오늘이엔엠 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

주식회사 감마누(이하 '회사')는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2016년 3월 31일 현재 납입자본금은 1,805백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조 건'의 정의를 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확 히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하 도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형 을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순 포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약 을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적 용된다는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제11 03호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업 현황회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며 당기에 연결대상 종속기업을 신규설립하여 최초로 별도재무제표를 작성하였습니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 2016년 03월 31일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회 사 명	소재국가	2016.03.31

지분율(%)	장부금액

종속기업	Gamma Nu Theta LLC	미국	100	229,531

(2) 2015년 12월 31일 현재 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	소재국가	2015.12.31

지분율(%)	장부금액

종속기업	Gamma Nu Theta LLC	미국	100	229,531

(3) 회사는 2015년 1월 9일에 Gamma Nu Theta LLC를 신규 설립하였으며, 지분율은 100% 입니다. 종속기업투자주식가액은 229,531천원(USD 200,000)입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,658,699	21,658,699	24,128,846	24,128,846

매출채권	1,012,035	-	6,597,894	6,597,894

당기손익인식금융자산	1,248,543	1,248,543	-	-

매도가능금융자산	100,000	100,000	100,000	100,000

기타금융자산-유동	38,928	38,928	1,224	1,224

기타금융자산-비유동	564,692	564,692	561,391	561,391

소 계	24,622,897	24,622,897	31,389,355	31,389,355

금융부채

매입채무	435,998	435,998	5,333,815	5,333,815

기타금융부채	437,205	437,205	369,624	369,624

소 계	873,203	873,203	5,703,439	5,703,439

4.2 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	100,000	100,000

케이씨텍	386,433	-

원익IPS	414,210	-

DMS	447,900	-

소 계	1,348,543	100,000

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치) (수준3)

당분기말 및 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계의 구분에 따른 자산과 부채는 해당내역이 없습니다.

5. 영업부문 정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	781,122	1,354,039

상품매출	84,707	62,180

기타매출	-	820

합 계	865,829	1,417,039

5. 영업부문 정보, 계속 :

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

A사	304,279	350,571

B사	-	234,338

C사	-	-

합 계	304,279	584,909

6. 종속기업투자주식 :회사는 2015년 1월 9일에 Gamma Nu Theta LLC(미국소재)를 신규 설립하였으며, 지분율은 100%입니다. 종속기업투자주식가액은 229,531천원(USD 200,000)입니다

7. 유형자산 :당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,909,551	2,521,111

취 득	144,876	307,734

처 분	(354)	(1)

감가상각비	(237,920)	(276,895)

분기말 순장부가액	2,816,153	2,551,949

당반기 감가상각비 중 222,815천원 (전분기: 257,189천원)은 매출원가에 15,105천원(전기: 19,706천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 무형자산 :당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,293,909	1,273,525

취 득	20,500	330,680

처 분	-	-

감가상각비	(70,115)	(67,251)

분기말 순장부금액	1,244,294	1,536,954

당분기 무형자산상각비 중 66,201천원 (전분기: 63,563천원)은 매출원가에 3,914천원 (전분기: 3,688천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

9. 비용의 성격별 분류 :당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(433,145)	(1,554,752)

상품의 변동	67,423	(20,487)

원재료 및 소모품의 사용	426,211	1,588,732

종업원 급여	849,628	739,701

감가상각비	237,920	276,895

무형자산상각비	70,115	67,251

지급임차료	95,123	109,504

수선유지비	46,356	25,143

지급수수료	57,487	66,802

운반비	22,936	17,559

외주가공비	25,287	75,796

소모품비	30,378	35,664

세금과공과	47,225	49,326

기타	794,116	459,588

매출원가 및 판매비와관리비 합계	2,337,060	1,936,722

10. 판매비와 관리비 :당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	191,208	197,107

퇴직급여	17,179	14,655

복리후생비	58,499	50,944

여비교통비	11,147	10,415

소모품비	3,715	8,807

세금과공과	47,225	49,326

감가상각비	15,105	19,706

지급임차료	17,140	13,270

차량유지비	8,936	9,795

지급수수료	50,932	21,767

운반비	22,868	17,471

무형자산상각비	3,914	3,687

수도광열비	5,029	4,753

기타	128,375	67,889

합 계	581,272	489,592

11. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하나, 2016년 1분기 중 세전손실로 인하여 2016년 12월31일 회계연도의 예상법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

12. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(1,462,276)	(442,748)

조 정

이자수익	(36,671)	(71,079)

감가상각비	237,920	276,895

무형자산상각비	70,115	67,251

외화환산손실	28,883	-

재고자산평가손실	339,009	-

지급임차료	2,593	-

장기근속수당	8,595	-

유형자산처분이익	(100)	(4,543)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	5,580,466	304,317

기타금융자산의 감소(증가)	(37,704)	(71,275)

기타자산의 증가	(55,609)	(140,146)

재고자산의 감소	(419,474)	(1,440,411)

매입채무의 증가(감소)	(4,897,816)	577,596

기타금융부채의 감소	(126,481)	262,645

기타부채의 증가(감소)	(360,805)	(493,544)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(1,129,355)	(1,175,042)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

무상증자	-	601,700

유형자산 취득관련 미지급금	71,916	-

배당금 관련 미지급금	-	481,360

13. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

국민은행	KB구매론	1,000,000	7,622	1,000,000	166,488

기업은행	기업구매카드	5,000,000	52,538	5,000,000	240,334

하나은행	B2B대출약정	-	-	500,000	-

(2) 당분기말 현재 회사는 상기 기업은행과 국민은행 기업구매카드약정과 관련하여 대표이사로부터 각각 6,000백만원(전기말 6,000 백만원) 및 1,100백만원(전기말 1,100백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 제품매출과 관련하여 서울보증보험에 6,000백만원을 한도로 계약이행보증보험(당기 부보금액: 816백만원, 전기 부보금액: 816백만원)을 가입하고 있으며, 이와 관련하여 대표이사로부터 799백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

14. 특수관계자와의 거래 : (1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

Gamma Nu Theta LLC	100	100

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당분기말 (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

종속기업	Gamma Nu Theta LLC	48,778	-

2) 전분기말 - 해당사항이 없습니다.

(3) 채권및 채무거래 1) 당분기말 (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	매입채무

종속기업	Gamma Nu Theta LLC	242,502	-

2)전기말 (단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	매입채무

종속기업	Gamma Nu Theta LLC	229,773	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임금 및 기타 단기종업원급여	171,968	185,104

퇴 직 급 여	19,162	13,890

장기근속수당	4,436	-

합 계	195,566	198,994