슈피겐코리아 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 주식회사 슈피겐코리아(이하 "연결회사", 대표이사 김대영)는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로 446에 위치하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기 현재 자본금은 3,108백만원 입니다. 당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

김대영(대표이사)	2,486,545	40.0%	2,486,545	40.0%

자기주식	186,531	3.0%	186,531	3.0%

기타	3,543,287	57.0%	3,543,287	57.0%

합계	6,216,363	100.0%	6,216,363	100.0%

(2) 종속기업의 개요 1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	연결지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

당기	전기

Spigen Inc.	100%	100.0%	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD	100%	100.0%	중국	12월	무역업	의결권과반수보유

SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED	99.9%	99.9%	인도	3월	제조 및 도/소매업	의결권과반수보유

슈피겐뷰티	92.14%	92.14%	대한민국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

Goselly Inc.(*1)	100.0%	100.0%	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

ODK Shop Inc.(*2)	70.0%	70.0%	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

(*1) 지분율은 슈피겐뷰티의 지분율 입니다.(*2) 지분율은 Goselly Inc.의 지분율 입니다.

2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 208,079,573 12,972,008 195,107,565 206,281,124 15,101,555 39,704,135 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 272,129 64,269 207,860 920,500 52,949 59,687 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 33,939,809 24,511,929 9,427,880 36,191,547 2,403,157 3,212,093 슈피겐뷰티 5,071,705 1,312,992 3,758,71 3 5,875,271 (5,391,101) (5,391,101) Goselly Inc. 4,209,782 7,360,236 (3,150,454) 3,348,945 (1,250,536) (1,569,215) ODK Shop Inc. 75,229 557,890 (482,661) 134,267 (485,557) (518,306) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 170,530,623 15,127,192 155,403,431 204,975,066 13,851,351 19,815,951 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 168,169 190,645 (22,476) 849,060 20,437 44,121 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 23,903,143 17,687,357 6,215,786 32,785,572 1,505,352 1,534,035 슈피겐뷰티 10,465,877 1,316,063 9,149,814 8,967,877 (6,484,314) (6,484,314) Goselly Inc. 3,411,433 4,992,672 (1,581,239) 4,424,064 (1,320,631) (1,309,177) ODK Shop Inc. 155,974 120,329 35,645 307,606 36,088 35,645 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없음. 기업명 변동내역 사유 ODK Shop Inc. 신규포함 지분취득 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결 회사는 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산 연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 손상차손 및 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채 (가) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 건물 외 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 라이선스 5년 정액법 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래 연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (17) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.고객과의 계약에서 (1) 재화의 매출(제품, 상품) (2) 용역매출 (3) 임대매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소 연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사의 창고세이버 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당이익 연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (23) 오류수정 회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (1) 재무제표 재작성 회사는 당기 중 종속기업투자주식에서 발생한 가산한 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 산정 시 법인세비용의 과소 계상, 해외사업환산손익의 과소계상 오류를 발견하였으며, 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 ‘이전 보고금액’은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.) (가) ① 오류 계정과목 법인세비용, 해외사업환산손익 ② 발생 경위 종속기업투자주식에서 발생할 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채의 산정 시, 해외사업환산손익의 효과를 산출하는 과정에서 이중과세조정(지배기업 부담세율)에 대한 효과가 반영되지 않음 ③ 오류의 내용 - (재무상태표) 제 15기 해외사업환산손익 3,503백만원 과소계상 제 15기 미처분이익잉여금 2,907백만원 과대계상- (손익계산서) 제 15기 법인세비용 596백만원 과소계상 ④ 관련 기준서 한국채택국제회계기준서 제 1012호 38, 61A (2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 2-1) 재무상태표 (단위: 백만원) 과 목 관련 주석 2023년말(전기말) 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 226,626 - 226,626 Ⅱ. 비유동자산 288,896 - 288,896 자산총계 515,522 - 515,522 부 채 Ⅰ. 유동부채 37,385 - 37,385 Ⅱ. 비유동부채 8,544 - 8,544 부채총계 45,929 - 45,929 자 본 Ⅰ. 자본금 3,108 - 3,108 Ⅱ. 자본잉여금 49,365 - 49,365 Ⅲ. 기타자본 23,24 21,542 3,503 25,045 Ⅳ. 이익잉여금 25 393,492 (3,503) 389,989 Ⅴ. 비지배지분 2,086 - 2,086 자본총계 469,593 - 469,593 과 목 관련 주석 2023년초(전기초) 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 재작성 금액 자 산 Ⅰ. 유동자산 243,341 - 243,341 Ⅱ. 비유동자산 230,635 - 230,635 자산총계 473,976 - 473,976 부 채 Ⅰ. 유동부채 40,682 - 40,682 Ⅱ. 비유동부채 8,404 - 8,404 부채총계 49,086 - 49,086 자 본 Ⅰ. 자본금 3,108 - 3,108 Ⅱ. 자본잉여금 49,365 - 49,365 Ⅲ. 기타자본 23,24 16,356 2,907 19,263 Ⅳ. 이익잉여금 25 354,220 (2,907) 351,313 Ⅴ. 비지배지분 1,841 - 1,841 자본총계 424,890 - 424,890 2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 과 목 관련 주석 2023년 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 재작성 금액 Ⅰ. 매출액 447,399 - 447,399 Ⅱ. 매출원가 146,582 - 146,582 Ⅲ. 영업이익 35,316 - 35,316 Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 52,301 - 52,301 법인세비용 10,380 596 10,976 Ⅴ. 당기순이익 31 41,921 (596) 41,325 총 포괄손익 47,087 - 47,087 주당순이익 33 7,073 (99) 6,974 희석주당순이익 33 7,073 (99) 6,974 2-3) 자본변동표 (단위: 백만원) 과 목 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 재작성 금액 2023년초 424,890 - 424,890 당기순이익 41,921 (596) 41,325 총 포괄손익 5,167 596 5,763 자본에 직접 인식된 거래 992 - 992 배당금 지급 (3,377) - (3,377) 2023년말 469,593 - 469,593 2-4) 현금흐름표 (단위: 백만원) 과 목 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 재작성 금액 영업활동현금흐름 37,866 37,866 당기순이익 41,921 (596) 41,325 당기순이익에 대한 조정 12,912 596 13,507 (24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 35,302,516 - - 35,302,516 매출채권 - 18,968,871 - - 18,968,871 유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 4,627,428 - - - 4,627,428 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 35,328,565 - 35,328,565 상각후원가측정금융자산 - 54,077,785 - - 54,077,785 비유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 18,797,652 - - - 18,797,652 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 13,586,215 - 13,586,215 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 34,317,635 34,317,635 상각후원가측정금융자산 - 6,459,452 - - 6,459,452 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 63,071,318 - - 63,071,318 매출채권 - 15,199,367 - - 15,199,367 유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 6,661,600 - - - 6,661,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 28,010,169 - 28,010,169 상각후원가측정금융자산 - 7,717,742 - - 7,717,742 비유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 28,436,684 - - - 28,436,684 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 12,095,733 - 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 33,121,452 33,121,452 상각후원가측정금융자산 - 2,318,359 - - 2,318,359 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 11,910,820 11,910,820 기타유동 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 104,897 - 104,897 상각후원가측정금융부채 - 21,656,382 21,656,382 리스부채 - 1,176,219 1,176,219 기타비유동 금융부채 - 기타비유동금융부채 - 554,789 554,789 리스부채 - 743,545 743,545 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 9,610,216 9,610,216 기타유동 금융부채 상각후원가측정금융부채 - 16,930,882 16,930,882 리스부채 - 2,093,746 2,093,746 기타비유동 금융부채 기타비유동금융부채 - 806,530 806,530 리스부채 - 2,028,305 2,028,305 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 1,292,401 2,414,561 1,136,071 - - 이자비용 - (76,160) - (67,879) - 외환차익 5,526,704 390,508 - 59,463 - 외환차손 (3,598,598) (479,991) - (155,170) - 외화환산이익 3,455,130 1,756,543 1,931,951 8,235 - 외화환산손실 (37,911) (246) - (284,968) - 대손상각비 (642,782) - - - - 기타의 대손상각비환입 - - - - - 기타의 대손상각비 (500) - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 1,652,055 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (2,598,623) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 656,314 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (40,571) - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - - (28,663) - - 배당금수익 - 447,684 - - - 파생상품관련이익 - - - - 13,06 6 파생상품관련손실 - - - - (265,195) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 2,232,088 1,740,998 917,693 - - 이자비용 - - - (156,621) - 외환차익 7,778,530 1,028,796 - 28,285 - 외환차손 (6,112,542) (671,129) - (204,049) - 외화환산이익 444,226 248,206 1,596,853 80,964 - 외화환산손실 (535,293) (16,729) (2,728) (669) - 대손상각비 (47,721) - - - - 기타의 대손상각비 (25,139) - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 1,897,217 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (1,389,180) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 3,982,832 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (192,475) - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - - 408,293 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - - (1,754,718) - - 배당금수익 - 3,953,176 46,370 - - 파생상품관련이익 - 6,888 - - 122,656 파생상품관련손실 - - - - (295,021) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 당기 전기 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 현금및현금성자산 35,302,516 35,302,516 63,071,318 63,071,318 매출채권 18,968,871 18,968,871 15,199,367 15,199,367 당기손익-공정가치 금융자산 23,425,080 23,425,080 35,098,284 35,098,284 기타포괄손익-공정가치금융자산 48,914,780 48,914,780 36,641,668 36,641,668 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 34,317,635 34,317,635 36,585,687 36,585,687 상각후원가측정 금융자산 60,537,237 60,537,237 10,036,101 10,036,101 합계 221,466,119 221,466,119 196,632,425 196,632,425 매입채무 11,910,820 11,910,820 9,610,216 9,610,216 당기손익-공정가치측정금융부채 104,897 104,897 - - 상각후원가측정금융부채 22,211,171 22,211,171 17,737,412 17,737,412 리스부채 1,919,764 1,919,764 4,122,051 4,122,051 합계 36,146,652 36,146,652 31,469,679 31,469,679 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장 공시 수준2 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당 수준3 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 23,425,080 7,442,093 11,471,809 4,511,178 23,425,080 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 48,914,780 25,869,045 23,045,735 - 48,914,780 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 34,317,635 - - 34,317,635 34,317,635 합계 106,657,495 33,311,138 34,517,544 38,828,813 106,657,495 당기손익-공정가치측정금융부채 104,897 - 104,897 - 104,897 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 35,098,284 7,818,909 21,903,953 5,375,422 35,098,284 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 36,641,668 17,066,469 19,575,199 - 36,641,668 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 36,585,687 3,464,235 - 33,121,452 36,585,687 합계 108,325,639 28,349,613 41,479,152 38,496,874 108,325,639 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 2,398,720 2,398,720 3,394,460 3,394,460 시장접근법 기초자산 가격 수익증권 9,073,089 9,073,089 16,068,090 16,068,090 발행자공시가격 해당사항 없음 지분증권 - - 2,434,516 2,434,516 현금흐름할인법 할인율 통화옵션 - - 6,887 6,887 Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 소계 11,471,809 11,471,809 21,903,953 21,903,953 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 14,568,925 14,568,925 12,095,733 12,095,733 현금흐름할인법 할인율 채무증권 8,476,810 8,476,810 7,479,466 7,479,466 시장접근법 거래가격의 변동성 소계 23,045,735 23,045,735 19,575,199 19,575,199 - - 합계 34,517,544 34,517,544 41,479,152 41,479,152 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 104,897 104,897 - - Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 1,046,073 1,046,073 1,358,441 1,358,441 이항모형 기초자산의 가격 주가변동성 전환상환우선주 200,329 200,329 200,329 200,329 자산접근법 해당사항 없음 전환상환우선주 362,494 362,494 418,879 418,879 이항모형 기초자산의 가격 주가변동성 출자지분 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 1,902,282 1,902,282 2,397,773 2,397,773 자산접근법 해당사항 없음 소계 4,511,178 4,511,178 5,375,422 5,375,422 - - 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 출자지분 149,997 149,997 149,997 149,997 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 100,016 100,016 100,016 100,016 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 22,590,522 22,590,522 22,804,382 22,804,382 시장접근법 시장접근법 출자지분 4,410,000 4,410,000 3,868,200 3,868,200 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 6,920,100 6,920,100 6,069,917 6,069,917 시장접근법 시장접근법 출자지분 147,000 147,000 128,940 128,940 자산접근법 해당사항 없음 소계 34,317,635 34,317,635 33,121,452 33,121,452 - - 합계 38,828,813 38,828,813 38,496,874 38,496,874 - - 5. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 93 7 632 예금 등 35,301,579 63,070,686 합계 35,302,51 6 63,071,318 6. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 20,610,993 (1,642,122) 18,968,871 16,205,965 (1,006,598) 15,199,367 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상 연체일수 개별 손상금액 합계 30일 초과 60일 초과 120일 초과 총 장부금액 12,425,864 1,707,174 2,982,021 2,456,886 1,039,048 20,610,993 기대손실률 0.61% 1.84% 8.91% 9.38% 100.00% 7.97% 전체기간기대손실 (75,337) (31,455) (265,798) (230,484) (1,039,048) (1,642,122) 순 장부금액 12,350,527 1,675,719 2,716,223 2,226,402 - 18,968,871 (단위 : 천원) 구분 정상 연체일수 개별 손상금액 합계 30일 초과 60일 초과 120일 초과 총 장부금액 13,398,697 924,312 536,882 458,498 887,576 16,205,965 기대손실률 0.36% 1.03% 6.07% 6.21% 100.00% 6.21% 전체기간기대손실 (48,480) (9,487) (32,585) (28,470) (887,576) (1,006,598) 순 장부금액 13,350,217 914,825 504,297 430,028 - 15,199,367 (3) 보고기간 말 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 순외환차이 기말 매출채권 (1,006,598) (666,001) 9,144 25,099 (3,76 6) (1,642,12 2) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 순외환차이 기말 매출채권 (963,556) (73,397) 2,055 29,080 (780) (1,006,598) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 4,627,428 6,661,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 35,328,565 28,010,169 상각후원가측정금융자산 54,077,785 7,717,742 소계 94,033,778 42,389,511 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 18,797,652 28,436,684 기타포괄손익-공정가치금융자산 13,586,215 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 34,317,635 33,121,452 상각후원가측정금융자산 6,459,452 2,318,359 소계 73,160,954 75,972,228 합계 167,194,732 118,361,739 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 11,953,271 15,628,847 수익증권 11,471,809 19,462,550 통화옵션 - 6,887 합계 23,425,080 35,098,284 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 30,533,673 24,545,934 지분증권 4,794,892 3,464,235 소계 35,328,565 28,010,169 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 13,586,215 12,095,733 지분증권(주1) 34,317,635 33,121,452 소계 47,903,850 45,217,185 합계 83,232,415 73,227,354 (주1) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가)시장성 없는 지분상품 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 - - (주)아이오 10.269주 6.18% 149,997 149,997 149,997 프로젝트노아 27,621주 2.24% 100,016 100,016 100,016 Rael, Inc 768,385주 6.40% 22,590,522 22,590,522 22,804,382 PRIMER SAZZE 30,000주 6.99% 4,410,000 4,410,000 3,868,200 WOOLTARI USA 5,061,884주 16.65% 6,920,100 6,920,10 0 6,069,917 Kbrews LLC 62,317주 2.27% 147,000 147,000 128,940 합계 34,417,635 34,317,63 5 33,121,452 (나) 채무증권 ① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 630,931 628,662 719,501 719,501 금융채 12,568,098 12,360,075 13,849,424 13,849,424 기타 29,897,260 29,897,260 29,550,963 29,550,963 합계 43,096,289 42,885,997 44,119,888 44,119,888 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 630,931 640,381 638,401 638,401 금융채 12,568,098 11,639,572 11,457,332 11,457,332 기타 23,722,872 23,722,872 24,545,934 24,545,934 합계 36,921,901 36,002,825 36,641,667 36,641,667 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 30,897,179 30,892,232 30,533,673 30,533,673 1년초과 5년이내 1,809,096 1,783,826 2,030,447 2,030,447 5년초과 10년이내 10,390,014 10,209,939 11,555,768 11,555,768 10년초과 - - - - 합계 43,096,289 42,885,997 44,119,888 44,119,888 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 23,722,872 23,722,872 24,545,935 24,545,935 1년초과 5년이내 2,809,015 2,681,830 2,654,729 2,654,729 5년초과 10년이내 10,390,014 9,598,122 9,441,003 9,441,003 10년초과 - - - - 합계 36,921,901 36,002,824 36,641,667 36,641,667 (5) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 상각후원가측정금융자산 : 단기금융상품 51,258,814 6,455,000 미수금 2,571,876 964,407 미수금 대손충당금 (50,828) (50,328) 미수수익 230,672 237,616 단기대여금 1,470 77,361 임차보증금 65,781 33,686 소계 54,077,785 7,717,742 비유동 상각후원가측정금융자산 : 장기금융상품 4,000,000 - 장기대여금 1,441,000 1,386,820 임차보증금 747,244 875,077 기타보증금 271,20 8 56,462 소계 6,459,452 2,318,359 합계 60,537, 237 10,036,101 8. 파생상품 (1) 연결회사는 매입채무에 대한 환율 변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다. (2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미결제 약정금액(주1) 부채 미결제 약정금액 (주2) 자산 통화관련 옵션 USD 900,000 104,897 USD 4,200,000 6,887 합계(당기손익-공정가치측정금융자산/부채) 104,897 6,887 (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1, $1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다. (주1) 통화옵션거래로 발생한 파생상품거래손실과 파생상품평가이익은 각각 147,233천원, 104,897천원이 발생하였습니다. (주2) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1, $1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다.(주2) 통화옵션거래로 발생한 파생상품거래손실과 파생상품평가이익은 각각 315,931천원, 150,454천원이 발생하였습니다. 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 장부가액 평가충당금 취득원가 장부가액 평가충당금 상품 2,823,587 1,697,095 (1,126,492) 3,277,956 2,534,577 (743,379) 제품 93,920,157 87,997,363 (5,922,794) 86,347,972 80,259,977 (6,087,995) 원재료 786,977 786,977 - 2,332,490 2,332,487 (3) 부재료 45,173 45,173 - 48,800 48,800 - 미착품 3,281,297 3,281,297 - 1,915,512 1,915,512 - 합계 100,857,191 93,807,905 (7,049,286) 93,922,730 87,091,353 (6,831,377) 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 3,709,698 2,985,072 선급비용 5,301,945 4,431,655 부가세대급금 12,067,467 10,967,960 반품회수권 618,722 471,576 소계 21,697,832 18,856,263 기타비유동자산 : 장기선급금 - 10,010 소계 - 10,010 합계 21,697,832 18,866,273 11. 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율(%) 취득원가 장부금액 주된 사업장 주요 영업활동 측정방법 당기 전기 당기 전기 당기 전기 프라이머 시즌4 유한회사 30.00 30.00 720,000 720,000 2,883,605 2,353,216 한국 스타트업 투자 지분법 프라이머 시즌5 투자조합1호 23.26 23.26 810,000 900,000 777,878 874,188 한국 스타트업 투자 지분법 주식회사 게이즈 25.00 25.00 4,000,000 4,000,000 - - 한국 IT 기기 등 유통 및 제조 지분법 주식회사 어셈블뷰티(주1) - 33.33 - 1,000,005 - 817,251 한국 화장품 도매 지분법 합계 5,530,000 6,620,005 3,661,483 4,044,655 (주1) 지분율은 슈피겐뷰티의 지분율이며, 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 투자내용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 프라이머 시즌4 유한회사 720,000 2,883,605 2,883,605 720,000 2,353,216 2,353,216 프라이머 시즌5 투자조합1호 810,000 777,878 777,878 900,000 874,188 874,188 주식회사 게이즈 4,000,000 - - 4,000,000 - - 주식회사 어셈블뷰티 - - - 1,000,005 161,377 817,251 (3) 지분법 평가내용 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 지분법손익 회수 처분 배당금 수취 기말 프라이머 시즌4 유한회사 2,353,216 530,389 - - - 2,883,605 프라이머 시즌5 투자조합1호 874,188 (6,310) (90,000) - - 777,878 주식회사 게이즈 - - - - - - 주식회사 어셈블뷰티 817,251 13,50 0 - (830,75 1) - - 합계 4,044,655 537,5 79 (90,000) (830,75 1) - 3,661,483 (단위 : 천원) 기업명 기초 지분법손익 회수 처분 배당금 수취 기말 프라이머 시즌4 유한회사 1,926,171 427,045 - - - 2,353,216 프라이머 시즌5 투자조합1호 793,741 80,447 - - - 874,188 주식회사 게이즈 - - - - - - 주식회사 어셈블뷰티 902,662 (85,411) - - - 817,251 주식회사 몰뉴 3,039,132 (82,201) - (1,606,976) (1,349,955) - 합계 6,661,706 339,881 - (1,606,976) (1,349,955) 4,044,655 (4)요약재무정보연결회사에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 프라이머 시즌4 유한회사 프라이머 시즌5 투자조합1호 주식회사 게이즈 유동자산 3,036,170 102,272 5,797,154 비유동자산 6,675,848 3,244,572 1,887,671 유동부채 100,000 1,968 10,972,622 비유동부채 - - 2,133,025 매출액 - 878 6,821,057 당기순손익 1,768,490 (27,133) (174,361) 총포괄손익 1,768,490 (27,133) (222,465) (단위 : 천원) 구분 프라이머 시즌4 유한회사 프라이머 시즌5 투자조합1호 주식회사 게이즈 주식회사 어셈블뷰티 유동자산 442,411 525,001 5,164,392 1,326,601 비유동자산 7,507,771 3,236,482 1,850,396 14,060 유동부채 106,128 2,474 10,192,898 856,529 비유동부채 - - 2,020,247 - 매출액 - 217,301 7,372,212 2,280,923 당기순손익 62,934 151,093 23,343 (254,151) 총포괄손익 62,934 151,093 96,302 (254,151) 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 3,262,995 - 3,262,995 3,262,995 건물 4,751,396 (1,357,727) 3,393,669 3,393,669 합계 8,014,391 (1,357,727) 6,656,664 6,656,664 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 3,262,995 - 3,262,995 3,262,995 건물 4,751,396 (1,238,941) 3,512,455 3,512,455 합계 8,014,391 (1,238,941) 6,775,450 6,775,450 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 3,262,995 3,512,455 6,775,450 4,475,159 4,183,089 8,658,248 증가: 대체 - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - - 대체(주1) - - - (1,212,164) (541,436) (1,753,600) 감가상각(주2) - (118,786) (118,786) - (129,198) (129,198) 기말 3,262,995 3,393,669 6,656,664 3,262,995 3,512,455 6,775,450 (주1) 전기 중 유형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 당기 및 전기 감가상각비는 전액 원가에 계상되어 있습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 585,879 721,525 임대수익투자부동산 직접운영비용 118,787 129,198 (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 3,030,664천원(전기말: 3,000,674천원)이며, 상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 57,731,390 - 57,731,390 건물 55,567,876 (4,562,490) 51,005,386 구축물 12,298,309 (4,854,775) 7,443,534 기계장치 4,823,709 (1,665,116) 3,158,593 차량운반구 516,147 (474,114) 42,033 공기구비품 949,022 (647,982) 301,040 시설장치 7,848,351 (4,953,610) 2,894,741 건설중인자산 71,593,649 - 71,593,649 합계 211,328,453 (17,158,087) 194,170,366 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 56,420,010 - 56,420,010 건물 54,389,199 (3,124,984) 51,264,215 구축물 7,945,019 (1,786,821) 6,158,198 기계장치 3,777,142 (765,287) 3,011,855 차량운반구 497,285 (485,233) 12,052 공기구비품 985,583 (541,428) 444,155 시설장치 7,928,911 (3,976,784) 3,952,127 건설중인자산 50,083,088 - 50,083,088 합계 182,026,237 (10,680,537) 171,345,700 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 56,420,010 51,264,215 6,158,198 3,011,855 12,052 444,155 3,952,127 50,083,088 171,345,700 증가 : 취득 - - - 40,276 44,611 17,336 3,836 73,296,972 73,403,031 대체증가 - - 3,245,287 947,782 - - - - 4,193,069 순외환차이 1,311,380 1,104,901 658,263 13,198 3,611 1,194 15,966 290,470 3,398,983 감소 : 처분 - - - (5,475) (3) (34,088) (96,136) (47,883,812) (48,019,514) 감가상각(주1) - (1,363,730) (2,618,214) (849,043) (18,238) (127,557) (981,052) - (5,957,834) 대체감소 - - - - - - - (4,193,069) (4,193,069) 순외환차이 - - - - - - - - - 기말 57,731,390 51,005,386 7,443,534 3,158,593 42,033 301,040 2,894,741 71,593,649 194,170,366 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 5,900백만원이며 , 원가에 포함된 감가상각비는 58백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 55,047,373 20,434,879 886,402 226,344 66,428 136,049 1,773,036 14,393,915 92,964,426 증가 : 취득 - 14,500 - 267,182 - 371,142 848,466 78,286,849 79,788,139 대체증가 1,212,164 31,616,727 6,194,852 2,989,300 - 39,300 2,308,206 - 44,360,549 순외환차이 160,473 143,543 26,949 6,342 473 70 2,754 1,989 342,593 감소 : 처분 - - - - - (26) (25) - (51) 감가상각(주1) - (945,434) (950,005) (477,313) (54,849) (102,369) (980,310) - (3,510,280) 대체감소 - - - - - - - (42,599,665) (42,599,665) 순외환차이 - - - - - (11) - - (11) 기말 56,420,010 51,264,215 6,158,198 3,011,855 12,052 444,155 3,952,127 50,083,088 171,345,700 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 3,450백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 60백만원입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 7,779,609 - (7,347,113) 432,496 산업재산권 10,039,228 (1,583,467) (6,899,453) 1,556,308 회원권(주1) 2,958,621 - - 2,958,621 소프트웨어 7,473,285 (6,402,289) - 1,070,996 라이선스 1,407,562 (1,407,561) - 1 기타무형자산 2,317,535 (2,051,864) (40,672) 224,999 건설중인자산 2,029,088 - - 2,029,088 합계 34,004,928 (11,445,181) (14,287,238) 8,272,509 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 6,876,962 - (5,624,410) 1,252,552 산업재산권 9,191,582 (1,276,734) (6,051,807) 1,863,041 회원권(주1) 2,958,621 - - 2,958,621 소프트웨어 6,936,683 (5,229,124) - 1,707,559 라이선스 1,407,563 (1,360,644) - 46,919 기타무형자산 2,236,797 (576,615) - 1,660,182 건설중인자산 1,580,000 - - 1,580,000 합계 31,188,208 (8,443,117) (11,676,217) 11,068,874 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 라이선스 기타무형자산 건설중인자산 합계 기초 1,252,552 1,863,041 2,958,621 1,707,559 46,919 1,660,182 1,580,000 11,068,874 증가 : 취득 - - - 35,200 - - 725,093 760,293 대체증가 - - - 276,005 - - 48,000 324,005 손상차손환입 - - - - - - - - 순외환차이 47,434 - - 18,830 - 77,806 - 144,070 감소 : 감가상각 - (306,733) - (966,598) (46,918) (1,475,250) - (2,795,499) 대체감소 - - - - - - (324,005) (324,005) 손상차손 (867,490) - - - - (37,739) - (905,229) 기말 432,496 1,556,308 2,958,621 1,070,996 1 224,999 2,029,088 8,272,509 (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 라이선스 기타무형자산 건설중인자산 합계 기초 432,495 2,159,600 2,629,427 1,747,348 328,431 405,000 718,064 8,420,365 증가 : 취득 855,291 12,882 - 33,142 - 1,857,917 1,820,207 4,579,439 대체증가 - - - 958,270 - - - 958,270 손상차손환입 - - 329,194 - - - - 329,194 순외환차이 - - - 14,821 - - - 14,821 감소 : 감가상각 - (309,441) - (1,046,022) (281,512) (531,614) - (2,168,589) 대체감소 - - - - - - (958,271) (958,271) 순외환차이 (35,234) - - - - (71,121) - (106,355) 기말 1,252,552 1,863,041 2,958,621 1,707,559 46,919 1,660,182 1,580,000 11,068,874 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 9,201,496 7,229,151 15. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 1,502,245 3,562,241 차량운반구 303,538 365,300 합계 1,805,783 3,927,541 당기 중 증가된 사용권자산은 383백만원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,612,733 2,776,768 차량운반구 152,477 134,191 합계 1,765,210 2,910,959 리스부채에 대한 이자비용 142,566 151,859 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,463,815 1,102,894 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,905백만원(전기 : 3,213 백만원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,232,189 1,176,219 2,227,448 2,093,746 1년 초과 5년이내 766,445 743,54 5 2,105,337 2,028,305 합계 1,998,634 1,919,76 4 4,332,785 4,122,051 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 1,176,219 2,093,746 비유동 743,54 5 2,028,305 합계 1,919,76 4 4,122,051 16. 매입채무 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 11,910,820 9,610,216 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) 104,897 - 상각후원가측정금융부채 21,656,382 16,930,882 소계 21,761,279 16,930,882 비유동부채 : 기타비유동금융부채 554,789 806,530 소계 554,789 806,530 합계 22,316,068 17,737,412 (주1) 파생상품 부채입니다. (2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 통화옵션 104,897 - (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동부채 : 미지급금 17,044,713 11,791,210 미지급비용 3,720,719 5,103,672 임대보증금 890,950 36,000 소계 21,656,382 16,930,882 비유동부채 : 장기미지급금 254,789 246,530 임대보증금 300,000 560,000 소계 554,789 806,530 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 4,044,806 3,161,824 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,161,824 2,753,412 근무원가 395,168 377,208 이자원가 119,560 132,848 지급액 - (17,355) 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 197,969 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 56,043 (84,289) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 114,242 - 기말 4,044,806 3,161,824 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산 내역은 없습니다. (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 395,168 377,208 이자원가 119,560 132,848 합계 514,728 510,056 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 514,728 510,056 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (368,254) 84,289 법인세효과 85,067 (18,894) 법인세차감후 재측정요소 (283,187) 65,395 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 3.80 4.20 미래임금상승률 5.00 5.00 2) 보고기간 말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (245,543) (112,676) 1% 감소 267,189 120,516 1% 증가 261,718 118,815 1% 감소 (245,328) (113,218) (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차년 2차년 3차년~5차년 6차년~10차년 10차년 이상 합계 급여지급액 125,903 138,399 687,257 2,713,046 380,201 4,044,806 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 3,154,774 2,703,831 19. 장기급여부채 (1) 장기급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기종업원급여 569,587 597,395 (2) 장기급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 597,395 547,117 근무원가 151,873 177,975 이자원가 25,074 25,551 급여 지급액 (150,000) (61,000) 재측정요소 (19,784) (92,248) 환입 (34,971) - 기말 569,587 597,395 (3) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 3.94 4.34~4.46 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (26,017) (24,514) 1% 감소 28,441 26,745 1% 증가 28,766 27,221 1% 감소 (26,797) (25,395) 20. 충당부채 (1) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적립금충당부채 복구충당부채 합계 적립금충당부채 복구충당부채 합계 기초 147,001 13,580 160,581 166,153 269,126 435,279 설정 121,563 719 122,282 140,025 (58,546) 81,479 사용 (68,165) - (68,165) (159,177) (197,000) (356,177) 기말 200,399 14,299 214,698 147,001 13,580 160,581 (2) 적립금충당부채는 연결회사의 인터넷 쇼핑몰 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 인식하고 있습니다. (3) 복구충당부채는 연결회사가 임차하여 사용하고 있는 건물의 원상복구비용을 추정하여 인식하고 있습니다. 21. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 396,517 824,471 예수금 609,236 901,611 환불부채 1,828,565 1,469,581 예수부가가치세 506,1 79 439,605 소계 3,340,497 3,635,268 기타비유동부채 : 장기종업원급여 569,587 597,395 소계 569,587 597,395 합계 3,910,084 4,232,663 (2) 환불부채의 내용은 다음과 같습니다. 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다(당기: 1,828백만원, 전기: 1,469백만원). 회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기: 618백만원, 전기: 471백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 6,216,363 6,216,363 보통주 자본금 (단위 : 천원) 3,108,182 3,108,182 (2) 자본잉여금 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 49,364,932 49,364,932 23. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식(주1) (8,575,913) (8,575,913) 기타자본잉여금(주2) 9,862,950 9,862,950 기타자본조정(주3) (43,069) (43,069) 기타포괄손익누계액 46,477,045 23,800,733 합계 47,721,013 25,044,701 (주1) 연결회사는 주가안전을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도로 자기주식을 취득하였으며, 당기 현재 취득한 자기주식수는 186,531 주입니다.(주2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 지배기업의 주식 15,000주(액면분할 고려 후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(주3) 2019년 중 연결회사의 100% 종속회사인 Spigen Inc.가 GoSelly Inc.의 지분 100%를 연결회사의 92.14% 종속회사인 슈피겐뷰티에게 양도하였습니다. 이로 인해,연결회사의 소유주에 귀속되는 자본이 43,069천원 감소하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (4,034,509) (4,345,642) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 12,285,264 12,760,438 해외사업환산손익 38,404,307 15,280,767 보험수리적손익 (178,017) 105,170 합계 46,477,045 23,800,733 25. 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,554,091 1,554,091 처분전이익잉여금 415,348,929 388,434,658 합계 416,903,020 389,988,749 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 448,880,090 429,020,547 상품매출액 10,570,489 10,698,144 용역매출액 4,658,516 6,328,443 임대매출액 1,184,940 1,351,725 합계 465,294,035 447,398,859 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 158,532,030 136,709,507 상품매출원가 6,188,644 5,528,060 용역매출원가 2,708,163 4,050,351 임대매출원가 255,251 294,034 합계 167,684,088 146,581,952 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 43,286,760 41,812,596 퇴직급여 3,504,510 3,051,371 복리후생비 5,296,788 4,639,852 여비교통비 739,359 822,257 접대비 494,490 479,939 통신비 444,089 439,206 세금과공과 3,250,353 3,099,286 임차료 1,220,682 2,165,861 감가상각비 5,900,185 3,450,482 사용권자산상각비 1,717,956 2,863,879 무형자산상각비 2,795,499 2,168,589 경상연구개발비 9,201,496 7,229,151 지급수수료 141,804,072 139,088,916 광고선전비 26,662,281 24,908,636 운반비 24,896,291 24,339,841 대손상각비 642,782 47,721 소모품비 1,113,991 1,560,198 전력비 653,202 585,137 건물관리비 57,362 187,378 보험료 1,285,483 1,176,455 도서인쇄비 33,119 37,802 교육훈련비 41,046 91,214 기타 818,962 1,255,113 합계 275,860,758 265,500,880 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 19,780 - 무형자산손상차손환입 - 329,194 사용권자산처분이익 14,191 2,128 기타대손상각비환입 - 34,143 잡이익 1,395,892 1,556,185 합계 1,429,863 1,921,650 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 351,940 51 무형자산손상차손 905,229 - 사용권자산처분손실 - 237 손해배상금 633 576 기부금 58,403 11,468 기타의 대손상각비 500 59,282 잡손실 65,66 8 296,332 합계 1,382,373 367,946 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 4,843,033 4,890,779 외환차익 5,976,675 8,835,611 외화환산이익 7,151,859 2,370,249 파생상품관련이익 13,06 6 129,544 배당금수익 447,684 3,999,546 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 1,652,055 1,897,217 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 656,314 3,982,832 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 - 408,293 합계 20,740,686 26,514,071 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 144,039 156,621 외환차손 4,233,75 9 6,987,720 외화환산손실 323,125 555,419 파생상품관련손실 265,195 295,021 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 2,598,623 1,389,180 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 40,571 192,475 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 28,663 1,754,718 합계 7,633,975 11,331,154 30. 관계기업 및 공동기업투자손익 관계기업 및 공동기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법투자이익 543,8 89 507,492 지분법투자손실 (6,310) (167,612) 관계기업및공동지배기업투자 처분손실 (580,74 6) (91,726) 합계 (43,167) 248,154 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 7,568,385 13,387,202 전기법인세의 조정사항 (115,602) 99,267 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (418,239) (747,600) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (69,625) (1,762,925) 법인세비용 6,964,919 10,975,944 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 120,999 (1,849,084) 재측정손익 85,067 (18,894) 해외사업환산손익 (275,691) 105,053 합계 (69,625) (1,762,925) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 34,860,223 52,300,802 적용세율에 따른 법인세 6,992,269 10,423,614 조정사항 : 비과세수익 (2,097,365) (2,704,274) 비공제비용 130,028 140,690 세액공제 (843,689) (693,501) 미환류법인세 - 41,350 미인식 일시적차이의 증감 2,137,191 2,149,362 기타 646,485 1,618,703 법인세비용 6,964,919 10,975,944 평균유효세율 19.98% 20.99% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초 증감 기말 기초 증감 환율효과 기말 미확정비용 3,216,604 342,530 3,559,134 764,902 36,517 50,097 851,516 재고자산평가 6,087,999 (165,205) 5,922,794 1,483,002 (126,084) 64,371 1,421,289 재고자산(미실현손익) 6,690,556 487,282 7,177,838 1,765,357 40,806 86,198 1,892,361 퇴직급여충당부채 3,161,824 882,982 4,044,806 730,381 203,969 - 934,350 외상매출금(해외이전소득) 80,861,089 7,585,050 88,446,139 - - - - 지분법적용투자주식 4,886,619 - 4,886,619 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (13,163,242) (1,754,479) (14,917,721) (3,294,620) 104,678 (530,882) (3,720,824) 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,849,893 910,184 4,760,077 889,325 210,253 - 1,099,578 세금과공과 239,711 429,603 669,314 50,339 81,670 13,399 145,408 감가상각비(시설장치) 1,536,222 377,245 1,913,467 354,867 87,144 - 442,011 선급비용(금형) 38,615,567 (7,946,907) 30,668,660 8,920,196 (1,835,736) - 7,084,460 사용권자산 (3,436,516) 1,825,332 (1,611,184) (846,822) 437,707 (71,110) (480,225) 금융리스부채 3,529,789 (1,625,968) 1,903,821 871,266 (469,372) 71,605 473,499 기타 23,540,741 (6,241,646) 17,299,095 2,126,765 1,646,687 448,725 4,222,177 합계 159,616,856 (4,893,997) 154,722,859 13,814,958 418,239 132,403 14,365,600 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초 증감 기말 기초 증감 환율효과 기말 미확정비용 3,297,526 (80,922) 3,216,604 788,864 (30,510) 6,548 764,902 재고자산평가 5,457,220 630,779 6,087,999 1,297,334 182,921 2,747 1,483,002 재고자산(미실현손익) 12,661,189 (5,970,633) 6,690,556 3,406,009 (1,651,642) 10,990 1,765,357 퇴직급여충당부채 2,753,412 408,412 3,161,824 638,792 91,589 - 730,381 외상매출금(해외이전소득) 74,415,663 6,445,426 80,861,089 - - - - 지분법적용투자주식 4,090,273 796,346 4,886,619 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (5,663,299) (7,499,943) (13,163,242) (1,440,353) (1,844,380) (9,887) (3,294,620) 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,490,159 (640,266) 3,849,893 1,041,717 (152,392) - 889,325 세금과공과 503,241 (263,530) 239,711 109,410 (61,736) 2,665 50,339 감가상각비(시설장치) 1,873,334 (337,112) 1,536,222 434,614 (79,747) - 354,867 선급비용(금형) 31,102,406 7,513,161 38,615,567 7,215,758 1,704,438 - 8,920,196 사용권자산 (3,528,958) 92,442 (3,436,516) (860,977) 20,800 (6,645) (846,822) 무형자산(손상차손) 21,162,355 (13,697,860) 7,464,495 3,424,465 (3,527,449) 102,984 - 금융리스부채 3,803,354 (273,565) 3,529,789 928,838 (65,093) 7,521 871,266 기타 7,073,324 9,002,922 16,076,246 (168,199) 2,258,126 36,838 2,126,765 합계 163,491,199 (3,874,343) 159,616,856 16,816,272 (3,155,075) 153,761 13,814,958 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법적용투자주식 4,886,619 4,886,619 외상매출금(해외이전소득) 88,446,139 80,861,089 정상가격 566,290 566,290 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 158,970,679 129,490,055 재고자산의 변동 (12,811,129) (7,424,130) 급여 53,186,925 49,558,048 퇴직급여 3,669,502 3,213,888 복리후생비 5,415,594 4,758,648 소모품비 1,471,857 2,812,424 운반비 26,297,364 25,158,902 외주가공비 7,244,979 8,561,356 지급수수료 141,855,034 139,159,072 광고선전비 26,664,509 24,909,232 임차료 1,220,682 2,166,274 금형비 9,994,230 11,418,224 감가상각비 5,957,834 3,475,979 사용권자산상각비 1,717,956 2,891,270 무형자산상각비 2,795,499 2,168,589 세금과공과 3,342,715 3,186,559 대손상각비 642,782 47,721 기타 5,907,834 6,530,721 합계(주1) 443,544,846 412,082,832 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주 계속영업 기본주당이익 : 지배주주 계속영업 당기순이익 28,988,503,072 42,052,524,089 ÷ 가중평균유통보통주식수 6,029,832 6,029,832 기본주당이익 4,808 6,974 (2) 가중평균유통보통주식수 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주 당기순이익과 희석주 당기순이익은 동일합니다. (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 366 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 366 (18 6,531) 합계 6,029,832 6,029,832 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 6,964,919 10,975,944 감가상각비 5,957,834 3,510,280 사용권자산상각비 1,765,210 2,910,959 투자부동산감가상각비 118,786 129,198 무형자산상각비 2,795,499 2,168,589 대손상각비 642,782 47,721 기타의 대손상각비 500 59,282 기타의 대손상각비 환입 - (34,143) 퇴직급여 514,728 510,057 주식보상비용 - 551,799 유형자산처분손실 351,940 51 유형자산처분이익 (19,780) - 사용권자산처분손실 - 237 사용권자산처분이익 (14,191) (2,128) 재고자산폐기손실 4,869,70 7 5,339,500 재고자산평가손실 5,201,123 5,127,365 재고자산평가손실(환입) (5,302,486) (4,014,900) 적립금충당부채 전입액 121,564 140,025 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,598,623 1,389,180 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,652,055) (1,897,217) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 40,571 192,475 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (656,314) (3,982,832) 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 28,663 1,754,718 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 - (408,293) 파생상품관련손실 265,195 295,021 파생상품관련이익 (13,06 6) (129,544) 외화환산손실 323,125 555,419 외화환산이익 (7,151,859) (2,370,249) 이자비용 144,039 156,621 이자수익 (4,843,033) (4,890,779) 지분법손실 6,310 167,612 지분법이익 (543,889) (507,492) 무형자산손상차손 905,229 - 무형자산손상차손환입 - (329,194) 관계기업투자주식처분손실 580,746 91,726 배당금수익 (447,684) (3,999,546) 합계 13,552,736 13,507,462 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (616,665) (1,107,074) 기타유동금융자산의 감소(증가) (369,326) 2,383,073 재고자산의 감소(증가) (5,713,510) (19,434,583) 기타유동자산의 감소(증가) (2,690,194) (339,668) 매입채무의 증가(감소) (2,211,687) 1,228,961 기타유동금융부채의 증가(감소) 3,870,282 17,325 충당부채의 증가(감소) (59,069) (432,323) 기타유동부채의 증가(감소) (294,771) 667,682 기타비유동부채의 증가(감소) 7,163 50,278 합계 (8,077,777) (16,966,329) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 8,391,765 7,650,100 기타포괄-공정가치측정금융자산의 유동성대체 1,041,203 - 상각후원가측정금융자산 유동성대체 4,000,000 - 투자부동산의 유형자산 대체 - 1,846,750 기타유동자산(선급금)의 유동성대체 10,010 35,501 대여금의 유동성 대체 - 153,131 임차보증금 유동성대체 40,000 42,514 건설중인자산의 본계정대체 4,193,069 42,599,665 리스부채의 유동성대체 1,370,444 1,545,974 임대보증금 유동성대체 260,000 260,000 기타보증금 유동성대체 1,000 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성 대체 등 유동리스부채 2,093,746 (1,904,595) 312,747 (866,535) 170,412 1,370,444 1,176,219 비유동리스부채 2,028,305 - 193,008 (225,268) 117,944 (1,370,444) 743,545 합계 4,122,051 (1,904,595) 505,755 (1,091,803) 288,356 - 1,919,764 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성 대체 등 유동리스부채 2,510,562 (3,213,315) 1,260,284 (19,716) 9,957 1,545,974 2,093,746 비유동리스부채 1,319,419 - 2,270,539 (33,142) 17,463 (1,545,974) 2,028,305 합계 3,829,981 (3,213,315) 3,530,823 (52,858) 27,420 - 4,122,051 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 프라이머시즌4 유한회사 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 프라이머시즌5 투자조합1호 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 주식회사 게이즈 주식회사 게이즈 종속기업의 관계기업(주1) - 주식회사 어셈블뷰티 (주1) 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 2,350 - 4,500 - - - 주식회사 게이즈 관계기업 137,114 31 213,743 10,276 - 284 주식회사 몰뉴(주1) 관계기업 - - 21,766 - - - 주식회사 어셈블뷰티 (주2) 기타특수관계자 - - - - 606,764 - 합계 139,464 31 240,009 10,276 606,764 284 (주1) 전기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었으며, 거래내역은 지분매각이 발생하기 전 까지의 거래내역입니다. (주2) 당기 중 지분매각으로 기타특수관계자에서 제외되었으며, 거래내역은 지분매각이 발생하지 전 까지의 거래내역입니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 출자회수 출자회수 프라이머시즌5투자조합1호 관계기업 90,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대손충당금 매입채무 기타채무 프라이머시즌5투자조합1호 관계기업 - - - - 주식회사 게이즈 관계기업 10,339 (315) - - 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - - - 합계 10,339 (315) - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대손충당금 매입채무 기타채무 프라이머시즌5투자조합1호 관계기업 - - - 2,585 주식회사 게이즈 관계기업 17,392 (284) - 8 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - 32,075 - 합계 17,392 (284) 32,075 2,593 5) 주요경영진에 대한 보상 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,709,722 4,712,138 퇴직급여 539,158 535,067 주식기준보상 - 519,639 합계 5,248,880 5,766,844 36. 우발상황과 약정사항 (1) 담보제공 및 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 담보권자 담보설정금액 사용제한내용 당기 전기 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 604,120 744,865 질권설정(주1) 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 152,306 446,919 질권설정(주2) 합계 756,426 1,191,784 (주1) IBK기업은행 외화지급보증 담보를 위한 질권설정입니다.(주2) IBK기업은행 수입신용장 담보를 위한 질권설정입니다. (2) 지급보증 제공내용 (단위 : 천원) 보증처 보증기간 보증금액 보증내용 서울보증보험 2023-07-01~ 2025-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-07-24~ 2025-07-23 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2024-06-24~ 2025-06-23 2,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2024-07-01~ 2026-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2024-06-29~ 2025-06-28 20,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2024-07-10~ 2025-07-09 21,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2024-12-01~ 2025-11-30 55,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2024-12-23~ 2027-12-22 40,200 채권가압류 담보 합계 153,200 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 유형자산 94,879,496 (주)슈피겐코리아 재산종합보험 재고자산 156,327 Spigen, Inc. 재산종합보험 유형자산 92,530 Spigen, Inc. 이외, 연결회사는 한국무역보험공사 단기수출보험에 30만달러와 상공회의소 PL보험 2,000,000천원, MG손해보험의 개인정보보호 배상책임보험에 1,000,000천원이 가입되어 있습니다 . (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외화지급보증 IBK기업은행 $400,000.00 $218,000.00 - 수입신용장 IBK기업은행 $100,000.00 $0.00 - 합계 USD $500,000.00 $218,000.00 신용카드 사업장한도 한국씨티은행 600,000 595,578 - 합계 KRW 600,000 595,578 37. 영업부문 (1) 연결회사의 매출액과 영업이익의 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 국내 31,526,832 417,482 28,641,375 1,935,757 해외 433,767,203 21,331,707 418,757,484 33,380,270 합계 465,294,035 21,749,189 447,398,859 35,316,027 (2) 연결회사의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 총자산 326,132,474 242,870,530 569,003,004 321,281,585 194,240,285 515,521,870 총부채 37,493,990 13,433,731 50,927,721 35,790,633 10,138,526 45,929,159 지분법적용투자금액 3,661,483 - 3,661,483 4,044,655 - 4,044,655 (3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. (4) 당기 및 전기의 지역 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 31,526,832 28,641,375 아시아 77,372,555 64,073,960 유럽 137,478,516 131,888,910 북미 202,015,611 207,857,126 기타 16,900,521 14,937,488 합계 465,294,035 447,398,859 38. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 18,968,871 18,968,871 15,199,367 15,199,367 상각후원가측정금융자산(유동) 54,077,785 54,077,785 7,717,742 7,717,742 상각후원가측정금융자산(비유동) 6,459,452 6,459,452 2,318,359 2,318,359 합계 79,506,108 79,506,108 25,235,468 25,235,468 2) 유동성위험관리 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 당기손익-공정가치 측정 금융부채 104,897 104,897 104,897 - - 매입채무 11,910,820 11,910,820 11,910,820 - - 상각후원가측정금융부채 21,656,382 21,656,382 20,765,432 890,950 - 기타비유동금융부채 554,789 554,789 - - 554,789 리스부채 1,919,764 1,998,634 313,958 918,231 766,445 합계 36,146,652 36,225,522 33,095,107 1,809,181 1,321,234 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무 9,610,216 9,610,216 9,608,120 - 2,096 상각후원가측정금융부채 16,930,882 16,930,882 16,894,882 36,000 - 기타비유동금융부채 806,530 806,530 - - 806,530 리스부채 4,122,051 4,332,785 559,851 1,667,597 2,105,337 합계 31,469,679 31,680,413 27,062,853 1,703,597 2,913,963 3) 시장위험 연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 17,261,709 (17,261,709) 13,854,988 (13,854,988) GBP 135,301 (135,301) 162,631 (162,631) EUR 310,724 (310,724) 362,109 (362,109) INR (82,736) 82,736 1,084,010 (1,084,010) JPY 78,011 (78,011) 75,025 (75,025) (나) 이자율위험관리 연결회사는 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인해 당사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다. (4) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데있습니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 50,927,721 45,929,159 자본총계 518,075,283 469,592,712 부채비율 9.83% 9.78% 39. 재무제표 발행 승인 재무제표는 2025년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 16 기 2024.12.31 현재 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 자산 Ⅰ.유동자산 107,889,936,561 115,415,571,017 145,572,455,546 (1)현금및현금성자산 16,364,397,624 20,854,471,419 27,016,872,918 (2)기타유동금융자산 10,387,395,707 14,285,819,597 41,295,689,261 1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,627,428,007 6,661,600,486 12,929,540,923 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 982,710,436 0 4,632,193,737 3.상각후원가 측정 금융자산 4,777,257,264 7,624,219,111 23,733,954,601 (3)매출채권 29,323,705,254 28,017,308,500 26,485,593,856 (4)재고자산 45,220,912,001 46,494,248,406 41,844,645,799 (5)기타유동자산 6,593,525,975 5,763,723,095 8,929,653,712 Ⅱ.비유동자산 261,501,602,100 244,421,194,492 195,764,105,211 (1)기타비유동금융자산 37,864,835,964 41,853,158,094 61,700,133,151 1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,797,651,584 28,436,683,965 47,792,723,138 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 13,586,214,900 12,095,733,243 12,625,559,750 3.기타포괄손익-공정가치 측정 지정 금융자산 250,012,341 250,012,341 250,012,341 4.상각후원가 측정 금융자산 5,230,957,139 1,070,728,545 1,031,837,922 (2)투자부동산 6,656,663,989 6,775,449,549 8,658,248,109 (3)유형자산 166,763,694,440 145,057,433,272 74,266,686,401 (4)무형자산 7,586,455,163 7,804,272,074 6,918,029,717 (5)사용권자산 331,102,807 435,896,786 1,415,456,723 (6)기타비유동자산 10,010,208 45,511,412 (7)관계기업 및 종속기업투자 28,608,276,651 28,527,626,451 30,823,922,179 (8)이연법인세자산 13,690,573,086 13,957,348,058 11,936,117,519 자산총계 369,391,538,661 359,836,765,509 341,336,560,757 부채 Ⅰ.유동부채 29,070,547,600 28,214,665,774 32,667,370,729 (1)매입채무 및 기타유동채무 11,087,647,835 9,375,138,738 7,921,958,149 1.매입채무 11,087,647,835 9,375,138,738 7,921,958,149 (2)기타유동금융부채 12,484,379,186 11,285,295,527 12,558,338,825 1.당기손익-공정가치 측정 금융부채 104,896,730 0 143,566,713 2.상각후원가 측정 금융부채 12,379,482,456 11,285,295,527 12,414,772,112 (3)리스부채 144,472,460 165,296,483 1,371,072,546 (4)기타유동부채 1,635,265,652 2,238,598,724 1,536,859,055 (5)충당부채 200,399,365 147,000,678 435,278,438 (6)당기법인세부채 3,518,383,102 5,003,335,624 8,843,863,716 Ⅱ.비유동부채 5,357,397,925 4,797,456,796 3,762,186,748 (1)기타비유동금융부채 530,104,110 790,104,110 300,000,000 (2)리스부채 198,601,877 269,524,135 161,658,378 (3)기타비유동부채 569,586,530 562,424,414 547,116,641 (4)충당부채 14,299,452 13,580,192 0 (5)순확정급여부채 4,044,805,956 3,161,823,945 2,753,411,729 부채총계 34,427,945,525 33,012,122,570 36,429,557,477 자본 Ⅰ.자본금 3,108,181,500 3,108,181,500 3,108,181,500 Ⅱ.주식발행초과금 49,364,932,015 49,364,932,015 49,364,932,015 Ⅲ.기타자본항목 (625,982,849) (759,009,911) (402,600,493) Ⅳ.이익잉여금(결손금) 283,116,462,470 275,110,539,335 252,836,490,258 자본총계 334,963,593,136 326,824,642,939 304,907,003,280 자본과부채총계 369,391,538,661 359,836,765,509 341,336,560,757 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 Ⅰ.수익(매출액) 298,714,147,254 289,827,303,974 295,394,864,057 Ⅱ.매출원가 161,251,865,128 152,129,684,614 146,775,126,939 Ⅲ.매출총이익 137,462,282,126 137,697,619,360 148,619,737,118 Ⅳ.판매비와관리비 131,111,167,444 119,695,127,135 114,411,642,466 Ⅴ.영업이익(손실) 6,351,114,682 18,002,492,225 34,208,094,652 Ⅵ.기타수익 1,194,397,913 845,831,693 272,441,929 Ⅶ.기타비용 325,148,939 1,067,181,084 9,491,995,324 Ⅷ.금융수익 16,187,843,648 24,878,266,413 20,531,367,141 Ⅸ.금융비용 6,816,768,948 9,477,053,809 19,512,346,003 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 16,591,438,356 33,182,355,438 26,007,562,395 XI.법인세비용(수익) 4,388,752,149 7,531,600,441 9,027,300,506 XⅡ.당기순이익(손실) 12,202,686,207 25,650,754,997 16,980,261,889 XⅢ.기타포괄손익 133,027,062 (356,409,418) (1,495,856,761) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (283,186,974) 65,395,807 415,243,910 1.순확정급여부채의 재측정요소 (283,186,974) 65,395,807 415,243,910 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 416,214,036 (421,805,225) (1,911,100,671) 1.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익 416,214,036 (421,805,225) (2,603,088,393) 2.기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 0 0 691,987,722 XIV.총포괄손익 12,335,713,269 25,294,345,579 15,484,405,128 XV.주당이익 (1)기본 및 희석 주당손익 (단위 : 원) 2,024 4,254 2,816 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 240,921,287,249 1,093,256,268 294,487,657,032 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 16,980,261,889 0 16,980,261,889 Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 (1,495,856,761) (1,495,856,761) (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 415,243,910 415,243,910 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (2,603,088,393) (2,603,088,393) (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 691,987,722 691,987,722 Ⅳ.배당금지급 0 0 (5,065,058,880) 0 (5,065,058,880) 2022.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 252,836,490,258 (402,600,493) 304,907,003,280 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 252,836,490,258 (402,600,493) 304,907,003,280 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 25,650,754,997 0 25,650,754,997 Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 (356,409,418) (356,409,418) (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 65,395,807 65,395,807 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (421,805,225) (421,805,225) (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 Ⅳ.배당금지급 0 0 (3,376,705,920) 0 (3,376,705,920) 2023.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 275,110,539,335 (759,009,911) 326,824,642,939 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 275,110,539,335 (759,009,911) 326,824,642,939 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 12,202,686,207 0 12,202,686,207 Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 133,027,062 133,027,062 (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (283,186,974) (283,186,974) (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 416,214,036 416,214,036 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 Ⅳ.배당금지급 0 0 (4,196,763,072) 0 (4,196,763,072) 2024.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 283,116,462,470 (625,982,849) 334,963,593,136 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 16 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 16 기 제 15 기 제 14 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 11,408,191,690 20,015,744,984 10,397,227,824 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 15,400,190,998 25,806,390,004 22,166,970,116 1.분기순이익 12,202,686,207 25,650,754,997 16,980,261,889 2.분기순이익에 대한 조정 11,869,889,041 6,480,060,703 29,839,074,118 3.영업활동 자산, 부채의 증감 (8,672,384,250) (6,324,425,696) (24,652,365,891) (2)이자수취 1,207,206,771 2,178,036,384 2,569,385,573 (3)배당금수취 447,683,633 5,349,501,113 1,443,244,560 (4)법인세납부 (5,646,889,712) (13,318,182,517) (15,782,372,425) Ⅱ.투자활동현금흐름 (12,208,263,139) (21,573,920,272) (13,821,651,683) (1)단기금융상품의 증가 (7,666,400,000) (35,696,500,000) (137,411,300,000) (2)단기금융상품의 감소 7,966,400,000 49,034,900,000 162,922,498,500 (3)당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (428,446,298) (3,347,590,472) (26,045,836,999) (4)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 13,540,088,018 33,422,992,019 7,261,691,753 (5)관계기업과 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (170,650,200) (16,479,375,000) (6)관계기업과 종속기업에 대한 투자자산의 처분 90,000,000 1,515,249,490 1,170,000,000 (7)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 (630,931,420) 0 (8)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 0 6,831,052,041 6,617,747,000 (9)유형자산의 취득 (72,282,668,915) (71,092,281,025) (15,093,694,280) (10)유형자산의 처분 47,646,972,727 0 4,790,909 (11)무형자산의 취득 (607,624,000) (1,866,232,597) (724,962,754) (12)보증금의 증감 (196,078,442) 587,151,092 (257,180,946) (13)당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 (160,298,153) (315,931,239) (835,818,452) (14)대여금의 증감 (300,000,000) (183,000,000) (2,000,000,000) (15)대여금의 감소 360,442,124 167,201,839 7,049,788,586 Ⅲ.재무활동현금흐름 (3,861,603,100) (4,806,626,251) (7,675,584,087) (1)배당금지급 (4,196,763,072) (3,376,705,920) (5,065,058,880) (2)리스부채의 상환 (201,599,489) (1,429,920,331) (2,610,525,207) (3)임대보증금의 증가 559,759,461 0 0 (4)임대보증금의 감소 (23,000,000) 0 0 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감 (4,661,674,549) (6,364,801,539) (11,100,007,946) Ⅴ.기초현금및현금성자산 20,854,471,419 27,016,872,918 38,360,129,066 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 171,600,754 202,400,040 (243,248,202) Ⅶ.기말현금및현금성자산 16,364,397,624 20,854,471,419 27,016,872,918 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사", 대표이사 김대영)는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 봉은사로 446에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,108백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김대영(대표이사) 2,486,545 40.0% 2,486,545 40.0% 자기주식 186,531 3.0% 186,531 3.0% 기타 3,543,287 57.0% 3,543,287 57.0% 합계 6,216,363 100.0% 6,216,363 100.0% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 손상차손 및 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 건물 외 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 라이선스 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.고객과의 계약에서 (1) 재화의 매출(제품, 상품) (2) 용역매출 (3) 임대매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 본인 대 대리인 회사의 창고세이버 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 오류수정회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. (23) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 16,364,398 - - 16,364,398 매출채권 - 29,323,705 - - 29,323,705 유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,627,428 - - - 4,627,428 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 982,710 - 982,710 상각후원가측정금융자산 - 4,777,257 - - 4,777,257 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 18,797,652 - - - 18,797,652 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 13,586,215 - 13,586,215 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 - 5,230,957 - - 5,230,957 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 20,854,471 - - 20,854,471 매출채권 - 28,017,309 - - 28,017,309 유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,661,600 - - - 6,661,600 상각후원가측정금융자산 - 7,624,219 - - 7,624,219 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 28,436,684 - - - 28,436,684 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 12,095,733 - 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 - 1,070,729 - - 1,070,729 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 11,087,648 11,087,648 기타유동금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 104,897 - 104,897 상각후원가측정금융부채 - 12,379,482 12,379,482 리스부채 - 144,472 144,472 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채 - 530,104 530,104 리스부채 - 198,602 198,602 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 9,375,139 9,375,139 기타유동금융부채 상각후원가측정 금융부채 - 11,285,296 11,285,296 리스부채 - 165,296 165,296 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채 - 790,104 790,104 리스부채 - 269,524 269,524 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 1,232,992 - - - - 외환차익 5,442,270 364,044 - 59,463 - 외환차손 (3,274,253) (168,740) - (155,169) - 외화환산이익 2,623,573 1,756,197 1,931,951 8,235 - 외화환산손실 (7,297) - - (284,968) - 대손상각비 (4,634,075) - - - - 기타의 대손상각비 환입 129,243 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,652,055 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (2,598,623) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 656,314 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (40,571) - - - 배당금수익 - 447,684 - - - 이자비용 - - - (21,952) - 파생상품관련이익 - - - - 13,065 파생상품관련손실 - - - - (265,195) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 2,210,937 - - - - 외환차익 7,725,201 943,928 - 28,285 - 외환차손 (6,036,915) (392,726) - (204,049) - 외화환산이익 361,857 248,195 1,596,853 80,964 - 외화환산손실 (466,376) (16,713) (2,728) (669) - 대손상각비 (1,478,312) - - - - 기타의 대손상각비 환입 34,143 - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 1,897,217 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (1,389,180) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 3,897,490 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (192,475) - - - 배당금수익 - 3,953,176 46,371 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - - 408,293 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - - (448,442) - - 이자비용 - - - (31,761) - 파생상품관련이익 - 6,888 - - 122,657 파생상품관련손실 - - - - (295,021) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 16,364,398 16,364,398 20,854,471 20,854,471 매출채권 29,323,705 29,323,705 28,017,309 28,017,309 당기손익-공정가치 금융자산 23,425,080 23,425,080 35,098,284 35,098,284 기타포괄손익-공정가치금융자산 14,568,925 14,568,925 12,095,733 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 250,012 250,012 250,012 상각후원가측정 금융자산 10,008,214 10,008,214 8,694,948 8,694,948 합계 93,940,334 93,940,334 105,010,757 105,010,757 매입채무 11,087,648 11,087,648 9,375,139 9,375,139 당기손익-공정가치측정금융부채 104,897 104,897 - - 상각후원가측정 금융부채 12,379,482 12,379,482 11,285,296 11,285,296 기타비유동금융부채 530,104 530,104 790,104 790,104 리스부채 343,074 343,074 434,821 434,821 합계 24,445,205 24,445,205 21,885,360 21,885,360 (주1) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장 공시 수준2 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당 수준3 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 23,425,080 7,442,093 11,471,809 4,511,178 23,425,080 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 14,568,925 - 14,568,925 - 14,568,925 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 - - 250,012 250,012 합계 38,244,017 7,442,093 26,040,734 4,761,190 38,244,017 당기손익-공정가치측정금융부채 104,897 - 104,897 - 104,897 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 35,098,284 7,818,909 21,903,953 5,375,422 35,098,284 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,095,733 - 12,095,733 - 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 - - 250,012 250,012 합계 47,444,029 7,818,909 33,999,686 5,625,434 47,444,029 (3) 공정가치 서열체계 수준2 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 2,398,720 2,398,720 3,394,460 3,394,460 시장접근법 기초자산 가격 수익증권 9,073,089 9,073,089 16,068,090 16,068,090 발행자공시가격 해당사항 없음 지분증권 - - 2,434,516 2,434,516 현금흐름할인법 할인율 통화옵션 - - 6,887 6,887 Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 소계 11,471,809 11,471,809 21,903,953 21,903,953 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 14,568,925 14,568,925 12,095,733 12,095,733 현금흐름할인법 할인율 소계 14,568,925 14,568,925 12,095,733 12,095,733 합계 26,040,734 26,040,734 33,999,686 33,999,686 당기손익-공정가치측정금융부채 104,897 104,897 - - Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 1,046,073 1,046,073 1,358,442 1,358,442 이항모형 기초자산의 가격, 주가변동성 전환상환우선주 200,329 200,329 200,329 200,329 자산접근법 해당사항 없음 전환상환우선주 362,494 362,494 418,878 418,878 이항모형 기초자산의 가격, 주가변동성 출자지분 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 1,902,282 1,902,282 2,397,773 2,397,773 자산접근법 해당사항 없음 소계 4,511,178 4,511,178 5,375,422 5,375,422 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 출자지분 149,997 149,997 149,997 149,997 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 100,015 100,015 100,015 100,015 자산접근법 해당사항 없음 소계 250,012 250,012 250,012 250,012 합계 4,761,190 4,761,190 5,625,434 5,625,434 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금등 16,364,398 20,854,471 6. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 37,026,858 (7,703,153) 29,323,705 31,095,531 (3,078,222) 28,017,309 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 연체된일수 개별손상금액 합계 정상 30일초과 60일초과 120일초과 총장부금액 10,274,349 3,083,108 7,943,083 10,072,160 5,654,158 37,026,858 기대손실율 2.23% 2.41% 8.46% 10.66% 100.00% 20.80% 전체기간기대손실 (228,981) (74,378) (672,195) (1,073,441) (5,654,158) (7,703,153) 순장부금액 10,045,368 3,008,730 7,270,888 8,998,719 - 29,323,705 (단위: 천원) 구분 연체된일수 개별손상금액 합계 정상 30일초과 60일초과 120일초과 총장부금액 13,741,501 2,575,475 4,277,651 8,727,610 1,773,294 31,095,531 기대손실율 1.16% 1.31% 4.83% 10.37% 100.00% 9.90% 전체기간기대손실 (159,550) (33,835) (206,637) (904,906) (1,773,294) (3,078,222) 순장부금액 13,581,951 2,541,640 4,071,014 7,822,704 - 28,017,309 (3) 보고기간말 현재 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 (3,078,222) (4,634,074) 9,143 (7,703,153) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 (1,603,643) (1,478,312) 3,733 (3,078,222) 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동기타금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 4,627,428 6,661,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 982,710 - 상각후원가측정금융자산 4,777,257 7,624,219 합계 10,387,395 14,285,819 비유동기타금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 18,797,652 28,436,684 기타포괄손익-공정가치금융자산 13,586,215 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 5,230,957 1,070,729 합계 37,864,836 41,853,158 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 11,953,270 15,628,847 수익증권 11,471,810 19,462,550 통화옵션 - 6,887 합계 23,425,080 35,098,284 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 982,710 - 합계 982,710 - 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(주1) 250,012 250,012 채무증권 13,586,215 12,095,733 합계 13,836,227 12,345,745 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분상품 (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 - - (주)아이오 10,269주 6.18% 149,997 149,997 149,997 프로젝트노아 27,621주 2.24% 100,015 100,015 100,015 합계 350,012 250,012 250,012 (나) 채무증권 ① 채무증권의 내용 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 630,931 628,662 719,501 719,501 금융채 12,568,097 12,360,075 13,849,424 13,849,424 합계 13,199,028 12,988,737 14,568,925 14,568,925 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 630,931 640,380 638,401 638,401 금융채 12,568,098 11,639,572 11,457,332 11,457,332 합계 13,199,029 12,279,952 12,095,733 12,095,733 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 999,919 994,972 982,710 982,710 1년초과 5년이내 1,809,096 1,783,825 2,030,447 2,030,447 5년초과 10년이내 10,390,014 10,209,939 11,555,768 11,555,768 합계 13,199,029 12,988,736 14,568,925 14,568,925 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년초과 5년이내 2,809,015 2,681,830 2,654,728 2,654,728 5년초과 10년이내 10,390,014 9,598,122 9,441,005 9,441,005 합계 13,199,029 12,279,952 12,095,733 12,095,733 (4) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 2,000,000 6,300,000 미수금 2,414,168 1,057,084 미수금 대손충당금 (54,166) (50,328) 미수수익 226,997 239,531 단기대여금 150,000 77,361 임차보증금 38,647 - 기타보증금 1,611 571 합계 4,777,257 7,624,219 비유동항목: 장기금융상품 4,000,000 - 장기대여금 1,000,000 1,133,081 장기대여금 대손충당금 - (133,081) 임차보증금 - 36,704 기타보증금 230,957 34,025 합계 5,230,957 1,070,729 8. 파생상품(1) 회사는 매입채무에 대한 환율 변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다.(2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미결제 약정금액(주1) 부채 미결제 약정금액(주2) 자산 통화관련 옵션 USD 900,000 104,897 USD 4,200,000 6,887 합계(당기손익-공정가치측정금융자산/부채) 104,897 6,887 (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다.(주1) 통화옵션거래로 파생상품거래손실 147,233천원과 파생상품평가손실 104,897천원이 발생하였습니다. (주2) 통화옵션거래로 파생상품거래손실 315,931천원과 파생상품평가이익 150,454천원이 발생하였습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 장부가액 평가충당금(주1) 평가전금액 장부가액 평가충당금(주1) 상품 246,089 246,089 - 37,062 37,062 - 제품 46,690,858 42,627,399 (4,063,459) 49,756,077 45,907,320 (3,848,757) 원재료 255,997 255,997 - 364,659 364,656 (3) 부재료 45,173 45,173 - 48,800 48,800 - 미착품 2,046,254 2,046,254 - 136,410 136,410 - 합계 49,284,371 45,220,912 (4,063,459) 50,343,008 46,494,248 (3,848,760) (주1) 당기와 전기의 재고자산평가충당금전입(환입)액은 각각 214,699천원, -16,189천원이 발생하였습니다. 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 977,412 150,127 선급비용 3,171,159 2,758,940 반품회수권 220,823 114,842 부가세대급금 2,224,132 2,739,814 소계 6,593,526 5,763,723 기타비유동자산 : 장기선급금 - 10,010 소계 - 10,010 합계 6,593,526 5,773,733 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분율 취득원가 장부금액 주된사업장 주요 영업활동 측정방법 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 Spigen Inc. 100.00% 100.00% 24,544,218 24,544,218 24,544,218 24,544,218 미국 원가법 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 100.00% 100.00% 1,847,022 1,676,372 170,650 - 중국 원가법 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 99.90% 99.90% 428,408 428,408 428,408 428,408 인도 원가법 슈피겐뷰티 92.14% 92.14% 1,935,000 1,935,000 1,935,000 1,935,000 한국 원가법 프라이머 시즌 4 유한회사 30.00% 30.00% 720,000 720,000 720,000 720,000 한국 스타트업 투자 원가법 프라이머 시즌5 투자조합1호 23.60% 23.60% 810,000 900,000 810,000 900,000 한국 스타트업 투자 원가법 게이즈 25.00% 25.00% 4,000,000 4,000,000 - - 한국 IT 기기 등 유통 및 제조 원가법 합계 34,284,648 34,203,998 28,608,276 28,527,626 (2) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 Spigen Inc. 24,544,218 - - 24,544,218 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD - 170,650 - 170,650 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 428,408 - - 428,408 슈피겐뷰티 1,935,000 - - 1,935,000 소계 26,907,626 170,650 - 27,078,276 프라이머 시즌 4 유한회사 720,000 - - 720,000 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 - (90,000) 810,000 게이즈 - - - - 소계 1,620,000 - (90,000) 1,530,000 합계 28,527,626 170,650 (90,000) 28,608,276 (단위: 천원) 기업명 기초 처분 손상차손 기말 Spigen Inc. 24,544,218 - - 24,544,218 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD - - - - SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 428,408 - - 428,408 슈피겐뷰티 1,935,000 - - 1,935,000 소계 26,907,626 - - 26,907,626 프라이머 시즌 4 유한회사 720,000 - - 720,000 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 - - 900,000 게이즈 796,346 - (796,346) - 주식회사 몰뉴 1,499,950 (1,499,950) - - 소계 3,916,296 (1,499,950) (796,346) 1,620,000 합계 30,823,922 (1,499,950) (796,346) 28,527,626 (3) 요약재무정보종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 208,079,573 12,972,008 206,281,124 15,101,555 39,704,135 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 272,129 64,269 920,500 52,949 59,687 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 33,939,809 24,511,929 36,191,547 2,403,157 3,212,093 슈피겐뷰티 5,071,705 1,312,992 5,875,271 (5,391,101) (5,391,101) 프라이머 시즌4 유한회사 9,712,018 100,000 - 1,768,490 1,768,490 프라이머 시즌5 투자조합1호 3,346,843 1,968 878 (27,133) (27,133) 게이즈 7,684,826 13,105,647 6,821,057 (174,361) (222,465) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 170,530,623 15,127,192 204,975,066 13,851,351 19,815,951 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 168,169 190,645 849,060 20,437 44,121 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 23,903,143 17,687,357 32,785,572 1,505,352 1,534,035 슈피겐뷰티 10,465,877 1,316,063 8,967,877 (6,484,314) (6,484,314) 프라이머 시즌 4 유한회사 7,950,181 106,128 - 62,934 62,934 프라이머 시즌5 투자조합1호 3,761,483 2,474 217,301 151,093 151,093 게이즈 7,014,788 12,213,144 7,372,212 23,343 96,302 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 3,262,995 - 3,262,995 건물 4,751,396 (1,357,727) 3,393,669 합계 8,014,391 (1,357,727) 6,656,664 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 3,262,995 - 3,262,995 건물 4,751,396 (1,238,942) 3,512,454 합계 8,014,391 (1,238,942) 6,775,449 (2) 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 3,262,995 3,512,454 6,775,449 4,475,159 4,183,089 8,658,248 감소 : 대체(주1) - - - (1,212,164) (541,437) (1,753,601) 감가상각(주2) - (118,785) (118,785) - (129,198) (129,198) 당기말 3,262,995 3,393,669 6,656,664 3,262,995 3,512,454 6,775,449 (주1) 전기중 유형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 당기 및 전기 감가상각비는 전액 원가에 계상되어 있습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 585,879 721,525 임대수익투자부동산 직접운영비용 118,786 129,198 (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 3,030,664천원(전기말: 3,000,674천원)이며, 상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다 13. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 47,057,370 - 47,057,370 건물 45,973,990 (3,862,936) 42,111,054 기계장치 4,143,040 (1,075,910) 3,067,130 차량운반구 416,696 (416,693) 3 공기구비품 630,788 (469,242) 161,546 시설장치 7,514,962 (4,742,018) 2,772,944 건설중인자산 71,593,647 - 71,593,647 합계 177,330,493 (10,566,799) 166,763,694 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 47,057,370 - 47,057,370 건물 45,973,990 (2,721,755) 43,252,235 기계장치 3,196,557 (365,100) 2,831,457 차량운반구 452,112 (452,106) 6 공기구비품 630,788 (404,194) 226,594 시설장치 7,514,963 (3,834,442) 3,680,521 건설중인자산 48,009,250 - 48,009,250 합계 152,835,030 (7,777,597) 145,057,433 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 47,057,370 43,252,235 2,831,457 6 226,594 3,680,521 48,009,250 145,057,433 증가 : 취득 - - 6,000 - - - 72,415,992 72,421,992 대체증가 - - 947,782 - - - - 947,782 감소 : 처분 - - (5,475) (3) - - (47,883,812) (47,889,290) 대체감소 - - - - - - (947,783) (947,783) 감가상각(주1) - (1,141,181) (712,634) - (65,048) (907,577) - (2,826,440) 당기말 47,057,370 42,111,054 3,067,130 3 161,546 2,772,944 71,593,647 166,763,694 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,803백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 23백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 45,845,206 12,353,450 28,608 45,708 94,217 1,633,865 14,265,632 74,266,686 증가 : 취득 - 14,500 101,903 - 173,971 713,237 70,088,670 71,092,281 대체증가(주1) 1,212,164 31,616,727 2,989,300 - 16,799 2,263,662 - 36,098,652 감소 : 처분 - - - - (26) (25) - (51) 대체감소 - - - - - - (36,345,052) (36,345,052) 감가상각(주2) - (732,442) (288,354) (45,702) (58,367) (930,218) - (2,055,083) 전기말 47,057,370 43,252,235 2,831,457 6 226,594 3,680,521 48,009,250 145,057,433 (주1) 투자부동산에서 토지 1,212백만원, 건물 31,616백만원이 대체 되었습니다.(주2) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 1,995백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 60백만원입니다. 14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 3,139,775 (1,583,467) 1,556,308 회원권(주1) 2,958,621 - 2,958,621 소프트웨어 5,598,667 (4,556,230) 1,042,437 라이선스 1,407,563 (1,407,562) 1 건설중인자산 2,029,088 - 2,029,088 합계 15,133,714 (7,547,259) 7,586,455 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 3,139,774 (1,276,733) 1,863,041 회원권(주1) 2,958,621 - 2,958,621 소프트웨어 5,287,462 (3,931,771) 1,355,691 라이선스 1,407,563 (1,360,644) 46,919 건설중인자산 1,580,000 - 1,580,000 합계 14,373,420 (6,569,148) 7,804,272 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합계 기초 1,863,041 2,958,621 1,355,691 46,919 1,580,000 7,804,272 증가 : 취득 - - 35,200 - 725,093 760,293 대체증가 - - 276,005 - 48,000 324,005 감소 : 대체감소 - - - - (324,005) (324,005) 감가상각 (306,733) - (624,459) (46,918) - (978,110) 당기말 1,556,308 2,958,621 1,042,437 1 2,029,088 7,586,455 (단위: 천원) 구분 산업재산권 회원권 소프트웨어 라이선스 건설중인자산 합계 기초 2,159,599 2,629,427 1,122,509 328,431 678,064 6,918,030 증가 : 취득 12,883 - 33,142 - 1,820,207 1,866,232 대체증가 - - 918,271 - - 918,271 손상차손환입 - 329,194 - - - 329,194 감소 : 대체감소 - - - - (918,271) (918,271) 감가상각 (309,441) - (718,231) (281,512) - (1,309,184) 전기말 1,863,041 2,958,621 1,355,691 46,919 1,580,000 7,804,272 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 경상연구개발비 9,056,459 6,698,472 15. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 건물 27,565 74,820 차량운반구 303,538 361,077 합계 331,103 435,897 당기 중 증가된 사용권자산은 89백만원입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 47,255 1,175,760 차량운반구 146,159 127,856 감가상각비 합계 193,413 1,303,615 리스부채에 대한 이자비용 21,233 27,213 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 88,918 325,069 리스로 인한 총 현금 유출 금액은 당기 202백만원, 전기 1,430백만원입니다.(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 154,274 144,472 184,014 165,296 1년 초과 5년 이내 212,716 198,602 292,180 269,524 합계 366,990 343,074 476,194 434,820 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 144,472 165,296 비유동 198,602 269,524 합계 343,074 434,820 16. 매입채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 11,087,648 9,375,139 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 당기손익-공정가치측정 금융부채(주1) 104,897 - 상각후원가 측정 금융부채 12,379,482 11,285,296 소계 12,484,379 11,285,296 비유동항목 기타비유동금융부채 530,104 790,104 소계 530,104 790,104 합계 13,014,483 12,075,400 (주1) 파생상품 금융부채입니다. (2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 통화옵션 104,897 - (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 미지급금 9,685,494 7,769,085 미지급비용 1,803,038 3,480,211 보증금 890,950 36,000 소계 12,379,482 11,285,296 비유동항목 장기미지급금 230,104 230,104 보증금 300,000 560,000 소계 530,104 790,104 합계 12,909,586 12,075,400 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 4,044,806 3,161,824 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 3,161,824 2,753,412 근무원가 395,168 377,208 이자원가 119,561 132,848 지급액 - (17,355) 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 197,969 78 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 56,043 129,169 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 114,242 (213,537) 기말 4,044,806 3,161,824 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 내역은 없습니다.(4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 395,168 377,208 이자원가 119,561 132,848 합계 514,729 510,056 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 514,729 510,056 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (368,254) 84,289 법인세효과 85,067 (18,894) 법인세차감후 재측정요소 (283,187) 65,396 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다 (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 3.80 4.20 미래임금상승률 5.00 5.00 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (245,543) (112,676) 1% 감소 267,189 120,516 1% 증가 261,718 118,815 1% 감소 (245,328) (113,218) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1차년 2차년 3차년~5차년 6차년~10차년 10차년이상 합계 급여지급액 125,903 138,399 687,257 2,713,046 380,201 4,044,806 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,301,035 1,946,337 19. 장기급여부채(1) 장기급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여 569,587 562,424 (2) 장기급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 562,424 547,117 근무원가 151,874 133,145 이자원가 25,075 24,046 급여지급액 (150,000) (59,000) 재측정요소 (19,784) (82,884) 기말 569,587 562,424 (3) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다 (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 3.94 4.46 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (26,017) (22,779) 1% 감소 28,441 24,813 1% 증가 28,766 25,240 1% 감소 (26,797) (23,587) 20. 충당부채(1) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 적립금충당부채 복구충당부채 합계 적립금충당부채 복구충당부채 합계 기초 147,001 13,580 160,580 166,153 269,126 435,279 설정 121,564 719 122,283 140,025 (58,546) 81,479 사용 (68,165) - (68,165) (159,177) (197,000) (356,177) 기말 200,400 14,299 214,698 147,001 13,580 160,581 (2) 회사는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 적립금충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 회사는 임차하여 사용하고 있는 건물의 원상복구비용에 대하여 복구충당부채를인식하고 있습니다. 21. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타 유동부채 : 선수금 251,483 812,921 예수금 524,044 860,833 환불부채 740,081 500,975 부가세예수금 119,658 63,870 소계 1,635,266 2,238,599 기타 비유동부채 : 장기종업원급여 569,587 562,424 소계 569,587 562,424 합계 2,204,853 2,801,023 (2) 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(당기말: 740백만원, 전기말: 501백만원)회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기말: 221백만원, 전기말: 115백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 6,216,363 6,216,363 보통주 자본금 (단위 : 천원) 3,108,182 3,108,182 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 49,364,932 49,364,932 2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 49,364,932 - - 49,364,932 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 49,364,932 - - 49,364,932 23. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (8,575,913) (8,575,913) 기타자본잉여금(주2) 9,862,950 9,862,950 기타포괄손익누계액 (1,913,020) (2,046,047) 합계 (625,983) (759,010) (주1) 회사는 2018년에 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 지급 용도로 자기주식 186,531주를 취득하였습니다.(주2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 회사의 주식 15,000주(액면분할 고려후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (1,658,102) (2,074,317) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (76,900) (76,900) 보험수리적손익 (178,017) 105,170 합계 (1,913,020) (2,046,047) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (2,074,317) 541,241 (125,027) (1,658,103) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (76,900) - - (76,900) 보험수리적손익 105,170 (368,254) 85,067 (178,017) 합계 (2,046,047) 172,987 (39,960) (1,913,020) (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (1,653,611) (515,875) 95,170 (2,074,316) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (75,800) - (1,100) (76,900) 보험수리적손익 39,774 84,289 (18,894) 105,169 합계 (1,689,637) (431,586) 75,176 (2,046,047) 25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,554,091 1,554,091 미처분이익잉여금 281,562,371 273,556,448 합계 283,116,462 275,110,539 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2025년 3월 27일 처분확정일 : 2024년 4월 8일 1. 미처분이익잉여금 281,562,371 273,556,449 전기이월이익잉여금 269,359,685 247,905,694 당기순이익 12,202,686 25,650,755 2. 이익잉여금처분액 (2,785,782) (4,196,763) 법정적립금 - - 배당금(주당배당금(률)):보통주 : 당기 462원(92%) 전기 696원(139%) 2,785,782 4,196,763 3. 차기이월미처분이익잉여금 278,776,589 269,359,686 (3) 당기와 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당대상주식 : 보통주 6,029,832주 6,029,832주 배당율 92% 139% 배당금액 2,785,782 4,196,763 당기순이익 12,202,686 25,650,755 배당성향(배당금액/당기순이익) 23% 16% 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 276,683,076 267,670,757 상품매출액 4,800,396 2,400,855 용역매출액 16,039,785 18,524,558 임대매출액 1,190,890 1,231,134 합계 298,714,147 289,827,304 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 145,496,216 136,089,140 상품매출원가 3,591,302 1,824,795 용역매출원가 11,909,095 13,921,716 임대매출원가 255,252 294,034 합계 161,251,865 152,129,685 27. 판매비 및 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 20,371,035 20,392,407 퇴직급여 2,650,771 2,293,877 복리후생비 2,443,235 2,175,105 여비교통비 277,723 300,080 접대비 57,811 66,256 통신비 33,100 40,022 세금과공과 1,410,995 1,229,281 임차료 372,274 1,180,692 감가상각비 2,914,950 3,251,857 무형자산상각비 978,110 1,309,184 경상연구개발비 9,056,459 6,698,472 지급수수료 58,590,083 55,450,804 광고선전비 14,388,117 11,948,124 운반비 10,682,788 9,185,958 대손상각비 4,634,075 1,478,312 소모품비 643,929 929,388 전력비 423,417 418,319 건물관리비 17,245 137,090 보험료 808,528 766,265 Claim비용 158,571 99,941 도서인쇄비 21,191 25,453 교육훈련비 20,675 64,539 기타 156,085 253,701 합계 131,111,167 119,695,127 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 13,388 - 무형자산손상차손환입 - 329,194 사용권자산처분이익 - 2,128 지분법투자주식처분이익 - 15,299 기타의 대손상각비 환입 129,243 34,143 잡이익 1,051,767 465,068 합계 1,194,398 845,832 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 255,705 51 사용권자산처분손실 - 238 손해배상금 633 654 기부금 3,036 9,588 잡손실 65,775 260,304 지분법적용투자주식평가손실 - 796,346 합계 325,149 1,067,181 29. 금융수익 및 비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,232,992 2,210,937 외환차익 5,865,778 8,697,415 외화환산이익 6,319,956 2,287,869 파생상품관련이익 13,065 129,544 배당금수익 447,684 5,349,501 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,652,055 1,897,217 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 656,314 3,897,490 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 - 408,293 합계 16,187,844 24,878,266 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 21,952 31,761 외환차손 3,598,162 6,633,689 외화환산손실 292,265 486,486 파생상품관련손실 265,195 295,021 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,598,624 1,389,180 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 40,571 192,475 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 - 448,442 합계 6,816,769 9,477,054 30. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 4,222,539 10,787,662 전기법인세의 조정사항 (60,602) (1,310,008) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 266,775 (2,021,231) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (39,960) 75,177 법인세비용 4,388,752 7,531,600 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (125,027) 94,070 재측정손익 85,067 (18,894) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 16,591,438 33,182,355 적용세율에 따른 법인세 3,370,622 7,203,124 조정사항 : 비과세수익 (119,830) (378,387) 비공제비용 17,186 23,374 세액공제 (705,176) (602,920) 미환류법인세 - - 미인식 일시적차이의 증감 1,752,147 1,636,196 기타 73,803 (349,786) 법인세비용 4,388,752 7,531,600 평균유효세율 26.45% 22.70% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 1,896,743 (93,705) 1,803,038 438,148 (21,646) 416,502 재고자산평가 3,848,760 214,699 4,063,459 889,064 49,595 938,659 미수수익 (215,011) (11,892) (226,903) (49,667) (2,747) (52,414) 퇴직급여충당금 3,161,824 882,982 4,044,806 730,381 203,969 934,350 외상매출금(해외이전소득) 80,861,089 7,585,050 88,446,139 - - - 지분법적용투자주식 4,886,619 - 4,886,619 - - - 대손충당금 2,794,849 4,547,188 7,342,037 645,610 1,050,401 1,696,011 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 2,697,420 (541,240) 2,156,180 623,104 (125,027) 498,077 당기손익공정가치 금융자산 3,849,893 910,184 4,760,077 889,325 210,253 1,099,578 선급비용(금형) 38,615,567 (7,946,907) 30,668,660 8,920,196 (1,835,736) 7,084,460 사용권자산 (435,897) 104,794 (331,103) (100,692) 24,207 (76,485) 금융리스부채 434,821 (91,747) 343,074 100,444 (21,194) 79,250 기타 4,338,740 870,774 5,209,514 871,435 201,150 1,072,585 합계 146,735,417 6,430,180 153,165,597 13,957,348 (266,775) 13,690,573 (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 1,877,286 19,457 1,896,743 435,530 2,617 438,148 재고자산평가 3,864,950 (16,190) 3,848,760 896,668 (7,605) 889,064 미수수익 (532,087) 317,076 (215,011) (123,444) 73,777 (49,667) 퇴직급여충당금 2,753,412 408,412 3,161,824 638,792 91,590 730,381 외상매출금(해외이전소득) 74,415,663 6,445,426 80,861,089 - - - 지분법적용투자주식 4,090,273 796,346 4,886,619 - - - 대손충당금 1,514,532 1,280,317 2,794,849 351,371 294,239 645,610 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 2,181,545 515,875 2,697,420 506,118 116,986 623,104 당기손익공정가치 금융자산 4,490,159 (640,266) 3,849,893 1,041,717 (152,392) 889,325 선급비용(금형) 31,102,406 7,513,161 38,615,567 7,215,758 1,704,438 8,920,196 사용권자산 (1,415,457) 979,560 (435,897) (328,386) 227,694 (100,692) 금융리스부채 1,532,731 (1,097,910) 434,821 355,594 (255,150) 100,444 기타 4,645,594 (306,854) 4,338,740 946,399 (74,963) 871,435 합계 130,521,007 16,214,410 146,735,417 11,936,117 2,021,231 13,957,348 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외상매출금(해외이전소득) 88,446,139 80,861,089 종속회사 지분법적용투자주식 4,886,619 4,886,619 정상가격 566,290 566,290 31. 비용의 성격별분류 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 138,453,990 132,263,260 재고자산의 변동 1,273,336 (4,649,603) 급여 30,271,200 28,137,860 퇴직급여 2,815,764 2,456,394 복리후생비 2,562,041 2,293,901 소모품비 1,001,795 2,181,614 운반비 12,083,861 10,005,019 외주가공비 7,244,979 8,561,356 지급수수료 58,641,044 55,520,960 광고선전비 14,390,345 11,948,720 임차료 372,274 1,181,105 금형비 9,994,230 11,418,224 감가상각비 2,938,334 3,304,745 무형자산상각비 978,110 1,309,184 세금과공과 1,503,357 1,316,554 대손상각비 4,634,075 1,478,312 보험료 852,958 807,865 경상연구개발비 1,165,520 862,133 건물관리비 17,245 138,767 여비교통비 289,976 311,738 접대비 64,692 69,591 Claim비용 158,571 99,941 교육훈련비 21,425 66,789 전력비 423,417 420,060 통신비 33,100 40,105 도서인쇄비 21,191 25,453 기타 156,202 254,765 합계(주1) 292,363,032 271,824,812 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익 12,202,686,207 25,650,754,997 가중평균유통보통주식수 6,029,832 6,029,832 기본주당이익 2,024 4,254 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 366 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 366 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 (단위: 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 33. 영업활동 현금흐름(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 12,202,686 25,650,755 조정: 이자수익 (1,232,992) (2,210,937) 이자비용 21,952 31,761 외화환산이익 (6,319,956) (2,287,869) 외화환산손실 292,265 486,486 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,652,055) (1,897,217) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,598,623 1,389,180 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (656,314) (3,897,490) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 40,571 192,475 기타포괄_공정가치측정금융자산처분이익 - (408,293) 기타포괄_공정가치측정금융자산처분손실 - 448,442 관계기업투자주식처분이익 - (15,299) 지분법적용투자주식손상차손 - 796,346 파생상품관련이익 (13,065) (129,544) 파생상품관련손실 265,195 295,021 유형자산처분이익 (13,388) - 유형자산처분손실 255,705 51 사용권자산처분이익 - (2,128) 사용권자산처분손실 - 238 법인세비용 4,388,752 7,531,600 대손상각비 4,634,075 1,478,312 기타의 대손상각비(환입) (129,243) (34,143) 무형자산손상차손(환입) - (329,194) 재고자산폐기손실 4,869,706 4,960,791 재고자산평가손실(환입) 214,699 (16,190) 감가상각비 3,019,854 3,358,700 투자자산감가상각비 118,786 129,198 무형자산상각비 978,110 1,309,184 퇴직급여 514,728 510,057 배당금수익 (447,684) (5,349,501) 충당부채전입액 121,564 140,025 합계 11,869,888 6,480,062 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)