오늘이엔엠 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 23 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 22 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
회사명 : 주식회사 감마누

1. 일반 사항

주식회사 감마누(이하 '당사')는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권 시장에 상장하였으며, 2019년 3월 31일 현재 납입자본금은 11,912백만원 입니다. 당사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 당사가 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용됨에 따라 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였으나, 2019년 2월 1일 가처분 효력정지 결정을 그대로 인가하는 것으로 결정되었고, 이에 한국거래소는 즉시 항고장을 제출하고 2019년 2월 21일과 4월 12일, 5월 10일에 걸쳐 서울고등법원에 항고이유서 및 1차, 2차 준비서면을 제출한바, 당사는 2019년 5월 13일에 항고이유와 1차 준비서면에 대한 답변서를 제출하였습니다. 또 한, 당사는 2019년 2월 22일자로 거래소의 상장폐지결정이 무효임을 확인하는 본안소송을 서울남부지방법원에 제기하였으며, 당분기말 현재 소송이 진행중입니다. 그리고, 당사 및 면세점사업관련 종속기업들((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사(구,(주)해피고), (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사(구,(유)새한국제여행사)은 2018년 8월 중 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 서울회생법원은 당사 및 면세점사업관련 종속기업들에 대하여 각각 2018년 8월 28일 및 2018년 9월 18일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2018년 12월 4일 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고, 서울회생법원으로부터 변경회생계획안에 대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다 . 2019년 3월 31일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스엠브이 홀딩스(*)	9,785,178	41.07

김상기(*)	1,167,918	4.90

주식회사 더블유에스디홀딩스(*)	670,975	2.82

우리사주조합	428,032	1.80

기타	11,771,902	49.41

합 계	23,824,005	100.00

(*) 전기 중 당사의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유 지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일입니다. 2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는당분기 동안 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 요약분기제무제표상 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 사항 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정 보는 주석 4 에 포함되어 있습니다.

③ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

2019년 5월 현재 국제회계기준위원회에서 발표하였으나 한국채택국제회계기준으로제정 또는 공표되지 않았고 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래 하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변 경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

4. 금 융상품 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치즉정금융자산	1,022,743	1,022,743	1,022,743	1,022,743

소 계	1,022,743	1,022,743	1,022,743	1,022,743

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	1,775,120	1,775,120	3,002,434	3,002,434

매출채권	3,719,001	3,719,001	5,018,422	5,018,422

기타금융자산-유동	1,477,563	1,477,563	1,674,646	1,674,646

기타금융자산-비유동	9,580,250	9,580,250	9,798,396	9,798,396

소 계	16,551,934	16,551,934	19,493,898	19,493,898

금융자산 합계	17,574,677	17,574,677	20,516,641	20,516,641

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	871,405	871,405	1,023,958	1,023,958

단기차입금	2,200,000	2,200,000	-	-

기타금융부채-유동	1,097,226	1,097,226	1,013,974	1,013,974

전환사채-유동	282,228	282,228	2,219,032	2,219,032

신주인수권부사채-유동	768,108	768,108	1,980,973	1,980,973

기타금융부채-비유동	713,458	713,458	582,424	582,424

전환사채-비유동	5,836,528	5,836,528	5,836,528	5,836,528

신주인수권부사채-비유동	5,330,088	5,330,088	5,330,088	5,330,088

금융부채 합계	17,099,041	17,099,041	17,986,977	17,986,977

(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치) (수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,022,743	1,022,743

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,022,743	1,022,743

수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	1,022,743	3	순자산가치접근법	순자산가치

(단위 : 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	1,022,743	3	순자산가치접근법	순자산가치

5. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보 당사는 안테나사업 부문과 여행사업 부문으로 운영되고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련한 공시사항을 연결재무제표에 기재하였습니다. (2) 수익의 구분당분기와 전분기의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업부	IP사업부

주요 지리적 시장

국내매출	3,408,378	1,089,558	4,497,936

북미	33,857	-	33,857

유럽	12,094	-	12,094

아시아	52	-	52

합 계	3,454,381	1,089,558	4,543,939

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	3,453,401	-	3,453,401

상품매출	928	-	928

용역매출	-	1,089,558	1,089,558

기타매출	52	-	52

합 계	3,454,381	1,089,558	4,543,939

수익인식시기

한 시점에 이행	3,454,381	-	3,454,381

기간에 걸쳐 이행	-	1,089,558	1,089,558

합 계	3,454,381	1,089,558	4,543,939

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업부	IP사업부

주요 지리적 시장

국내매출	3,494,787	636,198	4,130,985

북미	218,609	-	218,609

유럽	90,748	-	90,748

합 계	3,804,144	636,198	4,440,342

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	3,767,105	-	3,767,105

상품매출	17,415	-	17,415

용역매출	-	636,198	636,198

기타매출	19,624	-	19,624

합 계	3,804,144	636,198	4,440,342

수익인식시기

한 시점에 이행	3,804,143	-	3,804,143

기간에 걸쳐 이행	-	636,198	636,198

합 계	3,804,143	636,198	4,440,341

(3 ) 당분기 및 전분기 중 매 출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

A사	650,573	-

B사	622,778	2,762,236

C사	1,386,655	-

D사	671,745	-

E사	-	525,815

합 계	3,331,751	3,288,051

(4) 계약 잔액

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*1)	4,266,505	7,265,664

계약자산(*2)	1,181,340	2,700

(*1) 당사는 손상채권에 대해 당분기말 1,729백만원, 전기말 2,250백만원에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 계약자산은 회사의 재화의 인도에 따른 대가를 청구할 수 있는 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	808	-

보통예금	664,317	3,002,434

MMF	1,110,802	-

합 계	1,775,927	3,002,434

(2) 사용제한 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품

정기예금	1,333,598	1,293,734

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 계약자산	5,447,845	7,268,364

대손충당금	(1,728,844)	(2,249,943)

매출채권(순액)	3,719,001	5,018,422

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,831,061	2,773,454

소 계	2,831,061	2,773,454

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하 연체	9,083	287,232

3개월 초과 6개월 이하 연체	273,753	1,662,643

6개월 초과 1년 이하 연체	605,105	284,771

1년 초과 연체	-	10,321

소 계	887,941	2,244,967

손상채권(*2)

3개월 이하 연체	125,227	579,941

3개월 초과 6개월 이하 연체	507,648	587,699

6개월 초과 1년 이하 연체	1,095,969	975,956

1년 초과 연체	-	106,346

소 계	1,728,844	2,249,943

합 계	5,447,845	7,268,364

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,249,943	56,976

기초조정(1109호)	-	1,078,142

대손설정(환입)	(521,099)	1,172,282

채권제각	-	(57,458)

기말금액	1,728,844	2,249,943

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 에포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 매출채권은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

기타금융자산

단기대여금	1,053,325	1,053,325

미수금	107,841	358,704

미수수익	316,397	262,617

소 계	1,477,563	1,674,646

비유동

기타금융자산

장기금융상품	1,355,727	1,305,463

장기대여금	7,550,346	7,451,392

보증금	674,177	1,041,542

소 계	9,580,250	9,798,397

합 계	11,057,813	11,473,043

당사는 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 이와 관련하여 보유하고 있는 담보도 없습니다. 9. 기타의 유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타의 유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	49,740	91,764

선급비용	5,193	1,122

부가세대급금	137,164	-

합 계	192,097	92,886

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	5,439	5,310

상품평가충당금	(1,712)	(1,712)

제품	1,480,057	1,357,601

제품평가충당금	(417,487)	(461,117)

재공품	258,448	192,676

재공품평가충당금	(34,964)	(33,006)

원재료	1,078,931	990,970

원재료평가충당금	(429,400)	(429,400)

합 계	1,939,311	1,621,322

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,831 백만원(전분기: 2,787백 만원)입 니 다. 당사가 당분기 중에 인식한 재고자산평가손실환입은 42백만원 (전분기: 재고자산평가손실 164백만원 )이며, 손익으로 계상한 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다. 11. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2019. 1. 1	88,526	935,145	227,163	356,312	142,978	160,888	364,921	2,275,933

취득	-	10,800	12,500	-	18,098	1,700	-	43,098

처분	-	-	-	-	(1)	-	-	(1)

감가상각비	(12,001)	(99,680)	(20,315)	(29,568)	(14,553)	(22,636)	-	(198,754)

2019. 3. 31	76,525	846,265	219,348	326,744	146,522	139,952	364,921	2,120,276

취득원가	2,092,030	4,201,456	818,683	1,690,517	401,176	614,643	364,921	10,183,425

감가상각누계액	(2,015,506)	(3,266,006)	(599,335)	(1,363,772)	(254,654)	(474,691)	-	(7,973,964)

손상차손누계액	-	(89,185)	-	-	-	-	-	(89,185)

순장부금액	76,525	846,265	219,348	326,744	146,522	139,952	364,921	2,120,276

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2018. 1. 1	114,723	1,204,106	285,698	314,926	234,253	246,132	420,603	2,820,441

취득	36,800	169,052	29,870	108,880	-	11,440	38,962	395,004

처분	-	(3)	(4)	(3)	(24,917)	(10)	-	(24,937)

대체	-	-	3,023	72,622	-	-	(94,644)	(19,000)

감가상각비	(62,997)	(438,010)	(91,424)	(140,112)	(66,358)	(96,674)	-	(895,575)

2018.12.31	88,526	935,145	227,163	356,312	142,978	160,888	364,921	2,275,933

취득원가	2,092,030	4,190,656	806,183	1,690,517	392,369	612,943	364,921	10,149,619

감가상각누계액	(2,003,504)	(3,166,326)	(579,020)	(1,334,204)	(249,391)	(452,055)	-	(7,784,501)

손상차손누계액	-	(89,185)	-	-	-	-	-	(89,185)

순장부금액	88,526	935,145	227,163	356,312	142,978	160,888	364,921	2,275,933

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	182,836	212,142

판매비와관리비	15,918	17,714

합 계	198,754	229,856

12. 사용권자산 (1) 당분기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부동산	기계장치	차량운반구	합 계

2019. 1. 1(*)	1,228,612	56,346	34,094	1,319,052

감가상각비	(153,867)	(4,215)	(3,568)	(161,650)

2019. 3.31	1,074,745	52,131	30,526	1,157,402

취득원가	1,228,612	56,346	34,094	1,319,052

감가상각누계액	(153,867)	(4,215)	(3,568)	(161,650)

순장부금액	1,074,745	52,131	30,526	1,157,402

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.(2) 당분기 중 상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

제조원가	147,661

판매비와관리비	13,989

합 계	161,650

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2019. 1. 1	25,639	200,973	203,300	-	-	429,912

취득	9,399	-	-	-	-	9,399

상각	(3,507)	(54,132)	-	-	-	(57,639)

2019. 3.31	31,531	146,841	203,300	-	-	381,672

취득원가	128,144	1,436,289	538,796	262,218	351,580	2,717,027

상각누계액	(96,613)	(1,284,938)	-	(26,222)	-	(1,407,773)

손상차손누계액	-	-	(335,496)	(235,996)	(351,580)	(923,072)

국고보조금	-	(4,510)	-	-	-	(4,510)

순장부금액	31,531	146,841	203,300	-	-	381,672

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2018. 1. 1	35,936	397,284	396,615	-	-	829,835

취득	2,898	3,827	-	-	-	6,725

상각	(13,195)	(219,138)	-	-	-	(232,333)

손상차손	-	-	(43,315)	-	-	(43,315)

처분	-	-	(150,000)	-	-	(150,000)

대체	-	19,000	-	-	-	19,000

2018.12.31	25,639	200,973	203,300	-	-	429,912

취득원가	118,745	1,436,289	538,796	262,218	351,580	2,707,628

상각누계액	(93,106)	(1,229,576)	-	(26,222)	-	(1,348,904)

손상차손누계액	-	-	(335,496)	(235,996)	(351,580)	(923,072)

국고보조금	-	(5,740)	-	-	-	(5,740)

순장부금액	25,639	200,973	203,300	-	-	429,912

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	56,056	56,150

판매비와관리비	1,583	820

합 계	57,639	56,970

(3) 당사가 당분기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 115백만원(전분기: 186백만원) 입니다. 14. 종속기업 투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Gamma Nu Theta INC	미국	100	-	100	-

WEIHAI GAMMA NU RHO CO. LTD	중국	100	336,960	100	336,960

(주)천계국제여행사	국내	51	14,547,336	51	14,547,336

㈜대명국제여행사	국내	51	9,166,326	51	9,166,326

(유)신룡국제여행사	국내	51	6,285,997	51	6,285,997

(주)보라국제여행사	국내	51	999,216	51	999,216

(유)삼화국제여행사	국내	51	499,090	51	499,090

(주)뉴서울국제여행사(*)	국내	51	51,000	51	51,000

(주)신화국제여행사(*)	국내	51	51,000	51	51,000

합 계	31,936,925	31,936,925

(*) 당사는 전기 중 (주)에스엠브이홀딩스와 각각 51%와 49% 출자하여 (주)뉴서울국제여행사와 (주)신화국제여행사를 신규설립하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 종속기업 투자주 식 및 관계기업 투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 : 천원)

당분기	회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	Gamma Nu Theta INC	-	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO CO. LTD	336,960	-	-	336,960

(주)천계국제여행사	14,547,336	-	-	14,547,336

(주)대명국제여행사	9,166,326	-	-	9,166,326

(유)신룡국제여행사	6,285,997	-	-	6,285,997

(주)보라국제여행사	999,216	-	-	999,216

(유)삼화국제여행사	499,090	-	-	499,090

(주)뉴서울국제여행사	51,000	-	-	51,000

(주)신화국제여행사	51,000	-	-	51,000

합 계	31,936,925	-	-	31,936,925

나. 전기

(단위 : 천원)

전기	회사명	기초	취득	처분	기말

종속기업	Gamma Nu Theta INC	-	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO CO. LTD	336,960	-	-	336,960

(주)천계국제여행사	14,547,336	-	-	14,547,336

(주)대명국제여행사	9,166,326	-	-	9,166,326

(유)신룡국제여행사	6,285,997	-	-	6,285,997

(주)보라국제여행사	999,216	-	-	999,216

(유)삼화국제여행사	499,090	-	-	499,090

(주)뉴서울국제여행사	-	51,000	-	51,000

(주)신화국제여행사	-	51,000	-	51,000

합 계	31,834,925	102,000	-	31,936,925

15. 매입채 무 및 기 타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	871,405	1,023,958

기타금융부채-유동

미지급금	20,873	135,166

미지급비용	397,664	878,808

리스부채	678,688	-

소 계	1,097,226	1,013,974

기타금융부채-비유동

장기미지급금	221,224	221,224

리스부채	492,234	-

임대보증금	-	361,200

소 계	713,458	582,424

합 계	2,682,089	2,620,356

16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	202,657	235,495

선수금	-	628,834

예수금	65,530	83,279

부가세예수금	-	273,611

합 계	268,187	1,221,219

17. 차입금등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말

(주)천계국제여행사	4.6%	400,000	-

(주)보라국제여행사	4.6%	500,000	-

(주)뉴서울국제여행사	4.6%	300,000	-

(주)신화국제여행사	4.6%	1,000,000	-

합 계	2,200,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일(*1)	만기일(*2)	당분기말	전기말

유동전환사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017-09-12	2022-12-30	280,000	2,200,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

사채할증발행차금	2,228	19,032

합 계	282,228	2,219,032

유동신주인수권부사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채	2017-08-14	2022-12-30	760,000	1,960,000

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

사채할증발행차금	8,108	20,973

합 계	768,108	1,980,973

비유동전환사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017-09-12	2022-12-30	5,600,000	5,600,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

사채할증발행차금	236,528	236,528

합 계	5,836,528	5,836,528

비유동신주인수권부사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채	2017-08-14	2022-12-30	5,040,000	5,040,000

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

사채할증발행차금	290,088	290,088

합 계	5,330,088	5,330,088

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 발행일입니다.

(*2) 회생계획안에 따라 2018년부터 2022년까지 상환합니다. 2017년 및 2018년 중 발행된 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권은 금융감독원질의회신 "회제이-00094" 에 따라 자본으로 분류하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(3) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

최초인수기관	(주)프라이머원	위드윈투자조합 12호

액면가액/발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

분기말 액면가액(*1)	5,880,000,000원	5,800,000,000원

액면이자율	-	-

만기보장수익률	2.50%	2.50%

발행일	2017-09-12	2017-08-14

만기(*3)	2020-09-12	2020-08-14

행사기간(*3)	사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일(2020년 9월 11 일)까지	사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일(2020년 8월 13일)까지

행사가격(*2)	2,250원	2,148원

조기상환청구권(*3)	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 9월 12일 및 이후 3개월마다 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 8월 14일 및 이후 3개월마다 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

행사가격의 조정(*3)	1) 전환권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정(Refixing)	1) 신주인수권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정(Refixing)

상환조건	2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환	2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환

(*1) 전환사채 및 신주인수권부채의 일부가 상환되었으며, 동일한 조건으로 재발행되었습니다.(*2) 최초발행시 전환가액은 9,000원이었으나, 그 후 무상증자 등으로 전환가액이 조정되었습니다. (*3) 동 내역은 회생절차에 따라 변경되었습니다(주석 27.(2) 참조). (4) 보고기간 종료일 이후 현재까지 회생채권으로 분류된 신주인수권부사채 7,200백만원 중 210백만원이 변제되었고, 전환사채 8,000백만원 중 60백만원이 변제되었습니다. 18. 자본 (1) 당사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,824,005주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금

2018년 1월 1일	24,435,800	12,217,900	13,096,770

무상감자(2018년 12월 4일)	(611,795)	(305,897)	-

2018년 12월 31일	23,824,005	11,912,003	13,096,770

2019년 3월 31일	23,824,005	11,912,003	13,096,770

전 기 중 당사의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일 입니다. (3) 당분기말 및 전기말 기타의 자본항목은 모두 자기주식이며, 당사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현 재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,096,770	13,096,770

감자차익	305,897	305,897

합 계	13,402,667	13,402,667

19. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	162,967	196,061

상여	71,905	-

퇴직급여	15,257	1,235

복리후생비	128,204	136,087

여비교통비	20,596	38,113

접대비	19,118	77,128

통신비	4,510	5,675

소모품비	16,312	95,028

세금과공과	52,443	66,340

감가상각비	29,907	17,714

지급임차료	18,376	53,619

수선비	1,078	979

보험료	3,925	2,485

수도광열비	11,994	7,501

지급수수료	553,201	206,816

대손충당금(환입)	(521,099)	-

운반비	20,443	24,656

수출제비용	6,591	29,428

해외시장개척비	23,915	119,332

무형자산상각비	1,583	820

기타	34,624	30,513

합 계	675,851	1,109,531

20. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(229,899)	1,676,856

상품의 변동	(129)	4,925

원재료 매입등	2,061,024	1,105,184

종업원 급여	1,385,312	1,295,549

퇴직급여	131,667	130,725

감가상각비	360,404	229,856

무형자산상각비	57,639	56,969

지급임차료	20,476	206,425

수선유지비	27,629	60,090

지급수수료	572,467	226,438

대손충당금 환입	(521,099)	-

운반비	20,494	31,517

외주가공비	82,982	10,581

소모품비	60,352	145,359

세금과공과	52,443	66,340

경상연구개발비	115,140	185,985

복리후생비	178,868	180,091

여비교통비	30,695	47,525

접대비	19,198	79,250

기타	3,757	255,857

합 계(*)	4,429,420	5,995,522

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

21.주당손익 (1) 기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주 당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	270,985	(1,523,221)

가중평균유통보통주식수(*1)	23,823,321	23,823,321

기본주당순이익(손실)(원)	11	(64)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식적수	일 수	가중평균유통 보통주식수

당분기	2,144,098,890	90	23,823,321

전분기	2,144,098,890	90	23,823,321

전분기 중 발생한 일부 무상감자 내역을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산정하여 주당손익을 재계산하였습니다.

(3) 당분기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2,250원	거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일	2,613,333주

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2,148원	거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일	2,700,186주

22. 법인세비용 (1) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율을 추정하며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.(2) 당분기 중 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 또한 당분기말 현재 당사는일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실):	270,985	(1,523,221)

이자수익	(59,551)	(213,578)

이자비용	41,401	244,156

대손충당금환입	(521,099)	-

감가상각비	360,404	229,856

무형자산상각비	57,639	56,969

외화환산손실	337	23,123

재고자산평가손실(환입)	(41,672)	163,590

사채상환손실	5,687	-

지급임차료	4,464	4,593

복리후생비	-	9,279

유형자산처분이익	(3,181)	(1,272)

사채상환이익	(23,099)	(47,478)

채무면제이익	(66,454)	-

외화환산이익	(50,511)	(37,602)

매출채권의 감소(증가)	1,865,075	(165,002)

기타금융자산의 감소(증가)	250,938	(113,990)

기타자산의 감소(증가)	(115,664)	(54,283)

재고자산의 감소(증가)	(276,317)	1,536,185

매입채무의 증가(감소)	(152,426)	(1,031,290)

기타금융부채의 증가(감소)	(638,186)	88,149

기타부채의 증가(감소)	(920,196)	(2,735,604)

영업활동으로 인한 현금흐름	(11,426)	(3,567,418)

(2) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	9,889

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	-	16,000

무형자산 취득으로 인한 선급금의 증감	9,399	-

자본잉여금의 자본금 전입	-	-

매도가능증권평가손익의 잉여금 대체	-	166,224

미수금 출자전환	-	184,697

미수금의 단기대여금 대체	-	308,825

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증감(*)	1,319,052	-

(*) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

24. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

당분기	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	단기차입금	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

기초 금액	-	-	361,200	7,311,061	8,055,560	15,727,821

현금흐름

발행	1,319,052	3,000,000	-	-	-	4,319,052

상환(감소)	(148,130)	(800,000)	(361,200)	(1,210,950)	(1,921,306)	(4,441,586)

기타 비금융변동	-	-	-	(1,915)	(15,497)	(17,412)

기말 금액	1,170,922	2,200,000	-	6,098,196	6,118,757	15,587,875

(전분기)

(단위 : 천원)

전분기	재무활동으로 인한 부채	합 계

리스부채	단기차입금	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

기초 금액	-	-	145,263	10,095,838	10,075,843	20,316,944

현금흐름

상환(감소)	-	-	-	(1,938,360)	(1,138,181)	(3,076,541)

기타 비금융변동	-	-	-	(31,165)	(16,313)	(47,478)

기말 금액	-	-	145,263	8,126,313	8,921,349	17,192,925

25. 우발상황과 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관에 대한 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

한 도 액	실 행 액	한 도 액	실 행 액

KEB하나은행	B2B대출약정	500,000	-	500,000	-

(2) 당사는 제품매출과 관련하여 당분기말 현재 서울보증보험 (주)에 1,825 백만원 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있으며, 정기예금 1,334 백만원을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당사는 당분기말 현재 종속기업인 (주)보라국제여행사의 비너스국제여행사(주)에 대한 소송관련 서울보증보험의 채권가압류 공탁 보증보험(가입금액 4,310백만원)에 대해 연대보증(채권최고액 4,080백만원)을 제공하고 있었으나, 2019년 3월 11 일 서울보증보험에 대한 담보취소신청서를 서울중앙지방법원에 제출하였습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 7개 여행사((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사(구, (주)해피고), (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사 (구, (유)새한국제여행사), (주)뉴서울국제여행사, (주)신화국제여행사와 면세점사업관련 경영자문계약을 맺고 있습니다. 이 계약에 따라 당사가 당분기 중 인식한 수 익금액은 1,090 백만원(전분기: 636백만원) 입니다.

26. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계 등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스	(주)에스엠브이홀딩스

종속기업	Gamma Nu Theta INC, WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. , (주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사 , (주)대명국제여행사(구, ㈜해피고), (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사(구, (유) 새한국제여행사), (주)뉴서울국제여행사 , (주)신화국제여행사	Gamma Nu Theta INC, WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. , (주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사 , (주)대명국제여행사(구, ㈜해피고), (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사(구, (유) 새한국제여행사), (주)뉴서울국제여행사 , (주)신화국제여행사

기타특수관계자(*)	-	(주)메인고속

(*) 당분기 중 당사와의 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타특수관계자

(2) 매출 및 매입 등 거래 (당분기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등	기타비용

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	33,857	-	-	(128,802)

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	52	861,218	32	(385,031)

종속기업	(주)천계국제여행사	160,782	-	11,824	857

종속기업	(주)대명국제여행사	10,283	-	-	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	200,310	-	27,470	11,507

종속기업	(주)보라국제여행사	300,124	-	10,923	2,420

종속기업	(유)삼화국제여행사	174,689	-	16,237	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	133,700	-	-	2,193

종속기업	(주)신화국제여행사	109,670	-	-	4,915

합 계	1,123,467	861,218	66,486	-491,941

(전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스	-	-	-	1,746

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	218,609	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	-	305,437	-	1,546

종속기업	(주)천계국제여행사	83,613	-	12,071	32,340

종속기업	(주)대명국제여행사	151,822	-	87,805	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	95,215	-	45,101	-

종속기업	(주)보라국제여행사	144,521	-	18,411	-

종속기업	(유)삼화국제여행사	161,027	-	37,826	1,590

기타	㈜메인고속	-	-	6,014	-

합 계	854,807	305,437	207,228	37,222

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (당 분기 말 )

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	임대보증금	기타채무

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.(*)	2,047,243	-	-	-	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.(*)	600,325	-	4,312	63,130	-	-	319,052

종속기업	(주)천계국제여행사	176,860	1,420,000	34,360	-	400,000	-	857

종속기업	(주)대명국제여행사	11,311	-	101,224	-	-	-	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	220,341	3,370,000	94,551	-	-	30,870	26,023

종속기업	(주)보라국제여행사	330,136	1,340,000	34,424	-	500,000	-	1,512

종속기업	(유)삼화국제여행사	192,158	1,950,000	47,185	-	-	-	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	147,070	-	-	-	300,000	-	2,193

종속기업	(주)신화국제여행사	120,637	-	-	-	1,000,000	-	4,915

합 계	3,846,081	8,080,000	316,056	63,130	2,200,000	30,870	354,552

(*) 당분기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 1,729 백만원입니다.

(전기 말)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	대여금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.(*)	2,114,959	-	-	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.(*)	868,506	-	4,238	251,822	-	322,624

종속기업	(주)천계국제여행사	359,258	1,420,000	34,360	-	-	-

종속기업	(주)대명국제여행사	267,732	-	101,224	-	-	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	394,632	3,370,000	94,551	-	30,870	13,011

종속기업	(주)보라국제여행사	671,900	1,340,000	121,819	-	-	-

종속기업	(유)삼화국제여행사	298,350	1,950,000	47,185	-	-	-

종속기업	(주)뉴서울국제여행사	274,978	-	-	-	-	-

종속기업	(주)신화국제여행사	609,241	-	-	-	-	-

기타	(주)메인고속	-	1,053,325	41,965	-	-	-

합 계	5,859,556	9,133,325	445,342	251,822	30,870	335,635

(*) 전기말 현재 상기 채권에 대해 설정된 대손충당금은 2,250백만원입니다.(4) 특수관계자와의 자금거래 등

(당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래

기초	당기대여	당기회수	대체	기말	당기차입	당기상환

종속기업	(주)천계국제여행사	1,420,000	-	-	-	1,420,000	400,000	-

종속기업	(유)신룡국제여행사	3,370,000	-	-	-	3,370,000	-	-

종속기업	(주)보라국제여행사	1,340,000	-	-	-	1,340,000	500,000	-

종속기업	(유)삼화국제여행사	1,950,000	-	-	-	1,950,000	-	-

종속기업	주식회사 뉴서울국제여행사	-	-	-	-	-	300,000	-

종속기업	주식회사 신화국제여행사	-	-	-	-	-	1,000,000	-

합 계	8,080,000	-	-	-	8,080,000	2,200,000	-

나. 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	기타	자금차입거래

기초	당기대여	당기회수	대체	기말	전기차입	전기상환

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	3,859	-	(3,859)	-	-	-	-	-

종속기업	(주)천계국제여행사	1,283,556	2,320,000	(2,183,556)	-	1,420,000	-	9,164,581	(9,164,581)

종속기업	(유)신룡국제여행사	2,503,660	8,370,000	(7,503,660)	-	3,370,000	-	-	-

종속기업	(주)대명국제여행사	8,663,471	12,950,000	(21,613,471)	-	-	-	-	-

종속기업	(주)보라국제여행사	850,000	6,270,000	(5,780,000)	-	1,340,000	-	-	-

종속기업	(유)삼화국제여행사	2,500,000	10,130,000	(10,680,000)	-	1,950,000	-	-	-

종속기업	주식회사 뉴서울국제여행사	-	-	-	-	-	51,000	-	-

종속기업	주식회사 신화국제여행사	-	-	-	-	-	51,000	-	-

기타	메인고속(주)(*)	-	1,238,022	-	(184,697)	1,053,325	184,697	-	-

기타	임직원	-	-	-	-	-	-	54,521	(54,521)

합 계	15,804,546	41,278,022	(47,764,546)	(184,697)	9,133,325	286,697	9,219,102	(9,219,102)

(*) 전기 중 처분하여 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었고, 특수관계가 소멸되기전까지의 거래 내역 입니다.(5) 당사는 당분기말 현재 종속기업인 (주)보라국제여행사가 채권가압류 목적으로 서울보증보험에 가입한 공탁보증보험에 대해 4,080백만원의 연대보증을 제공하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	433,841	324,816

퇴직급여	27,489	45,717

기타종업원급여	-	937

합 계	461,330	371,470

27. 주 권거래정지 및 회생계획 (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 당사는 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. 기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 '17사업연도 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 당사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)가 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용되었습니다. 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 1일 가처분 효력정지 결정을 그대로 인가하는 것으로 결정되었고, 이에 한국거래소는 즉시항고장을 제출하고 2019년 2월 21일과 4월 12일, 5월 10일에 걸쳐 서울고등법원에 항고이유서 및 1차, 2차 준비서면을 제출한바, 당사는 2019년 5월 13일에 항고이유와 1차준비서면에 대한 답변서를 제출하였습니다. 한 편, 당사는 상기 건과 관련하여 2019년 2월 22일자로 거래소의 상장폐지결정이 무효임을 확인하는 본안소송을 서울남부지방법원에 제기하였으며, 당분기말 현재 소송이 진행중입니다.

(2) 기업회생절차 및 인가된 회생계획

당사는 회생절차를 통한 경영정상화를 도모하기 위하여 2018년 8월 8일 채무자회생및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2018년 8월 28일부로 당사에 대하여 회생절차개시결정을 하였고, 2018년12월 4일에 당사가 제출한 회생계획안이 관계인집회의 동의를 얻어 동 법원으로부터회생계획 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 보 고기간말 현재 회생채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	채권구분	인가후 확정금액	변제한 금액	2019년 1분기말 회생채권 잔액

감마누	BWCB	15,200,000	3,520,000	11,680,000

대여금채권	78,516	78,516	-

미발생구상채권(*)	미정	미정	미정

상거래채권	593,579	593,579	-

임대보증금채권	361,200	361,200	-

특관자채권	541,989	221,209	320,780

합 계	16,775,284	4,774,504	12,000,780

(*) 서울보증보험(주)로부터 제공받는 보증 금액에 따라 부담하는 채무입니다. 2) 회생채권 의 권리 변경과 변제방법

가. 회생담보권원금 및 개시전이자는 보증기관 등이 채무자 당사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금 변제합니다. 개시후이자는 미변제 대위변제금에 대하여 대위변제가 이루어진날부터 연 4%의 이자율을 적용하여 대위변제금 지급시까지 발생 당해년도에 변제합니다.

나. 회생채권 1) 대여금채무

원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다.

2) 전환사채,신주인수권부사채원금 및 개시전이자는 전액을 변제하되, 변제할 채권액의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 10%는 제1차연도(2019년)에 변제, 30%는 제2차연도(2020년)에 변제, 그리고 40%는 제3차연도(2021년)부터 제4차연도(2022년)까지 2년간 매년 균등분할하여 변제합니다. 단, 채권자가 변제유보요청서를 제출하는 경우 채무자회사는 위 채권의 변제를 중단하고 전환권 등 행사신청서를 제출받은 시점에 보통주로 전환하거나 신주인수권을 교부하는 것을 허용합니다. 이 때, 전환가액은 2017년 9월 1일 무상증자 후 조정된 가액을 반영하여 전환사채의 전환가액은 2,250원으로하며 신주인수권부사채의 행사가액은 2,148원으로 합니다. REFIXING 조건은 2018년 3월 22일 거래정지일부터 거래재개일 이후 2개월간의 시가는 산술평균 주가반영에서 제외하며, 거래재개일 이후 3개월 경과일부터 전환권 등을 행사신청 할 수 있습니다. 이후 채권자가 2022년 12월 31일까지 전환권 등을 행사하지 않을 경우 제4차연도(2022년)에 원금 및 개시전이자를 전액 변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다. 단, 채무자회사는 채권자로부터 변제유보신청서를 제출받은 경우 개시후 이자 지급을 유보합니다. 추후 채권자가 원금 및 개시전이자 변제를 희망하는 경우 채무자회사는 채권자로부터 변제요청서를 제출받아 변제가 유보된 원금 및 이자를 포함하여 변제할 수 있으며, 채권자가 전환권 등을 행사하여 보통주로 전환(교부)되는 경우 개시후이자는 전액 면제합니다.

3) 미발생구상채무원금 및 개시전이자는 보증기관등이 대위변제하는경우, 대위변제금은 대여금채권과 동일하게 변제합니다. 단, 대위변제가 제1차연도(2019년) 이후 발생하는경우, 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산 변제합니다. 개시후이자는 대위변제가 이루어진날부터 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의이자율을 적용한 개시후이자를 매년 변제합니다.

4) 상거래채무

원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다. 개시후이자는 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다.

5) 임대보증금채무

원금 및 개시전 이자의 전액 현금 변제하되, 변제할 채권의 전액을 제 1차연도 (2019년)에 변제한다. 개시후이자는 전액 면제합니다.

6) 특수관계인채무

원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 제5차연도(2023년)에 변제합니다. 개시후이자는 전액 면제합니다.

다. 조세등 채권의 권리변경과 변제방법

채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가 결정일 이후 변제기일 까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자회사는 회생계획 인가 결정전일 까지 발생한 조세등채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 준비연도(2018년)에 전액 변제합니다. 단, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있도록 하였습니다. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송제기를 통하여확정되는 것으로 하였습니다.

라. 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제합니다. 위 내용중 가장 유사한 권리변경 및 변제방법을 적용하는 것에 대해 다툼이 있는 경우에는 관리인의 신청에 의하여 법원이 이를 결정하며, 회생담보권 및 회생채권 조사확정재판이나 확정소송에 의하는 채권 이외에 미확정채권이 회생담보권 또는 회생채권으로 확정되는 경우에는 위 내용에 따라 권리변경 및 변제방법을 정합니다.

마. 주주의 권리변경과 신주의 발행- 무상감자에 의한 자본감소

채무자회사의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스와 대표이사 김상기, (주)더블유에스디홀딩스(주요 임원인 우성덕이 지분 100% 소유)는 회생계획에 따라 신주인수권부사채 및 전환사채 등 투자자와 회생채권자 등의 채권변제가 지연되는 것에 대하여 책임을 공감하고, 공정성과 형평성 유지 차원에서 이들 대주주가 보유한 지분을 각 5%씩무상감자하며, 무상감자의 효력발생일은 회생계획 인가일로 합니다.

무상감자 후 주식수 및 자본금 현황은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	무상감사전	무상감자	무상감자후

주식수	지분율	주식수	감자비율	주식수	지분율

(주)에스엠브이홀딩스	10,300,188	42.15%	515,010	5%	9,785,178	41.07%

김상기	1,229,388	5.03%	61,470	5%	1,167,918	4.90%

(주)더블유에스디홀딩스	706,290	2.89%	35,315	5%	670,975	2.82%

기타주주	12,199,934	49.93%	-	-	12,199,934	51.21%

합 계	24,435,800	100%	611,795	2.5%	23,824,005	100%

28. 회계정책변경 주석 3.(1).1)에서 설명한 것처럼 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 10.21% 입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	1,455,667

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,376,160

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(54,377)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(2,731)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,319,052

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	678,688

비유동 리스부채	640,364

합 계	1,319,052

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	1,074,745	1,228,612

기계장치	52,131	56,346

차량운반구	30,526	34,094

합 계	1,157,402	1,319,052

(*) 재무상태표에서 '사용권자산' 개별 항목으로 표시하었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	678,688	678,688

비유동	492,234	640,364

합 계	1,170,922	1,319,052

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	당기초

사용권자산의 감가상각비

부동산	153,867	-

기계장치	4,215	-

차량운반구	3,568	-

합계	161,650	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	29,607	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	54,377	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,731	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 235백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,319백만원 증가
­ 리스부채: 1,319백만원 증가

① 부문공시에 미치는 영향회계정책의 변경으로 당분기의 부문자산, 부문부채가 모두 증가하였습니다. 종전에 금융리스부채는 부문부채에서 제외되었으나 현재는 리스부채를 부문부채에 포함하였습니다. 회계정책의 변경으로 영향을 받은 부문은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	부문자산	부문부채

안테나 사업부문	34,094	34,094

여행 사업부문	1,284,958	1,284,958

합 계	1,319,052	1,319,052

② 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

29. 재무제표 재작성회사는 기타특수관계자에 대한 충당부채 추가계상 등의 재무제표상 조정사항과 특수관계자, 약정사항 등의 주석 공시 사항을 반영하여 2018년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2018년 5월 15일자 사업보고서에 첨부된 재무제표에따른 보고금액입니다).

(1) 재무상태표(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

유동자산	25,192,886	1,108,718	26,301,604

매출채권	2,494,161	1,104,627	3,598,787

기타	22,698,725	4,091	22,702,817

비유동자산	37,000,555	-	37,000,555

자산총계	62,193,441	1,108,718	63,302,159

부채총계	20,383,695	11,611	20,395,306

이익잉여금	16,497,095	1,097,107	17,594,202

자본총계	41,809,746	1,097,107	42,906,853

자본과부채총계	62,193,441	1,108,718	63,302,159

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	4,221,733	218,609	4,440,341

매출원가	5,308,097	(422,107)	4,885,990

판매비와관리비	687,424	422,107	1,109,531

영업손실	(1,773,789)	218,609	(1,555,180)

당기순손실	(1,741,830)	218,609	(1,523,221)

당기총포괄손실	(1,908,053)	218,609	(1,689,444)

기본및희석주당순손실	(95)원	(31)원	(64)원

(3) 자본변동표(단위: 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

이익잉여금	16,497,095	1,097,107	17,594,202

자본총계	41,809,746	1,097,107	42,906,853

(4) 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,450,911)	(123,459)	(3,574,370)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,453,018	-	3,453,018

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,200,000)	123,459	(3,076,541)

(5) 상기 조정금액상의 주요 조정내역 1) 기존 회사의 재무제표 발행승인일 이후 종속기업으로부터의 대금 회수 등을 고려하여 경제적 효익 유입가능성의 불확실성 해소로 당분기 219백만원(전기: 698백만원)의 매출인식 및 기존 대손충당금 188백만원의 환입이 반영되었습니다. 2) 기타 조정사항으로 용역매출원가 422백만원을 판매비와 관리비로 계정 재분류하였습니다. (6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자와의 거래, 약정사항 등 주석사항들을 정정하였습니다.