드림텍 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표 및 재무제표 재작성 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 당 사는 2019년 신규사업 양산 확정에 따른 생산효율성 증대 등의 목적으로 종속회사인 Dreamtech Vietnam Co., Ltd.이 Dreamtech Bac Ninh Co., Ltd. 을 합병하 였습니다. 2) 당사는 2019년 12월 23일 공시한 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)에 따라 2020년 2월 (주)나무가 대표이사 서정화의 지분 21.62%을 인수함으로서(주 )나무가의 최대주주가 되었습니다. 3) 당사는 2020년 2월 27일 전장관련 사업부문을 물적분할하는 내용을 공시하였으며 동 사항은 2020년 03월 27일 주주총회를 통하여 승인되었 으며 , 보고서 작성 기준일 이후인 7 월 1일 기준으로 신설법인 설립절차를 완료하였습니다. 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 및 2020년 7월 1일 공시된 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다. 4) 당사는 2020년 4월 21일 종속회사인 엑센도(주)의 센서패키징 및 광학센서 사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며, 보고서 작성 기준일 이후인 7월 1일자로 영업양수 절차를 완료하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 연결재무제표 및 재무제표 이용에 유의할 사항 연결재무제표 및 재무제표의 주석의 '3. 유의적인 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 최근 3개 사업연도 매출채권 및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제23(당)기 반기	매출채권	113,363,567	110,993	0.1%

미수금	1,631,579	116,885	25.3%

합 계	114,995,146	227,878	0.2%

제22(전)기	매출채권	48,574,776	110,993	0.2%

미수금	612,693	68,025	11.1%

합 계	49,187,469	179,018	3.6%

제21(전전)기	매출채권	50,801,487	110,993	0.2%

미수금	804,587	70,506	8.8%

합 계	51,606,074	181,499	0.4%

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23(당)기 반기	제22(전)기	제21(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	179,018	181,499	1,327,405

2. 순대손처리액(①-②±③)	8,072	-	37,115

① 대손처리액(상각채권액)	8,072	-	37,115

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6,930)	(2,481)	(1,183,021)

4. 연결범위변동 변경	47,718	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	227,878	179,018	181,499

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 2) 대손설정률 및 대손예상액 산정근거- 대손설정률: 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실 사용- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망 및 실종 등의 사유로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정 여부 등을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정 3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2020년 06월 30일) (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	111,270,241	1,996,468	-	96,858	113,363,567

특수관계자	-	-	-	-	-

소계	111,270,241	1,996,468	-	96,858	113,363,567

구성비율	98.15%	1.76%	0.00%	0.09%	100.00%

주) 상기내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3개 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23(당)기반기	제22(전)기	제21(전전)기	비고

BHC 사업부문	원재료	13,484,608	11,419,583	7,088,166	-

제품	4,935,299	4,741,861	7,495,146	-

미착품	1,692,502	480,733	-	-

재공품	8,222,072	6,601,925	7,335,312	-

소 계	28,334,481	23,244,102	21,918,624	-

IMC 사업부문	원재료	12,000,371	10,537,756	4,384,617	-

제품	1,437,288	1,879,069	1,518,752	-

미착품	734,920	349,250	203,599	-

재공품	3,559,444	3,625,246	2,972,702	-

소 계	17,732,023	16,391,321	9,079,670	-

AES 사업부문	원재료	9,695,052	7,635,925	5,768,590	-

제품	5,375,041	2,485,446	1,729,585	-

미착품	82,060	301,692	13,488	-

재공품	1,550,502	2,221,285	961,117	-

소 계	16,702,655	12,644,348	8,472,780	-

CMS사업부문	원재료	7,175,983	-	-	-

제품	3,741,858	-	-	-

미착품	163,307	-	-	-

재공품	4,605,157	-	-	-

소 계	15,686,305	-	-	-

합 계	원재료	42,356,015	29,593,264	17,241,373	-

제품	15,489,486	9,106,376	10,743,483	-

미착품	2,672,789	1,131,676	217,087	-

재공품	17,937,175	12,448,455	11,269,131	-

합 계	78,455,465	52,279,771	39,471,074	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.49%	13.86%	13.85%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.57회	10.53회	10.65회	-

주1) 본사 재고 한국수출입은행 담보제공 되어있습니다. 주2) 평가손실충당금 차감 후 금액입니다. 주3) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고자산 실사일자 및 감사인 입회여부 ㆍ 실사 일자 : 2020. 6. 30 당사는 매월말 정기 실사를 자체적으로 실시하고 있습니다. 또한, 매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조사는 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

2) 실사방법 - 사내재고: 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하고, 재고자산의 보관상태를 점검하 고 있습니다.- 사외 재고: 타처보관조회서 징수 및 업체에 직접 방문을 하여 재고를 확인하고 있습니다.

3) 재고자산의 평가내역 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	장부금액	비 고

원 재료	29,593,264	46,989,920	(4,633,905)	42,356,015	-

제품	9,106,376	20,714,606	(5,225,120)	15,489,486	-

미착품	1,131,676	2,672,790	-	2,672,790	-

재공품	12,448,455	19,961,332	(2,024,158)	17,937,174	-

합 계	52,279,771	90,338,648	(11,883,183)	78,455,465	-

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다. 4) 담보로 제공된 재고자산

당사는 운영자금 차입금에 대하여 은행에 재고자산을 담보를 제공하고 있습니다.

보고기간말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

단기차입금	25,275,994	30,680,052	23,173,510	한국수출입은행

298,335	6,500,000	5,000,000

합 계	25,574,329	37,180,052	28,173,510

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 당 반기말

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	2,883,421	2,883,421

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,878,383	-

당기손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	4,464,756	4,464,756

당기손익-공정가치 금융자산	2,032,150,	-

파생금융상품	기타금융자산	75,715	75,715

소 계	17,334,425	7,423,892

공정가치로 측정되는 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	15,762,694	-

매출채권및기타채권	114,767,268	-

기타금융자산	13,352,083	-

소 계	143,882,045	-

합 계	161,216,470	7,423,892

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식 금융부채	파생상품부채	4,394,273	4,394,273

주식선택권부채	1,056,682	1,056,682

소 계	5,450,955	5,450,955

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	128,049,309	-

기타금융부채	4,100,757	-

차입금	167,309,850	-

사채	5,003,466

소 계	304,463,382	-

합 계	309,914,337	5,450,955

주) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. (2) 전기말

(단위:천원)

금융자산 범주	계정명	장부금액	공정가치(*)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	6,401,822	6,401,822

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,238,340	-

당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	4,464,756	4,464,756

당기손익-공정가치금융자산	1,163,800	-

소계	19,268,718	10,866,578

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가측정 금융자산	현금 및 현금성자산	16,869,017	-

매출채권 및 기타채권	49,008,451	-

기타금융자산	29,149,893	-

소계	95,027,361	-

합계	114,296,079	10,866,578

공정가치로 측정되는 금융부채

파생금융상품	기타금융부채	182,674	182,674

당기손익-공정가치 측정 금융부채	221,989	221,989

소계	404,663	404,663

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가측정 금융부채	매입채무 및 기타채무	59,917,034	-

기타금융부채	3,557,694	-

차입금	86,837,340	-

소계	150,312,068	-

부채합계	150,716,731	404,663

주) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

마. 진행률적용 수주계약 현황 [ 연결재무제표 기준 ]

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

주) 계약수익금액이 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

[ 재무제표 기준 ]

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

주) 해당사항 없습니다.

바. 기업어음증권 발행실적 등(1) 채무증권발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 해당사항이 없습니다. (2) 회사채 발행에 대한 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 해당사항이 없습니다.

( 3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 해당사항이 없습니다. (4) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 해당사항이 없습니다. (5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 해당사항이 없습니다. (6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 해당사항이 없습니다. (7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주) 해당사항이 없습니다.