경남은행 사업보고서 (2025.12)
6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 은행의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치주석11에 기술된 바와 같이, 은행은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석11은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 금융상품의 기대신용손실

은행은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권, 상각후원가로 측정하는 금융자산, 보증계약 및 대출약정에 대해서 기대신용손실을 측정하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 대손충당금을 설정하며, 보증계약 및 대출약정에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

은행은 미래전망정보를 반영하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 은행은 신용리스크 측정 요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정 요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다.

은행은 과거 10년 이상의 장기 데이터와 주요 거시경제 변수 간 상관관계를 도출한 후 회귀식 추정을 통해 미래전망정보를 반영하고 있으며, 은행이 식별한 주요 거시경제변수는 GDP 성장률, 금리스프레드(국고채-CD유통수익률), 생산자물가지수, 종합주가지수, 실업률 및 소비자물가지수입니다.

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 한국은행, 한국개발연구원 등 정부 및 공공기관의 전망치를 고려하고 있으며, 경기 전망에 대한 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 산출하고 있습니다.

(3) 확정급여채무의 측정확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 확정급여채무에 대한 세부사항은 주석22에서 기술하고 있습니다.

(4) 법인세

은행의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

은행은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 은행이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항(1) 환경에 관한 사항

당행은 금융 및 보험업을 영위하는 법인으로 국내외 환경관련 법률 위반 등을 이유로회사의 미래 자원의 유출 및 행정조치를 받을 가능성이 매우 낮습니다.

(2) 종업원에 관한 사항

경남은행은 인력의 효율적인 운영과 지역사회의 실업률 해소를 위해 2025년 31명의 신입직원(보훈 특별채용 1명 포함)을 채용하였습니다.또한, 매년 일정 규모 이상의 장애인 채용 등 사회적 취약계층의 취업률 제고를 위하여 지속적으로 노력하고 있습니다.

다. 법규상의 규제에 관한 사항

은행은 일반 주식회사와는 달리 금융중개기능 및 통화신용정책 등을 수행하기 때문 에 은행의 건전성 유지와 관련하여 아래와 같은 법령 등의 규제를 받고 있습니다.

- 당행은 은행법, 외국환거래법, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률, 은행업감독규정 등의 규제를 받고 있습니다.

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

(1) 파생상품의 위험관리정책에 관한 사항- 일상적 단기매매목적 거래를 영위함에 있어 금리, 환율, 주가 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생하게 될 위험이 존재합니다. 이러한 위험을 관리하기 위해 운용부서(Front Office)와 별도의 조직인 리스크총괄부(Middle Office) 및 사후관리부서(Back Office)에서 독립적으로 리스크관리, 손익측정, 회계처리 등을 수행하고 있습니다. 경영진은 리스크관리 회의체를 통해 리스크관리전략, 영업목표 및 시장상황 등을종합적으로 감안하여 위험량한도, 포지션한도, 손실한도 등 제반 관리한도를 설정하고 준수여부를 정기적으로 모니터링하고 있습니다.- 파생상품거래는 리스크관리 회의체에서 사전에 허용한 대상 범위내에서 거래되고 있으며, 운용부서에서 신상품을 취급하고자 할 경우에는 해당상품의 특징, 가격결정방법, 리스크 구조 등을 포함한 취급계획에 대해 리스크관리 회의체와 공정가액평가협의회의 승인을 받은 후에 취급이 가능합니다.- 장외파생상품을 거래함에 있어 거래상대방이 결제 전에 부도 등의 사유로 거래관계를 지속할 수 없는 경우에 기존 거래의 평가익 상실 및 새로운 거래로 대체함으로써 발생할 수 있는 손실위험이 있습니다. 거래상대방의 신용등급, 경제적 상황 및 당행 리스크관리정책 등을 고려하여 거래상대방별 거래한도를 설정합니다. 설정된 거래한도 관리를 위해서 일별로 위험노출액(평가손익 포함) 및 한도소진율을 측정하여한도초과 시 신규거래를 중단시키고, 담보물을 수취하는 등의 신용보강 조치를 통하여 이러한 위험을 관리하고 있습니다.

(2) 위험관리정책에 관한 사항

(가) 위험관리 정책의 개요- 당행은 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크 등을 중요리스크로 분류하고, 유형별로 관리한도를 부여하여 내부자본을 관리하고 있으며, 전략/평판리스크, 외환결제리스크 등을 기타리스크로 분류하여 통합내부자본을 관리하고 있습니다.- 각 리스크 유형별로 매년 은행의 경영전략 및 시장상황의 변동을 감안하여 리스크관리계획에 따라 한도를 설정하고 있으며, 사업부서의 사업계획을 반영하여 사업그룹별(또는 부문별)로 설정하여 리스크 규모를 적정하게 분산하고 있습니다.- 리스크관리계획과 리스크성향을 감안하여 은행 전체 및 리스크 유형별 관리한도를설정하고, 리스크관리위원회의 승인을 득하고 있습니다.

(나) 위험관리 조직- 리스크관리 조직은 이사회, 리스크관리위원회, 위험관리책임자 및 리스크관리 실무조직 등으로 구성됩니다. - 이사회 및 리스크관리위원회는 리스크관리에 대한 최종적인 책임을 지며, 발생 가능한 모든 리스크를 종합적·체계적으로 관리할 수 있는 리스크관리제체를 구축하고, 리스크관리에 대한 정책 및 전략을 승인하고 점검하며 리스크관리에 필요한 주요 사항을 심의·결의 합니다.- 경영진은 은행이 부담하는 리스크의 특성과 수준을 이해하고, 이와 연계하여 적정 자기자본 수준을 유지, 적절한 리스크 정책 및 절차를 유지하는 등 이사회 및 위원회가 승인한 리스크관리체제를 구축·운용하고 관련 정책 및 절차를 마련하는 역할을 합니다.- 위험관리책임자는 위원회를 보좌하고, 위원회로 부터 위임받은 업무, 은행 리스크정책 및 전략을 적절한 수준으로 유지, 리스크 관련 주요 사항을 적시에 파악하고, 파악된 사항을 리스크 정책에 반영하기 위한 모니터링 및 보고체계를 운영하는 등을 업무를 수행합니다.- 리스크관리 실무조직 중 사업그룹, 영업그룹, 부실점 등은 일상적인 리스크관리를 수행하며, 리스크총괄부는 리스크관리위원회, 리스크관리집행위원회, 운영리스크관리집행위원회 및 경영진을 보좌하고, 은행의 모든 리스크관리를 통할하는 역할을 수행합니다.- 독립적인 제3자는 내·외부감사를 포함하여 리스크관리의 절차, 모형의 적합성 등 리스크관리 체계에 대한 점검을 실시하고 있습니다.

(다) 리스크평가 및 관리

- 당행은 중요 리스크별로 측정시스템을 구축하여 주기적이고 체계적인 리스크 평가를 실시하고 있습니다.

리스크 유형	주요기능

신용리스크	소매신용평가모형 시스템	개인 여신 및 SOHO 신용등급 산출 등

기업신용평가모형 시스템	기업 신용등급 산출 등

신용리스크 산출시스템	신용위험 산출 및 모니터링 등

시장리스크	시장리스크 관리시스템	시장위험 산출 및 모니터링, 위기상황분석 등

운영리스크	운영리스크 관리시스템	운영위험 산출, 리스크통제자가진단, 핵심리스크지표 관리 등

금리/유동성리스크	통합ALM관리 시스템	금리위험 산출, 금리/자금만기 산출, LCR/NSFR 산출 등

- 리스크 평가는 매월(시장리스크는 일별) 평가하고 있으며, 평가 결과는 매월(분기별) 리스크관리집행위원회 및 리스크관리위원회에 보고하고 있으며, 평가 결과가 당행 자본적정성을 훼손할 수 있다고 판단되는 경우 가용자본의 확충, 리스크관리 강화, 한도의 재설정, 내부통제 개선 등의 적절한 조치를 취하고 있습니다.- 또한 통계적인 방법에 의한 리스크 측정을 보완하기 위해 위기상황분석을 반기 1회이상 실시하고, 경제상황의 급격한 변화가 예상될 경우에도 추가적으로 실시하고 있습니다.- 평가 결과는 차년도 리스크관리전략 및 자본계획 수립, 경영전략 및 업무계획 수립, 리스크한도 설정, 자본배분 및 리스크를 감안한 성과평가 등 업무에 활용하고 있습니다.