오늘이엔엠 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 22 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 감마누와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 감마누(이하 '지배기업')는 (주)천계국제여행사 등 9개의 종속기업(이하, 지배회사와 종속기업은 일괄하여 '연결실체')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업은 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 지배기업은 2017년 8월 임시주주총회를 거쳐 목적사업을 추가하였으며, 2017년 8월부터 9월에 걸쳐 종속여행사 (주)천계국제여행사 외 4개 여행사의 지분을 확보하고, 인바운드 플랫폼 사업을 영위하기 시작하였습니다. 이후 2018년 2월부터 3월에 걸쳐 종속여행사 (주)뉴서울국제여행사, (주)신화국제여행사의 지분을 취득하였습니다. 지배기업은 경기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2019년 9월 30일 현재 납입자본금은 11,912백만원입니다. 지배기업은 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 지배기업이 발행한 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 서울 남부지방법원에 제출한 지배기업의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일 인용됨에 따라 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한 한국거래소는 2018년 11월 7일 상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 1일 가처분 효력정지 결정을 그대로 인가하는 것으로 결정되었고, 이에 한국거래소는 즉시 항고장을 제출하고 2019년 2월 21일과 4월 12일, 5월 10일에 걸쳐 서울고등법원에 항고이유서 및 1차, 2차 준비서면을 제출하였으며 당사는 2019년 7월 18일 심문기일이 종결되었으나, 최종 결정이 지연되고 있습니다. 또한, 지배기업은 2019년 2월 22일자로 거래소의 상장폐지결정이 무효임을 확인하는 본안소송을 서울남부지방법원에 제기하였고, 2019년 8월 16일 상장폐지 결정을 무효임을 확인하는 당사의 승소 판결로 결정되었습니다. 거래소는 이에 불복하여 항소장을 제출하였으며, 2019년 11월 27일 1차 변론기일이 지정되어 있습니다. 그리고, 지배기업 및 면세점사업관련 종속기업들((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사는 2018년 8월 중 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차 개시를 신청하였으며, 서울회생법원은 지배기업 및 면세점사업관련 종속기업들에 대하여 각각 2018년 8월 28일 및 2018년 9월 18일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2018년 12월 4일 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고, 서울회생법원으로부터 변경회생계획안에 대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다.

2019년 9월 30일 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 에스엠브이홀딩스(*)	9,785,178	41.07%

김상기(*)	1,167,918	4.90%

주식회사 더블유에스디홀딩스(*)	670,975	2.82%

우리사주조합	428,032	1.80%

기타	11,771,902	49.41%

합 계	23,824,005	100.00%

(*) 전기 중 지배기업의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유 지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일 입니다(주석 28 참조).

1.1 종속기업의 현황보고기간말 현재 종속기업의 투자현황은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업	소재지	당분기말
지배지분율(%)	전기말
지배지분율(%)	결산월	업 종

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	미국	100	100	12월	상품판매업

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	중국	100	100	12월	제조업

(주)천계국제여행사	한국	51	51	12월	여행알선업

(유)신룡국제여행사	한국	51	51	12월	여행알선업

(주)대명국제여행사	한국	51	51	12월	여행알선업

(주)보라국제여행사	한국	51	51	12월	여행알선업

(유)삼화국제여행사	한국	51	51	12월	여행알선업

(주)뉴서울국제여행사(*1)	한국	51	51	12월	여행알선업

(주)신화국제여행사(*1)	한국	51	51	12월	여행알선업

(*1) 지배기업은 전기 중 종속회사를 신규 설립하여 지분 51%를 취득하였습니다.

1.2 종속기업 관련 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Gamma Nu Theta, INC.	1,474,787	2,132,633	(657,846)	1,143,975	(116,526)	(116,526)

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	501,303	579,748	(78,445)	2,317,452	27,810	27,810

(주)천계국제여행사(*)	19,861,434	5,876,841	13,984,593	1,552,812	482,653	482,653

(유)신룡국제여행사(*)	18,374,784	12,498,815	5,875,969	2,323,911	230,688	230,688

(주)대명국제여행사(*)	19,793,774	3,234,102	16,559,672	173,601	281,136	281,136

(주)보라국제여행사(*)	18,405,710	14,334,448	4,071,262	2,741,570	802,965	802,965

(유)삼화국제여행사(*)	7,417,139	5,645,719	1,771,420	1,720,659	783,440	783,440

(주)뉴서울국제여행사(*)	11,629,722	12,322,400	(692,678)	1,888,824	464,912	464,912

(주)신화국제여행사(*)	4,468,362	4,812,502	(344,140)	1,286,816	248,039	248,039

(2) 전분기

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

Gamma Nu Theta, INC.	2,015,610	2,437,456	(421,846)	1,781,222	(16,393)	(16,393)

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	1,156,777	1,272,440	(115,663)	2,115,013	(479,679)	(479,679)

(주)천계국제여행사(*)	20,054,997	6,888,299	13,166,698	2,826,091	(915,886)	(915,886)

(유)신룡국제여행사(*)	20,069,556	14,903,087	5,166,469	-	(1,761,242)	(1,761,242)

(주)대명국제여행사(*)	23,669,924	6,401,973	17,267,951	3,544,138	2,064,383	2,064,383

(주)보라국제여행사(*)	19,169,921	16,602,276	2,567,645	4,037,232	2,054,625	2,054,625

(유)삼화국제여행사(*)	9,162,863	8,029,680	1,133,183	1,716,860	807,462	807,462

(주)뉴서울국제여행사(*)	12,207,707	13,069,799	(862,092)	-	(960,224)	(960,224)

(주)신화국제여행사(*)	8,463,390	8,667,558	(204,168)	227,255	(302,300)	(302,300)

(*) 지배기업의 종속기업인 여행사(이하 '종속 여행사')는 면세점 송객사업을 주요 영업으로 영위하고 있으며, 면세점으로부터 송객에 대한 대가를 수령하고 협력 여행사에 송객 업무에 대한 수수료를 지급하는 구조로 사업을 영위하고 있습니다. 종속여행사는 동 거래에서 대리인으로 판단되어 순액으로 매출 인식하였으며, 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도 재무제표 기준입니다. 1.3 연결대상범위당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표로서 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 당분기 동안 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 요약분기연결제무제표상 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용과 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 대표이사에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 내부감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정 보는 주석 4 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 29에서 설명하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당분기말 현재 국제회계기준위원회에서 발표하였으나 한국채택국제회계기준으로제정 또는 공표되지 않았고 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

4. 금 융상품 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습 니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,122,743	1,122,743	1,022,743	1,022,743

소 계	1,122,743	1,122,743	1,022,743	1,022,743

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	4,270,446	4,270,446	13,362,696	13,362,696

매출채권 및 계약자산	23,304,623	23,304,623	28,513,901	28,513,901

기타금융자산-유동	44,973,726	44,973,726	51,480,568	51,480,568

기타금융자산-비유동	2,406,571	2,406,571	2,921,309	2,921,309

소 계	74,955,366	74,955,366	96,278,474	96,278,474

금융자산 합계	76,078,109	76,078,109	97,301,217	97,301,217

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	9,441,692	9,441,692	2,757,842	2,757,842

단기차입금	12,624,643	12,624,643	15,608,000	15,608,000

기타금융부채-유동	3,912,871	3,912,871	11,323,063	11,323,063

전환사채-유동	120,912	120,912	2,219,032	2,219,032

신주인수권부사채-유동	404,109	404,109	1,980,973	1,980,973

장기차입금	3,025,376	3,025,376	6,989,586	6,989,586

기타금융부채-비유동	11,788,786	11,788,786	11,583,585	11,583,585

전환사채-비유동	4,919,360	4,919,360	5,836,528	5,836,528

신주인수권부사채-비유동	5,330,088	5,330,088	5,330,088	5,330,088

금융부채 합계	51,567,837	51,567,837	63,628,697	63,628,697

(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,122,743	1,122,743

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,022,743	1,022,743

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	1,122,743	3	순자산가치접근법	순자산가치

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	1,022,743	3	순자산가치접근법	순자산가치

5. 영업부문

(1) 연결실체의 당분기의 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

안테나사업	안테나 제조 및 판매

여행사업	면세점 송객을 통한 인바운드 플랫폼 사업

(2) 보고부문의 매출액 , 영업손익 및 분기순손익은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	매출액	영업이익	분기순이익(손실)

안테나사업	14,976,164	(11,008)	112,889

여행사업	15,623,517	3,590,651	3,738,785

연결조정전합계	30,599,681	3,579,643	3,851,674

연결조정금액(*1)	(6,850,198)	(536,966)	(542,178)

연결조정후합계	23,749,483	3,042,677	3,309,496

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	매출액	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

안테나사업	19,280,323	(3,646,790)	(3,332,493)

여행사업	15,101,243	1,835,437	(494,485)

연결조정전합계	34,381,566	(1,811,353)	(3,826,978)

연결조정금액(*1)	(6,562,145)	919,769	878,736

연결조정후합계	27,819,421	(891,584)	(2,948,242)

(*1) 연결실체간 거래는 연결조정으로 표시하고 있습니다.

( 3) 보고부문의 자산 및 부채금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고부문자산	보고부문부채	보고부문자산	보고부문부채

안테나사업 부문	13,951,936	3,915,930	59,750,279	22,607,275

여행사업 부문	143,435,299	74,589,235	105,301,984	67,369,718

연결조정	(54,906,757)	(24,149,354)	(52,362,306)	(22,147,081)

합 계	102,480,478	54,355,811	112,689,957	67,829,912

(4) 수익의 구분당분기와 전분기의 연결실체의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	안테나사업	여행사업	합계

주요 지리적 시장

국내매출	10,886,614	11,688,192	22,574,806

북미	1,143,975	-	1,143,975

유럽	28,640	-	28,640

아시아	2,062	-	2,062

합 계	12,061,291	11,688,192	23,749,483

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	12,018,273	-	12,018,273

상품매출	31,038	-	31,038

기타매출	11,980	-	11,980

여행수익	-	11,688,192	11,688,192

합 계	12,061,291	11,688,192	23,749,483

수익인식시기

한 시점에 이행	12,061,291	11,688,192	23,749,483

합 계	12,061,291	11,688,192	23,749,483

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	안테나사업	여행사업	합계

주요 지리적 시장

국내매출	13,188,906	12,351,576	25,540,482

북미	1,784,877	-	1,784,877

유럽	482,222	-	482,222

아시아	11,840	-	11,840

합 계	15,467,845	12,351,576	27,819,421

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	15,423,382	-	15,423,382

상품매출	34,758	-	34,758

기타매출	9,705	-	9,705

여행수익	-	12,351,576	12,351,576

합 계	15,467,845	12,351,576	27,819,421

수익인식시기

한 시점에 이행	15,467,845	12,351,576	27,819,421

합 계	15,467,845	12,351,576	27,819,421

(5) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*1)	19,090,832	29,667,959

계약자산(*2)	5,264,465	2,700

(*1) 연결실체는 손상채권에 대해 당분기말 1,051백만원, 전기말 1,157백만원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석 7 참조).(*2) 계약자산은 연결실체의 재화의 인도 및 용역의 제공에 따른 대가를 청구할 수 있는 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.

(6 ) 당분기 및 전분기 중 부문별 매 출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

안테나사업부문

A사	-	-	3,696,863	10,714,012

B사	803,551	2,970,206	-	-

C사	701,757	2,381,117	-	-

D사	1,325,896	3,771,466	-	-

합 계	2,831,204	9,122,789	3,696,863	10,714,012

여행사업(*1)

E사	47,964,301	126,494,101	46,517,628	148,279,872

F사	10,685,396	30,339,686	15,372,675	60,257,225

G사	20,201,903	57,212,448	19,540,568	53,829,719

H사	-	-	18,905,672	47,324,867

I사	11,952,707	30,258,434	-	-

합 계	90,804,307	244,304,669	100,336,543	309,691,683

(*1) 여행사업과 관련하여 면세점 등으로 받는 수수료 금액에서 협력여행사에 대해 지급하는 정산금액을 차함하여 순액으로 수익을 인식하고 있으나, 상기 금액은 총액으로 반영하였습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	11,399	2,074

보통예금	3,270,446	13,362,696

정기예금	1,000,000	-

합 계	4,281,845	13,364,770

(2) 사용제한 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품

정기예금(주석 26)	636,773	1,333,734

7. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 계약자산	24,355,297	29,670,659

대손충당금	(1,050,674)	(1,156,758)

매출채권(순액)	23,304,623	28,513,901

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	23,299,364	27,815,664

소 계	23,299,364	27,815,664

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하 연체	-	287,232

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	81,720

6개월 초과 1년 이하 연체	5,259	329,285

1년 초과 연체	-	-

소 계	5,259	698,237

손상채권(*2)

3개월 이하 연체	-	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	-	177,473

6개월 초과 1년 이하 연체	-	714,744

1년 초과 연체	1,050,674	264,541

소 계	1,050,674	1,156,758

합 계	24,355,297	29,670,659

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 손상채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,156,758	367,641

기초조정(1109호)	-	332

대손설정(환입)	(106,084)	360,549

채권제각	-	-

기말금액	1,050,674	728,522

8. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

리스채권	24,539	-

단기대여금	42,315,383	50,445,020

차감: 대손충당금(*)	(947,024)	(1,078,000)

미수금	270,709	501,741

차감: 대손충당금(*)	(28,192)	(28,192)

미수수익	3,551,751	1,852,907

차감: 대손충당금(*)	(213,440)	(212,908)

영업보증금	600,000	600,000

차감: 대손충당금(*)	(600,000)	(600,000)

소 계	44,973,726	51,480,568

비유동:

장기금융상품	1,429,784	1,345,463

장기대여금	81,850	27,000

보증금	891,418	1,553,846

차감: 대손충당금(*)	(5,000)	(5,000)

리스채권	8,519	-

소 계	2,406,571	2,921,309

합 계	47,380,297	54,401,877

(*) 연결실체는 기타금융자산 중 협력여행사 등의 자본잠식, 폐업 및 거래 중단 등에 따라 대여금과 관련 미수수익 및 미수금, 보증금 일부에 대해 회수가 불가능하다고 판단하여 대손충당금 설정하였습니다.

9. 기타의자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타의 유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	20,832,467	10,239,480

선급비용	34,189	20,863

부가세대급금	23,718	-

차감: 대손충당금 (*)	(2,417,255)	(2,427,255)

소 계	18,473,119	7,833,088

비유동:

선급비용	200,000	-

소 계	200,000	-

합 계	18,673,119	7,833,088

(*) 연결실체는 전기이전 사업협력여행계약 위반을 사유로 소송진행중인 협력여행사 비너스국제여행사(주)에 대해 회수가능성을 고려하여 966백만원을 대손충당금 설정하였고, 전기 중 (주)한국중원여유여행사와 거래중단으로 회수가 불가능하다고 판단하여 선급금에 대해 1,158백만원을 대손충당금 설정하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타의 유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,427,255	1,277,019

대손설정(환입)	(10,000)	1,150,236

기말금액	2,417,255	2,427,255

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	39,733	5,310

상품평가충당금	(1,712)	(1,712)

제품	2,918,871	2,436,864

제품평가충당금	(633,785)	(506,304)

재공품	296,686	241,746

재공품평가충당금	(86,982)	(33,006)

원재료	1,082,443	1,032,694

원재료평가충당금	(548,063)	(429,400)

합 계	3,067,191	2,746,192

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,468백만원(전분기말: 9,671백만원)입니다.한편, 연결실체가 당분기 중에 인식한 재고자산평가손실은 300백만원(전분기 : 재고자산평가손실 184백만원)이며, 손익으로 계상한 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

11. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2019. 1. 1	88,526	935,145	229,411	346,470	248,392	323,605	364,921	2,536,470

취득	52,589	148,263	14,200	-	473,706	100,053	-	788,811

처분	-	-	-	-	(245,116)	-	-	(245,116)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(37,793)	(292,933)	(58,367)	(79,327)	(105,736)	(133,140)	-	(707,296)

외화환산차이	-	-	-	339	868	1,009	-	2,216

2019.09.30	103,322	790,475	185,244	267,482	372,114	291,527	364,921	2,375,085

취득원가	2,144,619	4,338,919	846,292	1,680,505	739,500	953,705	364,921	11,068,461

감가상각누계액	(2,041,297)	(3,459,259)	(661,048)	(1,413,023)	(367,386)	(662,178)	-	(8,604,191)

손상차손누계액	-	(89,185)	-	-	-	-	-	(89,185)

순장부금액	103,322	790,475	185,244	267,482	372,114	291,527	364,921	2,375,085

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2018. 1. 1	114,723	1,204,106	293,128	335,251	355,460	282,624	565,803	3,151,095

취득	36,800	169,052	29,870	119,700	12,119	25,422	49,072	442,035

처분	-	(3)	(4)	(38,104)	(24,917)	(10)	-	(63,038)

대체	-	-	3,023	72,622	-	155,311	(249,955)	(18,999)

감가상각비	(62,997)	(438,010)	(96,606)	(143,742)	(94,752)	(139,800)	-	(975,907)

외화환산차이	-	-	-	742	483	59	-	1,284

2018.12.31	88,526	935,145	229,411	346,469	248,393	323,606	364,920	2,536,470

취득원가	2,092,030	4,190,656	832,092	1,679,342	532,800	852,343	364,920	10,544,183

감가상각누계액	(2,003,504)	(3,166,326)	(602,681)	(1,332,873)	(284,407)	(528,737)	-	(7,918,528)

손상차손누계액	-	(89,185)	-	-	-	-	-	(89,185)

순장부금액	88,526	935,145	229,411	346,469	248,393	323,606	364,920	2,536,470

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	533,158	632,081

판매비와관리비	174,138	102,599

합 계	707,296	734,680

12. 사용권 자산 (1) 당분기말 현재 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	부동산	기계장치	차량운반구	합계

2019. 1. 1(*)	1,621,882	75,101	43,838	1,740,821

취득	90,680	-	-	90,680

처분	-	(26,018)	-	(26,018)

감가상각비	(620,210)	(16,544)	(15,306)	(652,060)

외화환산차이	-	685	-	685

2019. 9. 30	1,092,352	33,224	28,532	1,154,108

취득원가	1,712,562	42,979	43,838	1,799,379

감가상각누계액	(620,210)	(9,755)	(15,306)	(645,271)

순장부금액	1,092,352	33,224	28,532	1,154,108

(*) 연결회사는 K-IFRS 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	469,588	-

판매비와관리비	182,472	-

합 계	652,060	-

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2019. 1. 1	25,639	201,838	203,300	-	-	430,777

취득	9,399	-	-	-	-	9,399

상각	(10,310)	(154,795)	-	-	-	(165,105)

처분	-	-	-	-	-	-

2019.09.30	24,728	47,043	203,300	-	-	275,071

취득원가	128,144	1,443,873	538,796	262,218	351,580	2,724,611

상각누계액	(103,416)	(1,394,780)	-	(26,222)	-	(1,524,418)

손상차손누계액	-	-	(335,496)	(235,996)	(351,580)	(923,072)

국고보조금	-	(2,050)	-	-	-	(2,050)

순장부금액	24,728	47,043	203,300	-	-	275,071

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2018. 1. 1	35,936	399,665	396,615	-	-	832,216

취득	2,898	3,827	-	-	-	6,725

상각	(13,195)	(220,654)	-	-	-	(233,849)

손상차손	-	-	(43,315)	-	-	(43,315)

처분	-	-	(150,000)	-	-	(150,000)

대체	-	19,000	-	-	-	19,000

2018.12.31	25,639	201,838	203,300	-	-	430,777

취득원가	118,745	1,443,870	538,796	262,218	351,580	2,715,209

상각누계액	(93,106)	(1,236,292)	-	(26,222)	-	(1,355,620)

손상차손누계액	-	-	(335,496)	(235,996)	(351,580)	(923,072)

국고보조금	-	(5,740)	-	-	-	(5,740)

순장부금액	25,639	201,838	203,300	-	-	430,777

(2) 당분기와 전분기의 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	1,169,483	1,181,584

퇴직급여	86,983	118,400

기타종업원급여	-	2,814

합 계	1,256,466	1,302,798

(3) 당사가 당분기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 437백만원(전반기: 518백만원) 입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,441,692	2,757,842

기타금융부채-유동

미지급금(*)	1,797,990	9,445,323

미지급비용	1,136,398	1,877,740

리스부채	978,483	-

소 계	3,912,871	11,323,063

기타금융부채-비유동

미지급금(*)	11,528,205	11,195,822

임대보증금	26,563	387,763

리스부채	234,018	-

소 계	11,788,786	11,583,585

합 계	25,143,349	25,664,490

(*) 당분기말 현재 채권양수도에 따라 5개 종속기업((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사,(주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사)가 제이스테 판(주)에게 지급할 금액(여행사별 각 2,744백만원)이 포함되어 있습니다.

15. 기타의 유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타의 유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	276,020	247,745

선수금	26,213	736,719

선수수익	1,061,689	1,561,350

예수금	131,384	181,027

부가세예수금	433,675	589,748

합 계	1,928,981	3,316,589

16. 충당부채 및 복구충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

충당부채(*1)

기초	-	1,680,000

추가 충당금전입	-	-

지급	-	(1,680,000)

기말	-	-

유동항목	-	-

비유동항목	-	-

복구충당부채(*2)

기초	78,817	-

추가 충당금전입	6,905	-

지급	-	-

기말	85,722	-

유동항목	-	-

비유동항목	85,722	-

(*1) 전기말 현재 연결실체는 협력여행사인 (주)빅보스투어가 2017년 중 연결실체를 위해 판촉활동 등으로 사용한 것으로 예상되는 1,680백만원을 충당부채로 계상하였고, 2018년 7월에 체결한 정산계약에 따라 상기 금액으로 정산하였습니다. (*2) 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

17. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처명	만기일	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	(주)에스엠브이홀딩스	2019.10.01 ~ 2020.09.30	4.6	12,624,643	14,708,000

김상기	-	-	-	900,000

소 계	12,624,643	15,608,000

장기차입금	(주)에스엠브이홀딩스	(*)	-	3,298,750	7,675,000

(현재가치할인차금)	(273,374)	(685,414)

소 계	3,025,376	6,989,586

합 계	15,650,019	22,597,586

(*) 해당 차입금은 회생채권으로 회생계획안에 따라 2020년부터 2022년에 걸쳐 분할 상환예정입니다.

18. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일(*1)	만기일(*2)	당분기말	전기말

유동전환사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017-09-12	2022-12-30	120,000	2,200,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

사채할증발행차금	912	19,032

합 계	120,912	2,219,032

유동신주인수권부사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채	2017-08-14	2022-12-30	400,000	1,960,000

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

사채할증발행차금	4,109	20,973

합 계	404,109	1,980,973

비유동전환사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2017-09-12	2022-12-30	4,720,000	5,600,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

사채할증발행차금	199,360	236,528

합 계	4,919,360	5,836,528

비유동신주인수권부사채

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주 인수권부사채	2017-08-14	2022-12-30	5,040,000	5,040,000

사채상환할증금	-	-

신주인수권조정	-	-

사채할증발행차금	290,088	290,088

합 계	5,330,088	5,330,088

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 발행일입니다.(*2) 회생계획안에 따라 2018년부터 2022년까지 상환합니다. 2017년 및 2018년 중 발행된 전환사채의 전환권 및 신주인수권부사채의 신주인수권은 금융감독원질의회신 "회제이-00094" 에 따라 자본으로 분류하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사의외부감사에관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 다만, 전환사채 및 신주인수권부사채의 기한이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다.

(2) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채

최초인수기관	㈜프라이머원	위드윈투자조합 12호

액면가액/발행가액	10,000,000,000원	10,000,000,000원

분기말 액면가액(*1)	4,840,000,000	5,440,000,000

액면이자율(*3)	-	-

만기보장수익률(*3)	2.50%	2.50%

발행일	2017-09-12	2017-08-14

만기(*3)	2020-09-12	2020-08-14

행사기간(*3)	사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일(2020년 9월 11일)까지	사채발행일 이후 1년 후부터 사채만기일 전일(2020년 8월 13일)까지

전환가액(*2)	2,250원	2,148원

조기상환청구권(*3)	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 9월 12일 및 이후 3개월마다 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능	본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2018년 8월 14일 및 이후 3개월마다 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능

행사가격의 조정(*3)	1) 전환권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정(Refixing)	1) 신주인수권 행사 전에 시가(기준주가)보다 낮은 조건으로 다른 BW나 CB를 발행하거나 유상증자, 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우2) 무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우3) 보통주 시가 하락에 따른 행사가격 재조정(Refixing)

상환조건	2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환	2018년~2022년까지 회생계획안(원금+이자)에 따라 분할상환

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 일부가 상환되었으며, 동일한 조건으로 재발행 되었습니다. (*2) 최초발행시 전환가액은 9,000원이었으나, 그 후 무상증자 등으로 전환가액이 조정되었습니다.(*3) 동 내역은 회생절차에 따라 변경되었습니다(주석28 (2) 참조).

19. 자본

(1) 당사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 23,824,005주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금

2018년 1월 1일	24,435,800	12,217,900	13,096,770

무상감자(2018년 12월 4일)	(611,795)	(305,897)	-

2018년 12월 31일	23,824,005	11,912,003	13,096,770

2019년 09월 30일	23,824,005	11,912,003	13,096,770

전기 중 당사의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스외 2인은 회생계획에 따라 보유지분의 5%를 무상감자 하였으며, 무상감자의 효력 발생일은 회생계획 인가일 입니다.(3) 당분기말 및 전기말 기타의 자본항목은 모두 자기주식이며, 당사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(4) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연결자본잉여금(*)	(12,632,529)	(12,632,529)

주식발행초과금	13,096,770	13,096,770

감자차익	305,897	305,897

합계	770,138	770,138

(*) 동일지배하 사업결합으로 인하여 인수한 자산과 부채의 장부금액과 이전대가의 차액을 상기 연결자본잉여금으로 반영하였습니다.

(5) 당분기 및 전기 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로재분류	당분기말

해외사업환산손익	16,164	(44,873)	-	(28,709)

합 계	16,164	(44,873)	-	(28,709)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감	당기손익으로재분류	기말

매도가능금융자산평가손익	166,224	-	(166,224)	-

해외사업환산손익	26,451	(10,287)	-	16,164

합 계	192,675	(10,287)	(166,224)	16,164

(6) 기타자본항목의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,018)	(2,018)

(*) 회사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	273,155	1,488,285	686,541	2,076,914

퇴직급여	18,129	110,380	19,551	68,581

복리후생비	159,693	558,969	123,632	560,182

여비교통비	48,716	159,072	90,594	230,055

접대비	738,720	1,851,748	1,153,626	1,892,876

소모품비	27,985	65,950	12,706	149,949

세금과공과금	73,242	195,069	29,194	181,653

감가상각비	114,630	356,610	35,650	102,599

지급임차료	48,335	182,344	224,511	589,566

차량유지비	43,166	122,985	44,261	152,253

지급수수료(*1)	915,596	2,670,251	1,891,890	3,921,450

운반비	46,037	127,607	43,571	150,712

해외시장개척비	109,785	238,888	71,602	398,625

무형자산상각비	1,670	5,498	1,012	3,223

기타	65,747	284,134	241,772	1,195,356

합 계	2,684,606	8,417,790	4,670,113	11,673,994

(*1) 당분기 중 (주)에스엠브이홀딩스와 경영자문계약에 따른 지급수수료 583백만원(전분기 588백만원)이 포함되어 있으며, 회계정책변경에 따른 자문 및 회계 감사 등과 관련하여 651백만원(전분기: 1,738백만원)이 포함되어 있습니다.

21. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	1,172,631	(2,352,776)	121,442	(458,795)

상품의 변동	(341,174)	(1,011,611)	(672,901)	(1,932,205)

원재료 매입등	1,527,713	8,832,325	3,352,346	12,061,742

종업원 급여	1,791,688	5,319,116	1,863,538	5,982,325

퇴직급여	124,661	405,173	91,794	373,838

감가상각비	450,996	1,359,357	243,144	734,680

무형자산상각비	52,936	165,105	56,713	171,008

지급임차료	56,918	201,387	372,242	1,084,108

수선유지비	61,237	132,911	40,796	156,569

지급수수료(*2)	940,033	2,736,636	1,905,876	3,982,292

대손상각비(대손충당금환입)	(45,212)	(106,084)	(290,798)	417,525

운반비	46,785	128,905	49,039	167,099

외주가공비	92,527	377,947	79,733	450,383

소모품비	71,305	242,072	62,337	388,237

세금과공과	73,471	199,172	30,132	186,867

경상연구개발비	227,531	437,193	122,819	517,716

복리후생비	185,887	700,680	174,753	781,154

여비교통비	57,921	189,975	102,503	261,549

접대비	738,728	1,851,836	1,154,627	1,896,516

기타	342,928	897,487	748,170	1,488,397

합 계(*1)	7,629,510	20,706,806	9,608,305	28,711,005

(*1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다. (*2) 당분기 중 (주)에스엠브이홀딩스와 경영자문계약에 따른 지급수수료 583백만원(전분기 588백만원)이 포함되어 있으며, 회계정책변경에 따른 자문 및 회계 감사 등과 관련하여 651백만원(전분기 1,738백만원)이 포함되어 있습니다.

22.주당손익

(1) 기본주당손익은 지배주주의 보통주 분기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (2) 당분기와 전분기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

지배기업의 소유주 귀속 분기순손익	1,695,518,080원	(3,431,782,845)원

가중평균유통보통주식수(*1)	23,823,321주	23,823,321주

기본주당순이익	71원/주	(144)원/주

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식적수(주)	일 수	가중평균유통보통주식수(주)

당분기	6,503,766,633	273	23,823,321

전분기	6,503,766,633	273	23,823,321

전기 중 발생한 무상감자내역을 반영하여 가중평균유통보통주식수를 산정하여 주당손익을 재계산하였습니다. (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전분기의 경우 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일하며, 당분기 희석주당손익의 산출 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

총기본주당이익 계산에 사용된 순손익	1,695,518,080원

전환사채관련 손익(세후)	(41,819,467)원

총희석주당이익 계산에 사용된 순손익	1,653,698,613원

가중평균유통보통주식수(*2)	26,768,375주

희석주당손익(원)	62원/주

(*2) 당분기 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

내 역	당분기

기본주당손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	23,823,321

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:	2,945,054

- 전환사채	2,945,054

희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	26,768,375

(4) 당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2,250원	거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일	2,151,111주

제1회 무기명식 이권부무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채	2,148원	거래재개일 후 3개월 경과일로부터 2022년 12월 30일	2,532,588주

23. 법인세비용 (1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였으며, 유효법인세율은 당분기 19.59%(전분기 : -68.81%)입니다.(2) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실):	4,115,940	(1,746,495)

조정:

감가상각비	1,359,352	734,680

무형자산상각비	165,105	171,008

대손상각비(대손충당금환입)	(106,084)	417,525

외화환산손실	233	3,527

기타의대손상각비(환입)	(140,444)	1,763,188

지급임차료	18,304	12,959

복리후생비	-	27,838

지분법손실	-	41,032

보험료	17,849	21,018

유형자산처분손실	81,478	4,979

사채상환손실	6,600	-

재고자산평가손실	296,758	182,674

이자비용	1,084,057	1,394,184

잡손실	412,041	2,317

외화환산이익	(140,093)	(76,793)

유형자산처분이익	(3,181)	(10,778)

리스해지이익	(1,340)	-

채무면제이익	-	(106,057)

사채상환이익	(62,261)	(122,018)

이자수익	(1,725,261)	(1,328,124)

잡이익	(455,135)	-

순 운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	5,168,437	2,812,660

기타금융자산의 감소(증가)	346,724	2,724,912

기타자산의 감소(증가)	(10,748,095)	5,545,606

재고자산의 감소(증가)	(529,236)	1,351,396

매입채무의 증가(감소)	6,481,927	4,153,626

기타금융부채의 증가(감소)	(7,073,486)	(16,430,629)

기타부채의 증가(감소)	(916,222)	(5,060,376)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(2,346,033)	(3,516,140)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 처분관련 미수금	145,636	87,700

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증감	13,200	95,690

건설중인자산 본계정 대체	-	255,922

복구충당부채에 의한 유형자산의 증가	78,817	-

채권채무양수도 단기대여금과 장기미지급금증감	-	22,645,405

채권채무 양수도에 따른 단기차입금과 단기대여금의 증감	1,204,760	-

채권채무 양수도에 따른 장기차입금의 감소	1,296,541	-

채권채무양수도 단기대여금과 미지급금의 증감	411,432	-

채권채무양수도 단기대여금과 미지급비용의 증감	366,211	-

채권채무 양수도에 따른 미수금과 단기차입의 증감	30,525	-

보증금 대체 동의서에 따른 선급금 및 매입채무 상계	-	12,778,117

정산계약서에 따른 채무정리	-	2,699,152

신주인수권부사채 재발행으로 인한 미수금 증감	-	91,597

미수금출자전환	-	184,697

미수금, 단기대여금대체	-	308,825

유형자산 취득으로 인한 리스만기 보증금 감소	91,230	-

회생채권 선변제동의에 채권채무 상계	777,643	-

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증감	1,812,746	-

(*) 연결회사는 기업회계기준서 제 1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 최초 적용하였습니다.

25. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	장기차입금(*)	리스부채	임대보증금	장기미지급금	전환사채	신주인수권부사채

기초 금액	15,608,000	7,675,000	-	387,763	12,599,133	8,055,560	7,311,061	51,636,517

회계정책변경	-	-	1,788,891	-	-	-	-	1,788,891

현금흐름

발행	49,585,000	-	-	-	-	-	-	49,585,000

상환	(51,333,072)	(3,079,710)	(754,404)	(361,200)	-	(2,961,674)	(1,574,818)	(60,064,878)

신규계약으로인한 리스증가	-	-	90,680	-	(1,890)	-	-	88,790

기타 비금융변동	(1,235,285)	(1,296,540)	87,335	-	-	(53,615)	(2,046)	(2,500,151)

분기말금액	12,624,643	3,298,750	1,212,502	26,563	12,597,243	5,040,271	5,734,197	40,534,169

(*) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(전분기)

(단위:천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	임대보증금	신주인수권부사채	전환사채

기초 금액	11,327,899	135,131	10,095,838	10,075,843	31,634,711

현금흐름

발행	140,086,385	263,763	2,015,137	608,537	142,973,822

상환	(127,301,284)	(11,131)	(4,800,000)	(2,600,000)	(134,712,415)

기타 비금융변동	-	-	91,597	126,137	217,734

분기말금액	24,113,000	387,763	7,402,572	8,210,518	40,113,853

26. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

한 도 액	실 행 액	한 도 액	실 행 액

하나은행	B2B대출약정	500,000	-	500,000	-

(2) 연결실체는 제품매출과 관련하여 당분기말 현재 서울보증보험(주)에 1,368백만원 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있으며, 정기예금 597백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 종속기업인 (주)뉴서울국제여행사와 (주)신화국제여행사는 KB하나은행 법인카드 각 18백만원 한도 약정에 의해 정기예금 총 40백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 연결실체는 여행사업과 관련하여 한국관광협회중앙회에 350백만원 한도로 공제 보험에 가입하고 있습니다. (5) 소송 등중원여유여행사의 선급금 반환 등 소송 관련하여 종속여행사인 (주)천계국제여행사는 중원여유여행사에 2019년 5월 6일 지급명령 신청을 진행하였으며, 중원여유여행사는 이에 대해 이의신청을 하였습니다. 이에 중원여유여행사 채권 금액에 대해 1,759백만원의 대손충당금을설정하고 있습니다.

연결회사는 전기 중 협력여행사인 비너스여행사(주)의 보증금 반환 소송 건 관련하여연결회사의 비너스여행사(주)에 대한 채권을 회수하기 위하여 소송을 제기하였습니다. 이에 본소송을 진행하는 과정에서 당사자간 소취하에 대하여 협의 함에 따라 2019년 4월 각하판결을 받았습니다.연결회사는 당분기말 현재 회수가능성을 고려하여 비너스 채권 금액에 대하여 966백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(6) 경영자문계약당분기말 현재 연결실체는 지배기업의 지배기업인 (주)에스엠브이홀딩스와 면세점사업관련경영자문계약을 맺고 있습니다. 이 계약에 따라 연결실체가 당분기 중 인식한 비용금액은 583백만원(전분기: 588백만원)입니다(7) 면세점 계약 및 협력여행사 계약

가. 면세점 계약연결실체는 국내 주요 면세점 등과 관광객송객계약을 체결하고 모집여행객들의 면세점 구매액 등에 연동하는 마케팅수수료를 지급받고 있습니다. 나. 협력여행사 계약1) 연결실체는 국내여행사와 사업협력계약을 체결하고, 해당 여행사를 통해 모집된 여행객의 면세점 구매액 등에 연동하는 수수료를 지급하거나 받고 있습니다.

2) 당분기 중 협력여행사와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	매출(*)	매입(*)	수익비용	기타비용

(주)글로리아관광	(96)	-	-	-

(주)뉴최강국제여행사	(1,137)	-	-	-

(주)로켓글로벌	-	11,913,942	-	(7,050)

(주)룡호인터내셔널(L.H.I)	-	9,406,426	-	(10,980)

(주)명한국제여행사	17,278,816	-	-	-

(주)모아모아여행사	(23)	-	-	-

(주)보보고여행사	15,658	-	-	-

(주)북극성여행사	8,882,736	-	-	-

(주)세대국제여행사	(142)	-	-	-

(주)수성여행사	8,201,874	-	-	1

(주)아비아투어	-	74,414,734	90,976	(195,475)

(주)에스엘투어	-	21,194,096	-	(3,660)

(주)연합투어	-	15,538,256	-	(9,210)

(주)유유투어	1,127	-	-	-

(주)제천국제여행사	(126)	-	-	-

(주)창스여행사	115	-	-	-

(주)태양엔씨케이	(2,366)	-	-	-

(주)한화국제여행사	-	(15)	-	-

나이스리치주식회사	-	30,670,150	-	(23,280)

신공항관광(주)서울지점	-	164,740	-	-

에이트데이(주)	-	47,864,613	-	(235,445)

요세투어(주)	6,638,991	-	-	-

유한회사 동해	-	6,552,590	-	(17,790)

장군국제여행사(주)	-	7,961,637	-	-

제8요일 주식회사	-	12,981,485	-	-

주식회사 빅보스투어	-	(1,474)	-	-

주식회사 중한자유투어	-	18,649,392	-	(66,750)

주식회사 화우국제투어	-	16,905,937	-	(10,740)

주식회사 아세아국제여행사	1,566	-	-	-

주식회사 일성국제	-	6,213,117	-	-

총 합계	41,016,993	280,429,626	90,976	(580,379)

(*) 연결실체가 협력여행사를 위해 여행객의 면세점 구매액등에 연동하는 수수료를 받는 경우에는 매출로 표시하였으며, 연결실체가 협력여행사를 위해 여행객의 면세점 구매액등에 연동하는 수수료를 지급하는 경우에는 매입으로 표시하였습니다.연결실체는 면세점사업과 관련하여 면세점 등으로 받는 수수료 금액에서 협력여행사에 대해 지급하는 정산금액을 차감하여 순액으로 수익을 인식하고 있습니다 (주석 5 참조).

3) 당분기말 현재 협력여행사에 대한 채권ㆍ채무 등의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	채권 등	채무 등

매출채권	대여금	선급금	영업보증금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)넘버원여행사	-	-	-	-	150	-	-

(주)뉴최강국제여행사	142,514	-	-	-	-	-	333

(주)로켓글로벌	-	-	2,167,034	-	-	-	-

(주)룡호인터내셔널(L.H.I)	-	-	3,141,926	-	-	461,407	-

(주)명한국제여행사	168,870	-	-	-	-	-	-

(주)모아모아여행사	-	-	-	-	-	-	5,281

(주)보보고여행사	-	-	-	-	-	-	423

(주)북극성여행사	22,629	-	-	-	-	-	303

(주)비너스국제관광여행사	-	-	965,764	-	34,279	-	-

(주)수성여행사	19,980	-	-	-	-	-	1,432

(주)아비아투어	-	359,024	542,554	-	132,161	3,561,274	-

(주)에스엘투어	-	-	2,951,543	-	-	817,576	-

(주)연합투어	-	-	-	-	5,237	1,894	-

(주)태양엔씨케이	-	-	-	-	-	-	509

(주)하울국제여행사	673,619	-	-	-	-	27,305	-

(주)한국중원여유여행사	-	-	1,158,092	600,000	1,235	-	-

나이스리치주식회사	-	-	-	-	-	533,122	-

양전자유투어	-	-	-	-	-	11,723	-

에이트데이(주)	-	-	6,600,895	-	-	1,368,190	-

요세투어(주)	358,298	-	-	-	-	-	1,215

유한회사 동해	-	-	355,428	-	-	225,737	-

장군국제여행사(주)	-	-	97,465	-	-	79,254	-

제8요일 주식회사	-	-	2,318,200	-	-	352,259	-

제성국제여행사(구.TMKK)	-	-	-	-	27	5,652	-

주식회사 굿모닝국제투어	-	-	-	-	-	-	811

주식회사 빅보스투어	-	-	-	-	176,908	5,819	-

주식회사 중한자유투어	-	-	-	-	-	1,042,313	-

주식회사 화우국제투어	-	-	-	-	-	58,971	-

주식회사 일성국제	-	-	-	-	-	103,428	-

합 계	1,385,910	359,024	20,298,901	600,000	349,997	8,655,924	10,307

당분기말 현재 협력여행사 중 일부 채권 등에 설정된 대손충당금은 4,067백만원입니다.

다. 자금 거래 내역

(단위 : 천원)

회사명	자금대여	자금차입

기초	대여	회수	잔액	기초	차입	상환	잔액

(주)아비아투어	1,359,024	-	1,000,000	359,024	-	-	-	-

(8) 채권채무 양수도 계약연결실체는 2018년 3월 27일 제이스테판(주)로부터 연결실체의 지배기업인 (주)에스엠브이홀딩스에 대한 제이스테판(주)의 채권 25,550백만원을 22,995백만원으로 인수하고, 그 대금을 분할상환하는 계약을 체결하였습니다. 상기 계약에는 연결실체가 2018년 7월 10일 부터 2020년 5월 11일까지 매월 1,000백만원씩 분할 상환하는 계획이 포함되어 있습니다. 상기 계약 체결이후 2018년 12월 4일 회생계획인가결정을 통해 연결실체가 제이스테판(주)에 변제할 채무의 내용은 상기 계약에서 일부 변경되었습니다(주석 28.(2) 참조). (9) (주)빅보스투어와의 사업거래 중단 및 정산연결실체는 협력여행사인 (주)빅보스투어와 2018년 7월 8일 사업거래중단과 관련 채권채무 정산을 포함하는 사업정산계약을 체결하였습니다. 상기 계약에는 (주)빅보스투어가 2017년 중 연결실체의 사업목적을 위해 지출한 비용 등에 대해 1,680백만원을 정산 받고 기존 채무 450백만원을 면제 받는 내용이 포함되어 있습니다. 이에 따라 전기말 현재 연결실체는 충당부채 1,680백만원을 설정하고 상환을 면제해주는 채권에 대해 대손충당금 450백만원을 설정하였으며, 2018년 7월 중 상기 내역을 포함하여 최종 정산이 완료되었습니다.

27. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황당분기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 특수관계자는다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

지배기업	㈜에스엠브이홀딩스	㈜에스엠브이홀딩스

기타특수관계자(*)	(유)뉴화청국제여행사, YU유통, 김상기, 윤춘영, 우영매	(유)뉴화청국제여행사, (주)엠제이아이, 제이스테판㈜,YU유통, ㈜빅보스투어, 박재광, 위청드어, 윤춘영, ZHANG JIE, (유)대구국제여행사, 김상기, 제이스테판피아이(주), (주)메인고속

(*) 당분기 중 연결회사와의 매출 등 거래, 채권·채무등 잔액 또는 자금 거래 등이 있는 기타특수관계자 당분기 중 특수관계자에 포함되거나 제외된 내역은 다음과 같습니다.

회사명	변동 사항	사유

제이스테판(주), (주)엠제이아이, 제이스테판피아이(주)	제외	전기 중 제이스테판(주)가 보유하고 있는 지배기업 (주)에스엠브이홀딩스의 주식 일체가 제3자에게 양도되어 특수관계자에서 제외

(주)메인고속	제외	전기 중 지분 매각으로 기타의특수관계자에서 제외

(주)빅보스투어, 박재광, 위청드어, ZHANG JIE, (유)대구국제여행사	제외	전기중 사업거래 중단 및 매출 등 거래 채권, 채무등 잔액 또는 자금거래 등이 없어 제외

우영매	포함	당기 중 연결실체와의 매출 등 거래, 채권,채무등 잔액 또는 자금거래 등이 발생하여 포함

(2) 매출 및 매입 등 거래 (당분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	기타수익	기타비용

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스(*)	1,650,079	1,094,424

기타특수관계자	(유)뉴화청국제여행사	-	16,926

김상기	-	1,248

우영매	-	839

합 계	1,650,079	1,113,437

(*) 상기 기타비용은 ㈜에스엠브홀딩스와의 경영자문수수료 583백만원이 포함되어 있습니다. (전분기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매입	기타수익	기타비용(*)

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스(*)	-	995,916	1,059,497

관계기업	㈜메인고속(구,㈜뉴이제주관광)	-	-	29,752

기타특수관계자	(유)뉴화청국제여행사	-	47,141	21,388

ZHANG JIE	-	-	247

김상기	-	12,603	-

박재광	-	-	3,326

위청드어	-	371	-

윤춘영(윤지영)	-	-	319

제이스테판피아이주식회사	-	(38,417)	-

주식회사 빅보스투어	60,379,870	95,735	70,557

합 계	60,379,870	1,113,349	1,185,086

(*) 상기 기타비용은 ㈜에스엠브홀딩스와의 경영자문수수료 588백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 주요 잔 액 가. 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

대여금	기타채권	매출채권	차입금	임대보증금	기타채무

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스	40,345,033	3,269,920	-	15,923,393	26,563	1,297,169

기타특수관계자	(유)뉴화청국제여행사	-	-	-	-	-	2,179

YU유통	-	-	38,264	-	-	-

윤춘영	-	643	-	-	-	-

합 계	40,345,033	3,270,563	38,264	15,923,393	26,563	1,299,348

(*) 상기 채권 등에 대해 설정된 대손충당금은 39백만원입니다. 나. 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권 등	채무 등

대여금	기타채권	매입채무	차입금	임대보증금	기타채무	장기미지급금

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스	47,404,671	1,589,941	-	22,383,000	26,563	1,609,552	-

기타특수관계자	(유)뉴화청국제여행사	-	-	-	-	-	8,187	-

(유)대구국제여행사	-	165,004	-	-	-	66	-

(주)엠제이아이	-	2,793	-	-	-	40,631	-

YU유통	-	68,264	-	-	-	-	-

김상기	-	-	-	900,000	-	35,111	-

제이스테판(주)	-	-	-	-	-	8,461,780	12,597,243

제이스테판피아이주식회사	-	-	-	-	237,200	-	-

(주)빅보스투어	-	14,861	7,393	-	-	-	-

(주)메인고속	1,053,325	41,965	-	-	-	-	-

합 계	48,457,996	1,882,828	7,393	23,283,000	263,763	10,155,327	12,597,243

(*) 상기 채권 등에 대해 설정된 대손충당금은 68백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 등 (당분기)

(단위 : 천원)

구 분	회사명	지금대여	자금차입

기초	대여	회수	잔액	기초	차입	상환	잔액

지배기업	(주)에스엠브이홀딩스	47,404,671	51,766,000	58,825,637	40,345,033	22,383,000	49,585,000	56,044,607	15,923,393

기타 특수관계자	(유)뉴화청국제여행사	-	-	-	-	1,890	-	1,890	-

김상기	-	-	-	-	900,000	-	900,000	-

합 계	47,404,671	51,766,000	58,825,637	40,345,033	23,284,890	49,585,000	56,946,497	15,923,393

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여	자금차입 등

기초	대여	회수	잔액	기초	차입	상환	잔액

지배기업	(주)에스엠브이 홀딩스	12,041,207	101,385,079	66,021,615	47,404,671	10,503,148	137,236,385	125,356,533	22,383,000

기타특수관계자	(유)뉴화청국제여행사	2,533,000	-	2,533,000	-	-	-	-	-

(유)대구국제여행사(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-

ZHANG JIE	100,000	-	100,000	-	-	-	-	-

(주)아비아투어	2,959,024	-	2,959,024	-	812,010	-	812,010	-

김상기	-	-	-	-	-	5,000,000	4,100,000	900,000

박재광	388,087	-	388,087	-	-	-	-	-

위청드어	-	-	-	-	12,742	-	12,742	-

윤춘영	23,000	-	23,000	-	-	-	-	-

제이스테판(주)(*1)	-	-	-	-	-	22,995,405	2,000,000	20,995,405

(주)빅보스투어	8,736,427	-	8,736,427	-	-	-	-	-

(주)메인고속	-	1,053,325	-	1,053,325	-	-	-	-

합 계	26,780,745	102,438,404	80,761,153	48,457,996	11,327,900	165,231,790	132,281,285	44,278,405

(*1) 해당 특수관계자와의 미지급금 및 장기미지급금 거래 금액을 포함하였습니다.(*2) 전기 중 (유)대구국제여행사가 기타 친인척의 지분취득으로 특수관계자로 포함되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	738,329	861,081

퇴직급여	49,739	93,639

기타종업원급여	-	1,876

합 계	788,068	956,596

28. 주권거래정지 및 회생계획

(1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생 지배기업은 2018년 3월 22일 상장폐지 사유가 발생하여, 당사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 당사는 2018년 4월 2일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2018년 9월 19일에 기업심사위원회를 개최하였습니다. 기업심사위원회는 2018년 9월 21일까지 상장폐지사유를 해소한 '17사업연도 재감사보고서를 제출하지 못하는 경우 당사의 주권은 상장폐지됨을 심의ㆍ의결하였습니다. 재감사보고서를 제출하지 못함에 따라 상장폐지가 결정되어 정리매매(2018.09.28~2018.10.10)가 진행 중, 서울 남부지방법원에 제출한 당사의 주권에 대한 '상장폐지결정등 효력정지 가처분신청'이 2018년 10월 5일에 인용되었습니다. 한국거래소는 상장폐지관련 가처분의 이의신청에 대한 법원 결정 확인 또는 본안판결의 확정시까지 예정된 상장폐지절차(정리매매 등)를 보류하였습니다. 또한, 한국거래소는 2018년 11월 7일상장폐지결정 등 효력정지 가처분신청 인용결정 취소를 요청하는 가처분이의를 제기하였으나 2019년 2월 1일 가처분 효력정지 결정을 그대로 인가하는 것으로 결정되었고, 이에 한국거래소는 즉시항고장을 제출하고 2019년 2월 21일과 4월 12일, 5월 10일에 걸쳐 서울고등법원에 항고이유서 를 제출하였으며, 2019년 7월 18일 심문은 종결되었으나, 최종 종결이 지연되고 있습니다.또한, 지배기업은 상기 건과 관련하여 2019년 2월 22일자로 거래소의 상장폐지결정이 무효임을 확인하는 본안소송을 서울남부지방법원에 제기하였으며, 2019년 8월 16일 상장폐지 결정이 무효임을 확인하는 당사의 승소 판결로 결정되었습니다. 거래소는 이에 불복하여 항소장을 제출하였으며 2019년 11월 27일 1차 변론기일이 지정되어 있습니다. 2018년 회생과정에서 정리매매기간 중 지분을 매도한 채권자 11명이 조사확정재판을 신청하였으나, 회생법원은 회생채권이 부존재한다는 취지로 기각결정을 한 바 있습니다. 그 중 1명은 회생법원의 기각결정에 대하여 불복하고, 이의신청을 제출(채권금액 50백만원)하였으나, 2019년 10월 21일 서울회생법읜 2018회확901 회생채권조사 확정재판을 그대로 인가하는 것으로 결정되었습니다. 그 중 1명은 이에 불복하여 2019년 11월 5일 항소장을 제출하였습니다.

(2) 기업회생절차 및 인가된 회생계획지배기업 및 종속기업들((주)천계국제여행사, (유)신룡국제여행사, (주)대명국제여행사, (주)보라국제여행사, (유)삼화국제여행사는 2018년 8월 중 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따라 서울회생법원에 회생절차개시를 신청하였으며, 서울회생법원은 지배기업 및 종속기업들에 대하여 각각 2018년 8월 28일 및 2018년 9월 18일자로 회생절차 개시결정을 하였습니다. 한편, 2018년 12월 4일 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고, 서울회생법원으로부터 변경회생계획안에 대한 최종 인가결정을 받았습니다. 또한, 2018년 12월 21일 회생절차 종결신청서를 제출하여 2018년 12월 28일 서울회생법원으로부터 회생절차 종결결정을 받았습니다. 인가받은 회생계획안에는 회생채권, 회생담보권에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경과 신주의 발행방법이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

1) 보고기간말 현재 회생채무의 확정금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	채권구분	인가후 확정금액	변제한 금액	당분기말 잔액

감마누	전환사채 및 신주인수권부사채	15,200,000	4,920,000	10,280,000

대여금채권	78,516	78,516	-

미발생구상채권(*)	미정	미정	미정

상거래채권	593,579	593,579	-

임대보증금채권	361,200	361,200	-

특관자채권	541,989	541,989	-

소계	16,775,284	6,495,284	10,280,000

대명국제여행사	대여금채권	14,895	-	-

상거래채권	92,529	85,336	7,423

제이스테판	4,199,081	1,454,816	2,744,265

특관자채권	460,138	358,914	101,224

소계	4,766,643	1,899,066	2,852,912

보라국제여행사	미발생구상채권(*)	미정	미정	미정

상거래채권	42,300	15,139	27,305

제이스테판	4,199,081	1,454,816	2,744,265

특관자채권	11,922,755	2,372,508	9,550,247

소계	16,164,136	3,842,463	12,321,817

삼화국제여행사	상거래채권	7,150	7,174	-

제이스테판	4,199,081	1,454,816	2,744,265

특관자채권	2,219,574	219,605	1,999,969

소계	6,425,805	1,681,596	4,744,234

신룡국제여행사	대여금채권	9,452	9,484	-

상거래채권	11,625	9,225	2,462

제이스테판	4,206,668	1,454,816	2,751,852

특관자채권	10,423,871	3,478,366	6,945,505

소계	14,651,616	4,951,891	9,699,819

천계국제여행사	대여금채권	60,396	60,617	-

미발생구상채권(*)	미정	미정	미정

상거래채권	158,554	145,483	13,228

제이스테판	4,255,113	1,454,816	2,800,297

특관자채권	1,750,063	293,979	1,456,084

소계	6,224,125	1,954,895	4,269,609

총합계	65,007,610	20,825,196	44,168,390

(-) 차감 : 연결실체 간 회생채권	18,278,585	1,555,376	16,723,209

잔액	46,729,025	19,269,820	27,445,181

(*) 서울보증보험(주)로부터 제공받는 보증 금액에 따라 부담하는 채무입니다.2) 회생채권의 권리 변경과 변제방법

가. 회생담보권원금 및 개시전이자는 보증기관 등이 채무자 연결실체를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 100%를 대위변제를 한 연도에 현금 변제합니다. 개시후이자는 미변제 대위변제금에 대하여 대위변제가 이루어진날부터 연 4%의 이자율을 적용하여 대위변제금 지급시까지 발생 당해년도에 변제합니다.

나. 회생채권

구분	회사명	원금 및 개시전이자	개시후 이자

대여금채무-제이스테판	(주)천계국제여행사(유)신룡국제여행사(주)대명국제여행사(주)보라국제여행사(유)삼화국제여행사	시인된 원금 및 개시 전 이자의 100%를 현금 변제하되 변제할 금액은 준비년도(2018년)부터 제4차년도(2022년)까지 5년간 매년 20%씩 균등분할 변제합니다. 다만, 당해연도에 (주)에스엠브이홀딩스로부터 회수되는 금액 범위내에서 원금, 개시전이자, 개시후이자의 순서로 변제하고, 당해연도에 변제할 금액을 초과하여 회수되는 금액은 당해연도에 회수된 금액을 전액 변제하며, 만약 제4차년도(2022년)까지 회수되지 않아 변제하지 못한 금액이 있을 경우에는, (주)에스엠브이홀딩스가 소유한 (주)감마누 주식과 7개 종속여행사 주식 및 기타 자산 가치를 제4차년도(2022년) 6월말 기준으로 평가하여 그 평가금액 상당액 범위내에서만 미변제 채권을 제4차년도(2022년)에 변제합니다.	미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 제2차년도(2020년) 1월 1일부터 적용하여 매년 지급합니다.

대여금채무-일반	(주)천계국제여행사(유)신룡국제여행사(주)대명국제여행사	시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 60%, 그리고 제2차연도(2020년)에 20%를 변제합니다.	미변제 원금 및 개시전이자에 대해 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 지급합니다.

(주)감마누	원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다.	미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다.

전환사채, 신주인수권부사채	(주)감마누	원금 및 개시전이자는 전액을 변제하되, 변제할 채권액의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 10%는 제1차연도(2019년)에 변제, 30%는 제2차연도(2020년)에 변제, 그리고 40%는 제3차연도(2021년)부터 제4차연도(2022년)까지 2년간 매년 균등분할하여 변제합니다. 단, 채권자가 변제유보요청서를 제출하는 경우 채무자회사는 위 채권의 변제를 중단하고 전환권 등 행사신청서를 제출받은 시점에 보통주로 전환하거나 신주인수권을 교부하는 것을 허용합니다. 이 때, 전환가액은 2017년 9월 1일 무상증자 후 조정된 가액을 반영하여 전환사채의 전환가액은 2,250원으로하며 신주인수권부사채의 행사가액은 2,148원으로 합니다. REFIXING 조건은 2018년 3월 22일 거래정지일부터 거래재개일 이후 2개월간의 시가는 산술평균 주가반영에서 제외하며, 거래재개일 이후 3개월 경과일부터 전환권 등을 행사신청 할 수 있습니다. 이후 채권자가 2022년 12월 31일까지 전환권 등을 행사하지 않을 경우 제4차연도(2022년)에 원금 및 개시전이자를 전액 변제합니다.	미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다. 단, 채무자회사는 채권자로부터 변제유보신청서를 제출받은 경우 개시후 이자 지급을 유보합니다. 추후 채권자가 원금 및 개시전이자 변제를 희망하는 경우 채무자회사는 채권자로부터 변제요청서를 제출받아 변제가 유보된 원금 및 이자를 포함하여 변제할 수 있으며, 채권자가 전환권 등을 행사하여 보통주로 전환(교부)되는 경우 개시후이자는 전액 면제합니다.

상거래 채무	(주)천계국제여행사(유)신룡국제여행사(주)대명국제여행사(주)보라국제여행사(유)삼화국제여행사	시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 60%, 그리고 제2차연도(2020년)에 20%를 변제합니다.	미변제 원금 및 개시전이자에 대해 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여매년 지급합니다.

(주)감마누	전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 준비연도(2018년)에 20%, 제1차연도(2019년)에 10%, 제2차연도(2020년)에 30%를 변제하고, 제3차년도(2021년)부터 제4차년도(2022년)까지 40%를 2년간 균등분할 변제합니다.	미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연 4%의 이자율을 회생계획 인가일부터 적용하여 매년 변제합니다.

임대보증금 채무	(주)감마누	전액 현금 변제하되, 변제할 채권의 전액을 제 1차연도 (2019년)에 변제한다. 개시후이자는 전액 면제합니다.	개시후이자는 전액 면제합니다.

특수관계자채무	(주)천계국제여행사(주)대명국제여행사(유)삼화국제여행사	시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 제2차연도(2020년)에 전액 변제합니다.	개시후 이자는 면제합니다.

(유)신룡국제여행사(주)보라국제여행사	시인된 원금 및 개시전이자는 전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액의 60%는 제2차연도(2020년)에 변제하고, 변제할 채권액의 40%는 제3차연도(2021년)부터 2년간 매년 균등분할 변제합니다.	개시후 이자는 면제합니다.

(주)감마누	전액 현금 변제하되, 현금변제 할 금액은 제5차연도(2023년)에 변제합니다.	개시후 이자는 면제합니다.

미발생구상채무	(주)천계국제여행사	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제 할 경우, 대위변제한 원금 및 개시전이자는 전액 변제하되, 변제 할 채권의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 60%는 제1차연도(2019년), 그리고 나머지 20%는 제2차년도(2020년)에 변제합니다. 다만, 대위변제가 1차년도(2019년)이후 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.	개시후 이자는 면제합니다.

(주)보라국제여행사	보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제 할 경우, 대위변제한 원금 및 개시전이자는 전액 변제하되, 변제 할 채권의 20%는 준비연도(2018년)에 변제하고, 60%는 제1차연도(2019년), 그리고 나머지 20%는 제2차년도(2020년)에 변제합니다. 다만, 대위변제가 1차년도(2019년)이후 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다.	대위변제가 이뤄진 날부터 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연4% 이자율을 적용한 개시후 이자를 매년 변제합니다.

(주)감마누	보증기관등이 대위변제하는경우, 대위변제금은 대여금채권과동일하게 변제합니다. 단, 대위변제가 제1차연도(2019년) 이후 발생하는경우, 이미 변제기일이 경과한 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산 변제합니다.	대위변제가 이뤄진 날부터 미변제 원금 및 개시전이자에 대하여 연4% 이자율을 적용한 개시후 이자를 매년 변제합니다.

다. 조세등 채권의 권리변경과 변제방법

채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가 결정일 이후 변제기일 까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 채무자회사는 회생계획 인가 결정전일 까지 발생한 조세등채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금 변제할 금액은 준비연도(2018년)에 전액 변제합니다. 단, 법원의 허가를 얻어 조기에 변제할 수 있도록 하였습니다. 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송제기를 통하여확정되는 것으로 하였습니다.

라. 미확정 회생담보권, 회생채권의 권리변경과 변제방법조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송에 의하여 회생담보권 및 회생채권으로 확정되었을 경우에는 그 권리의 성질 및 내용에 비추어 가장 유사한 회생담보권 또는 회생채권의 권리변경과 변제방법에 따라 변제합니다. 위 내용중 가장 유사한 권리변경 및 변제방법을 적용하는 것에 대해 다툼이 있는 경우에는 관리인의 신청에 의하여 법원이 이를 결정하며, 회생담보권 및 회생채권 조사확정재판이나 확정소송에 의하는 채권 이외에 미확정채권이 회생담보권 또는 회생채권으로 확정되는 경우에는 위 내용에 따라 권리변경 및 변제방법을 정합니다.

마. 주주의 권리변경과 신주의 발행- 무상감자에 의한 자본감소

지배기업의 대주주인 (주)에스엠브이홀딩스와 대표이사 김상기, (주)더블유에스디홀딩스(주요 임원인 위청드어이 지분 100% 소유)는 회생계획에 따라 신주인수권부사채 및 전환사채 등 투자자와 회생채권자 등의 채권변제가 지연되는 것에 대하여 책임을 공감하고, 공정성과 형평성 유지 차원에서 이들 대주주가 보유한 지분을 각 5%씩무상감자하며, 무상감자의 효력발생일은 회생계획 인가일로 합니다.

무상감자 후 주식수 및 자본금 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

구 분	무상감자전	무상감자	무상감자후

주식수	지분율	주식수	감자비율	주식수	지분율

(주)에스엠브이홀딩스	10,300,188	42.15%	515,010	5%	9,785,178	41.07%

김상기	1,229,388	5.03%	61,470	5%	1,167,918	4.90%

(주)더블유에스디홀딩스	706,290	2.89%	35,315	5%	670,975	2.82%

기타주주	12,199,934	49.93%	-	-	12,199,934	51.21%

합 계	24,435,800	100%	611,795	2.5%	23,824,005	100%

29. 회계정책변경주석 3.(1).1)에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 10.21%입니다.연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

2019년

운용리스약정	1,722,457

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,940,598

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(123,344)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(28,363)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,788,891

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	714,232

비유동 리스부채	1,074,660

합계	1,788,892

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산(*2)	1,092,351	1,621,882

시설장치	33,225	75,101

차량운반구	28,533	43,838

합계	1,154,109	1,740,821

(*1) 연결재무상태표의 '사용권자산' 항목에 포함되었습니다.(*2) 전대리스를 제공하고 있는 부동산 임차와 관련하여 사용권 자산 중 48백만원이 리스채권으로 재분류되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	978,483	714,232

비유동	234,018	1,074,659

합계	1,212,501	1,788,891

(*) 연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.당분기 중 증가된 사용권자산은 91백만원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	당기초

사용권자산의 감가상각비

부동산	620,211	-

시설장치	16,544	-

차량운반구	15,306	-

합계	652,061	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	114,034	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	136,767	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,854	-

당분기 중 단기 및 소액리스를 제외한 리스의 총 현금유출은 754백만원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 1,741백만원 증가 - 리스부채: 1,788백만원 증가③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결실체의 리스활동과 회계정책2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.30. 연결재무제표의 재작성연결회사는 기타특수관계자에 대한 충당부채 추가계상 등의 연결재무제표상 조정사항과 특수관계자, 약정사항 등의 주석 공시 사항을 반영하여 2018년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.상기와 같은 조정사항으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 '이전 보고금액'은 2018년 11월 14일자 사업보고서에 첨부된 연결재무제표에따른 보고금액입니다).(1) 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

유동자산	117,025,674	(3,454,182)	113,571,492

매출채권	30,272,587	(133,176)	30,139,411

기타유동금융자산(*)	51,149,802	(1,971,440)	49,178,361

재고자산	3,796,288	(191,474)	3,604,813

기타유동자산	15,741,905	(1,158,092)	14,583,813

비유동자산	6,787,197	811,873	7,599,070

기타비유동금융자산(*)	1,684,779	909,024	2,593,803

이연법인세자산	1,043,935	(97,151)	946,784

자산총계	123,812,871	(2,642,309)	121,170,562

유동부채	53,454,150	35,972	53,490,122

매입채무	8,354,077	53,494	8,407,571

기타유동금융부채	2,745,612	(1,560)	2,744,052

기타유동부채	1,414,829	11,611	1,426,440

신주인수권부사채(유동)	7,405,680	(18,732)	7,386,947

전환사채(유동)	8,211,954	(1,436)	8,210,518

당기법인세부채	1,208,997	(7,404)	1,201,593

비유동부채	21,041,834	16,382	21,058,216

이연법인세부채	123,056	16,382	139,439

부채총계	74,495,983	52,354	74,548,338

자본잉여금	734,491	(270,250)	464,241

이익잉여금	16,206,263	(1,023,348)	15,182,915

자본총계	29,180,336	(1,293,597)	27,886,739

비지배지분	20,136,551	(1,401,066)	18,735,485

자본과부채총계	123,812,871	(2,642,309)	121,170,562

(*) 단기, 장기 대여금이 포함된 금액입니다.(2) 연결포괄손익계산서

(단위 ; 천원)

구분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	27,591,651	227,770	27,819,421

매출원가	(19,805,024)	2,768,013	(17,037,011)

판매비와관리비	(8,193,457)	(3,480,536)	(11,673,994)

기타수익_영업	729,971	104,679	834,650

기타비용_영업	(66,354)	(1,754,269)	(1,820,623)

금융수익	1,593,702	(23,674)	1,570,027

금융원가	(1,441,776)	43,843	(1,397,934)

관련기업손익	(41,032)	-	(41,032)

법인세비용	(1,201,747)	2,403,493	1,201,747

당기순이익	(834,067)	(2,114,175)	(2,948,242)

지배기업 소유주지분	(2,445,443)	(986,340)	(3,431,783)

비지배지분 순이익	1,611,376	(1,127,835)	483,541

기타포괄손익	(2,751)	-	(2,751)

당기총포괄손익	(836,817)	(986,340)	(2,950,992)

보통주기본주당이익	(34)	(110)	(144)

보통주희석주당이익	(34)	(110)	(144)

(3) 연결자본변동표

(단위 : 천원)

구분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

자본잉여금	734,491	(270,250)	464,241

이익잉여금	16,206,263	(1,023,348)	15,182,915

비지배지분	20,136,551	(1,401,066)	18,735,485

자본총계	49,316,887	(2,694,663)	46,622,224

(4) 연결현금흐름표

(단위 : 천원)

구 분	이전 보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	11,196,960	18,455,605	(7,258,645)

투자활동으로 인한 현금흐름	(26,056,654)	(29,181,327)	3,124,673

재무활동으로 인한 현금흐름	19,081,110	10,725,722	8,355,670

(5) 상기 조정금액상의 주요 조정내역 1) 기존 연결회사의 재무제표 발행승인일 이후 협력여행사와의 거래중단으로 회수가 불가능하다고 판단하여 선급금및 영업보증금에 1,759백만원을 대손충당금 설정하였습니다(주석 9 및 26 참조).2) (주)빅보스투어와의 2018년 중 사업정산계약(채권채무정산포험)관련 17년말 대손충당금 450백만원 설정이 반영되어 있습니다(주석16 및 26 참조).3) 기타조정사항으로 용역매출원가 2,959백만원을 판매비와관리비로 계정 재분류하였습니다.4) 영업보증금의 증감을 재무활동 현금흐름에서 영업활동 현금흐름으로 재분류하였습니다.(6) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 특수관계자,약정사항 등 주석사항들을 정정하였습니다.