오늘이엔엠 분기보고서 (2020.09)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

2020사업년도(3분기)	한울회계법인	-	-	-

2019사업년도(전기)	신한회계법인	적정	I. 별도 재무제표
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 특수관계자 거래
주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업과 다수의 자금거래 등의 거래를 하고 있습니다.
(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생
주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.
기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 '17사업연도 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 당사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다.재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)가 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용됨에 따라 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일 위 상장폐지결정 등효력정지 가처분결정의 취소를 구하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 7일 법원은 가처분이의에 대한 기각(원결정인가)결정을하였고 이에 한국거래소가 즉시 항고를 제기한 후, 2019년 7월 18일 심문을 종결하고 법원의 결정을 기다리고 있습니다. 또한 당사는 상기 건과 관련하여2019년 2월 22일 한국거래소를 상대로 상장폐지결정 무효확인의 소를 서울남부지방법원에 제기하였고, 2019년 8월 16일 한국거래소의 상장폐지 결정이 무효임을 확인하는 회사 승소 판결을 선고받았습니다. 한국거래소는 이에 불복하여 항소를 제기하였으며, 2020년 2월 5일 변론을 종결하고 2020년 3월 25일 판결선고기일이 지정되어 법원의 판결을 기다리고 있습니다
II. 연결 재무제표
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석34에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가정지되었습니다. 회사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.
기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 '17사업연도 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 회사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다.재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)가 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용됨에 따라 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일 위 상장폐지결정 등효력정지 가처분결정의 취소를 구하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 7일 법원은 가처분이의에 대한 기각(원결정인가)결정을하였고 이에 한국거래소가 즉시 항고를 제기한 후, 2019년 7월 18일 심문을 종결하고 법원의 결정을 기다리고 있습니다. 또한 회사는 상기 건과 관련하여2019년 2월 22일 한국거래소를 상대로 상장폐지결정 무효확인의 소를 서울남부지방법원에 제기하였고, 2019년 8월 16일 한국거래소의 상장폐지 결정이 무효임을 확인하는 회사 승소 판결을 선고받았습니다. 한국거래소는 이에 불복하여 항소를 제기하였으며, 2020년 2월 5일 변론을 종결하고 2020년 3월 25일 판결선고기일이 지정되어 법원의 판결을 기다리고 있습니다.	-

2018사업년도(전전기)	삼정회계법인	적정	I. 별도 재무제표
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 특수관계자 거래
주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 종속기업과 다수의 자금거래 등의 거래를 하고 있습니다
(2) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생
주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.
기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 2017년 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 회사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)의 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 회사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용되었습니다. 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였고, 2019년 2월 1일 원결정을 인가받아, 한국거래소는다시 항고하였습니다.
(3) 회생계획 인가 및 종결주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 2018년 12월 4일에 법원으로 부터 회생계획 인가를 받았으며, 2018년 12월 28일에 법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. II. 연결 재무제표
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생
주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가발생하여, 연결회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 회사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다.
기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 2017년 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 회사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)의 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 회사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용되었습니다. 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였고, 2019년 2월 1일 원결정을 인가받아, 한국거래소는다시 항고하였습니다.
(2) 회생계획 인가 및 종결주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 회사와 5개 종속기업((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사)은 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 2018년 12월 4일에 법원으로 부터 회생계획 인가를 받았으며, 2018년 12월 28일에 법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.	-

2. 감사용역 체결현황

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제24기(당기)	한울회계법인	반기검토, 연간감사, 내부회계관리 제도 검토	240,000	-	-	-

제23기(전기)	신한회계법인	반기검토, 연간감사, 내부회계관리 제도 검토	100,000	-	100,000	2,042

제22기(전전기)	삼정회계법인	반기검토, 연간감사, 내부회계관리 제도 검토	270,000	-	270,000	2,161

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제24기(당기)	-	-	-	-	-

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제23기(전기)	-	-	-	-	-

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제22기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 회계감사인의 변경 2020사업년도 : 감사인 교체사유로 인한 감사인 지정2019사업년도 : 감사인 지정 종료 이후 신규 감사인 계약 2018사업년도 : 2017사업년도 감사의견거절로 인한 감사인 지정

5. 내부통제에 관한 사항

사업연도	보고일자	보고내용	비고

제23기	2020년 3월 16일	내부회계 관리제도 모범 규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니함.

제22기	2019년 3월 21일	내부회계 관리제도 모범 규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니함.

제21기	2019년 1월 15일	(1) 문제점
2017년도 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 외부감사인의 검토결과, 특수관계자와의거래내역 등과 관련한 적절한 내부통제절차의 미비사항과 종속기업투자주식 및 종속기업 대여금 등에 대한 손상검토 절차 미비사항으로 인한 중요한 취약점이 발견되었습니다.
(2) 개선사항
내부감사인은 2018년 3월 22일 외부감사인의 의견변형에 대응하기 위하여 2018년 6월 15일에 이사회 승인을 거쳐 내부감사위원회를 운영하였으며, 내부감사위원회는 내부회계관리제도를 강화할 수 있도록 개선권고를 하였습니다. 이에 따라, 2018년 중에 회계법인으로부터 내부회계관리제도 설계 및 운영에 대한 컨설팅을 진행하였으며, 강화된 내부회계관리제도를운영하고 있습니다.