900 (11,090,560) 1,148,007,132 (666,350,446) 10,465,276,231 기계장치 60,386,436,444 13,431,942,746 (350,817,187) 5,905,818,068 (12,184,121,423) 67,189,258,648 차량운반구 2,094,654,435 326,222,031 (67,918,348) 272,198,541 (718,272,885) 1,906,883,774 공구기구와비품 13,782,904,309 3,705,277,890 (561,465,312) 722,488,236 (4,646,614,656) 13,002,590,467 시설장치 3,603,111,318 555,097,000 - 1,502,662,000 (1,030,123,218) 4,630,747,100 금 형 - 98,000,000 - 168,200,000 (30,131,666) 236,068,334 건설중인자산 9,284,646,683 21,760,067,122 (79,538,000) (20,507,974,037) - 10,457,201,768 합 계 307,200,814,682 49,020,134,871 (1,072,724,328) 1,455,385,117 (24,049,472,026) 332,554,138,316 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 19,378,170,645 996,764,724 - 17,725,009,258 - 38,099,944,627 건 물 91,109,601,212 2,799,612,036 - 82,234,768,129 (3,832,410,716) 172,311,570,661 구 축 물 5,245,367,879 968,490,821 - 1,856,046,476 (432,358,971) 7,637,546,205 기계장치 48,625,115,200 3,727,508,812 (435,734,834) 18,238,216,708 (9,768,669,442) 60,386,436,444 차량운반구 1,242,041,078 214,112,317 (11,647,926) 1,115,208,377 (465,059,411) 2,094,654,435 공구기구와비품 12,344,106,552 3,213,650,127 (123,406,734) 2,685,977,539 (4,337,423,175) 13,782,904,309 시설장치 2,034,215,907 628,169,642 (8,500,000) 1,618,200,000 (668,974,231) 3,603,111,318 건설중인자산 55,916,473,767 68,672,152,050 (450,800,000) (114,853,179,134) - 9,284,646,683 합 계 235,895,092,240 81,220,460,529 (1,030,089,494) 10,620,247,353 (19,504,895,946) 307,200,814,682 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 86,737,253,561 - - 86,737,253,561 산업재산권 1,422,672,421 (491,978,150) - 930,694,271 컴퓨터소프트웨어 7,753,254,183 (3,309,697,539) - 4,443,556,644 회원권 4,066,249,816 - (490,749,770) 3,575,500,046 라이선스 587,637,861 (317,571,949) - 270,065,912 합 계 100,567,067,842 (4,119,247,638) (490,749,770) 95,957,070,434 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 83,141,628,381 - - 83,141,628,381 산업재산권 1,140,507,113 (355,216,892) - 785,290,221 컴퓨터소프트웨어 5,646,020,373 (2,380,418,772) - 3,265,601,601 회원권 3,581,204,423 - (490,749,770) 3,090,454,653 라이선스 556,526,401 (180,033,473) - 376,492,928 합 계 94,065,886,691 (2,915,669,137) (490,749,770) 90,659,467,784 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 83,141,628,381 - - - 3,595,625,180 86,737,253,561 산업재산권 785,290,221 78,115,483 - (136,607,258) 203,895,825 930,694,271 컴퓨터소프트웨어 3,265,601,601 1,828,798,289 - (956,210,109) 305,366,863 4,443,556,644 회원권 3,090,454,653 555,852,990 (70,234,935) - (572,662) 3,575,500,046 라이선스 376,492,928 34,901,565 - (141,615,414) 286,833 270,065,912 합 계 90,659,467,784 2,497,668,327 (70,234,935) (1,234,432,781) 4,104,602,039 95,957,070,434 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 82,491,495,036 - - - 83,141,628,381 산업재산권 737,322,236 2,152,500 - (109,091,520) 154,907,005 785,290,221 컴퓨터소프트웨어 977,148,009 2,276,128,456 - (500,279,734) 512,604,870 3,265,601,601 회원권 2,899,655,212 173,982,899 - - 16,816,542 3,090,454,653 라이선스 372,535,393 145,546,121 - (120,352,422) (21,236,164) 376,492,928 합 계 5,636,794,195 85,089,305,012 - (729,723,676) 663,092,253 90,659,467,784 (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,234,432,781 729,723,676 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기말 전기말 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 114,709,003 468,810,729 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 274,502,239 958,916 (111,440,537) 164,020,618 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 67,759,428 114,709,003 (160,645,512) 21,822,919 13. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 181,297,749,264 207,611,428,854 14. 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 371,201,375,543 144,844,213,476 242,164,241,917 162,638,032,798 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 62,083,111 - - 기타금융부채 63,845,373,732 482,625,409 55,993,748,691 579,282,198 합 계 435,046,749,275 145,388,921,996 298,157,990,608 163,217,314,996 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 49,237,846,781 - 48,279,744,723 - 미지급비용 14,514,360,363 - 7,630,648,287 - 리스부채 93,166,588 264,285,409 83,355,681 342,522,198 임대보증금 - 218,340,000 - 236,760,000 합 계 63,845,373,732 482,625,409 55,993,748,691 579,282,198 15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 무역한도 국민은행 외 3.13 ~ 3.27 43,000,000,000 28,000,000,000 시설일반 기업은행 외 3.72 ~ 4.89 21,525,800,000 17,755,000,000 운전일반 농협은행 외 2.78 ~ 4.55 123,783,102,560 115,108,559,855 운전한도 하나은행 외 2.72 ~ 5.50 125,810,572,879 59,529,790,540 합 계 314,119,475,439 220,393,350,395 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설일반 기업은행 외 2.50 ~ 6.51 153,713,171,670 93,907,727,303 운전일반 수출입은행 외 2.80 ~ 3.69 22,229,234,872 85,861,693,497 운전한도 기업은행 외 4.90 ~ 5.25 9,212,207,038 4,639,503,520 합 계 185,154,613,580 184,408,924,320 유동성대체 57,081,900,104 21,770,891,522 비 유 동 부 채 128,072,713,476 162,638,032,798 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 16,771,500,000 - 사채 액면금액 합계 16,771,500,000 - 차감 : 유동성 사채 - - 차감 계 16,771,500,000 - (4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2019.01.01~2019.12.31 57,081,900,088 - 2020.01.01~2020.12.31 30,530,512,206 - 2021.01.01 이후 97,542,201,286 16,771,500,000 합 계 185,154,613,580 16,771,500,000 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 18,039,622,392 7,457,379,067 선수수익 9,814,200 예수금 2,308,758,217 3,361,055,594 부가세예수금 2,799,194,826 1,921,406,711 합 계 23,157,389,635 12,739,841,372 17. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 29,762,995,871 25,488,685,226 사외적립자산의 공정가치 (5,904,577,797) (5,137,980,134) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 23,858,418,074 20,350,705,092 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 25,488,685,226 19,325,738,592 당기근무원가 5,031,941,125 4,319,857,897 확정급여채무이자원가 786,233,585 534,900,211 확정급여채무재측정요소 1,196,580,443 59,838,275 급여지급액 등 (2,221,917,102) (1,853,213,252) 합병 등 전출입효과 (485,225,900) 3,103,684,630 기타 (33,301,506) (2,121,127) 기말확정급여채무의 현재가치 29,762,995,871 25,488,685,226 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 5,031,941,125 4,319,857,897 순확정급여부채순이자 631,698,847 408,440,895 이자원가 786,233,585 534,900,211 사외적립자산의 이자수익 (154,534,738) (126,459,316) 퇴직급여원가 계 5,663,639,972 4,728,298,792 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 5,137,980,134 4,627,934,874 사외적립자산의 이자수익 154,534,738 126,459,316 사외적립자산의 재측정요소 (87,937,075) (76,454,806) 기여금납부액 700,000,000 600,000,000 사외적립자산 지급액 - (139,959,250) 기말 사외적립자산 5,904,577,797 5,137,980,134 (5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,904,577,797 5,137,980,134 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 5,025,106,154 3,710,279,579 판매비와관리비 638,533,818 1,018,019,213 합 계 5,663,639,972 4,728,298,792 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,284,517,518) (136,293,081) 법인세효과 284,171,425 27,343,926 법인세차감후 재측정요소 (1,000,346,093) (108,949,155) (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 2.76 3.20 임금상승률(%) 5.44 5.60 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 1% 증가 (1,746,436,203) 92.68% (1,322,795,831) 93.50% 1% 감소 2,068,524,847 108.67% 1,567,004,292 107.70% 1% 증가 2,035,123,062 108.53% 1,607,705,702 107.90% 1% 감소 (1,753,593,728) 92.65% (1,383,847,946) 93.20% (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년이며, 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다. (단위:원) 예상지급시기 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 확정급여채무 2,002,663,939 1,752,033,135 4,432,595,484 5,605,507,895 10,348,369,758 24,141,170,211 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 당기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기타변동 기말 자본금 5,024,754,500 - - - 5,024,754,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타변동 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 10,329,594,781 - - (22,135,623,650) (11,806,028,869) 합 계 151,054,128,791 - - (22,135,623,650) 128,918,505,141 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타변동 기말잔액 주식발행초과금 140,723,838,712 695,298 - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 10,329,594,781 - - - 10,329,594,781 합 계 151,053,433,493 695,298 - - 151,054,128,791 19. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.20. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) - 매도가능금융자산평가손익 - (1,167,011,151) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) - 해외사업환산손익 (286,803,612) (1,750,458,369) 합 계 (3,057,426,761) (2,917,469,520) (2) 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다. 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,007,000,000) (1,167,011,151) 485,694,000 (2,688,317,151) 위험회피파생상품평가손익 - (82,305,998) - - (82,305,998) 해외사업환산손익 (1,750,458,369) 1,463,654,757 - - (286,803,612) 합 계 (1,750,458,369) (625,651,241) (1,167,011,151) 485,694,000 (3,057,426,761) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (952,351,200) (283,192,547) - 68,532,596 (1,167,011,151) 해외사업환산손익 (2,041,907,246) 989,485,937 (698,037,060) - (1,750,458,369) 합 계 (2,994,258,446) 706,293,390 (698,037,060) 68,532,596 (2,917,469,520) 21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 6,205,001,379 5,903,620,149 상법 미처분이익잉여금 128,555,421,666 59,286,435,043 - 합 계 134,760,423,045 65,190,055,192 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제5기 2018년 1월 1일 부터 제4기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 3월 23일 코스맥스주식회사 (단위 : 원) 과 목 제5기 제4기 미처분이익잉여금 73,518,395,526 56,358,834,018 전기이월미처분이익잉여금 53,043,640,488 46,237,914,058 당기순이익 21,364,845,696 10,206,567,464 확정급여제도의재측정요소 (890,090,658) (85,647,504) 이익잉여금처분액 6,630,387,060 3,315,193,530 이익준비금 602,762,460 301,381,230 배당금 6,027,624,600 3,013,812,300 현금배당 주당배당금(률) 보통주： 제5기 600원(120%) 제4기 300원(60%) 6,027,624,600 3,013,812,300 차기이월미처분이익잉여금 66,888,008,466 53,043,640,488 22. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용당기와 전기 지배기업의 배당금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 주주배당금의 산정내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제5기 보통주 10,046,041 120 6,027,624,600 18.12.31 제4기 보통주 10,046,041 60 3,013,812,300 17.12.31 (2) 배당성향(중간배당 포함) (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제5기 6,027,624,600 21,364,845,696 28.21 제4기 3,013,812,300 10,206,567,464 29.53 (3) 배당수익률(중간배당포함) (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제5기 600 130,000 0.46 제4기 300 117,000 0.26 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 1,240,680,515,956 873,234,698,790 상품매출 18,948,246,424 8,876,466,422 기타매출 88,053,679 1,838,848,361 합 계 1,259,716,816,059 883,950,013,573 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,105,005,870,727 772,054,337,923 제품매출원가 1,088,370,739,238 766,464,299,997 기초제품 43,209,941,541 23,359,203,224 당기제품제조원가 1,111,694,946,584 781,009,476,286 타계정 대체액 (8,892,682,906) 6,574,560,276 관세환급금 (602,878,103) (1,268,998,248) 기말제품 (57,038,587,878) (43,209,941,541) 상품매출원가 16,635,131,489 5,590,037,926 기초상품 252,518,302 - 당기상품매입액 25,298,622,423 4,001,691,546 타계정 대체액 (7,718,259,879) 1,840,864,682 기말상품 (1,197,749,357) (252,518,302) 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 24,875,060,771 18,617,775,406 상여 5,047,049,792 3,613,455,607 퇴직급여 638,533,818 1,018,019,213 복리후생비 3,836,511,700 3,210,177,146 임차료 2,864,823,888 1,743,796,046 접대비 1,601,162,783 1,273,546,276 감가상각비 1,819,417,540 997,143,966 무형자산상각비 1,234,432,781 729,723,676 세금과공과 3,122,334,398 2,241,992,120 광고선전비 2,384,659,918 1,425,042,658 대손상각비 1,997,233,334 598,072,026 여비교통비 3,815,299,366 2,879,240,591 통신비 670,358,952 381,605,351 수도광열비 947,911,611 405,804,279 소모품비 3,228,199,042 1,597,320,306 수선비 263,648,208 62,906,505 보험료 940,966,940 436,521,479 운반및보관비 7,008,802,269 3,544,294,471 차량유지비 743,457,083 717,517,150 지급수수료 34,078,270,574 29,951,889,295 수출비 901,411,247 869,957,742 도서인쇄비 51,628,666 62,365,893 교육비 301,796,949 377,383,967 합 계 102,372,971,630 76,755,551,169 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 266,760,681 237,464,957 배당금수익 9,000,000 54,000,000 외환차익 3,629,143,982 1,663,734,647 외화환산이익 1,073,778,829 1,856,138,229 파생상품평가이익 46,500,000 - 합 계 5,025,183,492 3,811,337,833 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 18,502,409,249 9,326,981,616 외환차손 3,447,833,829 4,587,543,729 외화환산손실 1,386,145,286 2,268,778,805 합 계 23,336,388,364 16,183,304,150 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 13,807,471 10,048,282 외화환산이익 104,946,788 116,415,766 유형자산처분이익 82,269,892 33,345,049 무형자산손상차손환입 - 23,000,000 수입수수료 82,340,472 34,342,999 임대료 1,815,078,796 1,629,488,820 잡이익 1,313,082,960 1,278,104,548 합 계 3,411,526,379 3,124,745,464 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 - 3,841,094 외화환산손실 24,998,398 4,899,645 유형자산처분손실 53,085,816 104,000 무형자산처분손실 2,053,117 - 투자자산처분손실 768,311 5,556,675 기부금 153,312,668 52,604,935 잡손실 1,011,606,118 577,220,356 합 계 1,245,824,428 644,226,705 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 18,355,306,587 12,836,522,032 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,459,882,575) (3,193,938,571) 자본에 직접 반영된 법인세비용 796,142,538 125,205,633 법인세비용 15,691,566,550 9,767,789,094 기타증감 (518,797,727) (23,030,498) 당기 법인세비용 15,172,768,823 9,744,758,596 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 284,171,425 56,673,037 매도가능금융자산평가손익 - 68,532,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 485,694,000 - 파생상품평가손익 26,277,113 - 합 계 796,142,538 125,205,633 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 36,235,357,143 25,264,909,110 적용세율에 따른 법인세(22%) 15,866,816,042 10,362,256,743 조정사항 (240,079,015) (594,467,649) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,469,979,236 1,545,532,880 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (4,180,011) (2,991,113) (－)세액공제 (1,341,319,780) (1,597,655,384) (±)기타(세율차이 등) (364,558,460) (539,354,032) 법인세비용 15,626,737,027 9,767,789,094 기타증감 (453,968,204) (23,030,498) 당기 법인세비용 15,172,768,823 9,744,758,596 평균유효세율 41.87% 38.57% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (1,736,023) - 1,412,474 - (323,549) 대손충당금 한도초과액 1,195,855,672 (381,150) 251,799,078 - 1,447,273,600 대손상각비 326,164,541 - - - 326,164,541 감가상각부인액 185,593,042 - 109,667,766 - 295,260,808 퇴직급여충당금 5,756,290,347 - 1,287,783,942 21,282,901 7,065,357,190 사외적립자산 (1,240,097,330) - (424,203,030) 262,888,524 (1,401,411,836) 연구인력개발준비금 (629,200,000) - 629,200,000 - - 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - - (838,643,876) 정부보조금 119,128,127 - (37,853,187) - 81,274,940 업무용승용차 8,023,991 - 6,163,235 - 14,187,226 토지재평가 (1,247,934,175) - - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 170,101,800 - - 485,694,000 655,795,800 매도가능증권(BIOGLOBAL) 202,479,596 - - - 202,479,596 해외지급보증수수료 1,126,815,918 1,427,071 349,112,219 - 1,477,355,208 무형자산(회원권손상차손) 118,761,444 - - - 118,761,444 재고자산평가충당금 707,612,170 - 444,337,633 - 1,151,949,803 파생상품부채 - - (26,277,113) 26,277,113 - 연차수당(당기) - - 174,405,499 - 174,405,499 압축기장충당금 (83,122,693) - - - (83,122,693) 이월결손금 102,854,400 (102,854,400) - - - 이연법인세자산(부채) 6,105,993,563 (101,808,479) 2,765,548,516 796,142,538 9,565,876,138 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,220,198) 4,484,175 - (1,736,023) 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 119,360,473 - 1,195,855,672 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 58,742,836 - 185,593,042 퇴직급여충당금 4,637,435,143 1,080,684,230 38,170,974 5,756,290,347 사외적립자산 (1,116,666,378) (141,933,015) 18,502,063 (1,240,097,330) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 1,016,400,000 - (629,200,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 2,583,606 - 119,128,127 업무용승용차 1,860,755 6,163,236 - 8,023,991 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (133,947,000) 170,101,800 매도가능증권(BIOGLOBAL) - - 202,479,596 202,479,596 해외지급보증수수료 752,949,091 373,866,827 - 1,126,815,918 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (5,566,000) - 118,761,444 재고자산평가충당금 256,520,000 451,092,170 - 707,612,170 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이월결손금 - 102,854,400 - 102,854,400 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 3,068,732,938 125,205,633 6,105,993,563 28. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 848,462,838,195 642,617,212,426 인 건 비 158,722,926,460 101,736,342,367 복리후생비 14,352,671,093 11,203,267,120 임 차 료 6,760,208,261 4,854,955,906 감가상각비 24,049,472,026 19,504,895,946 무형자산상각비 1,234,432,781 729,723,676 세금과공과 4,188,209,029 2,622,203,554 기 타 149,608,084,512 65,541,288,097 합 계 1,207,378,842,357 848,809,889,092 29. 주당 순이익(1) 기본주당순이익연결실체의 당기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기와 전기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 32,621,456,321 18,855,174,648 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 3,247 1,716 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 32,621,456,321 18,855,174,648 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 총발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수 3,468 3,468 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 ※ 당기(누적) 유통보통주식수 : 3,666,804,965 ÷ 365일 = 10,046,041주 전기(누적) 유통보통주식수 : 3,666,804,965 ÷ 365일 = 10,046,041주 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 20,507,974,037 114,853,179,134 장기차입금의 유동성 대체 57,081,900,104 21,770,891,522 합 계 77,589,874,141 136,624,070,656 31. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 행사하는 기업> 최상위 영향력 행사기업 코스맥스비티아이㈜ 행사하는 기업> 관계기업 ㈜웰스킨, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 코스맥스바이오㈜,COSMAX BIO(상해) Tech, Inc., ㈜뉴트리바이오텍 기타 ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출 매입 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 7,178,030,845 9,054,725,791 7,709,815,910 6,988,801,268 코스맥스바이오㈜ 6,499,500 3,770,500 - - 코스맥스비티아이㈜ 1,099,987,701 8,597,947 16,852,507,437 828,088,020 기 타 28,487,153,849 29,068,882,170 1,102,291,659 - 합 계 36,771,671,895 38,135,976,408 25,664,615,006 7,816,889,288 (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익ㆍ비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용(*) 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 13,571,409 44,497,630 12,591,872,005 9,944,719,370 ㈜뉴트리바이오텍 68,181,818 - (8,029,800) - 코스맥스바이오㈜ - - (5,551,200) 43,609,736 COSMAX BIO(상해) Tech, Inc. - - 11,861,807 - 코스맥스비티아이㈜ 826,889,064 144,686,910 28,208,932,487 18,947,832,605 기 타 3,434,400 19,596,620 1,004,508,246 450,000 합 계 912,076,691 208,781,160 41,803,593,545 28,936,611,711 (*) 특수관계자간 공통비용 안분 등의 경우 비용 차감으로 회계처리 되었습니다. (4) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,761,171,487 2,716,860,687 4,066,520,609 5,424,646,775 ㈜뉴트리바이오텍 589,121,937 - - - 코스맥스바이오㈜ 1,555,400 - - - 코스맥스비티아이㈜ 132,723,319 2,198,715 4,468,427,999 - 기 타 22,894,044,392 13,198,162,360 236,902,209 92,430,315 합 계 25,378,616,535 15,917,221,762 8,771,850,817 5,517,077,090 (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기타채권 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 7,133,944 7,953,528 229,861,132 65,693,069 ㈜뉴트리바이오텍 - - - 116,239,740 코스맥스바이오㈜ 6,106,320 - - - COSMAX BIO(상해) Tech, Inc. 8,135,909,983 - - - 코스맥스비티아이㈜ 298,667,620 571,326,973 10,334,528,011 5,895,367,233 기 타 9,705,223 4,309,734 - 25,926,988 합 계 8,457,523,090 583,590,235 10,564,389,143 6,103,227,030 (6) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 5,849,059,320 4,465,323,960 퇴직급여 555,316,770 719,558,570 합 계 6,404,376,090 5,184,882,530 (7) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 수혜자 차입용도 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 21,946,000,000 2015.08.31~2019.09.03 중소기업은행 운전대 19,200,000,000 2014.10.10~2019.09.04 중소기업은행외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 8,400,000,000 2014.06.16~2019.07.16 (주)하나은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 4,871,062,159 2016.12.14~2019.12.14 한국증권금융 합 계 54,417,062,159 (8) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 219,829,340,000 2007.03.27~2025.02.15 한국산업은행 외 (9) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 수혜자 담보 내용 담보가액 제공기간 취득자 이경수 COSMAX WEST 주식 15,653,400,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행외 뉴트리바이오텍 COSMAX WEST 주식 1,118,100,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행외 합 계 16,771,500,000 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 예금 Collateral Deposit Valley National Bank 101,747,100 - 합 계 601,747,100 1,500,000,000 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 현금및현금성자산 예금 554,209 554,209 수출입은행 외 장기차입금 89,448,000,000 장기금융자산 장기대여금 67,086,000,000 67,086,000,000 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 53,639,239,750 53,639,239,750 유형자산 토 지 36,110,598,987 145,141,165,580 중소기업은행한국산업은행㈜하나은행 장, 단기차입금 119,094,582,415 건 물 150,299,643,419 구 축 물 1,595,485,128 기계장치 20,027,028,065 합 계 328,758,549,558 265,866,959,539 208,542,582,415 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 토 지 3,515,627,239 651,945,825,304 2018.12.14~2019.12.132018.06.12~2019.06.12 등 한화손해보험,중국평안보험,러아이진차이찬보험,PT. LIG Isurance Indonesia,Chubb Group ofInsurance Companies 건 물 200,816,649,587 구 축 물 8,887,952,710 기계장치 44,454,093,477 차량운반구 1,414,117,820 공기구비품 9,956,662,387 시설장치 4,282,727,100 기타 12,370,523,426 재고자산 194,022,970,504 합 계 479,721,324,250 651,945,825,304 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 원화일반한도 ㈜우리은행 외 17,700,000,000 5,700,000,000 - 원화시설한도 중소기업은행 700,000,000 - - 외화일반한도 ㈜하나은행 외 98,391,138,092 5,560,443,357 - 무역금융 ㈜우리은행 외 43,000,000,000 - - 장기차입금 원화시설한도 산업은행 400,000,000 260,000,000 - 외화일반한도 ㈜기업은행 외 40,690,000,000 3,670,221,083 - 외화시설한도 산업은행 15,462,200,000 508,869,140 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 4,927,650,003 - 합 계 228,343,338,092 20,627,183,583 (6) 당사는 화장품 공급계약 및 국책과제 보증 등을 위하여 서울보증보험에 340 백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다. 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기 타 연결조정 합 계 매출액 1,349,980,290,750 187,732,024 (90,451,206,715) 1,259,716,816,059 영업이익 51,147,875,165 87,745,989 1,102,352,548 52,337,973,702 당기순이익 23,387,566,441 (3,559,481) (2,321,418,640) 21,062,588,320 자산총계 1,250,959,950,297 2,830,903,383 (192,249,697,422) 1,061,541,156,258 부채총계 956,064,532,114 2,963,186,820 (139,332,832,929) 819,694,886,005 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매 출 비유동자산 국 내 692,597,574,118 315,809,402,309 아시아 494,110,476,105 129,640,437,252 미 국 163,459,972,551 150,059,055,124 연결조정 (90,451,206,715) (129,737,742,094) 합 계 1,259,716,816,059 465,771,152,591 34. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 35,139,286,674 38,789,099,018 매출채권(*2) 316,993,759,419 245,639,290,895 단기금융자산(*2) 26,911,078,480 18,522,765,066 장기금융자산(*3) 3,145,389,775 3,558,098,856 합 계 382,189,514,348 306,509,253,835 (*1) 현금 제외 금액입니다.(*2) 대손 충당금 제외전 금액 입니다.(*3) 지분상품 제외 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 235,183,048,348 224,098,595,000 6개월~1년 49,670,013,968 11,677,803,588 1년 초과 32,140,697,103 9,862,892,318 합 계 316,993,759,419 245,639,290,906 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 371,201,375,543 181,297,749,264 63,845,373,732 616,344,498,539 1년 이후 57,081,900,104 - 88,307,021,892 145,388,921,996 합 계 428,283,275,647 181,297,749,264 152,152,395,624 761,733,420,535 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,319,234,782 (4,319,234,782) 98,281,794 (98,281,794) JPY (5,975,134) 5,975,134 (273,929,074) 273,929,074 EUR 93,139,471 (93,139,471) (15,471,015) 15,471,015 GBP - - (491,744) 491,744 합 계 4,406,399,119 (4,406,399,119) (191,610,039) 191,610,039 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 314,119,475,439 220,393,350,395 유동성장기차입금 57,081,900,104 21,770,891,522 장기차입금 128,072,713,476 162,638,032,798 차입금 계 499,274,089,019 404,802,274,715 차입금 계(변동금리 적용분) 239,410,932,813 300,646,628,965 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익 증가(감소) (2,394,109,328) 2,394,109,328 (3,006,466,290) 3,006,466,290 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 819,694,886,005 705,632,343,989 차감:현금및현금성자산 (35,173,046,889) (38,980,207,018) 순부채 784,521,839,116 666,652,136,971 자 본 총 계 241,846,270,253 228,386,784,631 부 채 비 율 324.39% 291.90% 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2018.12.31 현재 제 4 기 2017.12.31 현재 제 3 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 302,071,372,060 282,477,661,068 276,073,986,908 현금및현금성자산 7,268,485,043 1,615,195,139 49,641,100,831 매출채권 180,707,189,277 137,122,531,504 121,060,649,415 단기금융자산 16,287,635,379 61,291,792,968 28,211,190,731 재고자산 94,207,016,952 79,091,568,329 74,246,910,956 당기법인세자산 0 773,900,145 0 기타유동자산 3,601,045,409 2,582,672,983 2,914,134,975 비유동자산 311,641,648,245 233,378,441,395 155,076,066,870 장기금융자산 92,931,103,433 21,822,161,533 12,871,902,448 종속기업및관계기업투자자산 53,614,386,156 52,210,636,599 33,890,614,999 유형자산 147,956,097,828 148,219,294,195 100,952,380,501 무형자산 5,459,293,166 4,774,459,905 4,100,363,930 이연법인세자산 9,565,876,138 6,003,139,163 2,912,054,992 기타비유동자산 2,114,891,524 348,750,000 348,750,000 자산총계 613,713,020,305 515,856,102,463 431,150,053,778 부채 유동부채 319,659,353,963 248,225,987,016 200,671,938,717 매입채무 110,414,388,076 120,650,190,586 84,712,350,012 단기금융부채 194,127,963,113 123,595,434,477 106,073,689,189 당기법인세부채 6,500,446,108 556,981,336 7,955,284,136 기타유동부채 8,616,556,666 3,423,380,617 1,930,615,380 비유동부채 75,404,797,497 64,838,577,342 27,547,491,263 장기금융부채 52,000,064,635 44,759,500,000 12,998,860,000 퇴직급여채무 23,404,732,862 20,079,077,342 14,548,631,263 부채총계 395,064,151,460 313,064,564,358 228,219,429,980 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 5,024,754,500 자본잉여금 140,724,534,010 140,724,534,010 140,723,838,712 기타자본 (233,040,242) (233,040,242) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (2,770,623,149) (1,167,011,151) (952,351,200) 이익잉여금 75,903,243,726 58,442,300,988 58,367,422,028 자본총계 218,648,868,845 202,791,538,105 202,930,623,798 자본과부채총계 613,713,020,305 515,856,102,463 431,150,053,778 포괄손익계산서 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 679,385,373,829 528,204,487,117 505,504,970,561 매출원가 610,262,695,579 471,192,514,117 425,382,379,064 매출총이익 69,122,678,250 57,011,973,000 80,122,591,497 판매비와관리비 46,988,350,461 38,224,532,397 36,818,876,213 영업이익 22,134,327,789 18,787,440,603 43,303,715,284 금융수익 10,818,953,768 3,700,787,824 5,861,341,307 기타수익 2,867,749,226 2,166,658,875 2,508,595,823 금융비용 8,963,404,895 12,267,884,679 7,063,080,499 기타비용 338,382,638 596,670,847 1,038,611,075 법인세비용차감전순이익 26,519,243,250 11,790,331,776 43,571,960,840 법인세비용 5,154,397,554 1,583,764,312 8,494,271,530 당기순이익 21,364,845,696 10,206,567,464 35,077,689,310 기타포괄손익 (2,493,702,656) (300,307,455) (3,141,459,560) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (82,305,998) (214,659,951) (952,351,200) 매도가능자산평가손익 0 (214,659,951) (952,351,200) 현금흐름위험회피손익 (82,305,998) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,411,396,658) (85,647,504) (2,189,108,360) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,521,306,000) 0 0 확정급여제도의 재측정손익 (890,090,658) (85,647,504) (2,189,108,360) 총포괄손익 18,871,143,040 9,906,260,009 31,936,229,750 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 2,127 1,016 3,888 자본변동표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 0 31,776,069,778 84,627,933,508 당기순이익 0 0 0 0 35,077,689,310 35,077,689,310 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (952,351,200) 0 (952,351,200) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 위험회피파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (2,189,108,360) (2,189,108,360) 지분의 발행 525,000,000 92,138,689,240 0 0 0 92,663,689,240 배당금지급 0 0 0 0 (6,297,228,700) (6,297,228,700) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,723,838,712 (233,040,242) (952,351,200) 58,367,422,028 202,930,623,798 2017.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,723,838,712 (233,040,242) (952,351,200) 58,367,422,028 202,930,623,798 당기순이익 0 0 0 0 10,206,567,464 10,206,567,464 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (214,659,951) 0 (214,659,951) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 위험회피파생상품평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (85,647,504) (85,647,504) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (10,046,041,000) (10,046,041,000) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 695,298 0 0 0 695,298 2017.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (1,167,011,151) 58,442,300,988 202,791,538,105 2018.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (1,167,011,151) 58,442,300,988 202,791,538,105 당기순이익 21,364,845,696 21,364,845,696 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (1,521,306,000) 0 (1,521,306,000) 위험회피파생상품평가손익 0 0 0 (82,305,998) 0 (82,305,998) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (890,090,658) (890,090,658) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 0 (3,013,812,300) (3,013,812,300) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (2,770,623,149) 75,903,243,726 218,648,868,845 현금흐름표 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 4 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 3 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 (20,450,128,524) 17,191,020,413 18,962,461,836 당기순이익 21,364,845,696 10,206,567,464 35,077,689,310 당기순이익조정을 위한 가감 22,395,038,793 23,056,161,241 19,144,565,924 퇴직급여 5,450,775,807 4,600,331,919 3,399,808,974 감가상각비 10,872,961,503 9,485,455,466 6,001,663,858 무형자산상각비 364,442,505 357,759,076 280,854,072 무형자산손상차손 0 0 5,000,000 대손상각비 1,458,431,872 674,645,303 755,687,858 유형자산처분손실 53,184,831 104,000 13,715,640 무형자산처분손실 2,053,117 0 0 투자자산처분손실 768,311 89,977 108,889 외화환산손실 1,081,710,040 5,833,221,156 1,257,591,863 이자비용 5,753,704,770 2,989,426,571 2,781,428,101 법인세비용 5,154,397,554 1,583,764,312 8,494,271,530 이자수익 (3,089,745,468) (1,159,348,220) (448,319,237) 배당금수익 (9,000,000) (54,000,000) 0 외화환산이익 (4,613,406,270) (1,198,943,270) (3,188,508,415) 유형자산처분이익 (38,739,779) (33,345,049) (208,737,209) 무형자산손상차손환입 0 (23,000,000) 0 위험회피파생상품평가이익 (46,500,000) 0 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (58,013,947,211) (959,600,700) (26,421,711,424) 매출채권의 감소(증가) (44,488,537,203) (18,226,358,094) (33,355,303,314) 미수금의 감소(증가) (3,717,649,187) (1,439,928,421) 4,690,555,502 미수수익의 감소(증가) 3,222,625,399 0 23,969,195 선급금의 감소(증가) (1,826,641,140) 343,178,472 (1,012,995,437) 선급비용의 감소(증가) (287,540,235) (11,716,480) 60,144,582 재고자산의 감소(증가) (15,115,448,623) (4,844,657,373) (25,657,618,116) 매입채무의 증가(감소) (10,238,786,759) 35,977,414,302 24,663,075,394 미지급금의 증가(감소) 5,718,040,079 (15,067,421,073) 6,413,532,280 미지급비용의 증가(감소) 6,826,196,779 0 (68,737,400) 선수금의 증가(감소) 6,216,744,014 862,062,709 909,673,681 예수금의 증가(감소) (1,023,567,965) 630,702,528 238,360,809 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) (485,225,900) 3,103,684,630 (1,098,356,660) 퇴직금의 지급 (2,214,156,470) (1,826,521,150) (1,301,787,410) 사외적립자산의 감소(증가) (600,000,000) (460,040,750) (926,224,530) 이자수취(영업) 653,192,179 549,965,109 218,381,482 이자지급(영업) (5,694,174,487) (2,896,365,199) (2,677,351,034) 법인세납부(환급) (1,164,083,494) (12,819,707,502) (6,379,112,422) 배당금수취(영업) 9,000,000 54,000,000 0 투자활동현금흐름 (32,847,762,548) (120,469,533,534) (63,216,486,804) 단기대여금의 감소 43,002,000 0 5,024,800,000 단기금융상품의 감소 6,463,371,892 0 4,247,480 유동성장기금융상품의 감소 0 218,661,060 0 단기매도가능금융자산의 감소 0 1,690,023 2,471,111 장기매도가능금융자산의 감소 0 1,613,937,097 0 종속 및 관계기업 투자자산의 감소 2,520,000,000 133,000,000 0 장기금융상품의 처분 0 233,746,528 0 토지의 처분 0 0 191,330,771 건물의 처분 1,894,921 0 420,265,967 기계장치의 처분 321,855,588 444,022,809 463,296,138 차량운반구의 처분 2,682,700 36,700,000 27,090,909 공구기구와비품의 처분 539,253,379 58,339,340 197,656,597 시설장치의 처분 0 8,500,000 0 건설중인자산의 처분 79,538,000 0 0 무형자산의 처분 68,181,818 0 0 보증금의 감소 547,453,000 559,788,000 0 정부보조금의 수취 114,709,003 528,110,729 456,674,653 단기대여금의 증가 (3,288,500,000) (34,855,400,000) (22,715,600,000) 단기금융상품의 증가 (5,464,140,203) 0 (383,874) 단기매도가능금융자산의 증가 0 (1,780,000) (2,580,000) 장기매도가능금융자산의 증가 0 (6,161,033,556) (9,511,650,000) 종속 및 관계기업 투자자산의 증가 (399,466,757) (18,453,021,600) (1,404,000,000) 장기대여금의 증가 (21,085,670,000) (4,500,000,000) 0 장기금융상품의 증가 (451,008,100) (620,404,605) (14,954,388) 토지의 취득 0 (996,764,724) (1,173,179,998) 건물의 취득 0 (2,705,332,056) (3,766,605,821) 구축물의 취득 (15,995,350) (353,048,600) (132,508,360) 기계장치의 취득 (656,829,000) (527,950,000) (429,050,000) 차량운반구의 취득 (17,000,000) (130,379,000) (357,690,086) 공구기구와비품의 취득 (1,620,440,582) (2,054,798,762) (2,284,095,500) 시설장치의 취득 (535,720,000) (628,169,642) (23,850,000) 금형의 취득 (98,000,000) 0 0 건설중인자산의 취득 (9,152,255,555) (51,122,675,702) (26,236,087,833) 무형자산의 취득 (588,874,990) (266,526,825) (168,370,892) 보증금의 증가 (15,158,800) (521,352,500) (1,221,806,500) 정부보조금의 사용 (160,645,512) (407,391,548) (411,907,178) 기타비유동자산의 취득 0 0 (150,000,000) 재무활동현금흐름 58,954,427,700 55,313,954,298 89,344,540,540 단기차입금의 증가 642,000,000,000 294,000,000,000 379,818,000,000 장기차입금의 증가 18,425,000,000 35,500,000,000 7,800,000,000 임대보증금의 증가 23,340,000 145,970,000 0 주식발행초과금의 증가 0 695,298 92,663,689,240 단기차입금의 감소 (594,371,200,000) (261,500,000,000) (376,587,750,000) 유동성장기차입금의 감소 (4,067,140,000) (2,786,670,000) (5,873,930,000) 장기차입금의 상환 0 0 (2,094,550,000) 보증금의 감소 (41,760,000) 0 (83,690,000) 배당금지급 (3,013,812,300) (10,046,041,000) (6,297,228,700) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (49,183,233) 72,312 172,511,143 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,607,353,395 (47,964,486,511) 45,263,026,715 기초현금및현금성자산 1,682,954,567 49,647,441,078 4,384,414,363 기말현금및현금성자산 7,290,307,962 1,682,954,567 49,647,441,078 5. 재무제표 주석 제5 (당)기 2018년 12월 31일 현재 제4 (전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 코스맥스주식회사 1. 일반사항코스맥스주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이주식회사(분할 전 상호: 코스맥스주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길46 에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이 2,636,557 26.24 2,585,500 25.73 우리사주조합 118,499 1.18 207,840 2.07 합 계 2,755,056 27.42 2,793,340 27.8 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,615,195,139 - - 1,615,195,139 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 137,122,531,504 - - 137,122,531,504 단기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 61,291,792,968 - - 61,291,792,968 단기대여금 대여금 상각후원가 52,637,790,000 - - 52,637,790,000 단기금융상품 정기예금및투자신탁 상각후원가 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 단기기타채권 수취채권 상각후원가 7,154,002,968 - - 7,154,002,968 장기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 21,822,161,533 - - 21,822,161,533 장기대여금 대여금 상각후원가 4,485,601,000 - - 4,485,601,000 장기금융상품 장기만기보유금융자산 상각후원가 456,182,225 - - 456,182,225 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 3,307,500,000 - - 3,307,500,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 12,190,273,008 - - 12,190,273,008 장기기타채권 보증금 상각후원가 1,382,605,300 - - 1,382,605,300 합 계 221,851,681,144 - - 221,851,681,144 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 120,650,190,586 - - 120,650,190,586 단기금융부채 상각후원가 상각후원가 123,595,434,477 - - 123,595,434,477 단기차입금 상각후원가 상각후원가 103,571,200,000 - - 103,571,200,000 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 4,067,140,000 - - 4,067,140,000 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 15,957,094,477 - - 15,957,094,477 장기금융부채 상각후원가 상각후원가 44,759,500,000 - - 44,759,500,000 장기차입금 및 사채 상각후원가 상각후원가 44,307,020,000 - - 44,307,020,000 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 452,480,000 - - 452,480,000 합 계 289,005,125,063 - - 289,005,125,063 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (1,167,011,151) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (1,167,011,151) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,167,011,151) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 58,442,300,988 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 58,442,300,988 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법 을 사 용하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. [리스이용자 회계처리] 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 현금및현금성자산 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 8,110,400 9,189,990 예금 7,282,197,562 1,673,764,577 정부보조금 (21,822,919) (67,759,428) 합 계 7,268,485,043 1,615,195,139 4. 금융상품 (1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,268,485,043 - 7,268,485,043 매출채권 180,707,189,277 - 180,707,189,277 단기금융자산 16,287,635,379 - 16,287,635,379 장기금융자산 78,682,782,425 14,248,321,008 92,931,103,433 합 계 282,946,092,124 14,248,321,008 297,194,413,132 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,615,195,139 - 1,615,195,139 매출채권 137,122,531,504 - 137,122,531,504 단기금융자산 61,291,792,968 - 61,291,792,968 장기금융자산 6,324,388,525 15,497,773,008 21,822,161,533 합 계 206,353,908,136 15,497,773,008 221,851,681,144 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 110,414,388,076 - 110,414,388,076 단기금융부채 194,127,963,113 - 194,127,963,113 장기금융부채 51,937,981,524 62,083,111 52,000,064,635 합 계 356,480,332,713 62,083,111 356,542,415,824 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 120,650,190,586 - 120,650,190,586 단기금융부채 123,595,434,477 - 123,595,434,477 장기금융부채 44,759,500,000 - 44,759,500,000 합 계 289,005,125,063 - 289,005,125,063 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정 금융자산 4,749,334,616 - 3,089,745,468 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (1,521,306,000) - 합 계 4,749,334,616 (1,521,306,000) 3,089,745,468 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 (240,170,524) - (5,812,242,597) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - (82,305,998) 58,537,827 합 계 (240,170,524) (82,305,998) (5,753,704,770) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 대여금및수취채권 (7,933,147,243) - 1,159,348,220 매도가능금융자산 - (214,659,951) - 합 계 (7,933,147,243) (214,659,951) 1,159,348,220 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 1,142,128,739 - (2,989,426,571) 합 계 1,142,128,739 - (2,989,426,571) (4) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 금융손익 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 (62,083,111) (82,305,998) 58,537,827 46,500,000 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 7,268,485,043 7,268,485,043 1,615,195,139 (*) 매출채권 188,554,532,056 188,554,532,056 143,511,442,411 (*) 대손충당금 (7,847,342,779) (7,847,342,779) (6,388,910,907) (*) 단기금융자산 16,287,635,379 16,287,635,379 61,291,792,968 (*) 매도가능금융자산 - - 15,497,773,008 (*) 시장성 있는 지분증권 - - 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 - - 12,190,273,008 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,248,321,008 14,248,321,008 - 시장성 있는 지분증권 1,300,500,000 1,300,500,000 - 시장성 없는 지분증권 12,947,821,008 12,947,821,008 - 기타장기금융자산 78,682,782,425 78,682,782,425 6,324,388,525 (*) 합 계 297,194,413,132 297,194,413,132 221,851,681,144 3,307,500,000 [금융부채] 매입채무 110,414,388,076 110,414,388,076 120,650,190,586 (*) 단기금융부채 194,127,963,113 194,127,963,113 123,595,434,477 (*) 장기금융부채 51,937,981,524 51,937,981,524 44,759,500,000 (*) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 62,083,111 62,083,111 - 합 계 356,542,415,824 356,542,415,824 289,005,125,063 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,300,500,000 - - 1,300,500,000 부채 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 62,083,111 - 62,083,111 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 62,083,111 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 5. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 188,554,532,056 143,511,442,411 대손충당금 (7,847,342,779) (6,388,910,907) 장부금액 180,707,189,277 137,122,531,504 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 6,388,910,907 5,714,265,604 설정액 1,458,431,872 674,645,303 환입액 - - 기말잔액 7,847,342,779 6,388,910,907 6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 5,714,900,000 76,925,281,000 52,732,990,000 4,485,601,000 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 500,000,000 907,190,325 1,500,000,000 456,182,225 미수금 10,167,935,379 - 6,354,447,493 - 미수수익 - - 799,555,475 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 14,248,321,008 - - 매도가능금융자산 - - - 15,497,773,008 임차보증금 - 797,100,000 - 1,335,053,000 예치보증금 - 53,211,100 - 47,552,300 합 계 16,287,635,379 92,931,103,433 61,291,792,968 21,822,161,533 (2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.49 4,010,400,000 1,300,500,000 1,300,500,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 (주)메이크힐(*2) 150,000 4.53 750,000,000 750,000,000 750,000,000 (주)매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 (주)큐비엠 439,285 5.03 1,758,248,000 1,758,248,000 1,758,248,000 제이에셀 주식회사 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원(주) 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 (주)이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 스케치온 2,130 2.50 500,550,000 500,550,000 500,550,000 소 계 13,784,513,555 12,947,821,008 12,947,821,008 합 계 17,794,913,555 14,248,321,008 14,248,321,008 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 산정하고 있습니다. (*2) 전기 중 (주)메이로드에서 (주)메이크힐로 법인명이 변경되었습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 (주)메이로드 150,000 5.40 750,000,000 750,000,000 750,000,000 (주)매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜(우) 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 제이에셀 주식회사 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원(주) 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 (주)이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 13,026,965,555 12,190,273,008 12,190,273,008 합 계 17,037,365,555 15,497,773,008 15,497,773,008 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 산정하고 있습니다. 7. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,709,554,300 - 2,304,475,960 - 선급비용 1,891,491,109 1,766,141,524 278,197,023 - 기타투자자산 - 348,750,000 - 348,750,000 합 계 3,601,045,409 2,114,891,524 2,582,672,983 348,750,000 8. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 COSMAX China, Inc. 97.45 중국 상해 2018.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp.(*1) 50.00 미국 뉴저지 2018.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2018.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2018.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2018.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2018.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 서울특별시 2018.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2018.12.31 농업 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2018.12.31 화장품제조 원가법 (*1) COSMAX USA, Corp.는 당기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 종속기업으로 편입되었습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 COSMAX China, Inc. 97.15 중국 상해 2017.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp.(*1) 50.00 미국 뉴저지 2017.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX USA, Corp. 80.00 미국 오하이오 2017.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2017.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd.(*1) 60.00 태국 방콕 2017.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2017.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2017.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 서울특별시 2017.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2017.12.31 농업 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울특별시 2017.12.31 화장품제조 원가법 (*1) COSMAX West Corp.과 COSMAX Thailand Co., Ltd.는 전기 중 종속회사로 편입되었습니다. (2) 투자내용 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,863,501,756 91,833,999,222 24,863,501,756 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 16,384,202,152 16,290,000,000 PT. COSMAX Indonesia 8,494,384,400 (3,690,101,368) 8,494,384,400 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 (1,258,134,644) 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 2,183,482,469 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 (65,169,418) 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (128,055,093) 450,000,000 소 계 52,659,386,156 105,270,223,320 52,659,386,156 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 574,165,756 955,000,000 합 계 53,614,386,156 105,844,389,076 53,614,386,156 (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 73,092,035,227 24,464,034,999 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 15,962,428,257 16,290,000,000 COSMAX USA, Corp. 2,520,000,000 (40,076,237,778) 2,520,000,000 PT. COSMAX Indonesia 6,106,951,600 (3,939,563,684) 6,106,951,600 COSMAX Thailand Co., Ltd. 343,650,000 249,789,074 343,650,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 1,580,507,439 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 25,504,428 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (124,851,560) 450,000,000 소 계 51,255,636,599 46,779,611,403 51,255,636,599 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 575,475,763 955,000,000 합 계 52,210,636,599 47,355,087,166 52,210,636,599 (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 COSMAX China, Inc. 301,304,203,443 207,065,213,170 410,929,693,521 19,564,823,874 19,002,721,383 COSMAX West Corp. 135,192,334,611 102,423,930,307 - (644,892,311) (644,892,311) COSMAX USA, Corp. 83,492,660,515 151,578,639,176 66,246,337,271 (15,555,488,730) (15,555,488,730) PT. COSMAX Indonesia 14,261,161,737 17,979,148,002 10,635,441,852 (2,301,179,090) (2,154,209,218) COSMAX Thailand Co., Ltd. 11,521,824,285 12,977,998,641 11,230,364,570 (2,997,921,193) (3,009,339,480) 코스맥스아이큐어㈜ 6,534,375,753 2,253,037,579 8,271,348,237 1,299,178,527 1,182,303,980 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 3,206,979,885 3,334,763,057 4,797,456,137 (184,410,967) (177,791,855) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,820,903,383 2,963,186,820 187,732,024 (3,559,481) (3,559,481) 소 계 474,851,783,097 348,997,277,576 446,052,036,341 14,732,039,359 14,195,233,018 관계기업 ㈜웰스킨 2,764,726,281 479,350,524 1,081,085,521 173,874,762 173,874,762 합 계 477,616,509,378 349,476,628,100 447,133,121,862 14,905,914,121 14,369,107,780 (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 COSMAX China, Inc. 249,450,864,645 174,214,595,755 326,760,020,305 15,040,204,397 24,697,726,280 COSMAX West Corp. 169,169,434,071 137,244,577,557 - (229,190,350) (655,143,486) COSMAX USA, Corp. 72,063,082,876 122,158,380,099 38,065,463,367 (20,117,333,626) (15,088,518,563) PT. COSMAX Indonesia 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,317,138,338 900,823,214 - (143,180,549) (156,434,876) 코스맥스아이큐어㈜ 5,055,824,071 1,956,789,877 5,193,635,636 972,817,335 956,053,877 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 1,880,377,525 1,830,368,842 1,824,787,166 (365,323,299) (371,861,492) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,865,120,493 3,003,844,449 135,050,376 (129,433,428) (129,433,428) 소 계 512,040,740,587 455,507,612,048 380,971,787,131 (5,340,352,558) 9,394,810,958 관계기업 ㈜웰스킨 2,583,422,864 456,548,813 602,721,949 113,490,777 113,490,777 합 계 514,624,163,451 455,964,160,861 381,574,509,080 (5,226,861,781) 9,508,301,735 (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 기말 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 399,466,757 - 24,863,501,756 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - - 16,290,000,000 COSMAX USA, Corp. 2,520,000,000 - (2,520,000,000) - PT. COSMAX Indonesia 6,106,951,600 2,387,432,800 - 8,494,384,400 COSMAX Thailand Co., Ltd. 343,650,000 1,136,850,000 - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어(주) 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스닷랩(주) 10,000,000 - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 51,255,636,599 3,923,749,557 (2,520,000,000) 52,659,386,156 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - 955,000,000 합 계 52,210,636,599 3,923,749,557 (2,520,000,000) 53,614,386,156 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 기말 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 COSMAX West Corp. - 16,290,000,000 - 16,290,000,000 COSMAX USA, Corp. 2,520,000,000 - - 2,520,000,000 PT. COSMAX Indonesia 4,287,580,000 1,819,371,600 - 6,106,951,600 COSMAX Thailand Co., Ltd. - 343,650,000 - 343,650,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 32,802,614,999 18,453,021,600 - 51,255,636,599 관계기업 ㈜웰스킨 1,088,000,000 - (133,000,000) 955,000,000 합 계 33,890,614,999 18,453,021,600 (133,000,000) 52,210,636,599 9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제 품 30,884,923,703 17,004,565,191 재공품 15,024,618,302 13,408,051,563 원재료 18,450,287,202 16,615,414,283 부재료 29,693,753,813 31,821,168,016 미착품 153,433,932 242,369,276 합 계 94,207,016,952 79,091,568,329 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 33,051,605,062 - - 33,051,605,062 건 물 85,014,550,366 (10,351,693,804) - 74,662,856,562 구 축 물 3,991,335,669 (1,910,444,422) - 2,080,891,247 기계장치 45,339,481,016 (23,367,547,880) - 21,971,933,136 차량운반구 1,870,980,160 (951,617,020) - 919,363,140 공구기구와비품 20,640,474,289 (13,307,654,895) (164,020,618) 7,168,798,776 시설장치 6,375,101,642 (1,761,680,126) - 4,613,421,516 금 형 266,200,000 (30,131,666) - 236,068,334 건설중인자산 3,251,160,055 - - 3,251,160,055 합 계 199,800,888,259 (51,680,769,813) (164,020,618) 147,956,097,828 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 33,047,775,062 - - 33,047,775,062 건 물 84,865,705,726 (8,208,925,531) - 76,656,780,195 구 축 물 3,936,340,319 (1,716,349,738) - 2,219,990,581 기계장치 41,876,600,681 (19,559,842,057) - 22,316,758,624 차량운반구 1,721,329,668 (637,385,061) - 1,083,944,607 공구기구와비품 19,180,245,071 (10,846,448,235) (274,502,239) 8,059,294,597 시설장치 4,336,719,642 (733,608,324) - 3,603,111,318 건설중인자산 1,231,639,211 - - 1,231,639,211 합 계 190,196,355,380 (41,702,558,946) (274,502,239) 148,219,294,195 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 33,047,775,062 - - 3,830,000 - 33,051,605,062 건 물 76,656,780,195 - (1,894,921) 151,000,000 (2,143,028,712) 74,662,856,562 구 축 물 2,219,990,581 15,995,350 - 39,000,000 (194,094,684) 2,080,891,247 기계장치 22,316,758,624 656,829,000 (350,817,187) 3,889,699,000 (4,540,536,301) 21,971,933,136 차량운반구 1,083,944,607 17,000,000 (1,862,789) 149,000,000 (328,718,678) 919,363,140 공구기구와비품 8,059,294,597 1,620,440,582 (525,556,743) 623,000,000 (2,608,379,660) 7,168,798,776 시설장치 3,603,111,318 535,720,000 - 1,502,662,000 (1,028,071,802) 4,613,421,516 금 형 - 98,000,000 - 168,200,000 (30,131,666) 236,068,334 건설중인자산 1,231,639,211 9,152,255,555 (79,538,000) (7,053,196,711) - 3,251,160,055 합 계 148,219,294,195 12,096,240,487 (959,669,640) (526,805,711) (10,872,961,503) 147,956,097,828 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 16,273,835,818 996,764,724 - 15,777,174,520 - 33,047,775,062 건 물 40,629,877,436 2,705,332,056 - 35,029,502,148 (1,707,931,445) 76,656,780,195 구 축 물 1,906,536,839 353,048,600 - 151,000,000 (190,594,858) 2,219,990,581 기계장치 16,425,689,678 527,950,000 (435,734,834) 9,981,720,000 (4,182,866,220) 22,316,758,624 차량운반구 589,022,840 130,379,000 (11,647,926) 637,500,000 (261,309,307) 1,083,944,607 공구기구와비품 6,411,913,580 2,054,798,762 (117,738,340) 2,184,100,000 (2,473,779,405) 8,059,294,597 시설장치 2,034,215,907 628,169,642 (8,500,000) 1,618,200,000 (668,974,231) 3,603,111,318 건설중인자산 16,681,288,403 51,122,675,702 (450,800,000) (66,121,524,894) - 1,231,639,211 합 계 100,952,380,501 58,519,118,486 (1,024,421,100) (742,328,226) (9,485,455,466) 148,219,294,195 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 602,281,249 (189,536,834) - 412,744,415 컴퓨터소프트웨어 3,143,601,908 (2,217,960,254) - 925,641,654 회원권 3,961,523,522 - (490,749,770) 3,470,773,752 합 계 8,357,540,024 (2,407,497,088) (490,749,770) 5,459,293,166 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 399,423,538 (127,158,051) - 272,265,487 컴퓨터소프트웨어 2,782,801,908 (1,915,896,532) - 866,905,376 회원권 3,475,905,467 - (490,749,770) 2,985,155,697 합 계 7,308,264,258 (2,043,054,583) (490,749,770) 4,774,459,905 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 272,265,487 222,000 - (62,378,783) 202,635,711 412,744,415 컴퓨터소프트웨어 866,905,376 32,800,000 - (302,063,722) 328,000,000 925,641,654 회원권 2,985,155,697 555,852,990 (70,234,935) - - 3,470,773,752 합 계 4,774,459,905 588,874,990 (70,234,935) (364,442,505) 530,635,711 5,459,293,166 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 152,067,527 154,000 - (34,863,045) 154,907,005 272,265,487 컴퓨터소프트웨어 509,990,260 92,389,926 - (322,896,031) 587,421,221 866,905,376 회원권 2,788,172,798 173,982,899 - - 23,000,000 2,985,155,697 합 계 4,100,363,930 266,526,825 - (357,759,076) 765,328,226 4,774,459,905 (3) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 364,442,505 357,759,076 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 114,709,003 468,810,729 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 274,502,239 958,916 (111,440,537) 164,020,618 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 67,759,428 114,709,003 (160,645,512) 21,822,919 13. 매입채무당기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 110,414,388,076 120,650,190,586 14. 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 164,240,740,000 49,737,780,000 107,638,340,000 44,307,020,000 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 62,083,111 - - 금융보증부채 1,325,753,851 1,766,141,524 - - 기타금융부채 28,561,469,262 434,060,000 15,957,094,477 452,480,000 합 계 194,127,963,113 52,000,064,635 123,595,434,477 44,759,500,000 (2) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 21,488,611,939 - 15,769,964,216 - 미지급비용 7,072,857,323 - 187,130,261 - 임대보증금 - 434,060,000 - 452,480,000 합 계 28,561,469,262 434,060,000 15,957,094,477 452,480,000 15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연 이자율(%) 당기말 전기말 무역한도 국민은행 외 3.13~3.27 43,000,000,000 28,000,000,000 운전일반 농협은행 외 2.78~3.38 96,200,000,000 67,571,200,000 운전한도 씨티은행 외 2.72~4.06 12,000,000,000 8,000,000,000 합 계 151,200,000,000 103,571,200,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법 시설일반 등 중소기업은행 외 2.50~3.21 46,007,020,000 48,374,160,000 2018~2021년 분할상환 합 계 46,007,020,000 48,374,160,000 유동성대체 13,040,740,000 4,067,140,000 비유동부채 32,966,280,000 44,307,020,000 (3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 16,771,500,000 - 사채 액면금액 합계 16,771,500,000 - 차감 : 유동성 사채 - - 차감 계 16,771,500,000 - (4) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2019.01.01 ~ 2019.12.31 13,040,740,000 - 2020.01.01 ~ 2020.12.31 14,789,230,000 - 2021.01.01 이후 18,177,050,000 16,771,500,000 합 계 46,007,020,000 16,771,500,000 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 8,350,831,648 2,134,087,634 예수금 265,725,018 1,289,292,983 합 계 8,616,556,666 3,423,380,617 17. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 29,209,301,864 25,217,057,476 사외적립자산의 공정가치 (5,804,569,002) (5,137,980,134) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 23,404,732,862 20,079,077,342 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 25,217,057,476 19,176,566,137 당기근무원가 4,827,445,617 4,195,731,338 확정급여채무이자원가 777,864,928 531,059,897 확정급여채무재측정요소 1,086,316,213 36,536,624 급여지급액 등 (2,214,156,470) (1,826,521,150) 합병 등 전출입효과 (485,225,900) 3,103,684,630 기말확정급여채무의 현재가치 29,209,301,864 25,217,057,476 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,827,445,617 4,195,731,338 순확정급여부채순이자 623,330,190 404,600,581 이자원가 777,864,928 531,059,897 사외적립자산의 이자수익 (154,534,738) (126,459,316) 퇴직급여원가 5,450,775,807 4,600,331,919 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 5,137,980,134 4,627,934,874 사외적립자산의 이자수익 154,534,738 126,459,316 사외적립자산의 재측정요소 (87,945,870) (76,454,806) 기여금납부액 600,000,000 600,000,000 사외적립자산 지급액 - (139,959,250) 기말 사외적립자산 5,804,569,002 5,137,980,134 (5) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,804,569,002 5,137,980,134 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 4,930,252,232 3,661,564,295 판매비와관리비 520,523,575 938,767,624 합 계 5,450,775,807 4,600,331,919 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (1,174,262,083) (112,991,430) 법인세효과 284,171,425 27,343,926 법인세차감후 재측정요소 (890,090,658) (85,647,504) (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인률(%) 2.76 3.20 임금상승률(%) 5.44 5.20 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 1% 증가 27,071,768,318 92.68 23,566,534,521 93.50 1% 감소 31,740,605,978 108.67 27,149,067,020 107.70 1% 증가 31,700,737,585 108.53 27,197,793,023 107.90 1% 감소 27,062,407,369 92.65 23,499,819,664 93.20 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년이며, 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다. (단위:원) 예상지급시기 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 확정급여채무 1,894,906,183 1,727,206,347 4,368,249,910 5,518,017,209 10,079,096,555 23,587,476,204 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 당기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 자본금의 변동내용당기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기 초 5,024,754,500 5,024,754,500 증 감 - - 기 말 5,024,754,500 5,024,754,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기 초 140,724,534,010 140,723,838,712 발행분담금 정산 - 695,298 기 말 140,724,534,010 140,724,534,010 19. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) - 매도가능금융자산평가손익 - (1,167,011,151) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) - 합 계 (2,770,623,149) (1,167,011,151) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,007,000,000) (1,167,011,151) 485,694,000 (2,688,317,151) 위험회피파생상품평가손익 - (82,305,998) - - (82,305,998) 합 계 - (2,089,305,998) (1,167,011,151) 485,694,000 (2,770,623,149) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (952,351,200) (283,192,547) - 68,532,596 (1,167,011,151) 21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,384,848,200 2,083,466,970 상법 미처분이익잉여금 73,518,395,526 56,358,834,018 - 합계 75,903,243,726 58,442,300,988 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제5기 2018년 1월 1일 부터 제4기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 22일 처분확정일 2018년 3월 23일 코스맥스주식회사 (단위 : 원) 과 목 제5기 제4기 미처분이익잉여금 73,518,395,526 56,358,834,018 전기이월미처분이익잉여금 53,043,640,488 46,237,914,058 당기순이익 21,364,845,696 10,206,567,464 확정급여제도의재측정요소 (890,090,658) (85,647,504) 이익잉여금처분액 6,630,387,060 3,315,193,530 이익준비금 602,762,460 301,381,230 배당금 6,027,624,600 3,013,812,300 현금배당 주당배당금(률) 보통주： 제5기 600원(120%) 제4기 300원(60%) 6,027,624,600 3,013,812,300 차기이월미처분이익잉여금 66,888,008,466 53,043,640,488 22. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제5기 보통주 10,046,041 120 6,027,624,600 18.12.31 제4기 보통주 10,046,041 60 3,013,812,300 17.12.31 (2) 배당성향(중간배당 포함) (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익 배당성향(%) 제5기 6,027,624,600 21,364,845,696 28.21 제4기 3,013,812,300 10,206,567,464 29.53 (3) 배당수익률(중간배당포함) (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제5기 600 130,000 0.46 제4기 300 117,000 0.26 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 606,182,290,057 464,468,983,669 상품매출액 56,702,640,344 51,098,475,352 기타매출액 16,500,443,428 12,637,028,096 합 계 679,385,373,829 528,204,487,117 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내매출액 531,071,542,746 372,563,857,823 국외매출액 148,313,831,083 155,640,629,294 합 계 679,385,373,829 528,204,487,117 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 610,262,695,579 471,192,514,117 제품매출원가 558,807,324,699 423,945,311,097 기초제품 17,004,565,191 18,248,082,276 당기제품제조원가 576,870,734,570 422,441,302,109 타계정으로 대체액 (3,580,173,256) 1,529,490,151 관세환급금 (602,878,103) (1,268,998,248) 기말제품 (30,884,923,703) (17,004,565,191) 상품매출원가 51,455,370,880 47,247,203,020 타계정에서 대체액 51,455,370,880 47,247,203,020 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 7,615,530,940 6,193,419,410 상여 3,354,054,028 1,670,065,410 퇴직급여 520,523,575 938,767,624 복리후생비 1,174,063,787 1,218,323,975 임차료 540,577,061 441,457,616 접대비 829,105,139 853,751,873 감가상각비 408,563,797 400,463,322 무형자산상각비 364,442,505 357,759,076 세금과공과 2,625,022,575 1,862,246,122 광고선전비 864,824,915 841,432,957 대손상각비 1,458,431,872 674,645,303 여비교통비 920,675,185 787,167,002 통신비 76,671,911 78,208,583 수도광열비 42,488,656 38,782,839 소모품비 410,200,172 361,637,792 수선비 6,310,000 30,390,000 보험료 12,096,408 15,595,612 운반및보관비 2,323,654,863 1,882,629,585 차량유지비 72,889,687 60,459,673 지급수수료 22,856,974,170 18,926,089,369 수출비 371,725,340 396,482,575 도서인쇄비 36,063,096 57,196,137 교육비 103,460,779 137,560,542 판매비와 관리비 계 46,988,350,461 38,224,532,397 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 3,089,745,468 1,159,348,220 배당금수익 9,000,000 54,000,000 외환차익 3,073,652,425 1,288,496,334 외화환산이익 4,600,055,875 1,198,943,270 파생상품평가이익 46,500,000 - 합 계 10,818,953,768 3,700,787,824 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 5,753,704,770 2,989,426,571 외환차손 2,141,340,480 3,445,236,952 외화환산손실 1,068,359,645 5,833,221,156 합 계 8,963,404,895 12,267,884,679 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 13,350,395 - 유형자산처분이익 38,739,779 33,345,049 무형자산손상차손환입 - 23,000,000 수입수수료 82,340,472 18,240,000 임대료 2,327,216,346 1,924,273,586 잡이익 406,102,234 167,800,240 기타수익 계 2,867,749,226 2,166,658,875 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 13,350,395 - 유형자산처분손실 53,184,831 104,000 무형자산처분손실 2,053,117 - 투자자산처분손실 768,311 89,977 기부금 134,500,000 52,064,135 잡손실 134,525,984 544,412,735 기타비용 계 338,382,638 596,670,847 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 8,336,935,318 4,566,967,108 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,562,736,975) (3,091,084,171) 자본에 직접 반영된 법인세비용 796,142,538 95,876,522 법인세비용 5,570,340,881 1,571,759,459 기타증감 (415,943,327) 12,004,853 당기 법인세비용 5,154,397,554 1,583,764,312 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 - 68,532,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 485,694,000 - 확정급여채무의 재측정요소 284,171,425 27,343,926 파생상품평가손익 26,277,113 - 합 계 796,142,538 95,876,522 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 26,519,243,250 11,790,331,776 적용세율에 따른 법인세(22%) 6,417,656,866 2,853,260,289 조정사항 (847,315,985) (1,281,500,830) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의법인세효과 952,763,713 742,613,962 (－)세무상 공제되지 않는 수익의법인세효과 (4,180,011) (2,991,113) (－)세액공제 (1,341,319,780) (1,597,655,384) (±)기타(세율차이 등) (454,579,907) (423,468,295) 법인세비용 5,570,340,881 1,571,759,459 기타증감 (415,943,327) 12,004,853 당기 법인세비용 5,154,397,554 1,583,764,312 평균유효세율 19.44% 13.43% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (1,736,023) - 1,412,474 - (323,549) 대손충당금 한도초과액 1,195,855,672 (381,150) 251,799,078 - 1,447,273,600 대손상각비 326,164,541 - - - 326,164,541 감가상각부인액 185,593,042 - 109,667,766 - 295,260,808 퇴직급여충당금 5,756,290,347 - 1,287,783,942 21,282,901 7,065,357,190 사외적립자산 (1,240,097,330) - (424,203,030) 262,888,524 (1,401,411,836) 연구인력개발준비금 (629,200,000) - 629,200,000 - - 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - - (838,643,876) 정부보조금 119,128,127 - (37,853,187) - 81,274,940 업무용승용차 8,023,991 - 6,163,235 - 14,187,226 토지재평가 (1,247,934,175) - - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 170,101,800 - - 485,694,000 655,795,800 매도가능증권(BIOGLOBAL) 202,479,596 - - - 202,479,596 해외지급보증수수료 1,126,815,918 1,427,071 349,112,219 - 1,477,355,208 무형자산(회원권손상차손) 118,761,444 - - - 118,761,444 재고자산평가충당금 707,612,170 - 444,337,633 - 1,151,949,803 파생상품부채 - - (26,277,113) 26,277,113 - 연차수당(당기) - - 174,405,499 - 174,405,499 압축기장충당금 (83,122,693) - - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 6,003,139,163 1,045,921 2,765,548,516 796,142,538 9,565,876,138 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,220,198) 4,484,175 - (1,736,023) 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 119,360,473 - 1,195,855,672 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 58,742,836 - 185,593,042 퇴직급여충당금 4,637,435,143 1,110,013,341 8,841,863 5,756,290,347 사외적립자산 (1,116,666,378) (141,933,015) 18,502,063 (1,240,097,330) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 1,016,400,000 - (629,200,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 2,583,606 - 119,128,127 업무용승용차 1,860,755 6,163,236 - 8,023,991 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (133,947,000) 170,101,800 매도가능증권(BIOGLOBAL) - - 202,479,596 202,479,596 해외지급보증수수료 752,949,091 373,866,827 - 1,126,815,918 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (5,566,000) - 118,761,444 재고자산평가충당금 256,520,000 451,092,170 - 707,612,170 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 2,995,207,649 95,876,522 6,003,139,163 28. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 406,006,571,124 302,675,718,336 인건비 62,161,265,681 45,617,151,929 복리후생비 6,435,970,209 6,622,404,011 임차료 859,694,751 1,497,594,156 감가상각비 10,872,961,503 9,485,455,466 무형자산상각비 364,442,505 357,759,076 세금과공과 3,540,961,248 2,218,355,437 기 타 167,009,179,019 140,942,608,103 합 계 657,251,046,040 509,417,046,514 29. 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 21,364,845,696 10,206,567,464 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 2,127 1,016 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 : 당기순이익 21,364,845,696 10,206,567,464 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 총발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수 3,468 3,468 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 ※ 당기 유통보통주식수 : 3,666,804,965 ÷ 365일 = 10,046,041주 전기 유통보통주식수 : 3,666,804,965 ÷ 365일 = 10,046,041주 (2) 희석주당순이익당기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 6,522,561,000 65,379,196,668 건설중인자산의 무형자산 대체 530,635,711 742,328,226 장기차입금의 유동성 대체 13,040,740,000 3,885,330,000 합 계 20,093,936,711 70,006,854,894 31. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 COSMAX China, Inc., COSMAX Guangzhou, Inc., COSMAX USA Corp., PT. COSMAX Indonesia,코스맥스아이큐어 ㈜, COSMAX Thailand Co., Ltd., COSMAX West Corp., NU-WORLD Corp., 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, CM TECH CHINA, INC. , 코스맥 스닷랩㈜ 관계기업 ㈜웰스킨 기타특수관계자 코스맥스비티아이㈜, 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사, COSMAX BIO(상해) Tech, Inc., ㈜뉴트리바이오텍, ㈜뉴트리사이언스, Nutribiotech (Shanghai) Co., Ltd., Nutribiotech USA, Inc., Nutribiotech Australia Pty, Ltd., 투윈파마㈜ 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스(주) 7,133,783,845 9,054,725,791 7,462,076,702 6,988,801,268 씨엠테크(주) 1,135,800,981 614,914,799 4,667,552,284 2,676,296,045 코스맥스바이오(주) 6,499,500 3,770,500 - - 코스맥스비티아이(주) 18,191,501 8,597,947 10,146,807,606 828,088,020 COSMAX China, Inc. 53,532,825,889 40,461,195,342 - - COSMAX Guangzhou, Inc. 13,254,672,963 9,743,782,827 - - 코스맥스아이큐어(주) 592,291,358 448,155,154 221,760 - COSMAX USA Corp. 8,727,408,061 7,664,306,397 26,627,930 - PT. COSMAX Indonesia 2,089,422,111 919,976,549 - - NU-WORLD Corp 178,675,485 - - - COSMAX Thailand Co. 491,603,970 - - - 기타 28,487,153,849 29,068,882,170 1,090,347,902 - 합 계 115,648,329,513 97,988,307,476 23,393,634,184 10,493,185,333 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용(*) 당기 전기 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스(주) 4,736,000 44,497,630 12,252,740,639 9,944,719,370 (주)뉴트리바이오텍 68,181,818 - (8,029,800) - 씨엠테크(주) 165,638,286 47,030,210 (6,657,253) 1,085,000 코스맥스바이오(주) - - (5,551,200) 43,609,736 코스맥스비티아이(주) 826,889,064 144,686,910 26,233,457,092 18,947,832,605 COSMAX Guangzhou, Inc. - - (33,891,468) 8,081,609 코스맥스아이큐어(주) 384,588,534 259,583,346 6,241,355,804 2,432,400,266 COSMAX USA Corp. 2,594,751,392 925,288,323 (122,076,848) - PT. COSMAX Indonesia 17,288,384 45,954,657 - - COSMAX Thailand Co. 336,909,277 6,702,959 (15,150,000) - 농업회사법인코스맥스향약원(주) 61,074,900 54,997,740 150,732,024 135,050,376 COSMAX China, Inc. - - (94,127,716) - COSMAX West Corp. 348,058,874 - (137,717,000) - 기타 3,434,400 19,596,620 1,004,508,246 450,000 합 계 4,811,550,929 1,548,338,395 45,459,592,520 31,513,228,962 (*) 특수관계자간 공통비용 안분 등의 경우 비용 차감으로 회계처리 되었습니다. (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스(주) 1,752,193,144 2,716,860,687 3,985,176,598 5,424,646,775 코스맥스바이오(주) 1,555,400 - - - 씨엠테크(주) 1,925,787,351 676,406,276 2,033,393,110 983,316,328 코스맥스비티아이(주) 444,989 2,198,715 - - COSMAX Guangzhou, Inc. 9,508,676,291 4,094,222,716 - - 코스맥스아이큐어(주) 280,681,417 102,717,920 1,449,525,608 773,763,735 COSMAX USA Corp. 18,510,481,657 10,431,384,181 - - PT. COSMAX Indonesia 3,522,692,919 1,504,904,117 - - COSMAX Thailand Co. 149,240,022 - - - COSMAX China, Inc. 17,020,743,333 7,319,531,665 - - NU-WORLD Corp. 178,675,485 - - - 농업회사법인코스맥스향약원(주) 64,349,494 - - - 기타 22,304,922,455 13,198,162,360 228,835,117 92,430,315 합 계 75,220,443,957 40,046,388,637 7,696,930,433 7,274,157,153 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스(주) 7,133,944 7,953,528 107,093,752 65,693,069 (주)뉴트리바이오텍 - - - 116,239,740 코스맥스바이오(주) 6,106,320 - - - 씨엠테크(주) 24,701,980 7,577,987 60,430,000 - 코스맥스비티아이(주) 298,667,620 571,326,973 10,093,544,621 5,895,367,233 코스맥스아이큐어(주) 39,222,549 41,005,647 154,600,000 - COSMAX USA, Corp. 4,791,736,129 1,711,015,398 17,516,842 5,237,995 PT. COSMAX Indonesia 428,962,441 356,728,482 372,290 26,229,556 COSMAX China, Inc 746,322,753 3,945,191 632,643,545 18,451,025 COSMAX Guangzhou, Inc. - - 259,195,103 - NU-WORLD Corp. 3,772,899 - - - COSMAX Thailand Co. 356,961,333 - - - 농업회사법인코스맥스향약원(주) 36,300,000 - 31,637,004 - COSMAX West Corp. 117,226,908 - - - 기타 9,705,223 4,309,734 - 25,926,988 합 계 6,866,820,099 2,703,862,940 11,357,033,157 6,153,145,606 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD/THB) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2018.12.31 2019.12.31 3.054% KRW 2,190,000,000 - - 2,190,000,000 씨엠테크㈜ 2018.12.31 2019.12.31 3.054% KRW 750,000,000 50,000,000 - 800,000,000 COSMAX Thailand Co. 2018.03.06 2019.12.31 4.600% THB 27,000,000 35,000,000 - 62,000,000 COSMAX USA Corp. 2018.02.27 2028.03.31 4.600% USD 43,500,000 13,000,000 - 56,500,000 PT. COSMAX Indonesia 2016.05.27 2018.11.25 2.680% USD 1,500,000 - 1,500,000 - COSMAX West Corp. 2017.12.28 2022.12.30 2.809~4.6% USD 4,000,000 8,300,000 - 12,300,000 합 계 KRW 2,940,000,000 50,000,000 - 2,990,000,000 THB 27,000,000 35,000,000 - 62,000,000 USD 49,000,000 21,300,000 1,500,000 68,800,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 5,849,059,320 4,465,323,960 퇴직급여 555,316,770 719,558,570 합 계 6,404,376,090 5,184,882,530 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2019.09.03 중소기업은행 운전대 KRW 19,200,000,000 2014.10.10~2019.09.04 중소기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2019.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.06.04~2019.06.07 중소기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2019.02.19 중소기업은행 PT. COSMAX Indonesia 시설대 USD 1,500,000.00 2013.04.17~2019.08.14 (주)하나은행 운전대 USD 5,700,000.00 2014.08.14~2019.08.14 (주)하나은행 외 COSMAX USA, Corp. 시설대 USD 33,000,000.00 2013.12.23~2019.12.28 한국산업은행 외 운전대 USD 25,900,000.00 2013.12.23~2019.12.28 한국산업은행 외 COSMAX China, Inc. 시설대 CNY 226,000,000.00 2014.06.16~2020.06.13 (주)하나은행 외 운전대 CNY 414,000,000.00 2007.11.05~2021.07.23 (주)하나은행 외 운전대 USD 15,600,000.00 2015.06.30~2019.06.30 씨티은행 COSMAX Guangzhou, Inc. 시설대 CNY 72,000,000.00 2017.09.15~2022.09.15 (주)하나은행 운전대 CNY 117,000,000.00 2015.06.19~2021.09.24 (주)우리은행 외 씨엠테크㈜ 시설대 KRW 192,000,000 2017.06.30~2022.06.30 한국산업은행 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2019.05.16 중소기업은행 COSMAX WEST, Corp. 운전대 USD 96,000,000.00 2017.12.28~2022.12.27 (주)하나은행 외 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 KRW 4,871,062,159 2016.12.14~2019.12.14 한국증권금융 합 계 KRW 56,529,062,159 USD 177,700,000.00 CNY 829,000,000.00 (9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 219,829,340,000 2007.03.27~2025.02.15 한국산업은행외 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 30,571,832,770 110,094,000,000 중소기업은행한국산업은행 장단기차입금 86,507,020,000 건물 68,145,104,974 구축물 1,575,580,508 기계장치 14,948,677,550 합 계 115,241,195,802 110,094,000,000 86,507,020,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건물 74,662,856,562 260,821,067,000 2018.12.14~2019.12.13 KB손해보험 MG손해보험 구축물 2,078,068,384 기계장치 21,705,534,646 시설장치 4,265,401,516 차량운반구 919,363,140 공기구비품 7,112,834,933 기타 3,595,676,365 재고자산 92,038,956,245 합 계 206,378,691,791 260,821,067,000 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 (주)우리은행 10,000,000,000 - - 중소기업은행 6,000,000,000 - - (주)국민은행 10,000,000,000 - - (주)하나은행 17,000,000,000 - - 일반한도 (주)우리은행 5,000,000,000 - - (주)한국씨티은행 2,500,000,000 - - SC은행 10,000,000,000 5,500,000,000 - 매입채무 외상매출채권 (주)국민은행 4,000,000,000 1,197,578,490 - (주)하나은행 8,000,000,000 3,730,071,513 - 합 계 72,500,000,000 10,427,650,003 - (6) 당사는 화장품 공급계약 및 국책과제 보증 등을 위하여 서울보증보험에 340 백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다. 33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 7,260,374,643 1,606,005,149 매출채권(*2) 188,554,532,056 143,511,442,411 단기금융자산(*2) 16,287,635,379 61,196,592,968 장기금융자산(*3) 78,682,782,425 6,324,388,525 합 계 290,785,324,503 212,638,429,053 (*1)현금 제외 금액입니다.(*2)대손충당금 제외 금액입니다.(*3)지분상품 제외 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 136,370,578,491 130,952,600,717 6개월~1년 30,742,833,187 6,214,731,572 1년 초과 21,441,120,378 6,344,110,122 합 계 188,554,532,056 143,511,442,411 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 166,306,985,615 110,414,388,076 29,887,223,113 306,608,596,804 1년 이후 53,041,485,157 - 2,262,284,635 55,303,769,792 합 계 219,348,470,772 110,414,388,076 32,149,507,748 361,912,366,596 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,263,608,911 (12,263,608,911) 6,762,353,582 (6,762,353,582) JPY (5,975,134) 5,975,134 (2,742,111) 2,742,111 EUR (2,692,959) 2,692,959 (15,471,016) 15,471,016 GBP - - (491,744) 491,744 THB 219,020,007 (219,020,007) 88,479,000 (88,479,000) 합 계 12,473,960,825 (12,473,960,825) 6,832,127,711 (6,832,127,711) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 85,000,000,000 50,173,600,000 유동성장기차입금 1,874,050,000 3,150,290,000 장기차입금 4,049,820,000 5,923,870,000 차입금 계(변동금리 적용분) 90,923,870,000 59,247,760,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익 증가(감소) (909,238,700) 909,238,700 (592,477,600) 592,477,600 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 395,064,151,460 313,064,564,358 차감 : 현금및현금성자산 (7,268,485,043) (1,615,195,139) 순부채 387,795,666,417 311,449,369,219 자본총계 218,648,868,845 202,791,538,105 부채비율 177.36% 153.58% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제5기 매출채권 316,993,759 9,868,704 3.11 미 수 금 15,174,595 - - 선급금 14,081,016 - - 단기대여금 1,179,824 95,200 8.07 장기대여금 1 - - 합 계 347,429,195 9,963,904 2.87 제4기 매출채권 245,639,291 7,865,532 3.20 미 수 금 13,609,705 - - 선급금 17,479,236 - - 단기대여금 1,385,235 95,200 6.87 장기대여금 200,001 - - 합 계 278,313,468 7,960,732 2.86 제3기 매출채권 194,380,988 7,251,448 3.73 미 수 금 4,761,488 - 0.00 선급금 7,260,654 - 0.00 단기대여금 695,200 95,200 13.69 장기대여금 1 - 0.00 합 계 207,098,331 7,346,648 3.55 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제5기 제4기 제3기 기초 잔액 7,865,532 7,251,448 5,097,764 대손상각비 1,997,233 598,072 2,206,676 제각 매출채권의 회수 - - - 매출채권 제각 - - - 대손충당금환입 - - - 기타 5,939 16,012 (52,992) 기말 잔액 9,868,704 7,865,532 7,251,448 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 235,183,048,348 224,098,595,000 6개월~1년 49,670,013,968 11,677,803,588 1년 초과 32,140,697,103 9,862,892,318 합 계 316,993,759,419 245,639,290,906 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제5기 제4기 제3기 화장품 1. 상품 1,197,749 252,518 - 2. 제품 57,038,588 43,209,942 23,359,203 3. 재공품 23,354,921 22,046,659 18,292,856 4. 원재료 63,230,429 50,534,455 32,036,533 5. 부재료 62,666,684 67,485,371 49,921,913 6. 미착품 1,909,433 1,128,989 1,530,444 소 계 209,397,804 184,657,934 125,140,949 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 19.7% 19.8% 18.8% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.6회 4.9회 6.1회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 35,173,046,889 35,173,046,889 38,980,207,018 (*) 매출채권 316,993,759,419 316,993,759,419 245,639,290,906 (*) 대손충당금 (9,868,704,282) (9,868,704,282) (7,865,532,375) (*) 단기금융자산 26,815,878,480 26,815,878,480 18,427,565,066 (*) 매도가능금융자산 - - 15,520,553,088 시장성 있는 지분증권 - - 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 - - 12,213,053,088 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,270,977,200 14,270,977,200 - - 시장성 있는 지분증권 1,300,500,000 1,300,500,000 - - 시장성 없는 지분증권 12,970,477,200 12,970,477,200 - - 기타장기금융자산 3,145,389,775 3,145,389,775 3,558,098,856 (*) 합 계 386,530,347,481 386,530,347,481 314,260,182,559 3,307,500,000 [금융부채] 매입채무 181,297,749,264 181,297,749,264 207,611,428,854 (*) 단기금융부채 435,046,749,275 435,046,749,275 298,157,990,608 (*) 장기금융부채 145,326,838,885 145,326,838,885 163,217,314,996 (*) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 62,083,111 62,083,111 - - 합 계 761,733,420,535 761,733,420,535 668,986,734,458 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,300,500,000 - - 1,300,500,000 부 채 [금융부채] 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - 62,083,111 - 62,083,111 3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 : 공정가치측정 위험회피파생상품부채 62,083,111 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스 회사채 사모 2018.08.30 16,772 LIBOR(3M)+ 1.00% - 2021.08.31 미상환 Shinhan Asia Limited 합 계 - - - 16,772 - - - - - ※ 외화사채 권면총액의 경우 2018년 12월 31일 기준 서울외국환중개(주) 고시 환율을 적용하여 환산하였습니다. ( 1 USD= 1,118.10원) ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 2014년 3월 1일에 코스맥스비티아이주식회사 구)코스맥스주식회사(존속법인)의 화장품사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 제조 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 이사회는 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 업무위탁회사의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결) 가 . 요약연결 재무정보 (단위:천원) 구 분 제 5기 제 4기 제 3기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 595,770,004 500,342,580 396,245,699 ㆍ현금및현금성자산 35,173,047 38,980,207 68,330,884 ㆍ매출채권 307,125,055 237,773,759 187,129,540 ㆍ단기금융자산 26,815,878 18,427,565 6,889,852 ㆍ재고자산 209,397,805 184,657,933 125,140,950 ㆍ당기법인세자산 3 773,916 119,584 ㆍ기타유동자산 17,258,216 19,729,200 8,634,889 [비유동자산] 465,771,152 433,676,549 269,797,682 ㆍ장기금융자산 17,416,367 19,078,652 13,545,485 ㆍ종속 및 관계기업투자자산 1,037,140 994,253 1,116,488 ㆍ유형자산 332,554,138 307,200,815 235,895,092 ㆍ무형자산 95,957,070 90,659,468 5,636,794 ㆍ이연법인세자산 9,565,876 6,105,994 3,039,013 ㆍ기타비유동자산 9,240,561 9,637,367 10,564,810 자산 총계 1,061,541,156 934,019,129 666,043,381 [유동부채] 650,447,546 522,064,324 384,084,028 [비유동부채] 169,247,340 183,568,020 74,644,844 부채 총계 819,694,886 705,632,344 458,728,872 [지배기업주주지분] 265,413,216 218,118,429 210,934,828 ㆍ자본금 5,024,755 5,024,755 5,024,754 ㆍ자본잉여금 128,918,505 151,054,129 151,053,433 ㆍ기타자본 (233,040) (233,040) (233,040) ㆍ기타포괄손익누계액 (3,057,427) (2,917,470) (2,994,258) ㆍ이익잉여금 134,760,423 65,190,055 58,083,939 [비지배주주지분] (23,566,946) 10,268,356 (3,620,319) 자본 총계 241,846,270 228,386,785 207,314,509 (2018.1.1 ~ 2018.12.31) (2017.1.1 ~ 2017.12.31) (2016.1.1 ~ 2016.12.31) 매출액 1,259,716,816 883,950,014 756,963,565 영업이익 52,337,974 35,140,124 52,615,999 당기순이익 21,062,588 15,520,151 31,440,053 지배기업주주지분 32,621,456 18,855,175 34,781,931 비지배주주지분 (11,558,868) (3,335,024) (3,341,877) 기본주당이익(원) 3,247 1,877 3,855 희석주당이익(원) 3,247 1,877 3,855 연결에 포함된 회사수 12개 11개 8개 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 (단위 : 천원) 구 분 제 5기 제 4기 제 3기 기초의 현금및현금성자산 39,047,966 68,337,224 17,258,231 영업활동으로 인한 현금흐름 (54,592,033) (6,616,557) 23,468,728 투자활동으로 인한 현금흐름 (56,703,053) (172,679,491) (97,543,775) 재무활동으로 인한 현금흐름 107,492,669 150,097,148 124,923,104 환율변동효과 (50,680) (90,358) 230,936 기말의 현금및현금성자산 35,194,869 39,047,966 68,337,224 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 우발상황과 약정사항"을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 및 추정에 관한 사항>은 동 공시서류의 첨부서류인 "연결감사보고서의 주석 2.중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다 . V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제5기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제4기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제3기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제5기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,088 제4기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,088 제3기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 175,000 1,079 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제5기(당기) - - - - - 제4기(당기) - - - - - 제3기(전기) - - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 비상근이사 그리고 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 대표이사(이경수)가 이사회 의장을 하고 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사참석여부 사외이사의 성명 이경수(출석률 : 100%) 김재천(출석률 : 100%) 최경(출석률 : 48%) 이상우(출석률 : 100%) 찬반여부 찬반여부 1 2018.01.02 경영지원서비스 업무위탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 2 2018.01.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 3 2018.01.19 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 4 2018.01.19 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 5 2018.02.07 미쓰이스미토모은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 6 2018.02.13 제4기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 7 2018.02.13 준법지원인 선임의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 8 2018.02.23 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성