경남은행 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무재표 재작성 등 유의사항 - 연결재무제표 이용상의 유의점III. 재무에 관한 사항 중「3. 연결재무제표 주석」의 '주석 2 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책' 을 참고하시기 바랍니다.- 재무제표 이용상의 유의점 III. 재무에 관한 사항 중「5. 재무제표 주석」의 '주석 2 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준)

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기1분기	원화대출금	44,511,199	355,854	0.80

외화대출금	94,549	336	0.36

내국수입유산스	270,374	2,725	1.01

매입어음	-	-	-

매입외환	59,256	529	0.89

지급보증대지급금	1,532	1,046	68.28

신용카드채권	341,797	9,378	2.74

사모사채	5,000	4	0.08

기 타	634,725	50,751	8.00

합 계	45,918,432	420,623	0.92

제12기	원화대출금	43,176,452	342,215	0.79

외화대출금	93,955	376	0.40

내국수입유산스	278,513	4,033	1.45

매입어음	-	-	-

매입외환	30,709	322	1.05

지급보증대지급금	467	106	22.70

신용카드채권	354,411	9,457	2.67

사모사채	5,000	1	0.02

기 타	592,330	50,093	8.46

합 계	44,531,837	406,603	0.91

제11기	원화대출금	41,168,945	395,501	0.96

외화대출금	58,006	426	0.73

내국수입유산스	208,622	3,925	1.88

매입어음	-	-	-

매입외환	54,481	715	1.31

지급보증대지급금	1,381	754	54.60

신용카드채권	358,830	13,136	3.66

사모사채	5,000	1	0.02

기 타	626,110	51,896	8.29

합 계	42,481,375	466,354	1.10

(2) 대손충당금 변동현황(제13기 1분기)

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 대손충당금	159,250	104,424	142,929	406,603

12개월 기대신용손실로 대체	6,368	(6,280)	(88)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(4,171)	4,847	(676)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(1,190)	(24,317)	25,507	-

미회수로 인한 상각	-	-	(28,407)	(28,407)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(1,490)	(1,490)

상각채권 회수에 따른 충당금 증가	-	-	3,393	3,393

채권채무조정에 따른 변동	-	-	(23)	(23)

기타	-	-	(3,558)	(3,558)

계	160,257	78,674	137,587	376,518

기중 대손충당금 전입	(2,839)	17,966	28,978	44,105

분기말 대손충당금(주1)	157,418	96,640	166,565	420,623

(주1) 당분기말 현재 일부 원금상환유예 중인 차주, 부동산 프로젝트파이낸싱 차주 등을 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며, 해당 차주에 대한 충당금 21,960백만원이 포함되어 있습니다.

(제12기)

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 대손충당금	129,089	201,380	135,884	466,353

12 개월 기대신용손실로 대체	41,453	(41,124)	(329)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(14,720)	15,056	(336)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(66,068)	(77,190)	143,258	-

미회수로 인한 상각	-	-	(133,131)	(133,131)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(103,354)	(103,354)

상각채권회수에 따른 충당금 증가	-	-	17,664	17,664

채권채무조정에 따른 변동	-	-	(19)	(19)

기타	-	-	(13,125)	(13,125)

계	89,754	98,122	46,512	234,388

기중 대손충당금 전입	69,496	6,302	96,417	172,215

기말 대손충당금	159,250	104,424	142,929	406,603

(주1) 전기말 현재 COVID-19 등의 영향으로 원금상환유예 중인 차주, 부동산 프로젝트파이낸싱 차주 등 일부를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며, 해당 차주에 대한 충당금 20,596백만원이 포함되어 있습니다.

(제11기)

(단위: 백만원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

기초 대손충당금	113,228	216,658	119,163	449,049

12 개월 기대신용손실로 대체	31,083	(30,746)	(337)	-

전체기간 기대신용손실로 대체	(23,333)	25,837	(2,504)	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(58,862)	(62,093)	120,955	-

미회수로 인한 상각	-	-	(89,653)	(89,653)

매각으로 인한 충당금 감소	-	-	(86,320)	(86,320)

상각채권회수에 따른 충당금 증가	-	-	13,945	13,945

채권채무조정에 따른 변동	-	-	(1,092)	(1,092)

기타	-	-	(10,762)	(10,762)

계	62,116	149,656	63,395	275,167

기중 대손충당금 전입	66,973	51,724	72,489	191,187

기말 대손충당금(주1)	129,089	201,380	135,884	466,354

(주1) 전전기말 현재 COVID-19 등 관련 영향도가 높은 업종 차주, 원금상환유예 및 만기연장 차주, 부동산 프로젝트파이낸싱 차주 중 일부를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며, 해당 차주에 대한 충당금 101,435백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 대출채권 관련 대손충당금 설정방침당기손익-공정가치금융자산을 제외한 상각후원가 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

은행은 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.

- 연체 30일 초과
- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락
- 자산건전성 요주의 이하 등

간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.은행은 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

― 연체 90일 이상
― 법적절차 착수
― 은행연합회 신용관리대상 정보등록
― 채권재조정 등

① 미래전망정보의 반영은행은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

은행은 기대신용손실의 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금).

(가) 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,은행은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.(나) 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율(PD), 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다.③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 대출채권 잔액 현황경남은행은 금융업을 영위하며, 주된 영업활동으로 인하여 발생하는 채권은 대출채권입니다. 대출채권의 만기구조는 II. 사업의 내용 중 2-1. 영업 종류별 현황 내 '나.-(2) 대출금의 잔존기간별 잔액' 을 참고하시기 바랍니다.

다. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 평가내역(연결재무제표 기준)

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및예치금	1,497,116	1,497,116	1,957,399	1,957,399

당기손익-공정가치금융자산	723,137	723,137	761,253	761,253

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,457,344	3,457,344	3,291,011	3,291,011

상각후원가금융자산	2,947,415	2,919,128	3,113,543	3,112,231

대출채권및수취채권	45,497,809	45,443,644	44,125,234	44,290,400

파생상품자산	79,274	79,274	42,810	42,810

금융자산 합계	54,202,095	54,119,643	53,291,250	53,455,104

금융부채

예수부채	45,837,290	45,807,524	45,472,476	45,469,564

차입부채	2,360,283	2,338,096	2,416,652	2,414,553

발행사채	2,139,843	2,118,751	1,511,919	1,503,759

파생상품부채	77,551	77,551	40,823	40,823

기타금융부채(주1)	1,809,255	1,809,249	1,517,959	1,517,954

금융부채 합계	52,224,222	52,151,171	50,959,829	50,946,653

(주1) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 평가방법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 연결회사는 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 금융상품별 공정가치의 측정방법 및 투입변수는 아래와 같습니다.

구분	공정가치 측정방법	투입변수

유가증권	국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용. 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부전문가에 의해서 산출된 평가금액을 사용하거나 은행의 평가모형을 이용하여 산출한 평가금액을 사용	무위험시장수익률,신용스프레드,시장위험프리미엄,기업베타

파생상품자산 및 부채	파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며 활성시장이 없는 경우 외부전문가에 의해서 산출된 평가금액을 사용하거나 은행의 평가모형을 이용하여 산출한 평가금액을 사용	무위험시장수익률,선도금리, 변동성, 환율, 주가 등

대출채권 및 수취채권	대출채권 및 수취채권은 기대현금흐름과 유사한 대출에 사용되는 시장금리를 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 산출다만, 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 경우에는 공정가치와 장부금액이 동일하다고 가정	무위험시장수익률,신용스프레드, 중도상환율

예수부채 및 차입부채	예수부채 및 차입부채는 은행이 발행한 은행채의 수익률을 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 산출다만, 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 경우에는 공정가치와 장부금액이 동일하다고 가정	무위험시장수익률,선도금리

발행사채	발행사채는 스왑이자율을 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를산출하는 것이 원칙이나, 일부 상품에 대해서는 외부전문가에 의해 산출된 평가금액을 사용	무위험시장수익률,선도금리

(3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 백만원)

과 목	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	8,325	175,032	539,780	723,137

채무증권:	-	24,007	-	24,007

금융채	-	994	-	994

회사채	-	18,131	-	18,131

기업어음(CP)	-	4,882	-	4,882

지분증권	1,897	-	4,984	6,881

수익증권	6,428	151,025	345,362	502,815

기타증권	-	-	187,530	187,530

외화유가증권	-	-	1,904	1,904

파생상품자산:	-	79,274	-	79,274

통화관련	-	79,274	-	79,274

기타포괄손익-공정가치금융자산:	2,643,110	784,523	29,711	3,457,344

채무증권:	1,223,047	774,649	-	1,997,696

국공채	1,223,047	138,451	-	1,361,498

금융채	-	198,164	-	198,164

회사채	-	438,034	-	438,034

지분증권	63	-	29,711	29,774

대여유가증권:	1,420,000	9,874	-	1,429,874

국공채	1,420,000	-	-	1,420,000

금융채	-	9,874	9,874

합 계	2,651,435	1,038,829	569,491	4,259,755

금융부채:

파생상품부채:	-	77,551	-	77,551

통화관련	-	77,551	-	77,551

합 계	-	77,551	-	77,551

(전기말)

(단위: 백만원)

과 목	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산:	77,301	147,107	536,845	761,253

채무증권:	-	26,217	-	26,217

회사채	-	15,795	-	15,795

기업어음(CP)	-	10,422	-	10,422

지분증권	1,901	-	4,705	6,606

수익증권	75,400	120,890	340,707	536,997

기타증권	-	-	189,526	189,526

외화유가증권	-	-	1,907	1,907

파생상품자산:	-	42,810	-	42,810

통화관련	-	42,810	-	42,810

기타포괄손익-공정가치금융자산:	2,432,488	832,837	25,686	3,291,011

채무증권:	1,876,772	793,063	-	2,669,835

국공채	1,876,772	139,382	-	2,016,154

금융채	-	189,497	-	189,497

회사채	-	464,184	-	464,184

지분증권	61	-	25,686	25,747

대여유가증권:	555,655	39,774	-	595,429

국공채	555,655	-	-	555,655

금융채	-	39,774	-	39,774

합 계	2,509,789	1,022,754	562,531	4,095,074

금융부채:

파생상품부채:	-	40,823	-	40,823

통화관련	-	40,823	-	40,823

합 계	-	40,823	-	40,823

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

채무증권	24,007	DCF 모형	할인율

수익증권	151,025	순자산가치법	편입자산가액

파생상품자산

파생상품	79,274	DCF 모형	할인율, 환율

기타포괄손익-공정가치금융자산

채무증권	784,523	DCF 모형	할인율

금융부채

파생상품부채

파생상품	77,551	DCF 모형	할인율, 환율

(전기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

채무증권	26,217	DCF 모형	할인율

수익증권	120,890	순자산가치법	편입자산가액

파생상품자산

파생상품	42,810	DCF 모형	할인율, 환율

기타포괄손익-공정가치금융자산

채무증권	832,837	DCF 모형	할인율

금융부채

파생상품부채

파생상품	40,823	DCF 모형	할인율, 환율

3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	4,984	현금흐름할인모형유사기업비교법	할인율: 9.51%성장률: 0.00%	할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

수익증권	345,362	순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation	할인율: 2.73%~22.93%변동성: 21.56%~74.52%청산가치: 0.00%편입자산가액	할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

기타증권	187,530	순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation	할인율: 0.00%~116.70%변동성: 0.00%~73.78%성장률: 1.00%편입자산가액	할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

외화유가증권	1,904	현금흐름할인모형순자산가치법	할인율: 5.16%~5.83%편입자산가액	할인율 감소(증가), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	29,711	현금흐름할인모형유사기업비교법순자산가치법	할인율: 8.93%~14.15%성장률: 0.00%청산가치: 0.00%	할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소),청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

(전기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

금융자산

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	4,705	현금흐름할인모형유사기업비교법	할인율: 9.09%성장률: 0.00%	할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

수익증권	340,707	순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation	할인율: 2.66%~23.28%변동성: 8.94%~38.86%청산가치: 0.00%편입자산가액	할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

기타증권	189,526	순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation	할인율: 2.78%~122.48%변동성: 0.00%~48.50%성장률: 1.00%청산가치: 0.00%편입자산가액	할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

외화유가증권	1,907	현금흐름할인모형순자산가치법	할인율: 5.14%~5.83%편입자산가액	할인율 감소(증가), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

기타포괄손익-공정가치금융자산

지분증권	25,686	현금흐름할인모형유사기업비교법순자산가치법	할인율: 9.25%~16.33%성장률: 0.00%청산가치: 0.00%	할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소),청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소)

4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 백만원)

과 목	손익인식부분

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치금융자산(주1)	562	(326)	-	-

지분증권(주2)	412	(176)	-	-

수익증권(주3)	150	(150)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,862	(891)

지분증권(주4)	-	-	1,862	(891)

합 계	562	(326)	1,862	(891)

(주1) 일부 수익증권 및 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 산출에서 제외하였습니다.

(주2) 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 증가 또는 감소시키거나, 성장률(0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주3) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주4) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)를 증가 또는 감소시키거나, 성장률(0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

과 목	손익인식부분

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치금융자산(주1)	559	(320)	-	-

지분증권(주2)	401	(162)	-	-

수익증권(주3)	148	(148)	-	-

기타증권(주4)	10	(10)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,747	(839)

지분증권(주5)	-	-	1,747	(839)

합 계	559	(320)	1,747	(839)

(주1) 일부 수익증권 및 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 산출에서 제외하였습니다.

(주2) 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 증가 또는 감소시키거나, 성장률(0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주3) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주4) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(주5) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)를 증가 또는 감소시키거나, 성장률(0%)과 할인율사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 당분기 및 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 백만원)

과 목	기 초	당기손익(주1)	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	다른 수준에서수준 3으로 변경된 금액	수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액	분기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	536,845	1,814	-	32,704	(31,583)	-	-	539,780

지분증권	4,705	279	-	-	-	-	-	4,984

수익증권	340,707	1,171	-	26,207	(22,723)	-	-	345,362

기타증권	189,526	261	-	6,497	(8,754)	-	-	187,530

외화유가증권	1,907	103	-	-	(106)	-	-	1,904

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,686	-	4,025	-	-	-	-	29,711

지분증권	25,686	-	4,025	-	-	-	-	29,711

합 계	562,531	1,814	4,025	32,704	(31,583)	-	-	569,491

(주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 파생상품 합계 매매손익 평가손익(*) 평가손익(*) 당기손익 인식금액 (4,187) - - (4,187) 미실현손익 변동금액 - 6,001 - 6,001 합계 (4,187) 6,001 - 1,814 (*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위: 백만원)

과 목	기 초	당기손익(주1)	기타포괄손익	매입/발행	매도/결제	다른 수준에서수준 3으로 변경된 금액	수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액	분기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	548,411	2,557	-	32,993	(20,607)	-	-	563,354

지분증권	7,653	399	-	-	-	-	-	8,052

수익증권	332,769	692	-	31,432	(17,332)	-	-	347,561

기타증권	205,619	1,471	-	1,561	(3,171)	-	-	205,480

외화유가증권	2,370	(5)	-	-	(104)	-	-	2,261

파생상품자산	990	-	-	-	(64)	-	-	926

주식관련	990	-	-	-	(64)	-	-	926

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,446	-	(183)	-	-	-	-	25,263

지분증권	25,446	-	(183)	-	-	-	-	25,263

합 계	574,847	2,557	(183)	32,993	(20,671)	-	-	589,543

(주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 파생상품 합계 매매손익 평가손익(*) 평가손익(*) 당기손익 인식금액 (1,304) - - (1,304) 미실현손익 변동금액 - 3,861 - 3,861 합계 (1,304) 3,861 - 2,557 (*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다.

연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

과 목	수준1	수준2	수준3	공정가치	장부가액

금융자산

현금및예치금(주1)	245,673	1,251,443	-	1,497,116	1,497,116

상각후원가금융자산	93,824	2,825,304	-	2,919,128	2,947,415

대출채권및수취채권	-	-	45,443,644	45,443,644	45,497,809

합 계	339,497	4,076,747	45,443,644	49,859,888	49,942,340

금융부채

예수부채	-	13,067,468	32,740,055	45,807,523	45,837,290

차입부채	-	362,701	1,975,395	2,338,096	2,360,283

발행사채	-	2,118,751	-	2,118,751	2,139,843

기타금융부채(주2)	-	-	1,809,249	1,809,249	1,809,255

합 계	-	15,548,920	36,524,699	52,073,619	52,146,671

(주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(주2) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

과 목	수준1	수준2	수준3	공정가치	장부가액

금융자산

현금및예치금(주1)	183,510	1,773,889	-	1,957,399	1,957,399

상각후원가금융자산	58,331	3,053,900	-	3,112,231	3,113,543

대출채권및수취채권	-	-	44,290,400	44,290,400	44,125,234

합 계	241,841	4,827,789	44,290,400	49,360,030	49,196,176

금융부채

예수부채	-	12,591,652	32,877,912	45,469,564	45,472,476

차입부채	-	540,000	1,874,553	2,414,553	2,416,652

발행사채	-	1,503,759	-	1,503,759	1,511,919

기타금융부채(주2)	-	-	1,517,954	1,517,954	1,517,959

합 계	-	14,635,411	36,270,419	50,905,830	50,919,006

(주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(주2) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

상각후원가금융자산	2,825,304	DCF 모형	할인율

금융부채

예수부채	13,067,468	DCF 모형	할인율

차입부채	362,701	DCF 모형	할인율

발행사채	2,118,751	DCF 모형	할인율

(전기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산

상각후원가금융자산	3,053,900	DCF 모형	할인율

금융부채

예수부채	12,591,652	DCF 모형	할인율

차입부채	540,000	DCF 모형	할인율

발행사채	1,503,759	DCF 모형	할인율

3) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품 중 공정가치서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수

금융자산

대출채권및수취채권	45,443,644	DCF 모형	할인율, 조기상환율

금융부채

예수부채	32,740,055	DCF 모형	할인율

차입부채	1,975,395	DCF 모형	할인율

기타금융부채	1,809,249	DCF 모형	할인율

(전기말)

(단위: 백만원)

과 목	공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수

금융자산

대출채권및수취채권	44,290,400	DCF 모형	할인율, 조기상환율

금융부채

예수부채	32,877,912	DCF 모형	할인율

차입부채	1,874,553	DCF 모형	할인율

기타금융부채	1,517,954	DCF 모형	할인율

라. 유형자산 재평가 - 해당사항 없음