코스맥스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.지배기업은 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 보고기간말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 지분율은 보통주 기준으로 표시하였습니다.(상환전환우선주 포함 지분율 86.25%)(*2) COSMAX CHINA, INC.는 종속기업인 코스맥스이스트 주식회사의 자회사입니다.(*3) COSMAX CHINA, INC.의 자회사입니다. (*4) COSMAX CHINA, INC.의 자회사입니다. 당기 중 COSMAX China International, Inc.에서 COS CHINA INTERNATIONAL INC. 로 회사명을 변경하였습니다.(*5) COSMAX CHINA, INC.의 자회사입니다. 당기 중 COSMAX(SHANGHAI) TRADE,INC.에서 COS (SHANGHAI) TRADE, INC.로 회사명을 변경하였습니다.(*6) COSMAX CHINA, INC.의 자회사입니다. COSMAX Shanghai Testing Technology Co., Ltd에서 Shanghai Skin Research Laboratory Co.,Ltd.로 회사명을 변경하였습니다. (*7) COSMAX GUANGZHOU, INC.의 자회사입니다. (*8) COSMAX WEST CORPORATION의 자회사입니다.(*9) PT COSMAX INDONESIA의 자회사입니다. (*10) 당기 중 HCCA(THAILAND) COMPANY LIMITED에서 A-MAX (Thailand) Co,Ltd로 회사명을 변경하였습니다. A-MAX (Thailand) Co,Ltd 는 종속기업인 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED의 자회사입니다. 연결회사는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 이사회 의결수 과반을 보유하고 있어 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*11) 당기 중 코스맥스엠티㈜에서 씨엠테크 주식회사로 회사명을 변경하였습니다.(*12) 씨엠테크 주식회사의 자회사입니다. (*13) 매드스퀘어 주식회사의 자회사입니다.
(3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당기말
(*1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
② 전기말
(*1) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
(4) 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 주요 종속 기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.
(5) 보고기간말 현재 연결대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
② 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외된 종속기업은 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 이와 관련된 사항은 주석 15를 참조하시기 바랍니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2 재무제표 작성기준
1) 회계기준 연결 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준 연결 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결 재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
2.3 연결기준
종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
2.4 사업결합 연결 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.
2.5 공동약정 연결 회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
2.7 외화환산 연결 회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
2.8 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.9 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
2.10 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.12 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.13 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.14 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.15 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.16 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.2.17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.18 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.2.19 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결회사가 제품개발을위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니 다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 유의적인 금융요소연결회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.
3) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.
2.20 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.2.21 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.22 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
2.23 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.24 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
2.25 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

## 3. 현금및현금성자산 (연결)

3. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	26,417,334	26,417,334

예금	256,385,520,522	256,385,520,522

정부보조금	0	0

현금및현금성자산 합계	256,411,937,856	256,411,937,856

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	48,036,213	48,036,213

예금	257,039,210,428	257,039,210,428

정부보조금	(197,078,000)	(197,078,000)

현금및현금성자산 합계	256,890,168,641	256,890,168,641

현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역

현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

현금	26,417,334	26,417,334

예금	256,385,520,522	256,385,520,522

기말현금및현금성자산	256,411,937,856	256,411,937,856

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

현금	48,036,213	48,036,213

예금	257,039,210,428	257,039,210,428

기말현금및현금성자산	257,087,246,641	257,087,246,641

## 4. 범주별 금융상품 (연결)

4. 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정위험회피금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	673,592,701,981	32,584,595,080	9,367,990,410	357,090,153	715,902,377,624

금융자산	현금및현금성자산	256,411,937,856	0	0	0	256,411,937,856

매출채권	349,166,438,038	0	0	0	349,166,438,038

단기금융자산	14,649,656,928	31,596,456,292	0	0	46,246,113,220

장기매출채권	9,173,095,857	0	0	0	9,173,095,857

장기금융자산	44,191,573,302	988,138,788	9,367,990,410	357,090,153	54,904,792,653

전기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정위험회피금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	591,813,244,532	27,353,646,790	9,076,033,576	997,231,776	629,240,156,674

금융자산	현금및현금성자산	256,890,168,641	0	0	0	256,890,168,641

매출채권	271,522,375,821	0	0	0	271,522,375,821

단기금융자산	24,085,130,569	26,567,983,015	0	997,231,776	51,650,345,360

장기매출채권	3,696,940,759	0	0	0	3,696,940,759

장기금융자산	35,618,628,742	785,663,775	9,076,033,576	0	45,480,326,093

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융부채	공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	1,141,688,907,320	57,877,007,973	1,199,565,915,293

금융부채	매입채무	231,093,305,533	0	231,093,305,533

단기금융부채	609,382,334,585	0	609,382,334,585

장기금융부채	229,724,978,603	0	229,724,978,603

유동파생상품부채	0	57,877,007,973	57,877,007,973

유동성전환상환우선주부채	71,488,288,599	0	71,488,288,599

전기 (단위 : 원)

상각후원가측정금융부채	공정가치측정금융부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	978,121,541,402	56,378,159,685	1,034,499,701,087

금융부채	매입채무	240,823,168,835	0	240,823,168,835

단기금융부채	529,518,589,251	0	529,518,589,251

장기금융부채	148,607,920,379	0	148,607,920,379

유동파생상품부채	0	56,378,159,685	56,378,159,685

유동성전환상환우선주부채	59,171,862,937	0	59,171,862,937

(3) 금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익
당기 (단위 : 원)

금융상품

공정가치측정위험회피금융자산	금융부채, 범주

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정위험회피금융자산	상각후원가측정금융부채	공정가치측정금융부채

수익(비용)	(4,542,108,678)	2,254,063,938	0	1,082,384,000	(2,315,127,933)	(1,498,848,288)

기타포괄손익	0	0	(529,276,158)	(396,629,623)	0	0

이자수익(비용)	7,069,982,504	0	0	0	(45,349,292,201)	0

전기 (단위 : 원)

금융상품

공정가치측정위험회피금융자산	금융부채, 범주

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	공정가치측정위험회피금융자산	상각후원가측정금융부채	공정가치측정금융부채

수익(비용)	(19,671,672,050)	734,694,432	0	919,758,000	(1,669,383,897)	1,477,769,155

기타포괄손익	0	0	911,584,218	(447,767,143)	0	0

이자수익(비용)	6,517,605,377	0	0	0	(32,114,912,997)	0

(4) 파생상품 및 위험회피파생상품 및 위험회피
(단위 : 원)

통화스왑계약	풋옵션	상환권및전환권

공정가치	357,090,153	(15,553,388,363)	(42,323,619,610)

기타포괄손익	(396,629,623)	0	0

법인세효과	95,776,386	3,592,832,712	0

금융손익	1,082,384,000	(13,936,108,134)	0

위험회피수단으로 지정된 금융상품에 대한 기술	연결회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

통화스왑통화스왑
(단위 : 원)

거래상대방

신한은행

파생상품 유형

통화스왑계약

기능통화 또는 표시통화	기능통화 또는 표시통화 합계

원화	EUR

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

계약실행기간	2024-08-30	2026-08-28	2024-08-30	2026-08-28

지급명목금액	18,214,600,000	18,214,600,000

수취명목금액	EUR 12,200,000	EUR 12,200,000

파생금융상품 및 헤지의 회계정책에 대한 기술	연결회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

(5) 금융상품 공정가치

금융상품 공정가치
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

금융자산	715,902,377,624	715,902,377,624

금융자산	현금및현금성자산	256,411,937,856	256,411,937,856

매출채권	349,166,438,038	349,166,438,038

단기금융자산	46,246,113,220	46,246,113,220

단기금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	31,596,456,292	31,596,456,292

상각후원가측정금융자산	14,649,656,928	14,649,656,928

유동 공정가치측정위험회피금융자산	0	0

장기매출채권	9,173,095,857	9,173,095,857

장기금융자산	54,904,792,653	54,904,792,653

장기금융자산	비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	988,138,788	988,138,788

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,367,990,410	9,367,990,410

상각후원가측정금융자산	44,191,573,302	44,191,573,302

비유동 공정가치측정위험회피금융자산	357,090,153	357,090,153

금융부채	1,199,565,915,293	1,199,565,915,293

금융부채	매입채무	231,093,305,533	231,093,305,533

단기금융부채	609,382,334,585	609,382,334,585

장기금융부채	229,724,978,603	229,724,978,603

유동파생상품부채	57,877,007,973	57,877,007,973

유동성전환상환우선주부채	71,488,288,599	71,488,288,599

공정가치측정에 대한 공시	(*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산,부채를 제외한 금융자산,부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

금융자산	629,240,156,674	629,240,156,674

금융자산	현금및현금성자산	256,890,168,641	256,890,168,641

매출채권	271,522,375,821	271,522,375,821

단기금융자산	51,650,345,360	51,650,345,360

단기금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	26,567,983,015	26,567,983,015

상각후원가측정금융자산	24,085,130,569	24,085,130,569

유동 공정가치측정위험회피금융자산	997,231,776	997,231,776

장기매출채권	3,696,940,759	3,696,940,759

장기금융자산	45,480,326,093	45,480,326,093

장기금융자산	비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	785,663,775	785,663,775

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,076,033,576	9,076,033,576

상각후원가측정금융자산	35,618,628,742	35,618,628,742

비유동 공정가치측정위험회피금융자산	0	0

금융부채	1,034,499,701,087	1,034,499,701,087

금융부채	매입채무	240,823,168,835	240,823,168,835

단기금융부채	529,518,589,251	529,518,589,251

장기금융부채	148,607,920,379	148,607,920,379

유동파생상품부채	56,378,159,685	56,378,159,685

유동성전환상환우선주부채	59,171,862,937	59,171,862,937

공정가치측정에 대한 공시	(*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산,부채를 제외한 금융자산,부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다.

상환전환우선주부채의 주요 발행조건

상환전환우선주부채의 주요 발행조건
(단위 : 원)

우선주

우선주 발행자	코스맥스이스트(주)

우선주의 종류	참가적, 누적적

우선주 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행일	2023-09-20

발행할 주식수	3,811,778

주당 발행금액	29,986

발행금액	114,299,975,108

전환비율 및 발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부최초 전환가액은 1주당 발행가액으로 하고, 조정된 전환가액이 보통주 액면가액 미만인 경우, 액면가액으로 조정대상주식 전환 청구 전에, 대상주식의 전환가액을 하회하는 발행가액 등으로 신주/주식연계증권 등을 발행하는 경우, 당해 증권 발행시의 발행가액 등으로 전환가액을 조정발행회사의 합병 등의 경우, 전환가액은 사유 발생 직전 전환 간주하여 계산된 비율로 조정대상주식이 분할/병합되는 경우, 전환가액은 분할/병합의 비율에 상응하여 조정

상환청구기간	발행일 익일로부터 3년이 경과하는 날(투자자 사전 동의 시, 4년이 경과하는 날) 이후 도래하는 매분기 말일(단, 발행일로부터 5년이 되는 날 이내) 및 대상주식의 존속기간 만료일의 직전 영업일

상환가액	주당 인수가격에 대하여 인수대금의 납입일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 IRR 7.5%가 되도록 하는 금액

## 5. 공정가치측정에 대한 공시 (연결)

5. 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산

금융자산, 공정가치	1,548,000,000	1,548,000,000	31,596,456,292	31,596,456,292	988,138,788	7,819,990,410	357,090,153	9,165,219,351	42,309,675,643

가치평가기법, 자산	원가기준접근법/시장접근법	원가기준접근법/시장접근법	원가기준접근법/시장접근법/현재가치기법	현금흐름 할인모형

투입변수, 자산	할인율	할인율	할인율/최근거래가격	환율, 금리 등

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

전기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	위험회피목적파생상품자산

금융자산, 공정가치	2,772,000,000	2,772,000,000	26,567,983,015	26,567,983,015	785,663,775	6,304,033,576	997,231,776	8,086,929,127	37,426,912,142

가치평가기법, 자산	원가기준접근법/시장접근법	원가기준접근법/시장접근법	원가기준접근법/시장접근법/현재가치기법	현금흐름 할인모형

투입변수, 자산	할인율	할인율	할인율/최근거래가격	환율, 금리 등

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.	가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시

부채의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치측정금융부채	공정가치측정금융부채	공정가치측정금융부채

금융부채, 공정가치	57,877,007,973	57,877,007,973

가치평가기법, 부채	TF모형

투입변수, 부채	주가,주가변동성,할인율

전기 (단위 : 원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

공정가치측정금융부채	공정가치측정금융부채	공정가치측정금융부채

금융부채, 공정가치	56,378,159,685	56,378,159,685

가치평가기법, 부채	TF모형

투입변수, 부채	주가,주가변동성,할인율

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	415,959,493,078	(66,793,055,040)	349,166,438,038

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	14,649,656,928

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	단기대여금	8,575,558,345	(2,024,959,638)	6,550,598,707

단기금융상품	640,495,178	0	640,495,178

단기미수금	13,542,269,458	(6,842,510,579)	6,699,758,879

단기미수수익	758,804,164	0	758,804,164

단기임차보증금	0	0	0

단기예치보증금	0	0	0

비유동매출채권	27,718,233,435	(18,545,137,578)	9,173,095,857

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	44,191,573,302

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기대여금	30,551,622,518	(4,172,390,973)	26,379,231,545

장기미수금	0	0	0

장기금융상품	3,000,000	0	3,000,000

장기미수수익	0	0	0

장기임차보증금	8,647,841,101	0	8,647,841,101

장기예치보증금	9,161,500,656	0	9,161,500,656

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	339,688,746,437	(68,166,370,616)	271,522,375,821

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	24,085,130,569

상각후원가로 측정하는 유동 금융자산	단기대여금	12,189,888,880	(2,178,644,506)	10,011,244,374

단기금융상품	2,933,726,466	0	2,933,726,466

단기미수금	14,556,390,801	(5,184,857,412)	9,371,533,389

단기미수수익	1,768,626,340	0	1,768,626,340

단기임차보증금	0	0	0

단기예치보증금	0	0	0

비유동매출채권	6,655,840,962	(2,958,900,203)	3,696,940,759

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	35,618,628,742

상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산	장기대여금	28,798,485,171	0	28,798,485,171

장기미수금	0	0	0

장기금융상품	3,011,036	0	3,011,036

장기미수수익	0	0	0

장기임차보증금	5,621,282,639	0	5,621,282,639

장기예치보증금	1,195,849,896	0	1,195,849,896

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

연령별 매출채권

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산

1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	264,166,332,404	(1,982,355,825)	262,183,976,579	40,784,562,854	(1,454,055,129)	39,330,507,725	19,087,968,048	(1,196,280,729)	17,891,687,319	8,050,276,066	(1,237,289,248)	6,812,986,818	18,530,747,805	(5,551,502,804)	12,979,245,001	75,630,654,798	(56,489,524,345)	19,141,130,453	17,427,184,538	(17,427,184,538)	0

기대신용손실율	0.0075	0.0357	0.0627	0.1537	0.2996	0.7469	1.0000

전기 (단위 : 원)

연령별 매출채권

기간이 경과되지 않았거나 손상되지 않은 금융자산	기간이 경과되었지만 손상되지 않은 금융자산	손상된 금융자산

1개월 이내	1개월 초과 2개월 이내	2개월 초과 3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

매출채권	196,527,229,308	(1,096,413,782)	195,430,815,526	35,037,891,784	(1,351,056,405)	33,686,835,379	14,637,456,502	(1,371,633,878)	13,265,822,624	9,069,210,290	(1,689,144,772)	7,380,065,518	11,215,495,015	(3,609,511,110)	7,605,983,905	58,531,131,474	(40,681,337,846)	17,849,793,628	21,326,173,026	(21,326,173,026)	0

기대신용손실율	0.0056	0.0386	0.0937	0.1863	0.3218	0.6950	1.0000

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융상품

매출채권	대여금	미수금	매출채권	대여금	미수금

기초 대손충당금	68,166,370,616	2,178,644,506	5,184,857,412	2,958,900,203	0	0	78,488,772,737

금융자산의 대손충당금의 변동

금융자산의 대손충당금의 변동	설정액	2,869,645,333	470,298,864	1,604,157,545	14,337,314,251	3,922,176,044	0	23,203,592,037

제각액	(7,939,878,897)	(653,986,415)	(135,770,021)	0	0	0	(8,729,635,333)

기타증감	3,696,917,988	30,002,683	189,265,643	1,248,923,124	250,214,929	0	5,415,324,367

기말 대손충당금	66,793,055,040	2,024,959,638	6,842,510,579	18,545,137,578	4,172,390,973	0	98,378,053,808

전기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

금융상품

매출채권	대여금	미수금	매출채권	대여금	미수금

기초 대손충당금	58,526,657,739	2,178,644,506	4,222,406,353	0	0	0	64,927,708,598

금융자산의 대손충당금의 변동

금융자산의 대손충당금의 변동	설정액	16,300,530,162	0	942,145,378	3,014,203,690	0	0	20,256,879,230

제각액	(6,661,283,824)	0	0	0	0	0	(6,661,283,824)

기타증감	466,539	0	20,305,681	(55,303,487)	0	0	(34,531,267)

기말 대손충당금	68,166,370,616	2,178,644,506	5,184,857,412	2,958,900,203	0	0	78,488,772,737

## 7. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	11,176,441,367	11,176,441,367

유동선급비용	7,136,288,319	7,136,288,319

유동부가세대급금	11,148,227,493	11,148,227,493

반환재고회수권	1,359,407,811	1,359,407,811

유동기타투자자산	0	0

기타유동자산 합계	30,820,364,990	30,820,364,990

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	10,148,076,349	10,148,076,349

비유동선급비용	81,554,323	81,554,323

비유동부가세대급금	0	0

비유동기타투자자산	1,876,977,382	1,876,977,382

기타비유동자산 합계	12,106,608,054	12,106,608,054

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	9,260,005,727	9,260,005,727

유동선급비용	6,432,561,564	6,432,561,564

유동부가세대급금	6,652,605,367	6,652,605,367

반환재고회수권	717,524,090	717,524,090

유동기타투자자산	0	0

기타유동자산 합계	23,062,696,748	23,062,696,748

기타비유동자산

기타비유동자산	비유동선급금	483,770,572	483,770,572

비유동선급비용	148,096,672	148,096,672

비유동부가세대급금	0	0

비유동기타투자자산	1,809,252,382	1,809,252,382

기타비유동자산 합계	2,441,119,626	2,441,119,626

## 8. 관계기업 및 공동기업 투자자산 (연결)

8. 관계기업 및 공동기업 투자자산(1) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
(2) 보고기간말 현재 연결회사가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
② 전기말
(3) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기말
(*1) 당기 중 YATSEN Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.는 COSMAX GUANGZHOU, INC.의 종속회사로 편입되었습니다. (*2) 당기 중 완미일기화장품(광주)유한공사는 청산되었습니다.② 전기말
(4) 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
② 전기말

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	24,501,197,163	(11,463,757,451)	13,037,439,712

제품	72,040,021,181	(4,330,207,275)	67,709,813,906

재공품	38,756,355,665	(1,563,498,302)	37,192,857,363

원재료	64,415,856,715	(5,480,617,088)	58,935,239,627

부재료	77,130,198,628	(7,961,186,363)	69,169,012,265

미착품	10,985,111,176	10,985,111,176

재고자산 합계	287,828,740,528	(30,799,266,479)	257,029,474,049

재고자산 평가 및 폐기손실	22,254,361,614

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	20,975,957,154	(1,761,831,706)	19,214,125,448

제품	63,768,216,694	(2,631,398,320)	61,136,818,374

재공품	30,485,287,059	(1,210,570,929)	29,274,716,130

원재료	58,917,336,218	(7,415,411,516)	51,501,924,702

부재료	62,943,532,996	(11,591,631,292)	51,351,901,704

미착품	5,921,774,682	5,921,774,682

재고자산 합계	243,012,104,803	(24,610,843,763)	218,401,261,040

재고자산 평가 및 폐기손실	14,009,611,787

## 10. 유형자산 (연결)

10. 유형자산유형자산의 내용
당기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	88,085,574,402	0	0	88,085,574,402	421,549,927,484	(56,787,513,730)	0	364,762,413,754	16,417,479,365	(6,016,063,393)	(36,810,667)	10,364,605,305	244,726,696,965	(142,799,733,769)	(5,445,314)	101,921,517,882	7,601,059,291	(5,576,000,754)	0	2,025,058,537	58,642,043,978	(45,098,250,188)	(83,000)	13,543,710,790	45,466,386,272	(24,016,284,438)	0	21,450,101,834	3,754,906,638	(2,260,562,270)	0	1,494,344,368	97,643,522,409	(28,539,157,016)	0	69,104,365,393	108,200,898,085	0	(2,515,875,000)	105,685,023,085	778,436,715,350

전기 (단위 : 원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	74,165,186,870	0	0	74,165,186,870	312,019,048,841	(45,910,311,311)	0	266,108,737,530	17,565,889,633	(5,754,668,785)	(38,986,667)	11,772,234,181	193,924,879,611	(121,191,523,720)	0	72,733,355,891	6,127,665,691	(4,899,315,108)	0	1,228,350,583	49,899,747,637	(39,143,590,640)	(83,000)	10,756,073,997	40,980,893,058	(19,756,610,896)	0	21,224,282,162	3,085,269,977	(1,715,598,091)	0	1,369,671,886	78,795,619,606	(21,184,079,923)	0	57,611,539,683	29,788,939,851	0	0	29,788,939,851	546,758,372,634

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	74,165,186,870	266,108,737,530	11,772,234,181	72,733,355,891	1,228,350,583	10,756,073,997	21,224,282,162	1,369,671,886	57,611,539,683	29,788,939,851	546,758,372,634

취득 등 증가	65,393,600	573,346,666	37,653,790	7,209,219,031	591,557,444	3,850,708,157	311,244,386	417,684,994	25,928,721,251	147,142,733,510	186,128,262,829

처분 등 감소	(522,931,587)	(1,091,068,967)	(2,689,577,629)	(4,061,945,048)	(134,830,372)	(96,311,180)	(346,362,371)	(2,198,008)	(11,234,693,615)	(1,247,025,600)	(21,426,944,377)

기타증감	14,377,925,519	35,002,280,711	2,144,825,628	41,147,902,960	410,615,386	2,183,067,845	3,815,935,235	228,976,240	6,670,901,846	(70,098,427,260)	35,884,004,110

연결범위의 변동	0	73,898,164,757	0	9,245,291,176	594,902,417	1,921,989,127	1,170,778,882	0	7,572,152,238	98,802,584	94,502,081,181

감가상각비	0	(9,729,046,943)	(900,530,665)	(24,352,306,128)	(665,536,921)	(5,071,817,156)	(4,725,776,460)	(519,790,744)	(17,444,256,010)	0	(63,409,061,027)

기말 유형자산	88,085,574,402	364,762,413,754	10,364,605,305	101,921,517,882	2,025,058,537	13,543,710,790	21,450,101,834	1,494,344,368	69,104,365,393	105,685,023,085	778,436,715,350

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구와비품	시설장치	금형	사용권자산	건설중인자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초 유형자산	66,677,609,729	201,201,125,443	10,659,543,525	79,565,489,323	1,413,396,739	10,796,581,524	23,605,986,501	861,702,710	51,775,919,217	44,000,141,824	490,557,496,535

취득 등 증가	0	0	74,316,991	3,058,643,335	89,262,103	3,442,543,695	659,014,604	625,896,304	30,411,681,155	88,572,264,926	126,933,623,113

처분 등 감소	(41,080,889)	(484,963,670)	0	(2,618,786,899)	(73,520,101)	(59,296,156)	0	(4,738,769)	(5,839,319,496)	(341,238,766)	(9,462,944,746)

기타증감	7,528,658,030	71,582,354,956	2,133,778,357	13,585,369,093	353,251,824	1,121,318,508	1,520,932,148	324,798,719	(1,456,455,563)	(102,442,228,133)	(5,748,222,061)

연결범위의 변동	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비	0	(6,189,779,199)	(1,095,404,692)	(20,857,358,961)	(554,039,982)	(4,545,073,574)	(4,561,651,091)	(437,987,078)	(17,280,285,630)	0	(55,521,580,207)

기말 유형자산	74,165,186,870	266,108,737,530	11,772,234,181	72,733,355,891	1,228,350,583	10,756,073,997	21,224,282,162	1,369,671,886	57,611,539,683	29,788,939,851	546,758,372,634

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	54,867,811,306	8,674,400,838	63,542,212,144

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비	47,305,594,157	8,349,572,254	55,655,166,411

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	라이선스	기타무형자산	건설중인자산(무형)

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	117,672,283,826	0	(76,672,867,696)	0	40,999,416,130	4,583,586,533	(1,932,291,202)	(501,281,200)	(2,024,981)	2,147,989,150	27,239,404,653	(17,566,632,910)	0	(174,085,567)	9,498,686,176	5,573,248,779	0	(328,352,643)	0	5,244,896,136	3,729,742,489	(3,056,368,842)	0	0	673,373,647	3,494,441,578	(1,780,749,339)	0	0	1,713,692,239	2,855,169,842	0	0	(149,773,000)	2,705,396,842	62,983,450,320

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	라이선스	기타무형자산	건설중인자산(무형)

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

무형자산	102,675,476,103	0	(67,335,718,567)	0	35,339,757,536	4,132,694,998	(2,163,083,166)	0	0	1,969,611,832	18,806,700,257	(12,595,434,082)	0	0	6,211,266,175	5,553,622,904	0	(426,439,733)	0	5,127,183,171	3,119,893,320	(2,309,359,950)	0	0	810,533,370	3,494,441,578	(1,081,757,575)	0	0	2,412,684,003	2,453,550,270	0	0	0	2,453,550,270	54,324,586,357

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	라이선스	기타무형자산	건설중인자산(무형)

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	35,339,757,536	1,969,611,832	6,211,266,175	5,127,183,171	810,533,370	2,412,684,003	2,453,550,270	54,324,586,357

영업권의 취득	1,091,670,825	1,091,670,825

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	182,486,547	313,494,879	0	43,337,510	0	3,920,044,343	4,459,363,279

처분 등 감소

상각액	0	(501,014,687)	(3,607,877,495)	0	(456,962,179)	(698,991,764)	0	(5,264,846,125)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	(501,281,200)	0	(20,000,000)	0	0	0	(521,281,200)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	118,087,090	0	0	0	118,087,090

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	4,567,987,769	998,186,658	4,817,352,839	19,625,875	276,464,946	0	(3,668,197,771)	7,011,420,316

연결범위의 변동	0	0	1,764,449,778	0	0	0	0	1,764,449,778

기말 무형자산 및 영업권	40,999,416,130	2,147,989,150	9,498,686,176	5,244,896,136	673,373,647	1,713,692,239	2,705,396,842	62,983,450,320

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권	영업권 이외의 무형자산

산업재산권	컴퓨터소프트웨어	회원권	라이선스	기타무형자산	건설중인자산(무형)

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	34,749,806,233	1,760,021,336	5,749,470,025	5,253,595,755	939,991,569	1,134,322,124	0	49,587,207,042

영업권의 취득	92,000,000	92,000,000

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	9,679,340	101,544,732	0	14,088,215	15,000,000	4,847,695,595	4,988,007,882

처분 등 감소	(16,881,837)	0	0	0	0	0	0	(16,881,837)

상각액	0	(417,475,214)	(2,241,601,710)	0	(508,122,726)	(611,284,940)	0	(3,778,484,590)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	(44,151,005)	0	0	(144,836,200)	0	0	0	(188,987,205)

당기손익으로 인식된 손상차손환입, 영업권 이외의 무형자산	0	0	0	19,000,000	0	0	0	19,000,000

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	558,984,145	617,386,370	2,601,853,128	(576,384)	364,576,312	1,874,646,819	(2,394,145,325)	3,622,725,065

연결범위의 변동

기말 무형자산 및 영업권	35,339,757,536	1,969,611,832	6,211,266,175	5,127,183,171	810,533,370	2,412,684,003	2,453,550,270	54,324,586,357

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	319,817,519	4,945,028,606	5,264,846,125

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

무형자산상각비	234,948,485	3,543,536,105	3,778,484,590

## 12. 영업권 손상검사 (연결)

현금창출단위의 정보에 대한 공시

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

기타부문	보고부문

연결-종속법인 취득(NU-WORLD)	연결-종속법인 취득(코스맥스네오)	연결-종속법인 취득(매드스퀘어)	연결-종속법인 취득(주식회사 아트랩)	별도-시설관리/부자재

기초 영업권	32,613,310,231	1,984,313,960	0	0	742,133,345	35,339,757,536

추가인식, 영업권	0	0	0	1,091,670,825	0	1,091,670,825

처분	0	0	0	0	0	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 영업권	4,567,987,769	0	0	0	0	4,567,987,769

기말 영업권	37,181,298,000	1,984,313,960	0	1,091,670,825	742,133,345	40,999,416,130

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.

전기 (단위 : 원)

부문	부문 합계

기타부문	보고부문

연결-종속법인 취득(NU-WORLD)	연결-종속법인 취득(코스맥스네오)	연결-종속법인 취득(매드스퀘어)	연결-종속법인 취득(주식회사 아트랩)	별도-시설관리/부자재

기초 영업권	32,054,326,086	1,984,313,960	0	0	711,166,187	34,749,806,233

추가인식, 영업권	0	0	0	0	92,000,000	92,000,000

처분	0	0	0	0	(16,881,837)	(16,881,837)

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권	0	0	0	0	(44,151,005)	(44,151,005)

기타 변동에 따른 증가(감소), 영업권	558,984,145	0	0	0	0	558,984,145

기말 영업권	32,613,310,231	1,984,313,960	0	0	742,133,345	35,339,757,536

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 추정 대상으로 하는 기간	사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

미래현금흐름을 추정할 때 경영진이 사용한 주요 가정에 대한 기술	추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.

## 13. 정부보조금 (연결)

13. 정부보조금의 내용

정부보조금의 수령 내역과 회계처리 내역
당기 (단위 : 원)

지식경제부	한국에너지공단 등

정부보조금의 수취	826,379,293	2,720,099,617

정부보조금에 대한 회계정책에 대한 기술	관련 비용 및 자산에서 차감	관련 자산에서 차감

전기 (단위 : 원)

지식경제부	한국에너지공단 등

정부보조금의 수취	650,699,624

정부보조금에 대한 회계정책에 대한 기술	관련 비용 및 자산에서 차감

정부보조금의 변동내역정부보조금의 변동내역
(단위 : 원)

구축물	기계장치	공구기구와비품	컴퓨터소프트웨어	산업재산권	건설중인자산(유형)	건설중인자산(무형)	자산 합계

정부보조금 (기초잔액)	38,986,667	0	83,000	0	0	0	0	39,069,667

정부보조금의 증가	0	6,150,000	0	197,078,000	2,098,617	2,365,000,000	149,773,000	2,720,099,617

정부보조금의 상각	(2,176,000)	(704,686)	0	(22,992,433)	(73,636)	0	0	(25,946,755)

환율변동	150,875,000	0	150,875,000

정부보조금 (기말잔액)	36,810,667	5,445,314	83,000	174,085,567	2,024,981	2,515,875,000	149,773,000	2,884,097,529

## 14. 투자부동산 (연결)

14. 투자부동산

투자부동산의 내용
당기 (단위 : 원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	3,748,607,531	0	3,748,607,531	5,326,044,668	(694,621,164)	4,631,423,504	8,380,031,035

전기 (단위 : 원)

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	3,748,607,531	0	3,748,607,531	5,326,044,668	(561,470,047)	4,764,574,621	8,513,182,152

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	투자부동산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	3,748,607,531	4,764,574,621	8,513,182,152

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(133,151,117)	(133,151,117)

기말 투자부동산	3,748,607,531	4,631,423,504	8,380,031,035

전기 (단위 : 원)

토지	건물	투자부동산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	3,748,607,531	4,898,160,825	8,646,768,356

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 투자부동산	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(133,586,204)	(133,586,204)

기말 투자부동산	3,748,607,531	4,764,574,621	8,513,182,152

포괄손익계산서에 인식한 손익 내역

포괄손익계산서에 인식한 손익 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

투자부동산에서 발생한 임대수익	801,456,000	801,456,000

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	133,151,117	133,151,117

임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	0	0

투자부동산 공정가치	8,524,802,641	8,524,802,641

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

투자부동산에서 발생한 임대수익	443,251,000	443,251,000

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	133,586,204	133,586,204

임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	0	0

투자부동산 공정가치	8,524,802,641	8,524,802,641

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술
보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,525백만원이며, 공정가치는 2022년중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

## 15. 사용권자산 및 운용리스 (연결)

리스제공자의 리스 활동에 대한 추가 정보 공시

리스제공자의 리스 활동의 특성에 대한 정보
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 일부 계약의 경우 리스료에 CPI 증가를 포함하나 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.

기초자산에서 계속 보유하는 권리에 관련되는 리스제공자의 위험을 관리하는 방법에 대한 정보
연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

운용리스료의 만기분석 공시

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	485,112,000	606,390,000	0	1,091,502,000

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	449,172,000	0	0	449,172,000

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

유형자산

부동산	차량운반구	기계장치	공구기구와비품

기초 사용권자산	56,569,433,454	1,042,106,229	0	0	57,611,539,683

사용권자산의 추가	25,158,788,034	715,443,266	0	54,489,951	25,928,721,251

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(11,143,502,127)	(91,191,488)	0	0	(11,234,693,615)

사용권자산감가상각비	(16,700,092,218)	(685,531,630)	(968,571)	(57,663,591)	(17,444,256,010)

연결대상범위의 변동	7,572,152,238	0	0	0	7,572,152,238

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	6,560,161,713	60,637,769	968,571	49,133,793	6,670,901,846

기말 사용권자산	68,016,941,094	1,041,464,146	0	45,960,153	69,104,365,393

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

유형자산

부동산	차량운반구	기계장치	공구기구와비품

기초 사용권자산	50,669,375,887	1,106,543,330	0	0	51,775,919,217

사용권자산의 추가	29,765,082,748	646,598,407	0	0	30,411,681,155

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(5,698,314,315)	(141,005,181)	0	0	(5,839,319,496)

사용권자산감가상각비	(16,505,442,472)	(774,843,158)	0	0	(17,280,285,630)

연결대상범위의 변동	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(1,661,268,394)	204,812,831	0	0	(1,456,455,563)

기말 사용권자산	56,569,433,454	1,042,106,229	0	0	57,611,539,683

## 16. 리스부채 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 리스부채	16,986,535,030	16,986,535,030

비유동 리스부채	35,164,067,523	35,164,067,523

리스부채 합계	52,150,602,553	52,150,602,553

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 리스부채	16,402,779,135	16,402,779,135

비유동 리스부채	37,284,663,863	37,284,663,863

리스부채 합계	53,687,442,998	53,687,442,998

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	17,294,911,362	28,261,803,623	12,421,773,205	57,978,488,190

리스부채	16,986,535,030	25,390,843,381	9,773,224,142	52,150,602,553

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	17,160,075,030	30,754,336,526	13,544,952,045	61,459,363,601

리스부채	16,402,779,135	27,347,255,846	9,937,408,017	53,687,442,998

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

리스부채에 대한 이자비용	1,739,103,105	1,739,103,105

리스변경이익	371,743,689	371,743,689

리스변경손실	952,636,436	952,636,436

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	3,345,355,065	3,345,355,065

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	737,661,146	737,661,146

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	0	0

리스 현금유출	20,749,055,447	20,749,055,447

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

리스부채에 대한 이자비용	2,477,392,122	2,477,392,122

리스변경이익	945,753,516	945,753,516

리스변경손실	2,745,418	2,745,418

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	1,757,127,091	1,757,127,091

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	433,751,384	433,751,384

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	0	0

리스 현금유출	17,459,125,915	17,459,125,915

## 17. 금융상품 (연결)

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 당기손익인식금융자산	31,596,456,292	31,596,456,292

비유동 당기손익인식금융자산	988,138,788	988,138,788

기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	9,367,990,410	9,367,990,410

유동 공정가치측정 위험회피금융자산	0	0

공정가치측정위험회피금융자산	357,090,153	357,090,153

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 당기손익인식금융자산	26,567,983,015	26,567,983,015

비유동 당기손익인식금융자산	785,663,775	785,663,775

기타포괄손익-공정가치 측정 유동금융자산	0	0

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	9,076,033,576	9,076,033,576

유동 공정가치측정 위험회피금융자산	997,231,776	997,231,776

공정가치측정위험회피금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산의 내용

당기손익-공정가치측정금융자산의 내용
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

시장성 없는 지분증권	수익증권	채무증권

에이스틴(주)	비팩토리	채권형 랩	IgniteXL	IgniteXL2	양도성예금증서

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액

주식수	463	824

지분율(%)	0.0514	0.0192

당기손익인식금융자산	722,627,680	42,107,236	42,107,236	499,714,800	112,142,785	112,142,785	13,510,500,000	14,701,651,221	14,701,651,221	594,150,000	690,482,094	690,482,094	139,530,000	143,406,673	143,406,673	16,101,600,000	16,894,805,071	16,894,805,071	32,584,595,080

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

시장성 없는 지분증권	수익증권	채무증권

에이스틴(주)	비팩토리	채권형 랩	IgniteXL	IgniteXL2	양도성예금증서

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액

주식수	463	824

지분율(%)	0.0514	0.0250

당기손익인식금융자산	722,627,680	64,732,211	64,732,211	499,714,800	97,922,908	97,922,908	9,509,806,114	10,003,287,670	10,003,287,670	594,150,000	623,008,656	623,008,656	16,275,600,000	16,564,695,345	16,564,695,345	27,353,646,790

금융자산의 공시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용
당기 (단위 : 원)

금융상품	금융상품 합계

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

(주)클리오	(주)데레온코스메틱	(주)메이크힐	(주)매일방송	(주)씨앤팜	(주)연합뉴스티비	(주)웅진생활건강	(주)엠비엔미디어렙	(주)조선미디어렙	(주)큐비엠	제이에셀 주식회사	(주)플로라베이직	BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.	KORACLE Limited.	코스원(주)	(주)이노밸리	한국제약협동조합	프링커코리아 주식회사	DBDBLAB	주식회사 아트랩	BG Pharmaceutical, Inc.	주식회사 딥스튜디오	주식회사 하늘을담다	주식회사 아우어	주식회사 퍼셀	주식회사 바이비	Melixir Inc.	주식회사 비브이엠티	주식회사 퍼펫	주식회사 케이피앤피인터내셔널	주식회사 디얼시	EKAF RETAIL CORPORATION	북경포메이기계유한공사	항주감산미학기술유한공사	광저우부열국제화장품유한공사	NDC BEAUTY GROUP PTE. LTD

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액

주식수	90,000	150,000	74,257	79,984	60,000	20,000	60,000	100,000	439,285	250,000	140,210	393,394	10,000	91,204	0	2,130	200,000	140,210	49,500	13,003	26	320,625	2,541	302,000	19,231	20,000	750	3,500	0	0	0	10,512

지분율(%)	0.0050	0.0439	0.0014	0.0051	0.0050	0.1017	0.0429	0.1149	0.0439	0.0396	0.0429	0.0244	0.1667	0.0755	0.0000	0.0211	0.1250	0.0401	0.0421	0.0186	0.0135	0.1385	0.0112	0.0204	0.0098	0.0150	0.0238	0.1489	0.0200	0.0648	0.0150	0.0123

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,010,400,000	1,548,000,000	1,548,000,000	750,000,000	1,000	1,000	545,922,000	102,525,788	102,525,788	1,000	446,058,649	446,058,649	300,000,000	265,061,580	265,061,580	1,000,000,000	1,000	1,000	300,000,000	394,769,120	394,769,120	500,000,000	886,135,017	886,135,017	1,758,248,000	356,596,097	356,596,097	1,375,000,000	1,209,868,250	1,209,868,250	1,073,000,000	370,600,554	370,600,554	1,989,590,155	66,836,183	66,836,183	50,000,000	529,425,658	529,425,658	1,038,900	1,038,900	1,038,900	162,081,000	162,081,000	162,081,000	500,550,000	72,996,612	72,996,612	100,000,000	1,000	1,000	20,118,733	20,118,733	20,118,733	149,618,700	134,781,234	134,781,234	49,996,535	26,089,778	26,089,778	49,605,270	4,965,780	4,965,780	1,800,000,000	216,686,684	216,686,684	50,006,880	38,890,379	38,890,379	9,162,073	1,000	1,000	50,000,600	14,975,456	14,975,456	100,000,000	1,000	1,000	50,000,250	8,796,871	8,796,871	47,969,019	47,969,019	47,969,019	23,991,120	28,016,784	28,016,784	429,750,000	1,785,516,838	1,785,516,838	1,110,900,000	481,954,436	481,954,436	147,230,010	147,230,010	147,230,010	9,367,990,410

전기 (단위 : 원)

금융상품	금융상품 합계

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

(주)클리오	(주)데레온코스메틱	(주)메이크힐	(주)매일방송	(주)씨앤팜	(주)연합뉴스티비	(주)웅진생활건강	(주)엠비엔미디어렙	(주)조선미디어렙	(주)큐비엠	제이에셀 주식회사	(주)플로라베이직	BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.	KORACLE Limited.	코스원(주)	(주)이노밸리	한국제약협동조합	프링커코리아 주식회사	DBDBLAB	주식회사 아트랩	BG Pharmaceutical, Inc.	주식회사 딥스튜디오	주식회사 하늘을담다	주식회사 아우어	주식회사 퍼셀	주식회사 바이비	Melixir Inc.	주식회사 비브이엠티	주식회사 퍼펫	주식회사 케이피앤피인터내셔널	주식회사 디얼시	EKAF RETAIL CORPORATION	북경포메이기계유한공사	항주감산미학기술유한공사	광저우부열국제화장품유한공사	NDC BEAUTY GROUP PTE. LTD

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액	취득원가	총장부금액

주식수	90,000	39,484	150,000	74,257	79,984	60,000	20,000	60,000	100,000	439,285	250,000	20,088	140,210	393,394	10,000	91,204	0	2,130	200,000	42,915	49,500	13,003	26	180,000	2,541	302,000	19,231	20,000	49,792	750	0	0	0

지분율(%)	0.0050	0.0954	0.0439	0.0014	0.0051	0.0050	0.1017	0.0429	0.1149	0.0464	0.0396	0.1894	0.0429	0.0244	0.1667	0.0755	0.0000	0.0211	0.1250	0.0735	0.0421	0.0186	0.0135	0.1385	0.0112	0.0204	0.0122	0.0160	0.0528	0.0238	0.0200	0.0648	0.0150

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,010,400,000	2,772,000,000	2,772,000,000	1,000	1,000	1,000	750,000,000	1,000	1,000	545,922,000	115,156,518	115,156,518	1,000	1,000	1,000	300,000,000	264,477,775	264,477,775	1,000,000,000	1,000	1,000	300,000,000	385,738,773	385,738,773	500,000,000	864,712,997	864,712,997	1,758,248,000	134,722,135	134,722,135	1,375,000,000	1,156,159,451	1,156,159,451	1,000	1,000	1,000	1,073,000,000	490,985,817	490,985,817	1,989,590,155	75,351,424	75,351,424	50,000,000	454,311,297	454,311,297	1,038,900	1,038,900	1,038,900	162,081,000	162,081,000	162,081,000	500,550,000	68,932,271	68,932,271	100,000,000	10,590,409	10,590,409	499,976,916	1,000	1,000	149,618,700	191,495,248	191,495,248	49,996,535	26,668,823	26,668,823	49,605,270	5,760,006	5,760,006	900,000,000	397,218,794	397,218,794	50,006,880	21,718,235	21,718,235	9,162,073	1,000	1,000	50,000,600	1,000	1,000	100,000,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	50,000,250	838,883	838,883	23,991,120	25,172,928	25,172,928	429,750,000	1,033,225,532	1,033,225,532	1,110,900,000	417,666,360	417,666,360	9,076,033,576

금융부채의 공시금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 차입금 및 사채	509,463,688,343	509,463,688,343

비유동 차입금 및 사채	187,647,162,069	187,647,162,069

유동파생상품부채	57,877,007,973	57,877,007,973

비유동파생상품부채

유동성전환상환우선주부채	71,488,288,599	71,488,288,599

기타유동금융부채	99,918,646,242	99,918,646,242

기타유동금융부채	단기예수보증금	5,000,000	5,000,000

유동 미지급금	78,424,134,559	78,424,134,559

단기미지급비용	4,502,976,653	4,502,976,653

유동 리스부채	16,986,535,030	16,986,535,030

단기임대보증금	0	0

기타비유동금융부채	42,077,816,534	42,077,816,534

기타비유동금융부채	장기예수보증금	0	0

비유동 미지급금	6,067,382,011	6,067,382,011

장기미지급비용	0	0

비유동 리스부채	35,164,067,523	35,164,067,523

장기임대보증금	846,367,000	846,367,000

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 차입금 및 사채	437,345,194,690	437,345,194,690

비유동 차입금 및 사채	106,003,548,786	106,003,548,786

유동파생상품부채	56,378,159,685	56,378,159,685

비유동파생상품부채	0	0

유동성전환상환우선주부채	59,171,862,937	59,171,862,937

기타유동금융부채	92,173,394,561	92,173,394,561

기타유동금융부채	단기예수보증금	818,805,935	818,805,935

유동 미지급금	72,452,405,546	72,452,405,546

단기미지급비용	2,499,403,945	2,499,403,945

유동 리스부채	16,402,779,135	16,402,779,135

단기임대보증금

기타비유동금융부채	42,604,371,593	42,604,371,593

기타비유동금융부채	장기예수보증금

비유동 미지급금	4,692,890,730	4,692,890,730

장기미지급비용

비유동 리스부채	37,284,663,863	37,284,663,863

장기임대보증금	626,817,000	626,817,000

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	982,054,560,253	276,010,843,429	1,258,065,403,682

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	차입금 및 사채	521,368,935,574	228,413,517,590	749,782,453,164

매입채무	231,093,305,533	0	231,093,305,533

기타금융부채	229,592,319,146	47,597,325,839	277,189,644,985

## 18. 차입금 (연결)

차입금의 내역차입금의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	481,963,688,343	481,963,688,343

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	148,996,656,069	148,996,656,069

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	27,500,000,000	27,500,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	38,650,506,000	38,650,506,000

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	419,940,796,690	419,940,796,690

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	58,503,548,786	58,503,548,786

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	17,404,398,000	17,404,398,000

비유동 사채의 비유동성 부분	47,500,000,000	47,500,000,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설자금_1	시설자금_2	운전일반_1	운전일반_2

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0375	0.0592	0.0276	0.0463	0.0183	0.0661	0.0100	0.0596

차입금, 만기	2,025.05	2,025.10	2,026.04	2,039.08	2,025.01	2,025.12	2,025.04	2,030.12

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	12,047,610,800	2,400,000,000	452,365,515,242	15,150,562,301	481,963,688,343

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	105,262,929,616	43,733,726,453	148,996,656,069

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

시설자금_1	시설자금_2	운전일반_1	운전일반_2

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0535	0.0738	0.0217	0.0585	0.0433	0.0795	0.0100	0.0749

차입금, 만기	2,024.05	2,024.10	2,033.10	2,024.01	2,024.12	2,024.07	2,025.05

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	13,904,801,600	16,650,000,000	388,783,668,336	602,326,754	419,940,796,690

비유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	57,650,000,000	853,548,786	58,503,548,786

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

장기차입금	17,550,562,301	36,546,593,458	112,450,062,611	166,547,218,370

## 19. 사채 (연결)

사채의 내역사채의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	27,500,000,000	27,500,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	38,650,506,000	38,650,506,000

사채 합계	66,150,506,000	66,150,506,000

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	17,404,398,000	17,404,398,000

비유동 사채의 비유동성 부분	47,500,000,000	47,500,000,000

사채 합계	64,904,398,000	64,904,398,000

사채에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

해외 FRN(EUR 12,200,000)	무보증사모사채_1	무보증사모사채_2	무보증사모사채_3

거래상대방

SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융	SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융	SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융	SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융

차입금, 이자율	0.0350	0.0611	0.0485	0.0473

차입금, 만기	2026.08.28	2025.10.26	2025.07.20	2026.02.27

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	20,000,000,000	7,500,000,000	27,500,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	18,650,506,000	20,000,000,000	38,650,506,000

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

해외 FRN(EUR 12,200,000)	무보증사모사채_1	무보증사모사채_2	무보증사모사채_3

거래상대방

SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융	SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융	SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융	SHINHAN ASIA LIMITED	IBK투자증권	코리아에셋투자증권	우리종합금융

차입금, 이자율	0.0179	0.0611	0.0485	0.0473

차입금, 만기	2024.08.30	2025.10.26	2025.07.20	2026.02.27

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	17,404,398,000	17,404,398,000

비유동 사채의 비유동성 부분	20,000,000,000	7,500,000,000	20,000,000,000	47,500,000,000

사채의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계 구간 합계

사채	27,500,000,000	38,650,506,000	0	66,150,506,000

## 20. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타 유동부채	95,813,101,286	95,813,101,286

기타 유동부채	유동선수금	36,900,532,341	36,900,532,341

단기예수금	15,455,400,770	15,455,400,770

단기선수수익	24,478,041	24,478,041

유동으로 분류되는 미지급비용	34,491,291,694	34,491,291,694

부가가치세예수금	3,788,727,171	3,788,727,171

기타충당부채	5,152,371,269	5,152,371,269

유동 기타부채	300,000	300,000

기타 비유동 부채	1,043,754,776	1,043,754,776

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0	0

장기예수금	0	0

장기선수수익	0	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0	0

비유동 부가가치세예수금	0	0

비유동 기타부채	1,043,754,776	1,043,754,776

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타 유동부채	75,328,675,035	75,328,675,035

기타 유동부채	유동선수금	20,826,534,752	20,826,534,752

단기예수금	8,905,696,555	8,905,696,555

단기선수수익	2,347,424,576	2,347,424,576

유동으로 분류되는 미지급비용	35,501,684,511	35,501,684,511

부가가치세예수금	3,561,736,289	3,561,736,289

기타충당부채	4,185,598,352	4,185,598,352

유동 기타부채	0	0

기타 비유동 부채	644,543,534	644,543,534

기타 비유동 부채	비유동 선수금	0	0

장기예수금	0	0

장기선수수익	0	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	0	0

비유동 부가가치세예수금	0	0

비유동 기타부채	644,543,534	644,543,534

## 21. 충당부채 (연결)

20. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

판매보증충당부채	기타	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	3,999,520,045	186,078,307	4,185,598,352

기타충당부채의 증가(감소)	1,152,729,835	(185,956,918)	966,772,917

기말 기타충당부채	5,152,249,880	121,389	5,152,371,269

충당부채의 성격에 대한 기술	연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.	연결회사는 자사몰을 이용한 상품 구매 또는 이벤트성으로 불특정 고객에게 적립금을 부여하고 있으며, 동 적립금의 향후 지출예상액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

전기 (단위 : 원)

판매보증충당부채	기타	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	4,039,219,921	197,069	4,039,416,990

기타충당부채의 증가(감소)	(39,699,876)	185,881,238	146,181,362

기말 기타충당부채	3,999,520,045	186,078,307	4,185,598,352

충당부채의 성격에 대한 기술	연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 반품 및 클레임과 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.	연결회사는 자사몰을 이용한 상품 구매 또는 이벤트성으로 불특정 고객에게 적립금을 부여하고 있으며, 동 적립금의 향후 지출예상액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

## 22. 퇴직급여 (연결)

22. 퇴직급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	95,019,088,080	95,019,088,080

사외적립자산, 공정가치	(17,102,741,761)	(17,102,741,761)

순확정급여부채(자산) 계	77,916,346,319	77,916,346,319

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	71,302,489,257	71,302,489,257

사외적립자산, 공정가치	(12,179,277,979)	(12,179,277,979)

순확정급여부채(자산) 계	59,123,211,278	59,123,211,278

확정기여제도 공시
연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도에도 가입하고 있으며, 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여비용, 확정기여제도 142,084,022.00

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	71,302,489,257	(12,179,277,979)	59,123,211,278

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	13,076,535,957	13,076,535,957

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,300,645,280	(506,922,647)	2,793,722,633

확정급여채무 재측정요소	12,745,609,272	97,907,116	12,843,516,388

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	93,774,777	93,774,777

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(5,148,033,685)	(5,148,033,685)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(7,127,833,904)	633,585,434	(6,494,248,470)

합병 등 전출입효과	445,703,649	445,703,649

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	1,182,163,792	1,182,163,792

기말 순확정급여부채(자산)	95,019,088,080	(17,102,741,761)	77,916,346,319

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	54,189,807,844	(10,245,179,350)	43,944,628,494

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	8,647,482,306	8,647,482,306

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,817,505,941	(499,569,726)	2,317,936,215

확정급여채무 재측정요소	10,786,406,586	135,402,011	10,921,808,597

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,662,000,000)	(1,662,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(5,120,455,061)	92,069,086	(5,028,385,975)

합병 등 전출입효과	(677,941,754)	(677,941,754)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	659,683,395	659,683,395

기말 순확정급여부채(자산)	71,302,489,257	(12,179,277,979)	59,123,211,278

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	15,732,996,109	15,732,996,109

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,369,745,652	1,369,745,652

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	0	0

사외적립자산 합계, 공정가치	17,102,741,761	17,102,741,761

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.9199	0.9199

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0801	0.0801

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0000	0.0000

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	11,676,134,722	11,676,134,722

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	337,386,371	337,386,371

그 밖의 자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	165,756,886	165,756,886

사외적립자산 합계, 공정가치	12,179,277,979	12,179,277,979

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율	0.9587	0.9587

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0277	0.0277

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	0.0136	0.0136

순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용

순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	13,076,535,957	13,076,535,957

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,793,722,633	2,793,722,633

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	93,774,777	93,774,777

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	15,964,033,367	15,964,033,367

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	8,647,482,306	8,647,482,306

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,317,936,215	2,317,936,215

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	0	0

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	10,965,418,521	10,965,418,521

퇴직급여원가의 계정과목별 분류

퇴직급여원가의 계정과목별 분류
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	10,682,692,282	5,281,341,085	15,964,033,367

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계	7,679,971,753	3,285,446,768	10,965,418,521

기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소

기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(12,843,516,388)	(12,843,516,388)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	3,352,211,184	3,352,211,184

확정급여제도의 재측정요소	(9,491,305,204)	(9,491,305,204)

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(10,921,808,597)	(10,921,808,597)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	2,415,453,419	2,415,453,419

확정급여제도의 재측정요소	(8,506,355,178)	(8,506,355,178)

주요 보험수리적 가정

주요 보험수리적 가정
당기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0228	0.0706

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0498	0.0800

전기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0405	0.0686

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0498	0.0621

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(6,145,544,950)	6,759,405,766

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	6,909,006,216	(6,113,521,756)

전기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(5,127,211,203)	5,295,457,423

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	5,300,585,728	(5,209,912,282)

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정

확정급여채무의 가중평균만기

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	4년6개월	7년7개월10일

## 23. 자본금과 자본잉여금 (연결)

22. 자본금과 자본잉여금주식의 분류에 대한 공시
당기

보통주	우선주

수권주식수	30,000,000	10,000,000

주당 액면가액	500	500

총 발행주식수	11,349,509	0

자본금	5,674,754,500	0

전기

보통주	우선주

수권주식수	30,000,000	10,000,000

주당 액면가액	500	500

총 발행주식수	11,349,509

자본금	5,674,754,500	0

자본잉여금

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

주식발행초과금	272,240,047,145	272,240,047,145

자기주식처분이익	80,594,662	80,594,662

기타자본잉여금	(243,857,227,980)	(243,857,227,980)

자본잉여금 합계	28,463,413,827	28,463,413,827

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

주식발행초과금	272,240,047,145	272,240,047,145

자기주식처분이익	80,594,662	80,594,662

기타자본잉여금	(243,795,978,958)	(243,795,978,958)

자본잉여금 합계	28,524,662,849	28,524,662,849

## 24. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타포괄손익누계액	55,984,447,763	55,984,447,763

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	(5,292,308,773)	(5,292,308,773)

현금흐름위험회피 적립금	(58,008,463)	(58,008,463)

환산 관련 외환차이 적립금	61,334,764,999	61,334,764,999

기타자본구성요소	(300,167,084)	(300,167,084)

기타자본구성요소	자기주식	(300,167,084)	(300,167,084)

자기주식의 회계정책에 대한 기술	자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타포괄손익누계액	15,550,821,718	15,550,821,718

기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	(5,874,948,971)	(5,874,948,971)

현금흐름위험회피 적립금	242,844,774	242,844,774

환산 관련 외환차이 적립금	21,182,925,915	21,182,925,915

기타자본구성요소	(300,167,084)	(300,167,084)

기타자본구성요소	자기주식	(300,167,084)	(300,167,084)

자기주식의 회계정책에 대한 기술	자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

## 25. 이익잉여금 (연결)

24. 이익잉여금

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

법정적립금	29,380,115,519	29,380,115,519

미처분이익잉여금	354,195,367,429	354,195,367,429

이익잉여금 합계	383,575,482,948	383,575,482,948

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시	법정적립금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

법정적립금	28,762,286,244	28,762,286,244

미처분이익잉여금	284,304,587,544	284,304,587,544

이익잉여금 합계	313,066,873,788	313,066,873,788

자본을 구성하는 적립금에 대한 공시	법정적립금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

## 26. 배당금의 산정과 배당성향 및 배당수익률의 내용 (연결)

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주	주식 합계

배당대상 주식수	11,345,662	11,345,662

배당률	4.60	4.60

배당금액	26,095,022,600	26,095,022,600

배당기준일	2024-12-31	2024-12-31

지배기업 당기순이익(손실)	106,653,960,083	106,653,960,083

배당성향	0.2447	0.2447

주당배당금	2,300	2,300

지배기업 주가	149,100	149,100

배당수익률	0.0154	0.0154

전기 (단위 : 원)

보통주	주식 합계

배당대상 주식수	11,345,662	11,345,662

배당률	1.00	1.00

배당금액	5,672,831,000	5,672,831,000

배당기준일	2023-12-31	2023-12-31

지배기업 당기순이익(손실)	18,191,902,485	18,191,902,485

배당성향	0.3118	0.3118

주당배당금	500	500

지배기업 주가	126,400	126,400

배당수익률	0.0040	0.0040

## 27. 매출액 및 매출원가 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

매출액의 내용
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제품매출액	2,095,132,858,878	2,095,132,858,878

상품매출액	63,752,215,454	63,752,215,454

기타수익(매출액)	7,204,562,410	7,204,562,410

매출액 합계	2,166,089,636,742	2,166,089,636,742

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제품매출액	1,713,426,197,894	1,713,426,197,894

상품매출액	57,746,264,085	57,746,264,085

기타수익(매출액)	6,321,986,341	6,321,986,341

매출액 합계	1,777,494,448,320	1,777,494,448,320

매출원가의 내용매출원가의 내용
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제품매출원가	1,694,449,765,659	1,694,449,765,659

상품매출원가	53,432,566,856	53,432,566,856

매출원가 합계	1,747,882,332,515	1,747,882,332,515

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

제품매출원가	1,434,817,357,517	1,434,817,357,517

상품매출원가	49,030,352,720	49,030,352,720

매출원가 합계	1,483,847,710,237	1,483,847,710,237

## 28. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

판매비와관리비	242,812,025,122	242,812,025,122

판매비와관리비	급여, 판관비	64,661,024,661	64,661,024,661

상여, 판관비	11,399,781,084	11,399,781,084

퇴직급여, 판관비	5,281,341,085	5,281,341,085

복리후생비, 판관비	11,804,546,243	11,804,546,243

임차료, 판관비	1,757,072,323	1,757,072,323

접대비, 판관비	3,368,053,999	3,368,053,999

감가상각비, 판관비	8,674,400,838	8,674,400,838

무형자산상각비, 판관비	4,945,028,606	4,945,028,606

세금과공과, 판관비	1,342,262,764	1,342,262,764

광고선전비, 판관비	4,203,975,830	4,203,975,830

대손상각비, 판관비	17,206,959,584	17,206,959,584

여비교통비, 판관비	4,677,423,316	4,677,423,316

통신비, 판관비	1,206,444,422	1,206,444,422

수도광열비, 판관비	357,844,965	357,844,965

소모품비, 판관비	4,655,314,956	4,655,314,956

수선비, 판관비	364,883,426	364,883,426

보험료, 판관비	504,419,925	504,419,925

운반및보관비, 판관비	6,130,518,634	6,130,518,634

차량유지비, 판관비	379,556,389	379,556,389

지급수수료, 판관비	87,625,054,114	87,625,054,114

수출비, 판관비	420,355,581	420,355,581

도서인쇄비, 판관비	24,180,395	24,180,395

교육비, 판관비	350,124,431	350,124,431

연구개발비, 판관비	1,471,457,551	1,471,457,551

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

판매비와관리비	177,960,958,227	177,960,958,227

판매비와관리비	급여, 판관비	47,779,762,852	47,779,762,852

상여, 판관비	12,689,665,388	12,689,665,388

퇴직급여, 판관비	3,285,446,768	3,285,446,768

복리후생비, 판관비	9,632,381,606	9,632,381,606

임차료, 판관비	1,373,042,600	1,373,042,600

접대비, 판관비	3,050,218,376	3,050,218,376

감가상각비, 판관비	8,349,572,254	8,349,572,254

무형자산상각비, 판관비	3,543,536,105	3,543,536,105

세금과공과, 판관비	1,440,128,160	1,440,128,160

광고선전비, 판관비	3,247,058,067	3,247,058,067

대손상각비, 판관비	19,314,733,852	19,314,733,852

여비교통비, 판관비	4,012,894,976	4,012,894,976

통신비, 판관비	1,109,980,196	1,109,980,196

수도광열비, 판관비	511,232,720	511,232,720

소모품비, 판관비	3,192,669,436	3,192,669,436

수선비, 판관비	234,748,618	234,748,618

보험료, 판관비	471,759,840	471,759,840

운반및보관비, 판관비	5,065,033,752	5,065,033,752

차량유지비, 판관비	410,031,311	410,031,311

지급수수료, 판관비	48,008,707,325	48,008,707,325

수출비, 판관비	591,705,165	591,705,165

도서인쇄비, 판관비	20,446,824	20,446,824

교육비, 판관비	582,505,333	582,505,333

연구개발비, 판관비	43,696,703	43,696,703

## 29. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

금융수익	47,197,823,271	47,197,823,271

금융수익	이자수익(금융수익)	7,069,982,504	7,069,982,504

배당금수익(금융수익)	53,712,850	53,712,850

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	1,780,016,539	1,780,016,539

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	496,672,374	496,672,374

외환차익(금융수익)	7,891,766,062	7,891,766,062

외화환산이익(금융수익)	16,386,029,096	16,386,029,096

파생상품평가이익(금융수익)	12,873,165,846	12,873,165,846

파생상품거래이익(금융수익)	646,478,000	646,478,000

기타금융수익	0	0

금융원가	67,845,725,268	67,845,725,268

금융원가	이자비용(금융원가)	45,349,292,201	45,349,292,201

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	22,624,975	22,624,975

외환차손(금융원가)	5,369,715,833	5,369,715,833

외화환산손실(금융원가)	3,167,984,125	3,167,984,125

파생상품평가손실(금융원가)	13,936,108,134	13,936,108,134

기타금융비용	0	0

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

금융수익	20,904,952,343	20,904,952,343

금융수익	이자수익(금융수익)	6,517,605,377	6,517,605,377

배당금수익(금융수익)	34,000,000	34,000,000

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	353,981,133	353,981,133

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	440,979,601	440,979,601

외환차익(금융수익)	6,350,292,295	6,350,292,295

외화환산이익(금융수익)	2,623,286,553	2,623,286,553

파생상품평가이익(금융수익)	4,014,807,384	4,014,807,384

파생상품거래이익(금융수익)	0	0

기타금융수익	570,000,000	570,000,000

금융원가	44,300,222,110	44,300,222,110

금융원가	이자비용(금융원가)	32,114,912,997	32,114,912,997

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	60,266,302	60,266,302

외환차손(금융원가)	5,603,052,938	5,603,052,938

외화환산손실(금융원가)	4,454,702,627	4,454,702,627

파생상품평가손실(금융원가)	1,617,280,229	1,617,280,229

기타금융비용	450,007,017	450,007,017

## 30. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타이익	12,452,434,269	12,452,434,269

기타이익	유형자산처분이익	1,176,953,992	1,176,953,992

무형자산손상차손환입	118,087,090	118,087,090

투자자산처분이익	0	0

매각예정자산처분이익	0	0

수수료수익	4,553,516,236	4,553,516,236

수입임대료	3,052,160,380	3,052,160,380

기타	3,551,716,571	3,551,716,571

기타손실	29,552,931,964	29,552,931,964

기타손실	유형자산처분손실	786,673,031	786,673,031

유형자산폐기손실	4,927,622,787	4,927,622,787

무형자산손상차손	521,281,200	521,281,200

투자자산처분손실	72,985,840	72,985,840

기타의대손상각비	6,006,844,068	6,006,844,068

기타	17,237,525,038	17,237,525,038

전기 (단위 : 원)

공시금액	장부금액 합계

기타이익	11,409,115,953	11,409,115,953

기타이익	유형자산처분이익	2,498,981,657	2,498,981,657

무형자산손상차손환입	19,000,000	19,000,000

투자자산처분이익	287,672	287,672

매각예정자산처분이익	409,584,423	409,584,423

수수료수익	3,523,738,564	3,523,738,564

수입임대료	2,210,426,795	2,210,426,795

기타	2,747,096,842	2,747,096,842

기타손실	17,606,524,802	17,606,524,802

기타손실	유형자산처분손실	1,000,485,846	1,000,485,846

유형자산폐기손실	544,220,690