코스맥스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제6(당)기 분기 2019년 9월 30일 현재
제5(전)기 분기 2018년 9월 30일 현재
코스맥스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다.회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다.2019년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

코스맥스비티아이㈜	2,636,557	26.24	2,636,557	26.24

우리사주조합	96,471	0.96	118,499	1.18

합 계	2,733,028	27.20	2,755,056	27.42

(2) 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

회사명	자본금	지분율(%)	업종	소재지	보고기간종료일	지배력판단근거

코스맥스이스트㈜	32,497,275,000	90.00	화장품제조	경기도 화성시	2019.09.30	과반수의결권

COSMAX China, Inc.(*1)	21,625,791,119	97.45	화장품제조	중국 상해	2019.09.30	과반수의결권

COSMAX Guangzhou, Inc.(*2)	1,870,814,070	100.00	화장품제조	중국 광저우	2019.09.30	과반수의결권

COSMAX West Corp.	32,580,000,000	50.00	화장품제조	미국 뉴저지	2019.09.30	사실상지배력

COSMAX USA Corp.(*3)	3,150,000,000	80.00	화장품제조	미국 오하이오	2019.09.30	사실상지배력

NUWORLD Corp.(*3)	7,193,910,972	100.00	화장품제조	미국 뉴저지	2019.09.30	사실상지배력

PT. COSMAX Indonesia	8,558,908,640	99.25	화장품제조	인도네시아 자카르타	2019.09.30	과반수의결권

PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA(*4)	285,525,000	67.00	화장품제조	인도네시아 자카르타	2019.09.30	과반수의결권

COSMAX Thailand Co., Ltd.	1,709,600,000	86.40	화장품제조	태국 방콕	2019.09.30	과반수의결권

코스맥스아이큐어㈜	1,500,000,000	51.00	화장품제조	경기도 화성시	2019.09.30	과반수의결권

코스맥스닷랩㈜	10,000,000	100.00	의약외품제조	경기도 화성시	2019.09.30	과반수의결권

씨엠테크㈜	600,000,000	51.00	화장품원료제조	서울특별시	2019.09.30	과반수의결권

CM Tech China, Inc.(*5)	200,006,200	100.00	화장품원료제조	중국 상해	2019.09.30	과반수의결권

농업법인코스맥스향약원㈜	500,000,000	90.00	농업	충청남도 공주시	2019.09.30	과반수의결권

쓰리애플즈코스메틱스㈜ (*6)	1,500,000,000	51.00	화장품용기제조	인천시 부평구	2019.09.30	과반수의결권

(*1) COSMAX China, Inc. 는 종속기업인 코스맥스이스트 ㈜ 의 97.45% 자회사입니다. (*2) COSMAX Guangzhou, Inc.는 COSMAX China, Inc.의 100% 자회사입니다.(*3) COSMAX USA Corp.와 NU-WORLD Corp.는 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 각 80%, 100% 자회사입니다. (*4) PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA 는 종속기업인 PT. COSMAX Indonesi a 의 67% 자회사입니다. (*5) CM TECH CHINA, INC.는 종속기업인 씨엠테크㈜의 100% 자회사입 니다. (*6) 당분기 중 종속회사로 포함되었습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 코스맥스이스트㈜ 99,378,054,495 200,000,000 - (166,528,328) (166,528,328) COSMAX China, Inc. 299,092,498,583 206,417,351,465 253,846,086,247 (1,943,246,619) (1,563,843,155) COSMAX Guangzhou, Inc. 103,341,009,047 64,858,024,678 76,798,032,779 11,757,505,745 8,353,550,484 COSMAX West Corp. 154,025,823,125 127,795,973,886 - (8,573,015,845) (8,573,015,845) NU-WORLD Corp. 80,323,051,445 126,503,498,952 60,903,501,847 (5,087,952,822) (5,087,952,822) COSMAX USA, Corp. 98,854,596,488 180,819,438,911 65,966,010,411 (8,525,478,310) (8,525,478,310) PT. COSMAX Indonesia 26,467,131,772 26,947,321,822 27,580,956,043 3,505,390,202 3,505,390,202 PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA 1,611,489,716 1,083,297,787 1,244,842,078 241,991,930 241,991,930 COSMAX Thailand Co., Ltd. 22,719,401,128 27,778,045,947 12,312,920,615 (3,216,270,529) (3,602,470,464) 코스맥스아이큐어㈜ 7,535,661,317 2,503,868,724 8,147,594,212 790,754,540 750,454,419 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 3,903,496,643 4,005,911,537 5,551,539,746 30,905,105 25,368,278 CM TECH CHINA, INC. 790,458,382 718,445,236 235,785,071 (109,878,703) (114,109,484) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,929,651,489 3,182,470,142 154,889,628 (110,535,216) (110,535,216) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 21,761,665,444 25,456,398,699 36,688,145,617 (144,123,169) (314,242,581) 합 계 922,743,989,074 798,270,047,786 549,430,304,294 (11,550,482,019) (15,181,420,892) (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출 당기순이익 총포괄손익 COSMAX China, Inc. 301,304,203,443 207,065,213,170 410,929,693,521 19,564,823,874 19,002,721,383 COSMAX Guangzhou, Inc. 83,311,468,566 53,192,208,981 66,695,675,558 8,552,125,789 8,478,636,910 COSMAX West Corp. 135,084,997,011 102,423,930,307 - (644,892,311) (644,892,311) NU-WORLD Corp. 60,487,587,704 98,574,682,479 99,092,095,178 (5,549,438,784) (5,549,438,784) COSMAX USA, Corp. 83,492,660,515 151,578,639,176 66,246,337,271 (15,555,488,730) (15,555,488,730) PT. COSMAX Indonesia 14,261,161,737 17,979,148,002 10,635,441,852 (2,301,179,090) (2,154,209,218) COSMAX Thailand Co., Ltd. 11,521,824,285 12,977,998,641 11,230,364,570 (2,997,921,193) (3,009,339,480) 코스맥스아이큐어㈜ 6,534,375,753 2,253,037,579 8,271,348,237 1,299,178,527 1,182,303,980 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 3,206,979,885 3,334,763,057 4,797,456,137 (184,410,967) (177,791,855) CM TECH CHINA, INC. 233,543,071 247,426,641 48,167,784 (14,194,064) (13,883,570) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,820,903,383 2,963,186,820 187,732,024 (3,559,481) (3,559,481) 합 계 702,269,705,353 652,590,234,853 678,134,312,132 2,165,043,570 1,555,058,844 (4) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 보유한 연결대상종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 코스맥스이스트㈜ 자회사 한국 90.00 22,386,151,580 89,260,249,046 COSMAX China, Inc. 손자회사 중국 97.45 99,334,582,823 90,310,065,544 COSMAX Guangzhou, Inc. 손자회사 중국 100.00 2,026,057,914 38,482,984,369 COSMAX West Corp. 자회사 미국 50.00 16,290,000,000 13,114,924,620 NUWORLD Corp. 손자회사 미국 100.00 51,398,874,402 (23,090,223,754) COSMAX USA Corp. 손자회사 미국 80.00 2,520,000,000 (32,785,936,969) PT. COSMAX Indonesia 자회사 인도네시아 99.25 8,494,384,400 (476,588,625) PT KREASI KOSMETIKA INDONESIA 손자회사 인도네시아 67.00 185,422,500 351,234,428 COSMAX Thailand Co., Ltd. 자회사 태국 86.40 1,480,500,000 (4,370,669,124) 코스맥스아이큐어㈜ 자회사 한국 51.00 765,000,000 2,566,214,222 코스맥스닷랩㈜ 자회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 자회사 한국 51.00 306,000,000 (52,231,596) CM Tech China, Inc. 손자회사 중국 100.00 200,006,200 72,013,146 농업법인코스맥스향약원㈜ 자회사 한국 90.00 450,000,000 (227,536,788) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 자회사 한국 51.00 100,000,000 (1,884,313,960) 합 계 205,946,979,819 171,280,184,559 (단위:원) 회사명 구분 설립지 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 COSMAX China, Inc. 자회사 중국 97.45 24,863,501,756 91,833,999,222 COSMAX Guangzhou, Inc. 손자회사 중국 100.00 2,026,057,914 30,119,259,585 COSMAX West Corp. 자회사 미국 50.00 16,290,000,000 16,330,533,352 NU-WORLD Corp. 손자회사 미국 100.00 51,398,874,402 (19,043,547,388) COSMAX USA, Corp. 손자회사 미국 80.00 2,520,000,000 (27,234,391,464) PT. COSMAX Indonesia 자회사 인도네시아 99.25 8,494,384,400 (3,690,101,368) COSMAX Thailand Co., Ltd. 자회사 태국 86.40 1,480,500,000 (1,258,134,644) 코스맥스아이큐어㈜ 자회사 한국 51.00 765,000,000 2,183,482,469 코스맥스닷랩㈜ 자회사 한국 100.00 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 자회사 한국 51.00 306,000,000 (65,169,418) CM TECH CHINA, INC. 손자회사 중국 100.00 - (13,883,570) 농업법인코스맥스향약원㈜ 자회사 한국 90.00 450,000,000 (128,055,093) 합 계 108,604,318,472 89,043,991,683 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 당기비용 으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 801,836,694 자산총계 801,836,694 리스부채 815,543,104 부채총계 815,543,104 이익잉여금 (13,706,410) 자본총계 (13,706,410) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.05%입니다. ② 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 연결실체는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 연결실체가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있고 해당용역은 제품판매이전에 이미 완료되었으므로 별도의 수행의무로 분류되어야 할 것으로 판단됩니다. 이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소연결실체의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이 타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품(1) 금융자산의 범주당분기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 57,886,514,976 - - 57,886,514,976 매출채권 326,121,590,761 - - 326,121,590,761 단기금융자산 28,793,032,791 - - 28,793,032,791 장기금융자산 7,074,412,907 8,998,849,813 1,047,318,716 17,120,581,436 합 계 419,875,551,435 8,998,849,813 1,047,318,716 429,921,719,964 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피금융자산 합 계 현금및현금성자산 35,173,046,889 - - 35,173,046,889 매출채권 307,125,055,137 - - 307,125,055,137 단기금융자산 26,815,878,480 - - 26,815,878,480 장기금융자산 3,145,389,775 14,270,977,200 - 17,416,366,975 합 계 372,259,370,281 14,270,977,200 - 386,530,347,481 (2) 금융부채의 범주당분기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 - 167,226,053,392 - 167,226,053,392 단기금융부채 - 490,142,499,421 - 490,142,499,421 장기금융부채 - 129,958,487,650 - 129,958,487,650 합 계 - 787,327,040,463 - 787,327,040,463 (단위:원) 구 분 당기손익인식 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 - 181,297,749,264 - 181,297,749,264 단기금융부채 - 435,046,749,275 - 435,046,749,275 장기금융부채 - 145,326,838,885 62,083,111 145,388,921,996 합 계 - 761,671,337,424 62,083,111 761,733,420,535 (3) 금융상품 범주별 순손익당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 [금융자산] 상각후원가측정 금융자산 2,734,344,862 5,669,976,788 - - 615,237,090 856,898,158 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (214,893,000) (3,996,880,318) - - 공정가치측정 위험회피파생상품자산 667,500,000 1,248,000,000 (26,737,532) (105,057,415) - - 합 계 3,401,844,862 6,917,976,788 (241,630,532) (4,101,937,733) 615,237,090 856,898,158 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 (1,184,923,053) (1,133,336,345) - - (5,947,088,771) (17,206,846,796) 합 계 (1,184,923,053) (1,133,336,345) - - (5,947,088,771) (17,206,846,796) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 [금융자산] 상각후원가측정 금융자산 (1,795,505,277) 4,165,328,910 - - 122,107,517 228,312,447 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (648,090,000) (1,214,316,000) - - 합 계 (1,795,505,277) 4,165,328,910 (648,090,000) (1,214,316,000) 122,107,517 228,312,447 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 (1,054,685,403) (2,106,842,461) - - (4,735,430,628) (13,174,553,803) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - (266,050,284) (266,050,284) (14,503,443) (14,503,443) 합 계 (1,054,685,403) (2,106,842,461) (266,050,284) (266,050,284) (4,749,934,071) (13,189,057,246) (4) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 금융손익 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 - (105,057,415) - 1,248,000,000 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 57,886,514,976 57,886,514,976 35,173,046,889 35,173,046,889 매출채권 348,790,588,594 348,790,588,594 316,993,759,419 316,993,759,419 대손충당금 (22,668,997,833) (22,668,997,833) (9,868,704,282) (9,868,704,282) 단기금융자산 28,793,032,791 28,793,032,791 26,815,878,480 26,815,878,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,998,849,813 8,998,849,813 14,270,977,200 14,270,977,200 시장성 있는 지분증권 1,710,000,000 1,710,000,000 1,300,500,000 1,300,500,000 시장성 없는 지분증권 7,288,849,813 7,288,849,813 12,970,477,200 12,970,477,200 기타장기금융자산 7,074,412,907 7,074,412,907 3,145,389,775 3,145,389,775 공정가치측정 위험회피파생상품자산 1,047,318,716 1,047,318,716 - - 합 계 429,921,719,964 429,921,719,964 386,530,347,481 386,530,347,481 [금융부채] 매입채무 167,226,053,392 167,226,053,392 181,297,749,264 181,297,749,264 단기금융부채 490,142,499,421 490,142,499,421 435,046,749,275 435,046,749,275 장기금융부채 129,958,487,650 129,958,487,650 145,326,838,885 145,326,838,885 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - 62,083,111 62,083,111 합 계 787,327,040,463 787,327,040,463 761,733,420,535 761,733,420,535 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피파생상품자산,부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.당분기말 현재 수준별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 자 산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,710,000,000 - - 1,710,000,000 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - - 1,047,318,716 1,047,318,716 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 공정가치측정 위험회피파생상품자산 1,047,318,716 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 46,749,479 33,760,215 예금 57,846,479,563 35,161,109,593 정부보조금 (6,714,066) (21,822,919) 합 계 57,886,514,976 35,173,046,889 5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 348,790,588,594 316,993,759,419 대손충당금 (22,668,997,833) (9,868,704,282) 장부금액 326,121,590,761 307,125,055,137 (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 9,868,704,282 7,865,532,375 설정액 12,589,999,229 1,997,233,334 제각액 - - 기타 210,294,322 5,938,573 기말잔액 22,668,997,833 9,868,704,282 6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 2,104,257,547 1,000 1,179,824,100 1,000 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 7,352,606,841 1,080,273,811 10,346,980,000 907,190,325 미수금 19,283,520,280 - 15,320,413,184 - 대손충당금 (151,427,769) (145,818,400) - 미수수익 299,275,892 - 209,679,596 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 8,998,849,813 - 14,270,977,200 임차보증금 - 2,476,887,370 - 2,000,712,241 예치보증금 - 3,517,250,726 - 237,486,209 공정가치측정 위험회피파생상품자산 1,047,318,716 - - 합 계 28,793,032,791 17,120,581,436 26,815,878,480 17,416,366,975 (2) 당분기와 전기 중 미수금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 145,818,400 145,818,400 설정액 - - 환입액 - - 기타 5,609,369 - 기말잔액 151,427,769 145,818,400 (3) 당분기와 전기 중 대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 환입액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,710,000,000 1,710,000,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱(*1) 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐(*1) 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 ㈜매일방송(*1) 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 ㈜씨앤팜(*1) 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비(*1) 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 ㈜웅진릴리에뜨(*2) 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙(*1) 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙(*1) 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜(*3) 700,000 19.13 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 ㈜큐비엠(*3) 439,285 4.82 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀㈜(*3) 250,000 4.30 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 ㈜플로라베이직(*1) 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.(*1) 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limtied(*3) 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원㈜(*1) 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 23,457,984 23,457,984 23,457,984 ㈜이노밸리(*1) 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 스케치온(*1) 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 소 계 13,807,971,539 7,288,849,813 7,288,849,813 합 계 17,818,371,539 8,998,849,813 8,998,849,813 (*1) 순자산가액으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 원가기준접근법에 의해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 시장접근법에 의해 공정가치를 측정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,300,500,000 1,300,500,000 시장성 없는 지분증권 ㈜데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 ㈜메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 750,000,000 750,000,000 ㈜매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 ㈜씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 ㈜연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 19.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 ㈜큐비엠 439,285 4.82 1,758,248,000 1,758,248,000 1,758,248,000 제이에셀㈜ 250,000 4.30 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 ㈜플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Ltd. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원㈜ 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 북경포메이기계유한공사 - 3.00 22,656,192 22,656,192 22,656,192 ㈜이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 스케치온 2,130 2.50 500,550,000 500,550,000 500,550,000 소 계 13,807,169,747 12,970,477,200 12,970,477,200 합 계 17,817,569,747 14,270,977,200 14,270,977,200 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 산정하고 있습니다. 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 10,948,309,289 - 14,081,016,116 - 선급비용 7,420,931,818 7,991,081,853 2,720,570,580 7,910,383,624 부가세대급금 41,423,617 - 456,629,635 - 기타투자자산 - 1,330,177,382 - 1,330,177,382 합 계 18,410,664,724 9,321,259,235 17,258,216,331 9,240,561,006 8. 관계기업투자자산(1) 당분기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자본금 지분율(%) 업종 소재지 측정방법 보고기간종료일 ㈜웰스킨 882,385,000 27.06 화장품연구개발 서울시금천구 지분법 2019.09.30 ㈜래드컴 1,600,000,000 28.125 컨텐츠제작판매 서울시동대문구 지분법 2019.09.30 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 ㈜웰스킨 602,457,651 418,777,597 - 1,021,235,248 ㈜래드컴 407,702,390 - - 407,702,390 (단위:원) 회 사 명 순자산지분가액 미상각투자차액 미실현내부거래 장부가액 ㈜웰스킨 618,362,125 418,777,597 - 1,037,139,722 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,583,887,268 357,292,115 512,054,137 60,909,261 60,909,261 ㈜래드컴 1,472,160,311 22,551,813 - (150,391,502) (150,391,502) (단위:원) 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 ㈜웰스킨 2,764,726,281 479,350,524 1,081,085,521 173,874,762 173,874,762 (4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 1,037,139,722 - - (15,904,474) 1,021,235,248 ㈜래드컴 - 450,000,000 - (42,297,610) 407,702,390 (단위:원) 회 사 명 기초 취득 처분 지분법관련손익 기말 ㈜웰스킨 994,253,360 - - 42,886,362 1,037,139,722 9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 상 품 1,156,702,493 1,197,749,357 제 품 59,141,612,203 57,038,587,878 재공품 18,933,445,617 23,354,920,658 원재료 60,901,073,283 63,230,428,585 부재료 64,259,932,809 62,666,684,222 미착품 1,486,470,957 1,909,432,820 합 계 205,879,237,362 209,397,803,520 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 57,138,319,866 - - 57,138,319,866 건 물 239,294,215,412 (23,017,611,525) - 216,276,603,887 구 축 물 20,668,412,437 (4,842,893,252) - 15,825,519,185 기계장치 137,603,929,684 (62,637,901,690) - 74,966,027,994 차량운반구 4,503,389,350 (2,527,315,541) - 1,976,073,809 공구기구와비품 40,043,725,714 (26,434,942,223) (105,896,527) 13,502,886,964 시설장치 10,052,300,142 (3,947,337,110) - 6,104,963,032 금 형 403,400,000 (79,518,333) - 323,881,667 건설중인자산 22,065,975,864 - - 22,065,975,864 사용권자산 2,464,719,576 (1,522,389,946) - 942,329,630 합 계 534,238,388,045 (125,009,909,620) (105,896,527) 409,122,581,898 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 38,325,563,628 - - 38,325,563,628 건 물 204,942,679,623 (18,602,131,257) - 186,340,548,366 구 축 물 18,236,194,599 (7,770,918,368) - 10,465,276,231 기계장치 120,557,686,684 (53,368,428,036) - 67,189,258,648 차량운반구 6,144,849,688 (4,237,965,914) - 1,906,883,774 공구기구와비품 35,411,232,645 (22,244,621,560) (164,020,618) 13,002,590,467 시설장치 6,394,478,642 (1,763,731,542) - 4,630,747,100 금 형 266,200,000 (30,131,666) - 236,068,334 건설중인자산 10,457,201,768 - - 10,457,201,768 합 계 440,736,087,277 (108,017,928,343) (164,020,618) 332,554,138,316 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 연결범위의 변동 감가상각비 기말잔액 토 지 38,325,563,628 18,551,151,564 - 261,604,674 - - 57,138,319,866 건 물 186,340,548,366 24,772,170,177 - 9,158,396,461 - (3,994,511,117) 216,276,603,887 구 축 물 10,465,276,231 2,407,613,557 - 3,687,910,320 - (735,280,923) 15,825,519,185 기계장치 67,189,258,648 7,224,429,305 (868,108,719) 6,356,690,179 5,486,682,993 (10,422,924,412) 74,966,027,994 차량운반구 1,906,883,774 283,940,975 (392,931,174) 621,015,149 84,457,227 (527,292,142) 1,976,073,809 공구기구와비품 13,002,590,467 2,865,115,091 (84,185,697) 434,564,729 1,008,128,868 (3,723,326,494) 13,502,886,964 시설장치 4,630,747,100 345,195,000 - 1,892,300,000 379,553,629 (1,142,832,697) 6,104,963,032 금 형 236,068,334 120,200,000 - 17,000,000 - (49,386,667) 323,881,667 건설중인자산 10,457,201,768 25,711,473,203 (697,631,837) (13,470,566,567) 65,499,297 - 22,065,975,864 사용권자산 - 952,621,056 (39,043,954) 801,836,694 - (773,084,166) 942,329,630 합 계 332,554,138,316 83,233,909,928 (2,081,901,381) 9,760,751,639 7,024,322,014 (21,368,638,618) 409,122,581,898 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 38,099,944,627 74,950,800 - 150,668,201 - 38,325,563,628 건 물 172,311,570,661 6,711,413,382 (1,894,921) 12,093,316,976 (4,773,857,732) 186,340,548,366 구 축 물 7,637,546,205 2,357,163,900 (11,090,560) 1,148,007,132 (666,350,446) 10,465,276,231 기계장치 60,386,436,444 13,431,942,746 (350,817,187) 5,905,818,068 (12,184,121,423) 67,189,258,648 차량운반구 2,094,654,435 326,222,031 (67,918,348) 272,198,541 (718,272,885) 1,906,883,774 공구기구와비품 13,782,904,309 3,705,277,890 (561,465,312) 722,488,236 (4,646,614,656) 13,002,590,467 시설장치 3,603,111,318 555,097,000 - 1,502,662,000 (1,030,123,218) 4,630,747,100 금 형 - 98,000,000 - 168,200,000 (30,131,666) 236,068,334 건설중인자산 9,284,646,683 21,760,067,122 (79,538,000) (20,507,974,037) - 10,457,201,768 합 계 307,200,814,682 49,020,134,871 (1,072,724,328) 1,455,385,117 (24,049,472,026) 332,554,138,316 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 연결범위의 변동 기말 장부금액 영업권 93,143,163,947 - - 1,984,313,960 95,127,477,907 산업재산권 1,689,635,719 (618,008,760) - 49,141,543 1,120,768,502 컴퓨터소프트웨어 8,818,243,312 (4,242,611,364) - 50,449,997 4,626,081,945 회원권 4,269,140,085 - (482,898,043) - 3,786,242,042 라이선스 933,731,818 (472,089,205) - - 461,642,613 합 계 108,853,914,881 (5,332,709,329) (482,898,043) 2,083,905,500 105,122,213,009 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 86,737,253,561 - - 86,737,253,561 산업재산권 1,422,672,421 (491,978,150) - 930,694,271 컴퓨터소프트웨어 7,753,254,183 (3,309,697,539) - 4,443,556,644 회원권 4,066,249,816 - (490,749,770) 3,575,500,046 라이선스 587,637,861 (317,571,949) - 270,065,912 합 계 100,567,067,842 (4,119,247,638) (490,749,770) 95,957,070,434 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 연결범위의 변동 기말잔액 영업권 86,737,253,561 - - - 6,405,910,386 1,984,313,960 95,127,477,907 산업재산권 930,694,271 - - (126,030,610) 266,963,298 49,141,543 1,120,768,502 컴퓨터소프트웨어 4,443,556,644 724,688,950 - (927,099,615) 334,485,969 50,449,997 4,626,081,945 회원권 3,575,500,046 361,818,680 (256,982,899) - 105,906,215 - 3,786,242,042 라이선스 270,065,912 12,185,564 - (143,814,170) 323,205,307 - 461,642,613 합 계 95,957,070,434 1,098,693,194 (256,982,899) (1,196,944,395) 7,436,471,175 2,083,905,500 105,122,213,009 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 83,141,628,381 - - - 3,595,625,180 86,737,253,561 산업재산권 785,290,221 78,115,483 - (136,607,258) 203,895,825 930,694,271 컴퓨터소프트웨어 3,265,601,601 1,828,798,289 - (956,210,109) 305,366,863 4,443,556,644 회원권 3,090,454,653 555,852,990 (70,234,935) - (572,662) 3,575,500,046 라이선스 376,492,928 34,901,565 - (141,615,414) 286,833 270,065,912 합 계 90,659,467,784 2,497,668,327 (70,234,935) (1,234,432,781) 4,104,602,039 95,957,070,434 (3) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 5,912,332 37,642,511 - - 판매비와관리비 407,901,736 1,159,301,884 383,294,298 817,824,739 합 계 413,814,068 1,196,944,395 383,294,298 817,824,739 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당분기말 전기말 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 130,223,293 114,709,003 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 164,020,618 - (58,124,091) 105,896,527 (3) 현금및현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 21,822,919 130,223,293 (145,332,146) 6,714,066 13. 매입채무당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 167,226,053,392 181,297,749,264 14. 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 414,087,131,738 128,453,335,993 371,201,375,543 144,844,213,476 기타금융부채 76,055,367,683 1,505,151,657 63,845,373,732 544,708,520 합 계 490,142,499,421 129,958,487,650 435,046,749,275 145,388,921,996 (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수보증금 421,460,530 - - 미지급금 59,874,538,606 - 49,237,846,781 - 미지급비용 15,658,858,082 - 14,514,360,363 - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - - 62,083,111 리스부채 100,510,465 1,174,611,657 93,166,588 264,285,409 임대보증금 - 330,540,000 - 218,340,000 합 계 76,055,367,683 1,505,151,657 63,845,373,732 544,708,520 15. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 무역한도 국민은행 외 3.13~3.26 - 43,000,000,000 시설일반 기업은행 외 3.43~5.07 46,617,550,000 21,525,800,000 운전일반 농협은행 외 2.13~5.07 168,347,823,216 123,783,102,560 운전한도 하나은행 외 2.39~5.1 126,572,753,476 125,810,572,879 합 계 341,538,126,692 314,119,475,439 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:%,원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 시설일반 기업은행 외 2.44~6.51 79,508,811,170 153,713,171,670 운전일반 수출입은행 외 3.69~4.34 89,363,449,631 22,229,234,872 운전한도 기업은행 외 5.08~5.25 14,110,580,238 9,212,207,038 합 계 182,982,841,039 185,154,613,580 유동성대체 72,549,005,046 57,081,900,104 비 유 동 부 채 110,433,835,993 128,072,713,476 (3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당분기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 18,019,500,000 16,771,500,000 사채 액면금액 합계 18,019,500,000 16,771,500,000 차감 : 유동성 사채 - - 차감 계 18,019,500,000 16,771,500,000 (4) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2019.10.01~2020.09.30 72,549,005,046 - 2020.10.01~2021.09.30 39,703,358,781 18,019,500,000 2021.10.01 이후 70,730,477,212 - 합 계 182,982,841,039 18,019,500,000 16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 25,266,476,252 18,039,622,392 선수수익 - 9,814,200 예수금 4,365,097,830 2,308,758,217 부가세예수금 1,037,308,148 2,799,194,826 합 계 30,668,882,230 23,157,389,635 17. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 38,545,330,272 29,762,995,871 사외적립자산의 공정가치 (5,961,435,840) (5,904,577,797) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 32,583,894,432 23,858,418,074 (2) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 2,551,242,308 7,477,127,910 1,358,045,352 3,666,148,661 순확정급여부채순이자 (31,201,161) (93,807,595) 157,614,218 472,917,458 이자원가 3,699,347 11,098,043 196,247,903 588,818,512 사외적립자산의 이자수익 (34,900,508) (104,905,638) (38,633,685) (115,901,054) 퇴직급여원가 계 2,520,041,147 7,383,320,315 1,515,659,570 4,139,066,119 (3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 1,659,105,453 4,714,159,011 1,260,532,978 2,996,800,831 판매비와관리비 860,935,694 2,669,161,304 255,126,592 1,142,265,288 합 계 2,520,041,147 7,383,320,315 1,515,659,570 4,139,066,119 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 당분기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 당분기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기 초 5,024,754,500 5,024,754,500 증 감 - - 기 말 5,024,754,500 5,024,754,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타변동 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 (11,806,028,869) 53,113,942,556 - - 41,307,913,687 합 계 128,918,505,141 53,113,942,556 - - 182,032,447,697 (단위:원) 구 분 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기타변동 기말잔액 주식발행초과금 140,724,534,010 - - - 140,724,534,010 기타자본잉여금 10,329,594,781 - - (22,135,623,650) (11,806,028,869) 합 계 151,054,128,791 - - (22,135,623,650) 128,918,505,141 19. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.20. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,685,197,469) (2,688,317,151) 위험회피파생상품평가손익 (187,363,413) (82,305,998) 해외사업환산손익 3,231,412,985 (286,803,612) 합 계 (3,641,147,897) (3,057,426,761) (2) 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다. 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) (5,272,929,179) - 1,276,048,861 (6,685,197,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (138,598,173) - 33,540,758 (187,363,413) 해외사업환산손익 (286,803,612) 3,518,216,597 - - 3,231,412,985 합 계 (3,057,426,761) (1,893,310,755) - 1,309,589,619 (3,641,147,897) 구분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,007,000,000) (1,167,011,151) 485,694,000 (2,688,317,151) 위험회피파생상품평가손익 - (82,305,998) - - (82,305,998) 해외사업환산손익 (1,750,458,369) 1,463,654,757 - - (286,803,612) 합 계 (1,750,458,369) (625,651,241) (1,167,011,151) 485,694,000 (3,057,426,761) 21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 9,665,493,346 6,205,001,379 상법 미처분이익잉여금 143,851,012,173 128,555,421,666 - 합 계 153,516,505,519 134,760,423,045 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 310,470,814,255 942,851,713,621 309,756,554,101 913,693,257,779 상품매출 4,857,942,098 29,952,563,073 5,439,388,637 15,857,547,820 기타매출 2,124,315,610 4,775,051,545 (553,013,090) 1,326,128,365 합 계 317,453,071,963 977,579,328,239 314,642,929,648 930,876,933,964 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 270,505,744,639 842,339,097,746 276,321,313,270 811,861,340,017 제품매출원가 266,003,338,299 815,635,024,786 252,521,780,696 754,638,923,448 기초제품 39,820,367,666 57,038,587,878 41,564,758,397 43,209,941,541 당기제품제조원가 282,820,005,644 805,593,202,322 261,426,267,576 765,405,447,771 타계정 대체액 2,504,577,192 12,469,697,079 (3,044,573,362) (6,307,248,516) 관세환급금 - (324,850,290) (37,901,710) (282,447,143) 기말제품 (59,141,612,203) (59,141,612,203) (47,386,770,205) (47,386,770,205) 상품매출원가 4,502,406,340 26,704,072,960 23,799,532,574 57,222,416,569 기초상품 1,018,204,424 1,197,749,357 824,768,676 252,518,302 당기상품매입액 7,550,563,003 34,662,380,088 7,956,742,920 19,831,965,166 타계정 대체액 (2,892,064,604) (7,909,122,032) 16,134,568,722 38,254,480,845 관세환급금 (17,593,990) (90,231,960) - - 기말상품 (1,156,702,493) (1,156,702,493) (1,116,547,744) (1,116,547,744) 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 7,094,668,923 20,386,885,595 4,900,481,941 18,667,878,880 상여 1,484,107,526 4,108,242,406 1,313,220,288 3,777,426,396 퇴직급여 860,935,694 2,669,161,304 255,126,592 1,142,265,288 복리후생비 1,066,495,743 3,081,063,398 691,717,181 2,849,157,473 임차료 691,479,328 2,084,368,303 878,864,602 2,288,005,998 접대비 563,404,107 1,455,180,376 439,955,989 1,157,312,423 감가상각비 660,950,497 1,659,759,390 396,064,975 1,279,940,800 무형자산상각비 407,901,736 1,159,301,884 383,294,298 817,824,739 세금과공과 1,432,557,568 3,624,016,203 746,982,559 2,274,740,511 광고선전비 765,430,421 2,089,820,207 491,442,068 1,778,514,993 대손상각비 5,210,504,072 12,589,999,229 53,019,269 1,011,066,078 여비교통비 631,909,468 2,142,527,813 845,831,473 2,680,867,414 통신비 199,768,727 523,951,099 164,709,440 513,147,685 수도광열비 146,250,913 383,173,408 301,442,475 712,764,263 소모품비 150,635,393 2,371,649,427 871,237,889 2,448,071,422 수선비 143,706,309 563,778,736 55,335,596 184,469,910 보험료 300,324,615 749,362,979 299,171,980 749,594,179 운반및보관비 1,730,375,017 4,665,615,382 1,843,157,445 5,051,789,641 차량유지비 154,500,222 449,101,469 184,247,846 621,618,225 지급수수료 12,349,222,473 30,143,601,057 9,608,908,849 25,913,498,551 수출비 362,040,553 865,320,163 245,930,406 575,128,807 도서인쇄비 31,581,418 89,648,532 9,029,583 42,233,163 교육비 112,682,065 284,582,934 95,777,183 246,601,062 합 계 36,551,432,788 98,140,111,294 25,074,949,927 76,783,917,901 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 615,237,090 856,898,158 122,107,517 228,312,447 배당금수익 - 9,000,000 외환차익 1,392,625,077 3,324,787,578 902,245,828 5,646,251,963 외화환산이익 2,399,700,582 5,562,085,744 (1,497,020,635) 1,006,706,155 파생상품평가이익 667,500,000 1,248,000,000 199,500,000 199,500,000 합 계 5,075,062,749 10,991,771,480 (273,167,290) 7,089,770,565 (2) 당기손익으로 인식된 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 5,947,088,771 17,206,846,796 4,749,934,071 13,189,057,246 외환차손 420,092,271 1,614,770,514 609,126,502 2,398,222,776 외화환산손실 662,936,508 1,735,242,727 1,159,680,017 2,390,547,090 합 계 7,030,117,550 20,556,860,037 6,518,740,590 17,977,827,112 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 1,181,720 3,728,028 - - 외화환산이익 (68,903) 16,731,686 87,410,646 194,298,197 유형자산처분이익 (37,601,870) 71,691,871 12,906,371 69,842,993 무형자산처분이익 (4,891,990) 44,198,919 - - 수입수수료 26,132,103 118,162,385 (109,351,812) 68,041,455 임대료 533,766,126 1,446,197,667 448,979,989 1,368,419,031 리스변경이익 226,327 726,276 - - 잡이익 91,357,490 851,138,438 (239,941,100) 700,512,457 합 계 610,101,003 2,552,575,270 200,004,094 2,401,114,133 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 2,498,435 2,569,052 - - 외화환산손실 (1,906,896) 731,188 - - 유형자산처분손실 65,904,854 98,377,078 1,484,330 53,805,372 무형자산처분손실 - 5,727,273 2,053,117 2,053,117 투자자산처분손실 1,500,420 1,513,320 110,204 252,620 기부금 1,101,333 467,319,275 (59,677) 140,445,072 잡손실 (22,698,820) 93,956,749 37,909,203 158,240,843 합 계 46,399,326 670,193,935 41,497,177 354,797,024 26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 39.75%입 니다. 27. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 215,089,437,966 586,191,731,751 230,155,967,356 638,652,771,357 인 건 비 46,490,619,727 131,416,961,513 39,138,634,619 117,689,305,486 복리후생비 4,121,490,784 11,936,154,632 3,121,928,483 10,433,988,388 임 차 료 1,823,907,494 5,226,602,610 1,779,842,088 5,020,416,165 감가상각비 7,315,368,305 21,368,638,618 5,253,344,017 16,925,203,110 무형자산상각비 413,814,068 1,196,944,395 383,294,298 817,824,739 세금과공과 2,222,677,378 5,288,531,253 1,257,476,369 3,038,699,610 기 타 29,579,861,705 177,853,644,268 20,305,775,967 96,067,049,063 합 계 307,057,177,427 940,479,209,040 301,396,263,197 888,645,257,918 28. 주당 순이익(1) 기본주당순이익연결실체의 당기 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로 하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당분기와 전분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.1) 기본주당순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 3,789,435,370 22,124,978,334 5,260,730,404 26,456,817,135 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 377 2,202 524 2,634 2) 보통주당기순이익 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 : 분기순이익 3,789,435,370 22,124,978,334 5,260,730,404 26,456,817,135 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 총발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수 (3,468) (3,468) (3,468) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 10,046,041 10,046,041 ※ 당기(누적) 유통보통주식수 : 2,742,569,193 ÷ 273일 = 10,046,041주 전기(누적) 유통보통주식수 : 2,742,569,193 ÷ 273일 = 10,046,041주 (2) 희석주당순이익당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 3,888,518,917 13,470,566,567 2,718,555,055 5,804,455,379 장기차입금의 유동성 대체 7,658,679,664 72,549,005,046 20,644,531,453 29,872,338,861 합 계 11,547,198,581 86,019,571,613 23,363,086,508 35,676,794,240 30. 특수관계자와의 거래 (1) 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력 행사기업 코스맥스비티아이㈜ 관계기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔비티㈜(*1),코스맥스엔에스㈜(*2) , ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC.(*3), COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD.(*4), 코스맥스파마㈜(*5) , COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD.(*6),COSMAX NBT SINGAPORE PTE., LTD(*7), 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (*1) 당 기 중 회사명이 ㈜뉴트리바이오텍에서 코스맥스엔비티㈜으로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 회사명이 ㈜뉴트리사이언스에서 코스맥스엔에스㈜으로 변경되었습니다. (*3) 당기 중 회사명이 Nutribiotech USA, Inc.에서 COSMAX NBT USA, INC.으로 변경되었습니다. (*4) 당기 중 회사명이 Nutribiotech Australia, Ltd. 에 서 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD.으로 변경되었습니다. (*5) 당기 중 회사명이 투윈파마 ㈜에서 코스맥스파마 ㈜ 으로 변경되었습니다. (*6) 당기 중 회사명이 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. ⇒ COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. 으로 변경되었습니다. (*7) 당기 중 회사명이 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd ⇒ COSMAX NBT SINGAPORE PTE., LTD 으로 변경되었습니다. (2) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,339,735,829 4,023,106,082 1,957,645,933 4,873,581,270 코스맥스바이오㈜ 6,397,500 16,926,200 467,000 5,085,500 코스맥스비티아이㈜ 782,216,571 2,517,133,588 209,000 2,098,100 코스맥스파마㈜ 718,400 2,745,800 기 타 879,922,623 21,606,879,548 5,464,125,346 26,854,757,387 합 계 3,008,990,923 28,166,791,218 7,422,447,279 31,735,522,257 (3) 연결실체와 특수관계자의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,487,793,492 6,278,997,696 1,670,915,317 5,569,268,128 코스맥스비티아이㈜ 8,759,312,714 23,715,472,298 2,545,611,344 7,159,488,186 기 타 330,720,686 963,887,683 31,161,219 136,345,920 합 계 11,577,826,892 30,958,357,677 4,247,687,880 12,865,102,234 (4) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 59,105,574 59,569,274 (1,823,850) 4,736,000 코스맥스엔비티㈜ 2,212,340 50,130,000 - - 코스맥스바이오㈜ (4,277,700) - - - 코스맥스비티아이㈜ 9,467,601 178,305,944 (202,752,469) 772,422,230 기 타 67,567,080 216,308,154 17,151,900 46,582,918 합 계 134,074,895 504,313,372 (187,424,419) 823,741,148 (5) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 4,118,670,731 10,649,609,702 2,991,578,410 8,823,120,564 코스맥스비티아이㈜ 48,302,089,497 61,967,725,082 7,812,799,265 19,817,771,275 코스맥스파마㈜ 90,337,826 90,337,826 - - 기 타 44,011,732 263,830,653 510,909,428 780,012,258 합 계 52,555,109,786 72,971,503,263 11,315,287,103 29,420,904,097 (6) 연결실체와 특수관계자의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 1,761,171,487 - 4,066,520,609 코스맥스엔비티㈜ - 589,121,937 - - 코스맥스바이오㈜ 10,393,900 1,555,400 13,259,774 - 코스맥스비티아이㈜ 1,433,193,640 132,723,319 9,733,861,995 4,468,427,999 기 타 24,784,404,201 22,894,044,392 1,116,003,084 236,902,209 합 계 26,227,991,741 25,378,616,535 10,863,124,853 8,771,850,817 (7) 연결실체와 특수관계자의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 기타채권 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 7,133,944 - 229,861,132 코스맥스엔비티㈜ 12,451,990 - 55,700,000 - 코스맥스바이오㈜ 7,645,365 6,106,320 - - COSMAX BIO TECH, INC. - 8,135,909,983 - - 코스맥스비티아이㈜ 666,623,503 298,667,620 10,476,235,697 10,334,528,011 기 타 218,239,401 9,705,223 65,042,780 - 합 계 904,960,259 8,457,523,090 10,596,978,477 10,564,389,143 (8) 주요경영진에 대한 보상주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 7,308,950,130 4,453,624,370 퇴직급여 1,277,783,222 647,076,153 합 계 8,586,733,352 5,100,700,523 (9) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보증내용 수혜자 차입용도 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 21,946,000,000 2015.08.31~2020.09.03 중소기업은행 운전대 18,360,000,000 2014.10.10~2020.09.04 중소기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 8,400,000,000 2014.06.16~2020.07.16 (주)하나은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 3,759,354,467 2016.12.14~2019.12.14 한국증권금융 합 계 52,465,354,467 (10) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 보증내용 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 이경수 KRW 241,553,080,000 2007.03.27~2025.02.15 한국산업은행 외 (11) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 수혜자 담보 내용 담보가액 제공기간 취득자 이경수 COSMAX WEST CORPORATION 주식 16,818,200,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 코스맥스엔비티㈜ COSMAX WEST CORPORATION 주식 1,201,300,000 2017.12.28~2022.12.27 수출입은행 외 합 계 18,019,500,000 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 Collateral Deposit Valley National Bank 109,318,300 101,747,100 외부창고 보증금 특정현금예금 중소기업은행 3,000,000 - 당좌개설보증금 합 계 612,318,300 601,747,100 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 현금및현금성자산 예금 595,448 595,448 수출입은행 외 장기차입금 96,104,000,000 장기금융자산 장기대여금 72,078,000,000 72,078,000,000 종속및관계기업투자자산 종속기업투자자산 57,630,640,115 57,630,640,115 유형자산 토 지 54,729,733,096 186,706,070,120 중소기업은행한국산업은행㈜하나은행 장, 단기차입금 127,984,044,638 건 물 152,887,864,308 구 축 물 1,504,345,440 기계장치 19,637,817,116 기 타 40,731,817 합 계 358,509,727,340 316,415,305,683 224,088,044,638 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 당분기말 현재 연결실체는 재무제표에 대한 주석30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 토 지 3,777,231,913 681,830,909,054 2018.12.14~2020.06.12 한화손해보험,중국평안보험,러아이진차이찬보험,PT. LIG Isurance Indonesia,등 건 물 253,544,706,570 구 축 물 10,728,903,368 기계장치 52,575,929,103 차량운반구 1,463,059,764 공기구비품 10,071,665,526 시설장치 3,535,572,038 기타 11,700,229,191 재고자산 205,879,237,362 합 계 553,276,534,835 681,830,909,054 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 원화일반한도 ㈜우리은행 외 12,700,000,000 10,011,998,931 - 원화시설한도 ㈜기업은행 외 700,000,000 - - 외화일반한도 ㈜하나은행 외 146,940,626,404 28,396,534,155 - 무역금융 ㈜우리은행 외 43,000,000,000 43,000,000,000 - 장기차입금 외화일반한도 ㈜기업은행 외 35,389,200,000 13,455,482,620 - 외화시설한도 ㈜하나은행 외 16,009,400,000 4,805,670,742 - 매입채무 외상매출채권 ㈜하나은행 외 12,000,000,000 7,694,934,722 - 합 계 266,739,226,404 107,364,621,170 - (6) 당사는 이행보증 및 인허가보증 등을 위하여 서울보증보험에 730백만원의 보증보험을 가입하고 있습니다. 32. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 자체 개발 화장품과 주문 화장품의 생산ㆍ납품 등의 사업을 운영하는 화장품 사업부문과 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 화장품 기 타 연결조정 합 계 매출액 1,057,968,371,424 154,889,628 (80,543,932,813) 977,579,328,239 영업이익 36,462,363,969 (33,789,762) 671,544,992 37,100,119,199 분기순이익 79,892,249,622 (110,535,216) (65,810,534,541) 13,971,179,865 자산총계 1,464,221,896,624 2,939,651,489 (272,049,579,907) 1,195,111,968,206 부채총계 1,104,830,167,574 3,182,470,142 (227,270,527,799) 880,742,109,917 (3) 연결실체의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 매 출 비유동자산 국 내 893,607,293,869 531,616,145,952 아시아 40,172,393,593 18,146,719,986 미 국 124,343,573,590 163,834,652,202 연결조정 (80,543,932,813) (155,633,905,951) 합 계 977,579,328,239 557,963,612,189 33. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.연결실체는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 총 계 880,742,109,917 819,694,886,005 차감:현금및현금성자산 (57,886,514,976) (35,173,046,889) 순부채 822,855,594,941 784,521,839,116 자 본 총 계 314,369,858,289 241,846,270,253 부 채 비 율 261.75% 324.39% 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 5 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 3분기말 제 5 기말 자산 유동자산 328,633,308,567 302,071,372,060 현금및현금성자산 21,137,661,491 7,268,485,043 매출채권 198,971,616,525 180,707,189,277 단기금융자산 35,053,141,707 16,287,635,379 재고자산 70,569,714,228 94,207,016,952 당기법인세자산 기타유동자산 2,901,174,616 3,601,045,409 비유동자산 391,123,547,467 311,641,648,245 장기금융자산 118,778,936,456 92,931,103,433 관계기업투자자산 48,111,089,759 53,614,386,156 유형자산 200,830,665,045 147,956,097,828 무형자산 5,707,803,808 5,459,293,166 이연법인세자산 15,848,038,973 9,565,876,138 기타비유동자산 1,847,013,426 2,114,891,524 자산총계 719,756,856,034 613,713,020,305 부채 유동부채 342,606,043,303 319,659,353,963 매입채무 96,942,178,096 110,414,388,076 단기금융부채 208,269,067,093 194,127,963,113 당기법인세부채 29,144,915,538 6,500,446,108 기타유동부채 8,249,882,576 8,616,556,666 비유동부채 81,214,656,889 75,404,797,497 장기금융부채 52,093,517,357 52,000,064,635 퇴직급여채무 29,121,139,532 23,404,732,862 부채총계 423,820,700,192 395,064,151,460 자본 자본금 5,024,754,500 5,024,754,500 자본잉여금 140,724,534,010 140,724,534,010 기타자본 (233,040,242) (233,040,242) 기타포괄손익누계액 (6,872,560,882) (2,770,623,149) 이익잉여금 157,292,468,456 75,903,243,726 자본총계 295,936,155,842 218,648,868,845 자본과부채총계 719,756,856,034 613,713,020,305 포괄손익계산서 제 6 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 5 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 171,364,369,576 554,393,780,036 167,263,308,501 509,866,736,776 매출원가 146,624,176,052 483,211,417,190 151,460,176,041 457,571,432,452 매출총이익 24,740,193,524 71,182,362,846 15,803,132,460 52,295,304,324 판매비와관리비 16,163,087,244 44,222,764,361 11,812,683,660 35,553,938,268 영업이익 8,577,106,280 26,959,598,485 3,990,448,800 16,741,366,056 금융수익 8,939,809,608 17,498,981,002 636,961,492 9,377,211,625 기타수익 81,132,848,966 82,656,643,398 270,478,099 2,030,572,983 금융비용 2,149,607,747 7,084,852,946 2,366,120,486 7,228,553,365 기타비용 129,592,718 4,379,122,502 14,222,589 287,397,933 법인세비용차감전순이익 96,370,564,389 115,651,247,437 2,517,545,316 20,633,199,366 법인세비용 23,599,359,820 28,153,748,464 694,078,527 5,210,158,867 분기순이익 72,771,204,569 87,497,498,973 1,823,466,789 15,423,040,499 기타포괄손익 (251,652,000) (4,182,587,376) (2,376,715,250) (250,689,732) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (26,737,532) (105,057,415) (266,050,284) (266,050,284) 위험회피파생상품평가손익 (26,737,532) (105,057,415) (266,050,284) (266,050,284) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) (224,914,468) (4,077,529,961) (2,110,664,966) 15,360,552 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (214,893,000) (3,996,880,318) (648,090,000) (1,214,316,000) 확정급여제도의 재측정요소 (10,021,468) (80,649,643) (1,462,574,966) 1,229,676,552 총포괄이익 72,519,552,569 83,314,911,597 (553,248,461) 15,172,350,767 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 7,244 8,710 181 1,535 자본변동표 제 6 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 5 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (1,167,011,151) 58,442,300,988 202,791,538,105 분기순이익 15,423,040,499 15,423,040,499 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,214,316,000) (1,214,316,000) 위험회피파생상품평가손익 (266,050,284) (266,050,284) 확정급여제도의 재측정요소 1,229,676,552 1,229,676,552 배당금지급 (3,013,812,300) (3,013,812,300) 2018.09.30 (분기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (2,647,377,435) 72,081,205,739 214,950,076,572 2019.01.01 (기초자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (2,770,623,149) 75,903,243,726 218,648,868,845 분기순이익 87,497,498,973 87,497,498,973 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (3,996,880,318) (3,996,880,318) 위험회피파생상품평가손익 (105,057,415) (105,057,415) 확정급여제도의 재측정요소 (80,649,643) (80,649,643) 배당금지급 (6,027,624,600) (6,027,624,600) 2019.09.30 (분기말자본) 5,024,754,500 140,724,534,010 (233,040,242) (6,872,560,882) 157,292,468,456 295,936,155,842 현금흐름표 제 6 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 5 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 영업활동현금흐름 28,747,434,047 10,308,852,312 분기순이익 87,497,498,973 15,423,040,499 분기순이익조정을 위한 가감 (35,390,679,320) 20,036,053,206 퇴직급여 7,124,446,630 3,988,312,789 감가상각비 9,559,971,237 8,032,214,485 무형자산상각비 305,923,463 266,191,961 대손상각비 4,607,226,509 1,011,066,078 유형자산처분손실 64,493,713 53,184,831 무형자산처분손실 5,727,273 2,053,117 투자자산처분손실 1,513,320 252,620 투자자산손상차손 3,575,946,221 외화환산손실 1,633,929,485 1,476,368,679 이자비용 4,987,631,268 4,154,356,662 법인세비용 28,153,748,464 5,210,158,867 리스변경효과 13,706,409 이자수익 (3,281,572,370) (2,174,601,621) 배당금수익 (9,000,000) 외화환산이익 (10,447,917,063) (1,736,265,483) 유형자산처분이익 (59,025,980) (38,739,779) 무형자산처분이익 (44,198,919) 투자자산처분이익 (80,343,502,704) 위험회피파생상품평가이익 (1,248,000,000) (199,500,000) 리스변경이익 (726,276) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,856,054,432) (20,555,387,907) 매출채권의 감소(증가) (19,659,157,990) (53,313,997,659) 미수금의 감소(증가) (411,724,735) (458,935,648) 미수수익의 감소(증가) 64,776,250 338,629,023 선급금의 감소(증가) 313,535,905 374,285,765 선급비용의 감소(증가) 115,681,180 (247,675,909) 재고자산의 감소(증가) 23,637,302,724 (5,034,846,496) 매입채무의 증가(감소) (13,494,372,917) 19,318,634,400 미지급금의 증가(감소) 5,511,045,279 11,021,448,810 미지급비용의 증가(감소) (3,055,227,598) 2,184,304,944 선수금의 증가(감소) (183,059,143) 2,976,188,544 예수금의 증가(감소) (183,614,947) 4,040,584,869 기타 영업활동 관련 채무의 증가(감소) (248,629,620) 87,944,880 퇴직금의 지급 (1,262,608,820) (1,541,953,430) 사외적립자산의 감소(증가) (300,000,000) 이자수취(영업) 982,921,513 435,660,351 이자지급(영업) (5,064,924,284) (3,875,740,603) 법인세납부 (10,421,328,403) (1,163,773,234) 배당금수취 9,000,000 투자활동현금흐름 (18,384,877,629) (31,736,946,153) 단기대여금의 감소 400,000,000 1,815,002,000 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 192,386,680 단기금융상품의 감소 5,346,040,315 종속 및 관계기업 투자자산의 처분 82,830,852,880 2,520,000,000 기계장치의 처분 260,861,750 321,855,588 차량운반구의 처분 39,000,000 2,682,700 공구기구와비품의 처분 13,109,000 539,253,379 건설중인자산의 처분 4,719,539 79,538,000 무형자산의 처분 295,454,545 68,954,545 임차보증금 등의 감소 51,800,000 547,453,000 정부보조금의 수취 130,223,293 20,188,184 단기대여금의 증가 (15,925,520,000) (6,284,300,000) 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 (193,900,000) 단기금융상품의 증가 (5,463,795,203) 장기대여금의 증가 (23,549,750,000) (17,906,950,000) 장기금융상품의 증가 (170,083,486) (446,849,335) 비유동매도가능금융자산의 취득 종속 및 관계기업 투자자산의 취득 (560,000,000) (3,529,979,040) 토지의 취득 (18,460,706,434) (3,830,000) 건물의 취득 (24,561,037,347) 구축물의 취득 (71,550,360) (13,148,750) 기계장치의 취득 (689,787,826) (380,000,000) 차량운반구의 취득 (12,367,640) (17,000,000) 공구기구와비품의 취득 (1,143,973,546) (1,298,860,944) 시설장치의 취득 (345,195,000) (223,400,000) 금형의 취득 (120,200,000) (62,000,000) 건설중인자산의 취득 (16,063,237,851) (7,221,586,710) 무형자산의 취득 (385,643,680) (49,447,717) 임차보증금 등의 증가 (205,000,000) (15,158,800) 정부보조금의 사용 (145,332,146) (81,607,365) 재무활동현금흐름 3,475,959,952 27,295,207,700 단기차입금의 증가 427,200,000,000 488,000,000,000 장기차입금의 증가 7,283,331,000 18,425,000,000 임대보증금 등의 증가 350,700,000 23,340,000 단기차입금의 감소 (414,500,000,000) (473,871,200,000) 유동성장기차입금의 감소 (2,226,360,000) 장기차입금의 감소 (10,039,273,328) 보증금의 감소 (41,760,000) 리스부채의 감소 (791,173,120) 배당금지급 (6,027,624,600) (3,013,812,300) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 15,551,225 (27,708,877) 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,854,067,595 5,839,404,982 기초현금및현금성자산 7,290,307,962 1,682,954,567 기말현금및현금성자산 21,144,375,557 7,522,359,549 5. 재무제표 주석 제 6(당) 기 분기 2019년 09월 30일 현재 제 5(전) 기 분기 2018년 09월 30일 현재 코스맥스주식회사 1. 일반사항코스맥스 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 2014년 3월 1일을 분할기준일로 코스맥스비티아이 주식회사(분할 전 상호: 코스맥스 주식회사)의 화장품제조부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2014년에 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 회사는 화장품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있는 화장품 연구개발 생산 전문 기업으로 화장품 ODM 전문 기업입니다. 회사는 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 46 에 본사 및 공장이 소재하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당분기말 전기말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 코스맥스비티아이 2,636,557 26.24 2,636,557 26.24 우리사주조합 96,471 0.96 118,499 1.18 합 계 2,733,028 27.20 2,755,056 27.42 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 당기비용 으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 원) 계정과목 조정금액 사용권자산 801,836,694 자산총계 801,836,694 리스부채 815,543,104 부채총계 815,543,104 이익잉여금 (13,706,410) 자본총계 (13,706,410) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.05%입니다. ② 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균 법을 사 용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 8년 정액법 기타 5년 정액법 사용권자산 2~3년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 컴퓨터 소프트웨어 5년 정액법 기타의무형자산 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 화장품위탁제조를 통한 제품매출, 원부재료매출, 기타매출 그리고 수수료수익 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 화장품위탁제조와 관련하여 고객사로부터 부재료를 공급받는 경우, 해당부자재의 실질 소유권이 고객사에 있어 해당 부자재에 대한 보관장소를 제공하는 부자재보관용역과 제품수출시 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF 등) 따라 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하여야 합니다. 또한 회사는 고객사에 임상비, 개발비, 몰드제작비용을 청구하고 있으며 일부는 기타매출로, 일부는 제품판매단가에 반영하여 수익을 인식하고 있습니다. 제품판매단가에는 이미 회사가 제품개발을 위하여 수행한 임상용역, 개발용역에 대한 대가가 포함되어 있습니다.이러한 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다. 2) 유의적인 금융요소회사의 매출 중 일부 거래처에 대한 매출채권은 계약상 60일 내 회수를 조건으로 하고 있으나, 실질적으로는 1년을 초과하여 회수하고 있습니다. 따라서 대금의 회수가 암묵적으로 1년을 초과하여 예상되는 경우 총 매출액의 현재가치를 수익으로 인식하고 할인액은 회수예상시점까지 이자수익으로 인식하여 총 거래대금을 인식하는 것이타당합니다. 이러한 계약에 있는 유의적인 금융요소는 금액적 중요성으로 봤을 때 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.3) 거래가격의 배분회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 현금및현금성자산 당 분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 13,959,260 8,110,400 예금 21,130,416,297 7,282,197,562 정부보조금 (6,714,066) (21,822,919) 합 계 21,137,661,491 7,268,485,043 4. 금융상품 (1) 금융자산의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피회계 합 계 현금및현금성자산 21,137,661,491 - - 21,137,661,491 매출채권 198,971,616,525 - - 198,971,616,525 단기금융자산 35,053,141,707 - - 35,053,141,707 장기금융자산 108,756,225,911 8,975,391,829 1,047,318,716 118,778,936,456 합 계 363,918,645,634 8,975,391,829 1,047,318,716 373,941,356,179 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정위험회피회계 합 계 현금및현금성자산 7,268,485,043 - - 7,268,485,043 매출채권 180,707,189,277 - - 180,707,189,277 단기금융자산 16,287,635,379 - - 16,287,635,379 장기금융자산 78,682,782,425 14,248,321,008 - 92,931,103,433 합 계 282,946,092,124 14,248,321,008 - 297,194,413,132 (2) 금융부채의 범주 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 96,942,178,096 - 96,942,178,096 단기금융부채 208,269,067,093 - 208,269,067,093 장기금융부채 52,093,517,357 - 52,093,517,357 합 계 357,304,762,546 - 357,304,762,546 (단위:원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 위험회피회계 합 계 매입채무 110,414,388,076 - 110,414,388,076 단기금융부채 194,127,963,113 - 194,127,963,113 장기금융부채 51,937,981,524 62,083,111 52,000,064,635 합 계 356,480,332,713 62,083,111 356,542,415,824 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 [금융자산] 상각후원가측정 금융자산 6,460,045,779 11,672,861,722 - - 1,324,801,839 3,281,572,370 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (214,893,000) (3,996,880,318) - - 공정가치측정 위험회피파생상품자산 667,500,000 1,248,000,000 (26,737,532) (105,057,415) - - 합 계 7,127,545,779 12,920,861,722 (241,630,532) (4,101,937,733) 1,324,801,839 3,281,572,370 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 (110,532,429) (816,225,993) - - (1,615,896,707) (4,987,631,268) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - - - - - 합 계 (110,532,429) (816,225,993) - - (1,615,896,707) (4,987,631,268) (단위:원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 [금융자산] 상각후원가측정 금융자산 (861,548,561) 4,142,274,917 - - 881,584,732 2,174,601,621 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (648,090,000) (1,214,316,000) - - 합 계 (861,548,561) 4,142,274,917 (648,090,000) (1,214,316,000) 881,584,732 2,174,601,621 [금융부채] 상각후원가측정 금융부채 (441,344,846) (194,652,739) - - (1,494,144,885) (4,168,860,105) 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - (266,050,284) (266,050,284) 14,503,443 14,503,443 합 계 (441,344,846) (194,652,739) (266,050,284) (266,050,284) (1,479,641,442) (4,154,356,662) (4) 파생상품 및 위험회피회사는 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.1) 당분기말 현재 파생상품의 공정가치 및 당기 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 거래목적 파생상품 종류 공정가치 기타포괄손익 금융손익 기타손익 현금흐름위험회피 통화스왑 - (105,057,415) - 1,248,000,000 2) 통화스왑회사는 장기 자금조달을 위하여 외화장기차입금의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD) 파생상품 종류 계약처 계약실행기간 계약금액 지급명목금액 수취명목금액 통화스왑 신한은행 2018.08.30~2021.08.31 KRW 16,725,000,000 USD 15,000,000.00 (5) 금융상품 공정가치 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 현금및현금성자산 21,137,661,491 21,137,661,491 7,268,485,043 7,268,485,043 매출채권 211,426,185,813 211,426,185,813 188,554,532,056 188,554,532,056 대손충당금 (12,454,569,288) (12,454,569,288) (7,847,342,779) (7,847,342,779) 단기금융자산 35,053,141,707 35,053,141,707 16,287,635,379 16,287,635,379 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,975,391,829 8,975,391,829 14,248,321,008 14,248,321,008 시장성 있는 지분증권 1,710,000,000 1,710,000,000 1,300,500,000 1,300,500,000 시장성 없는 지분증권 7,265,391,829 7,265,391,829 12,947,821,008 12,947,821,008 기타장기금융자산 108,756,225,911 108,756,225,911 78,682,782,425 78,682,782,425 공정가치측정 위험회피파생상품자산 1,047,318,716 1,047,318,716 - - 합 계 373,941,356,179 373,941,356,179 297,194,413,132 297,194,413,132 [금융부채] 매입채무 96,942,178,096 96,942,178,096 110,414,388,076 110,414,388,076 단기금융부채 208,269,067,093 208,269,067,093 194,127,963,113 194,127,963,113 장기금융부채 52,093,517,357 52,093,517,357 51,937,981,524 51,937,981,524 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - 62,083,111 62,083,111 합 계 357,304,762,546 357,304,762,546 356,542,415,824 356,542,415,824 (*) 시장성있는 지분증권을 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권의 경우 순자산장부가액, 원 가기준접 근법, 시장접근법에 의해 공정가치를 측정하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대 한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용 하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당분기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 수준별 공정가치 금액 합 계 수준1 수준2 수준3 자산 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,710,000,000 - - 1,710,000,000 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - - 1,047,318,716 1,047,318,716 3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3 으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 : 공정가치측정 위험회피파생상품자산 1,047,318,716 현금흐름 할인모형 환율, 금리 등 5. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 211,426,185,813 188,554,532,056 대손충당금 (12,454,569,288) (7,847,342,779) 장부금액 198,971,616,525 180,707,189,277 (2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 7,847,342,779 6,388,910,907 설정액 4,607,226,509 1,458,431,872 환입액 - - 기말잔액 12,454,569,288 7,847,342,779 6. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 대여금 21,485,100,000 106,675,441,000 5,714,900,000 76,925,281,000 대손충당금 (95,200,000) - (95,200,000) - 금융상품 500,000,000 1,077,273,811 500,000,000 907,190,325 미수금 10,898,837,859 - 10,167,935,379 - 미수수익 2,264,403,848 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 8,975,391,829 - 14,248,321,008 임차보증금 - 950,600,000 - 797,100,000 예치보증금 - 52,911,100 - 53,211,100 공정가치측정 위험회피파생상품자산 - 1,047,318,716 - - 합 계 35,053,141,707 118,778,936,456 16,287,635,379 92,931,103,433 (2) 당분기와 전기 중 단기대여금과 관련한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 95,200,000 95,200,000 설정액 - - 기말잔액 95,200,000 95,200,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*) 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,710,000,000 1,710,000,000 시장성 없는 지분증권 (주)데레온코스메틱(*1) 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 (주)메이크힐(*1) 150,000 4.53 750,000,000 486,635,708 486,635,708 (주)매일방송(*1) 66,667 0.12 500,002,500 460,805,766 460,805,766 (주)씨앤팜(*1) 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비(*1) 60,000 0.50 300,000,000 132,932,641 132,932,641 (주)웅진릴리에뜨(*2) 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙(*1) 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙(*1) 100,000 11.49 500,000,000 420,499,161 420,499,161 코드코스메인터내셔널㈜(*3) 700,000 19.13 3,500,000,000 1,814,400,000 1,814,400,000 (주)큐비엠(*3) 439,285 4.82 1,758,248,000 313,210,205 313,210,205 제이에셀 주식회사(*3) 250,000 4.30 1,375,000,000 1,250,000,000 1,250,000,000 (주)플로라베이직(*1) 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD.(*1) 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited.(*3) 393,394 2.44 1,989,590,155 520,460,262 520,460,262 코스원(주)(*1) 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 (주)이노밸리(*1) 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 스케치온(*1) 2,130 2.50 500,550,000 92,017,733 92,017,733 소 계 13,784,513,555 7,265,391,829 7,265,391,829 합 계 17,794,913,555 8,975,391,829 8,975,391,829 (*1) 순자산가액 기준으로 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 원가기준접근법에 의해 공정가치를 측정하였습니다.(*3) 시장접근법에 의해 공정가치를 측정하였습니다. (단위:주,원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜클리오 90,000 0.53 4,010,400,000 1,300,500,000 1,300,500,000 시장성 없는 지분증권(*1) (주)데레온코스메틱 39,484 9.54 1,000 1,000 1,000 (주)메이크힐 150,000 4.53 750,000,000 750,000,000 750,000,000 (주)매일방송 66,667 0.12 500,002,500 500,002,500 500,002,500 (주)씨앤팜 4,999 15.00 1,000 1,000 1,000 (주)연합뉴스티비 60,000 0.50 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)웅진릴리에뜨 20,000 10.17 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (주)엠비엔미디어렙 60,000 4.29 300,000,000 300,000,000 300,000,000 (주)조선미디어렙 100,000 11.49 500,000,000 500,000,000 500,000,000 코드코스메인터내셔널㈜ 700,000 19.13 3,500,000,000 3,500,000,000 3,500,000,000 (주)큐비엠 439,285 4.82 1,758,248,000 1,758,248,000 1,758,248,000 제이에셀 주식회사 250,000 4.30 1,375,000,000 1,375,000,000 1,375,000,000 (주)플로라베이직 20,088 18.94 1,000 1,000 1,000 BIOCOZ GLOBAL PTE. LTD. 140,210 4.70 1,073,000,000 236,307,453 236,307,453 KORACLE Limited. 393,394 2.44 1,989,590,155 1,989,590,155 1,989,590,155 코스원(주) 10,000 16.67 50,000,000 50,000,000 50,000,000 (주)이노밸리 91,204 7.55 1,038,900 1,038,900 1,038,900 한국제약협동조합 - - 162,081,000 162,081,000 162,081,000 한국화장품공업협동조합 - - 25,000,000 25,000,000 25,000,000 스케치온 2,130 2.50 500,550,000 500,550,000 500,550,000 소 계 13,784,513,555 12,947,821,008 12,947,821,008 합 계 17,794,913,555 14,248,321,008 14,248,321,008 (*1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 산정하고 있습니다. 7. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,396,018,395 - 1,709,554,300 - 선급비용 1,505,156,221 1,498,263,426 1,891,491,109 1,766,141,524 기타투자자산 - 348,750,000 - 348,750,000 합 계 2,901,174,616 1,847,013,426 3,601,045,409 2,114,891,524 8. 종속기업 및 관계기업투자자산 (1) 현황 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 코스맥스이스트㈜(*1) 90.00 대한민국 2019.09.30 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp. 50.00 미국 뉴저지 2019.09.30 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2019.09.30 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2019.09.30 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2019.09.30 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2019.09.30 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 서울특별시 2019.09.30 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2019.09.30 농업 원가법 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 51.00 경기도 부평시 2019.09.30 화장품용기제조 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2019.09.30 화장품제조 원가법 ㈜래드컴 28.125 서울시 동대문구 2019.09.30 컨텐츠제작판매 원가법 (*1) COSMAX China, Inc.는 당분기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 코스맥스이스트㈜의 종속기업으로편입되었습니다. 구 분 기업명 소유지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 종속기업 COSMAX China, Inc. 97.45 중국 상해 2018.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX West Corp.(*1) 50.00 미국 뉴저지 2018.12.31 화장품제조 원가법 PT. COSMAX Indonesia 99.25 인도네시아 자카르타 2018.12.31 화장품제조 원가법 COSMAX Thailand Co., Ltd. 86.40 태국 방콕 2018.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스아이큐어㈜ 51.00 경기도 화성시 2018.12.31 화장품제조 원가법 코스맥스닷랩㈜ 100.00 경기도 화성시 2018.12.31 의약외품제조 원가법 씨엠테크㈜ 51.00 서울특별시 2018.12.31 화장품원료제조 원가법 농업법인코스맥스향약원㈜ 90.00 충청남도 공주시 2018.12.31 농업 원가법 관계기업 ㈜웰스킨 27.06 서울시 금천구 2018.12.31 화장품제조 원가법 (*1) COSMAX USA, Corp.는 전기 중 지배기업의 종속기업에서 제외되고, 종속기업인 COSMAX WEST Corp.의 종속기업으로편입되었습니다. (2) 투자내용 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 코스맥스이스트㈜ 22,386,151,580 89,260,249,046 22,386,151,580 COSMAX West Corp 16,290,000,000 13,114,924,620 12,714,053,779 PT. COSMAX Indonesia 8,494,384,400 (476,588,625) 8,494,384,400 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 (4,370,669,124) 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 2,566,214,222 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 (52,231,596) 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (227,536,788) 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 100,000,000 (1,884,313,960) 100,000,000 소 계 50,282,035,980 97,940,047,795 46,706,089,759 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 602,457,651 955,000,000 ㈜래드컴 450,000,000 407,702,390 450,000,000 소 계 1,405,000,000 1,010,160,041 1,405,000,000 합 계 51,687,035,980 98,950,207,836 48,111,089,759 (단위:원) 구 분 회 사 명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,863,501,756 91,833,999,222 24,863,501,756 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 16,330,533,352 16,290,000,000 PT. COSMAX Indonesia 8,494,384,400 (3,690,101,368) 8,494,384,400 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 (1,258,134,644) 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 2,183,482,469 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 10,000,000 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 (65,169,418) 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 (128,055,093) 450,000,000 소 계 52,659,386,156 105,216,554,520 52,659,386,156 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 618,362,125 955,000,000 합 계 53,614,386,156 105,834,916,645 53,614,386,156 (3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 코스맥스이스트㈜ 99,378,054,495 200,000,000 - (166,528,328) (166,528,328) COSMAX West Corp 154,025,823,125 127,795,973,886 - (8,573,015,845) (8,573,015,845) PT. COSMAX Indonesia 26,467,131,772 26,947,321,822 27,580,956,043 3,505,390,202 3,505,390,202 COSMAX Thailand Co., Ltd. 22,719,401,128 27,778,045,947 12,312,920,615 (3,216,270,529) (3,602,470,464) 코스맥스아이큐어㈜ 7,535,661,317 2,503,868,724 8,147,594,212 790,754,540 750,454,419 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 3,903,496,643 4,005,911,537 5,551,539,746 30,905,105 25,368,278 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,929,651,489 3,182,470,142 154,889,628 (110,535,216) (110,535,216) 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 21,761,665,444 25,456,398,699 36,688,145,617 (144,123,169) (314,242,581) 소 계 338,730,885,413 217,869,990,757 90,436,045,861 (7,883,423,240) (8,485,579,535) 관계기업 ㈜웰스킨 2,583,887,268 357,292,115 512,054,137 60,909,261 60,909,261 ㈜래드컴 1,472,160,311 22,551,813 - (150,391,502) (150,391,502) 소 계 4,056,047,579 379,843,928 512,054,137 (89,482,241) (89,482,241) 합 계 342,786,932,992 218,249,834,685 90,948,099,998 (7,972,905,481) (8,575,061,776) (단위:원) 구 분 회 사 명 자산 부채 매출액 순이익(손실) 총포괄손익 종속기업 COSMAX China, Inc. 301,304,203,443 207,065,213,170 410,929,693,521 19,564,823,874 19,002,721,383 COSMAX West Corp. 135,084,997,011 102,423,930,307 - (644,892,311) (644,892,311) COSMAX USA, Corp. 83,492,660,515 151,578,639,176 66,246,337,271 (15,555,488,730) (15,555,488,730) PT. COSMAX Indonesia 14,261,161,737 17,979,148,002 10,635,441,852 (2,301,179,090) (2,154,209,218) COSMAX Thailand Co., Ltd. 11,521,824,285 12,977,998,641 11,230,364,570 (2,997,921,193) (3,009,339,480) 코스맥스아이큐어㈜ 6,534,375,753 2,253,037,579 8,271,348,237 1,299,178,527 1,182,303,980 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - - 씨엠테크㈜ 3,206,979,885 3,334,763,057 4,797,456,137 (184,410,967) (177,791,855) 농업법인코스맥스향약원㈜ 2,820,903,383 2,963,186,820 187,732,024 (3,559,481) (3,559,481) 소 계 558,237,106,012 500,575,916,752 512,298,373,612 (823,449,371) (1,360,255,712) 관계기업 ㈜웰스킨 2,764,726,281 479,350,524 1,081,085,521 173,874,762 173,874,762 합 계 561,001,832,293 501,055,267,276 513,379,459,133 (649,574,609) (1,186,380,950) (4) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 코스맥스이스트㈜ - 24,873,501,756 (2,487,350,176) - 22,386,151,580 COSMAX China, Inc. 24,863,501,756 - (24,863,501,756) - - COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - - (3,575,946,221) 12,714,053,779 PT. COSMAX Indonesia 8,494,384,400 - - - 8,494,384,400 COSMAX Thailand Co., Ltd. 1,480,500,000 - - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 쓰리애플즈코스메틱스㈜ - 100,000,000 - - 100,000,000 소 계 52,659,386,156 24,973,501,756 (27,350,851,932) (3,575,946,221) 46,706,089,759 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 ㈜래드컴 - 450,000,000 - - 450,000,000 소 계 955,000,000 450,000,000 - - 1,405,000,000 합 계 53,614,386,156 25,423,501,756 (27,350,851,932) (3,575,946,221) 48,111,089,759 (단위:원) 구 분 회 사 명 기초 취득 처분 손상차손 기말 종속기업 COSMAX China, Inc. 24,464,034,999 399,466,757 - - 24,863,501,756 COSMAX West Corp. 16,290,000,000 - - - 16,290,000,000 COSMAX USA, Corp. 2,520,000,000 - (2,520,000,000) - - PT. COSMAX Indonesia 6,106,951,600 2,387,432,800 - - 8,494,384,400 COSMAX Thailand Co., Ltd. 343,650,000 1,136,850,000 - - 1,480,500,000 코스맥스아이큐어㈜ 765,000,000 - - - 765,000,000 코스맥스닷랩㈜ 10,000,000 - - - 10,000,000 씨엠테크㈜ 306,000,000 - - - 306,000,000 농업법인코스맥스향약원㈜ 450,000,000 - - - 450,000,000 소 계 51,255,636,599 3,923,749,557 (2,520,000,000) - 52,659,386,156 관계기업 ㈜웰스킨 955,000,000 - - - 955,000,000 합 계 52,210,636,599 3,923,749,557 (2,520,000,000) - 53,614,386,156 9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 제 품 16,796,030,766 30,884,923,703 재공품 10,151,746,590 15,024,618,302 원재료 14,417,448,342 18,450,287,202 부재료 29,072,933,790 29,693,753,813 미착품 131,554,740 153,433,932 합 계 70,569,714,228 94,207,016,952 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 51,512,311,496 - - 51,512,311,496 건 물 110,313,587,713 (12,014,209,018) - 98,299,378,695 구 축 물 5,033,986,029 (2,081,109,678) - 2,952,876,351 기계장치 47,605,210,828 (26,044,859,829) - 21,560,350,999 차량운반구 1,988,260,130 (1,134,712,791) - 853,547,339 공구기구와비품 21,653,421,502 (15,264,289,536) (105,896,527) 6,283,235,439 시설장치 8,612,596,642 (2,901,606,270) - 5,710,990,372 금 형 403,400,000 (79,518,333) - 323,881,667 건설중인자산 12,391,763,057 - - 12,391,763,057 사용권자산 2,464,719,576 (1,522,389,946) - 942,329,630 합 계 261,979,256,973 (61,042,695,401) (105,896,527) 200,830,665,045 (단위:원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 33,051,605,062 - - 33,051,605,062 건 물 85,014,550,366 (10,351,693,804) - 74,662,856,562 구 축 물 3,991,335,669 (1,910,444,422) - 2,080,891,247 기계장치 45,339,481,016 (23,367,547,880) - 21,971,933,136 차량운반구 1,870,980,160 (951,617,020) - 919,363,140 공구기구와비품 20,640,474,289 (13,307,654,895) (164,020,618) 7,168,798,776 시설장치 6,375,101,642 (1,761,680,126) - 4,613,421,516 금 형 266,200,000 (30,131,666) - 236,068,334 건설중인자산 3,251,160,055 - - 3,251,160,055 합 계 199,800,888,259 (51,680,769,813) (164,020,618) 147,956,097,828 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 33,051,605,062 18,460,706,434 - - - 51,512,311,496 건 물 74,662,856,562 24,561,037,347 - 738,000,000 (1,662,515,214) 98,299,378,695 구 축 물 2,080,891,247 71,550,360 - 971,100,000 (170,665,256) 2,952,876,351 기계장치 21,971,933,136 689,787,826 (214,351,750) 2,561,041,986 (3,448,060,199) 21,560,350,999 차량운반구 919,363,140 12,367,640 (28,305,020) 210,300,000 (260,178,421) 853,547,339 공구기구와비품 7,168,798,776 1,143,973,546 (75,781,713) 102,400,000 (2,056,155,170) 6,283,235,439 시설장치 4,613,421,516 345,195,000 - 1,892,300,000 (1,139,926,144) 5,710,990,372 금 형 236,068,334 120,200,000 - 17,000,000 (49,386,667) 323,881,667 건설중인자산 3,251,160,055 16,063,237,851 (4,719,539) (6,917,915,310) - 12,391,763,057 사용권자산 - 952,621,056 (39,043,954) 801,836,694 (773,084,166) 942,329,630 합 계 147,956,097,828 62,420,677,060 (362,201,976) 376,063,370 (9,559,971,237) 200,830,665,045 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 기타증감 감가상각비 기말잔액 토 지 33,047,775,062 - - 3,830,000 - 33,051,605,062 건 물 76,656,780,195 - (1,894,921) 151,000,000 (2,143,028,712) 74,662,856,562 구 축 물 2,219,990,581 15,995,350 - 39,000,000 (194,094,684) 2,080,891,247 기계장치 22,316,758,624 656,829,000 (350,817,187) 3,889,699,000 (4,540,536,301) 21,971,933,136 차량운반구 1,083,944,607 17,000,000 (1,862,789) 149,000,000 (328,718,678) 919,363,140 공구기구와비품 8,059,294,597 1,620,440,582 (525,556,743) 623,000,000 (2,608,379,660) 7,168,798,776 시설장치 3,603,111,318 535,720,000 - 1,502,662,000 (1,028,071,802) 4,613,421,516 금 형 - 98,000,000 - 168,200,000 (30,131,666) 236,068,334 건설중인자산 1,231,639,211 9,152,255,555 (79,538,000) (7,053,196,711) - 3,251,160,055 합 계 148,219,294,195 12,096,240,487 (959,669,640) (526,805,711) (10,872,961,503) 147,956,097,828 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 863,354,573 (259,896,087) - 603,458,486 컴퓨터소프트웨어 3,229,926,908 (2,453,524,464) - 776,402,444 회원권 4,160,707,576 - (482,898,043) 3,677,809,533 합 계 8,904,122,402 (2,713,420,551) (482,898,043) 5,707,803,808 (단위:원) 과 목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액 영업권 650,133,345 - - 650,133,345 산업재산권 602,281,249 (189,536,834) - 412,744,415 컴퓨터소프트웨어 3,143,601,908 (2,217,960,254) - 925,641,654 회원권 3,961,523,522 - (490,749,770) 3,470,773,752 합 계 8,357,540,024 (2,407,497,088) (490,749,770) 5,459,293,166 (2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 412,744,415 - - (70,359,253) 261,073,324 603,458,486 컴퓨터소프트웨어 925,641,654 23,825,000 - (235,564,210) 62,500,000 776,402,444 회원권 3,470,773,752 361,818,680 (256,982,899) - 102,200,000 3,677,809,533 합 계 5,459,293,166 385,643,680 (256,982,899) (305,923,463) 425,773,324 5,707,803,808 (단위:원) 과 목 기초잔액 취득 등 증가 처분 등 감소 상각액 기타 증감액 기말잔액 영업권 650,133,345 - - - - 650,133,345 산업재산권 272,265,487 222,000 - (62,378,783) 202,635,711 412,744,415 컴퓨터소프트웨어 866,905,376 32,800,000 - (302,063,722) 328,000,000 925,641,654 회원권 2,985,155,697 555,852,990 (70,234,935) - - 3,470,773,752 합 계 4,774,459,905 588,874,990 (70,234,935) (364,442,505) 530,635,711 5,459,293,166 (3) 당분기와 전분기중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 판매비와관리비 105,418,728 305,923,463 91,992,080 266,191,961 12. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 배 부 처 당분기 전기 회계처리 연구개발비 지원금 지식경제부 130,223,293 114,709,003 현금및현금성자산 차감 (2) 자산취득관련 정부보조금의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 공구기구와비품 164,020,618 - (58,124,091) 105,896,527 (3) 현금 및 현금성자산에서 차감되는 정부보조금의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 21,822,919 130,223,293 (145,332,146) 6,714,066 13. 매입채무당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 96,942,178,096 110,414,388,076 14. 금융부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 차입금 및 사채 176,325,578,656 48,844,999,016 164,240,740,000 49,737,780,000 기타금융부채 31,943,488,437 3,248,518,341 29,887,223,113 2,262,284,635 합 계 208,269,067,093 52,093,517,357 194,127,963,113 52,000,064,635 (2) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 사채를 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 26,976,325,691 - 21,488,611,939 - 미지급비용 3,912,062,603 - 7,072,857,323 - 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - - 62,083,111 금융보증부채 1,055,100,143 1,498,263,426 1,325,753,851 1,766,141,524 리스부채 - 965,494,915 - - 임대보증금 - 784,760,000 - 434,060,000 합 계 31,943,488,437 3,248,518,341 29,887,223,113 2,262,284,635 15. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연 이자율(%) 당분기말 전기말 무역한도 국민은행 외 3.13~3.26 - 43,000,000,000 운전일반 농협은행 외 2.13~3.52 129,900,000,000 96,200,000,000 운전한도 씨티은행 외 2.39~3.18 - 12,000,000,000 시설일반 우리은행 2.73~3.12 29,000,000,000 - 합 계 158,900,000,000 151,200,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 차 입 처 연이자율(%) 당분기말 전기말 만기일 상환방법 시설일반 등 중소기업은행 외 2.44~3.55 48,251,077,672 46,007,020,000 2019~2025년 분할상환 합 계 48,251,077,672 46,007,020,000 유동성대체 17,425,578,656 13,040,740,000 비유동부채 30,825,499,016 32,966,280,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 인수기관 당분기말 전기말 해외 FRN (USD 15,000,000.00) 2018.08.30 2021.08.31 2.34 SHINHAN ASIA LIMITED 18,019,500,000 16,771,500,000 사채 액면금액 합계 18,019,500,000 16,771,500,000 차감 : 유동성 사채 - - 차감 계 18,019,500,000 16,771,500,000 (4) 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 연 도 별 장기차입금 사채 2019.10.01 ~ 2020.09.30 17,425,578,656 - 2020.10.01 ~ 2021.09.30 16,610,465,656 18,019,500,000 2021.10.01 이후 14,215,033,360 - 합 계 48,251,077,672 18,019,500,000 16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 8,167,772,505 8,350,831,648 예수금 82,110,071 265,725,018 합 계 8,249,882,576 8,616,556,666 17. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 34,974,169,095 29,209,301,864 사외적립자산의 공정가치 (5,853,029,563) (5,804,569,002) 재무상태표에 인식된 퇴직급여부채 29,121,139,532 23,404,732,862 (2) 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 7,227,807,016 3,520,815,144 순확정급여부채순이자 (103,360,386) 467,497,645 이자원가 - 583,398,699 사외적립자산의 이자수익 (103,360,386) (115,901,054) 퇴직급여원가 7,124,446,630 3,988,312,789 (3) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 4,606,633,319 2,937,765,066 판매비와관리비 2,517,813,311 1,050,547,723 합 계 7,124,446,630 3,988,312,789 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 보 통 주 우 선 주 보 통 주 우 선 주 발행할 주식의 총수 30,000,000주 10,000,000주 30,000,000주 10,000,000주 1주당금액 500원 500원 500원 500원 발행한 주식의 총수 10,049,509주 - 10,049,509주 - 당분기말 현재 자본금 5,024,754,500원 - 5,024,754,500원 - 2) 자본금의 변동내용당분기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기 초 5,024,754,500 5,024,754,500 증 감 - - 기 말 5,024,754,500 5,024,754,500 (2) 자본잉여금의 변동내용당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기 초 140,724,534,010 140,724,534,010 발행분담금 정산 - - 기 말 140,724,534,010 140,724,534,010 19. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (233,040,242) (233,040,242) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하여 기타자본 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.20. 기타포괄손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (6,685,197,469) (2,688,317,151) 위험회피파생상품평가손익 (187,363,413) (82,305,998) 합 계 (6,872,560,882) (2,770,623,149) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,688,317,151) (5,272,929,179) - 1,276,048,861 (6,685,197,469) 위험회피파생상품평가손익 (82,305,998) (138,598,173) - 33,540,758 (187,363,413) 합 계 (2,770,623,149) (5,411,527,352) - 1,309,589,619 (6,872,560,882) 구 분 기초 증가(감소) 재분류조정 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (2,007,000,000) (1,167,011,151) 485,694,000 (2,688,317,151) 위험회피파생상품평가손익 - (82,305,998) - - (82,305,998) 합 계 - (2,089,305,998) (1,167,011,151) 485,694,000 (2,770,623,149) 21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 과 목 당분기말 전기말 제한근거 법정적립금 이익준비금(*1) 2,987,610,660 2,384,848,200 상법 미처분이익잉여금 154,304,857,796 73,518,395,526 - 합계 157,292,468,456 75,903,243,726 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 154,444,903,326 501,466,630,355 145,415,306,515 455,692,233,492 상품매출액 11,264,030,512 38,176,020,176 18,142,139,311 42,506,467,766 기타매출액 5,655,435,738 14,751,129,505 3,705,862,675 11,668,035,518 합 계 171,364,369,576 554,393,780,036 167,263,308,501 509,866,736,776 (2) 매출액의 지역별 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내매출액 118,910,195,522 395,731,341,124 113,851,511,046 361,552,905,693 국외매출액 52,454,174,054 158,662,438,912 53,411,797,455 148,313,831,083 합 계 171,364,369,576 554,393,780,036 167,263,308,501 509,866,736,776 (3) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 146,624,176,052 483,211,417,190 151,460,176,041 457,571,432,452 제품매출원가 137,443,699,724 449,924,081,181 135,353,179,431 419,348,833,286 기초제품 17,934,588,767 30,884,923,703 19,468,922,553 17,004,565,191 당기제품제조원가 137,675,585,564 439,472,176,865 133,914,778,783 422,656,419,949 타계정으로 대체액 (1,370,443,841) (3,312,138,331) (986,683,230) (3,023,767,746) 관세환급금 - (324,850,290) (37,901,710) (282,447,143) 기말제품 (16,796,030,766) (16,796,030,766) (17,005,936,965) (17,005,936,965) 상품매출원가 9,180,476,328 33,287,336,009 16,106,996,610 38,222,599,166 타계정에서 대체액 9,198,070,318 33,377,567,969 16,106,996,610 38,222,599,166 관세환급금 (17,593,990) (90,231,960) - - 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,271,668,621 6,378,902,290 1,942,968,091 5,701,065,183 상여 554,613,619 1,628,552,092 1,013,427,863 2,536,603,448 퇴직급여 828,499,506 2,517,813,311 225,779,982 1,050,547,723 복리후생비 341,844,666 982,689,828 301,754,977 863,325,610 임차료 13,471,194 51,212,708 124,545,509 407,742,565 접대비 275,335,319 739,495,240 242,949,621 608,773,712 감가상각비 239,923,656 726,965,535 103,033,299 308,531,164 무형자산상각비 105,418,728 305,923,463 91,992,080 266,191,961 세금과공과 973,378,169 2,464,829,004 662,747,716 1,908,940,605 광고선전비 174,981,222 641,156,262 161,386,779 746,840,820 대손상각비 2,031,226,509 4,607,226,509 53,019,269 1,011,066,078 여비교통비 209,884,949 695,009,499 222,486,875 709,210,398 통신비 10,414,833 40,210,302 14,012,393 62,549,865 수도광열비 8,814,830 34,716,459 8,515,043 33,059,101 소모품비 117,132,306 337,605,480 86,839,785 299,743,224 수선비 - - - 6,250,000 보험료 9,216,629 11,844,125 1,757,589 5,295,629 운반및보관비 585,123,944 1,827,791,471 580,642,832 1,688,708,407 차량유지비 16,313,635 51,931,279 20,602,861 53,379,948 지급수수료 7,271,692,773 19,752,212,041 5,788,959,255 16,920,386,743 수출비 73,945,037 287,076,895 113,080,447 262,214,338 도서인쇄비 8,843,126 28,917,097 7,144,350 28,552,700 교육비 41,343,973 110,683,471 45,037,044 74,959,046 판매비와 관리비 계 16,163,087,244 44,222,764,361 11,812,683,660 35,553,938,268 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 1,324,801,839 3,281,572,370 881,584,732 2,174,601,621 배당금수익 - - - 9,000,000 외환차익 1,230,352,567 2,681,255,675 838,390,499 5,257,844,521 외화환산이익 5,717,155,202 10,288,152,957 (1,282,513,739) 1,736,265,483 파생상품평가이익 667,500,000 1,248,000,000 199,500,000 199,500,000 합 계 8,939,809,608 17,498,981,002 636,961,492 9,377,211,625 (2) 당기손익으로 인식된 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,615,896,707 4,987,631,268 1,479,641,442 4,154,356,662 외환차손 214,132,431 623,056,299 276,630,734 1,597,828,024 외화환산손실 319,578,609 1,474,165,379 609,848,310 1,476,368,679 합 계 2,149,607,747 7,084,852,946 2,366,120,486 7,228,553,365 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산이익 64,484,259 159,764,106 - - 유형자산처분이익 6,029,980 59,025,980 12,465,005 38,739,779 무형자산처분이익 (4,891,990) 44,198,919 - - 투자자산처분이익 80,343,502,704 80,343,502,704 - - 수입수수료 30,295,660 84,405,084 (109,351,812) 68,041,455 임대료 668,332,446 1,846,260,547 619,303,200 1,749,102,060 리스변경이익 226,327 726,276 - - 잡이익 24,869,580 118,759,782 (251,938,294) 174,689,689 기타수익 계 81,132,848,966 82,656,643,398 270,478,099 2,030,572,983 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외화환산손실 64,484,259 159,764,106 - - 유형자산처분손실 58,275,713 64,493,713 863,789 53,184,831 무형자산처분손실 - 5,727,273 2,053,117 2,053,117 투자자산처분손실 1,500,420 1,513,320 110,204 252,620 투자자산손상차손 - 3,575,946,221 - - 기부금 - 443,500,986 - 124,500,000 잡손실 5,332,326 128,176,883 11,195,479 107,407,365 기타비용 계 129,592,718 4,379,122,502 14,222,589 287,397,933 26. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 24.34% 입니다.27. 비용의 성격별 분류주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원부재료비 93,204,403,377 301,029,784,719 89,118,368,817 296,305,509,960 인건비 16,898,373,352 49,605,802,076 16,605,698,300 45,752,639,454 복리후생비 1,731,148,367 5,219,699,750 1,546,227,197 4,667,115,537 임차료 13,471,195 51,661,213 178,765,909 694,270,856 감가상각비 3,266,017,512 9,559,971,237 2,738,652,976 8,032,214,485 무형자산상각비 105,418,728 305,923,463 91,992,080 266,191,961 세금과공과 1,683,072,465 3,921,438,650 1,139,080,266 2,570,722,859 기 타 45,885,358,300 157,739,900,443 51,854,074,156 134,836,705,608 합 계 162,787,263,296 527,434,181,551 163,272,859,701 493,125,370,720 28. 주당 순이익(1) 기본주당순이익당분기의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기의 순이익을 계산한 것입니다. 유통보통주식수의 계산시 유상증자 등은 납입일을 기준으로 주식수가 증가된 것으로하여 기간경과에 따라 가중평균하고 있습니다.당분기의 기본주당 순이익의 계산근거는 다음과 같습니다. 1) 기본주당순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 72,771,204,569 87,497,498,973 1,823,466,789 15,423,040,499 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 10,046,041 10,046,041 기본주당순이익 7,244 8,710 181 1,535 2) 보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 72,771,204,569 87,497,498,973 1,823,466,789 15,423,040,499 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 총발행주식수 : 10,049,509 10,049,509 차감 : 가중평균자기주식수 (3,468) (3,468) 가중평균유통보통주식수 10,046,041 10,046,041 ※ 당기 유통보통주식수 : 2,742,569,193 ÷ 273일 = 10,046,041주 전기 유통보통주식수 : 2,742,569,193 ÷ 273 일 = 10,046,041주 (2) 희석주당순이익당분기말 및 전기말에는 희석증권이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 정부보조금을 제외한 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 건설중인자산의 유형자산 대체 2,670,541,986 6,594,341,986 2,234,000,000 4,312,761,000 건설중인자산의 무형자산 대체 173,031,418 323,573,324 189,493,652 315,098,080 장기차입금의 유동성 대체 4,880,258,664 14,424,111,984 - - 합 계 7,723,832,068 21,342,027,294 2,423,493,652 4,627,859,080 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 회계정책의 변경 환율변동 계정대체 유동성대체 현재가치할인 리스효과 단기차입금 151,200,000,000 12,700,000,000 - - (5,000,000,000) - - - 158,900,000,000 유동성장기차입금 13,040,740,000 - - - - 4,384,838,656 - - 17,425,578,656 장기차입금 49,737,780,000 (2,755,942,328) - 1,248,000,000 5,000,000,000 (4,384,838,656) - - 48,844,999,016 리스부채 - (791,173,120) 815,543,103 - - - 28,274,106 912,850,826 965,494,915 합 계 213,978,520,000 9,152,884,552 815,543,103 1,248,000,000 - - 28,274,106 912,850,826 226,136,072,587 30. 특수관계자와의 거래(1) 회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 최상위 영향력행사기업 코스맥스비티아이㈜ 종속기업 COSMAX CHINA, INC, COSMAX GUANGZHOU, INC, COSMAX USA CORPORATION, PT. COSMAX INDONESIA, 코스맥스아이큐어 ㈜, COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED, COSMAX WEST CORPORATION, NU-WORLD CORPORATION, 농업회사법인코스맥스향약원㈜, 씨엠테크㈜, CM TECH CHINA, INC. , 코스맥 스닷랩㈜,코스맥스이스트㈜, 쓰리애플즈코스메틱스㈜, 관계기업 ㈜웰스킨, ㈜래드컴 기타특수관계자 코스맥스바이오㈜, ㈜생명의나무에프앤비, COSMAX SHANGHAI TSM, INC., COSMAX BIO TECH, INC., 코스맥스엔비티㈜(*1),코스맥스엔에스㈜(*2) , ㈜닥터디앤에이, COSMAX NBT USA,INC.(*3), COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD.(*4), 코스맥스파마㈜(*5) , COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD.(*6),COSMAX NBT SINGAPORE PTE., LTD(*7), 코스맥스바이오텍㈜, ㈜믹스앤매치, 레시피㈜ (*1) 당 기 중 회사명이 ㈜뉴트리바이오텍에서 코스맥스엔비티㈜으로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 회사명이 ㈜뉴트리사이언스에서 코스맥스엔에스㈜으로 변경되었습니다. (*3) 당기 중 회사명이 Nutribiotech USA, Inc.에서 COSMAX NBT USA, INC.으로 변경되었습니다. (*4) 당기 중 회사명이 Nutribiotech Australia, Ltd. 에 서 COSMAX NBT AUSTRALIA PTY, LTD.으로 변경되었습니다. (*5) 당기 중 회사명이 투윈파마 ㈜에서 코스맥스파마 ㈜ 으로 변경되었습니다. (*6) 당기 중 회사명이 Nutribiotech(Shanghai) Co.,Ltd. ⇒ COSMAX NBT SHANGHAI CO.,LTD. 으로 변경되었습니다. (*7) 당기 중 회사명이 Nutribiotech Singapore Pte. Ltd ⇒ COSMAX NBT SINGAPORE PTE., LTD 으로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 매출 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 1,339,735,829 4,023,106,082 1,957,645,933 4,873,581,270 씨엠테크㈜ 317,562,307 964,626,866 184,844,015 557,193,963 코스맥스바이오㈜ 6,397,500 16,926,200 467,000 5,085,500 코스맥스비티아이㈜ 19,164,569 55,079,605 209,000 2,098,100 코스맥스파마㈜ 718,400 2,745,800 - - COSMAX CHINA, INC 7,611,195,638 26,570,733,171 19,071,055,591 33,441,361,141 COSMAX GUANGZHOU, INC 4,188,819,513 13,814,646,137 3,408,649,175 7,222,162,243 코스맥스아이큐어 ㈜ 221,012,466 1,704,179,408 194,349,969 337,126,429 COSMAX USA CORPORATION 1,443,853,818 9,156,596,913 1,916,209,404 5,055,015,255 PT. COSMAX INDONESIA 1,164,809,955 3,501,587,160 208,437,562 970,502,021 NU-WORLD CORPORATION 2,630,433,402 2,745,031,207 4,133,447 8,270,601 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 605,986,451 1,873,027,569 - - 기타 879,922,623 21,606,879,548 5,464,125,346 26,854,757,387 합 계 20,429,612,471 86,035,165,666 32,410,126,442 79,327,153,910 (3) 특수관계자와의 중요한 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2,338,552,312 5,668,529,561 1,670,915,317 5,569,268,128 씨엠테크㈜ 1,858,999,114 5,132,516,633 1,472,780,593 2,695,762,152 코스맥스비티아이㈜ 3,371,633,528 9,067,643,716 2,545,611,344 7,159,488,186 COSMAX CHINA, INC - 30,276,581 - - COSMAX GUANGZHOU, INC - 47,703,280 - - 코스맥스아이큐어 ㈜ - 274,428 - - COSMAX USA CORPORATION 12,110,844 32,268,163 - 26,627,930 NU-WORLD CORPORATION - 1,048,757 - - 기타 71,153,434 663,658,288 31,161,219 136,345,920 합 계 7,652,449,232 20,643,919,407 5,720,468,473 15,587,492,316 (4) 특수관계자와의 중요한 기타수익 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 59,105,574 59,569,274 (1,823,850) 4,736,000 코스맥스엔비티㈜ 2,212,340 50,130,000 - - 씨엠테크㈜ 50,175,200 133,868,100 40,232,215 118,710,369 코스맥스바이오㈜ (4,277,700) - - - 코스맥스비티아이㈜ 60,295,660 178,305,944 (202,752,469) 772,422,230 COSMAX GUANGZHOU, INC - 304,658 510,552,804 1,634,963,291 코스맥스아이큐어 ㈜ 94,712,300 296,991,540 103,645,421 285,263,080 COSMAX USA CORPORATION 725,542,078 2,259,172,846 1,131,037,166 3,178,667,497 PT. COSMAX INDONESIA - - 82,204,426 264,855,856 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 42,222,797 94,172,305 260,722,077 314,958,867 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 18,949,510 53,923,530 15,392,520 45,682,380 COSMAX CHINA, INC - - 2,185,101,980 6,733,406,817 COSMAX WEST CORPORATION 53,181,855 423,344,094 (185,801,966) 225,197,552 기타 13,336,000 13,380,000 17,151,900 46,582,918 합 계 1,115,455,614 3,563,162,291 3,955,662,224 13,625,446,857 (5) 특수관계자와의 중요한 기타비용 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 4,118,670,731 10,649,609,702 2,991,578,410 8,823,120,564 씨엠테크㈜ 1,776,000 17,784,550 1,189,500 6,557,747 코스맥스비티아이㈜ 47,899,003,316 61,200,460,416 7,812,799,265 19,817,771,275 투윈파마(주) - 90,337,826 - - 코스맥스아이큐어 ㈜ 1,726,261,015 6,448,272,005 1,609,433,923 4,319,401,050 COSMAX USA CORPORATION - - (99,539,660) (98,894,276) PT. COSMAX INDONESIA - - 1,106,112 1,106,112 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED - - (8,250,000) (8,250,000) 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 62,048,616 154,889,628 46,420,506 102,961,518 COSMAX CHINA, INC 713,583,178 713,583,178 (3,220,890) (3,220,890) COSMAX WEST CORPORATION - - (137,717,000) (137,717,000) 기타 44,011,732 263,830,653 510,909,428 780,012,258 합 계 54,565,354,588 79,538,767,958 12,724,709,594 33,602,848,358 (6) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출채권 매입채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 864,374,668 1,752,193,144 4,954,432,005 3,985,176,598 코스맥스바이오㈜ 10,393,900 1,555,400 - - 씨엠테크㈜ 2,307,304,823 1,925,787,351 2,044,899,024 2,033,393,110 코스맥스비티아이㈜ 893,200 444,989 1,150,499,564 - COSMAX GUANGZHOU, INC 5,719,786,151 9,508,676,291 - - 코스맥스아이큐어 ㈜ 448,122,460 280,681,417 1,169,257,754 1,449,525,608 COSMAX USA CORPORATION 27,444,425,154 18,510,481,657 - - PT. COSMAX INDONESIA 6,865,533,392 3,522,692,919 - - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 1,846,488,778 149,240,022 - - COSMAX CHINA, INC 12,223,287,033 17,020,743,333 - - NU-WORLD CORPORATION 2,923,706,692 178,675,485 - - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ - 64,349,494 - - 기타 24,321,349,713 22,304,922,455 74,242,952 228,835,117 합 계 84,975,665,964 75,220,443,957 9,393,331,299 7,696,930,433 (7) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 기타채권 기타채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 63,732,391 7,133,944 326,478,286 107,093,752 코스맥스엔비티㈜ 12,451,990 - 55,700,000 - 코스맥스바이오㈜ 7,645,365 6,106,320 - - 씨엠테크㈜ 9,080,298 24,701,980 260,430,000 60,430,000 코스맥스비티아이㈜ 316,726,864 298,667,620 9,583,098,821 10,093,544,621 코스맥스아이큐어 ㈜ 34,321,454 39,222,549 154,600,000 154,600,000 COSMAX USA CORPORATION 6,066,269,480 4,791,736,129 17,821,286 17,516,842 PT. COSMAX INDONESIA 479,186,321 428,962,441 372,290 372,290 COSMAX CHINA, INC 394,800 746,322,753 612,181,302 632,643,545 COSMAX GUANGZHOU, INC 69,000 - 259,243,808 259,195,103 NU-WORLD CORPORATION 3,772,899 3,772,899 1,048,757 - COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 345,851,650 356,961,333 10,374,729 - 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 38,755,486 36,300,000 690,000 31,637,004 COSMAX WEST CORPORATION 132,874,300 117,226,908 - - 기타 14,645,400 9,705,223 59,400,000 - 합 계 7,525,777,698 6,866,820,099 11,341,439,279 11,357,033,157 (8) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원/USD/THB) 특수관계자 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 통화 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 2019.09.11 2019.12.31 2.938% KRW - 10,300,000,000 - 10,300,000,000 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 2018.12.31 2019.12.31 3.054% KRW 2,190,000,000 250,000,000 - 2,440,000,000 씨엠테크㈜ 2018.12.31 2019.12.31 3.054% KRW 800,000,000 - - 800,000,000 COSMAX(THAILAND) COMPANY LIMITED 2018.03.06 2019.12.31 4.600% THB 62,000,000 128,000,000 - 190,000,000 COSMAX USA CORPORATION 2018.02.27 2028.03.31 4.600% USD 56,500,000 - - 56,500,000 COSMAX WEST CORPORATION 2017.12.28 2022.12.30 2.809~4.6% USD 12,300,000 20,000,000 - 32,300,000 합 계 KRW 2,990,000,000 10,550,000,000 - 13,540,000,000 THB 62,000,000 128,000,000 - 190,000,000 USD 68,800,000 20,000,000 - 88,800,000 (9) 주요경영진에 대한 보상 주요경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 단기종업원급여 1,757,397,914 4,743,201,890 2,227,441,230 4,453,624,370 퇴직급여 366,979,419 868,545,022 282,704,780 647,076,153 합 계 2,124,377,333 5,611,746,912 2,510,146,010 5,100,700,523 (10) 특수관계자를 위한 지급보증제공내용 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원,USD,CNY) 보증내용 수혜자 차입용도 통화 보증금액 보증기간 보증처 차입 코스맥스바이오㈜ 시설대 KRW 21,946,000,000 2015.08.31~2020.09.03 중소기업은행 운전대 KRW 18,360,000,000 2014.10.10~2020.09.04 중소기업은행 외 코스맥스비티아이㈜ 시설대 KRW 8,400,000,000 2014.06.16~2020.07.16 (주)하나은행 코스맥스아이큐어㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.06.04~2020.06.07 중소기업은행 운전대 KRW 240,000,000 2017.02.16~2020.02.19 중소기업은행 PT. COSMAX INDONESIA 시설대 USD 1,500,000.00 2013.04.17~2020.08.14 (주)하나은행 운전대 USD 5,700,000.00 2014.08.14~2020.05.21 (주)하나은행 외 COSMAX USA CORPORATION 시설대 USD 33,000,000.00 2013.12.23~2019.12.28 한국산업은행 외 운전대 USD 25,900,000.00 2013.12.23~2019.12.28 한국산업은행 외 COSMAX CHINA, INC 시설대 CNY 10,000,000.00 2017.06.13~2020.06.13 한국산업은행 운전대 CNY 497,000,000.00 2007.11.05~2021.07.23 (주)하나은행 외 운전대 USD 15,600,000.00 2015.06.30~2020.06.30 씨티은행 COSMAX GUANGZHOU, INC 시설대 CNY 72,000,000.00 2017.09.15~2022.09.15 (주)하나은행 운전대 CNY 177,000,000.00 2015.06.19~2022.09.25 (주)우리은행 외 씨엠테크㈜ 시설대 KRW 192,000,000 2017.06.30~2022.06.30 한국산업은행 농업회사법인코스맥스향약원㈜ 시설대 KRW 840,000,000 2015.05.15~2020.05.16 중소기업은행 COSMAX WEST CORPORATION 운전대 USD 96,000,000.00 2017.12.28~2022.12.27 (주)하나은행 외 쓰리애플즈코스메틱스㈜ 운전대 KRW 3,240,000,000 2019.08.30~2020.04.25 중소기업은행 코스맥스 우리사주조합 우리사주취득자금 KRW 3,759,354,467 2016.12.14~2019.12.14 한국증권금융 합 계 KRW 57,817,354,467 USD 177,700,000.00 CNY 756,000,000.00 (11) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 제공자 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 이경수 차입 241,553,080,000 2007.03.27~2025.02.15 한국산업은행외 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 예금사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 예금종류 금융기관명 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 동반성장 협력대출 예탁금 중소기업은행 500,000,000 500,000,000 협력기업 공동지원 예탁금 (2) 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 자 산 장부금액 설정금액 설정권자 과 목 차입금액 유형자산 토지 48,998,398,239 164,494,000,000 중소기업은행한국산업은행우리은행 장단기차입금 117,584,411,000 건물 91,118,664,723 구축물 1,467,171,917 기계장치 15,348,904,872 합 계 156,933,139,751 164,494,000,000 117,584,411,000 (3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용당분기말 현재 회사는 재무제표에 대한 주석 30에서 언급한 특수관계자에 대한 지급보증을 제외하고, 타인을 위한 담보제공 및 지급보증은 없습니다. (4) 보험가입내용 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험의 종류 부보자산 장부금액 부보액 보험기간 보험회사 화재보험 건물 97,562,675,707 289,860,964,614 2018.12.14~2019.12.13 KB손해보험 MG손해보험 구축물 1,933,139,153 기계장치 19,344,877,128 시설장치 3,535,572,038 차량운반구 648,528,938 공기구비품 5,207,035,370 기타 1,780,388,278 재고자산 70,569,714,228 합 계 200,581,930,840 289,860,964,614 (5) 금융기관 여신한도약정 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 단기차입금 무역금융 (주)국민은행 10,000,000,000 10,000,000,000 - 중소기업은행 6,000,000,000 6,000,000,000 - (주)우리은행 10,000,000,000 10,000,000,000 - (주)하나은행 17,000,000,000 17,000,000,000 - 일반한도 (주)한국씨티은행 2,500,000,000 2,500,000,000 - (주)우리은행 5,000,000,000 5,000,000,000 - 매입채무 외상매출채권 (주)국민은행 4,000,000,000 2,693,171,575 - (주)하나은행 8,000,000,000 5,001,763,147 - 합 계 62,500,000,000 58,194,934,722 - (6) 당사는 이행보증 및 인허가보증 등을 위하여 서울보증보험에 730 백만원 의 보증보험을 가입하고 있습니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험 관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있습니다. 3) 시장위험 관리회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 각 개별회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있습니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 423,820,700,192 395,064,151,460 차감 : 현금및현금성자산 (21,137,661,491) (7,268,485,043) 순부채 402,683,038,701 387,795,666,417 자본총계 295,936,155,842 218,648,868,845 부채비율 136.07% 177.36% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1 ) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제6기분기 매출채권 348,790,589 22,668,998 6.50 미 수 금 19,283,520 151,428 0.79 선급금 10,948,309 - - 단기대여금 2,104,258 95,200 4.52 장기대여금 1 - - 합 계 381,126,677 22,915,626 6.01 제5기 매출채권 316,993,759 9,868,704 3.11 미 수 금 15,174,595 - - 선급금 14,081,016 - - 단기대여금 1,179,824 95,200 8.07 장기대여금 1 - - 합 계 347,429,195 9,963,904 2.87 제4기 매출채권 245,639,291 7,865,532 3.20 미 수 금 13,609,705 - - 선급금 17,479,236 - - 단기대여금 1,385,235 95,200 6.87 장기대여금 200,001 - - 합 계 278,313,468 7,960,732 2.86 2) 최근 3사업연도의 매출채권 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제6기 분기 제5기 제4기 기초 잔액 9,868,704 7,865,532 7,251,448 대손상각비 12,590,000 1,997,233 598,072 제각 매출채권의 회수 - - - 매출채권 제각 - - - 대손충당금환입 - - - 기타 210,294 5,939 16,012 기말 잔액 22,668,998 9,868,704 7,865,532 3) 매출 채 권관련 대손충당금 설정방침 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권등에 대하여 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 전체 채권에 대한 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있으며, 부도 및 영업정지된 부실 거래처의 매출채권등에 대해서는 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하고 있고, 경과일이 6개월 이하 정상 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고, 7개월 초과 18개월 이하의 채권에 대해서는 대손 경험율을 적용하여 설정하고 있으며, 18개월 초과 채권에 대하여는 개별 분석에 의하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역당분기말 현재 중요한 변동사항이 없어 기재하지 않습니다. 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제6기 분기 제5기 제4기 화장품 1. 상품 1,156,702 1,197,749 252,518 2. 제품 59,141,612 57,038,588 43,209,942 3. 재공품 18,933,446 23,354,921 22,046,659 4. 원재료 60,901,073 63,230,429 50,534,455 5. 부재료 64,259,933 62,666,684 67,485,371 6. 미착품 1,486,471 1,909,433 1,128,989 소 계 205,879,237 209,397,804 184,657,934 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 17.2% 19.7% 19.8% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.4회 5.6회 4.9회 2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실시 일자 당사의 경우, 12월31일을 기준으로 재고실사를 하고 있으며, 분,반기의 경우 재고자산 실사를 생략합니다. 재고자산의 실사를 생략한 경우, 입출장부 및 해 당 부서의 자체 재고파악 등에 의한 방법으로 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 연말 재고실사의 경우, 외부감사인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습 니다. ③ 장기 체화재고 등의 현황 당사는 장기 체화재고가 없음 ④ 기타사항 해당사항 없음 다. 공정가치 평가내역 1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치 [금융자산] 현금및현금성자산 57,886,514,976 57,886,514,976 35,173,046,889 35,173,046,889 매출채권 348,790,588,594 348,790,588,594 316,993,759,419 316,993,759,419 대손충당금 (22,668,997,833) (22,668,997,833) (9,868,704,282) (9,868,704,282) 단기금융자산 28,793,032,791 28,793,032,791 26,815,878,480 26,815,878,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,998,849,813 8,998,849,813 14,270,977,200 14,270,977,200 시장성 있는 지분증권 1,710,000,000 1,710,000,000 1,300,500,000 1,300,500,000 시장성 없는 지분증권 7,288,849,813 7,288,849,813 12,970,477,200 12,970,477,200 기타장기금융자산 7,074,412,907 7,074,412,907 3,145,389,775 3,145,389,775 공정가치측정 위험회피파생상품자산 1,047,318,716 1,047,318,716 - - 합 계 429,921,719,964 429,921,719,964 386,530,347,481 386,530,347,481 [금융부채] 매입채무 167,226,053,392 167,226,053,392 181,297,749,264 181,297,749,264 단기금융부채 490,142,499,421 490,142,499,421 435,046,749,275 435,046,749,275 장기금융부채 129,958,487,650 129,958,487,650 145,326,838,885 145,326,838,885 공정가치측정 위험회피파생상품부채 - - 62,083,111 62,083,111 합 계 787,327,040,463 787,327,040,463 761,733,420,535 761,733,420,535 (*) 시장성있는 지분증권 및 공정가치측정 위험회피파생상품자산,부채를 제외한 금융자산, 부채의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한 추정치로 간주하였습니다. 단, 시장성없는 지분증권은 장부금액을 공정가치로 평가하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 코스맥스 회사채 사모 2018.08.30 18,020 LIBOR(3M)+ 1.00% - 2021.08.31 미상환 Shinhan Asia Limited 합 계 - - - 18,020 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성 기준에 따라 당사는 분, 반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제6기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제5기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제4기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원,시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제6기(당기) 삼덕회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 - 제5기(전기) 삼덕회계법인 분반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,088 제4기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사,기말감사 165,000 1,088 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제6기(당기) - - - - - 제5기(전기) - - - - - 제4기(전전기) - - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 비상근이사 그리고 1명의 사외이사 총 4명으로 구성되어 있습니다. 대표이사(이경수)가 이사회 의장을 하고 있습니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용 ① 이사회의 구성과 소집 - 이사회는 이사로 구성한다. - 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. - 이사회의 의장은 당사 정관 규정에 의하여 이사회의 소집권자로 한다. ② 이사회의 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. - 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다. - 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 다. 주요의결 사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사내이사의 성명 사외이사참석여부 사외이사의 성명 이경수(출석률 : 100%) 김재천(출석률 : 100%) 최경(출석률 : 67%) 이상우(출석률 : 93%) 찬반여부 찬반여부 1 2019.01.03 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 2 2019.01.11 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 3 2019.01.11 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 4 2019.01.21 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 5 2019.01.30 미쓰이스미토모은행 운영자금 연장의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 6 2019.02.14 제5기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 7 2019.02.14 내부회계관리규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 8 2019.02.18 전자투표제도 도입 여부의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 9 2019.02.28 우리은행 운전자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 10 2019.04.05 코스맥스이스트 출자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 11 2019.04.17 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 12 2019.05.08 한국수출입은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 13 2019.05.17 현물출자를 통한 유상증자 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 14 2019.05.30 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 15 2019.07.01 한국산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 16 2019.07.02 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 17 2019.07.12 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 18 2019.07.25 코스맥스이스트 지분양도의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 19 2019.08.13 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 20 2019.08.13 한국산업은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 21 2019.08.13 관계회사 코스맥스인도네시아의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 22 2019.08.20 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 23 2019.08.30 쓰리애플즈코스메틱스 주식회사 지분양수의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 24 2019.08.30 쓰리애플즈코스메틱스 주식회사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 25 2019.09.09 관계회사 코스맥스광저우 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 26 2019.09.18 자산 취득의 건 가결 찬성 찬성 - 참석 찬성 27 2019.09.25 관계회사 코스맥스차이나 화장품유한공사의 차입 보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 참석 찬성 라. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 이사 선임전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 인적사항 및 추천인, 최대주주와의 관계여부 등을 공시하고 있습니다. 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 이경수 그룹경영총괄대표이사 서울대학교 약학과동아제약 영업담당, 오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 이사회 본인 없음 3년 연임(2회) 김재천 마케팅,생산본부 총괄대표이사 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CPO코스맥스㈜ 대표이사 부회장 이사회 없음 없음 3년 연임(2회) 최 경 경영지원본부 계명대학교 경영학과(주)대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 부회장 이사회 없음 없음 3년 연임(2회) 이상우 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 이사회 없음 없음 3년 연임(2회) ※ 대표이사의 이사회 의장 선임사유 : 업무수행의 전문성과 이사회 안건의 적법성 및 적정성 등을 확인하여야 하는 의장은 상임이사로 선임하는 것이 합리적이라고 판단. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019.02.14 내부교육 이상우 - 5기 기말 경영현황 설명 2019.05.14 내부교육 이상우 - 6기 1분기 경영현황 설명 2019.08.14 내부교육 이상우 - 6기 2분기 경영현황 설명 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치 하 고 있지 아니하며, 주주 총회 결의에 의하여 선임된 1명(이완경)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 가. 감사에 관한 사항 성명 담당업무 주요경력 추천인 최대주주등과의관계 회사와의 거래 이완경 감사 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사 이사회 없음 없음 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2019.02.14 제5기 결산 및 주총소집에 관한 건 가결 - 2 2019.02.14 내부회계관리규정 개정의 건 가결 - 3 2019.05.17 현물출자를 통한 유상증자 참여의 건 가결 - ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019.02.14 내부교육 5기 기말 경영현황, 감사실시 현황 보고 2019.04.15 내부교육 6기 1분기 경영현황, 감사실시 현황 보고 2019.08.14 내부교육 6기 2분기 경영현황, 감사실시 현황 보고 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영진단팀 2 과장 2명(평균 2년 4개월) 내부회계관리제도 운영실태 보고, 감사결과 및 감사계획 작성 등 2) 준법지원인 등당사는 자산총액 5천억원 이상의 상장법인으로서 상법 제542조의13에 따라 준법지원인을 선임하고 있습니다.가. 준법지원인 등의 인적사항 및 주요경력 성명 출생년월 직위 주요경력 전용석 1974.09 이사 고려대학교 법학대학원 지식재산권전공 삼성전자KT코스맥스(주) 법무담당 이사, 변호사 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_01_준법지원인_지원조직_현황 나. 준법지원인의 주요활동내역 및 그 처리결과 일자 내용 상대방 주요경력 2019.1~2019.3 회사내부지시, 통보 관련부서 게시 청탁금지법 가이드 제공, 하도급 분야 법무 가이드 제공 2019.4~2019.9 회사내부지시, 통보 관련부서 게시 공정거래법 관련 가이드 제공 2019.1~2019.9 교육 임직원 청탁금지법 준수 교육 준법지원인 제도 관련 교육 다. 준법지원인 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무팀 2 과장(평균 1년 3개월) 준법통제기준 준수 관련 사전 예방활동 및 준법 점검활동 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 정관의 규정에 의하여 집중투표제를 채택하지 않고 있으며 정관에 규정에는 없으나 서면투표제도 채택하지 않고 있습니다. 다만 전자투표제는 주주총회 이전 이사회결의로 도입여부를 결정하고 있습니다. 2019년 3월 22일 개최된 제5기 정기주주총회에서는 전자투표제를 채택하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황1) 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 코스맥스비티아이 최대주주 보통주 2,636,557 26.24 2,636,557 26.24 - 최경 임원 보통주 16,886 0.17 24,886 0.25 - 김재천 임원 보통주 4,410 0.04 4,410 0.04 - 유석민 계열회사임원 보통주 0 0 1,290 0.01 - 김철희 계열회사임원 보통주 0 0 1,000 0.01 - 이영하 계열회사임원 보통주 0 0 1,000 0.01 - 장태영 계열회사임원 보통주 703 0.01 703 0.01 - 계 보통주 2,658,556 26.46 2,669,846 26.57 - 우선주 - - - - - 기 타 - - - - - 2) 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 코스맥스비티아이(주) 5,537 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 문성기 - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017.07.14 이경수 32.38 - - 이경수 32.38 2017.11.17 이경수 28.13 - - 이경수 28.13 2018.11.27 이경수 25.60 - - 이경수 25.60 2018.12.27 이경수 23.07 - - 이경수 23.07 2018.03.23 문성기 - - - - - 주1) 상기 변동내역은 공시대상기간 중 최대주주인 코스맥스비티아이(주)의 대표이사 또는 최대주주의 지분율에 변동이 있는 경우 기재하였습니다. 상기 대표이사 지분은 이경수 대표이사의 지분이며, 문성기 대표이사는 지분을 가지고 있지 않습니다. 주2) 상기 지분은 총 발행주식수 기준입니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 코스맥스비티아이(주) 자산총계 901,729 부채총계 545,600 자본총계 356,130 매출액 354,285 영업이익 3,395 당기순이익 -1,481 주) 2019년 분기말 연결 재무제표 기준(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사의 최대주주인 코스맥스비티아이(주)는 1992년 11월 12일에 화장품 제조업등을 주 영업목적으로 설립되었으며, 2002년 2월7일에 코스닥 시장 상장, 2006년 11월 13일에 유가증권시장에 이전상장하였으며, 2014년 3월 1일 인적분할로 인해 2014년 4월 7일 변경상장 되었습니다. 2014년 3월 1일 인적분할을 통해, 신설회사 코스맥스(주)(2014년 3월 3일 설립)와 존속법인 코스맥스비티아이(주)로 나뉘었으며 , 2014년 6월 19일 건강기능식품제조 판매회사인 코스맥스엔비티(주)[구 (주)뉴트리바이오텍]을 주요 종속회사로 편입 했으며, 종속회사로서 건강기능식품 사업을 영위하는 코스맥스바이오(주)와의 시너지를 창출할 계획입니다. 2. 최대주주 변동현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식소유 현황주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 코스맥스비티아이(주) 2,636,557 26.24 국민연금관리공단 1,309,295 13.03 우리사주조합 118,499 1.18 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2018년 12월 31일자 기준입니다. 4. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 13,629 99.89 5,470,302 54.42 - 주1) 최근 주주명부 폐쇄일인 2018년 12월 31일자 기준입니다. 5. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법 제340조의1 및 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 7의 규정에 의하여 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하거나 근로자기본법 제32조의2의 규정에 의하여 우리사주매수선택권 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우5. 주권을 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우6. 자본시장과금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않음. 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 - 공고 당사홈페이지 6. 주가 및 주식거래실적 (단위:원,주) 종 류 19년 04월 19년 05월 19년 06월 19년 07월 19년 08월 19년 09월 기명식보통주 최 고 154,500 139,500 113,000 110,000 99,100 74,800 최 저 136,500 108,500 106,000 98,800 68,600 71,000 월간거래량 1,632,764 1,471,343 1,066,903 1,840,959 4,264,070 1,674,872 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이경수 남 1946.05 대표이사회장 등기임원 상근 그룹경영총괄 서울대학교 약학과동아제약 영업담당,오리콤 AE담당(주)대웅제약 전무이사코스맥스㈜ 대표이사 회장 - - 계열회사임원 2014.03.01~현재 2020.03.17 김재천 남 1952.07 대표이사부회장 등기임원 상근 마케팅생산본부총괄 서울대학교 공업화학과LG생활건강 CPO코스맥스㈜ 대표이사 부회장 4,410 - 계열회사임원 2014.03.01~현재 2021.03.23 최 경 남 1961.05 부회장 등기임원 비상근 경영지원본부 계명대학교 경영학과대웅제약코스맥스㈜ 경영지원본부 부회장 24,886 - 계열회사임원 2014.03.01~현재 2020.03.17 이완경 남 1954.01 감사 등기임원 상근 감사 고려대학교 경영학과GS EPS 대표이사,GS스포츠 대표이사GS글로벌 대표이사코스맥스㈜ 감사 - - 계열회사임원 2017.03.17~현재 2020.03.17 이상우 남 1951.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 미학과한국예술종합학교 연극원 교수코스맥스㈜ 사외이사 - - 계열회사임원 2014.03.01~현재 2020.03.17 유권종 남 1962.03 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 아주대학교 화학공학과에뛰드 연구소장쓰리애플즈코스메틱스(주) 대표이사코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 2,934 - - 2015.09.01~현재 - 손의락 남 1962.02 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 울산대학교 화학공학과 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 595 - - 2015.12.01~현재 - 윤원일 남 1965.01 부사장 미등기임원 상근 마케팅본부 인천대학교 생물학과㈜대웅제약코스맥스㈜ 마케팅본부 부사장 801 - - 2014.03.01~현재 - 유석민 남 1973.04 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 경영학과맥도날드코리아 부사장코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 1,290 - - 2014.03.01~현재 - 이상인 남 1967.02 부사장 미등기임원 비상근 경영지원본부 숭실대학교 국어국문학과㈜대웅제약 코스맥스㈜ 경영지원본부 부사장 4,833 - - 2014.03.01~현재 - 박명삼 남 1966.11 부사장 미등기임원 상근 R Center 총괄 고려대학교 대학원 유기합성과㈜태평양연구원코스맥스㈜ R Center 연구원장 1,537 - - 2014.03.01~현재 - 김연준 남 1967.12 전무이사 미등기임원 상근 스킨케어 R 연세대학교 공학대학원 화학공학과아모레퍼시픽 한방화장품연구팀코스맥스㈜ 스킨케어 R 전무이사 2,000 - - 2014.07.14~현재 - 양치연 남 1968.12 전무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 충북대학교 생화학과코스맥스㈜ 경영지원본부 전무이사 2,462 - - 2014.03.01~현재 - 전진철 남 1967.01 전무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 헬싱키국제경제경영대학원 경영학과CJ(주)코스맥스(주) 경영지원본부 전무이사 - - - 2018.11.01~현재 - 하정대 남 1972.12 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 영남대학교 코스맥스㈜ 생산관리 케이에스팩 대표이사 코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 - - - 2017.11.01~ 현재 - 이건일 남 1966.09 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 고려대학교 영어영문학과LG생활건강코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 - - - 2015.12.28~현재 - 황안순 남 1969.12 상무이사 미등기임원 상근 지원담당 해군사관학교 기계공학과코스맥스㈜ 지원담당 상무이사 23 - - 2014.03.01~현재 - 최정호 남 1972.01 상무이사 미등기임원 상근 디자인 R Central Saint Martins College of Art and Design 산업디자인과성주그룹 MCM,삼성물산 패션부문대홍기획 디자인마케팅센터코스맥스㈜ 디자인 R 상무이사 - - - 2017.02.28~현재 - 김남중 남 1971.01 상무이사 미등기임원 상근 공장장 강릉대 산업공학과코스맥스비티아이㈜글로벌프로세스혁신팀 이사코스맥스㈜ 공장장 - - - 2017.12.22~현재 - 고병수 남 1969.04 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 추계예술대학교 예술경영학(주)코리아나화장품(주)셀트리온스킨큐어코스맥스바이오㈜코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 100 - - 2018.02.01~ 현재 - 김철희 남 1971.10 상무이사 미등기임원 상근 마케팅본부 경기대학교 산업공학과코스맥스㈜ 마케팅본부 상무이사 1,000 - - 2015.01.01~현재 - 주영아 여 1970.06 상무이사 미등기임원 상근 글로벌Lab 충북대학교 이과대학원 생화학전공코스맥스㈜ 글로벌 Lab. 상무이사 903 - - 2015.01.01~현재 - 김영희 남 1970.03 상무이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 아주대학교 일반대학원 분자과학기술학과SK 바이오랜드코스맥스㈜ 경영지원본부 상무이사 - - - 2019.01.16~현재 - 박천호 남 1976.02 상무이사 미등기임원 상근 SF. Lab. 한국과학기술원(KAIST)(주)아모레퍼시픽코스맥스㈜ SF Lab. 상무이사 800 - - 2014.03.01~현재 - 홍장욱 남 1969.08 상무이사 미등기임원 상근 품질경영본부 인하대학교 화학과한국오츠카제약코스맥스㈜ 품질경영본부 상무이사 1,454 - - 2014.03.01~현재 - 서은주 여 1974.02 상무이사 미등기임원 상근 PP. Lab. 아주대학교 공업화학과화성화학(주)코스맥스㈜ PP Lab. 상무이사 707 - - 2014.03.01~현재 - 김기선 남 1963.09 상무이사 미등기임원 상근 CB. Lab 충남대학교 약제학LG생활건강, 더페이스샵코스맥스(주) EP Lab. 이사코스맥스비티아이(주) 신제형 Lab. 상무이사코스맥스(주) CB Lab. 이사 - - - 2019.07.01~현재 - 김명성 남 1969.08 이사 미등기임원 상근 생산본부 아주대학교 산업대학원 화학생명학과(주)태평양코스맥스(주) 생산본부 이사 1,383 - - 2015.01.01 ~현재 - 정민경 남 1972.11 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 한국외대 말레이시아/인도네시아어학과LG생활건강 화장품해외사업팀코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 908 - - 2015.01.01~현재 - 온성인 남 1970.06 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 단국대학교 경영학과코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 898 - - 2015.01.01~현재 - 김상현 남 1972.11 이사 미등기임원 상근 자금담당 고려대학교 경영전문대학원코스맥스BTI 재무팀코스맥스(주) 자금담당 이사 - - - 2017.01.01~ 현재 - 이영하 남 1970.08 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 상지대학교 화학과코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 1,000 - - 2014.03.01~ 현재 - 배정호 남 1973.05 이사 미등기임원 비상근 경영지원본부 충남대학교 생화학과코스맥스㈜ 경영지원본부 이사 770 - - 2014.03.01~ 현재 - 신성연 남 1968.12 이사 미등기임원 상근 생산본부 아주대학교 공업화학과(주)아모레퍼시픽코스맥스㈜ 생산본부 이사 389 - - 2014.03.01~ 현재 - 홍연주 여 1973.08 이사 미등기임원 상근 향료 Lab. 이화여자대학교 유기화학과(주)아모레퍼시픽코스맥스㈜ 향료 Lab. 이사 294 - - 2015.11.02~ 현재 - 김민수 남 1973.11 이사 미등기임원 상근 생산본부 코스맥스㈜ 생산본부 이사 1,013 - - 2015.04.01~ 현재 - 임두현 남 1973.02 이사 미등기임원 상근 SR Lab. 중앙대학교 화학과㈜아모레퍼시픽코스맥스㈜ SR Lab. 이사 - - - 2018.02.26~ 현재 -