오늘이엔엠 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 감마누(이하 '회사')는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2014년 8월 14일에 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2017년 9월 30일 현재 납입자본금은 12,218백만원입니다.당반기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	지분율(%)

(주)에스엠브이홀딩스	10,300,188	42.15%

(주)더블유에스디홀딩스	924,564	3.78%

김상기	1,229,388	5.03%

우리사주조합	432,000	1.77%

기타주주	11,549,660	46.27%

합 계	24,435,800	100.00

(*) 회사는 보고기간 종료일 이후 최대주주(대표이사 김상기)의 주식양도계약에 의해2017년 7월 25일 주식을 양도함에 따라 최대주주가 주식회사 더블유에스홀딩스로 변경되었고, 이후 2017년 8월 23일, 25일 2회에 걸쳐 제3자 유상증자로 인하여 (주)에스엠브이홀딩스로 최대주주가 변경 되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2. 중요한 회계정책

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

2. 중요한 회계정책① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

2. 중요한 회계정책

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 19,035백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 680백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 121백만원이당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

2. 중요한 회계정책② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

2. 중요한 회계정책

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 19,035백만원을 보유하고 있으며, 동 금액은 매출채권에 대한 대손충당금 245백만원을 차감한 금액입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2. 중요한 회계정책2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국체택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,606,549	13,606,549	23,772,616	23,772,616

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권	1,369,783	1,369,783	831,439	831,439

매도가능금융자산	679,593	679,593	1,665,451	1,665,451

기타금융자산	15,175,908	15,175,908	574,380	574,380

소 계	30,831,833	30,831,833	26,843,886	26,843,886

금융부채

매입채무	5,343,385	5,343,385	5,286,653	5,286,653

신주인수권부사채	10,000,000	10,000,000	-	-

전환사채	10,000,000	10,000,000	-	-

기타금융부채	831,560	831,560	282,154	282,154

소 계	26,174,944	26,174,944	5,568,807	5,568,807

(2) 원가로 측정되는 금융상품당3분기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품 내역은없습니다.

4. 공정가치(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치) (수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당3분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	679,593	679,593

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,185,858	-	479,593	1,665,451

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,947,021	20,802,763	2,600,367	4,592,848

상품매출	125,668	315,673	84,475	169,422

기타매출	4,681	7,581	-	300

합 계	12,077,370	21,126,017	2,684,842	4,762,570

(3) 당3분기 및 전3분기 중 지역 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

국내매출	20,168,092	4,341,379

북미	563,914	282,218

유럽	183,369	138,973

아시아	210,641	-

합 계	21,126,016	4,762,570

(4) 당3분기 및 전3분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같 습니다.

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	9,201,007	16,113,847	229,605	300,945

B사	1,913,110	2,738,337	2,020,728	2,994,534

C사	-	-	-	-

합 계	11,114,117	18,852,184	2,250,333	3,295,479

6. 종속기업투자주식 (1) 당3분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	소재	당3분기말	전기말

국가	지분율	금액	지분율	금액

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	미국	100%	575,925	100%	575,925

WEIHAI GAMMA NU RHO CO., LTD	중국	100%	336,960	-	-

(주)천계국제여행사	한국	51%	14,547,336

(주)해피고	한국	51%	9,166,326

(유)신룡국제여행사	한국	51%	6,285,997

(주)보라국제여행사	한국	51%	999,216

(유)새한국제여행사	한국	51%	499,091

(2) 당3분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 장부금액	575,925	229,531

취득(*)	31,834,925	346,394

기말 장부금액	32,410,850	575,925

(*) 회사는 당3분기 중 중국소재 종속기업인 WEIHAI GAMMA NU RHO CO., LTD에 336,960천원(USD 300,000), 대한민국소재 ㈜천계국제여행사에 14,547,336천원, ㈜해피고에 9,166,326천원, (유)신룡국제여행사에 6,285,997천원, ㈜보라국제여행사에 999,216천원 그리고 (유)새한국제여행사에 499,091천원을 신규로 출자하였습니다.

7. 유형자산 당3분기 및 전3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 순장부금액	2,520,253	2,909,551

취득	817,366	498,776

처분	(50,429)	(354)

감가상각비	(686,656)	(714,613)

3분기말 순장부금액	2,600,535	2,693,360

당3분기 감가상각비 중 646,061천원(전3분기: 669,427천원)은 매출원가에 40,595천원(전3분기: 45,186원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.8. 무형자산 당3분기 및 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초 순장부금액	1,059,998	1,293,909

취득	6,162	42,005

상각	(185,807)	(210,665)

3분기말 순장부금액	880,353	1,125,249

당3분기 무형자산상각비 중 179,220천원(전3분기: 200,100천원)은 매출원가에 6,587천원 (전3분기: 10,565천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.9. 신주인수권부사채,전환사채당분기말과 전기말 현재 차입금등의 내역은 다음과 같습니다.(1) 신주인수권부사채 (단위:천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2017.08.14	2020.08.14	0	10,000,000	0

사채상환할증금	776,320	0

신주인수권조정	(776,320)	0

합 계	10,000,000	0

당기 중 신주인수권의 행사로 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주)

구분	기초	행사	소멸	증가	기말

신주인수권부사채 신주인수권	1,111,111	-	-	-	1,111,111

(2)전환사채 (단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017.09.12	2020.09.12	10,000,000	0

사채상환할증금	776,320	0

전환권조정	(776,320)	0

합 계	10,000,000	0

당분기말 현재 회사의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

(1)보장수익율 및 상환방법	만기이자율 연7.7632%

만기일(2020.9.12)에 원금 및 이자 일시 상환

(2) 전환기간	발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 상환기일 직전일까지

(3) 전환가격	9,000원

(4) 발행가능 총 주식수	1,111,111 주

(5) 발행될 주식	기명식 보통주식 (주당 액면가액: 500원)

(6)전환가액의 조정	1) 시가 하락분 반영

2) 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본 전입을 함으로 신주를 발행하는 경우

(7)투자자의 조기상환권	발행일 1년 경과후 매3개월

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	기초	행사	소멸	증가	기말

전환사채 전환권	1,111,111	1,111,111

10. 비용의 성격별 분류 당3분기 및 전3분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	744,015	(1,195,946)	(1,573,904)	(1,641,801)

상품의 변동	(28,729)	19,962	(30,542)	36,881

원재료 매입등	6,988,315	14,290,869	2,959,435	3,882,571

종업원 급여	1,483,566	4,354,439	897,146	2,607,366

감가상각비	226,023	686,656	240,237	714,613

무형자산상각비	58,983	185,807	69,752	210,665

지급임차료	183,623	540,756	92,291	280,359

수선유지비	51,627	160,370	78,155	159,389

지급수수료	947,574	1,077,803	65,809	193,297

운반비	75,101	151,633	37,145	77,858

외주가공비	636,269	1,135,171	239,387	278,974

소모품비	110,536	263,709	108,416	202,987

세금과공과	46,992	139,094	37,939	131,713

기타	464,900	1,244,299	981,958	2,279,334

합 계(*)	11,988,795	23,054,622	4,203,224	9,414,206

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

11. 판매비와 관리비 당반기와 전반기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	291,375	734,204	177,293	559,954

퇴직급여	12,873	40,897	14,966	50,415

복리후생비	82,295	230,692	70,621	196,286

여비교통비	30,706	48,524	7,770	28,728

소모품비	32,588	71,967	4,218	13,026

세금과공과	46,992	139,094	37,939	131,713

감가상각비	13,877	40,595	14,968	45,186

지급임차료	30,517	75,539	15,433	50,321

차량유지비	9,128	23,520	8,713	27,392

지급수수료	915,807	1,004,084	46,971	149,738

운반비	73,214	148,872	36,602	76,345

무형자산상각비	1,895	6,587	2,902	10,565

기타	177,098	354,412	85,044	269,951

합 계	1,718,366	2,918,986	523,440	1,609,620

12. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 세액공제 등으로 인하여 1.96%(2016년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율은 22%)입니다.

13. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

법인세비용차감전순손실:	(1,638,850)	(4,463,779)

이자수익	(151,830)	(220,873)

감가상각비	686,656	714,613

무형자산상각비	185,807	210,665

외화환산손실	67,064	119,391

재고자산평가손실	53,295	312,262

지급임차료	13,345	7,809

복리후생비	16,109	25,784

유형자산처분이익	(39,634)	(101)

매도가능증권처분이익	(338,291)	(69,237)

외화환산이익	(38,077)	(17,274)

대손상각비	-	550

배당금수익	(3,550)	-

매도가능증권처분손실	169,546	-

순 운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(559,409)	5,592,515

기타금융자산의 감소(증가)	(8,073)	1,129

기타자산의 증가	(693,295)	(282,804)

재고자산의 증가	(1,556,409)	(1,929,037)

매입채무의 증가(감소)	46,638	(1,989,385)

기타금융부채의 증가(감소)	325,986	(23,897)

기타부채의 감소	(893,011)	(346,042)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(4,355,983)	(2,357,711)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

무상증자	9,163,425	-

유형자산 처분관련 미수금	90,062	-

유형자산 취득관련 미지급금	129,670	86,088

건설중인자산 본계정 대체	12,720	-

14. 우발채무와 약정사항

(1) 당3분기말 및 전3분기말 현재 금융기관 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융기관	내역	당3분기말	전기말

한 도 액	실 행 액	한 도 액	실 행 액

국민은행	KB구매론	1,000,000	353,366	1,000,000	280,972

기업은행	기업구매카드	5,000,000	1,840,578	5,000,000	2,355,731

하나은행	B2B대출약정	500,000	-	500,000	-

(2) 회사는 상기 기업은행 기업구매카드약정 및 국민은행 KB구매론약정과 관련하여대표이사로부터 각각6,000백만원(전기: 6,000백만원) 및 1,100백만원(전기: 1,100백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 회사는 제품매출과 관련하여 서울보증보험에 1,000백만원을 한도로 계약이행보증보험(당기 부보금액: 16백만원, 전기 부보금액: 816백만원)을 가입하고 있습니다.

15. 특수관계자와의 거래 (1) 종속기업 및 기타의 특수관계법인 현황

구분	회사명	지분율(%)

당3분기말	전기말

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	100	100

WEIHAI GAMMA NU RHO CO., LTD	100	-

(주)천계국제여행사	51	-

(주)해피고	51	-

(유)신룡국제여행사	51	-

(주)보라국제여행사	51	-

(유)새한국제여행사	51	-

관계기업	주식회사 에스엠브이홀딩스	-	-

(2) 매출 및 매입 등 거래 1) 당3분기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산처분	기타매입

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	563,175	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO CO., LTD	207,955	729,910	96,749	630,866

(주)천계국제여행사	-	-	-	-

(주)해피고	-	-	-	-

(유)신룡국제여행사	-	-	-	-

(주)보라국제여행사	-	-	-	-

(유)새한국제여행사	-	-	-	-

관계기업	주식회사 에스엠브이홀딩스	-	-	-	-

2) 전3분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입

종속기업	Gamma Nu Theta, Inc.	211,258	-

15. 특수관계자와의 거래, 계속 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당3분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.(*)	910,552	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO CO., LTD	202,925	731,528	729,910	1,147

(주)천계국제여행사	-	1,483,556	-	-

(주)해피고	-	4,573,471	-	-

(유)신룡국제여행사	-	8,003,660	-	-

(주)보라국제여행사	-	-	-	-

(유)새한국제여행사	-	-	-	10,132

관계기업	주식회사 에스엠브이홀딩스	-	-	-	-

(*) 당3분기말 및 전기말 현재 회사는 종속기업 Gamma Nu Theta, INC. 채권 중 245백만원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	매입채무

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	478,343	-

(4) 특수관계자와의 자금거래 등(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	현금출자	대여금

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	-	234,534	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO CO., LTD	336,960	-	4,056	-

(주)천계국제여행사	14,547,336	-	1,483,556	-

(주)해피고	9,166,326	-	4,573,471	-

(유)신룡국제여행사	6,285,997	-	8,003,660	-

(주)보라국제여행사	999,216	-	-	-

(유)새한국제여행사	499,091	-	-	-

관계기업	주식회사 에스엠브이홀딩스	-	-	-	-

(5) 특수관계자로부터의 지급보증회사는 기업은행 기업구매카드약정 및 국민은행 KB구매론약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13 참조).

15. 특수관계자와의 거래 (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

종업원 급여	742,422	515,303

퇴직급여	45,644	47,384

장기근속수당	4,092	3,327

합 계	792,158	566,014