슈피겐코리아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 14 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 슈피겐코리아와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 슈피겐코리아(이하 "연결회사", 대표이사 김대영)는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 봉은사로 446에 위치하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기 현재 자본금은 3,108백만원 입니다.당기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

김대영(대표이사)	2,486,545	40.0%	2,486,545	40.0%

자기주식	186,531	3.0%	186,531	3.0%

기타	3,543,287	57.0%	3,543,287	57.0%

합계	6,216,363	100.0%	6,216,363	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	연결지분율(%)	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

당기	전기

Spigen Inc.	100.0%	100.0%	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD	100.0%	100.0%	중국	12월	무역업	의결권과반수보유

SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED	99.9%	99.9%	인도	3월	제조 및 도/소매업	의결권과반수보유

슈피겐뷰티	92.14%	92.14%	대한민국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

Goselly Inc.(*1)	100.0%	100.0%	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

ODK Shop Inc.(*2)	70.0%	-	미국	12월	도/소매업	의결권과반수보유

(*1) 지분율은 슈피겐뷰티의 지분율 입니다.(*2) 지분율은 Goselly Inc.의 지분율 입니다.

2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 170,530,623 15,127,192 155,403,431 204,975,066 13,851,351 19,815,951 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 168,169 190,64 5 (22,476) 849,060 20,437 44,121 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 23,903,143 17,687,357 6,215,786 32,785,572 1,505,352 1,534,035 슈피겐뷰티 10,465,877 1,316,063 9,149,814 8,967,877 (6,484,314) (6,484,314) Goselly Inc. 3,411,433 4,992,672 (1,581,239) 4,424,064 (1,320,631) (1,309,177) ODK Shop Inc. 155,974 120,329 35,645 307,606 36,088 35,645 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 149,142,515 13,555,036 135,587,479 214,011,758 14,367,901 16,494,221 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 211,921 254,600 (42,679) 936,840 1,484 2,576 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 18,584,623 13,902,872 4,681,751 29,033,177 98,282 (94,303) 슈피겐뷰티 16,457,857 1,375,529 15,082,328 10,532,538 (2,737,174) (2,737,174) Goselly Inc. 1,620,704 1,892,766 (272,062) 3,901,501 (382,187) (368,257) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내역 사유 ODK Shop Inc. 신규포함 지분취득 해당사항 없음. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 건물 외 유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 회원권 비한정 - 산업재산권 10년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 라이선스 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. (16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.고객과의 계약에서 (1) 재화의 매출(제품, 상품) (2) 용역매출 (3) 임대매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사의 창고세이버 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (39) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 63,071,318 - - 63,071,318 매출채권 - 15,199,367 - - 15,199,367 유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 6,661,600 - - - 6,661,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 28,010,169 - 28,010,169 상각후원가측정금융자산 - 7,717,742 - - 7,717,742 비유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 28,436,684 - - - 28,436,684 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 12,095,733 - 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 33,121,452 33,121,452 상각후원가측정금융자산 - 2,318,359 - - 2,318,359 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 65,729,693 - - 65,729,693 매출채권 - 14,385,048 - - 14,385,048 유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 15,445,210 - - - 15,445,210 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 29,367,922 - 29,367,922 상각후원가 측정금융자산 - 25,055,577 - - 25,055,577 비유동금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 47,792,723 - - - 47,792,723 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 12,625,560 - 12,625,560 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 28,136,553 28,136,553 상각후원가 측정금융자산 - 1,706,439 - - 1,706,439 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 9,610,216 9,610,216 기타유동 금융부채 상각후원가측정금융부채 - 16,930,882 16,930,882 리스부채 - 2,093,746 2,093,746 기타비유동 금융부채 기타비유동금융부채 - 806,530 806,530 리스부채 - 2,028,305 2,028,305 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 8,450,768 8,450,768 기타유동 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 143,567 - 143,567 상각후원가측정금융부채 - 17,398,178 17,398,178 리스부채 - 2,510,561 2,510,561 기타비유동 금융부채 기타비유동금융부채 - 308,558 308,558 리스부채 - 1,319,419 1,319,419 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 2,232,088 1,740,998 917,693 - - 외환차익 7,778,530 1,028,796 - 28,285 - 외환차손 (6,112,542) (671,129) - (204,049) - 외화환산이익 444,226 248,206 1,596,853 80,964 - 외화환산손실 (535,293) (16,729) (2,728) (669) - 대손상각비(환입) (47,721) - - - - 기타의 대손상각비 (25,139) - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 1,897,217 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (1,389,180) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 3,982,832 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (192,475) - - - 배당금수익 - 3,953,176 46,370 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - - 408,293 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 - - (1,754,718) - - 이자비용 - - - (156,621) - 파생상품관련이익 - 6,888 - - 122,656 파생상품관련손실 - - - - (295,021) (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익 -공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 이자수익 4,128,672 - - 17,349 - 외환차익 7,030,106 10,897 - 2,191,355 - 외환차손 (8,958,844) - - - - 외화환산이익 3,525,558 1,631,490 - 308,155 - 외화환산손실 (4,532,207) - - (540,001) - 대손상각비(환입) (367,142) - - - - 기타의 대손상각비 - - - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 - 330,136 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 - (5,457,998) - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분이익 - 838,015 - - - 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 - (16,698) - - - 배당금수익 - 1,368,247 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 768,376 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (102,441) - - 이자비용 - - - (387,753) - 파생상품관련이익 - - - - 547,479 파생상품관련손실 - - - - (1,240,029) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 당기 전기 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 현금및현금성자산 63,071,318 63,071,318 65,729,693 65,729,693 매출채권 15,199,367 15,199,367 14,385,048 14,385,048 당기손익-공정가치 금융자산 35,098,284 35,098,284 63,237,933 63,237,933 기타포괄손익-공정가치금융자산 36,641,668 36,641,668 39,882,871 39,882,871 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 36,585,687 36,585,687 30,247,164 30,247,164 상각후원가측정 금융자산 10,036,101 10,036,101 26,762,016 26,762,016 합계 196,632,425 196,632,425 240,244,725 240,244,725 매입채무 9,610,216 9,610,216 8,450,768 8,450,768 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 143,567 143,567 상각후원가측정금융부채 17,737,412 17,737,412 17,706,736 17,706,736 리스부채 4,122,051 4,122,051 3,829,980 3,829,980 합계 31,469,679 31,469,679 30,131,051 30,131,051 (주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장 공시 수준2 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당 수준3 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당 2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 35,098,284 7,818,909 21,903,953 5,375,422 35,098,284 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 36,641,668 17,066,469 19,575,199 - 36,641,668 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 36,585,687 3,464,235 - 33,121,452 36,585,687 합계 108,325,639 28,349,613 41,479,152 38,496,874 108,325,639 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 63,237,933 21,253,080 35,129,546 6,855,307 63,237,933 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 39,882,871 15,858,591 24,024,280 - 39,882,871 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 30,247,164 2,110,611 - 28,136,553 30,247,164 합계 133,367,968 39,222,282 59,153,826 34,991,860 133,367,968 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 - 143,567 - 143,567 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 3,394,460 3,394,460 12,153,452 12,153,452 시장접근법 기초자산 가격 수익증권 16,068,090 16,068,090 19,536,894 19,536,894 발행자공시가격 해당사항 없음 지분증권 2,434,516 2,434,516 3,439,200 3,439,200 현금흐름할인법 할인율 통화옵션 6,887 6,887 - - Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 소계 21,903,953 21,903,953 35,129,546 35,129,546 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 12,095,733 12,095,733 24,024,280 24,024,280 현금흐름할인법 할인율 채무증권 7,479,466 7,479,466 - - 시장접근법 거래가격의 변동성 소계 19,575,199 19,575,199 24,024,280 24,024,280 - - 합계 41,479,152 41,479,152 59,153,826 59,153,826 - - 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 143,567 143,567 Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 1,358,441 1,358,441 2,257,287 2,257,287 이항모형 기초자산의 가격 주가변동성 전환상환우선주 200,329 200,329 200,329 200,329 자산접근법 해당사항 없음 전환상환우선주 418,879 418,879 499,918 499,918 이항모형 기초자산의 가격 주가변동성 출자지분 1,000,000 1,000,000 500,000 500,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 - - 1,000,000 1,000,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 2,397,773 2,397,773 2,397,773 2,397,773 - - 소계 5,375,422 5,375,422 6,855,307 6,855,307 - - 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 출자지분 149,997 149,997 149,997 149,997 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 100,016 100,016 100,016 100,016 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 22,804,382 22,804,382 22,413,521 22,413,521 시장접근법 시장접근법 출자지분 3,868,200 3,868,200 3,801,900 3,801,900 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 6,069,917 6,069,917 1,544,390 1,544,390 시장접근법 시장접근법 출자지분 128,940 128,940 126,730 126,730 자산접근법 해당사항 없음 소계 33,121,452 33,121,452 28,136,554 28,136,554 - - 합계 38,496,874 38,496,874 34,991,861 34,991,861 - - 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 632 433 예금 등 63,070,686 65,729,260 합계 63,071,318 65,729,693 6. 매출채권(1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 16,205,965 (1,006,598) 15,199,367 15,348,604 (963,556) 14,385,048 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상 연체일수 개별손상금액 합계 30일 초과 60일 초과 120일 초과 총 장부금액 13,398,697 924,312 536,882 458,498 887,576 16,205,965 기대손실률 0.36% 1.03% 6.07% 6.21% 100.00% 6.21% 전체기간기대손실 (48,480) (9,487) (32,585) (28,470) (887,576) (1,006,598) 순 장부금액 13,350,217 914,825 504,297 430,028 - 15,199,367 (단위 : 천원) 구분 정상 연체일수 개별손상금액 합계 30일 초과 60일 초과 120일 초과 총 장부금액 10,317,983 3,017,657 205,557 974,927 832,480 15,348,604 기대손실률 0.49% 0.53% 6.97% 5.13% 100.00% 6.28% 전체기간기대손실 (50,816) (15,911) (14,335) (50,014) (832,480) (963,556) 순 장부금액 10,267,167 3,001,746 191,222 924,913 - 14,385,048 (3) 보고기간 말 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 순외환차이 기말 매출채권 (963,556) (73,397) 2,055 29,080 (780) (1,006,598) (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 순외환차이 기말 매출채권 (681,352) (360,454) 78,250 - (963,556) 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 6,661,600 15,445,210 기타포괄손익-공정가치금융자산 28,010,169 29,367,922 상각후원가측정금융자산 7,717,742 25,055,577 소계 42,389,511 69,868,709 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치 금융자산 28,436,684 47,792,723 기타포괄손익-공정가치금융자산 12,095,733 12,625,560 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 33,121,452 28,136,553 상각후원가측정금융자산 2,318,359 1,706,439 소계 75,972,228 90,261,275 합계 118,361,739 160,129,984 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 15,628,847 31,547,586 수익증권 19,462,550 31,690,347 통화옵션 6,887 - 합계 35,098,284 63,237,933 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 24,545,934 27,257,311 지분증권 3,464,235 2,110,611 소계 28,010,169 29,367,922 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 12,095,733 12,625,560 지분증권(주1) 33,121,452 28,136,553 소계 45,217,185 40,762,113 합계 73,227,354 70,130,035 (주1) 연결회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가)시장성 없는 지분상품 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 - - (주)아이오 10,269주 6.18% 149,997 149,997 149,997 프로젝트노아 27,621주 2.24% 100,016 100,016 100,016 Rael, Inc 884,302주 7.40% 22,804,382 22,804,382 22,413,521 PRIMER SAZZE 30,000주 6.99% 3,868,200 3,868,200 3,801,900 WOOLTARI USA 5,061,884주 16.65% 6,069,917 6,069,917 1,544,390 Kbrews LLC 62,317주 2.27% 128,940 128,940 126,730 합계 33,221,452 33,121,452 28,136,554 (나) 채무증권① 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 630,931 640,381 638,401 638,401 금융채 12,568,098 11,639,572 11,457,332 11,457,332 기타 23,722,872 23,722,872 24,545,934 24,545,934 합계 36,921,901 36,002,825 36,641,667 36,641,667 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 199,999 180,862 180,617 180,617 금융채 19,239,300 17,474,132 17,077,136 17,077,136 기타 22,843,394 22,843,394 22,625,118 22,625,118 합계 42,282,693 40,498,388 39,882,871 39,882,871 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 23,722,872 23,722,872 24,545,935 24,545,935 1년초과 5년이내 2,809,015 2,681,830 2,654,729 2,654,729 5년초과 10년이내 10,390,014 9,598,122 9,441,003 9,441,003 10년초과 - - - - 합계 36,921,901 36,002,824 36,641,667 36,641,667 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 27,464,597 27,545,417 27,257,311 27,257,311 1년초과 5년이내 2,249,917 2,127,397 1,976,011 1,976,011 5년초과 10년이내 11,568,179 10,062,126 9,887,052 9,887,052 10년초과 999,999 763,448 762,49 6 762,496 합계 42,282,692 40,498,388 39,882,87 0 39,882,870 (5) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 상각후원가측정금융자산 : 단기금융상품 6,455,000 20,848,307 미수금 964,407 3,015,303 미수금 대손충당금 (50,328) (25,188) 미수수익 237,616 544,692 단기대여금 77,361 - 임차보증금 33,686 672,463 소계 7,717,742 25,055,577 비유동 상각후원가측정금융자산 : 장기대여금 1,386,820 1,000,000 임차보증금 875,077 674,601 기타보증금 56,462 31,838 소계 2,318,359 1,706,439 합계 10,036,101 26,762,016 8. 파생상품 (1) 연결회사는 매입채무에 대한 환율 변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다. (2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미결제 약정금액(주1) 자산 미결제 약정금액(주1) 부채 통화관련 옵션 EUR - - EUR 11,400,000 81,363 옵션 USD 4,200,000 6,887 USD 4,500,000 62,204 합계(당기손익-공정가치측정금융자산/부채) 6,887 143,567 (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다.(주1) 통화옵션거래로 발생한 파생상품거래손실과 파생상품평가이익은 각각 315,931천원, 150,454천원이 발생하였습니다. (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다.(주1) 통화옵션거래로 발생한 파생상품거래손실과 파생상품평가손실은 각각 235,754천원, 414,474천원이 발생하였습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득원가 장부가액 평가충당금 취득원가 장부가액 평가충당금 상품 3,277,956 2,534,577 (743,379) 2,601,141 2,351,845 (249,296) 제품 86,347,972 80,259,977 (6,087,995) 76,363,691 70,908,478 (5,455,213) 원재료 2,332,490 2,332,487 (3) 726,237 724,230 (2,007) 부재료 48,800 48,800 - 70,766 70,766 - 미착품 1,915,512 1,915,512 - 76,356 76,356 - 합계 93,922,730 87,091,353 (6,831,377) 79,838,191 74,131,675 (5,706,516) 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,985,072 1,663,618 선급비용 4,431,655 5,274,193 부가세대급금 10,967,960 11,065,975 반품회수권 471,576 453,295 소계 18,856,263 18,457,081 기타비유동자산 : 장기선급금 10,010 45,511 소계 10,010 45,511 합계 18,866,273 18,502,592 11. 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 지분율(%) 취득원가 장부금액 주된사업장 주요 영업활동 측정방법 당기 전기 당기 전기 당기 전기 프라이머 시즌4 유한회사 30.00 30.00 720,000 720,000 2,353,216 1,926,171 한국 스타트업 투자 지분법 프라이머 시즌5 투자조합1호 23.26 23.26 900,000 900,000 874,188 793,741 한국 스타트업 투자 지분법 주식회사 게이즈 25.00 25.00 4,000,000 4,000,000 - - 한국 IT 기기 등 유통 및 제조 지분법 주식회사 어셈블뷰티(주1) 33.33 33.33 1,000,005 1,000,005 817,251 902,662 한국 화장품 도매 지분법 주식회사 몰뉴(주2) - 49.99 - 1,499,950 - 3,039,132 한국 IT 기기 제품 리싸이클 지분법 합계 6,620,005 8,119,955 4,044,655 6,661,706 (주1) 지분율은 슈피겐뷰티의 지분율입니다.(주2) 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 프라이머 시즌4 유한회사 720,000 2,353,216 2,353,216 720,000 1,926,171 1,926,171 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 874,188 874,188 900,000 793,741 793,741 주식회사 게이즈 4,000,000 - - 4,000,000 571,661 - 주식회사 어셈블뷰티 1,000,005 161,377 817,251 1,000,005 246,092 902,662 주식회사 몰뉴 - - - 1,499,950 3,039,132 3,039,132 (3) 지분법 평가내용관계기업의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 지분법손익 처분 배당금수취 기말 프라이머 시즌4 유한회사 1,926,171 427,045 - - 2,353,216 프라이머 시즌5 투자조합1호 793,741 80,447 - - 874,188 주식회사 게이즈 - - - - - 주식회사 어셈블뷰티 902,662 (85,411) - - 817,251 주식회사 몰뉴 3,039,132 (82,201) (1,606,976) (1,349,955) - 합계 6,661,706 339,880 (1,606,976) (1,349,955) 4,044,655 (단위 : 천원) 기업명 기초 지분법손익 처분 손상차손 기말 프라이머 시즌4 유한회사 2,840,675 255,496 (1,170,000) - 1,926,171 프라이머 시즌5 투자조합1호 817,475 (23,734) - - 793,741 주식회사 게이즈 1,047,553 (226,804) - (820,749) - 주식회사 어셈블뷰티 965,528 (62,866) - - 902,662 주식회사 몰뉴 1,944,972 1,094,160 - - 3,039,132 합계 7,616,203 1,036,252 (1,170,000) (820,749) 6,661,706 (4)요약재무정보 연결회사에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 프라이머 시즌4 유한회사 프라이머 시즌5 투자조합1호 주식회사 게이즈 주식회사 어셈블뷰티 유동자산 442,411 525,001 5,164,392 1,326,601 비유동자산 7,507,771 3,236,482 1,850,396 14,060 유동부채 106,128 2,474 10,192,898 856,529 비유동부채 - - 2,020,247 - 매출액 - 217,301 7,372,212 2,280,923 당기순손익 62,934 151,093 23,343 (254,151) 총포괄손익 62,934 151,093 96,302 (254,151) (단위 : 천원) 구분 프라이머 시즌4 유한회사 프라이머 시즌5 투자조합1호 주식회사 게이즈 주식회사 어셈블뷰티 주식회사 몰뉴 유동자산 365,969 273,908 5,131,898 1,052,970 6,366,923 비유동자산 6,309,084 3,336,482 1,966,030 25,306 340,434 유동부채 254,484 2,474 2,161,241 314,365 628,850 비유동부채 - - 2,205,589 - - 매출액 - 456 9,447,387 2,089,746 29,950,215 당기순손익 851,651 (107,883) (571,633) (165,054) 2,188,404 총포괄손익 851,651 (107,883) (422,912) (165,054) 2,188,404 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 3,262,995 - 3,262,995 3,262,995 건물 4,751,396 (1,238,941) 3,512,455 3,512,455 합계 8,014,391 (1,238,941) 6,775,450 6,775,450 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 공정가치 토지 4,475,159 - 4,475,159 4,475,159 건물 5,385,983 (1,202,894) 4,183,089 4,183,089 합계 9,861,142 (1,202,894) 8,658,248 8,658,248 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 4,475,159 4,183,089 8,658,248 20,834,519 13,388,323 34,222,842 증가: 대체 - - - 1,212,164 555,320 1,767,484 감소 : 처분 - - - - (8,140,465) (8,140,465) 대체(주1) (1,212,164) (541,436) (1,753,600) (17,571,524) (1,425,079) (18,996,603) 감가상각(주2) - (129,198) (129,198) - (195,010) (195,010) 기말 3,262,995 3,512,455 6,775,450 4,475,159 4,183,089 8,658,248 (주1) 당기 중 유형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 당기 감가상각비는 전액 원가에 계상되어 있습니다. (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 721,525 1,032,980 임대수익투자부동산 직접운영비용 129,198 273,588 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 56,420,010 - 56,420,010 건물 54,389,199 (3,124,984) 51,264,215 구축물 7,945,019 (1,786,821) 6,158,198 기계장치 3,777,142 (765,287) 3,011,855 차량운반구 497,285 (485,233) 12,052 공기구비품 985,583 (541,428) 444,155 시설장치 7,928,911 (3,976,784) 3,952,127 건설중인자산 50,083,088 - 50,083,088 합계 182,026,237 (10,680,537) 171,345,700 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 55,047,373 - 55,047,373 건물 22,520,586 (2,085,707) 20,434,879 구축물 2,364,692 (1,478,290) 886,402 기계장치 519,867 (293,523) 226,344 차량운반구 496,511 (430,083) 66,428 공기구비품 778,391 (642,342) 136,049 시설장치 7,870,280 (6,097,244) 1,773,036 건설중인자산 14,393,915 - 14,393,915 합계 103,991,615 (11,027,189) 92,964,426 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 55,047,373 20,434,879 886,402 226,344 66,428 136,049 1,773,036 14,393,915 92,964,426 증가 : 취득 - 14,500 - 267,182 - 371,142 848,466 78,286,849 79,788,139 대체증가 1,212,164 31,616,727 6,194,852 2,989,300 - 39,300 2,308,206 - 44,360,549 순외환차이 160,473 143,543 26,949 6,342 473 70 2,754 1,989 342,593 감소 : 처분 - - - - - (26) (25) - (51) 감가상각(주1) - (945,434) (950,005) (477,313) (54,849) (102,369) (980,310) - (3,510,280) 대체감소 - - - - - - - (42,599,665) (42,599,665) 순외환차이 - - - - - (11) - - (11) 기말 56,420,010 51,264,215 6,158,198 3,011,855 12,052 444,155 3,952,127 50,083,088 171,345,700 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 3,450백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 60백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 29,485,846 11,812,775 1,272,897 92,109 152,088 148,816 1,832,873 686,975 45,484,379 증가 : 취득 9,381,158 7,877,072 4,453 231,791 - 76,436 244,409 15,098,943 32,914,262 대체증가 17,571,524 1,979,856 - 7,300 - - 848,550 126,550 20,533,780 순외환차이 - - 85,642 3,628 2,083 561 9,609 31,543 133,066 감소 : 처분 - - - - (1) (8,917) (106,260) - (115,178) 감가상각(주1) - (522,314) (476,063) (100,053) (87,742) (80,279) (1,053,767) - (2,320,218) 대체감소 (1,212,165) (555,320) - - - - - (1,550,096) (3,317,581) 순외환차이 (178,990) (157,190) (527) (8,431) - (568) (2,378) - (348,084) 기말 55,047,373 20,434,879 886,402 226,344 66,428 136,049 1,773,036 14,393,915 92,964,426 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 2,263백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 57백만원입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 6,876,962 - (5,624,410) 1,252,552 산업재산권 9,191,582 (1,276,734) (6,051,807) 1,863,041 회원권(주1) 2,958,621 - - 2,958,621 소프트웨어 6,936,683 (5,229,124) - 1,707,559 라이선스 1,407,563 (1,360,644) - 46,919 기타무형자산 2,236,797 (576,615) - 1,660,182 건설중인자산 1,580,000 - - 1,580,000 합계 31,188,208 (8,443,117) (11,676,217) 11,068,874 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 5,960,505 - (5,528,010) 432,495 산업재산권 8,573,039 (465,360) (5,948,080) 2,159,599 회원권(주1) 2,958,621 - (329,194) 2,629,427 소프트웨어 3,600,794 (1,853,446) - 1,747,348 라이선스 750,700 (422,269) - 328,431 기타무형자산 590,756 (185,756) - 405,000 건설중인자산 718,064 - - 718,064 합계 23,152,479 (2,926,831) (11,805,284) 8,420,364 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 라이선스 기타무형자산 건설중인자산 합계 기초 432,495 2,159,600 2,629,427 1,747,348 328,431 405,000 718,064 8,420,365 증가 : 취득 855,291 12,882 - 33,142 - 1,857,917 1,820,207 4,579,439 대체증가 - - - 958,270 - - - 958,270 손상차손환입 - - 329,194 - - - - 329,194 순외환차이 - - - 14,821 - - - 14,821 감소 : 감가상각 - (309,441) - (1,046,022) (281,512) (531,614) - (2,168,589) 대체감소 - - - - - - (958,271) (958,271) 순외환차이 (35,234) - - - - (71,121) - (106,355) 기말 1,252,552 1,863,041 2,958,621 1,707,559 46,919 1,660,182 1,580,000 11,068,874 (단위 : 천원) 구분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 라이선스 기타무형자산 건설중인자산 합계 기초 432,495 5,727,396 2,932,464 2,407,217 609,944 - 187,000 12,296,516 증가 : 취득 - 13,243 26,156 50,500 - 450,000 675,064 1,214,963 대체증가 - - - 144,000 - - - 144,000 순외환차이 - 293,701 - 66,490 - - - 360,191 감소 : 감가상각 - (310,188) - (920,859) (281,513) (45,000) - (1,557,560) 대체감소 - - - - - - (144,000) (144,000) 손상차손 - (3,564,552) (329,194) - - - - (3,893,746) 순외환차이 - - - - - - - 기말 432,495 2,159,600 2,629,426 1,747,348 328,431 405,000 718,064 8,420,364 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 경상연구개발비 7,229,151 6,175,584 15. 리스 (1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부동산 3,562,241 3,159,404 차량운반구 365,300 269,944 합계 3,927,541 3,429,348 당기 중 증가된 사용권자산은 3,437백만원입니다.(2) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 2,776,768 3,767,537 차량운반구 134,191 107,037 합계 2,910,959 3,874,574 리스부채에 대한 이자비용 151,859 208,760 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,102,894 951,868 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 3,213백만원(전기 : 4,017 백만원)입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,227,448 2,093,746 2,599,840 2,510,561 1년 초과 5년이내 2,105,337 2,028,305 1,244,865 1,319,419 합계 4,332,785 4,122,051 3,844,705 3,829,980 (4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 2,093,746 2,510,561 비유동 2,028,305 1,319,419 합계 4,122,051 3,829,980 16. 매입채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 9,610,216 8,450,768 17. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) - 143,567 상각후원가측정금융부채 16,930,882 17,398,178 소계 16,930,882 17,541,745 비유동부채 : 기타비유동금융부채 806,530 308,558 소계 806,530 308,558 합계 17,737,412 17,850,303 (주1) 파생상품 부채 입니다. (2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동부채 : 통화옵션 - 143,567 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동부채 : 미지급금 11,791,210 8,652,809 미지급비용 5,103,672 8,429,369 임대보증금 36,000 316,000 소계 16,930,882 17,398,178 비유동부채 : 장기미지급금 246,530 28,558 임대보증금 560,000 280,000 소계 806,530 308,558 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 3,161,824 2,753,412 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,753,412 2,819,268 근무원가 377,208 410,106 이자원가 132,848 71,853 지급액 (17,355) - 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적 손익 (84,289) (291,152) 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 - (256,663) 기말 3,161,824 2,753,412 (3) 보고기간말 현재 사외적립자산 내역은 없습니다. (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 377,208 410,106 이자원가 132,848 71,853 합계 510,056 481,959 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 510,056 481,959 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 84,289 547,815 법인세효과 (18,894) (132,571) 법인세차감후 재측정요소 65,395 415,244 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 4.20 5.37 미래임금상승률 5.00 5.00 2) 보고기간 말 현재 주요 가정 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (112,676) (99,287) 1% 감소 120,516 106,376 1% 증가 118,815 106,066 1% 감소 (113,218) (100,823) (7) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1차년 2차년 3차년~5차년 6차년~10차년 10차년 이상 합계 급여지급액 597,936 511,419 1,032,529 976,233 43,707 3,161,824 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 2,703,831 2,276,027 19. 장기급여부채 (1) 장기급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기종업원급여 597,395 547,117 (2) 장기급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 547,117 543,026 근무원가 177,975 129,255 이자원가 25,551 12,836 급여 지급액 (61,000) (91,000) 재측정요소 (92,248) (47,000) 기말 597,395 547,117 (3) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구분 당기 전기 할인율 4.34~4.46 5.47 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (24,514) (18,431) 1% 감소 26,745 20,030 1% 증가 27,221 20,592 1% 감소 (25,395) (19,273) 20. 충당부채(1) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적립금충당부채 복구충당부채 합계 적립금충당부채 복구충당부채 합계 기초 166,153 269,126 435,279 107,097 261,265 368,362 설정 140,025 (58,546) 81,479 127,856 7,861 135,717 사용 (159,177) (197,000) (356,177) (68,800) - (68,800) 기말 147,001 13,580 160,581 166,153 269,126 435,279 (2) 적립금충당부채는 연결회사의 인터넷 쇼핑몰 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 인식하고 있습니다.(3) 복구충당부채는 연결회사가 임차하여 사용하고 있는 건물의 원상복구비용을 추정하여 인식하고 있습니다. 21. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 824,471 475,797 예수금 901,611 675,868 환불부채 1,469,581 1,230,370 예수부가가치세 439,605 487,726 소계 3,635,268 2,869,761 기타비유동부채 : 장기종업원급여 597,395 547,117 예수부가가치세 - 97,826 소계 597,395 644,943 합계 4,232,663 3,514,704 (2) 환불부채의 내용은 다음과 같습니다. 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(당기: 1,469백만원, 전기: 1,230백만원). 회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기: 471백만원, 전기: 453백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 6,216,363 6,216,363 보통주 자본금 (단위 : 천원) 3,108,182 3,108,182 (2) 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 49,364,932 49,364,932 23. 기타자본기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식(주1) (8,575,913) (8,575,913) 기타자본잉여금(주2) 9,862,950 9,862,950 기타자본조정(주3) (43,069) (43,069) 기타포괄손익누계액 20,297,894 15,112,198 합계 21,541,862 16,356,166 (주1) 연결회사는 주가안전을 통한 주주가치제고 및 임직원 지급 용도로 자기주식을 취득하였으며, 당기 현재 취득한 자기주식수는 186,531 주입니다.(주2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 지배기업의 주식 15,000주(액면분할 고려 후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(주3) 2019년 중 연결회사의 100% 종속회사인 Spigen Inc.가 GoSelly Inc.의 지분 100%를연결회사의 92.14% 종속회사인 슈피겐뷰티에게 양도하였습니다. 이로 인해, 연결회사의 소유주에 귀속되는 자본이 43,069천원 감소하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (4,345,642) (3,399,176) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 12,760,438 8,418,932 해외사업환산손익 11,777,928 10,052,668 보험수리적손익 105,170 39,774 합계 20,297,894 15,112,198 25. 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,554,091 1,554,091 처분전이익잉여금 391,937,497 352,665,828 합계 393,491,588 354,219,919 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 429,020,547 426,644,681 상품매출액 10,698,144 9,294,624 용역매출액 6,328,443 8,352,966 임대매출액 1,351,725 1,604,155 합계 447,398,859 445,896,426 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 136,709,507 132,247,090 상품매출원가 5,528,060 3,301,666 용역매출원가 4,050,351 6,387,336 임대매출원가 294,034 138,696 합계 146,581,952 142,074,788 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 41,812,596 35,238,100 퇴직급여 3,051,371 2,587,769 복리후생비 4,639,852 2,699,382 여비교통비 822,257 703,817 접대비 479,939 310,336 통신비 439,206 576,005 세금과공과 3,099,286 1,938,201 임차료 2,165,861 807,094 감가상각비 3,450,482 4,575,188 사용권자산상각비 2,863,879 1,461,732 투자부동산감가상각비 - 90,579 무형자산상각비 2,168,589 1,557,559 경상연구개발비 7,229,151 6,175,584 지급수수료 139,088,916 131,618,931 광고선전비 24,908,636 23,402,135 운반비 24,339,841 27,046,723 대손상각비 47,721 367,142 소모품비 1,560,198 6,765,311 전력비 585,137 401,085 건물관리비 187,378 172,903 보험료 1,176,455 2,123,490 도서인쇄비 37,802 35,142 교육훈련비 91,214 134,271 기타 1,255,113 1,045,680 합계 265,500,880 251,834,159 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 4,790 무형자산손상차손환입 329,194 사용권자산처분이익 2,128 195 기타대손상각비환입 34,143 - 국고보조금 - 10,000 잡이익 1,556,185 944,738 합계 1,921,650 959,723 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 51 107,543 무형자산손상차손 - 3,893,746 사용권자산처분손실 237 107 투자부동산처분손실 - 8,140,464 손해배상금 576 1,321 기부금 11,468 1,475 기타의 대손상각비 59,282 - 잡손실 296,332 801,411 합계 367,946 12,946,067 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 4,890,779 4,146,021 외환차익 8,835,611 9,232,358 외화환산이익 2,370,249 5,465,203 파생상품관련이익 129,544 547,479 배당금수익 3,999,546 1,443,245 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 1,897,217 330,136 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,982,832 838,015 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 408,293 768,376 합계 26,514,071 22,770,833 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 156,621 387,753 외환차손 6,987,720 8,958,844 외화환산손실 555,419 5,072,208 파생상품관련손실 295,021 1,240,029 당기손익_공정가치측정금융자산평가손실 1,389,180 5,457,998 당기손익_공정가치측정금융자산처분손실 192,475 16,698 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 1,754,718 102,441 합계 11,331,154 21,235,971 30. 관계기업 및 공동기업투자손익 관계기업 및 공동기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법투자이익 507,492 1,349,654 지분법투자손실 (167,612) (313,406) 관계기업및공동지배기업투자 처분손실 (91,726) - 지분법적용투자주식손상차손 - (820,749) 합계 248,154 215,499 31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 13,387,202 18,446,010 전기법인세의 조정사항 99,268 (888,029) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (747,600) (8,785,214) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,358,776) 206,787 법인세비용 10,380,094 8,979,554 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,849,084) 2,502,013 재측정손익 (18,894) (132,571) 해외사업환산손익 (490,798) (2,162,655) 합계 (2,358,776) 206,787 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 52,300,802 41,751,496 적용세율에 따른 법인세 10,423,614 10,335,794 조정사항 : 비과세수익 (2,704,27 4) 1,238,422 비공제비용 140,690 (2,376,122) 세액공제 (693,501) (443,848) 미환류법인세 41,350 510,236 미인식 일시적차이의 증감 1,553,512 377,805 기타 1,618,703 (662,733) 법인세비용 10,380,094 8,979,554 평균유효세율 19.85% 21.51% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 3,297,526 (80,922) 3,216,604 788,864 (23,962) 764,902 재고자산평가 5,457,220 630,779 6,087,999 1,297,334 185,668 1,483,002 재고자산(미실현손익) 12,661,189 (5,970,633) 6,690,556 3,406,009 (1,640,652) 1,765,357 퇴직급여충당부채 2,753,412 408,412 3,161,824 638,792 91,589 730,381 외상매출금(해외이전소득) 74,415,663 6,445,426 80,861,089 - - - 지분법적용투자주식(배당가능이익) 4,090,273 796,346 4,886,619 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (5,663,299) (7,499,943) (13,163,242) (1,440,353) (1,854,267) (3,294,620) 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,490,159 (640,266) 3,849,893 1,041,717 (152,392) 889,325 세금과공과 503,241 (263,530) 239,711 109,410 (59,071) 50,339 감가상각비(시설장치) 1,873,334 (337,112) 1,536,222 434,614 (79,747) 354,867 선급비용(금형) 31,102,406 7,513,161 38,615,567 7,215,758 1,704,438 8,920,196 사용권자산 (3,528,958) 92,442 (3,436,516) (860,977) 14,155 (846,822) 무형자산(손상차손) 21,162,355 (13,697,860) 7,464,495 3,424,465 (3,424,465) - 금융리스부채 3,803,354 (273,565) 3,529,789 928,838 (57,572) 871,266 기타 7,073,324 9,002,922 16,076,246 (168,199) 2,294,964 2,126,765 합계 163,491,199 (3,874,343) 159,616,856 16,816,272 (3,001,314) 13,814,958 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산 (부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 1,735,578 1,561,948 3,297,526 419,025 369,839 788,864 재고자산평가 3,727,743 1,729,477 5,457,220 887,336 409,998 1,297,334 재고자산(미실현손익) 12,746,420 (85,231) 12,661,189 3,441,965 (35,956) 3,406,009 퇴직급여충당부채 2,819,268 (65,856) 2,753,412 682,263 (43,471) 638,792 외상매출금(해외이전소득) 62,316,340 12,099,323 74,415,663 - - - 지분법적용투자주식 3,904,116 186,157 4,090,273 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (15,619,441) 9,956,142 (5,663,299) (3,879,722) 2,439,369 (1,440,353) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (308,350) 4,798,509 4,490,159 (63,078) 1,104,795 1,041,717 세금과공과 1,118,169 (614,928) 503,241 262,781 (153,371) 109,410 감가상각비(시설장치) 1,473,460 399,874 1,873,334 356,577 78,037 434,614 선급비용(금형) 20,847,118 10,255,288 31,102,406 5,045,003 2,170,755 7,215,758 사용권자산 (6,588,062) 3,059,104 (3,528,958) (1,613,612) 752,635 (860,977) 무형자산(손상차손) 16,374,115 4,788,240 21,162,355 2,227,405 1,197,060 3,424,465 금융리스부채 6,964,283 (3,160,929) 3,803,354 1,705,609 (776,771) 928,838 기타 2,698,821 4,374,503 7,073,324 (1,226,689) 1,058,490 (168,199) 합계 114,209,578 49,281,621 163,491,199 8,244,863 8,571,409 16,816,272 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법적용투자주식 4,886,619 4,090,273 외상매출금(해외이전소득) 80,861,089 74,415,663 정상가격 566,290 566,290 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 129,490,055 135,319,032 재고자산의 변동 (7,424,130) (22,752,545) 급여 49,558,048 42,150,784 퇴직급여 3,213,888 2,757,987 복리후생비 4,758,648 2,825,367 소모품비 2,812,424 8,924,698 운반비 25,158,902 28,391,064 외주가공비 8,561,356 11,169,408 지급수수료 139,159,072 131,693,417 광고선전비 24,909,232 23,402,135 임차료 2,166,274 807,700 금형비 11,418,224 12,116,136 감가상각비 3,475,979 3,929,356 사용권자산상각비 2,891,270 2,218,835 투자부동산감가상각비 - 195,010 무형자산상각비 2,168,589 1,557,559 세금과공과 3,186,559 2,038,039 대손상각비 47,721 367,142 기타 6,530,721 6,797,822 합계(주1) 412,082,832 393,908,946 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 33. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배주주 계속영업 기본주당이익 : 지배주주 계속영업 당기순이익 42,648,374,799 33,017,031,188 ÷ 가중평균유통보통주식수 6,029,832 6,029,832 기본주당이익 7,073 5,476 (2) 가중평균유통보통주식수연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주 당기순이익과 희석주 당기순이익은 동일합니다. (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 (단위 : 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 34. 현금흐름표 (1) 현금 및 현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 10,380,094 8,979,554 감가상각비 3,510,280 6,148,191 사용권자산상각비 2,910,959 - 투자부동산감가상각비 129,198 195,010 무형자산상각비 2,168,589 1,557,559 대손상각비 47,721 367,142 기타의 대손상각비 59,282 - 기타의 대손상각비 환입 (34,143) - 퇴직급여 510,057 481,959 주식보상비용 551,799 616,735 유형자산처분손실 51 107,543 유형자산처분이익 - (4,790) 투자부동산처분손실 - 8,140,464 사용권자산처분손실 237 107 사용권자산처분이익 (2,128) (195) 재고자산폐기손실 5,339,499 6,118,369 재고자산평가손실 5,127,365 1,641,039 재고자산평가손실(환입) (4,014,900) (20,702) 적립금충당부채 전입액 140,025 127,856 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,389,180 5,457,998 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,897,217) (330,136) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 192,475 16,698 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,982,832) (838,015) 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 1,754,718 102,441 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 (408,293) (768,376) 파생상품관련손실 295,021 1,240,029 파생상품관련이익 (129,544) (547,479) 외화환산손실 555,419 5,072,208 외화환산이익 (2,370,249) (5,465,203) 이자비용 156,621 387,753 이자수익 (4,890,779) (4,146,021) 지분법손실 167,612 313,406 지분법이익 (507,492) (1,349,654) 무형자산손상차손 - 3,893,746 무형자산손상차손환입 (329,194) - 관계기업손상차손 - 820,749 관계기업투자주식처분손실 91,726 - 배당금수익 (3,999,546) (1,443,245) 합계 12,911,611 36,872,740 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,107,074) 374,685 기타유동금융자산의 감소(증가) 2,383,073 979,454 재고자산의 감소(증가) (19,434,583) (28,478,771) 기타유동자산의 감소(증가) (339,668) (3,417,202) 매입채무의 증가(감소) 1,228,961 (2,021,750) 기타유동금융부채의 증가(감소) 17,325 620,190 충당부채의 증가(감소) (432,323) (29,499) 기타유동부채의 증가(감소) 667,682 460,498 기타비유동부채의 증가(감소) 50,278 (687,122) 합계 (16,966,329) (32,199,517) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 7,650,100 3,595,212 기타포괄-공정가치측정금융자산의 유동성대체 - 4,621,203 투자부동산의 유형자산 대체 1,846,750 17,229,119 기타유동자산(선급금)의 유동성대체 35,501 45,511 대여금의 유동성 대체 153,131 - 임차보증금 유동성대체 42,514 576,634 건설중인자산의 본계정대체 42,599,665 1,554,627 단기기타채무(임대보증금)의 유동성대체 - 280,000 리스부채의 유동성대체 1,545,974 2,476,816 임대보증금 유동성대체 260,000 - 미지급금 유동성대체 - 29,113 충당부채 유동성대체 - 265,166 기타비유동자산(기타보증금)의 유동성대체 - 45,379 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성 대체 등 유동리스부채 2,510,562 (3,213,315) 1,260,284 (19,716) 9,957 1,545,974 2,093,746 비유동리스부채 1,319,419 - 2,270,539 (33,142) 17,463 (1,545,974) 2,028,305 합계 3,829,981 (3,213,315) 3,530,823 (52,858) 27,420 - 4,122,051 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성 대체 등 단기차입금 5,927,500 (6,459,750) - - 532,250 - - 유동리스부채 3,772,829 (4,017,017) 105,301 (7,750) 180,385 2,476,816 2,510,564 비유동리스부채 3,493,970 - 135,600 (790) 167,452 (2,476,816) 1,319,416 합계 13,194,299 (10,476,767) 240,901 (8,540) 880,087 - 3,829,980 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 관계기업 프라이머시즌4 유한회사 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 프라이머시즌5 투자조합1호 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 주식회사 게이즈 주식회사 게이즈 관계기업(주1) - 주식회사 몰뉴 종속기업의 관계기업 주식회사 어셈블뷰티 주식회사 어셈블뷰티 (주1) 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 기타수익 매입 매출 기타수익 매입 기타비용 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 4,500 - - 2,250 - - - 주식회사 게이즈 관계기업 213,743 10,276 - 307,280 - - 834 주식회사 몰뉴(주1) 관계기업 21,766 - - 18,474 104,795 322,775 - 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - 606,764 - - 719,291 - 합계 240,009 10,276 606,764 328,004 104,795 1,042,066 834 (주1) 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었으며, 거래내역은 지분매각이 발생하기 전 까지의 거래내역입니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 대여 회수 대여 회수 감자 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 - - - - 1,170,000 주식회사 몰뉴(주1) 관계기업 - - 1,000,000 6,000,000 - (주1) 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었으며, 거래내역은 지분매각이 발생하기 전 까지의 거래내역입니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 프라이머시즌5투자조합1호 관계기업 - - - 2,585 주식회사 게이즈 관계기업 - - - 8 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - 32,075 - 합계 - - 32,075 2,593 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 주식회사 게이즈 관계기업 19,259 - - 718 주식회사 어셈블뷰티 기타특수관계자 - - 81,490 - 합계 19,259 - 81,490 718 5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,712,138 4,147,436 퇴직급여 535,067 505,292 주식기준보상 519,639 418,127 합계 5,766,844 5,070,855 36. 우발상황과 약정사항(1) 담보제공 및 사용제한 금융자산 (단위 : 천원) 계정과목 종류 담보권자 담보설정금액 사용제한내용 당기 전기 차량운반구 차량할부금융 메르세데스-벤츠 파이낸셜 서비스 코리아 - 130,800 차량 할부금융 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 744,865 797,555 질권설정(주1) 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 446,919 478,500 질권설정(주2) 합계 1,191,784 1,406,855 (주1) IBK기업은행 외화지급보증 담보를 위한 질권설정입니다.(주2) IBK기업은행 수입신용장 담보를 위한 질권설정입니다.(2) 지급보증 제공내용 (단위 : 천원) 보증처 보증기간 보증금액 보증내용 서울보증보험 2022-07-01 ~ 2024-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-07-01 ~ 2025-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-07-24 ~ 2025-07-23 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-03-22 ~ 2024-03-21 22,500 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-06-24 ~ 2024-06-23 2,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-06-29 ~ 2024-06-28 25,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-07-10 ~ 2024-07-09 26,300 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-04-15 ~ 2024-06-30 548,890 인허가보증 합계 639,690 (3) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 유형자산 85,157,839 (주)슈피겐코리아 재산종합보험 재고자산 6,635,400 슈피겐뷰티 재산종합보험 재고자산 122,293 Spigen, Inc. 재산종합보험 유형자산 11,761 Spigen, Inc. (4) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외화지급보증 우리은행 USD 500,000 USD 236,960 - 수출신용장 IBK기업은행 USD 300,000 USD 300,000 - 합계 USD 800,000 USD 536,960 37. 영업부문(1) 연결회사의 매출액과 영업이익의 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 국내 28,641,375 1,935,757 31,613,731 5,430,548 해외 418,757,484 33,380,270 414,282,695 46,556,932 합계 447,398,859 35,316,027 445,896,426 51,987,480 (2) 연결회사의 자산 및 부채 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 해외 합계 국내 해외 합계 총자산 321,281,585 194,240,285 515,521,870 314,299,266 159,676,905 473,976,171 총부채 35,790,633 10,138,526 45,929,159 40,857,796 8,159,915 49,086,080 지분법적용투자금액 4,044,655 - 4,044,655 6,661,705 - 6,661,705 (3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.(4) 당기 및 전기의 지역 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 28,641,375 31,613,731 아시아 64,073,960 60,334,008 유럽 131,888,910 121,698,551 북미 207,857,126 221,912,542 기타 14,937,488 10,337,594 합계 447,398,859 445,896,426 38. 사업결합(1) 일반사항2023년 10월 1일, 연결회사의 종속회사 Goselly Inc.는 사업적 시너지 증대와 미국 현지 커머스 사업 역량 강화를 목적으로 ODK Shop Inc.의 지분 70%를 취득하였습니다.(2) 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.(3) 이전대가ODK Shop Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 ODK Shop Inc.에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금 및 현금성 자산 1,882,720 이전대가 합계 1,882,720 인수한 부채의 계상액> 고객관계(무형자산에 포함) 41,969 광고(무형자산에 포함) 1,815,949 이연법인세부채 390,163 식별가능 순자산의 공정가치 합계 1,467,755 비지배지분 (440,327) 영업권 855,292 합계 1,882,720 (4) 가치평가기법취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구분 금액 할인율 가정 무형자산 고객과의 관계 : 다기간초과이익접근법 17.1% 광고 : 대체원가접근법 7.6% 39. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 매출채권 15,199,367 15,199,367 14,385,048 14,385,048 상각후원가측정금융자산(유동) 7,717,742 7,717,742 25,055,577 25,055,577 상각후원가측정금융자산(비유동) 2,318,359 2,318,359 1,706,439 1,706,439 합계 25,235,468 25,235,468 41,147,064 41,147,064 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무 9,610,216 9,610,216 9,608,120 - 2,096 상각후원가측정금융부채 16,930,882 16,930,882 16,894,882 36,000 - 기타비유동금융부채 806,530 806,530 - - 806,530 리스부채 4,122,051 4,332,785 559,851 1,667,597 2,105,337 합계 31,469,679 31,680,413 27,062,853 1,703,597 2,913,963 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 143,567 47,864 95,703 - 매입채무 8,450,768 8,450,768 8,450,768 - - 상각후원가측정금융부채 17,398,178 17,398,178 17,067,216 330,962 - 기타비유동금융부채 308,558 308,558 - - 308,558 리스부채 3,829,980 3,890,037 369,609 2,201,009 1,319,419 합계 30,131,051 30,191,108 25,935,457 2,627,674 1,627,977 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 13,854,988 (13,854,988) 15,447,118 (15,447,118) GBP 162,631 (162,631) 223,835 (223,835) EUR 362,109 (362,109) 726,887 (726,887) INR 1,084,010 (1,084,010) 1,061,271 (1,061,271) JPY 75,025 (75,025) 72,666 (72,666) (나) 이자율위험관리연결회사는 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동으로 인해 당사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 45,929,159 49,086,080 자본총계 469,592,712 424,890,091 부채비율 9.78% 11.55% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 15 기 2023.12.31 현재 제 14 기 2022.12.31 현재 제 13 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 Ⅰ.유동자산 115,415,571,017 145,572,455,546 167,674,631,262 (1)현금및현금성자산 20,854,471,419 27,016,872,918 38,360,129,066 (2)기타유동금융자산 14,285,819,597 41,295,689,261 69,797,571,786 1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,661,600,486 12,929,540,923 10,033,271,673 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 4,632,193,737 6,170,161,079 3.상각후원가 측정 금융자산 7,624,219,111 23,733,954,601 53,594,139,034 (3)매출채권 28,017,308,500 26,485,593,856 21,039,433,631 (4)재고자산 46,494,248,406 41,844,645,799 27,803,478,746 (5)기타유동자산 5,763,723,095 8,929,653,712 10,674,018,033 Ⅱ.비유동자산 244,421,194,492 195,764,105,211 170,380,717,633 (1)기타비유동금융자산 41,853,158,094 61,700,133,151 57,402,383,136 1.당기손익-공정가치 측정 금융자산 28,436,683,965 47,792,723,138 35,894,587,040 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 12,095,733,243 12,625,559,750 19,560,645,036 3.기타포괄손익-공정가치 측정 지정 금융자산 250,012,341 250,012,341 250,012,341 4.상각후원가 측정 금융자산 1,070,728,545 1,031,837,922 1,697,138,719 (2)투자부동산 6,775,449,549 8,658,248,109 34,222,841,629 (3)유형자산 145,057,433,272 74,266,686,401 43,535,968,824 (4)무형자산 7,804,272,074 6,918,029,717 7,717,328,249 (5)사용권자산 435,896,786 1,415,456,723 3,633,593,632 (6)기타비유동자산 10,010,208 45,511,412 141,113,033 (7)관계기업 및 종속기업투자 28,527,626,451 30,823,922,179 16,335,296,364 (8)이연법인세자산 13,957,348,058 11,936,117,519 7,392,192,766 자산총계 359,836,765,509 341,336,560,757 338,055,348,895 부채 Ⅰ.유동부채 28,214,665,774 32,667,370,729 37,952,324,214 (1)매입채무 및 기타유동채무 9,375,138,738 7,921,958,149 11,524,759,414 (2)기타유동금융부채 11,285,295,527 12,558,338,825 12,839,413,381 1.당기손익-공정가치 측정 금융부채 0 143,566,713 286,834,913 2.상각후원가 측정 금융부채 11,285,295,527 12,414,772,112 12,552,578,468 (3)리스부채 165,296,483 1,371,072,546 2,495,403,693 (4)기타유동부채 2,238,598,724 1,536,859,055 1,069,686,774 (5)유동충당부채 147,000,678 435,278,438 107,096,899 (6)당기법인세부채 5,003,335,624 8,843,863,716 9,915,964,053 Ⅱ.비유동부채 4,797,456,796 3,762,186,748 5,615,367,649 (1)기타비유동금융부채 790,104,110 300,000,000 623,079,374 (2)리스부채 269,524,135 161,658,378 1,368,729,970 (3)기타비유동부채 562,424,414 547,116,641 543,025,909 (4)비유동충당부채 13,580,192 0 261,264,818 (5)순확정급여부채 3,161,823,945 2,753,411,729 2,819,267,578 부채총계 33,012,122,570 36,429,557,477 43,567,691,863 자본 Ⅰ.자본금 3,108,181,500 3,108,181,500 3,108,181,500 Ⅱ.주식발행초과금 49,364,932,015 49,364,932,015 49,364,932,015 Ⅲ.기타자본항목 (759,009,911) (402,600,493) 1,093,256,268 Ⅳ.이익잉여금(결손금) 275,110,539,335 252,836,490,258 240,921,287,249 자본총계 326,824,642,939 304,907,003,280 294,487,657,032 자본과부채총계 359,836,765,509 341,336,560,757 338,055,348,895 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.수익(매출액) 289,827,303,974 295,394,864,057 266,377,839,950 Ⅱ.매출원가 152,129,684,614 146,775,126,939 133,298,452,704 Ⅲ.매출총이익 137,697,619,360 148,619,737,118 133,079,387,246 Ⅳ.판매비와관리비 119,695,127,135 114,411,642,466 108,433,149,256 Ⅴ.영업이익(손실) 18,002,492,225 34,208,094,652 24,646,237,990 Ⅵ.기타수익 845,831,693 272,441,929 878,596,885 Ⅶ.기타비용 1,067,181,084 9,491,995,324 2,477,655,666 Ⅷ.금융수익 24,878,266,413 20,531,367,141 15,234,774,471 Ⅸ.금융비용 9,477,053,809 19,512,346,003 6,025,152,823 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 33,182,355,438 26,007,562,395 32,256,800,857 XI.법인세비용(수익) 7,531,600,441 9,027,300,506 5,522,790,090 XⅡ.당기순이익(손실) 25,650,754,997 16,980,261,889 26,734,010,767 XⅢ.기타포괄손익 (356,409,418) (1,495,856,761) 1,086,398,967 (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 65,395,807 415,243,910 478,454,310 1.순확정급여부채의 재측정요소 65,395,807 415,243,910 478,454,310 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 (421,805,225) (1,911,100,671) 607,944,657 1.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (421,805,225) (2,603,088,393) 591,864,747 2.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 0 691,987,722 16,079,910 XIV.총포괄손익 25,294,345,579 15,484,405,128 27,820,409,734 XV.주당이익 (1)기본 및 희석 주당손익 (단위 : 원) 4,254 2,816 4,434 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 221,423,074,882 6,857,301 273,903,045,698 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 26,734,010,767 0 26,734,010,767 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 478,454,310 478,454,310 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 591,864,747 591,864,747 (3)기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 0 0 0 16,079,910 16,079,910 Ⅳ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (7,235,798,400) 0 (7,235,798,400) 2021.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 240,921,287,249 1,093,256,268 294,487,657,032 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 240,921,287,249 1,093,256,268 294,487,657,032 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 16,980,261,889 0 16,980,261,889 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 415,243,910 415,243,910 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (2,603,088,393) (2,603,088,393) (3)기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 0 0 0 691,987,722 691,987,722 Ⅳ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (5,065,058,880) 0 (5,065,058,880) 2022.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 252,836,490,258 (402,600,493) 304,907,003,280 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 252,836,490,258 (402,600,493) 304,907,003,280 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 25,650,754,997 0 25,650,754,997 Ⅲ.기타포괄손익 (1)순확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 65,395,807 65,395,807 (2)기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (421,805,225) (421,805,225) (3)기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 Ⅳ.소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 (3,376,705,920) 0 (3,376,705,920) 2023.12.31 (Ⅴ.기말자본) 3,108,181,500 49,364,932,015 275,110,539,335 (759,009,911) 326,824,642,939 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 15 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 14 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 13 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 20,015,744,984 10,397,227,824 38,484,640,995 (1)영업활동에서 창출된 현금흐름 25,806,390,004 22,166,970,116 43,083,205,779 1.당기순이익(손실) 25,650,754,997 16,980,261,889 26,734,010,767 2.당기순이익에 대한 조정 6,480,060,703 29,839,074,118 15,510,222,631 3.영업활동 자산, 부채의 증감 (6,324,425,696) (24,652,365,891) 838,972,381 (2)이자수취 2,178,036,384 2,569,385,573 1,789,971,805 (3)배당금수취 5,349,501,113 1,443,244,560 1,082,487,007 (4)법인세납부 (13,318,182,517) (15,782,372,425) (7,471,023,596) Ⅱ.투자활동현금흐름 (21,573,920,272) (13,821,651,683) (46,619,378,073) (1)단기금융상품의 증가 (35,696,500,000) (137,411,300,000) (87,536,598,500) (2)단기금융상품의 감소 49,034,900,000 162,922,498,500 57,261,100,000 (3)당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (3,347,590,472) (26,045,836,999) (18,159,739,667) (4)당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 33,422,992,019 7,261,691,753 17,275,923,563 (5)관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (16,479,375,000) (1,499,950,000) (6)관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,515,249,490 1,170,000,000 127,445,532 (7)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (630,931,420) 0 (11,568,178,840) (8)기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 6,831,052,041 6,617,747,000 5,769,735,073 (9)유형자산의 취득 (71,092,281,025) (15,093,694,280) (316,000,000) (10)유형자산의 처분 0 4,790,909 13,727,273 (11)무형자산의 취득 (1,866,232,597) (724,962,754) (2,597,429,770) (12)무형자산의 처분 0 0 500,000,000 (13)보증금의 증감 587,151,092 (257,180,946) (3,320,255) (14)당기손익-공정가치측정금융부채의 증가 0 0 107,792,726 (15)당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 (315,931,239) (835,818,452) 0 (16)대여금의 증가 (183,000,000) (2,000,000,000) (8,000,000,000) (17)대여금의 감소 167,201,839 7,049,788,586 2,006,114,792 Ⅲ.재무활동현금흐름 (4,806,626,251) (7,675,584,087) (9,789,143,927) (1)배당금지급 (3,376,705,920) (5,065,058,880) (7,235,798,400) (2)리스부채의 상환 (1,429,920,331) (2,610,525,207) (2,553,345,527) Ⅳ.현금및현금성자산의 증감 (6,364,801,539) (11,100,007,946) (17,923,881,005) Ⅴ.기초현금및현금성자산 27,016,872,918 38,360,129,066 56,147,192,960 Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 202,400,040 (243,248,202) 136,817,111 Ⅶ.기말현금및현금성자산 20,854,471,419 27,016,872,918 38,360,129,066 5. 재무제표 주석 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 슈피겐코리아 1. 일반사항주식회사 슈피겐코리아(이하 "회사", 대표이사 김대영)는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조및 도소매업 등을 목적으로 2009년 2월 18일에 설립되었으며, 본사는 서울시 강남구 봉은사로 446에 소재하고 있습니다. 회사의 설립시 상호는 에스지피코리아 주식회사였으며, 2011년 12월 13일 주식회사 스피겐에스지피로, 2012년 1월 16일 주식회사 슈피겐에스지피로, 2013년 11월 12일 주식회사 슈피겐코리아로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2014년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 3,108백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주주 구성 내역은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 김대영(대표이사) 2,486,545 40.0% 2,486,545 40.0% 자기주식 186,531 3.0% 186,531 3.0% 기타 3,543,287 57.0% 3,543,287 57.0% 합계 6,216,363 100.0% 6,216,363 100.0% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고 하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(4) 공동약정 회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (5) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자는 직접적인 지분주자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착계정은 개별법, 그 외의 재고자산은 이동평균법을 사용하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 자산 상각방법 추정내용연수 건물 정액법 40년 건물 외 유형자산 정액법 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 10년 산업재산권 외 무형자산 5년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가 하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매업 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.고객과의 계약에서 (1) 재화의 매출(제품, 상품) (2) 용역매출 (3) 임대매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 본인 대 대리인 회사의 창고세이버 사업부는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다(23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 20,854,471 - - 20,854,471 매출채권 - 28,017,309 - - 28,017,309 유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,661,600 - - - 6,661,600 상각후원가측정금융자산 - 7,624,219 - - 7,624,219 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 28,436,684 - - - 28,436,684 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 12,095,733 - 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 - 1,070,729 - - 1,070,729 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치지정금융자산(주1) 합계 현금 및 현금성자산 - 27,016,873 - - 27,016,873 매출채권 - 26,485,594 - - 26,485,594 유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 12,929,541 - - - 12,929,541 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,632,193 - 4,632,193 상각후원가측정금융자산 - 23,733,955 - - 23,733,955 비유동금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 47,792,723 - - - 47,792,723 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 12,625,560 - 12,625,560 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 - - - 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 - 1,031,838 - - 1,031,838 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(2) 금융부채의 범주 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 9,375,139 9,375,139 기타유동금융부채 상각후원가측정 금융부채 - 11,285,296 11,285,296 리스부채 - 165,296 165,296 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채 - 790,104 790,104 리스부채 - 269,524 269,524 (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 7,921,958 7,921,958 기타유동금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 143,567 - 143,567 상각후원가측정 금융부채 - 12,414,772 12,414,772 리스부채 - 1,371,073 1,371,073 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채 - 300,000 300,000 리스부채 - 161,658 161,658 (3) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 2,210,937 - - - - 외환차익 7,725,201 943,928 - 28,285 - 외환차손 (6,036,915) (392,726) - (204,049) - 외화환산이익 361,857 248,195 1,596,853 80,964 - 외화환산손실 (466,376) (16,713) (2,728) (669) - 대손상각비 (1,478,312) - - - - 기타의 대손상각비 환입 34,143 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 1,897,217 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (1,389,180) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,897,490 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (192,475) - - - 배당금수익 - 3,953,176 46,371 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 408,293 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (448,442) - - 이자비용 - - - (31,761) - 파생상품관련이익 - 6,888 - - 122,657 파생상품관련손실 - - - - (295,021) (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 이자수익 2,532,119 - - 17,349 - 외환차익 6,996,623 10,897 - 2,191,355 - 외환차손 (7,874,456) - - - - 외화환산이익 3,123,430 1,631,490 - 308,155 - 외화환산손실 (4,445,055) - - (540,001) - 대손상각비 (1,000,542) - - - - 기타의 대손상각비 환입 29,994 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 288,772 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (5,351,210) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 - (16,698) - - - 배당금 수익 - 1,368,247 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 768,376 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - - (102,441) - - 이자비용 - - - (94,031) - 파생상품관련이익 - - - - 547,479 파생상품관련손실 - - - - (1,240,029) 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 20,854,471 20,854,471 27,016,873 27,016,873 매출채권 28,017,309 28,017,309 26,485,594 26,485,594 당기손익-공정가치측정금융자산 35,098,284 35,098,284 60,722,264 60,722,264 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,095,733 12,095,733 17,257,753 17,257,753 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 250,012 250,012 250,012 상각후원가측정 금융자산 8,694,948 8,694,948 24,765,793 24,765,793 합계 105,010,757 105,010,757 156,498,289 156,498,289 매입채무 9,375,139 9,375,139 7,921,958 7,921,958 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 143,567 143,567 상각후원가측정 금융부채 11,285,296 11,285,296 12,414,772 12,414,772 기타비유동금융부채 790,104 790,104 300,000 300,000 리스부채 434,821 434,821 1,532,731 1,532,731 합계 21,885,360 21,885,360 22,313,028 22,313,028 (주1) 경영진은 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 활성시장 공시 수준2 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당 수준3 가치평가기법을 사용하여 공정가치 측정, 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 35,098,284 7,818,909 21,903,953 5,375,422 35,098,284 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,095,733 - 12,095,733 - 12,095,733 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 - - 250,012 250,012 합계 47,444,029 7,818,909 33,999,686 5,625,434 47,444,029 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 합계 수준1 수준2 수준3 - 당기손익-공정가치측정금융자산 60,722,264 21,253,080 32,613,877 6,855,307 60,722,264 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 17,257,753 - 17,257,753 - 17,257,753 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 - - 250,012 250,012 합계 78,230,029 21,253,080 49,871,630 7,105,319 78,230,029 당기손익-공정가치측정금융부채 143,567 - 143,567 - 143,567 (3) 공정가치 서열체계 수준2 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 3,394,460 3,394,460 9,637,784 9,637,784 시장접근법 기초자산 가격 수익증권 16,068,090 16,068,090 19,536,895 19,536,895 발행자공시가격 해당사항 없음 지분증권 2,434,516 2,434,516 3,439,198 3,439,198 현금흐름할인법 할인율 통화옵션 6,887 6,887 - - Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 소계 21,903,953 21,903,953 32,613,877 32,613,877 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 12,095,733 12,095,733 17,257,753 17,257,753 현금흐름할인법 할인율 소계 12,095,733 12,095,733 17,257,753 17,257,753 합계 33,999,686 33,999,686 49,871,630 49,871,630 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 143,567 143,567 Monte Carlo Simulation 환율, 금리, 시간가치 등 (4) 공정가치 서열체계 수준3 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 전환상환우선주 1,358,442 1,358,442 2,257,288 2,257,288 이항모형 기초자산의 가격, 주가변동성 전환상환우선주 200,329 200,329 200,329 200,329 자산접근법 해당사항 없음 전환상환우선주 418,878 418,878 499,918 499,918 이항모형 기초자산의 가격, 주가변동성 출자지분 1,000,000 1,000,000 500,000 500,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분 - - 1,000,000 1,000,000 자산접근법 해당사항 없음 출자지분(주1) 2,397,773 2,397,773 2,397,773 2,397,773 - - 소계 5,375,422 5,375,422 6,855,307 6,855,307 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 출자지분 149,997 149,997 149,997 149,997 자산접근법 해당사항없음 출자지분 100,015 100,015 100,015 100,015 자산접근법 해당사항없음 소계 250,012 250,012 250,012 250,012 합계 5,625,434 5,625,434 7,105,319 7,105,319 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예금등 20,854,471 27,016,873 6. 매출채권 (1) 매출채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 31,095,531 (3,078,222) 28,017,309 28,089,237 (1,603,643) 26,485,594 (2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다기 말> (단위: 천원) 구분 연체된일수 개별손상금액 합계 정상 30일초과 60일초과 120일초과 총장부금액 13,741,501 2,575,475 4,277,651 8,727,610 1,773,294 31,095,531 기대손실율 1.16% 1.31% 4.83% 10.37% 100.00% 9.90% 전체기간기대손실 (159,550) (33,835) (206,637) (904,906) (1,773,294) (3,078,222) 순장부금액 13,581,951 2,541,640 4,071,014 7,822,704 - 28,017,309 말> (단위: 천원) 구분 연체된일수 개별손상금액 합계 정상 30일초과 60일초과 120일초과 총장부금액 13,022,366 3,015,580 4,516,205 6,705,393 829,693 28,089,237 기대손실율 0.34% 0.53% 2.07% 9.26% 100.00% 5.71% 전체기간기대손실 (44,016) (15,867) (93,338) (620,729) (829,693) (1,603,643) 순장부금액 12,978,350 2,999,713 4,422,867 6,084,664 - 26,485,594 (3) 보고기간말 현재 매출채권 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 (1,603,643) (1,478,312) 3,733 (3,078,222) (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 (681,351) (1,000,542) 78,250 (1,603,643) 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 6,661,600 12,929,541 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 4,632,194 상각후원가측정금융자산 7,624,219 23,733,955 합계 14,285,819 41,295,690 기타비유동금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 28,436,684 47,792,723 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,095,733 12,625,560 기타포괄손익-공정가치측정지정금융자산 250,012 250,012 상각후원가측정금융자산 1,070,729 1,031,838 합계 41,853,158 61,700,133 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 15,628,847 31,547,586 수익증권 19,462,550 29,174,678 통화옵션 6,887 - 합계 35,098,284 60,722,264 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 - 4,632,194 합계 - 4,632,194 장기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권(주1) 250,012 250,012 채무증권 12,095,733 12,625,560 합계 12,345,745 12,875,572 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (가) 시장성 없는 지분상품 (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 (주)엠크라스 36,036주 7.51% 100,000 - - (주)아이오 10,269주 6.18% 149,997 149,997 149,997 프로젝트노아 27,621주 2.24% 100,015 100,015 100,015 합계 350,012 250,012 250,012 (나) 채무증권 ① 채무증권의 내용 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 630,931 640,380 638,401 638,401 금융채 12,568,098 11,639,572 11,457,332 11,457,332 합계 13,199,029 12,279,952 12,095,733 12,095,733 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 국고채 199,999 180,862 180,617 180,617 금융채 19,239,300 17,474,132 17,077,137 17,077,137 합계 19,439,299 17,654,994 17,257,754 17,257,754 ② 채무증권의 만기별 내용 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년초과 5년이내 2,809,015 2,681,830 2,654,728 2,654,728 5년초과 10년이내 10,390,014 9,598,122 9,441,005 9,441,005 합계 13,199,029 12,279,952 12,095,733 12,095,733 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각후취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 4,621,203 4,702,023 4,632,195 4,632,195 1년초과 5년이내 2,249,917 2,127,397 1,976,011 1,976,011 5년초과 10년이내 11,568,179 10,062,126 9,887,052 9,887,052 10년초과 999,999 763,448 762,496 762,496 합계 19,439,298 17,654,994 17,257,754 17,257,754 (4) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 6,300,000 19,638,400 미수금 1,057,084 2,933,879 미수금 대손충당금 (50,328) (25,188) 미수수익 239,531 547,503 단기대여금 77,361 - 임차보증금 - 593,983 기타보증금 571 45,378 합계 7,624,219 23,733,955 비유동항목: 장기대여금 1,133,081 1,192,363 장기대여금 대손충당금 (133,081) (192,363) 임차보증금 36,704 - 기타보증금 34,025 31,838 합계 1,070,729 1,031,838 8. 파생상품(1) 회사는 매입채무에 대한 환율 변동 위험을 회피할 목적으로 통화 및 이자율스왑 계약을 체결하고 있으나, 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하여 위험회피회계를 적용하지 않고 있습니다.(2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미결제 약정금액(주1) 자산 미결제 약정금액(주2) 부채 통화관련 옵션 - - EUR 11,400,000 81,363 옵션 USD 4,200,000 6,887 USD 4,500,000 62,204 합계(당기손익-공정가치측정금융자산/부채) 6,887 143,567 (주1) 12개월 만기 통화옵션거래로 매월 계약금액을 약정환율에 매도하여 정해진 원화를 수취하고 만기평가일 환율에 따라 €1,$1 당 최대누적이익 100원에 도달하면 잔여 약정금액이 모두 소멸합니다.(주1) 통화옵션거래로 발생한 파생상품거래손실과 파생상품평가이익은 각각 315,931천원, 150,454천원이 발생하였습니다. (주2) 통화옵션거래로 발생한 파생상품거래손실과 파생상품평가손실은 각각235,754천원, 414,474천원이 발생하였습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 평가전금액 장부가액 평가충당금(주1) 평가전금액 장부가액 평가충당금(주1) 상품 37,062 37,062 - 102,888 102,888 - 제품 49,756,077 45,907,320 (3,848,757) 45,062,304 41,197,890 (3,864,414) 원재료 364,659 364,656 (3) 397,281 396,745 (536) 부재료 48,800 48,800 - 70,766 70,766 - 미착품 136,410 136,410 - 76,356 76,356 - 합계 50,343,008 46,494,248 (3,848,760) 45,709,595 41,844,645 (3,864,950) (주1) 당기와 전기의 재고자산평가충당금전입(환입)액은 각각 -16,189천원, 701,201천원이 발생하였습니다. 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 150,127 259,682 선급비용 2,758,940 4,823,590 반품회수권 114,842 107,858 부가세대급금 2,739,814 3,738,524 소계 5,763,723 8,929,654 기타비유동자산 : 장기선급금 10,010 45,511 소계 10,010 45,511 합계 5,773,733 8,975,165 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 지분율 취득원가 장부금액 주된사업장 주요 영업활동 측정방법 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 Spigen Inc. 100.00% 100.00% 24,544,218 24,544,218 24,544,218 24,544,218 미국 원가법 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 100.00% 100.00% 1,676,372 1,676,372 - - 중국 원가법 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 99.90% 99.90% 428,408 428,408 428,408 428,408 인도 원가법 슈피겐뷰티 92.14% 92.14% 1,935,000 1,935,000 1,935,000 1,935,000 한국 원가법 GoSelly Inc.(주1) 92.14% 92.14% - - - - 미국 원가법 ODK Shop Inc.(주2) 64.50% - - - - - 미국 원가법 프라이머 시즌 4 유한회사 30.00% 30.00% 720,000 720,000 720,000 720,000 한국 스타트업 투자 원가법 프라이머 시즌5 투자조합1호 22.00% 22.00% 900,000 900,000 900,000 900,000 한국 스타트업 투자 원가법 게이즈 25.00% 25.00% 4,000,000 4,000,000 - 796,346 한국 IT 기기 등 유통 및 제조 원가법 주식회사 몰뉴(주3) 0.00% 49.99% - 1,499,950 - 1,499,950 한국 IT 기기 제품 리싸이클 원가법 합계 34,203,998 35,703,948 28,527,626 30,823,922 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(주2) 슈피겐뷰티의 종속기업인 GoSelly Inc.가 당기 중 지분 70%를 취득하였습니다(주3) 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 처분 손상차손 기말 Spigen Inc. 24,544,218 - - 24,544,218 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD - - - - SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 428,408 - - 428,408 슈피겐뷰티 1,935,000 - - 1,935,000 GoSelly Inc.(주1) - - - - ODK Shop Inc.(주2) - - - - 소계 26,907,626 - - 26,907,626 프라이머 시즌 4 유한회사 720,000 - - 720,000 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 - - 900,000 게이즈 796,346 - (796,346) - 주식회사 몰뉴 1,499,950 (1,499,950) - - 소계 3,916,296 (1,499,950) (796,346) 1,620,000 합계 30,823,922 (1,499,950) (796,346) 28,527,626 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(주2) 슈피겐뷰티의 종속기업인 GoSelly Inc.가 지분 70%를 보유하고 있습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 Spigen Inc. 8,064,843 16,479,375 - - 24,544,218 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD - - - - - SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 428,408 - - - 428,408 슈피겐뷰티 1,935,000 - - - 1,935,000 GoSelly Inc.(주1) - - - - - 소계 10,428,251 16,479,375 - - 26,907,626 프라이머 시즌 4 유한회사 1,890,000 - (1,170,000) - 720,000 프라이머 시즌5 투자조합1호 900,000 - - - 900,000 게이즈 1,617,095 - - (820,749) 796,346 주식회사 몰뉴 1,499,950 - - - 1,499,950 소계 5,907,045 - (1,170,000) (820,749) 3,916,296 합계 16,335,296 16,479,375 (1,170,000) (820,749) 30,823,922 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(3) 요약재무정보종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 174,014,806 15,127,192 204,975,066 15,260,626 23,300,134 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 168,169 190,645 849,060 20,437 44,121 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 23,903,143 17,687,357 32,785,572 1,505,352 1,534,035 슈피겐뷰티 10,465,877 1,316,063 8,967,877 (6,484,314) (6,484,314) GoSelly Inc.(주1) 3,411,433 4,992,672 4,424,064 (1,320,631) (1,309,177) ODK Shop Inc.(주2) 155,974 120,329 307,606 36,088 35,645 프라이머 시즌4 유한회사 7,950,181 106,128 - 62,934 62,934 프라이머 시즌5 투자조합1호 3,761,483 2,474 217,301 151,093 151,093 게이즈 7,014,788 12,213,144 7,372,212 23,343 96,302 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(주2) 슈피겐뷰티의 종속기업인 GoSelly Inc.가 당기 중 지분 70%를 취득하였습니다 (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 Spigen Inc. 149,142,516 13,555,036 214,011,758 14,367,901 16,494,221 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 211,921 254,600 936,840 1,484 2,576 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 18,584,623 13,902,872 29,033,177 98,282 (94,303) 슈피겐뷰티 16,457,858 1,375,529 10,532,538 (2,737,174) (2,737,174) GoSelly Inc.(주1) 1,620,704 1,892,766 3,901,501 (382,187) (368,257) 프라이머 시즌 4 유한회사 6,675,053 254,484 - 851,651 851,651 프라이머 시즌5 투자조합1호 3,610,389 2,474 456 (107,883) (107,883) 게이즈 7,097,927 4,366,830 9,447,387 (571,633) (422,912) 주식회사 몰뉴 6,707,357 628,850 29,950,215 2,188,404 2,188,404 (주1) 종속기업인 슈피겐뷰티가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 3,262,995 - 3,262,995 3,262,995 건물 4,751,396 (1,238,942) 3,512,454 3,512,454 합계 8,014,391 (1,238,942) 6,775,449 6,775,449 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 공정가치 토지 4,475,159 - 4,475,159 4,475,159 건물 5,385,983 (1,202,894) 4,183,089 4,183,089 합계 9,861,142 (1,202,894) 8,658,248 8,658,248 (2) 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 4,475,159 4,183,089 8,658,248 20,834,519 13,388,323 34,222,842 증가 : 대체증가 - - - 1,212,164 555,319 1,767,483 감소 : 처분 - - - - (8,140,464) (8,140,464) 대체감소(주1) (1,212,164) (541,437) (1,753,601) (17,571,524) (1,425,079) (18,996,603) 감가상각(주2) - (129,198) (129,198) - (195,010) (195,010) 당기 3,262,995 3,512,454 6,775,449 4,475,159 4,183,089 8,658,248 (주1) 당기 중 유형자산으로 대체 되었습니다.(주2) 당기 감가상각비는 전액 원가에 계상되어 있습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 721,525 1,032,980 임대수익투자부동산 직접운영비용 129,198 273,588 (4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공시지가는 3,000,674천원(전기말: 4,372,238천원)이며, 상기 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없을 것으로 판단됩니다. 13. 유형자산(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 47,057,370 - 47,057,370 건물 45,973,990 (2,721,755) 43,252,235 기계장치 3,196,557 (365,100) 2,831,457 차량운반구 452,112 (452,106) 6 공기구비품 630,788 (404,194) 226,594 시설장치 7,514,963 (3,834,442) 3,680,521 건설중인자산 48,009,250 - 48,009,250 합계 152,835,030 (7,777,597) 145,057,433 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 45,845,206 - 45,845,206 건물 14,249,614 (1,896,164) 12,353,450 기계장치 105,354 (76,746) 28,608 차량운반구 452,112 (406,404) 45,708 공기구비품 635,564 (541,347) 94,217 시설장치 6,383,746 (4,749,881) 1,633,865 건설중인자산 14,265,632 - 14,265,632 합계 81,937,228 (7,670,542) 74,266,686 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 45,845,206 12,353,450 28,608 45,708 94,217 1,633,865 14,265,632 74,266,686 증가 : 취득 - 14,500 101,903 - 173,971 713,237 70,088,670 71,092,281 대체증가(주1) 1,212,164 31,616,727 2,989,300 - 16,799 2,263,662 - 38,098,652 감소 : 처분 - - - - (26) (25) - (51) 대체감소(주1) - - - - - - (36,345,052) (36,345,052) 감가상각(주2) - (732,442) (288,354) (45,702) (58,367) (930,218) - (2,055,083) 당기 47,057,370 43,252,235 2,831,457 6 226,594 3,680,521 48,009,250 145,057,433 (주1) 당기 중 토지와 건물은 투자부동산에서 대체 되었습니다.(주2) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,995백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 60백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공기구비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 29,485,846 11,812,774 33,249 124,398 107,534 1,661,167 311,000 43,535,968 증가 : 취득 - - - - 53,200 230,011 14,810,482 15,093,694 대체증가(주1) 17,571,524 1,425,079 7,300 - - 848,550 126,550 19,979,003 감소 : 처분 - - - (1) (1,283) (106,260) - (107,544) 대체감소(주1) (1,212,164) (555,319) - - - (982,400) (2,749,883) 감가상각(주2) - (329,084) (11,941) (78,689) (65,234) (999,603) - (1,484,551) 전기 45,845,206 12,353,450 28,608 45,708 94,217 1,633,865 14,265,632 74,266,686 (주1) 전기 중 토지와 건물은 투자부동산에서 대체 되었습니다.(주2) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 1,428백만원이며, 원가에 포함된 감가상각비는 57백만원입니다. 14. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 3,139,774 (1,276,733) - 1,863,041 회원권(주1) 2,958,621 - - 2,958,621 소프트웨어 5,287,462 (3,931,771) - 1,355,691 라이선스 1,407,563 (1,360,644) - 46,919 건설중인자산 1,580,000 - - 1,580,000 합계 14,373,420 (6,569,148) - 7,804,272 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 3,126,892 (967,293) - 2,159,599 회원권(주1) 2,958,621 - (329,194) 2,629,427 소프트웨어 4,336,049 (3,213,540) - 1,122,509 라이선스 1,407,562 (1,079,131) - 328,431 건설중인자산 678,064 - - 678,064 합계 12,507,188 (5,259,964) (329,194) 6,918,030 (주1) 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않고 있습니다.(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 라이선스 건설중인자산 합계 기초 2,159,599 1,122,509 2,629,427 328,431 678,064 6,918,030 증가 : 취득 12,883 33,142 - - 1,820,207 1,866,232 대체증가 - 918,271 - - - 918,271 손상차손환입 - - 329,194 - - 329,194 감소 : 대체감소 - - - - (918,271) (918,271) 감가상각 (309,441) (718,231) - (281,512) - (1,309,184) 당기 1,863,041 1,355,691 2,958,621 46,919 1,580,000 7,804,272 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 라이선스 건설중인자산 합계 기초 2,456,544 1,531,376 2,932,464 609,943 187,000 7,717,327 증가 : 취득 13,243 50,500 26,156 - 635,064 724,963 대체증가 - 144,000 - - - 144,000 감소 : 대체감소 - - - - (144,000) (144,000) 감가상각 (310,188) (603,367) - (281,512) - (1,195,067) 손상차손 - - (329,193) - - (329,193) 전기 2,159,599 1,122,509 2,629,427 328,431 678,064 6,918,030 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 경상연구개발비 6,698,472 5,673,315 15. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부동산 74,820 1,156,070 차량운반구 361,077 259,386 합계 435,897 1,415,456 당기 중 증가된 사용권자산은 375백만원입니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,175,760 2,312,141 차량운반구 127,856 100,703 감가상각비 합계 1,303,615 2,412,843 리스부채에 대한 이자비용 27,213 84,504 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 325,069 299,156 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,430백만원(전기 : 2,610백만원)입니다.(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 184,014 165,296 1,390,395 1,371,073 1년 초과 5년 이내 292,180 269,524 169,241 161,658 합계 476,194 434,820 1,559,636 1,532,731 (4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 165,296 1,371,073 비유동 269,524 161,658 합계 434,820 1,532,731 16. 매입채무매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 9,375,139 7,921,958 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 당기손익-공정가치측정 금융부채(주1) - 143,567 상각후원가 측정 금융부채 11,285,296 12,414,772 소계 11,285,296 12,558,339 비유동항목 기타비유동금융부채 790,104 300,000 소계 790,104 300,000 합계 12,075,400 12,858,339 (주1) 파생상품 부채 입니다.(2) 기타금융부채에 포함된 파생상품부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 통화옵션 - 143,567 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목: 미지급금 7,769,085 6,497,648 미지급비용 3,480,211 5,601,124 보증금 36,000 316,000 합계 11,285,296 12,414,772 비유동항목 장기미지급금 230,104 - 보증금 560,000 300,000 합계 790,104 300,000 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 3,161,824 2,753,412 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 2,753,412 2,819,268 근무원가 377,208 410,106 이자원가 132,848 71,853 지급액 (17,355) - 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (84,289) (291,153) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 - (256,663) 기말 3,161,824 2,753,412 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산 내역은 없습니다.(4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 377,208 410,106 이자원가 132,848 71,853 합계 510,056 481,959 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 510,056 481,959 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 84,289 547,815 법인세효과 (18,894) (132,571) 법인세차감후 재측정요소 65,396 415,244 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.20 5.37 미래임금상승률 5.00 5.00 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (112,676) (99,287) 1% 감소 120,516 106,376 1% 증가 118,815 106,066 1% 감소 (113,218) (100,823) (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.93년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1차년 2차년 3차년~5차년 6차년~10차년 10차년 이상 합계 급여지급액 597,936 511,419 1,032,529 976,233 43,707 3,161,824 (8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,946,337 1,645,291 19. 장기급여부채(1) 장기급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여 562,424 547,117 (2) 장기급여부채와 관련하여 총비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 547,117 543,026 근무원가 133,145 129,255 이자원가 24,046 12,835 급여지급액 (59,000) (91,000) 재측정요소 (82,884) (47,000) 합계 562,424 547,117 (3) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 4.46 5.47 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 증가 (22,779) (18,431) 1% 감소 24,813 20,030 1% 증가 25,240 20,592 1% 감소 (23,587) (19,273) 20. 충당부채(1) 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 적립금충당부채 복구충당부채 합계 적립금충당부채 복구충당부채 합계 기초 166,153 269,126 435,279 107,097 261,265 368,362 설정 140,025 (58,546) 81,479 127,856 7,861 135,717 사용 (159,177) (197,000) (356,177) (68,800) - (68,800) 기말 147,001 13,580 160,581 166,153 269,126 435,279 (2) 회사는 인터넷 쇼핑몰의 고객 적립금과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 적립금충당부채로 계상하고 있습니다. (3) 회사는 임차하여 사용하고 있는 건물의 원상복구비용에 대하여 복구충당부채를인식하고 있습니다. 21. 기타부채(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타 유동부채 : 선수금 812,921 457,314 예수금 860,833 654,551 환불부채 500,975 407,394 부가세예수금 63,870 17,601 소계 2,238,599 1,536,860 기타 비유동부채 : 장기종업원급여 562,424 547,116 소계 562,424 547,116 합계 2,801,023 2,083,976 (2) 환불부채고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 받을 권리를 가질 것으로 예상되지 않는 받은 대가 금액에 대하여 환불부채를 인식합니다.(당기: 501백만원, 전기: 407백만원)회사는 또한 반품된 제품에 대한 권리를 해당 재화의 이전 장부금액에 근거하여 측정하고 인식합니다(당기: 115백만원, 전기: 108백만원). 고객은 통상 판매 가능한 상태로 제품을 반품하므로 제품을 회수하는 원가는 중요하지 않습니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) 50,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 (단위 : 원) 500 500 발행한 주식의 수 (단위 : 주) 6,216,363 6,216,363 보통주 자본금 (단위 : 천원) 3,108,182 3,108,182 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 49,364,932 49,364,932 2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 49,364,932 - - 49,364,932 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 49,364,932 - - 49,364,932 23. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(주1) (8,575,913) (8,575,913) 기타자본잉여금(주2) 9,862,950 9,862,950 기타포괄손익누계액 (2,046,047) (1,689,637) 합계 (759,010) (402,600) (주1) 회사는 2018년에 주가안정을 통한 주주가치 제고 및 임직원 지급 용도로 자기주식 186,531주를 취득하였습니다.(주2) 최대주주는 2011년 중 임직원 및 그 특수관계자에게 보유하고 있던 회사의 주식 15,000주(액면분할 고려후)를 2년의 용역 제공조건으로 무상증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다. 24. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (2,074,317) (1,653,611) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (76,900) (75,800) 보험수리적손익 105,170 39,774 합계 (2,046,047) (1,689,637) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (1,653,611) (515,875) 95,170 (2,074,316) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (75,800) - (1,100) (76,900) 보험수리적손익 39,774 84,289 (18,894) 105,169 합계 (1,689,637) (431,586) 75,176 (2,046,047) (단위: 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 257,489 (2,521,241) 610,140 (1,653,611) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (75,800) - - (75,800) 보험수리적손익 (375,470) 547,815 (132,571) 39,774 합계 (193,781) (1,973,426) 477,569 (1,689,637) 25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 1,554,091 1,554,091 미처분이익잉여금 273,556,448 251,282,399 합계 275,110,539 252,836,490 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 처분예정일: 2024년 4월 08일 처분확정일: 2023년 3월 29일 1. 미처분이익잉여금 273,556,449 251,282,400 전기이월이익잉여금 247,905,694 234,302,138 당기순이익 25,650,755 16,980,262 2. 이익잉여금처분액 (4,196,763) (3,376,706) 법정적립금 - - 배당금 4,196,763 3,376,706 주당배당금(률) 보통주: 당기 696원 (139%) 전기 560원 (112%) 3. 차기이월미처분이익잉여금 269,359,686 247,905,694 (3) 당기와 전기의 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당대상주식: 보통주 6,029,832주 6,029,832주 배당율 139% 112% 배당금액 4,196,763 3,376,706 당기순이익 25,650,755 16,980,262 배당성향(배당금액/당기순이익) 16% 20% 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 267,670,757 275,395,495 상품매출액 2,400,855 489,421 용역매출액 18,524,558 18,198,046 임대매출액 1,231,134 1,311,902 합계 289,827,304 295,394,864 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 136,089,140 131,048,770 상품매출원가 1,824,795 384,458 용역매출원가 13,921,716 15,203,203 임대매출원가 294,034 138,696 합계 152,129,685 146,775,127 27. 판매비 및 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 20,392,407 17,672,531 퇴직급여 2,293,877 1,957,032 복리후생비 2,175,105 1,903,769 여비교통비 300,080 190,752 접대비 66,256 53,719 통신비 40,022 43,310 세금과공과 1,229,281 1,031,980 임차료 1,180,692 298,549 감가상각비 3,251,857 3,786,123 투자자산감가상각비 - 90,579 무형자산상각비 1,309,184 1,195,068 경상연구개발비 6,698,472 5,673,315 지급수수료 55,450,804 54,406,248 광고선전비 11,948,124 11,580,215 운반비 9,185,958 11,134,387 대손상각비 1,478,312 1,000,542 소모품비 929,388 964,280 전력비 418,319 254,107 건물관리비 137,090 137,106 보험료 766,265 672,254 Claim비용 99,941 171,962 도서인쇄비 25,453 33,022 교육훈련비 64,539 30,370 기타 253,701 130,422 합계 119,695,127 114,411,642 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 4,790 무형자산손상차손환입 329,194 - 사용권자산처분이익 2,128 195 지분법투자주식처분이익 15,299 - 기타의 대손상각비 환입 34,143 29,994 잡이익 465,068 237,463 합계 845,832 272,442 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 51 107,543 무형자산손상차손 - 329,193 사용권자산처분손실 238 107 투자자산처분손실 - 8,140,464 손해배상금 654 1,322 기부금 9,588 1,475 잡손실 260,304 91,142 지분법적용투자주식평가손실 796,346 820,749 합계 1,067,181 9,491,995 29. 금융수익 및 비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 2,210,937 2,549,468 외환차익 8,697,415 9,047,301 외화환산이익 2,287,869 5,063,076 파생상품관련이익 129,544 547,479 배당금수익 5,349,501 1,443,245 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,897,217 288,772 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,897,490 823,650 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 408,293 768,376 합계 24,878,266 20,531,367 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 31,761 94,030 외환차손 6,633,689 7,722,882 외화환산손실 486,486 4,985,056 파생상품관련손실 295,021 1,240,029 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,389,180 5,351,210 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 192,475 16,698 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 448,442 102,441 합계 9,477,054 19,512,346 30. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 10,787,662 14,495,912 전기법인세의 조정사항 (1,310,008) (1,978,919) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,021,231) (3,909,255) 자본에 직접 반영된 법인세비용 75,177 419,563 법인세비용 7,531,600 9,027,301 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 94,070 552,134 재측정손익 (18,894) (132,571) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 33,182,355 26,007,562 적용세율에 따른 법인세 7,203,124 5,831,830 조정사항 : 비과세수익 (378,387) (2,346) 비공제비용 23,374 44,012 세액공제 (602,920) (367,492) 미환류법인세 - 510,236 미인식 일시적차이의 증감 1,636,196 3,117,718 기타 (349,786) (106,657) 법인세비용 7,531,600 9,027,301 평균유효세율 22.70% 34.71% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 1,877,286 19,457 1,896,743 435,530 2,617 438,148 재고자산평가 3,864,950 (16,190) 3,848,760 896,668 (7,605) 889,064 미수수익 (532,087) 317,076 (215,011) (123,444) 73,777 (49,667) 퇴직급여충당금 2,753,412 408,412 3,161,824 638,792 91,590 730,381 외상매출금(해외이전소득) 74,415,663 6,445,426 80,861,089 - - - 지분법적용투자주식 4,090,273 796,346 4,886,619 - - - 대손충당금 1,514,532 1,280,317 2,794,849 351,371 294,239 645,610 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 2,181,545 515,875 2,697,420 506,118 116,986 623,104 당기손익공정가치 금융자산 4,490,159 (640,266) 3,849,893 1,041,717 (152,392) 889,325 선급비용(금형) 31,102,406 7,513,161 38,615,567 7,215,758 1,704,438 8,920,196 사용권자산 (1,415,457) 979,560 (435,897) (328,386) 227,694 (100,692) 금융리스부채 1,532,731 (1,097,910) 434,821 355,594 (255,150) 100,444 기타 4,645,594 (306,854) 4,338,740 946,399 (74,963) 871,435 합계 130,521,007 16,214,410 146,735,417 11,936,117 2,021,231 13,957,348 (단위: 천원) 구분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 미확정비용 723,029 1,154,257 1,877,286 174,973 260,557 435,530 재고자산평가 3,000,715 864,235 3,864,950 726,173 170,495 896,668 미수수익 (552,732) 20,645 (532,087) (133,761) 10,317 (123,444) 퇴직급여충당금 2,819,268 (65,856) 2,753,412 682,263 (43,471) 638,792 외상매출금(해외이전소득) 62,316,340 12,099,323 74,415,663 - - - 지분법적용투자주식 3,269,524 820,749 4,090,273 - - - 대손충당금 672,815 841,717 1,514,532 162,821 188,550 351,371 기타포괄손익_공정가치 측정금융자산 (339,696) 2,521,241 2,181,545 (82,206) 588,324 506,118 당기손익공정가치 금융자산 (260,653) 4,750,812 4,490,159 (63,078) 1,104,795 1,041,717 선급비용(금형) 20,847,118 10,255,288 31,102,406 5,045,003 2,170,755 7,215,758 사용권자산 (3,633,594) 2,218,137 (1,415,457) (879,330) 550,944 (328,386) 금융리스부채 3,864,134 (2,331,403) 1,532,731 935,120 (579,526) 355,594 기타 4,109,077 536,517 4,645,594 824,215 122,184 946,399 합계 96,835,345 33,685,662 130,521,007 7,392,193 4,543,924 11,936,117 (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외상매출금(해외이전소득) 80,861,089 74,415,663 종속회사 지분법적용투자주식 4,886,619 4,090,273 정상가격 566,290 566,290 31. 비용의 성격별분류비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료 매입 등 132,263,260 131,307,993 재고자산의 변동 (4,649,603) (14,041,167) 급여 28,137,860 24,585,215 퇴직급여 2,456,394 2,127,250 복리후생비 2,293,901 2,029,754 소모품비 2,181,614 3,123,666 운반비 10,005,019 12,478,728 외주가공비 8,561,356 11,169,408 지급수수료 55,520,960 54,480,734 광고선전비 11,948,720 11,580,215 임차료 1,181,105 299,156 금형비 11,418,224 12,116,136 감가상각비 3,304,745 3,897,394 투자부동산감가상각비 - 195,010 무형자산상각비 1,309,184 1,195,068 세금과공과 1,316,554 1,131,818 대손상각비 1,478,312 1,000,542 보험료 807,865 714,059 경상연구개발비 862,133 733,226 건물관리비 138,767 140,412 여비교통비 311,738 201,245 접대비 69,591 54,514 Claim비용 99,941 171,962 교육훈련비 66,789 30,313 전력비 420,060 256,833 통신비 40,105 43,310 도서인쇄비 25,453 33,022 기타 254,765 130,953 합계(주1) 271,824,812 261,186,769 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익(1) 기본주당이익 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익 25,650,754,997 16,980,261,889 가중평균유통보통주식수 6,029,832 6,029,832 기본주당이익 4,254 2,816 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 (단위: 주) 구분 주식수 가중치 유통보통주식수 기초 6,216,363 365 6,216,363 기초자기주식 (186,531) 365 (186,531) 합계 6,029,832 6,029,832 33. 영업활동 현금흐름(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 25,650,755 16,980,262 조정: 이자수익 (2,210,937) (2,549,468) 이자비용 31,761 94,030 외화환산이익 (2,287,869) (5,063,076) 외화환산손실 486,486 4,985,056 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,897,217) (288,772) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,389,180 5,351,210 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (3,897,490) (823,650) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 192,475 16,698 기타포괄_공정가치측정금융자산처분이익 (408,293) (768,376) 기타포괄_공정가치측정금융자산처분손실 448,442 102,441 관계기업투자주식처분이익 (15,299) - 지분법적용투자주식손상차손 796,346 820,749 파생상품관련이익 (129,544) (547,479) 파생상품관련손실 295,021 1,240,029 유형자산처분이익 - (4,790) 유형자산처분손실 51 107,543 무형자산손상차손 - 329,193 투자자산처분손실 - 8,140,464 사용권자산처분이익 (2,128) (195) 사용권자산처분손실 238 106 법인세비용 7,531,600 9,027,301 대손상각비 1,478,312 1,000,542 기타의 대손상각비(환입) (34,143) (29,994) 무형자산손상차손(환입) (329,194) - 재고자산폐기손실 4,960,791 3,544,266 재고자산평가손실(환입) (16,190) 701,202 감가상각비 3,358,700 3,897,394 투자자산감가상각비 129,198 195,010 무형자산상각비 1,309,184 1,195,068 퇴직급여 510,057 481,959 배당금수익 (5,349,501) (1,443,245) 충당부채전입액 140,025 127,857 합계 6,480,062 29,839,073 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증감 (3,328,619) (5,784,255) 재고자산의 증감 (9,601,188) (18,291,984) 기타유동금융자산의 증감 2,209,998 1,029,136 기타유동자산의 증감 3,214,148 1,989,471 매입채무의 증감 1,522,693 (3,805,781) 기타유동금융부채의 증감 1,154,772 (162,877) 기타유동부채의 증감 (1,079,215) 438,633 기타비유동부채의 증감 15,308 4,091 충당부채의 증감 (432,323) (68,799) 합계 (6,324,426) (24,652,365) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 7,650,100 3,595,212 기타포괄-공정가치측정금융자산 유동성대체 - 4,621,203 선급금 유동성대체 35,501 45,511 투자부동산 유형자산 대체 1,846,750 17,229,119 건설중인자산 본계정 대체 36,345,052 999,850 대여금 유동성 대체 153,131 - 임대보증금 유동성대체 260,000 280,000 리스부채 유동성대체 117,856 1,341,881 임차보증금 유동성대체 - 576,634 미지급금 유동성대체 - 29,113 충당부채 유동성대체 - 265,166 기타보증금 유동성대체 - 45,379 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 유동성 대체 등 유동성 리스부채 1,371,073 (1,402,707) 98,792 (19,717) 117,856 165,296 비유동 리스부채 161,658 - 258,864 (33,142) (117,856) 269,524 합계 1,532,731 (1,402,707) 357,656 (52,858) - 434,820 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 취득 처분 유동성 대체 등 유동성 리스부채 2,495,404 (2,526,021) 66,481 (6,672) 1,341,881 1,371,073 비유동 리스부채 1,368,730 - 135,599 (790) (1,341,881) 161,658 합계 3,864,134 (2,526,021) 202,080 (7,462) - 1,532,731 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 Spigen, Inc. Spigen, Inc. 종속기업 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 종속기업 주식회사 슈피겐뷰티 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 Goselly INC Goselly INC 종속기업(주1) ODK Shop Inc - 관계기업 프라이머시즌4 유한회사 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 프라이머시즌5 투자조합1호 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 주식회사 게이즈 주식회사 게이즈 관계기업(주2) - 주식회사 몰뉴 (주1) 슈피겐뷰티의 종속기업인 GoSelly Inc.가 당기 중 지분을 취득하였습니다(주2) 당기 중 지분매각으로 관계기업에서 제외되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 매입 기타(수익) 기타(비용) 매출 매입 기타(수익) 기타(비용) Spigen, Inc. 종속기업 73,116,267 - 279,671 437,398 89,231,710 - 260,492 270,946 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 16,586,969 - - 1,336,014 15,619,306 2,629 37,000 707,156 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 종속기업 - - 9,222 862,260 - - 12,792 933,092 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 358,679 - 148 620 386,392 - - 184 프라이머시즌5 투자조합1호 관계기업 4,500 - - - 2,250 - - - 주식회사 게이즈 관계기업 186,596 - 10,276 284 307,280 - - 834 주식회사 몰뉴(주1) 관계기업 21,766 - 1,349,955 - 18,474 322,775 104,795 - 합계 90,274,777 - 1,649,272 2,636,576 105,565,412 325,404 415,079 1,912,212 (주1) 특수관계가 해소되기 전까지의 거래내역입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당기 전기 대여 회수 출자 출자 회수 대여 대여 회수 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 종속기업 56,728 - - - 77,365 Spigen, Inc. 종속기업 - 16,479,375 - - - 프라이머시즌4 유한회사 관계기업 - - 1,170,000 - - 주식회사 몰뉴 관계기업 - - - 1,000,000 6,000,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대손충당금 기타채권 기타채무 Spigen, Inc. 종속기업 5,907,410 (96,540) 99,419 16,545 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 17,171,665 (2,038,202) 2,928 123,130 SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 종속기업 - - 134,996 126,464 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 44,370 (725) - - 주식회사 게이즈 관계기업 17,392 (284) - 8 (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대손충당금 기타채권 기타채무 Spigen, Inc. 종속기업 5,918,743 (31,140) 12,031 36,415 SPIGEN INDIA PRIVATE LIMITED 종속기업 13,413,339 (705,767) 33,554 - SPIGEN SHENZHEN TRADE co.,LTD 종속기업 - - 200,362 157,364 주식회사 슈피겐뷰티 종속기업 34,943 (184) 20,000 - 주식회사 게이즈 관계기업 19,259 - - (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,883,724 2,580,690 퇴직급여 510,057 481,959 합 계 3,393,781 3,062,649 35. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 차량운반구 차량할부증권 메르세데스-벤츠 파이낸셜 서비스 코리아 - 130,800 차량 할부금융 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 744,865 797,555 질권설정(주1) 기타유동금융자산 채무증권 IBK기업은행 446,919 478,500 질권설정(주2) 합계 1,191,784 1,406,855 (주1) IBK기업은행 외화지급보증 담보를 위한 질권설정입니다.(주2) IBK기업은행 수입신용장 담보를 위한 질권설정입니다.(2) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증처 보증기간 보증금액 보증내용 서울보증보험 2022-07-01~ 2024-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-07-01~ 2025-06-30 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-07-24~ 2025-07-23 5,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-03-22~ 2024-03-21 22,500 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-06-24~ 2024-06-23 2,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-06-29~ 2024-06-28 25,000 이행(지급)보증 서울보증보험 2023-07-10~ 2024-07-09 26,300 이행(지급)보증 서울보증보험 2022-04-15~ 2024-06-30 548,890 인허가보증 합계 639,690 (3) 보험가입내용보고기간종료일 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 유형자산 85,157,839 (주)슈피겐코리아 (4) 금융기관 여신한도약정보고기간종료일 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 외화지급보증 IBK기업은행 $500,000.00 $236,960.00 - 수입신용장 IBK기업은행 $300,000.00 $300,000.00 - 합계 USD $800,000.00 $536,960.00 - 36. 영업부문(1) 회사는 소형모바일기기 및 전자기기의 액세사리 제조 및 도소매가 주사업목적인 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 국내 27,202,633 2,698,767 28,153,822 6,166,877 해외 262,624,671 15,303,725 267,241,042 28,041,218 합계 289,827,304 18,002,492 295,394,864 34,208,095 (3) 당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객(특수관계자 거래에 공시된 종속기업 제외)은 없습니다.(4) 당기 및 전기의 지역 매출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 27,202,633 28,153,822 아시아 47,778,688 46,723,514 유럽 131,606,985 120,952,097 북미 73,103,972 89,231,710 기타 10,135,027 10,333,720 계 289,827,304 295,394,864 37. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.(가) 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금성자산 20,854,471 20,854,471 27,016,873 27,016,873 매출채권 28,017,309 28,017,309 26,485,594 26,485,594 상각후원가 측정 금융자산(유동) 7,624,219 7,624,219 23,733,955 23,733,955 상각후원가 측정 금융자산(비유동) 1,070,729 1,070,729 1,031,838 1,031,838 합계 57,566,728 57,566,728 78,268,260 78,268,260 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 매입채무 9,375,139 9,375,139 9,375,139 - - 상각후원가 측정 금융부채 11,285,296 11,285,296 11,249,296 36,000 - 기타비유동금융부채 790,104 790,104 - - 790,104 리스부채 434,820 476,194 46,975 137,038 292,181 합계 21,885,359 21,926,733 20,671,410 173,038 1,082,285 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 당기손익-공정가치 측정 금융부채 143,567 143,567 47,864 95,703 - 매입채무 7,921,958 7,921,958 7,921,958 - - 상각후원가 측정 금융부채 12,414,772 12,414,772 12,083,810 330,962 - 기타비유동금융부채 300,000 300,000 - - 300,000 리스부채 1,532,731 1,559,636 - 1,390,395 169,241 합계 22,313,028 22,339,933 20,053,632 1,817,060 469,241 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계정과목 통화 당기 전기 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 외화금융자산 현금 및 현금성자산 USD 10,527,529 13,574,196 11,731,930 14,867,875 GBP 418,087 686,411 729,000 1,113,671 EUR 249,002 355,224 2,476,672 3,346,479 SGD 54,792 53,525 250,000 235,778 PLN - - 387,000 111,727 JPY 28,248,500 257,813 40,533,329 386,356 단기금융상품 USD - - 8,000,000 10,138,400 당기손익_공정가치측정금융자산 USD 11,575,355 14,925,263 23,727,939 30,070,417 기타포괄-공정가치측정금융자산 USD 8,634,329 11,133,103 10,740,906 13,611,950 매출채권 USD 19,153,976 24,697,136 17,692,866 22,422,169 GBP 548,566 900,631 690,326 1,054,590 EUR 1,640,515 2,340,342 1,829,956 2,472,636 JPY 30,644,895 279,684 26,278,125 250,478 MYR 2,800 784 26,327 7,542 SEK 284,144 36,655 320,526 38,838 SGD 62,808 61,355 94,624 89,241 AED 5,451 1,914 15,120 5,217 THB 275,660 10,370 - - 미수금 USD 315,805 407,199 883,227 1,193,416 GBP 26,376 43,304 - - EUR 206,072 293,981 40,065 50,774 AED 2,384 837 22 3 SGD - - 43,196 40,738 JPY 23,984,350 218,896 - - CZK - - 2,076 116 장기대여금 USD 103,212 133,081 151,790 192,363 EUR - - 49,334 66,660 미수수익 USD 139,035 179,272 - - 보증금 EUR 16,150 23,039 - - 부가세대급금 EUR 9,413 13,429 131,931 178,265 GBP 21,278 34,934 50,276 76,805 JPY 179,259,162 1,636,027 11,837,751 112,835 SEK - - - - SGD 30,304 29,603 - - AED 107 37 - - 외화금융부채 외상매입금 USD 3,989,199 5,143,673 2,920,990 3,701,771 미지급금 USD 539,846 696,078 596,902 756,454 JPY 901,450 8,227 2,967,510 28,286 EUR 45,479 64,880 37,171 50,225 GBP 4,318 7,089 4,424 6,759 CNY - - 11,672 2,118 CAD 12,850 12,524 6,178 5,779 AUD - - 195 167 SEK 3 - - - SGD - - 1,950 1,839 부가세예수금 EUR 14,414 20,562 490 662 GBP 35,708 58,624 - - JPY 179,446,475 1,637,736 - - SEK 508 66 - - SGD 59,141 57,772 17,171 16,194 AED 799 281 1,411 487 PLN 954 314 232 67 CZK 2,982 172 3,419 191 ② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 5,920,950 (5,920,950) 8,689,572 (8,689,572) GBP 159,957 (159,957) 223,831 (223,831) EUR 294,057 (294,057) 720,657 (720,657) AUD - - (17) 17 CNY - - (212) 212 AED 251 (251) 473 (473) PLN (31) 31 11,166 (11,166) JPY 74,646 (74,646) 72,138 (72,138) SGD 8,671 (8,671) 34,772 (34,772) CAD (1,252) 1,252 (578) 578 MYR 78 (78) 754 (754) SEK 3,659 (3,659) 3,884 (3,884) CZK (17) 17 (7) 7 THB 1,037 (1,037) - - (나) 이자율위험관리회사의 현금흐름 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는이자수익이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 예금 등에서 발생하고 있습니다. 회사는 이자율 변동으로 인해 회사의 재무상태가 불리하게 변동하는 위험에 대한 노출이 중요하지 않습니다. 또한, 경제 전반에 걸친 급격한 경기침체의 경우를 제외하고 내부 유보 현금 수준 및 영업활동을 통한 현금 창출 능력에 비추어 자금 재조달에 따른 금리위험이 거의 없습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채총계 33,012,123 36,429,557 자본총계 326,824,643 304,907,003 부채비율 10.10% 11.95% 6. 배당에 관한 사항 당사는 주주이익을 위해 노력하고 있습니다. 당사의 배당규모는 배당가능이익의 범위 내에서 당해년도 이익수준, 연간 Cash Flow 및 미래의 전략적 투자를 종합적으로 고려하여 그 수준을 결정하고 있습니다. 향후에도 대내외 사업 환경 변화를 감안하여, 미래를 위한 투자 재원 및 재무구조를 해치지 않는 범위 내에서 배당을 진행할 예정이며, 내부검토 완료 후 별도로 공시할 예정입니다. 가. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 42,648 33,017 45,812 (별도)당기순이익(백만원) 25,651 16,980 26,734 (연결)주당순이익(원) 7,073 5,476 7,598 현금배당금총액(백만원) 4,197 3,377 5,065 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 10.0 10.2 11.3 현금배당수익률(%) - 2.13 1.67 1.96 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 696 560 840 - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주1) 상기 (연결)당기순이익은 연결재무제표상 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 입니다.주2) 상기 현금배당수익률은 주주명부폐쇄일 2매매거래일(배당기준일 1매매거래일)전부터 과거 1주일간의 증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격에 대한 1주당 배당금의 비율입니다. . 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 1.92 2.03 다. 배당에 관한 사항 당사의 정관 제14조, 제57조 및 제57조의2는 배당의 기산일, 이익배당 및 분기배당에 관해 규정하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 제14조(신주의 동등배당)① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제57조(이익배당)① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다③ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 57 조의 2(분기배당) ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월,6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내로 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 나. 향후 지분증권으로 변경될 가능성이 있는 채무 증권해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액