오늘이엔엠 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 29 기 2025년 12월 31일 현재
제 28 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)

1. 일반 사항

주식회사 오늘이엔엠(구, 휴림네트웍스 주식회사)(이하 '당사')는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니 다. 당사는 서울특별시 서초구 효령로 345, 2층(휴림빌딩)에 본점을 두고 있으며, 경기도 화성시 금곡로 185-44(금곡동)에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 설립 이후 유ㆍ무상증자, 무상감자 및 전환사채 행사 등을 거쳐 2025년 12월 31일 현재 납입자본금은 4,666백만원 입니다. 한편, 당사의 상호는 2025년 2월 3일 임시주주총회에 따라 휴림네트웍스(주)에서 (주)오늘이엔엠으로 변경되었으며, 주식분할, 주식병합등을실시하여 2025년 12월 31일 현재 주당 액면 금액은 100원입니다.

2025년 12월 31일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수	지분율(%)

(주)오늘바이오	1,680,455	3.60%

(주)다보인터내셔널	1,533,742	3.29%

휴림로봇(주)	1,226,990	2.63%

(주)휴림에이텍	920,245	1.97%

(주)파라텍	920,245	1.97%

(주)에스엠브이홀딩스	675,000	1.45%

김상기	408,645	0.88%

우리사주조합	3,540	0.01%

기타	39,277,761	84.17%

자기주식	14,950	0.03%

합 계	46,661,573	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.2에서설명하고 있는 회계정책을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠것으로 예상합니다. (라) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 경제적 내용연수(5년)에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.(1) 산업재산권과 소프트웨어개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(2) 시설이용권시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품금융부채의 계정으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 390백만원(전기: 517백만원)입니다.

2.15 수익인식 (1) 재화의 판매1) 수행의무의 식별

당사는 단말기에 무선신호를 주고받아서 통신 서비스를 가능하게 하는 안테나를 제조ㆍ판매하는 안테나사업부, 실내자율주행로봇(AMR), 스마트엑츄에이터 등을 중점적으로 제조ㆍ판매 및AI에 기반한 서비스로봇을 유통하는 로봇사업부, 해외관광객을대상으로 소비를 유도하고 면세점으로부터 송객수수료를 받는 인바운드플랫폼 여행사업부로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증

당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공당사는 국내면세점에게 송객 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 면세점으로부터송객에 대한 대가를 수령하고 협력여행사에게 송객업무에 대한 수수료를 지급하는 구조이며, 당사는 계약에 따라 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 동 거래에서 면세점과 협력여행사의 대리인으로 판단되어 매출을 순액으로 인식합니다.

(3) 이자수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 해당 자산에서 생기는 순 공정가치 평가이익(손실)에 포함합니다. 유효이자율법을 사용한 상각후원가 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 금융수익으로 인식합니다.

후속적으로 신용이 손상된 금융자산이 아닌 금융자산은 총 장부금액에 유효이자율을적용하여 이자수익을 계산합니다. 신용이 손상된 금융자산은 해당 금융자산의 (대손충당금을 차감한 후의) 순 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.16 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.17 리스 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다(주석 7참조).

2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.20 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2026년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).② 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).③ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 당사 경영관리부에서 주관하고 있으며 당사내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화, 위안화 및 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 당사의 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	4,570	6,557	1,646,676	2,420,614

EUR	5,184	8,739	91,426	139,766

매출채권(*)	USD	879,418	1,261,877	459,427	675,358

EUR	46,800	78,892	47,650	72,844

미수금	USD	-	-	-	-

금융부채

매입채무	USD	-	-	360,247	529,563

미지급비용	USD	-	-	623	916

(*) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	126,843	256,549	126,843	256,549

하락시	(126,843)	(256,549)	(126,843)	(256,549)

유럽 EUR/원	상승시	8,763	21,261	8,763	21,261

하락시	(8,763)	(21,261)	(8,763)	(21,261)

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되는 파생상품부채에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 지분증권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로, 그리고 파생상품부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되어 공정가치의 변동이 당기손익에 반영되고 있습니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 이자수취자산에의 투자 및예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 또한 당사는 주기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	102,136	11,520,199

매출채권(*2)	2,428,667	2,526,540

기타금융자산 - 유동(*2)	13,763,138	9,149,561

기타금융자산 - 비유동(*2)	9,190,102	932,458

(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.(*2) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다. 당기말 및 전기말 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	1,118,118	1,778,338

북미	1,077,291	538,102

유럽	171,988	72,844

아시아	61,270	137,256

합 계	2,428,667	2,526,540

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 및 전기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

당 기 말	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

3개월 이하	-	607,235	-

3개월 이상~6개월 이하	-	10,626	-

6개월 이상~9개월 이하	-	11,741	-

9개월 이상~1년 이하	-	1,900	-

1년 이상	-	1,148	-

소 계	632,650	-

개별평가조정	42.50%	1,796,018	763,268

합 계	2,428,668	763,268

(전기말) (단위 : 천원)

전 기 말	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

3개월 이하	-	1,191,528	-

3개월 이상~6개월 이하	-	23,980	-

6개월 이상~9개월 이하	-	-	-

9개월 이상~1년 이하	-	-	-

1년 이상	-	1,148	-

소 계	1,216,656	-

개별평가조정	61.92%	1,309,884	811,102

합 계	2,526,540	811,102

4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	3개월 미만	3개월~ 1년	1년초과	합 계

매입채무	794,214	794,214	-	-	794,214

기타금융부채-유동	1,481,297	889,128	681,206	-	1,570,334

기타부채-유동(*1)	227,229	37,156	190,074	-	227,230

기타금융부채-비유동	117,096	-	-	173,232	173,232

복구충당부채-비유동	51,157	-	-	56,833	56,833

(*1) 예수금과 급여성 미지급비용 등이 포함되어 있습니다. 한편, 세무조사 결과통지 금액은 조세심판원 불복청구 및 부가가치세부과처분취소 본안 소송 진행중으로 제외하였습니다.(주석 34 참조).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	3개월 미만	3개월~ 1년	1년초과	합 계

매입채무	1,682,221	1,682,221	-	-	1,682,221

단기차입금	5,500,000	5,505,590	-	5,505,590

기타금융부채-유동	2,070,543	928,253	1,143,745	-	2,071,998

기타부채-유동(*1)	366,478	185,280	181,198	-	366,478

기타금융부채-비유동	684,748	-	-	855,173	855,173

전환사채(*2)	3,890,663	2,003,709	18,000,000	-	20,003,709

복구충당부채-유동	428,665	-	438,000	-	438,000

복구충당부채-비유동	46,313	-	-	56,833	56,833

(*1) 예수금과 급여성 미지급비용 등이 포함되어 있습니다. 한편, 세무조사 결과통지 금액은 조세심판원 불복청구 및 이후 국세부과 집행정지 처분을 신청할 계획으로 제외하였습니다(주석 40 참조).(*2) 사채권자의 조기상환청구권이 있으므로 액면가액으로 기재하였습니다.

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채비율은 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	58,851,265	37,973,709

자 본	4,672,667	33,614,637

부채비율	1,259%	113%

5. 금융상품당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치즉정금융자산	13,871,253	13,871,253	14,239,416	14,239,416

소 계	13,871,253	13,871,253	14,239,416	14,239,416

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*1)	102,136	102,136	11,520,199	11,520,199

매출채권 및 계약자산	1,665,399	1,665,399	1,715,438	1,715,438

기타금융자산-유동	13,241,506	13,241,506	3,310,779	3,310,779

기타금융자산-비유동	2,183,967	2,183,967	932,458	932,458

소 계	17,193,008	17,193,008	17,478,874	17,478,874

금융자산 합계	31,064,261	31,064,261	31,718,290	31,718,290

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치즉정금융부채	-	-	5,264,390	5,264,390

소 계	-	-	5,264,390	5,264,390

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	794,214	794,214	1,682,221	1,682,221

단기차입금	-	-	5,500,000	5,500,000

기타금융부채-유동	1,481,297	1,481,297	2,070,543	2,070,543

전환사채-유동	-	-	3,890,663	3,890,663

기타금융부채-비유동	117,096	117,096	684,748	684,748

소 계	2,392,607	2,392,607	13,828,175	13,828,175

금융부채 합계	2,392,607	2,392,607	19,092,565	19,092,565

(*1) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,871,253	13,871,253

합 계	-	-	13,871,253	13,871,253

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,961,126	-	10,278,290	14,239,416

합 계	3,961,126	-	10,278,290	14,239,416

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,264,390	5,264,390

합 계	-	-	5,264,390	5,264,390

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 중 수준 1 과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3 의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

당기	전기	당기	전기

기초금액	14,239,416	2,281,401	5,264,390	-

매입(발생)금액	3,000,000	13,800,133	-	37,645,910

처분금액	(3,961,126)	(211,833)	(5,264,390)	(6,720,280)

당기손익인식액	592,963	(1,630,285)	-	(25,661,240)

기말금액	13,871,253	14,239,416	-	5,264,390

(4) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	523,826	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	988,666	3	순자산가치접근법	순자산가치

(주)휴림인베스트먼트대부 1회 전환사채	5,277,614	3	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형	할인율, 변동성

(주)휴림인베스트먼트대부 3회 전환사채	4,587,189	3	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형	할인율, 변동성

휴림호텔앤리조트㈜ 1회 전환사채	2,493,958	3	순자산가치접근법	순자산가치

합 계	13,871,253

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	523,826	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	1,076,111	3	순자산가치접근법	순자산가치

(주)휴림인베스트먼트대부 1,3회 전환사채	8,678,352	3	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형	할인율, 변동성

합 계	10,278,289

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	5,264,390	3	이항모형	할인율, 변동성

합 계	5,264,390

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산

유동

현금및현금성자산(*)	102,136	-	11,520,199	-

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권	1,665,399	-	1,715,438	-

기타유동금융자산(주석11)	13,241,506	-	3,310,779	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	523,826	-	523,826

소 계	15,009,041	523,826	16,546,416	523,826

비유동

기타비유동금융자산	2,183,967	-	932,458	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	13,347,426	-	13,715,589

소 계	2,183,967	13,347,426	932,458	13,715,589

합 계	17,193,008	13,871,252	17,478,874	14,239,415

(*)보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융부채

유동	-

매입채무	794,214	-	1,682,221	-

단기차입금	-	-	5,500,000	-

기타금융부채-유동	1,481,297	-	2,070,543	-

전환사채-유동	-	-	3,890,663	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	5,264,390

소 계	2,275,511	-	13,143,427	5,264,390

비유동

기타금융부채-비유동	117,096	-	684,748	-

소 계	117,096	-	684,748	-

합 계	2,392,607	-	13,828,175	5,264,390

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후 원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후 원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채

이자수익	1,137,516	-	-	-	194,429	-	-	-

대손상각비(대손충당금 환입)	(47,833)	-	-	-	(106,741)	-	-	-

기타의대손상각비(환입)	722,158	-	-	-	1,424,262	-	-	-

외환차손익(순액)	131,337	-	(14,195)	-	198,879	-	(40,902)	-

외화환산손익(순액)	(24,407)	-	-	-	300,649	-	(12,647)	-

배당금수익	-	80,000	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이 익(손실)	-	507,547	-	-	-	(1,630,285)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(손실)	-	(21,870)	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	1,452,922	-	-	-	2,311,417	-

사채상환손실	-	-	3,105,618	-	-	-	10,090,164	-

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	(5,677,547)	-	-	-	25,661,240

7. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 안테나사업 부문과 로봇사업 부문, 그리고 여행사업 부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업	로봇사업	여행사업

주요 지리적 시장

국내매출	5,558,987	109,418	39,632	5,708,037

북미	7,061,605	20,158	-	7,081,763

유럽	1,114,186	51,156	-	1,165,342

아시아	137,834	5,924	-	143,758

합 계	13,872,612	186,656	39,632	14,098,900

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	13,563,247	108,504	-	13,671,751

상품매출	197,350	50,352	39,632	287,334

기타매출	112,015	27,800	-	139,815

합 계	13,872,612	186,656	39,632	14,098,900

수익인식시기

한 시점에 이행	13,872,612	186,656	39,632	14,098,900

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

합 계	13,872,612	186,656	39,632	14,098,900

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업	로봇사업	여행사업

주요 지리적 시장

국내매출	7,967,549	352,761	327,195	8,647,505

북미	1,706,605	17,158	-	1,723,763

유럽	688,035	290,921	-	978,956

아시아	306,723	6,271	-	312,994

합 계	10,668,912	667,111	327,195	11,663,218

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	10,130,652	348,152	66,684	10,545,488

상품매출	372,695	314,459	249,711	936,865

임대수입	-	-	10,800	10,800

기타매출	165,565	4,500	-	170,065

합 계	10,668,912	667,111	327,195	11,663,218

수익인식시기

한 시점에 이행	10,668,912	667,111	316,395	11,652,418

기간에 걸쳐 이행	-	-	10,800	10,800

합 계	10,668,912	667,111	327,195	11,663,218

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	1,569,991	3,842,088

B사	7,061,605	1,706,605

C사	1,715,287	1,465,984

D사	984,418	1,750,897

합 계	11,331,301	8,765,574

8. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	10,836,823	-

보통예금	102,136	11,520,199

합 계	10,938,959	11,520,199

9. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 계약자산	2,428,667	2,526,540

차감 : 대손충당금	(763,268)	(811,102)

매출채권(순액)	1,665,399	1,715,438

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	547,149	1,044,885

소 계	547,149	1,044,885

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하 연체	18,485	351,940

3개월 초과 6개월 이하 연체	1,084,976	317,465

6개월 초과 1년 이하 연체	11,741	-

1년 초과 연체	3,048	1,148

소 계	1,118,250	670,553

손상채권(*2)

3개월 이하 연체	41,601	10,371

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	25,629

6개월 초과 1년 이하 연체	4,950	-

1년 초과 연체	716,717	775,102

소 계	763,268	811,102

합 계	2,428,667	2,526,540

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당사는 당기말 및 전기말 현재 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	811,102	1,004,760

대손설정(환입)	(47,834)	(106,738)

대체	-	(86,920)

제각	-	-

보고기간말금액	763,268	811,102

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 (주석 26 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 매출채권은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기대여금	12,323,500	28,400

차감 : 대손충당금(*1)	(59,144)	-

미수금	818,925	1,832,243

차감 : 대손충당금(*1)	(462,488)	(462,488)

미수수익	590,713	7,149,437

차감 : 대손충당금(*1)	-	(5,789,920)

리스채권	-	139,481

임차보증금	30,000	413,626

소 계	13,241,506	3,310,779

비유동

장기금융상품	36,975	23,925

장기대여금	29,733	56,233

보증금	902,503	852,300

리스채권	-	-

장기미수금	1,370,150	540,000

차감 : 대손충당금(*1)	(797,362)	(540,000)

장기미수수익	6,850,741	-

차감 : 대손충당금(*1)	(6,208,773)	-

소 계	2,183,967	932,458

합 계	15,425,473	4,243,237

(*1) 당사는 기타금융자산 중 협력여행사 등의 자본잠식, 폐업 및 거래 중단 등에 따라 대여금과 관련 미수수익 및 단기대여금 중 일부에 대해 회수가 불가능하다고 판단하여 대손충당금을 설정하였습니다.

11. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	11,126,258	11,296,668

차감 : 대손충당금(*)	(11,112,934)	(11,112,934)

선급비용	29,929	59,171

부가세대급금	-	93,711

소 계	43,253	336,616

기타비유동자산

장기선급비용	58,800	80,800

차감 : 대손충당금(*)	(58,800)	(72,000)

소 계	-	8,800

합 계	43,253	345,416

(*) 당사는 협력여행사에게 지급한 선급금 중 소송, 폐업, 영업중단 등 손상되었거나 회수가능성이 불확실한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,184,934	13,930,447

대손설정(환입)	(13,200)	72,000

대체	-	(281,612)

제각	-	(2,535,901)

보고기간말 금액	11,171,734	11,184,934

12. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	156,524	344,324

상품평가충당금	(152,788)	(233,125)

제품	1,413,342	1,515,736

제품평가충당금	(585,006)	(522,260)

재공품	227,575	180,987

재공품평가충당금	(6,823)	(98,020)

원재료	858,361	984,607

원재료평가충당금	(453,975)	(448,636)

합 계	1,457,210	1,723,613

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,212백만원(전기: 10,217백만원)입니다.당사가 당기 중에 인식한 재고자산평가손실환입은 103백만원(전기: 재고자산평가손실은 136백만원)이며, 손익으로 계상한 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2025. 1. 1	1,103	95,429	-	100,333	32,910	470,217	-	699,992

취득	-	16,600	-	14,000	-	40,700	119,713	191,013

처분	(1)	(2,291)	-	(3)	(32,022)	(100,893)	-	(135,210)

손상차손누계액	1	2,291	-	3	1	7,601	-	9,897

대체(*)	-	71,000	-	-	-	-	(71,000)	-

감가상각비	(945)	(40,969)	-	(36,033)	(889)	(149,075)	-	(227,911)

국고보조금	-	(69,268)	-	-	-	-	-	(69,268)

2025.12.31	158	72,792	-	78,300	-	268,550	48,713	468,513

취득원가	2,018,500	4,352,500	580,553	1,309,709	169,545	866,237	413,634	9,710,678

감가상각누계액	(1,963,727)	(3,709,178)	(491,141)	(978,425)	(143,292)	(504,837)	-	(7,790,600)

손상차손누계액	(54,615)	(480,416)	(89,412)	(161,751)	(26,253)	(92,850)	(364,921)	(1,270,218)

국고보조금	-	(90,114)	-	(91,233)	-	-	-	(181,347)

순장부금액	158	72,792	-	78,300	-	268,550	48,713	468,513

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2024. 1. 1	2,047	109,706	-	134,733	43,584	350,038	142,000	782,108

취득	-	25,000	-	-	-	49,333	282,490	356,823

처분	(1)	-	(7,920)	(2,980)	(5,066)	(935)	-	(16,902)

손상차손누계액	1	-	7,920	2,980	5,066	935	-	16,902

대체(*)	-	-	-	-	-	252,490	(424,490)	(172,000)

감가상각비	(944)	(39,277)	-	(34,400)	(10,674)	(181,644)	-	(266,939)

2024.12.31	1,103	95,429	-	100,333	32,910	470,217	-	699,992

취득원가	2,029,211	4,418,700	580,553	1,390,909	256,103	1,477,543	364,921	10,517,940

감가상각누계액	(1,973,492)	(3,810,564)	(491,141)	(989,989)	(196,939)	(906,875)	-	(8,369,000)

손상차손누계액	(54,616)	(482,707)	(89,412)	(161,754)	(26,254)	(100,451)	(364,921)	(1,280,115)

국고보조금	-	(30,000)	-	(138,833)	-	-	-	(168,833)

순장부금액	1,103	95,429	-	100,333	32,910	470,217	-	699,992

(*) 건설중인자산 대체 내역에는 무형자산 등으로의 대체 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	48,320	45,023

판매비와관리비	179,591	221,916

합 계	227,911	266,939

14. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	부동산	비품	차량운반구	합 계

2025. 1. 1	1,464,164	15,706	51,480	1,531,350

취득	-	-	147,253	147,253

처분	(6,657)	(13,480)	-	(20,137)

감가상각비	(739,464)	(2,226)	(43,575)	(785,265)

2025.12.31	718,043	-	155,158	873,201

취득원가	1,615,691	-	231,770	1,847,461

감가상각누계액	(897,648)	-	(76,612)	(974,260)

순장부금액	718,043	-	155,158	873,201

(전기) (단위 : 천원)

구 분	부동산	비품	차량운반구	합 계

2024. 1. 1	619,541	20,208	50,743	690,492

취득	1,615,691	-	20,099	1,635,790

처분	-	-	-	-

감가상각비	(771,068)	(4,502)	(19,362)	(794,932)

2024.12.31	1,464,164	15,706	51,480	1,531,350

취득원가	2,920,299	22,471	84,518	3,027,288

감가상각누계액	(1,456,135)	(6,765)	(33,038)	(1,495,938)

순장부금액	1,464,164	15,706	51,480	1,531,350

(2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동(기타금융부채)	820,022	1,052,898

비유동(기타비유동금융부채)	117,096	684,748

합 계	937,118	1,737,646

(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	739,464	771,069

비품	2,226	4,502

차량운반구	43,575	19,364

합 계	785,265	794,935

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	125,464	81,046

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	69,579	47,748

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	9,493	7,620

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판관비에 포함)	-	-

당기 중 소액리스 및 단기리스를 제외한 총 현금유출은 1,051,857천원(전기: 1,167,398천원)입니다.

(4) 사용권자산의 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	320,235	333,133

판매비와관리비	465,030	461,800

합 계	785,265	794,933

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2025. 1. 1	17,153	112,161	50,000	-	-	179,314

취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

손상차손	(3,684)	(86,142)	-	-	-	(89,826)

상각	(6,110)	(26,019)	-	-	-	(32,129)

대체	-	-	-	-	-	-

2025.12.31	7,359	-	50,000	-	-	57,359

취득원가	182,794	1,938,049	385,496	262,218	215,482	2,984,039

상각누계액	(140,570)	(1,553,149)	-	(26,222)	-	(1,719,941)

손상차손누계액	(34,865)	(384,900)	(335,496)	(235,996)	(215,482)	(1,206,739)

순장부금액	7,359	-	50,000	-	-	57,359

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2024. 1. 1	15,124	128	50,000	-	-	65,252

취득	7,107	30,100	-	-	-	37,207

처분	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

상각	(5,078)	(18,067)	-	-	-	(23,145)

대체	-	100,000	-	-	-	100,000

2024.12.31	17,153	112,161	50,000	-	-	179,314

취득원가	185,084	1,938,049	385,496	262,218	215,482	2,986,329

상각누계액	(134,460)	(1,527,129)	-	(26,222)	-	(1,687,811)

손상차손누계액	(33,471)	(298,759)	(335,496)	(235,996)	(215,482)	(1,119,204)

순장부금액	17,153	112,161	50,000	-	-	179,314

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	-	-

판매비와관리비	32,129	23,145

합 계	32,129	23,145

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,555백만원(전기: 2,014백만원)입니다. 16. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.(*1)	미국	100	1,874,015	100	-

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	중국	100	204,065	100	204,065

휴림호텔앤리조트(주)(*2)	국내	100	-	100	100,000

㈜휴림인베스트먼트대부(*5)	국내	44.44	4,904,000	-	-

소 계	6,982,080	304,065

관계기업	라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사(*3)	국내	99.00	6,264,129	99.00	14,731,600

라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사(*4)	국내	39.80	5,190,446	39.80	8,000,000

㈜휴림인베스트먼트대부(*5)	국내	44.44	-	44.44	4,000,000

스프러스사모투자합자회사(*6)	국내	21.74	-	21.74	-

㈜리더스항공(*7)	국내	19.54	-	19.54	-

소 계	11,454,575	26,731,600

합 계	18,436,655	27,035,665

(*1) 당기 중 "K-IFRS 제1036호(자산손상) 문단 109" 에 따라 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상차손을 환입하였습니다.(*2) 전기 중 호텔 인수 및 운영 및 경영컨설팅을 통한 수익창출 목적으로 100백만원을 투자하여 100% 자회사를 설립하였습니다. 한편, 당기 중 손상징후가발생하여 전부 손상 반영하였습니다.(*3) 2023년 투자수익창출 목적으로 라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사에 총 20,200백만원 출자금 중 20,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니 다. 한편, 전기 및 당기에 손상징후가 발생하여 일부 손상(13,736백만원)을 반영하였습니다.(*4) 2023년 투자수익창출 목적으로 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사에 총 20,100백만원 출자금 중 8,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니다. 한편, 당기 손상징후가 발생하여 일부 손상(2,809백만원)을 반영하였습니다.(*5) 전기 중 대부업 회사 투자를 통한 안정적 수익창출 목적으로 ㈜휴림인베스트먼트대부에 총 4,000백만원을 투자하였습니다. 한편, 당기에 전환사채의 잠재적의결권에 의하여 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류 되었습니다.(*6) 2023년 투자수익창출 목적으로 스프러스 사모투자합자회사에 총 4,600백만원 출자금 중 1,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니다. 한편, 전기 손상징후가발생하여 전부 손상 반영하였습니다.(*7) ㈜리더스항공은 지분율이 20% 미만이나 피투자회사와 사업협력 및 관리계약 약정에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 전기 이전에 전부 손상 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	평가이익	대체	손상환입	손상	기말

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	-	-	-	-	1,874,015	-	1,874,015

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	204,065	-	-	-	-	-	204,065

휴림호텔앤리조트(주)	100,000	-	-	-	-	(100,000)	-

(주)휴림인베스트먼트대부(*)	-	4,904,000	-	-	-	-	4,904,000

소 계	304,065	4,904,000	-	-	1,874,015	(100,000)	6,982,080

관계기업	라오라오골프앤리조트사모투자 합자회사	14,731,600	-	-	-	-	(8,467,471)	6,264,129

라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사	8,000,000	-	-	-	-	(2,809,554)	5,190,446

(주)휴림인베스트먼트대부(*)	4,000,000	-	904,000	(4,904,000)	-	-	-

스프러스사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	-

㈜리더스항공	-	-	-	-	-	-	-

소 계	26,731,600	-	904,000	(4,904,000)	-	(11,277,025)	11,454,575

합 계	27,035,665	4,904,000	904,000	(4,904,000)	1,874,015	(11,377,025)	18,436,655

(*) 2025년 12월 26일 기준으로 전환사채의 잠재적의결권에 의하여 지배력을 획득하게 되어 종속기업으로 재분류 하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상	기말

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	-	-	-	-	-

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	204,065	-	-	-	204,065

휴림스마트케어 주식회사	995,000	-	(995,000)	-	-

휴림호텔앤리조트(주)	-	100,000	-	-	100,000

소 계	1,199,065	100,000	(995,000)	-	304,065

관계기업	라오라오골프앤리조트사모투자 합자회사	20,000,000	-	-	(5,268,400)	14,731,600

라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사	8,000,000	-	-	-	8,000,000

(주)휴림인베스트먼트대부	-	4,000,000	-	-	4,000,000

스프러스사모투자합자회사	1,000,000	-	-	(1,000,000)	-

휴림그룹경조조합	100,000	-	-	(100,000)	-

㈜리더스항공	-	-	-	-	-

소 계	29,100,000	4,000,000	-	(6,368,400)	26,731,600

합 계	30,299,065	4,100,000	(995,000)	(6,368,400)	27,035,665

17. 당기손익-공정가치측정금융자산·부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

- 주식 및 출자금	523,826	988,666	523,826	5,037,237

채무증권

- 전환사채	-	12,358,760	-	8,678,352

합 계	523,826	13,347,426	523,826	13,715,589

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,239,416	2,281,401

취득	3,000,000	13,800,133

처분	(3,961,126)	(211,833)

평가손익	592,962	(1,630,285)

기말금액	13,871,252	14,239,416

차감: 비유동항목	(13,347,426)	(13,715,589)

유동항목	523,826	523,826

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	-	-	5,264,390	-

(4) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,264,390	-

발생	-	37,645,910

처분	(5,264,390)	(6,720,280)

평가손익(세전)	-	(25,661,240)

기말금액	-	5,264,390

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	-	5,264,390

18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	794,214	1,682,221

기타금융부채-유동

미지급금	30,249	4,344

현재가치할인차금	-	-

미지급비용	631,026	601,215

리스부채	820,022	1,052,898

임대보증금	-	418,325

현재가치할인차금	-	(6,239)

소 계	1,481,297	2,070,543

기타금융부채-비유동

리스부채	117,096	684,748

임대보증금	-	-

소 계	117,096	684,748

합 계	2,392,607	4,437,512

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용(*)	190,074	181,198

선수금	829,412	3,210,732

예수금	37,156	95,863

부가세예수금	-	89,417

충당부채	55,350,859	14,822,992

선수수익	-	5,965

합 계	56,407,501	18,406,167

(*) 급여성 미지급비용에 해당합니다.

20. 차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내용	만기일	이자율	당기말	전기말

하나은행	담보부차입금	-	-	-	5,500,000

21. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

유동전환사채

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-08-02	2027-08-02	-	20,000,000

소 계	-	20,000,000

상환할증금	-	3,310,300

전환권조정	-	(7,471,873)

이연손익	-	(11,947,764)

합 계	-	3,890,663

(*) 당기 중 전환청구권 행사로 30,120백만원(재발행 16,620백만원 포함)의 전환사채가 보통주 30,892,301주로 전환되었으며, 나머지 6,500백만원의 전환사채는 사채권자와의 상호협의에 의해 상환되어 보고기간말 현재 전환사채 잔액은 없습니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(7,704,415)	(2,963,799)

미인식이연법인세자산 증감	7,704,415	2,963,799

법인세비용	-	-

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(75,541,129)	(20,603,298)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(7,478,572)	(2,039,727)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(14,276)	(6,940)

세무상 차감되지 않는 비용	1,648,885	23,840

세율변동효과	(953,932)	-

미인식 이연법인세자산	6,797,895	2,022,827

기타	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	8,461,486	2,210,347

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,257,127	9,511,573

소 계	19,718,613	11,721,920

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(821,230)	(726,791)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(297,818)	(99,979)

소 계	(1,119,048)	(826,770)

이연법인세자산 순액	18,599,565	10,895,150

미인식 이연법인세자산	(18,599,565)	(10,895,150)

합 계	-	-

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

미지급비용	17,939	2,969	-	20,908

재고평가충당금	128,903	2,943	-	131,846

무형자산손상차손	21,296	11,359	-	32,655

종속기업투자주식	253,491	(166,976)	-	86,515

관계기업투자주식	680,962	1,316,135	-	1,997,097

국고보조금	16,715	3,234	-	19,949

현재가치할인차금	5,230	(2,532)	-	2,698

선수수익	590	(590)	-	-

파생상품부채	521,175	(521,175)	-	-

잡손실(충당부채)	1,467,476	4,621,118	-	6,088,594

복구충당부채	47,022	(41,395)	-	5,627

감가상각비	(8,644)	(1,524)	-	(10,168)

유형자산손상차손	37,192	2,949	-	40,141

영업권손상차손	12,799	(3,318)	9,481

대손충당금	1,564,852	565,083	-	2,129,935

전환사채	(1,594,824)	1,594,824	-	-

리스부채	172,027	(68,944)	-	103,083

기부금한도초과	47,814	5,313	-	53,127

업무용승용차	26,912	(8,141)	-	18,771

주식기준보상	(124,685)	129,026	-	4,341

이월결손금	4,373,193	237,035	-	4,610,228

이월세액공제	4,054,485	319,300	-	4,373,785

소 계	11,721,920	7,996,693	-	19,718,613

이연법인세부채

선급비용	(5,188)	2,518	-	(2,670)

비품	(9,293)	6,671	-	(2,622)

미수수익	(707,793)	(110,766)	-	(818,559)

매도가능금융자산평가손익	61,535	(260,679)	-	(199,144)

사용권자산	(151,604)	55,551	-	(96,053)

리스채권	(13,809)	13,809	-	-

임대보증금	(618)	618	-	-

소 계	(826,770)	(292,278)	-	(1,119,048)

미인식 이연법인세자산	(10,895,150)	(7,704,415)	-	(18,599,565)

합 계	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

미지급비용	25,248	(7,309)	-	17,939

재고평가충당금	115,414	13,489	-	128,903

무형자산손상차손	29,683	(8,387)	-	21,296

종속기업투자주식	253,491	-	-	253,491

관계기업투자주식	50,490	630,472	-	680,962

국고보조금	22,219	(5,504)	-	16,715

현재가치할인차금	3,908	1,322	-	5,230

선수수익	2,145	(1,555)	-	590

파생상품부채	-	521,175	-	521,175

잡손실(충당부채)	-	1,467,476	-	1,467,476

복구충당부채	40,097	6,925	-	47,022

감가상각비	(8,909)	265	-	(8,644)

유형자산손상차손	40,717	(3,525)	-	37,192

영업권손상차손	17,066	(4,267)	-	12,799

대손충당금	2,088,652	(523,800)	-	1,564,852

전환사채	-	(1,594,824)	-	(1,594,824)

리스부채	117,632	54,395	-	172,027

미지급금(우발부채)	685	(685)	-	-

기부금한도초과	47,814	-	-	47,814

업무용승용차	33,851	(6,938)	-	26,912

주식기준보상	3,907	(128,592)	-	(124,685)

이월결손금	2,343,190	2,030,003	-	4,373,193

이월세액공제	3,647,622	406,864	-	4,054,485

소 계	8,874,922	2,847,000	-	11,721,920

이연법인세부채

선급비용	(3,868)	(1,320)	-	(5,188)

비품	(16,928)	7,635	-	(9,293)

미수수익	(704,505)	(3,288)	-	(707,793)

매도가능금융자산평가손익	(99,863)	161,398	-	61,535

사용권자산	(68,359)	(83,245)	-	(151,604)

리스채권	(47,847)	34,038	-	(13,809)

임대보증금	(2,200)	1,582	-	(618)

소 계	(943,570)	116,800	-	(826,770)

미인식 이연법인세자산	(7,931,352)	(2,963,800)	-	(10,895,150)

합 계	-	-	-	-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	사 유

일시적차이	68,472,192	미래과세소득의 불확실

종속기업투자주식	786,495	처분가능성 불확실

관계기업투자주식	18,155,425	처분가능성 불확실

이월결손금(*)	41,911,160	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	4,373,784	미래과세소득의 불확실

합 계	133,699,056	-

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2026년	1,734,320	635,999

2027년	542,825	710,421

2028년	4,689,666	468,427

2029년	222,609	362,447

2030년	-	417,270

2031년	-	357,570

2032년	-	342,639

2033년	-	371,680

2034년	-	388,031

2035년 이후	34,721,740	319,300

합 계	41,911,160	4,373,784

당사는 차감할 일시적 차이와 미사용세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 중 이월결손금 공제 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 46,661,573주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(2) 당기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금

2024년 1월 1일	108,796,360	21,759,272	53,492,007

주식병합으로인한 감소(2024년 1월 31일)(*1)	(65,277,816)	-	-

무상감자(2024년 5월 1일)(*2)	(41,342,617)	(20,671,308)	-

유상증자(2024년 6월 20일)(*3)	613,496	306,748	4,685,149

유상증자(2024년 7월 10일)(*4)	57,683	28,841	969,235

주식분할로인한 증가(2024년 9월 1일)(*5)	11,388,424	-	-

2024년 12월 31일	14,235,530	1,423,553	59,146,391

유상증자(2025년 7월 4일)(*6)	1,533,742	153,374	841,760

전환사채전환(2025년 8월 5일)(*7)	512,820	51,282	720,923

전환사채전환(2025년 8월 18일)(*8)	11,384,613	1,138,461	16,061,709

전환사채전환(2025년 8월 19일)(*9)	1,948,717	194,872	2,750,023

전환사채전환(2025년 9월 3일)(*10)	410,256	41,026	396,361

전환사채전환(2025년 10월 1일)(*11)	16,635,895	1,663,589	22,585,779

2025년 12월 31일	46,661,573	4,666,157	102,502,946

(*1) 전기 중 1주당 액면가 200원을 1주당 액면가 500원으로 주식병합을 실시하였습니다.

(*2) 전기 중 액면가액 500원의 보통주 20주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는감자를 실시하여 20,671백만원(41,342,617주) 자본금이 감소하였습니다.(*3) 전기 중 총발행금액 5,000백만원(613,496주) 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다.(*4) 전기 중 총발행금액 1,000백만원(57,683주) 소액공모 유상증자를 실시하였습니다.(*5) 전기 중 1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 100원으로 주식분할을 실시하였습니다.(*6) 당기 중 총발행금액 1,000백만원(1,533,742주) 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다. 이로써 '경영권 변경( ㈜오늘바이오 ) 등에 관한 계약 체결(2024.12.30)' 에 따른 기존 보유주식수와 '㈜오늘바이오 특수관계인' 의 제3자배정 유상증자 납입(2025.07.04)으로 휴림로봇㈜ 외 2인에서 ㈜오늘바이오 외 1인으로 최대주주가 변경되었습니다.(*7) 당기 중 사채권자의 전환청구권 행사로 제5회차 500백만원의 전환사채가 보통주 512,820주로 전환되었습니다.(*8) 당기 중 사채권자의 전환청구권 행사로 제5회차 11,100백만원의 전환사채가 보통주 11,384,613주로 전환되었습니다.(*9) 당기 중 사채권자의 전환청구권 행사로 제5회차 1,900백만원의 전환사채가 보통주 1,948,717주로 전환되었습니다.(*10) 당기 중 사채권자의 전환청구권 행사로 제5회차(재발행) 400백만원의 전환사채가 보통주 410,256주로 전환되었습니다.(*11) 당기 중 사채권자의 전환청구권 행사로 제5회차(재발행) 16,220백만원의 전환사채가 보통주 16,635,895주로 전환되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	102,502,946	59,146,391

감자차익	20,977,206	20,977,206

기타자본잉여금	(8,071,047)	(8,071,047)

합 계	115,409,105	72,052,550

24. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(32,955)	(32,955)

주식매입선택권	39,457	39,457

합 계	6,502	6,502

(*) 당사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	48,136	48,136

미처분이익잉여금	(115,457,233)	(39,916,103)

합 계	(115,409,097)	(39,867,967)

(2) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 29 (당) 기	제 28 (전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(115,457,233)	(39,916,103)

전기이월이익잉여금	(39,916,103)	(19,312,805)

당기순이익(손실)	(75,541,130)	(20,603,298)

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(115,457,233)	(39,916,103)

2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 결손금처리계산서는 2026년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

26. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

급여	2,022,128	2,188,464

상여	26,600	29,400

퇴직급여	199,471	198,772

복리후생비	274,395	280,063

여비교통비	68,740	82,269

접대비	72,594	145,570

통신비	11,999	9,886

경상연구개발비	1,375,276	2,014,239

소모품비	69,120	94,490

세금과공과	85,873	116,175

감가상각비	179,591	144,784

사용권자산 감가상각비	465,030	461,800

지급임차료	111,329	103,846

수선비	3,157	17,075

보험료	20,741	22,363

수도광열비	40,071	52,598

지급수수료	1,806,107	1,679,713

대손상각비(환입)	(47,833)	(106,741)

운반비	57,954	86,780

수출제비용	298,755	169,787

해외시장개척비	120,086	48,024

판매수수료	-	193,368

무형자산상각비	32,129	129

기타	111,327	91,457

합 계	7,404,640	8,124,311

27. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	304,771	225,095

외화환산이익	1,094	44,448

유형자산처분이익	37,252	4,227

무형자산처분이익	-	-

대손충당금환입	148,200	260,000

투자자산처분이익	1,792,931	-

복구충당부채환입	238,000	-

손상차손환입	1,874,015	-

잡이익	226,803	74,738

소 계	4,623,066	608,508

기타비용:

외환차손	187,628	67,119

외화환산손실	25,384	12,755

기부금	-	-

유형자산처분손실	93,292	-

기타의대손상각비	870,358	1,684,262

종속기업투자주식손상차손	-	-

무형자산손상차손	89,826	-

투자자산처분손실	-	-

잡손실	41,590,865	14,863,096

소 계	42,857,353	16,627,232

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(47,445)	433,511

상품의 매입 및 변동	146,962	(84,858)

원재료 매입 및 변동	7,792,399	7,512,421

종업원 급여	3,294,031	3,463,649

퇴직급여	294,517	332,973

감가상각비	227,911	206,391

사용권자산 감가상각비	785,265	794,932

무형자산상각비	32,129	129

지급임차료	141,129	134,713

수선유지비	204,481	210,781

지급수수료	1,827,315	1,697,764

대손상각비(환입)	(47,833)	(106,741)

운반비	58,034	86,889

수출제비용	298,755	169,787

해외시장개척비	120,086	48,024

판매수수료	-	193,368

외주가공비	5,931	13,100

소모품비	141,676	158,920

세금과공과	143,727	178,689

경상연구개발비	1,375,276	2,014,239

복리후생비	407,154	415,813

여비교통비	71,562	82,876

접대비	72,594	145,570

기타	271,364	262,110

합 계(*)	17,617,020	18,365,050

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,137,516	194,430

외화환산이익	-	256,309

배당금수익	80,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,529,084	845,985

리스해지이익	12,553	-

파생상품평가이익	-	25,661,240

소 계	3,759,153	26,957,964

금융비용:

이자비용	1,452,922	2,311,417

외화환산손실	117	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	21,870	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,021,537	2,476,271

리스해지손실	3,598	-

사채상환손실	3,105,618	10,090,164

이연손익상각손실	14,791,642	3,594,454

파생상품평가손실	5,677,547	-

소 계	27,074,851	18,472,306

순금융손익	(23,315,698)	8,485,658

30. 정부보조금당사는 정부로부터 연구용역과 관련하여 정부보조금을 수령한 후 사업에서 발생한 경상연구개발비 등으로 사용하고 있으며, 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 간	기관명	당 기	전 기	회계처리

중소기업기술혁신개발(R)	2023.07.17~2027.07.16	중소기업기술정보진흥원	367,254	379,172	관련비용차감

중소기업기술혁신개발(R)	2023.07.17~2027.07.16	중소기업기술정보진흥원	69,268	-	국고보조금

[IRIS사업]로봇산업기술개발(R)	2024.07.01~2029.03.31	한국산업기술기획평가원	111,188	31,845	관련비용차감

합 계	547,710	411,017

31. 주당순손익(1) 기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주 당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(75,541,129,122원)	(20,603,298,104원)

가중평균유통보통주식수(*1)	24,481,223주	12,641,593주

기본주당순이익(손실)(원)	(3,086원)/주	(1,630원)/주

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식적수(주)(*)	일 수(일)	가중평균유통보통주식수(주)

당 기	8,935,646,405	365	24,481,223

전 기	4,626,823,025	366	12,641,593

(*) 당기와 전기 발행주식적수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기	주식수	기초	기말	가중치	적수

기초	14,220,580	2025-01-01	2025-12-31	365	5,190,511,700

유상증자	1,533,742	2025-07-04	2025-12-31	181	277,607,302

전환사채전환	512,820	2025-08-05	2025-12-31	149	76,410,180

전환사채전환	11,384,613	2025-08-18	2025-12-31	136	1,548,307,368

전환사채전환	1,948,717	2025-08-19	2025-12-31	135	263,076,795

전환사채전환	410,256	2025-09-03	2025-12-31	120	49,230,720

전환사채전환	16,635,895	2025-10-01	2025-12-31	92	1,530,502,340

합 계	8,935,646,405

전 기	주식수	기초	기말	가중치	적수

기초	10,879,303	2024-01-01	2024-12-31	366	3,981,824,898

주식병합 단수주	(568)	2024-01-31	2024-12-31	336	(190,848)

무상병합 단수주	(14,050)	2024-05-01	2024-12-31	245	(3,442,250)

유상증자	3,067,480	2024-06-20	2024-12-31	195	598,158,600

유상증자	288,415	2024-07-10	2024-12-31	175	50,472,625

합 계	4,626,823,025

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식매입선택권(*1)	4.112원	2023.02.10~2026.02.10	14,260주

(*1) 주식매입선택권 부여일 이후 주식분할 및 병합, 무상병합, 유상증자, 전환사채 발행으로 인해 보고기간말 기준으로 조정 표시하였습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(75,541,129)	(20,603,298)

조정:

이자수익	(1,137,516)	(194,429)

이자비용	1,452,922	2,311,417

대손상각비(환입)	(47,833)	(106,741)

감가상각비	227,911	358,148

사용권자산 감가상각비	785,265	794,933

무형자산상각비	32,129	23,145

유형자산처분손실	93,292	-

외화환산손실	25,501	12,755

재고자산평가손실(환입)	(103,449)	136,251

리스해지손실	3,598	-

지급임차료	22,123	25,912

보험료	6,739	10,931

기타의대손상각비	870,358	1,684,262

기타의대손충당금환입	(148,200)	(90,000)

무형자산손상차손	89,826	-

종속기업투자주식손상차손	100,000	-

관계기업투자주식손상차손	11,277,025	6,368,400

관계기업투자주식처분이익	(904,000)	-

유형자산처분이익	(37,252)	(4,227)

투자자산처분이익	(1,792,931)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,529,084)	(845,985)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,021,537	2,476,271

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	21,870	-

리스해지이익	(12,554)	-

복구충당부채환입	(238,000)	-

손상차손환입	(1,874,015)	-

사채상환손실	3,105,618	10,090,164

이연손익상각손실	14,791,642	3,594,454

파생상품평가이익	-	(25,661,240)

파생상품평가손실	5,677,547	-

배당금수익	(80,000)	-

외화환산이익	(1,094)	(300,757)

잡이익	(200,020)	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	73,582	267,486

기타금융자산의 증감	(224,007)	(512,391)

기타유동자산의 증감	(546,450)	(191,760)

재고자산의 증감	369,851	190,581

매입채무의 증감	(888,007)	(101,253)

기타금융부채의 증감	41,369	55,953

기타유동부채의 증감	38,797,401	17,872,037

영업활동으로부터 창출된 현금 흐름	(6,418,435)	(2,338,981)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	71,000	352,490

건설중인자산의 장기선급비용 대체	-	72,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	24,000	-

임대보증금의 유동성 대체	-	418,325

임차보증금의 유동성 대체	35,000	418,325

임차보증금의 미수금 대체	5,000	-

임차보증금의 기계장치 대체	8,000	-

장기대여금 유동성 대체	26,500	31,400

미수금의 장기미수금 대체	965,150	-

장기미수금 유동성 대체	15,000	-

미수수익의 장기미수수익 대체	6,850,741	-

미수수익대손충당금의 장기미수수익대손충당금 대체	5,789,920	-

부가세대급금의 충당부채 대체	787,941	-

선납법인세의 충당부채 대체	12,797	-

선급금의 임차보증금 대체	3,000	-

임대보증금과 미수금등 상계	418,325	-

매출채권의 미수금 대체	-	86,920

단기대여금의 장기미수금 대체	-	1,013,325

미수수익의 장기미수금 대체	-	39,797

선급금의 장기미수금 대체	-	281,612

미수금 및 장기미수금 제각	-	621,655

종속기업 매각으로 인한 미수금 증가	-	995,000

지분법적용투자주식의 종속기업투자주식 대체	4,904,000	-

투자부동산의 매각예정자산 대체	-	8,207,069

선수금의 매출채권 대체	-	368,011

선급금 제각	-	2,535,901

미수금과 미지급비용의 상계	-	280,547

전환사채 전환시 자본금 전입	1,384,615	-

전환사채 전환시 주식발행초과금 대체	19,561,163	-

전환사채 발행시 전환권조정등	13,740,116	23,169,310

전환사채 상환시 전환권조정등	6,958,444	20,555,026

전환사채 발행시 파생상품부채 증가	9,992,809	37,645,910

전환사채 상환시 파생상품부채 감소	1,710,927	6,720,280

전환사채 전환시 파생상품부채 감소	19,223,819	-

유형자산 취득시 복구충당부채	-	46,313

복구충당부채의 유동성 대체	-	416,613

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증감	147,253	1,635,791

사용권자산 처분으로 인한 리스부채의 증감	21,388	-

리스부채의 유동성대체	669,596	400,081

리스채권의 유동성대체	-	121,239

자본금의 자본잉여금 대체	-	20,671,309

33. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	리스부채	임대보증금	전환사채

기초금액	5,500,000	1,737,646	418,325	3,890,663	11,546,634

현금흐름

발행(증가)	-	-	-	16,620,000	16,620,000

상환(감소)	(5,500,000)	(1,051,857)	(418,325)	(6,500,000)	(13,470,182)

신규계약으로 인한 리스증가	-	147,253	-	-	147,253

기타	-	104,076	-	16,109,337	16,213,413

전환사채전환	-	-	-	(30,120,000)	(30,120,000)

기말금액	0	937,118	0	0	937,118

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	리스부채	임대보증금	전환사채

기초금액	5,500,000	1,188,207	418,325	-	7,106,532

현금흐름

발행(증가)	-	-	-	40,000,000	40,000,000

상환(감소)	-	(1,167,398)	-	(20,000,000)	(21,167,398)

신규계약으로 인한 리스증가	-	1,635,791	-	-	1,635,791

기타	-	81,046	-	(16,109,337)	(16,028,291)

기말금액	5,500,000	1,737,646	418,325	3,890,663	11,546,634

34. 우발상황과 약정사항

(1) 당사는 제품매출과 관련하여 당기말 현재 서울보증보험(주)에 335백만원 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.(2) 당사는 여행사업과 관련하여 한국여행업협회에 50백만원 한도로 영업보증금 보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	소송내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	(주)오늘이엔엠	(주)에스엠브이홀딩스	대여금	원금 305,000이자 7,000,000	1심 진행중

서울행정법원	(주)오늘이엔엠	남대문세무서	부가가치세부과처분취소	29,645,984	1심 진행중

서울행정법원	(주)오늘이엔엠	남대문세무서영등포세무서	부가가치세부과처분취소	80,864,560	1심 진행중

(*) 당사는 상기 소송과 관련하여 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.(4) 당사는 부가가치세 세무조사 결과로 당기 중 3개의 과세기관으로부터 가산세 추징결과를 통지 받았으며, 그 내용 및 향후 대응방안은 다음과 같습니다.

부과기관	부과사유	접수일자	추징금총액(원)	진행상황

남대문세무서(서울지방국세청 조사)	2019~2023 법인세 등 세무조사	2025-02-10	29,645,968,740	서울행정법원 부가가치세부과처분취소 본안1심 소송 진행중(2025.8.13 가처분신청 인용)

남대문세무서	2020~2022 부가가치세 등세무조사	2025-04-11	30,126,128,560	서울행정법원 부가가치세부과처분취소 등 본안1심 소송 진행중(2026.2.11 가처분신청 인용)

영등포세무서	2018~2020 부가가치세 등세무조사	2025-06-24	50,738,431,770

당사는 2019~2023 세무조사결과에 대해서는 조세심판원에서 90일이내 결정하지 않음에 따라 국세기본법에 따라 행정소송을 제기하였습니다. 국세징수법에에 따라 추징금은 본안소송 결과가 확정되기 전까지는 과세기관은 추징금 강제집행을 위한 회사자산의 압류를 할 수 없습니다. 회사는 이후 진행되는 본안소송에서 그 부당함을입증할 계획입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 그 판결시점 및 결과를 예측할 수 없으며, 현단계에서는 과세처분이 전액 유지되는 결과로 평가되지 않아 고지받은 세액 중 기대값을 적용하여 충당부채로 설정하였습니다.

35. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황가. 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계등에 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	-	-

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	㈜오늘바이오, ㈜다보인터내셔널	㈜오늘바이오

종속기업	Gamma Nu Theta INC, WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.
휴림호텔앤리조트㈜㈜휴림인베스트먼트대부	Gamma Nu Theta INC, WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.
휴림호텔앤리조트㈜

관계기업	㈜리더스항공, 라오라오골프앤리조트사모투자 합자회사, 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사, 스프러스사모투자합자회사	㈜리더스항공, 라오라오골프앤리조트사모투자 합자회사, 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사, 스프러스사모투자합자회사, ㈜휴림인베스트먼트대부

기타특수관계자	휴림로봇㈜, 휴림그룹경조조합, ㈜휴림에이엠씨, ㈜휴림에이텍, 휴림인프라투자조합, 휴림케이에스디㈜, 중해지능장비제조(심천)유한공사, ㈜파라텍, 라임트리사모투자합자회사, ㈜디에스티서비스로봇, ㈜휴림홀딩스, 휴림건설㈜	휴림로봇㈜, 휴림그룹경조조합, ㈜휴림에이엠씨, ㈜휴림에이텍, 휴림인프라투자조합, 휴림케이에스디㈜, 중해지능장비제조(심천)유한공사, ㈜파라텍, 라임트리사모투자합자회사, ㈜디에스티서비스로봇, ㈜휴림홀딩스, 휴림건설㈜, ㈜오리온이엔씨

나. 당기 중 특수관계자에 포함되거나 제외된 내역은 다음과 같습니다.

회사명	변동 사항	사유

㈜다보인터내셔널	포함	당사 최대주주의 특수관계인으로 당기에 당사 지분을 취득하여 포함

㈜오리온이앤씨	제외	당사의 사내이사가 대표이사인 법인으로 사내이사를 사임함으로서 제외

(2) 매출 및 매입 등 거래(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등(*)	유형자산 처분

종속기업	Gamma Nu Theta INC.	7,061,605	-	-	5,910	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	9,482	2,834,457	-	4,725	-

종속기업	휴림호텔앤리조트㈜	-	-	140,548	-	-

종속기업	㈜휴림인베스트먼트대부	-	-	944,021	-	-

관계기업	㈜리더스항공	-	-	-	(16,798)	-

관계기업	라오라오골프앤리조트 제2호사모투자합자회사	-	-	80,000	-	-

기타특수관계자	㈜휴림홀딩스	-	-	7,669	355,537	-

기타특수관계자	휴림건설㈜	500	-	-	-

기타특수관계자	㈜휴림에이텍	5,000	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜파라텍	5,000	-	29,979	-	62,000

기타특수관계자	㈜휴림에이엠씨	-	-	-	22	-

기타특수관계자	휴림로봇㈜	5,000	-	161,104	27,032	-

합 계	7,086,587	2,834,457	1,363,321	376,428	62,000

(*) 대손상각비(환입) 및 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등(*)	기타비용 등(*)	유형자산 취득

종속기업	Gamma Nu Theta INC.	1,706,605	-	-	(413,216)	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	230,629	2,316,910	-	10,505	-

관계기업	㈜리더스항공	-	-	-	(52,632)	-

기타특수관계자	㈜휴림에이엠씨	-	-	-	11,687	-

기타특수관계자	㈜휴림홀딩스	-	-	7,005	310,972	46,313

기타특수관계자	휴림건설㈜	-	-	-	-	247,820

기타특수관계자	㈜휴림에이텍	2,400	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜파라텍	6,000	-	-	-	-

기타특수관계자	휴림로봇㈜	5,680	-	176	144,094	-

합 계	1,951,314	2,316,910	7,181	11,410	294,133

(*) 대손상각비(환입) 및 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(당기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권등	채무등

매출채권	리스채권	대여금	기타채권	매입채무	리스부채	기타채무

종속기업	Gamma Nu Theta INC.(*)	1,074,350	-	-	-	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	휴림호텔앤리조트(주)	-	-	-	140,548	-	-	-

종속기업	㈜휴림인베스트먼트대부	-	-	12,000,000	216,712	-	-	-

기타특수관계자	㈜휴림홀딩스	-	-	-	249,744	-	241,053	80,845

합 계	1,074,350	0	12,000,000	607,004	0	241,053	80,845

(*) 상기 채권 등에 대해 설정된 대손충당금은 42백만원입니다.

채권ㆍ채무의 주요 잔액에서 당기 신규 특수관계자와의 거래는 특수관계자 포함된시점 이후의 거래내역입니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권등	채무등

매출채권	리스채권	기타채권	매입채무	리스부채	기타채무

종속기업	Gamma Nu Theta INC.(*)	534,781	-	-	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	73,127	-	-	529,563	-	63,322

관계기업	㈜리더스항공	-	12,341	-	-	-	41,208

관계기업	라오라오골프앤리조트 제2호사모투자합자회사	-	-	-	-	-	80,000

기타특수관계자	㈜휴림홀딩스	-	-	249,761	-	445,775	75,998

기타특수관계자	㈜오리온이엔씨	-	-	100,000	-	-	-

기타특수관계자	휴림로봇㈜	-	-	4,993	-	28,595	-

합 계	607,908	12,341	354,754	529,563	474,370	260,528

(*) 상기 채권 등에 대해 설정된 대손충당금은 36백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 등(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	대여금	전환사채 취득	지분취득(매도)

종속기업	휴림호텔앤리조트㈜	-	3,000,000	-

종속기업	(주)휴림인베스트먼트대부	12,000,000	-	-

기타특수관계자	휴림로봇㈜	-	-	(786,626)

합 계	12,000,000	3,000,000	(786,626)

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	지분취득	전환사채 취득

종속기업	휴림호텔앤리조트(주)	100,000	-

관계기업	(주)휴림인베스트먼트대부	4,000,000	8,000,000

기타특수관계자	휴림로봇(주)	900,133	-

합 계	5,000,133	8,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	926,085	944,127

퇴직급여	70,981	91,938

합 계	997,066	1,036,065

36. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

결제방식	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

총부여수량(*)	212,000 주

행사가격(*)	4,112원

부여일	2021.02.10

부여일 주가(*)	13,000원

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

(*) 주식매입선택권 부여일 이후 주식분할 및 병합, 무상병합, 유상증자, 전환사채 발행으로 인해 보고기간말 현재 기준으로 조정 표시하였습니다.(2) 동 주식매입선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기대변동성	41.42%

행사기간	2023.02.10~2026.02.10

무위험이자율	1.335%

(3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 부여수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	13,075	62,500

부여	-	-

주식병합 조정(*)	-	(37,500)

무상병합 조정(*)	-	(23,750)

유상증자 조정(*)	1,185	294

전환사채 발행으로 인한 조정(*)	-	1,071

주식분할 조정(*)	-	10,460

소멸	-	-

행사	-	-

기말	14,260	13,075

(*) 주식매입선택권 부여일 이후 주식분할 및 병합, 무상병합, 유상증자를 실시하여 보고기간말 현재 기준으로 조정 표시하였습니다.

37. 매각예정자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지및건물	-	8,207,069

당사는 2024.11.29 이사회에서 당사 소유의 투자부동산(고양시 덕은동 9-202외 2필지)을 매각하기로 결의한 바 있습니다. 2024.11.29 계약금 1,000백만원, 2024.12.20중도금 2,000백만원, 2025.01.31 잔금 7,000백만원을 수령하여 10,000백만원에 매각 완료 하였습니다.38. 보고기간 후 사건1) 계속기업가정에 대한 불확실성

회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.회사는 주석 34의 (4)와 같이 서울지방국세청외 2개 세무서로부터 과징금 부과처분을 받아 이로인한 효과로 보고기간에 당기순손실 75,541백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 30,526백만원이 더 많게 되었습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있습니다.

만일, 미래의 사건이나 상황의 변화에 따라 이러한 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되지 못하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

2) 신규사업 해외법인 설립당사는 2025.09.24 이사회에서 글로벌 i-Gaming 신규 사업 진출을 위한 해외법인설립 안건을 결의하였습니다. 글로벌 i-Gaming 시장에서 합법적 운영 자격을 확보하는 동시에, 규제 리스크를 최소화하고 안정적인 사업 추진 기반을 마련하기 위하여 해외 현지 법인 설립을 추진하고 있습니다.

3) 가처분신청의 인용영등포와 남대문 세무서장이 고지한 부가가치세 부과처분은 그 집행을 정지하는 신청은 2026년 2월 11일 서울 행정법원으로부터 인용되었습니다.