오늘이엔엠 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
제 19 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 감마누 및 종속기업

1. 일반사항 :

주식회사 감마누(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업은 '연결회사')는 안테나 및 기타 전자통신제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 1997년 10월 15일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 화성시 동탄면 금곡로 185-44에 연구소 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2014년 8월 14일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였으며, 2016년 9월 30일 현재 납입자본금은 1,805백만원입니다.

1.1 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	지분율	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

Gamma Nu Theta LLC(*)	100%	100%	미국	12월	안테나 및 기타통신제품의 판매

(*) 회사는 2015년 1월 9일에 Gamma Nu Theta LLC(미국소재)를 신규 설립하여 지분 100%를 취득하였으며, 당분기 중 346,394천원(USD 300,000)을 추가로 출자하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약(1) 당분기 및 당분기말

(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

Gamma Nu Theta LLC	494	403	91	281	(347)	(351)

(2) 전분기 및 전분기말(단위: 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

Gamma Nu Theta LLC	453	365	88	179	(245)	(245)

2. 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 개정함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량 등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함.

ㆍ 기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호'중간재무보고' 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상'중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

공정가치로 평가된 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,760,797	19,760,797	24,292,605	24,292,605

매출채권	735,846	735,846	6,394,347	6,394,347

매도가능금융자산	1,225,715	1,225,715	-	-

기타금융자산	575,631	575,631	562,615	562,615

소 계	22,297,989	22,297,989	31,249,567	31,249,567

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융부채

매입채무	3,344,429	3,344,429	5,333,815	5,333,815

기타금융부채	271,032	271,032	383,535	383,535

소 계	3,615,461	3,615,461	5,717,350	5,717,350

4.2 원가로 측정되는 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이노폴리스 2015 제조-loT 투자조합	400,000	100,000

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치) (수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	1,225,715	-	-	1,225,715

5. 영업부문 정보 :(1) 영업부문에 대한 일반정보 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	2,718,870	4,598,501	5,999,307	14,764,387

상품매출	-	233,830	633,478	877,244

기타매출	-	300	-	1,179

합 계	2,718,870	4,832,631	6,632,785	15,642,810

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	4,341,379	15,365,119

북미	352,279	229,063

유럽	138,973	48,628

합 계	4,832,631	15,642,810

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요거래처는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

A사	229,605	300,945

B사	2,020,728	2,994,534

합 계	2,250,333	3,295,479

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	3개월	누적

A사	2,956,682	5,393,447

B사	2,256,495	7,791,350

합 계	5,213,177	13,184,797

6. 유형자산 :당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	2,909,551	2,521,111

취득	514,215	919,754

처분	(354)	(2)

감가상각비	(715,158)	(805,157)

환율변동으로 인한 효과	30	-

분기말 순장부금액	2,708,284	2,635,706

당분기 감가상각비 중 669,427천원 (전분기: 747,274천원)은 매출원가에 45,731천원(전기: 57,883천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

7. 무형자산 :당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,293,909	1,273,525

취 득	42,005	1,149,316

처 분	-	(255,163)

감가상각비	(210,665)	(224,389)

당분기말	1,125,249	1,943,289

당분기 무형자산상각비 중 200,100천원 (전분기: 192,392천원)은 매출원가에 10,565천원 (전분기: 31,997천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 비용의 성격별 분류 :

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(1,579,119)	(1,612,929)	406,097	(690,947)

상품의 변동	(16,173)	6,211	5,997	(141,449)

원재료 및 소모품의 사용	2,959,434	3,882,571	3,251,520	9,612,458

종업원 급여	904,678	2,699,801	811,653	2,330,116

퇴직급여	64,468	199,122	58,946	198,071

감가상각비	240,783	715,158	236,976	805,157

무형자산상각비	69,752	210,665	89,884	224,389

지급임차료	100,466	288,534	88,758	292,438

수선유지비	78,155	159,389	23,602	82,240

지급수수료	66,743	197,433	195,847	385,998

운반비	36,915	90,847	49,686	115,819

외주가공비	239,387	278,974	216,119	557,626

소모품비	110,570	208,021	52,354	184,855

세금과공과	37,939	131,713	41,863	131,133

경상연구개발비	500,214	1,130,326	97,190	353,043

기타	524,374	1,246,002	828,154	2,006,981

매출원가 및 판매비와관리비 합계	4,338,586	9,831,838	6,454,646	16,447,928

9. 판매비와 관리비 :

당분기와 전분기의 판매비와 관리비는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	249,293	851,512	249,643	661,787

퇴직급여	14,966	50,415	15,753	51,388

복리후생비	70,852	200,121	61,617	245,616

여비교통비	7,635	56,872	16,254	40,396

소모품비	6,372	18,060	4,469	29,804

세금과공과	37,939	131,713	41,863	131,133

감가상각비	15,514	45,731	18,523	57,883

지급임차료	23,608	58,496	15,892	49,072

차량유지비	8,950	28,275	12,867	35,762

지급수수료	47,906	153,875	126,812	178,396

운반비	36,371	89,334	49,665	115,599

무형자산상각비	2,903	10,565	24,547	31,997

기타	136,821	344,736	79,070	259,329

합 계	659,130	2,039,705	716,975	1,888,162

10. 법인세 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간유효법인세율은 22%(2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 19.3%)이나 실현가능성 없는 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산 미인식효과로 당분기에 인식된 법인세비용은 307백만원입니다.

11. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실:	(4,814,380)	(48,329)

조정:

이자수익	(220,953)	(228,540)

감가상각비	715,158	805,157

무형자산상각비	210,665	224,389

외화환산손실	119,391	1,158

재고자산평가손실	312,262	358,376

지급임차료	7,809	8,293

복리후생비	25,784	-

대손상각비	550	-

투자자산처분손실	-	14,771

무형자산처분손실	-	71,818

매도가능증권처분이익	(69,237)	-

유형자산처분이익	(100)	(4,544)

무형자산처분이익	-	(837)

외화환산이익	(17,274)	(53,633)

순 운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	5,852,862	415,326

기타금융자산의 증가	1,129	(19,996)

기타자산의 증가	(282,804)	(19,536)

재고자산의 증가	(1,938,321)	(486,174)

매입채무의 증가(감소)	(2,194,149)	1,436,130

기타금융부채의 증가	(25,614)	50

기타부채의 감소	(344,062)	(255,480)

영업활동으로 인한 현금 흐름	(2,661,284)	2,218,399

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무상증자	-	601,700

유형자산 취득관련 미지급금	86,088	36,694

무형자산 취득관련 미지급비용	-	298,625

12. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 대출약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

금융기관	내역	당분기말	전기말

한 도 액	실 행 액	한 도 액	실 행 액

국민은행	KB구매론	1,000,000	130,029	1,000,000	166,488

기업은행	기업구매카드	5,000,000	284,059	5,000,000	240,334

하나은행	B2B대출약정	-	-	500,000	-

(2) 당분기말 현재 연결회사는 상기 기업은행과 국민은행 기업구매카드약정과 관련하여 대표이사로부터 각각 6,000백만원 및 1,100백만원을 한도로 지급보증을제공받고 있습니다. (3) 회사는 제품매출과 관련하여 서울보증보험에 1,000백만원을 한도로 계약이행보증보험(당분기말 부보금액: 26백만원, 전기말 부보금액: 816백만원)을 가입하고 있습니다.

13. 특수관계자와의 거래 :

주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 비등기임원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원 급여	515,303	534,889

퇴직급여	47,384	39,889

장기근속수당	3,327	-

합 계	566,014	574,778

14. 사업결합(1) 회사는 2015년 7월 10일자로 미국소재 Ethertronics, Inc의 EtherDAS Indoor Antenna 사업일체를 양수하였습니다. 인수시 영업권(352백만원)은 사업결합에서 발생하는 영업상 경제효과이며, 기타무형자산(266백만원)은 사업결합에서 인수한 고객기반 등에 따른 것입니다. (2) Ethertronics, Inc의 EtherDAS Indoor Antenna 사업양수와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액은 다음과 같습니다.

구 분	2015

이전대가(현금)	895,875

취득한자산과 인수한 부채등의 공정가치

무형자산	266,083

유형자산	110,654

재고자산	167,558

소 계	544,295

영업권	351,580

합 계	895,875