드림텍 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 기타재무에 관한 사항 (1) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도1) 당사는 2019년 신규사업 양산 확정에 따른 생산효율성 증대 등의 목적으로 종속회사인 Dreamtech Vietnam Co., Ltd.이 Dreamtech Bac Ninh Co., Ltd. 을 합병하였습니다.2) 당사는 2019년 12월 23일 공시한 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)에 따라 2020년 2월 (주)나무가 대표이사 서정화의 지분 21.62%을 인수함으로서(주)나무가의 최대주주가 되었습니다.3) 당사는 2020년 2월 27일 전장관련 사업부문을 물적분할하는 내용을 공시하였으며 동 사항은 2020년 03월 27일 주주총회를 통하여 승인되었으며, 2020년 7월 1일 기준으로 신설법인 설립절차를 완료하였습니다. 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 및 2020년 7월 1일 공시된 '합병등종료보고서'를 참고하시기 바랍니다. 동 사업부문으로 설립된 (주)에스에프이노텍(구, (주)드림텍오토모티브) 및 그 종속회사는 2021년 9월 30일 기준으로 지분전량을 매각하여 종속회사에서 편출되었습니다. 4) 당사는 2020년 4월 21일 종속회사인 엑센도(주)의 센서패키징 및 광학센서 사업부문에 대한 영업양수를 결정하였으며, 2020년 7월 1일자로 영업양수 절차를 완료하였습니다.5) 당사는 2022년 2월 25일 부정맥 진단용 웨어러블 패치 솔루션을 보유한 Cardiac Insight, Inc.에 대한 지분취득을 결의 하였으며, 2022년 3월 11일자로 100% 지분 전량을 취득하였습니다.6) 당사는 2023년 7월 3일 유니퀘스트(주)의 투자사업부문을 (주)드림텍이 흡수합병하였습니다. 이를 통해 영상인식 기반 AI 솔루션 제공 업체 (주)에이아이매틱스를 자회사로 편입하고 (주)나무가의 지분을 기존 29.8%에서 4.2%를 추가 확보하여 34.0%의 지분을 보유하는 내용을 공시하였습니다. 동 사항은 2023년 10월 01일 기준으로 합병 절차가 완료 되었습니다.7) 당사는 2024년 6월 28일 (주)아이시그널을 청산하여 종속회사에서 제외하였습니다.

구분	일자

이사회 결의일, 분할합병계약일	2023.07.03

주주확정 기준일	2023.07.18

주주총회 소집 통지 및 공고일	2023.07.27

분할합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2023.07.03

종료일	2023.08.10

분할합병승인을 위한 주주총회일	2023.08.11

주식매수청구권 행사기간	시작일	2023.08.11

종료일	2023.08.31

채권자이의제출 기간	시작일	2023.08.11

종료일	2023.09.11

분할합병기일	2023.10.01

분할합병종료보고총회일	2023.10.04

분할합병등기예정일	2023.10.04

신주의 상장예정일	2023.10.23

(2) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 기타 연결재무제표 및 재무제표 이용에 유의할 사항연결재무제표 및 재무제표의 주석의 '3. 유의적인 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용 장ㆍ단기매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 최근 3개 사업연도 매출채권 및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27(당) 분기	매출채권	131,995,205	1,094,213	0.8%

미수금	219,779	63,914	29.1%

합 계	132,214,984	1,158,127	0.9%

제26(전)기	매출채권	78,498,718	335,041	0.4%

미수금	494,617	63,914	12.9%

합 계	78,993,335	398,955	0.5%

제25(전전)기	매출채권	102,441,565	122,057	0.1%

미수금	668,120	64,518	9.7%

합 계	103,109,685	186,575	0.2%

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제27(당) 분기	제26(전)기	제25(전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	398,955	186,575	403,305

2. 손상차손	12,694	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	765,942	(604)	(20,324)

4. 연결범위변동 변경	-	208,732	41,453

5. 제각	-	-	(240,317)

6. 환율변동효과	(6,770)	(8,442)	2,458

7. 기말 대손충당금 잔액합계	1,158,127	398,955	186,575

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침

당사는 금융자산 또는 금융자산 개별로 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권을 포함한 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.2) 대손설정률 및 대손예상액 산정근거- 대손설정률: 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실 사용- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망 및 실종 등의 사유로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성 및 담보설정 여부 등을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정 3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 - 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일 : 2024년 9월 30일) (단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	기타조정(*)	계

금액	일반	117,427,955	(19,122)	597,617	458,980	13,749,554	132,214,984

특수관계자	-	-	-	-	-	-

소계	117,427,955	(19,122)	597,617	458,980	13,749,554	132,214,984

구성비율	88.82%	-0.01%	0.45%	0.35%	10.40%	100.00%

주) 상기내용은 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.(*) 기대신용손실율을 적용하지 않은 개별평가 대상 채권입니다.

다. 재고자산 현황 (1) 최근 3개 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제27(당) 분기	제26(전) 기	제25(전전) 기	비고

IMC 사업부문	원재료	31,719,659	23,230,584	47,612,200	-

상품	-	-	-

제품	15,238,577	9,878,113	25,630,031	-

미착품	3,198	1,744,557	236,676	-

재공품	12,039,061	1,581,072	4,300,347	-

소 계	59,000,495	36,434,326	77,779,254	-

BHC 사업부문	원재료	48,637,305	38,621,525	44,760,635	-

상품	1,214,978	1,102,849	1,606,417

제품	6,762,989	9,743,544	11,462,935	-

미착품	331,264	1,330	30,478	-

제공품	13,110,088	6,050,333	9,685,286	-

소 계	70,056,624	55,519,581	67,545,751	-

CCM사업부문	원재료	10,220,483	8,291,610	8,175,599	-

상품	-	-	-

제품	3,383,437	9,996,634	18,038,093	-

미착품	-	-	-	-

재공품	2,469,458	2,601,064	3,325,075	-

소 계	16,073,378	20,889,308	29,538,767	-

기타	원재료	21,248	14,355	3,125	-

상품	-	-	-

제품	40,488	69,490	-	-

미착품	-	-	-	-

재공품	204,947	59,295	-	-

소 계	266,683	143,140	3,125	-

합 계	원재료	90,598,695	70,158,074	100,551,558	-

상품	1,214,978	1,102,848	1,606,417

제품	25,425,491	29,687,781	55,131,060	-

미착품	334,462	1,745,887	267,154	-

재공품	27,823,554	10,291,764	17,310,709	-

합 계	145,397,180	112,986,354	174,866,898	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.55%	14.21%	21.19%	-

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.09회	6.35회	6.82회	-

주1) 본사 재고 한국수출입은행 담보제공 되어있습니다.주2) 평가손실충당금 차감 후 금액입니다.주3) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고자산 실사일자 및 감사인 입회여부 ㆍ 실사 일자 : 2024. 09. 30 당사는 매월말 정기 실사를 자체적으로 실시하고 있습니다. 또한, 매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조사는 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 2) 실사방법- 사내재고: 전수조사, 표본조사를 병행하여 장부재고와 실물재고의 차이를 확인하고, 재고자산의 보관상태를 점검하고 있습니다.- 사외 재고: 타처보관조회서 징수 및 업체에 직접 방문을 하여 재고를 확인하고 있습니다.

3) 재고자산의 평가내역재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	장부금액	비 고

상품	1,200,046	1,327,777	(112,798)	1,214,979	-

원재료	84,180,365	105,748,960	(15,150,265)	90,598,695	-

제품	33,539,276	30,255,462	(4,829,971)	25,425,491	-

미착품	1,745,887	334,462	-	334,462	-

재공품	11,619,103	29,887,096	(2,063,543)	27,823,553	-

합계	132,284,677	167,553,757	(22,156,577)	145,397,180	-

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.4) 담보로 제공된 재고자산

당사는 운영자금 차입금에 대하여 은행에 재고자산을 담보를 제공하고 있습니다.

보고기간말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

단기차입금	25,452,234	33,108,764	25,468,280	한국수출입은행

합 계	25,452,234	33,108,764	25,468,280	-

주) 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 당 분기말

(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,741,248	9,741,248

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주2)	2,591,693	2,591,693

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	16,933,633	16,933,633

당기손익-공정가치 측정금융자산(주2)	2,118,512	2,118,512

소 계	31,385,086	31,385,086

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	76,409,758	-

매출채권및기타채권	131,056,857	-

기타금융자산	79,729,276	-

소 계	287,195,891	-

합 계	318,391,472	31,195,581

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	기타금융부채	9,807,423	9,807,423

당기손익-공정가치 측정금융부채	4,900,121	4,900,121

소 계	14,707,544	14,707,544

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	126,389,088	-

기타금융부채	28,318,721	-

차입금	178,467,700	-

사채	19,873,799	-

소 계	353,049,308	-

합 계	367,756,852	14,707,544

주1) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.주2) 비상장주식으로 최근의 정보가 불충분하고, 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치로 추정하였습니다.

(2) 전기말(단위:천원)

금융상품 범주	계정명	장부금액	공정가치(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,724,208	14,724,208

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주2)	2,591,693	2,591,693

당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	14,854,357	14,854,357

당기손익-공정가치 측정금융자산(주2)	1,956,594	1,956,594

소 계	34,126,852	34,126,852

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	124,253,254	-

매출채권및기타채권	78,594,380	-

기타금융자산	76,676,699	-

소 계	279,524,333	-

합 계	313,651,185	34,126,852

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	기타금융부채	9,673,293	9,673,293

당기손익-공정가치 측정금융부채	4,472,704	4,472,704

소 계	14,145,997	14,145,997

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

상각후원가 측정 금융부채	매입채무및기타채무	76,394,966	-

기타금융부채	8,762,221	-

차입금	157,763,853	-

사채	18,012,881	-

소 계	260,933,921	-

합 계	275,079,918	14,145,997

주1) 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.주2) 비상장주식으로 최근의 정보가 불충분하고, 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 원가를 공정가치로 추정하였습니다.