슈피겐코리아 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 14(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제 13(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 슈피겐코리아

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 슈피겐코리아(이하 "연결회사")는 2009년 2월 18일에 설립되어, 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로 446에 위치하고 있으며, 부천시 신흥로511번길 80 부천로지스틱스파크에 물류센터를 보유하고 있습니다. 연결회사는 2014년 11월 5일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

김대영(대표이사)	2,486,545	40.0%	2,486,545	40.0%

자기주식	186,531	3.0%	186,531	3.0%

기타	3,543,287	57.0%	3,543,287	57.0%

합계	6,216,363	100.0%	6,216,363	100.0%

(2) 종속기업의 개요 1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	연결 지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

당기말	전기말

Spigen Inc.	100%	100%	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD	100%	100%	중국	12월	무역업	의결권과반수보유

SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED	99.9%	99.9%	인도	3월	제조 및 도/소매업	의결권과반수보유

슈피겐뷰티	92.14%	92.14%	대한민국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

Goselly Inc.(주1)	100.00%	100.00%	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

(주1) 지분율은 슈피겐뷰티의 지분율 입니다.

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 149,142,515 13,555,036 135,587,479 214,011,758 14,367,901 16,494,221 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 211,921 254,600 (42,679) 936,840 1,484 2,576 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 18,584,623 13,902,872 4,681,751 29,033,177 98,282 (94,303) 슈피겐뷰티 16,457,857 1,375,529 15,082,328 10,532,538 (2,737,174) (2,737,174) Goselly Inc. 1,620,704 1,892,766 (272,062) 3,901,501 (382,187) (368,257) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 126,019,920 23,406,037 102,613,883 178,760,362 13,367,192 13,367,192 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 270,162 315,417 (45,255) 823,412 2,935 2,935 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 8,895,426 4,119,372 4,776,054 17,684,753 4,412,905 4,412,905 슈피겐뷰티 18,361,258 1,158,490 17,202,768 4,317,258 (1,120,001) (1,120,001) Goselly Inc. 1,474,453 1,378,258 96,195 3,472,198 (433,893) (433,893) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제 2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용 하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식 하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용 이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제 회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스':리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합 금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간 의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변 동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 종속기업의재무제표일과 연결재무제표일의 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며, 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는'기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.. (라) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무(차입금)’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 건물 외 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 라이선스 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결회사는소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 재화의 매출(제품, 상품)(2) 용역매출 (3) 임대매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사의 창고세이버 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. (20) 오류수정 특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다 . (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산 합계 현금 및 현금성자산 - 65,729,693 - - 65,729,693 매출채권 - 14,385,048 - - 14,385,048 유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 15,445,210 - - - 15,445,210 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 29,367,922 - 29,367,922 상각후원가측정금융자산 - 25,055,577 - - 25,055,577 비유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 47,792,723 - - - 47,792,723 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 12,625,560 - 12,625,560 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 28,136,553 28,136,553 상각후원가측정금융자산 - 1,706,439 - - 1,706,439 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산 합계 현금 및 현금성자산 - 73,994,977 - - 73,994,977 매출채권 - 13,850,661 - - 13,850,661 유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 11,614,365 - - - 11,614,365 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 35,533,753 - 35,533,753 상각후원가 측정금융자산 - 53,744,973 - - 53,744,973 비유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 35,894,587 - - - 35,894,587 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 19,560,645 - 19,560,645 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 27,392,329 27,392,329 상각후원가 측정금융자산 - 2,263,148 - - 2,263,148 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 합계 매입채무 - 8,450,768 - 8,450,768 기타유동금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 143,567 - - 143,567 상각후원가측정금융부채 - 17,398,178 - 17,398,178 단기차입금 - - - - 리스부채 - 2,510,561 - 2,510,561 기타비유동금융부채 상각후원가측정금융부채 - 308,558 - 308,558 리스부채 - 1,319,419 - 1,319,419 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 파생상품부채 합계 매입채무 - 10,548,910 - 10,548,910 기타유동금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 286,835 - - 286,835 상각후원가측정금융부채 - 16,338,727 - 16,338,727 단기차입금 - 5,927,500 - 5,927,500 리스부채 - 3,772,829 - 3,772,829 기타비유동금융부채 상각후원가측정금융부채 - 619,579 - 619,579 리스부채 - 3,493,970 - 3,493,970 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 4,128,672 - - 17,349 - 외환차익 7,030,106 10,897 - 2,191,355 - 외환차손 (8,958,844) - - - - 외화환산이익 3,525,558 1,631,490 - 308,155 - 외화환산손실 (4,532,207) - - (540,001) - 대손상각비 (367,142) - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 330,136 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (5,457,998) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 838,015 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (16,698) - - - 배당금수익 - 1,368,247 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - - 768,376 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - - (102,441) - - 이자비용 - - - (387,753) - 파생상품관련이익 - - - - 547,479 파생상품관련손실 - - - - (1,240,029) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 3,488,512 21,849 - 16,849 - 외환차익 7,686,954 - - 112,284 - 외환차손 (3,333,537) - - (127,139) - 외화환산이익 4,489,093 - - 253,402 - 외화환산손실 (1,007,622) (5,052) - (186,481) - 대손상각비 (16,187) - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 787,587 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (614,635) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 31,815 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (316,388) - - - 배당금수익 - 1,082,487 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - - 110,629 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - - (116,890) - - 이자비용 - - - (395,592) - 파생상품관련이익 - - - - 261,159 파생상품관련손실 - - - - (435,036) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - 1,734,304 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - (1,210,556) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 65,729,693 - 73,994,977 - 매출채권 14,385,048 - 13,850,661 - 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 63,237,933 63,237,933 47,508,952 47,508,952 기타포괄손익-공정가치금융자산 39,882,871 39,882,871 55,094,398 55,094,398 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 30,247,164 30,247,164 27,392,329 27,392,329 상각후원가측정 금융자산 26,762,016 - 56,008,121 - 합계 240,244,725 - 273,849,438 - 매입채무 8,450,768 - 10,548,910 - 단기차입금 - - 5,927,500 - 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 143,567 286,835 286,835 상각후원가측정금융부채 17,706,736 - 16,958,306 - 리스부채 3,829,980 - 7,266,799 - 합계 30,131,051 - 40,988,350 - (2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 수준 1 활성시장 공시 수준 2 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당 수준 3 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 63,237,933 21,253,080 35,129,546 6,855,307 63,237,933 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 39,882,871 15,858,591 24,024,280 - 39,882,871 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 30,247,164 2,110,611 - 28,136,553 30,247,164 합계 133,367,968 39,222,282 59,153,826 34,991,860 133,367,968 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 - 143,567 - 143,567 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 47,508,952 2,537,736 37,478,024 7,493,192 47,508,952 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 55,094,398 - 55,094,398 - 55,094,398 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 27,392,329 - 22,022,562 5,369,767 27,392,329 합계 129,995,679 2,537,736 114,594,984 12,862,959 129,995,679 당기손익-공정가치측정금융부채 286,835 - 286,835 - 286,835 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 12,153,452 12,153,452 12,021,143 12,021,143 시장접근법 기초자산 가격 수익증권 19,536,894 19,536,894 21,877,145 21,877,145 발행자공시가격 해당사항 없음 채무증권 - - 3,579,736 3,579,736 현금흐름할인법 할인율 지분증권 3,439,200 3,439,200 - - 현금흐름할인법 할인율 소계 35,129,546 35,129,546 37,478,024 37,478,024 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 24,024,280 24,024,280 55,094,398 55,094,398 현금흐름할인법 할인율 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 지분증권 - - 22,022,562 22,022,562 시장접근법 거래가격의 변동성 합계 59,153,826 59,153,826 114,594,984 114,594,984 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 143,567 286,835 286,835 Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 2,257,287 2,257,287 3,620,963 3,620,963 이항모형 기초자산의 가격주가변동성 기초자산의 가격 13,400(원)~14,250(원) 주가변동성 46.87%~48.93% 전환상환우선주 200,329 200,329 200,329 200,329 자산접근법 - 해당사항 없음 - 전환상환우선주 499,918 499,918 499,918 499,918 자산접근법 - 해당사항 없음 - 출자지분 - - 1,671,982 1,671,982 자산접근법 - 해당사항 없음 - 출자지분 500,000 500,000 500,000 500,000 자산접근법 - 해당사항 없음 - 출자지분 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 자산접근법 - 해당사항 없음 - 출자지분 2,397,773 2,397,773 - - - - - - 소계 6,855,307 6,855,307 7,493,192 7,493,192 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 출자지분 149,997 149,997 149,997 149,997 자산접근법 - 해당사항없음 - 출자지분 100,016 100,016 100,016 100,016 자산접근법 - 해당사항없음 - 출자지분 22,413,521 22,413,521 - - 시장접근법 시장접근법 거래가격의 변동성 - 출자지분 3,801,900 3,801,900 3,556,500 3,556,500 자산접근법 - 해당사항없음 - 출자지분 1,544,390 1,544,390 1,444,704 1,444,704 자산접근법 - 해당사항없음 - 출자지분 126,730 126,730 118,550 118,550 자산접근법 - 해당사항없음 - 소계 28,136,554 28,136,554 5,369,767 5,369,767 합계 34,991,861 34,991,861 12,862,959 12,862,959 5. 현금 및 현금성자산현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 433 500 예금 등 65,729,260 73,994,477 합계 65,729,693 73,994,977 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 15,348,604 (963,556) 14,385,048 14,532,013 (681,352) 13,850,661 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 미연체(정상) 연체된 일수 개별 손상 합계 30일 초과 60일 초과 120일 초과 총장부금액 10,317,983 3,017,657 205,557 974,927 832,480 15,348,604 기대손실율 0.49% 0.53% 6.97% 5.13% 100.00% 6.28% 전체기간기대손실 (50,816) (15,911) (14,335) (50,014) (832,480) (963,556) 순장부금액 10,267,167 3,001,746 191,222 924,913 - 14,385,048 (단위 : 천원) 구 분 미연체(정상) 연체된 일수 개별 손상 합계 30일 초과 60일 초과 120일 초과 총장부금액 11,234,993 1,484,829 178,544 963,009 670,638 14,532,013 기대손실율 0.03% 0.12% 0.65% 0.51% 100.00% 4.69% 전체기간기대손실 (2,813) (1,791) (1,164) (4,946) (670,638) (681,352) 순장부금액 11,232,180 1,483,038 177,380 958,063 - 13,850,661 (3) 보고기간말 현재 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 (681,352) (360,454) 78,250 (963,556) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 (665,164) (16,188) - (681,352) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 15,445,210 11,614,365 기타포괄손익-공정가치금융자산 29,367,922 35,533,753 상각후원가측정금융자산 25,055,577 53,744,973 소계 69,868,709 100,893,091 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 47,792,723 35,894,587 기타포괄손익-공정가치금융자산 12,625,560 19,560,645 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 28,136,553 27,392,329 상각후원가측정금융자산 1,706,439 2,263,148 소계 90,261,275 85,110,709 합계 160,129,984 186,003,800 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 수익증권 31,690,347 33,898,289 채무증권 - 3,579,735 지분증권 31,547,586 10,030,928 합계 63,237,933 47,508,952 (3) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 27,257,311 35,533,753 지분증권 2,110,611 - 소계 29,367,922 35,533,753 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 12,625,560 19,560,645 지분증권(주1) 28,136,553 27,392,329 소계 40,762,113 46,952,974 합계 70,130,035 82,486,727 (주1) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 - - (주)아이오 10,269주 6.18% 149,997 149,997 149,997 프로젝트노아 27,621주 3.33% 100,016 100,016 100,016 Rael, Inc 884,302주 7.40% 22,413,521 22,413,521 22,022,562 PRIMER SAZZE 30,000주 6.99% 3,801,900 3,801,900 3,556,500 WOOLTARI USA 5,061,884주 16.65% 1,544,390 1,544,390 1,444,704 Kbrews LLC 62,317주 2.27% 126,730 126,730 118,550 합계 28,236,554 28,136,554 27,392,329 (5) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기 상각후원가측정금융자산 단기금융상품 20,848,307 45,837,799 미수금 3,015,303 2,321,021 대손충당금 (25,188) (20,000) 미수수익 544,692 581,628 단기대여금 - 5,024,526 임차보증금 681,336 - 현재가치할인차금 (8,873) - 소계 25,055,577 53,744,974 장기 상각후원가측정금융자산 장기대여금 1,000,000 1,000,000 임차보증금 678,847 1,181,645 현재가치할인차금 (4,246) (39,002) 기타보증금 31,838 120,505 소계 1,706,439 2,263,148 합계 26,762,016 56,008,122 8. 파생상품 및 위험회피회계(1) 연결회사는 거래목적에 따라 매매목적과 위험회피목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 위험회피목적의 거래는 연결회사가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동 또는 미래현금흐름의 변동에 대한 위험회피를 목적으로 하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.(2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미결제 약정금액(주1) 부채 미결제 약정금액(주1) 부채 위험회피목적 파생상품 통화관련 옵션 EUR 11,400,000 81,363 EUR 1,200,000 (4,877) 옵션 USD 4,500,000 62,204 USD 9,900,000 291,712 합계(당기손익-공정가치측정금융자산/부채) - 143,567 286,835 (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법평가 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 2,601,141 2,351,845 (46,458) (249,296) 제품 76,363,691 70,908,478 (1,602,612) (5,455,213) 원재료 726,237 724,230 (1,798) (2,007) 부재료 70,766 70,766 - - 미착품 76,356 76,356 - - 합계 79,838,191 74,131,675 (1,650,868) (5,706,516) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 2,090,973 1,888,135 4,169 (202,838) 제품 52,309,306 48,456,705 (1,276,095) (3,852,601) 원재료 444,898 444,689 113,893 (209) 부재료 79,839 79,839 - - 미착품 636,530 636,530 - - 합계 55,561,546 51,505,898 (1,158,033) (4,055,648) 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,663,618 596,946 선급비용 5,274,193 5,232,320 부가세대급금 11,065,975 9,045,851 반품회수권 453,295 392,965 소계 18,457,081 15,268,082 기타비유동자산 : 장기선급금 45,511 141,113 합계 18,502,592 15,409,195 11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율(%) 취득원가 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요 영업활동 측정방법 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 프라이머 시즌4 유한회사 30 30 720,000 1,890,000 1,926,171 2,840,675 한국 2022-12-31 스타트업 투자 지분법 프라이머 시즌5 투자조합1호 22 22 900,000 900,000 793,741 817,475 한국 2022-12-31 스타트업 투자 지분법 주식회사 게이즈 25 25 4,000,000 4,000,000 - 1,047,553 한국 2022-12-31 IT 기기 등 유통 및 제조 지분법 주식회사 어셈블뷰티 33.3 33.3 1,000,005 1,000,005 902,662 965,528 한국 2022-12-31 화장품 도매 지분법 주식회사 몰뉴 49.9 49.9 1,499,950 1,499,950 3,039,132 1,944,972 한국 2022-12-31 IT 기기 제품 리싸이클 지분법 합계 8,119,955 9,289,955 6,661,706 7,616,203 (2) 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 프라이머 시즌4 유한회사 720,000 1,926,171 1,926,171 1,890,000 2,840,676 2,840,675 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 793,741 793,741 900,000 817,476 817,475 주식회사 게이즈 4,000,000 571,661 - 4,000,000 715,437 1,047,553 주식회사 어셈블뷰티 1,000,005 246,092 902,662 1,000,005 309,651 965,528 주식회사 몰뉴 1,499,950 3,039,132 3,039,132 1,499,950 1,944,973 1,944,972 (3) 관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기말 프라이머 시즌4 유한회사 2,840,675 - 255,496 - (1,170,000) - 1,926,171 프라이머 시즌5 투자조합1호 817,475 - (23,734) - - - 793,741 주식회사 게이즈 1,047,553 - (226,804) - - (820,749) - 주식회사 어셈블뷰티 965,528 - (62,866) - - - 902,662 주식회사 몰뉴 1,944,972 - 1,094,160 - - - 3,039,132 합계 7,616,203 - 1,036,252 - (1,170,000) (820,749) 6,661,706 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 처분 손상차손 기말 프라이머 시즌4 유한회사 2,433,161 - 407,514 - - - 2,840,675 마크앤드로우(주) 43,711 - - - (43,711) - - 프라이머 시즌5 투자조합1호 845,752 - (28,277) - - - 817,475 주식회사 게이즈 3,686,039 - (278,766) 23,185 - (2,382,905) 1,047,553 주식회사 어셈블뷰티 - 1,000,005 (34,477) - - - 965,528 주식회사 몰뉴 - 1,499,950 445,022 - - - 1,944,972 합계 7,008,663 2,499,955 511,016 23,185 (43,711) (2,382,905) 7,616,203 (4) 연결회사에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 프라이머 시즌4 유한회사 프라이머 시즌5 투자조합1호 주식회사 게이즈 주식회사 어셈블뷰티 주식회사 몰뉴 유동자산 365,969 273,908 5,131,898 1,052,970 6,366,923 비유동자산 6,309,084 3,336,482 1,966,030 25,306 340,434 유동부채 254,484 2,474 2,161,241 314,365 628,850 비유동부채 - - 2,205,589 - - 매출액 - 456 9,447,387 2,089,746 29,950,215 당기순손익 851,651 (107,883) (571,633) (165,054) 2,188,404 총포괄손익 851,651 (107,883) (422,912) (165,054) 2,188,404 (단위 : 천원) 구분 프라이머 시즌4 유한회사 프라이머 시즌5 투자조합1호 주식회사 게이즈 주식회사 어셈블뷰티 주식회사 몰뉴 유동자산 2,890,548 381,461 5,667,480 1,080,339 10,162,936 비유동자산 6,678,370 3,336,482 1,987,365 18,035 306,884 유동부채 100,000 2,144 2,114,762 171,490 6,712,011 비유동부채 - - 2,678,336 - - 매출액 - 457 10,430,785 222,364 9,812,842 당기순손익 1,358,380 (128,529) (769,663) (103,429) 890,102 총포괄손익 1,358,380 (128,529) (676,921) (103,429) 890,102 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 4,475,159 - - 4,475,159 4,475,159 건물 5,385,983 (1,202,894) - 4,183,089 4,183,089 합계 9,861,142 (1,202,894) - 8,658,248 8,658,248 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 20,834,519 - - 20,834,519 20,834,519 건물 14,848,760 (1,460,437) - 13,388,323 13,388,323 합계 35,683,279 (1,460,437) - 34,222,842 34,222,842 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 20,834,519 13,388,323 34,222,842 22,182,877 14,381,895 36,564,772 증가 : 대체증가 1,212,164 555,320 1,767,484 - - - 순외환차이 - - - 69,922 32,297 102,219 감소 : 처분 - (8,140,465) (8,140,465) (1,418,280) (652,706) (2,070,986) 대체 (17,571,524) (1,425,079) (18,996,603) - - 감가상각 - (195,010) (195,010) - (373,163) (373,163) 기말 4,475,159 4,183,089 8,658,248 20,834,519 13,388,323 34,222,842 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,032,980 1,682,764 임대수익투자부동산 직접운영비용 273,588 312,725 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 55,047,373 - - 55,047,373 건물 22,520,586 (2,085,707) - 20,434,879 구축물 2,364,692 (1,478,290) - 886,402 기계장치 519,867 (293,523) - 226,344 차량운반구 496,511 (430,083) - 66,428 공기구비품 778,391 (642,342) - 136,049 시설장치 7,870,280 (6,097,244) - 1,773,036 건설중인자산 14,393,915 - - 14,393,915 합계 103,991,615 (11,027,189) - 92,964,426 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 29,485,846 - - 29,485,846 건물 13,243,835 (1,431,060) - 11,812,775 구축물 2,223,847 (950,950) - 1,272,897 기계장치 281,721 (189,612) - 92,109 차량운반구 502,432 (350,344) - 152,088 공기구비품 721,575 (572,759) - 148,816 시설장치 6,899,533 (5,066,660) - 1,832,873 건설중인자산 686,975 - - 686,975 합계 54,045,764 (8,561,385) - 45,484,379 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 29,485,846 11,812,775 1,272,897 92,109 152,088 148,816 1,832,873 686,975 45,484,379 증가 : 취득 9,381,158 7,877,072 4,453 231,791 - 76,436 244,409 15,098,943 32,914,262 대체증가 17,571,524 1,979,856 - 7,300 - - 848,550 126,550 20,533,780 순외환차이 - - 85,642 3,628 2,083 561 9,609 31,543 133,066 감소 : 처분 - - - - (1) (8,917) (106,260) - (115,178) 감가상각 - (522,314) (476,063) (100,053) (87,742) (80,279) (1,053,767) - (2,320,218) 대체감소 (1,212,165) (555,320) - - - - - (1,550,096) (3,317,581) 순외환차이 (178,990) (157,190) (527) (8,431) - (568) (2,378) - (348,084) 기말 55,047,373 20,434,879 886,402 226,344 66,428 136,049 1,773,036 14,393,915 92,964,426 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 29,485,846 12,142,866 760,591 111,476 246,306 226,379 2,951,153 67,260 45,991,877 증가 : 취득 - - 89,095 5,000 - 12,579 21,459 1,214,615 1,342,748 대체증가 - - 602,267 - - - 9,148 - 611,415 순외환차이 - - 81,250 5,724 3,004 2,976 17,446 16,515 126,915 감소 : 처분 - - - - (2,243) (667) (63,580) - (66,490) 감가상각 - (330,091) (260,306) (30,091) (94,979) (92,451) (1,102,753) - (1,910,671) 대체감소 - - - - - - - (611,415) (611,415) 기말 29,485,846 11,812,775 1,272,897 92,109 152,088 148,816 1,832,873 686,975 45,484,379 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 8,573,039 (465,360) (5,948,080) 2,159,599 소프트웨어 3,600,794 (1,853,446) - 1,747,348 회원권 2,958,621 - (329,194) 2,629,427 영업권 5,960,505 - (5,528,010) 432,495 라이선스 750,700 (422,269) - 328,431 기타 무형자산 590,756 (185,756) - 405,000 건설중인자산 718,064 - - 718,064 합계 23,152,479 (2,926,831) (11,805,284) 8,420,364 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 8,175,867 (155,172) (2,293,300) 5,727,395 소프트웨어 3,304,204 (896,987) - 2,407,217 회원권 2,932,465 - - 2,932,465 영업권 5,603,690 - (5,171,194) 432,496 라이선스 750,700 (140,757) - 609,943 건설중인자산 187,000 - - 187,000 합계 20,953,926 (1,192,916) (7,464,494) 12,296,516 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 라이선스 기타 무형자산 건설중인자산 합계 기초 5,727,396 2,407,217 2,932,464 432,495 609,944 - 187,000 12,296,516 증가 : 취득 13,243 50,500 26,156 - - 450,000 675,064 1,214,963 대체증가 - 144,000 - - - - - 144,000 순외환차이 293,701 66,490 - - - - - 360,191 감소 : 감가상각 (310,188) (920,859) - - (281,513) (45,000) - (1,557,560) 대체감소 - - - - - - (144,000) (144,000) 손상차손 (3,564,552) - (329,194) - - - - (3,893,746) 기말 2,159,600 1,747,348 2,629,426 432,495 328,431 405,000 718,064 8,420,364 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 라이선스 기타 무형자산 건설중인자산 합계 기초 7,062,692 3,085,816 1,674,431 5,178,392 891,456 - 77,000 17,969,787 증가 : 취득 789,236 - 1,544,194 - - - 264,000 2,597,430 대체증가 - 154,000 - - - - - 154,000 순외환차이 378,148 86,115 - 246,105 - - - 710,368 감소 : 처분 - - (286,160) - - - - (286,160) 감가상각 (288,849) (918,714) - - (281,513) - - (1,489,076) 대체감소 - - - - - - (154,000) (154,000) 손상차손 (2,213,832) - - (4,992,002) - - - (7,205,834) 기말 5,727,395 2,407,217 2,932,465 432,495 609,943 - 187,000 12,296,515 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,557,560 1,489,076 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 경상연구개발비 6,175,584 5,423,580 15. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 3,159,404 6,552,739 차량운반구 269,944 182,275 합계 3,429,348 6,735,014 당기 중 증가된 사용권자산은 296백만원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 3,767,537 3,596,911 차량운반구 107,037 74,563 합계 3,874,574 3,671,474 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 208,760 307,686 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 951,868 562,440 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,017백만원(전기 : 4,347백만원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,599,840 2,510,561 3,903,915 3,772,826 1년 초과 5년이내 1,244,865 1,319,419 3,602,243 3,493,973 합계 3,844,705 3,829,980 7,506,158 7,266,799 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 2,510,561 3,772,829 비유동 1,319,419 3,493,970 합계 3,829,980 7,266,799 16. 매입채무매입채무 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 8,450,768 10,548,910 17. 차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 당기말 전기말 이자율 금액 이자율 금액 외화단기 차입금 Morgan Stanley - - 1.08% 5,927,500 18. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) 143,567 286,835 상각후원가 측정 금융부채 미지급금 8,652,809 7,530,007 미지급비용 8,429,369 8,472,720 임대보증금 316,000 336,000 소계 17,398,178 16,338,727 비유동부채 : 상각후원가 측정 금융부채 장기미지급금 28,558 59,579 임대보증금 280,000 560,000 소계 308,558 619,579 합계 17,850,303 17,245,141 (주1) 파생상품 부채입니다. 19. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,753,412 2,819,268 (2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,819,268 2,920,180 근무원가 410,106 365,138 이자원가 71,853 71,870 신입/전입효과 - 93,286 재측정요소 : (547,815) (631,206) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 - (156,981) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (291,153) (125,886) 기타사항에 의한 효과 (256,663) (348,339) 기말 2,753,412 2,819,268 (3) 보고기간말 현재와 전기의 사외적립자산 내역은 없습니다. (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 410,106 365,138 이자원가 71,853 71,870 신입/전입효과 - 93,286 합계 481,959 530,294 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 481,959 530,294 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 547,815 631,206 법인세효과 (132,571) (152,752) 법인세차감후 재측정요소 415,244 478,454 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 5.37% 2.78% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (99,287) (114,978) 1% 감소 106,376 123,949 1% 증가 106,066 120,387 1% 감소 (100,823) (113,946) (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무 가중평균만기는 3.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차년 2차년 3차년~5차년 6차년~10차년 10차년 이상 합계 급여지급액 507,208 446,935 923,274 792,726 83,269 2,753,412 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,276,027 1,439,124 20. 장기급여부채 (1) 기타장기급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초 543,026 - 근무원가 129,256 - 이자원가 12,835 - 급여 지급액 (91,000) - 재측정요소 (47,000) 543,026 기말 547,117 543,026 (2) 기타장기급여부채와 관련하여 총비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 근무원가 129,256 - 이자원가 12,835 - 보험수리적손실(이익) (47,000) 543,026 합계 95,091 543,026 (3) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 5.47% 2.98% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (18,431) (20,125) 1% 감소 20,030 22,042 1% 증가 20,592 22,121 1% 감소 (19,273) (20,582) 21. 충당부채 (1) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 적립금충당부채 복구충당부채 합계 적립금충당부채 복구충당부채 합계 기초 107,097 261,265 368,362 48,722 255,655 304,377 설정 127,856 7,861 135,717 120,325 5,610 125,935 사용 (68,800) - (68,800) (61,950) - (61,950) 기말 166,153 269,126 435,279 107,097 261,265 368,362 (2) 적립금충당부채는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 계상하고 있습니다.(3) 복구충당부채는 임차하여 사용하고 있는 건물의 원상복구비용을 추정하여 인식하고 있습니다. 22. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 475,797 431,735 예수금 675,868 251,237 환불부채 1,230,370 1,141,510 예수부가가치세 487,726 438,437 소계 2,869,761 2,262,919 기타비유동부채 : 장기종업원급여 547,117 543,026 예수부가가치세 97,826 725,772 소계 644,943 1,268,798 합계 3,514,704 3,531,717 23. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 1(단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 6,216,363 6,216,363 보통주 자본금 (단위 : 천원) 3,108,182 3,108,182 (2) 자본잉여금납입자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기 전기 발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금 기초 6,216,363 3,108,182 49,364,932 6,216,363 3,108,182 49,364,932 기말 6,216,363 3,108,182 49,364,932 6,216,363 3,108,182 49,364,932 24. 기타자본 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (8,575,913) (8,575,913) 기타자본잉여금(주2) 9,862,950 9,862,950 기타자본조정(주3) (43,069) (43,069) 기타포괄손익누계액 15,112,198 16,846,957 합계 16,356,166 18,090,925 (주1) 지배기업은 주가안전을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도로 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 취득한 자기주식수는 186,531 주입니다.(주2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 지배기업의 주식 15,000주(액면분할 고려 후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(주3) 2019년 중 연결회사의 100% 종속회사인 Spigen Inc.가 GoSelly Inc.의 지분 100%를연결회사의 92.14% 종속회사인 슈피겐뷰티에게 양도하였습니다. 이로 인해, 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본이 43,069천원 감소하였습니다. 25. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (3,399,176) 1,832,640 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 8,418,932 12,040,246 해외사업환산손익 10,052,668 3,349,541 보험수리적손익 39,774 (375,470) 합계 15,112,198 16,846,957 26. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,554,091 1,554,091 처분전이익잉여금 352,665,828 324,713,856 합계 354,219,919 326,267,947 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 27. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 426,644,681 373,991,176 상품매출액 9,294,624 6,358,008 용역매출액 8,352,966 3,728,828 임대매출액 1,604,155 1,673,198 합계 445,896,426 385,751,210 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 132,247,090 121,895,247 상품매출원가 3,301,666 2,258,099 용역매출원가 6,387,336 1,369,035 임대매출원가 138,696 - 합계 142,074,788 125,522,381 28. 판매비와 관리비판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 35,238,100 30,083,164 퇴직급여 2,587,769 1,840,662 복리후생비 2,699,382 2,615,393 여비교통비 703,817 311,583 접대비 310,335 183,674 통신비 576,005 440,365 세금과공과 1,938,201 1,543,431 임차료 807,094 428,933 감가상각비 6,036,920 5,507,829 투자부동산감가상각비 90,579 373,163 무형자산상각비 1,557,559 1,489,076 경상연구개발비 6,175,584 5,423,580 지급수수료 131,618,931 120,031,958 광고선전비 23,402,135 15,486,272 운반비 27,046,723 26,000,759 대손상각비 367,142 16,187 소모품비 6,765,311 1,226,637 전력비 401,085 363,305 건물관리비 172,903 148,245 보험료 2,123,490 1,667,540 도서인쇄비 35,142 29,130 교육훈련비 134,271 31,501 주식보상비용 616,735 114,311 기타 428,946 290,689 합계 251,834,159 215,647,387 29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 4,790 730,736 무형자산처분이익 - 213,840 잡이익 944,738 1,815,750 국고보조금 10,000 - 사용권자산처분이익 195 - 합계 959,723 2,760,326 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 107,543 64,489 투자부동산처분손실 8,140,464 - 손해배상금 1,321 5,910 기부금 1,475 14,150 무형자산손상차손 3,893,746 7,205,835 잡손실 801,411 251,670 사용권자산처분손실 107 - 합계 12,946,067 7,542,054 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 4,146,021 3,528,863 외환차익 9,232,358 7,799,238 외화환산이익 5,465,203 4,742,495 파생상품관련이익 547,479 261,159 배당금수익 1,443,245 1,082,487 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 330,136 787,587 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 838,015 31,815 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 768,376 110,629 합계 22,770,833 18,344,273 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 387,753 395,592 외환차손 8,958,844 3,460,676 외화환산손실 5,072,208 1,199,155 파생상품관련손실 1,240,029 435,036 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,457,998 614,635 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 16,698 316,388 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 102,441 116,890 합계 21,235,971 6,538,372 31. 관계기업 및 공동기업투자손익관계기업 및 공동기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법평가이익 1,349,654 852,537 지분법평가손실 (313,406) (341,518) 지분법손상차손 (820,749) (2,382,905) 관계기업처분이익 - 83,734 합계 215,499 (1,788,152) 32. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 18,446,010 15,641,424 전기법인세의 조정사항 (888,029) (3,763,308) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (8,785,214) (5,803,462) 자본에 직접 반영된 법인세비용 206,787 (1,947,298) 법인세비용 8,979,554 4,127,356 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 재측정손익 (132,571) (152,752) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 552,134 (194,093) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 1,949,879 - 해외사업환산손익 (2,162,655) (1,600,453) 합계 206,787 (1,947,298) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 41,751,496 49,817,463 적용세율에 따른 법인세부담액 10,335,794 10,293,421 조정사항 : 비과세수익 1,238,422 (1,022,681) 비공제비용 (2,376,122) (18,743) 세액공제 (443,848) (990,950) 미환류법인세 510,236 463,211 미인식일시적차이의증감 377,805 1,534,790 기타(세율의 변동 효과) (662,733) (6,131,692) 법인세비용 8,979,554 4,127,356 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.51% 8.28% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미확정비용 1,735,578 1,561,948 3,297,526 419,025 369,839 788,864 재고자산평가 3,727,743 1,729,477 5,457,220 887,336 409,998 1,297,334 재고자산(미실현손익) 12,746,420 (85,231) 12,661,189 3,441,965 (35,956) 3,406,009 퇴직급여충당부채 2,819,268 (65,856) 2,753,412 682,263 (43,471) 638,792 외상매출금(해외이전소득) 62,316,340 12,099,323 74,415,663 - - - 지분법적용투자주식 3,904,116 186,157 4,090,273 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (15,619,441) 9,956,142 (5,663,299) (3,879,722) 2,439,369 (1,440,353) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (308,350) 4,798,509 4,490,159 (63,078) 1,104,795 1,041,717 세금과공과 1,118,169 (614,928) 503,241 262,781 (153,371) 109,410 감가상각비(시설장치) 1,473,460 399,874 1,873,334 356,577 78,037 434,614 선급비용(금형) 20,847,118 10,255,288 31,102,406 5,045,003 2,170,755 7,215,758 사용권자산 (6,588,062) 3,059,104 (3,528,958) (1,613,612) 752,635 (860,977) 무형자산(손상차손) 16,374,115 4,788,240 21,162,355 2,227,405 1,197,060 3,424,465 금융리스부채 6,964,283 (3,160,929) 3,803,354 1,705,609 (776,771) 928,838 기타 2,698,821 4,374,503 7,073,324 (1,226,691) 1,058,492 (168,199) 일시적차이 합계 114,209,578 49,281,621 163,491,199 8,244,861 8,571,411 16,816,272 (단위 : 천원) 관련 계정과목 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 미확정비용 1,263,829 471,749 1,735,578 317,901 101,124 419,025 재고자산평가 2,850,504 877,239 3,727,743 701,882 185,454 887,336 재고자산(미실현손익) 16,795,607 (4,049,187) 12,746,420 4,281,031 (839,066) 3,441,965 퇴직급여충당부채 2,920,180 (100,912) 2,819,268 706,683 (24,420) 682,263 외상매출금(해외이전소득) 50,019,973 12,296,367 62,316,340 - - - 지분법적용투자주식 82,801 3,821,315 3,904,116 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,779,861 (18,399,302) (15,619,441) 678,962 (4,558,684) (3,879,722) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (2,428,039) 2,119,689 (308,350) (587,174) 524,096 (63,078) 세금과공과 1,323,089 (204,920) 1,118,169 324,490 (61,709) 262,781 감가상각비(시설장치) 1,039,080 434,380 1,473,460 251,457 105,120 356,577 선급비용(금형) 6,875,106 13,972,012 20,847,118 1,663,776 3,381,227 5,045,003 사용권자산 (5,833,570) (754,492) (6,588,062) (1,411,213) (202,399) (1,613,612) 무형자산(손상차손) - 16,374,115 16,374,115 - 2,227,405 2,227,405 금융리스부채 6,153,188 811,095 6,964,283 1,489,437 216,172 1,705,609 기타 (15,332,066) 18,030,887 2,698,821 (3,790,086) 2,563,395 (1,226,691) 일시적차이 합계 68,509,543 45,700,035 114,209,578 4,627,146 3,617,715 8,244,861 (5) 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 사유 지분법적용투자주식 4,090,273 1,414,849 처분가능성 높지 않음 외상매출금(해외이전소득) 74,415,663 62,316,340 실현가능성 높지 않음 인정이자 - 36,939 처분가능성 높지 않음 정상가격 566,290 566,290 처분가능성 높지 않음 합계 79,072,226 64,334,418 33. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 135,319,032 102,712,333 재고자산의 변동 (22,752,545) (5,861,084) 급여 42,150,784 36,257,626 퇴직급여 2,757,987 1,969,418 복리후생비 2,825,367 2,737,168 소모품비 8,924,698 5,664,297 운반비 28,391,064 26,763,522 외주가공비 11,169,408 11,455,605 지급수수료 131,693,417 120,058,633 광고선전비 23,402,135 15,486,273 임차료 807,700 444,543 금형비 12,116,136 9,677,563 감가상각비 6,148,191 5,582,145 투자부동산감가상각비 195,010 373,163 무형자산상각비 1,557,559 1,489,076 세금과공과 2,038,039 1,638,447 대손상각비 367,142 16,187 기타 6,797,822 4,704,853 합계(주1) 393,908,946 341,169,768 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 34. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위 : 원,주) 구분 당기 전기 지배주주 계속영업 기본주당이익 : 지배주주 계속영업 당기순이익 33,017,031,188 45,812,026,713 ÷ 가중평균유통보통주식수 6,029,832 6,029,832 기본주당이익 5,476 7,598 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2022-01-01 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 2022-01-01 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 2021-01-01 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 2021-01-01 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 35. 현금흐름표(1) 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 8,979,554 4,127,356 감가상각비 6,148,191 5,582,145 투자감가상각비 195,010 373,163 무형자산상각비 1,557,559 1,489,076 대손상각비 367,142 16,187 퇴직급여 481,959 530,294 외화환산손실 5,072,208 1,199,156 유형자산처분손실 107,543 64,489 투자부동산처분손실 8,140,464 - 사용권자산처분손실 107 - 무형자산손상차손 3,893,746 7,205,835 관계기업손상차손 820,749 2,382,905 재고자산폐기손실 6,118,369 9,342,233 재고자산평가손실 1,641,039 1,263,170 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,457,998 614,635 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 16,698 316,388 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 102,441 116,890 파생상품관련손실 1,240,029 435,036 이자비용 387,753 395,592 지분법손실 313,406 341,519 적립금충당부채 전입액 127,856 120,325 주식보상비용 616,735 114,311 재고자산평가손실(환입) (20,702) (180,213) 외화환산이익 (5,465,203) (4,742,495) 이자수익 (4,146,021) (3,528,862) 유형자산처분이익 (4,790) (730,736) 무형자산처분이익 - (213,840) 사용권자산처분이익 (195) - 투자주식처분이익 - (83,734) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (330,136) (787,587) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (838,015) (31,815) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 (768,376) (110,629) 리스 복구충당부채(환입) - (2,017) 파생상품관련이익 (547,479) (261,159) 지분법이익 (1,349,654) (852,537) 배당금수익 (1,443,245) (1,082,487) 합계 36,872,740 23,422,594 (3) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 374,685 461,242 기타유동금융자산의 감소(증가) 979,454 (1,853,923) 재고자산의 감소(증가) (28,478,771) (14,332,013) 기타유동자산의 감소(증가) (3,417,202) (1,453,107) 매입채무의 증가(감소) (2,021,750) (2,495,539) 기타유동금융부채의 증가(감소) 620,190 (61,867) 충당부채의 증가(감소) (29,499) 342,244 기타유동부채의 증가(감소) 460,498 (397,879) 기타비유동부채의 증가(감소) (687,122) 187,112 합계 (32,199,517) (19,603,730) (4) 현금 및 현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 3,595,212 4,216,949 당기손익-공정가치측정금융자산의 비유동성대체 - 1,304,325 기타포괄-공정가치측정금융자산의 유동성대체 4,621,203 5,951,812 투자부동산의 유형자산 대체 17,229,119 - 기타유동자산(선급금)의 유동성대체 45,511 (817,808) 건설중인자산의 본계정대체 1,554,627 756,267 단기기타채무(임대보증금)의 유동성대체 280,000 (7,000) 리스부채의 유동성대체 2,476,816 3,747,325 단기기타채권(미수금)의 비유동성 대체 - 19,793 기타유동자산(임차보증금) 유동성대체 576,634 - 상각후원가측정 금융부채(미지급금) 유동성대체 29,113 - 복구충당부채 유동성대체 265,166 - 기타비유동자산(기타보증금) 유동성대체 45,379 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성 대체 등 단기차입금 5,927,500 (6,459,750) - - 532,250 - - 단기기타금융부채 3,772,829 (4,017,017) 105,301 (7,750) 180,385 2,476,816 2,510,564 장기기타금융부채 3,493,970 - 135,600 (790) 167,452 (2,476,816) 1,319,416 합계 13,194,299 (10,476,767) 240,901 (8,540) 880,087 - 3,829,980 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성 대체 등 단기차입금 5,440,000 - - - 487,500 - 5,927,500 단기기타금융부채 3,449,426 (3,784,605) 155,259 (4,756) 210,180 3,747,325 3,772,829 장기기타금융부채 6,814,124 - 154,408 - 272,763 (3,747,325) 3,493,970 합계 15,703,550 (3,784,605) 309,667 (4,756) 970,443 - 13,194,299 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기말 전기말 행사하는 기업> 관계기업 프라이머시즌4 유한회사 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 프라이머시즌5 투자조합1호 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 주식회사 게이즈 주식회사 게이즈 관계기업 주식회사 몰뉴 주식회사 몰뉴 종속기업의 관계기업 주식회사 어셈블뷰티 주식회사 어셈블뷰티 (2) 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 매입 기타비용 마크앤드로우(주)(주1) 관계기업 - - - - 7,490 - - 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 2,250 - - - 4,500 - - 주식회사 게이즈 관계기업 307,280 - - 834 382,921 61 주식회사 몰뉴 관계기업 18,474 104,795 322,775 - 41,868 - - 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - 719,291 - - 82,123 - (주1) 특수관계가 해소되기 전까지의 거래입니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 감자 자금대여거래 대여 회수 주식회사 몰뉴 관계기업 - 1,000,000 6,000,000 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 1,170,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 출자 자금대여거래 대여 회수 주식회사 몰뉴 관계기업 1,499,950 7,000,000 2,000,000 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 1,000,005 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 주식회사 게이즈 관계기업 19,259 - - 718 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - 81,490 - 합계 19,259 - 81,490 718 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 주식회사 게이즈 관계기업 31,124 - - - 주식회사 몰뉴 관계기업 - 5,000,000 - - 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - 87,038 - 합계 31,124 5,000,000 87,038 - (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,147,436 2,713,865 퇴직급여 505,292 551,961 합계 4,652,728 3,265,826 37. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 금융자산 (단위 : 천원, USD) 계정과목 종류 담보권자 담보설정금액 사용제한내용 당기 전기 차량운반구 차량할부금융 메르세데스-벤츠 파이낸셜 서비스 코리아 130,800 130,800 차량 할부금융 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 797,555 700,000 외화지급보증 담보 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 478,500 1,056,000 수입신용장 담보 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 단기차입금 담보 Morgan Stanley - $14,296,711.39 단기차입금 담보 합계 원화 1,406,855 1,886,800 외화 - $14,296,711.39 (2) 지급보증 제공내용 (단위 : 천원) 보증처 보증기간 보증금액 보증내용 서울보증보험 2021-07-01 ~ 2023-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-07-01 ~ 2024-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-06-29 ~ 2023-06-28 25,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-07-10 ~ 2023-07-09 26,300 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-06-24 ~ 2023-06-23 2,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-04-15 ~ 2024-06-30 548,890 인허가보증 합계 612,190 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 유형자산 53,486,781 (주)슈피겐코리아 재산종합보험 재고자산 12,463 슈피겐뷰티 재산종합보험 재고자산 120,197 Spigen, Inc. 재산종합보험 유형자산 11,559 Spigen, Inc. (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, EUR) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외화지급보증 우리은행 EUR 50,000 EUR 25,000 - 외화지급보증 IBK기업은행 USD 500,000 USD 246,517 - 수입신용장 IBK기업은행 USD 300,000 USD 300,000 - 합계 USD 800,000 546,517 EUR 50,000 25,000 (5) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 침해금지 400,010 주식회사 가난한동지들 주식회사 슈피겐코리아 서울중앙지방법원 원고의 특허를 침해등 청구한 사건 (6) 종속회사의 외환관리법 위반종속회사인 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED가 소재한 인도의 외환관리법은 채무의 지급기한을 6개월로 정하고 있으며, 보고기간 말의 연결실체에 지연 지급된 채무금액은 약 30억원에 달합니다. 지연 지급으로 인한 벌금이나 제재 대상은 아니라고 판단하고 있으며 관련법을 준수하여 지급할 수 있도록 자금 계획을 수립하고 있습니다. 38. 영업부문 (1) 연결회사의 매출액과 영업이익의 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 국내 31,613,731 5,430,548 31,784,451 5,555,287 해외 414,282,695 46,556,932 353,966,760 39,026,155 합계 445,896,426 51,987,480 385,751,211 44,581,442 (2) 연결회사의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 국내 해외 총자산 314,299,266 156,252,440 334,304,208 123,706,092 총부채 40,857,796 8,159,915 48,538,754 13,352,220 지분법적용투자금액 6,661,705 - 7,616,207 - (3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.(4) 당기 및 전기의 지역 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 31,613,731 31,784,451 아시아 60,334,008 44,596,721 유럽 121,698,551 118,630,268 북미 221,912,542 182,175,978 기타 10,337,594 8,563,793 합계 445,896,426 385,751,211 39. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 14,385,048 14,385,048 13,850,661 13,850,661 상각후원가 측정 유동 금융자산 25,055,577 25,055,577 53,744,973 53,744,973 상각후원가 측정 비유동 금융자산 1,706,439 1,706,439 2,263,148 2,263,148 합계 41,147,064 41,147,064 69,858,782 69,858,782 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 당기손익-공정가치 측정 금융부채 143,567 143,567 47,864 95,703 - 매입채무 8,450,768 8,450,768 8,450,768 - - 리스부채 3,829,980 3,890,037 369,609 2,201,009 1,319,419 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 당기손익-공정가치 측정 금융부채 286,835 286,835 - 286,835 - 매입채무 10,548,910 10,548,910 10,548,910 - - 리스부채 7,266,799 7,395,891 322,110 3,514,206 3,559,575 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 15,447,118 (15,447,118) 15,193,747 (15,193,747) GBP 223,835 (223,835) 201,736 (201,736) EUR 726,887 (726,887) 705,683 (705,683) INR 1,061,271 (1,061,271) 2,151,801 (2,151,801) JPY 72,666 (72,666) 94,871 (94,871) (나) 이자율위험관리연결회사는 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인해 당사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 49,086,080 61,937,561 차감 : 현금 및 현금성 자산 65,729,693 73,994,977 순부채 (16,643,613) (12,057,416) 자본총계 424,890,091 398,300,145 순부채비율 (-)3.92% (-)3.03% 40. 전기 연결재무제표의 재작성 연결회사는 수익인식기준 및 해외 부가가치세 외환차손익 등의 회계처리 오류와, 금융자산의 공정가치 분류 수준 및 비한정내용연수 무형자산의 손상차손 범위에 대한 전,당기 감사인의 의견 불일치로 인한 전,당기 감사인간 의견불일치 조정협의회의 결과에 따라 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결회사의 전기재무제표 재작성으로 인하여 전기 연결재무상태표와 연결 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 참조 자산 부채 자본 당기손익 총포괄손익 오류수정 이전의 연결재무제표 443,927,940 61,838,227 382,089,713 45,061,967 51,703,438 오류수정사항 - 수익인식기준 (주1) (102,509) (407,355) - 304,846 - - 선급부가가치세 외환차손익 (주2) 1,273,522 - - 1,273,522 - - 투자주식의 이연법인세자산 (주3) (576,663) - - (576,663) - - 재고자산 충당금의 수정 (주4) (163,034) - - (163,034) - - 무형자산의 손상차손 (주5) (77,184) - (258,660) 181,476 - - 종속기업 배당가능 이연법인세에 관한 사항 (주6) 168,388 45,465 (213,852) - 환율 변동 효과 - - - (142,406) - 수정사항의 잉여금 변동 - - 806,295 - 806,295 수정사항 소계 354,132 (238,967) 593,100 806,295 663,889 전,당기 감사인 불일치 조정사항 - 비상장주식의 공정가치 (주7) 18,462,090 - 15,795,487 (178,156) 18,072,253 - 법인세에 관한 사항 (주8) (2,506,456) 338,302 - - (2,844,758) - 조정사항의 잉여금 변동 - - (178,156) - (178,156) 조정사항 소계 15,955,634 338,302 15,617,331 (178,156) 15,049,339 총계 16,309,766 99,335 16,210,431 628,139 15,713,228 수정이후의 연결재무제표 460,237,706 61,937,562 398,300,144 45,690,106 67,416,666 (주1) 반품 충당부채의 과대계상에 대한 수정사항(주2) 선급부가가치세의 해외 외환차손 과대 계상에 대한 수정사항(주3) 관계기업 투자주식의 손상에 대하여 일시적 차이의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 제거한 이연법인세 자산에 대한 사항(주4) 재고자산 충당금의 수정에 대한 사항(주5) 연결회사의 종속기업이 보유하고 있는 비상장주식의 공정가치에 대한 조정사항(주6) 연결회사의 종속기업이 보유하고 있는 비한정내용연수 무형자산에 대한 조정사항(주7) 연결회사의 종속기업이 보유하고 있는 비상장주식의 공정가치에 대한 조정사항입니다.(주8) 비상장주식의 평가에 대한 법인세 수정입니다. (2) 재무상태에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 255,075,573 1,007,979 256,083,552 II. 비유동자산 188,852,367 15,301,787 204,154,154 자산총계 443,927,940 16,309,766 460,237,706 I. 유동부채 49,579,527 (407,355) 49,172,172 II. 비유동부채 12,258,700 506,690 12,765,390 부채총계 61,838,227 99,335 61,937,562 자본총계 382,089,713 16,210,431 398,300,144 (3) 경영성과에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 385,343,856 407,355 385,751,211 II. 매출원가 125,256,839 265,542 125,522,381 III. 매출총이익 260,087,017 141,813 260,228,830 판매비와관리비 215,647,387 - 215,647,387 IV. 영업이익 44,439,630 141,813 44,581,443 기타수익 2,760,326 - 2,760,326 기타비용 7,800,714 (258,660) 7,542,054 금융수익 18,522,429 (178,156) 18,344,273 금융비용 7,811,894 (1,273,522) 6,538,372 관계기업 및 공동기업투자손익 (1,788,152) - (1,788,152) V. 법인세비용차감전순이익 48,321,625 1,495,839 49,817,464 VI. 법인세비용 3,259,657 867,700 4,127,357 VII. 당기순이익 45,061,968 628,139 45,690,107 Ⅷ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익 기본 및 희석 주당이익(단위 : 원) 7,493 7,424 (4) 전기연결재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 영업활동 현금흐름 39,824,503 1,763,246 41,587,749 투자활동으로 인한 현금흐름 (47,946,580) (1,763,246) (49,709,826) 현금의 증감 (19,142,481) - (19,142,481) 기말의 현금 73,994,977 - 73,994,977 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2022.12.31 현재 제 13 기 2021.12.31 현재 제 12 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 Ⅰ.유동자산 145,572,455,546 167,674,631,262 152,168,742,574 (1)현금및현금성자산 27,016,872,918 38,360,129,066 56,147,192,960 (2)기타유동금융자산 41,295,689,261 69,797,571,786 29,536,041,389 1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 12,929,540,923 10,033,271,673 11,479,347,005 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,632,193,737 6,170,161,079 2,088,527,193 3.상각후원가 측정 금융자산 23,733,954,601 53,594,139,034 15,968,167,191 (3)매출채권 26,485,593,856 21,039,433,631 26,130,587,446 (4)재고자산 41,844,645,799 27,803,478,746 27,304,900,226 (5)기타유동자산 8,929,653,712 10,674,018,033 13,050,020,553 Ⅱ.비유동자산 195,764,105,211 170,380,717,633 164,026,359,116 (1)기타비유동금융자산 61,700,133,151 57,402,383,136 50,857,203,752 1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 47,792,723,138 35,894,587,040 32,571,654,842 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,625,559,750 19,560,645,036 17,048,057,866 3.기타포괄손익-공정가치 측정 지정 금융자산 250,012,341 250,012,341 250,012,341 4.상각후원가 측정 금융자산 1,031,837,922 1,697,138,719 987,478,703 (2)투자부동산 8,658,248,109 34,222,841,629 34,593,609,129 (3)유형자산 74,266,686,401 43,535,968,824 44,763,436,540 (4)무형자산 6,918,029,717 7,717,328,249 6,609,477,892 (5)사용권자산 1,415,456,723 3,633,593,632 5,810,342,819 (6)기타비유동자산 45,511,412 141,113,033 958,920,982 (7)관계기업 및 종속기업투자 30,823,922,179 16,335,296,364 17,345,696,983 (8)이연법인세자산 11,936,117,519 7,392,192,766 3,087,671,019 자산총계 341,336,560,757 338,055,348,895 316,195,101,690 부채 Ⅰ.유동부채 32,667,370,729 37,952,324,214 34,739,767,231 (1)매입채무 및 기타유동채무 7,921,958,149 11,524,759,414 10,263,010,866 (2)기타유동금융부채 12,558,338,825 12,839,413,381 11,706,863,940 1.당기손익-공정가치 측정 금융부채 143,566,713 286,834,913 5,164,910 2.상각후원가 측정 금융부채 12,414,772,112 12,552,578,468 11,701,699,030 (3)리스부채 1,371,072,546 2,495,403,693 2,358,561,520 (4)기타유동부채 1,536,859,055 1,069,686,774 3,149,763,029 (5)충당부채 435,278,438 107,096,899 48,721,667 (6)당기법인세부채 8,843,863,716 9,915,964,053 7,212,846,209 Ⅱ.비유동부채 3,762,186,748 5,615,367,649 7,552,288,761 (1)기타비유동금융부채 300,000,000 623,079,374 671,541,136 (2)리스부채 161,658,378 1,368,729,970 3,704,912,887 (3)충당부채 0 261,264,818 255,655,159 (4)기타비유동부채 547,116,641 543,025,909 0 (5)순확정급여부채 2,753,411,729 2,819,267,578 2,920,179,579 부채총계 36,429,557,477 43,567,691,863 42,292,055,992 자본 Ⅰ.자본금 3,108,181,500 3,108,181,500 3,108,181,500 Ⅱ.주식발행초과금 49,364,932,015 49,364,932,015 49,364,932,015 Ⅲ.기타자본항목 (402,600,493) 1,093,256,268 6,857,301 Ⅳ.이익잉여금 252,836,490,258 240,921,287,249 221,423,074,882 자본총계 304,907,003,280 294,487,657,032 273,903,045,698 자본과부채총계 341,336,560,757 338,055,348,895 316,195,101,690 주) 제14기는 주주총회 승인전 재무제표로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 Ⅰ.수익(매출액) 295,394,864,057 266,377,839,950 241,905,028,435 Ⅱ.매출원가 146,775,126,939 133,298,452,704 110,393,605,352 Ⅲ.매출총이익 148,619,737,118 133,079,387,246 131,511,423,083 Ⅳ.판매비와관리비 114,411,642,466 108,433,149,256 91,379,343,134 Ⅴ.영업이익(손실) 34,208,094,652 24,646,237,990 40,132,079,949 Ⅵ.기타수익 272,441,929 878,596,885 115,825,117 Ⅶ.기타비용 9,491,995,324 2,477,655,666 2,142,700,951 Ⅷ.금융수익 20,531,367,141 15,234,774,471 12,825,557,839 Ⅸ.금융비용 19,512,346,003 6,025,152,823 15,417,080,153 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 26,007,562,395 32,256,800,857 35,513,681,801 XI.법인세비용 9,027,300,506 5,522,790,090 10,409,922,993 XⅡ.당기순이익(손실) 16,980,261,889 26,734,010,767 25,103,758,808 XⅢ.기타포괄손익 (1,495,856,761) 1,086,398,967 (145,169,631) (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 415,243,910 478,454,310 417,973,359 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 415,243,910 478,454,310 417,973,359 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (1,911,100,671) 607,944,657 (563,142,990) 1.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익 (2,603,088,393) 591,864,747 (563,142,990) 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 691,987,722 16,079,910 0 XIV.총포괄손익 15,484,405,128 27,820,409,734 24,958,589,177 XV.주당이익 (1)기본 및 주당손익 (단위 : 원) 2,816 4,434 4,163 주) 제14기는 주주총회 승인전 재무제표로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 204,158,097,674 152,026,932 256,783,238,121 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 25,103,758,808 0 25,103,758,808 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 417,973,359 417,973,359 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (563,142,990) (563,142,990) (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 Ⅳ.배당금지급 0 0 (7,838,781,600) 0 (7,838,781,600) 2020.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 221,423,074,882 6,857,301 273,903,045,698 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 221,423,074,882 6,857,301 273,903,045,698 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 26,734,010,767 0 26,734,010,767 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 478,454,310 478,454,310 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 591,864,747 591,864,747 (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 16,079,910 16,079,910 Ⅳ.배당금지급 (7,235,798,400) (7,235,798,400) 2021.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 240,921,287,249 1,093,256,268 294,487,657,032 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 240,921,287,249 1,093,256,268 294,487,657,032 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 16,980,261,889 0 16,980,261,889 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 415,243,910 415,243,910 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (2,603,088,393) (2,603,088,393) (3)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 0 0 691,987,722 691,987,722 Ⅳ.배당금지급 0 0 (5,065,058,880) 0 (5,065,058,880) 2022.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 252,836,490,258 (402,600,493) 304,907,003,280 주) 제14기는 주주총회 승인전 재무제표로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 12 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 10,397,227,824 38,484,640,995 43,305,232,887 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 22,166,970,116 43,083,205,779 52,356,376,831 (2)이자수취 2,569,385,573 1,789,971,805 2,387,587,587 (3)배당금수취 1,443,244,560 1,082,487,007 939,564,616 (4)법인세납부 (15,782,372,425) (7,471,023,596) (12,378,296,147) Ⅱ.투자활동현금흐름 (13,821,651,683) (46,619,378,073) (11,657,875,474) (1)단기금융상품의 증가 (137,411,300,000) (87,536,598,500) (21,122,000,000) (2)단기금융상품의 감소 162,922,498,500 57,261,100,000 37,934,400,000 (3)당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (26,045,836,999) (18,159,739,667) (24,706,141,646) (4)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 7,261,691,753 17,275,923,563 11,655,219,751 (5)관계기업투자의 취득 (16,479,375,000) (1,499,950,000) (1,080,690,520) (6)관계기업과 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,170,000,000 127,445,532 330,000,000 (7)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 0 (11,568,178,840) (3,390,670,900) (8)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 6,617,747,000 5,769,735,073 10,240,357,427 (9)투자부동산의 취득 0 0 (9,888,293,920) (10)유형자산의 취득 (15,093,694,280) (316,000,000) (10,823,227,824) (11)유형자산의 처분 4,790,909 13,727,273 9,090,909 (12)무형자산의 취득 (724,962,754) (2,597,429,770) (931,506,011) (13)무형자산의 처분 0 500,000,000 0 (14)보증금의 증감 (257,180,946) (3,320,255) 228,403,906 (15)당기손익-공정가치측정금융부채의 증가 0 107,792,726 0 (16)당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 (835,818,452) 0 (112,816,646) (17)대여금의 증가 (2,000,000,000) (8,000,000,000) (37,756,765,392) (18)대여금의 감소 7,049,788,586 2,006,114,792 37,756,765,392 Ⅲ.재무활동현금흐름 (7,675,584,087) (9,789,143,927) (10,415,535,940) (1)리스부채의 상환 (2,610,525,207) (2,553,345,527) (2,576,754,340) (2)배당금의 지급 (5,065,058,880) (7,235,798,400) (7,838,781,600) Ⅳ.현금및현금성자산의 증감 (11,100,007,946) (17,923,881,005) 21,231,821,473 Ⅴ.기초현금및현금성자산 38,360,129,066 56,147,192,960 35,382,670,182 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (243,248,202) 136,817,111 (467,298,695) Ⅶ.기말현금및현금성자산 27,016,872,918 38,360,129,066 56,147,192,960 주) 제14기는 주주총회 승인전 재무제표로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원 구분 제 14 기 제 13 기 처분예정일: 2023년 03월 29일 처분일: 2022년 3월 29일 1. 미처분이익잉여금 251,282,399,508 239,367,196,499 전기이월이익잉여금 234,302,137,619 212,633,185,732 당기순이익 16,980,261,889 26,734,010,767 2. 이익잉여금처분액 (3,376,705,920) (5,065,058,880) 법정적립금 0 0 배당금(주당배당금(률):보통주: 당기 560원(112%) 전기 840원(168%)) 3,376,705,920 5,065,058,880 3. 차기이월미처분이익잉여금 247,905,693,588 234,302,137,619 주) 제14기는 주주총회 승인전 재무제표로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 14(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 13(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 슈피겐코리아 1. 일반사항주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사", 대표이사 김대영)는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 봉은사로 446에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,108백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김대영(대표이사) 2,486,545 40.0% 2,486,545 40.0% 자기주식 186,531 3.0% 186,531 3.0% 기타 3,543,287 57.0% 3,543,287 57.0% 합계 6,216,363 100.0% 6,216,363 100.0% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고 하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(4) 공동약정 회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자는 직접적인 지분주자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법을 사용하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 자산 상각방법 추정내용연수 건물 정액법 40년 건물 외 유형자산 정액법 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 산업재산권 외 무형자산 5년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가 하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리와 화장품 등을 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.2) 변동대가회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 인센티브 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 27,016,873 - - 27,016,873 매출채권 - 26,485,594 - - 26,485,594 유동금융자산 12,929,541 23,733,955 4,632,193 - 41,295,689 당기손익-공정가치 금융자산 12,929,541 - - - 12,929,541 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 4,632,193 - 4,632,193 상각후원가측정금융자산 - 23,733,955 - - 23,733,955 비유동금융자산 47,792,723 1,031,838 12,625,560 250,012 61,700,133 당기손익-공정가치 금융자산 47,792,723 - - - 47,792,723 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 12,625,560 - 12,625,560 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 - 1,031,838 - - 1,031,838 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 38,360,129 - - 38,360,129 매출채권 - 21,039,434 - - 21,039,434 유동금융자산 10,033,272 53,594,139 6,170,161 - 69,797,572 당기손익-공정가치 금융자산 10,033,272 - - - 10,033,272 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 6,170,161 - 6,170,161 상각후원가측정금융자산 - 53,594,139 - - 53,594,139 비유동금융자산 35,894,587 1,697,139 19,560,645 250,012 57,402,383 당기손익-공정가치 금융자산 35,894,587 - - - 35,894,587 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 19,560,645 - 19,560,645 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 - 1,697,139 - - 1,697,139 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 7,921,958 7,921,958 기타유동금융부채 143,567 13,785,845 13,929,412 당기손익-공정가치 측정 금융부채 143,567 - 143,567 상각후원가측정금융부채 - 12,414,772 12,414,772 리스부채 - 1,371,073 1,371,073 기타비유동금융부채 - 461,658 461,658 기타비유동금융부채 - 300,000 300,000 리스부채 - 161,658 161,658 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 11,524,759 11,524,759 기타유동금융부채 286,835 15,047,982 15,334,817 당기손익-공정가치 측정 금융부채 286,835 - 286,835 상각후원가측정금융부채 - 12,552,578 12,552,578 리스부채 - 2,495,404 2,495,404 기타비유동금융부채 - 1,991,809 1,991,809 기타비유동금융부채 - 623,079 623,079 리스부채 - 1,368,730 1,368,730 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 2,532,119 - - 17,349 - 외환차익 6,996,623 10,897 - 2,191,355 - 외환차손 (7,874,456) - - - - 외화환산차익 3,123,430 1,631,490 - 308,155 - 외화환산차손 (4,445,055) - - (540,001) - 대손상각비 (1,000,542) - - - - 기타의 대손상각비(환입) 29,994 - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 288,772 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (5,351,210) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (16,698) - - - 배당금수익 - 1,368,247 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - - (102,441) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - - 768,376 - - 이자비용 - - - (94,031) - 파생상품관련이익 - - - - 547,479 파생상품관련손실 - - - - (1,240,029) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 1,935,416 - - 16,849 - 외환차익 7,571,748 - - 112,284 - 외환차손 (3,054,232) - - (127,139) - 외화환산이익 3,131,495 - - 253,402 - 외화환산차손 (1,007,096) (5,052) - (186,481) - 대손상각비 (16,187) - - - - 기타의 대손상각비(환입) 6,115 - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 758,602 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 704 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (614,635) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (316,388) - - - 배당금 수익 - 1,082,487 - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 - - (94,549) - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - - 110,629 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - - 802,038 - - 이자비용 - - - (162,204) - 파생상품관련이익 - - - - 261,159 파생상품관련손실 - - - - (435,036) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 - - - - 현금및현금성자산 27,016,873 - 38,360,129 - 매출채권 26,485,594 - 21,039,434 - 당기손익-공정가치 금융자산 60,722,264 60,722,264 45,927,859 45,927,859 기타포괄손익-공정가치금융자산 17,257,753 17,257,753 25,730,806 25,730,806 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 250,012 250,012 250,012 상각후원가측정 금융자산 24,765,793 - 55,291,278 - 합계 156,498,289 - 186,599,518 - - - - - 매입채무 7,921,958 - 11,524,759 - 상각후원가측정 금융부채 12,414,772 - 12,552,578 - 기타비유동금융부채 300,000 - 623,079 - 리스부채 1,532,731 - 3,864,134 - 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 143,567 286,835 286,835 합계 22,313,028 - 28,851,385 - (2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 수준1 활성시장 공시 수준2 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당 수준3 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 - 당기손익-공정가치측정금융자산 60,722,264 21,253,080 32,613,877 6,855,307 60,722,264 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,257,753 - 17,257,753 - 17,257,753 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 - - 250,012 250,012 합계 78,230,029 21,253,080 49,871,630 7,105,319 78,230,029 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 - 143,567 - 143,567 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 - 당기손익-공정가치측정금융자산 45,927,859 2,537,736 35,896,931 7,493,192 45,927,859 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 25,730,806 - 25,730,806 - 25,730,806 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 - - 250,012 250,012 합계 71,908,677 2,537,736 61,627,737 7,743,204 71,908,677 당기손익-공정가치측정금융부채 286,835 - 286,835 - 286,835 (3) 공정가치 서열체계 수준2 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 9,637,784 9,637,784 10,440,050 10,440,050 시장접근법 기초자산 가격 수익증권 19,536,895 19,536,895 21,877,145 21,877,145 발행자공시가격 해당사항 없음 채무증권 - - 3,579,736 3,579,736 현금흐름할인법 할인율 채무증권 - - - - 발행자공시가격 해당사항 없음 지분증권 3,439,198 3,439,198 - - 현금흐름할인법 할인율 소계 32,613,877 32,613,877 35,896,931 35,896,931 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 17,257,753 17,257,753 25,730,806 25,730,806 현금흐름할인법 할인율 소계 17,257,753 17,257,753 25,730,806 25,730,806 합계 49,871,630 49,871,630 61,627,737 61,627,737 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 143,567 286,835 286,835 Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 가치평가기법 및 투입변수 설명 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 2,257,288 2,257,288 3,620,963 3,620,963 이항모형 기초자산의 가격, 주가변동성 전환상환우선주 200,329 200,329 200,329 200,329 자산접근법 해당사항 없음 전환상환우선주 499,918 499,918 499,918 499,918 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 - - 1,671,982 1,671,982 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 500,000 500,000 500,000 500,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분(주1) 2,397,773 2,397,773 - - - - 소계 6,855,307 6,855,307 7,493,192 7,493,192 - - 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 출자지분 - - - - 자산접근법 해당사항없음 출자지분 149,997 149,997 149,997 149,997 자산접근법 해당사항없음 출자지분 100,015 100,015 100,015 100,015 자산접근법 해당사항없음 소계 250,012 250,012 250,012 250,012 - - 합계 7,105,319 7,105,319 7,743,204 7,743,204 - - (주1) 당해년도 신규 취득으로 인하여 평가받지 않은 자산입니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금등 27,016,873 38,360,129 6. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 28,089,237 (1,603,643) 26,485,594 21,720,785 (681,351) 21,039,434 합계 28,089,237 (1,603,643) 26,485,594 21,720,785 (681,351) 21,039,434 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 연체된일수 정상 30일초과 60일초과 120일초과 개별손상금액 계 총장부금액 13,022,366 3,015,580 4,516,205 6,705,393 829,693 28,089,237 기대손실율 0.34% 0.53% 2.07% 9.26% 100.00% 5.71% 전체기간기대손실 (44,016) (15,867) (93,338) (620,729) (829,693) (1,603,643) 순장부금액 12,978,350 2,999,713 4,422,867 6,084,664 - 26,485,594 (단위: 천원) 구분 연체된일수 정상 30일초과 60일초과 120일초과 개별손상금액 계 총장부금액 14,343,606 1,636,939 2,806,449 2,263,153 670,638 21,720,785 기대손실율 0.02% 0.11% 0.04% 0.22% 100.00% 3.14% 전체기간기대손실 (2,813) (1,791) (1,163) (4,946) (670,638) (681,351) 순장부금액 14,340,792 1,635,149 2,805,286 2,258,207 - 21,039,434 (3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 (681,351) (1,000,542) 78,250 (1,603,643) (단위: 천원) 구분 기초 설정 기말 매출채권 (665,164) (16,187) (681,351) 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 상각후원가측정금융자산 23,733,955 53,594,139 당기손익-공정가치 금융자산 12,929,541 10,033,272 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,632,194 6,170,161 합계 41,295,690 69,797,572 장기기타금융자산 : 상각후원가측정금융자산 1,031,838 1,697,139 당기손익-공정가치 금융자산 47,792,723 35,894,587 기타포괄손익-공정가치금융자산 12,625,560 19,560,645 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 250,012 합계 61,700,133 57,402,383 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 31,547,586 10,030,928 수익증권 29,174,678 32,317,195 채무증권 - 3,579,736 합계 60,722,264 45,927,859 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 4,632,194 6,170,161 합계 4,632,194 6,170,161 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(주1) 250,012 250,012 채무증권 12,625,560 19,560,645 합계 12,875,572 19,810,657 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채무증권 4,632,194 6,170,161 합계 4,632,194 6,170,161 3) 보고기간말 현재 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 없는 지분상품 (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 - - (주)아이오 10,269주 6.18% 149,997 149,997 149,997 프로젝트노아 27,621주 2.31% 100,015 100,015 100,015 합계 - - 350,012 250,012 250,012 (나) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 199,999 180,862 180,617 180,617 금융채 19,239,300 17,474,132 17,077,137 17,077,137 합계 19,439,299 17,654,994 17,257,754 17,257,754 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 199,999 191,113 190,868 190,868 금융채 25,191,111 25,957,478 25,539,938 25,539,938 합계 25,391,110 26,148,591 25,730,806 25,730,806 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 4,621,203 4,702,023 4,632,195 4,632,195 1년초과 5년이내 2,249,917 2,127,397 1,976,011 1,976,011 5년초과 10년이내 11,568,179 10,062,126 9,887,052 9,887,052 10년초과 999,999 763,448 762,496 762,496 합계 19,439,298 17,654,994 17,257,754 17,257,754 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 5,951,812 6,230,388 6,170,161 6,170,161 1년초과 5년이내 6,871,121 7,044,285 6,852,005 6,852,005 5년초과 10년이내 11,568,178 11,954,835 11,790,508 11,790,508 10년초과 999,999 919,083 918,132 918,132 합계 25,391,110 26,148,591 25,730,806 25,730,806 (4) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 19,638,400 45,678,499 미수금 2,933,879 2,350,703 대손충당금 (25,188) (20,000) 미수수익 547,503 584,938 단기대여금 - 5,000,000 임차보증금 602,856 - 현재가치할인차금 (8,873) - 기타보증금 45,378 - 소계 23,733,955 53,594,140 비유동항목 장기대여금 1,192,363 1,227,545 대손충당금 (192,363) (227,545) 보증금 31,838 723,361 현재가치할인차금 - (26,222) 소계 1,031,838 1,697,139 합계 24,765,793 55,291,279 8. 파생상품 및 위험회피회계(1) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.*매매목적 파생상품 없음 (단위: 천원) 구분 미결제 약정금액(주1) 장부금액 자산 부채 위험회피목적 파생상품 통화관련 옵션 EUR 11,400,000 - 81,363 옵션 USD 4,500,000 - 62,204 합계(당기손익-공정가치측정금융자산/부채) - 143,567 (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다. (단위: 천원) 구분 미결제 약정금액(주1) 장부금액 자산 부채 위험회피목적 파생상품 통화관련 옵션 EUR 1,200,000 - (4,877) 옵션 USD 9,900,000 - 291,712 합계(당기손익-공정가치측정금융자산/부채) - 286,835 (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 상품 102,888 102,888 - - 제품 45,062,304 41,197,890 (700,875) (3,864,414) 원재료 397,281 396,745 (326) (536) 부재료 70,766 70,766 - - 미착품 76,356 76,356 - - 합계 45,709,595 41,844,645 (701,201) (3,864,950) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기누계 상품 8,741 8,741 - - 제품 29,797,219 26,633,680 (1,338,087) (3,163,539) 원재료 444,898 444,688 113,893 (210) 부재료 79,839 79,839 - - 미착품 636,530 636,530 - - 합계 30,967,227 27,803,478 (1,224,194) (3,163,749) 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 259,682 464,593 선급비용 4,823,590 4,934,358 반품회수권 107,858 102,509 선급부가가치세 3,738,524 5,172,558 소계 8,929,654 10,674,018 기타비유동자산 : 장기선급금 45,511 141,113 소계 45,511 141,113 합계 8,975,165 10,815,131 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 현황 기업명 지분율 취득원가 장부금액 주된사업장 보고기간종료일 주요 영업활동 측정방법 당기 전기 당기말 전기말 당기말 전기말 Spigen Inc. 100% 100.00% 24,544,218 8,064,843 24,544,218 8,064,843 미국 2022-12-31 원가법 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 100% 100.00% 1,676,372 1,676,372 - - 중국 2022-12-31 원가법 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 99.90% 99.90% 428,408 428,408 428,408 428,408 인도 2022-12-31 원가법 슈피겐뷰티 92.14% 92.14% 1,935,000 1,935,000 1,935,000 1,935,000 한국 2022-12-31 원가법 GoSelly Inc.(주1) 92.14% 92.14% - - - - 미국 2022-12-31 원가법 프라이머 시즌 4 유한회사 30.00% 30.00% 720,000 1,890,000 720,000 1,890,000 한국 2022-12-31 스타트업 투자 원가법 프라이머 시즌5 투자조합1호 22.00% 22.00% 900,000 900,000 900,000 900,000 한국 2022-12-31 스타트업 투자 원가법 게이즈 25.00% 25.00% 4,000,000 4,000,000 796,346 1,617,095 한국 2022-12-31 IT 기기 등 유통 및 제조 원가법 주식회사 몰뉴 49.99% 49.99% 1,499,950 1,499,950 1,499,950 1,499,950 한국 2022-12-31 IT 기기 제품 리싸이클 원가법 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(2) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Spigen Inc. 8,064,843 16,479,375 - - 24,544,218 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd - - - - - SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 428,408 - - - 428,408 슈피겐뷰티 1,935,000 - - - 1,935,000 GoSelly Inc.(주1) - - - - - 소계 10,428,251 16,479,375 - - 26,907,626 프라이머 시즌 4 유한회사 1,890,000 - (1,170,000) - 720,000 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 - - - 900,000 게이즈 1,617,095 - - (820,749) 796,346 주식회사 몰뉴 1,499,950 - - - 1,499,950 소계 5,907,045 (1,170,000) (820,749) 3,916,296 합계 16,335,296 16,479,375 (1,170,000) (820,749) 30,823,922 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Spigen Inc. 8,064,843 - - - 8,064,843 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd - - - - - SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 428,408 - - - 428,408 슈피겐뷰티 1,935,000 - - - 1,935,000 GoSelly Inc.(주1) - - - - - 소계 10,428,251 - - - 10,428,251 프라이머 시즌 4 유한회사 1,890,000 - - - 1,890,000 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 - - - 900,000 게이즈 4,000,000 - - (2,382,905) 1,617,095 주식회사 몰뉴 - 1,499,950 - - 1,499,950 마크앤드로우(주) 127,446 - (127,446) - - 소계 6,917,446 1,499,950 (127,446) (2,382,905) 5,907,045 합계 17,345,697 1,499,950 (127,446) (2,382,905) 16,335,296 (주1)종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(3) 요약재무정보종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 149,142,516 13,555,036 214,011,758 14,367,901 16,494,221 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 211,921 254,600 936,840 1,484 2,576 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 18,584,623 13,902,872 29,033,177 98,282 (94,303) 슈피겐뷰티 16,457,858 1,375,529 10,532,538 (2,737,174) (2,737,174) GoSelly Inc.(주1) 1,620,704 1,892,766 3,901,501 (382,187) (368,257) 프라이머 시즌4 유한회사 6,675,053 254,484 - 851,651 851,651 프라이머 시즌5 투자조합1호 3,610,389 2,474 456 (107,883) (107,883) 게이즈 7,097,927 4,366,830 9,447,387 (571,633) (422,912) 주식회사 몰뉴 6,707,357 628,850 29,950,215 2,188,404 2,188,404 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다. (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 126,019,920 23,406,037 178,760,362 13,367,192 13,367,192 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 270,162 315,417 823,412 2,935 2,935 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 8,895,426 4,119,372 17,684,753 4,412,905 4,412,905 슈피겐뷰티 18,361,258 1,158,490 4,317,258 (1,120,001) (1,120,001) GoSelly Inc.(주1) 1,474,452 1,378,257 3,472,198 (433,893) (433,893) 프라이머 시즌 4 유한회사 9,568,919 100,000 - 1,358,380 1,358,380 프라이머 시즌5 투자조합1호 3,717,942 2,144 457 (128,529) (128,529) 게이즈 7,654,845 4,793,099 10,430,785 (769,662) (676,920) 주식회사 몰뉴 10,469,853 6,579,751 9,812,842 890,102 890,102 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 4,475,159 - 4,475,159 건물 5,385,983 (1,202,894) 4,183,089 합계 9,861,142 (1,202,894) 8,658,248 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 20,834,519 - 20,834,519 건물 14,848,760 (1,460,437) 13,388,323 합계 35,683,279 (1,460,437) 34,222,842 (2) 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 감소 : - - - - - - 기초 20,834,519 13,388,323 34,222,842 20,834,519 13,759,090 34,593,609 대체증가(주1) 1,212,164 555,319 1,767,483 처분 - (8,140,464) (8,140,464) - - - 대체(주1) (17,571,524) (1,425,079) (18,996,603) - - - 감가상각(주2) - (195,010) (195,010) - (370,767) (370,767) 당기 4,475,159 4,183,089 8,658,248 20,834,519 13,388,323 34,222,842 (주1) 당기 중 유형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 91백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 104백만원입니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 1,032,980 1,682,764 임대수익투자부동산 직접운영비용 273,588 312,725 (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 14,011,924천원(전기말: 12,116,873천원)이며, 상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 45,845,206 - 45,845,206 건물 14,249,614 (1,896,164) 12,353,450 기계장치 105,354 (76,746) 28,608 차량운반구 452,112 (406,404) 45,708 공기구비품 635,564 (541,347) 94,217 시설장치 6,383,746 (4,749,881) 1,633,865 건설중인자산 14,265,632 - 14,265,632 합계 81,937,228 (7,670,542) 74,266,686 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 29,485,846 - 29,485,846 건물 13,243,835 (1,431,061) 11,812,774 기계장치 98,054 (64,805) 33,249 차량운반구 460,898 (336,500) 124,398 공기구비품 587,864 (480,330) 107,534 시설장치 5,515,984 (3,854,817) 1,661,167 건설중인자산 311,000 - 311,000 합계 49,703,481 (6,167,513) 43,535,968 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 29,485,846 11,812,774 33,249 124,398 107,534 1,661,167 311,000 43,535,968 증가 : 취득 - - - - 53,200 230,011 14,810,482 15,093,694 대체증가(주1) 17,571,524 1,425,079 7,300 - - 848,550 126,550 19,979,003 감소 : 처분 - - - (1) (1,283) (106,260) - (107,544) 대체감소(주1) (1,212,164) (555,319) - - - (982,400) (2,749,883) 감가상각(주2) - (329,084) (11,941) (78,689) (65,234) (999,603) - (1,484,551) 당기 45,845,206 12,353,450 28,608 45,708 94,217 1,633,865 14,265,632 74,266,686 (주1) 당기 중 토지와 건물은 투자부동산에서 대체 되었습니다.(주2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,428백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 57백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 29,485,846 12,142,866 40,194 206,879 168,938 2,718,714 - 44,763,437 증가 : 취득 - - 5,000 - - - 311,000 316,000 감소 : 처분 - - - (2) (667) (63,580) - (64,249) 감가상각(주1) - (330,092) (11,945) (82,479) (60,737) (993,967) - (1,479,220) 전기 29,485,846 11,812,774 33,249 124,398 107,534 1,661,167 311,000 43,535,968 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,460백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 19백만원입니다. 14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각누계액 손상 당기말 산업재산권 2,456,544 13,243 - (310,188) 2,159,599 소프트웨어 1,531,376 50,500 144,000 (603,367) 1,122,509 회원권(주1) 2,932,464 26,156 - - (329,193) 2,629,427 라이선스 609,944 - - (281,513) 328,431 건설중인자산 187,000 635,064 (144,000) - 678,064 합계 7,717,328 724,963 - (1,195,068) (329,193) 6,918,030 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 대체 상각누계액 전기말 산업재산권 1,956,157 789,236 - (288,849) 2,456,544 소프트웨어 2,010,434 - 154,000 (633,058) 1,531,376 회원권(주1) 1,674,431 1,544,194 (286,160) - - 2,932,465 라이선스 891,456 - - (281,512) 609,944 건설중인자산 77,000 264,000 (154,000) - 187,000 합계 6,609,478 2,597,430 (286,160) - (1,203,419) 7,717,329 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 라이선스 건설중인자산 합계 기초 2,456,544 1,531,376 2,932,464 609,943 187,000 7,717,327 증가 : 취득 13,243 50,500 26,156 - 635,064 724,963 대체증가 - 144,000 - - - 144,000 대체감소 - - - - (144,000) (144,000) 감가상각 (310,188) (603,367) - (281,512) - (1,195,067) 손상차손 (329,193) (329,193) 당기 2,159,599 1,122,509 2,629,427 328,431 678,064 6,918,030 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 라이선스 건설중인자산 합계 기초 1,956,157 2,010,434 1,674,431 891,456 77,000 6,609,478 증가 : - - - - - - 취득 789,236 - 1,544,194 - 264,000 2,597,430 대체증가 - 154,000 - - - 154,000 감소 : - - - - - - 처분 - - (286,160) - - (286,160) 대체감소 - - - - (154,000) (154,000) 감가상각 (288,849) (633,058) - (281,513) - (1,203,420) 전기 2,456,544 1,531,376 2,932,465 609,943 187,000 7,717,329 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. 계정과목 당기 전기 경상연구개발비 5,673,315 5,285,007 15. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 1,156,070 3,468,211 차량운반구 259,386 165,383 합계 1,415,456 3,633,594 당기 중 증가된 사용권자산은 136백만원입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 100,703 68,228 건물 2,312,141 2,312,141 감가상각비 합계 2,412,843 2,380,369 리스부채에 대한 이자비용 84,504 150,517 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 299,156 271,864 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 2,610,525천원(전기 : 2,825,210천원)입니다.(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,390,395 1,371,073 2,512,753 2,495,404 1년 초과 5년 이내 169,241 161,658 1,377,603 1,368,730 합계 1,559,636 1,532,731 3,890,356 3,864,134 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 1,371,073 2,495,404 비유동 161,658 1,368,730 합계 1,532,731 3,864,134 16. 매입채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 7,921,958 11,524,759 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 당기손익-공정가치측정 금융부채 143,567 286,835 상각후원가 측정 금융부채 12,414,772 12,552,578 합계 12,558,339 12,839,413 비유동항목 기타비유동금융부채 300,000 623,079 합계 300,000 623,079 (2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 통화옵션 143,567 286,835 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 6,497,648 6,055,010 미지급비용 5,601,124 6,161,568 보증금 316,000 336,000 합계 12,414,772 12,552,578 비유동항목 장기미지급금 - 43,079 보증금 300,000 580,000 합계 300,000 623,079 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 2,753,412 2,819,268 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,819,268 2,920,180 근무원가 410,106 365,138 이자원가 71,853 71,870 신입/전입효과 - 93,286 재측정요소 : (547,815) (631,206) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (156,981) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (291,153) (125,886) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (256,663) (348,339) 기말 2,753,412 2,819,268 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 내역은 없습니다.(4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 410,106 365,138 이자원가 71,853 71,870 신입/전입효과 - 93,286 합계 481,959 530,294 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 481,959 530,294 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 547,815 631,206 법인세효과 (132,571) (152,752) 법인세차감후 재측정요소 415,244 478,454 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 5.37% 2.78% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (99,287) (114,978) 1% 감소 106,376 123,949 1% 증가 106,066 120,387 1% 감소 (100,823) (113,946) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1차년 2차년 3차년~5차년 6차년~10차년 10차년 이상 합계 급여지급액 507,208 446,935 923,274 792,726 83,269 2,753,412 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,645,291 1,332,462 2. 장기급여부채(1) 기타장기급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 543,026 - 근무원가 129,255 - 이자원가 12,835 - 급여 지급액 (91,000) - 재측정요소 (47,000) 543,026 기말 547,117 543,026 (2) 기타장기급여부채와 관련하여 총비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 근무원가 129,255 - 이자원가 12,835 - 보험수리적손실(이익) (47,000) 543,026 합계 95,091 543,026 (3) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 5.47% 2.98% 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (18,431) (20,125) 1% 감소 20,030 22,042 1% 증가 20,592 22,121 1% 감소 (19,273) (20,582) 19. 충당부채(1) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 적립금충당부채 복구충당부채 합계 적립금충당부채 복구충당부채 합계 기초 107,097 261,265 368,362 48,722 255,655 304,377 설정 127,856 7,861 135,717 120,325 5,610 125,935 사용 (68,800) - (68,800) (61,950) - (61,950) 기말 166,153 269,126 435,279 107,097 261,265 368,362 (2) 회사는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 적립금충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 회사는 임차하여 사용하고 있는 건물의 원상복구비용에 대하여 복구충당부채를인식하고 있습니다. 20. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타 유동부채 : 선수금 457,314 431,204 예수금 654,551 231,007 환불부채 407,394 407,355 예수부가가치세 17,601 121 소계 1,536,860 1,069,687 기타 비유동부채 : 장기종원급여 547,116 543,026 소계 547,116 543,026 합계 2,083,976 1,612,713 (2) 환불부채고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(당기: 407백만원, 전기: 407백만원). 회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기: 108백만원, 전기: 103백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기밀 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 6,216,363 6,216,363 보통주 자본금 (단위 : 천원) 3,108,182 3,108,182 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 49,364,932 49,364,932 합계 49,364,932 49,364,932 22. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 (1,689,637) (193,781) 자기주식(주1) (8,575,913) (8,575,913) 기타자본잉여금(주2) 9,862,950 9,862,950 합계 (402,600) 1,093,256 (주1) 회사는 2018년에 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 지급 용도로 자기주식 186,531주를 취득하였습니다.(주2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 회사의 주식 15,000주(액면분할 고려후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (1,653,611) 257,489 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (75,800) (75,800) 보험수리적손익 39,774 (375,470) 합계 (1,689,637) (193,781) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 257,489 (2,521,241) 610,140 (1,653,611) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (75,800) - - (75,800) 보험수리적손익 (375,470) 547,815 (132,571) 39,774 합계 (193,781) (1,973,426) 477,569 (1,689,637) (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (350,456) 802,038 (194,093) 257,489 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (75,800) - - (75,800) 보험수리적손익 (853,924) 631,206 (152,752) (375,470) 합계 (1,280,180) 1,433,244 (346,845) (193,781) 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,554,091 1,554,091 미처분이익잉여금 251,282,400 239,367,196 합계 252,836,490 240,921,287 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.(2) 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2023년 3월 29일 처분예정일: 2022년 3월 29일 1. 미처분이익잉여금 251,282,400 239,367,196 전기이월이익잉여금 234,302,138 212,633,186 회계정책변경효과 당기순이익 16,980,262 26,734,010 2. 이익잉여금처분액 (3,376,706) (5,065,059) 법정적립금 배당금 3,376,706 5,065,059 (주당배당금(률): 보통주: 당기 560원 112%) 전기 840원(168%) 3. 차기이월미처분이익잉여금 247,905,694 234,302,137 (3) 당기와 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당대상주식: 보통주 6,029,832주 6,029,832주 배당율 112% 168% 배당금액 3,376,706 5,065,059 당기순이익 16,980,262 26,734,010 배당성향(배당금액/당기순이익) 20% 19% 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 275,395,495 249,702,176 상품매출액 489,421 250,368 용역매출액 18,198,046 14,673,058 임대매출액 1,311,902 1,752,238 합계 295,394,864 266,377,840 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 131,048,770 121,027,757 상품매출원가 384,458 211,297 용역매출원가 15,203,203 12,059,399 임대매출원가 138,696 - 합계 146,775,127 133,298,453 26. 판매비 및 관리비,판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 17,672,531 17,531,992 퇴직급여 1,957,032 1,734,000 복리후생비 1,903,769 1,807,928 여비교통비 190,752 106,020 접대비 53,719 48,168 통신비 43,310 43,169 세금과공과 1,031,980 961,032 임차료 298,549 256,254 감가상각비 3,786,123 3,785,272 투자부동산감가상각비 90,579 370,768 무형자산상각비 1,195,068 1,203,419 경상연구개발비 5,673,315 5,285,007 지급수수료 54,406,248 53,447,018 광고선전비 11,580,215 8,239,964 운반비 11,134,387 11,891,748 대손상각비 1,000,542 16,187 소모품비 964,280 606,494 전력비 254,107 231,266 건물관리비 137,106 130,969 보험료 672,254 518,814 Claim비용 171,962 53,759 도서인쇄비 33,022 28,751 교육훈련비 30,370 18,686 기타 130,422 116,464 합계 114,411,642 108,433,149 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 4,790 13,725 무형자산처분이익 - 213,840 잡이익 237,463 644,543 기타의 대손상각비 환입 29,994 6,115 사용권자산처분이익 195 374 합계 272,442 878,597 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 107,543 64,489 사용권자산 처분손실 107 - 손해배상금 1,322 5,910 기부금 1,475 2,115 잡손실 91,142 22,237 투자부동산처분손실 8,140,464 - 무형자산손상차손 329,193 - 지분법적용투자주식퍙가손실 820,749 2,382,905 합계 9,491,995 2,477,656 28. 금융수익 및 비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 2,549,468 1,952,264 외환차익 9,047,301 7,684,032 외화환산이익 5,063,076 3,384,897 파생상품관련이익 547,479 261,159 배당금수익 1,443,245 1,082,487 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 288,772 758,602 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 823,650 704 기타포괄-공정가치금융자산처분이익 768,376 110,629 합계 20,531,367 15,234,774 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융비용 : 이자비용 94,030 162,204 외환차손 7,722,882 3,181,370 외화환산손실 4,985,056 1,198,630 파생상품관련손실 1,240,029 435,036 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,351,210 614,635 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 16,698 316,388 기타포괄-공정가치금융자산처분손실 102,441 116,890 합계 19,512,346 6,025,153 29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 14,495,912 13,890,517 전기법인세의 조정사항 (1,978,919) (3,716,360) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (3,909,255) (4,304,522) 자본에 직접 반영된 법인세비용 419,563 (346,845) 법인세비용 9,027,301 5,522,790 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 552,134 (194,093) 재측정손익 (132,571) (152,752) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 26,007,562 32,256,801 적용세율에 따른 법인세 5,831,830 7,001,635 조정사항 : 비과세수익 (2,346) (51,566) 비공제비용 44,012 16,686 세액공제 (367,492) (938,479) 미환류법인세 510,236 463,211 미인식 일시적차이의 증감 3,117,718 2,752,842 기타 (106,657) (3,721,539) 법인세비용 9,027,301 5,522,790 평균유효세율 34.71% 17.12% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 723,029 1,154,257 1,877,286 174,973 260,557 435,530 재고자산평가 3,000,715 864,235 3,864,950 726,173 170,495 896,668 미수수익 (552,732) 20,645 (532,087) (133,761) 10,317 (123,444) 퇴직급여충당금 2,819,268 (65,856) 2,753,412 682,263 (43,471) 638,792 외상매출금(해외이전소득) 62,316,340 12,099,323 74,415,663 - - - 지분법적용투자주식 3,269,524 820,749 4,090,273 - - - 대손충당금 672,815 841,717 1,514,532 162,821 188,550 351,371 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 (339,696) 2,521,241 2,181,545 (82,206) 588,324 506,118 당기손익공정가치 금융자산 (260,653) 4,750,812 4,490,159 (63,078) 1,104,795 1,041,717 선급비용(금형) 20,847,118 10,255,288 31,102,406 5,045,003 2,170,755 7,215,758 사용권자산 (3,633,594) 2,218,137 (1,415,457) (879,330) 550,944 (328,386) 금융리스부채 3,864,134 (2,331,403) 1,532,731 935,120 (579,526) 355,594 기타 4,109,077 536,517 4,645,594 824,215 122,184 946,399 합계 96,835,345 33,685,662 130,521,007 7,392,193 4,543,924 11,936,117 (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 280,412 442,617 723,029 67,860 107,113 174,973 재고자산평가 1,939,555 1,061,160 3,000,715 469,372 256,801 726,173 미수수익 (445,811) (106,921) (552,732) (107,886) (25,875) (133,761) 퇴직급여충당금 2,920,180 (100,912) 2,819,268 706,683 (24,420) 682,263 외상매출금(해외이전소득) 50,019,973 12,296,367 62,316,340 - - - 지분법적용투자주식 1,759,173 1,510,351 3,269,524 - - - 대손충당금 595,405 77,410 672,815 144,088 18,733 162,821 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 462,342 (802,038) (339,696) 111,887 (194,093) (82,206) 당기손익공정가치 금융자산 (2,409,327) 2,148,674 (260,653) (583,057) 519,979 (63,078) 선급비용(금형) 6,875,106 13,972,012 20,847,118 1,663,775 3,381,228 5,045,003 사용권자산 (5,810,343) 2,176,749 (3,633,594) (1,406,103) 526,773 (879,330) 금융리스부채 6,063,474 (2,199,340) 3,864,134 1,467,361 (532,241) 935,120 기타 2,991,208 1,117,869 4,109,077 553,691 270,524 824,215 합계 65,241,347 31,593,998 96,835,345 3,087,671 4,304,522 7,392,193 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외상매출금(해외이전소득) 74,415,663 62,316,340 종속회사 지분법적용투자주식 4,090,273 1,414,849 정상가격 566,290 566,290 30. 비용의 성격별분류당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 131,307,993 105,125,900 재고자산의 변동 (14,041,167) (498,579) 급여 24,585,215 23,706,454 퇴직급여 2,127,250 1,862,756 복리후생비 2,029,754 1,929,703 소모품비 3,123,666 5,044,155 운반비 12,478,728 12,654,511 외주가공비 11,169,408 11,455,605 지급수수료 54,480,734 53,473,693 광고선전비 11,580,215 8,239,964 임차료 299,156 271,864 금형비 12,116,136 9,677,563 감가상각비 3,897,394 3,859,588 투자부동산감가상각비 195,010 370,768 무형자산상각비 1,195,068 1,203,419 세금과공과 1,131,818 1,056,048 대손상각비 1,000,542 16,187 보험료 714,059 568,868 경상연구개발비 733,226 928,438 건물관리비 140,412 134,226 여비교통비 201,245 106,219 접대비 54,514 48,434 Claim비용 171,962 53,759 교육훈련비 30,313 19,314 전력비 256,833 235,962 통신비 43,310 43,300 도서인쇄비 33,022 29,001 기타 130,953 114,482 매출원가 및 판매비와관리비 합계 261,186,769 241,731,602 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익(1) 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익 16,980,261,889 26,734,010,767 가중평균유통보통주식수 6,029,832 6,029,832 기본주당이익 2,816 4,434 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 (단위: 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당반기순이익과 희석주당반기순이익은 동일합니다. 32. 영업활동 현금흐름(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 16,980,262 26,734,011 조정: 이자수익 (2,549,468) (1,952,264) 이자비용 94,030 162,204 외화환산이익 (5,063,076) (3,384,897) 외화환산손실 4,985,056 1,198,629 대손상각비 1,000,542 16,187 감가상각비 3,897,394 3,859,588 투자감가상각비 195,010 370,768 무형자산상각비 1,195,068 1,203,419 퇴직급여 481,959 530,294 재고자산평가손실 701,202 1,224,194 적립금충당부채 전입액 127,857 118,308 재고자산폐기손실 3,544,266 5,158,296 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 5,351,210 614,635 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (288,772) (758,602) 유형자산처분이익 (4,790) (13,725) 유형자산처분손실 107,543 64,489 무형자산처분이익 - (213,840) 투자부동산처분손실 8,140,464 - 사용권자산처분손실 106 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 16,698 316,388 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (823,650) (704) 파생상품관련손실 1,240,029 435,036 기타포괄_공정가치측정 금융자산처분손실 102,441 116,890 기타포괄_공정가치측정 금융자산처분이익 (768,376) (110,629) 법인세비용 9,027,301 5,522,790 기타의 대손상각비 환입 (29,994) (6,115) 사용권자산처분이익 (195) (374) 배당금수익 (1,443,245) (1,082,487) 파생상품관련이익 (547,479) (261,159) 무형자산손상차손 329,193 - 지분법적용투자주식손상차손 820,749 2,382,905 합계 29,839,073 15,510,224 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 (5,784,255) 5,757,744 재고자산의 증감 (18,291,984) (6,897,934) 기타유동금융자산의 증감 1,029,136 (1,923,638) 기타유동자산의 증감 1,989,471 1,293,227 매입채무의 증감 (3,805,781) 1,181,763 기타유동금융부채의 증감 (162,877) 1,218,275 기타유동부채의 증감 438,633 (271,541) 충당부채의 증감 (68,799) (61,950) 기타비유동부채의 증감 4,091 543,026 합계 (24,652,365) 838,972 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 3,595,212 4,216,949 기타포괄-공정가치측정금융자산 유동성대체 4,621,203 5,951,812 선급금 유동성대체 45,511 (817,808) 투자부동산 유형자산 대체 17,229,119 - 건설중인자산 본계정 대체 999,850 154,000 임대보증금 유동성대체 280,000 (7,000) 리스부채 유동성대체 1,341,881 2,490,591 임차보증금 유동성대체 576,634 - 미지급금 유동성대체 29,113 - 충당부채 유동성대체 265,166 - 기타보증금 유동성대체 45,379 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 유동성 대체 등 이자비용 유동성 리스부채 2,495,404 (2,610,525) 66,481 (6,672) 1,341,881 84,504 1,371,073 비유동 리스부채 1,368,730 - 135,599 (790) (1,341,881) - 161,658 합계 3,864,134 (2,610,525) 202,080 (7,462) - 84,504 1,532,731 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 유동성 대체 등 이자비용 유동성 리스부채 2,358,562 (2,553,346) 53,836 (4,756) 2,490,591 150,517 2,495,404 비유동 리스부채 3,704,913 - 154,408 - (2,490,591) - 1,368,730 합계 6,063,475 (2,553,346) 208,244 (4,756) - 150,517 3,864,134 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 Spigen, Inc. Spigen, Inc. 종속기업 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 종속기업 주식회사 슈피겐뷰티 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 Goselly INC Goselly INC 관계기업 프라이머시즌4 유한회사 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 프라이머시즌5 투자조합1호 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 주식회사 게이즈 주식회사 게이즈 관계기업 주식회사 몰뉴 주식회사 몰뉴 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 Spigen, Inc. 종속기업 89,231,710 - 260,492 239,806 76,806,530 238,195 - - SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 15,619,306 2,629 37,000 1,389 7,082,865 2,833 - - SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 종속기업 - - 12,792 933,092 - - 13,592 830,069 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 386,392 - - - 381,436 800 - - Goselly INC 종속기업 - - - - 43,446 - - - 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 2,250 - - - 4,500 - - - 주식회사 게이즈 관계기업 307,280 - - 834 382,921 - - 61 주식회사 몰뉴 관계기업 18,474 322,775 104,795 - 41,868 - - 0 마크앤드로우 주식회사(주1) 관계기업 - - - - 7,490 - - 12,500 (주1) 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 출자 출자 회수 대여 대여 회수 출자 대여 대여 회수 SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 종속기업 - - - 77,365 - - 6,115 Spigen, Inc. 종속기업 16,479,375 - - - - - - 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 - 1,170,000 - - - - - 주식회사 몰뉴 관계기업 - - 1,000,000 6,000,000 1,499,950 7,000,000 2,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 Spigen, Inc. 종속기업 5,918,743 12,031 36,415 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 13,413,339 33,554 - SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 종속기업 - 200,362 157,364 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 34,943 20,000 - 주식회사 게이즈 관계기업 19,259 - - (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 기타채무 Spigen, Inc. 종속기업 8,761,141 40,987 27,652 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 74,474 160 - SPIGEN SHENZHEN TRADE Co., Ltd 종속기업 - 235,820 155,630 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 55,827 - 20,000 주식회사 게이즈 관계기업 31,124 - - 주식회사 몰뉴 관계기업 - 5,000,000 - (5) 주요경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,580,690 1,375,350 퇴직급여 481,959 530,294 34. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 차량운반구 차량할부증권 메르세데스-벤츠 파이낸셜 서비스 코리아 130,800 130,800 차량 할부금융 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 797,555 700,000 질권설정(주1) 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 478,500 1,056,000 질권설정(주2) 합계 1,406,855 1,886,800 (주1) IBK기업은행 외화지급보증 담보를 위한 질권설정입니다.(주2) IBK기업은행 수입신용장 담보를 위한 질권설정입니다.(2) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증처 보증기간 보증금액 보증내용 서울보증보험 2021-07-01~ 2023-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-07-01~ 2024-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-06-29~ 2023-06-28 25,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-07-10~ 2023-07-09 26,300 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-06-24~ 2023-06-23 2,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-04-15~ 2024-06-30 548,890 인허가보증 합계 612,190 (3) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 유형자산 53,486,781 (주)슈피겐코리아 (4) 금융기관 여신한도약정 (단위: USD, EUR) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외화지급보증 우리은행 EUR 50,000 EUR 25,000 - 외화지급보증 IBK기업은행 USD 500,000 USD 246,517 - 수입신용장 IBK기업은행 USD 300,000 USD 300,000 - 합계 USD USD 800,000 USD 546,517 - EUR EUR 50,000 EUR 25,000 - (5) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 내용 침해금지 400,010 주식회사 가난한동지들 주식회사 슈피겐코리아 서울중앙지방법원 원고의 특허를 침해등 청구한 사건 35. 영업부문(1) 회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 국내부문 28,153,822 6,166,877 29,907,922 6,157,893 해외부문 267,241,042 28,041,218 236,469,918 18,488,345 합계 295,394,864 34,208,095 266,377,840 24,646,238 (3) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객(특수관계자 거래에 공시된 종속기업 제외)은 없습니다.(4) 당기 및 전기의 지역 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 28,153,822 29,907,922 아시아 46,723,514 33,864,904 유럽 120,952,097 117,679,921 북미 89,231,710 76,424,930 기타 10,333,720 8,500,163 계 295,394,864 266,377,840 36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금성자산 27,016,873 27,016,873 38,360,128 38,360,129 매출채권 26,485,594 26,485,594 21,039,434 21,039,434 상각후원가 측정 금융자산(유동) 23,733,955 23,733,955 53,594,139 53,594,139 상각후원가 측정 금융자산(비유동) 1,031,838 1,031,838 1,697,139 1,697,139 합계 78,268,260 78,268,260 114,690,840 114,690,840 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 당기손익-공정가치 측정 금융부채 143,567 143,567 47,864 95,703 - 매입채무 7,921,958 7,921,958 7,921,958 - - 상각후원가 측정 금융부채 12,714,772 12,714,772 12,083,810 330,962 300,000 리스부채 1,532,731 1,559,636 - 1,390,395 169,241 합계 22,313,028 22,339,933 20,053,632 1,817,060 469,241 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 당기손익-공정가치 측정 금융부채 286,835 286,835 - 286,835 - 매입채무 11,524,759 11,524,759 11,524,759 - - 상각후원가 측정 금융부채 13,718,684 13,718,684 12,216,578 336,000 1,166,105 리스부채 3,864,134 3,942,945 - 2,567,468 1,375,477 합계 29,394,412 29,473,224 23,741,337 3,190,303 2,541,583 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 현금 및 현금성자산 USD 11,731,930 14,867,875 16,769,926 19,880,747 GBP 729,000 1,113,671 240,000 384,060 EUR 2,476,672 3,346,479 2,275,724 3,054,795 SGD 250,000 235,778 - - PLN 387,000 111,727 - - JPY 40,533,329 386,356 35,312,322 363,802 단기금융상품 USD 8,000,000 10,138,400 16,000,000 18,968,000 당기손익_공정가치측정금융자산 USD 23,727,939 30,070,417 12,921,487 15,318,423 기타포괄-공정가치측정금융자산 USD 10,740,906 13,611,950 18,041,558 21,388,283 매출채권 USD 17,692,866 22,422,169 14,072,199 16,645,468 GBP 690,326 1,054,590 703,848 1,126,333 EUR 1,829,956 2,472,636 1,331,525 1,787,359 JPY 26,278,125 250,478 21,604,804 222,581 MYR 26,327 7,542 22,686 6,439 SEK 320,526 38,838 208,286 27,294 SGD 94,624 89,241 66,440 58,278 AED 15,120 5,217 7,677 2,478 미수금 EUR 883,227 1,193,416 1,690,136 2,268,737 USD 40,065 50,774 48,686 57,717 SEK 22 3 - - SGD 43,196 40,738 - - CZK 2,076 116 1,587 86 장기대여금 USD 151,790 192,363 194,547 230,636 EUR 49,334 66,660 - - 선급부가가치세 EUR 131,931 178,265 71,382 95,819 JPY 11,837,751 112,835 35,857,724 369,421 GBP 50,276 76,805 311,726 498,840 SEK - - 33 4 PLN - - 32,465 9,483 CZK - - 264,836 14,296 외화금융부채 매입채무 USD 2,920,990 3,701,771 3,886,778 4,607,775 미지급금 USD 596,902 756,454 692,710 821,208 JPY 2,967,510 28,286 2,032,803 20,943 EUR 37,171 50,225 34,464 46,263 GBP 4,424 6,759 7,265 11,626 CNY 11,672 2,118 - - CAD 6,178 5,779 - - AUD 195 167 - - SGD 1,950 1,839 - - 보증금 EUR - - 81,789 109,789 예수부가가치세 EUR 490 662 - - SGD 17,171 16,194 - - AED 1,411 487 374 121 PLN 232 67 - - CZK 3,419 191 - - ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 8,689,572 (8,689,572) 8,706,029 (8,706,029) GBP 223,831 (223,831) 199,147 (199,147) EUR 720,657 (720,657) 679,462 (679,462) AUD (17) 17 - - CNY (212) 212 - - AED 473 (473) 243 (243) PLN 11,166 (11,166) 948 (948) JPY 72,138 (72,138) 93,486 (93,486) SGD 34,772 (34,772) 5,828 (5,828) CAD (578) 578 - - MYR 754 (754) 644 (644) SEK 3,884 (3,884) 2,730 (2,730) CZK (7) 7 9 (9) (나) 이자율위험관리회사의 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인해 회사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 36,429,557 43,567,692 자본총계 304,907,003 294,487,657 순부채비율 11.95% 14.79% 37. 과거 재무제표의 수정(1) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 전기 재무상태표와 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 참조 자산 부채 자본 당기손익 수정이전의 재무제표 337,624,032 43,975,047 293,648,985 25,895,339 오류수정사항 - 수익인식기준 (*1) (102,509) (407,355) - 304,846 - 선급부가가치세 외환차손익 (*2) 1,273,522 - - 1,273,522 - 관계투자주식의 이연법인세자산 제거 (*3) (576,663) - - (576,663) - 재고자산 충당금의 수정 (*4) (163,033) - - (163,033) - 수정사항의 잉여금 변동 - - 838,672 - 수정사항 소계 431,317 (407,355) 838,672 838,672 수정이후의 재무제표 338,055,349 43,567,692 294,487,657 26,734,011 (*1) 반품 충당부채의 과대계상에 대한 수정사항입니다.(*2) 선급부가가치세 해외의 건 외환차손에 대한 수정사항 입니다.(*3) 관계기업 투자주식의 손상에 대하여 일시적차이의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 제거한 이연법인세 자산에 대한 사항입니다.(*4) 재고자산 충당금에 대한 수정사항입니다.(2) 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 수정전 수정금액 수정후 I. 유동자산 166,666,652 1,007,980 167,674,631 II. 비유동자산 170,957,381 (576,663) 170,380,718 자산총계 337,624,032 431,317 338,055,349 I. 유동부채 38,359,679 (407,355) 37,952,324 II. 비유동부채 5,615,368 - 5,615,368 부채총계 43,975,047 (407,355) 43,567,692 자본총계 293,648,985 838,672 294,487,657 (3) 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 수정전 수정금액 수정후 I. 매출액 265,970,485 407,355 266,377,840 II. 매출원가 133,032,910 265,542 133,298,453 III. 매출총이익 132,937,575 141,813 133,079,387 판매비와관리비 108,433,149 - 108,433,149 IV. 영업이익 24,504,425 141,813 24,646,238 기타수익 878,597 - 878,597 기타비용 2,477,656 - 2,477,656 금융수익 15,234,774 - 15,234,774 금융비용 7,298,675 (1,273,522) 6,025,153 V. 법인세비용차감전순이익 30,841,466 1,415,335 32,256,801 VI. 법인세비용 4,946,127 576,663 5,522,790 VII. 당기순이익 25,895,339 838,672 26,734,011 기본주당이익(원) 4,295 - 4,434 희석주당이익(원) 4,295 - 4,434 (4) 전기 재무제표 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일 회계연도의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기 수정전 수정금액 수정후 영업활동현금흐름 38,484,641 - 38,484,641 투자활동으로 인한 현금흐름 (46,619,378) - (46,619,378) 현금의 증감 (17,923,881) - (17,923,881) 기말의 현금 38,360,129 - 38,360,129 6. 배당에 관한 사항 당사는 주주이익을 위해 노력하고 있습니다. 당사의 배당규모는 배당가능이익의 범위 내에서 당해년도 이익수준, 연간 Cash Flow 및 미래의 전략적 투자를 종합적으로 고려하여 그 수준을 결정하고 있습니다. 향후에도 대내외 사업 환경 변화를 감안하여, 미래를 위한 투자 재원 및 재무구조를 해치지 않는 범위 내에서 배당을 진행할 예정이며, 내부검토 완료 후 별도로 공시할 예정입니다. 가. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제14기 제13기 제12기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 33,017 45,812 53,478 (별도)당기순이익(백만원) 16,980 26,734 25,104 (연결)주당순이익(원) 5,476 7,598 8,869 현금배당금총액(백만원) 3,377 5,065 7,236 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 10.2 11.3 13.5 현금배당수익률(%) - 1.67 1.96 1.85 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 560 840 1,200 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 상기 (연결)당기순이익은 연결재무제표상 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 입니다.주2) 상기 현금배당수익률은 주주명부폐쇄일 2매매거래일(배당기준일 1매매거래일)전부터 과거 1주일간의 증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 비율입니다.주3) 상기 표의 당기 현금배당금총액 및 주당 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 9 1.83 2.04 다. 배당에 관한 사항 당사의 정관 제14조, 제57조 및 제57조의2는 배당의 기산일, 이익배당 및 분기배당에 관해 규정하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 제14조(신주의 동등배당)① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제57조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다③ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 57 조의 2(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내로 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 향후 지분증권으로 변경될 가능성이 있는 채무 증권해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적