경남은행 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 12 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 11 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 경남은행

1. 일반사항(1) 회사의 개요주식회사 경남은행(이하 "은행")은 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업에 대한 지배ㆍ경영관리, 자금 지원 등을 주요 사업목적으로 2014년 5월 1일에 우리금융지주 주식회사에서 경남은행 지주사업부문이 인적분할하여 설립되었으며, 2014년 5월 22일 한국거래소에 상장하였습니다. 한편, 은행은 2014년 8월 1일 종속기업인 (주)경남은행을 합병 후 사명을 (주)경남은행으로 변경하였으며, 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 '자본시장법')에 의한 신탁업무 및외국환업무 등을 영위하고 있습니다.또한, 2014년 10월 10일 (주)경남은행의 발행주식 중 예금보험공사가 보유한 지분인44,677,529주를 (주)BNK금융지주가 취득하였습니다. 이 거래로 (주)BNK금융지주는 (주)경남은행의 의결권 있는 주식 56.97%를 보유하여 지배력을 획득하였으며 이로 인해 은행의 최대주주는 예금보험공사에서 (주)BNK금융지주로 변경되었습니다. 한편, 지배기업인 (주)BNK금융지주가 2015년 6월 4일 주식의 포괄적 교환으로 (주)경남은행의 의결권 있는 주식 100%를 보유하게 됨에 따라, 은행은 2015년 6월 23일상장이 폐지되었습니다.

은행은 경남 창원시에 본점을 두고 있으며, 당기말 현재 전국에 121개의 영업점을 운영하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 은행의 자본금은 보통주자본금 432,105백만원입니다.

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 은행의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	자본금	영업소재지	업 종	당기말	전기말

지분율(%)	사용재무제표일	지분율(%)	사용재무제표일

경남은행 원리금보전신탁 (주1)	-	대한민국	신탁업	-	12월 31일	-	12월 31일

경남은행 원본보전신탁 (주1)	-	대한민국	신탁업	-	12월 31일	-	12월 31일

샌드캐슬제일차(주) (주2)	10,000원	대한민국	기타금융업	-	12월 31일	-	12월 31일

웨스트우드제일차(주) (주2)	1,000원	대한민국	기타금융업	-	12월 31일	-	12월 31일

에스엘제삼차(주) (주2,3)	100원	대한민국	기타금융업	-	-	-	12월 31일

에스엘제육차(주) (주2,3)	100원	대한민국	기타금융업	-	-	-	12월 31일

에스엘제칠차(주) (주2)	1,000원	대한민국	기타금융업	-	12월 31일	-	12월 31일

(주1) 신탁업법에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 은행의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 은행이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주2) 자산유동화를 위한 구조화기업으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 은행의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 은행이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(주3) 당기 중 처분(신용공여 종료)으로 인해 연결대상에서 제외되었습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

원(리)금보전신탁	56,820	55,714	1,106	1,752	13	13

자산유동화SPC	13,987	13,786	201	4,273	393	393

(전기말)

(단위: 백만원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

원(리)금보전신탁	58,690	57,597	1,093	2,354	2	2

자산유동화SPC	123,219	123,412	(193)	15,656	(120)	(120)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준은행의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

은행은 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 은행이 적용한 제ㆍ개정 기준서 은행은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

상기 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 신규 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 은행이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을조기 적용할 수도 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함ㆍ 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정ㆍ 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.은행은 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다.

은행은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책(1) 부문별보고

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 또한, 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 외화환산

은행은 재무제표에 포함되는 항목들을 각 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 은행재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 은행재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표를 작성하기 위하여 은행에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산은행은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류은행은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 은행은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정은행은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 또한, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 은행은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품은행은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 은행이 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 또한, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당기손익-공정가치금융자산을 제외한 상각후원가 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 아래의 3가지로 분류합니다.

- 일반모형: 아래 2가지 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정
- 간편모형: 해당 금융자산이 매출채권, 계약자산, 리스채권인 경우
- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

은행은 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.

- 연체 30일 초과
- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락
- 자산건전성 요주의 이하 등

간편모형은 항상 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용손상모형은 보고기간 말에 최초 인식 이후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다.은행은 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.

- 연체 90일 이상
- 법적절차 착수
- 은행연합회 신용관리대상 정보등록
- 채권재조정 등

① 미래전망정보의 반영은행은 신용위험 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

은행은 기대신용손실의 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다 (개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다 (집합평가 대손충당금).

(가) 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,은행은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.(나) 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율(PD), 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률(LGD)값을 적용해 측정합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 은행이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 은행이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 은행이 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 신종자본증권 (Hybrid Capital Instruments)은행은 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권(capital instruments)을 금융부채 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 은행이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 일부 신종자본증권의 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본(equity)의 일부로 표시하고 있습니다.4) 금융부채

금융부채는 은행이 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 은행이 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 은행이 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 은행의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

8) 금융부채의 제거

은행은 은행의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 은행재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 리스자산은 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권이 이전되는 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	17~54년

임차점포시설물	4~5년

업무용동산	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

개발비	3~5년

소프트웨어	3~5년

산업재산권	5년

기타무형자산	3년~10년

2) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 은행은 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 파생상품

은행은 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계

은행은 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

은행은 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 은행은 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피

은행은 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 은행이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피

은행은 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 은행이 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 은행이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 지급보증충당부채 및 미사용한도충당부채확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

2) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 은행이 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(12) 자본금

은행은 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.

은행 내의 기업이 은행의 보통주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지은행의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(13) 수익ㆍ비용의 인식

1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 기준으로 인식합니다

2) 수수료 수익은행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등과 같이 고객에게 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 용역의 제공이 기업회계기준서 제1115호의 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 경우에 해당한다면 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 시간에 비례하여 수익을 인식합니다. 또한 고객에게서 받은 수수료의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료 등 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.

3) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(14) 리스

1) 리스제공자

은행이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

은행은 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 은행은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

은행은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 은행은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 은행(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액

·은행(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 은행(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

은행은 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 은행은 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

은행은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 은행이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

은행은 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 은행이 행사할 수 있습니다.

4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 은행은 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(15) 종업원 급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 은행재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 은행포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

은행은 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

은행 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 은행이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 은행이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 은행은 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 은행은 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 은행포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 은행의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 은행 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

은행이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 은행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 은행이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 대출부대수익과 대출부대비용은행은 대출채권의 유효수익의 일부인 수수료는 이연대출부대수익으로, 유효비용의 일부인 수수료는 이연대출부대비용으로 계상하고, 유효이자율법에 따라 이를 상각하여 대출이자수익에 가감하고 있습니다.(18) 주당손익 산정기준

은행은 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 은행은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 LIBOR 관련 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품은 존재하지 않습니다.

(21) 오류수정은행은 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 은행의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치주석11에 기술된 바와 같이, 은행은 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석11은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 금융상품의 기대신용손실

은행은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권, 상각후 원가로 측정하는 금융자산, 보증계약 및 대출약정에 대해서 기대신용손실을 측정하며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 상각후 원가로 측정하는 금융자산은 대손충당금을 설정하며, 보증계약 및 대출약정에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

은행은 미래전망정보를 반영하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다. 은행은 신용리스크 측정 요소가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정 요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다.

은행은 과거 10년 이상의 장기 데이터와 주요 거시경제 변수 간 상관관계를 도출한 후 회귀식 추정을 통해 미래전망정보를 반영하고 있으며, 은행이 식별한 주요 거시경제변수는 GDP 성장률, 금리스프레드(국고채-CD유통수익률), 생산자물가지수, 종합주가지수, 실업률 및 소비자물가지수입니다.

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 한국은행, 한국개발연구원 등 정부 및 공공기관의 전망치를 고려하고 있으며, 경기 전망에 대한 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 산출하고 있습니다.

(3) 확정급여채무의 측정확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 확정급여채무에 대한 세부사항은 주석21에서 기술하고 있습니다.

(4) 법인세

은행의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

은행은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 은행이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 위험관리

은행의 영업활동은 다양한 금융위험에 노출되어 있으므로 복합적인 위험들의 정도를분석, 평가하고 수용할 위험의 수준을 결정하거나 위험을 관리하는 것을 필요로 합니다. 은행의 위험관리 절차는 위험의 발생 원천과 규모를 파악하여 리스크를 회피 또는 경감하기 위한 의사결정을 내림으로써 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 합니다.

은행은 금융상품의 과도한 위험을 제거하고 적정수준의 위험을 관리하여 위험 대비 수익을 극대화하는 전략을 취하고 있으며, 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다.위험은 의결된 정책을 기준으로 리스크총괄부에서 관리됩니다. 리스크관리위원회는 위험 관리의 최고 의사결정기구로써 위험자본의 배분 및 한도설정 등 위험 전략에 대한 의사결정을 하고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험은 신용거래의 상대방이 계약에 의하여 정해진 기간에 이행해야 할 거래를 거절하거나, 이행능력을 상실함으로 인해 은행이 입게 될 경제적 손실을 의미하며, 신용위험 관리의 목적은 신용위험의 원천을 은행이 감내할 수 있는 수준으로 유지하고 위험이 반영된 수익률을 최적화하는 것입니다.

1) 신용위험의 관리

은행은 신용위험을 측정하기 위해 고객 또는 계약 의무상 거래상대방의 의무불이행 가능성, 거래상대방에 대한 익스포저와 인과관계에 의한 부도 익스포저, 부도시 손실율 등을 고려하고 있습니다. 은행은 거래상대방의 채무불이행 가능성을 평가하기 위해 신용등급평가모형을 사용하고 있습니다. 신용등급의 평가에는 재무제표 등을 활용한 계량적 방법과 평가자의 판단 외에도 통계적인 신용평점 등을 산출하는 방법이 활용되고 있습니다.

2) 위험한도의 관리

신용위험의 한도관리를 위해 은행은 공유차주 관리, 총 익스포저 관리, 포트폴리오 관리 등을 통해 여신 취급시 공유차주별, 기업별, 산업별, 적절한 신용공여 한도를 산정하여 관리하고 있습니다.

3) 신용위험의 경감

은행은 보유한 자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 작은 금융담보, 물적담보,보증, 난내상계 및 신용파생상품 매입을 통해 자산의 신용위험을 경감시키고 있습니다. 은행은 신용위험경감 기법 중 포괄법을 적용하고 있으며, 각 접근방법별로 적용가능 인정담보인 적격금융담보, 매출채권, 보증, 상업용ㆍ주거용부동산 및 기타담보를 대상으로 신용위험경감액을 반영하고 정기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 사후재평가를 수행하고 있습니다.

4) 최대노출액 공시

금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 충당금 차감 후 장부금액으로서 보유한 담보물이나 기타 신용보강을 고려하기 전 특정 위험요인의 변동으로 인해 금융자산의 순가치가 최대로 변동될 수 있는 불확실성을 보여줍니다. 단, 파생상품은 난내 공정가치금액, 지급보증은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대 보증계약금액, 그리고 대출약정은 미사용 약정금액이 각각의 신용위험에 대한 최대노출액입니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

예치금	예치금	251	251

당기손익-공정가치금융자산	수익증권	1,499,794	1,361,555

기타증권	197,780	206,588

소 계	1,697,574	1,568,143

기타포괄손익-공정가치금융자산	채무증권	3,265,265	2,861,614

상각후원가금융자산	채무증권	3,113,543	3,373,485

파생상품자산	파생상품자산	42,810	91,438

대출채권및수취채권	상각후원가대출채권	43,652,059	41,447,662

수취채권	462,586	479,034

소 계	44,114,645	41,926,696

난외	지급보증	418,327	360,721

대출약정	9,191,234	9,012,031

기타약정	273,641	320,379

소 계	9,883,202	9,693,131

합 계	62,117,290	59,514,758

5) 위험의 집중 - 산업별 분류

당기말 및 전기말 현재 산업별로 신용위험에 노출된 금융자산의 총장부금액, 대출약정 및 보증계약의 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

산업구분	대출채권 및수취채권	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	대출약정	보증계약

광업	15,665	-	-	15,665	1,090	-

제조업	10,722,881	-	-	10,722,881	1,514,200	263,641

전기, 가스, 증기 및 수도사업	471,974	98,749	250,016	820,739	129,883	17,093

건설업	909,429	76,104	140,549	1,126,082	308,405	6,297

도매 및 소매업	4,436,393	-	-	4,436,393	724,886	121,086

운수업	785,070	30,680	150,011	965,761	88,687	7,479

숙박 및 음식점업	1,663,872	-	-	1,663,872	140,887	35

출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업	161,049	-	-	161,049	44,061	1,000

금융 및 보험업	1,132,389	487,922	394,280	2,014,591	706,728	-

부동산업 및 임대업	7,216,240	-	710,000	7,926,240	1,210,653	752

사업시설관리 및 사업지원 서비스업	148,204	-	-	148,204	19,884	-

공공행정, 국방 및 사회보장 행정	85,719	2,571,810	1,470,014	4,127,543	20,576	-

협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업	702,361	-	-	702,361	108,191	600

기타(주1)	16,007,906	-	-	16,007,906	4,173,103	344

합 계	44,459,152	3,265,265	3,114,870	50,839,287	9,191,234	418,327

(주1) 기타에는 표준산업분류코드로 구분되지 않는 여신으로 구성되어 있으며, 가계대출이 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

산업구분	대출채권 및수취채권	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	합계	대출약정	보증계약

광업	15,381	-	-	15,381	906	-

제조업	10,490,282	-	-	10,490,282	1,564,074	240,879

전기, 가스, 증기 및 수도사업	432,716	182,252	260,030	874,998	68,729	233

건설업	998,175	128,587	90,727	1,217,489	274,023	7,150

도매 및 소매업	4,198,789	-	-	4,198,789	774,386	102,537

운수업	700,506	50,145	195,018	945,669	74,249	5,443

숙박 및 음식점업	1,711,103	-	-	1,711,103	156,075	-

출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업	187,936	-	-	187,936	31,067	1,000

금융 및 보험업	741,132	652,734	599,802	1,993,668	818,357	-

부동산업 및 임대업	6,736,050	60,848	544,998	7,341,896	1,158,900	134

사업시설관리 및 사업지원 서비스업	126,646	-	10,000	136,646	23,398	-

공공행정, 국방 및 사회보장 행정	71,839	1,787,048	1,674,205	3,533,092	23,423	-

협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업	678,151	-	-	678,151	117,174	603

기타(주1)	15,303,809	-	-	15,303,809	3,927,270	2,742

합 계	42,392,515	2,861,614	3,374,780	48,628,909	9,012,031	360,721

(주1) 기타에는 표준산업분류코드로 구분되지 않는 여신으로 구성되어 있으며, 가계대출이 포함되어 있습니다.6) 위험의 집중 - 지역별 분류당기말 및 전기말 현재 금융자산, 대출약정 및 보증계약의 국가별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

한국	중국	기타	합계	한국	중국	기타	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,265,265	-	-	3,265,265	2,861,614	-	-	2,861,614

상각후원가측정금융자산	3,085,787	-	29,083	3,114,870	3,323,315	-	51,465	3,374,780

대출채권및수취채권	44,370,071	13,564	75,517	44,459,152	42,290,895	14,944	86,677	42,392,516

지급보증	418,323	4	-	418,327	360,721	-	-	360,721

대출약정	9,179,010	3,725	8,499	9,191,234	9,004,681	3,042	4,308	9,012,031

합계	60,318,456	17,293	113,099	60,448,848	57,841,226	17,986	142,450	58,001,662

7) 대출채권 및 수취채권, 채무증권의 신용위험

가) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권, 채무증권의 손상 여부에 따른 신용위험은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계	대손충당금	이연대출부대손익	장부금액

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

대출채권및수취채권

원화대출금

가계	13,428,104	409,126	83,060	13,920,290	(98,275)	50,929	13,872,944

기업	25,427,911	3,165,587	257,422	28,850,920	(242,454)	10,891	28,619,357

공공및기타	391,874	-	339	392,213	(1,385)	176	391,004

소 계	39,247,889	3,574,713	340,821	43,163,423	(342,114)	61,996	42,883,305

기타대출금	727,070	49,446	6,540	783,056	(14,302)	-	768,754

수취채권	420,837	37,561	54,275	512,673	(50,087)	-	462,586

합 계	40,395,796	3,661,720	401,636	44,459,152	(406,503)	61,996	44,114,645

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,265,265	-	-	3,265,265	-	-	3,265,265

상각후원가금융자산	3,114,870	-	-	3,114,870	(1,327)	-	3,113,543

(전기말)

(단위: 백만원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계	대손충당금	이연대출부대손익	장부금액

신용이 손상되지 않은 금융자산	신용이 손상된 금융자산

대출채권및수취채권

원화대출금

가계	12,395,383	831,191	73,547	13,300,121	(91,272)	37,610	13,246,459

기업	20,024,321	7,259,275	108,597	27,392,193	(301,946)	15,767	27,106,014

공공및기타	325,634	59,285	440	385,359	(1,793)	270	383,836

소 계	32,745,338	8,149,751	182,584	41,077,673	(395,011)	53,647	40,736,309

기타대출금	566,647	156,390	7,383	730,420	(19,110)	-	711,310

수취채권	434,954	26,564	69,257	530,775	(51,698)	-	479,077

합 계	33,746,939	8,332,705	259,224	42,338,868	(465,819)	53,647	41,926,696

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,861,614	-	-	2,861,614	-	-	2,861,614

상각후원가금융자산	3,374,779	-	-	3,374,779	(1,294)	-	3,373,485

나) 당기말 및 전기말 현재 은행의 신용위험 등급별 상각후원가대출채권 및 수취채권, 채무증권 총장부금액 및 신용위험 등급별 대출약정 및 보증에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

신용위험 등급은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	대출채권 및 수취채권, 채무증권대출약정 및 보증계약

가계	기업, 공공 및 기타

Grade 1	1등급~5등급	AAA, AA, AA-, A

Grade 2	6등급	A-, BBB+, BBB

Grade 3	7등급, 8등급	BBB-, BB, BB-

Grade 4	9등급, 10등급	B, B-, C, D

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가대출채권 및 수취채권	채무증권

상각후원가대출채권	수취채권	기타포괄손익인식	상각후원가

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	12개월기대신용손실

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

Grade 1	21,061,749	182,293	-	135,681	1,000	-	3,265,265	3,114,870

Grade 2	15,386,658	1,108,476	-	103,415	6,438	-	-	-

Grade 3	3,523,763	1,715,679	-	42,324	10,047	-	-	-

Grade 4	277	617,575	347,362	108	20,076	7,343	-	-

무등급	64,508	135	-	139,309	-	46,932	-	-

합 계	40,036,955	3,624,158	347,362	420,837	37,561	54,275	3,265,265	3,114,870

(단위: 백만원)

구 분	대출약정	보증계약

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

Grade 1	6,106,132	28,434	-	149,010	71	-

Grade 2	2,479,619	123,229	-	230,074	7,299	-

Grade 3	284,383	108,252	-	28,720	2,369	-

Grade 4	337	11,572	-	-	-	784

무등급	48,456	820	-	-	-	-

합 계	8,918,927	272,307	-	407,804	9,739	784

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가대출채권 및 수취채권	채무증권

상각후원가대출채권	수취채권	기타포괄손익인식	상각후원가

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	12개월기대신용손실

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

Grade 1	18,963,588	971,780	-	197,141	834	-	2,861,614	3,374,780

Grade 2	11,878,468	3,364,814	-	91,089	6,551	-	-	-

Grade 3	2,467,887	3,071,668	-	16,547	12,528	-	-	-

Grade 4	454	897,809	189,967	710	6,651	3,607	-	-

무등급	55,235	70	-	129,467	-	65,651	-	-

합 계	33,365,632	8,306,141	189,967	434,954	26,564	69,258	2,861,614	3,374,780

(단위: 백만원)

구 분	대출약정	보증계약

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산	신용이 손상되지않은 금융자산	신용이 손상된금융자산

Grade 1	5,952,636	84,858	-	93,653	40	-

Grade 2	2,034,785	334,513	-	145,378	75,043	-

Grade 3	310,148	176,924	-	34,454	11,357	-

Grade 4	559	24,223	-	-	240	556

무등급	92,856	529	-	-	-	-

합 계	8,390,984	621,047	-	273,485	86,680	556

8) 대손충당금 평가방법별 대출채권 및 수취채권당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권의 평가방법에 따른 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구분	개별평가	집합평가	합 계

잔액	대손충당금	설정률	잔액	대손충당금	설정률	잔액	대손충당금	설정률

원화대출금	230,272	23,001	9.99%	42,933,151	319,113	0.74%	43,163,423	342,114	0.79%

외화대출금(주1)	-	-	0.00%	372,468	376	0.10%	372,468	376	0.10%

기타	47,232	47,216	99.97%	938,025	16,797	1.79%	985,257	64,013	6.50%

합 계	277,504	70,217	25.30%	44,243,644	336,286	0.76%	44,521,148	406,503	0.91%

(주1) 외화대출금에는 내국수입유산스가 포함되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구분	개별평가	집합평가	합 계

잔액	대손충당금	설정률	잔액	대손충당금	설정률	잔액	대손충당금	설정률

원화대출금	61,839	24,250	39.21%	41,015,834	370,716	0.90%	41,077,673	394,966	0.96%

외화대출금(주1)	-	-	0.00%	266,628	426	0.16%	266,628	426	0.16%

기타	65,784	49,022	74.52%	982,430	21,405	2.18%	1,048,214	70,427	6.72%

합 계	127,623	73,272	57.41%	42,264,892	392,547	0.93%	42,392,515	465,819	1.10%

(주1) 외화대출금에는 내국수입유산스가 포함되어 있습니다.

9) 담보 및 기타신용보강당기말 및 전기말 현재 대출금에 설정되어 있는 담보 및 기타신용보강과 같은 신용경감효과는 다음과 같습니다. 신용경감효과는 동산, 부동산, 보증서 등의 담보물건과 신용보증 등으로 회수할 수 있는 예상가액을 의미합니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구분	가계	기업	공공및기타	합계

동산 및 부동산	6,768,549	13,499,752	268,036	20,536,337

유가증권	41,282	233,029	8,304	282,615

보증서	3,522,657	6,895,000	16,013	10,433,670

기타	2,687	6,615	250	9,552

합 계	10,335,175	20,634,396	292,603	31,262,174

(전기말)

(단위: 백만원)

구분	가계	기업	공공및기타	합계

동산 및 부동산	6,281,028	13,305,757	289,240	19,876,025

유가증권	40,711	244,474	2,013	287,198

보증서	3,619,327	6,375,462	9,024	10,003,813

기타	3,291	5,226	250	8,767

합 계	9,944,357	19,930,919	300,527	30,175,803

10) 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해온 금융자산 중 주석10에 기재된 이자납입유예 및 분할상환유예 신청 차주를 제외하고는 당기에 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경 전 상각후원가는 2,990백만원이며, 변경에 따라 인식한 순손실은 317백만원입니다.11) 은행은 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인해 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 대손상각채권 잔액은 각각 690,579백만원 및 792,752백만원입니다.

12) 유가증권의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 연체되지도 손상되지도 않은 유가증권의 신용건전성은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA	A	BBB	BB	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,890,788	354,508	19,969	-	-	3,265,265

상각후원가금융자산	1,874,293	1,240,576	-	-	-	3,114,869

합 계	4,765,081	1,595,084	19,969	-	-	6,380,134

(전기말)

(단위: 백만원)

구분	AAA	AA	A	BBB	BB	합계

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,311,355	550,259	-	-	-	2,861,614

상각후원가금융자산	2,274,007	1,100,773	-	-	-	3,374,780

합 계	4,585,362	1,651,032	-	-	-	6,236,394

(2) 시장위험1) 시장위험의 개요

시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장요인 변동에 따라 보유하고 있는 채권, 주식, 외환 등 시장성 자산 가치가 감소할 수 있는 리스크를 말합니다. 은행은 트레이딩 부문과 비트레이딩 부문으로 구분하여 시장위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험의 관리

은행은 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크 내부자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한 시장리스크를 효율적으로 관리하기 위해 트레이딩 정책규정, 시장리스크 관리 업무 매뉴얼 및 금리리스크 관리 업무매뉴얼에 따라 리스크 관리체계를 구축하고 관련 절차를 수행하고 있습니다.

리스크관리 전략 목표에 따라 리스크관리위원회에서 시장리스크 내부자본, 포지션 및 손실허용한도를 설정하고, 리스크관리집행위원회에서 리스크관리위원회에서 위임받은 세부적인 한도를 설정합니다.

트레이딩 포지션의 시장위험 관리를 위하여 총시장위험을 금리, 주가, 환율 등 위험 요소에 따라 분류하고 관련 한도를 일별 관리하고 있습니다. 또한 상품의 종류에 따라 손실허용한도(누적손실한도, 손절매한도)를 사전에 설정하여 트레이딩 포지션의 대규모 손실을 미연에 방지하고 있습니다. 리스크총괄부는 트레이딩 포지션의 시장리스크 위험을 일별 모니터링하며, 리스크관리위원회 및 리스크관리집행위원회에 시장리스크관리현황을 주기적으로 보고하고 있습니다.

비트레이딩 포지션의 시장위험 관리를 위한 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 향후 자산/부채의 규모와 예상되는 금리변동성을 기초로 설정되며, 리스크총괄부에서는 주기적으로 금리리스크를 측정, 모니터링하고 있습니다. ALM시스템(Asset Liability Management,자산부채종합관리)을 통해 산출되는 △EVE, △NII, 금리리스크 규제비율, 금리갭, 듀레이션갭, 민감도 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 ALM 협의회 및 리스크관리집행위원회, 분기별 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

3) 트레이딩 포지션가) 트레이딩 포지션 정의

트레이딩 포지션의 기본 요건은 트레이딩 정책규정에서 정하고 있으며 다음과 같습니다.

- 대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가액 평가가 되고 내재된 중요리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 한다.

- 트레이딩 포지션 분류 기준에 대하여 트레이딩 정책규정에서 명확하게 관리하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리되어야 한다.

- 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리를 수행하여야 한다.

- 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운용부서가 사전에 결정된 한도내에서 리스크총괄부서 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 한다.- 대상포지션은 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 한다.

나) 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법

은행은 은행업감독업무시행세칙에 따라 시장리스크 바젤Ⅲ 표준방법을 적용하여 시장위험을 산출하고 있습니다. 다) 시장리스크 바젤Ⅲ 표준방법 시장리스크 바젤Ⅲ 표준방법에서는 민감도방법리스크, 부도리스크, 잔여리스크 세 개의 영역으로 구분하여 산출하며 합산한 결과가 최종 소요자기자본이 됩니다. - 민감도방법리스크는 금리, 신용스프레드, 주가, 환율 등의 비우호적인 변동으로 발생할 수 있는 선형, 비선형 손실에 대한 소요자기자본입니다. - 부도리스크는 민감도방법리스크에서 고려되지 않는 신용사건으로 발생 가능한 손실에 대한 소요자기자본입니다. - 잔여리스크는 민감도방법 및 부도리스크에서 고려되지 않는 손실 유형에 대한 소요자기자본입니다. 당기말 및 전기말의 리스크군별 시장리스크 소요자기자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 민감도방법 리스크 일반금리리스크 192 559 신용스프레드리스크(비유동화) 504 1,481 신용스프레드리스크(유동화CTP제외) - - 신용스프레드리스크(유동화CTP) - - 주식리스크 478 - 외환리스크 311 596 일반상품리스크 - - 부도리스크 비유동화 537 915 유동화(CTP제외) - - 유동화(CTP) - - 잔여리스크 비정형기초자산 - - 기타잔여리스크 - - 합계 2,022 3,551 4) 비트레이딩 포지션 비트레이딩 부문의 시장위험은 시장금리의 변동으로 인한 금리리스크를 통해 관리하고 있으며, ALM시스템을 통해 금리갭, 듀레이션갭, 시나리오별 NII시뮬레이션, △NII, △EVE 등 다양한 분석방법을 이용하여 금리리스크를 측정하고 있습니다. NII(Net Interest Income, 순이자이익)는 주로 단기간의 금리변화로 인한 수익변화를보여주는 수익 중심의 지표로서 자산의 수입이자에서 부채의 지급이자를 차감하여 측정됩니다. EVE(Economic Value of Equity, 자본의 경제적 가치)는 금리의 불리한변동에 따른 경제적 가치 관점의 리스크를 나타내는 지표로서 자산의 현재가치에서 부채의 현재가치를 차감하여 측정됩니다. 바젤위원회는 △EVE와 △NII를 은행계정 금리리스크(IRRBB) 지표로 관리하고 있으며 6가지 금리충격 시나리오(평행상승, 평행하락, 스티프너, 플래트너, 단기금리상승, 단기금리하락)를 제시하고 있습니다. 6개의 각 시나리오별로 산출된 자본의 경제적 가치변동(△EVE) 중 최대값을 최종 △EVE로 산출하고, 2가지 시나리오(평행상승, 평행하락)를 적용하여 최대값을 최종 △NII로 산출합니다. 당기말 및 전기말 현재 IRRBB 방법론에 따라 산출된 △EVE와 △NII 는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 △EVE(*1) 224,030 225,641 △NII(*2) 55,733 128,298 (*1) △EVE: change in Economic Value of Equity (*2) △NII: change in Net Interest Income 5) 시장위험의 기타위험 가) 환위험 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 주요 통화별 외화잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만EUR, 백만원) 구분 금융상품분류 USD JPY CNY EUR OTH 합계 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 원화환산 당기말 자산 현금및예치금 127 181,802 10,439 95,789 57 11,720 20 33,691 13,637 336,639 대출채권및수취채권 216 309,737 3,951 36,251 7 1,459 67 113,516 580 461,543 당기손익인식-공정 가치금융자산 1 1,907 - - - - - - - 1,907 상각후원가금융자산 20 29,083 - - - - - - - 29,083 합 계 364 522,529 14,390 132,040 64 13,179 87 147,207 14,217 829,172 부채 예수부채 281 402,938 8,394 77,026 29 5,988 15 25,691 843 512,486 차입부채 66 95,259 5,826 53,459 4 761 70 117,710 - 267,189 기타부채 33 48,035 184 1,686 7 1,368 2 3,878 - 54,967 합 계 380 546,232 14,404 132,171 40 8,117 87 147,279 843 834,642 난외 난외 163 233,545 1,205 11,057 3 552 23 39,595 935 285,684 전기말 자산 현금및예치금 85 125,493 11,958 111,981 45 9,076 14 21,706 14,396 282,652 대출채권및수취채권 202 296,670 4,684 43,865 7 1,451 34 51,668 551 394,205 당기손익인식-공정 가치금융자산 17 24,943 - - - - - - - 24,943 상각후원가금융자산 35 51,465 - - - - - - - 51,465 합 계 339 498,571 16,642 155,846 52 10,527 48 73,374 14,947 753,265 부채 예수부채 187 275,475 10,311 96,561 20 4,019 9 13,160 1,215 390,430 차입부채 150 220,540 5,646 52,871 5 1,047 39 59,426 - 333,884 기타부채 16 23,864 715 6,699 - - - 747 17 31,327 합 계 353 519,879 16,672 156,131 25 5,066 48 73,333 1,232 755,641 난외 난외 142 208,115 634 5,939 1 291 8 12,665 1,442 228,452 (3) 유동성위험유동성위험은 은행이 보유한 금융부채에 대해 만기에 지급의무를 이행하지 못할 위험을 의미합니다. 1) 유동성위험의 관리 유동성위험의 관리는 자산/부채의 만기불일치 또는 예상치 않은 자금의 유출 등으로발생할 수 있는 유동성 부족 상태에 대비하여 자산/부채를 효과적으로 관리함으로써자금부족으로 인해 입을 수 있는 손실을 예방하는 위험관리를 말합니다. 재무상태표 상의 금융부채 중 유동성위험과 관련이 있는 상품과 파생상품 등이 관리의 대상이 되며, 파생상품의 경우 예상 현금흐름을 사전에 정책적으로 정해진 기간에 일괄 포함하여 관리되므로 계약만기 및 기대만기의 산출대상 금융부채에서 제외되었습니다. 은행은 자산/부채를 계정과목별로 특성에 맞게 ALM(Asset Liability Management,자산부채종합관리)계정과목 단위로 그룹화하여 다양한 만기구간별(예, 잔존만기별, 계약기간별 등) 현금흐름 보고서를 통하여 만기갭과 갭비율을 파악한 후, 기 설정된 목표비율(한도) 이내로 유지하도록 함으로써 유동성리스크를 관리하고 있습니다. 2) 비파생상품부채의 만기분석 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 기간별 잔존계약 만기에 따른 원금과 이자의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 금융상품 분류 1개월이내 3개월이내 3~12개월 1~5년 5년초과 합 계 당기말 예수부채 17,307,728 7,752,975 19,794,620 1,085,781 40,403 45,981,507 차입부채 1,000,963 179,823 369,287 685,794 235,590 2,471,457 발행사채 1,768 4,691 476,754 1,063,962 - 1,547,175 기타금융부채 1,065,415 1,434 5,242 7,132 467,687 1,546,910 합 계 19,375,874 7,938,923 20,645,903 2,842,669 743,680 51,547,049 전기말 예수부채 15,666,009 6,147,634 20,500,001 1,824,978 40,687 44,179,309 차입부채 1,346,174 402,592 260,422 677,552 240,558 2,927,298 발행사채 2,491 352,428 106,672 185,459 - 647,050 기타금융부채 870,301 1,565 5,100 8,432 565,624 1,451,022 합 계 17,884,975 6,904,219 20,872,195 2,696,421 846,869 49,204,679 3) 파생금융부채의 만기분석당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융상품 분류 1개월이내 3개월이내 3~12개월 1~5년 5년초과 합 계 당기말 파생상품부채 5,052 11,390 12,964 11,992 - 41,398 전기말 파생상품부채 3,370 5,256 49,237 33,197 - 91,060 4) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기구조은행이 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정 및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 금융상품 분류 당기말 전기말 지급보증 418,327 360,722 대출약정 9,191,234 9,012,031 기타약정 273,641 320,379 합 계 9,883,202 9,693,132 (4) 자본관리 은행은 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본 적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2010년 발표한 협약 (Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년부터 도입되었습니다. 국내은행은 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 최소 자기자본비율(이하 'BIS비율')을 보통주자본비율8.0%, 기본자본비율 9.5%, 총자본비율을 11.5% 이상으로 유지해야 합니다. 은행업감독업무시행세칙에 따른 은행의 자기자본은 크게 아래의 세 종류로 분류됩니다. - 보통주자본(CET1): 보통주자본은 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 은행인 연결종속회사가 발행한 보통주에 대한 비지배주주지분, 기타포괄손익누계액 등으로 구성됩니다. - 기타기본자본(Additional Tier1): 기타기본자본은 기타기본 요건을 충족하는 자본증권, 비적격자본증권 기타기본자본 인정액, 은행 연결종속회사가 발행한 자본증권에 대한 외부투자자보유분 등이 포함됩니다. - 보완자본(Tier2): 보완자본인정요건을 충족하는 자본, 비적격자본증권(기한부후순위채무, 후순위차입 포함) 보완자본 인정액, 은행업감독규정상 대손충당금 등으로 구성됩니다. 위험가중자산(Risk Weighted Assets)은 은행이 보유한 자산에 대한 거래상대방의 신용위험과 내부프로세스 등 운영상 발생할 수 있는 오류 및 외부사건, 시장의 변동성에 대한 위험이 가중된 자산을 의미합니다. 은행은 감독당국의 최소규제기준인 은행업감독업무 시행세칙을 준수하여 위험가중자산을 산출하고 보통주자본, 기타기본자본, 보완자본을 합산한 자기자본에 대비하여 BIS비율을 산출합니다. 은행은 적정 수준의 자기자본을 적립하여 리스크에 노출된 자산으로부터 발생할 수 있는 손실에 대비하고 있습니다. 은행은 최소규제기준인 BIS비율 외에 내부기준을 적용한 자본적정성을 평가하여 활용하고 있으며, 자본적정성의 평가는 가용자본의 규모를 경제적자본과 대비하여 산출하고, 이에 위기상황분석결과 및 추가적 자본소요항목 등을 추가하여 적용합니다. 자본적정성 평가는 감독당국 규제대응 목적 및 내부관리 목적 모두에 대해 예상외 손실(UL: Unexpected Loss)과 가용자본(Available Capital)을 비교하여 자본적정성을 평가할 뿐만 아니라 위기상황분석 실시결과도 자본적정성 평가에 감안하고 있습니다. 그리고, 내부자본적정성 평가결과 가용자본이 부족할 경우 자기자본 확충, 리스크관리 강화 등 적절한 조치를 취하고 있습니다. 은행은 위험가중자산에 대한 자기자본비율을 연결재무제표 기준으로 산출, 관리하고있으며, 당기말 및 전기말의 자본구성내역과 자기자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보통주자본 3,174,478 3,238,134 기타기본자본 199,449 199,449 보완자본 38,826 103,579 합 계 3,412,753 3,541,162 위험가중자산 24,683,976 24,166,181 자기자본비율 13.83% 14.65% 5. 영업부문은행은 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있습니다. 6. 현금및예치금 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 현금 164,061 143,261 외국통화 19,449 19,894 요구불예금 1,766,424 1,800,933 합 계 1,949,934 1,964,088 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 원화예치금 251 251 기타 원화예치금 251 251 합 계 251 251 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 현금및현금성자산: 1,469,406 1,553,755 원화지준예치금 한국은행 1,445,547 1,531,876 한국은행법 제55조 외화지준예치금 한국은행 23,859 21,879 한국은행법 제55조 예치금: 251 251 기타원화예치금 증권거래소 251 251 손해배상공동기금 등 합 계 1,469,657 1,554,006 (4) 당기 및 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산 및 리스부채의 증가 11,841 11,338 무형자산 취득 관련 미지급금 증가 3,009 12,727 대출채권의 출자전환 - 3,271 (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 현금흐름 변동 비현금거래 변동 당기말 환율변동 기타 차입부채 2,870,315 (454,774) 586 - 2,416,127 발행사채 629,848 868,896 - 219 1,498,963 리스부채 16,277 (11,878) - 9,759 14,158 합 계 3,516,440 402,244 586 9,978 3,929,248 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 현금흐름 변동 비현금거래 변동 전기말 환율변동 기타 차입부채 2,441,107 411,030 18,178 - 2,870,315 발행사채 1,420,648 (791,427) - 627 629,848 리스부채 17,867 (12,193) - 10,603 16,277 합 계 3,879,622 (392,590) 18,178 11,230 3,516,440 7. 당기손익-공정가치금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 원화유가증권 1,705,907 1,562,363 지분증권 10,240 19,163 수익증권 1,497,887 1,336,612 기타증권 197,780 206,588 외화유가증권 1,907 24,943 수익증권 1,907 24,943 합 계 1,707,814 1,587,306 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있는 선택권에 따라 당기손익-공정가치측정대상으로 지정된 금융자산은 없습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 상각후원가 미실현이익 미실현손실 공정가액 원화기타포괄손익-공정가치금융자산 2,732,275 18,834 (55,527) 2,695,582 원화채무증권 2,717,448 185 (47,798) 2,669,835 국공채 2,058,461 31 (42,338) 2,016,154 금융채 190,268 17 (788) 189,497 회사채 468,719 137 (4,672) 464,184 원화지분증권(*) 14,827 18,649 (7,729) 25,747 원화상장주식 - 61 - 61 원화비상장주식 13,837 18,588 (7,719) 24,706 출자금 990 - (10) 980 대여유가증권 602,651 141 (7,363) 595,429 국공채 562,725 141 (7,211) 555,655 금융채 39,926 - (152) 39,774 합 계 3,334,926 18,975 (62,890) 3,291,011 (*) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하므로 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (전기말) (단위: 백만원) 과 목 상각후원가 미실현이익 미실현손실 공정가액 원화기타포괄손익-공정가치금융자산 2,818,183 46,316 (24,442) 2,840,057 원화채무증권 2,801,879 26,451 (15,776) 2,812,554 국공채 1,731,132 18,440 (11,584) 1,737,988 금융채 340,863 1,293 (1,405) 340,751 회사채 729,884 6,718 (2,787) 733,815 원화지분증권(*) 16,304 19,865 (8,666) 27,503 원화상장주식 1,477 580 - 2,057 원화비상장주식 13,837 19,285 (8,656) 24,466 출자금 990 - (10) 980 대여유가증권 50,043 111 (1,094) 49,060 국공채 50,043 111 (1,094) 49,060 합 계 2,868,226 46,427 (25,536) 2,889,117 (*) 상기 지분증권은 단기매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하므로 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 대손충당금 727 - - 727 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 매각으로 인한 충당금 감소 (346) - - (346) 계 381 - - 381 기중 대손충당금 전입 81 - - 81 기말 대손충당금 462 - - 462 (전기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 대손충당금 1,529 - - 1,529 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 매각으로 인한 충당금 감소 (753) - - (753) 계 776 - - 776 기중 대손충당금 환입 (49) - - (49) 기말 대손충당금 727 - - 727 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권에 대한 총장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 2,861,614 - - 2,861,614 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 3,387,654 - - 3,387,654 상환/처분 (2,942,002) - - (2,942,002) 공정가치평가손익 (42,781) - - (42,781) 유효이자 상각액 779 - - 779 기말 3,265,264 - - 3,265,264 (전기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 2,970,027 - - 2,970,027 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 1,654,105 - - 1,654,105 상환/처분 (1,808,924) - - (1,808,924) 공정가치평가손익 45,493 - - 45,493 유효이자 상각액 913 - - 913 기말 2,861,614 - - 2,861,614 (4) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 과 목 처분가액 처분시점의 평가손익 누계액 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 일반주식 - 시장성주식 40 (1,060) 합 계 40 (1,060) (주) 피투자회사 상장폐지에 따른 정리매매기간 장내 전량 매도로 인한 처분입니다. 9. 상각후원가금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가금융자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 원화상각후원가금융자산 3,085,787 3,313,370 국공채 1,470,931 1,602,796 금융채 - 40,000 회사채 1,614,856 1,670,574 외화상각후원가금융자산 29,083 51,464 외화채권 29,083 51,464 대여유가증권 - 9,945 국공채 - 9,945 대손충당금 (1,327) (1,294) 합 계 3,113,543 3,373,485 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 대손충당금 1,294 - - 1,294 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 계 1,294 - - 1,294 기중 대손충당금 전입 33 - - 33 기말 대손충당금 1,327 - - 1,327 (전기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 대손충당금 2,742 - - 2,742 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 계 2,742 - - 2,742 기중 대손충당금 환입 (1,448) - - (1,448) 기말 대손충당금 1,294 - - 1,294 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 총장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 장부가액 3,374,779 - - 3,374,779 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 534,759 - - 534,759 상환 (810,324) - - (810,324) 유효이자 상각액 18,512 - - 18,512 기타 증감액(*) (2,856) - - (2,856) 기말 장부가액 3,114,870 - - 3,114,870 (*) 기타 증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 장부가액 3,770,334 - - 3,770,334 12 개월 기대신용손실로 대체 - - - - 전체기간 기대신용손실로 대체 - - - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - - - - 취득 487,275 - - 487,275 상환 (907,364) - - (907,364) 유효이자 상각액 18,368 - - 18,368 기타 증감액(*) 6,166 - - 6,166 기말 장부가액 3,374,779 - - 3,374,779 (*) 기타 증감액은 외화환산 등으로 인한 변동입니다. 10. 대출채권 및 수취채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 상각후원가대출채권 43,946,479 41,808,093 이연대출부대손익 61,996 53,648 대손충당금 (356,416) (414,078) 소 계 43,652,059 41,447,663 수취채권(*) 512,673 530,775 대손충당금(*) (50,087) (51,741) 소 계 462,586 479,034 합 계 44,114,645 41,926,696 (*) 은행은 전기 이전에 발생한 직원의 횡령사건으로 인하여 당기말 46,932백만원 및 전기말 65,651백만원의 위법행위미수금을 계상하였으며, 당기말 46,932백만원 및 전기말 48,889백만원의 대손충당금을 설정하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 원화대출금 43,163,424 41,077,673 외화대출금 93,955 58,006 내국수입유산스 278,513 208,622 신용카드채권 354,411 358,830 매입외환 30,709 54,481 대지급금 467 1,381 사모사채 5,000 5,000 콜론 - 44,100 환매조건부채권매수 20,000 - 이연대출부대손익 61,996 53,648 대출채권대손충당금 (356,416) (414,078) 합 계 43,652,059 41,447,663 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가대출채권 및 수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 대손충당금 128,545 201,381 135,893 465,819 12 개월 기대신용손실로 대체 41,453 (41,124) (329) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (14,720) 15,056 (336) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (66,068) (77,190) 143,258 - 미회수로 인한 상각 - - (133,131) (133,131) 매각으로 인한 충당금 감소 - - (103,354) (103,354) 상각채권회수에 따른 충당금 증가 - - 17,664 17,664 채권채무조정에 따른 변동 - - (19) (19) 기타 - - (12,691) (12,691) 계 89,210 98,123 46,955 234,288 기중 대손충당금 전입 69,496 6,302 96,417 172,215 기말 대손충당금(주1) 158,706 104,425 143,372 406,503 (주1) 당기말 현재 COVID-19 등의 영향으로 원금상환유예 중인 차주, 부동산 프로젝트파이낸싱 차주 등 일부를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며, 해당 차주에 대한 충당금 20,596백만원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 대손충당금 112,684 216,658 119,163 448,505 12 개월 기대신용손실로 대체 31,083 (30,746) (337) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (23,333) 25,837 (2,504) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (58,862) (62,093) 120,955 - 미회수로 인한 상각 - - (89,653) (89,653) 매각으로 인한 충당금 감소 - - (86,320) (86,320) 상각채권회수에 따른 충당금증가 - - 13,945 13,945 채권채무조정에 따른 변동 - - (1,092) (1,092) 기타 - - (10,753) (10,753) 계 61,572 149,656 63,404 274,632 기중 대손충당금 전입 66,973 51,725 72,489 191,187 기말 대손충당금(주1) 128,545 201,381 135,893 465,819 (주1) 전기말 현재 COVID-19 등 관련 영향도가 높은 업종 차주, 원금상환유예 및 만기연장 차주, 부동산 프로젝트파이낸싱 차주 중 일부를 신용위험이 유의적으로 증가한 차주로 분류하였으며, 해당 차주에 대한 충당금 101,435백만원이 포함되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 상각후원가대출채권 및 수취채권에 대한 총장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 장부가액 33,800,588 8,332,705 259,223 42,392,516 12 개월 기대신용손실로 대체 1,607,361 (1,602,692) (4,669) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (1,339,749) 1,343,236 (3,487) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (249,916) (187,239) 437,155 - 대출채권 및 수취채권의 상각 - - (133,131) (133,131) 대출채권 및 수취채권의 매각 - (69) (278,906) (278,975) 대출채권 및 수취채권의 순증감 6,639,508 (4,224,221) 125,451 2,540,738 기말 장부가액 40,457,792 3,661,720 401,636 44,521,148 (전기) (단위: 백만원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초 장부가액 32,149,469 8,578,527 245,435 40,973,431 12 개월 기대신용손실로 대체 1,111,985 (1,108,697) (3,288) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (2,064,862) 2,068,401 (3,539) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (133,905) (125,472) 259,377 - 대출채권 및 수취채권의 상각 - - (89,653) (89,653) 대출채권 및 수취채권의 매각 - (99) (374,886) (374,985) 대출채권 및 수취채권의 순증감 2,737,901 (1,079,955) 225,777 1,883,723 기말 장부가액 33,800,588 8,332,705 259,223 42,392,516 (5) 당기말 및 전기말 현재 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 미수금 150,333 102,634 미수수익 201,947 186,571 전신전화가입권과 보증금 130,689 130,867 기타자산 34,742 117,701 현재가치할인차금 (5,038) (6,998) 대손충당금 (50,087) (51,741) 합 계 462,586 479,034 (6) 이연대출부대손익 변동내용당기 및 전기 중 이연대출부대손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 (4,650) (13,030) (10,066) (7,614) 이연대출부대비용 58,298 57,183 45,871 69,610 합 계 53,648 44,153 35,805 61,996 (전기) (단위: 백만원) 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 (757) (5,798) (1,905) (4,650) 이연대출부대비용 55,242 39,151 36,095 58,298 합 계 54,485 33,353 34,190 53,648 11. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및예치금 1,950,185 1,950,185 1,964,339 1,964,339 당기손익-공정가치금융자산 1,707,814 1,707,814 1,587,306 1,587,306 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,291,011 3,291,011 2,889,117 2,889,117 상각후원가금융자산 3,113,543 3,112,231 3,373,485 3,374,950 대출채권및수취채권 44,114,645 44,279,811 41,926,696 43,192,641 파생상품자산 42,810 42,810 91,438 91,438 금융자산 합계 54,220,008 54,383,862 51,832,381 53,099,791 금융부채 예수부채 45,430,280 45,427,368 43,426,192 43,467,430 차입부채 2,416,127 2,414,029 2,870,315 2,883,085 발행사채 1,498,963 1,490,802 629,848 627,784 파생상품부채 40,823 40,823 89,509 89,509 기타금융부채(주1) 1,531,344 1,531,339 1,433,130 1,433,123 금융부채 합계 50,917,537 50,904,361 48,448,994 48,500,931 (주1) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되어 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가방법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 활성시장이 없는 경우, 은행은 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 금융상품별 공정가치의 측정방법 및 투입변수는 아래와 같습니다. 구분 공정가치 측정방법 투입변수 유가증권 국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용. 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부전문가에 의해서 산출된 평가금액을 사용하거나 은행의 평가모형을 이용하여 산출한 평가금액을 사용 무위험시장수익률,신용스프레드,시장위험프리미엄,기업베타 파생상품자산 및 부채 파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며 활성시장이 없는 경우 외부전문가에 의해서 산출된 평가금액을 사용하거나 은행의 평가모형을 이용하여 산출한 평가금액을 사용 무위험시장수익률,선도금리, 변동성, 환율, 주가 등 대출채권 및 수취채권 대출채권 및 수취채권은 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출다만, 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 경우에는 공정가치와 장부금액이 동일하다고 가정 무위험시장수익률,신용스프레드, 중도상환율 예수부채 및 차입부채 예수부채 및 차입부채는 은행이 발행한 은행채의 수익률을 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 산출다만, 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 경우에는 공정가치와 장부금액이 동일하다고 가정 무위험시장수익률,선도금리 발행사채 발행사채는 스왑이자율을 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를산출하는 것이 원칙이나, 일부 상품에 대해서는 외부전문가에 의해 산출된 평가금액을 사용 무위험시장수익률,선도금리 (3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계1) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산 및 금융부채의 공정가치 및 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산: 178,419 881,516 647,879 1,707,814 지분증권 1,900 - 8,340 10,240 수익증권 176,519 881,516 439,852 1,497,887 기타증권 - - 197,780 197,780 외화증권 - - 1,907 1,907 파생상품자산: - 42,810 - 42,810 통화관련 - 42,810 - 42,810 기타포괄손익-공정가치금융자산: 2,432,489 832,836 25,686 3,291,011 채무증권: 1,876,773 793,062 - 2,669,835 국공채 1,876,773 139,381 - 2,016,154 금융채 - 189,497 - 189,497 회사채 - 464,184 - 464,184 지분증권 61 - 25,686 25,747 대여유가증권: 555,655 39,774 - 595,429 국공채 555,655 - - 555,655 금융채 - 39,774 - 39,774 합 계 2,610,908 1,757,162 673,565 5,041,635 금융부채 파생상품부채: - 40,823 - 40,823 통화관련 - 40,823 - 40,823 합 계 - 40,823 - 40,823 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산: 11,510 898,606 677,190 1,587,306 지분증권 11,510 - 7,653 19,163 수익증권 - 898,606 438,006 1,336,612 기타증권 - - 206,588 206,588 외화증권 - - 24,943 24,943 파생상품자산: - 90,448 990 91,438 통화관련 - 90,448 - 90,448 주식관련 - - 990 990 기타포괄손익-공정가치금융자산: 1,593,353 1,270,318 25,446 2,889,117 채무증권: 1,542,236 1,270,318 - 2,812,554 국공채 1,542,236 195,752 - 1,737,988 금융채 - 340,751 - 340,751 회사채 - 733,815 - 733,815 지분증권 2,057 - 25,446 27,503 대여유가증권: 49,060 - - 49,060 국공채 49,060 - - 49,060 합 계 1,604,863 2,259,372 703,626 4,567,861 금융부채 파생상품부채: - 89,509 - 89,509 통화관련 - 89,509 - 89,509 합 계 - 89,509 - 89,509 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 수익증권 881,516 순자산가치법 편입자산가액 파생상품자산 파생상품 42,810 DCF 모형 할인율, 환율 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권 832,836 DCF 모형 할인율 금융부채 파생상품부채 파생상품 40,823 DCF 모형 할인율, 환율 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 수익증권 898,606 순자산가치법 편입자산가액 파생상품자산 파생상품 90,448 DCF 모형 할인율, 환율 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권 1,270,318 DCF 모형 할인율 금융부채 파생상품부채 파생상품 89,509 DCF 모형 할인율, 환율 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 금융상품 중 공정가치서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 8,340 현금흐름할인모형유사기업비교법 할인율: 9.09%~10.34%성장률: 0.00% 할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 수익증권 439,852 순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 2.66%~23.28%변동성: 8.94%~38.86%청산가치: 0.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타증권 197,780 순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 2.78%~122.48%변동성: 0.00%~48.50%성장률: 1.00% 청산가치: 0.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 외화증권 1,907 현금흐름할인모형순자산가치법 할인율: 5.14%~5.83%편입자산가액 할인율 감소(증가), 편입자산가액 증가(감소)시공정가치 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 25,686 현금흐름할인모형유사기업비교법순자산가치법 할인율: 9.25%~16.33%성장률: 0.00%청산가치: 0.00% 할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소), 청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 7,653 현금흐름할인모형이항모형유사기업비교법 할인율: 8.40%~9.76%변동성: 25.85%성장률: 0.00% 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 수익증권 438,006 순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 2.85%~23.30%변동성: 15.04%~60.56%청산가치: 0.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 청산가치 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타증권 206,588 순자산가치법배당할인모형현금흐름할인모형Monte Carlo Simulation 할인율: 2.66%~129.21%변동성: 15.48%~35.38%성장률: 1.00%편입자산가액 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소), 성장률 증가(감소), 편입자산가액 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 외화증권 24,943 현금흐름할인모형순자산가치법 할인율: 5.11%~6.97%편입자산가액 할인율 감소(증가), 편입자산가액 증가(감소)시공정가치 증가(감소) 파생상품자산 파생상품 990 현금흐름할인모형이항모형 할인율: 3.95%변동성: 24.69% 할인율 감소(증가), 변동성 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 25,446 현금흐름할인모형유사기업비교법순자산가치법 할인율: 7.31%~14.03%성장률: 0.00%청산가치: 0.00% 할인율 감소(증가), 성장률 증가(감소),청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(주1) 1,332 (658) - - 지분증권(주2) 1,164 (491) - - 수익증권(주3) 148 (148) - - 기타증권(주4) 20 (19) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 1,747 (839) 지분증권(주5) - - 1,747 (839) 합 계 1,332 (658) 1,747 (839) (주1) 일부 수익증권 및 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 산출에서 제외하였습니다. (주2) 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 증가 또는 감소시키거나, 성장률(0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고있습니다. (주3) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주4) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주5) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)를 증가 또는 감소시키거나, 성장률(0%)과 할인율사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (전기말) (단위: 백만원) 과 목 손익인식부분 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 당기손익-공정가치금융자산(주1) 1,843 (1,016) - - 지분증권(주2) 1,350 (527) - - 수익증권(주3) 461 (461) - - 기타증권(주2) 32 (28) - - 파생상품자산(주4) 1 (1) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 2,383 (1,070) 지분증권(주5) - - 2,383 (1,070) 합 계 1,844 (1,017) 2,383 (1,070) (주1) 일부 수익증권 및 출자금은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 민감도 산출에서 제외하였습니다. (주2) 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 증가 또는 감소시키거나 성장률(0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주3) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)와 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주4) 관측 불가능한 투입변수인 변동성을 증가 또는 감소시키거나 할인율을 증가 또는감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (주5) 관측 불가능한 투입변수인 청산가치(0%)를 증가 또는 감소시키거나 성장률(0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 과 목 기 초 당기손익(주1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 다른 수준에서수준 3으로 변경된 금액 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 677,190 (6,475) - 152,494 (175,330) - - 647,879 지분증권 7,653 1,111 - - (424) - - 8,340 수익증권 438,006 (8,535) - 129,133 (118,752) - - 439,852 기타증권 206,588 1,166 - 23,361 (33,335) - - 197,780 외화증권 24,943 (217) - - (22,819) - - 1,907 파생상품자산 990 13 - - (1,003) - - - 주식관련 990 13 - - (1,003) - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 25,446 - 240 - - - - 25,686 지분증권 25,446 - 240 - - - - 25,686 합 계 703,626 (6,462) 240 152,494 (176,333) - - 673,565 (주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 파생상품 합계 매매손익 평가손익(*) 평가손익(*) 당기손익 인식금액 (15,118) - 13 (15,105) 미실현손익 변동금액 - 8,643 - 8,643 합계 (15,118) 8,643 13 (6,462) (*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 과 목 기 초 당기손익(주1) 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제 다른 수준에서수준 3으로 변경된 금액 수준 3에서 다른 수준으로 변경된 금액 기말 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 712,070 16,357 - 98,163 (139,856) - (9,544) 677,190 지분증권 7,229 424 - 1,732 - - (1,732) 7,653 수익증권 426,413 8,094 - 72,272 (68,773) - - 438,006 기타증권 220,588 2,779 - 24,159 (33,126) - (7,812) 206,588 외화증권 57,840 5,061 - - (37,958) - - 24,943 파생상품자산 890 37 - 63 - - - 990 주식관련 890 37 - 63 - - - 990 기타포괄손익-공정가치금융자산 27,390 - (2,079) 135 - - - 25,446 지분증권 27,390 - (2,079) 135 - - - 25,446 합 계 740,350 16,394 (2,079) 98,361 (139,856) - (9,544) 703,626 (주1) 공정가치 서열체계 수준 3 변동내역 중 당기손익 인식액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기손익-공정가치금융자산 파생상품 합계 매매손익 평가손익(*) 평가손익(*) 당기손익 인식금액 (4,205) - - (4,205) 미실현손익 변동금액 - 20,562 37 20,599 합계 (4,205) 20,562 37 16,394 (*) 당기손익-공정가치금융자산과 파생상품의 평가손익에는 환산손익이 포함되어 있습니다. 은행은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치 및 서열체계는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 공정가치 장부가액 금융자산 현금및예치금(주1) 183,510 1,766,675 - 1,950,185 1,950,185 상각후원가금융자산 58,331 3,053,900 - 3,112,231 3,113,543 대출채권및수취채권 - - 44,279,811 44,279,811 44,114,645 합 계 241,841 4,820,575 44,279,811 49,342,227 49,178,373 금융부채 예수부채 - 12,592,535 32,834,833 45,427,368 45,430,280 차입부채 - 540,000 1,874,029 2,414,029 2,416,127 발행사채 - 1,490,802 - 1,490,802 1,498,963 기타금융부채(주2) - - 1,531,339 1,531,339 1,531,344 합 계 - 14,623,337 36,240,201 50,863,538 50,876,714 (주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (주2) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되었습니다. (전기말) (단위: 백만원) 과 목 수준1 수준2 수준3 공정가치 장부가액 금융자산 현금및예치금(주1) 163,155 1,801,184 - 1,964,339 1,964,339 상각후원가금융자산 80,270 3,294,680 - 3,374,950 3,373,485 대출채권및수취채권 - - 43,192,641 43,192,641 41,926,696 합 계 243,425 5,095,864 43,192,641 48,531,930 47,264,520 금융부채 예수부채 - 11,546,849 31,920,581 43,467,430 43,426,192 차입부채 - 790,000 2,093,085 2,883,085 2,870,315 발행사채 - 627,784 - 627,784 629,848 기타금융부채(주2) - - 1,433,123 1,433,123 1,433,130 합 계 - 12,964,633 35,446,789 48,411,422 48,359,485 (주1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. (주2) 기타금융부채 중 리스부채는 제외되었습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가금융자산 3,053,900 DCF 모형 할인율 금융부채 예수부채 12,592,535 DCF 모형 할인율 차입부채 540,000 DCF 모형 할인율 발행사채 1,490,802 DCF 모형 할인율 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 상각후원가금융자산 3,294,680 DCF 모형 할인율 금융부채 예수부채 11,546,849 DCF 모형 할인율 차입부채 790,000 DCF 모형 할인율 발행사채 627,784 DCF 모형 할인율 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 금융자산 대출채권및수취채권 44,279,811 DCF 모형 할인율, 조기상환율 금융부채 예수부채 32,834,833 DCF 모형 할인율 차입부채 1,874,029 DCF 모형 할인율 기타금융부채 1,531,339 DCF 모형 할인율 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지않은 투입변수 금융자산 대출채권및수취채권 43,192,641 DCF 모형 할인율, 조기상환율 금융부채 예수부채 31,920,581 DCF 모형 할인율 차입부채 2,093,085 DCF 모형 할인율 기타금융부채 1,433,123 DCF 모형 할인율 12. 금융상품의 상계 및 양도(1) 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융상품, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품총액 재무상태표에표시되는 금융상품순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 등 금융자산: 파생상품자산 42,810 - 42,810 48,682 - 86,235 미수미결제현물환 92,107 - 92,107 환매조건부채권매수 20,000 - 20,000 20,000 - - 미회수내국환채권 1,929,489 1,898,006 31,483 - - 31,483 금융자산합계 2,084,406 1,898,006 186,400 68,682 - 117,718 금융부채: 파생상품부채 40,823 - 40,823 52,247 - 80,670 미지급미결제현물환 92,094 - 92,094 환매조건부채권매도 558,353 - 558,353 558,353 - - 미지급내국환채무 2,062,106 1,898,006 164,100 - - 164,100 금융부채합계 2,753,376 1,898,006 855,370 610,600 - 244,770 (전기말) (단위: 백만원) 구분 인식된 금융상품 총액 상계된 금융상품총액 재무상태표에표시되는 금융상품순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순액 금융상품 현금담보 등 금융자산: 파생상품자산 91,438 - 91,438 89,157 - 35,883 미수미결제현물환 33,602 - 33,602 미회수내국환채권 1,888,949 1,774,144 114,805 - - 114,805 금융자산합계 2,013,989 1,774,144 239,845 89,157 - 150,688 금융부채: 파생상품부채 89,509 - 89,509 89,157 - 33,937 미지급미결제현물환 33,585 - 33,585 환매조건부채권매도 461,730 - 461,730 461,730 - - 미지급내국환채무 1,809,329 1,774,144 35,185 - - 35,185 금융부채합계 2,394,153 1,774,144 620,009 550,887 - 69,122 (2) 당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산과 관련부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 환매조건부채권매도당기말 및 전기말 현재 은행이 보유 유가증권을 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 당기말 전기말 양도자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 591,558 470,360 상각후원가금융자산 10,000 33,290 소 계 601,558 503,650 관련부채 환매조건부채권매도 558,353 461,730 2) 대여유가증권은행이 보유한 유가증권을 대여하는 경우 유가증권의 소유권이 이전되나, 대여 기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어, 은행은 해당 유가증권의 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 대여유가증권 전체를 계속하여 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 대여유가증권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 계정과목 당기말 전기말 대여처 기타포괄손익-공정가치금융자산 원화채무증권 국공채 555,655 49,060 한국증권금융 및 한국예탁결제원 원화채무증권 금융채 39,774 - 한국증권금융 상각후원가금융자산 원화채무증권 국공채 - 9,945 한국증권금융 합 계 595,429 59,005 3) 금융자산의 유동화 은행이 보유한 대출채권 등을 유동화자산으로 하여 자산유동화증권을 발행하였으며,은행은 매입약정 또는 신용공여를 통해 관련 위험을 부담하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 양도거래 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구분 계정과목 장부금액 양도자산 대출채권 - 관련부채 발행사채 - (전기말) (단위: 백만원) 구분 계정과목 장부금액 양도자산 대출채권 29,969 관련부채 발행사채 29,969 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 19,199 - 19,199 건물 14,537 (4,761) 9,776 합 계 33,736 (4,761) 28,975 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 19,341 - 19,341 건물 15,004 (4,527) 10,477 합 계 34,345 (4,527) 29,818 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각 기말 토지 19,341 - (17) (125) - 19,199 건물 10,477 - (12) (301) (388) 9,776 합 계 29,818 - (29) (426) (388) 28,975 (주1) 대체액 426백만원은 유형자산으로 대체된 금액입니다. (전기) (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각 기말 토지 19,341 - - - - 19,341 건물 10,598 - - 278 (399) 10,477 합 계 29,939 - - 278 (399) 29,818 (주1) 대체액 278백만원은 유형자산에서 대체된 금액입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 토지 33,080 비교표준지 공시지가 기준 평가법 및 거래사례비교법 비교표준지 공시지가 및 거래사례 건물 9,173 원가접근법 재조달원가 및 내용연수 합계 42,253 투자부동산의 공정가치는 은행과 독립된 평가인인 경일감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 평가인은 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 한편, 상기 평가금액에는 일부 자가사용분에 대한 평가금액이 포함되어 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 수익은 각각 306백만원 및 377백만원입니다. 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 각각 450백만원 및 504백만원입니다.(5) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 장부금액 4,123백만원 및 4,190백만원의 토지와 건물이 임대보증금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 87,244 - 87,244 업무용건물 172,322 (43,964) 128,358 업무용동산 126,009 (94,844) 31,165 임차점포시설물 45,051 (40,397) 4,654 사용권자산 48,568 (29,720) 18,848 합 계 479,194 (208,925) 270,269 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 90,381 - 90,381 업무용건물 164,142 (39,862) 124,280 업무용동산 128,535 (91,210) 37,325 임차점포시설물 43,175 (38,767) 4,408 건설중인자산 1,551 - 1,551 사용권자산 49,970 (27,734) 22,236 합 계 477,754 (197,573) 280,181 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각 기말 토지 90,381 - (3,262) 125 - 87,244 업무용건물 124,280 6,334 (1,117) 3,358 (4,497) 128,358 업무용동산 37,325 8,945 (658) - (14,447) 31,165 임차점포시설물 4,408 3,477 - - (3,231) 4,654 건설중인자산 1,551 1,506 - (3,057) - - 사용권자산 22,236 15,907 (2,434) - (16,861) 18,848 합 계 280,181 36,169 (7,471) 426 (39,036) 270,269 (주1) 대체액 426백만원은 투자부동산에서 대체된 금액입니다. (전기) (단위: 백만원) 과 목 기초 취득 처분 대체(주1) 감가상각 기말 토지 90,381 - - - - 90,381 업무용건물 127,628 1,226 - (278) (4,296) 124,280 업무용동산 39,292 11,500 (31) - (13,436) 37,325 임차점포시설물 5,530 1,716 - - (2,838) 4,408 건설중인자산 37 1,514 - - - 1,551 사용권자산 23,289 16,371 (1,774) - (15,650) 22,236 합 계 286,157 32,327 (1,805) (278) (36,220) 280,181 (주1) 대체액 278백만원은 투자부동산으로 대체된 금액입니다. (3) 담보로 제공된 자산당기말 및 전기말 현재 토지와 건물이 임대보증금에 대한 담보로 제공되고 있는 장부금액은 각각 19,418백만원 및 18,325백만원입니다. 15. 리스 (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구분 당기말 부동산 차량 기타(*2) 합계 사용권자산의 원가(*1) 40,989 7,379 200 48,568 감가상각누계액 (26,672) (2,848) (200) (29,720) 사용권자산의 장부가액 14,317 4,531 - 18,848 (*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (*2) 기타는 브랜드제휴 ATM기 등이 포함되었습니다. (전기말) (단위: 백만원) 구분 전기말 부동산 차량 기타(*2) 합계 사용권자산의 원가(*1) 43,230 6,190 550 49,970 감가상각누계액 (24,121) (3,434) (179) (27,734) 사용권자산의 장부가액 19,109 2,756 371 22,236 (*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (*2) 기타는 브랜드제휴 ATM기 등이 포함되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 리스부채(*) 14,158 16,277 (*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 할인하지 않은 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구분 당기말 1개월 이하 1개월 초과 ~3개월 이하 3개월 초과 ~12개월 이하 1년초과 ~5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 710 1,434 5,242 7,132 244 14,762 (전기말) (단위: 백만원) 구분 전기말 1개월 이하 1개월 초과 ~3개월 이하 3개월 초과 ~12개월 이하 1년초과 ~5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 867 1,565 5,100 8,432 1,068 17,032 (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구분 당기 부동산 차량 기타 합계 사용권자산에 대한 감가상각비 12,204 1,756 2,901 16,861 리스부채에 대한 이자비용 368 146 4 518 소액리스에서 발생한 리스료 - - 712 712 합 계 12,572 1,902 3,617 18,091 (주) 당기 중 은행이 전대리스를 통해 인식한 이자수익은 없습니다. (주) 당기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 13,110백만원입니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 전기 부동산 차량 기타 합계 사용권자산에 대한 감가상각비 11,856 1,724 2,070 15,650 리스부채에 대한 이자비용 465 119 9 593 소액리스에서 발생한 리스료 - - 678 678 합 계 12,321 1,843 2,757 16,921 (주) 전기 중 은행이 전대리스를 통해 인식한 이자수익은 없습니다. (주) 전기 중 리스계약으로 인한 현금유출액은 13,463백만원입니다. 16. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 개발비 168,767 (136,810) 31,957 소프트웨어 85,490 (70,509) 14,981 산업재산권 65 (59) 6 기타무형자산 32,313 (20,592) 11,721 회원권 11,024 - 11,024 취득중인자산 9,757 - 9,757 합 계 307,416 (227,970) 79,446 (전기말) (단위: 백만원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부가액 개발비 159,102 (124,700) 34,402 소프트웨어 79,562 (64,118) 15,444 산업재산권 61 (57) 4 기타무형자산 31,613 (17,075) 14,538 회원권 11,304 - 11,304 취득중인자산 2,987 - 2,987 합 계 284,629 (205,950) 78,679 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 취득 처분 상각액 대체 기말 개발비 34,401 391 - (12,109) 9,274 31,957 소프트웨어 15,444 5,928 - (6,391) - 14,981 산업재산권 5 3 - (2) - 6 기타무형자산 14,538 4,506 - (7,323) - 11,721 회원권 11,304 - (280) - - 11,024 취득중인자산 2,987 16,044 - - (9,274) 9,757 합 계 78,679 26,872 (280) (25,825) - 79,446 (전기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 취득 처분 상각액 대체 기말 개발비 29,573 525 (322) (11,414) 16,039 34,401 소프트웨어 17,515 4,755 - (6,951) 125 15,444 산업재산권 6 - - (1) - 5 기타무형자산 5,071 16,607 (97) (7,043) - 14,538 회원권 8,238 4,088 (1,022) - - 11,304 취득중인자산 6,224 12,927 - - (16,164) 2,987 합 계 66,627 38,902 (1,441) (25,409) - 78,679 17. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 선급금 711 14 선급비용 22,461 17,560 기타 23,264 3,971 합 계 46,436 21,545 18. 담보제공자산 및 담보권 실행으로 보유중인 자산(1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 과 목 담보제공처 담보제공사유 당기말 상각후원가대출채권 주택담보대출채권 공모발행 커버드본드 976,752 기타포괄손익-공정가치금융자산 원화유가증권국공채등 노무라금융투자 기관간RP 28,487 한국은행 한은결제 등 872,587 한국예탁결제원 기타 5,598 BOA은행 외 CSA계약마진콜 45,539 합계 952,211 상각후원가금융자산 원화유가증권국공채등 미쓰이스미토모은행 외화차입 41,954 한국예탁결제원 대고객RP 10,000 한국은행 한은결제 등 1,424,913 ㈜BNK투자증권 외 선물대용 3,843 소시에테제네랄은행 외 CSA계약마진콜 6,436 합계 1,487,146 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 담보제공처 담보제공사유 당기말 기타포괄손익-공정가치금융자산 원화유가증권국공채등 노무라금융투자 기관간RP 28,496 한국은행 한은결제 등 731,804 한국예탁결제원 기타 5,589 BOA은행 외 CSA계약마진콜 77,910 합계 843,799 상각후원가금융자산 원화유가증권국공채등 미쓰이스미토모은행 외 외화차입 44,311 한국예탁결제원 대고객RP 10,000 한국은행 한은결제 등 1,225,434 ㈜BNK투자증권 외 선물대용 5,721 소시에테제네랄은행 외 CSA계약마진콜 9,704 합계 1,295,170 (2) 당기말 및 전기말 현재 담보권 실행으로 보유중인 자산은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 임대보증금과 관련하여 은행이 담보로 제공한 토지 및 건물의 담보제공내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 구분 계정과목명 장부금액 채권최고액 유형자산 토지 8,412 170 건물 11,006 합 계 19,418 투자부동산 토지 2,419 건물 1,704 합 계 4,123 (전기말) (단위: 백만원) 구분 계정과목명 장부금액 채권최고액 유형자산 토지 8,412 250 건물 9,913 합 계 18,325 투자부동산 토지 2,419 건물 1,771 합 계 4,190 19. 예수부채당기말 및 전기말 현재 이자 유형별 예수부채의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 원화예수금: 40,998,377 39,360,205 이자부 6,583,276 5,784,780 무이자부 124,811 123,079 원화기한부예금 34,281,819 33,447,863 상호부금 8,471 4,483 양도성예금증서 3,919,415 3,675,394 외화예수금: 512,488 390,593 이자부 507,017 385,254 무이자부 5,471 5,339 합 계 45,430,280 43,426,192 20. 차입부채 및 발행사채(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 이자율(%) 당기말 전기말 원화차입금 1,603,505 1,739,847 한은차입금 1.00 436,868 485,304 재정자금차입금 0.00~2.83 280,489 227,648 기타 0.00~3.50 886,148 1,026,895 외화차입금 248,837 315,361 외화차입금 1.21~4.42 248,837 315,361 콜머니 - - 350,000 환매조건부채권매도 558,353 461,730 기관간 1.58~2.50 558,353 458,730 대고객 - - 3,000 매출어음 1.50~2.98 5,432 3,377 합 계 2,416,127 2,870,315 (2) 당기말 및 전기말 현재 발행사채의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 이자율(%) 금액 이자율(%) 금액 일반사채 2.65~3.06 1,350,000 3.36~3.90 379,969 후순위채 3.47~3.85 150,000 3.47~3.85 250,000 사채할인발행차금 (1,037) (121) 합 계 1,498,963 629,848 (3) 당기말 및 전기말 현재 타 금융기관 차입부채의 구성은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 백만원) 과 목 한국은행 일반은행 기 타 합 계 환매조건부채권매도 540,000 - 18,353 558,353 원화차입금 436,868 212,903 - 649,771 외화차입금 - 248,837 - 248,837 합 계 976,868 461,740 18,353 1,456,961 (전기말) (단위: 백만원) 과 목 한국은행 일반은행 기 타 합 계 콜머니 - 350,000 - 350,000 환매조건부채권매도 440,000 - 18,730 458,730 원화차입금 485,304 346,992 - 832,296 외화차입금 - 315,361 - 315,361 합 계 925,304 1,012,353 18,730 1,956,387 21. 퇴직급여제도 (1) 은행의 확정급여제도의 특성은 다음과 같습니다.확정급여연금제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되고 있습니다.(2) 은행은 확정급여연금제도를 통하여 다양한 위험에 노출되어 있으며, 가장 유의적인 위험은 다음과 같습니다. 자산의 변동성 확정급여채무는 우량회사채 수익률에 근거하여 산출된 할인율을 적용하여 산정되었으며, 사외적립자산은 시간의 경과에 따라 자산의 가치가 증가하는 원금보장형 자산에 투자하고 있습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 우량채 수익률의 하락 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 일부 상쇄 효과가 있으나 확정급여채무의 증가를 가져올 것입니다. 물가상승 위험 대부분의 확정급여채무는 물가상승률과 연동되어 있으며, 물가상승률이높을수록 높은 수준의 부채가 인식됩니다. 단, 대부분의 경우 극단적인 물가상승으로 인한 영향을 방지하기 위하여 연금제도에 영향을 미치는 물가상승률의 상한을 규정하고 있습니다. 대부분의 사외적립자산은 물가상승률의 영향을 받지 않거나(고정이자율 채무상품) 관련성이 적습니다(지분상품). 따라서 물가상승률이 높아지면 제도의 결손이 발생하게 됩니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 294,144 272,222 사외적립자산의 공정가치 (339,376) (306,830) 순확정급여자산 (45,232) (34,608) (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 기초금액 272,222 236,246 당기근무원가 19,826 18,444 과거근무원가 8,885 - 이자비용 10,050 10,080 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: (2,740) 13,669 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 76 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (7,986) 10,541 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 5,246 3,052 퇴직급여 지급액 (15,812) (7,804) 기타증감내역 1,713 1,587 기말금액 294,144 272,222 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 기초금액 (306,830) (297,913) 이자수익 (12,006) (13,157) 사외적립자산의 수익(상기 이자수익에 포함된 금액 제외) 3,354 3,264 기여금 납부액 (38,000) (5,000) 퇴직급여 지급액 15,819 7,563 기타증감내역 (1,713) (1,587) 기말금액 (339,376) (306,830) (6) 당기말 및 전기말 현재 사용된 보험수리적 가정의 내용은 다음과 같습니다. 과 목 당기말 전기말 할인율 4.39% 4.03% 미래임금상승률 4.53% 4.55% 사망률 및 퇴직률 표준사망율/경험퇴직률 표준사망율/경험퇴직률 (7) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 정기예금 339,366 100.00% 306,813 99.99% 기타 10 0.00% 17 0.01% 합 계 339,376 100.00% 306,830 100.00% (8) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 할인율 1% 증가 (21,267) (20,549) 할인율 1% 감소 24,327 23,627 미래임금상승율 1% 증가 24,710 23,911 미래임금상승율 1% 감소 (21,955) (21,143) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 각각의 가정이 변동할 때의 확정급여채무 증감액을 나타냅니다. 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 은행은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.432년(전기 8.84년)입니다. 당기말 현재 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구분 1차년 2차년 3차년 4차년 5년 이상 합계 급여지급액 25,511 24,946 23,604 20,102 301,970 396,133 22. 충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 복구충당부채 5,435 5,326 지급보증충당부채(주1) 1,699 1,633 미사용약정충당부채 18,195 21,789 포인트충당부채 106 163 기타충당부채(주2) 19,576 21,440 합 계 45,011 50,351 (주1) 지급보증충당부채에는 금융보증부채가 당기말 및 전기말 현재 각각 964백만원및 896백만원 포함되어 있습니다.(주2) 기타충당부채에는 직원 횡령사고로 인한 충당부채가 당기말 및 전기말 현재 각각 9,574백만원 및 9,267백만원 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채의 변동 내용은 다음과같습니다.(당기) (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초금액 17,390 6,019 13 23,422 12 개월 기대신용손실로 대체 2,059 (2,058) (1) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (526) 526 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (16) (45) 61 - 기타(*) 40 - - 40 합계 18,947 4,442 73 23,462 충당부채 전입(환입) (3,010) (681) 123 (3,568) 기말금액 15,937 3,761 196 19,894 (*) 최초 공정가치로 평가하는 금융보증계약의 신규 발생 및 상각에 따른 효과입니다. (전기) (단위: 백만원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 신용이 손상되지않은 금융자산 신용이 손상된금융자산 기초금액 18,861 7,244 70 26,175 12 개월 기대신용손실로 대체 1,857 (1,857) - - 전체기간 기대신용손실로 대체 (568) 568 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (85) (34) 119 - 기타(*) 6 - - 6 합계 20,071 5,921 189 26,181 충당부채 전입(환입) (2,681) 98 (176) (2,759) 기말금액 17,390 6,019 13 23,422 (*) 최초 공정가치로 평가하는 금융보증계약의 신규 발생 및 상각에 따른 효과입니다. (3) 당기 및 전기 중 기타의 충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 내 역 복구충당부채 포인트충당부채 기타충당부채(주1) 합계 기초금액 5,326 163 21,440 26,929 충당부채 증가 162 - 377 539 연중 사용액 등 (91) - (1,617) (1,708) 미사용액 환입 - (57) (624) (681) 상각액 38 - - 38 기말금액 5,435 106 19,576 25,117 (주1) 당기말 기준 은행의 라임자산운용 등 환매연기 펀드의 판매현황은 34,991백만원이며, 관련 충당부채에는 7,939백만원이 포함되어 있습니다. (전기) (단위: 백만원) 내 역 복구충당부채 포인트충당부채 기타충당부채(주1) 합계 기초금액 5,271 294 55,224 60,789 충당부채 증가 29 - 371 400 연중 사용액 등 (15) - (32,328) (32,343) 미사용액 환입 - (131) (1,827) (1,958) 상각액 41 - - 41 기말금액 5,326 163 21,440 26,929 (주1) 전기말 기준 은행의 라임자산운용 등 환매연기 펀드의 판매현황은 34,991백만원이며, 관련 충당부채에는 9,368백만원이 포함되어 있습니다. 23. 기타금융부채 및 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 기타금융부채: 1,545,502 1,448,675 미지급금 159,220 95,825 미지급비용 467,496 564,555 신탁계정차 524,152 566,659 수입보증금 등 5,089 5,917 대행업무수입금 121,297 92,117 미지급외국환채무 8,789 9,166 미지급내국환채무 164,100 35,185 카드관련 기타금융부채 28,827 29,461 리스부채 14,762 17,033 기타금융잡부채 52,412 33,554 기타금융부채 현재가치할인차금 (642) (797) 기타부채: 28,728 32,754 선수수익 14,359 15,628 기타비금융잡부채 14,369 17,126 합 계 1,574,230 1,481,429 24. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 구성은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 보유목적 계약금액 자 산 부 채 매매목적 현금흐름 위험회피목적 매매목적 현금흐름 위험회피목적 통화관련 3,163,691 42,810 - 40,823 - 통화선도 1,929,839 39,645 - 37,642 - 매입통화옵션 616,926 3,165 - - - 매도통화옵션 616,926 - - 3,181 - 합 계 3,163,691 42,810 - 40,823 - (전기말) (단위: 백만원) 보유목적 계약금액 자 산 부 채 매매목적 현금흐름 위험회피목적 매매목적 현금흐름 위험회피목적 통화관련 3,410,602 90,448 - 89,509 - 통화선도 1,558,548 70,800 - 69,783 - 매입통화옵션 926,027 19,648 - - - 매도통화옵션 926,027 - - 19,726 - 주식관련 995 990 - - - 매입주가지수옵션 995 990 - - - 합 계 3,411,597 91,438 - 89,509 - 한편, 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산에 대한 신용위험조정금액과 파생상품부채에 대한 자기신용위험조정금액은 아래와 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 파생상품자산 공정가치 파생상품자산(신용위험조정전) 42,945 92,139 신용위험조정충당금 (135) (701) 합 계 42,810 91,438 파생상품부채 공정가치 파생상품부채(신용위험조정전) 40,836 89,550 자기신용위험조정충당금 (13) (41) 합 계 40,823 89,509 25. 자본금, 신종자본증권 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 과 목 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 주당 액면가액 5,000원 5,000원 발행한 주식의 총수 86,420,912주 86,420,912주 보통주자본금 432,104,560,000원 432,104,560,000원 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 신종자본증권 2022.05.10 영구채 5.20 200,000 200,000 발행비용 (551) (551) 합 계 199,449 199,449 은행은 상기 신종자본증권 발행일 이후 5년 경과 후 조기상환권을 행사할 수 있으며,만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당금을 지급하지 아니하기로 이사회 혹은 주주총회에서 결의한 경우, 상기 신종자본증권의 이자를 지급하지 아니할 수 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 657,137 657,137 기타자본잉여금 39,332 39,332 합 계 696,469 696,469 26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (43,914) 20,890 기타포괄손익-공정가치금융자산대손충당금 462 727 확정급여재측정요소 (41,963) (41,348) 법인세효과 22,379 4,992 합 계 (63,036) (14,739) (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 구 분 기초 증감(주1)(재분류조정제외) 재분류조정(주1) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 15,606 (42,431) (22,374) 16,791 (32,408) 기타포괄손익-공정가치금융자산대손충당금 542 (265) - 63 340 확정급여재측정요소 (30,887) (614) - 533 (30,968) 합 계 (14,739) (43,310) (22,374) 17,387 (63,036) (주1) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내용 중 증감은 기중 평가로 인한 변동이며, 재분류조정은 기중 처분으로 인한 변동입니다. (전기) (단위: 백만원) 구 분 기 초 증감(주1)(재분류조정제외) 재분류조정(주1) 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (3,445) 44,791 (19,288) (6,452) 15,606 기타포괄손익-공정가치금융자산대손충당금 1,142 (803) - 203 542 확정급여재측정요소 (18,238) (16,933) - 4,284 (30,887) 합 계 (20,541) 27,055 (19,288) (1,965) (14,739) (주1) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동 내용 중 증감은 기중 평가로 인한 변동이며, 재분류조정은 기중 처분으로 인한 변동입니다. 27. 이익잉여금과 배당금 (1) 당기말 및 전기말 현재 은행의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 432,105 432,105 이익준비금(주1) 432,105 432,105 임의적립금 1,807,796 1,666,604 대손준비금(주2) 146,751 120,680 기타임의적립금 1,661,045 1,545,924 미처분이익잉여금 118,673 239,292 합 계 2,358,574 2,338,001 (주1) 이익준비금은 은행법 제40조의 규정에 따라 납입자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 법인세비용차감후순이익의 10분의 1이상을 적립한 것입니다. 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는사용할 수 없습니다. (주2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 한국채택국제회계기준에 따른 대손충당금이 은행업감독규정에서 정한 대손충당금에 미달하는 경우, 적립하는 준비금으로 배당이 제한됩니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 기초금액 2,338,001 2,157,342 당기순이익 290,133 309,693 신종자본증권 배당금 (10,400) (10,400) 신종자본증권 상환손실 - (634) 배당금 (258,100) (118,000) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분손익 대체 (1,060) - 기말금액 2,358,574 2,338,001 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 12(당)기 2025년 01월 01일부터 제 11(전)기 2024년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 2024년 12월 31일까지 처분예정일 2026년 3월 24일 처분확정일 2025년 3월 25일 (단위: 백만원) 과 목 제 12(당) 기 제 11(전) 기 I. 미처분이익잉여금 118,673 239,293 신종자본증권 배당금 (10,400) (10,400) 중간배당 (160,000) (60,000) 당기순이익 290,133 309,693 기타포괄손익-공정가치 지분증권 처분손익 (1,060) - II. 이익잉여금 이입액 53,256 - 임의적립금 53,256 - III. 이익잉여금 처분액 171,929 239,293 이익준비금(주1) - - 대손준비금(주2) 97,729 26,071 현금배당(주당배당금(률)) (보통주:당기 859원(17.17%) 전기 1,135원(22.70%)) 74,200 98,100 임의적립금 - 115,122 IV. 차기이월미처분이익잉여금 - - (주1) 전기 이전에 이익준비금은 은행법 제40조의 규정에 따라 납입자본금에 달할 때까지 적립하였습니다. (주2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 한국채택국제회계기준에 따른 대손충당금이 은행감독규정에서 정한 대손충당금에 미달하는 경우, 적립하는 준비금으로 배당이 제한됩니다. (4) 배당금 1) 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 보통주 배당금 98,100백만원은 2025년 3월에 지급되었습니다. 또한, 당기 및 전기 중 신종자본증권에 대한 분배금은 각각 10,400백만원 및 10,400백만원입니다. 2) 은행은 당기 및 전기 중 중간배당을 하였으며, 배당금 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 백만원) 과 목 당기 전기 배당 받은 주식수(보통주) 86,420,912 86,420,912 주당 배당금(원) 1,851.40원 694.28원 배당률(주당 배당금액/액면금액) 37.03% 13.89% 배당한 금액 160,000 60,000 배당성향(배당금액/당기순이익) 55.15% 19.37% 3) 2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 처분예정 배당금의 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 859원 및 74,200백만원이며, 2026년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 28. 대손준비금은행은 한국채택국제회계기준에 따라 적립한 회계목적상 대손충당금이 감독목적상 대손충당금에 미달하는 경우, 그 차이를 대손준비금으로 공시하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 146,751 120,680 대손준비금 전입 예정금액 97,729 26,071 대손준비금 잔액 244,480 146,751 (2) 당기 및 전기 중 대손준비금 전입필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대손준비금 반영전 순이익 290,133 309,693 대손준비금 전입 예정금액 97,729 26,071 대손준비금 반영후 조정이익(주1) 192,404 283,622 대손준비금 반영후 주당 조정이익(주2) 2,106원 3,162원 (주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익 및 기본주당이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 금액입니다. (주2) 대손준비금 반영후 주당 조정이익은 대손준비금 반영후 조정이익에서 신종자본증권 배당금을 차감하여 산출한 금액입니다. 29. 순이자이익 순이자이익은 이자수익에서 이자비용을 차감한 금액으로 구체적인 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 예치금이자 1,579 1,956 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련이자 73,513 78,114 상각후원가금융자산 관련이자 94,466 99,011 대출채권이자 1,958,102 2,147,305 기타자산이자 19,328 13,844 합 계 2,146,988 2,340,230 (2) 당기 및 전기 중 발생한 이자비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 예수부채이자: 1,036,385 1,201,071 원화요구불예금이자 14,524 14,879 외화예수금이자 5,713 4,772 저축성예금이자 877,489 1,003,701 부금이자 84 116 대고객 CD이자 138,575 177,603 차입부채이자: 47,555 61,359 원화차입금이자 25,533 32,720 외화차입금이자 4,860 8,723 콜머니이자 9,017 13,017 매출어음할인료 95 139 환매조건부채권매도이자 8,050 6,760 사채이자: 22,367 44,176 원화사채이자 22,367 44,176 기타이자비용 13,289 14,938 합 계 1,119,596 1,321,544 30. 순수수료이익순수수료이익은 수수료수익에서 수수료비용을 차감한 금액으로 구체적인 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기 및 전기 중 발생한 수수료수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 은행수입수수료: 73,515 92,165 원화은행수입수수료 56,576 55,364 외화은행수입수수료 3,856 4,087 수입보증료 2,669 2,964 프로젝트파이낸싱관련수입수수료 10,414 29,750 신용카드수입수수료: 3,254 2,583 원화신용카드수입수수료 2,151 2,404 선불카드수입수수료 1,103 176 직불카드수입수수료 - 3 기타수입수수료 1,109 1,120 신탁업무운용이익 11,231 10,603 합 계 89,109 106,471 (2) 당기 및 전기 중 발생한 수수료비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 지급수수료: 21,530 18,165 원화지급수수료 20,743 17,458 외화지급수수료 787 707 신용카드관련지급수수료: 25,449 25,013 원화신용카드관련지급수수료 25,338 24,748 외화신용카드관련지급수수료 1 1 직불카드지급수수료 110 264 기타지급수수료: 4,600 4,270 브랜드사용지급수수료 4,600 4,270 합 계 51,579 47,448 31. 당기손익-공정가치금융자산 관련손익당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산관련수익: 125,159 122,334 매매이익 10,081 12,147 평가이익 38,130 47,243 배당수익 700 1 기타수익(*) 76,248 62,943 당기손익-공정가치금융자산관련비용: 42,567 20,426 매매손실 21,149 6,982 평가손실 21,418 13,444 당기손익-공정가치금융자산관련순이익 82,592 101,908 (*) 풋가능금융상품에서 발생한 분배금수익입니다. 32. 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산관련수익 38,990 24,304 매매이익 38,892 23,879 배당수익 98 425 기타포괄손익-공정가치금융자산관련비용 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산관련순이익 38,990 24,304 33. 파생상품 관련손익 당기 및 전기 중 파생상품 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 파생상품관련이익 70,614 126,873 파생상품거래이익 40,982 32,723 파생상품평가이익 29,632 94,150 파생상품관련손실 65,209 123,635 파생상품거래손실 37,314 31,493 파생상품평가손실 27,895 92,142 파생상품관련순이익 5,405 3,238 34. 신용손실에 대한 손상차손 당기 및 전기 중 인식한 신용손실에 대한 손상차손은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 대손상각비 176,099 193,420 기타포괄손익-공정가치금융자산 81 (50) 상각후원가금융자산 32 (1,448) 대출채권및수취채권 175,986 194,918 지급보증충당부채 전입(환입)액(주1) 26 (348) 미사용약정충당부채 환입액 (3,594) (2,410) 합 계 172,531 190,662 (주1) 당기 및 전기 중 지급보증충당부채 전입(환입)액에는 각각 금융보증부채전입액 28백만원 및 금융보증부채환입액 40백만원이 포함되어 있습니다. 35. 일반관리비 및 기타영업손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 일반관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 종업원급여 단기종업원급여 급여 224,888 217,115 복리후생비 83,665 81,535 퇴직급여 27,431 16,035 해고급여 22,177 23,506 소계 358,161 338,191 감가상각비 65,250 62,029 기타 일반관리비 실비변상경비 3,990 3,552 여비교통비 375 400 업무추진비 6,590 6,286 임차료 5,807 5,811 유지비 1,602 1,196 광고선전비 8,796 8,438 세금과공과 18,915 19,327 용역비 34,681 34,405 전산업무비 16,274 14,636 통신비 9,295 8,602 차량관련비 1,258 1,273 소모품비 1,829 1,822 기타 11,663 11,719 소계 121,075 117,467 합계 544,486 517,687 (2) 당기 및 전기 중 발생한 주식기준보상의 내용은 다음과 같습니다.당행 임직원에게 주식과 연계한 주식기준보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 주식기준보상제도는 사전에 정해진 조건의 달성률에 따라 지급할 주식수가 확정되어 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다. 단기성과급은 평가 익년도에 현금으로 일시 지급하고 장기성과급은 3년간의 성과를 평가한 후, 3년간 주가와 연계하여 이연지급합니다.1) 주요특성과 범위 ① 장기성과보상 - 최초부여분 구 분 2021-1차 2021-2차 2022-1차 2022-2차 2023-1차 2023-2차 최초부여수량 600,383 121,732 449,841 67,724 561,150 379,059 잔여수량(최초부여분기준) 135,007 24,610 208,898 28,544 561,150 379,059 부여일 2021-01-01 2021-03-31 2022-01-01 2022-04-01 2023-01-01 2023-04-01 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 1년 1년 1년 1년 1년 1년 구 분 2024-1차 2024-2차 2025-1차 2025-2차 2025-3차 최초부여수량 562,668 44,172 400,580 54,846 9,261 잔여수량(최초부여분기준) 562,668 44,172 400,580 54,846 9,261 부여일 2024-01-01 2024-04-26 2025-01-01 2025-04-01 2025-04-28 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 1년 1년 1년 1년 1년 - 이연지급 확정분 구 분 2026년 행사 예정분 2027년 행사 예정분 잔여수량 278,329 118,730 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 결제방식 현금 현금 가득요건 충족여부 충족 충족 2) 주식기준보상(수량)의 증감내역 ① 장기성과보상- 최초부여분 구 분 당기말 전기말 기초 수량 2,489,135 2,376,282 부여 수량 464,687 606,840 행사 수량 (367,834) (264,003) 기타조정 수량 (177,193) (229,984) 기말 수량 2,408,795 2,489,135 - 이연지급 확정분 구 분 당기말 전기말 기초 수량 424,521 729,342 부여 수량 356,154 - 행사 수량 (367,834) (264,003) 기타조정 수량 (15,782) (40,818) 기말 수량 397,059 424,521 3) 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법당기말 현재 성과보상의 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법은 다음과 같습니다. 구 분 옵션가격 결정모형 주가 행사가격 기대 주가변동성 기대존속기간 무위험 이자율 공정가치 2026년 행사 예정분 블랙숄즈모형 15,990원 - 31.65% 1년 2.55% 14,923원 2027년 행사 예정분 블랙숄즈모형 15,990원 - 28.56% 2년 2.79% 13,927원 2028년 행사 예정분 블랙숄즈모형 15,990원 - 25.04% 3년 2.95% 12,995원 4) 경영성과와 재무상태에 미치는 영향① 당기와 전기의 성과보상 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 장기성과보상비용 9,270 5,515 ② 당기말과 전기말 현재 성과보상 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 미지급비용(장기성과) 22,067 16,596 (3) 당기 및 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 기타영업수익 11,175 11,328 기타영업비용 (148,410) (135,437) 합 계 (137,235) (124,109) (4) 당기 및 전기 중 인식한 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 외환거래이익 10,310 9,421 기타충당부채환입액 475 1,752 기타 390 155 합 계 11,175 11,328 (5) 당기 및 전기 중 인식한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 외환거래손실 4,575 3,208 예금보험료 53,042 50,940 기금출연료 81,730 76,917 기타충당부채전입액 19 20 기타비용 9,044 4,352 합 계 148,410 135,437 36. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 영업외수익 19,594 11,040 영업외비용 (21,050) (19,395) 합 계 (1,456) (8,355) (2) 당기 및 전기 중 인식한 영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 임대수익 306 377 유무형자산처분이익 3,931 807 복구공사이익 7 - 기타(주1) 15,350 9,856 합 계 19,594 11,040 (주1) 당기 및 전기 기타에는 횡령사고 압수품과 관련된 기타특별이익이 각각 8,017백만원 및 3,732백만원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 투자부동산운영비용 62 105 유무형자산처분손실 810 498 기부금 4,059 11,665 복구공사손실 256 11 기타(주1) 15,863 7,116 합 계 21,050 19,395 (주1) 당기 및 전기 기타에는 횡령사고와 관련된 기타특별손실이 각각 307백만원 및 307백만원이 포함되어 있습니다. 37. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세 법인세부담액 79,486 74,666 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 407 (1,818) 소 계 79,893 72,848 (이연법인세) 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (9,832) 17,000 자본 등에 직접 반영된 법인세비용 17,387 (1,966) 소 계 7,555 15,034 법인세비용 87,448 87,882 (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 377,582 397,574 적용세율(주1)에 따른 법인세비용 89,320 94,598 조정사항 : 비과세수익으로 인한 효과 (2,737) (2,520) 비공제비용으로 인한 효과 2,515 1,618 연결납세 법인세효과 (787) (4,106) 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 407 (1,818) 기타 (1,270) 110 조정사항 계 (1,872) (6,716) 법인세비용 87,448 87,882 유효세율 23.16% 22.10% (주1) 2억원 이하 9.9%, 2억원 초과~200억원 이하 20.9%, 200억원 초과~3천억원 이하 23.1% 및 3천억원 초과 26.4%임. (3) 당기 및 전기 중 은행의 일시적차이의 증감내용 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 백만원) 과 목 기초잔액 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말잔액 당기손익인식금융자산 평가손익 (19,723) 3,076 - (16,647) 파생상품평가손익 (836) (172) - (1,008) 미수수익 (18,005) (3,335) - (21,340) 감가상각비 2,242 851 - 3,093 이연대출부대손익 (12,448) (684) - (13,132) 미지급비용 16,824 (939) - 15,885 퇴직급여충당부채 66,603 7,424 240 74,267 퇴직보험 (66,603) (7,957) 293 (74,267) 지급보증충당부채 413 32 - 445 기타충당부채 7,957 (1,134) - 6,823 압축기장충당금 (11,109) (129) - (11,238) 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 (14,900) (6,131) 16,791 (4,240) 구상채권 506 18 - 524 미수금대손충당금 12,369 (73) - 12,296 기타 1,124 1,598 63 2,785 이연법인세자산(부채) 합계 (35,586) (7,555) 17,387 (25,754) (전기) (단위: 백만원) 과 목 기초잔액 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말잔액 당기손익인식금융자산 평가손익 (13,794) (5,929) - (19,723) 파생상품평가손익 (862) 26 - (836) 미수수익 (17,064) (941) - (18,005) 감가상각비 610 1,632 - 2,242 이연대출부대손익 (12,833) 385 - (12,448) 미지급비용 10,039 6,785 - 16,824 퇴직급여충당부채 57,843 5,302 3,458 66,603 퇴직보험 (57,843) (9,586) 826 (66,603) 지급보증충당부채 497 (84) - 413 기타충당부채 30,261 (22,304) - 7,957 압축기장충당금 (11,109) - - (11,109) 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 (6,909) (1,539) (6,452) (14,900) 구상채권 506 - - 506 미수금대손충당금 - 12,369 - 12,369 기타 2,072 (1,151) 203 1,124 이연법인세자산(부채) 합계 (18,586) (15,035) (1,965) (35,586) (4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 16,791 (6,452) 기타포괄손익인식채무증권대손충당금 63 203 확정급여재측정요소 533 4,284 합 계 17,387 (1,965) 38. 주당이익 (1) 당기 및 전기 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (단위: 백만원, 주) 과 목 당기 전기 보통주 당기순이익 279,733 299,293 당기순이익 290,133 309,693 신종자본증권 배당금 (10,400) (10,400) 가중평균 유통보통주식수 86,420,912 86,420,912 기본주당이익 3,237원 3,463원 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (2) 당기 및 전기 중 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균 유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) 구분 유통주식수 일수 적수 기초 86,420,912 365 31,543,632,880 합계 31,543,632,880 총기간 365 유통보통주식수 86,420,912 (전기) 구분 유통주식수 일수 적수 기초 86,420,912 366 31,630,053,792 합계 31,630,053,792 총기간 366 유통보통주식수 86,420,912 39. 우발 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 은행이 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 확정지급보증: 239,951 260,629 융자담보지급보증 10,078 12,187 인수 482 3,138 수입화물선취보증 3,505 4,086 기타확정지급보증 225,886 241,218 미확정지급보증: 178,350 100,067 내국신용장관련 11,719 22,639 수입신용장관련 166,631 77,428 기타어음매입약정 등 26 25 합 계 418,327 360,721 (2) 당기말 및 전기말 현재 은행의 대출약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기말 전기말 대출약정 9,191,234 9,012,031 기타약정(주) 273,641 320,379 합 계 9,464,875 9,332,410 (주) 기타약정은 유가증권매입계약 등입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 은행의 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 건, 백만원) 과 목 당기말 전기말 회사제소 회사피소 회사제소 회사피소 사건수 20건 26건 31건 18건 소송금액 26,335 15,706 45,111 3,305 충당부채설정액 - - (4) 차입약정은행은 외화자금시장 경색에 대비한 외화유동성 확보 목적 및 자금조달 채널 다양화등을 위하여 중국공상은행과 USD 50,000,000의 외화차입약정을 맺고 있습니다. 40. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 ㈜BNK금융지주 종속기업 경남은행 원리금보전신탁경남은행 원본보전신탁샌드캐슬제일차(주)웨스트우드제일차(주)에스엘제칠차(주) 관계기업 BNK멀티코어전문사모부동산제1호(재간접형), BNK밸류업전문투자형사모부동산투자신탁제1호, KB리더스ESG전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권), 교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-13호(채권), 교보악사클린에너지센터일반사모특별자산투자신탁1호, 브이아이레포일반사모증권투자신탁8호, BNK선보부울경스타트업, 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제1호, 이지스리얼에셋솔라전문투자형사모투자신탁1호, 칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호, BNK룩셈부르크코어오피스일반사모부동산투자신탁, 미래에셋 수소인프라 일반 사모투자신탁제1호, 교보악사ESG알파플러스일반사모증권투자신탁J-20호[채권], 브이아이레포일반사모증권투자신탁15호(채권), 신한공모주만기매칭형일반사모증권투자신탁제4호[채권혼합], IM에셋일반사모증권투자신탁41호(채권)(전문), 한국투자베이직일반사모증권투자신탁123호(채권),BNK-NPL일반사모부동산투자신탁제1호, BNK 26-06 특수채(AAA이상)액티브, BNK미래혁신성장펀드, IM에셋일반사모증권투자신탁48호(채권)(전문), NH-Amundi 일반사모증권투자신탁41호[채권](전문), 교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-26호[채권], 미래에셋시그니처일반사모투자신탁4호, 현대인베스트먼트플래티늄일반사모증권투자신탁20호(채권), KB리더스일반사모증권투자신탁제45호(채권)(전문), 신한레포일반사모증권투자신탁제3호[채권], BNK내일환매초단기채증권투자신탁(채권), BNK新해양강국일반사모증권투자신탁1호(채권혼합), 에스브이그로스제1호사모투자합자, 1Q 단기특수은행채액티브, 덕산일반산업단지㈜, 한국항공서비스㈜, 평성인더스트리아㈜, ㈜창원혁신산단개발피에프브이, 마산해양신도시㈜, 울산1지구교육사업㈜, 울산2지구교육사업㈜, 울산3지구교육사업㈜ 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행, BNK캐피탈㈜ , ㈜BNK투자증권, ㈜BNK저축은행, BNK자산운용㈜, BNK신용정보㈜, ㈜BNK시스템, BNK벤처투자㈜, 비엔케이-케이앤 동남권일자리창출1호, BNK여의도코어오피스전문투자형사모투자신탁1호, BNK미세먼지해결투자조합, BNK지속가능ESG증권1호, BNK지역균형성장 투자조합, 비엔케이 스마트 비대면 펀드, 스마트 비엔케이 뉴딜 펀드, 비엔케이 부산지역뉴딜 벤처펀드, BNK혁신의료기기신기술1호, BNK동남권지역뉴딜, BNK2022대한민국버팀목투자조합제2호, BNK코바코광고마케팅투자조합, BNK그린바이오투자조합, BNK일반사모증권투자신탁2호(채권), BNK일반사모증권투자신탁4호(채권), 비엔케이 스토리지B 부산 지역혁신펀드, 비엔케이 2024 대한민국 재도약 벤처투자조합 제3호, BNK튼튼코리아증권투자신탁1호(주식)C-f, BNK일반사모증권9호(채권), BNK진짜대한민국증권1호(주식)ClassC-F, 비엔케이 농식품 투자조합 제 4호, 부산은행원금보전신탁및원리금보전신탁(혼재포함), 케이에스에프오션일반사모투자신탁제4호, BNKC (Cambodia) MFI PLC, BNK Capital Myanmar Co.,Ltd, BNK Capital Lao Leasing Co., Ltd, BNK Capital Lao NDTMFI Co., Ltd, JSC BNK Commercial Bank, MCC BNK Finance LLC, 비엔케이우정제일차㈜, BNK오픈이노베이션 Pre-IPO신기술사업투자조합 제1호, BNK제주글로벌㈜, 더블에스동인제이차㈜, 로이케이종로㈜, 비엔케이금남비㈜, 비엔케이금남씨㈜, 비엔케이농성㈜, 비엔케이항동㈜, 비케이더블유제일차㈜, 서머랠리제일차㈜, 실버스타제삼차㈜, 안양박달엘에스지제일차㈜, 에이치케이양동제일차㈜, 이마치브라더스제사차㈜, ㈜락슈미춘천, 케이더블유블루제일차㈜, 포트라제일차㈜, 피티골드제일차㈜, 하이엔드하우스제일차㈜, 로이케이분당㈜, 김해스톤제일차㈜, 비케이오시리아, 비엔케이제이넘버원제일차, 피어니남대문㈜, 피크닉베이션제일차㈜, 라이트블루제일차㈜, 피에리아제일차㈜, 브로스알파제일차㈜, 로이케이두산㈜, 비케이서초제이차㈜, 뉴테라제삼차㈜, ㈜온더웨스트, 로이케이향동제이차㈜, 케이더블유청담운정제이차㈜, 베타플러스제일차㈜, 에스에프신관제일차㈜, 투에스제오차㈜, BNK든든한TDF2030증권(혼합-재간접형)C-F, BNK든든한TDF2035증권(혼합-재간접형)C-F, BNK든든한TDF2040증권(혼합-재간접형)C-F, BNK든든한TDF2045증권(혼합-재간접형)C-F, BNK든든한TDF2050증권(혼합-재간접형)C-F, BNK지속가능ESG증권1호(주식)C-F, BNK미국혁신성장일반사모증권1호(주식), BNK글로벌월배당ETF담아매달주는증권자H(채권혼합-재), BNK글로벌월배당ETF담아매달주는증권자UH(채권혼합-재), BSK 9호 청년창업 투자조합, BNKKN 해양신산업 투자조합 제1호, BNK-케이프 ESG신재생에너지 신기술사업투자조합 제 1호, BNK-T 2021대한민국 버팀목 벤처투자조합 제1호, BNK-케이앤 영호남특구기업육성 벤처투자조합제1호, 포휴먼라이프 CDMO 신기술사업투자조합, BNK인터밸류 기술금융 투자조합, 비엔케이-나우 부산 지역혁신 펀드, BNKBNK주주가치액티브증권상장지수(주식), 스페이스타임-비엔케이 메타버스 투자조합, 김해대동첨단산업단지㈜, 지앤비대구수성㈜, 에스앤비본리㈜, 신한BNPP에스지레일전문투자형사모특별자산투자신탁제1-2호, 이지스울산신항인프라사모투자신탁, 미래에셋 ESG 해상교통인프라 일반사모투자신탁 제1호, iM에셋 일반 사모증권투자신탁 32호(채권), 키움부산그린인프라일반사모투자신탁, 신한법인용일반사모증권투자신탁제19호[채권], 키움프런티어일반사모증권투자신탁제29호[채권], 교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-19호[채권], KB리더스 일반 사모증권투자신탁 제33호(채권), 신한공모주만기매칭형 일반사모증권투자신탁 제3호[채권혼합], 대신플러스일반사모증권투자신탁2401호[채권], NH-Amundi일반사모증권투자신탁29호[채권], 보고빌드업일반사모투자신탁1호C-S, 라이노스메자닌일반사모증권투자신탁제20호, 교보악사 알파플러스일반사모증권투자신탁j-14호[채권], 유진 챔피언 매칭채권 일반사모증권투자신탁 1호(채권), NH-Amundi우량중기채일반사모증권투자신탁1호[채권], 신한커브포커스일반사모증권투자신탁제1호[채권], 안다H메자닌일반사모투자신탁제15호, 씨스퀘어 메자닌플러스 일반 사모투자신탁 28호, IBK일반사모증권투자신탁RP13호[채권], 한화A일반사모증권투자신탁6호(채권), 마이다스차곡차곡레포일반사모증권투자신탁제15호(채권), KIAMCO 성남그린에너지 사모특별자산투자신탁, 삼성ESG라파엘일반사모증권투자신탁제10호[채권], BNK일반사모증권투자신탁9호(채권), 하나일반사모증권투자신탁제22호(USD)[채권], 한화일반사모증권투자신탁132호(USD)(채권), BNK일반사모증권투자신탁10호H(USD)(채권), 한국투자베이직일반사모증권투자신탁129호(USD)(채권), 하나 일반사모증권투자신탁 제23호[채권], 에스비케이엘지엘사모투자합자회사, KB한국단기채일반사모증투49호(USD)(채권), 마이다스절대수익추구일반사모증권투자신탁제1호(채권혼합), 삼성달러S 제11호(USD)[채권], 삼성달러S 제12호(USD)[채권], 센트럴엔49피에프브이, 에멘탈 상환전환우선주, 범산도시개발, 지앤비, 가이아리조트, 비앤비도시개발, 비앤비개발산업, 멜론에셋전문투자형사모투자신탁제13호, 비엔케이 코엔트리 시큐리티 신기술사업투자조합, 유진-IXV NFI2 신기술사업투자조합, 이지스제408호전문투자형사모부동산투자신탁, 이지스하우징플랫폼일반사모부동산투자신탁제1호, 이화로지스틱스전문투자형사모부동산투자신탁3호, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제127호, 한화-키움 핀테크 신기술투자조합, 현대인베스트먼트전문투자형사모부동산투자신탁제44호, 코엔트리비엔케이메타버스신기술사업투자조합, 엘로힘 뉴메인 신기술투자조합 1호, 유나이티드파트너스일반사모부동산투자신탁제14호, 디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호, 비엔케이-현대 방산기술혁신펀드, 코너스톤펜타스톤4호 신기술조합, BNK-카카오페이증권-모자이크 빅데이터조합 제1호, 빌랑스-GCI 신기술조합 제1호, 비엔케이-케이앤 해양신산업 투자조합 제2호, 비엔케이제2호기업인수목적주식회사, 비엔케이 안전 신기술투자조합, 인빅터스비엔케이이에스지 제1호 사모투자 합자회사, BNK스토리지신기술투자조합, 비엔케이-모자이크-리딩에이스 IT혁신장비조합, BNK-모자이크 초격차 AI보안조합 제1호, BNK 안전 신기술투자조합 제2호, BNK 글로벌 의료기기 신기술사업투자조합 제1호, 한화-BNK Pre-IPO 뉴메디슨조합 제1호, BNK제3호기업인수목적주식회사, BNK 글로벌 혁신기업 신기술사업투자조합 제1호, 뉴젠-BNK-대신-K뷰티신기술사업투자조합, 신한-BNK 글로벌 신기술사업투자조합 제1호, BNK공모주하이일드증권1호(채권혼합)C-F, 2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합, 비엔케이 농식품 투자조합 제3호, 비엔케이 수산투자조합 제1호, 에너지 융합 UQIP 투자조합, 유큐아이피 농식품 투자조합 제2호, 비엔케이-경남 스마트이노베이션 투자조합, 주요경영진 (2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에 의한 채권 및 채무는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 당기말 전기말 지배기업 ㈜BNK금융지주 당기법인세부채 35,620 42,697 예수부채 160,066 5,815 기타금융부채 1 - 종속기업 원본/원리금보전신탁 기타자산 2,486 2,421 기타금융부채 23,116 28,893 연결대상 특수목적기업 예수부채 882 931 관계기업 한국항공서비스(주) 대출채권 10,107 - 마산해양신도시(주) 대출채권 29,400 - 울산1지구교육사업(주) 대출채권 183 - 울산2지구교육사업(주) 대출채권 122 - 울산3지구교육사업(주) 대출채권 211 - 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 파생상품자산 4 1,058 기타자산 34,313 39,030 현금및예치금 213 7 예수부채 18 47 차입부채 22,232 26,277 파생상품부채 156 6,328 기타금융부채 47,854 25,303 ㈜BNK투자증권 예수부채 5,759 7,324 기타금융부채 407 405 대출채권 197 165 대손충당금 - 1 충당부채 - 1 BNK캐피탈㈜ 대출채권 - 2,572 대손충당금 - 6 기타자산 4,532 2,756 예수부채 250,227 33,091 충당부채 369 843 기타금융부채(주1) 4,830 3,023 ㈜BNK저축은행 기타금융부채 - 16 BNK신용정보㈜ 예수부채 4 671 기타금융부채 381 295 ㈜BNK시스템 예수부채 846 727 대출채권 10 14 기타자산 161 236 기타금융부채(주1) 1,921 3,644 BNK자산운용㈜ 예수부채 1,000 1,000 기타금융부채(주1) 88 95 BNK벤처투자㈜ 대출채권 48 37 기타금융부채 22 33 예수부채 6,999 6,249 BNK여의도코어오피스전문투자형사모투자신탁1호 기타금융부채(주1) 286 242 기타자산 541 488 BNK튼튼코리아증권투자신탁1호C-f 기타자산 1 - BNK내일환매초단기채(채권)C-F 기타자산 2 - 에스앤비본리㈜ 대출채권 38,200 - 주요 경영진 대출채권 200 1,012 예수부채 551 260 대손충당금 - 2 (주1) 해당 기타금융부채 금액에는 리스부채 금액이 포함되어 있습니다. 또한 당기 및 전기중 특수관계자와 관련하여 지급한 리스료는 총 2,212백만원 및 1,940백만원입니다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 파생상품자산 및 부채 관련 약정금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 계정과목명 당기말 전기말 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 파생상품약정 11,587 75,818 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회 사 명 당기 전기 지배기업 ㈜BNK금융지주 기타수익 290 60 수수료비용 4,182 3,882 이자비용 2 2 종속기업 원본/원리금보전신탁 수수료수익 316 369 이자비용 691 859 연결대상 특수목적기업 수수료수익 1,969 8,668 관계기업 칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호 배당수익 799 401 신한BNPP법인용전문투자형사모8호 배당수익 - 1,826 미래에셋 KLC VLOC 전문투자형 사모투자신탁 제1호 배당수익 164 1,589 이지스리얼에셋솔라전문투자형사모투자신탁1호 배당수익 292 305 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제1호 배당수익 2,311 2,158 미래에셋 PR VLOC 전문투자형 사모투자신탁 제1호 배당수익 - 1,646 교보악사클린에너지센터일반사모특별자산투자신탁1호 배당수익 477 414 BNK멀티코어전문사모부동산제1호(재간접형) 배당수익 420 489 미래에셋 LNG 일반 사모투자신탁제5호 배당수익 - 485 교보악사ESG알파플러스일반사모증권투자신탁J-20호(채권) 배당수익 1,654 2,021 브이아이레포일반사모증권투자신탁8호 배당수익 2,410 2,365 신한법인용일반사모증권투자신탁제7호(채권) 배당수익 2,639 2,311 KB리더스ESG전문투자형사모증권투자신탁제1호(채권) 배당수익 820 744 교보악사알파플러스일반사모증권투자신탁J-13호(채권) 배당수익 2,269 2,406 미래에셋 수소인프라 일반 사모투자신탁제1호 배당수익 561 2,040 KB리더스일반사모증권투자신탁제29호(채권)(전문) 배당수익 - 2,491 페트라7의알파사모투자합자회사 배당수익 - 2,906 브이아이레포일반사모증권투자신탁15호(채권) 배당수익 1,652 2,023 신한공모주만기매칭형일반사모증권투자신탁제4호[채권혼합] 배당수익 1,284 - IM에셋일반사모증권투자신탁41호(채권)(전문) 배당수익 1,223 - 한국투자베이직일반사모증권투자신탁123호(채권) 배당수익 102 - SOL 국고채10년 배당수익 1,008 - BNK-NPL일반사모부동산투자신탁제1호 배당수익 272 - 한국항공서비스㈜ 이자수익 446 - 기타수익 11 - 기타비용 42 - 마산해양신도시㈜ 이자수익 1,225 - 기타수익 1 - 울산1지구교육사업㈜ 이자수익 29 - 울산2지구교육사업㈜ 이자수익 20 - 울산3지구교육사업㈜ 이자수익 20 - 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 이자수익 852 663 기타수익 17 68 이자비용 740 778 기타비용 1,044 117 수수료비용 4 4 파생상품관련이익 1,561 779 파생상품관련손실 357 4,932 일반관리비 37 24 ㈜BNK투자증권 수수료수익 83 92 기타수익 9 16 기타비용 9 16 이자비용 39 35 수수료비용 50 94 BNK캐피탈㈜ 수수료수익 24 36 이자비용 150 127 신용손실에 대한손상차손(환입) (474) 190 일반관리비 - 887 ㈜BNK시스템 고정자산 매입 7,124 20,506 이자비용 8 11 수수료수익 4 3 일반관리비 14,914 11,111 ㈜BNK저축은행 수수료수익 87 87 기타수익 6 16 BNK신용정보㈜ 수수료수익 7 7 기타수익 5 8 수수료비용 2,245 2,236 기타비용 5 8 이자비용 18 24 BNK자산운용㈜ 수수료비용 525 514 이자비용 30 35 BNK벤처투자㈜ 이자비용 104 251 BNK여의도코어오피스전문투자형사모투자신탁1호 이자수익 1 1 이자비용 1 12 BNK튼튼코리아증권투자신탁1호(주식)C-f 수수료수익 21 - BNK내일환매초단기채증권투자신탁(채권)C-F 수수료수익 10 - 에스앤비본리㈜ 이자수익 2,289 - (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기 전기 지배기업 ㈜BNK금융지주 258,100 118,000 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 백만원) 회사명 자금대여 거래(주1) 자금차입 거래(주2) 현금출자 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜BNK금융지주 - - 154,251 - - 관계기업 한국항공서비스㈜ 39 5,000 - - - 울산1지구교육사업㈜ - 678 - - - 울산2지구교육사업㈜ - 612 - - - 울산3지구교육사업㈜ - 390 - - - 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 37,219 37,013 - - - BNK캐피탈㈜ - - 247,136 30,000 - BNK신용정보㈜ - - 3 671 - ㈜BNK시스템 - - 119 - - ㈜BNK투자증권 - - 22 1,587 - BNK벤처투자㈜ - - 1,000 250 - 에스앤비본리㈜ - 5,575 - - - (주1) 특수관계자 간 예치거래 및 여신거래금액이며, 한도성 여신의 경우 순증감(기말여신잔액 - 기초여신 잔액)으로 표시하였습니다. (주2) 특수관계자 간 요구불예금 및 정기예적금 거래이며, 요구불예금의 경우 순증감(기말수신잔액 - 기초 수신잔액)으로 표시하였습니다. (전기) (단위: 백만원) 회사명 자금대여 거래(주1) 자금차입 거래(주2) 현금출자 대여 회수 차입 상환 지배기업 ㈜BNK금융지주 - - - 698 - 그밖의 특수관계자 ㈜부산은행 57,313 57,475 - - - BNK캐피탈㈜ - - 33,090 - - BNK신용정보㈜ - - 71 8 - ㈜BNK시스템 - - 551 - - ㈜BNK투자증권 - - - 3,294 - BNK벤처투자㈜ - - - 4,676 - (주1) 특수관계자 간 예치거래 및 여신거래금액이며, 한도성 여신의 경우 순증감(기말여신잔액 - 기초여신 잔액)으로 표시하였습니다. (주2) 특수관계자 간 요구불예금 및 정기예적금 거래이며, 요구불예금의 경우 순증감(기말수신잔액 - 기초 수신잔액)으로 표시하였습니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증 및 미사용약정의 내용은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 제공받은자 보증내역 대출한도 신용카드 관계회사 한국항공서비스㈜ 미사용한도 881 - 마산해양신도시㈜ 미사용한도 10 - 그밖의 특수관계자 BNK캐피탈㈜ 미사용한도 280,000 10,000 ㈜BNK투자증권 미사용한도 - 403 ㈜BNK시스템 미사용한도 - 5 BNK벤처투자㈜ 미사용한도 - 52 연결대상 특수목적기업 미사용한도 12,956 - 주요경영진 미사용한도 20 28 (전기말) (단위: 백만원) 제공받은자 보증내역 대출한도 신용카드 그밖의 특수관계자 BNK캐피탈㈜ 미사용한도 350,000 7,428 ㈜BNK투자증권 미사용한도 - 435 ㈜BNK시스템 미사용한도 - 1 BNK자산운용㈜ 미사용한도 - 30 BNK벤처투자㈜ 미사용한도 - 63 연결대상 특수목적기업 미사용한도 91,645 - 주요경영진 미사용한도 14 66 (7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 담보 현황은 다음과같습니다.(당기말) (단위: 백만원) 제공한 기업 제공받은 기업 담보물 금액 내역 ㈜경남은행 ㈜부산은행 지역개발채권 액면금액 872 (장부금액 828) 파생상품 거래를 위하여 금융지주회사법 제48조2항에 따른 상호담보제공 ㈜경남은행 ㈜BNK투자증권 지역개발채권 액면금액 2,000(장부금액 1,937) 선물증거금 외 BNK캐피탈㈜ ㈜경남은행 대출채권 392,320 대출약정 280,000백만원에 대한 담보제공 (전기말) (단위: 백만원) 제공한 기업 제공받은 기업 담보물 금액 내역 ㈜경남은행 ㈜부산은행 지역개발채권 액면금액 5,985 (장부금액 5,832) 파생상품 거래를 위하여 금융지주회사법 제48조2항에 따른 상호담보제공 ㈜경남은행 ㈜BNK투자증권 지역개발채권 액면금액 1,000(장부금액 999) 선물증거금 외 BNK캐피탈㈜ ㈜경남은행 대출채권 484,557 대출약정 350,000백만원에 대한 담보제공 (8) 당기 및 전기 중 은행이 (주)BNK투자증권을 통해 채권을 매매한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매수 매도 매수 매도 채권 428,540 295,203 646,177 71,599 (9) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 당기 전기 단기종업원급여 1,124 1,093 성과보상비용 1,844 1,604 퇴직급여 55 57 주요 경영진은 연결회사의 중요한 의사결정에 참여하는 이사회 구성원을 포함하고 있습니다. 41. 신탁관련 성과보고(감사받지 아니한 주석) 신탁계정 재무정보는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 근거한 기업회계기준서 제 5004호 '신탁업자의 신탁계정' 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 작성되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 은행의 신탁계정 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산총계 영업수익 자산총계 영업수익 총 신탁 11,110,281 129,377 9,279,721 129,961 (2) 당기말 및 전기말 현재 은행과 신탁이 관련된 주요 채권 및 채무는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권 미수신탁보수 5,873 5,511 퇴직연금운용미수관리수수료 4,668 4,360 합 계 10,541 9,871 채무 신탁계정차 524,153 566,659 신탁계정차 미지급이자비용 249 306 합 계 524,402 566,965 (3) 당기 및 전기 중 인식한 은행과 신탁이 관련된 주요 수익 및 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수익 신탁보수 11,231 10,602 퇴직연금운용관리수수료 4,668 4,360 중도해지수수료 411 215 합 계 16,310 15,177 비용 신탁계정차 이자비용 11,296 12,478 합 계 11,296 12,478 (4) 당기말 및 전기말 현재 은행의 원금보전약정 및 원리금보전약정 신탁은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 펀드명 당기말 전기말 원금보전약정 노후연금 74 73 개인연금 9,867 10,423 퇴직 1,620 1,599 신개인 757 807 연금 30,129 31,518 가계 345 354 기업 3 3 적립식 98 97 소 계 42,893 44,874 원리금보전약정 불특정금전신탁 9 9 합 계 42,902 44,883 (5) 당기말 및 전기말 현재 원금보전약정이나 원리금보전약정 신탁의 운용결과에 따라 은행이 부담해야 할 금액은 없습니다. 42. 재무제표의 승인동 재무제표는 2026년 2월 4일자 이사회에서 발행 승인 및 2026년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.