코스맥스 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요코스맥스주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 코스맥스주식회사 (이하 "지배기업")는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,585,500	25.73	2,585,500	25.73

우리사주조합	215,126	2.14	215,126	2.14

합 계	2,800,626	27.87	2,800,626	27.87

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

지배주주	기타주주	합계

코스맥스차이나	21,625,791,119	-	-	-	97.15	화장품제조	중국 상해	2017.06.30	과반수의결권

코스맥스광저우(*1)	1,980,673,668	-	-	-	100.00	화장품제조	중국 광저우	2017.06.30	사실상지배력

코스맥스유에스에이	3,150,000,000	-	-	-	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2017.06.30	과반수의결권

코스맥스인도네시아	6,153,352,000	-	-	-	99.25	화장품제조	인도네시아 자카르타	2017.06.30	과반수의결권

코스맥스태국(*4)	167,250,000	-	-	-	40.00	화장품제조	태국 방콕	2017.06.30	사실상지배력

코스맥스아이큐어㈜	1,500,000,000	153,000	-	153,000	51.00	화장품제조	경기 화성시	2017.06.30	과반수의결권

코스맥스닷랩㈜(*2)	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	의약외품 제조	경기 화성시	2017.06.30	과반수의결권

씨엠테크㈜(*3)	600,000,000	61,200	-	61,200	51.00	화장품원료 제조	서울시	2017.06.30	과반수의결권

농업법인코스맥스향약원㈜	500,000,000	36,000	-	36,000	90.00	농업	충남 공주시	2017.06.30	과반수의결권

(*1) 코스맥스광저우는 종속기업인 코스맥스차이나의 100% 자회사입니다.(*2) 코스맥스닷랩은 2016년 3월 종속회사로 편입되었습니다.(*3) 씨엠테크㈜는 2016년 7월 종속회사로 편입되었습니다.(*4) 코스맥스태국은 2017년 6월 종속회사로 편입되었습니다. (3) 연결범위의 변동당반기와 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 회사명 변동내용 사유 코스맥스태국 신규포함 법인 설립 회사명 변동내용 사유 코스맥스닷랩㈜ 신규포함 법인 설립 씨엠테크㈜ 신규포함 지분 인수 (4) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스차이나 228,612,486,249 157,446,353,298 159,885,099,089 9,291,104,379 19,243,684,402 코스맥스광저우 43,753,044,841 23,889,803,210 22,646,473,864 3,668,649,996 5,029,628,556 코스맥스인도네시아 11,209,259,100 15,060,041,944 4,741,404,802 72,030,821 260,973,489 코스맥스유에스에이 62,353,148,906 106,743,547,080 13,558,119,536 (11,404,019,175) (9,383,619,514) 코스맥스태국 167,250,000 - - - - 코스맥스아이큐어㈜ 3,968,726,836 1,586,714,042 2,078,468,939 245,109,681 239,032,477 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 1,126,675,636 1,013,961,063 450,004,520 (307,041,987) (309,155,602) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,876,743,649 2,892,713,852 67,525,188 (6,679,675) (6,679,675) 계 354,077,335,217 308,633,134,489 203,427,095,938 1,559,154,040 15,073,864,133 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스차이나 204,903,941,676 141,617,486,226 252,902,913,122 12,461,162,578 13,024,830,941 코스맥스광저우 38,468,590,912 23,572,445,891 30,968,885,837 5,554,919,754 2,209,202,787 코스맥스인도네시아 8,956,395,702 14,901,272,035 2,987,324,313 (1,901,238,779) (2,171,037,963) 코스맥스유에스에이 56,593,304,437 91,600,083,097 17,552,409,906 (20,874,324,843) (22,138,479,723) 코스맥스아이큐어㈜ 3,893,358,167 1,750,377,850 4,420,201,950 884,719,283 872,153,630 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 484,843,862 62,973,687 - (175,137,483) (178,129,825) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,885,666,059 2,894,956,587 85,425,744 (118,784,743) (118,784,743) 계 316,196,100,815 276,399,595,373 308,917,160,872 (4,168,684,233) (8,500,244,896) (5) 당반기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스차이나 종속회사 중국 97.15% 24,464,034,999 69,137,898,162 코스맥스광저우 종속회사 중국 100.00% 2,026,057,914 19,863,241,631 코스맥스인도네시아 종속회사 인도네시아 99.25% 6,106,951,600 (3,821,901,973) 코스맥스유에스에이 종속회사 미국 80.00% 2,520,000,000 (35,512,318,539) 코스맥스태국 종속회사 태국 40.00% 66,900,000 66,900,000 코스맥스아이큐어㈜ 종속회사 한국 51.00% 765,000,000 1,214,826,525 코스맥스닷랩㈜ 종속회사 한국 100.00% 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 종속회사 한국 51.00% 306,000,000 57,484,432 농업법인코스맥스향약원㈜ 종속회사 한국 90.00% 450,000,000 (14,373,183) 계 36,714,944,513 51,001,757,055 (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스차이나 종속회사 중국 97.15% 24,464,034,999 61,482,791,470 코스맥스광저우 종속회사 중국 100.00% 2,026,057,914 14,896,145,021 코스맥스인도네시아 종속회사 인도네시아 99.25% 4,287,580,000 (5,900,289,761) 코스맥스유에스에이 종속회사 미국 80.00% 2,520,000,000 (28,005,422,928) 코스맥스아이큐어㈜ 종속회사 한국 51.00% 765,000,000 1,092,919,962 코스맥스닷랩㈜ 종속회사 한국 100.00% 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 종속회사 한국 51.00% 306,000,000 215,153,789 농업법인코스맥스향약원㈜ 종속회사 한국 90.00% 450,000,000 (8,361,475) 계 34,828,672,913 43,782,936,078 2. 중요한 회계정책반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구 분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결실체는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 248,493백만원 , 매도가능금융자산 14,078백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 6월 30일 현재대여금 및 수취채권 248,493백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면, 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 248,493백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,612백만원 을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 6월 30일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 화장품 부문 수익은 451,409백만원 으로 연결실체 총 수익의 100% 에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 화장품 판매 계약에서는 화장품 제조 및 납품이라는 단일의 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 화장품 제조 및 납품이라는 수행의무를 이행한 시점에 수익으로 인식할 예정입니다.② 변동대가연결실체의 화장품 사업 부문은 고객에게 화장품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건 변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무제표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수 익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 8년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만,자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주당반기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 대여금및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,941,933,946 - 25,941,933,946 매출채권 212,913,952,826 - 212,913,952,826 단기금융자산 7,004,691,733 - 7,004,691,733 장기금융자산 2,632,564,320 14,077,619,950 16,710,184,270 합 계 248,493,142,825 14,077,619,950 262,570,762,775 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 68,330,883,736 - 68,330,883,736 매출채권 187,129,539,809 - 187,129,539,809 단기금융자산 6,889,851,863 - 6,889,851,863 장기금융자산 2,380,148,854 11,165,336,500 13,545,485,354 합 계 264,730,424,262 11,165,336,500 275,895,760,762 (2) 금융부채의 범주당반기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 134,295,954,343 134,295,954,343 단기금융부채 - 259,053,669,719 259,053,669,719 장기금융부채 - 75,048,070,286 75,048,070,286 합 계 - 468,397,694,348 468,397,694,348 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 125,056,054,951 125,056,054,951 단기금융부채 - 231,045,542,290 231,045,542,290 장기금융부채 - 59,947,040,000 59,947,040,000 합 계 - 416,048,637,241 416,048,637,241 (3) 금융상품 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 1,167,491,200 (3,080,286,171) (198,000,000) 559,404,000 68,793,566 120,493,249 금융부채 상각후원가측정금융부채 648,253,186 945,459,054 - - (2,213,391,961) (4,071,486,827) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 7,493,008 (954,544,918) - - 67,334,346 124,373,656 금융부채 상각후원가측정금융부채 (515,144,516) (8,780,208) - - (1,611,495,568) (3,273,767,690) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 25,941,933,946 (*) 68,330,883,736 (*) 매출채권 220,430,960,591 (*) 194,380,987,886 (*) 대손충당금 (7,517,007,765) (*) (7,251,448,077) (*) 단기금융자산 7,004,691,733 (*) 6,889,851,863 (*) 매도가능금융자산 14,077,619,950 11,165,336,500 시장성 있는 지분증권 3,492,000,000 3,492,000,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 10,537,375,400 (*) 8,411,336,500 (*) 시장성 없는 채무증권 48,244,550 (*) - (*) 기타장기금융자산 2,632,564,320 (*) 2,380,148,854 (*) 합 계 262,570,762,775 3,492,000,000 275,895,760,762 2,754,000,000 금융부채 매입채무 134,295,954,343 (*) 125,056,054,951 (*) 단기금융부채 259,053,669,719 (*) 231,045,542,290 (*) 장기금융부채 75,048,070,286 (*) 59,947,040,000 (*) 합 계 468,397,694,348 - 416,048,637,241 - (*) 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당반기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 매도가능금융자산 3,492,000,000 - - 3,492,000,000 4. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 186,294,452 21,651,949 예 금 25,762,276,377 68,315,572,034 정부보조금 (6,636,883) (6,340,247) 합 계 25,941,933,946 68,330,883,736 5. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 220,430,960,591 194,380,987,886 대손충당금 (7,517,007,765) (7,251,448,077) 장부금액 212,913,952,826 187,129,539,809 (2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 7,251,448,077 5,097,764,293 설정액 314,090,151 2,206,676,071 제각액 - - 기타 (48,530,463) (52,992,287) 기말잔액 7,517,007,765 7,251,448,077 6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 695,200,000 695,200,000 단기대여금대손충당금 (95,200,000) (95,200,000) 단기금융상품 1,500,000,000 1,502,661,060 미수금 4,901,225,034 4,761,487,506 미수수익 3,466,699 25,703,297 소 계 7,004,691,733 6,889,851,863 장기금융자산 : 장기대여금 200,001,000 1,000 장기금융상품 417,358,513 285,524,148 매도가능금융자산 14,077,619,950 11,165,336,500 임차보증금 1,844,559,415 1,930,983,133 예치보증금 170,645,392 163,640,573 소 계 16,710,184,270 13,545,485,354 합 계 23,714,876,003 20,435,337,217 (2) 당반기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 95,200,000 54,025,191 설정액 - 41,174,809 환입액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.47% 4,010,400,000 3,492,000,000 3,492,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 ㈜메이로드 150,000 5.40% 750,000,000 750,000,000 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00% 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스인터내셔널㈜ 600,000 15.54% 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59% 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 제이에셀㈜ 250,000 5.31% 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원㈜ 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜이노밸리 - - 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 10,537,375,400 10,537,375,400 10,537,375,400 시장성 없는 채무증권 국민주택채권 1종 - - 48,244,550 48,244,550 48,244,550 합 계 14,596,019,950 14,077,619,950 14,077,619,950 (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오(*1) 90,000 0.47% 4,010,400,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 ㈜매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00% 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스인터내셔널㈜ 600,000 15.54% 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59% 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원㈜ 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 8,411,336,500 8,411,336,500 8,411,336,500 합 계 12,421,736,500 11,165,336,500 11,165,336,500 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. 7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동자산 비유동자산 유동자산 비유동자산 선급금 9,073,582,084 - 7,260,653,651 - 선급비용 1,247,972,949 8,470,213,748 1,172,039,642 9,022,068,711 부가세대급금 484,800,008 - 202,195,595 - 기타투자자산 - 1,583,240,161 - 1,542,741,578 합 계 10,806,355,041 10,053,453,909 8,634,888,888 10,564,810,289 8. 관계기업투자자 산 (1) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 ㈜웰스킨(주1) 882,385,000 54,400 122,077 176,477 30.83 화장품연구개발 서울시금천구 지분법 2017.06.30 (주1) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 편입되었습니다. (2) 당반기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부금액 ㈜웰스킨 640,669,073 477,006,962 - 1,117,676,035 (3) 당반기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,542,563,293 464,492,993 303,492,523 64,687,026 64,687,026 (4) 당반기말 현재 관계기업기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 1,116,487,871 - - 1,188,164 1,117,676,035 9. 재 고 자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 상 품 273,795,010 - 제 품 20,060,350,303 23,359,203,224 재공품 17,121,611,878 18,292,856,377 원재료 41,795,334,806 32,036,533,012 부재료 52,849,134,992 49,921,913,216 미착품 311,834,933 1,530,443,747 합 계 132,412,061,922 125,140,949,576 10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 35,747,742,069 - - 35,747,742,069 건 물 139,858,782,763 (11,734,999,184) - 128,123,783,579 구 축 물 8,453,861,627 (1,800,888,053) - 6,652,973,574 기계장치 85,532,279,703 (28,987,306,724) - 56,544,972,979 차량운반구 2,401,458,014 (1,031,271,706) - 1,370,186,308 공구기구와비품 28,216,464,788 (13,427,891,406) (329,995,467) 14,458,577,915 시설장치 3,278,610,000 (334,517,757) - 2,944,092,243 건설중인자산 37,997,314,094 - - 37,997,314,094 합 계 341,486,513,058 (57,316,874,830) (329,995,467) 283,839,642,761 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 19,378,170,645 - - 19,378,170,645 건 물 101,406,239,855 (10,296,638,643) - 91,109,601,212 구 축 물 6,850,076,938 (1,604,709,059) - 5,245,367,879 기계장치 74,800,868,072 (26,175,752,872) - 48,625,115,200 차량운반구 2,109,879,802 (867,838,724) - 1,242,041,078 공구기구와비품 24,413,823,987 (11,744,472,074) (325,245,361) 12,344,106,552 시설장치 2,098,850,000 (64,634,093) - 2,034,215,907 건설중인자산 55,916,473,767 - - 55,916,473,767 합 계 286,974,383,066 (50,754,045,465) (325,245,361) 235,895,092,240 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 19,378,170,645 673,409,524 - 15,696,161,900 - 35,747,742,069 건 물 91,109,601,212 2,394,522,242 - 36,205,430,861 (1,585,770,736) 128,123,783,579 구 축 물 5,245,367,879 332,555,277 - 1,366,343,884 (291,293,466) 6,652,973,574 기계장치 48,625,115,200 3,183,212,528 (128,812,876) 8,116,677,553 (3,251,219,426) 56,544,972,979 차량운반구 1,242,041,078 188,845,844 (1,000) 123,287,168 (183,986,782) 1,370,186,308 공구기구와비품 12,344,106,552 2,337,646,537 (14,444,000) 1,737,658,285 (1,946,389,459) 14,458,577,915 시설장치 2,034,215,907 146,560,000 - 1,033,200,000 (269,883,664) 2,944,092,243 건설중인자산 55,916,473,767 53,423,937,631 (350,000,000) (70,993,097,304) - 37,997,314,094 합 계 235,895,092,240 62,680,689,583 (493,257,876) (6,714,337,653) (7,528,543,533) 283,839,642,761 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 17,736,190,647 931,592,298 (159,900,000) 870,287,700 - 19,378,170,645 건 물 81,899,665,146 5,128,602,730 (310,522,324) 6,629,924,846 (2,238,069,186) 91,109,601,212 구 축 물 2,092,225,836 304,931,213 - 3,045,300,604 (197,089,774) 5,245,367,879 기계장치 28,696,474,689 9,469,659,073 (605,090,061) 17,605,214,783 (6,541,143,284) 48,625,115,200 차량운반구 810,093,823 725,832,361 (18,428,503) 8,154,574 (283,611,177) 1,242,041,078 공구기구와비품 8,595,820,621 3,753,272,656 (200,204,862) 2,898,846,948 (2,703,628,811) 12,344,106,552 시설장치 - 1,990,850,000 - 100,596,738 (57,230,831) 2,034,215,907 건설중인자산 22,740,558,618 67,365,804,335 - (34,189,889,186) - 55,916,473,767 합 계 162,571,029,380 89,670,544,666 (1,294,145,750) (3,031,562,993) (12,020,773,063) 235,895,092,240 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 공장부지 6,611.60 2,803,318,400 2,044,967,880 2,044,967,880 276.80 124,360,268 68,812,480 68,812,480 6,772.50 2,959,582,500 2,167,877,250 2,161,104,750 6,506.10 3,603,393,109 2,082,602,610 2,099,518,470 판교사무소 297.59 902,445,090 1,072,811,950 1,022,816,830 88.09 446,034,757 317,564,450 302,765,330 144.14 441,775,780 519,624,700 495,409,180 245.59 718,696,069 885,351,950 844,092,830 469.00 1,359,543,675 1,690,745,000 1,611,953,000 173.79 880,948,635 626,512,950 597,316,230 205.82 673,409,524 741,981,100 - 92.32 461,896,673 332,813,600 317,303,840 81.47 407,432,720 293,699,350 280,012,390 근로청소년임대아파트 42.72 44,655,779 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 1.63 150,000 142,462 135,453 유구읍 추계리(447-2외) 28,482.00 1,936,901,283 641,861,900 628,670,460 평창군 대관령면 용산리 1,567.73 866,081,607 305,706,765 305,706,765 고렴물류창고 13,965.00 15,777,174,520 4,189,500,000 - USA 토지 71,548.44 1,339,941,680 - - 합 계 137,657.77 35,747,742,069 18,027,637,453 12,823,442,592 11. 무형자산 (1 ) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 1,027,918,588 (297,662,907) - 730,255,681 컴퓨터소프트웨어 3,276,397,658 (2,089,607,027) - 1,186,790,631 회원권 3,583,868,265 - (500,749,770) 3,083,118,495 라이선스 424,772,409 (117,094,914) - 307,677,495 합 계 8,963,090,265 (2,504,364,848) (500,749,770) 5,957,975,647 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 983,601,608 (246,279,372) - 737,322,236 컴퓨터소프트웨어 2,883,287,649 (1,906,139,640) - 977,148,009 회원권 3,413,404,982 - (513,749,770) 2,899,655,212 라이선스 438,620,106 (66,084,713) - 372,535,393 합 계 8,369,047,690 (2,218,503,725) (513,749,770) 5,636,794,195 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 737,322,236 - - (51,383,535) 44,316,980 730,255,681 컴퓨터소프트웨어 977,148,009 72,934,926 - (193,857,009) 330,564,705 1,186,790,631 회원권 2,899,655,212 173,982,899 - - 9,480,384 3,083,118,495 라이선스 372,535,393 - - (52,666,197) (12,191,701) 307,677,495 합 계 5,636,794,195 246,917,825 - (297,906,741) 372,170,368 5,957,975,647 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 761,641,776 19,212,400 - (94,269,490) 50,737,550 737,322,236 컴퓨터소프트웨어 1,137,347,379 159,209,791 - (363,448,816) 44,039,655 977,148,009 회원권 2,839,110,955 70,234,935 - - (9,690,678) 2,899,655,212 라이선스 10,874,900 431,001,624 - (66,519,531) (2,821,600) 372,535,393 합 계 5,399,108,355 679,658,750 - (524,237,837) 82,264,927 5,636,794,195 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 150,993,296 297,906,741 123,781,012 237,701,908 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기말 전기말 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 339,725,787 291,788,501 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당반기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정부보조금 339백만원을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 59백만원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 325,245,361 59,300,000 (54,549,894) 329,995,467 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 6,340,247 339,725,787 (339,429,151) 6,636,883 13. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 134,295,954,343 125,056,054,951 14. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 210,150,240,460 74,816,750,286 190,000,253,208 59,704,020,000 기타금융부채 48,903,429,259 231,320,000 41,045,289,082 243,020,000 합계 259,053,669,719 75,048,070,286 231,045,542,290 59,947,040,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 43,731,685,646 36,792,439,849 미지급비용 5,171,743,613 4,252,849,233 소계 48,903,429,259 41,045,289,082 장기금융부채 : 임대보증금 231,320,000 243,020,000 소계 231,320,000 243,020,000 합계 49,134,749,259 41,288,309,082 15. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차입처 내 역 연 이자율 당반기말 전기말 ㈜국민은행 외화운전자금 2.13 10,256,400,000 10,876,500,000 농협은행㈜ 원화운전자금 2.77~2.81 14,000,000,000 14,500,000,000 중소기업은행 외화운전자금 5.10 4,194,750,000 4,331,500,000 원화시설자금 3.95~4.07 1,684,000,000 1,684,000,000 한국산업은행 원화운전자금 2.51~2.65 35,500,000,000 38,000,000,000 외화운전자금 2.68~4.32 11,570,650,000 12,106,600,000 외화시설자금 2.68 17,094,000,000 18,127,500,000 ㈜한국씨티은행 외화운전자금 3.52~4.57 14,545,026,310 15,341,186,409 ㈜하나은행 원화운전자금 2.64~2.92 18,893,142,100 2,378,820,525 외화운전자금 3.71~5.10 5,902,186,500 6,139,669,092 ㈜우리은행 원화운전자금 2.38~2.73 25,000,000,000 10,900,000,000 외화운전자금 3.66~5.61 13,675,209,900 14,250,301,760 초상은행 외화운전자금 4.79 1,677,900,000 1,732,600,000 한국수출입은행 외화운전자금 2.62~2.74 14,814,800,000 15,710,500,000 ㈜신한은행 외화운전자금 2.27 5,698,000,000 6,042,500,000 중국은행 외화운전자금 4.35 2,516,850,000 - 공상은행 외화운전자금 4.57 5,033,700,000 - 합 계 202,056,614,810 172,121,677,786 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 차 입 처 차입용도 연이자율 당반기말 전기말 최종 만기일 상환방법 중소기업은행 시설자금 2.32 ~ 2.86 10,376,590,000 9,660,830,000 2019.03.15 ~ 2025.02.25 분할상환 운전자금 4.9 5,033,700,000 5,197,800,000 2019.07.25 분할상환 한국산업은행 시설자금 2.50 ~ 5.23 24,591,638,988 13,276,920,062 2017.08.13 ~ 2022.06.30 분할상환 한국수출입은행 시설자금 2.41 16,866,080,000 18,127,500,000 2019.11.16 분할상환 ㈜하나은행 시설자금 4.85 ~ 5.01 26,042,366,948 31,319,545,360 2017.12.19 ~ 2019.06.28 분할상환외 합 계 82,910,375,936 77,582,595,422 유동성대체 8,093,625,650 17,878,575,422 비 유 동 부 채 74,816,750,286 59,704,020,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 2017.01.01 ~ 2017.12.31 8,093,625,650 2018.01.01 ~ 2018.12.31 19,875,012,854 2018.12.31 이후 54,941,737,432 합 계 82,910,375,936 16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 7,575,477,210 10,016,473,516 예수금 2,935,555,144 1,814,128,397 부가세예수금 889,837,010 6,192,490,790 합 계 11,400,869,364 18,023,092,703 17. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,664,481,807 19,325,738,592 사외적립자산의 공정가치 (5,149,334,901) (4,627,934,874) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 17,515,146,906 14,697,803,718 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 19,325,738,592 15,328,737,085 당기근무원가 2,016,972,401 3,154,123,924 확정급여채무이자원가 267,450,106 412,579,355 확정급여채무재측정요소 2,119,867,926 2,841,545,738 급여지급액 등 (1,304,091,832) (1,313,387,586) 관계사 전출입효과 239,188,460 (1,098,356,660) 기타 (643,846) 496,736 기말확정급여채무의 현재가치 22,664,481,807 19,325,738,592 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,058,567,925 2,016,972,401 1,002,759,112 1,718,781,063 순확정급여부채순이자 103,070,303 204,220,448 77,403,443 154,806,885 이자원가 134,685,132 267,450,106 103,144,839 206,289,678 사외적립자산의 이자수익 (31,614,829) (63,229,658) (25,741,396) (51,482,793) 퇴직급여원가 계 1,161,638,228 2,221,192,849 1,080,162,555 1,873,587,948 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초 사외적립자산 4,627,934,874 3,660,762,767 사외적립자산의 이자수익 63,229,658 102,965,586 사외적립자산의 재측정요소 (41,829,631) (62,018,009) 기여금납부액 500,000,000 1,000,000,000 사외적립자산 지급액 - (73,775,470) 기말 사외적립자산 5,149,334,901 4,627,934,874 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 5,149,334,901 4,627,934,874 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 934,526,918 1,767,145,134 605,161,859 1,180,467,400 판매비와관리비 227,111,310 454,047,715 475,000,696 693,120,548 합 계 1,161,638,228 2,221,192,849 1,080,162,555 1,873,587,948 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 628,843,742 (2,161,697,557) (960,055,893) (3,197,404,058) 법인세효과 (152,180,186) 521,148,631 232,333,526 774,636,532 법인세차감후 재측정요소 476,663,556 (1,640,548,926) (727,722,367) (2,422,767,526) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 할인률 2.88 2.88 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 21,068,902,288 93.0 18,074,929,295 93.3 1% 감소 24,543,367,349 108.3 20,884,001,908 107.8 1% 증가 24,516,169,971 108.2 20,856,774,526 107.7 1% 감소 21,062,102,943 92.9 18,081,064,215 93.3 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 당기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당반기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 분할로인한변동 기말 자본금 5,024,754,500 - - - 5,024,754,500 연결실체는 전기 중 보통주 1,050,000주, 발행가액 주당 89,400원으로 하여 유상증자를 실시하였습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 분할로인한변동 기말잔액 주식발행초과금 140,723,838,712 695,298 - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 10,329,594,781 - - - 10,329,594,781 합 계 151,053,433,493 695,298 - - 151,054,128,791 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 분할로인한변동 기말잔액 주식발행초과금 48,585,149,472 92,138,689,240 - - 140,723,838,712 기타자본잉여금 11,219,493,770 - 889,898,989 - 10,329,594,781 합 계 59,804,643,242 92,138,689,240 889,898,989 - 151,053,433,493 19. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 매도가능금융자산평가익 (392,947,200) (952,351,200) 해외사업환산손익 (2,463,732,620) (2,041,907,246) 합 계 (2,856,679,820) (2,994,258,446) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가익 (952,351,200) 738,000,000 - (178,596,000) (392,947,200) 해외사업환산손익 (2,041,907,246) (426,056,737) 4,231,363 - (2,463,732,620) 합 계 (2,994,258,446) 311,943,263 4,231,363 (178,596,000) (2,856,679,820) (단위:원) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가익 - (1,256,400,000) - 304,048,800 (952,351,200) 해외사업환산손익 1,839,483,918 (3,692,395,521) (188,995,643) - (2,041,907,246) 합 계 1,839,483,918 (4,948,795,521) (188,995,643) 304,048,800 (2,994,258,446) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 5,903,620,149 4,899,016,049 상법 미처분이익잉여금 54,456,699,916 53,184,922,981 - 합 계 60,360,320,065 58,083,939,030 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 231,275,597,050 445,654,218,268 196,483,572,669 369,384,660,300 상품매출 677,533,806 4,855,485,935 1,010,535,526 1,285,643,579 기타매출 346,187,898 899,563,220 213,618,002 489,219,868 합 계 232,299,318,754 451,409,267,423 197,707,726,197 371,159,523,747 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 199,856,928,146 391,397,397,724 162,326,413,558 307,163,281,762 제품매출원가 187,628,341,322 366,155,488,852 161,481,256,479 306,068,026,453 기초제품 22,192,961,901 23,359,203,224 12,634,810,222 19,201,884,570 당기제품제조원가 190,086,124,644 365,963,910,254 164,743,759,014 303,367,255,351 타계정 대체액 (4,517,999,840) (3,027,065,133) (336,099,763) (872,006,164) 관세환급금 (72,395,080) (80,209,190) - (67,894,310) 기말제품 (20,060,350,303) (20,060,350,303) (15,561,212,994) (15,561,212,994) 상품매출원가 12,228,586,824 25,241,908,872 845,157,079 1,095,255,309 당기상품매입액 113,856,797 375,296,197 - - 타계정 대체액 12,388,525,037 25,140,407,685 845,157,079 1,095,255,309 기말상품 (273,795,010) (273,795,010) - - 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 4,244,715,611 8,686,977,262 3,424,404,031 6,742,426,799 상여 1,124,611,592 2,082,907,237 873,371,706 2,093,423,428 퇴직급여 227,111,310 454,047,715 475,000,696 693,120,548 복리후생비 806,064,845 1,601,681,628 642,199,927 1,033,721,154 임차료 449,717,342 822,377,358 290,712,285 596,714,279 접대비 249,167,200 581,627,644 236,262,057 532,161,281 감가상각비 244,878,175 479,961,793 162,295,205 327,580,824 무형자산상각비 150,993,296 297,906,741 123,781,012 237,701,908 세금과공과 465,183,642 972,484,508 368,136,346 730,332,520 광고선전비 339,628,754 699,902,854 516,936,117 629,633,175 대손상각비 249,123,618 314,090,151 947,330,917 2,011,537,278 여비교통비 613,587,762 1,297,300,719 752,281,852 1,398,422,257 통신비 107,805,784 195,555,694 71,546,244 142,397,054 수도광열비 99,963,043 203,931,409 76,583,280 161,627,248 소모품비 433,758,909 743,989,574 180,296,536 432,957,545 수선비 5,410,701 18,463,375 14,284,775 139,207,040 보험료 113,348,100 220,837,864 120,156,466 188,614,835 운반및보관비 889,269,449 1,777,890,894 1,035,567,045 1,798,946,425 차량유지비 138,553,695 300,174,334 146,301,137 293,573,766 지급수수료 6,828,704,566 13,876,659,684 6,537,474,557 12,128,324,719 수출비 204,497,412 452,835,604 116,428,720 219,752,941 도서인쇄비 16,567,310 29,218,057 6,725,305 17,739,491 교육비 119,562,155 167,466,475 81,029,688 188,141,952 판매비와관리비 계 18,122,224,271 36,278,288,574 17,199,105,904 32,738,058,467 24. 금융수익 및 금융비 용 당기손익으 로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 68,793,566 120,493,249 67,334,346 124,373,656 금융기관예치금 배당금수익 - 54,000,000 - - 외환차익 131,191,450 606,847,784 237,127,227 736,672,206 외화환산이익 491,764,528 1,643,190,440 800,497,808 884,621,799 금융수익 소계 691,749,544 2,424,531,473 1,104,959,381 1,745,667,661 - 이자비용 2,213,391,961 4,071,486,827 1,611,495,568 3,273,767,690 금융기관차입금 외환차손 768,882,606 2,068,296,087 1,162,944,214 1,554,733,102 외화환산손실 (1,947,304,431) 2,337,880,605 (373,241,261) 695,963,150 금융비용 소계 1,034,970,136 8,477,663,519 2,401,198,521 5,524,463,942 - 순금융수익(원가) (343,220,592) (6,053,132,046) (1,296,239,140) (3,778,796,281) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 623,668 9,513,447 (6,264,980) 39,622,806 외화환산이익 15,226,493 15,717,123 2,166,220 519,008,282 유형자산처분이익 - 2,867,136 85,819,215 93,818,215 무형자산손상차손환입 13,000,000 13,000,000 8,000,000 8,000,000 수입수수료 (4,614,813) 3,505,756 - - 임대료 435,720,639 806,026,052 627,478,913 869,034,526 대손충당금환입 - - 355,859 710,626 잡이익 463,096,568 1,078,764,133 (87,142,795) 174,171,506 합 계 923,052,555 1,929,393,647 630,412,432 1,704,365,961 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 1,423,783 3,690,319 145,784,979 254,800,566 외화환산손실 59,795 228,900 605,689,851 637,753,401 유형자산처분손실 - 104,000 4,687,737 4,688,737 투자자산처분손실 58,084 59,182 5,916 63,713 기부금 2,034,280 31,598,415 470,635,240 475,835,240 잡손실 265,296,333 403,285,548 124,624,222 213,526,666 합 계 268,872,275 438,966,364 1,351,427,945 1,586,668,323 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 9,256,468,769 10,657,879,341 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,345,970,866) (2,914,401,456) 자본에 직접 반영된 법인세비용 342,552,631 774,636,532 법인세비용 7,253,050,534 8,518,114,417 기타증감 (112,450,265) 63,739,322 당기 법인세비용 7,140,600,269 8,581,853,739 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 확정급여제도의 재측정요소 521,148,631 774,636,532 매도가능금융자산평가손익 (178,596,000) - 합 계 342,552,631 774,636,532 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 19,172,064,526 27,597,084,875 적용세율에 따른 법인세(22%) 4,639,639,615 6,678,494,540 조정사항 2,613,410,919 1,839,619,877 (+)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 523,687,056 262,154,869 (-)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (521,148,631) (774,636,532) (-)세액공제 (569,396,463) (1,107,603,261) (±)기타(세율차이 등) 3,180,268,957 3,459,704,801 법인세비용 7,253,050,534 8,518,114,417 기타증감 (112,450,265) 63,739,322 당기 법인세비용 7,140,600,269 8,581,853,739 평균유효세율 37.24% 31.10% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,220,198) 7,079,460 - 859,262 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 973,769,222 - 2,050,264,421 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 16,961,655 - 143,811,861 퇴직급여충당금 4,637,435,143 288,588,257 511,025,860 5,437,049,260 퇴직보험예치금 (1,116,666,378) (139,595,439) 10,122,771 (1,246,139,046) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 508,200,000 - (1,137,400,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 - - 116,544,521 업무용승용차 1,860,755 3,081,618 - 4,942,373 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (178,596,000) 125,452,800 해외지급보증수수료 752,949,091 188,279,660 - 941,228,751 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (3,146,000) - 121,181,444 재고자산평가충당금 256,520,000 160,199,802 - 416,719,802 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 2,003,418,235 342,552,631 5,258,025,858 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (3,215,551) (1,311,807) - (4,527,358) 대손충당금 한도초과액 969,553,486 134,988,462 - 1,104,541,948 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 기계장치감가상각누계액(조정) 296,058 (274,377) - 21,681 감가상각부인액 189,303,357 17,145,323 - 206,448,680 퇴직급여충당금 3,460,949,621 1,930,853,064 (766,348,683) 4,625,454,002 퇴직보험예치금 (885,904,590) 1,672,004 (8,287,849) (892,520,435) 연구인력개발준비금 (3,090,017,333) 1,444,417,333 - (1,645,600,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 134,407,682 (26,892,132) - 107,515,550 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 해외지급보증수수료 595,011,559 190,376,118 - 785,387,677 무형자산(회원권손상차손) 123,117,444 (1,936,000) - 121,181,444 압축기장충당금 (83,122,692) - - (83,122,692) 이연법인세자산(부채) (222,987,857) 3,689,037,988 (774,636,532) 2,691,413,599 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 148,068,269,057 294,713,304,428 128,269,681,877 226,129,610,695 인 건 비 27,199,886,961 53,637,166,131 24,248,247,676 45,169,961,782 복리후생비 3,095,141,407 5,669,340,297 2,352,304,463 4,102,679,953 임 차 료 1,269,897,903 2,462,910,849 919,903,617 1,915,717,066 감가상각비 3,438,196,254 7,528,543,533 2,678,859,138 5,247,087,816 무형자산상각비 150,993,296 297,906,741 123,781,012 237,701,908 세금과공과 507,736,832 1,071,104,418 399,582,286 807,582,218 기 타 34,249,030,707 62,295,409,901 20,533,159,393 56,290,998,791 합 계 217,979,152,417 427,675,686,298 179,525,519,462 339,901,340,229 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익연결실체의 당반기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 반기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당반기와 전반기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 10,538,837,134 13,958,957,460 11,242,337,159 20,550,169,673 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 8,996,041 8,996,041 기본주당순이익 1,049 1,389 1,250 2,284 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 : 반기순이익 10,538,837,134 13,958,957,460 11,242,337,159 20,550,169,673 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 10,046,041 90 904,143,690 04.01~06.30 유통주식 10,046,041 91 914,189,731 합 계 181 1,818,333,421 ※ 당기 유통보통주식수 : 1,818,333,421 ÷ 181일 = 10,046,041주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 유통주식 8,996,041 91 818,639,731 04.01~06.30 유통주식 8,996,041 91 818,639,731 합 계 182 1,637,279,462 ※ 전기 유통보통주식수 : 1,637,279,462 ÷ 182일 = 8,996,041주 (2) 희석주당순이익 당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 11,003,553,387 64,278,759,651 - - 장기차입금의 유동성 대체 2,226,360,000 2,968,480,000 (39,428,312,034) 2,825,503,063 합 계 13,229,913,387 67,247,239,651 (39,428,312,034) 2,825,503,063 30. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 기타특수관계자 코스맥스비티아이㈜, ㈜뉴트리바이오텍, ㈜뉴트리원, ㈜뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국, 뉴트리바이오텍호주, ㈜생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 코스맥스바이오㈜ 등 (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,739,516,693 5,039,778,123 3,118,160,771 7,538,781,186 4,032,219,907 4,032,219,907 463,899,950 1,397,648,630 코스맥스바이오㈜ 465,000 2,627,500 1,252,500 3,439,500 - - - - ㈜뉴트리바이오텍 - - 13,201,180 61,318,744 - - - - 코스맥스비티아이㈜ 1,451,629 2,082,564 1,333,000 3,843,000 - - - - 기타 11,492,537,796 19,429,922,966 7,755,182,949 7,755,182,949 - 323,620 250,064,132 250,064,132 합 계 14,233,971,118 24,474,411,153 10,889,130,400 15,362,565,379 4,032,219,907 4,032,543,527 713,964,082 1,647,712,762 (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 9,233,850 18,648,600 78,171,680 161,916,570 2,261,535,856 4,421,740,292 1,518,097,846 3,029,752,459 ㈜싸이칸아이티티 - - - - 280,450,153 630,854,851 289,460,631 468,176,365 코스맥스바이오㈜ - - - 6,334,420 - 43,609,736 - - 코스맥스비티아이㈜ 181,573,490 181,573,490 - 7,203,933 4,626,746,399 9,337,159,790 6,306,731,175 9,886,680,841 기타 7,842,000 10,927,300 70,546,960 70,546,960 - 450,000 - - 합 계 198,649,340 211,149,390 148,718,640 246,001,883 7,168,732,408 14,433,814,669 8,114,289,652 13,384,609,665 (4 ) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,002,635,380 3,428,145,450 2,623,765,203 2,944,955,440 코스맥스비티아이㈜ 671,441,815 - - - 기타 11,447,248,789 10,504,495,392 788,305,513 - 합 계 14,121,325,984 13,932,640,842 3,412,070,716 2,944,955,440 (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권(미수금,선급금) 기타채무(미지급금,임대보증금) 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 118,414,113 148,600,265 278,436,336 168,595,425 ㈜싸이칸아이티티 305,536,000 305,536,000 76,807,500 152,964,896 코스맥스바이오㈜ - 190,452,500 - 30,526,815 ㈜뉴트리바이오텍 - - 13,968,084 13,968,084 코스맥스비티아이㈜ 22,449,708 671,308,083 4,519,628,618 6,565,693,849 기타 1,702,074 3,351,359 12,475,000 12,040,000 합 계 448,101,895 1,319,248,207 4,901,315,538 6,943,789,069 (6) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,028,162,045 2,305,458,605 1,852,977,040 2,738,206,530 퇴직급여 302,209,471 433,379,968 298,089,992 494,797,994 합 계 1,330,371,516 2,738,838,573 2,151,067,032 3,233,004,524 (7) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2018.08.31 중소기업은행 운전대 KRW 28,260,000,000 2015.08.31~2017.09.02 중소기업은행외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2017.07.16 ㈜하나은행 합 계 KRW 58,606,000,000 (8) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 176,017,200,000 2007.03.27~2025.02.25 한국산업은행 외 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 19,227,993,890 135,382,563,100 중소기업은행 한국산업은행 ㈜하나은행 장기차입금유동성장기차입금 43,865,759,166 건 물 100,606,868,130 구 축 물 4,598,159,439 단기차입금 55,177,900,000 기계장치 25,904,806,940 합 계 150,337,828,399 135,382,563,100 99,043,659,166 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당반기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석31에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 토 지 35,747,742,069 42,874,414,106 2016.12.14 ~ 2017.12.13, 2017.06.09 ~2018.06.08, 2016.11.27 ~ 2017.11.26 한화손해보험, 중국핑안보험, PT. LIG INSURANCE INDONESIA, Chubb Group of Insurance Companies 건 물 128,123,783,579 139,134,191,568 구 축 물 6,652,973,574 3,765,145,574 기계장치 56,544,972,979 63,404,889,596 차량운반구 1,370,186,308 902,208,063 공기구비품 14,458,577,915 15,429,465,362 시설장치 2,944,092,243 22,514,000 재고자산 132,100,226,989 111,866,915,221 건설중인자산 37,997,314,094 39,818,466 합 계 415,939,869,750 377,439,561,956 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 ㈜국민은행 10,000,000,000 10,000,000,000 - ㈜우리은행 10,000,000,000 - - ㈜하나은행 22,000,000,000 13,000,000,000 - 중소기업은행 6,000,000,000 6,000,000,000 - 원화일반한도 ㈜우리은행 5,000,000,000 - - ㈜한국씨티은행 3,000,000,000 3,000,000,000 - 중소기업은행 1,300,000,000 316,000,000 ㈜하나은행 35,000,000 - 외화일반한도 ㈜우리은행 12,584,250,000 838,950,000 - ㈜하나은행 4,194,750,000 - - ㈜한국씨티은행 23,029,650,000 - - 중소기업은행 5,872,650,000 - - 초상은행 276,334,656 - - 한국산업은행 5,872,650,000 7,550,550 - 매입채무 외상매출채권 ㈜국민은행 4,000,000,000 1,272,789,581 - ㈜하나은행 3,000,000,000 2,543,107,196 - 합 계 116,165,284,656 36,978,397,327 32. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기타 연결조정 합계 매출액 479,335,420,605 67,525,188 (27,993,678,370) 451,409,267,423 영업이익 23,549,528,038 38,532,443 145,520,644 23,733,581,125 당기순이익 12,042,182,006 (6,679,675) (4,038,074) 12,031,464,257 자산총계 803,309,885,215 2,876,743,649 (94,117,504,697) 712,069,124,167 부채총계 559,725,096,075 2,892,713,852 (58,800,522,201) 503,817,287,726 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출 비유동자산 국내 282,584,146,665 207,294,348,497 아시아 183,260,679,592 105,593,698,605 미국 13,558,119,536 39,207,523,231 연결조정 (27,993,678,370) (34,833,996,224) 합 계 451,409,267,423 317,261,574,109 ※ 금융상품, 이연법인세자산은 제외함 33. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 현금성자산(*1) 25,755,639,494 68,309,231,787 매출채권(*2) 220,430,960,591 194,380,987,886 단기금융자산(*3) 7,099,891,733 6,985,051,863 장기금융자산(*4) 2,632,564,320 2,380,148,854 합계 255,919,056,138 272,055,420,390 (*1) 현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다.(*3) 단기대여금 대손충당금 제외 금액입니다. (*4) 지분상품 제외 금액입니다. (나) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 6개월 미만 208,183,220,158 172,436,397,230 6개월~1년 4,138,546,814 8,199,872,860 1년 초과 8,109,193,619 13,744,717,796 합계 220,430,960,591 194,380,987,886 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 210,150,240,460 134,295,954,343 48,903,429,259 393,349,624,062 1년 이후 74,816,750,286 - 231,320,000 75,048,070,286 계 284,966,990,746 134,295,954,343 49,134,749,259 468,397,694,348 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 5,090,671,372 (5,090,671,372) 1,489,409,959 (1,489,409,959) JPY (261,305,813) 261,305,813 (14,373,809) 14,373,809 EUR (10,903,188) 10,903,188 (21,050,437) 21,050,437 SGD - - - - IDR - - - - HKD (546,253) 546,253 (3,359,092) 3,359,092 합 계 4,817,916,118 (4,817,916,118) 1,450,626,620 (1,450,626,620) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (2,147,824,162) 2,147,824,162 (1,814,632,531) 1,814,632,531 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 503,817,287,726 458,601,914,455 차감:현금및현금성자산 (25,941,933,946) (68,330,883,736) 순부채 477,875,353,780 390,271,030,719 자 본 총 계 208,251,836,441 207,314,509,365 부 채 비 율 229.47% 188.25% 4. 재무제표 재무상태표 제 4 기 반기말 2017.06.30 현재 제 3 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 4 기 반기말 제 3 기말 자산 유동자산 251,362,907,024 276,073,986,908 현금및현금성자산 7,387,996,265 49,641,100,831 매출채권 122,091,894,905 121,060,649,415 단기금융자산 46,463,632,880 28,211,190,731 재고자산 72,074,322,266 74,246,910,956 기타유동자산 3,345,060,708 2,914,134,975 비유동자산 206,988,431,553 155,076,066,870 장기금융자산 15,945,567,763 12,871,902,448 종속기업및관계기업투자자산 35,776,886,599 33,890,614,999 유형자산 146,266,943,790 100,952,380,501 무형자산 4,595,800,073 4,100,363,930 이연법인세자산 4,054,483,328 2,912,054,992 기타비유동자산 348,750,000 348,750,000 자산총계 458,351,338,577 431,150,053,778 부채 유동부채 213,442,917,380 200,671,938,717 매입채무 85,064,393,714 84,712,350,012 단기금융부채 122,909,686,691 106,073,689,189 당기법인세부채 3,165,401,547 7,955,284,136 기타유동부채 2,303,435,428 1,930,615,380 비유동부채 43,126,141,803 27,547,491,263 장기금융부채 25,794,720,000 12,998,860,000 퇴직급여채무 17,331,421,803 14,548,631,263 부채총계 256,569,059,183 228,219,429,980 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 자본잉여금 140,724,534,010 140,723,838,712 기타자본 (233,040,242) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (392,947,200) (952,351,200) 이익잉여금 56,658,978,326 58,367,422,028 자본총계 201,782,279,394 202,930,623,798 부채과자본총계 458,351,338,577 431,150,053,778 포괄손익계산서 제 4 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 137,660,190,546 279,988,148,018 128,020,837,369 251,962,762,752 매출원가 120,880,877,070 245,848,054,742 105,073,292,076 208,941,003,064 매출총이익 16,779,313,476 34,140,093,276 22,947,545,293 43,021,759,688 판매비와관리비 9,804,452,509 19,185,832,866 9,647,708,439 18,430,717,335 영업이익(손실) 6,974,860,967 14,954,260,410 13,299,836,854 24,591,042,353 금융수익 456,325,717 2,016,087,540 1,137,919,071 1,785,194,020 기타이익 493,649,283 1,035,280,175 660,591,513 1,213,441,269 금융비용 (167,291,164) 5,218,858,917 1,418,694,147 3,427,858,971 기타손실 251,781,489 412,356,610 502,656,556 570,035,576 법인세비용차감전순이익(손실) 7,840,345,642 12,374,412,598 13,176,996,735 23,591,783,095 법인세비용 1,818,737,031 2,404,457,193 3,154,384,408 4,729,123,730 당기순이익 6,021,608,611 9,969,955,405 10,022,612,327 18,862,659,365 기타포괄손익 773,178,649 (1,072,954,107) (181,115,271) (2,426,340,875) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (376,596,000) 559,404,000 0 0 매도가능금융자산 (376,596,000) 559,404,000 0 0 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) (376,596,000) 559,404,000 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 1,149,774,649 (1,632,358,107) (181,115,271) (2,426,340,875) 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 1,149,774,649 (1,632,358,107) (181,115,271) (2,426,340,875) 총포괄손익 6,794,787,260 8,897,001,298 9,841,497,056 16,436,318,490 주당이익 기본주당이익 599 992 1,114 2,097 자본변동표 제 4 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 0 31,776,069,778 84,627,933,508 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 18,862,659,365 18,862,659,365 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (2,426,340,875) (2,426,340,875) 배당금지급 0 0 0 0 (6,297,228,700) (6,297,228,700) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 2016.06.30 (기말자본) 4,499,754,500 48,585,149,472 (233,040,242) 0 41,915,159,568 94,767,023,298 2017.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,723,838,712 (233,040,242) (952,351,200) 58,367,422,028 202,930,623,798 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 0 0 0 0 9,969,955,405 9,969,955,405 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,632,358,107) (1,632,358,107) 배당금지급 0 0 0 0 (10,046,041,000) (10,046,041,000) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 695,298 0 0 0 695,298 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 559,404,000 0 559,404,000 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 2017.06.30 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (392,947,200) 56,658,978,326 201,782,279,394 현금흐름표 제 4 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 3 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 4 기 반기 제 3 기 반기 영업활동현금흐름 7,274,488,603 10,219,558,591 당기순이익(손실) 9,969,955,405 18,862,659,365 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 12,709,840,901 11,980,076,264 퇴직급여 2,175,472,482 1,593,788,689 감가상각비 4,152,644,317 2,751,756,148 무형자산상각비 155,398,662 136,412,377 대손상각비 314,090,151 891,117,001 유형자산처분손실 104,000 4,688,737 투자자산처분손실 59,182 63,713 외화환산손실 2,235,397,663 695,963,150 이자비용 1,272,217,251 1,177,162,719 법인세비용 2,404,457,193 4,729,123,730 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (1,575,251,697) (1,158,688,060) 이자수익 487,383,526 163,900,015 배당금수익 54,000,000 0 외화환산이익 1,018,001,035 884,621,799 유형자산처분이익 2,867,136 101,455,620 무형자산손상차손환입 13,000,000 8,000,000 대손충당금환입 0 710,626 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (4,592,031,299) (14,623,962,322) 매출채권의 감소(증가) (1,981,470,362) (21,677,420,682) 미수금의 감소(증가) (374,556,871) 3,061,554,131 미수수익의 감소(증가) 359,672,806 0 선급금의 감소(증가) (556,346,494) (615,802,196) 선급비용의 감소(증가) 125,420,761 52,865,146 재고자산의 감소(증가) 2,172,588,690 (17,054,893,505) 무형자산의 감소(증가) 0 1,232,000 매입채무의 증가(감소) 446,684,149 25,814,899,875 미지급금의 증가(감소) (4,894,243,413) (3,846,111,431) 미지급비용의 증가(감소) 1,283,588,067 선수금의 증가(감소) 180,701,718 22,541,030 예수금의 증가(감소) 192,118,330 335,374,140 관계사 전출입 239,188,460 73,058,440 퇴직금의 지급 (1,285,377,140) (865,034,740) 사외적립자산의 감소(증가) (500,000,000) 73,775,470 이자수취 48,071,891 131,161,276 이자지급 (1,345,881,111) (1,167,656,889) 배당금수취 54,000,000 0 법인세납부 (7,994,215,487) (3,804,031,043) 투자활동현금흐름 (73,316,677,816) (20,646,893,251) 투자활동으로 인한 현금유입액 955,482,395 2,047,773,313 단기대여금의 감소 0 1,200,000,000 단기금융상품의 감소 0 824,400 유동성장기금융상품의 감소 218,752,278 0 단기매도가능금융자산의 감소 1,230,818 3,796,287 토지의 매각 0 93,830,771 건물의 매각 0 156,169,229 기계장치의 매각 131,676,012 230,233,968 차량운반구의 매각 0 8,000,000 공구기구와비품의 매각 14,345,000 0 보증금의 감소 190,452,500 30,000,000 정부보조금의 수령 399,025,787 324,918,658 투자활동으로 인한 현금유출액 (74,272,160,211) (22,694,666,564) 단기대여금의 증가 18,718,000,000 10,100,100,000 단기금융상품의 증가 0 364,734 유동성장기금융상품의 증가 91,218 0 단기매도가능금융자산의 증가 1,290,000 3,860,000 장기매도가능금융자산의 증가 2,174,283,450 2,501,250,000 종속및관계기업투자자산의 증가 1,886,271,600 10,000,000 장기대여금의 증가 200,000,000 0 토지의 취득 673,409,524 0 건물의 취득 2,278,631,486 1,580,000 구축물의 취득 311,709,000 56,978,400 기계장치의 취득 321,200,000 1,002,170,000 차량운반구의 취득 119,500,000 130,300,000 공구기구와비품의 취득 1,674,060,182 1,351,236,954 시설장치의 취득 146,560,000 22,500,000 건설중인자산의 취득 44,812,972,410 6,480,779,578 무형자산의 취득 246,917,825 49,589,857 장기금융상품의 증가 347,834,365 7,394,934 보증금의 증가 20,000,000 579,766,000 정부보조금의 사용 339,429,151 396,796,107 재무활동현금흐름 23,750,514,298 7,228,151,300 재무활동으로 인한 현금유입액 126,265,035,298 152,690,320,000 단기차입금의 증가 110,500,000,000 152,643,000,000 장기차입금의 증가 15,684,240,000 0 임대보증금의 증가 80,100,000 47,320,000 현금의기타유입(유출) 695,298 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (102,514,521,000) (145,462,168,700) 단기차입금의 감소 89,500,000,000 137,571,500,000 유동성장기차입금의 감소 2,968,480,000 742,120,000 장기차입금의 감소 0 742,120,000 임대보증금의 감소 0 109,200,000 배당금의 지급 10,046,041,000 6,297,228,700 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (42,291,674,915) (3,199,183,360) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 38,866,985 332,268,336 현금및현금성자산의순증가(감소) (42,252,807,930) (2,866,915,024) 기초현금및현금성자산 49,647,441,078 4,384,414,363 기말현금및현금성자산 7,394,633,148 1,517,499,339 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 코스맥스주식회사(이하 "회사" 라 함)는 2014년 3월 1일 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46 에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이 2,585,500 25.73 2,585,500 25.73 우리사주조합 215,126 2.14 215,126 2.14 합 계 2,800,626 27.87 2,800,626 27.87 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 177,811백만원, 매도가능금융자산 14,078백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 177,811백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 경우 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 177,811백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,124백만원 을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위 험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 6월 30일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품 제조, 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 화장품 부문 수익은 279,988백만원으로 회사 총 수익의 100% 에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 화장품 판매 계약에서는 화장품 제조 및 납품이라는 단일의 수행의무를 식별합니다. 회사는 화장품 제조 및 납품이라는 수행의무를 이행한 시점에 수익으로 인식할 예정입니다.② 변동대가회사는 화장품 사업 부문은 고객에게 화장품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매 비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 7,181,930 3,734,860 예 금 7,387,451,218 49,643,706,218 정부보조금 (6,636,883) (6,340,247) 합 계 7,387,996,265 49,641,100,831 4. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,387,996,265 - 7,387,996,265 매출채권 122,091,894,905 - 122,091,894,905 단기금융자산 46,463,632,880 - 46,463,632,880 장기금융자산 1,867,947,813 14,077,619,950 15,945,567,763 합 계 177,811,471,863 14,077,619,950 191,889,091,813 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 49,641,100,831 - 49,641,100,831 매출채권 121,060,649,415 - 121,060,649,415 단기금융자산 28,211,190,731 - 28,211,190,731 장기금융자산 1,706,565,948 11,165,336,500 12,871,902,448 합 계 200,619,506,925 11,165,336,500 211,784,843,425 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 합 계 매입채무 85,064,393,714 85,064,393,714 단기금융부채 122,909,686,691 122,909,686,691 장기금융부채 25,794,720,000 25,794,720,000 합 계 233,768,800,405 233,768,800,405 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 합 계 매입채무 84,712,350,012 84,712,350,012 단기금융부채 106,073,689,189 106,073,689,189 장기금융부채 12,998,860,000 12,998,860,000 합 계 203,784,899,201 203,784,899,201 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 1,242,600,082 (3,119,925,251) - - 270,967,956 487,383,526 매도가능금융자산 - - (376,596,000) 559,404,000 - - 합 계 1,242,600,082 (3,119,925,251) (376,596,000) 559,404,000 270,967,956 487,383,526 금융부채 상각후원가측정금융부채 (212,824,191) 647,987,599 - - (677,126,966) (1,272,217,251) 합 계 (212,824,191) 647,987,599 - - (677,126,966) (1,272,217,251) (단위:원) 구 분 수익(비용) 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 198,307,061 (722,813,140) 100,294,036 163,900,015 합 계 198,307,061 (722,813,140) 100,294,036 163,900,015 금융부채 상각후원가측정금융부채 49,615,021 93,410,893 (628,991,194) (1,177,162,719) 합 계 49,615,021 93,410,893 (628,991,194) (1,177,162,719) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,387,996,265 (*) 49,641,100,831 (*) 매출채권 122,091,894,905 (*) 121,060,649,415 (*) 단기금융자산 46,463,632,880 (*) 28,211,190,731 (*) 매도가능금융자산 14,077,619,950 (*) 11,165,336,500 (*) 시장성 있는 지분증권 3,492,000,000 3,492,000,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 10,537,375,400 (*) 8,411,336,500 (*) 시장성 없는 채무증권 48,244,550 (*) - (*) 기타장기금융자산 1,867,947,813 (*) 1,706,565,948 (*) 합계 191,889,091,813 3,492,000,000 211,784,843,425 2,754,000,000 금융부채 매입채무 85,064,393,714 (*) 84,712,350,012 (*) 단기금융부채 122,909,686,691 (*) 106,073,689,189 (*) 장기금융부채 25,794,720,000 (*) 12,998,860,000 (*) 합계 233,768,800,405 (*) 203,784,899,201 - (*) 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 매도가능금융자산 3,492,000,000 - - 3,492,000,000 5. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 128,120,250,660 126,774,915,019 대손충당금 (6,028,355,755) (5,714,265,604) 장부금액 122,091,894,905 121,060,649,415 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 5,714,265,604 4,998,059,623 설정액 314,090,151 717,898,913 환입액 - (1,692,932) 기말잔액 6,028,355,755 5,714,265,604 6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기금융자산 : 단기대여금 39,432,600,000 21,925,450,000 대손충당금 (95,200,000) (95,200,000) 단기금융상품 1,500,000,000 1,500,000,000 유동성장기금융상품 - 2,661,060 미수금 5,323,722,589 4,648,341,916 미수수익 302,510,291 229,937,755 소 계 46,463,632,880 28,211,190,731 장기금융자산 : 장기대여금 200,001,000 1,000 장기금융상품 417,358,513 285,524,148 매도가능금융자산 14,077,619,950 11,165,336,500 임차보증금 1,203,036,000 1,373,488,500 예치보증금 47,552,300 47,552,300 소 계 15,945,567,763 12,871,902,448 합 계 62,409,200,643 41,083,093,179 (2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오 90,000 0.47% 4,010,400,000 3,492,000,000 3,492,000,000 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)메이로드 150,000 5.40% 750,000,000 750,000,000 750,000,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜(우) 4,999 15.00% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 600,000 15.54% 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59% 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 제이에셀 주식회사 250,000 5.31% 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 (주)이노밸리 - - 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 10,537,375,400 10,537,375,400 10,537,375,400 시장성 없는 채무증권 국민주택채권 1종 48,244,550 48,244,550 48,244,550 합 계 14,596,019,950 14,077,619,950 14,077,619,950 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오(*1) 90,000 0.47% 4,010,400,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54% 1,000 1,000 1,000 (주)매일방송 66,667 0.12% 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜(우) 4,999 15.00% 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.17% 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49% 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스 메 인터내셔널㈜ 600,000 15.54% 3,000,000,000 3,000,000,000 3,000,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59% 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94% 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00% 1,073,000,000 1,073,000,000 1,073,000,000 코스원(주) 10,000 16.67% 50,000,000 50,000,000 50,000,000 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 8,411,336,500 8,411,336,500 8,411,336,500 합 계 12,421,736,500 11,165,336,500 11,165,336,500 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (3) 당반기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 95,200,000 54,025,191 설정액 - 41,174,809 기말잔액 95,200,000 95,200,000 7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선 급 금 3,204,000,926 2,647,654,432 선급비용 141,059,782 266,480,543 합 계 3,345,060,708 2,914,134,975 8. 종속 기업 및 관계기업투자자 산 (1) 현황 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 반기말> 기업명 소유지분율 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 코스맥스차이나 97.15% 중국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스아이큐어(주) 51.00% 대한민국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 99.25% 인도네시아 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스유에스에이 80.00% 미국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스태국(주1) 40.00% 태국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 농업회사법인코스맥스향약원(주) 90.00% 대한민국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 코스맥스닷랩(주) 100.00% 대한민국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 씨엠테크(주) 51.00% 대한민국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 (주)웰스킨 30.83% 대한민국 2017.06.30 생산 및 판매 원가법 (주1) 당기 중 지분취득을 통하여 신규로 종속기업에 편입되었습니다. 기말> 기업명 소유지분율 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 코스맥스차이나 97.15% 중국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스아이큐어(주) 51.00% 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스인도네시아 99.25% 인도네시아 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스유에스에이 80.00% 미국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 농업회사법인코스맥스향약원(주) 90.00% 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 코스맥스닷랩(주)(주1) 100.00% 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 씨엠테크(주)(주1) 51.00% 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 (주)웰스킨(주2) 30.83% 대한민국 2016.12.31 생산 및 판매 원가법 (주1) 전기 중 지분취득을 통하여 신규로 종속기업에 편입되었습니다.(주2) 전기 중 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업에 편입되었습니다. (2) 투자내용 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 69,137,898,162 24,464,034,999 코스맥스아이큐어(주) 765,000,000 1,214,826,525 765,000,000 코스맥스인도네시아 6,106,951,600 (3,821,901,973) 6,106,951,600 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (35,512,318,539) 2,520,000,000 코스맥스태국 66,900,000 66,900,000 66,900,000 농업회사법인코스맥스향약원(주) 450,000,000 (14,373,183) 450,000,000 코스맥스닷랩(주) 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크(주) 306,000,000 57,484,432 306,000,000 소 계 34,688,886,599 31,138,515,424 34,688,886,599 (주)웰스킨 1,088,000,000 640,669,073 1,088,000,000 합 계 35,776,886,599 31,779,184,497 35,776,886,599 기말> (단위:원) 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 코스맥스차이나 24,464,034,999 61,482,791,470 24,464,034,999 코스맥스아이큐어(주) 765,000,000 1,092,919,962 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 (5,900,289,761) 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 (28,005,422,928) 2,520,000,000 농업회사법인코스맥스향약원(주) 450,000,000 (8,361,475) 450,000,000 코스맥스닷랩(주) 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크(주) 306,000,000 215,153,789 306,000,000 소 계 32,802,614,999 28,886,791,057 32,802,614,999 (주)웰스킨 1,088,000,000 639,480,738 1,088,000,000 합 계 33,890,614,999 29,526,271,795 33,890,614,999 (3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 264,919,943,630 177,548,230,232 178,519,274,790 13,466,147,262 11,170,828,617 코스맥스아이큐어(주) 3,968,726,836 1,586,714,042 2,078,468,939 245,109,681 239,032,477 코스맥스인도네시아 11,209,259,100 15,060,041,944 4,741,404,802 72,030,821 260,973,489 코스맥스유에스에이 62,353,148,906 106,743,547,080 13,558,119,536 (11,404,019,175) (9,383,619,514) 코스맥스태국 167,250,000 - - - - 농업회사법인코스맥스향약원(주) 2,876,743,649 2,892,713,852 67,525,188 (6,679,675) (6,679,675) 코스맥스닷랩(주) 10,000,000 - - - - 씨엠테크(주) 1,126,675,636 1,013,961,063 450,004,520 (307,041,987) (309,155,602) 소 계 346,631,747,757 304,845,208,213 199,414,797,775 2,065,546,927 1,971,379,792 (주)웰스킨 2,542,563,293 464,492,993 303,492,523 64,687,026 64,687,026 합 계 349,174,311,050 305,309,701,206 199,718,290,298 2,130,233,953 2,036,066,818 전기말> (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 코스맥스차이나 204,903,941,676 141,617,486,226 252,902,913,122 12,461,162,577 13,024,830,941 코스맥스아이큐어(주) 3,893,358,167 1,750,377,850 4,420,201,950 884,719,283 872,153,630 코스맥스인도네시아 8,956,395,702 14,901,272,035 2,987,324,313 (1,901,238,779) (2,171,037,963) 코스맥스유에스에이 56,593,304,437 91,600,083,097 17,552,409,906 (20,874,324,843) (22,138,479,723) 농업회사법인코스맥스향약원(주) 2,885,666,059 2,894,956,587 85,425,744 (118,784,743) (118,784,743) 코스맥스닷랩(주) 10,000,000 - - - - 씨엠테크(주) 484,843,862 62,973,687 - (175,137,483) (178,129,825) 소 계 277,727,509,903 252,827,149,482 277,948,275,035 (9,723,603,988) (10,709,447,683) (주)웰스킨 2,619,744,522 545,528,700 767,080,527 (151,459,525) (151,459,525) 합 계 280,347,254,425 253,372,678,182 278,715,355,562 (9,875,063,513) (10,860,907,208) (4) 당반기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 기말 코스맥스차이나 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어(주) 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스인도네시아(주1) 4,287,580,000 1,819,371,600 - 6,106,951,600 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 - - 2,520,000,000 코스맥스태국 - 66,900,000 - 66,900,000 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - 450,000,000 코스맥스닷랩(주) 10,000,000 - - 10,000,000 씨엠테크(주) 306,000,000 - - 306,000,000 소 계 32,802,614,999 1,886,271,600 - 34,688,886,599 (주)웰스킨 1,088,000,000 - - 1,088,000,000 합 계 33,890,614,999 1,886,271,600 - 35,776,886,599 (주1) 당기 중 유상증자를 통한 추가취득이 있었습니다. 기> (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 기말 코스맥스차이나 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 코스맥스아이큐어(주) 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스인도네시아 4,287,580,000 - - 4,287,580,000 코스맥스유에스에이 2,520,000,000 - - 2,520,000,000 농업회사법인코스맥스향약원(주) 450,000,000 - - 450,000,000 코스맥스닷랩(주) - 10,000,000 - 10,000,000 씨엠테크(주) - 306,000,000 - 306,000,000 소 계 32,486,614,999 316,000,000 - 32,802,614,999 (주)웰스킨 - 1,088,000,000 - 1,088,000,000 합 계 32,486,614,999 1,404,000,000 - 33,890,614,999 9. 재 고 자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 제 품 14,347,207,471 18,248,082,276 재공품 12,103,049,280 13,464,177,193 원재료 16,311,246,378 13,015,868,474 부재료 29,246,695,664 29,427,560,398 미착품 66,123,473 91,222,615 합 계 72,074,322,266 74,246,910,956 10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 32,724,419,862 - - 32,724,419,862 건 물 51,649,203,008 (7,140,388,849) - 44,508,814,159 구 축 물 3,895,000,719 (1,618,573,076) - 2,276,427,643 기계장치 39,817,932,681 (17,538,748,668) - 22,279,184,013 차량운반구 1,294,338,165 (541,921,248) - 752,416,917 공구기구와비품 18,514,400,831 (9,470,655,584) (329,995,467) 8,713,749,780 시설장치 3,278,610,000 (334,517,757) - 2,944,092,243 건설중인자산 32,067,839,173 - - 32,067,839,173 합 계 183,241,744,439 (36,644,805,182) (329,995,467) 146,266,943,790 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 16,273,835,818 - - 16,273,835,818 건 물 47,130,871,522 (6,500,994,086) - 40,629,877,436 구 축 물 3,432,291,719 (1,525,754,880) - 1,906,536,839 기계장치 32,247,622,681 (15,821,933,003) - 16,425,689,678 차량운반구 1,040,038,165 (451,015,325) - 589,022,840 공구기구와비품 15,205,967,649 (8,468,808,708) (325,245,361) 6,411,913,580 시설장치 2,098,850,000 (64,634,093) - 2,034,215,907 건설중인자산 16,681,288,403 - - 16,681,288,403 합 계 134,110,765,957 (32,833,140,095) (325,245,361) 100,952,380,501 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 16,273,835,818 673,409,524 - 15,777,174,520 - 32,724,419,862 건 물 40,629,877,436 2,278,631,486 - 2,239,700,000 (639,394,763) 44,508,814,159 구 축 물 1,906,536,839 311,709,000 - 151,000,000 (92,818,196) 2,276,427,643 기계장치 16,425,689,678 321,200,000 (128,812,876) 7,559,070,000 (1,897,962,789) 22,279,184,013 차량운반구 589,022,840 119,500,000 (1,000) 143,000,000 (99,104,923) 752,416,917 공구기구와비품 6,411,913,580 1,674,060,182 (14,444,000) 1,795,700,000 (1,153,479,982) 8,713,749,780 시설장치 2,034,215,907 146,560,000 - 1,033,200,000 (269,883,664) 2,944,092,243 건설중인자산 16,681,288,403 44,885,612,270 (350,000,000) (29,149,061,500) - 32,067,839,173 합 계 100,952,380,501 50,410,682,462 (493,257,876) (450,216,980) (4,152,644,317) 146,266,943,790 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 14,433,184,820 1,173,179,998 (159,900,000) 827,371,000 - 16,273,835,818 건 물 37,113,232,477 4,984,605,821 (279,827,892) (79,634,011) (1,108,498,959) 40,629,877,436 구 축 물 1,595,012,712 132,508,360 - 334,900,000 (155,884,233) 1,906,536,839 기계장치 10,967,216,326 1,316,650,000 (456,203,816) 7,499,993,751 (2,901,966,583) 16,425,689,678 차량운반구 378,367,022 357,690,086 (18,428,503) 26,600,000 (155,205,765) 589,022,840 공구기구와비품 3,964,528,158 2,730,436,954 (197,661,864) 1,537,487,819 (1,622,877,487) 6,411,913,580 시설장치 - 1,990,850,000 - 100,596,738 (57,230,831) 2,034,215,907 건설중인자산 1,498,488,375 27,670,239,027 - (12,487,438,999) - 16,681,288,403 합 계 69,950,029,890 40,356,160,246 (1,112,022,075) (2,240,123,702) (6,001,663,858) 100,952,380,501 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 공장부지 6,611.60 2,803,318,400 2,044,967,880 2,044,967,880 276.80 124,360,268 68,812,480 68,812,480 6,772.50 2,959,582,500 2,167,877,250 2,161,104,750 6,506.10 3,603,393,109 2,082,602,610 2,099,518,470 판교사무소 297.59 902,445,090 1,072,811,950 1,022,816,830 88.09 446,034,757 317,564,450 302,765,330 144.14 441,775,780 519,624,700 495,409,180 245.59 718,696,069 885,351,950 844,092,830 469.00 1,359,543,675 1,690,745,000 1,611,953,000 173.79 880,948,635 626,512,950 597,316,230 205.82 673,409,524 741,981,100 - 92.32 461,896,673 332,813,600 317,303,840 81.47 407,432,720 293,699,350 280,012,390 근로청소년임대아파트 42.72 44,655,779 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 42.72 15,020,352 14,285,568 1.63 150,000 142,462 135,453 공주유구읍추계리 2,272.00 253,520,756 100,195,200 93,379,200 평창군대관령면용산리 1,567.73 866,081,607 305,706,765 305,706,765 고렴물류창고 13,965.00 15,777,174,520 4,189,500,000 - 합 계 39,899.33 32,724,419,862 17,485,970,753 12,288,151,332 11 . 무형자산 (1 ) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 288,679,513 (106,664,228) - 182,015,285 컴퓨터소프트웨어 2,522,525,687 (1,734,029,941) - 788,495,746 회원권 3,475,905,467 - (500,749,770) 2,975,155,697 합 계 6,937,244,012 (1,840,694,169) (500,749,770) 4,595,800,073 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 244,362,533 (92,295,006) - 152,067,527 컴퓨터소프트웨어 2,102,990,761 (1,593,000,501) - 509,990,260 회원권 3,301,922,568 - (513,749,770) 2,788,172,798 합계 6,299,409,207 (1,685,295,507) (513,749,770) 4,100,363,930 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 152,067,527 - - (14,369,222) 44,316,980 182,015,285 컴퓨터소프트웨어 509,990,260 72,934,926 - (141,029,440) 346,600,000 788,495,746 회원권 2,788,172,798 173,982,899 - - 13,000,000 2,975,155,697 합 계 4,100,363,930 246,917,825 - (155,398,662) 403,916,980 4,595,800,073 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 102,715,353 18,861,340 - (20,246,716) 50,737,550 152,067,527 컴퓨터소프트웨어 633,822,999 79,274,617 - (260,607,356) 57,500,000 509,990,260 회원권 2,722,937,863 70,234,935 - - (5,000,000) 2,788,172,798 합 계 4,109,609,560 168,370,892 - (280,854,072) 103,237,550 4,100,363,930 (3) 당반기와 전기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 155,398,662 136,412,377 (4) 당반기에 발생한 무형자산의 손상차손환입 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 손상차손환입(*1) 회수가능액 추정근거 손상차손내용 성격 당기손익 기타포괄손익 회원권 13,000,000 - - 순공정가치 시가상승 비한정내용년수 (*1) 당기 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타수익으로 계상하였습니다. 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기 전반기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 339,725,787 297,713,658 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당반기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정부보조금 339,726천원 을 수령하여 자산 취득에 사용된 금액은 54,550천원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 325,245,361 59,300,000 (54,549,894) 329,995,467 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 6,340,247 339,725,787 (339,429,151) 6,636,883 13. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 85,064,393,714 84,712,350,012 14. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 95,585,280,000 25,408,110,000 75,136,480,000 12,692,350,000 기타금융부채 27,324,406,691 386,610,000 30,937,209,189 306,510,000 합계 122,909,686,691 25,794,720,000 106,073,689,189 12,998,860,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 단기금융부채 : 미지급금 25,946,749,735 30,843,140,300 미지급비용 1,377,656,956 94,068,889 소계 27,324,406,691 30,937,209,189 장기금융부채 : 임대보증금 386,610,000 306,510,000 소계 386,610,000 306,510,000 합계 27,711,016,691 31,243,719,189 15. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 내역 연 이자율(%) 당반기말 전기말 농협은행(주) 원화운전자금 2.77 ~2.81 14,000,000,000 14,500,000,000 한국산업은행 원화운전자금 2.51~2.65 35,500,000,000 38,000,000,000 (주)우리은행 원화운전자금 2.38~2.73 25,000,000,000 10,000,000,000 (주)하나은행 원화운전자금 2.64 9,000,000,000 - 한국수출입은행 외화운전자금 2.74 9,116,800,000 9,668,000,000 합 계 92,616,800,000 72,168,000,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당반기말 전기말 만기일 상환방법 중소기업은행 시설자금 2.32~2.86 10,376,590,000 9,660,830,000 2019.03.15 ~ 2025.02.25 분할상환 한국산업은행 시설자금 2.5~3.04 18,000,000,000 6,000,000,000 2021.08.30 ~ 2022.02.23 분할상환 합 계 28,376,590,000 15,660,830,000 유동성대체 2,968,480,000 2,968,480,000 비 유 동 부 채 25,408,110,000 12,692,350,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2017.07.01 ~ 2018.06.30 2,968,480,000 2018.07.01 ~ 2019.06.30 5,455,390,000 2019.07.01 이후 19,952,720,000 합 계 28,376,590,000 16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 1,452,726,643 1,272,024,925 예수금 850,708,785 658,590,455 합 계 2,303,435,428 1,930,615,380 17. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 22,480,756,704 19,176,566,137 사외적립자산의 공정가치 (5,149,334,901) (4,627,934,874) 재무상태표에 인식된 퇴직급여채무 17,331,421,803 14,548,631,263 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 19,176,566,137 15,247,947,904 관계사 전출입 효과 239,188,460 (1,098,356,660) 당기근무원가 1,973,172,192 3,092,167,790 확정급여채무이자원가 265,529,948 410,606,770 재측정요소 2,111,677,107 2,825,987,743 급여지급액 등 (1,285,377,140) (1,301,787,410) 기말확정급여채무의 현재가치 22,480,756,704 19,176,566,137 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,036,250,558 1,973,172,192 737,225,701 1,439,968,097 순확정급여부채순이자 101,150,145 202,300,290 76,910,296 153,820,592 이자원가 132,764,974 265,529,948 102,651,692 205,303,385 사외적립자산의 이자수익 (31,614,829) (63,229,658) (25,741,396) (51,482,793) 퇴직급여원가 계 1,137,400,703 2,175,472,482 814,135,997 1,593,788,689 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초 사외적립자산 4,627,934,874 3,660,762,767 사외적립자산의 이자수익 63,229,658 102,965,586 사외적립자산의 재측정요소 (41,829,631) (62,018,009) 기여금납부액 500,000,000 1,000,000,000 사외적립자산 지급액 - (73,775,470) 기말 사외적립자산 5,149,334,901 4,627,934,874 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 5,149,334,901 4,627,934,874 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 923,613,248 1,747,739,361 598,709,711 1,167,563,103 판매비와관리비 213,787,455 427,733,121 215,426,286 426,225,586 합 계 1,137,400,703 2,175,472,482 814,135,997 1,593,788,689 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 628,626,018 (2,153,506,738) (2,245,225,604) (3,200,977,407) 법인세효과 (152,127,496) 521,148,631 543,344,596 774,636,532 법인세차감후 재측정요소 476,498,522 (1,632,358,107) (1,701,881,008) (2,426,340,875) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기 전기 확정급여채무의 할인률 2.88 2.88 임금상승률 3.50 3.50 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 20,898,399,858 92.96 17,853,383,074 93.10 1% 감소 24,345,310,651 108.29 20,729,867,994 108.10 1% 증가 24,316,657,737 108.17 20,691,514,862 107.90 1% 감소 20,890,989,328 92.93 17,853,383,074 93.10 (9) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.84 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기 급여지급액 임직원 1년 미만 1,968,902 1년 ~ 2년 미만 2,092,505 2년 ~ 5년 미만 6,592,149 5년 ~ 10년 미만 12,942,310 합 계 23,595,866 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 10,049,509 - 10,049,509 - 당반기말 현재 자본금 5,024,754,500 - 5,024,754,500 - 2) 자본금의 변동내용 당반기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기 초 5,024,754,500 4,499,754,500 유상증자 - 525,000,000 기 말 5,024,754,500 5,024,754,500 회사는 전기 중 보통주 1,050,000주, 발행가액 주당 89,400원으로 하여 유상증자를 실시하였습니다. (2) 자본잉여금의 변동내용당반기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기 초 140,723,838,712 48,585,149,472 유상증자 - 92,138,689,240 발행분담금 정산 695,298 - 기 말 140,724,534,010 140,723,838,712 19. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기 타포괄손익 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (392,947,200) (952,351,200) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (952,351,200) - 738,000,000 (178,596,000) (392,947,200) 합 계 (952,351,200) - 738,000,000 (178,596,000) (392,947,200) 21. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,083,466,970 1,078,862,870 상법 미처분이익잉여금 54,575,511,356 57,288,559,158 - 합 계 56,658,978,326 58,367,422,028 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 120,690,745,329 247,123,415,678 113,630,114,305 227,661,739,675 상품매출 13,008,373,747 26,156,930,330 11,469,718,002 19,314,417,587 기타매출 3,961,071,470 6,707,802,010 2,921,005,062 4,986,605,490 합 계 137,660,190,546 279,988,148,018 128,020,837,369 251,962,762,752 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 120,880,877,070 245,848,054,742 105,073,292,076 208,941,003,064 제품매출원가 108,756,400,944 220,751,174,198 95,116,666,526 191,852,832,436 기초제품 14,041,159,210 18,248,082,276 9,401,779,432 12,109,127,408 당기제품제조원가 109,418,853,667 219,681,912,007 96,404,927,101 190,857,564,097 타계정으로 대체액 (284,009,382) (2,751,403,424) 138,862,587 (217,062,165) 관세환급금 (72,395,080) (80,209,190) - (67,894,310) 기말제품 (14,347,207,471) (14,347,207,471) (10,828,902,594) (10,828,902,594) 상품매출원가 12,124,476,126 25,096,880,544 9,956,625,550 17,088,170,628 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,431,711,650 2,791,354,490 1,088,598,700 2,130,539,620 상여 573,575,570 1,115,083,460 543,309,254 1,227,833,900 퇴직급여 213,787,455 427,733,121 215,426,286 426,225,586 복리후생비 327,813,881 577,704,859 258,325,775 443,342,154 임차료 99,338,640 199,472,852 113,522,840 196,111,785 접대비 191,526,086 369,526,911 167,575,364 348,140,160 감가상각비 101,043,200 201,634,564 86,056,303 172,668,604 무형자산상각비 79,589,695 155,398,662 68,481,300 136,412,377 세금과공과 440,625,218 854,078,905 318,017,906 676,926,661 광고선전비 216,795,455 498,150,681 449,341,596 492,232,505 대손상각비 249,123,618 314,090,151 282,026,494 891,117,001 여비교통비 171,927,758 413,426,784 197,776,126 391,780,796 통신비 16,627,545 43,873,913 13,417,310 32,398,248 수도광열비 8,174,350 22,079,424 8,345,020 21,316,156 소모품비 88,223,963 185,029,179 100,502,465 221,827,219 수선비 972,000 10,472,000 5,204,000 110,872,000 보험료 2,700,229 5,420,424 2,616,404 5,124,568 운반및보관비 474,210,201 1,002,276,960 567,179,527 1,082,243,393 차량유지비 15,688,301 25,523,871 828,000 4,405,250 지급수수료 4,952,118,872 9,675,447,943 5,010,914,592 9,130,771,039 수출비 97,425,588 218,239,775 115,447,525 217,903,650 도서인쇄비 15,972,322 26,746,274 6,027,072 15,742,522 교육비 35,480,912 53,067,663 28,768,580 54,782,141 판매비와관리비 계 9,804,452,509 19,185,832,866 9,647,708,439 18,430,717,335 24. 금융수익 및 금융비 용 당반기손익으 로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 270,967,956 487,383,526 100,294,036 163,900,015 금융기관예치금 배당금수익 - 54,000,000 - - 외환차익 63,923,708 456,702,979 237,127,227 736,672,206 외화환산이익 121,434,053 1,018,001,035 800,497,808 884,621,799 금융수익 소계 456,325,717 2,016,087,540 1,137,919,071 1,785,194,020 이자비용 677,126,966 1,272,217,251 628,991,194 1,177,162,719 금융기관차입금 외환차손 507,746,838 1,711,244,003 1,162,944,214 1,554,733,102 외화환산손실 (1,352,164,968) 2,235,397,663 (373,241,261) 695,963,150 금융비용 소계 (167,291,164) 5,218,858,917 1,418,694,147 3,427,858,971 순금융수익(원가) 623,616,881 (3,202,771,377) (280,775,076) (1,642,664,951) 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 2,867,136 87,676,465 101,455,620 무형자산손상차손환입 13,000,000 13,000,000 8,000,000 8,000,000 수입수수료 4,560,000 9,120,000 4,560,000 9,120,000 임대료 431,053,508 935,055,691 659,480,248 919,875,861 대손충당금환입 - - 355,859 710,626 잡이익 45,035,775 75,237,348 (99,481,059) 174,279,162 기타수익 계 493,649,283 1,035,280,175 660,591,513 1,213,441,269 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 104,000 4,687,737 4,688,737 투자자산처분손실 58,084 59,182 5,916 63,713 기부금 2,000,000 31,564,135 470,600,000 475,800,000 잡손실 249,723,405 380,629,293 27,362,903 89,483,126 기타비용 계 251,781,489 412,356,610 502,656,556 570,035,576 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 3,316,783,163 6,818,019,697 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,142,428,336) (3,054,229,470) 자본에 직접 반영된 법인세비용 342,552,631 774,636,532 법인세비용 2,516,907,458 4,538,426,759 기타증감 (112,450,265) 190,696,971 당기 법인세비용 2,404,457,193 4,729,123,730 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내 용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 확정급여제도의 재측정요소 521,148,631 774,636,532 매도가능금융자산평가손익 (178,596,000) - 합 계 342,552,631 774,636,532 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 12,374,412,598 23,591,783,095 적용세율에 따른 법인세(22%) 2,994,607,848 5,709,211,509 조정사항 (477,700,390) (1,170,784,750) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 524,010,597 262,154,869 (－)세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과 (521,148,631) - (－)세액공제 (569,396,463) (1,107,603,261) (±)기타(세율차이 등) 88,834,107 (325,336,358) 법인세비용 2,516,907,458 4,538,426,759 기타증감 (112,450,265) 190,696,971 당기 법인세비용 2,404,457,193 4,729,123,730 평균유효세율 19.43% 20.05% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,220,198) 7,079,460 - 859,262 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 26,746,692 - 1,103,241,891 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 16,961,655 - 143,811,861 퇴직급여충당금 4,637,435,143 288,588,257 511,025,860 5,437,049,260 사외적립자산 (1,116,666,378) (139,595,439) 10,122,771 (1,246,139,046) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 508,200,000 - (1,137,400,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 - - 116,544,521 업무용승용차 1,860,755 3,081,618 - 4,942,373 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (178,596,000) 125,452,800 해외지급보증수수료 752,949,091 188,279,660 - 941,228,751 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (3,146,000) - 121,181,444 재고자산평가충당금 256,520,000 (96,320,198) - 160,199,802 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 799,875,705 342,552,631 4,054,483,328 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (3,215,551) (3,004,647) - (6,220,198) 대손충당금 한도초과액 969,553,486 106,941,713 - 1,076,495,199 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 189,599,415 (62,749,209) - 126,850,206 퇴직급여충당금 3,460,949,621 492,596,488 683,889,034 4,637,435,143 사외적립자산 (885,904,590) (245,770,146) 15,008,358 (1,116,666,378) 연구인력개발준비금 (3,090,017,333) 1,444,417,333 - (1,645,600,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 134,407,682 (17,863,161) - 116,544,521 업무용승용차 - 1,860,755 - 1,860,755 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) - - 304,048,800 304,048,800 해외지급보증수수료 468,053,911 284,895,180 - 752,949,091 무형자산(회원권손상차손) 123,117,444 1,210,000 - 124,327,444 재고자산평가충당금 - 256,520,000 - 256,520,000 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) (349,945,506) 2,259,054,306 1,002,946,192 2,912,054,992 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료의구입 79,952,307,072 159,857,984,378 77,239,759,505 143,870,462,088 인 건 비 11,653,589,613 22,914,125,972 10,185,600,527 20,786,621,385 복리후생비 1,921,702,332 3,329,370,902 1,521,097,999 2,638,903,098 임 차 료 406,878,640 807,932,952 324,047,340 603,304,485 감가상각비 2,196,813,631 4,152,644,317 1,427,737,034 2,751,756,148 무형자산상각비 79,589,695 155,398,662 68,481,300 136,412,377 세금과공과 478,690,858 948,211,265 349,463,846 754,176,359 기 타 33,995,757,738 72,868,219,160 23,604,812,964 55,830,084,459 합 계 130,685,329,579 265,033,887,608 114,721,000,515 227,371,720,399 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익당반기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당 기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당 기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 6,021,608,611 9,969,955,405 10,022,612,327 18,862,659,365 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 8,996,041 8,996,041 기본주당순이익 599 992 1,114 2,097 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 : 반기순이익 6,021,608,611 9,969,955,405 10,022,612,327 18,862,659,365 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 - 10,046,041 90 904,143,690 04.01~06.30 - 10,046,041 91 914,189,731 합계 181 1,818,333,421 ※ 당반기 유통보통주식수 : 1,818,333,421 ÷ 181일 = 10,046,041주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 - 8,996,041 91 818,639,731 04.01~06.30 - 8,996,041 91 818,639,731 합계 182 1,637,279,462 ※ 전반기 유통보통주식수 : 1,637,279,462 ÷ 182일 = 8,996,041주 (2) 희석주당순이익 당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 7,191,370,000 28,758,144,520 1,998,673,000 2,452,303,000 건설중인자산의 무형자산 대체 378,576,180 390,916,980 23,107,360 32,487,160 장기차입금의 유동성 대체 2,226,360,000 2,968,480,000 - 742,120,000 30. 특수관계자와의 거래 (1) 회사와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 코스맥스차이나, 코스맥스광저우, 코스맥스유에스에이, 코스맥스인도네시아, 코스맥스아이큐어(주), 농업회사법인코스맥스향약원(주), 씨엠테크(주), 코스맥스닷랩(주), 코스맥스태국 관계기업 (주)웰스킨 기타특수관계자 코스맥스비티아이(주), 코스맥스바이오(주), (주)생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스(주), (주)뉴트리바이오텍, (주)뉴트리원, (주)뉴트리사이언스, 뉴트리바이오텍상해, 뉴트리바이오텍미국 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스(주) 2,739,516,693 5,039,778,123 3,118,160,771 7,538,781,186 4,032,219,907 4,032,219,907 463,899,950 1,397,648,630 씨엠테크(주) 100,322,530 170,754,210 - - 299,476,040 406,501,890 - - 코스맥스바이오(주) 465,000 2,627,500 1,252,500 3,439,500 - - - - 뉴트리바이오텍 - - 13,201,180 61,318,744 - - - - 코스맥스비티아이(주) 1,451,629 2,082,564 1,333,000 3,843,000 - - - - 코스맥스차이나 11,232,396,577 18,730,616,849 9,789,783,094 16,848,214,048 - - - 4,212,548 광저우코스맥스 2,357,992,733 4,479,882,175 2,478,484,602 3,772,044,365 - - - 201,627,017 코스맥스아이큐어 95,435,457 249,918,737 191,426,927 254,017,277 - - - 38,478,820 코스맥스유에스에이 1,496,205,130 2,684,678,440 417,204,581 1,566,152,760 1,866,066 1,866,066 - 124,404,804 코스맥스인도네시아 218,089,983 592,821,313 86,660,101 156,326,612 20,437,929 20,437,929 - - 기타 11,492,537,796 19,429,922,966 7,755,182,949 7,755,182,949 - 323,620 250,064,132 250,064,132 합 계 29,734,413,528 51,383,082,877 23,852,689,705 37,959,320,441 4,353,999,942 4,461,349,412 713,964,082 2,016,435,951 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당반기 전반기 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 9,233,850 18,648,600 78,171,680 161,916,570 2,261,535,856 4,421,740,292 1,518,097,846 3,029,752,459 (주)싸이칸아이티티 - - - - 280,450,153 630,854,851 289,460,631 468,176,365 씨엠테크(주) - 343,700 - - - - - - 코스맥스바이오(주) - - - 6,334,420 - 43,609,736 - - 코스맥스비티아이(주) 181,573,490 181,573,490 - 7,203,933 4,626,746,399 9,337,159,790 6,306,731,175 9,886,680,841 광저우코스맥스 - - - - - - - - 코스맥스아이큐어 71,149,067 150,539,882 27,441,335 64,810,950 254,645,729 457,501,268 56,672,919 56,672,919 코스맥스유에스에이 338,115,589 560,649,040 27,899,340 27,899,340 3,830,098 3,830,098 - - 코스맥스인도네시아 64,585,881 115,263,985 - 3,074,039 - - - - 코스맥스향약원 207,000 12,379,600 17,966,340 30,295,820 67,525,188 67,525,188 - - 기타 7,842,000 10,927,300 70,546,960 70,546,960 - 450,000 - - 합 계 672,706,877 1,050,325,597 222,025,655 372,082,032 7,494,733,423 14,962,671,223 8,170,962,571 13,441,282,584 (4 ) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,002,635,380 3,428,145,450 2,623,765,203 2,901,738,506 씨엠테크(주) 149,694,303 - 367,332,535 - 코스맥스비티아이 671,441,815 - - - 코스맥스광저우 817,096,253 3,004,644,171 - - 코스맥스아이큐어(주) 104,979,002 141,726,218 172,912,727 107,295,380 코스맥스유에스에이 5,651,885,868 3,182,148,469 - - 코스맥스인도네시아 1,225,687,176 645,589,014 - - 코스맥스차이나 9,996,681,633 12,365,414,579 - - 기타 11,447,248,789 10,504,495,392 788,305,513 - 합 계 32,067,350,219 33,272,163,293 3,952,315,978 3,009,033,886 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스(주) 118,414,113 3,400,265 278,436,336 132,280,000 (주)싸이칸아이티티 305,536,000 305,536,000 - 152,964,896 코스맥스바이오(주) - 190,452,500 - 30,526,815 (주)뉴트리바이오텍 - - 13,968,084 13,968,084 코스맥스비티아이 22,449,708 671,308,083 4,519,628,618 5,708,700,001 코스맥스광저우 25,374,122 45,674,122 71,550,000 - 코스맥스아이큐어(주) 53,689,655 19,291,194 154,600,000 62,800,000 코스맥스유에스에이 1,474,294,347 893,040,677 7,886,781 41,239,011 코스맥스인도네시아 257,169,845 172,735,219 25,380,694 4,942,765 코스맥스차이나 4,050,432 2,928,135 19,117,766 26,015,029 농업회사법인코스맥스향약원(주) 75,900 841,800 690,000 7,808,812 기타 1,702,074 3,351,359 12,475,000 12,040,000 합 계 2,262,756,195 2,308,559,354 5,103,733,279 6,193,285,413 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 외화평가 기말잔액 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2014.03.01 2016.12.31 2.54%~2.55% 1,290,000,000 900,000,000 - - 2,190,000,000 씨엠테크 주식회사 2017.02.28 2017.12.31 2.61%~2.62% - 650,000,000 - - 650,000,000 코스맥스유에스에이 2016.04.15 2017.12.07 2.59%~2.76% 18,127,500,000 16,784,800,000 - (724,300,000) 34,188,000,000 코스맥스인도네시아 2016.05.27 2017.11.25 2.68%~2.76% 1,812,750,000 - - (103,350,000) 1,709,400,000 합 계 21,230,250,000 18,334,800,000 - (827,650,000) 38,737,400,000 (7) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 969,413,990 2,214,090,550 1,161,277,000 2,046,506,490 퇴직급여 294,450,452 424,152,619 85,885,416 282,593,418 합 계 1,263,864,442 2,638,243,169 1,247,162,416 2,329,099,908 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오(주) 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2018.08.31 중소기업은행 운전대 KRW 28,260,000,000 2015.08.31~2017.09.02 중소기업은행외 코스맥스비티아이(주) 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2017.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어(주) 시설대 KRW 1,180,800,000 2015.06.04~2018.06.04 중소기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2018.02.16 중소기업은행 코스맥스인도네시아 시설대 USD 2,420,000 2012.12.19~2017.12.19 (주)하나은행 운전대 USD 5,700,000 2014.08.14~2018.05.23 (주)우리은행외 코스맥스유에스에이 시설대 USD 30,000,000 2013.12.23~2019.10.23 한국산업은행외 운전대 USD 24,900,000 2013.12.23~2017.12.31 한국산업은행외 코스맥스차이나 무역금융 KRW 9,600,000,000 2016.12.26~2017.12.26 (주)하나은행 시설대 CNY 226,000,000 2014.06.16~2020.06.13 (주)하나은행외 운전대 CNY 65,000,000 2007.11.05~2018.01.13 (주)하나은행외 운전대 USD 13,000,000 2015.06.30~2017.06.30 (주)한국씨티은행 코스맥스광저우 운전대 CNY 52,000,000 2015.06.19~2018.06.18 (주)우리은행 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2018.05.15 중소기업은행 합 계 KRW 70,466,800,000 USD 76,020,000 CNY 343,000,000 (9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 176,017,200,000 2007.03.27~2025.02.25 한국산업은행외 31 . 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 14,467,473,050 110,094,000,000 중소기업은행한국산업은행 장기차입금 11,118,710,000 건 물 37,728,847,107 구 축 물 4,538,995,957 단기차입금 53,500,000,000 기계장치 22,259,037,104 합 계 78,994,353,218 110,094,000,000 64,618,710,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당반기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 31 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건 물 52,646,289,595 48,805,934,290 2016.12.14 ~ 2017.12.13 한화손해보험 구 축 물 2,276,427,643 3,530,153,000 기계장치 22,259,037,104 30,685,697,000 시설장치 2,940,949,140 22,514,000 차량운반구 752,416,917 828,868,000 공기구비품 9,032,745,247 14,644,964,350 재고자산 72,074,322,266 61,703,107,022 합 계 161,982,187,912 160,221,237,662 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 (주)국민은행 10,000,000,000 10,000,000,000 - 단기차입금 중소기업은행 6,000,000,000 6,000,000,000 - 단기차입금 (주)우리은행 10,000,000,000 - - 단기차입금 (주)하나은행 22,000,000,000 13,000,000,000 - 단기차입금 일반한도 (주)한국씨티은행 3,000,000,000 3,000,000,000 - 단기차입금 (주)우리은행 5,000,000,000 - - 매입채무 외상매출채권 (주)국민은행 4,000,000,000 1,810,292,032 - 매입채무 외상매출채권 (주)하나은행 3,000,000,000 2,877,852,985 - 합 계 63,000,000,000 36,688,145,017 32. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 현금성자산(*1) 7,380,814,335 49,637,365,971 매출채권(*2) 128,120,250,660 126,774,915,019 단기금융자산(*3) 46,368,432,880 28,306,390,731 장기금융자산 15,945,567,763 1,706,565,948 합 계 197,815,065,638 206,425,237,669 (*1)현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다.(*3)단기대여금 대손충당금 제외 금액입니다.회사는 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며 개별분석에 의해 대손충당금이 설정되지 않은 채권에 대해서는 집합평가를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (나) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 121,200,056,490 109,678,792,953 6개월~1년 1,223,197,005 5,339,569,238 1년 초과 5,696,997,165 11,756,552,828 계 128,120,250,660 126,774,915,019 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 97,313,749,657 85,064,393,714 27,324,406,691 209,702,550,062 1년 이후 27,541,905,594 - 386,610,000 27,928,515,594 계 124,855,655,251 85,064,393,714 27,711,016,691 237,631,065,656 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 6,169,577,986 (6,169,577,986) 4,833,131,301 (4,833,131,301) JPY (17,597,755) 17,597,755 (14,373,809) 14,373,809 EUR (10,953,715) 10,953,715 (5,282,701) 5,282,701 합계 6,141,026,516 (6,141,026,516) 4,813,474,790 (4,813,474,790) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기차입금 48,116,800,000 19,668,000,000 유동성장기차입금 2,968,480,000 2,968,480,000 장기차입금 7,408,110,000 6,692,350,000 차입금 계 58,493,390,000 29,328,830,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익의증가(감소) (584,933,900) 584,933,900 (293,288,300) 293,288,300 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 256,569,059,183 228,219,429,980 차감 : 현금및현금성자산 (7,387,996,265) (49,641,100,831) 순 부 채 249,181,062,918 178,578,329,149 자 본 총 계 201,782,279,394 202,930,623,798 부 채 비 율 123.49% 88.00% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1 ) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기반기 매출채권 220,430,961 7,517,008 3.41 미 수 금 4,901,225 - 0.00 선급금 9,073,582 - 0.00 단기대여금 695,200 95,200 13.69 장기대여금 200,001 - 0.00 합 계 235,300,969 7,612,208 3.23 제3기 매출채권 194,380,988 7,251,448 3.73 미 수 금 4,761,488 - 0.00 선급금 7,260,654 - 0.00 단기대여금 695,200 95,200 13.69 장기대여금 1 - 0.00 합 계 207,098,331 7,346,648 3.55 제2기 매출채권 147,055,822 5,097,764 3.47 미 수 금 2,538,185 - 0.00 선급금 5,132,667 - 0.00 단기대여금 2,172,200 54,025 2.49 장기대여금 1 - 0.00 합 계 156,898,875 5,151,789 5.96 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제4기 반기 제3기 제2기 기초 잔액 7,251,448 5,097,764 4,307,015 증가 314,090 2,206,676 803,749 감소 (48,530) (52,992) (13,000) 기말 잔액 7,517,008 7,251,448 5,097,764 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당기말 현재 매출채권의 연령별 내용 (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 208,183,220,158 172,436,397,230 6개월~1년 4,138,546,814 8,199,872,860 1년 초과 8,109,193,619 13,744,717,796 계 220,430,960,591 194,380,987,886 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제4기 반기 제3기 제2기 화장품 1. 상품 273,795 - - 2. 제품 20,060,350 23,359,203 19,205,187 3. 재공품 17,121,612 18,292,856 9,617,522 4. 원재료 41,795,335 32,036,533 18,961,442 5. 부재료 52,849,135 49,921,913 34,102,123 6. 미착품 311,835 1,530,444 2,126,069 소 계 132,412,062 125,140,949 84,012,343 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 18.6% 18.8% 19.1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.1회 6.1회 6.3 회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 25,941,933,946 (*) 68,330,883,736 (*) 매출채권 220,430,960,591 (*) 194,380,987,886 (*) 대손충당금 (7,517,007,765) (*) (7,251,448,077) (*) 단기금융자산 7,004,691,733 (*) 6,889,851,863 (*) 매도가능금융자산 14,077,619,950 11,165,336,500 시장성 있는 지분증권 3,492,000,000 3,492,000,000 2,754,000,000 2,754,000,000 시장성 없는 지분증권 10,537,375,400 (*) 8,411,336,500 (*) 시장성 없는 채무증권 48,244,550 (*) - (*) 기타장기금융자산 2,632,564,320 (*) 2,380,148,854 (*) 합 계 262,570,762,775 3,492,000,000 275,895,760,762 2,754,000,000 금융부채 매입채무 134,295,954,343 (*) 125,056,054,951 (*) 단기금융부채 259,053,669,719 (*) 231,045,542,290 (*) 장기금융부채 75,048,070,286 (*) 59,947,040,000 (*) 합 계 468,397,694,348 - 416,048,637,241 - (*) 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 매도가능금융자산 3,492,000,000 - - 3,492,000,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제4기(당기) 삼덕회계법인 - - 제3기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제2기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제4기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 - 제3기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 175,000 1,097 제2기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,197 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제3기(당기) - - - - - 제2기(전기) - - - - - 제1기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 비상근이사 그리고 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송,수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2017.01.06 평택 물류센터 시설투자의 건 가결 찬성 2 2017.01.09 한국산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 3 2017.01.10 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사 법인설립 관련 출자의 건 가결 찬성 4 2017.01.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 5 2017.01.20 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 6 2017.01.31 관계회사 코스맥스아이큐어주식회사의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 7 2017.02.14 제3기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 8 2017.02.15 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 9 2017.02.22 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 10 2017.03.17 대표이사 선임의 건 가결 찬성 11 2017.03.29 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 12 2017.04.06 농협은행 운전자금 차입 연장의 건 가결 찬성 13 2017.04.28 코스맥스태국 법인설립 관련 출자의 건 가결 찬성 14 2017.05.25 한국수출입은행 차입의 건 가결 찬성 15 2017.05.25 관계회사 씨엠테크주식회사의 신규 차입 보증의 건 가결 찬성 16 2017.05.26 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 17 2017.06.14 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 18 2017.06.14 한국씨티은행 기존차입 연장의 건 가결 찬성 19 2017.06.14 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 20 2017.06.16 농협은행 운전자금 차입 연장의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 이사회 특수관계인 없음 김재천 마케팅,생산본부 총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 이사회 없음 없음 최 경 경영지원본부 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 사장 이사회 없음 없음 이상우 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(한영태)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.02.14 제3기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2017년 3월 17일 개최된 제3기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하였습니다 . VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,585,500 25.73 2,585,500 25.73 - 최경 특수관계인 보통주 16,886 0.17 16,886 0.17 - 김재천 특수관계인 보통주 4,410 0.04 4,410 0.04 - 이일한 특수관계인 보통주 7,156 0.07 7,156 0.07 - 장태영 특수관계인 보통주 1,461 0.01 1,461 0.01 - 계 보통주 2,615,413 26.03 2,615,413 26.03 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 - - - - - 2) 최대주주의 대표자(기준일 : 2017년 6월 30일) 성 명 직 위 출생년월 이경수 대표이사 회장 (상근) 1946.05 3) 재무현황 당사 최대주주인 코스맥스비티아이(주)의 최근 재무현황입니다. (단위:천원) 구 분 2017년 반기 (2017년 6월말) [유동자산] 151,905,992 ㆍ현금및현금성자산 49,377,862 ㆍ매출채권 52,916,947 ㆍ단기금융자산 7,508,057 ㆍ재고자산 30,803,314 ㆍ당기법인세자산 4,170 ㆍ기타유동자산 11,295,642 [비유동자산] 582,313,096 ㆍ장기금융자산 8,338,948 ㆍ종속및관계기업투자자산 261,917,074 ㆍ유형자산 277,886,286 ㆍ무형자산 25,084,784 ㆍ이연법인세자산 8,758,405 ㆍ기타비유동자산 327,599 자산 총계 734,219,088 [유동부채] 211,425,536 [비유동부채] 174,759,645 부채 총계 386,185,181 [지배기업주주지분] 291,064,416 ㆍ자본금 4,801,961 ㆍ자본잉여금 245,764,578 ㆍ기타자본 (43,667,293) ㆍ기타포괄손익누계액 (1,959,127) ㆍ이익잉여금 86,124,297 [비지배주주지분] 56,969,491 자본 총계 348,033,907 (2017.1.1 ~ 2017.6.30) 매출액 138,882,062 영업이익 3,901,826 당기순이익 2,588,331 ㆍ 지배기업주주지분 2,447,735 ㆍ 비지배주주지분 140,596 주) 연결 재무제표 기준4) 사업현황당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 (주)뉴트리바이오텍을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. 2. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,585,500 25.73 - 국민연금관리공단 1,258,085 12.52 - 우리사주조합 215,126 2.14 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2016년 12월 31일자 기준입니다. 3. 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 16,156 99.93 5,997,675 59.68 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2016년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제32조의2의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권 일천주권 및 일만주권 (8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 5. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 17년 1월 17년 2월 17년 3월 17년 4월 17년 5월 17년 6월 기명식보통주 최 고 133,000 148,500 140,500 148,000 158,500 126,000 최 저 112,500 120,000 129,500 132,500 125,000 110,500 월간거래량 1,441,231 1,965,554 1,932,928 1,752,928 4,479,686 2,557,020 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 - - 2014.03.01~현재 2020.03.17 김재천 남 1952.07 대표이사부회장 등기임원 상근 마케팅생상본부총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 사장 4,410 - 2014.03.01~현재 2018.03.20 최 경 남 1961.05 부회장 등기임원 비상근 경영지원본부 계명대학교 경영학과대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 사장 16,886 - 2014.03.01~현재 2020.03.17 이완경 남 1954.01 감사 등기임원 상근 감사 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사 - - 2017.03.17~현재 2020.03.17 이상우 남 1951.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 - - 2014.03.01~현재 2020.03.17 유권종 남 1962.03 부사장 미등기임원 상근 R Center 총괄 아주대학교 화학공학과에뛰드 연구소장쓰리애플즈코스메틱스(주) 대표이사코스맥스㈜ R Center 연구원장 부사장 2,934 - 2015.09.01~현재 - 윤명석 남 1953.05 부사장 미등기임원 상근 R Center 부총괄 충북대학교 대학원 약학과㈜ LG생활건강코스맥스㈜ 한방바이오 R 부사장 2,669 - 2014.03.01~현재 - 손의락 남 1962.02 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 울산대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 595 - 2015.12.01~현재 - 윤원일 남 1965.01 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 인천대학교 생물학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 801 - 2014.03.01~현재 - 유석민 남 1973.04 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 경영학과맥도날드코리아 부사장코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사 1,290 - 2014.03.01~현재 - 김오수 남 1964.01 부사장 미등기임원 상근 생산본부 쓰리에이티에스엠㈜ 대표이사코스맥스비티아이㈜ 건설본부 부사장코스맥스㈜ 생산본부 공장장 - - 2017.05.01~현재 - 이상인 남 1967.02 전무이사 미등기임원 상근 마케팅본부 숭실대학교 국어국문학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 전무이사 3,833 - 2014.03.01~현재 - 박명삼 남 1966.11 전무이사 미등기임원 상근 메이크업 R해외 R 고려대학교 대학원 유기합성과㈜태평양연구원코스맥스㈜ 메이크업 R 전무이사 1,537 - 2014.03.01~현재 -