오늘이엔엠 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 3분기말 2021년 09월 30일 현재
제 24 기 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 더에이치큐 (구, 주식회사 감마누)와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 더에이치큐(이하 '지배기업')는 Gamma Nu Theta, INC. 등 3개의 종속기업(이하, 지배회사와 종속기업은 일괄하여 '연결실체')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

지배기업은 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월15일에 설립되었습니다. 지배기업은 서울특별시 영등포구 국제금융로 10, 19층(여의도동,TWO IFC)에 본점을 두고 있으며, 경기도 화성시 금곡로 185-44(금곡동)에연구소 및 공장을 두고 있습니다. 또한 지배기업은 2020년 12월 30일 여행사업을 영위 하고 있는 종속기업인 ㈜천계국제여행사, ㈜대명국제여행사 , (유)신룡국제여행사,㈜보라국제여행사, (유)삼화국제여행사, ㈜뉴서울국제여행사, ㈜신화국제여행사 를 흡수합병하였습니다. 한편, 지배기업은 2021년 3월 30일 주주총회 결의에 의거 주식회사 감마누에서 주식회사 더에이치큐 로 상 호를 변경하였습니다. 지배기업은 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권 시장에 상장하였으며, 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 14 ,465 백만 원 입니다. 2021년 9월 30일 현 재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수	지분율(%)

주식회사 에스엠브이홀딩스	9,535,178	32.96%

김상기	1,634,584	5.65%

주식회사 더블유에스디홀딩스	607,956	2.10%

우리사주조합	58,541	0.20%

기타	17,092,956	59.09%

자기주식	684	0.00%

합 계	28,929,899	100.00%

1.1 종속기업의 현황 (1) 보고기간말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	결산월	업종

Gamma Nu Theta, INC.	미국	100	100	12월	상품판매업

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	중국	100	100	12월	제조업

해남환우무역유한회사	중국	100	-	12월	면세사업

1.2 종속기업 관련 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Gamma Nu Theta, INC.	1,817,172	653,695	1,163,477	4,870,774	705,340	773,665

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	875,823	596,244	279,579	1,980,250	90,898	111,368

해남환우무역유한회사	897,833	13,262	884,571	8,974	(29,204)	(6,379)

(2) 전분 기(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	분기총포괄손익

Gamma Nu Theta, INC.	1,891,630	1,123,055	768,575	2,074,320	217,910	220,400

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	607,230	400,361	206,869	939,399	(69,662)	(67,042)

(주)천계국제여행사	17,344,323	4,174,872	13,169,451	110,995	(761,776)	(761,776)

(유)신룡국제여행사	14,816,967	9,563,402	5,253,565	386,573	(547,650)	(547,650)

(주)대명국제여행사	20,393,246	2,855,690	17,537,556	118,969	774,828	774,828

(주)보라국제여행사	11,592,454	11,968,046	(375,592)	207,070	(4,519,916)	(4,519,916)

(유)삼화국제여행사	6,545,166	4,756,181	1,788,985	36,261	(13,960)	(13,960)

(주)뉴서울국제여행사	13,981,581	15,465,678	(1,484,097)	725,065	(903,642)	(903,642)

(주)신화국제여행사	7,902,072	9,262,616	(1,360,544)	369,789	(1,188,040)	(1,188,040)

1.3 연결대상범위당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 1개사이며 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

해남환우무역유한회사	신규출자하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 당분기 동안 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 분기연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코 로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사 항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지 분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2020년부터 시작된 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결실체의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, 연결실체의 고객과 공급자 및 글로벌 시장 전반에 다양한 요인에 의해 영향을 미칠 것이므로 COVID-19의 효과는 당분간 연결실체의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

연결실체는 종업원 근무장소 및 이동의 제한, 고객관련 활동의 취소 또는 원격 업무수행 등 현재 중대하게 변경된 방식으로 사업을 수행하고 있으며, 이는 생산성 저하와 함께 매출의 감소와 지연, 미래 매출 기회의 상실 등을 야기할 수 있을 것으로 예상됩니다. 또한 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 인해 고객들의 지출 수준 축소 및 공급자들의 납품 지연으로 인한 새로운 매출 감소와 기존 매출에 대한 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미치게 될 것으로 예상됩니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결실체의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 당분기 중 연결실 체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 측정 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	1,382,424	1,382,424	1,182,424	1,182,424

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	3,082,718	3,082,718	2,721,387	2,721,387

매출채권	16,065,054	16,065,054	11,267,267	11,267,267

기타유동금융자산	24,662,379	24,662,379	24,542,957	24,542,957

기타비유동금융자산	1,199,261	1,199,261	1,185,995	1,185,995

소 계	45,009,412	45,009,412	39,717,606	39,717,606

금융자산 합계	46,391,836	46,391,836	40,900,030	40,900,030

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	7,769,927	7,769,927	13,475,319	13,475,319

단기차입금	6,000,000	6,000,000	59,060	59,060

기타금융부채-유동	11,674,757	11,674,757	13,308,950	13,308,950

전환사채-유동	20,214,269	20,214,269	230,273	230,273

신주인수권부사채-유동	-	-	1,074,473	1,074,473

기타금융부채-비유동	1,982,040	1,982,040	4,127,918	4,127,918

전환사채-비유동	-	-	213,130	213,130

신주인수권부사채-비유동	-	-	920,977	920,977

금융부채 합계	47,640,993	47,640,993	33,410,100	33,410,100

(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사 가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,382,424	1,382,424

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,182,424	1,182,424

(3) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	982,424	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	400,000	3	순자산가치접근법	순자산가치

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	982,424	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	200,000	3	순자산가치접근법	순자산가치

(4) 금융자산과 금융부채의 상계전기 중 금융자산과 금융부채의 상계내용 및 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융자산(부채)총액	상계된 금융부채(자산)총액	재무상태표표시 순액	실행가능 일괄상계약정금액등	차감후 순액