오늘이엔엠 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 27 기 2023년 12월 31일 현재
제 26 기 2022년 12월 31일 현재
휴림네트웍스 주식회사

1. 일반 사항

휴림네트웍스 주식회사(Hyulim Networks Co., Ltd.)(이하 '당사')는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 중구 세종대로 136, 7층(태평로1가, 서울파이낸스센터) 본점을 두고 있으며, 경기도 화성시 금곡로 185-44(금곡동)에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 2022년 6월 22일 주식양수도 계약체결 후 잔금 납부 및 2022년 8월 2일 제3자배정 유상증자 납입으로 휴림로봇(주)으로 최대주주가 변경되었습니다. 당사는 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2023년 12월 31일 현재 납입자본금은 21,759백만원 입니다. 한편, 당사의 상호는 2022년 8월 11일 임시주주총회에 따라 주식회사 더에이치큐에서 휴림네트웍스(주)로 변경되었으며, 주당 액면 금액을 기존 500원에서 200원으로 변경하였습니다. 2023년 12월 31일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구분	주식수	지분율(%)

휴림로봇(주)	16,804,577	15.45%

(주)에스엠브이홀딩스	6,750,000	6.20%

김상기	4,086,460	3.76%

우리사주조합	37,040	0.03%

기타	81,114,934	74.56%

자기주식	3,349	0.00%

합 계	108,796,360	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 주석 2.2에서설명하고 있는 회계정책을 제외하고, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ( 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 경제적 내용연수(5년)에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. (1) 산업재산권과 소프트웨어개별적으로 취득한 산업재산권과 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권과 소프트웨어는 5년의 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다. (2) 시설이용권시설이용권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 파생상품금융부채의 계정으로 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 관련 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 491백만원(전기: 529백만원)입니다.

2.15 수익인식 (1) 재화의 판매1) 수행의무의 식별

당사는 단말기에 무선신호를 주고받아서 통신 서비스를 가능하게 하는 안테나를 제조ㆍ판매하는 안테나사업부, 실내자율주행로봇(AMR), 스마트엑츄에이터 등을 중점적으로 제조ㆍ판매 및AI에 기반한 서비스로봇을 유통하는 로봇사업부, 해외관광객을대상으로 소비를 유도하고 면세점으로부터 송객수수료를 받는 인바운드플랫폼 여행사업부로 구분하여 사업을 영위하고 있습니다. 제품 및 상품이 국내외 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품을 사용하기 위한 제품 처분과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에이전되며, 거래처가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 수행의무로 판단됩니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 산정, 배분합니다. 해외거래처와의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역(Incoterms C조건)은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 체결한 계약들은 변동대가의 형태를 제공하지 않습니다.

3) 보증

당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공당사는 국내면세점에게 송객 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 면세점으로부터송객에 대한 대가를 수령하고 협력여행사에게 송객업무에 대한 수수료를 지급하는 구조이며, 당사는 계약에 따라 용역을 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 동 거래에서 면세점과 협력여행사의 대리인으로 판단되어 매출을 순액으로 인식합니다.

(3) 이자수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 해당 자산에서 생기는 순 공정가치 평가이익(손실)에 포함합니다. 유효이자율법을 사용한 상각후원가 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 생기는 이자수익은 당기손익 항목인 금융수익으로인식합니다.

후속적으로 신용이 손상된 금융자산이 아닌 금융자산은 총 장부금액에 유효이자율을적용하여 이자수익을 계산합니다. 신용이 손상된 금융자산은 해당 금융자산의 (대손충당금을 차감한 후의) 순 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.16 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.17 리스 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다(주석 7참조).

2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.상기 전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2.21 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2024년 2월 2일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조). ② 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). ③ 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 당사 경영관리부에서 주관하고 있으며 당사내 사업부와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험의 측정, 평가, 헷지 등을 실행하고있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정 금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화, 위안화 및 유로화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.경영진은 당사의 각각의 기능통화에 대한 외환 위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, GBP, CNY, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	2,199,938	2,836,600	1,114,792	1,412,776

EUR	63,070	89,975	32,992	44,579

매출채권(*)	USD	747,893	964,333	574,571	728,154

EUR	18,500	26,392	3,921	5,299

CNY	-	-	273,329	49,593

미수금	USD	3,089	3,983	7,810,300	9,897,993

금융부채

매입채무	USD	164,186	211,701	-	-

미지급비용	USD	7,646	9,859	-	-

(*) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	상승시	358,336	1,203,892	358,336	1,203,892

하락시	(358,336)	(1,203,892)	(358,336)	(1,203,892)

유럽 EUR/원	상승시	11,637	4,988	11,637	4,988

하락시	(11,637)	(4,988)	(11,637)	(4,988)

중국 CNY/원	상승시	-	4,959	-	4,959

하락시	-	(4,959)	-	(4,959)

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 당사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장주식은 없습니다.

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 이자수취자산에의 투자 및예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 또한 당사는 주기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	4,541,191	27,267,954

단기금융상품	3,040,473	-

매출채권(*2)	3,204,616	2,155,443

기타금융자산 - 유동(*2)	9,653,409	18,786,739

기타금융자산 - 비유동	1,292,664	2,028,682

(*1) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 아니하므로 제외하였습니다.(*2) 대손충당금이 차감되기 전 금액입니다. 당기말 및 전기말 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

국내매출	2,213,891	1,372,398

북미	865,984	667,830

유럽	45,314	65,622

아시아	79,427	49,593

합 계	3,204,616	2,155,443

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 및 전기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

당 기 말	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

3개월 이하	-	1,727,607	-

3개월 이상~6개월 이하	-	3,610	-

6개월 이상~9개월 이하	-	-	-

9개월 이상~1년 이하	-	27,500	-

1년 이상	-	-	-

소 계	1,758,717	-

개별평가조정	69.49%	1,445,899	1,004,760

합 계	3,204,616	1,004,760

(전기말) (단위 : 천원)

전 기 말	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

3개월 이하	-	992,783	-

3개월 이상~6개월 이하	-	-	-

6개월 이상~9개월 이하	-	-	-

9개월 이상~1년 이하	-	-	-

1년 이상	-	-	-

소 계	992,783	-

개별평가조정	44.79%	1,162,660	520,707

합 계	2,155,443	520,707

4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	1,770,857	1,770,857	-	-	1,770,857

단기차입금	5,500,000	5,543,742	-	-	5,543,742

기타금융부채-유동	1,718,463	1,013,092	715,594	-	1,728,686

기타부채-유동(*)	539,531	284,507	255,024	-	539,531

기타금융부채-비유동	621,327	-	-	691,709	691,709

복구충당부채	405,026	-	-	438,000	438,000

(*) 예수금과 급여성 미지급비용 등이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년초과	합 계

매입채무	830,677	830,677	-	-	830,677

단기차입금	5,900,000	5,939,175	-	-	5,939,175

기타금융부채-유동	2,144,750	1,753,963	558,092	-	2,312,055

기타부채-유동(*)	359,303	169,453	189,851	-	359,303

기타금융부채-비유동	1,056,035	-	-	1,219,918	1,219,918

복구충당부채	382,750	-	-	438,000	438,000

(*) 예수금과 급여성 미지급비용 등이 포함되어 있습니다. 상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채비율은 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	10,953,589	11,132,321

자 본	48,257,186	58,324,204

부채비율	23%	19%

5. 금융상품당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,281,401	2,281,401	1,692,828	1,692,828

소 계	2,281,401	2,281,401	1,692,828	1,692,828

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	4,541,191	4,541,191	27,267,954	27,267,954

단기금융상품	3,040,473	3,040,473	-	-

매출채권 및 계약자산	2,199,856	2,199,856	1,634,736	1,634,736

기타금융자산-유동	3,358,903	3,358,903	13,295,619	13,295,619

기타금융자산-비유동	1,292,664	1,292,664	2,028,682	2,028,682

소 계	14,433,087	14,433,087	44,226,991	44,226,991

금융자산 합계	16,714,488	16,714,488	45,919,819	45,919,819

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	1,770,857	1,770,857	830,677	830,677

단기차입금	5,500,000	5,500,000	5,900,000	5,900,000

기타금융부채-유동	1,718,463	1,718,463	2,144,750	2,144,750

기타금융부채-비유동	621,327	621,327	1,056,035	1,056,035

금융부채 합계	9,610,647	9,610,647	9,931,462	9,931,462

(*) 보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 당사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,281,401	2,281,401

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,692,828	1,692,828

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. 가. 당기 중 수준 1 과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

나. 반복적인 측정치의 수준 3 의 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	1,692,828	1,105,497

매입금액	-	600,000

처분금액	(198,300)	-

당기손익인식액	786,873	(12,669)

기말금액	2,281,401	1,692,828

미실현손익	961,817	174,944

(4) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	1,028,489	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	1,252,912	3	순자산가치접근법	순자산가치

합 계	2,281,401

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	915,389	3	순자산가치접근법	순자산가치

이노폴리스 2020 과학기술 성장펀드	777,439	3	순자산가치접근법	순자산가치

합 계	1,692,828

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.가. 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가	당기손익-공정가치측정금융자산

유동

현금및현금성자산(*)	4,541,191	-	27,267,954	-

단기금융상품	3,040,473	-	-	-

매출채권 및 기타채권	2,199,856	-	1,634,736	-

기타유동금융자산(주석11)	3,358,903	-	13,295,619	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,028,488	-	915,389

소 계	13,140,423	1,028,488	42,198,309	915,389

비유동

기타비유동금융자산	1,292,664	-	2,028,682	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,252,912	-	777,439

소 계	1,292,664	1,252,912	2,028,682	777,439

합 계	14,433,087	2,281,400	44,226,991	1,692,828

(*)보유한 현금시재액은 제외하였습니다.

나. 금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무	1,770,857	830,677

단기차입금	5,500,000	5,900,000

기타금융부채-유동	1,718,463	2,144,750

기타금융부채-비유동	621,327	1,056,035

합 계	9,610,647	9,931,462

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후 원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후 원가 측정 금융부채

이자수익	160,990	-	-	458,046	-	-

대손상각비(대손충당금 환입)	864,929	-	-	10,802,921	-	-

기타의대손상각비(대손충당금 환입)	2,356,310	-	-	4,790,745	-	-

외환차손익(순액)	215,526	-	(30)	454,896	-	(18,715)

외화환산손익(순액)	(57,622)	-	2,521	300,924	-	-

배당금수익	-	530	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	786,873	-	-	(12,669)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-	5,993	-

이자비용	-	-	380,982	-	-	824,133

7. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보당사는 안테나사업 부문과 로봇사업 부문, 그리고 여행사업 부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 수익의 구분당기와 전기의 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업	로봇사업	여행사업

주요 지리적 시장

국내매출	13,194,133	828,826	702,598	14,725,557

북미	1,430,010	22,509	-	1,452,519

유럽	556,653	241,501	-	798,154

아시아	83,406	7,187	-	90,593

합 계	15,264,202	1,100,023	702,598	17,066,823

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	14,789,616	600,500	632,471	16,022,587

상품매출	437,573	460,821	-	898,394

임대수입	-	-	64,800	64,800

여행수익(순액)	-	-	5,327	5,327

기타매출	37,013	38,702	-	75,715

합 계	15,264,202	1,100,023	702,598	17,066,823

수익인식시기

한 시점에 이행	15,264,202	1,100,023	637,798	17,002,023

기간에 걸쳐 이행	-	-	64,800	64,800

합 계	15,264,202	1,100,023	702,598	17,066,823

(전기) (단위 : 천원)

구 분	보고부문	합계

안테나사업	여행사업

주요 지리적 시장

국내매출	12,068,227	2,842,209	14,910,436

북미	4,123,646	-	4,123,646

유럽	135,472	-	135,472

아시아	161,043	1,281,743	1,442,786

합 계	16,488,388	4,123,952	20,612,340

주요 제품과 서비스 계열

제품매출	15,604,042	-	15,604,042

상품매출	681,298	1,180,062	1,861,360

임대수입	-	324,000	324,000

여행수익(순액)	-	2,518,209	2,518,209

기타매출	203,048	101,681	304,729

합 계	16,488,388	4,123,952	20,612,340

수익인식시기

한 시점에 이행	16,488,388	3,698,271	20,186,659

기간에 걸쳐 이행	-	425,681	425,681

합 계	16,488,388	4,123,952	20,612,340

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	5,327	1,840,795

B사	5,041,355	3,609,504

C사	1,430,010	4,123,646

D사	2,245,541	3,802,099

E사	3,865,234	2,016,014

합 계	12,587,467	15,392,058

(4) 계약 잔액(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권(*1)	3,204,616	2,140,200

계약자산(*2)	-	15,243

합 계	3,204,616	2,155,443

(*1) 당사는 손상채권에 대해 당기말 1,005백만원(전기말 521백만원)에 대해 대손충당금을 설정하였습니다(주석 10 참조).(*2) 계약자산은 당사의 재화의 인도에 따른 대가를 청구할 수 있는 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 보통 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 8. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,541,191	27,267,954

(2) 사용제한 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품

정기예금(주석 36)	1,134	1,134

9. 단기금융상품

당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,040,473	-

10. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 계약자산	3,204,616	2,155,443

대손충당금	(1,004,760)	(520,707)

매출채권(순액)	2,199,856	1,634,736

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,750,586	1,267,032

소 계	1,750,586	1,267,032

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하 연체	69,843	135,236

3개월 초과 6개월 이하 연체	351,927	232,468

6개월 초과 1년 이하 연체	27,500	-

1년 초과 연체	-	-

소 계	449,270	367,704

손상채권(*2)

3개월 이하 연체	22,239	85,224

3개월 초과 6개월 이하 연체	74,913	92,272

6개월 초과 1년 이하 연체	423,343	143,827

1년 초과 연체	484,265	199,384

소 계	1,004,760	520,707

합 계	3,204,616	2,155,443

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.(*2) 당사는 당기말 및 전기말 현재 손상채권 전액에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	520,707	172,485

대손설정(환입)	484,053	348,222

제각	-	-

보고기간말금액	1,004,760	520,707

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 (주석 28 참조)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 매출채권은 일반적으로 제각하고 있습니다. 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기대여금	1,059,725	1,013,325

차감 : 대손충당금(*1)	(1,013,325)	(1,013,325)

미수금	515,399	10,659,491

차감 : 대손충당금(*1)	(462,491)	(2,969,398)

미수수익	7,116,225	7,113,923

차감 : 대손충당금(*1)	(4,218,690)	(1,862,379)

리스채권	362,060	353,982

영업보증금	600,000	600,000

차감 : 대손충당금(*1)	(600,000)	(600,000)

소 계	3,358,903	13,295,619

비유동

장기금융상품	12,009	127,454

장기대여금	120,133	212,933

보증금	1,039,282	1,241,730

리스채권	121,240	446,565

소 계	1,292,664	2,028,682

합 계	4,651,567	15,324,301

(*1) 당사는 기타금융자산 중 협력여행사 등의 자본잠식, 폐업 및 거래 중단 등에 따라 대여금과 관련 미수수익 및 단기대여금 중 일부에 대해 회수가 불가능하다고 판단하여 대손충당금을 설정하였습니다.

12. 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	13,997,871	24,367,680

차감 : 대손충당금(*)	(13,930,447)	(14,012,062)

선급비용	46,362	37,943

부가세대급금	44,573	31,401

소 계	158,359	10,424,962

기타비유동자산

장기선급비용	-	1,784

소 계	-	1,784

합 계	158,359	10,426,746

(*) 당사는 협력여행사에게 지급한 선급금 중 소송, 폐업, 영업중단 등 손상되었거나 회수가능성이 불확실한 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	14,012,062	3,557,363

대손설정(환입)	(81,615)	10,454,699

제각	-	-

보고기간말 금액	13,930,447	14,012,062

13. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	759,844	99,431

상품평가충당금	(673,622)	(40,909)

제품	1,305,523	1,687,806

제품평가충당금	(193,289)	(375,364)

재공품	420,486	88,377

재공품평가충당금	(57,189)	(271)

원재료	730,383	1,109,422

원재료평가충당금	(241,692)	(403,929)

합 계	2,050,444	2,164,563

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 16,279백만원(전기: 14,142백만원)입니다.당사가 당기 중에 인식한 재고자산평가손실은345백만원(전기: 재고자산평가손실은 250백만원)이며, 손익으로 계상한 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	토지(*)	건물(*)	합 계

2023. 1. 1	4,608,457	3,789,322	8,397,779

감가상각비	-	(99,501)	(99,501)

2023.12.31	4,608,457	3,689,821	8,298,278

취득원가	4,608,457	3,980,032	8,588,489

감가상각누계액	-	(290,211)	(290,211)

순장부금액	4,608,457	3,689,821	8,298,278

(*) 당기말 현재 상기 투자부동산은 금융기관의 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22 참조).

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	합계

2022. 1. 1	4,608,457	3,888,823	8,497,280

감가상각비	-	(99,501)	(99,501)

2022.12.31	4,608,457	3,789,322	8,397,779

취득원가	4,608,457	3,980,032	8,588,489

감가상각누계액	-	(190,710)	(190,710)

순장부금액	4,608,457	3,789,322	8,397,779

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각비는 매출원가로 계상되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	99,501	99,501

( 3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지 및 건물	8,298,278	8,432,700	8,397,779	8,432,700

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인이 수행한 평가에 근거하여 산정되고 있으며, 이는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

15. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2023. 1. 1	2,992	125,633	-	169,134	-	523,875	-	821,634

취득	-	-	-	-	53,368	2,970	198,318	254,656

처분	(2)	(3)	(1)	-	(48,633)	(727)	-	(49,366)

손상차손누계액	2	3	1	-	48,633	727	-	49,366

대체	-	56,318	-	-	-	-	(56,318)	-

감가상각비	(945)	(34,245)	-	(34,401)	(9,784)	(176,807)	-	(256,182)

국고보조금	-	(38,000)	-	-	-	-	-	(38,000)

2023.12.31	2,047	109,706	-	134,733	43,584	350,038	142,000	782,108

취득원가	2,123,228	4,393,700	619,433	1,695,438	264,545	1,188,584	506,921	10,791,849

감가상각누계액	(2,066,564)	(3,763,287)	(522,101)	(1,209,538)	(189,641)	(737,159)	-	(8,488,290)

손상차손누계액	(54,617)	(482,707)	(97,332)	(164,734)	(31,320)	(101,387)	(364,921)	(1,297,018)

국고보조금	-	(38,000)	-	(186,433)	-	-	-	(224,433)

순장부금액	2,047	109,706	-	134,733	43,584	350,038	142,000	782,108

(전기) (단위 : 천원)

구 분	연구용기자재	금형	시설장치	기계장치	차량운반구	공기구비품등	건설중인자산	합 계

2022. 1. 1	3,937	39,633	-	-	102,130	296,504	-	442,204

취득	-	109,400	-	-	31,184	397,830	653,370	1,191,784

처분	-	-	-	-	(85,426)	(106,526)	-	(191,952)

대체	-	-	-	410,000	-	243,370	(653,370)	-

감가상각비	(945)	(23,400)	-	(2,866)	(47,888)	(307,303)	-	(382,402)

국고보조금	-	-	-	(238,000)	-	-	-	(238,000)

2022.12.31	2,992	125,633	-	169,134	-	523,875	-	821,634

취득원가	2,140,828	4,337,382	622,433	1,740,607	373,045	1,212,630	364,921	10,791,846

감가상각누계액	(2,083,217)	(3,729,042)	(525,100)	(1,172,703)	(293,092)	(586,641)	-	(8,389,795)

손상차손누계액	(54,619)	(482,707)	(97,333)	(164,737)	(79,953)	(102,114)	(364,921)	(1,346,384)

국고보조금	-	-	-	(234,033)	-	-	-	(234,033)

순장부금액	2,992	125,633	-	169,134	-	523,875	-	821,634

(2) 당기 및 전기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	55,994	30,595

판매비와관리비	200,188	351,807

합 계	256,182	382,402

16. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	부동산	비품	차량운반구	합 계

2023. 1. 1	58,735	-	410,521	469,256

취득	1,135,541	22,471	41,659	1,199,671

처분	-	-	(324,885)	(324,885)

감가상각비	(574,735)	(2,263)	(76,552)	(653,550)

2023.12.31	619,541	20,208	50,743	690,492

취득원가	1,304,607	22,471	64,418	1,391,496

감가상각누계액	(685,066)	(2,263)	(13,675)	(701,004)

순장부금액	619,541	20,208	50,743	690,492

(전기) (단위 : 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합 계

2022. 1. 1	542,816	533,777	1,076,593

취득	169,066	250,575	419,641

처분	-	(191,454)	(191,454)

감가상각비	(653,147)	(182,377)	(835,524)

2022.12.31	58,735	410,521	469,256

취득원가	169,066	683,694	852,760

감가상각누계액	(110,331)	(273,173)	(383,504)

순장부금액	58,735	410,521	469,256

(2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동(기타금융부채)	962,983	590,875

비유동(기타비유동금융부채)	225,224	675,248

합 계	1,188,207	1,266,123

(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	574,735	653,147

비품	2,263	-

차량운반구	76,552	182,377

합 계	653,550	835,524

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	73,663	91,075

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	101,638	72,618

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)	7,570	10,870

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(판관비에 포함)	-	-

당기 중 소액리스 및 단기리스를 제외한 총 현금유출은 998,288천원(전기: 987,048천원)입니다.

(4) 사용권자산의 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	387,908	414,318

판매비와관리비	265,642	421,206

합 계	653,550	835,524

17. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2023. 1. 1	11,222	3,829	226,124	-	-	241,175

취득	7,871	-	-	-	215,482	223,353

처분	-	-	(176,124)	-	-	(176,124)

손상차손	-	-	-	-	(215,482)	(215,482)

상각	(3,969)	(3,701)	-	-	-	(7,670)

2023.12.31	15,124	128	50,000	-	-	65,252

취득원가	177,978	1,807,949	385,496	262,218	215,482	2,849,123

상각누계액	(129,383)	(1,509,062)	-	(26,222)	-	(1,664,667)

손상차손누계액	(33,471)	(298,759)	(335,496)	(235,996)	(215,482)	(1,119,204)

순장부금액	15,124	128	50,000	-	-	65,252

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	기타의 무형자산	영업권	합 계

2022. 1. 1	9,036	8,549	226,124	-	-	243,709

취득	5,141	-	-	-	-	5,141

상각	(2,955)	(4,720)	-	-	-	(7,675)

2022.12.31	11,222	3,829	226,124	-	-	241,175

취득원가	170,107	1,807,949	561,620	262,218	351,580	3,153,474

상각누계액	(125,414)	(1,505,361)	-	(26,222)	-	(1,656,997)

손상차손누계액	(33,471)	(298,759)	(335,496)	(235,996)	(351,580)	(1,255,302)

순장부금액	11,222	3,829	226,124	-	-	241,175

(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조원가	1,557	2,955

판매비와관리비	6,113	4,720

합 계	7,670	7,675

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,826백만원(전기: 248백만원)입니다. 18. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.(*6)	미국	100	-	100	556,982

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	중국	100	204,065	100	204,065

휴림스마트케어 주식회사(*4)	국내	100	995,000	-	-

소 계	1,199,065	761,047

관계기업	라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사(*1)	국내	99.00	20,000,000	-	-

라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사(*2)	국내	39.80	8,000,000	-	-

스프러스사모투자합자회사(*3)	국내	21.74	1,000,000	-	-

휴림그룹경조조합(*5)	국내	23.26	100,000	23.26	100,000

㈜리더스항공(*7)	국내	19.54	-	19.54	17,952

소 계	29,100,000	117,952

합 계	30,299,065	878,999

(*1) 당사는 당기 중 투자수익창출 목적으로 라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사에 총 20,200백만원 출자금 중 20,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니 다.(*2) 당사는 당기 중 투자수익창출 목적으로 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사에 총 20,100백만원 출자금 중 8,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 투자수익창출 목적으로 스프러스 사모투자합자회사에 총 4,600백만원 출자금 중 1,000백만원을 유한책임사원으로 출자하였습니다.(*4) 당사는 당기 중 무채혈 진단기 개발, 제조 및 판매의 신규사업 추진을 위해 995백만원을 투자하여 100% 자회사를 설립하였습니다.(*5) 당사는 전기 중 휴림로봇㈜로 최대주주가 변경되었습니다. 이후 휴림그룹에 소속된 회사의 구성원의 경조 행사를 총괄하기 위함을 목적으로 휴림그룹경조조합이 설립되었습니다.

(*6) 당사는 당기 중 Gamma Nu Theta, INC 의 자본잠식으로 출자금 557백만원(USD 473,462.73) 잔액을 모두 손상 반영하였습니다.(*7) (주)리더스항공은 지분율이 20% 미만이나 피투자회사와 사업협력 및 관리계약 약정에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.한편, 전기 중 일부 손상 반영하였으며, 당기 중 자본잠식으로 출자금(18백만원) 잔액을 모두 손상 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상	기말

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	556,982	-	-	(556,982)	-

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	204,065	-	-	-	204,065

휴림스마트케어 주식회사	-	995,000	-	-	995,000

소 계	761,047	995,000	-	(556,982)	1,199,065

관계기업	라오라오골프앤리조트사모투자 합자회사	-	20,000,000	-	-	20,000,000

라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사	-	8,000,000	-	-	8,000,000

스프러스사모투자합자회사	-	1,000,000	-	-	1,000,000

휴림그룹경조조합	100,000	-	-	-	100,000

㈜리더스항공	17,952	-	-	(17,952)	-

소 계	117,952	28,000,000	-	(17,952)	29,100,000

합 계	878,999	28,995,000	-	(574,934)	30,299,065

(전기) (단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	취득	처분	손상	기말

종속기업	Gamma Nu Theta, INC.	556,982	-	-	-	556,982

WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.	204,065	-	-	-	204,065

해남환우무역유한회사	890,950	-	890,950	-	-

헝위인터네셔널	-	1,542	1,542	-	-

소 계	1,651,997	1,542	892,492	-	761,047

관계기업	㈜리더스항공	510,000	-	-	(492,048)	17,952

휴림그룹경조조합	-	100,000	-	-	100,000

소 계	510,000	100,000	-	(492,048)	117,952

합 계	2,161,997	101,542	892,492	(492,048)	878,999

19. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분증권

주식 및 출자금	1,028,489	1,252,912	915,389	777,439

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,692,828	1,105,497

취득	-	600,000

처분	(198,300)	-

평가손익(세전)	786,873	(12,669)

기말금액	2,281,401	1,692,828

차감: 비유동항목	(1,252,912)	(777,439)

유동항목	1,028,489	915,389

20. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,770,857	830,677

기타금융부채-유동

미지급금	13,886	118,842

현재가치할인차금	-	-

미지급비용	741,594	1,435,033

리스부채	962,983	590,875

소 계	1,718,463	2,144,750

기타금융부채-비유동

리스부채	225,224	675,248

임대보증금	396,103	380,787

소 계	621,327	1,056,035

합 계	4,110,647	4,031,462

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	255,024	189,851

선수금	376,714	421,471

예수금	61,900	57,000

부가세예수금	222,606	112,453

선수수익	21,671	37,334

합 계	937,915	818,109

22. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내용	만기일	이자율	당기말	전기말

하나은행	담보부차입금	2024-02-24	5.28%	5,500,000	-

농협은행	담보부차입금	2023-02-25	4.18%	-	5,500,000

농협은행	일반차입금	2023-02-25	6.36%	-	400,000

합 계	5,500,000	5,900,000

(2) 당기말 현재 차입금 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

투자부동산(토지)	4,608,457	6,600,000	기업시설 일반자금대출	5,500,000	하나은행

투자부동산(건물)	3,689,821

합 계	8,298,278	6,600,000	5,500,000

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	1,883

총당기법인세	-	1,883

이연법인세

일시적차이의 증감	2,631,663	(3,387,137)

미인식이연법인세자산 증감	(2,631,663)	4,312,953

법인세비용	-	927,699

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,069,180)	(17,891,527)

국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	(996,849)	(3,779,221)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(3,182)	-

세무상 차감되지 않는 비용	26,168	550,863

세율변동효과	-	192,844

미인식 이연법인세자산	972,230	3,970,314

기타	1,633	(7,101)

법인세비용(수익)	-	927,699

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,327,478	4,682,352

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,547,441	7,763,412

소 계	8,874,919	12,445,764

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(744,218)	(1,574,203)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(199,351)	(308,548)

소 계	(943,569)	(1,882,751)

이연법인세자산 순액	7,931,350	10,563,013

미인식 이연법인세자산	(7,931,350)	(10,563,013)

합 계	-	-

(4) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

미지급비용	39,869	(14,621)	-	25,248

재고평가충당금	172,300	(56,886)	-	115,414

무형자산손상차손	81,404	(51,721)	-	29,683

종속기업투자주식	420,741	(167,250)	-	253,491

관계기업투자주식	103,330	(52,840)	-	50,490

국고보조금	49,147	(26,928)	-	22,219

현재가치할인차금	5,997	(2,089)	-	3,908

선수수익	7,840	(5,695)	-	2,145

복구충당부채	80,377	(40,280)	-	40,097

감가상각비	(1,311)	(7,598)	-	(8,909)

유형자산손상차손	111,697	(70,980)	-	40,717

영업권손상차손	-	17,066	-	17,066

대손충당금	4,336,808	(2,248,156)	-	2,088,652

리스부채(유동)	124,083	(28,748)	-	95,335

리스부채(비유동)	141,802	(119,505)	-	22,297

미지급금(우발부채)	1,452	(767)	-	685

장기금융상품	1,259	(1,259)	-	-

기부금한도초과	97,959	(50,145)	-	47,814

업무용승용차	65,631	(31,780)	-	33,851

주식기준보상	280,604	(276,697)	-	3,907

이월결손금	3,048,833	(705,643)	-	2,343,190

이월세액공제	3,275,942	371,680	-	3,647,622

소 계	12,445,764	(3,570,842)	-	8,874,922

이연법인세부채	-

선급비용	(5,943)	2,075	-	(3,868)

비품	(61,758)	44,830	-	(16,928)

미수수익	(1,493,923)	789,418	-	(704,505)

매도가능금융자산평가손익	(46,585)	(53,278)	-	(99,863)

사용권자산	(98,544)	30,185	-	(68,359)

리스채권(유동)	(74,336)	38,492	-	(35,844)

리스채권(비유동)	(93,779)	81,776	-	(12,003)

임대보증금	(7,883)	5,683	-	(2,200)

소 계	(1,882,751)	939,181	-	(943,570)

미인식 이연법인세자산	(10,563,013)	2,631,661	-	(7,931,352)

합 계	-	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

미지급비용	47,927	(8,058)	-	39,869

재고평가충당금	125,547	46,753	-	172,300

무형자산손상차손	105,482	(24,078)	-	81,404

종속기업투자주식	440,776	(20,035)	-	420,741

관계기업투자주식	-	103,330	-	103,330

국고보조금	-	49,147	-	49,147

현재가치할인차금	1,338	4,659	-	5,997

선수수익	19,443	(11,603)	-	7,840

복구충당부채	30,160	50,217	-	80,377

감가상각비	16,210	(17,521)	-	(1,311)

유형자산손상차손	177,077	(65,380)	-	111,697

대손충당금	1,187,755	3,149,053	-	4,336,808

전환사채	87,394	(87,394)	-	-

리스부채(유동)	167,207	(43,124)	-	124,083

리스부채(비유동)	78,257	63,545	-	141,802

미지급금(우발부채)	1,521	(69)	-	1,452

장기금융상품	-	1,259	-	1,259

기부금한도초과	102,404	(4,445)	-	97,959

업무용승용차	37,102	28,529	-	65,631

주식기준보상	131,087	149,517	-	280,604

이월결손금	3,262,468	(213,635)	-	3,048,833

이월세액공제	2,933,302	342,640	-	3,275,942

소 계	8,952,457	3,493,307	-	12,445,764

이연법인세부채

선급비용	(1,338)	(4,605)	-	(5,943)

비품	5,592	(67,350)	-	(61,758)

미수수익	(1,472,579)	(21,344)	-	(1,493,923)

미지급금	(19,816)	19,816	-	-

매도가능금융자산평가손익	(51,590)	5,005	-	(46,585)

사용권자산	(236,851)	138,307	-	(98,544)

리스채권(유동)	-	(74,336)	-	(74,336)

리스채권(비유동)	-	(93,779)	-	(93,779)

임대보증금	-	(7,883)	-	(7,883)

소 계	(1,776,582)	(106,169)	-	(1,882,751)

미인식 이연법인세자산	(6,250,060)	(4,312,953)	-	(10,563,013)

합 계	925,815	(925,815)	-	-

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	사 유

일시적차이	16,530,893	미래과세소득의 불확실

종속기업투자주식	2,560,510	처분가능성 불확실

관계기업투자주식	510,000	처분가능성 불확실

이월결손금(*)	23,668,590	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*)	3,647,621	미래과세소득의 불확실

합 계	46,917,614	-

(*) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2026년	3,597,455	622,796

2027년	542,825	704,792

2028년	4,241,216	468,427

2029년	323,171	362,447

2030년	-	417,270

2031년	-	357,570

2032년	-	342,639

2033년 이후	14,963,923	371,680

합 계	23,668,590	3,647,621

당사는 차감할 일시적 차이와 미사용세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 중 이월결손금 공제 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 108,796,360주이며 1주당 액면금액은 200원입니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위:주)	보통주 자본금	주식발행초과금

2022년 1월 1일	28,929,899	14,464,950	22,732,500

전환사채전환(2022년 4월 30일)	386,963	193,482	791,489

전환사채전환(2022년 5월 16일)	2,513,237	1,256,618	5,169,529

전환사채전환(2022년 6월 1일)	1,177,327	588,664	2,594,043

전환사채전환(2022년 6월 16일)	4,016,287	2,008,143	8,263,662

유상증자(2022년 8월 2일)	5,921,831	2,960,915	11,984,439

주식매입선택권행사(2022년 8월 18일)	682,500	136,500	932,081

주식매입선택권행사(2022년 8월 19일)	750,000	150,000	1,024,264

주식분할로인한 증가(2022년 8월 27일)(*)	64,418,316	-	-

2022년 12월 31일	108,796,360	21,759,272	53,492,007

2023년 12월 31일	108,796,360	21,759,272	53,492,007

(*) 당사는 2022년 8월 27일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 200원)을 실시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	53,492,007	53,492,007

감자차익	305,898	305,898

기타자본잉여금	(8,071,047)	(8,071,047)

합 계	45,726,858	45,726,858

25. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(3,731)	(3,731)

주식매입선택권	39,457	37,295

합 계	35,726	33,564

(*) 당사는 자기주식을 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	48,136	48,136

미처분이익잉여금	(19,312,805)	(9,243,626)

합 계	(19,264,669)	(9,195,490)

(2) 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27 (당) 기	제 26 (전) 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(19,312,805)	(9,243,626)

전기이월이익잉여금	(9,243,626)	9,575,600

당기순이익(손실)	(10,069,179)	(18,819,226)

차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(19,312,805)	(9,243,626)

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

27. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

급여	2,301,986	2,083,399

상여	59,200	75,349

퇴직급여	214,532	189,622

복리후생비	308,818	508,417

여비교통비	78,671	84,866

접대비	218,576	1,390,513

통신비	8,208	13,699

경상연구개발비	1,618,419	-

소모품비	57,085	55,453

세금과공과	120,693	134,557

감가상각비	122,803	351,807

사용권자산 감가상각비	265,642	421,207

지급임차료	78,121	246,449

수선비	11,629	15,507

보험료	25,769	48,662

수도광열비	35,579	32,681

지급수수료	1,575,428	1,864,614

대손상각비(환입)	864,929	10,802,921

운반비	97,561	82,286

수출제비용	98,306	305,646

해외시장개척비	73,769	217,597

판매수수료	-	179,890

무형자산상각비	4,436	4,720

주식보상비용	2,162	740,357

기타	41,651	188,010

합 계	8,283,973	20,038,229

28. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

외환차익	343,992	515,727

외화환산이익	3,646	344,291

유형자산처분이익	28,000	117,865

무형자산처분이익	51,149	-

종속기업처분이익	-	52,335

채무면제이익	-	2,249,385

잡이익	23,464	111,822

소 계	450,251	3,391,425

기타비용:

외환차손	128,496	79,545

외화환산손실	15,437	36,320

기부금	18,192	1,000

기타의대손상각비	2,356,310	4,790,745

종속기업투자주식손상차손	556,982	-

지분법적용투자주식손상차손	17,952	492,048

유형자산처분손실	-	58,544

무형자산손상차손	215,482	-

종속기업처분손실	-	224,098

투자자산처분손실	6,577	-

잡손실	8,764	4,336

소 계	3,324,192	5,686,636

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	515,637	(436,312)

상품의 매입 및 변동	1,138,368	1,063,148

원재료 매입 및 변동	10,141,628	8,402,964

종업원 급여	4,745,995	5,924,857

퇴직급여	415,104	529,396

감가상각비	278,298	481,903

사용권자산 감가상각비	653,550	835,524

무형자산상각비	5,993	7,675

지급임차료	124,655	302,558

수선유지비	449,146	304,184

지급수수료	1,640,624	2,433,479

대손상각비(환입)	864,929	10,802,921

운반비	98,457	82,991

수출제비용	98,306	305,646

해외시장개척비	73,769	217,597

판매수수료	-	179,890

외주가공비	118,947	60,128

소모품비	194,989	197,843

세금과공과	229,058	290,891

경상연구개발비	1,826,414	247,677

복리후생비	547,785	798,534

여비교통비	95,508	108,734

접대비	218,576	1,390,533

주식보상비용	2,162	740,357

기타	235,315	595,417

합 계(*)	24,713,213	35,868,535

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	160,990	458,046

외화환산이익	-	243

사채상환이익	-	68,284

배당금수익	530	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	786,873	13,427

리스해지이익	-	2,890

소 계	948,393	542,890

금융비용:

이자비용	380,983	824,133

외화환산손실	43,310	7,290

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	32,089

리스해지손실	72,949	19,500

소 계	497,242	883,012

순금융손익	451,151	(340,122)

31. 정부보조금당사는 정부로부터 연구용역과 관련하여 정부보조금을 수령한 후 사업에서 발생한 경상연구개발비 등으로 사용하고 있으며, 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 간	기관명	당기	전기	회계처리

중소기업기술개발지원사업	2021.06.01~2023.05.31.	중소기업기술정보진흥원	-	321,908	관련비용차감

2022년제조로봇선도보급실증사업	2022.04.01~2022.11.30.	한국로봇산업진흥원	-	238,000	유형자산취득

대중소 동반성장 프로그램(*)	2023.06.01~2023.10.31.	화성산업진흥원	40,000	-	유형자산취득

중소기업기술혁신개발(R)	2023.07.17~2027.07.16	중소기업기술정보진흥원	158,661	-	관련비용차감

합 계	198,661	559,908

(*) 당기 중 유형자산 취득 후 종료되었습니다. 32. 주당순손익(1) 기본주당순이익(손실)은 당사의 보통주 당기순이익(손실)을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(2) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(10,069,179,535원)	(18,819,226,287원)

가중평균유통보통주식수(*1)	108,793,011주	90,826,576주

기본주당순이익(손실)(원)	(93원)/주	(207원)/주

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행주식적수(주)(*)	일 수(일)	가중평균유통보통주식수(주)

당 기	39,709,449,015	365	108,793,011

전 기	33,151,700,062	365	90,826,576

(*) 당기와 전기 발행주식적수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당 기	주식수	기초	기말	가중치	적수

기초	108,793,011	2023-01-01	2023-12-31	365	39,709,449,015

합 계	39,709,449,015

전 기	주식수	기초	기말	가중치	적수

기초	72,323,038	2022-01-01	2022-12-31	365	26,397,908,688

전환사채전환	967,408	2022-04-30	2022-12-31	246	237,982,245

전환사채전환	6,283,093	2022-05-16	2022-12-31	230	1,445,111,275

전환사채전환	2,943,318	2022-06-01	2022-12-31	214	629,869,945

전환사채전환	10,040,718	2022-06-16	2022-12-31	199	1,998,102,783

유상증자	14,804,578	2022-08-02	2022-12-31	152	2,250,295,780

주식매입선택권 행사	682,500	2022-08-19	2022-12-31	135	92,137,500

주식매입선택권 행사	750,000	2022-08-20	2022-12-31	134	100,500,000

액면분할 단수주	(1,639)	2022-08-27	2022-12-31	127	(208,153)

합 계	33,151,700,062

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 경우 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

(4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	발행될 보통주식수

주식매입선택권(*)	939원	2023.02.10~2026.02.10	62,500주

(*) 당사는 2022년 8월 27일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 200원)을 실시하였습니다. 따라서 최초의 행사가격은 2,347원 이였으나 939원으로 변경 표시 하였고, 발행될 보통주식수도 25,000주 였으나 62,500주로 변경표시 하였습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,069,180)	(17,891,527)

조정:

이자수익	(160,990)	(458,046)

이자비용	380,982	824,133

대손상각비(환입)	864,929	10,802,921

감가상각비	353,683	481,904

사용권자산 감가상각비	653,550	835,524

무형자산상각비	7,670	7,675

유형자산처분손실	-	58,544

외화환산손실	58,747	43,609

무형자산손상차손	215,482	-

재고자산평가손실(환입)	345,318	249,807

지급수수료	500	-

리스해지손실	72,949	19,500

세금과공과	91	-

지급임차료	17,792	13,402

보험료	20,733	49,310

급여	25,500	-

잡손실	-	3,693

기타의대손상각비	2,356,310	4,790,745

주식보상비용	2,162	740,357

종속기업투자주식손상차손	556,982	-

종속기업처분손실	-	224,098

종속기업처분이익	-	(52,336)

지분법적용투자주식손상차손	17,952	492,048

유형자산처분이익	(28,000)	(117,865)

무형자산처분이익	(51,149)	-

사채상환이익	-	(68,284)

채무면제이익	-	(2,249,385)

리스해지이익	-	(2,890)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(786,873)	(13,427)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	32,089

투자자산처분손실	6,577	-

배당금수익	(530)	-

외화환산이익	(3,646)	(344,533)

잡이익	(3,047)	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	(1,063,485)	4,981,890

기타금융자산의 증감	6,678,555	1,239,121

기타유동자산의 증감	8,581,524	(8,647,884)

재고자산의 증감	(231,199)	170,282

매입채무의 증감	2,696,406	(3,032,938)

기타금융부채의 증감	(153,491)	(4,452,478)

기타유동부채의 증감	70,297	(212,977)

영업활동으로부터 창출된 현금 흐름	11,433,101	(11,483,918)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	56,318	653,370

유형자산 취득으로 인한 미지급금 등의 증감	-	32,674

유형자산 처분으로 인한 미수금의 증감	-	13,617

임대보증금으로 인한 미수금의 증감	-	200,000

임차보증금의 미수금등 대체	191,612	21,860

임차보증금의 차량운반구 대체	32,920	-

장기대여금 유동성 대체	46,400	-

미수금 제각	2,969,398	-

선급금의 임차보증금 대체	5,000	-

선급금과 매입채무의 상계	1,753,815	-

미수금과 미지급비용의 상계	579,363	-

전환사채 전환 및 신주인수권부사채 대용납입	-	20,030,000

전환권대가의 주식발행초과금 대체	-	16,899,812

전환사채 발행시 전환권대가등 비금융변동 증감	-	317,057

전환사채 상환시 전환권대가등 비금융변동 증감	-	1,233,776

전환사채 전환시 자본금 전입	-	4,046,907

선급금의 미수금 대체	-	11,258,268

선급금의 무형자산 대체	-	3,223

당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	-	915,389

매출채권과 임대보증금의 상계	-	20,000

유형자산 취득시 복구충당부채	-	369,633

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증감	1,186,643	1,240,692

사용권자산 처분으로 인한 리스부채의 증감	339,933	194,344

사용권자산 취득으로 인한 리스채권의 증감	13,028	821,051

리스부채의 유동성대체	901,434	337,344

리스채권의 유동성대체	325,326	74,607

주식선택권 행사시 자본금 전입	-	286,500

주식선택권 행사시 주식발행초과금 대체	-	1,962,676

주식선택권 소멸로 인한 기타자본잉여금 대체	-	394,566

34. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	리스부채	임대보증금

기초금액	5,900,000	1,266,123	418,325	7,584,448

현금흐름

발행(증가)	5,500,000	-	-	5,500,000

상환(감소)	(5,900,000)	(998,288)	-	(6,898,288)

신규계약으로 인한 리스증가	-	1,186,643	-	1,186,643

기타	-	(266,271)	-	(266,271)

기말금액	5,500,000	1,188,207	418,325	7,106,532

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	리스부채	임대보증금	전환사채

기초금액	6,000,000	1,115,748	20,000	20,427,244	27,562,992

현금흐름

발행(증가)	500,000	-	218,325	7,892,323	8,610,648

상환(감소)	(600,000)	(987,048)	-	(7,868,773)	(9,455,821)

신규계약으로 인한 리스증가	-	1,240,692	-	-	1,240,692

전환사채 전환	-	-	-	(20,030,000)	(20,030,000)

기타	-	(103,269)	180,000	(420,794)	(344,063)

기말금액	5,900,000	1,266,123	418,325	-	7,584,448

35. 우발상황과 약정사항

(1) 당사는 제품매출과 관련하여 당기말 현재 서울보증보험(주)에 317백만원 한도로 계약이행보증보험을 가입하고 있으며, 정기예금 1백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당사는 여행사업과 관련하여 한국여행업협회에 50백만원 한도로 영업보증금 보증보험에 가입하고 있습니다.(3) 당사는 주식회사 씨엔비텍과 당사의 종속기업인 휴림스마트케어 주식회사의 공동관리업무 협약을 체결하였으며, 주식회사 씨엔비텍에 휴림스마트케어의 지분을 매수할 수 있는 주식매수선택권을 부여하였습니다.

36. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황가. 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계등에 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	-	-

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	휴림로봇㈜	휴림로봇㈜

종속기업	Gamma Nu Theta INC, WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd. 휴림스마트케어 주식회사	Gamma Nu Theta INC,WEIHAI GAMMA NU RHO Co., Ltd.

관계기업	㈜리더스항공, 휴림그룹경조조합라오라오골프앤리조트사모투자 합자회사 라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사, 스프러스사모투자합자회사	㈜리더스항공, 휴림그룹경조조합

기타특수관계자(*1)	㈜에이치엘파트너즈, ㈜휴림에이엠씨, 휴림인프라투자조합, ㈜휴림에이텍(구, (주)디아크),㈜인웍스로봇, 휴림케이에스디㈜	㈜에이치엘파트너즈, ㈜휴림에이엠씨, 휴림인프라투자조합, ㈜에스엠브이홀딩스, ㈜파라텍, ㈜디아크, ㈜에이치씨톡, ㈜인웍스로봇, 김상기

나. 당기 중 특수관계자에 포함되거나 제외된 내역은 다음과 같습니다.

회사명	변동 사항	사유

라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사	포함	당기 중 지분취득(99.00%)에 따른 관계기업 분류

라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사	포함	당기 중 지분취득(39.80%)에 따른 관계기업 분류

휴림스마트케어 주식회사	포함	당기 중 지분취득(100%)에 따른 종속기업 분류

스프러스사모투자합자회사	포함	당기 중 지분취득(21.74%)에 따른 관계기업 분류

휴림케이에스디㈜	포함	당기 중 최대주주가 100% 출자한 신규설립 종속기업

㈜파라텍	제외	당기 중 채권,채무등 잔액 또는 자금거래 등이 없어 제외

㈜에스엠브이홀딩스	제외	전기 중 보유지분양도(최대주주지분)로 당기 특수관계자 제외

㈜에이치씨톡	제외	당기 중 특수관계자 범위에서 제외

김상기	제외	당기 중 채권,채무등 잔액 또는 자금거래 등이 없어 제외

(2) 매출 및 매입 등 거래(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등(*)

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	휴림로봇㈜	39,200	-	169	24,012

종속기업	Gamma Nu Theta INC.	1,430,010	-	-	975,128

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	44,460	2,874,521	-	10,287

관계기업	㈜리더스항공	-	-	-	(36,612)

관계기업	휴림그룹경조조합	-	-	-	40

기타특수관계자	㈜휴림에이엠씨	-	-	-	50,051

기타특수관계자	㈜인웍스로봇	-	749,100	-	-

합 계	1,513,670	3,623,621	169	1,022,906

(*) 대손상각비(환입) 및 종속기업투자주식손상차손이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익 등	기타비용 등(*)	유형자산 처분

당사에 유의적 영향력을행사하는 기업	휴림로봇㈜	-	-	-	(444)	-

종속기업	Gamma Nu Theta INC.	4,123,646	-	-	(39,127)	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	247,014	2,722,515	-	-	-

관계기업	㈜리더스항공	-	-	-	(15,342)	-

기타특수관계자	우영매	-	-	-	273,871	-

기타특수관계자	㈜더에이치큐(구. 인터내셔널덕륭)	100,000	-	-	33,182	-

기타특수관계자	㈜에이치씨톡	-	-	-	(8,553)	-

기타특수관계자	㈜지누헬스케어	-	-	4,800	4,214	-

기타특수관계자	(유)대양국제무역	-	-	-	4,572	-

기타특수관계자	㈜에스엠브이홀딩스	-	-	2,787,620	1,720,665	227,227

기타특수관계자	㈜파라텍	-	-	-	(444)	-

기타특수관계자	㈜디아크	-	-	-	(444)	-

기타특수관계자	김재현	-	-	-	257,997	-

기타특수관계자	박호산	-	-	-	161,632	-

기타특수관계자	김봉만	-	-	-	164,773	-

기타특수관계자	김상아	-	-	-	161,632	-

기타특수관계자	박성희	-	-	-	54,543	-

기타특수관계자	조미옥	-	-	-	52,500	-

기타특수관계자	성종진	-	-	-	6,900	-

합 계	4,470,660	2,722,515	2,792,420	2,832,127	227,227

(*) 대손상각비(환입)가 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(당기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권등	채무등

매출채권	리스채권	기타채권	매입채무	리스부채	기타채무

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	휴림로봇㈜	-	-	5,352	-	54,731	-

종속기업	Gamma Nu Theta INC.(*)	865,984	-	3,983	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	-	-	-	211,701	-	15,132

관계기업	㈜리더스항공	-	42,855	-	-	-	37,414

관계기업	휴림그룹경조조합	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜휴림에이엠씨	-	-	20,000	-	-	5,500

합 계	865,984	42,855	29,335	211,701	54,731	58,046

(*) 상기 채권 등에 대해 설정된 대손충당금은 449백만원입니다. 채권ㆍ채무의 주요 잔액에서 당분기 신규 특수관계자와의 거래는 특수관계자 포함된시점 이후의 거래내역입니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채권등	채무등

매출채권	리스채권	기타채권	기타채무

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	휴림로봇(㈜	-	-	5,000	-

종속기업	Gamma Nu Theta INC.(*)	667,830	-	-	-

종속기업	WEIHAI GAMMA NU RHO CO., Ltd.	-	-	-	45,171

관계기업	㈜리더스항공	-	71,136	-	38,436

기타특수관계자	㈜더에이치큐(구. 인터내셔널덕륭)	-	41,813	711,264	22,421

기타특수관계자	㈜에스엠브이홀딩스	-	646,027	7,338,056	1,455,729

기타특수관계자	㈜에이치씨톡	-	41,572	-	22,946

기타특수관계자	㈜인웍스로봇	-	-	374,555	-

합 계	667,830	800,548	8,428,875	1,584,703

(*) 상기 채권 등에 대해 설정된 대손충당금은 31백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 등(당기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	지분취득

관계기업	라오라오골프앤리조트 사모투자합자회사	20,000,000

관계기업	라오라오골프앤리조트 제2호 사모투자합자회사	8,000,000

종속기업	휴림스마트케어㈜	995,000

관계기업	스프러스 사모투자합자회사	1,000,000

(전기) (단위: 천원)

특수관계구분	회사명	자금대여거래	전환사채(차입거래포함)	지분취득

기초	당기회수	기말	기초	당기증가	당기감소	기말

관계기업	㈜리더스항공	-	-	-	-	500,000	500,000	-	-

관계기업	휴림경조조합	-	-	-	-	-	-	-	100,000

기타특수관계자	㈜에스엠브이홀딩스	13,670,615	13,670,615	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	김상기(*)	-	-	-	900,000	120,000	1,020,000	-	-

기타특수관계자	박재일(*)	-	-	-	200,000	60,000	260,000	-	-

기타특수관계자	박종석(*)	-	-	-	300,000	90,000	390,000	-	-

기타특수관계자	최동근(*)	-	-	-	20,000	-	20,000	-	-

기타특수관계자	고선(*)	-	-	-	-	710,000	710,000	-	-

합 계	13,670,615	13,670,615	-	1,420,000	1,480,000	2,900,000	-	100,000

(*) 전기 중 모두 주식으로 전환되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	1,163,902	1,428,976

퇴직급여	110,644	137,825

주식보상비용	2,162	740,357

합 계	1,276,708	2,307,158

37. 주식기준보상

(1) 보고기간말 당사가 임직원에게 부여한 주식매입선택권의 조항 및 조건은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

결제방식	주식결제형

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	신주발행

총부여수량(*1)	2,120,000 주

행사가격(*1)	939원

부여일	2021.02.10

부여일 주가(*1)	1,300원(*2)

가득조건	부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

(*1) 당사는 2022년 8월 27일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 200원)을 실시하였습니다.따라서 최초의 총부여수량은 848,000주 였으나 2,120,000주로 변경 표시 하였고, 최초의 행사가격도 2,347원 이였으나 939원으로 변경 표시 하였습니다. 최초의 부여일 주가 또한 3,250원 이였으나 1,300원으로 변경 표시 하였습니다.(*2) 주식매입선택권 부여일 종가입니다.(2) 동 주식매입선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

기대변동성	41.42%

행사기간	2023.02.10~2026.02.10

무위험이자율	1.335%

(3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권 부여수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	62,500	848,000

부여	-	-

주식분할로 인한 증가(*1)	-	1,272,000

소멸	-	(625,000)

행사	-	(1,432,500)

기말	62,500	62,500

(*) 당사는 2022년 8월 27일을 효력 발생일로 하여 주식분할(1주당 액면가 500원을 1주당 액면가 200원)을 실시하였습니다.(4) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	2,162	740,357

38. 사업양수당기 중 당사는 ㈜인웍스로봇의 서비스로봇사업부를 사업경쟁력 강화와 경영효율성 증대 및 사업시너지 효과를 극대화하기 위하여 총 749백만원에 인수하였습니다.㈜인웍스로봇의 서비스로봇사업부에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 취득일의 영업권의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	749,100

이전대가 합계	749,100

피투자회사의 자산과 인수한 부채의 계상액

재고자산	533,618

식별가능 순자산의 공정가치	533,618

영업권	215,482

합 계	749,100

39. 보고기간 후 사건1) 주식(액면)병합 결정당사는 2023년 10월 13일 이사회에서 적정 유통 주식수 유지를 통한 주가 안정화 및기업가치 제고를 목적으로 보통주 2.5주(액면가 200원)를 보통주 1주(액면가 500원)로 병합하는 안건을 승인하였습니다. 주식병합 일정으로 인한 주권매매거래정지 기간은 2024년 1월 29일부터 2024년 2월 19일까지이며 신주의 효력발생일은 2024년 1월 31일입니다.

2) 유상증자 결의당사는 2023년 10월 04일 이사회에서 운영자금과 타법인증권취득을 위한 목적으로 제 3 자 배정 유상증자를 결의하였습니다. 신주의 발행 총액은 6,000백만원이며, 신주의 상장 예정일은 2024년 6월 25일 입니다.

3) 공개매각 참여

당사는 당사가 개발하고 있는 안테나 및 로봇에 물류화 자동시스템을 도입하는 형태로 기술 고도화를 위한 환경을 마련할 수 있을 것으로 기대되어 당사가 속한 휴림컨소시엄으로, 2차전지 패키지 제조, OLED 물류, Solar Cell 전문업체인 (주)이큐셀 공개매각에 참여하여 2024년 1월 19일 우선협상대상자로 선정되었습니다. 투자금액 및 시기는 협상과정 및 일정에 따라 변경될 수 있습니다.4) 화장품 유통사업 당사는 인바운드 사업의 일환으로 화장품 유통사업을 재개하여 홈쇼핑 등을 통하여 매출을 발생시키고 있습니다. 향후 여러 경로를 통해 판매루트를 확장할 계획이며, 이로 인한 매출의 증가를 기대하고 있습니다.5) 자본감소(감자) 결의당사는 2024년 03월 13일 이사회에서 재무구조개선을 위한 목적으로 자본감소(감자)를 결의하였습니다. 본 결의의 결정은 2024년 03월 28일 정기주주총회에서 특별결의로 결정되며, 상법 제439조 2항에 의거 1개월간 채권자 보호기간을 시행할 예정입니다. 금번 주식의 감소에 의한 자본감소 결과, 자본금은 1,087,963,500원으로 감소하나, 동일한 금액만큼 감자차익이 발생하여 자본총계는 변동 없습니다.