코스맥스 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제5 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재
제4 (전)기 2017년 12월 31일 현재
코스맥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.2018년 06월 30로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,593,500	25.81	2,585,500	25.73

우리사주조합	129,249	1.29	207,840	2.07

합 계	2,722,749	27.10	2,793,340	27.80

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종 료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명	자본금	투자주식수	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

지배주주	기타주주	합계

COSMAX China, Inc.	21,625,791,119	-	-	-	97.15	화장품제조	중국 상해	2018.6.30	과반수의결권

COSMAX Guangzhou, Inc.(*1)	1,870,814,070	-	-	-	100.00	화장품제조	중국 광저우	2018.6.30	사실상지배력

COSMAX West Corp.	32,580,000,000	-	-	-	50.00	화장품제조	미국 뉴저지	2018.6.30	과반수의결권

COSMAX USA Corp.(*2)	3,150,000,000	-	-	-	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2018.6.30	사실상지배력

NU-WORLD Corp.(*2)	7,193,910,972	-	-	-	100.00	화장품제조	미국 뉴저지	2018.6.30	사실상지배력

PT. COSMAX Indonesia	8,571,880,000	-	-	-	99.25	화장품제조	인도네시아 자카르타	2018.6.30	과반수의결권

COSMAX Thailand Co., Ltd.	1,702,340,000	-	-	-	86.40	화장품제조	태국 방콕	2018.6.30	과반수의결권

코스맥스아이큐어㈜	1,500,000,000	153,000	-	153,000	51.00	화장품제조	경기도 화성시	2018.6.30	과반수의결권

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	2,000	-	2,000	100.00	의약외품제조	경기도 화성시	2018.6.30	과반수의결권

씨엠테크㈜	600,000,000	61,200	-	61,200	51.00	화장품원료제조	서울특별시	2018.6.30	과반수의결권

농업법인코스맥스향약원㈜	500,000,000	36,000	-	36,000	90.00	농업	충청남도 공주시	2018.6.30	과반수의결권

(*1) COSMAX Guangzhou, Inc.는 종속기업인 COSMAX China, Inc.의 100% 자회사입니다.(*2) COSMAX USA Corp.와 NU-WORLD Corp.는 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 종속기업입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 COSMAX China, Inc. 260,529,130,448 173,512,784,401 186,812,127,137 7,582,916,126 34,908,382,675 COSMAX Guangzhou, Inc. 66,968,784,958 40,144,710,129 33,872,466,740 4,147,521,784 11,971,942,238 COSMAX West Corp. 133,148,886,655 100,021,660,129 - (284,199,690) (284,199,690) NU-WORLD Corp. 67,799,782,911 99,831,255,861 51,492,578,178 499,381,272 499,381,272 COSMAX USA, Corp. 80,293,212,217 140,530,955,655 29,991,391,342 (7,469,007,516) (7,469,007,516) PT. COSMAX Indonesia 12,224,207,915 15,557,021,334 4,168,890,894 (1,897,940,366) (1,782,007,732) COSMAX Thailand Co., Ltd. 4,716,698,010 4,371,639,738 1,308,367,632 (1,203,243,513) (1,200,846,852) 코스맥스아이큐어㈜ 6,126,259,755 2,272,664,354 4,006,899,371 854,267,906 754,561,207 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 2,101,797,467 2,214,420,309 1,460,321,919 (160,521,638) (172,162,060) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,828,801,923 2,993,999,026 92,841,012 (26,473,147) (26,473,147) 합 계 636,747,562,259 581,451,110,936 313,205,884,225 2,042,701,218 37,199,570,395 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 COSMAX China, Inc. 249,450,864,645 174,214,595,755 326,760,020,305 15,040,204,397 24,697,726,280 COSMAX Guangzhou, Inc. 48,204,763,665 26,553,966,688 44,465,256,129 6,042,102,815 6,864,511,554 COSMAX West Corp. 169,169,434,071 137,244,577,557 - (229,190,350) (655,143,486) COSMAX USA, Corp. 72,063,082,876 122,158,380,099 38,065,463,367 (20,117,333,626) (15,088,518,563) PT. COSMAX Indonesia 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,317,138,338 900,823,214 - (143,180,549) (156,434,876) 코스맥스아이큐어㈜ 5,055,824,071 1,956,789,877 5,193,635,636 972,817,335 956,053,877 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 1,880,377,525 1,830,368,842 1,824,787,166 (365,323,299) (371,861,492) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,865,120,493 3,003,844,449 135,050,376 (129,433,428) (129,433,428) 합 계 560,245,504,252 482,061,578,736 425,437,043,260 701,750,257 16,259,322,512 (4) 당반기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 COSMAX China, Inc. 자회사 중국 97.15 24,464,034,999 84,536,380,185 COSMAX Guangzhou, Inc. 손자회사 중국 100.00 2,026,057,914 26,824,074,829 COSMAX West Corp. 자회사 미국 50.00 16,290,000,000 16,563,613,263 NU-WORLD Corp. 손자회사 미국 100.00 51,398,874,402 (16,015,736,475) COSMAX USA, Corp. 손자회사 미국 80.00 2,520,000,000 (24,095,097,375) PT. COSMAX Indonesia 자회사 인도네시아 99.25 8,507,340,640 (3,307,817,318) COSMAX Thailand Co., Ltd. 자회사 태국 86.40 1,473,240,000 298,130,347 코스맥스아이큐어㈜ 자회사 한국 51.00 765,000,000 1,965,333,655 코스맥스닷랩㈜ 자회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 자회사 한국 51.00 306,000,000 (57,437,649) 농업법인코스맥스향약원㈜ 자회사 한국 90.00 450,000,000 (148,677,393) 합 계 108,210,547,955 86,572,766,069 (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 COSMAX China, Inc. 자회사 중국 97.15 24,464,034,999 73,092,035,227 COSMAX Guangzhou, Inc. 손자회사 중국 100.00 2,026,057,914 21,650,796,977 COSMAX West Corp. 자회사 미국 50.00 16,290,000,000 15,962,428,257 COSMAX USA, Corp. 자회사 미국 80.00 2,520,000,000 (40,076,237,778) PT. COSMAX Indonesia 자회사 인도네시아 99.25 6,106,951,600 (3,939,563,684) COSMAX Thailand Co., Ltd. 자회사 태국 60.00 343,650,000 249,789,074 코스맥스아이큐어㈜ 자회사 한국 51.00 765,000,000 1,580,507,439 코스맥스닷랩㈜ 자회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 자회사 한국 51.00 306,000,000 25,504,428 농업법인코스맥스향약원㈜ 자회사 한국 90.00 450,000,000 (124,851,560) 합 계 53,281,694,513 68,430,408,380 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 38,980,207,018 - - 38,980,207,018 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 237,773,758,531 - - 237,773,758,531 단기금융자산 18,427,565,066 - - 18,427,565,066 단기대여금 대여금 상각후원가 1,290,035,138 - - 1,290,035,138 단기금융상품 정기예금및투자신탁 상각후원가 3,228,127,834 - - 3,228,127,834 단기기타채권 수취채권 상각후원가 13,909,402,094 - - 13,909,402,094 장기금융자산 19,078,651,944 - - 19,078,651,944 장기대여금 대여금 상각후원가 200,001,000 - - 200,001,000 장기금융상품 장기만기보유금융자산 상각후원가 456,182,225 - - 456,182,225 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 3,307,500,000 - - 3,307,500,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 12,213,053,088 - - 12,213,053,088 장기기타채권 보증금 상각후원가 2,901,915,631 - - 2,901,915,631 합 계 314,260,182,559 - - 314,260,182,559 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 207,611,428,854 - - 207,611,428,854 단기금융부채 298,157,990,608 - - 298,157,990,608 단기차입금 상각후원가 상각후원가 220,393,350,395 - - 220,393,350,395 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 21,770,891,522 - - 21,770,891,522 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 55,993,748,691 - - 55,993,748,691 장기금융부채 163,217,314,996 - - 163,217,314,996 장기차입금 상각후원가 상각후원가 162,638,032,798 - - 162,638,032,798 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 579,282,198 - - 579,282,198 합 계 668,986,734,458 - - 668,986,734,458 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (1,167,011,151) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (1,167,011,151) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,167,011,151) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 65,190,055,192 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 65,190,055,192 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용 은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 06월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산가) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 나) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수 익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손 익'으 로 표시하고 손상차손은 '기타 비 용'으 로 표시합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.③ 분석기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 보고기간 말 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에 따른 분류 K-IFRS 제1109호에 따른 분류 K-IFRS 제1039호에 따른 금액 K-IFRS 제1109호에 따른 금액 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 26,501,295,677 26,501,295,677 매출채권 및 기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 271,511,810,251 271,511,810,251 단기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 18,350,045,196 18,350,045,196 장기금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 3,751,751,484 3,751,751,484 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 15,031,352,880 15,031,352,880 합 계 335,146,255,488 335,146,255,488 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 보고기간 말 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되는 항목은 없습니다. 다) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라) 제거 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 마) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2) 금융부채 가) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기 타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. ② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. ③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. ④ 내부적으로 창출한 무형자산연구에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 산 업 재 산 권 5 ~ 10년 정액법 컴퓨터소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - ⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 연결실체의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있으며, 당사는 수익을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여① 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기 타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (22) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금 융상품 (1) 금융자산 의 범주당반기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,501,295,677 - 26,501,295,677 매출채권 271,511,810,251 - 271,511,810,251 단기금융자산 18,350,045,196 - 18,350,045,196 장기금융자산 3,751,751,484 15,031,352,880 18,783,104,364 합 계 320,114,902,608 15,031,352,880 335,146,255,488 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 38,980,207,018 - 38,980,207,018 매출채권 237,773,758,531 - 237,773,758,531 단기금융자산 18,427,565,066 - 18,427,565,066 장기금융자산 3,558,098,856 15,520,553,088 19,078,651,944 합 계 298,739,629,471 15,520,553,088 314,260,182,559 (2) 금융부채의 범주당반기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 166,910,072,028 166,910,072,028 단기금융부채 - 311,278,067,149 311,278,067,149 장기금융부채 - 215,571,641,395 215,571,641,395 합 계 - 693,759,780,572 693,759,780,572 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 합 계 매입채무 - 207,611,428,854 207,611,428,854 단기금융부채 - 298,157,990,608 298,157,990,608 장기금융부채 - 163,217,314,996 163,217,314,996 합 계 - 668,986,734,458 668,986,734,458 (3) 금융상품 범주별 순손익당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 2,608,426,619 5,960,834,187 - - 21,192,598 106,204,930 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (337,689,000) (566,226,000) - - 소 계 2,608,426,619 5,960,834,187 (337,689,000) (566,226,000) 21,192,598 106,204,930 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 (432,000,175) (1,052,157,058) - - (4,320,329,044) (8,439,123,175) 합 계 2,176,426,444 4,908,677,129 (337,689,000) (566,226,000) (4,299,136,446) (8,332,918,245) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 1,167,491,200 (3,080,286,171) - - 68,793,566 120,493,249 매도가능금융자산 - - (198,000,000) 559,404,000 - - 소 계 1,167,491,200 (3,080,286,171) (198,000,000) 559,404,000 68,793,566 120,493,249 금융부채 상각후원가측정금융부채 648,253,186 945,459,054 - - (2,213,391,961) (4,071,486,827) 합 계 1,815,744,386 (2,134,827,117) (198,000,000) 559,404,000 (2,144,598,395) (3,950,993,578) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,501,295,677 26,501,295,677 38,980,207,018 매출채권 280,388,621,165 280,388,621,165 245,639,290,906 대손충당금 (8,876,810,914) (8,876,810,914) (7,865,532,375) 단기금융자산 18,350,045,196 18,350,045,196 18,427,565,066 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 있는 지분증권 2,560,500,000 2,560,500,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 12,470,852,880 12,470,852,880 12,213,053,088 기타장기금융자산 3,751,751,484 3,751,751,484 3,558,098,856 합 계 335,146,255,488 335,146,255,488 314,260,182,559 3,307,500,000 금융부채 매입채무 166,910,072,028 166,910,072,028 207,611,428,854 단기금융부채 311,278,067,149 311,278,067,149 298,157,990,608 장기금융부채 215,571,641,395 215,571,641,395 163,217,314,996 합 계 693,759,780,572 693,759,780,572 668,986,734,458 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당반기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,560,500,000 - - 2,560,500,000 4. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 41,792,822 191,108,000 예 금 26,466,761,080 38,856,858,446 정부보조금 (7,258,225) (67,759,428) 합 계 26,501,295,677 38,980,207,018 5. 매출채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 280,388,621,165 245,639,290,906 대손충당금 (8,876,810,914) (7,865,532,375) 장부금액 271,511,810,251 237,773,758,531 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 7,865,532,375 7,251,448,077 설정액 958,046,809 598,072,026 제각액 - - 기타 53,231,730 16,012,272 기말잔액 8,876,810,914 7,865,532,375 6. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 1,170,072,631 294,751,000 1,385,235,138 200,001,000 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 3,950,307,270 898,872,795 3,228,127,834 456,182,225 미수금 13,169,697,129 - 13,609,705,230 - 미수수익 155,168,166 - 299,696,864 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 15,031,352,880 - 15,520,553,088 임차보증금 - 2,154,665,963 - 2,175,040,913 예치보증금 - 403,461,726 - 726,874,718 합 계 18,350,045,196 18,783,104,364 18,427,565,066 19,078,651,944 (2) 당반기와 전기 중 대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 환입액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.49 4,010,400,000 2,560,500,000 2,560,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이로드 150,000 4.53 750,000,000 750,000,000 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 ㈜큐비엠 439,285 5.03 1,758,248,000 1,758,248,000 1,758,248,000 제이에셀㈜ 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Ltd. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 23,581,872 23,581,872 23,581,872 ㈜이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 13,307,545,427 12,470,852,880 12,470,852,880 합 계 17,317,945,427 15,031,352,880 15,031,352,880 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정 가치 로 간주하였습니다. (단위:주,%,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.49 4,010,400,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이로드 150,000 5.40 750,000,000 750,000,000 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 ㈜큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 제이에셀㈜ 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Ltd. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 22,780,080 22,780,080 22,780,080 ㈜이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 13,049,745,635 12,213,053,088 12,213,053,088 합 계 17,060,145,635 15,520,553,088 15,520,553,088 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정 가치 로 간주하였습니다. 7. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 10,555,332,930 - 17,479,236,318 - 선급비용 2,806,812,182 8,382,617,064 2,238,541,315 8,307,189,685 부가세대급금 740,094,892 - 11,422,299 - 기타투자자산 - 1,330,177,382 - 1,330,177,382 합 계 14,102,240,004 9,712,794,446 19,729,199,932 9,637,367,067 8. 관계기업투자자 산 (1) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 투자주식수 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 지배 비지배 합계 ㈜웰스킨 882,385,000 47,750 - 47,750 27.06 화장품연구개발 서울시금천구 지분법 2018.06.30 (2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 ㈜웰스킨 574,165,756 418,777,597 - 992,943,353 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 ㈜웰스킨 575,475,763 418,777,597 - 994,253,360 (3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,548,149,939 426,117,483 365,431,515 (4,841,595) (4,841,595) (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,583,422,864 456,548,813 602,721,949 113,490,777 113,490,777 (4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 994,253,360 - - (1,310,007) 992,943,353 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 1,116,487,871 - (138,466,698) 16,232,187 994,253,360 9. 재 고 자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 상 품 824,768,676 252,518,302 제 품 41,564,758,397 43,209,941,541 재공품 24,335,783,941 22,046,658,948 원재료 56,308,166,952 50,534,454,550 부재료 73,712,739,778 67,485,371,279 미착품 1,224,713,385 1,128,988,618 합 계 197,970,931,129 184,657,933,238 10. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,336,883,061 - - 38,336,883,061 건 물 190,039,589,940 (16,362,875,785) - 173,676,714,155 구 축 물 15,947,844,691 (7,588,652,893) - 8,359,191,798 기계장치 111,283,975,513 (47,279,434,514) - 64,004,540,999 차량운반구 5,860,321,284 (3,948,540,764) - 1,911,780,520 공구기구와비품 33,304,046,969 (19,943,767,985) (218,179,679) 13,142,099,305 시설장치 4,895,881,642 (1,188,721,976) - 3,707,159,666 금 형 230,200,000 (5,620,000) - 224,580,000 건설중인자산 21,434,819,922 - - 21,434,819,922 합 계 421,333,563,022 (96,317,613,917) (218,179,679) 324,797,769,426 기말> (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,099,944,627 - - 38,099,944,627 건 물 186,119,065,531 (13,807,494,870) - 172,311,570,661 구 축 물 14,487,615,063 (6,850,068,858) - 7,637,546,205 기계장치 102,113,646,044 (41,727,209,600) - 60,386,436,444 차량운반구 3,484,175,122 (1,389,520,687) - 2,094,654,435 공구기구와비품 31,742,149,025 (17,684,742,477) (274,502,239) 13,782,904,309 시설장치 4,336,719,642 (733,608,324) - 3,603,111,318 건설중인자산 9,284,646,683 - - 9,284,646,683 합 계 389,667,961,737 (82,192,644,816) (274,502,239) 307,200,814,682 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 38,099,944,627 78,780,800 - 158,157,634 - 38,336,883,061 건 물 172,311,570,661 - - 3,692,880,855 (2,327,737,361) 173,676,714,155 구 축 물 7,637,546,205 965,725,205 - 246,632,183 (490,711,795) 8,359,191,798 기계장치 60,386,436,444 5,781,015,440 (77,225,604) 3,157,072,319 (5,242,757,600) 64,004,540,999 차량운반구 2,094,654,435 68,388,263 (63,533,911) 120,037,759 (307,766,026) 1,911,780,520 공구기구와비품 13,782,904,309 2,432,886,084 (521,265,743) 289,727,314 (2,842,152,659) 13,142,099,305 시설장치 3,603,111,318 172,500,000 - 386,662,000 (455,113,652) 3,707,159,666 금 형 - 62,000,000 - 168,200,000 (5,620,000) 224,580,000 건설중인자산 9,284,646,683 15,236,073,563 - (3,085,900,324) - 21,434,819,922 합 계 307,200,814,682 24,797,369,355 (662,025,258) 5,133,469,740 (11,671,859,093) 324,797,769,426 기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 19,378,170,645 996,764,724 - 17,725,009,258 - 38,099,944,627 건 물 91,109,601,212 2,799,612,036 - 82,234,768,129 (3,832,410,716) 172,311,570,661 구 축 물 5,245,367,879 968,490,821 - 1,856,046,476 (432,358,971) 7,637,546,205 기계장치 48,625,115,200 3,727,508,812 (435,734,834) 18,238,216,708 (9,768,669,442) 60,386,436,444 차량운반구 1,242,041,078 214,112,317 (11,647,926) 1,115,208,377 (465,059,411) 2,094,654,435 공구기구와비품 12,344,106,552 3,213,650,127 (123,406,734) 2,685,977,539 (4,337,423,175) 13,782,904,309 시설장치 2,034,215,907 628,169,642 (8,500,000) 1,618,200,000 (668,974,231) 3,603,111,318 건설중인자산 55,916,473,767 68,672,152,050 (450,800,000) (114,853,179,134) - 9,284,646,683 합 계 235,895,092,240 81,220,460,529 (1,030,089,494) 10,620,247,353 (19,504,895,946) 307,200,814,682 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 공장부지 13,394.50 6,531,071,777 4,734,955,750 4,196,382,970 6,772.50 2,959,582,500 2,394,078,750 2,167,877,250 판교사무소 297.59 902,445,090 1,138,281,750 1,072,811,950 88.09 446,034,757 336,944,250 317,564,450 144.14 441,775,780 551,335,500 519,624,700 245.59 718,696,069 939,381,750 885,351,950 469.00 1,359,543,675 1,793,925,000 1,690,745,000 173.79 880,948,635 664,746,750 626,512,950 205.82 673,409,524 787,261,500 741,981,100 92.32 461,896,673 353,124,000 332,813,600 81.47 407,432,720 311,622,750 293,699,350 근로청소년임대아파트 42.72 44,655,779 16,609,536 15,020,352 42.72 16,609,536 15,020,352 42.72 16,609,536 15,020,352 1.63 150,000 157,458 142,462 유구읍 추계리(447-2외) 28,482.00 2,015,682,083 647,769,100 641,861,900 평창군 대관령면 용산리 1,567.73 866,081,607 329,222,670 305,706,765 고렴물류창고 27,730.00 16,100,529,720 9,650,040,000 9,012,250,000 USA토지 71,548.44 3,526,946,672 - - 합 계 151,422.77 38,336,883,061 24,682,675,586 22,850,387,453 11. 무형자산 (1 ) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 반기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 87,014,432,376 - - 87,014,432,376 산업재산권 1,228,487,541 (419,880,151) - 808,607,390 컴퓨터소프트웨어 5,875,416,750 (2,698,242,599) - 3,177,174,151 회원권 3,584,910,637 - (490,749,770) 3,094,160,867 라이선스 576,114,498 (258,384,452) - 317,730,046 합 계 98,279,361,802 (3,376,507,202) (490,749,770) 94,412,104,830 기말> (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 83,141,628,381 - - 83,141,628,381 산업재산권 1,140,507,113 (355,216,892) - 785,290,221 컴퓨터소프트웨어 5,646,020,373 (2,380,418,772) - 3,265,601,601 회원권 3,581,204,423 - (490,749,770) 3,090,454,653 라이선스 556,526,401 (180,033,473) - 376,492,928 합 계 94,065,886,691 (2,915,669,137) (490,749,770) 90,659,467,784 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 반기> (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 83,141,628,381 - - - 3,872,803,995 87,014,432,376 산업재산권 785,290,221 222,000 - (64,509,259) 87,604,428 808,607,390 컴퓨터소프트웨어 3,265,601,601 95,404,566 - (304,241,688) 120,409,672 3,177,174,151 회원권 3,090,454,653 - - - 3,706,214 3,094,160,867 라이선스 376,492,928 - - (65,779,494) 7,016,612 317,730,046 합 계 90,659,467,784 95,626,566 - (434,530,441) 4,091,540,921 94,412,104,830 > (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 82,491,495,036 - - - 83,141,628,381 산업재산권 737,322,236 2,152,500 - (109,091,520) 154,907,005 785,290,221 컴퓨터소프트웨어 977,148,009 2,276,128,456 - (500,279,734) 512,604,870 3,265,601,601 회원권 2,899,655,212 173,982,899 - - 16,816,542 3,090,454,653 라이선스 372,535,393 145,546,121 - (120,352,422) (21,236,164) 376,492,928 합 계 5,636,794,195 85,089,305,012 - (729,723,676) 663,092,253 90,659,467,784 (3) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 143,508,634 434,530,441 150,993,296 297,906,741 12. 정부보조금의 내용 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기말 전기말 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부한국보건산업진흥원,한국산업기술평가관리원 20,188,184 468,810,729 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용당반기 중 공구기구와비품 구입과 관련하여 한국보건산업진흥원 및 지식경제부로부터 취득된 정 부보조금 중 자산 취득에 사용된 금액은 56,322 천원이며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 274,502,239 - (56,322,560) 218,179,679 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 67,759,428 20,188,184 (80,689,387) 7,258,225 13. 매입채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 166,910,072,028 207,611,428,854 14. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 247,780,316,090 215,040,614,677 242,164,241,917 162,638,032,798 기타금융부채 63,497,751,059 531,026,718 55,993,748,691 579,282,198 합계 311,278,067,149 215,571,641,395 298,157,990,608 163,217,314,996 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 52,625,170,623 - 48,279,744,723 - 미지급비용 10,782,324,663 - 7,630,648,287 - 리스부채 90,255,773 312,686,718 83,355,681 342,522,198 임대보증금 - 218,340,000 - 236,760,000 합계 63,497,751,059 531,026,718 55,993,748,691 579,282,198 15. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 무역한도 우리은행 외 2.66~3.02 35,200,000,000 28,000,000,000 시설일반 기업은행 외 2.98~4.66 16,542,950,000 17,755,000,000 운전일반 우리은행 외 2.55~5.50 106,000,820,119 115,108,559,855 운전한도 기업은행 외 2.60~5.22 58,790,172,001 59,529,790,540 합계 216,533,942,120 220,393,350,395 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 시설일반 기업은행 외 2.50~6.51 88,526,396,482 93,907,727,303 운전일반 수출입은행 외 3.69 152,968,030,022 85,861,693,497 운전한도 기업은행 외 4.90~5.13 4,792,562,143 4,639,503,520 합 계 246,286,988,647 184,408,924,320 유동성대체 31,246,373,970 21,770,891,522 비 유 동 부 채 215,040,614,677 162,638,032,798 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 2018.07.01~2018.12.31 25,916,973,970 2019.01.01~2019.12.31 13,602,714,426 2020.01.01 이후 206,767,300,251 합 계 246,286,988,647 16. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 9,406,396,422 7,457,379,067 예수금 5,067,325,003 3,361,055,594 부가세예수금 2,232,929,585 1,921,406,711 합 계 16,706,651,010 12,739,841,372 17. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 23,671,195,531 25,488,685,226 사외적립자산의 공정가치 (5,459,826,721) (5,137,980,134) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 18,211,368,810 20,350,705,092 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초확정급여채무의 현재가치 25,488,685,226 19,325,738,592 당기근무원가 2,308,103,309 4,319,857,897 확정급여채무의 이자원가 392,570,609 534,900,211 확정급여채무 재측정요소 (3,505,387,201) 59,838,275 급여지급액 등 (984,327,673) (1,853,213,252) 관계사 전출입 효과 (28,144,370) 3,103,684,630 기타 (304,369) (2,121,127) 기말확정급여채무의 현재가치 23,671,195,531 25,488,685,226 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,138,950,925 2,308,103,309 1,058,567,925 2,016,972,401 순확정급여부채순이자 157,651,621 315,303,240 103,070,303 204,220,448 이자원가 196,285,305 392,570,609 134,685,132 267,450,106 사외적립자산의 이자수익 (38,633,684) (77,267,369) (31,614,829) (63,229,658) 퇴직급여원가 계 1,296,602,546 2,623,406,549 1,161,638,228 2,221,192,849 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기초 사외적립자산 5,137,980,134 4,627,934,874 사외적립자산의 이자수익 77,267,369 126,459,316 사외적립자산의 재측정요소 (55,420,782) (76,454,806) 기여금납부액 300,000,000 600,000,000 사외적립자산 지급액 - (139,959,250) 기말 사외적립자산 5,459,826,721 5,137,980,134 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 5,459,826,721 5,137,980,134 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 865,299,040 1,736,267,853 934,526,918 1,767,145,134 판매비와관리비 431,303,506 887,138,696 227,111,310 454,047,715 합 계 1,296,602,546 2,623,406,549 1,161,638,228 2,221,192,849 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 법인세차감전 재측정요소 1,715,703,334 3,449,966,419 628,843,742 (2,161,697,557) 법인세효과 (424,806,217) (869,062,022) (152,180,186) 521,148,631 법인세차감후 재측정요소 1,290,897,117 2,580,904,397 476,663,556 (1,640,548,926) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 할인률 3.20 3.20 임금상승률 5.60 5.60 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 (1,183,738,973) 93.50 (21,068,902,288) 93.0 1% 감소 1,402,275,398 107.70 24,543,367,349 108.3 1% 증가 1,438,698,136 107.90 24,516,169,971 108.2 1% 감소 (1,238,373,079) 93.20 (21,062,102,943) 92.9 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 당기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당반기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기타변동 기말 자본금 5,024,754,500 - - - 5,024,754,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타변동 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 10,329,594,781 - - (22,167,571,172) (11,837,976,391) 합 계 151,054,128,791 - - (22,167,571,172) 128,886,557,619 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타변동 기말잔액 주식발행초과금 140,723,838,712 695,298 - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 10,329,594,781 - - - 10,329,594,781 합 계 151,053,433,493 695,298 - - 151,054,128,791 19. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다 . (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자 기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 20. 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,733,237,151) - 매도가능금융자산평가손익 - (1,167,011,151) 해외사업환산손익 1,389,387,244 (1,750,458,369) 합 계 (343,849,907) (2,917,469,520) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 6,205,001,379 5,903,620,149 상법 미처분이익잉여금 120,716,698,066 59,286,435,043 - 합 계 126,921,699,445 65,190,055,192 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 314,449,167,302 589,832,477,826 231,275,597,050 445,654,218,268 상품매출 12,459,954,916 24,522,385,035 677,533,806 4,855,485,935 기타매출 622,239,146 1,879,141,455 346,187,898 899,563,220 합 계 327,531,361,364 616,234,004,316 232,299,318,754 451,409,267,423 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 281,520,841,641 535,540,026,747 199,856,928,146 391,397,397,724 제품매출원가 262,786,841,618 502,117,142,752 187,628,341,322 366,155,488,852 기초제품 41,796,650,306 43,209,941,541 22,192,961,901 23,359,203,224 당기제품제조원가 263,294,812,403 503,979,180,195 190,086,124,644 365,963,910,254 타계정 대체액 (711,153,641) (3,262,675,154) (4,517,999,840) (3,027,065,133) 관세환급금 (28,709,053) (244,545,433) (72,395,080) (80,209,190) 기말제품 (41,564,758,397) (41,564,758,397) (20,060,350,303) (20,060,350,303) 상품매출원가 18,734,000,023 33,422,883,995 12,228,586,824 25,241,908,872 기초상품 254,642,280 252,518,302 - - 당기상품매입액 6,203,369,733 11,875,222,246 113,856,797 375,296,197 타계정 대체액 13,100,756,686 22,119,912,123 12,388,525,037 25,140,407,685 기말상품 (824,768,676) (824,768,676) (273,795,010) (273,795,010) 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 7,683,092,610 13,767,396,939 4,244,715,611 8,686,977,262 상여 1,458,308,714 2,464,206,108 1,124,611,592 2,082,907,237 퇴직급여 431,303,506 887,138,696 227,111,310 454,047,715 복리후생비 1,107,600,531 2,157,440,292 806,064,845 1,601,681,628 임차료 877,780,328 1,409,141,396 449,717,342 822,377,358 접대비 374,148,373 717,356,434 249,167,200 581,627,644 감가상각비 458,788,985 883,875,825 244,878,175 479,961,793 무형자산상각비 143,508,634 434,530,441 150,993,296 297,906,741 세금과공과 754,377,945 1,527,757,952 465,183,642 972,484,508 광고선전비 765,640,137 1,287,072,925 339,628,754 699,902,854 대손상각비 703,046,809 958,046,809 249,123,618 314,090,151 여비교통비 858,057,804 1,835,035,941 613,587,762 1,297,300,719 통신비 176,644,431 348,438,245 107,805,784 195,555,694 수도광열비 233,285,912 411,321,788 99,963,043 203,931,409 소모품비 640,816,895 1,576,833,533 433,758,909 743,989,574 수선비 71,817,809 129,134,314 5,410,701 18,463,375 보험료 222,591,843 450,422,199 113,348,100 220,837,864 운반및보관비 1,684,234,055 3,208,632,196 889,269,449 1,777,890,894 차량유지비 231,949,715 437,370,379 138,553,695 300,174,334 지급수수료 8,247,119,120 16,304,589,702 6,828,704,566 13,876,659,684 수출비 196,434,251 329,198,401 204,497,412 452,835,604 도서인쇄비 18,539,644 33,203,580 16,567,310 29,218,057 교육비 93,503,089 150,823,879 119,562,155 167,466,475 합 계 27,432,591,140 51,708,967,974 18,122,224,271 36,278,288,574 24. 금융수익 및 금융비 용 (1) 당기손익으 로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 21,192,598 106,204,930 68,793,566 120,493,249 배당금수익 - 9,000,000 - 54,000,000 외환차익 1,279,907,306 4,744,006,135 131,191,450 606,847,784 외화환산이익 1,648,262,171 2,503,726,790 491,764,528 1,643,190,440 합 계 2,949,362,075 7,362,937,855 691,749,544 2,424,531,473 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 4,320,329,044 8,439,123,175 2,213,391,961 4,071,486,827 외환차손 1,203,272,596 1,789,096,274 768,882,606 2,068,296,087 외화환산손실 (130,446,528) 1,230,867,073 (1,947,304,431) 2,337,880,605 합 계 5,393,155,112 11,459,086,522 1,034,970,136 8,477,663,519 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 - - 623,668 9,513,447 외화환산이익 (216,216,965) 106,887,551 15,226,493 15,717,123 유형자산처분이익 42,799,425 56,936,622 - 2,867,136 무형자산손상차손환입 - - 13,000,000 13,000,000 수입수수료 159,822,422 177,393,267 (4,614,813) 3,505,756 임대료 459,940,082 919,439,042 435,720,639 806,026,052 잡이익 125,458,886 940,453,557 463,096,568 1,078,764,133 합 계 571,803,850 2,201,110,039 923,052,555 1,929,393,647 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 - - 1,423,783 3,690,319 외화환산손실 - - 59,795 228,900 유형자산처분손실 - 52,321,042 - 104,000 투자자산처분손실 - 142,416 58,084 59,182 기부금 33,602,514 140,504,749 2,034,280 31,598,415 잡손실 50,016,376 120,331,640 265,296,333 403,285,548 합 계 83,618,890 313,299,847 268,872,275 438,966,364 26. 법인세비용 (1) 법 인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 12,002,428,025 9,256,468,769 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,438,852,511) (2,345,970,866) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (678,757,487) 342,552,631 법인세비용 9,884,818,027 7,253,050,534 기타증감 (417,233,482) (112,450,265) 당기 법인세비용 9,467,584,545 7,140,600,269 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 확정급여제도의 재측정요소 (859,531,487) 521,148,631 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 180,774,000 - 매도가능금융자산평가손익 - (178,596,000) 합 계 (678,757,487) 342,552,631 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 26,775,361,113 19,172,064,526 적용세율에 따른 법인세(22%) 8,837,141,839 4,639,639,615 조정사항 1,048,722,109 2,613,410,919 (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 2,158,118,474 523,687,056 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 (180,774,000) (521,148,631) (－)세액공제 - (569,396,463) (±)기타(세율차이 등) (928,622,365) 3,180,268,957 법인세비용 9,885,863,948 7,253,050,534 기타증감 (418,279,403) (112,450,265) 당기 법인세비용 9,467,584,545 7,140,600,269 평균유효세율 35.36% 37.24% (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기 초 손익반영 자본반영 기 말 적금미수수익 (1,736,023) 1,412,474 - (323,549) 대손충당금 한도초과액 1,195,855,672 (53,302,428) - 1,142,553,244 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 185,593,042 50,525,693 - 236,118,735 퇴직급여충당금 5,756,290,347 616,144,281 (859,531,487) 5,512,903,141 사외적립자산 (1,240,097,330) (81,180,736) - (1,321,278,066) 연구인력개발준비금 (629,200,000) 314,600,000 - (314,600,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 119,128,127 - - 119,128,127 업무용승용차 8,023,991 - - 8,023,991 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 170,101,800 - 180,774,000 350,875,800 매도가능증권(BIOGLOBAL) 202,479,596 - - 202,479,596 해외지급보증수수료 1,126,815,918 420,892,002 - 1,547,707,920 무형자산(회원권손상차손) 118,761,444 - - 118,761,444 재고자산 707,612,170 848,518,712 - 1,556,130,882 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이월결손금 107,683,200 - - 107,683,200 이연법인세자산(부채) 6,110,822,363 2,117,609,998 (678,757,487) 7,549,674,874 (단위:원) 구 분 기 초 손익반영 자본반영 기 말 적금미수수익 (6,220,198) 7,079,460 - 859,262 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 973,769,222 - 2,050,264,421 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 16,961,655 - 143,811,861 퇴직급여충당금 4,637,435,143 288,588,257 511,025,860 5,437,049,260 퇴직보험예치금 (1,116,666,378) (139,595,439) 10,122,771 (1,246,139,046) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 508,200,000 - (1,137,400,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 - - 116,544,521 업무용승용차 1,860,755 3,081,618 - 4,942,373 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (178,596,000) 125,452,800 해외지급보증수수료 752,949,091 188,279,660 - 941,228,751 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (3,146,000) - 121,181,444 재고자산 256,520,000 160,199,802 - 416,719,802 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 2,003,418,235 342,552,631 5,258,025,858 27. 비용의 성격별 분류 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니 다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 227,294,589,512 408,496,804,001 148,068,269,057 294,713,304,428 인 건 비 40,317,654,808 78,550,670,867 27,199,886,961 53,637,166,131 복리후생비 3,746,228,577 7,312,059,905 3,095,141,407 5,669,340,297 임 차 료 1,681,663,230 3,240,574,077 1,269,897,903 2,462,910,849 감가상각비 6,175,681,257 11,671,859,093 3,438,196,254 7,528,543,533 무형자산상각비 143,508,634 434,530,441 150,993,296 297,906,741 세금과공과 882,786,775 1,781,223,241 507,736,832 1,071,104,418 기 타 28,711,319,988 75,761,273,096 34,249,030,707 62,295,409,901 합 계 308,953,432,781 587,248,994,721 217,979,152,417 427,675,686,298 28. 주당 순이익 (1) 기본주당순이익연결실체의 당반기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 반기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당반기와 전반기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 11,872,116,920 21,196,086,731 10,538,837,134 13,958,957,460 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 1,182 2,110 1,049 1,389 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 : 반기순이익 11,872,116,920 21,196,086,731 10,538,837,134 13,958,957,460 3) 가중평균유통보통주식수 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~06.30 유통주식 10,046,041 181 1,818,333,421 ※ 당기 유통보통주식수 : 1,818,333,421 ÷ 181일 = 10,046,041주 기간 구분 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~06.30 유통주식 10,046,041 181 1,818,333,421 ※ 전기 유통보통주식수 : 1,818,333,421 ÷ 181일 = 10,046,041주 (2) 희석주당순이익 당반기말 및 전반기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 2,319,642,325 3,085,900,324 11,003,553,387 64,278,759,651 장기차입금의 유동성 대체 5,342,477,408 9,227,807,408 2,226,360,000 2,968,480,000 합 계 7,662,119,733 12,313,707,732 13,229,913,387 67,247,239,651 30. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계 에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 특수관계자 코스맥스비티아이 ㈜ , 코스맥스바이오 ㈜ , ㈜ 생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스 ㈜ , 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사, COSMAX BIO(상해) Tech, Inc., ㈜ 뉴트리바이오텍, ㈜ 뉴트리사이언스, Nutribiotech (Shanghai) Co., Ltd., Nutribiotech USA, Inc., Nutribiotech Australia Pty, Ltd. 등 (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,301,537,678 2,915,935,337 2,739,516,693 5,039,778,123 코스맥스바이오㈜ 2,799,500 4,618,500 465,000 2,627,500 코스맥스비티아이㈜ 1,093,134 1,889,100 1,451,629 2,082,564 기 타 11,842,894,435 21,390,632,041 19,429,922,966 합 계 1,305,430,312 12,470,180,543 14,233,971,118 24,474,411,153 (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,242,086,975 3,898,352,811 4,032,219,907 4,032,219,907 코스맥스비티아이㈜ 2,939,923,322 4,613,876,842 - - 기 타 635,970 105,184,701 - 323,620 합 계 5,286,559,028 8,616,778,384 4,032,219,907 4,032,543,527 (4) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,065,000 6,559,850 9,233,850 18,648,600 코스맥스비티아이㈜ 54,324,594 975,174,699 181,573,490 181,573,490 기 타 692,298 29,431,018 7,842,000 10,927,300 합 계 55,389,594 1,010,473,269 198,649,340 211,149,390 (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 3,146,956,817 5,831,542,154 2,261,535,856 4,421,740,292 코스맥스바이오㈜ - - - 43,609,736 코스맥스비티아이㈜ 6,773,083,074 12,004,972,010 4,907,196,552 9,968,014,641 기 타 160,925,050 269,102,830 - 450,000 합 계 9,920,039,891 17,944,691,944 7,168,732,408 14,433,814,669 (6 ) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,424,877,364 2,716,860,687 4,247,172,695 5,424,646,775 코스맥스바이오㈜ 2,985,950 - - - 코스맥스비티아이㈜ 149,639 2,198,715 4,725,489,490 - 기 타 14,789,015,863 13,198,162,360 306,854,356 92,430,315 합 계 21,253,546,439 15,917,221,762 9,355,858,482 5,517,077,090 (7) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기타채권 기타채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,629,235 7,953,528 12,047,520 65,693,069 ㈜뉴트리바이오텍 - - - 116,239,740 코스맥스비티아이㈜ 424,750,440 571,326,973 6,112,840,122 5,895,367,233 기 타 - 4,309,734 - 25,926,988 합 계 429,946,305 583,590,235 6,124,887,642 6,103,227,030 (8) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,171,491,930 2,226,183,140 1,028,162,045 2,305,458,605 퇴직급여 199,869,658 364,371,373 302,209,471 433,379,968 합 계 1,371,361,588 2,590,554,513 1,330,371,516 2,738,838,573 (9) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 수혜자 차입용도 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 21,946,000,000 2015.08.31~2018.08.31 중소기업은행 운전대 24,600,000,000 2013.08.08~2018.10.12 중소기업은행외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 8,400,000,000 2014.06.16~2018.07.16 (주)하나은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 6,117,731,400 2016.12.14~2019.12.14 한국증권금융 합 계 61,063,731,400 (10) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 177,936,260,000 2007.03.27~2025.02.15 한국산업은행 외 (11) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 수혜자 담보 내용 담보가액 제공기간 취득자 이경수 COSMAX WEST 주식 15,703,800,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행외 뉴트리바이오텍 COSMAX WEST 주식 1,121,700,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행외 합 계 16,825,500,000 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 예 금 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용 은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토 지 80,322,017,409 134,767,439,100 중소기업은행 한국산업은행 ㈜하나은행 장, 단기차입금 103,198,464,782 건 물 86,695,541,707 구 축 물 2,178,376,069 기계장치 25,265,333,514 합 계 194,461,268,699 134,767,439,100 103,198,464,782 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당반기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석 30 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 토 지 38,336,883,061 54,738,883,472 2017.12.14 ~ 2018.12.13, 2018.06.09 ~2019.06.08, 2017.11.27 ~ 2018.11.26 한화손해보험, 중국핑안보험, PT. LIG INSURANCE INDONESIA, Chubb Group of Insurance Companies 건 물 173,676,714,155 205,392,348,631 구 축 물 8,359,191,798 3,799,017,674 기계장치 64,004,540,999 100,482,945,533 차량운반구 1,911,780,520 904,556,566 공기구비품 13,142,099,305 18,459,700,330 시설장치 3,707,159,666 3,404,668,000 재고자산 197,970,931,129 88,639,735,431 건설중인자산 21,434,819,922 13,403,945,998 합 계 522,544,120,555 489,225,801,635 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 원화일반한도 ㈜국민은행 외 61,200,000,000 21,000,000,000 - 원화시설한도 중소기업은행 외 700,000,000 - - 외화일반한도 중소기업은행 외 83,012,633,129 1,013,003,189 - 외화시설한도 산업은행 외 13,552,800,000 - - 장기차입금 외화일반한도 ㈜하나은행 외 45,740,700,000 - 외화시설한도 산업은행 외 20,244,240,000 - 매입채무 외상매출채권 ㈜국민은행 외 12,000,000,000 6,942,680,703 - 합 계 236,450,373,129 28,955,683,892 32. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기 타 연결조정 합 계 매출액 651,980,039,133 92,841,012 (35,838,875,829) 616,234,004,316 영업이익 28,052,572,141 18,026,379 914,411,075 28,985,009,595 당기순이익 16,632,978,465 (26,473,147) 701,271,250 17,307,776,568 자산총계 1,172,899,789,802 2,838,801,923 (190,999,209,401) 984,739,382,324 부채총계 875,444,109,968 2,993,999,026 (138,542,803,315) 739,895,305,679 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매 출 비유동자산 국 내 348,163,490,577 307,601,635,196 아시아 222,527,258,740 123,770,311,138 미 국 81,382,130,828 148,219,132,905 연결조정 (35,838,875,829) (123,342,687,946) 합 계 616,234,004,316 456,248,391,293 33. 위험관리 ( 1 ) 금융 위험 관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현금성자산(*1) 26,459,502,855 38,789,099,018 매출채권(*2) 280,388,621,165 245,639,290,895 단기금융자산(*3) 18,445,245,196 18,522,765,066 장기금융자산(*4) 3,751,751,484 3,558,098,856 합 계 329,045,120,700 306,509,253,835 (*1) 현금 제외 금액입니다. (*2) 매출채권 대손충당금 제외 금액입니다.(*3) 단기대여금 대손충당금 제외 금액입니다. (*4) 지분상품 제외 금액입니다. (나) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 250,622,666,528 224,098,595,000 6개월~1년 14,626,601,394 11,677,803,588 1년 초과 15,139,353,243 9,862,892,318 합 계 280,388,621,165 245,639,290,906 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 247,780,316,090 166,910,072,028 63,497,751,059 478,188,139,177 1년 이후 215,040,614,677 - 531,026,718 215,571,641,395 합 계 462,820,930,767 166,910,072,028 64,028,777,777 693,759,780,572 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 306,119,776 (306,119,776) 98,281,794 (98,281,794) JPY (3,726,497) 3,726,497 (273,929,074) 273,929,074 EUR 79,971,405 (79,971,405) (15,471,015) 15,471,015 GBP (718,344) 718,344 - - SGD - - (491,743) 491,743 합 계 381,646,340 (381,646,340) (191,610,038) 191,610,038 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기순이익 증가(감소) (3,669,221,165) 3,669,221,165 (2,147,824,162) 2,147,824,162 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 총 계 739,895,305,679 705,632,343,989 차감:현금및현금성자산 (26,501,295,677) (38,980,207,018) 순부채 713,394,010,002 666,652,136,971 자 본 총 계 244,844,076,645 228,386,784,631 부 채 비 율 291.37% 291.90% 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 반기말 2018.06.30 현재 제 4 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 반기말 제 4 기말 자산 유동자산 292,102,874,325 282,477,661,068 현금및현금성자산 7,259,599,891 1,615,195,139 매출채권 179,986,948,159 137,122,531,504 단기금융자산 15,473,849,580 61,291,792,968 재고자산 87,150,680,718 79,091,568,329 당기법인세자산 0 773,900,145 기타유동자산 2,231,795,977 2,582,672,983 비유동자산 301,679,035,754 233,378,441,395 장기금융자산 88,122,305,903 21,822,161,533 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 53,220,615,639 52,210,636,599 유형자산 147,815,686,086 148,219,294,195 무형자산 4,729,686,452 4,774,459,905 이연법인세자산 7,441,991,674 6,003,139,163 기타비유동자산 348,750,000 348,750,000 자산총계 593,781,910,079 515,856,102,463 부채 유동부채 321,102,037,154 248,225,987,016 매입채무 137,194,667,732 120,650,190,586 단기금융부채 171,503,042,791 123,595,434,477 당기법인세부채 7,000,442,930 556,981,336 기타유동부채 5,403,883,701 3,423,380,617 비유동부채 57,176,547,892 64,838,577,342 장기금융부채 39,411,680,000 44,759,500,000 퇴직급여채무 17,764,867,892 20,079,077,342 부채총계 378,278,585,046 313,064,564,358 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 자본잉여금 140,724,534,010 140,724,534,010 기타자본 (233,040,242) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (1,733,237,151) (1,167,011,151) 이익잉여금 71,720,313,916 58,442,300,988 자본총계 215,503,325,033 202,791,538,105 자본과부채총계 593,781,910,079 515,856,102,463 포괄손익계산서 제 5 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 4 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 반기 제 4 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 190,184,427,763 342,603,428,275 137,660,190,546 279,988,148,018 매출원가 169,348,343,869 306,111,256,411 120,880,877,070 245,848,054,742 매출총이익 20,836,083,894 36,492,171,864 16,779,313,476 34,140,093,276 판매비와관리비 13,110,553,238 23,741,254,608 9,804,452,509 19,185,832,866 영업이익(손실) 7,725,530,656 12,750,917,256 6,974,860,967 14,954,260,410 금융수익 4,594,090,072 8,740,250,133 456,325,717 2,016,087,540 기타수익 738,119,949 1,760,094,884 493,649,283 1,035,280,175 금융비용 (354,066,197) 4,862,432,879 (167,291,164) 5,218,858,917 기타비용 55,616,263 273,175,344 251,781,489 412,356,610 법인세비용차감전순이익(손실) 13,356,190,611 18,115,654,050 7,840,345,642 12,374,412,598 법인세비용 3,538,363,213 4,516,080,340 1,818,737,031 2,404,457,193 반기순이익(손실) 9,817,827,398 13,599,573,710 6,021,608,611 9,969,955,405 기타포괄손익 992,902,372 2,126,025,518 773,178,649 (1,072,954,107) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (376,596,000) 559,404,000 매도가능자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (376,596,000) 559,404,000 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 992,902,372 2,126,025,518 1,149,774,649 (1,632,358,107) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (337,689,000) (566,226,000) 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,330,591,372 2,692,251,518 1,149,774,649 (1,632,358,107) 총포괄손익 10,810,729,770 15,725,599,228 6,794,787,260 8,897,001,298 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 977 1,354 599 992 자본변동표 제 5 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 4 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,723,838,712 (233,040,242) (952,351,200) 58,367,422,028 202,930,623,798 반기순이익(손실) 9,969,955,405 9,969,955,405 매도가능금융자산평가손익 559,404,000 559,404,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (1,632,358,107) (1,632,358,107) 배당금지급 (10,046,041,000) (10,046,041,000) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 695,298 695,298 2017.06.30 (반기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (392,947,200) 56,658,978,326 201,782,279,394 2018.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (1,167,011,151) 58,442,300,988 202,791,538,105 반기순이익(손실) 13,599,573,710 13,599,573,710 매도가능금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (566,226,000) (566,226,000) 확정급여제도의 재측정요소 2,692,251,518 2,692,251,518 배당금지급 (3,013,812,300) (3,013,812,300) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2018.06.30 (반기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (1,733,237,151) 71,720,313,916 215,503,325,033 현금흐름표 제 5 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 4 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 5 기 반기 제 4 기 반기 영업활동현금흐름 3,967,618,375 7,274,488,603 당기순이익(손실) 13,599,573,710 9,969,955,405 당기순이익조정을 위한 가감 12,711,761,950 11,134,589,204 퇴직급여 2,524,204,165 2,175,472,482 감가상각비 5,292,602,593 4,152,644,317 무형자산상각비 174,199,881 155,398,662 대손상각비 958,046,809 314,090,151 유형자산처분손실 52,321,042 104,000 투자자산처분손실 142,416 59,182 외화환산손실 866,520,369 2,235,397,663 이자비용 2,674,715,220 1,272,217,251 법인세비용 4,516,080,340 2,404,457,193 이자수익 (1,293,016,889) (487,383,526) 배당금수익 (9,000,000) (54,000,000) 외화환산이익 (3,018,779,222) (1,018,001,035) 유형자산처분이익 (26,274,774) (2,867,136) 무형자산손상차손환입 0 (13,000,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (23,553,150,740) (4,592,031,299) 매출채권의 감소(증가) (42,294,223,772) (1,981,470,362) 미수금의 감소(증가) 660,424,950 (374,556,871) 미수수익의 감소(증가) 44,908,644 359,672,806 선급금의 감소(증가) 311,025,411 (556,346,494) 선급비용의 감소(증가) 39,851,595 125,420,761 재고자산의 감소(증가) (8,059,112,389) 2,172,588,690 건설중인자산의 감소(증가) 0 0 매입채무의 증가(감소) 16,471,009,264 446,684,149 미지급금의 증가(감소) 6,849,296,711 (4,894,243,413) 미지급비용의 증가(감소) 1,729,796,372 1,283,588,067 선수금의 증가(감소) (122,553,990) 180,701,718 예수금의 증가(감소) 2,103,057,074 192,118,330 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) (28,144,370) 239,188,460 퇴직금의 지급 (958,486,240) (1,285,377,140) 사외적립자산의 감소(증가) (300,000,000) (500,000,000) 이자수취(영업) 625,762,054 48,071,891 이자지급(영업) 0 (1,345,881,111) 배당금수취(영업) 0 54,000,000 법인세납부(환급) 583,671,401 (7,994,215,487) 투자활동현금흐름 (27,102,309,416) (73,316,677,816) 단기대여금의 감소 48,313,000,000 0 단기금융상품의 감소 100,000,000 0 유동성장기금융상품의 감소 0 218,752,278 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산감소 0 1,230,818 종속 및 관계기업 투자자산의 감소 2,520,000,000 0 기계장치의 처분 35,800,000 131,676,012 차량운반구의 처분 1,682,700 0 공구기구와비품의 처분 535,922,295 14,345,000 건설중인자산의 처분 79,538,000 0 보증금의 감소 347,153,000 190,452,500 정부보조금의 수취 20,188,184 399,025,787 단기대여금의 증가 0 (18,718,000,000) 단기금융상품의 증가 (2,326,067,623) 0 유동성장기금융상품의 증가 0 (91,218) 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산증가 0 (1,290,000) 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산증가 (256,998,000) (2,174,283,450) 종속 및 관계기업 투자자산의 증가 (3,529,979,040) (1,886,271,600) 장기대여금의 증가 (66,716,100,000) (200,000,000) 장기금융상품의 증가 (442,690,570) (347,834,365) 토지의 취득 (3,830,000) (673,409,524) 건물의 취득 0 (2,278,631,486) 구축물의 취득 (13,148,750) (311,709,000) 기계장치의 취득 (159,400,000) (321,200,000) 차량운반구의 취득 (17,000,000) (119,500,000) 공구기구와비품의 취득 (653,329,500) (1,674,060,182) 시설장치의 취득 (162,300,000) (146,560,000) 금형의 취득 (62,000,000) 0 건설중인자산의 취득 (4,622,579,925) (44,812,972,410) 무형자산의 취득 (3,822,000) (246,917,825) 보증금의 증가 (5,658,800) (20,000,000) 정부보조금의 사용 (80,689,387) (339,429,151) 재무활동현금흐름 28,612,327,700 23,750,514,298 단기차입금의 증가 358,428,800,000 110,500,000,000 장기차입금의 증가 0 15,684,240,000 임대보증금의 증가 0 80,100,000 지분증권 발행분담금의 정산 0 695,298 단기차입금의 감소 (325,300,000,000) (89,500,000,000) 유동성장기차입금의 감소 (1,484,240,000) (2,968,480,000) 보증금의 감소 (18,420,000) 0 배당금지급 (3,013,812,300) (10,046,041,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 106,266,890 38,866,985 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,583,903,549 (42,252,807,930) 기초현금및현금성자산 1,682,954,567 49,647,441,078 기말현금및현금성자산 7,266,858,116 7,394,633,148 5. 재무제표 주석 제5 (당)기 반기 2018년 6월 30일 현재 제4 (전)기 2017년 12월 31일 현재 코스맥스주식회사 1. 일반사항 코스맥스주식회사(이하 "회사" 라 함)는 2014년 3월 1일 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46 에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이(주) 2,593,500 25.81 2,585,500 25.73 우리사주조합 129,249 1.29 207,840 2.07 합 계 2,722,749 27.10 2,793,340 27.8 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,615,195,139 - - 1,615,195,139 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 137,122,531,504 - - 137,122,531,504 단기금융자산 - - 단기대여금 대여금 상각후원가 52,637,790,000 - - 52,637,790,000 단기금융상품 정기예금및투자신탁 상각후원가 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 단기기타채권 수취채권 상각후원가 7,154,002,968 - - 7,154,002,968 장기금융자산 - - 장기대여금 대여금 상각후원가 4,485,601,000 - - 4,485,601,000 장기금융상품 장기만기보유금융자산 상각후원가 456,182,225 - - 456,182,225 상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 3,307,500,000 - - 3,307,500,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 12,190,273,008 - - 12,190,273,008 장기기타채권 보증금 상각후원가 1,382,605,300 - - 1,382,605,300 합 계 221,851,681,144 - - 221,851,681,144 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 120,650,190,586 - - 120,650,190,586 단기금융부채 - - - - 단기차입금 상각후원가 상각후원가 103,571,200,000 - - 103,571,200,000 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 4,067,140,000 - - 4,067,140,000 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 15,957,094,477 - - 15,957,094,477 장기금융부채 - - - - 장기차입금 상각후원가 상각후원가 44,307,020,000 - - 44,307,020,000 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 452,480,000 - - 452,480,000 합 계 289,005,125,063 - - 289,005,125,063 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (1,167,011,151) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (1,167,011,151) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,167,011,151) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 58,442,300,988 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 58,442,300,988 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 06월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법 을 사 용하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2018년 1월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하였습니다. ① 수행의무의 식별 회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. ② 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.③ 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자 산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용 회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 현금및현금성자산 당 반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 현금 6,860,120 9,189,990 예금 7,259,997,996 1,673,764,577 정부보조금 (7,258,225) (67,759,428) 합 계 7,259,599,891 1,615,195,139 4. 금융상품 (1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,259,599,891 - 7,259,599,891 매출채권 179,986,948,159 - 179,986,948,159 단기금융자산 15,473,849,580 - 15,473,849,580 장기금융자산 73,114,534,895 15,007,771,008 88,122,305,903 합 계 275,834,932,525 15,007,771,008 290,842,703,533 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,615,195,139 - 1,615,195,139 매출채권 137,122,531,504 - 137,122,531,504 단기금융자산 61,291,792,968 - 61,291,792,968 장기금융자산 6,324,388,525 15,497,773,008 21,822,161,533 합 계 206,353,908,136 15,497,773,008 221,851,681,144 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 합 계 매입채무 137,194,667,732 137,194,667,732 단기금융부채 171,503,042,791 171,503,042,791 장기금융부채 39,411,680,000 39,411,680,000 합 계 348,109,390,523 348,109,390,523 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 합 계 매입채무 120,650,190,586 120,650,190,586 단기금융부채 123,595,434,477 123,595,434,477 장기금융부채 44,759,500,000 44,759,500,000 합 계 289,005,125,063 289,005,125,063 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 5,362,405,976 5,003,823,478 - - 787,794,011 1,293,016,889 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (337,689,000) (566,226,000) - - 합 계 5,362,405,976 5,003,823,478 (337,689,000) (566,226,000) 787,794,011 1,293,016,889 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 195,008,667 246,692,107 - - (1,397,052,385) (2,674,715,220) 합 계 195,008,667 246,692,107 - - (1,397,052,385) (2,674,715,220) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 금융자산 대여금및수취채권 1,242,600,082 (3,119,925,251) - - 270,967,956 487,383,526 매도가능금융자산 - - (376,596,000) 559,404,000 - - 합 계 1,242,600,082 (3,119,925,251) (376,596,000) 559,404,000 270,967,956 487,383,526 금융부채 상각후원가측정금융부채 (212,824,191) 647,987,599 - - (677,126,966) (1,272,217,251) 합 계 (212,824,191) 647,987,599 - - (677,126,966) 1,272,217,251) (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,259,599,891 7,259,599,891 1,615,195,139 매출채권 179,986,948,159 179,986,948,159 137,122,531,504 단기금융자산 15,473,849,580 15,473,849,580 61,291,792,968 매도가능금융자산 - - 15,497,773,008 시장성 있는 지분증권 - - 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 - - 12,190,273,008 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 15,007,771,008 15,007,771,008 - 시장성 있는 지분증권 2,560,500,000 2,560,500,000 - 시장성 없는 지분증권 12,447,271,008 12,447,271,008 - 기타장기금융자산 73,114,534,895 73,114,534,895 6,324,388,525 합 계 290,842,703,533 290,842,703,533 221,851,681,144 3,307,500,000 금융부채 매입채무 137,194,667,732 137,194,667,732 120,650,190,586 단기금융부채 171,503,042,791 171,503,042,791 123,595,434,477 장기금융부채 39,411,680,000 39,411,680,000 44,759,500,000 합 계 348,109,390,523 348,109,390,523 289,005,125,063 (*) 당반기의 경우 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당반기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,560,500,000 - - 2,560,500,000 5. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 채권액 187,333,905,875 143,511,442,411 대손충당금 (7,346,957,716) (6,388,910,907) 장부금액 179,986,948,159 137,122,531,504 (2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 6,388,910,907 5,714,265,604 설정액 958,046,809 674,645,303 환입액 - - 기말잔액 7,346,957,716 6,388,910,907 6. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 4,448,610,000 71,174,551,000 52,732,990,000 4,485,601,000 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 3,865,602,270 898,872,795 1,500,000,000 456,182,225 미수금 5,788,027,000 - 6,354,447,493 - 미수수익 1,466,810,310 - 799,555,475 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 15,007,771,008 - 15,497,773,008 임차보증금 - 987,900,000 - 1,335,053,000 예치보증금 - 53,211,100 - 47,552,300 합 계 15,473,849,580 88,122,305,903 61,291,792,968 21,822,161,533 (2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.49 4,010,400,000 2,560,500,000 2,560,500,000 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 (주)메이로드 150,000 4.53 750,000,000 750,000,000 750,000,000 (주)매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜(우) 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 (주)큐비엠 439,285 5.03 1,758,248,000 1,758,248,000 1,758,248,000 제이에셀 주식회사 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원(주) 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 (주)이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 13,283,963,555 12,447,271,008 12,447,271,008 합 계 17,294,363,555 15,007,771,008 15,007,771,008 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (주)클리오(*1) 90,000 0.49 4,010,400,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권(*2) (주)데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 (주)메이로드 150,000 5.40 750,000,000 750,000,000 750,000,000 (주)매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜(우) 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 18.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 (주)큐비엠 347,500 4.59 1,501,250,000 1,501,250,000 1,501,250,000 제이에셀 주식회사 250,000 5.31 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 5.00 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원(주) 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 (주)이노밸리 10,389 0.86 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 소 계 13,026,965,555 12,190,273,008 12,190,273,008 합 계 17,037,365,555 15,497,773,008 15,497,773,008 (*1) 전기 중 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 시장성 있는 지분증권으로 재분류하였습니다. (3) 당반기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 7. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선급금 1,993,450,549 2,304,475,960 선급비용 238,345,428 278,197,023 합 계 2,231,795,977 2,582,672,983 8. 종속기업 및 관계기업투자자산(1) 현황 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 COSMAX China, Inc. 97.15 중국 상해 2018.06.30 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp.(*1) 50.00 미국 뉴저지 2018.06.30 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2018.06.30 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2018.06.30 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2018.06.30 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2018.06.30 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 서울특별시 2018.06.30 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2018.06.30 농업 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울특별시 2018.06.30 화장품제조 원가법 (*1) COSMAX USA, Corp.는 당기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 종속기업으로 편입되었습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 COSMAX China, Inc. 97.15 중국 상해 2017.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp.(*1) 50.00 미국 뉴저지 2017.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX USA, Corp. 80.00 미국 오하이오 2017.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2017.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd.(*1) 60.00 태국 방콕 2017.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2017.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2017.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 서울특별시 2017.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2017.12.31 농업 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울특별시 2017.12.31 화장품제조 원가법 (*1) COSMAX West Corp.과 COSMAX Thailand Co., Ltd.는 전기 중 종속회사로 편입되었습니다. (2) 투자내용 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 84,536,380,185 24,464,034,999 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 16,563,613,263 16,290,000,000 PT. COSMAX Indonesia 8,507,340,640 (3,307,817,318) 8,507,340,640 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,473,240,000 298,130,347 1,473,240,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 1,965,333,655 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 (57,437,649) 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (148,677,393) 450,000,000 소 계 52,265,615,639 99,859,525,090 52,265,615,639 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 574,165,756 955,000,000 합 계 53,220,615,639 100,433,690,846 53,220,615,639 (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 73,092,035,227 24,464,034,999 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 15,962,428,257 16,290,000,000 COSMAX USA, Corp. 2,520,000,000 (40,076,237,778) 2,520,000,000 PT. COSMAX Indonesia 6,106,951,600 (3,939,563,684) 6,106,951,600 COSMAX Thailand Co., Ltd. 343,650,000 249,789,074 343,650,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 1,580,507,439 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 25,504,428 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (124,851,560) 450,000,000 소 계 51,255,636,599 46,779,611,403 51,255,636,599 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 575,475,763 955,000,000 합 계 52,210,636,599 47,355,087,166 52,210,636,599 (3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 COSMAX China, Inc. 260,529,130,448 173,512,784,401 186,812,127,137 7,582,916,126 34,908,382,675 COSMAX West Corp. 133,148,886,655 100,021,660,129 - (284,199,690) (284,199,690) NUWORLD Corp. 67,799,782,911 99,831,255,861 51,492,578,178 499,381,272 499,381,272 COSMAX USA, Corp. 80,293,212,217 140,530,955,655 29,991,391,342 (7,469,007,516) (7,469,007,516) PT. COSMAX Indonesia 12,224,207,915 15,557,021,334 4,168,890,894 (1,897,940,366) (1,782,007,732) COSMAX Thailand Co., Ltd. 4,716,698,010 4,371,639,738 1,308,367,632 (1,203,243,513) (1,200,846,852) 코스맥스아이큐어㈜ 6,126,259,755 2,272,664,354 4,006,899,371 854,267,906 754,561,207 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 2,101,797,467 2,214,420,309 1,460,321,919 (160,521,638) (172,162,060) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,828,801,923 2,993,999,026 92,841,012 (26,473,147) (26,473,147) 소 계 569,778,777,301 541,306,400,807 279,333,417,485 (2,104,820,566) 25,227,628,157 관계기업 ㈜웰스킨 2,548,149,939 426,117,483 365,431,515 10,531,461 10,531,461 합 계 572,326,927,240 541,732,518,290 279,698,849,000 (2,094,289,105) 25,238,159,618 (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 COSMAX China, Inc. 249,450,864,645 174,214,595,755 326,760,020,305 15,040,204,397 24,697,726,280 COSMAX West Corp. 169,169,434,071 137,244,577,557 - (229,190,350) (655,143,486) COSMAX USA, Corp. 72,063,082,876 122,158,380,099 38,065,463,367 (20,117,333,626) (15,088,518,563) PT. COSMAX Indonesia 10,228,898,568 14,198,232,255 8,992,830,281 (368,913,038) 142,422,646 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,317,138,338 900,823,214 - (143,180,549) (156,434,876) 코스맥스아이큐어㈜ 5,055,824,071 1,956,789,877 5,193,635,636 972,817,335 956,053,877 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 1,880,377,525 1,830,368,842 1,824,787,166 (365,323,299) (371,861,492) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,865,120,493 3,003,844,449 135,050,376 (129,433,428) (129,433,428) 소 계 512,040,740,587 455,507,612,048 380,971,787,131 (5,340,352,558) 9,394,810,958 관계기업 ㈜웰스킨 2,583,422,864 456,548,813 602,721,949 113,490,777 113,490,777 합 계 514,624,163,451 455,964,160,861 381,574,509,080 (5,226,861,781) 9,508,301,735 (4) 당반기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 기말 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - - 16,290,000,000 COSMAX USA, Corp. 2,520,000,000 - (2,520,000,000) - PT. COSMAX Indonesia 6,106,951,600 2,400,389,040 - 8,507,340,640 COSMAX Thailand Co., Ltd. 343,650,000 1,129,590,000 - 1,473,240,000 코스맥스아이큐어(주) 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스닷랩(주) 10,000,000 - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 51,255,636,599 3,529,979,040 (2,520,000,000) 52,265,615,639 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - 955,000,000 합 계 52,210,636,599 3,529,979,040 (2,520,000,000) 53,220,615,639 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 기말 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 - - 24,464,034,999 COSMAX West Corp. - 16,290,000,000 - 16,290,000,000 COSMAX USA, Corp. 2,520,000,000 - - 2,520,000,000 PT. COSMAX Indonesia 4,287,580,000 1,819,371,600 - 6,106,951,600 COSMAX Thailand Co., Ltd. - 343,650,000 - 343,650,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 32,802,614,999 18,453,021,600 - 51,255,636,599 관계기업 ㈜웰스킨 1,088,000,000 - (133,000,000) 955,000,000 합 계 33,890,614,999 18,453,021,600 (133,000,000) 52,210,636,599 9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 제 품 19,468,922,553 17,004,565,191 재공품 15,208,852,649 13,408,051,563 원재료 16,079,744,217 16,615,414,283 부재료 36,167,997,323 31,821,168,016 미착품 225,163,976 242,369,276 합 계 87,150,680,718 79,091,568,329 10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 33,051,605,062 - - 33,051,605,062 건물 84,865,705,726 (9,279,719,562) - 75,585,986,164 구축물 3,949,489,069 (1,813,452,815) - 2,136,036,254 기계장치 42,790,101,681 (21,285,589,566) - 21,504,512,115 차량운반구 1,728,186,121 (787,639,652) - 940,546,469 공구기구와비품 19,227,271,389 (11,903,947,062) (218,179,679) 7,105,144,648 시설장치 4,885,681,642 (1,188,721,976) - 3,696,959,666 금형 230,200,000 (5,620,000) 224,580,000 건설중인자산 3,570,315,708 - - 3,570,315,708 합 계 194,298,556,398 (46,264,690,633) (218,179,679) 147,815,686,086 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 33,047,775,062 - - 33,047,775,062 건물 84,865,705,726 (8,208,925,531) - 76,656,780,195 구축물 3,936,340,319 (1,716,349,738) - 2,219,990,581 기계장치 41,876,600,681 (19,559,842,057) - 22,316,758,624 차량운반구 1,721,329,668 (637,385,061) - 1,083,944,607 공구기구와비품 19,180,245,071 (10,846,448,235) (274,502,239) 8,059,294,597 시설장치 4,336,719,642 (733,608,324) - 3,603,111,318 건설중인자산 1,231,639,211 - - 1,231,639,211 합 계 190,196,355,380 (41,702,558,946) (274,502,239) 148,219,294,195 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토지 33,047,775,062 3,830,000 - - - 33,051,605,062 건물 76,656,780,195 - - - (1,070,794,031) 75,585,986,164 구축물 2,219,990,581 13,148,750 - - (97,103,077) 2,136,036,254 기계장치 22,316,758,624 159,400,000 (77,225,604) 1,355,399,000 (2,249,819,905) 21,504,512,115 차량운반구 1,083,944,607 17,000,000 (1,000) - (160,397,138) 940,546,469 공구기구와비품 8,059,294,597 653,329,500 (521,265,743) 168,500,000 (1,254,713,706) 7,105,144,648 시설장치 3,603,111,318 162,300,000 - 386,662,000 (455,113,652) 3,696,959,666 금형 - 62,000,000 - 168,200,000 (5,620,000) 224,580,000 건설중인자산 1,231,639,211 4,622,579,925 - (2,283,903,428) - 3,570,315,708 합 계 148,219,294,195 5,693,588,175 (598,492,347) (205,142,428) (5,293,561,509) 147,815,686,086 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토지 16,273,835,818 996,764,724 - 15,777,174,520 - 33,047,775,062 건물 40,629,877,436 2,705,332,056 - 35,029,502,148 (1,707,931,445) 76,656,780,195 구축물 1,906,536,839 353,048,600 - 151,000,000 (190,594,858) 2,219,990,581 기계장치 16,425,689,678 527,950,000 (435,734,834) 9,981,720,000 (4,182,866,220) 22,316,758,624 차량운반구 589,022,840 130,379,000 (11,647,926) 637,500,000 (261,309,307) 1,083,944,607 공구기구와비품 6,411,913,580 2,054,798,762 (117,738,340) 2,184,100,000 (2,473,779,405) 8,059,294,597 시설장치 2,034,215,907 628,169,642 (8,500,000) 1,618,200,000 (668,974,231) 3,603,111,318 건설중인자산 16,681,288,403 51,122,675,702 (450,800,000) (66,121,524,894) - 1,231,639,211 합 계 100,952,380,501 58,519,118,486 (1,024,421,100) (742,328,226) (9,485,455,466) 148,219,294,195 (3) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당반기말 전기말 공장부지 13,394.50 6,531,071,777 4,734,955,750 4,196,382,970 6,772.50 2,959,582,500 2,394,078,750 2,167,877,250 판교사무소 297.59 902,445,090 1,138,281,750 1,072,811,950 88.09 446,034,757 336,944,250 317,564,450 144.14 441,775,780 551,335,500 519,624,700 245.59 718,696,069 939,381,750 885,351,950 469.00 1,359,543,675 1,793,925,000 1,690,745,000 173.79 880,948,635 664,746,750 626,512,950 205.82 673,409,524 787,261,500 741,981,100 92.32 461,896,673 353,124,000 332,813,600 81.47 407,432,720 311,622,750 293,699,350 근로청소년임대아파트 42.72 44,655,779 16,609,536 15,020,352 42.72 16,609,536 15,020,352 42.72 16,609,536 15,020,352 1.63 150,000 157,458 142,462 공주유구읍추계리 2,272.00 253,520,756 106,102,400 100,195,200 평창군대관령면용산리 1,567.73 866,081,607 329,222,670 305,706,765 고렴물류창고 27,730.00 16,104,359,720 9,650,040,000 9,012,250,000 합 계 53,664.33 33,051,605,062 24,141,008,886 22,308,720,753 11. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 487,249,966 (154,553,071) - 332,696,895 컴퓨터소프트웨어 2,824,401,908 (2,062,701,393) - 761,700,515 회원권 3,475,905,467 - (490,749,770) 2,985,155,697 합 계 7,437,690,686 (2,217,254,464) (490,749,770) 4,729,686,452 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 399,423,538 (127,158,051) - 272,265,487 컴퓨터소프트웨어 2,782,801,908 (1,915,896,532) - 866,905,376 회원권 3,475,905,467 - (490,749,770) 2,985,155,697 합 계 7,308,264,258 (2,043,054,583) (490,749,770) 4,774,459,905 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 272,265,487 222,000 - (27,395,020) 87,604,428 332,696,895 컴퓨터소프트웨어 866,905,376 3,600,000 - (146,804,861) 38,000,000 761,700,515 회원권 2,985,155,697 - - - - 2,985,155,697 합 계 4,774,459,905 3,822,000 - (174,199,881) 125,604,428 4,729,686,452 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 152,067,527 154,000 - (34,863,045) 154,907,005 272,265,487 컴퓨터소프트웨어 509,990,260 92,389,926 - (322,896,031) 587,421,221 866,905,376 회원권 2,788,172,798 173,982,899 - - 23,000,000 2,985,155,697 합 계 4,100,363,930 266,526,825 - (357,759,076) 765,328,226 4,774,459,905 (3) 당반기와 전반기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 174,199,881 155,398,662 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당반기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 20,188,184 468,810,729 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당반기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 302,248,853 - (84,069,174) 218,179,679 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 67,759,428 20,188,184 (80,689,387) 7,258,225 13. 매입채무당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 137,194,667,732 120,650,190,586 14. 금융부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 144,612,300,000 38,977,620,000 107,638,340,000 44,307,020,000 기타금융부채 26,890,742,791 434,060,000 15,957,094,477 452,480,000 합계 171,503,042,791 39,411,680,000 123,595,434,477 44,759,500,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 22,299,100,938 - 15,769,964,216 - 미지급비용 4,591,641,853 - 187,130,261 - 임대보증금 - 434,060,000 - 452,480,000 합계 26,890,742,791 434,060,000 15,957,094,477 452,480,000 15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차입처 차입유형 내역 연 이자율(%) 당반기말 전기말 국민은행 외 무역한도 원화운전자금 2.66~2.92 35,200,000,000 28,000,000,000 농협은행 외 운전일반 원화운전자금 2.64~3.32 96,500,000,000 67,571,200,000 씨티은행 외 운전한도 원화운전자금 2.61~2.94 5,000,000,000 8,000,000,000 합 계 136,700,000,000 103,571,200,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 차 입 처 차입용도 연이자율(%) 당반기말 전기말 만기일 상환방법 기업은행 외 시설일반 2.5~3.21 46,889,920,000 48,374,160,000 2019.03.15 ~ 2025.02.15 분할상환 합 계 46,889,920,000 48,374,160,000 유동성대체 7,912,300,000 4,067,140,000 비유동부채 38,977,620,000 44,307,020,000 (3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 원화장기차입금 2018.07.01 ~ 2018.12.31 2,582,900,000 2019.01.01 ~ 2019.12.31 12,615,760,000 2020.01.01 이후 31,691,260,000 합 계 46,889,920,000 16. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 선수금 2,011,533,644 2,134,087,634 예수금 3,392,350,057 1,289,292,983 합 계 5,403,883,701 3,423,380,617 17. 퇴직급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 23,224,694,613 25,217,057,476 사외적립자산의 공정가치 (5,459,826,721) (5,137,980,134) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 17,764,867,892 20,079,077,342 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초확정급여채무의 현재가치 25,217,057,476 19,176,566,137 관계사 전출입 효과 (28,144,370) 3,103,684,630 당기근무원가 2,212,539,070 4,195,731,338 확정급여채무이자원가 388,932,464 531,059,897 재측정요소 (3,607,203,787) 36,536,624 급여지급액 등 (958,486,240) (1,826,521,150) 기말확정급여채무의 현재가치 23,224,694,613 25,217,057,476 (3) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 당기근무원가 2,212,539,070 1,973,172,192 순확정급여부채순이자 311,665,095 202,300,290 이자원가 388,932,464 265,529,948 사외적립자산의 이자수익 (77,267,369) (63,229,658) 퇴직급여원가 2,524,204,165 2,175,472,482 (4) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기초 사외적립자산 5,137,980,134 4,627,934,874 사외적립자산의 이자수익 77,267,369 126,459,316 사외적립자산의 재측정요소 (55,420,782) (76,454,806) 기여금납부액 300,000,000 600,000,000 사외적립자산 지급액 - (139,959,250) 기말 사외적립자산 5,459,826,721 5,137,980,134 (5) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 5,459,826,721 5,137,980,134 (6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 매출원가 1,699,436,424 1,747,739,361 판매비와관리비 824,767,741 427,733,121 합 계 2,524,204,165 2,175,472,482 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 3,551,783,005 (2,153,506,738) 법인세효과 (859,531,487) 521,148,631 법인세차감후 재측정요소 2,692,251,518 (1,632,358,107) (8) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위:%) 구 분 당반기 전기 확정급여채무의 할인률 3.20 3.20 임금상승률 5.60 5.20 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 금 액 비 율 (%) 금 액 비 율 (%) 1% 증가 21,690,383,863 93.39 23,566,534,521 93.50 1% 감소 25,024,431,530 107.75 27,149,067,020 107.70 1% 증가 25,012,030,219 107.70 27,197,793,023 107.90 1% 감소 21,671,806,276 93.31 23,499,819,664 93.20 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당반기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 10,000,000 30,000,000 10,000,000 1주당금액 500 500 500 500 발행한 주식의 총수 10,049,509 - 10,049,509 - 당기말 현재 자본금 5,024,754,500 - 5,024,754,500 - 2) 자본금의 변동내용당반기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기 초 5,024,754,500 5,024,754,500 유상증자 - - 기 말 5,024,754,500 5,024,754,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당반기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 기 초 140,724,534,010 140,723,838,712 발행분담금 정산 - 695,298 기 말 140,724,534,010 140,724,534,010 19. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.20. 기타포괄손익 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,733,237,151) - 매도가능금융자산평가손익 - (1,167,011,151) 합 계 (1,733,237,151) (1,167,011,151) 21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당반기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,384,848,200 2,083,466,970 상법 미처분이익잉여금 69,335,465,716 56,358,834,018 - 합계 71,720,313,916 58,442,300,988 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 171,368,283,513 310,276,926,977 120,690,745,329 247,123,415,678 상품매출액 14,407,855,670 24,364,328,455 13,008,373,747 26,156,930,330 기타매출액 4,408,288,580 7,962,172,843 3,961,071,470 6,707,802,010 합 계 190,184,427,763 342,603,428,275 137,660,190,546 279,988,148,018 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출액 138,281,772,850 247,701,394,647 109,484,369,779 204,465,031,870 국외매출액 51,902,654,913 94,902,033,628 32,843,587,693 75,523,116,148 합 계 190,184,427,763 342,603,428,275 142,327,957,472 279,988,148,018 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 169,348,343,869 306,111,256,411 120,880,877,070 245,848,054,742 제품매출원가 156,248,254,652 283,995,653,855 108,756,400,944 220,751,174,198 기초제품 18,668,483,547 17,004,565,191 14,041,159,210 18,248,082,276 당기제품제조원가 158,612,628,233 288,741,641,166 109,418,853,667 219,681,912,007 타계정으로 대체액 (1,535,225,522) (2,037,084,516) (284,009,382) (2,751,403,424) 관세환급금 (28,709,053) (244,545,433) (72,395,080) (80,209,190) 기말제품 (19,468,922,553) (19,468,922,553) (14,347,207,471) (14,347,207,471) 상품매출원가 13,100,089,217 22,115,602,556 12,124,476,126 25,096,880,544 타계정에서 대체액 13,100,089,217 22,115,602,556 12,124,476,126 25,096,880,544 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,828,075,262 3,758,097,092 1,431,711,650 2,791,354,490 상여 850,355,483 1,523,175,585 573,575,570 1,115,083,460 퇴직급여 404,710,469 824,767,741 213,787,455 427,733,121 복리후생비 272,874,184 561,570,633 327,813,881 577,704,859 임차료 137,220,565 283,197,056 99,338,640 199,472,852 접대비 186,300,922 365,824,091 191,526,086 369,526,911 감가상각비 103,230,951 205,497,865 101,043,200 201,634,564 무형자산상각비 86,603,795 174,199,881 79,589,695 155,398,662 세금과공과 640,237,787 1,246,192,889 440,625,218 854,078,905 광고선전비 374,401,531 585,454,041 216,795,455 498,150,681 대손상각비 703,046,809 958,046,809 249,123,618 314,090,151 여비교통비 199,396,783 486,723,523 171,927,758 413,426,784 통신비 25,423,661 48,537,472 16,627,545 43,873,913 수도광열비 8,615,484 24,544,058 8,174,350 22,079,424 소모품비 82,672,367 212,903,439 88,223,963 185,029,179 수선비 700,000 6,250,000 972,000 10,472,000 보험료 1,768,811 3,538,040 2,700,229 5,420,424 운반및보관비 578,055,522 1,108,065,575 474,210,201 1,002,276,960 차량유지비 15,553,279 32,777,087 15,688,301 25,523,871 지급수수료 6,496,117,650 11,131,427,488 4,952,118,872 9,675,447,943 수출비 84,275,501 149,133,891 97,425,588 218,239,775 도서인쇄비 11,282,340 21,408,350 15,972,322 26,746,274 교육비 19,634,082 29,922,002 35,480,912 53,067,663 판매비와 관리비 계 13,110,553,238 23,741,254,608 9,804,452,509 19,185,832,866 24. 금융수익 및 금융비용당반기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 비 고 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 787,794,011 1,293,016,889 270,967,956 487,383,526 금융기관예치금 배당금수익 - 9,000,000 - 54,000,000 외환차익 1,087,128,791 4,419,454,022 63,923,708 456,702,979 외화환산이익 2,719,167,270 3,018,779,222 121,434,053 1,018,001,035 금융수익 소계 4,594,090,072 8,740,250,133 456,325,717 2,016,087,540 이자비용 1,397,052,385 2,674,715,220 677,126,966 1,272,217,251 금융기관차입금 외환차손 977,779,992 1,321,197,290 507,746,838 1,711,244,003 외화환산손실 (2,728,898,574) 866,520,369 (1,352,164,968) 2,235,397,663 금융비용 소계 (354,066,197) 4,862,432,879 (167,291,164) 5,218,858,917 순금융수익(원가) 4,948,156,269 3,877,817,254 623,616,881 (3,202,771,377) 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 12,574,138 26,274,774 - 2,867,136 무형자산손상차손환입 - - 13,000,000 13,000,000 수입수수료 159,822,422 177,393,267 4,560,000 9,120,000 임대료 542,606,270 1,129,798,860 431,053,508 935,055,691 잡이익 23,117,119 426,627,983 45,035,775 75,237,348 기타수익 계 738,119,949 1,760,094,884 493,649,283 1,035,280,175 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 52,321,042 - 104,000 투자자산처분손실 - 142,416 58,084 59,182 기부금 24,500,000 124,500,000 2,000,000 31,564,135 잡손실 31,116,263 96,211,886 249,723,405 380,629,293 기타비용 계 55,616,263 273,175,344 251,781,489 412,356,610 26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.18%입니다.(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 7,050,923,820 3,316,783,163 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,437,806,590) (1,142,428,336) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (678,757,487) 342,552,631 법인세비용 4,934,359,743 2,516,907,458 기타증감 (418,279,403) (112,450,265) 당기 법인세비용 4,516,080,340 2,404,457,193 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 확정급여제도의 재측정요소 (859,531,487) 521,148,631 매도가능금융자산평가손익 180,774,000 (178,596,000) 합 계 (678,757,487) 342,552,631 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 18,115,654,050 12,374,412,598 적용세율에 따른 법인세(22%) 4,152,988,280 2,994,607,848 조정사항 781,371,463 (477,700,390) (＋)세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 781,371,463 524,010,597 (－)세무상 공제되지 않는 수익의 법인세효과 - (521,148,631) (－)세액공제 - (569,396,463) (±)기타(세율차이 등) - 88,834,107 법인세비용 4,934,359,743 2,516,907,458 기타증감 (418,279,403) (112,450,265) 당기 법인세비용 4,516,080,340 2,404,457,193 평균유효세율 24.93% 19.43% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 전기조정 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (1,736,023) - 1,412,474 - (323,549) 대손충당금 한도초과액 1,195,855,672 (381,150) (52,921,278) - 1,142,553,244 대손상각비 326,164,541 - - - 326,164,541 감가상각부인액 185,593,042 - 50,525,693 - 236,118,735 퇴직급여충당금 5,756,290,347 - 616,144,281 (859,531,487) 5,512,903,141 퇴직보험예치금 (1,240,097,330) - (81,180,736) - (1,321,278,066) 연구인력개발준비금 (629,200,000) - 314,600,000 - (314,600,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - - (838,643,876) 정부보조금 119,128,127 - - - 119,128,127 업무용승용차 8,023,991 - - - 8,023,991 토지재평가 (1,247,934,175) - - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 170,101,800 - - 180,774,000 350,875,800 매도가능증권(BIOCOZ GlOBAL) 202,479,596 - - - 202,479,596 해외지급보증수수료 1,126,815,918 1,427,071 419,464,931 - 1,547,707,920 무형자산(회원권손상차손) 118,761,444 - - - 118,761,444 재고자산 707,612,170 - 848,518,712 - 1,556,130,882 압축기장충당금 (83,122,693) - - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 6,003,139,163 1,045,921 2,116,564,077 (678,757,487) 7,441,991,674 (단위:원) 구 분 기초 손익반영 자본반영 기말 적금미수수익 (6,220,198) 7,079,460 - 859,262 대손충당금 한도초과액 1,076,495,199 26,746,692 - 1,103,241,891 대손상각비 326,164,541 - - 326,164,541 감가상각부인액 126,850,206 16,961,655 - 143,811,861 퇴직급여충당금 4,637,435,143 288,588,257 511,025,860 5,437,049,260 퇴직보험예치금 (1,116,666,378) (139,595,439) 10,122,771 (1,246,139,046) 연구인력개발준비금 (1,645,600,000) 508,200,000 - (1,137,400,000) 지분법투자주식(차이나) (838,643,876) - - (838,643,876) 정부보조금 116,544,521 - - 116,544,521 업무용승용차 1,860,755 3,081,618 - 4,942,373 토지재평가 (1,247,934,175) - - (1,247,934,175) 매도가능증권(씨앤팜) 78,646,612 - - 78,646,612 매도가능증권(에이젤코리아) 48,400,000 - - 48,400,000 매도가능증권(클리오) 304,048,800 - (178,596,000) 125,452,800 해외지급보증수수료 752,949,091 188,279,660 - 941,228,751 무형자산(회원권손상차손) 124,327,444 (3,146,000) - 121,181,444 재고자산 256,520,000 (96,320,198) - 160,199,802 압축기장충당금 (83,122,693) - - (83,122,693) 이연법인세자산(부채) 2,912,054,992 799,875,705 342,552,631 4,054,483,328 27. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 원부재료비 207,187,141,143 159,857,984,378 인 건 비 29,146,941,154 22,914,125,972 복리후생비 3,120,888,340 3,329,370,902 임차료 515,504,947 807,932,952 감가상각비 5,293,561,509 4,152,644,317 무형자산상각비 174,199,881 155,398,662 세금과공과 1,431,642,593 948,211,265 기 타 82,982,631,452 72,868,219,160 합 계 329,852,511,019 265,033,887,608 28. 주당 순이익(1) 기본주당순이익당기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 13,599,573,710 9,969,955,405 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 1,354 992 2) 보통주반기순이익 (단위:원) 구분 당반기 전반기 보통주반기순이익 : 반기순이익 13,599,573,710 9,969,955,405 3) 가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당반기 전반기 기초 발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균발행주식수 - - 당기 가중평균발행주식수 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수 (3,468) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 기간 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 10,046,041 90 904,143,690 04.01~06.30 10,046,041 91 914,189,731 합 계 181 1,818,333,421 ※ 당반기 유통보통주식수 : 1,818,333,421 ÷ 181일 = 10,046,041주 기간 조정후 발행보통주식수 가중치 적수 01.01~03.31 10,046,041 90 904,143,690 04.01~06.30 10,046,041 91 914,189,731 합 계 181 1,818,333,421 ※ 전반기 유통보통주식수 : 1,818,333,421 ÷ 181일 = 10,046,041주(2) 희석주당순이익당반기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 건설중인자산의 유형자산 대체 2,078,761,000 28,758,144,520 건설중인자산의 무형자산 대체 125,604,428 390,916,980 장기차입금의 유동성 대체 5,329,400,000 2,968,480,000 합 계 7,533,765,428 32,117,541,500 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 환율변동 기타 장기차입금 44,307,020,000 - - (5,329,400,000) 38,977,620,000 단기차입금 103,571,200,000 33,128,800,000 - - 136,700,000,000 유동성장기차입금 4,067,140,000 (1,484,240,000) - 5,329,400,000 7,912,300,000 합계 151,945,360,000 31,644,560,000 - - 183,589,920,000 30. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 종속기업 COSMAX China, Inc., COSMAX Guangzhou, Inc., COSMAX USA Corp., PT. COSMAX Indonesia, 코스맥스아이큐어㈜, COSMAX Thailand Co., Ltd., COSMAX West Corp., NU-WORLD Corp., 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, 코스맥스닷랩㈜ 관계기업 ㈜웰스킨 기타특수관계자 코스맥스비티아이㈜, 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 코스맥스(상해)공정기술복무유한공사, COSMAX BIO(상해) Tech, Inc., ㈜뉴트리바이오텍, ㈜뉴트리사이언스, Nutribiotech (Shanghai) Co., Ltd., Nutribiotech USA, Inc., Nutribiotech Australia Pty, Ltd. 등 (2) 특수관계자와의 중요한 매출ㆍ매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매 출 매 입 당반기 전반기 당반기 전반기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,915,935,337 5,039,778,123 3,898,352,811 4,032,219,907 씨엠테크㈜ 372,349,948 170,754,210 1,222,981,559 406,501,890 코스맥스바이오㈜ 4,618,500 2,627,500 - - 코스맥스비티아이㈜ 1,889,100 2,082,564 4,613,876,842 - COSMAX China, Inc. 14,370,305,550 18,730,616,849 - - COSMAX Guangzhou, Inc. 3,813,513,068 4,479,882,175 - - 코스맥스아이큐어㈜ 142,776,460 249,918,737 - - COSMAX USA Corp. 3,138,805,851 2,684,678,440 26,627,930 1,866,066 PT. COSMAX Indonesia 762,064,459 592,821,313 - 20,437,929 NU-WORLD Corp. 4,137,154 - - - 기타 21,390,632,041 19,429,922,966 105,184,701 323,620 합 계 35,074,133,033 51,383,082,877 9,866,387,873 4,461,349,412 (3) 특수관계자와의 중요한 기타수익ㆍ기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타수익 기타비용 당반기 전반기 당반기 전반기 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 6,559,850 18,648,600 5,831,542,154 4,421,740,292 (주)싸이칸아이티티 - - - 630,854,851 씨엠테크㈜ 78,478,154 343,700 5,368,247 - 코스맥스바이오㈜ - - - 43,609,736 코스맥스비티아이㈜ 975,174,699 181,573,490 12,004,972,010 9,337,159,790 COSMAX Guangzhou, Inc. 1,124,410,487 - - - 코스맥스아이큐어㈜ 181,617,659 150,539,882 2,709,967,127 457,501,268 COSMAX USA Corp. 2,047,630,331 560,649,040 645,384 3,830,098 PT. COSMAX Indonesia 182,651,430 115,263,985 - - COSMAX Thailand Co. 54,236,790 - - - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 30,289,860 12,379,600 56,541,012 67,525,188 COSMAX China, Inc. 4,548,304,837 - - - COSMAX West Corp. 410,999,518 - - - 기타 29,431,018 10,927,300 269,102,830 450,000 합 계 9,669,092,335 1,050,325,597 20,717,213,714 14,962,671,223 (4) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,424,877,364 2,716,860,687 4,247,172,695 5,424,646,775 코스맥스바이오㈜ 2,985,950 - - - 씨엠테크㈜ 1,085,991,217 676,406,276 1,114,080,129 983,316,328 코스맥스비티아이㈜ 149,639 2,198,715 4,725,489,490 - COSMAX Guangzhou, Inc. 5,385,432,333 4,094,222,716 - - 코스맥스아이큐어㈜ 41,493,764 102,717,920 954,342,440 773,763,735 COSMAX USA Corp. 9,433,839,489 7,681,429,238 - - PT. COSMAX Indonesia 2,344,729,271 1,504,904,117 - - COSMAX China, Inc. 24,847,798,455 7,319,531,665 - - NU-WORLD Corp. 4,137,154 - - - 기타 14,789,015,863 13,198,162,360 306,854,356 92,430,315 합 계 64,396,968,122 37,296,433,694 11,424,281,051 7,274,157,153 (5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당반기말 전기말 당반기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,629,235 7,953,528 12,047,520 65,693,069 ㈜뉴트리바이오텍 - - - 116,239,740 씨엠테크㈜ 9,034,447 7,577,987 60,430,000 - 코스맥스비티아이㈜ 424,750,440 571,326,973 6,112,840,122 5,895,367,233 코스맥스아이큐어㈜ 33,036,603 41,005,647 154,600,000 - COSMAX USA Corp. 1,709,819,338 1,711,015,398 15,517,083 5,237,995 PT. COSMAX Indonesia 458,290,711 356,728,482 26,229,556 26,229,556 COSMAX China, Inc. 7,344,775 3,945,191 18,720,710 18,451,025 COSMAX Thailand Co. 6,494,768 - - - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 101,028,994 - 62,584,008 - COSMAX West Corp. 146,648,701 - - 기타 - 4,309,734 - 25,926,988 합 계 2,901,644,642 2,703,862,940 6,462,968,999 6,153,145,606 (6) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 외화평가 기말잔액 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2018.01.01 2018.12.31 2.75% 2,190,000,000 - - - 2,190,000,000 씨엠테크㈜ 2017.02.28 2018.12.31 2.75% 750,000,000 - - - 750,000,000 COSMAX Thailand Co. 2017.07.05 2019.12.31 2.72%~4.60% 884,790,000 513,750,000 - 22,320,000 1,420,860,000 COSMAX USA Corp. 2016.04.15 2028.03.31 4.60% 46,605,900,000 6,967,500,000 - 5,876,700,000 59,450,100,000 PT. COSMAX Indonesia 2016.05.27 2018.11.25 2.68% 1,607,100,000 - (1,772,000,000) 164,900,000 - COSMAX West Corp. 2017.12.28 2022.12.28 2.81% 4,485,601,000 6,386,000,000 - 345,399,000 11,217,000,000 합 계 56,523,391,000 13,867,250,000 (1,772,000,000) 6,409,319,000 75,027,960,000 (7) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,054,691,210 2,226,183,140 969,413,990 2,214,090,550 퇴직급여 164,501,715 364,371,373 294,450,452 424,152,619 합 계 1,219,192,925 2,590,554,513 1,263,864,442 2,638,243,169 (8) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2018.08.31 중소기업은행 운전대 KRW 24,600,000,000 2013.08.08~2018.10.12 중소기업은행외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2018.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.06.04~2019.06.07 중소기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2019.02.19 중소기업은행 PT. COSMAX Indonesia 시설대 USD 1,500,000 2013.04.17~2018.08.14 (주)하나은행 운전대 USD 5,700,000 2014.08.14~2019.05.23 (주)하나은행외 COSMAX USA, Corp. 시설대 USD 33,000,000 2013.12.23~2019.10.23 한국산업은행외 운전대 USD 25,900,000 2013.12.23~2018.12.28 한국산업은행외 COSMAX China, Inc. 시설대 CNY 226,000,000 2014.06.16~2020.06.13 (주)하나은행외 운전대 CNY 306,000,000 2007.11.05~2019.04.18 (주)하나은행외 운전대 USD 15,600,000 2015.06.30~2018.06.30 (주)한국씨티은행 COSMAX Guangzhou, Inc 시설대 CNY 72,000,000 2017.09.15~2022.09.15 (주)하나은행 운전대 CNY 48,000,000 2015.06.19~2019.06.19 (주)우리은행 씨엠테크㈜ 시설대 KRW 480,000,000 2017.06.30~2022.06.30 한국산업은행 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2019.05.16 중소기업은행 COSMAX WEST, Corp. 운전대 USD 96,000,000 2017.12.28~2022.12.27 (주)하나은행외 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 KRW 6,117,731,400 2016.12.14~2019.12.14 한국증권금융 합 계 KRW 63,463,731,400 USD 177,700,000 CNY 652,000,000 (9) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 177,936,260,000 2007.03.27~2025.02.15 한국산업은행외 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 기업은행 500,000,000 1,500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 30,571,832,770 110,094,000,000 중소기업은행한국산업은행 장단기차입금 7,589,920,000 건물 68,976,348,260 구축물 2,136,036,254 73,800,000,000 기계장치 20,471,397,195 합 계 122,155,614,479 110,094,000,000 81,389,920,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다.(4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건물 75,585,986,164 58,396,296,000 2017.07.07 ~ 2018.12.13 한화손해보험, MG손해보험 구축물 2,136,036,254 3,647,093,000 기계장치 21,504,512,115 42,917,838,000 시설장치 3,696,959,666 3,404,668,000 차량운반구 940,546,469 844,611,000 공기구비품 7,105,144,648 17,844,810,000 재고자산 87,150,680,718 82,875,151,766 건설중인자산 3,570,315,708 13,365,110,000 합 계 201,690,181,742 223,295,577,766 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 (주)국민은행 10,000,000,000 - - 중소기업은행 6,000,000,000 6,000,000,000 - (주)우리은행 10,000,000,000 - - (주)하나은행 17,000,000,000 1,800,000,000 - 일반한도 (주)한국씨티은행 3,000,000,000 3,000,000,000 - (주)우리은행 5,000,000,000 - - SC은행 10,000,000,000 10,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 (주)국민은행 4,000,000,000 1,047,095,897 - (주)하나은행 8,000,000,000 5,895,584,806 - 합 계 73,000,000,000 27,742,680,703 - 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당반기말 전기말 현금성자산(*1) 7,252,739,771 1,606,005,149 매출채권(*2) 187,333,905,875 143,511,442,411 단기금융자산(*3) 15,569,049,580 61,196,592,968 장기금융자산 88,122,305,903 6,324,388,525 합 계 298,278,001,129 212,638,429,053 (*1)현금 제외 금액입니다.(*2)매출채권 대손충당금 제외 금액입니다.(*3)단기대여금 대손충당금 제외 금액입니다. (나) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 6개월 미만 177,737,927,368 130,952,600,717 6개월~1년 3,369,234,786 6,214,731,572 1년 초과 6,226,743,721 6,344,110,122 합 계 187,333,905,875 143,511,442,411 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입금 매입채무 기타금융부채 합 계 1년 이내 147,001,572,217 137,194,667,732 26,890,742,791 311,086,982,740 1년 이후 41,852,926,930 - 434,060,000 42,286,986,930 합 계 188,854,499,147 137,194,667,732 27,324,802,791 353,373,969,670 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 외화 당반기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,226,362,112 (12,226,362,112) 6,762,353,582 (6,762,353,582) JPY (3,726,497) 3,726,497 (2,742,111) 2,742,111 EUR (17,199,065) 17,199,065 (15,471,016) 15,471,016 GBP (718,345) 718,345 (491,744) 491,744 THB 142,086,000 (142,086,000) 88,479,000 (88,479,000) CNY (55,906) 55,906 - - 합 계 12,346,748,299 (12,346,748,299) 6,832,127,711 (6,832,127,711) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. ② 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 단기차입금 70,200,000,000 50,173,600,000 유동성장기차입금 1,671,850,000 3,150,290,000 장기차입금 5,918,070,000 5,923,870,000 차입금 계 77,789,920,000 59,247,760,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당반기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (777,899,200) 777,899,200 (592,477,600) 592,477,600 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당반기말 전기말 부채총계 378,278,585,046 313,064,564,358 차감 : 현금및현금성자산 (7,259,599,891) (1,615,195,139) 순부채 371,018,985,155 311,449,369,219 자본총계 215,503,325,033 202,791,538,105 부채비율 172.16% 153.58% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1 ) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제5기반기 매출채권 280,388,621 8,876,811 3.17 미 수 금 13,169,697 - - 선급금 10,555,333 - - 단기대여금 1,170,073 95,200 8.14 장기대여금 294,751 - - 합 계 305,578,475 8,972,011 2.94 제4기 매출채권 245,639,291 7,865,532 3.20 미 수 금 13,609,705 - - 선급금 17,479,236 - - 단기대여금 1,385,235 95,200 6.87 장기대여금 200,001 - - 합 계 278,313,468 7,960,732 2.86 제3기 매출채권 194,380,988 7,251,448 3.73 미 수 금 4,761,488 - 0.00 선급금 7,260,654 - 0.00 단기대여금 695,200 95,200 13.69 장기대여금 1 - 0.00 합 계 207,098,331 7,346,648 3.55 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제5기 반기 제4기 제3기 기초 잔액 7,865,532 7,251,448 5,097,764 대손상각비 958,047 598,072 2,206,676 제각 매출채권의 회수 - - - 매출채권 제각 - - - 대손충당금환입 - - - 기타 53,232 16,012 (52,992) 기말 잔액 8,876,811 7,865,532 7,251,448 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제5기 반기 제4기 제3기 화장품 1. 상품 824,769 252,518 - 2. 제품 41,564,758 43,209,942 23,359,203 3. 재공품 24,335,784 22,046,659 18,292,856 4. 원재료 56,308,167 50,534,455 32,036,533 5. 부재료 73,712,740 67,485,371 49,921,913 6. 미착품 1,224,713 1,128,989 1,530,444 소 계 197,970,931 184,657,934 125,140,949 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 20.1% 19.8% 18.8% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.6회 4.9회 6.1회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 26,501,295,677 26,501,295,677 38,980,207,018 매출채권 280,388,621,165 280,388,621,165 245,639,290,906 대손충당금 (8,876,810,914) (8,876,810,914) (7,865,532,375) 단기금융자산 18,350,045,196 18,350,045,196 18,427,565,066 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 2,560,500,000 2,560,500,000 3,307,500,000 3,307,500,000 시장성 없는 지분증권 12,470,852,880 12,470,852,880 12,213,053,088 기타장기금융자산 3,751,751,484 3,751,751,484 3,558,098,856 합 계 335,146,255,488 335,146,255,488 314,260,182,559 3,307,500,000 금융부채 매입채무 166,910,072,028 166,910,072,028 207,611,428,854 단기금융부채 311,278,067,149 311,278,067,149 298,157,990,608 장기금융부채 215,571,641,395 215,571,641,395 163,217,314,996 합 계 693,759,780,572 693,759,780,572 668,986,734,458 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당반기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 금융자산 매도가능금융자산 2,560,500,000 - - 2,560,500,000 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제5기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제4기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제3기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제5기(당기) 삼덕회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 - 제4기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,088 제3기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 175,000 1,079 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제5기(당기) - - - - - 제4기(전기) - - - - - 제3기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 비상근이사 그리고 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 1 2018.01.02 경영지원서비스 업무위탁계약 체결의 건 가결 찬성 2 2018.01.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 3 2018.01.19 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 4 2018.01.19 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 5 2018.02.07 미쓰이스미토모은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 6 2018.02.13 제4기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 7 2018.02.13 준법지원인 선임의 건 가결 찬성 8 2018.02.23 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 9 2018.02.26 COSMAX USA 지분양도의 건 가결 찬성 10 2018.03.23 대표이사 선임의 건 가결 찬성 11 2018.04.04 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 12 2018.04.20 농협은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 13 2018.04.25 코스맥스 태국법인 관련 출자의 건 가결 찬성 14 2018.05.16 한국수출입은행 차입의 건 가결 찬성 15 2018.05.24 한국스탠다드차타드은행 차입의 건 가결 찬성 16 2018.05.25 관계회사 코스맥스인도네시아 관련 출자의 건 가결 찬성 17 2018.06.11 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 18 2018.06.18 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 이사회 특수관계인 없음 김재천 마케팅,생산본부 총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CP0코스맥스㈜ 대표이사 이사회 없음 없음 최 경 경영지원본부 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 사장 이사회 없음 없음 이상우 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 없음 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(이완경)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사에 관한 사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이완경 감사 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사 이사회 없음 없음 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2018.02.13 제4기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 2 2018.02.13 준법지원인 선임의 건 가결 - 2) 준법지원인 등당사는 자산총액 5천억원 이상의 상장법인으로서 상법 제542조의13에 따라 준법지원인을 선임하고 있습니다.가. 준법지원인 등의 인적사항 및 주요경력 성명 출생년월 직위 주요경력 전용석 1974.09 부장 고려대학교 지식재산권법학과삼성전자KT코스맥스(주) 법무팀 팀장 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2018년 3월 23일 개최된 제4기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이(주) 최대주주 보통주 2,585,500 25.73 2,593,500 25.81 - 최경 특수관계인 보통주 16,886 0.17 8,886 0.09 - 김재천 특수관계인 보통주 4,410 0.04 4,410 0.04 - 이일한 특수관계인 보통주 7,156 0.07 7,156 0.07 - 장태영 특수관계인 보통주 903 0.01 1,103 0.01 - 계 보통주 2,614,855 26.02 2,615,055 26.02 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) 4,959 이경수 28.13 이경수 28.13 이경수 28.13 문성기 - 문성기 - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018.03.23 문성기 - 문성기 - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 838,916 부채총계 480,659 자본총계 358,257 매출액 202,638 영업이익 11,472 당기순이익 7,575 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 주) 2018년 반기말 연결 재무제표 기준 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 (주)뉴트리바이오텍을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,585,500 25.73 - 국민연금관리공단 1,022,606 10.18 - 우리사주조합 207,840 2.07 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2017년 12월 31일자 기준입니다. 3. 소 액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 20,560 99.93 5,483,760 54.56 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2017년 12월 31일자 기준입니다. 4. 주식사무