슈피겐코리아 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 슈피겐코 리아와 그 종속기업

1. 일 반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사")는 보고기간종료일 현재 종속기업인 Spigen Inc. 등(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 자본금은 3,108백만원입니다.

2017년 12월 31일 현재 회사 의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

김대영(대표이사)	3,680,500주	59.2%

자기주식	160,626주	2.6%

기타	2,375,237주	38.2%

합계	6,216,363주	100.0%

1.2 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	상위 지배기업	소유지분율

당기말	전기말

슈피겐코리아	Spigen Inc.	슈피겐코리아	Spigen Inc.

Spigen Inc.	미국	슈피겐코리아	100%	-	100%	-

GoSelly Inc.	미국	Spigen Inc.	-	100%	-	100%

SPIGEN SHENZHEN TRADE CO.,LTD	중국	슈피겐코리아	100%	-	100%	-

1.3 종속기업 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 55,118,604 14,412,752 40,705,852 116,562,664 19,939,701 16,250,237 Goselly Inc. 826,935 236,361 590,574 2,000,931 58,728 27,958 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 148,563 18,742 129,821 255,623 (2,734) (3,130) (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 41,701,228 22,027,564 19,673,664 102,805,889 (963,510) (606,649) Goselly Inc. 736,108 132,723 603,385 247,503 (828) (828) SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 62,514 8,871 53,643 - (32,253) (32,253) 1.4 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동은 없습니다. 2. 재무제표작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 2.2 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 2.3 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.4.1 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 (개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 법인세 (개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시 (개정)동 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하고 있습니다.2.4.2 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 116,809,487천원, 매도가능금융자산 20,463,071천원 및 당기손익인식금융자산 13,941,760천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 대여금 및수취채권 116,809,487천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 19,911,298천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 551,772천원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 13,941,760천원이며, 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금성자산 외 대여금 및 수취채권 상각후원가 116,809,487 116,809,487 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 13,941,760 13,941,760 매도가능금융자산(채무상품) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 19,911,298 19,911,298 매도가능금융자산(지분상품) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 551,772 551,772 금융자산 합계 151,214,317 151,214,317 연결회사는 매도가능지분상품 중 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 계획을 가지고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당기말 현재당기손익인식금융자산 13,941,760천원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 전체 금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중은 변동이 없을 것으로 판단합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 연결재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 116,809,487천원(손실충당금 차감 후)을 보유하고 있고, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 19,911,298천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 644,078천원입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당기말 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연 결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용하고, 선택가능한 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.연결회사는 당기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호의 도입을 준비하였고 회계법인의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 회계처리방법을검토하고 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결회사의 연결재무제표에 미칠 것으로예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 반품권연결회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 제품을 반품하는 경우 기업은 구매가격을 환불해야 합니다. 따라서 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하여야 합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여야 합니다.2) 변동대가연결회사는 고객에게 제공하는 다양한 명목으로 장려금을 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다.3) 기타 조정사항 상기 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 수익인식 시점, 수행의무 배분 및 본인/대리인 등과 관련하여서도 연결재무제표의 해당 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정)동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.(7) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 연결재무제표 3.1.1 종속기업 종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력을 행사하는 기업입니다. 종속기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 3.1.2 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다. 3.1.3 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 3.1.4 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 3.1.5 관계기업투자 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.3.2 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 3.3 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 3.3.1 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 3.3.2 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.3.3 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.3.4 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 3.3.5 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3.3.6 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.4 재고자산연결회사는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 3.5 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40 년 건물외유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있습니다. 3.6 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 3.7 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 및 관계기업의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당합니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업 투자에 포함되어 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 3.8 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.9 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.10 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 3.10.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 3.10.2 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3.11 충당부채 연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 3.12 종업원급여3.12.1 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3.12.2 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3.13 수익인식연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.3.13.1 재화의 판매재화의 판매는 상품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다. 3.13.2 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 3.13.3 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.14 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.14.1 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3.14.2 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.15 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3.16 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3.17 오류수정연결회사는 중요한 전기오류를 후속기간에 발견한 경우 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 전기오류를 소급하여 수정하며, 중요하지 않은 전기오류 수정인 경우 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다. 4. 추정과 판단연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 4.1 금융상품의 공정가치 측정당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. 4.2 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 4.3 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4.4 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4.5 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 재무위험관리 5.1 재무위험 관리요소 연결회사 의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사 는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 연결회사 재 무 부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 예적금 등 기타금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다. 5.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 연결회사 는 글로벌 영업 및 장부통화와는 다른 수입과 지출로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 연결회사 는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.종속기업은 기능통화가 USD(미국 종속기업), CNH(중국 종속기업)으로서 중요한 환율변동위험에 노출되어 있지 않아 제외하였습니다. (원화단위: 천원) 구분 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 현금및현금성자산 USD 20,898,670 22,390,835 15,889,114 19,201,994 GBP 2,356,304 3,391,970 424,618 628,507 EUR 7,454,777 9,536,523 211,564 268,179 HKD - - 779,381 121,451 CNH 61,385 10,046 612 106 매출채권 USD 7,098,066 7,604,868 9,838,664 11,890,025 GBP 518,422 746,284 79,263 117,323 EUR 1,234,168 1,578,807 379,321 480,828 미수금 EUR - - 2,495,946 3,163,861 GBP - - 548,301 811,579 USD 17,630 18,889 - - INR 10,000 167 - - 당기손익인식금융자산 USD 13,012,656 13,941,760 - - 장기대여금 USD - - 4,000,000 4,834,000 외화금융부채 매입채무 USD 2,870 3,075 - - 미지급금 USD 525,151 562,647 364,425 440,408 EUR 412,421 527,590 213,632 270,800 GBP 313,524 451,327 81,130 120,086 CHF - - 14,463 17,086 PLN 571 175 - - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,339,063 (4,339,063) 3,548,561 (3,548,561) GBP 368,693 (368,693) 143,732 (143,732) EUR 1,058,776 (1,058,776) 364,207 (364,207) HKD - - 12,145 (12,145) CNH 1,005 (1,005) 11 (11) CHF - - (1,709) 1,709 INR 17 (17) - - PLN (17) 17 - - (2) 이자율위험 연결회사 의 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금 등에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 변동금리부차입금 5,357,000 - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부차입금에 대한 이자율이1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 변동금리부차입금 (53,570) 53,570 - - 5.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 및 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 55,062,795 49,876,552 당기손익인식금융자산 13,941,760 3,002,900 매출채권 12,439,295 9,340,914 매도가능금융자산 20,463,071 12,973,146 기타유동금융자산 40,958,826 60,969,569 기타비유동금융자산 8,348,571 40,107,423 합계 151,214,318 176,270,504 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 미수금 및 미수수익 등은 발생하지않았으며 , 연결회사 는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 5.1.3 유동성 위험 연결회사 는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 연결회사 는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 연결회사 는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사 의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 단기차입금 5,357,000 - - 5,357,000 매입채무 4,132,661 - - 4,132,661 기타금융부채 9,019,525 36,667 140,000 9,196,192 합계 18,509,186 36,667 140,000 18,685,853 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 매입채무 1,474,912 - - 1,474,912 기타금융부채 8,409,414 115,353 - 8,524,767 합계 9,884,326 115,353 - 9,999,679 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 약정현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.2 자본위험관리 연결회사 의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사 는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.또한 연결회사 는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사 의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 36,180,007 21,691,035 자본총계(B) 221,373,462 193,600,397 부채비율(A/B) 16.34% 11.20% 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 6.1 범주별 금융상품 및 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 55,062,795 (*1) 49,876,552 (*1) 매출채권 12,439,295 (*1) 9,340,914 (*1) 기타금융자산 49,307,397 (*1) 101,076,992 (*1) 대여금 및 수취채권 소계 116,809,487 160,294,458 당기손익인식금융자산 13,941,769 13,941,760 3,002,900 3,002,900 매도가능금융자산(*2) 20,463,071 19,911,299 12,973,146 12,531,446 합계 151,214,317 176,270,504 금융부채 상각후원가측정금융부채 단기차입금 5,357,000 (*1) - (*1) 매입채무 4,132,661 (*1) 1,474,912 (*1) 기타금융부채 9,196,192 (*1) 8,524,767 (*1) 합계 18,685,853 9,999,679 (*1) 매출채권 및 매입채무 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 원가로 측정된 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 6.2 원가로 측정되는 금융상품 금 융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 551,772 441,700 연결회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 바 손상차손 인식 후 취득원가로 계상하였습니다. 6.3 공정가치 서열체계 6.3.1 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 - 13,941,760 - 13,941,760 매도가능금융자산 - 19,911,299 - 19,911,299 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 - 3,002,900 - 3,002,900 매도가능금융자산 - 12,531,446 - 12,531,446 6.3.2 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 금융상품 범주별 순손익 구분 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권: 이자수익 2,218,171 2,354,859 외환차익 1,695,037 3,114,218 외환차손 (5,412,760) (3,330,869) 외화환산이익 718 1,152,433 외화환산손실 (731,151) (31,394) 대손상각비 (598,771) (1,820,078) 기타의 대손상각비 (20,000) (13,566) 단기금융상품평가이익 - 2,408 단기금융상품평가손실 (2,408) - 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가이익 13,560 2,900 당기손익인식금융자산처분손실 (2,900) - 배당금수익 77,458 - 외화환산손실 (391,300) - 매도가능금융자산: 배당금수익 13,226 - 매도가능금융자산손상차손 (326,168) - 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익) (456,259) (689,721) 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 147,392 - 외환차익 170,906 48 외환차손 (308,267) (21,930) 외화환산이익 7,321 - 외화환산손실 (485) (4,887) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 5,059 1,755 외화보통예금 40,386,951 23,908,970 보통예금 등 14,670,785 25,965,827 합계 55,062,795 49,876,552 8 . 매출채권 8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 13,060,070 9,373,682 대손충당금 (620,775) (32,768) 매출채권(순액) 12,439,295 9,340,914 8.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 9,997,037 2,026,978 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1~3개월 2,343,739 7,188,287 3개월 초과 98,519 125,649 소계 2,442,258 7,313,936 손상채권(*2) 620,775 32,768 합계 13,060,070 9,373,682 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 620,775천원(전기말: 32,768천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 8.3 당기와 전기의 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 32,768 44,240 손상된 채권에 대한 대손상각비(*) 598,771 18,972 제각 (10,764) (30,444) 기말 620,775 32,768 (*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비에포함되어 있습니다. 9. 재고자산 9.1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료 573,463 429,166 부재료 39,781 42,832 재공품 58 68,453 제품 16,884,248 13,095,349 상품 377,913 42,828 미착품 1,978 - 소계 17,877,441 13,678,628 평가손실충당금 (212,883) (1,019,441) 합계 17,664,558 12,659,187 9.2 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가 또는 폐기로 인한 손실은 2,816,515천원(전기: 1,625,862천원)입니다. 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 38,207,059 55,000,000 미수금 1,651,805 5,009,441 대손충당금 (23,304) (3,304) 미수수익 1,123,265 963,432 소계 40,958,825 60,969,569 비유동항목: 장기금융상품 7,784,718 39,587,360 보증금 563,853 520,063 소계 8,348,571 40,107,423 합계 49,307,396 101,076,992 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 4,026,341 1,460,550 대손충당금 (13,566) (13,566) 선급비용 1,453,291 3,958,091 부가세대급급 134,016 171,256 합계 5,600,082 5,576,331 12 . 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무증권 21,186,677 19,911,299 12,509,182 12,531,446 지분증권 551,772 551,772 441,700 441,700 합계 21,738,449 20,463,071 12,950,882 12,973,146 보고기간종료일 현재 연결회사의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있는 유동성매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다 (주석17 참조). (단위: 천원,천USD) 담보제공자산 장부금액 약정한도 담보설정 담보권자 매도가능금융자산 12,714,377 USD 9,494 USD 11,867 Mogan Stanley (*) 당좌차월 한도 약정에 의한 담보이며, 당기말 현재 USD 5,000,000이 실행되어 단기차입금 5,357,000천원이 계상되어 있습니다. 12.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜엠크라스(*1) 36,036주 7.51% 100,000 - 100,000 ㈜아이오 10,269주 6.18% 149,997 149,997 100,000 Snack Fever Inc.(*2) - - 214,280 - 241,700 Organic Home, Inc. - - 401,775 401,775 - 합계 866,052 551,772 441,700 (*1) 당기말 현재 ㈜엠크라스와 관련된 손상차손누계액은 100,000천원입니다.(*2) 당기말 현재 Snack Fever Inc.와 관련된 손상차손누계액은 214,280천원입니다. 연결회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하고 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우손상차손을 인식하였습니다. 12.3 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 12,973,146 3,547,468 취득 9,005,806 10,253,518 대체 - (600,000) 평가이익(손실) (447,492) (689,721) 손상차손 (326,168) - 해외사업환산 (742,221) 461,881 기말 20,463,071 12,973,146 매도가능금융자산 중 채무증권의 평가와 관련하여 보고기간종료일 현재 공정가치를 이용하여 평가손익을 산정하였으며, 당기 평가손실은 447,492천원(전기: 689,721천원)으로 법인세효과 106,658천원(전기: 231,721천원)을 차감한 340,834천원(전기: 458,000천원)을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 12.4 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 장부금액 수익증권 파생결합증권(DLS) 5,463,500 5,366,541 5,366,541 3,002,900 파생결합사채(DLB) 3,351,600 3,215,537 3,215,537 - 주가연계파생결합사채(ELB) 5,504,400 5,359,682 5,359,682 - 합계 14,319,500 13,941,760 13,941,760 3,002,900 12.5 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,002,900 - 취득 25,598,400 3,000,000 처분 (14,279,392) - 평가이익(손실) 11,152 2,900 환산손실 (391,300) - 기말 13,941,760 3,002,900 13. 투자부동산 13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 15,168,614 - 15,168,614 건물 6,926,411 (180,039) 6,746,372 합계 22,095,025 (180,039) 21,914,986 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 2,997,866 - 2,997,866 건물 2,170,054 (128,407) 2,041,647 합계 5,167,920 (128,407) 5,039,513 13.2 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 해외사업환산 기말 토지 2,997,866 13,974,497 (1,501,617) - (302,133) 15,168,613 건물 2,041,647 5,891,619 (914,575) (100,798) (171,520) 6,746,373 합계 5,039,513 19,866,116 (2,416,192) (100,798) (473,653) 21,914,986 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 해외사업환산 기말 토지 2,917,430 - 80,436 2,997,866 건물 2,048,517 (52,675) 45,805 2,041,647 합계 4,965,947 (52,675) 126,241 5,039,513 13.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 371,962 264,631 운영비용 31,069 28,346 14. 유형자산14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 26,450,374 - 26,450,374 건물 14,420,444 (559,349) 13,861,095 구축물 548,177 (221,158) 327,019 기계장치 123,856 (81,155) 42,701 차량운반구 510,023 (355,562) 154,461 비품 317,881 (249,728) 68,153 시설장치 1,736,184 (802,436) 933,748 건설중인자산 540,000 - 540,000 합계 44,646,939 (2,269,388) 42,377,551 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,835,939 - 1,835,939 건물 3,594,245 (346,595) 3,247,650 구축물 260,205 (108,145) 152,060 기계장치 190,369 (123,414) 66,955 차량운반구 511,056 (263,225) 247,831 비품 312,000 (221,542) 90,458 시설장치 1,440,932 (533,016) 907,916 건설중인자산 504,149 - 504,149 합계 8,648,895 (1,595,937) 7,052,958 14.2 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 계정대체 해외사업환산 기말 토지 1,835,939 23,112,818 - - 1,501,617 - 26,450,374 건물 3,247,650 9,870,984 - (172,114) 914,575 - 13,861,095 구축물 152,060 - - (132,232) 335,104 (27,913) 327,019 기계장치 66,955 1,250 - (19,000) - (6,504) 42,701 차량운반구 247,831 15,076 - (96,150) - (12,296) 154,461 비품 90,458 6,534 - (28,646) - (193) 68,153 시설장치 907,916 84,001 - (306,758) 351,029 (102,440) 933,748 건설중인자산 504,149 754,381 - - (686,133) (32,397) 540,000 합계 7,052,958 33,845,044 - (754,900) 2,416,192 (181,743) 42,377,551 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 계정대체 해외사업환산 기말 토지 1,612,575 223,364 - - - - 1,835,939 건물 2,799,287 535,986 - (87,623) - - 3,247,650 구축물 210,554 - - (62,468) - 3,974 152,060 기계장치 81,158 3,305 - (19,340) - 1,832 66,955 차량운반구 255,225 145,146 (43,977) (113,175) - 4,612 247,831 비품 95,610 25,115 - (30,296) - 29 90,458 시설장치 825,647 187,155 - (239,909) 116,654 18,369 907,916 건설중인자산 31,321 922,151 (352,386) - (116,654) 19,717 504,149 합계 5,911,377 2,042,222 (396,363) (552,811) - 48,533 7,052,958 14.3 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 12,926 12,694 판매비와관리비 741,974 540,117 합계 754,900 552,811 15. 무형자산15.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 해외사업환산 기말 산업재산권 98,136 214,667 (24,078) - 288,725 소프트웨어 1,049,061 44,252 (243,830) (97,022) 752,461 회원권(*) 74,501 - - - 74,501 영업권(*) 576,964 - - (126,778) 450,186 합계 1,798,662 258,919 (267,908) (223,800) 1,565,873 (*) 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 상각 해외사업환산 기말 산업재산권 92,305 18,405 (12,574) - 98,136 소프트웨어 186,381 1,069,844 (209,984) 2,820 1,049,061 회원권(*) 74,501 - - - 74,501 영업권(*) 501,125 56,100 - 19,739 576,964 합계 854,312 1,144,349 (222,558) 22,559 1,798,662 (*) 회원권 및 영업권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. 15.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 15.3 당기 및 전기에 연결회사가 판매비와 관리비로 인식한 경상개발비 금액은 각각 1,988 ,701 천원 및 1,535,801천원입니다(주석 28 참조). 16. 관계기업투자 16.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 프라이머 시즌4 유한회사 30.00% 2,100,000 1,982,892 1,982,892 마크앤드로우㈜ 30.03% 1,000,000 127,746 127,746 합계 3,100,000 2,110,638 2,110,638 (단위: 천원) 기업명 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부가액 프라이머 시즌4 유한회사 30.00% 1,800,000 1,736,810 1,736,810 마크앤드로우㈜ 20.47% 600,000 54,905 600,000 합계 2,400,000 1,791,715 2,336,810 16.2 보고기간종료일 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 프라이머 시즌4 유한회사 6,624,712 15,072 238,990 (175,487) (175,487) 마크앤드로우㈜ 448,796 23,402 81,001 (242,003) (242,003) (단위: 천원) 기업명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 포괄손익 프라이머 시즌4 유한회사 5,803,563 13,800 106,656 (179,172) (179,172) 마크앤드로우㈜ 281,730 13,506 384 (265,431) (265,431) 16.3 보고기간종료일 현재 지분법피투자회사에 대한 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 기말 프라이머 시즌4 유한회사 1,736,810 300,000 (53,618) 1,983,192 마크앤드로우㈜ 600,000 400,000 (872,554) 127,446 합계 2,336,810 700,000 (926,172) 2,110,638 (단위: 천원) 기업명 기초 대체 지분법손익 기말 프라이머 시즌4 유한회사 1,790,562 - (53,752) 1,736,810 마크앤드로우㈜ - 600,000 - 600,000 합계 1,790,562 600,000 (53,752) 2,336,810 16.4 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 프라이머 시즌4 유한회사 6,609,640 30.00% 1,982,892 - 1,982,892 마크앤드로우㈜ 425,394 30.03% 127,746 - 127,746 합계 7,035,034 2,110,638 - 2,110,638 (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 프라이머 시즌4 유한회사 5,789,368 30.00% 1,736,810 - 1,736,810 마크앤드로우㈜ 268,224 20.47% 54,905 545,095 600,000 합계 6,057,592 1,791,715 545,095 2,336,810 17. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원,천USD) 담보제공자산 장부금액 약정한도금액 담보설정금액 담보권자 매도가능금융자산 12,714,377 USD 9,494 USD 11,867 Mogan Stanley (*) 당좌차월 한도 약정에 의한 담보이나, 당기말 현재 USD 5,000,000가 실행되어 단기차입금으로 계상되었습니다. (단위: 천원,천USD) 담보제공자산 장부금액 약정한도금액 담보설정금액 담보권자 매도가능금융자산 7,701,547 USD 5,339 USD 6,373 Mogan Stanley (*) 당좌차월 한도 약정에 의한 담보이나, 전기말 현재 실행액은 없습니다. 18. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 Morgan Stanley 2.69% 5,357,000 - (*) 당기말 현재 단기차입금에 대해 연결회사의 매도가능금융자산 12,714,377천원이담보로 제공되어 있습니다. 19. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 4,876,426 4,085,359 미지급비용 3,726,945 4,382,408 임대보증금 452,821 57,000 소계 9,056,192 8,524,767 비유동항목: 임대보증금 140,000 - 합계 9,196,192 8,524,767 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 예수금 323,101 896,872 선수금 707,357 181,119 부가세예수금 1,186,420 2,975,358 소계 2,216,878 4,053,349 비유동항목: 기타 909,444 - 합계 3,126,322 4,053,349 21. 순확정급여부채 21.1 확정급여제도 21.1.1 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(순확정급여부채) 1,094,899 801,548 21.1.2 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 801,548 648,177 당기근무원가 246,047 216,127 이자비용 21,732 17,176 재측정요소: 25,572 66,511 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (34,667) (3,985) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 60,238 70,496 퇴직급여지급액 - (146,443) 보고기간말 금액 1,094,899 801,548 21.1.3 당기말 및 전기말의 사외적립자산 내역은 없습니다.21.1.4 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.20% 2.80% 임금상승률 승급률 승급률 21.1.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 감소 1% 증가 할인율 34,291 (132,836) 가중평균임금인상율 (135,179) 34,758 합계 (100,888) (98,078) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 21.1.6 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.52년 및 7.87년입니다. 21.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 657,228천원(전기: 459,681천원) 입니다. 22. 충당부채 22.1 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입(환입) 사용/소멸 기말 판매보증충당부채 40,179 (10,591) (4,002) 25,586 적립금충당부채 16,911 29,541 (11,958) 34,494 반품충당부채 423,514 423,991 (432,534) 414,971 합계 480,604 442,941 (448,494) 475,051 (단위: 천원) 구분 기초 전입(환입) 사용/소멸 기말 판매보증충당부채 106,782 (60,826) (5,777) 40,179 적립금충당부채 20,928 10,535 (14,552) 16,911 반품충당부채 - 448,988 (25,474) 423,514 합계 127,710 398,697 (45,803) 480,604 22.2 연결회사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.22.3 연결회사는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 적립금충당부채로 계상하고 있습니다.22.4 연결회사는 전기에 판매한 갤럭시노트7용 제품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 23. 우발채무와 약정사항 23.1 보고기간종료일 및 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다. 금융기간 약정내역 한도금액 당기말 전기말 Hanmi Bank 일반한도(*1) USD 5,000,000 USD 5,000,000 Mogan Stanley 일반한도(*) USD 9,493,654.84 USD 5,339,378 (*1) 상기 약정과 관련하여 실행금액은 없습니다. (*2) Mogan Stanley 약정과 관련하여 매도가능금융자산이 담보로 제공되어 있으며, USD 5,000,000 가 실행되어 당기말 현재 단기차입금 5,357,000천원이 계상되어 있습니다(주석12, 17 및 18 참조).23.2 보고기간종료일 현재 연결회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 153백만원(전기말: 35백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 수출과 관련하여㈜기업은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증(당기말 실행액 USD 151,399, 대표이사 연대보증제공)을 제공받고 있고 우리은행으로부터 EUR 50,000(당기말 실행액 EUR 25,000)의 지급보증을 제공받고 있 습 니다 (주석 34 참조).23.3 보고기간종료일 현재 연결회사는 연결회사의 해외(독일) 총판업체였던 SEVENMEDIA SYSTEMS GmbH와의 관계에서, 연결회사의 SEVEN MEDIA SYSTEMS GmbH에 대한 미수채권 USD 496,394 및 SEVEN MEDIA SYSTEMS GmbH가 연결회사에 대해 주장하는 영업보상권(보상청구액 4,100,883천원)과 관련하여 대한상사중재원에서 중재 중에 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 중재 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 24. 자본금과 주식발행초과금 24.1 보고기간종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 보통주발행주식수 6,216,363주 6,216,363주 1주당액면가액 500원 500원 24.2 회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않은 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.24.3 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다. 25. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 (2,586,641) 1,408,265 재측정요소 (271,411) (252,030) 매도가능증권평가손익 (846,506) (505,672) 해외사업환산손익 (1,468,724) 2,165,967 기타자본항목 2,442,162 8,235,104 자기주식(*1) (7,420,788) (1,627,846) 기타자본잉여금(*2) 9,862,950 9,862,950 합계 (144,479) 9,643,369 (*1) 회사 는 주가안정을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도 로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 취득한 자기주식수는 160,626주입니다. (*2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 회사의 주식15,000주(액면분할 고려후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 26. 이익잉여금 26.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,480,004 1,170,457 미처분이익잉여금 167,564,823 130,313,458 합계 169,044,827 131,483,915 (*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.26.2 당기와 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당대상주식: 보통주 6,060,737주 6,190,950주 배당율 100% 100% 배당금액 3,030,369 3,095,475 지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익 40,656,388 38,551,772 배당성향(배당금액/당기순이익) 7% 8% 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 52,669,039 44,312,905 재고자산의변동 (5,000,549) (4,567,367) 급여 18,787,450 13,606,009 퇴직급여 925,007 692,984 복리후생비 1,279,706 802,976 소모품비 1,245,910 1,325,038 운반비 14,805,304 11,957,730 외주가공비 9,631,068 9,508,437 지급수수료 61,160,089 38,481,535 광고선전비 6,233,673 5,399,388 지급임차료 1,400,687 1,358,842 금형비 5,479,885 4,789,806 감가상각비 855,698 605,486 무형자산상각비 267,908 222,558 세금과공과금 3,428,337 759,617 대손상각비 598,771 1,820,078 보험료 1,058,956 860,570 기타 1,839,209 3,786,991 매출원가 및 판매비와관리비합계 176,666,148 135,723,583 28. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 15,949,970 12,695,594 퇴직급여 859,140 643,744 복리후생비 1,228,814 763,092 여비교통비 299,050 287,920 접대비 210,747 211,157 통신비 311,753 250,515 세금과공과금 3,389,426 728,629 지급임차료 1,265,654 1,184,393 감가상각비 842,772 592,791 무형자산상각비 267,908 222,558 경상연구개발비 1,988,701 1,535,801 지급수수료 60,992,319 38,374,855 광고선전비 6,233,673 5,399,388 운반비 13,703,180 11,957,730 대손상각비 598,771 1,820,078 기타 2,178,325 2,426,943 합계 110,320,203 79,095,188 29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 371,962 264,631 유형자산처분이익 6,000 17,485 단기금융상품평가이익 - 2,408 당기손익인식금융자산평가이익 13,560 2,900 배당금수익 90,684 - 잡이익 522,565 421,807 합계 1,004,771 709,231 기타비용: 단기금융상품평가손실 2,408 - 매도가능금융자산손상차손 326,168 - 당기손익인식금융자산처분손실 2,900 - 유형자산처분손실 - 1,869 지분법손실 926,172 53,752 손해배상금 840 8,541 기부금 15,371 846,953 기타의대손상각비 20,000 13,566 잡손실 132,129 697,168 합계 1,425,988 1,621,849 30. 금융수익 및 비용 당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,218,171 2,354,859 외환차익 1,865,943 3,114,266 외화환산이익 8,039 1,152,433 합계 4,092,153 6,621,558 금융비용: 이자비용 147,392 510 외환차손 5,721,027 3,352,799 외화환산손실 1,122,936 36,281 합계 6,991,355 3,389,590 31. 법인세비용 31.1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 8,434,310 9,305,074 전기법인세의 조정사항 (5,318,404) - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,121,953 (2,248,786) 자본에 직접 반영된 법인세비용 112,846 247,817 법인세비용 4,350,705 7,304,105 31.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 적용세율을 사용하여 계산된 금액과법인세비용의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 45,007,093 45,855,877 적용세율에 따른 법인세부담액 10,429,716 10,635,122 조정사항 비일시적차이 5,599 (52,863) 법인세환급에 따른 효과 - (39,899) 세액공제 (737,070) (792,605) 이전소득 조정 등 (5,347,540) (2,445,650) 법인세비용 4,350,705 7,304,105 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 9.67% 15.93% 31.3 당기 및 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 469,055 267,779 736,834 113,511 64,803 178,314 장기금융상품 58,174 (5,696) 52,478 14,078 (1,378) 12,700 재고평가손실 1,019,441 (806,559) 212,882 261,307 (209,444) 51,863 재고자산(미실현손익) 7,098,297 297,499 7,395,796 2,413,176 (508,759) 1,904,417 판매보증충당부채 40,179 (14,593) 25,586 14,302 (7,714) 6,588 적립금충당부채 16,911 17,583 34,494 4,092 4,256 8,348 반품충당부채 423,514 (8,543) 414,971 102,490 2,083 104,573 재측정요소 332,493 25,572 358,065 80,464 6,188 86,652 업무용승용차 11,831 11,831 23,662 2,863 2,863 5,726 매도가능금융자산평가손익 574,861 557,844 1,132,705 179,541 106,658 286,199 지분법적용투자주식 (789,754) 872,555 82,801 - - - 미수수익 (845,928) (89,423) (935,351) (204,715) (21,640) (226,355) 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 26,600,213 32,723,485 - - - 미확정비용 1,053,593 88,835 1,142,428 352,807 (63,031) 289,776 감가상각 (622,946) 533,444 (89,502) (221,736) 198,689 (23,047) 단기금융상품 (5,308) (8,252) (13,560) (1,284) (1,998) (3,282) 손상차손 - 100,000 100,000 - 24,200 24,200 기타 4,650,245 (1,840,638) 2,809,607 1,433,149 (717,729) 715,420 일시적차이 합계 19,607,930 26,599,451 46,207,381 4,544,045 (1,121,953) 3,422,092 세액공제 13,422 - 13,422 합계 4,557,467 (1,121,953) 3,435,514 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 336,559 132,496 469,055 81,447 32,064 113,511 대손충당금 14,902 (14,902) - 5,936 (5,936) - 장기금융상품 56,040 2,134 58,174 13,562 516 14,078 재고평가손실 541,301 478,140 1,019,441 189,727 71,580 261,307 재고자산(미실현손익) 5,342,941 1,755,356 7,098,297 1,816,372 596,804 2,413,176 판매보증충당부채 106,782 (66,603) 40,179 33,026 (18,724) 14,302 적립금충당부채 20,928 (4,017) 16,911 5,065 (973) 4,092 반품충당부채 - 423,514 423,514 - 102,490 102,490 재측정요소 265,982 66,511 332,493 64,368 16,096 80,464 업무용승용차 - 11,831 11,831 - 2,863 2,863 매도가능금융자산평가손익 48,797 526,064 574,861 19,438 160,103 179,541 지분법적용투자주식 (789,754) - (789,754) - - - 미수수익 (996,457) 150,529 (845,928) (241,143) 36,428 (204,715) 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 - 6,123,272 - - - 미확정비용 - 1,053,593 1,053,593 - 352,807 352,807 감가상각 (749,165) 126,219 (622,946) (298,426) 76,690 (221,736) 단기금융상품 - (5,308) (5,308) - (1,284) (1,284) 기타 1,728,067 2,922,178 4,650,245 619,308 813,841 1,433,149 일시적차이 합계 12,050,195 7,557,735 19,607,930 2,308,680 2,235,365 4,544,045 세액공제 - 13,422 13,422 합계 2,308,680 2,248,787 4,557,467 31.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업 투자지분 82,801 (789,754) 처분 가능성 높지 않음 종속기업 투자차액 (35,956,323) (16,016,621) 처분 및 배당 가능성 높지 않음 외상매출금(해외이전소득) 32,723,485 6,123,272 실현 가능성 높지 않음 31.5 당기 및 전기 중에 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 재측정손익 6,188 16,096 매도가능금융자산평가손실 106,658 231,721 합계 112,846 247,817 31.6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 607,213 1,901,799 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 3,080,985 3,083,403 소계 3,688,198 4,985,202 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (23,047) (221,736) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (229,637) (205,999) 소계 (252,684) (427,735) 이연법인세자산 순액 3,435,514 4,557,467 32. 주당순이익 32.1 당기와 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다 음과 같습니다 . (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주에 귀속되는 계속영업순이익 40,656,387,640 38,551,772,216 가중평균유통보통주식수 6,148,209 6,190,950 기본주당순이익 6,613 6,227 32.2 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 발행주식수(6,216,363주)에서 자기주식수(25,413주)를 차감하여 계산하였습니다. 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수(주) 가중일수(일) 적수(주) 기초 2017-01-01 6,190,950 365 2,259,696,750 자기주식 취득 2017-07-20 (48,828) 165 (8,056,620) 자기주식 취득 2017-07-21 (14,771) 164 (2,422,444) 자기주식 취득 2017-07-24 (20,000) 161 (3,220,000) 자기주식 취득 2017-09-22 (1,200) 101 (121,200) 자기주식 취득 2017-09-25 (1,226) 98 (120,148) 자기주식 취득 2017-09-27 (207) 96 (19,872) 자기주식 취득 2017-10-10 (14) 83 (1,162) 자기주식 취득 2017-10-11 (774) 82 (63,468) 자기주식 취득 2017-10-13 (2,000) 80 (160,000) 자기주식 취득 2017-10-16 (2,000) 77 (154,000) 자기주식 취득 2017-10-18 (2,000) 75 (150,000) 자기주식 취득 2017-10-19 (2,000) 74 (148,000) 자기주식 취득 2017-10-25 (500) 68 (34,000) 자기주식 취득 2017-10-27 (1,200) 66 (79,200) 자기주식 취득 2017-10-30 (2,000) 63 (126,000) 자기주식 취득 2017-11-02 (2,000) 60 (120,000) 자기주식 취득 2017-11-30 (2,000) 32 (64,000) 자기주식 취득 2017-12-01 (2,000) 31 (62,000) 자기주식 취득 2017-12-04 (2,000) 28 (56,000) 자기주식 취득 2017-12-05 (5,000) 27 (135,000) 자기주식 취득 2017-12-12 (3,250) 20 (65,000) 자기주식 취득 2017-12-14 (3,000) 18 (54,000) 자기주식 취득 2017-12-15 (3,000) 17 (51,000) 자기주식 취득 2017-12-20 (4,000) 12 (48,000) 자기주식 취득 2017-12-22 (3,224) 10 (32,240) 자기주식 취득 2017-12-26 (2,019) 6 (12,114) 자기주식 취득 2017-12-27 (5,000) 5 (25,000) 합계 2,244,096,282 가중평균유통보통주식수 6,148,209 32.3 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 33. 영업활동 현금흐름 33.1 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 40,656,388 38,551,772 조정: 이자수익 (2,218,171) (2,354,859) 이자비용 147,392 510 외화환산이익 (8,039) (1,152,433) 외화환산손실 1,122,936 36,281 당기손익인식금융자산평가이익 (13,560) (2,900) 당기손익인식금융자산평가손실 2,408 - 당기손익인식금융자산처분손실 2,900 - 법인세비용 4,350,705 7,304,105 대손상각비 598,771 18,972 기타의 대손상각비 20,000 13,566 재고자산폐기손실 3,495,753 1,149,158 재고자산평가손실(환입) (679,238) 476,704 감가상각비 855,698 605,486 무형자산상각비 267,908 222,558 매도가능금융자산손상차손 326,168 - 유형자산처분이익 (6,000) (17,485) 유형자산처분손실 - 1,869 퇴직급여 267,780 233,303 지분법손익 926,172 53,752 배당금수익 (90,684) - 충당부채전입액 442,941 398,697 기타 134,105 265,724 소계 9,945,945 7,253,008 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 5,375,696 9,005,585 재고자산의 증감 (9,630,300) (523,274) 기타유동금융자산의 증감 3,531,079 (4,024,164) 기타유동자산의 증감 (3,039,403) (11,291,255) 매입채무의 증감 (5,734,250) (6,845,088) 기타유동금융부채의 증감 (2,641,013) 3,025,165 기타유동부채의 증감 2,182,745 404,708 기타비유동부채의 증감 - (146,443) 충당부채의 증감 (444,492) (45,803) 소계 (10,399,938) (10,440,569) 합계 40,202,395 35,364,211 33.2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 7,365 30,444 장단기금융상품의 유동성 대체 33,000,000 22,000,000 매도가능금융자산의 관계기업투자로 분류변경 - 600,000 선급금의 유형자산 대체 - (115,000) 선급금의 무형자산 대체 - 455,663 건설중인자산의 시설장치 등 대체 686,133 116,654 투자부동산의 유형자산 대체 2,416,192 - 34. 특수관계자와의 거래 34.1 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 관계기업 프라이머 시즌 4 유한회사 30.00 30.00 관계기업 마크앤드로우㈜ 30.03 20.47 34.2 보고기간종료일 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 주요경영진 등 주요경영진 등 34.3 당기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등의 거래는 없습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 관계기업 마크앤드로우 주식회사 14,847 24,669 34.4 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 구분 매출채권 미지급금 관계기업 마크앤드로우 주식회사 기초잔액 - - 증가 16,331 400,000 감소 (14,528) (400,000) 기말잔액 1,803 - 34.5 연결회사는 당기 중 프라이머 시즌4 유한회사와 마크앤드로우 주식회사의 유상증자에 참여하여 각각 300,000천원과 400,000천원을 출자하였습니다. 34.6 연결회사는 당기 중 마크앤드로우 주식회사 관계기업투자주식에 대해 872,554천원의 손상을 인식하였습니다. 34.7 보고기간종료일 현재 수출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 습 니다(주석 23 참조). 34.8 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급된 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 당기 전기 기타특수관계자 주요경영진 등 1,886,024 2,264,280 34.9 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,512,523 2,364,536 퇴직급여 293,350 233,303 합계 1,805,873 2,597,839 35. 부문별정보35.1 연결회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 35.2 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 28,055,350 21,807,692 아시아 15,447,661 16,205,515 유럽 54,509,588 32,404,896 북미 117,013,252 102,684,349 기타 9,967,810 6,157,658 합계 224,993,661 179,260,110 35.3 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 9 기 2017.12.31 현재 제 8 기 2016.12.31 현재 제 7 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 자산 Ⅰ.유동자산 133,849,469,438 131,755,759,643 150,100,391,367 (1)현금및현금성자산 50,001,810,840 43,768,958,446 27,036,844,972 (2)당기손익인식금융자산 13,941,759,638 3,002,899,875 (3)매출채권 11,222,896,310 14,139,102,506 11,055,183,449 (4)재고자산 12,350,697,090 7,512,955,513 4,096,458,724 (5)기타유동금융자산 40,932,444,438 60,972,361,794 106,942,320,041 (6)기타유동자산 5,399,861,122 2,359,481,509 969,584,181 Ⅱ.비유동자산 86,995,490,448 64,041,003,829 12,783,711,145 (1)매도가능금융자산 7,346,918,767 5,029,899,023 399,999,900 (2)투자부동산 18,233,435,677 847,183,040 861,757,455 (3)유형자산 41,268,566,089 5,589,918,792 4,935,353,610 (4)무형자산 1,145,000,200 1,168,587,426 273,191,950 (5)관계기업 및 종속기업투자 10,458,883,732 6,263,478,200 5,579,243,200 (6)이연법인세자산 447,904,687 427,640,296 (7)기타비유동금융자산 8,094,781,296 44,714,297,052 734,165,030 자산총계 220,844,959,886 195,796,763,472 162,884,102,512 부채 Ⅰ.유동부채 25,106,646,945 12,930,459,942 10,877,652,154 (1)매입채무 4,131,642,280 1,474,914,223 1,682,189,860 (2)기타유동금융부채 7,028,084,985 4,341,022,797 2,186,786,572 (3)기타유동부채 986,972,443 318,242,609 348,107,190 (4)충당부채 181,740,273 440,425,271 81,753,685 (5)당기법인세부채 12,778,206,964 6,355,855,042 6,578,814,847 Ⅱ.비유동부채 1,234,898,726 801,548,362 706,572,387 (1)기타비유동금융부채 140,000,000 36,500,000 (2)순확정급여부채 1,094,898,726 801,548,362 648,176,766 (3)이연법인세부채 21,895,621 부채총계 26,341,545,671 13,732,008,304 11,584,224,541 자본 Ⅰ.자본금 3,108,181,500 3,108,181,500 3,108,181,500 Ⅱ.주식발행초과금 49,364,932,015 49,364,932,015 49,364,932,015 Ⅲ.기타자본항목 1,903,121,161 7,816,241,110 8,033,489,818 Ⅳ.이익잉여금 140,127,179,539 121,775,400,543 90,793,274,638 자본총계 194,503,414,215 182,064,755,168 151,299,877,971 자본과부채총계 220,844,959,886 195,796,763,472 162,884,102,512 포괄손익계산서 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 Ⅰ.수익(매출액) 162,891,118,058 130,791,109,839 102,807,039,011 Ⅱ.매출원가 67,305,480,330 55,307,962,102 44,011,202,419 Ⅲ.매출총이익 95,585,637,728 75,483,147,737 58,795,836,592 Ⅳ.판매비와관리비 54,694,826,327 34,599,827,417 18,201,561,454 Ⅴ.영업이익(손실) 40,890,811,401 40,883,320,320 40,594,275,138 Ⅵ.기타수익 725,354,356 260,183,579 272,850,756 Ⅶ.기타비용 1,132,229,237 103,488,400 108,042,839 Ⅷ.금융수익 3,796,909,101 6,482,007,383 4,606,394,632 Ⅸ.금융비용 7,357,212,244 3,382,712,713 1,682,503,143 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 36,923,633,377 44,139,310,169 43,682,974,544 XI.법인세비용 15,476,379,381 9,442,614,264 7,564,221,323 XⅡ.당기순이익(손실) 21,447,253,996 34,696,695,905 36,118,753,221 XⅢ.기타포괄손익 (120,179,099) (217,248,708) (61,409,055) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (19,382,490) (50,415,565) (61,409,055) 1.확정급여제도의 재측정요소 (19,382,490) (50,415,565) (61,409,055) (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (100,796,609) (166,833,143) 1.매도가능금융자산평가손익 (100,796,609) (166,833,143) XIV.총포괄손익 21,327,074,897 34,479,447,197 36,057,344,166 XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 3,488 5,604 5,813 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 3,488 5,604 5,813 자본변동표 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 58,777,320,997 9,722,744,843 120,973,179,355 Ⅱ.당기순이익(손실) 36,118,753,221 36,118,753,221 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 (61,409,055) (61,409,055) (2)매도가능금융자산평가손익 Ⅳ.배당금지급 (4,102,799,580) (4,102,799,580) Ⅴ.자기주식 취득 (1,627,845,970) (1,627,845,970) 2015.12.31 (Ⅵ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 90,793,274,638 8,033,489,818 151,299,877,971 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 90,793,274,638 8,033,489,818 151,299,877,971 Ⅱ.당기순이익(손실) 34,696,695,905 34,696,695,905 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 (50,415,565) (50,415,565) (2)매도가능금융자산평가손익 (166,833,143) (166,833,143) Ⅳ.배당금지급 (3,714,570,000) (3,714,570,000) Ⅴ.자기주식 취득 2016.12.31 (Ⅵ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 121,775,400,543 7,816,241,110 182,064,755,168 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 121,775,400,543 7,816,241,110 182,064,755,168 Ⅱ.당기순이익(손실) 21,447,253,996 21,447,253,996 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 (19,382,490) (19,382,490) (2)매도가능금융자산평가손익 (100,796,609) (100,796,609) Ⅳ.배당금지급 (3,095,475,000) (3,095,475,000) Ⅴ.자기주식 취득 (5,792,940,850) (5,792,940,850) 2017.12.31 (Ⅵ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 140,127,179,539 1,903,121,161 194,503,414,215 현금흐름표 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 9 기 제 8 기 제 7 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 34,930,888,028 23,658,993,395 39,844,527,891 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 42,090,802,167 31,462,187,442 47,072,765,697 (2)이자수취 1,785,325,627 2,243,066,599 1,716,267,173 (3)이자지급 (509,746) (5,635,852) (4)배당금수취 90,683,560 (5)법인세납부(환급) (9,035,923,326) (10,045,750,900) (8,938,869,127) Ⅱ.투자활동현금흐름 (19,255,731,188) (3,928,006,619) (40,321,555,275) (1)단기금융상품의 증가 (49,448,859,150) (61,592,800,000) (105,320,000,000) (2)단기금융상품의 감소 99,241,800,000 133,692,800,000 68,240,000,000 (3)당기손익인식금융자산의 증가 (25,598,400,000) (3,000,000,000) (4)당기손익인식금융자산의 감소 14,276,492,295 (5)장기금융상품의 증가 (23,191,662,884) (61,166,394,472) (157,327,056) (6)장기금융상품의 감소 22,000,000,000 (7)관계기업 및 종속기업투자의 취득 (782,360,000) (84,235,000) (1,800,000,000) (8)매도가능금융자산의 취득 (2,549,996,800) (5,449,995,618) (299,999,900) (9)유형자산의 취득 (33,628,401,895) (863,324,723) (1,823,477,333) (10)유형자산의 처분 6,000,000 30,000,000 561,625,200 (11)투자부동산의 취득 (19,866,116,436) (12)투자부동산의 처분 401,806,800 (13)무형자산의 취득 (232,717,298) (688,685,636) (38,035,025) (14)장기대여금의 증가 (4,844,000,000) (15)기타투자활동으로 인한 증감 518,490,980 38,628,830 (86,147,961) Ⅲ.재무활동현금흐름 (8,888,415,850) (3,714,570,000) (5,730,645,550) (1)배당금으로 인한 유출액 (3,095,475,000) (3,714,570,000) (4,102,799,580) (2)자기주식의 취득 (5,792,940,850) (1,627,845,970) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,786,740,990 16,016,416,776 (6,207,672,934) Ⅴ.기초현금및현금성자산 43,768,958,446 27,036,844,972 33,091,556,229 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (553,888,596) 715,696,698 152,961,677 Ⅶ.기말현금및현금성자산 50,001,810,840 43,768,958,446 27,036,844,972 이익잉여금처분계산서 제 9 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 8 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 7 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 천원) 구분 제9기 제8기 제7기 처분일: 2018년 3월 28일 처분일: 2017년 3월 29일 처분일: 2016년 3월 29일 1. 미처분이익잉여금 138,647,176 120,604,945 89,994,274 전기이월이익잉여금 117,199,922 85,908,249 53,875,521 당기순이익 21,447,254 34,696,696 36,118,753 2. 이익잉여금처분액 (3,104,455) (3,405,023) (4,086,027) 법정적립금 74,086 309,548 371,457 배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 500원(100%) 전기 500원(100%) 3,030,369 3,095,475 3,714,570 3. 차기이월미처분이익잉여금 135,542,721 117,199,922 85,908,247 5. 재무제표 주석 제9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 슈피겐코리아 1. 일 반사항 주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사")는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 자본금은 3,108백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 김대영(대표이사) 3,680,500주 59.2% 자기주식 160,626주 2.6% 기타 2,375,237주 38.2% 합계 6,216,363주 100.0% 2. 재무제표 작성기준 2.1 작성기준 회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 2.2 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 2.3 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 2.4.1 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 (개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1012호 법인세 (개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1112호 타기업에 대한 지분의 공시 (개정)동 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하고 있습니다. 2.4.2 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 110,251,933천원, 매도가능금융자산 7,346,919천원 및 당기손익인식금융자산 13,941,760천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 110,251,933천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 7,196,922천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 149,997천원이며, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 13,941,760천원이며, 지분상품은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 K-IFRS 제1039호에따른 분류 K-IFRS 제1109호에따른 분류 K-IFRS 제1039호에따른 금액 K-IFRS 제1109호에따른 금액 현금성자산 외 대여금 및 수취채권 상각후원가 110,251,933 110,251,933 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 13,941,760 13,941,760 매도가능금융자산(채무상품) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 7,196,922 7,196,922 매도가능금융자산(지분상품) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 지정 149,997 149,997 금융자산 합계 131,540,612 131,540,612 회사는 매도가능지분상품 중 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 가지고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당기말 현재 당기손익인식금융자산 13,941,760천원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 전체 금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중은 변동이 없을 것으로 판단합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.회사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다. 3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 110,251,933천원(손실충당금 차감 후)을 보유하고 있고, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 7,196,922천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 644,078천원입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당기말 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.당기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여 적용하고, 선택가능한 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.회사는 당기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호의 도입을 준비하였고 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 회계처리방법을 검토하고 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.1) 반품권회사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 제품을 반품하는 경우 기업은 구매가격을 환불해야 합니다. 따라서 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하여야 합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정하여야 합니다.2) 변동대가회사는 고객에게 제공하는 다양한 명목으로 장려금을 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하도록 하고 있습니다. 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다. 회사는 고객에게 지급할 대가를 고객에게 관련 재화나 용역을 이전하여 그 수익을 인식하거나 대가를 지급하거나 지급하기로 한 시점에 매출액에서 차감할 예정입니다.3) 기타 조정사항 상기 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 수익인식 시점, 수행의무 배분 및 본인/대리인 등과 관련하여서도 재무제표의 해당 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정)동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. (7) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 3. 중요한 회계정책 3.1 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 3.2 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 3.2.1 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다. 3.2.2 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.2.3 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 3.2.4 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 3.2.5 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 3.2.6 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3.3 종속기업투자회사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.4 재고자산회사는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 3.5 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 및 감가상각방법에 의하여 감가상각하고 있습니다. 자산 상각방법 추정내용연수 건물 정액법 40년 건물 외 유형자산 정액법 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있습니다.3.6 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산을 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 3.7 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 및 관계기업의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당합니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계기업 투자에 포함되어 있습니다.무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 회원권 및 영업권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 소프트웨어 5년 3.8 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.9 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.10 비파생금융부채 회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 3.10.1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 3.10.2 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 3.11 충당부채 회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다. 3.12 종업원급여3.12.1 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3.12.2 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3.13 수익인식회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.3.13.1 재화의 판매재화의 판매는 상품 및 제품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다. 3.13.2 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 3.13.3 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.14 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3.14.1 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3.14.2 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 3.15 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 3.16 주당이익 회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 추정과 판단회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. 4.1 금융상품의 공정가치 측정당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. 4.2 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 4.3 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4.4 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 4.5 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 5. 재무위험관리 5.1 재무위험 관리요소 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 회사 재 무 부서에서 주관하고 있으며 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 예적금 등 기타금융자산, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다. 5.1.1 시장위험 (1) 환율변동위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와는 다른 수입과 지출로 인해 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다.회사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 계정과목 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 현금및현금성자산 USD 20,898,670 22,390,835 15,889,114 19,201,994 GBP 2,356,304 3,391,970 424,618 628,507 EUR 7,454,777 9,536,523 211,564 268,179 HKD - - 779,381 121,451 CNH 61,385 10,046 612 106 매출채권 USD 7,098,066 7,604,868 9,838,664 11,890,025 GBP 518,422 746,284 79,263 117,323 EUR 1,234,168 1,578,807 379,321 480,828 미수금 EUR - - 2,495,946 3,163,861 GBP - - 548,301 811,579 USD 17,630 18,889 - - INR 10,000 167 - - 당기손익인식금융자산 USD 13,012,656 13,941,760 - - 장기대여금 USD - - 4,000,000 4,834,000 외화금융부채 매입채무 USD 2,870 3,075 - - 미지급금 USD 525,151 562,647 364,425 440,408 EUR 412,421 527,590 213,632 270,800 GBP 313,524 451,327 81,130 120,086 CHF - - 14,463 17,086 PLN 571 175 - - 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 4,339,063 (4,339,063) 3,548,561 (3,548,561) GBP 368,693 (368,693) 143,732 (143,732) EUR 1,058,776 (1,058,776) 364,207 (364,207) HKD - - 12,145 (12,145) CNH 1,005 (1,005) 11 (11) CHF - - (1,709) 1,709 INR 17 (17) - - PLN (17) 17 - - (2) 이자율위험회사의 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인해 회사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다. 5.1.2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 및 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무부서의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며 기타의 경우 별도의 승인을받아 거래하도록 되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 50,001,811 43,768,958 당기손익인식금융자산 13,941,760 3,002,900 매도가능금융자산 7,346,919 5,029,899 매출채권 11,222,896 14,139,103 기타유동금융자산 40,932,444 60,972,362 기타비유동금융자산 8,094,781 44,714,297 합계 131,540,611 171,627,519 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 미수금 및 미수수익 등은 발생하지않았으며, 회사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 5.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 회사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고 있습니다. 이에 따라 회사는 자금 계획을 통하여 자금 부족에 따른 위험을 관리하고 있으며 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 지출 계획과 금융자산의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 금융부채를 잔여 만기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 매입채무 4,131,642 - - 4,131,642 기타금융부채 6,991,418 36,667 140,000 7,168,085 합계 11,123,060 36,667 140,000 11,299,727 기말> (단위: 천원) 구분 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 5년 이하 합계 매입채무 1,474,914 - - 1,474,914 기타금융부채 4,225,670 115,353 - 4,341,023 합계 5,700,584 115,353 - 5,815,937 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 5.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 또한 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계(A) 26,341,546 13,732,008 자본총계(B) 194,503,414 182,064,755 부채비율(A/B) 13.54% 7.54% 6. 범주별 금융상품 및 공정가치 6.1. 보 고 기 간 종료일 현재 범주별 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 대여금 및 수취채권 현금및현금성자산 50,001,811 (*1) 43,768,958 (*1) 매출채권 11,222,896 (*1) 14,139,103 (*1) 기타금융자산 49,027,226 (*1) 105,686,659 (*1) 대여금 및 수취채권 소계 110,251,933 163,594,720 당기손익인식금융자산 13,941,760 13,941,760 3,002,900 3,002,900 매도가능금융자산(*2) 7,346,919 7,196,922 5,029,899 4,829,899 합계 131,540,612 171,627,519 금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 4,131,642 (*1) 1,474,914 (*1) 기타금융부채 7,168,085 (*1) 4,341,023 (*1) 합계 11,299,727 5,815,937 (*1) 매출채권 및 매입채무 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 원가로 측정된 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 6.2 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 149,997 200,000 회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 손상차손 인식 후 취득원가로 계상하였습니다.6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 당기말과 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 - 13,941,760 - 13,941,760 매도가능금융자산 - 7,196,922 - 7,196,922 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익인식금융자산 - 3,022,900 - 3,022,900 매도가능금융자산 - 4,829,899 - 4,829,899 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 종료일에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 6.4 금융상품 범주별 순손익 구분당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권: 이자수익 1,924,968 2,217,333 외환차익 1,693,715 2,883,057 외환차손 (5,412,754) (3,340,273) 외화환산이익 - 1,150,408 외화환산손실 (1,244,406) (19,776) 대손상각비 (595,372) (3,823) 기타의 대손상각비 20,000 (13,566) 단기금융상품평가이익 - 2,408 단기금융상품평가손실 (2,408) - 당기손익인식금융자산: 당기손익인식금융자산평가이익 13,560 2,900 당기손익인식금융자산처분손실 (2,900) - 배당금수익 77,457 - 외화환산손실 (391,300) 매도가능금융자산: 배당금수익 13,226 - 매도가능금융자산손상차손 (100,000) - 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익) (132,977) (200,097) 상각후원가로 측정하는 금융부채: 이자비용 - (510) 외환차익 170,906 231,209 외환차손 (308,267) (17,483) 외화환산이익 7,321 - 외화환산손실 (485) (4,671) 7. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 4,624 - 외화보통예금 35,326,402 17,803,131 보통예금 등 14,670,785 25,965,827 합계 50,001,811 43,768,958 8 . 매출채권 8.1 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 11,843,671 14,171,870 대손충당금 (620,775) (32,768) 매출채권(순액) 11,222,896 14,139,102 8.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 9,712,728 6,811,351 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1~3개월 1,474,471 7,185,357 3개월 초과 35,697 142,394 소계 1,510,168 7,327,751 손상채권(*2) 620,775 32,768 합계 11,843,671 14,171,870 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 620,775천원(전기말: 32,768천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 8.3 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 32,768 29,338 손상된 채권에 대한 대손상각비(*) 595,373 3,823 제각 (7,366) (393) 기말 620,775 32,768 (*) 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 26 참조)에 포함되어 있습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 원재료 576,310 431,671 부재료 39,781 42,832 재공품 58 68,453 제품 11,678,006 7,818,475 상품 245,115 42,828 미착품 1,978 - 소계 12,541,248 8,404,259 평가손실충당금 (190,551) (891,304) 합계 12,350,697 7,512,955 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 평가 또는 폐기로 인한 손실은 1,511,872천원(전기: 1,874,817천원)입니다. 10. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 38,207,059 55,000,000 미수금 1,638,322 5,004,942 대손충당금 (23,304) (3,304) 미수수익 1,110,367 970,724 합계 40,932,444 60,972,362 비유동항목: 장기금융상품 7,784,718 39,587,360 장기대여금 - 4,834,000 보증금 310,063 292,937 합계 8,094,781 44,714,297 11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 선급금 4,021,110 1,460,394 대손충당금 (13,566) (13,566) 선급비용 1,258,301 741,398 부가세대급금 134,016 171,256 합계 5,399,861 2,359,482 12. 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산 12.1 보고기간종료일 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무증권 7,549,996 7,196,922 5,049,996 4,829,899 지분증권 249,997 149,997 200,000 200,000 합계 7,799,993 7,346,919 5,249,996 5,029,899 12.2 보고기간종료일 현재 지분증권의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 ㈜엠크라스(*) 36,036주 7.51% 100,000 - 100,000 ㈜아이오 10,269주 6.18% 149,997 149,997 100,000 합계 249,997 149,997 200,000 (*) 당기말 현재 ㈜엠크라스와 관련된 손상차손누계액은 100,000 천원입니다. 회사는 상기 매도가능금융자산에 대해서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 바 취득원가로 계상하고 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하였습니다. 12.3 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,029,899 400,000 취득 2,549,997 5,449,996 관계기업투자로 대체 - (600,000) 평가이익(손실) (132,977) (220,097) 손상차손 (100,000) - 기말 7,346,919 5,029,899 매도가능금융자산 중 채무증권의 평가와 관련하여 보고기간종료일 현재 공정가치를 이용하여 평가손익을 산정하였으며, 당기 평가손실은 132,977천원(전기: 220,097천원)으로 법인세효과 32,180천원(전기: 53,264천원)을 차감한 100,797천원(전기: 166,833천원)을 기타자본항목으로 계상하였습니다. 12.4 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 장부금액 수익증권 파생결합증권(DLS) 5,463,500 5,366,541 5,366,541 3,002,900 파생결합사채(DLB) 3,351,600 3,215,537 3,215,537 - 주가연계파생결합사채(ELB) 5,504,400 5,359,682 5,359,682 - 합계 14,319,500 13,941,760 13,941,760 3,002,900 12.5 당기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,002,900 - 취득 25,598,400 3,000,000 처분 (14,279,392) - 평가이익(손실) 11,152 2,900 환산손실 (391,300) - 기말 13,941,760 3,002,900 13. 투자부동산 13.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 12,807,529 - 12,807,529 건물 5,519,382 (93,475) 5,425,907 합계 18,326,911 (93,475) 18,233,436 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 334,649 - 334,649 건물 582,977 (70,443) 512,534 합계 917,626 (70,443) 847,183 13.2 당기 및 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토지 334,649 13,974,497 (1,501,617) - 12,807,529 건물 512,534 5,891,619 (914,575) (63,671) 5,425,907 합계 847,183 19,866,116 (2,416,192) (63,671) 18,233,436 (단위: 천원) 구분 기초 감가상각 기말 토지 334,649 - 334,649 건물 527,108 (14,574) 512,534 합계 861,757 (14,574) 847,183 13.3 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 163,748 55,045 운영비용 11,077 8,354 13.4 당기말 현재 투자부동산 중 회사 토지의 공시지가는 5,049,763천 원 ( 전기말: 198,105 천원)이며, 상기 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다. 14. 유형자산14.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 26,450,374 - 26,450,374 건물 14,420,444 (559,349) 13,861,095 기계장치 39,750 (38,345) 1,405 차량운반구 384,134 (311,501) 72,633 비품 311,558 (245,433) 66,125 시설장치 674,298 (397,364) 276,934 건설중인자산 540,000 - 540,000 합계 42,820,558 (1,551,992) 41,268,566 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 1,835,939 - 1,835,939 건물 3,594,245 (346,596) 3,247,650 기계장치 95,500 (94,100) 1,400 차량운반구 369,058 (241,926) 127,132 비품 307,285 (218,084) 89,201 시설장치 590,298 (301,701) 288,597 합계 6,792,325 (1,202,407) 5,589,919 14.2 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 기말 토지 1,835,938 23,112,819 1,501,617 - 26,450,374 건물 3,247,649 9,870,986 914,575 (172,115) 13,861,095 기계장치 1,400 1,250 - (1,245) 1,405 차량운반구 127,132 15,076 - (69,575) 72,633 비품 89,201 4,273 - (27,349) 66,125 시설장치 288,597 84,000 - (95,663) 276,934 건설중인자산 - 540,000 - - 540,000 합계 5,589,917 33,628,404 2,416,192 (365,947) 41,268,566 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각 기말 토지 1,612,575 223,363 - - 1,835,938 건물 2,799,287 535,985 - (87,623) 3,247,649 기계장치 2,520 - - (1,120) 1,400 차량운반구 236,658 8,787 (31,869) (86,444) 127,132 비품 93,476 25,115 - (29,390) 89,201 시설장치 190,837 185,074 - (87,314) 288,597 합계 4,935,353 978,324 (31,869) (291,891) 5,589,917 14.3 당기 및 전기의 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 12,926 12,694 판매비와관리비 353,021 279,197 합계 365,947 291,891 15. 무형자산15.1 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 98,136 214,667 (24,078) 288,725 소프트웨어 945,950 18,050 (232,226) 731,774 회원권(*) 74,501 - - 74,501 영업권(*) 50,000 - - 50,000 합계 1,168,587 232,717 (256,304) 1,145,000 (*) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 92,305 18,405 (12,574) 98,136 소프트웨어 56,386 1,069,844 (180,280) 945,950 회원권(*) 74,501 - - 74,501 영업권(*) 50,000 - - 50,000 합계 273,192 1,088,249 (192,854) 1,168,587 (*) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. 15.2 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 15.3 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 1,962,882천원과 1,517,451천원입니다. 16. 관계기업 및 종속기업투자 16.1 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업투자의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 소재지 주요 영업활동 취득원가 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 Spigen Inc. 미국 소매 및 도매업 8,064,843 100.00% 8,064,843 100.00% 3,779,243 종속기업 GoSelly Inc.(*) 미국 소매 및 도매업 - 100.00% - 100.00% - 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE CO.,LTD 중국 무역업 166,595 100.00% 166,595 100.00% 84,235 관계기업 프라이머 시즌4 유한회사 한국 투자업 2,100,000 30.00% 2,100,000 30.00% 1,800,000 관계기업 마크앤드로우㈜ 한국 제조업,도소매 1,000,000 30.03% 127,446 20.47% 600,000 합계 11,331,438 10,458,884 6,263,478 (*) 종속기업인 Spigen Inc.가 USD 500,000을 투자하여 설립하였습니다. 16.2 당기 및 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,263,478 5,579,243 취득(*1) 5,067,960 684,235 손상(*2) (872,554) - 기말 10,458,884 6,263,478 (*1) 당기 취득금액에는 Spigen Inc. 대여금에서 종속기업투자로 전환된 4,285,600천원(USD 4,000,000)이 포함되어 있습니다. 전기 취득금액에는 매도가능금융자산에서 대체된 600,000천원이 포함되어 있습니다. (*2) 회사는 당기 중 마크앤드로우의 사업성과 부진에 따른 미래예상현금흐름 감소와 관련하여 손상차손을 손익계산서상 '기타비용'으로 인식하였습니다. 16.3 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업명 재무현황 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 종속기업 Spigen Inc. 55,118,604 40,705,852 116,562,664 19,939,701 16,250,237 종속기업 GoSelly Inc. 826,935 590,574 2,000,931 58,728 27,958 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 148,563 129,821 255,623 (2,734) (3,130) 관계기업 프라이머 시즌4 유한회사 6,624,712 6,609,640 238,990 (175,487) (175,487) 관계기업 마크앤드로우㈜ 448,796 425,394 81,001 (242,003) (242,003) (단위: 천원) 구분 기업명 재무현황 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 종속기업 Spigen Inc. 41,701,228 19,673,664 102,805,889 (963,510) (606,649) 종속기업 GoSelly Inc. 736,108 603,385 247,503 (828) (828) 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 62,514 53,643 - (32,253) (32,253) 관계기업 프라이머 시즌4 유한회사 5,803,168 5,789,368 106,656 (179,172) (179,172) 관계기업 마크앤드로우㈜ 281,730 268,224 384 (265,431) (265,431) 17. 기 타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 4,160,288 2,757,830 미지급비용 2,414,976 1,526,193 임대보증금 452,821 57,000 소계 7,028,085 4,341,023 비유동항목: 임대보증금 140,000 - 합계 7,168,085 4,341,023 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 예수금 320,945 137,171 선수금 666,027 181,071 합계 986,972 318,242 19. 순확정급여부채 19.1 확정급여제도 19.1.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치(순확정급여부채) 1,094,899 801,548 19.1.2 당기 및 전기 중 회사의 확정급여제도에 따른 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 801,548 648,177 당기근무원가 246,047 216,127 이자비용 21,732 17,176 재측정요소: 25,572 66,511 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (34,667) (3,985) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 60,238 70,496 퇴직급여지급액 - (146,443) 보고기간말 금액 1,094,899 801,548 19.1.3 보고기간종료일 현재 사외적립자산 내역은 없습니다. 19.1.4 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.20% 2.80% 임금상승률 승급률 승급률 19.1.5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 감소 1% 증가 할인율 34,291 (132,836) 가중평균임금인상율 (135,179) 34,758 합계 (100,888) (98,078) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다.주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법으로 사용하여 산정되었습니다.19.1.6 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.52년 및 7.87년입니다. 19.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 657,228천원(전기 : 459,681천원)입니다. 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전입(환입) 사용/소멸 기말 적립금충당부채 16,911 29,541 (11,958) 34,494 반품충당부채 423,514 156,266 (432,534) 147,246 합계 440,425 185,807 (444,492) 181,740 (단위: 천원) 구분 기초 전입(환입) 사용/소멸 기말 적립금충당부채 20,928 10,535 (14,552) 16,911 반품충당부채 - 448,988 (25,474) 423,514 판매보증충당부채 60,826 (60,826) - - 합계 81,754 398,697 (40,026) 440,425 20.1 회사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 인식된 판매보증충당부채는 없습니다.20.2 회사는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 적립금충당부채로 계상하고 있습니다.20.3 회사는 전기말 현재 전기에 판매한 갤럭시노트7용 제품의 반품과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 21. 우발채무와 약정사항 21.1 보고기간종료일 현재 회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험(주)로부터153백만원(전기말: 35백만원)의 지급보증을 제공받고 있으며, 수출과 관련하여 ㈜기업은행으로부터 USD 1,000,000의 지급보증(당기말 실행액 USD 151,399, 대표이사연대보증제공)을 제공받고 있고 우리은행으로부터 EUR 50,000(당기말 실행액 EUR25,000)의 지급보증을 제공받고 있 습 니다(주석 32 참조).21.2 보고기간종료일 현재 회사는 회사의 해외(독일) 총판업체였던 SEVEN MEDIA SYSTEMS GmbH와의 관계에서, 회사의 SEVEN MEDIA SYSTEMS GmbH에 대한 미수채권 USD 496,394 및 SEVEN MEDIA SYSTEMS GmbH가 회사에 대해 주장하는 영업보상권(보상청구액 4,100,883천원)과 관련하여 대한상사중재원에서 중재 중에 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 중재 결과가 당사의 재무제표에 미칠영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 22. 자본금과 주식발행초과금 22.1 보고기간종료일 현재 회사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 보통주발행주식수 6,216,363주 6,216,363주 1주당액면가액 500원 500원 22.2 회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 100억원을 초과하지 않은 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다. 22.3 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다. 23. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 (539,042) (418,863) 자기주식(*1) (7,420,787) (1,627,846) 기타자본잉여금(*2) 9,862,950 9,862,950 합계 1,903,121 7,816,241 (*1) 회사 는 주가안정을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도 로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 취득한 자기주식수는 160,626주입니다.(*2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 회사의 주식15,000주(액면분할 고려 후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 24. 이익잉여금 24.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금(*) 1,480,004 1,170,456 미처분이익잉여금 138,647,175 120,604,945 합계 140,127,179 121,775,401 (*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. 24.2 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2018년 3월 28일 처분확정일: 2017년 3월 29일 1. 미처분이익잉여금 138,647,176 120,604,945 전기이월이익잉여금 117,199,922 85,908,249 당기순이익 21,447,254 34,696,696 2. 이익잉여금처분액 (3,104,455) (3,405,023) 법정적립금 74,086 309,548 배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 500원(100%) 전기 500원(100%) 3,030,369 3,095,475 3. 차기이월미처분이익잉여금 135,542,721 117,199,922 24.3 당기와 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당대상주식: 보통주 6,060,737주 6,190,950주 배당율 100% 100% 배당금액 3,030,369 3,095,475 당기순이익 21,447,254 34,696,696 배당성향(배당금액/당기순이익) 14% 8% 25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 53,460,527 41,841,602 재고자산의 변동 (4,837,742) (3,416,497) 급여 10,266,184 9,339,801 퇴직급여 925,008 692,984 복리후생비 899,094 523,541 소모품비 1,084,203 1,181,962 운반비 12,443,275 7,722,095 외주가공비 9,631,068 9,508,437 지급수수료 24,531,555 11,413,246 광고선전비 2,460,625 1,818,664 지급임차료 744,538 746,053 금형비 5,479,885 4,789,806 감가상각비 429,618 306,465 무형자산상각비 256,305 192,854 세금과공과금 392,915 313,273 대손상각비 595,372 3,823 보험료 241,402 171,976 기타 2,996,475 2,757,703 매출원가 및 판매비와관리비 합계 122,000,307 89,907,788 26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 9,092,292 7,100,736 퇴직급여 859,140 643,744 복리후생비 848,201 483,658 여비교통비 219,987 195,636 접대비 111,482 114,258 통신비 26,523 27,672 세금과공과금 354,005 282,285 지급임차료 609,505 571,604 감가상각비 416,692 293,771 무형자산상각비 256,305 192,854 경상연구개발비 1,962,882 1,517,451 지급수수료 24,363,786 11,306,566 광고선전비 2,460,625 1,818,664 운반비 11,341,150 8,751,552 대손상각비 595,372 3,823 기타 1,176,879 1,295,554 합계 54,694,826 34,599,828 27. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 163,748 55,045 유형자산처분이익 6,000 - 단기금융상품평가이익 - 2,408 당기손익인식금융자산평가이익 13,560 2,900 배당금수익 90,683 - 잡이익 451,363 199,831 합계 725,354 260,184 기타비용: 유형자산처분손실 - 1,869 당기손익인식금융자산평가손실 2,408 - 당기손익인식금융자산처분손실 2,900 - 종속기업및관계기업투자 손상차손 872,554 - 매도가능금융자산손상차손 100,000 - 손해배상금 840 8,541 기부금 2,066 1,166 기타의대손상각비 20,000 13,566 잡손실 131,461 78,347 합계 1,132,229 103,489 28. 금융수익 및 비용 당기와 전기 의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,924,968 2,217,333 외환차익 1,864,620 3,114,266 외화환산이익 7,321 1,150,408 합계 3,796,909 6,482,007 금융비용: 이자비용 - 510 외환차손 5,721,021 3,357,756 외화환산손실 1,636,191 24,447 합계 7,357,212 3,382,713 29. 법인세비용29.1 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 9,922,029 9,822,790 전기법인세의 조정사항 5,536,246 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (20,265) (449,535) 자본에 직접 반영된 법인세비용 38,369 69,359 법인세비용 15,476,379 9,442,614 29.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 적용세율을 사용하여 계산된 금액과법인세비용의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 36,923,633 44,139,310 적용세율에 따른 법인세부담액 8,473,519 10,219,713 조정사항 비일시적차이 5,599 2,617 세액공제 (737,070) (779,716) 법인세추납액 5,536,246 - 미인식 이연법인세 변동 등 2,198,085 - 법인세비용 15,476,379 9,442,614 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 41.91% 21.39% 29.3 당기 및 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 469,055 267,779 736,834 113,511 64,803 178,314 장기금융상품 58,174 (5,696) 52,478 14,078 (1,378) 12,700 매도가능금융자산 220,096 132,978 353,074 53,263 32,181 85,444 재고평가손실 891,304 (700,753) 190,551 215,696 (169,583) 46,113 적립금충당부채 16,911 17,583 34,494 4,092 4,256 8,348 반품충당부채 423,514 (276,268) 147,246 102,490 (66,856) 35,634 재측정요소 332,493 25,572 358,065 80,464 6,188 86,652 업무용승용차 11,831 11,831 23,662 2,863 2,863 5,726 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 26,600,213 32,723,485 - - - 미확정비용 194,966 88,835 283,801 47,182 21,498 68,680 종속회사 투자지분 (789,754) 872,555 82,801 - - - 단기금융상품 (5,308) (8,252) (13,560) (1,284) (1,998) (3,282) 미수수익 (845,928) (89,423) (935,351) (204,715) (21,640) (226,355) 인정이자 - 36,939 36,939 - 8,939 8,939 대손충당금 - 482,613 482,613 - 116,792 116,792 손상차손 - 100,000 100,000 - 24,200 24,200 합계 7,100,626 27,556,506 34,657,132 427,640 20,265 447,905 (단위: 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 퇴직급여 336,559 132,496 469,055 81,447 32,064 113,511 장기금융상품 56,040 2,134 58,174 13,562 516 14,078 매도가능금융자산 - 220,096 220,096 - 53,263 53,263 재고평가손실 165,645 725,659 891,304 40,086 175,610 215,696 판매보증충당부채 60,826 (60,826) - 14,720 (14,720) - 적립금충당부채 20,928 (4,017) 16,911 5,065 (973) 4,092 반품충당부채 - 423,514 423,514 - 102,490 102,490 재측정요소 265,982 66,511 332,493 64,368 16,096 80,464 업무용승용차 - 11,831 11,831 - 2,863 2,863 외상매출금(해외이전소득) 6,123,272 - 6,123,272 - - - 미확정비용 - 194,966 194,966 - 47,182 47,182 종속회사 투자지분 (789,754) - (789,754) - - - 단기금융상품 - (5,308) (5,308) - (1,284) (1,284) 미수수익 (996,457) 150,529 (845,928) (241,143) 36,428 (204,715) 합계 5,243,041 1,857,585 7,100,626 (21,895) 449,535 427,640 29.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사 투자지분 82,801 (789,754) 처분가능성 높지 않음 외상매출금(해외이전소득) 32,723,485 6,123,272 실현가능성 높지 않음 합계 32,806,286 5,333,518 29.5 당기 및 전기 중에 자본에 직접 반영된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 재측정손익 6,188 16,096 매도가능금융자산평가손실 32,181 53,263 합계 38,369 69,359 29.6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 363,110 261,316 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 314,432 372,323 소계 677,542 633,639 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 - - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (229,637) (205,999) 소계 (229,637) (205,999) 이연법인세자산 순액 447,905 427,640 30. 주당순이익 30.1 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다 음과 같습니다 . 구분 당기 전기 당기순이익(보통주순이익) 21,447,253,996원 34,696,695,905원 가중평균유통보통주식수 6,148,209주 6,190,950주 기본주당순이익 3,488원 5,604원 30.2 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없으며, 발행주식수(6,216,363주)에서 자기주식수(25,413주)를 차감하여 계산하였습니다. 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 주식수(주) 가중일수(일) 적수(주) 기초 2017-01-01 6,190,950 365 2,259,696,750 자기주식 취득 2017-07-20 (48,828) 165 (8,056,620) 자기주식 취득 2017-07-21 (14,771) 164 (2,422,444) 자기주식 취득 2017-07-24 (20,000) 161 (3,220,000) 자기주식 취득 2017-09-22 (1,200) 101 (121,200) 자기주식 취득 2017-09-25 (1,226) 98 (120,148) 자기주식 취득 2017-09-27 (207) 96 (19,872) 자기주식 취득 2017-10-10 (14) 83 (1,162) 자기주식 취득 2017-10-11 (774) 82 (63,468) 자기주식 취득 2017-10-13 (2,000) 80 (160,000) 자기주식 취득 2017-10-16 (2,000) 77 (154,000) 자기주식 취득 2017-10-18 (2,000) 75 (150,000) 자기주식 취득 2017-10-19 (2,000) 74 (148,000) 자기주식 취득 2017-10-25 (500) 68 (34,000) 자기주식 취득 2017-10-27 (1,200) 66 (79,200) 자기주식 취득 2017-10-30 (2,000) 63 (126,000) 자기주식 취득 2017-11-02 (2,000) 60 (120,000) 자기주식 취득 2017-11-30 (2,000) 32 (64,000) 자기주식 취득 2017-12-01 (2,000) 31 (62,000) 자기주식 취득 2017-12-04 (2,000) 28 (56,000) 자기주식 취득 2017-12-05 (5,000) 27 (135,000) 자기주식 취득 2017-12-12 (3,250) 20 (65,000) 자기주식 취득 2017-12-14 (3,000) 18 (54,000) 자기주식 취득 2017-12-15 (3,000) 17 (51,000) 자기주식 취득 2017-12-20 (4,000) 12 (48,000) 자기주식 취득 2017-12-22 (3,224) 10 (32,240) 자기주식 취득 2017-12-26 (2,019) 6 (12,114) 자기주식취득 2017-12-27 (5,000) 5 (25,000) 합계 2,244,096,282 가중평균유통보통주식수 6,148,209 30.3 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 31. 현 금흐름표 31.1 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정 세부내역과 순운전자본 변동의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단 위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 21,447,254 34,696,696 조정: 이자수익 (1,924,968) (2,217,333) 이자비용 - 510 외화환산이익 (7,321) (1,150,408) 외화환산손실 1,636,191 24,447 당기손익인식금융자산평가이익 (13,560) (2,900) 당기손익인식금융자산평가손실 2,408 - 당기손익인식금융자산처분손실 2,900 단기금융상품평가이익 - 2,408 법인세비용 15,476,379 9,442,614 대손상각비 595,372 3,823 기타의대손상각비 20,000 13,566 재고자산폐기손실 2,212,625 1,149,158 재고자산평가손실(환입) (700,753) 725,659 감가상각비 429,618 306,465 무형자산상각비 256,305 192,854 종속기업및관계기업투자 손상차손 872,554 - 매도가능금융자산손상차손 100,000 - 유형자산처분손실 - 1,869 유형자산처분이익 (6,000) - 퇴직급여 267,780 233,303 배당금수익 (90,684) - 급여 88,835 194,966 잡손실 6,995 7,898 잡이익 (23,820) (13,006) 충당부채전입액 185,807 398,697 기타 62,096 (2,408) 소계 19,448,759 9,312,182 순운전자본의 변동: 매출채권의 증감 2,179,820 (2,662,978) 재고자산의 증감 (6,349,210) (5,291,314) 기타유동금융자산의 증감 3,365,720 (4,156,187) 기타유동자산의 증감 (3,040,380) (1,918,026) 매입채무의 증감 2,656,754 (207,276) 기타유동금융부채의 증감 2,157,846 1,900,884 기타유동부채의 증감 668,730 (29,865) 충당부채의 증감 (444,491) (35,485) 퇴직급여의 지급 - (146,443) 소계 1,194,789 (12,546,690) 합계 42,090,802 31,462,188 31.2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권과 대손충당금의 제각 7,365 393 장기금융상품의 유동성 대체 33,000,000 22,000,000 매도가능금융자산의 관계기업투자로 분류변경 - 600,000 대여금의 종속기업투자 대체 4,285,600 - 선급금의 유형자산 대체 - 115,000 선급금의 무형자산 대체 - 399,564 투자부동산의 유형자산 대체 2,416,192 - 32. 특수관계자와의 거래 32.1 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 종속기업 Spigen Inc. 100.00 100.00 종속기업 GoSelly Inc. 100.00 100.00 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 100.00 100.00 관계기업 프라이머 시즌 4 유한회사 30.00 30.00 관계기업 마크앤드로우 주식회사 30.03 20.47 32.2 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기타특수관계자 주요경영진 등 주요경영진 등 32.3 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 기타비용 종속기업 Spigen Inc. 54,556,775 176,104 60,967 292,772 종속기업 GoSelly Inc. 1,143,377 - - 7,772 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 526 - - 270,669 관계기업 마크앤드로우 주식회사 14,847 - 24,669 - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 기타비용 종속기업 Spigen Inc. 54,191,147 124,796 19,722 91,247 종속기업 GoSelly Inc. 299,134 - - - 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 621 - - - 32.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 구분 매출채권 장기대여금 미수수익 미지급금 종속기업 Spigen Inc. 기초잔액 9,121,084 4,834,000 124,796 3,843 증가 54,556,775 - 50,219 306,696 감소 (58,808,553) (4,834,000) - (301,639) 기말잔액 4,869,306 - 175,015 8,900 GoSelly Inc. 기초잔액 125,781 - - - 증가 1,146,247 - - 21,464 감소 (1,121,831) - - (21,189) 기말잔액 150,197 - - 275 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 기초잔액 628 - - - 증가 526 - - 436,893 감소 (1,154) - - (419,605) 기말잔액 - - - 17,288 관계기업 마크앤드로우 주식회사 기초잔액 - - - - 증가 16,331 - - 400,000 감소 (14,528) - - (400,000) 기말잔액 1,803 - - - (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 구분 매출채권 장기대여금 미수수익 미지급금 종속기업 Spigen Inc. 기초잔액 6,312,553 - - - 증가 54,175,211 4,834,000 124,796 97,184 감소 (51,366,680) - - (93,341) 기말잔액 9,121,084 4,834,000 124,796 3,843 GoSelly Inc. 기초잔액 - - - - 증가 299,134 - - - 감소 (173,353) - - - 기말잔액 125,781 - - - SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 기초잔액 - - - - 증가 621 - - - 감소 - - - - 기말잔액 621 - - - 32.5 회사는 당기 중 종속기업인 Spigen Inc.에 대여금 4,285,600천원(USD 4,000,000)를 출자전환하였으며, 종속기업인 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD에 대해84,235천원을 출자하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 프라이머 시즌4 유한회사와 마크앤드로우 주식회사의 유상증자에 참여하여 각각 300,000천원과 400,000천원을 출자하였습니다. 32.6. 회사는 당기 중 마크앤드로우 주식회사 관계기업투자주식에 대해 872,554천원의 손상을 인식하였습니다. 32.6 보고기간종료일 현재 수출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있 습 니다(주석 21 참조). 32.7 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급된 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 당기 전기 기타특수관계자 주요경영진 1,886,024 2,264,280 32.8 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진 등에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 1,434,851 1,456,264 퇴직급여 293,350 233,303 합계 1,728,201 1,689,567 33. 부문별정보 33.1 회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 33.2 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 28,055,350 21,807,693 아시아 15,198,692 16,150,408 유럽 54,509,588 32,398,591 북미 55,703,358 54,547,898 기타 9,424,130 5,886,520 합계 162,891,118 130,791,110 33.3 당기과 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객(특수관계자 거래에 공시된 종속기업 제외)은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역2017년 12월 31일 현재 (단위 :천원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정율 제9기 매출채권 / 장기성매출채권 13,060,070 620,775 4.75% 단기대여금 / 장기대여금 - - - 미수금 / 장기미수금 1,651,805 23,304 1.41% 선급금 4,026,341 13,566 0.34% 합 계 18,738,216 657,645 3.51% 제8기 매출채권 / 장기성매출채권 9,373,682 32,768 0.35% 단기대여금 / 장기대여금 - - - 미수금 / 장기미수금 5,009,441 3,304 0.07% 선급금 1,460,550 13,566 0.93% 합 계 15,843,673 49,638 0.31% 제7기 매출채권 / 장기성매출채권 9,743,055 44,240 0.45% 단기대여금 / 장기대여금 - - - 미수금 / 장기미수금 865,828 3,304 0.38% 합 계 10,608,883 47,544 0.45% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 2017년 12월 31일 현재 (단위 :천원, %) 구 분 제9기 제8기 제7기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 49,638 47,544 30,676 2. 순대손처리액(①－②±③) 10,764 30,444 21,188 ① 대손처리액(상각채권액) 10,764 30,444 21,188 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 618,771 32,538 38,056 4. 기말 대손충당금 잔액합계 657,645 49,638 47,544 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권 등의 회수가능성에 대한 개별평가 및 집합평가를 기본으로 채권기간별 전이율을 산정하고 제공받은 담보가 있는 매출채권을 반영하여 대손충당금을 설정하고 있으며 손상의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 대손충당금을 추가로 설정하고 있습니다. 한편, 채무자의 회사정리절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자(회사)에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 구 분 제9기 제8기 연체되지 않은 채권 9,997,037 2,026,978 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) 1~3개월 2,343,739 7,188,287 3개월 초과 98,519 125,649 소 계 2,442,258 7,313,936 손상채권(*2) 620,775 32,768 합 계 13,060,070 9,373,682 (*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 620,775천원(전기말: 32,768천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황2017년 12월 31일 현재 (단위 :천원, %) 사업부문 계정과목 제9기 제8기 제7기 비고 케이스 외 원,부재료 613,244 471,998 457,030 - 저장품 - - - - 재공품 58 68,453 44,270 - 반제품 - - - 제 품 16,884,248 13,095,349 8,095,142 상 품 377,913 42,828 - 미착품 1,978 - 36,680 소계 17,877,441 13,678,628 8,633,122 - 평가손실충당금 (212,883) (1,019,441) (541,301) 합계 17,664,558 12,659,187 8,091,821 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.85% 5.88% 4.54% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.38 5.46 5.15 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사 현황 및 실사방법 당사의 재고자산의 수량 및 금액은 계속기록법으로 계산하고 있으며 매회계연도의 결산기에 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 그 기록을 조정하고 있습니 전기말과 당기말간의 재고차이 확인은 거래명세서 및 입.출고 수불장을 대사하여 차이를 확인하였으며, 당기 재고자산 실사는 외부감사인인 대주회계법인의 공인회계사입회하에 2017년 12월 29일에 실시하였습니다. ② 장기체화재고 등 현황 당기말 회사는 재고자산평가충당금으로 213백만원 을 계상 하고 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 당기말잔액 원,부재료 613,243 613,243 (182,059) 431,184 재공품 58 58 - 58 제 품 16,884,248 16,884,248 (22,841) 16,861,407 상 품 377,913 377,913 (7,982) 369,931 미착품 1,978 1,978 - 1,978 합계 17,877,440 17,877,440 (212,882) 17,664,558 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제9기(당기) 대주회계법인 적정 K-IFRS 연결/별도 제8기(전기) 대주회계법인 적정 K-IFRS 연결/별도 제7기(전전기) 대주회계법인 적정 K-IFRS 연결/별도 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제9기 (당기) 대주회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 반기검토 및 기말 외부감사 45백만원 763시간 제8기(전기) 대주회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 반기검토 및 기말 외부감사 42백만원 824 시간 제7기(전전기) 대주회계법인 별도 및 연결 재무제표에 대한 반기검토 및 기말 외부감사 40백만원 855 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제9기 (당기) - - - - - - - - - - 제8기(전전기) - - - - - - - - - - 제7기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 한국채택국제회계기준 적용기업으로 "V. 이사의 경영진단 및 분석의견"은 연결기준으로 작성하였습니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사는 스마트폰 케이스뿐만 아니라 변화하는 시장에 맞춰 제품 포트폴리오를 확대하고 있습니다. 애플워치와 같은 웨어러블 제품의 액세서리와 차량용 액세서리를 통해 시장 변화에 끊임없이 대응하고 있습니다. 향후 시장 니즈를 부응할 수 있도록 스마트폰 보호케이스의 브랜드 활성도를 이용하여, 스마트폰 관련 액세서리뿐만 아니라 음향, 영상 장비와 같은 IT 전자기기의 제조, 도소매, 유통 등 보다 넓은 영역에서의 신규 사업을 통해 새로운 기회를 창출하고 시장 선점효과를 이어나갈 예정입니다. 연결 기준 2017년도 연간 매출액은 2,250억원으로 지난해 보다 25.5% 증가하였습니다. 영업이익은 매출액의 증가 및 원가의 감소 등으로 11.0% 증가한 483억을 기록하였으며, 당기 순이익은 전년 대비 5.5% 증가한 407억을 기록하였습니다. 또한 2017년 현금배당은 주당 500원입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 재무상태(1) 요약 연결재무상태표 등 (단위 :원) 구 분 제9기 제8기 증감액 증감율(%) 유 동 자 산 170,051,642,613 149,126,999,640 20,924,642,973 14.03% 현금및현금성자산 55,062,795,290 49,876,551,990 5,186,243,300 10.40% 당기손익인식금융자산 13,941,759,638 3,002,899,875 10,938,859,763 364.28% 매도가능금융자산 12,714,377,246 7,701,546,867 5,012,830,379 65.09% 매출채권 12,439,294,601 9,340,914,004 3,098,380,597 33.17% 재고자산 17,664,558,255 12,659,187,237 5,005,371,018 39.54% 기타유동금융자산 40,958,825,252 60,969,568,783 - 20,010,743,531 -32.82% 기타유동자산 5,600,082,270 5,576,330,884 23,751,386 0.43% 당기법인세자산 11,669,950,061 11,669,950,061 - 비 유 동 자 산 87,501,826,692 66,164,432,778 21,337,393,914 32.25% 매도가능금융자산 7,748,693,767 5,271,599,023 2,477,094,744 46.99% 관계기업투자 2,110,637,960 2,336,810,390 - 226,172,430 -9.68% 투자부동산 21,914,985,778 5,039,513,807 16,875,471,971 334.86% 유형자산 42,377,550,800 7,052,957,968 35,324,592,832 500.85% 무형자산 1,565,873,396 1,798,661,735 - 232,788,339 -12.94% 기타비유동금융자산 8,348,571,410 40,107,423,328 - 31,758,851,918 -79.18% 이연법인세자산 3,435,513,581 4,557,466,527 - 1,121,952,946 -24.62% 자 산 총 계 257,553,469,305 215,291,432,418 42,262,036,887 19.63% 유 동 부 채 34,035,665,031 20,889,486,673 13,146,178,358 62.93% 비 유 동 부 채 2,144,342,431 801,548,362 1,342,794,069 167.53% 부 채 총 계 36,180,007,462 21,691,035,035 14,488,972,427 66.80% 지배기업의 소유지분 221,373,461,843 193,600,397,383 27,773,064,460 14.35% 자본금 3,108,181,500 3,108,181,500 - 0.00% 주식발행초과금 49,364,932,015 49,364,932,015 - 0.00% 기타자본항목 - 144,479,002 9,643,369,178 - 9,787,848,180 -101.50% 이익잉여금 169,044,827,330 131,483,914,690 37,560,912,640 28.57% 비지배지분 - - - 0.00% 자 본 총 계 221,373,461,843 193,600,397,383 27,773,064,460 14.35% 부 채 및 자 본 총 계 257,553,469,305 215,291,432,418 42,262,036,887 19.63% (1) 자산 - 제9기 자산은 사옥 취득 및 금융상품 신규 가입으로 인하여 유형자산과 당기손익금융자산이 각각 500.8%, 364.2%증가하여, 전체적인 자산총계가 2016년에 비해 19.6% 증가한 상황입니다. (2) 부채- 부채총계는 유동부채 증가 등으로 전년 대비 66.8% 증가하였으며, 부채비율은 전년대비 약 5% 증가한 16.3%로 굉장히 안정적인 상황입니다. 나. 영업실적(1) 요약 손익계산서 등 (단위 : 원) 구 분 제9기 제8기 증감액 증감률(%) 매출액 224,993,661,180 179,260,110,127 45,733,551,053 25.51% 매출원가 66,345,945,367 56,628,395,338 9,717,550,029 17.16% 매출총이익 158,647,715,813 122,631,714,789 36,016,001,024 29.37% ㆍ판매관리비 110,320,203,061 79,095,187,203 31,225,015,858 39.48% 영업이익 48,327,512,752 43,536,527,586 4,790,985,166 11.00% 영업이익률 21.48% 24.30% - - ㆍ기타영업수익 1,004,770,700 709,230,853 295,539,847 41.67% ㆍ기타영업비용 1,425,988,797 1,621,849,039 - 195,860,242 -12.08% ㆍ금융수익 4,092,153,145 6,621,557,966 - 2,529,404,821 -38.20% ㆍ금융원가 6,991,354,797 3,389,590,186 3,601,764,611 106.26% 법인세비용차감전순이익 45,007,093,003 45,855,877,180 - 848,784,177 -1.85% ㆍ법인세비용 4,350,705,363 7,304,104,964 - 2,953,399,601 -40.43% 당기순이익(손실) 40,656,387,640 38,551,772,216 2,104,615,424 5.46% 순이익률 18.07% 21.50% - - (1) 매출액 - 2017년 매출액은 유럽 시장 및 기타 디지털 주변기기의 확대가 전체 매출액 견인하여 전년대비 25.51% 증가한 2,250억을 달성하였습니다. 사업초기 부터 모바일 액세사리 시장이 가장 크게 형성된 북미 지역을 타켓으로 사업을 영위해 왔으며, 현재 유럽 지역 중심으로 지역 다각화를 확대해나가고 있습니다.현재는 북미지역 매출액은 1,170억으로 전체 매출의 52.01%이 며, 그 다음으로 유럽이 전년대비 매출액 68% 성장하여 전체 매출의 24.23%을 기록하고 있으며 국내 또한 29% 증가하여 점유율 12.47%로 그 뒤를 차지하고 있습니다.매출형태는 B2C매출이 약 70%를 차지하고 있으며, 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다. (2) 영업이익 - 신규 지역 (유럽, 국내) 및 기타 디지털 주변기기(케이스 및 보호필름 제외) 등의 성장에 따른 포로모션 비용 및 인건비가 증가로 전년 대비 11% 증가한 483억을 기록, 영업이익률은 1% 하락한 22.9%를 기록하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제9기 제8기 증감액 증감률(%) 기말 현금및현금성자산 55,062 49,876 20,611 10.40% 영업활동으로 인한 현금흐름 35,923 28,156 -14,606 27.59% 투자활동으로 인한 현금흐름 -25,927 -4,576 37,019 466,59% 재무활동으로 인한 현금흐름 -3,472 -3,714 2,791 -6.52% 나. 자금조달과 지출(1) 차입금 내역 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 Morgan Stanley 2.69% 5,357,000 - (*) 당기말 현재 단기차입금에 대해 연결회사의 매도가능금융자산 12,714,377천원이담보로 제공되어 있습니다. (2) 자금조달계획당기말 현재 외부로부터 추가적인 차입계획이 확정된 바가 없습니다. 5. 부외거래 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 '주석 23.우발부채와 약정사항' 을 참조 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 동 공시서류의 첨부서류인 감사보고서의 '주석 2.재무제표 작성기준' 참조 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 사업보고서 본문 'Ⅱ. 사업의 내용 7. 시장위험과 위험관리 및 8. 파생상품거래 현황 '참조 다. 향후 사업의 전망 스마트폰 액세서리 산업은 전방산업인 스마트폰 산업의 변동에 중요한 영향을 받으며, 스마트폰 대체품이 개발될 시 부정적 영향이 예상됩니다. 또한 트렌드 변화가 빠르고, 시장 진입장벽이 낮기 때문에, 기술 및 디자인 경쟁이 치열해 지면서 수익성이 하락할 가능성이 있습니다. 하지만 당사는 트렌드를 리드하는 기획력과, 온라인 매출 증가에 따른 브랜드 인지도 상승으로 전 세계의 유통채널을 강화하고 있으며, 채널 확장 및 제품 포트폴리오 다변화로 계속하여 성장해 나가도록 하겠습니다. 라. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 제출일 현재 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 작성기준일( 2017년 기말) 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 3명의 사외이사로, 총 6명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 감사위원회, 내부거래위원회, 사외이사후보추천위원회를 두고 있습니다. 당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사참석인원 사외이사 등의 성명 이영한(출석률: 100%) 조윤현(출석률: 100%) 배정환(출석률: 100%) 찬반여부 1차 2017-02-14 1. 제8기(2016.01.01.~ 2016.12.31.) 재무제표 승인의 건2.내부회계관리제도 운영실태 및 운영실태 평가 보고의 건3. 이해관계자와의 거래에 대한 금액 승인의 건4. 지점 설치의 건 가결 2(2) 찬성 찬성 - 2차 2017-03-13 1. 사내이사 후보 추천의 건 (최우석)2. 위원회 규정 변경의 건 3. 중국 사무소 폐쇄의 건 가결 2(2) 찬성 찬성 - 3차 2017-03-13 1. 제8기 정기주주총회 소집의 건가.보고사항 (1) 감사위원회의 감사보고 (2) 영업보고 나.부의안건 (1)제1호 의안 : 제8기(2016.01.01 ~ 2016.12.31) 연결, 별도 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건(현금배당:주당 500원) (2)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 (3)제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 최우석 사내이사 선임의 건 (3년) 제3-2호 의안 : 배정환 사외이사 선임의 건 (3년) (4)제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건 제4-1호 의안 : 배정환 감사위원회 위원 선임의 건 (3년) (5) 제5호의안 : 이사 보수한도 승인의 건 가결 2(2) 찬성 찬성 - 4차 2017-03-30 1.유형자산(토지 및 건물) 취득 결정의 건 2.사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건 (배정환) 가결 3(3) 찬성 찬성 찬성 5차 2017-05-30 1. 해외 영업 지급보증거래 약정의 건2. 내부거래위원회 위원 선임의 건 가결 3(3) 찬성 찬성 찬성 6차 2017-07-19 1. 자기주식 취득을 위한 신탁계약 체결의 건 가결 3(3) 찬성 찬성 찬성 7차 2017-09-25 1. 지점 설치의 건 (삼성동 빌딩) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 8차 2017-11-13 1. 지점 설치의 건 (영등포 직영점) 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 9차 2017-12-21 1.이사회 규정 일부 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 10차 2017-12-21 1. 미국 법인 Spigen Inc. 출자의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 11차 2017-12-21 1. 제9기 현금배당 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회 운영에 관한 사항 등 (1) 이사회의 권한당사의 '정관' 및 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다. 구 분 내 용 정관 39조 (이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)을 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 . 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 이사회규정 제3조 권한 ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. (2) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 비고 이영한 연세대학교 경영학과 학사연세대학교 대학원 경영학과 석사기획재정부 공기업 경영평가 위원現 서울시립대학교 세무학과 교수 해당사항 없음 2015년 3월 선임 조윤현 서울대학교 경제학과 학사캘리포니아 버클리 주립대학 법학대학원 석사 김·장법률사무소 파트너 변호사現 솔브레인 법무지원부문장 해당사항없음 2014년 8월 선임 배정환 서울대학교 공법학과 학사일본 규슈대학교 국제관계법 석사 현대오일뱅크 상무 現 법무법인 태평양 변호사 해당사항없음 2017년 3월 선임 (3) 이사회 운영에 관한 사항[정관] 구 분 내 용 제36조 (이사의 수) 회사의 이사는 3명 이상 6명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의1 이상으로 한다. 제42조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며, 회사 업무의 중요사항을 결의한다.② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 3일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 제43조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조 (자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경 우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이 해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 제44조(이사회 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출 석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 라. 이사회내의 위원회 위원회명 구성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래 위원회 사외이사 3인 이영한(위원장)조윤현 배정환 공정거래법상 특수관계인과의 주요한 내부거래에 대한 사전 심의, 법 위반 가능성이 있는 내부거래에 대한 개선 건의 - 주1) 감사위원회와 사외이사후보 추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다. 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 이영한(출석률: 100%) 조윤현(출석률: 100%) 배정환(출석률: 100%) 찬반여부 내부거래위원회 2017-02-14 이해관계자와의 거래에 대한 금액 증액 사전 심의의 건 가결 찬성 찬성 - 마. 이사의 독립성 (1) 이사회 구성원 당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 3인(대표이사 포함), 사외이사 3인 으로 구성되어 있으며, 이 중 5인은 최대주주인 대표이사와 특수관계가 없는 독립적인 이사입니다. 당사는 모든 이사의 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (2) 이사 선임에 관한 사항 당사는 사내이사는 이사회에서 추천하고, 사외이사는 외부 전문가 중 사외이사후보추천위원회가 추천하여 주주총회에서 그 선임을 승인 받고 있습니다. 또한, 상법 제542조의4 제2항에 따라 주주총회의 소집통지 또는 공고 시 이사후보의 인적사항을 공시하고 있습니다. (3) 사외이사후보 추천위원회당사는 사외이사후보를 추천하기 위한 사외이사후보 추천위원회를 설치하여 운영 중입니다. 위원회는 사외이사 3인(이영한,조윤현,배정환)으로 관련 법규에 의거 규정을충족하고 있습니다. (상법 제542조의8 제4항) (4) 사외이사의 전문성 당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 2017년 말 현재 3인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다. 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 사외이사 여부 비 고 이영한 연세대학교 경영학과 학사연세대학교 대학원 경영학과 석사기획재정부 공기업 경영평가 위원現 서울시립대학교 세무학과 교수 해당사항 없음 사외이사 비상근 조윤현 서울대학교 경제학과 학사캘리포니아 버클리 주립대학 법학대학원 석사 김·장법률사무소 파트너 변호사現 솔브레인 법무지원부문장 해당사항 없음 사외이사 비상근 배정환 서울대학교 공법학과 학사일본 규슈대학교 국제관계법 석사 현대오일뱅크 상무 現 법무법인 태평양 변호사 해당사항 없음 사외이사 비상근 나. 감사위원회 위원의 독립성 당사의 감사위원회 위원은 상법상 사외이사로서의 자격요건을 충족하며, 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사위원회 위원 업무에 필요한 경영정보접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구 분 규 정 내 용 정관 제51조 (감사위원회의 직무 등) ① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사위원회는 주식회사의 외부감사에 관한 법률.에 따른 외부감사인의 선임을 승인한다.④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다.⑥ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.⑦ 감사위원회는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.⑧ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다.⑨ 감사위원회 결의에 대하여 이사회는 재결의할 수 없다. 다. 감사위원회의 활동 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 이영한(출석률: 100%) 조윤현(출석률: 100%) 배정환(출석률: -) 찬반여부 감사위원회 2017-02-14 1. 내부회계관리제도 운영 실태 보고의 건2. 내부감시장치 가동현황 보고의 건 가결 찬성 찬성 - 2017-03-24 1. 2016년 감사 종결에 따른 감사위원회 보고사항 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권의 행사여부 당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 다. 경영권 경쟁여부 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김대영 본 인 보통주 3,680,500 59.21 3,680,500 59.21 - 최철규 특수관계인 보통주 50,000 0.80 50,000 0.80 - 이고은 특수관계인 보통주 14,950 0.24 14,950 0.24 - 최우석 특수관계인 보통주 14,950 0.24 14,950 0.24 - 국봉환 특수관계인 보통주 4,380 0.07 4,380 0.07 - 최병걸 특수관계인 보통주 7,318 0.12 7,318 0.12 - 계 보통주 3,772,098 60.68 3,772,098 60.68 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2 주식의 분포. 가. 5% 이상 주주와 우리사주조합 등의 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 김대영 3,680,500 59.21% - - - - 우리사주조합 1,941 0.03% - 나. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 5,776 99.83% 1,932,081 31.08% 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김대영 남 1971.10 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 중앙대학교 물리학과 학사쌍용정보통신케이컴스現 (주)슈피겐코리아 대표이사 3,680,500 - 2009년 2월 ~ 2018.03.27 최철규 남 1972.05 사내이사 등기임원 상근 재무 대구대학교 조경학과 학사아간코리아現 (주)슈피겐코리아 본부장 50,000 - 2009년 2월 ~ 2018.03.27 최우석 남 1976.02 사내이사 등기임원 상근 해외영업 Wintec Business 학사태양전자現 (주)슈피겐코리아 본부장 14,950 - 2010년 7월 ~ 2020.03.29 이영한 남 1973.03 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 연세대학교 대학원 경영학과 석사기획재정부 공기업 경영평가 위원現 서울시립대학교 세무학과 교수 - - 2012년 12월 ~ 2018.03.27 조윤현 남 1970.01 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 경제학과 학사캘리포니아 버클리 주립대학 법학대학원 석사 김·장법률사무소 파트너 변호사現 솔브레인 법무지원부문장 - - 2014년 8월 ~ 2017.08.14 배정환 남 1972.07 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 공법학과 학사일본 규슈대학교 국제관계법 석사 현대오일뱅크 現 법무법인 태평양 변호사 - - 2017년 3월 ~ 2020.03.29 국봉환 남 1972.10 본부장 미등기임원 상근 국내영업 한양대학교 문화컨텐츠학과 석사한국컴퓨터통신팬타시스템테크놀러지現 (주)슈피겐코리아 본부장 4,380 - 2012년 1월 ~ - 이고은 여 1974.06 본부장 미등기임원 상근 디자인 한성대학교 의상학과 학사노팅힐RinC現 (주)슈피겐코리아 본부장 14,950 - 2009년 5월 ~ - 서진호 남 1974.12 본부장 미등기임원 상근 해외영업 연세대학교 문헌정보학과 학사iMBC다음커뮤니케이션現 (주)슈피겐코리아 본부장 - - 2015년 8월 ~ - 최병걸 남 1974.10 본부장 미등기임원 상근 생산공급 이지아이티現 (주)슈피겐코리아 본부장 7,318 - 2009년 3월 ~ - 조재홍 남 1978.01 본부장 미등기임원 상근 제품개발 고려대학교 대학원 산업디자인학과 석사테일러테크놀로지 디자인엠씨넥스現 (주)슈피겐코리아 본부장 - - 2017년 4월 ~ - 나. 타회사 임원 겸임 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 비고 김대영 대표이사 등기/상근 Spigen Inc. 대표이사 등기/상근 GoSelly Inc. 대표이사 등기/상근 다. 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 111 0 5 0 116 2.4 6,761,078 59,838 - 전체 여 75 0 11 0 86 1.9 3,645,120 43,664 - 합 계 186 0 16 0 202 2.1 10,406,198 51,751 - 주1) 직원수는 2017년 12월에 근무한 직원(당월 퇴사자 포함)이며, 사내외이사 제외, 비등기임원 포함입니다. 주2) 1인 평균 급여액은 연간급여총액 / 연간 근무한 평균 인원입니다. (퇴사자 포함)주3) 연간급여 총액은 해당 기간 내 모든 급여액의 합계입니다. (인센티브 포함) 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 6 3,000 - (2) 보수지급금액2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 1,434 239 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,342 447 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 92 31 사외이사인 감사위원 감사 - - - - 나. 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김대영 대표이사 869,569 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 551.6 ○ 보수산정 기준 및 방법- 이사보수지급기준 內에서 개인별 Position Grade에 따라 '17년 연간급여 총액 490백만원의 1/12를 매월 균등 지급하였으며, 기타수당이 포함된 금액임 상여 317.9 ○ 보수산정 기준 및 방법- 이사보수지급기준 內에서 '17년 매분기 기준의 경영성과급으로 Profit Sharing 과 Target Incentive로 구성- 경영성과에 따른 Profit Sharing은 '17년도 CEO로서 매출액 및 영업이익등 계량지표 측면에서 성과 달성에 기여한 점을 고려- 수행 직책에 따른 기여도 측면에서 Target Incentive는 회사의 '16년 대비 수익성 향상 등 경영목표 달성 기여도와 리더쉽 발휘 정도를 고려해 경영성과급을 산정하여 지급하였음 주식매수선택권 행사이익 - 해당사항 없음 기타 근로소득 - 해당사항 없음 퇴직소득 - 해당사항 없음 기타소득 - 해당사항 없음 합계 869.5 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 기업집단의 명칭 등 당사는 공시 서류작성기준일 현재 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 정하는 대규모 기업집단에 해당하지 않습니다. 다만 모회사인 (주)슈피겐코리아는 2개의 자회사( Spigen Inc., SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd)와 1개의 손자회사(GoSelly Inc.)를 보유하고 있습니다. 나. 계통도 종속기업 소재지 상위 지배기업 소유지분율 당기말 전기말 최상위지배기업 종속기업 합계 최상위지배기업 종속기업 합계 주식회사 슈피겐코리아 국내 최상위지배기업 - - - - - - Spigen Inc. 미국 주식회사 슈피겐코리아 100% - 100% 100% - 100% GoSelly Inc. 미국 Spigen Inc. - 100% 100% - 100% 100% SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 중국 주식회사 슈피겐코리아 100% - 100% 100% - 100% 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 비고 김대영 대표이사 등기/상근 Spigen Inc. 대표이사 등기/상근 GoSelly Inc. 대표이사 등기/상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인 출자현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 Spigen Inc.(비상장) 2012.02.16 자회사 3,779,243 1,442 100 3,779,243 50 4,285,600 - 1,492 100.00 8,064,843 55,118,604 19,939,701 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd(비상장) 2016.08.24 자회사 84,235 - - 84,235 - 82,360 - 0 - 166,595 148,563 -2,734 (주)엠크라스(비상장) 2014.12.18 사업관련 100,000 36,036 7.51 100,000 - - -100,000 36,036 7.51 0 0 0 프라이머시즌4 유한회사(비상장) 2015.08.31 스타트업투자 1,800,000 18,000 30 1,736,810 3,000 300,000 - 21,000 30.00 2,100,000 6,624,712 -175,487 (주)아이오(비상장) 2015.09.30 사업관련 99,999 8,316 6.08 100,000 1,953 49,997 - 10,269 6.18 149,997 690,566 -449,972 마크앤드로우 주식회사(비상장) 2015.10.20 사업관련 400,000 600 20.47 600,000 400 400,000 -872,554 1,000 30.03 127,446 448,795 -242,003 합 계 64,394 - 6,400,288 5,403 5,117,957 -1,026,051 69,797 - 10,492,194 63,031,240 19,069,505 주1) 별도 기준으로 작성되었습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 해당사항이 없습니다. 2. 대주주등과의 자산양수도등 해당사항 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없습니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행ㆍ변경사항 해당사항 없습니다. 2. 주주총회의사록 요약 연 도 개최 일자 의 안 승인 여부 비고 2014 2014.03.27 1. 제5기(2013년) 결산재무제표 및 영업보고서 승인의 건(1)이익잉여금 처분사항(2)주식할인발행차금 전액 상각2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사의 보수 한도 승인4. 정관일부 변경의 건 가결 - 2014.06.30 1. 정관변경 건(공고방법의 변경) 가결 - 2014.08.14 1. 정관변경의 건(감사 조항 삭제 및 감사위원회 신설)2. 사외이사 신규 선임의 건3. 감사위원회 위원 선임의 건 가결 - 2015 2015.03.27 1.제6기(2014.1.1~2014.12.31) 연결 및 별도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건(현금배당:주당 660원) 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사 선임의 건 (사내이사 3명, 사외이사 1명) 3-1호 의안 : 김대영 사내이사 선임의 건 3-2호 의안 : 이민욱 사내이사 선임의 건 3-3호 의안 : 최철규 사내이사 선임의 건 3-4호 의안 : 이영한 사외이사 선임의 건4. 감사위원회 위원 선임의 건 (감사위원 1명) 이영한 감사위원회 위원 선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건 가결 - 2016 2016.03.29 1.제7기(2015.1.1~2015.12.31) 연결 및 별도 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건(현금배당:주당 600원) 2. 정관 일부 변경의 건 3. 이사보수한도 승인의 건 가결 - 2017 2017.03.29 1.제8기(2016.1.1~2016.12.31) 연결 및 별도 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 등 재무제표 승인의 건(현금배당:주당 500원) 2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건 (사내이사 1명, 사외이사 1명) 3-1호 의안 : 최우석 사내이사 선임의 건 3-2호 의안 : 배정환 사외이사 선임의 건4. 감사위원회 위원 선임의 건 (감사위원 1명) 배정환 감사위원회 위원 선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건 가결 - 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 그 밖의 우발채무 등은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 15. 우발채무와 약정사항」을 참조 바랍니다. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 해당사항 없습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 확인서_2016.jpg 중소기업 확인서_2016 다. 단기매매차익 미환수현황당사는 과거 3사업연도 및 이번 사업연도 공시서류작성기준일까지 단기매매차익 발생사실을 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보받은 바 없습니다. 라. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다. 마. 직접금융 자금의 사용 (공모자금의 사용내역)당사는 시설자금으로 전문 물류센터 매입을 위해 부지 선정 및 검토를 현재 진행하고 있으 며, 운영자금 역시 계획에 맞춰 순차적으로 진행 할 예정입니다. 2017.12.31 현재 진행률은 17.15% 입 니 다. (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 기업공개(코스닥시장상장) 2014.11.05 51,875,000 1. 시설자금 : 31,600,0001) 전문 물류센터 확보 : 27,500,0002. 신규ERP도입 :4,100,0002. 운영자금 : 20,275,0001.미국 유통채널 확대18,575,000기타(발행제비용)1,700,000 -시설자금1. 전문 물류센터 확보 : 1,429,9682. 신규ERP도입 : 1,775,691-운영자금1.미국 유통채널 확대 : 3,990,674 2.기타(발행제비용)1,700,000 기준일 현재 미사용 공모 자금은 은행 예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치하여 운용 중입니다. 바. 합병등의 사후정보해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.