코스맥스 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 코스맥스주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이주식회사(분할 전 상호: 코스맥스주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이	2,306,543	25.63	2,306,543	25.63

우리사주조합	20,427	0.23	20,427	0.23

합 계	2,326,970	25.86	2,326,970	25.86

(2) 종속기업의 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종

당반기말	전기말

코스맥스차이나	97.15	97.15	중국 상해	2016.6.30	화장품 제조

코스맥스인도네시아	99.25	99.25	인도네시아 자카르타	2016.6.30	화장품 제조

코스맥스유에스에이	80.00	80.00	미국 오하이오	2016.6.30	화장품 제조

코스맥스향약원	90.00	90.00	충남 공주시	2016.6.30	농업

코스맥스아이큐어	100.00	51.00	경기 화성시	2016.6.30	화장품 제조

광저우코스맥스(*1)	100.00	100.00	중국 광저우	2016.6.30	화장품 제조

코스맥스닷랩(*2)	100.00	100.00	경기 화성시	2016.6.30	의약외품 제조

(*1) 광저우코스맥스는 종속기업인 코스맥스차이나의 100% 자회사입니다.(*2) 코스맥스닷랩은 2016년 3월 종속회사로 편입되었습니다.2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 반기순이익 총포괄손익 코스맥스차이나 170,177,957,444 110,206,448,035 122,559,390,171 7,523,505,478 5,509,242,290 코스맥스인도네시아 7,991,176,960 12,550,306,265 982,772,176 (581,325,934) (737,636,187) 코스맥스유에스에이 46,922,003,686 69,683,525,464 7,480,152,683 (10,123,314,086) (9,893,222,841) 코스맥스향약원 3,062,248,235 3,045,867,517 - (93,113,497) (93,113,497) 코스맥스아이큐어 3,373,592,176 1,681,921,764 1,858,591,575 417,270,376 420,843,725 코스맥스닷랩 10,000,000 - - - - 코스맥스광저우 37,415,698,066 24,698,677,397 16,783,106,535 3,067,277,296 2,708,266,992 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스차이나 149,310,934,135 94,848,667,016 181,002,473,914 5,440,061,737 6,348,126,293 코스맥스인도네시아 6,508,985,982 10,326,940,099 1,683,873,236 (2,478,129,388) (2,438,284,487) 코스맥스유에스에이 41,950,891,273 54,819,190,210 1,878,793,466 (11,150,800,948) (11,631,911,709) 코스맥스향약원 3,155,845,581 3,046,351,366 - (202,304,783) (202,304,783) 코스맥스아이큐어 2,369,155,862 1,098,329,175 1,281,794,856 (218,736,313) (218,736,313) 코스맥스광저우 30,293,962,155 20,217,989,494 34,233,781,657 5,941,621,396 5,995,563,042 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식 시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채 무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 (미착품은 개별법 )을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 회 계정책의 변경1) 재고자산의 평가연결실체는 당기 중 재고자산 평가를 보다 합리적으로 하기 위하여 재고자산 중 제품에 대한 평가방법을 기존의 매가환원법에서 이동평균법으로 변경하였습니다. 연결실체는 이러한 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려움에 따라 동 회계변경을 전진적으로 처리하여 그 효과가 당기와 당기 이후의기간에 반영될 수 있도록 하였으며, 이러한 회계정책 변경의 결과 당기순이익이 717,796천원 만큼 증가하였습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,403,106,074 - 14,403,106,074 매출채권 158,260,269,921 - 158,260,269,921 단기금융자산 8,830,657,354 - 8,830,657,354 장기금융자산 1,581,601,919 5,411,336,500 6,992,938,419 합 계 183,075,635,268 5,411,336,500 188,486,971,768 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 17,131,771,227 - 17,131,771,227 매출채권 141,958,057,217 - 141,958,057,217 단기금융자산 6,173,510,850 - 6,173,510,850 장기금융자산 946,599,077 2,910,086,500 3,856,685,577 합 계 166,209,938,371 2,910,086,500 169,120,024,871 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 110,310,684,771 110,310,684,771 단기금융부채 - 210,003,444,775 210,003,444,775 장기금융부채 - 54,984,768,295 54,984,768,295 합 계 - 375,298,897,841 375,298,897,841 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 77,597,730,562 80,164,963,439 단기금융부채 - 203,848,121,584 215,958,572,441 장기금융부채 - 34,118,746,978 49,842,017,554 합 계 - 315,564,599,124 345,965,553,434 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 7,493,008 (954,544,918) - - 67,334,346 124,373,656 합 계 7,493,008 (954,544,918) - - 67,334,346 124,373,656 금융부채 상각후원가측정금융부채 (515,144,516) (8,780,208) - - (1,611,495,568) (3,273,767,690) 합 계 (515,144,516) (8,780,208) - - (1,611,495,568) (3,273,767,690) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 107,799,724 311,452,786 - - 72,340,372 126,150,137 합 계 107,799,724 311,452,786 - - 72,340,372 126,150,137 금융부채 상각후원가측정금융부채 112,189,142 (679,809,206) - - 3,992,194,932 2,678,883,511 합 계 112,189,142 (679,809,206) - - 3,992,194,932 2,678,883,511 (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,403,106,074 (*) 17,131,771,227 (*) 매출채권 165,330,496,279 (*) 147,055,821,510 (*) 대손충당금 (7,070,226,358) (*) (5,097,764,293) (*) 단기금융자산 8,830,657,354 (*) 6,173,510,850 (*) 장기금융자산 6,992,938,419 (*) 3,856,685,577 (*) 합계 188,486,971,768 169,120,024,871 금융부채 매입채무 110,310,684,771 (*) 77,597,730,562 (*) 단기금융부채 210,003,444,775 (*) 203,848,121,584 (*) 장기금융부채 54,984,768,295 (*) 34,118,746,978 (*) 합계 375,298,897,841 315,564,599,124 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 23,632,370 30,596,895 예 금 14,406,850,179 17,227,633,256 정부보조금 (27,376,475) (126,458,924) 합 계 14,403,106,074 17,131,771,227 5. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 165,330,496,279 147,055,821,510 대손충당금 (7,070,226,358) (5,097,764,293) 장부금액 158,260,269,921 141,958,057,217 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 5,097,764,293 4,307,015,537 설정액 2,011,537,278 801,915,361 제각액 - (13,000,000) 기타 (39,075,213) 1,833,395 기말잔액 7,070,226,358 5,097,764,293 6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 2,718,885,435 2,118,174,809 단기금융상품 1,503,403,940 1,503,863,606 미수금 4,589,659,888 2,538,185,033 미수수익 18,708,091 13,287,402 소 계 8,830,657,354 6,173,510,850 장기금융자산 : 장기대여금 1,000 1,000 장기금융상품 280,625,754 273,230,820 매도가능금융자산 5,411,336,500 2,910,086,500 임차보증금 1,134,139,414 531,077,131 예치보증금 166,835,751 142,290,126 소 계 6,992,938,419 3,856,685,577 합 계 15,823,595,773 10,030,196,427 (2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권(*1) (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 1.03% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.93% 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59% 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 25,000,000 25,000,000 25,000,000 합 계 5,411,336,500 5,411,336,500 5,411,336,500 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 1.03% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 25,000,000 25,000,000 25,000,000 합계 2,910,086,500 2,910,086,500 2,910,086,500 7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 급 금 11,927,417,329 5,132,667,349 선급비용 1,122,142,555 1,399,257,923 유동성장기선급비용 33,000,000 - 부가세대급금 - 122,726,061 합 계 13,082,559,884 6,654,651,333 8. 재 고 자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 제 품 15,561,212,994 19,205,187,458 재공품 14,345,612,500 9,617,521,918 원재료 28,959,442,647 18,961,442,405 부재료 44,358,839,651 34,102,122,666 미착품 2,020,837,153 2,126,068,844 합 계 105,245,944,945 84,012,343,291 재고자산과 관련하여 인식한 폐 기손 실 금액은 당반기 3,391,297천원, 전반기 651,599 천원 입니다. 9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 17,665,207,307 - - 17,665,207,307 건 물 89,107,306,439 (9,189,352,918) - 79,917,953,521 구 축 물 3,560,662,626 (1,495,315,040) - 2,065,347,586 기계장치 56,429,878,323 (23,315,975,219) - 33,113,903,104 차량운반구 1,632,159,419 (821,991,289) - 810,168,130 공구기구와비품 18,112,728,383 (10,273,676,921) (266,898,339) 7,572,153,123 시설장치 22,500,000 (508,334) - 21,991,666 건설중인자산 46,143,566,376 - - 46,143,566,376 합 계 232,674,008,873 (45,096,819,721) (266,898,339) 187,310,290,813 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 17,736,190,647 - - 17,736,190,647 건 물 90,079,920,704 (8,180,255,558) - 81,899,665,146 구 축 물 3,500,901,664 (1,408,675,828) - 2,092,225,836 기계장치 49,181,937,756 (20,485,463,067) - 28,696,474,689 차량운반구 1,531,964,679 (721,870,856) - 810,093,823 공구기구와비품 18,080,306,980 (9,205,544,959) (278,941,400) 8,595,820,621 건설중인자산 22,740,558,618 - - 22,740,558,618 합 계 202,851,781,048 (40,001,810,268) (278,941,400) 162,571,029,380 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 17,736,190,647 - (62,400,000) (8,583,340) - 17,665,207,307 건 물 81,899,665,146 1,580,000 (104,298,325) (748,567,713) (1,130,425,587) 79,917,953,521 구 축 물 2,092,225,836 56,978,400 - 32,525,170 (116,381,820) 2,065,347,586 기계장치 28,696,474,689 694,536,483 (223,048,363) 6,680,200,849 (2,734,260,554) 33,113,903,104 차량운반구 810,093,823 141,866,666 (1,000) (10,625,130) (131,166,229) 810,168,130 공구기구와비품 8,595,820,621 1,530,307,260 (13,625,409) (1,406,004,057) (1,134,345,292) 7,572,153,123 시설장치 - 22,500,000 - - (508,334) 21,991,666 건설중인자산 22,740,558,618 27,035,032,732 - (3,632,024,974) - 46,143,566,376 합 계 162,571,029,380 29,482,801,541 (403,373,097) 906,920,805 (5,247,087,816) 187,310,290,813 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 16,614,611,348 1,035,981,059 - 85,598,240 - 17,736,190,647 건 물 61,281,876,509 7,319,786,446 - 15,513,845,105 (2,215,842,914) 81,899,665,146 구 축 물 1,585,669,720 651,987,340 - 34,767,807 (180,199,031) 2,092,225,836 기계장치 20,064,218,830 11,867,741,839 (231,292,190) 1,063,219,722 (4,067,413,512) 28,696,474,689 차량운반구 643,452,027 386,719,248 (22,622,911) 17,323,688 (214,778,229) 810,093,823 공구기구와비품 5,962,625,617 3,182,110,892 (28,207,956) 1,516,104,523 (2,036,812,455) 8,595,820,621 건설중인자산 26,203,577,575 19,038,968,139 - (22,501,987,096) - 22,740,558,618 합 계 132,356,031,626 43,483,294,963 (282,123,057) (4,271,128,011) (8,715,046,141) 162,571,029,380 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 공장부지(902-4) 6,611.60 2,803,318,400 2,044,967,880 1,967,612,160 공장부지(902-6) 276.80 124,360,268 68,812,480 66,210,560 공장부지(902) 6,772.50 2,959,582,500 2,161,104,750 2,079,157,500 공장부지(902-1) 6,506.10 3,603,393,109 2,012,336,730 1,936,215,360 판교사무소(401호) 297.59 902,445,090 1,022,816,830 935,622,960 판교사무소(501호) 246.14 446,034,757 845,983,180 773,864,160 판교사무소(602호) 144.14 441,775,780 495,409,180 453,176,160 판교사무소(603호) 245.59 718,696,069 844,092,830 772,134,960 판교사무소(701호) 469.00 1,359,543,675 1,611,953,000 1,474,536,000 판교사무소(902호) 92.32 461,896,673 317,303,840 290,254,080 판교사무소(903호) 81.47 407,432,720 280,012,390 256,141,680 진우아파트(1205) - - - 12,598,718 우림아파트(1701) 54.96 57,000,000 45,853,128 43,547,927 기산아파트(502) - - - 23,334,186 기산아파트(801) 70.39 40,500,000 23,629,923 23,334,186 근로청소년임대아파트(103) 42.72 44,655,779 14,285,568 13,772,928 근로청소년임대아파트(104) 42.72 14,285,568 13,772,928 근로청소년임대아파트(203) 42.72 14,285,568 13,772,928 근로청소년임대아파트(진입로) 1.63 150,000 135,453 130,563 유구읍 추계리(447-2외) 28,482.00 1,924,968,227 628,670,460 605,774,700 USA 토지 71,548.44 1,369,454,260 합 계 122,028.83 17,665,207,307 12,445,938,758 11,754,964,644 10. 무형자산 (1 ) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 930,336,558 (190,745,933) - 739,590,625 컴퓨터소프트웨어 2,198,552,188 (1,150,995,076) - 1,047,557,112 회원권 3,344,077,297 - (500,749,770) 2,843,327,527 기타무형자산 291,911,795 (18,062,482) - 273,849,313 합 계 7,415,011,183 (1,359,803,491) (500,749,770) 5,554,457,922 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 906,388,098 (144,746,322) - 761,641,776 컴퓨터소프트웨어 2,124,248,464 (986,901,085) - 1,137,347,379 회원권 3,347,860,725 - (508,749,770) 2,839,110,955 기타무형자산 10,874,900 - - 10,874,900 합계 7,039,505,532 (1,131,647,407) (508,749,770) 5,399,108,355 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 761,641,776 10,193,300 (1,232,000) (45,999,611) 14,987,160 739,590,625 컴퓨터소프트웨어 1,137,347,379 76,117,611 - (173,043,145) 7,135,267 1,047,557,112 회원권 2,839,110,955 - - - 4,216,572 2,843,327,527 기타무형자산 10,874,900 290,686,453 - (18,659,152) (9,052,888) 273,849,313 합 계 5,399,108,355 376,997,364 (1,232,000) (237,701,908) 17,286,111 5,554,457,922 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 - 650,133,345 - - - 650,133,345 산업재산권 799,406,935 51,057,475 - (88,822,634) - 761,641,776 컴퓨터소프트웨어 1,183,624,844 283,887,422 - (321,104,278) (9,060,609) 1,137,347,379 회원권 1,330,974,735 1,533,000,000 - - (24,863,780) 2,839,110,955 기타무형자산 - 10,845,387 - - 29,513 10,874,900 합 계 3,314,006,514 2,528,923,629 - (409,926,912) (33,894,876) 5,399,108,355 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 123,781,012 237,701,908 93,605,225 192,660,767 (4) 당반기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손환입(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 회원권 8,000,000 - - 순공정가치 시가상승 비한정내용년수 (*1) 당반기 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타수익으로 계상하였습니다. 11. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 297,713,658 616,387,666 현금및현금성자산 차감 (2) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당반기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정부보조금 297,713천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 27,205천원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 278,941,400 27,205,000 (39,248,061) 266,898,339 (3) 정부보조금의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 126,458,924 297,713,658 (396,796,107) 27,376,475 12. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 110,310,684,771 77,597,730,562 13. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 181,969,649,511 54,719,248,295 176,843,246,650 33,791,346,978 기타금융부채 28,033,795,264 265,520,000 27,004,874,934 327,400,000 합계 210,003,444,775 54,984,768,295 281,445,852,146 34,118,746,978 (2)당반기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 24,433,241,049 25,011,784,637 미지급비용 3,600,554,215 1,993,090,297 소계 28,033,795,264 27,004,874,934 장기금융부채 : 임대보증금 265,520,000 327,400,000 소계 265,520,000 327,400,000 합계 28,299,315,264 27,332,274,934 14. 차입금 (1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내역 연 이자율 당반기말 전기말 (주)국민은행 외화운전자금 1.84 11,647,000,000 5,860,000,000 농협은행 원화운전자금 2.77~2.78 14,500,000,000 - 중소기업은행 원화운전자금 2.46 ~ 4.96 250,000,000 10,450,000,000 중소기업은행 외화운전자금 5.70 5,240,100,000 5,416,500,000 중소기업은행 원화시설자금 4.49 ~ 5.59 1,599,000,000 1,200,000,000 한국산업은행 원화운전자금 2.46 ~ 2.72 38,000,000,000 28,000,000,000 한국산업은행 외화운전자금 2.52 ~ 4.94 11,936,950,000 6,319,250,000 한국산업은행 외화시설자금 2.52 17,470,500,000 - (주)한국씨티은행 원화운전자금 2.07 ~ 2.13 8,000,000,000 8,000,000,000 (주)한국씨티은행 외화운전자금 3.52 ~ 4.60 10,982,877,948 14,075,092,803 (주)하나은행 원화운전자금 2.30 4,500,000,000 3,500,000,000 (주)하나은행 외화운전자금 4.45 ~ 4.70 - 6,138,700,000 (주)우리은행 원화운전자금 2.40 ~ 3.75 20,900,000,000 20,000,000,000 (주)우리은행 외화운전자금 3.13 ~ 5.23 13,897,806,364 13,497,276,250 초상은행 외화운전자금 5.75 - 1,805,500,000 푸동은행 외화운전자금 5.29 - 2,708,250,000 (주)하나은행 외화운전자금 3.14 ~ 4.94 4,360,161,136 1,758,862,500 한국수출입은행 외화운전자금 2.18 ~ 2.34 9,317,600,000 5,860,000,000 계 172,601,995,448 134,589,431,553 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 금 액 최종 만기일 상환방법 당기 당반기말 전기말 중소기업은행 시설자금 2.39 4,713,500,000 5,570,500,000 2019.03.15 3년거치 5년분할 시설자금 2.43 927,240,000 1,081,780,000 2019.06.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.48 1,463,560,000 1,672,640,000 2019.12.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.54 2,240,770,000 2,504,390,000 2020.07.10 3년거치 5년분할 (주)국민은행 운전자금 2.50 - 5,000,000,000 2016.03.15 만기일시상환 한국산업은행 시설자금 5.70 103,743,063 321,706,247 2016.09.28 3년거치 2년분할 시설자금 5.23 2,183,375,049 3,159,625,036 2017.08.13 2년거치 3년분할 시설자금 5.18 3,689,030,400 953,304,000 2020.11.04 2년거치 3년분할 시설자금 2.52 - 17,580,000,000 2015.12.31 만기일시상환 운전자금 2.52 - 5,860,000,000 2015.12.31 만기일시상환 한국수출입은행 시설자금 2.23 17,470,500,000 17,580,000,000 2019.11.16 2년거치 3년분할 (주)하나은행 시설자금 4.85 26,979,392,846 10,422,689,292 2016.09.21 3년거치 2년분할 시설자금 4.36 2,566,146,000 2,579,665,000 2016.12.19 만기일시 시설자금 4.83 1,749,645,000 1,758,862,500 2016.12.19 만기일시 합 계 64,086,902,358 76,045,162,075 유동성대체 9,367,654,063 42,253,815,097 비 유 동 부 채 54,719,248,295 33,791,346,978 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2016.07.01 ~ 2017.06.30 9,367,654,063 2017.07.01 ~ 2018.06.30 3,638,095,049 2018.07.01 이후 51,081,153,246 합 계 64,086,902,358 15. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 6,328,389,534 6,911,700,014 예수금 2,127,220,362 1,760,048,928 부가세예수금 662,412,767 1,935,094,222 합 계 9,118,022,663 10,606,843,164 16. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,372,914,571 15,328,737,085 사외적립자산의 공정가치 (3,604,222,779) (3,660,762,767) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 15,768,691,792 11,667,974,318 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 15,328,737,085 12,907,641,188 당기근무원가 1,718,781,063 2,595,100,903 확정급여채무이자원가 206,289,678 367,400,946 재측정요소 3,163,156,747 650,023,940 급여지급액 등 (865,034,740) (1,757,460,110) 기타 (179,015,262) 566,030,218 기말확정급여채무의 현재가치 19,372,914,571 15,328,737,085 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,002,759,112 1,718,781,063 526,398,469 1,242,420,420 순확정급여부채순이자 77,403,443 154,806,885 58,419,159 135,822,601 이자원가 103,144,839 206,289,678 84,553,315 187,698,154 사외적립자산의 이자수익 (25,741,396) (51,482,793) (26,134,156) (51,875,553) 퇴직급여원가 계 1,080,162,555 1,873,587,948 584,817,628 1,378,243,021 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초 사외적립자산 3,660,762,767 3,965,813,507 사외적립자산의 이자수익 51,482,793 103,751,107 사외적립자산의 재측정요소 (34,247,311) (50,331,707) 기여금납부액 - 500,000,000 사외적립자산 지급액 (73,775,470) (858,470,140) 기말 사외적립자산 3,604,222,779 3,660,762,767 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 3,604,222,779 3,660,762,767 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 605,161,859 1,180,467,400 475,675,346 1,050,980,887 판매비와관리비 475,000,696 693,120,548 109,142,282 327,262,134 합 계 1,080,162,555 1,873,587,948 584,817,628 1,378,243,021 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (960,055,893) (3,197,404,058) (272,345,864) (474,470,625) 법인세효과 774,636,532 774,636,532 65,907,699 114,821,891 법인세차감후 재측정요소 (185,419,361) (2,422,767,526) (206,438,165) (359,648,734) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기 전기 확정급여채무의 할인률 2.80 2.80 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 18,074,929,295 93.3% 14,304,215,427 93.3% 1% 감소 20,884,001,908 107.8% 16,516,425,164 107.8% 1% 증가 20,856,774,526 107.7% 16,496,841,967 107.7% 1% 감소 18,081,064,215 93.3% 14,300,572,870 93.3% 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 8,999,509주 8,999,509주 당반기말 현재 자본금 4,499,754,500원 4,499,754,500원 2) 당반기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 합병 기말 주식발행초과금 48,585,149,472 - - - 48,585,149,472 기타자본잉여금 11,219,493,770 - - - 11,219,493,770 합 계 59,804,643,242 - - - 59,804,643,242 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 회사분할 기말 주식발행초과금 48,585,149,472 - - - 48,585,149,472 기타자본잉여금 11,196,591,453 22,902,317 - - 11,219,493,770 합 계 59,781,740,925 22,902,317 - - 59,804,643,242 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 19. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 3,035,643,312 2,405,920,442 상법 미처분이익잉여금 40,280,113,490 29,544,056,122 - 합 계 43,315,756,802 31,949,976,564 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 196,483,572,669 369,384,660,300 146,819,903,041 262,068,187,816 상품매출 1,010,535,526 1,285,643,579 560,189,868 1,422,263,683 기타매출 213,618,002 489,219,868 362,652,443 610,274,371 합 계 197,707,726,197 371,159,523,747 147,742,745,352 264,100,725,870 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 162,326,413,558 307,163,281,762 120,971,231,242 218,193,053,354 제품매출원가 161,585,102,603 306,068,026,453 102,655,091,568 186,928,567,758 기초제품 12,634,810,222 19,201,884,570 9,886,471,957 9,365,197,382 당기제품제조원가 163,535,118,546 300,836,660,891 104,959,468,549 189,881,549,653 재고자산폐기손실 1,312,486,592 2,530,594,460 283,800,262 651,599,390 타계정으로 대체액 (336,099,763) (872,006,164) (216,992,959) (697,069,996) 관세환급금 - (67,894,310) - (15,052,430) 기말제품 (15,561,212,994) (15,561,212,994) (12,257,656,241) (12,257,656,241) 상품매출원가 845,157,079 1,095,255,309 424,376,738 1,080,364,022 타계정에서 대체액 845,157,079 1,095,255,309 424,376,738 1,080,364,022 (3) 전반기 매출액 및 매출원가의 수정 (단위:원) 구분 수정전 수정후 차이 제품매출액 264,093,977,509 262,068,187,816 (2,025,789,693) 상품매출액 - 1,422,263,683 1,422,263,683 기타매출액 589,265,061 610,274,371 21,009,310 매출액 합계 264,683,242,570 264,100,725,870 (582,516,700) 제품매출원가 218,775,570,054 186,928,567,758 (31,847,002,296) 상품매출원가 - 1,080,364,022 1,080,364,022 매출원가 합계 218,775,570,054 188,008,931,779 (30,766,638,275) * 원부자재 매출을 제품매출에서 상품매출로 수정하고, 제품매출원가에서 상품매출원가로 수정하였습니다.* 기타수익에 포함되어 있던 로열티 매출을 매출로 수정하였습니다.* 마진이 전혀 없는 일부 부자재 매출과 매출원가를 상계하여 표시하였습니다. 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,424,404,031 6,742,426,799 2,675,209,531 5,460,981,207 상여 873,371,706 2,093,423,428 1,743,844,957 2,327,099,754 퇴직급여 475,000,696 693,120,548 171,704,757 327,262,134 복리후생비 642,199,927 1,033,721,154 352,974,318 696,925,476 임차료 290,712,285 596,714,279 332,679,276 692,437,427 접대비 236,262,057 532,161,281 266,142,647 517,196,910 감가상각비 162,295,205 327,580,824 178,283,521 332,802,393 무형자산상각비 123,781,012 237,701,908 97,757,071 192,660,767 세금과공과 368,136,346 730,332,520 376,532,287 707,172,196 광고선전비 516,936,117 629,633,175 318,411,498 479,843,325 대손상각비 947,330,917 2,011,537,278 (359,722,621) (77,480,658) 여비교통비 752,281,852 1,398,422,257 443,521,719 919,594,455 통신비 71,546,244 142,397,054 74,782,800 119,119,499 수도광열비 76,583,280 161,627,248 90,864,389 269,232,217 소모품비 180,296,536 432,957,545 232,736,326 538,072,806 수선비 14,284,775 139,207,040 51,037,843 146,684,760 보험료 120,156,466 188,614,835 51,322,688 76,713,075 운반및보관비 1,035,567,045 1,798,946,425 851,486,668 1,523,191,973 차량유지비 146,301,137 293,573,766 132,154,100 261,239,333 지급수수료 6,537,474,557 12,128,324,719 4,575,715,524 8,343,153,181 수출비 116,428,720 219,752,941 209,770,818 475,627,200 도서인쇄비 6,725,305 17,739,491 9,257,420 19,505,435 교육비 81,029,688 188,141,952 58,650,651 106,699,593 판매비와관리비 계 17,199,105,904 32,738,058,467 12,935,118,188 24,455,734,458 22. 금융수익 및 금융비 용 당기손익으 로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 67,334,346 124,373,656 72,340,372 126,150,137 금융기관예치금 외환차익 237,127,227 736,672,206 - - 외화환산이익 800,497,808 884,621,799 - - 금융수익 소계 1,104,959,381 1,745,667,661 72,340,372 126,150,137 - 이자비용 1,611,495,568 3,273,767,690 1,365,572,090 2,678,883,511 금융기관차입금 외환차손 1,162,944,214 1,554,733,102 - - 외화환산손실 (373,241,261) 695,963,150 - - 금융비용 소계 2,401,198,521 5,524,463,942 1,365,572,090 2,678,883,511 - 순금융수익(원가) (1,296,239,140) (3,778,796,281) (1,293,231,718) (2,552,733,374) 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 (6,264,980) 39,622,806 127,931,811 196,759,234 외화환산이익 2,166,220 519,008,282 452,187,936 773,074,502 유형자산처분이익 85,819,215 93,818,215 - - 무형자산손상차손환입 8,000,000 8,000,000 - - 임대료 627,478,913 869,034,526 180,973,183 367,034,183 대손충당금환입 355,859 710,626 345,687 684,670 잡이익 (87,142,795) 174,171,506 259,443,238 437,880,156 합 계 630,412,432 1,704,365,961 1,020,881,855 1,775,432,745 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 145,784,979 254,800,566 472,665,710 659,065,620 외화환산손실 605,689,851 637,753,401 (119,536,330) 672,462,018 유형자산처분손실 4,687,737 4,688,737 - 1,000 무형자산손상차손 - - 11,000,000 11,000,000 투자자산처분손실 5,916 63,713 78,549 93,054 기타의대손상각비 - - 16,115,858 16,115,858 기부금 470,635,240 475,835,240 430,005,000 433,534,000 잡손실 124,624,222 213,526,666 28,380,128 98,498,309 합 계 1,351,427,945 1,586,668,323 838,708,915 1,890,769,859 24. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 10,657,879,341 6,285,092,731 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,914,401,456) (1,047,783,933) 자본에 직접 반영된 법인세비용 774,636,532 114,821,891 법인세비용 8,518,114,417 5,352,130,689 기타증감 63,739,322 - 당기 법인세비용 8,581,853,739 5,352,130,689 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 확정급여 제도의 재측정요소 774,636,532 114,821,891 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 27,597,084,875 18,783,867,570 적용세율에 따른 법인세(22%) 6,678,494,540 4,132,450,865 조정사항 1,839,619,877 1,219,679,824 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 262,154,869 180,689,746 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (774,636,532) (114,821,891) (－)세액공제 (1,107,603,261) (676,539,024) (±)기타(세율차이 등) 3,459,704,801 1,830,350,993 법인세비용 8,518,114,417 5,352,130,689 기타증감 63,739,322 - 당기 법인세비용 8,581,853,739 5,352,130,689 평균유효세율 31.10% 28.49% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (3,215,551) (1,311,807) - (4,527,358) 대손충당금 한도초과액 969,553,486 134,988,462 - 1,104,541,948 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) 296,058 (274,377) - 21,681 감가상각부인액 189,303,357 17,145,323 - 206,448,680 퇴직급여충당금 3,460,949,621 1,930,853,064 (766,348,683) 4,625,454,002 퇴직보험예치금 (885,904,590) 1,672,004 (8,287,849) (892,520,435) 연구인력개발준비금 (3,090,017,333) 1,444,417,333 - (1,645,600,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 134,407,682 (26,892,132) - 107,515,550 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 해외지급보증수수료 595,011,559 190,376,118 - 785,387,677 무형자산(회원권손상차손) 123,117,444 (1,936,000) - 121,181,444 압축기장충당금 (83,122,692) - - (83,122,692) 이연법인세자산(부채) (222,987,857) 3,689,037,988 (774,636,532) 2,691,413,599 전반기 > (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (1,114,993) (774,336) - (1,889,329) 대손충당금 한도초과액 856,494,304 (77,205,215) - 779,289,089 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) (9,994,049) 7,859,924 - (2,134,125) 차량운반구감가상각누계액(조정) 21,701 (1,268,189) - (1,246,488) 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 2,187,611 - - 2,187,611 감가상각부인액 206,678,446 16,433,051 - 223,111,497 퇴직급여충당금 2,806,473,391 199,453,429 77,622,568 3,083,549,388 퇴직보험예치금 (956,433,007) 82,338,486 37,199,323 (836,895,198) 연구인력개발준비금 (4,281,544,667) 595,763,667 - (3,685,781,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 105,076,486 (11,662,109) - 93,414,377 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 해외지급보증수수료 310,820,294 122,023,334 - 432,843,628 무형자산(회원권손상차손) 116,583,444 - - 116,583,444 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (2,561,240,630) 932,962,042 114,821,891 (1,513,456,697) 25. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 128,269,681,877 226,129,610,695 99,964,383,599 173,940,960,890 인 건 비 24,248,247,676 45,169,961,782 17,981,288,902 31,374,246,894 복리후생비 2,352,304,463 4,102,679,953 1,945,961,216 3,521,880,550 임 차 료 919,903,617 1,915,717,066 991,753,576 1,807,350,591 감가상각비 2,678,859,138 5,247,087,816 2,122,687,633 4,171,808,537 무형자산상각비 123,781,012 237,701,908 93,605,225 192,660,767 세금과공과 399,582,286 807,582,218 335,607,354 707,172,196 기 타 20,533,159,393 56,290,998,791 11,053,578,625 27,515,224,087 합 계 179,525,519,462 339,901,340,229 134,488,866,130 243,231,304,512 26. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당반기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당 반 기의 순이익을 계산한 것입니다.유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당 반 기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주 반 기순이익 10,410,329,250 19,015,231,136 9,997,007,101 14,466,463,034 가중평균유통보통주식수 8,996,041 8,996,041 8,996,041 8,996,041 기본주당순이익 1,157 2,114 1,111 1,608 2) 보통주 반 기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 반 기순이익 : 반 기순이익 11,242,337,159 20,550,169,673 9,997,007,101 14,466,463,034 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 : 8,999,509 8,999,509 8,999,509 8,999,509 차감 가중평균발행주식수 - - - - 분기 가중평균발행주식수 8,999,509 8,999,509 8,999,509 8,999,509 차감 : 가중평균자기주식수 (3,468) (3,468) (3,468) (3,468) 가중평균유통보통주식수 8,996,041 8,996,041 8,996,041 8,996,041 (2) 희석주당순이익 당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 27. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 장기차입금의 유동성 대체 (39,428,312,034) 2,825,503,063 742,120,000 6,484,240,000 28. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 기타특수관계자 코스맥스비티아이, 뉴트리바이오텍, 뉴트리원, 뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주 , 생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스, 코스맥스바이오 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스(주) 3,118,160,771 7,538,781,186 3,367,086,786 5,148,793,585 463,899,950 1,397,648,630 1,101,283,870 2,201,068,382 쓰리에이티에스엠(주) - - - 851,000 - - - - 코스맥스바이오(주) 1,252,500 3,439,500 970,000 3,116,000 - - - - 뉴트리바이오텍 13,201,180 61,318,744 - - - - - - 코스맥스비티아이(주) 1,333,000 3,843,000 152,100 152,100 - - - - 코스맥스인터내셔널(주) - - - 42,664,028 - - - - 기타 7,755,182,949 7,755,182,949 - - 250,064,132 250,064,132 - - 합 계 10,889,130,400 15,362,565,379 3,368,208,886 5,195,576,713 713,964,082 1,647,712,762 1,101,283,870 2,201,068,382 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스(주) 78,171,680 161,916,570 71,046,700 147,197,548 1,518,097,846 3,029,752,459 1,635,484,019 2,788,146,236 쓰리에이티에스엠(주) - - - 6,858,517 - - - 1,115,628,892 ㈜싸이칸아이티티 - - - - 289,460,631 468,176,365 - - 코스맥스바이오(주) - 6,334,420 - - - - - 150,000 코스맥스비티아이(주) - 7,203,933 29,558,820 46,377,515 6,306,731,175 9,886,680,841 3,263,980,522 5,751,593,101 코스맥스인터내셔널(주) - - - 13,682,817 - - - 1,423,477,440 기타 70,546,960 70,546,960 - - - - - - 합 계 148,718,640 246,001,883 100,605,520 214,116,397 8,114,289,652 13,384,609,665 4,899,464,541 11,078,995,669 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 뉴트리바이오텍 - - - - 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,552,925,106 2,709,048,665 278,221,244 642,540,032 코스맥스바이오(주) 2,175,250 1,048,300 - - 코스맥스비티아이(주) - 225,728 - - 기타 7,744,797,773 - - - 합 계 10,299,898,129 2,710,322,693 278,221,244 642,540,032 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 156,125,712 17,116,426 1,384,444,321 1,463,963,177 (주)싸이칸아이티티 305,536,000 - 118,709,256 - 코스맥스바이오(주) 931,648 2,718,512 751,648 - 코스맥스비티아이(주) - 14,240,357 4,783,314,681 6,152,237,239 기타 2,691,791,958 - 203,388,864 - 합 계 3,154,385,318 34,075,295 6,490,608,770 7,616,200,416 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 기타 2016.01.01 2016.12.31 4.60% - 2,077,000,000 - 2,077,000,000 기타 2016.02.01 2016.12.31 4.60% - 400,000,000 - 400,000,000 기타 2016.02.29 2016.12.31 4.60% - 200,000,000 - 200,000,000 합 계 - 2,677,000,000 - 2,677,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,852,977,040 2,738,206,530 651,933,030 1,360,124,030 퇴직급여 298,089,992 494,797,994 221,405,980 286,683,240 합 계 2,151,067,032 3,233,004,524 873,339,010 1,646,807,270 (8) 특수관계자와의 지급보증내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 쓰리애플즈코스메틱스(주) 차입 4,800,000,000 2012.10.02~2018.04.23 중소기업은행 코스맥스바이오(주) 차입 50,746,000,000 2013.08.08~2018.08.31 중소기업은행외 코스맥스비티아이(주) 차입 8,400,000,000 2014.06.16~2016.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어(주) 차입 1,320,000,000 2016.03.31~2017.03.31 중소기업은행 코스맥스인도네시아 차입 9,457,364,000 2012.12.19~2017.05.21 (주)하나은행외 코스맥스유에스에이 차입 66,387,900,000 2013.12.23~2019.10.23 한국산업은행외 코스맥스차이나 차입 65,096,720,000 2011.09.15~2019.06.28 (주)하나은행외 광저우코스맥스 차입 9,082,840,000 2015.06.19~2017.06.18 (주)우리은행 향약원 차입 1,920,000,000 2014.10.24~2017.05.15 (주)우리은행외 소 계 217,210,824,000 이경수 차입 89,137,354,928 2009.12.04~2020.07.10 산업은행 외 합 계 306,348,178,928 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 합 계 1,500,000,000 1,500,000,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 14,105,609,239 71,410,874,054 중소기업은행한국산업은행(주)하나은행 장기차입금유동성장기차입금 80,823,628,895 건 물 58,351,436,763 구 축 물 1,622,936,191 단기차입금 1,746,700,000 기계장치 15,342,352,135 합 계 89,422,334,328 71,410,874,054 82,570,328,895 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 125,788,924,000 2007.03.27~2020.07.10 (주)국민은행외 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당반기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석29에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 102,467,451,271 132,241,467,955 2015.12.14~ 2016.12.13,2016.06.09~2017.06.08,2015.12.14 ~ 2016.12.13 KB손해보험,중국인수재산보험,PT. LIGINSURANCE INDONESIA,Chubb Group of Insurance Companies 구 축 물 1,876,224,023 1,617,119,212 기계장치 34,777,051,446 39,495,603,731 공기구비품 7,397,124,559 4,102,349,987 재고자산 118,203,197,064 85,097,383,410 건설중인자산 12,700,642,407 12,700,642,407 합 계 277,421,690,770 275,254,566,702 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 (주)하나은행 9,000,000,000 4,500,000,000 - (주) 우리은행 10,000,000,000 5,000,000,000 (주)하나은행 3,000,000,000 3,000,000,000 원화일반한도 중소기업은행 1,100,000,000 201,000,000 (주) 한국씨티은행 3,000,000,000 - (주) 우리은행 5,000,000,000 - 외화일반한도 (주) 국민은행 11,647,000,000 - 중소기업은행 6,113,450,000 873,350,000 한국산업은행 41,590,944,505 2,424,419,600 (주) 한국씨티은행 14,885,979,276 2,878,055,405 (주)우리은행 15,022,600,000 1,106,290,000 초상은행 1,746,700,000 1,746,700,000 (주)하나은행 43,610,490,000 7,954,607,154 한국수출입은행 23,294,000,000 - 매입채무 외상매출채권 (주) 국민은행 4,000,000,000 2,103,415,072 - 외상매출채권 (주)하나은행 3,000,000,000 2,083,035,738 - 합 계 196,011,163,781 33,870,872,969 30. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 연결실체 는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체 는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체 는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 현금성자산 14,379,473,704 17,101,174,332 매출채권 165,330,496,279 147,055,821,510 단기금융자산 8,883,971,919 6,227,536,041 장기금융자산 1,581,601,919 946,599,077 합 계 190,175,543,821 171,331,130,960 (나) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 151,061,439,280 130,338,934,883 6개월~1년 6,823,688,219 10,798,219,892 1년 초과 7,445,368,780 5,918,666,735 계 165,330,496,279 147,055,821,510 2) 유동성위험 관리 연결실체 는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 186,498,029,941 110,310,684,771 28,033,795,264 324,842,509,976 1년 이후 62,189,803,141 - 265,520,000 62,455,323,141 계 248,687,833,081 110,310,684,771 28,299,315,264 387,297,833,116 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리 연결실체 는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리 연결실체 는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,269,555,330 (5,269,555,330) (1,174,122,149) 1,174,122,149 JPY (39,462,940) 39,462,940 27,872,659 (27,872,659) HKD (3,235,575) 3,235,575 (3,259,502) 3,259,502 SGD (146,202) 146,202 (369,277) 369,277 EUR 26,382,812 (26,382,812) (1,285,972) 1,285,972 IDR (3,127,495) 3,127,495 (140,420) 140,420 합계 5,249,965,930 (5,249,965,930) (1,151,304,661) 1,151,304,661 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체 는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체 는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기차입금 172,601,995,448 134,589,431,553 유동성장기차입금 9,367,654,063 42,253,815,097 장기차입금 54,719,248,295 33,791,346,978 차입금 계 236,688,897,806 210,634,593,628 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 2,366,888,978 (2,366,888,978) 2,106,345,936 (2,106,345,936) (2) 자본위험관리 연결실체 의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체 는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체 의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 408,795,084,159 342,412,375,965 차감 : 현금및현금성자산 (14,403,106,074) (17,131,771,227) 순 부 채 394,391,978,085 325,280,604,738 자 본 총 계 104,519,661,703 96,519,735,582 부 채 비 율 377.34% 337.01% 4. 재무제표 재무상태표 제 3 기 반기말 2016.06.30 현재 제 2 기말 2015.12.31 현재 제 1 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 3 기 반기말 제 2 기말 제 1 기말 자산 유동자산 197,188,329,893 156,024,763,244 111,859,309,819 현금및현금성자산 1,490,122,864 4,257,955,439 2,111,916,798 매출채권 107,839,836,361 87,189,717,121 61,210,097,921 단기금융자산 19,797,213,153 14,026,513,724 12,551,582,476 재고자산 65,644,186,345 48,589,292,840 31,740,880,686 당기법인세자산 0 0 0 기타유동자산 2,416,971,170 1,961,284,120 4,244,831,938 비유동자산 121,802,564,146 110,127,557,069 98,069,612,320 장기금융자산 6,440,963,554 3,382,552,620 3,286,478,010 종속기업및관계기업투자자산 32,496,614,999 32,486,614,999 32,216,614,999 유형자산 75,792,659,429 69,950,029,890 60,525,910,015 무형자산 4,062,042,200 4,109,609,560 1,888,859,296 이연법인세자산 2,704,283,964 0 0 기타비유동자산 306,000,000 198,750,000 151,750,000 자산총계 318,990,894,039 266,152,320,313 209,928,922,139 부채 유동부채 201,855,210,338 161,336,226,162 114,836,961,653 매입채무 85,795,250,537 59,995,572,194 41,121,180,364 단기금융부채 108,133,707,394 96,977,002,356 69,374,937,820 당기법인세부채 6,785,756,347 3,581,070,722 2,728,130,110 기타유동부채 1,140,496,060 782,580,890 1,612,713,359 비유동부채 22,368,660,403 20,188,160,643 27,657,033,286 장기금융부채 6,704,910,000 8,251,030,000 16,158,510,000 퇴직급여채무 15,663,750,403 11,587,185,137 8,937,282,656 이연법인세부채 0 349,945,506 2,561,240,630 부채총계 224,223,870,741 181,524,386,805 142,493,994,939 자본 자본금 4,499,754,500 4,499,754,500 4,499,754,500 자본잉여금 48,585,149,472 48,585,149,472 48,585,149,472 기타자본 (233,040,242) (233,040,242) (233,040,242) 이익잉여금 41,915,159,568 31,776,069,778 14,583,063,470 자본총계 94,767,023,298 84,627,933,508 67,434,927,200 부채과자본총계 318,990,894,039 266,152,320,313 209,928,922,139 포괄손익계산서 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 2 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 제 2 기 제 1 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 128,020,837,369 251,962,762,752 102,161,088,736 183,184,947,207 372,482,450,750 248,916,381,722 매출원가 105,073,292,076 208,941,003,064 87,698,168,040 157,571,881,481 315,943,516,017 210,532,750,604 매출총이익 22,947,545,293 43,021,759,688 14,462,920,696 25,613,065,726 56,538,934,733 38,383,631,118 판매비와관리비 9,647,708,439 18,430,717,335 6,403,799,850 12,647,299,577 28,337,301,166 19,462,465,532 영업이익(손실) 13,299,836,854 24,591,042,353 8,059,120,846 12,965,766,149 28,201,633,567 18,921,165,586 금융수익 1,137,919,071 1,785,194,020 100,215,152 186,926,957 286,232,795 238,237,765 기타이익 660,591,513 1,213,441,269 3,013,992,125 5,180,534,098 4,335,725,292 2,980,853,401 금융비용 1,418,694,147 3,427,858,971 530,442,282 1,067,935,781 2,135,104,844 2,124,973,256 기타손실 502,656,556 570,035,576 544,542,889 886,005,656 1,904,292,770 836,925,589 법인세비용차감전순이익(손실) 13,176,996,735 23,591,783,095 10,098,342,952 16,379,285,767 28,784,194,040 19,178,357,907 법인세비용 3,154,384,408 4,729,123,730 1,687,196,523 2,905,196,523 6,568,918,151 3,718,238,548 당기순이익 10,022,612,327 18,862,659,365 8,411,146,429 13,474,089,244 22,215,275,889 15,460,119,359 기타포괄손익 (181,115,271) (2,426,340,875) (157,523,973) (359,648,734) (530,869,581) (877,055,889) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (181,115,271) (2,426,340,875) (157,523,973) (359,648,734) (530,869,581) (877,055,889) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (181,115,271) (2,426,340,875) (157,523,973) (359,648,734) (530,869,581) (877,055,889) 총포괄손익 9,841,497,056 16,436,318,490 8,253,622,456 13,114,440,510 21,684,406,308 14,583,063,470 주당이익 기본주당이익 1,114 2,097 935 1,498 2,469 1,718 자본변동표 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 2 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 0 0 53,084,903,972 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 15,460,119,359 15,460,119,359 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (877,055,889) (877,055,889) 배당금지급 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 (233,040,242) 0 (233,040,242) 2014.12.31 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 14,583,063,470 67,434,927,200 2015.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 14,583,063,470 67,434,927,200 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 22,215,275,889 22,215,275,889 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (530,869,581) (530,869,581) 배당금지급 0 0 0 (4,491,400,000) (4,491,400,000) 자기주식취득 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 31,776,069,778 84,627,933,508 2015.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 14,583,063,470 67,434,927,200 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 13,474,089,244 13,474,089,244 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (359,648,734) (359,648,734) 배당금지급 0 0 0 (4,491,400,000) (4,491,400,000) 자기주식취득 0 0 0 0 0 2015.06.30 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 23,206,103,980 76,057,967,710 2016.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 31,776,069,778 84,627,933,508 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 18,862,659,365 18,862,659,365 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (2,426,340,875) (2,426,340,875) 배당금지급 0 0 0 (6,297,228,700) (6,297,228,700) 자기주식취득 0 0 0 0 0 2016.06.30 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 41,915,159,568 94,767,023,298 현금흐름표 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 2 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 2 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 1 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 3 기 반기 제 2 기 반기 제 2 기 제 1 기 영업활동현금흐름 10,219,558,591 3,494,390,166 4,745,525,247 6,552,908,100 당기순이익(손실) 18,862,659,365 13,474,089,244 22,215,275,889 15,460,119,359 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 14,510,670,724 8,629,101,749 20,177,144,585 13,240,133,424 퇴직급여 1,593,788,689 1,364,429,396 2,809,142,321 1,798,876,911 감가상각비 2,751,756,148 2,429,682,061 4,889,914,688 3,525,220,903 무형자산상각비 136,412,377 113,448,069 249,355,541 207,279,752 무형자산손상차손 0 11,000,000 27,000,000 41,517,637 대손상각비 891,117,001 (77,480,658) 801,915,361 384,254,331 재고자산폐기손실 2,530,594,460 641,977,997 2,026,034,011 1,407,162,881 유형자산처분손실 4,688,737 1,000 4,081,750 3,191,200 투자자산처분손실 63,713 93,054 236,246 470,093 외화환산손실 695,963,150 172,818,526 665,441,672 28,947,912 이자비용 1,177,162,719 1,067,935,781 2,135,104,844 2,124,973,256 법인세비용 4,729,123,730 2,905,196,523 6,568,918,151 3,718,238,548 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (1,158,688,060) (887,050,458) (1,146,273,828) (550,626,518) 이자수익 163,900,015 186,926,957 286,232,795 238,237,765 외화환산이익 884,621,799 699,438,831 837,050,007 289,817,354 유형자산처분이익 101,455,620 0 21,212,162 19,116,040 무형자산손상차손환입 8,000,000 0 0 0 대손충당금환입 710,626 684,670 1,778,864 1,683,805 단기금융상품평가이익 0 0 0 1,771,554 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (17,154,556,782) (14,677,030,150) (29,345,696,012) (19,771,750,673) 매출채권의 감소(증가) (21,677,420,682) (17,645,364,188) (26,657,449,787) (11,721,960,571) 미수금의 감소(증가) 3,061,554,131 (3,934,287,414) (3,462,320,379) (2,431,446,588) 미수수익의 감소(증가) 0 (3,199,737) (8,679,994) 14,535,300 선급금의 감소(증가) (615,802,196) 1,903,724,207 2,285,103,939 (3,478,070,085) 선급비용의 감소(증가) 52,865,146 63,909,573 18,718,189 510,840,564 재고자산의 감소(증가) (19,585,487,965) (7,559,314,440) (18,874,446,165) (6,788,584,193) 당기법인세자산의 감소(증가) 0 (3,297,980) 0 0 무형자산의 감소(증가) 1,232,000 0 0 0 매입채무의 증가(감소) 25,814,899,875 14,842,451,604 18,891,246,251 1,603,110,101 미지급금의 증가(감소) (3,846,111,431) 130,117,571 3,150,999,419 4,323,557,282 미지급비용의 증가(감소) 0 (66,741,009) (66,741,009) (200,900,239) 선수금의 증가(감소) 22,541,030 (443,278,026) (358,959,350) 560,315,615 예수금의 증가(감소) 335,374,140 (707,026,641) (471,173,119) 851,238,449 당기법인세부채의 증가(감소) 0 495,613,703 (181,708,913) (2,153,688,248) 이연법인세부채의 증가(감소) 0 (1,047,783,933) (2,211,295,124) 0 관계사 전출입 73,058,440 0 0 0 퇴직금의 지급 (865,034,740) (1,170,868,297) (1,757,460,110) (479,042,580) 사외적립자산의 감소(증가) 73,775,470 468,314,857 358,470,140 (381,655,480) 이자수취 131,161,276 150,647,667 224,466,965 233,264,755 이자지급 (1,167,656,889) (1,022,705,986) (2,076,375,622) (2,058,232,247) 법인세납부 (3,804,031,043) (2,172,661,900) (5,303,016,730) 0 투자활동현금흐름 (20,547,810,802) (7,396,883,202) (13,440,573,814) (15,002,704,418) 투자활동으로 인한 현금유입액 2,146,855,762 3,588,884,043 4,253,258,627 1,402,181,932 단기대여금의 감소 1,200,000,000 3,148,800,000 3,148,800,000 550,000,000 단기금융상품의 감소 824,400 0 698,220 291,508,456 단기매도가능금융자산의 감소 3,796,287 9,696,946 13,763,754 26,129,907 토지의 매각 93,830,771 0 0 0 건물의 매각 156,169,229 0 0 0 기계장치의 매각 230,233,968 0 195,384,954 70,827,083 차량운반구의 매각 8,000,000 0 0 4,000,000 보증금의 감소 30,000,000 4,451,760 79,581,760 173,629,647 정부보조금의 수령 424,001,107 425,935,337 815,029,939 286,086,839 투자활동으로 인한 현금유출액 (22,694,666,564) (10,985,767,245) (17,693,832,441) (16,404,886,350) 단기대여금의 증가 10,100,100,000 330,000,000 930,000,000 3,230,000,000 단기금융상품의 증가 364,734 787,260 3,961,226 1,698,605,908 단기매도가능금융자산의 증가 3,860,000 9,790,000 14,000,000 26,600,000 장기매도가능금융자산의 증가 2,501,250,000 0 0 300,000,000 종속및관계기업투자자산의 증가 10,000,000 0 270,000,000 5,550,800,000 토지의 취득 0 150,000 150,000 1,315,364,150 건물의 취득 1,580,000 4,777,350,570 6,283,900,570 2,391,655,696 구축물의 취득 56,978,400 5,700,000 305,800,000 0 기계장치의 취득 1,002,170,000 1,898,917,126 3,629,265,608 573,904,545 차량운반구의 취득 130,300,000 153,710,343 209,710,343 16,674,967 공구기구와비품의 취득 1,351,236,954 1,575,627,993 2,499,924,922 646,927,821 시설장치의 취득 22,500,000 0 0 0 건설중인자산의 취득 6,480,779,578 0 908,287,357 0 무형자산의 취득 49,589,857 1,694,216,100 1,841,789,460 227,706,350 장기금융상품의 증가 7,394,934 30,825,068 35,276,370 72,168,144 보증금의 증가 579,766,000 60,000,000 70,330,000 112,887,805 정부보조금의 사용 396,796,107 448,692,785 644,436,585 146,590,964 기타비유동자산의 증가 0 0 47,000,000 95,000,000 재무활동현금흐름 7,228,151,300 4,388,790,000 10,825,750,000 5,274,619,758 재무활동으로 인한 현금유입액 152,690,320,000 103,862,800,000 188,727,000,000 81,335,800,000 단기차입금의 증가 152,643,000,000 103,800,000,000 188,600,000,000 81,200,000,000 임대보증금의 증가 47,320,000 62,800,000 127,000,000 135,800,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (145,462,168,700) (99,474,010,000) (177,901,250,000) (76,061,180,242) 단기차입금의 감소 137,571,500,000 78,100,000,000 154,400,000,000 68,900,000,000 유동성장기차입금의 감소 742,120,000 16,852,610,000 18,961,850,000 6,803,840,000 장기차입금의 감소 742,120,000 0 0 0 임대보증금의 감소 109,200,000 30,000,000 48,000,000 124,300,000 배당금의 지급 6,297,228,700 4,491,400,000 4,491,400,000 0 자기주식의 취득 0 0 0 233,040,242 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,100,100,911) 486,296,964 2,130,701,433 (3,175,176,560) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 332,268,336 22,855,955 (12,711,711) (7,253,980) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,767,832,575) 509,152,919 2,117,989,722 (3,182,430,540) 기초현금및현금성자산 4,257,955,439 2,266,424,641 2,266,424,641 5,448,855,181 기말현금및현금성자산 1,490,122,864 2,775,577,560 4,384,414,363 2,266,424,641 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 코스맥스주식회사(이하 "회사" 라 함)는 2014년 3월 1일 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46 에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당반기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이 2,306,543 25.63 2,306,543 25.63 우리사주조합 20,427 0.23 20,427 0.23 합 계 2,326,970 25.86 2,326,970 25.86 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2 ) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지 배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으 로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 ( 미착품은 개별법 )을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통 상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (12) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (15) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 회 계정책의 변경1) 재고자산의 평가당사는 당기 중 재고자산 평가를 보다 합리적으로 하기 위하여 재고자산 중 제품에 대한 평가방법을 기존의 매가환원법에서 이동평균법으로 변경하였습니다. 당사는 이러한 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려움에 따라 동 회계변경을 전진적으로 처리하여 그 효과가 당기와 당기 이후의 기간에 반영될 수 있도록 하였으며, 이러한 회계정책 변경의 결과 반 기순이익이 1,056,157천원만큼 증가하였습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,490,122,864 - 1,490,122,864 매출채권 107,839,836,361 - 107,839,836,361 단기금융자산 19,797,213,153 - 19,797,213,153 장기금융자산 1,029,627,054 5,411,336,500 6,440,963,554 합 계 130,156,799,432 5,411,336,500 135,568,135,932 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,257,955,439 - 4,257,955,439 매출채권 87,189,717,121 - 87,189,717,121 단기금융자산 14,026,513,724 - 14,026,513,724 장기금융자산 472,466,120 2,910,086,500 3,382,552,620 합 계 105,946,652,404 2,910,086,500 108,856,738,904 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 85,795,250,537 85,795,250,537 단기금융부채 - 108,133,707,394 108,133,707,394 장기금융부채 - 6,704,910,000 6,704,910,000 합 계 - 200,633,867,931 200,633,867,931 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 59,995,572,194 59,995,572,194 단기금융부채 - 96,977,002,356 96,977,002,356 장기금융부채 - 8,251,030,000 8,251,030,000 합 계 - 165,223,604,550 165,223,604,550 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 198,307,061 (722,813,140) - - 100,294,036 163,900,015 합 계 198,307,061 (722,813,140) - - 100,294,036 163,900,015 금융부채 상각후원가측정금융부채 49,615,021 93,410,893 - - (628,991,194) (1,177,162,719) 합 계 49,615,021 93,410,893 - - (628,991,194) (1,177,162,719) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 431,542,269 517,044,998 - - 100,215,152 186,926,957 합 계 431,542,269 517,044,998 - - 100,215,152 186,926,957 금융부채 상각후원가측정금융부채 (10,448,015) (4,757,194) - - (530,442,282) (1,067,935,781) 합 계 (10,448,015) (4,757,194) - - (530,442,282) (1,067,935,781) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,490,122,864 (*) 4,257,955,439 (*) 매출채권 113,729,012,985 (*) 92,187,776,744 (*) 대손충당금 (5,889,176,624) (*) (4,998,059,623) (*) 단기금융자산 19,802,786,924 (*) 14,026,513,724 (*) 장기금융자산 6,440,963,554 (*) 3,382,552,620 (*) 합계 135,568,135,932 108,856,738,904 금융부채 매입채무 85,795,250,537 (*) 59,995,572,194 (*) 단기금융부채 108,133,707,394 (*) 96,977,002,356 (*) 장기금융부채 6,704,910,000 (*) 8,251,030,000 (*) 합계 200,633,867,931 165,223,604,550 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 3,952,270 6,670,100 예 금 1,513,547,069 4,377,744,263 정부보조금 (27,376,475) (126,458,924) 합 계 1,490,122,864 4,257,955,439 5. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 113,729,012,985 92,187,776,744 대손충당금 (5,889,176,624) (4,998,059,623) 장부금액 107,839,836,361 87,189,717,121 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 4,998,059,623 4,209,144,262 설정액 891,117,001 801,915,361 제각액 - (13,000,000) 기말잔액 5,889,176,624 4,998,059,623 6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 12,061,785,435 3,208,174,809 단기금융상품 1,503,403,940 1,503,863,606 미수금 6,185,997,637 9,301,187,907 미수수익 46,026,141 13,287,402 소 계 19,797,213,153 14,026,513,724 장기금융자산 : 장기대여금 1,000 1,000 장기금융상품 280,625,754 273,230,820 매도가능금융자산 5,411,336,500 2,910,086,500 임차보증금 704,286,000 155,000,000 예치보증금 44,714,300 44,234,300 소 계 6,440,963,554 3,382,552,620 합 계 26,238,176,707 17,409,066,344 (2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 1.03% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.93% 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59% 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 합 계 5,411,336,500 5,411,336,500 5,411,336,500 (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 1.03% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 합계 2,910,086,500 2,910,086,500 2,910,086,500 7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 급 금 2,250,461,191 1,634,658,995 선급비용 133,509,979 326,625,125 유동성장기선급비용 33,000,000 - 합 계 2,416,971,170 1,961,284,120 8. 종속 기업 투자자 산 (1) 현황 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 반기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 코스맥스차이나 97.15% 중국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스아이큐어 51.00% 대한민국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 99.25% 인도네시아 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스유에스에이 80.00% 미국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스향약원 90.00% 대한민국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스닷랩 100.00% 대한민국 2016.6.30 생산 및 판매 원가법 기말> 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 코스맥스차이나 97.15% 중국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스아이큐어 51.00% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 99.25% 인도네시아 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스유에스에이 80.00% 미국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스향약원 90.00% 대한민국 2015.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 58,262,321,390 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 765,000,000 862,751,910 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 (4,468,740,190) 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (18,209,217,422) 2,520,000,000 코스맥스향약원 450,000,000 14,742,646 450,000,000 코스맥스닷랩 10,000,000 10,000,000 10,000,000 합 계 32,496,614,999 36,471,858,334 32,496,614,999 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 52,910,092,506 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 765,000,000 648,121,610 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 (3,789,319,461) 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (10,294,639,150) 2,520,000,000 코스맥스향약원 450,000,000 98,544,794 450,000,000 합 계 32,486,614,999 39,572,800,299 32,486,614,999 (3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 170,177,957,444 110,206,448,036 122,559,390,171 7,523,505,478 5,509,242,289 코스맥스아이큐어 3,373,592,176 1,681,921,764 1,858,591,575 417,270,376 420,843,725 코스맥스인도네시아 8,047,797,257 12,550,306,265 982,772,176 (570,686,220) (726,305,294) 코스맥스유에스에이 46,922,003,686 69,683,525,464 7,480,152,683 (10,123,314,086) (9,893,222,841) 코스맥스향약원 3,062,248,235 3,045,867,517 - (93,113,497) (93,113,497) 코스맥스닷랩 10,000,000 - - - - 합 계 231,593,598,798 197,168,069,046 132,880,906,605 (2,846,337,949) (4,782,555,618) 전기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 149,310,934,135 94,848,667,016 181,002,473,914 5,440,061,737 6,348,126,293 코스맥스아이큐어 2,369,155,862 1,098,329,175 1,281,794,856 (218,736,313) (218,736,313) 코스맥스인도네시아 6,508,985,982 10,326,940,099 1,683,873,236 (2,478,129,388) (2,438,284,487) 코스맥스유에스에이 41,950,891,273 54,819,190,210 1,878,793,466 (11,150,800,948) (11,631,911,709) 코스맥스향약원 3,155,845,581 3,046,351,366 - (202,304,783) (202,304,783) 합 계 203,295,812,833 164,139,477,866 185,846,935,472 (8,609,909,695) (8,143,110,999) (4) 당반기와 전기 중 종속기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 합병 손상차손 기말 코스맥스차이나 24,464,034,999 - - - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 - - - 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 - - - 2,520,000,000 코스맥스향약원 450,000,000 - - - 450,000,000 코스맥스닷랩 - 10,000,000 - - 10,000,000 합 계 32,486,614,999 10,000,000 - - 32,496,614,999 기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 합병 손상차손 기말 코스맥스차이나 24,464,034,999 - - - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 - - - 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 - - - 2,520,000,000 코스맥스향약원 180,000,000 270,000,000 - - 450,000,000 합 계 32,216,614,999 270,000,000 - - 32,486,614,999 9. 재 고 자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 제 품 10,828,902,594 12,109,127,408 재공품 10,136,612,245 5,919,860,258 원재료 13,289,200,583 7,312,196,794 부재료 30,552,523,955 22,145,257,159 미착품 836,946,968 1,102,851,221 합 계 65,644,186,345 48,589,292,840 재고자산과 관련하여 인식한 폐 기손 실 금액은 당반기 2,530,594천원, 전반기 641,978천원 입니다. 10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 14,370,784,820 - - 14,370,784,820 건 물 42,460,679,277 (5,982,703,361) - 36,477,975,916 구 축 물 3,034,861,759 (1,444,894,531) - 1,589,967,228 기계장치 27,240,331,880 (14,670,877,233) - 12,569,454,647 차량운반구 908,898,103 (470,794,737) - 438,103,366 공구기구와비품 12,779,560,653 (7,682,758,321) (266,898,339) 4,829,903,993 시설장치 22,500,000 (508,334) - 21,991,666 건설중인자산 5,494,477,793 - - 5,494,477,793 합 계 106,312,094,285 (30,252,536,517) (266,898,339) 75,792,659,429 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 14,433,184,820 - - 14,433,184,820 건 물 42,591,021,958 (5,477,789,481) - 37,113,232,477 구 축 물 2,964,883,359 (1,369,870,647) - 1,595,012,712 기계장치 24,540,431,880 (13,573,215,554) - 10,967,216,326 차량운반구 798,895,733 (420,528,711) - 378,367,022 공구기구와비품 11,174,276,244 (6,930,806,686) (278,941,400) 3,964,528,158 건설중인자산 1,498,488,375 - - 1,498,488,375 합 계 98,001,182,369 (27,772,211,079) (278,941,400) 69,950,029,890 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,433,184,820 - (62,400,000) - - 14,370,784,820 건 물 37,113,232,477 1,580,000 (104,298,325) - (532,538,236) 36,477,975,916 구 축 물 1,595,012,712 56,978,400 - 13,000,000 (75,023,884) 1,589,967,228 기계장치 10,967,216,326 1,002,170,000 (224,766,526) 2,176,630,000 (1,351,795,153) 12,569,454,647 차량운반구 378,367,022 130,300,000 (1,000) - (70,562,656) 438,103,366 공구기구와비품 3,964,528,158 1,351,236,954 (1,234) 235,468,000 (721,327,885) 4,829,903,993 시설장치 - 22,500,000 - - (508,334) 21,991,666 건설중인자산 1,498,488,375 6,480,779,578 - (2,484,790,160) - 5,494,477,793 합 계 69,950,029,890 9,045,544,932 (391,467,085) (59,692,160) (2,751,756,148) 75,792,659,429 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,433,034,820 150,000 - - - 14,433,184,820 건 물 31,883,788,158 6,283,900,570 - 9,450,000 (1,063,906,251) 37,113,232,477 구 축 물 1,426,921,378 305,800,000 - - (137,708,666) 1,595,012,712 기계장치 9,603,601,094 3,629,265,608 (178,016,542) 245,903,102 (2,333,536,936) 10,967,216,326 차량운반구 285,563,893 209,710,343 - - (116,907,214) 378,367,022 공구기구와비품 2,893,000,672 2,499,924,922 (240,000) (190,301,815) (1,237,855,621) 3,964,528,158 건설중인자산 - 1,753,841,477 - (255,353,102) - 1,498,488,375 합 계 60,525,910,015 14,682,592,920 (178,256,542) (190,301,815) (4,889,914,688) 69,950,029,890 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 공장부지(902-4) 6,611.60 2,803,318,400 2,044,967,880 1,967,612,160 공장부지(902-6) 276.80 124,360,268 68,812,480 66,210,560 공장부지(902) 6,772.50 2,959,582,500 2,161,104,750 2,079,157,500 공장부지(902-1) 6,506.10 3,603,393,109 2,012,336,730 1,936,215,360 판교사무소(401호) 297.59 902,445,090 1,022,816,830 935,622,960 판교사무소(501호) 246.14 446,034,757 845,983,180 773,864,160 판교사무소(602호) 144.14 441,775,780 495,409,180 453,176,160 판교사무소(603호) 245.59 718,696,069 844,092,830 772,134,960 판교사무소(701호) 469.00 1,359,543,675 1,611,953,000 1,474,536,000 판교사무소(902호) 92.32 461,896,673 317,303,840 290,254,080 판교사무소(903호) 81.47 407,432,720 280,012,390 256,141,680 진우아파트(1205) 41.69 - - 12,598,718 우림아파트(1701) 54.96 57,000,000 45,853,128 43,547,927 기산아파트(502) 70.39 - - 23,334,186 기산아파트(801) 70.39 40,500,000 23,629,923 23,334,186 근로청소년임대아파트(103) 42.72 44,655,779 14,285,568 13,772,928 근로청소년임대아파트(104) 42.72 14,285,568 13,772,928 근로청소년임대아파트(203) 42.72 14,285,568 13,772,928 근로청소년임대아파트(진입로) 1.63 150,000 135,453 130,563 합 계 22,110.47 14,370,784,820 11,817,268,298 11,149,189,944 11 . 무형자산 (1 ) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 191,097,483 (73,775,879) - 117,321,604 컴퓨터소프트웨어 1,459,232,617 (895,583,229) - 563,649,388 회원권 3,231,687,633 - (500,749,770) 2,730,937,863 합 계 5,532,151,078 (969,359,108) (500,749,770) 4,062,042,200 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 167,500,083 (64,784,730) - 102,715,353 컴퓨터소프트웨어 1,401,985,000 (768,162,001) - 633,822,999 회원권 3,231,687,633 - (508,749,770) 2,722,937,863 합계 5,451,306,061 (832,946,731) (508,749,770) 4,109,609,560 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 102,715,353 9,842,240 (1,232,000) (8,991,149) 14,987,160 117,321,604 컴퓨터소프트웨어 633,822,999 39,747,617 - (127,421,228) 17,500,000 563,649,388 회원권 2,722,937,863 - - - 8,000,000 2,730,937,863 합 계 4,109,609,560 49,589,857 (1,232,000) (136,412,377) 40,487,160 4,062,042,200 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 - 650,133,345 - - - 650,133,345 산업재산권 70,531,935 47,169,460 (14,986,042) - 102,715,353 컴퓨터소프트웨어 601,389,498 266,803,000 - (234,369,499) - 633,822,999 회원권 1,216,937,863 1,533,000,000 - - (27,000,000) 2,722,937,863 합 계 1,888,859,296 2,497,105,805 - (249,355,541) (27,000,000) 4,109,609,560 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 68,481,300 136,412,377 58,090,853 113,448,069 (4) 당반기에 발생한 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손환입(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 회원권 8,000,000 - - 순공정가치 시가상승 비한정내용년수 (*1) 당반기 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타수익으로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 297,713,658 616,387,666 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당반기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정부보조금 27,205천원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 39,248천원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 278,941,400 27,205,000 (39,248,061) 266,898,339 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 126,458,924 297,713,658 (396,796,107) 27,376,475 13. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 85,795,250,537 59,995,572,194 14. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 91,462,580,000 6,376,590,000 76,468,480,000 7,860,830,000 기타금융부채 16,671,127,394 328,320,000 20,508,522,356 390,200,000 합계 108,133,707,394 6,704,910,000 96,977,002,356 8,251,030,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 16,602,892,342 20,449,793,134 미지급비용 68,235,052 58,729,222 소계 16,671,127,394 20,508,522,356 장기금융부채 : 임대보증금 328,320,000 390,200,000 소계 328,320,000 390,200,000 합계 16,999,447,394 20,898,722,356 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당반기말 전기말 농협은행 원화운전자금 2.77 ~2.78 14,500,000,000 - 중소기업은행 무역한도 2.57~2.66 - 10,000,000,000 한국산업은행 원화운전자금 2.46~2.72 38,000,000,000 28,000,000,000 (주)한국씨티은행 원화운전자금 2.07~2.13 8,000,000,000 8,000,000,000 (주)하나은행 무역한도 2.30~2.55 4,500,000,000 3,500,000,000 (주)우리은행 원화운전자금 2.40~2.81 20,000,000,000 19,000,000,000 한국수출입은행 외화운전자금 2.18 3,494,100,000 - 계 88,494,100,000 68,500,000,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당반기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 시설자금 2.39 4,713,500,000 5,570,500,000 2019.03.15 3년거치 5년분할 시설자금 2.43 927,240,000 1,081,780,000 2019.06.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.48 1,463,560,000 1,672,640,000 2019.12.30 3년거치 5년분할 시설자금 2.54 2,240,770,000 2,504,390,000 2020.07.10 3년거치 5년분할 (주)국민은행 운전자금 2.50 - 5,000,000,000 2016.03.15 만기일시상환 합 계 9,345,070,000 15,829,310,000 유동성대체 2,968,480,000 7,968,480,000 비 유 동 부 채 6,376,590,000 7,860,830,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2016.07.01 ~ 2017.06.30 2,968,480,000 2017.07.01 ~ 2018.06.30 2,968,480,000 2018.07.01 이후 3,408,110,000 합 계 9,345,070,000 16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 384,892,274 362,351,244 예수금 755,603,786 420,229,646 합 계 1,140,496,060 782,580,890 17. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,267,973,182 15,247,947,904 사외적립자산의 공정가치 (3,604,222,779) (3,660,762,767) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 15,663,750,403 11,587,185,137 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 15,247,947,904 12,903,096,163 관계사 전출입 효과 73,058,440 539,394,483 당기근무원가 1,439,968,097 2,545,492,482 확정급여채무이자원가 205,303,385 367,400,946 재측정요소 3,166,730,096 650,023,940 급여지급액 등 (865,034,740) (1,757,460,110) 기말확정급여채무의 현재가치 19,267,973,182 15,247,947,904 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 737,225,701 1,439,968,097 646,915,494 1,228,606,795 순확정급여부채순이자 76,910,296 153,820,592 71,798,180 135,822,601 이자원가 102,651,692 205,303,385 95,847,915 187,698,154 사외적립자산의 이자수익 (25,741,396) (51,482,793) (24,049,735) (51,875,553) 퇴직급여원가 계 814,135,997 1,593,788,689 718,713,674 1,364,429,396 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초 사외적립자산 3,660,762,767 3,965,813,507 사외적립자산의 이자수익 51,482,793 103,751,107 사외적립자산의 재측정요소 (34,247,311) (50,331,707) 기여금납부액 - 500,000,000 사외적립자산 지급액 (73,775,470) (858,470,140) 기말 사외적립자산 3,604,222,779 3,660,762,767 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 3,604,222,779 3,660,762,767 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 598,709,711 1,167,563,103 887,604,148 1,042,656,035 판매비와관리비 215,426,286 426,225,586 (168,890,474) 321,773,361 합 계 814,135,997 1,593,788,689 718,713,674 1,364,429,396 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 (2,245,225,604) (3,200,977,407) (272,345,864) (474,470,625) 법인세효과 543,344,596 774,636,532 65,907,699 114,821,891 법인세차감후 재측정요소 (1,701,881,008) (2,426,340,875) (206,438,165) (359,648,734) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기 전기 확정급여채무의 할인률 2.80 2.80 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 17,977,018,979 93.30 14,223,426,246 93.30 1% 감소 20,770,875,090 107.80 16,435,635,983 107.80 1% 증가 20,751,607,117 107.70 16,416,052,786 107.70 1% 감소 17,977,018,979 93.30 14,219,783,689 93.30 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 8,999,509 8,999,509 당반기말 현재 자본금 4,499,754,500 4,499,754,500 2) 당반기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용자본잉여금의 변동내용은 없습니다. 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 233,040,242 233,040,242 (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 1,078,862,870 449,140,000 상법 미처분이익잉여금 40,836,296,698 31,326,929,778 - 합 계 41,915,159,568 31,776,069,778 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 113,630,114,305 227,661,739,675 86,140,381,058 157,755,797,358 상품매출 11,469,718,002 19,314,417,587 10,307,284,027 17,789,667,291 기타매출 2,921,005,062 4,986,605,490 2,441,918,236 4,113,005,317 합 계 128,020,837,369 251,962,762,752 98,889,583,321 179,658,469,966 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 105,073,292,076 208,941,003,064 82,326,387,522 150,521,663,984 제품매출원가 95,116,666,526 191,852,832,436 72,956,129,316 134,349,239,175 기초제품 9,401,779,432 12,109,127,408 6,121,816,115 6,368,211,829 당기제품제조원가 95,092,440,509 188,326,969,637 75,041,637,324 136,068,145,795 재고자산폐기손실 1,312,486,592 2,530,594,460 274,178,869 641,977,997 타계정으로 대체액 138,862,587 (217,062,165) (190,676,291) (423,217,315) 관세환급금 - (67,894,310) - (15,052,430) 기말제품 (10,828,902,594) (10,828,902,594) (8,290,826,701) (8,290,826,701) 상품매출원가 9,956,625,550 17,088,170,628 9,370,258,206 16,172,424,809 타계정에서 대체액 9,956,625,550 17,088,170,628 9,370,258,206 16,172,424,809 (3) 전반기 매출액 및 매출원가의 수정 (단위:원) 구분 수정전 수정후 차이 제품매출액 182,595,682,146 157,755,797,358 (24,839,884,788) 상품매출액 - 17,789,667,291 17,789,667,291 기타매출액 589,265,061 4,113,005,317 3,523,740,256 매출액 합계 183,184,947,207 179,658,469,966 (3,526,477,241) 제품매출원가 157,571,881,481 134,349,239,175 (23,222,642,306) 상품매출원가 - 16,172,424,809 16,172,424,809 매출원가 합계 157,571,881,481 150,521,663,984 (7,050,217,497) 기타수익 3,523,740,256 - (3,523,740,256) * 원부자재 매출을 제품매출에서 상품매출로 수정하고, 제품매출원가에서 상품매출원가로 수정하였습니다.* 기타수익에 포함되어 있던 로열티 매출을 매출로 수정하였습니다.* 마진이 전혀 없는 일부 부자재 매출과 매출원가를 상계하여 표시하였습니다. 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,088,598,700 2,130,539,620 891,665,765 1,813,770,384 상여 543,309,254 1,227,833,900 453,902,006 750,046,230 퇴직급여 215,426,286 426,225,586 166,721,474 321,773,361 복리후생비 258,325,775 443,342,154 162,556,136 315,559,971 임차료 113,522,840 196,111,785 22,930,409 52,968,135 접대비 167,575,364 348,140,160 160,028,910 305,763,071 감가상각비 86,056,303 172,668,604 82,884,865 166,307,942 무형자산상각비 68,481,300 136,412,377 58,090,853 113,448,069 세금과공과 318,017,906 676,926,661 278,291,414 521,348,553 광고선전비 449,341,596 492,232,505 230,470,781 311,616,309 대손상각비 282,026,494 891,117,001 (359,722,621) (77,480,658) 여비교통비 197,776,126 391,780,796 196,717,004 420,566,058 통신비 13,417,310 32,398,248 14,625,830 31,652,305 수도광열비 8,345,020 21,316,156 8,940,444 23,176,823 소모품비 100,502,465 221,827,219 50,556,662 147,977,735 수선비 5,204,000 110,872,000 2,140,000 4,547,000 보험료 2,616,404 5,124,568 2,074,781 4,383,709 운반및보관비 567,179,527 1,082,243,393 494,082,631 944,452,007 차량유지비 828,000 4,405,250 667,540 2,057,358 지급수수료 5,010,914,592 9,130,771,039 3,251,834,895 5,953,364,081 수출비 115,447,525 217,903,650 204,297,535 470,153,917 도서인쇄비 6,027,072 15,742,522 8,854,451 18,705,619 교육비 28,768,580 54,782,141 21,188,085 31,141,598 판매비와관리비 계 9,647,708,439 18,430,717,335 6,403,799,850 12,647,299,577 23. 금융수익 및 금융비 용 당기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 100,294,036 163,900,015 100,215,152 186,926,957 금융기관예치금 외환차익 237,127,227 736,672,206 123,686,034 186,786,061 외화환산이익 800,497,808 884,621,799 386,717,371 699,438,831 금융수익 소계 1,137,919,071 1,785,194,020 610,618,557 1,073,151,849 - 이자비용 628,991,194 1,177,162,719 530,442,282 1,067,935,781 금융기관차입금 외환차손 1,162,944,214 1,554,733,102 147,166,773 201,118,562 외화환산손실 (373,241,261) 695,963,150 (65,667,947) 172,818,526 금융비용 소계 1,418,694,147 3,427,858,971 611,941,108 1,441,872,869 - 순금융수익(원가) (280,775,076) (1,642,664,951) (1,322,551) (368,721,020) 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 87,676,465 101,455,620 - - 무형자산손상차손환입 8,000,000 8,000,000 - - 수입수수료 4,560,000 9,120,000 6,080,000 6,080,000 임대료 659,480,248 919,875,861 199,813,183 388,507,732 대손충당금환입 355,859 710,626 345,687 684,670 잡이익 (99,481,059) 174,279,162 197,074,747 375,296,548 합 계 660,591,513 1,213,441,269 403,313,617 770,568,950 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 4,687,737 4,688,737 - 1,000 무형자산손상차손 - - 11,000,000 11,000,000 투자자산처분손실 5,916 63,713 78,549 93,054 기부금 470,600,000 475,800,000 430,000,000 430,000,000 잡손실 27,362,903 89,483,126 21,965,514 70,974,514 합 계 502,656,556 570,035,576 463,044,063 512,068,568 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 6,818,019,697 3,838,158,565 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,054,229,470) (1,047,783,933) 자본에 직접 반영된 법인세비용 774,636,532 114,821,891 법인세비용 4,538,426,759 2,905,196,523 기타증감 190,696,971 - 당기 법인세비용 4,729,123,730 2,905,196,523 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 확정급여 제도의 재측정요소 774,636,532 114,821,891 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 23,591,783,095 16,379,285,767 적용세율에 따른 법인세(22%) 5,709,211,509 3,963,787,156 조정사항 (1,170,784,750) (1,058,590,633) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 262,154,869 180,689,746 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 - (114,821,891) (－)세액공제 (1,107,603,261) (676,539,024) (±)기타(세율차이 등) (325,336,358) (447,919,463) 법인세비용 4,538,426,759 2,905,196,523 기타증감 190,696,971 - 당기 법인세비용 4,729,123,730 2,905,196,523 평균유효세율 19.24% 17.74% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (3,215,551) (1,311,807) - (4,527,358) 대손충당금 한도초과액 969,553,486 147,858,828 - 1,117,412,314 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) 296,058 (274,377) - 21,681 감가상각부인액 189,303,357 17,145,323 - 206,448,680 퇴직급여충당금 3,460,949,621 1,930,853,064 (766,348,683) 4,625,454,002 퇴직보험예치금 (885,904,590) 1,672,004 (8,287,849) (892,520,435) 연구인력개발준비금 (3,090,017,333) 1,444,417,333 - (1,645,600,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 134,407,682 (26,892,132) - 107,515,550 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 해외지급보증수수료 468,053,911 317,333,766 - 785,387,677 무형자산(회원권손상차손) 123,117,444 (1,936,000) - 121,181,444 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (349,945,506) 3,828,866,002 (774,636,532) 2,704,283,964 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (1,114,993) (2,100,558) - (3,215,551) 대손충당금 한도초과액 856,494,304 113,059,182 - 969,553,486 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) (9,994,049) 10,290,107 - 296,058 차량운반구감가상각누계액(조정) 21,701 (21,701) - - 공구기구와비품감가상각누계액(조정) 2,187,611 (2,187,611) - - 감가상각부인액 206,678,446 (17,375,089) - 189,303,357 퇴직급여충당금 2,806,473,391 811,782,023 (157,305,793) 3,460,949,621 퇴직보험예치금 (956,433,007) 82,708,690 (12,180,273) (885,904,590) 연구인력개발준비금 (4,281,544,667) 1,191,527,334 - (3,090,017,333) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 105,076,486 29,331,196 - 134,407,682 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 해외지급보증수수료 310,820,294 157,233,617 - 468,053,911 무형자산(회원권손상차손) 116,583,444 6,534,000 - 123,117,444 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (2,561,240,630) 2,380,781,190 (169,486,066) (349,945,506) 26. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 77,239,759,505 143,870,462,088 53,100,028,546 94,973,831,865 인 건 비 10,185,600,527 20,786,621,385 8,071,244,688 14,578,116,669 복리후생비 1,521,097,999 2,638,903,098 1,055,404,150 1,909,131,523 임 차 료 324,047,340 603,304,485 223,679,909 284,886,035 감가상각비 1,427,737,034 2,751,756,148 1,238,979,295 2,429,682,061 무형자산상각비 68,481,300 136,412,377 58,090,853 113,448,069 세금과공과 349,463,846 754,176,359 304,491,730 573,964,809 기 타 23,604,812,964 55,830,084,459 24,678,268,201 48,305,902,530 합 계 114,721,000,515 227,371,720,399 88,730,187,372 163,168,963,561 27. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당반기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 반 기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당 반 기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주 반 기순이익 10,022,612,327 18,862,659,365 8,411,146,429 13,474,089,244 가중평균유통보통주식수 8,996,041 8,996,041 8,996,041 8,996,041 기본주당순이익 1,114 2,097 935 1,498 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 : 반기순이익 10,022,612,327 18,862,659,365 8,411,146,429 13,474,089,244 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 발행주식수 : 8,999,509 8,999,509 8,999,509 8,999,509 차감 가중평균발행주식수 - - - - 분기 가중평균발행주식수 8,999,509 8,999,509 8,999,509 8,999,509 차감 : 가중평균자기주식수 (3,468) (3,468) (3,468) (3,468) 가중평균유통보통주식수 8,996,041 8,996,041 8,996,041 8,996,041 (2) 희석주당순이익 당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 공구기구와비품 자산 양수 - - 19,238,717 19,238,717 영업권의 증가 - - 650,133,345 650,133,345 컴퓨터소프트웨어 양수 - - 5,183,000 5,183,000 건설중인자산의 유형자산 대체 1,998,673,000 2,452,303,000 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 23,107,360 32,487,160 - - 장기차입금의 유동성 대체 - 742,120,000 742,120,000 6,484,240,000 29. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스차이나, 광저우코스맥스. 코스맥스아이큐어, 코스맥스인도네시아, 코스맥스유에스에이, 코스맥스향약원 기타특수관계자 코스맥스비티아이, 뉴트리바이오텍, 뉴트리원, 뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스, 코스맥스바이오 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스(주) 3,118,160,771 7,538,781,186 3,367,086,786 5,148,793,585 463,899,950 1,397,648,630 1,101,283,870 2,201,068,382 쓰리에이티에스엠(주) - - - 851,000 - - - - 코스맥스바이오(주) 1,252,500 3,439,500 970,000 3,116,000 - - - - 뉴트리바이오텍 13,201,180 61,318,744 - - - - - - 코스맥스비티아이(주) 1,333,000 3,843,000 152,100 152,100 - - - - 코스맥스인터내셔널(주) - - - 42,664,028 - - - - 광저우코스맥스 2,478,484,602 3,772,044,365 2,579,499,971 4,109,659,982 - 201,627,017 - - 코스맥스아이큐어 191,426,927 254,017,277 60,419,100 92,309,100 - 38,478,820 - - 코스맥스유에스에이 417,204,581 1,566,152,760 101,008,135 208,137,794 - 124,404,804 - 2,893,911 코스맥스인도네시아 86,660,101 156,326,612 46,475,830 98,634,698 - - - - 코스맥스차이나 9,789,783,094 16,848,214,048 11,663,986,506 18,237,492,088 - 4,212,548 176,942,736 177,965,489 기타 7,755,182,949 7,755,182,949 - - 250,064,132 250,064,132 - - 합 계 23,852,689,705 37,959,320,441 17,819,598,428 27,941,810,375 713,964,082 2,016,435,951 1,278,226,606 2,381,927,782 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 78,171,680 161,916,570 71,046,700 147,197,548 1,518,097,846 3,029,752,459 1,635,484,019 2,788,146,236 쓰리에이티에스엠(주) - - - 6,858,517 - - - 1,115,628,892 ㈜싸이칸아이티티 - - - - 289,460,631 468,176,365 - - 코스맥스바이오(주) - 6,334,420 - - - - - 150,000 코스맥스비티아이 - 7,203,933 29,558,820 46,377,515 6,306,731,175 9,886,680,841 3,263,980,522 5,751,593,101 코스맥스인터내셔널(주) - - - 13,682,817 - - - 1,423,477,440 광저우코스맥스 - - 460,623,828 795,803,837 - - - - 코스맥스아이큐어 27,441,335 64,810,950 54,039,370 56,672,919 56,672,919 56,672,919 20,822,990 20,822,990 코스맥스유에스에이 27,899,340 27,899,340 10,456,302 27,034,527 - - - - 코스맥스인도네시아 - 3,074,039 42,667,932 87,950,952 - - - - 코스맥스차이나 - - 1,793,264,697 3,001,029,326 - - - - 코스맥스향약원 17,966,340 30,295,820 18,750,960 36,575,590 - - - - 기타 70,546,960 70,546,960 - - - - - - 합 계 222,025,655 372,082,032 2,480,408,609 4,219,183,548 8,170,962,571 13,441,282,584 4,920,287,531 11,099,818,659 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,552,925,106 2,709,048,665 278,221,244 642,540,032 코스맥스바이오(주) 2,175,250 1,048,300 - - 코스맥스비티아이 - 225,728 - - 광저우코스맥스 2,791,372,385 1,305,143,336 191,494,733 - 코스맥스아이큐어 240,231,506 116,121,753 - - 코스맥스유에스에이 1,679,131,139 503,865,468 32,347,085 246,403,954 코스맥스인도네시아 158,178,034 67,953,078 - - 코스맥스차이나 13,997,491,038 7,002,631,824 39,947,813 37,701,241 기타 7,744,797,773 - - - 합 계 29,166,302,231 11,706,038,152 542,010,875 926,645,227 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 156,125,712 17,116,426 1,384,444,321 1,463,963,177 (주)싸이칸아이티티 305,536,000 - 118,709,256 - 쓰리에이티에스엠(주) - - - 코스맥스바이오(주) 931,648 2,718,512 751,648 - 코스맥스비티아이 - 14,240,357 4,783,314,681 6,152,237,239 코스맥스인터내셔널㈜ - - - - 광저우코스맥스 1,406,883,699 1,446,826,586 - - 코스맥스아이큐어 13,182,588 15,674,381 62,800,000 109,767,289 코스맥스유에스에이 319,662,270 241,638,501 - - 코스맥스인도네시아 70,432,355 36,857,221 1,462,020 1,404,200 코스맥스차이나 785,810,685 6,026,606,005 - - 코스맥스향약원 1,190,000,000 1,090,000,000 - - 기타 2,691,791,958 - 203,388,864 - 합 계 6,940,356,915 8,891,677,989 6,554,870,790 7,727,371,905 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 코스맥스향약원 2014.03.01 2016.12.31 4.60% 1,090,000,000 100,000,000 - 1,190,000,000 코스맥스유에스에이 2016.04.15 2017.04.15 2.76% - 6,988,200,000 - 6,988,200,000 코스맥스인도네시아 2016.05.27 2017.05.27 2.76% - 1,164,700,000 - 1,164,700,000 합 계 1,090,000,000 8,252,900,000 - 9,342,900,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,161,277,000 2,046,506,490 651,933,030 1,360,124,030 퇴직급여 85,885,416 282,593,418 221,405,980 286,683,240 합 계 1,247,162,416 2,329,099,908 873,339,010 1,646,807,270 (8) 특수관계자와의 지급보증내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 쓰리애플즈코스메틱스(주) 차입 4,800,000,000 2012.10.02~2018.04.23 중소기업은행 코스맥스바이오(주) 차입 50,746,000,000 2013.08.08~2018.08.31 중소기업은행외 코스맥스비티아이(주) 차입 8,400,000,000 2014.06.16~2016.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어(주) 차입 1,320,000,000 2016.03.31~2017.03.31 중소기업은행 코스맥스인도네시아 차입 9,457,364,000 2012.12.19~2017.05.21 (주)하나은행외 코스맥스유에스에이 차입 66,387,900,000 2013.12.23~2019.10.23 한국산업은행외 코스맥스차이나 차입 65,096,720,000 2011.09.15~2019.06.28 (주)하나은행외 광저우코스맥스 차입 9,082,840,000 2015.06.19~2017.06.18 (주)우리은행 향약원 차입 1,920,000,000 2014.10.24~2017.05.15 (주)우리은행외 소 계 217,210,824,000 이경수 차입 89,137,354,928 2009.12.04~2020.07.10 산업은행 외 합 계 306,348,178,928 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 합 계 1,500,000,000 1,500,000,000 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 9,309,871,782 24,294,000,000 중소기업은행 장단기차입금 9,345,070,000 건 물 22,325,652,205 구 축 물 1,589,967,228 기계장치 12,569,454,647 토 지 3,603,393,109 27,000,000,000 한국산업은행 38,000,000,000 건 물 8,972,908,658 합 계 58,371,247,629 51,294,000,000 47,345,070,000 (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 125,788,924,000 2007.03.27~2020.07.10 (주)국민은행외 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당반기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 29 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (5) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 36,477,975,916 37,292,522,233 2015.12.14 ~ 2016.12.13 KB손해보험 구 축 물 1,589,967,228 1,617,119,212 기계장치 12,569,454,647 24,056,493,070 공기구비품 4,829,903,993 3,972,282,023 재고자산 65,644,186,345 42,149,403,373 합 계 121,111,488,129 109,087,819,911 (6) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 일반한도 (주)한국씨티은행 3,000,000,000 - - 단기차입금 무역금융 (주)하나은행 9,000,000,000 4,500,000,000 - 단기차입금 일반한도 (주)우리은행 5,000,000,000 - - 단기차입금 무역금융 (주)우리은행 10,000,000,000 5,000,000,000 - 단기차입금 무역금융 (주)하나은행 3,000,000,000 3,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 (주)국민은행 4,000,000,000 2,103,415,072 - 매입채무 외상매출채권 (주)하나은행 3,000,000,000 2,083,035,738 - 합 계 37,000,000,000 16,686,450,810 31. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 현금성자산 (*1) 1,486,170,594 4,251,285,339 매출채권 113,729,012,985 92,187,776,744 단기금융자산 (*2) 19,850,527,718 14,080,538,915 장기금융자산 6,440,963,554 3,382,552,620 합 계 141,506,674,851 113,902,153,618 (*1)현금 제외 금액입니다. (*2)단기대여금 대손충당금 제외 금액입니다. (나) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 103,022,552,194 86,637,784,395 6개월~1년 5,112,925,588 157,301,377 1년 초과 5,593,535,203 5,392,690,972 계 113,729,012,985 92,187,776,744 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 91,462,580,000 85,795,250,537 16,671,127,394 193,928,957,931 1년 이후 6,376,590,000 - 328,320,000 6,704,910,000 계 97,839,170,000 85,795,250,537 16,999,447,394 200,633,867,931 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 9,159,037,826 (9,159,037,826) 2,504,187,967 (2,504,187,967) JPY (25,424,280) 25,424,280 (10,618,937) 10,618,937 EUR 26,416,559 (26,416,559) (1,285,972) 1,285,972 IDR (3,127,495) 3,127,495 - - SGD (146,202) 146,202 (369,277) 369,277 합계 9,156,756,408 (9,156,756,408) 2,491,913,781 (2,491,913,781) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기차입금 35,994,100,000 68,500,000,000 유동성장기차입금 - 7,968,480,000 장기차입금 9,345,070,000 7,860,830,000 차입금 계 45,339,170,000 84,329,310,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (453,391,700) 453,391,700 (843,293,100) 843,293,100 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 224,223,870,741 181,524,386,805 차감 : 현금및현금성자산 (1,490,122,864) (4,257,955,439) 순 부 채 222,733,747,877 177,266,431,366 자 본 총 계 94,767,023,298 84,627,933,508 부 채 비 율 235. 03 % 209.00% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제3기반기 매출채권 165,330,496 7,070,226 4.28 미 수 금 4,589,660 - 0.00 선급금 11,927,417 - 0.00 단기대여금 2,772,200 53,315 1.92 장기대여금 1 - 0.00 합 계 184,619,774 7,123,541 3.86 제2기 매출채권 147,055,822 5,097,764 3.47 미 수 금 2,538,185 - 0.00 선급금 5,132,667 - 0.00 단기대여금 2,172,200 54,025 2.49 장기대여금 1 - 0.00 합 계 156,898,875 5,151,789 3.28 제1기 매출채권 97,201,166 4,307,015 4.43 미 수 금 2,966,232 - 0.00 선급금 7,787,654 - 0.00 단기대여금 2,922,200 55,418 1.90 장기대여금 1 - 0.00 합 계 110,877,253 4,362,433 3.93 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제3기 반기 제2기 제1기 기초 잔액 5,097,764 4,307,015 3,911,099 대손상각비 1,975,709 801,915 384,254 제각 매출채권의 회수 - 10,000 매출채권 제각 (13,000) - 대손충당금환입 - - 기타 (3,247) 1,834 1,662 기말 잔액 7,070,226 5,097,764 4,307,015 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당기말 현재 매출채권의 연령별 내용 (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 151,061,439,280 130,338,934,883 6개월~1년 6,823,688,219 10,798,219,892 1년 초과 7,445,368,780 5,918,666,735 계 165,330,496,279 147,055,821,510 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제3기 반기 제2기 제1기 화장품 1. 제품 15,561,213 19,205,187 9,374,187 2. 재공품 14,345,613 9,617,522 8,673,582 3. 원재료 28,959,443 18,961,442 16,208,141 4. 부재료 44,718,840 34,102,123 21,703,463 5. 미착품 2,020,837 2,126,069 1,730,674 소 계 105,605,945 84,012,343 57,690,047 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 20.6% 19.1% 17.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.5회 6.3회 6.7회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 14,403,106,074 (*) 17,131,771,227 (*) 매출채권 165,330,496,279 (*) 147,055,821,510 (*) 대손충당금 (7,070,226,358) (*) (5,097,764,293) (*) 단기금융자산 8,830,657,354 (*) 6,173,510,850 (*) 장기금융자산 6,992,938,419 (*) 3,856,685,577 (*) 합계 188,486,971,768 169,120,024,871 금융부채 매입채무 110,310,684,771 (*) 77,597,730,562 (*) 단기금융부채 210,003,444,775 (*) 203,848,121,584 (*) 장기금융부채 54,984,768,295 (*) 34,118,746,978 (*) 합계 375,298,897,841 315,564,599,124 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제3기(당기) 삼덕회계법인 - - 제2기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제1기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제3기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 175,000 - 제2기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,197 제1기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 130,000 1,290 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제3기(당기) - - - - - 제2기(전기) - - - - - 제1기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 비상근이사 그리고 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2016.01.05 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 2 2016.01.20 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 3 2016.02.16 제2기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 4 2016.02.17 제2기 정기 주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 5 2016.02.22 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 6 2016.02.23 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 7 2016.03.18 제2기 정기 주주총회 의안 철회 가결 찬성 8 2016.03.22 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 9 2016.03.23 관계회사 코스맥스아이큐어주식회사의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 10 2016.04.04 코스맥스비티아이㈜와의 기체결 중첩적계약인수 변경의 건 가결 찬성 11 2016.04.15 농협은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 12 2016.05.23 한국수출입은행 신규 차입의 건 가결 찬성 13 2016.05.25 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 14 2016.05.30 관계회사 COSMAX USA, CORPORATION의 자금 대여의 건 가결 찬성 15 2016.06.08 관계회사 광저우코스맥스 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 16 2016.06.17 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 17 2016.06.17 한국씨티은행 기존차입 연장의 건 가결 찬성 18 2016.06.23 한국산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 19 2016.06.24 농협은행 운전자금 차입의 건 가결 찬성 20 2016.06.28 관계회사 COSMAX USA, CORPORATION의 자금 대여의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 이사회 특수관계인 없음 김재천 마케팅,생산본부 총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 이사회 없음 없음 최 경 경영지원본부 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 사장 이사회 없음 없음 이상우 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(한영태)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.02.16 제2기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 2 2016.02.17 제2기 정기 주주총회 소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 제2기 정기주주총회에서는 전자투표제를 도입하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,306,543 25.63 2,306,543 25.63 - 최경 특수관계인 보통주 7,306 0.08 15,306 0.17 - 김재천 특수관계인 보통주 2,000 0.02 4,000 0.04 - 계 보통주 2,315,849 25.73 2,325,849 25.84 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - 2) 최대주주의 대표자(기준일 : 2016년 6월 30일) 성 명 직 위 출생년월 이경수 대표이사 회장 (상근) 1946.05 3) 재무현황당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)의 최근 재무현황입니다. (단위:천원) 구 분 2016년 반기 (2016년 6월말) [유동자산] 106,702,164 ㆍ현금및현금성자산 24,863,706 ㆍ매출채권 45,116,287 ㆍ단기금융자산 10,077,296 ㆍ재고자산 24,271,528 ㆍ당기법인세자산 224 ㆍ기타유동자산 2,373,123 [비유동자산] 481,501,752 ㆍ장기금융자산 10,272,700 ㆍ종속및관계기업투자자산 234,097,960 ㆍ유형자산 210,852,104 ㆍ무형자산 19,462,005 ㆍ이연법인세자산 6,540,983 ㆍ기타비유동자산 276,000 자산 총계 588,203,916 [유동부채] 139,344,787 [비유동부채] 110,254,350 부채 총계 249,599,137 [지배기업주주지분] 287,589,751 ㆍ자본금 4,801,961 ㆍ자본잉여금 244,866,425 ㆍ기타자본 (43,543,008) ㆍ기타포괄손익누계액 2,464,273 ㆍ이익잉여금 79,000,101 [비지배주주지분] 51,015,028 자본 총계 338,604,779 (2016.1.1 ~ 2016.6.30) 매출액 132,945,510 영업이익 11,787,399 당기순이익 12,115,542 지배기업주주지분 7,874,460 비지배주주지분 4,241,083 주) 연결 재무제표 기준4) 사업현황당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 (주)뉴트리바이오텍을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. 2. 주식 소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,306,543 25.63 - 국민연금관리공단 1,154,742 12.83 - 우리사주조합 20,427 0.23 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 3. 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 14,372 99.92 5,276,786 58.63 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2015년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제32조의2의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 16년 1월 16년 2월 16년 3월 16년 4월 16년 5월 16년 6월 기명식보통주 최 고 196,500 194,500 140,000 144,000 160,500 170,500 최 저 180,000 120,500 123,000 123,500 137,000 125,500 월간거래량 1,059,671 4,292,020 3,824,435 2,785,408 2,334,750 1,653,262 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 김재천 남 1952.07 대표이사사장 등기임원 상근 마케팅생상본부총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 사장 4,000 - 2014.03.01~현재 2018.03.20 최 경 남 1961.05 사장 등기임원 비상근 경영지원본부 계명대학교 경영학과대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 사장 15,306 - 2014.03.01~현재 2017.03.01 한영태 남 1948.09 감사 등기임원 상근 감사 연세대학교 화학공학과LG생활건강 영업담당이사더페이스샵 총괄부사장코스맥스㈜ 감사 - - 2015.03.20~현재 2018.03.20 이상우 남 1951.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 - - 2014.03.01~현재 2017.03.01 유권종 남 1962.03 부사장 미등기임원 상근 R Center 총괄 아주대학교 화학공학과에뛰드 연구소장쓰리애플즈코스메틱스(주) 대표이사코스맥스㈜ R Center 연구원장 부사장 1,007 - 2015.09.01~현재 - 윤명석 남 1953.05 부사장 미등기임원 상근 R Center 부총괄 충북대학교 대학원 약학과㈜ LG생활건강코스맥스㈜ 한방바이오 R 부사장 821 - 2014.03.01~현재 - 손의락 남 1962.02 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 울산대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 - - 2015.12.01~현재 - 윤원일 남 1965.01 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 인천대학교 생물학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 1 - 2014.03.01~현재 - 유석민 남 1973.04 전무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 경영학과맥도날드코리아 부사장코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사 900 - 2014.03.01~현재 - 이상인 남 1967.02 전무이사 미등기임원 상근 마케팅본부 숭실대학교 국어국문학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 전무이사 756 - 2014.03.01~현재 - 박명삼 남 1966.11 전무이사 미등기임원 상근 메이크업 R해외 R 고려대학교 대학원 유기합성과㈜태평양연구원코스맥스㈜ 메이크업 R 전무이사 397 - 2014.03.01~현재 - 차현숙 여 1963.08 전무이사 미등기임원 상근 전략마케팅본부 연세대학교 영문학과ELCA KOREA코스맥스㈜ 전략마케팅본부 전무이사 - - 2015.11.16~현재 - 김연준 남 1967.12 전무이사 미등기임원 상근 스킨케어 R 연세대학교 공학대학원 화학공학과아모레퍼시픽 한방화장품연구팀 코스맥스㈜ 스킨케어 R 상무이사 - - 2014.07.14~현재 - 이병만 남 1978.06 전무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 홍익대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 - - 2014.03.01~현재 - 양치연 남 1968.12 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 충북대학교 생화학과코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 1 - 2014.03.01~현재 - 손동원 남 1960.04 상무이사 미등기임원 상근 생산본부 경희대학교 화학과아모레퍼시픽 SCM 담당코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 - - 2014.03.01~현재 - 이종석 남 1973.05 상무이사 미등기임원 상근 생산본부 한국외국어대학교 경제학과로레알코리아, 에스티로더코리아 SCM코스맥스㈜ 생산본부 공장장 상무이사 1,000 - 2014.03.01~현재 - 이정욱 여 1962.12 상무이사 미등기임원 상근 안전성효능 R 서울대학교 약학과 코스맥스㈜ 안정성효능R 소장 - - 2015.02.09~현재 - 이병주 남 1979.07 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 미시간대학교 MBA코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2014.03.01~현재 - 황안순 남 1969.12 이사 미등기임원 상근 지원담당 해군사관학교 기계공학과코스맥스㈜ 지원담당 이사 15 - 2014.03.01~현재 - 이건일 남 1966.09 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 영어영문학과LG생활건강코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2015.12.28~현재 - 김유태 남 1965.02 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 농화학과아모레퍼시픽코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2014.12.22~현재 - 김명성 남 1969.08 이사 미등기임원 상근 OL. Lab. 아주대학교 산업대학원 화학생명학과(주)태평양코스맥스㈜ OL LAB. 이사 - - 2015.01.01 ~현재 - 주영아 여 1970.06 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 충북대학교 이과대학원 생화학전공코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 강종식 남 1963.09 이사 미등기임원 상근 디자인 R 홍익대학교 산업디자인과LG생활건강, 더페이스샵코스맥스㈜ 디자인R 이사 130 - 2015.01.01~현재 - 정민경 남 1972.11 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 한국외대 말레이시아/인도네시아어학과LG생활건강 화장품해외사업팀코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 온성인 남 1970.06 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 단국대학교 경영학과코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 김철희 남 1971.10 이사 미등기임원 상근 마케팅본부 경기대학교 산업공학과코스맥스㈜ 마케팅본부 이사 - - 2015.01.01~현재 - 박천호 남 1976.02 이사 미등기임원 상근 CF. Lab. 한국과학기술원(KAIST)(주)아모레퍼시픽코스맥스㈜ CF Lab. 이사 200 - 2010.01.01~현재 - 홍장욱 남 1969.08 이사 미등기임원 상근 생산본부 인하대학교 화학과한국오츠카제약코스맥스㈜ 생산본부 이사 450 - 2005.06.20~현재 - 서은주 여 1974.02 이사 미등기임원 상근 PP. Lab. 아주대학교 공업화학과화성화학(주)코스맥스㈜ PP Lab. 이사 - - 2003.01.01~현재 - 직원 현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 화장품 남 368 - - - 368 3년6개월 10,072,430 27,371 - 화장품 여 368 - - - 368 4년1개월 8,196,837 22,274 - 합 계 736 - - - 736 3년 10개월 18,269,267 24,822 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 - 감사 1 250,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 411,005 137,002 - 사외이사 1 15,000 15,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 12,000 12,000 - 계 5 438,005 87,601 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현 황 2016년 6월 30일 현재 당사를 제외하고 7개의 계열회사를 가지고 있습니다. 회사명 주요사업 상장여부 소재지 코스맥스차이나 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 상해 코스맥스인도네시아 화장품 제조, 판매 국외비상장 인도네시아 자카르타 코스맥스유에스에이 화장품 제조, 판매 국외비상장 미국 오하이오 광저우코스맥스 화장품 제조, 판매 국외비상장 중국 광저우 코스맥스아이큐어 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 코스맥스향약원 농업 비상장 충청남도 공주시 코스맥스 닷랩 화장품 제조, 판매 비상장 경기도 화성시 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 코스맥스차이나 (비상장) 2004.01.05 경영참여 201 - 100.00 24,464 - - - - 100.00 24,464 149,311 5,440 코스맥스인도네시아(비상장) 2012.03.28 경영참여 386 - 99.25 4,288 - - - - 99.25 4,288 6,509 -2,478 코스맥스유에스에이(비상장) 2013.03.19 경영참여 875 1,500 80.00 2,520 - - - 1,500 80.00 2,520 41,951 -11,151 코스맥스향약원(비상장) 2012.08.08 경영참여 180 90,000 90.00 450 - - - 90,000 90.00 450 3,156 -202 코스맥스아이큐어(비상장) 2014.12.19 경영참여 765 153,000 51.00 765 - - - 153,000 51.00 765 2,369 -218 코스맥스닷랩(비상장) 2016.02.02 경영참여 10 - - - 2,000 10 - 2,000 100.00 10 - - (주)큐비엠(비상장) 2016.05.31 경영참여 - - - - 347,500 1,501 - 347,500 4.59 1,501 - - (주)웅진릴리에뜨 2016.01.21 사업관련 1,000 - - - 20,000 1,000 - 20,000 10.93 1,000 - - (주)씨앤팜(비상장) 2009.01.10 사업관련 500 4,999 1.03 - - - - 4,999 1.03 - - - 코스원(주)(비상장) 2004.01.15 사업관련 300 10,000 16.67 50 - - - 10,000 16.67 50 - - (주)연합뉴스티브이(비상장) 2012.03.28 사업관련 300 60,000 0.50 300 - - - 60,000 0.50 300 - - (주)매일방송(비상장) 2013.05.08 사업관련 500 66,667 0.12 500 - - - 66,667 0.12 500 - - BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.(비상장) 2012.08.08 사업관련 50 140,210 5.00 1,073 - - - 140,210 5.00 1,073 - - (주)티브이조선미디어렙(비상장) 2014.03.10 사업관련 1,073 100,000 11.49 500 - - - 100,000 11.49 500 - - (주)엠비엔미디어렙(비상장) 2014.11.11 사업관련 592 60,000 4.29 300 - - - 60,000 4.29 300 - - (주)데레온코스메틱(비상장) 2002.04.02 사업관련 24 39,484 9.54 - - - - 39,484 9.54 - - - (주)플로라베이직(비상장) 2013.08.21 사업관련 602 20,088 18.94 - - - - 20,088 18.94 - - - 합 계 - - 35,210 - 2,511 - - - 37,721 - - X. 이해관계자와의 거래내용 보고서 제출일 현재 대주주 등에 대한 신용 공여 등 기타의 거래관계는 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행·변경상황 현재 진행되고 있는 주요경영사항은 없습니다. 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제2기 주주총회(2016.3.18) 1. 제2기 재무상태표, 포괄손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건3. 이사보수 한도액 승인의 건 4. 감사보수 한도액 승인의 건 가결의안철회가결가결 ---- 제1기 주주총회(2015.3.20) 1. 제1기 재무상태표, 포괄손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건 2. 사내이사 선임의 건3. 감사 선임의 건4. 이사보수 한도액 승인의 건 5. 감사보수 한도액 승인의 건 가결가결가결가결가결 ----- 3. 우발채무 등 가 . 중 요한 소송사건 등 현재 진행되고 있는 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 해당 사항 없음 . 다. 채무보증 현황 계열회사를 위한 채무보증을 제외하고 해당 사항 없 습니다. 당반기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 수혜자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 쓰리애플즈코스메틱스(주) 차입 4,800,000,000 2012.10.02~2018.04.23 기업은행 코스맥스바이오(주) 차입 50,746,000,000 2013.08.08~2018.08.31 기업은행외 코스맥스비티아이(주) 차입 8,400,000,000 2014.06.16~2016.07.16 외환은행 코스맥스아이큐어(주) 차입 1,320,000,000 2016.03.31~2017.03.31 기업은행 코스맥스인도네시아 차입 9,457,364,000 2012.12.19~2017.05.21 하나은행외 코스맥스유에스에이 차입 66,387,900,000 2013.12.23~2019.10.23 산업은행외 코스맥스차이나 차입 65,096,720,000 2011.09.15~2019.06.28 하나은행외 광저우코스맥스 차입 9,082,840,000 2015.06.19~2017.06.18 우리은행 향약원 차입 1,920,000,000 2014.10.24~2017.05.15 우리은행외 합 계 217,210,824,000 4. 공모·사모자금 사용내역 해당사항 없음. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.