코스맥스 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제7(당) 3분기 2020년 9월 30일 현재
제6(전) 3분기 2019년 9월 30일 현재
코스맥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,636,557	26.24	2,636,557	26.24

우리사주조합	80,402	0.80	94,841	0.94

합 계	2,716,959	27.04	2,731,398	27.18

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일

코스맥스이스트㈜	90.00	화장품제조	경기도 화성시	2020.09.30

COSMAX China, Inc.(*1)	97.45	화장품제조	중국 상해	2020.09.30

COSMAX Guangzhou, Inc.(*1)	100.00	화장품제조	중국 광저우	2020.09.30

COSMAX West Corp.	50.00	화장품제조	미국 뉴저지	2020.09.30

COSMAX USA Corp.(*2)	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2020.09.30

NU-WORLD Corp.(*2)	100.00	화장품제조	미국 뉴저지	2020.09.30

PT. COSMAX Indonesia	99.25	화장품제조	인도네시아 자카르타	2020.09.30

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA(*3)	67.00	화장품제조	인도네시아 자카르타	2020.09.30

COSMAX Thailand Co., Ltd.	86.40	화장품제조	태국 방콕	2020.09.30

코스맥스아이큐어㈜	51.00	화장품제조	경기도 화성시	2020.09.30

코스맥스닷랩㈜	100.00	의약외품제조	경기도 화성시	2020.09.30

씨엠테크㈜	51.00	화장품원료제조	경기도 평택시	2020.09.30

CM Tech China, Inc.(*4)	100.00	화장품원료제조	중국 상해	2020.09.30

농업법인코스맥스향약원㈜	90.00	농업	충청남도 공주시	2020.09.30

쓰리애플즈코스메틱스㈜	51.00	화장품용기제조	인천시 부평구	2020.09.30

코스맥스라보라토리㈜	100.00	화장품제조	경기도 성남시	2020.09.30

(*1) COSMAX China, Inc.는 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 자회사이며, COSMAX Guangzhou, Inc.는 COSMAX China, Inc.의 자회사입니다. (*2) COSMAX USA Corp.와 NU-WORLD Corp.는 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 자회사입니다.(*3) PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA는 종속기업인 PT. COSMAX Indonesia의 자회사입니다.(*4) CM Tech China, Inc.는 종속기업인 씨엠테크㈜의 자회사입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출	분기순이익(손실)

코스맥스이스트㈜	99,364,856,360	200,000,000	-	(11,327,943)

COSMAX China, Inc.	305,126,970,019	201,181,438,898	242,055,863,637	6,664,752,891

COSMAX Guangzhou, Inc.	116,698,444,678	67,927,670,249	86,037,219,516	7,639,709,743

COSMAX West Corp.	179,915,420,915	166,099,057,860	-	(11,677,834,669)

NU-WORLD Corp.	115,101,874,557	185,921,878,300	79,762,255,039	(19,359,599,270)

COSMAX USA Corp.	113,751,223,220	210,795,590,132	54,411,546,560	(13,196,995,512)

PT. COSMAX Indonesia	33,631,099,276	27,295,322,606	26,211,235,798	1,363,477,602

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	2,304,988,788	2,001,574,087	2,143,781,969	(153,887,079)

COSMAX Thailand Co., Ltd.	26,968,540,620	35,354,611,054	14,058,143,160	(3,149,449,533)

코스맥스아이큐어㈜	10,885,363,112	3,987,008,735	9,849,517,950	1,412,526,415

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-

씨엠테크㈜	4,831,035,014	4,447,687,011	5,779,021,953	91,125,062

CM TECH CHINA, INC.	1,231,074,660	757,867,796	1,127,136,553	43,435,521

농업법인코스맥스향약원㈜	2,942,631,413	3,113,735,442	186,145,848	53,808,326

쓰리애플즈코스메틱스㈜	23,735,978,010	27,681,104,416	40,264,832,802	918,887,898

코스맥스라보라토리㈜	84,394,756	76,496,401	-	(2,101,645)

합 계	1,036,583,895,398	936,841,042,987	561,886,700,785	(29,363,472,193)

(*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.② 전기말

(단위: 원)

회사명	자산	부채	매출	당기순이익(손실)

코스맥스이스트㈜	99,376,184,303	200,000,000	-	(168,398,520)

COSMAX China, Inc.	290,773,006,289	196,966,141,448	371,822,679,470	(1,346,077,634)

COSMAX Guangzhou, Inc.	122,742,839,512	82,691,349,332	109,983,756,958	11,640,867,195

COSMAX West Corp.	158,153,327,326	133,001,031,882	-	(8,727,229,756)

NU-WORLD Corp.	87,195,040,487	138,400,283,671	76,716,937,460	(11,845,576,088)

COSMAX USA, Corp.	97,944,865,395	180,965,842,881	82,551,126,062	(12,602,362,776)

PT. COSMAX Indonesia	29,005,816,388	23,699,366,254	39,359,445,229	6,114,539,667

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA	1,683,827,446	1,208,661,480	2,131,259,807	193,063,365

COSMAX Thailand Co., Ltd.	27,688,109,117	33,231,899,281	17,874,892,159	(3,793,798,163)

코스맥스아이큐어㈜	8,404,847,164	2,917,282,916	11,370,259,887	1,307,678,339

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	-	-	-

씨엠테크㈜	4,959,315,541	4,667,092,600	9,287,121,887	435,319,842

CM TECH CHINA, INC.	1,043,804,955	974,248,791	566,446,979	(110,799,196)

농업법인코스맥스향약원㈜	2,918,570,989	3,143,483,344	220,358,244	(82,628,918)

쓰리애플즈코스메틱스㈜	23,417,313,032	28,281,327,336	50,263,042,755	(1,430,446,250)

합 계	955,316,867,944	830,348,011,216	772,147,326,897	(20,415,848,893)

(*) 상기 요약재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.

(4) 당분기말 현재 연결대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

코스맥스라보라토리㈜	신규 취득

② 당분기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 공동약정연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	40년	정액법

구 축 물	20년	정액법

기 계 장 치	8년	정액법

기타	5년	정액법

사용권자산	2~5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

산업재산권	5~10년	정액법

컴퓨터 소프트웨어	5년	정액법

라이선스	4년	정액법

기타의무형자산	비한정	-

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌모든 리스에 대하여 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (19) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니 다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	41,126,173	36,079,885

예 금	78,921,746,577	76,529,454,733

정부보조금	(7,314,066)	(7,314,066)

합 계	78,955,558,684	76,558,220,552

4. 금융상품(1) 금융자산의 범주당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 78,955,558,684 - - 78,955,558,684 매출채권 307,528,437,544 - - 307,528,437,544 단기금융자산 30,441,085,401 - 678,884,903 31,119,970,304 장기금융자산 10,122,010,195 7,074,047,998 - 17,196,058,193 합 계 427,047,091,824 7,074,047,998 678,884,903 434,800,024,725 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 76,558,220,552 - - 76,558,220,552 매출채권 299,678,757,711 - - 299,678,757,711 단기금융자산 20,878,475,984 - - 20,878,475,984 장기금융자산 8,850,906,916 9,363,962,837 481,969,087 18,696,838,840 합 계 405,966,361,163 9,363,962,837 481,969,087 415,812,293,087 (2) 금융부채의 범주당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정위험회피금융부채 합 계 매입채무 144,791,596,586 - 144,791,596,586 단기금융부채 533,376,837,826 - 533,376,837,826 장기금융부채 172,391,488,366 - 172,391,488,366 합 계 850,559,922,778 - 850,559,922,778 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정위험회피금융부채 합 계 매입채무 179,650,686,240 - 179,650,686,240 단기금융부채 480,671,383,000 - 480,671,383,000 장기금융부채 141,600,322,479 - 141,600,322,479 합 계 801,922,391,719 - 801,922,391,719 (3) 파생상품 및 위험회피연결실체는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당분기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 678,884,903 (38,584,184) 9,337,373 235,500,000 2) 통화스왑연결실체는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 78,955,558,684 78,955,558,684 76,558,220,552 76,558,220,552 매출채권 343,138,354,641 343,138,354,641 325,484,358,955 325,484,358,955 대손충당금 (35,609,917,097) (35,609,917,097) (25,805,601,244) (25,805,601,244) 단기금융자산 30,441,085,401 30,441,085,401 20,878,475,984 20,878,475,984 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,074,047,998 7,074,047,998 9,363,962,837 9,363,962,837 시장성 있는 지분증권 1,498,500,000 1,498,500,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 5,575,547,998 5,575,547,998 7,388,462,837 7,388,462,837 기타장기금융자산 10,122,010,195 10,122,010,195 8,850,906,916 8,850,906,916 공정가치측정 위험회피금융자산 678,884,903 678,884,903 481,969,087 481,969,087 합 계 434,800,024,725 434,800,024,725 415,812,293,087 415,812,293,087 [금융부채] 매입채무 144,791,596,586 144,791,596,586 179,650,686,240 179,650,686,240 단기금융부채 533,376,837,826 533,376,837,826 480,671,383,000 480,671,383,000 장기금융부채 172,391,488,366 172,391,488,366 141,600,322,479 141,600,322,479 합 계 850,559,922,778 850,559,922,778 801,922,391,719 801,922,391,719 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산, 부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,498,500,000 - 5,575,547,998 7,074,047,998 공정가치측정 위험회피금융자산 - - 678,884,903 678,884,903 합계 1,498,500,000 - 6,254,432,901 7,752,932,901 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,575,547,998 원가기준접근법/시장접근법 할인율 공정가치측정 위험회피금융자산 678,884,903 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 합계 6,254,432,901 5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 343,138,354,641 325,484,358,955 대손충당금 (35,609,917,097) (25,805,601,244) 장부금액 307,528,437,544 299,678,757,711 (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 25,805,601,244 9,868,704,282 설정액 9,827,548,950 17,303,120,124 제각액 340,894,158 - 기타증감(*) (364,127,255) (1,366,223,162) 기말잔액 35,609,917,097 25,805,601,244 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 3,651,124,930 5,233,721,124 2,090,660,933 4,497,841,182 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 12,550,507,982 1,361,613,608 816,653,680 1,324,593,705 미수금 17,388,571,905 - 19,550,955,122 - 대손충당금 (3,084,794,578) - (1,494,552,799) - 미수수익 30,875,162 - 9,959,048 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 7,074,047,998 - 9,363,962,837 임차보증금 - 2,992,239,001 - 2,622,685,891 예치보증금 - 534,436,462 - 405,786,138 공정가치측정 위험회피금융자산 678,884,903 - - 481,969,087 합 계 31,119,970,304 17,196,058,193 20,878,475,984 18,696,838,840 (2) 당분기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당분기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 1,494,552,799 145,818,400 설정액 1,534,911,337 1,348,608,346 기타증감(*) 55,330,442 126,053 기말잔액 3,084,794,578 1,494,552,799 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,498,500,000 1,498,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 317,465,499 317,465,499 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 175,267,543 175,267,543 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 418,921,222 418,921,222 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 48,830,232 48,830,232 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀㈜ 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 112,590,628 112,590,628 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 2.00 23,991,120 23,928,480 23,928,480 항주감산미학기술유한공사 - 7.50 429,750,000 429,750,000 429,750,000 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 4,505,870 4,505,870 주식회사 아멜리글로벌 1,960 8.93 490,000,000 490,000,000 490,000,000 주식회사 아트랩 8,583 7.35 499,976,916 499,976,916 499,976,916 주식회사 멜릭서 302 2.49 49,965,900 49,965,900 49,965,900 주식회사 딥스튜디오 165 5.54 149,618,700 149,618,700 149,618,700 소 계 15,431,406,191 5,575,547,998 5,575,547,998 합 계 19,441,806,191 7,074,047,998 7,074,047,998 ② 전기말 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 16.43 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀㈜ 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limtied 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 2.00 23,991,120 23,071,008 23,071,008 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 소 계 13,908,504,675 7,388,462,837 7,388,462,837 합 계 17,918,904,675 9,363,962,837 9,363,962,837 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 12,361,473,100 331,532,161 8,224,322,334 - 선급비용 5,114,607,505 6,804,143,069 3,999,262,213 7,708,901,785 부가세대급금 306,916,228 - 23,125,180 - 기타투자자산 - 1,330,177,382 - 1,330,177,382 합 계 17,782,996,833 8,465,852,612 12,246,709,727 9,039,079,167 8. 관계기업 및 공동기업 투자자산(1) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다. 구분 회 사 명 지분율(%) 업종 소재지 보고기간종료일 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 화장품 제조 서울시 금천구 2020.09.30 관계기업 ㈜래드컴 26.72 컨텐츠제작판매 서울시 동대문구 2020.09.30 공동기업 Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. (*1) 51.00 화장품 제조 중국 광저우 2020.09.30 (*1) 주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되므로, 동 투자는 공동기업투자로 분류되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 장부가액 ㈜웰스킨 585,384,124 418,777,597 1,004,161,721 ㈜래드컴 336,989,137 - 336,989,137 Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 3,646,064,838 - 3,646,064,838 합계 4,568,438,099 418,777,597 4,987,215,696 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 장부가액 ㈜웰스킨 597,787,688 418,777,597 1,016,565,285 ㈜래드컴 413,420,950 - 413,420,950 합 계 1,011,208,638 418,777,597 1,429,986,235 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기타 분기말 ㈜웰스킨 1,016,565,285 - - (12,403,564) - 1,004,161,721 ㈜래드컴 413,420,950 - - (76,431,813) - 336,989,137 Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. - 3,667,922,438 - (21,806,740) (50,860) 3,646,064,838 합 계 1,429,986,235 3,667,922,438 - (110,642,117) (50,860) 4,987,215,696 ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 1,037,139,722 - - (20,574,437) 1,016,565,285 ㈜래드컴 - 450,000,000 - (36,579,050) 413,420,950 합 계 1,037,139,722 450,000,000 - (57,153,487) 1,429,986,235 (4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 분기순이익(손실) ㈜웰스킨 2,496,376,021 332,882,121 466,028,288 (45,841,753) ㈜래드컴 1,985,951,508 724,709,753 905,689,808 (308,699,401) Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 7,365,740,551 216,594,000 - (42,758,394) ② 전기말 (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) ㈜웰스킨 2,509,554,509 300,218,856 713,674,549 72,718,521 ㈜래드컴 1,802,685,410 332,744,254 246,677,544 (130,058,844) 9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 상 품 13,244,188,461 9,299,813,089 제 품 56,509,539,856 58,770,896,033 재공품 28,622,136,584 25,967,801,910 원재료 55,991,491,306 56,560,456,274 부재료 48,690,783,421 56,852,269,181 미착품 1,408,303,497 1,470,252,194 합 계 204,466,443,125 208,921,488,681 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 57,648,685,901 - - 57,648,685,901 건 물 249,053,789,807 (29,091,426,547) - 219,962,363,260 구 축 물 20,082,782,825 (4,254,022,381) - 15,828,760,444 기계장치 163,337,211,756 (78,429,778,492) - 84,907,433,264 차량운반구 4,793,552,133 (3,194,276,384) - 1,599,275,749 공구기구와비품 43,735,558,348 (30,907,011,651) (43,187,406) 12,785,359,291 시설장치 20,713,994,305 (8,252,726,991) - 12,461,267,314 금 형 2,163,479,900 (1,342,997,326) - 820,482,574 건설중인자산 15,661,322,083 - - 15,661,322,083 사용권자산 39,033,716,775 (22,885,383,764) - 16,148,333,011 합 계 616,224,093,833 (178,357,623,536) (43,187,406) 437,823,282,891 ② 전기말 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 61,462,185,237 - - 61,462,185,237 건 물 246,155,271,106 (24,256,195,465) - 221,899,075,641 구 축 물 15,588,313,640 (3,602,715,137) - 11,985,598,503 기계장치 142,595,499,693 (64,796,692,549) - 77,798,807,144 차량운반구 4,701,449,174 (2,671,042,016) - 2,030,407,158 공구기구와비품 42,263,291,178 (27,661,436,633) (86,743,163) 14,515,111,382 시설장치 16,871,981,720 (6,221,891,669) - 10,650,090,051 금 형 466,060,000 (101,722,667) - 364,337,333 건설중인자산 16,041,793,097 - - 16,041,793,097 사용권자산 31,598,019,537 (16,536,151,940) - 15,061,867,597 합 계 577,743,864,382 (145,847,848,076) (86,743,163) 431,809,273,143 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감(*) 감가상각비 기말잔액 토 지 61,462,185,237 19,654,750 - (3,833,154,086) - 57,648,685,901 건 물 221,899,075,641 676,832,178 (111,780,745) 2,142,435,632 (4,644,199,446) 219,962,363,260 구 축 물 11,985,598,503 1,956,262,511 (2,804,498) 2,539,716,215 (650,012,287) 15,828,760,444 기계장치 77,798,807,144 6,927,715,689 (512,262,492) 14,111,757,969 (13,418,585,046) 84,907,433,264 차량운반구 2,030,407,158 110,488,524 (7,379,302) 36,665,151 (570,905,782) 1,599,275,749 공구기구와비품 14,515,111,382 1,972,272,323 (10,586,004) 587,754,069 (4,279,192,479) 12,785,359,291 시설장치 10,650,090,051 972,501,148 - 2,852,334,704 (2,013,658,589) 12,461,267,314 금 형 364,337,333 295,306,607 - 346,158,005 (185,319,371) 820,482,574 건설중인자산 16,041,793,097 24,232,713,034 (317,987,412) (24,295,196,636) - 15,661,322,083 사용권자산 15,061,867,597 7,928,332,968 (343,404,539) (72,896,150) (6,425,566,865) 16,148,333,011 합 계 431,809,273,143 45,092,079,732 (1,306,204,992) (5,584,425,127) (32,187,439,865) 437,823,282,891 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 (*) 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액 토 지 38,325,563,628 22,884,849,997 - 251,771,612 - - 61,462,185,237 건 물 186,340,548,366 25,338,578,789 - 15,713,336,419 - (5,493,387,933) 221,899,075,641 구 축 물 10,465,276,231 2,497,378,873 (219,621,737) 326,673,168 - (1,084,108,032) 11,985,598,503 기계장치 67,189,258,648 9,990,024,057 (1,774,351,124) 10,438,195,584 5,486,682,993 (13,531,003,014) 77,798,807,144 차량운반구 1,906,883,774 385,030,467 (36,728,354) 407,057,504 84,457,227 (716,293,460) 2,030,407,158 공구기구와비품 13,002,590,467 4,388,984,205 (88,725,163) 1,426,486,973 1,008,128,868 (5,222,353,968) 14,515,111,382 시설장치 4,630,747,100 886,644,094 (2,520,000) 6,493,572,964 379,553,629 (1,737,907,736) 10,650,090,051 금 형 236,068,334 182,860,000 - 17,000,000 - (71,591,001) 364,337,333 건설중인자산 10,457,201,768 38,261,356,133 (4,719,539) (32,737,544,562) 65,499,297 - 16,041,793,097 사용권자산 - 10,174,465,547 (53,369,131) 13,418,790,247 - (8,478,019,066) 15,061,867,597 합 계 332,554,138,316 114,990,172,162 (2,180,035,048) 15,755,339,909 7,024,322,014 (36,334,664,210) 431,809,273,143 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 9,047,647,591 28,864,921,272 6,654,417,808 19,708,879,228 판매비와관리비 1,076,842,937 3,415,029,645 660,950,497 1,659,759,390 합 계 10,124,490,528 32,279,950,917 7,315,368,305 21,368,638,618 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 92,987,041,504 - - 92,987,041,504 산업재산권 2,024,374,585 (837,686,928) - 1,186,687,657 컴퓨터소프트웨어 11,739,567,321 (5,893,855,943) - 5,845,711,378 회원권 4,672,758,102 - (442,203,623) 4,230,554,479 라이선스 1,432,288,452 (772,777,248) - 659,511,204 합 계 112,856,029,964 (7,504,320,119) (442,203,623) 104,909,506,222 ② 전기말 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 연결범위의 변동 장부금액 영업권 89,793,919,935 - - 1,984,313,960 91,778,233,895 산업재산권 1,939,542,734 (856,874,765) - - 1,082,667,969 컴퓨터소프트웨어 10,291,718,230 (4,694,943,612) - - 5,596,774,618 회원권 4,267,351,322 - (513,203,623) - 3,754,147,699 라이선스 1,219,173,564 (534,302,862) - - 684,870,702 합 계 107,511,705,785 (6,086,121,239) (513,203,623) 1,984,313,960 102,896,694,883 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손(환입) 기타증감(*) 기말잔액 영업권 91,778,233,895 - - - - 1,208,807,609 92,987,041,504 산업재산권 1,082,667,969 8,788,600 - (170,623,255) - 265,854,343 1,186,687,657 컴퓨터소프트웨어 5,596,774,618 982,854,457 - (1,233,165,537) - 499,247,840 5,845,711,378 회원권 3,754,147,699 401,443,190 - - 71,000,000 3,963,590 4,230,554,479 라이선스 684,870,702 25,719,347 - (218,107,435) - 167,028,590 659,511,204 합 계 102,896,694,883 1,418,805,594 - (1,621,896,227) 71,000,000 2,144,901,972 104,909,506,222 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. ② 전기말 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 기타증감 (*) 연결범위의 변동 기말잔액 영업권 86,737,253,561 - - - - 3,056,666,374 1,984,313,960 91,778,233,895 산업재산권 930,694,271 364,000 - (178,348,353) - 280,816,508 49,141,543 1,082,667,969 컴퓨터소프트웨어 4,443,556,644 814,567,941 - (1,265,476,721) - 1,553,676,757 50,449,997 5,596,774,618 회원권 3,575,500,046 361,818,680 (256,982,899) - (30,305,580) 104,117,452 - 3,754,147,699 라이선스 270,065,912 20,741,975 - (214,530,545) - 608,593,360 - 684,870,702 합 계 95,957,070,434 1,197,492,596 (256,982,899) (1,658,355,619) (30,305,580) 5,603,870,451 2,083,905,500 102,896,694,883 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 3,913,650 12,760,398 5,912,332 37,642,511 판매비와관리비 543,459,307 1,609,135,829 407,901,736 1,159,301,884 합 계 547,372,957 1,621,896,227 413,814,068 1,196,944,395 12. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 장부금액 토지 3,702,490,541 - 3,702,490,541 건물 4,933,922,778 (133,627,075) 4,800,295,703 합 계 8,636,413,319 (133,627,075) 8,502,786,244 (2) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기타증감액 감가상각비 기말잔액 토지 - 3,702,490,541 - 3,702,490,541 건물 - 4,892,806,755 (92,511,052) 4,800,295,703 합 계 - 8,595,297,296 (92,511,052) 8,502,786,244 (3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 3개월 누적 임대수익 92,100,000 276,300,000 (4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,251백만원이며, 공정가치는 전기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 당분기말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.13. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당분기 전분기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 168,372,175 130,223,293 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 분기말잔액 공구기구와비품 86,743,163 - (43,555,757) 43,187,406 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중수령액 기중사용액 분기말잔액 7,314,066 168,372,175 (168,372,175) 7,314,066 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 부동산 15,611,198,749 14,465,233,383 차량운반구 537,134,262 596,634,214 합계 16,148,333,011 15,061,867,597 (2) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 6,091,890,528 7,128,798,386 차량운반구 333,676,337 1,349,220,680 합계 6,425,566,865 8,478,019,066 리스부채에 대한 이자비용 462,948,207 615,492,159 단기리스료 381,044,031 537,011,501 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 87,574,467 95,142,902 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당분기 중 리스의 총 현금유 출은 7,468 백만원입니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 9,364,329,888 8,589,376,246 7,371,617,314 7,202,410,455 1년 초과 5년 이내 10,045,297,870 8,262,528,739 8,494,234,707 7,886,208,822 5년 초과 494,448,601 319,421,791 874,133,777 1,047,542,204 합계 19,904,076,359 17,171,326,776 16,739,985,798 16,136,161,481 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 유동 8,589,376,246 7,202,410,455 비유동 8,581,950,530 8,933,751,026 합계 17,171,326,776 16,136,161,481 15. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 434,510,605,497 163,406,097,836 402,198,236,596 132,337,631,453 기타금융부채 98,866,232,329 8,985,390,530 78,473,146,404 9,262,691,026 합 계 533,376,837,826 172,391,488,366 480,671,383,000 141,600,322,479 (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 208,822,765 - 215,088,710 - 미지급금 62,004,934,682 - 44,879,011,788 - 유동성장기미지급금 1,219,779,481 - - - 미지급비용 26,747,122,071 - 26,176,635,451 - 금융보증부채 96,197,084 - - - 리스부채 8,589,376,246 8,581,950,530 7,202,410,455 8,933,751,026 임대보증금 - 403,440,000 - 328,940,000 합 계 98,866,232,329 8,985,390,530 78,473,146,404 9,262,691,026 16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 무역한도 국민은행 외 1.98~2.48 1,000,000,000 - 운전일반 농협은행 외 1.83~4.60 345,456,903,800 183,163,037,875 운전한도 씨티은행 외 1.73~2.33 - 122,819,570,480 시설일반 국민은행 외 1.84~4.60 21,572,250,000 50,360,300,000 합 계 368,029,153,800 356,342,908,355 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 시설일반 산업은행 외 1.79~6.51 80,755,341,580 123,890,027,493 운전일반 수출입은행 외 2.81~5.25 87,934,707,960 19,552,303,739 운전한도 중소기업은행 외 5.08~5.25 8,594,999,993 17,383,628,462 합 계 177,285,049,533 160,825,959,694 유동성대체 48,878,951,697 45,855,328,241 비유동부채 128,406,097,836 114,970,631,453 (3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당분기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 17,602,500,000 17,367,000,000 무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 - 무보증사모사채 2020.07.23 2023.07.23 1.93 IBK투자증권 15,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 52,602,500,000 17,367,000,000 차감 : 유동성 사채 17,602,500,000 - 차감 계 35,000,000,000 17,367,000,000 (4) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2020.10.01 ~ 2021.09.30 48,878,951,698 17,602,500,000 2021.10.01 ~ 2022.09.30 37,535,797,803 - 2022.10.01 이후 90,870,300,032 35,000,000,000 합 계 177,285,049,533 52,602,500,000 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 23,480,486,011 11,969,079,862 선수수익 2,495,748,261 - 예수금 2,152,569,277 6,336,435,670 부가세예수금 2,359,151,127 4,469,958,894 합 계 30,487,954,676 22,775,474,426 18. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 41,286,861,317 36,560,264,195 사외적립자산의 공정가치 (6,743,418,629) (6,673,104,568) 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채 34,543,442,688 29,887,159,627 (2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,900,533,386 5,700,919,877 2,551,242,308 7,477,127,910 순확정급여부채순이자 160,575,502 481,726,505 (31,201,161) (93,807,595) 이자원가 199,644,100 598,932,299 3,699,347 11,098,043 사외적립자산의 이자수익 (39,068,598) (117,205,794) (34,900,508) (104,905,638) 과거근무원가 등 3,629,509 (141,830) - - 퇴직급여원가 2,064,738,397 6,182,504,552 2,520,041,147 7,383,320,315 (3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 1,552,664,359 4,647,157,661 1,659,105,453 4,714,159,011 판매비와관리비 512,074,038 1,535,346,891 860,935,694 2,669,161,304 합 계 2,064,738,397 6,182,504,552 2,520,041,147 7,383,320,315 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000 주 10,000,000 주 30,000,000 주 10,000,000 주 1주당금액 500 원 500 원 500 원 500 원 발행한 주식의 총수 10,049,509 주 - 10,049,509 주 - 기말 현재 자본금 5,024,754,500 원 - 5,024,754,500 원 - 2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 분기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 자기주식처분이익 - 106,325,412 - 106,325,412 기타자본잉여금 41,307,855,657 - - 41,307,855,657 합 계 182,032,389,667 106,325,412 - 182,138,715,079 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 (11,806,028,869) 53,113,884,526 - 41,307,855,657 합 계 128,918,505,141 53,113,884,526 - 182,032,389,667 20. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (300,167,084) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주/원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,468 233,040,242 3,468 233,040,242 취 득 12,500 1,012,904,230 - - 처 분 (12,121) (945,777,388) - - 기 말 3,847 300,167,084 3,468 233,040,242 21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,374,713,229) (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (150,550,243) (121,303,432) 해외사업환산손익 4,561,564,667 1,750,008,402 합 계 (4,963,698,805) (4,855,243,499) (2) 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,483,948,469) (3,813,673,827) 922,909,067 (9,374,713,229) 위험회피파생상품평가손익 (121,303,432) (38,584,184) 9,337,373 (150,550,243) 해외사업환산손익 1,750,008,402 2,811,556,265 - 4,561,564,667 합 계 (4,855,243,499) (1,040,701,746) 932,246,440 (4,963,698,805) (단위:원) 구분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) (5,007,429,179) 1,211,797,861 (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (51,447,802) 12,450,368 (121,303,432) 해외사업환산손익 (286,803,612) 2,036,812,014 - 1,750,008,402 합 계 (3,057,426,761) (3,022,064,967) 1,224,248,229 (4,855,243,499) 22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 11,835,419,656 10,873,796,922 상법 미처분이익잉여금 173,044,215,680 150,629,425,391 - 합 계 184,879,635,336 161,503,222,313 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 313,364,924,008 1,000,970,183,214 310,470,814,255 942,851,713,621 상품매출 5,522,288,610 21,384,804,303 4,857,942,098 29,952,563,073 기타매출 1,808,600,213 6,054,211,267 2,124,315,610 4,775,051,545 합 계 320,695,812,831 1,028,409,198,784 317,453,071,963 977,579,328,239 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 271,398,435,667 869,290,261,096 270,505,744,639 842,339,097,746 제품매출원가 266,901,217,292 853,105,652,117 266,003,338,299 815,635,024,786 기초제품 61,666,545,931 58,770,896,033 39,820,367,666 57,038,587,878 당기제품제조원가 262,302,336,037 845,759,520,009 282,820,005,644 805,593,202,322 타계정 대체액 62,020,188 6,392,489,539 2,504,577,192 12,469,697,079 관세환급금 (620,145,008) (1,307,713,608) - (324,850,290) 기말제품 (56,509,539,856) (56,509,539,856) (59,141,612,203) (59,141,612,203) 상품매출원가 4,497,218,375 16,184,608,979 4,502,406,340 26,704,072,960 기초상품 11,250,466,778 9,299,813,089 1,018,204,424 1,197,749,357 당기상품매입액 2,816,871,113 17,717,387,858 7,550,563,003 34,662,380,088 타계정 대체액 3,702,119,385 2,453,641,263 (2,892,064,604) (7,909,122,032) 관세환급금 (28,050,440) (42,044,770) (17,593,990) (90,231,960) 기말상품 (13,244,188,461) (13,244,188,461) (1,156,702,493) (1,156,702,493) 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 8,407,428,497 23,932,747,999 7,094,668,923 20,386,885,595 상여 1,346,115,775 5,261,373,645 1,484,107,526 4,108,242,406 퇴직급여 512,074,038 1,535,346,891 860,935,694 2,669,161,304 복리후생비 1,047,945,795 3,489,351,761 1,066,495,743 3,081,063,398 임차료 771,122,755 1,215,623,249 691,479,328 2,084,368,303 접대비 569,082,851 1,342,416,403 563,404,107 1,455,180,376 감가상각비 1,076,842,937 3,415,029,645 660,950,497 1,659,759,390 무형자산상각비 543,459,307 1,609,135,829 407,901,736 1,159,301,884 세금과공과 1,500,235,850 3,531,266,722 1,432,557,568 3,624,016,203 광고선전비 497,817,519 1,296,029,189 765,430,421 2,089,820,207 대손상각비 2,477,724,161 9,827,548,950 5,210,504,072 12,589,999,229 여비교통비 557,039,838 1,848,523,623 631,909,468 2,142,527,813 통신비 230,146,293 684,370,478 199,768,727 523,951,099 수도광열비 135,139,853 417,597,787 146,250,913 383,173,408 소모품비 1,773,079,128 3,989,746,852 150,635,393 2,371,649,427 수선비 103,131,832 513,623,105 143,706,309 563,778,736 보험료 38,868,874 364,002,996 300,324,615 749,362,979 운반및보관비 2,324,862,388 5,894,571,661 1,730,375,017 4,665,615,382 차량유지비 139,719,658 366,667,599 154,500,222 449,101,469 지급수수료 11,110,728,152 31,758,927,618 12,349,222,473 30,143,601,057 수출비 181,812,478 547,900,006 362,040,553 865,320,163 도서인쇄비 26,377,786 52,934,605 31,581,418 89,648,532 교육비 31,702,492 69,288,851 112,682,065 284,582,934 합 계 35,402,458,257 102,964,025,464 36,551,432,788 98,140,111,294 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 374,331,669 1,182,590,674 615,237,090 856,898,158 배당금수익 - 19,800,000 - - 외환차익 438,698,978 3,293,413,490 1,392,625,077 3,324,787,578 외화환산이익 (212,094,656) 2,609,963,965 2,399,700,582 5,562,085,744 파생상품평가이익 (408,000,000) 235,500,000 667,500,000 1,248,000,000 금융보증비용환입 18,273,821 1,092,348,004 - - 합 계 211,209,812 8,433,616,133 5,075,062,749 10,991,771,480 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 4,913,476,327 15,918,043,951 5,947,088,771 17,206,846,796 외환차손 481,499,487 2,726,498,505 420,092,271 1,614,770,514 외화환산손실 1,817,840,381 3,982,936,953 662,936,508 1,735,242,727 기타금융비용 270,000,000 570,000,000 - - 금융보증비용 53,819,179 1,188,545,088 - - 합 계 7,536,635,374 24,386,024,497 7,030,117,550 20,556,860,037 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 8,539,082 49,023,247 1,181,720 3,728,028 외화환산이익 (393,343) (2,924,921) (68,903) 16,731,686 유형자산처분이익 58,950,060 92,756,239 (37,601,870) 71,691,871 무형자산처분이익 - - (4,891,990) 44,198,919 무형자산손상차손환입 - 71,000,000 - - 수입수수료 31,476,308 142,810,592 26,132,103 118,162,385 임대료 618,458,065 2,042,350,775 533,766,126 1,446,197,667 리스변경이익 5,395,823 5,764,897 226,327 726,276 잡이익 (559,158,136) 2,234,078,347 91,357,490 851,138,438 합 계 163,267,859 4,634,859,176 610,101,003 2,552,575,270 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 12,461,732 29,027,947 2,498,435 2,569,052 외화환산손실 (19,501,806) (2,013,543) (1,906,896) 731,188 유형자산처분손실 116,614,895 135,009,451 65,904,854 98,377,078 무형자산처분손실 - - - 5,727,273 투자자산처분손실 - 4,448 1,500,420 1,513,320 기타의대손상각비 1,384,805,985 1,534,911,337 - - 기부금 3,322,253 304,667,448 1,101,333 467,319,275 잡손실 416,008,163 1,692,528,853 (22,698,820) 93,956,749 합 계 1,913,711,222 3,694,135,941 46,399,326 670,193,935 27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세비용은 34.93%(전분기: 39.75%) 의추정연간유효법인세율로 산출하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 해외사업장의 세율, 비공제 비용, 추징세액 등의 원인에 기인합니다. 28. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 183,411,448,802 533,511,376,496 215,089,437,966 586,191,731,751 인 건 비 56,105,684,997 162,593,991,399 46,490,619,727 131,416,961,513 복리후생비 5,321,370,059 15,531,995,534 4,121,490,784 11,936,154,632 임 차 료 1,302,702,277 2,552,081,421 1,823,907,494 5,226,602,610 감가상각비 10,124,490,528 32,279,950,917 7,315,368,305 21,368,638,618 무형자산상각비 547,372,957 1,621,896,227 413,814,068 1,196,944,395 세금과공과 2,298,238,205 5,238,144,537 2,222,677,378 5,288,531,253 기 타 47,689,586,099 218,924,850,029 29,579,861,705 177,853,644,268 합 계(*) 306,800,893,924 972,254,286,560 307,057,177,427 940,479,209,040 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.29. 주당순이익(1) 기본주당순이익연결실체의 당분기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당분기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당분기와 전분기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 5,832,850,199 30,896,960,263 3,789,435,370 22,124,978,334 가중평균유통보통주식수 10,045,141 10,045,141 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 581 3,076 377 2,202 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 지배기업주주지분 분기순이익 5,832,850,199 30,896,960,263 3,789,435,370 22,124,978,334 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 총발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수(*) (4,368) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,045,141 10,046,041 (*) 가중평균자기주식수(당분기) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 2020-01-01 3,468 274 950,232 취득 2020-01-06 2,500 269 672,500 2020-01-07 2,500 268 670,000 2020-01-08 2,500 267 667,500 2020-01-09 2,500 266 665,000 2020-01-10 2,500 265 662,500 처분 2020-01-20 (12,121) 255 (3,090,855) 기말자기주식수 2020-09-30 3,847 1,196,877 가중평균자기주식수 4,368 (2) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 24,295,196,636 13,470,566,567 장기차입금의 유동성 대체 48,878,951,697 72,549,005,046 합 계 73,174,148,333 86,019,571,613 31. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력 행사기업 코스맥스비티아이㈜ 관계기업 및 공동기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴, Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd. 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔비티㈜, 코스맥스엔에스㈜ , ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD., 코스맥스파마㈜ , COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - - 1,339,735,829 4,023,106,082 코스맥스엔비티㈜ 16,228,159 17,728,159 - - COSMAX NBT USA,INC. 429,466,663 429,466,663 - - 코스맥스엔에스㈜ 460,110 460,110 - - ㈜닥터디앤에이 58,548 58,548 - - 코스맥스바이오㈜ 13,913,700 33,378,645 6,397,500 16,926,200 코스맥스비티아이㈜ 652,276,097 1,540,607,410 782,216,571 2,517,133,588 코스맥스파마㈜ 4,654,579 10,316,888 718,400 2,745,800 ㈜믹스앤매치 386,262,650 1,404,990,302 263,229,939 772,148,107 레시피㈜ 7,891,387,516 34,414,632,637 616,692,684 20,834,731,441 ㈜웰스킨 - 8,248,231 7,874,669 40,175,670 합 계 9,394,708,022 37,859,887,593 3,016,865,592 28,206,966,888 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전분기 편입 전 거래금액 입니다. (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - - 2,487,793,492 6,278,997,696 코스맥스엔비티㈜ 162,821,986 162,821,986 - - COSMAX NBT USA,INC. 2,317,380,456 2,317,380,456 - - 코스맥스비티아이㈜ 4,264,664,138 26,795,730,962 8,759,312,714 23,715,472,298 ㈜믹스앤매치 1,292,465,746 3,423,830,542 287,153,186 920,320,183 레시피㈜ - - 43,567,500 43,567,500 ㈜웰스킨 13,000,000 20,036,000 31,300,000 42,300,000 합 계 8,050,332,326 32,719,799,946 11,609,126,892 31,000,657,677 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전분기 편입 전 거래금액 입니다.(4) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - - 59,105,574 59,569,274 코스맥스바이오㈜ - - (4,277,700) - 코스맥스엔비티㈜ 16,710,000 50,130,000 2,212,340 50,130,000 코스맥스비티아이㈜ 65,807,055 218,845,993 9,467,601 178,305,944 ㈜믹스앤매치 180,993,358 494,304,331 13,336,000 13,380,000 레시피㈜ 17,026,000 307,992,256 54,231,080 202,928,154 합 계 280,536,413 1,071,272,580 134,074,895 504,313,372 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전분기 편입 전 거래금액 입니다.(5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*) - - 4,118,670,731 10,649,609,702 코스맥스비티아이㈜ 7,056,708,743 21,602,261,222 48,302,089,497 61,967,725,082 코스맥스파마㈜ - - 90,337,826 90,337,826 ㈜믹스앤매치 201,543,554 901,501,210 44,011,732 263,830,653 레시피㈜ 1,071,000 1,571,000 - - 합 계 7,259,323,297 22,505,333,432 52,555,109,786 72,971,503,263 (*) 전기 중 종속기업에 편입되었으며 전분기 편입 전 거래금액 입니다. (6) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스엔비티㈜ 12,016,250 - 161,599,822 - COSMAX NBT USA,INC. 657,694,647 - 2,402,679,019 - 코스맥스엔에스㈜ 385,670 - - - 코스맥스바이오㈜ 5,711,260 8,774,150 13,259,774 13,259,774 코스맥스비티아이㈜ 660,353,948 1,195,140,033 14,807,389,687 14,896,880,473 코스맥스파마㈜ 3,906,150 - - - ㈜믹스앤매치 676,748,019 311,451,182 1,337,834,569 877,594,123 레시피㈜ 37,413,619,611 13,654,944,439 187,233,163 187,233,163 ㈜웰스킨 - - 16,500,000 - 합 계 39,430,435,555 15,170,309,804 18,926,496,034 15,974,967,533 (7) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기타채권 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 코스맥스엔비티(주) 1,523,445 13,914,993 55,700,000 55,700,000 코스맥스바이오㈜ 43,890 10,668,596 17,570,000 - 코스맥스비티아이㈜ 783,551,854 1,335,608,527 9,699,366,767 7,788,073,013 코스맥스파마㈜ 1,045,275 - - - ㈜믹스앤매치 137,547,459 1,148,343,954 59,475,878 59,400,000 레시피㈜ 559,211,136 253,634,879 23,117,332 - 합 계 1,482,923,059 2,762,170,949 9,855,229,977 7,903,173,013 (8) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 10,271,960,518 7,308,950,130 퇴직급여 992,875,833 1,277,783,222 합 계 11,264,836,351 8,586,733,352 (9) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 수혜자 차입용도 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 운전대 17,400,000,000 2014.10.10~2021.09.04 중소기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 8,400,000,000 2014.06.16~2021.07.16 (주)하나은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 3,359,828,137 2016.12.14~2020.12.14 한국증권금융 ㈜믹스앤매치 운전대 3,000,000,000 2020.05.04~2021.05.04 중소기업은행 합 계 32,159,828,137 (10) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 63,538,610,000 2007.03.27~2022.03.28 (주)하나은행 외 차입 이병만 KRW 184,920,000,000 2020.03.31~2024.07.19 한국산업은행 외 합계 KRW 248,458,610,000 (11) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 수혜자 담보 내용 담보가액 제공기간 취득자 이경수 COSMAX WEST CORPORATION 주식 16,429,000,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 코스맥스엔비티㈜ COSMAX WEST CORPORATION 주식 1,173,500,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 합 계 17,602,500,000 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장협력대출 예탁금 중소기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 203,854,810 203,854,810 우리사주취득자금대출 질권설정 단기금융상품 Collateral Deposit Valley National Bank 110,394,595 108,336,388 외부창고 보증금 단기금융상품 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 3,000,000 당좌개설보증금 합 계 817,249,405 815,191,198 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 장기금융자산 장기대여금 70,410,000,000 70,410,000,000 수출입은행 외 장기차입금 106,930,500,000 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 51,499,076,619 90,255,901,531 유형자산및투자부동산 토 지 52,163,814,885 208,836,090,741 산업은행외 장, 단기차입금 162,003,917,717 건 물 172,424,148,571 구 축 물 696,010,840 기계장치 14,462,655,021 소 계 239,746,629,317 합 계 361,655,705,936 369,501,992,272 268,934,417,717 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당분기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석31에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 일반한도 우리은행 외 192,258,500,000 42,008,969,683 - 무역금융 ㈜하나은행 외 42,000,000,000 41,000,000,000 - 장기차입금 일반한도 푸동은행 외 30,082,500,000 15,499,979,394 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 3,112,027,789 - 합 계 276,341,000,000 101,620,976,866 (5) 연결실체는 화장품 공급계약 및 국책과제 보증 등을 위하여 서울보증보험에 1,011 백만원 의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 소송중인 사건보고기간 종료일 현재 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 이와 관련하여 경제적 효익의 유출가능성을 합리적으로 판단할 수 없으며, 관련 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.(7) 코스맥스이스트㈜ 매각거래 주주 간 약정사항전기 중 코스맥스이스트㈜를 신규 출자하여 설립하고, 연결실체가 보유하고 있던 COSMAX China Inc. 지분 전부를 현물출자 하였습니다. 이후 코스맥스㈜는 보유지분 10%를 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사('투자자')에 매각하였습니다. 매각거래 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 회사는 투자자의 사전 서면동의 없이 대상회사에 대한 지분율을 65% 미만으로 감소시키는 처분행위를 할 수 없음. 만일 65% 미만으로 감소시키는 매각거래는 투자자의 서면 동의를 요하며, 이 경우 투자자는 보유주식의 전부 또는 일부를 회사가 매각하고자 하는 것과 동일한 가격 등의 조건으로 함께 매각할 것을 청구할 수 있음 ② 투자자가 상장 전 보유지분의 전부 또는 일부를 계열회사가 아닌 제3자에게 매도하고자 할 경우, 회사의 우선매수권 행사가능 ③ 회사가 약정을 위반하거나 협의한 상장이 완료되지 않으면 투자자는 회사 보유주식 전부를 투자자 보유주식 전부와 함께 투자자가 지정하는 자에게 투자자가 매각하는 조건과 동일한 조건으로 매도하도록 요청할 수 있는 권리를 보유. 단, 회사는 투자자의 동반매각청구권 행사시 본인 또는 본인이 지정한 제3자를 동반하여 투자자 보유주식을 매입할 수 있는 권리를 보유함 ④ 매각거래 종결일로부터 4년이 되는날까지 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기 타 연결조정 합 계 매출액 1,124,426,777,824 186,145,848 (96,203,724,888) 1,028,409,198,784 영업이익 54,664,754,823 125,147,638 1,365,009,763 56,154,912,224 분기순이익 4,338,689,302 53,808,326 11,201,285,220 15,593,782,848 자산총계 1,581,802,569,095 2,952,631,413 (338,709,762,522) 1,246,045,437,986 부채총계 1,220,340,161,371 3,113,735,442 (302,471,566,797) 920,982,330,016 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매 출 비유동자산 국 내 639,743,236,523 494,530,700,525 아시아 363,836,876,266 178,000,572,523 미 국 121,032,810,883 179,771,308,650 연결조정 (96,203,724,888) (246,353,601,594) 합 계 1,028,409,198,784 605,948,980,104 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 920,982,330,016 887,881,614,220 차감:현금및현금성자산 (78,955,558,684) (76,558,220,552) 순 부 채 842,026,771,332 811,323,393,668 자 본 총 계 325,063,107,970 316,472,578,756 부 채 비 율 259.03% 256.36% 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 6 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 3분기말 제 6 기말 자산 유동자산 301,911,862,970 334,407,169,318 현금및현금성자산 12,386,036,333 25,095,653,431 매출채권 180,700,420,997 198,911,456,504 단기금융자산 53,553,377,823 34,011,100,489 재고자산 54,372,118,149 73,150,736,634 기타유동자산 899,909,668 3,238,222,260 비유동자산 477,516,455,224 416,127,245,324 장기금융자산 200,142,769,110 135,113,326,721 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 45,640,705,465 50,949,607,116 유형자산 162,838,092,711 205,333,582,624 무형자산 6,517,942,619 5,706,525,952 투자부동산 42,217,843,998 이연법인세자산 19,810,351,321 17,393,974,445 기타비유동자산 348,750,000 1,630,228,466 자산총계 779,428,318,194 750,534,414,642 부채 유동부채 345,913,195,609 366,577,414,719 매입채무 100,415,384,320 108,546,288,819 단기금융부채 235,964,035,137 220,567,854,617 당기법인세부채 3,229,787,337 32,252,935,065 기타유동부채 6,303,988,815 5,210,336,218 비유동부채 120,619,234,175 81,580,091,886 장기금융부채 91,230,059,387 55,841,913,063 퇴직급여채무 29,389,174,788 25,738,178,823 부채총계 466,532,429,784 448,157,506,605 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 자본잉여금 140,830,859,422 140,724,534,010 기타자본 (300,167,084) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (9,525,263,472) (6,605,251,901) 이익잉여금 176,865,705,044 163,465,911,670 자본총계 312,895,888,410 302,376,908,037 부채및자본총계 779,428,318,194 750,534,414,642 포괄손익계산서 제 7 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 6 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 7 기 3분기 제 6 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 172,103,565,497 583,069,878,425 171,364,369,576 554,393,780,036 매출원가 145,865,645,049 490,317,751,721 146,624,176,052 483,211,417,190 매출총이익 26,237,920,448 92,752,126,704 24,740,193,524 71,182,362,846 판매비와관리비 14,819,742,612 44,187,756,512 16,163,087,244 44,222,764,361 영업이익 11,418,177,836 48,564,370,192 8,577,106,280 26,959,598,485 금융수익 (1,878,891,287) 13,096,871,347 8,939,809,608 17,498,981,002 기타수익 1,361,868,239 4,860,014,271 81,132,848,966 82,656,643,398 금융비용 3,690,884,190 15,061,399,436 2,149,607,747 7,084,852,946 기타비용 299,510,426 9,573,042,390 129,592,718 4,379,122,502 법인세비용차감전순이익 6,910,760,172 41,886,813,984 96,370,564,389 115,651,247,437 법인세비용 2,174,309,392 19,407,629,091 23,599,359,820 28,153,748,464 분기순이익 4,736,450,780 22,479,184,893 72,771,204,569 87,497,498,973 세후기타포괄손익 (272,637,229) (2,957,966,190) (251,652,000) (4,182,587,376) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 75,829,475 (29,246,811) (26,737,532) (105,057,415) 위험회피파생상품평가손익 75,829,475 (29,246,811) (26,737,532) (105,057,415) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (348,466,704) (2,928,719,379) (224,914,468) (4,077,529,961) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (331,831,460) (2,890,764,760) (214,893,000) (3,996,880,318) 확정급여제도의 재측정요소 (16,635,244) (37,954,619) (10,021,468) (80,649,643) 총포괄이익 4,463,813,551 19,521,218,703 72,519,552,569 83,314,911,597 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 472 2,238 7,244 8,710 자본변동표 제 7 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 6 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (2,770,623,149) 75,903,243,726 218,648,868,845 분기순이익 87,497,498,973 87,497,498,973 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,996,880,318) (3,996,880,318) 위험회피파생상품평가손익 (105,057,415) (105,057,415) 확정급여제도의 재측정요소 (80,649,643) (80,649,643) 자기주식의 처분 배당금지급 (6,027,624,600) (6,027,624,600) 2019.09.30 (기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,872,560,882) 157,292,468,456 295,936,155,842 2020.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,605,251,901) 163,465,911,670 302,376,908,037 분기순이익 22,479,184,893 22,479,184,893 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,890,764,760) (2,890,764,760) 위험회피파생상품평가손익 (29,246,811) (29,246,811) 확정급여제도의 재측정요소 (37,954,619) (37,954,619) 자기주식의 처분 106,325,412 (67,126,842) 39,198,570 배당금지급 (9,041,436,900) (9,041,436,900) 2020.09.30 (기말자본) 5,024,754,500 140,830,859,422 (300,167,084) (9,525,263,472) 176,865,705,044 312,895,888,410 현금흐름표 제 7 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 6 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 7 기 3분기 제 6 기 3분기 영업활동현금흐름 16,573,267,571 28,747,434,047 분기순이익 22,479,184,893 87,497,498,973 조정 50,464,925,689 (35,390,679,320) 퇴직급여 4,912,230,870 7,124,446,630 감가상각비 11,242,073,317 9,559,971,237 무형자산상각비 335,364,502 305,923,463 대손상각비 2,846,799,903 4,607,226,509 기타의대손상각비 3,877,713,628 유형자산처분손실 114,598,243 64,493,713 무형자산처분손실 5,727,273 투자자산처분손실 4,448 1,513,320 투자자산손상차손 5,318,901,651 3,575,946,221 외화환산손실 2,821,784,438 1,633,929,485 이자비용 5,226,620,657 4,987,631,268 법인세비용 19,407,629,091 28,153,748,464 리스변경효과 13,706,409 금융보증비용 5,047,048,750 이자수익 (6,042,304,629) (3,281,572,370) 배당금수익 (19,800,000) 외화환산이익 (2,555,691,744) (10,447,917,063) 유형자산처분이익 (12,188,046) (59,025,980) 무형자산처분이익 (44,198,919) 투자자산처분이익 (80,343,502,704) 위험회피파생상품평가이익 (235,500,000) (1,248,000,000) 무형자산손상차손환입 (71,000,000) 리스변경이익 (700,331) (726,276) 금융보증비용환입 (1,748,659,059) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,846,592,108) (8,856,054,432) 매출채권의 감소(증가) (20,215,755,424) (19,659,157,990) 단기금융자산의 감소(증가) 1,769,650,065 (346,948,485) 기타유동자산의 감소(증가) 821,351,006 429,217,085 재고자산의 감소(증가) 18,778,618,485 23,637,302,724 매입채무의 증가(감소) (8,126,445,371) (13,494,372,917) 단기금융부채의 증가(감소) 3,343,643,496 2,455,817,681 기타유동부채의 증가(감소) 1,093,652,597 (366,674,090) 퇴직금의 지급등 (1,311,306,962) (1,511,238,440) 이자수취 2,263,849,423 982,921,513 이자지급 (4,998,540,199) (5,064,924,284) 법인세납부 (49,789,560,127) (10,421,328,403) 투자활동현금흐름 (65,718,877,288) (18,384,877,629) 단기대여금의 감소 30,000,000 400,000,000 단기매매금융자산의 처분 155,552 192,386,680 단기금융상품의 처분 4,462,482 장기금융상품의 처분 5,919,373 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 500,000,000 종속및관계기업 투자자산의 처분 82,830,852,880 유형자산의 처분 51,909,796 317,690,289 무형자산의 처분 295,454,545 임차보증금 등의 감소 51,800,000 정부보조금의 수취 168,372,175 130,223,293 단기대여금의 증가 (2,598,240,000) (15,925,520,000) 단기매매금융자산의 취득 (160,000) (193,900,000) 단기금융상품의 취득 (11,735,000,000) 장기대여금의 증가 (39,180,360,000) (23,549,750,000) 장기금융상품의 취득 (31,296,980) (170,083,486) 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,593,151,516) 종속및관계기업 투자자산의 취득 (10,000,000) (560,000,000) 유형자산의 취득 (10,741,309,169) (61,468,056,004) 무형자산의 취득 (421,806,826) (385,643,680) 임차보증금 등의 증가 (205,000,000) 정부보조금의 사용 (168,372,175) (145,332,146) 재무활동현금흐름 36,436,353,167 3,475,959,952 단기차입금의 증가 187,000,000,000 427,200,000,000 장기차입금의 증가 33,500,000,000 7,283,331,000 사채의 발행 35,000,000,000 보증금의 증가 98,060,000 350,700,000 자기주식의 처분 1,052,102,800 단기차입금의 상환 (196,300,000,000) (414,500,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (13,049,918,992) (10,039,273,328) 보증금의 감소 (3,900,000) 자기주식의 취득 (1,012,904,230) 유동성리스부채의 감소 (805,649,511) (791,173,120) 배당금의 지급 (9,041,436,900) (6,027,624,600) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (360,548) 15,551,225 현금및현금성자산의순증가(감소) (12,709,617,098) 13,854,067,595 기초현금및현금성자산 25,102,967,497 7,290,307,962 기말현금및현금성자산 12,393,350,399 21,144,375,557 5. 재무제표 주석 제 7(당) 3분기 2020년 09월 30일 현재 제 6(전) 3분기 2019년 09월 30일 현재 코스맥스 주식회사 1. 일반사항코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단 2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이㈜ 2,636,557 26.24 2,636,557 26.24 우리사주조합 80,402 0.80 94,841 0.94 합 계 2,716,959 27.04 2,731,398 27.18 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8)투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 3. 현금및현금성자산 당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 19,562,120 10,562,100 예금 12,373,788,279 25,092,405,397 정부보조금 (7,314,066) (7,314,066) 합 계 12,386,036,333 25,095,653,431 4. 금융상품 (1) 금융자산의 범주 당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,386,036,333 - - 12,386,036,333 매출채권 180,700,420,997 - - 180,700,420,997 단기금융자산 52,874,492,920 - 678,884,903 53,553,377,823 장기금융자산 193,522,399,592 6,620,369,518 - 200,142,769,110 합 계 439,483,349,842 6,620,369,518 678,884,903 446,782,604,263 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 25,095,653,431 - - 25,095,653,431 매출채권 198,911,456,504 - - 198,911,456,504 단기금융자산 34,011,100,489 - - 34,011,100,489 장기금융자산 125,290,465,805 9,340,891,829 481,969,087 135,113,326,721 합 계 383,308,676,229 9,340,891,829 481,969,087 393,131,537,145 (2) 금융부채의 범주 당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피금융부채 합 계 매입채무 100,415,384,320 - 100,415,384,320 단기금융부채 235,964,035,137 - 235,964,035,137 장기금융부채 91,230,059,387 - 91,230,059,387 합 계 427,609,478,844 - 427,609,478,844 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피금융부채 합 계 매입채무 108,546,288,819 - 108,546,288,819 단기금융부채 220,567,854,617 - 220,567,854,617 장기금융부채 55,841,913,063 - 55,841,913,063 합 계 384,956,056,499 - 384,956,056,499 (3) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당분기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 법인세효과 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 678,884,903 (38,584,184) 9,337,373 235,500,000 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (4) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 12,386,036,333 12,386,036,333 25,095,653,431 25,095,653,431 매출채권 197,322,886,352 197,322,886,352 212,687,121,956 212,687,121,956 대손충당금 (16,622,465,355) (16,622,465,355) (13,775,665,452) (13,775,665,452) 단기금융자산 53,698,854,336 53,698,854,336 34,106,300,489 34,106,300,489 대손충당금 (824,361,416) (824,361,416) (95,200,000) (95,200,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,620,369,518 6,620,369,518 9,340,891,829 9,340,891,829 시장성 있는 지분증권 1,498,500,000 1,498,500,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 5,121,869,518 5,121,869,518 7,365,391,829 7,365,391,829 기타장기금융자산 196,670,951,804 196,670,951,804 125,290,465,805 125,290,465,805 대손충당금 (3,148,552,212) (3,148,552,212) - - 공정가치측정 위험회피금융자산 678,884,903 678,884,903 481,969,087 481,969,087 합 계 446,782,604,263 446,782,604,263 393,131,537,145 393,131,537,145 [금융부채] 매입채무 100,415,384,320 100,415,384,320 108,546,288,819 108,546,288,819 단기금융부채 235,964,035,137 235,964,035,137 220,567,854,617 220,567,854,617 장기금융부채 91,230,059,387 91,230,059,387 55,841,913,063 55,841,913,063 합 계 427,609,478,844 427,609,478,844 384,956,056,499 384,956,056,499 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피금융자산, 부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,498,500,000 - 5,121,869,518 6,620,369,518 공정가치측정 위험회피금융자산 - - 678,884,903 678,884,903 합계 1,498,500,000 - 5,800,754,421 7,299,254,421 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3 으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 5,121,869,518 원가기준접근법/시장접근법 할인율 공정가치측정 위험회피금융자산 678,884,903 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 합계 5,800,754,421 5. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 197,322,886,352 212,687,121,956 대손충당금 (16,622,465,355) (13,775,665,452) 장부금액 180,700,420,997 198,911,456,504 (2) 매출채권 손실충당금의 내역보고기간말 현재 매출채권에 대해 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위:원) 미연체 1개월미만 1~2개월 2~3개월 3~6개월 6개월 초과 개별손상채권 계 총장부금액 115,478,742,947 20,439,182,961 11,788,256,475 11,342,715,583 16,989,806,614 11,450,303,814 9,833,877,958 197,322,886,352 기대손실율 0.12% 0.91% 2.18% 1.32% 7.81% 41.36% 100.00% 8.42% 기대손실 (134,445,317) (185,807,155) (256,451,258) (149,311,257) (1,326,254,985) (4,736,317,425) (9,833,877,958) (16,622,465,355) 순장부금액 115,344,297,630 20,253,375,806 11,531,805,217 11,193,404,326 15,663,551,629 6,713,986,389 - 180,700,420,997 (3) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 13,775,665,452 7,847,342,779 설정액 2,846,799,903 5,928,322,673 환입액 - - 기말잔액 16,622,465,355 13,775,665,452 6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 27,327,300,000 194,308,827,096 21,380,600,000 122,965,361,000 대손충당금 (526,187,432) (3,148,552,212) (95,200,000) - 금융상품 12,440,113,387 1,358,613,608 708,317,292 1,321,593,705 미수금 10,860,021,964 - 12,007,424,149 - 대손충당금 (298,173,984) - - - 미수수익 3,071,418,985 - 9,959,048 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 6,620,369,518 - 9,340,891,829 임차보증금 - 950,600,000 - 950,600,000 예치보증금 - 52,911,100 - 52,911,100 공정가치측정 위험회피금융자산 678,884,903 - - 481,969,087 합 계 53,553,377,823 200,142,769,110 34,011,100,489 135,113,326,721 (2) 당분기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 430,987,432 - 기말잔액 526,187,432 95,200,000 (3) 당분기와 전기 중 장기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 - - 설정액 3,148,552,212 - 기말잔액 3,148,552,212 - (4) 당분기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 - - 설정액 298,173,984 - 기말잔액 298,173,984 - (5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,498,500,000 1,498,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 317,465,499 317,465,499 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 175,267,543 175,267,543 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000 1,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 418,921,222 418,921,222 코드코스메인터내셔널㈜ 140,718 13.45 3,403,590,000 48,830,232 48,830,232 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 112,590,628 112,590,628 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 4,505,870 4,505,870 주식회사 아멜리글로벌 1,960 8.93 490,000,000 490,000,000 490,000,000 주식회사 아트랩 8,583 7.35 499,976,916 499,976,916 499,976,916 주식회사 멜릭서 302 2.49 49,965,900 49,965,900 49,965,900 주식회사 딥스튜디오 165 5.54 149,618,700 149,618,700 149,618,700 소 계 14,977,665,071 5,121,869,518 5,121,869,518 합 계 18,988,065,071 6,620,369,518 6,620,369,518 (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 ㈜씨앤팜 39,992 14.82 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 16.43 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 ㈜큐비엠 439,285 4.64 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀 주식회사 250,000 3.96 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.49 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 DBDBLAB 200,000 12.50 100,000,000 100,000,000 100,000,000 프링커코리아 주식회사 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 소 계 13,884,513,555 7,365,391,829 7,365,391,829 합 계 17,894,913,555 9,340,891,829 9,340,891,829 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 382,810,618 - 1,183,242,221 - 선급비용 517,099,050 - 2,054,980,039 1,281,478,466 기타투자자산 - 348,750,000 - 348,750,000 합 계 899,909,668 348,750,000 3,238,222,260 1,630,228,466 8. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜ 90.00 경기도 화성시 2020.09.30 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2020.09.30 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2020.09.30 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2020.09.30 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2020.09.30 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2020.09.30 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 경기도 평택시 2020.09.30 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2020.09.30 농업 원가법 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 51.00 인천시 부평구 2020.09.30 화장품용기제조 원가법 코스맥스라보라토리㈜ 100.00 경기도 성남시 2020.09.30 화장품제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2020.09.30 화장품제조 원가법 ㈜래드컴 26.72 서울시 동대문구 2020.09.30 컨텐츠제작판매 원가법 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜ 90.00 경기도 화성시 2019.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2019.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2019.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2019.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2019.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2019.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 경기도 평택시 2019.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2019.12.31 농업 원가법 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 51.00 인천시 부평구 2019.12.31 화장품용기제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2019.12.31 화장품제조 원가법 ㈜래드컴 28.13 서울시 동대문구 2019.12.31 컨텐츠제작판매 원가법 (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 7,123,493,605 PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 100,000,000 코스맥스라보라토리㈜ 10,000,000 10,000,000 소 계 53,402,211,860 44,235,705,465 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 450,000,000 소 계 1,405,000,000 1,405,000,000 합 계 54,807,211,860 45,640,705,465 (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 장부금액 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 12,442,395,256 PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 100,000,000 소 계 53,392,211,860 49,544,607,116 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 450,000,000 소 계 1,405,000,000 1,405,000,000 합 계 54,797,211,860 50,949,607,116 (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 분기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜(*) 409,619,114,496 259,022,334,925 323,149,655,016 14,310,557,822 COSMAX West Corp (*) 291,575,812,262 394,942,084,203 121,032,810,883 (32,975,067,655) PT. COSMAX Indonesia (*) 34,056,339,397 27,595,334,525 26,629,078,090 1,209,590,524 COSMAX Thailand Co., Ltd. 26,968,540,620 35,354,611,054 14,058,143,160 (3,149,449,533) 코스맥스아이큐어㈜ 10,885,363,112 3,987,008,735 9,849,517,950 1,412,526,415 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 씨엠테크㈜ (*) 5,448,708,248 5,148,757,328 6,372,861,498 134,560,583 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,942,631,413 3,113,735,442 186,145,848 53,808,326 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 23,735,978,010 27,681,104,416 40,264,832,802 918,887,898 코스맥스라보라토리㈜ 84,394,756 76,496,401 - (2,101,645) 소 계 805,326,882,314 756,921,467,029 541,543,045,247 (18,086,687,265) 관계기업 ㈜웰스킨 2,496,376,021 332,882,121 466,028,288 (45,841,753) ㈜래드컴 1,985,951,508 724,709,753 905,689,808 (308,699,401) 소 계 4,482,327,529 1,057,591,874 1,371,718,096 (354,541,154) 합 계 809,809,209,843 757,979,058,903 542,914,763,343 (18,441,228,419) (*) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 코스맥스이스트㈜ (*1) 99,376,184,303 200,000,000 - (168,398,520) COSMAX West Corp (*1) 158,153,327,326 133,001,031,882 - (8,727,229,756) PT. COSMAX Indonesia (*1) 29,005,816,388 23,699,366,254 39,359,445,229 6,114,539,667 COSMAX Thailand Co., Ltd. 27,688,109,117 33,231,899,281 17,874,892,159 (3,793,798,163) 코스맥스아이큐어㈜ 8,404,847,164 2,917,282,916 11,370,259,887 1,307,678,339 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 씨엠테크㈜ (*1) 4,959,315,541 4,667,092,600 9,287,121,887 435,319,842 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,918,570,989 3,143,483,344 220,358,244 (82,628,918) 쓰리애플즈코스메틱스㈜(*2) 23,417,313,032 28,281,327,336 50,263,042,755 (1,430,446,250) 소 계 353,933,483,860 229,141,483,613 128,375,120,161 (6,344,963,759) 관계기업 ㈜웰스킨 2,509,554,509 300,218,856 713,674,549 72,718,521 ㈜래드컴 1,802,685,410 332,744,254 246,677,544 (130,058,844) 소 계 4,312,239,919 632,963,110 960,352,093 (57,340,323) 합 계 358,245,723,779 229,774,446,723 129,335,472,254 (6,402,304,082) (*1) 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다. (*2) 종속회사 편입 이후의 재무현황입니다. (4) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 분기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 - - - 22,386,151,580 COSMAX West Corp. 12,442,395,256 - - (5,318,901,651) 7,123,493,605 PT. COSMAX Indonesia 11,604,560,280 - - - 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 - - - 100,000,000 코스맥스라보라토리㈜ - 10,000,000 - - 10,000,000 소 계 49,544,607,116 10,000,000 - (5,318,901,651) 44,235,705,465 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 - - - 450,000,000 소 계 1,405,000,000 - - - 1,405,000,000 합 계 50,949,607,116 10,000,000 - (5,318,901,651) 45,640,705,465 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ - 24,873,501,756 (2,487,350,176) - 22,386,151,580 COSMAX China, Inc.(*1) 24,863,501,756 - (24,863,501,756) - - COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - - (3,847,604,744) 12,442,395,256 PT. COSMAX Indonesia 8,494,384,400 3,110,175,880 - - 11,604,560,280 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 100,000,000 - - 100,000,000 소 계 52,659,386,156 28,083,677,636 (27,350,851,932) (3,847,604,744) 49,544,607,116 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 ㈜래드컴 - 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 955,000,000 450,000,000 - - 1,405,000,000 합 계 53,614,386,156 28,533,677,636 (27,350,851,932) (3,847,604,744) 50,949,607,116 (*1) COSMAX China, Inc.는 전기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 종속기업으로 편입되었습니다. 9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 제 품 16,944,888,189 21,754,294,912 재공품 9,204,921,411 10,487,658,590 원재료 9,877,260,075 13,350,532,550 부재료 18,203,604,032 27,501,413,840 미착품 141,444,442 56,836,742 합 계 54,372,118,149 73,150,736,634 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 33,147,600,717 - - 33,147,600,717 건 물 95,569,578,215 (14,270,754,206) - 81,298,824,009 구 축 물 6,001,926,735 (2,346,218,848) - 3,655,707,887 기계장치 58,214,661,160 (30,814,052,451) - 27,400,608,709 차량운반구 2,186,207,130 (1,435,789,063) - 750,418,067 공구기구와비품 22,696,528,126 (17,850,251,557) (43,187,406) 4,803,089,163 시설장치 11,666,158,190 (4,951,105,647) - 6,715,052,543 금 형 595,800,000 (184,151,001) - 411,648,999 건설중인자산 3,650,570,677 - - 3,650,570,677 사용권자산 3,512,725,961 (2,508,154,021) - 1,004,571,940 합 계 237,241,756,911 (74,360,476,794) (43,187,406) 162,838,092,711 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 51,511,469,155 - - 51,511,469,155 건 물 118,799,865,214 (12,726,824,518) - 106,073,040,696 구 축 물 5,079,168,895 (2,141,438,819) - 2,937,730,076 기계장치 50,286,585,828 (26,849,731,268) - 23,436,854,560 차량운반구 2,141,697,130 (1,200,490,041) - 941,207,089 공구기구와비품 22,220,255,516 (15,970,310,052) (86,743,163) 6,163,202,301 시설장치 9,347,996,642 (3,355,036,431) - 5,992,960,211 금 형 466,060,000 (101,722,667) - 364,337,333 건설중인자산 7,169,415,036 - - 7,169,415,036 사용권자산 2,495,537,334 (1,752,171,167) - 743,366,167 합 계 269,518,050,750 (64,097,724,963) (86,743,163) 205,333,582,624 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 분기말잔액 토 지 51,511,469,155 19,654,750 - (18,383,523,188) - 33,147,600,717 건 물 106,073,040,696 175,706,033 (111,780,745) (23,021,102,961) (1,817,039,014) 81,298,824,009 구 축 물 2,937,730,076 69,827,778 (2,804,498) 862,826,356 (211,871,825) 3,655,707,887 기계장치 23,436,854,560 660,787,558 (38,557,083) 7,410,430,774 (4,068,907,100) 27,400,608,709 차량운반구 941,207,089 58,750,000 (1,000) 6,200,000 (255,738,022) 750,418,067 공구기구와비품 6,163,202,301 588,042,733 (1,176,667) 33,500,000 (1,980,479,204) 4,803,089,163 시설장치 5,992,960,211 396,729,675 - 1,921,431,873 (1,596,069,216) 6,715,052,543 금 형 364,337,333 116,240,000 - 13,500,000 (82,428,334) 411,648,999 건설중인자산 7,169,415,036 8,655,570,642 - (12,174,415,001) - 3,650,570,677 사용권자산 743,366,167 1,140,833,124 (109,420,555) - (770,206,796) 1,004,571,940 합 계 205,333,582,624 11,882,142,293 (263,740,548) (43,331,152,147) (10,782,739,511) 162,838,092,711 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 33,051,605,062 18,459,864,093 - - - 51,511,469,155 건 물 74,662,856,562 24,587,914,848 - 9,197,400,000 (2,375,130,714) 106,073,040,696 구 축 물 2,080,891,247 111,180,360 - 976,652,866 (230,994,397) 2,937,730,076 기계장치 21,971,933,136 787,087,826 (370,170,461) 5,663,141,986 (4,615,137,927) 23,436,854,560 차량운반구 919,363,140 18,604,640 (36,728,354) 384,100,000 (344,132,337) 941,207,089 공구기구와비품 7,168,798,776 1,371,610,426 (75,783,713) 446,347,134 (2,747,770,322) 6,163,202,301 시설장치 4,613,421,516 395,895,000 - 2,577,000,000 (1,593,356,305) 5,992,960,211 금 형 236,068,334 182,860,000 - 17,000,000 (71,591,001) 364,337,333 건설중인자산 3,251,160,055 23,709,286,611 (4,719,539) (19,786,312,091) - 7,169,415,036 사용권자산 - 1,026,414,351 (53,369,131) 801,836,694 (1,031,515,747) 743,366,167 합 계 147,956,097,828 70,650,718,155 (540,771,198) 277,166,589 (13,009,628,750) 205,333,582,624 (3) 당분기와 전분기 중 유형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 3,445,100,782 10,140,687,963 3,026,093,856 8,833,005,702 판매비와관리비 209,337,965 642,051,548 239,923,656 726,965,535 합 계 3,654,438,747 10,782,739,511 3,266,017,512 9,559,971,237 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 분기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 1,228,469,697 (396,081,031) - 832,388,666 컴퓨터소프트웨어 3,680,270,544 (2,764,797,079) - 915,473,465 회원권 4,562,150,766 - (442,203,623) 4,119,947,143 합 계 10,121,024,352 (3,160,878,110) (442,203,623) 6,517,942,619 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 962,615,354 (290,393,882) - 672,221,472 컴퓨터소프트웨어 3,271,786,908 (2,535,119,726) - 736,667,182 회원권 4,160,707,576 - (513,203,623) 3,647,503,953 합 계 9,045,243,183 (2,825,513,608) (513,203,623) 5,706,525,952 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 분기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - - - 650,133,345 산업재산권 672,221,472 - - (105,687,149) - - 265,854,343 832,388,666 컴퓨터소프트웨어 736,667,182 20,363,636 - (229,677,353) - - 388,120,000 915,473,465 회원권 3,647,503,953 401,443,190 - - - 71,000,000 - 4,119,947,143 합 계 5,706,525,952 421,806,826 - (335,364,502) - 71,000,000 653,974,343 6,517,942,619 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 손상차손 손상차손환입 건설중인자산대체 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - - - 650,133,345 산업재산권 412,744,415 364,000 - (100,857,048) - - 359,970,105 672,221,472 컴퓨터소프트웨어 925,641,654 65,685,000 - (317,159,472) - - 62,500,000 736,667,182 회원권 3,470,773,752 361,818,680 (256,982,899) - (191,757,690) 161,452,110 102,200,000 3,647,503,953 합 계 5,459,293,166 427,867,680 (256,982,899) (418,016,520) (191,757,690) 161,452,110 524,670,105 5,706,525,952 (3) 당분기와 전분기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 113,271,216 335,364,502 105,418,728 305,923,463 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당분기 전분기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 168,372,175 130,223,293 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 증가액 감소액 분기말잔액 공구기구와비품 86,743,163 - (43,555,757) 43,187,406 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중수령액 기중사용액 분기말잔액 7,314,066 168,372,175 (168,372,175) 7,314,066 13. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토 지 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 24,497,802,973 (663,482,163) 23,834,320,810 합 계 42,881,326,161 (663,482,163) 42,217,843,998 (2) 당분기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 분기말잔액 토 지 - - - 18,383,523,188 - 18,383,523,188 건 물 - - - 24,293,654,616 (459,333,806) 23,834,320,810 합 계 - - - 42,677,177,804 (459,333,806) 42,217,843,998 (3) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 손익계산서에 인식한 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 3개월 누적 임대수익 457,350,000 1,372,050,000 (4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 40,968백만원이며, 공정가치는 전기 중 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 당분기말 현재 공정가치는 평가 기준일 대비 유의적인 차이는 존재하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 14. 리스 (1) 당분기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 부동산 733,034,168 451,678,310 차량운반구 271,537,772 291,687,857 합계 1,004,571,940 743,366,167 (2) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 629,308,448 805,335,311 차량운반구 140,898,348 226,180,436 합계 770,206,796 1,031,515,747 리스부채에 대한 이자비용 30,300,628 36,311,349 단기리스료 381,044,031 534,209,619 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 65,602,249 69,480,123 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - - 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,252백만원입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 793,256,888 782,514,677 552,474,228 543,703,020 1년 초과 5년 이내 234,087,181 225,326,943 193,175,340 184,612,587 5년 초과 - - - 24,162,658 합계 1,027,344,069 1,007,841,620 745,649,568 752,478,265 (4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 유동 782,514,677 543,703,020 비유동 225,326,943 208,775,245 합계 1,007,841,620 752,478,265 15. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 192,615,725,656 88,633,313,360 181,296,558,656 53,566,899,352 기타금융부채 43,348,309,481 2,596,746,027 39,271,295,961 2,275,013,711 합 계 235,964,035,137 91,230,059,387 220,567,854,617 55,841,913,063 (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 35,616,768,906 - 27,848,726,889 - 미지급비용 5,143,135,291 - 9,361,904,466 - 금융보증부채 1,805,890,607 1,492,499,084 1,516,961,586 1,281,478,466 리스부채 782,514,677 225,326,943 543,703,020 208,775,245 임대보증금 - 878,920,000 - 784,760,000 합 계 43,348,309,481 2,596,746,027 39,271,295,961 2,275,013,711 16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연 이자율(%) 당분기말 전기말 무역한도 국민은행 외 1.98~2.48 1,000,000,000 - 운전일반 농협은행 외 1.83~2.87 148,600,000,000 129,900,000,000 시설일반 국민은행 1.84 4,330,000,000 33,330,000,000 합 계 153,930,000,000 163,230,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차 입 처 연이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 시설일반 등 산업은행 외 1.79~3.55 74,716,539,016 54,266,458,008 2021~2024년 분할상환 합 계 74,716,539,016 54,266,458,008 유동성대체 21,083,225,656 18,066,558,656 비유동부채 53,633,313,360 36,199,899,352 (3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당분기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 17,602,500,000 17,367,000,000 무보증사모사채 2020.06.25 2023.06.25 2.08 우리종합금융 20,000,000,000 - 무보증사모사채 2020.07.23 2023.07.23 1.93 IBK투자증권 15,000,000,000 - 사채 액면금액 합계 52,602,500,000 17,367,000,000 차감 : 유동성 사채 17,602,500,000 - 차감 계 35,000,000,000 17,367,000,000 (4) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2020.10.01 ~ 2021.09.30 21,083,225,656 17,602,500,000 2021.10.01 ~ 2022.09.30 16,433,313,360 - 2022.10.01 이후 37,200,000,000 35,000,000,000 합 계 74,716,539,016 52,602,500,000 17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 6,230,023,000 5,154,393,878 예수금 73,965,815 55,942,340 합 계 6,303,988,815 5,210,336,218 18. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 35,870,862,157 32,153,025,081 사외적립자산의 공정가치 (6,481,687,369) (6,414,846,258) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 29,389,174,788 25,738,178,823 (2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 1,498,977,726 4,496,933,178 2,479,863,450 7,227,807,016 순확정급여부채순이자 138,432,564 415,297,692 (34,383,738) (103,360,386) 이자원가 175,753,620 527,260,860 - - 사외적립자산의 이자수익 (37,321,056) (111,963,168) (34,383,738) (103,360,386) 퇴직급여원가 1,637,410,290 4,912,230,870 2,445,479,712 7,124,446,630 (3) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 1,299,313,878 3,897,941,634 1,616,980,206 4,606,633,319 판매비와관리비 338,096,412 1,014,289,236 828,499,506 2,517,813,311 합 계 1,637,410,290 4,912,230,870 2,445,479,712 7,124,446,630 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당 금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 분기말 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 자기주식처분이익 - 106,325,412 - 106,325,412 합계 140,724,534,010 106,325,412 - 140,830,859,422 (단위:원) 구 분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 140,724,534,010 - - 140,724,534,010 20. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (300,167,084) (233,040,242) (2) 자기주식상여 지급 및 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.(3) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:주/원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 3,468 233,040,242 3,468 233,040,242 취 득 12,500 1,012,904,230 - - 처 분 (12,121) (945,777,388) - - 기 말 3,847 300,167,084 3,468 233,040,242 21. 기타포괄손익(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,374,713,229) (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (150,550,243) (121,303,432) 합 계 (9,525,263,472) (6,605,251,901) (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 분기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,483,948,469) (3,813,673,827) 922,909,067 (9,374,713,229) 위험회피파생상품평가손익 (121,303,432) (38,584,184) 9,337,373 (150,550,243) 합 계 (6,605,251,901) (3,852,258,011) 932,246,440 (9,525,263,472) 구 분 기초 증가(감소) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) (5,007,429,179) 1,211,797,861 (6,483,948,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (51,447,802) 12,450,368 (121,303,432) 합 계 (2,770,623,149) (5,058,876,981) 1,224,248,229 (6,605,251,901) 22. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 3,891,754,350 2,987,610,660 상법 미처분이익잉여금 172,973,950,694 160,478,301,010 - 합계 176,865,705,044 163,465,911,670 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 157,178,054,982 530,824,859,691 154,444,903,326 501,466,630,355 상품매출액 9,919,026,306 37,157,654,456 11,264,030,512 38,176,020,176 기타매출액 5,006,484,209 15,087,364,278 5,655,435,738 14,751,129,505 합 계 172,103,565,497 583,069,878,425 171,364,369,576 554,393,780,036 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출액 125,611,171,003 423,453,169,855 118,910,195,522 395,731,341,124 국외매출액 46,492,394,494 159,616,708,570 52,454,174,054 158,662,438,912 합 계 172,103,565,497 583,069,878,425 171,364,369,576 554,393,780,036 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 145,865,645,049 490,317,751,721 146,624,176,052 483,211,417,190 제품매출원가 136,946,264,190 457,026,438,399 137,443,699,724 449,924,081,181 기초제품 21,093,146,047 21,754,294,912 17,934,588,767 30,884,923,703 당기제품제조원가 137,407,138,931 461,915,139,618 137,675,585,564 439,472,176,865 타계정으로 대체액 (3,988,987,591) (8,390,394,334) (1,370,443,841) (3,312,138,331) 관세환급금 (620,145,008) (1,307,713,608) - (324,850,290) 기말제품 (16,944,888,189) (16,944,888,189) (16,796,030,766) (16,796,030,766) 상품매출원가 8,919,380,859 33,291,313,322 9,180,476,328 33,287,336,009 타계정에서 대체액 8,947,431,299 33,333,358,092 9,198,070,318 33,377,567,969 관세환급금 (28,050,440) (42,044,770) (17,593,990) (90,231,960) 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,604,353,720 7,709,228,025 2,271,668,621 6,378,902,290 상여 611,031,622 2,737,668,358 554,613,619 1,628,552,092 퇴직급여 338,096,412 1,014,289,236 828,499,506 2,517,813,311 복리후생비 455,645,436 1,201,199,527 341,844,666 982,689,828 임차료 16,296,558 68,171,250 13,471,194 51,212,708 접대비 229,841,834 587,072,480 275,335,319 739,495,240 감가상각비 209,337,965 642,051,548 239,923,656 726,965,535 무형자산상각비 113,271,216 335,364,502 105,418,728 305,923,463 세금과공과 1,499,380,430 3,360,371,865 973,378,169 2,464,829,004 광고선전비 72,860,626 111,513,777 174,981,222 641,156,262 대손상각비 646,939,624 2,846,799,903 2,031,226,509 4,607,226,509 여비교통비 141,770,904 487,018,534 209,884,949 695,009,499 통신비 9,894,460 47,972,292 10,414,833 40,210,302 수도광열비 9,519,758 33,718,118 8,814,830 34,716,459 소모품비 80,990,881 237,408,196 117,132,306 337,605,480 수선비 670,000 670,000 - - 보험료 3,973,037 21,038,623 9,216,629 11,844,125 운반및보관비 626,516,318 1,980,898,041 585,123,944 1,827,791,471 차량유지비 20,534,842 56,653,243 16,313,635 51,931,279 지급수수료 7,025,958,279 20,387,085,606 7,271,692,773 19,752,212,041 수출비 64,125,804 230,560,089 73,945,037 287,076,895 도서인쇄비 11,372,723 31,255,641 8,843,126 28,917,097 교육비 27,360,163 59,747,658 41,343,973 110,683,471 합 계 14,819,742,612 44,187,756,512 16,163,087,244 44,222,764,361 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 2,455,102,944 6,042,304,629 1,324,801,839 3,281,572,370 배당금수익 - 19,800,000 - - 외환차익 301,300,567 2,494,915,915 1,230,352,567 2,681,255,675 외화환산이익 (4,901,879,674) 2,555,691,744 5,717,155,202 10,288,152,957 파생상품평가이익 (408,000,000) 235,500,000 667,500,000 1,248,000,000 금융보증비용환입 674,584,876 1,748,659,059 - - 합 계 (1,878,891,287) 13,096,871,347 8,939,809,608 17,498,981,002 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,765,663,937 5,226,620,657 1,615,896,707 4,987,631,268 외환차손 184,441,896 1,395,945,591 214,132,431 623,056,299 외화환산손실 1,201,506,772 2,821,784,438 319,578,609 1,474,165,379 기타금융비용 270,000,000 570,000,000 - - 금융보증비용 269,271,585 5,047,048,750 - - 합 계 3,690,884,190 15,061,399,436 2,149,607,747 7,084,852,946 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산이익 - - 64,484,259 159,764,106 유형자산처분이익 10,331,333 12,188,046 6,029,980 59,025,980 무형자산처분이익 - - (4,891,990) 44,198,919 무형자산손상차손환입 - 71,000,000 - - 투자자산처분이익 - - 80,343,502,704 80,343,502,704 수입수수료 39,476,160 98,109,030 30,295,660 84,405,084 임대료 1,232,648,228 3,660,133,595 668,332,446 1,846,260,547 리스변경이익 423,695 700,331 226,327 726,276 잡이익 78,988,823 1,017,883,269 24,869,580 118,759,782 기타수익 계 1,361,868,239 4,860,014,271 81,132,848,966 82,656,643,398 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산손실 - - 64,484,259 159,764,106 유형자산처분손실 114,593,243 114,598,243 58,275,713 64,493,713 무형자산처분손실 - - - 5,727,273 투자자산처분손실 - 4,448 1,500,420 1,513,320 투자자산손상차손 - 5,318,901,651 - 3,575,946,221 기타의대손상각비 159,306,066 3,877,713,628 - - 기부금 3,200,000 239,200,000 - 443,500,986 잡손실 22,411,117 22,624,420 5,332,326 128,176,883 기타비용 계 299,510,426 9,573,042,390 129,592,718 4,379,122,502 27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 세무조사 추납액을 제외한 당 분기말 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세 율은 34.9 % 입니다. 28. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 91,580,571,346 312,314,397,997 93,204,403,377 301,029,784,719 인건비 17,544,664,062 54,499,113,082 16,898,373,352 49,605,802,076 복리후생비 2,010,063,855 5,815,680,886 1,731,148,367 5,219,699,750 임차료 23,240,798 89,008,422 13,471,195 51,661,213 감가상각비 3,807,550,016 11,242,073,317 3,266,017,512 9,559,971,237 무형자산상각비 113,271,216 335,364,502 105,418,728 305,923,463 세금과공과 2,014,525,408 4,423,543,073 1,683,072,465 3,921,438,650 기 타 43,591,500,960 145,786,326,954 45,885,358,300 157,739,900,443 합 계(*) 160,685,387,661 534,505,508,233 162,787,263,296 527,434,181,551 (*) 손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 주당순이익(1) 기본주당순이익당분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당분기의 순이익을 계산한 것입니다.유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 4,736,450,780 22,479,184,893 72,771,204,569 87,497,498,973 가중평균유통보통주식수 10,045,141 10,045,141 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 472 2,238 7,244 8,710 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 4,736,450,780 22,479,184,893 72,771,204,569 87,497,498,973 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 총발행주식수 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수(*) (4,368) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,045,141 10,046,041 (*) 가중평균자기주식수(당분기) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초자기주식수 2020-01-01 3,468 274 950,232 취득 2020-01-06 2,500 269 672,500 2020-01-07 2,500 268 670,000 2020-01-08 2,500 267 667,500 2020-01-09 2,500 266 665,000 2020-01-10 2,500 265 662,500 처분 2020-01-20 (12,121) 255 (3,090,855) 기말자기주식수 2020-09-30 3,847 1,196,877 가중평균자기주식수 4,368 (2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당분기 및 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 11,520,440,658 6,594,341,986 장기차입금의 유동성 대체 33,669,085,992 14,424,111,984 유형자산의 투자부동산 대체 42,677,177,804 - 매출채권의 대여금 대체 34,194,999,685 - 합 계 122,061,704,139 21,018,453,970 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 회계정책의 변경 환율변동효과 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과 단기차입금 163,230,000,000 (9,300,000,000) - - - - - - 153,930,000,000 유동성장기차입금 18,066,558,656 (13,049,918,992) - - - 33,669,085,992 - - 38,685,725,656 장기차입금및사채 53,566,899,352 68,500,000,000 - 235,500,000 - (33,669,085,992) - - 88,633,313,360 유동성리스부채 543,703,020 (805,649,511) - - - 1,044,461,168 - - 782,514,677 비유동리스부채 208,775,245 - - - - (1,044,461,168) 30,300,628 1,030,712,238 225,326,943 합 계 235,615,936,273 45,344,431,497 - 235,500,000 - - 30,300,628 1,030,712,238 282,256,880,636 31. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력행사기업 코스맥스비티아이㈜ 종속기업 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA, 코스맥스아이큐어㈜, COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, CM TECH CHINA, INC., 코스맥스닷랩㈜, 코스맥스이스트㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 코스맥스라보라토리(주)(*1) 관계기업 및 공동기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴, Yatsen Biotechnology (Guangzhou) Co., Ltd.(*2) 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC.,코스맥스엔비티㈜, 코스맥스엔에스㈜, ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC., COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD., 코스맥스파마㈜, COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD., COSMAX NBT SINGAPORE PTE. LTD., 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (*1) 당분기 중 코스맥스라보라토리(주) 신규 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 COSMAX GUANGZHOU, INC의 공동기업으로 포함되었습니다.(2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 437,966,295 3,943,774,400 1,339,735,829 4,023,106,082 코스맥스엔비티㈜ 16,228,159 17,728,159 - - 씨엠테크㈜ 146,462,759 976,456,677 317,562,307 964,626,866 코스맥스바이오㈜ 13,913,700 33,378,645 6,397,500 16,926,200 코스맥스비티아이㈜ 15,067,473 50,401,518 19,164,569 55,079,605 코스맥스파마㈜ 4,654,579 10,316,888 718,400 2,745,800 COSMAX CHINA, INC 9,704,878,007 32,550,030,769 7,611,195,638 26,570,733,171 COSMAX GUANGZHOU, INC 2,893,315,661 10,695,272,306 4,188,819,513 13,814,646,137 코스맥스아이큐어 ㈜ 957,889,747 2,105,529,606 221,012,466 1,704,179,408 COSMAX USA CORPORATION 1,323,743,848 4,825,515,064 1,443,853,818 9,156,596,913 PT. COSMAX INDONESIA 366,209,717 2,374,724,768 1,164,809,955 3,501,587,160 NU-WORLD CORPORATION 2,014,070,605 2,533,950,298 2,630,433,402 2,745,031,207 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 565,562,997 2,052,890,400 605,986,451 1,873,027,569 ㈜믹스앤매치 229,352,550 616,046,582 263,229,939 772,148,107 레시피㈜ 7,891,387,516 34,375,108,637 616,692,684 20,834,731,441 코스맥스엔에스(주) 460,110 460,110 - - (주)닥터디앤에이 58,548 58,548 - - ㈜웰스킨 - 8,248,231 7,874,669 40,175,670 합 계 26,581,222,271 97,169,891,606 20,437,487,140 86,075,341,336 (3) 특수관계자와의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,466,297,501 4,727,276,951 2,338,552,312 5,668,529,561 씨엠테크㈜ 914,299,555 5,029,364,606 1,858,999,114 5,132,516,633 코스맥스비티아이㈜ 3,304,515,999 10,819,553,997 3,371,633,528 9,067,643,716 COSMAX CHINA, INC 199,576,019 638,550,102 - 30,276,581 COSMAX GUANGZHOU, INC 2,814,411 12,230,169 - 47,703,280 코스맥스아이큐어 ㈜ 2,253,900 2,564,870 - 274,428 COSMAX USA CORPORATION 135,738 4,275,258 12,110,844 32,268,163 NU-WORLD CORPORATION - - - 1,048,757 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED - 4,364,640 - - ㈜믹스앤매치 318,041,832 1,201,077,535 71,153,434 663,658,288 ㈜웰스킨 13,000,000 20,036,000 31,300,000 42,300,000 합 계 6,220,934,955 22,459,294,128 7,683,749,232 20,686,219,407 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 441,265,670 1,322,266,270 59,105,574 59,569,274 코스맥스엔비티㈜ 16,710,000 50,130,000 2,212,340 50,130,000 씨엠테크㈜ 56,863,624 149,820,934 50,175,200 133,868,100 코스맥스바이오㈜ - - (4,277,700) - 코스맥스비티아이㈜ 65,744,160 180,645,030 60,295,660 178,305,944 코스맥스이스트(주) 1,519,240 4,530,160 - - COSMAX GUANGZHOU, INC - - - 304,658 코스맥스아이큐어 ㈜ 106,378,711 304,583,698 94,712,300 296,991,540 COSMAX USA CORPORATION 1,189,555,621 2,790,636,068 725,542,078 2,259,172,846 PT. COSMAX INDONESIA 21,979,852 49,522,495 - - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 133,579,672 391,282,851 42,222,797 94,172,305 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 17,399,370 52,152,390 18,949,510 53,923,530 COSMAX CHINA, INC 42,369 42,369 - - COSMAX WEST CORPORATION 942,772,879 2,300,223,882 53,181,855 423,344,094 코스맥스라보라토리(주) 1,442,000 1,442,000 - - ㈜믹스앤매치 92,259,000 276,749,000 13,336,000 13,380,000 합 계 3,087,512,168 7,874,027,147 1,115,455,614 3,563,162,291 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 3,482,003,083 11,111,447,177 4,118,670,731 10,649,609,702 씨엠테크㈜ - 2,718,000 1,776,000 17,784,550 코스맥스비티아이㈜ 6,841,823,404 21,445,754,395 47,899,003,316 61,200,460,416 코스맥스파마㈜ - - - 90,337,826 코스맥스아이큐어 ㈜ 2,157,375,820 6,701,455,039 1,726,261,015 6,448,272,005 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 94 94 - - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 62,048,616 186,145,848 62,048,616 154,889,628 COSMAX CHINA, INC - 63,636,300 713,583,178 713,583,178 ㈜믹스앤매치 201,443,554 900,935,770 44,011,732 263,830,653 레시피㈜ 1,071,000 1,571,000 - - 합 계 12,745,765,571 40,413,663,623 54,565,354,588 79,538,767,958 (6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 481,762,921 1,431,831,050 3,819,827,899 3,652,553,371 코스맥스엔비티(주) 12,016,250 - - - 코스맥스바이오㈜ 5,711,260 8,774,150 - - 씨엠테크㈜ 2,919,340,247 2,460,534,193 1,359,660,052 3,738,924,162 코스맥스비티아이㈜ 14,933,310 26,749 3,878,396,234 4,407,156,045 COSMAX GUANGZHOU, INC 4,619,507,005 11,676,596,951 23,508,726 20,820,096 코스맥스아이큐어 ㈜ 1,053,678,585 556,655,132 1,690,306,365 1,623,235,647 COSMAX USA CORPORATION 1,654,635,387 31,183,886,300 - - PT. COSMAX INDONESIA 6,985,775,735 4,889,861,765 - - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 3,194,607,421 1,905,505,717 - - COSMAX CHINA, INC 13,126,255,326 17,116,425,076 89,981,492 - NU-WORLD CORPORATION 1,993,528,528 3,228,675,538 - - 코스맥스엔에스(주) 385,670 - - - 코스맥스파마㈜ 3,906,150 - - - ㈜믹스앤매치 261,258,989 157,557,552 339,256,646 120,664,943 레시피㈜ 37,413,619,611 13,646,521,959 - - ㈜웰스킨 - - 16,500,000 - 합 계 73,740,922,395 88,262,852,132 11,217,437,414 13,563,354,264 (7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 482,443,260 169,240,694 584,108,384 281,969,387 코스맥스엔비티㈜ 1,523,445 13,914,993 55,700,000 55,700,000 코스맥스바이오㈜ 43,890 10,668,596 17,570,000 - 씨엠테크㈜ 12,015,669 4,968,662 60,430,000 60,430,000 코스맥스비티아이㈜ 321,801,126 495,376,175 8,352,915,631 7,372,512,733 코스맥스아이큐어 ㈜ 39,184,193 35,219,383 154,600,000 154,600,000 COSMAX USA CORPORATION 9,940,998,576 6,909,553,683 322,635,612 5,662,868 PT. COSMAX INDONESIA 459,885,192 535,338,419 - - COSMAX CHINA, INC 30,000 30,000 126,228,434 610,580,999 COSMAX GUANGZHOU, INC 128,000,000 - 746,687,320 259,174,812 NU-WORLD CORPORATION 27,390,664 3,772,899 - 1,048,757 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 733,678,444 381,961,321 - 10,498,964 농업회사법인코스맥스향약원㈜ - - 21,372,872 690,000 COSMAX WEST CORPORATION 295,536,352 165,102,801 - - 코스맥스파마㈜ 1,045,275 - - - 코스맥스라보라토리(주) 21,246,200 - 19,660,000 - ㈜믹스앤매치 87,300,091 42,373,438 59,475,878 59,400,000 레시피(주) 770,000 - 23,117,332 - 합 계 12,552,892,377 8,767,521,064 10,544,501,463 8,872,268,520 (8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD/THB) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 분기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2019.12.31 2020.12.31 2.84% KRW 10,300,000,000 - - 10,300,000,000 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2019.12.31 2020.12.31 2.84% KRW 2,440,000,000 - (30,000,000) 2,410,000,000 씨엠테크㈜ 2019.12.31 2020.12.31 2.84% KRW 800,000,000 - - 800,000,000 코스맥스이스트 ㈜ 2019.08.07 2020.12.31 2.84% KRW 200,000,000 - - 200,000,000 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2017.07.05 2020.12.31 4.60% THB 295,000,000 - - 295,000,000 COSMAX USA CORPORATION 2018.02.27 2028.03.31 4.60% USD 56,500,000 30,071,390 - 86,571,390 PT. COSMAX INDONESIA 2020.03.11 2021.03.11 4.60% USD - 1,600,000 - 1,600,000 COSMAX WEST CORPORATION 2017.12.28 2022.12.30 2.81~4.6% USD 46,200,000 32,400,000 - 78,600,000 합 계 KRW 13,740,000,000 - (30,000,000) 13,710,000,000 THB 295,000,000 - - 295,000,000 USD 102,700,000 64,071,390 - 166,771,390 (9) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,978,227,022 6,124,762,778 1,757,397,914 4,743,201,890 퇴직급여 183,675,957 551,027,871 366,979,419 868,545,022 합 계 2,161,902,979 6,675,790,649 2,124,377,333 5,611,746,912 (10) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 운전대 KRW 17,400,000,000 2014.10.10~2021.09.04 중소기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2021.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.06.04~2021.06.08 중소기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2021.02.19 중소기업은행 PT. COSMAX INDONESIA 시설대 USD 3,000,000.00 2020.08.14~2021.08.14 (주)하나은행 운전대 USD 4,200,000.00 2020.05.20~2021.05.21 중소기업은행 COSMAX USA CORPORATION 시설대 USD 13,500,000.00 2013.12.23~2020.12.26 한국산업은행 운전대 USD 34,400,000.00 2013.12.23~2020.12.26 한국산업은행 외 ㈜믹스앤매치 운전대 KRW 3,000,000,000 2020.05.04~2021.05.04 중소기업은행 COSMAX CHINA, INC 운전대 KRW 4,700,000,000 2020.01.01~2022.12.31 KGC 운전대 CNY 477,000,000.00 2007.11.05~2021.09.27 (주)하나은행 외 운전대 USD 15,600,000.00 2015.06.30~2021.06.30 씨티은행 COSMAX GUANGZHOU, INC 시설대 CNY 72,000,000.00 2017.09.15~2022.09.30 (주)하나은행 운전대 CNY 177,000,000.00 2015.06.19~2022.09.25 우리은행 외 씨엠테크㈜ 시설대 KRW 192,000,000 2017.06.30~2022.06.30 한국산업은행 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2021.05.15 중소기업은행 COSMAX WEST CORPORATION 운전대 USD 96,000,000.00 2017.12.28~2022.12.28 (주)하나은행 외 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 운전대 KRW 3,240,000,000 2019.08.30~2021.04.27 중소기업은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 KRW 3,359,828,137 2016.12.14~2020.12.14 한국증권금융 합 계 KRW 42,211,828,137 USD 166,700,000.00 CNY 726,000,000.00 (11) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 63,538,610,000 2007.03.27~2022.03.28 (주)하나은행 외 이병만 차입 184,920,000,000 2020.07.10~2024.07.19 한국산업은행 외 합계 248,458,610,000 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공통지원 예탁금 단기금융상품 만기지급식 증금와이드 정기예수금 한국증권금융 203,854,810 203,854,810 우리사주취득자금대출 질권설정 합 계 703,854,810 703,854,810 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 담보제공자산 자산장부금액 담보설정금액 설정권자 계정과목 차입금액 유형자산 토 지 46,037,973,398 160,636,000,000 산업은행 외 장단기차입금 131,046,539,000 건 물 90,806,391,578 기계장치 13,142,152,901 소계 149,986,517,877 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 1,243,175,088 40,000,000,000 수출입은행 33,000,000,000 합 계 151,229,692,965 200,636,000,000 164,046,539,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당분기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 31 에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 ㈜하나은행 외 42,000,000,000 41,000,000,000 - 일반한도 우리은행 외 7,500,000,000 7,500,000,000 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 3,112,027,789 - 합 계 61,500,000,000 51,612,027,789 - (5) 당사는 이행보증 및 인허가보증 등을 위하여 서울보증보험 에 565백만원 의 보증보험을 가입하고 있습니다. (6) 코스맥스이스트㈜ 매각거래 주주 간 약정사항전기 중 코스맥스이스트㈜를 신규 출자하여 설립하고, 회사가 보유하고 있던 COSMAX China Inc. 지분 전부를 현물출자 하였습니다. 이후 코스맥스㈜는 보유지분 10%를 에스브이글로벌뷰티제1호 사모투자 합자회사('투자자')에 매각하였습니다. 매각거래 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다. ① 회사는 투자자의 사전 서면동의 없이 대상회사에 대한 지분율을 65% 미만으로 감소시키는 처분행위를 할 수 없음. 만일 65%미만으로 감소시키는 매각거래는 투자자의 서면 동의를 요하며, 이 경우 투자자는 보유주식의 전부 또는 일부를 회사가 매각하고자 하는 것과 동일한 가격 등의 조건으로 함께 매각할 것을 청구할 수 있음. ② 투자자가 상장 전 보유지분의 전부 또는 일부를 계열회사가 아닌 제 3자에게 매도하고자 할 경우, 회사의 우선매수권 행사가능. ③ 회사가 약정을 위반하거나 협의한 상장이 완료되지 않으면 투자자는 회사 보유주식 전부를 투자자 보유주식 전부와 함께 투자자가 지정하는 자에게 투자자가 매각하는 조건과 동일한 조건으로 매도하도록 요청할 수 있는 권리를 보유. 단, 회사는 투자자의 동반매각청구권 행사시 본인 또는 본인이 지정한 제 3자를 동반하여 투자자 보유주식을 매입할 수 있는 권리를 보유함. ④ 매각거래 종결일로부터 4년이 되는날까지 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여야 하며, 협의한 조건을 달성하기로 함. (7) 소송중인 사건보고기간 종료일 현재 정상적인 영업과정에서 소송 및 분쟁 등이 제기 되었습니다. 이와 관련하여 경제적 효익의 유출가능성을 합리적으로 판단할 수 없으며, 관련 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 충당부채를 인식하지 않았습니다.33. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 466,532,429,784 448,157,506,605 차감 : 현금및현금성자산 (12,386,036,333) (25,095,653,431) 순부채 454,146,393,451 423,061,853,174 자본총계 312,895,888,410 302,376,908,037 부채비율 145.14% 139.91% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1 ) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제7기분기 매출채권 343,138,354 35,609,917 10.4 미 수 금 17,388,572 3,084,795 17.7 선급금 12,361,473 - - 단기대여금 3,651,125 95,200 2.6 장기대여금 5,233,721 - - 합 계 381,773,245 38,789,912 10.2 제6기 매출채권 325,484,359 25,805,601 7.93 미 수 금 19,550,955 1,494,553 7.64 선급금 8,224,322 - - 단기대여금 2,090,661 95,200 4.55 장기대여금 4,497,841 - - 합 계 359,848,138 27,395,354 7.61 제5기 매출채권 316,993,759 9,868,704 3.11 미 수 금 15,174,595 - - 선급금 14,081,016 - - 단기대여금 1,179,824 95,200 8.07 장기대여금 1 - - 합 계 347,429,195 9,963,904 2.87 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제7기 분기 제6기 제5기 기초 잔액 25,805,601 9,868,704 7,865,532 대손상각비 9,827,549 17,303,120 1,997,233 제각액 340,894 - - 기타증감(*) (364,127) (1,366,223) 5,939 기말 잔액 35,609,917 25,805,601 9,868,704 (*) 기타증감에는 계정대체 및 환율변동 등이 포함되어 있습니다. 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정 하고 있습니다. 4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역당분기말 현재 중요한 변동사항이 없어 기재하지 않습니다. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제7기 분기 제6기 제5기 화장품 1. 상품 13,244,188 9,299,813 1,197,749 2. 제품 56,509,540 58,770,896 57,038,588 3. 재공품 28,622,137 25,967,802 23,354,921 4. 원재료 55,991,491 56,560,456 63,230,429 5. 부재료 48,690,783 56,852,269 62,666,684 6. 미착품 1,408,303 1,470,252 1,909,433 소 계 204,466,442 208,921,488 209,397,804 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 16.4% 17.3% 19.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.6회 5.5회 5.6회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 78,955,558,684 78,955,558,684 76,558,220,552 76,558,220,552 매출채권 343,138,354,641 343,138,354,641 325,484,358,955 325,484,358,955 대손충당금 (35,609,917,097) (35,609,917,097) (25,805,601,244) (25,805,601,244) 단기금융자산 30,441,085,401 30,441,085,401 20,878,475,984 20,878,475,984 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 7,074,047,998 7,074,047,998 9,363,962,837 9,363,962,837 시장성 있는 지분증권 1,498,500,000 1,498,500,000 1,975,500,000 1,975,500,000 시장성 없는 지분증권 5,575,547,998 5,575,547,998 7,388,462,837 7,388,462,837 기타장기금융자산 10,122,010,195 10,122,010,195 8,850,906,916 8,850,906,916 공정가치측정 위험회피금융자산 678,884,903 678,884,903 481,969,087 481,969,087 합 계 434,800,024,725 434,800,024,725 415,812,293,087 415,812,293,087 [금융부채] 매입채무 144,791,596,586 144,791,596,586 179,650,686,240 179,650,686,240 단기금융부채 533,376,837,826 533,376,837,826 480,671,383,000 480,671,383,000 장기금융부채 172,391,488,366 172,391,488,366 141,600,322,479 141,600,322,479 합 계 850,559,922,778 850,559,922,778 801,922,391,719 801,922,391,719 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피파생상품자산,부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스 회사채 사모 2018.08.30 18,011 LIBOR(3M)+ 1.00% - 2021.08.31 미상환 Shinhan Asia Limited 코스맥스 회사채 사모 2020.06.25 20,000 AAA 무보증 공모 회사채 3Y 기준수익률 + 0.85% BBB+(한국신용평가) 2023.06.25 미상환 우리종합금융 코스맥스 회사채 사모 2020.07.23 15,000 AAA 무보증 공모 회사채 3Y 기준수익률 + 0.75% BBB+(한국신용평가) 2023.07.23 미상환 아이비케이투자증권 합 계 - - - 53,011 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 18,011 - 35,000 - - - - 53,011 합계 18,011 - 35,000 - - - - 53,011 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제7기 분기(당기) 신우회계법인 - 해당사항없음 해당사항없음 제6기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항없음 (연결) 금융상품의 공정가치 평가(별도) 종속/관계/공동기업투자주식 손상평가 제5기(전전기) 삼덕회계법인 적정 특수관계자와의 거래 해당사항없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제7기(당기) 신우회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 470,000 3,578 470,000 3,144 제6기(전기) 삼덕회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 170,000 1,665 170,000 1,675 제5기(전전기) 삼덕회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,279 165,000 1,289 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제7기(당기) - - - - - 제6기(전기) - - - - - 제5기(전전기) - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020.02.19 감사인, 등기감사 대면회의 감사결과보고 2 2020.06.10 감사인, 등기감사 대면회의 감사결과보고 3 2020.09.01 감사인, 등기감사 서면회의 감사계획 관련 논의 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사와 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 대표이사(이병만)가 이사회 의장을 하고 있습 니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사참석여부 사외이사의 성명 이경수(출석률 : 100%) 김재천(출석률 : 100%) 최경(출석률 : 47%) 이병만(출석률 :100%) 이상우(출석률 : 100%) 이건주(출석률 : 100%) 찬반여부 찬반여부 1 2020.01.02 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2020. 03.20신규선임 참석 찬성 2020. 03.20신규선임 2 2020.01.16 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 3 2020.01.16 한국산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 4 2020.01.17 자기주식 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 5 2020.02.11 미쓰이스미토모은행 운영자금 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 6 2020.02.20 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 7 2020.02.20 제6기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 8 2020.03.20 대표이사 선임의 건 가결 찬성 2020. 03.20임기만료 찬성 찬성 참석 2020. 03.20임기만료 찬성 9 2020.04.01 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 10 2020.04.14 우리은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 11 2020.04.14 이사회 규정 개정의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 12 2020.04.22 관계회사 쓰리애플즈코스메틱스 주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 13 2020.04.22 관계회사 주식회사 믹스앤매치의 차입 보증의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 14 2020.05.14 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 15 2020.05.25 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 16 2020.05.26 한국수출입은행 차입의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 17 2020.06.02 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 18 2020.06.17 코스맥스 1 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 - 친성 참석 찬성 19 2020.06.24 농협은행 운전자금 연대입보 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 20 2020.07.10 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(1) 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 21 2020.07.10 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(2) 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 22 2020.07.15 코스맥스 2 무보증 사모사채 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 23 2020.08.07 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 24 2020.08.12 내부회계관리 규정 개정의 건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 25 2020.08.12 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의건 가결 찬성 - 찬성 참석 찬성 26 2020.08.20 한국산업은행 운영자금 차입 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 27 2020.09.01 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(1) 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 28 2020.09.01 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건(2) 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 29 2020.09.21 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 주) 공시작성기준일 현재 경영진은 대표이사 2인(최경, 이병만), 사내이사 1인(이경수), 사외이사 1인(이건주)으로 구성되어 있습니다.라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 최 경 마케팅, 생산본부 총괄 대표이사 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 대표이사 부회장 이사회 없음 - 국내외 화장품 시장 및 경영환경 에 대한 이해도가 높아 이사로 서의 역할을 훌륭히 수행할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 연임(2회) 이병만 경영지원본부총괄대표이사 홍익대학교 화학공학과코스맥스비티아이㈜ 기획조정실 총괄코스맥스㈜ 대표이사 부회 이사회 특수관계인 - 코스맥스 책임경영 구현을 위한 적임자로 코스맥스비티아이㈜ 기획조정실장, 코스맥스㈜ 마케 팅 총괄 부사장 등 역할수행을 통하여 습득한 회사와 경영환경 에 대한 이해도를 바탕으로 미 래 시장을 선도하기 위한 비전 제시 할 적임자로 판단됨 없음 3년 - 이경수 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 회장 이사회 본인 - 회사와 경영환경에 대한 이해도 가 높아 각종 사업현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 연임(2회) 이건주 사외이사 서울대학교 법학과대전지방검찰청 검사장사법연수원 부원장법무법인 세종 파트너변호사코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 - 법무 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어 지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단됨 없음 3년 - ※ 대표이사의 이사회 의장 선임사유 : 업무수행의 전문성과 이사회 안건의 적법성 및 적정성 등을 확인하여야 하는 의장은 상임이사로 선임하는 것이 합리적이라고 판단. 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 1 - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 바. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2020.02.11 내부교육 이상우 - 6기 기말 경영현황 설명 2020.04.14 내부교육 이건주 - 7기 1분기 경영현황 설명 2020.08.12 내부교육 이건주 - 7기 반기 경영현황 설명 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사 당사 는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(방용원) 이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사에 관한 사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 방용원 감사 삼정KPMG회계법인 전무 하나 법무법인EY한영회계법인 부회장코스맥스㈜ 감사 이사회 없음 - 회계 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바 르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적 임자로 판단됨 없음 3년 - 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 심의여부 감사의 성명 비 고 이완경 방용원 1 2020.02.11 미쓰이스미토모은행 운영자금 연장의 건 심의완료 심의 2020. 03.20신규선임 - 2 2020.02.20 전자투표제도 도입 여부의 건 심의완료 심의 - 3 2020.02.20 제6기 결산 및 주총소집에 관한 건 심의완료 심의 - 4 2020.03.20 대표이사 선임의 건 심의완료 2020. 03.20임기만료 심의 - 5 2020.04.14 이사회 규정 개정의 건 심의완료 심의 - 6 2020.05.14 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의건 심의완료 심의 - 7 2020.05.25 한국산업은행 운영자금 차입의 건 심의완료 심의 - 8 2020.05.26 한국수출입은행 차입의 건 심의완료 심의 - 9 2020.06.02 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 심의완료 심의 - 10 2020.06.17 코스맥스 1 무보증 사모사채 발행의 건 심의완료 심의 - 11 2020.07.15 코스맥스 2 무보증 사모사채 발행의 건 심의완료 심의 - 12 2020.08.12 내부회계관리 규정 개정의 건 심의완료 심의 - 13 2020.08.20 한국산업은행 운영자금 차입의 건 심의완료 심의 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2020.02.11 내부교육 6기 기말 경영현황, 감사실시 현황 보고 2020.04.14 내부교육 7기 1분기 경영현황, 감사실시 현황 보고 2020.08.12 내부교육 7기 반기 경영현황, 감사실시 현황 보고 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영진단팀 2 과장 1명, 대리 1명 (평균 2년 6개월) 내부회계관리제도 운영실태 보고, 감사결과 및 감사계획 작성 등 2) 준법지원인 등당사는 자산총액 5천억원 이상의 상장법인으로서 상법 제542조의13에 따라 준법지원인을 선임하고 있습니다.가. 준법지원인 등의 인적사항 및 주요경력 성명 출생년월 직위 주요경력 전용석 1974.09 이사 고려대학교 법학대학원 지식재산권전공 삼성전자KT코스맥스(주) 법무담당 이사, 변호사 나. 준법지원인의 주요활동내역 및 그 처리결과 일자 내용 상대방 주요경력 2020.1~2020.9 회사내부지시, 통보 관련부서 게시 청탁금지법 가이드 제공, 하도급 분야 법무 가이드 제공 2020.1~2020.9 회사내부지시, 통보 관련부서 게시 공정거래법 관련 가이드 제공 2020.1~2020.9 교육 임직원 청탁금지법 준수 교육 준법지원인 제도 관련 교육 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인등_지원조직_현황 다. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무팀 1 부장(5개월) 준법통제기준 준수 관련 사전 예방활동 및 준법 점검활동 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2020년 3월 20일 개최된 제6기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하였습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,636,557 26.24 2,636,557 26.24 - 이경수 임원 보통주 0 0.00 107 0.00 - 이병만 임원 보통주 0 0.00 63 0.00 - 최경 임원 보통주 24,886 0.25 24,886 0.25 - 김재천 임원 보통주 4,410 0.04 4,491 0.04 - 유석민 계열회사임원 보통주 1,290 0.01 0 0.00 특수관계 해소 김철희 계열회사임원 보통주 1,000 0.01 0 0.00 특수관계 해소 이영하 계열회사임원 보통주 1,000 0.01 1,000 0.01 - 장태영 계열회사임원 보통주 540 0.01 540 0.01 - 계 보통주 2,669,683 26.57 2,667,644 26.55 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - 2) 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) 5,083 이완경 - - - 이경수 23.08 이병주 2.77 - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018.03.23 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.03.23 문성기 - - - - - 2018.11.27 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.12.27 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 2020.01.20 이경수 23.08 - - 이경수 23.08 2020.03.20 이완경 - - - - - 2020.03.20 이병주 2.77 - - - - ※ 최근 3년간 코스맥스비티아이(주)의 대표이사 변동내역 - 2018.03.23 이경수 → 이경수, 문성기 - 2020.03.20 이경수, 문성기 → 이완경, 이병주※ 상기 지분율은 총 발행주식수 기준입니다. (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스맥스비티아이(주) 자산총계 910,565 부채총계 552,353 자본총계 358,211 매출액 434,908 영업이익 9,115 당기순이익 3,828 주) 2020년 분기말 연결 재무제표 기준 (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 코스맥스엔비티(주)[구 (주)뉴트리바이오텍]을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. 2. 최대주주 변동현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식소유 현황주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,636,557 26.24 - 국민연금관리공단 1,423,894 14.17 - 우리사주조합 94,841 0.94 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 12월 31일자 기준입니다. 4. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 18,513 18,528 99.91 5,139,593 10,049,509 51.13 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2019년 12월 31일자 기준입니다. 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제32조의2의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 6. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주)