오늘이엔엠 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(1) 흡수합병 - ㈜더에이치큐(구. ㈜ 감마누)의 ㈜천계국제여행사 외 6 흡수합병(가) 합병 당사 회사 및 주요일정

구분	㈜더에이치큐(구. ㈜감마누)(존속회사)	㈜천계국제여행사 외 6(소멸회사)

합병결의 이사회	2020년 10월 21일	2020년 10월 21일

합병계약 체결일	2020년 10월 22일	2020년 10월 22일

주주확정 기준일	2020년 11월 05일	-

소규모합병 공고	2020년 11월 05일	-

주주명부 폐쇄기간	시작일	2020년 11월 06일	-

종료일	2020년 11월 12일	-

합병 공고 반대주주반대의사 통지기간	시작일	2020년 11월 06일	-

종료일	2020년 11월 19일	-

합병승인 이사회 또는 주주총회 결의일(*1)	2020년 11월 20일	2020년 11월 20일

채권자이의제출 공고일	2020년 11월 20일	2020년 11월 20일

채권자 이의 제출기간	시작일	2020년 11월 21일	2020년 11월 21일

종료일	2020년 12월 20일	2020년 12월 20일

합병기일	2020년 12월 30일	2020년 12월 30일

합병종료보고 이사회 결의일(*2)	2020년 12월 30일	2020년 12월 30일

합병종료보고 공고	2020년 12월 30일	2020년 12월 30일

합병등기(예정)일	2020년 12월 30일	2020년 12월 30일

(*1) 본건 합병은 상법 제527조의3 규정에 의한 소규모 합병 방식이므로 주식매수청구권이 인정되지 않으며, 합병 승인을 위한 주주총회는 ㈜더 에이치큐(구. ㈜감마누)는 이사회 결의로 갈음하고 ㈜천계국제여행사 외 6은 주주(사원)총회로 합니다.(*2) ㈜더에이치큐(구. ㈜감마누)의 합병종료보고 주주총회는 이사회 결의와 홈페이지 공고로 갈음합니다.( 나) 거래상대방 (피합병회사)

상호	상장여부	소재지

㈜천계국제여행사	비상장	서울시 영등포구 국제금융로 10, TWO IFC 19층

(유)신룡국제여행사	비상장	서울시 영등포구 국제금융로 10, TWO IFC 19층

㈜대명국제여행사	비상장	서울시 영등포구 국제금융로 10, TWO IFC 19층

㈜보라국제여행사	비상장	서울시 영등포구 국제금융로 10, TWO IFC 19층

(유)삼화국제여행사	비상장	서울시 영등포구 국제금융로 10, TWO IFC 19층

㈜뉴서울국제여행사	비상장	서울시 영등포구 국제금융로 10, TWO IFC 19층

㈜신화국제여행사	비상장	서울시 영등포구 국제금융로 10, TWO IFC 19층

( 다) 합병의 배경 및 효과

존속회사인 ㈜더에이치큐(구. ㈜감마누)는 피합병회사인 7개 종속여행사를 흡수합병하여,이로인한 사업다각화를 위한 탄탄한 수익구조의 바탕을 마련하고, 향후 지속적인 이익 창출 및 성장을 달성하고자 합니다. 또한 신속한 경영판단, 인력구조의 효율적 운영 및 관리비용절감 등을 도모함으로써 비효율 요인을 최소화하고 경영자원의 통합을 바탕으로 경쟁력 강화 및 시너지효과를 극대화 하여 회사 및 주주의 가치를 제고하고자 합니다.( 라) 합병의 형태본 합병은 상법 제527조의3 제5항의 규정에 의한 소규모합병 방식에 따라 합병 절차가 진행되었으며, 존속회사인 ㈜더에이치큐(구. ㈜감마누)의 주주에게 주식매수청구권은 부여되지 않으며 합병승인은 이사회 승인으로 갈음합니다.존속회사인 ㈜더에이치큐(구. ㈜감마누)는 소멸회사인 7개 종속여행사 주식 100%를 소유하고 있으며, 합병비율 1:0으로 흡수합병하므로 ㈜더에이치큐(구. ㈜감마누)는 합병으로 신주를 발행하지 않습니다. (마) 관련 공시서류 제출일자

구 분	공시서류 제출일	공시 서류명

이사회 결의	2020.10.21	주요사항보고서(회사합병결정)

이사회 결의	2020.10.21	회사합병 결정(종속회사의 주요경영사항)

소규모합병 승인 이사회 결의	2020.11.20	기타경영사항(자율공시)(합병승인 이사회 결의(주주총회 갈음)결과 보고)

소규모합병 종료 이사회 결의	2020.12.31	합병등종료보고서(합병)

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없습니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다. 2. 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금

설정률

제26기	매출채권	2,382,219	437,508	18.4%

합계	2,382,219	437,508	18.4%

단기대여금	1,013,325	1,013,325	100.0%

합계	1,013,325	1,013,325	100.0%

미수금	12,393,444	-	-

합계	12,393,444	-	-

미수수익	7,110,374	41,032	0.6%

합계	7,110,374	41,032	0.6%

선급금	24,877,657	2,709,236	10.9%

합계	24,877,657	2,709,236	10.9%

보증금	600,000	600,000	100.0%

합계	600,000	600,000	100.0%

제25기	매출채권	7,154,434	105,246	1.5%

합계	7,154,434	105,246	1.5%

단기대여금	1,013,325	1,013,325	100.0%

합계	1,013,325	1,013,325	100.0%

미수금	112,021	-	-

합계	112,021	-	-

미수수익	6,693,543	41,032	0.6%

합계	6,693,543	41,032	0.6%

선급금	26,884,738	3,557,363	13.2%

합계	26,884,738	3,557,363	13.2%

보증금	600,000	600,000	100.0%

합계	600,000	600,000	100.0%

제24기	매출채권	12,040,917	773,650	6.4%

합계	12,040,917	773,650	6.4%

단기대여금	20,259,662	1,488,325	7.3%

합계	20,259,662	1,488,325	7.3%

미수금	73,524	-	-

합계	73,524	-	-

미수수익	5,929,354	231,257	3.9%

합계	5,929,354	231,257	3.9%

선급금	27,129,312	6,479,841	23.9%

합계	27,129,312	6,479,841	23.9%

보증금	600,000	600,000	100.0%

합계	600,000	600,000	100.0%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,316,967	9,573,074	5,265,200

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(3,596,098)	(676,018)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,894,367)	(676,018)

② 상각채권회수액	-	1,701,731	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(515,865)	(660,010)	4,983,892

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,801,101	5,316,967	9,573,074

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 당사는 매출채권등에 대한 대손충당금을 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경 험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.- 매출채권 등의 개별분석을 통하여 거래처의 부도 등으로 회수불가능한 채권은 100% 대 손충당금을 설정하고 있습니다.- 매출채권 등에 대한 과거 대손경험율은 과거 3년간 매출채권등의의 합계액 대비 과거3 년간의 대손금의 비율로 산정 할 예정입니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	일반	2,090,980	111,426	79,631	100,182	2,382,219

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,090,980	111,426	79,631	100,182	2,382,219

구성비율	87.8%	4.7%	3.3%	4.2%	100.0%

3. 재고자산 현황 등가. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제26기	제25기	제24기

안테나 사업부	상 품	76,855	278,387	40,252

제 품	2,184,408	1,672,817	836,243

원 재 료	1,185,930	643,460	462,427

재 공 품	188,649	109,810	602,450

소 계	3,635,842	2,704,474	1,941,372

IP사업부	상 품	579,796	1,043,742	-

제 품	-	-	-

원 재 료	-	-	-

재 공 품	-	-	-

소 계	579,796	1,043,742	-

합 계	상 품	656,652	1,322,129	40,252

제 품	2,184,408	1,672,817	836,243

원 재 료	1,185,930	643,460	462,427

재 공 품	188,649	109,810	602,450

소 계	4,215,639	3,748,215	1,941,372

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.62%	4.74%	2.92%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.32	4.27	5.1

나. 재고자산의 실사내용(1) 실사일자1) 2018년말 기말 재고자산 실사: 2019년 1월 2일2) 2019년말 기말재고자산 실사 : 2020년 1월 2일3) 2020년말 기말재고자산 실사 : 2021년 1월 4일4) 2021년말 기말재고자산 실사 : 2022년 1월 3일* 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다. (2) 실사방법2018년 기말은 삼정회계법인 입회하에 재고실사를 진행하였습니다.2019년 기말은 신한회계법인 입회하에 재고실사를 진행하였습니다.2020년 기말은 한울회계법인 입회하에 재고실사를 진행하였습니다.2021년 기말은 한울회계법인 입회하에 재고실사를 진행하였습니다. (3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(단위:천원)

사업부문	계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

안테나사업부	상품	76,855	76,855	-	76,855	-

제품	2,739,597	2,739,597	(555,189)	2,184,408	-

재공품	194,175	194,175	(5,527)	188,649	-

원재료	1,567,168	1,567,168	(381,238)	1,185,930	-

소 계	4,577,796	4,577,796	(941,954)	3,635,842	-

IP사업부	상품	579,796	579,796	-	579,796	-

미착품	-	-	-	-	-

소 계	579,796	579,796	-	579,796	-

합 계	5,157,592	5,157,592	(941,954)	4,215,639	-

4. 수주계약 현황 해당사항 없습니다.

5. 공정가치 평가내역가. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,605,497	1,605,497	1,105,497	1,105,497

소 계	1,605,497	1,605,497	1,105,497	1,105,497

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	27,005,645	27,005,645	9,746,121	9,746,121

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권	1,944,711	1,944,711	7,049,188	7,049,188

기타유동금융자산	19,512,961	19,512,961	6,764,532	6,764,532

기타비유동금융자산	1,600,192	1,600,192	14,891,808	14,891,808

소 계	50,063,509	50,063,509	38,451,649	38,451,649

금융자산 합계	51,669,006	51,669,006	39,557,146	39,557,146

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,390,859	1,390,859	4,343,871	4,343,871

단기차입금	5,900,000	5,900,000	6,000,000	6,000,000

기타금융부채-유동	2,316,552	2,316,552	6,688,790	6,688,790

전환사채-유동	-	-	20,427,244	20,427,244

신주인수권부사채-유동	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-

기타금융부채-비유동	1,003,847	1,003,847	375,714	375,714

전환사채-비유동	-	-	-	-

신주인수권부사채-비유동	-	-	-	-

금융부채 합계	10,611,258	10,611,258	37,835,619	37,835,619

(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. 나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,605,497	1,605,497

(단위:천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,105,497	1,105,497

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 수준 1 과 수준 2 간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3 의 변동 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	1,105,497	1,182,424

매입금액	500,000	200,000

처분금액	-	-

총손익	-	-

당기손익인식액	-	(276,927)

기말금액	1,605,497	1,105,497

미실현손익	187,613	187,613

라. 가치평가기법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	901,962	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	703,535	3	순자산가치접근법	순자산가치

(단위:천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	901,962	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	203,535	3	순자산가치접근법	순자산가치