코스맥스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 7(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 6(전)기 2019년 12월 31일 현재
코스맥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,636,557	26.24	2,636,557	26.24

우리사주조합	73,765	0.73	94,841	0.94

합 계	2,710,322	26.97	2,731,398	27.18

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율
(%)	주된사업장	보고기간종료일	업종

코스맥스이스트㈜	90.00	경기도 화성시	2020.12.31	화장품제조

COSMAX China, Inc.(*1)	97.45	중국 상해	2020.12.31	화장품제조

COSMAX Guangzhou, Inc.(*1)	100.00	중국 광저우	2020.12.31	화장품제조

COSMAX West Corp.	50.00	미국 뉴저지	2020.12.31	화장품제조

COSMAX USA Corp.(*2)	80.00	미국 오하이오	2020.12.31	화장품제조

NU-WORLD Corp.(*2)	100.00	미국 뉴저지	2020.12.31	화장품제조

PT. COSMAX Indonesia	99.25	인도네시아 자카르타	2020.12.31	화장품제조

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA(*3)	67.00	인도네시아 자카르타	2020.12.31	화장품제조

COSMAX Thailand Co., Ltd.	86.40	태국 방콕	2020.12.31	화장품제조

코스맥스아이큐어㈜	51.00	경기도 화성시	2020.12.31	화장품제조

코스맥스닷랩㈜	100.00	경기도 화성시	2020.12.31	의약외품제조

씨엠테크㈜	51.00	경기도 평택시	2020.12.31	화장품원료제조

CM Tech China, Inc.(*4)	100.00	중국 상해	2020.12.31	화장품원료제조

농업법인코스맥스향약원㈜	90.00	충청남도 공주시	2020.12.31	농업

쓰리애플즈코스메틱스㈜	51.00	인천시 부평구	2020.12.31	화장품용기제조

코스맥스라보라토리㈜	100.00	경기도 성남시	2020.12.31	화장품제조

(*1) COSMAX China, Inc.는 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 자회사이며, COSMAX Guangzhou, Inc.는 COSMAX China, Inc.의 자회사입니다. (*2) COSMAX USA Corp.와 NU-WORLD Corp.는 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 자회사입니다.(*3) PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA는 종속기업인 PT. COSMAX Indonesia의 자회사입니다.(*4) CM Tech China, Inc.는 종속기업인 씨엠테크㈜의 자회사입니다.

(3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)

코스맥스이스트㈜	99,361,860,603	200,000,000	-	(14,323,700)

COSMAX China, Inc.	313,851,050,727	207,351,275,296	339,272,045,144	24,050,462,654

COSMAX Guangzhou, Inc.	128,245,148,111	75,394,899,766	128,442,311,421	12,531,657,532

COSMAX West Corp.	115,907,240,179	169,015,112,970	-	(82,971,146,454)

NU-WORLD Corp.	95,895,820,880	178,514,043,817	106,453,513,030	(37,418,840,470)

COSMAX USA Corp.	107,171,624,868	204,663,738,741	78,240,325,520	(21,123,981,083)

PT. COSMAX Indonesia	31,011,066,093	24,630,607,731	30,397,645,746	1,510,445,350

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	1,364,141,089	1,004,657,183	2,440,845,320	(87,276,126)

COSMAX Thailand Co., Ltd.	28,322,429,179	36,481,093,190	20,134,985,585	(3,059,491,223)

코스맥스아이큐어㈜	11,155,563,027	3,905,775,726	13,589,000,665	1,726,847,902

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-

씨엠테크㈜	4,865,049,792	4,693,006,370	7,636,099,618	(109,530,715)

CM TECH CHINA, INC.	1,457,767,530	851,442,027	1,980,750,178	193,440,715

농업법인코스맥스향약원㈜	2,971,328,827	3,116,129,501	252,869,464	80,111,681

쓰리애플즈코스메틱스㈜	23,494,691,517	28,227,121,154	51,325,445,297	(29,634,131)

코스맥스라보라토리㈜	79,502,398	78,827,186	-	(9,324,788)

합 계	965,164,284,820	938,127,730,658	780,165,836,988	(104,730,582,856)

(*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.② 전기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)

코스맥스이스트㈜	99,376,184,303	200,000,000	-	(168,398,520)

COSMAX China, Inc.	290,773,006,289	196,966,141,448	371,822,679,470	(1,346,077,634)

COSMAX Guangzhou, Inc.	122,742,839,512	82,691,349,332	109,983,756,958	11,640,867,195

COSMAX West Corp.	158,153,327,326	133,001,031,882	-	(8,727,229,756)

NU-WORLD Corp.	87,195,040,487	138,400,283,671	76,716,937,460	(11,845,576,088)

COSMAX USA, Corp.	97,944,865,395	180,965,842,881	82,551,126,062	(12,602,362,776)

PT. COSMAX Indonesia	29,005,816,388	23,699,366,254	39,359,445,229	6,114,539,667

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	1,683,827,446	1,208,661,480	2,131,259,807	193,063,365

COSMAX Thailand Co., Ltd.	27,688,109,117	33,231,899,281	17,874,892,159	(3,793,798,163)

코스맥스아이큐어㈜	8,404,847,164	2,917,282,916	11,370,259,887	1,307,678,339

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-

씨엠테크㈜	4,959,315,541	4,667,092,600	9,287,121,887	435,319,842

CM TECH CHINA, INC.	1,043,804,955	974,248,791	566,446,979	(110,799,196)

농업법인코스맥스향약원㈜	2,918,570,989	3,143,483,344	220,358,244	(82,628,918)

쓰리애플즈코스메틱스㈜	23,417,313,032	28,281,327,336	50,263,042,755	(1,430,446,250)

합 계	955,316,867,944	830,348,011,216	772,147,326,897	(20,415,848,893)

(*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(4) 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 중속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	코스맥스이스트㈜	PT. COSMAX Indonesia	COSMAX West Corp.

비지배지분율	10.00%	0.75%	50.00%

기초	3,367,676,561	63,710,911	(15,650,629,748)

당기순이익(손실)	689,690,630	(28,801,122)	(4,224,796,212)

종속기업지분변동	-	94,446,000	-

기타	(39,114,902)	-	-

기말	4,018,252,289	129,355,789	(19,875,425,960)

(5) 보고기간말 현재 연결대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

코스맥스라보라토리㈜	신규 취득

② 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

기타	5년	정액법

사용권자산	2~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

컴퓨터 소프트웨어	5년	정액법

라이선스	4년	정액법

기타의무형자산	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니 다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

현 금	35,871,880	36,079,885

예 금	102,478,124,191	76,529,454,733

정부보조금	-	(7,314,066)

합 계	102,513,996,071	76,558,220,552

(2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

재무상태표 항목:

현금	35,871,880	36,079,885

예금	102,478,124,191	76,529,454,733

현금흐름표 상 현금및현금성자산	102,513,996,071	76,565,534,618

4. 금융상품(1) 금융자산의 범주보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 102,513,996,071 - - - 102,513,996,071 매출채권 297,645,008,114 - - - 297,645,008,114 단기금융자산 12,872,362,802 - - - 12,872,362,802 장기금융자산 17,309,763,704 610,627,680 7,096,906,153 - 25,017,297,537 합 계 430,341,130,691 610,627,680 7,096,906,153 - 438,048,664,524 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 76,558,220,552 - - - 76,558,220,552 매출채권 299,678,757,711 - - - 299,678,757,711 단기금융자산 20,878,475,984 - - - 20,878,475,984 장기금융자산 8,850,906,916 - 9,363,962,837 481,969,087 18,696,838,840 합 계 405,966,361,163 - 9,363,962,837 481,969,087 415,812,293,087 (2) 금융부채의 범주보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정위험회피금융부채 합 계 매입채무 142,889,059,878 - 142,889,059,878 단기금융부채 530,610,126,370 547,109,275 531,157,235,645 장기금융부채 160,481,840,077 - 160,481,840,077 합 계 833,981,026,325 547,109,275 834,528,135,600 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정위험회피금융부채 합 계 매입채무 179,650,686,240 - 179,650,686,240 단기금융부채 480,671,383,000 - 480,671,383,000 장기금융부채 141,600,322,479 - 141,600,322,479 합 계 801,922,391,719 - 801,922,391,719 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (6,616,106,521) - 1,320,703,469 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (2,901,453,115) - 공정가치측정위험회피금융자산 - - - 합 계 (6,616,106,521) (2,901,453,115) 1,320,703,469 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 1,675,247,806 - (20,044,626,210) 공정가치측정위험회피금융부채 (1,047,000,000) 22,258,674 - 합 계 628,247,806 22,258,674 (20,044,626,210) (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 517,896,185 - 730,967,853 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (3,795,631,318) - 공정가치측정위험회피금융자산 595,500,000 (38,997,434) - 합 계 1,113,396,185 (3,834,628,752) 730,967,853 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 2,255,552,491 - (22,639,522,662) 공정가치측정위험회피금융부채 - - - 합 계 2,255,552,491 - (22,639,522,662) (4) 파생상품 및 위험회피연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 (547,109,275) 17,921,638 4,337,036 (1,047,000,000) 2) 통화스왑연결실체는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 102,513,996,071 102,513,996,071 76,558,220,552 76,558,220,552 매출채권 297,645,008,114 297,645,008,114 299,678,757,711 299,678,757,711 단기금융자산 12,872,362,802 12,872,362,802 20,878,475,984 20,878,475,984 장기금융자산 25,017,297,537 25,017,297,537 18,214,869,753 18,214,869,753 당기손익-공정가치측정금융자산 610,627,680 610,627,680 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,096,906,153 7,096,906,153 9,363,962,837 9,363,962,837 기타장기금융자산 17,309,763,704 17,309,763,704 8,850,906,916 8,850,906,916 공정가치측정위험회피금융자산 - - 481,969,087 481,969,087 합 계 438,048,664,524 438,048,664,524 415,812,293,087 415,812,293,087 [금융부채] 매입채무 142,889,059,878 142,889,059,878 179,650,686,240 179,650,686,240 단기금융부채 530,610,126,370 530,610,126,370 480,671,383,000 480,671,383,000 장기금융부채 160,481,840,077 160,481,840,077 141,600,322,479 141,600,322,479 공정가치측정위험회피금융부채 547,109,275 547,109,275 - - 합 계 834,528,135,600 834,528,135,600 801,922,391,719 801,922,391,719 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산, 부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 610,627,680 610,627,680 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,602,000,000 - 5,494,906,153 7,096,906,153 공정가치측정위험회피금융자산 - - - - 합계 1,602,000,000 - 6,105,533,833 7,707,533,833 부 채 [금융부채] 공정가치측정위험회피금융부채 - - 547,109,275 547,109,275 합계 - - 547,109,275 547,109,275 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 610,627,680 원가기준접근법/시장접근법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,494,906,153 원가기준접근법/시장접근법 할인율 금융부채 : 공정가치측정위험회피금융부채 547,109,275 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 5. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 333,990,028,365 325,484,358,955 대손충당금 (36,345,020,251) (25,805,601,244) 장부금액 297,645,008,114 299,678,757,711 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 132,223,204,107 48,636,346,697 31,950,453,955 14,234,071,770 47,509,285,037 37,119,082,731 22,317,584,068 333,990,028,365 기대손실률 0.54% 1.43% 1.58% 3.02% 4.25% 30.11% 93.21% 10.88% 기대손실 (714,512,125) (697,219,220) (504,065,837) (429,432,719) (2,021,405,707) (11,176,432,294) (20,801,952,349) (36,345,020,251) 순장부금액 131,508,691,982 47,939,127,477 31,446,388,118 13,804,639,051 45,487,879,330 25,942,650,437 1,515,631,719 297,645,008,114 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 25,805,601,244 9,868,704,282 설정액 14,210,518,410 17,303,120,124 제각액 (4,606,358,381) - 기타증감(*) 935,258,978 (1,366,223,162) 기말잔액 36,345,020,251 25,805,601,244 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 4,516,404,250 12,550,219,972 2,090,660,933 4,497,841,182 대손충당금 (439,101,063) (240,099,713) (95,200,000) - 금융상품 607,146,521 1,372,673,529 816,653,680 1,324,593,705 미수금 9,889,478,808 - 19,550,955,122 - 대손충당금 (1,702,000,467) - (1,494,552,799) - 미수수익 434,753 - 9,959,048 - 당기손익_공정가치측정금융자산 - 610,627,680 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,096,906,153 - 9,363,962,837 임차보증금 - 3,068,419,677 - 2,622,685,891 예치보증금 - 558,550,239 - 405,786,138 공정가치측정위험회피금융자산 - - - 481,969,087 합 계 12,872,362,802 25,017,297,537 20,878,475,984 18,696,838,840 (2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 343,901,063 - 기말잔액 439,101,063 95,200,000 (3) 당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 설정액 240,099,713 - 기말잔액 240,099,713 - (4) 당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 1,494,552,799 145,818,400 설정액 1,530,004,970 1,348,608,346 제각액 (291,657) - 기타증감(*) (1,322,265,645) 126,053 기말잔액 1,702,000,467 1,494,552,799 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (5) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 에이스틴(주) 393 5.13 610,627,680 610,627,680 610,627,680 (6) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,602,000,000 1,602,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.39 750,000,000 146,255,967 146,255,967 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 133,267,333 133,267,333 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 169,490,393 169,490,393 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 311,823,605 311,823,605 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 640,033,998 640,033,998 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 6,733,717 6,733,717 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 270,768,266 270,768,266 제이에셀㈜ 250,000 3.96 1,375,000,000 1,148,542,516 1,148,542,516 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 216,065,708 216,065,708 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 112,025,535 112,025,535 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 324,349,230 324,349,230 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 47,227,102 47,227,102 주식회사 아멜리글로벌 1,960 8.93 490,000,000 490,000,000 490,000,000 주식회사 아트랩 8,583 7.35 499,976,916 499,976,916 499,976,916 주식회사 하늘을담다 13,003 2.30 49,996,535 49,996,535 49,996,535 주식회사 멜릭서 302 2.27 49,965,900 49,965,900 49,965,900 주식회사 딥스튜디오 165 5.54 149,618,700 149,618,700 149,618,700 북경포메이기계유한공사 - 2.00 23,991,120 23,240,832 23,240,832 항주감산미학기술유한공사 - 7.50 429,750,000 417,400,000 417,400,000 소 계 15,481,402,726 5,494,906,153 5,494,906,153 합 계 19,491,802,726 7,096,906,153 7,096,906,153 ② 전기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 16.43 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀㈜ 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 북경포메이기계유한공사 - 2.00 23,991,120 23,071,008 23,071,008 소 계 13,908,504,675 7,388,462,837 7,388,462,837 합 계 17,918,904,675 9,363,962,837 9,363,962,837 7. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 11,100,700,783 - 8,224,322,334 - 선급비용 4,751,129,278 6,560,124,662 3,999,262,213 7,708,901,785 부가세대급금 409,056,733 - 23,125,180 - 기타투자자산 - 1,268,177,382 - 1,330,177,382 합 계 16,260,886,794 7,828,302,044 12,246,709,727 9,039,079,167 8. 관계기업 및 공동기업 투자자산(1) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회 사 명 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 화장품 제조 서울시 금천구 2020.12.31 관계기업 ㈜래드컴 26.72 컨텐츠제작판매 서울시 동대문구 2020.12.31 공동기업 일선생물과기(광주)유한공사(*1) 51.00 화장품 제조 중국 광저우 2020.12.31 공동기업 완미일기화장품(광주)유한공사(*1) 51.00 화장품 제조 중국 광저우 2020.12.31 (*1) 주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되므로, 동 투자는 당기에 신규로 공동기업투자로 분류되었습니다. (2) 보고기간말 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 장부가액 ㈜웰스킨 614,229,483 418,777,597 1,033,007,080 ㈜래드컴 323,928,161 - 323,928,161 일선생물과기(광주)유한공사 3,511,672,184 - 3,511,672,184 완미일기화장품(광주)유한공사 173,033,671 - 173,033,671 합계 4,622,863,499 418,777,597 5,041,641,096 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 장부가액 ㈜웰스킨 597,787,688 418,777,597 1,016,565,285 ㈜래드컴 413,420,950 - 413,420,950 합 계 1,011,208,638 418,777,597 1,429,986,235 (3) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기타 기말 ㈜웰스킨 1,016,565,285 - - 16,441,795 - 1,033,007,080 ㈜래드컴 413,420,950 - - (89,492,789) - 323,928,161 일선생물과기(광주)유한공사 - 3,679,231,332 - (52,036,548) (115,522,600) 3,511,672,184 완미일기화장품(광주)유한공사 - 176,470,353 - (758,366) (2,678,316) 173,033,671 합 계 1,429,986,235 3,855,701,685 - (125,845,908) (118,200,916) 5,041,641,096 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 1,037,139,722 - - (20,574,437) 1,016,565,285 ㈜래드컴 - 450,000,000 - (36,579,050) 413,420,950 합 계 1,037,139,722 450,000,000 - (57,153,487) 1,429,986,235 (4) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) ㈜웰스킨 2,664,838,759 394,736,641 799,488,594 60,766,465 ㈜래드컴 1,756,140,022 543,781,291 1,189,542,013 (357,582,425) 일선생물과기(광주)유한공사 7,089,952,884 204,321,235 - (102,032,385) 완미일기화장품(광주)유한공사 652,884,775 313,603,012 273,906,184 (1,486,988) ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) ㈜웰스킨 2,509,554,509 300,218,856 713,674,549 72,718,521 ㈜래드컴 1,802,685,410 332,744,254 246,677,544 (130,058,844) 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 상 품 11,389,240,849 9,299,813,089 제 품 46,292,692,483 58,770,896,033 재공품 25,245,804,638 25,967,801,910 원재료 56,427,954,987 56,560,456,274 부재료 50,874,740,366 56,852,269,181 미착품 3,084,714,208 1,470,252,194 합 계 193,315,147,531 208,921,488,681 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 64,731,343,004 - - 64,731,343,004 건 물 243,902,875,951 (30,009,318,636) - 213,893,557,315 구 축 물 19,375,984,332 (4,395,587,970) - 14,980,396,362 기계장치 161,266,089,522 (79,095,214,756) - 82,170,874,766 차량운반구 4,643,186,509 (3,246,200,810) - 1,396,985,699 공구기구와비품 43,199,147,171 (31,569,366,190) (31,417,916) 11,598,363,065 시설장치 20,340,753,782 (8,863,103,581) - 11,477,650,201 금 형 2,274,076,722 (1,418,611,652) - 855,465,070 건설중인자산 19,387,334,745 - - 19,387,334,745 사용권자산 40,091,264,290 (23,471,164,145) - 16,620,100,145 합 계 619,212,056,028 (182,068,567,740) (31,417,916) 437,112,070,372 ② 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 61,462,185,237 - - 61,462,185,237 건 물 246,155,271,106 (24,256,195,465) - 221,899,075,641 구 축 물 15,588,313,640 (3,602,715,137) - 11,985,598,503 기계장치 142,595,499,693 (64,796,692,549) - 77,798,807,144 차량운반구 4,701,449,174 (2,671,042,016) - 2,030,407,158 공구기구와비품 42,263,291,178 (27,661,436,633) (86,743,163) 14,515,111,382 시설장치 16,871,981,720 (6,221,891,669) - 10,650,090,051 금 형 466,060,000 (101,722,667) - 364,337,333 건설중인자산 16,041,793,097 - - 16,041,793,097 사용권자산 31,598,019,537 (16,536,151,940) - 15,061,867,597 합 계 577,743,864,382 (145,847,848,076) (86,743,163) 431,809,273,143 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*) 감가상각비 기말잔액 토 지 61,462,185,237 19,654,750 - 3,249,503,017 - 64,731,343,004 건 물 221,899,075,641 1,109,548,426 (111,780,745) (2,822,533,469) (6,180,752,538) 213,893,557,315 구 축 물 11,985,598,503 2,436,945,480 (2,804,498) 1,461,202,183 (900,545,306) 14,980,396,362 기계장치 77,798,807,144 9,985,126,853 (2,408,272,461) 14,548,569,192 (17,753,355,962) 82,170,874,766 차량운반구 2,030,407,158 120,649,294 (8,346,778) 4,746,627 (750,470,602) 1,396,985,699 공구기구와비품 14,515,111,382 2,692,204,666 (47,085,231) 134,464,119 (5,696,331,871) 11,598,363,065 시설장치 10,650,090,051 1,135,609,500 (2,003,117) 2,476,759,148 (2,782,805,381) 11,477,650,201 금 형 364,337,333 409,909,808 - 342,520,230 (261,302,301) 855,465,070 건설중인자산 16,041,793,097 41,049,366,553 (2,437,284,901) (35,266,540,004) - 19,387,334,745 사용권자산 15,061,867,597 12,491,966,272 (367,262,838) (1,386,833,555) (9,179,637,331) 16,620,100,145 합 계 431,809,273,143 71,450,981,602 (5,384,840,569) (17,258,142,512) (43,505,201,292) 437,112,070,372 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 (*) 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액 토 지 38,325,563,628 22,884,849,997 - 251,771,612 - - 61,462,185,237 건 물 186,340,548,366 25,338,578,789 - 15,713,336,419 - (5,493,387,933) 221,899,075,641 구 축 물 10,465,276,231 2,497,378,873 (219,621,737) 326,673,168 - (1,084,108,032) 11,985,598,503 기계장치 67,189,258,648 9,990,024,057 (1,774,351,124) 10,438,195,584 5,486,682,993 (13,531,003,014) 77,798,807,144 차량운반구 1,906,883,774 385,030,467 (36,728,354) 407,057,504 84,457,227 (716,293,460) 2,030,407,158 공구기구와비품 13,002,590,467 4,388,984,205 (88,725,163) 1,426,486,973 1,008,128,868 (5,222,353,968) 14,515,111,382 시설장치 4,630,747,100 886,644,094 (2,520,000) 6,493,572,964 379,553,629 (1,737,907,736) 10,650,090,051 금 형 236,068,334 182,860,000 - 17,000,000 - (71,591,001) 364,337,333 건설중인자산 10,457,201,768 38,261,356,133 (4,719,539) (32,737,544,562) 65,499,297 - 16,041,793,097 사용권자산 - 10,174,465,547 (53,369,131) 13,418,790,247 - (8,478,019,066) 15,061,867,597 합 계 332,554,138,316 114,990,172,162 (2,180,035,048) 15,755,339,909 7,024,322,014 (36,334,664,210) 431,809,273,143 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 39,194,188,508 32,442,594,012 판매비와관리비 4,434,360,852 3,892,070,198 합 계 43,628,549,360 36,334,664,210 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 86,404,044,653 - (41,145,669,568) 45,258,375,085 산업재산권 2,149,604,499 (900,958,978) - 1,248,645,521 컴퓨터소프트웨어 11,433,780,840 (6,201,297,216) - 5,232,483,624 회원권 4,669,579,508 - (421,203,623) 4,248,375,885 라이선스 1,644,757,848 (819,924,101) - 824,833,747 합 계 106,301,767,348 (7,922,180,295) (41,566,873,191) 56,812,713,862 ② 전기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 연결범위의 변동 장부금액 영업권 89,793,919,935 - - 1,984,313,960 91,778,233,895 산업재산권 1,939,542,734 (856,874,765) - - 1,082,667,969 컴퓨터소프트웨어 10,291,718,230 (4,694,943,612) - - 5,596,774,618 회원권 4,267,351,322 - (513,203,623) - 3,754,147,699 라이선스 1,219,173,564 (534,302,862) - - 684,870,702 합 계 107,511,705,785 (6,086,121,239) (513,203,623) 1,984,313,960 102,896,694,883 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 기타증감(*) 기말잔액 영업권 91,778,233,895 - - - (44,626,789,866) - (1,893,068,944) 45,258,375,085 산업재산권 1,082,667,969 20,750,202 (498,950,618) (242,356,668) - - 886,534,636 1,248,645,521 컴퓨터소프트웨어 5,596,774,618 996,381,662 - (1,660,860,494) - - 300,187,838 5,232,483,624 회원권 3,754,147,699 401,443,190 - - - 92,000,000 784,996 4,248,375,885 라이선스 684,870,702 27,927,327 - (288,301,944) - - 400,337,662 824,833,747 합 계 102,896,694,883 1,446,502,381 (498,950,618) (2,191,519,106) (44,626,789,866) 92,000,000 (305,223,812) 56,812,713,862 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 기타증감 (*) 연결범위의 변동 기말잔액 영업권 86,737,253,561 - - - - - 3,056,666,374 1,984,313,960 91,778,233,895 산업재산권 930,694,271 364,000 - (178,348,353) - - 280,816,508 49,141,543 1,082,667,969 컴퓨터소프트웨어 4,443,556,644 814,567,941 - (1,265,476,721) - - 1,553,676,757 50,449,997 5,596,774,618 회원권 3,575,500,046 361,818,680 (256,982,899) - (191,757,690) 161,452,110 104,117,452 - 3,754,147,699 라이선스 270,065,912 20,741,975 - (214,530,545) - - 608,593,360 - 684,870,702 합 계 95,957,070,434 1,197,492,596 (256,982,899) (1,658,355,619) (191,757,690) 161,452,110 5,603,870,451 2,083,905,500 102,896,694,883 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 207,403,431 21,295,582 판매비와관리비 1,984,115,675 1,637,060,037 합 계 2,191,519,106 1,658,355,619 (4) 영업권 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 미국화장품사업(NU-WORLD) 42,623,927,780 89,143,786,590 기타 2,634,447,305 2,634,447,305 합 계 45,258,375,085 91,778,233,895 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 3년에서 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였습니다. 3) 손상검사 결과당기말에 연결실체는 영업권의 회수가능가액을 평가하였으며, 당기중 44,627백만원의 손상차손이 발생하였습니다. 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 295,938,319 180,435,037 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 공구기구와비품 86,743,163 - (55,325,247) 31,417,916 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중수령액 기중사용액 기말잔액 7,314,066 295,938,319 (303,252,385) - 13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 장부금액 토지 3,702,490,541 - 3,702,490,541 건물 4,933,922,778 (164,464,092) 4,769,458,686 합 계 8,636,413,319 (164,464,092) 8,471,949,227 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기타증감액 감가상각비 기말잔액 토지 - 3,702,490,541 - 3,702,490,541 건물 - 4,892,806,754 (123,348,068) 4,769,458,686 합 계 - 8,595,297,295 (123,348,068) 8,471,949,227 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다 (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 360,840,000 - 운영비용 123,348,069 - 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 360백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 123백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다.(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,251백만원이며, 공정가치는 전기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결실체는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 연결실체는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1년 이내 360,840,000 - 1년 초과 5년 이내 - - 5년 초과 - - 합 계 360,840,000 - 14. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 부동산 16,171,256,199 14,465,233,383 차량운반구 448,843,946 596,634,214 합계 16,620,100,145 15,061,867,597 당기중 사용권자산은 10,738백만원(전기 : 23,540 백만원) 순증가 하였습니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 8,268,684,887 7,128,798,386 차량운반구 910,952,444 1,349,220,680 합계 9,179,637,331 8,478,019,066 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 871,734,145 615,492,159 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,122,689,904 537,011,501 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 253,439,741 95,142,902 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - - 당기 중 리스의 총 현금유 출은 10,620 백만원 입니다.(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 9,266,580,022 8,998,014,531 7,371,617,314 7,202,410,455 1년 초과 5년 이내 10,025,094,846 8,429,958,203 8,494,234,707 7,886,208,822 5년 초과 398,368,094 290,561,831 874,133,777 1,047,542,204 합계 19,690,042,962 17,718,534,565 16,739,985,798 16,136,161,481 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 유동 8,998,014,531 7,202,410,455 비유동 8,720,520,034 8,933,751,026 합계 17,718,534,565 16,136,161,481 15. 금융부채(1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 443,137,206,521 151,357,880,043 402,198,236,596 132,337,631,453 기타금융부채 88,020,029,124 9,123,960,034 78,473,146,404 9,262,691,026 합 계 531,157,235,645 160,481,840,077 480,671,383,000 141,600,322,479 (2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 80,172,962 - 215,088,710 - 미지급금 44,836,935,832 - 44,879,011,788 - 미지급비용 33,471,326,309 - 26,176,635,451 - 금융보증부채 86,470,215 - - - 공정가치측정위험회피금융부채 547,109,275 - - - 리스부채 8,998,014,531 8,720,520,034 7,202,410,455 8,933,751,026 임대보증금 - 403,440,000 - 328,940,000 합 계 88,020,029,124 9,123,960,034 78,473,146,404 9,262,691,026 16. 차입금 및 사채 (1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 379,513,204,394 - 356,342,908,355 - 장기차입금 47,304,002,127 116,357,880,043 45,855,328,241 114,970,631,453 사채 16,320,000,000 35,000,000,000 - 17,367,000,000 합 계 443,137,206,521 151,357,880,043 402,198,236,596 132,337,631,453 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 무역한도 국민은행 외 2.00~2.48 15,000,000,000 - 운전일반 농협은행 외 1.86~5.05 344,089,239,956 183,163,037,875 운전한도 씨티은행 외 1.76~2.36 - 122,819,570,480 시설일반 국민은행 외 2.22~3.27 20,423,964,438 50,360,300,000 합 계 379,513,204,394 356,342,908,355 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설일반 산업은행 외 1.79~6.51 82,238,004,112 123,890,027,493 운전일반 수출입은행 외 1.00~5.25 74,536,778,066 19,552,303,739 운전한도 중소기업은행 외 5.08~5.25 6,887,099,992 17,383,628,462 합 계 163,661,882,170 160,825,959,694 유동성대체 47,304,002,127 45,855,328,241 비유동부채 116,357,880,043 114,970,631,453 (4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 16,320,000,000 17,367,000,000 무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 - 무보증사모사채 2020.07.23 2023.07.23 1.93 IBK투자증권 15,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 51,320,000,000 17,367,000,000 차감 : 유동성 사채 16,320,000,000 - 차감 계 35,000,000,000 17,367,000,000 (5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2021.01.01 ~ 2021.12.31 47,304,002,127 16,320,000,000 2022.01.01 ~ 2022.12.31 75,615,101,975 - 2023.01.01 이후 40,742,778,068 35,000,000,000 합 계 163,661,882,170 51,320,000,000 17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선수금 24,113,180,512 11,969,079,862 선수수익 667,542,797 - 예수금 4,263,521,129 6,336,435,670 부가세예수금 5,818,334,558 4,469,958,894 합 계 34,862,578,996 22,775,474,426 18. 퇴직급여부채(1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 46,064,771,449 36,560,264,195 사외적립자산의 공정가치 (7,491,482,324) (6,673,104,568) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 38,573,289,125 29,887,159,627 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 36,560,264,195 29,762,995,871 당기근무원가 7,893,335,552 6,627,861,053 이자원가 798,576,398 869,070,754 재측정요소 3,296,283,741 (1,330,949,222) 과거근무원가 (12,148,410) (476,984,970) 급여지급액 등 (2,898,819,126) (1,647,472,561) 합병 등 전출입효과 437,510,221 (34,200,800) 연결실체의 변동 - 2,786,327,395 기타 (10,231,122) 3,616,675 기말확정급여채무의 현재가치 46,064,771,449 36,560,264,195 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 6,673,104,568 5,911,430,027 이자수익 156,274,404 142,623,060 재측정요소 (72,846,648) (80,948,519) 기여금납부액 734,950,000 700,000,000 사외적립자산 지급액 - - 기말 사외적립자산 7,491,482,324 6,673,104,568 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 정기예금 6,886,532,324 91.9% 6,473,104,568 97.0% 원리금보장상품 604,950,000 8.1% 200,000,000 3.0% 합 계 7,491,482,324 100.00% 6,673,104,568 100.00% (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 7,893,335,552 6,627,861,053 순확정급여부채순이자: 642,301,994 726,447,694 이자원가 798,576,398 869,070,754 사외적립자산의 이자수익 (156,274,404) (142,623,060) 과거근무원가 등 (175,220) 2,188,398,781 퇴직급여원가 8,535,462,326 9,542,707,528 (6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 6,256,220,478 5,426,333,489 판매비와관리비 2,279,241,848 4,116,374,039 합 계 8,535,462,326 9,542,707,528 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (3,369,130,389) 1,250,000,703 법인세효과 900,555,486 (302,433,369) 법인세차감후 재측정요소 (2,468,574,903) 947,567,334 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인율(%) 2.85~3.03 2.87 임금상승률(%) 2.40~5.40 5.22 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 1% 증가 42,817,238,037 92.95% 33,844,873,931 81.97% 1% 감소 49,535,992,559 107.54% 39,337,823,103 95.28% 1% 증가 49,480,986,856 107.42% 39,296,446,592 95.18% 1% 감소 42,802,129,074 92.92% 33,829,841,168 81.94% (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년이며, 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다. (단위:원) 예상지급시기 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 확정급여채무 12,534,428,697 3,071,429,157 7,476,847,557 8,483,687,424 14,498,378,614 46,064,771,449 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 주 10,000,000 주 30,000,000 주 10,000,000 주 1주당금액 500 원 500 원 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 10,049,509 주 - 10,049,509 주 - 기말 현재 자본금 5,024,754,500 원 - 5,024,754,500 원 - 2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 자기주식처분이익 - 80,594,662 - 80,594,662 기타자본잉여금 41,307,855,657 - - 41,307,855,657 합 계 182,032,389,667 80,594,662 - 182,112,984,329 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 (11,806,028,869) 53,113,884,526 - 41,307,855,657 합 계 128,918,505,141 53,113,884,526 - 182,032,389,667 20. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (300,167,084) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주/원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,468 233,040,242 3,468 233,040,242 취 득 12,500 1,012,904,230 - - 처 분 (12,121) (945,777,388) - - 기 말 3,847 300,167,084 3,468 233,040,242 21. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,385,401,584) (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (99,044,758) (121,303,432) 해외사업환산손익 (8,234,232,396) 1,750,008,402 합 계 (17,718,678,738) (4,855,243,499) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,483,948,469) (3,827,774,559) 926,321,444 (9,385,401,584) 위험회피파생상품평가손익 (121,303,432) 17,921,638 4,337,036 (99,044,758) 해외사업환산손익 1,750,008,402 (9,984,240,798) - (8,234,232,396) 합 계 (4,855,243,499) (13,794,093,719) 930,658,480 (17,718,678,738) (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) (5,007,429,179) 1,211,797,861 (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (51,447,802) 12,450,368 (121,303,432) 해외사업환산손익 (286,803,612) 2,036,812,014 - 1,750,008,402 합 계 (3,057,426,761) (3,022,064,967) 1,224,248,229 (4,855,243,499) 22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 15,673,397,276 10,873,796,922 상법 미처분이익잉여금 158,081,811,373 150,629,425,391 - 합 계 173,755,208,649 161,503,222,313 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 코스맥스주식회사 (단위 : 원) 구 분 제7 (당)기 (2020.01.01~2020.12.31) 제6 (전)기 (2019.01.01~2019.12.31) 처분예정일 : 2021년 3월 26일 처분확정일 : 2020년 3월 20일 미처분이익잉여금 113,320,056,080 160,478,301,010 전기이월미처분이익잉여금 150,532,720,420 66,888,008,466 당기순이익(손실) (34,558,144,292) 92,643,001,248 확정급여제도의재측정요소 (2,654,520,048) 947,291,296 이익잉여금처분액 - 9,945,580,590 이익준비금 - 904,143,690 배당금 - 9,041,436,900 현금배당 주당배당금(률) 보통주： 제7기 0원( 0%) 제6기 900원(180%) - 9,041,436,900 차기이월미처분이익잉여금 113,320,056,080 150,532,720,420 23. 매출액 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출 1,352,453,090,217 1,289,818,903,098 상품매출 22,238,540,111 35,338,057,818 기타매출 8,189,058,187 5,495,968,055 합 계 1,382,880,688,515 1,330,652,928,971 24. 매출원가매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,172,041,395,342 1,147,183,004,508 제품매출원가 1,152,725,568,851 1,117,332,807,583 기초제품 58,770,896,033 57,038,587,878 당기제품제조원가 1,139,775,262,864 1,112,891,960,063 타계정 대체액 1,779,816,045 7,077,096,755 관세환급금 (1,307,713,608) (903,941,080) 기말제품 (46,292,692,483) (58,770,896,033) 상품매출원가 19,315,826,491 29,850,196,925 기초상품 9,299,813,089 1,197,749,357 당기상품매입액 26,300,801,191 38,028,046,697 타계정 대체액 (4,824,813,210) 14,445,920 관세환급금 (70,733,730) (90,231,960) 기말상품 (11,389,240,849) (9,299,813,089) 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 32,883,683,516 27,421,068,289 상여 7,008,879,586 5,394,359,507 퇴직급여 2,279,241,848 4,116,374,039 복리후생비 4,461,931,236 3,985,596,767 임차료 631,239,908 586,931,164 접대비 1,845,686,567 2,047,895,943 감가상각비 4,434,360,852 3,892,070,198 무형자산상각비 1,984,115,675 1,637,060,037 세금과공과 4,592,677,561 3,889,172,214 광고선전비 3,339,893,807 2,797,280,807 대손상각비 14,210,518,410 17,303,120,124 여비교통비 2,464,724,708 3,233,721,419 통신비 922,838,973 761,527,753 수도광열비 510,392,501 555,350,843 소모품비 5,326,231,117 2,978,582,922 수선비 626,331,925 480,499,321 보험료 405,836,963 1,084,405,264 운반및보관비 8,210,785,700 6,619,933,862 차량유지비 493,688,077 536,538,380 지급수수료 46,667,429,474 38,520,160,978 수출비 682,263,501 1,219,807,480 도서인쇄비 96,176,909 74,039,295 교육비 118,937,508 338,380,713 연구개발비 - 910,332 합 계 144,197,866,322 129,474,787,651 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,320,703,469 730,967,853 배당금수익 19,800,000 - 외환차익 3,685,596,306 3,963,489,693 외화환산이익 4,755,986,071 3,444,216,172 파생상품평가이익 - 595,500,000 기타금융수익 10,773,972 - 금융보증비용환입 256,790,221 - 합 계 10,049,650,039 8,734,173,718 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 20,044,626,210 22,639,522,662 외환차손 5,113,060,169 2,647,793,525 외화환산손실 6,091,371,939 1,977,549,574 파생상품평가손실 1,047,000,000 - 기타금융비용 570,000,000 - 금융보증비용 343,260,436 - 합 계 33,209,318,754 27,264,865,761 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차익 38,504,648 3,789,544 외화환산이익 4,304,524 - 유형자산처분이익 159,874,670 126,474,006 무형자산처분이익 1,049,382 44,198,919 무형자산손상차손환입 92,000,000 161,452,110 수입수수료 164,175,638 131,720,319 임대료 2,744,269,366 1,987,169,746 리스변경이익 6,218,476 1,159,246 잡이익 1,813,487,266 1,666,470,202 합 계 5,023,883,970 4,122,434,092 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외환차손 99,316,878 3,674,249 외화환산손실 7,495,532 8,914,090 유형자산처분손실 334,034,056 418,013,914 무형자산처분손실 - 5,727,273 무형자산손상차손 44,626,789,866 191,757,690 투자자산처분손실 4,576,568 1,540,896 기타의대손상각비 2,114,005,746 - 기부금 333,293,827 474,786,665 잡손실 746,938,510 2,498,306,969 합 계 48,266,450,983 3,602,721,746 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 26,494,515,649 46,119,631,763 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,944,074,982) (12,632,294,653) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,805,483,216 921,814,860 법인세비용 24,355,923,883 34,409,151,970 기타증감 4,955,473,554 155,402,463 법인세추납액(환급액) (144,670,799) - 연결조정 - (16,957,229,914) 당기 법인세비용 29,166,726,638 17,607,324,519 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 900,555,486 (302,433,369) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 926,321,444 1,211,797,861 파생상품평가손익 4,337,036 12,450,368 자기주식처분이익 (25,730,750) - 합 계 1,805,483,216 921,814,860 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 113,345,215 35,927,003,628 적용세율에 따른 법인세(24.2%) 7,086,764,121 34,116,256,980 조정사항 17,269,159,762 292,894,990 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 715,483,208 2,011,898,693 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (2,137,058,073) (1,575,430,053) (－)세액공제 (2,045,298,488) (694,177,035) (＋)이연법인세 미인식 효과 17,690,275,880 - (＋)기업소득환류세제 853,082,343 - (±)기타(세율차이 등) 2,192,674,892 550,603,385 법인세비용 24,355,923,883 34,409,151,970 기타증감 4,810,802,755 155,402,463 연결조정 - (16,957,229,914) 당기 법인세비용 29,166,726,638 17,607,324,519 평균유효세율 25,732.65% 49.01% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 미수수익 (2,898,066) - (13,281,188) - (16,179,254) 유형자산 (1,851,854,210) - 30,712,738 - (1,821,141,472) 무형자산 124,195,277 - (22,264,000) - 101,931,277 감가상가누계액 등 937,461,244 1,034,019 215,482,352 - 1,153,977,615 종속기업투자자산 906,920,348 - 45,830,698,334 - 46,737,618,682 매도가능금융자산 2,197,119,869 - - 926,321,444 3,123,441,313 지급보증수수료 1,789,127,637 - 413,312,984 - 2,202,440,621 충당부채 9,591,153,950 (587,804,957) (28,786,056,903) - (19,782,707,910) 퇴직급여충당부채 6,265,182,806 (2,506,595) 1,100,759,514 900,555,486 8,263,991,211 리스부채 182,099,741 - 22,740,665 - 204,840,406 금융보증부채 - - 783,605,328 - 783,605,328 기타 2,059,662,195 (1,600,636) 844,035,991 (21,393,714) 2,880,703,836 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) - - (17,690,275,880) - (17,690,275,880) 이연법인세자산(부채) 22,198,170,791 (590,878,169) 2,729,469,935 1,805,483,216 26,142,245,773 (*1) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 미수수익 (323,549) - (2,574,517) - (2,898,066) 유형자산 (1,247,934,175) - (603,920,035) - (1,851,854,210) 무형자산 118,761,444 - 5,433,833 - 124,195,277 감가상가누계액 등 295,260,808 12,220,792 629,979,644 - 937,461,244 종속기업투자자산 - - 906,920,348 - 906,920,348 매도가능금융자산 985,322,008 - - 1,211,797,861 2,197,119,869 지급보증수수료 1,477,355,208 (79,598,062) 391,370,491 - 1,789,127,637 충당부채 2,842,265,251 (20,123) 6,748,908,822 - 9,591,153,950 퇴직급여충당부채 5,663,945,354 - 903,670,821 (302,433,369) 6,265,182,806 리스부채 - - 182,099,741 - 182,099,741 금융보증부채 - - - - - 기타 (568,776,211) 639,644,962 1,976,343,076 12,450,368 2,059,662,195 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) - - - - - 이연법인세자산(부채) 9,565,876,138 572,247,569 11,138,232,224 921,814,860 22,198,170,791 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 66,834,227,683 62,687,476,720 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,897,697,823 6,548,896,530 합계 72,731,925,506 69,236,373,250 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (46,149,622,632) (46,003,333,200) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (440,057,101) (1,034,869,259) 합계 (46,589,679,733) (47,038,202,459) 이연법인세자산(부채) 순액 26,142,245,773 22,198,170,791 29. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 716,839,970,530 763,979,535,039 인 건 비 218,449,304,543 184,961,576,967 복리후생비 20,703,679,955 16,503,243,440 임 차 료 2,287,906,934 1,228,312,492 감가상각비 43,628,549,360 36,334,664,210 무형자산상각비 2,191,519,106 1,658,355,619 세금과공과 6,717,816,500 6,071,889,691 기 타 305,420,514,736 265,920,214,701 매출원가 및 판매비와관리비 합계 1,316,239,261,664 1,276,657,792,159 30. 주당순이익(1) 기본주당순이익연결실체의 당기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기본주당순이익 : 지배기업주주지분 보통주당기순이익 21,378,297,184 31,823,143,934 가중평균유통보통주식수 10,045,272 10,046,041 기본주당순이익 2,128 3,168 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익 : 지배기업주주지분 당기순이익 21,378,297,184 31,823,143,934 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 총발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수(*) (4,237) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,045,272 10,046,041 (*) 가중평균자기주식수(당기) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 2020-01-01 3,468 366 1,269,288 취득 2020-01-06 2,500 361 902,500 2020-01-07 2,500 360 900,000 2020-01-08 2,500 359 897,500 2020-01-09 2,500 358 895,000 2020-01-10 2,500 357 892,500 처분 2020-01-20 (12,121) 347 (4,205,987) 기말자기주식수 2020-12-31 3,847 - 1,550,801 가중평균자기주식수 4,237 (2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 35,266,540,004 32,737,544,562 장기차입금의 유동성 대체 47,304,002,127 45,855,328,241 합 계 82,570,542,131 78,592,872,803 32. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력 행사기업 코스맥스비티아이㈜ 관계기업 및 공동기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴, 일선생물과기(광주)유한공사(*1), 완미일기화장품(광주)유한공사(*1) 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔비티㈜, 코스맥스엔에스㈜ , ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD., 코스맥스파마㈜ , COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜, ㈜이사무애(*2) (*1) 당기 중 COSMAX GUANGZHOU, INC의 공동기업으로 포함되었습니다. (*2) 당기 중 ㈜믹스앤매치의 관계기업으로 기타특수관계자에 포함되었습니다. (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - 6,014,986,068 코스맥스엔비티㈜ 20,312,159 - COSMAX NBT USA,INC. 500,059,203 - 코스맥스엔에스㈜ 526,610 - ㈜닥터디앤에이 58,548 - 코스맥스바이오㈜ 40,484,645 20,033,700 코스맥스비티아이㈜ 1,817,383,305 3,298,762,460 코스맥스파마㈜ 10,316,888 2,027,400 ㈜믹스앤매치 1,952,765,009 1,006,240,464 ㈜이사무애 48,918,680 - 레시피㈜ 36,074,853,257 22,163,388,088 ㈜웰스킨 13,595,035 41,726,922 합 계 40,479,273,339 32,547,165,102 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전기 편입 전 거래금액 입니다. (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - 7,756,462,723 코스맥스엔비티㈜ 456,514,611 - COSMAX NBT USA,INC. 3,095,463,274 - 코스맥스비티아이㈜ 36,574,121,995 33,440,289,976 ㈜믹스앤매치 4,846,386,850 1,279,310,707 레시피㈜ 23,727,382 43,567,500 ㈜웰스킨 40,036,000 44,300,000 합 계 45,036,250,112 42,563,930,906 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전기 편입 전 거래금액 입니다. (4) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - 512,588,580 코스맥스엔비티㈜ 66,840,000 66,840,000 코스맥스비티아이㈜ 691,125,896 228,965,824 ㈜믹스앤매치 681,158,630 316,919,760 ㈜이사무애 500,000,000 - 레시피㈜ 466,799,120 254,743,478 합 계 2,405,923,646 1,380,057,642 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전기 편입 전 거래금액 입니다.(5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - 14,134,022,815 COSMAX NBT USA,INC. 2,653,732 - 코스맥스비티아이㈜ 28,152,187,030 68,022,223,974 코스맥스파마㈜ - 90,337,826 ㈜믹스앤매치 1,239,602,773 316,848,683 레시피㈜ 4,894,545 1,047,654 합 계 29,399,338,080 82,564,480,952 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전기 편입 전 거래금액 입니다. (6) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스엔비티㈜ - - 239,392,314 - COSMAX NBT USA,INC. 68,042,084 - 1,562,448,305 - 코스맥스바이오㈜ 1,094,500 8,774,150 13,259,774 13,259,774 코스맥스비티아이㈜ 702,269,929 1,195,140,033 10,007,076,464 14,896,880,473 ㈜믹스앤매치 495,778,259 311,451,182 1,119,187,506 877,594,123 ㈜이사무애 85,526,848 - - - 레시피㈜ 36,134,413,858 13,654,944,439 212,401,580 187,233,163 ㈜웰스킨 - - 19,800,000 - 총 계 37,487,125,478 15,170,309,804 13,173,565,943 15,974,967,533 대손충당금 (773,811,765) - - - 합 계 36,713,313,713 15,170,309,804 13,173,565,943 15,974,967,533 당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 774백만원 입니다. (7) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기타채권 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 코스맥스엔비티(주) 1,984,290 13,914,993 55,700,000 55,700,000 COSMAX NBT USA,INC. 290,630,477 - - - 코스맥스바이오㈜ 79,695 10,668,596 - - 코스맥스비티아이㈜ 689,975,917 1,335,608,527 7,270,302,590 7,788,073,013 코스맥스파마㈜ 803,880 - - - ㈜믹스앤매치 55,755,461 1,148,343,954 61,526,300 59,400,000 ㈜이사무애 550,000,000 - 16,447,754 - 레시피㈜ 582,013,805 253,634,879 23,099,804 - 총 계 2,171,243,525 2,762,170,949 7,427,076,448 7,903,173,013 대손충당금 (638,018) - - - 합 계 2,170,605,507 2,762,170,949 7,427,076,448 7,903,173,013 당기 중 특수관계자 기타채권과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 638,018원 입니다. (8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타증감 기말잔액 ㈜믹스앤매치 2019.01.02 2021.12.31 4.60% KRW 875,000,000 3,635,000,000 (175,000,000) - 4,335,000,000 COSMAX BIO TECH, INC. 2019.02.01 2031.01.31 4.35% CNY 50,477,699.44 - - - 50,477,699.44 원화 총계 9,241,173,905 3,635,000,000 (175,000,000) 61,582,794 12,762,756,699 대손충당금 - (343,901,063) - - (343,901,063) 합 계 9,241,173,905 3,291,098,937 (175,000,000) 61,582,794 12,418,855,636 당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 344백만원 입니다. (9) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 13,981,035,384 14,461,291,550 퇴직급여 1,860,214,936 1,618,636,590 합 계 15,841,250,320 16,079,928,140 (10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 수혜자 차입용도 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 운전대 17,040,000,000 2014.10.10~2021.09.04 기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 8,400,000,000 2014.06.16~2021.07.16 (주)하나은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 2,947,142,979 2016.12.14~2021.12.14 한국증권금융 ㈜믹스앤매치 운전대 3,000,000,000 2020.05.04~2021.05.04 기업은행 합 계 31,387,142,979 (11) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 56,320,470,000 2007.03.27~2022.03.28 (주)하나은행 외 차입 이병만 KRW 213,320,000,000 2007.10.29~2026.12.23 한국산업은행 외 합계 KRW 269,640,470,000 (12) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 수혜자 담보 내용 담보가액 제공기간 취득자 이경수 COSMAX WEST CORPORATION 주식 15,232,000,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 코스맥스엔비티㈜ COSMAX WEST CORPORATION 주식 1,088,000,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 합 계 16,320,000,000 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 - 203,854,810 우리사주취득자금대출질권설정 단기금융상품 Collateral Deposit Valley National Bank 102,351,359 108,336,388 외부창고 보증금 단기금융상품 특정현금예금 기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 합 계 605,351,359 815,191,198 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 장기금융자산 장기대여금 65,280,000,000 65,280,000,000 수출입은행 외 장기차입금 101,544,000,000 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 37,635,286,780 86,594,308,364 유형자산 토 지 34,451,724,756 213,330,658,695 산업은행 등 장, 단기차입금 174,342,166,000 건 물 148,719,407,493 구축물 430,252,638 기계장치 13,164,330,945 소 계 196,765,715,832 투자부동산 토 지 18,383,523,188 건 물 23,681,209,542 소 계 42,064,732,730 합 계 341,745,735,342 365,204,967,059 275,886,166,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 보고기간말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석31에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 일반한도 우리은행 외 161,919,200,000 33,455,000,000 - 무역금융 ㈜하나은행 외 42,000,000,000 27,000,000,000 - 장기차입금 일반한도 푸동은행 외 39,235,600,000 15,123,487,248 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 8,571,973,414 - 합 계 255,154,800,000 84,150,460,662 (5) 연결실체는 화장품 공급계약 및 국책과제 보증 등을 위하여 서울보증보험에 44백만원 의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 소송중인 사건보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 이와 관련하여 경제적 효익의 유출가능성을 합리적으로 판단할 수 없으며, 관련 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.미국 보험사인 XL Catlin Insurance Co. UK Limited (이하 "원고" 또는 "XL")는, 당사의 계열사인 NU-WORLD Corp.를 상대로 2019년 10월 1일 캘리포니아 북부 연방지방법원에 보험금 구상청구를 제기하였습니다.원고는 자신의 고객인 피보험자가 NU-WORLD Corp.으로부터 납품받은 특정제품의 하자로 인하여 입은 손해에 대해 원고가 보험계약에 따라 보험금을 지급하였으므로, 피고는 원고에게 그 손해를 배상하여야 한다고 주장하고 있으며, 현재까지 청구금액은 미확정입니다.본 소송에는 대상제품에 관하여 벌크제조 부분을 담당하였던 Autumn Harp가 제3자피고(Third Party)로 참여하고 있으며, 소송결과에 따라 원고-피고- 제3자피고 간에 책임분담관계가 결정될 예정입니다.원고와 피고는 담당재판부가 지정한 조정기일 2021년 2월 10일까지 조정을 위한 증거개시절차 등을 통하여 조정을 시도해 왔고, 조정기일 이후로는 본안소송절차가 예정되어 있으며, 본안소송절차에 따르면 2022년 4월 경에 최종 배심재판이 열릴 예정입니다. 일체의 소송절차가 진행되는 중에도 당사자간의 합의에 따라 조정으로 사안이 종결될 가능성은 항상 열려 있고, 본 건은 현재 당사자간의 조정노력 및 본안소송절차가 계속 진행중이며, 최종결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.(7) 코스맥스이스트㈜ 매각거래 주주 간 약정사항전기 중 코스맥스이스트㈜를 신규 출자하여 설립하고, 연결실체가 보유하고 있던 COSMAX China Inc. 지분 전부를 현물출자 하였습니다. 이후 코스맥스㈜는 보유지분 10%를 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사('투자자')에 매각하였습니다. 매각거래 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 회사는 투자자의 사전 서면동의 없이 대상회사에 대한 지분율을 65% 미만으로 감소시키는 처분행위를 할 수 없음. 만일 65% 미만으로 감소시키는 매각거래는 투자자의 서면 동의를 요하며, 이 경우 투자자는 보유주식의 전부 또는 일부를 회사가 매각하고자 하는 것과 동일한 가격 등의 조건으로 함께 매각할 것을 청구할 수 있음 ② 투자자가 상장 전 보유지분의 전부 또는 일부를 계열회사가 아닌 제3자에게 매도하고자 할 경우, 회사의 우선매수권 행사가능 ③ 회사가 약정을 위반하거나 협의한 상장이 완료되지 않으면 투자자는 회사 보유주식 전부를 투자자 보유주식 전부와 함께 투자자가 지정하는 자에게 투자자가 매각하는 조건과 동일한 조건으로 매도하도록 요청할 수 있는 권리를 보유. 단, 회사는 투자자의 동반매각청구권 행사시 본인 또는 본인이 지정한 제3자를 동반하여 투자자 보유주식을 매입할 수 있는 권리를 보유함 ④ 매각거래 종결일로부터 4년이 되는날까지 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함 34. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기 타 연결조정 합 계 매출액 1,512,775,124,696 252,869,464 (130,147,305,645) 1,382,880,688,515 영업이익 64,337,524,382 174,689,437 2,129,213,032 66,641,426,851 당기순이익(손실) (113,567,213,187) 80,111,681 84,433,720,083 (29,053,381,423) 자산총계 1,484,376,157,379 2,981,328,827 (298,314,588,252) 1,189,042,897,954 부채총계 1,234,240,778,632 3,116,129,501 (320,214,125,508) 917,142,782,625 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매 출 비유동자산 국 내 839,491,186,463 460,669,815,260 아시아 507,104,733,798 182,108,988,396 미 국 166,432,073,899 129,353,222,931 연결조정 (130,147,305,645) (205,705,806,676) 합 계 1,382,880,688,515 566,426,219,911 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 102,478,124,191 76,522,140,667 매출채권(*2) 333,990,028,365 325,484,358,955 단기금융자산(*2) 15,013,464,332 22,468,228,783 장기금융자산(*2,3) 17,549,863,417 9,332,876,003 합 계 469,031,480,305 433,807,604,408 (*1)현금 제외 금액입니다.(*2)대손충당금 제외 금액입니다.(*3)지분상품 제외 금액입니다. (나) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 260,810,808,898 279,710,640,020 6개월 초과~1년 이하 43,718,644,410 26,408,453,444 1년 초과 29,460,575,057 19,365,265,491 합 계 333,990,028,365 325,484,358,955 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 451,292,152,428 142,889,059,878 88,020,029,124 682,201,241,430 1년 이후 157,965,058,776 - 9,123,960,034 167,089,018,810 합 계 609,257,211,204 142,889,059,878 97,143,989,158 849,290,260,240 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 745,209,343 (745,209,343) 349,750,301 (349,750,301) JPY (2,930,368) 2,930,368 (8,600,404) 8,600,404 GBP 33,354 (33,354) - - EUR (2,277,852) 2,277,852 4,997,892 (4,997,892) CNY (12,602,590) 12,602,590 473,892 (473,892) 합 계 727,431,887 (727,431,887) 346,621,681 (346,621,681) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 379,513,204,394 356,342,908,355 유동성장기차입금 63,660,242,656 45,855,328,241 장기차입금 116,357,880,043 114,970,631,453 차입금 계 559,531,327,093 517,168,868,049 차입금 계(변동금리 적용분) 253,055,199,085 275,618,960,317 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전이익 증가(감소) 2,530,551,991 (2,530,551,991) (2,756,189,603) 2,756,189,603 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 부 채 총 계 917,142,782,625 887,881,614,220 차감:현금및현금성자산 (102,513,996,071) (76,558,220,552) 순 부 채 814,628,786,554 811,323,393,668 자 본 총 계 271,900,115,329 316,472,578,756 부 채 비 율 299.61% 256.36% 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 2020.12.31 현재 제 6 기 2019.12.31 현재 제 5 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 자산 유동자산 295,605,302,697 334,407,169,318 302,071,372,060 현금및현금성자산 17,543,053,392 25,095,653,431 7,268,485,043 매출채권 185,827,931,365 198,911,456,504 180,707,189,277 단기금융자산 36,103,283,796 34,011,100,489 16,287,635,379 재고자산 54,602,125,038 73,150,736,634 94,207,016,952 기타유동자산 1,528,909,106 3,238,222,260 3,601,045,409 비유동자산 443,905,327,711 416,127,245,324 311,641,648,245 장기금융자산 167,446,351,494 135,113,326,721 92,931,103,433 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 38,517,211,860 50,949,607,116 53,614,386,156 유형자산 167,334,559,647 205,333,582,624 147,956,097,828 무형자산 6,526,901,477 5,706,525,952 5,459,293,166 투자부동산 42,064,732,730 이연법인세자산 21,728,820,503 17,393,974,445 9,565,876,138 기타비유동자산 286,750,000 1,630,228,466 2,114,891,524 자산총계 739,510,630,408 750,534,414,642 613,713,020,305 부채 유동부채 359,706,348,121 366,577,414,719 319,659,353,963 매입채무 99,272,741,547 108,546,288,819 110,414,388,076 단기금융부채 250,518,559,696 220,567,854,617 194,127,963,113 당기법인세부채 3,285,380,075 32,252,935,065 6,500,446,108 기타유동부채 6,629,666,803 5,210,336,218 8,616,556,666 비유동부채 126,547,202,111 81,580,091,886 75,404,797,497 장기금융부채 93,171,716,886 55,841,913,063 52,000,064,635 퇴직급여부채 33,375,485,225 25,738,178,823 23,404,732,862 부채총계 486,253,550,232 448,157,506,605 395,064,151,460 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 5,024,754,500 자본잉여금 140,805,128,672 140,724,534,010 140,724,534,010 기타자본 (300,167,084) (233,040,242) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (9,484,446,342) (6,605,251,901) (2,770,623,149) 이익잉여금 117,211,810,430 163,465,911,670 75,903,243,726 자본총계 253,257,080,176 302,376,908,037 218,648,868,845 부채및자본총계 739,510,630,408 750,534,414,642 613,713,020,305 포괄손익계산서 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 매출액 765,400,192,007 739,010,730,696 679,385,373,829 매출원가 643,627,655,021 639,674,431,076 610,262,695,579 매출총이익 121,772,536,986 99,336,299,620 69,122,678,250 판매비와관리비 55,918,752,792 59,155,686,450 46,988,350,461 영업이익 65,853,784,194 40,180,613,170 22,134,327,789 금융수익 16,427,150,844 12,824,142,811 10,818,953,768 기타수익 6,282,130,876 84,107,907,392 2,867,749,226 금융비용 36,671,453,171 10,323,227,787 8,963,404,895 기타비용 68,018,684,723 4,799,130,865 338,382,638 법인세비용차감전순이익(손실) (16,127,071,980) 121,990,304,721 26,519,243,250 법인세비용 18,431,072,312 29,347,303,473 5,154,397,554 당기순이익(손실) (34,558,144,292) 92,643,001,248 21,364,845,696 세후기타포괄손익 (5,533,714,489) (2,887,337,456) (2,493,702,656) 당기손익으로 재분류되는 항목 22,258,674 (38,997,434) (82,305,998) 위험회피파생상품평가손익 22,258,674 (38,997,434) (82,305,998) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (5,555,973,163) (2,848,340,022) (2,411,396,658) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (2,901,453,115) (3,795,631,318) (1,521,306,000) 확정급여제도의 재측정요소 (2,654,520,048) 947,291,296 (890,090,658) 총포괄이익(손실) (40,091,858,781) 89,755,663,792 18,871,143,040 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (3,440) 9,222 2,127 자본변동표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (1,167,011,151) 58,442,300,988 202,791,538,105 당기순이익(손실) 21,364,845,696 21,364,845,696 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,521,306,000) (1,521,306,000) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (82,305,998) 확정급여제도의 재측정요소 (890,090,658) (890,090,658) 자기주식의 처분 배당금지급 (3,013,812,300) (3,013,812,300) 2018.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (2,770,623,149) 75,903,243,726 218,648,868,845 2019.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (2,770,623,149) 75,903,243,726 218,648,868,845 당기순이익(손실) 92,643,001,248 92,643,001,248 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,795,631,318) (3,795,631,318) 위험회피파생상품평가손익 (38,997,434) (38,997,434) 확정급여제도의 재측정요소 947,291,296 947,291,296 자기주식의 처분 배당금지급 (6,027,624,600) (6,027,624,600) 2019.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,605,251,901) 163,465,911,670 302,376,908,037 2020.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,605,251,901) 163,465,911,670 302,376,908,037 당기순이익(손실) (34,558,144,292) (34,558,144,292) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,901,453,115) (2,901,453,115) 위험회피파생상품평가손익 22,258,674 22,258,674 확정급여제도의 재측정요소 (2,654,520,048) (2,654,520,048) 자기주식의 처분 80,594,662 (67,126,842) 13,467,820 배당금지급 (9,041,436,900) (9,041,436,900) 2020.12.31 (기말자본) 5,024,754,500 140,805,128,672 (300,167,084) (9,484,446,342) 117,211,810,430 253,257,080,176 현금흐름표 제 7 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 6 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 5 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 제 6 기 제 5 기 영업활동현금흐름 15,642,648,239 54,852,325,643 (20,450,128,524) 당기순이익(손실) (34,558,144,292) 92,643,001,248 21,364,845,696 조정 128,486,427,368 (20,525,220,428) 22,395,038,793 퇴직급여 6,549,641,160 8,294,015,197 5,450,775,807 감가상각비 15,065,049,645 13,009,628,750 10,872,961,503 무형자산상각비 469,405,146 418,016,520 364,442,505 대손상각비 1,774,511,811 5,928,322,673 1,458,431,872 기타의대손상각비 55,109,074,163 유형자산처분손실 114,602,243 64,495,713 53,184,831 무형자산처분손실 5,727,273 2,053,117 무형자산손상차손 191,757,690 투자자산처분손실 4,576,568 1,540,896 768,311 투자자산손상차손 12,442,395,256 3,847,604,744 외화환산손실 18,619,996,189 2,270,770,480 1,081,710,040 위험회피파생상품평가손실 1,047,000,000 이자비용 6,970,883,428 6,605,668,417 5,753,704,770 법인세비용 18,431,072,312 29,347,303,473 5,154,397,554 리스변경효과 13,706,409 금융보증비용 5,807,637,940 이자수익 (8,679,541,748) (4,869,557,171) (3,089,745,468) 배당금수익 (19,800,000) (9,000,000) 외화환산이익 (2,474,709,357) (4,394,638,215) (4,613,406,270) 유형자산처분이익 (82,018,280) (113,770,298) (38,739,779) 무형자산처분이익 (1,049,382) (44,198,919) 투자자산처분이익 (80,343,502,704) 위험회피파생상품평가이익 (595,500,000) (46,500,000) 무형자산손상차손환입 (92,000,000) (161,452,110) 리스변경이익 (700,331) (1,159,246) 금융보증비용환입 (2,569,599,395) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (25,009,428,436) (1,609,343,408) (58,013,947,211) 매출채권의 감소(증가) (27,154,183,983) (23,590,116,986) (44,488,537,203) 단기금융자산의 감소(증가) (260,224,200) 1,505,499,277 (495,023,788) 기타유동자산의 감소(증가) 192,351,568 554,030,884 (2,114,181,375) 재고자산의 감소(증가) 18,548,611,596 21,056,280,318 (15,115,448,623) 매입채무의 증가(감소) (9,260,886,297) (1,860,909,573) (10,238,786,759) 단기금융부채의 증가(감소) (6,080,087,606) 6,177,553,940 12,544,236,858 기타유동부채의 증가(감소) 1,419,330,585 (3,406,220,448) 5,193,176,049 퇴직금의 지급등 (2,414,340,099) (2,045,460,820) (3,299,382,370) 이자수취 3,344,165,232 1,521,055,308 653,192,179 이자지급 (6,830,811,506) (6,755,806,484) (5,694,174,487) 법인세납부 (49,789,560,127) (10,421,360,593) (1,164,083,494) 배당금수취 9,000,000 투자활동현금흐름 (85,679,707,612) (50,309,914,573) (32,847,762,548) 단기대여금의 감소 730,000,000 400,000,000 43,002,000 단기매매금융자산의 처분 179,113,432 193,259,104 금융상품의 처분 11,949,236,665 99,690,783 6,463,371,892 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 500,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 82,830,852,880 2,520,000,000 유형자산의 처분 127,202,872 536,676,652 945,224,588 무형자산의 처분 500,000,000 295,454,545 68,181,818 임차보증금 등의 감소 51,800,000 547,453,000 정부보조금의 수취 295,938,319 180,435,037 114,709,003 기타투자자산 등의 감소 62,000,000 단기대여금의 증가 (4,798,240,000) (15,925,520,000) (3,288,500,000) 단기매매금융자산의 취득 (183,690,000) (194,800,000) 금융상품의 취득 (11,775,184,123) (690,422,320) (5,915,148,303) 장기대여금의 증가 (60,810,688,000) (43,865,050,000) (21,085,670,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (1,643,148,051) (100,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (610,627,680) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000) (3,670,175,880) (399,466,757) 유형자산의 취득 (19,430,181,835) (69,624,303,804) (12,096,240,487) 무형자산의 취득 (421,806,826) (427,867,680) (588,874,990) 임차보증금 등의 증가 (36,380,000) (205,000,000) (15,158,800) 정부보조금의 사용 (303,252,385) (194,943,890) (160,645,512) 재무활동현금흐름 63,144,260,894 13,541,251,247 58,954,427,700 단기차입금의 증가 268,500,000,000 445,530,000,000 642,000,000,000 장기차입금의 증가 41,500,000,000 21,783,331,000 1,700,000,000 사채의 증가 35,000,000,000 16,725,000,000 보증금의 증가 98,060,000 350,700,000 23,340,000 자기주식의 처분 1,052,102,800 단기차입금의 상환 (253,800,000,000) (428,500,000,000) (594,371,200,000) 유동성장기차입금의 상환 (18,066,558,656) (18,523,892,992) (4,067,140,000) 유동성리스부채의 감소 (1,077,592,120) (1,071,262,161) 보증금의 감소 (7,410,000) (41,760,000) 자기주식의 취득 (1,012,904,230) 배당금의 지급 (9,041,436,900) (6,027,624,600) (3,013,812,300) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (667,115,626) (271,002,782) (49,183,233) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,559,914,105) 17,812,659,535 5,607,353,395 기초현금및현금성자산 25,102,967,497 7,290,307,962 1,682,954,567 기말현금및현금성자산 17,543,053,392 25,102,967,497 7,290,307,962 5. 재무제표 주석 당기: 2020년 12월 31일 현재 전기: 2019년 12월 31일 현재 코스맥스 주식회사 1. 일반사항코스맥스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이㈜ 2,636,557 26.24 2,636,557 26.24 우리사주조합 73,765 0.73 94,841 0.94 합 계 2,710,322 26.97 2,731,398 27.18 2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2.6 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.8 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.11 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.13 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 2.15 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 2.16 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 2.17 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 2.18 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 2.19 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.20 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.21 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 현금및현금성자산 (1) 보 고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 - 10,562,100 예금 17,543,053,392 25,092,405,397 정부보조금 - (7,314,066) 합 계 17,543,053,392 25,095,653,431 (2) 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 재무상태표 항목: 현금 - 10,562,100 예금 17,543,053,392 25,092,405,397 현금흐름표 상 현금및현금성자산 17,543,053,392 25,102,967,497 4. 금융상품 (1) 금융자산의 범주 보고기간말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치측정 위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 17,543,053,392 - - - 17,543,053,392 매출채권 185,827,931,365 - - - 185,827,931,365 단기금융자산 36,103,283,796 - - - 36,103,283,796 장기금융자산 160,179,458,493 610,627,680 6,656,265,321 - 167,446,351,494 합 계 399,653,727,046 610,627,680 6,656,265,321 - 406,920,620,047 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정 위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,095,653,431 - - - 25,095,653,431 매출채권 198,911,456,504 - - - 198,911,456,504 단기금융자산 34,011,100,489 - - - 34,011,100,489 장기금융자산 125,290,465,805 - 9,340,891,829 481,969,087 135,113,326,721 합 계 383,308,676,229 - 9,340,891,829 481,969,087 393,131,537,145 (2) 금융부채의 범주 보고기간말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정 위험회피금융부채 합 계 매입채무 99,272,741,547 - 99,272,741,547 단기금융부채 249,971,450,421 547,109,275 250,518,559,696 장기금융부채 93,171,716,886 - 93,171,716,886 합 계 442,415,908,854 547,109,275 442,963,018,129 (단위:원) 구 분 상각후원가측정금융부채 공정가치측정 위험회피금융부채 합 계 매입채무 108,546,288,819 - 108,546,288,819 단기금융부채 220,567,854,617 - 220,567,854,617 장기금융부채 55,841,913,063 - 55,841,913,063 합 계 384,956,056,499 - 384,956,056,499 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정금융자산 (72,792,160,806) - 8,679,541,748 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (2,901,453,115) - 공정가치측정위험회피금융자산 - - - 합 계 (72,792,160,806) (2,901,453,115) 8,679,541,748 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 554,590,569 - (6,970,883,428) 공정가치측정위험회피금융부채 (1,047,000,000) 22,258,674 - 합 계 (492,409,431) 22,258,674 (6,970,883,428) (단위:원) 구 분 기타수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) [금융자산] 상각후원가측정 금융자산 4,234,111,496 - 4,869,557,171 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (3,795,631,318) - 공정가치측정위험회피금융자산 595,500,000 (38,997,434) - 합 계 4,829,611,496 (3,834,628,752) 4,869,557,171 [금융부채] 상각후원가측정금융부채 (321,582,444) - (6,605,668,417) 공정가치측정위험회피금융부채 - - - 합 계 (321,582,444) - (6,605,668,417) (4) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 보고기간말 현재 파생상품의 공정가치 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 (547,109,275) 17,921,638 4,337,036 (1,047,000,000) 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 17,543,053,392 17,543,053,392 25,095,653,431 25,095,653,431 매출채권 185,827,931,365 185,827,931,365 198,911,456,504 198,911,456,504 단기금융자산 36,103,283,796 36,103,283,796 34,011,100,489 34,011,100,489 장기금융자산 167,446,351,494 167,446,351,494 134,631,357,634 134,631,357,634 당기손익-공정가치측정금융자산 610,627,680 610,627,680 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,656,265,321 6,656,265,321 9,340,891,829 9,340,891,829 기타장기금융자산 160,179,458,493 160,179,458,493 125,290,465,805 125,290,465,805 공정가치측정위험회피금융자산 - - 481,969,087 481,969,087 합 계 406,920,620,047 406,920,620,047 393,131,537,145 393,131,537,145 [금융부채] 매입채무 99,272,741,547 99,272,741,547 108,546,288,819 108,546,288,819 단기금융부채 249,971,450,421 249,971,450,421 220,567,854,617 220,567,854,617 장기금융부채 93,171,716,886 93,171,716,886 55,841,913,063 55,841,913,063 공정가치측정위험회피금융부채 547,109,275 547,109,275 - - 합 계 442,963,018,129 442,963,018,129 384,956,056,499 384,956,056,499 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산, 부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 610,627,680 610,627,680 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,602,000,000 - 5,054,265,321 6,656,265,321 합계 1,602,000,000 - 5,664,893,001 7,266,893,001 부채 [금융부채] 공정가치측정위험회피금융부채 - - 547,109,275 547,109,275 합계 - - 547,109,275 547,109,275 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3 으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 610,627,680 원가기준접근법/시장접근법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,054,265,321 원가기준접근법/시장접근법 할인율 금융부채 : 공정가치측정위험회피금융부채 547,109,275 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 5. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 채권액 201,378,108,628 212,687,121,956 대손충당금 (15,550,177,263) (13,775,665,452) 장부금액 185,827,931,365 198,911,456,504 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 112,547,893,398 12,840,567,154 12,173,486,831 7,180,957,236 29,965,444,344 16,460,462,758 10,209,296,907 201,378,108,628 기대손실율 0.20% 1.44% 1.85% 3.15% 2.43% 22.76% 100.00% 7.72% 기대손실 (230,684,075) (185,122,989) (224,870,997) (226,230,491) (726,994,694) (3,746,977,110) (10,209,296,907) (15,550,177,263) 순장부금액 112,317,209,323 12,655,444,165 11,948,615,834 6,954,726,745 29,238,449,650 12,713,485,648 - 185,827,931,365 (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 13,775,665,452 7,847,342,779 설정액 1,774,511,811 5,928,322,673 환입액 - - 기말잔액 15,550,177,263 13,775,665,452 6. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 30,317,537,601 201,598,513,214 21,380,600,000 122,965,361,000 대손충당금 (586,131,652) (43,828,619,350) (95,200,000) - 금융상품 503,455,258 1,369,673,529 708,317,292 1,321,593,705 미수금 6,055,538,025 10,601,972,972 12,007,424,149 - 대손충당금 (187,550,189) (10,601,972,972) - - 미수수익 434,753 - 9,959,048 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 610,627,680 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,656,265,321 - 9,340,891,829 임차보증금 - 986,980,000 - 950,600,000 예치보증금 - 52,911,100 - 52,911,100 공정가치측정위험회피금융자산 - - - 481,969,087 합 계 36,103,283,796 167,446,351,494 34,011,100,489 135,113,326,721 (2) 당기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 490,931,652 - 기말잔액 586,131,652 95,200,000 (3) 당기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 설정액 43,828,619,350 - 기말잔액 43,828,619,350 - (4) 당기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 설정액 187,550,189 - 기말잔액 187,550,189 - (5) 당기와 전기 중 장기미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초잔액 - - 설정액 10,601,972,972 - 기말잔액 10,601,972,972 - (6) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 당기말 전기말 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 에이스틴(주) 393 5.13 610,627,680 610,627,680 610,627,680 - - (7) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,602,000,000 1,602,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.39 750,000,000 146,255,967 146,255,967 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 133,267,333 133,267,333 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 169,490,393 169,490,393 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 311,823,605 311,823,605 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 640,033,998 640,033,998 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 6,733,717 6,733,717 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 270,768,266 270,768,266 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,148,542,516 1,148,542,516 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 216,065,708 216,065,708 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 112,025,535 112,025,535 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 324,349,230 324,349,230 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 47,227,102 47,227,102 주식회사 아멜리글로벌 1,960 8.93 490,000,000 490,000,000 490,000,000 주식회사 아트랩 8,583 7.35 499,976,916 499,976,916 499,976,916 주식회사 하늘을담다 13,003 2.30 49,996,535 49,996,535 49,996,535 주식회사 멜릭서 302 2.27 49,965,900 49,965,900 49,965,900 주식회사 딥스튜디오 165 5.54 149,618,700 149,618,700 149,618,700 소 계 15,027,661,606 5,054,265,321 5,054,265,321 합 계 19,038,061,606 6,656,265,321 6,656,265,321 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 16.43 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 소 계 13,884,513,555 7,365,391,829 7,365,391,829 합 계 17,894,913,555 9,340,891,829 9,340,891,829 7. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 282,295,162 - 1,183,242,221 - 선급비용 1,246,613,944 - 2,054,980,039 1,281,478,466 기타투자자산 - 286,750,000 - 348,750,000 합 계 1,528,909,106 286,750,000 3,238,222,260 1,630,228,466 8. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜ 90.00 경기도 화성시 2020.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2020.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2020.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2020.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2020.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2020.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 경기도 평택시 2020.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2020.12.31 농업 원가법 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 51.00 인천시 부평구 2020.12.31 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리㈜ 100.00 경기도 성남시 2020.12.31 화장품제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2020.12.31 화장품제조 원가법 ㈜래드컴 26.72 서울시 동대문구 2020.12.31 컨텐츠제작판매 원가법 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜ 90.00 경기도 화성시 2019.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2019.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2019.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2019.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2019.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2019.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 경기도 평택시 2019.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2019.12.31 농업 원가법 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 51.00 인천시 부평구 2019.12.31 화장품용기제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2019.12.31 화장품제조 원가법 ㈜래드컴 28.13 서울시 동대문구 2019.12.31 컨텐츠제작판매 원가법 (2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 100,000,000 코스맥스라보라토리㈜ 10,000,000 10,000,000 소 계 53,402,211,860 37,112,211,860 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 450,000,000 소 계 1,405,000,000 1,405,000,000 합 계 54,807,211,860 38,517,211,860 회사는 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 그 결과 COSMAX West Corp.에 대하여 당기 12,442백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 12,442,395,256 PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 100,000,000 소 계 53,392,211,860 49,544,607,116 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 450,000,000 소 계 1,405,000,000 1,405,000,000 합 계 54,797,211,860 50,949,607,116 (3) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜(*) 428,097,547,617 270,816,029,758 455,982,548,325 24,536,221,985 COSMAX West Corp (*) 216,600,089,810 378,149,364,461 166,432,073,899 (103,680,767,863) PT. COSMAX Indonesia (*) 31,462,252,161 24,897,330,641 30,987,199,888 1,423,169,223 COSMAX Thailand Co., Ltd. 28,322,429,179 36,481,093,190 20,134,985,585 (3,059,491,223) 코스맥스아이큐어㈜ 11,155,563,027 3,905,775,726 13,589,000,665 1,726,847,902 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 씨엠테크㈜ (*) 5,653,451,262 5,431,686,284 8,923,679,030 83,910,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,971,328,827 3,116,129,501 252,869,464 80,111,681 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 23,494,691,517 28,227,121,154 51,325,445,297 (29,634,131) 코스맥스라보라토리㈜ 79,502,398 78,827,186 - (9,324,788) 소 계 747,846,855,798 751,103,357,901 747,627,802,153 (78,928,957,214) 관계기업 ㈜웰스킨 2,664,838,759 394,736,641 799,488,594 60,766,465 ㈜래드컴 1,756,140,022 543,781,291 1,189,542,013 (357,582,425) 소 계 4,420,978,781 938,517,932 1,989,030,607 (296,815,960) 합 계 752,267,834,579 752,041,875,833 749,616,832,760 (79,225,773,174) (*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜ (*1) 99,376,184,303 200,000,000 - (168,398,520) COSMAX West Corp (*1) 158,153,327,326 133,001,031,882 - (8,727,229,756) PT. COSMAX Indonesia (*1) 29,005,816,388 23,699,366,254 39,359,445,229 6,114,539,667 COSMAX Thailand Co., Ltd. 27,688,109,117 33,231,899,281 17,874,892,159 (3,793,798,163) 코스맥스아이큐어㈜ 8,404,847,164 2,917,282,916 11,370,259,887 1,307,678,339 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 씨엠테크㈜ (*1) 4,959,315,541 4,667,092,600 9,287,121,887 435,319,842 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,918,570,989 3,143,483,344 220,358,244 (82,628,918) 쓰리애플즈코스메틱스㈜(*2) 23,417,313,032 28,281,327,336 50,263,042,755 (1,430,446,250) 소 계 353,933,483,860 229,141,483,613 128,375,120,161 (6,344,963,759) 관계기업 ㈜웰스킨 2,509,554,509 300,218,856 713,674,549 (72,718,521) ㈜래드컴 1,802,685,410 332,744,254 246,677,544 (130,058,844) 소 계 4,312,239,919 632,963,110 960,352,093 (202,777,365) 합 계 358,245,723,779 229,774,446,723 129,335,472,254 (6,547,741,124) (*1) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. (*2) 종속회사 편입 이후의 재무현황입니다. (4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 12,442,395,256 - - (12,442,395,256) - PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 - - - 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 - - - 100,000,000 코스맥스라보라토리㈜ - 10,000,000 - - 10,000,000 소 계 49,544,607,116 10,000,000 - (12,442,395,256) 37,112,211,860 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 - - - 450,000,000 소 계 1,405,000,000 - - - 1,405,000,000 합 계 50,949,607,116 10,000,000 - (12,442,395,256) 38,517,211,860 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ - 24,873,501,756 (2,487,350,176) - 22,386,151,580 COSMAX China, Inc.(*1) 24,863,501,756 - (24,863,501,756) - - COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - - (3,847,604,744) 12,442,395,256 PT. COSMAX Indonesia 8,494,384,400 3,110,175,880 - - 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 100,000,000 - - 100,000,000 소 계 52,659,386,156 28,083,677,636 (27,350,851,932) (3,847,604,744) 49,544,607,116 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 ㈜래드컴 - 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 955,000,000 450,000,000 - - 1,405,000,000 합 계 53,614,386,156 28,533,677,636 (27,350,851,932) (3,847,604,744) 50,949,607,116 (*1) COSMAX China, Inc.는 전기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 종속기업으로 편입되었습니다. 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 제 품 15,529,961,050 21,754,294,912 재공품 8,643,078,838 10,487,658,590 원재료 10,717,758,263 13,350,532,550 부재료 19,643,157,914 27,501,413,840 미착품 68,168,973 56,836,742 합 계 54,602,125,038 73,150,736,634 10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 40,586,800,717 - - 40,586,800,717 건 물 95,590,231,615 (14,876,248,363) - 80,713,983,252 구 축 물 6,001,926,735 (2,417,683,618) - 3,584,243,117 기계장치 59,106,826,938 (31,823,107,641) - 27,283,719,297 차량운반구 2,131,257,638 (1,462,411,758) - 668,845,880 공구기구와비품 22,794,426,366 (18,495,369,630) (31,417,916) 4,267,638,820 시설장치 11,715,358,190 (5,535,507,219) - 6,179,850,971 금 형 636,840,000 (215,233,000) - 421,607,000 건설중인자산 2,779,344,895 - - 2,779,344,895 사용권자산 2,368,625,195 (1,520,099,497) - 848,525,698 합 계 243,711,638,289 (76,345,660,726) (31,417,916) 167,334,559,647 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 51,511,469,155 - - 51,511,469,155 건 물 118,799,865,214 (12,726,824,518) - 106,073,040,696 구 축 물 5,079,168,895 (2,141,438,819) - 2,937,730,076 기계장치 50,286,585,828 (26,849,731,268) - 23,436,854,560 차량운반구 2,141,697,130 (1,200,490,041) - 941,207,089 공구기구와비품 22,220,255,516 (15,970,310,052) (86,743,163) 6,163,202,301 시설장치 9,347,996,642 (3,355,036,431) - 5,992,960,211 금 형 466,060,000 (101,722,667) - 364,337,333 건설중인자산 7,169,415,036 - - 7,169,415,036 사용권자산 2,495,537,334 (1,752,171,167) - 743,366,167 합 계 269,518,050,750 (64,097,724,963) (86,743,163) 205,333,582,624 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 51,511,469,155 19,654,750 - (10,944,323,188) - 40,586,800,717 건 물 106,073,040,696 196,359,433 (111,780,745) (23,021,102,961) (2,422,533,171) 80,713,983,252 구 축 물 2,937,730,076 69,827,778 (2,804,498) 862,826,356 (283,336,595) 3,584,243,117 기계장치 23,436,854,560 759,632,058 (44,019,925) 8,597,552,052 (5,466,299,448) 27,283,719,297 차량운반구 941,207,089 58,750,000 (2,000) 6,200,000 (337,309,209) 668,845,880 공구기구와비품 6,163,202,301 691,131,883 (1,179,667) 33,500,000 (2,619,015,697) 4,267,638,820 시설장치 5,992,960,211 445,929,675 - 1,921,431,873 (2,180,470,788) 6,179,850,971 금 형 364,337,333 157,280,000 - 13,500,000 (113,510,333) 421,607,000 건설중인자산 7,169,415,036 17,031,616,258 - (21,421,686,399) - 2,779,344,895 사용권자산 743,366,167 1,244,709,416 (109,420,555) - (1,030,129,330) 848,525,698 합 계 205,333,582,624 20,674,891,251 (269,207,390) (43,952,102,267) (14,452,604,571) 167,334,559,647 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 33,051,605,062 18,459,864,093 - - - 51,511,469,155 건 물 74,662,856,562 24,587,914,848 - 9,197,400,000 (2,375,130,714) 106,073,040,696 구 축 물 2,080,891,247 111,180,360 - 976,652,866 (230,994,397) 2,937,730,076 기계장치 21,971,933,136 787,087,826 (370,170,461) 5,663,141,986 (4,615,137,927) 23,436,854,560 차량운반구 919,363,140 18,604,640 (36,728,354) 384,100,000 (344,132,337) 941,207,089 공구기구와비품 7,168,798,776 1,371,610,426 (75,783,713) 446,347,134 (2,747,770,322) 6,163,202,301 시설장치 4,613,421,516 395,895,000 - 2,577,000,000 (1,593,356,305) 5,992,960,211 금 형 236,068,334 182,860,000 - 17,000,000 (71,591,001) 364,337,333 건설중인자산 3,251,160,055 23,709,286,611 (4,719,539) (19,786,312,091) - 7,169,415,036 사용권자산 - 1,026,414,351 (53,369,131) 801,836,694 (1,031,515,747) 743,366,167 합 계 147,956,097,828 70,650,718,155 (540,771,198) 277,166,589 (13,009,628,750) 205,333,582,624 (3) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 14,210,719,139 12,045,347,218 판매비와관리비 854,330,506 964,281,532 합 계 15,065,049,645 13,009,628,750 11. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 1,342,012,409 (437,374,774) - 904,637,635 컴퓨터소프트웨어 3,680,270,544 (2,849,087,190) - 831,183,354 회원권 4,562,150,766 - (421,203,623) 4,140,947,143 합 계 10,234,567,064 (3,286,461,964) (421,203,623) 6,526,901,477 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 962,615,354 (290,393,882) - 672,221,472 컴퓨터소프트웨어 3,271,786,908 (2,535,119,726) - 736,667,182 회원권 4,160,707,576 - (513,203,623) 3,647,503,953 합 계 9,045,243,183 (2,825,513,608) (513,203,623) 5,706,525,952 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - - 650,133,345 산업재산권 672,221,472 - (498,950,618) (155,437,682) - 886,804,463 904,637,635 컴퓨터소프트웨어 736,667,182 20,363,636 - (313,967,464) - 388,120,000 831,183,354 회원권 3,647,503,953 401,443,190 - - - 92,000,000 - 4,140,947,143 합 계 5,706,525,952 421,806,826 (498,950,618) (469,405,146) - 92,000,000 1,274,924,463 6,526,901,477 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - - - 650,133,345 산업재산권 412,744,415 364,000 - (100,857,048) - - 359,970,105 672,221,472 컴퓨터소프트웨어 925,641,654 65,685,000 - (317,159,472) - - 62,500,000 736,667,182 회원권 3,470,773,752 361,818,680 (256,982,899) - (191,757,690) 161,452,110 102,200,000 3,647,503,953 합 계 5,459,293,166 427,867,680 (256,982,899) (418,016,520) (191,757,690) 161,452,110 524,670,105 5,706,525,952 (3) 영업권보고기간말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 화장품 650,133,345 650,133,345 회사가 보유한 영업권은 물류 및 시설관리와 관련된 자산으로 별도의 현금창출단위로 구분되지 않습니다. 화장품 사업을 영위하는 현금창출단위의 일부로서 경제적 효익을 제공하기 때문에 영업권 손상검사는 현금창출단위 전체의 회수가능액을 현금창출단위 전체의 장부금액과 비교하는 손상검토를 수행하였습니다. 손상검사 수행결과 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하므로 인식된 손상금액은 없습니다.(4) 당기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 469,405,146 418,016,520 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 295,938,319 180,435,037 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 공구기구와비품 86,743,163 - (55,325,247) 31,417,916 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중수령액 기중사용액 기말잔액 7,314,066 295,938,319 (303,252,385) - 13. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 24,497,802,973 (816,593,431) 23,681,209,542 합 계 42,881,326,161 (816,593,431) 42,064,732,730 (2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 - - - 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 - - - 24,293,654,616 (612,445,074) 23,681,209,542 합 계 - - - 42,677,177,804 (612,445,074) 42,064,732,730 (3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 포괄손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,829,400,000 - 운영비용 612,445,074 - 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 1,829백만원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용, 감가상각비 포함)은 612백만원입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 없습니다. (4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 40,968 백만원이며, 공정가치는 전기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다. 회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다. 한편, 보고기간말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 1년 이내 1,821,840,000 - 1년 초과 5년 이내 - - 5년 초과 - - 합 계 1,821,840,000 - 14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 부동산 624,046,126 451,678,310 차량운반구 224,479,572 291,687,857 합계 848,525,698 743,366,167 리스부채: 유동 725,947,021 543,703,020 비유동 120,500,937 208,775,245 합계 846,447,958 752,478,265 당기 중 사용권자산은 1,135백만원(전기: 973백만원) 순증가 하였습니다. (2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 736,312,288 725,947,021 552,474,228 543,703,020 1년 초과 5년 이내 125,404,432 120,500,937 193,175,340 184,612,587 5년 초과 - - - 24,162,658 합계 861,716,720 846,447,958 745,649,568 752,478,265 (3) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 842,172,782 805,335,311 차량운반구 187,956,548 226,180,436 합계 1,030,129,330 1,031,515,747 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 36,973,283 36,311,349 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 469,012,720 534,209,619 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 98,153,468 69,480,123 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - - 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,645 백만원입니다. 15. 금융부채 (1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 215,883,242,656 91,066,656,696 181,296,558,656 53,566,899,352 기타금융부채 34,635,317,040 2,105,060,190 39,271,295,961 2,275,013,711 합 계 250,518,559,696 93,171,716,886 220,567,854,617 55,841,913,063 (2) 보고기간말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 21,604,358,191 - 27,848,726,889 - 미지급비용 9,629,013,261 - 9,361,904,466 - 공정가치측정위험회피금융부채 547,109,275 - - - 금융보증부채 2,128,889,292 1,109,149,253 1,516,961,586 1,281,478,466 리스부채 725,947,021 120,500,937 543,703,020 208,775,245 임대보증금 - 875,410,000 - 784,760,000 합 계 34,635,317,040 2,105,060,190 39,271,295,961 2,275,013,711 16. 차입금 및 사채(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 177,930,000,000 - 163,230,000,000 - 장기차입금 21,633,242,656 56,066,656,696 18,066,558,656 36,199,899,352 사채 16,320,000,000 35,000,000,000 - 17,367,000,000 합 계 215,883,242,656 91,066,656,696 181,296,558,656 53,566,899,352 (2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 무역한도 국민은행 외 2.00~2.48 2021.06~12 15,000,000,000 - 운전일반 농협은행 외 1.86~2.87 2021.01~10 158,600,000,000 129,900,000,000 시설일반 국민은행 2.22 2021.10 4,330,000,000 33,330,000,000 합 계 177,930,000,000 163,230,000,000 (3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환방법 시설일반 등 산업은행 외 1.79~3.55 77,699,899,352 54,266,458,008 2021~2026년 분할상환 합 계 77,699,899,352 54,266,458,008 유동성대체 21,633,242,656 18,066,558,656 비유동부채 56,066,656,696 36,199,899,352 (4) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 16,320,000,000 17,367,000,000 무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 - 무보증사모사채 2020.07.23 2023.07.23 1.93 IBK투자증권 15,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 51,320,000,000 17,367,000,000 차감 : 유동성 사채 16,320,000,000 - 차감 계 35,000,000,000 17,367,000,000 (5) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2021.01.01 ~ 2021.12.31 21,633,242,656 16,320,000,000 2022.01.01 ~ 2022.12.31 13,516,656,696 - 2023.01.01 이후 42,550,000,000 35,000,000,000 합 계 77,699,899,352 51,320,000,000 17. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 선 수 금 6,589,575,228 5,154,393,878 예 수 금 40,091,575 55,942,340 합 계 6,629,666,803 5,210,336,218 18. 퇴직급여부채 (1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 40,475,478,391 32,153,025,081 사외적립자산의 공정가치 (7,099,993,166) (6,414,846,258) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 33,375,485,225 25,738,178,823 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 32,153,025,081 29,209,301,864 당기근무원가 5,995,910,904 5,467,847,232 이자원가 703,014,480 775,722,480 재측정요소 3,432,918,025 (1,327,400,705) 과거근무원가 - (476,984,970) 급여지급액 등 (2,451,323,270) (1,518,457,160) 합병 등 전출입효과 641,933,171 22,996,340 기말확정급여채무의 현재가치 40,475,478,391 32,153,025,081 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기초 사외적립자산 6,414,846,258 5,804,569,002 사외적립자산의 이자수익 149,284,224 137,953,296 사외적립자산의 재측정요소 (69,087,316) (77,676,040) 기여금납부액 604,950,000 550,000,000 사외적립자산 지급액 - - 기말 사외적립자산 7,099,993,166 6,414,846,258 (4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 금액 비중 금액 비중 정기예금 6,495,043,166 91.5% 6,214,846,258 96.9% 원리금보장상품 604,950,000 8.5% 200,000,000 3.1% 합 계 7,099,993,166 100.00% 6,414,846,258 100.00% (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 5,995,910,904 5,467,847,232 순확정급여부채순이자 553,730,256 637,769,184 이자원가 703,014,480 775,722,480 사외적립자산의 이자수익 (149,284,224) (137,953,296) 과거근무원가 등 - 2,188,398,781 퇴직급여원가 6,549,641,160 8,294,015,197 (6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 5,197,255,512 4,768,479,216 판매비와관리비 1,352,385,648 3,525,535,981 합 계 6,549,641,160 8,294,015,197 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (3,502,005,341) 1,249,724,665 법인세효과 847,485,293 (302,433,369) 법인세차감후 재측정요소 (2,654,520,048) 947,291,296 (8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 할인율(%) 2.93 2.87 임금상승률(%) 5.40 5.22 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원,%) 구 분 당기 전기 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 1% 증가 37,724,600,605 93.20 29,949,036,942 93.15 1% 감소 43,709,639,011 107.99 34,746,478,844 108.07 1% 증가 43,657,227,287 107.86 34,707,990,012 107.95 1% 감소 37,713,736,841 93.18 29,937,643,842 93.11 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.5년이며, 확정급여채무의 만기구성은 다음과 같습니다. (단위:원) 예상지급시기 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 확정급여채무 10,890,596,878 2,592,991,805 6,597,491,728 7,532,532,531 12,861,865,449 40,475,478,391 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 자기주식처분이익 - 80,594,662 - 80,594,662 합계 140,724,534,010 80,594,662 - 140,805,128,672 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 20. 기타자본 (1) 보고기간말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (300,167,084) (233,040,242) (2) 자기주식상여 지급 및 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,468 233,040,242 3,468 233,040,242 취 득 12,500 1,012,904,230 - - 처 분 (12,121) (945,777,388) - - 기 말 3,847 300,167,084 3,468 233,040,242 21. 기타포괄손익(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (9,385,401,584) (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (99,044,758) (121,303,432) 합 계 (9,484,446,342) (6,605,251,901) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (6,483,948,469) (3,827,774,559) 926,321,444 (9,385,401,584) 위험회피파생상품평가손익 (121,303,432) 17,921,638 4,337,036 (99,044,758) 합 계 (6,605,251,901) (3,809,852,921) 930,658,480 (9,484,446,342) 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (2,688,317,151) (5,007,429,179) 1,211,797,861 (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (51,447,802) 12,450,368 (121,303,432) 합 계 (2,770,623,149) (5,058,876,981) 1,224,248,229 (6,605,251,901) 22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 3,891,754,350 2,987,610,660 상법 미처분이익잉여금 113,320,056,080 160,478,301,010 - 합계 117,211,810,430 163,465,911,670 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 코스맥스 주식회사 (단위 : 원) 구 분 제7 (당)기 (2020.01.01~2020.12.31) 제6 (전)기 (2019.01.01~2019.12.31) 처분예정일 : 2021년 3월 26일 처분확정일 : 2020년 3월 20일 미처분이익잉여금 113,320,056,080 160,478,301,010 전기이월미처분이익잉여금 150,532,720,420 66,888,008,466 당기순이익(손실) (34,558,144,292) 92,643,001,248 확정급여제도의재측정요소 (2,654,520,048) 947,291,296 이익잉여금처분액 - 9,945,580,590 이익준비금 - 904,143,690 배당금 현금배당주당배당금(률) 보통주： 제7기 0원( 0%) 제6기 900원(180%) - 9,041,436,900 차기이월미처분이익잉여금 113,320,056,080 150,532,720,420 23. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용(1) 주주배당금의 산정내용 (단위:주,원) 구 분 배당대상 주식수 배당률(%) 배당금액 배당기준일 제7기 보통주 10,046,041 - - 20.12.31 제6기 보통주 10,046,041 180 9,041,436,900 19.12.31 (2) 배당성향(중간배당 포함) (단위:원) 구 분 배당금액 당기순이익(손실) 배당성향(%) 제7기 - (34,558,144,292) - 제6기 9,041,436,900 92,643,001,248 9.76 (3) 배당수익률(중간배당포함) (단위:원) 구 분 주당배당금 주 가 배당수익률(%) 제7기 - 99,500 - 제6기 900 79,900 1.13 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 제품매출액 692,689,131,653 663,865,705,610 상품매출액 51,158,696,696 55,970,216,887 기타매출액 21,552,363,658 19,174,808,199 합 계 765,400,192,007 739,010,730,696 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 국내매출액 551,562,777,143 528,685,431,284 국외매출액 213,837,414,864 210,325,299,412 합 계 765,400,192,007 739,010,730,696 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 매출원가 643,627,655,021 639,674,431,076 제품매출원가 597,558,545,349 590,403,339,964 기초제품 21,754,294,912 30,884,923,703 당기제품제조원가 604,493,846,480 586,325,046,393 타계정으로 대체액 (11,851,921,385) (4,148,394,140) 관세환급금 (1,307,713,608) (903,941,080) 기말제품 (15,529,961,050) (21,754,294,912) 상품매출원가 46,069,109,672 49,271,091,112 타계정에서 대체액 46,139,843,402 49,361,323,072 관세환급금 (70,733,730) (90,231,960) 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 급여 10,400,280,925 8,850,337,559 상여 3,647,525,497 2,485,656,554 퇴직급여 1,352,385,648 3,525,535,981 복리후생비 1,600,882,207 1,319,463,090 임차료 87,663,499 75,339,799 접대비 803,535,592 1,020,470,892 감가상각비 854,330,506 964,281,532 무형자산상각비 469,405,146 418,016,520 세금과공과 4,405,336,465 3,159,155,997 광고선전비 121,308,345 735,921,842 대손상각비 1,774,511,811 5,928,322,673 여비교통비 637,854,135 940,677,996 통신비 69,330,451 59,322,233 수도광열비 42,688,283 43,663,572 소모품비 348,890,998 459,476,379 수선비 780,000 - 보험료 25,333,409 27,664,103 운반및보관비 2,597,076,685 2,470,581,564 차량유지비 75,573,572 74,023,389 지급수수료 26,172,563,153 26,020,801,565 수출비 295,762,727 417,601,009 도서인쇄비 47,323,988 38,486,327 교육비 88,409,750 120,885,874 합 계 55,918,752,792 59,155,686,450 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자수익 8,679,541,748 4,869,557,171 배당금수익 19,800,000 - 외환차익 2,672,726,372 3,052,241,348 외화환산이익 2,474,709,357 4,306,844,292 파생상품평가이익 - 595,500,000 기타금융수익 10,773,972 - 금융보증비용환입 2,569,599,395 - 합 계 16,427,150,844 12,824,142,811 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,970,883,428 6,605,668,417 외환차손 3,655,935,614 1,534,582,813 외화환산손실 18,619,996,189 2,182,976,557 파생상품평가손실 1,047,000,000 - 기타금융비용 570,000,000 - 금융보증비용 5,807,637,940 - 합 계 36,671,453,171 10,323,227,787 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외화환산이익 - 87,793,923 유형자산처분이익 82,018,280 113,770,298 무형자산처분이익 1,049,382 44,198,919 무형자산손상차손환입 92,000,000 161,452,110 투자자산처분이익 - 80,343,502,704 수입수수료 127,743,320 105,064,964 임대료 4,878,090,190 2,873,301,766 리스변경이익 700,331 1,159,246 잡이익 1,100,529,373 377,663,462 합 계 6,282,130,876 84,107,907,392 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 외화환산손실 - 87,793,923 유형자산처분손실 114,602,243 64,495,713 무형자산처분손실 - 5,727,273 무형자산손상차손 - 191,757,690 투자자산처분손실 4,576,568 1,540,896 투자자산손상차손 12,442,395,256 3,847,604,744 기타의대손상각비 55,109,074,163 - 기부금 259,300,000 453,500,986 잡손실 88,736,493 146,709,640 합 계 68,018,684,723 4,799,130,865 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 16,378,463,138 36,098,184,457 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (4,334,846,058) (7,828,098,307) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,752,413,023 921,814,860 법인세비용 13,796,030,103 29,191,901,010 기타증감 4,779,713,008 155,402,463 법인세 추납액(환급액) (144,670,799) - 당기 법인세비용 18,431,072,312 29,347,303,473 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 847,485,293 (302,433,369) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 926,321,444 1,211,797,861 파생상품평가손익 4,337,036 12,450,368 자기주식처분이익 (25,730,750) - 합 계 1,752,413,023 921,814,860 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (16,127,071,980) 121,990,304,721 적용세율에 따른 법인세(24.2%) (3,902,751,419) 29,521,653,742 조정사항 17,698,781,522 (329,752,732) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 1,879,197,420 1,769,746,012 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (1,973,891,498) (1,395,014,849) (－)세액공제 (1,964,912,718) (620,995,035) 이연법인세 미인식 효과 17,690,275,880 기업소득환류세제 853,082,343 (±)기타(세율차이 등) 1,215,030,095 (83,488,860) 법인세비용 13,796,030,103 29,191,901,010 전기 법인세 환급액 (144,670,799) - 기타증감 4,779,713,008 155,402,463 당기 법인세비용 18,431,072,312 29,347,303,473 평균유효세율 -114.29% 24.06% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 미수수익 (2,898,066) - (13,281,188) - (16,179,254) 유형자산 (1,851,854,210) - 30,712,738 - (1,821,141,472) 무형자산 124,195,277 - (22,264,000) - 101,931,277 감가상가누계액 등 952,536,158 - 201,441,457 - 1,153,977,615 종속기업투자자산 906,920,348 - 45,830,698,334 - 46,737,618,682 매도가능금융자산 2,197,119,869 - - 926,321,444 3,123,441,313 지급보증수수료 1,789,127,637 - 413,312,984 - 2,202,440,621 충당부채 4,831,761,808 - (28,840,771,202) - (24,009,009,394) 퇴직급여충당부채 6,228,639,277 - 1,000,742,855 847,485,293 8,076,867,425 리스부채 182,099,741 - 22,740,665 - 204,840,406 금융보증부채 - - 783,605,328 - 783,605,328 기타 2,036,326,606 - 865,770,944 (21,393,714) 2,880,703,836 인식하지 아니한 이연법인세 자산(*1) - - (17,690,275,880) - (17,690,275,880) 소 계 17,393,974,445 - 2,582,433,035 1,752,413,023 21,728,820,503 (*1) 종속기업 투자자산 손상 등과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래 기간내에 피투자회사 주식의 처분 계획이 없으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 미수수익 (323,549) - (2,574,517) - (2,898,066) 유형자산 (1,247,934,175) - (603,920,035) - (1,851,854,210) 무형자산 118,761,444 - 5,433,833 - 124,195,277 감가상가누계액 등 295,260,808 12,220,792 645,054,558 - 952,536,158 종속기업투자자산 - - 906,920,348 - 906,920,348 매도가능금융자산 985,322,008 - - 1,211,797,861 2,197,119,869 지급보증수수료 1,477,355,208 (79,598,062) 391,370,491 - 1,789,127,637 충당부채 2,842,265,251 (20,123) 1,989,516,680 - 4,831,761,808 퇴직급여충당부채 5,663,945,354 - 867,127,292 (302,433,369) 6,228,639,277 리스부채 - - 182,099,741 - 182,099,741 금융보증부채 - - - - - 기타 (568,776,211) 639,644,962 1,953,007,487 12,450,368 2,036,326,606 인식하지 아니한 이연법인세 자산 - - - - 소 계 9,565,876,138 572,247,569 6,334,035,878 921,814,860 17,393,974,445 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 62,481,783,525 57,928,084,578 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,836,716,711 6,489,017,412 합계 68,318,500,236 64,417,101,990 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (46,149,622,632) (46,003,333,200) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (440,057,101) (1,019,794,345) 합계 (46,589,679,733) (47,023,127,545) 이연법인세자산(부채) 순액 21,728,820,503 17,393,974,445 29. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 원부재료비 409,144,752,529 404,315,377,133 인건비 73,248,010,492 67,714,312,330 복리후생비 7,713,389,856 7,009,753,203 임차료 118,755,076 81,647,081 감가상각비 15,065,049,645 13,009,628,750 무형자산상각비 469,405,146 418,016,520 세금과공과 5,658,016,628 5,069,909,153 기 타 188,129,028,441 201,211,473,356 매출원가 및 판매비와관리비 합계 699,546,407,813 698,830,117,526 30. 주당순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 보통주당기순이익(손실) (34,558,144,292) 92,643,001,248 가중평균유통보통주식수 10,045,272 10,046,041 기본주당순이익(손실) (3,440) 9,222 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (34,558,144,292) 92,643,001,248 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 총발행주식수 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수(*) (4,237) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,045,272 10,046,041 (*) 가중평균자기주식수(당기) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 2020-01-01 3,468 366 1,269,288 취득 2020-01-06 2,500 361 902,500 2020-01-07 2,500 360 900,000 2020-01-08 2,500 359 897,500 2020-01-09 2,500 358 895,000 2020-01-10 2,500 357 892,500 처분 2020-01-20 (12,121) 347 (4,205,987) 기말자기주식수 2020-12-31 3,847 1,550,801 가중평균자기주식수 4,237 (2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 20,146,761,936 19,363,841,986 건설중인자산의 무형자산 대체 1,274,924,463 422,470,105 장기차입금의 유동성 대체 37,953,242,656 20,440,751,648 유형자산의 투자부동산 대체 42,677,177,804 - 매출채권의 대여금 대체 34,194,999,685 - 합 계 136,247,106,544 40,227,063,739 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 회계정책의 변경 환율변동효과 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과 단기차입금 163,230,000,000 14,700,000,000 - - - - - - 177,930,000,000 유동성 장기차입금및사채 18,066,558,656 (18,066,558,656) - - - 37,953,242,656 - - 37,953,242,656 비유동성 장기차입금및사채 53,566,899,352 76,500,000,000 - (1,047,000,000) - (37,953,242,656) - - 91,066,656,696 유동성리스부채 543,703,020 (1,077,592,120) - - - 1,259,836,121 - - 725,947,021 비유동리스부채 208,775,245 - - - - (1,259,836,121) 36,973,283 1,134,588,530 120,500,937 합 계 235,615,936,273 72,055,849,224 - (1,047,000,000) - - 36,973,283 1,134,588,530 307,796,347,310 32. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력행사기업 코스맥스비티아이㈜ 종속기업 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA, 코스맥스아이큐어㈜, COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, CM TECH CHINA, INC., 코스맥스닷랩㈜, 코스맥스이스트㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 코스맥스라보라토리(주)(*1) 관계기업 및 공동기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC.,코스맥스엔비티㈜, 코스맥스엔에스㈜, ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD., 코스맥스파마㈜, COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜, 일선생물과기(광주)유한공사 (*2), 완미일기화장품(광주)유한공사 (*2) , ㈜이사무애(*3) (*1) 당기 중 코스맥스라보라토리(주) 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 COSMAX GUANGZHOU, INC의 공동기업으로 포함되었습니다. (*3) 당기 중 (주)믹스앤매치의 관계기업으로 기타특수관계자에 포함되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 4,514,177,484 6,014,986,068 코스맥스엔비티㈜ 20,312,159 - 씨엠테크㈜ 1,160,412,491 1,589,945,676 코스맥스바이오㈜ 40,484,645 20,033,700 코스맥스비티아이㈜ 58,483,290 57,138,783 코스맥스파마㈜ 10,316,888 2,027,400 COSMAX CHINA, INC 45,292,970,925 36,570,473,267 COSMAX GUANGZHOU, INC 15,289,522,619 21,760,740,658 코스맥스아이큐어 ㈜ 3,045,995,412 2,210,229,528 COSMAX USA CORPORATION 6,858,936,848 10,252,571,386 PT. COSMAX INDONESIA 2,843,380,063 4,438,186,154 NU-WORLD CORPORATION 3,427,011,682 3,050,000,053 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2,583,085,807 2,572,497,665 코스맥스라보라토리(주) 350,844 - ㈜믹스앤매치 856,125,189 1,006,240,464 ㈜이사무애 76,828,680 - 레시피㈜ 35,993,918,457 22,163,388,088 코스맥스엔에스(주) 526,610 - (주)닥터디앤에이 58,548 - ㈜웰스킨 13,595,035 41,726,922 합 계 122,086,493,676 111,750,185,812 (3) 특수관계자와의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 6,867,677,540 7,060,685,036 씨엠테크㈜ 6,568,855,760 8,531,538,597 코스맥스비티아이㈜ 14,004,769,934 13,162,396,168 COSMAX CHINA, INC 1,007,324,078 144,550,418 COSMAX GUANGZHOU, INC 20,301,903 72,765,248 코스맥스아이큐어 ㈜ 3,437,940 274,428 COSMAX USA CORPORATION 4,275,258 32,268,163 NU-WORLD CORPORATION - 1,048,757 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 4,364,640 75,329,930 ㈜믹스앤매치 1,988,087,995 760,599,898 ㈜웰스킨 40,036,000 44,300,000 합 계 30,509,131,048 29,885,756,643 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,769,574,497 512,588,580 코스맥스엔비티㈜ 66,840,000 66,840,000 씨엠테크㈜ 211,442,316 175,588,736 코스맥스비티아이㈜ 236,547,320 228,965,824 코스맥스이스트(주) 6,049,400 - COSMAX GUANGZHOU, INC - 304,658 코스맥스아이큐어 ㈜ 398,150,409 385,643,224 COSMAX USA CORPORATION 3,910,477,752 3,029,524,350 PT. COSMAX INDONESIA 70,220,468 32,615,718 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 515,985,209 550,182,072 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 69,551,760 73,011,040 COSMAX CHINA, INC 42,369 - COSMAX WEST CORPORATION 3,367,924,422 1,241,694,228 코스맥스라보라토리(주) 7,340,000 - ㈜이사무애 500,000,000 ㈜믹스앤매치 384,781,972 105,513,000 레시피㈜ 142,526,406 합 계 11,657,454,300 6,402,471,430 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당기 전기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 14,353,861,797 14,134,022,815 씨엠테크㈜ - 17,784,550 코스맥스비티아이㈜ 27,986,623,818 67,940,884,332 코스맥스파마㈜ - 90,337,826 COSMAX GUANGZHOU, INC - 9,273,202 코스맥스아이큐어 ㈜ 8,971,230,633 8,698,833,765 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 94 - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 248,194,464 216,938,244 COSMAX CHINA, INC 76,483,030 713,978,211 ㈜믹스앤매치 1,239,037,333 316,848,683 레시피㈜ 1,444,545 1,047,654 웰스킨(주) - 1,370,792 합 계 52,876,875,714 92,141,320,074 (6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 470,645,039 1,431,831,050 3,970,711,803 3,652,553,371 코스맥스바이오㈜ 1,094,500 8,774,150 - - 씨엠테크㈜ 1,270,454,040 2,460,534,193 1,689,150,269 3,738,924,162 코스맥스비티아이㈜ 50,831 26,749 3,438,025,101 4,407,156,045 COSMAX GUANGZHOU, INC 6,086,912,033 11,676,596,951 1,098,880 20,820,096 코스맥스아이큐어 ㈜ 757,190,269 556,655,132 1,817,188,834 1,623,235,647 COSMAX USA CORPORATION 2,687,662,758 31,183,886,300 - - PT. COSMAX INDONESIA 6,986,382,952 4,889,861,765 - - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 3,491,423,476 1,905,505,717 - - COSMAX CHINA, INC 17,988,794,205 17,116,425,076 145,505,258 - NU-WORLD CORPORATION 2,117,160,405 3,228,675,538 - - 코스맥스라보라토리(주) 385,928 - - - ㈜믹스앤매치 157,312,549 157,557,552 892,006,760 120,664,943 ㈜이사무애 85,526,848 - - - 레시피㈜ 36,088,861,978 13,646,521,959 - - ㈜웰스킨 - - 19,800,000 - 총 계 78,189,857,811 88,262,852,132 11,973,486,905 13,563,354,264 대손충당금 (763,096,653) - - - 순장부금액 77,426,761,158 88,262,852,132 11,973,486,905 13,563,354,264 당기 중 특수관계자 매출채권과 관련하여 인식한 대손상각비는 763백만원 입니다. (7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당기말 전기말 당기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 166,723,833 169,240,694 387,810,565 281,969,387 코스맥스엔비티㈜ 1,984,290 13,914,993 55,700,000 55,700,000 코스맥스바이오㈜ 79,695 10,668,596 - - 씨엠테크㈜ 9,343,259 4,968,662 60,430,000 60,430,000 코스맥스비티아이㈜ 306,009,280 495,376,175 7,161,129,148 7,372,512,733 코스맥스아이큐어 ㈜ 49,605,448 35,219,383 155,590,000 154,600,000 COSMAX USA CORPORATION 10,601,972,972 6,909,553,683 101,419,400 5,662,868 PT. COSMAX INDONESIA 639,936,032 535,338,419 - - COSMAX CHINA, INC - 30,000 140,853,047 273,205,329 COSMAX GUANGZHOU, INC 128,542,620 - 711,786,024 677,754,969 NU-WORLD CORPORATION 29,779,648 3,772,899 - 1,048,757 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 891,543,012 381,961,321 4,833,375 10,498,964 농업회사법인코스맥스향약원㈜ - - 690,000 690,000 COSMAX WEST CORPORATION 341,504,399 165,102,801 - - 코스맥스파마㈜ 803,880 - - - 코스맥스라보라토리(주) 28,729,000 - 19,660,000 - ㈜믹스앤매치 43,052,606 42,373,438 61,526,300 59,400,000 ㈜이사무애 550,000,000 - 16,447,754 - 레시피(주) - - 20,569,804 - 총 계 13,789,609,974 8,767,521,064 8,898,445,417 8,953,473,007 대손충당금 (10,639,523,161) - - - 순장부금액 3,150,086,813 8,767,521,064 8,898,445,417 8,953,473,007 당기 중 특수관계자 기타채권과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 10,640백만원 입니다. (8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD/THB) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타증감 당기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2019.12.31 2021.12.31 2.254% KRW 10,300,000,000 2,200,000,000 - - 12,500,000,000 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2019.12.31 2021.12.31 2.254% KRW 2,440,000,000 - (30,000,000) - 2,410,000,000 씨엠테크㈜ 2019.12.31 2021.12.31 2.254% KRW 800,000,000 1,851,237,601 - - 2,651,237,601 코스맥스이스트 ㈜ 2019.08.07 2021.12.31 2.254% KRW 200,000,000 - - - 200,000,000 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2017.07.05 2021.12.31 4.60% THB 295,000,000 - - - 295,000,000 COSMAX USA CORPORATION 2018.02.27 2028.03.31 4.60% USD 56,500,000 30,071,390 - - 86,571,390 PT. COSMAX INDONESIA 2020.03.11 2021.03.11 4.60% USD - 1,600,000 - - 1,600,000 COSMAX WEST CORPORATION 2017.12.28 2022.12.30 2.81~4.6% USD 46,200,000 52,080,000 - - 98,280,000 대여금 계 KRW 13,740,000,000 4,051,237,601 (30,000,000) - 17,761,237,601 THB 295,000,000 - - - 295,000,000 USD 102,700,000 83,751,390 - - 186,451,390 원화 총계 KRW 144,050,760,000 101,710,391,033 (30,000,000) (14,390,500,644) 231,340,650,389 대손충당금 KRW - (44,079,451,289) - - (44,079,451,289) 순장부금액 KRW 144,050,760,000 57,630,939,744 (30,000,000) (14,390,500,644) 187,261,199,100 당기 중 특수관계자 대여금과 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 44,079백만원 입니다. (9) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 8,186,436,602 6,098,099,150 퇴직급여 734,703,828 556,858,691 합 계 8,921,140,430 6,654,957,841 (10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 운전대 KRW 17,040,000,000 2014.10.10~2021.09.04 기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2021.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.06.04~2021.06.08 기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2021.02.19 기업은행 PT. COSMAX INDONESIA 시설대 USD 3,000,000.00 2020.08.14~2021.08.14 (주)하나은행 운전대 USD 4,200,000.00 2020.05.20~2021.05.21 기업은행 COSMAX USA CORPORATION 시설대 USD 13,500,000.00 2013.12.23~2021.12.24 한국산업은행 운전대 USD 34,400,000.00 2013.12.23~2021.12.24 한국산업은행 외 ㈜믹스앤매치 운전대 KRW 3,000,000,000 2020.05.04~2021.05.04 기업은행 COSMAX CHINA, INC 운전대 KRW 4,700,000,000 2020.01.01~2022.12.31 KGC 운전대 CNY 477,000,000.00 2007.11.05~2021.12.17 (주)하나은행 외 운전대 USD 15,600,000.00 2015.06.30~2021.06.30 씨티은행 COSMAX GUANGZHOU, INC 시설대 CNY 72,000,000.00 2017.09.15~2022.09.30 (주)하나은행 운전대 CNY 177,000,000.00 2015.06.19~2022.09.25 (주)우리은행 외 씨엠테크㈜ 시설대 KRW 192,000,000 2017.06.30~2022.06.30 한국산업은행 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2021.05.15 기업은행 COSMAX WEST CORPORATION 운전대 USD 96,000,000.00 2017.12.28~2022.12.28 (주)하나은행 외 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 운전대 KRW 2,040,000,000 2020.04.27~2021.04.27 기업은행 외담대 KRW 1,200,000,000 2019.08.30~2021.10.12 기업은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 KRW 2,947,142,979 2016.12.14~2021.12.14 한국증권금융 합 계 KRW 41,439,142,979 USD 166,700,000.00 CNY 726,000,000.00 (11) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 56,320,470,000 2007.03.27~2022.03.28 국민은행 외 이병만 차입 213,320,000,000 2007.10.29~2026.12.23 산업은행 외 합계 269,640,470,000 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공통지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 - 203,854,810 우리사주취득자금대출 질권설정 합 계 500,000,000 703,854,810 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 담보제공자산 자산장부금액 담보설정금액 설정권자 계정과목 차입금액 유형자산 토 지 28,577,575,318 141,328,000,000 산업은행 외 장단기차입금 120,079,900,000 건 물 67,395,267,274 기계장치 11,881,776,937 소계 107,854,619,529 투자부동산 토지 18,383,523,188 37,440,000,000 우리은행 29,366,666,000 건물 23,681,209,542 소계 42,064,732,730 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 1,243,175,088 40,000,000,000 수출입은행 33,000,000,000 합 계 151,162,527,347 218,768,000,000 182,446,566,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용보고기간말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 32 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 ㈜하나은행 외 42,000,000,000 27,000,000,000 - 일반한도 우리은행 외 7,500,000,000 7,500,000,000 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 8,571,973,414 - 합 계 61,500,000,000 43,071,973,414 - (5) 당사는 이행보증 및 인허가보증 등을 위하여 서울보증보험 에 11백만원 의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 코스맥스이스트㈜ 매각거래 주주 간 약정사항전기 중 코스맥스이스트㈜를 신규 출자하여 설립하고, 회사가 보유하고 있던 COSMAX China Inc. 지분 전부를 현물출자 하였습니다. 이후 코스맥스㈜는 보유지분 10%를 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사('투자자')에 매각하였습니다. 매각거래 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 회사는 투자자의 사전 서면동의 없이 대상회사에 대한 지분율을 65% 미만으로 감소시키는 처분행위를 할 수 없음. 만일 65%미만으로 감소시키는 매각거래는 투자자의 서면 동의를 요하며, 이 경우 투자자는 보유주식의 전부 또는 일부를 회사가 매각하고자 하는 것과 동일한 가격 등의 조건으로 함께 매각할 것을 청구할 수 있음. ② 투자자가 상장 전 보유지분의 전부 또는 일부를 계열회사가 아닌 제 3자에게 매도하고자 할 경우, 회사의 우선매수권 행사가능. ③ 회사가 약정을 위반하거나 협의한 상장이 완료되지 않으면 투자자는 회사 보유주식 전부를 투자자 보유주식 전부와 함께 투자자가 지정하는 자에게 투자자가 매각하는 조건과 동일한 조건으로 매도하도록 요청할 수 있는 권리를 보유. 단, 회사는 투자자의 동반매각청구권 행사시 본인 또는 본인이 지정한 제 3자를 동반하여 투자자 보유주식을 매입할 수 있는 권리를 보유함. ④ 매각거래 종결일로부터 4년이 되는날까지 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함. (7) 소송중인 사건보고기간말 현재 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 이와 관련하여 경제적 효익의 유출가능성을 합리적으로 판단할 수 없으며, 관련 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산(*1) 17,543,053,392 25,085,091,331 매출채권(*2) 201,378,108,628 212,687,121,956 단기금융자산(*2) 36,876,965,637 34,106,300,489 장기금융자산(*2,3) 214,610,050,815 125,772,434,892 합 계 470,408,178,472 397,650,948,668 (*1)현금 제외 금액입니다.(*2)대손충당금 제외 금액입니다.(*3)지분상품 제외 금액입니다. (나) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 6개월 미만 153,188,270,907 154,244,089,275 6개월~1년 31,234,647,714 24,809,191,686 1년 초과 16,955,190,007 33,633,840,995 합 계 201,378,108,628 212,687,121,956 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 및 사채 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 217,987,045,536 99,272,741,547 34,635,317,040 351,895,104,123 1년 이후 95,703,362,179 - 2,105,060,190 97,808,422,369 합 계 313,690,407,715 99,272,741,547 36,740,377,230 449,703,526,492 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당기 전기