슈피겐코리아 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8(당) 기 2016년 12월 31일 종료 회계연도
제 7(전) 기 2015년 12월 31일 종료 회계연도
주식회사 슈피겐코 리아와 그 종속기업

1. 일 반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사")는 보고기간종료일 현재 종속기업인 Spigen Inc. 등(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 128에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 자본금은 3,108백만원입니다.

2016년 12월 31일 현재 회사 의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

김대영(대표이사)	3,680,500	59.2%

자기주식	25,413	0.4%

기타	2,510,450	40.4%

합계	6,216,363	100.0%

1.2 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	상위 지배기업	소유지분율

당기말	전기말

슈피겐코리아	Spigen Inc.	슈피겐코리아	Spigen Inc.

Spigen Inc.	미국	슈피겐코리아	100%	-	100%	-

GoSelly Inc.	미국	Spigen Inc.	-	100%	-	-

SPIGEN SHENZHEN TRADE CO.,Ltd	중국	슈피겐코리아	100%	-	-	-

1.3 종속기업 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 41,701,228 22,027,564 19,673,664 102,805,889 (963,510) (606,649) Goselly Inc. 736,108 132,723 603,385 247,503 (828) (828) SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,Ltd 62,514 8,871 53,643 - (32,253) (32,253) (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 28,455,219 14,267,391 14,187,828 98,159,496 1,840,657 1,794,110 (*) 전기오류로 인하여 수정되었으며 수정 전 재무정보는 다음과 같습니다(주석35 참조). (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc.(*) 28,455,219 8,107,443 20,347,776 98,159,496 5,119,472 5,072,925 1.4 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 지역 회사명 사유 미주 GoSelly Inc. 설립 중국 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd(*) 설립 (*) 2016년 8월 24일에 설립되었으며, 4분기에 자본금 CNY 500,000을 불입하 였 습 니다. 2. 재무제표작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.2 측정기준 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 2.3 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.4.1 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.4.2 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 160,294,458천원, 매도가능금융자산 12,973,146천원, 당기손익인식금융자산 3,002,900천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 160,294,458천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 12,531,446천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 441,700천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 3,002,900천원 보유하고 있습니다.(2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결회사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 160,330,530천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 12,531,446천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 36,072천원을 설정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결회사는2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 연결재무제표 3.1.1 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력을 행사하는 기업입니다. 종속기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 3.1.2 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3.1.3 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 3.1.4 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 3.2 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 3.3 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 3.3.1 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 3.3.2 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.3.3 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.3.4 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 3.3.5 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3.3.6 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.4 재고자산연결회사는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 3.5 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40 년 건물외유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있습니다. 3.6 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 3.7 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 및 관계기업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당합니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업 투자에 포함되어 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 3.8 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.9 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.10 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 3.10.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 3.10.2 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3.11 충당부채 연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 3.12 종업원급여3.12.1 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3.12.2 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3.13 수익인식연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.3.13.1 재화의 판매재화의 판매는 상품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다. 3.13.2 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 3.13.3 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.14 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.14.1 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3.14.2 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.15 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3.16 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3.17 오류수정연결회사는 중요한 전기오류를 후속기간에 발견한 경우 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 전기오류를 소급하여 수정하며, 중요하지 않은 전기오류 수정인 경우 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다. 4. 추정과 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.4.1 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 4.2 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 4.3 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4.4 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4.5 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 재무위험관리 5.1 재무위험 관리요소 연결회사 의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사 는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결회사 재 무 부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 예적금 등 기타금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다. 5.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회사 는 글로벌 영업 및 장부통화와는 다른 수입과 지출로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사 는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.종속기업은 기능통화가 USD(미국 종속기업), CNH(중국 종속기업)으로서 환율변동위험에 노출되어 있지 않아 제외하였습니다. (원화단위: 천원) 구분 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 현금및현금성자산 USD 15,889,114 19,201,994 18,201,035 21,331,613 GBP 424,618 628,507 10,233 17,763 EUR 211,564 268,179 - - HKD 779,381 121,451 - - CNH - 106 - - 매출채권 USD 9,838,664 11,890,025 8,487,851 9,947,761 GBP 79,263 117,323 3,426 5,947 EUR 379,321 480,828 10,698 13,700 미수금 EUR 2,495,946 3,163,861 - - GBP 548,301 811,579 - - 장기대여금 USD 4,000,000 4,834,000 - - 외화금융부채 미지급금 USD 364,425 440,408 - - EUR 213,632 270,800 - - GBP 81,130 120,086 - - CHF 14,463 17,086 - - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,065,161 (3,065,161) 3,127,937 (3,127,937) GBP 143,732 (143,732) 2,371 (2,371) EUR 364,207 (364,207) 1,370 (1,370) HKD 12,145 (12,145) - - CNH 11 (11) - - CHF (1,709) 1,709 - - (2) 이자율위험 연결회사 의 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사 는 이자율 변동으로 인해 연결회사 의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기 침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다. 5.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 및 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.또한, 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 49,876,552 29,265,466 당기손익인식금융자산 3,002,900 - 매출채권 9,340,914 9,698,815 매도가능금융자산 12,973,146 3,547,468 기타유동금융자산 60,969,569 107,003,185 기타비유동금융자산 40,107,423 861,862 합계 176,270,504 150,376,796 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 미수금 및 미수수익 등은 발생하지않았으며 , 연결회사 는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 5.1.3 유동성 위험 연결회사 는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 연결회사 는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사 는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사 의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 매입채무 1,474,912 - - 1,474,912 기타금융부채 8,409,414 115,353 - 8,524,767 합계 9,884,326 115,353 - 9,999,679 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 매입채무 1,701,869 - - 1,701,869 기타금융부채 3,818,025 273,265 36,500 4,127,790 합계 5,519,894 273,265 36,500 5,829,659 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 약정현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.2 자본위험관리 연결회사 의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사 는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.또한 연결회사 는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사 의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 21,691,035 19,539,062 자본총계(B) 193,600,397 158,623,583 부채비율(A/B) 11.20% 12.32% 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 6.1 범주별 금융상품 및 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 49,876,552 (*1) 29,265,466 (*1) 매출채권 9,340,914 (*1) 9,698,815 (*1) 기타금융자산 101,076,992 (*1) 107,865,047 (*1) 대여금 및 수취채권 소계 160,294,458 146,829,328 당기손익인식금융자산 3,002,900 3,002,900 - - 매도가능금융자산(*2) 12,973,146 12,531,446 3,547,468 3,147,469 합계 176,270,504 150,376,796 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,474,912 (*1) 1,701,869 (*1) 기타금융부채 8,524,767 (*1) 4,127,790 (*1) 합계 9,999,679 5,829,659 (*1) 매출채권 및 매입채무 등 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 원가로 측정된 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 6.2 원가로 측정되는 금융상품 금 융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 441,700 400,000 연결회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하였습니다. 6.3 공정가치 서열체계 6.3.1 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 보고기간말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 - 3,002,900 - 3,002,900 매도가능금융자산 - 4,829,899 7,701,547 12,531,446 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 - 3,147,469 - 3,147,469 6.3.2 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 금융상품 범주별 순손익 구분 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권: 이자수익 2,354,859 2,354,085 외환차익 3,114,218 2,167,878 외환차손 (3,331,379) (1,644,566) 외화환산이익 1,152,433 233,905 외화환산손실 (31,394) (32,156) 대손상각비 (1,820,078) (2,840,398) 기타대손상각비 (13,566) (3,304) 단기금융상품평가이익 2,408 - 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가이익 2,900 - 매도가능금융자산: 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익) (571,520) (46,546) 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 - (18,682) 외환차익 48 141 외환차손 (21,930) (1,707) 외화환산손실 (4,887) - 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,755 - 외화보통예금 23,908,970 23,577,998 보통예금 등 25,965,827 5,687,468 합계 49,876,552 29,265,466 8 . 매출채권 8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 9,373,682 9,743,055 대손충당금 (32,768) (44,240) 매출채권(순액) 9,340,914 9,698,815 8.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,026,978 7,112,963 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1~3개월 7,188,287 2,564,962 3개월 초과 125,649 20,890 소계 7,313,936 2,585,852 손상채권(*2) 32,768 44,240 합계 9,373,682 9,743,055 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 32,768천원(전기말: 44,240천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 8.3 당기와 전기의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 44,240 30,676 손상된 채권에 대한 대손상각비(*) 18,972 34,752 제각 (30,444) (21,188) 기말 32,768 44,240 (*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. 9. 재고자산 9.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 429,166 291,193 부재료 42,832 - 저장품 - 10,090 재공품 68,453 50,630 반제품 - 159,476 제품 13,095,349 8,085,053 상품 42,828 - 미착품 - 36,680 소계 13,678,628 8,633,122 평가손실충당금 (1,019,441) (541,301) 합계 12,659,187 8,091,821 9.2 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가 또는 폐기로 인한 손실은 1,625,862천원(전기: 44,586천원)입니다. 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 55,000,000 105,100,000 미수금 5,009,441 865,829 대손충당금 (3,304) (3,304) 미수수익 963,432 1,040,660 소계 60,969,569 107,003,185 비유동항목: 장기금융상품 39,587,360 423,099 보증금 520,063 438,763 소계 40,107,423 861,862 합계 101,076,992 107,865,047 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 1,460,550 2,304,895 대손충당금 (13,566) - 선급비용 3,958,091 1,536,358 부가세대급급 171,256 - 합계 5,576,331 3,841,253 12 . 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무증권 12,509,182 12,531,446 2,924,623 3,147,468 지분증권 441,700 441,700 400,000 400,000 합계 12,950,882 12,973,146 3,324,623 3,547,468 보고기간종료일 현재 연결회사의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유동성매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다 (주석17 참조). (단위: 천원,천USD) 담보제공자산 장부금액 약정한도 담보설정 담보권자 매도가능금융자산 7,701,547 USD 5,339 USD 6,373 Mogan Stanley (*) 당좌차월 한도 약정에 의한 담보이나, 당기말 현재 실행액은 없습니다. 12.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 100,000 100,000 ㈜아이오 8,316주 6.08% 100,000 100,000 100,000 Snack Fever Inc. - - 241,700 241,700 - 마크앤드로우㈜(*) - - - - 200,000 합계 441,700 441,700 400,000 (*) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 관계기업투자로 분류변경하였습니다. 연결회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하였습니다. 12.3 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,547,468 3,023,499 취득 10,253,518 300,000 대체 (600,000) - 평가이익(손실) (689,721) (75,073) 해외사업환산 461,881 299,042 기말 12,973,146 3,547,468 매도가능금융자산 중 채무증권의 평가와 관련하여 보고기간종료일 현재 공정가치를 이용하여 평가손익을 산정하였으며, 당기 평가손실은 689,721천원으로 법인세효과 231,721천원을 차감한 458,000천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 12.4 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 장부금액 메리츠종금증권_파생결합증권 3,000,000 3,002,900 3,002,900 - 12.5 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득 3,000,000 - 평가이익(손실) 2,900 - 기말 3,002,900 - 13. 투자부동산 13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 2,997,866 - 2,997,866 건물 2,170,054 (128,407) 2,041,647 합계 5,167,920 (128,407) 5,039,513 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 2,917,430 - 2,917,430 건물 2,122,120 (73,603) 2,048,517 합계 5,039,550 (73,603) 4,965,947 13.2 당기 및 전기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 해외사업환산 기말 토지 2,917,430 - 80,436 2,997,866 건물 2,048,517 (52,675) 45,805 2,041,647 합계 4,965,947 (52,675) 126,241 5,039,513 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 해외사업환산 기말 토지 498,721 2,493,507 (164,072) - 89,274 2,917,430 건물 799,583 1,485,943 (255,519) (34,078) 52,588 2,048,517 합계 1,298,304 3,979,450 (419,591) (34,078) 141,862 4,965,947 13.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 264,631 149,635 운영비용 28,346 68,506 13.4 당기말 현재 투자부동산 중 회사 토지의 공시지가는 198,105천 원 ( 전기말: 192,206천원)이며, 상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다. 14. 유형자산14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,835,939 - 1,835,939 건물 3,594,245 (346,595) 3,247,650 구축물 260,205 (108,145) 152,060 기계장치 190,369 (123,414) 66,955 차량운반구 511,056 (263,225) 247,831 비품 312,000 (221,542) 90,458 시설장치 1,440,932 (533,016) 907,916 건설중인자산 504,149 - 504,149 합계 8,648,895 (1,595,937) 7,052,958 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,612,575 - 1,612,575 건물 3,058,260 (258,973) 2,799,287 구축물 252,347 (41,792) 210,555 기계장치 184,166 (103,008) 81,158 차량운반구 518,281 (263,056) 255,225 비품 286,743 (191,133) 95,610 시설장치 1,110,255 (284,609) 825,646 건설중인자산 31,321 - 31,321 합계 7,053,948 (1,142,571) 5,911,377 14.2 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 계정대체 해외사업환산 기말 토지 1,612,575 223,364 - - - - 1,835,939 건물 2,799,287 535,986 - (87,623) - - 3,247,650 구축물 210,554 - - (62,468) - 3,974 152,060 기계장치 81,158 3,305 - (19,340) - 1,832 66,955 차량운반구 255,225 145,146 (43,977) (113,175) - 4,612 247,831 비품 95,610 25,115 - (30,296) - 29 90,458 시설장치 825,647 187,155 - (239,909) 116,654 18,369 907,916 건설중인자산 31,321 922,151 (352,386) - (116,654) 19,717 504,149 합계 5,911,377 2,042,222 (396,363) (552,811) - 48,533 7,052,958 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 계정대체 해외사업환산 기말 토지 3,245,505 462,477 (2,150,640) - - 55,233 1,612,575 건물 3,153,846 1,054,811 (1,370,376) (68,819) - 29,825 2,799,287 구축물 152,536 2,051 (155,652) (41,713) 241,574 11,758 210,554 기계장치 3,884 85,602 (79) (10,974) - 2,725 81,158 차량운반구 317,987 35,884 - (100,293) - 1,647 255,225 비품 43,589 78,653 (3,337) (23,556) - 261 95,610 시설장치 322,877 104,996 (169,293) (126,164) 665,989 27,242 825,647 건설중인자산 204,482 949,833 (77,711) - (1,052,372) 7,089 31,321 합계 7,444,706 2,774,307 (3,927,088) (371,519) (144,809) 135,780 5,911,377 14.3 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 12,694 7,947 판매비와관리비 540,117 363,572 합계 552,811 371,519 15. 무형자산15.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 해외사업환산 기말 산업재산권 92,305 18,405 (12,574) - 98,136 소프트웨어 186,381 1,069,844 (209,984) 2,820 1,049,061 회원권(*) 74,501 - - - 74,501 영업권(*) 501,125 56,100 - 19,739 576,964 합계 854,312 1,144,349 (222,558) 22,559 1,798,662 (*) 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 해외사업환산 기말 산업재산권 76,100 26,293 (10,088) - 92,305 소프트웨어 75,793 156,210 (50,115) 4,493 186,381 회원권(*) 74,501 - - - 74,501 영업권(*) 473,103 - - 28,022 501,125 합계 699,497 182,503 (60,203) 32,515 854,312 (*) 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. 15.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 15.3 당기 및 전기에 연결회사가 판매비와 관리비로 인식한 경상개발비 금액은 각각 1,535,801천원 및 1,266,730천원입니다(주석 27 참조). 16. 관계기업투자 16.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 프라이머 시즌4 유한회사 30.00% 1,800,000 1,736,810 1,736,810 마크앤드로우㈜(*) 20.47% 600,000 54,905 600,000 합계 2,400,000 1,791,715 2,336,810 (단위: 천원) 기업명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 프라이머 시즌4 유한회사 30.00% 1,800,000 1,790,562 1,790,562 16.2 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 프라이머 시즌4 유한회사 5,803,168 13,800 106,656 (179,172) (179,172) 마크앤드로우㈜ 281,730 13,506 384 (265,431) (265,431) (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 프라이머 시즌4 유한회사 5,971,891 3,350 2,273 (38,458) (38,458) 16.3 보고기간종료일 현재 지분법피투자회사에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 대체 처분 지분법손익 당기말 프라이머 시즌4 유한회사 1,790,562 - - - (53,752) 1,736,810 마크앤드로우㈜ - - 600,000 - - 600,000 합계 1,790,562 - 600,000 - (53,752) 2,336,810 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 프라이머 시즌4 유한회사 - 1,800,000 - (9,438) 1,790,562 16.4 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 프라이머 시즌4 유한회사 5,789,368 30.00 1,736,810 - 1,736,810 마크앤드로우㈜ 268,224 20.47 54,905 545,095 600,000 합계 6,057,592 1,791,715 545,095 2,336,810 (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 장부금액 프라이머 시즌4 유한회사 5,968,541 30.00 1,790,562 1,790,562 17. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원,천USD) 담보제공자산 장부금액 약정한도금액 담보설정금액 담보권자 매도가능금융자산 7,701,547 USD 5,339 USD 6,373 Mogan Stanley (*) 당좌차월 한도 약정에 의한 담보이나, 당기말 현재 실행액은 없습니다. (단위: 천원,천USD) 담보제공자산 장부금액 약정한도금액 담보설정금액 관련 계정과목 담보권자 차량운반구 91,053 13,721 - 미지급금 BMW파이낸셜서비스코리아 재고자산 9,338,302 USD 5,000 재고자산 및 유형자산포괄담보제공 (*) Hanmi Bank 유형자산 976,024 투자부동산 4,104,189 USD 2,200 USD 2,700 (*) Mogan Stanley (*) 당좌차월 한도 약정에 의한 담보이나, 전기말 현재 실행액은 없습니다. 18. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 4,085,359 1,631,369 미지급비용 4,382,408 2,459,921 임대보증금 57,000 - 소계 8,524,767 4,091,290 비유동항목: 임대보증금 - 36,500 합계 8,524,767 4,127,790 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 예수금 896,872 508,591 선수금 181,119 137,435 부가세예수금 2,975,358 5,686,780 합계 4,053,349 6,332,806 20. 순확정급여부채 20.1 확정급여제도 20.1.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(순확정급여부채) 801,548 648,177 20.1.2 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 648,177 370,580 당기근무원가 216,127 185,351 이자비용 17,176 11,231 재측정요소: 66,511 81,015 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (583) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,985) 51,539 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 70,496 30,059 퇴직급여지급액 (146,443) - 기말확정급여채무 801,548 648,177 20.1.3 당기말 및 전기말의 사외적립자산 내역은 없습니다.20.1.4 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.80% 2.74% 임금상승률 승급률 승급률 20.1.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 감소 1% 증가 할인율 61,899 (68,087) 가중평균임금인상율 (70,214) 62,494 합계 (8,315) (5,593) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 20.1.6 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.87년 및 7.64년입니다. 20.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 459,681천원(전기: 319,181천원) 입니다. 21. 충당부채 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입(환입) 사용/소멸 기말 판매보증충당부채 106,782 (60,826) (5,777) 40,179 적립금충당부채 20,928 10,535 (14,552) 16,911 반품충당부채 - 448,988 (25,474) 423,514 합계 127,710 398,697 (45,803) 480,604 21.1 연결회사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.21.2 연결회사는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 적립금충당부채로 계상하고 있습니다.21.3 연결회사는 기 판매한 갤럭시노트7용 제품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 22. 우발채무와 약정사항 22.1 보고기간종료일 및 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 금융기간 약정내역 한도금액 당기말 전기말 Hanmi Bank 일반한도 USD 5,000,000 USD 5,000,000 Mogan Stanley 일반한도(*) USD 5,339,378 USD 2,200,000 (*) 상기 약정과 관련하여 실행금액은 없습니다. Mogan Stanley 약정과 관련하여 매도가능증권이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).22.2 보고기간종료일 현재 연결회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 35백만원(전기말: 30백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 수출과 관련하여 ㈜기업은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증(당기말 실행액 USD 17,621, 대표이사 연대보증제공)을 제공받고 있 습 니다(주석33 참조).22.3 보고기간종료일 현재 회사는 해외(독일) 도소매법인인 SEVEN MEDIA SYSTEMS와 판매 연장계약 및 현지 VAT 관련 분쟁이 제기될 가능성이 있으나, 그로 인한 구체적인 금액 및 영향은 파악할 수 없습니다. 23. 자본금 23.1 보고기간종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 보통주발행주식수 6,216,363주 6,216,363주 1주당액면가액 500원 500원 23.2 회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않은 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.23.3 당기 및 전기 중 자본금 변동 내역은 없습니다. 24. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 1,408,265 1,268,653 재측정요소 (252,030) (201,614) 매도가능증권평가손익 (505,672) (47,672) 해외사업환산손익 2,165,967 1,517,939 기타자본항목 8,235,104 8,235,104 자기주식(*1) (1,627,846) (1,627,846) 기타자본잉여금(*2) 9,862,950 9,862,950 합계 9,643,369 9,503,757 (*1) 회사 는 주가안정을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도 로 2015년에 자기주식 25,413주를 장내시장에서 취득하였습니다. (*2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 회사의 주식15,000주(액면분할 고려 후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 25. 이익잉여금 25.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,170,457 799,000 미처분이익잉여금 130,313,458 95,847,713 합계 131,483,915 96,646,713 (*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.25.2 당기와 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당대상주식: 보통주 6,190,950주 6,190,950주 배당율 100% 120% 배당금액 3,095,475 3,714,570 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 38,551,772 37,290,945 배당성향(배당금액/당기순이익) 8% 10% 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 44,312,905 30,205,811 재고자산의변동 (4,567,367) 2,198,385 급여 13,606,009 11,827,324 퇴직급여 692,984 515,763 복리후생비 802,976 652,424 소모품비 1,325,038 6,572,631 수출제비용 7,722,095 4,799,125 운반비 4,235,635 3,642,701 외주가공비 9,508,437 2,780,555 지급수수료 38,481,535 25,361,989 광고선전비 5,399,388 3,183,013 지급임차료 1,358,842 1,086,743 금형비 4,789,806 4,864,763 감가상각비 605,486 405,596 무형자산상각비 222,558 60,203 세금과공과금 759,617 682,403 견본비 13,085 14,589 대손상각비 1,820,078 2,840,399 보험료 860,570 855,707 기타 3,773,906 1,350,853 매출원가 및 판매비와관리비합계 135,723,583 103,900,977 27. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 12,695,594 10,067,766 퇴직급여 643,744 474,874 복리후생비 763,092 615,907 여비교통비 287,920 455,270 접대비 211,157 275,516 통신비 250,515 290,340 세금과공과금 728,629 655,998 지급임차료 1,184,393 936,709 감가상각비 592,791 397,649 무형자산상각비 222,558 60,203 경상연구개발비 1,535,801 1,266,730 지급수수료 38,374,855 25,274,499 광고선전비 5,399,388 3,183,013 수출제비용 7,722,095 4,799,125 운반비 4,235,635 3,642,701 대손상각비 1,820,078 2,840,398 기타 2,426,943 1,673,392 합계 79,095,188 56,910,090 28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 264,631 149,635 유형자산처분이익 17,485 745,472 투자부동산처분이익 - 5,994 단기금융상품평가이익 2,408 - 당기손익인식금융자산평가이익 2,900 - 수입장려금 - 50,733 잡이익 421,807 190,525 합계 709,231 1,142,359 기타비용: 유형자산처분손실 1,869 362,565 투자부동산처분손실 - 23,778 지분법손실 53,752 9,438 손해배상금 8,541 - 기타의대손상각비 13,566 3,304 기부금 846,953 17,701 잡손실 697,168 437,331 합계 1,621,849 854,117 29. 금융수익 및 비용 당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,354,859 2,354,085 외환차익 3,114,266 2,168,019 외화환산이익 1,152,433 233,905 합계 6,621,558 4,756,009 금융비용: 이자비용 510 18,682 외환차손 3,352,799 1,646,273 외화환산손실 36,281 32,156 합계 3,389,590 1,697,111 30. 법인세비용 30.1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 9,305,074 12,597,955 전기법인세의 조정사항 - (2,156,705) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (2,248,786) (223,333) 자본에 직접 반영된 법인세비용 247,817 48,133 법인세비용 7,304,105 10,266,050 30.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 적용세율을 사용하여 계산된 금액과법인세비용의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 45,855,877 47,556,995 적용세율에 따른 법인세부담액 10,635,122 11,046,793 조정사항 비일시적차이 (52,863) 2,237,852 법인세환급에 따른 효과 (39,899) (2,156,705) 세액공제 (792,605) (319,373) 기타 (2,445,650) (542,517) 법인세비용 7,304,105 10,266,050 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 15.93% 21.59% 30.3 당기 및 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 336,559 132,496 469,055 81,447 32,064 113,511 대손충당금 14,902 (14,902) - 5,936 (5,936) - 장기금융상품 56,040 2,134 58,174 13,562 516 14,078 재고평가손실 541,301 478,140 1,019,441 189,727 71,580 261,307 재고자산(미실현손익) 5,342,941 (5,342,941) - 1,816,372 596,804 2,413,176 판매보증충당부채 106,782 (66,603) 40,179 33,026 (18,724) 14,302 적립금충당부채 20,928 (4,017) 16,911 5,065 (973) 4,092 반품충당부채 - 423,514 423,514 - 102,490 102,490 재측정요소 265,982 66,511 332,493 64,368 16,096 80,464 업무용승용차 - 11,831 11,831 - 2,863 2,863 매도가능금융자산평가손익 48,797 526,064 574,861 19,438 160,103 179,541 지분법적용투자주식 (789,754) - (789,754) - - - 미수수익 (996,457) 150,529 (845,928) (241,143) 36,428 (204,715) 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 - 6,123,272 - - - 미확정비용 - 1,053,593 1,053,593 - 352,807 352,807 감가상각 (749,165) 126,219 (622,946) (298,426) 76,690 (221,736) 단기금융상품 - (5,308) (5,308) - (1,284) (1,284) 기타 1,728,067 2,922,178 4,650,245 619,308 813,841 1,433,149 일시적차이 합계 12,050,195 459,438 12,509,633 2,308,680 2,235,365 4,544,045 세액공제 - - - - 13,422 13,422 합계 4,557,467 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 139,977 196,582 336,559 33,874 47,573 81,447 대손충당금 154 14,748 14,902 62 5,874 5,936 장기금융상품 52,066 3,974 56,040 12,600 962 13,562 재고평가손실 708,857 (167,556) 541,301 252,127 (62,400) 189,727 재고자산(미실현손익) 4,353,159 989,782 5,342,941 1,473,757 342,615 1,816,372 판매보증충당부채 237,371 (130,589) 106,782 80,071 (47,045) 33,026 적립금충당부채 12,948 7,980 20,928 3,133 1,932 5,065 재측정요소 184,967 81,015 265,982 44,762 19,606 64,368 매도가능금융자산평가손익 1,126 47,671 48,797 448 18,990 19,438 지분법적용투자주식 (789,754) - (789,754) - - - 미수수익 (506,338) (490,119) (996,457) (122,534) (118,609) (241,143) 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 - 6,123,272 - - - 감가상각 (171,130) (578,035) (749,165) (68,169) (230,257) (298,426) 기타 1,103,838 624,229 1,728,067 375,216 244,092 619,308 합계 11,450,513 599,682 12,050,195 2,085,347 223,333 2,308,680 30.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 투자지분 (789,754) (789,754) 처분 가능성 높지 않음 종속기업 이익잉여금 (16,016,621) (16,980,132) 처분 및 배당 가능성 높지 않음 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 6,123,272 실현 가능성 높지 않음 30.5 당기 및 전기 중에 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 재측정손익 16,096 19,606 매도가능금융자산평가손실 231,721 28,527 합계 247,817 48,133 30.6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,901,799 159,377 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 3,083,403 2,770,194 소계 4,985,202 2,929,571 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (221,736) (298,426) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (205,999) (322,465) 소계 (427,735) (620,891) 이연법인세자산 순액 4,557,467 2,308,680 31. 주당순이익 31.1 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다 음과 같습니다 . (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주에 귀속되는 계속영업순이익 38,551,772,216 37,290,945,131 가중평균유통보통주식수 6,190,950 6,213,645 기본주당순이익 6,227 6,001 31.2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 발행주식수(6,216,363주)에서 자기주식수(25,413주)를 차감하여 계산하였습니다. 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2015-01-01 6,216,363주 365일 2,268,972,495주 자기주식 취득 2015-11-13 (10,000주) 49일 (490,000)주 자기주식 취득 2015-11-24 (6,000주) 38일 (228,000)주 자기주식 취득 2015-12-01 (2,000주) 31일 (62,000)주 자기주식 취득 2015-12-02 (6,539주) 30일 (196,170)주 자기주식 취득 2015-12-14 (874주) 18일 (15,732)주 합계 2,267,980,593주 가중평균유통보통주식수 6,213,645주 31.3 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 영업활동 현금흐름 32.1 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 38,551,772 37,290,945 조정: 이자수익 (2,354,859) (2,354,085) 이자비용 510 18,682 외화환산이익 (1,152,433) (233,905) 외화환산손실 36,281 32,156 법인세비용 7,304,105 10,266,050 대손상각비 18,972 34,752 지분법손익 53,752 9,438 기타의 대손상각비 13,566 3,304 재고자산폐기손실 1,149,158 44,586 재고자산평가손실 476,704 - 감가상각비 605,486 405,596 무형자산상각비 222,558 60,203 투자부동산처분이익 - (5,994) 투자부동산처분손실 - 23,778 유형자산처분이익 (17,485) (745,472) 유형자산처분손실 1,869 362,565 퇴직급여 233,303 196,582 기타 712,558 (8,064) 소계 7,304,045 8,110,172 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 9,005,585 3,508,854 재고자산의 증감 (523,274) 2,031,211 기타유동금융자산의 증감 (4,024,164) 4,106,579 기타유동자산의 증감 (11,291,255) (3,282,541) 기타비유동금융자산의 증감 - 466,864 매입채무의 증감 (6,845,088) 143,940 기타유동금융부채의 증감 3,025,165 1,304,313 기타유동부채의 증감 404,708 618,911 퇴직급여의 지급 (146,443) - 충당부채의 증감 (96,840) (112,908) 소계 (10,491,606) 8,785,223 합계 35,364,211 54,186,340 32.2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 30,444 21,188 장단기금융상품의 유동성 대체 22,000,000 - 매도가능금융자산의 관계기업투자로 분류변경 600,000 - 선급금의 유형자산 대체 (115,000) (92,513) 선급금의 무형자산 대체 455,663 161,958 건설중인자산의 시설장치 등 대체 116,654 1,052,372 33. 특수관계자와의 거래 33.1 보고기간종료일 현재 회사는 최상위 지배자이며, 지배관계에 있는 주요한 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 프라이머 시즌 4 유한회사 30.00 30.00 관계기업 마크앤드로우㈜ 20.47 7.91 33.2 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 주요경영진 등 주요경영진 등 33.3 당기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등의 거래는 없습니다. 33.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 없습니다.33.5 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. 33.6 보고기간종료일 현재 수출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 습 니다(주석22 참조). 33.7 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급된 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 당기 전기 기타특수관계자 주요경영진 등 2,264,280 2,600,598 33.7 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 2,364,536 2,556,572 퇴직급여 233,303 196,582 합계 2,597,839 2,753,154 34. 부문별정보34.1 연결회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 34.2 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 21,807,692 14,117,244 아시아 16,205,515 15,926,965 유럽 32,404,896 17,233,254 북미 102,684,349 97,878,895 기타 6,157,658 2,954,474 합계 179,260,110 148,110,832 34.3 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. 35. 중요한 전기오류 수정 당기 중 연결대상회사인 Spigen Inc.의 현지 부가가치세(Sales Tax)와 관련하여 전기이전의 중요한 오류가 발견되었으며, 이에 따라 전기의 재무제표는 재작성되었습니다.35.1 전기의 재무제표 재작성으로 인하여 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 전기말 전기초 수정전 수정금액 수정후 수정전 수정금액 수정후 자산 Ⅰ. 유동자산 157,900,540 - 157,900,540 128,365,270 - 128,365,270 Ⅱ. 비유동자산 20,262,105 - 20,262,105 15,756,882 - 15,756,882 자산총계 178,162,645 - 178,162,645 144,122,152 - 144,122,152 부채 Ⅰ. 유동부채 12,672,542 6,159,948 18,832,490 14,037,516 2,881,134 16,918,650 1. 매입채무 1,701,869 - 1,701,869 1,557,929 - 1,557,929 2. 기타유동금융부채 3,618,122 473,168 4,091,290 2,386,790 - 2,386,790 3. 기타유동부채 646,026 5,686,780 6,332,806 424,799 2,881,134 3,305,933 4. 충당부채 127,710 - 127,710 250,319 - 250,319 5. 유동성장기부채 - - - 44,786 - 44,786 6. 당기법인세부채 6,578,815 - 6,578,815 9,372,893 - 9,372,893 Ⅱ. 비유동부채 706,572 - 706,572 1,184,451 - 1,184,451 부채총계 13,379,114 6,159,948 19,539,062 15,221,967 2,881,134 18,103,101 자본 지배기업의 소유지분 164,783,531 (6,159,948) 158,623,583 128,900,185 - 128,900,185 Ⅰ. 자본금 3,108,182 - 3,108,182 3,108,182 - 3,108,182 Ⅱ. 주식발행초과금 49,364,932 - 49,364,932 49,364,932 - 49,364,932 Ⅲ. 기타자본항목 9,503,757 - 9,503,757 10,087,371 - 10,087,371 Ⅳ. 이익잉여금 102,806,660 (6,159,948) 96,646,712 66,339,700 (2,881,134) 63,458,566 비지배지분 자본총계 164,783,531 (6,159,948) 158,623,583 128,900,185 (2,881,134) 126,019,051 부채와자본총계 178,162,645 - 178,162,645 144,122,152 - 144,122,152 35.2 전기의 재무제표 재작성으로 인하여 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 전기 수정전 수정금액 수정후 Ⅰ. 매출액 148,110,832 - 148,110,832 Ⅱ. 매출원가 46,990,886 - 46,990,886 Ⅲ. 매출총이익 101,119,946 - 101,119,946 판매비와관리비 54,045,909 2,864,181 56,910,090 Ⅳ. 영업이익 47,074,037 (2,864,181) 44,209,855 기타수익 1,142,359 - 1,142,359 기타비용 439,484 414,633 854,117 금융수익 4,756,009 - 4,756,009 금융비용 1,697,112 - 1,697,112 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 50,835,809 (3,278,814) 47,556,994 법인세비용 10,266,049 - 10,266,049 Ⅵ. 당기순이익 40,569,760 (3,278,814) 37,290,945 당기순이익의 귀속 : 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 40,569,760 (3,278,814) 37,290,945 비지배지분에 귀속될 당기순이익 - - - Ⅶ. 기타포괄손익: 1,044,232 - 1,044,232 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (61,409) - (61,409) 순확정급여부채의 재측정요소 (61,409) - (61,409) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,105,641 - 1,105,641 매도가능금융자산평가손익 (46,547) - (46,547) 해외사업환산손익 1,152,187 - 1,152,187 Ⅷ. 당기총포괄이익 41,613,992 (3,278,814) 38,335,177 총포괄손익의 귀속 : - 지배주주지분 41,613,992 (3,278,814) 38,335,177 비지배지분 - - Ⅸ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익 기본 및 희석 주당순이익 6,227원 (226)원 6,001원 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2016.12.31 현재 제 7 기 2015.12.31 현재 제 6 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 Ⅰ.유동자산 131,755,759,643 150,100,391,367 121,915,437,676 (1)현금및현금성자산 43,768,958,446 27,036,844,972 33,091,556,229 (2)매출채권 14,139,102,506 11,055,183,449 11,614,035,781 (3)재고자산 7,512,955,513 4,096,458,724 6,334,351,213 (4)기타유동금융자산 60,972,361,794 106,942,320,041 70,617,612,980 (5)기타유동자산 2,359,481,509 969,584,181 257,881,473 (6)당기손익인식금융자산 3,002,899,875 Ⅱ.비유동자산 64,041,003,829 12,783,711,145 10,625,295,596 (1)매도가능금융자산 5,029,899,023 399,999,900 100,000,000 (2)투자부동산 847,183,040 861,757,455 1,298,303,883 (3)유형자산 5,589,918,792 4,935,353,610 3,970,953,199 (4)무형자산 1,168,587,426 273,191,950 276,394,332 (5)관계기업 및 종속기업투자 6,263,478,200 5,579,243,200 3,779,243,200 (6)이연법인세자산 427,640,296 41,288,733 (7)기타비유동금융자산 44,714,297,052 734,165,030 1,159,112,249 자산총계 195,796,763,472 162,884,102,512 132,540,733,272 부채 Ⅰ.유동부채 12,930,459,942 10,877,652,154 11,112,835,988 (1)매입채무 1,474,914,223 1,682,189,860 1,333,490,220 (2)기타유동금융부채 4,341,022,797 2,186,786,572 1,475,384,067 (3)기타유동부채 318,242,609 348,107,190 162,108,761 (4)충당부채 440,425,271 81,753,685 105,600,405 (5)당기법인세부채 6,355,855,042 6,578,814,847 8,036,252,535 Ⅱ.비유동부채 801,548,362 706,572,387 454,717,929 (1)기타비유동금융부채 36,500,000 84,137,597 (2)이연법인세부채 21,895,621 (3)순확정급여부채 801,548,362 648,176,766 370,580,332 부채총계 13,732,008,304 11,584,224,541 11,567,553,917 자본 Ⅰ.납입자본 52,473,113,515 52,473,113,515 52,473,113,515 (1)자본금 3,108,181,500 3,108,181,500 3,108,181,500 (2)주식발행초과금 49,364,932,015 49,364,932,015 49,364,932,015 Ⅱ.기타자본구성요소 7,816,241,110 8,033,489,818 9,722,744,843 Ⅲ.이익잉여금(결손금) 121,775,400,543 90,793,274,638 58,777,320,997 자본총계 182,064,755,168 151,299,877,971 120,973,179,355 자본과부채총계 195,796,763,472 162,884,102,512 132,540,733,272 포괄손익계산서 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 Ⅰ.수익(매출액) 130,791,109,839 102,807,039,011 105,047,048,532 Ⅱ.매출원가 55,307,962,102 44,011,202,419 49,558,823,779 Ⅲ.매출총이익 75,483,147,737 58,795,836,592 55,488,224,753 Ⅳ.판매비와관리비 34,599,827,417 18,201,561,454 15,273,967,624 Ⅴ.영업이익(손실) 40,883,320,320 40,594,275,138 40,214,257,129 Ⅵ.기타수익 260,183,579 272,850,756 552,740,636 Ⅶ.기타비용 103,488,400 108,042,839 15,003,871 Ⅷ.금융수익 6,482,007,383 4,606,394,632 2,839,395,860 Ⅸ.금융원가 3,382,712,713 1,682,503,143 920,670,437 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 44,139,310,169 43,682,974,544 42,670,719,317 XI.법인세비용 9,442,614,264 7,564,221,323 6,619,761,730 XⅡ.당기순이익(손실) 34,696,695,905 36,118,753,221 36,050,957,587 XⅢ.기타포괄손익 (217,248,708) (61,409,055) (115,333,625) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (50,415,565) (61,409,055) (115,333,625) 1.순확정급여부채의 재측정요소 (50,415,565) (61,409,055) (115,333,625) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (166,833,143) 매도가능금융자산평가손익 (166,833,143) XIV.총포괄손익 34,479,447,197 36,057,344,166 35,935,623,962 XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) 5,604 5,813 7,752 (2)희석주당이익(손실) 5,604 5,813 7,752 자본변동표 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2014.01.01 (Ⅰ.기초자본) 2,165,000,000 24,642,134,210 9,827,507,668 36,634,641,878 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 36,050,957,587 36,050,957,587 2.순확정급여부채의 재측정요소 (115,333,625) (115,333,625) 3.매도가능금융자산평가손익 (2)유상증자 943,181,500 49,364,932,015 50,308,113,515 (3)배당금지급 (1,905,200,000) (1,905,200,000) (4)주식보상비용 (5)주식할인발행차금 상각 (10,570,800) 10,570,800 (6)자기주식 취득 2014.12.31 (Ⅲ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 58,777,320,997 9,722,744,843 120,973,179,355 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 58,777,320,997 9,722,744,843 120,973,179,355 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 36,118,753,221 36,118,753,221 2.순확정급여부채의 재측정요소 (61,409,055) (61,409,055) 3.매도가능금융자산평가손익 (2)유상증자 (3)배당금지급 (4,102,799,580) (4,102,799,580) (4)주식보상비용 (5)주식할인발행차금 상각 (6)자기주식 취득 (1,627,845,970) (1,627,845,970) 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 90,793,274,638 8,033,489,818 151,299,877,971 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 90,793,274,638 8,033,489,818 151,299,877,971 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 34,696,695,905 34,696,695,905 2.순확정급여부채의 재측정요소 (50,415,565) (50,415,565) 3.매도가능금융자산평가손익 (166,833,143) (166,833,143) (2)유상증자 (3)배당금지급 (3,714,570,000) (3,714,570,000) (4)주식보상비용 (5)주식할인발행차금 상각 (6)자기주식 취득 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 121,775,400,543 7,816,241,110 182,064,755,168 현금흐름표 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 6 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 23,658,993,395 39,844,527,891 31,677,545,232 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 31,462,187,442 47,072,765,697 31,448,882,775 (2)이자수취 2,243,066,599 1,716,267,173 634,097,572 (3)이자지급 (509,746) (5,635,852) (9,428,332) (4)법인세납부(환급) (10,045,750,900) (8,938,869,127) (396,006,783) Ⅱ.투자활동현금흐름 (3,928,006,619) (40,321,555,275) (51,568,996,248) (1)단기금융상품의 증가 (61,592,800,000) (105,320,000,000) (69,265,000,000) (2)단기금융상품의 감소 133,692,800,000 68,240,000,000 18,300,000,000 당기손익인식금융자산의 증가 (3,000,000,000) (4)매도가능금융자산의 취득 (5,449,995,618) (299,999,900) (100,000,000) (5)유형자산의 취득 (863,324,723) (1,823,477,333) (306,236,582) (6)유형자산의 처분 30,000,000 561,625,200 24,027,273 (7)무형자산의 취득 (688,685,636) (38,035,025) (81,119,550) 투자부동산의 처분 401,806,800 (9)장기대여금의 증가 (4,844,000,000) (10)장기금융상품의 증가 (61,166,394,472) (157,327,056) (150,431,421) (11)관계기업 및 종속기업투자의 취득 (84,235,000) (1,800,000,000) (12)기타투자활동의 증감 38,628,830 (86,147,961) 9,764,032 Ⅲ.재무활동현금흐름 (3,714,570,000) (5,730,645,550) 48,401,913,515 (1)장기차입금의 상환 (1,000,000) (2)유상증자로 인한 유입액 50,308,113,515 (3)배당금으로 인한 유출액 (3,714,570,000) (4,102,799,580) (1,905,200,000) (4)자기주식취득으로 인한 유출액 (1,627,845,970) Ⅳ.현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,016,416,776 (6,207,672,934) 28,510,462,499 Ⅴ.기초현금및현금성자산 27,036,844,972 33,091,556,229 4,701,306,003 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 715,696,698 152,961,677 (120,212,273) Ⅶ.기말현금및현금성자산 43,768,958,446 27,036,844,972 33,091,556,229 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제 7 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 6 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 슈피겐코리아 (단위 : 원) 구 분 제 8(당) 기 제 7(전) 기 제 6(전) 기 처분예정일: 2017년 3월 29일 처분일: 2016년 3월 29일 처분일: 2015년 3월 27일 1. 미처분이익잉여금 120,604,943,585 89,994,274,680 58,388,600,997 전기이월이익잉여금 85,908,247,680 53,875,521,459 22,337,643,410 당기순이익 34,696,695,905 36,118,753,221 36,050,957,587 2. 이익잉여금처분액 3,405,022,500 4,086,027,000 4,513,079,538 법정적립금 309,547,500 371,457,000 410,279,958 배 당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 50 0원 (100%) 전기 600원 (120%) 3,095,475,000 3,714,570,000 4,102,799,580 주식할인발행차금 3. 차기이월미처분이익잉여금 117,199,921,085 85,908,247,680 53,875,521,459 5. 재무제표 주석 제 8(당) 기 2016년 12월 31일 종료 회계연도d 제 7(전) 기 2015년 12월 31일 종료 회계연도 주식회사 슈피겐코리아 1. 일 반사항 주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사")는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 금천구 가산디지털1로 128에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 2016년 12월 31일 현재 자본금은 3,108백만원입니다. 2016년 12월 31일 현재 회사의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 김대영(대표이사) 3,680,500주 59.2% 자기주식 25,413주 0.4% 기타 2,510,450주 40.4% 합계 6,216,363주 100.0% 2. 재무제표 작성기준 2.1 작성기준 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다 2.2 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 2.3 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.4.1 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.4.2 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 163,630,792천원, 매도가능금융자산 5,029,899천원, 당기손익인식금융자산 3,002,900천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 163,630,792천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,829,899천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 200,000천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 3,022,900천원 보유하고 있으며, 지분상품은 없습니다.(2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.(3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 163,666,864천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,829,899천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 36,072천원을설정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.(1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.(2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 3.2 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 3.2.1 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 3.2.2 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.2.3 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.2.4 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 3.2.5 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3.2.6 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.3 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.4 재고자산회사는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 3.5 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 감가상각하고 있습니다. 자산 상각방법 추정내용연수 건물 정액법 40년 건물외 유형자산 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있습니다.3.6 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 3.7 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 및 관계기업의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당합니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업 투자에 포함되어 있습니다.무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회원권 및 영업권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 3.8 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.9 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.10 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 3.10.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 3.10.2 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3.11 충당부채 회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 3.12 종업원급여3.12.1 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3.12.2 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3.13 수익인식회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.3.13.1 재화의 판매재화의 판매는 상품 및 제품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다. 3.13.2 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 3.13.3 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.14 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.14.1 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3.14.2 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.15 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3.16 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 추정과 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 4.1 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 4.2 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 4.3 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4.4 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4.5 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 재무위험관리 5.1 재무위험 관리요소 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 회사 재 무 부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 예적금 등 기타금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다. 5.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와는 다른 수입과 지출로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 현금및현금성자산 USD 15,889,114 19,201,994 18,201,035 21,331,613 GBP 424,618 628,507 10,233 17,763 EUR 211,564 268,179 - - HKD 779,381 121,451 - - CNH 612 106 - - 매출채권 USD 9,838,664 11,890,025 8,487,851 9,947,761 GBP 79,263 117,323 3,426 5,947 EUR 379,321 480,828 10,698 13,700 미수금 EUR 2,495,946 3,163,861 - - GBP 548,301 811,579 - - 장기대여금 USD 4,000,000 4,834,000 - - 외화금융부채 미지급금 USD 364,425 440,408 - - EUR 213,632 270,800 - - GBP 81,130 120,086 - - CHF 14,463 17,086 - - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 3,548,561 (3,548,561) 3,127,938 (3,127,937) GBP 143,732 (143,732) 2,371 (2,371) EUR 364,207 (364,207) 1,370 (1,370) HKD 12,145 (12,145) - - CNH 11 (11) - - CHF (1,709) 1,709 - - (2) 이자율위험회사의 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인해 회사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다. 5.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 및 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.또한, 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며 기타의 경우 별도의 승인을받아 거래하도록 되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 43,768,958 27,036,845 당기손익인식금융자산 3,002,900 - 매도가능금융자산 5,029,899 400,000 매출채권 14,139,103 11,055,183 기타유동금융자산 60,972,362 106,942,320 기타비유동금융자산 44,714,297 734,165 합계 171,627,519 146,168,513 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 미수금 및 미수수익 등은 발생하지않았으며, 회사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 5.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.회사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 회사는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 매입채무 1,474,914 - - 1,474,914 기타금융부채 4,225,670 115,353 - 4,341,023 합계 5,700,584 115,353 - 5,815,937 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 매입채무 1,682,190 - - 1,682,190 기타금융부채 2,143,594 43,193 36,500 2,223,287 합계 3,825,784 43,193 36,500 3,905,477 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 또한 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 13,732,008 11,584,225 자본총계(B) 182,064,755 151,299,878 부채비율(A/B) 7.54% 7.66% 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 6-1. 보 고 기 간 종료일 현재 범주별 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 43,768,958 (*1) 27,036,845 (*1) 매출채권 14,139,103 (*1) 11,055,183 (*1) 기타금융자산 105,686,659 (*1) 107,676,485 (*1) 대여금 및 수취채권 소계 163,594,720 145,768,513 당기손익인식금융자산 3,002,900 3,002,900 - - 매도가능금융자산(*2) 5,029,899 4,829,899 400,000 합계 171,627,519 146,168,513 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,474,914 (*1) 1,682,190 (*1) 기타금융부채 4,341,023 (*1) 2,223,287 (*1) 합계 5,815,937 3,905,477 (*1) 매출채권 및 매입채무 등 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 원가로 측정된 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 6.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 200,000 400,000 회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하였습니다.6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 당기말 현재 회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 - 3,022,900 - 3,022,900 매도가능금융자산 - 4,829,899 - 4,829,899 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 당기 중공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 금융상품 범주별 순손익 구분당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권: 이자수익 2,217,333 2,207,299 외환차익 2,883,057 2,167,878 외환차손 (3,340,273) (1,643,004) 외화환산이익 1,150,408 231,076 외화환산손실 (19,776) (32,156) 대손상각비 (17,389) (2,125) 단기금융상품평가이익 2,408 - 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가이익 2,900 - 매도가능금융자산: 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익) (166,833) - 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 (510) (5,636) 외환차익 231,209 141 외환차손 (17,483) (1,707) 외화환산손실 (4,671) - 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화보통예금 17,803,131 21,349,377 보통예금 등 25,965,827 5,687,468 합계 43,768,958 27,036,845 8 . 매출채권 8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 14,171,870 11,084,522 대손충당금 (32,768) (29,338) 매출채권(순액) 14,139,102 11,055,184 8.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 6,811,351 7,950,657 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1~3개월 7,185,357 3,098,832 3개월 초과 142,394 5,695 소계 7,327,751 3,104,527 손상채권(*2) 32,768 29,338 합계 14,171,870 11,084,522 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 32,768천원(전기말: 29,338천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 8.3 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 29,338 30,522 손상된 채권에 대한 대손상각비(*) 3,823 (1,179) 제각 (393) (5) 기말 32,768 29,338 (*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27참조)에 포함되어 있습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 원재료 431,671 293,514 부재료 42,832 - 저장품 - 10,090 재공품 68,453 50,630 반제품 - 159,476 제품 7,818,475 3,711,714 상품 42,828 - 미착품 - 36,680 소계 8,404,259 4,262,104 평가손실충당금 (891,304) (165,645) 합계 7,512,955 4,096,459 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가 또는 폐기로 인한 손실은 1,874,817천원(전기: 184,357천원)입니다. 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 55,000,000 105,100,000 미수금 5,004,942 849,167 대손충당금 (3,304) (3,304) 미수수익 970,724 996,457 합계 60,972,362 106,942,320 비유동항목: 장기금융상품 39,587,360 423,099 장기대여금 4,834,000 - 보증금 292,937 311,066 합계 44,714,297 734,165 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 선급금 1,460,394 760,911 대손충당금 (13,566) - 선급비용 741,398 208,673 부가세대급금 171,256 - 합계 2,359,482 969,584 12. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무증권 5,049,996 4,829,899 - - 지분증권 200,000 200,000 400,000 400,000 합계 5,249,996 5,029,899 400,000 400,000 12.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 100,000 100,000 ㈜아이오 8,316주 6.08% 100,000 100,000 100,000 마크앤드로우㈜(*) - - - - 200,000 합계 200,000 200,000 400,000 (*) 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있게 됨에 따라 관계기업투자로 분류변경하였습니다. 회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하였습니다. 12.3 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 400,000 100,000 취득 5,449,996 300,000 관계기업투자로 대체 (600,000) - 평가이익(손실) (220,097) - 기말 5,029,899 400,000 매도가능금융자산 중 채무증권의 평가와 관련하여 보고기간종료일 현재 공정가치를 이용하여 평가손익을 산정하였으며, 당기 평가손실은 220,097천원으로 법인세효과 53,264천원을 차감한 166,833천원을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 12.4 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 장부금액 메리츠종금증권_파생결합증권 3,000,000 3,002,900 3,002,900 - 12.5 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 취득 3,000,000 - 평가이익(손실) 2,900 - 기말 3,002,900 - 13. 투자부동산 13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 334,649 - 334,649 건물 582,977 (70,443) 512,534 합계 917,626 (70,443) 847,183 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 334,649 - 334,649 건물 582,977 (55,869) 527,108 합계 917,626 (55,869) 861,757 13.2 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 334,649 - 334,649 건물 527,108 (14,574) 512,534 합계 861,757 (14,574) 847,183 (단위: 천원) 구분 기초 처분 상각 기말 토지 498,721 (164,072) - 334,649 건물 799,583 (255,519) (16,956) 527,108 합계 1,298,304 (419,591) (16,956) 861,757 13.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 55,045 51,987 운영비용 8,354 12,460 13.4 당기말 현재 투자부동산 중 회사 토지의 공시지가는 198,105천 원 ( 전기말: 192,206천원)이며, 상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다. 14. 유형자산14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,835,939 - 1,835,939 건물 3,594,245 (346,596) 3,247,650 기계장치 95,500 (94,100) 1,400 차량운반구 369,058 (241,926) 127,132 비품 307,285 (218,084) 89,201 시설장치 590,298 (301,701) 288,597 합계 6,792,325 (1,202,407) 5,589,919 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,612,575 - 1,612,575 건물 3,058,260 (258,973) 2,799,287 기계장치 95,500 (92,980) 2,520 차량운반구 428,561 (191,902) 236,659 비품 282,170 (188,694) 93,476 시설장치 405,224 (214,387) 190,837 합계 5,882,290 (946,936) 4,935,354 14.2 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 기말 토지 1,612,575 223,363 - - 1,835,938 건물 2,799,287 535,985 - (87,623) 3,247,649 기계장치 2,520 - - (1,120) 1,400 차량운반구 236,658 8,787 (31,869) (86,444) 127,132 비품 93,476 25,115 - (29,390) 89,201 시설장치 190,837 185,074 - (87,314) 288,597 합계 4,935,353 978,324 (31,869) (291,891) 5,589,917 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 기말 토지 1,365,274 462,477 (215,176) - 1,612,575 건물 2,138,578 1,054,811 (334,450) (59,652) 2,799,287 기계장치 3,640 - - (1,120) 2,520 차량운반구 283,744 35,885 - (82,970) 236,659 비품 37,220 78,653 - (22,397) 93,476 시설장치 142,497 99,139 (3,195) (47,604) 190,837 합계 3,970,953 1,730,965 (552,821) (213,743) 4,935,354 14.3 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 12,694 7,947 판매비와관리비 279,197 205,796 합계 291,891 213,743 15. 무형자산15.1 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 취득원가 상각누계액 산업재산권 92,305 18,405 (12,574) 98,136 134,505 (36,369) 소프트웨어 56,386 1,069,844 (180,280) 945,950 1,199,438 (253,488) 회원권(*) 74,501 - - 74,501 74,501 - 영업권(*) 50,000 - - 50,000 50,000 - 합계 273,192 1,088,249 (192,854) 1,168,587 1,458,444 (289,857) (*) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 취득원가 상각누계액 산업재산권 76,100 26,293 (10,088) 92,305 116,100 (23,795) 소프트웨어 75,793 11,400 (30,807) 56,386 176,749 (120,363) 회원권(*) 74,501 - - 74,501 74,501 - 영업권(*) 50,000 - - 50,000 50,000 - 합계 276,394 37,693 (40,895) 273,192 417,350 (144,158) (*) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. 15.2 당기과 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 15.3 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,517,451천원과 1,227,539천원입니다. 16. 관계기업 및 종속기업투자 16.1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 Spigen Inc. 미국 소매 및 도매업 3,779,243 100.00% 3,779,243 100.00% 3,779,243 종속기업 GoSelly Inc.(*) 미국 소매 및 도매업 - 100.00% - - - 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE CO.,Ltd 중국 무역업 84,235 100.00% 84,235 - - 관계기업 프라이머 시즌4 유한회사 한국 투자업 1,800,000 30.00% 1,800,000 30% 1,800,000 관계기업 마크앤드로우㈜ 한국 제조업,도소매 600,000 20.47% 600,000 - - 합계 6,263,478 6,263,478 5,579,243 (*) 종속기업인 Spigen Inc.가 USD500,000을 투자하여 설립하였습니다 16.2 당기 및 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,579,243 3,779,243 취득(*) 684,235 1,800,000 처분 - - 기말 6,263,478 5,579,243 (*) 당기 취득금액에는 매도가능금융자산에서 대체된 600,000천원이 포함되어 있습니다. 16.3 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 재무현황 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 종속기업 Spigen Inc. 41,701,228 19,673,664 102,805,889 (963,510) (606,649) 종속기업 GoSelly Inc. 736,108 603,385 247,503 (828) (828) 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,Ltd 62,514 53,643 - (32,253) (32,253) 관계기업 프라이머 시즌4 유한회사 5,803,168 5,789,368 106,656 (179,172) (179,172) 관계기업 마크앤드로우㈜ 281,730 268,224 384 (265,431) (265,431) (단위: 천원) 구분 기업명 재무현황 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 종속기업 Spigen Inc. 28,455,219 14,187,828 98,159,496 1,840,657 1,794,110 관계기업 프라이머 시즌4 유한회사 5,971,891 5,968,541 2,273 (38,458) (38,458) 17. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산은 없으며, 전기말 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 관련 금액 담보권자 차량운반구 91,053 - 미지급금 13,721 BMW파이낸셜서비스코리아 18. 기 타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 2,757,830 1,081,347 미지급비용 1,526,193 1,105,440 임대보증금 57,000 - 소계 4,341,023 2,186,787 비유동항목: 임대보증금 - 36,500 합계 4,341,023 2,223,287 19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 예수금 137,171 211,375 선수금 181,071 136,732 합계 318,242 348,107 20. 순확정급여부채 20.1 확정급여제도 20.1.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(순확정급여부채) 801,548 648,177 20.1.2 당기 및 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 648,177 370,580 당기근무원가 216,127 185,351 이자비용 17,176 11,231 재측정요소: 66,511 81,015 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (583) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,985) 51,539 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 70,496 30,059 퇴직급여지급액 (146,443) - 보고기간말 금액 801,548 648,177 20.1.3 보고기간종료일 현재 사외적립자산 내역은 없습니다. 20.1.4 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.80% 2.74% 임금상승률 승급률 승급률 20.1.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 감소 1% 증가 할인율 61,899 (68,087) 가중평균임금인상율 (70,214) 62,494 합계 (8,315) (5,593) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다.주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법으로 사용하여 산정되었습니다.20.1.6 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.87년 및 7.64년입니다. 20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 459,681천원(전기 : 319,181천원)입니다. 21. 충당부채 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입(환입) 사용/소멸 기말 판매보증충당부채 60,826 (60,826) - - 적립금충당부채 20,928 10,535 (14,552) 16,911 반품충당부채 - 448,988 (25,474) 423,514 합계 81,754 398,697 (40,026) 440,425 21.1 회사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.21.2 회사는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 적립금충당부채로 계상하고 있습니다.21.3 회사는 기 판매한 갤럭시노트7용 제품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 22. 우발채무와 약정사항 22.1 보고기간종료일 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터35백만원(전기말: 30백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 수출과 관련하여 ㈜기업은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증(당기말 실행액 USD 17,621, 대표이사 연대보증제공)을 제공받고 있 습 니다(주석33 참조).22.2 보고기간종료일 현재 회사의 해외(독일) 도소매법인인 SEVEN MEDIA SYSTEMS와 판매 연장계약 및 현지 VAT와 관련하여 분쟁이 제기될 가능성이 있으나, 그로 인한 구체적인 금액 및 영향은 파악할 수 없습니다. 23. 자본금 23.1 보고기간종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 보통주발행주식수 6,216,363주 6,216,363주 1주당액면가액 500원 500원 23.2 회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않은 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 23.3 당기 및 전기 중 자본금 변동 내역은 없습니다. 24. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 (418,863) (201,614) 자기주식(*1) (1,627,846) (1,627,846) 기타자본잉여금(*2) 9,862,950 9,862,950 합계 7,816,241 8,033,490 (*1) 회사 는 주가안정을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도 로 2015년에 자기주식 25,413주를 취득하였습니다.(*2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 회사의 주식15,000주(액면분할 고려 후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 25. 이익잉여금 25.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,170,456 799,000 미처분이익잉여금 120,604,945 89,994,275 합계 121,775,401 90,793,275 (*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. 25.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2017년 3월 29일 처분확정일: 2016년 3월 29일 1. 미처분이익잉여금 120,604,945 89,994,276 전기이월이익잉여금 85,908,249 53,875,523 당기순이익 34,696,696 36,118,753 2. 이익잉여금처분액 (3,405,023) (4,086,027) 법정적립금 309,548 371,457 배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 500원(100%) 전기 600원(120%) 3,095,475 3,714,570 3. 차기이월미처분이익잉여금 117,199,922 85,908,249 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 41,841,602 27,186,619 재고자산의 변동 (3,416,497) 2,237,892 급여 9,339,801 7,171,654 퇴직급여 692,984 515,763 복리후생비 523,541 460,407 소모품비 1,181,962 6,406,710 수출제비용 7,722,095 4,799,212 외주가공비 9,508,437 2,787,455 지급수수료 11,413,246 2,153,641 광고선전비 1,818,664 657,421 지급임차료 746,053 711,759 금형비 4,789,806 4,890,205 감가상각비 306,465 230,699 무형자산상각비 192,854 40,895 세금과공과금 313,273 219,237 견본비 13,085 14,589 대손상각비(환입) 3,823 (1,179) 보험료 171,976 273,137 기타 2,744,618 1,456,648 매출원가 및 판매비와관리비 합계 89,907,788 62,212,764 27. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 7,100,736 5,524,531 퇴직급여 643,744 474,874 복리후생비 483,658 423,890 여비교통비 195,636 393,377 접대비 114,258 202,581 통신비 27,672 26,487 세금과공과금 282,285 192,832 지급임차료 571,604 561,725 감가상각비 293,771 222,752 무형자산상각비 192,854 40,895 경상연구개발비 1,517,451 1,227,539 지급수수료 11,306,566 2,066,151 광고선전비 1,818,664 657,421 수출제비용 7,722,095 4,799,125 대손상각비(환입) 3,823 (1,179) 기타 2,325,011 1,388,560 합계 34,599,828 18,201,561 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 55,045 51,987 유형자산처분이익 - 72,581 투자부동산처분이익 - 5,994 단기금융상품평가이익 2,408 - 당기손익인식금융자산평가이익 2,900 - 수입장려금 - 50,733 잡이익 199,831 91,556 합계 260,184 272,851 기타비용: 유형자산처분손실 1,869 63,776 투자부동산처분손실 - 23,778 손해배상금 8,541 - 기부금 1,166 12,118 기타의대손상각비 13,566 3,304 잡손실 78,347 5,067 합계 103,489 108,043 29. 금융수익 및 비용 당기와 전기 의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,217,333 2,207,299 외환차익 3,114,266 2,168,019 외화환산이익 1,150,408 231,076 합계 6,482,007 4,606,394 금융비용: 이자비용 510 5,636 외환차손 3,357,756 1,644,711 외화환산손실 24,447 32,156 합계 3,382,713 1,682,503 30. 법인세비용30.1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 9,822,790 9,638,137 전기법인세의 조정사항 - (2,156,705) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (449,535) 63,184 자본에 직접 반영된 법인세비용 69,359 19,606 법인세비용 9,442,614 7,564,222 30.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 적용세율을 사용하여 계산된 금액과법인세비용의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 44,139,310 43,682,975 적용세율에 따른 법인세부담액 10,219,713 10,109,279 조정사항 비일시적차이 2,617 14,466 법인세환급에 따른 효과 - (2,156,705) 세액공제 (779,716) (402,819) 법인세비용 9,442,614 7,564,221 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.39% 17.32% 30.3 당기 및 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 336,559 132,496 469,055 81,447 32,064 113,511 장기금융상품 56,040 2,134 58,174 13,562 516 14,078 매도가능금융자산 - 220,096 220,096 - 53,263 53,263 재고평가손실 165,645 725,659 891,304 40,086 175,610 215,696 판매보증충당부채 60,826 (60,826) - 14,720 (14,720) - 적립금충당부채 20,928 (4,017) 16,911 5,065 (973) 4,092 반품충당부채 - 423,514 423,514 - 102,490 102,490 재측정요소 265,982 66,511 332,493 64,368 16,096 80,464 업무용승용차 - 11,831 11,831 - 2,863 2,863 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 - 6,123,272 - - - 미확정비용 - 194,966 194,966 - 47,182 47,182 종속회사 투자지분 (789,754) - (789,754) - - - 단기금융상품 - (5,308) (5,308) - (1,284) (1,284) 미수수익 (996,457) 150,529 (845,928) (241,143) 36,428 (204,715) 합계 5,243,041 1,857,585 7,100,626 (21,895) 449,535 427,640 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 139,977 196,582 336,559 33,874 47,573 81,447 장기금융상품 52,066 3,974 56,040 12,600 962 13,562 재고평가손실 193,430 (27,784) 165,645 46,810 (6,724) 40,086 판매보증충당부채 92,652 (31,827) 60,826 22,422 (7,702) 14,720 적립금충당부채 12,948 7,980 20,928 3,133 1,931 5,065 재측정요소 184,967 81,015 265,982 44,762 19,606 64,368 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 - 6,123,272 - - - 종속회사 투자지분 (789,754) - (789,754) - - - 미수수익 (506,338) (490,119) (996,457) (122,534) (118,609) (241,143) 기타 913 (913) - 222 (222) - 합계 5,504,133 (261,092) 5,243,041 41,289 (63,185) (21,895) 30.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사 투자지분 (789,754) (789,754) 처분가능성 높지 않음 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 6,123,272 실현가능성 높지 않음 합계 5,333,518 5,333,518 30.5 당기 및 전기 중에 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 재측정손익 16,096 19,606 매도가능금융자산평가손실 53,263 - 합계 69,359 19,606 30.6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 261,316 159,377 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 372,323 59,871 소계 633,639 219,248 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (205,999) (241,143) 소계 (205,999) (241,143) 이연법인세자산 순액 427,640 (21,895) 31. 주당순이익 31.1 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다 음과 같습니다 . 구분 당기 전기 당기순이익(보통주순이익) 34,696,695,905원 36,118,753,221원 가중평균유통보통주식수 6,190,950주 6,213,645주 기본주당순이익 5,604원 5,813원 31.2 당기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 발행주식수(6,216,363주)에서 자기주식수(25,413주)를 차감하여 계산하였습니다. 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수 가중일수 적수 기초 2015-01-01 6,216,363주 365일 2,268,972,495주 자기주식 취득 2015-11-13 (10,000주) 49일 (490,000)주 자기주식 취득 2015-11-24 (6,000주) 38일 (228,000)주 자기주식 취득 2015-12-01 (2,000주) 31일 (62,000)주 자기주식 취득 2015-12-02 (6,539주) 30일 (196,170)주 자기주식 취득 2015-12-14 (874주) 18일 (15,732)주 합계 2,267,980,593주 가중평균유통보통주식수 6,213,645주 31.3 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 32. 현 금흐름표 32.1 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단 위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 34,873,437 36,118,753 조정: 이자수익 (2,217,333) (2,207,299) 이자비용 510 5,636 외화환산이익 (1,150,408) (231,076) 외화환산손실 24,447 32,156 당기손익인식금융자산평가이익 (2,900) - 법인세비용 9,265,873 7,564,221 대손상각비(환입) 3,823 (1,179) 기타의 대손상각비 13,566 3,304 재고자산폐기손실 1,149,158 212,141 재고자산평가손실(환입) 725,659 (27,784) 감가상각비 306,465 230,699 무형자산상각비 192,854 40,895 투자부동산처분이익 - (5,994) 투자부동산처분손실 - 23,778 유형자산처분이익 - (72,581) 유형자산처분손실 1,869 63,776 퇴직급여 233,303 196,582 급여 194,966 - 잡손실 7,898 1,639 잡이익 (13,006) - 기타 398,697 (21,041) 소계 9,135,441 5,807,873 순운전자본의 변동 : 매출채권의 증감 (2,662,978) 605,990 재고자산의 증감 (5,291,314) 2,053,535 기타유동금융자산의 증감 (4,156,187) 1,242,108 기타유동자산의 증감 (1,918,026) (619,915) 기타비유동금융자산의 증감 - 548,146 매입채무의 증감 (207,276) 348,700 기타금융부채의 증감 1,900,884 784,383 기타유동부채의 증감 (29,865) 185,998 충당부채의 증감 (35,485) (2,806) 퇴직급여의 지급 (146,443) - 소계 (12,546,690) 5,146,139 합계 31,462,188 47,072,765 32.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기금융상품의 유동성 대체 22,000,000 - 매도가능금융자산의 관계기업투자로 분류변경 600,000 - 선급금의 유형자산 대체 115,000 - 선급금의 무형자산 대체 399,564 17,148 33. 특수관계자와의 거래 33.1 보고기간종료일 현재 회사는 최상위 지배자이며, 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 Spigen Inc. 100 100 종속기업 GoSelly Inc. 100 - 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,Ltd 100 - 관계기업 프라이머 시즌 4 유한회사 30 30 관계기업 마크앤드로우 주식회사 20 8 33.2 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 주요경영진 등 주요경영진 등 33.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 기타비용 종속기업 Spigen Inc. 54,191,147 124,796 19,722 91,247 종속기업 GoSelly Inc. 299,134 - - - 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,Ltd 621 - - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타비용 종속기업 Spigen Inc. 52,802,413 51,519 - 33.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 구분 매출채권 장기대여금 미수수익 미지급금 종속기업 Spigen Inc. 기초잔액 6,312,553 - - - 증가 54,175,211 4,834,000 124,796 97,184 감소 (51,366,680) - - (93,341) 기말잔액 9,121,084 4,834,000 124,796 3,843 GoSelly Inc. 기초잔액 - - - - 증가 299,134 - - - 감소 (173,353) - - - 기말잔액 125,781 - - - SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,Ltd 기초잔액 - - - - 증가 621 - - - 감소 - - - - 기말잔액 621 - - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 구분 매출채권 종속기업 Spigen Inc. 기초잔액 7,151,719 증가 52,970,361 감소 (53,809,527) 기말잔액 6,312,553 33.5 보고기간종료일 현재 수출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 습 니다(주석22 참조). 33.6 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급된 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 당기 전기 기타특수관계자 주요경영진 2,264,280 2,600,598 33.7 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진 등에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,456,264 1,675,826 퇴직급여 233,303 196,582 합계 1,689,567 1,872,408 34. 부문별정보 34.1 회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 34.2 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 21,807,693 14,117,244 아시아 16,150,408 15,926,965 유럽 32,398,591 17,233,442 북미 54,547,898 52,825,217 기타 5,886,520 2,704,171 합계 130,791,110 102,807,039 34.3 당기과 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객(특수관계자 거래에 공시된 종속기업 제외)은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역2016년 12월 31일 현재 (단위 :천원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정율 제8기 매출채권 / 장기성매출채권 9,373,682 32,768 0.35% 단기대여금 / 장기대여금 - - - 미수금 / 장기미수금 5,009,441 3,304 0.07% 선급금 1,460,550 13,566 0.93% 합 계 15,843,673 49,638 0.31% 제7기 매출채권 / 장기성매출채권 9,743,055 44,240 0.45% 단기대여금 / 장기대여금 - - - 미수금 / 장기미수금 865,828 3,304 0.38% 합 계 10,608,883 47,544 0.45% 제6기 매출채권 / 장기성매출채권 13,224,310 30,676 0.23% 단기대여금 / 장기대여금 - - - 미수금 / 장기미수금 2,091,275 - 0.00% 합 계 15,315,585 30,676 0.20% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 2016년 12월 31일 현재 (단위 :천원, %) 구 분 제8기 제7기 제6기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 44,240 30,676 34,240 2. 순대손처리액(①－②±③) 30,444 21,188 4,945 ① 대손처리액(상각채권액) 30,444 21,188 4,945 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 18,972 34,752 1,381 4. 기말 대손충당금 잔액합계 32,768 44,240 30,676 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별평가 및 집합평가를 기본으로 채권기간별 전이율을 산정하고 제공받은 담보가 있는 매출채권을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있으며 손상의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 대손충당금을 추가로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자의 회사정리절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자(회사)에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 구 분 제8기 제7기 연체되지 않은 채권 2,026,978 7,112,963 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1~3개월 7,188,287 2,564,962 3개월 초과 125,649 20,890 소 계 7,313,936 2,585,852 손상채권(*2) 32,768 44,240 합 계 9,373,682 9,743,055 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 29,150천원(전기말: 44,240천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황2016년 12월 31일 현재 (단위 :천원, %) 사업부문 계정과목 제8기 제7기 제6기 비고 케이스 외 원,부재료 471,998 457,030 423,557 - 저장품 - - 37,657 - 재공품 68,453 44,270 129,454 - 반제품 - - 379,133 제 품 13,095,349 8,095,142 9,807,372 상 품 42,828 - - 미착품 - 36,680 99,301 소계 13,678,628 8,633,122 10,876,474 - 평가손실충당금 (1,019,441) (541,301) (708,857) 합계 12,659,187 8,091,821 10,167,617 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.88% 4.54% 7.05% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.46 5.15 6.86 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 현황 및 실사방법 당사의 재고자산의 수량 및 금액은 계속기록법으로 계산하고 있으며 매회계연도의 결산기에 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니 전기말과 당기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입.출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였으며, 당기 재고자산 실사는 외부감사인인 대주회계법인의 공인회계사입회하에 2016년 12월 31일에 실시하였습니다. ② 장기체화재고 등 현황 당기말 회사는 재고자산평가충당금으로 1,019백만원 을 계상 하고 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 당기말잔액 원,부재료 471,998 471,998 (206,551) 265,447 재공품 68,453 68,453 - 68,453 제 품 13,095,349 13,095,349 (812,890) 12,282,459 상 품 42,828 42,828 - 42,828 미착품 - - - - 합계 13,678,628 13,678,628 (1,019,441) 12,659,187 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제8기(당기) 대주회계법인 적정 K-IFRS 연결/별도 제7기(전기) 대주회계법인 적정 K-IFRS 연결/별도 제6기(전전기) 삼일회계법인 적정 K-IFRS 연결/별도 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제8기 (당기) 대주회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 반기검토 및 기말 외부감사 42백만원 824 시간 제7기(전기) 대주회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 반기검토 및 기말 외부감사 40백만원 855 시간 제6기(전전기) 삼일회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 반기검토 및 기말 외부감사 84백만원 738 시간 3 . 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기 (당기) - - - - - - - - - - 제7기(전기) - - - - - - - - - - 제6기(전전기) 2014년 6월 세무조정계산서 및 세무조정업무 수임 2014.6~2015.3 9백만원 - 2014년 9월 코스닥시장 상장과 관련한 용역업무 위촉 2014.9~2014.10 10백만원 - 4. 회계감사인의 변경 변경 사업연도 변경전 감사인 변경후 감사인 제7기 삼일회계법인 대주회계법인 당사는 제4기부터 코스닥 상장을 준비하는 과정에서 주식회사외부감사에관한법률에 의한 지정감사인을 금융감독원으로부터 삼일회계법인으로 지정 받았으며, 2015.02.27 감사위원회에서 제7기~제9기 3년간 대주회계법인을 외부감사인으로 선임하여 계약하기로 결정 하였습니다. 5. 내부통제가. 내부회계관리제도 당사는 일상감사,반기감사 및 결산감사 등의 정기적인 감사외 특별감사 등의 수시감사를 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다.2016년 회계년도 중 내부감시장치의 가동 적정성에 대한 감사 결과, 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2017년 2월 14일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다.2016년 회계사업년도를 대상으로 한 외부감사인에 의한 경영자의 내부회계관리제도운영실태평가 보고서 검토 결과 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단할 사항이 없음을 보고하였습니다.이 검토보고는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 상세 내용은 기 공시된 사업보고서에 첨부된 감사보고서의 내부회계관리제도 검토보고서를 참조하시기 바랍니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택국제회계기준 적용기업으로 "V. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 트렌드 변화가 빠르고, 진입 장벽이 낮은 산업 환경 속에서 슈피겐코리아는 혁신적인제품과 서비스를 선도하며, 모바일 액세서리 시장에서의 경쟁력을 강화함과 동시에 브랜드 인지도를 높이기 위한 영업활동을 진행 하였습니다. 연결 기준 2016년도 연간 매출액은 1792억원으로 지난해 보다 21% 증가하였습니다. 영업이익은 지급수수료 등의 증가 등으로 1.5% 감소한 435억을 기록하였으며, 당기 순이익은 전년 대비 3.4% 증가한 414억을 기록하였습니다. 또한 2016년 현금배당은 주당 500원입니다.2017년에는 유통 채널확대 및 제품 포트폴리오 다각화를 통해 성장을 이어갈 것으로예상하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(1) 요약 연결재무상태표 등 (단위 :원) 구 분 제8기 제7기 증감액 증감율(%) 유 동 자 산 149,126,999,640 157,900,540,442 -8,773,540,802 -5.6% 현금및현금성자산 49,876,551,990 29,265,466,354 20,611,085,636 70.4% 당기손익인식금융자산 3,002,899,875 - 3,002,899,875 - 매도가능금융자산 7,701,546,867 - 7,701,546,867 - 매출채권 9,340,914,004 9,698,814,735 -357,900,731 -3.7% 재고자산 12,659,187,237 8,091,820,482 4,567,366,755 56.4% 기타유동금융자산 60,969,568,783 107,003,185,423 -46,033,616,640 -43.0% 기타유동자산 5,576,330,884 3,841,253,448 1,735,077,436 45.2% 비 유 동 자 산 66,164,432,778 20,262,104,613 45,902,328,165 226.5% 매도가능금융자산 5,271,599,023 3,547,467,957 1,724,131,066 48.6% 관계기업투자 2,336,810,390 1,790,562,164 546,248,226 30.5% 투자부동산 5,039,513,807 4,965,946,927 73,566,880 1.5% 유형자산 7,052,957,968 5,911,377,232 1,141,580,736 19.3% 무형자산 1,798,661,735 854,312,269 944,349,466 110.5% 기타비유동금융자산 40,107,423,328 861,862,446 39,245,560,882 4553.6% 이연법인세자산 4,557,466,527 2,330,575,618 2,226,890,909 95.6% 자 산 총 계 215,291,432,418 178,162,645,055 37,128,787,363 20.8% 유 동 부 채 20,889,486,673 18,832,490,058 2,056,996,615 10.9% 비 유 동 부 채 801,548,362 706,572,387 94,975,975 13.4% 부 채 총 계 21,691,035,035 19,539,062,445 2,151,972,590 11.0% 지배기업의 소유지분 193,600,397,383 158,623,582,610 34,976,814,773 22.1% 자본금 3,108,181,500 3,108,181,500 0 - 주식발행초과금 49,364,932,015 49,364,932,015 0 - 기타자본항목 9,643,369,178 9,503,756,621 139,612,557 1.5% 이익잉여금 131,483,914,690 96,646,712,474 34,837,202,216 36.0% 비지배지분 - - 0 - 자 본 총 계 193,600,397,383 158,623,582,610 34,976,814,773 22.1% 부 채 및 자 본 총 계 215,291,432,418 178,162,645,055 37,128,787,363 20.8% (1) 자산 - 제8기 자산은 현금 및 현금성 자산, 기타비유동금융자산이 각각 70.4%, 4553.6% 증가 하여, 전체적인 자산총계가 2015년에 비해 20.8% 증가한 상황입니다.(2) 부채- 부채총계는 기타유동금융부채 증가 등으로 전년 대비 11% 증가하였으며, 부채비율은 11.2%로 굉장히 안정적인 상황입니다. 나. 영업실적(1) 요약 손익계산서 등 (단위 : 원) 구 분 제8기 제7기 증감액 증감률(%) 매출액 179,260,110,127 148,110,832,228 31,149,277,899 21.0% 매출원가 56,628,395,338 46,990,886,458 9,637,508,880 20.5% 매출총이익 122,631,714,789 101,119,945,770 21,511,769,019 21.3% ㆍ판매관리비 79,095,187,203 56,910,090,308 22,185,096,895 39.0% 영업이익 43,536,527,586 44,209,855,462 -673,327,876 -1.5% 영업이익률 24.3% 29.8% -5.5% - ㆍ기타영업수익 709,230,853 1,142,359,126 -433,128,273 -37.9% ㆍ기타영업비용 1,621,849,039 854,117,234 767,731,805 89.9% ㆍ금융수익 6,621,557,966 4,756,008,975 1,865,548,991 39.2% ㆍ금융원가 3,389,590,186 1,697,111,641 1,692,478,545 99.7% 법인세비용차감전순이익 45,855,877,180 47,556,994,688 -1,701,117,508 -3.6% ㆍ법인세비용 7,304,104,964 10,266,049,557 -2,961,944,593 -28.9% 당기순이익(손실) 38,551,772,216 37,290,945,131 1,260,827,085 3.4% 순이익률 21.5% 25.2% -3.7% - (1) 매출액- 2016년 매출액은 전년대비 21% 증가한 1,792억을 달성하였습니다.사업초기 부터 모바일 액세사리 시장이 가장 크게 형성된 북미 지역을 타켓으로 사업을 영위해 왔으며, 현재까지 계속하여 북미 온라인 매출의 증가가 이어져 오고 있습니다. 2016년 북미지역 매출액은 1,026억으로 전체 매출의 57.3%이며, 유럽과 국내 매출이 그 뒤를차지하고 있습니다. 매출형태는 B2C매출이 50% 이상을 차지하고 있으며, 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.(2) 영업이익- (케이스 및 보호필름 제외)기타 디지털 주변기기의 포트폴리오 확대에 따른 프로모션 비용 증가, 인력확대에 따른 인건비 증가 등으로 전년대비 1.5% 감소한 435억을 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제8기 제7기 증감액 증감률(%) 기말 현금및현금성자산 49,876 29,265 20,611 70.4% 영업활동으로 인한 현금흐름 28,156 42,762 -14,606 -34.2% 투자활동으로 인한 현금흐름 -4,576 -41,595 37,019 -89.0% 재무활동으로 인한 현금흐름 -3,714 -6,505 2,791 -42.9% 나. 자금조달과 지출(1) 차입금 내역해당사항 없습니다. (2) 자금조달계획당기말 현재 외부로부터 추가적인 차입계획이 확정된 바가 없습니다. 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 '주석 22.우발부채와 약정사항' 을 참조 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 '주석 2.재무제표 작성기준' 참조 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항사업보고서 본문 'Ⅱ. 사업의 내용 7. 시장위험과 위험관리 및 8. 파생상품거래 현황 '참조 다. 향후 사업의 전망 스마트폰 액세서리 산업은 전방산업인 스마트폰 산업의 변동에 중요한 영향을 받으며, 스마트폰 대체품이 개발될 시 부정적 영향이 예상됩니다. 또한 트렌드 변화가 빠르고, 시장 진입장벽이 낮기 때문에, 기술 및 디자인 경쟁이 치열해 지면서 수익성이 하락할 가능성이 있습니다. 하지만 당사는 트렌드를 리드하는 기획력과, 온라인 매출 증가에 따른 브랜드 인지도 상승으로 전 세계의 유통채널을 강화하고 있으며, 채널 확장 및 제품 포트폴리오 다변화로 계속하여 성장해 나가도록 하겠습니다. 라. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 제출일 현재 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 작성기준일(2016년 12월 31일) 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사와 2명의 사외이사로, 총 4명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 감사위원회, 내부거래위원회, 사외이사후보추천위원회를 두고 있습니다.당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사참석인원 사외이사 등의 성명 이영한(출석률: 100%) 서상훈(출석률: 100%) 조윤현(출석률: 100%) 찬반여부 1차 2016-02-18 1. 제7기(2015.01.01.~ 2015.12.31.) 재무제표 승인의 건2. 내부회계관리제도 운영 실태 보고의 건3. 이해관계자와의 거래에 대한 금액 승인의 건 가결 3(3) 찬성 찬성 찬성 2차 2016-02-29 1. 제7기 정기주주총회 소집에 관한 건 가. 보고사항 (1) 감사위원의 감사보고 및 영업보고 나. 부의안건 (1)제1호 의안 : 제7기(2015.1.1~2015.12.31) 연결, 별도 재무상태표, 손익계산 서 및 이익잉여금처분계 산서 등 재무제표 승인의 건(현금배당:주당 600원) (2)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (3)제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 2. 해외영업 지급보증의 건 가결 3(3) 찬성 찬성 찬성 3차 2016-04-12 1. 해외 영업 지급보증의 건 가결 3(3) 찬성 찬성 찬성 4차 2016-08-09 1. 해외 영업 지급보증거래 약정의 건 2. 등기 지배인 선임의 건 3. 사외이사 중도퇴임의 건 4. 이사회 규정 변경의 건 가결 3(3) 찬성 찬성 찬성 5차 2016-08-21 1. 중국 현지 법인 설립의 건 가결 2(2) 찬성 - 찬성 6차 2016-12-26 1.제8기 현금배당 결정의 건 가결 2(2) 찬성 - 찬성 주1) 서상훈 사외이사는 2016년 8월 9일로 일신상의 이유로 중도 퇴임하였습니다. 다. 이사회 운영에 관한 사항 등(1) 이사회의 권한당사의 '정관' 및 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다. 구 분 내 용 정관 39조 (이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)을 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 . 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 이사회규정 제3조 권한 ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. (2) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 비고 이영한 연세대학교 경영학과 학사연세대학교 경영학과 석사한국기업평가㈜ SOC사업팀조사역동대문세무서 국세심사위원기획재정부준정부기관 경영평가위원기획재정부 공기업 경영평가위원현) 서울시립대학교 세무학과 교수 해당사항 없음 2015년 3월선임 조윤현 서울대학교 경제학과 학사 캘리포니아 버클리 주립대학 법학대학원 석사김·장법률사무소 파트너 변호사현) 솔브레인 법무지원부문장 해당사항없음 2014년 8월 선임 주1) 서상훈 사외이사는 2016년 8월 9일로 일신상의 이유로 중도 퇴임하였습니다.(3) 이사회 운영에 관한 사항[정관] 구 분 내 용 제36조 (이사의 수) 회사의 이사는 3명 이상 6명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의1 이상으로 한다. 제42조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며, 회사 업무의 중요사항을 결의한다.② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 제43조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조 (자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경 우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이 해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제44조(이사회 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출 석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 라. 이사회내의 위원회 위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래 위원회 사외이사 2인 이영한(위원장)조윤현 공정거래법상 특수관계인과의 주요한 내부거래에 대한 사전 심의, 법 위반 가능성이 있는 내부거래에 대한 개선 건의 서상훈 사외이사2016년 8월 9일자 중도 퇴임 주1)감사위원회와 사외이사후보 추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다. 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 이영한(출석률: 100%) 서상훈(출석률: 100%) 조윤현(출석률: 100%) 찬반여부 내부거래위원회 2016-02-18 이해관계자와의 거래에 대한 금액 증액 사전 심의의 건 가결 찬성 찬성 찬성 마. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 2인(대표이사 포함), 사외이사 2인으로 구성되어 있으며, 이 중 3인은 최대주주인 대표이사와 특수관계가 없는 독립적인 이사입니다. 당사는 모든 이사의 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (2) 이사 선임에 관한 사항 당사는 사내이사는 이사회에서 추천하고, 사외이사는 외부 전문가 중 사외이사후보추천위원회가 추천하여 주주총회에서 그 선임을 승인 받고 있습니다. 또한, 상법 제542조의4 제2항에 따라 주주총회의 소집통지 또는 공고 시 이사후보의 인적사항을 공시하고 있습니다. (3) 사외이사후보 추천위원회당사는 사외이사후보를 추천하기 위한 사외이사후보 추천위원회를 설치하여 운영 중입니다. 위원회는 사외이사 2인(이영한,조윤현)으로 관련 법규에 의거 규정을충족하고 있습니다. (상법 제542조의8 제4항) (4) 사외이사의 전문성 당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 당사는 2016년 기말 현재 2인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다. 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 사외이사 여부 비 고 이영한 연세대학교 경영학과 학사연세대학교 경영학과 석사한국기업평가㈜ SOC사업팀조사역동대문세무서 국세심사위원기획재정부준정부기관 경영평가위원기획재정부 공기업 경영평가위원현) 서울시립대학교 세무학과 교수 해당사항 없음 사외이사 비상근 조윤현 서울대학교 경제학과 학사 캘리포니아 버클리 주립대학 법학대학원 석사김·장법률사무소 파트너 변호사현) 솔브레인 법무지원부문장 해당사항 없음 사외이사 비상근 주1) 서상훈 사외이사는 2016년 8월 9일로 일신상의 이유로 중도 퇴임하였습니다. 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사의 감사위원회 위원은 상법상 사외이사로서의 자격요건을 충족하며, 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사위원회 위원 업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 규 정 내 용 정관 제51조 (감사위원회의 직무 등) ① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사위원회는 주식회사의 외부감사에 관한 법률.에 따른 외부감사인의 선임을 승인한다.④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다.⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.⑦ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.⑧ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.⑨ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다. 다. 감사위원회의 활동 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 이영한(출석률: 100%) 서상훈(출석률: 100%) 조윤현(출석률: 100%) 찬반여부 감사위원회 2016-02-18 1. 내부회계관리제도 운영 실태 보고2. 내부감시장치 가동현황보고 가결 찬성 찬성 찬성 감사위원회 2016-02-29 1. 2015년 감사 종결에 따른 감사위원회 보고사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁여부당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황다음은 기초 및 기말 현재 최대주주 및 그 특수관계인의 소유주식 변동내역입니다. (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김대영 본 인 보통주 3,680,500 59.2 3,680,500 59.2 - 최철규 특수관계인 보통주 50,000 0.8 50,000 0.8 - 이민욱 특수관계인 보통주 43,300 0.7 0 0 2016.12.31 사임 이고은 특수관계인 보통주 14,950 0.2 14,950 0.2 - 최우석 특수관계인 보통주 14,950 0.2 14,950 0.2 - 국봉환 특수관계인 보통주 4,330 0.1 4,330 0.1 - 최병걸 특수관계인 보통주 0 0 7,318 0.1 미등기임원 신규선임 계 보통주 3,808,030 61.2 3,772,048 60.7 - - - - - - - 주1) 이민욱 사내이사는 공시서류 작성 기준일(2016.12.31)자로 일신상의 사유로 사임하였습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 가. 5% 이상 주주와 우리사주조합 등의 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김대영 3,808,030 59.2% - - - - - 우리사주조합 7,860 0.13% - 나. 소액 주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7558 99.88% 2,190,147 35.23% 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준 3. 주식사무 가. 정관상 신주인수권의 내용 및 주권 등에 관한 사항 정관상 신주인수권의 내용(제11조) ① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. 1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약할 기회를 부여하는 방식2. 발행주식총수 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영 상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에 게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식4. 유가증권시장이나 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 되는 경우5. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우6. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우7. 근로자복지기준법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호 에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.④ 제1항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의 로 정한다.⑥ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의 로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 7일 까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권, 10,000주권 (총 8종) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고게재신문 한국경제신문 4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원,주) 종 류 16' 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 주가 최 고 68,600 71,400 58,700 52,200 51,600 56,900 최 저 61,000 53,300 51,100 47,900 47,600 47,350 평 균 63,871 63,545 54,668 50,188 49,005 52,633 거래량 최고(일) 132,553 138,388 200,173 75,097 59,566 47,061 최저(일) 21,225 38,689 18,442 15,577 10,479 10,776 월 간 1,086,035 1,569,360 1,126,361 717,378 564,446 489,664 주1) 주가 정보는 해당 일자의 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김대영 남 1971.10 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 중앙대학교 물리학과現 (주)슈피겐코리아 대표이사 사장 3,680,500 - 7년 9개월 2018.03.31 최철규 남 1972.05 사내이사 등기임원 상근 재무 대구대학교 조경학과現 (주)슈피겐코리아 본부장 50,000 - 7년 9개월 2018.03.31 이영한 남 1973.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 연세대학교 경영학과 연세대학교 대학원 경영학과 기획재정부 공기업 경영평가 위원現 서울시립대학교 세무학과 교수 - - 4년 1개월 2018.03.31 조윤현 남 1970.01 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 경제학과 학사캘리포니아 버클리 주립대학 법학대학원 석사김·장법률사무소 파트너 변호사現 솔브레인 법무지원부문장 - - 2년 4개월 2017.08.13 국봉환 남 1972.10 본부장 미등기임원 상근 국내영업 한양대학교 문화컨텐츠학과팬타시스템테크놀러지現 (주)슈피겐코리아 본부장 4,330 - 4년 11개월 - 이고은 여 1974.06 본부장 미등기임원 상근 디자인 한성대학교 의상학과現 (주)슈피겐코리아 본부장 14,950 - 7년 6개월 - 최우석 남 1976.02 본부장 미등기임원 상근 해외영업 Wintec Business 태양전자現 (주)슈피겐코리아 본부장 14,950 - 6년 5개월 - 서진호 남 1974.12 본부장 미등기임원 상근 해외영업 연세대학교 문헌정보학과iMBC다음커뮤니케이션現 (주)슈피겐코리아 본부장 - - 1년 5개월 - 최병걸 남 1974.10 본부장 미등기임원 상근 생산공급 창원대학교 전자공학과現 (주)슈피겐코리아 본부장 7,318 - 7년 9개월 - 주1) 공시서류 작성 기준일(2016.12.31)자로 등기임원이자 사내이사인 이민욱 본부장은 일신상의 사유로 사임하였습니다. 주2) 2016년 08월 09일자로 등기임원인 서상훈 사외이사는 일신상의 이유로 사임하였습니다. 나. 타회사 임원 겸임 현황(기준일 : 2016년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 비고 김대영 대표이사 등기/상근 Spigen Inc. 대표이사 등기/상근 GoSelly Inc. 대표이사 등기/상근 다. 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 94 - 7 - 101 2.1 5,367,859 59,006 - 전체 여 57 - 15 - 72 1.4 2,261,548 43,948 - 합 계 151 - 22 - 173 1.7 7,629,407 51,507 - 주1) 직원수는 2016년 12월에 근무한 직원이며, 등기임원 제외, 비등기임원 포함입니다.주2) 1인 평균 급여액은 연간급여총액/연간 근무한 평균 인원으로 계산하였습니다.주3) 연간급여 총액은 해당 기간 내 모든 급여액의 합계입니다. (인센티브 포함)주4) 1인 평균 급여액은 당기 간 급여총액/동 기간 근무한 평균 인원입니다.(퇴사자 포함) 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 6 3,000 - 주1) 인원수는 해당 기간 중 사임한 이사가 모두 포함된 인원입니다. (2) 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 1,517 253 - 주1) 상기 보수 지급 대상 인원수, 보수총액과 1인당 평균보수액에 해당 기간내에 중도 퇴임한 이사를 모두 포함하였습니다.2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,431 477 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 86 28 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 주1) 상기 보수 지급 대상 인원수, 보수총액과 1인당 평균보수액에 해당 기간내에 중도 퇴임한 서상훈 사외이사와 이민욱 사내이사를 모두 포함하였습니다.주2) 1인당 평균보수액은 보수총액을 총 인원수로 나누어 계산하였습니다 주3) 당사의 감사위원회 위원은 모두 사외이사로 구성되어있습니다. 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김대영 대표이사 1,047,391 - (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김대영 근로소득 급여 511 - 이사보수지급기준 內에서 개인별 Position Grade에 따라 '16년 연간급여 총액 450백만원의 1/12를 매월 균등 지급하였음 상여 536 - 이사보수지급기준 內에서 '16년 매분기 기준의 경영성과급으로 Profit Sharing 과 Target Incentive로 구성- 경영성과에 따른 Profit Sharing은 '16년도 CEO로서 매출액 및 영업이익등 계량지표 측면에서 성과 달성에 기여한 점을 고려- 수행 직책에 따른 기여도 측면에서 Target Incentive는 회사의 '15년 대비 수익성 향상 등 경영목표 달성 기여도와 리더쉽 발휘 정도를 고려해 경영성과급을 산정하여 지급하였음 주식매수선택권 행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 다. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황제출일 현재 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 기업집단의 명칭 등 당사는 공시 서류작성기준일 현재 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 정하는 대규모 기업집단에 해당하지 않습니다. 다만 모회사인 (주)슈피겐코리아는 2개의 자회사( Spigen Inc., SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd)와 1개의 손자회사(GoSelly Inc.)를 보유하고 있습니다. 나. 계통도 종속기업 소재지 상위 지배기업 소유지분율 당기말 전기말 최상위지배기업 종속기업 합계 최상위지배기업 종속기업 합계 주식회사 슈피겐코리아 국내 최상위지배기업 - - - - - - Spigen Inc. 미국 주식회사 슈피겐코리아 100% - 100% 100% - 100% GoSelly Inc. 미국 Spigen Inc. - 100% 100% - - - SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 중국 주식회사 슈피겐코리아 100% - 100% - - - 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 비고 김대영 대표이사 등기/상근 Spigen Inc. 대표이사 등기/상근 GoSelly Inc. 대표이사 등기/상근 2. 타법인 출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Spigen Inc.(비상장) 2012.02.16 자회사 3,779,243 1,442 100 3,779,243 - - - 1,442 100 3,779,243 41,701,227 -963,510 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd(비상장) 2016.08.24 자회사 84,235 - - - - 84,235 - - - 84,235 62,514 -32,253 (주)엠크라스(비상장) 2014.12.18 사업관련 100,000 36,036 7.51 100,000 - - - 36,036 7.51 100,000 13,575 -22,583 프라이머시즌4 유한회사(비상장) 2015.08.31 스타트업투자 1,800,000 18,000 30 1,790,562 - - -53,752 18,000 30 1,736,810 5,803,168 -172,173 (주)아이오(비상장) 2015.09.30 사업관련 99,999 8,316 6.08 99,999 - - - 8,316 6.08 99,999 284,579 -286,550 마크앤드로우 주식회사(비상장) 2015.10.20 사업관련 400,000 200 7.91 200,000 400 400,000 - 600 20.47 600,000 277,617 269,543 합 계 63,994 - 5,969,804 400 484,235 -53,752 64,394 - 6,400,287 48,142,680 -1,207,526 주1) 별도 기준으로 작성되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 해당사항이 없습니다. 2. 대주주등과의 자산양수도등 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없습니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경사항 해당사항 없습니다. 2. 주주총회의사록 요약 연 도 개최 일자 의 안 승인 여부 비고 2014 2014.03.27 1. 제5기(2013년) 결산재무제표 및 영업보고서 승인의 건(1)이익잉여금 처분사항(2)주식할인발행차금 전액 상각2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사의 보수 한도 승인4. 정관일부 변경의 건 가결 - 2014.06.30 1. 정관변경 건(공고방법의 변경) 가결 - 2014.08.14 1. 정관변경의 건(감사 조항 삭제 및 감사위원회 신설)2. 사외이사 신규 선임의 건3. 감사위원회 위원 선임의 건 가결 - 2015 2015.03.27 1.제6기(2014.1.1~2014.12.31) 연결 및 별도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건(현금배당:주당 660원) 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명) 3-1호 의안 : 김대영 사내이사 선임의 건 3-2호 의안 : 이민욱 사내이사 선임의 건 3-3호 의안 : 최철규 사내이사 선임의 건 3-4호 의안 : 이영한 사외이사 선임의 건4. 감사위원회 위원 선임의 건 (감사위원 1명) 이영한 감사위원회 위원 선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건 가결 - 2016 2016.03.29 1.제7기(2015.1.1~2015.12.31) 연결 및 별도 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건(현금배당:주당 600원) 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사보수한도 승인의 건 가결 - 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 그 밖의 우발채무 등은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 15. 우발채무와 약정사항」을 참조 바랍니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 확인서_2016.jpg 중소기업 확인서_2016 다. 단기매매차익 미환수현황당사는 과거 3사업연도 및 이번 사업연도 공시서류작성기준일까지 단기매매차익 발생사실을 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보받은 바 없습니다. 라. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 마. 직접금융 자금의 사용 (공모자금의 사용내역)당사는 시설자금으로 전문 물류센터 매입을 위해 부지 선정 및 검토를 현재 진행하고 있으며, 운영자금 역시 계획에 맞춰 순차적으로 진행 할 예정입니다. 2016.12.31 현재 진행률은 13.93% 입니다. (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 기업공개(코스닥시장상장) 2014.11.05 51,875,000 -시설자금(~16.06)1. 전문 물류센터 확보27,500,0002. 신규ERP도입4,100,000-운영자금(~16.12)1.미국 유통채널 확대18,575,000기타(발행제비용)1,700,000 -시설자금1. 전문 물류센터 확보1,009,7772. 신규ERP도입1,678,761-운영자금1.미국 유통채널 확대2,837,5592.기타(발행제비용)1,700,000 - 바. 합병등의 사후정보해당사항 없습니다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 :- ) (단위 :- ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 :- ) (단위 :- ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( -) - 내부 매출액 ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( -) - 계속사업손익 - - - - - ( -) - 당기순손익 - - - - - ( -) - 자산총액 - - - - - ( -) - 부채총액 - - - - - ( -) - 자기자본 - - - - - ( -) - 자본금 - - - - - ( -) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.