오늘이엔엠 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 23 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 22 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 감마누

1. 일반 사항

주식회사 감마누(이하 '당사')는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권 시장에 상장하였으며, 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,912백만원 입니다. 당사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 당사가 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일 인용됨에 따라 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한 한국거래소는 2018년 11월7일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 1일 가처분 효력정지 결정을 그대로 인가하는 것으로 결정되었고, 이에 한국거래소는 즉시 항고장을 제출하고 2019년 2월 21일과 4월 12일, 5월 10일에 걸쳐 서울고등법원에 항고이유서 및 1차, 2차 준비서면을 제출하였으며, 당사는 2019년 7월 18일 심문이 종결되었습니다. 또한 당사는 219년 2월 22일자로 거래소의 상장폐지결정이 무효임을 확인하는 본안 소송을 서울남부지방법에 제기하였으며, 2019년 8월 16일 상 장폐지 결정을 무효임을 확인하는 당사의 승소 판결로 결정되었습니다. 거래소는 이에 불복하여 항소장을 제출하였으며 2019년 11월 27일1차 변론기일이 지정되었습니다. 그리고, 당사 및 면세점사업관련 종속기업들((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사)은 2018년 8월 중 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 서울회생법원은 당사 및 면세점사업관련 종속기업들에 대하여 각각 2018년 8월 28일 및 2018년 9월 18일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2018년 12월 4일 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고, 서울회생법원으로부터 변경회생계획안에 대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다 . 2019년 9월 30일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스엠브이 홀딩스(*)	9,785,178	41.07

김상기(*)	1,167,918	4.90

주식회사 더블유에스디홀딩스(*)	670,975	2.82

우리사주조합	428,032	1.80

기타	11,771,902	49.41

합 계	23,824,005	100.00

(*) 전기 중 당사의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유 지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일입니다(주석 27 참조).

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약 분기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 당분기 동안 발생 한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 요약 분기 제무제 표상 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기 재 무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용과 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당 분기 말 현재 국제회계기준위원회에서 발표하였으나 한국채택국제회계기준으로 제정 또는 공표되지 않았고 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래 하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변 경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

4. 금 융상품 당 분 기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,122,743	1,122,743	1,022,743	1,022,743

소 계	1,122,743	1,122,743	1,022,743	1,022,743

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	2,190,024	2,190,024	3,002,434	3,002,434

매출채권	3,575,430	3,575,430	5,018,422	5,018,422

기타금융자산-유동	1,435,822	1,435,822	1,674,646	1,674,646

기타금융자산-비유동	9,758,117	9,758,117	9,798,396	9,798,396

소 계	16,959,393	16,959,393	19,493,898	19,493,898

금융자산 합계	18,082,136	18,082,136	20,516,641	20,516,641

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	561,711	561,711	1,023,958	1,023,958

단기차입금	3,860,000	3,860,000	-	-

기타금융부채-유동	1,099,152	1,099,152	1,013,974	1,013,974

전환사채-유동	120,912	120,912	2,219,032	2,219,032

신주인수권부사채-유동	404,109	404,109	1,980,973	1,980,973

기타금융부채-비유동	190,909	190,909	582,424	582,424

전환사채-비유동	4,919,360	4,919,360	5,836,528	5,836,528

신주인수권부사채-비유동	5,330,088	5,330,088	5,330,088	5,330,088

금융부채 합계	16,486,241	16,486,241	17,986,977	17,986,977

(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,122,743	1,122,743

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,022,743	1,022,743

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기말

공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	1,122,743	3	순자산가치접근법	순자산가치

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	1,022,743	3	순자산가치접근법	순자산가치

5. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보 당사는 안테나사업 부문과 여행사업 부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 수익의 구분 당분기와 전분기 의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다. (당 분 기)

(단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업	여행사업

주요 지리적 시장

국내매출	10,886,613	3,935,325	14,821,938

북미	597,162	-	597,162

유럽	28,640	-	28,640

아시아	2,322	-	2,322

합 계	11,514,737	3,935,325	15,450,062

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	11,459,152	-	11,459,152

상품매출	39,636	-	39,636

용역매출	-	3,935,325	3,935,325

기타매출	15,949	-	15,949

합 계	11,514,737	3,935,325	15,450,062

수익인식시기

한 시점에 이행	11,514,737	-	11,514,737

기간에 걸쳐 이행	-	3,935,325	3,935,325

합 계	11,514,737	3,935,325	15,450,062

(전 분 기)

(단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업	여행사업

주요 지리적 시장

국내매출	13,188,906	2,749,666	15,938,572

북미	1,701,111	-	1,701,111

유럽	482,222	-	482,222

아시아	11,850	-	11,850

합 계	15,384,089	2,749,666	18,133,755

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	15,296,749	-	15,296,749

상품매출	49,620	-	49,620

용역매출	-	2,749,666	2,749,666

기타매출	37,720	-	37,720

합 계	15,384,089	2,749,666	18,133,755

수익인식시기

한 시점에 이행	15,384,089	-	15,384,089

기간에 걸쳐 이행	-	2,749,666	2,749,666

합 계	15,384,089	2,749,666	18,133,755

(3 ) 당분기 및 전분기 중 매 출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

A사	1,325,896	3,771,466	-	-

B사	803,551	2,970,206	-	-

C사	701,757	2,381,117	-	-

D사	-	-	3,696,863	10,714,012

합 계	2,831,204	9,122,789	3,696,863	10,714,012

(4) 계약 잔액

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*1)	4,853,315	7,265,664

계약자산(*2)	432,981	2,700

(*1) 당사는 손상채권에 대해 당 분 기말 1,711백만원, 전기 말 2,250백만원에 대해 대손충당금을 설정하였습니다(주석7 참조).(*2) 계약자산은 회사의 재화의 인도에 따른 대가를 청구할 수 있는 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

6. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분기 말	전기말

현금	827	-

보통예금	1,190,024	3,002,434

정기예금	1,000,000	-

합 계	2,190,851	3,002,434

(2) 사용제한 금융자산

당 분 기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

장기금융상품

정기예금(주석25)	596,773	1,293,734

7. 매출채권 (1) 당 분 기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

매출채권 및 계약자산	5,286,295	7,268,364

대손충당금	(1,710,865)	(2,249,943)

매출채권(순액)	3,575,430	5,018,422

(2) 당 분 기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,921,721	2,773,454

소 계	2,921,721	2,773,454

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하 연체	-	287,232

3개월 초과 6개월 이하 연체	217,680	1,662,643

6개월 초과 1년 이하 연체	250,272	284,771

1년 초과 연체	185,758	10,321

소 계	653,710	2,244,967

손상채권(*2)

3개월 이하 연체	164,158	579,941

3개월 초과 6개월 이하 연체	369,470	587,699

6개월 초과 1년 이하 연체	541,277	975,956

1년 초과 연체	635,960	106,346

소 계	1,710,865	2,249,943

합 계	5,286,295	7,268,364

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당 사는 당 분 기말 및 전기말 현재 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 당 분 기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전기

기초금액	2,249,943	56,976

기초조정(1109호)	-	1,078,142

대손설정(환입)	(539,078)	1,172,282

채권제각	-	(57,458)

기말금액	1,710,865	2,249,943

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 에포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 매출채권은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

8. 기타금융자산 당 분 기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

유동

기타금융자산

단기대여금	1,023,325	1,053,325

미수금	101,637	358,704

미수수익	310,860	262,617

소 계	1,435,822	1,674,646

비유동

기타금융자산

장기금융상품	1,389,784	1,305,463

장기대여금	7,709,660	7,451,392

보증금	658,673	1,041,542

소 계	9,758,117	9,798,397

합 계	11,193,939	11,473,043

당사는 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 이와 관련하여 보유하고 있는 담보도 없습니다.

9. 기타의자산 당 분 기말 및 전기말 현재 기타의 유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

기타의 유동자산

선급금	67,333	91,764

선급비용	16,894	1,122

소 계	84,227	92,886

기타의 비유동자산

장기선급비용	200,000	-

소 계	200,000	-

합 계	284,227	92,886

10. 재고자산 당 분 기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

상품	31,264	5,310

상품평가충당금	(1,712)	(1,712)

제품	1,904,652	1,357,601

제품평가충당금	(585,236)	(461,117)

재공품	296,686	192,676

재공품평가충당금	(86,982)	(33,006)

원재료	1,007,609	990,970

원재료평가충당금	(548,063)	(429,400)

합 계	2,018,218	1,621,322

당 분 기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,703 백만원(전 분 기: 9,922백 만원)입 니 다. 당사가 당 분 기 중에 인식한 재고자산평가손실은 297백만원 ( 전 분 기: 재고자산평가손실 183백만원 )이며, 손익으로 계상한 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 유형자산 (1) 당 분 기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 분 기)

(단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2019. 1. 1	88,526	935,145	227,163	356,312	142,978	160,888	364,921	2,275,933

취득	52,589	148,263	14,200	-	18,098	7,100	-	240,249

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	(37,793)	(292,933)	(56,118)	(79,127)	(42,554)	(66,493)	-	(575,019)

2019. 9. 30	103,322	790,475	185,245	277,186	118,520	101,495	364,921	1,941,163

취득원가	2,144,619	4,338,919	820,383	1,690,517	401,176	620,043	364,921	10,380,577

감가상각누계액	(2,041,297)	(3,459,259)	(635,138)	(1,413,331)	(282,655)	(518,548)	-	(8,350,229)

손상차손누계액	-	(89,185)	-	-	-	-	-	(89,185)

순장부금액	103,322	790,475	185,245	277,186	118,520	101,495	364,921	1,941,163

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2018. 1. 1	114,723	1,204,106	285,698	314,926	234,253	246,132	420,603	2,820,441

취득	36,800	169,052	29,870	108,880	-	11,440	38,962	395,004

처분	-	(3)	(4)	(3)	(24,917)	(10)	-	(24,937)

대체	-	-	3,023	72,622	-	-	(94,644)	(19,000)

감가상각비	(62,997)	(438,010)	(91,424)	(140,112)	(66,358)	(96,674)	-	(895,575)

2018.12.31	88,526	935,145	227,163	356,312	142,978	160,888	364,921	2,275,933

취득원가	2,092,030	4,190,656	806,183	1,690,517	392,369	612,943	364,921	10,149,619

감가상각누계액	(2,003,504)	(3,166,326)	(579,020)	(1,334,204)	(249,391)	(452,055)	-	(7,784,501)

손상차손누계액	-	(89,185)	-	-	-	-	-	(89,185)

순장부금액	88,526	935,145	227,163	356,312	142,978	160,888	364,921	2,275,933

(2) 당 분 기 및 전 분 기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제조원가	527,570	623,712

판매비와관리비	47,448	48,797

합 계	575,018	672,509

12. 사용권자산 (1) 당 분 기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부동산	기계장치	차량운반구	합 계

2019. 1. 1(*)	1,284,472	56,346	43,838	1,384,656

취득	90,680	-	-	90,680

처분	-	(26,018)	-	(26,018)

감가상각비	(503,613)	(10,712)	(15,306)	(529,631)

2019. 9.30	871,539	19,616	28,532	919,687

취득원가	1,375,152	23,561	43,838	1,442,551

감가상각누계액	(503,613)	(3,945)	(15,306)	(522,864)

순장부금액	871,539	19,616	28,532	919,687

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.(2) 당 분 기 중 상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기

제조원가	463,758

판매비와관리비	65,873

합 계	529,631

13. 무형자산 (1) 당 분 기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 분 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2019. 1. 1	25,639	200,973	203,300	-	-	429,912

취득	9,399	-	-	-	-	9,399

상각	(10,310)	(154,047)	-	-	-	(164,357)

2019. 9.30	24,728	46,926	203,300	-	-	274,954

취득원가	128,144	1,436,289	538,796	262,218	351,580	2,717,027

상각누계액	(103,416)	(1,387,313)	-	(26,222)	-	(1,516,951)

손상차손누계액	-	-	(335,496)	(235,996)	(351,580)	(923,072)

국고보조금	-	(2,050)	-	-	-	(2,050)

순장부금액	24,728	46,926	203,300	-	-	274,954

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2018. 1. 1	35,936	397,284	396,615	-	-	829,835

취득	2,898	3,827	-	-	-	6,725

상각	(13,195)	(219,138)	-	-	-	(232,333)

손상차손	-	-	(43,315)	-	-	(43,315)

처분	-	-	(150,000)	-	-	(150,000)

대체	-	19,000	-	-	-	19,000

2018.12.31	25,639	200,973	203,300	-	-	429,912

취득원가	118,745	1,436,289	538,796	262,218	351,580	2,707,628

상각누계액	(93,106)	(1,229,576)	-	(26,222)	-	(1,348,904)

손상차손누계액	-	-	(335,496)	(235,996)	(351,580)	(923,072)

국고보조금	-	(5,740)	-	-	-	(5,740)

순장부금액	25,639	200,973	203,300	-	-	429,912

(2) 당 분 기 및 전 분 기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제조원가	159,607	167,785

판매비와관리비	4,750	2,086

합 계	164,357	169,871

(3) 당사 가 당 분 기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 437백만원(전분기: 518백만원) 입니다.

14. 종속기업 투자주식 (1) 당 분 기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당 분 기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	미국	100	-	100	-

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	중국	100	336,960	100	336,960

(주)천계국제여행사	국내	51	14,547,336	51	14,547,336

(주)대명국제여행사	국내	51	9,166,326	51	9,166,326

(유)신룡국제여행사	국내	51	6,285,997	51	6,285,997

(주)보라국제여행사	국내	51	999,216	51	999,216

(유)삼화국제여행사	국내	51	499,090	51	499,090

(주)뉴서울국제여행사(*)	국내	51	51,000	51	51,000

(주)신화국제여행사(*)	국내	51	51,000	51	51,000

합 계	31,936,925	31,936,925

(*) 당사는 전기 중 (주)에스엠브이홀딩스와 각각 51%와 49% 출자하여 (주)뉴서울국제여행사와 (주)신화국제여행사를 신규설립하였습니다.

(2) 당 분 기와 전기 중 종속기업 투자주 식 및 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당 분 기)

(단위 : 천원)

당반기	회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	-	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	336,960	-	-	336,960

(주)천계국제여행사	14,547,336	-	-	14,547,336

(주)대명국제여행사	9,166,326	-	-	9,166,326

(유)신룡국제여행사	6,285,997	-	-	6,285,997

(주)보라국제여행사	999,216	-	-	999,216

(유)삼화국제여행사	499,090	-	-	499,090

(주)뉴서울국제여행사	51,000	-	-	51,000

(주)신화국제여행사	51,000	-	-	51,000

합 계	31,936,925	-	-	31,936,925

(전기)

(단위 : 천원)

전기	회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	-	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	336,960	-	-	336,960

(주)천계국제여행사	14,547,336	-	-	14,547,336

(주)대명국제여행사	9,166,326	-	-	9,166,326

(유)신룡국제여행사	6,285,997	-	-	6,285,997

(주)보라국제여행사	999,216	-	-	999,216

(유)삼화국제여행사	499,090	-	-	499,090

(주)뉴서울국제여행사	-	51,000	-	51,000

(주)신화국제여행사	-	51,000	-	51,000

합 계	31,834,925	102,000	-	31,936,925

15. 매입채 무 및 기 타금융부채 당 분 기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

매입채무	561,711	1,023,958

기타금융부채-유동

미지급금	14,747	135,166

미지급비용	323,301	878,808

리스부채	761,104	-

소 계	1,099,152	1,013,974

기타금융부채-비유동

장기미지급금	-	221,224

리스부채	190,909	-

임대보증금	-	361,200

소 계	190,909	582,424

합 계	1,851,772	2,620,356

16. 기타의 유동부채 당 분 기말과 전기말 현재 기타의 유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

미지급비용	263,968	235,495

선수금	21,930	628,834

예수금	131,384	83,279

부가세예수금	164,435	273,611

합 계	581,717	1,221,219

17. 차입금 등 (1) 당 분 기말 및 전기말 현재 단기차입금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당 분 기말	전기말

(유)신룡국제여행사	4.6%	1,480,000	-

(주)천계국제여행사	4.6%	600,000	-

(주)보라국제여행사	4.6%	280,000	-

(주)뉴서울국제여행사	4.6%	500,000	-

(주)신화국제여행사	4.6%	1,000,000	-

합 계	3,860,000	-

(2) 당 분 기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일(*1)	만기일(*2)	당 분 기말	전기말

유동전환사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017-09-12	2022-12-30	120,000	2,200,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

사채할증발행차금	912	19,032

합 계	120,912	2,219,032

유동신주인수권부사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채	2017-08-14	2022-12-30	400,000	1,960,000

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

사채할증발행차금	4,109	20,973

합 계	404,109	1,980,973

비유동전환사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017-09-12	2022-12-30	4,720,000	5,600,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

사채할증발행차금	199,360	236,528

합 계	4,919,360	5,836,528

비유동신주인수권부사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채	2017-08-14	2022-12-30	5,040,000	5,040,000

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

사채할증발행차금	290,088	290,088

합 계	5,330,088	5,330,088

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 발행일입니다.

(*2) 회생계획안에 따라 2018년부터 2022년까지 상환합니다. 2017년 및 2018년 중 발행된 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권은 금융감독원질의회신 "회제이-00094" 에 따라 자본으로 분류하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

최초인수기관	(주)프라이머원	위드윈투자조합 12호

액면가액/발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

분기말 액면가액(*1)	4,840,000,000원	5,440,000,000원

액면이자율(*3)	-	-

만기보장수익률(*3)	2.50%	2.50%

발행일	2017-09-12	2017-08-14

만기(*3)	2020-09-12	2020-08-14

행사기간(*3)	사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일(2020년 9월 11 일)까지	사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일(2020년 8월 13일)까지

행사가격(*2)	2,250원	2,148원

조기상환청구권(*3)	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 9월 12일 및 이후 3개월마다 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 8월 14일 및 이후 3개월마다 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

행사가격의 조정(*3)	1) 전환권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정(Refixing)	1) 신주인수권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정(Refixing)

상환조건	2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환	2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환

(*1) 전환사채 및 신주인수권부채의 일부가 상환되었으며, 동일한 조건으로 재발행되었습니다.(*2) 최초발행시 전환가액은 9,000원이었으나, 그 후 무상증자 등으로 전환가액이 조정되었습니다. (*3) 동 내역은 회생절차에 따라 변경되었습니다(주석 27.(2) 참조).

18. 자본 (1) 당사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당 분 기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,824,005주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당 분 기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금

2018년 1월 1일	24,435,800	12,217,900	13,096,770

무상감자(2018년 12월 4일)	(611,795)	(305,897)	-

2018년 12월 31일	23,824,005	11,912,003	13,096,770

2019년 9월 30일	23,824,005	11,912,003	13,096,770

전 기 중 당사의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일 입니다. (3) 당 분 기말 및 전기말 기타의 자본항목은 모두 자기주식이며, 당사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 당 분 기말 및 전기말 현 재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	전기말

주식발행초과금	13,096,770	13,096,770

감자차익	305,897	305,897

합 계	13,402,667	13,402,667

19. 판매비와 관리비 당분기와 전분 기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	135,744	474,021	189,459	573,860

상여	15,304	87,209	5,000	66,578

퇴직급여	16,872	51,270	16,654	36,234

복리후생비	123,523	409,185	76,974	368,028

여비교통비	19,046	56,193	22,582	85,921

접대비	28,743	72,412	97,277	291,772

통신비	4,379	13,300	5,379	17,033

소모품비	21,802	52,645	8,378	122,749

세금과공과	59,188	163,740	24,989	146,752

감가상각비	37,799	113,322	15,951	49,740

지급임차료	9,186	28,343	38,880	158,679

수선비	4,472	6,150	690	3,694

보험료	3,677	11,427	2,990	9,944

수도광열비	7,199	25,974	10,531	24,421

지급수수료	587,261	1,419,914	1,081,218	2,363,181

대손상각비(대손충당금 환입)	(93,301)	(539,077)	(317,695)	822,074

운반비	29,829	82,432	21,695	90,616

수출제비용	17,176	54,489	26,451	99,603

해외시장개척비	59,946	59,495	45,785	242,268

무형자산상각비	1,583	4,750	633	2,086

기타	37,842	110,138	23,314	94,809

합 계	1,127,271	2,757,333	1,397,134	5,670,041

20. 비용의 성격별 분류 당 분 기 및 전 분 기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	1,415,736	(472,966)	437,212	1,376,929

상품의 변동	(20,972)	(25,954)	14	4,142

원재료 매입등	1,061,081	6,202,364	2,257,919	8,541,398

종업원 급여	1,648,094	4,320,209	1,329,115	4,494,255

퇴직급여	123,404	346,063	88,896	341,491

감가상각비	369,870	1,104,649	221,878	673,451

무형자산상각비	52,848	164,357	56,334	169,871

지급임차료	14,376	36,033	194,728	625,059

수선유지비	61,233	131,534	38,738	153,918

지급수수료	611,698	1,486,300	1,095,203	2,424,022

대손상각비(대손충당금환입)	(93,301)	(539,077)	(317,695)	822,074

운반비	30,457	83,322	27,397	105,883

외주가공비	31,150	271,083	103,641	450,383

소모품비	59,065	211,011	44,713	303,308

세금과공과	59,188	163,740	24,989	146,752

경상연구개발비	227,531	437,193	122,819	517,716

복리후생비	149,717	550,896	128,163	580,726

여비교통비	28,250	87,096	34,492	117,416

접대비	28,751	72,500	98,277	295,412

기타	212,974	421,681	156,203	593,377

합 계(*)	6,071,150	15,052,034	6,143,036	22,737,583

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

21.주당손익 ( 1) 기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주 분 기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 당 분 기와 전 분 기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주당 분 기순이익(손실)	646,556,457원	(4,317,725,050)원

가중평균유통보통주식수(*1)	23,823,321주	23,823,321주

기본주당순이익(손실)(원)	27원/주	(181)원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식적수(주)	일 수	가중평균유통 보통주식수(주)

당 분 기	6,503,766,633	273	23,823,321

전 분 기	6,503,766,633	273	23,823,321

전기 중 발생한 일부 무상감자 내역을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산정하여 주당손익을 재계산하였습니다. (3) 희석주당손익은 모든 희 석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전 분 기의 경우 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일하며, 당 분 기 희석주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기

총기본주당이익 계산에 사용된 순손익(원)	646,556,457원

전환사채관련 손익(세후)	(41,819,467)원

총희석주당이익 계산에 사용된 순손익	604,736,990원

가중평균유통보통주식수(*2)	26,578,876주

희석주당손익(원)	23원/주

(*2) 당 분 기 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

내 역	당 분 기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,823,321

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:	2,755,555

- 전환사채	2,755,555

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,578,876

(4) 당 분 기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2,250원	거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일	2,151,111주

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2,148원	거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일	2,532,588주

22. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율을 추정하며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.(2) 당 분 기 중 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 또한 당 분 기말 현재 당사는일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당 분 기와 전 분 기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실):	646,556	(4,317,725)

조정:

이자수익	(71,196)	(482,660)

이자비용	245,792	479,330

대손상각비(대손충당금환입)	(539,077)	822,074

감가상각비	1,104,649	673,451

무형자산상각비	164,357	169,871

유형자산처분손실	-	4,979

외화환산손실	233	3,527

재고자산평가손실(환입)	296,758	182,674

사채상환손실	6,600	-

지급임차료	14,054	12,959

복리후생비	-	27,838

유형자산처분이익	(3,181)	(1,272)

사채상환이익	(62,261)	(122,018)

채무면제이익	(203,418)	-

리스해지이익	(1,340)	-

외화환산이익	(140,093)	(76,793)

매출채권의 감소(증가)	2,108,954	(1,923,787)

기타금융자산의 감소(증가)	257,120	(102,914)

기타자산의 감소(증가)	(184,104)	14,672

재고자산의 감소(증가)	(693,654)	1,351,144

매입채무의 증가(감소)	(461,441)	(905,841)

기타금융부채의 증가(감소)	(660,538)	479,801

기타부채의 증가(감소)	(667,977)	(2,892,716)

영업활동으로 인한 현금 흐름	1,156,793	(6,603,406)

(2) 당 분 기 및 전 분 기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 본계정 대체	-	12,912

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	13,200	95,690

유형자산 처분으로 인한 미수금의 증감	-	19,937

미수금 출자전환	-	184,697

미수금의 단기대여금 대체	-	308,825

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증감(*)	1,384,656	-

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

24. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당 분 기와 전 분 기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 분 기)

(단위 : 천원)

당 분 기	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	리스부채	임대보증금	장기미지급금	전환사채	신주인수권부사채

기초 금액	-	-	361,200	320,780	8,055,560	7,311,061	16,048,601

회계정책변경	-	1,384,656	-	-	-	-	1,384,656

현금흐름

발행	5,160,000	-	-	-	-	-	5,160,000

상환(감소)	(1,300,000)	(580,953)	(361,200)	(320,780)	(2,961,674)	(1,574,818)	(7,099,425)

신규계약으로 인한 리스증가	-	90,681	-	-	-	-	90,681

기타 비금융변동	-	57,630	-	-	(53,615)	(2,046)	1,969

기말 금액	3,860,000	952,014	-	-	5,040,271	5,734,197	15,586,482

( 전 분 기)

(단위 : 천원)

전 분 기	합 계

장기차입금	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

기초 금액	-	145,263	10,095,838	10,075,843	20,316,944

현금흐름

발행(증가)	9,164,581	237,200	2,015,137	608,537	12,025,455

상환(감소)	(9,164,581)	(21,263)	(4,800,000)	(2,600,000)	(16,585,844)

기타 비금융변동	-	-	75,972	126,137	202,109

기말 금액	-	361,200	7,386,947	8,210,517	15,958,664

25. 우발상황과 약정사항

(1) 당 분 기말 및 전기말 현재 금융기관에 대한 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당 분 기말	전기말

한 도 액	실 행 액	한 도 액	실 행 액

KEB하나은행	B2B대출약정	500,000	-	500,000	-

(2) 당사는 제품매출과 관련하여 당 분 기말 현재 서울보증보험 (주)에 1,368 백만원 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있으며, 정기예금 597 백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 당 분 기말 현재 종속기업인 (주)보라국제여행사의 비너스국제여행사(주)에대한 소송관련 서울보증보험의 채권가압류 공탁 보증보험(가입금액 4,310백만원)에 대해 연대보증(채권최고액 4,080백만원)을 제공하고 있었으나, 2019년 3월 11일 서울보증보험에 대한 담보취소신청서를 서울중앙지방법원에 제출하였으며, 보고기간종료일 이후 보증 보험가입이 해지되었습니다.(4 ) 당 분 기말 현재 당사는 종속기업인 7개 여행사((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사, (주)뉴서울국제여행사, (주)신화국제여행사와 면세점사업관련 경영자문계약을 맺고 있습니다. 이 계약에 따라 당사가 당 분 기 중 인식한 수 익금액은 3,935 백만원(전 분 기: 2,750백만원) 입니다.

26. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

당 분 기말과 전기말 현재 당사와 특수관계 등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기말	전기말

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스	(주)에스엠브이홀딩스

종속기업	Gamma Nu Theta INC, WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. , (주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사 , (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사 , (주)뉴서울국제여행사 , (주)신화국제여행사	Gamma Nu Theta INC, WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. , (주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사 , (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사 , (주)뉴서울국제여행사 , (주)신화국제여행사

기타특수관계자(*)	-	(주)메인고속

(*) 당 분 기 중 당사와의 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자

(2) 매출 및 매입 등 거래 ( 당 분 기 )

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등(*)

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	597,162	-	-	96,475

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	259	2,317,452	32	(487,477)

종속기업	(주)천계국제여행사	544,822	-	36,193	12,527

종속기업	(주)대명국제여행사	64,755	-	-	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	788,353	-	84,088	20,256

종속기업	(주)보라국제여행사	940,633	-	33,435	3,718

종속기업	(유)삼화국제여행사	411,498	-	49,702	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	669,169	-	-	12,388

종속기업	(주)신화국제여행사	516,095	-	-	27,978

합 계	4,532,746	2,317,452	203,450	(314,135)

(*) 대손상각비(환입)이 포함되어 있습니다.

( 전 분 기 )

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등	유형자산 취득

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스	-	-	2,115	-	-

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	1,697,456	-	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	11	2,819,034	281	16,745	12,912

(주)천계국제여행사	318,464	-	44,821	32,340	-

(주)대명국제여행사	452,980	-	96,100	-	-

(유)신룡국제여행사	392,393	-	134,478	21,186	-

(주)보라국제여행사	660,505	-	50,954	-	-

(유)삼화국제여행사	341,637	-	80,873	-	-

(주)뉴서울국제여행사	318,512	-	-	-	-

(주)신화국제여행사	265,175	-	-	-	-

기타	(주)메인고속	-	-	29,752	-	-

합 계	4,447,133	2,819,034	439,374	70,271	12,912

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ( 당 분 기 말 )

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	임대보증금	기타채무

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.(*)	2,099,056	-	-	-	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.(*)	321,242	-	-	92,842	-	-	12,581

종속기업	(주)천계국제여행사	235,414	1,420,000	34,360	-	600,000	-	12,527

종속기업	(주)대명국제여행사	43,427	-	101,224	-	-	-	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	396,220	3,370,000	94,551	-	1,480,000	30,870	3,226

종속기업	(주)보라국제여행사	369,972	1,340,000	34,424	-	280,000	-	353

종속기업	(유)삼화국제여행사	78,487	1,950,000	47,185	-	-	-	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	423,162	-	-	-	500,000	-	12,388

종속기업	(주)신화국제여행사	310,470	-	-	-	1,000,000	-	27,978

합 계	4,277,450	8,080,000	311,744	92,842	3,860,000	30,870	69,053

(*) 당 분 기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 1,711 백만원입니다.

(전기 말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.(*)	2,114,959	-	-	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.(*)	868,506	-	4,238	251,822	-	322,624

종속기업	(주)천계국제여행사	359,258	1,420,000	34,360	-	-	-

종속기업	(주)대명국제여행사	267,732	-	101,224	-	-	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	394,632	3,370,000	94,551	-	30,870	13,011

종속기업	(주)보라국제여행사	671,900	1,340,000	121,819	-	-	-

종속기업	(유)삼화국제여행사	298,350	1,950,000	47,185	-	-	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	274,978	-	-	-	-	-

종속기업	(주)신화국제여행사	609,241	-	-	-	-	-

기타	(주)메인고속	-	1,053,325	41,965	-	-	-

합 계	5,859,556	9,133,325	445,342	251,822	30,870	335,635

(*) 전기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 2,250백만원입니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 등

(당 분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

기초	당기대여	당기회수	대체	기말	기초	당기차입	당기상환	기말

종속기업	(주)천계국제여행사	1,420,000	-	-	-	1,420,000	-	600,000	-	600,000

종속기업	(유)신룡국제여행사	3,370,000	-	-	-	3,370,000	-	1,480,000	-	1,480,000

종속기업	(주)보라국제여행사	1,340,000	-	-	-	1,340,000	-	1,580,000	1,300,000	280,000

종속기업	(유)삼화국제여행사	1,950,000	-	-	-	1,950,000	-	-	-	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	-	-	-	-	-	-	500,000	-	500,000

종속기업	(주)신화국제여행사	-	-	-	-	-	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	8,080,000	-	-	-	8,080,000	-	5,160,000	1,300,000	3,860,000

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	기타	자금차입거래

기초	당기대여	당기회수	대체	기말	차입	상환

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	3,859	-	(3,859)	-	-	-	-	-

종속기업	(주)천계국제여행사	1,283,556	2,320,000	(2,183,556)	-	1,420,000	-	9,164,581	(9,164,581)

종속기업	(유)신룡국제여행사	2,503,660	8,370,000	(7,503,660)	-	3,370,000	-	-	-

종속기업	(주)대명국제여행사	8,663,471	12,950,000	(21,613,471)	-	-	-	-	-

종속기업	(주)보라국제여행사	850,000	6,270,000	(5,780,000)	-	1,340,000	-	-	-

종속기업	(유)삼화국제여행사	2,500,000	10,130,000	(10,680,000)	-	1,950,000	-	-	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	-	-	-	-	-	51,000	-	-

종속기업	(주)신화국제여행사	-	-	-	-	-	51,000	-	-

기타	(주)메인고속(*)	-	1,238,022	-	(184,697)	1,053,325	184,697	-	-

기타	임직원	-	-	-	-	-	-	54,521	(54,521)

합 계	15,804,546	41,278,022	(47,764,546)	(184,697)	9,133,325	286,697	9,219,102	(9,219,102)

(*) 전기 중 처분하여 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었고, 특수관계가 소멸되기전까지의 거래 내역 입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여 및 상여	1,169,483	1,181,584

퇴직급여	86,983	118,400

기타종업원급여	-	2,814

합 계	1,256,466	1,302,798

27. 주 권거래정지 및 회생계획 (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 당사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. 기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 '17사업연도 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 당사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)가 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용되었습니다. 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 1일 가처분 효력정지 결정을 그대로 인가하는 것으로 결정되었고, 이에 한국거래소는 즉시항고장을 제출하고 2019년 2월 21일과 4월 12일, 5월 10일에 걸쳐 서울고등법원에 항고이유서 를 제출하였으며, 2019년 7월18일 심문은 종결되 었으나 최종 결정이 지연되고 있습니다. 또 한, 당사는 상기 건과 관련하여 2019년 2월 22일자로 거래소의 상장폐지결정이 무효임을 확인하는 본안소송을 서울남부지방법원에 제기하였으며, 2019년 8월 16일 상장폐지 결정을 무효임을 확인하는 당사의 승소 판결로 결정되었습니다. 거래소는 이에 불복하여 항소장을 제출하였으며 2019년 11월 27일 1차 변론기일이 지정되었습니다. 2018년 회생과정에서 정리매매기간 중 지분을 매도한 채권자 11명이 조사확정재판을 신청하였으나, 회생법원은 회생채권이 부존재한다는 취지로 기각결정을 한 바 있습니다. 그 중 1명은 회생법원의 기각결정에 대하여 불복하고, 이의신청을 제출(채권금액 50백만원)하였으나, 2019년 10월 21일 서울회생법원의2018회확901회생채권조사 확정재판을 그대로 인가하는 것으로 결정되었습니다. 그 중 1명은 이에 불복하여 2019년11월 5일 항소장을 제출하였습니다.

(2) 기업회생절차 및 인가된 회생계획

당사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2018년 8월 8일 채무자회생및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2018년 8월 28일부로 당사에 대하여 회생절차개시결정을 하였고, 2018년12월 4일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터회생계획 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 보 고기간말 현재 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	채권구분	인가후 확정금액	변제한 금액	2019 년 분 기말 회생채권 잔액

감마누	전환사채 및 신주인수권부사채	15,200,000	4,920,000	10,280,000

대여금채권	78,516	78,516	-

미발생구상채권(*)	미정	미정	미정

상거래채권	593,579	593,579	-

임대보증금채권	361,200	361,200	-

특관자채권	541,989	541,989	-

합 계	16,775,284	6,495,284	10,280,000

(*) 서울보증보험(주)로부터 제공받는 보증 금액에 따라 부담하는 채무입니다. 2) 회생채권 의 권리 변경과 변제방법

가. 회생담보권원금 및 개시전이자는 보증기관 등이 채무자 당사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금 변제합니다. 개시후이자는 미변제 대위변제금에 대하여 대위변제가 이루어진 날부터 연 4%의 이자율을 적용하여 대위변제금 지급시까지 발생 당해년도에 변제합니다.

나. 회생채권 나-1. 대여금채무

원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다.

나-2. 전환사채,신주인수권부사채원금 및 개시전이자는 전액을 변제하되, 변제할 채권액의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 10%는 제1차연도(2019년)에 변제, 30%는 제2차연도(2020년)에 변제, 그리고 40%는 제3차연도(2021년)부터 제4차연도(2022년)까지 2년간 매년 균등분할하여 변제합니다. 단, 채권자가 변제유보요청서를 제출하는 경우 채무자회사는 위 채권의 변제를 중단하고 전환권 등 행사신청서를 제출받은 시점에 보통주로 전환하거나 신주인수권을 교부하는 것을 허용합니다. 이 때, 전환가액은 2017년 9월 1일 무상증자 후 조정된 가액을 반영하여 전환사채의 전환가액은 2,250원으로하며 신주인수권부사채의 행사가액은 2,148원으로 합니다. REFIXING 조건은 2018년 3월 22일 거래정지일부터 거래재개일 이후 2개월간의 시가는 산술평균 주가반영에서 제외하며, 거래재개일 이후 3개월 경과일부터 전환권 등을 행사신청 할 수 있습니다. 이후 채권자가 2022년 12월 31일까지 전환권 등을 행사하지 않을 경우 제4차연도(2022년)에 원금 및 개시전이자를 전액 변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다. 단, 채무자회사는 채권자로부터 변제유보신청서를 제출받은 경우 개시후 이자 지급을 유보합니다. 추후 채권자가 원금 및 개시전이자 변제를 희망하는 경우 채무자회사는 채권자로부터 변제요청서를 제출받아 변제가 유보된 원금 및 이자를 포함하여 변제할 수 있으며, 채권자가 전환권 등을 행사하여 보통주로 전환(교부)되는 경우 개시후이자는 전액 면제합니다.

나-3. 미발생구상채무원금 및 개시전이자는 보증기관등이 대위변제하는경우, 대위변제금은 대여금채권과 동일하게 변제합니다. 단, 대위변제가 제1차연도(2019년) 이후 발생하는경우, 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산 변제합니다. 개시후이자는 대위변제가 이루어진날부터 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의이자율을 적용한 개시후이자를 매년 변제합니다.

나-4. 상거래채무

원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다.

나-5. 임대보증금채무

원금 및 개시전 이자의 전액 현금 변제하되, 변제할 채권의 전액을 제 1차연도 (2019년)에 변제한다. 개시후이자는 전액 면제합니다.

나-6. 특수관계인채무

원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 제5차연도(2023년)에 변제합니다. 개시후이자는 전액 면제합니다.

다. 조세등 채권의 권리변경과 변제방법

채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가 결정일 이후 변제기일 까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자회사는 회생계획 인가 결정전일 까지 발생한 조세등채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 준비연도(2018년)에 전액 변제합니다. 단, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있도록 하였습니다. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송제기를 통하여확정되는 것으로 하였습니다.

라. 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제합니다. 위 내용중 가장 유사한 권리변경 및 변제방법을 적용하는 것에 대해 다툼이 있는 경우에는 관리인의 신청에 의하여 법원이 이를 결정하며, 회생담보권 및 회생채권 조사확정재판이나 확정소송에 의하는 채권 이외에 미확정채권이 회생담보권 또는 회생채권으로 확정되는 경우에는 위 내용에 따라 권리변경 및 변제방법을 정합니다.

마. 주주의 권리변경과 신주의 발행- 무상감자에 의한 자본감소

당사의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스와 대표이사 김상기, (주)더블유에스디홀딩스(주요 임원인 위청드어이 지분 100% 소유)는 회생계획에 따라 신주인수권부사채 및 전환사채 등 투자자와 회생채권자 등의 채권변제가 지연되는 것에 대하여 책임을 공감하고, 공정성과 형평성 유지 차원에서 이들 대주주가 보유한 지분을 각 5%씩 무상감자하였으며, 무상감자의 효력발생일은 회생계획 인가일입니다..

무상감자 후 주식수 및 자본금 현황은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	무상감자전	무상감자	무상감자후

주식수	지분율	주식수	감자비율	주식수	지분율

(주)에스엠브이홀딩스	10,300,188	42.15%	515,010	5%	9,785,178	41.07%

김상기	1,229,388	5.03%	61,470	5%	1,167,918	4.90%

(주)더블유에스디홀딩스	706,290	2.89%	35,315	5%	670,975	2.82%

기타주주	12,199,934	49.93%	-	-	12,199,934	51.21%

합 계	24,435,800	100%	611,795	2.5%2.5%	23,824,005	100%

28. 회계정책변경 주석 3.(1).1)에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 10.21% 입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	1,610,248

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,465,894

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(52,875)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(28,363)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,384,656

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	714,232

비유동 리스부채	670,424

합 계	1,384,656

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	871,539	1,284,472

기계장치	19,616	56,346

차량운반구	28,532	43,838

합 계	919,687	1,384,656

당 분 기 중 증가된 사용권자산은 91백만원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말	당기초

리스부채(*)

유동	761,104	714,232

비유동	190,909	670,424

합 계	952,013	1,384,656

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	당기초

사용권자산의 감가상각비

부동산	503,613	-

기계장치	10,712	-

차량운반구	15,306	-

합계	529,631	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	84,988	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	52,875	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,854	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당 분 기 중 단기 및 소액리스를 제외한 리스의 총 현금유출은 581백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,385백만원 증가
­ 리스부채: 1,385백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다. 29. 재무제표 재작성 당 사는 보고기간후 사건 등으로 인한 재무제표상 조정사항과 특수관계자, 보고기간 후 사건, 약정사항 등의 주석 공시 사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였고 이에 2018년 9월 30일 로 종료되는 요약반기 재무제표를 재작성되었습니다. (1) 2017년 기말 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

유동자산	33,298,161	890,109	34,188,270

매출채권	2,513,596	886,018	3,399,614

기타	30,784,565	4,091	30,788,656

비유동자산	37,209,438	-	37,209,438

자산총계	70,507,599	890,109	71,397,708

부채총계	26,956,023	11,611	26,967,634

이익잉여금	18,072,701	878,498	18,951,199

자본총계	43,551,576	878,498	44,430,074

자본과부채총계	70,507,599	890,109	71,397,708

(2) 2018년 3분기말 재무상태표

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

유동자산	20,519,594	531,866	21,051,460

매출채권 및 계약자산	2,716,534	723,341	3,439,875

기타	17,803,060	(191,474)	17,611,586

비유동자산	36,875,773	-	36,875,773

자산총계	57,395,367	531,866	57,927,234

부채총계	18,901,584	(8,558)	18,893,026

이익잉여금	13,181,131	540,424	13,721,555

자본총계	38,493,783	540,424	39,034,207

자본과부채총계	57,395,367	531,866	57,927,234

(3) 2018년 3분기 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

매출액	16,208,518	1,925,237	18,133,755

매출원가	19,835,545	(2,768,002)	17,067,543

판매비와관리비	1,700,793	3,969,248	5,670,041

영업이익(손실)	(5,327,820)	723,991	(4,603,829)

반기순이익(손실)	(5,061,884)	744,159	(4,317,725)

반기총포괄손익	(5,061,884)	744,159	(4,317,725)

기본및희석주당순손익	(207)원	26원	(181)원

(4) 2018년 3분기 자본변동표

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

이익잉여금	13,181,131	540,424	13,721,555

자본총계	38,493,783	540,424	39,034,207

(5) 2018년 3분기 현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분	정정전	조정금액	정정후

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,943,474)	(23,674)	(6,967,148)

투자활동으로 인한 현금흐름	5,509,385	-	5,509,385

재무활동으로 인한 현금흐름	(4,584,063)	23,674	(4,560,389)

(6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래, 약정사항 등 주석사항들을 정정하였습니다.(7) 상기 조정금액상의 주요 조정내역1) 2017년말 재무제표 재 작성 이후 종속기업으로부터의 대금 회수와 기대신용손실등을 고려하여 1,697백만원의 매출인식과 1,010백만원의 추가 대손충당금 설정이 반영되었습니다.2) 당사는 고객에게 인도되어 지급청구권이 발생한 (미청구)계약자산 및 매출액 228백만원을 인식하였고, 재고자산의 감소 및 매출원가 증가 191백만원을 인식하였습니다. 3) 기타조정사항사채 관련한 조정사항으로 신주인수권부사채상환할증금과 신주인수권조정이 19백만원, 전환사채상환할증금과 전환권조정 1백만원이 감소하였고, 이자비용 44백만원이 감소하였습니다.당사는 2,959백만원을 매출원가에서 판매비와관리비로 재분류 되었습니다.